Republica Moldova CURTEA DE CONTURI HOTĂRÎRE Nr. HCC33/2014 din 30.06.2014 privind Raportul auditului conformităţii exerciţiului bugetar şi gestionării patrimoniului public în cadrul autorităţilor publice locale din raionul Făleşti pe anul 2013 Publicat : 15.08.2014 în MONITORUL OFICIAL Nr. 238-246 art. 31 Data intrării în vigoare Curtea de Conturi, în prezenţa preşedintelui raionului Făleşti dl Valeriu Muduc, reprezentantului Guvernului în teritoriu dna Lilia Osoianu, șefului Inspectoratului Fiscal de Stat al raionului Făleşti dl Eugen Gurău, șefului Direcției Generale Finanțe şi Economie a Consiliului raional Făleşti dna Jana Cojocari,șefului Direcției administrarea proprietății publice a Agenției Proprietății Publice dl Mihail Doruc, șefului Oficiului cadastral Fălești dna Lucia Ambros, primarului or. Făleşti dl Victor Zalevschi şi primarilor: com. Sărata Veche dna Maria Galiţ, com. Călugăr dl Mihail Olaru, com. Ciolacu Nou dl Igor Palii, călăuzindu-se de art.2 alin.(1) şi art.4 alin.(1) lit.a) din Legea Curţii de Conturi nr.261-XVI din 05.12.2008[1], a examinat Raportul auditului conformității exercițiului bugetar şi gestionării patrimoniului public în cadrul autorităților publice locale din raionul Făleşti pe anul 2013. Misiunea de audit a fost realizată în temeiul art.28, art.30 şi art.31 din Legea nr.261-XVI din 05.12.2008 şi în conformitate cu Programul activităţii de audit a Curţii de Conturi pe anul 2014, avînd drept scop verificarea: respectării de către autorităţile administraţiei publice locale (în continuare – AAPL) din raionul Făleşti a prevederilor actelor normative în procesul bugetar; corespunderii cadrului normativ şi analitic a procedurilor de evaluare, planificare şi administrare a impozitelor/taxelor locale, precum şi de planificare, executare şi raportare a cheltuielilor bugetare; administrării şi integrităţii patrimoniului public. Auditul s-a efectuat în conformitate cu Standardele Internaționale de Audit ale Instituțiilor Supreme de Audit, puse în aplicare prin Hotărîrea Curţii de Conturi[2]. Probele de audit au fost obţinute prin examinarea rapoartelor privind execuţia bugetară, rapoartelor financiare ale entităţilor supuse auditării, registrelor contabile; verificarea documentelor primare; analiza indicatorilor şi a unor date semnificative; observaţii directe, precum şi prin analiza explicaţiilor persoanelor cu funcţii de răspundere din cadrul entităţilor supuse auditului. La fel, au fost examinate deciziile şi dispoziţiile Consiliului raional (în continuare – CR) şi ale preşedintelui raionului, actele organelor deliberative şi executive ale unităților administrativ-teritoriale (în continuare – UAT) de nivelul I. Examinînd rezultatele auditului și audiind Raportul prezentat, precum şi explicaţiile persoanelor cu funcţii de răspundere prezente în şedinţa publică, Curtea de Conturi a constatat: Sintetizînd abaterile și iregularităţile admise de autoritățile administrației publice locale din raionul Făleşti în procesul bugetar și în gestionarea patrimoniului public în anul 2013, se atestă că autorităţile respective nu au manifestat o preocupare relevantă pentru cuantificarea și evaluarea materiei impozabile aferente formării surselor de completare a bugetelor locale în vederea realizării intereselor de dezvoltare economică și socială a teritoriului administrat. În acest context, auditul relevă următoarele. • În perioada supusă auditării, AAPL nu au identificat şi nici evaluat potenţialul economico-financiar, respectiv, nu au asigurat fundamentarea la justa valoare a bazei de impozitare, inclusiv prin estimarea şi prognozarea relevantă a indicilor fiscal-bugetari, care ar asigura stabilitatea financiară a bugetelor UAT (de nivelul I şi nivelul II) din raion, cu evitarea disproporțiilor și inegalităților în stabilirea relațiilor interbugetare la nivelul acestor bugete. Totodată, autoritatea financiară nu a aplicat exigențele de profil pentru fundamentarea proiecțiilor fiscal-bugetare, nu a conlucrat eficient, în acest sens, cu AAPL şi cu autorităţile fiscale, statistice şi cadastrale, precum şi cu agenţii economici care contribuie semnificativ la formarea veniturilor bugetare, ca urmare fiind redus şi gradul de responsabilitate atribuit Direcției Generale Finanțe şi Economie prin atribuţiile funcţional- instituţionale care-i revin. Neasigurarea instrumentelor analitice și deficiențele cadrului metodologic au avut ca rezultat diminuarea propunerilor de venituri la buget, estimate de audit la cca 2,8 mil.lei. În acelaşi timp, neidentificarea şi neevaluarea surselor aferente finanţelor publice au determinat neimobilizarea veniturilor bugetelor locale în sumă totală de la 2,7 mil. lei pînă la 7,6 mil.lei. • O rezervă nevalorificată la acumularea veniturilor în bugetele UAT o constituie restanţele