REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W GDAŃSKU
PROTOKÓŁ
kontroli gospodarki finansowej i zamówień publicznych Powiatu Chojnickiego, przeprowadzonej W Starostwie Powiatowym W Chojnicach, W okresie od dnia 3 listopada 2011r. do dnia 2 marca 2012r. 2
ZAKRES KÜNÅTRGŁE ~»- SPPEŜ TREŚCE: 11. ÜSTALÊNIA OGÜLNĘ) W GRGANHZACYJNE ...... „ 1.1. Dane ogólne ...... 1.2. Kierownictwo jecłnostki ...... _
1.3. Wewnętrzne reguíacje orga.nizaeyjno»praw11e ...... Ľ..hi..*1<.›~>¬łå 1.4. Funkejoliowanie systemu korxtroli zarządczej ...... 20 1.5. Kontrole zeW11etr2:ne ...... Ê9
H. `VVYK(}NYWA`NI_E BUÊEŻETU ...... „„„„„.. 21 2.i. (}osp(>darrka pieniężna i rozracliunki...... 2.1 2.2. Inwentaryzacja. nałeżnośei ...... 32 2.3. Kredyty", pożyczki, poręczenia...... 35 2.4. .Dochody budżetowe ...... 39 2.5. Wydatki budżetowe 2 uwzględnieniem. przepisów o zamówieniach pubiiczznyeíl ....._ 81 2.6. Prxzychody i rozchody budżetu...... M9 iii. G()SPi')BARKA MIENÍÍEM KÜMUNALNYM...... 150 3.1. Gospodarka nieruchomośeia.mí (zasady gospodarowania. ewidencja)...... 150 3.2. Gospodarka pozostałymi si<.ł'a.dník_ami rnajątku ...... 152 3.3. inwentaryzacja roczna rzeczowych składników ...... E58 IV. ROZLECZENÍĹE .}.S.T. Z JEBNOSTKAIVÊI ()RGANĹIZACYJNYM} ...... 160 4.1. Rozliczenia z_jed11ost1‹.ami budżetowyrni ...... 160 4.2. Rozíiczen.ía z zakładami buciżetowymi ...... _ 161 4.3. Rozliczenia rachunku dochodów własnych jednostek budżetowych ...... 161 4.4. Samorządowe osoby prawne ...... 163 V.. ZABANIA ZŁECONE IREALŠZOWANE W RAMACHĹ PGROZUMIEŃ ...... 164 5.1. Dotacje celowe na za.d.ania zlecone ...... 1.64 5.2 Dotacje eełowe na realizację poifozmmień ...... Í69 V1. Ksneeowixść 1 sPaAwoznA.Wczośe'...... iv: 6.1. Stan i kompietność ksiąg 1'aehu.nkowyeh budzfizetui starostwa...... 171 6.2. Sprawozdawczość budżetowa, finanaowai inna...... 172
V ILENNE` ` U3TAŁENIA...... E74
.Í _ __.__._ „...._.„ ._._„.W....„..._._..„.....„....._..-„...„....-...--.....--._...... „._..„....-.-.--.„._.....„.-„...._...... „...-._.....¿...._...._. łšegionašna Izba Ołaraohunšwwa W Gdańsku š>rot‹>kóže konżroši Powiaw Chojnickiego fz'""¬}f LaŠ . 9 3
I. USTALENIA OGÓLNO -- ORGANIZACYJNE
W tej części protokołu przedstawiono ogólne dane dotyczące kontroli i kontrolowanej jednostki. Wyszczcgólniono też uregulowania organizacyjno-prawne obowiązujące wkontrolowanym okresie, W szczególności W ostatnim roku tego okresu, a także wprowadzone do dnia zakończenia kontroli.
1.1. Dane ogólne
1.l.1.__ ogólne dotyczace kontroli l) Tematyka kontroli: Kontrola kompleksowa gospodarki finansowej i zamówień publicznych. 2) Kontrolujący: Mieczysław Beiíko - starszy inspektor kontroli, działający na podstawie upoważnienia nr 75/2011 Z dnia 509.201 lr. Prezesa Regionalnej Izby Obrachunkowej W Gdańsku. 3) Okres objęty kontrolą: Lata 2007 - 2010. 4) Termin przeprowadzenia kontroli: Kontrola przeprowadzona W okresie od dnia 3 listopada 20111". do dnia 2 marca 2012r.
5) Użyte w niniejszym protokole określenia oznaczają: powiat « Powiat Chojnicki; Rada Powiatu - Radę Powiatu Chojnickiego; Zarząd Powiatu Zarząd Powiatu Chojnickiego; starosta Starostę Chojnickiego; starostwo powiatowe - Starostwo Powiatowe W Chojnicach.
.1.,.1.±.2.Jše2Wß i adresi@<1nQstłśi..k9a1żrQl9wan.<"=_i Starostwo Powiatowe W Chojnicach ul. 31 Stycznia 56 89 «- 600 Chojnice. www.powiat.chojnice.pl E~mail: [email protected]
ă „›""'¬_'›i ef” _Í "“*'~¬«¬¬..=.... „_fĹl„..a=.„..._.›‹„- 11-'u».-c ,„.;„ê-»e Regionalna Izba Obrachunkowa W Gdańsku - Protokół kontroli Powiatu (Ęfi‹›%, G O =„.««” Ż.. *__ "Ê= UO ~=1:r.>:;? 4
1 1 3. Wykaziednostnknodległygłiooionadzoroyvauych W 2010 roku zadania kontrolowanego powiatu realizowały jednostki organizacyjne wymienione W tabeli:
i L-P- ” NHW* Jfldflßfifki 0oP1š&fli2M2li1!o°J`__E0Wřfiflło oo o o _ _ oo_:ojo:;¿;oo_;oooo;o;;;;oo;;;
_JEDNOSTK1 BUDŻETOWE *_ __WżW__,_,____„„__„___„ „___ W _H W W `_ _ l. W _l II Liceum Ogólnokształcące im. Gen. Władysława Andersa W Chojnicach . ~ 3 Ččńłrüni Ks2tałßßni§1_Br‹;kti¿@o?o-mëgqoYfoQh9jni§a§hoo oo oo oo oo i j Centrum K.sztalceniaiłsta_\¿i‹¿zr;ego W Chojnicach „__._„__¬ą`#~Íş».›r~.› Dorn iíoiniocij/iiŠiŠ{Šieeznej wCho¿'nícach ż ń_ńWý______w____m_u__„_ _7_____W,__ „___wM_”_, W MW W _V 5‹żoj_o1oŹ9oIfi=}<;ło1oroię1ooÍfşycohgiqgjczllo-Pedagogiczna W Chßjníßflvh- _ý______W_m__mWż_„_ý______ý______„___M_„______Ę. W 41 Powiatowa Bursa dla Młodzieży Śzkolrrej w Ćšiojniicach fiý_ý_„_ř__W__V___M__V_ý_ ý ý_ _WWW _Wu__ W i1% *łßwíaścasošśnofmni }?f›rw›o@Y Rßdzioßfifl W Ch<›.i=1ś==f=<=h 1 W ffowiatpyyyýişålāodziezowy Dom Kultury im. J. Karnowskiego W Bmsach ýý ý i lolřgwiafianyoăoarzfidoołlrógwCho0i§1oi@flch o oo oo Ł oo o Pqwißrvrfr ołlāloąśoāraëzw Chßśfliwii t - Placóaka E<_@§?‹_inonoa_„Ef;yştań`ŸwoC?@fosł§uoooooo oo oo . Zcspoiýşłkól w Chojnicach - ii ZfişpéioşßoëiošsziałaeniaoP@f1adaiomßaz}oßožnegø woffhvśflißfißh W o~ o2?‹+'=oSp§§ło$_2š$9óoł_oL_i‹¿<3§='šf1Yfli1wC2‹=rSk1= 7 W 7 7 ""”___ Gíāßāşwwfl~ Zespół Szkół PonadgimnazialfirßiāNxiim-_Íëi2uoQ1íaaaiëf¿EJiooW9i§k9“i‹=J „Gryf P0w<›rSkiŸřoWCl1°jai'&=1@h o o _l§_.___ _gçşpošyßziçólyPouadgininazjałnycii Nr 2 im. Św. Józefa Patrona Rzernieśíników! Chojnicach řżýý H _z‹3ş¿›‹fii szkółPonadgimànżşàisiycziiiślriś*wiĆiiióiińičàšñiiwm*""ż"w* _" _ _ _ ooo__o__„_m 1& Zßßvół S7-kółPonßdigmianaiayçíf-owooërusoącä_ oooo o oo o o „l9~ .o.2oŁ@.Sonof2łoS2‹l
PUBLICZNE ZAKŁADY OPŠEKI ZDROWOTNEJ . 1. ý_ýşgpitalşpecjaliştycznyim.J.K.ŁukowíczawChojníuach H 7 W
W okresie objętym kontrolą na terenie powiatu nie działał żaden powiatowy zakład budżetowy. Zadania powiatowej biblioteki publicznej wykonywała Miejska Biblioteka Publiczna w Chojnicach na podstawie zawartego porozumienia. Wykonywanie zadań powiatowej biblioteki publicznej przez grninną bibliotekę publiczną działającą i mającą swoją siedzibę na obszarze powiatu, na podstawie zawartego porozumienia, umożliwiają przepisy art. 19 ust. 3 ustawy z dnia 27 czerwca 1997r. o bibliotekach (Dz. U. Nr 85, poz. 539 ze zm). Określono przepisami art. 4 ust. 2 ustawy z dnia 5 czerwca 199811 o samorządzie powiatowym (tekst jednolity: Dz. U. z 2001r. Nr 142, poz. 1592 ze zm.) zadania publiczne powiatu, polegające na zapewnieniu wykonywania określonych W ustawach zadań i kompetencji kierowników powiatowych służb, inspekcji i straży powiat wykonywał W stosunku do kierowników Powiatowego Inspektoratu Nadzoru Budowlanego w Chojnicach oraz Komendy Powiatowej Państwowej Straży Pożarnej W Chojnicach.
"V225, ,„::?e:='›='- Í ii _zł “à Regionalna izba Obracšmnkowa w Gdańsku -- Protokół kontroli Powiatu Chojnśckie o „,.„.›<¿ › tę”*_-«¬‹9ą,.„ -‹¬af:Ż„'_ 5
1.2. Kierownictwo jednostki
1) Starosta Chojnickim od iistopada 2006 roku jest pan Stanisław Skaja, na kadencję 2010 - 2012 wybrany 'uchwałą Nr I/4/2010 Rady Powiatu z dnia 30 listopada 201012 W sprawie wyboru Starosty Chojnickiego. 2) Wicestarosta od dnia 30 listopada 2010 roku jest pan Przemysław Biesek-Talewski, wybrany na to stanowisko uchwałą Nr I/5/201.0 Rady Powiatu z dnia 30 listopada 2010r. W sprawie wyboru Wicestarosty i członka Zarządu Powiatu Chojnickiego. Poprzednim Wicestarosta był pan Marek Szczepański, wybrany uchwałą Nr I/5/2006 Rady Powiatu z dnia 24 listopada 20061". W sprawie wyboru Wicestarosty oraz pozostałych członków Zarządu Powiatu w Chojnicach. 3) W skład Zarządu Powiatu, poza starostą i Wicestarosta, wchodzi także pan Marek Szczepański - etatowy członek Zarządu Powiatu, wybrany uchwałą Nr I/5/2010 Rady Powiatu z dnia 30 iistopada 2010r. W sprawie wyboru Wicestarosty i członka Zarządu Powiatu W Chojnicach. W poprzedniej kadencji poza starostąi wicestarostą W skład Zarządu Powiatu wchodzili ponadto: Marek. Baza, Janusz Janik i Leszek Redzimski, wybrani uchwałą Nr I/5/2006 Rady Powiatu z dnia 24 listopada 2006r. W sprawie wyboru Wicestarosty oraz pozostałych członków Zarządu Powiatu w Chojnicach. 4) Sekretarzem powiatu jest pan Marek Buza, zatrudniony na podstawie umowy 0 pracę od dnia 30 stycznia 2009r. 5) Skarbnikiem Powiatu od 1999 roku jest pani Elzbieta Srnaglinska, powołana na to stanowisko uchwałą Nr XI/69/1999 Rady Powiatu z dnia il października 1999r.
Ogólne infonnacje o władzach powiatu zawarto równiez W zestawieniu załączonym do protokołu kontroli. [Zestawienie „ügółnu łnfonnacje o władzach powiatu" - załącznik nr 1 do protokołu]
1.3. Wewnętrzne regulacje organizacyjne-prawne
L3- L Statut iednnstkíoooşëníłout'13du tendorialnegooo 1) W okresie objętym kontrolą obowiązywał Statut Powiatu Chojnickiego przyjęty uchwałą IV/29/2003 Rady Powiatu z dnia 3 lutego 2003r. W sprawie uchwalenia Statutu Powiatu Chojnickiego, ze zmianami wprowadzonymi uchwałami organu stanowiącego powiatu Nr XXIV/209/2009 z dnia 5 marca 20091". oraz Nr II/14/2010 z dnia 10 grudnia 2010r. Pierwotny tekst statutu powiatu ogłoszono W Dzienniku Urzędowym Województwa Pomorskiego Nr 39 z dnia 13 marca 2003r., pod poz. 555. Zmiany statutu opublikowano odpowiednio W Dzienniku Urzędowym Województwa Pomorskiego Nr 72 z dnia 1 czprwca 2009r., pod poz. 1441 oraz Nr 13 z dnia 2 lutego 2011r., pod poz. 335. Xi \ K* 1 ___oo o o __ _“______N____M__ _ _M_W__m_____ý__ X ł .3 ii _ ;‹A __ Mi Regicnašna Izba Obrachunkowa W Gdańsku - Protokół kontroli Powiatu Chojnickicg ,_ '\O »'43 ¬.„_¬|.';"“ ,«i1'Ÿ¬:ř' Š.. ...`ß~„¿-„-,«¿ ¬'-‹.„':>‹. 6
Juz po okresie objętym kontrolą ogłoszono tekst jednoiity statutu ~ stanowi on załącznik do uchwały Nr V/60/2011 Rady Powiatu z dnia 10 marca 201 1r.w sprawie zmian Statutu Powiatu Chojnickiego oraz zatwierdzenia jednolitego tekstu Statutu Powiatu Chojnickiego. Uchwałę wraz z załącznikiem opublikowano w Dzienniku Urzędowym Województw Pomorskiego Nr 58 z dnia 18 maja 201112, pod poz. 1314. Ze statutu powiatu wynika m.in., ze Zarząd Powiatu składa się z 3 osób. W skład Zarządu Powiatu wchodzą: starosta (przewodniczący), wicestarosta i członek Zarządu Powiatu.
1 3 2..g_„R_egglamin organizacyjny starostyşra Przez znaczną część kontrolowanego czterotecia obowiązywał ,,Regulamin Organizacyjny Starostwa Powiatowego W Chojnicach ” przyjęty uchwala Nr V/36/2007 Rady Powiatu Z dnia 29 marca 2007r. w sprawie uchwalenia Regulaminu Organizacyjnego Starostwa Powiatowego w Chojnicach. Aktualnie obowiązuje „Regulamírz Organizacyjny Starostwa Powiatowego W Chojnicach przyjęty uchwałą Nr IX/97/2011 Rady Powiatu z dnia 25 sierpnia 2011r. w sprawie Regulaminu Organizacyjnego Starostwa Powiatowego W Chojnicach. Z ww. Regulaminu wynika m.in., że W strukturze organizacyjnej starostwa powiatowego występuje 10 wydziałów (W tym Wydział Finansowo - Budżetowy), 2 biura oraz 3 samodzielne stanowiska, w tym samodzielne stanowisko ds. audytu wewnętrznego i samodzielne stanowisko ds. kontroli finansowej. l 3 3. Dokumentacj_a_opisujgcagprzyjgtezasady (politykę) rachunkowości W ostatnim roku kontrolowanego okresu W starostwie powiatowym obowiązywaly uregulowania wewnętrzne z zakresu zasad (polityki) rachunkowości wprowadzone nizej wymienionymi zarządzeniarni Starosty Chojnickiego: - Nr 4/2008 z dnia 15 stycznia 2008r. w sprawie Zakładowego Planu Kont; - Nr 89/2003 z dnia 29 grudnia 2003r. w sprawie stosowania dzienników częściowych i wykazu osób odpowiedzialnych za dekretację i zapisy księgowe. Przywołane zarządzenie Nr 4/2008 kierownika kontrolowanej jednostki z 2008 roku zawierało 3 załączniki. W pierwszym załączniku („Zasady prowadzenia rachunkowości”) określono przyjęte w _jednostce zasady prowadzenia rachunkowości, opisując: zasady wyceny aktywów i pasywów, dokumentację składającą się na księgi rachunkowe, dowody księgowe, sprawozdania finansowe oraz zasady ochrony danych. Pozostałe dwa załączniki zawierały wykazy syntetycznych kont dla budżetu powiatu i starostwa powiatowego, opisy funkcjonowania tych kont, jak też opis przyjętych W jednostce sposobów prowadzenia ewidencji analitycznej do kont syntetycznych.
l2' ..§'z±¬:'^.:ff'»~. 1 „J„ ,~„ ‹.'.'.„..-„ Regionaína Izba Obrachunkowa w Gda1§skuProtol<ól kontroíi Powiatu Chojnickiego/M ..„„¬_¿„„_` ,_ fi
ŠK/ if?F 7
Uregulowauia wprowadzone pierwszym z tych zarządzeń zmieniono do końca okresu objętego kontrolą dwukrotnie - zmian dokonano w lipcu 2008 roku oraz W maju 2009r. Wydając W 2003 roku zwządzenie Nr 89/2003 w sprawie stosowania dzienników częściowych i wykazu osób odpowiedzialnych za dekretację i zapisy księgowe kierownik jednostki określił rodzaje prowadzonych dzienników częściowych, ich nurnerację, zakresy numeracji dowodów przypisanych do poszczególnych dzienników, osoby odpowiedzialne za ich prowadzenie oraz wzory podpisów osób odpowiedzialnych za dekretowanie i dokonywanie zapisów W księgach. Uregulowania wprowadzone ww. zarządzeniem byly w latach 2004 - 2010 zmieniane (aktualizowane) 8-krotnie, a dwóch ostatnich zmian dokonano W rnarcu iwrześniu 201011 Zmiany miały związek z wprowadzaniem nowych dzienników częściowych (np. dla nowo rozpoczętych projektów dofinansowanych ze środków funduszy europejskich), przypisywanicm tym dziennikom zakresów numeracji dowodów oraz określaniern osób odpowiedzialnych za dekretację i dokonywanie zapisów W księgach.
Szczegółowe uregulowania prowadzone ww. zarządzeniami będą przywoływane, wmiarę potrzeb, przy omawianiu poszczególnych zagadnień wchodzących W zakres kontroli.
Aktualnie, tj. od dnia l.Ol.20ilr., W jednostce obowiązuje zakładowy plan kont wprowadzony zarządzeniem Nr 44/2010 Starosty Chojnickiego z dnia 19 października 2010r. w sprawie wprowadzenia Zakladowego Planu Kont. Przywołane zarządzenie wydano zzachowaniem terminu (do dnia 31.10.2010::) określonego rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 5 lipca 20101”. W sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej (Dz. U. Nr 128, poz. 861). Załączony do zarządzenia zakładowy plan kont zawiera Wymagane przywołanym rozporządzeniem uregulowania z zakresu ewidencji środków europejskich.
1 3 4. Środki kontgoli_zahezpieçzeniadostepu __do___kon1p_u_t_e_r_ów oraz kontrola przetwarzania danych W trakcie kontroli poproszono pana Szymona Chrapkiewicza »~ starszego informatyka w starostwie powiatowym, 0 udzielenie odpowiedzi na pytania dotyczące zabezpieczenia dostępu do komputerów oraz danych komputerowych, a także na pytania z zakresu kontroli przetwarzania tych danych.
Í t , _...__ _ __.___„.„.._~._„_„. . _ _„M __ __ ‹i_ ÍÍ'=_ ř ii Š '**'şí¬.› 5 »"',za Regionaina Izba Obrachunkowa w Gdańsku ~ Protokół kontroli Powiatu Chojnickíego Ax l *=„""i'_._ z 'f. ¿ _, U Š 3 á/Š 'cej ' 8
Pisemną odpowiedź na zadane pytania załączone do akt kontroli. Zestawienie akt kontroli stanowi załącznik do protokołu. kontroli. [Zestawlonło akt kontrol! ~ załącznik nr 2 do protokołu] [Informacja dotycząca zabezpieczania dostępu do komputerów, danych komputerowych oraz zakresu kontroli przetwarzania danych - poz. 1 akt kontroli] l 3 5. lřrzepisygjwewnjztrznre regulujące o`b_.ieg,_i,,k_ontrole,dokumentów finansowo-księgowych W okresie objętym kontrolą tematykę przedstawioną w tytule regulowala ,,1nstrukc_'}`a sp0rządzam'a, obiegu i kontroli dokumemów lcrięgowych” wprowadzona do stosowania zarządzeniem Nr 28/99 Starosty Chojnickiego z dnia 23 grudnia 1999r. W sprawie instrukcji sporządzania, obiegu i kontroli dokumentów księgowych, zmienionych zarządzeniami Nr 8/2001 i 13/2005 starosty, odpowiednio z dnia 27 marca 2001r. oraz 14 marca 2005r. Przywołana instrukcja była analizowane w trakcie poprzednich kontroli powiatu i zasadniczych uwag do tego aktu nie wniesione. Z ustnych informacji udzielonych przez panią Elżbietę Smaglinską - skarbnik powiatu wynikało, że instrukcja będzie W niedalekim czasie szczegółowo analizowane, a W razie potrzeby także aktualizowana. Potrzeba aktualizacji instrukcji, a ściślej - stanowiącego integralną część instrukcji zestawienia opisującego dokumenty sporządzane na stanowisku pracy ds. obsługi kasy, wynika min. z faktu funkcjonowania w instrukcji zapisów określających tryb i zasady sporządzania zamówień oraz rozliczania zakupionych znaków skarbowych. Znaki opłaty skarbowej nie funkcjonująw obrocie juz od dnia 1.0l.2009r.
1 3 6¬.R@sH1ßH1ifi Wynaufaclzaiiie pracowników Z przepisów art. 58 ustawy z dnia 21 listopada 20081: o pracownikach samorządowych (Dz. U. Nr 223, poz. 1458) wynikal obowiązek dostosowania wewnętrznych uregulowań do zmian wynikających z tej ustawy W terminie 6 miesięcy od dnia wejścia jej w zycie, tj. od dnia l.0l.2009;r. Obowiązek powyższy starosta chojnicki wykonał z zachowaniem ustawowego terminu wydając w dniu 27.05.2009 roku zarządzenie Nr 41/2009 w sprawie wprowadzenia regulaminu wynagradzania pracowników W Starostwie Powiatowym W Chojnicach. W powyższym regulaminie, zwanym dalej „regulaminem wynagradzania” zawarto uregulowania, 0 jakich mowa w przepisach art. 39 ust. l i 2 przywołanej ustawy, tzn. uregulowania obowiązkowe i fakultatywne. Określono W nim m.in.: wymagania kwalifikacyjne na poszczególnych stanowiskach, maksymalny poziom wynagrodzenia zasadniczego, zasady przyznawania dodatków (funkcyjnego i specjalnego) oraz premii i nagród, innych niz nagroda jubileuszowa.
Rie il S
\'ą_ ' ' """"* ¬"-~" '~¬"~' -'~-* ~M-~‹M» mw;''''' _'_ wm Êf gi _ , , _ _ _ Ê Regionalna Izba Obrachunkowa W Gdańsku W Protokół kontroli Powiatu Cšiojnickiegqpj Ę a »^- , ' ./V bi? =` 9
Od wejścia W zycie ww. regulaminu do końca okresu objętego kontrolą był on dwul<_rotnic zmieniany. Zarządzeniem Nr 5/2010 Starosty Chojnickiego z dnia 27 stycznia 20101". W sprawie wzniiany zarządzenia Nr 41/2009 z dnia 27 maja 2009r. W sprawie wprowadzenia regulaminu (...) wykreślono z regulaminu wynagradzania paragrafy regulujące warunki isposób wypłacania premii dla pracowników zatrudnionych na stanowiskach pomocniczych i obsługi »- z dniem 1.03.2010 roku dotychczasowe premie podlegały włączeniu do wynagrodzeń zasadniczych tych pracowników. Ww. zarządzeniem zmieniono też treść dwóch załączników do regulaminu wynagradzania, tj. tabeli określającej stanowiska, wymagania kwalifikacyjne oraz minimainy i maksymalny poziom Wynagrodzenia zasadniczego, a takze tabeli określającej maksymalne stawki miesięcznych kwot Wynagrodzenia zasadniczego. Te uregulowania weszły W zycie W dniu 1 1.02.2010 roku, tj. po upływie 2 tygodni od dnia Wywieszenia reguiarninu na tablicy ogłoszeń starostwa powiatowego, stosownie do zapisu W § 2 zarządzenia zmieniającego regulamin wynagradzania. Zmiany W regulaminie wprowadzone zarządzeniem Nr 65/2010 Starosty Chojnickiego z dnia 27 grudnia 20i0r. W sprawie zmiany zarządzenia Nr 41/2009 z dnia 27 maja 2009r. w sprawie wprowadzenia reguiaminu (...), zmieniające treść wymienionych powyzej załączników (tabel) do regulaminu wynagradzania weszły W życie W styczniu 201112, tj. już po okresie objętym niniej szą kontrolą. Ureguiowania wynikające z regulaminu wynagradzania będą przywoływane, w miarę potrzeb, W dalszej części niniejszego protokołu, dotyczącej wydatków na wynagrodzenia pracowników.
1 3 7. Upoważnienia W oparciu o prowadzony W jednostce rejestr upoważnień ustalono, ze W 2010 roku upoważnieniami do wydawania decyzji administracyjnych w imieniu starosty legitymowało się 21 pracowników starostwa powiatowego. Upoważnienia takie posiadało takze 9 pracowników Powiatowego Urzędu Pracy w Chojnicach oraz 5 nadleśniczych.
.L3 8, „Um_9WY G Pmtfißfßiwiß pnb.lí@_znQ.:prYYratay„m Z ustnych informacji udzielonych przez panią Elzbietę Smaglinską ~- skarbnik powiatu wynikało, że w 2010 roku powiat nie był stroną zadnej umowy o partnerstwie publiczno- prywatnym.
`i
~^ Ł E ‹I„A i Regionalna Izba Obrachunkowa w Gdańsku - Protokół kontroli Powiatu Chojnickieg O .~„~.„.¬, „._.„.„,Sj W .fív ,_v ',„.‹,-z im,/šjf 10
I 4 Funkcjonowanie systemu kontroli zarządczej
_l_ 4 1,, _ÍQ/ykonywariie kontroli' _weyvnetrznejprzez. o. .. Rade (komisje rewizyjną), Zasady i tryb działania Komisji Rewizyjnej określono w §§ 36 - 43 statutu powiatu uchwalonego W lutym 2003r. Z § 37 statutu wynika, ze Komisja działa na podstawie rocznego planu kontroli uchwalonego przez Radę Powiatu. Za zgodą organu stanowiącego powiatu Komisja może tez przeprowadzać kontrole nieujęte W rocznym planie kontroli. Plan kontroli Komisji Rewizyjnej na rok 2010 przyjęto uchwałą Nr XXXI/268/2009 Rady Powiatu z dnia 17 grudnia 2009r. W sprawie przyjęcia planu kontroli Komisji Rewizyjnej na 2010 rok. Z planu tego, obejmującego okres od stycznia do września 2010 roku wynikało, ze działalność kontrolna Komisji Rewizyjnej miała być realizowana poprzez: ~ kompleksową kontrolę ll Liceum Ogólnokształcącego im. gen. Władysława Andersa W Chojnicach; - dotyczące 2009 roku kontrole Zarządu Powiatu W zakresie sprzedaży mienia powiatu, realizacji inwestycji i remontów W powiatowych jednostkach oświatowych oraz wl zakresie wykonania dochodów i wydatków budżetowych; ~ kompleksową kontrolę Zespołu Szkół Ponadgimnazjalnych W Brusach; - kompleksową kontrolę Centrum Kształcenia Praktycznego w Chojnicach.
Zgodnie z zapisem W § 42 statutu powiatu Komisja Rewizyjna była zobowiązana przedstawiać Radzie Powiatu sprawozdania z wyników kontroli zleconych przez Radę niezwłocznie po zakończeniu kontroli, natomiast z realizacji rocznego planu kontroli ~« okresowo, raz na 6 miesięcy. Porównując roczny plan kontroli ze „Sprawozdaniem z działalności Komisji Rewizyjnej Rady Powiatu Chojnickiego za 1 półrocze 201 Or” ustalono, ze w l półroczu tego roku Komisja nie zrealizowała kompleksowej kontroli Zespołu Szkół Ponadgimnazjalnych włšrusach, zaplanowanej na maj/czerwiec 2010r. Sprawozdanie Komisji przyjęto uchwałą Nr XXXVII/326/2010 Rady Powiatu z dnia 26 sierpnia 2010r. W sprawie przyjęcia sprawozdań z działalności stałych komisji Rady Powiatu Chojnickiego za I półrocze 2010r. Sprawozdania z wykonania planu kontroli za ll półrocze 2010 roku organ kontrolny Rady Powiatu nie sporządził. W oparciu 0 dokumentację z działalności Komisji Rewizyjnej kadencji 2006 - 2010 ustalono, ze zaplanowana na maj/czerwiec kontrolę Zespołu Szkół Ponadgimnazjalnycli W Brusach zrealizowano z opóźnieniem, we wrześniu 2010r. Do końca kadencji nie
52'”*fi l, „_ ii. „ ... .__ - ...-_ ii.. _W „______, Ĺmm 7 `l Regionalna Izba Obracšiunlcowa w Gclzu'1sku-- Protokół kontroli Powiatu Chojnickicg ' l ` ~„ '“.Í'.4“ Of""““-.'„*_ zš.. ¬‹'."-Š~”~›-7:-_-=..¿.¬.. 11
przeprowadzono zaplanowanej na wrzesien 2010 roku kompleksowej kontroli Centrum Kształcenia Praktycznego w Chojnicach.
Wykony_w,an,iek9_ntrQ1iprzez Skarbnika ~« głównego księgowego budżetu 1) Zadania kontrolne pani Elżbiety Smaglinskiej -« skarbnik powiatu wynikają głównie zobowiązującego W Starostwie regulaminu organizacyjnego oraz z „Zakresu obowiązków, czynności i odpowiedzialności służbowej”, ustalonego dla wyżej wymienionej W październiku 1999r. W regulaminie i „zakresie obowiązków, czynności (...)” powierzono skarbnikowi min. nadzór nad _prowadzeniem rachunkowości budżetu, wykonywaniem planu finansowego, sporządzaniem okresowych informacji i analiz z wykonania budżetu, nadzór nad działalnością finansową jednostek organizacyjnych powiatu oraz nad realizacją wydatków osobowych ~ wydatków na wynagrodzenia, ubezpieczenia społeczne oraz podróże służbowe. 2) Obowiązki kontrolne Skarbnika powiatu wynikały też zuregulowań „Zasady wstępnej oceny celowości 1' zaciągonia zobowiązań z` dokonywania wydatków ” oraz ,, Procedura kontroli zaciągania zobowiązań i dokonywania wydatków”, wprowadzonych do stosowania zarządzeniem Nr 7 Starosty Chojnickiego z dnia 1 lutego 2010r. w sprawie zasad wstępnej oceny celowości zaciągania zobowiązań i dokonywania wydatków W Starostwie Powiatowym W Chojnicach. Do końca stycznia 2010 roku tematykę powyższą regulowały instrukcje wprowadzone zarządzeniem Nr 5/2002 Starosty Chojnickiego z dnia 4 lutego 20021: w sprawie zasad wstępnej oceny ceiowości zaciągamia zobowiązań i zasad dokonywania wydatków. Przywołane uregulowania nafkładały na Skarbnika powiatu obowiązki kontrolne przy zatwierdzaniu wniosków i dokumentów powodujących zaciąganie zobowiązań oraz dokonywanie wydatków. 3) Ustalono, że skarbnik powiatu Wykonywała czynności kontrolne przewidziane www. uregulowaniach, a na dowód ich wykonania składała podpisy na stosownych dokumentach. 4) Z ustnych informacji udzielonych przez skarbnik powiatu wynikało, że prowadzone przez nią czynności kontrolne W Wydziale Finansowo-Budżetowym starostwa powiatowego nie były dokumcntowane protokolami.
1.4.3. zlśontrotß. .sśrcdków finßnsovwch noc-hctizacych zo, 11ielega1nY0h„..1ub..11i
-2 "T f "“'^”“' ' ' "*'¬"-'~"" W""'~'"' ' f 'W'-f» wf» fffiwfi '~--~---- '~, Ê š i ‹/'A' ,...„..'‹“ K1 Regionalna izba Obrachunkowa w Gdańsku - Protokół kontroli Powiatu Cliojxtickiegd Ä H ti fi.. 12 zGeneralnym lnspektorem informacji Finansowej (dalej: ,,GllF”) W zakresie zapobiegania przestępstworn, o których mowa W art. 16521 lub 299 Kodeksu karnego, poprzez: - niezwłoczne powiadamianie GHF 0 podejrzeniu popełnienia prania pieniędzy oraz finansowania terroryzmu; ~ przekazywanie potwierdzonych kopii dokumentów dotyczących transakcji, co do których zachodzi podejrzenie, że mają one związek z popełnieniem przestępstw, o których mowa W ww. artykułach Kodeksu karnego, oraz informacji o stronach tych transakcji, jak tez obowiązek opracowania instrukcji postępowania w przypadkach, o których mowa powyzej. Ustalono, że aktualnie W starostwie powiatowym oraz W jednostkach organizacyjnych powiatu powyższą tematykę reguluje Instrukcja określająca zasady oraz tryb przeciwdziałania praniu brudnych pieniędzy, przeciwdziałania finansowaníu terroryzmu, stosowania szczególnych środków ograniczających przeciwko osobom, grupom i podmiotom oraz obowiązki podmiotów uczestniczących w obrocie _finansowym W zakresie gromadzenia i przekazywania irƒormacji”, wprowadzona do stosowania uchwałą Nr 167/2011 Zarządu Powiatu Z dnia 3 listopada 20l1r.w sprawie wprowadzenia instrukcji określającej zasady (...). Z dniem podjęcia ww. uchwały utraciła moc obowiązującą ,,lnstrukcja postępowania w przypadkach wskazujących na możliwość wprowadzenia do obrotu fihansowego wartości majątkowych pochodzących z nielegalnych lub nieujawnionych źródeł”, wprowadzona do stosowania uchwałą Nr 19/2005 Zœządu Powiatu z dnia 17 lutego 2005r. W sprawie instrukcji postępowania (...). Uregulowania wynikające z tej instrukcji analizowane W trakcie poprzedniej kompleksowej kontroli powiatu i uwag nie Wniesiono. W aktualnej instrukcji określono obowiązki pracowników W zakresie przeciwdziałania negatywnym zjawiskom W obrocie pieniędzmi, wskazujących na ich pranie lub na finansowanie terroryzmu, sposób postępowania w przypadkach ujawnienia takich zjawisk, dokumentowania i ewidencjonowania takich zjawisk oraz powiadamiania o nich GHP. Załącznikami do aktualnej instrukcji są: Wzór oświadczenia o przyjęciu do wiadomości iprzestrzegania instrukcji; formularz „Powiadomienia 0 podejrzeniu prania pieniędzy oraz finansowania terroryzmu” oraz wzór „Rejestru powiadoinień Głównego Inspektora Informacji Finansowej”. Z § 5 aktualnej „Instrukcji Ĺ ._) ” wynikał obowiązek wyznaczenia W terminie do dnia 30.11.2011 roku przez starostę i kierowników jednostek organizacyjnych powiatu z~»?¬±«. W W-. ¬... . . _MW ; å \=__Í Regionalna Izba Obrachunkowa w Gdańsku ~ Protokół kontroli Powiatu Chojiiickicgo _„„›<,.«:,~«'-› ixwšå-Í „Yřąl¬ ietfzgšffw
v.›.-wJ'v\'ł\'‹'-Ń.v 13
pracowników pełniących funkcje koordynatorów ds. współpracy Z GIIF oraz zastępców tych koordynatorów. Ustałono, ze wyznaczenia koordynatora i jego zastępcy W Starostwie powiatowym dokonano zarządzeniem Nr 81/2011 Starosty Chojnickiego z dnia 30 iistopada 2011r. W sprawie wyznaczenia koordynatora ds. współpracy z Generalnym lnspektorem Informacji Finansowej. W okazanym kontroiującemu „Rejestrze powiadomień Głównego inspektora Informacji Finansowej” nie było zadnych wpisów. Z ustnych informacji koordynatora ds. współpracy z GHP wynikało, ze nie powiadamiano GIIF, gdyz nie zaszły przesłanki uzasadniające potrzebę powiadomienia. W trakcie niniejszej kontroli nie powzięto podejrzeń o próbach prania pieniędzy lub finansowania terroryzmu.
1 4 4. Terminowośó,_şlf;ładania_oświadczeń o stani_e„majątkowynj¿ Prawidłowość składania oświadczeń o stanie majątkowym sprawdzono W oparciu 0 oświadczenia składane: - według stanu na dzień 31.12.2009r.; - na początek i koniec kadencji rady; - pozostałe W trakcie 2010r., np. na dzień powołania lub odwołania. Z zajmowanego stanowiska; - według stanu na dzień 31.12.2010r. Ustaiono, że wszyscy radni Rady Powiatu kadencji 2006 ~ 2010 oraz radni kadencji 2010 ~ 2014 złożyli terminowo oświadczenia majątkowe wymagane przepisami art. 25c ustawy o samorządzie powiatowym. Terminowość składania oświadczeń ustalono na podstawie dat wpływu widniejących na oświadczeniach. Wymagane oświadczenia złożyli również członkowie Zarządu Powiatu, sekretarz powiatu, skarbnik powiatu, kierownicy jednostek organizacyjnych powiatu, osoby zarządzające i członkowie organów zarządzających powiatowa osobą prawną oraz osoby wydające decyzje adniinistracyjne W imieniu starosty. Terminowość złożenia oświadczeń majątkowych ustalono na podstawie dat widniejących na oświadczeniach. Stwierdzono, że wymagane przepisami art. 250 ust. 12 ustawy o samorządzie powiatowym informacje o złożeniu w 2010 roku oświadczeń majątkowych złożono W Biurze Rady Powiatu w dniach 20.10.2010 roku (informacja przewodniczącego Rady Powiatu) oraz 27.10.2010 roku ~~ informacja starosty. informacje te, oparte na piśmie urzędu skarbowego z dnia 20.10.2010r., przedstawiono na sesji Rady Powiatu W dniu 4.11.20.`t0r.
åüat., L fa, ._ t ā-.\f.i W , ....W ...__ ...W . _„M -_ , ii g Í '""""""" """ _ '*"›¿ ¬. Ä. 0Ń Regionalna Izba Obrachunkowa W ásdańskuJ -- Protokół kontroli Powiatu Ĺhojnickíe. ac
O..«""~._ ° ~å›~„-.JM..., '»r¬".*žr':¿×.., 14
W 2011 roku przewodniczący Rady Powiatu złożył informację o oświadczeniach wlšiurze Rady Powiatu W dniu 27.10.2011r. Informacja starosty, zawarta w piśmie OR.2i2-4.18.2011, nosiła date 211.201 l. roku, jako datę jej sporządzenia. Z powyższego wynika, ze sporządzenie tej ostatniej informacji nastąpiło po upływie ustawowego terminu (30 października) do przedstawienia jej Radzie Powiatu. Przedłożenie informacji o oświadczeniach majątkowych było jednym z punktów obrad sesji Rady Powiatu odbytej W dniu 24.1 120111". Fowyzsze ustalono na podstawie protokołu z sesji odbytej W tymże dniu. Pan Robert Kosiedowski ~- poclinspektor w Wydziale Organizacyjne-Prawnym i Spraw Obywatelskich starostwa powiatowego poinformował ustnie kontrolującego, 'ze opóźnienie w sporządzenia informacji starosty o złożonych oświadczeniach wynikało zpóżnego otrzymania informacji z jednego z urzędów skarbowych. Na dowód okazał informacje Z 4 urzędów skarbowych ~ jedna z nich, przesłana przez Urząd Skarbowy wßytowie (pismo AP/072-92/ll), sporządzona W dniu 25.10.2011r., wpłynęła do starostwa powiatowego w dniu 3 i.l0.20l lr.
