REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W ŁODZI
Numer egzemplarza: 1
PROTOKÓŁ KOMPLEKSOWEJ KONTROLI GOSPODARKI FINANSOWEJ I ZAMÓWIEŃ PUBLICZNYCH
Gmina Sokolniki Urząd Gminy w Sokolnikach, ul. Jednostka kontrolowana: Marszałka J.Piłsudskiego 1 98-420 Sokolniki
Od dnia 8 lutego 2007 roku do Termin kontroli: dnia 03 kwietnia 2007 roku
Kazimiera Korta – główny inspektor kontroli Kontrolujący (imi ę , Beata Tomkowska – inspektor nazwisko, stanowisko kontroli słu ż bowe): Stanisław Gwis – inspektor kontroli
Okres obj ę ty kontrol ą 2005 – 2006
WK 601-2/16/2007 z dnia 22 Numer i data upowa ż nienia: stycznia 2007 roku
Uwaga! Protokół niniejszy podlega udost ę pnieniu na zasadach okre ś lonych w ustawie z dnia 6 wrze ś nia 2001 roku o dost ę pie do informacji publicznej (Dz.U. nr 112, poz.1198), z ograniczeniami wynikaj ą cymi z art.5 tej ustawy. PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
I. INFORMACJE WSTĘPNE
DANE O JEDNOSTCE
Gmina Sokolniki połoŜona jest w południowo zachodniej części województwa łódzkiego, w powiecie wieruszowskim. Graniczy z gminami: Wieruszów, Galewice, Lututów, Biała i Czastary. Przez teren Gminy biegną dwie główne trasy komunikacyjne Polski: droga krajowa nr 8 Warszawa – Wrocław i droga krajowa nr 14 Walichnowy Łódź. Według danych ewidencji ludności na dzień 31 grudnia 2006 roku gminę Sokolniki zamieszkiwało na stałe 4.966 osób. Kobiety stanowiły liczbę 2.505, a męŜczyźni 2.461 osoby. Bezrobotni na dzień 31 grudnia 2006 roku stanowili 245 osób. Stopa bezrobocia wynosiła ok. 11,2% . Gmina Sokolniki zajmuje obszar o powierzchni 8.001 ha, w tym: § UŜytki rolne 5.297 ha w tym: sady 61 ha łąki i pastwiska 812 ha § lasy i grunty leśne 2.471 ha § pozostałe grunty 233 ha Gmina Sokolniki jest gminą typową rolniczą, ale dla większości mieszkańców głównym źródłem utrzymania jest zatrudnienie w okolicznych zakładach pracy. Istotne znaczenie w rozwoju gospodarczym gminy oraz na lokalnym rynku pracy spełniają miejscowe firmy do których zaliczane są: Zakłady Mięsne „MARKO Walichnowy”, „WITAR S.A. „Oddział w Tyblach, Tartak Tyble, Hotel Restauracja „SOKOLNIK”, Spółdzielnia Mleczarska „OSMLECZ” w Sokolnikach. W sferze usług przewaŜają małe firmy handlowe, transportowe, gastronomiczne, rzemieślnicze (stolarskie i tapicerskie), mechaniki i blacharstwa samochodowego, usług budowlanych. Urząd Gminy w Sokolnikach jest zarejestrowany w systemie REGON i posiada nr statystyczny 000543663. Gmina nie jest podatnikiem podatku VAT. Podatnikiem podatku VAT jest Urząd Gminy – numer identyfikacji podatkowej 619 00 21 220, nadany decyzją Urzędu Skarbowego w Kępnie z dnia 07 marca 1994 roku. Siedziba Urzędu Gminy mieści się w Sokolnikach, ul. Marszałka J. Piłsudskiego 1, 98 420 Sokolniki.
II. USTALENIA OGÓLNE
KIEROWNICTWO JEDNOSTKI Przewodniczący rady gminy Przewodniczącym Rady Gminy Sokolniki w kadencji 2002 – 2006 był Pan Grzegorz Olszewski wybrany uchwałą nr I/1/02 Rady Gminy Sokolniki z dnia 20 listopada 2002 roku. Uchwałą nr I/1/2006 Rady Gminy Sokolniki z dnia 27 listopada 2007 roku Przewodniczącym Rady Gminy Sokolniki wybrany został ponownie Pan Grzegorz Olszewski.
______2 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Wójt, zastępca wójta Wójtem Gminy Sokolniki w okresie objętym kontrolą był Pan Krzysztof Rembecki wybrany w I turze wyborów bezpośrednich w dniu 27 października 2002 roku. Pan Krzysztof Rembecki wybrany został ponownie Wójtem Gminy Sokolniki w I turze wyborów bezpośrednich w dniu 12 listopada 2006 roku, zaprzysięŜony w dniu 06 grudnia 2006 roku. Zastępcą Wójta Gminy Sokolniki od dnia 27 listopada 2002 roku była Pani Maria Werbicka powołana na to stanowisko zarządzeniem nr 3/2002 Wójta Gminy Sokolniki z dnia 26 listopada 2002 roku. Odwołana z funkcji zastępcy Wójta Gminy zarządzeniem nr 2/2006 Wójta Gminy z dnia 31 marca 2006 roku. Zarządzeniem nr 4/2006 Wójta Gminy Sokolniki z dnia 03 kwietnia 2006 roku na stanowisko zastępcy Wójta Gminy Sokolniki powołany został Pan Mirosław Urbaś, zajmujący jednocześnie stanowisko Sekretarza Gminy. Do czasu trwania niniejszej kontroli brak było zastępcy Wójta Gminy.
Skarbnik gminy Skarbnikiem Gminy Sokolniki jest Pani Maria Werbicka powołana na to stanowisko uchwałą nr 11/90 Rady Gminy w Sokolnikach z dnia 18 czerwca 1990 roku.
Sekretarz gminy Sekretarzem Gminy Sokolniki w okresie objętym kontrolą był Pan Mirosław Urbaś powołany na to stanowisko uchwałą nr XI/62/04 Rady Gminy Sokolniki z dnia 31 marca 2004 roku. Uchwałą nr IV/18/06 Rady Gminy Sokolniki z dnia 29 grudnia 2006 roku Pan Mirosław Urbaś został odwołany z funkcji Sekretarza Gminy z dniem 31 grudnia 2006 roku, w związku z przejściem do pracy w Starostwie Powiatowym w Wieruszowie na stanowisko Wicestarosty. Do czasu trwania niniejszej kontroli brak było osoby na stanowisku Sekretarza Gminy.
GMINNE JEDNOSTKI ORGANIZACYJNE I PRAWNOORGANIZACYJNE FORMY ICH DZIAŁALNOŚCI
Na terenie Gminy Sokolniki w okresie objętym kontrolą funkcjonowało 9 jednostek organizacyjnych. Były to: • Zakład Obsługi Gminy Sokolniki • Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w Sokolnikach • Zespół Szkół w Sokolnikach obejmujący: Szkołę Podstawową, Gimnazjum, Świetlicę i Przedszkole, • Zespół Szkół w Walichnowach obejmujący: Szkołę Podstawową i Przedszkole, • Zespół Szkół w Pichlicach obejmujący: Szkołę Podstawową i Przedszkole, • Zespół Szkół w Ochędzynie obejmujący: Szkołę Podstawową i Przedszkole, • Gimnazjum Pod Starym Dębem w Walichnowach • Gminny Ośrodek Kultury w Sokolnikach, • Gminna Biblioteka Publiczna w Sokolnikach,
______3 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Z jednostek organizacyjnych podległych Wójtowi Gminy Sokolniki – pierwsza powyŜej wymieniona jednostka, czyli Zakład Obsługi Gminy funkcjonował w formie zakładu budŜetowego; Gminny Ośrodek Kultury i Gminna Biblioteka Publiczna działały jako instytucje kultury, a pozostałe jednostki jako jednostki budŜetowe. Uchwałą nr IV/14/06 Rady Gminy Sokolniki z dnia 29 grudnia 2006 roku zakład budŜetowy p.n. „Zakład Obsługi Gminy Sokolniki” z dniem 31 grudnia 2006 roku został zlikwidowany,
UNORMOWANIA WEWNĘTRZNE
Statut gminy Statut Gminy Sokolniki uchwalony został przez Radę Gminy Sokolniki uchwałą nr V/32/03 z dnia 20 marca 2003 roku (opublikowany w Dzienniku Urzędowym Województwa Łódzkiego nr 103, poz. 1018 z dnia 28 kwietnia 2003 roku). Zmiany do statutu wprowadzone zostały uchwałami Rady Gminy Sokolniki: nr XIII/70/04 z dnia 26 sierpnia 2004 roku (zmiana opublikowana w Dzienniku Urzędowym Województwa Łódzkiego nr 264 z dnia 24 września 2004 roku pod poz. 2250) i nr XVII/97/2005 z dnia 31 marca 2005 roku (zmiana opublikowana w Dzienniku Urzędowym Województwa Łódzkiego nr 117 z dnia 23 kwietnia 2005 roku pod pozycją nr 1161.
Regulamin organizacyjny urzędu Regulamin Organizacyjny Urzędu Gminy w Sokolnikach nadany został zarządzeniem nr 27/2004 Wójta Gminy Sokolniki z dnia 29 grudnia 2004 roku. Zgodnie z zapisem w rozdziale III Regulaminu Organizacyjnego „Organizacja Urzędu” Urząd ma strukturę referatowo stanowiskową. W skład Urzędu wchodzą następujące referaty i stanowiska pracy:
• Referat organizacyjny • Referat Finansów i Podatków • Referat Gospodarki Komunalnej, Przestrzennej, Rolnictwa i Ochrony Środowiska • Urząd Stanu Cywilnego • Radca Prawny • Pełnomocnik ds. Rozwiązywania Problemów Alkoholowych • Pełnomocnik ds. Informacji Niejawnych Referatem Organizacyjnym kieruje Sekretarz, Referatem Finansów i Podatków Skarbnik, a Referatem Gospodarki Komunalnej, Przestrzennej, Rolnictwa i Ochrony Środowiska Kierownik Referatu.
Ustalone zasady gospodarowania mieniem komunalnym W przedmiocie gospodarowania mieniem komunalnym Rada Gminy Sokolniki podjęła niŜej wymienioną uchwałę: Uchwała nr XV/117/2001 z dnia 20 marca 2001 roku w sprawie określenia zasad nabycia, zbycia i obciąŜania nieruchomości oraz ich wydzierŜawiania lub najmu na okres dłuŜszy niŜ 3 lata. Rada Gminy Sokolniki wskazaną uchwałą upowaŜniła Zarząd Gminy Sokolniki do dokonywania samodzielnie bez zgody Rady Gminy czynności prawnych polegających na nabywaniu, zbywaniu i obciąŜaniu nieruchomości stanowiących własność Gminy
______4 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Sokolniki oraz ich wydzierŜawiania lub najmu na okres dłuŜszy niŜ 3 lata, z wyjątkiem następujących czynności : 1/ zbywania, obciąŜania oraz wydzierŜawiania lub najmu nieruchomości gruntowych, posiadających wartość historyczną, kulturalną i przyrodniczą, 2/ zbywania, obciąŜania oraz wydzierŜawiania i najmu nieruchomości gruntowych na cele inwestycji uciąŜliwych dla środowiska, 3/ wnoszenia nieruchomości jako wkładów niepienięŜnych (aportów) do spółek prawa handlowego, 4/ nieodpłatnego zbywania lub obciąŜania nieruchomości, 5/ czynności z zakresu gospodarki nieruchomościami, które na mocy przepisów szczególnych zostały przekazane do kompetencji Rady Gminy. Zgodnie z zapisem w § 1 ust.2 uchwały zbycie i wydzierŜawianie nieruchomości odbywa się w drodze przetargu nieograniczonego z wyjątkiem: zbycia nieruchomości na rzecz osoby, która dzierŜawi nieruchomość na podstawie umowy zawartej co najmniej na 10 lat, jeŜeli nieruchomość ta została zabudowana na podstawie pozwolenia na budowę. Zgodnie z § 2 uchwały Rada Gminy przyznała pierwszeństwo w nabywaniu lokali mieszkalnych stanowiących własność Gminy Sokolniki na rzecz tych dotychczasowych najemców (dzierŜawców) z którymi są nawiązane umowy najmu lub są najemcami lokalu na innej podstawie niŜ umowa najmu, czy decyzja administracyjna. Wskazaną uchwałą Rada Gminy Sokolniki ustaliła takŜe, Ŝe przy sprzedaŜy bezprzetargowej cena nieruchomości nie moŜe być niŜsza niŜ jej wartość wynikająca z wyceny; cena ta moŜe być rozłoŜona na raty, z zabezpieczeniem hipotecznym i oprocentowaniem przy zastosowaniu stopy procentowej równej stopie redyskonta weksli stosowanej przez NBP .
Instrukcja w sprawie przeciwdziałania wprowadzaniu do obrotu finansowego warto ś ci maj ą tkowych pochodz ą cych z nielegalnych lub nieujawnionych ź ródeł W kontrolowanej jednostce, do czasu niniejszej kontroli nie opracowano instrukcji w sprawie przeciwdziałania wprowadzaniu do obrotu finansowego wartości majątkowych pochodzących z nielegalnych lub nieujawnionych źródeł – stosownie do wymogu wynikającego z art. 15a ust.2 ustawy z dnia 16 listopada 2000 roku o przeciwdziałaniu wprowadzaniu do obrotu finansowego wartości majątkowych pochodzących z nielegalnych źródeł oraz przeciwdziałaniu finansowaniu terroryzmu (tekst jednolity z 2003 roku Dz. U. nr 153 poz. 1505 z późn.zm.
Zasady składania o ś wiadcze ń woli – pełnomocnicy. W statucie Gminy Sokolniki nie było zapisów odnośnie składania oświadczeń woli. Ustalono, Ŝe oświadczenia woli w kontrolowanej jednostce składał jednoosobowo Wójt Gminy. UpowaŜnienie Wójta Gminy do składania jednoosobowo oświadczeń woli podczas jego nieobecności w kontrolowanym okresie posiadał zastępca Wójta Gminy.
______5 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
FUNKCJONOWANIE KONTROLI WEWN Ę TRZNEJ (FINANSOWEJ ).
Unormowania w zakresie kontroli finansowej. Osoby odpowiedzialne. Przestrzeganie ustalonych procedur. Dla okresu objętego kontrolą (2005 – 2006) obowiązywały procedury kontroli finansowej wprowadzone przez Zarząd Gminy Sokolniki uchwałą nr 84/2002 z dnia 14 maja 2002 roku w sprawie regulaminu procedur kontroli. Zgodnie z zapisem § 3 uchwały zakres kontroli finansowej obejmuje w szczególności przyjęte struktury organizacyjne z przyjętym zakresem: charakter jednostki, przestrzeganie wewnętrznych uregulowań jednostki, pobieranie i gromadzenie dochodów, w tym: dochodów podatkowych; zaciąganie zobowiązań i dokonywanie wydatków, udzielanie zamówień publicznych, planowanie i realizację inwestycji, gospodarowanie majątkiem jednostki, jego ochronę i inwentaryzację. Główny Księgowy dokonuje wstępnej oceny zgodności planowanej operacji gospodarczej z planem finansowym. a potwierdzeniem dokonania kontroli jest jego podpis na dokumencie. Plan zobowiązań, czy wydatku zatwierdza kierownik jednostki lub osoba przez niego upowaŜniona. Zakres obowiązków głównego księgowego w ramach kontroli wewnętrznej określony został szczegółowo w§§ 24 i 25 regulaminu. Kserokopię uchwały przekazano za pokwitowaniem wszystkim pracownikom Urzędu Gminy. Procedury kontroli finansowej zawarte zostały takŜe w takich unormowaniach wewnętrznych jak: 1/ Instrukcja obiegu i kontroli dokumentów wprowadzona w Ŝycie zarządzeniem nr 6 Wójta Gminy Sokolniki z dnia 30 września 2002 roku, zawierająca m.in. unormowania dotyczące: obiegu i kontroli dokumentów księgowych w Urzędzie Gminy (kontrola merytoryczna i formalno rachunkowa, osoby upowaŜnione do kontroli), unormowania dotyczące gospodarki kasowej, 2/ Instrukcja inwentaryzacyjna wprowadzona zarządzeniem nr 3/99 Wójta Gminy Sokolniki z dnia 15 listopada 1999 roku, obowiązująca do dnia 14 listopada 2006 roku oraz nowa instrukcja wprowadzona zarządzeniem nr 23/2006 Wójta Gminy z dnia 15 listopada 2006 roku, regulująca zasady przygotowania, przeprowadzania i rozliczania inwentaryzacji składników majątkowych. Kontrolę przestrzegania ustalonych procedur kontroli dokonano w oparciu o test, który stanowi załącznik nr 1 do protokółu kontroli.
Kontrola finansowa wobec jednostek organizacyjnych W okresie objętym kontrolą (2005 2006) w jednostkach podległych zostały przeprowadzone niŜej wymienione kontrole: Kontrola przeprowadzona w okresie od 25 maja do 16 czerwca 2006 roku w Zespole Szkół w Pichlicach przez Skarbnika Gminy Marię Werbicką i Sekretarza Gminy Mirosława Urbasia. Kontrolę przeprowadzono na podstawie upowaŜnienia nr K0914 1/03/2006 z dnia 23 maja 2006 roku, wydanego przez Wójta Gminy. Przedmiotem kontroli było: zaciągnięte zobowiązania jednostki pozostałe do zapłaty na koniec roku kalendarzowego, dochody jednostki i ich przekazywanie do budŜetu gminy, prawidłowość naliczania i wypłaty wynagrodzeń na rzecz pracowników, naliczanie i wypłata nagród. Z protokółu wynikało, Ŝe kontrolą objęto: 10,6% wydatków za 2003 rok, 9,11% wydatków za 2004 rok i 13% wydatków za 2005 rok. Kontrola przeprowadzona w okresie od 25 maja do 16 czerwca 2006 roku w Zespole Szkół w Tyblach przez Skarbnika Gminy Marię Werbicką i Sekretarza Gminy Mirosława Urbasia. Kontrolę przeprowadzono na podstawie upowaŜnienia nr K0914 1/05/2006 z dnia 23 maja 2006 roku, wydanego przez Wójta Gminy. Przedmiotem kontroli było: zaciągnięte zobowiązania jednostki pozostałe do zapłaty na koniec
______6 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
roku kalendarzowego, dochody jednostki i ich przekazywanie do budŜetu gminy, prawidłowość naliczania i wypłaty wynagrodzeń na rzecz pracowników, naliczanie i wypłata nagród. Z protokółu wynikało, Ŝe kontrolą objęto: 11,0% wydatków za 2003 rok, 11,0% wydatków za 2004 rok i 11,0% wydatków za 2005 rok. Kontrola przeprowadzona w okresie od 25 maja do 16 czerwca 2006 roku w Zespole Szkół w Walichnowach przez Skarbnika Gminy Marię Werbicką i Sekretarza Gminy Mirosława Urbasia. Kontrolę przeprowadzono na podstawie upowaŜnienia nr K0914 1/02/2006 z dnia 23 maja 2006 roku, wydanego przez Wójta Gminy. Przedmiotem kontroli było: zaciągnięte zobowiązania jednostki pozostałe do zapłaty na koniec roku kalendarzowego, dochody jednostki i ich przekazywanie do budŜetu gminy, prawidłowość naliczania i wypłaty wynagrodzeń na rzecz pracowników, naliczanie i wypłata nagród. Z protokółu wynikało, Ŝe kontrolą objęto: 10,3% wydatków za 2003 rok, 8,9% wydatków za 2004 rok i 12,3% wydatków za 2005 rok. Kontrola przeprowadzona w okresie od 25 maja do 16 czerwca 2006 roku w Zespole Szkół w Ochędzynie przez Skarbnika Gminy Marię Werbicką i Sekretarza Gminy Mirosława Urbasia. Kontrolę przeprowadzono na podstawie upowaŜnienia nr K0914 1/04/2006 z dnia 23 maja 2006 roku, wydanego przez Wójta Gminy. Przedmiotem kontroli było: zaciągnięte zobowiązania jednostki pozostałe do zapłaty na koniec roku kalendarzowego, dochody jednostki i ich przekazywanie do budŜetu gminy, prawidłowość naliczania i wypłaty wynagrodzeń na rzecz pracowników, naliczanie i wypłata nagród. Z protokółu wynikało, Ŝe kontrolą objęto: 10,2% wydatków za 2003 rok, 9,5 % wydatków za 2004 rok i 12,0% wydatków za 2005 rok. Kontrola przeprowadzona w okresie od 25 maja do 16 czerwca 2006 roku w Gimnazjum Pod Dębem w Walichnowach przez Skarbnika Gminy Marię Werbicką i Sekretarza Gminy Mirosława Urbasia. Kontrolę przeprowadzono na podstawie upowaŜnienia nr K0914 1/06/2006 z dnia 23 maja 2006 roku, wydanego przez Wójta Gminy. Przedmiotem kontroli było: zaciągnięte zobowiązania jednostki pozostałe do zapłaty na koniec roku kalendarzowego, dochody jednostki i ich przekazywanie do budŜetu gminy, prawidłowość naliczania i wypłaty wynagrodzeń na rzecz pracowników, naliczanie i wypłata nagród. Z protokółu wynikało, Ŝe kontrolą objęto: 9,8% wydatków za 2004 rok, 11,4 % wydatków za 2005 rok. Kontrola przeprowadzona w okresie od 25 maja do 16 czerwca 2006 roku w Zespole Szkół w Sokolnikach przez Skarbnika Gminy Marię Werbicką i Sekretarza Gminy Mirosława Urbasia. Kontrolę przeprowadzono na podstawie upowaŜnienia nr K0914 1/01/2006 z dnia 23 maja 2006 roku, wydanego przez Wójta Gminy. Przedmiotem kontroli było: zaciągnięte zobowiązania jednostki pozostałe do zapłaty na koniec roku kalendarzowego, dochody jednostki i ich przekazywanie do budŜetu gminy, prawidłowość naliczania i wypłaty wynagrodzeń na rzecz pracowników, naliczanie i wypłata nagród. Z protokółu wynikało, Ŝe kontrolą objęto: 8,% wydatków za 2004 rok, 10,1 % wydatków za 2005 rok. We wszystkich skontrolowanych jednostkach stwierdzone uchybienia były podobne i dotyczyły: nieterminowego składania do rozliczeń delegacji słuŜbowych, nieprawidłowego dokonywania wypłat z ZFŚS, błędnego naliczania dodatków mieszkaniowych, braku załączonych kart indywidualnych rozliczeń godzin ponadwymiarowych, braku wykazów nauczycieli uprawnionych do nagrody rocznej oraz wysokości kwoty przyznanej nagrody. W wyniku ustaleń kontroli pismem z dnia 10 sierpnia 2006 roku Wójt Gminy przesłał na ręce kierowników kontrolowanych jednostek wnioski pokontrolne, celem zapobieŜenia powstawaniu uchybień w przyszłości. Wskazać naleŜy, Ŝe zgodnie z art. 127 ustawy z dnia 26 listopada 1998 roku o finansach publicznych (obowiązującej do dnia 31 grudnia 2005 roku) i art.187 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych (obowiązującej
______7 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
od dnia 1 stycznia 2006 roku) przewodniczący zarządu jst kontroluje przestrzeganie przez podległe i nadzorowane przez siebie jednostki sektora finansów publicznych, realizacji procedur w zakresie celowości zaciągania zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków. Kontrola obejmuje w kaŜdym roku co najmniej 5% wydatków podległych jednostek organizacyjnych. Opisaną powyŜej kontrolą w 2006 roku nie objęto Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Sokolnikach oraz Zakładu Obsługi Gminy Sokolniki. Ww. jednostki nie były w ogóle kontrolowane w zakresie przewidzianym przez ustawę o finansach publicznych. W protokółach z kontroli finansowej przeprowadzonej w 2006 roku brak było zapisów, czy kierownik kontrolowanej jednostki ustalił procedury kontroli finansowej i czy były one przestrzegane. Kontrolę przeprowadzono według testu nr III, który stanowi załącznik nr 1 do protokołu.
Kontrola wykonywana przez Komisj ę Rewizyjn ą Z dokumentów okazanym kontrolującym przez inspektora ds. obsługi Rady Gminy wynikało, Ŝe Komisja Rewizyjna Rady Gminy Sokolniki w kontrolowanym okresie (2005 – 2006) przeprowadziła trzy kontrole zakończone spisaniem protokółu, a mianowicie: W dniu 26 września 2005 roku 4 osobowy Zespół Kontrolny wyznaczony przez Przewodniczącego Komisji Rewizyjnej przeprowadził kontrolę w Zakładzie Obsługi Gminy Sokolniki. Kontrolą objęto: dokumenty: 1/ tworzące i rejestracyjne Zakład Obsługi Gminy Sokolniki, 2/ zarządzenia obowiązujące Zakład Obsługi Gminy Sokolniki, 3/ dokumenty źródłowe (dowody księgowe), 4/ bilans i inwentaryzacje na 31 grudnia 2004 roku, 5/ sprawozdania składane przez Zakład Obsługi Gminy, 6/ wybrane umowy i porozumienia wiąŜące Zakład Obsługi Gminy Sokolniki. W wyniku kontroli członkowie Zespołu Kontrolnego sformułowali trzy wnioski, a mianowicie: 1/ w toku realizowanych zadań (robót) dąŜyć do wyboru dostawców, którzy przy zachowaniu innych wymogów oferują najniŜsze ceny na nabywane przez Zakład towary (materiały), 2/ uzupełnić (zmodyfikować istniejący system rejestrowania (dokumentowania) wykonywanych zadań w taki sposób by uczynić bardziej przejrzystą oraz łatwiej kontrolowaną działalność Zakładu, zwłaszcza w zakresie ponoszonych wydatków jak i realizowanych przychodów, 3/ wskazanym byłoby, aby okresowo organ wykonawczy Gminy Sokolniki badał (kontrolował) działalność Zakładu Obsługi Gminy Sokolniki. W dniu 5 grudnia 2005 roku 5 osobowy Zespół Kontrolny wyznaczony przez Przewodniczącego Komisji Rewizyjnej przeprowadził kontrolę działalności Wójta Gminy Sokolniki w zakresie realizacji umowy z dnia 14 kwietnia 2004 roku, zawartej z Uczniowskim Klubem Sportowym „SMERF” z siedzibą w Sokolnikach, ul. Marszałka J. Piłsudskiego 1 na realizację zadania publicznego” o wartości 280.069,44 zł, w tym: z dotacji w kwocie 165.527,21 zł p.n. „Modernizacja wejścia zewnętrznego, wymiana okien, modernizacja ogrzewania, docieplenie, ocieplenie i odnowienie elewacji, zakup sprzętu sportowego dla klubu oraz wyposaŜenie pomieszczeń, zagospodarowanie terenu”. Zespół Kontrolny nie sformułował zastrzeŜeń do wykonania przez Wójta Gminy Sokolniki kontrolowanej umowy. W dniu 14 września 2006 roku zespół 4 osobowy Zespół Kontrolny wyznaczony przez Przewodniczącego Komisji Rewizyjnej przeprowadził kontrolę w Przedszkolach w Walichnowach i w Sokolnikach. Przedmiotem kontroli było sprawdzenie wybranej dokumentacji odnoszącej się do przedmiotu kontroli. Zespół Kontrolny wnioskował o:
______8 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
dokonanie weryfikacji wielkości słuŜących ustalaniu „Kosztów przygotowania posiłków dla dzieci”; zorganizowanie odbywania wymaganej nauki z dziećmi grupy „0” wej w odrębnej sali oraz niezwłoczne zamontowanie aparatu telefonicznego.
KONTROLE ZEWN Ę TRZNE
Kontrole przeprowadzone przez RIO Kompleksowa kontrola gospodarki finansowej i zamówień publicznych przeprowadzona w dniach od 27 stycznia 2003 roku do 20 marca 2003 roku przez inspektorów Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi Zespół Zamiejscowy w Sieradzu Marię Skrzypińską i Barbarę Kozioł. Okres objęty kontrolą 2001 – 2002. W wyniku ustaleń kontroli Prezes Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi przekazał na ręce Krzysztofa Rembeckiego Wójta Gminy pismem WK – 0915/23/2003 z dnia 23 kwietnia 2003 roku 11 wniosków pokontrolnych. Informację o sposobie wykonania wniosków pokontrolnych Wójt Gminy Sokolniki przekazał do RIO w Łodzi w piśmie nr ON.0911/1/2003 z dnia 28 maja 2003 roku. Problemowa kontrola gospodarki finansowej w zakresie długu publicznego przeprowadzona w dniach od 12 lipca 2005 roku do 4 sierpnia 2005 roku przez inspektorów Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi Zespół Zamiejscowy w Sieradzu Kazimierę Kortę i Joannę Ostopinkę. W wyniku ustaleń kontroli Prezes Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi przekazał na ręce Krzysztofa Rembeckiego Wójta Gminy pismem WK – 602/53/2005 z dnia 21 września 2005 roku 4 wnioski pokontrolne. Informację o sposobie wykonania wniosków pokontrolnych Wójt Gminy Sokolniki przekazał do RIO w Łodzi w piśmie nr ON.0911/04/2005 z dnia 24 października 2005 roku.
Kontrole przeprowadzone w zakresie gospodarki finansowej przez inne podmioty - lata 2005 - 2006
Kontrola przeprowadzona w dniach od 23 marca 2004 roku do 16 kwietnia 2004 roku przez NajwyŜszą Izbę Kontroli Delegatura w Łodzi, której przedmiotem było „ZadłuŜenie Gminy w okresie 2002 I kwartał 2004 roku oraz sprawdzenie wniosków pokontrolnych (P/02/108). Wystąpieniem pokontrolnym LLO 410 07 08/06 z dnia 3 lipca 2006 roku przesłanym na ręce Wójta Gminy Krzysztofa Rembeckiego NajwyŜsza Izba Kontroli przekazała do realizacji 2 wnioski pokontrolne, które dotyczyły: podejmowania działań zmierzających do pełnego zabezpieczenia finansowania realizowanych inwestycji w danym roku budŜetowym oraz bieŜącej kontroli stanu zadłuŜenia i okresowego informowania Rady Gminy o sytuacji w tym zakresie. Informację o sposobie realizacji wniosków przekazano do NIK Delegatura w Łodzi pismem nr ON 0911/04/04 z dnia 7 czerwca 2004 roku. Kontrola przeprowadzona w dniu 8 lutego 2005 roku przez Urząd Kontroli Skarbowej w Łodzi w zakresie prawidłowości klasyfikacji podatku od towarów i usług do kosztów kwalifikowanych w Programie SAPARD przez wybranych beneficjentów tego programu. W wyniku ustaleń kontroli wniosków pokontrolnych nie wydano (Wynik kontroli nr VI/500/W 47/0121,0168/04 z dnia 14 marca 2005 roku). Kontrola przeprowadzona w dniu 16 czerwca 2005 roku przez Łódzki Oddział Regionalny Agencji Restrukturyzacji i Modernizacji Rolnictwa w zakresie: ustalenia czy gmina zabezpieczyła środki finansowe wykazane we wnioskach o pomoc
______9 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
finansową (dotacje) dla 22 klubów sportowych (stowarzyszeń) i 5 ochotniczych straŜy poŜarnych z programu SAPARD”. Uchybień nie stwierdzono.
BANK WYKONUJ Ą CY OBSŁUG Ę BANKOW Ą JEDNOSTKI
Wybór banku Obsługę bankową Gminy Sokolniki prowadzi Rejonowy Bank Spółdzielczy w Lututowie, na podstawie umowy obsługi bankowej budŜetu Gminy Sokolnikii zawartej w dniu 1 kwietnia 2005 roku na czas określony do dnia 31 marca 2008 roku pomiędzy Wójtem Gminy Sokolniki Krzysztofem Rembeckim, a ww. Bankiem w wyniku przeprowadzonego postępowania o udzielenie zamówienia publicznego w trybie przetargu nieograniczonego. W wyniku kontroli dokumentacji o udzielenie zamówienia publicznego na wybór banku do obsługi bankowej Gminy Sokolniki stwierdzono co następuje: § Wartość szacunkowa zamówienia ustalona została na kwotę 15.000 zł (3.706,63 EURO) przez Skarbnika Gminy Marię Werbicką na podstawie poprzedniego zamówienia. § Specyfikacja istotnych warunków zamówienia została zatwierdzona w dniu 21 lutego 2005 roku przez Wójta Gminy Krzysztofa Rembeckiego. Przedmiotem zamówienia – zgodnie ze siwz – było prowadzenie obsługi kasowej rachunków bankowych dla Urzędu Gminy i jednostek podległych. Szczegółowy zakres zamówienia obejmował: a/ otwarcie rachunków bankowych w ilości 10 oraz w razie potrzeby otwarcie dodatkowych rachunków na zasadach określonych dla pozostałych rachunków lub korzystniejszych, b/ wpłaty i wypłaty gotówkowe, c/ dyspozycje w postaci przelewów, d/ prowadzenie rachunków, e/ obsługa kasowa na miejscu tzn. w obrębie ul. Marszałka Piłsudskiego, ul. Generała Karola Świerczewskiego, ul. Szkolnej. Termin składania ofert określony został do dnia 9 marca 2005 roku, godzina 9:00, a ich otwarcia 9 marca 2005 roku godzina 9:10. Jako kryteria oceny ofert wskazano: cena znaczenie 90%, obsługa kasowa – znaczenie 10%. W załączniku nr 3 do specyfikacji szczegółowo opisano zasady punktacji za poszczególne kryteria – według wymaganego zakresu zamówienia. SIZW pobrały trzy banki. § Ogłoszenie o zamówieniu publicznym (przetargu) zamieszczone zostało na tablicy ogłoszeń w siedzibie Urzędu Gminy w dniach od 21 lutego 2005 roku do 9 marca 2005 roku, na stronie internetowej Urzędu [email protected] oraz w Tygodniku Powiatowym z dnia 23 lutego 2005 roku. § W terminie określonym w ogłoszeniu wpłynęła jedna oferta z Rejonowego Banku Spółdzielczego w Lututowie, która spełniła wymagania zamawiającego i została zaproponowana do realizacji zamówienia przez Komisję Przetargową, wybraną przez Wójta Gminy, której przewodniczył Mirosław Urbaś (sekretarz Gminy). Propozycje Komisji Przetargowej zatwierdził Wójt Gminy w dniu 9 marca 2005 roku. § Ogłoszenie o udzieleniu zamówienia podano do publicznej wiadomości w dniu 10 marca 2005 roku na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy oraz na stronie internetowej Urzędu Gminy. Rejonowy Bank Spółdzielczy w Lututowie Oddział w Sokolnikach został wskazany do obsługi kasowej gminy uchwałą nr XX/154/02 Rady Gminy Sokolniki z dnia 28 marca 2002 roku. Na kopii wskazanej uchwały zawarta została opinia radcy prawnego Ewy Brzozowskiej o treści: „ W związku z tym, Ŝe w wyniku przetargu ogłoszonego na obsługę kasową Gminy został wyłoniony Bank Spółdzielczy w Lututowie, czyli ten sam
______10 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Bank który został wskazany w uchwale Rady Gminy z dnia 28 marca 2002 roku nie ma potrzeby wywoływania nowej uchwały w tym przedmiocie”.
Rachunki bankowe Rejonowy Bank Spółdzielczy w Lututowie prowadzi dla Gminy Sokolniki niŜej wymienione rachunki bankowe: 74 9256 0004 4200 0114 3000 0010 – rachunek bieŜący jednostki (UG) 82 9256 0004 4200 0114 3000 0060 – rachunek FŚS 27 9256 0004 4200 0114 3000 0080 – rachunek Funduszu Ochrony Środowiska 95 9256 0004 4200 0114 3000 0020 – rachunek wydatków budŜetu 19 9256 0004 4200 0114 3000 0030 – rachunek bieŜący budŜetu 40 9256 0004 4200 0114 3000 0040 – rachunek GOPS 61 9256 0004 4200 0114 3000 0050 – rachunek GOK 06 9256 0004 4200 0114 3000 0070 – rachunek środków specjalnych 89 9256 0004 4200 0114 2000 0010 – rachunek pomocniczy funduszy pomocowych, 48 9256 0004 4200 0114 3000 0090 – rachunek pomocniczy funduszy pomocowych, 049256 0004 4205 8085 2000 0010 – rachunek Gminnej Biblioteki Publicznej w Sokolnikach, 32 9256 0004 4205 9620 2000 0010 – rachunek Zakładu Obsługi Gminy Sokolniki (zlikwidowany z dniem 31 grudnia 2006 roku)
KREDYTY , PO Ż YCZKI , OBLIGACJE , POR Ę CZENIA , AKCJE I UDZIAŁY
Zaci ą gni ę te kredyty i po ż yczki - 2006 rok Zobowiązania Gminy Sokolniki z tytułu zaciągniętych poŜyczek i kredytów na dzień 31 grudnia 2005 roku wynosiły 4.161.042,10 zł, a na dzień 31 grudnia 2006 roku 5.857.261,20 zł, z tego: Z tytułu kredytów na inwestycje, sfinansowanie deficytu budŜetowego, na dotacje dla Stowarzyszeń, spłatę kredytu zaciągniętych w Banku Inicjatyw Społeczno Ekonomicznych w Warszawie – na dzień 31 grudnia 2005 roku na kwotę 2.910.000,00 zł, na dzień 31 grudnia 2006 roku na kwotę 3.615.303,04 zł, Z tytułu kredytu na inwestycje zaciągniętego w Banku Inicjatyw Społeczno Ekonomicznych w Kępnie – na dzień 31 grudnia 2005 roku na kwotę 765.416,00 zł, na dzień 31 grudnia 2006 roku na kwotę 626.248,00 zł, Z tytułu kredytu na inwestycje zaciągniętego w PKO BP O/Wieruszów na dzień 31 grudnia 2005 roku na kwotę 457.826,10 zł, na dzień 31 grudnia 2006 roku na kwotę 171.684,78 zł, Z tytułu kredytu na sfinansowanie deficytu budŜetowego oraz spłatę kredytu zaciągniętego w Rejonowym Banku Spółdzielczym w Lututowie Oddział Sokolniki na dzień 31 grudnia 2006 roku na kwotę 500.000,00 zł, Z tytułu kredytów na inwestycje zaciągniętych w Banku Gospodarstwa Krajowego Filia Kalisz na dzień 31 grudnia 2006 roku na kwotę 944.025,38 zł.
______11 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Z tytułu kredytów na inwestycje zaciągniętych w Banku Gospodarstwa Krajowego Filia Kalisz na dzień 31 grudnia 2006 roku na kwotę 944.025,38 zł. Z tytułu kredytu na inwestycje zaciągniętego w Banku Gospodarki śywnościowej w Sieradzu na dzień 31 grudnia 2005 roku na kwotę 27.800,00 zł. Z ww. kwoty kredytów i poŜyczek kontrolowana jednostka do spłaty w 2007 roku posiadała kwotę 672.746,70 zł.
Szczegółowe zestawienie zobowiązań Gminy Sokolniki z tytułu zaciągniętych kredytów i poŜyczek według zawartych umów na dzień 31 grudnia 2005 roku i na dzień 31 grudnia 2006 roku stanowi załącznik nr 2 do protokółu kontroli. W 2006 roku Gmina Sokolniki zaciągnęła kredyty długoterminowe na kwotę 1.400.000,00 zł i poŜyczki na prefinansowanie na kwotę 944.025,38 zł.
Rada Gminy Sokolniki podjęła w dniu 22 stycznia 2006 roku uchwałę nr XXIV/149/06 w sprawie zaciągnięcia kredytu na pokrycie deficytu budŜetowego w 2006 roku w wysokości 2.571.381,00 zł, z przeznaczeniem na finansowanie zadań realizowanych w ramach programu „Restrukturyzacja i modernizacja sektora Ŝywnościowego oraz rozwój obszarów wiejskich 2004 – 2006” oraz na spłatę kredytów. Z zapisu w § 2 uchwały wynikało, Ŝe kredyt w kwocie 1.671.381 zł spłacany będzie z wpływów otrzymanych środków pomocowych Unii Europejskiej w latach 2006 – 2008, a kredyt w kwocie 900.000,00 zł z wpływów udziałów w podatku dochodowym od osób fizycznych. Uchwałą nr 4/11/2006 z dnia 24 lutego 2006 roku Kolegium Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi stwierdziło niewaŜność uchwały nr XXIV/149/06 Rady Gminy Sokolniki z dnia 22 stycznia 2006 roku z powodu naruszenia prawa tj art. 184 ust.1 pkt. 9 ustawy dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych. W dniu 23 marca 2006 roku Rada Gminy Sokolniki podjęła nową uchwałę nr XXV/153/06 o zaciągnięciu kredytu i poŜyczki na pokrycie deficytu budŜetowego w 2006 roku oraz spłatę wcześniej zaciągniętych zobowiązań z tytułu kredytów. Rada Gminy postanowiła zaciągnąć kredyt długoterminowy w kwocie 900.000,00 zł i poŜyczkę w kwocie 1.671.381,00 zł, z przeznaczeniem na realizację zadań w ramach programu „Restrukturyzacja i modernizacja sektora Ŝywnościowego oraz rozwój obszarów wiejskich 2004 2006” oraz na spłatę wcześniej zaciągniętych kredytów. Uchwałą nr XXV/154/06 z dnia 23 marca 2006 roku Rada Gminy Sokolniki zmieniła uchwałę nr XXIII/142/05 z dnia 30 grudnia 2005 roku w sprawie uchwalenia budŜetu na 2006 rok. Wskazaną uchwałą Rada Gminy ustaliła limity zobowiązań z tytułu zaciąganych kredytów i poŜyczek oraz emitowanych papierów wartościowych w sposób następujący: 1/ na pokrycie występującego w ciągu roku przejściowego deficytu budŜetowego w kwocie 900.000,00 zł, 2/ na finansowanie planowanego deficytu budŜetu gminy w kwocie 1.923.575,00 zł, 3/ na spłatę wcześniej zaciągniętych zobowiązań z tytułu zaciągniętych kredytów w kwocie 647.806,00 zł. W dniu 6 lipca 2006 roku Rada Gminy Sokolniki podjęła nową uchwałę nr XXVII/167/06 w sprawie zaciągnięcia kredytu i poŜyczki na pokrycie deficytu budŜetowego w 2006 roku oraz spłatę wcześniej zaciągniętych zobowiązań z tytułu zaciągniętych kredytów. Zgodnie ze wskazaną uchwałą Rada Gminy Sokolniki postanowiła zaciągnąć: 1/ kredyt długoterminowy w kwocie 1.400.000 zł, z przeznaczeniem na pokrycie deficytu budŜetowego w kwocie 752.194,00 zł i spłatę wcześniej zaciągniętych kredytów w kwocie 647.806,00 zł, 2/ poŜyczkę w kwocie 1.574.684,00 zł na realizację programu „Restrukturyzacja i modernizacja sektora Ŝywnościowego oraz rozwój obszarów wiejskich 2004 2006”. Tą samą uchwałą Rada Gminy uchwaliła prognozę długu.
______12 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Uchwałą nr IV/118/2006 z dnia 11 sierpnia 2006 roku Skład Orzekający Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi wydał pozytywną opinię w przedmiocie moŜliwości spłaty kredytów w kwocie 1.400.000,00 zł.
Kredyty długoterminowe zaciągnięto na podstawie poniŜszych umów: Umowy nr 1014060998 kredytu inwestycyjnego zawartej w dniu 14 kwietnia 2006 roku pomiędzy Bankiem Inicjatyw Społeczno Ekonomicznych S.A. II Oddział w Warszawie, a Gminą Sokolniki o udzielenie kredytu długoterminowego w wysokości 900.000,00 zł. Spłata kredytu w 32 ratach w okresie od 19 maja 2008 roku do 14 kwietnia 2016 roku. Umowy nr 1/JST/9/2006 o kredyt zawartej w dniu 05 września 2006 roku pomiędzy Rejonowym Bankiem Spółdzielczym w Lututowie, a Gminą Sokolniki o udzielenie kredytu długoterminowego w wysokości 500.000,00 zł. Spłata kredytu w 35 ratach w okresie od 15 grudnia 2007 roku do 5 września 2016 roku. Z przedłoŜonego kontrolującym rozliczenia kredytu w kwocie 900.000,00 zł wynikało, Ŝe kredyt w kwocie 392.944,41 zł wykorzystano na spłatę wcześniej zaciągniętych kredytów: w BGś Wieluń (kwotę 27.800,00 zł), w PKO BP w Wieruszowie (kwotę 143.056,54 zł), w BISE w Warszawie (kwotę 117.711,87 zł), w BISE w Kępnie (kwotę 104.376,00 zł). Z przedłoŜonego kontrolującym rozliczenia kredytu w kwocie 500.000,00 zł wynikało, Ŝe kredyt w kwocie 254.861,59 zł wykorzystano na spłatę wcześniej zaciągniętych kredytów: w PKO BP w Wieruszowie (kwotę 121.528,26 zł), w BISE w Warszawie (kwotę 133.333,33 zł). Łącznie wydatkowano na spłatę wcześniej zaciągniętych kredytów kwotę 647.806,00 zł, to jest zgodnie z podjętą w tym przedmiocie uchwałą Rady Gminy Sokolniki. Kredyty zaciągnięte na pokrycie występującego w ciągu roku przejściowego deficytu budŜetu jednostki samorządu terytorialnego (art.82 ust.1 pkt 1 ustawy o finansach publicznych) W dniu 07 lutego 2006 roku podpisana została pomiędzy Gminą Sokolniki, reprezentowaną przez Wójta Gminy Krzysztofa Rembeckiego, przy kontrasygnacie Skarbnika Gminy Marii Werbickiej, a Bankiem Inicjatyw Społeczno Ekonomicznych S.A. II Oddział z siedzibą w Warszawie umowa nr 1014060961 kredytu obrotowego z terminarzem spłat dla jst. Na podstawie wskazanej umowy Bank udzielił kredytu obrotowego w kwocie 500.000,00 zł, do spłaty w 6 ratach miesięcznych w terminie dnia 19 go kaŜdego miesiąca w okresie od 19 lipca 2006 roku do 19 listopada 2006 roku, ostatnia rata płatna dnia 31 grudnia 2006 rok. Kredyt oprocentowany został według zmiennej stopy procentowej, równej stopie WIBOR dla lokat 3 miesięcznych w złotych, zmiennej po upływie kaŜdego okresu 1 miesięcznego. W dniu zawarcia umowy oprocentowanie wynosiło 4,69%. Bank pobrał prowizję przygotowawczą w wysokości 0,4% kwoty przyznanego kredytu to jest kwotę 2.000,00 zł. Kredyt otrzymano w dniu 14 lutego 2006 roku i przekazano na wydatki: Zespołów Szkół (kwotę 170.300,00 zł), GOPS (kwotę 10.000,00 zł), na dotacje do Stowarzyszeń (kwotę 229.110,43 zł) oraz zapłacono dwie faktury (na kwotę 90.589,57 zł). Kredyt został spłacony w dniach: 19 lipca 2006 roku (83.333,33 zł), 25 sierpnia 2006 roku (83.333,33 zł), 8 września 2006 roku (83.333,33 zł), 12 października 2006 roku (83.333,33 zł, 11 listopada 2006 roku (83.333,33 zł), 20 listopada 2006 roku (83.333,33 zł).
______13 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Udzielone gwarancje i por ę czenia - 2006 rok Uchwałą nr XIII/69/04 z dnia 26 sierpnia 2004 roku w sprawie zmiany budŜetu Gminy na 2004 rok Rada Gminy Sokolniki upowaŜniła Wójta Gminy do udzielenia poręczenia Stowarzyszeniom realizującym zadania przy udziale środków SAPARD na okres 6 miesięcy do kwoty 1.800.000,00 zł. Wójt Gminy – pomimo stwierdzenia przez Kolegium RIO w Łodzi niewaŜności § 7 uchwały, w którym zawarto zapis upowaŜniający go do poręczenia poŜyczki (uchwała nr 28/105/2004 z dnia 15 października 2005 roku) – udzielił poręczenia poŜyczki dla Stowarzyszeń. Na dzień 31 grudnia 2005 roku wartość nominalna niewymagalnych zobowiązań z tytułu udzielonych poręczeń i gwarancji wynosiła 379.948,00 zł. Na dzień 31 grudnia 2006 roku zobowiązania tego tytułu nie wystąpiły, w związku ze spłatą poŜyczek przez Stowarzyszenia.
Wyemitowane papiery warto ś ciowe Gmina Sokolniki nie wyemitowała papierów wartościowych . Posiadane akcje i udziały w spółkach prawa handlowego. Wnoszenie i wycena aportów rzeczowych Gmina Sokolniki posiada udziały w spółce z oo. „Oświetlenie Uliczne i Drogowe” z siedzibą w Kaliszu. Zgodnie z zawartym aktem notarialnym Nr Rep. A.3086/2000 z dnia 11 maja 2000 roku Gmina Sokolniki posiada w przedmiotowej Spółce 22 udziały po 1.000,00 zł, wniesione aportem w postaci infrastruktury oświetleniowej wybudowanych ze środków własnych Gminy Sokolniki. Wartość wniesionego majątku po wycenie z dnia 26 kwietnia 2000 roku – 22.487,96 zł.
