REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W ŁODZI
Numer egzemplarza: 1
PROTOKÓŁ KONTROLI GOSPODARKI FINANSOWEJ I ZAMÓWIE Ń PUBLICZNYCH
Jednostka kontrolowana: Gmina Sokolniki
19 listopada – 15 grudnia 2009 Termin kontroli: roku
Paweł Dobrzy ński – starszy inspektor kontroli, Kontroluj ący Stanisław Gwis – starszy (imi ę, nazwisko, inspektor kontroli, stanowisko słu Ŝbowe ): Joanna P ączek – inspektor kontroli
Okres obj ęty kontrol ą 2007-2009
WK-601-2/54/2009 z dnia 9 Numer i data upowa Ŝnienia: listopada 2009 roku
Uwaga! Protokół niniejszy podlega udost ępnieniu na zasadach okre ślonych w ustawie z dnia 6 wrze śnia 2001 roku o dost ępie do informacji publicznej (Dz. U. nr 112, poz.1198), z ograniczeniami wynikaj ącymi z art.5 tej ustawy. PROTOKÓŁ Z KONTROLI DORA ŹNEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
I. INFORMACJE WST ĘPNE
DANE O JEDNOSTCE
Gmina Sokolniki połoŜona jest w południowo zachodniej części województwa łódzkiego, w powiecie wieruszowskim. Gmina Sokolniki jest gminą wiejską. Siedziba Urzędu Gminy znajduje się przy ul. Marszałka Józefa Piłsudskiego 1, 98 420 Sokolniki. Kontrola ma charakter doraźny w zakresie długu publicznego, wydatków majątkowych i zamówień publicznych.
II. USTALENIA OGÓLNE
1. KIEROWNICTWO JEDNOSTKI
Przewodnicz ący rady gminy Przewodniczącym Rady Gminy Sokolniki w kadencji 2006 2010 jest Grzegorz Olszewski, wybrany do pełnienia tej funkcji uchwałą Rady Gminy Sokolniki nr I/1/2006 z dnia 27 listopada 2006 roku.
Wójt gminy Pan Krzysztof Rembecki wybrany został Wójtem Gminy Sokolniki w I turze wyborów bezpośrednich w dniu 12 listopada 2006 roku, zaprzysięŜony w dniu 06 grudnia 2006 roku. W dniu 9 kwietnia 2009 roku Prezes Rady Ministrów – Donald Tusk na podstawie art. 28h w związku z art. 28g ust. 1 pkt 1 oraz ust. 2 ustawy z dnia 8 marca 1990 roku o samorządzie gminnym wyznaczył z dniem 10 kwietnia 2009 roku panią Barbarę Wyrwas do wykonywania zadań i kompetencji Wójta Gminy Sokolniki w okresie przemijającej przeszkody w wykonywaniu zadań i kompetencji Wójta Gminy Sokolniki Krzysztofa Rembeckiego spowodowanej tymczasowym aresztowaniem, jednak nie dłuŜej niŜ do dnia wygaśnięcia mandatu wójta. Wyznaczenie wygasło w dniu 8 czerwca 2009 roku. W okresie od 9 czerwca do 5 lipca 2009 roku w Gminie Sokolniki nie było osoby wyznaczonej do wykonywania zadań i kompetencji Wójta. W dniu 3 lipca 2009 roku Prezes Rady Ministrów ponownie wyznaczył z dniem 6 lipca 2009 roku panią Barbarę Wyrwas do wykonywania zadań i kompetencji Wójta Gminy Sokolniki w okresie niezdolności do pracy Wójta Gminy Krzysztofa Rembeckiego z powodu choroby trwającej powyŜej 30 dni, jednak nie dłuŜej niŜ do dnia wygaśnięcia mandatu Wójta. W dniu 6 grudnia 2009 roku odbyło się referendum w Gminie Sokolniki w sprawie odwołania wójta. Mieszkańcy Gminy opowiedzieli się za odwołaniem Wójta Gminy – Krzysztofa Rembeckiego. W dniu 9 grudnia 2009 roku Gmina Sokolniki nie posiadała wójta ani osoby wyznaczonej do pełnienia zadań i kompetencji wójta.
______2 PROTOKÓŁ Z KONTROLI DORA ŹNEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
W dniu 9 grudnia 2009 roku Prezes Rady Ministrów wyznaczył z dniem 10 grudnia 2009 roku panią Barbarę Wyrwas do pełnienia funkcji Wójta Gminy Sokolniki do czasu wyboru nowego wójta. Zarządzeniem nr 3/2002 z dnia 27 listopada 2002 roku Wójt Gminy Sokolniki powołał na stanowisko Zastępcy Wójta Gminy Sokolniki panią Marię Werbicką. Natomiast Zarządzeniem nr 2/2006 z dnia 31 marca 2006 roku Wójt Gminy Sokolniki odwołał z dniem 31 marca 2006 roku panią Marię Werbicką ze stanowiska Zastępcy Wójta Gminy Sokolniki. Zarządzeniem nr 4/2006 z dnia 3 kwietnia 2006 roku Wójt Gminy Sokolniki powołał na stanowisko Zastępcy Wójta Gminy Sokolniki pana Mirosława Urbasia. W związku z przejściem pana Mirosława Urbasia z dniem 31 grudnia 2006 roku do pracy w Starostwie Powiatowym w Wieruszowie na stanowisko Wicestarosty od dnia 1 stycznia 2007 roku w Gminie Sokolniki brak było zastępcy wójta.
Skarbnik gminy Skarbnikiem Gminy Sokolniki jest Pani Maria Werbicka powołana na to stanowisko uchwałą nr 11/90 Rady Gminy w Sokolnikach z dnia 18 czerwca 1990 roku.
Sekretarz gminy Uchwałą nr XI/62/04 z dnia 31 marca 2004 roku Rada Gminy Sokolniki powołała na stanowisko Sekretarza Gminy z dniem 1 kwietnia 2004 roku pana Mirosława Urbasia. Natomiast uchwała nr IV/18/06 z dnia 29 grudnia 2006 roku Rada Gminy Sokolniki odwołała z dniem 31 grudnia 2006 roku ze stanowiska Sekretarza pana Mirosława Urbasia. Z dniem 1 grudnia 2007 roku na stanowisko Sekretarza powołana została pani Jolanta Ulewska Gnych na podstawie uchwały Rady Gminy Sokolniki nr IX/50/07 z dnia 15 listopada 2007 roku. Od dnia 20 maja 2009 roku pani Jolanta Ulewska–Gnych została zawieszona w czynnościach.
2. GMINNE JEDNOSTKI ORGANIZACYJNE I PRAWNOORGANIZACYJNE FORMY ICH DZIAŁALNOŚCI , STRUKTURA ORGANIZACYJNA URZ ĘDU GMINY
Strukturę organizacyjną Urzędu Gminy w okresie objętym kontrolą określał: do dnia 7 września 2009 roku regulamin organizacyjny nadany zarządzeniem Wójta Gminy nr 27 z dnia 29 grudnia 2004 roku, od dnia 8 września 2009 roku regulamin organizacyjny nadany zarządzeniem Wójta Gminy nr 33/2009 z dnia 24 sierpnia 2009 roku. Zgodnie z §56 pkt 1 ww. regulaminu jego postanowienia miały wejść w Ŝycie z upływem 2 tygodni od dnia podania go do wiadomości pracowników, w sposób zwyczajowo przyjęty u pracodawcy. Z dokumentów przedstawionych kontrolującym wynika, Ŝe pracownicy Urzędu Gminy zapoznali się z regulaminem w dniu 25 sierpnia 2009 roku. Zgodnie z regulaminem nadanym zarządzeniem Wójta Gminy nr 33/2009 strukturę organizacyjną Urzędu tworzą niŜej wymienione referaty oraz samodzielne stanowiska pracy: − Referat Administracyjno Organizacyjny,
______3 PROTOKÓŁ Z KONTROLI DORA ŹNEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
− Referat Finansów i Podatków, − Referat Infrastruktury Technicznej i Ochrony Środowiska − Urząd Stanu Cywilnego − pełnomocnik ds. ochrony informacji niejawnych, ds. kontroli wewnętrznej, ds. zarządzania jakością pracy, ds. ochrony danych osobowych, − radca prawny, − pełnomocnik ds. rozwiązywania problemów alkoholowych. W latach 2007 2008 oraz w 2009 roku (wg stanu na dzień zakończenia kontroli tj. 15 grudnia 2009 roku) w Gminie Sokolniki funkcjonowały niŜej wymienione jednostki organizacyjne, utworzone w celu wykonywania zadań Gminy: 1. Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w Sokolnikach powołany uchwałą Gminnej Rady Narodowej nr XII/44/90 z dnia 28.02.1990 roku 2. Gminny Ośrodek Kultury Sportu i Turystyki w Sokolnikach utworzony uchwałą Rady Gminy Sokolniki nr IX/53/07 z dnia 15.11.2007 roku (jednostka działająca w formie instytucji kultury) 3. Biblioteka Publiczna Gminy Sokolniki utworzona uchwałą Rady Gminy Sokolniki nr IX/51/07 z dnia 15.11.2007 roku (jednostka działająca w formie instytucji kultury) 4. Zespół Szkół w Sokolnikach powołany uchwałą Rady Gminy Sokolniki nr XVIII/95/97 z dnia 24.03.1997 roku 5. Zespół Szkół w Walichnowach utworzony uchwałą Rady Gminy Sokolniki nr XVIII/94/97 z dnia 24.03.1997 roku 6. Zespół Szkół w Pichlicach utworzony uchwałą Rady Gminy Sokolniki nr XVIII/92/97 z dnia 24.03.1997 roku 7. Zespół Szkół w Ochędzynie utworzony uchwałą Rady Gminy Sokolniki nr XVIII/91/97 z dnia 24.03.1997 roku 8. Zespół Szkół w Tyblach utworzony uchwałą Rady Gminy Sokolniki nr XVIII/93/97 z dnia 24.03.1997 roku 9. Publiczne Gimnazjum w Walichnowach utworzone uchwałą Rady Gminy Sokolniki nr VI/40/99 z dnia 28.05.1999 roku Oprócz ww. jednostek organizacyjnych Gminy Sokolniki w latach 2004 2006 funkcjonował Zakład Obsługi Gminy Sokolniki, utworzony uchwałą Rady Gminy Sokolniki nr XI/59/04 z dnia 31.03.2004 roku, a następnie zlikwidowany uchwałą Rady Gminy Sokolniki nr IV/14/06 z dnia 29.12.2006 roku.
3. KONTROLE ZEWN ĘTRZNE PRZEPROWADZONE W LATACH 2007-2009 PRZEPROWADZONE W URZ ĘDZIE GMINY SOKOLNIKI DOTYCZ ĄCE REALIZACJI ZADA Ń INWESTYCYJNYCH Z UDZIAŁEM ŚRODKÓW W UNII EUROPEJSKIEJ W latach 2006 2008 Gmina Sokolniki realizowała 6 projektów z udziałem środków z funduszy Europejskich: 1) Modernizacja i adaptacja na cele turystyczne Gminnego Ośrodka Kultury w sołectwie Bagatelka umowa o dofinansowanie projektu między Samorządem Województwa Łódzkiego a Gminą Sokolniki podpisana została w dniu 10 stycznia 2006 roku (umowa nr 61412 UM 4500057/05). W imieniu Gminy umowę podpisał Wójt Krzysztof Rembecki. Zgodnie z §3 zawartej umowy beneficjentowi (Gmina Sokolniki) przyznano na podstawie złoŜonego wniosku o dofinansowanie projektu pomoc w wysokości 450.000,00 zł, jednak nie więcej niŜ 80% kwalifikowanych kosztów projektu, 2) Adaptacja i wyposaŜenie budynku OSP na cele turystyczne i kulturalne w Ochędzynie Starym umowa nr 61412 UM4500056/05 o dofinansowanie projektu zawarta została w dniu 10 stycznia 2006 roku pomiędzy Samorządem Województwa
______4 PROTOKÓŁ Z KONTROLI DORA ŹNEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Łódzkiego a Gminą Sokolniki. Projekt realizowany był w zakresie działania „Odnowa wsi oraz zachowanie i ochrona dziedzictwa kulturowego”. Umowę w imieniu Gminy Sokolniki podpisał Wójt Gminy Krzysztof Rembecki. Zgodnie z § 3 ww. umowy Gminie Sokolniki przyznano na podstawie złoŜonego wniosku o dofinansowanie realizacji projektu o znaku RO.V.3093/97/I/2005 pomoc w wysokości 450.000 zł, jednak nie więcej niŜ 80% poniesionych kwalifikowanych kosztów projektu. 3) Remont modernizacja i wyposaŜenie sali Ochotniczej StraŜy PoŜarnej w sołectwie Walichnowy umowa o dofinansowanie projektu realizowanego w zakresie działania „Odnowa wsi oraz zachowanie i ochrona dziedzictwa kulturowego” zawarta została w dniu 31 października 2006 roku pomiędzy Samorządem Województwa Łódzkiego a Gminą Sokolniki (umowa nr 61412 UM4500102/06). Umowę w imieniu Gminy Sokolniki podpisał Wójt Gminy Krzysztof Rembecki. Zgodnie z § 3 ww. umowy Gminie Sokolniki przyznano na podstawie złoŜonego wniosku o dofinansowanie realizacji projektu o znaku RO.V.3093/166/II/2006 pomoc w wysokości 428.838,00 zł, jednak nie więcej niŜ 80% poniesionych kwalifikowanych kosztów projektu. 4) Budowa zaplecza turystycznego oraz modernizacja szlaku turystycznego w sołectwie Wiktorówek umowa o dofinansowanie projektu realizowanego w zakresie działania „Odnowa wsi oraz zachowanie i ochrona dziedzictwa kulturowego” zawarta została w dniu 10 stycznia 2006 roku pomiędzy Samorządem Województwa Łódzkiego a Gminą Sokolniki (umowa nr 61412 UM4500058/05). Umowę w imieniu Gminy Sokolniki podpisał Wójt Gminy Krzysztof Rembecki. Zgodnie z §3 ww. umowy Gminie Sokolniki przyznano na podstawie złoŜonego wniosku o dofinansowanie realizacji projektu o znaku RO.V.3093/104/I/2005 pomoc w wysokości 448.000,00 zł, jednak nie więcej niŜ 80% poniesionych kwalifikowanych kosztów projektu. 5) Modernizacja i adaptacja obiektu Gminnego Ośrodka Kultury w Sokolnikach na cele turystyczne i kulturalne umowa o dofinansowanie projektu realizowanego w ramach Zintegrowanego Programu Operacyjnego Rozwoju Regionalnego została zawarta (umowa nr Z/2.10/III/3.2/25/06/U/303/06) w dniu 8 grudnia 2006 roku pomiędzy Gminą Sokolniki a Wojewodą Łódzkim. Na podstawie tej umowy Gmina Sokolniki uzyskać miała pomoc w kwocie nie wyŜszej niŜ 778.700 zł (wydatki kwalifikowane) w tym środki z Funduszu w kwocie nie większej niŜ 658.900 zł oraz środki budŜetu państwa w kwocie nie większej niŜ 119.800 zł. 6) Zagospodarowanie turystyczne Gminy Sokolniki umowa o dofinansowanie projektu została zawarta (umowa nr Z/2.10/III/3.1/26/06/U/304/06) w dniu 8 grudnia 2006 roku pomiędzy Gminą Sokolniki a Wojewodą Łódzkim. Projekt realizowany był przez Gminę Sokolniki w ramach Zintegrowanego Programu Operacyjnego Rozwoju Regionalnego. Na podstawie tej umowy i aneksów do tej umowy Gmina Sokolniki miała uzyskać pomoc w kwocie nie wyŜszej niŜ 1.158.778,91 zł (wydatki kwalifikowane) w tym środki z Funduszu w kwocie nie większej niŜ 980.505,23 zł oraz środki budŜetu państwa w kwocie nie większej niŜ 178.273,68 zł. W latach 2007 2009 zostały przeprowadzone następujące kontrole zewnętrzne dotyczące ww. projektów: 1) Modernizacja i adaptacja obiektu Gminnego Ośrodka Kultury w Sokolnikach na cele turystyczne i kulturalne W dniu 27 sierpnia 2008 roku została przeprowadzona przez Łódzki Urząd Wojewódzki w Łodzi kontrola końcowa projektu Modernizacja i adaptacja obiektu gminnego ośrodka kultury w Sokolnikach na cele turystyczne i kulturalne zrealizowanego przez Gminę Sokolniki w ramach Zintegrowanego Programu Operacyjnego Rozwoju Regionalnego. Przedmiotem kontroli było:
______5 PROTOKÓŁ Z KONTROLI DORA ŹNEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
− potwierdzenie zgodności realizowanego projektu z zawartą umową o jego dofinansowanie, − sprawdzenie faktycznego zakresu rzeczowego realizacji projektu i weryfikacja dokumentów dotyczących projektu w miejscu jego realizacji, − sprawdzenie prawidłowości przekazanych przez beneficjenta kopii dokumentów jako załączników do wniosku o płatność (zgodność kopii z oryginałami), − potwierdzenie kwalifikowalności wydatków ujętych we wniosku o płatność, w szczególności faktu ich poniesienia i dostarczenia współfinansowanych dostaw, robót i usług, − sprawdzenie ujęcia poniesionych wydatków w systemie finansowo księgowym i prawidłowości oznaczenia środków otrzymywanych w ramach ZPORR, − sprawdzenie wypełnienia przez beneficjenta obowiązków w zakresie promocji i informacji dotyczących projektu. Zgodnie z punktem 7 informacji pokontrolnej zespół kontrolujący nie wniósł uwag do realizacji projektu, cel projektu zdaniem zespołu kontrolującego został osiągnięty. W dniu 3 czerwca 2009 roku została przeprowadzona kontrola doraźna przez Łódzki Urząd Wojewódzki w Łodzi dotycząca ww. projektu. Kontrola ta została przeprowadzona na zlecenia Centralnego Biura Antykorupcyjnego. Zgodnie z treścią informacji pokontrolnej prowadzone czynności kontrolne obejmowały w szczególności: − potwierdzenie zgodności realizowanego projektu z zawartą umową o jego dofinansowanie, − sprawdzenie faktycznego zakresu rzeczowego realizacji projektu i weryfikację dokumentów dotyczących projektu w miejscu jego realizacji, − potwierdzenie kwalifikowalności wydatków ujętych we wnioskach o płatność, w szczególności faktu ich poniesienia. Informacja pokontrolna zawiera stwierdzenie końcowe o treści „zespół kontrolujący nie potwierdził prawidłowej realizacji projektu, Okoliczności ujawnione w trakcie kontroli wskazują na zasadność rozwiązania umowy o dofinansowanie ”. Wspomniane wyŜej okoliczności wskazane przez kontrolę przeprowadzoną przez Łódzki Urząd Wojewódzki to: − niezgodne ze zobowiązaniem wynikającym z zawartej umowy zaniechanie przez beneficjenta poinformowania Instytucji Pośredniczącej o innych projektach finansowanych z funduszy strukturalnych, Funduszu Spójności lub innych funduszy Unii Europejskiej, − niezgodne ze zobowiązaniem wynikającym z umowy doprowadzenie przez Beneficjenta do nakładania się pomocy z funduszy pomocowych, − naruszenie przez beneficjenta procedur udzielania zamówień publicznych, − niezgodne ze zobowiązaniem wynikającym z umowy niezapewnienie przez beneficjenta właściwych środków informacyjnych i promocyjnych, − nie doszło do prawidłowego zakończenia realizacji projektu, określonego we wniosku o dofinansowanie, z uwagi na brak moŜliwości zgodnego z prawem uŜytkowania pomieszczeń na poddaszu uŜytkowym oraz w części parteru budynku Gminnego Ośrodka Kultury; cel projektu nie został osiągnięty Umowa na dofinansowanie ww. projektu zawarta (umowa nr Z/2.10/III/3.2/25/06/U/303/06) w dniu 8 grudnia 2006 roku pomiędzy Gminą Sokolniki a Wojewodą Łódzkim została rozwiązana przez Wojewodę Łódzkiego z zachowaniem
______6 PROTOKÓŁ Z KONTROLI DORA ŹNEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
jednomiesięcznego terminu wypowiedzenia w dniu 2 września 2009 roku pismo znak FE.II/07134/562/SR/09. Rozwiązanie nastąpiło w związku z nieprawidłowościami potwierdzonymi przez ww. kontrolę doraźną, przeprowadzoną przez pracowników Łódzkiego Urzędu Wojewódzkiego. W dniu 16 października do Urzędu Gminy w Sokolnikach wpłynęło od Wojewody Łódzkiego wezwanie do zwrotu nadpłaconej kwoty z Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego w wysokości 656.960,85 zł oraz środków budŜetu państwa w wysokości 119.447,43 zł (pismo znak FE.III/07134/427/KB/2009 z datą 12 października 2009 roku). Zgodnie z treścią wezwania zarówno środki z Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego jak i środki z budŜetu państwa naleŜy zwrócić w terminie 14 dni od dnia otrzymania wezwania wraz z odsetkami w wysokości określonej jak dla zaległości podatkowej naliczone zgodnie z zestawieniem: środki z EFRR
naleŜność główna data refundacji (data naliczania odsetek)
248.270,00 18.09.2007
173.208,77 13.05.2008
235.482,08 09.10.2008
656.960,85
środki z budŜetu państwa
naleŜność główna data refundacji (data naliczania odsetek)
21.111,00 18.09.2007
24.029,00 13.05.2008
1.608,00 09.10.2008
72.699,43 23.10.2008
119.447,43
W dokumentach przedłoŜonych kontrolującym znajduje się podpisany przez Wójta Gminy Barbarę Wyrwas wniosek o: 1. odroczenie terminu spłaty otrzymanych środków z Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego w kwocie 656.960,85 zł na realizację projektu „Modernizacja i adaptacja obiektu gminnego ośrodka kultury na cele turystyczne i kulturalne” do 15 lutego 2010 roku, 2. rozłoŜenie spłaty całości zobowiązań na 10 równych rat począwszy od 15 lutego 2010 roku 3. umorzenie odsetek. Pismo z wnioskiem nosi datę 19 października 2009 roku i adresowane jest do Dyrektora Wydziału Zarządzania Funduszami Europejskimi Łódzkiego Urzędu Wojewódzkiego w Łodzi. W przedłoŜonej dokumentacji znajduje się wniosek o identycznej treści noszący datę 10 listopada 2009 roku (pismo znak RFP.3014 113/09) skierowany do Wojewody Łódzkiego.
______7 PROTOKÓŁ Z KONTROLI DORA ŹNEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
W dniu 19 października 2009 roku sporządzony został ponadto przez Barbarę Wyrwas wniosek (pismo znak RFP 3014 114/09), skierowany do Wojewody Łódzkiego, o: 1. odroczenie terminu spłaty otrzymanych środków z budŜetu państwa w kwocie 119.447,43 zł na realizację projektu „Modernizacja i adaptacja obiektu gminnego ośrodka kultury na cele turystyczne i kulturalne” do 15 lutego 2010 roku, 2. rozłoŜenie spłaty całości zobowiązań na 10 równych rat począwszy od 15 lutego 2010 roku, 3. umorzenie odsetek. 2) Zagospodarowanie turystyczne Gminy Sokolniki W dniu 4 lipca 2008 roku została przeprowadzona kontrola doraźna przez Łódzki Urząd Wojewódzki w Łodzi dotycząca ww. projektu zrealizowanego przez Gminę Sokolniki w ramach Zintegrowanego Programu Operacyjnego Rozwoju Regionalnego. Zgodnie z treścią informacji pokontrolnej prowadzone czynności kontrolne obejmowały w szczególności: − sprawdzenie zgodności z oryginałem i weryfikacja przekazanych przez beneficjenta kopii zgłoszeń wykonania robót budowlanych dla stoku narciarskiego, lodowiska, ściany wspinaczkowej i skateparku, stanowiących załączniki do wniosku o dofinansowanie, − sprawdzenie faktycznego zakresu wykonania ww. projektów, − sprawdzenie zgodności realizowanego projektu z zawartą umową o jego dofinansowanie (w zakresie wskazanym powyŜej), − sprawdzenia wypełnienia przez beneficjenta obowiązków w zakresie przeprowadzenia oceny oddziaływania inwestycji na środowisko oraz promocji obiektu. Informacja pokontrolna podpisana została przez Wójta Gminy i pracowników Łódzkiego Urzędu Wojewódzkiego w Łodzi w dniu 29 września 2008 roku. Zgodnie z treścią informacji pokontrolnej w związku z pismem beneficjenta z dnia 11 września 2008 roku (znak BOI.3030 6/06) beneficjent poinformował IP ZPORR o rezygnacji z wykonania w ramach przedmiotowego projektu ściany wspinaczkowej i skateparku, beneficjent zrezygnował równieŜ z wykonania w ramach projektu stoku narciarskiego wraz z wyciągiem w związku z czym IP ZPORR odstąpił od ustaleń pokontrolnych informacji w wersji roboczej dotyczących ww. obiektów. W wyniku interwencji Powiatowego Inspektora Nadzoru Budowlanego w Wieruszowie, w przypadku lodowiska i stoku narciarskiego wraz z wyciągiem, beneficjent podjął działania naprawcze mające na celu doprowadzenie obiektów do stanu zgodnego z wymogami prawa budowlanego i ochrony środowiska. W dniu 21 lipca 2009 roku przeprowadzona została przez Łódzki Urząd Wojewódzki w Łodzi kontrola na zakończenie realizacji ww. projektu zrealizowanego przez Gminę Sokolniki w ramach Zintegrowanego Programu Operacyjnego Rozwoju Regionalnego. Zgodnie z treścią informacji pokontrolnej prowadzone czynności kontrolne obejmowały w szczególności: − potwierdzenie zgodności realizowanego projektu z zawartą umową o jego dofinansowanie, − sprawdzenie faktycznego zakresu rzeczowego realizacji projektu i weryfikację dokumentów dotyczących projektu w miejscu jego realizacji, − sprawdzenie prawidłowości przekazanych przez Beneficjenta kopii dokumentów jako załączników do wniosków o płatność (zgodność kopii z oryginałami),
______8 PROTOKÓŁ Z KONTROLI DORA ŹNEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
− potwierdzenie kwalifikowalności wydatków ujętych we wnioskach o płatność, w szczególności faktu ich poniesienia, − sprawdzenie ujęcia poniesionych wydatków w systemie finansowo księgowym i prawidłowości oznaczenia środków otrzymanych w ramach ZPORR, − sprawdzenie ujęcia poniesionych przez Beneficjenta obowiązków w zakresie promocji i informacji dotyczących projektu. Informacja pokontrolna z przeprowadzenia ww. kontroli w wersji roboczej wpłynęła do Urzędu Gminy w Sokolnikach w dniu 19 listopada 2009 roku. W przywołanej wyŜej informacji zawarte zostały następujące wnioski pokontrolne: 1. „Cel projektu nie został osiągnięty, w szczególności na skutek zrealizowania projektu niezgodnie z właściwymi przepisami prawa, co zostało potwierdzone przez Łódzkiego Kuratora Oświaty oraz Powiatowego Inspektora Nadzoru Budowlanego w Wieruszowie…” 2. „Z uwagi na bardzo duŜą liczbę naruszeń przepisów o zamówieniach publicznych mających powaŜny wpływ na przebieg i wynik poszczególnych postępowań nie ma moŜliwości zastosowania wskaźników wynikających z dokumentu pn. „Wymierzanie korekt finansowych za naruszenia prawa zamówień publicznych związanych z realizacją projektów współfinansowanych ze środków funduszy UE”, 3. „Refundacja wydatków, poniesionych we wskazanych okolicznościach przez Gminę Sokolniki spowodowałaby istotną szkodę w budŜecie Wspólnoty, W celu zapobieŜenia powstania tejŜe szkody, naleŜy uznać niekwalifikowalność całości wydatków związanych z projektem” 4. „Beneficjent winien powaŜnie rozwaŜyć, czy z racji konstrukcji hali namiotowej moŜliwe jest bezpieczne uŜytkowanie tego obiektu w okresie zimowym. Zaleganie śniegu/lodu na połaci dachowej stanowi zagroŜenie dla Ŝycia i zdrowia ludzi.” W dalszej części informacji pokontrolnej wskazano, iŜ Instytucja Pośrednicząca rozwiąŜe umowę o dofinansowanie projektu z zachowaniem jednomiesięcznego terminu wypowiedzenia. W dniu 30 listopada 2009 roku Wójt Gminy odwołał się od wersji roboczej informacji pokontrolnej. W dniu 10 grudnia 2009 roku do Urzędu Gminy wpłynęła wersja ostateczna informacji pokontrolnej. Do dnia zakończenia niniejszej kontroli (15 grudnia 2009 roku) ww. informacja pokontrolna nie została podpisana przez Barbarę Wyrwas pełniącą funkcję Wójta Gminy Sokolniki. 3) Modernizacja i adaptacja na cele turystyczne Gminnego Ośrodka Kultury w sołectwie Bagatelka W dniu 29 września 2006 roku przeprowadzona została przez Urząd Marszałkowski w Łodzi kontrola prawidłowości realizacji projektu z zawartą umową o dofinansowanie projektu. Zgodnie z treścią informacji pokontrolnej kontrolą objęty był okres od 10 stycznia 2006 roku do 29 września 2006 roku, w okresie tym w wyniku kontroli nie stwierdzono nieprawidłowości w realizacji projektu. W okresie od 18 kwietnia 2008 roku do 26 kwietnia 2008 roku została przeprowadzona przez Urząd Marszałkowski w Łodzi kontrola postępowania o udzielenie zamówienia publicznego dotyczącego projektu „Modernizacja i adaptacja na cele turystyczne Gminnego Ośrodka Kultury w sołectwie Bagatelka”. Zamówienia publicznego na roboty budowlane objęte kontrolą udzielono w związku z realizacją projektu w ramach Sektorowego Programu Operacyjnego „Restrukturyzacja i modernizacja sektora Ŝywnościowego oraz rozwój obszarów wiejskich 2004 2006”. Zgodnie z treścią
______9 PROTOKÓŁ Z KONTROLI DORA ŹNEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
informacji pokontrolnej w wyniku weryfikacji dokumentacji o udzielenie zamówienia stwierdzono naruszenia ustawy Prawo zamówień publicznych nie mające wpływu na wynik postępowania. 4) Adaptacja i wyposaŜenie budynku OSP na cele turystyczne i kulturalne w Ochędzynie Starym Kontrola postępowania o udzielenie zamówienia publicznego dotyczącego projektu „Adaptacja i wyposaŜenie budynku OSP na cele turystyczne i kulturalne w Ochędzynie Starym” przeprowadzona została w okresie od 28 kwietnia 2008 roku do 12 czerwca 2008 roku przez Urząd Marszałkowski w Łodzi. Zamówienia publicznego na roboty budowlane objętego kontrolą udzielono w związku z realizacją projektu w ramach Sektorowego Programu Operacyjnego „Restrukturyzacja i modernizacja sektora Ŝywnościowego oraz rozwój obszarów wiejskich 2004 2006”. Zgodnie z treścią informacji pokontrolnej w wyniku weryfikacji dokumentacji o udzielenie zamówienia stwierdzono liczne, w tym raŜące, naruszenia ustawy Prawo zamówień publicznych. Pismem z dnia 18 grudnia 2008 roku Agencja Restrukturyzacji i Modernizacji Rolnictwa (pismo znak DW 61430 114/JD/08) wezwała Gminę Sokolniki do zapłaty zadłuŜenia wynikającego z umowy nr 61412 UM4500056/05 zawartej w dniu 10 stycznia 2006 roku, które (zgodnie z treścią wezwania) wynosiło na dzień 18 grudnia 2008 roku 551.360,00 zł, w tym: kapitał w wysokości 449.999,22 zł, odsetki (według stopy procentowej jak od zaległości podatkowych) w kwocie 101.360,78 zł. Zgodnie z treścią wezwania obowiązek zwrotu powstał w związku z naruszeniem §11 ust. 2 ww. umowy polegającym na nieprzestrzeganiu przez beneficjenta przepisów ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku Prawo zamówień publicznych. W dokumentach przedłoŜonych kontrolującym znajduje się pisemne oświadczenie Agencji Restrukturyzacji i Modernizacji Rolnictwa, zgodnie z którym wierzytelność Agencji w stosunku do Gminy Sokolniki wygasła z dniem 21 stycznia 2009 roku w związku z całkowitą spłatą naleŜności. Uchwałą nr XVIII/117/09 z dnia 26 lutego 2009 roku w sprawie zmiany budŜetu Gminy na 2009 rok Rada Gminy Sokolniki zwiększyła dochody budŜetu o łączną kwotę 553.290 zł, zmniejszono dochody o kwotę 43 zł do kwoty 12.093.656 zł, jednocześnie zwiększając plan wydatków o kwotę 703.391 zł i zmniejszając plan wydatków o kwotę 150.144 zł do kwoty 12.240.651 zł. Zwiększenie planu dochodów dotyczyło między innymi w kwocie 299.005 zł wpływów pochodzących z Łódzkiego Urzędu Wojewódzkiego w Łodzi przeznaczonych na współfinansowanie projektu „Modernizacja i adaptacja Gminnego Ośrodka Kultury na cele turystyczne i kulturalne” oraz „Zagospodarowanie turystyczne Gminy Sokolniki” dział 630, 63003 § 6339. Zwiększenie planu wydatków dotyczyło między innymi w kwocie 555.500 zł zwrotu otrzymanej dotacji z realizacji zadania „Adaptacja i wyposaŜenie budynków OSP na cele turystyczne w Starym Ochędzynie” dział 754 rozdział 75412 § 2918 . Uchwałą nr XIX/120/09 z dnia 28 kwietnia 2009 roku w sprawie zmiany budŜetu Gminy na 2009 rok Rada Gminy Sokolniki dokonano zwiększenia planu dochodów o kwotę 29.005 zł do kwoty 12.222.661 zł, jednocześnie zwiększono plan wydatków o kwotę 221.005 zł i zmniejszono plan wydatków o kwotę 192.000 zł do kwoty 12.449.656 zł. Ponadto w § 4 ww. uchwały dokonano przeniesień w planie wydatków między działami, rozdziałami i § klasyfikacji budŜetowej między innymi zmniejszając wydatki w dziale 754, rozdział 75412 § 2918 o kwotę 555.500 zł plan po zmianach „0” zł i zwiększając plan wydatków w dziale 754 rozdziale 75412 §4568 odsetki od dotacji wykorzystanych niezgodnie z przeznaczeniem lub pobranych w nadmiernej wysokości o kwotę 105.500
______10 PROTOKÓŁ Z KONTROLI DORA ŹNEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
zł, dziale 754, rozdziale 75412 §4988 zwroty dotyczące rozliczeń z Komisją Europejską o kwotę 450.000 zł. 5) Remont modernizacja i wyposaŜenie sali Ochotniczej StraŜy PoŜarnej w sołectwie Walichnowy W dniu 26 listopada 2007 roku przeprowadzona została przez Urząd Marszałkowski w Łodzi kontrola w zakresie sprawdzenia dokumentacji poświadczającej poniesienie wydatków przedkładanej w ramach wniosku o płatność oraz weryfikacji faktu poniesienia wydatków, postępów i efektów realizacji projektu w miejscu jego realizacji. W informacji pokontrolnej poza uwagami dotyczącymi błędów w wypełnieniu przez beneficjenta wniosku o płatność złoŜonego do Urzędu Marszałkowskiego w dniu 25 czerwca 2006 roku nie wskazano nieprawidłowości dotyczących przedmiotu kontroli. Informację dotyczącą błędów we wniosku o płatność opatrzono uwagą „błędy w zakresie ww. ustaleń zostaną skorygowane na etapie weryfikacji wniosku Beneficjenta o płatność”. Kontrola postępowania o udzielenie zamówienia publicznego dotyczące projektu „Adaptacja i wyposaŜenie budynku OSP na cele turystyczne i kulturalne w Ochędzynie Starym” przeprowadzona została w okresie od 28 kwietnia 2008 roku do 26 czerwca 2008 roku przez Urząd Marszałkowski w Łodzi. Zamówienia publicznego na roboty budowlane objętego kontrolą udzielono w związku z realizacją projektu w ramach Sektorowego Programu Operacyjnego „Restrukturyzacja i modernizacja sektora Ŝywnościowego oraz rozwój obszarów wiejskich 2004 2006”. Zgodnie z treścią informacji pokontrolnej w wyniku weryfikacji dokumentacji o udzielenie zamówienia stwierdzono liczne naruszenia ustawy Prawo zamówień publicznych. W związku z przeprowadzoną przez Urząd Marszałkowski w Łodzi w okresie od 28 kwietnia 2008 roku do 26 czerwca 2008 roku kontrolą zamówień publicznych przy realizacji ww. projektu w ramach Sektorowego Programu Operacyjnego Restrukturyzacja i modernizacja sektora Ŝywnościowego i obszarów wiejskich 2004 2006 i stwierdzonymi nieprawidłowościami określonymi w informacji pokontrolnej nr 5 z dnia 26 czerwca 2008 roku Samorząd Województwa Łódzkiego złoŜył w dniu 5 sierpnia 2008 roku oświadczenie o odstąpieniu od umowy nr 61412 UM4500102/06 z dnia 31 października 2006 roku o dofinansowanie ww. projektu. 6) Budowa zaplecza turystycznego oraz modernizacja szlaku turystycznego w sołectwie Wiktorówek W dniu 14 grudnia 2007 roku przeprowadzona została przez Urząd Marszałkowski w Łodzi kontrola w zakresie prawidłowości i skuteczności realizacji projektu na podstawie dokumentów załączonych przez beneficjenta o płatność końcową. W wyniku kontroli ustalono, między innymi, iŜ dziennik pobytów na budowie inspektora nadzoru inwestorskiego nie zawierał wszystkich wpisów oraz zakup przez beneficjenta kotła grzewczego firmy „Zębiec”, mimo wskazania w specyfikacji istotnych warunków zamówienia kotła firmy Vissman. W związku z rozbieŜnością dotyczącą zakupu kotła wszczęta została kontrola doraźna prawidłowości przeprowadzenia procedury zamówień publicznych. W okresie od dnia 18 stycznia 2008 roku do 26 lutego 2008 roku przeprowadzona została kontrola postępowania o udzielenie zamówienia publicznego dotyczące projektu „Budowa zaplecza turystycznego oraz modernizacja szlaku turystycznego w sołectwie Wiktorówek” przez Urząd Marszałkowski w Łodzi. Zamówienia publicznego na roboty budowlane objętego kontrolą udzielono w związku z realizacją projektu w ramach Sektorowego Programu Operacyjnego „Restrukturyzacja i modernizacja sektora Ŝywnościowego oraz rozwój obszarów wiejskich 2004 2006”. Zgodnie z treścią
______11 PROTOKÓŁ Z KONTROLI DORA ŹNEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
informacji pokontrolnej w wyniku weryfikacji dokumentacji o udzielenie zamówienia stwierdzono liczne, w tym raŜące, naruszenia ustawy Prawo zamówień publicznych. W związku z nieprawidłowościami stwierdzonymi w wyniku kontroli zamówień publicznych przeprowadzonej przez Urząd Marszałkowski w Łodzi, wskazanymi w informacji pokontrolnej nr 1 z dnia 4 kwietnia 2008 roku Samorząd Województwa Łódzkiego złoŜył w dniu 16 maja 2008 roku oświadczenie o odstąpieniu od umowy nr 61412 UM450058/05 z dnia 10 stycznia 2006 roku o dofinansowanie ww. projektu. akta kontroli strony 1 86
4. KREDYTY , POśYCZKI , OBLIGACJE , POR ĘCZENIA , AKCJE I UDZIAŁY
Umowy dotycz ące kredytów i po Ŝyczek spłacanych w 2008 roku i w 2009 roku Na sfinansowanie planowanego deficytu budŜetu jednostki samorządu terytorialnego (art. 82 ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych)
Na dzień 1 stycznia 2008 roku Gmina Sokolniki posiadała niespłacone następujące kredyty: 1) umowa nr 48/2001/IIO zawarta w dniu 15 października 2001 roku z Bankiem Inicjatyw Społeczno Ekonomicznych w Warszawie. Na podstawie ww. umowy udzielono gminie Sokolniki kredytu w kwocie 300.000 zł na okres od 15 października 2001 roku do 31 października 2008 roku z przeznaczeniem na sfinansowanie wydatków nie znajdujących pokrycia w planowanych dochodach gminy związanych z budową Gimnazjum i sali w Walichnowach oraz podłogi w Szkole Podstawowej w Ochędzynie. Gmina zobowiązała się spłacić kredyt w 25 kwartalnych ratach płatnych w okresie 31 października 2002 – 31 października 2008 roku. Wysokość raty została określona w harmonogramie spłat i była róŜna w poszczególnych latach. Oprocentowanie ustalone było wg stopy zmiennej zaleŜnej od czterech czynników określonych w umowie. 2) umowa nr 52/2001/IIO zawarta w dniu 5 listopada 2001 roku z Bankiem Inicjatyw Społeczno Ekonomicznych w Warszawie. Na podstawie ww. umowy udzielono gminie Sokolniki kredytu w kwocie 800.000 zł na okres od 15 listopada 2001 roku do 31 października 2011 roku z przeznaczeniem na sfinansowanie wydatków nie znajdujących pokrycia w planowanych dochodach gminy związanych z budową sali gimnastycznej w Walichnowach i Sokolnikach oraz budowę kanalizacji sanitarnej w Sokolnikach. Gmina zobowiązała się spłacić kredyt w 32 kwartalnych ratach płatnych w okresie 31 października 2002 – 31 października 2011 roku. Wysokość raty została określona w harmonogramie spłat i była róŜna w poszczególnych latach. Oprocentowanie ustalone było wg stopy zmiennej zaleŜnej od czterech czynników określonych w umowie. 3) umowa nr 1037/03/1352 zawarta w dniu 15 września 2003 roku z Bankiem Inicjatyw Społeczno Ekonomicznych w Warszawie. Na podstawie ww. umowy udzielono gminie Sokolniki kredytu w kwocie 189.937,00 Euro zł z tym, Ŝe kwota kredytu wypłacona w PLN nie mogła przekroczyć 835.000 zł. Kredytu udzielono na okres od 15 września 2003 roku do 31 maja 2011 roku z przeznaczeniem na budowę kanalizacji sanitarnej i przepompowni w Sokolnikach. Gmina zobowiązała się spłacić kredyt w 24 kwartalnych ratach płatnych w okresie 30 września 2005 – 31 maja 2011 roku. Wysokość raty została określona w harmonogramie spłat – 7.914,04 Euro, co w przeliczeniu na PLN w dniu zawarcia umowy stanowiło kwotę 34.792 zł.