1 4-5.1....S.Ystem.zarzadaaaiaii<9ntr9.li¬t›r9i<=i<1:ów 2 udziałem środków UE W kontrolowanym okresie realizowane byly projekty z udziałem środków Unii Europejskiej. Ustalono, że W stlukturze organizacyjnej kontrolowanego starostwa funkcjonuje Wydział Funduszy i Rozwoju oraz Turystyki, do zadań którego - stosownie do zapisów w regulaminie organizacyjnym starostwa -- należy min.: ~ przygotowywanie wniosków o przyznanie środków finansowych z funduszy pomocowych; - nadzór nad właściwym przebiegiem zadań realizowanych przy udziale środków pozabudzetowych w szczególności W kontekście wymogów stawianych przez przepisy dotyczące wdrażania funduszy strukturalnych (planowanie, Sprawozdawczość, Wnioski o płatność, promocja projektów); - przetwarzanie zbioru bazy danych propozycji projektów ubiegających się o wsparcie z funduszy zewnętrznych dla potrzeb tworzenia programów operacyjnych i monitoringu efektów projektów realizowanych przez powiat; - dokonywanie analiz i opracowań zbiorczych dla potrzeb projektów; - opracowywanie programów rozwoju powiatu i programów operacyjnych będących podstawą ubiegania się o wsparcie z funduszy zewnętrznych, W tym funduszy strukturalnych Unii Europejskiej. Wynikające z instrukcji uregulowania znalazły odzwierciedlenia w „zakresach czynności, uprawnień i odpowiedzialności” pracowników ww. Wydziału, kierowanego prpez panią Bogumilę Ropińską- dyrektora tego Wydziału.
.ww /'1 Ł._..¬.l„ Regionalna Izba Obrachunkowa w Gdańsku ~ Protokół kontroli Powiatu Chojnickieg ';::.:;.-.›»‹~« .„,, ai; 0¿„‹~‹¬„_‹vM¬`°'=~1f„¬;şş›i„„¬„_._ 15
W toku kontroli ustalono, że W starostwie powiatowym nie opracowano i nie wdrozono do stosowania procedur kontroli wewnętrznej, mających na celu systematyczne monitorowanie realizacji projektów. .Brak jest uregulowań wewnętrznych określających m.in. pracowników zobowiązanych i odpowiedzialnych za: ~ dokumentowanie wykonanych prac, czuwanie nad prawidłowością opisu dokumentów oraz terminowe dokonywanie wypłat wykonawcom; - przekazywanie sprawozdań okresowych, rocznych oraz sprawozdania końcowego z realizacji projektu; - prowadzenie dokumentacji technicznej oraz księgowej związanej zreaiizacją projektów oraz rozliczenia dotacji.
W końcu 2011 roku zaczęła obowiązywać „instrukcja przechowywania i archiwizowania dokumentacji związanej z realizacją projektów współfinansowanych. ze środków Unii Europejskiej przez Powiat Chojn.icki“, wprowadzona do stosowania zarządzeniem Nr 86/2011 Starosty Chojnickiego z dnia 19 grudnia 20111: W sprawie ustalenia instrukcji przechowywania i archiwizowania (...). Obowiązujące W jednostce uregulowania określające zasady (politykę) rachunkowości zawierają kilka zapisów mających zastosowanie do ewidencji projektów i programów realizowanych przez powiat z udziałem środków Unii Europejskiej i innych. W instrukcji „Zasady prowadzenia rachunkowości” określono zasady ewidencji otrzymanych środków, w zalezności od tego, czy jest podpisana umowa, czy tez nie. Ponadto przewidziano możliwość dokonywania księgowań W odrębnych dziennikach częściowych oraz dopuszczone mozliwość Wyodrębnienia rachunków bankowych. i 4 6.7___Eurtkçjonowanie systernu_kontro_li„za1'zadczej W Starostwie iijipjozostałygipjednostkach Powołując się m.in. na przepisy art. 68 i art. 69 ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 157, poz. 1240 ze zm.) kierownik kontrolowanej jednostki wydał W dniu 24.06.2010 roku zarządzenie Nr 29/2010 W sprawie określenia sposobu prowadzenia kontroli zarządczej W Starostwie Powiatowym W Chojnicach i jednostkach organizacyjnych Powiatu Chojnickiego oraz zasad jej koordynacji. Jednym z dwóch załączników do ww. zarządzenia jest regulamin ,, Orgcmzacja kontroli zarządczej W Starostwie Powiatowym 'w Chojnicach í jednostkach 0rganz'z'ac}¿r`nych Powiatu Chojnickiego oraz zasad jej koordynacji”. Drugi załącznik zawiera wzór upoważnienia do przeprowadzenia kontroli.
l
Å. YÊ =.i ¿'“`“\z \ \\ 7 ' --~- ~- ~ ¬~~-' ' ~-~-« ~~~- '---«--- -7f~¬~~ `° Regionalna Izba Obracliunkowa W Gdańsku ~ Protokół kontroií Powiatu Cliojnickžegpę
,,,»'=×.__ "í"""w-“"~'-›--..„...._ 16
Przywołany regulamin: ~ zobowiązuje starostwo powiatowe i powiatowe jednostki organizacyjne do opracowaniai stałego uaktualniania procedur finansowych i okołofinansowych; - wymienia instytucje i podmioty uczestniczące w sprawowaniu kontroli zarządczej; ~ ustanawia sekretarza powiatu koordynatorem kontroli zarządczej; - określa udział audytu w ocenie kontroii zarządczej; - określa cele, cechy, funkcje i _poziomy kontroli zarządczej; - reguluje tryb planowania i przeprowadzania kontroli W Starostwie powiatowym i jednostkach organizacyjnych powiatu oraz zasady dokumentowania czynności kontrolnych.
Ustalono, ze W I półroczu 2011 roku pani Beata Sarnowska-Gierszewska - audytor wewnętrzny sporządziła „Opinię audyrora wewnętrznego dotyczącą funkcjonowania kontroli zarządczej w Starostwie Powiatowym W Chojnicach oraz analizę złożonych przez powiatowe jednostki organizacyjne oświadczeń 0 stanie kontroli zarządczej”. Opinię sporządzono po analizie wewnętrznych procedur wydanych w latach 2009 - 2010 z uwzględnieniem procedur i czynności dokonanych W 2011 roku. Jako główne obiekty audytu wyróżniono: - analizę systemu kontroli zarządczej ~ zgodność wewnętrznych procedur oraz zasad postępowania ze standardami kontroli. zarządczej; - samoocenę kontroli zarządczej; - zarządzanie ryzykiem; ~ oświadczenia o stanie kontroli zarządczej. W końcowej części obszernego opracowania audytor wskazał słabości kontroli zarządczej, ich analizę oraz zalecenia w sprawie wyeliminowania słabości. Opisując słabości kontroli zarządczej audytor wyszczególnił 15 zagadnień, wskazujących min. na potrzebę: aktuaiizacji Wewnętrznych procedur (zarządzeń), uaktualnienia zakresów obowiązków pracovmików, uchylenia wymienionego na wstępie zarządzenia Nr 29/2010 z dnia 24 czerwca 2010r. w sprawie określenia sposobu. prowadzenia kontroli zarządczej (...) i wydania w to miejsce uchwały Zarządu Powiatu, czy też wprowadzenia jednolitego systemu opracowywania projektów zarządzeń. Opracowanie audytora zawiera też jego opinię W sprawie adekwatności, skuteczności iefektywności systemu zarządzania ikontroli zarządczej W obszarze ryzyka. Końcowa opinia audytora była pozytywna i wskazywała na bieżące wdrażanie W życie jego sugestii i wniosków poprawiających stan kontroli zarządczej. Audytor uznał, ze po zrealizowaniu wszystkich wymienionych W opinii zaleceń można będzie stwierdzić, że w starostwie powiatowym funkcjonuje adekwatna, skuteczna i efektywna kontrola zarządcza. Š ř fx Ê f' 2 ~ „ W .. „ W W ,______W 51 ÍŁ. t Š 1"'." W„_¬ Regionalna Izba Obracžtunkowa w Gdańsku ~ Protokół kontroli Powiatu C]›.ojn,ickžego‹¿ƒ iii 17
Przedłozone do kontroli dokumenty z zakresu sprawowanej kontroli zarządczej obejmowały takze dokumentację kontroli (protokoły kontroli, wystąpienia pokontrolne, odpowiedzi na zalecenia) przeprowadzonych w 2010 roku W starostwie powiatowym, jednostkach organizacyjnych powiatu, a takze W powiatowych słuzbach, inspekcjach istrazach przez pana Mariana Rutkowskiego - głównego specjalistę ds. kontroli W Starostwie powiatowym. W oparciu o te dokumenty ustalono, że W 2010 roku ww. pracownik starostwa powiatowego przeprowadził 21 kontroli, W tym 6 kontroli kompleksowych oraz 15 kontroli probleinowych o różnej tematyce - były do kontrole wydatków (w tym na wynagrodzenia), niektórych dochodów (np. z wnoszonych opłat), gospodarowania składnikami majątkowymi, przestrzegania wewnętrznych procedur z zakresu zaciągania zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków oraz kontrole wykonania zaleceń pokontrolnych. Jednostki, W których miały być przeprowadzane kontrole, określono W załączniku do uchwały Nr 186/2009 Zarządu Powiatu z dnia 17 grudnia 2009r. w sprawie harmonogramu kontroli finansowych (obejmował kontrole w I półroczu 2010r.) oraz w załączniku do zarządzenia Nr 30/201.0 Starosty Chojnickiego z dnia 24 czerwca 20101: w sprawie harmonogramu kontroli zarządczej w Starostwie Powiatowym W Chojnicach i jednostkach organizacyjnych Powiatu Chojnickiego «~ ten załącznik obejmował kontrole w ll półroczu 2010r. Analizując harmonogramy kontroli oraz protokoły przeprowadzonych kontroli ustalono, ze W 2010 roku przeprowadzono wszystkie zaplanowane kontrole, w tym takze kontrole w Komendzie Powiatowej Państwowej Straży Pożarnej W Chojnicach oraz WPowiatowym lnspektoracie Nadzoru Budowlanego W Chojnicach. Przywołane jednostki organizacyjne, stanowiące aparat pomocniczy kierowników powiatowych straży i inspekcji, nie są jednostkami organizacyjnymi powiatu - nie wymieniono ich w wykazie jednostek organizacyjnych powiatu. Regulujące kompetencje starosty w stosunku do powiatowych służb, inspekcji i straży przepisy art. 35 ust. 3 ustawy o samorządzie powiatowym stanowią min., ze starosta „zleca W uzasadnionych przypadkach przeprowadzenie kontroli” (art. 35 ust. 3 pkt 5 ustawy). Przepis ten, dający staroście uprawnienie do inicjowanie kontroli, nie mówi wprost o uprawnieniu do wykonywania kontroli. Z protokołów kontroli W obu jednostkach wynikało, ze pracownik starostwa kontrolował realizacje Wniosków po poprzednich kontrolach, wydatki (w Komendzie Powiatowej Państwowej Straży Pożarnej W Chojnicach sprawdzone min. wydatki na uposażenia liinkcjonariuszy iwynagrodzenia), a także przestrzeganie procedur kontroli oraz przeprowadzanie wstępnej oceny celowości zaciągania zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków. zalt z »«¬.„¬.„W jflš J Regionalna izba Obrachunkowa W Gdańsku - Protokół kontroli Powiatu Clrqjiiickiego l 7,""\_f Š ii ppli.-Ê 18
L4 ;Ąudyt wewnętrzny W 2010 roku kontrolowany powiat był zobowiązany prowadzić i prowadził audyt wewnętrzny W łączna kwota środków publicznych gromadzonych W ciągu roku kalendarzowego, a takze łączna kwota wydatków i rozchodów środków publicznych dokonywanych W ciągu roku kalendarzowego przekraczały kwotę 40.000 tys. złotych, tj. kwotę określoną W rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 24 czerwca 2006r. w sprawie kwot, których przekroczenie powoduje obowiązek prowadzenia audytu wewnętrznego W jednostkach sektora finansów publicznych (Dz. U. Nr 112, poz. 763). Audyt prowadziła pani Beata Sarnowska~Gierszewska, zatrudniona w starostwie powiatowym na stanowisku audytora wewnętrznego, podlegającym bezpośrednio pod kierownika jednostki. Ustalono, ze audyt przygotowano i udokumentowane zgodnie z obowiązującymi W tym czasie przepisami wykonawczyini do ustaw o finansach publicznych. Opracowanie Planu Audytu Wewnętrznego na 2010 rok poprzedzone wystąpieniaini do kierowników jednostek organizacyjnych powiatu, dyrektorów wydziałów, kierowników biur oraz pracowników zatrudnionych na samodzielnych stanowiskach starostwa powiatowego o pisemne informacje W sprawie zidentyñkowanych obszarów ryzyka. W oparciu o te informacje sporządzono listę wszystkich obszarów ryzyka zawierającą wyniki analizy ryzyka. Zatwierdzony przez starostę W dniu 27.10.2009 roku plan audytu wewnętrznego na 2010 rok obejmował: 6 zadań zapewniających (zespołów działań podejmowanych W celu dostarczenia należytej i obiektywnej oceny, 0 której mowa w art. 272 ustawy o finansach publicznych), 2 czynności doradcze oraz jedną czynność sprawdzająca. Tematy planowanych zadań zapewniających były następujące: 1/ Działalność Komendy Powiatowej Państwowej Straży Pożarnej W Chojnicach; 2/ Funkcjonowanie szkół ponadgimnazjalnych na przykładzie wybranych szkół; 3/ Zadania 2: zakresu geodezji i gospodarki gruntami realizowane przez Powiatowy Ośrodek Dokumentacji Geodezyjnej, Biuro Ewidencji Gruntów i Budynków oraz Biuro Gospodarki Nieruchomościami; 4/ Sposób reaiizacji wybranych zadań inwestycyjnych ~ zgodność działań inwestorskich z przepisami prawa, prawidłowość rozliczeń finansowych; 5/ Funkcjonowanie Powiatowego Centrum Pomocy Rodzinie w Chojnicach; 6/ Prowadzenie postępowań 0 udzielenie zamówienia publicznego na dostawy, usługi i roboty budowlane o wartości ponizej równowartości 14.000 euro. Zaplanowane czynności doradcze dotyczyły ochrony danych osobowych W Starostwie powiatowym, a także analizy wykorzystania bazy oświatowej w perspektywie kilku najbliższych iat.
„_ W . WW „M _„W c ___„„__;_„ 1 " " "i„_„it `\.„š Regionalna Izba Obrachunkowa w Gdańsku - Protokół kontroli Powiatu Clioinickiego Í “ Ê ir '.
` 1**~Ł S !"""^-„in.,Ę.-=_ 5 19
Z kolei ujęta W planie audytu czynność sprawdzająca dotyczyła obsługi interesantów W zakresie spraw transportowych, dopuszczania pojazdów do ruchu, rejestracji pojazdów oraz nadzoru nad stacjami kontroli pojazdów. 4) Na podstawie sporządzonego przez audytora wewnętrznego z datą 28.01.2011 roku iprzedłozonego staroście ,, Sprawozdania 2 wykonania planu audytu wewnętrznego za rok 2010” ustalono, ze W trakcie roku nie zrealizowano dwóch zaplanowanych zadań audytowych - audytu Komendy Powiatowej Państwowej Straży Pożarnej W Chojnicach oraz Powiatowego Centrum Pomocy Rodzinie W Chojnicach. Podanymi W sprawozdaniu przyczynami niezrealizowania ww. zadań były: zwolnienia chorobowe i urlop okolicznościowy (nieplanowana nieobecność wynosiła 49 dni), realizacja dwóch zadań nieobjętych planem audytu, a W przypadku audytu Komendy PSP W Chojnicach ~ także interpretacja Ministerstwa Finansów, opublikowana na internetowej stronie Ministerstwa W maju 2010r. Zgodnie z przywołaną interpretacją audytorowi wewnętrznemu W powiecie nie podlegająjednostki powiatowej administracji zespolonej ~ organy służb, inspekcji i straży, pomimo ich zespolenia ze starosta oraz wykonywania zadań i kompetencji powiatu, pozostają organami administracji rządowej. Zrealizowane W 2010 roku pozaplanowe zadania audytowe polegały na: - sporządzenia opinii audytora wewnętrznego dotyczącej realizacji umów zawartych pomiędzy Powiatem Chojnickim a Spółka, RESTAL W Bydgoszczy W zakresie rozliczania opłat za dostawę energii cieplnej w latach 2006 - 2010; - analizie poprawności systemu obiegu dokumentów W starostwie powiatowym, zasad prowadzenia archiwum zakładowego oraz systemu udzielania informacji publicznej. W przywołanym sprawozdaniu z wykonania planu audytu na 2010 rok zdefiniowano zidentyfikowane ryzyka i słabości kontroli oraz wymieniono podstawowe zalecenia, opinie i wnioski audytora wewnętrznego, opisane szczegółowo W sprawozdaniach z wykonania audytu.
5. Kontrole zewnętrzne
1) Ostatnią kompleksową kontrolę gospodarki Íinansowej i zamówień publicznych Wpowiecie Regionalna Izba Obrachunkowa W Gdańsku przeprowadziła W okresie od dnia 3.0i.2008r. do dnia 30.04.2008r. Ustalenia kontroli zawarto W protokole podpisanym W ostatnim dniu kontroli. 2) Wystąpienie pokontrolne Regionalnej Izby Obrachunkowej W Gdańsku (pismo nr WK.0913/12/K/3/14700/08 z dnia 1 1.06.2008r.) wpłynęło do starostwa powiatowego W dniu 17.06.2008r. 3) Ustalono, że pismem FN/0911/1/2008 z dnia 27.06.2008 roku Zarząd Powiatu wniósł zastrzeżenia do Kolegium Regionalnej izby Obrachunkowej W Gdańsku odnoszące się
E
___.~.~ I . _..._„.. _„MM ,,,,,___„„_, „_„„W_m„_ ____„¿L____“° '. Th' N`~`iM _ . ~-.x ` .fĽżw. Regionalna Izba Obrachunkowa W Gdańsku ~ Protokół kontroli Powiatu Chojnickişjgo ' im..-¬„ Š: V zł?- t..fi“~i" 20
do jednego z punktów wystąpienia pokontrolnego. Zastrzeżenie dotyczyło wniosku nakazującego rzetelne rozliczanie udzielonych dotacji, opartego na nieprawidłowościach opisanych w protokole Wniesione zastrzeżenie zostało uwzględnione - powyższe wynikało Z uchwały Nr 202/pl 12/L/08 Kolegium Regionalnej Izby Obrachunkowej w Gdańsku z dnia 17 lipca 200811 Protokół z przeprowadzonej W 2008 roku kompleksowej kontroli powiatu, wystąpienie pokontrolne Izby, pismo W sprawie zastrzeżeń do wystąpienia pokontrolnego oraz uchwałę uwzględniająca zastrzeżenie opublikowano W Biuletynie Informacji Publicznej Starostwa Powiatowego W Chojnicach stosownie do przepisów art. 8 ust. 3 ustawy z dnia 6 września 20011". o dostępie do informacji publicznej (Dz. U. Nr l 12, poz. l 198 ze z1n.).
Z zapisów W „Książce kontroli” wynika, że W okresie pomiędzy poprzednia, a obecną kompleksową kontrolą powiatu przeprowadzono ll kontroli W zakresie gospodarki finansowej oraz kontroli związaiiych z realizacją zadań finansowanych środkami publicznymi. instytucie kontrolne, tematykę kontroli oraz czas ich przeprowadzenia zestawiono w tabeli poniżej.
instytucja kontrołna 3 Kontrola W dniach Ĺ Tematyka kontroli l 1 1 "" 1 2 i 3
ROK 2fl0V8_, _ _ WW _ V _„ml Wojewódzki Urząd Pracy 30.01. ~‹ 31.01 .2i)i)lšrf W ; Kontrola realizacji projektu Nr Z/2.22/ll/2.2/7/01/06 W W „y{zG‹ißr'1Sku „_j„„„_i ____ r r l _r„„__ z z Wojewódzki Urząd Pracy 05.93. - 06.03r20()8r. Kontrola realizacji projektu Nr Z/2.22/II/22/8/01106 „ wGdańsku Wi W WW_M__Vý”W V i Pomorski Urząd wojewódzka " 17104. - 23.o‹l,2oo8z. Konir-Do ręuizacji dochodów*cfaiż"\¿výdia=1<0wa1›ia i rozliczenia ş wGdańsku dotacji z budżetu państwa w zakresie funkcjonowania domów pomocy ¶ol_çc?g1_ejV_w_2007 roku l
ROK 2009 W _ l Po1iiorśŠfiÜr2ądW‹›_jewódzkí WÓŠi03.7-"l6'Ĺ0Š'.VŹllÓŠrrKontrola ýrealizacji Ndoclwodówr Vbiidžrctii paiistwa 2 tytułu l wüdańsku Í gospodarki nieruchomościami Skarbu Państwa w 2008r. oraz j wydatkowania dotacji z budżetu państwa na prace geo‹1czyjno~ 1 kartograficzne, prace geodezyjne-urządzeniowe na potrzeby l ,, _ , , l _, _, l YUÍRÍCĹŁVB (W12 na lfflmlslfi 1°0l90f9}YÊ,,___ ,, Pomorski Urząd wojetvoazki l 23410. - 27.1ol2oo9r. " i *1<;_Łś}±{ł01ainw=S;ye¿i „mqie ßuisro -- oauk 2012" " 7 ii w Gdańsku 1
ROK 2.019 Pomorski Urząd Wojewódzki ` 28.0l. -02.02.2010r. "Í 8"' rl ¿, R.eg1on‹1lna izba Obrachunkowa w Gcíanskua~ - Protokół kontroli Powiatu Chojnzckie ¬~„.,«„.-~f«^í-‹«f=<‹‹ ŸlÊ?:Í`Êr åÍĹÍ"M Ę‹""""=~Ęâ -¬š'«».z:.1Ĺ„-¬~,...-„‹.„. „-Ê'›~.„ 21 Pomorskšiirzad Wojewódzki 13.05.-l5.05.20llr, Kontrola i11westyc_§i realizowanych w ramach Narodowego WGüfińS1<}Ł._._. .. _ __.______Ptßsfflmüř”f2<>bl'<10“o'DfÓs Ĺ@_k31lfl19}3_2QQ$.f.20i.1_.._. .. Urząd Marszałkowski Województwa 05.08.2011r. 1Kontrola realizacji projektów związanych z przebudową Fomorskíego uš.Dworcowej W Brusach, przebudową drogi powiatowej wGdańsku Nr 26l0G - Kosobudy oraz budową kanalizacji deszczowej 7 ý 7W:::,ý_H_,_ W wciąga drogi powiatowej Nr 2680G¿ 7 W W II WYKONYWANIE BUDŻETU 2 1 Gospodarka pieniężna i rozrachunki Kontrole gospodarki pieniężnej i rozrachunków przeprowadzono w oparciu 0 okres dwuletni, tj. lata 2009 ~- 2010. 2 1 1. Gospodarka_ka§_o_wa Kontrolowana jednostka prowadzi. własną kasę. Podstawowa kasa zlokalizowana jest wbudyuku starostwa powiatowego przy ul. 31 Stycznia W Chojnicach, natomiast W innym budynku starostwa, zlokalizowanym przy ul. Człuchowskiej, funkcjonuje punkt kasowy do przyjmowania opłat związanych z realizacją ustawy z dnia 17 maja 19891". - Prawo geodezyjne i kartograficzne (tekst jednolity: Dz. U. z 20051-. Nr 240, poz. 2027 ze zrn.). Aktualnie, tj. od _połowy lipca 2011r., zasady funkcjonowania gospodarki kasowej określa „Instrukcja kasowa Starostwa Powiatowego W Chcjmbach", wprowadzona do stosowania zarządzeniem Nr 37/2011 Starosty Chojnickíego z dnia 18 lipca 2011r. w sprawie wprowadzenia instrukcji kasowej Starostwa Powiatowego w Chojnicach. W przywołanej instrukcji określono: techniczną organizację kasy, zasady transportu iprzechowywania gotówki, wymagania stawiane osobie kasjera, obowiązki kasjera, zasady przepływu gotówki W kasie, sposób udokumentowania operacji kasowych, obieg dokumentów kasowych, sposób sporządzania raportu kasowego, jak też częstotliwość inwentaryzowania kasy i sposób dokumentowania inwentaryzacji. Do dnia wejścia W zycie ww. instrukcji, tj. do dnia 18.67.2011r., zasady gospodarki kasowej uregulowane były W instrukcji kasowej wprowadzonej do stosowania zarządzeniem Nr 6b Starosty Chojnickiego z dnia 21 stycznia 199912 W sprawie prowadzenia gospodarki kasowej W Starostwie Powiatowym W Chojnicach, zmienionej zarządzeniem Nr 12/2005 Starosty Chojnickiego z dnia 7 marca 2005r. Wynikające z tej instrukcji uregulowania anaiizowano podczas poprzednich kompleksowych kontroli powiatu i do jej treści (po zmianach) uwag nie wniesiono. Od połowy lipca 2011 roku wysokość maksymalnego zapasu gotówki w kasie określa zarządzenie Nr 38/2011 Starosty Chojnickiego z dnia 18 lipca 2011r. W sprawie okpeśienia maksymalnej kwoty, jaką można przechowywać W kasie. Z dniem podpisania z M W “W ____W_ ý *_ ý u_____~_“ W ___ i ý _mmnš f'3__._× *š Regionalna Izba Obrachunkowa w Gdańsku -- Protokół kontroli kowiatu LhojnžckíeJž <""“~Ÿ*$r~¬ M_§„ 22 tego zarządzenia moc obowiązującą utraciło obowiązujące przez większą cześć kontrolowanego okresu zarządzenie Nr 42/2007 Starosty Chojnickiego z dnia 7 maja 2007r. W sprawie określenia maksymalnej kwoty (...). Ustalono, ze od dnia 4.05.2009 roku w kontrolowanej jednostce obowiązuje zarządzenie Nr 32/2009 Starosty Chojnickiego z dnia 4 maja 2009r. w sprawie dopuszczenia do użytkowania terminali POS i przyjmowania płatności za pomocą kart płatniczych. W dniu 20.01.2012 roku przeprowadzono kontrolę kasy starostwa powiatowego celem sprawdzenia zgodności rzeczywistego stanu gotówki W kasie ze stanem ewidencyjnym. Sporządzony na tę okoliczność protokół stanowi załącznik do niniejszego protokołu kontroli. Przeprowadzona kontrola nie wykazała niedoboru gotówki, ani też nadwyżki kasowej. [Protokól kontroli kasy starostwa powiatowego '- załącznik nr 3 do protokołu! Aktualnie w kasie prowadzi się kilkanaście rodzajów raportów kasowych ~ W dniu kontroli kasy otwartych bylo kilkanaście raportów, w tym część do ewidencji obrotów gotówkowych, a druga część do ewidencji obrotów bezgotówkowych (raporty płatności kartami płatniczymi). Ewidencja obrotów gotówkowych prowadzona jest w raportach kasowych określanych jako: „dochody starostwa powiatowego” (konto 1010013), „wydatki starostwa powiatowego” (1010011), „depozyty” (101051), „opłata geodezyjna” (101014), „opłata skarbowa” (101056), „opłata ewiclencyjna” (101056), „refundacja wydatków” (101012), „Skarb Państwa” (101001), „Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych” (101041) oraz „Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych emerytów i rencistów - byłych nauczycieli” (101051). Obroty bezgotówkowe ewidencjonuje się W analogicznych raportach, za wyjątkiem jednego ~ nie prowadzi się raportu obrotów bezgotówkowych w zakresie zakładowego funduszu świadczeń socjalnych emerytów i rencistów, byłych nauczycieli. Dla wszystkich tych raportów prowadzona jest odrębna syrnbolika, zaczynające się od symbolu ,,240”. Do prowadzenia wszystkich raportów kasowych wykorzystana jest technika komputerowa. Kontrole przestrzegania ustalonego pogotowia kasowego (zapasu gotówki wkasie), odprowadzania na rachunek bankowy dochodów budżetowych i innych wpłat, dokumentowania operacji kasowych oraz zatwierdzania dowodów przeprowadzono w oparciu o raporty kasowe: ~ nr 16 (konto 1010011 - wydatki starostwa) z dnia 4.05.2010r.; ~ nr 17 (konto 1010011- wydatki starostwa) z okresu od 5 ~ 14.05.2010r.; » nr 11 (konto 1010012 - refundacja wydatków) z dnia 17.05.2010r.; ~ nr 21 (konto 1010013 - dochody starostwa) z okresu od 5 - 14.05.2010r.; 11 iv¬__ 1E 1 1 .1. l l 1 `""`"-'¬>‹ ,ff Regionalna Izba Ohrachunkowa w Gdańsku - Protokół kontroli Powiatu Ci1ožnickiego,¬ Ĺ_„„,l.~.;'.'ÍĹW-4=f (/51,; E * ` ž 23 - nr 22 (konto 1010013~ dochody starostwa) 2 okresu od 17 - 21 .05.2010r. W wyniku kontroli raportów nieprawidłowości nie stwierdzono. 2 1 2.„_O,bşłp_ga bankowa Bankowa obsługę budżetu powiatu, powiatowych jednostek organizacyjnych oraz powiatowych inspekcji, służb i straży wykonuje Bank Spółdzielczy w Więcborku. W kontrolowanym okresie podstawę wykonywania tej obsługi stanowiła „Umowa o prowadzenie rachunku bankowego”, zawarta W dniu 3.10.2006r., na okres od dnia 10 10 2006 roku do dnia 9.10.20l1r. Ź umowy oraz dwóch załączników do umowy wynikało, ze w dniu zawarcia umowy bank zobowiązał się do obsługi 100 rachunków bankowych. ilość ta zmieniała się wtrakcic obowiązywania umowy. Kolejne pomocnicze rachunki bankowe otwierane wkontrolowanym czteroleciu głównie na potrzeby finansowej obsługi programów í projektów dofinansowanych ze środków funduszy europejskich i innych. W dniu zawarcia ww. umowy, tj. 3.10.2006 roku z ww. bankiem zawarto równiez „Umowę o usługę horne-bankingu”, dotyczącą świadczenia usług bankowych za pośrednictwem systemu elektronicznego. 2 13,. Gospodarka drukan_1_i_ścis@go,_zarachowania Obowiązujące W latach 2009 ~ 2010 zasady gospodarki drukami ścisłego zarachowania określone były W „Instrukcji dotyczącej ewidencji 1' kontroli druków ścisłego zarachowam`a" wprowadzonej do stosowania zarządzeniem Nr 6c/99 Starosty Chojnickiego z dnia 21 stycznia 1999r. W sprawie prowadzenia ewidencji i kontroli druków ścisłego zarachowania. Ustalenia wynikające z tej instrukcji analizowane podczas poprzednich kompleksowych kontroli powiatu i uwag nie wniesiono. Aktualnie tematykę związaną z ewidencja druków ścisłego zarachowania reguluje ,, Instrukcja dotycząca ewidencji 1' kontroli druków ścisłego zarochowamo”, wprowadzona do stosowania zarządzeniem Nr 62/2011 Starosty Chojnickiego dnia 17 października 2011r. w sprawie wprowadzenia instrukcji ewidencji i kontroli druków ścisłego zarachowania. W § 2 ww. instwcji wymieniono 23 pozycje druków ścisłego zarachowania. Wykaz ten obejmuje blankiety czeków, druki dowodów wpłat (kwitariusze przychodowe), arkusze spisu z natury, karty drogowe oraz 19 pozycji druków z zakresu komunikacji - pozwolenia, zezwolenia, karty (pojazdu, motorowerowe, rowerowe), wypisy, licencje, prawa jazdy, nalepki legalizacyjne, legitymacje instruktora, itp. Instrukcja określa min.: zasady ewidencji druków, obowiązki osoby odpowiedzialnej za gospodarkę drukarni, częstotliwość inwentaryzacji druków oraz postępowanie wprzypadkach zaginięcia druków. Załącznikami do instrukcji są Wzory: ewidencji F iw; „_ "__, -M .. ~ _ „_ __.„ .. _...W ;'„-„.¿_. *kjiş Regionalna Izba Obrachunkowa W Gdańsku - Protokół kontroli Powiatu Cliojriickicgop---›' .vi,_„ _,..¬. W. `$"h§\~.._.. Č“~Í`, 24 druków ścisłego zmachowania, protokołu z likwidacji druków ścisłego zarachowania oraz protokołu zdawczo-odbicrczego ewidencji druków ścisłego zarachowania. Ustalono, że kontrolowanym Starostwie powiatowym wydawaniem druków ścisłego zarachowania zajmują się panie Agnieszka Reszka - kasjerka oraz Bożena Weltrowska - inspektor W Wydziale Komunikacji i Transportu. Tym osobom kierownik jednostki powierzył prowadzenie dokumentacji związanej z drukami ścisłego zarachowania w „zakresach czynności służbowych, uprawnień i odpowiedzialności”. W dniu 20.01.2012r., tj. w dniu kontroli kasy, ze stanem ewidencyjnym porównano rzeczywisty stan druków ścisłego zarachowania przechowywanych W pomieszczeniu kasy starostwa powiatowego. Żadnych różnic nie stwierdzono. Ustalenia odnoszące się do stwierdzonych stanów ilościowych druków zawarto W protokole kontroli kasy starostwa powiatowego załączonym do niniejszego protokołu. W oparciu o prowadzoną W kasie książkę druków ścisłego zarachowania ustalono, ze ewidencjonuje się w niej druki określone wobowiązującej instrukcji, tj. kwitariusze przychodowe, blankiety czeków gotówkowych oraz arkusze spisu z natury. Kontrolując księgę stwierdzono czytelność zapisów oraz prawidłowość wypełniania poszczególnych rubryk W ewidencji druków. Osoby odbierające druki potwierdzały ten fakt podpisem. 2 Z 4. Rozrachunki i rosz_czen_ia Obowiązujący aktualnie zakładowy plan kont, wprowadzony zarządzeniem Nr 44/2010 Starosty Chojnickiego z dnia 19 października 2010r. w sprawie wprowadzenia zakładowego planu kont przewiduje prowadzenie: - 8 syntetycznych kont rozrachunkowycn dla budżetu powiatu (organu finansowego), tj. kont: 222, 223, 224, 225, 240, 250, 260 oraz 290; - 16 syntetycznych kont „Zespołu 2 -~ Rozrachunki i roszczenia” dla starostwa powiatowego (jednostki budżetowej), tj. kont: 201, 202, 220, 221, 222, 223, 224, 225, 226, 228, 229, 230, 231, 234, 240 oraz 290. Porównując konta rozrachunkowe przewidziane w zakładowym planie kont z kontami rozrachunkowyrní określonymi W załączriikach do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 5 lipca 201012 w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej (Dz. U. Nr 128, poz. 861) stwierdzono pełną zgodność wzakresie kont dla budżetu powiatu. W zakresie kont dla jednostki budżetowej stwierdzono różnice, polegające na: flfffřšff , , 1 WW ,_ „ MM _ Š t i ““'“' "ñā gif <\_Ê Regionalna Izba Obrachunkowaw Gdańsku-Protokół kontroli Powiatu Chojnickiego C¿ř“*f2 25 ~ dodaniu konta 202 - „Rozrachunki z dostawcami”; ~ przeznaczeniu przewidzianego w rozporządzeniu konta 201 -~ „Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami” do ewidencji rozrachunków wyłącznie z odbiorcami (201 - „Rozrachunki z o‹;lbiorcarni”); ~ wprowadzeniu do stosowania konta 220 - „Należności z tytułu dochodów należnych budżetowi państwa”; ‹ pominięciu przewidzianego w rozporządzeniu konta 227 - „Rozliczenie wydatków z budżetu środków europejskich” W latach 2009 -- 2010 obowiązywał zakładowy plan kont wprowadzony do stosowania zarządzeniem Nr 4/2008 Starosty Chojnickiego z dnia 15 stycznia 2008r. w sprawie zakładowego planu kont, zmieniony w lipcu 2008r. i maju 2009r. Plan kont dla budżetu powiatu przewidywał funkcjonowanie 12 kont rozrachunkowych ~ uwzględnial niewystępujące obecnie konta 227 - „Rozliczenie dochodów ze środków funduszy pomocowych”, 228 W „Rozliczenie wydatków ze środków funduszy pomocowych”, 257 - „Należności z tytułu prefinansowania” oraz 268 ~- „Zobowiązania z tytułu prefinausowania”. W stosowanym w ww. latach planie kont dla starostwa powiatowego (jednostki budżetowej) występowało 18 kont rozrachunkowych. W porównaniu do obecnego planu uwzględniał on funkcjonowanie trzech niestosowanych obecnie kont: 227 -~ „Rozliczenie dochodów ze środków funduszy pomocowych”, 257 - „Należności z tytułu prefinansowania” oraz 268 - „Zobowiązania z tytulu prefinansowania”. Funkcjonujące obecnie konto 228 ~ „Rozliczenie środków pochodzących ze źródeł zagranicznych niepodlegających zwrotowi” nosiło w latach 2009 - 2010 nazwę „Rozliczenie wydatków ze środków funduszy pomocowych”. Aktualny plan kont zostal powiększony W trakcie 2010 roku o obowiązujące od 2011 roku konto rozrachunkowe 230 -~ „Rozliczenia z budżetem środków europejskich”, a dotychczasowe konto 224 - „Rozliczenie udzielonych dotacji budżetowych” zmieniło nazwę na „Rozliczenie dotacji budżetowych oraz płatności z. budżetu środków europejskich”. Analizując plany kont wprowadzone do stosowania w kontrolowanej jednostce ustalono, że zawarte w nich uregulowania nie naruszały rozporządzeń Ministra Finansów stanowiących podstawę opracowania zakładowych planów kont. Kontrolując ewidencję rozrachuuków nie stwierdzono przypadków księgowania należności lub zobowiązań na niewłaściwych kontach. .‹( lt l Y wâšýd `^¬ f ;fr - ~ . „www f~~f.„ 7 . . _„zw „._„_ _„__._,_. ,M W 2/ »Č 9 Regionalna lzba Obrachunkowa w Gdańsku ~- Protokół kontroli Powiatu ChojnickiegO <Č”/ "'¿‹,...