Stan zadłu ż enia jednostki samorz ą du terytorialnego – 2006 rok Wg sprawozdania Rb Z o stanie zobowiązań według tytułów dłuŜnych oraz poręczeń i gwarancji na dzień 31 grudnia 2006 roku kontrolowana jednostka posiadała zobowiązania tworzące dług publiczny w kwocie – 6.177.677,52 zł, z tego: kredyty i poŜyczki – 5.857.261,20 zł, w tym: na prefinansowanie 944.025,38 zł. Dochody w 2006 roku wynosiły 9.925.455,08 zł, zadłuŜenie stanowiło 62,24% dochodów budŜetowych. Zobowiązania bez poŜyczek na prefinansowanie wynosiły kwotę 5.233.652,14 zł i stanowiły 52,73% dochodów budŜetowych
Kontrolujący ustalili, Ŝe wykazane w sprawozdaniach zobowiązania z tytułu kredytów i poŜyczek na dzień 31 grudnia 2006 roku były zgodne z ewidencją księgową na kontach: 134 „Kredyty bankowe”, 260 „Zobowiązania finansowe” i 268 „Zobowiązania z tytułu prefinansowania”. Kontrolujący ustalili, Ŝe wykazana w sprawozdaniu kwota zobowiązań wymagalnych była zgodna z ewidencją księgową. Relacja łącznej kwoty przypadających do spłaty w danym roku budŜetowym rat kredytów i poŜyczek oraz potencjalnych spłat kwot wynikających z udzielonych poręczeń wraz z naleŜnymi w danym roku odsetkami od tych kredytów i poŜyczek oraz naleŜnych odsetek i dyskonta, a takŜe przypadających w danym roku budŜetowym wykupów papierów wartościowych emitowanych przez jednostkę przedstawiała się następująco:
• Planowane dochody w 2006 roku wg uchwały budŜetowej – 8.903.853,00 zł • Planowane dochody budŜetowe w 2006 roku po zmianach – 10.607.190,00 zł
______14 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
• Prognozowane spłaty rat poŜyczek i kredytów wraz z odsetkami –1.312.754,00 zł, w tym: niewymagalne zobowiązania z tytułu poręczeń i gwarancji na kwotę 379.948,00 zł • Relacja procentowa prognozowanych spłat do planowanych dochodów wg uchwały budŜetowej – 14,74% • Relacja procentowa prognozowanych spłat do planu dochodów po zmianach – 12,38% • Rzeczywiste spłaty rat poŜyczek i kredytów wraz z odsetkami – 647.806,00 zł + odsetki 262.878,38 zł – razem 910.684,38 zł • Dochody wykonane – 9.925.455,08 zł • Relacja procentowa rzeczywistych spłat do wykonanych dochodów – 9,17%
Spłata zaci ą gni ę tych zobowi ą za ń - w szczególno ś ci z tytułu kredytów i po ż yczek Kontroli poddano terminowość spłat rat kredytów, poŜyczek i odsetek w 2005 roku i w 2006 roku i stwierdzono, Ŝe spłaty regulowane były terminowo, zgodnie z harmonogramem spłat zawartym w umowach.
III. EWIDENCJA KSI Ę GOWA. SPRAWOZDAWCZO ŚĆ .
OPIS PRZYJ Ę TYCH ZASAD RACHUNKOWO Ś CI . ZABEZPIECZENIE DANYCH PRZETWARZANYCH W SYSTEMACH INFORMATYCZNYCH .
Kontrolowana jednostka posiadała dokumentację opisującą przyjęte przez nią zasady (politykę) rachunkowości, spełniającą wymogi wynikające z art. 10 ust.1 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości. Wskazana dokumentacja zawierała m.in. określenie roku obrotowego i wchodzących w jego skład okresów sprawozdawczych, metody wyceny aktywów i pasywów oraz ustalania wyniku finansowego, wykaz programów komputerowych dopuszczonych do stosowania, wykaz zbiorów tworzących księgi rachunkowe, opis przeznaczenia i działania programów komputerowych stosowanych do przetwarzania danych finansowych w Urzędzie Gminy, opis systemu słuŜącego ochronie danych i ich zbiorów, w tym dowodów księgowych, ksiąg rachunkowych i innych dokumentów stanowiących podstawę dokonanych w nich zapisów. Jednym z elementów dokumentacji opisującej przyjęte zasady rachunkowości był zakładowy plan kont wprowadzony w Ŝycie zarządzeniem nr 6/2002 Wójta Gminy Sokolniki z dnia 30 września 2002 roku oraz nowy zakładowy plan kont – opracowany na podstawie przepisów rozporządzenia Ministrów Finansów z dnia 28 lipca 2006 roku w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budŜetu państwa, budŜetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz. U. nr 142, poz. 1020) – wprowadzony zarządzeniem nr 15/06 Wójta Gminy Sokolniki z dnia 1 września 2006 roku. PrzedłoŜone kontrolującym opracowania jako zakładowy plan kont zawierały: 1/ Plan kont dla budŜetu jednostki samorządu terytorialnego wraz z zasadami funkcjonowania kont syntetyczno analitycznych, 2/ plan kont dla jednostek budŜetowych oraz zakładu budŜetowego wraz z zasadami funkcjonowania kont syntetyczno analitycznych, 3/ zasady wyceny i ewidencjonowania materiałów, zasady ewidencjonowania i umarzania środków trwałych, środków trwałych w uŜywaniu oraz wartości niematerialnych i prawnych. Dostęp do bazy danych w komputerach zabezpieczony jest kodem przez poszczególnych pracowników. W Urzędzie Gminy znajdowała się sieć komputerowa z głównym
______15 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
serwerem, do którego trafiają w ciągu dnia dane z poszczególnych stanowisk pracy. Po zakończeniu dnia pracy dane kopiowane są na dyski lokalne.
URZ Ą DZENIA KSI Ę GOWE
Urząd Gminy w Sokolnikach prowadzi ewidencję księgową dla budŜetu gminy (organu), Urzędu jako jednostki budŜetowej, Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej oraz instytucji kultury. Ewidencja księgowa syntetyczno – analityczna budŜetu (organu), ewidencja syntetyczno analityczna Urzędu jako jednostki budŜetowej (z wyjątkami o których mowa niŜej) prowadzona jest systemem komputerowym w wersji sieciowej w oparciu o programy firmy INFOSYSTEM autorstwa Tadeusza i Romana Groszka. W Urzędzie Gminy w Sokolnikach funkcjonują następujące programy: 1/ Podatki i system księgowości podatkowej – a/ wymiar podatków rolnego, leśnego i od nieruchomości od osób fizycznych oraz księgowość podatkowa, b/ JGU (podatek rolny, leśny, od nieruchomości osób prawnych – wymiar i księgowość podatkowa ), 2/ BudŜet – System Księgowości BudŜetowej (program składa się z następujących menu: a/ organizacja systemu, b/ zakładanie i aktualizacja zbiorów, c/ ewidencja dokumentów księgowych, d/ zestawienia kontrolne, e/ zestawienia budŜetowe, f/ zestawienia bilansowe, g/ programy pomocnicze. Zbiory podstawowe w systemie budŜet to: KONTA, DOCHODY, WYDATKI 3/ System woda – Rejestr – Inkasent, 4/ System płacowo kadrowy, 5/ Program płatnik – system rozliczania składek na ubezpieczenie społeczne. Ewidencja księgowa budŜetu (organu) i jednostek budŜetowych – zarówno syntetyka, jak i analityka – prowadzona jest komputerowo, za wyjątkiem: 1/ środków trwałych – analityka prowadzona ręcznie w kartotekach finansowych 2/ środków trwałych w uŜywaniu analityka prowadzona ręcznie w kartotekach finansowych, 3/ analityka do konta 080 – prowadzona na kartach kontowych, 4/ podatek od środków transportowych od osób fizycznych i jgu, 4/ zaangaŜowanie wydatków – analityka prowadzona ręcznie na kartach kontowych, . Stan i kompletność urządzeń księgowych, prawidłowość, terminowość i rzetelność ewidencjonowania operacji gospodarczych zostanie opisana przy badaniu poszczególnych zagadnień kontrolnych.
SPRAWOZDAWCZO ŚĆ I BILANS JEDNOSTKI . ZGODNO ŚĆ DANYCH WYKAZYWANYCH W SPRAWOZDANIACH BUD Ż ETOWYCH Z EWIDENCJ Ą KSI Ę GOW Ą
Kontroli poddano sprawozdania: sprawozdanie Rb 27S o dochodach budŜetowych za okres od dnia 1 stycznia do dnia 31 grudnia 2006 roku, sprawozdanie z wykonania planu wydatków budŜetowych Rb 28S za okres od początku roku do 31 grudnia 2006 roku, bilans z wykonania budŜetu na dzień 31 grudnia 2005 roku, bilans zbiorczy jednostki budŜetowej na dzień 31 grudnia 2005 roku, Stwierdzono zgodność danych wykazanych w sprawozdaniach o dochodach i wydatkach budŜetowych w rubrykach „plan” i „wykonanie” z danymi wynikającymi z urządzeń księgowych i sprawozdań jednostkowych. Stwierdzono zgodność danych wykazanych w sprawozdaniu bilans zbiorczy jednostki budŜetowej z danymi wynikającymi z urządzeń księgowych i sprawozdań jednostkowych.
______16 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Stwierdzono zgodność danych wykazanych w bilansie z wykonania budŜetu z danymi wynikającymi z urządzeń księgowych. Sprawdzono ponadto sprawozdanie Rb Z o stanie zobowiązań wg tytułów dłuŜnych oraz gwarancji i poręczeń za 2006 rok oraz sprawozdania RB PDP z wykonania podstawowych dochodów budŜetowych i Rb 27 z wykonania dochodów budŜetowych za 2005 i 2006 rok w zakresie dot. skutków obniŜenia górnych stawek podatków i skutków udzielonych ulg, zwolnień i umorzeń podatków. Według sprawozdania Rb Z za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2006 roku w kontrolowanej jednostce (Gmina Sokolniki) zobowiązania według tytułów dłuŜnych przedstawiały się następująco: • Papiery wartościowe – „0” • PoŜyczki i kredyty – 5.857.261,20 zł w tym: długoterminowe – 5.857.261,20 zł • Zobowiązania wymagalne – 320.416,32 zł, w tym z tytułu dostaw towarów i usług na kwotę 247.783,70 zł, Razem zobowiązania – 6.177.677,52 zł Wartość nominalna niewymagalnych zobowiązań z tytułu udzielonych poręczeń i gwarancji na koniec okresu sprawozdawczego wynosiła „0” Zobowiązania wymagalne wykazane w sprawozdaniu Rb Z były zgodne z danymi wynikającymi ze sprawozdań jednostkowych. Dotyczyły następujących jednostek: Urzędu Gminy – zobowiązania wymagalne ogółem na kwotę 105.928,53 zł, w tym: z tytułu dostaw towarów i usług na kwotę 86.039,50 zł Zespołu Szkół w Walichnowach – zobowiązania wymagalne ogółem na kwotę 25.055,73 zł, w tym: z tytułu dostaw i usług na kwotę 11.567,13 zł, Zakładu Obsługi Gminy – zobowiązania wymagalne ogółem na kwotę 189.432,06 zł, w tym: z tytułu dostaw i usług na kwotę 150.177,07 zł. W wyniku kontroli dowodów księgowych za styczeń, luty 2007 roku nie stwierdzono zobowiązań wymagalnych innych niŜ wykazane w sprawozdaniu jednostkowym Urzędu Gminy. W wyniku kontroli urządzeń księgowych Urzędu (konta 201, 225, 229,240) i zaewidencjonowanych na tych kontach zobowiązań Urzędu Gminy na dzień 31 grudnia 2006, a takŜe dowodów księgowych (faktur i rachunków), pod kątem terminów płatności stwierdzono, Ŝe wykazana w sprawozdaniu kwota zobowiązań wymagalnych była prawidłowa. Kwota zadłuŜenia z tytułu poŜyczek i kredytów wykazana w sprawozdaniu Rb Z za 2005 rok i za 2006 rok była zgodna z danymi wynikającymi z ewidencji księgowej na kontach 134, 260 i 268. Skutki obniŜenia górnych stawek podatku i skutki udzielonych przez gminę ulg, odroczeń, umorzeń, 2005 rok W sprawozdaniu Rb 27S i Rb PDP za 2005 rok wykazano skutki obniŜenia górnych stawek podatku na kwotę 165.377,00 zł, z tego:
______17 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- podatek od nieruchomości – kwota 92.926,00 zł - podatek rolny kwota 9.381,00 zł - podatek od środków transportowych kwota 63.070,00 zł W sprawozdaniu Rb 27S – o dochodach budŜetowych za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2005 roku w pozycji skutki udzielonych przez gminę ulg, umorzeń, zwolnień ujęto łącznie kwotę 84.481,00 zł. Tę samą kwotę ujęto w sprawozdaniu Rb PDP z wykonania podstawowych dochodów podatkowych z podziałem na: ─ podatek rolny – kwota 1.172,00 zł ─ podatek od nieruchomości – kwota 70.868,00 zł, ─ podatek leśny kwota 29,00 zł ─ podatek od środków transportowych – kwota 12.412,00 zł, W sprawozdaniu Rb 27S – o dochodach budŜetowych za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2005 roku w pozycji skutki decyzji wydanych przez organ podatkowy na podstawie ustawy Ordynacja Podatkowa ujęto łącznie kwotę 58.999,00 zł. Tę samą kwotę ujęto w sprawozdaniu Rb PDP z wykonania podstawowych dochodów podatkowych z podziałem na: ─ podatek od nieruchomości – kwota ....27.213,00 zł, ─ podatek od środków transportowych kwota 31.786,00 zł 2006 rok W sprawozdaniu Rb 27S i Rb PDP za 2006 rok wykazano skutki obniŜenia górnych stawek podatku na kwotę 168.619,35 zł, z tego: - podatek od nieruchomości – kwota 113.027,35 zł - podatek rolny kwota 0 - podatek od środków transportowych kwota 55.592,00 zł W sprawozdaniu Rb 27S – o dochodach budŜetowych za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2006 roku w pozycji skutki udzielonych przez gminę ulg i zwolnień ujęto łącznie kwotę 54.390,01 zł. Tę samą kwotę ujęto w sprawozdaniu Rb PDP z wykonania podstawowych dochodów podatkowych z podziałem na: ─ podatek rolny – kwota 0 ─ podatek od nieruchomości – kwota 54.390,01 zł ─ podatek leśny kwota 0 ─ podatek od środków transportowych – kwota 0 W sprawozdaniu Rb 27S – o dochodach budŜetowych za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2006 roku w pozycji skutki decyzji wydanych przez organ podatkowy na podstawie ustawy Ordynacja Podatkowa ujęto łącznie kwotę 99.867,10 zł, dot. umorzeń zaległości podatkowych. Tę samą kwotę ujęto w sprawozdaniu Rb PDP z wykonania podstawowych dochodów podatkowych z podziałem na: ─ umorzenie podatku rolnego – kwota ....3.211,79 zł, ─ umorzenia podatku od nieruchomości kwota 89.734,31 zł ─ umorzenia podatku od środków transp. kwota 6.870,00 zł
______18 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Ustalenia kontroli W zakresie podatku rolnego Kontrolujący ustalili, Ŝe wykazane w sprawozdaniach za 2005 rok skutki obniŜenia górnych stawek podatku w podatku rolnym były zgodne z dokumentami źródłowymi i wynikały z następujących wyliczeń: - osoby fizyczne hektary fizyczne 52,2 x 188,35 zł (stawka ustawowa) – 52,2 x 180,00 zł (stawka lokalna) = 14.484,10 zł – 13.841,70 zł + 642,40 zł - osoby fizyczne – hektary przeliczeniowe 2.173,42 x 94,18 zł (stawka ustawowa) – 2.173,42 zł x 90,00 zł (stawka lokalna) = 193.887,50 zł – 185.295,10 zł = 8.592,40 zł - osoby prawne – hektary przeliczeniowe 16,77 x 94,18 zł (stawka ustawowa) – 16,77 x 90,00 zł (stawka lokalna) = 140,00 zł - korekta za 2004 rok 5,60 zł W 2006 roku stawki uchwalone przez Radę Gminy Sokolniki dot. podatku rolnego były w tej samej wysokości co stawki ustawowe. Na podstawie rejestru podań o umorzenie, odroczenie i wydanych na ich podstawie decyzji oraz ewidencji pomocniczej prowadzonej dla potrzeb sprawozdawczości ustalono co następuje: - umorzono w 2005 roku podatek rolny 25 podatnikom (osoby fizyczne) na kwotę 2.672,75 zł, - umorzono w 2006 roku podatek rolny 23 podatnikom (osoby fizyczne) na kwotę 3.197,60 zł, W sprawozdaniach za 2005 rok skutki udzielonych umorzeń wykazano w rubryce „skutki udzielonych przez gminę ulg, odroczeń, umorzeń i zwolnień”, zamiast w rubryce „skutki decyzji wydanych przez organ podatkowy na podstawie ustawy Ordynacja Podatkowa. Skutki udzielonych umorzeń w 2005 roku wykazane w sprawozdaniach były niŜsze o kwotę 1.500,75 zł (2.672,75 zł – 1.172,00 zł), niŜ wynikające z wydanych decyzji. Skutki udzielonych umorzeń w 2006 roku wykazane w sprawozdaniach były wyŜsze o kwotę 14,19 zł (3.211,79 zł – 3.197,60 zł), niŜ wynikające z wydanych decyzji. W zakresie podatku leśnego W sprawozdaniach za 2005 rok wykazano skutki ulg, odroczeń, umorzeń w podatku leśnym (osoby fizyczne) na kwotę 29,00 zł, a za 2006 rok kwotę 51,00 zł i były to kwoty zgodna ewidencją. W zakresie podatku od nieruchomości (osoby fizyczne) Podstawę danych do obliczania skutków obniŜenia górnych stawek podatku stanowiły dane w bazie komputerowej, dotyczące powierzchni przyjętych do opodatkowania osób fizycznych. Skutki obniŜenia górnych stawek w podatku od nieruchomości od osób fizycznych na dzień 31 grudnia 2005 roku wynosiły 37.067,22 zł , z tego:
______19 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- budynki mieszkalne – pow. ogółem 77,48 m² x 0,52 zł = 40,29 zł (0,52 zł – 0) - budynki pozostałe – pow. ogółem 5.064,91 m² x 2,01 zł (6,01 zł – 4,00 zł) = 10.186,50 zł, - budynki związane z działalnością – pow. ogółem 7.040,78 m² x 0,98 zł (17,98 zł – 17,00 zł) = 6.899,98 zł, - budowle wartość 585.470,76 zł = 0 (2% 2%) - grunty związane z działalnością – pow. ogółem 62.032,19 m² x 0,06 zł (0,66 zł – 0,60 zł) = 3.721,93 zł, - grunty pozostałe – pow. ogółem 73.512,08 m² x 0,18 zł (0,32 zł – 0,14 zł) = 13.232,17 zł, - budynki pod działalność do 2,2 – pow. ogółem 74,50 m² x 0,98 zł (17,98 zł – 17,00 zł) = 73,01 zł, - pozostałe budynki do 2,2 – pow. ogółem 1.164,98 m² x 2,01 zł (6,01 – 4,00) = 2.341,64 zł, - grunty pozostałe – pow. ogółem 3.000,00 m² x 0,18 zł (0,32 – 0,14) = 540,00 zł. - korekta za 2004 rok – kwota 29,30 zł Skutki obniŜenia górnych stawek podatku od nieruchomości (osoby fizyczne) wykazano w sprawozdaniach za 2005 rok w wysokości zgodnej z danymi wynikającymi z ewidencji źródłowej. Skutki obniŜenia górnych stawek w podatku od nieruchomości od osób fizycznych na dzień 31 grudnia 2006 roku wynosiły 43.723,00 zł , z tego: - budynki mieszkalne dzierŜ.– pow. ogółem 20,00 m² x 0,46 zł = 40,29 zł (0,56 zł – 0,10) - budynki pozostałe – pow. ogółem 5.420,26 m² x 2,17 zł (6,17 zł – 4,00 zł) = 11.342,12 zł, - budynki związane z działalnością – pow. ogółem 7.938,66 m² x 1,43 zł (18,43 zł – 17,00 zł) = 10.537,62 zł, - budowle na wartość 687.346,98 zł = 0 (2% 2%) - grunty związane z działalnością – pow. ogółem 77.137,86 m² x 0,08 zł (0,68 zł – 0,60 zł) = 5.763,72 zł, - grunty pozostałe – pow. ogółem 67.520,10 m² x 0,19 zł (0,33 zł – 0,14 zł) = 12.678,76 zł, - budynki pod działalność do 2,2 – pow. ogółem 38,00 m² x 1,43 zł (18,43 zł – 17,00 zł) = 61,85 zł, - pozostałe budynki do 2,2 – pow. ogółem 1.314,23 m² x 2,17 zł (6,17 – 4,00) = 2.755,96 zł, - grunty pozostałe – pow. ogółem 3.000,00 m² x 0,19 zł (0,33 – 0,14) = 570,00 zł. Skutki obniŜenia górnych stawek podatku od nieruchomości (osoby fizyczne) wykazano w sprawozdaniach za 2006 rok w wysokości zgodnej z danymi wynikającymi z ewidencji źródłowej. W sprawozdaniach za 2005 rok wykazano w rubryce „skutki ulg, odroczeń, umorzeń” w podatku od nieruchomości (osoby fizyczne) kwotę 43.379,00 zł, a z dokumentów źródłowych i pomocniczych wynikało, Ŝe winna być wykazana kwota 41.320,00 zł, wynikająca z następujących wyliczeń: - zwolnienia przez Radę Gminy powierzchnia budynków mieszkalnych o wysokości do 2,20 m – 12.454 m² x 0,26 zł = 3.238,04 zł
______20 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- zwolnienia przez Radę Gminy powierzchnia budynków mieszkalnych o wysokości powyŜej 2,20 m – 73.235 m² x 0,52 zł = 38.082,20 zł W sprawozdaniach za 2005 rok zawyŜono dane wykazane w rubryce „skutki ulg, odroczeń i umorzeń” o kwotę 2.059,00 zł.
W sprawozdaniach za 2006 rok wykazano w rubryce „skutki ulg, odroczeń, umorzeń” w podatku od nieruchomości (osoby fizyczne) kwotę 44.498,72 zł i powyŜsza kwota była zgodna z dokumentami źródłowymi i pomocniczymi.
W sprawozdaniach za 2005 rok wykazano w rubryce „skutki decyzji wydanych przez organ podatkowy na podstawie ustawy Ordynacja Podatkowa” kwotę 402,00 zł, a w sprawozdaniach za 2006 rok kwotę 10.525,91 zł. Na podstawie przedłoŜonego kontrolującym rejestru umorzeń i wydanych decyzji w sprawie umorzeń ustalono, Ŝe w 2005 roku wydano 2 decyzje o umorzeniu podatku od nieruchomości osobom fizycznym na kwotę 550,00 zł. Wykazano w sprawozdaniach za 2005 rok skutki umorzeń niŜsze o kwotę 148,00 zł. Z przedłoŜonych dokumentów wynikało, Ŝe w 2006 roku wydano 4 decyzje o umorzeniu podatku od nieruchomości osobom fizycznym na łączną kwotę 10.540,10 zł. Wykazano w sprawozdaniach za 2006 rok skutki umorzeń niŜsze o kwotę 14,19 z ł. W zakresie podatku od nieruchomości (osoby prawne) Skutki obniŜenia górnych stawek w podatku od nieruchomości od osób prawnych na dzień 31 grudnia 2005 roku według ewidencji źródłowej i pomocniczej prowadzonej do celów sprawozdawczości wynosiły 62.091,00 zł i wynikały z następujących wyliczeń: - budynki mieszkalne – pow. ogółem 1.982,92 m² x 0,42 zł = 832,83 zł (0,52 zł – 0,10 zł) - budynki pozostałe – pow. ogółem 2.515,10 m² x 1,82 zł (5,82 zł – 4,00 zł) = 4.577,48 zł - budynki pozostałe (OSP) – pow. ogółem 1.351,38 m² x 1,82 zł =2.459,51 zł - budynki pozostałe (GOK) – pow. ogółem 635,11 m² x 1,82 zł = 1.155,90 zł - budynki związane z działalnością – pow. ogółem 24.416,70 m² x 0,98 zł (17,98 zł – 17,00 zł) = 23.928,37 zł, - budynki związane z działalnością gosp. w zakresie obrotu kwalifikowanymi materiałami siewnymi – pow. ogółem 106 m² x 3,11 zł (8,11 zł – 5,00 zł) = 329,66 zł - budowle na wartość 12.974.510,76 zł = 0 (2% 2%) - grunty związane z działalnością – pow. ogółem 136.213,11 m² x 0,06 zł (0,66 zł – 0,60 zł) = 8.172,78 zł, - grunty pozostałe – pow. ogółem 85.318,99 m² x 0,18 zł (0,32 zł – 0,14 zł) = 15.357,42 zł, - grunty pozostałe (OSP) – pow. ogółem 11.257 m² x 0,18 zł = 2.026,26 zł - grunty pozostałe (GOK Sokolniki) – pow. 3.280 m² x 0,18 zł = 590,40 zł - budynki pod działalność w zakresie udzielanych świadczeń zdrowotnych – pow. ogółem 344,00 m² x 0 zł (3,61 zł – 3,61 zł) = 0 zł, - korekta za 2004 rok (KR Ochędzyn) na kwotę 2.660,00 zł Skutki obniŜenia górnych stawek podatku od nieruchomości (osoby prawne) wykazano w sprawozdaniach za 2005 rok w kwocie niŜszej o 6.237,00 zł (62.091,00 zł – 55.089,00 zł) niŜ wynikało z ewidencji źródłowej. Nie obliczono
______21 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
skutków obniŜenia górnych stawek podatku od powierzchni gruntów pozostałych i budynków pozostałych przeznaczonych na cele ochrony przeciwpoŜarowej i cele kulturalne, które zostały zwolnione przez Radę Gminy Sokolniki. Skutki obniŜenia górnych stawek w podatku od nieruchomości od osób prawnych na dzień 31 grudnia 2006 roku według ewidencji źródłowej i pomocniczej prowadzonej do celów sprawozdawczości wynosiły 76.377,06 zł i wynikały z następujących wyliczeń: - budynki mieszkalne – pow. ogółem 1.982,92 m² x 0,46 zł = 912,14 zł (0,56 zł – 0,10 zł) - budynki pozostałe – pow. ogółem 2.640,60 m² x 2,17 zł (6,17 zł – 4,00 zł) = 5.730,10 zł - budynki pozostałe (OSP) – pow. ogółem 1.351,38 m² x 2,17 zł =2.932,49 zł - budynki pozostałe (GOK) – pow. ogółem 635,11 m² x 2,17 zł =1.378,19 zł - budynki związane z działalnością – pow. ogółem 24.386,72 m² x 1,43 zł (18,43 zł – 17,00 zł) = 34.873,01 zł, - budynki związane z działalnością gosp. w zakresie obrotu kwalifikowanymi materiałami siewnymi – pow. ogółem 106 m² x 3,58 zł (8,58 zł – 5,00 zł) = 379,48 zł - budowle na wartość 13.051.634,00 zł = 0 (2% 2%) - grunty związane z działalnością – pow. ogółem 135.807,47 m² x 0,08 zł (0,68 zł – 0,60 zł) = 10.864,60 zł, - grunty pozostałe – pow. ogółem 86.898,00 m² x 0,19 zł (0,33 zł – 0,14 zł) = 16.510,62 zł, - grunty pozostałe (OSP) – pow. ogółem 11.257 m² x 0,19 zł = 2.138,83 zł - grunty pozostałe (GOK Sokolniki) – pow. 3.280 m² x 0,19 zł = 623,20 zł - budynki pod działalność w zakresie udzielanych świadczeń zdrowotnych – pow. ogółem 344,00 m² x 0,10 zł (3,71 zł – 3,61 zł) = 34,40 zł, Skutki obniŜenia górnych stawek podatku od nieruchomości (osoby prawne) wykazano w sprawozdaniach za 2006 rok w wysokości niŜszej o kwotę 7.072,71 zł (76.377,06 zł – 69.304,35 zł), niŜ wynikało z ewidencji źródłowej. Nie obliczono skutków obniŜenia górnych stawek podatku od powierzchni gruntów pozostałych i budynków pozostałych przeznaczonych na cele ochrony przeciwpoŜarowej i cele kulturalne, które zostały zwolnione przez Radę Gminy Sokolniki. W sprawozdaniach za 2005 rok wykazano w rubryce „skutki ulg, odroczeń, umorzeń” w podatku od nieruchomości (osoby prawne) kwotę 27.489,00 zł, a z dokumentów źródłowych i pomocniczych wynikało, Ŝe winna być wykazana kwota 27.662,00 zł, wynikająca z następujących wyliczeń: - zwolnienia przez Radę Gminy powierzchnia budynków pozostałych przeznaczonych na cele ochrony przeciwpoŜarowej 1.351,38 m² x 4,00 zł = 5.405,52 zł - zwolnienia przez Radę Gminy powierzchnia gruntów pozostałych przeznaczonych na cele ochrony przeciwpoŜarowej 11.257,0 m² x 0,14 zł = 1.575,98 zł - zwolnienia przez Radę Gminy powierzchnia budynków pozostałych przeznaczonych na cele kulturalne 635,11 m² x 4,00 zł = 2.540,44 zł
______22 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- zwolnienia przez Radę Gminy powierzchnia gruntów pozostałych przeznaczonych na cele kulturalne 3.280,0 m² x 0,14 zł = 459,20 zł - umorzenie podatku 2 podatnikom na kwotę 17.680,86 zł W sprawozdaniach za 2005 rok zaniŜono dane wykazane w rubryce „skutki ulg, odroczeń i umorzeń” o kwotę 173,00 zł. RóŜnica wynikła z błędu rachunkowego przy obliczaniu skutków zwolnienia budynków będących w posiadaniu OSP Sokolniki.
W sprawozdaniach za 2006 rok wykazano w rubryce „skutki ulg i zwolnień” w podatku od nieruchomości osób prawnych kwotę 9.891,29 zł , a z dokumentów źródłowych i materiałów pomocniczych wynikało, Ŝe winna być to kwota 9.981,14 zł wynikająca z następujących wyliczeń: - zwolnienia przez Radę Gminy powierzchnia budynków pozostałych przeznaczonych na cele ochrony przeciwpoŜarowej 1.351,38 m² x 4,00 zł = 5.405,52 zł - zwolnienia przez Radę Gminy powierzchnia gruntów pozostałych przeznaczonych na cele ochrony przeciwpoŜarowej 11.257,0 m² x 0,14 zł = 1.575,98 zł - zwolnienia przez Radę Gminy powierzchnia budynków pozostałych przeznaczonych na cele kulturalne 635,11 m² x 4,00 zł = 2.540,44 zł - zwolnienia przez Radę Gminy powierzchnia gruntów pozostałych przeznaczonych na cele kulturalne 3.280,0 m² x 0,14 zł = 459,20 zł Skutki ulg i zwolnień zostały zaniŜone o kwotę 89,85 zł, co wynikało z błędu rachunkowego W sprawozdaniach z 2005 rok w rubryce „skutki wydanych przez organ podatkowy decyzji na podstawie ustawy Ordynacja podatkowa wykazano kwotę 24.196,00 zł. Ww. kwota nie powinna zostać ujęta w sprawozdaniu, poniewaŜ dotyczyła wydanej decyzji w sprawie odroczenia I raty podatku od nieruchomości do dnia 15 lutego 2005 roku. Skutki ww. decyzji nie rozciągały się na następny okres sprawozdawczy. ZawyŜono zatem skutki decyzji wydanych przez organ podatkowy o kwotę 24.196,00 zł. W sprawozdaniach za 2006 roku w rubryce „umorzenie zaległości podatkowych” ujęto prawidłowo kwotę 79.208,40 zł (wydano 3 decyzje umorzeniowe na łączną kwotę 79.208,40 zł) W zakresie podatku od środków transportowych Na podstawie rejestru podań o umorzenie zaległości podatkowych za 2005 rok i wydanych na ich podstawie decyzji oraz rejestru środków trwałych ustalono, co następuje: - Umorzono zaległości w podatku od środków transportowych (os. fizyczne) w kwocie 2.530,00 zł,
______23 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- Umorzono zaległości w podatku od środków transportowych (os. prawne) w kwocie 9.882,00 zł, - Odroczono podatek od środków transportowych (os. prawna) na kwotę 31.786,00 zł. Wskazana kwota nie powinna zostać wykazana w ww. sprawozdaniach, gdyŜ występujące w pierwszym półroczu odroczenie terminu płatności podatku nie rozciągało się na następny okres sprawozdawczy, We wskazanych powyŜej sprawozdaniach nie wykazano skutków zwolnień udzielonych przez Radę Gminy Sokolniki, zgodnie z § 2 uchwały Rady Gminy Sokolniki nr XIV/73/04 z dnia 30 listopada 2004 roku w sprawie zwolnień w podatkach i opłatach lokalnych w następującej wysokości: - zwolnienie z podatku 2 pojazdów (autobusy szkolne) – łączna kwota skutków – 3.778,12 zł (2 x 1.889,06 zł, z tego: kwota 598,12 zł winna być wykazana w rubryce skutki obniŜenia górnych stawek podatku (x 299,06 zł (1.889,06 zł – 1.590,00 zł = 299,06 zł x 2 pojazdy), a kwota 3.180,00 zł w rubryce skutki zwolnień wprowadzonych przez gminę. Kontrolujący stwierdzili, iŜ w przypadku ww. pojazdów nie została złoŜona deklaracja na podatek od środków transportowych zarówno za 2005 rok jak za 2006 roku. Z ewidencji środków trwałych wynikało, iŜ w zasobach analizowanej jednostki samorządu terytorialnego występowały w tym okresie autobusy. Razem skutki udzielonych ulg, umorzeń według dokumentacji źródłowej na kwotę 15.592,00 zł RóŜnica pomiędzy sprawozdaniem, a dokumentacją źródłową w kwocie (per saldo) 28.606,00 zł (15.592,00 zł – 44.198,00 zł) powstała z jednej strony w wyniku nieprawidłowego ujęcia w skutkach ulg odroczeń podatków (zawyŜono z tego tytułu skutki ulg o kwotę 31.786,00 zł), a z drugiej strony w wyniku nie ujęcia w skutkach ulg zwolnień w podatku od środków transportowych wprowadzonych przez Radę Gminy Sokolniki (zaniŜenie z tego tytułu skutków ulg o kwotę 3.180,00 zł). Na podstawie rejestru podań o umorzenie zaległości podatkowych za 2006 rok i wydanych na ich podstawie decyzji oraz rejestru środków trwałych ustalono, co następuje: - Umorzono zaległości w podatku od środków transportowych (os. fizyczne) w kwocie 5.550,00 zł, - Umorzono zaległości w podatku od środków transportowych (os. prawne) w kwocie 1.320,00 zł, W sprawozdaniach, o których mowa powyŜej, naleŜało wykazać skutki zwolnień udzielonych przez Radę Gminy Sokolniki w następującej wysokości: - zwolnienie z podatku 2 pojazdów (autobusy szkolne ) – razem skutki na kwotę 3.872,58 zł (1.936,29 zł x 2 pojazdy), z tego: w rubryce skutki obniŜenia górnych stawek podatku winna być wykazana kwota 692,58 zł (1936,29 zł – 1.590,00 zł = 346,29 zł x 2 pojazdy), a pozostała kwota 3.180,00 zł (1.590,00 zł x 2 pojazdy) w rubryce skutki zwolnień udzielonych przez Radę Gminy.
______24 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Razem skutki udzielonych ulg, umorzeń według dokumentacji źródłowej na kwotę 10.050,00 zł RóŜnica pomiędzy sprawozdaniem, a dokumentacją źródłową w kwocie (per saldo) 3.180,00 zł (10.050,00 zł– 6.870,00 zł) powstała w wyniku nie ujęcia w skutkach zwolnień w podatku od środków transportowych wprowadzonych przez Radę Gminy Sokolniki (zaniŜono z tego tytułu skutki ulg o kwotę 3.180,00 zł). Ponadto zaniŜono z tytułu nie opodatkowania ww. autobusów skutki obniŜenia górnych stawek podatku w 2005 roku o kwotę 598,12 zł w 2005 roku i o kwotę 692,58 zł w 2006 roku. Według dokumentacji źródłowej, skutki obniŜenia górnych stawek podatków na dzień 31 grudnia 2005 roku stanowiły kwotę 59.705,95 zł, z tego: osoby fizyczne na kwotę 36.657,06 zł, osoby prawne na kwotę 23.048,89 zł. RóŜnica pomiędzy sprawozdaniem, a dokumentacją źródłową wyniosła per saldo 3.364,05 zł (63.070,00 zł – 59.705,95 zł) i powstała w wyniku zaniŜenia skutków z tytułu obniŜenia górnych stawek w podatku od osób fizycznych o kwotę 976,06 zł (35.681,00 – 36.657,06 zł) i zawyŜenia tych skutków w podatku od osób prawnych o kwotę 4.340,11 zł (27.389,00 zł – 23.048,89 zł) Według dokumentacji źródłowej, skutki obniŜenia górnych stawek podatków na dzień 31 grudnia 2006 roku stanowiły kwotę 56.296,72 zł, z tego: osoby fizyczne na kwotę 31.551,90 zł, osoby prawne na kwotę 24.744,82 zł. RóŜnica pomiędzy sprawozdaniem, a dokumentacją źródłową wyniosła per saldo 704,72 zł (55.592,00 zł – 56.296,72 zł) i powstała w wyniku zaniŜenia skutków podatkowych z tytułu obniŜenia górnych stawek w podatku od osób prawnych o kwotę 879,20 zł (23.865,62 zł – 24.744,82 zł) i zawyŜenia tych skutków w podatku od osób fizycznych o kwotę 174,48 zł (31.726,38 zł – 31.551,90 zł). Szczegółowe zestawienia skutków obniŜenia górnych stawek podatku od środków transportowych według dokumentacji źródłowej w latach 2005 – 2006 zawiera załącznik nr 3 do protokółu kontroli. Sumaryczne zestawienie skutków obniŜenia górnych stawek podatków oraz skutków wydanych ulg, zwolnień, umorzeń i odroczeń podatków w latach 2005 – 2006 obrazują poniŜsze tabele: Za 2005 rok Rodzaj podatku Skutki obniżenia górnych Skutki udzielonych przez Skutki decyzji wydanych stawek podatków gminę ulg, umorzeń i na podstawie ustawy zwolnień Ordynacja Podatkowa Zaniżenie Zawyżenie Zaniżenie Zawyżenie Zaniżenie Zawyżenie skutków skutków skutków skutków skutków skutków Podatek rolny (os.fizyczne) - - 1.500,75 - - - Podatek leśny (os.fizyczne) ------Podatek od nieruch. (os.fiz.) - - - 2.059,00 148,00 - Podatek od nieruch.(os.prawne) 6.237,00 - 173,00 - - 24.196,00 Podatek od ś rodków - 4.340,11 3.180,00 - - 31.786,00 transportowych (os. prawne) Podatek od ś rodków 976,06 - - - - - transportowych (osoby fiz.) Razem 7.213,06 4.340,11 4.853,75 2.059,00 148,00 55.982,00 Per saldo 2.872,95 x 2.794,75 x x 55.834,00
______25 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
2006 rok Rodzaj podatku Skutki obni ż enia górnych Skutki udzielonych przez Skutki wydanych decyzji w stawek podatków gmin ę ulg i zwolnie ń sprawie umorze ń Zani ż enie Zawy ż enie Zani ż enie Zawy ż enie Zani ż enie Zawy ż enie skutków skutków skutków skutków skutków skutków Podatek rolny (os.fizyczne) - - - - - 14,19 Podatek le ś ny (os.fizyczne) ------Podatek od nieruch. (os.fiz.) - - - - 14,19 - Podatek od nieruch.(os.prawne) 7.072,71 - 89,85 - - - Podatek od ś rodków 879,20 - 3.180,00 - - - transportowych (os. prawne) Podatek od ś rodków - 174,48- - - - - transportowych (osoby fiz.) Razem 7.951,91 174,48 3.269,85 - 14,19 14,19 Per saldo 7.777,43 x 3.269,85 - x X
IV. ROZRACHUNKI I ROSZCZENIA
ROZRACHUNKI Z ODBIORCAMI I DOSTAWCAMI . TERMINOWO ŚĆ REGULOWANIA ZOBOWI Ą ZA Ń
Według ewidencji księgowej na koncie 201 „Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami” zobowiązania Urzędu Gminy jako jednostki budŜetowej na dzień 31 grudnia 2006 roku wynosiły 440.998,50 zł, z tego: zobowiązania wymagalne na kwotę 86.039,50 zł. Zobowiązania dotyczyły nie zapłaconych faktur i rachunków za dostawy, usługi i roboty budowlano montaŜowe. Zobowiązania wymagalne dotyczyły w głównej mierze nie zapłaconych faktur, których termin płatności przypadał na miesiąc grudzień, ale były teŜ dwie faktury z których jedna na kwotę 1.920,79 zł za materiały winna być zapłacona do dnia 6 października 2006 roku (do czasu trwania niniejszej kontroli nie została uregulowana) i jedna faktura na kwotę 8.540,00 zł za mączkę ceglaną, z terminem płatności do dnia 26 września 2006 roku. Wystąpienie duŜych zobowiązań na koniec okresu sprawozdawczego spowodowane było brakiem środków pienięŜnych. Większość zobowiązań została uregulowana w miesiącach styczeń – luty 2007 roku. Pozostały do zapłaty zobowiązania na kwotę 78.647,29 zł, w tym: zobowiązania na kwotę 46.439,30 zł, z wydłuŜonym terminem płatności do dnia 31 maja 2007 roku. Stwierdzono dwa przypadki zapłaty odsetek od nieterminowych zapłat naleŜności za faktury, a mianowicie: - zapłacono w dniu 5 października 2006 roku kwotę 16,57 zł na podstawie rachunku dodatkowego nr 30/00134/Z z dnia 25 września 2006 roku za przekroczenie terminu płatności dla Koncernu Energetycznego ENERGA S.A. Oddział w Kaliszu - zapłacono w dniu 5 października 2006 roku kwotę 14,18 zł na podstawie rachunku dodatkowego nr 08/00374/Z z dnia 25 września 2006 roku za przekroczenie terminu płatności dla Koncernu Energetycznego ENERGA S.A. Oddział w Kaliszu Prowadzona w kontrolowanej jednostce ewidencja analityczna do konta 201 umoŜliwia wyodrębnienie zobowiązań wymagalnych na potrzeby sprawozdawczości Szczegółową specyfikację zobowiązań z tytułu dostaw i usług, w tym wymagalnych zawiera załącznik nr 4 do protokółu kontroli.
______26 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Test kontrolny dotyczący prawidłowości prowadzenia ewidencji operacji gospodarczych i finansowych na koncie 201 – Rozrachunki z dostawcami i odbiorcami w zakresie ewidencji zobowiązań stanowi załącznik nr 5.do protokółu kontroli
ROZRACHUNKI PUBLICZNOPRAWNE
Na dzień 31 grudnia 2006 roku na koncie 225 zaewidencjonowane zostało zobowiązanie wobec Urzędu Skarbowego z tytułu podatku w kwocie 16.831,00 zł, z tego: podatek od wypłaconych wynagrodzeń w dniu 29 grudnia 2006 roku na kwotę 11.666,00 zł zapłacony w obowiązujących terminach, pozostała kwota podatku (od naliczonych dodatkowych rocznych wynagrodzeń) do zapłaty w miesiącu kwietniu 2007 roku. Na dzień 31 grudnia 2006 roku na koncie 229 zaewidencjonowane zostało zobowiązanie na kwotę 82.390,42 zł, z tego: wobec budŜetu państwa (nie rozliczone zaliczki alimentacyjne) na kwotę 34.093,50 zł, zobowiązanie wobec Zakładu Ubezpieczeń Społecznych z tytułu składek ZUS na kwotę 48.296,92 zł. Kwota składek w wysokości 22.491,12 zł dotyczyła wypłaconych wynagrodzeń w dniu 29 grudnia 2006 roku i uregulowana została w dniu 4 stycznia 2007 roku, pozostałe zobowiązanie dotyczyło składek ZUS od naliczonych dodatkowych rocznych wynagrodzeń i zostanie uregulowana do dnia 5 kwietnia 2007 roku. Szczegółową specyfikację zobowiązań na kontach 225 i 229 zawiera załącznik nr 6 do protokółu kontroli.
POZOSTAŁE ROZRACHUNKI
Na dzień 31 grudnia 2006 roku na koncie 240 „Pozostałe zobowiązania” figurowała kwota 24.064,56 zł, w tym: zobowiązania wymagalne na kwotę 11.373,94 zł. Zobowiązania wymagalne dotyczyły: nieodprowadzonych wkładów i rat poŜyczek na rachunek PKZP przy Urzędzie Gminy, nieodprowadzonych rat spłat poŜyczek z ZFŚS, składek na PZU, diet radnych i sołtysów. Zobowiązania uregulowane zostały w miesiącach styczeń – luty 2007 roku, z wyjątkiem diet radnych i sołtysów. Szczegółową specyfikację zobowiązań na koncie 240 zawiera załacznik nr 7 do protokółu kontroli.
V. GOSPODARKA KASOWA
ZABEZPIECZENIE WARTO Ś CI PIENI ĘŻ NYCH I DRUKÓW Ś CISŁEGO ZARACHOWANIA . KONTROLA KASY . INSTRUKCJA KASOWA
W kontrolowanej jednostce nie prowadzono kasy, z uwagi na siedzibę banku prowadzącego obsługę bankową gminy w budynku Urzędu Gminy. W wyniku kontroli dokumentów księgowych stwierdzono, Ŝe większość wydatków dokonywana była przelewem. Dotyczyło to takŜe takich wydatków jak wynagrodzenia pracowników delegacje pracownicze, ryczałty samochodowe, diety radnych i sołtysów, prowizje sołtysów itp. W przypadku wypłat zaliczek – pracownikowi wydawano czek na podstawie którego pobierał gotówkę bezpośrednio w kasie banku. Wypłata z kasy banku była potwierdzana wyciągiem bankowym. W Urzędzie Gminy dokonywano jedynie (do dnia 31 grudnia 2006 roku) sprzedaŜy znaków skarbowych, a sprzedaŜ tę prowadziła Dorota Golec – inspektor ds. płac i budŜetu. Ww. sporządzała w okresach 10—dniowych raporty kasowe znaków skarbowych.
______27 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
UDZIELANIE I ROZLICZANIE ZALICZEK
W kontrolowanej jednostce w okresie objętym kontrolą (2006 rok) funkcjonowały jedynie zaliczki jednorazowe. Rozliczenie zaliczki jednorazowej winno następować w terminie określonym we wniosku o udzielenie zaliczki. Z ewidencji na koncie 234 „Rozrachunki z pracownikami” wynikało, Ŝe w 2006 roku udzielono pracownikom 47 jednorazowych zaliczek na kwotę 36.438,91 zł. Wyrywkowej kontroli poddano rozliczenia jednorazowych zaliczek udzielonych niŜej wymienionym pracownikom: Poz. księgowa 1/1/14 Wniosek o zaliczkę z dnia 05 stycznia 2006 roku w kwocie 150,00 zł złoŜony przez Mariusza Figla – inspektor ds. ppoŜ. i bhp. na zakup paliwa, wypłacona czekiem nr 3031367126 w dniu 5 stycznia 2006 roku. Termin rozliczenia zaliczki na wniosku 12 stycznia 2006 roku. Rozliczenie zaliczki z dnia 6 stycznia 2006 roku na kwotę 150,00 zł. Do rozliczenia zaliczki ww. przedłoŜył fakturę VAT nr 00030/04/FV z dnia 6 stycznia 2006 roku na kwotę 150,00 zł, wystawioną przez „WEBO” sp. z oo. Stacja Paliw w Sokolnikach. Ww. dowód został opisany oraz sprawdzony pod względem merytorycznym i formalno rachunkowym i zatwierdzony do wypłaty przez osoby upowaŜnione. Zamówienia publicznego – według adnotacji na fakturze – dokonano zgodnie z art.4 pkt.8 ustawy Prawo zamówień publicznych. Poz. księgowa 1/11/21 Wniosek o zaliczkę z dnia 10 stycznia 2006 roku w kwocie 1.283,00 zł złoŜony przez Mariusza Figla – inspektor ds. ppoŜ. i bhp. na opłatę ubezpieczenia oc samochodów straŜackich i przyczepy UG, wypłacona czekiem nr 3031367128 w dniu 10 stycznia 2006 roku. Termin rozliczenia zaliczki na wniosku 17 stycznia 2006 roku. Rozliczenie zaliczki z dnia 10 stycznia 2006 roku na kwotę 1.283,00 zł. Do rozliczenia zaliczki ww. przedłoŜył: pokwitowania odbioru gotówki z dnia 10 stycznia 2006 roku nr: B2399605, B2399606, B2399607, B2399608, B2399609, B2399610 na łączną kwotę 1.283,00 zł, wystawione przez PZU II Inspektorat w Wieruszowie. Ww. dowody został opisany oraz sprawdzony pod względem merytorycznym i formalno rachunkowym i zatwierdzony do wypłaty przez osoby upowaŜnione. Poz. księgowa 1/1/514. Wniosek o zaliczkę z dnia 19 lipca 2006 roku w kwocie 1.037,00 zł złoŜony przez Mariusza Figla – inspektora ds. ppoŜ. i bhp na opłatę za przyłącze do sieci energetycznej w Wiktorówku. Wypłacono czekiem nr 3031367455 w dniu 20 lipca 2006 roku. Termin rozliczenia zaliczki na wniosku do dnia 27 lipca 2006 roku. Rozliczenie zaliczki z dnia 20 lipca 2006 roku na kwotę 1.037,00 zł. Do rozliczenia zaliczki ww. przedłoŜył fakturę VAT nr 660601775 z dnia 19 lipca 2006 roku, na kwotę 1.037,00 zł, wystawioną przez Koncern Energetyczny ENERGA S.A. z Gdańska Oddział w Kaliszu tytułem opłaty za przyłączenie do sieci energetycznej. Ww. dowód został opisany oraz sprawdzony pod względem merytorycznym i formalno rachunkowym i zatwierdzony do wypłaty przez osoby upowaŜnione Poz. księgowa 1/733 Wniosek o zaliczkę z dnia 25 września 2006 roku w kwocie 2.788,54 zł złoŜony przez Mariusza Figla – inspektora ds. ppoŜ. i bhp. na zakup sprzętu dla OSP Tyble i OSP Walichnowy. Wypłacono czekiem nr 3031367464 dnia 28 września 2005 roku. Termin rozliczenia się z zaliczki na wniosku do dnia 2 października 2006 roku. Rozliczenie zaliczki dnia 29 września 2006 roku na kwotę 2.788,54 z ł. Do rozliczenia zaliczki ww.