______12 PROTOKÓŁ Z KONTROLI DORA ŹNEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Wielkość raty zaleŜna była od kursu Euro. Oprocentowanie ustalone było wg stopy zmiennej EURIBOR dla lokat 6 miesięcznych w złotych, powiększone o stałą marŜę w wysokości 2,6%. 4) umowa nr 1014040527 zawarta w dniu 30 lipca 2004 roku z Bankiem Inicjatyw Społeczno Ekonomicznych w Warszawie. Na podstawie ww. umowy udzielono gminie Sokolniki kredytu w kwocie 1.150.000 zł na okres od 30 lipca 2004 roku do 19 lipca 2014 roku z przeznaczeniem na sfinansowanie wydatków nie znajdujących pokrycia w planowanych dochodach gminy związanych z budową sal dydaktycznych, modernizacją dróg gminnych, modernizacją placu wokół Urzędu Gminy. Gmina zobowiązała się spłacić kredyt w 33 kwartalnych ratach płatnych w okresie 19 lipca 2006 – 19 lipca 2014 roku. Wysokość raty została określona w harmonogramie spłat – 34.848,48 zł. Oprocentowanie ustalone było wg stopy zmiennej WIBOR dla lokat 3 miesięcznych w złotych, powiększone o stałą marŜę w wysokości 0,7%. 5) umowa nr 1014040685 zawarta w dniu 9 grudnia 2004 roku z Bankiem Inicjatyw Społeczno Ekonomicznych w Warszawie. Na podstawie ww. umowy udzielono gminie Sokolniki kredytu w kwocie 900.000 zł na okres od 9 grudnia 2004 roku do 10 grudnia 2014 roku z przeznaczeniem na sfinansowanie wydatków nie znajdujących pokrycia w planowanych dochodach gminy z przeznaczeniem na dotacje dla Stowarzyszeń. Gmina zobowiązała się spłacić kredyt w 33 kwartalnych ratach płatnych w okresie 19 listopada 2006 – 10 grudnia 2014 roku. Wysokość rat została określona w harmonogramie spłat i była róŜna dla poszczególnych lat. Oprocentowanie ustalone było wg stopy zmiennej WIBOR dla lokat 3 miesięcznych w złotych, powiększone o stałą marŜę w wysokości 1%. Zabezpieczenie kredytu miało być następujące: 1) weksel in blanco kredytobiorcy, 2) hipoteka zwykła umowna w wysokości 900.000 zł na nieruchomości budynku Urzędu Gminy w Sokolnikach przy ul. Piłsudskiego 1, 3) hipoteka kaucyjna do wysokości 414.442 zł na nieruchomości budynku Urzędu Gminy w Sokolnikach przy ul. Piłsudskiego 1, 4) cesja polisy ubezpieczeniowej ww. nieruchomości. W dniu 10 grudnia 2004 roku złoŜono wniosek do Sądu Rejonowego w Wieluniu Wydział Ksiąg Wieczystych IX Oddział Zamiejscowy w Wieruszowie o wpis hipoteki zwykłej i kaucyjnej. W dniu 5 stycznia 2005 roku zarządzeniem Przewodniczącego Zamiejscowego IX Wydziału Ksiąg Wieczystych postanowił zwrócić wniosek. W dniu 1 grudnia 2004 roku podpisano aneks nr 1 do umowy nr 1014040685, którym zmieniono zapisy dotyczące czasu ustanowienia zabezpieczenia kredytu i tak zabezpieczenie określone w pkt 1) miało być ustanowione w dniu podpisania umowy, w pkt 4) do dnia uruchomienia kredytu, pkt 2) i 3) do dnia 30 czerwca 2005 roku. W dniu 27 listopada 2007 roku pocztą elektroniczną wpłynęła do Urzędu prośba o przedstawienia aktualnego wypisu z księgi wieczystej nieruchomości Urzędu Gminy oraz polisy ubezpieczeniowej wraz z uchwałą Rady Gminy dotyczącą ustalenie zabezpieczania w formie hipoteki na ww. nieruchomości. Wg ustnego wyjaśnienia Skarbnika Gminy Rada nie podjęła uchwały dotyczącej zgody na ustanowienie zabezpieczenia hipotecznego na budynku Urzędu i na dzień kontroli zabezpieczenie to pozostawało niewykonane. 6) umowa nr 1014060998 zawarta w dniu 14 kwietnia 2006 roku z Bankiem Inicjatyw Społeczno Ekonomicznych w Warszawie. Na podstawie ww. umowy udzielono gminie Sokolniki kredytu w kwocie 900.000 zł na okres od 14 kwietnia 2006 roku do 14 kwietnia 2016 roku z przeznaczeniem na pokrycie deficytu budŜetowego gminy. Gmina zobowiązała się spłacić kredyt w 32 kwartalnych ratach płatnych w okresie 19 maja 2008 – 14 kwietnia 2016 roku. Wysokość raty została określona w harmonogramie spłat i była róŜna w poszczególnych latach. Oprocentowanie ustalone było wg stopy zmiennej WIBOR dla lokat 3 miesięcznych w złotych, powiększone o stałą marŜę w wysokości 0,5%.
______13 PROTOKÓŁ Z KONTROLI DORA ŹNEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
7) Umowa nr 1/JST/9/2006 zawarta w dniu 5 września 2006 roku z Rejonowym Bankiem Spółdzielczym w Lututowie. Na podstawie ww. umowy udzielono gminie Sokolniki kredytu w kwocie 500.000 zł na okres od 5 września 2006 roku do 5 września 2016 roku z przeznaczeniem na sfinansowanie występującego w ciągu roku deficytu budŜetowego. Gmina zobowiązała się spłacić kredyt w 35 kwartalnych ratach płatnych w okresie 15 grudnia 2007 – 5 września 2016 roku. Wysokość raty została określona w harmonogramie spłat i była róŜna w poszczególnych latach. Oprocentowanie ustalone było wg stopy zmiennej WIBOR dla lokat 3 miesięcznych w złotych, powiększone o stałą marŜę w wysokości 2,94%. 8) Umowa nr 1/JST/9/2007 zawarta w dniu 19 czerwca 2007 roku z Rejonowym Bankiem Spółdzielczym w Lututowie. Na podstawie ww. umowy udzielono gminie Sokolniki kredytu w kwocie 672.745 zł na okres od 19 czerwca 2007 roku do 20 czerwca 2017 roku z przeznaczeniem na pokrycie deficytu jednostki samorządu terytorialnego oraz na spłatę wcześniej zaciągniętych zobowiązań. Gmina zobowiązała się spłacić kredyt w 31 kwartalnych ratach płatnych w okresie 31 grudnia 2009 – 20 czerwca 2017 roku. Wysokość raty została określona w harmonogramie spłat i była róŜna w poszczególnych latach. Oprocentowanie ustalone było wg stopy zmiennej WIBOR dla lokat 3 miesięcznych w złotych, powiększone o stałą marŜę w wysokości 2,60%. Wszystkie ww. umowy zabezpieczone były w formie weksla in blanco. Na spłatę wcześniej zaciągniętych zobowiązań z tytułu emisji papierów wartościowych oraz zaciągniętych poŜyczek i kredytów (art.82 ust.1 pkt 3 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych)
W punkcie dotyczącym kredytów zaciągniętych na sfinansowanie deficytu budŜetowego została opisana umowa nr 1/JST/9/2007, która w części dotyczyła spłaty wcześniej zaciągniętych zobowiązań. Na pokrycie występującego w ciągu roku przejściowego deficytu budŜetu jednostki samorządu terytorialnego (art. 82 ust. 1 pkt 1 ustawy o finansach publicznych)
W latach 2008 2009 roku Gmina Sokolniki zaciągnęła następujące kredyty na porycie przejściowego deficytu budŜetu: 1) umowa nr 8672008001000117/00 zawarta w dniu 11 kwietnia 2008 roku z ING Bank Śląski S.A. w Katowicach. Na podstawie ww. umowy udzielono gminie Sokolniki kredytu w kwocie 500.000 zł na okres od 11 kwietnia 2008 roku do 15 grudnia 2008 roku z przeznaczeniem na pokrycie występującego w ciągu roku deficytu budŜetowego Gminy. Gmina zobowiązała się spłacić kredyt w 4 równych ratach po 125.000 zł płatnych w dniach 15 września, 15 października, 15 listopada, 15 grudnia 2008 roku. Oprocentowanie ustalone było wg stopy zmiennej WIBOR dla 1 miesięcznych depozytów międzybankowych, powiększone o stałą marŜę w wysokości 0,10%. Aneksem nr 1 z dnia 15 września 2008 roku do umowy zmieniono kwotę kredytu na 250.000 zł oraz kwotę rat na 62.500 zł; 2) umowa nr 1/JST/9/2009 zawarta w dniu 12 stycznia 2009 roku z Rejonowym Bankiem Spółdzielczym w Lututowie. Na podstawie ww. umowy udzielono gminie Sokolniki kredytu w kwocie 500.000 zł na okres od 12 stycznia 2009 roku do 15 grudnia 2009 roku z przeznaczeniem na pokrycie występującego w ciągu roku deficytu budŜetowego. Gmina zobowiązała się spłacić kredyt w 8 równych miesięcznych ratach płatnych w okresie 15 maja 2009 – 15 grudnia 2009 roku. Oprocentowanie ustalone było wg stopy zmiennej WIBOR dla lokat 1 miesięcznych w złotych, powiększone o stałą marŜę w wysokości 2,50%. Aneksem nr 1/2009 z dnia
______14 PROTOKÓŁ Z KONTROLI DORA ŹNEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
15 maja 2009 roku zmieniono kwotę kredytu na kwotę 400.000 zł oraz kwotę raty na 50.000 zł. Zestawienie kredytów spłacanych w latach 2008 2009 stanowi załącznik nr 1 do protokołu kontroli. Udzielone poŜyczki na prefinansowanie lata 2006 2009
1) umowa nr SPOROL 230.002302.10 zawarta w dniu 30 czerwca 2006 roku na zapewnienie płynności projektu nr SPOROL 230.002302.10 (SIMIK) pod nazwą „Budowa zaplecza turystycznego oraz modernizacja szlaku rowerowego w sołectwie Wiktorówek”. Umowa została zawarta przez Wójta Gminy – Krzysztofa Rembeckiego z Bankiem Gospodarstwa Krajowego. Bank udostępnił środki na prefinansowanie w maksymalnej wysokości 448.000 zł. Zgodnie z § 8 pkt 1 umowy spłata poŜyczki miała nastąpić po otrzymaniu środków z budŜetu Unii Europejskiej. § 8 pkt 7 zawierał zastrzeŜenie, Ŝe w przypadku niewpłynięcia środków z budŜetu Unii Europejskiej, zwrot poŜyczki następuje ze środków własnych PoŜyczkobiorcy. PoŜyczkobiorca zobowiązany był do wykorzystania PoŜyczki zgodnie z jej przeznaczeniem, a poŜyczka wykorzystana niezgodnie z przeznaczeniem podlega zwrotowi do budŜetu państwa wraz z odsetkami, ustalonymi jak od zaległości podatkowych, w terminie 7 dni od dnia stwierdzenia nieprawidłowego wykorzystania poŜyczki. Wykorzystanie poŜyczki niezgodnie z przeznaczeniem wyklucza prawo PoŜyczkobiorcy do otrzymania środków na współfinansowanie programów i projektów oraz prefinansowanie przez okres 3 lat, licząc od dnia stwierdzenia nieprawidłowego wykorzystania poŜyczki. PoŜyczka na prefinansowanie została udzielona w związku z realizacją projektu, na który gmina uzyskała dofinansowanie na podstawie umowy nr 61412 UM4500058/05 zawartej w dniu 10 stycznia 2001 roku (pomyłka na umowie prawidłowy rok to 2006) z Samorządem Województwa Łódzkiego. Na podstawie tej umowy Gmina Sokolniki uzyskała pomoc w kwocie 448.000 zł na realizację projektu: „Budowa zaplecza turystycznego oraz modernizacji szlaku rowerowego w sołectwie Wiktorówek”, którego celem było podniesienie atrakcyjności turystycznej. Uchwałą nr XXVII/167/06 Rada Gminy Sokolniki w dniu 6 lipca 2006 roku wyraziła zgodę na zaciągnięcie kredytu długoterminowego w kwocie 1.400.000 zł i poŜyczki w kwocie 1.574.684 zł. Rada uchwaliła, Ŝe poŜyczka przeznaczona będzie na realizację zadań w ramach programu „Restrukturyzacja i modernizacja sektora Ŝywnościowego oraz rozwój obszarów wiejskich 2004 2006”, natomiast kredyt przeznaczony będzie na pokrycie deficytu budŜetowego w kwocie 752.194 zł, spłatę wcześniej zaciągniętych kredytów w kwocie 647.806 zł. Rada określiła, Ŝe poŜyczka w kwocie 1.574.684 zł zostanie spłacona z wpływów środków pomocowych Unii Europejskiej w latach 2006 2008, natomiast kredyt będzie spłacony z wpływów z udziałów w podatku dochodowym od osób fizycznych. Uchwałą nr XXVIII/181/06 z dnia 16 sierpnia 2006 roku zmieniono uchwałę nr XXVII/167/08 w następującym zakresie: określono, Ŝe kwota poŜyczki wyniesie 1.584.146 zł (zwiększono o 9.462 zł). W dniu 27 lipca 2006 roku Wójt Gminy zwrócił się o wydanie opinii o moŜliwości spłaty kredytów i poŜyczek, na zaciągnięcie których Rada Gminy wyraziła zgodę w uchwale XXVII/167/06. W dniu 7 sierpnia 2006 roku do Regionalnej Izby Obrachunkowej zostało skierowane wyjaśnienie w sprawie poŜyczki na prefinansowanie. Wójt Gminy Sokolniki wyjaśnił, Ŝe z środków w kwocie 1.574.684 zł będą realizowane następujące zadania:
______15 PROTOKÓŁ Z KONTROLI DORA ŹNEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
1. „Adaptacja remizy w Pichlicach na gminny ośrodek kulturalno edukacyjny” 180.000 zł w tym z poŜyczki 171.381 zł, 2. „Adaptacja i wyposaŜenie budynków OSP na cele turystyczne i kulturalne w Ochędzynie Starym” 580.337 zł w tym z poŜyczki 450.000 zł, 3. „Remont i wyposaŜenie Sali Ochotniczej StraŜy PoŜarnej w sołectwie Walichnowy” 128.901 zł w tym z poŜyczki 104.000 zł, 4. „Budowa zaplecza turystycznego oraz modernizacji szlaku rowerowego Wiktorówek” 460.000 zł w tym z poŜyczki 368.000 zł, 5. „Modernizacja i adaptacja na cele turystyczne Gminnego Ośrodka Kultury w sołectwie Bagatelka” 579.000 zł w tym z poŜyczki 450.000 zł, 6. „Remont szlaku konnego wraz z zapleczem w sołectwie Tyble” 9.000 zł w tym z poŜyczki 7.200 zł, 7. „Modernizacja i adaptacja obiektu Gminnego Ośrodka Kultury w Sokolnikach na cele turystyczne i kulturalne” 15.729 zł w tym z poŜyczki 8.140 zł, 8. „Zagospodarowanie turystyczne Gminy Sokolniki” 29.024 zł w tym z poŜyczki 15.963 zł. Ponadto Wójt w przedmiotowym piśmie oświadczył, Ŝe Gmina posiada trzy umowy na kwotę dofinansowania 1.268.000 zł, pozostałe umowy czekają do podpisu, a w przypadku nie podpisania umów na dofinansowanie to zadanie nie będą realizowane. W dniu 11 sierpnia 2006 roku Skład Orzekający Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi podjął uchwałę nr IV/118/2008 wydając pozytywną opinię o moŜliwości spłaty kredytów w kwocie 1.400.000 zł. W dniu 21 maja 2008 roku wpłynęło do Urzędu Gminy pismo z dnia 16 maja 2008 roku z Urzędu Marszałkowskiego w Łodzi nr FR.I MJ 3093/104/I/2005/2008 będące oświadczeniem o odstąpieniu od umowy. Z powyŜszego pisma wynikało, Ŝe w dniach 18 stycznia – 4 kwietnia 2008 roku przeprowadzona została kontrola zamówień publicznych przy realizacji projektu pt. „Budowa zaplecza turystycznego oraz modernizacja szlaku turystycznego w sołectwie Wiktorówek” i w związku ze stwierdzonymi nieprawidłowościami określonymi w informacji pokontrolnej nr 1 z dnia 4 kwietnia 2008 roku odstąpiono od umowy o dofinansowanie projektu nr 61412 UM4500058/05 z dnia 10 stycznia 2006 roku. Pismem z dnia 18 sierpnia 2008 roku (Fn. 3054 15/1/08) przesłano do banku wyjaśnienie (podpisane z upowaŜnienia Wójta przez Jolantę Ulewską – Gnych – Sekretarza Gminy), Ŝe otrzymano od Samorządu Województwa Łódzkiego oświadczenie o odstąpieniu od umowy o dofinansowanie projektu nr 61412 UM4500102/06 „Remont – modernizacja i wyposaŜenie Sali Ochotniczej StraŜy PoŜarnej w sołectwie Walichnowy” oraz projektu nr 61412 UM4500058/05 „Budowa zaplecza turystycznego oraz modernizacja szlaku turystycznego w sołectwie Wiktorówek” oraz poinformowano, Ŝe odstąpienie nastąpiło z przyczyn określonych w informacji pokontrolnej dotyczącej zamówień publicznych. Jak równieŜ zawarto w piśmie prośbę o ustalenie terminu zwrotu oraz odstąpienie od naliczania odsetek karnych, gdyŜ zadania zostały zrealizowane. W dniu 1 września 2008 roku wpłynęło pismo (z dnia 18 sierpnia 2008 roku) z Banku Gospodarstwa Krajowego z prośbą o wyjaśnienie przyczyn odstąpienia od umowy nr 61412 UM45500058/05 o dofinansowanie projektu „Budowa zaplecza turystycznego oraz modernizacja szlaku turystycznego w sołectwie Wiktorówek”, oraz opóźnienia w przekazaniu tej informacji do Banku, a takŜe o udzielenie informacji jakie projekty są jeszcze zagroŜone.
______16 PROTOKÓŁ Z KONTROLI DORA ŹNEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Urząd Gminy w dniu 20 sierpnia 2008 roku odpowiedział, Ŝe z informacji pokontrolnej Urzędu Marszałkowskiego wynikało, Ŝe przy zadaniu „Remont – modernizacja Sali Ochotniczej StraŜy PoŜarnej w sołectwie Walichnowy” naruszone zostały następujące przepisy ustawy Prawo Zamówień Publicznych: art. 7 ust. 1, art. 24 ust. 10, art. 22 ust. 2, art. 29 ust. 2 i 3, art. 31 ust. 1, art. 35 ust. 1 art. 36 ust. 1 pkt 3, art. 41 ust. 7, art. 94 ust. 1, art. 150 ust. 2, natomiast przy zadaniu „Budowa zaplecza turystycznego oraz modernizacja szlaku turystycznego w sołectwie Wiktorówek” naruszone zostały następujące przepisy ustawy Prawo Zamówień Publicznych: art. 7 ust. 1, art. 22 ust. 2, art. 25, art. 26 ust. 3, art. 29 ust. 1 i 2, art. 38 ust. 1 i 2 art. 41 pkt 7, art. 89 ust. 1 pkt 2. Ponadto wyjaśniono, Ŝe opóźnienie w poinformowaniu banku o zaistniałej sytuacji nastąpiło w wyniku dostarczenia do referatu finansowego oświadczenia o wypowiedzeniu umowy nr FR.MJ 3093/104/1/2005/2008 dopiero łącznie z oświadczeniem nr FR.I MJ 3093/166/II/2006/2008. Gmina uznała, takŜe Ŝe zagroŜony jest projekt „Adaptacja i wyposaŜenie budynków OSP na cele turystyczne i kulturalne w Starym Ochędzynie”. W dniu 26 sierpnia 2008 roku przekazano środki z rachunku budŜetu Gminy w kwocie 448.000 zł na rachunek poŜyczki na prefinansowanie (WB 195/08), natomiast w dniu 29 sierpnia 2008 roku nastąpiła spłata poŜyczki – 448.000 zł (WB 202/08). W dniu 1 września 2008 roku Gmina Sokolniki otrzymała do wiadomości pismo Urzędu Marszałkowskiego w Łodzi FR.I MJ 3039/104/I/2005/2008 z dnia 29 sierpnia 2008 roku, w którym zawarto informację, Ŝe inwestycja „Budowa zaplecza turystycznego oraz modernizacja szlaku turystycznego w sołectwie Wiktorówek” została zrealizowana zgodnie z zakresem rzeczowym umowy. Pismem nr DWRR 064 3383/08/MST z dnia 24 września 2008 roku poinformowano Gminę Sokolniki, Ŝe przesłanka art. 211 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych została spełniona, poniewaŜ spłaty poŜyczki dokonano ze środków własnych oraz, Ŝe bank nie będzie naliczał odsetek ustalonych jak dla zaległości podatkowych. 2) umowa nr SPOROL 230.002312.10 zawarta w dniu 30 czerwca 2006 roku na zapewnienie płynności projektu nr SPOROL 230.002312.10 (SIMIK) pod nazwą „Adaptacja i wyposaŜenie budynków OSP na cele turystyczne i kulturalne w Starym Ochędzynie”. Umowa została zawarta przez Wójta Gminy – Krzysztofa Rembeckiego z Bankiem Gospodarstwa Krajowego. Bank udostępnił środki na prefinansowanie w maksymalnej wysokości 450.000 zł. PoŜyczka na prefinansowanie została udzielona w związku z realizacją projektu, na który gmina uzyskała dofinansowanie na podstawie umowy nr 61412 UM4500056/05 zawartej w dniu 10 stycznia 2006 roku z Samorządem Województwa Łódzkiego. Na podstawie tej umowy Gmina Sokolniki uzyskała pomoc w kwocie 450.000 zł na realizację projektu: „Adaptacja i wyposaŜenie budynków OSP na cele turystyczne i kulturalne w Starym Ochędzynie”, którego celem był rozwój toŜsamości społeczności wiejskiej i zachowanie dziedzictwa kulturowego. Uchwałą nr XXVII/167/06 Rada Gminy Sokolniki w dniu 6 lipca 2006 roku wyraziła zgodę na zaciągnięcie kredytu długoterminowego w kwocie 1.400.000 zł i poŜyczki w kwocie 1.574.684 zł. Rada uchwaliła, Ŝe poŜyczka przeznaczona będzie na realizację zadań w ramach programu „Restrukturyzacja i modernizacja sektora Ŝywnościowego oraz rozwój obszarów wiejskich 2004 2006”, natomiast kredyt przeznaczony będzie na pokrycie deficytu budŜetowego w kwocie 752.194 zł, spłatę wcześniej zaciągniętych kredytów w kwocie 647.806 zł. Rada określiła, Ŝe poŜyczka w kwocie 1.574.684 zł zostanie spłacona z wpływów środków pomocowych Unii Europejskiej w latach 2006 2008, natomiast kredyt będzie spłacony z wpływów z udziałów w podatku dochodowym od osób fizycznych.
______17 PROTOKÓŁ Z KONTROLI DORA ŹNEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
PoŜyczka została wykorzystana w kwocie 447.892,54 zł. Spłaty poŜyczki dokonano w dniu 24 kwietnia 2007 roku. 3) umowa nr SPOROL 230.002292.10 zawarta w dniu 30 czerwca 2006 roku na zapewnienie płynności projektu nr SPOROL 230.002292.10 (SIMIK) pod nazwą „Modernizacja i adaptacja cele turystyczne Gminnego Ośrodka Kultury w sołectwie Bagatelka”. Umowa została zawarta przez Wójta Gminy – Krzysztofa Rembeckiego z Bankiem Gospodarstwa Krajowego. Bank udostępnił środki na prefinansowanie w maksymalnej wysokości 450.000 zł. PoŜyczka na prefinansowanie została udzielona w związku z realizacją projektu, na który gmina uzyskała dofinansowanie na podstawie umowy nr 61412 UM4500057/05 zawartej w dniu 10 stycznia 2006 roku z Samorządem Województwa Łódzkiego. Na podstawie tej umowy Gmina Sokolniki uzyskała pomoc w kwocie 450.000 zł na realizację projektu: „Modernizacja i adaptacja na cele turystyczne Gminnego Ośrodka Kultury w sołectwie Bagatelka”, którego celem był zaspokojenie potrzeb społecznych i kulturalnych. Uchwałą nr XXVII/167/06 Rada Gminy Sokolniki w dniu 6 lipca 2006 roku wyraziła zgodę na zaciągnięcie kredytu długoterminowego w kwocie 1.400.000 zł i poŜyczki w kwocie 1.574.684 zł. Rada uchwalił, Ŝe poŜyczka przeznaczona będzie na realizację zadań w ramach programu „Restrukturyzacja i modernizacja sektora Ŝywnościowego oraz rozwój obszarów wiejskich 2004 2006”, natomiast kredyt przeznaczony będzie na pokrycie deficytu budŜetowego w kwocie 752.194 zł, spłatę wcześniej zaciągniętych kredytów w kwocie 647.806 zł. Rada określiła, Ŝe poŜyczka w kwocie 1.574.684 zł zostanie spłacona z wpływów środków pomocowych Unii Europejskiej w latach 2006 2008, natomiast kredyt będzie spłacony z wpływów z udziałów w podatku dochodowym od osób fizycznych. PoŜyczkę wykorzystano w kwocie 446.474,56 zł. Środki Gmina otrzymała w dniu 28 stycznia 2008 roku, a w dniu 29 stycznia 2008 roku spłacono poŜyczkę w kwocie 446.474,56 zł. 4) umowa nr SPOROL 230.003712.10 zawarta w dniu 17 kwietnia 2007 roku na zapewnienie płynności projektu nr SPOROL 230.002712.10 (SIMIK) pod nazwą „Remont – modernizacja i wyposaŜenie sali Ochotniczej StraŜy PoŜarnej w sołectwie Walichnowy”. Umowa została zawarta przez Wójta Gminy – Krzysztofa Rembeckiego z Bankiem Gospodarstwa Krajowego. Bank udostępnił środki na prefinansowanie w maksymalnej wysokości 428.838,00 zł. PoŜyczka na prefinansowanie została udzielona w związku z realizacją projektu, na który gmina uzyskała dofinansowanie na podstawie umowy nr 61412 UM4500102/06 zawartej w dniu 31 października 2006 roku z Samorządem Województwa Łódzkiego. Na podstawie tej umowy Gmina Sokolniki uzyskała pomoc w kwocie 428.838 zł na realizację projektu: „Remont – modernizacja i wyposaŜenie sali Ochotniczej StraŜy PoŜarnej w sołectwie Walichnowy”, którego celem było zaspokojenie potrzeb społecznych i kulturalnych. W dniu 6 lutego 2008 roku podpisano aneks nr 4 do przedmiotowej umowy. Aneksem tym zmieniono kwotę dofinansowania na 424.173,00 zł. W dniu 30 marca 2007 roku Rada Gminy Sokolniki podjęła uchwałę nr V/22/07 w sprawie zaciągnięcia poŜyczki na pokrycie deficytu budŜetowego w 2007 roku. Rada określiła, Ŝe poŜyczka w kwocie 1.498.809 zł przeznaczona zostanie na pokrycie planowanego deficytu budŜetowego na realizację zadań w ramach programu „Restrukturyzacja i modernizacja sektora Ŝywnościowego oraz rozwój obszarów wiejskich 2004 2006”. Uchwalono, Ŝe poŜyczka w kwocie 1.498.809 zł spłacana będzie z wpływów z otrzymanych środków pomocowych Unii Europejskiej w latach 2007 2008.