¬...`Lł2‹\„ ,¿::¬'““~¬--~4.„„__1f"'-›-` f ` „3-:a .-""""¬¬ _._,_` 3«»šą„,„ 26 2 l 5. Terminowość reauiowania zobowiazan' Kontrole terminowości .regulowania W latach 2009 ~» 2010 zobowiązań jednostki sprawdzone W oparciu o zobowiązania wobec: - dostawców i Wykonawców »W z tytułu zobowiązań wynikających z otrzymanych faktur. - urzędów skarbowych -~ z tytułu zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych; - zakładu ubezpieczeń społecznych -- z tytułu składek na ubezpieczenia społeczne i Fundusz Pracy; - Państwowego Funduszu Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnycli «» z tytułu składek na ww. Fundusz; Ustalenia odnoszące sie do terminowości regulowania zobowiązań przedstawiono ponizej. 2 l 5.1. 'i`e7r1n.inowQś¿çÍ:_r_egułowaJ1ia zobowiązań z tytułu do_staw,__robót„i.yuşług Kontrole terminowości regulowania zobowiązań Z tytułu dostaw, robót i usług sprawdzone na przykładzie losowo wybranej próby obejmującej zapłatę 60 faktur irachunków, otrzymanych W okresie od 1.09. do 15.09.2010r. - dowody księgowe od numeru 963/l do 972/20. W wyniku kontroli nie stwierdzono żadnego przypadku zapłaty zobowiązania po terminie określonym na fakturze lub rachunku. Wszystkie zobowiązania były księgowane na koncie 202 ~¬ „Rozrachunki z dostawcami” i drugostronnie na koncie kosztów. 2 1 512. Odprowadzanie p_o_d_atku_docl1odQyyego od osób fizycznych Po analizie obrotów na koncie 225 ~ „Rozrachunki budżetami” stwierdzono, że odprowadzając W latach 2009 ~« 2010 zaliczki na podatek dochodowy przestrzegano terminu określonego w przepisach art. 38 ust. l ustawy z dnia 26 lipca 1991r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (tekst jednolity: Dz. U. z 2010r. Nr 51, poz. 307 ze zm.). 2 l 5.3. Od_prowadzaniç_składek na Fundusz_.Ub,ezpieczeńZSpołecznych i Fundusz Pracy W wyniku analizy obrotów na koncie 229 - „Pozostałe rozrachunki publicznoprawne” stwierdzono, że odprowadzając W latach 2009 - 2010 składki, o jakich mowa W tytule, nie przekraczano terminu określonego w przepisach art. 47 ust. 1 pkt 2 ustawy zdnia 13 pażdziernika 1998r. o systemie ubezpieczeń społecznych (tekst jednolity: Dz. U. z 2009r. Nr 205, poz. 1585 ze zrn.). ł ÊIE „iv ry: .„..,"§ „,„.„„ <.._„. .„,_,„,,,:¿.¿,;¿„.„ Regionalna izba Obrachunkowa W Gdańsku ~ Protokół kontroli Powiatu Chojnickiego _ 1,! *=.. figfl.-.r~"Ń .fW ~\gg. , >~ 2 1 5-4; Odprcrradzew .składek.aa..P.ERQl×í W 2009 roku kontrolowane starostwo powiatowe nie realizowało wydatków klasyfikowanych W § 414 - „Wpłaty na Państwowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych”. Zrealizowane W 2010 roku wydatki klasyfikowane wwyżej wymienionym paragrafie wyniosły 1.324,00 zł. Poniesiono je W okresie od stycznia do maja 2010r. Stwierdzono, ze przelewów dokonywano z zachowaniem terminu określonego w art. 49 ust. 2 ustawy z dnia 27 sierpnia 19971". o rehabilitacji zawodowej ispołecznej oraz zatrudnianiu osób niepełnosprawnych (tekst jednolity: Dz. U. z 2011r. Nr 1.27, poz. 721 ze zm.). 2 l 6._łrzestrzeganiegpra@ie_ń__dQ_zaciągania zobowiązań obciąŻąÍ_tł§Y§h_bLlQ1Ę¿§t W § 9 uchwały Nr XXI/l75/2008 Rady Powiatu z dnia l8 grudnia 2008r. W sprawie uchwalenia budżetu Powiatu Cbojnickiego na 2009 rok organ stanowiący powiatu zawarł upoważnienia dla Zarządu Powiatu do zaciągania zobowiązań obciążających budżet powiatu. Upoważnienie te dotyczyły: - zaciągania kredytów i pożyczek na pokrycie występującego W trakcie roku przej ściowego deficytu budżetu do wysokości 2.000.000,00 zł; - zaciągania zobowiązań z tytułu umów, których realizacja w roku nastepnym jest niezbędna dla zapewnienia ciągłości działania powiatu i termin zapłaty upływa W roku następnym, do wysokości 3.000.000,()0 zł; ~ zaciągania zobowiązań z tytułu umów na realizację inwestycji do wysokości kwot ujętych W „Planie finansowo-rzeczowym inwestycji wieloletnich (WPl)”, załączonym do uchwały budżetowej; ~ zaciągania zobowiązań z tytułu umów na realizację programów i projektów do wysokości kwot ujętych W „Wykazie programów i projektów realizowanych ze środków pochodzących z funduszy strukturalnych i Funduszu Spójności”, załączonym do uchwały budżetowej. Wyszczególnione W uchwale budżetowej zakresy upowaznień dla organu wykonawczego powiatu nie były zmieniane do końca roku budżetowego. W § 12 uchwały Nr XXXI/279/2009 Rady Powiatu z dnia 17 grudnia 2009r. W sprawie uchwalenia budżetu Powiatu Chojnickiego na 2010 rok organ stanowiący powiatu upoważnił Zarząd Powiatu do zaciągania zobowiązań obciązających budżet powiatu, W tym do zaciągania: ~ kredytów i pożyczek na pokrycie występującego W trakcie roku przejściowego deficytu budżetu do wysokości 3.000.000,00 zł; "~ M1' ‹ ' ' ' '¬"' "-~"-~"- ' '¬«'---- ._ ~-‹- V --- ______. I/f.. .'"r».‹.«‹-'- Regionalna Izba Obrachunkowa W Gdańsku ~ Protokół kontroli Powiatu Chojnickie Ą ,l „,._.,.,«...„ »'“'*-~!7°9:_ “'“"^'<*"-=*›1:IL.„.„ 28 - zobowiązań z tytułu umów, których realizacja W roku następnym jest niezbędna dla zapewnienia ciągłości działania powiatu i termin zapłaty upływa W roku następnym, do wysokości 4.000.000,00 zł; ~ zobowiązań z tytułu umów na realizację inwestycji do wysokości kwot ujętych w„P1anie finansowo-rzeczowym inwestycji wieloletnich (WPI)”„ załączonym do uchwały budżetowej; ~ zobowiązań z tytułu umów na realizację programów i projektów do wysokości kwot ujętych W wykazie „Limity ywdatków na wieloletnie programy i projekty realizowane ze środków pochodzących z budżetu Unii Europejskiej oraz niepodlegające zwrotowi środki pomocy udzielonej przez państwa członkowskie Europejskiego Porozumienia o Wolnym Handlu (EFTA) oraz inne środki pochodzące ze źródeł zagranicznych niepodlegających zwrotowi”. Wyszczególnionych W uchwale budżetowej zakresów upoważnień dla organu wykonawczego powiatu nie zmieniane do końca roku budżetowego. Wykonując czynności kontrolne nie stwierdzono przypadków zaciągania przez Zarząd Powiatu zobowiązań obciążających budżet powiatu przekraczających zakres udzielonych temu organowi upowaznień. 2_l 7,. ,„Ż_0bowiązanjia_wym.ag„alne oraz wydatki n_i_e_wygasajace Z łącznego kwartalnego sprawozdania budżetowego Rh-Z o stanie zobowiązańjednostk.i samorządu terytorialnego według tytułów dłużnych oraz gwarancji i poręczeń, sporządzonego za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2009 roku wynikało, ze na koniec 2009 roku zobowiązania powiatu wynosiły 9.387.306,00 zł. Wielkość ta przedstawiała wyłącznie zobowiązania z tytułu zaciągniętych długoterminowych kredytów. Na koniec 2009 roku powiat nie posiadał zadnych zobowiązań wymagalnych. Na podstawie analogicznego sprawozdania sporządzonego za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2010 roku ustalono, że na koniec 2010 roku zobowiązania powiatu wynosiły 27.68"/'.306,00 zł. Na koniec 2010 roku powiat nie posiadał zadnych zobowiązań wymagalnych. Podana wielkość przedstawiała stan zobowiązań z tytułu długoterminowych kredytów. W trakcie kontroli nie stwierdzono przypadków występowania zobowiązań wymagalnych na 31 dzien grudnia 2009 i 2010 roku. W ewidencji księgowej starostwa powiatowego prowadzone jest pozabilansowc konto 999 - „Zaangażowanie wydatków budżetowych przyszłych lat”. Ewidencję na tym koncie prowadzi się według pełnej szczegółowości klasyfikacji budżetowej wydatków. Ustalono, że księgi rachunkowe 2010 roku zamknięto z saldeni konta 999 w wysokości 10;_64S.657,40 zł. Na powyższą wielkość składały się zaangażowane na przyszłe lata \ :gi fxřiu .j IY, ___ „.„... ,__... V _ _..._ ¬., _ __ _ ¬_.__.. _..._.._._. ,__.„. .„_.„t__ ._„~..- 1 /" *- Regionalna Izba Obrachunkowa w Gdańsku ~~ Protokół kontroli Powiatu Cšiojnickiego ` -*»¬...i i ; Š 29 wydatki inwestycyjne na sumę 8.-455.765,l3 zł oraz wydatki bieżące wwysokości 2.189.892,27 zł. Ustalono, że w 2009 i 2010 roku realizowane wydatki budżetowe, które nie wygasły z upływem poprzedniego roku budżetowego. W 2009 roku realizowane wydatki niewygasające określone uchwałą Nr XXI/173/08 Rady Powiatu z dnia 18 grudnia 2008r. w sprawie ustalenia wydatków budżetu Powiatu Chojnickiego, które w 2008 roku nie wygasają z upływem roku budżetowego. Z wykazu planowanych wydatków niewygasających oraz planu finansowego wydatków niewygasających, stanowiących załączniki do ww. uchwały wynikało, ze upływem 2008 roku nie wygasły wydatki budżetowe na sumę 393.600,00 zł. Wielkość ta obejmowała 68.600,00 zł wydatków bieżących oraz 325.000,00 zł wydatków majątkowych. Wydatki niewygasające dotyczyły 7 zadań wymienionych W tabeli ponizej: Lp. Wyszczególnienie - nazwa zadania Pism wydatków Termin realizacji _ _ _ _ _ ,,,, _ ___(ll)_ _ 1 2 3 1. Wykonanie dokumentacji projektowej adaptacji poddasza na sale lei‹|:yjne Š40.”000,00 30.06.2009r. w ll LO W Chojnicach __ý______2. Opracowanie dokumentacji projektowej rozbudowy Zespołu Szkół Licealnych l0().000,G0 30.09.2009r. wCzersku _„______ż___M______ýýýýýý*_ 3. Wykonanie ogrodzenia boiska i wybudowanie skoczni W dal w II Liceum 35.000,00 30.01.2009r. OgólnokształcącymwC§1ojnicaci1____ý______4. Zakup materiałów do remontu ogrodzenia W Zespole Szkół Kształcenia l0.200,00 31.03.2699r. Ponadgimnazjalncgo w Chojnicach _ S. Wykonanie remontu ogrodzenia i wymiana okien wZespole Szkóš Kształcenia W 5Š.400,00 0 K 7 31.03.2009r. P0fißdai=11na_z`n1_'1‹:¬s@__u_Cši9ini9a‹¿h______6. Budowa" Vsaliiwigizrnriasšycziiej wraz z zapleczem przy Zespole Szkół 70.000,t)0 28.02.2009r. łf_1¿i&_@ai_fi2na2.ial1=Y°_h_Nf_1wfllivjłiiflßßh ______„_____ 7. Buaowzinli gimnzstyczaejiwfztz zapiezzénipřzýiześpłziéiiśżköłkxíiclioífiíšăčií saoocno 38.08.2009r. ______l¿r›_§<›J_@š‹__f)______B_9_=E*1¿š*¿_ Z zabezpieczonych na wyodrębnionym rachunku bankowym środków na tinansowanie wszystkich wydatków niewygasających wykorzystano środki W wysokości l82.796,65 zł (46,4 %) - nie wykorzystano środków na sumę 210.803,35 zł. Analizując wykonanie wydatków niewygasających ustalono, ze całość zabezpieczonych środków wykorzystano na ogrodzenie boiska i wybudowanie skoczni W dal W H Liceum Ogólnokształcącym W Chojnicach. Na dwa zadania związane zreniontami w Zespole Szkół Kształcenia Ponadgimnażjalnego w Chojnicach (poz. 4 i 5 tabeli) wydatkowano środki na sumę 68.499,25 zł, przy planie wynoszącynt 68.600,00 zł - plan wykonano w 99,85 %. Żadnych środków nie wykorzystano na opracowanie dokumentacji projektowej rozbudowy Zespołu Szkół Licealnych w Czersku (plan wynosił l00.000,00 zł), a na wykonanie dokumentacji projektowej adaptacji poddasza na sale lekcyjne w II Liceum l _ j 2 __=,__:u_/_ z 5¬~„-..,.„„=-„›~ Regionalna Izba Obrachunkowa W Gdańsku ~ Protokół kontroii Powiatu Chojnšckieggi :rw "-'xsřż d""'\ zac., Mi- „ku 30 Ogólnokształcącym W Chojnicach wykorzystano środki W wysokości 72,60 zł, stanowiące niespełna 0,2 % planu W wysokości 40.000,00 zł. Biisko 85 % zabezpieczonych środków (68.488,80 zł z planowanych 80.000,00 zł) wykorzystano na opracowanie projektu budowy sali gimnastycznej wraz z zapleczem przy Zespole Szkół W Chojnicach. Z kolei na budowę sali gimnastycznej z zapleczem przy Zespole Szkół Ponadgimnazjalnych Nr 1 w Chojnicach wykorzystano środki na sumę 10.736,00 zł, realizując W 15,3 % zatwierdzony przez Radę Powiatu plan wydatków niewygasającycłi na to zadanie w wysokości '/0.000,00 zł. Niewykorzystane środki na finansowanie wydatków niewygasających z upływem roku budżetowego 2008, na sumę 210.803,35 zł, przekazano do budżetu - stanowiły dochód budżetu roku 2009. W ewidencji księgowej ujęto je W § 097 ~ „Wpływy z róznych dochodów” W rozdziale 75814 - „Różne rozliczenia finansowe”. Przeiewów dokonano W dniach 14.07.2009 roku (110.803,35 zł) oraz 1.10.2010 roku - 100.000,00 zł. Wykaz oraz plan finansowy wydatków niewygasających 2: upływem 2009 roku określono uchwałą Nr XXXÍ/272/09 Rady Powiatu z dnia 17 grudnia 2009r. W sprawie ustalenia wydatków budżetu Powiatu Chojnickiego, które W 2009 roku nie wygasają z upływem roku budżetowego. Z załączników do uchwały wynikało, ze z upływem 2009 roku nie wygasły wydatki budżetowe na sumę 1.301.604,00 zł. Wielkość ta obejmowała 445.210,00 zł wydatków bieżących oraz 856.394,00 zł wydatków majątkowych. Wydatki nicwygasające dotyczyły Ii zadań wymienionych W tabeli ponizej, klasyfikowanych W 6 rozdziałach budżetu: Lp. 1wymżégáißięnie-nazwazadania Plan wydatków Termin rzziimji j ____ ¦\› __ _...WH .VV ______¿._ U.. _.www 'Í 'V ~¿=-______Budowa chodnika w ciągu drogi p_9yv__i_a_tQyv_ej Chojnice - Chojniczkś _jý____ _ 53.633,00 3 l .0l.20iOr. _ Wykonanicchodnika w__I_niejscowości Ogorzeli11y'iy'c'iŠtŠ_Ĺšgl_._Qlglşąşkiej 64iŠ'Í0;00 ':_l_._Q_1 .2_0_§Q_r. ł"N:-'-W' 'Űpracowanie monografii Ílwytoinmíjlāalendaršuni Ziemi i Powiatu „VŻ 72.Sl0,00 30.09.2(}l0r. ______if Ci:o_iníckieg_o_oraz_llItom ,_,]¿u_cl_zie_Ziemí Chojnickíejf”______"___ ýý______4. Przebudowa ze zrniaiiaspósobu użytkowania poddasza na sašye dydaktycrzne 350.000,00 30.09.2010r. _ _\ł'f_i1l1_ Z zabezpieczonych na wyodrębnionyni rachunku bankowym środków na finansowanie wszystkich wydatków niewygasających wykorzystano środki na sumę 856.374,21 zł, realizując plan w 65,8 %. Nie wykorzystano środków W wysokości 445.229,79 zł. 1 out, _ '-' 7' " ' V ~«- 77 ---- ' . --- W 7 ' .___...... „.„„ '-‹„..,„> . __ _.Í__ā__._. ._ J Regionalna Izba Obrachunkowa w Gdańsku -- Protokół kontroli Powiatu Clio_iiiick.ieg?„„_ «-›-‹,..„.. .. Š Š. 31 Analizując Wykonanie wydatków niewygasających ustalono, ze pełne Wykorzystanie lub bardzo zbliżone do pełnego wykorzystania środków na finansowanie tych wydatków wystąpiło W przypadku 8 zadań - dotyczy to zadań wymienionych W pozycjach 1 - 2, 4 - 5 oraz 7 - 10. Na finansowanie tych zadań wykorzystano srodki na sumę 738.692,l9 zł, przy planie wynoszącyin 738.794,00 zł. Żadnych środków nie wykorzystano na zadanie wymienione W poz. 3 tabeli, polegające na wydaniu opracowań promujących region chojnicki. Na to zadanie zabezpieczone były środki W wysokości 72.8l0,00 zł. W przypadku dwóch zadań, tj. zadania polegającego na adaptacji terenów poprzemysłowych „Białe Młyny” W Chojnicach oraz zadania związanego z remontem elewacji i kolorystyki ścian zabytkowej części budynku Zespołu Szkół W Chojnicach, wystąpiło częściowe Wykorzystanie środków finansowych, ustalonych W wysokościach 140.000,00 zł i 350.000,00 zł. Na zadania te Wydatkowano odpowiednio środki W wysokości 59.000,02 zł i 58.6S2,00 zł, realizując plan W 42,1 oraz 16,8 %. Niewykorzystane środki na finansowanie wydatków niewygasaj ących z upływem roku budżetowego 2009, na sumę 445.229,79 zł, przekazano na dochody budżetu powiatu roku 2010. Zaewidencjonowano je W §§ 299 i 668 (Wpłaty środków finansowych z niewykorzystanych W terminie wydatków, które nie wygasają z upływem roku budżetowego) W rozdziałach 75814 - „Rózne rozliczenia finansowe” (153.9ll,79 zł) oraz 80120 - „Licea ogólnokształcące” (291 .3 18,00 zł). Na rachunek bieżący budżetu powiatu powyższe środki przekazano W dniach: 23.09. (8i.101,79 zł), i 1.10. ('/2.810,00 zł) oraz 112.201 Or. - 291.318,00 zł. Stwierdzono, że rozliczając z budżetem powyższe środki W niektórych przypadkach nie dotrzyinano terminów wynikających z przepisów art. 263 ust. 7 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 157, poz. 1240 ze zm.). Przepisy te stanowią, ze - cyt.: „Środki finansowe nievwkorzystane W terminie określonym przez organ stanowiący jednostki samorządu terytorialnego podlegają przekazaniu na dochody budżetu jednostki samorządu terytorialnego W terminie 7 dni od dnia określonego przez organ stanowiący jednostki samorządu terytorialnego”. Z zachowaniem ustawowego terminu przekazano W dniu 1.12.2010 roku środki Wwysokości 29l.3l8,00 zł, niewykorzystane W terminie do dnia 30.11.2010 roku na zadanie związane z remontem elewacji W Zespole Szkół W Chojnicach. Pozostałe środki, na sumę 153.911,79 zł przekazywane po upływie obowiązującym terminie. Przelana W dniu 23.09.2010 roku kwota 8i.l0l,79 zł obejmowała środki, które należało rozliczyć do dnia: 7.02. (1,55 zł), 7.05. (0,06 zł), 7.07. (0,20 zł) oraz 7.09.2010 roku (8l.099,98 zi). Z kolei przekazana W dniu 11.10.2010 roku kwota 72.810,00 zł powinna być rozliczona W terminie do dnia 7.l0.2010r. ià wii, 1 Ê _ ----=~.~' „__ -W ______...___ . ______„___„_„_„_ ,I _____„ 5 \'\\j Regionalna izba Obrachunkowa w Gdańsku ««- Protokół kontroli Powiatu Chojnickiego ƒfif 32 4) Operacje związane z finansowaniem wydatków niewygasających ewidcncjonowano na przewidzianych do tego kontach rachunkowych. 2.2. Inwentaryzacja należności 1) Kontroię inwentaryzowania należności przeprowadzono W oparciu o inwentaryzacje przeprowadzone na 31 dzień grudnia 2009 i 2010 roku. 2) W kontrolowanym okresie sprawy inwentaryzacji należności i zobowiązań reguiowała “Instrukcja źnwentaryzacyjna obowiązująca W Starostwie Powiatowym w Cho}'mÍcach”, wprowadzona do stosowania zarządzeniem N1'29/2000 Starosty Chojnickiego z dnia 5 grudnia 2000r., zmieniona zarządzaniami z dnia 5 i 24 listopada 20031". Uregułowania wynikające z ww. instrukcji anaiizowano w trakcie poprzednich kompleksowych kontroli powiatu i uwag nie wniesione. Aktuainie, tj. od dnia 10.06.2011r., w jednostce obowiązuje instrukcja inwentaryzacyjna wprowadzona do stosowania zarządzeniem Nr 28/2011 Starosty Chojnickiego z dnia 10 czerwca 201 ir. W sprawie wprowadzenia instrukcji inwentaryzacyjnej. 3) Na podstawie wydruków z ewidencji księgowej rozrachunków obejmującego końcowe salda należności i zobowiązań wszystkich kont analitycznych ustalono następujące salda naiezności i zobowiązań na 31 dzień grudnia 2009 i 2010 roku (W zł): §` Oznaczenie ž nazwa konta Stan na dzień 31.12,200S_Ir. _ _ _ Stan ng ‹_izi_ęń_í_§1_._12._20_1_B;'¿____ ,ii Í Š iii i\ \, ______Wą ______Ma Wn Ma `.Ĺ Ki LM 'Å uz __8_U_I›ż_m' Powmrn (GRGAN Fimnsowso ______g___? __222~„R0ź1ÍćÍ¿éiŠičiÃóEŠóŠów budiçlgwg/9hĹÍ______64,91 5l4,0§______0_š_____ýý_„_Q__: g_2_3_~,„R0ziizz@nig_¶az:.1‹‹swł›uaz=±‹›wy@h" to i_____g___'_"_'fi_'_'f_ __"_Í0__f"fÍ_fÍ _ __ og 224 - ;R‹ažfäQigz;1;i_pt;g¿ę_±t;ff 280.194,9s 9.090,27 z98.399,00 t 6,1ss,4<›' Ą _225_-±„R9í@!_i§;¿_<=ßi‹= nißwyaßsaiąćyßliřw‹ÍáfköiW*'i""N_::______Q ______0 „ _ _ _ _ 0 03 227 - ,,R‹›z1i›=zzni@ aachøzmw ze śwakow fimduszy 0 0 _ 0 " " ” " "01 __ pomocowych”______1 228 ~ „Rozliczenie wydatków ze środków funduszy O 0 1 _ pomocowych”______ ______Ÿ`_e!__240 Pozostałe rozrachunki” __ _„______O _ _ _ 435 02 0 36.563,73 __250- „Należności fi1_1a;1_şq»§¿ç`Ĺ______O_C7 O i W WŃÓÍ ___2__6Q__"_~__,_¿_1:Šobowíą2Laní21 finansowe” ______0 _ OOO O 0 Ę _Í _ R""=m= J§9¿25Í$í›Ĺ8ͧĹÍŸĹÍÍĹÍŸÍŸÍÍ@559šë7 _ÍÍŸÍ å_2*řé!??'9P__ÍÍ__ ft?-_7?_9_z_!2Í STĄEQSWO POWIATOWE (~f_Ę1)_1¶_QST!íA_BUDŻETQW§_) Í 201 ”" „______R0zfachunkiz‹›dbi0z@zmi='______0 ______1.868,26______0 _ 53:,62i __2_02¬„R92_ra‹=h1=rßi2d0S1ßw==ami” __ _ _ _ O __ §_§_._§3_T_I_._<§_9__i______0 ___1r282›358„46Ĺ 1_í12__2_z_±__¬,_R‹›_z=f«z«›fßooāßëfi¿&Mudz@±‹w±1&*›"*"11iiižíi221 - „Na]cż.nos'ciz tytułu dochodów budżetowych” 425,427,30:__1__‹a8 _____nęii___()___Ĺ______¿_1_3_{1_¿l__2_'7_,_ł§_2___8 1,13otÍ 223-„aoziiezé±íiié1›?§;1a1;§s_w_1ztr‹1z‹=r‹›»w;h°' __ __ od to O 0 01 Š3ä_;:__,_„_1š9_2,!i_q1_w11í‹==udzielonych dotacji budżetowych” __ __ O _ _ _Q Ê 0 ______(_>__i 322§;,Rf›zrachw1äiizibšiăžĘąniií______621,82 i i 28.0s8,00: 0 ______‹1_‹z_ş'_1_'¿,;_g ła226~„Dhlgşxęrmiuøwe:1_='i@żq9śçi_ł9¿;q;et‹>\'«e”' Ę ;ā4.978¿J_Q______C+ā __ __!1_7.796,00 Uă 227 - „Rozíiczenie dochodów ae środków funduszy O O ` O O i n<2m_0__°_‹_>_wY'=h”* o i 228 W „Rozliczenie wydatkow ze środków funduszy ý "(5" O 1* ““"“'Ümluumwuu“WWF P°m°=_<›_Y¬fY§=_1_1`T______222:~_ßlzosāałyflzrachllßkirylniçniqpxfąwne"______i 7 Ź *__c__1______113.e78,54_ __ 0 i20.4s9,6l 2§1_-_-_ „Rozrachu11k_iz_§ytu_łu wynagrodzeń” _ G Ę 2(}4,415„84 0 21659052 2«34~' „1Ź9__2¶āştü_łß_t9;{§10huńkViVżi1àfáč0Ÿ\'Ę}§agni?Í i ”"Gm*_ (Í i i O i 7 ii ii ii i ii WM” ______í Regionalna Izba Obracāiunkowa w Gdańsku ~ Protokół kontroii Powiatu Chojníckicgo _____,__,_,¿,ę...„›.= = ___Ł ¬~ _ 33 *2*ÃóiĹi,,iioz¿›s±aieiłöžřgéßiifižší _ _ _ Ź* 2.714,17 5 iii*i7šši.Š16,77 1312123 4u`is.91"<),'7ś' _2_9o~,,odpi§y uuuaiiżujłiéëfiä1Eżi›¿›šći'* Ż 0 1 ”"”ż3¿iÍ64i;(›9______f__f__f__f_fÍífŸ 269.24e,78 _ _ ŸR_mm= 544~25S,3_8¿______1¿4!ë_1¿7_6Í;šiiifŸ__ 565-136,13; 2-339-135,22 1 f sxiuuz PANs1wA ______1 žžö ~- ,,Na1@zn‹›śu zfymiu dozšbdsšähàiieznyzhi Ż 6u2.e1o,34 7.097,47 89'iĘ2s'f1,7o W """""13o,46 1 bßdż'==0win2_=1_'_'=_§§'Y‹f@Í”______22__5__r_„R<>2¬ffl<>1“111Í<řZlflUf12'=1fßmí" ______"'""lłi26.3łS4;45š i;__Í;_Ĺ_Ĺ_Ÿ_Ÿ"9:___ _ 47_3.3s2,s7 1 229 -',7}7ozoslaEizo?rachunki pubšiczno rawuc" i 0__ __S_,003,00 ł __„____, _„_._., O 0 Š _Š2_2_6~_„Długotcrminowe należności budżetowe” __ 50.9l0,00 0 3o.4oo_0_Q 0 to 8240-„±=8z‹›§a§n±aun›‹_fi:=______1 61202;5i;š______Q ______o__ 0. ízzflø _~ „Odpisy akeăłfizuiące 11«1_1_ef=_‹±ś‹¬;§**i_Í__i_ _Ĺ_i_Ÿ__Ĺ__ÍÍÍ __ _ _ 0 17s.148,4z 1 223.74"!,67 Ĺ _ ___ _ Ra2em= . 659-722.89 _ _ _5!lŻ;§_š_3á4_i__ _5*ž7fÍŠ30,70 s97.z30,7‹¿ā ZAKŁADOWY FUNDUSŁŠEĹAQCZĘŃ_SQCJALNYCH ______ "ŹŰ„2m'ñROZ1'3Cl'lI1l'llíÍW lx ______ZdOSÍ&WCHl'!17iiT_ _ _ W” H 7 mmrwww ______Ü__ i._ _ _ wm CJ C) 1 ____CD___ __2_2§_Y:_„R02f="=°l1fi"1 POWIATOWY FUNDUSZ GOSŸODARKI ZASOBEM GEODEZYJNYM I KARTOGRAFÍCZNYM Í1_2_{)1;_,.R‹›zrß‹>hułŠl¿ižÍ3Š:ibii6ičámś“*W """"""__f__Í_ÍÍÍŸ____ _ 168,ŚŠ"W W *Í)l_f____ĹŸ_ÍÍ_"_ÍŸ_ ł6_8_._3_?_ _ __ 0 ` 1? 202-,§Róăś‹í§łiu;›}<í_2dosww°wni`” W W W _ 1.873,85 0 43ż,5Li í1_2 Stwierdzono, ze wynikające z ksiąg rachunkowych na koniec 2009 i 2010 roku należności zinwentaryzowano zgodnie 2 obowiązującymi przepisami i uregulowaniami wewnętrznymi. Na dzień bilansowy zinwentaryzowano równiez wynikające z ksiąg rachunkowych zobowiązania. W trakcie kontroli poddano analizie występujące na dzień 31.12.2010 roku należności izobowiązania budżetu (organu finansowego) oraz starostwa powiatowego (jednostki budżetowej). Dokonane ustalenia przedstawiono poniżej. Budżetpowiatu Qzf_gan_finansoyi{v Wynikające z kont rozrachunkowych należności budżetu powiatu na ostatni dzień 2010 roku W wysokości 298.399,00 zł obejmowały należności od Ministerstwa Finansów ztytułu udziałów w podatku dochodowym od osób fizycznych (297.'768,00 zl) oraz należności od urzędów skarbowych tytulu udziałów w podatku dochodowym od osób prawnych -- 631,00 zl. Na sumę zobowiązań powiatu na dzień 31.12.2010 roku (6.166,46 zł) składały się zobowiązania z tytułu zwrotu niewykorzystanych dotacji W stosunku do: Pomorskiego Urzędu Wojewódzkiego w Gdańsku (5.5/40,62 zł), Ministerstwa Finansów (189,34 zł), Powiatowego Centrum Pomocy Rodzinie W Chojnicach (387,55 zł) oraz Urzędu Miej skiego W Brusach -- 48,95 zł. Ê W ,Ê\. ×.. Regionalna Izba Obrachunkowa w Gdańsku -- Protokół kontroli Powiatu Chojnickiego .¬~ H fi? (ŚR "'¬"'šzi¬«¬.-W. 34 Srnrnrtrzqr2Qr¿ict0.vzz(íedaQstka. budżetową) Na koniec 2010 roku starostwo powiatowe posiadało należności na sumę 565.136,13 zł, występujące na kontach 221, 226 oraz 240. Największe należności (434.12'/,82 zł) widniały na koncie 221 ~ „Należności z tytułu dochodów budżetowych”, a wśród nich - należności na sumę 258.2l2,33 zł od spółki BOREX D.A.. Maćkowiak W Poznaniu z tytułu czynszu dzierżawnego, odsetek za zwłokę oraz kosztów procesów. Na saldo konta wpływały też należności na sumę 27.587,45 zł od spółki Chojnickie Towarzystwo Budownictwa Społecznego w Chojnicach z tytułu rozliczeń czynszu i opłat za media ~ należności dotyczyły lokali mieszkalnych stanowiących własność powiatu, administrowanych przez ww. spółkę. Poczynione W trakcie kontroli ustalenia dotyczące rozliczeń z ww. podmiotami przedstawiono w dalszej części protokołu, obejmującej dochody z majątku powiatu. Widniejące na koncie 226 - „Długoterminowe należności budżetowe” należności na sumę ll7.796,00 zł wiązały się z ratalna sprzedażą nieruchomości powiatowych dla 6 osób fizycznych (85.796,00 zł) oraz ratalna sprzedażą urządzeń kotłowni dla Wspólnoty Mieszkaniowej „Wysoka 7” W Chojnicach ~- 32.00(},0O zł. Końcowe saldo konta 240 - „Pozostałe rozrachunki” W wysokości 13.212,31 zł przedstawiało stan należności z tytułu mylnego odprowadzenia dochodów (l2.563,73 zł) oraz należności z tytułu czynszu dzierżawnego od jednego z kół łowieckich - 648,58 zł. Suma said Ma kont rozrachunkowych prowadzonych dla starostwa powiatowego (jednostki budżetowej) wynosiła 2.339.135,22 zł i przedstawiała: - nadpłatę w rozliczeniach z jednym z kół łowieckich (konto 2Gl) - 531,62 zł; - stan zobowiązań w stosunku do 31 kontrahentów (konto 202) - l.2S2.358,46 zł; - nadpłaty W dochodach budżetowych (konto 221) - 1,13 zł; ~ naliczony podatek dochodowy od dodatkowego wynagrodzenia rocznego za 2010 rok (27.503,00 zł) oraz zobowiązania z tytułu VAT (ł3.4l4,29 zł) - konto 225 ~ 40.91"/`,29 zł; ~ naliczone składki na ubezpieczenia społeczne i Fundusz Pracy od dodatkowego wynagrodzenia rocznego za 2010r. (konto 229) - l20.469,67 zł; ~ naliczone dodatkowe wynagrodzenie roczne za 2010r. (konto 231) - 216.69(),52 zł; » zobowiązania z tytułu zwrotu wniesionych zabezpieczeń umów oraz wadiów przeta.rgowych.(302.525,95 zł) i naliczonycłi odsetek na rachunkach depozytowych (77.320,74 zł), zobowiązania sporne Í: l ła_ j ,Ľ « ai . , Ÿ`Íř~f »-«~f ~-~~~ a »~~~M--- --~-W»-~-i Regionalna Izba Obrachunkowa w Gdańsku ~ Protokół kontroli Powiatu Chojnickicgo “T_/,,{Í.i..«„._„ š""`\`vÍ“'-«?-“=.¬._'Ę“_„¬_„M“v „_K_j,§:¿_~ 35 wobec firmy RESTAL W Bydgoszczy (26.084,06 zł), zobowiązania wobec PKP (2.989,00 zł) - konto 240 - 408.9l9,75 zł; - wartość odpisów aktualizujących należności (konto 290) - 269.23-6.78 zł; Razem: - 2.339. 1 35,22 zł. 2.3. Kredyty, pożyczki, poręczenia Tematykę związaną z zaciąganiern oraz spłatą kredytów i pożyczek, a takze zudzielaniem poręczeń i gwarancji, sprawdzone za cały okres objęty kontrolą kompleksowa, tj. za lata 2007 ~ 2010. 2.3._1,_, Kredyźtyi pożyczki 0) Kredyty 1) Na bilans otwarcia 2007 roku zobowiązania powiatu tytułu zaciągniętych kredytów wynosiły 4.i40.306,00 zł i wynikały z niespłacenia 2 kredytów zaciągniętych w latach 2004 »~ 2005, tj.: af kredytu w wysokości 1.ł93.000,00 zł zaciągniętego W Banku Gospodarstwa Krajowego w Warszawie O/Gdańsk W 2004 roku, przeznaczonego na inwestycje - budowę zakładu opiekuńczo-leczniczego w ramach budowy szpitala w Chojnicach, budowę Zespołu Szkół Specjalnych W Chojnicach, budowę sali gimnastycznej przy Zespole Szkół Ponadgimnazjalnych Nr 1 W Chojnicach, budowę sali gimnastycznej przy Zespole Szkół Ponadgimnazjalnych W Malachinie, przebudowę drogi Łąg ~ Stare Prusy - Zawada, przebudowę drogi Sławęcin - Ciechocin oraz przebudowę A1. Brzozowej W Chojnicach). Spłata kredytu następowac miała W latach 2006 ~ 2008. Do końca 2006 roku spłacono raty na sumę 300.000,00 zł. W latach 2007 ~ 2008 należało spłacić pozostałe 893.000,00 zł. W trakcie niniejszej kontroli ustalono, ze spłat dokonano zgodnie z umową i na dzień 31.12.2010 roku powiat nie miał zobowiązań z tytułu tego kredytu. - kredytu w wysokości 3.247.306,00 zł zaciągniętego w 2005 roku W Banku Spółdzielczym W Człuchowie, przeznaczonego na inwestycje - budowę nowego obiektu dla Zespołu Szkół Specjalnych w Chojnicach oraz na udzielenie pomocy finansowej dla Samorządu Województwa Pomorskiego na przebudowę istniejącego układu drogowego łączącego miasto Chojnice z miejscowością Charzykowy. Ê. " ~ ~-' ‹'«- ' f ~ --- ~ ~' . ~ - ~-' ~ 'Í „¿ş,.' Š Regionalna Izba Obi achunkowa W Gdańsku - Protokół kontroli Powiatu Lhojnickicgo r ¬ 7, ./`'~›-...__ 7 \ł (tw\_\_ """'*'‹'.'_¬Ľ;§„¿„ 36 Spłata kredytu następować miała W latach 2007 W 2011. W okresie objętym kontrolą spłacono raty kredytu na sumę 2.400.0()0,00 zł i na dzień 31.112.201 0 roku zobowiązania powiatu z tytułu tego kredytu wynosiły 847.306,00 zł. Z przedstawionych powyżej ustaleń wynika, że W kontrolowanym czteroleciu powiat spłacił 3.293.000,0() zł 2 kredytów zaciągniętych przed 2007 rokiem. Po 2010 roku powiat powinien spłacić raty drugiego z tych kredytów na sumę 847.306,00 zł. W okresie objętym kontrolą, tj. w latach 2007 _ 2010 powiat zaciągnął 3 kolejne kredyty na sumę 39."/'00.000,00 zł. Dane dotyczące zaciągniętych kredytów przedstawiono w tabeli: ¬ Lp. Wysokość kredytu, oznaczenie Numer uchwały Spłaty w latach 1 Zadłużenie na dzień kredytodawcy, przeznaczenie - nazwa Rady Powiatu, 20074010 31.12.2010r. doñnunsowanego zadania, nr umowy, data podjęcia i (w zł) (w zł) data zawarcia umowy, planowany okres _ ş_%P***.'/ _ __ 4 1 1 2 __3 4 5 = Rok 2007 ¿ __Wgt)07 roku nie zaciągarlojçgjedytów 7* - ___ __..„.„__- __„...z ROK 2008 i E. 1.200.000,00 zł ~ Bank Spółdzielczy XII/10412007 360.000,0(} Ę 340.00Ü,00 W Więcborku - sfinansowaníe planowanego z dnia 27.12.2007r. ` deficytu budżetu. Umowa nr 3flG/ŠST/3/2008 2. dnia ; 2,12.2008r. 3 Planowana sQl_şt_ą:_ Lata 2010 2012. ROK 2009 i. Š I0.000.0fl¦l,08 zł ~- Bank Gospodarstwa XXVI/227/2009 1 l.0O0.000,(}0 9.00(}.000,00 1 l Krajowego w Warszawie O/Gdynia a ` z dnia 14.05.2009r. ` ł ` sfinansowanie planowanego deficytu ` zmiana - ` budżetu. XXXIII/297/2010 ` Umowa nr G9/2392 z dnia 17.09.2009:: l z dnia š8.03.20.l0r. ł“!a¿1_oy\_/ana spłata: Lata 2010 ~ 2l)l2,_ W W W ROK 20 10 1. 28.su‹›.08o,e0 zł - Bank oospozarsma Xxxiiifzøs/2016' M 8,00 """"í7.oo<›.o‹›o,0e ylírajowego W Warszawie OfGdar'1sk -~ zdnia l8.03.20]0r, = lsñnansowanie planowanego Lžeficytu l ` budżetu, y Umowa nr IG/0795 Z dnia 28.07.20łGr. Pianoivana spłata; i.ziw_ 2011 ~- 2023. ; i 1 (Do końca 2010 roku uruchomiono iransze 1 _'__' __kre'alyłu na sgmę Í 7. 0_QQ¿Q0(2, 00 zł). ` __ W i 0 " ""*1z.›xzi:M= Ż " 0' 'W M Ü; ~ m‹1yiyzz=sągnięœ~ 39.7oo.8oo,8u zx;; x z¿sae}.0e1‹›,‹}o zs.84u.o‹m,o0; _ -kredgyęşrzyigşgye-28.2=›0.‹›00.00 a_;_1_ ý __ _ _ Stwierdzono, że przy zaciąganiu kredytów powiat uzyskiwał pozytywne opinie Regionalnej Izby Obrachunkowej W Gdańsku o możliwości ich spłaty. Zaciągnięte kredyty spłacano z zachowaniem terminów określonych w zawartych umowach. Na dzień 31.12.2010 roku zobowiązania powiatu z tytułu kredytów wynosiły 7.68'7.306,00 zł. f""~ \ i ..„„ ' ' ' z A ~ .V _ wf' „___ W _ _ ..„„„ _ _;__ `\\,i Regionalna Izba Obrachunkowa w Gdańsku - Protokół kontroli Powiatu Chojnickžego Š ai; š""“=« '""¬~'‹„_¿ `~¬.`_„_¿~_':.`„ 37 Na powyższą wielkość składały się zobowiązania z tytułu kredytów zaciągniętych (otrzymanych) W latach 2007 - 2010 (26.840.000,00 zł) i kredytów zaciągniętych przed 2007 rokiem - 847.306,00 zł. 6) Ustalono, ze W 2011 roku, tzn. już po okresie objętym kontrola, zmieniono zapisy umowy kredytu nr 10/0795 z dnia 28.07.2010r., zawartej z Bankiem Gospodarstwa Krajowego W Warszawie O/Gdańsk. Spisanym W dniu 25.11.2011 roku aneksem nr 2/60/2011 do ww. umowy zmieniono (zmniejszone) wysokość kredytu zaciagniętego przez powiat z kwoty 28.500.000,00 zł do wysokości 2l.000.000,00 zł. Zmiana postanowień umowy nastąpiła W następstwie pisma kredytobiorcy z dnia 16.11.2011r., infonnującego o rezygnacji z części niewykorzystanego kredytu w kwocie 7.500.000,00 zł. Przywołanym aneksem zmieniono też harmonogram spłat zaciągniętego kredytu - nowy harmonogram utrzymał okres spłaty kredytu (lata 2011 - 2023), zmniej szono jedynie kwoty niektórych rat. b) Pożyczki W iatach 2007 - 2010 powiat nie zaciągał i nie spłacal pożyczek. 