______28 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
przedłoŜyła: 1/ fakturę VAT nr ŁZD/0503/09/06/FVS z dnia 29 września 2006 roku, wystawioną przez Związek Ochotniczych StraŜy PoŜarnych RP Oddział Wojewódzki w Łodzi, Punkt SprzedaŜy w Sieradzu za zakup rozdzielaczy i węŜy tłocznych na kwotę 2.163,54 zł – zapłacono 1.354,74 zł, kwotę 808,80 zł rozliczono ze środków MSWiA WFOŚiGW FU, 2/ fakturę VAT nr ŁZD/0502/09/06/FVS z dnia 29 września 2006 roku, wystawioną przez Związek Ochotniczych StraŜy PoŜarnych RP Oddział Wojewódzki w Łodzi, Punkt SprzedaŜy w Sieradzu za zakup butów specjalnych na kwotę 770,40 zł – zapłacono 482,40 zł, kwotę 280,80 zł rozliczono ze środków MSWiA WFOŚiGW FU, 3/ fakturę VAT nr ŁZD/0501/09/06/FVS z dnia 29 września 2006 roku, wystawioną przez Związek Ochotniczych StraŜy PoŜarnych RP Oddział Wojewódzki w Łodzi, Punkt SprzedaŜy w Sieradzu za zakup węŜy tłocznych na kwotę 1.519,40 zł – zapłacono 951,40 zł, kwotę 568,00 zł rozliczono ze środków MSWiA WFOŚiGW FU, Ww. dowody zostały opisane oraz sprawdzone pod względem merytorycznym i formalno rachunkowym przez osoby upowaŜnione. Protokółem zdawczo odbiorczym z dnia 29 września 2006 roku sprzęt (buty specjalne, węŜe tłoczne i rozdzielacze) o wartości 1.837,14 zł przekazany został przez Mariusza Figiela do OSP w Walichnowach, a sprzęt (węŜe tłoczne) o wartości 951,40 zł do OSP w Tyblach. Protokoły przekazania podpisali Wójt Gminy i Skarbnik Gminy. Poz. księgowa nr 1/42/856 Wniosek o zaliczkę z dnia 09 listopada 2006 roku w kwocie 512,40 zł złoŜony przez Mariusza Figla – inspektora ds. ppoŜ. i bhp na zakup masy asfaltowej do naprawy dróg. Wypłacono w dniu 10 listopada 2006 roku czekiem nr 3031367473. Termin rozliczenia się z zaliczki na wniosku do dnia 17 listopada 2006 roku. Rozliczenie zaliczki dnia 15 listopada 2006 roku na kwotę 512,40 zł. Do rozliczenia zaliczki ww. przedłoŜył fakturę VAT nr 0867/06/FVS z dnia 10 listopada 2006 roku na kwotę 512,40 zł, wystawioną przez Przedsiębiorstwo Drogowo InŜynieryjne „KAREX” z Kalisza za mieszankę mineralno asfaltową na zimno. Ww. dowód został opisany oraz sprawdzony pod względem merytorycznym i formalno rachunkowym. Zamówienia publicznego – według adnotacji na fakturze – dokonano zgodnie z art.4 pkt.8 ustawy Prawo zamówień publicznych. Poz. księgowa 1/1/808 Wniosek o zaliczkę z dnia 26 października 2006 roku w kwocie 10.900,00 zł złoŜony przez Dorotę Świeściak – podinspektora UG na wypłatę 22 stypendiów za wyniki i 1 stypendium za osiągnięcia. Wypłacono czekiem nr 3031367469 dnia 28 października 2006 roku. Termin rozliczenia zaliczki na wniosku 31 października 2006 roku. Rozliczenie zaliczki z dnia 26 października 2006 roku na kwotę 10.900,00 zł. Do rozliczenia zaliczki ww. przedłoŜyła listy wypłat stypendiów na łączną kwotę 10.900,00 zł, w dniu 26 października 2006 roku. Ww. dowody został opisany oraz sprawdzony pod względem merytorycznym i formalno rachunkowym i zatwierdzony do wypłaty przez osoby upowaŜnione Zamówienia publicznego – według adnotacji na fakturze – dokonano zgodnie z art.4 pkt.8 ustawy Prawo zamówień publicznych. Poz. księgowa 1/1/952 Wniosek o zaliczkę z dnia 11 grudnia 2006 roku w kwocie 3.430,00 zł złoŜony przez Dorotę Świeściak – podinspektora UG na zakup paczek świątecznych dla dzieci (25 paczek po 70,00 zł) i paczek świątecznych dla emerytów (21 paczek po 80,00 zł). Wypłacono czekiem nr 3033255553 dnia 11 grudnia 2006 roku. Termin rozliczenia zaliczki na wniosku 18 grudnia 2006 roku. Rozliczenie zaliczki z dnia 28 października 2006 roku na kwotę 3.468,31 zł. Do rozliczenia zaliczki ww. przedłoŜyła faktury: 1/ nr 344352 z dnia 11 grudnia 2006 roku na kwotę 133,44 zł za słodycze, 2/ nr FP 1221/00101/12/06 z dnia 11 grudnia 2006 roku na kwotę 414,79 zł za słodycze, 3/ nr
______29 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
19 WKS 00100024 z dnia 11 grudnia 2006 roku na kwotę 768,63 zł za słodycze, 4/ nr 19 WKS 00100028 z dnia 11 grudnia 2006 roku na kwotę 797,69 zł za słodycze, owoce, 5/ nr 105/2006N/52899 z dnia 11 grudnia 2006 roku na kwotę 697,89 zł (słodycze, kawa, majonez), 6/ nr 159/12/2006 z dnia 12 grudnia 2006 roku na kwotę 512,51 zł (słodycze, napoje), 7/ nr US/DD/12/42 z dnia 16 grudnia 2006 roku na kwotę 80,15 zł (słodycze), 8/ nr F00530/12/06J1 z dnia 16 grudnia 2006 roku na kwotę 63,11 zł (słodycze). Ww. dowody został opisane oraz sprawdzone pod względem merytorycznym i formalno rachunkowym i zatwierdzony do wypłaty przez osoby upowaŜnione Zamówienia publicznego – według adnotacji na fakturach – dokonano zgodnie z art.4 pkt.8 ustawy Prawo zamówień publicznych. Paczki wręczono za pokwitowaniem odbioru.
VI. WYKONYWANIE BUD Ż ETU JEDNOSTKI. ZAGADNIENIA OGÓLNE
1. INFORMACJE OGÓLNE – 2005 ROK .
Dochody i przychody bud ż etu
Wyszczególnienie Plan po zmianach Wykonanie Dochody ogółem 10.376.675 9.760.048 Z tego: Dochody własne 4.613.516 4.000.456 W tym: udziały w podatkach 785.000 812.168 dochodowych od osób fizycznych i prawnych Dotacje 1.318.423 1.316.377 z tego: z budŜetu Wojewody 1.051.478 1.051.478 dotacje na zadania realizowane na 266.945 264.899 podstawie porozumień z tego: z Samorządu Województwa 90.000 87.900 z Powiatu 128.880 128.877 Z Ministerstwa Edukacji 23.665 23.665 Narodowej i Sportu Z Ministerstwa Kultury 11.700 11.700 Inne 12.700 12.757 Środki zagraniczne 708.362 706.841 Subwencja 3.736.374 3.736.374 Przychody 7.785 908.665 Z tego: Kredyty i poŜyczki 0 900.000 NadwyŜka z lat poprzednich Inne (środki na pokrycie deficytu) 7.785 8.665
Wydatki i rozchody budżetu.
Wyszczególnienie Plan po zmianach Wykonanie
Wydatki ogółem 9.658.663 9.006.875
Z tego:
Wydatki majątkowe 1.875.543 1.707.302
______30 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Wydatki bieŜące 7.783.120 7.299.573
Rozchody 725.797 1.625.797
W tym: spłata kredytów i 725.797 1.625.797 poŜyczek
2. INFORMACJE OGÓLNE – 2006 ROK
Dochody i przychody bud ż etu Wyszczególnienie Plan po zmianach Wykonanie Dochody ogółem 10.607.190,00 9.925.455,08 Z tego: Dochody własne 3.590.825,00 3.105.426,14 W tym: udziały w podatkach 1.014.520,00 1.075.421,20 dochodowych od osób fizycznych i prawnych Dotacje 2.428.541,00 2.232.204,94 z tego: z budŜetu Wojewody 1.949.841,00 1.758.655,11 z funduszy celowych 386.700,00 381.503,83 Z tego: z WFOŚ i GW w Łodzi 166.700,00 166.525,25 Z Fundacji Wspomagania 20.000,00 20.000,00 wsi w Warszawie Z Funduszu Rozwoju Kultury 200.000,00 194.978,58 Fizycznej w Warszawie dotacje na zadania realizowane na 92.000,00 92.046,00 podstawie porozumień Z tego: z samorządu województwa 55.000,00 55.000,00 Z powiatu Z Ministerstwa Kultury 7.000,00 7.000,00 Z Ministerstwa Edukacji 30.000,00 30.000,00 Narodowej i Sportu Inne 0 46,00 Środki zagraniczne Subwencja 4.587.824,00 4.587.824 Przychody 2.344.026,00 2.380.066,60 Z tego: Kredyty i poŜyczki 2.344.026,00 2.344.026.00 W tym: na realizację programów i 944.026,00 944.025,38 projektów realizowanych z udziałem środków pochodzących z funduszy strukturalnych i Funduszu Spójności otrzymane z budŜetu państwa Inne źródła 0 36.041,22
Wydatki i rozchody budżetu.
Wyszczególnienie Plan po zmianach Wykonanie
Wydatki ogółem 12.303.410,00 11.419.571,25
Z tego:
Wydatki majątkowe 2.282.024,00 1.954.885,79
Wydatki bieŜące 10.021.386,00 9.464.685,46
______31 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Rozchody 647.806,00 647.806,28
W tym: spłata kredytów i 647.806,00 647.806,28 poŜyczek Zmian w budŜecie Gminy dokonywano uchwałami Rady Gminy oraz zarządzeniami Wójta Gminy. Wójt Gminy ustalał układ wykonawczy budŜetu, dokonywał zmian w planach finansowych na zadania zlecone i powierzone oraz dokonywał przeniesień w planie wydatków, z wyłączeniem przeniesień między działami (zgodnie z upowaŜnieniem Rady Gminy zawartym w uchwale budŜetowej).
2 PRZESTRZEGANIE ZASAD GOSPODARKI FINANSOWEJ OKRE Ś LONYCH W ART .138 PKT 3 USTAWY O FINANSACH PUBLICZNYCH
W oparciu o sprawozdania o wydatkach budŜetowych, karty wydatków; uchwały Rady Gminy i Zarządzenia Wójta Gminy w sprawie zmian w budŜecie sprawdzono przestrzeganie zasad gospodarki finansowej określonej w art. 138 pkt.3 o finansach publicznych mających miejsce w 2006 roku, w następujących działach, rozdziałach i paragrafach klasyfikacji budŜetowej: Dz. 010 Rozdział 01095 § 4300, Dz. 400 Rozdział 40002 § 4210, Dział 600 Rozdział 60016 § 4300 i § 6050, Dz. 700 Rozdział 70005 § 4300, Dz. 750 Rozdział 75022 § 4300, Dz. 750 Rozdział 75023 § 4210, § 4260, Dz. 754 Rozdział 75412 § 4210, § 4260, Dz. 754 Rozdział 75414 § 4300, Dz. 900 Rozdział 90015 § 4260, § 4300, Dz. 900 Rozdział 90001 § 4300, Dz. 900 Rozdział 90004 § 4300.
Stwierdzono przekroczenia planowanych wydatków na etapie realizacji budŜetu w następujących działach, rozdziałach i paragrafach klasyfikacji budŜetowej:
010 01095 4210 Plan według Zarządzenia nr 24/06 Wójta Gminy Sokolniki z dnia 28 listopada 2006 roku w sprawie zmiany budŜetu Gminy na 2006 r. wynosił 187.531,00 zł. Plan na dzień 31 grudnia 2006 roku wynosił 187.531,00 zł, wykonanie według karty wydatków 27.748,44 zł – zgodne z wykazanym w sprawozdaniu z wykonania planu wydatków budŜetowych za okres od początku roku do 31 grudnia 2006 roku. Plan wydatków w ww. paragrafie w trakcie roku po zmianach kształtował się następująco: w okresie od 1 stycznia do 27 listopada 2006 roku 0,00 zł w okresie od 28 listopada do 31 grudnia 2006 roku 187.531,00 zł.
Według karty wydatków wykonanie na dzień 27 listopada 2006 roku wynosiło 27.748,44 zł. Przekroczono wydatki w stosunku do planu o kwotę 27.748,44 zł. Przekroczenie w ww. kwocie nastąpiło w dniu 11 listopada 2006 roku, w związku ze zwrotem podatku akcyzowego dla rolników. Dyspozycje do wypłaty na wykazach podpisali Zastępca Wójta Gminy Mirosław Urbaś i Skarbnik Gminy Maria Werbicka.
Kserokopie: karty wydatków i wykazów wraz z przelewami bankowymi stanowią załączniki nr 8 do protokółu kontroli.
400 40002 4210
______32 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Plan według Zarządzenia nr 1/06 Wójta Gminy Sokolniki z dnia 17 stycznia 2006 roku w sprawie ustalenia układu wykonawczego budŜetu na 2006 rok wynosił 3.000,00 zł. Zmiany planu nastąpiły niŜej wymienionymi uchwałami Rady Gminy i Zarządzeniem Wójta: - Zarządzeniem Wójta Nr 7/06 z dnia 30 czerwca 2006 roku zwiększenie o kwotę 4.000,00 zł - Uchwałą nr XXIX/191/06 Rady Gminy z dnia 24 października 2006 roku zwiększenie o kwotę 3.195,00 zł, - Uchwałą nr III/10/06 Rady Gminy z dnia 20 grudnia 2006 roku zwiększenie o kwotę 1.000,00 zł, Plan po zmianach na dzień 31 grudnia 2006 roku wynosił 11.195,00 zł, wykonanie według karty wydatków 11.157,60 zł – zgodne z wykazanym w sprawozdaniu z wykonania planu wydatków budŜetowych za okres od początku roku do 31 grudnia 2006 roku. Plan wydatków w ww. paragrafie w trakcie roku po zmianach dokonanych uchwałami Rady Gminy i Zarządzeniem Wójta kształtował się następująco: w okresie od 1 stycznia do 29 czerwca 2006 roku 3.000,00 zł w okresie od 30 czerwca do 23 października 2006 roku 7.000,00 zł w okresie od 24 października do 19 grudnia 2006 roku 10.195,00 zł w okresie od 20 grudnia do 31 grudnia 2006 roku 11.195,00 zł
Według karty wydatków wykonanie na dzień 29 czerwca 2006 roku wynosiło 3.297,57 zł. Przekroczono wydatki w stosunku do planu o kwotę 297,57 zł. Przekroczenie nastąpiło w dniu 31 maja 2006 roku o kwotę 2,42 zł, w związku z zapłatą faktury nr 166/2006 na kwotę 158,60 zł. Dyspozycje do wypłaty na fakturze podpisali Zastępca Wójta Gminy i Skarbnik Gminy.
Według karty wydatków wykonanie na dzień 23 października 2006 roku wynosiło 7.008,07 zł. Przekroczono wydatki w stosunku do planu o kwotę 8,07 zł. Przekroczenie w ww. kwocie nastąpiło w dniu 25 września 2006 roku, w związku z zapłatą faktury nr 01403/04/FV na kwotę 9,34 zł. Dyspozycje do wypłaty na fakturze podpisali Zastępca Wójta Gminy i Skarbnik Gminy.
Kserokopie: karty wydatków i faktur: nr 166/2006 i nr 01403/04/FV stanowią załączniki nr 9 do protokółu kontroli.
600 60016 4300 Plan według Zarządzenia nr 1/06 Wójta Gminy Sokolniki z dnia 17 stycznia 2006 roku w sprawie ustalenia układu wykonawczego budŜetu na 2006 rok wynosił 27.000,00 zł. Zmiany planu nastąpiły niŜej wymienionymi uchwałami Rady Gminy: - Uchwałą nr XXVI/159/06 Rady Gminy z dnia 18 maja 2006 roku – zwiększenie o kwotę 10.000,00 zł,
______33 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- Uchwałą nr III/10/06 Rady Gminy z dnia 20 grudnia 2006 roku – zwiększenie o kwotę 1.200,00 zł, - Uchwałą nr IV/17/06 Rady Gminy z dnia 29 grudnia 2006 roku – zwiększenie o kwotę 3.000,00 zł, Plan po zmianach na dzień 31 grudnia 2006 roku wynosił 41.200,00 zł, wykonanie według karty wydatków 39.204,53 zł – zgodne z wykazanym w sprawozdaniu z wykonania planu wydatków budŜetowych za okres od początku roku do 31 grudnia 2006 roku. Plan wydatków w ww. paragrafie w trakcie roku po zmianach dokonanych uchwałami Rady Gminy i Zarządzeniem Wójta kształtował się następująco: w okresie od 1 stycznia do 17 maja 2006 roku 27.000,00 zł w okresie od 18 maja do 19 grudnia 2006 roku 37.000,00 zł w okresie od 20 grudnia do 28 grudnia 2006 roku 38.200,00 zł w okresie od 29 grudnia do 31 grudnia 2006 roku 41.200,00 zł
Według karty wydatków wykonanie na dzień 19 grudnia 2006 roku wynosiło 37.179,23 zł. Przekroczono wydatki w stosunku do planu o kwotę 179,23 zł. Przekroczenie nastąpiło w dniu 9 października 2006 roku o kwotę 178,23 zł, w związku z zapłatą faktury nr 06/06 za usługę związaną z posypywaniem dróg piaskiem i solą w okresie zimowym na łączną kwotę 10.920,42 zł. Dyspozycje do wypłaty na fakturze podpisali Wójt Gminy i Skarbnik Gminy.
Kserokopie: karty wydatków i faktury nr 06/06 stanowią załączniki nr 10 do protokółu kontroli.
600 60016 6050 Plan według Zarządzenia nr 1/06 Wójta Gminy Sokolniki z dnia 17 stycznia 2006 roku w sprawie ustalenia układu wykonawczego budŜetu na 2006 rok wynosił 160.000,00 zł. Zmiany planu nastąpiły niŜej wymienionymi uchwałami Rady Gminy i Zarządzeniem Wójta: - Zarządzeniem Wójta Nr 7/06 z dnia 30 czerwca 2006 roku zwiększenie o kwotę 23.758,00 zł - Uchwałą nr XXVII/166/06 Rady Gminy z dnia 6 lipca 2006 roku – zwiększenie o kwotę 105.000,00 zł, - Uchwałą nr XXIX/19106 Rady Gminy z dnia 24 października 2006 roku – zwiększenie o kwotę 60.000,00 zł, - Uchwałą nr IV/17/06 Rady Gminy z dnia 29 grudnia 2006 roku – zwiększenie o kwotę 35.057,00 zł, Plan po zmianach na dzień 31 grudnia 2006 roku wynosił 383.815,00 zł, wykonanie według karty wydatków 368.377,57 zł – zgodne z wykazanym w sprawozdaniu z wykonania planu wydatków budŜetowych za okres od początku roku do 31 grudnia 2006 roku.
______34 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Plan wydatków w ww. paragrafie w trakcie roku po zmianach dokonanych uchwałami Rady Gminy i Zarządzeniem Wójta kształtował się następująco: w okresie od 1 stycznia do 29 czerwca 2006 roku 160.000,00 zł w okresie od 30 czerwca do 5 lipca 2006 roku 183.758,00 zł w okresie od 6 lipca do 23 października 2006 roku 288.758,00 zł w okresie od 24 października do 28 grudnia 2006 roku 348.758,00 zł w okresie od 29 grudnia do 31 grudnia 2006 roku 383.815,00 zł
Według karty wydatków wykonanie na dzień 29 czerwca 2006 roku wynosiło 174.347,39 zł. Przekroczono wydatki w stosunku do planu o kwotę 14.347,39 zł. Przekroczenie nastąpiło w dniu 19 czerwca 2006 roku o kwotę 14.347,39 zł, w związku z zapłatą faktury nr 40/2006 jako zaliczki na poczet budowy chodnika w kwocie 46.000,00 zł.
Według karty wydatków wykonanie na dzień 23 października 2006 roku wynosiło 291.037,47 zł. Przekroczono wydatki w stosunku do planu o kwotę 2.279,47 zł. Przekroczenie nastąpiło w dniu 4 października 2006 roku o kwotę 2.279,47 zł, w związku z zapłatą faktury nr 418/MAG/2006 za połoŜenie kostki brukowej w kwocie 21.552,49 zł. Dyspozycje do wypłaty na fakturach podpisali Wójt Gminy i Skarbnik Gminy.
Kserokopie: karty wydatków i faktur: nr 40/2006 i nr 418/MAG/2006 stanowią załączniki nr 11 do protokółu kontroli.
Przekroczenie planowanych wydatków na etapie realizacji budŜetu stanowiło naruszenie art. 138 pkt 3 ustawy z 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych (Dz. U nr 249, poz. 2104 z późn. zm.). Zgodnie z brzmieniem wskazanego artykułu ustawy, dokonywanie wydatków winno następować w granicach kwot określonych w planie finansowym, z uwzględnieniem prawidłowo dokonanych przeniesień.
Na wystąpienie inspektora RIO z dnia 28 marca 2007 roku, skierowane do Wójta Gminy Sokolniki w sprawie wyjaśnienia przyczyn nie przestrzegania zasad gospodarki finansowej określonych w art. 138 pkt 3 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych, ww. udzielił pisemnej odpowiedzi, która stanowi załącznik nr 12 do protokółu kontroli . Z treści złoŜonego wyjaśnienia wynika, Ŝe przekroczenie wydatków nastąpiło w wyniku dokonania wypłaty, uznanej za konieczną i celową, bez wcześniejszej zmiany w planach wydatków.
VII. WYKONYWANIE BUD Ż ETU. REALIZACJA DOCHODÓW BUD Ż ETOWYCH
1. DOCHODY Z PODATKÓW I OPŁAT LOKALNYCH - 2004 - 2005.
1) Rachunkowo ść w zakresie podatków i opłat. Plan kont
Rachunkowość w zakresie podatków i opłat w kontrolowanej jednostce prowadzona była w oparciu o plan kont dla ewidencji podatków i opłat lokalnych, który został dostosowany do obowiązujących przepisów prawa, to jest rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 19 stycznia 2006 roku w sprawie zasad rachunkowości i planu kont w zakresie ewidencji podatków, opłat i niepodatkowych naleŜności budŜetowych w organach podatkowych podległych ministrowi właściwemu do spraw finansów
______35 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
publicznych (Dz. U. nr 17 poz. 134) – zarządzeniem nr 15/06 Wójta Gminy Sokolniki z dnia 01 września 2006 roku. Ewidencja naleŜności budŜetowych w zakresie podatków i opłat lokalnych prowadzona była na koncie 221.
2) Organizacja wymiaru i poboru podatków i opłat (inkaso)
W kontrolowanym okresie sprawami z zakresu podatków i opłat lokalnych w Gminie Sokolniki zajmowały się niŜej wymienione osoby: Wiesława Syguła– inspektor księgowości podatkowej – zgodnie z zakresem obowiązków, uprawnień i odpowiedzialności z dnia 23 czerwca 1999 roku do zadań ww. naleŜało m.in. prowadzenie całokształtu spraw związanych z ewidencją księgową zobowiązań pienięŜnych (podatku rolnego, podatku leśnego, podatku od nieruchomości od osób fizycznych), podatków od nieruchomości, podatku rolnego i leśnego od osób prawnych, podatku od środków transportowych od osób fizycznych i od osób prawnych; przyjmowanie podań od podatników na odraczanie i rozkładanie na raty; przygotowywanie kompletu dokumentów do umorzenia naleŜności pienięŜnych; przygotowywanie decyzji w sprawach przesunięcia terminu płatności, rozłoŜenia na raty, umorzenia naleŜności zobowiązań; przeprowadzanie rozliczeń inkasentów; kontrolowanie terminowości wpłat; prowadzenie windykacji zaległości zobowiązań pienięŜnych; sporządzanie danych o skutkach udzielonych przez gminę ulg itp. Ww. odeszła na emeryturę z dniem 1 kwietnia 2006 roku. Krystyna KałuŜa – inspektor ds. wymiaru zobowiązań pienięŜnych – zgodnie z zakresem obowiązków, uprawnień i odpowiedzialności z dnia 23 czerwca 1999 roku do zadań ww. naleŜało m.in. prowadzenie całokształtu spraw związanych z wymiarem wszystkich podatków od osób fizycznych i od osób prawnych; wystawianie decyzji na poszczególne podatki; wystawianie upomnień i tytułów podatku od środków transportowych; wydawanie decyzji w sprawach ulg inwestycyjnych, Ŝołnierskich i z tytułu nabycia gruntów; sporządzenie zestawień w sprawie ustalenia skutków obniŜenia górnych stawek podatków itp. Małgorzata Okoń – podinspektor ds. księgowości podatkowej od dnia 1 marca 2006 roku – zgodnie z zakresem obowiązków, uprawnień i odpowiedzialności z dnia 2 marca 2006 roku do zadań ww. naleŜy m.in. prowadzenie całokształtu spraw związanych z ewidencją księgową zobowiązań pienięŜnych (podatku rolnego, podatku leśnego, podatku od nieruchomości od osób fizycznych), podatków od nieruchomości, podatku rolnego i leśnego od osób prawnych, podatku od środków transportowych od osób fizycznych i od osób prawnych; przyjmowanie podań od podatników na odraczanie i rozkładanie na raty; przygotowywanie kompletu dokumentów do umorzenia naleŜności pienięŜnych; przygotowywanie decyzji w sprawach przesunięcia terminu płatności, rozłoŜenia na raty, umorzenia naleŜności zobowiązań; przeprowadzanie rozliczeń inkasentów; kontrolowanie terminowości wpłat; prowadzenie windykacji zaległości zobowiązań pienięŜnych; sporządzanie danych o skutkach udzielonych przez gminę ulg itp. Uchwałą nr XV/83/04 z dnia 30 grudnia 2004 roku Rada Gminy Sokolniki zarządziła pobór w drodze inkasa na terenie sołectw gminy Sokolniki podatku rolnego, leśnego i od nieruchomości oraz wyznaczyła sołtysów poszczególnych wsi jako inkasentów podatków. Wynagrodzenie inkasentów – w świetle wskazanej uchwały ustalone zostało w formie prowizji obliczonej wskaźnikiem procentowym od osobiście zainkasowanych kwot. Dla sołectw: Góry, Kopaniny, Prusak, Zdzierczyzna prowizja ustalona została w wysokości 9,5%, dla sołectw: Stary Ochędzyn, Pichlice, Ryś, Wiktorówek – w wysokości 9,0%; dla sołectw: Gumnisko, Nowy Ochędzyn, Tyble – w
______36 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
wysokości 8,8%, dla sołectw: Sokolniki i Walichnowy – w wysokości 8,3%. Dla sołectw Wiktorówek i Zdzierczyzna ustalono dodatkowo po 50 zł do kaŜdej raty. Realizację dochodów własnych Gminy w latach 2005 – 2006 przedstawiono w poniŜej zamieszczonych tabelach. Tabela Plan i realizacja dochodów własnych w 2005 roku
Udział Procent procentowy Plan Wykonanie Lp. Wyszczególnienie Wykonania w wyko (w zł) (w zł) Planu naniu budŜetu 1 2 3 4 5 6 DOCHODY BUDśETOWE – 10.376.675 9.760.048 94,1 100,0 ogółem 1. Podatek od nieruchomości 914.000 901.735 98,7 9,2 2. Podatek rolny 200.000 196.677 98,3 2,0 3. Podatek leśny 35.000 35.205 100,6 0,4 4. Podatek od środków 240.000 233.005 97,1 2,4 transportowych 5. Opłaty lokalne 500 660 132,0 6. Pozostałe dochody własne 3.224.016 2.633.174 81,7 27,0 DOCHODY WŁASNE 4.613.516 4.000.456 86,7 41,0 Ź ródło: Opracowanie własne na podstawie danych przedło ż onych przez Urz ą d Gminy w Sokolnikach
Tabela Plan i realizacja dochodów własnych w 2006 roku
Udział Procent procentowy Plan Wykonanie Wykonani Lp. Wyszczególnienie w wyko (w zł) (w zł) a naniu Planu budŜetu 1 2 3 4 5 6 DOCHODY BUDśETOWE – 11607.190 9.925.455,08 85,5 100,0 ogółem 1. Podatek od nieruchomości 949.600 825.390,27 86,9 8,3 2. Podatek rolny 152.500 157.947,55 103,6 1,6 3. Podatek leśny 38.800 38.564,36 99,4 0,4 4. Podatek od środków 268.000 200.137,90 74,7 2,0 transportowych 5. Opłaty lokalne 1.000,00 1.030,00 103,0 6. Pozostałe dochody własne 2.180.925 1.882.356,06 86,3 19,0 DOCHODY WŁASNE 3.590.825 3.105.426,14 86,5 31,3 Ź ródło: Opracowanie własne na podstawie danych przedło ż onych przez Urz ą d Gminy w Sokolnikach
3) Podatek od nieruchomo ś ci
Stawki podatku od nieruchomości na lata 2005 – 2006 uchwalone zostały przez Radę Gminy Sokolniki uchwałą nr XIV/72/04 z dnia 30 listopada 2004 roku w sprawie uchwalenia stawek podatków i opłat lokalnych. RóŜnice w stawkach podatku pomiędzy uchwalonymi przez Radę Gminy Sokolniki, a górnymi stawkami podatku, wynikającymi z przepisów prawa obrazuje poniŜsze zestawienie:
______37 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Przedmiot opodatkowania 2005 rok 2006 rok
Górna Stawka RóŜnica Górna Stawka RóŜnica usta podat ustawo podatku wowa ku wa uchwa stawka uchwa stawka lona podat lona podatku przez ku przez Radę Radę Gminy Gminy
Grunty związane z prowadzeniem 0,66 0,60 0.06 0,68 0,60 0,08 działalności gospodarczej, bez względu na sposób zakwalifikowania w ewidencji gruntów i budynków – od 1 m²
Grunty pod jeziorami, zajęte na 3,52 3,52 3,61 3,52 0,09 zbiorniki wodne retencyjne lub elektrowni wodnych – od 1 ha
Grunty pozostałe, w tym zajęte na 0,32 0,14 0,18 0,33 0,14 0,19 prowadzenie odpłatnej statutowej działalności poŜytku publicznego przez organizacje poŜytku publicznego – od 1 m²
Od budynków lub ich części 0,54 0,10 0,44 0,56 0,10 0,46 A/ mieszkalnych – od 1 m²
B/ związanych z prowadzeniem 17,98 17,00 0,98 18,43 17,00 1,43 działalności gospodarczej – od 1 m²
C/ zajętych na prowadzenie 8,37 5,00 3,37 8,58 5,00 3,58 działalności gospodarczej w zakresie obrotu materiałem siewnym – od 1 m²
D/ zajętych na prowadzenie 3,61 3,61 3,71 3,61 0,10 działalności gospodarczej w zakresie udzielania świadczeń zdrowotnych – od 1 m²
E/ pozostałych, w tym zajętych na 6,01 4,00 2,01 6,17 4,00 2,17 prowadzenie statutowej działalności poŜytku publicznego przez organizacje poŜytku publicznego
Od budowli – 2% ich wartości 2% 2% 2% 2% Rada Gminy Sokolniki uchwałą nr XIV/73/04 z dnia 30 listopada 2004 roku wprowadziła w podatku od nieruchomości inne zwolnienia niŜ ustawowe. Zwolniono z podatku: - budynki mieszkalne, za wyjątkiem tych budynków mieszkalnych, które są wynajmowane, wydzierŜawiane lub oddawane odpłatnie w uŜyczenie do celów mieszkaniowych, - nieruchomości lub ich części zajęte na prowadzenie działalności kulturalnej, z wyjątkiem na prowadzenie działalności gospodarczej, - nieruchomości lub ich części słuŜące ochronie przeciwpoŜarowej, z wyjątkiem zajętych na prowadzenie działalności gospodarczej.
Podatek od nieruchomości od osób prawnych
______38 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Wpływy z podatku od nieruchomości osób prawnych w 2005 roku wynosiły 718.914 zł i stanowiły 7,37 % dochodów budŜetowych, w 2006 roku wynosiły 623.316,97 zł i stanowiły 6,28 % dochodów budŜetowych. Gmina prowadzi rejestr podmiotów – osób prawnych prowadzących działalność na terenie Gminy. W 2005 roku funkcjonowały na terenie Gminy (zgodnie z prowadzoną ewidencją) 21 osoby prawne, a w 2006 roku 22 osoby prawne, będące płatnikami podatku od nieruchomości. Jako próbę do kontroli przyjęto w 2005 i w 2006 roku 100 % podatników . Szczegółowej kontroli poddano dokumentację podatników o niŜej wymienionych numerach identyfikacyjnych. (…) 1 W wyniku kontroli deklaracji podatkowych złoŜonych przez podatników objętych kontrolą za lata 2005 – 2006 stwierdzono co następuje: (…)2. Zastosowanie stawki właściwej dla budynków pozostałych zamiast najwyŜszej zaniŜyło podatek z tytułu budynków za lata 2004 – 2005 na kwotę 80.067,00 zł. (…) 3 Podatek od nieruchomości od osób fizycznych
Wpływy z tytułu podatku od nieruchomości od osób fizycznych (ustalone wskaźnikiem udziału wymiaru podatku od nieruchomości w ogólnym wymiarze zobowiązania pienięŜnego) wynosiły: w 2005 roku – 192.851,00 zł i stanowiły 4,82% dochodów własnych i 1,98% dochodów budŜetowych gminy. W 2006 roku – 202.073,30 zł i stanowiły odpowiednio 6,51% i 2,04%. Wymiar podatku od nieruchomości od osób fizycznych wynosił w 2005 roku kwotę 204.362,20 zł, przypis netto (wymiar + przypisy – odpisy) kwotę 203.595,58 zł. W 2006 roku wielkości te stanowiły odpowiednio kwotę 215.244,00 zł i kwotę 205.726,09 zł. Podatkiem od nieruchomości od osób fizycznych w 2005 roku objętych było 269 podatników, a w 2006 roku –274 podatników. Kontrolą prawidłowości poboru i ewidencji podatku od nieruchomości od osób fizycznych za lata 2005 2006 objęto kompleksowo sołectwo Walichnowy 71 podatników w 2005
1 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych dokumentach składanych przez podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 2 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych dokumentach składanych przez podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 3 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 i 2 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych dokumentach składanych przez podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______39 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
roku (26,4 % ogółu podatników w 2005 roku) i 69 podatników w 2006 roku (25,2% ogółu podatników w 2006 roku). Wymiar podatku od nieruchomości od osób fizycznych w 2005 roku dla sołectwa Walichnowy wynosił – 55.718,60 zł, przypis netto – 51.926,40 zł. W 2006 roku wielkości te wynosiły odpowiednio: 57.591,00 zł i 56.585,00 zł (…) 4
Udzielone ulgi i zwolnienia w zakresie podatku od nieruchomości
2005 rok
Rodzaj decyzji Osoby prawne Osoby fizyczne
Ilo ść Kwota Odsetki Ilo ść Kwota Odsetki Opłata wyda- obj ę ta wydanych obj ę ta prolonga- nych decy- decyzji decyzjami cyjna decyzji zjami
Umorzenie 5 17.680,86 410,70 1 402,00 71,00 zaległo ś ci podatkowej, odsetek
Rozło ż enie zapłaty ------podatku na raty
Odroczenie terminu 1 24.196,92 153,80 2 3.017,80 61,90 87,30 płatno ś ci podatku (opłata prolonga -cyjna)
Rozło ż enie na raty ------zaległo ś ci podatkowej
Odroczenie zapłaty ------zaległo ś ci podatkowej
2006 rok
Rodzaj decyzji Osoby prawne Osoby fizyczne
4 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 i 2 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______40 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Ilo ść Kwota Odsetki Ilo ść Kwota Odsetki Opłata wyda- obj ę ta wydanyc obj ę ta prolonga- nych decy- h decyzji decyzjami cyjna decyzji zjami
Umorzenie 6 79.208,40 14.822,50 5 11.087,40 2.514,00 - zaległo ś ci (w tym: podatkowej, rolny odsetek 561,49)
Rozło ż enie zapłaty ------podatku na raty
Odroczenie terminu ------płatno ś ci podatku
Rozło ż enie na raty ------zaległo ś ci podatkowej
Odroczenie zapłaty ------zaległo ś ci podatkowej
Kontroli poddano 100% decyzji w sprawach umorzeń i odroczeń, wydanych w latach 2005 – 2006 dla podatników podatku od nieruchomości od osób fizycznych i od osób prawnych. Szczegółowe zestawienie decyzji objętych kontrolą (osoby fizyczne) zawiera załącznik nr 16. do protokółu kontroli. Kontrolujący stwierdzili, Ŝe decyzje objęte kontrolą (dotyczące osób fizycznych) wydawane były przez Wójta Gminy. W decyzjach kaŜdorazowo uzasadniano faktyczne i prawne przesłanki wydanej decyzji. Decyzje wydawane były na wnioski podatników umotywowane trudną sytuacją finansową spowodowaną m.in. niskimi plonami, chorobami, padnięciem zwierząt, utratą pracy, małą ilością usług wykonywanych w I półroczu itp. Wydanie decyzji poprzedzone były przeprowadzeniem postępowania wyjaśniającego dokumentującego sytuację finansową podatnika /protokół o stanie majątkowym podatnika, zaświadczenia o stanie zdrowia, karty leczenia szpitalnego itp./. Kontroli poddano niŜej wymienione decyzje w sprawach umorzeń i odroczeń dotyczące osób prawnych: Decyzja nr 3120/1/05 z dnia 18 stycznia 2005 roku w sprawie prolongaty I raty podatku od nieruchomości za miesiąc styczeń 2005 roku w wysokości 24.196,92 zł do dnia 15 lutego 2005 roku wydana na wniosek podatnika z dnia 17 stycznia 2005 roku. . Pobrano opłatę prolongacyjną w kwocie 153,80 zł. Do wniosku nie dołączono informacji o pomocy publicznej otrzymanej przez przedsiębiorcę w okresie trzech kolejnych lat poprzedzających dzień złoŜenia wniosku o udzielenie pomocy. Decyzja nr 3112/1/05 z dnia 3 czerwca 2005 roku w sprawie umorzenia odsetek od nieterminowych wpłat podatku od nieruchomości za I kwartał 2005 roku na kwotę 117,80 zł podatnikowi o nr identyfikacyjnym „307001” – wydana na wniosek podatnika
______41 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
z dnia 4 maja 2005 roku. Do wniosku dołączono informację o pomocy publicznej otrzymanej przez przedsiębiorcę w okresie trzech kolejnych lat poprzedzających dzień złoŜenia wniosku o udzielenie pomocy. Decyzja nr 3110/03/05 z dnia 1 grudnia 2005 roku w sprawie umorzenia odsetek od nieterminowych wpłat podatku od nieruchomości za II i III kwartał na kwotę 166,80 zł podatnikowi o nr identyfikacyjnym „307001” – wydana na wniosek podatnika z dnia 21 października 2005 roku. Do wniosku nie dołączono informacji o pomocy publicznej otrzymanej przez przedsiębiorcę w okresie trzech kolejnych lat poprzedzających dzień złoŜenia wniosku o udzielenie pomocy. Decyzja nr 3110/04/05 z dnia 30 grudnia 2005 roku w sprawie umorzenia odsetek od nieterminowych wpłat podatku od nieruchomości za I i II kwartał na kwotę 44,60 zł podatnikowi o nr identyfikacyjnym „307001” wydana na wniosek podatnika z dnia 19 grudnia 2005 roku. . Do wniosku nie dołączono informacji o pomocy publicznej otrzymanej przez przedsiębiorcę w okresie trzech kolejnych lat poprzedzających dzień złoŜenia wniosku o udzielenie pomocy. Decyzja nr 3110/07/06 z dnia 1 września 2006 roku w sprawie umorzenia odsetek od nieterminowych wpłat podatku od nieruchomości za IV kwartał 2005 roku na kwotę 1.432,00 zł podatnikowi o nr identyfikacyjnym „307001” – wydana na wniosek podatnika z dnia 8 sierpnia 2006 roku. Do wniosku dołączono informacje o pomocy publicznej otrzymanej przez przedsiębiorcę w okresie trzech kolejnych lat poprzedzających dzień złoŜenia wniosku o udzielenie pomocy. Decyzja nr 3110/01/05 z dnia 30 września 2005 roku w sprawie umorzenia zaległości w podatku od nieruchomości na kwotę 4.999,96 zł wraz z naleŜnymi odsetkami w wysokości 81,50 zł – wydana na wniosek podatnika z dnia 31 sierpnia 2005 roku o umorzenie podatku od nieruchomości za okres od czerwca do sierpnia 2005 roku wraz z odsetkami . Do wniosku dołączono informację o pomocy publicznej otrzymanej przez przedsiębiorcę w okresie trzech kolejnych lat poprzedzających dzień złoŜenia wniosku o udzielenie pomocy. Decyzja nr 3110/02/05 z dnia 30 listopada 2005 roku w sprawie umorzenia zaległości w podatku od nieruchomości na kwotę 12.680,90 zł podatnikowi o nr identyfikacyjnym „220001” – wydana na wniosek podatnika z dnia 21 września 2005 roku. Do wniosku nie dołączono informacji o pomocy publicznej otrzymanej przez przedsiębiorcę w okresie trzech kolejnych lat poprzedzających dzień złoŜenia wniosku o udzielenie pomocy. Decyzja nr 3110/1/06 z dnia 21 lutego 2006 roku w sprawie częściowego umorzenia zaległości w podatku od nieruchomości za miesiąc grudzień 2005 roku w kwocie 2.208,40 zł i w całości odsetki na kwotę 30,50 zł podatnikowi o nr identyfikacyjnym „160001” – wydana na wniosek podatnika z dnia 04 stycznia 2006 roku. Podatnik nie załączył do wniosku informacji o otrzymanej pomocy z innych źródeł (…) 5. Decyzja nr 3110/11/06 z dnia 29 grudnia 2006 roku w sprawie umorzenia zaległości w podatku od nieruchomości za 2006 rok w kwocie 8.000,00 zł wraz z odsetkami w wysokości 458,00 zł (razem 8.458,00 zł) oraz umorzenia odsetek od
5 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych dokumentach składanych przez podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______42 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
zaległości w podatku od nieruchomości w kwocie 9.224,00 zł podatnikowi o nr identyfikacyjnym „220001” – wydana na wniosek podatnika z dnia 19 grudnia 2006 roku. Podatnik załączył do wniosku informację o otrzymanej pomocy z innych źródeł,. Organ podatkowy uznał, Ŝe dochodzenie zadłuŜenia mogłoby podwaŜyć podstawy funkcjonowania zakładu. Decyzja nr 3110/10/06 z dnia 5 grudnia 2006 roku w sprawie umorzenia odsetek od zaległości w podatku od nieruchomości (VIII rata za 2006 rok) w kwocie 53,00 zł podatnikowi o nr identyfikacyjnym „307001” wydana na wniosek podatnika z dnia 27 listopada 2006 roku. Podatnik załączył do wniosku informację o otrzymanej pomocy z innych źródeł Organ podatkowy uznał, Ŝe zachodzi przesłanka interesu publicznego jakim jest utrzymanie istniejących miejsc pracy. Decyzja nr 3110/09/06 z dnia 8 listopada 2006 roku w sprawie umorzenia zaległości w podatku od nieruchomości za 2006 rok w kwocie 69.000 zł oraz odsetki w kwocie 932,00 zł podatnikowi o nr identyfikacyjnym „250001” (Zakłady Mięsne Walichnowy) . Wniosek podatnika z dnia 26 października 2006 roku . Podatnik nie załączył do wniosku informacji o otrzymanej pomocy publicznej. Organ podatkowy w uzasadnieniu umorzenia zaległości stwierdził, Ŝe w tej sprawie zachodzą przesłanki określone w art. 67 § 1 (uchylony z dniem 1 września 2005 roku) Ordynacji podatkowej i wobec faktu, Ŝe dochodzenie zadłuŜenia mogłoby podwaŜyć podstawy funkcjonowania zakładu postanowił jak w sentencji. Organ podatkowy wniosek podatnika uwzględnił w całości, a pozostałą zaległość zobowiązał wpłacić w terminie do 15 listopada 2006 roku. Decyzja nr 3110/12/06 z dnia 29 grudnia 2006 roku w sprawie umorzenia odsetek od zaległości w podatku od nieruchomości za 2006 rok w kwocie 2.693,00 zł (702,91 euro) podatnikowi o nr identyfikacyjnym „250001” (Zakłady Mięsne Walichnowy) . Wniosek podatnika z dnia 20 grudnia 2006 roku. Podatnik nie załączył do wniosku informacji o otrzymanej pomocy z innych źródeł. Organ podatkowy uznał, Ŝe zachodzi przesłanka interesu publicznego, jakim jest fakt utrzymania miejsc pracy. Wójt Gminy Sokolniki decyzjami wydanymi w dniu 8 listopada 2006 roku oraz w dniu 29 grudnia 2006 roku umorzył podatnikowi o nr identyfikacyjnym „250001” (Zakłady Mięsne Walichnowy) zaległości w podatku od nieruchomości za 2006 rok w kwocie 69.000 zł oraz odsetki w kwocie 3.625,00 zł. (…) 6 Kserokopie: decyzji Wójta Gminy Sokolniki: Fn. 3110/04/06 z dnia 22 września 2006 roku, Fn 3110/09/06 z dnia 8 listopada 2006 roku wraz z wnioskiem ZM „Marko Walichnowy”, Fn 3110/12/06 z dnia 29 grudnia 2006 roku wraz z wnioskiem ZM „Marko Walichnowy” stanowią załącznik nr 17 do protokółu kontroli
Podatek rolny
Zgodnie z załącznikiem nr 1 do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 10 grudnia 2001 roku w sprawie podatku rolnego (Dz. U. nr 143 poz. 1614) Gmina Sokolniki zaliczona jest do I okręgu podatkowego. Stawki podatku rolnego w kontrolowanym okresie wynosiły:
6 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______43 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
• za 2005 rok – 90,00 zł od 1 ha przeliczeniowego i 180 zł od 1 ha fizycznego uŜytków rolnych o powierzchni poniŜej 1 ha. (średnia cena 1 q Ŝyta za pierwsze 3 kwartały roku poprzedzającego według Komunikatu Prezesa GUS – 37,67 zł, cena 1q Ŝyta przyjęta przez Radę Gminy Sokolniki uchwałą nr XIV/71/04 z dnia 30 listopada 2004 roku – 36,00 zł) • za 2006 – 69,70 zł od 1 ha przeliczeniowego i 139,40 zł od 1 ha fizycznego uŜytków rolnych o powierzchni poniŜej 1 ha. (przyjęta do ustalenia stawki podatku średnia cena 1 q Ŝyta za pierwsze 3 kwartały roku poprzedzającego według Komunikatu Prezesa GUS z dnia 20 października 2005 roku – 27,88 zł – MP nr 62.poz. 867)
Podatek rolny od osób fizycznych
Wpływy z tytułu podatku rolnego od osób fizycznych (ustalone wskaźnikiem udziału wymiaru podatku rolnego w ogólnym wymiarze zobowiązania pienięŜnego) wynosiły: w 2005 roku – 193.645,00 zł i stanowiły 4,84% dochodów własnych i 1,98% dochodów budŜetowych gminy. W 2006 roku – 155.625,10 zł i stanowiły odpowiednio 5,01% i 1,57%. Wymiar podatku rolnego (po ulgach) wynosił w 2005 roku kwotę 197.529,20 zł, przypis netto (wymiar + przypisy – odpisy) kwotę 195.860,43 zł. W 2006 roku wielkości te stanowiły odpowiednio kwotę 152.829,00 zł i kwotę 149.344,21 zł. Podatkiem rolnym w 2005 roku objętych było 1.330 podatników, a w 2006 roku – 1.350 podatników. Kontrolą prawidłowości poboru i ewidencji podatku rolnego od osób fizycznych za lata 2005 2006 objęto kompleksowo sołectwo Walichnowy 288 podatników w 2005 roku (21.6 % ogółu podatników w 2005 roku) i 289 podatników w 2006 roku (% 21,3% ogółu podatników w 2006 roku). Wymiar podatku rolnego dla kontrolowanego sołectwa Walichnowy w 2005 roku wynosił 47.264,30 zł, przypis netto – 47.077,62 zł. W 2006 roku wielkości te wynosiły odpowiednio: 57.591,00 zł i 56.585,00 zł Ustalenia kontroli Z ewidencji podatkowej wynikało, Ŝe zmiany ilości opodatkowanej powierzchni gruntów zostały prawidłowo udokumentowane, Przeliczenia hektarów fizycznych na hektary przeliczeniowe dokonano według prawidłowych wskaźników, określonych dla poszczególnych klas gruntów i okręgów podatkowych. Przeliczenia dokonano metodą komputerową . NaleŜny podatek rolny od osób fizycznych został naliczony według prawidłowych stawek. Nakazy łącznego zobowiązania pienięŜnego dla podatników mających miejsce zamieszkania w siedzibie sołectw dostarczają za pokwitowaniem sołtysi, pozostali otrzymują nakazy płatnicze za pośrednictwem poczty (za potwierdzeniem odbioru).