______18 PROTOKÓŁ Z KONTROLI DORA ŹNEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
W dniu 6 sierpnia 2008 roku do Urzędu Gminy wpłynęło pismo Urzędu Marszałkowskiego w Łodzi nr FR.I MJ 3093/66/II/2006/2008 w sprawie odstąpienia od umowy. Z powyŜszego pisma wynikało, Ŝe w dniach 28 kwietnia – 26 czerwca 2008 roku przeprowadzona została kontrola zamówień publicznych przy realizacji projektu pt. „Remont – modernizacja i wyposaŜenie sali Ochotniczej StraŜy PoŜarnej w sołectwie Walichnowy” i w związku ze stwierdzonymi nieprawidłowościami określonymi w informacji pokontrolnej nr 5 z dnia 26 czerwca 2008 roku odstąpiono od umowy o dofinansowanie projektu nr 61412 UM4500102/06 z dnia 31 października 2006 roku. W dniu 26 sierpnia 2008 roku przekazano środki z rachunku budŜetu Gminy w kwocie 424.170,31 zł na rachunek poŜyczki na prefinansowanie (WB 195/08), natomiast w dniu 29 sierpnia 2008 roku nastąpiła spłata poŜyczki – 424.170,31 zł (WB 202/08). Pismem nr DWRR 064 3383/08/MST z dnia 24 września 2008 roku poinformowano Gminę Sokolniki, Ŝe przesłanka art. 211 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych została spełniona, poniewaŜ spłaty poŜyczki dokonano ze środków własnych oraz Ŝe bank nie będzie naliczał odsetek ustalonych jak dla zaległości podatkowych. 5) umowa nr ZPORR 310.017852.10 zawarta w dniu 22 maja 2007 roku na zapewnienie płynności projektu nr ZPORR 310.017852.10 (SIMIK) pod nazwą „Zagospodarowanie turystyczne gminy Sokolniki”. Umowa została zawarta przez Wójta Gminy – Krzysztofa Rembeckiego z Bankiem Gospodarstwa Krajowego. Bank udostępnił środki na prefinansowanie w maksymalnej wysokości 1.648.647,01 zł. PoŜyczka na prefinansowanie została udzielona w związku z realizacją projektu nr 26/2006, na który gmina uzyskała dofinansowanie na podstawie umowy nr Z/2.10/III/3.1/26/06/U/304/06 zawartej w dniu 8 grudnia 2006 roku z Wojewodą Łódzkim. Na podstawie tej umowy Gmina Sokolniki uzyskała pomoc w kwocie nie wyŜszej niŜ 1.948.401,01 zł (wydatki kwalifikowane) w tym środki z Funduszu w kwocie nie większej niŜ 1.648.647,01 zł oraz współfinansowanie ze środków budŜetu państwa w kwocie nie większej niŜ 299.754 zł. W wyniku podpisania w dniu 20 czerwca 2007 roku aneksu nr 1 do przedmiotowej umowy zmieniły się kwoty dofinansowania w następujący sposób: kwota dofinansowania z 1.948.401,01 zł na 1.943.526,59 zł, środki pochodzące z funduszu z 1.648.647,01 zł na 1.644.522,50 zł, środki pochodzące z budŜetu państwa z 299.754,00 zł na 299.004,09 zł. W wyniku podpisania w dniu 17 grudnia 2008 roku aneksu nr 4 do przedmiotowej umowy zmieniły się kwoty dofinansowania w następujący sposób: kwota dofinansowania z 1.943.526,59 zł na 1.158.778,91 zł, środki pochodzące z funduszu z 1.644.522,50 zł na 980.505,23 zł, środki pochodzące z budŜetu państwa z 299.004,09 zł na 178.273,68 zł. Uchwałą nr V/22/07 Rada Gminy Sokolniki w dniu 30 marca 2007 roku wyraziła zgodę na zaciągnięcie poŜyczki w kwocie 1.498.809 zł. Rada uchwalił, Ŝe poŜyczka przeznaczona będzie na realizację zadań w ramach programu „Restrukturyzacja i modernizacja sektora Ŝywnościowego oraz rozwój obszarów wiejskich 2004 2006”. Rada określiła, Ŝe poŜyczka w kwocie 1.498.809 zł zostanie spłacona z wpływów środków pomocowych Unii Europejskiej w latach 2007 2008. PoŜyczka została wykorzystana w kwocie 975.301,30 zł. Do dnia kontroli poŜyczka nie została spłacona. W dniu 17 lipca 2009 roku Gmina Sokolniki została poinformowana, Ŝe w dniu 21 lipca 2009 roku zostanie przeprowadzona kontrola projektu nr 26/06 pn. „Zagospodarowanie turystyczne Gminy Sokolniki”. W dniu 17 listopada 2009 roku Łódzki Urząd Wojewódzki w Łodzi skierował do Gminy Sokolniki informację pokontrolną (w wersji roboczej) z przeprowadzonej kontroli na zakończenie realizacji projektu numer 26/2006 pn. „Zagospodarowanie turystyczne
______19 PROTOKÓŁ Z KONTROLI DORA ŹNEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Gminy Sokolniki” w ramach Zintegrowanego Programu Operacyjnego Rozwoju Regionalnego. Informacja pokontrolna zawierała, następujące wnioski: - cel projektu nie został osiągnięty, w szczególności na skutek zrealizowania projektu niezgodnie z właściwymi przepisami prawa, co zostało potwierdzone przez Łódzkiego Kuratora Oświaty oraz Powiatowego Inspektora Nadzoru Budowlanego w Wieruszowie. Inwestycja utraciła planowany walor turystyczny z powodu braku moŜliwości prowadzenie Centrum Rekreacyjno Turystycznego w Zespole Szkół w Pichlicach w zakresie opisanym we wniosku o dofinansowanie i załącznikach. Beneficjent nie ma równieŜ moŜliwości przewoŜenia osób (turystów) pomiędzy Pichlicami a Starym Ochędzynem przy wykorzystaniu sprzętu zakupionego w ramach projektu; - z uwagi na bardzo duŜą skalę naruszeń przepisów o zamówieniach publicznych, mających powaŜny wpływ na przebieg i wynik poszczególnych postępowań, nie ma moŜliwości zastosowania wskaźników wynikających z dokumentu pn. „Wymierzanie korekt finansowych za naruszenie prawa zamówień publicznych związanych z realizacją projektów współfinansowanych ze środków funduszy UE”; - refundacja wydatków, poniesionych we wskazanych okolicznościach przez Gminę Sokolniki, spowodowałby istotną szkodę w budŜecie wspólnoty. W celu zapobieŜenia powstania tejŜe szkody naleŜy uznać niekwalifikowalność całości wydatków związanych z projektem; - beneficjent powinien rozwaŜyć czy z racji konstrukcji hali namiotowej moŜliwe jest bezpieczne uŜytkowanie tego obiektu w okresie zimowym. Zaleganie śniegu na połaci dachowej stanowi zagroŜenie dla Ŝycia i zdrowia ludzi; - mając na względzie stwierdzone naruszenia przepisów o zamówieniach publicznych, stwierdzone przez stosowne organy naruszenia przepisów prawa w związku z realizacją projektu, okoliczności skutkujące niekwalifikowalnością ciągnika rolniczego wraz z przyczepą do przewozu osób, okoliczności wskazujące na moŜliwość popełnienia przestępstw, Instytucja Pośrednicząca rozwiąŜe umowę o dofinansowanie projektu z zachowaniem jednomiesięcznego terminu wypowiedzenia. W związku z przytoczonymi powyŜej ustaleniami Łódzkiego Urzędu Wojewódzkiego dotyczącymi projektu nr 26/2006 „Zagospodarowanie turystyczne Gminy Sokolniki”, uzasadniony jest wniosek, Ŝe Gmina Sokolnik nie otrzyma dofinansowania określonego w umowie nr Z/2.10/III/3.1/26/06/U/304/06, a co za tym idzie będzie musiała zwrócić z środków własnych poŜyczkę otrzymaną na prefinansowanie ww. projektu w kwocie 975.301,30 zł. 6) umowa nr ZPORR 320.017862.10 zawarta w dniu 22 maja 2007 roku na zapewnienie płynności projektu nr ZPORR 320.017862.10 (SIMIK) pod nazwą „Modernizacja i adaptacja obiektu Gminnego Ośrodka Kultury w Sokolnikach na cele turystyczne i kulturalne”. Umowa została zawarta przez Wójta Gminy – Krzysztofa Rembeckiego z Bankiem Gospodarstwa Krajowego. Bank udostępnił środki na prefinansowanie w maksymalnej wysokości 658.900 zł. PoŜyczka na prefinansowanie została udzielona w związku z realizacją projektu nr 25/2006, na który gmina uzyskała dofinansowanie na podstawie umowy nr Z/2.10/III/3.2/25/06/U/303/06 zawartej w dniu 8 grudnia 2006 roku z Wojewodą Łódzkim. Na podstawie tej umowy Gmina Sokolniki uzyskała pomoc w kwocie nie wyŜszej niŜ 778.700 zł (wydatki kwalifikowane) w tym środki z Funduszu w kwocie nie większej niŜ 658.900 zł oraz współfinansowanie ze środków budŜetu państwa w kwocie nie większej niŜ 119.800 zł. W wyniku podpisania w dniu 20 sierpnia 2007 roku aneksu nr 1 do przedmiotowej umowy zmieniły się kwoty dofinansowania w następujący
______20 PROTOKÓŁ Z KONTROLI DORA ŹNEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
sposób: kwota dofinansowania z 778.700 zł na 776.510,35 zł, środki pochodzące z funduszu z 658.900 zł na 657.047,22 zł, środki pochodzące z budŜetu państwa z 119.800 zł na 119.463,13 zł. Uchwałą nr V/22/07 Rada Gminy Sokolniki w dniu 30 marca 2007 roku wyraziła zgodę na zaciągnięcie poŜyczki w kwocie 1.498.809 zł. Rada uchwaliła, Ŝe poŜyczka przeznaczona będzie na realizację zadań w ramach programu „Restrukturyzacja i modernizacja sektora Ŝywnościowego oraz rozwój obszarów wiejskich 2004 2006”. Rada określiła, Ŝe poŜyczka w kwocie 1.498.809 zł zostanie spłacona z wpływów środków pomocowych Unii Europejskiej w latach 2007 2008. PoŜyczka została wykorzystana w kwocie 654.847,21 zł. Spłaty zostały dokonane w następujących terminach: 19 września 2007 roku – 248.270 zł, 15 maja 2008 roku – 173.490,49 zł, 10 października 2008 roku – 233.086,72 zł. Zestawienie zaciągniętych przez Gminę Sokolniki poŜyczek na prefinansowanie w latach 2006 2009 kwota kwota kwota kwota kwota kwota w tym z po Ŝyczki na po Ŝyczki na po Ŝyczki na po Ŝyczki na otrzymanej zwróconej środków dzie ń dzie ń dzie ń dzie ń lp. Nazwa projektu po Ŝyczki po Ŝyczki własnych 31.12.2006 31.12.2007 31.12.2008 30.11.2009 “Budowa zaplecza turystycznego oraz modernizacja szlaku rowerowego w sołectwie 1 Wiktorówek” 448 000,00 448 000,00 448 000,00 173 660,80 448 000,00 0,00 0,00 “Adaptacja i wyposa Ŝenie budynków OSP na cele turystyczne i kulturalne w 2 Starym Och ędzynie”. 447 892,54 447 892,54 0,00 447 892,54 0,00 0,00 0,00 “Modernizacja i adaptacja cele turystyczne Gminnego Ośrodka Kultury w 3 sołectwie Bagatelka” 446 474,56 446 474,56 0,00 322 472,04 446 474,56 0,00 0,00 “Remont – modernizacja i wyposa Ŝenie sali Ochotniczej Stra Ŝy Po Ŝarnej w sołectwie 4 Walichnowy” 424 170,31 424 170,31 424 170,31 0,00 424 170,31 0,00 0,00 “Zagospodarowanie turystyczne gminy 5 Sokolniki” 975 301,30 0,00 0,00 55 693,00 975 301,30 975 301,20 “Modernizacja i adaptacja obiektu Gminnego Ośrodka Kultury w Sokolnikach na cele 6 turystyczne i kulturalne” 654 847,21 644 847,21 0,00 89 406,30 0,00 0,00
Razem 3 396 685,92 2 411 384,62 872 170,31 944 025,38 1 463 744,17 975 301,30 975 301,20 W wyniku kontroli ustalono, Ŝe plan rozchodów poŜyczek na prefinansowanie w latach 2007 2008 nie był adekwatny do rzeczywistych rozchodów. Plan był aktualizowany w znacznej mierze po fakcie dokonania przez Gminę spłaty
______21 PROTOKÓŁ Z KONTROLI DORA ŹNEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
poŜyczki. Ponadto aktualizacja planu następowała ze znacznym opóźnieniem, co przedstawia poniŜsza tabela. Przekroczenia planu rozchodów związanych ze spłatą poŜyczek na prefinansowanie plan rozchodów Data po Ŝyczek na numer podj ęcia prefinansow data spłaty spłaty Plan – spłaty uchwały uchwały anie Nazwa projektu po Ŝyczki kwota spłaty narastaj ąco narastaj ąco Rok 2007 V/19/07 30.03.2007 0 “Adaptacja i wyposa Ŝenie budynków OSP na cele 23.04.2007 447 892,54 447 892,54 -447 892,54 turystyczne i kulturalne w 0 Starym Och ędzynie”.
VIII/42/07 28.08.2007 897 893,00 447 892,54 450 000,46 “Modernizacja i adaptacja obiektu Gminnego O środka Kultury w Sokolnikach na 19.09.2007 248 270,00 696 162,54 201 730,46 cele turystyczne i 897 893,00 kulturalne” Rok 2008 X/56/2007 27.12.2007 0
“Modernizacja i adaptacja cele turystyczne Gminnego 29.01.2008 446 474,56 446 474,56 -446 474,56 Ośrodka Kultury w 0 sołectwie Bagatelka” XI/63/08 17.03.2008 0 446 474,56 -446 474,56 XII/71/08 29.04.2008 446 475,00 446 474,56 0,44 “Modernizacja i adaptacja obiektu Gminnego O środka Kultury w Sokolnikach na 15.05.2008 173 490,49 619 965,05 -173 490,05 cele turystyczne i 446 475,00 kulturalne” XIII/78/08 30.06.2008 619 966,00 619 965,05 0,95 “Budowa zaplecza turystycznego oraz modernizacja szlaku rowerowego w sołectwie 619 966,00 Wiktorówek” 29.08.2008 448 000,00 1 067 965,05 -447 999,05 “Remont – modernizacja i wyposa Ŝenie sali Ochotniczej Stra Ŝy Po Ŝarnej 619 966,00 w sołectwie Walichnowy” 29.08.2008 424 170,31 1 492 135,36 -872 169,36
XIV/86/08 30.09.2008 1 492 136,00 1 492 135,36 0,64 “Modernizacja i adaptacja obiektu Gminnego O środka Kultury w Sokolnikach na cele turystyczne i 1 492 136,00 kulturalne” 10.10.2008 233 086,72 1 725 222,08 -233 086,08
______22 PROTOKÓŁ Z KONTROLI DORA ŹNEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
XV/96/08 5.11.2008 1 725 223,00 1 725 222,08 0,92
Udzielone gwarancje i por ęczenia – 2006 - 2009 rok W latach 2006 2009 Gmina Sokolniki nie udzielała poręczeń ani nie miała zobowiązań z tytułu udzielonych poręczeń i gwarancji.
Wyemitowane papiery warto ściowe Rada Gminy wyraziła zgodę na emisję obligacji uchwałą nr XI/64/08 w dniu 17 marca 2008 roku. Rada określiła w § 1 uchwały, Ŝe Gmina wyemituje 191 obligacji o wartości nominalnej 10.000 zł. Obligacje będą obligacjami na okaziciela oraz Ŝe wierzytelności z tytułu emitowanych obligacji nie będą zabezpieczone. Zgodnie z § 3 uchwały obligacje miały być wyemitowane w 19 seriach (od A do T) nie później niŜ do dnia 31 grudnia 2008 roku. W § 4 uchwały Rada określiła, Ŝe program emisji obligacji będzie trwał w latach 2008 2018 oraz, Ŝe wartość nominalna kaŜdej obligacji będzie wynosić 10.000 zł, a cena emisyjna będzie równa wartości nominalnej. Ponadto Rada ustaliła, Ŝe wydatki związane organizacją emisji, wykupem obligacji i wypłatą oprocentowania zostaną pokryte z dochodów własnych Gminy Sokolniki. Zgodnie z § 7 uchwały obligacje będą oprocentowane w stosunku 3 – miesięcznym i ustalane ono będzie przed kaŜdym okresem odsetkowym na postawie stawki WIBOR 3M ustalonej na dwa dni robocze przed datą emisji, powiększone o marŜę w wysokości nie większej niŜ 0,3% dla kaŜdej serii, a oprocentowanie wypłacone będzie w dniu następnym po upływie okresu odsetkowego. W ww. uchwale Rada ustaliła, równieŜ termin wykupu poszczególnych serii obligacji. Skład Orzekający Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi w dniu 12 maja 2008 roku wydał pozytywną opinię o moŜliwości wykupu obligacji o wartości 1.910.000 zł przez Gminę Sokolniki (uchwała nr IV/70/2008) W dniu 30 czerwca 2008 roku Rada Gminy Sokolniki podjęła uchwałę nr XIII/77/08, którą zmieniła uchwałę nr XI/64/08 w sprawie emisji obligacji Gminy Sokolniki oraz zasad ich zbywania, nabywania i wykupu. Rada w ww. uchwale wyraziła zgodę na emisję 291 obligacji o wartości nominalnej 10.000 zł, oraz zmieniła liczę serii obligacji z 19 na 29 (od A do 1D). Zgodnie z § 1 pkt 3 uchwały wydłuŜono czas trwania programu emisji obligacji do roku 2023. Rada zmieniła harmonogram wykupu, został on wydłuŜony do roku 2023. Skład Orzekający Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi w dniu 21 sierpnia 2008 roku wydał pozytywną opinię o moŜliwości wykupu obligacji o wartości 2.910.000 zł przez Gminę Sokolniki (uchwała nr IV/91/2008). W dniu 23 kwietnia 2008 roku Gmina Sokolniki zawarła z Bankiem DnB Polska S.A. umowę w sprawie emisji obligacji komunalnych. Zgodnie z § 4 umowy maksymalna wartość programu wynosi 1.910.000 zł. Zapisy w umowie były zgodne z uchwałą nr XI/64/08 z dnia 17 marca 2008 roku. Emisja obligacji miała nastąpić nie później niŜ do 31 grudnia 2008 roku. Zestawienie poszczególnych serii wraz z datami wykupu stanowi załącznik nr 2 do protokołu kontroli. Wykup obligacji zgodnie z umową rozpocznie się w dniu 30 maja 2010 roku i potrwa do 30 września 2018 roku. Ustalono, Ŝe zobowiązania z tytułu emisji obligacji zostały ujęte na koncie 134 kredyty bankowe. Na dzień 31 grudnia 2008 i 2009 roku saldo zobowiązań dotyczących obligacji na koncie 134 wynosiło 1.910.000 zł. Stwierdzono, Ŝe zobowiązania z tytułu
______23 PROTOKÓŁ Z KONTROLI DORA ŹNEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
wyemitowanych obligacji powinny zostać ujęte na koncie 260 – zobowiązania finansowe . Zgodnie z opisem kont 134 i 260, które znajdują się w załączniku nr 1 do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 lipca 2006 roku w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budŜetu państwa, budŜetu jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz. U. nr 72 poz. 422 z 2008 roku ze zm.), konto 134 – kredyty bankowe słuŜy do ewidencji kredytów bankowych zaciągniętych na finansowanie budŜetu, natomiast konto 260 – zobowiązania finansowe – słuŜy do ewidencji zobowiązań zaliczanych do zobowiązań finansowych, z wyjątkiem kredytów bankowych, a w szczególności z tytułu zaciągniętych poŜyczek i wyemitowanych instrumentów finansowych.
Posiadane akcje i udziały w spółkach prawa handlowego. Wnoszenie i wycena aportów rzeczowych
Gmina Sokolniki posiada udziały w spółce z o.o. Oświetlenie Uliczne i Drogowe z siedzibą w Kaliszu. Zgodnie z zawartym aktem notarialnym Nr Rep. A.3086/2000 z dnia 11 maja 2000 roku Gmina Sokolniki posiada w przedmiotowej Spółce 22 udziały po 1.000,00 zł, wniesione aportem w postaci infrastruktury oświetleniowej wybudowanych ze środków własnych Gminy Sokolniki. Uchwałą nr 19/NZW/2006 Nadzwyczajnego Zgromadzenia Wspólników z dnia 6 listopada 2006 roku w sprawie podwyŜszenia kapitału zakładowego w spółce z o.o. Oświetlenie Uliczne i Drogowe z Kalisza Gmina Sokolniki objęła 17 udziałów w podwyŜszonym kapitale zakładowym, które pokryte zostały wkładem niepienięŜnym w postaci wybudowanej nieruchomości ze środków własnych (17.905,76 zł) słuŜącej oświetleniu ulicznemu i drogowemu (70 szt. opraw na linii wspólnej w Sokolnikach ul. Warszawska, Wrocławska oraz w Tyblach). Wartość nominalna udziałów na dzień 31 grudnia 2008 roku wynosiła 37.000 zł i była zgodna z kwotą zaewidencjonowaną na koncie 030 – finansowy majątek trwały oraz z kwotą wykazaną w bilansie. Do dnia 30 listopada 2009 roku nominalna wartość udziałów nie uległa zmianie.
Stan zadłu Ŝenia jednostki samorz ądu terytorialnego – lata 2007 - 2009 rok ZadłuŜenie Gminy Sokolniki w latach 2007 2008 oraz na dzień 30 września 2009 roku przedstawia poniŜsza tabela. W tabeli przedstawiono takŜe prawdopodobne zadłuŜenie Gminy na dzień 31 grudnia 2009 roku: Lp. Tytuł zobowi ązania 21.12.2007 31.12.2008 30.09.2009 31.12.2009*
1 Kredyty 4 913 236,12 4 185 877,20 3 837 306,76 3 512 872,28 1.1. Długoterminowe 4 913 236,12 4 185 877,20 3 687 306,76 3 512 872,28 1.2. Krótkoterminowe 150 000,00 2 Po Ŝyczki na prefinansowanie 1 463 744,17 975 301,30 975 301,30 975 301,30 Po Ŝyczki na prefinansowanie do zwrotu z 2.1. własnych środków 975 301,30 3 Obligacje 1 910 000,00 1 910 000,00 1 910 000,00 4 Zobowi ązania wymagalne 324 831,55 369 204,16 614 724,69 1 585 638,62
______24 PROTOKÓŁ Z KONTROLI DORA ŹNEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
4.1. Wynikaj ące sprawozdania Rb-Z 95 265,55 139 638,16 385 158,69 549 381,32 Warunkowe umorzenie po Ŝyczki z 4.2. WFO ŚiGW w Łodzi 229 566,00 229 566,00 229 566,00 229 566,00 Środki UE co do których orzeczono 4.3. zwrot 776 408,28
Razem 6 701 811,84 7 440 382,66 7 337 332,75 7 953 529,18 Dochody wykonane i planowane 10 717 419,91 12 413 952,34 12 285 858,34 12 284 018,34 Wska źnik zadłu Ŝenia (z wył ączeniem po Ŝyczki na prefinansowanie i warunkowo umorzonej po Ŝyczki z WFO ŚiGW) 46,73% 50,23% 49,91% 54,94%
Wska źnik zadłu Ŝenia z uwzgl ędnieniem zadłu Ŝenia wynikaj ącego z po Ŝyczki na prefinanowanie 60,39% 58,09% 57,85% 62,88% Wska źnik zadłu Ŝenia z uwzgl ędnieniem zadłu Ŝenia wynikaj ącego z po Ŝyczki na prefinanowanie i warunkowego umorzenia po Ŝyczki z WFO ŚiGW 62,53% 59,94% 59,72% 64,75%
* Stan zobowiązań na dzień 31 grudnia 2009 roku jest prawdopodobnym stanem zadłuŜenia wyliczonym na podstawie ustaleń kontrolujących Z powyŜszej tabeli wynika, Ŝe wielkość zobowiązań z tytułu kredytów i poŜyczek od 2007 roku ulega obniŜeniu, natomiast ogólna kwota zadłuŜenia wzrasta. Wynika to zaciągnięcia zobowiązania w postaci emisji obligacji, a ponadto ze zwiększaniem się kwoty zobowiązań wymagalnych. Wzrost wartości zobowiązań wymagalnych moŜe świadczyć o pogarszającej się płynności finansowej Gminy, gdyŜ nie jest ona w stanie na bieŜąco regulować swoich zobowiązań. Kontrolujący ustalili, Ŝe na dzień 31 grudnia 2009 roku Gmina Sokolniki będzie z duŜym prawdopodobieństwem posiadać następujące tytułu zobowiązań: - niespłacone kredyty w kwocie 3.512.872,28 zł (w miesiącu grudniu pozostało do spłaty 56.786 zł z tytułu kredytów długoterminowych i 50.000 zł z tytułu kredytu krótkoterminowego na dzień zakończenia kontroli do spłaty pozostała tylko kwota 34.791 zł) - poŜyczka na prefinansowanie w kwocie 975.301,30 zł (która z duŜym prawdopodobieństwem będzie musiała być spłacona z własnych środków, gdyŜ z informacji pokontrolnej dotyczącej projektu „Zagospodarowanie turystyczne Gminy Sokolniki” wynika, Ŝe gmina nie otrzyma środków ZPORR na ww. projekt); - wyemitowane obligacje na kwotę 1.910.000 zł (pierwszy wykup ma nastąpić w 2010 roku); - zobowiązania wymagalne na dzień 31 grudnia 2009 roku w kwocie 549.381,32 zł (dotyczące wystawionych faktur za realizację inwestycji pn. „Rozbudowa stacji wodociągowej z ujęciem wody w miejscowości Sokolniki”. Na dzień 31 grudnia 2009 roku wymagalne staną się wszystkie faktury wystawione za realizację ww. inwestycji. Na dzień 15 grudnia 2009 roku Gmina posiadała nieuregulowane zobowiązania dotyczące ww. inwestycji na kwotę 549.381,32 zł); - zobowiązania warunkowe w kwocie 229.566 zł (wynikające z warunkowego umorzenia poŜyczki z WFOŚiGW w Łodzi pod warunkiem przeznaczenie tychŜe środków na realizację inwestycji pn. „Rozbudowa stacji wodociągowej z ujęciem wody w miejscowości Sokolniki” i rozliczenia inwestycji do dnia 31 grudnia 2009
______25 PROTOKÓŁ Z KONTROLI DORA ŹNEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
roku. Do dnia zakończenia kontroli Gmina nie uzyskała ostatecznego umorzenia poŜyczki.); - środki z budŜetu Unii Europejskiej z programu ZPORR w kwocie 656.960,85 zł oraz środki budŜetu państwa na współfinansowanie inwestycji w kwocie 119.447,43 zł, co do których w miesiącu październiku 2009 roku orzeczono zwrot. Obecnie Gmina zwróciła się z wnioskiem o rozłoŜenie na raty spłaty tychŜe kwot, jednak decyzji w tej sprawie nie otrzymała, co oznacza, Ŝe zobowiązanie to jest wymagalne. Określone wyŜej kwoty wynikające z poszczególnych tytułów zobowiązań, mogą jeszcze do dnia 31 grudnia 2009 roku ulec zmianie, zarówno zwiększeniu jak i zmniejszeniu. JeŜeli Gmina uzyska od WFOŚiGW całkowite umorzenie poŜyczki to przestanie funkcjonować zobowiązanie warunkowe, natomiast wartość zobowiązań wymagalnych moŜe ulec jeszcze zwiększeniu, gdyŜ oszacowana wartość na dzień 31 grudnia 2009 roku dotyczy tylko zobowiązań z tytułu jednej największej inwestycji. Istnienie zobowiązań na dzień 31 grudnia 2009 roku w kwotach prognozowanych stwarza realne zagroŜenie przekroczenia progu 60% zadłuŜenia Gminy.
Spłata zaci ągni ętych zobowi ąza ń - w szczególno ści z tytułu kredytów i po Ŝyczek W latach 2008 2009 Gmina Sokolniki dokonywała spłat rat kredytów i poŜyczek oraz odsetek zgodnie z terminami określonymi w umowach. Spłaty kredytów, poŜyczek i odsetek od obligacji w latach 2008 i 2009 stanowią załącznik nr 3 do protokołu kontroli . Planowane wg harmonogramów spłaty kredytów i wykup obligacji w latach 2008 2017 stanowią załącznik nr 4 do protokołu kontroli. Wskaźnik określony w art. 169 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych w odniesieniu do planowanych i rzeczywistych spłat w latach 2007 2009 oraz planowanych w 2010 roku kształtował się następująco: 2007 2008 2009 2010 Planowane wg rzeczywiste projektu spłaty na dzie ń uchwały Planowane rzeczywiste Planowane wg Planowane wg 30.11.2009 i bud Ŝetowej i wg uchwały spłaty w 2007 uchwały Rzeczywiste uchwały planowane w ustale ń Tytuł spłaty bud Ŝetowej roku bud Ŝetowej spłaty w 2008 bud Ŝetowej grudniu 2009 własnych 1 raty kredytów 672 745,00 1 172 744,72 727 360,00 977 358,92 673 005,00 1 077 004,92 763 360,00 odsetki od kredytów 273 390,00 277 134,96 300 000,00 331 831,98 360 000,00 321 490,54 388 400,00 wykup wyemitowanych 2 papierów warto ściowych - - - - - 200 000,00 odsetki od wyemitowanych papierów warto ściowych - - - 29 931,07 - 97 995,19 spłaty wynikaj ące z ę ń 3 por cze i gwarancji ------
Razem spłaty 946 135,00 1 449 879,68 1 027 360,00 1 339 121,97 1 033 005,00 1 497 490,65 1 351 760,00
______26 PROTOKÓŁ Z KONTROLI DORA ŹNEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Ŝ 4 po yczki na prefinansowanie - 696 162,54 - 1 725 222,08 - 975 302,00 w tym zwrócone ś z rodków własnych - - - 872 170,31 - 975 302,00 odsetki od Ŝ po yczek na prefinansowanie - 11 381,46 - 19 463,37 - 14 522,40 Spłaty razem z prefinansowanie m 946 135,00 2 157 423,68 1 027 360,00 3 083 807,42 1 033 005,00 1 511 013,05 2 327 062,00 Dochody planowane /wykonane 9 590 447,00 10 717 419,91 10 607 867,00 12 413 952,34 11 500 005,00 12 285 858,34 12 050 000,00
Wska źnik spłat 9,87% 13,53% 9,68% 17,81% 8,98% 12,18% 19,31% Wska źnik spłat ogółem bez wył ącze ń 9,87% 20,13% 9,68% 24,84% 8,98% 12,30% 19,31%
Z powyŜszej tabeli wynika, Ŝe planowane spłaty w poszczególnych latach w znacznym stopniu odbiegały od rzeczywistych spłat wykonanych w tychŜe latach. RównieŜ wskaźniki spłat planowane ustalane przy uchwalaniu budŜetu róŜniły się znacząco od wskaźników ustalonych na podstawie wykonanych dochodów i wykonanych spłat. WyŜsze wskaźniki rzeczywistych spłat w poszczególnych latach mogą świadczyć o tym, Ŝe planowane spłaty były zaniŜane lub, Ŝe w ciągu roku zaciągano dodatkowe zobowiązania, które miały wpływ na wielkość spłat w roku. Od 1 stycznia 2010 roku wchodzi w Ŝycie nowa ustawa z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych. Ustawa ta zmienia zasadę obliczania wskaźnika określonego w dotychczas obowiązującej ustawie o finansach publicznych w art. 169. Zgodnie z art. 243 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku organ stanowiący jednostki samorządu terytorialnego nie moŜe uchwalić budŜetu, którego realizacja spowoduje, Ŝe w roku budŜetowym oraz w kaŜdym roku następującym po roku budŜetowym relacja łącznej kwoty przypadających w danym roku budŜetowym: 1) spłat rat kredytów i poŜyczek, o których mowa w art. 89 ust. 1 pkt 2 4 oraz art. 90, wraz z naleŜnymi w danym roku odsetkami od kredytów i poŜyczek, o których mowa w art. 89 ust. 1 i art. 90, 2) wykupów papierów wartościowych emitowanych na cele określone w art. 89 ust. 1 pkt 2 4 oraz art. 90 wraz z naleŜnymi odsetkami i dyskontem od papierów wartościowych emitowanych na cele określone w art. 89 ust. 1 i art. 90, 3) potencjalnych spłat kwot wynikających z udzielonych poręczeń oraz gwarancji do planowanych dochodów ogółem budŜetu przekroczy średnią arytmetyczną z obliczonych dla ostatnich trzech lat relacji jej dochodów bieŜących powiększonych o dochody ze sprzedaŜy majątku oraz pomniejszonych o wydatki bieŜące, do dochodów ogółem budŜetu. Na podstawie danych wynikających ze sprawozdań budŜetowych z lat 2007 2009 ustalono poszczególne wartości kształtujące wskaźnik określony w art. 243 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku i przedstawiono je w poniŜszej tabeli. Elementy wska źnika wg art. 243 ustawy o finansach publicznych z Poz. dnia 27 sierpnia 2009 r. 2007 2008 III kw 2009 1 Dochody bud Ŝetowe ogółem 10 717 419,91 12 413 952,34 8 991 126,40 2 Dochody bie Ŝą ce 9 873 152,98 11 146 262,06 8 991 126,40
______27 PROTOKÓŁ Z KONTROLI DORA ŹNEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
3 Dochody ze sprzeda Ŝy maj ątku 16 084,71 0,00 0,00 4 Wydatki bie Ŝą ce 8 569 981,41 9 821 283,48 8 031 077,45 Poz. 2 +3 – 4 1 319 256,28 1 324 978,58 960 048,95 Wska źnik dla poszczególnych lat 12,31% 10,67% 10,68% Średnia artmetyczna 11,22% Na podstawie projektu budŜetu (z autopoprawką) na 2010 roku i analizy dokumentacji źródłowej ustalono następujące dane:
Kwoty wynikaj ące z Wynikaj ące z projektu Planowane raty do spłaty w 2010 harmonogramu spłat bud Ŝetu z autopoprawk ą Kredyty 763 360,00 263 360,00 Wykup obligacji 200 000,00 100 000,00 Spłaty wynikaj ące z por ęcze ń i gwarancji - - Spłaty po Ŝyczek na prefinansowanie z własnych środków 975 302,00 975 302,00 Razem planowane spłaty 1 938 662,00 1 338 662,00 Planowane odsetki do spłaty w 2010 388 400,00 388 400,00 planowane dochody bud Ŝetowe ogółem w 2010 12 310 000,00 12 310 000,00 Wska źnik spłat bez po Ŝyczki na prefinanosowanie 10,98% 6,11% Wska źnik spłat z uwzgl ędnieniem spłaty po Ŝyczki na prefinansowanie 18,90% 14,03% W wyniku kontroli ustalono, Ŝe projekt budŜetu na 2010 roku przewidywał dochody budŜetu Gminy Sokolniki w kwocie 12.050.000 zł oraz wydatki w kwocie 11.736.640 zł, ponadto w projekcie budŜetu ustalono, deficyt na poziomie 313.360 zł. Z powyŜszego wynikało, Ŝe planowane dochody przewyŜszały kwotę wydatków i nie występował deficyt. W trakcie kontroli dokonano autopoprawki projektu budŜetu w następujący sposób: zwiększono dochody budŜetowe do kwoty 12.310.000 zł ( o kwotę 260.000 zł), zwiększono wydatki budŜetowe do kwoty 12.821.338 zł (o kwotę 1.084.698 zł), a kwotę deficytu (313.360 zł) zastąpiono kwotą 511.338 zł. Projekt budŜetu na 2010 rok zawierał prognozę długu, w której określono, Ŝe do spłaty w 2010 roku przewidziano kwotę 763.360 zł z tytułu kredytów i poŜyczek oraz 200.000 zł z tytułu wykupu papierów wartościowych, zwrot poŜyczki na prefinansowanie w kwocie 975.302 zł przewidziano dopiero na rok 2012. Kontrolujący stwierdzili, Ŝe projekt budŜetu na 2010 rok (z autopoprawką) przewidywał w 2010 roku spłaty kredytów i wykup obligacji w kwotach niŜszych niŜ wynikało to z harmonogramów spłat i wykupu obligacji. Z wyjaśnienia Pani Skarbnik wynikało, Ŝe projekt budŜetu został dostosowany do programu naprawczego przygotowywanego w celu uzyskania poŜyczki z budŜetu państwa w kwocie 1.850.000 zł i spłaty kredytów w kwocie 500.000 zł oraz wykup obligacji w kwocie 100.000 zł w prognozie długu zostały przeniesione na rok 2012. Prognoza zawierała równieŜ spłatę w 2010 roku poŜyczki na prefinansowanie w kwocie 975.302 zł oraz spłatę odsetek i dyskonta w kwocie 388.400 zł. Skarbnik Gminy wyjaśniła, Ŝe wkrótce Gmina rozpocznie negocjacje z bankami w
______28 PROTOKÓŁ Z KONTROLI DORA ŹNEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
sprawie zmiany terminów spłaty kredytów oraz wykupu obligacji w 2010 roku aby zgodnie z prognozą długo moŜliwe było przeniesienie części spłat na rok 2012. W przypadku gdyby negocjacje z bankami się nie powiodły prognozowany wskaźnik spłat na 2010 wyniesie 18,90%. akta kontroli strony 87 105
III. SPRAWOZDANIA O STANIE ZOBOWI ĄZA Ń, BILANS JEDNOSTKI W LATACH 2007-2008. STAN ZOBOWI ĄZA Ń WEDŁUG TYTUŁÓW DŁU śNYCH ORAZ GWARANCJI I POR ĘCZE Ń NA DZIE Ń 30 WRZE ŚNIA 2009 ROKU. ZGODNO ŚĆ DANYCH WYKAZYWANYCH W SPRAWOZDANIACH BUD śETOWYCH Z EWIDENCJ Ą KSIĘGOW Ą
Według sporządzonych przez Gminę sprawozdań Rb Z stan zobowiązań według tytułów dłuŜnych oraz gwarancji i poręczeń na dzień 31 grudnia 2007 roku, 31 grudnia 2008 roku oraz na dzień 30 września 2009 roku przedstawiał się następująco:
31.12.2007 31.12.2008 30.09.2009 zobowiązania wg 6.472.245,84 7.210.816. 7.107.766,75 tytułów dłuŜnych ogółem papiery 0 1.910.000,00 0 wartościowe, w tym: długoterminowe 1.910.000,00 krótkoterminowe 0 kredyty i poŜyczki, 6.376.980,29 5.161.178,50 6.722.608,06 w tym: krótkoterminowe długoterminowe 0 0 150.000 6.376.980,29 5.161.178,50 6.572.608,06 przyjęte depozyty 0 0 0 zobowiązania 95.265,55 139.638,16 385.158,69 wymagalne, w tym: z tytułu dostaw i usług 85.666,21 131.618,16 286.077,81 pozostałe 9.599,34 8.020,00 99.080,88 W sprawozdaniu Rb Z sporządzonym na dzień 30 września 2009 roku dla Gminy Sokolniki zobowiązania oprócz zobowiązań z tytułu kredytów i poŜyczek w kwocie 6.376.980,29 zł oraz zobowiązań wymagalnych z tytułu dostaw i usług w wysokości 286.077,81 zł, wykazano zobowiązania wymagalne pozostałe rubryka E4.2 sprawozdania w kwocie 99.080,88 zł. Ww. zobowiązania pozostałe w układzie podmiotowym ujęto w następujący sposób: sektor finansów publicznych: 8.424,00 zł, w tym w grupie IV obejmującej zgodnie z instrukcją sporządzania sprawozdań budŜetowych w zakresie budŜetów jednostek samorządu terytorialnego stanowiącą załącznik nr 34 do rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 27 czerwca 2006 roku w sprawie sprawozdawczości budŜetowej (Dz. U. nr 115, poz. 781) zobowiązania wobec Zakładu Ubezpieczeń Społecznych, Kasy Rolniczego Ubezpieczenia Społecznego i zarządzanych przez nie funduszy oraz Narodowego Funduszu Zdrowia, gospodarstwa domowe: 90.656,68 zł.