2.3.2. Obligacje W okresie objętym kontrolą powiat nie emitował obligacji. Na dzień 31.12.2010 roku kontroiowana jednostka samorządu terytorialnego nie posiadała zobowiązań z tytułu emisji obligacji. 2.3.3. _U_dzie1_one _norę_çzenia_i_gwarancj_e 1) Ustaiono, że W latach 2007 -- 2010 powiat nie udzielał gwarancji. W analogicznym czasie udzielono jednego poręczenia. 2) W oparciu o przedłożony do kontroli dokument „Poręczenie” ustalono, ze W dniu 18.02.2008 roku powiat poręczył za zobowiązania z tytułu pożyczki wwysokości 193.000,00 zł udzielonej Szpitalowi Specjalistycznemu W Chojnicach W dniu 10.12.2007 roku przez Wojewódzki Fundusz Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Gdańsku. Z vwv. dokumentu wynikało, ze poręczenie obejmowało zobowiązania pożyczkobiorcy z tytułu umowy pożyczki nr WFOŚ/PD/76/2007 do wysokości kwoty pożyczki. Poręczenie miało być ważne do dnia całkowitego wywiązania się przez pozyczkobiorcę ze zobowiązań finansowych wynikających z ww. umowy do dnia 31.12.2011r. 3) Ustalono, ze poręczenie dotyczyło pożyczki zaciąniętej przez ww. Szpital na finansowanie rnodernizacji spalarni odpadów medycznych, polegającej na dostosowaniu infrastruktury technicznej istniejącej w szpitalu spaiarki odpadów medycznych do wymagań W zakresie ochrony środowiska. '1 Í Ê iii ' ' .„'-'z Regionaina Izba Obrachunkowa v~ Gdansku - Protokói kontroli Powiatu Ĺhojnicki. ego Q; .sëfiííl w""--‹._\`._ "**'›-›...ă___i 38 Reprezentujący powiat członkowie Zarządu Powiatu działali na podstawie uchwały Nr 20/2008 Zarządu Powiatu z dnia 14 lutego 2008r. W sprawie udzielenia poręczenia pożyczki udzielonej przez Wojewódzki Fundusz Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej W Gdańsku dla Szpitala Specjalistycznego im. LLK.. Łukowicza W Chojnicach. Zuchwały tej wynikało, ze budżetach powiatu na poszczególne lata z okresu 2008 - 2011 będą ujęte następujące kwoty potencjalnych spłat zobowiązań wynikających zumowy pożyczki: rok 2008 - 28.000,00 zł, rok 2009 - 56.000,00 zł, rok 2010 »- 56.000,00 zł oraz rok 2011 - 53.000,00 zł. Podane W uchwale wielkości były zgodne z harmonogramem spłat pożyczki ~ powyższe ustalono po analizie kserokopii umowy pożyczki dołączonej do adresowanego na Radę Powiatu wniosku ww. Szpitala z dnia 24.01.2008 roku o poręczenie pożyczki. Przywołaną uchwałę Zarząd Powiatu podjął na podstawie przepisów art. 86 ustawy z dnia 30 czerwca 2005r. o finansach publicznych, a także na podstawie upoważnienia do udzielania przez Zarząd Powiatu poręczeń do kwoty 200.000,00 zł, zawartego W § 9 pktžš uchwały Nr XII/104/2007 Rady Powiatu z dnia 27 grudnia 2007r. W sprawie uchwalenia budżetu Powiatu Chojnickiego na 2008 rok, po zmianie dokonanej uchwałą Nr X111/115/2008 tego organu z dnia 14 lutego 2008r. Ustalono, ze W budżetach powiatu na poszczególne lata z okresu 2008 - 2010 zabezpieczano środki na ewentualną spłatę poręczonych przez powiat zobowiązań. Wydatki W kwotach wynikających z przywołanej powyzej uchwały Zarządu Powiatu planowano W § 802 - „Wypłaty z tytułu gwarancji i poręczeń” wrozdziale 75704 ~ „Rozliczenia z tytułu poręczeń i gwarancji udzielonych przez Skarb Państwa lub _jednostkę samorządu terytorialnego”. W żadnym roku z lat 2008 ~~ 2010 nie ponoszone wydatków na spłatę poręczonych zobowiązań. Zobowiązania wynikające z udzielonych poręczeń ujęto na pozabilansowym koncie 994 ~» „Zobowiązania warunkowe” W ewidencji prowadzonej dla budżetu powiatu (organu finansowego). Na dzień 31.12.2010 roku ww. konto wykazywało saldo wwysokości 53.000,00 zł. W sprawozdaniu Rb-Z o stanie zobowiązań jednostki samorządu terytorialnego według tytułów dłużnych oraz gwarancji i poręczeń, sporządzonego za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2010 roku wykazano, że wartość nominalna niewymagalnych zobowiązań z tytułu udzielonych poręczeń i gwarancji na koniec okresu sprawozdawczego wynosiła 53.000,00 zl. Powyższa wielkość była zgodna z saldem końcowym ww. konta pozabilansowego. à j.f 1 ą . -‹~ V .. _.. ,„,_- „_... , _ __„_ ,„_ , ,_„„____ ,W . i 2 fM „ ~ , " Regionalna Izba. Obrachunkowa W Gdańsku - Protokół kontroli Powiatu Llrojnžckiego _.M zz»-„1Í__ ¬, El Í,... c...¬_¿% \--. 39 2.3.4. Sprzedaż papierów .__\?\l21,I1Q,ŚQÍ.0.\>Y§'0Í1.._Wfíšžínitowalüych przez jednostkę samorządu ter„\¿lc0rialnego W latach 2007 - 2010 nie planowano i nie realizowano przychodów z tytułu emisji papierów wartościowych. 2.3.5. Przychody z pgwatyzaçj_i„maiatlçu W kontrolowanym czteroleciu nie planowano i nie realizowane przychodów 2 prywatyzacji majątku. 2.4. Dochody budżetowe Kontrole dochodów budżetowych powiatu przeprowadzono W oparciu o rok budżetowy 2010. 2.4.1. Subwencje,_udziałyuipodatlguzzdochodowym, dotacje, otrzymane ś_ro.dlgi._o_raz__wpły,wy 2 tytułu pomocy..fiaa11sowej„udziešaneimiedzyjednostkami San1orządu„te13/.toriałnßgo 2:.-4,_l_,_l¿Subwencja ogólna i udział powiatu W po7datl<_u._doc_l1od_Qvvym 1) Zreašizowane w 2010 roku dochody powiatu z tytułu subwencji ogólnej Z budżetu państwa wyniosły 53.0l8.744,00 zł. Dochody te stanowiły 61,3 % wszystkich dochodów budżetowych powiatu. Subwencja otrzymana, równa subwencji przyznanej, składała się z następujących części: - oświatowej (rozdział 75801) - 43.768.515,00 zł; - wyrównawczej (rozdział 75803) - 7.60l.] 13,00 zł; - równowazącej (r0zdzia_ł_7ÍZ_§_§š_32) - l.649.1 1_§,QQzł; Razem: ~ 53.0l8."/44,00 zł. Na rachunek bieżący budżetu powiatu subwencja wpływała W terminach określonych przepisami art. 34 ust. l ustawy z dnia 13 listopada 2003r. o dochodach jednostek samorządu terytorialnego (tekst jednolity: Dz. U. z 20101". Nr 80, poz. 526 ze zm.). 2) Dochody powiatu 2: tytułu udziału W podatku dochodowym wyniosły 8.555.l53,03 zł i stanowiły 9,9 % wszystkich jej dochodów. Wpływy Z tytułu udziału W podatku dochodowym od osób fizycznych (§ 001) wyniosły 8.292.969,00 zł, a z tytułu udziału W podatku dochodowym od. osób prawnych (§ 002) zrealizowano wpływy W wysokości 262.l84,03 zł. są If Š r \'M? “Š-~' Regionašna Izba Obrachunkowa W Gdańsku - Protokół kontroli Powiatu Cliojnicšriego *V -NR N 40 2 4 _l__2,__D_Q_ta¿je celowe z bud;7etu___c _państwana__ Yadania.. z zakresu_ad_m__i_ni_strac_ii rzadoWe_i_j___inne zadania zlecone ustawami _(§¿$__.'_2_l___l i 641) W 2010 roku powiat otrzymał 8.082.635,00 zł dotacji klasyfikowanych w§21l ~~ „Dotacje celowe otrzymane z budżetu państwa na zadania bieżące z zakresu administracji rządowej oraz inne zadania zlecone ustawami realizowane przez powiat”. Z tej kwoty do końca roku budżetowego powiat wykorzystał 8.08l.057,48 zł i takie były dochody wykonane. Kiasyfikowane W § 641 dochody z tytułu dotacji celowych z budżetu państwa na inwestycje i zakupy inwestycyjne z zakresu adrninistracji rządowej oraz inne zadania zlecone ustawami wyniosły w 2010 roku 9.282,34 zł. Szczegółowe ustalenia w zakresie wysokości dotacji przyznanych powiatowi, dotacji wykorzystanych, a takze zwróconych do budżetu państwa dotacji niewykorzystanych, _przedstawiono W odrębnym rozdziale niniejszego protokołu ~- („V. Zadania zlecone i realizowane W ramach porozumień”). W przywołanym powyżej rozdziale protokołu przedstawiono także ustalenia odnoszące się do dochodów z tytułu dotacji na zadania realizowane przez powiat na podstawie porozumień zawartych z organami administracji rządowej oraz z jednostkarni samorządu terytorialnego. 1.3, Dotacje celowe z__bu_dz'_eta państwa na zadania własne powiatu W roku objętym szczegółową kontrolą dochodów budżetowych powiat zrealizował 3.097.5l7,84 zł dochodów z tytułu dotacji, 0 jakich mowa W tytule. Wielkość ta obejmowała 965.234,90 zł dotacji na zadania bieżące (§ 213) oraz 2.132.282,94 zł dotacji na zadania inwestycyjne - §' 643 dochodów. Plan i wykonanie dochodów z tytułu ww. dotacji przedstawiono w tabeli: Rozdział budżetu Plan Wykonanie __ _ il ____(?ßł_l_____z______(Zł) _ „______1 2 3 § 2!-*_ f „-Dßqçje celvwe øtrzzrzxfmę råudżcrşą pgrişşwa mr rewlizßgƒlęåieżątycłę zaęłqržygasnychpvwiumf' ______80102-„Slłwły t1‹>_dsIaw9w_ßSp@ßja1Hß`” __ 6_._O00,00 l 6900,00 _sşzøz«,,1i&fi±‹*p@›'›«‹serna=iznzi›f80'l'¿)'5 ~ „Pozostała działalnośóšyWWW__ :__ www”W3.30Ó,00”sss‹›ś‹›sí8"§n›r›_ 'V "mmm_ __ 8›[email protected]§ś;@‹›“3.300,00 85113-l›P6@š<›r«s°ßflłffl:›°fl1ßßYffldžiłřié*”""Í____ ii _ °›000›00 W W SÍWÓŚŠŚŹÓÍ __Í___ĹĹ_ÍÍÍ___ _ 969-1°S'fl" __§ 643 -~ ,,Domçj_ę_ çgåojqç _ągršymaue z bx¿dż¿'íł¿¿2ç_r_i¬sjtşs{r;_nqV1{‹V:_rz__ł}'_i';ację inwesljaqljigąknpóiv iąiggstjggyjpych własnych pnw_z'_c_zggç_'Í______f 50Ü1*?:__=_¬l3f<_>S_Í_P±*l>\l°211'=P0WÍü1QVY§`Í__ _ _ l l--951‹0Ó<5_¿1_0___ _ 1-326-232¬94ł 92601 - „0bißk!'if__Si›9×1<›W@" W Ü W _ÍÍ_ĹÍŸ _ 306-000% W ii ;ĹlͶł_f› _-¿_Í<å_0ͧÓ_0ż_7l c sf s s tnnzsíi z.z§›f.‹›«6,‹›‹› ""zs.rā.z8z,94 r _ _ _ 0GopĘąg_;_ s.226.2fi4,08______;_____s_¬o9'r.s1'f,84 2) Ustalenia odnoszące się do dochodów z tytułu ww. dotacji przedstawiono poniżej, z odziałem na dotacje na zadania bieżące i na zadania inwestycyjne. f¬-f^ t ~\"' Š " f' ~"'~'~ '--' ' 'f -›-W ' ~ fr -- ' „..---- ...__--~-V „.„.„ _ "\, Regionalna izba Obrachunkowa w Gdańsku ~ Protokół kontroli Powiatu Chojnicklego ~~ -»Ê „,„¿ ti M” ~.‹v-1';if.,. <:"“¬»_ _-...,,¿j '--„,,_f:.'ëz;›¬..‹..„„__^__^_*_ 41 Dotatcje celowe z budżetu państwa na własne zadania bieżące powiatu -- § 213 Dotacje celową W wysokości 6.000,00 zł W rozdziale 80102 - „Szkoły podstawowe specjalne” przyznano powiatowi decyzją nr 23/37/2010 Wojewody Pomorskiego dnia 26.04.2010r. Z pisma infonnującego o przyznaniu dotacji wynikało, ze należało ją wykorzystać do sfinansowania zakupu pomocy dydaktycznych do miejsc zabaw W Zespole Szkół Specjalnych W Chojnicach w ramach Rządowego Programu M/.spieranicz w latach 2009~20Í4 organów prowadzących w zapewnieniu bezpiecznych warunków nauki, wychowania 1' opieki w klasach LH! szkół podstawowych 1' ogólnokształcących szkół muzycznych I stopnia -- „Radosna Szkoła Ustałono, ze pochodzące z dotacji celowej środki przekazano w dniu 11.05.2010 roku na rachunek hankowy Zespołu Szkół Specjalnych W Chojnicach. Ze złożonego W Starostwie powiatowym W dniu 26.01.2010 roku „Sprawozdania Zespołu Szkół Specjalnych W Chojnicach z wykorzystania wsparcia finansowego W roku 2010 na zakup pomocy dydaktycznych do miejsc zabaw składanego W ramach rządowego programu Radosna Szkoła” oraz ze sprawozdania kontrolowanego powiatu, przesłanego do Kuratoriurn Oświaty W Gdańsku wynikało, że otrzymane środki wykorzystano w całości do zakupu pomocy dydaktycznych do miejsc zabaw. Otrzymane W dniu 7.10.2010 roku dotacja celowa W rozdziale 80195 - „Pozostała działalność” W wysokości 3.300,00 zł miała być wykorzystana na sfinansowanie prac komisji kwalifikacyjnych i egzaminacyjnych powołanych do rozpatrzenia wniosków nauczycieli o Wyższy stopień awansu zawodowego. Środki finansowe pochodzące z otrzymanej dotacji Wykorzystało starostwo powiatowe. Zprowadzonej W kontrolowanej jednostce ewidencji księgowej wydatków oraz z „Rozliczenia dotacji udzielonych z budżetu państwa w 20ł0 roku”, przesłanego do Pomorskiego Kuratora Oświaty W Gdańsku (pismo OKZ.3032.ł.20ll z dnia 24.02.20llr.) wynikało, ze dotację wykorzystano W całości i zgodnie z jej przeznaczeniem. Dotacje W wysokości 950.898,00 zł W rozdziale 85202 - „Domy pomocy społecznej” należało wykorzystać do finansowania działalności domu pomocy społecznej. Wykorzystanie i rozliczenie ww. dotacji było przedmiotem kontroli przeprowadzonej przez iłomorski Urząd Wojewódzki W Gdańsku W marcu 2011r. Z otrzymanej dotacji celowej W wysokości 9.000,00 zł W rozdziale 85218 W „Powiatowe centra pomocy rodzinie”, przeznaczonej na wypłatę dodatków dla pracowników socjalnych realizujących pracę socjalną W środowisku, Powiatowe Centrum Pomocy Rodzinie W Chojnicach wykorzystało do końca roku środki na sumę 5.036,90 zł. Niewykorzystaną dotację (3.963,10 zł) zwrócono na rachunek Pomorskiego Urzędu Wojewódzkiego W Gdańsku W dniu 3.01 .201 lr. E i_Ê Ź. j'\się ííííco r/ fi Śzł Regionalna izba Obrachunkowa w Gdańsku - Protokół kontrołi Powiatu Chojnickiego Ă , 'Ł ,i *wf 1 42 Wykorzystanie i roziiczenie dotacji było przedmiotem kontroli przeprowadzonej przez ww. Urząd W marcu 201 lr. Dotacje celowe z budżetu państwa na własne zadania inwestycyjne powiatu ~-- § 643 Dotacja celowa W wysokości l.82.6.282,94 zł W rozdziale 60014 - „Drogi publiczne powiatowe” wpłynęła na rachunek powiatu W dniu 23.12.2010r., na wniosek z dnia 16.12.2010 roku o wypłatę dotacji na dofinansowanie przedsięwzięcia inwestycyjnego „Przebudowa ul. Líchnowskźej 1' odcinka ul. Dworcowej do skrzyżowam'a z ul. Brzozowa wraz z budową sygnalizacji świetlnej na skrzyżowaniu z ul. Towarowa”, realizowanego W ramach Narodowego Programu Przebudowy Dróg Lokalnych .2008~20] J. Aktualny na koniec 2010 roku plan dochodów z tytułu dotacji klasyñkowanych www. podziałkach klasyfikacji budżetowej wynosił `t.95l.066,00 zł W taka była Wysokość dotacji przyznanej powiatowi. Otrzymane dotacja była o 124.783,06 zł mniej sza od dotacji przyznanej. W toku dalszych czynności kontrolnych ustalono, ze pismem FB.l-3050/153/MZ/2010 z dnia 30.12.2010 roku Pomorski Urząd Wojewódzki W Gdańsku poinformował powiat 0 dokonanej przez Wojewodę Pomorskiego blokadzie kwoty 124.783,00 zł z przyznanej dotacji. Jako powód biokady podano niewykorzystanie w pełnej wysokości przyznanej dotacji na ww. przedsięwzięcie inwestycyjne. Warunki przekazania i wykorzystania dotacji określała umowa nr 13-P/ZFE-IIL NPPDL/10 zawarta z Wojewoda Pomorskim W dniu l6.06.20101'., zmieniona aneksem nrl 2 dnia 28.09.2010r. Z umowy tej wynikało, że Wojewoda przekaże dotację W wysokości 1.95l.066,00 zł, stanowiącej 50 % Wartości projektu. W oparciu o prowadzoną W Starostwie powiatowym ewidencję wydatków inwestycyjnych związanych z realizacją zadania polegającego na przebudowie ww. dróg i budową, sygnalizacji świetlnej (rozdział 60014 § 605) ustalono, ze W 2010 roku na to zadanie poniesione wydatki na sumę 3.798.974,57 zł. Środkami pochodzącymi z otrzymanej dotacji celowej oplacono faktury na sumę i.826.2S2,00 zł, tj. o 0,94 zł niższą od kwoty otrzymanej dotacji. Realizacja WW. zadania inwestycyjnego była przedmiotem kontroli przeprowadzonej przez Pomorski Urząd Wojewódzki W Gdańsku W maju 201 lr. Kontrola wykorzystania dotacji celowej z budżetu państwa nie wykazała nieprawidłowości. Dotacja celowa W wysokości 306.000,00 zł W rozdziale 92601 - „Obiekty sportowe” wpłynęła na bankowy rachunek powiatu W dniu 28.09.2010r. Dotację przekazało Ministerstwo Sportu i Turystyki na podstawie umowy Nr 1492/1051/ORL/JJ/2010 z dnia 8.09.20l0r., dotyczącej dofinansowania realizacji inwestycji pn. „Budowa kompleksu boisk sportowych W ramach programu „Moje Boisko ~ Orlik 201.2” (boisko píłkamkie '¿‹" '" '-"' 7 ' ' '‹-"‹---- ~-~-›«-¬--»~›«--~ . „¬„«.„.„..„«.„..„„ __„_„_...._..„...._.._. _..-Ą „,f „-'-"';=»Ê ' "“~'»¬--._ ; Regionalna izäa Obrachunkowa W Gdańsku ~ Protokół kontroli Powiatu Chojníckācgo Ê “āgfciw _,„„„í""~.. 43 oraz boisko wielofunkcyjne wraz zzapleczem sanitarne-szatníowym W Malachím`e” kwotą 306.000,00 zł. O Otrzymaną dotację powiat wykorzystał zgodnie z przeziiaczeniem - W dniu 4.10.2010 roku środkami pochodzącymi z dotacji opłacone fakturę firmy KASZUB -~ Dariusz Kaszuba WKiełpinie za wykonanie robót budowlanych. Dotacja sfinansowano 30 % całkowitych kosztu realizacji tego zadania, wynoszących 1.034.086,77 zł. O Ustalono, ze pismem Nr DIS~471/JJ/10/22917 z dnia 9.11.2010 roku Ministerstwo Sportu i Turystyki poinformowało kontrolowany powiat o przyjęciu przedłozonego rozliczenia dotacji W zakresie rzeczowym oraz finansowyrn. 2.l.1.4.]Í)otacj_e ___c_e_l_owe_ W ramach progran1ów_fi_n_anşowanych z ud_zialen1___ś_r_odkow curop_'eiskic" _h o któryc_h__ mowa w art. 5 ust 1 _pkt 3 oraz. ust_ 3 pkt 5 i 6 ustawy_ o Íina11sacl1_pub1i_czny_ç_l3, lub płatności W raina_ch___budzetu__şĘrodków europejskich (_§;Q0_ i § 6202 1) Dochody powiatu z tytułu dotacji celowych, o jakich mowa powyżej, wyniosły W 2010 roku 2.881.060,19 zł. Plan i wykonanie dochodów z tytułu ww. dotacji, w podziale na rozdziały i paragrafy, przedstawiono W tabeli: Rozdział budżetu Plan Wykonanie _ (Zł) _ _ __(2_Ü______„___ = l i 2 3 l _ýqýąçję celowe w ramach programúwfingggqivgnyçh z udziałem środków europ5]skich.-. (öieżąç_e)__¿§g_00______w______1 _15_O1_C_ś_:_„,Rozwój kadr no'¿\Qgz_eş_n_e_ż goşpo‹ža_:_i‹_i__i_przcd§igł3_śorczości” __ __3_26_336,_0_0 ¿ ______2f/f2_._2_ž§f).65 _ 1 85395ę,,Pgzostał›yizi§łalność" _ ____ Ê 747.892,00 Ê 738.l42,l_8 Í 1 ______i1ąz_=_1_=1__z_ ą 1.o74.228,ß0 l 1.fi10„284,3§______Í Daêarie fffßwß W fwßeërwarflmfivfiflaßrwfeayfh 2 f"f2i'fl="'›"'›df‹_‹_f_Ł'›__f¿'r@'e‹f1'ffi""=ł'--- (";_'e'if_‹ł_1?ë‹_'_›'_f'f'_)___'__§é2!ł_____„_ 600ř__4_f:_=_›_D!"°a_fPPł2l%9äEP°Wiflf°W@” ______9ś_>_9.„,_ _ 1-625_'337`07__ - ,,Gos}§dar_kş g_rui1_1a¦_ni i nieruchonjo_ścíami” ___u______0,00 34_736,7@ Êolllf››GÊ"1'1*1%i?ł_$P_ÊÊE1W” _,_,__9_=_0_0___ ^ł4±13_Ó_=fÊ3„ 92120-,,0cł1rqgązaš›}'1'kówiopickanad zajgytkanii” _ _ _ _ _ 0,00 1§§_4§§¿4_2__„ Ĺ_ÍÍj_ÍfĹÍÍ'" _[___ ii iiiiii R2'-=m= ____Q.9!}__} __ _ Ÿ"ÍÍilŠ*f5Lř?75›ß3¬ _ _ 0Gúł¿Ę1~g;______1,ø74-228,00 2.881-M19 1 2) Ustalenia odnoszące się do dochodów z tytułu ww. dotacji przedstawiono ponizej, z podziałem na dotacje na zadania bieżące i na zadania inwestycyjne (majątkowe). a) Dotacje celowe W ramach programów _finansowanych z udziałem Środków europejskich (..) W § 200 1) Zrealizowane w 2010 roku dochody powiatu W wysokości 2”/2.289,65 zł klasyfikowane W § 200 rozdziału 15013 -~ „Rozwój kadr nowoczesnej gospodarki í przedsiębiorczości” były następstwem zawarcia W dniu 19.05.2009 roku umowy nr UDA-POKL.08.01.01- i Š. sfd,` _ „______._< ___„._.., __, ..._..._' „„..¬„....._- _.__.„„„._ ;_ *- 1 ie tiza Regionalna Izba Obrachunkowa w Gdańsku -- Protokół kontroli Powiatu Chojnickíego ,« ,‹. 1 i 5"” `"- »›_._,;;_.W_« ~'‹~„č«Í~Í 44 22-233/08-00 z Województwem Pomorskim, dotyczącej dofinansowania projektu ,, Chojnícka Akademia Zarządzania”. Projekt był realizowany w latach 2009 ~ 2010. Przywołana umowa, zmieniona trzema aneksami z 2009 i 2010 roku, przewidywała dofinansowanie ww. projektu środkami Europejskiego Funduszu Społecznego W wysokości 5l.3.82l,l8 zł, stanowiącej nie więcej niż 89,96 % całkowitych wydatków kwalifikowalnych projektu. O ostatecznym rozliczeniu projektu Urząd Marszałkowski Województwa Pomorskiego w Gdańsku poinformował kontrolowanąjednostkę W dniu 28.06.2011r. Klasyfikowane W § 200 rozdziału 85395 - „Pozostała działalność” dochody powiatu na sumę 738.l42,18 zł związane były z realizacją 4 projektów W trzech jednostkach organizacyjnych powiatu: W Zespole Szkół Ponadgimnazjalnych Nr 3 W Chojnicach (2 projekty), W Powiatowym Centrum Pomocy Rodzinie W Chojnicach í W Powiatowym Urzędzie Pracy W Chojnicach. Na realizację przez Zespół Szkół Ponadgimnazjalnych Nr 3 W Chojnicach W latach 2009 ~ 2010 projektu „Edukacja ucieczką przed margínalízacją 1' zapaścią kulturową” przyznano tej jednostce dofinansowanie W wysokości 240.670,00 zł. Podstawę otrzymania dofinansowania stanowiła umowa nr UDA-POKL09.02.00-22-022/08-00, zawarta W dniu 29.05.2009 roku pomiędzy Województwem Pomorskim, a Powiatem Chojniekim, reprezentowanym przez pana Wiesława Kłosowskiego -¬ dyrektora Zespołu Szkół Ponadgimnazjalnych Nr 3 W Chojnicach. Z przyznanego dofinansowania beneficjent wykorzystał W 2009 roku 136.620,95 zł. W drugim roku realizacji projektu jednostka, za pośrednictwem transferowego rachunku bankowego starostwa powiatowego, otrzymała środki na sume 104.049,05 zł. Na podstawie ewidencji księgowej oraz dowodów księgowych ustalono, że ostateczne Wykorzystanie dotacji wyniosło l03.855,22 zł, zwrotowi do Urzędu Marszałkowskiego Województwa Pomorskiego podlegała kwota 193,83 zl. Starostwo powiatowe zwróciło W dniu 5.10.2010 roku kwotę 0,09 zł, zwrotu pozostałych 193,74 zł dokonał bezpośrednio ww. Zespół Szkół - W dniu 23.12.2010 roku przelał 43,21 zł (część dotacji pobrana nienależnie W 2009 i 2010 roku), a pozostałe 150,33 zł wdniu 28.12.2010r. Zwrotu dotacji W części pobranej nienależnie ww. Zespól dokonał po otrzymaniu wezwania do zapłaty 2 dnia 22.12.2010r., sporządzonego po kontroli projektu. Zespół Szkół Ponadgimnazjalnych Nr 3 W Chojnicach realizował też projekt ,, Praktyczny język zawodowy” dofinansowany ze środków Europejskiego Funduszu Społecznego na podstawie umowy nr UDA-POKL.09.02.00-22»058/09~O0 z dnia 19.04.2010r., zawartej pomiędzy Województwem Pomorskim a Powiatem Chojnickim, reprezentowanym przez pana Wiesława Kłosowskiego -~ dyrektora ww. Zespołu Szkół. Umowa przewidywala dofinansowanie W kwocie nie przekraczającej 522.130,00 zl, stanowiącej nie więcej niż 87,25 % całkowitych wydatków kwalifikowalnych projektu. *~¬ l 4.1 Regionalna Izba Obrachunkowa W Gdańsku ~ Protokół kontroli Powiatu Cliojiiickiego ..¬¿ „__¿_.Í._,?‹i_;.:;-¬^«:*1«¬««.,. ““?~¬ 45 W trakcie roku za pośrednictwem transferowego rachunku bankowego kontrołowanej jednostki vvw. Zespół Szkół otrzymał dofinansowanie na sumę 155.050,00 zł. Z tej sumy wykorzystał 152.1i9,ł2 zł, a niewykorzystane 2.930,88 zł zwrócił bezpośrednio na rachunek bankowy Urzędu Marszałkowskiego Województwa Pomorskiego W Gdańsku wdniu 29.12.2010r. O zwrocie niewykorzystanego dofinansowania Zespół Szkół poinformował starostwo powiatowe pismem ZSP/301/03/2011 z dnia 12.01 .201 ir. „Umowa ramowa w ramach Programu Operacyjnego Kapitał Ludzki” Nr UDA.POKL.07.01.02~22-008/08~00, zawarta W dniu 17.10.2008 roku pomiędzy Województwem Pomorskim a Powiatem Chojnickim W Powiatowym Centrum Pomocy Rodzinie W Chojnicach, stanowiła podstawę otrzymania dofinansowania ze środków Europejskiego Funduszu Społecznego projektu systemowego „Poznaćz zrozumieć wzmocnić - przez aktywność do integracji Umowę zawarto na okres od dnia 1.01.2008 roku do dnia 31.12.2013r. Przywołana umowa, po zmianach dokonanych aneksem z dnia 23.04.2010r., określała na 2010 rok dofinansowanie ww. projektu W kwocie nieprzekraczającej 240.'737,19 zł, stanowiącej nie więcej niz 94,75 % całkowitych wydatków kwałiñkowainych projektu na 2010r. W trakcie roku za pośrednictwem transferowego rachunku bankowego powiatu Powiatowe Centrum Pomocy Rodzinie w Chojnicach otrzymało środki na sumę 240.737,ł9 zł, równe kwocie dotacji przyznanej. Do końca roku jednostka ta wykorzystała środki na sumę 235.354,87 zł. Niewykorzystane środki w wysokości 5.382,32 zł zwrócono za pośrednictwem rachunku bankowego starostwa powiatowego do Ministerstwa Finansów (4.828,47 zł) i Urzędu Marszałkowskiego Województwa Pomorskiego (S53,85 zł) W dniu 22.12.2010r. Powiatowy Urząd Pracy W Chojnicach realizował w 2010 roku projekt ,,K0mpel'errtm` znaczy skuteczm' M część H” w ramach Programu Operacyjnego Kapitał Ludzki. Z umowy nr POKL.06.01.02-22~017/09-00 zawartej W dniu 22.12.2009 roku pomiędzy Województwem Pomorskim - Wojewódzkim Urzędem Pracy W Gdańsku a Powiatem Chojnickim ~ Powiatowym Urzędem Pracy W Chojnicach wynikało, ze na realizację ww. projektu w okresie od dnia 1.01.2010 roku do dnia 31.12.2010 roku Powiatowy Urząd Pracy w Chojnicach miał otrzymać dofinansowanie W kwocie nieprzekraczającej 248.056,08 zł, stanowiącej nie więcej niz 85 % całkowitych wydatków kwałifikowalnych projektu. Ustałono, że w trakcie roku wpłynęły środki na sumę 248.056,08 zł, zgodne z kwotą okreśionąw umowie. Z „Informacji dla beneficjenta o ostatecznym rozliczeniu projektu” (pismo RWP8934- 6.1.2/017/09-9.10/MC/ii Z dnia 3.03.2011r.) wynikało, że Wojewódzki Urząd Pracy wGdańsku za kwałifikowaine uznał wydatki na sume 2-46.812,97 zł. Liczona od tej ii if ,f i 1 2. rx„.~="Ê\__„.'W '-' e' '-'-f ~~' 7-af ~~~~~ M- ---~ Í,I . , f._..ā:‹~ “ci. Regionaina lzha Obrachunkowa w Gdańsku ~ Protokół kontroli Powiatu Ciiojnickiego Í/ Ã.ā¿{¿ 1 wrz"B 46 kwoty Wielkość dofinansowania (85 %) wynosiła 246.812,9'7 zł i była o 1.243,11 zł niższa od otrzymanej kwoty dofinansowania. Niewykorzystaną część dotacji rozwojowej zwrócono na rachunek bankowy Wojewódzkiego Urzędu Pracy W Gdańsku W dniu 30.12.2010r. Dotacje celowe w ramach programów finansowanych z udziałem środków europejskich (..) - § 620 Osiagnięte W 2010 roku dochody z tytułu dotacji, o jakich mowa powyżej, w rozdziale 60014 - „Drogi publiczne powiatowe” wyniosły 1.625.38'7,07 zł. Wielkość ta obejmowała dotacje na dofinansowanie 3 drogowych przedsięwzięć inwestycyjnych (projektów), tj.: - „Poprawa dostępności terenów inwestycyjnych w gminie Czersk e etap 1.' Przebudowa ul. Pomorskiej i budowa ul. P. Ferensa wraz ze skrz'yżowarziem z ul. Królowej Jadwigi 1' odcinkiem ul. Łubiorika; ~ „Poprawa dostępności terenów inwestycyjnych w gminie Czersk ~- etap H: Przebudowa drogi powiatowej nr 2410G na odcinku Malachin - Czersk i odcinka ul. Towarowej w Czersku ”; ~ „Poprawajakości lokalnej sieci drogowej naferenie Powiatu Chojrzickiego poprzez przebudowę drogi powiatowej nr 261 OG na odcinku Brusy »~ Kosobudy ”. Na realizowane w 2010 roku zadanie inwestycyjne związane z przebudową ul. Pomorskiej oraz budową ul. P. Ferensa W Czersku uzyskano dofinansowanie wwysokości 309.61'7,03 zł. Podstawę otrzymania dotacji ze środków Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego stanowiła umowa nr UDA-RPPM.08.0l.0l.-00~ 049/09-00 z dnia 26.0i.20l0r., zawarta pomiędzy Województwern Pomorskim a Gmina Czersk (partnerem wiodącym) i Powiatem Chojnickim »~ partnerem. Z umowy tej, zmienionej aneksem z dnial6.06.2010r. wynikało, ze realizowany przez Gminę Czersk i kontroiowany powiat projekt, 0 całkowitym koszcie 2.583.597,l9 zł, miał być dofinansowany środkami ww. Funduszu W kwocie nieprzekraczającej l.956.591,0l zł. Powiat miał otrzymać doiinansowanie W kwocie 652.660,00 zł. Dofinansowanie W wysokości 309.61'/',03 zł otrzymano po przesłaniu przez partnera wiodącego dwóch wniosków beneficjenta o płatność. Na projekt związany z przebudową drogi powiatowej Malachin - Czersk i odcinka ul. Towarowej W Czersku uzyskano dofinansowanie ze środków Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego W wysokości 732.081,66 zł. Podstawę otrzymania dofinansowania stanowiła umowa nr UDA~RPPl\/1.08.01~00-046/08-00, zawarta zwojewództwern Pomorskim w dniu 8.l.2.2009r., zmieniona aneksami z dnia 24.03. oraz l.l0.20l0r. Umowa okreśłała, że na realizację projektu o całkowitym koszcie ir i i i Å Regionalna izba Obraciwunkowa w Gdańsku ~ Protokół kontroli Powiatu Chojnicklego ii Ä' \„F '=';¿j;ł:›Ą„„_. <Í`\. ±-'.~i›,_ 47 4.651.693,76 zł powiat otrzyma dofinansowanie W wysokości 1."/65.202,44 zł. Otrzymane W 2010 roku dofinansowanie W wysokości 732.081,66 zł nastąpiło po złożeniu 4 wniosków o płatności częściowe. Na realizację projektu związanego z przebudową drogi powiatowej Brusy - Kosobudy kontrolowany powiat otrzymał W 2010 roku dofinansowanie ze środków Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego W wysokości 583.688,38 zł. Podstawę otrzymania dofinansowania stanowiła umowa nr UDA~RPPM.0S.0l.0i~00-047/08-O0 zawarta z Województwem Pomorskim W dniu 8.12.2009r., zmieniona aneksem z dnia 1.i0.20l0r. Z umowy wynikało, że całkowity koszt projektu wyniesie 3.009/155,04 zł, a dofinansowanie dia powiatu - l.092.2'71,46 zł. Dofinansowanie W wysokości 583.688,38 zł uzyskano W 2010 roku po złożeniu 4 Wniosków o płatności pośrednie. Kiasyfikowane W rozdziale 70005 ~ „Gospodarka gruntami i nieruchomościami” i § 620 dochody W wysokości 34.”/'36,76 zł zrealizowano na podstawie umowy nr UDA» RPPM.0i.05.0l-00-002/08~00 z dnia 12.05.2010 roku, zawartej z Województwem Pomorskim, reprezentowanym przez Agencję Rozwoju Pomorza SA. Umowa powyższa dotyczyła dofinansowania W środkami Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego realizowanego W latach 2009 - 2011 projektu ,,Cenrrum Edukacyjna-Wdrożem`owe w Chojnicach “_ Całkowity koszt realizacji projektu Wyiiczono na kwotę 6.895.015,00 zł, kwota dofinansowania nie mogła przekroczyć 5.11 1.838,00 zł. Otrzymane W dniu 4.10.2010 roku dofinansowanie W wysokości 34.736,76 zł było efektem przesłaniajednego wniosku o płatność. W rozdziale 80111 - „Gimnazja specjalne” uzyskano W 2010 roku dochód W wysokości 44.l86,58 zł, klasyfikowany jako dotacja celowa W ramach programów finansowanych z udziałem środków europejskich (§ 620). Podstawę otrzymania dotacji ze środków Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego stanowiła umowa nr UDA-RPPM.09.0l.O0~00-061/09-00 zawarta W dniu 1.12.2009 roku z Województwem Pomorskim. Umowa dotyczyła dofinansowania projektu „Rozbudowa z przebudową 1' wyposażeniem budynku Zespołu Szkół Specjalnych W Czersku Projekt miał być realizowany W okresie od marca 2010 roku do sierpnia 2011r. Określony W umowie (zmienionej aneksem z dnia l.06.20i0r.) całkowity koszt realizacji projektu wynosił 3.20'7.720,87 zł, dofinansowanie nie mogło przekroczyć kwoty 2.'/26.562,'73 zł. Podany na wstępie wpływ z tytułu dotacji uzyskano po złożeniu wniosku o płatność pośrednią za okres od 9.11-2007 roku do dnia 5.02.20i0r. W 2010 roku powiat otrzymał tez 166.465,-42 zł dotacji klasyfikowanych w§620 W rozdziale 92120 ~ „Ochrona zabytków i opieka nad zabytkami”. Podstawę otrzymania dotacji ze środków Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego stanowiła umowa Ê i ?"~›Ę M... z.. z . W.. , .. , W.. ,_„__„.„.„_. W„.,.„., 1fż Ê Í va. 3 'x' <:ŹÍ, Regionaina izba Obrachunkowa w Gdańsku - Protokół kontroli Powiatu Cliojnickíego !__,,f « 5 _ Ã/fg? Í .f 48 nr UDA-RPPM.06.03.00-00-015/08~00 z dnia 20.07.2009r., zawarta pomiędzy Województwem Pomorskim a Parafią Rzymsko-Katolicka p.w. Ścięeia Św. Jana Chrzciciela W Chojnicach (partnerem wiodącym) i Powiatem Chojnickim (partnerem). Umowa dotyczyła dofinansowania projektu ,,Jezucz`cz` bez .Jezuitów ~ Il etap restaw'ac_]'i obiektów dziedzictwa kulturowego W Chojnicach Projekt o całkowitym koszcie wynoszącym 5.588.202,99 zł miał być dofinansowany kwotą nieprzekraczającą 4.l02.619,99 zł, przy czym powiat miał otrzymać dolinansowane W kwocie nieprzekraczającej 750.000,00 zł. Dofinansowanie W kwocie 166.465,42 zł otrzymano W 2010 roku po przesłaniu przez partnera wiodącego 3 Wniosków o płatno U11 _Cs 2.4.1.5. Dochody _kłasyfikowane jako otrzyrna_ne___śrQdki 1) W roku objętym szczegółową kontrolą dochodów budżetowych powiat zrealizował l.948.950,5-4 zł dochodów klasyfikowanych jako otrzymane środki. Powyższa wielko C/J¬ ('}~. obejmowała 929.854,64 zł środków zaliczanych do dochodów bieżących oraz l.0l9.095,90 zł środków zaliczanych do dochodów majątkowych. Ogólne dane o planie i wykonaniu tych dochodów przedstawiono W tabeli: _ Rażiižiăíimazęm Z '""'”" Z ii Plan' " '''''''''' wyiwnzniz ______(2ł)______(li) _ § 246 - ,,Śr0dki utrzymane odpozosiabvckjednostek zaliczanych do sektorafimmsówpublicznych na realizację zadań bieżących Í 1Í~?'?"_'_2~í!§!f_ë4'1ł`°1""J'°" '10 ~*2ff10ff1fi"""S'fWP1'!'_1¿C_1!L?i'šÍ!