contribuabililor, care, la situaţia din 31.12.2013, au însumat 2,4 mil.lei. • Managementul cheltuielilor bugetare nu corespunde normelor legale, din cauza admiterii unor abateri de la cadrul regulator, care afectează eficienţa utilizării mijloacelor publice, acestea, la rîndul lor, fiind determinate de neimplementarea prevederilor Legii privind controlul financiar public intern[3]. Astfel, se menţionează: valorificarea neconformă a mijloacelor destinate investiţiilor şi reparaţiilor capitale, precum şi nerespectarea legislaţiei în vigoare privind acest domeniu, care au condiționat utilizarea neregulamentară a resurselor financiare în sumă totală de 9,6 mil.lei; neconformarea la cadrul de proceduri regulamentare și de transparență în procesul achiziţiilor publice evaluate la suma de 4,8 mil.lei; nerespectarea normelor legale aferente retribuirii muncii, ca urmare fiind efectuate plăţi neregulamentare (0,1 mil.lei). • Sistemul de management al AAPL (de nivelul I şi nivelul II) ce nu asigură regularitatea şi legalitatea administrării patrimoniului public, precum şi lipsa la AAPL a unui cadru de reglementare a modului de gestionare a patrimoniului public local s-au soldat cu: neasigurarea înregistrării regulamentare a drepturilor asupra bunurilor imobile în valoare de peste 113,1 mil.lei; neidentificarea şi necontabilizarea corespunzătoare a patrimoniului proprietate publică în valoare de cca 13,9 mil.lei; administrarea neconformă şi monitoringul ineficient asupra activităţii entităţilor fondate, dar şi asupra patrimoniului transmis în gestiunea acestora, ceea ce a generat iregularităţi în acest domeniu de peste 24,6 mil.lei; nedispunerea și nemonitorizarea de către CR a încheierii contractelor de comodat pentru patrimoniul transmis în gestiune instituţiilor medico-sanitare publice în sumă totală de 24,7 mil.lei; neasigurarea delimitării terenurilor proprietate publică (a statului, a UAT şi privată), evidenţa defectuoasă şi lipsa controlului asupra modului de utilizare a acestora, ceea ce amplifică riscul gestiunii neautorizate a terenurilor proprietate publică și, respectiv, al neimpunerii fiscale şi al pierderii, după caz, a dreptului de deţinător. • Managementul financiar-contabil necalitativ, exprimat prin înregistrări neconforme ale operaţiunilor financiare, lipsa evidenţei analitice, precum și iregularitățile în decontări au determinat raportarea eronată a situaţiilor patrimoniale. • Verificările asupra conformării cerinţelor şi recomandărilor auditului efectuat anterior de Curtea de Conturi indică asupra faptului că managementul AAPL din raion au ignorat necesitatea remedierilor de rigoare. Astfel, din 22 de recomandări expuse în Hotărîrea Curţii de Conturi nr. 74 din 24.11.2011 „Privind Raportul auditului bugetului raional Făleşti pe anul 2010 și gestionării patrimoniului public”, 14 nu au fost executate. În concluzie, iregularităţile constatate sînt rezultatul neasigurării de către factorii de decizie din cadrul AAPL a eficienței managementului financiar și controlului intern la utilizarea banilor publici şi la gestionarea patrimoniului public local. Reieşind din cele expuse, în temeiul art.7 alin.(1) lit.a), art.15 alin.(2) şi alin.(4), art.16 lit.c) și art.34 alin.(3) din Legea nr.261-XVI din 05.12.2008, Curtea de Conturi hotărăște: 1. Se aprobăRaportul auditului conformității exercițiului bugetar şi gestionării patrimoniului public în cadrul autorităților publice locale din raionul Făleşti pe anul 2013, anexat la prezenta Hotărîre. 2. Prezenta Hotărîre şi Raportul de audit se remit: 2.1. Consiliului raional Făleşti, preşedintelui raionului Făleşti, consiliilor locale şi primarilor oraşelor/satelor/comunelor: Fălești, Albineţul Vechi, Bocani, Catranîc, Călineşti, Călugăr, Chetriş, Ciolacu Nou, Egorovca, Făleştii Noi, Glinjeni, Hiliuţi, Hînceşti, Horeşti, Ilenuţa, Işcălău, Izvoare, Logofteni, Mărăndeni, Musteaţa, Natalievca, Năvîrneţ, Obreja Veche, Pietrosu, Pînzăreni, Pîrliţa, Pompa, Pruteni, Răuţel, Risipeni, Sărata Veche, Scumpia, Taxobeni şi se cere asigurarea implementării recomandărilor auditului indicate în Raportul de audit, cu determinarea acţiunilor concrete în vederea înlăturării deficienţelor constatate, precum şi cu stabilirea termenelor şi a persoanelor responsabile de implementarea recomandărilor; 2.2. Inspectoratului Fiscal Principal de Stat, pentru informare, și se cere Inspectoratului Fiscal de Stat Făleşti confruntarea indicilor din Sistemul informaţional instituțional cu datele primăriilor din raion privind identificarea/evaluarea materiei de impozitare aferente constituirii bazei de venituri bugetare şi sporirea gradului de conformare voluntară; 2.3. Ministerului Finanţelor, pentru informare şi luare de atitudine privind: (i) activitatea autorităţilor financiare şi fiscale din raionul