______29 PROTOKÓŁ Z KONTROLI DORA ŹNEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Na podstawie jednostkowych sprawozdań Rb Z sporządzonych przez Urząd Gminy oraz Zespół Szkół w Sokolnikach i Zespół Szkół w Walichnowach na dzień 30 września 2009 roku kontrolujący ustalili, iŜ zobowiązania dotyczące sektora finansów publicznych ujęte w sprawozdaniu zbiorczym w grupie IV w kwocie 8.424,00 zł zostały wykazane w sprawozdaniach złoŜonych przez ww. Zespoły Szkół, z tego: Zespół Szkół w Sokolnikach 4.940,00 zł Zespół Szkół w Walichnowach 3.484,20 zł. W sprawozdaniu jednostkowym Urzędu Gminy w Sokolnikach nie wykazano zobowiązań wymagalnych wobec sektora finansów publicznych. Pozostałe zobowiązania przedstawione w sprawozdaniu jednostki samorządu terytorialnego jako zobowiązania wobec gospodarstw domowych ujęte zostały w sprawozdaniu jednostkowym sporządzonym dla Urzędu Gminy w kwocie 29.640,32 zł oraz w sprawozdaniach jednostkowych zespołów szkół w kwotach: Zespół Szkół Sokolniki 29.575 zł, Zespół Szkół Walichnowy 31.441,37 zł. W przypadku zobowiązań wymagalnych z tytułu dostaw i usług wykazanych w sprawozdaniu jednostki samorządu terytorialnego w kwocie 286.077,81 zł stwierdzono, iŜ wykazane zostały one w sprawozdaniach jednostkowych następująco: Urząd Gminy Sokolniki 279.793,30 zł, Zespół Szkół w Sokolnikach 1.123,24 zł, Zespół Szkół w Walichnowach 5.161,27 zł. W dniu 8 grudnia 2009 roku, na prośbę kontrolujących, główny księgowy Zespołu Szkół w Sokolnikach Janina Wróbel oraz główny księgowy Zespołu Szkół w Walichnowach ElŜbieta Dudek przedłoŜyły wykazy zobowiązań wymagalnych tych jednostek na dzień 30 września 2009 roku (w przypadku wykazu sporządzonego przez główną księgową Zespołu Szkół w Walichnowach ElŜbietę Dudek wykaz obejmował zobowiązania wymagalne Zespołu Szkół w Tyblach, Ochędzynie, Pichlicach i Walichnowach w związku z prowadzeniem przez ww. osobę obsługi księgowej tych zespołów szkół; w przypadku wykazu sporządzonego przez Janinę Wróbel obejmował on oprócz Zespołu Szkół w Sokolnikach równieŜ zobowiązania wymagalne Gimnazjum w Walichnowach w związku z prowadzeniem przez panią Wróbel obsługi księgowej ww. gimnazjum). Ww. wykazy stanowią załącznik nr 5 do protokołu kontroli . Z przedłoŜonych wykazów zobowiązań wymagalnych szkół wynika, iŜ jednostki te nie posiadały na dzień 30 września 2009 roku zobowiązań wymagalnych wobec Zakładu Ubezpieczeń Społecznych, Kasy Rolniczego Ubezpieczenia Społecznego i zarządzanych przez nie funduszy oraz Narodowego Funduszu Zdrowia. Wykazane pozostałe zobowiązania w rubryce E4.2 w grupie IV dotyczyły: Zespół Szkół w Sokolnikach poŜyczki mieszkaniowe 4.940 zł Zespół Szkół w Walichnowach poŜyczki mieszkaniowe 1.266,00 zł kasa zapomogowo poŜyczkowa 1.965 zł Zespół Szkół w Ochędzynie poŜyczki mieszkaniowe 253,20 zł. razem: 8.424,20 zł
______30 PROTOKÓŁ Z KONTROLI DORA ŹNEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Na resztę kwoty pozostałych zobowiązań wymagalnych w wysokości 61.198,37 zł (przedstawionymi w sprawozdaniach jednostkowych jako zobowiązania wobec gospodarstw domowych) zgodnie z ww. wykazami sporządzonymi przez głównych księgowych jednostek oświatowych składały się: Zespół Szkół w Sokolnikach nieprzekazany odpis na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych 29.575,00 zł, Zespół Szkół w Walichnowach nieprzekazany odpis na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych 31.204 zł delegacje 237,37 zł, W dniu 8 grudnia w trakcie trwania niniejszej kontroli sporządzono i przekazano do Urzędu Gminy w Sokolnikach korekty jednostkowych sprawozdań Rb Z na dzień 30 września 2009 roku dla: 1) Zespołu Szkół w Tyblach, Ochędzynie, Pichlicach, Walichnowach, 2) Zespołu Szkół w Sokolnikach. Korekty sporządzone zostały w związku z nieprawidłowym wykazaniem pozostałych zobowiązań wobec sektora finansów publicznych w grupie IV. W ww. korektach zobowiązania wymagalne przedstawiono w sposób następujący:
instyt. kwota zadłuŜenia niekomerc. ogółem sektor finansów przedsiębiorstwa gospodarstwa działające na publicznych niefinansowe domowe rzecz gospodarstw domowych
Zespół Szkół w Tyblach, Ochędzynie, 40.086,84 95,05 5.303,59 34.688,20 Pichlicach, Walichnowach w tym:
zobowiązania z 5.161,27 95,05 5.066,22 tytułu dostaw i usług zobowiązania 34.925,67 237,37 34.688,20 pozostałe
Zespół Szkół w 35.638,24 241,42 (grupa III) 63,60 818,22 34.515,00 Sokolnikach w tym:
zobowiązania z 1.123,24 241,42 63,60 818,22 tytułu dostaw i usług zobowiązania 34.515,00 34.515,00 pozostałe Kserokopie sprawozdań Rb Z złoŜonych wg stanu na dzień 30 września przez jednostki oświatowe oraz korekt ww. sprawozdań złoŜone w dniu 8 grudnia 2009 roku akta kontroli strony 106 110 Według bilansu z wykonania budŜetu Gminy Sokolniki na dzień 31 grudnia 2007 roku oraz na dzień 31 grudnia 2008 roku zobowiązania według tytułów wynosiły: 31.12.2007 31.12.2008
______31 PROTOKÓŁ Z KONTROLI DORA ŹNEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
zobowiązania finansowe 6.376.980,29 7.071.178,50 zobowiązania wobec 30.243,12 budŜetów zobowiązania pozostałe 46.465,20 94.518,86 Według bilansu łącznego na dzień 31 grudnia 2007 roku oraz na dzień 31 grudnia 2008 roku zobowiązania według tytułów wynosiły:
31.12.2007 31.12.2008 z tytułu robót, dostaw i usług 262.472,45 230.135,57 wobec budŜetów 102.721,90 103.237,21 z tytułu ubezpieczeń społecznych 223.075.55 152.551,08 z tytułu wynagrodzeń 205.662,87 212.332,88 pozostałe zobowiązania 48.323,47 15.473,25 sumy depozytowe 0 0 Według bilansu sporządzonego dla jednostki budŜetowej Urząd Gminy Sokolniki na dzień 31 grudnia 2007 roku oraz na dzień 31 grudnia 2008 roku zobowiązania według tytułów wynosiły:
31.12.2007 31.12.2008 z tytułu robót, dostaw i usług 229.736,28 225.261,26 wobec budŜetów 71.846,90 79.019,21 z tytułu ubezpieczeń społecznych 62.565,35 65.514,48 z tytułu wynagrodzeń 61.594,51 58.425,14 pozostałe zobowiązania 35.201,24 27.042,13 sumy depozytowe 0 0 Kontroli poddano zgodność danych dotyczących zobowiązań ujętych w bilansach Urzędu Gminy na dzień 31.12.2007 oraz 31.12.2008 roku z danymi wynikającymi z ewidencji księgowej prowadzonej na kontach rozrachunkowych. akta kontroli strony 111 112 Ustalono, Ŝe w latach 2007 2009, jak równieŜ w latach wcześniejszych, Urząd Gminy W Sokolnikach prowadził obsługę finansowo księgową Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej (GOPS) w Sokolnikach, przy czym księgi rachunkowe nie były wyodrębnione dla tej jednostki. Wydatki GOPS finansowane były bezpośrednio z budŜetu gminy. Nie wyodrębnienie ksiąg rachunkowych stanowiło naruszenie zasad rachunkowości określonych w ustawie z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (tekst jednolity Dz. U. nr 76 poz. 694 z 2002 roku ze zmianami). Art. 2 ust. 1 pkt 4 ustawy o rachunkowości określa, Ŝe przepisy tejŜe ustawy stosuje się do mających siedzibę lub miejsce sprawowania zarządu na terenie Rzeczypospolitej Polskiej gmin, powiatów, województw i ich związków, a takŜe państwowych, gminnych, powiatowych i wojewódzkich jednostek budŜetowych, gospodarstw pomocniczych i zakładów budŜetowych. Ponadto ww. jednostki nie sporządzały odrębnych sprawozdań finansowych. Obowiązek sporządzania sprawozdań finansowych wynika z art. 18 ust. 1 ustawy o finansach publicznych, stanowi on, Ŝe jednostki sektora finansów publicznych sporządzają sprawozdania z wykonania procesów, o których mowa w art. 3 tejŜe ustawy.
______32 PROTOKÓŁ Z KONTROLI DORA ŹNEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
1. ROZRACHUNKI Z ODBIORCAMI I DOSTAWCAMI . TERMINOWO ŚĆ REGULOWANIA ZOBOWI ĄZA Ń (LATA 2007 - 2008)
Według ewidencji księgowej na koncie 201 „Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami” zobowiązania Gminy (bez placówek oświatowych) wynosiły: na dzień 31 grudnia 2007 roku kwotę 202.681,79 zł, w tym wymagalne 85.666,21 zł, na dzień 31 grudnia 2008 roku kwotę 146.496,01 zł, w tym wymagalne 131.534,63 zł. na dzień 30 września 2009 roku kwotę 381.755,37, w tym wymagalne 286.077,81 zł. Z ewidencji na koncie 201 na dzień 31 grudnia 2007 roku wynikało, Ŝe Urząd Gminy posiadał zobowiązania z tytułu dostaw i usług w kwocie 202.681,79 zł. W bilansie Urzędu Gminy ujęto zobowiązania z tytułu dostaw i usług w kwocie 229.736,28 zł. RóŜnica pomiędzy kwotą ujętą w bilansie w pozycji zobowiązania z tytułu dostaw i usług a zobowiązaniami z tytułu dostaw i usług figurujących na koncie 201 na dzień 31 grudnia 2007 roku wynosząca 27.054,49 zł dotyczyła salda konta 300 po stronie ma. Kwota zobowiązań z tytułu dostaw i usług ujęta w bilansie zgodna jest z prowadzoną przez Urząd Gminy ewidencją księgową. Z ewidencji na koncie 201 na dzień 31 grudnia 2008 roku wynikało, Ŝe Urząd Gminy posiadał zobowiązania z tytułu dostaw i usług w kwocie 146.496,01 zł. W bilansie Urzędu Gminy ujęto zobowiązania z tytułu dostaw i usług w kwocie 225.261,26 zł. RóŜnica pomiędzy kwotą ujętą w bilansie w pozycji zobowiązania z tytułu dostaw i usług a zobowiązaniami z tytułu dostaw i usług figurujących na koncie 201 na dzień 31 grudnia 2007 roku wynosząca 78.765,25 zł dotyczyła salda konta 300 po stronie ma. Kwota zobowiązań z tytułu dostaw i usług ujęta w bilansie zgodna jest z prowadzoną przez Urząd Gminy ewidencją księgową.
2. ROZRACHUNKI PUBLICZNOPRAWNE
Stan zobowiązań wobec budŜetu na dzień 31 grudnia 2007 roku według konta 225 „Rozrachunki z budŜetem” wynosił 71.846.90 zł. W bilansie w pozycji zobowiązania wobec budŜetów ujęto kwotę 71.846,90 zł. Kwota zobowiązania dotyczyła następujących tytułów: - 225/1 N podatek od towarów i usług (VAT) 4.737,00 zł - 225/1 podatek dochodowy od osób fizycznych od dodatkowego wynagrodzenia pracowników Urzędu Gminy oraz wynagrodzenia ww. pracowników za grudzień 2007 roku 16.254,00 zł, - 225/2 podatek dochodowy od osób fizycznych od dodatkowego wynagrodzenia rocznego pracowników Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Sokolnikach 632,00 zł, - 225/7 rozrachunki z budŜetem z tytułu zaliczki alimentacyjnej, 225/7 – fundusz alimentacyjny –zaliczka alimentacyjna w kwocie 50.223,90 zł. Stan zobowiązań wobec budŜetu na dzień 31 grudnia 2008 roku według konta 225 1 i konta 225 2 „Rozrachunki z budŜetem” wynosił 79.019,21 zł . W bilansie w pozycji zobowiązania wobec budŜetów ujęto kwotę 79.019,21 zł. Kwota zobowiązania dotyczyła następujących tytułów: podatek dochodowy od osób fizycznych w kwocie 21.049 zł, z tego: - 225 2 podatek od towarów i usług (VAT) 2.055,00 zł
______33 PROTOKÓŁ Z KONTROLI DORA ŹNEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- 225 1/61 podatek dochodowy od osób fizycznych od dodatkowego wynagrodzenia pracowników Urzędu Gminy oraz wynagrodzenia ww. pracowników za grudzień 2008 roku 18.219,00 zł, - 225 1/62 podatek dochodowy od osób fizycznych od dodatkowego wynagrodzenia rocznego pracowników Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Sokolnikach 775,00 zł, 221 1/522 – fundusz alimentacyjny –zobowiązanie wobec funduszu w kwocie 4.716,00 zł. 221 1/447 – fundusz alimentacyjny –zobowiązanie z tytułu zaliczki alimentacyjnej 53.171,41 zł. Pozostałe rozrachunki publiczno prawne – konto 229 Na dzień 31 grudnia 2007 roku w bilansie Urzędu Gminy wykazano zobowiązania z tytułu ubezpieczeń społecznych na kwotę 62.565,35 zł. Konto 229 – pozostałe rozrachunki publicznoprawne wykazywało na dzień 31 grudnia 2007 roku saldo zobowiązań w kwocie 62.565,35 zł. Saldo było zgodne z kwotą wykazaną w bilansie. Na powyŜszą kwotę składały się następujące salda kont analitycznych: – 229/1 naliczone składki na ubezpieczenia społeczne z tytułu dodatkowego wynagrodzenia rocznego oraz wynagrodzenia za grudzień 2007 roku pracowników Urzędu Gminy w Sokolnikach 59.154,31 zł, 229/2 naliczone składki na ubezpieczenia społeczne z tytułu dodatkowego wynagrodzenia rocznego pracowników Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Sokolnikach 2.603,04 zł 229/4 rozrachunki z PFRON 808,00 zł. Na dzień 31 grudnia 2008 roku w bilansie Urzędu Gminy wykazano zobowiązania z tytułu ubezpieczeń społecznych na kwotę 65.514,48 zł. Konto 229 – pozostałe rozrachunki publicznoprawne wykazywało na dzień 31 grudnia 2007 roku saldo zobowiązań w kwocie 65.514,48 zł. Saldo było zgodne z kwotą wykazaną w bilansie. Na powyŜszą kwotę składały się następujące salda kont analitycznych: 229 1/65 naliczone składki na ubezpieczenia społeczne z tytułu dodatkowego wynagrodzenia rocznego oraz wynagrodzenia za grudzień 2008 roku pracowników Urzędu Gminy w Sokolnikach 61.740,32 zł, 229 1/66 naliczone składki na ubezpieczenia społeczne z tytułu dodatkowego wynagrodzenia rocznego pracowników Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Sokolnikach za 2008 rok 3.506,16 zł. 229 1/67 rozrachunki z PFRON 808,00 zł.
3. POZOSTAŁE ROZRACHUNKI
W bilansie jednostkowym Urzędu Gminy za 2007 rok w rubryce pozostałe zobowiązania wykazano kwotę 35.201,24 zł, w pozycji sumy obce wykazana została kwota 0,00 zł. Na koncie 240 „Pozostałe rozrachunki” na dzień 31 grudnia 2007 roku jako zobowiązania figurowała kwota 25.719 zł, jako naleŜności 69.044, zł. Na koncie 234 rozrachunki z pracownikami po stronie zobowiązań saldo na dzień 31 grudnia 2007 roku wynosiło 999,49 zł. Kwota wykazana w bilansie za 2007 rok jako zobowiązania pozostałe jest sumą sald (po stronie zobowiązań) kont: 240 pozostałe zobowiązania, 234 pozostałe zobowiązania wobec pracowników oraz konta 221 naleŜności z tytułu dochodów budŜetowych
______34 PROTOKÓŁ Z KONTROLI DORA ŹNEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
(nadpłaty) na dzień 31 grudnia 2007 roku. Na saldo zobowiązań konta 240 składały się następujące sumy: 240/14 – rozrachunki z radnymi z tytułu diet za udział w sesjach i posiedzeniach komisji Rady Gminy 7.600,00 zł, 240/15 rozrachunki z sołtysami z tytułu diet za udział w sesjach Rady Gminy 450,00 zł, 240/34 rozrachunki z inkasentem opłat za wodę (…)1 466,55 zł 240/35 rozrachunki z Państwowym Funduszem Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych 17.202,45 zł. W bilansie jednostkowym Urzędu Gminy za 2008 rok w rubryce pozostałe zobowiązania wykazano kwotę 27.042,13 zł w pozycji sumy obce wykazana została kwota 0,00 zł. Na koncie 240 „Pozostałe rozrachunki” na dzień 31 grudnia 2008 roku jako zobowiązania figurowała kwota 15.001,70 zł, jako naleŜności 76.432,36 zł. Na saldo zobowiązań konta 240 składały się następujące sumy: 240 1/108 – rozrachunki z radnymi z tytułu diet za udział w sesjach i posiedzeniach komisjach Rady Gminy 13.950,00 zł, 240 1/109 rozrachunki z sołtysami z tytułu diet za udział w sesjach Rady Gminy 700,00 zł, 240 1/124 poŜyczka z zakładowego funduszu mieszkaniowego GOPS 170 zł 240 1/123 rozrachunki Państwowym Funduszem Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych 0,68 zł 240 1/511 rozrachunki z inkasentem opłat za wodę (…)2 117,27 zł 240 1/512 rozrachunki z inkasentem opłat za wodę (…)3 63,54 zł. 240 1/4 kapitalizacja odsetek 0,21 zł Na koncie 234 na dzień 31 grudnia 2008 roku figurowała jako zobowiązania kwota 471,55 zł stanowiąca zobowiązanie z tytułu nie zwróconych kosztów podróŜy słuŜbowych pracownika Urzędu Gminy, a wypłaconych w 2009 roku. Kwota wykazana w bilansie za 2008 rok jako zobowiązania pozostałe jest sumą sald (po stronie zobowiązań) kont: 240 pozostałe zobowiązania, 234 pozostałe zobowiązania wobec pracowników oraz konta 221 naleŜności z tytułu dochodów budŜetowych (nadpłaty) na dzień 31 grudnia 2008 roku.