_Í______z _0_2_001 - ,,o‹›sp‹›‹1ar1‹=i zeszła" _ _ _ _ _12s.oo0,o(› 11s.7'98,6‹1 i i ______Rş_z_ern;_ _ Í25.000,00 ÍI6.796,64 § 269 - „Środki z Funduszu Pracy otrzymam:przez powiat z przeznaczeniem nafinansmvarúe kosztów wynagrodzenia 1' składek __ '44 abezpięęzgaüß ßpvłvwwßfflßvwfiikmzøiriflrfzwßgq_44rzç_‹{'f_1zr_‹;ßy" ______l 85333 - „Powiatowf¿urzç_dy_pracy" _ _ 771.6Ü(],00 7fŧ_.§QQ,_0_(_)_____Ĺ ______Razem: 77i.60t}_,Q{}______771.60l1,00_; § 270 - „Środki na dofinansowanie własnych zadań bieżących gmin, powiatów, samorządów województw, pozyskane z innych źrćdełff______i 75020_~__,,§tąrostwapowiatowe” ______2_5,}00,_00 1 ______@_0_50,_Q0 şl 750_7ā__:_„Pfßmvßjaj0d1ns:¶=kSam0rząda_1en‹t0tt§1f15=s0" ______29_000›00 20-000rQ0__ l 8019fi_;__.,şżq20§_aa_dzfałal«1‹›ś0" ______1.408,00 ł*lg __ Razem'. 45.snu,no ‹:1.4s8,|m § 618 - „Środki mr imvestycje mz drogach puăłicznych pmviuwuych i wojewódzkich oraz na drogach powiatowych, wojewódzkich 1 fkreimvyflh r_"_t'rf1_r_f1_‹_='fvř' 'MI 'wrzr1'}Y‹4@k_røwffl!r‹_"______75802 - „Uzupełnienie subwencji ogóinej dla jednostek samorządu 402.200,00 402.200,00 terytorialnego? g ______1uz=m=______4o2.2oo,m1 }__ ‹wz.20e,00 _Q 629 - ,,Śrgg›l_r|} _;gg dofipqgsmvanie inwesýycjí własnych g{r_u}ş_,_p3›_viatá1v, samorzą¿1ý}ę__sypjęş'éd;t1v, po;y.ş'lr_a_r1__‹;_z _z'_rg_:¿_ycI| źródeł” JŠQ1_3_Ü__" ›»_S?lž9Š§' 2fiW0düW@”______,______ý 300.000„00 ______30G-_000_¬00 85311 _ ,,r‹¿ę_1ąş@i_i1n‹=ja zawødawz i speiecżiia ‹›¿‹'›_t›__ii¿zpzłn@5pmw›;y;¿1i'= " L'__Í______35o.o00,0o ___ 31c.80s,_<›o Razem: Í 65ü.l)|J0,IJO __ 6l6.895,90 ______0G‹?;¬Ę5r_;___l___ 1.994.w0,00 ______1_,94_s¬9_s0,s4 0 1 Š .'~>~ż 1 J =r‹, ß'/A r v'Ĺ„....„-«;l°"""°'W Regionaina Izba Obrachunkowa W Gdańsku ~ Protokół kontroši Powiatu Chojnickiego z {`Ä""\. W 49 2) Szczegółowe ustalenia odnoszące się do dochodów z tytułu otrzymanych środków przedstawiono poniżej. fr) Środki otrzymane odpozostałych jednostek zaliczanych do ,sektorafinansów publicznych na realizację zadań bieżących _jednostek zaliczanych do sektora firzansów publicznych § 246 W 2010 roku kontrolowany powiat uzyskał l16.796,64 zł dochodów klasyfikowanych W wyrnienionym powyżej § 246. Dochody te, wykonane W rozdziale 02001 ~ „Gospodarka leśna”, miały związek zrealizacją przez powiat zadań nałożonych przez ustawę z dnia 8 czerwca 2001r. o przeznaczeniu gruntów rolnych do zalesienia (Dz. U. Nr 73 poz. 764 ze zm.), a ściślej -~ z wypłatą ekwiwalentów pieniężnych za wyłączenie gruntów z upraw rolnych iprowadzenie na nich upraw leśnych, przyznanych decyzjami administracyjnymi w oparciu o przepisy ww. ustawy w okresie jej obowiązywania, tj. do dnia 14.01.2004r. Powyższa wielkość obejmowała przede wszystkim środki przełane na rachunek bankowy powiatu przez Agencję Restrukturyzacji i Modernizacji Rolnictwa ~ suma otrzymanych środków z ww. Agencji wyniosła 108.076,90 zł. Pozostałe dochody, na sumę 8.719,74 zł, pochodziły ze zwrotów niesłusznie pobranych ekwiwalentów (8.l8l,51 zł) oraz wpłat odsetek od niesłusznie pobranych ekwiwalentów - 538,23 zł. Zwroty niesłusznie pobranych ekwiwalentów oraz wpłaty odsetek uwzględniane w kwartalnych rozliczeniach z Agencją Restrukturyzacji i Modernizacji Roinictwa, stosownie do przepisów rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 15 marca 2002r. W sprawie szczegółowych zasad rozliczania Agencji Restrukturyzacji i Modernizacji Rolnictwa z właściwymi starostami w zakresie przekazywania środków finansowych na wypłaty ekwiwalentów za wyłączenie gruntów z upraw rolnych i prowadzenie upraw leśnych oraz sposobu i terminów płatności (Dz. U. Nr 44, poz. 410). W oparciu o ewidencję księgową wydatków kiasyiikowanych w § 303 ~- „Rózne wydatki na rzecz osób fizycznych” w rozdziale 02001 ~ „Gospodarka leśna” ustalono, ze w 2010 roku wypłacone ekwiwalenty na sumę l09.007,76 zł. Do wypłat wykorzystano środki otrzymane z ww. Agencji (i08.0'76,90 zł), a takze część środków, tj. kwotę 930,86 zł, pochodzących ze zwrotów ekwiwalentów i wpłat odsetek. Zwrócony przez osobę fizyczną w dniu 21.09.2010 roku ekwiwalent W kwocie 7.788,88 zł uwzględniono w rozliczeniu środków z Agencją Restrukturyzacji i Modernizacji Rolnictwa za I kwartał 20111". - W części C (,,Rozliczenie środków finansowych otrzymanych i wydatkowanych w poprzednim kwarta1e”) „Wniosku o przekazywanie środków finansowych na wypłatę ekwiwalentów (...)” z dnia 7.12.2010 roku ww. kwotę wykazano W kolumnie „Kwota pozostała W poprzednim kwartale, o którą ARIMR pomniejszy kwotę przekazana W; pierwszym miesiącu danego kwartału”. Š; if ______7 _ ý ý _fi_“______Í ý mw _7_H__ _wym __W_w_m___M Fwmflnm Ę ,J-z Êj Regionalna Izba Obracnunkowa w Gdańsku ~ Protokół kontroli Powiatu Chojnickiego Í, ;_ im* il/Ś_ ål. "ti, Ś. 50 Środki z Funduszu Pracy otrzymane przez powiat z przeznaczeniem na _finansowanie kosz1'o'w wynagrodzenia z' składek na ubezpieczenia społeczne pracowników powiatowego urzędu pracy - § 269 W 2010 roku na rachunek bankowy starostwa powiatowego wpłynęły z Ministerstwa Pracy i Polityki Społecznej środki finansowe na sumę 771.600,00 zł, przekazywane jako „wynagrodzenia 7 %”. W ewidencji księgowej dochodów budżetowych powiatu ujmowano je W § 269 rozdziału 85333 ~ „Powiatowe urzędy pracy”. Z prowadzonej W Starostwie powiatowym ewidencji księgowej w zakresie rozliczeń środków na finansowanie wydatków budżetowych Powiatowego Urzędu Pracy w Chojnicach wynikało, ze jednostce tej przekazano w trakcie roku 2.224.575,64 zł na wydatki klasyfikowane w rozdziale 85333 - „Powiatowe urzędy pracy”. Środki finansowe otrzymane Z wymienionego powyzej Ministerstwa stanowiły 35 % tej kwoty. Środki na dofinansowanie własnych zadań bieżących gmin, powiatów, samorządów województw, pozyskane z innych źródeł ~ § 270 Dochody klasyfikowane W ww. paragrafie realizowane w 3 rozdziałach budżetu, tj. 75020 - „Starostwa powiatowe”, 75075 - „Promocja jednostek samorządu terytorialnego” oraz 80195 ~ „Pozostała działalność”. W rozdziale 75020 ~ „Starostwa powiatowe” zrealizowano w 2010 roku 20.050,00 zł dochodów, o jakich mowa powyzej. Ustalono, że W dniu 26.08.2010 roku kontrolowany powiat zawarł ze spółką GLOBAL ERISSON CONSULTING W Szczecinie umowę partnerska na rzecz projektu Wzmocnienie potencjału administracji samorządowej w Starostwie Powiatowym w Chojnicach”. Umowa tą spółka (lider projektu) zobowiązała się do realizacji zadań związanych m.in. z przeprowadzeniem szkoleń, wzmocnieniem zdolności w zakresie stanowienia aktów prawa miejscowego i wydawania decyzji administracyjnych oraz wdrożeniem budżetu zadaniowego, jako nowoczesnego narzędzia zarządzania finansami, z kolei powiat (partner) miał ponosić odpowiedzialność za zadania związane ze studiami podyplomowymi, wdrożeniem systemu monitorowania i ewaluacji strategii rozwoju oraz opracowaniem i wdrożeniem procedury aktuałizowania opisu świadczonych usług. Z umowy wynikało, projekt miał być dofinansowany środkami W wysokości nie większej _niż 453.127,50 zł. Lider projektu (spółka) miała otrzymać dofinansowanie w wysokości do 333.875,00 zł, natomiast partner (powiat) miał otrzymać, za pośrednictwem iidera projektu, doñnansowanie W wysokości do Ił9.252,50 zł. Wdniu 28.10.2010 roku ww. Spółka zawarła umowę nr UDA.~POKL.05.02.01-00~ 89/1 0-00 z Ministrem Spraw Wewnętrznych i Administracji o dofinansowanie projektu „Wzmocnienie potencjału administracji samorządowej w Starostwie Powiatowym ti . gżciii _ _ _W u W _ _ Ê /' . Š i: -'. `r//I Regionaina Izba Obrachunkowa w Gdańsku Protokół kontroii Powiatu Chojnickiego ,f" , J W.„\¿¿:Ŝ„.„_ .„„,„._„¿I;š »Ł ,__-._z ""3"'*-.-.1 i„ąh 51 w Chojnicach” ze środków Europejskiego Funduszu Społecznego. W umowie tej określono kwoty dofinansowania projektu jak W opisanej powyżej umowie partnerskiej. W § 4 umowy zapisano, że Spółka, jako beneficjent, wniesie wkład własny W kwocie 50.3-47,50 zł (10 % wydatków kwałifikowainych projektu), pochodzący 2, budżetu jednostki samorządu terytorialnego. Na podstawie ewidencji księgowej ustalono, że do końca 2010 roku na realizację projektu, a ściślej ~ na zadanie „Studia podyplomowe”, poniesiono wydatki na sumę 42.891,60 zł, wykorzystując środki Europejskiego Funduszu. Społecznego otrzymane za pośrednictwem ww. Spółki oraz środki własne powiatu. Otrzymane środki wykorzystano do finansowania opłat: rekrutacyjnych, wpisowych oraz za studia podyplomowe. Osiągnięte w § 270 rozdziału 75075 - „Promocja jednostek samorządu terytorialnego” wpływy na sumę 20.000,00 zł pochodziły przelewów dokonanych przez Fundację Współpracy Polsko-Niemieckiej w dniach 25.11. (13.000,00 zł) i 7.l2.20l0r. W 7.000,00 zł. Otrzymane środki przeznaczone były na dofinansowanie projektu „Powiat Chojníc/ci wLudwígslust - turystyka 1' gospodarka” (projekt nr 13084/10/AC). Dofinansowanie uzyskano na wniosek powiatu „o dotację” 2 dnia 30.04.2010r. Środkarni otrzymanymi z ww. Fundacji pokryto koszty udziału 20-osobowej delegacji kontrolowanego powiatu w dożynkach W Ludwigslust (transport, ubezpieczenie, noclegi, wyżywienie) oraz część kosztów zakupu wydawnictw promujących powiat. W dniu 22.01.2010 roku na bankowy rachunek starostwa powiatowego wpłynęła kwota 1.408,00 zł przelana przez Zespół Szkół Ponadgimnazjalnych w Malachinie. Otrzymane środki zaewidencjonowano jako dochód kłasyfikowany w § 270 W rozdziale 80195 - „Pozostała działalność”. Opierając się na dokumentach dostarczonych przez ww. Zespół Szkół ustaiono, ze takie środki wpłynęły bezpośrednio na rachunek Zespołu dniu 15.01.2010 roku z organizacji międzynarodowej Polsko-Niemiecka Współpraca Młodzieży na realizację programu związanego z wymianą praktyk uczniowskich W ramach partnerstwa powiatów Chojnice i Ludwigslust. Jak wykazano na wstępie, z uzyskanego wpływu Zespół rozliczył się z budżetem powiatu w dniu 22.01.2010r. Środki na inweszycje na drogach publicznych powiatowych 1' wojewódzkich oraz na drogach powiatowych, wojewódzkich i krajowych w granicach miast na prawach powiatu - § 618 W dniu 26.05.2010 roku na rachunek bankowy powiatu wpłynęły z Ministerstwa Finansów pochodzące z rezerwy subwencji ogólnej środki finansowe W kwocie 402.200,00 zł, przeznaczone na dofinansowanie inwestycji drogowej pn. „Przebudowa mąostu W ciągu drogi powiatowej Skoszewo -« Przymuszewo ~~ Leśna ~~ Lubnia wraz Ĺ a ¬ Regionałna Izba Obrachunkowa w Gdańsku - Protokół kontroli Powiatu Chojnšckiego 1. 52 zdojazdamí”. Oprzeznaczeniu tych środków i ich kiasyfikacji budżetowej (§ 618 wrozdziale 75802 -M „Uzupełnienie subwencji ogólnej dla jednostek samorządu terytorialnego”) poinformowano powiat pismem ST4~4824/174/2010 z dnia 18 marca 2010r. Otrzymane Środki przekazano dla Powiatowego Zarządu Dróg w Chojnicach -- jednostki budżetowej powiatu reaiizującej zadanie inwestycyjne związane z remontem WW. mostu oraz dojazdów W ciągu drogi powiatowej Nr 2617G W rozdziale 60014 - „Drogi publiczne powiatowe”. Środki na dofinarzsowamc inwestycji własnych gmin, powiatów, samorządów województw, pozyskane z innych źródeł -- § 629 W 2010 roku kontrolowany powiat zrealizował 300.000,00 zł dochodów klasyfikowanych W ww. § 629. Wykonano je W rozdziale 80130 ~ „Szkoły zawodowe”. Środki pochodzące z Ministerstwa Sportu i Turystyki przeznaczone były na dofinansowanie inwestycji związanej z budową sali gimnastycznej wraz z zapleczem przy Zespole Szkół Ponadgimnazjalnych W Malachinie. Ÿodstawę otrzymania środków stanowiła umowa nr 523/09/283 Z dnia 28.12.2009 roku (zmieniona aneksem nr 1 z dnia 5.05.20l0r.) o dotinansowanie przedsięwzięcia inwestycyjnego ze środków Funduszu Rozwoju Kultury Fizycznej, zawarta z Bankiem Gospodarstwa Krajowego W Warszawie, działającym W imieniu i na rzecz Ministra Sportu i Turystyki. Przywołana umowa okreśiała, ze na realizację ww. zadania inwestycyjnego, o całkowitej wartości nakładów W wysokości 3.230.000,00 zł, powiat otrzyma doiinansowanie wwysokości 600.000,00 zł, W tym 300.000,00 zł W 2009 roku i 300.000,00 zł W roku 2010. Umowa stanowiła, że przyznane dofinansowanie będzie uruchamiane z rachunku W ww. Banku na rachunki wskazane przez powiat na podstawie sprawdzonych i zaakceptowanych przez powiat faktur wykonawców robót. Ustalono, ze otrzymanym W latach 2009 - 2010 dofinansowaniem z ww. Ministerstwa, na sumę 600.000,00 zł, sfinansowane 18,9 % nakładów poniesionych na budowę sali gimnastycznej wraz z zapleczem przy Zespole Szkół Ponadgimnazjalnych W Malachinie, wynoszących 3.17'/.434,73 zł. Klasyfikowane w § 629 środki W wysokości 3l6.895,90 zł W rozdziale 85311 ~ „Rehabilitacja zawodowa i społeczna osób niepełnosprawnych” wpłynęły na rachunek powiatu w dniach 26.11. (9'7.03i,29 zł) i 15.12.2010r. (2l9.864,6l zł) z Urzędu Marszałkowskiego Województwa Pomorskiego W Gdańsku. Podstawę otrzymania tych środków stanowiła umowa nr 1/UM/ROPS/PFRON/10 o dofinansowanie robót budowlanych W obiekcie służącym rehabilitacji ze środków Państwowego Funduszu Č iÍ ;ii - M. L ŚÊÊ .3 <‹r".„.....„.„,~ Regionalna izba Obrachunkowa w Gdańsku -Protokół kontroli Powiatu Chojnickiego i„L_¿4_‹:„¿„.„„»_,¿;„_„';a-_»az-< `fÍĘ1!;:±›'*¬¬‹›¬..._._„__ ...„-5% il"'‹‹W.¬„... 53 Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych W roku 2010, zawarta z Województwem Pomorskim W dniu 27.04.2010r., zmieniona aneksem nr 1 z dnia 77.05.2010r. Przedmiotem przywołanej umowy było dofinansowanie zadania „Przebudowa pomieszczeń byłej Kaplicy na pomieszczenia Spółdzielni Socjalnej przystosowane dla osób niepełnosprawnych” kwotą do 350.000,00 zł, stanowiącą 50 % całkowitych kosztów zadania wyliczonych na sumę 700.000,00 zł. Zadanie miało być realizowane na nieruchomości dzierzawionej przez powiat na okres 10 lat. Ustalono, ze rzeczywisty koszt realizacji ww. zadania inwestycyjnego wyniósł 633.79i,80 zł. Otrzyrnanyin dofinansowaniem ze środków Państwowego Funduszu Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych pokryto S0 % nakładów inwestycyjnych. 2311.5-Wpływy -_z____tY§ułu_p011¬0@Y finans0wei___u_@íziclanc_i miedzy _i:aiiiQ_stkm11i_s_amør2_ß,du terytorialnego 1) W 2010 roku dochody powiatu z tytułu pomocy finansowej udzielanej między jednostkami samorządu terytorialnego wyniosły l.250.6l5,05 zł. Zasadnicza część tych środków, tj. 1.238.81i,05 zł przeznaczona była na realizację zadań inwestycyjnych, pozostałe l1.804,00 zł powiat otrzymał na realizację zadań bieżących. Plan i wykonanie dochodów z tytułu pomocy finansowej W podziale na rozdziały i paragrafy, przedstawiono W tabeli: Rozdział budżetu Š Plan ` Wykonanie ______(Zł) ł ______(Zł)___ 1 " 1 1 2 l 3 § 27] - ,, Wpływy z zytulu pomoqyfinansmvej udzielanej międzyjednostkami samorządu terytorialnego na dofinarasawanie ___ _ własnych zadań ł'ieżąçyclę_'ř ______. 15020 _ ,,csf¿gşa„_›_‹._,„wfa„w@" cf¿j*_jj______j_j_j______1__z.ş‹>r,‹›‹i 1i.804;001 c . ĹĹĹĹĹ] zz _Ĺ „ „ Rw'i'=_ . . . 11-8044W 11.ss4;0o 1 § 630 - ,, Wpływy z njvtułu pamoęyjínansmvej udzielarsai międzyjedmistkami samorządu teąvtorialnega na dofinansowanie ____r'l'1~v'§J_'_+"¬ł¿1"d‹1"i imvßrfy‹=›;ir:.v‹r/'__i_z4k¶‹rzérf_imveso'o'ißych_Ź______60014.. - ›,Drogi ubliczne powiatowe” ż 805.000,00 788.811 05 _'Ĺ5_j^1_l_l_j_,.i§_‹¿n1cndypowiatowe Raństwowej Straży Pozamçj°f______1 §_0.000,00 1 50.000.011 li 92601-_Qł›_i‹=1_‹iysp‹›f‹@»v‹='* _ 3 4oo.‹›‹›o,ot_› Y W __l___f___4_o_o.000,00 1 _f____ĹÍŸÍÍÍ ______;ĹĹÍĹĹĹ" ĹÍĹĹÍŸŸŸÍR=zßm= 1 H _1_._;_s_s_.9_9p_,_q_0l" 1 ÍČ" 1.238.8i1,ßs 1 _ _QooŁEM= _1-2‹i6.8‹›‹,‹›_0___ _1_.250.fi1$.05 2) Szczegółowe ustalenia odnoszące się do dochodów z tytułu otrzymanej pomocy finansowej przedstawiono poniżej. 0) Pomocfinansowa na dofinansowanie własnych zadań bieżących - § 27] Z tytułu pomocy finansowej na dofinansowanie własnych zadań bieżących kontrolowany powiat uzyskał W 2010 roku Wpływy W wysokości l1.804,00 zł, klasyfikowane W rozdziale 75020 ~ „Starostwa powiatowe”. Środki W powyższej wysokości wpłynęły np bankowy rachunek powiatu W dniu 1.12.2010 roku z Gminy Chojnice (wiej skiej). Ê: Í z .triki _ ĘŠ iß ¬. Šw.. " ' “'“' ' *""' f f ' --- »wf -----~- ' ~ ', i RQ Regionalna Izba Obrachunkowa W Gdańsku -Protokół kontroli Powiatu Ĺhojnickíego„ à ~‹¬.J.._ K1¬( sr»ł if”_ ę""“*šš*ëf‹..¬._ Í^~_..ř.__ E'Ê\›.×, 54 Podstawę otrzymania środków stanowiła umowa z dnia 29.09.2010r. W sprawie udzielenia pomocy finansowej. Z umowy wynikało, że pomoc przeznaczona była na zakup tablic rejestracyjnych oraz materiałów z wytwórni papierów wartościowych. Pomoc W formie dotacji celowej należało rozliczyć do dnia 30.11.2010:". Do rozliczenia powiat był zobowiązany dołączyć kserokopie dokumentów z wydatkowania środków. Analizując przedłozone do kontroli dokumenty ustalono, że podjęcie przez Radę Gminy W Chojnicach uchwały Nr XL/593/l0 z dnia 29 września 2010r. W sprawie udzielenia pomocy finansowej za zakup tablic rejestracyjnych oraz materiałów z Wytwórni papierów wartościowych dla Powiatu Chojnickiego, a takze zawarcie WW. umowy, były następstwem wniosku kontrolowanego powiatu (pismo PN 3052/21/10 z dnia 6.08.20l0r.) o rekompensatę wydatków poniesionych przez powiat na wydanie nowych praw jazdy i nowych dowodów rejestracyjnych W związku ze zmianą nazwy miejscowości (Nowe Ostrowite) W Gminie Chojnice W okresie obowiązywania uchwały Nr XXXII/2880010 Rady Powiatu z dnia 28 stycznia 2010r. W sprawie zwolnienia zopłat z tytułu Wydania nowego prawa jazdy lub nowego dowodu rejestracyjnego związanych ze zmianami administracyjnymi (uchwała obowiązywała do dnia 30.06.2010r.). Z otrzymanej pomocy kontrolowana jednostka rozliczyła się pismem FN 3052/27/10 zdnia 25.11.2010r. W rozliczeniu wykazano, ze otrzymaną pomoc wykorzystano do częściowej zapłaty faktur za zakupione tablice rejestracyjne i nalepki kontrolne z nadrukiem. Pomoc finansowa na dofinansowanie własnych zadań inwestyc}¿1`nych 1' zakupów inwestycyjnych - § 630 Zrealizowane W 2010 wpływy z tytułu pomocy finansowej W rozdziale 60014 -- „Drogi publiczne powiatowe” wyniosły '788.8ll,05 zł. Pomocy udzieliły: Gmina Miejska Chojnice (333.860,00 zl), Gmina Brusy (279.95l,05 zł) oraz Gmina Wiejska Chojnice - l75.000,0() zl. Z Gminy Miejskiej Chojnice wpłynęły W dniu 10.12.2010 roku środki finansowe wwysokości 333.860,00 zł, w tym 233.860,0() zł tytułem pomocy finansowej na realizację zadania inwestycyjnego polegającego na wykonaniu nawierzchni bitumicznej W ciągu ul. Piłsudskiego W Chojnicach oraz 10U.000,00 zł na realizacje zadania inwestycyjnego polegającego na przebudowie ul. Lichnowskiej i odcinka ul. Dworcowej W Chojnicach. Podstawę otrzymania pomocy W kwocie 233.860,00 zł stanowiła „Umowa W sprawie udzielenia pomocy finansowej” zawarta W dniu 15.06.2010r. Z umowy wynikało, ze pomoc finansowa W formie pieniężnej miała pokryć do 50 % rzeczywistych kosztów zadania, nie więcej jednak niz 250.000,00 zł. Powiat zobowiązał się wydatkować 52 li*-‹ f'~.Í\„ za fe ze ~ -~ Š Ê Regionalna Izba ObrachunkowawGdańsku-Protokół kontroli Powiatu Chojnickiego Å ` i,›,a wy' H' li 'ßsfšåf Ír ' 55 otrzymane środki na wykonanie nawierzchni bitumicznej W ul. Piłsudskiego wChojnicach oraz dokonać rozliczenia otrzymanej pomocy poprzez przedłożenie kserokopii faktur obraznjących poniesione nakłady finansowe W terminie 30 dni od zakończenia zadania, nie póżniej jednak niz do dnia 801.201 ir. Pomoc wpłynęła na pisemny wniosek starosty z dnia 7.l2.20i0r ~ pismo PN 3052/29/10. Z pisma tego wynikało, ze koszt zrealizowanego zadania inwestycyjnego wyniósł 46'/.720,18 zł, a W związku z tym 50 % rzeczywistych kosztów zadania wynosi 233.860,00 zł. Rozliczając się z otrzymanej pomocy starostwo powiatowe wykazało, ze środki wykorzystano W Powiatowym Zarządzie Dróg - jednostce budżetowej powiatu. Załącznikami do rozliczenia pomocy finansowej były uwierzytelnione kserokopie: protokołu końcowego odbioru robót o wartości 467.720,l8 zł brutto spisanego W dniu 7.l0.20l0r.; wystawionej na ww. Zarząd Dróg faktury z dnia 20.10.2010 roku za wykonaną nawierzchnie bitumiczną, dowodu zapłaty faktury W dniu 26.11.2010r., a także dowodu dokumentującego przyjęcie W dniu 29.l0.2010 roku nawierzchni drogi na stan inwentarzowy środków trwałych ww. Zarządu. Podstawę otrzymania dotacji W kwocie l0().000,00 zł na przebudowę ul. Lichnowskiej i odcinka ul. Dworcowej W Chojnicach stanowiła „Umowa W sprawie udzielenia pomocy finansowej” zawarta W dniu 15.06.20l. Or. Z umowy wynikało, ze środki pieniężne miały wpłynąć po złożeniu wniosku o dokonanie płatności, W terminach zgodnych zharmonogramem płatności na rzecz bezpośrednich wykonawców zadania. Powiat zobowiązał się Wydatkować otrzymane środki na wykonanie przebudowy ww. dróg oraz rozliczyć otrzymaną pomoc poprzez przedłożenie kserokopii faktur obrazujących poniesione nakłady finansowe w terminie 30 dni od zakończenia zadania, nie później jednak niż do dnia 8.0l.20l1r, Rozliczenie dotacji z tytułu pomocy finansowej zawarto W piśmie BF3052-01/01/11 kontrolowanej jednostki z dnia 701.201 lr. Z rozliczenia wynikało, ze otrzymana pomoc finansową wykorzystano do zapłaty faktury z dnia 6.12.2010 roku spółki POL-DRÓG wCzłuchoWie za przebudowę jezdni ul. Lichnowskiej W Chojnicach, wystawionej na kwotę l.395.7'79,95 zł. Załacznikami do ww. pisma były kopia faktury oraz zestawienie wszystkich faktur W ramach _projektu doiinansowanego z Narodowego Funduszu Przebudowy Dróg Lokalnych 2008 - 2011. Na kopii przywołanej faktury za przebudowę drogi widniała adnotacja 0 zapłacie zobowiązania przelewem W dniu 27.12.2010r. Ustalono, ze podana na fakturze data wykorzystania otrzymanej pomocy wynikała z ewidencji wydatków. W dniu 20.10.2010 roku na bankowy rachunek powiatu wpłynęły środki finansowe W kwocie 280.000,00 zł jako pomoc finansowa na drogi i chodniki z Gminy Brusy. 1 ă,i Ê \¿_.....'¬ ______„H ~'-~' -- , --f - W-~~_ W ef' ~ -«--~- ~---;-1' ~; V x 5 1.; \\gž nogioooina :zna oomoiiookowo W oceanu - Pfozokoi kontroli Powioio choşoiokiogo , V °¬~" f 1 56 Podstawę otrzymania środków stanowiła umowa nr BF 3364-365/10 z dnia 6.10.2010r., na mocy której ww. gmina zobowiązała się udzielić powiatowi pomocy ñnansowej W formie dotacji celowej W wysokości 280.000,00 zł z przeznaczeniem na budowę drogi powiatowej Przymuszewo - Skoszewo (150.000,00 zł) oraz na przebudowę chodników przy ul. Dworcowej W Brusach ~- 130.000,00 zł. Powiat zobowiązał się wykorzystać dotację zgodnie z jej przeznaczeniem w terminie do dnia 31.12.2010 roku oraz przedstawić Burmistrzowi Brus sprawozdania merytorycznego i finansowego W terminie 15 dni od zakończenia realizacji zadania. W tym samym terminie należało zwrócić niewykorzystaną część otrzymanej dotacji. Ustalono, ze zadania inwestycyjne, o jakich mowa powyzej realizował Powiatowy Zarząd Dróg W Chojnicach - jednostka organizacyjna powiatu. Jednostka ta wykorzystała środki pochodzące z pomocy finansowej Gminy Brusy i przekazała starostwu powiatowemu dokumenty służące do rozliczenia dotacji. W oparciu o dokumenty przekazane starostwu przy piśmie PZD-12/0330/4/2011 z dnia 11.01.2011 roku ustałono, ze na finansowanie zadania dotyczącego drogi powiatowej wykorzystano całość dotacji (150.000,00 zł), natomiast na przebudowę chodników przy u1.Dworcowej W Brusach jednostka ta wydatkowała środki o 48,95 zł mniejsze od otrzymanej pomocy finansowej W wydatki wyniosły 129.951,05 zł. Zwrotu niewykorzystanej dotacji na rachunek Urzędu Miejskiego w Brusach starostwo powiatowe dokonało w dniu 25.01.2011r., tj. z 10~dni0wym opóźnieniem W stosunku do terminu określonego w umowie. W dniu 8.12.2010 roku na bankowy rachunek powiatu wpłynęły środki finansowe W kwocie i75.000,00 zł z Gminy Chojnice (wiej skiej), przeznaczone na dofinansowanie przebudowy drogi powiatowej Lotyń - Objezierze. Podstawę otrzymania środków stanowiła zawarta W dniu 12.02.2010 roku umowa z ww. gminą dotycząca udzielania pomocy na dofinansowanie przebudowy przedrniotowej drogi. Z zawartej umowy wynikał obowiązek wykorzystania środków do dnia 28.12.20l0 roku oraz rozliczenia pomocy do dnia 15.01.2011r. Ustalono, że zadanie związane z przebudową ww. drogi realizował Powiatowy Zarząd Dróg w Chojnicach, ta jednostka organizacyjna Wydatkowała też środki finansowe pochodzące z otrzymanej przez powiat pomocy finansowej. Ze złożonych W Starostwie powiatowym dokumentów z wykorzystania pomocy Íinansowej wynikało, ze wykorzystano ją W całości W wyznaczonym terminie i zgodnie 2 przeznaczeniem. Kopię ww. informacji, wraz z kserokopiami: faktury za wykonane roboty, dowodu zapłaty kwoty ł.1999.939,05 zł wynikającej z faktury, jak też protokołu końcowego odbioru robót, przesłane do Urzędu Gminy W Chojnicach W dniu 14.01.2011r. ' 7 W W ~ ' _ .__ V V _.__ .__... _ _„__ __,_.. „„ „___ __,_„„„ _i __ „¿ ` Regionalna Izba Übrachunkowa W Gdańsku - Protokół kontroli Powiatu Chojnickiego ¿~/Ê ā 1 \¬.›Ÿ V..' 57 Pomoc ñnansowąw wysokości 50.000,00 zł W rozdziale 75411 - „Komendy powiatowe Państwowej Straży Pożarnej” powiat otrzymał W dniu 22.12.2010 roku z Gminy Miej skiej Chojnice. Podstawę otrzymania środków finansowych stanowiła umowa W sprawie udzielenia pomocy finansowej, zawarta pomiędzy obiema jednostkami samorządu terytorialnego Wdniu 14.12.2010r. Z umowy wynikało, ze pomoc miała być wykorzystana na doñnansowanie zadania inwestycyjnego związanego z zakupem narzędzi hydraulicznych na rzecz Komendy Powiatowej Państwowej Straży _Pożarnej W Chojnicach. Otrzymana pomoc miała być rozliczona do końca roku budżetowego. Ustalono, ze z otrzymanej pomocy kontrolowany powiat rozliczył się po terminie określonym W umowie - informujące o wykorzystaniu środków pismo Nr FN 3052/1/11 starostwa powiatowego sporządzono W dniu 7.0l.2011r., tj. po upływie tygodnia od końca roku budżetowego 2010. Jednym z załączników do WW. pisma była kserokopia faktury Nr 2269/10/MAG firmy DELTA-SERVICE W Zielonce z dnia 25.11.2010r. za zestaw narzędzi hydraulicznych, wystawionej na Komendę Powiatową Państwowej Straży Pożarnej W Chojnicach na kwotę 80.000,00 zł. Z opisu faktury wynikało, że zakup sfinansowane środkami Gminy Miejskiej Chojnice (50.000,00 zł) oraz środkami Komendy Głównej Państwowej Straży Pożarnej W Warszawie - 30.000,00 zł. Zrealizowane W rozdziale 92601 - „Obiekty sportowe” i § 630 dochody W wysokości 400.000,00 zł z tytułu pomocy finansowej udzielanej między jednostkami samorządu terytorialnego na dofinansowanie własnych zadań inwestycyjnych i zakupów inwestycyjnych pochodziły z przelewów dokonanych przez Województwo Pomorskie (250.000,00 zi) oraz Gminę Czersk - 150.000,00 zł. Z rachunku Urzędu Marszałkowskiego Województwa Pomorskiego W Gdańsku W dniu 5.10.2010 roku wpłynęły środki finansowe W wysokości 250.000,00 zł, przekazane W oparciu o porozumienie nr 159/UM/DBS/2010 z dnia 22.04.2010r. Porozurnieniem tym ww. jednostka samorządu terytorialnego zobowiązała się udzielić powiatowi pomocy finansowej W formie dotacji celowej na realizację zadania polegającego na Wybudowaniu kompleksu sportowego W ramach programu „Moje Boisko ~ Orlik 2012” W m. Malachin. Kwota pomocy stanowić miała 33 % faktycznie poniesionych kosztów, nie więcej jednak niż 250.000,00 zł. Otrzymaną pomoc wykorzystano do zapłaty W dniu 6.10.2010 roku faktury nr 6/09/2010 firmy KĄSZUB - Dariusz Kaszuba W Kiełpinie z dnia 7.09.2010r. za Wykonanie kompleksu boisk sportowych W Malachinie, wystawionej na kwotę 999.220,ll zł. Gmina Czersk udzieliła powiatowi pomocy tinansowej W wysokości 150.000,00 zł - środki W tej wysokości, przeznaczone również na budowę kompleksu sportowego W Malachinie, wpłynęły na rachunek powiatu W dniu 4. 10.201 Or. Ś z ;' *§ 1 r = ›-/eu) Regionalna IzbaŁ Obrachunkowa W Gdan sku ~~ Protokół kontroli Powiatu Chojnickicgo .'f “z „i "'‹....,..t-«-.:7ř_,,¿¿; 1 ,.„.„.2 „Čř "'*`“":‹='-I4N'/ 58 Podstawę otrzymania pomocy stanowiła umowa nr 3/2010 z dnia 31.08.2010r., dotycząca pomocy finansowej na budowę ww. kompleksu boisk, ze zmianą wprowadzoną aneksem nr 1 z dnia 23.09.2010r. Umowa ta gmina zobowiązała się do udzielenia pomocy finansowej w wysokości l5().000,00 zł, powiat miał wykorzystać pomoc do finansowania ww. zadania oraz rozliczyć otrzymaną pomoc do dnia 29.10.2010r. Ustalono, ze otrzymaną pomoc finansową kontrolowany powiat wykorzystał do finansowania zadania inwestycyjnego, c którym mowa powyzej. Z przesłanego do Urzędu Miejskiego w Czersku rozliczenia pomocy finansowej (pismo FN 3052-26/10 z dnia 25.10.2010r.) wynikało, że otrzymana pomoc posłużyła do zapłaty ww. faktury nr 6/09/2010 z dnia 7.09.20i0r. za budowę kompleksu boisk sportovwch w Malachinie, wystawionej przez firmę KASZUB - Dariusz Kaszuba w Kiełpine. 2 4 2. Dochody z opłat Zrealizowane w 2010 roku dochody budżetowe powiatu obejmowały też 2.616.084,58 zł wpływów z opłat. Na powyższą wielkość składały się wpływy zz - opłaty komunikacyjnej (§ 042) - 2.l76.976,22 zł; - zróżnych opłat (§ 069) Z _ _ - 7 43910836 zł; Razem: - 2.616.084,58 zł. Analizując sprawozdawczość i ewidencję księgową ustalono, ze kontrolowane starostwo powiatowe zreaiizowało całość dochodów z opłaty komunikacyjnej, klasyñkowanych w§ 042 w rozdziale 75020 - „Starostwa powiatowe” oraz 4i.7.768,58 zł dochodów klasyfikowanycii w § 069 - „Wpływy z różnych opłat”. Te ostatnie dochody starostwo zrealizowała W rozdziałach: 75020 (7.700,30 zł), 75814 (270,'/8 zł) oraz 90019 (308.69ł,'75 zł). Analizując wyrywkowo dochody z opłaty komunikacyjnej (§ 042 w rozdziale 75618 ~ „Wpływy z innych opłat stanowiących dochody jednostek samorządu terytorialnego na podstawie ustaw”), zrealizowane w 2010 roku na sumę 2.l76.976,22 zł ustalono, ze pochodziły one z opłat pobieranych na podstawie przepisów: 2 - rozporządzenia Ministra Infrastruktury z dnia 22 grudnia 2003r. W sprawie wysokości opłat za wydanie dowodu rejestracyjnego, pozwolenia czasowego i tablic (tablicy) rejestracyjnych pojazdów (Dz. U. Nr 230, poz. 2302 ze zm.) - W zakresie opłat za wydanie dowodów rejestracyjnych, tablic rejestracyjnych, pozwoleń czasowych, nalepek legalizacyjnych i nalepek kontrolnych na szybę; ~ § 6 ust. 1 rozporządzenia Ministra infrastruktury z dnia lł grudnia 2003r. W sprawie wysokości opłat i wynagrodzeń za sprawdzenie kwalifikacji oraz za wydanie ¬_`¿.,“4~›' - -_...... W "15 Regionalna Izba Obrachunkowa W Gdańsku - Protokół kontroli Powiatu Chojnickiego W *'--›¬...,_„. ` »M„as à lś. Ê' i 59 dokumentów, określonych przepisami Prawa o ruchu drogowym (Dz. U. Nr 219, poz. 2162 ze zm.) - w zakresie opłat za wydanie druku prawa jazdy; - § 1 rozporządzenia Ministra Transportu i Budownictwa z dnia 28 marca 2006r. w sprawie wysokości opłat za kartę pojazdu (Dz. U. Nr 59, poz. 421) -~ w zakresie opłat za wydanie karty pojazdu. Ustaleń powyższych dokonano na podstawie losowo wybranych dowodów wniesienia opłaty komunikacyjnej oraz danych identyfikujących dokonane wpłaty (rodzaj wydanych dokumentów) uzyskanych od pani Danuty Spitzki - podinspektor w Wydziale Finansowo-Budzetowym. Kontrolowane wpłaty udokumentowane zostały następującymi pokwitowaniami: nr 11714 z dnia 15.09., nr 12017 i nr 12035 z dnia 21.09., nr 12130 zdnia 23.09., nr 12202 z dnia 24.09., nr 12411 z dnia 29.09., nr 12972 z dnia 1ł.10., nr13i67 z dnia 14.10., nr 13523 2: dnia 21.10. oraz nr 13839 i ni' 13850 z dnia 27.10.2010r. Zrealizowane w rozdziale 75020 ~ „Starostwa powiatowe” dochody z różnych opłat pochodziły zz - opłat za wydane karty wędkarskie ~ 3.830,00 zł; - opłat za wydane dzienniki budowy ~ 3.692,00 zł; ~ wpłat tytułem zwrotu kosztów upomnień - 124,80 zł; - opłaty za udostępnienie danych, „ , - ,,_§3,50,zł; Razem: - 7.700,30 zł. Za wydane karty wędkarskie pobierane opłaty (10,00 zł za każdą kartę) oparte na przepisach § rozporządzenia Ministra Rolnictwa i Rozwoju Wsi z dnia 12 listopada 2001r. W sprawie połowu ryb oraz warunków chowu, hodowli i połowu innych organizmów żyjących w wodzie (Dz. U. Nr 138, poz. 1559 ze zm.). Przepisy § 4 ust. 2 rozporządzenia Ministra Infrastruktury z dnia 26 czerwca 2002r. w sprawie dziennika budowy, montażu i rozbiórki, tablicy informacyjnej oraz ogłoszenia zawierającego dane dotyczące bezpieczeństwa pracy i ochrony zdrowia (Dz. U. Nr 108, poz. 953 ze zm.) stanowią, ze organ wydający pozwolenie na budowę wydaje dziennik budowy za zwrotem kosztów związanych z jego przygotowaniem. Z ustnych informacji udzielonych przez panią Katarzynę Kołucką - podinspektor wWydziale Architektury i Budownictwa (osoba ta zajmuje się min. wydawaniem dzienników budowy) wynikało, ze dzienniki budowy wydawane są po wcześniejszym uiszczenia opłat za ich wydanie, w wysokościach równych cenom zakupu tych dzienników. Wyżej wymieniona nie wskazała wewnętrznego aktu (zarządzenia starosty) ai *sk " " Å W ' W' "` ' ' '"" W' W* ''"""`' ' ' '' " 'vi Regionalna Izba Obrachunkowa w Gdańsku - Protokół kontroli Powiatu Chojnlckicgo ›~,‹.:1 ._„,;.