______44 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
(…) 7 Stwierdzono, Ŝe pobór łącznego zobowiązania pienięŜnego, podatku od nieruchomości i podatku leśnego odbywał się przez sołtysów. Z sołtysami – inkasentami nie były zawierane umowy w sprawie poboru podatków. Wszyscy sołtysi złoŜyli w dniu 13 maja 2003 roku oświadczenia o ponoszeniu odpowiedzialności materialnej za zebraną gotówkę w drodze inkasa. Kontrolą objęto dokumentację dotyczącą rozliczenia sołtysów sołectwa Walichnowy, Sokolniki, Pichlice. Ustalono, Ŝe w okresie objętym kontrolą inkasenci z ww. sołectw zainkasowali naleŜności z tytułu łącznego zobowiązania pienięŜnego, podatku od nieruchomości i leśnego na łączną kwotę 224.482,30 zł (…) 8. Wpłaty zainkasowanych kwot podatków przez sołtysów z ww. sołectw dokonywane były terminowo. Wypłat wynagrodzenia inkasentom dokonano w prawidłowej wysokości: W badanym sołectwie Walichnowy część podatników, zarówno w 2005 roku, jak i w 2006 roku regulowało nieterminowo niektóre raty łącznego zobowiązania pienięŜnego. Z tytułu nieterminowych wpłat organ podatkowy na ogół pobierał odsetki za zwłokę w zapłacie (w 2005 roku łącznie na kwotę 1.052,70 zł, w 2006 roku na kwotę 2.067,0 zł). Od dnia 1 września 2005 roku odsetek za zwłokę nie naliczano, jeŜeli ich wysokość nie przekraczała trzykrotności wysokości opłaty dodatkowej pobieranej przez Pocztę Polską za polecenie przesyłki poleconej. Przypadki nie pobrania odsetek lub pobrania w niewłaściwej wysokości dotyczyły niŜej wymienionych podatników: (…) 9 Udzielone ulgi i zwolnienia w zakresie podatku rolnego
2005 rok
Ilość Kwota Rodzaj decyzji decyzji ulgi lub zwolnienia Ulga inwestycyjna Zwolnienie z tytułu nabycia gruntów 6 475,30 Ulga Ŝołnierska Zaległości 2.857,00 zł (w tym: podatek leśny Umorzenie zaległości, odsetek 25 29,25 zł, podatek od nieruchomości 148,00 zł), odsetki 704,20 zł
7 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 8 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 9 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______45 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
RozłoŜenie na raty zapłaty podatku (zaległości) Odroczenie terminu zapłaty podatku (zaległości)
2006 rok
Ilość Kwota Rodzaj decyzji decyzji ulgi lub zwolnienia Ulga inwestycyjna Zwolnienie z tytułu nabycia gruntów 6 250,80 Ulga Ŝołnierska Zaległości 2.694,30 zł (w tym: podatek leśny Umorzenie zaległości, odsetek 23 51,00 zł), odsetki 1.258,00 zł RozłoŜenie na raty zapłaty podatku (zaległości) Odroczenie terminu zapłaty podatku (zaległości)
Kontroli poddano 100% decyzji w sprawach umorzeń, wydanych w latach 2005 – 2006 Szczegółowe zestawienie decyzji objętych kontrolą zawiera załącznik nr 16 do protokółu kontroli.
Kontrolujące stwierdziły, Ŝe decyzje objęte kontrolą wydawane były przez Wójta Gminy. W decyzjach kaŜdorazowo uzasadniano faktyczne i prawne przesłanki wydanej decyzji. Decyzje wydawane były na wnioski podatników umotywowane trudną sytuacją finansową spowodowaną m.in. niskimi plonami z powodu gradobicia lub suszy, chorobami, padnięciem zwierząt, utratą pracy itp. Wydanie decyzji poprzedzone były przeprowadzeniem postępowania wyjaśniającego dokumentującego sytuację finansową podatnika /protokół o stanie majątkowym podatnika, zaświadczenia o stanie zdrowia, karty leczenia szpitalnego itp./. Kontrolujący nie wnieśli uwag do sposobu dokumentowania i uzasadniania decyzji w sprawach umorzeń płatności podatku rolnego, poza jednym niŜej wymienionym przypadkiem: - Decyzja Fn.3111/02/06 z dnia 10 kwietnia 2006 roku w sprawie umorzenia zaległości w podatku rolnym za 2005 rok w kwocie 567,80 zł i odsetek w kwocie 74,00 zł. (…) 10 Ulgi z tytułu nabycia gruntu Kontroli poddano 100% ulg, udzielonych na podstawie niŜej wymienionych decyzji: Decyzja nr 3111/01/05 z dnia 31 stycznia 2005 roku zwolniono grunty o pow. 3,22 ha fizycznych nabyte przez podatnika na powiększenie istniejącego gospodarstwa rolnego aktem notarialnym Rep A 8069/04 z dnia 15 grudnia 2004 roku na okres od 1 stycznia 2005 roku do 31 grudnia 2009 roku. Wniosek podatnika z dnia 30 grudnia 2005 roku . Decyzja nr 3111/02/05 z dnia 31 stycznia 2005 roku zwolniono grunty o pow. 1,73 ha fizycznych nabyte przez podatnika na powiększenie istniejącego gospodarstwa
10 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______46 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
rolnego aktem notarialnym Rep A 6999/04 z dnia 03 listopada 2004 roku na okres od 1 stycznia 2005 roku do 30 listopada 2009 roku. Wniosek podatnika z dnia 30 grudnia 2005 roku . Decyzja nr 3111/03/05 z dnia 09 lutego 2005 roku zwolniono grunty o pow. 3,72 ha fizycznych nabyte przez podatnika na powiększenie istniejącego gospodarstwa rolnego aktem notarialnym Rep A 86/05 z dnia 10 stycznia 2005 roku na okres od 1 lutego 2005 roku do 31 stycznia 2010 roku. Wniosek podatnika z dnia 10 stycznia 2005 roku . Decyzja nr 3111/04/05 z dnia 26 sierpnia 2005 roku zwolniono grunty o pow. 1,62 ha fizycznych nabyte przez podatnika na powiększenie istniejącego gospodarstwa rolnego aktem notarialnym Rep A 4008/05 z dnia 20 lipca 2005 roku na okres od 1 sierpnia 2005 roku do 31 lipca 2010 roku. Wniosek podatnika z dnia 27 lipca 2005 roku . Decyzja nr 3111/05/05 z dnia 27 października 2005 roku zwolniono grunty o pow. 3,0015 ha fizycznych nabyte przez podatnika na powiększenie istniejącego gospodarstwa rolnego aktem notarialnym Rep A 5226/05 z dnia 28 września 2005 roku na okres od 1 października 2005 roku do 30 września 2010 roku. Wniosek podatnika z dnia 30 września 2005 roku . Decyzja nr 3111/06/05 z dnia 31 października 2005 roku zwolniono grunty o pow. 2,2109 ha fizycznych nabyte przez podatnika na powiększenie istniejącego gospodarstwa rolnego aktem notarialnym Rep A 5449/05 z dnia 6 października 2005 roku na okres od 1 listopada 2005 roku do 31 października 2010 roku. Wniosek podatnika z dnia 28 października 2005 roku . Decyzja nr 3111/01/06 z dnia 25 kwietnia 2006 roku zwolniono grunty o pow. 1,82 ha fizycznych nabyte przez podatnika na utworzenie nowego gospodarstwa rolnego aktem notarialnym Rep A 1154/06 z dnia 06 marca 2006 roku na okres od 1 kwietnia 2006 roku do 31 marca 2011 roku. Wniosek podatnika z dnia 31 marca 2006 roku . Decyzja nr 3111/02/06 z dnia 08 czerwca 2006 roku zwolniono grunty o pow. 3,37 ha fizycznych nabyte przez podatnika na powiększenie istniejącego gospodarstwa rolnego aktem notarialnym Rep A 1700/06 z dnia 30 marca 2006 roku na okres od 1 czerwca 2006 roku do 31 marca 2011 roku. Wniosek podatnika z dnia 16 maja 2006 roku . Decyzja nr 3111/03/06 z dnia 20 lipca 2006 roku zwolniono grunty o pow. 3,23 ha fizycznych nabyte przez podatnika na powiększenie istniejącego gospodarstwa rolnego aktem notarialnym Rep A 2442/06 z dnia 16 maja 2006 roku na okres od 1 lipca 2006 roku do 31 maja 2011 roku. Wniosek podatnika z dnia 30 czerwca 2006 roku . Decyzja nr 3111/04/06 z dnia 23 października 2006 roku zwolniono grunty o pow. 0,68 ha fizycznych nabyte przez podatnika na powiększenie istniejącego gospodarstwa rolnego aktem notarialnym Rep A 4340/06 z dnia 31 sierpnia 2006 roku na okres od 1 października 2006 roku do 31 sierpnia 2011 roku. Wniosek podatnika z dnia 25 września 2006 roku . Decyzja nr 3111/05/06 z dnia 23 października 2006 roku zwolniono grunty o pow. 1,56 ha fizycznych nabyte przez podatnika na powiększenie istniejącego gospodarstwa rolnego aktem notarialnym Rep A 4624/06 z dnia 13 września 2006 roku na okres od 1 października 2006 roku do 30 września 2011 roku. Wniosek podatnika z dnia 25 września 2006 roku . Decyzja nr 3111/06/06 z dnia 04 grudnia 2006 roku zwolniono grunty o pow. 1,9938 ha fizycznych nabyte przez podatnika na powiększenie istniejącego gospodarstwa rolnego aktem notarialnym Rep A 4296/06 z dnia 29 sierpnia 2006 roku
______47 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
na okres od 1 grudnia 2006 roku do 31 sierpnia 2011 roku. Wniosek podatnika z dnia 08 listopada 2006 roku . Ww. ulg udzielono zgodnie z przepisami zawartymi w art. 12 ust.3 oraz art. 13 d ust.3, w zw. z art. 13 d ust.1 ustawy z dnia 15 listopada 1984 roku o podatku rolnym (tekst jednolity z 1993 roku Dz. U. nr 94 poz. 431 z późn. zm.). Ulgi Ŝołnierskie W kontrolowanym okresie (2005 – 2006) nie wydawano decyzji w sprawie ulgi Ŝołnierskiej. . Ulgi inwestycyjne W kontrolowanym okresie (2005 – 2006) nie wydawano decyzji o udzieleniu ulgi inwestycyjnej.
Podatek od ś rodków transportowych
Zgodnie z danymi zawartymi w sprawozdaniu Rb 27S z wykonania planu dochodów budŜetowych za lata 2005 2006, wysokość zaplanowanych i wykonanych kwot podatku od środków transportowych od osób fizycznych i prawnych w tym okresie przedstawiała się następująco: 2005 rok: Rozdział 75615 § 0340 plan 115.000,00 zł, (co stanowi 12,99% ogółem zaplanowanych dochodów podatkowych od osób prawnych), wykonanie 114.121,00 zł (co stanowi 13,08% ogółem zrealizowanych dochodów podatkowych od osób prawnych) Rozdział 75616 § 0340 plan 125.000,00 zł, (co stanowi 25,81% ogółem zaplanowanych dochodów podatkowych od osób prawnych), wykonanie 118.884,00 zł (co stanowi 22,26% ogółem zrealizowanych dochodów podatkowych od osób prawnych).
2006 rok: Rozdział 75615 § 0340 plan 123.000,00 zł, (co stanowi 13,59% ogółem zaplanowanych dochodów podatkowych od osób prawnych), wykonanie 82.520,00 zł (co stanowi 11,07% ogółem zrealizowanych dochodów podatkowych od osób prawnych) Rozdział 75616 § 0340 plan 145.000,00 zł, (co stanowi 23,26% ogółem zaplanowanych dochodów podatkowych od osób prawnych), wykonanie 117.617,90 zł (co stanowi 20,20% ogółem zrealizowanych dochodów podatkowych od osób prawnych)
Stawki podatku od środków transportowych na lata 2005 – 2006 rok określone zostały na podstawie uchwał Rady Gminy w Sokolnikach:
– uchwała nr III/7/2002 z dnia 17 grudnia 2002 roku w sprawie określenia stawek podatku od środków transportowych na 2003 rok, – uchwała nr XXII/137/05 z dnia 6 grudnia 2005 roku w sprawie stawek podatku od środków transportowych.
______48 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Zwolnienia w podatku od środków transportowych na 2005 i 2006 rok określała uchwała Rady Gminy Sokolniki nr XIV/73/04 z dnia 30 listopada 2004 roku w sprawie zwolnień w podatkach i opłatach lokalnych. Zgodnie z § 2 ww. uchwały, zwolniono z podatku od środków transportowych:
- samochody słuŜące ochronie przeciwpoŜarowej - autobusy do przewozu dzieci szkolnych.
Ewidencja podatku od środków transportowych prowadzona była ręcznie. Organ podatkowy weryfikował informacje zawarte w składanych przez podatników deklaracjach z danymi otrzymywanymi, co miesiąc z Wydziału Komunikacji i Dróg Starostwa Powiatowego w Wieruszowie, zawierającymi informacje na temat zarejestrowania, bądź wyrejestrowania pojazdów podlegających opodatkowaniu.
Podatek od środków transportowych – osoby fizyczne Kontrolą prawidłowości poboru i ewidencji podatku od środków transportowych od osób fizycznych za rok 2005 i 2006 objęto środki transportowe wszystkich podatników składających deklaracje podatkowe. W 2005 roku było to 43 podatników posiadających w sumie 104 środki transportowe, natomiast w 2006 roku opodatkowano 42 podatników dysponujących 97 pojazdami. Szczegółowe dane o środkach transportowych objętych opodatkowaniem w latach 2005 – 2006 zadeklarowanych stawkach podatku i stawkach podatku uchwalonych przez Radę Gminy przedstawia załącznik nr 18 do protokołu kontroli. Biorąc pod uwagę testy dotyczące podatku od środków transportowych, załączone do protokołu kontroli oraz dokumentację dotyczącą deklaracji składanych na podatek od środków transportowych, stwierdzono co następuje: W toku kontroli ustalono, Ŝe w badanym okresie nie odnotowywano na złoŜonych deklaracjach podatkowych terminu ich wpływu do organu podatkowego. UniemoŜliwiło to kontrolującym ustalenie czy podatnicy składali deklaracje w terminie określonym w art. 9 ust. 6 ustawy z dnia 12 stycznia 1991 roku o podatkach i opłatach lokalnych ( Dz. U. 2002 r. Nr 9 poz. 84 z późn. zm. ) . (…) 11 W przypadku braku złoŜenia deklaracji organ podatkowy podejmował czynności w formie wysyłanych wezwań do poszczególnych podatników, w celu jej wyegzekwowania. Wystąpiły jednak przypadki nie złoŜenia deklaracji (korekt) w związku z zaistnieniem zmian w dysponowaniu środkami transportu w trakcie roku. (…) 12 Tym samym zostały naruszone przepisy art. 9 ust. 6 pkt 1 i 2 ustawy z dnia 12 stycznia 1991 roku o podatkach i opłatach lokalnych ( Dz. U. 2002 r. Nr 9 poz. 84 z późn. zm. ), który określa, iŜ podmioty na których ciąŜy obowiązek podatkowy są obowiązane składać, w terminie do dnia 15 lutego właściwemu
11 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych dokumentach składanych przez podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 12 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 i 2 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______49 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
organowi podatkowemu, deklaracje na podatek od środków transportowych na dany rok podatkowy, sporządzone na formularzu według ustalonego wzoru. JeŜeli obowiązek podatkowy powstał po tym dniu, wówczas deklaracja powinna być złoŜona w terminie 14 dni od dnia zaistnienia okoliczności uzasadniających powstanie tego obowiązku. NaleŜy równieŜ odpowiednio skorygować deklaracje w razie zaistnienia okoliczności mających wpływ na powstanie lub wygaśnięcie obowiązku podatkowego, lub zmianę miejsca zamieszkania, lub siedziby – w terminie 14 dni od dnia zaistnienia tych okoliczności. RównieŜ ze strony organu podatkowego nie wypełniono obowiązku wynikającego z art. 274a §1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja Podatkowa (tekst jednolity z 2005 roku Dz.U nr 8 poz. 60 z późn. zm.), który wskazuje, Ŝe organ podatkowy mógł zaŜądać złoŜenia wyjaśnień w sprawie przyczyn braku złoŜenia deklaracji podatkowej lub wezwać do jej złoŜenia, jeŜeli deklaracja nie została złoŜona mimo takiego obowiązku. Wpłaty podatku od wyŜej wymienionych środków transportowych wg kart kontowych dokonano w prawidłowych kwotach.
Podatek od środków transportowych – osoby prawne W badanym okresie podatkiem od środków transportowych od osób prawnych opodatkowano 4 podatników posiadających w 2005 roku 93 pojazdy, a w 2006 roku 89 pojazdów. Zestawienie pojazdów objętych kontrolą wraz ze szczegółowymi informacjami o pojazdach, wysokości podatku według deklaracji podatkowych oraz naleŜnych kwotach podatku od tych pojazdów w latach 2005 –2006 według uchwał Rady Gminy zawiera załącznik nr 19 do protokołu kontroli. W wyniku przeprowadzonej kontroli i wypełnienia testów załączonych do protokołu kontroli dotyczących podatku od środków transportowych, kontrolujący stwierdzili co następuje: Podobnie jak przy opodatkowaniu osób fizycznych podatkiem od środków transportowych, nie odnotowywano na złoŜonych deklaracjach terminu ich wpływu do organu podatkowego . Tym samym naruszono wspomniany juŜ przepis § 6 ust. 11 rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 22 grudnia 1999 roku w sprawie instrukcji kancelaryjnej dla organów gmin i związków międzygminnych. Kontrolujący stwierdzili brak złoŜenia deklaracji (korekt) przez podatników – właścicieli niŜej wymienionych środków transportowych: (…) 13 W związku z niedopełnionym obowiązkiem podatkowym ww. podatników, zostały naruszone przepisy art. 9 ust. 6 pkt 1 i 2 ustawy z dnia 12 stycznia
13 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 i 2 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______50 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
1991 roku o podatkach i opłatach lokalnych. Nie wypełniono takŜe dyspozycji art. 274a § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja Podatkowa. (…) 14 Kontrolujący ustalili, iŜ w stosunku do pojazdów zwolnionych w 2005 i 2006 roku z podatku od środków transportowych na podstawie uchwały Rady Gminy Sokolniki nr XIV/73/04 z dnia 30 listopada 2004 roku w sprawie zwolnień w podatkach i opłatach lokalnych, podatnicy nie złoŜyli stosownych deklaracji wraz z adnotacją o zwolnieniu (§ 2 wskazanej uchwały dotyczy autobusów słuŜących do przewozu dzieci szkolnych). Tym samym został naruszony obowiązek wynikający z art. 9 ust. 6 ustawy o podatkach i opłatach lokalnych. W wyniku przeprowadzanej kontroli, w dniu 21 marca 2007 roku złoŜono do organu podatkowego deklaracje, o których mowa wyŜej. Stwierdzono brak zgodności wysokości stawek podatków z deklaracji złoŜonych przez podatników w 2005 roku, ze stawkami uchwalonymi przez Radę Gminy. Wykaz środków transportowych opodatkowanych nieprawidłową stawką podatku obrazuje poniŜsza tabela: (…) 15 W końcowej analizie powyŜszych danych liczbowych stwierdzono, iŜ róŜnica stawek ukazanych w deklaracjach podatkowych, a uchwalonych uchwalą Rady Gminy stanowiła kwotę 1.400,00 zł – w sytuacji kiedy stawki w deklaracjach były niŜsze od tych w uchwale i 541,07 zł kiedy stawki w deklaracjach były wyŜsze od stawek wskazanych uchwałą. W przypadkach ukazanych w powyŜszej tabeli nastąpiło naruszenie art. 272 Ordynacji podatkowej, który stanowi m.in., Ŝe organy podatkowe pierwszej instancji dokonują czynności sprawdzających, mających na celu sprawdzenie formalnej poprawności deklaracji oraz ustalenie stanu faktycznego w zakresie niezbędnym do stwierdzenia zgodności z przedstawionymi dokumentami. Udzielone ulgi w zakresie podatku od środków transportowych (np. umorzenia zaległości, rozłoŜenie na raty, odroczenie terminu płatności) 2005 rok
Rodzaj decyzji Osoby prawne Osoby fizyczne
14 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych dokumentach składanych przez podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 15 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych dokumentach składanych przez podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______51 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Ilo ść Kwota Odsetki Ilo ść Kwota Odsetki Opłata wyda- obj ę ta wyda- obj ę ta prolonga- nych decy- nych decyzjami cyjna decyzji zjami decyzji
Umorzenie 2 9.882,34 5.194,70 14 2.530,00 6.071,00 - zaległo ś ci podatkowej, odsetek
Rozło ż enie zapłaty ------podatku na raty
Odroczenie terminu 1 31.786,50 Prolon- - - - - płatno ś ci podatku gata 299,60 zł
Rozło ż enie na raty ------zaległo ś ci podatkowej
Odroczenie zapłaty ------zaległo ś ci podatkowej
2006 rok
Rodzaj decyzji Osoby prawne Osoby fizyczne
Ilo ść Kwota Odsetki Ilo ść Kwota Odsetki Opłata wyda- obj ę ta wyda- obj ę ta prolonga- nych decy- nych decyzjami cyjna decyzji zjami decyzji
Umorzenie 2 1.320,00 1.051,00 3 5.722,00 3.418,00 - zaległo ś ci podatkowej, odsetek
Rozło ż enie zapłaty ------podatku na raty
Odroczenie terminu ------płatno ś ci podatku
Rozło ż enie na raty ------zaległo ś ci podatkowej
Odroczenie zapłaty ------zaległo ś ci podatkowej
______52 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
W celu skontrolowania prawidłowości udokumentowania wydanych decyzji w sprawie umorzenia zaległości podatkowych, szczegółowo sprawdzono 6 decyzji największych kwotowo, wydanych w okresie 2005 – 2006 roku: – 3 decyzje w sprawie umorzenia zaległości podatkowych na kwotę 14.772,90 zł i odsetek na kwotę 9.563,60 zł, – 3 decyzje w sprawie umorzenia odsetek od zaległości podatkowych w kwocie 5.600,3 Biorąc pod uwagę rejestr umorzeń oraz wszystkie decyzje w zakresie udzielonych ulg w podatkach przez organu podatkowy, skontrolowano 27,27 % ogółu decyzji w sprawach ulg, umorzeń, odroczeń podatku od środków transportowych wydanych w latach 2005 – 2006. Szczegółowe zestawienie decyzji objętych kontrolą zawiera załącznik nr 20 do protokółu kontroli. Opierając się na testach załączonych do protokołu kontroli oraz obowiązujących przepisach prawa w zakresie umarzania zaległości podatkowych kontrolujący ustalili: Wszystkie sprawy z wniosków podatników, dotyczących umorzenia zaległości i odsetek załatwione zostały w drodze decyzji, Decyzje objęte kontrolą wydawane były przez Wójta Gminy, Stwierdzono nieprawidłowości w zakresie dokumentowania złoŜonych wniosków, mianowicie (…) 16 W przedłoŜonych do kontroli dokumentach, w odniesieniu do wskazanych decyzji brak było dokumentów potwierdzających złą sytuację finansową podatnika. Zgodnie z art.122 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja Podatkowa organ podatkowy zobowiązany jest podjąć wszelkie niezbędne działania w celu dokładnego wyjaśnienia sprawy. Stosownie natomiast do art. 187 § 1 ustawy – organ podatkowy zobowiązany jest zebrać i w sposób wyczerpujący rozpatrzyć cały materiał dowodowy. Przeprowadzone postępowanie dowodowe ma na celu ustalenie, czy istnieją ustawowo określone przesłanki podjęcia określonego rozstrzygnięcia. W konsekwencji w ww. decyzjach brak było uzasadnienia faktycznego, wymaganego przez art. 210 § 1 pkt 6 ustawy Ordynacja Podatkowa, które winno zawierać: wskazanie faktów, które organ podatkowy uznał za udowodnione, dowodów którym dał wiarę oraz przyczyn dla których innym dowodom odmówił wiarygodności (art. 210 § 4 ustawy).
6) Opłata targowa
Wpływy z opłaty targowej wynosiły:
W 2005 roku – plan – 500,00 zł, wykonanie – 660,00 zł
16 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______53 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
W 2006 roku –plan – 1.000,00 zł, wykonanie – 1.030,00 zł Dla okresu objętego kontrolą (2005 – 2006) obowiązywały stawki opłaty targowej uchwalone na czas nieokreślony przez Radę Gminy w Sokolnikach uchwałą nr IX/49/03 z dnia 15 grudnia 2003 roku w sprawie ustalenia płaty targowej. Rada Gminy w Sokolnikach zarządziła pobór opłaty targowej w drodze inkasa przez inkasenta Rafała Biskupskiego i upowaŜnionych sołtysów. Wynagrodzenie za inkaso – zostało ustalone w wysokości 20% zainkasowanych kwot. Według wyjaśnienia Skarbnik Gminy Marii Werbickiej pobór opłaty targowej odbywa się sporadycznie przy cmentarzu przy okazji Święta Zmarłych, czy odpustów kościelnych.
7) Opłata skarbowa Wpływy z opłaty skarbowej wynosiły: W 2005 roku – plan – 25.000,00 zł, wykonanie – 18.168,00 zł W 2006 roku – plan – 25.000,00 zł, wykonanie – 18.787,61 zł Kontroli pod kątem prawidłowości pobranej opłaty skarbowej poddano wyrywkowo decyzje o warunkach zabudowy i wnioski o wydanie tych decyzji, wnioski o wydanie zezwoleń na sprzedaŜ napojów alkoholowych, wnioski i zezwolenia na usunięcie drzew i krzewów, wnioski o wydanie odpisu skróconego i zupełnego aktu urodzenia, zgonu i małŜeństwa, wnioski o odroczenie terminów płatności podatku od środków transportowych i podatku od nieruchomości, wnioski o umorzenie zaległości wraz z odsetkami w podatku od środków transportowych, w podatku od nieruchomości oraz w łącznym zobowiązaniu pienięŜnym. Kwota pobranej opłaty skarbowej na podstawie dokumentów objętych kontrolą (396 pozycji) – 4.024,5 zł, stanowi 10,89% wpływów z tytułu opłaty skarbowej w kontrolowanym okresie 2005 – 2006 roku.
Szczegółowe zestawienie poddanych kontroli przedmiotów opłaty skarbowej oraz kwoty pobranej opłaty zawiera załącznik nr 21 do protokółu kontroli. Ustalenia kontroli W przypadku sprawdzonych przedmiotów opłaty skarbowej, obejmujących: wnioski i załączniki dotyczące wydania zezwoleń na sprzedaŜ napojów alkoholowych przeznaczonych do spoŜycia stwierdzono nie pobranie w trzech przypadkach naleŜnej opłaty skarbowej od dziewięciu załączników (po 0,50 zł) łącznie na kwotę 4,50 zł, W przypadku sprawdzonych przedmiotów opłaty skarbowej, obejmujących wnioski i zezwolenia na usunięcie drzew lub krzewów stwierdzono w jednym przypadku nie pobranie opłaty skarbowej od wniosku (5,00 zł) i od zezwolenia (20,00 zł) łącznie na kwotę 25,00 zł oraz jeden przypadek pobrania mniejszej opłaty skarbowej od zezwolenia (pobrano 11,00 zł, zamiast 20,00 zł), W przypadku wniosków o wydanie odpisu skróconego i zupełnego aktu stanu cywilnego stwierdzono:
______54 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
– jeden przypadek pobrania naleŜnej opłaty skarbowej w mniejszej kwocie (pobrano 15,00 zł, zamiast 20,00 zł – odpis skrócony aktu małŜeństwa wraz z wnioskiem), – jeden przypadek pobrania opłaty skarbowej w większej kwocie (pobrano 35,00 zł, zamiast 20,00 zł – odpis skrócony aktu zgonu wraz z wnioskiem), W przypadku wniosków podatników w sprawach ulg w zapłacie podatku od nieruchomości, podatku rolnego, podatku od środków transportowych i w łącznym zobowiązaniu pienięŜnym, kontrolujący stwierdzili uchybienia dot. poboru opłaty skarbowej w odniesieniu do niŜej wymienionych wniosków i decyzji wydanych na ich podstawie: - od dwóch wniosków podatników w sprawie odroczenia terminu płatności podatku od nieruchomości wraz z odsetkami i opłatą prolongacyjną (Decyzja: Fn. 3125/01/05 z dnia 31 maja 2005 roku i Fn. 3125/02/05 z dnia 28 września 2005 roku) nie pobrano naleŜnej opłaty skarbowej w wysokości 5,00 zł (Łącznie na kwotę 10,00 zł), - od 74 wniosków podatników o umorzenie zaległości i odsetek w podatku od nieruchomości, podatku rolnym, podatku od środków transportowych oraz w łącznym zobowiązaniu pienięŜnym (wszystkie decyzje o umorzeniu zaległości podatkowych wraz z odsetkami wydane na podstawie wniosków wymienionych w załączniku nr ... do protokołu kontroli stanowiących próbę) pobrano nienaleŜnie opłatę skarbową w wysokości 5,00 zł (Łącznie na kwotę 370,00 zł). W powyŜszych przypadkach nastąpiło naruszenie przepisów ustawy z dnia 9 września 2000 roku opłacie skarbowej (tekst jednolity. Dz. U. z 2004 roku nr 253 poz. 2532 z późn. zm.). Zgodnie z załącznikiem do ww. ustawy zawierającym szczegółowy wykaz przedmiotów opłaty skarbowej, stawki oraz zwolnienia: – podania i załączniki do podań podlegają opłacie skarbowej w wysokości 5,00 zł od podania i 0,50 zł od załącznika (Część I tabeli ”Podania i załączniki do podań”), – zezwolenia wydawane na usunięcie drzew lub krzewów osobom fizycznym na cele niezwiązane z prowadzeniem działalności gospodarczej podlegają opłacie skarbowej w wysokości 20,00 zł (Część IV tabeli ”Zezwolenia”), – od sporządzenia odpisu skróconego aktu stanu cywilnego pobierana jest opłata skarbowa w wysokości 15,00 zł (Część III tabeli ”Zaświadczenia”),
– zwolnione z opłaty skarbowej są podania i załączniki do podań w sprawach zwrotu lub umorzenia naleŜności celnych oraz naleŜności, do których mają zastosowanie przepisy Ordynacji podatkowej (Część I tabeli ”Podania i załączniki do podań” pkt. 14),
– zwolnione z opłat są takŜe podania o odroczenie terminu płatności podatków rolnego, leśnego i od nieruchomości na okres do 6 miesięcy (Część I tabeli „Podania i załączniki do podań” pkt. 22),
8) Terminowo ść podejmowania czynno ś ci windykacyjnych w odniesieniu do zaległo ś ci podatkowych
Łączne zobowiązanie pienięŜne (w tym: podatek rolny, leśny, od nieruchomości), podatek rolny, podatek leśny, podatek od nieruchomości.
______55 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
W badanym sołectwie Walichnowy zaległości w łącznym zobowiązaniu pienięŜnym na dzień 31 grudnia 2005 roku wynosiły 18.922,65 zł i dotyczyły 21 podatników, a na dzień 31 grudnia 2006 roku – 27.717,05 zł (w tym: zaległości z lat ubiegłych i dotyczyły 50 podatników. Z liczby 21 dłuŜników zalegających z zapłatą na dzień 31 grudnia 2005 roku 5 podatników miało zadłuŜenie od 0,17 zł do 9,70 zł, 4 podatników zadłuŜenie od 10,00 zł do 30,00 zł, 2 podatników zadłuŜenie od 50,00 zł do 100,00 zł, 2 podatników zadłuŜenie od 100,00 zł do 200,00 zł, 4 podatników zadłuŜenie od 500,00 do 1.000,00 zł, 2 podatników zadłuŜenie od 1.000 zł do 2.000 zł, 1 podatnik zadłuŜenie powyŜej 4.000,00 zł i 1 podatnik powyŜej .7.000,00 zł. Z liczby 50 podatników zalegających z zapłatą podatku na dzień 31 grudnia 2006 roku – 8 podatników posiadało zaległość od 0,50 zł do 10,00 zł, 15 podatników – zaległość w granicach od 11,00 zł do 50,00 zł, 5 podatników w granicach od 51,00 zł do 100,00 zł, 8 podatników w granicach od 101,00 zł do 200,00 zł, 5 podatników w granicach od 201,00 zł do 500,00 zł, 4 podatników w granicach od 501,00 zł do 1.000,00 zł, 2 podatników zadłuŜenie w granicach od 1.001,00 zł do 1.300,00 zł, 1 podatnik zadłuŜenie w granicach od 2.501,00 zł do 3.000,00 zł, 1 podatnik zadłuŜenie w granicach od 5.000,00 zł do 5.500,00 zł, 1 podatnik zadłuŜenie w granicach 11.500,00 zł do 12.000,00 zł. Kontrolą objęto działania windykacyjne podjęte wobec niŜej wymienionych podatników :(…) 17 Podatek od nieruchomości osób prawnych ZadłuŜenie w podatku od nieruchomości osób prawnych wynosiło na koniec 2005 roku 118.134,00 zł. Na dzień 31 grudnia 2006 roku zadłuŜenie wynosiło 197.399,45 zł i dotyczyło podatników o niŜej wymienionych numerach identyfikacyjnych: (…) 18 Podatek od środków transportowych Kontrolę terminowości podejmowanych czynności windykacyjnych przeprowadzono na podstawie wysłanych upomnień i tytułów wykonawczych. Ustalono, iŜ zaległości od poszczególnych podatników dla Gminy Sokolniki z tytułu podatku od środków transportowych wynosiły: Na dzień 31 grudnia 2005 roku – od osób fizycznych w wysokości 34.957,10 zł, od osób prawnych – zaległości nie miały miejsca, Na dzień 31 grudnia 2006 roku – od osób fizycznych w wysokości 23.235,80 zł, od osób prawnych – 19.435,00,
17 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 18 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______56 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
WyŜej ukazane dane wynikają ze sporządzonych sprawozdań Rb 27S z wykonania planu dochodów budŜetowych jednostki samorządu terytorialnego za rok sprawozdawczy 2005 i 2006. Zaległości o których mowa wyŜej zweryfikowano takŜe z kartami kontowymi podatników podatku od środków transportowych. W próbie uwzględniono wszystkich zalegających podatników w badanym okresie, poniewaŜ w roku 2005 osób wystąpiło tylko czterech takich podatników, a w 2006 roku dwóch. Z zapłatą podatku zalegali niŜej wymienieni podatnicy: (…) 19 – Kontrolujący stwierdzili, iŜ kontrolowana jednostka w kilkunastu przypadkach (w odniesieniu do wszystkich podatków) nie podjęła Ŝadnych czynności zmierzających do wyegzekwowania zaległości podatkowych, bądź podejmowała je ze znacznym (kilkuletnim) opóźnieniem. Dotyczyło to w szczególności łącznego zobowiązania pienięŜnego i podatku od nieruchomości osób fizycznych. PowyŜszym działaniem jednostka kontrolowana naruszyła przepisy zawarte w rozporządzeniu Ministra kilkuletnim Finansów z dnia 22 listopada 2001 roku w sprawie wykonania niektórych przepisów ustawy o postępowaniu egzekucyjnym w administracji (Dz. U. nr 137 poz. 1541) . Unormowania zawarte w powołanym rozporządzeniu zobowiązują wierzyciela do systematycznej kontroli terminowości zapłaty zobowiązania pienięŜnego. W przypadku, gdy naleŜność nie została zapłacona w terminie określonym w decyzji, albo wynikającym z przepisów prawa – wierzyciel winien wysłać do zobowiązanego upomnienie, z zagroŜeniem wszczęcia egzekucji po upływie 7 dni od dnia doręczenia upomnienia. Po bezskutecznym upływie terminu określonego w upomnieniu wierzyciel winien niezwłocznie wystawić tytuł wykonawczy i przesłać do Naczelnika Urzędu Skarbowego. Testy kontrolne dotyczące podatków od nieruchomości i podatków od środków transportowych stanowią załącznik nr 22 do protokółu kontroli Analityczne zestawienia danych dot. podatków stanowią załącznik nr 23 do protokółu kontroli.
DOCHODY Z MAJ Ą TKU
2.1. Dochody z tytułu sprzedaŜy nieruchomości
W 2005 roku – według sprawozdania rocznego Rb 27S z wykonania planu dochodów budŜetowych – w klasyfikacji budŜetowej Dz. 700 Rozdział 70005 § 077 (Wpłaty z tytułu odpłatnego nabycia prawa własności nieruchomości) uzyskano dochody w kwocie 3.544,00 zł, na plan 20.000,00 zł.
19 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______57 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
W 2006 roku uzyskano dochody ze sprzedaŜy nieruchomości w kwocie 248,25 zł, na planowane w kwocie 1.000,00 zł. Na dzień 31 grudnia 2006 roku zaległości z tytułu wpłat za sprzedane nieruchomości wyniosła 934,71 zł. Dochody ze sprzedaŜy nieruchomości lub ich części (w tym lokali) Plan po zmianach Wykonanie Plan po zmianach Wykonanie 2005 rok 2005 rok 2006 rok 2006 rok (zł) (zł) (zł) (zł) 20.000,00 3.544,00 1.000,00 284,25 Liczba sprzedanych nieruchomości (w tym lokali) 2005 rok 2006 rok Ilość ogółem 1 Ilość ogółem W tym: W tym: w trybie w trybie bezprzetargowym bezprzetargowym (w tym lokali) ( w tym lokali) Kontroli poddano dokumentację dotyczącą sprzedanej nieruchomości w 2005 roku. SprzedaŜ nieruchomości ozn. nr 196/18 o powierzchni 1745 m2 połoŜonej w obrębie Ochędzyn Stary • Stan prawny nieruchomości: nieruchomość stanowiła własność gminy Sokolniki na podstawie decyzji komunalizacyjnej Wojewody Kaliskiego nr GG NW /54/4/98 725 z dnia 23 lutego 1996 roku. Nieruchomość posiadała księgę wieczystą KW nr 1056, prowadzoną przez Zamiejscowy Wydział Ksiąg Wieczystych Wieruszów Sądu Rejonowego w Wieluniu. • Rada Gminy Sokolniki uchwałą nr XV/117/2001 z dnia 20 marca 2001 roku upowaŜniła Zarząd Gminy Sokolniki do dokonywania samodzielnie, bez uzyskiwania zgody rady Gminy czynności prawnych polegających na nabywaniu, zbywaniu i obciąŜaniu nieruchomości stanowiących własność Gminy Sokolniki oraz ich wydzierŜawianie lub najmu na okres dłuŜszy niŜ 3 lata. • Operat szacunkowy nieruchomości sporządził w miesiącu wrześniu 2004 roku Rzeczoznawca Majątkowy legitymujący się uprawnieniami nr 1657 – inŜ. Marian Lorenz. Wartość rynkowa została ustalona przez rzeczoznawcę na kwotę 5.700 zł. • Wójt Gminy Sokolniki – zarządzeniem nr 23/2004 z dnia 19 października 2004 roku postanowił: ogłosić wykaz nieruchomości przeznaczonej do sprzedaŜy w drodze przetargu (wykaz stanowił załącznik do uchwały). Według adnotacji na zarządzeniu Wójta Gminy złoŜonej przez inspektora Jolantę Cieślę została ona wywieszona na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy w okresie od 19 października 2004 roku do 10 listopada 2004 roku. W wykazie podano wszystkie informacje zgodnie z art. 35 ust 2 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 roku o gospodarce nieruchomościami (tekst jednolity z 2000 roku – Dz. U. nr 46, poz.543). Cenę sprzedaŜy nieruchomości określono na kwotę 6.300,00 PLN. Informacja o wywieszeniu wykazu nieruchomości przeznaczonych do sprzedaŜy na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy nie została opublikowana w prasie lokalnej oraz w inny sposób zwyczajowo przyjęty w danej miejscowości, co narusza art. 35 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 roku
______58 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
o gospodarce nieruchomościami. Zarządzenie Wójta Gminy o przeznaczeniu do sprzedaŜy nieruchomości ukazało się na stronach internetowych Biuletynu Informacji Publicznej Gminy Sokolniki. • Ogłoszenie o ustnym przetargu nieograniczonym Wójt Gminy Sokolniki podał do publicznej wiadomości na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy w dniach od 10 listopada 2004 roku do 24 listopada 2004 roku (według adnotacji na ogłoszeniu inspektora Jolanty Cieśli.). Przetarg ustalono na dzień 24 listopada 2004 roku, godz. 10. 20 . Ogłoszenie o przetargu podano do publicznej wiadomości na 14 dni a nie co najmniej na 30 dni przed wyznaczonym terminem przetargu stosownie do postanowień § 6 ust.1 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 14 wrzęśnia 2004 roku w sprawie sposobu i trybu przeprowadzania przetargów oraz rokowań na zbycie nieruchomości. Cena wywoławcza wynosiła 6.200,00 zł. Warunkiem przystąpienia do przetargu była wpłata wadium w wysokości 10% ceny wywoławczej, najpóźniej w dniu przetargu do godziny 9. 30 . na koncie sprzedającego. Wyznaczony termin wniesienia wadium był niezgodny z postanowieniami § 4 ust. 6 rozporządzenia w sprawie sposobu i trybu przeprowadzania przetargów oraz rokowań na zbycie nieruchomości – wyznaczony termin wniesienia wadium powinien być ustalony w taki sposób, aby umoŜliwić w taki sposób, aby umoŜliwiał komisji przetargowej stwierdzenie, nie później niŜ 3 dni przed przetargiem, Ŝe dokonano wpłaty. Przetarg prowadziła pięcioosobowa komisja w składzie: Mirosław Urbaś (Sekretarz Gminy)– Przewodniczący Komisji, członkowie komisji: ElŜbieta Zychla (inspektor), Mariusz Figiel (inspektor ), Dorota Golec (inspektor ) i Jolanta Cieśla (Inspektor) • W dniu 24 listopada 2004 roku komisja przetargowa w składzie j.w. sporządziła protokół z którego wynikało, Ŝe przetarg nie odbył się z braku chętnych do nabycia. • Wójt Gminy obniŜył cenę wywoławczą do kwoty 4.650,00 zł i ogłosił II ustny przetarg nieograniczony. • Ogłoszenie o II –gim ustnym przetargu nieograniczonym Wójt Gminy podał do publicznej wiadomości na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy w dniach od 10 stycznia 2005 roku do 24 stycznia 2005 roku (według adnotacji na ogłoszeniu inspektora Jolanty Cieśli). Ogłoszenie o przetargu podano do publicznej wiadomości na 14 dni, a nie co najmniej na 30 dni przed wyznaczonym terminem przetargu stosownie do postanowień § 6 ust.1 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 14 wrzęśnia 2004 roku w sprawie sposobu i trybu przeprowadzania przetargów oraz rokowań na zbycie nieruchomości. Cena wywoławcza wynosiła 4.650 zł. Warunkiem przystąpienia do przetargu była wpłata wadium w wysokości 10% ceny wywoławczej, wadium winno się znajdować na koncie Sprzedającego najpóźniej w dniu przetargu do godziny 9.30. Przetarg ustalono na dzień 24 stycznia 2005 roku, godz. 10.00. Wyznaczony termin wniesienia wadium był niezgodny z postanowieniami § 4 ust. 6 rozporządzenia w sprawie sposobu i trybu przeprowadzania przetargów oraz rokowań na zbycie nieruchomości – wyznaczony termin wniesienia wadium powinien być ustalony w taki sposób, aby umoŜliwiał komisji przetargowej stwierdzenie, nie później niŜ 3 dni przed przetargiem, Ŝe dokonano wpłaty. II przetarg prowadziła pięcioosobowa komisja w składzie jak wyŜej. Z protokółu sporządzonego przez komisję w dniu 24 stycznia 2005 roku wynikało, Ŝe przetarg nie doszedł do skutku ze względu na brak chętnych. • Ogłoszenie rokowań na sprzedaŜ nieruchomości Wójt Gminy podał do publicznej wiadomości na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy w dniach od 10 czerwca 2005 roku do 15 lipca 2005 roku (według adnotacji na ogłoszeniu inspektora Jolanty Cieśli). Cena wywoławcza wynosiła 4030,00 zł. Warunkiem przystąpienia do przetargu była wpłata
______59 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
zaliczki w wysokości 10% ceny wywoławczej tj. 403,00 zł. Zaliczka winna się znajdować na koncie Sprzedającego najpóźniej do dnia 12 lipca 2005 roku. Rokowania ustalono na dzień 15 lipca 2005 roku, godz. 11.00. • Zgłoszenie udziału w rokowaniach zgłosił (…) 20 w dniu 12 lipca 2005 roku oraz wpłacił w dniu 12 lipca 2007 roku zaliczkę w wysokości 403,00 zł. • Rokowania prowadziła pięcioosobowa komisja w składzie jak wyŜej. Z protokółu sporządzonego przez komisję w dniu 15 lipca 2005 roku wynikało, Ŝe złoŜona została tylko jedna oferta a cena osiągnięta w rokowaniach wyniosła 3.005,00 zł. • Cena nieruchomości została uregulowana przez nabywcę następująco: w dniu 28.07.2005 roku – dow. wpłaty nr 33/4086 na kwotę 2.600,00 zł, zaliczka 403,00 wpłata w dniu 12 lipca 2005 roku.. • Umowę sprzedaŜy /akt notarialny repertorium A nr 4185/2005 sporządzono w dniu 27 lipca 2005 roku w Kancelarii Notarialnej Jolanty Kijak w Wieruszowie. Gminę Sokolniki reprezentowali Wójt Gminy Krzysztof Rembecki. Wartość sprzedanej nieruchomości określona została w umowie na kwotę 3.005,00 zł.