1 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 2 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 3 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______35 PROTOKÓŁ Z KONTROLI DORA ŹNEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń W rubryce zobowiązania z tytułu wynagrodzeń w bilansie jednostkowym Urzędu Gminy za 2007 rok wykazano kwotę 61.594,51 zł. Na koncie 231 „rozrachunki z pracownikami” na dzień 31 grudnia 2007 roku jako zobowiązania równieŜ figurowała kwota 61.594,51 zł. Saldo w powyŜszej kwocie dotyczyło naliczenia dodatkowego wynagrodzenia rocznego pracowników Urzędu Gminy w Sokolnikach i Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Sokolnikach. Stan zobowiązań na dzień 31 września 2009 roku Na dzień 30 września 2009 roku na kontach syntetycznych „zespołu 2” w księgach rachunkowych prowadzonych przez Urząd Gminy Sokolniki widniały następujące salda:
bilans otwarcia (BO) obroty za III kwartały 2009 r. saldo na dzień 30.09.2009 r. nr konta Wn Ma Wn Ma Wn Ma
201 68,00 146.496,01 1.292.038,28 1.527.313,64 52,00 381.755,37
221 740.949,47 11.568,88 9.614.991,78 9.124.949,58 1.219.422,79 0,00
222 0,00 6.771,01 1.465.030,30 1.453.304,89 4.954,40 0,00
223 0,00 1.145,24 4.805.890,84 4.842.031,81 0,00 37.286,21
224 0,00 0,00 33.875,00 4.834,88 29.040,12 0,00
225 2.101,45 79.019,21 188.145,88 170.523,56 50.963,23 110.258,67
226 319.325,44 0,00 112.328,97 112.328,97 319.325,44 0,00
229 0,00 65.514,48 364.781,40 320.558,00 0,00 21.291,08
231 0,00 58.425,14 889.265,75 892.886,09 0,00 62.045,48
234 37.236,0 0 471,55 56.119,94 62.057,72 32.556,00 1.729,33
240 76.515,16 15.001,70 344.609,19 352.186,99 143.465,51 89.529,85
1.799.779,49 703.895,99 Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami konto 201 Według ewidencji księgowej na koncie 201 „Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami” zobowiązania Gminy z tytułu dostaw i usług (bez placówek oświatowych) wynosiły na dzień 30 września 2009 roku 381.755,37 zł oraz naleŜności na kwotę 52,00 zł. akta kontroli strony 113 114 W celu ustalenia kwoty zobowiązań wymagalnych kontrolowana jednostka sporządza na podstawie ewidencji analitycznej konta 201 jak równieŜ ewidencji analitycznej pozostałych kont zespołu 2 oraz dokumentów źródłowych na koniec kaŜdego miesiąca zestawienie zobowiązań, w tym zobowiązań wymagalnych. Ww. zestawienie sporządzane jest wg klasyfikacji budŜetowej z podziałem na poszczególne działy, rozdziały i paragrafy. W zestawieniu zaległości (w tym wymagalnych) sporządzonych wg stanu na dzień 30 września 2009 roku wykazano zobowiązania Urzędu Gminy w kwocie 515.248,86 zł, w tym wymagalne w kwocie 309.433,61 zł . Zobowiązania wymagalne ujęte w ww. zestawieniu to zobowiązania z tytułu zakupu towarów i usług (zobowiązania widniejące
______36 PROTOKÓŁ Z KONTROLI DORA ŹNEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
na koncie 201 rozrachunki z odbiorcami i dostawcami) w łącznej kwocie 279.793,29 zł dotyczące następujących paragrafów klasyfikacji budŜetowej: 4210 zakup materiałów i wyposaŜenia 6.239,69 zł 4260 zakup energii 311,11 zł 4300 zakup usług pozostałych 31.631,67 zł 4350 zakup usług dostępu do sieci internet 312,21 zł 4360 opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych telefonii komórkowej 334,46 zł 4370 opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych telefonii stacjonarnej 1.079,83 zł 4700 szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu słuŜby cywilnej 310,00 zł 4740 zakup materiałów papierniczych do sprzętu drukarskiego i urządzeń kserograficznych 683,45 zł 4530 podatek od towarów i usług 57,53 zł 6050 wydatki inwestycyjne jednostek budŜetowych 219.999,17 zł 6060 wydatki na zakupy inwestycyjne jednostek budŜetowych 5.100,00 zł 2310 dotacje celowe przekazane gminie na zadania bieŜące realizowane na podstawie porozumień (umów) między jednostkami samorządu terytorialnego 13.734,17 zł razem 279.793,29 zł oraz zobowiązania wobec radnych i sołtysów z tytułu diet za udział w posiedzeniach Rady Gminy i komisji Rady Gminy w łącznej kwocie 28.950,00 zł dział 750 rozdział 75022 § 3030 (zobowiązanie widniejące na koncie 240 pozostałe zobowiązania) i zobowiązanie z tytułu krajowych podróŜy słuŜbowych w kwocie 690,32 zł dział 750, rozdział 75023 § 4410 (zobowiązanie ujęte na koncie 234 pozostałe rozrachunki z pracownikami). akta kontroli strony 115 117 W sprawozdaniu Rb Z sporządzonym dla jednostki budŜetowej Urząd Gminy na dzień 30 września 2009 roku wykazano zobowiązania wymagalne w kwocie 309.433,62 zł , tego: z tytułu dostaw i usług 279.793,30 zł, pozostałe (diety radnych i sołtysów oraz zwrot kosztów podróŜy słuŜbowych) 29.640,32 zł. W sprawozdaniu Rb Z sporządzonym zbiorczo dla jednostek oświatowych na dzień 30 września 2009 roku wykazano zobowiązania wymagalne w kwocie 75.725,08 zł , z tego zobowiązania z tytułu dostaw i usług 6.284,51 zł, pozostałe 69.681,98 zł. W zakresie poprawności ujmowania rozliczeń z kontrahentami a w szczególności poprawności wykazanej w sprawozdaniu Rb Z kwoty zobowiązań wymagalnych z tytułu dostaw i usług zbadano zobowiązania wobec dostawców składających się na saldo konta 201 na dzień 30 września 2009 roku. Zestawienie zobowiązań wobec dostawców i wykonawców na dzień 30 września 2009 roku, w tym zobowiązań wymagalnych, stanowi załącznik nr 6 do protokołu kontroli. Na podstawie ewidencji analitycznej konta 201 rozrachunki z odbiorcami i dostawcami, prowadzonej przez kontrolowaną jednostkę, ewidencji analitycznej wydatków
______37 PROTOKÓŁ Z KONTROLI DORA ŹNEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
prowadzonej z podziałem na działy, rozdziały i paragrafy klasyfikacji budŜetowej oraz na podstawie dokumentów źródłowych stanowiących podstawę zapisów księgowych konta 201 stwierdzono, Ŝe kwota zobowiązań wymagalnych z tytułu dostaw i usług wykazanych w sprawozdaniu Rb Z sporządzonym dla jednostki budŜetowej Urząd Gminy na dzień 30 września 2009 roku została wykazana prawidłowo. Na kwotę 279.793,30 zł składają się kwoty nie zapłaconych faktur (rachunków) z terminem płatności przypadającym przed dniem 30 września 2009 roku. Największe kwotowo pozycje zaległości wymagalnych na dzień 30 września 2009 roku to: − 237.000,19 zł faktura nr 0023/09/FVS z dnia 2 lipca 2009 roku wystawiona przez firmę P.H.U. „HYDROMEL” za roboty związane z realizacją zadnia inwestycyjnego „rozbudowa stacji wodociągowej z ujęciem wody w miejscowości Sokolniki” z terminem płatności 1 sierpnia 2009 roku poz. księgowa nr 585/09 na dzień 30 września nie zapłacona w kwocie 205.000 zł (73,26% łącznej kwoty wymagalnych zaległości z tytułu dostaw i usług), − 14.999,17 zł rachunek nr 16/2009 z dnia 26 sierpnia 2009 roku wystawiony przez firmę P.P.H.U. „SIATKOL” Kowalczyk z terminem płatności 25 września 2009 roku poz. księgowa 664/09 (5,36% łącznej kwoty wymagalnych zaległości z tytułu dostaw i usług). − 13.734,17 zł nota wystawiona przez Urząd Gminy w Skomlinie w dniu 15 lipca 2009 roku (poz. księgowa nr 585/09) obciąŜająca Gminę Sokolniki kosztami utrzymania wysypiska śmieci zgodnie z zawartym porozumieniem zawartym pomiędzy gminami w dniu 20 października 1995 roku termin płatności 29 lipca 2009 roku (4,90% łącznej kwoty wymagalnych zaległości z tytułu dostaw i usług). Zobowiązanie wobec Urzędu Gminy Skomlin w kwocie 13.734,17 zł zapłacone zostało w dniu 18 listopada 2009 roku (WB nr 153 z dnia 18 listopada 2009 roku). Rachunek wystawiony przez firmę P.P.H.U. „SIATKOL” Kowalczyk na kwotę 14.999,17 zł zapłacony został w dniu 19 października 2009 roku (W.B. nr z dnia 19 października 2009 roku). W przypadku faktury nr 20023/09/FVS wystawionej przez P.H.U. „Hydromel” pozostałe do zapłaty 205.000,00 zł spłacano w następujących terminach: w dniu 14 października 2009 roku 20.000 zł, w dniu 27 października 2009 roku 50.000 zł, w dniu 12 listopada 2009 roku 35.000 zł. Na dzień zakończenia kontroli (15 grudnia 2009 roku) pozostało do zapłaty 100.000 zł. Rozrachunki publiczno prawne Według ewidencji księgowej na koncie 225 „Zobowiązania wobec budŜetów” zobowiązania Gminy (bez placówek oświatowych) wynosiły na dzień 30 września 2009 roku 110.258,67 zł. Saldo w ww. kwocie dotyczyło: − naliczonego podatku dochodowego od wynagrodzeń pracowników Urzędu Gminy za wrzesień 2008 rok w kwocie 6.386,00 zł (konto 225 1/61), − naliczonego podatku dochodowego od wynagrodzeń pracowników Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej za wrzesień 2008 roku w kwocie 494,00 zł (konto 225 1/62), − rozliczenia z tytułu otrzymanych udziałów w podatku dochodowym Urząd Skarbowy Wieruszów 2.946,86 zł (konto 225 1/63). W dniu 10 października 2009 roku pismem US VI/077 252/09 Urząd Skarbowy w Wieruszowie wezwał Gminę do zwrotu nadpłaconej kwoty udziałów w podatku od osób prawnych w wysokości 2.985,20 zł w związku z tym, iŜ nie przewiduje wpływów z tego tytułu od podmiotów prowadzących działalność na terenie Gminy Sokolniki. został
______38 PROTOKÓŁ Z KONTROLI DORA ŹNEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
dokonany zwrot nadpłaconych udziałów w podatku dochodowym od osób prawnych do Urzędu Skarbowego w Wieruszowie 2.985,20 zł (WB nr 209, poz. księgowa 799/2009). − rozliczenia z tytułu otrzymanych udziałów w podatku dochodowym od osób prawnych Łódzki Urząd Skarbowy 17.408,40 zł (konto 225 1/2), − rozrachunki z budŜetem z tytułu zaliczki alimentacyjnej 52.171,41 zł (konto 225 1/142), − rozrachunki z budŜetem z tytułu świadczeń z funduszu alimentacyjnego 28.164,00 zł (konto 225 1/522), − rozrachunki z tytułu świadczeń z funduszu alimentacyjnego z innymi jednostkami samorządu terytorialnego 2.688,00 zł (konto 225 1/555). Na koncie 229 „Pozostałe rozrachunki publicznoprawne” na dzień 30 września 2009 roku widniała kwota zobowiązań 21.291,08 zł. Saldo w ww. kwocie dotyczyło: − naliczonych składek na ubezpieczenie społeczne od wynagrodzeń pracowników Urzędu Gminy za wrzesień 2008 rok w kwocie 17.896,42 zł (konto 229 1/65), − naliczonych składek na ubezpieczenie społeczne od wynagrodzeń pracowników Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej za wrzesień 2008 roku w kwocie 3.394,66 zł (konto 229 1/66). NaleŜny podatek dochodowy od wynagrodzeń wypłaconych we wrześniu 2009 roku pracownikom Urzędu Gminy i Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej został uiszczony w dniu 14 października 2009 roku (W.B. nr 134 poz. księgowa nr 800/2009 6.386 zł, W.B. nr 99, poz. księgowa nr 802/2009 494,00 zł) Składki na ubezpieczenie społeczne od ww. wynagrodzeń zostały opłacone w dniu 14 października 2009 roku (W.B. nr 134, poz. księgowa nr 800/2009 19.386,57 zł; W.B. nr 99, poz. księgowa nr 802/2009 3.394,66 zł). Urząd Gminy na dzień 30 września 2009 roku nie posiadał wymagalnych zobowiązań z tytułu rozrachunków publicznoprawnych. Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń Na koncie 231 „rozrachunki z pracownikami” na dzień 30 września 2009 roku jako zobowiązania równieŜ figurowała kwota 62.045,48 zł. Saldo w powyŜszej kwocie dotyczyło wynagrodzeń pracowników Urzędu Gminy i Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej za wrzesień 2009 roku. Wypłata wynagrodzeń nastąpiła w następujących terminach: w dniu 2 października 2009 roku 32.017,80 zł (WB nr 130, poz. księgowa 780/2009), w dniu 5 października 2009 roku 25.522,80 zł (WB nr 131 poz. księgowa nr 783,2009), w dniu 6 października 2009 roku 4.504,88 zł (WB nr 132 poz. księgowa nr 788/2009). Pozostałe rozrachunki Na koncie 240 „Pozostałe rozrachunki” na dzień 30 września 2009 roku jako zobowiązania figurowała kwota 89.529,85 zł. Zgodnie z prowadzoną przez Urząd Gminy w Sokolnikach ewidencją księgową na saldo tego konta składało się 17 sald kont analitycznych dotyczących rozrachunków z poszczególnych tytułów. akta kontroli strony 118 119 Największe kwoty zobowiązań dotyczyły: − nie wypłaconych diet radnym i sołtysom z tytułu uczestnictwa w posiedzeniach Rady Gminy i komisji Rady Gminy w łącznej kwocie 32.500,00 zł (konto analityczne 240 1/108 i 240 1/109),
______39 PROTOKÓŁ Z KONTROLI DORA ŹNEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
− przekazana zaliczka na rachunek zakładowego funduszu świadczeń socjalnych w kwocie 45.970,07 zł (konto 240 1/323), − naliczonego odpisu na Izbę Rolniczą w wysokości 2% wpływów uzyskanych z tytułu podatku rolnego 945,35 zł, − naliczonych potrąceń od wynagrodzeń (wrzesień 2009 r.) pracowników Urzędu Gminy i GOPS (kasa zapomogowo poŜyczkowa, zakładowy fundusz mieszkaniowy, składki PZU) w łącznej kwocie 6.884 zł. Pozostałe zobowiązania figurujące na koncie 240 dotyczyły odpłatności na rzecz szkół za posiłki finansowane przez GOPS w ramach przyznanych świadczeń łączna kwota zobowiązań 2.752,50 zł, rozliczeń z inkasentami opłat za wodę (nadpłacone przez inkasentów kwoty) 180,81 zł, potrąceń z list płac dotyczących prywatnych połączeń telefonicznych 297,12 zł. Na dzień 30 września 2009 roku jako zobowiązania wymagalne kontrolowana jednostka wykazała zobowiązania wobec radnych w kwocie 28.700,00 zł oraz wobec sołtysów w kwocie 250,00 zł. W dniu 22 października 2009 roku kontrolowana jednostka wypłaciła diety z tytułu uczestnictwa w sesjach lub komisjach Rady Gminy w kwocie 11.300 zł WB nr 138, poz. księgowa 821/2009. Z powyŜszej kwoty wypłacono zaległe diety stanowiące zobowiązania wymagalne wg stanu na dzień 30 września 2009 roku w kwocie 11.000 zł. Pozostała kwota 300 zł to diety dla sołtysów naleŜne za udział w sesji Rady Gminy w dniu 25 września 2009 roku (lista płac nr 36/RG/09). Zestawienie niewypłaconych (w całości lub częściowo) list płac diet radnych lub sołtysów składających się na kwotę zobowiązań wymagalnych z powyŜszego tytułu stanowi załącznik nr 7 do protokołu kontroli . Zobowiązanie wobec Izby rolniczej w kwocie 945,35 zł na dzień 30 września nie było zobowiązaniem wymagalnym (termin płatności 21 dni od dnia, w którym upływa termin płatności danej raty podatku rolnego tj. w przypadku III raty podatku rolnego 16 października 2009 roku). Ww. kwota nie została uregulowana w październiku 2009 roku i na dzień 31 października 2009 r. stanowiła zobowiązanie wymagalne. Zapłata naleŜnego Izbie Rolniczej udziału z tytułu dochodów w podatku rolnym została przekazana w dniu 18 listopada 2009 roku Na koncie 234 rozrachunki z pracownikami po stronie zobowiązań saldo na dzień 30 września 2009 roku wynosiło 1.729,33 zł dotyczyło nie wypłaconych pracownikom naleŜności z tytułu podróŜy słuŜbowych. Na dzień 30 września zobowiązaniami wymagalnymi z tytułu zwrotu kosztów podróŜy słuŜbowych były zobowiązania wobec: Jolanty Ulewskiej Gnych w kwocie 523,16 zł i Magdaleny Gaczyńskiej w kwocie 167,16 zł. akta kontroli strony 120 121 Stan zobowiązań wymagalnych na dzień 31 października 2009 roku Kontrolujący na podstawie zapisów ewidencji księgowej (w szczególności na podstawie zapisów kont rozrachunkowych) oraz dowodów źródłowych ustalili stan zobowiązań wymagalnych Gminy (bez zobowiązań placówek oświatowych) na dzień 31 października 2009 roku. Zobowiązania wymagalne wynosiły 1.060.442,47 zł, w tym: − zobowiązania wymagalne z tytułu dostaw i usług 261.634,19 zł, − zobowiązania wymagalne z tytułu diet dla radnych i sołtysów za udział w sesjach Rady Gminy i w posiedzeniach komisji Rady Gminy (w przypadku, których upłynęło 14 dni od daty sesji lub komisji Rady Gminy) 22.400,00 zł,
______40 PROTOKÓŁ Z KONTROLI DORA ŹNEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
− zobowiązania wymagalne dotyczące zwrotu środków z Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego w wysokości 656.960,85 zł oraz środków budŜetu państwa w wysokości 119.447,43 zł, razem 776.408,28 zł. Wg wykazu zobowiązań sporządzonego przez kontrolowaną jednostkę wg stanu na dzień 31 października 2009 roku (wykaz wg klasyfikacji budŜetowej z podziałem na poszczególne działy, rozdziały i paragrafy) zobowiązania ogółem wynosiły 1.285.927,74 zł, w tym wymagalne 1.206.053,47 zł. akta kontroli strony 122 123 W ww. wykazie sporządzonym przez Urząd Gminy ujęto jako zobowiązania wymagalne kwoty odsetek naleŜnych od zwracanych środków z Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego (656.960,85 zł) oraz środków budŜetu państwa (119.447,43 zł). Odsetki te wynosiły na 31 października 2009 roku odpowiednio 125.555,00 zł i 20.056,00 zł. Zobowiązania wymagalne dotyczące zwrotu środków z Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego oraz środków budŜetu państwa (łącznie 776.408,28 zł) stanowiły 73,22% zobowiązań wymagalnych na dzień 31 października 2009 roku. Z kwoty zobowiązań wymagalnych z tytułu dostaw i usług największe kwotowo pozycje dotyczyły: − faktury nr 0023/09/FVS z dnia 2 lipca 2009 roku na kwotę 237.000,19 zł wystawiona przez firmę P.H.U. „HYDROMEL” za roboty związane z realizacją zadnia inwestycyjnego „rozbudowa stacji wodociągowej z ujęciem wody w miejscowości Sokolniki” z terminem płatności 1 sierpnia 2009 roku poz. księgowa nr 585/09 na dzień 30 września nie zapłacona w kwocie 135.000 zł (51,6% łącznej kwoty wymagalnych zaległości z tytułu dostaw i usług), W dniu 12 listopada kontrolowana jednostka zapłaciła firmie „HYDROMEL” kwotę 35.000,00 zł. Do zapłaty w związku z ww. fakturą pozostała na dzień 15 grudnia 2009 roku (data zakończenia kontroli) kwota 100.000,00 zł. Ponadto w listopadzie do Urzędu Gminy wpłynęły niŜej wymienione faktury wystawione przez wykonawców w związku realizowaną inwestycją „rozbudowa stacji wodociągowej z ujęciem wody w miejscowości Sokolniki”: 1) wystawiona przez firmę „HYDROMEL” faktura VAT nr 0054/09/FVS z dnia 18 listopada 2009 roku za wykonane roboty budowlano montaŜowe na kwotę 318.281,32 zł, 2) faktura nr 27/2008 z dnia 18 listopada 2009 roku na kwotę 153.819,02 zł wystawiona przez firmę Zakład Usług Wiertniczych „STUDWIERT” Piotr Kurkowski. Do dnia zakończenia kontroli nie dokonano zapłaty za ww. faktury. Na dzień 15 grudnia 2009 roku Gmina Sokolniki posiadała nieuregulowanie faktury dotyczące realizacji ww. inwestycji na kwotę 549.381,32 zł. Kontrolujący zwracają uwagę, Ŝe nie została jeszcze wystawiona (wg stanu na dzień 15 grudnia 2009 roku) faktura przez firmę „Projektowanie Rozbudowa i Nadzorowanie Robót w zakresie sieci i instalacji sanitarnych – Henryk Marciniak” na kwotę 11.522,22 zł za pełnienie nadzoru inwestorskiego przy realizacji przedmiotowego zadania inwestycyjnego. − 27.399,98 zł noty wystawione przez Urząd Gminy w Skomlinie obciąŜająca Gminę Sokolniki kosztami utrzymania wysypiska śmieci zgodnie z zawartym porozumieniem zawartym pomiędzy gminami w dniu 20 października 1995 roku (10,46% łącznej kwoty wymagalnych zaległości z tytułu dostaw i usług). Z powyŜszej kwoty spłacono w dniu 18 listopada 2009 roku zadłuŜenie w kwocie 13.734,17 zł.
______41 PROTOKÓŁ Z KONTROLI DORA ŹNEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
______42 PROTOKÓŁ Z KONTROLI DORA ŹNEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
IV. WYKONYWANIE BUD śETU JEDNOSTKI
INFORMACJE OGÓLNE Realizacja dochodów w latach 2007 – III kwartał 2009 roku
lata 2007 2008 III kwartały 2009
udział udział udział Wyszczególnien plan po plan po plan po wykonanie procent wykonanie procento wykonanie procent ie zmianach zmianach zmianach owy wy owy Dochody 11 694 407,20 10 717 419,91 91,65 12 932 308,99 12 413 952,34 95,99 12 285 858,34 8 991 126,40 73,18 ogółem Dochody własne 4 088 533,87 3 482 815,86 85,18 3 974 949,00 3 895 537,37 98,00 3 872 540,00 2 449 659,34 63,26 Udział w podatkach 1 150 000,00 1 213 141,82 105,49 1 487 790,00 1 600 329,31 107,56 1 399 957,00 833 749,68 59,56 dochodowych Podatek od 798 651,00 892 652,27 111,77 1 046 000,00 966 262,45 92,38 1 096 000,00 673 412,11 61,44 nieruchomo ści Podatek rolny 197 500,00 168 422,13 85,28 216 600,00 220 643,05 101,87 209 050,00 164 502,48 78,69
Podatek le śny 39 500,00 39 372,70 99,68 43 000,00 42 944,48 99,87 44 200,00 33 378,20 75,52 Podatek od środków 197 000,00 205 902,56 104,52 210 000,00 152 383,84 72,56 196 730,00 96 045,15 48,82 transportowych Podatek od działalno ści opłacany w 5 000,00 1 629,80 32,60 3 000,00 1 500,00 50,00 1 500,00 841,00 56,07 formie karty podatkowej Podatek od spadków i 7 107,00 3 419,00 48,11 11 000,00 14 336,30 130,33 10 000,00 11 455,93 114,56 darowizn Podatek od czynno ści 50 000,00 61 844,85 123,69 69 000,00 65 728,57 95,26 55 000,00 27 984,73 50,88 cywilnoprawnyc h Dochody ze sprzeda Ŝy 20 000,00 16 084,71 80,42 0,00 0,00 - 10 000,00 0,00 0,00 maj ątku Dochody z przekształcenia prawa 0,00 0,00 - 0,00 0,00 - 0,00 0,00 - uŜytkowania wieczystego w prawo własno ści Pozostałe 1 623 775,87 880 346,02 54,22 888 559,00 831 409,37 93,57 782 691,00 546 068,98 69,77 dochody własne dotacje ogółem 1 680 180,33 1 615 812,85 96,17 1 741 820,97 1 682 379,53 96,59 1 636 477,70 1 156 564,42 70,67 Subwencje 4 770 609,00 4 770 609,00 100,00 5 466 372,00 5 466 372,00 100,00 6 511 638,00 5 286 245,00 81,18 cz ęść 3 350 543,00 3 350 543,00 100,00 3 761 498,00 3 761 498,00 100,00 4 186 113,00 3 542 099,00 84,62 oświatowa cz ęść 20 074,00 20 074,00 100,00 32 534,00 32 534,00 100,00 59 775,00 44 829,00 75,00 równowa Ŝą ca cz ęść 1 399 992,00 1 399 992,00 100,00 1 672 340,00 1 672 340,00 100,00 2 265 750,00 1 699 317,00 75,00 wyrównawcza Uzupełnienie subwencji 0,00 0,00 - 0,00 0,00 - 0,00 0,00 - ogólnej inne źródła 1 155 084,00 848 182,20 73,43 1 749 167,02 1 369 663,44 78,30 332 614,64 160 878,72 48,37 dochodów
______43 PROTOKÓŁ Z KONTROLI DORA ŹNEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Realizacja planu dochodów w III kwartale 2009 roku z tytułu udziału w podatkach dochodowych oraz w podatku od nieruchomości i podatku od środków transportowych stanowiące najwaŜniejsze źródła dochodów własnych w oscyluje wokół 50 60% co świadczyć moŜe Ŝe plan tychŜe dochodów na koniec 2009 roku nie zostanie w całości wykonany. ZauwaŜyć naleŜy, Ŝe juŜ w roku 2008 nastąpił znaczący spadek dochodów z tytułu podatku od nieruchomości i podatku od środków transportowych. Realizacja wydatków w latach 2007 – III kwartał 2009 roku
Lata 2007 2008 III kwartał 2009 udział udział udział Wyszczególn plan po procento plan po procento plan po procento ienie zmianach wykonanie wy zmianach wykonanie wy zmianach wykonanie wy wydatki ogółem 11 694 407,20 11 416 747,16 97,63% 13 843 644,99 13 145 260,48 94,96% 12 537 582,34 8 431 168,64 67,25% wydatki bie Ŝą ce 8 939 460,20 8 569 981,41 95,87% 10 408 033,99 9 821 283,44 94,36% 11 452 082,34 8 031 077,45 70,13% wydatki maj ątkowe 3 628 826,00 2 846 765,75 78,45% 3 435 611,00 3 323 977,04 96,75% 1 085 500,00 400 091,19 36,86% wydatki na wynagrodze nia i pochodne 4 540 199,87 4 460 261,77 98,24% 5 225 850,28 5 070 655,73 97,03% 5 459 723,76 4 074 348,34 74,63%
DOCHODY Z MAJĄTKU Prawidłowość planowania dochodów majątkowych w latach 2007 2009 Do Projektu budŜetu Gminy na rok 2008, Projektu budŜetu gminy na rok 2009, Projektu budŜetu Gminy na rok 2010 przedłoŜona była Informacja o stanie mienia komunalnego. Informacje sporządzane były wg stanu na dzień 30 października. Informacje o stanie mienia komunalnego sporządza się raz w roku przy projekcie budŜetu, w związku z tym, aby zachować wiarygodność danych informacje o stanie mienia powinny być sporządzane na dzień 30 września. W informacji o stanie gruntów brak podziału na grunty stanowiące gminny zasób i grunty oddane w uŜytkowanie wieczyste. W Referacie Infrastruktury Technicznej i Ochrony Środowiska kontrolującym nie przedłoŜono ewidencji dotyczącej gminnego zasobu nieruchomości. W Urzędzie Gminy w Sokolnikach sprawami związanymi z mieniem komunalnym zajmuje się Pani Jolanta Cieśla inspektor ds. zamówień publicznych pracująca w Referacie Infrastruktury Technicznej i Ochrony Środowiska. Zgodnie z zakresem czynności z dnia 18 września 2009 roku do obowiązków w zakresie gospodarowania mieniem naleŜy prowadzenie ewidencji gminnego zasobu nieruchomości, sporządzanie informacji o stanie mienia komunalnego w zakresie dochodów z majątku gminy. W skonsolidowanych bilansach jednostki samorządu terytorialnego Gminy Sokolniki na dzień 31 grudnia rzeczowe aktywa trwałe przedstawiały się następująco: 2009 rok (30 Wyszczególnienie 2007 rok 2008 rok wrze śnia) * Rzeczowa aktywa trwałe 21.490.753,36 23.592.520,92 31.417.317,49 w tym: Grunty 276.119,61 332.419,75 354.782,87
______44 PROTOKÓŁ Z KONTROLI DORA ŹNEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Budynki, lokale, obiekty in Ŝynierii 19.529.532,81 21.684.662,64 27.998.194,66 lądowej i wodnej Pozostałe środki trwałe 630.717,80 1.115.769,49 2.135.517,50 Inwestycje ( środki trwałe w 1.054.383,14 459.669,04 938.822,4 budowie) *- środki trwałe podane w warto ści brutto Mienie komunalne – grunty Wartość gruntów na 31 grudnia 2008 wynosiła 332.419,75 zł, z tego w ewidencji Urzędu Gminy ujęto grunty o wartości 276.734,75 zł, w ewidencji szkół – 55.685,00 zł. Zgodnie z zarządzeniem nr 15/06 Wójta Gminy Sokolniki z dnia 1 września 2006 roku w sprawie wprowadzenia zakładowego planu kont ewidencja szczegółowa środków trwałych prowadzona jest w Urzędzie Gminy Sokolniki na kartach kontowych środka trwałego. Wartość gruntów ujętych w ewidencji szczegółowej w Urzędzie Gminy w Sokolnikach ustalona na podstawie kartach kontowych środka trwałego przedłoŜonym kontrolującym przedstawiało się następująco: Warto ść Lp. Powierzchnia m 2 Uwagi inwentarzowa 1. Działka budowlana Pichlice 6000 1.000,00 Hydrofornia
2. Grunty pod drog ą 1125 2.102,60 Kol. Sokolniki
3. Sokolniki Działka 1249/2 600 1.200,00 Urz ąd Gminy
4. Sokolniki – działka nr 1248 1600 3.200,00 Obok Urz ędu Gminy
5. Walichnowy nr 39/6 987 1.974,00 Nieu Ŝytek obok TOS
6. Walichnowy nr 39/7 223 446,00 Nieu Ŝytek obok TOS
7. Sokolniki nr 215/4, nr 215/6 19300 11.580,00 Park
8. Sokolniki dz. nr 215/5 3200 6.400,00 Zab. GOK
9. Sokolniki 210/10, -/11,-/12, -/14, -/21 2621 5.242,00 Drogi dojazdowe
10. Sokolniki 210/22 60 120,00 Stacja trafo
11. Sokolniki 210/24 3552 7.104,00 Blok spółdzielczy
12. Walichnowy dz. 644 1800 3.600,00 Hydrofornia Po usługi bud. 13. Sokolniki dz. 145/2 16300 30.000,00 Jednorodzinne 14. Ry ś dz. nr 150/20 432 1.080,00 Studnia
15. Walichnowy dz. nr 250 250 1.600,00 Stra Ŝnica
16. Walichnowy dz. nr 230 1.300 2.600,00 Przedszkole Pchlice dz. nr 507/1, 507/2, 500/2, 969, 17. 45800 1.341,17 Grunty rolne 970, 404,405, 422, 423 18. Stary Och ędzyn dz. nr 180 900 1.800,00 Stra Ŝnica
19. Sokolniki dz. nr 1293 11100 6.660,00 Glinianka
20. Walichnowy dz. nr 212/1 16800 10.080,00 Obiekt wielofunkcyjny
21, Sokolniki dz. nr 1242/2 1176 3.273,00 agronomówka
22. Walichnowy dz. nr 126/1 17.500 1.287,00 Grunty rolne
______45 PROTOKÓŁ Z KONTROLI DORA ŹNEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Walichnowy dz. nr 296/3, 296/4, 296/5, 23. 5797 11.685,96 Zlewnia mleka 296/7, 296/8 24. Walichnowy dz. nr 296/2 1241 2.500,00 Pod sklepem
25. Walichnowy dz. nr 645 1000 2.000,00 Działka budow.
26. Walichnowy dz. nr 646 1000 2.000,00 Działka budowl.
27. Stary Och ędzyn dz. nr 172/7 439 878,00 Studnia gł ębinowa
28. Stary Och ędzyn dz. nr 173/5 100 200,00 Studnia gł ębinowa
29. Sokolniki dz. nr 210/23 2848 82,00 Ogródki działkowe
30. Stary Och ędzyn dz. nr 173/4 2800 5.600,00 Hydrofornia
31. Walichnowy dz. nr 341/2 5448 55.865,00 Rola, nasadzenia
32. Stary Och ędzyn dz. nr 440 41.217,33 Zakład rolny
33. Pchlice 700 15.082,81 Posadzenie zieleni
34. Mły ńsko Wie ś dz. nr 998 50600 3.750,00 Wysypisko nieczysto ści
35. Kolonia Sokolniki dz. nr. 123, 180 34800 5.000,00 Działka rolna Droga tereny 36. Kolonia Sokolniki 1205 27.183,88 przemysłowe Razem ( 31 grudnia 2008) 276.734,75 Kolonia Sokolniki dz. nr 178/6 (uj ęte w 37. 1458 11.439,44 Droga wewn ętrzna 2009 roku) Kolonia Sokolniki dz. nr 184/2 (uj ęte w 38. 1641 10.923,68 Droga wewnętrzna 2009 roku) Stan gruntów wg ewidencji analitycznej na 31 grudnia 2008 wynosił 276.734,75 zł (36 kart kontowych środka trwałego). W roku 2008 inwentaryzację gruntów przeprowadzono przez porównanie stanów ewidencyjnych z dokumentacją (zarządzenie nr 26/2008 Wójta Gminy Sokolniki z dnia 26 listopada 2008 roku). Zespół spisowy w składzie: Wierzba Sylwia – młodszy referent, Cieśla Ewelina – młodszy referent, Zawierta Małgorzata młodszy referent, Łukasz Zychla – młodszy referent zinwentaryzował grunty na kwotę 220.434,61 zł . (arkusz spisu z natury uniwersalny nr 150/08). RóŜnica między ustaleniami spisu a ewidencją wyniosła 56.300,14 zł. Kontrolujący ustali, Ŝe w ewidencji środków trwałych grupy O ujęto: − rozbiórkę starych budynków po magazynach w Starym Ochędzynie na kwotę 41.217,33 zł – karta środka trwałego nr 0 03 032/1. Rozbiórki dokonano na działkach nr 179/2, 181/2, 182/2 stanowiących własność Kółka Rolniczego w Starym Ochędzynie. Gmina Sokolniki reprezentowana przez Wójta Gminy Krzysztofa Rembeckiego podpisała umowę uŜyczenia z Kółkiem Rolniczym w Starym Ochędzynie ww. działek, − nasadzenia zieleni w Pchlicach na kwotę 15.082,21 zł – karta środka trwałego nr 0 03 034/1. Nasadzeń dokonano na działce nr 702/2 będącej we władaniu Szkoły Podstawowej w Pchlicach. Jeden z efektów projektu „Zagospodarowanie turystyczne Gminy Sokolniki”. Mienie komunalne – budynki i budowle, pozostałe środki trwałe
______46 PROTOKÓŁ Z KONTROLI DORA ŹNEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Na 31 grudnia 2008 roku wg skonsolidowanego bilansu wartość budynków budowli wynosiła 21.684.662,64 zł, z tego: Urząd Gminy 12.623.613,46 zł GOK 65.304,78 zł Szkoły 8.995.744,40 zł Mienie Komunalne pozostałe środki trwałe na 31 grudnia 2008 roku wg skonsolidowanego bilansu wartość pozostałych środków trwałych wynosiła 1.115.769,49 zł. z tego: Urząd Gminy 859.039,48 zł GOK 36.574,29 zł Szkoły 220.155,72 zł Zarządzeniem nr 26/2008 Wójta Gminy Sokolniki z dnia 26 listopada 2008 roku powołana została komisja inwentaryzacyjna w składzie: przewodniczący – Jolanta Gnych Ulewska – Sekretarz Gminy, sekretarz – Magdalena Gaczyńska – podinspektor, członkowie – Aurelia Olek, Jolanta Cieśla. Komisja miała za zadanie zgodnie z §2 zarządzenia spisanie z natury: środków trwałych, środków trwałych w uŜywaniu stan na 31 grudnia 2008 roku, materiałów stan na 31 grudnia 2008 roku. Przeprowadzona w roku 2008 na podstawie ww. zarządzenia inwentaryzacja objęła spisem z natury środki trwałe na kwotę 14.579.148,47 zł. Na podstawie zestawienia arkuszy spisu z natury ustalono, Ŝe komisja inwentaryzacyjna nie objęła spisem środków trwałych na kwotę 3.950.890,14 zł. Ponadto spisem z natury objęto pozostałe środki trwałe w uŜywaniu na kwotę 334.740,43 zł. Na podstawie zestawienia arkuszy spisu z natury ustalono, Ŝe spisem z natury nie objęto środków trwałych w uŜywaniu na kwotę 550.557,54 zł. Kontrolujący ustalili, Ŝe w dniu 11 grudnia 2008 roku spisany został protokół zwrotu środków trwałych i pozostałych środków trwałych w uŜywaniu nr 13/2008. Gminny Ośrodek Kultury, Sportu i Turystyki w Sokolnikach zwraca Urzędowi Gminy w Sokolnikach środki trwałe oraz pozostałe środki trwałe w uŜywaniu (wyposaŜenie) wymienione w załącznikach. Załącznik nr 1 środki trwałe na kwotę 698.412,82 zł i pozostałe środki trwałe w uŜytkowaniu na kwotę 46.308,78 zł . Protokół, załącznik nr 1, załącznik nr 2 podpisali: z upowaŜnienia Wójta Jolanta Ulewska Gnych Sekretarz Gminy i Dyrektor GOKSiT Grzegorz Lewiński. Zwracane i wymienione w załącznikach środki trwałe w uŜywaniu (wyposaŜenie) były integralną częścią projektu pod nazwą „Modernizacja i adaptacja na cele turystyczne gminnego ośrodka kultury w sołectwie Bagatelka” dofinansowanego ze środków Unii Europejskiej w ramach Sektorowego Programu Operacyjnego Restrukturyzacja i modernizacja sektora Ŝywnościowego oraz rozwój obszarów wiejskich 2004 2006”, priorytet „ZrównowaŜony rozwój obszarów wiejskich”, działanie „Odnowa wsi oraz zachowanie i ochrona dziedzictwa kulturowego: realizowanego przez Gminę Sokolniki. Środki te zgodnie z postanowieniami umowy winny pozostawać własnością Gminy do zakończenia trwania projektu. Środki trwałe w kwocie 698.412,82 zł i pozostałe środki trwałe w uŜywaniu w kwocie 46.308,78 zł przekazane opisanym protokołem zostały ujęte w ewidencji Urzędu Gminy. Spisem z natury przeprowadzonym na podstawie ww. zarządzenia nr 26/2008 Wójta Gminy Sokolniki z dnia 26 listopada 2008 roku dotyczącego inwentaryzacji nie objęto
______47 PROTOKÓŁ Z KONTROLI DORA ŹNEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
między innymi środków trwałych przekazanych przywołanym wyŜej protokołem z dnia 11 grudnia 2008 roku o wartości brutto: − bemar z podstawą wraz z pojemnikami – 4.666,67 zł, − stół chłodniczy 3 drzwiowy – 6.766,67 zł, − ekspres ciśnieniowy – 5.600,00 zł, − patelnie elektryczne – 6.081,88, − kuchnia gazowa gastronomiczna i piekarnik elektryczny na 5 6 blach – 14.000,00 zł, − frytkownica 2 komorowa o poj. 2 X 6l – 4.666,67 zł, − zmywarka gastronomiczna z wyparzaczem – 8.400,00 zł, − szafa chłodnicza dwudrzwiowa – 9.666,67 zł, − zamraŜarka skrzyniowa 4.833,33 zł, − robot wielofunkcyjny z przystawkami 11.338,12 zł, − młynek koloidalny do rozdrabniania resztek pokarmów – 9.333,33 zł, − bojler elektryczny – 3.733,40 zł, − amfiteatr – 67.308,18 zł, − chodnik i parking – 43.852,59 zł, − budynek GOK Sokolniki – 498.165,31 zł Razem środki trwałe o wartości 698.412,82 zł nie objęte spisem z natury. Spisem natury nie objęto równieŜ (między innymi) pozostałych środków trwałych w uŜywaniu o wartości 46.308,78 zł przekazanych protokołem nr 13/2008 z dnia 11 grudnia 2008 roku. Kontrolujący zwrócili się do Skarbnika Gminy z zapytaniem czy w wyniku przeprowadzonej inwentaryzacji stwierdzono róŜnice inwentaryzacyjne oraz czego dotyczy kwota 3.950.890,14 zł ujęta w zestawieniu zbiorczym spisów z natury środków trwałych z zapisem „Komisje spisowe nie dokonały spisów oraz kwota 550.557,54 zł. Maria Werbicka złoŜyła wyjaśnienie w dniu 21 grudnia 2009 roku. W wyjaśnieniu tym Skarbnik stwierdził, Ŝe w wyniku przeprowadzonej inwentaryzacji nie ujawniono róŜnic inwentaryzacyjnych w części „spisanych” środków trwałych oraz pozostałych środków trwałych w uŜywaniu nie odnosząc się tym samym do pozostałej części majątku nie objętej spisem. W treści przedmiotowego wyjaśnienia wyspecyfikowano środki trwałe ujęte w ewidencji księgowej, składające się na kwoty 3.950.890,14 zł i 550.557,54 zł. akta kontroli strony 124 127 Ww. wyjaśnienie Skarbnika Gminy stanowi załącznik nr 8 do protokołu kontroli.