Ę›`‹.“` 60 stanowiącego, ze za wydanie dziennika budowy ma być pobierana opłata w wysokości równej cenie jego zakupu. W 2010 roku pobrano jedną opłatę za udostępnienie danych -- opłatę w wysokości 53,50 zł za udostępnienie danych o wydanych decyzjach zezwalających na wytwarzanie, odzysk, unieszkodłiwianie odpadów niebezpiecznych i innych niz niebezpieczne pobrano na podstawie przepisów § 2 ust. 1 i 2 rozporządzenia Ministra Środowiska z dnia 5 czerwca 2007r. w sprawie szczegółowych opłat za udostępnianie informacji o środowisku i jego ochronie oraz sposobu uiszczania opłat (Dz. U. Nr 114, poz. 788). Dochody z róznych opłat w rozdziale 75814 - „Różne rozliczenia finansowe” (270,78 zł), pochodziły z wpłat dokonanych przez komornika sądowego. Uzyskane dochody (kwoty wyegzekwowane od dłużnika) odpowiadały wiełkościom wydatków poniesionych przez kontroiowaną jednostkę tytułem opłaty stosunkowej oraz zaliczki na pokrycie kosztów wysyłania korespondencji. W 2010 roku zrealizowano 308.671,75 zł wpływów z różnych opłat (§ 069) w rozdziale 90019 ~ „Wpływy i wydatki związane Z gromadzeniem środków z opłat i kar za korzystanie ze środowiska”. Dochody te pochodziły z przelewów Urzędu Marszałkowskiego Województwa Pomorskiego w Gdańsku. 2 4 3.,_Docho,dy Z majątku 3 4 3.11. Dochody z opłgątjzazarzad i uz_vtkowan_ie__wieczyste nieruchomości Wykonane W 2010 roku dochody, o jakich mowa W tytule, klasyfikowane W § 047 - „Wpływy z opłat za zarząd, użytkowanie i użytkowanie wieczyste nieruchomości” wyniosły i4.033,43 zł. Dochody z tego źródła zaplanowano oraz ewidencjonowano w rozdziale '70005 - „Gospodarka gruntami i nieruchomościami”. Z tytułu opłat za użytkowanie wieczyste uzyskano wpływy w wysokości 13.965,00 zł. Wpłat na taką sumę dokonały dwie jednostki organizacyjne powiatu, tj. Powiatowy Zarząd Dróg w Chojnicach oraz Dom Pomocy Społecznej w Chojnicach. Wpłacone kwoty (odpowiednio 2.220,00 zł i i1.745,00 zł) były zgodne z wysokościaini rocznych opłat za trwały zarząd określonymi w decyzjach Zarządu Powiatu w sprawie przekazania nieruchomości ww. jednostkom _ nr GN7002-10/01 z dnia 4.05.200ir. oraz nr GN.7002~-4/05 z dnia 17.03.2005r. Opłaty za trwały zarząd ww. jednostki organizacyjne powiatu ureguiowały z zachowaniem obowiązującego terminu. Wykonane W 2010 roku dochody z opłat za użytkowanie wieczyste nieruchorności wyniosły 68,43 zł. Kwotę taką W dniu 4.03.2010 roku wpłaciło Muzeum Historyczne- Etnograficzne W Chojnicach ~ powiatowa instytucja kultury. Ustalono, ze podana kwota wynikała z decyzji Nr GKKN.iH-'7224/135/98 Wojewody Bydgoskiego z dnia 3.l2.ł998r., orzekającej o nabyciu przez ww. instytucję kultury ,„‹'<'°`” KK,... Regionalna izba Obrachunkowa w Gdańsku ~ Protokół kontroli Powiatu Chojnickiego W ¿›.._.„.-»z,,„:“~"'«“' ,i:.'¿;_`_íM ř°¬""".- 61 prawa użytkowania wieczystego gruntów stanowiących własność Skarbu Państwa oraz ustalającej opłatę roczną W wysokości 68,43 zł. Zgodnie z decyzją Nr GN-VI~7223/P- 2/5/99/'DM Wojewody Pomorskiego z dnia 17.12.1999 roku z dniem 1.01.1999 roku mienie Skarbu Państwa będące we władaniu Muzeum Historyczne-Etnograficznego w Chojnicach stało się na mocy prawa mieniem Powiatu Chojnickiego. 4) Analizując szczegółową ewidencję rozrachunków z tytułu ww. opłat z wymienionymi powyższej jednostkami, prowadzoną do konta 221 - „Należności z tytułu dochodów budżetowych” ustalono, że na początek i koniec 20I0 roku jednostki te nie posiadały zadnych zaległości oraz nadpłat. 5) W 2010 roku nie realizowane żadnych dochodów z opłat za użytkowanie nieruchomości. Z ustnych informacji udzielonych przez pana Andrzeja Knitera - inspektora w Biurze Gospodarki Nieruchomościami starostwa powiatowego wynikało, że W 2010 roku i w latach poprzednich nie oddawano nieruchomości powiatu W użytkowanie. 3.¿Ł_3..,2,, ,D_ochodş¿z tyttßunajngu lokali mieszka_1nych 1) Na podstawie sprawozdania Rb-27S z wykonania planu dochodów budżetowych jednostki samorządu terytorialnego sporządzonego za rok 2010 ustalono, że wykonane wtym roku dochody klasytikowane w § 075 - „Dochody znajmu i dzierżawy składników majątkowych Skarbu Państwa, jednostek samorządu terytorialnego lub innych jednostek zaliczanych do sektora finansów publicznych oraz innych umów o podobnym charakterze” wyniosły 510.387,71 zł. Znaczna część tych dochodów, na sumę 3i2.497,48 zł, zreaiizowały i rozliczyły z budżetem powiatu jednostki organizacyjne powiatu. W sprawozdaniu Rb~27S z wykonania planu dochodów budżetowych jednostki budżetowej, sporządzonego za 2010 rok, starostwo powiatowe wykazało dochody klasyfikowane W § 075 na sume 197.890,23 zł, w rozdziałach: ~ 70005 -- „Gospodarka gruntamiinieruchomośeiami” ~ l43.66l,2l zł; - 75020 ~ „Starostwa powiatowe” 54.229,02 zł; Razem: - l97.890,23 zł. 2) Dochody z najmu iokali .mieszkalnych ewidencjonowano w pierwszym z tych rozdziałów, tj. w rozdziale 70005 W „Gospodarka gruntami i nieruchomościami”. Ewidencjonowane w rozdziale 75020 - „Starostwa powiatowe” dochody z dzierżawy inajmu lokali użytkowych zostaną omówione w dalszej części niniejszego protokołu (,,2.4.3.3. Dochody z dzierżawy i najmu lokali użytkowych”). 3) Dochody z najmu lokali mieszkalnych ujmowano w ewidencji szczegółowej do konta 130 - „Rachunek bieżący jednostki budżetowej” z następującym podziałem (kwoty przedstawiają wielkości osiągnietych dochodów): ft i - ž "=._š Regionalna Izba Obrachunkowa w Gdańsku Protokół kontroli Powiatu ChojnickiegO ' j .«.„.„ _..;.›"'<°'ł"‹" r""°-.._ >1t'Í..:"z'f_ __ _¬_¬Š'=\ Í. 62 - ul. Wysoka 7 - hotel pielęgniarek 4 media - 3.614,88 zł; ~ ul. Wysoka 7 ~ hotel pielęgniarek ~ wynajem lokali » 488,20 zł; ~ ul. Leśna 2, 4, 6 -~ media - 3.738,39 zł; - ul. Leśna 2, 4, 6 - wynajem lokali - 135.629,06 zł; - BOREX Sp. Jawna D.A. Maćkowiak - czynsz __ _ -_„___ 190,68 zł; Razem: - 143.66l,2l zł. Ustalono, że wpływy dotyczące lokali mieszkalnych W budynku przy ul. Wysokiej oraz W budynkach przy ul. Leśnej W Chojnicach pochodziły z przelewów Chojnickiego Towarzystwa Budownictwa Społecznego Sp. z o.o. W Chojnicach, zarządzającego tymi lokalami. W 2010 roku ww. spółka zarządzała lokalami mieszkalnymi na podstawie „umów o zarządzanie” zawartych W dniach 19.10.2007 roku oraz 5.06.2009r. Pierwszą z umów powiat (zleceniodawca) powierzył ww. spółce zarządzanie 7 lokalami mieszkainymi w budynku nr 7 przy ul. Wysokiej W Chojnicach, drugą umową - zarządzanie 44 lokalami mieszkalnynii W budynkach nr 2, 4 i 6 przy ul. Leśnej w Chojnicach. Do obowiązków zarządcy z zakresu rozliczeń finansowych należało m.in. pobieranie pozytków z przedmiotu zarządzania, składanie rozliczeń z prowadzonego zarządzania wterminie do 15 dnia każdego miesiąca za miesiąc poprzedni oraz regulowanie należności wynikających z faktur wystawionych przez zleceniodawcę na sumę zebranych należności. Rozliczenia miały zawierać m.in.: zestawienia sum miesięcznych opłat czynszowych należnych od najemców w bieżącym miesiącu, refaktury innych kosztów przypadających na zleceniodawcę, notę księgową obciążającą zleceniodawcę poniesionymi przez zarządcę kosztami podatku od nieruchomości, aktualny spis najemców oraz sumę kwot i wykaz najemców zalegających z zapłatą za wynajem. Na podstawie szczegółowej ewidencji prowadzonej na koncie 221 -- „Należności z tytułu dochodów budżetowych” ustalono, ze na dzień 31.12.2010 roku należności kontrolowanej jednostki z tytułu dochodów realizowanych na jej rzecz przez Chojnickie Towarzystwo Budownictwa Społecznego wynosiły 27.587,45 zł. Na część tych należności, tj. 11.673,54 zł (należności wykazane W rozliczeniu jako zebrane przez zarządcę), kontrolowana jednostka wystawiła W dniu 27.12.2010 roku fakturę nr _FV 340/2010, płatną do dnia 15.01.2011r. Faktura została zapłacona W dniu 18.01.2011r. Dochody w wysokości 190,08 zł, zacwidencjonowane na koncie prowadzonym dla spółki BOREX ~ D.A_. Maćkowiak W Poznaniu, pochodziły z przelewu dokonanego wdniu 20.07.2010 roku przez Kornornika Sądowego przy Sądzie Rejonowym w Poznaniu. Wpłata dotyczyła powstałych w latach 2001 - 2002 zaległości w opłacania .f",_ ..„.___ „___ . V _ _ __ _ ..._._ „.„.„„ _ ____ „ _„¬„„.¬.._ ___.„..._._.. __ ___ \ . f w ll Regionalna Izba Obrachunkowa w Gdańsku ~ Protokół kontroli Powiatu Chojníckåcgo 1,, Ł.. z Š*~‹.,.»¿;''V x.›í«;,f, Q 63 czynszu za dzierżawę nieruchomości i składników majątkowych Ośrodka Wczasowo «~ Żeglarskiego „ÍÓSK” W m. Swornegacie. Ustalenia dotyczące windykacji ww. należności przedstawiono w dalszej części niniejszego protokołu. 2 4.3.3. Dochody z dzie__tZř1\^fY_.Ŝ_ł13_ŠInu loka1i_L1_Ż_YÍŠS9wych W 2010 roku sprawy wydzierzawiania nieruchomości i wynajmowania lokali użytkowych regulowały uchwały Rady Powiatu: - Nr XVI/129/2004 2 dnia 28 czerwca 2004r. W sprawie zasad sprzedaży lokali mieszkalnych, obciążania nieruchomości stanowiących własność Powiatu Chojnickiego oraz ich wydzierzawiania, wynajmowania i użyczania (publikacja: Dz. Urz. Woj. Pomorskiego Nr 135 z dnia 8 listopada 2004r., poz. 2372) ~- uchwała obowiązywała do dnia 14 grudnia 2010r.; ~ Nr XXXVIII/349/2010 z dnia 7 października 2010:. W sprawie ustalenia zasad obciązania nieruchomości stanowiących własność Powiatu Chojnickiego ograniczonymi prawami rzeczowymi oraz ich wydzierżawienia, wynajmowania iuzyczania (publikacja: Dz. Urz. Woj. Pomorskiego Nr 147 z dnia 30 listopada 2010r., poz. 2867) - uchwała weszła W zycie z dniem 15.12.2010r. W obowiązującej przez większą część 2010 roku uchwale z 2004 roku organ stanowiący powiatu upoważnił Zarząd Powiatu do wydzierżawienia lub wynajmowania nieruchomości na okres dłuższy niz 3 lata. Dzierżawcy nieruchomości i najemcy lokali użytkowych mieli być wyłaniani zasadniczo w drodze przetargu - przetarg nie miał zastosowania: - do nieruchomości i lokali przeznaczonych na potrzeby administracji samorządowej, zakładów i jednostek budżetowych oraz jednostek i organizacji _prowadzących działalność użyteczności publicznej; - w celu przedłużenia umów już zawartych; - w przypadku wynajniowania pomieszczeń W budynkach Starostwa Powiatowego w Chojnicach, położonych przy ul. 31 Stycznia 56 i przy ul. Człuchowskiej 38. Z uchwały wynikało, że umowy najmu i dzierżawy nie mogly być zawierane na okres dłuższy niż 15 lat. Zarząd Powiatu został zobowiązany do ustalania czynszu dzierżawnego W oparciu o stawki obowiązujące W wolnym obrocie gospodarczym. Drugą z wymienionych powyżej uchwał, obowiązującą od dnia 15.12.2010r., organ stanowiący powiatu wyraził zgodę na odstąpienie od przetargowego wyłaniania dzierżawcy lub najemcy w przypadkach wydzierżawiania nieruchomości iwynajmowania lokali na potrzeby administracji, jednostek i zakładów budżetowych oraz organizacji prowadzących działalność użyteczności publicznej, jak też celem 1 v -iz Regionalna Izba Obrachunkowa w Gdańsku -~ Protokół kontroli Powiatu Chojnickiego āvi f ¿\ aflžsze.. 64 przedłużenia umów już zawartych oraz W przypadku wynajrnowania pomieszczeń w budynkach starostwa powiatowego. Umowy najmu i dzierżawy mogły być zawierane na okres nie dłuższy niż 15 lat. Nowa uchwała wprowadziła zasadę ustalania czynszu najmu i dzierżawy uchwałą Zarządu Powiatu na podstawie opinii uprawnionego rzeczoznawcy niajątkowcgo, z wyjątkiem czynszu najmu pomieszczeń w budynkach starostwa powiatowego ~ w tych przypadkach stawki miały być ustalane uchwałą Zarządu Powiatu W oparciu o stawki obowiązujące w wolnym obrocie gospodarczym. W niniejszym protokole wykazano już, ze W 2010 roku starostwo powiatowe zrealizowaio 54.229,02 zł dochodów z dzierżawy i najmu lokali użytkowych, klasyfikowanych w § 075 w rozdziale 75020 - „Starostwa powiatowe”. Taka wielkość wynikała ze sporządzonego przez starostwo sprawozdania Rb-275 z wykonania planu dochodów budżetowych jednostki budżetowej, za okres od początku roku do dnia 31.12.2010r. Analizując ewidencję księgową dochodów klasyñkowanych w ww. podziałkach klasyfikacji budżetowej, prowadzoną na koncie 130 ~ „Rachunek bieżący jednostki budżetowej” stwierdzono, ze w trakcie roku zaewidencjonowano tam dochody na sumę 54.693,90 zł, tj. o 464,88 zł wyższe od wykazanych W sprawozdaniu. W myśl przepisów § 9 ust. 1 i 2 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 3 lutego 2010r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej (Dz. U. Nr 20, poz. 103) kierownicy jednostek są obowiązani sporządzać sprawozdania rzetelnie i prawidłowo pod względem merytorycznym i formalne-rachtmkowym. Kwoty wykazane w sprawozdaniach powinny być zgodne z danymi wynikającymi z ewidencji księgowej. W toku kontroli ustaiono, że W dniu 12.03.2010 roku na bankowy rachunek dochodów starostwa powiatowego wpłynęły środki w wysokości 464,88 zł, równej różnicy pomiędzy ewidencja księgową aww. sprawozdaniem budzetowym. Środki te, jako jedyne, nie pochodziły z przeiewów dzierzawców lub najemców - wpłynęły z rachunku bieżącego powiatu, tytułem ~»~ cyt. za wyciągiem bankowym: „zwrot nadpłaty dochodów”. W związku ze stwierdzona różnicą poproszono panią Danutę Spitzkę ~ podinspektor W Wydziale Finansowo~Budzetowym starostwa powiatowego (osoba ta min. ewidencjonuje dochody budżetowe) o złożenie pisemnego wyjaśnienia w tej sprawie. Z wyjaśnienia załączonego do akt kontroli wynika, że kwota 464,88 zł to niebędący dochodem budżetowym VAT, płatny z rachunku bankowego starostwa powiatowego - takie rozwiązanie przyjęto W polityce rachunkowości. Wyżej wymieniona dodała, ze podana w sprawozdaniu wielkość dochodów jest prawidłowa, natomiast w ewidencji księgowej nie zastosowano zasady czystości obrotów w stosunku do rozliczenia VAT z 2009 roku. Š: „ __ _ _W __„ ____ „___ „__ _„__ › Č V 't-~„_.„:V ‹ Regionaina izba Obrachunkowa W Gdańsku - Protokół kontroli Powiatu Chojnickiego ş řzjžzåfg 'ue-U' { 65 [Wyjaśnienie pani Danuty Splłzki - podinspektor W Wydziale Finansowo-Buclżetowyrn starostwa powiatowego w sprawie różnicy pomiędzy wynikającymi z ewidencjl księgowej dochodaml klasyllkowanyml w § 075 w rozdziale 75020 - „Starostwa powiatowe” a dochoáami wykazanyml w sprawozdaniu Rb‹'27S z wykonania planu dochodów budżetowych joctnostki budżetowe] za rok 2010 - poz. 2 akt kontroli] Ustalono, że w 2010 roku wpłat z tytułu czynszu najmu i czynszu dzierzawnego dokonało łącznie 13 dzierżawców i najemców. Na ostatni dzień 20l0 roku zaden z nich nie posiadał zaiegłości i nadpłat. W trakcie kontroli poproszono pana Andrzeja Knitera ~ inspektora w Biurze Gospodarki Nieruchomościami o sporządzenie wykazu umów najmu i dzierżawy zawartych W 2010 roku. Sporządzony przez tego inspektora dokument ,,Zestaw¬ienie W umowy najmu i dzierżawy nieruchomości Powiatu Chojnickiego” (zwany dalej „zestawieniem umów”) załączone do akt kontroli. [,,2estawlenie - umowy najmu I dzierżawy nieruchomości Powiatu Ghojnlcklego” - poz. 3 akt kontroli] Z zestawienia umów wynika, że W 2010 roku zawarto 9 umów, wtym 4 'ustne umowy na wynajem sali konferencyjnej W budynku starostwa powiatowego. Kontroli poddano wszystkie przypadki wydzierżawienia i wynajęcia nieruchomości stanowiących mienie powiatu. Na podstawie zestawienia umów ustalono, że w 2010 roku saię konferencyjna W budynku starostwa powiatowego udostępniane dwukrotnie Ośrodkowi Szkolenia Wydawnictwo .FAKRO w Sztumie, dwukrotnie też z sali korzystała Pomorska izba Rolnicza w Pruszczu Gdańskim. Sałę wynajmowano za odpłatnością w wysokości 30,00 zł za godzinę + VAT. Stwierdzono, że zastosowana stawka wynikała z uchwały Nr 15/2010 Zarządu Powiatu z dnia ll lutego 2010r. w sprawie ustalenia stawek czynszu za wynajem pomieszczeń W budynkach Starostwa Powiatowego w Chojnicach. Z wynajmu sali konferencyjnej uzyskano w 2010 roku dochody budżetowe w wysokości 555,00 zł. Wpływy zrealizowano na podstawie wystawionych przez kontrolowaną jednostkę faktur VAT. Pisemne umowy zawarto na nieruchomości wymienione w pozycjach: 1 -~ 2, 4 -~ 5 oraz 7 załączonego do akt kontrołi zestawienia umów. Dotyczyły one wydzierżawienia lub wynajęcia: - pomieszczenia o pow. 26,00 n12 w piwnicy budynku starostwa powiatowego dla Krystyny Wrycz Rekowskiej; - 5 pomieszczeń o łącznej powierzchni 146,05 m2 na II piętrze budynku starostwa powiatowego dla Gminnego Zespołu Oświaty w Chojnicach; r i .›'“?”»? /'GW Regionaina Izba Obrachunkowa w Gdańsku ~ Protokół kontroli Powiatu Chojníckiego g ř;"'.|š' ;Ê * 5 Í' tax; 66 - pomieszczenia o pow. 108,00 m2 W piwnicy budynku starostwa powiatowego dia Spółdzielni Socjalnej UNII-VERSAI., W Ciechocinie; - 8 pomieszczeń o łącznej powierzchni 129,25 m2 w budynku byłych Zakładów Zbożowo-Młynarskich PZZ W Chojnicach, położonym przy ul. Piłsudskiego (dz. nr 4383) dla Katarzyny Gronalewskiej; - nieruchomości o pow. 0,1447 ha W Charzykowach (dz. nr 304/12) dla Sylwii i Witolda Fryców. Pomieszczenie W piwnicy budynku starostwa powiatowego dla Krystyny Wrycz Rekowskiej, jak tez 5 pomieszczeń biurowych na II piętrze budynku starostwa powiatowego dla Gminnego Zespołu Oświaty W Chojnicach, wynajęto za zgodą Rady Powiatu, wyrażoną W uchwale Nr XXXU277/2009 tego organu Z dnia 17 grudnia 20091". W sprawie zgody na ponowne oddanie w najem pomieszczeń W budynku Starostwa Powiatowego w Chojnicach dotychczasowym najemcom. Z uchwały wynikała zgoda na wynajęcie pomieszczenia w piwnicy (kawiarni) na okres do 1 roku, a pomieszczeń biurowych ~ do dnia 31.08.2010r. W umowie najmu nr GN.7002~20/09 z dnia 14.01.2010r., zawartej z Krystyna Wrycz Rekowską, miesięczny czynsz najmu i wysokość zryczałtowanej opłaty na pokrycie kosztów związanych z używaniem pomieszczenia określono W oparciu 0 obowiązującą W tym czasie uchwałę Nr 245/2003 Zarządu Powiatu z dnia 29 grudnia 2003r. W sprawie ustalenia stawek czynszu za wynajem pomieszczeń oraz opłat stanowiących pokrycie kosztów związanych z używaniem pomieszczeń w budynkach Starostwa Powiatowego. Umowę zawarto w następstwie uchwały Nr 5/2010 Zarządu Powiatu z dnia 14 stycznia 2010r. W sprawie ponownego oddania W najem pomieszczenia W budynku Starostwa Powiatowego W Chojnicach dotychczasowernu najemcy. Ustalono, że stosunek najmu trwał do dnia 28.02.2010 roku - W dniu 22.01.2010 roku umowa została wypowiedziana przez wynajmującego. W okresie obowiązywania ww. umowy najemca wywi ązał się terminowe z zobowiązań czynszowych. Dwumiesięczne dochody powiatu z najmu ww. pomieszczenia wyniosły 711,36 zł. Umowę najmu Nr GN7002-19/09 z Gminnym Zespołem Oświaty W Chojnicach, dotyczącą najmu 5 pomieszczeń na II piętrze budynku starostwa powiatowego na czas oznaczony do dnia 31.08.2010r., zawarto W dniu 14.01.2010r. Określoną W umowie Wysokość zobowiązań najemcy z tytułu stosunku najmu wyliczono W oparciu o obowiązującą w tym czasie, przywołaną już W niniejszym protokole, uchwałę Nr 245/2003 Zarządu Powiatu z dnia 29 grudnia 2003r. W sprawie ustalenia stawek czynszu za wynajem pomieszczeń (...). i l Regionalna Izba Obrachunkowa W Gcšansku ~ Protokoł kontroli Powiatu Chojnici ;§ešiff'" HV Wim”0 67 Zawarcie umowy poprzedziła uchwała Nr 4/2010 Zarządu Powiatu z dnia 14 stycznia 2010r. W sprawie ponownego oddania W najem pomieszczeń W budynku Starostwa Powiatowego W Chojnicach dotychczasowemu najemcy. Ustalono, ze w okresie do dnia 31.08.2010r., tj. do końca obowiązywania umowy, najemca regulował terminowe zobowiązania wynikające z faktur wystawionych na podstawie umowy. Na podstawie pisma Nr GN.7002~i9/09/10 Biura Gospodarki Nieruchomościami starostwa powiatowego z dnia 7.10.2010r., skierowanego do Wydziału Finansowo- Budżetowego starostwa powiatowego ustalono, że Gminny Zespół Oświaty W Chojnicach nie opuścił zajmowanych pomieszczeń z upływem terminu określonego w umowie tj. 31.08.2010r. W związku z powyższym, stosownie do zapisów W umowie, zaszła potrzeba obciążenia ww. Zespołu wynagrodzeniem z tytułu bezumownego korzystania znieruchomości W wysokości E50 % łącznych stawek opłat określonych W umowie (czynsz i ziyezałtowana opłata za wodę, zrzut ścieków, wywóz śmieci oraz za dozór mienia). Przedstawione do kontroli dokumenty nie zawierały pisma wynajmującego wzywającego do opuszczenia zajmowanych pomieszczeń z upływem terminu obowiązywania umowy. Z ustnych informacji udzielonych przez pana Andrzeja Knitera - inspektora w Biurze Gospodarki Nieruchomościami starostwa powiatowego wynikało, że o dalszym zajmowania pomieszczeń przez ww. Zespół Oświaty zadecydowały ustne uzgodnienia pomiędzy Wójtem Gminy Chojnice i Starosta Chojnickim. Zreałizowane W 2010 roku dochody z tytułu wynajmowania 5 pomieszczeń na II piętrze budynku starostwa powiatowego wyniosły 9.580,15 zł. Powyższa wielkość obejmuje 5.444,39 zł dochodów z czynszu najmu wraz z ryczałtową opłatą za pobór wody, zrzut ścieków, itp. za 8 miesięcy najmu oraz 4.135,76 zł uzyskanych tytułem wynagrodzenia za bezumowne zajmowanie pomieszczeń przez 4 ostatnie miesiące 2010 roku. Ustałono, ze po podaniu do publicznej wiadomości W okresie od dnia 12.01. do dnia 3.03.2010 roku wykazu nieruchomości przeznaczonych do oddania W najem, W drodze bezprzetargowej, W dniu 4.03.2010 roku Zarząd Powiatu podjął uchwałę Nr 23/2010 wsprawie oddania w najem, W drodze bezprzetargowej, pomieszczeń W budynku Starostwa Powiatowego w Chojnicach. Uchwała dotyczyła oddania w najem, na okres 3 lat, pomieszczeń W piwnicy budynku starostwa powiatowego o powierzchni 108,00 m2 dla Spółdzielni Socjalnej UNII-VERSAL W Ciechocinie, z przeznaczeniem na prowadzenie działalności hand1owo~usługowej branży gastronomicznej i cateringowej. Powyższa uchwała została podjęta W następstwie wniosku ww. Spółdzielni z dnia 19.01.2010 roku o bezprzetargowe wydzierżawienia pomieszczeń. Z wniosku wynikało, ze Spółdzielnia skupiająca osoby (członków) dotychczas bezrobotne otrzymała środki r .›~*'¬\ _f fI.fx Regionašna izba Obrachunkowa w Gdańsku ~ Protokół kontroli Powiatu Chojnickie Í*vflfl"¬~.-.«-'‹‹'›^:`ŠŜß=`> '"""”\›f<Í”i"" .`"'¬"°~f›„_ra'-4» m"`cfa-››.›2 -¬-Šf 68 z Europejskiego Funduszu Społecznego, którymi zamierza sfinansować remont pomieszczeń, wyposażyć je, oraz prowadzić działainość gastronomicznąi cateringową. W umowie Nr GN.7002-3/10 zawartej z ww. Spółdzielnia W dniu 4.03.2010 roku określono czynsz najmu Wyliczony zgodnie z uchwałą Nr 15/2010 Zarządu Powiatu z dnia ll lutego 2010r. W sprawie ustaienia stawek czynszu za wynajem pomieszczeń W budynkach Starostwa Powiatowego W Chojnicach. W dniu l5.03.20l0 roku najemca wystąpił do wynajmującego z wnioskiem o wyrażenie zgody na przebudowę pomieszczeń piwnicznych. Zakres robót budowlanych obejmował m.in. wymianę instalacji elektrycznej, osadzenie drzwi wejściowych, montaz instalacji wodno-kanalizacyjnej, budowe systemu wentylacyjnego oraz przebudowę schodów. W tym samym dniu Zarząd Powiatu wyraził zgodę (pismo GN.7002-3/10) na wprowadzenie W wynajmowanych pomieszczeniach, własnym staraniem i na własny koszt, ulepszeń i przeprowadzenie prac remontowych. Okreśiony umową czynsz najmu najemca regulował do września 2010 roku włącznie. W dniu 14.09.2010 roku do starostwa powiatowego wpłynęło pismo najemcy wnoszące o pomniejszenie zobowiązań czynszowych o kwotę 10.486,l'7 zł, stanowiącą wartość nakładów poniesionych na ulepszenie zajrnowanych pomieszczeń. Wielkość powyższa, udokumentowana fakturami, obejmowała koszt prac budowlanych, elektrycznych, wodno~kanalizacyjnych oraz centralnego ogrzewania. W dniu 2.11.2010 roku wynajmujący i najemca spisali porozumienie uznające wartość ulepszeń na kwotę 8.055,90 zł. Taka też miała być suma _pornniejszeń wartości faktur za wynajem pomieszczeń z okresu: październik 20ł0r. - czerwiec 2011r. Ustalono, że uzyskane W 2010 roku wpływy z tytułu wynajmu pomieszczeń W budynku starostwa powiatowego Spółdzielni Socjalnej UNILVERSAL W Ciechocinie wyniosły l2.0l2,00 zł. Wielkość ta uwzględniała wynikające z ww. porozumienia zmniejszenia czynszu najmu W okresie październik ~ grudzień 2010r., na sumę 3.000,00 zł. Na mocy zawartej W dniu 3.03.2010 roku umowy zamiany nieruchomości zGminą Miejską Chojnice kontroiowany powiat stał się właścicielem zabudowanej nieruchomości W Chojnicach (działka nr 4383) obejmującej teren byłych Zakładów Zbożowo~Młynarskich PZZ. Z tym samym dniem wstąpił W stosunek umowy najmu zawartej W dniu 28.09.2009 roku przez poprzedniego właściciela z Katarzyną Gronalewską, dotyczącą wynajęcia jej 8 pomieszczeń W budynku dawnego magazynu mąki, o łącznej powierzchni 129,25 m2. Umowa z ww. najemcą, zmieniona aneksem z dnia 15.03.2010r., obowiązywała do dnia 31.07.2010r. W tym okresie najemca uregulował całość zobowiązań czynszowych. Kontrolowany powiat uzyskał z wynajmu dochody na sumę 664,37 zł. Urnową dzierżawy Nr GN7002-21/10 z dnia 26.08.2010 roku powiat wydzierzawił Sylwii i Witoidowi Frycorn nieruchorność W Charzykowach obejmującą działkę _,KW I 1 Regionalna Izba Obrachunkowa W Gdańsku ¬ Protokół kontroii Powiatu Chojnickiego ›--‹¬„'!.,,. š;i¿a 69 nr304/12 0 powierzchni 0,1447 ha na czas oznaczony - cyt. za zapisem W § 3 ww. umowy: „do dnia wykonania uchwały Nr 74/2010 Zarządu Powiatu Chojnickiego z dnia 27 maja 2010r. W sprawie sprzedaży, w drodze bezprzetargowej, prawa własności nieruchomości Powiatu Chojnickiego położonej W obrębie geodezyjnym Charzykowy, w gminie Chojnice, lecz nie dłużej niz do dnia 25 sierpnia 2011r.” Wydzierzawienia nieruchomości dokonano na wniosek ww. osób fizycznych (data wpływu: l.O'7.20l0r.) 0 wydzierzawienie działki graniczącej z ich hotelem „Na Skarpie” na okres 1 roku. Z wniosku wynikało, że W związku z prowadzonym przez prokuraturę postępowaniem wyjaśniającym nie doszło do podpisania notarialnej umowy sprzedazy tej nieruchomości wnioskodawcom. Wykaz nieruchomości przeznaczonych do wydzierżawienia oraz informacja o ogłoszeniu wykazu podano do publicznej wiadomości zgodnie z przepisami art. 35 ustawy 0 gospodarce nienlchomościami. W dniu 26.08.2010 roku Zarząd Powiatu podjął uchwałę Nr li5/2010 w sprawie oddania W dzierżawę, w drodze bezprzetargowej, nieruchomości stanowiącej własność Powiatu Chojnickiego. W uchwale tej określono graniczny termin obowiązywania umowy (do dnia Wykonania ww. uchwały Nr 74/2010 Zarządu Powiatu Chojnickiego z dnia 27 maja 2010r. dotyczącej sprzedaży tej nieruchomości w drodze bezprzetargowej), a także wysokość czynszu dzierżawnego, wynikającą z „opinii sporządzonej W lipcu 2010r. przez uprawnionego rzeczoznawcę majątkowcgo”. Z tytułu dzierżawy ww. nieruchomości kontrolowane jednostka uzyskała W 2010 roku dochody budżetowe W wysokości 685,65 zł. Wielkość ta obejmowała wpłaty Sylwii i Witolda Fryców, na sumę 358,65 zł, oraz wpłaty Centrum Turystyczno- Konferencyjnego ,,Na Skarpie” Witold Fryca w Charzykowach (32100 zł) - na wniosek ww. osób fizycznych prawa i obowiązki wynikające z umowy dzierżawy przeniesiono w październiku 2010 roku na przywołane Centrum. Analizując przedłozoną do kontroli dokumentację dotyczącą dzierżawy opisanej powyżej nieruchomości ustalono, że w kwietniu 2011 roku (już po okresie objętym kontrolą), tj. przed upływem okresu obowiązywania umowy doszło do jej wypowiedzenia przez wynajmującego. Powyższe miało związek ze stwierdzeniem nieważności decyzji Wójta Gminy Chojnice zatwierdzającej projekt podziału nieruchomości i tworzącej działkę 304/12 wCharzykowach (przedmiot dzierżawy), jak też z uchyieniem przez Zarząd Powiatu własnej uchwały Nr 74/2010 zdnia 27 maja 2010r. dotyczącej sprzedaży ww. działki W trybie bezprzetargowym. ÍÍ-9 . ii"“ Regionalna Izba Obrachunkowa w Gdańsku ~- Protokół kontroli Powiatu Cirojníckieg „M3'"“"" â ''WW8*'~:f:ItŹ';»”t‹§"r Í*Í-«-«<:„.„ _I `~.`;`< 70 2 4 3,,-4l,,_lÍ)ochody ze sprzedazymajatku W roku objętym szczegółową kontrolą dochodów budżetowych powiat zrealizował 254.364,79 zł dochodów klasyfikowanych W § 077 ~ „Wpłaty z tytułu odpłatnego nabycia prawa własności oraz prawa użytkowania wieczystego nieruchomości”. Dochody te planowano i ewidencjonowano W rozdziale 70005 ~- „Gospodarka gruntami i nieruchomościami”. Ze sprzedaży majątku pochodziły też dochody na sumę 23.532,94 zł, klasyfikowane w § 087 - „Wpływy ze sprzedaży składników majątkowych”. Wykonano je wrozdziałach 70005 ~ „Gospodarka gruntami .i nieruchomościami” (8.255,94 zł) oraz 85202 - „Domy pomocy społecznej” (15.277,00 zł). Dochody w rozdziaie 70005 zrealizowało starostwo powiatowe, dochody W rozdziale 85202 wykonał i roziiczył z budżetem powiatu Dom Pomocy Społecznej W Chojnicach. Szczegółowa kontrolę dochodów ze sprzedaży majątku przeprowadzono na przykładzie dochodów zrealizowanych przez starostwo powiatowe, tj. dochodów ze sprzedaży nieruchomości (§ 077) oraz wpływów ze sprzedazy składników majątkowych (§ 087) W rozdziale 70005. W oparciu 0 „Zestawienie ~ sprzedaż nieruchomości Powiatu Chojnickiego (rok 2010)”, sporządzone przez pana Andrzeja Knitera - inspektora W Biurze Gospodarki Nieruchomościami starostwa powiatowego ustalono, że W 2010 roku wystąpiły 4 operacje sprzedaży nieruchomości powiatu - sprzedano 2 lokale mieszkalne wChojnicach oraz 2 nieruchomości niezabudowane, w Chojnicach i W Łęgu. Nieruchomość niezabudowaną W Łęgu sprzedano W trybie bezprzetargowym, pozostałe 3 nieruchomości zbyto W trybie ustnego przetargu nieograniczonego. Przywołane zestawienie dołączono do akt kontroli. [,,Zastawienio - sprzedaż nieruchomości Powiatu Chojnickiago” - poz. 4 akt kontrollł Szczegółowe ustalenia W zakresie prawidłowości sprzedazy nieruchomości przedstawione zostaną ponizej, W podziale na sprzedaż bezprzetargową oraz W drodze przetargu. 