2.2. Dochody z tytułu uŜytkowania wieczystego nieruchomości, uŜytkowania, zarządu
W sprawozdaniach Rb 27s z wykonania planu dochodów budŜetowych za 2005 rok w rozdziale 70005 § 047 kontrolowana jednostka wykazała dochody z tytułu opłat za zarząd, uŜytkowanie i uŜytkowanie wieczyste nieruchomości w wysokości 4.811.00 zł. Według sprawozdania za 2006 rok wpływy w § 047 wynosiły 525,59 zł. Dochody z uŜytkowania wieczystego nieruchomości, uŜytkowania, zarządu Plan po zmianach Wykonanie Plan po zmianach Wykonanie 2005 rok 2005 rok 2006 rok 2006 rok (zł) (zł) (zł) (zł) 4.800,00 4.811,00 450,00 522,59 Liczba nieruchomości oddanych w uŜytkowanie wieczyste, uŜytkowanie, zarząd. 2005 2006 rok rok Liczba nieruchomości Liczba nieruchomości oddanych 1 oddanych w uŜytkowanie wieczyste w uŜytkowanie wieczyste Liczba nieruchomości Liczba nieruchomości oddanych oddanych w zarząd w zarząd Liczba nieruchomości Liczba nieruchomości oddanych oddanych w uŜytkowanie w uŜytkowanie
20 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______60 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
W roku 2006 opłaty za uŜytkowanie wieczyste gruntów wnosili: - (…) 21 w wysokości 140,73 zł w dniu 10 kwietnia 2006 roku, termin płatności minął 31 marca 2006 roku, - Wieruszowska Spółdzielnia Mieszkaniowa w wysokości – 381,86 zł w dniu 30 marca 2006 roku. (…) 22 prawo uŜytkowania wieczystego nieruchomości połoŜonej w Walichnowach, działka nr 296/2 nabyła od Gminnej Spółdzielni „Samopomoc Chłopska” w Sokolnikach, akt notarialny z dnia 23 września 1997 roku. Wysokość opłaty rocznej ustalona została na podstawie operatu szacunkowego sporządzonego 26 listopada 1995 roku. Wartość opłaty rocznej z tytułu uŜytkowania wieczystego nieruchomości nie była aktualizowana od 1996 roku. Wieruszowska Spółdzielnia Mieszkaniowa otrzymała prawo uŜytkowania wieczystego nieruchomości gruntowej połoŜonej w miejscowości Sokolniki działka nr 210/25 o powierzchni 3158 m 2 od Gminy Sokolniki aktem notarialnym Rrp. 3935/2005 z dnia 18 lipca 2005 roku. Kontroli poddano dokumentację dotyczącą oddania w uŜytkowanie wieczyste ww. nieruchomości : • Nieruchomość stanowiła własność gminy Sokolniki na podstawie decyzji Urzędu Wojewódzkiego w Kaliszu z dnia 25 maja 1992 roku. Nieruchomość posiadała księgę wieczystą KW nr 3786, prowadzoną przez Zamiejscowy Wydział Ksiąg Wieczystych Wieruszów Sądu Rejonowego w Wieluniu. • Operat szacunkowy nieruchomości sporządził w miesiącu listopadzie 2004 roku Rzeczoznawca Majątkowy legitymujący się uprawnieniami nr 1657 – inŜ. Marian Lorenz. Wartość rynkowa została ustalona przez rzeczoznawcę na kwotę 31.300 zł. • Wójt Gminy Sokolniki – zarządzeniem nr 2/2005 z dnia 9 lutego 2005 roku postanowił: ogłosić wykaz nieruchomości przeznaczonych do oddania w uŜytkowanie wieczyste (wykaz stanowił załącznik do zarządzenia. Według adnotacji na zarządzeniu Wójta Gminy złoŜonej przez inspektora Jolantę Cieślę została ona wywieszona na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy w okresie od 9 lutego 2005 roku do 17 marca 2005 roku. W wykazie podano wszystkie informacje zgodnie z art. 35 ust 2 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 roku o gospodarce nieruchomościami (tekst jednolity z 2000 roku – Dz. U. nr 46, poz.543). Wartość gruntu określono na kwotę 38.186,00 zł łącznie z podatkiem VAT. Informacja o wywieszeniu wykazu nieruchomości przeznaczonych do sprzedaŜy na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy nie została opublikowana w prasie lokalnej, co narusza art. 35 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 roku o gospodarce nieruchomościami. Zarządzenie Wójta Gminy o przeznaczeniu do sprzedaŜy nieruchomości ukazało się na stronach internetowych Biuletynu Informacji Publicznej Gminy Sokolniki.
21 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 22 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______61 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
• W dniu 15 czerwca 2005 roku sporządzony został protokół uzgodnień z Wieruszowską Spółdzielnią Mieszkaniową Rokowania ze strony Gminy Sokolniki prowadzili Wójt Gminy Krzysztof Rembecki i Skarbnika Gminy i Marię Werbicką. W wyniku uzgodnień ustalono cenę gruntu na kwotę 31.800,00 zł + podatek VAT w wysokości 22 % tj. 38.186,00 zł, opłatę roczną w wysokości 1% ustalonej ceny tj 381,86 zł (brutto), płatną od dnia 1 stycznia 2006 roku w terminie do dnia 31 marca kaŜdego roku z góry za dany rok, pierwsza opłata w wysokości 15% ceny gruntu tj. 5727,90 zł (brutto) została wniesiona w dniu 14 czerwca 2005 roku na konto Urzędu Gminy w Sokolnikach. • Umowę o oddanie gruntu w uŜytkowanie wieczyste /akt notarialny repertorium A nr 3935/2005 sporządzono w dniu 18 lipca 2005 roku w Kancelarii Notarialnej Jolanty Kijak w Wieruszowie. Gminę Sokolniki reprezentowali Wójt Gminy Krzysztof Rembecki. Wartość pierwszej opłaty rocznej w wysokości 15 % ceny gruntu określona została w umowie na kwotę 5.727,90 zł. • Wieruszowska Spółdzielnia Mieszkaniowa wpłatę opłaty pierwszej dokonała w dniu 14 czerwca 2006 roku na podstawie faktury VAT wystawionej przez Urząd Gminy w Sokolnikach w dniu 10 czerwca 2005 roku na kwotę 5.727,90 zł.
2.3. Dochody z tytułu najmu i dzierŜawy nieruchomości.
Dochody z najmu i dzierŜawy składników majątkowych Plan po zmianach Wykonanie Plan po zmianach Wykonanie 2005 rok 2005 rok 2006 rok 2006 rok (zł) (zł) (zł) (zł) 239.000,00 227.093,00 69.568,00 36.972,04 Według sprawozdania Rb 27s z wykonania planu dochodów budŜetowych za okres od początku roku do 31 grudnia 2006 roku – Dz. 700 Rozdział 70005 § 075 uzyskano dochody z najmu i dzierŜaw w kwocie 36.972 zł. Zaległości na dzień 31.12.2006 roku z tytułu opłat za najem i dzierŜawę wynosiły kwotę 419,87 zł. W 2005 roku według sprawozdania o dochodach budŜetowych uzyskano dochody z najmu i dzierŜawy składników majątkowych w kwocie 227.093,00 zł. W 2005 roku Gmina Sokolniki uzyskała jednorazowe dochody z tytułu wydzierŜawienia nieruchomości rolnej – działka 145/2 o pow. 14.000 m 2 w obrębie Kolonia Sokolniki Przedsiębiorstwu WielobranŜowemu „LIGNOMAT” Spółka jawna na okres od 01 sierpnia do 31 grudnia 2005 roku za kwotę 134.450,09 zł. DzierŜawca przeznaczył wydzierŜawioną nieruchomość na zaplecze do prowadzonych prac na terenie gmin: Galewice, Lututów, Sokolniki. Sprawdzono wyrywkowo niŜej wymienione umowy najmu i dzierŜawy: - Umowa zawarta w dniu 1 lutego 1999 roku pomiędzy Gminą Sokolniki reprezentowaną przez Krzysztofa Rembeckiego Wójta Gminy i Lesława Wójciaka – członka Zarządu, a Rejonowym Bankiem Spółdzielczym w Lututowie Oddział Solkolniki na najem lokalu uŜytkowego połoŜonego w budynku Urzędu Gminy w Sokolnikach przy ul. Piłsudskiego 1 o powierzchni uŜytkowej 112,4 m² na czas nieoznaczony, z przeznaczeniem na cele związane z prowadzeniem działalności bankowej. Czynsz najmu ustalony został w wysokości 4.00 zł za 1 m² powierzchni uŜytkowej + podatek VAT, co stanowi 548,52 zł miesięcznie. Termin płatności czynszu z góry do dnia 10 – go kaŜdego miesiąca. W przypadku zwłoki w zapłacie wynajmującemu przysługują odsetki ustawowe. Wynajmujący zastrzegł sobie prawo do zmiany wysokości czynszu w czasie trwania umowy.
______62 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Aneksem z dnia 7 stycznia 2002 roku od dnia 1 stycznia 2002 roku ustalony został czynsz w wysokości 8,00 zł/1m² powierzchni uŜytkowej + naleŜny podatek VAT, łącznie 989,66 zł, Aneksem z dnia 31 maja 2002 rok zmieniono powierzchnię uŜytkową oddaną w najem na 71,70 m², a czynsz ustalono w wysokości 8,00 zł/1m² powierzchni uŜytkowej + podatek VAT, łącznie 699,79 zł, z dniem 1 czerwca 2002 roku. Aneksem z dnia 20 czerwca 2002 roku zmieniona została powierzchnia najmu na 95.74 m² powierzchni uŜytkowej, a czynsz ustalony został w wysokości 934,42 zł/1 m² (8,00 zł za 1 m² powierzchni uŜytkowej plus podatek VAT tj. 9,76 za 1 m²) . W związku z prowadzonym przez Rejonowy Bank Spółdzielczy robotami remontowo – adaptacyjnymi w wynajmowanych pomieszczeniach zwolniono najemcę do końca 2002 roku z opłaty czynszu z dodatkowo wynajętej powierzchni tj. 24,04 m², a najemca miał płacić w tym okresie czynsz jaki został mu wyliczony w aneksie do umowy z dnia 31 maja 2002 roku. - Umowa zawarta w dniu 28 listopada 2005 roku pomiędzy Gminą Sokolniki reprezentowaną przez Krzysztofa Rembeckiego Wójta Gminy, a (…) 23 na najem lokalu uŜytkowego połoŜonego w Sokolnikach przy ul. Parkowej 6 o powierzchni uŜytkowej 23 m² na czas nieokreślony, z przeznaczeniem na cele związane z prowadzeniem działalności bankowej. Czynsz najmu ustalony został w wysokości 5.00 zł za 1 m² powierzchni uŜytkowej + podatek VAT , co stanowi 140,30 zł miesięcznie. Termin płatności czynszu z góry do dnia 10 – go kaŜdego miesiąca. W przypadku zwłoki w zapłacie wynajmującemu przysługują odsetki ustawowe. Wynajmujący zastrzegł sobie prawo do zmiany wysokości czynszu w czasie trwania umowy. - Umowa zawarta w dniu 20 grudnia 1999 roku pomiędzy Gminą Sokolniki reprezentowaną przez Krzysztofa Rembeckiego Wójta Gminy oraz Lesława Wójciaka – członka Zarządu, a (…) 24 na najem lokalu mieszkalnego połoŜonego w Sokolnikach przy ul. Parkowej 6 o powierzchni uŜytkowej 42,15 m² na czas nieokreślony, z przeznaczeniem na cele związane z prowadzeniem działalności bankowej. Czynsz najmu ustalony został w wysokości 2.20 zł za 1 m² powierzchni uŜytkowej, co stanowi 101,16 zł miesięcznie. Termin płatności czynszu z góry do dnia 10 – go kaŜdego miesiąca. W przypadku zwłoki w zapłacie wynajmującemu przysługują odsetki ustawowe. - Umowa zawarta w dniu 01 grudnia 2006 roku pomiędzy Gminą Sokolniki reprezentowaną przez Krzysztofa Rembeckiego Wójta Gminy, a (…) 25 na najem lokalu mieszkalnego połoŜonego w Sokolnikach przy ul. Szkolnej 2 o łącznej powierzchni 53 m² na czas nieokreślony. Czynsz najmu ustalony został w wysokości 2.20 zł za 1 m² powierzchni uŜytkowej, co stanowi 95,40 zł miesięcznie.+ podatek
23 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 24 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 25 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______63 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
VAT. Termin płatności czynszu z góry do dnia 10 – go kaŜdego miesiąca. W przypadku zwłoki w zapłacie wynajmującemu przysługują odsetki ustawowe. - Umowa zawarta w dniu 20 grudnia 1999 roku pomiędzy Gminą Sokolniki reprezentowaną przez Krzysztofa Rembeckiego Wójta Gminy oraz Lesława Wójciaka – członka Zarządu, a (…) 26 na najem lokalu mieszkalnego połoŜonego w Pichlicach 1/1a o łącznej powierzchni 47,3 m² na czas nieokreślony. Czynsz najmu ustalony został w wysokości 2.20 zł za 1 m² powierzchni uŜytkowej, co stanowi 104,06 zł miesięcznie oraz za garaŜ w wysokości 1,50 zł za 1 m² + podatek VAT x 15 m² = 27,45 zł. Aneks z dnia 7 stycznia 2002 roku ustalono miesięczną stawkę czynszu za garaŜ w wysokości 36,60 zł. Termin płatności czynszu z góry do dnia 10 – go kaŜdego miesiąca. W przypadku zwłoki w zapłacie wynajmującemu przysługują odsetki ustawowe. Ustalenia kontroli: Rada Gminy Sokolniki w załączniku nr 1 do uchwały Rady Gminy Nr V/26/95 z dnia 16 lipca 1997 roku określiła zasady podwyŜszania lub obniŜania stawki bazowej czynszu w zaleŜności od komfortu lub dyskomfortu lokalu mieszkalnego. Rada Gminy Sokolniki uchwałą nr XX/103/97 z dnia 16 lipca 1997 roku ustaliła • stawkę bazową czynszu regulowanego za 1 m² powierzchni uŜytkowej lokalu mieszkalnego w wysokości 2,00 zł miesięcznie. Rada Gminy Sokolniki uchwałą nr XIX/147/2001 z dnia 21 grudnia 2001 roku ustaliła minimalną stawkę miesięczną czynszu najmu lokali uŜytkowych: 1) w budynku Urzędu Gminy w wysokości 8,00 zł + VAT od 1 m powierzchni uŜytkowej, 2) od garaŜy w wysokości 2,00 zł + VAT za 1 m powierzchni. W umowach objętych kontrolą przyjęto stawki czynszu za wynajem lokali mieszkalnych w wysokościach zgodnych z uchwalonymi przez Radę Gminy w 1997 roku. Najemca Rejonowy Bank Spółdzielczy w Lututowie płacił czynsz niezgodny z podpisaną umową (aneks z dnia 20 czerwca 2002 roku do umowy najmu zawartej w dniu 01 lutego 1999 roku). Rejonowy Bank Spółdzielczy w Lututowie od dnia 1 stycznia 2003 roku do dnia kontroli płacił czynsz w wysokości 699,79 zł, zamiast zgodnie z ww. aneksem w wysokości 934,42 zł. ZaniŜane zostały dochody gminy w wysokości 192,32 zł miesięcznie, brutto 234,63 zł miesięcznie. Łącznie dochody Gminy w latach 2003 – 2006 zaniŜone zostały o kwotę brutto 11.262,24 zł , netto 9231,36 zł. Najemcy objęci kontrolą wpłaty za najem lokali regulowali na bieŜąco. ZadłuŜenie na koniec 2006 roku wynosiło 419,87 zł i dotyczyło najemców: (…) 27 – zadłuŜenie z tytułu czynszu na dzień 31 grudnia 2006 roku wynosiło 122,00 zł i dotyczyło czynszu za miesiąc listopad i grudzień 2006 roku – termin płatności do dnia 10 grudnia 2006 roku. NaleŜność nie została uregulowana do czasu kontroli.
26 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 27 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak .
______64 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Telekomunikacja Polska S.A. zadłuŜenie z tytułu czynszu na dzień 31 grudnia 2006 roku wynosiło 297,87 zł i dotyczyło czynszu za miesiąc listopad i grudzień 2006 roku – termin płatności do dnia 10 grudnia 2006 roku. Zapłacono w dniu 10 stycznia 2007 roku bez naleŜnych odsetek ustawowych w kwocie 2,80 zł.
POZOSTAŁE DOCHODY
3.1. Dochody z tytułu zaj ę cia pasa drogowego - 2006 rok
Ilo ść wydanych Wysoko ść Wysoko ść Rok decyzji wymierzonych opłat uzyskanych dochodów (szt.) (zł) (zł) 2005 - - - 2006 - - -
Stosownie do postanowień Regulaminu organizacyjnego do zadań Referatu Gospodarki Komunalnej, Przestrzennej, Rolnictwa i Ochrony Środowiska naleŜy: - przygotowanie projektów rozstrzygnięć, wniosków i stanowisk organów Gminy dotyczących zaliczenia dróg i ulic do poszczególnych kategorii, - projektowanie przebiegu dróg, - zarządzanie drogami i koordynacja współpracy z innymi zarządcami dróg publicznych. W ramach Referatu powołano stanowisko ds. dróg, ochrony środowiska i rolnictwa oraz obrony cywilnej i spraw wojskowych. Stanowisko to zgodnie z Regulaminem organizacyjnym wykonuje między innymi zimowe utrzymanie dróg oraz kontrolę ich odśnieŜania, kontroli stanu technicznego dróg, ulic oznakowań i rowów przydroŜnych, prowadzenie ewidencji dróg gminnych i ulic, rozliczenie finansowe kosztów modernizacji dróg i ulic. Na tym stanowisku zatrudniony jest Mariusz Figiel. Do jego obowiązków, lub innych pracowników nie przypisano spraw związanych z wydawaniem zgody na wejście w pas drogowy, jego zajęcie, lokalizację obiektów nie związanych z gospodarką drogową, reklam, naliczanie opłat i orzekanie o przywróceniu drogowego do stanu pierwotnego. W Regulaminie Organizacyjnym Urzędu Gminy Sokolniki nie ujęto oraz nie przypisano do obowiązków poszczególnych stanowisk pracy zadań wynikających dla zarządcy drogi z art. 20 pkt 8 ustawy z dnia 21 marca 1985 roku o drogach publicznych (Dz. U. tekst jednolity z 2004 roku nr 204 poz. 2086) do zarządcy drogi (droga gminna – wójt) naleŜy wydawanie zezwoleń na zajęcie pasa drogowego i zjazdy dróg oraz pobieranie opłat i kar pienięŜnych, Rada Gminy Sokolniki nie ustaliła wysokości stawek opłaty za zajęcie 1 m2 pasa drogowego stosownie do art. 40 ust 8 ustawy o drogach publicznych.
______65 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
VIII. WYKONYWANIE BUD Ż ETU. REALIZACJA WYDATKÓW BUD Ż ETOWYCH
WYDATKI ZWI Ą ZANE Z REALIZACJ Ą GMINNEGO PROGRAMU PROFILAKTYKI I ROZWI Ą ZYWANIA PROBLEMÓW ALKOHOLOWYCH - 2006 ROK
1.1. Informacje ogólne
Gminna Komisja Rozwiązywania Problemów Alkoholowych powołana została uchwałą nr 76/2002 Zarządu Gminy Sokolniki z dnia 5 lutego 2002 roku. Skład Komisji był 3 osobowy. Uchwała Zarządu nie określiła zadań Komisji. Przewodniczącą Gminnej Komisji Rozwiązywania Problemów Alkoholowych była pani Maria Nguyen, członkami: Barbara Wydmuch i Waldemar Pieprzyk. Dnia 01 września 2006 roku Wójt Gminy Sokolniki wydał Zarządzenie Nr 17/06, w którym powołał Gminną Komisję Rozwiązywania Problemów Alkoholowych w zmienionym 5 osobowym składzie. Na przewodniczącego Gminnej Komisji Rozwiązywania Problemów Alkoholowych powołał Lechosława Spólnego, zastępcę przewodniczącego – Barbarę Wydmuch, na członków Renatę Pawlaczyk i Waldemara Pieprzyka. Wójt Gminy w zarządzeniu nie określił zadań dla powołanej Komisji. Tym samym zarządzeniem Wójt Gminy powołał Lechosława Spólnego na Pełnomocnika Wójta ds. Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych.
Zgodnie z art. 4¹ ust. 4 ustawy z dnia 26 października 1982 roku o wychowaniu w trzeźwości i przeciwdziałaniu alkoholizmowi w skład gminnych komisji rozwiązywania problemów alkoholowych wchodzą osoby przeszkolone w zakresie profilaktyki i rozwiązywania problemów alkoholowych, jak wynika z przedłoŜonych kontrolującym dokumentów szkolenie w tym zakresie odbył pan Lechosław Spólny – przewodniczący Komisji. 2 członków Komisji nie przedstawiło zaświadczeń o ukończeniu szkoleń w zakresie profilaktyki i rozwiązywania problemów alkoholowych, działają więc w Komisji nie posiadając uprawnień .
W 2006 roku środki finansowe uzyskane i wydatkowane w ramach realizacji ustawy o wychowaniu w trzeźwości i przeciwdziałaniu alkoholizmowi przedstawiały się następująco:
Rok Dochody Wydatki Ró ż nica 2006 60.358,68 46.482.77 13.875,91
Niewykorzystane środki z dochodów z opłat za zezwolenia na sprzedaŜ napojów alkoholowych wchodziły w nadwyŜkę budŜetową.
1.2. Wydatki zwi ą zane z realizacj ą gminnego programu profilaktyki i rozwi ą zywania problemów alkoholowych - 2006 rok
Według sprawozdań z wykonania wydatków budŜetowych Rb 28S i ewidencji księgowej wydatkowanie środków w rozdziale 85154 przeciwdziałanie alkoholizmowi w 2006 roku przedstawiało się następująco:
______66 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Paragr 2006 rok af Plan Wykonanie % 4010 33.000,00 28.753,18 87,1 4040 1.500,00 1.471,99 98,7 4110 5.800,00 5.002,16 86,3 4120 820,00 715,08 87,3 4170 2.120,00 2.119,80 100,0 4210 7.192,00 1.218,41 16,9 4260 400,00 385,74 96,5 4300 4.920,00 2.691,78 54,7 4410 3.000,00 2.896,61 96,6 4440 1.248,00 1.248,02 100,0 Razem 60.000,00 46.482,77 77,5 Gminny Program Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych przyjęto na 2006 rok uchwałą Rady Gminy Sokolniki nr 143/05 z dnia 30 grudnia 2005 roku. Gminny Program Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych zmieniono uchwałą nr XXIII/143/06 z dnia 23 marca 2006 roku. Ustalono wynagrodzenie dla członków Gminnej Komisji Rozwiązywania Problemów Alkoholowych za udział w posiedzeniu w wysokości 10 zł. Szczegółową kontrolą objęto następujące dowody księgowe (rozdział 85154 § 4010): (…) 28 Wydatki bezosobowe (§ 4170) - dowód księgowy nr 903 – rachunek nr 1/2006 z dnia 28 listopada 2006 roku wystawiony przez (…) 29 za przeprowadzenie szkolenia dla nauczycieli „Profilaktyka uzaleŜnień i promocja zdrowia w szkole” na kwotę 885,00 zł. Ustalenia kontroli :
(…) 30
Stwierdzono wydatkowanie kwoty 29.736,46 zł na płace z pochodnymi niezgodnie z załoŜeniami zawartymi w Gminnych Programach Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych.
28 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 29 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 30 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wył ą czenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______67 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Wydatki na płace i pochodne w rozdziale – przeciwdziałanie alkoholizmowi w 2006 roku przedstawiały się następująco:
LP. Wyszczególnienie Ogółem Z tego::
Wydatki na zadania Wydatki nie zwi ą zane z zwi ą zane z profilaktyk ą i realizacj ą przeciwdziałaniem Gminnego alkoholizmowi Programu Rozwi ą zywania Problemów Alkoholowych
1. 4010 – wynagrodzenie osobowe 28.753,18 4.914,01 23.839,17 pracowników
2. 4040 – dodatkowe wynagrodzenie 1.471,99 339,00 1.132,99 roczne
3. 4110 – składki na ubezpieczenie 5.002,16 833,75 4.168,41 społeczne
4. 4120 – składki na ubezpieczenie 715,08 119,19 595,89 zdrowotne
Razem 35.942,41 6.205,95 29.736,41
W Gminnym Programie Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych na 2006 rok ujęto wydatki na zwiększenie dostępności pomocy terapeutycznej i rehabilitacyjnej dla osób uzaleŜnionych obejmujące płace z pochodnymi w kwocie 8.000,00 zł. Z kwoty tej wydatkowano zgodnie z programem kwotę 6.205,95 zł. Są to wydatki na wynagrodzenie i pochodne specjalisty ds. terapii uzaleŜnień.
Pozostałą kwotę w wysokości 29.736,41 zł, wydatkowano na wynagrodzenia pracowników Urzędu Gminy (…) 31 niezgodnie z załoŜeniami Gminnego Programu Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych na 2006 rok. Wydatkowana kwota stanowi 63,97 % wydatkowanych środków w 2006 roku na przeciwdziałanie alkoholizmowi.
(…) 32
WYDATKI NA ZADANIA Z ZAKRESU POMOCY SPOŁECZNEJ - 2006 ROK
31 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 32 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______68 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
2.1. Wydatki na zadania z zakresu pomocy społecznej
2.1. Informacje ogólne
Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w Sokolnikach jest jednostką organizacyjną Gminy. Kierownikiem GOPS od dnia 01 maja 1990 roku jest Pani Barbara Wydmuch. Wójt Gminy pismem z dnia 28 października 2004 roku upowaŜnił panią Barbarę Wydmuch do wydawania decyzji administracyjnych w indywidualnych sprawach z zakresu pomocy społecznej naleŜących do właściwości Gminy oraz pismem z dnia 4 maja 2004 roku do realizacji zadań w zakresie świadczeń rodzinnych’. Wójt Gminy pismem z dnia 01 września 2006 roku upowaŜnił Panią Barbarę Wydmuch do wydawania decyzji administracyjnych w indywidualnych sprawach z zakresu pomocy społecznej naleŜących do właściwości Gminy. Decyzje podlegają wcześniejszej akceptacji przez Wójta Gminy. Zarządzeniem Nr 4/07 z dnia 1 lutego 2007 roku Wójt Gminy Sokolniki upowaŜnił Panią Barbarę Wydmuch Kierownika GOPS do prowadzenia postępowań w indywidualnych sprawach z zakresu: pomocy społecznej, świadczeń rodzinnych, zaliczek alimentacyjnych oraz do wydawania decyzji administracyjnych w tych sprawach. 2.2. Wydatki na zadania z zakresu pomocy społecznej
Wykonanie zada ń finansowych w 2006 roku 2006 rok Wyszczególnienie (zł) Dział 852 Rozdział 85203 (O ś rodki wsparcia) X Dział 852 Rozdział 85212 ( ś wiadczenia rodzinne oraz składki na 1.155.001 ubezpieczenia emerytalne i rentowe z ubezpieczenia społecznego) Dział 852 Rozdział 85213 (Składki na ubezpieczenie zdrowotne płacone za 2..484 osoby pobieraj ą ce ś wiadczenia) Dział 852 Rozdział 85214 (zasiłki i pomoc w naturze) 65.110 Dział 852 Rozdział 85215 (Dodatki mieszkaniowe) X Dział 852 Rozdział 85216 (zasiłki rodzinne i piel ę gnacyjne) X Dział 852 Rozdział 85219 (Koszty utrzymania O ś rodków Pomocy 92.881 Społecznej) Dział 852 Rozdział 85228 (Usługi opieku ń cze) 16.234 Dział 852 Rozdział 85278 Usuwanie skutków kl ę sk ż ywiołowych 226.336 Dział 852 Rozdział 85295 Pozostała działalno ść 48.507
Wykonanie zada ń rzeczowych w 2006 roku Rok 2006 Forma pomocy Liczba Liczba osób Kwota ś wiadcze ń ś wiadcze ń Zadania zlecone 1.067 13.912 1.157.016 Zasiłki stałe ogółem 4 35 14.942 Zasiłki stałe wyrównawcze - - - Dodatki do zasiłków stałych wyrównawczych - - - Zasiłki okresowe 36 105 21.085 Specjalne zasiłki okresowe - - - Gwarantowane zasiłki okresowe - - - Renta socjalna - - - Zasiłki macierzy ń skie okresowe - - - Zasiłki macierzy ń skie jednorazowe - - - Zasiłki rodzinne 884 12.786 924.192
______69 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Zasiłki piel ę gnacyjne 58 614 90.396 Pomoc dla kombatantów - - - Składki na ubezp. emerytowo-rentowe 3 36 4.917 Składki na ubezpieczenia zdroowotne 7 67 2.484 Zaliczka alimentacyjna 22 216 46.000 Jednorazowa zapomoga (becikowe) 53 53 53.000 Zadania własne 295 19.603 82.304 Posiłki dla dzieci 200 18.591 36.987 i młodzie ż y Usługi opieku ń cze 2 889 16.234 Zasiłki celowe 93 124 29.083 i w naturze Kontrolą objęto niŜej wymienione decyzje przyznające pomoc w formie zasiłków okresowych: - nr PS.IV8123/3/06 z dnia 13 marca 2006 roku – przyznano świadczenie z pomocy społecznej w formie zasiłku okresowego z powodu bezrobocia w wysokości 226,30 zł miesięcznie na okres 2006/03/01 do 2006/05/31 - nr PS.IV.8123/23/06 z dnia 17 sierpnia 2006 roku – przyznano świadczenie z pomocy społecznej w formie zasiłku okresowego z powodu bezrobocia w wysokości 226,30 zł miesięcznie na okres 2006/08/01 do 2006/10/31 - nr PS.IV.8123/23wal/06 z dnia 10 października 2006 roku – przyznano świadczenie z pomocy społecznej w formie zasiłku okresowego z powodu bezrobocia w wysokości 252,60 zł miesięcznie na okres 2006/10/01 do 2006/10/31 – zmiana decyzji nr PS.IV.8123/23/06 z dnia 17 sierpnia 2006 roku. - nr PS.IV.8123/45/06 z dnia 21 grudnia 2006 roku – przyznano świadczenie z pomocy społecznej w formie zasiłku okresowego z powodu bezrobocia w wysokości 247,30 zł miesięcznie na okres 2006/12/01 do 2006/12/31. - nr PS.IV8123/6/06 z dnia 20 marca 2006 roku – przyznano świadczenie z pomocy społecznej w formie zasiłku okresowego z innych przyczyn w wysokości 258,20 zł miesięcznie na okres 2006/03/01 do 2006/04/30. - nr PS.IV8123/27/06 z dnia 14 września 2006 roku – przyznano świadczenie z pomocy społecznej w formie zasiłku okresowego z innych przyczyn w wysokości 232,80 zł miesięcznie na okres 2006/09/01 do 2006/10/30. - nr PS.IV8123/27wal/06 z dnia 2 października 2006 roku – przyznano świadczenie z pomocy społecznej w formie zasiłku okresowego z innych przyczyn w wysokości 285,30 zł miesięcznie na okres 2006/10/01 do 2006/10/30 – zmiana decyzji nr PS.IV.8123/23/06 z dnia 14 września 2006 roku. - nr PS.IV8123/8/06 z dnia 20 marca 2006 roku – przyznano świadczenie z pomocy społecznej w formie zasiłku okresowego z powodu bezrobocia w wysokości 161,40 zł miesięcznie na okres 2006/03/01 do 2006/04/30. - nr PS.IV8123/13/06 z dnia 18 lipca 2006 roku – przyznano świadczenie z pomocy społecznej w formie zasiłku okresowego z powodu bezrobocia w wysokości 161,40 zł miesięcznie na okres 2006/07/01 do 2006/12/31. - nr PS.IV8123/13wal/06 z dnia 4 października 2006 roku – przyznano świadczenie z pomocy społecznej w formie zasiłku okresowego z innych przyczyn w wysokości 167,00 zł miesięcznie na okres 2006/10/01 do 2006/12/31 – zmiana decyzji nr PS.IV.8123/13/06 z dnia 18 lipca 2006 roku.
______70 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- nr PS.IV8123/4/06 z dnia 17 marca 2006 roku – przyznano świadczenie z pomocy społecznej w formie zasiłku okresowego z powodu bezrobocia w wysokości 257,00 zł miesięcznie na okres 2006/03/01 do 2006/04/30. - nr PS.IV8123/44/06 z dnia 21 grudnia 2006 roku – przyznano świadczenie z pomocy społecznej w formie zasiłku okresowego z powodu bezrobocia w wysokości 167,00 zł miesięcznie na okres 2006/12/01 do 2006/12/31. - nr PS.IV8123/32/06 z dnia 23 listopada 2006 roku – przyznano świadczenie z pomocy społecznej w formie zasiłku okresowego z powodu innych przyczyn w wysokości 147,90 zł miesięcznie na okres 2006/11/01 do 2006/12/31. Wszystkie ww. decyzje wydano na wniosek świadczeniobiorców. Nieprawidłowości nie stwierdzono. Przy decyzjach załączone były potwierdzenia odbioru decyzji. Zasiłek wypłacony był w kasie Rejonowego Banku Spółdzielczego.
WYDATKI (DOTACJE ) NA REALIZACJ Ę ZADA Ń POWIERZONYCH NA PODSTAWIE UMOWY JEDNOSTKOM SPOZA SEKTORA FINANSÓW PUBLICZNYCH - 2006 ROK W 2006 roku w kontrolowanej gminie Sokolniki udzielono 32 podmiotom nie zaliczanym do sektora finansów publicznych dotacji na łączną kwotę 1.614.766,27 zł. Wykaz udzielonych dotacji na rzecz podmiotów nie zaliczanych do sektora finansów publicznych według działów obrazuje załącznik nr 25 do protokółu kontroli . W dziale 926 “Kultura fizyczna i sport” w 2006 roku przyznano dotacje dla 24 podmiotów (Stowarzyszeń) na łączną kwotę 1.410.456,27 zł.
Szczegółowe dane dotyczące udzielonych dotacji w 2006 roku w Dziale 926 “Kultura Fizyczna i sport” według podmiotów, daty zawartych umów, kwoty udzielonych i rozliczonych dotacji zawiera załącznik nr 26 do protokółu kontroli.
Wskazać naleŜy, Ŝe w 2006 roku nie przyznawano dotacji na nowe zadania z zakresu kultury fizycznej i sportu, ale na kontynuację zadań, które były realizowane na podstawie umów o dotację zawartych w 2004 roku. Zadania obejmujące m.in. modernizację ścieŜek rowerowych, szlaków pieszych, parkingów, placów zabaw, boisk sportowych, budynku Gminnego Ośrodka Kultury, bazy sportowo rekreacyjnej wraz z zagospodarowaniem terenu na terenie gminy Sokolniki, realizowane były z udziałem dotacji z budŜetu gminy i udziałem środków unijnych w ramach programu SAPARD, przekazanych Stowarzyszeniom – okres realizacji zadań 2004 – 2006
Wyrywkowej kontroli poddano dokumentację związaną z przyznaniem i rozliczeniem dotacji dla LKS Ochędzyn i dla OSP, a w szczególności pod kątem kontroli przez Wójta Gminy realizacji zleconego zadania. Kontrolującym przedłoŜono do wglądu: komplet dokumentów załoŜycielskich ww. Stowarzyszeń, dokumenty złoŜone przez Stowarzyszenia w Łódzkim Oddziale Regionalnym Agencji Restrukturyzacji i Modernizacji Rolnictwa o pomoc finansową z programu SAPARD Schemat 4.3. “Publiczna Infrastruktura Turystyczna na obszarach wiejskich”, dokumenty przetargowe, umowy zawarte w związku z realizowanym zadaniem, dokumenty księgowe (rachunki, faktury) i rozliczeniowe, dokumenty o płatności, raporty z wizytacji terenowej. Z przedłoŜonego kompletu dokumentów wynikało, Ŝe zadania realizowane były pod bieŜącą kontrolą Wójta Gminy. Do przeprowadzenia postępowań przetargowych powoływana była kaŜdorazowo przez zarządy stowarzyszeń komisja przetargowa, składająca się z pracowników z Urzędu Gminy. Komplet dokumentów z przetargów przekazywano do wglądu w Agencji.
Według sprawozdania Rb 28S z wykonania planu wydatków budŜetowych jednostki samorządu terytorialnego za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2006 roku oraz
______71 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
karty wydatków w 2006 roku na zadania z zakresu kultury fizycznej (Dział 926, rozdział 92605) wydatkowano następujące kwoty: - § 2620 – dotacje dla Stowarzyszeń – kwota 1.410.456,27 zł - § 4170 – wynagrodzenia bezosobowe – kwota 3.848,00 zł - § 4210 – zakup materiałów kwota ...... 8.564,53 zł - § 4260 – zakup energii kwota 1.153,15 zł - § 4300 – zakup usług pozostałych kwota 20.513,46 zł - § 4430 – róŜne opłaty i składki kwota 1.143,00 zł Wyrywkowej kontroli poddano niŜej wymienione pozycje wydatków: Poz. księg. 79/03/06 – Faktura VAT nr 200/HURT/2006 z dnia 18 marca 2006 roku na kwotę 1.587,81 zł, wystawiona przez PPHU „NIKI” z Wielunia za sprzęt sportowy (piłki siatkowe, ręczne i noŜne, siatka do PS, rakietki do Ping Pongs). Z merytorycznego opisu na rachunku wynikało, Ŝe zakupu dokonano dla UKS „GAMA” w Walichnowach. Zapłacono przelewem w dniu 19 kwietnia 2006 roku, po zatwierdzeniu do wypłaty przez Wójta Gminy. Poz. księg. 49/04/06 – Faktura VAT nr 20 02/000181/2006/06 z dnia 25 kwietnia 2006 roku na kwotę 1.201,82 zł, wystawiona przez Przedsiębiorstwo PKS Wieluń za wynajem autobusu z kierowcą. Z merytorycznego opisu na rachunku wynikało, Ŝe usługa została wykorzystana w dniu 21 kwietnia 2006 roku jako dowóz dzieci i młodzieŜy na Turniej Tańca do Głogowa. MłodzieŜ reprezentowała Dom Kultury w Sokolnikach i wykorzystano na ten cel środki przyznane na działalność UKS „Relax”. Zapłacono przelewem w dniu 19 maja 2006 roku, po zatwierdzeniu do wypłaty przez Wójta Gminy. Poz. księg. 41/05/06 – Faktura VAT nr 205/00134/H z dnia 10 maja 2006 roku na kwotę 1.959,65 zł, wystawiony przez Koncern Energetyczny ENERGA S.A. Oddział w Kaliszu za energię elektryczną. Z merytorycznego opisu faktury wynikało, Ŝe obejmowała ona m.in.zuŜycie energii elektrycznej w pomieszczeniach wykorzystywanych przez sportowców LZS w Walichnowach na kwotę 206,77 zł. Zapłacono przelewem w dniu 24 maja 2006 roku, po zatwierdzeniu do wypłaty przez Wójta Gminy. Poz. księg. 66/478 – rachunek nr 30/06 z dnia 22 czerwca 2006 roku na kwotę 280,00 zł, wystawiony przez Niepubliczny Zakład Opieki Zdrowotnej „BOMED” z Wielunia za badanie zawodników Klubu „Jutrzenka” Pichlice. Z merytorycznego opisu na rachunku wynikało, Ŝe badaniu poddani zostali zawodnicy biorący udział w zawodach biegów na radioorientację. Zapłacono przelewem w dniu 30 czerwca 2006 roku, po zatwierdzeniu do wypłaty przez Wójta Gminy. Poz. księg. 65/478 – rachunek nr 29/06 z dnia 22 czerwca 2006 roku na kwotę 520,00 zł, wystawiony przez Niepubliczny Zakład Opieki Zdrowotnej „BOMED” z Wielunia za badanie zawodników MUKS „Junior” Ochędzyn. Z merytorycznego opisu na rachunku wynikało, Ŝe badaniu poddani zostali zawodnicy biorący udział w zawodach biegów na radioorientację. Zapłacono przelewem w dniu 30 czerwca 2006 roku, po zatwierdzeniu do wypłaty przez Wójta Gminy. Poz. księg. 64/478 – rachunek nr 28/06 z dnia 22 czerwca 2006 roku na kwotę 260,00 zł, wystawiony przez Niepubliczny Zakład Opieki Zdrowotnej „BOMED” z Wielunia za badanie zawodników UKS „GROM” Sokolniki. Z merytorycznego opisu na
______72 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
rachunku wynikało, Ŝe badaniu poddani zostali zawodnicy biorący udział w zawodach biegów na radioorientację. Zapłacono przelewem w dniu 30 czerwca 2006 roku, po zatwierdzeniu do wypłaty przez Wójta Gminy. Poz.księg.64/547 – nota księgowa OZPN 5/2006 z dnia 30 czerwca 2006 roku wystawiona przez Okręgowy Związek Piłki NoŜnej z Sieradza, obciąŜająca Urząd Gminy kosztami wypłaconych delegacji sędziowskich w sezonie „WIOSNA 2006” w kwocie 2.328,29 zł, do wypłaty po potrąceniu zaliczki w kwocie 1.200,00 zł, wypłaconej 8 maja 2006 roku kwota 1.128,29 zł. Do noty załączone było zestawienie wypłaconych delegacji sędziowskich na kwotę 2.328,29 zł, z tego: delegacje na kwotę 2.173,80 zł, opłaty pocztowe na kwotę 54,49 zł oraz koszty obsługi w wysokości 100,00 zł. Zapłaty dokonano w dniu 26 września 2006 roku po zatwierdzeniu do wypłaty przez zastępcę Wójta Gminy Mirosława Urbasia. Ustalono, Ŝe koszty delegacji sędziowskich wypłacono zgodnie z umową z dnia 23 marca 2006 roku, jaką zawarł z OZPN Wójt Gminy Krzysztof Rembecki. Przedmiotem zawartej umowy było sędziowanie meczy piłkarskich orzez sędziów wyznaczonych przez OZPN, z udziałem LKS Walichnowy. Poz. księg. 21/509 – Faktura VAT nr 02/07/2006 z dnia 02 lipca 2006 roku na kwotę 3.200,00 zł, wystawiony przez Stowarzyszenie „Parafiada” im. św.Józefa Kalasancjusza z Warszawy za „Parafiadę 2006 roku”. Z merytorycznego opisu na rachunku wynikało, Ŝe w kwocie faktury zawiera się koszt zakwaterowania, wyŜywienia i przejazdów uczestników (członków Klubu Sportowego „Jutrzenka” w Pichlicach) zawodów sportowych „Parafiada 2006”, które odbyły się w Warszawie w dnia 01. –09 lipca 2006 roku. Zapłacono przelewem w dniu 18 lipca 2006 roku, po zatwierdzeniu do wypłaty przez Wójta Gminy. Poz. księg. 80/06/07 – Faktura VAT nr 17/PW/2006 z dnia 20 czerwca 2006 roku na kwotę 3.432,00 zł, wystawiony przez Małopolski Związek Biegu na Orientację z Krakowa za opłatę startową za udział w zawodach o „Puchar Wawelu”. Z merytorycznego opisu na rachunku wynikało, Ŝe opłaty dokonano za udział w zawodach członków UKS „GROM” w Sokolnikach i UKS „JUNIOR” w Ochędzynie (36 osób). Zapłacono przelewem w dniu 30 czerwca 2006 roku, po zatwierdzeniu do wypłaty przez Wójta Gminy. Poz. księg. 06/06/2006 – Rachunek nr 06/06/2006 z dnia 24 czerwca 2006 roku na kwotę 1.050,00 zł, wystawiony przez Uczniowski Klub Sportowy „Azymut” z Siedlisk k/Zamościa za opłatę starową – MUKS „JUNIOR” Ochędzyn i UKS „GROM” Sokolniki w XII Ogólnopolskich Zawodach MłodzieŜy Szkolnej w Radioortientacji Sportowej o Puchar MEN. Z merytorycznego opisu na rachunku wynikało, Ŝe w kwocie rachunku zawiera się wpisowe dla 22 osób. Zapłacono przelewem w dniu 29 czerwca 2006 roku, po zatwierdzeniu do wypłaty przez Wójta Gminy. Poz. księg. 43/08/06 – Faktura VAT nr 712/HURT/2006 z dnia 04 sierpnia 2006 roku na kwotę 1.952,08 zł, wystawiona przez PPHU „NIKI” z Wielunia za sprzęt sportowy (piłki noŜne, buty piłkarskie itp.). Z merytorycznego opisu na rachunku wynikało, Ŝe zakupu dokonano dla LKS w Walichnowach. Zapłacono przelewem w dniu 21 września 2006 roku, po zatwierdzeniu do wypłaty przez Wójta Gminy. Poz.księg.110/06 – nota księgowa OZPN 20/2006 z dnia 29 listopada 2006 roku wystawiona przez Okręgowy Związek Piłki NoŜnej z Sieradza, obciąŜająca Urząd Gminy kosztami wypłaconych delegacji sędziowskich w sezonie „Jesień 2006” w kwocie 2.664,93 zł, do wypłaty po potrąceniu zaliczki w kwocie 1.200,00 zł, wypłaconej 8 maja 2006 roku kwota 1.464,93 zł. Do noty załączone było zestawienie wypłaconych delegacji sędziowskich na kwotę 2.464,93 zł, z tego: delegacje na kwotę 2.452,00 zł, opłaty pocztowe na kwotę 12,93 zł oraz koszty obsługi w wysokości 200,00 zł. Zapłaty
______73 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
dokonano w dniu 19 grudnia 2006 roku po zatwierdzeniu do wypłaty przez zastępcę Wójta Gminy Mirosława Urbasia. Ustalono, Ŝe koszty delegacji sędziowskich wypłacono zgodnie z umową z dnia 22 sierpnia 2006 roku, jaką zawarł z OZPN Wójt Gminy Krzysztof Rembecki. Przedmiotem zawartej umowy było sędziowanie meczy piłkarskich orzez sędziów wyznaczonych przez OZPN, z udziałem LKS Walichnowy. Poz. księg. 96/12/06 – rachunek nr 1/2006 z dnia 02 grudnia 2006 roku na kwotę 600,00 zł, wystawiony przez Stowarzyszenie Na Rzecz Rozwoju Sportu „DIAMENT” z Kępna za wpisowe z tytułu udziału zespołu w III Edycji Wieruszowskiej Halowej Piłki NoŜnej. Z merytorycznego opisu na rachunku wynikało, Ŝe wpłaty wpisowego dokonano za udział w imprezie sportowej LKS Walichnowy. Zapłacono przelewem w dniu 29 grudnia 2006 roku, po zatwierdzeniu do wypłaty przez Wójta Gminy. Kserokopie karty wydatków i ww.dowodów księgowych stanowią załącznik nr 27 do protokółu kontroli. Z opisanych powyŜej dokumentów księgowych wynika, Ŝe wydatkowania środków pienięŜnych na kulturę fizyczną i sport dokonywano bezpośrednio z budŜetu gminy w ramach wydatków bieŜących, z pominięciem przepisów ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 roku o działalności poŜytku publicznego i wolontariacie (Dz.U. nr 96 poz. 873 z późn. zm). Zadania z zakresu kultury fizycznej i sportu zgodnie z art. 4 ust. 1 wskazanej ustawy naleŜą do sfery zadań publicznych, które mogą być zlecane do realizacji organizacjom pozarządowym (do których naleŜą m.in. Stowarzyszenia Sportowe) zgodnie z przepisami ww. ustawy, tj w drodze konkursu ofert. Środki finansowe na realizację powierzonego zadania lub wsparcie zadania winny być udzielone w formie dotacji.
DOTACJE NA RZECZ SZKÓŁ NIEPUBLICZNYCH (ART .90 USTAWY O SYSTEMIE OŚ WIATY ) - 2006 ROK
Na terenie Gminy Sokolniki nie funkcjonują szkoły niepubliczne.
WYDATKI OSOBOWE 4.1.Wydatki na wynagrodzenia - 2006 rok W 2005 roku wydatki na wynagrodzenia w § 4010 wynosiły 2.521.950 zł na plan 2.598.746 zł, w tym: w rozdziale 75023 – 453.106 zł na plan 518.000 zł. W 2006 roku wydatki na wynagrodzenia w § 4010 wynosiły 3.007.591,37 zł na plan 3.076.078 zł, w tym: w rozdziale 75023 – 620.652,57 zł na plan 622.885 zł. Szczegółowe dane, dotyczące kształtowania się wydatków na wynagrodzenia (§ 4010 i 4040) w Gminie Sokolniki w badanym okresie przedstawia załącznik nr 28 do protokółu kontroli.
Prawidłowo ść ustalania i wypłaty wynagrodze ń na rzecz pracowników jednostki W okresie objętym kontrolą za prawidłowość i kompletność akt osobowych pracowników odpowiedzialność ponosiła – zgodnie z zakresem czynności – inspektor ds. kadrowych i organizacyjnych Olek Aurelia, a za sporządzanie dokumentów dotyczących wypłat wynagrodzeń inspektor ds. księgowości budŜetowej Golec Dorota. Stan zatrudnienia w administracji Urzędu Gminy Sokolniki na dzień 31 grudnia 2005 roku wynosił 20 osób, zatrudnionych na 17 i 7/10 etatu. Stan zatrudnienia na dzień 31 grudnia 2006 roku 23 osoby zatrudnione na 21 i 1/5 etatu.