DOCHODY ZE SPRZEDAśY NIERUCHOMOŚCI LUB ICH CZĘŚCI (W TYM LOKALI ) 2007 rok 2008 rok 2009 rok 2010 rok Wykonanie Projekt Plan po Plan po Plan po Wykonanie Wykonanie na 30 planu zmianach zmianach zmianach września 20.000, 00 16.064,71 10.000,00 50.000,00 2007 rok W 2007 roku – według sprawozdania rocznego Rb 27S z wykonania planu dochodów budŜetowych – w klasyfikacji budŜetowej Dz. 700 Rozdział 70005 § 077 (Wpłaty z tytułu odpłatnego nabycia prawa własności nieruchomości) uzyskano dochody w kwocie
______48 PROTOKÓŁ Z KONTROLI DORA ŹNEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
16.064,71 zł, na plan 20.000,00 zł. Uzyskano dochody w związku ze sprzedaŜą działki nr 196/10 o powierzchni 825 m 2 i działki nr 196/11 o powierzchni 909 m 2 połoŜonych w miejscowości Ochędzyn Stary za 15.150,00 zł netto + 3.333,00 zł VAT, razem brutto 18.483,00 zł (aktem notarialnym Rep. A nr 6024/2007 z dnia 25 października 2007 roku). Kontrolą objęto sprzedaŜ nieruchomości połoŜonej w miejscowości Ochędzyn Stary działki: nr 196/10 o powierzchni 825 m 2 i nr 196/11 o powierzchni 909 m 2. Przedmiotowe nieruchomości stanowiły własność Gminy (decyzja Urzędu Wojewódzkiego w Kaliszu z dnia 28 stycznia 1997 roku). Kontrolowana jednostka przed ogłoszeniem przetargu posiadała operaty szacunkowe na ww. działki sporządzone w dniu 30 marca 2007 roku. Wartość rynkowa działki nr 196/11 została oszacowana na kwotę 6250.00 zł, działki nr 196/10 na kwotę 5.880,00 zł. Zarządzeniem nr 8/2007 z dnia 4 czerwca 2007 roku Wójt Gminy Sokolniki przeznaczył do sprzedaŜy w trybie przetargu nieograniczonego nieruchomości połoŜone w miejscowości Stary Ochędzyn. Wykaz nieruchomości stanowił załącznik do ww. zarządzenia. Wykaz wywieszony był na tablicy ogłoszeń w budynku Urzędu Gminy oraz na tablicy ogłoszeń w sołectwie Stary Ochędzyn w dniach 13 czerwiec 14 lipiec 2007 roku (adnotacja na Wykazie sporządzona przez inspektora Jolantę Cieśla). Wykaz został opublikowany w prasie lokalnej oraz na stronie internetowej jednostki. Cena sprzedaŜy działki nr 196/10 została ustalona na kwotę 7.000,00 zł + 22% VAT, działki nr 196/11 na kwotę 8.000,00 zł + 22% VAT. Wartość działek zwiększono o koszty związane z przygotowaniem działek do sprzedaŜy: koszt wykonania szacunku, map geodezyjnych, ogłoszeń w prasie. W dokumentacji przedłoŜonej kontrolującym znajdowało się ogłoszenie z dnia 14 sierpnia 2007 roku w sprawie pierwszego przetargu ustnego nieograniczonego na sprzedaŜ nieruchomości połoŜonych we wsi Stary Ochędzyn stanowiących działkę o numerze ewidencyjnym 196/11 o pow. 909 m 2, cena wywoławcza (netto) 8.000,00 zł oraz działkę o numerze ewidencyjnym 196/10 o pow. 825 m 2, cena wywoławcza (netto) 7.000,00 zł. Zgodnie z adnotacją zamieszczoną na ogłoszeniu było ono wywieszone na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy w Sokolnikach w terminie od dnia 14 sierpnia 2007 roku do dnia 24 września 2007 roku. Z przedłoŜonych dokumentów wynika, Ŝe ogłoszenie zostało opublikowane w prasie lokalnej oraz na stronie internetowej jednostki. W ogłoszeniu wskazano czas (24 września 2007 roku, godzina 10 00 ), miejsce i warunki przetargu. Z przeprowadzonego przetargu sporządzono: − protokół z dnia 24 września 2007 roku dotyczący działki 196/11. Z jego treści wynika, iŜ uczestnikiem przetargu była jedna osoba, która oferując cenę 8.080,00 zł została nabywcą nieruchomości. Wpłacone wadium w wymaganej wysokości 800,00 zł zostało zaliczone na poczet ceny nabycia. Do ceny nabycia naliczono podatek VAT w wysokości 22%. Nabywca zobowiązał się (zgodnie z treścią protokołu) do wpłaty na rachunek Urzędu Gminy ceny pomniejszonej o wadium, tj. kwotę 9.057,60 zł, najpóźniej do dnia zawarcia umowy notarialnej, − protokół z dnia 24 września 2007 roku dotyczący działki 196/10. Z jego treści wynika, iŜ uczestnikiem przetargu była jedna osoba (ta sama co działki nr 196/11), która oferując cenę 7.070,00 zł została nabywcą nieruchomości. Wpłacone wadium w wymaganej wysokości 700,00 zł zostało zaliczone na poczet ceny nabycia. Do ceny nabycia naliczono podatek VAT w wysokości 22%. Nabywca zobowiązał się (zgodnie z treścią protokołu) do wpłaty na rachunek Urzędu Gminy ceny pomniejszonej o wadium, tj. kwotę 7.925,40 zł, najpóźniej do dnia zawarcia umowy notarialnej.
______49 PROTOKÓŁ Z KONTROLI DORA ŹNEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Umowa warunkowa sprzedaŜy ww. nieruchomości w formie aktu notarialnego zawarta została w imieniu Gminy przez Wójta Gminy Sokolniki Krzysztofa Rembeckiego w dniu 28 września 2007 roku. Sposób i termin zapłaty ceny sprzedaŜy oraz wydania nieruchomości strony określą przy zawarciu umowy przenoszącej własność. Umowa przeniesienia własności przedmiotowych nieruchomości w formie aktu notarialnego zawarta została w imieniu Gminy przez Wójta Gminy Sokolniki Krzysztofa Rembeckiego w dniu 25 października 2007 roku. Kwoty do zapłaty, pomniejszone o wadium, zostały wpłacona przez nabywcę w dniu 24 października 2007 roku. Nieprawidłowości nie stwierdzono 2008 rok W 2008 roku nie uzyskano dochodów ze sprzedaŜy nieruchomości. 2009 rok W 2009 roku zaplanowano dochody (uchwała nr VVII/114/08 Rady Gminy Sokolniki z dnia 30 grudnia 2008 roku w sprawie uchwalenia budŜetu Gminy na 2009 rok) ze sprzedaŜy nieruchomości w kwocie 10.000,00 zł. Uchwałą nr XXIV/152/09 Rady Gminy Sokolniki z dnia 12 listopada 2009 roku w sprawie zmian budŜetu Gminy na 2009 rok zwiększono dochody budŜetu z tytułu odpłatnego nabycia prawa własności o kwotę 25.000,00 zł. Gmina przeznaczyła do sprzedaŜy działkę nr 196/10 połoŜoną w Starym Ochędzynie o powierzchni 6102 m 2. Wartość nieruchomości gruntowej oszacował rzeczoznawca majątkowy na kwotę 36.000,00 zł. Wójt Gminy Sokolniki 19 listopada 2009 roku ogłosił pierwszy przetarg ustny nieograniczony na sprzedaŜ ww. nieruchomości. Cena wywoławcza netto 37.557,00 zł. Termin przetargu ustalono na 30 grudnia 2009 roku godz. 10 00 . W związku z powyŜszym nawet, jeśli przetarg zakończy się wynikiem pozytywnym zawarcie umowy sprzedaŜy nastąpi w roku 2010 a Gmina Sokolniki nie zrealizuje w 2009 zaplanowanych dochodów ze sprzedaŜy nieruchomości. Zgodnie bowiem z art. 41 ust. 1 ustawy z dnia 21 sierpnia 1977 roku o gospodarce nieruchomościami organizator przetargu jest zobowiązany zawiadomić osobę jako nabywcę nieruchomości o miejscu i terminie zawarcia umowy sprzedaŜy, najpóźniej w ciągu 21 dni od dnia rozstrzygnięcia przetargu. Wyznaczony termin nie moŜe być krótszy niŜ 7 dni od daty doręczenia zamówienia (tekst jednolity z 2004 roku, Dz. U. nr 261, poz. 2603). Na 2010 zaplanowano dochody ze sprzedaŜy nieruchomości w kwocie 50.000,00 zł.
DOCHODY Z UśYTKOWANIA WIECZYSTEGO NIERUCHOMOŚCI , UśYTKOWANIA , ZARZĄDU W sprawozdaniach Rb 27s z wykonania planu dochodów budŜetowych za 2008 rok w rozdziale 70005 § 047 kontrolowana jednostka wykazała dochody z tytułu opłat za zarząd, uŜytkowanie i uŜytkowanie wieczyste nieruchomości w wysokości 287,62 zł. 2007 rok 2008 rok 2009 rok 2010 rok Plan po Plan po Plan po Wykonanie Projekt Wykonanie Wykonanie zmianach zmianach zmianach za III kw. planu 450,00 428,35 500,00 287,62 500,00 313,00 500,00 W Gminie Sokolniki w kontrolowanym okresie były dwie nieruchomości oddane w uŜytkowanie wieczyste: tj. działka nr 210/25 połoŜona w Kolonii Sokolniki o powierzchni 3158 m 2 zabudowana dwunastorodzinnym dwuklatkowym, podpiwniczonym budynkiem
______50 PROTOKÓŁ Z KONTROLI DORA ŹNEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
mieszkalnym oraz działka nr 296/2 połoŜonej w Walichnowach o powierzchni 1241 m 2 zabudowana pawilonem handlowym. działka nr 296/2 – (…) 4 prawo uŜytkowania wieczystego nieruchomości połoŜonej w Walichnowach, nabyła od Gminnej Spółdzielni „Samopomoc Chłopska” w Sokolnikach, akt notarialny z dnia 23 września 1997 roku. Wartość gruntu ustalona została na podstawie operatu szacunkowego sporządzonego w miesiącu listopadzie 1995 roku przez biegłego z zakresu szacowania nieruchomości z listy Wojewody Kaliskiego w wysokości 4690,98 zł. Opłatę roczną z tytułu uŜytkowania wieczystego gruntu ustalono w wysokości 3% wartości gruntu tj. w kwocie 140,73 zł płatną do dnia 31 marca kaŜdego roku . Wartość opłaty rocznej z tytułu uŜytkowania wieczystego nieruchomości nie była aktualizowana od 1996 roku. Od 2007 roku Urząd Gminy w Sokolnikach wystawiał faktury VAT dokumentujące uŜytkowanie wieczyste. W opłacie rocznej w wysokości 140,73 zł ujmowano podatek VAT w kwocie 25,38 zł. Opłata roczna z tytułu uŜytkowania wieczystego gruntów, ustanowionego przed dniem 1 maja 2004, gdy taka czynność nie podlegała podatkowi od towarów i usług, po wejściu w Ŝycie ustawy z dnia 11 marca 2004 roku w sprawie podatku od towarów i usług (Dz.U. nr 54 poz. 535 ze zm.) ani nie zawiera w sobie naleŜnego podatku, ani teŜ nie powinna być powiększona o taki podatek na podstawie przepisów tej ustawy (uchwała Składu Siedmiu Sędziów Naczelnego Sądu Administracyjnego sygn. Akt IFPS 1/06 z dnia 8 stycznia 2007 roku. działka nr 210/25 Wieruszowska Spółdzielnia Mieszkaniowa otrzymała prawo uŜytkowania wieczystego nieruchomości gruntowej połoŜonej w miejscowości Sokolniki o powierzchni 3158 m 2 od Gminy Sokolniki aktem notarialnym Rep. 3935/2005 z dnia 18 lipca 2005 roku. Wartość gruntu ustalona została na podstawie operatu szacunkowego sporządzonego w miesiącu listopadzie 2004 roku przez rzeczoznawcę majątkowego w wysokości 31.300,00 zł. Opłatę roczną z tytułu uŜytkowania wieczystego gruntu ustalono w wysokości 1% wartości gruntu tj. w kwocie 313,00 zł płatną do dnia 31 marca kaŜdego roku . Wartość opłaty rocznej z tytułu uŜytkowania wieczystego nieruchomości nie była aktualizowana od 2005 roku. Od 2007 roku Urząd Gminy w Sokolnikach wystawiał faktury VAT dokumentujące uŜytkowanie wieczyste. UŜytkowanie wieczyste ujawnione w księdze wieczystej po 1 maja 2004 roku podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.
DOCHODY Z NAJMU I DZIERśAWY SKŁADNIKÓW MAJĄTKOWYCH 2007 rok 2008 rok 2009 rok 2010 rok Wykonanie Plan po Plan po Projekt Wykonanie Wykonanie Plan na 30 zmianach zmianach planu września 45.000,00 40.611,27 40.000,00 34.0414,00 40.000,00 25.192,74 37.235,00
4 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______51 PROTOKÓŁ Z KONTROLI DORA ŹNEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Według sprawozdania Rb 27s z wykonania planu dochodów budŜetowych za okres od początku roku do 31 grudnia 2008 roku – Dz. 700 Rozdział 70005 § 075 uzyskano dochody z najmu i dzierŜaw w kwocie 34.0414,00 zł. Zgodnie z przedłoŜonym kontrolującym rejestrem zostały zawarte 22 umowy wynajmu lokali mieszkalnych i uŜytkowych, w tym 5 umów to umowy uŜyczenia. Wysokość czynszu od 17 najemców wynosi 3 225,01 zł. Realizacja wydatków w latach 2007 – III kwartał 2009 roku
2007 2008 III kwartał 2009 lata udział udział udział Wyszczeg plan po wykonanie proce plan po zmianach wykonanie proce plan po zmianach wykonanie proce ólnienie zmianach ntowy ntowy ntowy wydatki 11 694 407,20 11 416 747,16 97,63 13 843 644,99 13 145 260,48 94,96 12 537 582,34 8 431 168,64 67,25 ogółem wydatki 8 939 460,20 8 569 981,41 95,87 10 408 033,99 9 821 283,44 94,36 11 452 082,34 8 031 077,45 70,13 bie Ŝą ce wydatki maj ątkow 3 628 826,00 2 846 765,75 78,45 3 435 611,00 3 323 977,04 96,75 1 085 500,00 400 091,19 36,86 e wydatki na wynagrod 4 540 199,87 4 460 261,77 98,24 5 225 850,28 5 070 655,73 97,03 5 459 723,76 4 074 348,34 74,63 zenia i pochodne
WYDATKI INWESTYCYJNE
Plan i wykonanie wydatków inwestycyjnych w latach 2007–2009
2007 rok 2008 rok 2009 rok Plan po Plan po Plan po Dz. Rozdz. § Wykonanie Wykonanie Wykonanie na zmianach zmianach zmianach 30 wrze śnia . (zł) (zł) (zł) (zł) (zł) (zł) 400 40002 6050 131.894,00 25.009,74 3.980,00 3.980,00 877.000,00 296.694,88 600 60016 6050 355.370,00 355.303,74 78.800,00 21.963,92 56.730,00 56.725,19 630 63003 6050 87.760,00 79.342,89 248.416,00 233.748,33 6058 1.159.621,- 791.711,02 1.244.184,00 1.243.377,18 6059 533.620,00 440.954,65 1.203.462,00 1.200.671,36 754 75412 6050 91.940,00 91.528,84 20.000,00 0,00 6058 424.173,00 424.170,31 6059 106.045,00 106.037,08 801 80101 6050 484.000,00 360.678,20 15.000,00 14.999,17 854 85412 6050 20.020,00 20.020,00 900 90001 6050 30.000,00 0,00 921 92109 6050 11.000,00 10.939,60 50.000,00 33.032,10
10925 92595 6050 70.000,00 63.635,00
926 92605 6050 5.600,00 4.880,00 324.000,00 305.091,98 11.000,00 10.969,02 Razem 3.400.043,00 2.699.636,47 3.183.842,00 3.083.407,37 1.0579.730,00 412.420,36 Zakupy 6060 228.783,00 147.129,28 251.769,00 240.569,67 7.770,00 7.770,00 Ogółem 3.628.826,00 2.846.765,75 3.435.611,00 3.323.977,04 1.067.500,00 420.190,36
______52 PROTOKÓŁ Z KONTROLI DORA ŹNEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Wydatki bud Ŝetow 12.568.286,20 11.416.747,16 13.843.644,99 13.145.260,48 12.537.582,34 8.431.168,64 e ogółem % udziału wydatków inwestycy 28,87 24,93 24,81 25,28 8,51 4,98 j-nych w wydatkac h ogółem
Dane nie dotycz ą zakupów inwestycyjnych środków trwałych (tylko inwestycje sensu stricte).
Źródła finansowania realizowanych inwestycji w latach 2007 2009 Źródło finansowania 2007 rok 2008 rok 2009 rok (30 wrze śnia) Środki własne z bud Ŝetu gminy 1.500.971,42 1.678.198,40 400091,19 Kredyty i po Ŝyczki, 1.215.881,33 1.236.779,21 - prefinansowanie Dotacje z bud Ŝetu 55.140,00 79.697,43 - Dotacje z innych źródeł, z tego: - z funduszu ochrony gruntów 50.000,00 rolnych - - z WFO Ś i GW 56.000,00 - ze środków funduszu kultury 199.700,00 fizycznej i sportu Inne źródła, z tego: - ze środków PFRON 24.773,00 73.602,00 - Środki zagraniczne - - - Razem 2.846.765,75 3.323.977,04 400.091,19 Tabela przedstawiająca realizację inwestycji wieloletnich w latach 2006 2010 stanowi załącznik nr 9 do protokołu kontroli .
Ewidencja księgowa wydatków inwestycyjnych
Ewidencja syntetyczna wydatków inwestycyjnych prowadzona jest przy uŜyciu komputera na koncie 080, ewidencja analityczna do tego konta prowadzona jest z podziałem na poszczególne zadania zapisem ręcznym, na kartach kontowych.
Organizacja procesu inwestycyjnego (planowanie i nadzór)
Zgodnie z postanowieniami Regulaminu Organizacyjnego Urzędu Gminy w Sokolnikach wprowadzonego do stosowania zarządzeniem Wójta Gminy Sokolniki nr 27/2004 z dnia 29 grudnia 2004 roku do zadań Referatu Gospodarki Komunalnej, Przestrzennej, Rolnictwa i Ochrony Środowiska naleŜało między innymi: prowadzenie spraw inwestycyjnych Gminy, prowadzenie spraw związanych z realizacja zamówień publicznych, rozliczanie finansowe kosztów modernizacji dróg i ulic. Referat składał się z jednoosobowych stanowisk pracy do spraw: 1. planowania przestrzennego, inwestycji i remontów oraz gospodarki wodno kanalizacyjnej – kierownik referatu (ElŜbieta Zychla), 2. zamówień publicznych, mienia komunalnego i gospodarki gruntami (Jolanta Ciesla), 3. dróg, ochrony środowiska i rolnictwa oraz obrony cywilnej i spraw wojskowych (Mariusz Figiel). Zarządzeniem nr 33/2009 Wójta Gminy Sokolniki z dnia 24 sierpnia 2009 roku nadano Regulamin Organizacyjny Urzędu Gminy w Sokolnikach, który wszedł w Ŝycie 2 tygodnie
______53 PROTOKÓŁ Z KONTROLI DORA ŹNEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
od dnia podania go do wiadomości Pracowników – 8 września 2009 roku. W Regulaminie koordynowaniem wykonawstwa inwestycji i remontów kapitalnych o znaczeniu lokalnym oraz zapewnienie prawidłowego przebiegu realizacji zadań w tym zakresie w szczególności: - prowadzenie procesów przygotowania inwestycji gminnych, a szczególności ich realizacja oraz koordynacja, - przygotowanie projektów umów dotyczących prowadzonych inwestycji i remontów, - organizowanie odbiorów końcowych inwestycji, ich rozliczanie oraz przekazywanie obiektów uŜytkownikom, - prowadzenie nadzoru ogólnego nad inwestycjami realizowanymi przez jednostki organizacyjne Gminy oraz przez inwestorów zastępczych, naleŜy do Referatu Infrastruktury Technicznej i Ochrony Środowiska. Referatem Infrastruktury Technicznej i Ochrony środowiska kieruje ElŜbieta Zychla, (…) 5. Poprzednio kierowała Referatem Gospodarki Komunalnej. Sprawami z zakresu inwestycji drogowych zajmuje się bezpośrednio inspektor Mariusz Figiel, (…) 6. Sprawami z zakresu zamówień publicznych zajmuje się inspektor Jolanta Cieśla (…) 7. Sprawami z zakresu ochrony środowiska i rolnictwa zajmuje się podinspektor Małgorzata Zawierta (…) 8. Wszystkie osoby posiadają zakresy obowiązków dnia 18 września 2009 roku opracowane na podstawie Regulaminu Organizacyjnego Urzędu Gminy w Sokolnikach zatwierdzonego Zarządzeniem nr 33/2009 Wójta Gminy Sokolniki z dnia 24 sierpnia 2009 roku.
Kontrola realizacji wybranych inwestycji
Inwestycja : Rozbudowa stacji wodociągowej z ujęciem wody w miejscowości Sokolniki Zgodnie z załącznikiem nr 9 do uchwały nr XVII/114/08 Rady Gminy Sokolniki z dnia 30 grudnia 2008 roku w sprawie uchwalenia budŜetu Gminy na 2009 rok p.n. „Wykaz
5 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 6 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 7 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 8 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______54 PROTOKÓŁ Z KONTROLI DORA ŹNEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
gminnych inwestycji do realizacji w 2009 roku” przewidziano nakłady na realizację zadania inwestycyjnego „rozbudowa stacji wodociągowej z ujęciem wody w miejscowości Sokolniki” w dziale 400 rozdział 40002 wydatki w wysokości 1.170.000,00 zł . PowyŜszą kwotę ujęto równieŜ w załączniku nr 10 „Wydatki związane z wieloletnimi programami inwestycyjnymi w zł” do ww. uchwały. W załączniku nr 3 do zarządzenia nr 3/09 Wójta Gminy Sokolniki z dnia 19 stycznia 2009 roku w sprawie opracowania układu wykonawczego budŜetu Gminy na 2009 rok w dziale 400 rozdział 40002 § 6050 – wydatki inwestycyjne – ujęto kwotę 1.200.000,00 zł. Zgodnie z „Wykazem gminnych inwestycji do realizacji w 2009 roku” środki przeznaczono na: „rozbudowę stacji wodociągowej z ujęciem wody w miejscowości Sokolniki” oraz budowę linii wodociągowych – 30.000,00 zł. W ciągu roku dokonano następujących zmian planu wydatków przeznaczonych na realizację ww. zadania: − uchwałą nr XVIII/117/09 Rady Gminy Sokolniki z dnia 26 lutego 2009 roku w sprawie zmian budŜetu na 2009 rok zmniejszyła wydatki w budŜecie między innymi w dziale 400 rozdział 4002 § 6050 o kwotę 70.000,00 zł. Ww. uchwałą zmieniono takŜe załącznik nr 9 do uchwały nr XVII/114/08 z dnia 30 grudnia 2008 roku zawierający wykaz inwestycji do realizacji w 2009 rok. W wyniku dokonanej zmiany plan na realizację przedmiotowego zadania wynosił 1.100.000,00 zł, − uchwałą nr XXII/148/09 Rady Gminy Sokolniki z dnia 10 września 2009 roku w sprawie zmian budŜetu na 2009 rok zmniejszyła wydatki w budŜecie między innymi w dziale 400 rozdział 4002 § 6050 o kwotę 253.000,00 zł. Ww. uchwałą zmieniono takŜe załącznik nr 9 do uchwały nr XVII/114/08 z dnia 30 grudnia 2008 roku zawierający wykaz inwestycji do realizacji w 2009 rok. W wyniku dokonanej zmiany plan na realizację przedmiotowego zadania wynosił 870.000,00 zł. Jednocześnie zwiększono wydatki w klasyfikacji budŜetowej dział 400 rozdział 4002 § 4530 o kwotę 82,600,00 zł. Dokonano równieŜ zmian w załączniku nr 10 do uchwały budŜetowej „Wydatki związane z wieloletnim programem inwestycyjnym w zł”. W ramach „Rozbudowy stacji wodociągowej z ujęciem wody w miejscowości Sokolniki realizowano dwa zadania: „Rozbudowę budynku stacji uzdatniania wody wraz z ogrodzeniem w Sokolnikach” – wartość brutto 867.089,92 zł, w tym podatek VAT 156.360,48 zł – zgodnie z umową i aneksem, oraz „Rozbudowę stacji wodociągowej z ujęciem wody w miejscowości Sokolniki – odwiert studni II” wartość brutto 156.956,81 zł, w tym podatek VAT 27.986,27 zł. Rozbudowa budynku stacji uzdatniania wody wraz z ogrodzeniem w Sokolnikach Decyzją nr 117/2007 z dnia 9 maja 2007 roku (znak AB.7351/89/2007) Starosta Wieruszowski zatwierdził projekt budowlany i wydał Gminie Sokolniki pozwolenie na budowę obejmujące rozbudowę z przebudową stacji uzdatniania wody o pow. zabudowanej 94,11 m 2, pow. uŜytkowa 77,50 m 2, i kubatura 405,75 m 3 – kategoria obiektu XXX – wg projektu indywidualnego na działce połoŜonej w miejscowości Sokolniki – nr ewidencyjny działki 197/2. Szacunkowa wartość zamówienia, zgodnie z treścią protokołu postępowania o udzielenie zamówienia, została ustalona w dniu 25 listopada 2008 roku na kwotę 764.000,00 zł na podstawie kosztorysów inwestorskich. Przystępując do postępowania zamawiający posiadał dokumentację określającą przedmiot zamówienia. Projekt budowlany „Rozbudowy stacji wodociągowej z ujęciem wody w miejscowości Sokolniki opracowała firma „Projektowanie i Nadzorowanie Robót w zakresie sieci i instalacji sanitarnych w Wieruszowie” w Wieruszowie.
______55 PROTOKÓŁ Z KONTROLI DORA ŹNEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Nadzór inwestorski Zamawiający w dniu 1 kwietnia 2009 roku zawarł z firmą „Projektowanie Rozbudowa i Nadzorowanie Robót w zakresie sieci i instalacji sanitarnych – Henryk Marciniak” umowę nr 36/2009 o pełnienie nadzoru inwestorskiego. Zgodnie z treścią §4 ww. umowy wynagrodzenie za wykonywanie nadzoru ustalono w wysokości 2,5% licząc od wartości netto umowy zawartej z wykonawcą robot i wynosiła 17.210,60 zł brutto. Wynagrodzenie Wykonawcy będzie płatne w terminie 30 dni od daty wystawienia prawidłowo wystawionej Faktury VAT. Podstawą do wystawienia faktury za wykonanie przedmiotu umowy, stanowi podpisany protokół końcowy odbioru robót objętych nadzorem. Aneksem nr 1 z dnia 4 czerwca 2009 roku określono termin zakończenia robót na 31 sierpnia 2009 roku. Aneksem nr 2 z dnia 28 sierpnia 2009 roku do umowy nr 36/2009 z dnia 10 kwietnia 2009 roku ustalono: zakończenie robót w dniu 30 października 2009 roku, wartość kosztorysowa robót wynosi 10.729,44 zł netto,. Za wykonanie przedmiotu umowy wykonawca otrzyma wynagrodzenie w wysokości 2,5% licząc od wartości netto umowy i wynosi 17.768,22 zł brutto. Podmiot sprawujący nadzór inwestorski wyłoniony został w trybie art. 4 pkt 8 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku Prawo zamówień publicznych.
Protokół ostatecznego odbioru robót i przekazania do uŜytkowania rozbudowy stacji wodociągowej wraz z ujęciem wody w miejscowości Sokolniki spisano w dniu 18 listopada 2009 roku. Za pełnienie nadzoru inwestorskiego Henryk Marciniak wystawił w dniu 9 października 2009 roku rachunek częściowy (rachunek nr 1/10/09) na kwotę 6.246,00 zł. Do zapłaty pozostała kwota 11.522,22 zł. Do dnia 15 grudnia 2009 roku inspektor nadzoru nie wystawił rachunku na pozostałą kwotę wynikającą z zawartej umowy.
Wybór wykonawcy robót budowlanych Ogłoszenie o wszczęciu postępowania o udzielenie przedmiotowego zamówienia publicznego w trybie przetargu nieograniczonego zamieszczono w Biuletynie Zamówień Publicznych. Numer ogłoszenia 1582 2009, data zamieszczenia 7 stycznia 2009 roku, oraz na stronie internetowej zamawiającego. Specyfikacja istotnych warunków zamówienia publicznego – nie została zatwierdzona przez Wójta Gminy . Podpis Wójta Gminy Krzysztofa Rembeckiego widnieje na druku ZP.341 2/09 Formularz ofertowy wykonawcy. Zgodnie z zapisem zawartym w specyfikacji przedmiotem zamówienia były roboty budowlane dotyczące „rozbudowy budynku stacji uzdatniania wody wraz z ogrodzeniem w Sokolnikach”. Przedmiotem zamówienia była: branŜa budowlano konstrukcyjna obejmująca wykonanie rozbudowy i modernizacji budynku SUW, wykonanie fundamentu pod zbiornik retencyjny wody V=150 m 3 , wykonanie izolacji termicznej zbiornika retencyjnego wody V=150 m 3 wody, wykonanie drogi wewnętrznej i chodnika, wykonanie ogrodzenia terenu, branŜa technologiczno sanitarna, branŜa elektryczna. Termin wykonania zamówienia ustalono do dnia 15 maja 2009 roku.
Zgodnie ze SIWZ na ofertę składały się następujące dokumenty i załączniki: Załącznik nr 1 – formularz ofertowy – wypełniony i podpisany przez wykonawcę wraz z kosztorysem ofertowym – opracowanym metodą uproszczoną wraz z zestawieniem specyfikacji technicznych wykonania i odbioru, wymagań niniejszej SIWZ oraz oględzin terenu budowy (wskazane w przedmiarach pozycje katalogowe nie są wiąŜące dla Wykonawcy przy sporządzaniu kosztorysu ofertowego, a wszelkie nazwy własne firm, urządzeń, systemów i innych znaków terenowych mają wyłącznie charakter informacyjny i naleŜy w odniesieniu do nich stosować wyraŜenie „lub równowaŜne”
______56 PROTOKÓŁ Z KONTROLI DORA ŹNEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Załącznik nr 2 – oświadczenie o dokonaniu wizji lokalnej. Załącznik nr 3 – oświadczenie o spełnieniu warunków udziału w postępowaniu. Załącznik nr 4 – wykaz osób do kontaktów z Zamawiającym. Załącznik nr 5 – wykaz wykonywanych robót budowlanych. Załącznik nr 6 – oferowane warunki gwarancyjne i serwisowe. Załącznik nr 7 – potencjał kadrowy. Załącznik nr 8 – zakres robót przewidywanych do powierzenia podwykonawcom. Załącznik nr 9 – zaparowany wzór umowy, w którym zapisano, Ŝe obowiązującą formą wynagrodzenia, zgodnie z zamówieniem oraz przedłoŜoną ofertą jest wynagrodzenie ryczałtowe, zawierające wszelkie koszty wiązane z realizacją przedmiotu umowy. Wynagrodzenie uwzględnia wszystkie wymagane opłaty i koszty niezbędne do zrealizowania całości zamówienia bez względu na okoliczności i źródła ich powstania.
Jako kryterium oceny oferty określono wyłącznie cenę – waga 100%. Termin składania ofert ustalono do dnia 3 luty 2009 roku godz. 10.00. W dniu 21 stycznia 2009 roku zamieszczono w Biuletynie Zamówień Publicznych ogłoszenie nr 6598 2009 zmieniające ogłoszenie 1582 2009 z dnia 7 tycznia 2009 roku zmieniając termin zakończenia na 15 czerwca 2009 roku. Zarządzeniem nr 6/09 Wójta Gminy Sokolniki z dnia 30 stycznia 2009 roku Wójt Gminy Sokolniki Krzysztof Rembecki powołał doraźną komisję przetargową do przeprowadzenia postępowania o udzielenie zamówienia publicznego na zadanie o nazwie :Rozbudowa budynku stacji uzdatniania wody wraz z ogrodzeniem w Sokolnikach w składzie: Małgorzata Zawierta przewodnicząca Komisji, Magdalena Gaczyńska zastępca przewodniczącej komisji, Jolanta Cieśla – sekretarz komisji, Dorota Golec – członek komisji, Grzegorz Lewiński – członek komisji. Otwarcia ofert dokonano w dniu 3 lutego 2009 roku. Wpłynęło 11 ofert. Zgodnie z zapisem na druku ZP 12 wpłynęły następujące oferty:
1. H2Optim Sp. z o.o. ul. Boranta 17, Poznań – 1.234.340,69 zł brutto, 1.011.754,66 zł netto, 2. WODROL Wrocław, Teodor Świątecki ul. Wilczycka 14, Kiełczów – 1.159.000,00 zł brutto, 950.000,00 zł netto, 3. Zakład Usługowo Handlowy REM Kępno Sp. z o.o. ul. Brukowa 4, Łęka Opatowska – 951.289,77 zł brutto, 779.745,71 zł netto, 4. Przedsiębiorstwo Produkcyjno–Handlowo–Usługowe HYDRO SYSTEM Tomasz Poradowski Szpetel Górny, ul. Osiedle Mlodych 63, Fabianki – 824.152,43 zł brutto, 675.534,78 zł netto, 5. Konsorcjum „Gutkowski Gutkowski” Firma Gutkowski Gutkowski Jan, „Gutkowski” Sp. z o.o. Leszno – 1.022.179,28 zł brutto, 837.851,87 zł netto, 6. „JOKA” Sp. z o.o. Kębłowo gm. Luzino 84 100 Puck – 1.299.300,00 zł brutto, 1.065.000,00 zł netto, 7. P.T.H.U. HYDRO MARKO, Maria Pluta ul. Wojska Polskiego 139, Jarocin – 915.000,00 zł brutto, 750.000,00 zł netto, 8. Firma „BARTOSZ” Sp. j. Bujwicki, Sobiech, Cybulko, Białystok Filia Kielce – 924.479,40 zł brutto, 757.770,00 zł netto, 9. „WODNER” s.c. Kazimierz śurawski, Wiesław Brzeziński Ner Kolonia 22, Wartkowice – 977.850,62 zł brutto, 801.516,89 netto,
______57 PROTOKÓŁ Z KONTROLI DORA ŹNEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
10. Zakład Usługowo Budowlanych Marek Malik, Pieczyska 84, Wieruszów – 906.475,37 zł brutto, 743.012,60 zł netto, 11. Konsorcjum Firm P.H.U „HYDROMEL” Sp. z o.o. Sieradz, ul. Zakładników 17/19, P.U.H. „JAN POL” Zduńska Wola , ul. Łaska 58 A – 839.877,89 zł brutto, 688.424,50 zł netto. Uwagi kontrolujących do przeprowadzonego postępowania o zamówienie publiczne: Zamawiający odrzucił ofertę Przedsiębiorstwa Produkcyjno Handlowo Uslugowego „HYDRO SYSTEM” Tomasz Paradowski, Szpetel Górny (oferta nr 4) na podstawie art. 89 ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku Prawo zamówień publicznych (t.j. z 2007 roku Dz. U. nr 233, poz. 1655 ze zm.). Zdaniem zamawiającego wykonawca naruszył postanowienia specyfikacji istotnych warunków zamówienia, z których wynikał wymóg, aby elementem oferty był kosztorys ofertowy wykonany na podstawie załączonej dokumentacji technicznej oraz przedmiaru robót”. W rzeczywistości treść oferty złoŜonej przez firmę „HYRDO SYSTEM” odpowiadała treści specyfikacji istotnych warunków zamówienia. Zawierała kosztorys ofertowy obejmujący cały zakres robót określony w przedmiarze robót i dokumentacji technicznej, zestawienie materiałów i sprzętu. Odrzucenie oferty przez zamawiającego było bezzasadne. Odrzucenie oferty spowodowało, Ŝe zamawiający nie wybrał oferty najkorzystniejszej na postawie kryteriów oceny ofert określonych w SIWZ. Jedynym kryterium wyboru była cena a oferta odrzucona przez zamawiającego była ofertą z najniŜszą ceną (824.152,43 zł). Zamawiający jako najkorzystniejszą wybrał ofertę złoŜoną przez konsorcjum firm P.H.U „HYDROMEL” Sp. z o.o., P.U.H. „JAN POL” cena oferty 839.877,89 zł. akta kontroli strony 156 390 Umowa z wybranym oferentem podpisana została przez Krzysztofa Rembeckiego Wójta Gminy działającego w imieniu Gminy Sokolniki, w dniu 12 marca 2009 roku (umowa nr 23/2009). Kontrasygnatę na umowie złoŜył Skarbnik Gminy. Zamawiający zlecił, a wykonawca przyjął do zrealizowania zadanie o nazwie „Rozbudowa stacji wodociągowej wraz z ogrodzeniem w Sokolnikach”. Zadanie dotyczy przedsięwzięcia „Rozbudowy wodociągowej wraz z ujęciem wody w miejscowości Sokolniki”. Termin realizacji całości robót określono do dnia 15 czerwca 2009 roku. Wynagrodzenie wykonawcy (§ 10 umowy) określone zostało ryczałtowo w wysokości netto 688.424,50 zł, VAT 22% w kwocie 151.453,39 zł, wynagrodzenie brutto 839.877,89 zł. Zgodnie z zapisem w § 9 pkt 3, 4, 5 i 7 umowy zapłata wynagrodzenia następować będzie fakturami częściowymi za poszczególne elementy odebranych przez Inspektora nadzoru, wynikające z protokołów częściowego odbioru robót. Podstawą do wystawienia faktury końcowej za przedmiot umowy będzie bezusterkowy protokół odbioru końcowego. Faktury będą płatne w ciągu 30 dni , licząc od momentu przekazania Zamawiającemu faktur wraz z dokumentami rozliczeniowymi. W umowie przewidziano kary umowne (§14 umowy), jakie winien zapłacić wykonawca zamawiającemu w przypadku zwłoki w oddaniu przedmiotu umowy oraz zwłoki w usuwaniu wad stwierdzonych przy odbiorze a takŜe za odstąpienie od umowy z przyczyn, za które ponosi odpowiedzialność. W dniu 28 maja 2009 roku podpisano aneks nr 1 do ww. umowy. Aneksem zmieniono termin realizacji przedmiotu umowy na dzień 31 sierpnia 2009 roku. Aneks podpisała Wójt Gminy Barbara Wyrwas. Aneksem nr 2 do ww. umowy (umowa nr 23/2009 z dnia 12 marca 2009 roku) podpisanym w dniu 28 sierpnia 2009 roku zmieniono termin zakończenia realizacji przedmiotu u mowy na dzień 30 października 2009 roku. Aneksem tym zmieniono
______58 PROTOKÓŁ Z KONTROLI DORA ŹNEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
wysokość wynagrodzenia wykonawcy za realizację przedmiotu umowy. Wynagrodzenie ustalone zostało na kwotę 867.089,92 zł brutto, 710.729,44 netto. Za zrealizowane roboty wykonawca wystawił następujące faktury: - faktura VAT nr 0018/09/FVS z dnia 9 czerwca 2009 roku za wykonane roboty budowlano montaŜowe (roboty rozbiórkowe, konstrukcja stropodachu, fundament pod zbiornik retencyjny, roboty demontaŜowe, zbiornik retencyjny, demontaŜ przyłącza, linia przelicznikowa, linia kablowa) na kwotę netto 225.498,69 zł, brutto 275.108,40 zł. Zapłacono w dniach: 9 czerwca 2009 roku kwotę 100.000,00 zł, 6 lipca 2009 roku kwotę 75.108,41 zł, 12 sierpnia 2009 roku kwotę 80.000,00 zł, 11 września 2009 roku 19.999,99 zł w klasyfikacji budŜetowej Dział 400 Rozdział 40002 § 6050. Roboty objęte fakturą odebrane zostały przy udziale inspektorów nadzoru bez uwag w dniu 2 czerwca 2009 roku. - faktura VAT nr 0023/09/FVS z dnia 2 lipca 2009 roku za wykonane roboty budowlano montaŜowe na kwotę netto 224.344,42 zł, brutto 273.700,19 zł. Zapłacono w dniach: 11 września 2009 roku kwotę 43.700,019 zł, 17 września 2009, 14 października 2009 roku kwotę 20.000,00 zł, 27 października 2009 roku kwotę 50.000,00 zł, w dniu 12 listopada kwotę 35.000,00 zł. Do zapłaty pozostała kwota 100.000,00 zł. Roboty objęte fakturą odebrane zostały przy udziale inspektorów nadzoru bez uwag w dniu 1 lipca 2009 roku. - faktura VAT nr 0054/09/FVS z dnia 18 listopada 2009 roku za wykonane roboty budowlano montaŜowe na kwotę netto 260.863,33 zł, brutto 318.281,32 zł. Faktura do dnia zakończenia niniejszej kontroli (15 grudnia 2009 roku) nie została zapłacona. Inwestycja: Rozbudowa stacji wodociągowej z ujęciem wody w miejscowości Sokolniki – odwiert studni
Decyzją z dnia 10 marca 2009 roku (znak OS.G.7515 1/09) Starosta Wieruszowski zatwierdził projekt prac geologicznych na wykonanie otworu awaryjnego ujmującego wodę z odwiertów jurajskich pod nazwą „Projekt prac geologicznych w związku z wykonaniem otworu awaryjnego na ujęciu wiejskim w Sokolnikach’ Przystępując do postępowania zamawiający posiadał kosztorys inwestorski na wykonanie otworu awaryjnego nr 2 gł. 112,0 m na terenie ujęcia w Sokolnikach, gmina Sokolniki.