2 4 3.fi_._l. Sprzeda_ż,nier,u_chgmości W trybiebezpgetargowyną W 2010 roku wystąpiła jedna operacja sprzedazy nieruchomości stanowiących własność powiatu W trybie bezprzetargowym - bez przetargu sprzedano nieruchomość niezabudowaną W m. Łąg o powierzchni 0,0015 ha, stanowiącą działkę nr 428/2. Podstawę zbycia tej nieruchomości stanowiła uchwała Nr XXXH/287/20i0 Rady Powiatu z dnia 28 stycznia 2010r. W sprawie wyrażenia zgody na zbycie, W drodze bezprzetargowej, prawa własności nieruchomości Powiatu Chojnickiego położonej W miejscowości Łąg, W gminie Czersk. i _... ,,,_. ..„. , _ „M __,_, _ „ , „_ “'Ta 'Ł Regionalna izba Obrachunkowa W Gdańsku ~ Protokół kontroii Powiatu Chojnickiegojł .¬ ±.› ~‹ arek; Ê 71 Powyższa uchwałą, powołującą się m.in. na przepisy art. 37 ust. 2 pkt 6 ustawy o gospodarce nieruchomościami, organ stanowiący powiatu wyraził zgode na sprzedaz nieruchomości oznaczonej numerem działki 428/2 W m. Łąg na rzecz właścicieli nieruchomości przyległej, stanowiącej działkę nr 394/9, w celu poprawienia warunków jej zagospodarowania. Wartość zbywanej nieruchomości (205,00 zł) określona została przez rzeczoznawcę majątkowego w operacie szacunkowyrn z dnia 8.02.2010r. Z ww. operatu wynikało, ze na działce o pow. 15 m2 znajdowała się nieczynna studnia, zbędna dla lokalnej społeczności, przewidziana do likwidacji. Wykaz nieruchomości przeznaczonych do sprzedaży (ogłoszenie Zarządu Powiatu z dnia 5.03.20łOr.) zawierał informacje wymagane przepisami art. 35 ust. 2 ustawy o gospodarce nieruchomościami. Podano go do publicznej wiadomości zgodnie z wymogami wynikającymi przepisów art. 35 ust. 1 tej ustawy. W dniu 28.04.2010 roku Zarząd Powiatu podjął uchwałę Nr 53/2010 w sprawie sprzedaży, W drodze bezprzetargowej, nieruchomości położonej W miejscowości Łąg, wyżej wymienioną nieruchomość, ustalając cenę sprzedazy W wysokości 2.480,00 zł brutto. Ustalona cena była o 2.275,00 zł wyższa od wartości nieruchomości wynikającej z operatu szacunkowego. W oparciu o znajdujące się W dokumentacji sprzedazy robocze zestawienie ustalono, że różnica wynikała z uwzględnienia w cenie sprzedazy wydatków poniesionych na przygotowanie nieruchomości do sprzedazy, tj. na podział geodezyjny, wycenę nieruchomości, założenie księgi wieczystej, ogłoszenie prasowe. Z nabywcą nieruchomości spisano w dniu 29.04.2010 roku „Protokół z rokowań”, zawierający wymagane przepisami dane oraz ustalenia stron niezbędne do spisania notarialnej umowy sprzedazy. Określona W protokole cena sprzedazy (2.480,00 zł) była zgodna 2 ceną określoną W podjętej dzień wcześniej, przywołanej powyżej, uchwale Nr 53/2010 Zarządu Powiatu. Kupujący zobowiązał się zapłacić cenę sprzedazy na jeden dzień przed zawarciem notarialnej umowy sprzedazy. Umowę sprzedazy ww. nieruchomości zawarto W dniu 25.05.2010r. Nabywca nieruchomości zapłacił cenę sprzedazy z zachowaniem ustalonego terminu. 2 4 3.4.2,„Sprzedaz nicmQhQ139_QŚ9jĹ W drodze przetargowej W trybie przetargowym W 2010 roku sprzedano niżej wymienione nieruchomości: - lokal mieszkalny nr 16 o pow. 25,8 m2 W budynku nr 7 przy ul. Wysokiej wflhojnicach wraz z udziałem do 258/6032 części w nieruchomości wspólnej (działka nr 1384/42 o pow. 0,1590 ha); 1 Jwčvi,‹"”fl Ê im Regionalna izba Obrachunkowa w Gdańskim - Protokół kontroli Powiatu Cžiojnickíegoží.„T_M`__~¬ 72 - lokal mieszkalny nr 16 0 pow. 48,83 m2 W budynku nr 6 przy ul. Leśnej wCliojnicach wraz z udziałem do 41/1000 części w nieruchomości wspólnej (działka nr 160/13 0 pow. 0,1055 ha); -' nieruchomość uiezabudowana o pow. 0,0681 ha (dz. nr 4325) położona przy ul. Leśnej W Chojnicach. Nieruchomości te wymienione są W pozycjach 1, 3 i 4 dokumentu „Zestawienie - sprzedaz nieruchomości Powiatu Chojnickiego - rok 201.0” załączonego do akt kontroli. Sprzedaż Wszystkich tych nieruchomości poddano kontroli. Zgodę na sprzedaz niezabudowanej nieruchomości stanowiącej działkę nr 4325 W Chojnicach organ stanowiący powiatu wyraził W uchwale Nr XXXVI/312/2006 z dnia 25 pażdziernika 2006r. W sprawie sprzedazy niezabudowanych nieruchomości stanowiących własność Powiatu Chojnickiego położonych W Chojnicach. O przeznaczeniu do sprzedazy lokali mieszkainych zadecydował Zarząd Powiatu uchwałą Nr 176/2009 z dnia 26 listopada 2009r. W sprawie sprzedazy, W drodze przetargu, lokalu mieszkalnego położonego W Chojnicach, przy ul. Wysokiej 7 oraz uchwałą Nr 107/2010 z dnia 5 sierpnia 2010r. w sprawie przeznaczenia do sprzedazy, W drodze przetargu, lokalu mieszkalnego położonego W Chojnicach, przy ul. Leśnej 6. W obu uchwałach organ wykonawczy powiatu powołał się na uchwałę Nr XVI/129/2004 Rady Powiatu z dnia 28 czerwca 2004r. W sprawie zasad sprzedazy lokali mieszkalnych, obciążania nieruchomości stanowiących własność Powiatu Chojnickiego oraz ich wydzierżawienia, wynajmowania i użyczania, zmienioną uchwałą Nr XX/145/2004 tego organu z dnia 15 pażdziernika 2004r. Z uchwały Rady Powiatu wynikało, ze Zarząd Powiatu był zobowiązany stosować tryb przetargowy przy sprzedaży lokali mieszkalnych niezamieszkałych oraz przeznaczonych do sprzedaży lokali zamieszkałych, gdy najemca nie skorzystał z przysługującego mu pierwszeństwa wnabyciu lokalu. Przetargi miała przeprowadzać komisja przetargowa w składzie co najmniej trzech osób. Zasady działania komisji, warunki przetargu oraz cenę wywoławcza miał ustalać Zarząd Powiatu. Stwierdzono, ze do ustalenia cen. sprzedazy wykorzystano aktualne operaty szacunkowe sporządzone przez rzeczoznawców majątkowych. Podawane terminowe do publicznej wiadomości wykazy nieruchomości zawierały dane wymagane przepisami art. 35 ust. 2 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997r. o gospodarce nieruchomościami. W podawanych do publicznej Wiadomości ogłoszeniach o przetargach zawierane dane wymagane przepisami art. 38 ww. ustawy i przepisami §l3 rozporządzenia Rady Ministrów zdnia 14 Września 2004r. W sprawie sposobu itrybu przeprowadzania przetargów oraz rokowań na zbycie nieruchomości (Dz. U. Nr 207, poz. 2108 ze zm.). l W Regionalna Izba Obrachunkowa w (xdansku - Protokół kontroži Powiatu ( hojnickžeg‹)Í,»':žĹĹ ?,_¬„,.U Ł .»«‹-›'_Ę \J i Š iw!! 5? 73 7) Czynności związane z przeprowadzeniem przetargów przeprowadzała komisja przetargowa powołana uchwałarni Zarządu Powiatu dotyczącymi ogłoszenia przetargów i powołania komisji do przeprowadzenia i rozstrzygnięcia przetargów. Komisja sporządziła protokoły „Warunki nabycia” zawierające elementy wymagane przepisami § 10 ww. rozporządzenia Rady Ministrów. 8) Ustalono, ze każdorazowo zapłata ceny nabycia nieruchomości wynikającej zrozstrzygnięcia przetargowego nastepowała przed podpisaniem notarialnej umowy sprzedazy. 2.4.3.4_.3._Sprzedaz składników majątkowych I) W niniejszym protokole kontroli wykazano już, ze W 2010 roku starostwo powiatowe wypracowało dochody w wysokości 8.255,94 zł klasyfikowane w § 087 - „Wpływy ze sprzedazy składników majątkowych” w rozdziale 70005 - „Gospodarka gruntami i nieruchomościami”. W oparciu o ewidencję księgową dochodów ustalono, ze ww. kwota wpłynęła na bankowy rachunek powiatu w dniu 25.ll.20lOr., jako - cyt. za dowodem bankowym: „rata zgodna z umową sprzedazy z dnia l7.11.2010r.” Środki te przelała „Wspólnota Mieszkaniowa ~ Wysoka 7” W Chojnicach w oparciu o fakturę 305/2010/PDM kontrolowanej jednostki z dnia 24.1 l.20iOr. 2) Ustalono, że zrealizowany dochód miał związek ze sprzedażą ww. Wspólnocie urządzeń. kotłowni gazowej w budynku przy ul. Wysokiej 7 W Chojnicach. Uchwałę Nr 94/2010 W sprawie sprzedazy urządzeń kotłowni zamontowanych wbudynku przy ul. Wysokiej 7 W Chojnicach za cenę 40.255,94 zł brutto Zarząd Powiatu podjął W dniu 15 lipca 20101". 3) Z umowy sprzedaży wynikało, ze ustaloną w wysokości 37.622,37 zł + VAT cenę sprzedazy nabywca miał uregulować w pięciu rocznych ratach. W 2010 roku podlegała zapłacie kwota 8.255,94 zł + VAT, w następnych czterech latach nabywca był zobowiązany regulować po 8.000,00 zł + VAT z oprocentowaniem równym stosowanej przez NBP stopie redyskonta wek.sli. 4) Okreśioną W umowie cenę sprzedazy urządzeń kotłowni wykonanej w 2003 roku ustalono na poziomie 30 % wartości wynikającej z kosztorysu powykonawczego, tj. 125.407,91 zł, wyliczonej według cen 2010 roku. Kosztorys powykonawczy sporządził (brak oznaczenia daty sporządzenia) oraz ostateczną wartość urządzeń wyliczył pan Mirosław Janowski, posiadający uprawnienia budowlane do projektowania i kierowania robotami budowlanymi w specjalności instalacyjr1o~inżynieryjnej. „.‹~›¿'_„':J* ‹“\„fz . `1»„‹\¿__, _„_ ,_ „_ ____„__, _ __ „______ww ______Węi:____Í Í*'sà ji* “ if-;X `\Vi Regionalna Izba Obrachunkowa w Gdańsku -- Protokół kontroli Powiatu Chojnickiego . ŠŠ`= “Í-Í _„..¬-›-¬„--„ua-„ 74 2 4 3_.5,_l2ochody z tytułu przekształcenia,prawa użytkowanie _W_ie_çzystego W praw,o,własnośc_i W 2010 roku nie planowano i nie realizowane dochodów klasyfikowanych W § 076 „Wpływy z tytułu przekształcenia prawa użytkowania wieczystego przysługującego osobom fizycznym w prawo własności”. 2 4 3,-Q Wifiöykfißja ‹lQchc.dóW.2_.n:1§jāü Zaewidencjonowane należności od spółki BOREX w Poznaniu obejmowały zaległości ztytułu: czynszu dzierżawnego l0l.765,53 zł, odsetek ~ 128.65l,00 zł oraz zwrotu kosztów procesowych - 27.795,80 zł. Należności powiatu były następstwem nieuregulowania przez ww. dłużnika czynszu dzierżawnego z lat 2001 - 2002, wynikającego z 9 faktur kontrolowanej jednostki wystawionych W okresie od stycznia 2001 roku do września 2002r., za dzierżawę Ośrodka Wczasowo ~ Żeglarskiego „JÓSK” W m. Swornegacie. W protokołach z poprzednich kompleksowych kontroli powiatu wykazano juz, ze dzierzawca podwazał wykazywane przez starostwo powiatowe salda wzajemnych rozliczeń, w związku z czym wierzyciel skierował sprawę na drogę sądowa. W lutym 2006 roku Sąd Okręgowy W Słupsku nadał klauzulę wykonalności wyrokom: Sądu Apelacyjnego W Gdańsku z dnia 16.09.2003r., Sądu Okręgowego W Słupsku z dnia 28.09.2004 roku oraz Sądu Apelacyjnego W Gdańsku z dnia 30.05.2005 roku przeciwko wspólnikom ww. spółki. Występujące na dzień 31.12.2010 roku saldo należności od WW. dzierzawcy uwzględnia dokonany W dniu 20.07.2010 roku przelew kwoty 190,68 zł przez komornika sądowego. Była to jedyna Wpłata zaewidencjonowana W 2010 roku na kontach rozrachunkowych prowadzonych do rozliczeń z ww. diużnikiem. W oparciu o przedstawione do kontroli dokumenty ustalono, że co kwartał jednostka wystawiała noty odsetkowe, zawierające wyliczenia odsetek od poszczególnych kwot należności. Ostatnia z wystawionych i okazanych w grudniu 201 1 roku not odsctkowych (nr 19/2011) dotyczyła odsetek za Ill kwartał 201 'lr. t1 _ W W, ,i __ Í ,»/"Ê_ Regionalna Izba Obrachunkowa W Gdańsku « Protokół kontroli Powiatu Cžiojnickíego '^ I' 75 Z otrzymanego W dniu 1.10.2010 roku zawiadomienia Komornika Sądowego przy Sądzie Rejonowym Poznań-Grunwald i Jeżyce W Poznaniu (pismo KM 349/08) wynikało, ze wyznaczona na dzień 3.09.2010 roku I licytacja spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego zajmowanego przez jednego ze wspólników ww. spółki nie doprowadziła do wyłonienia nabywcy - nikt nie przystąpił do licytacji. Przed ogłoszeniem I licytacji oraz po jej zakończeniu (przed H licytacją) komornik wezwał wierzyciela do przekazania na jego rachunek bankowy zaliczek na pokrycie kosztów ogłoszeń o licytacjach. Poniesione W 2010 roku wydatki kontrolowanej jednostki z tego tytułu wyniosły 1.050,00 zł. Występujące na dzień 3l.l2.20i0 roku należności od Chojnickiego Towarzystwa Budownictwa Społecznego Spółka z o.o. w Chojnicach wynosiły 27.58'7,45 zł. Takie dochody ww. spółka powinna przekazać kontrolowanemu powiatowi z tytułu czynszu iopłat za media, pobieranych od najemców lokali mieszkalnych W budynkach przy ul. Leśnej 2, 4, i 6 oraz ul. Wysokiej 7 W Chojnicach, stanowiących własność kontrolowanego powiatu. Podstawę pobierania opłat od najemców stanowiły opisane juz w niniejszym protokole „umowy o zarządzanie” z 2007 i 2009 roku. Przy opisie dochodów z czynszu najmu wykazano już, ze część tych należności tj. kwota 11.673,54 zł, objęta fakturą kontrolowanej jednostki z dnia 27.12.2010r., została uregulowana w dniu 18.01.2011r. Przywołane „umowy o zarządzanie” okreśłały, że prowadzenie egzekucji należności czynszowych i opłat za media od najemców lokali mieszkalnych należy do obowiązków zarządcy, tj. Chojnickiego Towarzystwa Budownictwa Społecznego Spółka z o.o. W Chojnicach. 2 4 4. Inne dochody 2 4 4.1. Wpłygyy z usług Dochody budżetowe powiatu klasyfikowane W § 083 ~ „Wpływy z usług” wyniosły W 2010 roku 2.375.843,82 zł. Wykonano je W następujących rozdziałach: - 15013 -- „Rozwój kadr nowoczesnej gospodarki i przedsiębiorczości” - 23.762,17 zł; - 80102 - „Szkoły podstawowe specjalne” - 50.412,50 zł; 80140 - „Centra kształcenia ustawicznego i praktycznego oraz ośrodki dokształcania zawodowego” - 980,00 zł 85202 -~,,Do1ny pomocy społecznej” - 2.026.469,65 zł, 85407 - „Placówki wychowania przedszkolnego” - 30.000,00 zł 85410 ~ „Internaty i bursy szkolne” Z jjjjjjW - 244.2.1.9.5.0_ZL Razem: ~ 2.3'/5.843,82 zł ›~"“"§ _„,..„..z i ,-. g' 1 za Ê ¬ = '-.„.. _„....¿.„. _/f'Í. Regionalna Izba Obrachunkowa W Gdańsku ~~ Protokół kontroži Powiatu Chojnickicgo ; š ii./Í ~‹~šř? ? 76 Kontrolowane starostwo powiatowe zrealizowało wpływy z usług klasyiikowane W pierwszym z wymienionych powyżej rozdziałów, tj. 15013 - „Rozwój kadr nowoczesnej gospodarki i przedsiębiorczości”. Ustaiono, że zrealizowane W ww. rozdziale dochody na sumę 23.'/62,17 zł pochodziły zwpłat przedsiębiorców uczestniczących W realizacji projektu ,,Ch0jm'cka Akademia Zarządzania” dorinansowanego ze środków Europejskiego Funduszu Społecznego, realizowanego W latach 2009 - 2010. W § 4 zawartej W dniu l9.05.2009 roku z Województwem Pomorskim umowy Nr UDA- POKL.08.0l.01.-22~233/08~00 powiat (beneficjent) zobowiązał się do wniesienia wkładu własnego W kwocie 57.368,00 zł, stanowiących 10,04 % wydatków kwałifikowalnych projektu, pochodzącego ze środków prywatnych. 2 4 4.2. Spadki, zapisy. darowizriy Wykonane W 2010 roku dochody budżetowe klasyfikowane W § 096 W „Otrzymane spadki, zapisy i darowizny w postaci pieniężnej” wyniosły 1.000,00 zł. Dochody te wykonało starostwo powiatowe W rozdziale 75411 - „Komendy powiatowe Państwowej Straży Pożarnej”. Kwota 1.000,00 zł wpłynęła na bankowy rachunek powiatu W dniu 18.05.2010r. Przełewu dokonało Nadleśnictwo Czersk z siedzibą W Malachinie, tytułem - cyt. za dowodem bankowym: „darowizna dla KP PSP Chojnice”. Na podstawie uzasadnienia do uchwały XXXV/312/2010 Rady Powiatu z dnia 20 maja 2010r. W sprawie dokonania zmian w uchwale budżetowej Powiatu Chojnickiego na 2010 rok ustalono, ze otrzymane środki przeznaczone były na zakup detektora gazowego. Środki finansowe pochodzące z otrzymanej darowizny przelano W dniu 24.05.2010 roku na rachunek bankowy Komendy Powiatowej Państwowej Straży Pożarnej w Chojnicach. 2 524.3. Odsetki_Qd,,_Środkó,w„_'tigansowvch powiatu' gromadzonych na rachunkach bankowych Po analizie dochodów budżetowych ewidencjonowanych w starostwie powiatowym W § 092 - „Pozostałe odsetki” ustalono, ze tytułu odsetek od środków finansowych gromadzonych na rachunkach bankowych uzyskało ono wpływy na sumę 179.457,79 zł. Dochody te Wykonano W dwóch rozdziałach budżetu, tj. 75020 - „Starostwa powiatowe” (10.3 56,79 zł) oraz 75814 ~ „Rózne rozliczenia finansowe” - 169.101,00 zł. 2 4 4..4.¬,.D00h0dY Z karnienieznrsh 1) Z tytułu kar pieniężnych i grzywien powiat zrealizował W 2010 roku dochody budżetowe na sumę l21.99l,93 zł. 1 . ,lt 'ë'_¬ ' " ' ' ~~~ -~¬--- ~ ' -¬~¬- "W ' ' _ __.„„.,.,__.. ...___ 7_„W7_ Ä,.f `f 5 Regionalna izba Obrachunkowa W Gdańsku ~ Protokół kontroli Powiatu Chojnickiego W; i \i ,,.. '' ..'=Ê .r°~¬-¬.„lv¬~_ "'~¬g"\ 77 Dochody klasyfikowane w § 057 ~- „Grzywny, mandaty i inne kary pieniężne od osób fizycznych” nie były realizowane. Wymienione powyżej wpływy klasyfikowane były w§ 058 -« „Grzywny i inne kary pieniężne od osób prawnych i innych jednostek organizacyjnych”. Dochody te wykonano W rozdziałach: - 60014 - „Drogi publiczne powiatowe” - 84.980,94 zł; - 8011 1 - „Gimnazja specjalne” - 141,29 zł; - 80120 -„Licea ogólnokształcące”„„ ;J 36.869.Ĺ7_0,zł;. Razeni: ~ 121.991,93 zł. Wszystkie te dochody wykonano W starostwie powiatowym. Poddano je szczegółowej kontrołi. Kłasyfikowane W rozdziale 60014 - „Drogi publiczne powiatowe” dochody z kar pieniężnych na sume 84.980,94 zł wpłynęły na bankowy rachunek dochodów starostwa powiatowego w dniu 27.12.2010 roku w kwotach 20.01 7,81 zł oraz 64.963,13 zł. Były to przelewy z rachunku wydatków budżetowych starostwa powiatowego, dokonane na podstawie not księgowych nr 656/2010 i 657/2010 z dnia 10.12.2010r. Przeiane kwoty stanowiły wartość kar umownych potrąconych z faktur spółki POL- DRÓG W Człuchowie (nr 13/10ł2CZ/FAK/SP2 i nr 15/ł012CZ/PAK/SP2 z dnia 6.12.2010r.) tytułu zwłoki W wykonaniu zadań „Przebudowa skrzyżowania ulic Dworcowej, Towarowej i Łużyckiej” oraz „Przebudowa jezdni ul. Lichnowskiej w Chojnicach”. W notach księgowych i pismach przewodnich z dnia 10.12.2010 roku podano wyliczenia kar według zasad okreśłonych W zawartych umowach o wykonanie robót. Dodatkowo poinformowano kontrahenta o potrąceniach z wynagrodzeń. Dochód W kwocie 141,29 zł W rozdziale 80111 - „Gimnazja specjaine” wpłynął w dniu 23.11.2010r. Przelewu dokonało Studio Projektu Budowlanego FILAR w Pile w następstwie noty księgowej obciązeniowej nr 32/2010 z dnia 7.01 .201()r., wystawionej ~ cyt.: „tytułem uzgodnienia dokumentacji przez ENEA Operator Rejon Dystrybucji Chojnice i Zakład Usług Komunalnych w Czersku związanej z wykonaniem dokumentacji projektowej rozbudowy z przebudową budynku Zespołu Szkół Specjalnych w Czersku. Kłasyfikowany w rozdziale 80120 - „Licea ogólnokształcące” i § 058 dochód w wysokości 36.869,70 zł wpłynął na bankowy rachunek dochodów starostwa W dniu 24.02.2010r. Przelewu dokonało Studio Projektu Budowlanego FILAR. W Pile wnastępstwie noty księgowej obciążeniowej nr 89/2010 Z dnia 10.02.2010r. Nota tą kontrolowana jednostka obciązyła ww. Studio karą umowną za zwłokę w wykonaniu projektu rozbudowy Zespołu Szkół Licealnych w Czersku. ' f ~~«~ -~- V- 7 ~~ _ _ __- 7.7; ._ „..„._ .__ M... I ‹ /W14) i ' ,-. "› Regionalna Izba Obrachunkowa w Gdańsku -Protokół kontroli Powiatu Chojnickiegoƒfwš . Xā / ‹ ' § Å" fi'f 78 2.4.4.5. Po_został_e___dochody Poza opisanymi już w niniejszym protokole dochodami powiat zrealizował tez 692.082,74 zł dochodów klasyfikowanych paragrafach wymienionych w tabeli: Lp. Pšfiišrafy dochodów 7 W W 7:7" W W iwišochody wykonane ___ i __ 1 _tlłl Ä.) 3 :-Š~O a._.l_.._ .Cz` .coIQ_±_.,ŸÍiå_łyŠ=«yzróžńifčłišibgligdśxwž”__Í___"1 __:_i____i O "_Íf______Ÿ"Ÿ__Í_f__i_ 246184415 F* EÓ ~ „Wpływy do budżetu pozostałości środków groniadzonych na wydzielonym rachunku =0› .°°OC 3 _ __ _ _JF` dn____9___stki budżetówei __ _ ,______„______299 - „Wpłata środków finansowych z nícwykorzystanych W terminie wydatków, które nie 364. i28,00 “'Yåü5¿1ląZUĹ>iY}\Í5łlÍ?__?QlŠł1_Í?l?ÊÊCÍ0“'@g0" ______~ „Wpłata środków finansowych z niewykorzystauych w terminie wydatków, które nie 81 . 101,79 _ _ _ __ wYs&Sa_i2t_;4__u_r›_ływ<=1n_!i›šśu_§t=1dż'[email protected]”' ______,______Bi'1_=w= 692-_0_8_2_¿?ź Dotyczące tych dochodów ustalenia kontrolne przedstawiono poniżej, z podziałem na poszczególne paragrafy klasyfikacji budżetowej. Wpływy z różnych dochodów - § 097 1) Wykazana W tabeli kwota 246.844,l5 zł dochodów budżetowych klasyfikowanych W § 097 - „Wpływy z róznych dochodów” przedstawia sumę dochodów wykonanych przez starostwo powiatowe oraz inne jednostki organizacyjne powiatu. 2) Wpływy z różnych usług wykonane przez starostwo powiatowe wyniosły 111.809,98 zł. Wykonano je W następujących rozdziałach budżetu: ~ 70005 - „Gospodarka gruntami i nieruchomościami” - 7.377,21 zł; - 75020 ~« „Starostwa powiatowe” » 24.51 1,96 zł; ~ 75702 ~ „Obsługa papierów wartościowych, kredytów i pożyczek jednostek samorządu terytorialnego” - 5.561,06 zł; - 90019 - „Wpływy i wydatki związane z gromadzeniem. środków z opłat i kar za korzystanie ze środoWişk_a°f-_ 74.359.75 zł: Razem: - 111.809,98 zł. a) Zaewidencjonowane W rozdziale 70005 -› „Gospodarka gruntami i nieruchomościami” dochody na sumę 7.377,21 zł były Wynikiem zapłaty przez Wspólnotę Mieszkaniowa „Wysoka 7” W Chojnicach dwóch księgowych not obciążeniowych (nr 39/201.0 z dnia 12.01.2010r. i nr 146/2010 z dnia 22.03.2010r.) tytułem „odszkodowania dla Powiatu ztytułu używania ciepła dostarczonego do budynku Wspólnoty Mieszkaniowej przy ul. Wysokiej 7 W Chojnicach przez firmę RESTAL Sp. z o.o. W Bydgoszczy”. Z opisu not, adresowanego na ww. Wspólnotę pisma Nr 7004-63/06/10 starostwa powiatowego z dnia 22.03.2010r., jak też z ustnych wyjaśnień pani Małgorzaty Modrzejewskicj - kierownik Biura Gospodarki Nieruchomościami W Wydziale Geodezji i Gospodarki Gruntami oraz pana Andrzeja Knitera - inspektora W ww. Biurze wynikało, n _ . „__ __ _ . ______W-_ -M.. W.. ~ M___7 .__... _.„,-1 __ 1, *i š ë Fi \l_ - Regionalna Izba Obrachunkowa W Gdańsku- Protokół kontroli Powiatu Chojnickicgo śr Ę K ' if 79 ze powiat regulował należności za dostawę ciepła według zasad zaakceptowanych przez wspólnotę mieszkaniową. Pomimo tego otrzymał przedsąclowe wezwanie do zapłaty niezapłaconych części faktur. Chcąc uniknąć kosztów sądowych zapłacono także pozostałe części faktur a następnie Wystawiono noty obciązeniowe na ww. wspólnotę. Na sumę 24.5ll,96 zł wpływów z różnych dochodów W rozdziale 75020 - „Starostwa powiatowe” złożyły się: - wpływ Z „rachunku sum depozytowych” na pokrycie kosztów zastępstwa procesowego - 1i.940,00 zł; - otrzymana w dniu 3.02.2010r. refundacja wynagrodzeń z powiatowego urzędu pracy za grudzień 2009r. 6.285,84 zł; - prowizja od opłaty skarbowej pobieranej na rzecz Urzędu Miejskiego W Chojnicach 2.544,31 zł; - odpłatność Gminnego Zespołu Oświaty w Chojnicach za energię elektryczną i ogrzewanie wynajmowanych pomieszczeń 1.795,62 zł; ~ wynagrodzenia płatnika składek l.i47,73 zi; - wpływy z tytułu zwróconych dotacji 774,46 zł; - zwrot wpisu sądowego « 22,50 zł; - wpływy 2 opłaty cwidencyjnej. .ss ~‹ .„._,1.50 Zł; Razem: 24.5ll,96 zł. Wymieniony w pierwszej pozycji zestawienia dochód w wyso.kości lł.940,00 zł uzyskano W dniu 7.09.2010 roku poprzez przelew z rachunku pomocniczego wykorzystywanego do gromadzenia zasąclzonych i wyegzekwowanych od dłużników środków na pokrycie kosztów zastępstwa procesowego. Przelewu pomiędzy rachunkarni dokonano po otrzymaniu w dniu 6.09.2010 roku faktury nr 0042/08/10 Kancelarii Adwokackiej adwokata Wojciecha Szrniclta W Człuchowie z dnia 31.08.2010r., tytułem: „Zasądzone koszty zastępstwa procesowego według zestawienia stanowiącego załącznik do faktury”. W zestawieniu wyszczególnione kwoty dotyczące spraw zakończonych, zgodne z kwotarni, jakie wcześniej wpłynęły na pomocniczy rachunek starostwa powiatowego. W 2010 roku na rachunek starostwa powiatowego wpłynęło 774,46 zł tytułem zwrotu dotacji udzielonych w 2009 roku. W styczniu 2010 roku dotacje zwróciło Polskie Stowarzyszenie Osób z Uposfiedzeniein Umysłowym - Koło w Chojnicach (3,75 zł), Fundacja Dla Zdrowia W Chojnicach (3,40 zł) oraz Jolanta Dzioba - osoba ñzyczna prowadząca Liceum Ogólnokształcące dla Dorosłych wŁęgu i Uzupełniające Liceum Ogólnokształcące dla Dorosłych w Łęgu (696,71 zł). W marcu nadpłaconą dotację na dzieci w rodzinach zastępczych (70,60 zł) zwróciło Starostwo Powiatowe W Bytowie. 1. .~›'”'( z” '-„„„.„.„ Regionalna Izba Obrachunkowa w Gdańsku - Protokół kontroli Powiatu Chojnicřdegpix ;SI “ 3%” Ęƒ'-. «»:;'e z~;:íĹ i .___M'~'~'›».; ‹‹-'«-X, 80 Ustalono, że W dniu 8.01 .2010 roku na dochody budżetowe ewidencjonowane W § 097 - „Wplywy z różnych dochodów” przyjęto kwotę 1,50 zł, przelaną z pomocniczego rachunku bankowego, wykorzystywanego do gromadzenia wpływów z opłaty ewidencyjnej. Operacja opisana była jako „przelew opłaty ewidencyjnej za XII/2009”. Opłata ewidencyjna nie jest dochodern powiatu - wpływy z tej opłaty _podlegają przekazaniu na rachunek państwowego funduszu celowego „Centralna Ewidencja Pojazdów iKierowców”, stosownie do przepisów art. 80d ust. 3a ustawy z dnia 20 czerwca 1997r. (tekst jednolity: Dz. U. z 2005r. Nr l08, poz. 908 ze zm.). W toku dalszych czynności kontrolnych ustalono, że ww. kwota była nadpłatą we wpływach z opłaty ewidencyjnej - zalączona do wyciągu bankowego notatka (wyjaśnienie) kasjerki starostwa powiatowego (brak daty sporządzenia) wskazywaia, że W grudniu 2009 roku popełnione dwa błędy przy przyjmowaniu oraz anulowaniu wpłat na poczet opłaty ewidencyjnej. Z uwagi na „niską wartość ekonomiczną” powstałe nadpłaty w kwotach 1,00 zł i 0,50 zł postanowiono przyjąć na dochody starostwa. Zrealizowany W 2010 roku dochód w wysokości 5.561,06 zł w § 097 w rozdziale 75702 -- „Obsługa papierów wartościowych, kredytów i pożyczek jednostek samorządu terytorialnego” wiązał się ze zwrotem W dniu l.l2.20l0 roku przez Bank Spółdzielczy w Więcborku nadpłaconych odsetek od zaciągniętego w tym banku kredytu inwestycyjnego (umowa nr 3/IG/JST/3/2008) za okres od lutego do grudnia 2009r. Nadpłata powstała w związku z przyjęciem niewłaściwej podstawy oprocentowania kredytu - powyższe wynikało z pisma ww. Banku (L.dz. 1033/2010) z dnia 2.l2.20l0r. Z ww. pisma wynikała też naclpłata odsetek od ww. kredytu za okres od stycznia do pażdziernika 2010 roku W wysokości 3.062,79 zł. Otrzymaną w dniu ł.l2.20l0 roku kwotę nadpłaty zaksięgowano na zmniejszenie wydatków klasyłikowanych w § 8ll -~ „Odsetki od samorządowych papierów wartościowych lub zaciągniętych przez jednostkę samorządu terytorialnego kredytów i pożyczek” w rozdziale 75702 - „Obsługa papierów wartościowych, kredytów i pożyczek jednostek samorządu terytorialnego”. Dochód budżetowy w wysokości 74.359,75 zł w rozdziale 90019 - „Wpływy i wydatki związane z gromadzeniem środków z opłat i kar za korzystanie ze środowiska” wiązał się z likwidacją rachunku funduszu ochrony środowiska i gospodarki wodnej. Środki W tej wysokości przelano na rachunek bieżący budżetu powiatu w dniu 23.03.2010r. Wpływy do budżetu pozostałości środków gromadzonych na wydzielonym rachunku jednostki budżetowej -~ § 240 Zrealizowane W 2010 roku dochody budżetowe na sumę 8,80 zł klasyfikowane w § 240 w rozdziałach: 80102 - „Szkoły podstawowe specjalne” (1,53 zł), 80140 _ „Centra kształcenia ustawicznego i praktycznego oraz ośrodki dokształcania zawodowego” (1,94 zł) i 85202 - „Domy pomocy społecznej” (5,33 zł) stanowiły rozliczone ti _,Å-, i xx” Regionalna Izba Obrachunkowa W Gdańsku ~ Protokół kontroli Powiatu Chojnickieg »_ Ĺšłir li 81 zbudżetem pozostałości środków na zlikwidowanych 2 końcem roku rachunkach dochodów własnych w Zespole Szkół Specjalnych W Chojnicach i Domu Pomocy Społecznej W Chojnicach oraz rachunku gospodarstwa pomocniczego „Warsztaty” funkcjonującego przy Centrum Kształcenia Praktycznego W Chojnicach. Wpłaty środków finansowych z niewykorzysranych W terminie wydatków, które nie wygasają 2 upływem roku budżetowego - §§ 299 r' 668 W 20l0 roku zrealizowano 4-45.229,79 zł dochodów budżetowych klasyfikowanych w ww. paragrafach, W tym: 364.l28,00 zl dochodów w § 299 oraz 8I.l0I,79 zł W § 668. Środki takie, wynikające z niewykorzystania środków na finansowanie wydatków niewygasających z upływem roku budżetowego 2009, wpłynęły na bankowy rachunek bieżący budżetu powiatu z bankowego rachunku środków na wydatki niewygasające. Tematykę związaną z realizacją w 2010 roku wydatków niewygasających oraz z terminowością zwrotu do budżetu powiatu niewykorzystanych środków na ich finansowanie omówiono już W niniejszym protokole („2.l.7. Zobowiązania wymagalne oraz wydatki niewygasające”). 5. Wydatki budżetowe z uwzględnieniem przepisów 0 zamówieniach publicznych 1) Szczegółowa kontrolę wydatków budżetowych przeprowadzono w oparciu 0 rok budżetowy 2010, za wyjątkiem: - przestrzegania zakresu uprawnień do dokonywania wydatków - tę tematykę sprawdzone na podstawie próby obejmującej losowo wybrane dni Z 2009 i 2010 roku, - wydatków majątkowych ~ kontrolą objęto lata 2007 - 2010. 2) Ustalono, że W 2010 roku wydatki powiatu wyniosły l03.488.1l2,9l zł i stanowiły 97,2 % wydatków planowanych. Powyższa wielkość wydatków obejmuje wydatki budżetu. zaewidencjonowane na koncie 902 - „Wydatki budżetu” (98.205.755,9l zł) oraz wydatki niewygasające Z upływem roku budżetowego 2010, stanowiące końcowe saldo konta 904 ~~ „Niewygasające wydatki” (5.282.357,00 zł). 3) Przestrzeganie zakresu uprawnień do dokonywania wydatków sprawdzone na W oparciu o próbę 4 dni Z 2009 roku (12 czerwca, 10 lipca, 18 września i 19 grudnia) oraz 5 dni z 2010 roku (29 sierpnia, 25 września, ll pażdziernika, 27 iistopadai 19 grudnia). Porównując wielkości zrealizowanych na ww. dni wydatków starostwa powiatowego zaktualnymi na te dni pianami wydatków nie stwierdzono przypadków zrealizowania wydatków Wyższych od zaplanowanych. .Í , f1 „.„„_~„~„. ______M___„M 1 fM Regionašna Izba Obrachunkowa w Gdańsku - Protokół kontroli Powiatu Chojnickiego,„.._ ;Í ‹ĘĹ_„a..„ Ê-„¬._„. <““-› _ „..__¶,:‹u 82 4) Ustalenia W zakresie planowania i wykonania wydatków majątkowych przedstawiono w dalszej części niniejszego protokołu. Wydatki budżetowe bieżące 1) W 2010 roku powiat zrealizował wydatki bieżące W wysokości 75.876.465,35 zl ~ taką wielkość wykazano W sprawozdaniu Rb~l\1DS o nadwyzceldeficycie jednostki samorządu terytorialnego, sporządzonym za okres od początku roku do dnia 31.12.2010r. Wielkoscrr ta stanowiła 73 % ogólnych wydatków budżetu. 2) Ustalenia W zakresie realizacji wydatków bieżących, w tym wydatków na wynagrodzenia osobowe, podróże służbowe, diety, jak też wydatków klasyfikowanych jako dotacje budżetowe, przedstawiono W następnych punktach protokołu. 2,§_J_- 1- WYdatki_z_tYtułu wynagrodzeń i p00h0dnY_‹rł1 _Qd__w_vnąar_0_d2@ń l) Na wynagrodzenia osobowe pracowników kontrolowane starostwo powiatowe wydatkowało w 2010 roku środki finansowe na sumę 3.894.7l0,6l zł. Wydatki te zrealizowano w rozdziałach: l50l3 - „Rozwój kadr nowoczesnej gospodarki iprzedsiebiorezości” (66.779,00 zł), 75011 - „Urzędy wojewódzkie” (Y/9.477,00 zł) 0I`3Z 75020 ~ „Starostwa powiatowe” (3.648.454,6l zł). 