______74 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Kontrolą prawidłowości przyznanych wynagrodzeń objęto dokumenty za okres od dnia 1 stycznia 2005 roku do dnia 31 grudnia 2006 roku niŜej wymienionych pracowników Urzędu Gminy i Miasta: • Krzysztof Rembecki – Wójt Gminy Sokolniki, • Mirosław Urbaś – Sekretarz Gminy, od dnia 3 kwietnia 2006 roku z ca Wójta Gminy, • Maria Werbicka – Skarbnik Gminy • Krystyna KałuŜa – inspektor ds.wymiaru zobowiązań podatkowych, • Wiesława Syguła – inspektor ds. księgowości podatkowej, • Małgorzata Okoń – podinspektor ds. księgowości podatkowej • Maria Szczepaniak – zastępca Kierownika USC • ElŜbieta Zychla – Kierownik Referatu Gospodarki Komunalnej, • Aurelia Olek – inspektor ds. organizacyjnych i kadrowych • Ewa Rewakowicz Kukawska – inspektor ds. pozyskiwania środków unijnych • Henryk Zioło – inspektor ds. ppoŜ. i bhp. • Jolanta Cieśla – inspektor ds. zamówień publicznych • Dorota Golec – inspektor ds. księgowości budŜetowej • Łukasz Zychla – młodszy referent na ½ etatu • Lechosław Spólny – specjalista ds. terapii uzaleŜnień na 1/5 etatu • Ewelina Cieśla – młodszy referent na ½ etatu • Mariola Jaroch Cygan – referent na ½ etatu • GraŜyna Fronczak – podinspektor • Anna Jakubowska – młodszy referent • Jolanta Mrugała – młodszy referent W toku kontroli sprawdzono poprawność zastosowania kategorii zaszeregowania dla ww. pracowników Urzędu, a takŜe prawidłowość zastosowania staweki wynagrodzenia zasadniczego, dodatku funkcyjnego i dodatku specjalnego w oparciu o obowiązujące przepisy prawa: rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 11 lutego 2003 roku, w sprawie zasad wynagradzania i wymagań kwalifikacyjnych pracowników samorządowych zatrudnionych w urzędach gmin, starostwach powiatowych i urzędach marszałkowskich (Dz.U.nr 33, poz. 264), ze zmianami wprowadzonymi od 1 stycznia 2004 roku rozporządzeniem Rady Ministrów z dnia 2 marca 2004 roku (Dz.U.nr 47, poz. 448) oraz od 1 stycznia 2005 roku rozporządzeniem z dnia 22 lutego 2005 roku (Dz.U.nr 34, poz. 309), rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 2 sierpnia 2005 roku, w sprawie zasad wynagradzania pracowników samorządowych zatrudnionych w urzędach gmin, starostwach powiatowych i urzędach marszałkowskich (Dz.U.nr 146, poz. 1223), ze zmianą obowiązującą od dnia 1 stycznia 2006 roku wprowadzoną rozporządzeniem Rady Ministrów z dnia 28 lutego 2006 roku (Dz.U.nr 39, poz. 272). Na podstawie list płac, kart wynagrodzeń, umów o pracę i innych dokumentów zgromadzonych w teczkach akt osobowych stwierdzono: - Prawidłowe zastosowanie w angaŜach dla poszczególnych stanowisk pracy kategorii zaszeregowania i stawek dodatku funkcyjnego, z uwzględnieniem wymagań kwalifikacyjnych. - Wynagrodzenie Wójta Gminy ustalone zostało przez Radę Gminy Sokolniki uchwałą nr IV/23/2002 z dnia 30 grudnia 2002 roku. Na mocy powyŜej powołanej uchwały wynagrodzenie Wójta Gminy wynosiło: wynagrodzenie zasadnicze 4.300,00 zł, dodatek funkcyjny – 1.230 zł, dodatek specjalny – 20% łącznie wynagrodzenia
______75 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
zasadniczego i dodatku funkcyjnego – 1.106 zł, (na okres 1 roku), dodatek za wysługę lat – 20% wynagrodzenia zasadniczego – 860 zł tj łącznie kwotę 7.496 zł. Kontrolujący ustalili, Ŝe Rada Gminy w Sokolnikach po upływie okresu obowiązywania dodatku specjalnego nie podjęła stosownej uchwały o przyznaniu Wójtowi Gminy dodatku specjalnego na dalszy okres. Wójtowi Gminy po wygaśnięciu uchwały Rady Gminy Sokolniki w przedmiocie obowiązywania dodatku specjalnego tj od 2003 roku wypłacany był w dalszym ciągu dodatek specjalny w wysokości 20% wynagrodzenia zasadniczego i dodatku funkcyjnego . Wyjaśnienie Wójta Gminy w przedmiotowej sprawie stanowi załącznik nr 29 do protokółu kontroli . Z treści przedłoŜonego wyjaśnienia wynika m.in., Ŝe Rada Gminy miała obowiązek podjąć stosowną uchwałę o przyznaniu dodatku specjalnego, a w przypadku braku takiej uchwały przysługiwało mu roszczenie o wypłatę dodatku specjalnego w najniŜszej wysokości. Zdaniem wyjaśniającego dodatek specjalny jest stałym, obligatoryjnym elementem wynagrodzenia Wójta Gminy i niedopełnienie obowiązku spoczywającego na Radzie Gminy w kwestii uchwalenia wysokości dodatku specjalnego było błędem, który nie pozbawił go uprawnienia, a jedynie dał podstawę do pobierania tej części wynagrodzenia w najniŜszej wysokości . Uchwałą nr III/07/06 z dnia 20 grudnia 2006 roku Rada Gminy w Sokolnikach ustaliła Wójtowi Gminy wynagrodzenie w niezmienionej wysokości tj w kwocie 7.496 zł, w tym: dodatek specjalny w wysokości 20% wynagrodzenia zasadniczego i dodatku funkcyjnego. - Karty wynagrodzeń pracowników Urzędu Gminy prowadzone były ręcznie, natomiast listy płac komputerowo. Kontroli poddano listy płac za miesiące: maj i grudzień 2005 roku oraz styczeń i listopad 2006 roku. Stwierdzono zgodność dokonanych wypłat z zapisami w angaŜach pracowniczych i na kartach wynagrodzeń.
Nagrody jubileuszowe W kontrolowanym okresie (2005 2006), według ewidencji księgowej prowadzonej w Urzędzie Gminy Sokolniki, wypłacono nagrody jubileuszowe pięciu pracownikom na łączną kwotę: 32.124,20 zł, z tego 2 nagrody jubileuszowe w 2005 roku na łączną kwotę 17.296,80 zł i trzy nagrody jubileuszowe w 2006 roku w kwocie 14.827,40 zł. W 2005 roku wypłacono nagrody jubileuszowe: - Krzysztofowi Rembeckiemu – za 25 lat pracy w wysokości 100% wynagrodzenia. Data nabycia prawa do nagrody – 01 grudnia 2004 roku, data wypłaty – 03 lutego 2005 roku. - Marii Werbickiej – za 35 lat pracy w wysokości 200% wynagrodzeni. Data nabycia prawa do nagrody 25 marca 2005 roku, data wypłaty – 16 sierpnia 2005 roku. W 2006 roku wypłacono nagrody jubileuszowe: (…) 33 Kontrolą objęto prawidłowość naliczenia i wypłaty wszystkich nagród wypłaconych w okresie objętym kontrolą.
33 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______76 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Ustalenia kontroli: - Udokumentowanie okresów pracy uprawniających do nagrody oraz procentowa wysokość nagród były prawidłowe, - Składniki wynagrodzenia stanowiące podstawę do obliczenia nagrody jubileuszowej przyjęto w wysokościach obowiązujących przy ustalaniu ekwiwalentu pienięŜnego za urlop wypoczynkowy, - Kwoty wypłaconych nagród były prawidłowe. - Wypłat nagród jubileuszowych dokonywano z opóźnieniem, ze względu na brak środków pienięŜnych.
- (…) 34
Dodatkowe roczne wynagrodzenie Wypłaty dodatkowych rocznych wynagrodzeń ( § 4040) w kontrolowanym okresie stanowiły poniŜsze kwoty: W 2005 roku – wypłata za 2004 rok – 209.530 zł, w tym: dla pracowników Urzędu Gminy (rozdział 75023) – 30.333,00 zł, w 2006 roku – wypłata za 2005 rok – 216.504,72 zł, w tym: dla pracowników Urzędu Gminy (rozdział 75023) – 41.636,58 zł. Kontrolą objęto prawidłowość naliczenia i wypłaty dodatkowego rocznego wynagrodzenia pracownikom Urzędu Gminy za lata 2004 i 2005 rok. Stwierdzono, Ŝe naliczenia i wypłaty nagrody dokonano zgodnie z obowiązującymi przepisami prawa. Do wyliczenia wysokości nagród zastosowano postanowienia art. 4 ust. 1 ustawy z dnia 12 grudnia 1997 roku o dodatkowym wynagrodzeniu rocznym dla pracowników sfery budŜetowej (Dz.U. nr 160, poz. 1080 z późn. zm.) Zgodnie z powołanym przepisem, nagrody ustala się w wysokości 8,5% sumy wynagrodzenia z pracę otrzymanego przez pracownika w ciągu roku kalendarzowego, za który przysługuje to wynagrodzenie, uwzględniając wynagrodzenie i inne świadczenia ze stosunku pracy przyjmowane do obliczenia ekwiwalentu pienięŜnego za urlop wypoczynkowy, a takŜe wynagrodzenie za urlop wypoczynkowy oraz wynagrodzenie za czas pozostawania bez pracy przysługujące pracownikowi, który podjął pracę w wyniku przywrócenia do pracy. Kontrolujący ustalili ponadto, Ŝe w 2005 roku przy ustalaniu dodatkowego rocznego wynagrodzenia za 2004 rok dla Wójta Gminy, Skarbnika Gminy oraz Sekretarza Gminy zastosowano ograniczenie naliczenia i wypłaty „13” do wysokości 50% naleŜnej kwoty. Działanie to było zgodne z przepisami ustawy z dnia 4 marca 2004 roku o zmianie ustawy o dodatkowym wynagrodzeniu rocznym dla pracowników jednostek sfery budŜetowej oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. nr 116, poz. 1202). Art. 4 ust. 1 pkt 1b cytowanej ustawy wskazywał, iŜ pracownikom zatrudnionym na podstawie wyboru i powołania, czyli Wójtowi, zastępcy Wójta, Skarbnikowi i Sekretarzowi dodatkowe wynagrodzenie roczne przysługuje w wysokości połowy tego wynagrodzenia. Natomiast w 2006 roku – zgodnie z art. 1 ust.3 pkt.1 lit. b ustawy z dnia 12 grudnia 1997 roku o
34 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______77 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
dodatkowym rocznym wynagrodzeniu ww. osobom nie przysługiwało dodatkowe roczne wynagrodzenie za 2005 rok. W kontrolowanej jednostce ww. osobom na stanowiskach kierowniczych wypłacono dodatkowe roczne wynagrodzenie za 2004 rok (kwoty potrącone) i za 2005 rok w dniu 30 marca 2006 roku na mocy wydanego Wyroku Trybunału Konstytucyjnego Sygn. Akt K1/05 z dnia 21 lutego 2006 roku, który orzekł, Ŝe art. 1 ust. 3 pkt 1 lit. b ustawy z dnia 12 grudnia 1997 roku o dodatkowym rocznym wynagrodzeniu dla pracowników sfery budŜetowej i art. 4 ust.1 pkt 1 lit. b ustawy z dnia 4 marca 2004 roku o zmianie ustawy o dodatkowym wynagrodzeniu rocznym dla pracowników jednostek sfery budŜetowej oraz niektórych innych ustaw – są niezgodne z art. 2, w zw. z art. 32 Konstytucji.
Wypłata odpraw i ekwiwalentów za niewykorzystany urlop wypoczynkowy Na przestrzeni 2005 i 2006 roku wypłacono jedną odprawę emerytalną (…) 35 . Wypłaty dokonano zgodnie z obowiązującymi przepisami prawa. W okresie objętym kontrolą wypłacano jeden ekwiwalent pienięŜny za niewykorzystane 53 dni urlopu wypoczynkowego z lat 2004 – 2006 Wójtowi Gminy Krzysztofowi Rembeckiemu w kwocie brutto 18.842,56 zł – na podstawie pisma Przewodniczącego Rady Gminy Grzegorza Olszewskiego z dnia 7 grudnia 2006 roku, w związku z upływem kadencji. Naliczenia i wypłaty ekwiwalentu dokonano zgodnie z obowiązującymi przepisami w prawidłowej wysokości.
4.2. Zakładowy Fundusz Ś wiadcze ń Socjalnych - 2006 rok
Zgodnie z art. 5 ust. 2 ustawy z dnia 4 marca 1994 roku o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (tj. z 1996, Nr 70, poz. 335 z późn. zm), wysokość odpisu podstawowego wynosi na jednego zatrudnionego 37,5% przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego w gospodarce narodowej w roku poprzednim lub w drugim półroczu roku poprzedniego, jeŜeli przeciętne wynagrodzenie z tego okresu stanowiło kwotę wyŜszą. Wysokość odpisu podstawowego moŜe być zwiększona o 6,25% przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego, o którym wyŜej mowa, na kaŜdą zatrudnioną osobę, w stosunku do której orzeczono znaczny lub umiarkowany stopień niepełnosprawności oraz na kaŜdego emeryta lub rencistę uprawnionego do opieki socjalnej, którą sprawuje pracodawca (zgodnie z art. 5 ust. 4 i ust. 5 cytowanej ustawy). Kwotę odpisu na Fundusz Świadczeń Socjalnych ustala się mnoŜąc kwotę odpisu na jednego pracownika przez planowaną przeciętną liczbę zatrudnionych, korygując ją w końcu roku o faktyczną przeciętną liczbę osób zatrudnionych – stosownie do przepisów § 1 rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 14 marca 1994 roku w sprawie sposobu ustalania przeciętnej liczby zatrudnionych w celu naliczania odpisu na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych (Dz. U. nr 43, poz. 168 z późn. zm.). Równowartość odpisów na Fundusz Świadczeń Socjalnych na dany rok kalendarzowy zgodnie z art.6 ust. 2 ustawy – pracodawca jest zobowiązany przekazać na rachunek bankowy Funduszu w terminie do dnia 30 września tego roku, z tym Ŝe w terminie do dnia 31 maja przekazuje kwotę stanowiącą co najmniej 75 % równowartości odpisów.
35 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______78 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
W okresie poddanym kontroli (2006 rok) odpis na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych w Urzędzie Gminy Sokolniki kształtował się następująco: Kwoty odpisu przyjęte do budŜetu, w oparciu o planowaną przeciętną liczbę zatrudnionych: v Dział 600 Rozdział 60095 – 500,00 zł v Dział 750 Rozdział 75011 1.500,00 zł v Dział 750 Rozdział 75023 14.000,00 zł v Dział 851 Rozdział 85154 1.140,00 zł Łącznie na kwotę 17.140,00 zł Kwoty odpisu na dzień 31 grudnia 2006 roku, po korekcie o faktyczną przeciętną liczbę zatrudnionych:
Pracownicy Emeryci Kwota ogółem Rozdział
1,958 etatu x (2.038,00 1.496,40 60095 x 37,5%) = 1.496,40
2,0 x (2038,00 x 1.528,50 75011 37,5%) = 1.528,00
15,135 x (2.038,00 x 13.732,38 75023 37,5%) = 11.566,92 17 x (2.038,00 x 6,25%) = 2.165,46
1,633 x (2.038,00 x 1.248,02 85154 37,5%) = 1.248,02
18.004,55 Razem
Odpisu na ZFŚS dokonano zgodnie z obowiązującymi (powyŜej wskazanymi) przepisami prawa. W trakcie kontroli dokonano sprawdzenia terminowości przekazania dokonanych odpisów na dany rok kalendarzowy i ustalono, Ŝe odpisu na rachunek funduszu dokonano w obowiązujących terminach i w kwotach. W dniu 16 maja 2006 roku na rachunek funduszu przekazano łącznie na wydatki wskazanych rozdziałów kwotę 12.855,00 zł, tj 75% kwoty planowanego odpisu, a pozostałą kwotę tj 4.285,00 zł przekazano w dniu 25 września 2006 roku. Kwotę 865,30 zł, wynikającą z korekty funduszu na koniec roku 2006 roku przekazano w dniu 29 grudnia 2006 nroku.
4.3. Wydatki na podró ż e słu ż bowe pracowników W 2006 roku wydatkowano na podróŜe słuŜbowe pracowników – 49.719,19 zł, w tym rozdz. 75023 – 40.464,17 zł (co stanowi 81,39 % ogółu wydatków poniesionych na podróŜe słuŜbowe krajowe w Gminie Sokolniki). Podró ż e krajowe
______79 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Kontrolą objęto wszystkie polecenia wyjazdu słuŜbowego, wypłacone pracownikom w miesiącach: styczeń, luty, październik 2006 roku (na ogólną kwotę 4.286,71 zł, tj. 10,59% łącznej kwoty wydatków na podróŜe słuŜbowe krajowe pracowników Urzędu Gminy w 2006 roku). Celem sprawdzenia prawidłowości ewidencjonowania, rozliczenia i wypłaty naleŜności z tytułu zwrotu kosztów za krajowe podróŜe słuŜbowe, kontroli poddano delegacje słuŜbowe, zawarte w tabeli stanowiącej załącznik nr 30 do protokołu kontroli. W badanym okresie dokonywano równieŜ wypłat ryczałtu pienięŜnego z tytułu uŜywania samochodu prywatnego do celów słuŜbowych w jazdach lokalnych na podstawie zawartych przez Wójta Gminy umów z pracownikami oraz umowy zawartej z Wójtem Gminy przez Przewodniczącego Rady Gminy Sokolniki. Zawarto niŜej wymienione umowy: • Umowa zawarta na czas nieokreślony od dnia 27 października 2002 roku z p. Krzysztofem Rembeckim – Wójtem Gminy w sprawie uŜywania do celów słuŜbowych własnego samochodu marki OPEL VECTRA, poj. silnika 1600 cm 3, przyznawany corocznie limit 300 km. Z Wójtem Gminy nie zawarto nowej umowy, w związku z objęciem ponownie funkcji Wójta Gminy. • Umowa zawarta na czas nieokreślony od dnia 01 czerwca 2001 roku z p. Marią Werbicką – Skarbnikiem Gminy w sprawie uŜywania do celów słuŜbowych własnego samochodu marki RENAULT SCENIC, poj. silnika 1598 cm 3, przyznawany corocznie limit 300 km. • Umowa zawarta na czas nieokreślony od dnia 01 kwietnia 2004 roku z p. Mirosławem Urbasiem – Sekretarzem Gminy w sprawie uŜywania do celów słuŜbowych własnego samochodu marki PEUGOUT PARTNER, poj. silnika 1400 cm 3, przyznawany corocznie limit 300 km. • Umowa zawarta na czas nieokreślony od dnia 01 grudnia 2001 roku z p. ElŜbietą Zychlą – Kierownik Referatu Gospodarki Komunalnej w sprawie uŜywania do celów słuŜbowych własnego samochodu marki SUZUKI Maruti, poj. silnika 800 cm 3, przyznawany corocznie limit 200 km. • Umowa zawarta na czas nieokreślony od dnia 01 czerwca 2001 roku z p. Henrykiem Zioło – inspektorem ppoŜ. i bhp w sprawie uŜywania do celów słuŜbowych własnego samochodu marki OPEL VECTRA, poj. silnika 1598 cm 3, przyznawany corocznie limit 100 km, od 1 stycznia 2006 roku – 300 km. • Umowa zawarta na czas nieokreślony od dnia 01 maja 2002 roku z p. Mariuszem Figlem – inspektor ds. OC i dróg gminnych w sprawie uŜywania do celów słuŜbowych własnego samochodu marki FIAT PUNTO, poj. silnika 1100 cm 3, przyznawany corocznie limit 300 km. • Umowa zawarta na czas określony od dnia 07 stycznia 2004 roku z p. Lechosławem Spólnym – specjalistą ds. terapii uzaleŜnień w sprawie uŜywania do celów słuŜbowych własnego samochodu marki FORD FIESTA, poj. silnika 1300 cm 3, przyznany limit 100 km. Nowa umowa od 1 stycznia 2006 roku do 31 grudnia 2008 roku – limit 200 km. Od 1 sierpnia 2006 roku samochód PEGEOUT 40. Sprawdzono dokumenty dot. wypłat ryczałtów ww. osób w miesiącach: styczeń, luty i październik 2006 roku (na łączną kwotę 3.667,56 zł, tj. 9,06% kwoty wydatków na podróŜe słuŜbowe krajowe w rozdz. 75023 w 2006 roku). Szczegółowe zestawienie dokumentów objętych kontrolą stanowi załącznik nr 31 do protokołu kontroli.
______80 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Skontrolowano łącznie wydatki na podróŜe słuŜbowe na kwotę 7.954,27 zł, to jest 16,0% ogółu wydatków na podróŜe słuŜbowe w Gminie Sokolniki. Ustalenia kontroli • Zlecającymi wyjazd dla pracowników Urzędu był Wójt Gminy lub osoba przez niego upowaŜniona. Natomiast odbycie podróŜy słuŜbowej własnym samochodem następowało po uprzednim podpisaniu z pracownikiem umowy o uŜywaniu samochodu prywatnego do celów słuŜbowych. • Do naliczenia naleŜnych ryczałtów zastosowano prawidłowe stawki za 1 km przebiegu oraz dokonano prawidłowych potrąceń za dni nieobecności z powodu urlopu wypoczynkowego lub podróŜy słuŜbowej trwającej co najmniej 8 godzin lub innej nieobecności – zgodnie z § 4 pkt 2 rozporządzenia Ministra Infrastruktury z dnia 25 marca 2002 roku w sprawie warunków ustalania oraz sposobu dokonywania zwrotu kosztów uŜywania do celów słuŜbowych samochodów osobowych, motocykli i motorowerów niebędących własnością pracodawcy (Dz.U. nr 27, poz. 271 z późn. zm.) • Wszystkie oświadczenia o uŜywaniu przez ww. pracowników własnych samochodów do celów słuŜbowych zawierały wymagane przepisami prawa dane dotyczące pojazdów (pojemność skokowa silnika, marka, numer rejestracyjny). Ponadto zwrot kosztów na jazdy lokalne następował zawsze w miesiącu następnym za miesiąc poprzedni, po złoŜeniu oświadczeń pracowników (wg warunków umowy, jaką pracownik zawierał z pracodawcą). • Dokumenty objęte kontrolą (polecenia wyjazdów słuŜbowych oraz listy wypłat ryczałtów), podpisy osób upowaŜnionych do sprawdzenia pod względem merytorycznym, formalno – rachunkowym oraz zatwierdzenia do wypłaty. Wypłaty gotówki za polecenia wyjazdów słuŜbowych dokonywano przelewem na konta osobiste pracowników.
Podró ż e zagraniczne W okresie objętym kontrolą, w jednostce nie odnotowano wydatków związanych z podróŜami zagranicznymi pracowników.
4.4 Wydatki na wypłaty diet i zwrot kosztów podró ż y słu ż bowych dla radnych oraz członków władz jednostek pomocniczych – 2005 rok i I półrocze 2006 roku.
Zasady wypłaty diet W kontrolowanym 2006 roku w Urzędzie Gminy na diety dla radnych i sołtysów wydatkowano kwotę 49.510,90 zł. Zasady wypłaty diet w kontrolowanym okresie normowała uchwała nr IV/22/2002 Rady Gminy Sokolniki z dnia 30 grudnia 2002 roku w sprawie ustalenia diet. Wskazaną uchwałą ustalono diety w sposób następujący: Dieta miesięczna dla Przewodniczącego Rady Gminy w wysokości 900,00 zł. Dieta miesięczna dla kaŜdego Wiceprzewodniczącego Rady Gminy w wysokości 400,00 zł.
______81 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Dieta radnego za udział w sesji Rady Gminy lub w posiedzeniu Komisji Rady Gminy w wysokości 150,00 zł, przy czym za udział w posiedzeniu Rady i w posiedzeniu Komisji, odbywających się w określonym dniu przysługuje jedna dieta, Dieta sołtysa za udział w sesji Rady Gminy w wysokości 50,00 zł. Zgodnie z §5 umowy dieta miesięczna ulega zmniejszeniu o 10% za kaŜdą nieobecność na posiedzeniu Rady lub Komisji Rady. Zgodnie z § 6 umowy wyjazdy radnych Rady Gminy Sokolniki związane z wykonywaniem funkcji radnego poza teren gminy, rozliczane będą zgodnie z rozporządzeniem Ministra Spraw Wewnętrznych i Administracji z dnia 31 lipca 2000 roku w sprawie sposobu ustalania naleŜności z tytułu zwrotu kosztów podróŜy słuŜbowych radnych gminy (Dz. U. nr 66, poz. 800) Prawidłowo ść wypłaty diet Kontrolą prawidłowości wypłat diet dla radnych i sołtysów objęto dokumenty wypłat diet za miesiące: styczeń, luty, październik 2006 roku. Wypłat dokonano na podstawie niŜej wymienionych dowodów księgowych: Lista wypłat diet radnym za udział w XXIV sesji Rady Gminy w dniu 22 stycznia 2006 roku na kwotę 1.650,00 zł (11 diet x 150,00 zł) – zapłacono przelewem 28 lutego 2006 roku Lista wypłat diet sołtysom za udział w XXIV sesji Rady Gminy w dniu 22 stycznia 2006 roku na kwotę 550,00 zł (11 diet x 50,00 zł) – zapłacono przelewem 28 lutego 2006 roku Lista wypłat diet radnym za miesiąc styczeń 2006 roku na kwotę 1.700,00 zł (2 diety po 400,00 zł i 1 dieta w wysokości 900,00 zł) – zapłacono przelewem 28 lutego 2006 roku. Lista wypłat diet radnym za miesiąc luty 2006 roku na kwotę 1.700,00 zł (2 diety po 400,00 zł i 1 dieta w wysokości 900,00 zł) – zapłacono przelewem 28 lutego 2006 roku. Lista wypłat diet sołtysom za udział w XXIX sesji Rady Gminy w dniach 24 i 26 października 2006 roku na kwotę 500,00 zł (10 diet x 50,00 zł) – zapłacono przelewem 9 listopada 2006 roku Lista wypłat diet radnym za udział w posiedzeniu Komisji Bezpieczeństwa i Porządku Publicznego w dniu 25 października 2006 roku na kwotę 450,00 zł (3 diety x 50,00 zł) – zapłacono przelewem 9 listopada 2006 roku Lista wypłat diet radnym za udział w XXIX sesji Rady Gminy w dniu 24 i 26 października 2006 roku na kwotę 1.650,00 zł (11 diet x 150,00 zł) – zapłacono przelewem 09 listopada 2006 roku Lista wypłat diety za miesiąc październik 2006 roku na kwotę 1.530,00 zł (3 diety po 360 zł i 1 dieta w wysokości 810,00 zł), zapłacono przelewem w dniu 9 listopada 2006 roku Razem wypłaty na kwotę 9.730,00 zł. Próba kontroli 19,7% ogółu wydatków poniesionych na diety w 2006 roku. Ustalenia kontroli
______82 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
W oparciu o przedłoŜoną listę radnych, wykaz osób wchodzących w skład komisji stałych oraz wykaz przewodniczących rad sołeckich, pełnione funkcje radnych w Radzie Gminy i w Komisjach, listy obecności radnych na sesjach Rady i w posiedzeniach komisji oraz listy obecności sołtysów – kontrolujące ustaliły, Ŝe wypłat miesięcznych diet Przewodniczącemu Rady Gminy i jego zastępcom, diet pozostałym radnym za udział w posiedzeniach Komisji i Rady Gminy i sołtysom za udział w sesjach Rady Gminy dokonano w prawidłowych wysokościach. Wydatki z tytułu zwrotu kosztów podró ż y słu ż bowych radnych. W okresie objętym kontrolą nie wystapiły wydatki z tytułu zwrotu podróŜy radnych, tj. dz. 750 rozdz. 75023 § 4410,
WYDATKI NA DOSTAWY MATERIAŁÓW I USŁUG Kontroli poddano dokumentację o udzielenie zamówienia publicznego dot. wyboru banku kredytującego w 2006 roku w wysokości 900.000,00 zł. Ustalenia kontroli Wyboru banku udzielającego Gminie Sokolniki kredytu długoterminowego na sfinansowanie występującego w ciągu roku deficytu jednostki samorządu terytorialnego dokonano w trybie przetargu nieograniczonego, zgodnie z obowiązującą procedurą postępowania dla zamówień publicznych o wartości powyŜej 60.000 EURO – na podstawie ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku Prawo zamówień publicznych. Szacunkowy koszt kredytu długoterminowego w wysokości 900.000,00 zł został wyliczony przez Skarbnika Gminy Sokolniki Marię Werbicką na kwotę 500.000,00 zł (123.554,41 EURO). Postępowanie o udzielenie zamówienia publicznego prowadziła 5 – osobowa Komisja Przetargowa, której przewodniczył Mirosław Urbaś – Zastępca Wójta Gminy Sokolniki – powołana zarządzeniem nr 25/2004 Wójta Gminy Sokolniki z dnia 19 listopada 2004 roku. Specyfikacja istotnych warunków zamówienia zatwierdzona została przez Wójta Gminy Sokolniki Krzysztofa Rembeckiego w dniu 10 lutego 2006 roku. Zgodnie ze SIWZ zaplanowano zaciągnięcie kredytu na 10 lat, którego spłata nastąpi w ratach kwartalnych wraz z odsetkami, po dwuletnim okresie karencji w spłacie rat udzielonego kredytu. Zamawiający wymagał, aby prowizje i marŜe nie przekraczały 0,5% od wartości pobranego kredytu, a oprocentowanie kredytu było zmienne, ustalone co miesiąc równej średniej miesięcznej stawce WIBOR z miesiąca poprzedzającego, liczone według wszystkich dni miesiąca – publikacja „Rzeczypospolita”. Jako zabezpieczenie kredytu wskazano weksel in blanco. Od oferentów zaŜądano, aby w ofercie podali: a/ oprocentowanie w % z wyszczególnieniem na podstawie jakich składników ustalono jego wysokość, b/ prowizje i marŜe – w wysokości procentowej i kwotowo, c/ zabezpieczenie w formie – wyraŜone w PLN. Jako kryterium oceny oferty wskazano oprocentowanie w wysokości 100%. Ogłoszenie o przetargu nieograniczonym zostało opublikowane w Biuletynie Zamówień Publicznych nr 36 z dnia 9 lutego 2006 roku pod pozycją 7565, zamieszczone na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy Sokolniki oraz na stronie internetowej www.bip.sokolniki.pl w okresie od dnia 09 lutego do dnia 06 kwietnia 2006 roku. Termin składania ofert został
______83 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
określony do dnia 06 kwietnia 2006 roku godz. 9:00, a ich otwarcia w tym samym dniu o godzinie 9:10.. Ustalono, Ŝe w terminie podanym w ogłoszeniu (do dnia 06 kwietnia 2006 roku godz. 9:00) wpłynęły 3 oferty, a mianowicie: 1/ Oferta Banku Polskiej Spółdzielczości S.A. Oddział w Sieradzu, ul. Rynek 1 – cena oferty 278.824,59 zł (marŜa 4.500,00 zł, oprocentowanie – 4,82 %), 2/ Oferta Rejonowego Banku Spółdzielczego w Lututowie – cena oferty 461.521,96 zł (marŜa 4.500,00 zł, oprocentowanie – 7,98%), 3/ Oferta Banku Inicjatyw Społeczno Ekonomicznych S.A. II Oddział w Warszawie – cena oferty 271.538,40 zł (marŜa 4.500,00 zł, oprocentowanie – 4,62%. Komisja przetargowa stwierdziła, Ŝe wszystkie oferty spełniły wymagania zamawiającego. Zaproponowała wybór oferty nr 3, ze względu na najniŜsze oprocentowanie. Propozycje komisji przetargowej zatwierdził Wójt Gminy Krzysztof Rembecki w dniu 07 kwietnia 2006 roku. O wyniku przetargu nieograniczonego jego uczestnicy zostali powiadomieni na piśmie (za potwierdzeniem odbioru) w dniu 07 kwietnia 2006 roku. Ogłoszenie o udzieleniu zamówienia zostało opublikowane w Biuletynie Zamówień Publicznych nr 121 z dnia 17 maja 2006 roku pod pozycją nr 25986. W umowie z wybranym oferentem, podpisanej w dniu 14 kwietnia 2006 roku zawarto wszystkie postanowienia – zgodnie z dokumentacją przetargową i ofertą wykonawcy. Kontrolujący nie stwierdzili naruszenia przepisów ustawy Prawo zamówień publicznych przy udzieleniu ww. zamówienia.
WYDATKI INWESTYCYJNE
Plan i wykonanie wydatków inwestycyjnych w latach 2005 – 2006
Dział Rozdział Paragraf 2005 rok 2006 rok Plan po Wykonanie Plan po Wykonanie zmianach zmianach 400 40002 6050 20.000 4.598 37.000,00 36.821,24 400 40002 6060 27.200 27.184 0 0 600 60016 6050 1.091.300 962.874 383.815,00 368.377,57 630 63003 6058 496.133,00 496.132,84 630 63003 6059 184.852,00 184.806,58 750 75023 6060 3.800 0 3.800,00 3.618,52 754 75412 6230 56.000 55.968 754 75412 6058 0 0 447.893,00 447.892,54 754 75412 6059 0 0 161.131,00 161.131,00 801 80101 6050 453.710 453.699 415.000,00 104.013,02 801 80101 6060 14.650 14.603 6.500,00 6.197,60 852 85212 6060 383 383 0 0 853 85311 6060 129.500 120.000 9.500,00 9.496,90 900 90001 6050 79.000 67.993 136.400,00 136.397,68 Razem 1.875.543 1.707.302 2.282.024 1.954.885, 79 W tym: § 6.050 1.671.010 1.489.164 2.262.224 1.935.572, 47 Wydatki budŜetowe ogółem 10.376.675 9.760.048 12.303.410 11.419.571 ,25 % udziału wydatków inwestycyjnych 18,07 17,49 18,54 17,11 w wydatkach ogółem
______84 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Ź ródła finansowania realizowanych inwestycji w latach 2005 – 2006 (I półrocze) Wykaz źródeł finansowania inwestycji gminnych realizowanych w latach 2005 2006 stanowi załącznik nr 32 do protokołu kontroli.
Ewidencja ksi ę gowa wydatków inwestycyjnych
Ewidencja księgowa kosztów inwestycji prowadzona jest na koncie 080 zapisem komputerowym. Wyodrębniono oddzielnie kaŜde zadanie inwestycyjne (za wyjątkiem modernizacji dróg gminnych, które ewidencjonowane są razem), zachowując ciągłość księgowań narastająco od rozpoczęcia do zakończenia zadania. Do kaŜdego zadania inwestycyjnego prowadzona jest ewidencja na koncie 800 – fundusz jednostki, na którym księguje się wpływy dotacji i środków przeznaczonych na finansowanie danego zadania inwestycyjnego /strona ma konta 800/. Wykaz zadań inwestycyjnych powyŜej 60.000 EURO realizowanych w kontrolowanym okresie stanowi załącznik nr 33 do protokółu kontroli.
Organizacja procesu inwestycyjnego (planowanie i nadzór)
Organizacją planowania i nadzorem nad realizacją inwestycji i remontów w kontrolowanej jednostce – zgodnie z regulaminem organizacyjnym zajmuje się Referat Gospodarki Komunalnej, którym kieruje ElŜbieta Zychla, posiadająca wykształcenie średnie budowlane. Zgodnie z zakresem obowiązków z dnia 30 stycznia 2001 roku do zadań ww. naleŜy: - przygotowywanie projektów dotyczących zmiany planów zagospodarowania przestrzennego, - wydawanie decyzji o warunkach zabudowy, opiniowanie dokumentów geodezyjnych, - zawieranie umów na wynajem lokali stanowiących mienie komunalne, - współpraca z projektantami przy opracowywaniu dokumentacji technicznych, - kompletowanie dokumentów na uzyskanie dotacji i kredytów na inwestycje, - nadzór nad przeprowadzanymi przetargami, - wykonywanie kosztorysów powykonwczych, - rozliczanie zuŜytych materiałów, - koordynowanie udziału społecznego w inwestycjach gminnych, - współpraca z inspektorami nadzoru, - ustalanie z wykonawcami harmonogramów prowadzonych robót, - ustalanie i udział w odbiorach inwestycyjnych, - podpisywanie rachunków i faktur pod względem merytorycznym, - wystawianie dowodów OT – przyjęcie środka trwałego, itp. Sprawami z zakresu inwestycji drogowych zajmuje się bezpośrednio inspektor Mariusz Figiel, posiadający wykształcenie średnie mechaniczne. Do obowiązków ww. – zgodnie z zakresem obowiązków z dnia 30 stycznia 2001 roku – naleŜy m.in. - prowadzenie ewidencji dróg gminnych oraz dróg powiatowych
______85 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- opisywanie rachunków pod względem merytorycznym oraz przygotowywanie umów dotyczących zadań wymienionych w zakresie czynności, - wystawianie dowodów OT – przyjęcie środka trwałego, który jest podstawą wpisania środka trwałego do ewidencji - rozliczanie finansowe za oświetlenie i modernizację dróg i ulic,
Kontrola realizacji wybranych inwestycji Adaptacja i wyposa ż enie budynku OSP na cele turystyczne i kulturalne w Starym Och ę dzynie Rozpoczęcie procesu inwestycyjnego Proces przygotowawczy kontrolowanego zadania inwestycyjnego rozpoczął się w 2005 roku, w którym to roku opracowano uproszczoną dokumentację projektową. Zadanie inwestycyjne realizowano na podstawie: - zgłoszenia robót budowlanych, skierowanego w dniu 6 lipca 2005 roku do Starostwa Powiatowego w Wieruszowie i zaewidencjonowanego pod nr AB.7352/149/2005, w którym Gmina Sokolniki informuje o zamiarze przystąpienia do przebudowy chodnika o powierzchni 900 m² w miejscowości Stary Ochędzyn - zgłoszenia robót budowlanych, skierowanego w dniu 6 lipca 2005 roku do Starostwa Powiatowego w Wieruszowie i zaewidencjonowanego pod nr AB.7352/148/2005, w którym Gmina Sokolniki informuje o zamiarze przystąpienia do budowy ogrodzenia przy budynku OSP o długości 100m oraz remontu budynku polegającego na wymianie okien i drzwi, remoncie wentylacji, sanitariatów, kuchni i instalacji elektrycznej w miejscowości Stary Ochędzyn
Planowane nakłady na inwestycje i źródła ich finansowania Rada Gminy Sokolniki corocznie ustalała plan nakładów na inwestycje, stanowiący załącznik do budŜetu gminy. W 2006 roku Rada Gminy Sokolniki przeznaczyła na sfinansowanie zadania „Adaptacja budynków OSP na cele turystyczne i kulturalne Ochędzyn Stary„ kwotę 578.494,00 zł. Na finansowanie zadania przeznaczone zostały środki finansowe pochodzące z następujących źródeł: z budŜetu gminy w kwocie 130.600,94 zł, z poŜyczek zaciągniętych na prefinansowanie w kwocie 447.892,54 zł. W dniu 10 stycznia 2006 roku zawarta została umowa nr 61412 UM4500056/05 o dofinansowanie projektu pomiędzy Samorządem Województwa Łódzkiego, reprezentowanym przez Zarząd Województwa w osobach: Stanisław Witaszczyk i Stanisław Olas, a Gminą Sokolniki, reprezentowaną przez Wójta Gminy Krzysztofa Rembeckiego. Na podstawie wskazanej umowy przyznano Beneficjentowi kwotę 450.000,00 zł, jednak nie więcej niŜ 80% kosztów kwalifikowanych na realizację projektu „Adaptacja i wyposaŜenie budynków OSP na cele turystyczne i kulturalne w Starym Ochędzynie, którego celem jest rozwój toŜsamości społeczności wiejskiej i zachowania dziedzictwa kulturowego”. Termin realizacji projektu do dnia 25 lipca 2006 roku. Beneficjent zobowiązany został do złoŜenia wniosku o płatność wraz z obowiązującymi dokumentami – po zakończeniu realizacji zadania. Z umowy wynikało,
______86 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Ŝe instytucja wdraŜająca projekt rozpatruje wniosek o płatność w terminie 2 miesięcy od dnia otrzymania wniosku. Termin ten ulega przedłuŜeniu w przypadku konieczności uzupełnienia lub poprawienia wniosku. W dniu 30 czerwca 2006 roku podpisana została umowa poŜyczki nr SPOROL230.002312.10 na zapewnienie płynności projektu nr SPOROL230.002312.10 (SIMIK) i nazwa „Adaptacja i wyposaŜenie budynków OSP na cele turystyczne i kulturalne w Starym Ochędzynie” realizowanego w ramach Priorytetu 2 ZrównowaŜony rozwój obszarów wiejskich Działania 2.3. Odnowa wsi oraz zachowanie i ochrona dziedzictwa kulturowego Sektorowego Programu Operacyjnego Restrukturyzacja i modernizacja sektora Ŝywnościowego oraz rozwój obszarów wiejskich, przyjętego rozporządzeniem Ministra Rolnictwa i Rozwoju Wsi z dnia 3 września 2004 roku – pomiędzy Bankiem Gospodarstwa Krajowego z siedzibą w Warszawie, a Gminą Sokolniki, reprezentowaną przez Wójta Gminy Krzysztofa Rembeckiego. Na podstawie wskazanej umowy udzielono gminie Sokolniki poŜyczki na prefinansowanie w kwocie 450.000,00 zł, nie więcej niŜ wysokość wkładu środków z Unii Europejskiej, określonej we wniosku o dofinansowanie. Spłata poŜyczki następuje po otrzymaniu środków z budŜetu Unii Europejskiej. Wniosek o płatność złoŜony został do Urzędu Marszałkowskiego w Łodzi w dniu 10 października 2006 roku. Umowy zawarte przez inwestora w zwi ą zku z realizowanym zadaniem inwestycyjnym Umowa na wykonanie mapy sytuacyjno wysokościowej do celów opiniowawczych. W dniu 18 kwietnia 2006 roku na podstawie art. 4 pkt.8 ustawy Prawo zamówień publicznych, ze względu na wartość zamówienia, która w ciągu roku nie przekroczy 6000 EURO podpisana została umowa nr 28/2006 pomiędzy wybranym po rokowaniach wykonawcą Usługi Geodezyjne „GEODETA – KANIA” Michał Kania oś. Waryńskiego 03/4, 98 420 Sokolniki, a Wójtem Gminy Krzysztofem Rembeckim na wykonanie mapy sytuacyjno – wysokościowej w skali 1:500 działki nr 180, połoŜonej w Starym Ochędzynie, do celów opiniodawczych. Termin wykonania przedmiotu umowy określony został do dnia 04 maja 2006 roku. Wynagrodzenie wykonawcy brutto ustalone zostało na kwotę 550,00 zł. Zapłacono za wykonaną mapę w dniu 15 maja 2006 roku na podstawie faktury VAT nr 09/06 z dnia 04 maja 2006 roku na kwotę netto 450,82 zł, brutto 550,00 zł. Wykonanie mapy na fakturze – zgodnie z umową potwierdziła Kierownik Referatu Gospodarki Komunalnej ElŜbieta Zychla. Faktura została opisana, sprawdzona i zatwierdzona do wypłaty przez osoby upowaŜnione. Umowa na wykonanie dokumentacji technicznej W dniu 01 września 2005 roku na podstawie art. 4 pkt.8 ustawy Prawo zamówień publicznych, ze względu na wartość zamówienia, która w ciągu roku nie przekroczy 6000 EURO podpisana została umowa nr 36/01/2005 pomiędzy wybranym po rokowaniach wykonawcą Biurem InŜynierskim „INTECH” Daniel Florczak 63 600 Kępno, ul. Pocztowa 1/3, a Wójtem Gminy Krzysztofem Rembeckim na wykonanie projektów budowlanych. Zgodnie z zapisem w § 3 umowy zakres wykonania usługi obejmował: 2 szt. opracowania „Adaptacja i wyposaŜenie budynku OSP na cele turystyczne i kulturalne w Ochędzynie”, wykonanie inwentaryzacji budynku istniejącego; dokumentację archiwalną, dokumentację techniczną adaptacji obiektu. Termin wykonania przedmiotu umowy określony został do dnia 30 września 2005 roku.
______87 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Wynagrodzenie wykonawcy netto 8.196,73 zł, brutto 10.000,00 zł. Strony wniosły do umowy postanowienia o karach umownych płatnych przez wykonawcę w przypadku zwłoki w wykonaniu określonego w umowie przedmiotu zamówienia w wysokości 0,5% za kaŜdy dzień zwłoki. Do umowy podpisany został w dniu 25 września 2005 roku aneks nr 1. Wskazanym aneksem uzupełniono umowę o nr konta podatnika na jakie będzie zapłacona naleŜność za wykonane prace projektowe. Kontrolującym nie przedłoŜono protokółu zdawczo odbiorczego dokumentacji projektowej. Z przedłoŜonych dokumentów wynikało, Ŝe w miesiącu wrześniu 2005 roku wykonawca przedłoŜył dokumentację obejmującą: 1/ projekt budowlany, zawierający projekt zagospodarowania działki (opis techniczny i część graficzną); opis techniczny (branŜa budowlana); część graficzną (sala widowiskowa – rzut parteru i rzut piętra; rzut przyziemia, salę widowiskową – strop; salę widowiskową – elewację, zestawienie stolarki drzwiowej), 2/ kosztorysy inwestorskie obejmujące: remont ogrodzenia, remont wejścia do budynku, remont sanitariatów, remont kuchni, klimatyzację w sali, remont chodnika, wymianę instalacji elektrycznej, wymianę okien i drzwi. Z datą „kwiecień 2006 roku” projektant opracował dodatkowo szczegółowe specyfikacje techniczne odrębnie na: 1/ instalacje elektryczne, 2/ zagospodarowanie terenu, 3/ roboty ślusarskie; 4/ stolarkę, 5/ roboty malarskie zewnętrzne i wewnętrzne; 6/ okładziny z płyt gipsowo kartonowych, 7/ okładziny i wykładziny z płytek ceramicznych, 8/ posadzki, 9/ tynki, 10/ roboty murowe, 11/ roboty ziemne, 12/ roboty przygotowawcze, 13/ wymagania ogólne. Konieczność wykonania dodatkowych opracowań wynikła w związku z protestem jaki wpłynął przed terminem do składania ofert na niewłaściwe opisanie przedmiotu zamówienia w specyfikacji istotnych warunków zamówienia. Zapłaty za wykonanie dokumentacji projektowej dokonano na podstawie faktury VAT nr 113/2006 z dnia 20 września 2006 roku na kwotę netto 8.196,72 zł, brutto 10.000,00 zł. Zapłacono za fakturę w dniu 25 września 2005 roku w kwocie 7.754,10 zł w klasyfikacji budŜetowej Dz. 630 Rozdział 63003 §6058 z poŜyczki na prefinansowanie, pozostałą kwotę tj. 2.245,90 zł w klasyfikacji budŜetowej Dz. 630, Rozdział 63003 § 6059 Umowy o nadzór inwestorski Wyboru inspektora nadzoru na ww. zadaniu inwestycyjnym dokonano na podstawie art. 4 pkt.8 ustawy Prawo zamówień publicznych. Umowę nr 20/N/2006 z wybranym po rokowaniach wykonawcą Biurem InŜynierskim „INTECH” Daniel Florczak z siedzibą w Kępnie podpisał w imieniu Gminy Sokolniki w dniu 18 maja 2005 roku Wójt Gminy Krzysztof Rembecki. Kontrasygnowała umowę Skarbnik Maria Werbicka. Przedmiotem zawartej umowy było pełnienie funkcji inspektora nadzoru przy adaptacji i wyposaŜeniu budynków OSP na cele turystyczne i kulturalne w Starym Ochędzynie w okresie od dnia 18 maja 2006 roku do dnia 30 czerwca 2006 roku. Wynagrodzenie wykonawcy określone zostało w oparciu o stawkę roboczogodziny brutto w wysokości 54,85 zł Ustalono w umowie, Ŝe podstawą wystawienia faktury za nadzór będzie sporządzone zestawienie r g na podstawie dzienniczka. Inspektor nadzoru zobowiązany został do potwierdzania kaŜdorazowo pobytu na budowie w dzienniczku. Strony ustaliły, Ŝe inspektor nadzoru będzie na budowie co najmniej jeden raz w tygodniu, a koszt przyjazdu wkalkulowany został w koszt naleŜności.