Wybór wykonawcy robót budowlanych Ogłoszenie o wszczęciu postępowania o udzielenie przedmiotowego zamówienia publicznego w trybie przetargu nieograniczonego zamieszczono w Biuletynie Zamówień Publicznych. Numer ogłoszenia 78187 2009, data zamieszczenia 21 maja 2009 roku, oraz na stronie internetowej zamawiającego. Ogłoszenie o przetargu wywieszono na tablicy ogłoszeń w budynku Urzędu Gminy w dniach 21 maja – 15 czerwiec 2009 roku (zgodnie z adnotacja na odwrocie ogłoszenia). Specyfikacja istotnych warunków zamówienia publicznego została zatwierdzona przez Wójta Gminy Barbarę Wyrwas 20 maja 2009 roku. Zgodnie z zapisem zawartym w specyfikacji przedmiotem zamówienia były prace geologiczne. Na terenie istniejącego ujęcia wody w miejscowości Sokolniki na działce oznaczonej numerem ewidencyjnym 197/2 naleŜało wykonać otwór rozpoznawczy, awaryjny nr 2 do głębokości 112,0 m ujmującego wody podziemne z jurajskiego poziomu wodonośnego. Jedynym kryterium wyboru oferty była cena (znaczenie 100%) .
______59 PROTOKÓŁ Z KONTROLI DORA ŹNEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Termin wykonania zamówienia został wyznaczony do dnia 31 sierpnia 2009 roku, natomiast termin składania i otwarcia ofert określono na 15 czerwca 2009 roku na godzinę 10 00 . Zarządzenie nr 12/2008 Wójta Gminy Sokolniki z dnia 15 lipca 2008 roku powołano stałą komisję przetargową do przeprowadzania postępowań o udzielenie zamówienia publicznego na czas nieokreślony, w składzie: Jolanta Ulewska Gnych przewodnicząca komisji, ElŜbieta Zychla – zastępca przewodniczącego komisji, Jolanta Cieśla – członek komisji – sekretarz komisji, Magdalena Gaczyńska – członek komisji, Dorota Golec – członek komisji, Grzegorz Lewiński – członek komisji. Otwarcia ofert w dniu 15 czerwca 2009 roku dokonała komisja w ww. składzie, przy nieobecności przewodniczącej komisji Jolanta Ulewskiej Gnych. Z protokołu nr 1 z posiedzenia komisji przetargowej spisanym w dniu 15 czerwca 2009 roku wynika, Ŝe: − członkowie komisji przetargowej złoŜyli oświadczenia na druku ZP 11, − podano przed otwarciem ofert kwotę, jaką zamawiający zamierza przeznaczyć na sfinansowanie zamówienia – 192.046,19 zł brutto, − sporządzono zestawienie złoŜonych ofert na druku ZP 12. Wpłynęły 4 oferty, − nie sporządzono informacji z sesji otwarcia ofert z powodu braku osoby pełniącej funkcję Wójta Gminy i braku innych upowaŜnionych osób do podpisania takich informacji, − ustalono termin następnego posiedzenia komisji na dzień 19 czerwca 2009 roku. Zgodnie z zapisem na druku ZP 12 wpłynęły następujące oferty: 1. HYDROGEOWIERT ul. Droga Jeziorna, 86 300 Grudziądz – 255.871,84 zł brutto, 209.731,02 zł netto, 2. HYDROWIERT Krischke & Skowron sp.j ul. 19 stycznia 15, 97 400 Bełchatów – 173.429,10 zł brutto, 142.155,00 zł netto, 3. Zakład Usług Wiertniczych „STUDWIERT” Piotr Kurkowski Pokrzywno 132, 86 330 Mełno – 156.956,81 zł brutto, 128.653,12 zł netto, 4. Zakład Studniarsko – Betoniarski „STUD BET” ul. Nowa 11, 63 600 Kępno – 189.872,74 zł brutto, 155.633,39 zł netto. W dniu 19 czerwca 2009 roku komisja przetargowa nie podjęła Ŝadnych działań, ze względu, Ŝe nadal nie było osoby zastępującej Wójta Gminy. Prezes Rady Ministrów Donald Tusk wyznaczył z dniem 6 lipca 2009 roku Panią Barbarę Wyrwas do wykonywania zadań i kompetencji Wójta Gminy Sokolniki w okresie niezdolności do pracy Wójta Gminy Sokolniki Krzysztofa Rembeckiego z powodu choroby trwającej powyŜej 30 dni, jednak nie dłuŜej niŜ do dnia wygaśnięcia mandatu Wójta. Komisja przetargowa w dniu 6 lipca 2009 roku przeprowadziła badanie ofert pod względem zgodności z wymogami specyfikacji istotnych warunków zamówienia. Ustalenia zawiera protokół nr 3. Zamawiający wezwał wykonawców do przedłuŜenia terminu związania ofertą (wadium) do dnia 13 sierpnia 2008 roku. Termin wyraŜenia zgody ustalony został na 13 lipca 2009 roku godzina 15 45 . Zamawiający wezwał do uzupełnienia dokumentów wykonawców: „HYDROGEOWIERT” Grudziądz, Zakład Usług Wiertniczych „STUDWIERT” Piotr Kurkowski Pokrzywno, Zakład Studniarsko – Betoniarski „STUD BET”. Pisemna informacja o danych podawanych podczas otwarcia ofert nastąpiła w dniu 6 lipca 2009 roku. Komisja przetargowa zgodnie z informacjami wynikającymi z druku ZP 18 wykluczyła jednego wykonawcę firmę „HYDROGEOWIERT” z siedzibą w Grudziądzu – druk. Jako przyczynę wykluczenia podano, Ŝe w odpowiedzi na wysłane wezwanie wykonawca
______60 PROTOKÓŁ Z KONTROLI DORA ŹNEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
złoŜył dokumenty w wyznaczonym terminie, dotyczące uzupełnienia złoŜonej wcześniej oferty, ale nie przedłuŜył terminu związania ofertą oraz nie przedłuŜył waŜności wadium. Komisja przetargowa odrzuciła 2 oferty (druk ZP 19): ofertę nr 1 – z uwagi na wykluczenie wykonawcy z udziału z postępowania o udzielenie zamówienia publicznego oraz ofertę nr 4. W uzasadnieniu odrzucenia oferty nr 4, napisano: „wykonawca nie dokonał uzupełnienia dokumentów w wyznaczonym przez zamawiającego terminie, dokonał uzupełnień po terminie, ponadto wykonawca nie wyraził zgody na przedłuŜenie terminu związania ofertą oraz przedłuŜenia waŜności wadium”. Przy odrzuceniu oferty nr 4 zamawiający powołał się na art. 24 ust. 2 pkt 3 i pkt 4 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku Prawo zamówień publicznych. Nastąpiło więc faktycznie wykluczenie wykonawcy Zakład Studniarsko Betoniarski „STUD BET”. Wykonawcę naleŜało ująć na druku ZP 18. Wykluczenie wykonawcy powoduje odrzucenie złoŜonej przez niego oferty (art. 89 ust. 1 pkt 5 ustawy Prawo zamówień publicznych). Jako najkorzystniejszą ofertę wybrano ofertę nr 3 złoŜoną przez Zakład Usług Wiertniczych „STUDWIERT” Piotr Kurkowski Pokrzywno. Prace Komisji przetargowej zostały zakończone 14 lipca 2009 roku i zatwierdzone przez Wójta Gminy Barbarę Wyrwas. Ogłoszenie o wyborze najkorzystniejszej oferty zostało zamieszczone w: biuletynie informacji publicznej Gminy Sokolniki w dniu 16 lipca 2009 roku, na tablicy ogłoszeń w dniach 14 lipca – 28 lipca 2009 oku oraz w Biuletynie Zamówień Publicznych na portalu UZP 125215 2009. Zawiadomienie o wyborze najkorzystniejszej oferty wykonawca otrzymał w dniu 14 lipca 2009 roku. Umowa z wybranym oferentem – Zakładem Usług Wiertniczych „STUDWIERT” Piotr Kurowski, Pokrzywno podpisana została przez Wójta Gminy Barbarę Wyrwas w dniu 27 lipca 2009 roku (umowa nr 90/2009). Termin realizacji przedmiotu umowy określono do dnia 31 sierpnia 2009 roku. Wynagrodzenie wykonawcy określone zostało ryczałtowo w wysokości brutto 156.956,81 zł. Zgodnie z zapisem w § 9 rozliczanie robót odbywać się będzie fakturą i protokołem odbioru zaakceptowanym przez zamawiającego i inspektora nadzoru. Faktury będą regulowane w terminie 30 dni, licząc od momentu przekazania Zamawiającemu faktur wraz z dokumentami rozliczeniowymi. Zamawiający wymagał naleŜytego zabezpieczenia umowy w wysokości 3% ceny ofertowej brutto w formie pienięŜnej przed podpisaniem umowy tj. kwotę 4.708,70 zł. Zgodnie z zawartą umową 30% zabezpieczenia jest przeznaczone na zabezpieczenie roszczeń z tytułu gwarancji i zostanie zwrócone w terminie 14 dni po upływie okresu gwarancji, zaś 70% ( 3.296,09 zł ) przeznaczone na gwarancję zgodnego z umową wykonania robót i miało zostać zwrócone w terminie 30 dni od dnia wykonania zamówienia i uznanego za naleŜycie wykonane. Aneksem nr 1 do umowy nr 90/2009 z dnia 27 lipca 2009 roku spisanym w dniu 9 września 2009 roku termin zakończenia robót ustalono do dnia 15 października 2009 roku. Aneksem nr 2 do umowy nr 90/2009 z dnia 27 lipca 2009 roku spisanym w dniu 15 października 2009 roku termin zakończenia robót ustalono do dnia 30 października 2009 roku. Zarządzeniem nr 47/2009 Wójta Gminy z dnia 2 listopada 2009 roku powołano Komisję odbioru robót budowlanych polegających na „Rozbudowie stacji wodociągowej w miejscowości Sokolniki” oraz na „Rozbudowie stacji wodociągowej w miejscowości Sokolniki odwiert studni II” w składzie: - ElŜbieta Zychla – przewodnicząca Komisji, - Mariusz Figiel – sekretarz Komisji, - Henryk Marciniak – inspektor nadzoru w branŜy instalacyjno sanitarnej, - Jerzy Dąbrowski – inspektor nadzoru w branŜy budowlanej,
______61 PROTOKÓŁ Z KONTROLI DORA ŹNEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- Marian Górecki – inspektor nadzoru w branŜy elektrycznej, - Bartosz Owczarek – nadzór geologiczny, - Marek Malecki – członek Komisji, - Zenon Kozłowski – członek Komisji, - Jan Markiewicz – członek Komisji. W dniu 18 listopada 2009 roku sporządzono protokół odbioru robót i przekazania do uŜytkowania „Rozbudowy stacji wodociągowej z ujęciem wody odwiert studni II”. Umową objęto wykonanie otworu rozpoznawczego, awaryjnego nr 2 do głębokości 112,0 m. W związku ze zmiennymi warunkami hydrologicznymi zmniejszyła się głębokość otworu o 3mb oraz długość filtra o 7 mb. Zmniejszono wartość kosztorysową wykonanych robót o kwotę 3.137,79 zł (brutto). Nie stwierdzono braków i usterek. Za zrealizowane roboty wykonawca wystawił fakturę nr 27/2008 w dniu 18 listopada 2009 roku na kwotę 153.819,02 zł. Wykonawca wniósł zabezpieczenie naleŜytego wykonania umowy do dnia podpisania umowy w wymaganej wysokości. Do dnia kontroli wykonawcy nie zwrócono 70% wpłaconego zabezpieczenia naleŜytego wykonania umowy w kwocie 3.296,09 zł. Zgodnie z ustawą Prawo zamówień publicznych i umową zawartą z wykonawcą 70% zabezpieczenia winno zostać zwrócone w ciągu 30 dni od daty odbioru robót. Protokół odbioru został sporządzony w dniu 18 listopada 2009 roku, zwrot zabezpieczenia powinien nastąpić do dnia 18 grudnia 2009 roku.
V. EWIDENCJA MAJ ĄTKU GMINY. INWENTARYZACJA
1. Udokumentowanie obrotów na kontach 011 i 013 (zwi ększenia, zmniejszenia) - 2008 i 2009 rok
Stan środków trwałych – konto 011 – na dzień 1 stycznia 2008 roku wynosił 14.387628,25 zł. W trakcie roku dokonano zwiększenia środków trwałych na kwotę 4.207.613,79 zł, natomiast zmniejszenia dokonano na kwotę 65.203,43 zł. Stan środków trwałych na dzień 31 grudnia 2008 roku wynosił 18.530.038,61 zł. Zwiększenie środków trwałych w 2008 roku na kwotę 4.207.613,79 zł wynikało z następujących operacji gospodarczych: - OT nr 2/2008 z dnia 1 kwietnia 2008 roku (poz. księg. 299/7) na kwotę 4.747 zł przyjęcie pompy głębinowej; - OT nr 3/2008 z dnia 18 kwietnia 2008 roku (poz. księg. 219/348) na kwotę 3.000 zł za zwiększenie wartości środka trwałego Linia wodociągowa w miejscowości Prusak o koszt projektu budowlanego sieci wodociągowej z przyłączami domowymi i nadzór; - OT nr 5/2008 z dnia 31 maja 2008 roku (poz. księg. 3/2/513) na kwotę ogółem 210.942,88 zł, z tego urządzenie do ostrzenia łyŜew – 6.100 zł i maszyny do suszenia łyŜew 2 szt – 12.980,80 zł, pozostałą kwotę 191.862,08 zł stanowiły pozostałe środki trwałe; - OT nr 6/2008 z dnia 10 czerwca 2008 roku (poz. księg. 3/1/513) na kwotę 156.770 zł ogółem z tego ciągnik rolniczy – 96.990 zł i przyczepa z nadwoziem do przewozu osób – 59.780 zł; - OT nr 3/2008 z dnia 30 maja 2008 roku (poz. księg. 1/527) na kwotę ogółem 1.218.126,06 zł przyjęcie zadania modernizacja i adaptacja obiektu Gminnego
______62 PROTOKÓŁ Z KONTROLI DORA ŹNEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Ośrodka Kultury w Sokolnikach na cele turystyczne i kulturalne, środki trwałe – 1.185.519,43 zł, wyposaŜenie 32.606,63 zł. Poleceniem księgowania z dnia 30 listopada 2008 roku (poz. księg. 1031/2) przeksięgowano kosze i ławki zaksięgowane pod pozycją nr 527 z konta 011 na konto 013 na kwotę 14.267,60 zł; - OT nr 4/2008 z dnia 30 maja 2008 roku (poz. księg. 2/527) na kwotę 11.726 zł dotyczące zwiększenia wartości środków trwałych pochodzących z inwestycji modernizacja i adaptacja obiektu Gminnego Ośrodka Kultury w Sokolnikach na cele turystyczne i kulturalne (koszty niekwalifikowalne do rozliczenia środków unijnych); - OT nr (brak numeru) z dnia 7 lipca 2008 roku (poz. księg. 610/1) na kwotę 402.986,77 zł dotyczące przyjęcia do uŜytkowania boiska wielofunkcyjnego ogólnie dostępnego o nawierzchni z poliuretanu w Starym Ochędzynie; - OT nr (brak numeru) z dnia 31 października 2008 roku (poz. księg. 927/9) na kwotę 3.920,36 zł zwiększenie wartości środka trwałego pochodzącego z inwestycji Budowa zaplecza turystycznego oraz modernizacja szlaku rowerowego w sołectwie Wiktorówek (koszty niekwalifikowalne do rozliczenia ze środków unijnych); - OT nr 8/2008 z dnia 31 października 2008 roku (poz. księg. 934/1) na kwotę ogółem 847.900 zł przyjęcie środków trwałych pochodzących z inwestycji Zagospodarowanie turystyczne Gminy Sokolniki w tym sztuczne lodowisko – 449.204 zł, zadaszenie – 285.480 zł, maszyna do konserwacji lodu – 109.800 zł, oraz środku trwałe o wartości niŜszej niŜ 3.500 zł – 3.416 zł; - OT nr 9/2008 z dnia 31 października 2008 roku (poz. księg. 934/2) na kwotę ogółem 543.817,87 zł przyjęcie środków trwałych z inwestycji Zagospodarowanie turystyczne Gminy Sokolniki w tym obiekt w Pichlicach – 263.189,10 zł i obiekt w Starym Ochędzynie – 275.840,34 zł oraz środki trwałe o wartości poniŜej 3.500 zł – 4.788,43 zł; - OT nr 10/2008 z dnia 31 października 2008 roku (poz. księg. 934/3) na kwotę ogółem 138.622,50 zł przyjęcie środków trwałych z inwestycji Zagospodarowanie turystyczne Gminy Sokolniki w tym wyparzacz do naczyń 5.002 zł, pozostała kwota 133.620 zł stanowiła środki trwałe o wartości poniŜej 3.500 zł; - OT nr 11/2008 z dnia 31 października 2008 roku (poz. księg. 943/4) na kwotę 46.929,14 zł dotyczące zwiększenia wartości środków trwałych pochodzących z inwestycji Zagospodarowanie turystyczne Gminy Sokolniki (koszty niekwalifikowalne do rozliczenia ze środków unijnych); - OT nr (brak numeru) z dnia 31 października 2008 roku (poz. księg. 927/11) na kwotę 45.242,49 zł dotyczące zwiększenia wartości środków trwałych pochodzących z inwestycji Remont – modernizacja i wyposaŜenie sali OSP w sołectwie Walichnowy (koszty nie kwalifikowalne do rozliczenia środków unijnych); - OT nr 1/2008 z dnia 20 listopada 2008 roku (poz. księg. 989/5) na kwotę 59.564,43 zł za zakup i montaŜ pieca CO w Gimnazjum w Walichnowach; - Protokół przyjęcia środków trwałych z Gminnego Ośrodka Kultury Sportu i Turystyki w Sokolnikach z dnia 11 grudnia 2008 roku (poz. księg. 1168/1) na kwotę 698.412,82 zł szczegółowa specyfikacja środków trwałych stanowiła załącznik do protokołu (w tym budynek GOK o wartości 498.165,31 zł); - OT nr 3/08 z dnia 23 grudnia 2008 roku (poz. księg. 1175/1) na kwotę 10.939,60 zł przyjęcie podjazdu dla niepełnosprawnych w Sokolnikach; - OT nr 2/08 z dnia 23 grudnia 2008 roku (poz. księg. 1174/1) na kwotę 21.963,92 zł przyjęcie parkingu w Pichlicach;
______63 PROTOKÓŁ Z KONTROLI DORA ŹNEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- OT nr (brak numeru) z dnia 29 grudnia 2008 roku (poz. księg. 1128/1) na kwotę 105.850 zł przyjęcie samochodu do przewozu osób niepełnosprawnych Renault Traffic Pack, - OT nr 1/D/08 z dnia 31 grudnia 2008 roku (poz. księg. 1172/1) na kwotę 56.713,19 zł przyjęcie chodnika przy ul. Słonecznej w Sokolnikach Zmniejszenie środków trwałych w 2008 roku na kwotę 65.203,43 zł wynikało z następujących dokumentów: - protokół likwidacji środków trwałych z dnia 30 grudnia 2008 roku (poz. księg. 1187/1) na kwotę 5.639 zł – ksero kanon; - polecenie księgowania z dnia 31 grudnia 2008 roku (poz. księg. 1190) przekazanie pieca CO do Gimnazjum w Walichnowach o wartości 59.564,43 zł. Stan środków trwałych – konto 011 – na dzień 1 stycznia 2009 roku wynosił 18.530.038,61 zł. W trakcie roku dokonano zwiększenia środków trwałych na kwotę 42.462,29 zł, natomiast zmniejszenia dokonano na kwotę 17.655,61 zł. Stan środków trwałych na dzień 31 października 2009 roku wynosił 18.554.845,29 zł. Zwiększenie środków trwałych w 2009 roku na kwotę 42.462,29 zł wynikało z następujących operacji gospodarczych: - OT nr 1/G/2009 z dnia 21 sierpnia 2009 roku (poz. księg. 657/1) na kwotę 11.439,44 zł przyjęcie działki nr 178/8 o pow. 0,1458 darowanej na rzecz Gminy Sokolniki pod budowę drogi wewnętrznej; - OT nr 2/0/09 z dnia 26 sierpnia 2009 roku (poz. księg. 664/101) na kwotę 14.999,17 zł za wykonanie ogrodzenia boiska przy Zespole Szkół w Sokolnikach; - OT nr 3/D/09 z dnia 31 sierpnia 2009 roku (poz. księg. 664/15) na kwotę 5.100 zł przyjęcie wiaty przystankowej; - OT nr RIOŚ.4/G/09 z dnia 16 września 2009 roku (poz. księg. 762/3) na kwotę 10.923,68 zł przyjęcie działki nr 184/2 o pow. 0,1641 darowanej na rzecz Gminy w Sokolniki pod budowę drogi wewnętrznej; Zmniejszenie środków trwałych w 2009 roku na kwotę 17.655,61 zł wynikało z następujących dokumentów: - protokół likwidacji wiaty przystankowej z dnia 29 maja 2009 roku na kwotę 2.656,44 zł (poz. księg. 420/1); - protokół przekazania nr 1/2009 z dnia 10 września 2009 roku (poz. księg. 685/1) na kwotę 14.999,17 zł. Urząd Gminy przekazał nieodpłatnie Zespołowi Szkół w Sokolnikach ogrodzenie boiska przy Zespole Szkół w Sokolnikach; Ewidencja syntetyczna była zgodna z ewidencją analityczną. Stan pozostałych środków trwałych – konto 013 – na dzień 1 stycznia 2008 roku wynosił 392.557,45 zł. W trakcie roku dokonano zwiększenia środków trwałych na kwotę 542.509,74 zł, natomiast zmniejszenia dokonano na kwotę 49.769,22 zł. Stan środków trwałych na dzień 31 grudnia 2008 roku wynosił 885.297,97 zł. Zwiększenie pozostałych środków trwałych w 2008 roku na kwotę 542.509,74 zł wynikało z następujących operacji gospodarczych: - FV 2008/103297046 z dnia 18 stycznia 2008 roku (poz. księg. 83/35) na kwotę 364,78 zł za zakup modemu do połączeń internetowych; - FV 14/K/08 z dnia 3 marca 2008 roku (poz. księg. 253/62) na kwotę 3.111,98 zł za zakup mebli;
______64 PROTOKÓŁ Z KONTROLI DORA ŹNEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- Protokół nieodpłatnego przekazania nr CKNOW1/G099 na kwotę 28.472,36 zł sprzęt komputerowy i meble. Centrum Kształcenia Ustawicznego i Praktycznego w Zielonej Górze w ramach projektu „Centra kształcenia na odległość na wsiach” przekazało Gminie Sokolniki sprzęt komputerowy i meble o ww. wartości; - FV nr 100/2008 z dnia 28 maja 2008 roku (poz. księg. 433/84) na kwotę 650 zł za zakup modemu; - OT nr 5/2008 z dnia 31 maja 2008 roku (poz. księg. 3/2/513) na kwotę ogółem 210.942,88 zł, z tego sprzęt sportowy i wyposaŜenie o wartości nie przekraczającej 3.500 zł wg załącznika nr 1 do OT– 191.862,08 zł; - OT nr 3/2008 z dnia 30 maja 2008 roku (poz. księg. 1/527) na kwotę 1.218.126,06 zł, z tego wyposaŜenie placu zabaw przy GOK 32.606,63 zł; - FV nr 2008/09/01 z dnia 23 września 2008 roku (poz. księg. 795/168) na kwotę 9.780 zł za zakup testera, urządzenia do kontroli dokumentów ze znakami wodnymi oraz urządzenie do kontroli sieci energetycznych; - FV 170/2998 z dnia 25 września 2008 roku (poz. księg. 797/60) na kwotę 3.300 zł za zestaw komputerowy; - FV nr 64/08/FTOW z dnia 7 października 2008 roku (poz. księg. 854/10) na kwotę 5.340 zł za meble biurowe; - OT nr 1/2008 (Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w Sokolnikach) z dnia 21 października 2008 roku (poz. księg. 299/7) na kwotę 7.000 zł z tego: 3000 zł zestaw komputerowy, 3.000 zł – kserokopiarka, 1.000 zł – oprogramowanie; - OT nr 8/2008 z dnia 31 października 2008 roku (poz. księg. 934/1) na kwotę ogółem 847.900 zł dotyczące inwestycji Zagospodarowanie turystyczne Gminy Sokolniki w tym zbiorniki do przechowywania glikolu – 2.196 zł oraz pompa do wypompowywania glikoli z instalacji 1.220 zł; - OT nr 9/2008 z dnia 31 października 2008 roku (poz. księg. 934/2) na kwotę ogółem 543.817,87 zł dotyczące inwestycji Zagospodarowanie turystyczne Gminy Sokolniki w tym ławki i kosze na śmieci na kwotę 4.788,43 zł; - OT nr 10/2008 z dnia 31 października 2008 roku (poz. księg. 934/3) na kwotę ogółem 138.622,50 zł dotyczące inwestycji Zagospodarowanie turystyczne Gminy Sokolniki w tym wyposaŜenie pokoi i wyposaŜenie kuchenne 133.620,50 zł (szczegółowa specyfikacja wyposaŜenia stanowiła załącznik do OT); - OT nr 9/2008 z dnia 31 października 2008 roku (poz. księg. 929/27) na kwotę 5.390 zł w tym zestaw komputerowy 3.629,64 zł, urządzenie wielofunkcyjne 890 zł oraz oprogramowanie 870,36 zł; - FV 9/2008 z dnia 6 listopada 2008 roku ( poz. księg. 967/13) na kwotę 800,05 zł za biurko i fotel (nabywca Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w Sokolnikach); - FV F/00876/2008 z dnia 20 listopada 2008 roku (poz. księg. 1000/4) na kwotę 499 zł za odkurzacz; - Polecenie księgowania z dnia 30 listopada 2008 roku (poz. księg. 1031/2) na kwotę 14.267,60 zł przeksięgowanie koszy i ławek zaksięgowanych pod pozycją nr 527 z konta 011 na konto 013; - FV nr 2008/103639992 z dnia 22 grudnia 2008 roku (poz. księg. 1162/30) na kwotę 605,71 zł za telefon komórkowy Samsung; - Protokół przyjęcia środków trwałych z Gminnego Ośrodka Kultury Sportu i Turystyki w Sokolnikach z dnia 11 grudnia 2008 roku (poz. księg. 1168/2) na kwotę
______65 PROTOKÓŁ Z KONTROLI DORA ŹNEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
46.308,78 zł, szczegółowa specyfikacja wyposaŜenia stanowiła załącznik do protokołu; - FV 175/2008 z dnia 16 grudnia 2008 roku (poz. księg. 1121/44) na kwotę 867,99 zł za zakup mebli; - FV F 22/02/08 (duplikat) z dnia 15 grudnia 2008 roku (poz. księg. 1139/104) na kwotę 22.756,66 zł za zakupiony sprzęt sportowy; - FV F 23/02/08 (duplikat) z dnia 15 grudnia 2008 roku (poz. księg. 1139/104) na kwotę 19.585,88 zł za zakupiony sprzęt sportowy; - FV 5157/2008 z dnia 30 grudnia 2008 roku (poz. księg. 1141/37) na kwotę 3.095,74 zł za zakupiony przez Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w Sokolnikach art. gospodarstwa domowego zakupione celem doposaŜenia stołówek szkolnych; - FV F/01060/2008 z dnia 30 grudnia 2008 roku (poz. księg. 1149/16) na kwotę 2.743,01 zł za zakupiony przez Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w Sokolnikach sprzęt ADG zakupiony celem doposaŜenia stołówek szkolnych; - FV 242/2008 z dnia 30 grudnia 2008 roku (poz. księg. 1150/7) na kwotę 1.395 za zakup 2 szt. drukarek laserowych na rzecz Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Sokolnikach; - Faktura nr ZZ/3036/06/09 z dnia 27 czerwca 2008 roku (poz. księg. 1/507) na kwotę 1.751,92 zł zestaw certyfikat kwalifikowany; Zmniejszenie pozostałych środków trwałych w 2008 roku na kwotę 49.769,22 zł wynikało z następujących dokumentów: - protokół przekazania nr 3/2008 z dnia 29 grudnia 2008 roku (poz. księg. 1139/136) Urząd Gminy przekazał Gminnemu Ośrodkowi Kultury, Sportu i Turystyki w Sokolnikach filia w Ochędzynie sprzęt sportowy o wartości 22.756,66 zł; - protokół przekazania nr 4/2008 z dnia 29 grudnia 2008 roku (poz. księg. 1139/136) Urząd Gminy przekazał Gminnemu Ośrodkowi Kultury, Sportu i Turystyki w Sokolnikach filia w Ochędzynie sprzęt sportowy o wartości 19.585,88 zł; - protokół likwidacji środków trwałych z dnia 30 grudnia 2008 roku (poz. księg. 1187/1) na kwotę 1.587,93 zł; - protokół przekazania nr 1/2008 z dnia 31 grudnia 2008 roku (poz. księg. 176/1), Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w Sokolnikach przekazał dla Zespołu Szkół w Sokolnikach sprzęt celem doposaŜenia stołówki szkolnej i przedszkolnej o wartości 1.417,98 zł; - protokół przekazania nr 2/2008 z dnia 31 grudnia 2008 roku (poz. księg. 176/2), Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w Sokolnikach przekazał dla Zespołu Szkół w Walichnowach sprzęt celem doposaŜenia stołówki szkolnej o wartości 813,16 zł; - protokół przekazania nr 3/2008 z dnia 31 grudnia 2008 roku (poz. księg. 176/3), Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w Sokolnikach przekazał dla Zespołu Szkół w Pichlicach sprzęt celem doposaŜenia stołówki szkolnej o wartości 2.734,65 zł; - protokół przekazania nr 4/2008 z dnia 31 grudnia 2008 roku (poz. księg. 176/4), Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w Sokolnikach przekazał dla Zespołu Szkół w Ochędzynie sprzęt celem doposaŜenia stołówki szkolnej o wartości 872,96 zł; Stan pozostałych środków trwałych – konto 013 – na dzień 1 stycznia 2009 roku wynosił 885.297,97 zł. W trakcie roku dokonano zwiększenia środków trwałych na kwotę 9.708,88 zł, natomiast zmniejszenia dokonano na kwotę 4.899,06 zł. Stan środków trwałych na dzień 31 października 2009 roku wynosił 890.107,79 zł.