______88 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Aneksem nr 1 do umowy podpisanym w dniu 30 czerwca 2006 roku zmieniony został termin rozpoczęcia robót na dzień 18 czerwca 2006 roku, a ich zakończenia na dzień 20 września 2006 roku. Aneksem nr 2 do umowy podpisanym w dniu 25 września 2006 roku wskazano dodatkowo konto inspektora na które będzie przekazana naleŜność wykonawcy. Aneksem nr 3 do umowy podpisanym w dniu 01 grudnia 2006 roku zmieniony został adres zamawiającego, na który winna być przekazana faktura inspektora nadzoru (Zapis Urząd Gminy zmieniono na zapis Gmina Sokolniki). Za pełnienie nadzoru inwestorskiego wykonawca przedłoŜył fakturę VAT nr 114/2006 z dnia 20 września 2006 roku na kwotę brutto 8.776,00 zł (160 roboczogodzin x 58,45 zł). Zapłaty dokonano w dniu 25 września 2006 roku: w kwocie 6.805,00 zł w klasyfikacji budŜetowej Dz. 630 Rozdział 63003 § 6058, pozostałą kwotę 1.971,00 zł w klasyfikacji budŜetowej Dz. 630 Rozdział 63003 § 6059– zgodnie z umową. Faktura została opisana sprawdzona i zatwierdzona do wypłaty przez osoby upowaŜnione. Kontrolujący ustalili, Ŝe data i czas pobytu inspektora nadzoru na budowie odnotowywane były w załoŜonym w tym celu dzienniczku pobytów i potwierdzane były kaŜdorazowo pieczątką i podpisem przez Kierownika Referatu ds. Gospodarki Komunalnej ElŜbietę Zychlę. Ilość roboczogodzin wykazana w fakturze była zgodna z ilością ujętą w dzienniczku pobytów. Umowy na roboty budowlano montaŜowe Wybór wykonawcy Wykonawca robót budowlano przy adaptacji i wyposaŜeniu budynku OSP na cele turystyczne i kulturalne w Starym Ochędzynie wyłoniony został w przetargu nieograniczonym z procedurą postępowania dla zamówień o wartości powyŜej 60.000 EURO Wartość szacunkowa zamówienia określona została na kwotę brutto 561.561,00 zł, co stanowiło równowartość 138.766,68 EURO (wg średniego kursu EURO – 4.0468 zł – zgodnie z rozporządzeniem Prezesa Rady Ministrów z dnia 08 marca 2004 roku w sprawie średniego kursu złotego w stosunku do EURO, stanowiącego podstawę przeliczania wartości zamówień publicznych Dz.U. nr 40 poz. 356). Ustalenia wartości szacunkowej zamówienia dokonał w dniu 10 lutego 2006 roku Henryk Zioło – inspektor UG na podstawie kosztorysów inwestorskich opracowanych we wrześniu 2005 roku przez wykonawcę dokumentacji projektowej, a wartości wyposaŜenia na podstawie rozeznania rynku. Na szacunkową wartość zamówienia składały się następujące pozycje: remont ogrodzenia – 6.710,02 zł, remont wejścia do budynku – 12.200,00 zł, remont sanitariatów – 30.500,00 zł, remont kuchni – 6.100,00 zł, klimatyzacja w sali – 42.700,00 zł, remont chodnika – 113.460,00 zł, wymiana instalacji elektrycznej – 18.300,00 zł, wymiana okien – 36.600,00 zł, wymiana drzwi – 36.600,00 zł, zakup wyposaŜenia (projektor plazmowy, sprzęt nagłaśniający, wyposaŜenie do placu zabaw, krajalnica, frytownica, piec do chleba wiejskiego, zlewozmywak, toster, stół obity blachą, szafki, kuchnia gazowa, lodówko zamraŜarka, mikse5r, witryna chłodnicza, urządzenie do bitej śmietany, zabawki, zastawy do dzieci, sokowirówka, sprzęt sportowy, stroje ludowe) na kwotę 258.391,00 zł. Ogłoszenie o przetargu nieograniczonym opublikowane zostało w Biuletynie Zamówień Publicznych nr 48 z dnia 24 lutego 2006 roku, pod pozycją 10.155 (przekazane do opublikowania w dniu 16 lutego 2006 roku) oraz podane do publicznej wiadomości – zgodnie z informacją zapisaną na ogłoszeniu i w protokóle postępowania o udzielenie zamówienia – na tablicy ogłoszeń w siedzibie zamawiającego w okresie od 24 lutego 2006 roku do 24 kwietnia 2006 roku i w tym samym okresie na stronie internetowej zamawiającego: Biuletyn Informacji Publicznej Urzędu Gminy w Sokolnikach
______89 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
www.bip.sokolniki Termin składania ofert określony został do dnia 24 kwietnia 2005 roku, godzina 11:00, a ich otwarcia w tym samym o godzinie 12:00. Wadium określone zostało w wysokości 18.846,00 zł. Specyfikacja istotnych warunków zamówienia została zatwierdzona przez Wójta Gminy Krzysztofa Rembeckiego w dniu 24 lutego 2006 roku. Przedmiotem zamówienia zgodnie ze specyfikacją było: „Adaptacja i wyposaŜenie budynków OSP na cele turystyczne i kulturalne w Starym Ochędzynie, którego celem jest rozwój toŜsamości społeczności wiejskiej i zachowanie dziedzictwa kulturowego”. Szczegółowy zakres zamówienia określony został w kosztorysach ślepych i w specyfikacji technicznej sprzętu i wyposaŜenia. Termin realizacji zamówienia: rozpoczęcie dnia 02 maja 2005 roku, zakończenie do dnia 30 czerwca 2006 roku. Zgodnie z zapisem zawartym w części III specyfikacji istotnych warunków zamówienia p.n. „Warunki jakie mają spełnić wykonawcy oraz wymagane dokumenty” od wykonawców zaŜądano spełnienia następujących warunków: W zakresie potencjału kadrowego – do wykonania przedmiotu zamówienia niezbędni są: 1 kierownik budowy z uprawnieniami w branŜy ogólnobudowlanej i instalacji wod.kan. i co, 3 murarzy, 5 instalatorów w branŜach: elektrycznej, wod.kan. i co; 2 płytkarzy, 3 stolarzy i 2 malarzy. Takie same wymagania postawiono wykonawcom składającym ofertę wspólną. W zakresie potencjału technicznego – do wykonania przedmiotu zamówienia niezbędny jest następujący sprzęt: 1 samochód dostawczy samowyładowczy o ładowności do 6 ton, rusztowania ramowe warszawskie, betoniarka, 3 taczki, 1 wyciąg, 1 agregat do wylewek samopoziomujących. Takie same wymagania postawiono wykonawcom składającym ofertę wspólną. Kryteria oceny ofert według specyfikacji (część IV) to: oferowana cena – znaczenie 100%. Z opisu kryterium oceny ofert wynikało, Ŝe dokonana będzie przy zastosowaniu wzoru: stosunek najniŜszej ceny brutto do ceny brutto badanej oferty x 100 punktów.. Warunkiem dopuszczenia do przetargu było wniesienie wadium w wysokości 18.846,00 zł, które mogło być wniesione: w pieniądzu, poręczeniach bankowych, gwarancjach bankowych, gwarancjach ubezpieczeniowych, ubezpieczeniowych, w poręczeniach udzielonych przez podmioty o których mowa w art. 6 ust. 3 pkt.4 lit b) ustawy z dnia 9 listopada 2000 roku o utworzeniu Polskiej Agencji Rozwoju Przedsiębiorczości. Zabezpieczenie naleŜytego wykonania umowy określone zostało przez zamawiającego w SIWZ w wysokości 3% zaoferowanej ceny brutto wartości, które mogło być wnoszone: w pieniądzu, w poręczeniach bankowych, w gwarancjach bankowych, w gwarancjach ubezpieczeniowych, w wekslach z poręczeniem wekslowym banku, przez ustanowienie zastawu rejestrowego na zasadach określonych w przepisach o zastawie rejestrowym i rejestrze zastawów, w poręczeniach udzielonych przez podmioty, o których mowa w art. 6 ust. 3 pkt.4 lit b) ustawy z dnia 9 listopada 2000 roku o utworzeniu Polskiej Agencji Rozwoju Przedsiębiorczości. Specyfikację istotnych warunków zamówienia przekazano za potwierdzeniem odbioru 4 firmom, a 2 firmy pobrały siwz osobiście. W dniu 18 kwietnia 2006 roku, to jest przed upływem terminu do składania ofert do Urzędu Gminy w Sokolnikach wpłynął protest z Konfederacji Budownictwa i Nieruchomości z Warszawy ul. Franciszkańska 4a, którego przedmiotem było niewłaściwe opisanie przedmiotu zamówienia przez zamawiającego, a tym samym nie spełnienie art. 29, art. 30, art. 31 oraz art. 36 ustawy Prawo zamówień publicznych. W
______90 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
uzasadnieniu protestu wskazano, Ŝe załączony do siwz przedmiar robót kosztorys nie spełnia wymogów obowiązującego rozporządzenia Ministra Infrastruktury z dnia 2 września 2004 roku w sprawie szczegółowego zakresu i formy dokumentacji projektowej, specyfikacji technicznej wykonania i odbioru robót budowlanych oraz programu funkcjonalno uŜytkowego (Dz. U. z 2004 roku nr 202, poz. 2072) oraz jest niezgodny z np. Poradnikiem UZP str 111 112 – Przedmiar robót („Ślepy kosztorys”). Wskazano takŜe na okoliczność, Ŝe zamawiający nie załączył do siwz „specyfikacji technicznej wykonania i odbioru robót” do czego zobowiązuje go wskazane powyŜej rozporządzenie, a takŜe dokumentacji projektowej na rbm, co jest wymagane stosownymi przepisami rozporządzenia Ministra Infrastruktury. Zawiadomienie o wniesieniu protestu przekazano uczestnikom postępowania faksem w dniu 19 kwietnia 2006 roku. W tym samym dniu przesłano pocztą za potwierdzeniem odbioru i zamieszczono na stronie internetowej Urzędu Gminy. Pismem z dnia 24 kwietnia 2006 roku uczestnicy przetargu poinformowani zostali o uznaniu protestu za zasadny. Zamawiający zobowiązał się dokonać modyfikacji siwz i przekazać niezwłocznie wszystkim wykonawcom, a takŜe wyznaczyć nowy termin składania ofert. Informacja o uznaniu protestu została zamieszczona na stronie internetowej zamawiającego w okresie od dnia 24 kwietnia 2006 roku do 02 maja 2006 roku. W dniu 02 maja 2006 roku przesłano pocztą (za potwierdzeniem odbioru) zawiadomienia do 6 wykonawców, którzy pobrali SIWZ o powtórzeniu czynności na podstawie art. 183 ust.4 ustawy Prawo zamówień publicznych i ponownym opisaniu przedmiotu zamówienia oraz o przedłuŜeniu terminu składania ofert do dnia 10 maja 2006 roku do godziny 9:00, a ich otwarcia w tym samym dniu o godzinie 9:20. Zawiadomienia w jednym przypadku było doręczone w tym samym dniu, w jednym przypadku 4 maja 2006 roku, w trzech przypadkach 5 maja 2006 roku, a w jednym przypadku 7 maja 2006 roku. Z adnotacji złoŜonej przez inspektora UG Jolantę Cieślę wynikało, Ŝe zawiadomienia zamieszczone zostały na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy w okresie od 2 maja 2006 roku do 10 maja 2006 roku oraz zamieszczone na stronie internetowej Urzędu Gminy. Postępowanie o udzielenie zamówienia publicznego prowadziła komisja przetargowa powołana zarządzeniem nr 25/2004 Wójta Gminy Sokolniki w składzie: Mirosław Urbaś – przewodniczący komisji (zastępca Wójta Gminy), Jolanta Cieśla – sekretarz komisji (inspektor ds. zamówień publicznych), członkowie komisji: ElŜbieta Zychla (Kierownik Referatu Gospodarki Komunalnej) Mariusz Figiel i ElŜbieta Golec (inspektorzy UG). Kierownik zamawiającego i członkowie komisji przetargowej złoŜyli stosowne oświadczenia na drukach ZP 11 na podstawie art. 17 ust.2 ustawy Prawo zamówień publicznych. Komisja przetargowa dokonała otwarcia ofert w terminie zgodnym z ogłoszeniem to jest w dniu 10 maja 2006 roku, sporządzając zbiorcze zestawienie ofert na druku ZP 12. Wpłynęła jedna oferta z firmy Zakład Rolny sc. Jerzy Stempin i Ignacy Mrozek Słupia k/Kępna, ul. Szeroka 1, 63 600 Baranów – cena oferty brutto 558.851,48 zł, w tym: roboty budowlane – 357.086,48 zł, dostawy – 201.765,00 zł, termin wykonania do dnia 30 czerwca 2006 roku, okres gwarancji 36 miesięcy, warunki płatności – 30 dni. Podczas otwarcia ofert Przewodniczący Komisji Przetargowej podał kwotę przeznaczoną przez zamawiającego na realizację zamówienia – 561.561,00 zł. Komisja przetargowa uznała, Ŝe oferta spełnia wymagania zamawiającego i zaproponowała jej wybór. W tym samym dniu Wójt Gminy Krzysztof Rembecki zatwierdził propozycje komisji przetargowej w sprawie wyboru najkorzystniejszej oferty.
______91 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Ogłoszenie o wyborze oferty – zgodnie z adnotacją na ogłoszeniu – wywieszono na tablicy ogłoszeń w siedzibie zamawiającego i na stronie internetowej w dniu 11 maja 2005 roku. W tym samym dniu przesłano pisemne zawiadomienie do oferenta, z zaproszeniem na dzień 18 maja 2006 roku do podpisania umowy. Ogłoszenie o udzieleniu zamówienia przesłano do UZP za potwierdzeniem odbioru w dniu 18 maja 2006 roku – opublikowane zostało w Biuletynie Zamówień Publicznych nr 144 z dnia 08 czerwca 2006 roku pod poz. 30357. W dniu 18 maja 2006 roku przesłano takŜe (za potwierdzeniem odbioru) informacje cenową do Ministerstwa Infrastruktury oraz informację o wyniku postępowania na druku ZP 250 do Urzędu Marszałkowskiego Departament Rolnictwa i Ochrony Środowiska w Łodzi. Umowa (nr 20/2006) z wybranym oferentem – Zakład Rolny sc. Jerzy Stempin i Ignacy Mrozek z siedzibą w Słupi k/Kępna, a Wójtem Gminy Sokolnikii Krzysztofem Rembeckim podpisana została w dniu 18 maja 2006 roku. Umowę kontrasygnowała Skarbnik Gminy Maria Werbicka. Zamawiający zlecił, a wykonawca przyjął do wykonania zgodnie z ustaleniami przetargowymi – wykonanie adaptacji i wyposaŜenia budynków OSP na cele turystyczne i kulturalne w Starym Ochędzynie, którego celem jest rozwój toŜsamości społeczności wiejskiej i zachowanie dziedzictwa kulturowego w terminie do dnia 30 czerwca 2006 roku. Szczegółowy zakres robót obejmował realizację robót budowlanych polegających na wykonaniu robót budowlano wykończeniowych związanych z adaptacją budynków oraz niezbędnym wyposaŜeniem i zagospodarowaniem terenu oraz prac bezpośrednio wynikających z dokumentacji projektowej. Przedmiot zamówienia obejmuje takŜe dostawy i usługi. Wynagrodzenie wykonawcy – określone zostało w rozdziale VII umowy „Wynagrodzenie” na kwotę netto 458.074,98 zł, plus podatek VAT 100.776,50 zł, ogółem 558.851,48 zł . Strony ustaliły, Ŝe przedmiot umowy będzie realizowany zgodnie z harmonogramem rzeczowo finansowym stanowiącym załącznik nr 2 do umowy. Strony ustaliły, Ŝe rozliczenie za wykonanie przedmiotu umowy będzie następowało fakturami przejściowymi na podstawie protokółów odbiorów danego etapu, w ciągu 14 dni licząc od daty otrzymania faktury, przy czym wartość brutto faktur przejściowych nie moŜe przekroczyć 50% wartości całego zadania. Zabezpieczenie naleŜytego wykonania umowy – w § 9 umowy – określone zostało na kwotę 16.765,54 zł, stanowiącą 3% wartości brutto zawartej umowy. Wykonawca wniósł zabezpieczenie w formie ubezpieczeniowej gwarancji naleŜytego wykonania umowy, wystawionej przez Towarzystwo Ubezpieczeń i Reasekuracji CIGNA STU Spółka Akcyjna Oddział w Kaliszu z/s. w Ostrowie Wielkopolskim. Wykonawca udzielił gwarancji na wykonywane roboty na okres 36 miesięcy, licząc od daty odbioru końcowego przedmiotu umowy. W § 3 umowy zostały zawarte postanowienia dotyczące kar umownych. Strony ustaliły, Ŝe wykonawca zapłaci kary umowne na rzecz zamawiającego: a/ za nieterminowe wykonanie robót w wysokości 0,5% wynagrodzenia umownego brutto w okresie pierwszych 10 dni kalendarzowych wartości umownej, 0,8% w okresie kolejnych 10 dni oraz 1% wynagrodzenia umownego (brutto) za kaŜdy następny dzień zwłoki, b/ za zwłokę w usunięciu wad 0,8% wynagrodzenia umownego (brutto) za kaŜdy dzień zwłoki. W dniu 30 czerwca 2006 roku podpisany został aneks nr 1 do umowy z dnia 18 maja 2006 roku. Wskazanym aneksem zmieniono termin wykonania przedmiotu umowy do dnia 20 czerwca 2006 roku.
______92 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Uwagi kontrolujacych w przedmiocie przeprowadzonego postępowania o zamówienie publiczne - W specyfikacji istotnych warunków zamówienia zamawiający nie określił warunków jakie powinni spełnić wykonawcy ubiegający się o udzielenie zamówienia publicznego oraz sposobu dokonywania oceny spełniania tych warunków w zakresie: doświadczenia zawodowego, potencjału ekonomiczno finansowego i znajdowania się wykonawcy w sytuacji finansowej pozwalającej na realizację zamówienia – co jest wymogiem wynikającym z art. 36 ust.1 pkt 5 ustawy z dnia 09 lutego 2004 roku Prawo zamówień publicznych (Dz. U. nr 19, poz. 177 z późn. zm.). Od wykonawców zaŜądano przedłoŜenia dokumentów na spełnienie warunków udziału w postępowaniu, które w specyfikacji nie zostały określone, m.in. 1/ sprawozdań finansowych, a w przypadku wykonawców nie zobowiązanych do sporządzania sprawozdań innych dokumentów określających obroty, zysk oraz zobowiązania i naleŜności za okres nie dłuŜszy niŜ 3 lata obrotowe, 2/ informacji z banku, potwierdzającej wysokość posiadanych środków finansowych, 3/ polisy lub innego dokumentu ubezpieczenia potwierdzających, Ŝe wykonawca jest ubezpieczony od odpowiedzialności cywilnej w zakresie prowadzonej działalności gospodarczej, 4/ wykazu wykonanych w okresie ostatnich 3 lat robót budowlanych, a jeŜeli okres prowadzenia działalności jest krótszy – w tym okresie, odpowiadających swoim rodzajem i wartością robotom budowlanym stanowiącym przedmiot zamówienia, potwierdzonych co najmniej trzema referencjami w kaŜdym roku. - W załączniku nr 5 „Potencjał kadrowy”wykonawca wymienił imiennie 3 osoby, które będą realizować zamówienie i posiadają uprawnienia w branŜy ogólnobudowlanej, instalacji sanitarnej i elektrycznej. Wykonawca nie wykazał, Ŝe posiada niezbędnych do wykonania zamówienia – 3 murarzy, 5 instalatorów w branŜach: elektrycznej, wod. kan. i co, 2 płytkarzy, 3 stolarzy i 2 malarzy – co było wymogiem zamawiającego, zawartym w siwz. Wykonawca nie przedłoŜył właściwego dokumentu na potwierdzenie spełnienia warunku zamawiającego w zakresie potencjału kadrowego i w świetle art. 24 ust.2 pkt.3 ustawy Prawo zamówień publicznych podlegał wykluczeniu, a w konsekwencji jego oferta powinna zostać odrzucona. Ale poniewaŜ oferta wskazanego wykonawcy była jedyną jaka wpłynęła do Urzędu w wyznaczonym terminie w przypadku jej odrzucenia przetarg naleŜałoby uniewaŜnić na podstawie art. 93 ust.1 pkt. 1 ww. ustawy, ze względu na brak oferty nie podlegającej odrzuceniu. W omawianym przypadku zamawiający powinien na podstawie art 26 ust.3 ww. ustawy wezwać wykonawcę do uzupełnienia dokumentów potwierdzających spełnienie warunków udziału w postępowaniu, czego nie uczynił. Kserokopie: SIWZ, protokółu postępowania o zamówienie publiczne, formularza ofertowego wraz z załącznikiem „Potencjał kadrowy”, umowy z wykonawcą stanowią załącznik nr 34 do protokółu kontroli. Za wykonane roboty budowlane i dostawy wykonawca przedłoŜył niŜej ww. faktury: - Faktura VAT nr 49/2006 z dnia 5 lipca 2006 roku za wykonane roboty budowlano montaŜowe (remont chodnika, wymiana okien, remont wejścia do
______93 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
budynku) na kwotę netto 159.166,11 zł, brutto 194.182,65 zł. Zapłacono w dniu 17 lipca 2006 roku, kwotę 150.569,23 zł w klasyfikacji budŜetowej Dział 630 Rozdział 63003 § 6058 ze środków na prefinansowanie, kwotę 43.613,42 zł w klasyfikacji budŜetowej Dział 630 Rozdział 63003 § 6059 ze środków własnych. Roboty objęte fakturą odebrane zostały przy udziale inspektora nadzoru bez uwag w dniu 4 lipcca 2006 roku. - Faktura VAT nr 53/2006 z dnia 17 lipca 2006 roku za wykonane roboty budowlano montaŜowe (remont kuchni, wymiana instalacji elektrycznej, remont sanitariatów, wymiana drzwi, zakup sprzętu i wyposaŜenia) na kwotę netto 161.829,34 zł, brutto 197.431,79 zł. Zapłacono w dniu 20 lipca 2006 roku, kwotę 153.088,61 zł w klasyfikacji budŜetowej Dział 630 Rozdział 63003 § 6058 ze środków na prefinansowanie, kwotę 44.343,18 zł w klasyfikacji budŜetowej Dział 630 Rozdział 63003 § 6059 ze środków własnych. Roboty objęte fakturą odebrane zostały przy udziale inspektora nadzoru bez uwag w dniu 17 lipca 2006 roku. - Faktura VAT nr 76/2006 z dnia 19 września 2006 roku (końcowa) za wykonane roboty budowlano montaŜowe (remont ogrodzenia, klimatyzacja, zakup sprzętu i wyposaŜenia) na kwotę netto 137.079,54 zł, brutto 167.237,04 zł. Zapłacono w dniu 25 września 2006 roku, kwotę 129.675,60 zł w klasyfikacji budŜetowej Dział 630 Rozdział 63003 § 6058 ze środków na prefinansowanie, kwotę 37.561,44 zł w klasyfikacji budŜetowej Dział 630 Rozdział 63003 § 6059 ze środków własnych. Roboty objęte fakturą odebrane zostały przy udziale inspektora nadzoru bez uwag w dniu 20 września 2006 roku. Razem wypłaty na wartość netto 458.074,99 zł, brutto 558.851,48 zł. Przy wypłacie wynagrodzenia wykonawcy robót nie przestrzegano postanowień zawartej umowy, zgodnie z którą na podstawie faktur przejściowych naleŜało wypłacić nie więcej niŜ 50% wartości zadania. Wypłacono na podstawie dwóch faktur przejściowych kwotę 391.614,44 zł, to jest 70% wynagrodzenia wykonawcy robót.
Realizacja i rozliczenie zadania inwestycyjnego Odbioru końcowego zadania dokonano komisyjnie w dniu 20 września 2006 roku Ze strony inwestora w odbiorze uczestniczyli: Wójt Gminy Krzysztof Rembecki, Kierownik Referatu Gospodarki Komunalnej ElŜbieta Zychla i inspektor nadzoru Daniel Florczak. Przedmiot odbioru odebrano bez zastrzeŜeń. Wartość odebranych robót 558.851,48 zł. Według konta 080 koszty inwestycji wynosiły kwotę 578.493,48 zł, z tego: - roboty budowlano – montaŜowe – 358.876,45 zł - dostawy wyposaŜenia na kwotę 199.975,03 zł - dokumentacja geodezyjna 550,00 zl - dokumentacja projektowa 10.000,00 zł - nadzór inwestorski 8.776,00 zł - pozostałe koszty 316,00 zł
______94 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Zadanie inwestycyjne o wartości 526.756,62 zł, w tym: sprzęt i wyposaŜenie o wartości przekraczającej 3.500,00 zł – łącznie na wartość 148.238,17 zł na podstawie dowodu OT nr 1 z dnia 30 września 2006 roku wprowadzono do ewidencji środków trwałych na koncie 011 pod datą 30 września 2006 roku. Sprzęt i wyposaŜenie o wartości nie przekraczającej 3.500,00 zł – łącznie na wartość 51.736,86 zł wprowadzono do ewidencji środków trwałych w uŜywaniu na koncie 013.
Realizacja zadania inwestycyjnego pn. „Przebudowa dróg dojazdowych do pól
Środki finansowe przeznaczone na realizację zadania inwestycyjnego
W budŜecie Gminy na 2005 rok, uchwalonym uchwałą nr XVII/95/05 z dnia 31 marca 2005 roku w sprawie uchwalenia budŜetu na 2005 rok na modernizację dróg gminnych zaplanowano kwotę 912.200,00 zł. Po zmianach w trakcie roku – planowane nakłady na modernizację dróg wynosiły 1.036.300,00 zł. W budŜecie Gminy na 2006 rok, uchwalonym uchwałą nr XXIII/142/06 z dnia 30 grudnia 2006 roku w sprawie uchwalenia budŜetu na 2005 rok na modernizację dróg gminnych zaplanowano kwotę 160.000,00 zł. Zmiany do planu nakładów inwestycyjnych zostały wniesione niŜej wymienionymi uchwałami: - uchwałą nr XXVII/166/06 z dnia 07 lipca 2006 roku w sprawie zmian w budŜecie zwiększono planowane nakłady na modernizację dróg do kwoty 263.758,00 zł, - uchwałą nr XXIX/191/06 z dnia 24 października 2006 roku w sprawie zmian w budŜecie zwiększono planowane nakłady na modernizację dróg do kwoty 308.758,00 zł, - uchwałą nr XXIX/191/06 z dnia 29 grudnia 2006 roku w sprawie zmian w budŜecie zwiększono planowane nakłady na modernizację dróg do kwoty 383.815,00 zł, W wykazie zadań inwestycyjnych, stanowiących załącznik do uchwał budŜetowych nie wyspecyfikowano szczegółowo miejscowości, w których zaplanowano modernizację dróg gminnych. Planowane nakłady na ten cel zapisano pod wspólnym tytułem “Modernizacja dróg gminnych” Na zadania drogowe objęte niniejszą kontrolą przeznaczono środki finansowe w następujących kwotach: - droga w m. Szustry: w 2006 roku – 56.967,10 zł, z tego: środki własne 15.467,10 zł, dotacje z budŜetu państwa – 41.500,00 zł, w 2007 roku – 60.000,00 zł , z tego: środki własne – 60.000,00 zł - droga w m. Stary Ochędzyn – Nowy Ochędzyn: w 2006 roku – 40.589,04 zł, z tego: środki własne 27.089,04 zł, dotacje z budŜetu państwa – 13.500,00 zł, Dotacje otrzymane przez Gminę Sokolniki na realizację ww. zadania inwestycyjnego W dniu 15 marca 2006 roku Wójt Gminy Sokolniki złoŜył wnioski do Zarządu Województwa Łódzkiego o udział Funduszu Ochrony Gruntów Rolnych w finansowaniu modernizacji dróg we wsiach Nowy Ochędzyn Stary Ochędzyn oraz w m. Szustry.
______95 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Pismem znak: RO.I.3041/4/121/2006 z dnia 25 maja 2006 roku Zarząd Województwa Łódzkiego poinformował Wójta Gminy Sokolniki o przyznaniu dotacji w kwocie 55.000,00 zł i zoobligował go do podpisania umowy do dnia 15 czerwca 2006 roku. W dniu 29 czerwca 2006 roku zawarta została umowa dotacji nr 190/RO/D/2006 pomiędzy Województwem Łódzkim reprezentowanym przez Zarząd Województwa w osobach: Stanisław Olas – członek Zarządu Województwa i Stanisław Fontański – Dyrektor Departamentu Rolnictwa i Ochrony Środowiska, a Gminą Sokolniki reprezentowaną przez Wójta Gminy Krzysztofa Rembeckiego na dofinansowanie zadań realizowanych pod nazwą “Modernizacja dróg dojazdowych do gruntów rolnych w miejscowościach Szustry do długości 0,9 km i w m. Nowy Ochędzyn – łStary Ochędzyn do długości 1,0 km” w wysokości 55.000,00 zł. Zgodnie z zapisem w § 1 pkt. 3 umowy dotacja z Terenowego Funduszu Ochrony Gruntów Rolnych Województwa Łódzkiego nie mogła przekroczyć 50% udokumentowanych kosztów (rachunków, faktur VAT) poniesionych na realizację zadania oraz wysokości nakładu 47 tysięcy złotych na 1 kilometr modernizowanej drogi dojazdowej do gruntów rolnych. Termin realizacji zadania określony został do dnia 15 października 2006 roku. Wnioskodawca zobowiązany został do przedłoŜenia dysponentowi Funduszu: 1/ uproszczonej dokumentacji projektowej (mapki do celów lokalizacyjnych, opisu technicznego, przekroju konstrukcyjnego, przedmiaru robót, kosztorysu inwestorskiego), 2/ oświadczenia podpisanego przez Wójta Gminy, z którego będzie wynikać, Ŝe w dokumentacji posiadanej przez gminę znajdują się: decyzja o pozwoleniu na budowę lub zgłoszenie; dokumentacja przetargowa zgodna z ustawą Prawo zamówień publicznych; umowy na wykonanie prac; 3/ rachunków i faktur VAT; 4/ zestawienia rzeczowo finansowego robót wykonanych w br., 5/ Protokółu odbioru robót, podpisanego przez przedstawiciela Zarządu Dróg Wojewódzkich. Strony ustaliły, Ŝe dotacja zostanie przekazana na rachunek bankowy gminy przelewem w terminie 30 dni od przedłoŜenia wymaganych dokumentów. Dotacja w kwocie 55.000,00 zł wpłynęła na rachunek bankowy gminy w dniu 19 października 2006 roku – poz. księg. 6/249/06 – wyciąg bankowy nr 203. Umowy zawarte w związku z realizacją zadania inwestycyjnego
Umowa o wykonanie dokumentacji projektowej Kontrolującym nie przedłoŜono umowy o wykonanie dokumentacji projektowej. Z przedłoŜonych dokumentów i wyjaśnień Kierownika Referatu ds. Gospodarki Komunalnej ElŜbiety Zychli wynikało, Ŝe ww. zadania inwestycyjne realizowano na podstawie dokumentacji uproszczonej, obejmującej szkice sytuacyjne i opisy techniczne, sporządzone przez inspektora Urzędu Mariusza Figiela i zatwierdzone przez Romana Słowińskiego, posiadającego uprawnienia budowlane w specjalności drogi. Z wyjaśnienia Skarbnik Gminy Marii Werbickiej wynikało,Ŝe ww. wykonał wskazane czynności nieodpłatnie. Umowa o roboty budowlano montaŜowe Wybór wykonawcy Wartość szacunkowa zamówienia została ustalona w dniu 4 kwietnia 2006 roku przez inspektora Urzędu Gminy Mariusza Figiela w oparciu o kosztorysy inwestorskie, opracowane przez Romana Słowińskiego, posiadającego uprawnienia budowlane w specj. drogi: droga w m. Szustry: na kwotę 99.978,66 zł (równowartość 25.834,28 EURO), droga w m. Stary Ochędzyn – Nowy Ochędzyn 34.721,44 zł (równowartość 8.971,95 EURO).
______96 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Postępowanie o zamówienie publiczne prowadziła komisja przetargowa powołana zarządzeniem nr 25/2004 Wójta Gminy Sokolniki w składzie: Mirosław Urbaś – przewodniczący komisji (zastępca Wójta Gminy), Jolanta Cieśla – sekretarz komisji (inspektor ds. zamówień publicznych), członkowie komisji: ElŜbieta Zychla (Kierownik Referatu Gospodarki Komunalnej) Mariusz Figiel i ElŜbieta Golec (inspektorzy UG). Kierownik zamawiającego i członkowie komisji przetargowej złoŜyli stosowne oświadczenia na drukach ZP 11 na podstawie art. 17 ust.2 ustawy Prawo zamówień publicznych. Ogłoszenie o przetargu nieograniczonym o wartości poniŜej 60.000 EURO zamieszczone zostało – zgodnie z adnotacją na ogłoszeniu zamieszczoną przez inspektora Jolantę Cieślę na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy w okresie od dnia 10 kwietnia 2006 roku do dnia 25 kwietnia 2005 roku oraz w tym samym okresie na stronie internetowej Urzędu – www.sokolniki.pl Przedmiotem zamówienia – zgodnie ze specyfikacją istotnych warunków zamówienia, zatwierdzoną w dniu 10 kwietnia 2006 roku przez Wójta Gminy – były roboty drogowe, polegające na przebudowie dróg dojazdowych do gruntów rolnych gminnych w miejscowościach Szustry i Nowy Ochędzyn – Stary Ochędzyn. Szczegółowy zakres robót obejmował: - droga dojazdowa do gruntów rolnych w miejscowości Szustry: 1/ wyrównanie istniejącej podbudowy mieszanką kamienną, zagęszczoną mechanicznie, przy grubości po zagęszczeniu do 7 cm na odcinku 815 mb x 3,0 m x0,7 (171,150 m³), 2/ wykonanie warstwy ścieralnej nawierzchni z mieszanki mineralno bitumiczno asfaltowej, przy grubości po zagęszczeniu 4 cm – mieszanka standard II na odcinku 815 m x 2,5 (2.037,50 m²), 3/ wykonanie mechaniczne przy uŜyciu równiarki koryta na całej szerokości jezdni i chodników, w gruncie kat. II VI, przy głebokości koryta 20 cm i zagęszczeniu walcem wibracyjnym na odcinku 100 mb x 3,3m (330 m²), 4/ przebudowa z mieszanki kamiennej przy grubości warstwy po zagęszczeniu 20 cm na odcinku 100 mb x 3,3 m (330 m²), 5/ wykonanie warstwy ścieralnej nawierzchni wykonana z mieszanek mineralno bitumicznych asfaltowych, przy grubości warstwy po zagęszczeniu 4 cm – mieszanka standard II na odcinku 100 mb x 3,0 m (300 m²), 6/ obsypanie krawędzi nawierzchni bitumiczno asfaltowej w miejscach zaniŜenia do szerokości 0,5 m – 915x0,5x2 (915 m²). - droga dojazdowa do gruntów rolnych w miejscowości Nowy Ochędzyn – Stary Ochędzyn, w tym: 1/ wyrównanie istniejącej podbudowy mieszanką kamienną, zagęszczoną mechanicznie, przy grubości po zagęszczeniu do 7 cm na odcinku 300 mb x 3,3 m x0,7 (69,300 m³), 2/ wykonanie warstwy ścieralnej nawierzchni z mieszanki mineralno bitumicznej asfaltowej, przy grubości po zagęszczeniu 4 cm – mieszanka standard II na odcinku 300 m x 3,0 (900 m²), 3/ obsypanie piaskiem krawędzi nawierzchni bitumiczno asfaltowej w miejscach zaniŜenia do szerokości 0,5 m – 300x0,5x2 (300 m²). Termin realizacji zamówienia: rozpoczęcie: od dnia podpisania umowy, zakończenie do dnia 31 maja 2006 roku (Nowy Ochędzyn – Stary Ochędzyn), zakończenie do dnia 10 sierpnia 2006 roku (Szustry). Termin składania ofert określony został do dnia 25 kwietnia 2006 roku godzina 9:00, a ich otwarcia w tym samym dniu o godzinie 9:10. Zgodnie z zapisem w części III SIWZ “Warunki jakie muszą spełniać wykonawcy oraz wymagane dokumenty” od wykonawcy zaŜądano:
______97 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
1/ W zakresie potencjału kadrowego posiadanie: 1 kierownika z uprawnieniami, 5 pracowników niewykwalifikowanych, 1 operatora równiarki, 1 operatora równiarki, 1 operatora układarki do asfaltu, 1 operatora walca, 1 kierowcy samochodu dostawczego. 2/ w zakresie potencjału technicznego posiadanie :1 szt. walca drogowego, 1 szt. układarki do sufitu, 1 samochodu dostawczego. 3/ w zakresie doświadczenia zawodowego: wymagano aby wykonawca przedstawił referencje odpowiadające swoim rodzajem i wartością robotom drogowym stanowiącym przedmiot zamówienia. Jako kryterium oceny ofert wskazano cenę o znaczeniu 100%. Specyfikację istotnych warunków zamówienia pobrało osobiście trzech wykonawców. Komisja dokonała otwarcia ofert w dniu 25 kwietnia 2006 roku. Kierownik zamawiającego oraz członkowie Komisji złoŜyli wymagane oświadczenia. Komisja Przetargowa sporządziła zestawienie otwartych ofert na druku ZP 12. Wpłynęła jedna oferta na wykonanie modernizacji drogi gminnej w m. Stary Ochędzyn – Nowy Ochędzyn i jedna oferta na wykonanie modernizacji drogi w m. Szustry, a mianowicie: 1/ oferta Kępińskiego Przedsiębiorstwa Drogowo Mostowego S.A. 63 600 Kępno, ul. Przemysłowa 8 cena oferty (Szustry) – 115.967,10 zł, termin wykonania do dnia 10 sierpnia 2006 roku, okres gwarancji – 12 miesięcy, warunki płatności – zgodne z projektem umowy, 2/ oferta Kępińskiego Przedsiębiorstwa Drogowo Mostowego S.A. 63 600 Kępno, ul. Przemysłowa 8 cena oferty (Stary Ochędzyn – Nowy Ochędzyn) – 40.384,44 zł, termin wykonania do dnia 10 sierpnia 2006 roku, okres gwarancji – 12 miesięcy, warunki płatności – zgodne z projektem umowy. Komisja stwierdziła, Ŝe złoŜone oferty (tego samego wykonawcy) spełniły wymagania zamawiającego i zaproponowała ich wybór. Propozycje komisji przetargowej zatwierdził WójtGminy w dniu 25 kwietnia 2006 roku. Zawiadomienia na piśmie o wyborze oferty – przekazano wybranemu oferentowi za pokwitowaniem w dniu 27 kwietnia 2006 roku. Z adnotacji na zawiadomieniach wynikało, Ŝe zostały zamieszczone na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy w okresie od dnia 27 kwietnia 2006 roku do 4 maja 2006 roku. W dniu 04 maja 2006 roku podpisane zostały dwie odrębne umowy: nr43/2006 (na przebudowę drogi w m. Szustry) i nr 44/2006 (na przebudowę drogi Stary Ochędzyn – Nowy Ochędzyn) pomiędzy wybranym wykonawcą Kępińskim Przedsiębiorstwem Drogowo Mostowym S.A. w Kępnie, a Gminą Sokolniki, reprezentowaną przez Wójta Gminy Krzysztofa Rembeckiego. Określony w umowach zakres robót i wynagrodzenie wykonawcy były zgodne z dokumentacją przetargową i ofertą wykonawcy. W umowach zawarte zostały inne niŜ w dokumentacji przetargowej terminy realizacji zadań. W obu umowach jako rozpoczęcie realizacji zadania wpisano dzień 10 lipca 2006 roku, a zakończenie robót do dnia 10 sierpnia 2006 roku. W umowie nr 44/2006 (na wykonanie przebudowy drogi Stary Ochędzyn – Nowy Ochędzyn) odnośnie terminu płatności wynagrodzenia wykonawcy zapisano, Ŝe naleŜność wykonawcy wynikająca z faktury (40.384,44 zł) zostanie zapłacona ze środków budŜetu na I kwartał 2007 roku, tj. najpóźniej do dnia 31 marca 2007 roku. Z zapisu w § 4 ust.2 umowy nr 43/2006 wynikało, Ŝe wypłata wynagrodzenia za wykonane roboty nastąpi: w wysokości 55.000,00 zł po otrzymaniu środków z Urzędu Marszałkowskiego, a kwota 60.967,10 zł ze środków budŜetu na I kwartał 2007 roku.
______98 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Wykonawca udzielił gwarancji jakości na wykonywane roboty drogowe na okres 36 miesięcy, licząc od daty odbioru końcowego przedmiotu umowy. W § 11 umów zostały zawarte postanowienia dotyczące kar umownych. Strony ustaliły, Ŝe wykonawca zapłaci kary umowne na rzecz zamawiającego: a/ za zwłokę w wykonaniu przedmiotu zamówienia w wysokości 0,5% wysokości wynagrodzenia umownego za kaŜdy dzień zwłoki b/ za zwłokę w usunięciu wad 0,8% wynagrodzenia umownego za kaŜdy dzień zwłoki. Uwagi kontrolujących do przeprowadzonego postępowania o zamówienie publiczne - w obu złoŜonych ofertach stwierdzono brak dokumentu na potwierdzenie wymagania zamawiającego w zakresie potencjału kadrowego tj posiadania 5 pracowników niewykwalifikowanych, 1 operatora równiarki, 1 operatora układarki do asfaltu, 1 operatora walca, 1 kierowcy samochodu dostawczego. W załączniku nr 4 do oferty „Potencjał kadrowy” wymieniono jedynie nazwiska i kwalifikacje osób kierowniczych to jest Prezesa Zarządu, Kierownika Budowy i Kierownika Robót. Zamawiający naruszył przepis art. 26 ust.3 ustawy Prawo zamówień publicznych, zgodnie z którym powinien wezwać wykonawców, którzy w wyznaczonym terminie nie złoŜyli dokumentów potwierdzających spełnienie warunków udziału w postępowaniu do uzupełnienia tych dokumentów w określonym terminie, jeŜeli ich nieuzupełnienie skutkowałoby uniewaŜnieniem przetargu. Przy omawianym zamówieniu wpłynęło po jednej ofercie na kaŜdą planowaną modernizację drogi i w sytuacji braku właściwego dokumentu na potwierdzenie spełnienia warunków udziału w postępowaniu wykonawca podlegał wykluczeniu na podstawie art. 24 ust.2 pkt. 3 ustawy Prawo zamówień publicznych, a w konsekwencji jego oferta winna być odrzucona, a przetarg uniewaŜniony na podstawie art. 93 ust.1 pkt. 1 ww. ustawy, ze względu na brak oferty nie podlegającej odrzuceniu. Kserokopie: SIWZ, formularza ofertowego wykonawcy wraz z załącznikiem nr 4 „Potencjał kadrowy”, umów zawartych z wykonawcą stanowią załącznik nr 35 do protokółu kontroli. Za wykonane roboty drogowe wykonawca przedłoŜył niŜej wymienione faktury: - Faktura VAT nr 88/Rb z dnia 20 września 2006 roku na kwotę netto 33.102,00 zł, brutto 40.384,44 zł, z terminem zapłaty do dnia 31 marca 2007 roku za przebudowę drogi dojazdowej w m. Stary Ochędzyn – Nowy Ochędzyn – zapłacona przelewem w dniu 03 października 2006 roku. - Faktura VAT nr 89/Rb z dnia 20 września 2006 roku na kwotę netto 95.055,00 zł, brutto 115.967,10 zł, z terminem zapłaty do dnia 31 marca 2007 roku za przebudowę drogi dojazdowej w m. Szustry – zapłacona przelewem w dniu 23 grudnia 2006 roku w kwocie 55.967,10 zł, kwota 20.000,00 zl – 14 lutego 2007 roku, kwota 40.000,00 zł – 15 lutego 2007 roku. Zakres robót objęty ww. fakturami został potwierdzony przez inspektora ds. dróg gminnych Mariusza Figiela i inspektora nadzoru Romana Słowińskiego. Faktury posiadały pieczątki i podpisy osób upowaŜnionych do sprawdzania dokumentów pod
______99 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
względem merytorycznym i formalno rachunkowym oraz zatwierdzania do wypłaty. Załącznikiem do faktur był bezusterkowy protokół odbioru końcowego robót z dnia 27 września 2006 roku. Zgodnie z zawartymi umowami z wykonawcą robót – zakończenie robót winno nastąpić do dnia 10 sierpnia 2006 roku. Odbioru końcowego dokonano komisyjnie dopiero w dniu 27 września 2006 roku. W przedłoŜonej kontrolującym dokumentacji brak było danych potwierdzających faktyczne rozpoczęcie i zakończenie robót (prowadzenie dziennika budowy nie było wymagane), jak równieŜ dokumentów uzasadniających wykonanie robót w terminie późniejszym niŜ przewidywały umowy, z przyczyn leŜących po stronie zamawiającego, co pozwoliłoby na nie pobieranie kar umownych za nieterminowe wykonanie robót. Umowa o nadzór inwestorski W dniu 04 maja 2006 roku zawarte zostały umowy nr 43/N/2006 (nadzór nad modernizacją drogi wm.Szusty) i nr 44/N/2006 ) nadzór nad modernizacją drogi Ochędzyn Stary – Ochędzyn Nowy) pomiędzy Gminą Sokolniki reprezentowanym przez Wójta Gminy Krzysztofa Rembeckiego, a Zakładem Budowy i Utrzymania Dróg oraz Nadzoru Budowlanego i Projektowania Janusz Sadowski, 98 430 Bolesławiec ul. Krakowska 10. Umowy kontrasygnowała Skarbnik Gminy Maria Werbicka. Przedmiotem zawartych umów było pełnienie funkcji inspektora nadzoru przy przebudowie dróg dojazdowych do pół w miejscowości Szustry (umowa nr 43/N/2006) i w m. Ochędzyn Stary – Ochędzyn Nowy (umowa nr 44/N/2006) w okresie od rozpoczęcia (10 lipca 2006 roku) do zakończenia tj 10 sierpnia 2006 roku. Wynagrodzenie wykonawcy określone zostało w wysokości 0,6% od wartości inwestycji w cenach brutto, tj. w kwocie 570,30 zł za modernizację drogi w Szustrach, 198,60 zł za modernizację drogi Ochędzyn Stary – Ochędzyn Nowy. Wynagrodzenie wykonawcy według umów obejmowało równieŜ koszt przyjazdu. Faktury płatne w ciągu 14 dni po ich wystawieniu . W umowach wskazano, Ŝe obowiązki inspektora nadzoru określa ustawa z dnia 7 lipca 1994 roku Prawo budowlane. Za pełnienie czynności inspektora nadzoru wykonawca przedłoŜył niŜej wymienione rachunki: - Rachunek nr 16/2006 z dnia 04 października 2006 roku na kwotę 198,60 zł – zapłacony przelewem w dniu 31 października 2006 roku. Wykonanie usługi potwierdzone na rachunku przez inspektora ds. inwestycji drogowych Mariusza Figiela. - Rachunek nr 17/2006 z dnia 04 października 2006 roku na kwotę 570,30 zł – zapłacony przelewem w dniu 31 października 2006 roku. Wykonanie uslugi potwierdzone na rachunku przez inspektora ds. inwestycji drogowych Mariusza Figiela. Ww. rachunki zostały opisane, sprawdzone i zatwierdzone do wypłaty przez osoby upowaŜnione. Wypłaty dokonano zgodnie z zawartymi umowami. Realizacja zadania inwestycyjnego i jego rozliczenie Ww. zadania inwestycyjne realizowano na podstawie zgłoszenia robót budowlanych: - z dnia 20 lipca 2006 roku, doręczonego do Starostwa Powiatowego w Wieruszowie w dniu 24 lipca 2006 roku, zarejestrowanego pod nr AB 7352/198/2006 (przebudowa drogi Szustry)
______100 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- z dnia 20 lipca 2006 roku, doręczonego do Starostwa Powiatowego w Wieruszowie w dniu 24 lipca 2006 roku, zarejestrowanego pod nr AB 7352/199/2006 (przebudowa drogi Ochędzyn Stary – Ochędzyn Nowy) Z treści zawartych w zgłoszeniach budowy wynikało, Ŝe Urząd Gminy w Sokolnikach zamierza przystąpić do budowy w dniu 21 sierpnia 2006 roku. Zgodnie z zawartymi umowami z wykonawcą robót – zakończenie robót winno nastąpić do dnia 10 sierpnia 2006 roku. Odbioru końcowego dokonano komisyjnie dopiero w dniu 27 września 2006 roku. Odbioru końcowego wykonanych robót dokonano komisyjnie w dniu 27 września 2006 roku. Ze strony inwestora w odbiorze uczestniczyli: inspektor nadzoru Roman Słowiński, ElŜbieta Zychla – Kierownik Referatu Gospodarki Komunalnej, Mariusz Figiel – inspektor UG, przedstwiciel Zarządu Dróg Wojewódzkich Roman Gładysz. Odebrano komisyjnie bez zastrzeŜeń: 1/ przebudowę drogi w m. Szustry polegającej na wyrównaniu istniejącej podbudowy kamieniem tłuczniem o grubości podbudowy 0,07m oraz wykonaniu na odcinku 100 mb podbudowy o grubości 0,25 m oraz połoŜeniu nawierzchni bitumicznej grubości 0,04 m na długości 900 mb, szerokości 2,5 m do 3,00 m. Wartość robót 115.967,10 zł, w tym: wartość umowna dofinansowania 42.300,00 zł. 2/ przebudowę drogi w m. Stary Ochędzyn – Nowy Ochędzyn polegającej na wyrównaniu istniejącej podbudowy kamieniem tłuczniem o grubości podbudowy 0,07m oraz połoŜeniu nawierzchni bitumicznej grubości 0,04 m na długości 300 mb, szerokości 3,00 m. Wartoć robót 40.384,44 zł, w tym: wartość umowna dofinansowania 14.100,00 zł. Koszt zadania inwestycyjnego „Przebudowa dróg dojazdowych do pól – w m. Szustry i Stary Ochędzyn – Nowy Ochędzyn ”według konta 080 wyniósł kwotę 157.132,44 zł, z tego: roboty budowlane drogowe na kwotę 156.351,54 zł, nadzór inwestorski na kwotę 768,90 zł, pozostałe koszty (wypisy z ewidencji gruntów) na kwotę 12,00 zł Zadanie inwestycyjne pn. ”Przebudowa drogi dojazdowej do pól w m. Nowy Ochędzyn – Stary Ochędzyn” o wartości 40.589,04 zł na podstawie dowodu OT nr 3/D/06 z dnia 31 października 2006 roku wprowadzone zostało do ewidencji środków trwałych na koncie 011 pod datą 31 października 2006 roku, Zadanie inwestycyjne pn. ”Przebudowa drogi dojazdowej do pól w m. Szustry o wartości 116.543,40 zł na podstawie dowodu OT nr 4/D/06 z dnia 31 października 2006 roku wprowadzone zostało do ewidencji środków trwałych na koncie 011 pod datą 31 października 2006 roku. Skontrolowano wydatki związane z inwestycjami w okresie objętym kontrolą 2005 – 2006 r. na kwotę 735.625,92 zł, to jest 20,08% wydatków poniesionych na inwestycje w tym okresie i 3,47% ogółu wydatków budŜetowych. W wyniku kontroli stwierdzono, Ŝe ustalone przez kierownika jednostki procedury kontroli finansowej są na ogół przestrzegane. Nie funkcjonują one jednak w pełni prawidłowo, gdyŜ stwierdzono uchybienia dotyczące w szczególności udzielania zamówień publicznych.