______66 PROTOKÓŁ Z KONTROLI DORA ŹNEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Zwiększenie pozostałych środków trwałych do dnia 31 października 2009 roku dokonano na kwotę 9.708,88 zł, wynikało z następujących operacji gospodarczych: - FV 18/09 z dnia 29 czerwca 2009 roku (poz. księg. 497/138) na kwotę 2.074 zł za tkaniny zakupione na potrzeby wyborów do Parlamentu Europejskiego; - FV 0031/09/FVS z dnia 16 lipca 2009 roku (poz. księg. 585/100) na kwotę 420 zł za rolety z montaŜem; - FV ZZ/588/08/10 z dnia 19 sierpnia 2009 roku (poz. księg. 655/1) za zakup zestawu do podpisu elektronicznego wraz z certyfikatem na kwotę 614,88 zł; - FV 163/2009 z dnia 1 września 2009 roku (poz. księg. 713/1) na kwotę 2.500 zł. Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej zakupił notebooka HP Compaq wraz z torbą; - FV 164/2009 z dnia 1 września 2009 roku (poz. księg. 713/2) na kwotę 500 zł. Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej zakupił aparat cyfrowy Nikon; - OT nr 4/H/09 z dnia 16 października 2009 roku (poz. księg. 765/232) na kwotę 3.600 zł przyjęcie 2 szt. osuszaczy powietrza; Zmniejszenie pozostałych środków trwałych w 2009 roku na kwotę 4.899,06 zł wynikało z następujących dokumentów: - protokół likwidacji wiaty przystankowej z dnia 29 maja 2009 roku o wartości 2.055,86 zł (poz. księg. 419/1); - protokół likwidacji pozostałych środków trwałych z dnia 4 czerwca 2009 roku na kwotę 2.179,20 zł (poz. księg. 453/2); - protokół przekazania środka trwałego z dnia 4 września 2009 roku. Urząd Gminy przekazał nieodpłatnie na rzecz Gminnego Ośrodka Sportu i Turystyki wózek kołowy o wartości 214 zł; - protokół przekazania środka trwałego z dnia 14 października 2009 roku. Urząd Gminy przekazał nieodpłatnie na rzecz Gminnego Ośrodka Sportu i Turystyki przyczepę z obrotnicą do Ŝuka o wartości 450 zł;
1. EWIDENCJA WARTO ŚCI NIEMATERIALNYCH I PRAWNYCH – KONTO 020.
Stan wartości niematerialnych i prawnych na dzień 1 stycznia 2008 roku wynosił 19.260,62 zł. Zwiększenia w trakcie roku dokonano na kwotę 6.119,62 zł. Stan wartości niematerialnych i prawnych na dzień 31 grudnia 2008 roku wynosił 25.380,24 zł. Zwiększenie wartości niematerialnych i prawnych w 2008 wynikało z: - zakupu oprogramowania dla wymiaru opodatkowania podatkami lokalnymi osób prawnych na kwotę 4.683,21 zł (poz. księg. 253/82) - zakupu oprogramowania do komputera Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej na kwotę 1.000 zł (poz. księg. 876/7); - zakupu oprogramowania do komputera słuŜącego od ewidencji ludności na kwotę 870,36 zł (poz. księg. 929/28) Stan wartości niematerialnych i prawnych na dzień 1 stycznia 2009 roku wynosił 25.380,24 zł. Zwiększenia w trakcie roku dokonano na kwotę 2.230,16 zł. Stan wartości niematerialnych i prawnych na dzień 31 grudnia 2009 roku wynosił 27.610,40 zł.
______67 PROTOKÓŁ Z KONTROLI DORA ŹNEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Zwiększenie wartości niematerialnych i prawnych do dnia 30 października 2008 roku wynikało z: - zakupu licencji rozszerzającej program Podatki na kwotę 1.098 zł (poz. księg. 237/42); - zakup licencji na program komputerowy WyposaŜenie na kwotę 1.132,16 zł (poz. księg. 346/72);
2. EWIDENCJA POZOSTAŁYCH SKŁADNIKÓW MAJ ĄTKOWYCH (FINANSOWY MAJ ĄTEK TRWAŁY )
Stan finansowego majątku trwałego na dzień 1 stycznia 2008 roku wyniósł 39.000 zł i do dnia 31 października 2009 roku nie uległ zmianie. Na kwotę 39.000 zł składały się udziały w spółce z o.o. Oświetlenie Uliczne i Drogowe z siedzibą w Kaliszu (opisane we wcześniejszej części protokołu).
VI. INNE USTALENIA
Wskaźniki do oceny sytuacji finansowej jednostek samorządu terytorialnego Wskaźniki budŜetowe dla Gminy Sokolniki w latach 2007 – III kwartał 2009 Dane niezbędne do obliczenia wskaźników budŜetowych Wyszczególnienie 2007 2008 III kw 2009 Dochody bud Ŝetowe ogółem 10 717 419,91 12 413 952,34 8 991 126,40 Dochody bie Ŝą ce 9 873 152,98 11 146 262,06 8 991 126,40 Dochody maj ątkowe 844 266,93 1 267 690,28 0 Dochody ze sprzeda Ŝy maj ątku 16 084,71 0,00 0,00 Dochody własne 3 482 815,86 3 974 949,00 2 387 438,26 Wydatki ogółem 11 416 747,16 13 145 260,48 8 431 168,64 Wydatki maj ątkowe 2 846 765,75 3 323 977,04 400 091,19 Wydatki bie Ŝą ce 8 569 981,41 9 821 283,48 8 031 077,45 Wydatki na wynagrodzenia 4 460 261,77 5 070 655,73 4 074 348,34 Nadwy Ŝka operacyjna 1 303 171,57 1 324 978,58 960 048,95 Tabela wskaźników budŜetowych dla Gminy Sokolniki Wska źniki bud Ŝetowe 2007 2008 III kw 2009
Wb 1 92,12% 89,79% 100,00%
Wb 2 32,50% 32,02% 26,55%
______68 PROTOKÓŁ Z KONTROLI DORA ŹNEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Wb 3 12,16% 10,67% 10,68%
Wb 4 24,93% 25,29% 4,75%
Wb 5 52,05% 51,63% 50,73%
Wb 6 12,31% 10,67% 10,68%
Wb 7 75,43% 78,00% 239,96%
Wskaźnik Wb 1 – udział dochodów bieŜących w dochodach ogółem – wskazuje jaką część dochodów ogółem stanowią dochody bieŜące. W Gminie Sokolniki w badanym okresie prawie całość dochodów stanowiły dochody bieŜące, przy czym w III kwartale 2009 roku dochody bieŜące stanowiły 100% wszystkich dochodów.
Wskaźnik Wb 2 – udział dochodów własnych w dochodach ogółem – wskazuje jaką część dochodów ogółem stanowią dochody własne. W 2009 roku w Gminie Sokolniki nastąpił około 5% spadek wskaźnika w stosunki do lat poprzednich.
Wskaźnik Wb 3 – udział nadwyŜki operacyjnej w dochodach ogółem – określa stopień w jakim jednostka mogłaby zaciągnąć nowe zobowiązania w stosunku do osiąganych dochodów. W 2008 i 2009 roku w Gminie Sokolniki nastąpił spadek moŜliwości zaciągania nowych zobowiązań w stosunku do osiąganych dochodów. Obecne moŜliwości inwestycyjne gminy jak równieŜ moŜliwości zwiększenia wydatków bieŜących pozostają na poziomie 10%.
Wskaźnik Wb 4 – udział wydatków majątkowych w wydatkach ogółem – wskazuje jaką część wydatków ogółem stanowią wydatki majątkowe. W 2009 roku uwidocznił się około 20% spadek wydatków majątkowych w stosunku do lat poprzednich. Świadczy to zmniejszeniu wydatków inwestycyjnych w związku z trudną sytuacją finansową Gminy Sokolniki.
Wskaźnik Wb 5 – obciąŜenie wydatków bieŜących wydatkami na wynagrodzenia i pochodne od wynagrodzeń – wskazuje, jaką część wydatków bieŜących stanowią wynagrodzenia i pochodne. Dla Gminy Sokolniki w analizowanym okresie relacja ta kształtowała się na poziomie lekko przewyŜszającym 50%.
Wskaźnik Wb 6 – udział nadwyŜki operacyjnej i dochodów ze sprzedaŜy majątku w dochodach ogółem – wskazuje udział w dochodach ogółem nadwyŜki operacyjnej powiększonej o dochody ze sprzedaŜy majątku. W badanym okresie Wskaźnik Wb 6 kształtował się na prawie takim samym poziomie co wskaźnik Wb 3 co świadczy o tym, Ŝe Gmina w bardzo niewielkim stopniu lub wcale nie realizuje dochodów ze sprzedaŜy majątku.
Wskaźnik Wb 7 – wskaźnik samofinansowania – obrazuje w jakim stopniu jednostka samorządu terytorialnego finansuje inwestycje środkami własnymi. W 2007 i 2008 roku wskaźnik był dosyć niski, co mogło świadczyć zmniejszającej się płynności Gminy. Wskaźnik ten w 2009 roku w Gminie Sokolniki jest bardzo wysoki, co mogłoby wskazywać na brak zagroŜenia płynności, w rzeczywistości jednak Gmina posiada zobowiązania wymagalne i nie jest w stanie terminowo regulować zobowiązań wobec kontrahentów. Sytuacja ta ulega dalszemu pogorszeniu. Wskaźniki budŜetowe dla Gminy Sokolniki na tle wskaźników budŜetowych dla gmin wiejskich w latach 2007 2008
Symbol Lata 2007 2008 2007 2008 2007 2008 2007 2008 2007 2008 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
______69 PROTOKÓŁ Z KONTROLI DORA ŹNEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Warto ści dla Średnia warto ści warto ści Gminy Wyszczególnienie arytmetyczna mediana minimalne maksymalne Sokolniki Udział dochodów WB1 bie Ŝą cych w dochodach 93,9 94,6 95,8 95,9 18,2 60,5 100,0 100,0 92,1 89,8 ogółem Udział dochodów WB2 własnych w dochodach 36,0 35,7 32,7 32,5 11,4 11,1 97,5 96,3 32,5 32,0 ogółem Udział nadwy Ŝki WB3 operacyjnej w dochodach 11,6 12,8 11,0 12,3 -19,5 -14,1 58,8 65,5 12,2 10,7 ogółem Udział wydatków WB4 maj ątkowych w 16,2 17,4 14,6 16,4 0,1 0,3 63,1 66,3 24,9 25,3 wydatkach ogółem Obci ąŜ enie wydatków bie Ŝą cych wydatkami na WB5 47,3 46,8 47,6 47,2 15,3 16,4 59,9 60,7 52,0 51,6 wynagrodzenia i pochodne Udział nadwy Ŝki operacyjnej i dochodów WB6 13,5 14,3 12,5 13,5 -18,9 -12,7 81,9 66,0 12,3 10,7 ze sprzeda Ŝy maj ątku w dochodach ogółem "Wska źnik samofinansowania" Udział nadwy Ŝki WB7 152,6 127,3 115,3 106,7 -4 294,4 -108,3 6 625,7 1 187,0 75,4 78,0 operacyjnej i dochodów maj ątkowych w wydatkach maj ątkowych Z powyŜszej tabeli wynika, Ŝe wskaźniki dla Gminy Sokolniki dotyczące dochodów Wb 1, Wb 2 i Wb 3 nie odbiegają od normy (są bliskie wartości średniej i medianie), co oznacza, Ŝe Gmina Sokolniki nie wyróŜnia się na tle innych gmin. Wskaźnik Wb 4 dla Gminy Sokolniki wynosi około 25% przy czym wartości średnie dla zbiorowości wynoszą tylko około 16 17%, oznacza to, Ŝe Gmina Sokolniki na wydatki majątkowe przeznacza więcej pieniędzy niŜ przeciętna gmina wiejska w Polsce. ObciąŜenie wydatków bieŜących wydatkami na wynagrodzenia i pochodne (Wb 5) w Gminie Sokolniki jest około 5% wyŜsze niŜ przeciętnej w gminie wiejskiej. Wskaźnik Wb 6 dla Gminy Sokolniki w 2008 roku uległ obniŜeniu i znalazł się kilka procent poniŜej średniej dla wszystkich wiejskich gmin. Natomiast ostatni wskaźnik budŜetowy Wb 7 dla Gminy Sokolniki znajdował się znacząco poniŜej wartości średniej i mediany. Oznacza to, Ŝe Gmina Sokolniki posiadała niŜsze niŜ inne gminy moŜliwości samofinansowania oraz, Ŝe taki stan zwiększa ryzyko utraty płynności finansowej. Wskaźniki na mieszkańca dla Gminy Sokolniki w latach 2007 – III kwartał 2009 Dane niezbędne do obliczenia wskaźników na mieszkańca
Wyszczególnienie 2007 2008 2009 liczba ludno ści 31.12.2008 4 883 Transfery bie Ŝą ce 6 386 421,85 7 148 751,53 6 442 809,42 Nadwy Ŝka/ deficyt operacyjny 1 303 171,57 1 324 978,58 960 048,95 Zobowi ązania ogółem 6 701 811,84 7 440 382,66 7 337 332,75 Po Ŝyczki na prefinansowanie 1 463 744,17 975 301,30 975 301,30
______70 PROTOKÓŁ Z KONTROLI DORA ŹNEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Tabela wskaźników na mieszkańca dla Gminy Sokolniki wska źniki na mieszka ńca 2007 2008 III kw 2009
Wl 1 1 307,89 1 464,01 1 319,44
Wl 2 266,88 271,35 196,61
Wl 3 1 372,48 1 523,73 1 502,63
Wl 4 1 072,72 1 324,00 1 302,89
Wskaźnik Wl 1 określa wielkość transferów bieŜących na jednego mieszkańca. Na transfery bieŜące składają się subwencja ogólna i dotacje bieŜące. W badanym okresie wskaźnik ten dla Gminy Sokolniki osiągnął najwyŜszą wartość w 2008 roku. W III kwartale 2009 roku wartość wskaźnika była podobna jak w 2007 roku.
Wskaźnik Wl 2 określa wielkość nadwyŜki operacyjnej na jednego mieszkańca. W III kwartale 2009 roku wartość ta jest znacznie niŜsza niŜ w latach poprzednich.
Wskaźnik Wl 3 określa wartość zobowiązań na jednego mieszkańca. Z tabeli wynika, Ŝe znaczący wzrost zobowiązań nastąpił pomiędzy 2007 a 2008 rokiem.
Wskaźnik Wl 4 określa wielkość zobowiązań bez zobowiązań na projekty unijne na jednego mieszkańca. Z tabeli wynika, Ŝe tak jak w przypadku zobowiązań ogółem pomiędzy 2007 a 2008 rokiem nastąpił znaczy wzrost zadłuŜenia na jednego mieszkańca. Wskaźniki na mieszkańca dla Gminy Sokolniki na tle wskaźników budŜetowych dla gmin wiejskich w latach 2007 2008
Symbol Lata 2007 2008 2007 2008 2007 2008 2007 2008 2007 2008 1 2 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 Wyszczególni średnia warto ści dla Gminy enie arytmetyczna mediana warto ści minimalne warto ści maksymalne Sokolniki Transfery WL1 bie Ŝą ce na 1 386,70 1 536,50 1 409,70 1 565,30 403,50 453,40 2 287,00 2 613,80 1 307,89 1 464,01 mieszka ńca Nadwy Ŝka WL2 operacyjna na 280,40 338,70 235,00 293,10 -1 078,00 -548,50 19 617,00 21 271,40 266,88 271,35 mieszka ńca Zobowi ązania WL3 ogółem na 330,90 352,70 267,70 267,70 - - 2 136,20 4 264,90 1 372,48 1 523,73 mieszka ńca Zobowi ązani a ogółem bez zobowi ąza ń WL4 308,60 337,20 244,70 251,20 - - 2 136,20 4 264,90 1 072,72 1 324,00 na projekty unijne na mieszka ńca
Transfery bieŜące na jednego mieszkańca w Gminie Sokolniki (Wl 1) kształtują się lekko poniŜej średniej, jednak wartość wskaźnika Wl 1 dla Gminy Sokolniki nie odbiega od przeciętnej gminy wiejskiej w Polsce. NadwyŜka operacyjna na mieszkańca w Gminie Sokolniki (Wl 2) kształtuje się podobnie transfery bieŜące lekko poniŜej średniej, jednak jest bardzo zbliŜona do wartości środkowej zbiorowości, jaką przedstawia mediana. Wskaźnik Wl 3 dla Gminy Sokolniki w latach 2007 2008 kształtował się znacząco powyŜej
______71 PROTOKÓŁ Z KONTROLI DORA ŹNEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
przeciętnej i wartości środkowej. Wartość wskaźnika Wl 3 dla Gminy Sokolniki przekraczała czterokrotnie wartość średnią, co świadczy o duŜym zadłuŜeniu Gminy na tle innych gmin wiejskich. Podobnie jak wskaźnik Wl3 kształtowały się wartości wskaźnika Wl 4, co oznacza, Ŝe zobowiązania bez zobowiązań na projekty unijne na jednego mieszkańca przekraczały 3, 4 – krotnie wartości średnie dla zbiorowości. Wysoka wartość wskaźników Wl 3 i Wl 4 moŜe świadczyć o potencjalnym zagroŜeniu dla gminy w postaci nie wypracowania przez Gminę odpowiedniej wielkości dochodów dla budŜetu gminy, które zagwarantują terminowe regulowanie zobowiązań i obsługę zadłuŜenia. Wskaźniki zobowiązań dla Gminy Sokolniki w latach 2007 – III kwartał 2009 Dane niezbędne do obliczenia wskaźników zobowiązań
Wyszczególnienie 2007 2008 III kw 2009 Dochody bud Ŝetowe ogółem 10 717 419,91 12 413 952,34 *12 285 858,34 dochody własne 3 482 815,86 3 974 949,00 2 387 438,26 dochody bie Ŝą ce 9 873 152,98 11 146 262,06 8 991 126,40 zobowi ązania ogółem 6 472 245,84 7 210 861,66 7 337 332,75 po Ŝyczki na prefinansowanie 1 463 744,17 975 301,30 975 301,30 spłata rat kapitałowych 1 368 907,26 2 452 581,00 748 570,44 odsetki od zaci ągni ętych kredytów i po Ŝyczek 291 074,56 392 582,59 353 825,59 Spłaty rat kapitałowych na realizacj ę programów i projektów z udziałem środków UE 696 162,54 1 725 222,08 0,00 Zobowi ązania wymagalne 139 638,16 95 265,55 385 158,69 Zobowi ązania wymagalne ZUS, KRUS i NFZ 0,00 0,00 0,00 wydatki bie Ŝą ce 8 569 981,41 9 821 283,48 8 031 077,45 *dochody planowane wg budŜetu na dzień 30 września 2009 roku Tabela wskaźników zobowiązań dla Gminy Sokolniki wska źniki zobowi ąza ń 2007 2008 III kw 2009
Wz 1 60,39% 58,09% 59,72% Wz 2 46,73% 50,23% 51,78% Wz 3 15,49% 22,92% 8,97% Wz 4 8,99% 9,02% 8,97% Wz 5 47,66% 71,58% 46,17% Wz 6 103,61% 113,64% 101,58%
Wz 7 2,16% 1,32% 5,25% Wu 1 0,00% 0,00% 0,00% Wu 2 0,00% 0,00% 0,00%
Wskaźnik Wz 1 określa udział zobowiązań ogółem w dochodach ogółem. W badanym okresie wskaźnik ten w Gminie Sokolniki kształtował się na bardzo wysokim poziomie.
Wskaźnik Wz 2 określa udział zobowiązań ogółem bez zobowiązań na projekty unijne w dochodach ogółem. Wskaźnik Wz 2 w analizowanym okresie był o kilka procent niŜszy niŜ wskaźnik Wz 1 jednak kształtował się na równieŜ na bardzo wysokim poziomie. Ponadto w badanym okresie widoczna jest tendencja wzrostowa tego wskaźnika.
Wskaźnik Wz 3 określa obciąŜenie dochodów wydatkami na obsługę zadłuŜenia (raty kapitałowe + odsetki). Z tabeli wynika, Ŝe w 2008 roku obsługa zadłuŜenia pochłonęła
______72 PROTOKÓŁ Z KONTROLI DORA ŹNEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
ponad 20% dochodów ogółem. W III kwartale 2009 roku obsługa zadłuŜenia w stosunku do planowanych dochodów spadła do poziomu niecałych 9%. Sytuacja ta moŜe jeszcze do końca roku ulec zmianie z uwagi na niespłaconą poŜyczkę na prefinasowanie w kwocie 975.301,30 zł.
Wskaźnik Wz 4 określa obciąŜenie dochodów ogółem obsługą zadłuŜenia bez rat kapitałowych na projekty unijne. W analizowanym okresie wskaźnik ten dla Gminy Sokolniki kształtował się na poziomie 9%. Z tabeli wynika, Ŝe w 2007 i w 2008 roku spora część wydatków na obsługę zadłuŜenia dotyczyła projektów unijnych.
Wskaźnik Wz 5 określa obciąŜenie dochodów własnych obsługą zadłuŜenia. W powyŜszej tabeli wynika, Ŝe w 2007 i w 2009 roku (III kwartały) obsługa zadłuŜenia pochłaniała niespełna 50% dochodów własnych. Natomiast w 2008 roku obsługa zadłuŜenia pochłonęła aŜ 71% dochodów własnych.
Wskaźnik Wz 6 określa obciąŜenie dochodów bieŜących wydatkami na obsługę zadłuŜenia i wydatkami bieŜącymi. W analizowanym okresie relacja ta była wyŜsza niŜ 100%, przy czym najwyŜszą wartość – 113% osiągnęła w 2008 roku. Oznacza to, Ŝe dochody bieŜące nie pokrywały wydatków bieŜących i wydatków na obsługę zadłuŜenia.
Wskaźnik Wz 7 określa udział zobowiązań wymagalnych w zobowiązaniach ogółem. Z tabeli wynika, Ŝe udział zobowiązań wymagalnych w III kwartale 2009 roku znacząco wzrósł, co świadczy o zmniejszającej się płynności finansowej Gminy.
Wskaźnik Wu 1 określa udział zobowiązań wymagalnych wobec ZUS, KRUS, NFZ w dochodach ogółem. Gmina Sokolniki w analizowanym okresie nie posiadała zobowiązań wymagalnych wobec ZUS, KRUS, NFZ.
Wskaźnik Wu 2 określa udział zobowiązań wymagalnych wobec ZUS, KRUS, NFZ w zobowiązaniach ogółem. Gmina Sokolniki w analizowanym okresie nie posiadała zobowiązań wymagalnych wobec ZUS, KRUS, NFZ.
Wskaźniki zobowiązań dla Gminy Sokolniki na tle wskaźników budŜetowych dla gmin wiejskich w latach 2007 2008
Symbol Lata 2007 2008 2007 2008 2007 2008 2007 2008 2007 2008 1 2 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 średnia warto ści warto ści warto ści dla Gminy Wyszczególnienie arytmetyczna Mediana minimalne maksymalne Sokolniki Warto ści podane w % Udział zobowi ąza ń ogółem w WZ1 14,4 13,8 11,7 10,9 - - 64,7 88,8 60,39 58,09 dochodach ogółem
Udział zobowi ąza ń bez WZ2 zobowi ąza ń na projekty unijne 13,5 13,2 11,1 10,4 - - 59,4 65,8 46,73 50,23 w dochodach ogółem
Obci ąŜ enie dochodów ogółem WZ3 wydatkami na obsług ę 5,2 4,4 4,4 3,8 - - 36,6 25,5 15,49 22,92 zadłu Ŝenia Obci ąŜ enie dochodów ogółem obsług ą zadłu Ŝenia bez rat WZ4 4,1 4,0 3,5 3,4 - - 36,6 23,9 8,99 9,02 kapitałowych na projekty unijne
Obci ąŜ enie dochodów WZ5 własnych wydatkami na 16,1 13,8 13,1 11,1 - - 160,2 74,6 47,66 71,58 obsług ę zadłu Ŝenia
______73 PROTOKÓŁ Z KONTROLI DORA ŹNEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Obci ąŜ enie dochodów bie Ŝą cych wydatkami WZ6 93,4 91,3 93,4 91,4 41,1 35,7 143,6 139,6 103,61 113,64 bie Ŝą cymi i obsług ą zadłu Ŝenia
Udział zobowi ąza ń WZ7 wymagalnych w 2,5 2,0 - - - - 100,0 100,0 2,16 1,32 zobowi ązaniach ogółem
Udział zobowi ąza ń wymagalnych wobec ZUS, WU1 ------6,6 3,2 0,00 0,00 KRUS, NFZ w dochodach ogółem
Udział zobowi ąza ń wymagalnych wobec ZUS, WU2 0,3 0,1 - - - - 100,0 57,1 0,00 0,00 KRUS, NFZ w zobowi ązaniach ogółem
Wskaźnik Wz 1 dla Gminy Sokolniki w latach 2007 2008 był bliski wartościom maksymalnym dla zbiorowości, co moŜe świadczyć o nadmiernym zadłuŜeniu Gminy Sokolniki. Udział zobowiązań bez zobowiązań na projekty unijne w dochodach ogółem dla Gminy Sokolniki kształtował się wysoko ponad średnią w zbiorowości i zbliŜał się do wartości maksymalnych, co świadczy o tym, Ŝe wysokie zadłuŜenie Gminy Sokolniki nie wynikało tylko z realizacji projektów unijnych i zaciągniętych na ten cel zobowiązań. ObciąŜenie dochodów wydatkami na obsługę zadłuŜenia w Gminie Sokolniki było w analizowanym okresie równieŜ bardzo wysokie, przy czym w 2008 roku wskaźnik Wz 3 był bliski wartości maksymalnej dla gmin wiejskich w Polsce. Natomiast obciąŜenie dochodów wydatkami na obsługę zadłuŜenia bez rat kapitałowych na projekty unijne było w badanym okresie w Gminie Sokolniki dwukrotnie wyŜsze niŜ średnia dla zbiorowości. Wskaźnik Wz 5 określający obciąŜenie dochodów własnych wydatkami na obsługę zadłuŜenia w Gminie Sokolniki był kilkakrotnie wyŜszy niŜ średnia w zbiorowości, a w 2008 roku wzrósł prawie dwukrotnie i był bliski wartości maksymalnej. Oznacza to, Ŝe w 2008 roku Gmina Sokolniki była jedną niewielu z gmin wiejskich w Polsce, która przeznaczała prawie ¾ swoich dochodów własnych na obsługę zadłuŜenia. Wskaźnik Wz 6 dla Gminy Sokolniki był wyŜszy niŜ średnia w zbiorowości i przekraczał poziom 100%. Udział zobowiązań wymagalnych w zobowiązaniach ogółem w Gminie Sokolniki w analizowanym okresie był niŜszy niŜ średnia dla gmin wiejskich w Polsce. Podsumowując moŜna stwierdzić, Ŝe największym zagroŜeniem dla Gminy Sokolniki jest utrata płynności, co potwierdzają wskaźniki dotyczące zadłuŜenia. Wskaźniki zadłuŜenia dla Gminy Sokolniki znacznie odbiegają od wartości średnich dla gmin wiejskich w Polsce. Sytuacja finansowa Gminy Sokolniki jest trudna, o czym świadczy zwiększająca się z miesiąca na miesiąc wartość zobowiązań wymagalnych. Sytuacja ta w następnych miesiącach moŜe ulec dalszemu pogorszeniu z uwagi na trzy główne zagroŜenia: 1) decyzja o zwrocie środków ZPORR i dofinansowania z budŜetu państwa otrzymanych w związku z realizacją inwestycji pn. „Modernizacja i adaptacja obiektu Gminnego Ośrodka Kultury w Sokolnikach na cele turystyczne i kulturalne” w kwocie 776.408,28 zł wraz z odsetkami. Obecnie Gmina zwróciła się z wnioskiem o rozłoŜenie na raty kwoty do zwrotu, jednak w przypadku negatywnej decyzji kwota ta będzie musiała zostać zwrócona jednorazowo w krótkim okresie czasu, co będzie stanowiło bardzo duŜy wydatek dla budŜetu Gminy, który z uwagi na bieŜącą sytuację jest w zasadzie niemoŜliwy (bez uszczerbku dla bieŜącej działalności i ograniczenia zdolności płatniczych); 2) prawdopodobna decyzja o rozwiązaniu umowy dotyczącej projektu „Zagospodarowanie turystyczne Gminy Sokolniki”, co wynika z informacji pokontrolnej tegoŜ projektu. W związku z tym, Ŝe prawdopodobnie zostanie
______74 PROTOKÓŁ Z KONTROLI DORA ŹNEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
rozwiązana umowa Gmina nie otrzyma środków ZPORR i dofinansowania z budŜetu państwa, a co za tym idzie będzie musiała spłacić z własnych środków poŜyczkę na prefinansowanie jaką zaciągnęła w kwocie 975.301,30 zł na realizację zadania „Zagospodarowanie turystyczne Gminy Sokolniki”. Gmina odwołała się od informacji pokontrolnej w związku z czym decyzja o rozwiązaniu umowy nie zostanie wydana jeszcze w 2009 roku, co przedłuŜy całą procedurę zwrotu poŜyczki. Z chwilą otrzymania decyzji o rozwiązaniu umowy Gmina będzie musiała powiadomić Bank Gospodarstwa Krajowego (który udzielił poŜyczki na prefinansowanie) o rozwiązaniu umowy na dofinansowanie projektu, a ten wyznaczy Gminie termin, w którym poŜyczka ma być zwrócona. Zwrot kwoty poŜyczki podobnie jak zwrot dofinansowania będzie stanowił dla Gminy ogromne obciąŜenie finansowe, którego nie jest ona w stanie udźwignąć bez uszczerbku dla bieŜącej działalności i ograniczenia zdolności płatniczych; 3) w 2009 roku Gmina Sokolniki zrealizowała inwestycję pn. „Rozbudowa stacji wodociągowej z ujęciem wody w miejscowości Sokolniki” o wartości 1.024.044,73 zł. Na dzień 31 grudnia 2009 roku staną się wymagalne zobowiązania wynikające z wszystkich faktur wystawionych przez wykonawców w związku z realizacją tejŜe inwestycji, a które do tego czasu nie zostaną uregulowane. Na dzień 15 grudnia 2009 roku Gmina Sokolniki posiadała nieuregulowanie faktury dotyczące realizacji ww. inwestycji na kwotę 549.381,32 zł. Ponadto Gmina Sokolniki posiada warunkowe umorzenie poŜyczki przez WFOŚiGW w Łodzi na kwotę 229.566 zł pod warunkiem przeznaczenia tej kwoty na realizację ww. inwestycji i rozliczenia tego zadania do dnia 31 grudnia 2009 roku. W dniu 7 grudnia 2009 roku Gmina Sokolniki wystąpiła z rozliczeniem ww. zadania do WFOŚiGW w Łodzi. Do dnia zakończenia kontroli brak było decyzji o ostatecznym umorzeniu poŜyczki. Z duŜym prawdopodobieństwem moŜna uznać, Ŝe Gmina Sokolniki nie będzie w stanie do końca 2009 roku uregulować zobowiązań z tytułu wystawionych faktur za realizację przedmiotowej inwestycji, co spowoduje ich wymagalność. Realizacja inwestycji „Rozbudowa stacji wodociągowej z ujęciem wody w miejscowości Sokolniki” moŜe skutkować powstaniem na dzień 31 grudnia 2009 roku zobowiązań wymagalnych na kwotę 549.381,32 zł, a na dzień 1 stycznia 2010 roku w kwocie 778.947,32 zł (w przypadku nie uzyskania ostatecznego umorzenia poŜyczki). Wymienione wyŜej zagroŜenia mogą spowodować powaŜne konsekwencje dla sytuacji finansowej Gminy Sokolniki. Gmina Sokolniki powinna jak najszybciej podjąć kroki w celu zapobieŜenia całkowitej utracie płynności finansowej oraz kroki zmierzające do stopniowego oddłuŜenia budŜetu. W dniu 11 stycznia 2010 roku kontrolującym przedstawiono aneksy (data podpisania aneksów 15 grudnia 2009 roku) do umów zawartych z wykonawcami inwestycji: „Rozbudowa stacji wodociągowej z ujęciem wody w miejscowości Sokolniki”, w których przesunięto terminy płatności faktur na dzień 31 marca 2010 roku. W związku z powyŜszym zobowiązania związane z ww. zadaniem inwestycyjnym nie były wymagalne na dzień 31 grudnia 2009 roku. akta kontroli strony 391 393
VII. USTALENIA KO ŃCOWE. ZAŁ ĄCZNIKI.
Protokół zawiera 75 ponumerowanych i zaparafowanych stron. Fakt przeprowadzenia kontroli odnotowano w ksiąŜce kontroli Urzędu Gminy w Sokolnikach pod pozycją 13/2009.
______75 PROTOKÓŁ Z KONTROLI DORA ŹNEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
W trakcie kontroli informacji i wyjaśnień udzielały niŜej wymienione osoby: 1. Maria Werbicka - Skarbnik Gminy Sokolniki 2. El Ŝbieta Zychla - kierownik Referatu Infrastruktury Technicznej i Ochrony Środowiska 3. Jolanta Cie śla - inspektor Urz ędu Gminy Sokolniki 4. Władysława Domagała - inspektor w Urz ędzie Gminy Sokolniki
Integralną częścią protokołu są następujące załączniki: 1. Zestawienie kredytów spłacanych w latach 2008 2009 2. Zestawienie poszczególnych serii obligacji wraz z datami wykupu 3. Zestawienie spłat kredytów, poŜyczek i odsetek od obligacji w latach 2008 i 2009 4. Zestawienie planowanych wg harmonogramów spłat kredytów i wykupu obligacji w latach 2008 2017 5. Wykazy zobowiązań jednostek oświatowych wg stanu na dzień 30 września 2009 roku 6. Zestawienie zobowiązań wobec dostawców i wykonawców (w tym zobowiązań wymagalnych) na dzień 30 września 2009 roku 7. Zestawienie niewypłaconych (w całości lub częściowo) list płac diet radnych lub sołtysów składających się na kwotę zobowiązań wymagalnych z tego tytułu 8. Wyjaśnienie Skarbnika Gminy Marii Werbickiej 9. Tabela przedstawiająca realizację inwestycji wieloletnich w latach 2006 2010 10. akta kontroli Niniejszy protokół sporządzono w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach i podpisano w dniu 11 stycznia 2010 roku . Jeden egzemplarz protokołu wraz z załącznikami pozostawiono w Urzędzie Gminy w Sokolniki.
Kierownika jednostki i Skarbnika poinformowano o przysługującym mu prawie odmowy podpisania protokołu i złoŜenia w ciągu 3 dni od daty jego otrzymania pisemnych wyjaśnień, co do przyczyn tej odmowy.
Kontrolujący: Jednostka kontrolowana: ...... (Paweł Dobrzyński) ...... (Stanisław Gwis)
______76 PROTOKÓŁ Z KONTROLI DORA ŹNEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
...... (Joanna Pączek)
Kwituję odbiór 1 egzemplarza protokołu kontroli: ......
(data i podpis kierownika jednostki kontrolowanej)
______77