______101 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
IX. EWIDENCJA MAJ Ą TKU GMINY. INWENTARYZACJA
ZASADY EWIDENCJI SKŁADNIKÓW MAJ Ą TKOWYCH (EWIDENCJA ILO Ś CIOWA , ILO Ś CIOWO – WARTO Ś CIOWA )
W Urzędzie Gminy Sokolniki ewidencja składników majątkowych syntetycznie prowadzona jest zapisem komputerowym (wartościowo), analitycznie (ilościowo wartościowo) techniką ręczną na kartach kontowych.
EWIDENCJA Ś RODKÓW TRWAŁYCH – KONTO 011, 013.
2.1. Urz ą dzenia ksi ę gowe
Ewidencja środków trwałych i pozostałych środków trwałych w Urzędzie Gminy Sokolniki prowadzona jest syntetycznie zapisem komputerowym. Ewidencja analityczna środków trwałych prowadzona jest na kartach środka trwałego pogrupowanych według grup klasyfikacji rodzajowej środków trwałych GUS. Karty środków trwałych zawierały wymagane dane odnośnie środka trwałego, w tym: wartość początkowa oraz dotychczasowe umorzenie środka trwałego. Ewidencją objęto grupy środków trwałych od grupy 0 do nr 8 (w tym: grunty, drogi). Wymóg sprawdzalności ksiąg rachunkowych został spełniony poprzez załączenie do kaŜdej grupy rodzajowej środków trwałych pasków kalkulatora sumującego oraz bilansującego wszystkie rodzaje środków trwałych. Ewidencja analityczna pozostałych środków trwałych prowadzona była na kartach kontowych, odrębnie na kaŜdy pozostały środek trwały w uŜywaniu. Na kaŜdej karcie wskazano miejsce znajdowania się środka trwałego. Na koniec kaŜdego do kart kontowych załączano pasek kalkulatora sumującego. Ewidencja analityczna na koniec 2006 roku była zgodna z ewidencją syntetyczną. Na kartach kontowych środka trwałego zawarte były wszystkie wymagane informacje to jest nazwa środka trwałego, data zakupu, nr dowodu księgowego, wartość zakupionego środka trwałego, bądź nr protokółu i jego datę w przypadku likwidacji środka trwałego.
2.2. Udokumentowanie obrotów na kontach (zwi ę kszenia, zmniejszenia) - 2006 rok
Według ewidencji księgowej środków trwałych prowadzonej w Urzędzie Gminy Sokolniki stan środków w 2006 roku przedstawiał się następująco: KONTO 011 – Środki trwałe Stan środków trwałych w Urzędzie Gminy Sokolniki na dzień 01 stycznia 2006 roku wynosił 11.588.979,70 zł Przychód w 2005 roku na kwotę 1.034.708,23 zł W tym: Przychód z inwestycji na kwotę 1.025.708,23 zł, z tego: - Chodnik w miejscowości Tyble na kwotę 92.213,15 zł, - Kanalizacja sanitarna w Sokolnikach na kwotę 137.007,68 zł - Adaptacja i wyposaŜenie budynku OSP Stary Ochędzyn na kwotę 527.210,12 zł
______102 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- Przebudowa drogi dojazdowej do pól w m. Szustry na kwotę 116.543,40 zł, - Przebudowa drogi dojazdowej do pól w m. Ochędzyn Stary Ochędzyn Nowy na kwotę 40.589,04 zł, - Drogi w m. Śmiecheń, Walichnowy i Sokolniki na kwotę 112.144,84 zł - Przyjęcie przyczepki w ramach darowizny na kwotę 9.000,00 zł Przychód – przyjęcie środka trwałego na kwotę 9.000,00 zł Z tego: Przyjęcie przyczepki cięŜarowej marki RYDWAN od Gonera Company sp. z oo z Łodzi na kwotę 9.000,00 zł Rozchód w 2006 roku na kwotę 120.072,20 zł, z tego: - Darowizna 4 zestawów komputerowych na kwotę 14.648,00 zł do Zespołu Szkół w Tyblach, - Likwidacja przystanku autobusowego w Walichnowy na kwotę 2.656,44 zł, w związku z rozbudową sali OSP oraz z przyczyn estetycznych (uzyskany gruz wywieziono na drogi polne) - Likwidacja samochodu poŜarniczego marki śUK A 15B nr rej. KLA 587X z OSP Sokolniki na kwotę 13.005,33 zł (ze względu na małą przydatność i skuteczność do udziału w akcjach ratowniczo gaśniczych oraz duŜe koszty wysłuŜonego sprzętu) - Przekazanie nieodpłatnie monitora LG FLATRON E700B o wartości początkowej 719,80 zł na rzecz OSP w Pichlicach - Przekazanie nieodpłatnie drukarki – skaner o wartości 1.400,00 zł do Zespołu Szkół w Sokolnikach - Przekazanie nieodpłatnie zestawu komputerowego i drukarki o wartości 1.654,38 zł na rzecz Międzyszkolnego Uczniowskiego Klubu Sportowego “Junior” w Starym Ochędzynie - Likwidacja środków trwałych (zestawy komputerowe, monitory, drukarki, telefony) o wartości 85.988,25 zł Stan środków trwałych na 31 grudnia 2006 r. – 12.503.615,73 zł Podstawę udokumentowania obrotów na koncie 011 stanowiły; o Faktury i rachunki dot. zakupu środków trwałych, dowody PT o Dokument OT dla składników majątkowych przyjętych z inwestycji o Umowy sprzedaŜy (akty notarialne) w przypadku sprzedaŜy środków trwałych, umowy darowizny. o Protokóły likwidacji środków trwałych, KONTO 013 – Pozostałe środki trwałe w uŜywaniu Stan pozostałych środków trwałych w uŜywaniu w Urzędzie Gminy Sokolniki na dzień 01 stycznia 2006 roku wynosił 154.298,39 zł Przychód w 2006 roku na kwotę 72.294,90 zł, z tego:
______103 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- Sprzęt i wyposaŜenie na kwotę 51.736,86 zł, zakupione w wyniku realizacji zadania “Adaptacja i wyposaŜenie budynku OSP w m. Ochędzyn Stary” (zabawki, stroje ludowe, wyposaŜenie placu zabaw, kuchnia gzowa, sprzę kuchenny itp.) - Otrzymane nieodpłatnie meble z Uczniowskiego Klubu Sportowego “SMERF” na kwotę 7.268,76 zł (biurka, regały), - Otrzymane nieodpłatnie meble z LKS TRIK” w Tyblach na kwotę 8.287,46 zł. zł (biurka, regały), - Otrzymane nieodpłatnie meble z Uczniowskiego Klubu Sportowego “SMERF” na kwotę 7.268,76 zł (biurka, regały), - Zakup mebli na kwotę 3.819,42 zł, - Zakup aparatów telefonicznych na kwotę 485,56 zł, - Zakup flagi na kwotę 454,00 zł, - Zakup modemu na kwotę 242,78 zł, Rozchód w 2006 roku na kwotę 10.638,75 zł, z tego: - Protokół przekazania komputera Pro Com do MUKS “Junior” w Starym Ochędzynie na kwotę 250,00 zł, - Likwidacja sprzętu w UG na kwotę 10.388,75 zł, Stan środków trwałych na 31 grudnia 2006 r. na kwotę 215.954,54 zł Podstawę udokumentowania przychodów stanowiły dokumenty zakupu (faktury, rachunki), umowy darowizny, natomiast w przypadku likwidowanych składników majątkowych podstawę spisania z ewidencji stanowił protokół likwidacji środka trwałego. W wyniku wyrywkowej kontroli dot. likwidacji (protokół likwidacji z dnia 30 listopada 2006 roku na kwotę 8.588,48 zł, protokół likwidacji z dnia 30 listopada 2006 roku na kwotę 1.800,27 zł, protokół likwidacji z dnia 30 listopada 2006 roku na kwotę 85.988,25 zł) środków trwałych lub środków trwałych w uŜywaniu stwierdzono, Ŝe środki trwałe nie nadające się do dalszego uŜytkowania były komisyjnie spisane i pozbawione cech uŜywalności. Środki trwałe takie jak: komputery, telefony, drukarki., przekazano do firmy zajmującej się likwidacją zgodnie z wymogami ochrony środowiska, to jest firmy EKOTECH Recykling s.c. Tomasz Pyrsz, Marek Kozłowski, ul. Fabryczna 2 43 100 Tychy. Przy likwidacji urządzeń mechanicznych, chłodniczych, komputerów, drukarek itp. kaŜdorazowo uzyskiwano orzeczenie rzeczoznawcy o nie nadawaniu się sprzętu do naprawy ze względu na brak części, bądź nieopłacalności naprawy. Stwierdzono prawidłowe udokumentowanie obrotów na kontach 011 i 013.
2.3. Prawidłowo ść stosowanych odpisów umorzeniowych - 2006 rok
Kontrolę prawidłowości stosowania odpisów umorzeniowych przeprowadzono w oparciu o odpisy dokonane w 2006 roku. Kontrolowana jednostka dokonuje odpisów na arkuszach tabeli amortyzacyjnej w podziale według grup rodzajowych środków trwałych GUS oraz według działów klasyfikacji budŜetowej. Wszystkie arkusze zostały zbilansowane oraz zsumowane łącznie w celu sporządzenia dokumentu PK i zaewidencjonowania na koncie 071. Sprawdzono prawidłowość stosowania odpisów umorzeniowych wszystkich składników majątkowych ujętych w tabeli amortyzacyjnej. Stwierdzono zastosowanie prawidłowych stawek umorzeniowych zgodnie z wykazem
______104 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
rocznych stawek amortyzacyjnych stanowiącym załącznik nr 1 do ustawy z dnia 15 lutego 1992 roku o podatku dochodowym od osób prawnych.
EWIDENCJA WARTO Ś CI NIEMATERIALNYCH I PRAWNYCH – KONTO 020. PRAWIDŁOWO ŚĆ STOSOWANYCH ODPISÓW UMORZENIOWYCH
W Urzędzie Gminy Sokolniki na koncie 020 wartości niematerialne i prawne ewidencjonowano zakupione przez jednostkę programy komputerowe. Według księgi wartości niematerialnych i prawnych zaewidencjonowanych na dzień 31 grudnia 2006 roku było 7 programów ze wskazaniem: nazwy programu, uŜytkownika i nr inwentarzowego komputera. Stan wartości niematerialnych i prawnych na dzień 31 grudnia 2006 roku wynosił 17.737,69 zł. Umorzenie wynosiło kwotę 14.099,25 zł (stosowano stawkę umorzeniową 30%) Zastosowana stawka umorzeniowa spełniała zasady umarzania, wynikające z art. 16m ustawy z dnia 15 lutego 1992 roku (tekst jednolity z 2000 roku Dz. U. nr 54 poz. 651 z późn. zm.) o podatku dochodowym od osób prawnych. Stosownie do cytowanego powyŜej przepisu okres amortyzacji dla wartości niematerialnych i prawnych od licencji na programy komputerowe nie moŜe być krótszy niŜ 24 miesiące.
EWIDENCJA POZOSTAŁYCH SKŁADNIKÓW MAJ Ą TKOWYCH (MATERIAŁY , FINANSOWY MAJ Ą TEK TRWAŁY )
W Urzędzie Gminy Sokolniki ewidencją materiałów na koncie 310 objęto materiały słuŜące do bieŜących napraw i remontów. Stan zapasów materiałów na dzień 31 grudnia 2005 roku wynosił 31.414,16 zł. W 2006 roku zakupiono materiały na kwotę 47.704,72 zł, rozchodowano na kwotę 60.750,41 zł, stan zapasów na dzień 31 grudnia 2006 roku wynosił 18.368,47 zł. Z prowadzonej analityki ilościowo wartościowej wynikało, Ŝe są to przede wszystkim materiały wodociągowe do bieŜących napraw, materiały drogowe (kostka brukowa), materiały elektryczne. Podstawę rozchodu materiałów stanowiły komisyjne rozliczenia zuŜytych materiałów, zawierające: rodzaj, ilość, wartość i miejsce zuŜytego materiału oraz zestawienia zuŜytych materiałów sporządzane przez Kierownika Referatu Gospodarki Komunalnej ElŜbietę Zychlę. Test kontrolny dotyczący ewidencji środków trwałych stanowi załącznik nr 36 do protokółu kontroli.
INWENTARYZACJA
5.1. Instrukcja inwentaryzacyjna. Terminy przeprowadzania inwentaryzacji
W kontrolowanym okresie obowiązywała instrukcja inwentaryzacyjna wprowadzona w Ŝycie Zarządzeniem nr 3/99 Wójta Gminy Sokolniki z dnia 18 marca 1999 roku (obowiązująca do dnia 14 listopada 2006 roku) i instrukcja inwentaryzacyjna wprowadzona w Ŝycie z dniem 15 listopada 2006 roku zarządzeniem nr 23/2006 Wójta Gminy Sokolniki z dnia 15 listopada 2006 roku określały terminy przeprowadzania inwentaryzacji w sposób następujący: na ostatni dzień kaŜdego roku obrotowego w drodze spisu z natury przeprowadza się inwentaryzację: a/ środków pienięŜnych, krótkoterminowych papierów wartościowych, b/ materiałów, wyrobów, półproduktów, towarów nie objętych ewidencją ilościowo wartościową, c/ środków trwałych (z wyjątkiem gruntów i środków trwałych do których dostęp jest znacznie utrudniony) znajdujących się na terenie niestrzeŜonym, d/ maszyn i urządzeń objętych inwestycją rozpoczętą, e/
______105 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
składników majątkowych objętych ewidencją ilościową, f/ składników majątkowych będących własnością obcych jednostek. Raz w ciągu 2 ch lat – w drodze spisu z natury przeprowadza się inwentaryzację zapasów materiałów objętych ewidencją ilościowo wartościową, znajdujących się na terenie strzeŜonym, Raz w ciągu 4 lat – w drodze spisu z natury przeprowadza się inwentaryzacje środków trwałych (za wyjątkiem gruntów i tych środków, do których dostęp jest utrudniony, maszyn i urządzeń objętych inwestycją rozpoczętą – znajdujących się na terenie strzeŜonym W drodze weryfikacji – przeprowadza się inwentaryzację: a/ gruntów i środków trwałych, do których dostęp jest utrudniony, b/ naleŜności spornych i wątpliwych, c/ naleŜności i zobowiązań wobec pracowników, d/ naleŜności i zobowiązań z tytułów publicznoprawnych, e/ inwestycji rozpoczętych, f/ wartości niematerialnych i prawnych, g/ udziałów w obcych podmiotach, h/ funduszy specjalnych, i/ zobowiązań i rezerw, j/ przychodów przyszłych okresów, k/ aktywów i pasywów ewidencjonowanych na kontach pozabilansowych (np. zobowiązania warunkowe). W drodze uzyskania potwierdzenia sald przeprowadza się inwentaryzację: a/ środków pienięŜnych zgromadzonych na rachunkach bankowych, b/ naleŜności, (z wyjątkiem tytułów publicznoprawnych, spornych, naleŜności od pracowników, naleŜności i zobowiązań wobec osób nie prowadzących ksiąg rachunkowych oraz innych aktywów i pasywów o ile przeprowadzenie ich spisu z natury lub uzgodnienie z przyczyn uzasadnionych nie było moŜliwe), c/ poŜyczek i kredytów, d/ własnych składników majątkowych, powierzonych kontrahentom. Inwentaryzację księgozbiorów sporządza się według zasad określonych w rozporządzeniu Ministra Kultury i Dziedzictwa narodowego z dnia 5 listopada 1999 roku w sprawie zasad ewidencji materiałów bibliotecznych (Dz.U. nr 93 poz. 1077 z późn.zm.)
5.2. Prawidłowo ść przeprowadzenia i rozliczenia inwentaryzacji
Kontrolą objęto przygotowanie, przeprowadzenie i rozliczenie inwentaryzacji za 2006 rok. Zarządzeniem nr 21/2006 z dnia 29 października 2006 roku Wójt Gminy Sokolniki zarządził przeprowadzenie inwentaryzacji: środków trwałych i pozostałych środków trwałych w uŜywaniu (wg stanu na dzień 30 listopada 2006 roku), materiałów, towarów i wyrobów (wg stanu na dzień 31 grudnia 2006 roku), środki pienięŜne w kasie, druki ścisłego zarachowania i znaki skarbowe (wg stanu na dzień 31 grudnia 2006 roku) w Urzędzie Gminy, w GOPS, Hydroforniach, StraŜach, GOK, Bibliotekach, Zakładzie Obsługi Gminy Sokolniki, w okresie od dnia 23 listopada 2006 roku do dnia 31 grudnia 2006 roku. Wskazanym zarządzeniem Wójt Gminy powołał 4 – osobową komisję inwentaryzacyjną, której przewodniczyła Aurelia Olek i trzy 4 – osobowe zespoły spisowe. Do przeprowadzenia inwentaryzacji w drodze uzgodnienia sald oraz porównania stanów ewidencyjnych z dokumentami i ich weryfikacji powołano panie Władysławę Domagałę – księgową budŜetową i Barbarę Sawicką – referenta ds. księgowości budŜetowej. Spis z natury przeprowadzono na arkuszach spisowych, które zostały ponumerowane, opieczętowane i zaparafowane przez Przewodniczącą Komisji Inwentaryzacyjnej Panią Aurelię Olek. W wyniku kontroli dokumentacji z przeprowadzonej inwentaryzacji w 2006 roku stwierdzono, Ŝe inwentaryzacją objęto: środki pienięŜne, znaki skarbowe, druki
______106 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
ścisłego zarachowania w UG (osoba materialnie odpowiedzialna Dorota Golec), środki trwałe (w UG, w jednostkach OSP), pozostałe środki trwałe w uŜywaniu (w UG, GOPS, Hydrofornie, w jednostkach OSP), oświetlenie uliczne i drogowe (udziały w spółkach), wartości niematerialne i prawne, materiały (w UG) inwestycje w toku, naleŜności i zobowiązania. Stwierdzono, Ŝe osoby materialnie odpowiedzialne złoŜyły stosowne oświadczenia: Ŝe wszystkie dowody przychodu i rozchodu inwentaryzowanych składników majątkowych zostały ujęte w ewidencji księgowej i przekazane do księgowości, a po zakończeniu spisu, Ŝe wszystkie inwentaryzowane składniki majątkowe zostały w ich obecności prawidłowo przeliczone, przemierzone i przewaŜone i ujęte prawidłowo do spisu oraz Ŝe nie roszczą pretensji, co do prawidłowości spisu oraz działań komisji. Spisy z natury w trakcie ich przebiegu były poddane wyrywkowej kontroli przez Przewodniczącą Komisji Inwentaryzacyjnej. Przy sprawdzonych wyrywkowo pozycjach spisu znajdował się podpis Przewodniczącego Komisji Wyceny arkuszy dokonała Pani Dorota Golec inspektor ds. płac i budŜetu. Zespoły spisowe sporządziły – zgodnie z instrukcją inwentaryzacyjną – sprawozdania z przebiegu spisu, a komisja inwentaryzacyjna protokół wyników inwentaryzacji. Rozliczenia inwentaryzacji dokonano poprzez porównanie danych ustalonych w wyniku spisu z natury z danymi wynikającymi z ewidencji księgowej. Spisu środków trwałych i pozostałych środków trwałych w uŜywaniu dokonano według stanu na dzień 30 listopada 2006 roku, a rozliczenia inwentaryzacji dokonano na dzień 31 grudnia 2006 roku. Uwzględniono do rozliczenia przychody i rozchody środków trwałych w miesiącu grudniu 2006 roku. W wyniku inwentaryzacji stwierdzono róŜnicę inwentaryzacyjną na materiałach w kwocie 0,03 zł. Ustalono, Ŝe przeprowadzenie inwentaryzacji poprzedzone było czyszczeniem pól spisowych poprzez spisanie i likwidację zuŜytych środków trwałych lub pozostałych środków trwałych. Kontrolujące nie wniosły uwag do sposobu przeprowadzenia i rozliczenia inwentaryzacji.
X. ZADANIA REALIZOWANE NA PODSTAWIE POROZUMIE Ń Z JEDNOSTKAMI SAMORZ Ą DU TREYTORIALNEGO I ORGANAMI ADMINISTRACJI RZ Ą DOWEJ
ZADANIA REALIZOWANE NA PODSTAWIE POROZUMIE Ń - 2006 ROK
W dniu 24 czerwca 1998 roku zawarte zostało porozumienie pomiędzy gminami Biała, CzarnoŜyły, Skomlin i Sokolniki, rozszerzające porozumienie z dnia 20 października 1995 roku pomiędzy gminami Biała i Skomlin. Przedmiotem zawartego porozumienia była sprawa zagospodarowania odpadów stałych oraz wspólna eksploatacja składowiska odpadów. Porozumienie podpisał Zarząd Gminy Sokolniki, upowaŜniony przez Radę Gminy Sokolniki uchwałą nr XXXIII/186/98 z dnia 18 maja 1998 roku. W ramach zawartego porozumienia gminy zobowiązały się do realizacji następujących zadań: 1/ prowadzenia wśród mieszkańców akcji edukacyjnych i promocyjnych celem upowszechnienia racjonalnej gospodarki odpadami stałymi w gospodarstwach domowych, 2/ zorganizowania na swoim terenie systemu selektywnej zbiórki odpadów z gospodarstw domowych, 3/ dostarczania zebranych odpadów do międzygminnego składowiska odpadów w gminie Skomlin, 4/ selekcji oraz składowania odpadów uŜytecznych (surowców wtórnych) na składowisku, 5/ zorganizowania systemu dystrybucji odpadów uŜytecznych do przetwórstwa, 6/ składowania odpadów
______107 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
nieuŜytecznych na wysypisku śmieci śmieci oraz rekultywacji zapełnionych sektorów, 7/ wybudowania nowego wysypiska lub innego systemu utylizacji odpadów nieuŜytecznych przed zakończeniem okresu rekultywacji istniejącego wysypiska, 8/ zakupu i eksploatacji urządzeń oraz innych działań inwestycyjnych niezbędnych do realizacji celu porozumienia, 9/ współfinansowania przedsięwzięć inwestycyjnych oraz wspólnego występowania o środki pomocowe, 10/ współfinansowania bieŜącej eksploatacji wspólnej części systemu selektywnej zbiórki odpadów, 11/ wspólnego podejmowania innych działań niezbędnych do realizacji celu porozumienia. W rozdziale IV porozumienia zawarte zostały zasady finansowania inwestycji oraz udziału w kosztach realizacji zadań powierzonych. Strony postanowiły, Ŝe nabycie lub wytworzenie składników majątkowych, niezbędnych do realizacji celu porozumienia finansowane będzie ze środków zewnętrznych oraz budŜetów zainteresowanych stron. W przypadku finansowania majątku wspólnego przez „środki budŜetowe” rozumie się sumę udziałów poszczególnych gmin przeliczanych w proporcji do liczby mieszkańców po zaokrągleniu do pełnych 100,00 zł. Koszty związane z bieŜącym funkcjonowaniem wysypiska śmieci, międzygminnego składowiska odpadów, wysyłką odpadów uŜytecznych oraz utrzymaniem samochodu śmieciarki planowane są na poziomie kosztów ekonomicznie uzasadnionych i realizowane w oparciu o plan wydatków zatwierdzony przez zarządy gmin. Koszty te po zmniejszeniu o uzyskane korzyści pokryte zostaną przez gminy w proporcji do liczby mieszkańców. Zarząd Gminy Skomlin której powierzono obowiązki związane z utrzymaniem międzygminnego składowiska odpadów oraz wysypiska śmieci zapewni prawidłowe wyodrębnienie i ewidencję kosztów oraz przychodów z tej działalności. Kontrolujący ustalili, Ŝe w 2006 roku Gmina Sokolniki na realizację zadań wynikających z ww. porozumienia wydatkowała kwotę 26.330,20 zł w klasyfikacji budŜetowej dział 758 rozdział 75809 § 2310. Podstawę zapłaty stanowiły wystawiane w okresach kwartalnych przez Gminę Skomlin obciąŜające noty księgowe, do których załączane były rozliczenia bieŜącego utrzymania wysypiska (według kosztów w układzie rodzajowym) oraz proporcjonalne kwoty do zapłaty przez poszczególne gminy w zaleŜności od liczby mieszkańców. Gmina Sokolniki regulowała 26,06% kosztów bieŜącego utrzymania wysypiska. Według wyjaśnienia Skarbnik Gminy Marii Werbickiej w 2006 roku Gmina Sokolniki nie realizowała innych zadań na podstawie porozumień pomiędzy jednostkami samorządu terytorialnego.
XI. ROZLICZENIA BUD Ż ETU Z SAMORZ Ą DOWYMI JEDNOSTKAMI ORGANIZACYJNYMI
1. DOTACJE PRZEKAZYWANE NA RZECZ ZAKŁADÓW BUD Ż ETOWYCH I GOSPODARSTW POMOCNICZYCH – WYSOKO ŚĆ I RODZAJ - 2006 ROK
W okresie objętym kontrolą w Gminie Sokolniki funkcjonował Zakład Obsługi Gminy w Sokolnikach, będący zakładem budŜetowym i prowadzący gospodarkę finansową na zasadach przewidzianych w art. 19 ustawy z dnia 26 listopada 1998 roku o finansach publicznych, obowiązującej do dnia 31 grudnia 2005 roku (tekst jednolity Dz. U. z 2003 roku nr 15, poz. 148) i art. 24 ust. 3 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych (Dz.U. 249, poz. 2104 z późn. zm.), obowiązującej od dnia 1 stycznia 2006 roku.
______108 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Ww. zakład utworzony został w miejsce Gospodarstwa Pomocniczego w marcu 2004 roku, zlikwidowany uchwałą nr IV/14/06 Rady Gminy Sokolniki z dnia 29 grudnia 2006 roku, z dniem 31 grudnia 2006 roku. Kontrolujący stwierdzili, Ŝe w 2006 roku Gmina Sokolniki przekazała do wskazanego powyŜej zakładu dotację przedmiotową sklasyfikowaną w dziale 900 rozdziale 90017 § 2650 w wysokości 142.710,00 zł. W budŜecie gminy na 2006 rok, przyjętym przez Radę Gminy Sokolniki uchwałą nr XXIII/142/05 z dnia 30 grudnia 2005 roku nie zaplanowano dotacji budŜetowej dla Zakładu Obsługi Gminy Sokolniki. Dotację przyznano uchwałami zmieniającymi budŜet, a mianowicie: - uchwałą nr XXVII/166/06 Rady Gminy Sokolniki z dnia 6 lipca 2006 roku w sprawie zmiany budŜetu w kwocie 70.000, zł, - uchwałą nr XXIX/191/06 Rady Gminy Sokolniki z dnia 24 października 2006 roku w sprawie zmiany budŜetu w kwocie 30.000, zł, - uchwałą nr III/10/06 Rady Gminy Sokolniki z dnia 20 grudnia 2006 roku w sprawie zmiany budŜetu w kwocie 42.710, zł, Dotację dla zakładu budŜetowego przekazano w dniach: - 7 lipca 2006 roku – kwotę 50.000,00 zł, - 12 października 2006 roku – kwotę 20.000,00 zł, - 26 października 2006 roku – kwotę 20.000,00 zł, - 10 listopada 2006 roku kwotę 10.000,00 zł, - 20 grudnia 2006 roku – kwotę 10.000,00 zł, - 21 grudnia 2006 roku – kwotę 19.000,00 zł, - 22 grudnia 2006 roku – kwotę 12.000,00 zł, - 29 grudnia 2006 roku – kwotę 1.710,00 zł. Stosownie do art. 174 ust.1 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych z budŜetu jednostek samorządu terytorialnego mogły być udzielone w 2006 roku dotacje przedmiotowe dla zakładów budŜetowych i gospodarstw pomocniczych kalkulowane według stawek jednostkowych. Kwoty i zakres dotacji zgodnie z art. 174 ust.3 wskazanej ustawy winna określać uchwała budŜetowa. Stawki dotacji przedmiotowych – zgodnie z art. 174 ust.4 ustawy winien ustalić organ stanowiący jednostki samorządu terytorialnego. Na podstawie przedłoŜonych dokumentów tj. rozliczenia dotacji złoŜonego przez Zakład Obsługi Gminy wynikało, Ŝe przyznane środki finansowe przeznaczone zostały na dowóz dzieci, sprzątanie Urzędu i przewóz zawodników LKS na zawody sportowe. Kontrolujący ustalili, Ŝe dotacji przedmiotowej dla zakładu budŜetowego udzielono z naruszeniem powyŜej wskazanych przepisów ustawy o finansach publicznych. Rada Gminy Sokolniki nie uchwaliła stawek jednostkowych dotacji przedmiotowych (np. stawka dotacji do 1 km dowozu dzieci) Kserokopie uchwał Rady Gminy Sokolniki dot. przyznanych dotacji przedmiotowych dla Zakładu Obsługi Gminy w 2006 roku, sprawozdania finansowego z wykorzystania dotacji oraz sprawozdania Rb 30 stanowią załącznik nr 37 do protokółu kontroli,
______109 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
2. WPŁATY ZAKŁADÓW BUD Ż ETOWYCH I GOSPODARSTW POMOCNICZYCH DO BUD Ż ETU GMINY - 2006 ROK
Kontrolujący ustalili, Ŝe Zakład Obsługi Gminy przekazał do budŜetu gminy w 2005 roku nadwyŜkę środków obrotowych w kwocie 657.000,00 zł. W 2006 Gospodarki z budŜetu gminy pokryto stratę zakładu budŜetowego, w związku z jego likwidacją w kwocie 274.495,00 zł (kwota „– 274.495,00 zł” w klasyfikacji budŜetowej Dział 900, rozdział 90017, § 2370.
3. DOTACJE NA RZECZ PUBLICZNYCH SAMODZIELNYCH ZAKŁADÓW OPIEKI ZDROWOTNEJ - 2006 ROK
W Urzędzie Gminy Sokolniki nie przekazywano dotacji na rzecz publicznych samodzielnych zakładów opieki zdrowotnej.
4. DOTACJE NA RZECZ INSTYTUCJI KULTURY
Na terenie Gminy Sokolniki funkcjonuje Gminny Ośrodek Kultury (GOK) w ramach którego działają niŜej wymienione instytucje kultury: Gminny Ośrodek Kultury w Sokolnikach (GOK) na podstawie uchwały nr XXII/113/93 Rady Gminy w Sokolnikach z dnia 28 czerwca 1993 roku w sprawie wejścia w skład organizacyjny Gminnego Ośrodka Kultury w Sokolnikach. Przedmiot działania Gminnego Ośrodka Kultury stanowi: 1/ rozpoznawanie, rozbudzanie i zaspokajanie potrzeb oraz zainteresowań kulturalnych, 2/ edukacja kulturalna i wychowania przez sztukę, 3/ gromadzenie, dokumentowanie, tworzenie, ochrona i udostępnianie dóbr kultury, 4/ tworzenie warunków do rozwoju amatorskiego ruchu artystycznego, 5/ popularyzacja zjawiska społecznego ruchu kulturalnego, 6/ organizacja działalności w zakresie wypoczynku i rekreacji. W skład struktury organizacyjnej GOK wchodzą kluby świetlice sportowo rekreacyjne w Walichnowach i w Ochędzynie, które prowadzą m.in. działalność świetlicową (gry i zabawy), działalność handlową (kawiarenka) oraz obsługę i świadczenie usług w zakresie sprzętu sportowo rekreacyjnego. Gminny Ośrodek Kultury na podstawie umowy nr 20/2001 z dnia 29 maja 2001 roku oraz umowy nr 29/2004 z dnia 2 czerwca 2004 roku przekazany został w zarząd osobie prywatnej p. Ewelinie Wójciak. Zgodnie z treścią powołanych umów “Klub Świetlica” w Sokolnikach został wraz z budynkiem GOK oddany w Zarząd osobie prywatnej, a pozostałymi Klubami Świetlicami kieruje upowaŜniony pracownik Urzędu Gminy. Gminna Biblioteka Publiczna w Sokolnikach z filiami w Ochędzynie, w Walichnowach i Pichlicach na podstawie uchwały nr XXII/113/93 Rady Gminy w Sokolnikach w sprawie wejścia w skład organizacyjny Gminnego Ośrodka Kultury w Sokolnikach. Na podstawie powołanej powyŜej umowy nr 20/2001 z dnia 29 maja 2001 roku rozdzielono zarządzanie budynkiem GOK, w którego pomieszczeniu znajduje się Gminna Biblioteka Publiczna od pozostałej działalności kulturalnej, którą przekazano w Zarząd osobie prywatnej. Biblioteką Publiczną i jej filiami w okresie objętym kontrolą kierowała Maria Nguyen. Kwoty dotacji przeznaczonych na realizację zadań przez instytucje kultury w budŜecie na 2006 rok, zaplanowano uchwałą nr XXIII/142/05 Rady Gminy Sokolniki z dnia 30 grudnia 2006 roku. Wysokość tych dotacji kształtowała się na następującym poziomie:
______110 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Rozdział 92109 – 5.000,00 zł, Rozdział 92116 – 35.000,00 zł. W trakcie roku budŜetowego, kwoty dotacji dla ww. instytucji kultury uległy zmianie uchwałą nr XXIX/191/06 Rady Gminy Sokolniki z dnia 24 października 2006 roku w sprawie zmiany budŜetu gminy. Planowana kwota dotacji w rozdziale 92109 wzrosła o 3.000,00 zł, tj. do kwoty 8.000,00 zł, a w rozdziale 92116 o kwotę 7.000,00 zł, tj do kwoty 42.000,00 zł. Kwoty dotacji przekazanych do instytucji kultury w poszczególnych miesiącach w 2006 roku obrazuje poniŜsza tabela:
2006 rok Miesiące Rozdział (w zł)
92109 Styczeń 92116 4.350,00
92109 Luty 92116 4.750,00
92109 4.900,00 Marzec 92116 4.400,00
92109 Kwiecień 92116 5.600,00
92109 Maj 92116 2.600,00
92109 Czerwiec 92116 2.600,00
92109 100,00 Lipiec 92116
92109 Sierpień 92116 2.300,00
92109 Wrzesień 92116 8.400,00
92109 Październik 92116 2.000,00
92109 200,00 Listopad 92116 2.000,00
92109 Grudzień 92116 2.400,00
Razem 92109 5.200,00
______111 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
92116 41.400,00
W 2006 roku nie przekazano do GOK zaplanowanej kwoty dotacji, w związku z prowadzoną modernizacją budynku GOK, z udziałem środków pienięŜnych pochodzących z Unii Europejskiej. Po zakończeniu roku kalendarzowego instytucje kultury składały sprawozdanie rzeczowo finansowe z wykonania zadań przedstawiane Radzie Gminy. Umowa nr 29/2004 o zarządzaniu obiektem Gminnego Ośrodka Kultury w Sokolnikach stanowi załącznik nr 38 do protokółu kontroli W dniu 2 czerwca 2004 roku zawarta została w wyniku przetargu nieograniczonego na okres 3 lat (do 31 maja 2007 roku) wskazana powyŜej umowa pomiędzy Wójtem Gminy Krzysztofem Rembeckim, a firmą LINDA Ewelina Wójciak, ul. Parkowa 1, 98 420 Sokolniki, na podstawie której powierzono realizację zadań Gminnego Ośrodka Kultury w Sokolnikach. Do obowiązków zarządzającego zgodnie z umową naleŜy: pokrywanie kosztów związanych z bieŜącym uŜytkowaniem obiektu GOK, wykonywanie prac porządkowych i pielęgnacyjnych na terenie otaczającym GOK, wykonywanie wszelkich remontów w GOK, po pisemnym uzgodnieniu z zamawiającym, poddanie się w okresach 6 miesięcznych kontroli sposobu uŜytkowania obiektu. Strony ustaliły, Ŝe zarządzający: 1/ raz w roku w terminie uzgodnionym z zamawiającym zorganizuje festyn, przy wsparciu finansowym zamawiającego w wysokości do czterech najniŜszych wynagrodzeń, z przeznaczeniem na zakup nagród konkursowych, 2/ zorganizuje corocznie 6 imprez uzgodnionych z zamawiającym, 3/ zarządzający będzie udostępniał nieodpłatnie salę wraz z nagłośnieniem: na zebrania organizowane przez Urząd Gminy, spotkania przedwyborcze, lokal wyborczy celem przeprowadzenia wyborów oraz na uroczystości kulturalne z okazji świąt państwowych i inne imprezy organizowane przez szkoły z wyjątkiem zabaw i dyskotek, a takŜe na próby zespołu folklorystycznego. Zgodnie z § 6 umowy – za realizację zadań objętych ustalone zostało wynagrodzenie zarządzającego w wysokości 1.300,00 zł brutto miesięcznie. Ustalono takŜe, Ŝe zarządzający będzie wpłacał 35% dochodu uzyskanego z wynajmu sali i wypoŜyczalni naczyń na konto zamawiającego. W 2006 roku wpływy z wynajmu sali i wypoŜyczalni sprzętu, przekazane do Urzędu Gminy przez firmę LINDA stanowiły kwotę 4.510,25 zł.
XI. INNE USTALENIA
Informacja o udzielonych zamówieniach publicznych w 2006 roku stanowi załącznik nr 39 do protokółu kontroli.
Wójt Gminy Krzysztof Rembecki w trakcie kontroli poinformował kontrolujących, Ŝe Skarbnik Gminy Maria Werbicka naruszyła przepisy rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 24 lipca 2006 roku w sprawie planów finansowych zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego ustawami, przekazywania dotacji celowych i przekazywania pobranych dochodów związanych z realizacją tych zadań (Dz.U. nr 135, poz. 955) – poniewaŜ dokonała wpłaty dochodów budŜetu państwa za dowody osobiste w kwocie 85,50 zł w dniu 12 stycznia 2007 roku, zamiast 8 stycznia 2007 roku. Ww. przekazał kontrolującym kopię pisma Fn.336/1/07 z dnia 12 marca 2007 roku, skierowanego do Rzecznika Dyscypliny Finansów Publicznych (brak adresu) o naruszeniu dyscypliny finansów publicznych przez Skarbnika Gminy. Kserokopia: sprawozdania Rb 27ZZ kwartalnego z wykonania planu dochodów związanych z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostkom
______112 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
samorządu terytorialnego ustawami, przelewu na kwotę 85,50 zł i wyciągu bankowego oraz pisma Wójta Gminy stanowią załącznik nr 40 do protokółu kontroli. W trakcie trwania kontroli (2 kwietnia 2007 roku) Wójt Gminy przedłoŜył wydane przez siebie dwa zarządzenia, a mianowicie: 1/ zarządzenie nr 1 z dnia 2 kwietnia 2007 roku w sprawie wprowadzenia “Instrukcji postepowania w zakresie przeciwdziałania wprowadzaniu do obrotu finansowego wartości majątkowych pochodzących z nielegalnych lub nieujawnionych źródeł oraz przeciwdziałaniu finansowaniu terroryzmu”, 2/ zarządzenie nr 2 z dnia 2 kwietnia 2007 roku w sprawie powołania koordynatora i jego zastępcy odpowiedzialnych za realizację przepisów ustawy z dnia 16 listopada 2000 roku o przeciwdziałaniu wprowadzaniu do obrotu finansowego wartości majątkowych pochodzących z nielegalnych lub nieujawnionych źródeł oraz o przeciwdziałaniu finansowaniu terroryzmowi.
XII. USTALENIA KO Ń COWE. ZAŁ Ą CZNIKI.
Protokół zawiera 130 ponumerowanych i zaparafowanych stron. Fakt przeprowadzenia kontroli odnotowano w ksiąŜce kontroli Urzędu Gminy Sokolniki pod pozycją nr 01/2007. W trakcie kontroli informacji i wyja ś nie ń udzielały ni ż ej wymienione osoby: - Krzysztof Rembecki – Wójt Gminy - Maria Werbicka – Skarbnik Gminy - El ż bieta Zychla – Kierownik Referatu Gospodarki Komunalnej - Jolanta Cie ś la – inspektor ds. zamówie ń publicznych i ds. gospodarki nieruchomo ś ciami - Małgorzata Oko ń – podinspektor ds.ksi ę gowo ś ci podatkowej - Krystyna Kału ż a – inspektor ds. wymiaru zobowi ą za ń pieni ęż nych i podatków - Aurelia Olek – inspektor ds. kadr (od 1.01.2007 r. kierownik USC) - Mariusz Figiel – inspektor ds. OC i dróg - Dorota Golec – inspektor ds.płac i bud ż etu I inni pracownicy w miar ę potrzeb
Integraln ą cz ęś ci ą protokołu s ą nast ę puj ą ce zał ą czniki:
1. Testy kontrolne dotyczące wewnętrznych procedur kontroli, dokonywania wydatków bieżących i realizowania obowiązków organu wykonawczego jst wynikających z ustawy o finansach publicznych, 2. Szczegółowe zestawienie zobowiązań Gminy Sokolniki z tytułu zaciągniętych kredytów i pożyczek według zawartych umów – na dzień 31 grudnia 2005 roku i na dzień 31 grudnia 2006 roku 3. Szczegółowe zestawienia skutków obniżenia górnych stawek podatku od środków transportowych według dokumentacji źródłowej w latach 2005-2006 4. Szczegółowa specyfikacja zobowi ą za ń na koncie 201 – Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami na dzie ń 31 grudnia 2006 roku, w tym zobowi ą za ń wymagalnych. 5. Test kontrolny dotycz ą cy prawidłowo ś ci prowadzenia ewidencji operacji gospodarczych na koncie 201 – Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami, 6. Szczegółowa specyfikacja zobowi ą za ń kontach 225 i 229 na dzie ń 31 grudnia 2006 roku 7. Szczegółowa specyfikacja zobowi ą za ń na koncie 240 na dzie ń 31 grudnia 2006 roku
______113 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
8. Kserokopie: karty wydatków Dz. 010, rozdział 01095 § 4210 i kopii przelewów bankowych 9. Kserokopie: karty wydatków Dz. 400, rozdział 40002 § 4210, oraz faktur nr 166/2006 i nr – 1403/04/FV 10. Kserokopie: karty wydatków Dz. 600, rozdział 60016 § 4300 i faktury nr 06/06 11. Kserokopie: karty wydatków Dz, 600 rozdział 60016 § 6050 oraz faktur nr 40/2006 i nr 418/MAG/2006, 12. Wyja ś nienie Wójta Gminy w sprawie przekroczenia planowanych wydatków na etapie realizacji bud ż etu. 13. (…) 36 14. (…) 37 15. (…) 38 16. Szczegółowe zestawienie decyzji obj ę tych kontrol ą w sprawach ulg, umorze ń i odrocze ń w latach 2005 – 2006 w ł ą cznym zobowi ą zaniu pieni ęż nym, podatku rolnym i podatku od nieruchomo ś ci (osoby fizyczne). 17. Kserokopie: decyzji Wójta Gminy Sokolniki: FN.3310/04/06 z dnia 22 wrze ś nia 2006 roku, Fn. 3110/09/06 z dnia 8 listopada 2006 roku wraz z wnioskiem podatnika, Fn. 3110/12/06 z dnia 29 grudnia 2006 roku wraz z wnioskiem podatnika. 18. Zestawienie pojazdów obj ę tych kontrol ą (osoby fizyczne) 19. Zestawienie pojazdów obj ę tych kontrol ą (osoby prawne) 20. Szczegółowe zestawienie decyzji w sprawach ulg, umorze ń , odrocze ń w podatku od ś rodków transportowych – próba kontroli 21. Szczegółowe zestawienie poddanych kontroli przedmiotów opłaty skarbowej oraz kwoty pobranej opłaty 22. Testy kontrolne dotycz ą ce podatków od nieruchomo ś ci i podatków od ś rodków transportowych 23. Analityczne zestawienia danych dotycz ą cych podatków 24. (…) 39 oraz kserokopia Gminnego Programu Profilaktyki i Rozwi ą zywania Problemów Alkoholowych 25. Wykaz udzielonych dotacji na rzecz podmiotów nie zaliczanych do sektora finansów publicznych 26. Szczegółowe dane dotycz ą ce udzielonych dotacji w 2006 roku w Dziale 926 „Kultura fizyczna i sport” 27. Kserokopie karty wydatków i faktur obj ę tych kontrol ą dot. wydatkowania ś rodków na kultur ę fizyczn ą i sport, 28. Szczegółowe dane dotycz ą ce kształtowania si ę wydatków na wynagrodzenia w Gminie Sokolniki
36 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych dokumentach składanych przez podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 37 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych dokumentach składanych przez podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 38 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 39 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______114 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
29. Wyja ś nienie Wójta Gminy w sprawie braku uchwały Rady Gminy odno ś nie przyznania mu dodatku specjalnego, 30. Zestawienie delegacji słu ż bowych obj ę tych kontrol ą 31. Szczegółowe zestawienie dokumentów ksi ę gowych dot. wypłat ryczałtów samochodowych 32. Wykaz ź ródeł finansowania inwestycji gminnych realizowanych w latach 2005 – 2006 33. Wykaz zada ń inwestycyjnych powy ż ej 60.000 EURO, realizowanych w latach 2005 – 2006 34. Kserokopie SIWZ, protokółu post ę powania o zamówienie publiczne, formularza ofertowego z zał ą cznikiem „Potencjał kadrowy”, umowy z wykonawc ą – dot.zamówienia publicznego „Adaptacja i wyposa ż enie budynku OSP w Starym Och ę dzynie na cele turystyczne i kulturalne” 35. Kserokopie SIWZ, protokółu post ę powania o zamówienie publiczne, formularza ofertowego z zał ą cznikiem „Potencjał kadrowy”, umowy z wykonawc ą – dot.zamówienia publicznego „Przebudowa dróg gminnych w m. Szustry i Stary Och ę dzyn – Nowy Och ę dzyn” 36. Test kontrolny dotycz ą cy ewidencji ś rodków trwałych. 37. Kserokopie uchwał Rady Gminy Sokolniki dot. przyznanych dotacji przedmiotowych dla Zakładu Obsługi Gminy w 2006 roku, sprawozdania finansowego z wykorzystania dotacji oraz sprawozdania Rb-30 38. Umowa nr 29/2004 o zarz ą dzaniu obiektem Gminnego O ś rodka Kultury w Sokolnikach. 39. Informacja o udzielonych zamówieniach publicznych w 2006 roku 40 Kserokopia: rozliczenia przyjętych wpłat za dowody osobiste, przelewu na kwotę 85,50 zł i wyciągu bankowego oraz pisma Wójta Gminy z dnia 12 marca 2007 roku
Niniejszy protokół sporządzono w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach i podpisano w dniu 12 kwietnia 2007 roku. Jeden egzemplarz protokołu wraz z załącznikami pozostawiono w Urzędzie Gminy w Sokolnikach. Kierownika jednostki i Skarbnika poinformowano o przysługującym mu prawie odmowy podpisania protokołu i złoŜenia w ciągu 3 dni od daty jego otrzymania pisemnych wyjaśnień, co do przyczyn tej odmowy. Kontrolujący: Jednostka kontrolowana: ...... (Kazimiera Korta) ...... (Beata Tomkowska ) ...... (Stanisław Gwis)
Kwituję odbiór 1 egzemplarza protokołu kontroli: ...... (data i podpis kierownika jednostki kontrolowanej)
______115