2) Prawidlowość stosowania przepisów regulujących zasady wynagradzania pracowników samorządowych sprawdzone na przykładzie wynagrodzeń ustalonych dla 35 pracowników starostwa powiatowego. Próbę kontrolną stanowiły wynagrodzenia dla pracowników wymienionych W tabeli: ż _____.' l ___ __ ` Stz_i_n_i_sląu_/__S__l‹_aj`a Starosta „__}Š' 2 P1'zen1ysła_w_Ę_iesek______Wicestarosta ______UJ l_\{la_re_l‹__Szczepański 2 Ż 2 _*Z 2 2 iiĆ2š 3) Przez znaczną część 2010 roku, tj. do dnia 30.11.2010r., panu Stanisławowi Skaji '~ Staroście Chojnickiemu przysługiwało wynagrodzenie określone uchwałą Nr XVI/128/2008 Rady Powiatu z dnia 19 czerwca 2008r. W sprawie ustalenia wynagrodzenia dla Starosty Chojnickiego. Od dnia 1.12.2010 roku wysokość wynagrodzenia starosty okreśiaia uchwała Nr II/15/2010 Rady Powiatu z dnia 10 grudnia 2010r. w sprawie ustalenia wynagrodzenia Starosty Chojnickiego. Ustalone tymi uchwałami wynagrodzenia starosty były zgodne z obowiązującymi przepisami, tj. przepisami rozporządzenia Rady Ministrów Z dnia 2 sierpnia 2005r. w sprawie zasad wynagradzania pracowników samorządowych zatrudnionych W urzędach gmin, starostwach powiatowych i urzędach marszałkowskich (Dz. U Nr 146, poz. 1223 ze zm.) a następnie przepisami rozporządzenia "Rady Ministrów z dnia 18 marca 2009r. W sprawie wynagradzania pracowników samorządowych (Dz. U. Nr 50, poz. 398 ze zm.). 4) Uwag nie Wniesiono również do wynagrodzeń ustalonych dia wicestarosty, członka zarządu powiatu oraz skarbnika powiatu, tj. dla pracowników zajmujących stanowiska na podstawie wyboru. 5) W wyniku kontroli wynagrodzeń ustalonych dla pozostałych pracowników objętych próbą kontrolną stwierdzono, ze oparto je na obowiązującym W jednostce ,, Regulaminie wynagradzania pracowników zatrudnionych W Starostwie Powiatowym w Chojnicach ”, wprowadzonym do stosowania zarządzeniem Nr 41/2009 Starosty Chojnickiego z dnia 27 maja 2009r. W sprawie wprowadzenia regulaminu wynagradzania pracowników w Starostwie Powiatowym W Chojnicach. Zwrócono uwagę, ze W piśmie Nr Or.l01 1-42/ 10 z dnia 8.0-4.20i0r., inforniującym panią Joannę Gierszewską --~ Powiatowego Rzecznika Konsumentów o wysokości wynagrodzenia przyznanego z dniem 1.03.2010 roku powołano się min. na uchylony z dniem 1.01.2009 roku artykuł 41 ust. 2 ustawy z dnia 16 lutego 2007r. o ochronie konkurencji i konsumentów (Dz. U. Nr 50, poz. 331 ze zm.). Zapis o uchyieniu art. 4i tej ustawy zawarty jest W art. 52 pkt 2 ww. ustawy o pracownikach samorządowych. 6) Na podstawie list płac za losowo wybrane miesiące (maj i czerwiec 2010 roku) oraz komputerowo edytowanych kart wynagrodzeń ustaiono, ze pracownikom przyjętym jako próba do kontroli naliczono wynagrodzenia oparte na wynagrodzeniach przyznanych. 2.5.1.2. Dodatkowej.w§¿n_ag1'odzenia roczne pracowników 1) W 2010 roku kontrolowane starostwo powiatowe wydatkowało 29336656 zł tytułem dodatkowych wynagrodzeń rocznych za rok 2009. Wydatki te, kiasyfikowane w § 404 zrealizowano W całości w rozdziaie 75020 - „Starostwa powiatowe”. 2) Wynagrodzenia roczne wypłacono w iutym 2010 roku W oparciu 0 listy płac nr 1/2010/2/019 i 1/2010/2/020. Wyrywkowa kontroia wyliczeń tych wynagrodzeń Y' .__ _.-.M . M-. W.-- „„-...,_ ___._z_ _W___ if- . X Regionaína Izba Obrachunkowa w Gdańsku - Protokół kontroli Powiatu Chojnickie of ,ji F Ê Ê 84 wykazała, ze wyliczano je zgodnie zprzepisami ustawy z dnia l2 grudnia 1997r. o dodatkowym wynagrodzeniu rocznym dla pracowników jednostek sfery budżetowej (Dz. U. Nr 160, poz. 1080 ze zm.). 2 5 1.3. Nagrody W 2010 roku tematyka związana z nagradzaniem pracowników kontrolowanej jednostki unormowana była W §§ 16 -- 22 ,, Regulaminu wynagradzania pracowników W Starostwie Powiatowym w Chojnicach ", wprowadzonym do stosowania zarządzeniem Nr 41/2009 Starosty Chojnickiego z dnia 27 maja 2009r. w sprawie wprowadzenia regulaminu wynagradzania pracowników W Starostwie Powiatowym W Chojnicach, zmienionym zarządzeniem Nr 5/2010 Starosty Choj nickiego z dnia 27 stycznia 2010r. W ww. paragrafach określono: przesłanki przyznania nagród (zawarto je w i4 punktach); prawo starosty do przyznawania nagród z własnej inicjatywy i na wnioski uprawnionych osób; częstotliwość przyznawania nagród (nie częściej niż raz na kwartał); mozliwość _przyznania nagród pracownikom z okazji Dnia Pracownika Samorządowego (27 maja), jak też sytuacje (przesłanki), w których pracownikowi nie może być przyznana nagroda. Ustaiono, ze W 2010 roku pracownikom starostwa powiatowego wypłacone nagrody uznaniowe na sumę l81.l00,00 zł. Wielkość ta stanowiła 4,6 % wszystkich wydatków starostwa na wynagrodzenia osobowe pracowników. Podana powyzej wielkość obejmowała: - nagrody na sumę 49.000,00 zł, wypłacone 98 pracownikom starostwa powiatowego W maju 2010 roku z okazji „Dnia Pracownika Samorządowego” W równej wysokości po 500,00 zł; - nagrody na sumę 2.600,00 zł, wypłacone 3 pracownikom Wydziału Edukacji, Kultury, Sportu i Zdrowia starostwa powiatowego w lipcu 2010r., za „wykonywanie zadań wykraczających poza normalny zakres obowiązków, powodujących szczególne obciążenie obowiązkami”, w wysokościach od 800,00 zł do 1.000,00 zł; - .nagrody na sumę 1.400,00 zł, wypłacone 2 pracownikom starostwa powiatowego we wrześniu 2010r., za „wykonywanie zadań wykraczających poza normalny zakres obowiązków związanych z wizytą delegacji z niemieckiego partnerskiego Powiatu Ludwigslust”, W równej wysokości po 700,00 zł; - nagrody na sumę l28.l00,00 zł, wypłacone 99 pracownikom starostwa powiatowego W grudniu 2010 roku W wysokościach od 300,00 zł do 6.000,00 zł. Przyznanie nagród rnotywowane było W różny sposób, podkreślający zaangażowanie w pracę, wyróżniające się wykonywanie obowiązków służbowych, inicjatywę, samodzielność, itp. po ""”¬"'¬-..,„ Ś Regionalna Izba Obrachunkowa w Gdańsku ›« Protokół kontroli Powiatu Cžiojnickicgo \` aråa r /Í" i . 85 W pismach informujących pracowników o przyznaniu im nagród powołano się na przepisy art. 39 ust. 2 pkt l ustawy z dnia 21 listopada 2008r. o pracownikach samorządowych (Dz. U. Nr 223, poz. 1458 ze zm.) oraz na §§ 16 W 18 obowiązującego W jednostce „regulaminu wynagradzania”. Stwierdzono, że powołanie się na ww. regulamin w piśmie dnia 17.12.2010r., infoirnującym Skarbnika powiatu o przyznaniu nagrody pieniężnej było nieprawidłowe, gdyż regulamin ma zastosowanie do pracowników zatrudnionych wyłącznie na podstawie umowy o pracę. Powyższe wynika z zapisu w § 1 ust. 2 tego regulaminu oraz podstawy prawnej wydanego zarządzenia, tzn. przepisów art. 39 ustawy o pracownikach samorządowych. Osoba zajmująca stanowisko na podstawie powołania może otrzymywać nagrody jedynie w oparciu o przepisy art. 36 ust. 6 ustawy o pracownikach samorządowych. W 2010 roku 15 pracownikom starostwa powiatowego wypłacone nagrody jubileuszowe na sumę 60.342,59 zł. Nagrody wyliczono prawidłowo, W oparciu o prawidłowo udokumentowane lata pracy tych pracowników. 2 5 1.4. Wydatki na krajowß, PQ_d,TÓZÊ_$iŁ1Ź'ł_2„[email protected]ów Na krajowe podróże służbowe pracowników (§ 441) kontrolowane starostwo powiatowe wydatkowało w 2010 roku środki budżetowe na sumę l6.992,99 zł. Wszystkie wydatki zrealizowano w rozdziale 75020 ~ „Starostwa powiatowe”. Szczegółowej kontroli wydatków na podróże służbowe poddano wydatki związane ze zwrotem kosztów podróży służbowych odbywanych środkami komunikacji publicznej i pojazdami nie należącymi do pracodawcy oraz wydatków realizowanych tytułem zwrotu kosztów używania prywatnych pojazdów pracowników do jazd lokalnych, tj. wypłatą miesięcznych ryczałtów pieniężnych. Kontroli poddano wydatki poniesione w okresie kwiecień -- czerwiec 2010r., na sumę 4.485,66 zł. Próba kontrolna stanowiła 26 % wszystkich wydatków na krajowe podróże służbowe pracowników poniesionych w 2010 roku. W podanych powyżej miesiącach podróże służbowe odbywano środkami komunikacji publicznej oraz prywatnymi pojazdami pracowników. Ustalono, że do rachunków kosztów podróży odbytych środkami komunikacji publicznej dołączane bilety dokumentujące wydatki poniesione na przejazdy. Podróże służbowe odbywane pojazdami niebędacyrni własnością pracodawcy rozliczane z zastosowaniem stawki 0,50 zł zajeden kilometr przebiegu dla samochodów osobowych o pojemności skokowej siinika powyżej 900 cm3, określonej W § l zarządzenia Nr 26/2007 Starosty Chojnickiego z dnia 28 marca 2007r. W sprawie wysokości nažeżności przysługujących pracownikowi z tytułu podróży służbowej na obszarze kraju. ; ‹.. ...W _-_ _ .....2 1' ._ 0 Regionalna_ izba Obrachunkowa W Gdańsku - Protokół kontroii Ÿowšatu Chojnickiego '“'“`¬\,%„..;:._„„ »at í" 86 Zarządzenie powyższe, wydane na podstawie przepisów § 5 ust. 3 rozpoi'ząd.zenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 19 grudnia 2002r. w sprawie wysokości oraz warunków ustalania należności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu W państwowej lub samorządowej jednostce sfery budżetowej z tytulu podróży służbowej na obszarze kraju (Dz. U. Nr 236, poz. 1990 ze zm.), przewidywało jeszcze stawkę 0,30 zł za jeden kilometr przebiegu dla samochodów o _pojemności skokowej silnika do 900 crnł. Do rachunków kosztów podróży (delegacji) załączano wypełnione przez pracowników i zatwierdzone przez kierownika jednostki (lub osobę upoważniona) „Wnioski o odbycie _podróży samochodem osobowym nie będącym własnością pracodawcy”, zawierające podstawowe dane o pojeździe, okresie i celu podróży, jak też o przewidywanej ilości kilometrów. W wyniku kontroli nie wniesione uwag do .rozliczeń kosztów podróży służbowych objętych próbą kontrolną, W tym do wyliczeń diet W podróżach służbowych. W miesiącach objętych szczegółową kontrolą koszty używania prywatnych pojazdów do celów służbowych (jazd lokalnych) w formie pieniężnego ryczałtu miesięcznego zwracane jednemu pracownikowi starostwa powiatowego, tj. panu Nlarkowie Bazie - sekretarzowi powiatu. Podstawę zwrotu kosztów stanowiła „Umowa o używanie samochodu do celów służbowych” zawarta z ww. pracownikiem W dniu l.i0.2009r. Określony wurnowie limit kilometrów na jazdy lokalne wynosił 300 kilometrów, a stawka za jeden kilometr - 0,8358 zł. Stawka ta była równa stawce maksymalnej określonej wrozporządzeniu Ministra Infrastruktury z dnia 25 marca 2002r. w sprawie warunków ustalania oraz sposobu dokonywania zwrotu kosztów używania do celów służbowych samochodów osobowych, motocykli i motorowerów niebędących własnością pracodawcy (Dz. U. Nr 27, poz. 271 ze zm). Ustalono, że pracownik wykorzystujący prywatny pojazd do celów służbowych składał co miesiąc oświadczenia o korzystaniu prywatnego pojazdu do celów służbowych. Prawidłowość zawartych W nich danych potwierdzał każdorazowo pracownik Wydziału Organizacyjno~Prawnego i Spraw Obywatelskich starostwa powiatowego. Analizując oświadczenia złożone W miesiącach przyjętych jako próba do kontroli, jak też wypłacone na ich podstawie ryczałty pieniężne, nieprawidłowości nie stwierdzono. 2 5 l„.,_5,_, Wydatki 1_1a_zagra_n_iczne podróże sł_użbowępracowników W 2010 roku W Starostwie powiatowym nie realizowane wydatków klasytikowanych w § 442 ~ „Podróże służbowe zagraniczne”. i ,"'l'å . 1 .EÍ. f.".„AJ}`.._,.,..¿i`.¿_„„.¿_¿- Regionalna Izba Obrachunkowa W Gdańsku iłrotokół kontroli Powiatu Cliojnicl-:lego az»..f“"--M...... er 87 2 5 1.-.6-zWYd.atk.i.11a..zaI§.fli'¿Y, düstāvof i usługi - Kontrole nieinajątkowych wydatków na zakupy, dostawy i usługi przeprowadzono W oparciu o dowody i zapisy księgowe dotyczące wydatków klasyñkowanych wz - § 4210 ~~ „Zakup materiałów i wyposażenia” w rozdziałach 75020 - „Starostwa powiatowe” i 75075 - ,,ł>romocja jednostek samorządu terytorialnego”; - § 4300 - „Zakup usług pozostałych” w rozdziałach 75020 - „Starostwa powiatowe” i 75075 -~ „Promocja jednostek samorządu terytorialnego”; - § 4270 ~- „Zakup usług remontowych” w rozdziale 75020 -« „Starostwa powiatowe”. Wyrywkowa kontrola dowodów dokumentujących poniesione wydatki nie wykazała nieprawidłowości w zakresie ich udokumentowania, opisu dowodów oraz W zakresie przestrzegania ustawy o zamówieniach publicznych. Poniżej przedstawione ogólne dane dotyczące wykorzystania środków budżetowych W wymienionych powyżej rozdziałach iparagrafach. Wydatki budżetowe klasyfikowane w § 4210 -~ „Zakup materiałów i wyposażenia” wrozdziale 75020 - „Starostwa powiatowe” wyniosły W 2010 roku 946.362,32 zł. Ponad 75 % tych środków wyclatkowano na zakup materiałów na potrzeby Wydziału Komunikacji i Transportu starostwa powiatowego, tj. praw jazdy, dowodów rejestracyjnych, nalepek, teczek akt kierowcy, itp. Pozostałe wydatki wiązały się z zakupem: środków czystości, wyposażenia biur (meble, drukarki, niszczarki, telefony, sprzęt AGD), artykułów biurowych, materiałów budowlanych do remontów W budyinw starostwa powiatowego, paliwa oraz części iinnych artykułów (płyny) do samochodu służbowego, narzędzi, fachowych publikacji oraz czasopism, itp. Na zakup materiałów i wyposażenia (§ 4210) w rozdziale 75075 ~ „Ÿromocja jednostek samorządu terytorialnego” wydatkowano W 2010 roku z budżetu powiatu środki na sumę 22.126,48 zł. Największe wydatki wiązały się zz organizacją stoiska promocyjnego wNiemczech W ramach projektu ,,.P0wz`at Chojnícki w Ludwig.s'lu.s'r ~ turystyka i gospodarka” (5.507,08 zł), zapłatą za konsurnpcję W trakcie wizyt partnerskich zNiemiec, Białorusi i Ukrainy (5.404,25 zł), wydaniem publikacji promujących powiat (4.220,00 zł) oraz z zakupem publikacji promujących Chojnice i okolice oraz turystykę wiej ską- 4.480,02 zł. Na zakup kiasyfikowanych W rozdziale 75020 - „Starostwa powiatowe” tzw. „usług pozostałych” (§ 4300) wydatkowano środki budżetowe na sumę 648.745,80 zł. Zasadnicze pozycje wydatkowe dotyczyły zapłaty za: wykonanie tablic rejestracyjnych, usługi pocztowe, dozór mienia, obsługę _prawną świadczona przez kancelarie prawną; konwój wartości pieniężnych, wywóz nieczystości, publikację ogłoszeń, itp. ¿. it Š? ¬,_~-„“s . >' _,a= _ ._ __...... , ....„.....„.. ._...... ¬¬.„...„... Regionalna Izba Obrachunkowa w Gdańsku ~ Protokół kontroli Powiatu Chojnickiego 1,'¬'-^-¬‹....__, /ii ł , 54 'Ł ;J ' We×' [Í F' 88 Wydatki klasyfikowane W § 4300 W rozdziale 75075 ~- „Promocja jednostek samorządu terytorialnego” wyniosły 161.945,91 zł. Największe jednostkowe wydatki dotyczyły zapłaty 3 faktur spółki .Promocja Powiatu Chojnickiego w Chojnicach za: Współorganizację imprezy „Święto Powiatu Chojnickiego” W dniu 17.07.2010 roku (50.000,00 zł); za współorganizację imprezy ,Dożynki Powiatowe W Brusach W dniu 28.08.2010 roku (40.000,00 zł) oraz za współorganizację „XVI Przeglądu Orkiestr Wojskowych Sił Powietrznych W dniach 21 - 23.05.2010 roku W Chojnicach” (25.000,00 zł). Podstawę wystawienia przez ww. spółkę faktur na podane powyżej kwoty stanowiły umowy zawarte pomiędzy kontrolowanym powiatem i ww. spółką, określających zakres prac (występy, nagłośnienie, noclegi, wyżywienie, ochrona, itp.) przewidzianych do wykonania za kwoty określone W umowach. Załącznikami do otrzymanych faktur były kserokopie faktur i rachunków wystawionych na spółkę przez wykonawców poszczególnych zadań. Klasyfikowane W ww. rozdziale i paragrafie środki wyclatkowano takze na zapłatę faktur za: przewóz, pobyt W hotelu oraz wyżywienie delegacji Powiatu Chojnickiego -- dotyczy wyjazdu do Niemiec Wrainach projektu „Powiat Chojnícki W Ludwigslusr - turystyka í gospodarka” (15.306,30 zł), wykonanie promocyjnego folderu (5.490,00 zł), współorganizację pobytu delegacji partnerskiej z Ukrainy (3.000,00 zł), usługę gastronomiczna dla gości zaproszonych na Święto Powiatu Chojnickiego (2.692,00 zł), Wynajem sali na koncert orkiestry wojskowej (1.500,00 zł), itp. Na zakup usług remontowych klasyfikowanych (§ 4270) w 75020 ~ „Starostwa powiatowe” wydatkowano W 2010 roku środki budżetowe na sumę 36.3l5,99 zł. Największy jednorazowy wydatek (24.i30,99 zł) poniesione W związku z remontem oraz przebudową instalacji elektrycznej (przeniesienie głównego układu pomiarowe- rozdzielczego zasilania elektrycznego) W budynku starostwa powiatowego. Pozostałe wydatki miały związek z przeglądami i naprawą: samochodu służbowego, urzadzenia dźwigowego, gaśnie, kopiarek, frankownicy, itp. 2 5 1.7....WYQa1ki na krajowe. i zagraniczne p0dróże..służ,bo_ws_1'ad11Y011 Przez ponad 1] miesięcy 2010 roku zasady zwrotu kosztów podróży służbowych radnych powiatu określała uchwała Nr XI/80/2003 Rady Powiatu z dnia 22 grudnia 2003r. w sprawie określenia zasad zwrotu radnym kosztów podróży służbowych. Od dnia 10.12.2010 roku zasady te okreśłała uchwała Nr li/16/2010 Rady Powiatu z dnia 10 grudnia 2010r. W sprawie określenia zasad zwrotu radnym kosztów podróży służbowych. Z przywołanych uchwał wynikało, ze przy zwrocie kosztów podróży radnym miały być stosowane zasady określone W rozporządzeniu Ministra infrastruktury z dnia 25 marca 20021". w sprawie warunków ustalania oraz sposobu dokonywania zwrotu kosztów gl.Y r'¬ ;if : if"Íli. _„W W _ „M _„______Wg 5 ĹW.M Regionałna Izba Obrachunkowa W Gdańsku ~ Protokół kontroli Powiatu Chqžnickiego 'ÍÍ""~= %':”"<"'-...r 1*?2:'š×.,-"` 89 używania do celów służbowych samochodów osobowych, motocykli i motorowerów niebędących własnością pracodawcy (Dz. U. Nr 27, poz. 271 ze zm.) oraz w rozporządzeniu Ministra Spraw Wewnętrznych i Administracji z dnia 31 lipca 2000r. W sprawie sposobu ustalania należności z tytułu zwrotu kosztów podróży służbowych radnych powiatu (Dz. U. Nr 66, poz. 799 ze z1n.). Uchwały definiowały pojęcie podróży służbowej radnego, okreśłały osoby wskazujące miejsce i ceł podrozy, środek transportu, a takze terminy składania rozliczeń kosztów podróży oraz zwrotu kosztów. Analizując prowadzoną w kontrolowanej jednostce ewidencję księgową, wydatków (konto 130) klasyfikowanych w rozdziale 75019 ~ „Rady Powiatów” i § 303 - „Różne wydatki na rzecz osób fizycznych” ustalono, ze wyodrębniono tam wydatki na diety radnych powiatu (75019-3030-01-10-1), wydatki na krajowe podróże służbowe radnych (75019-3030-21-10~1) oraz wydatki na zagraniczne podróże służbowe radnych (75019~ 3030-31-10-1). W oparciu o ewidencję prowadzoną na ostatnim z ww. kont analitycznych ustalono, ze w20ł0 roku nie poniesione zadnych wydatków na zagraniczne podróże służbowe radnych powiatu. Na anaiitycznym koncie 130~75019-3030-2l~10»1, przeznaczonym do ewidencji wydatków na krajowe podróże służbowe radnych powiatu, zaksięgowano w 2010 roku jeden wydatek W wysokości 162,62 zł. Wydatek opisany jako „Konferencja EURO-2012 - delegacja Gadzały na szkolenie” zaksięgowano pod datą 5.05.2010r. Powyższy wydatek nie wiązał się ze zwrotem kosztów poniesionych przez radnego Jana Gadzałę - taką kwotę zaksięgowano w § 303 rozdziału 75019 «- „Rady powiatów” po dokonanych w dniu 5.05.2010 roku przelewach na sume 583,86 zł (300,00 zł + 283,86 zł) na rachunek bankowy Wyższej Szkoły Policji w Szczytnie. Opierając sie na wystawionej przez ww. Szkołę fakturze FV/HOT/1151/05/'2010 z dnia 6.05.2010 roku ustalono, że kwota 583,86 zł stanowiła przedpłatę za udział ww. radnego oraz pana Stanisława Skaji »~ Starosty Chojnickiego w konferencji naukowej „Przestępstwa stadionowe - Euro 2012”, a także za zakwaterowanie i wyżywienie wyżej wymienionych oraz pana "Ryszarda Mierzchały -~ kierowcy samochodu służbowego. Ujęty w § 303 rozdziału 75019 ~- „Rady powiatu” wydatek W kwocie 162,62 zł obejmował koszt zakwaterowania i wyżywienia ww. radnego. Opłatę W wysokości 48,00 zł za udział radnego w konferencji zaksięgowano W § 470 -~ „Szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu sluzby cywilnej”. Pozostałe wydatki, na sumę 373,24 zł, dotyczące pracowników starostwa powiatowego, zaksięgowano w rozdziale 75020 ~ „Starostwa powiatowe”. . __,„‹- __..„.....„.„..._.... . „__„_,„_„„_____,„ __iz¦ iiis______ww_¬„„_M______„ Äí Z ,»=^`" .a:.„.T.„„...~...._„,„_ Regionalna .izba Obrachunkowa u Gdańsku ~Protokółkor1t1'oh Powiatu Chojnickiego W " J f"""`*~‹. ~k‹w.„¿„_W 99 2.5.1.8. Wypłaty diet radnym I) Obowiązujące w 2010 roku wysokości diet radnych Rady Powiatu okreśłała uchwała Nr XI/85/2007 Rady Powiatu z dnia 13 grudnia 2007r. w sprawie diet radnych powiatu. Z przywołanej uchwały wynikało, radnym - w zalezności od zajmowanej funkcji ~~ przysługiwały zryczałtowane diety miesięczne, w wysokościach od 55 % do 85 % maksymalnej diety przysługującej radnemu powiatu wpowiecie od 60 do l2O tys. mieszkańców, określonej w § 3 pkt 2 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 26 lipca 2000r. w sprawie maksymalnej wysokości diet przysługujących radnemu powiatu (Dz. U. Nr 61, poz. 709). W uchwale zawarto zapisy mówiące o wypłatach diet wyliczonych proporcjonalnie do upływu czasu w _przypadkach niedziałania Rady przez cały miesiąc w związku zrozpoczęciem lub upływem kadencji oraz W przypadku objęcia lub wygaśnięcia mandatu radnego w trakcie miesiąca. Uchwała zawierała też uregulowania dotyczące potrącania 15 % diety miesięcznej za każdą nieusprawiedliwioną nieobecność radnego, przy czym potrącenia nie mogły przekraczać 50 % diety. 2) W wyniku kontroli list wypłat ustalono, ze wypłacone radnym diety wyłiczono prawidłowo, zgodnie z przywołaną na wstępie uchwałą organu stanowiącego powiatu. Za podstawę wyliczeń diet przyjęto kwotę bazową wynikającąz ustawy budżetowej na 2010 rok W wysokości 1.835,35 zł. 3) Z tytułu wypłat diet radnym poniesione W 2010 roku wydatki budżetowe na sumę 32i.876,6l zł. 2.±§_.i.9. Nameuąiswiitarzysstąnię..sf0.‹;ia§n.2:rś.s 1) Ewidencjonowane w § 444 ~ „Odpis na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych” wydatki starostwa powiatowego wyniosły w 2010 roku 296.7Í76,07 zł. Wykonano je wrozdziałach: 75020 ~ „Starostwa powiatowe” (l04.749,07 zł), 80195 - „Pozostała działalność” (180.009,00 zł) oraz 85495 - „Pozostała działalność” (ł2.0l8,00 zł). O W trakcie kontroli ustalono, że W pierwszym z tych rozdziałów planowano iewidencjonowano wydatki związane z odpisem na ZFŚS dla aktualnych pracowników starostwa powiatowego oraz emerytów i rencistów - byłych _pracowników starostwa. W pozostałych dwóch rozdziałach z działów 801 -« „Oświata i wychowanie” i854 ~» „Edukacyjna opieka wychowawcza” planowano oraz ewidencjonowano wydatki związane z odpisem na fundusz dla emerytów i rencistów - byłych pracowników powiatowych jednostek oświatowych i opiekuńczo-wychowawczych. O Ustalono ponadto, że kontrolowana jednostka prowadziła dwa rachunki bankowe zakładowego funduszu świadczeń socjalnych. Na jednym z nich gromadzone środki finansowe odpisane W rozdziale 75020, na drugim ~ środki odpisane Z rozdziałów 80195 i85495. gi'\ iśfw W _i _. _ _W ł ...M _ „_ „W .5 __ _ › Regionalna izba Obrachunkowa W Gdansku _ Protokół kontroli Powiatu ĹłiojiiickicgoVl \,\. ęqnm. š '>:.~.»¿Ĺ„_.„„¬""'żesz. ,.,....„øč» 91 Szczegółowa kontrolę naliczania odpisu na ZFŚS oraz wykorzystania środków finansowych przeznaczonych na działalność socjalną przeprowadzono na przykładzie zakładowego funduszu świadczeń socjalnych utworzonego dla pracowników starostwa' powiatowego oraz emerytów i rencistów ~ byłych pracowników starostwa. W związku z tym dalsze ustalenia odnosić się będą do wydatków starostwa powiatowego W rozdziale 75020 - „Starostwa powiatowe” oraz gospodarowania środkami "funduszu utworzonego dla tych osób. Obowiązujące W 2010 roku zasady gospodarowania środkami zakładowego funduszu świadczeń socjalnych określał ,, .Regulamin Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych Starostwa Powiatowego W Chojm`cach” (zwanym dalej skrótowo ,,regulamine1n”), wprowadzony do stosowania zarządzeniem Nr 38/2009 Starosty Chojnickiego z dnia 25 maja 2009r. w sprawie wprowadzenia Regulaminu Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych Starostwa Powiatowego W Chojnicach. W regulaminie określono osoby uprawnione do korzystania z Funduszu, przeznaczenie środków oraz zasady i warunki przyznawania świadczeń socjalnych. Załącznikami do regulaminu byly: formularz oświadczenia o dochodach, formularz wniosku o pożyczkę na cele mieszkaniowe ze środków ZFŚS oraz „Tabela dopłat z Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjałnych”. V › . Wynikające z regulaminu uregulowania będą przywolywane w _protokolelgwg VnČ1iaręŸ potrzeb. Ÿ g › F 'Ĺ Aktualnie W kontrolowanej jednostce obowiązuje „Regulamin Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych Starostwa Powiatowego W Chojnicach” wprowadzony do stosowania zarządzeniem Nr 46/2011 Starosty Chojnickiego z dnia 17 sierpnia 201 lr. w sprawie uchwalenia Regulaminu Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych dla pracowników Starostwa Powiatowego W Chojnicach. W obowiązującym W 2010 roku regulaminie ZFŚS zapisano, ze podstawę prowadzonej działalności socjalnej stanowi zatwierdzony przez pracodawcę roczny plan dochodów iwydatków. Przedłozony do kontroli „Plan finansowy Zakladowego Funduszu Świadczeń Socjalnych na rok 2010”, zatwierdzony przez l cy il Regionalna Izba Obrachunkowa w Gdańsku- Protokół kontroli Powiatu Chojnickicgo JK? Ł, Wyy“Y « -'_-„_ -5 92 Stwierdzono, ze po stronie planowanych przychodów funduszu nie uwzględniono przychodów z odpisu w Powiatowym lnspektoracie Nadzoru Budowlanego wChojnicach »~~ jednostce prowadzącej działalność socjalną wspólnie ze starostwern powiatowym. Plan nie uwzględniał ponadto wpływów ze spłaty udzielonych pożyczek oraz oprocentowania środków na bankowym rachunku funduszu. Środki funduszu zarnierzano wykorzystać na: pomoc rzeczową :E finansową (paczki, bony, zapoinogi bezzwrotne -~ 68.990,1S zł); finansowanie pożyczek mieszkaniowych (20.000,00 zł); zakup biletów wstępu na imprezy kulturalne-oświatowe, rozrywkowe oraz sportowo-rekreacyjne (1 4.000,00 zł); dofinansowanie wypoczynku organizowanego przez zakład pracy W formie wycieczki (i2.000,00 zł); dopłaty do wypoczynku dzieci oraz wczasów profilaktyczno-leczniczych i sanatoriów (2.000,00 zł) oraz na dofinansowanie opieki nad dziećmi w złobkach, przedszkolach i innych formach wychowania przedszkolnego - 1.000,00 zł. Podstawę prowadzenia działalności socjalnej wspólnie z Powiatowym inspektoratem Nadzoru Budowlanego w Chojnicach stanowiło porozumienie obu jednostek z dnia 12.04.2000r. Z ww. _porozumienia, zawartego na czas nieokreślony wynikało, że: ~ strony wyrażają zgodę na wspólne utworzenie funduszu świadczeń socjalnych przy Starostwie powiatowym; - ze świadczeń funduszu bedą korzystać pracownicy obu jednostek; - odpisy na fundusz pracowników przekazywane będą w wysokości prawem przewidzianej na rachunek starostwa powiatowego; - pracownicy Inspektoratu zatwierdzają i wyrażają zgodę na stosowanie regulaminu ZFŚS obowiązującego w Starostwie powiatowym; - każda ze stron może wypowiedzieć: porozumienie w kazdym czasie z zachowaniem miesięcznego okresu wypowiedzenia. Roczny odpis na ZFŚS W Starostwie powiatowym W wysokości 104.696,68 zł wyliczyła W dniu 17.05.2010 roku pani Anna Wróbel - inspektor wWydziale Finansowo» Budzetowym starostwa powiatowego. Na ww. kwotę składał się odpis na pracowników starostwa powiatowego W wysokości 102.950,28 zł (98,25 etatów x 1.047,84 zł) oraz odpis na objętych opieką socjainą emerytów i rencistów w wysokości 1.746,40 zł (10 osób x 174,64 zł). Przeciętne zatrudnienie oraz kwotę rocznego odpisu na pracowników starostwa wyliczono na podstawie danych o stanie zatrudnienia w styczniu i lutym 2010r., wynikających z informacji Wydziału Organizacyjne-Prawnego i Spraw Obywatelskich starostwa powiatowego z dnia 1.01 .20ł0r. Informacja ta zawierała również dane o liczbie Regionalna izba Obrachunkowa w Gdańsku- Protokół kontroli Powiatu Cnojnickiego Í Í Ü~'+:L2-'--‹›-M» .f'~ ~;, _:a2;.Ŝ“"”' 93 emerytów i rencistów - byłych pracowników starostwa. Do wyliczeń odpisu uwag nie wniesione. W dniu 15.09.2010 roku ww. osoba dokonała korekty rocznego odpisu. Do wyliczeń przyjęto dane wynikające z pisemnej informacji kadr jednostki z dnia 6.09.2010r. Otrzymana inii`orm.acja zawierała dane o przeciętnym zatrudnieniu wposzczególnych miesiącach okresu styczeń - sierpień 2010r., o prognozowanyrn zatrudnieniu w okresie obejmującyin miesiące wrzesień - grudzień 2010r., a takze o liczbie emerytów i rencistów objętych opieką socjalną. Wyłiczona kwota odpisu po korekcie wynosiła 104.06'7,98 zł i obejmowała odpis na 97,65 pracowników starostwa powiatowego oraz na 10 emerytów i rencistów. Drugiej i jednocześnie ostatniej korekty odpisu pani Anna Wróbel - inspektor dokonała w dniu 15.12.2010r., po otrzymaniu w tym dniu kadr jednostki pisernnej informacji 0 zatrudnieniu W poszczególnych miesiącach roku. Ostateczna wielkość odpisu rocznego na ZFŚS wynosiła .t04f/49,07 zł i obejmowała odpis na 98,30 pracowników starostwa powiatowego (103.002,67 zł) oraz na 10 emerytów i rencistów (i.746,40 zł). Środki finansowe pochodzące z rocznego odpisu na ZFŚS starostwo powiatowe przekazywało na bankowy rachunek funduszu sukcesywnie W trakcie roku. W okresie od początku roku do dnia 31.05.2010 roku ww. jednostka dokonała 4 przelewów środków na sumę 78.522,51 zł, stanowiącą 75 % aktuałnej W tym czasie kwoty odpisu. Suma środków przekazanych od początku roku do dnia 30.09.2010 roku wynosiła 104.067,98 zł i była równa kwocie rocznego odpisu aktualnego na koniec III kwartału tego roku. W dniu 15.12.2010r., tj. w dniu dokonania ostatecznej korekty odpisu, przekazano kwotę 681,09 zł --- po tym przelewie suma środków przekazanych w2010 roku na rachunek funduszu wynosiła i04.749,07 zł i była równa wysokości rocznego odpisu. Stwierdzono, że przekazując środki na rachunek ZFŚS zastosowano się w pełni do przepisów ustawy o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych określających ostateczne terminy przekazywania środków stanowiących równowartość dokonanych odpisów na fundusz. Po analizie obrotów na rachunku bankowym funduszu ustalono, ze w 2010 roku do dyspozycji starostwa powiatowego i Powiatowego Inspektoratu Nadzoru Budowlanego w Chojnicach pozostawały środki funduszu na sumę 237.438,29 zł. Były to środki: - _pozostałe z roku poprzedniego na rachunku funduszu « 12.990,18 zł; - pochodzące z odpisu rocznego - 111.036,11 zł; wtym przekazane przez: =' starostwo powiatowe - 104.749,07 zł; = PINB W Chojnicach - 6.287,04 zł; fñ '¿.1`¦ z 1¦ Í _ ' 1 z.. „-... _-.._ W... _.. W .__ ...M ; i Regíonašna Izba Obrachunkowa w Gdańsku -~~ Protokół kontroli Powiatu Ciiojnickicgo f.""~@. _ KW".-„plaz-››'~"' 94 - ze spłat udzielonych pożyczek mieszkaniowych - 105.940,73 zł; - pochodzące z odpłatności na wycieczkę i spektakl - 6.396,18 zł; - z odsetek bankowych od środków na rachunku - po Nt.{_)_j”[`j_5_j_,_(_19 zł; Razem: - 237.438,29 zł. Ustalenia dotyczące terminowości przekazywania środków z odpisu na fundusz wstarostwie _powiatowym przedstawiono już W poprzednim punkcie niniejszego protokołu. Powiatowy Inspektorat Nadzoru Budowlanego w Chojnicach przekazał na rachunek funduszu środki na sume 6.287,04 zł, stanowiące równowartość odpisu na ópracowników tej jednostki. Środki wpłynęły w terminach i wysokościach wynikających z przepisów ustawy o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych. W trakcie 20l 0 roku środki funduszu wykorzystano na finansowanie lub dofinansowanie: - pożyczek mieszkaniowych - 133.000,00 zł; - pomocy _finansowej - 58.875,00 zł; ~ organizacji imprez kulturalnych i rozrywkowych - l7.876,85 zł; - pomocy rzeczowej (wtym paczki dia dzieci) ~ 10.7l3,56 zł; ~ organizacji wycieczki - 9.328,55 zł; ~ wypoczynku dzieci (wycieczki, zimowiska) - 1.537,00 zł; « opieki nad dziećmi W przedszko1a_eh_j_j„ _ - 781,85 zł; Razem: - 232.1 12,81 zł. Stwierdzono, ze 'korz3'stanie środków funduszu na cele umożliwiał postanowienia obowiązującego w jednostce regulaminu ZFŚS (część H. „Pr2:eznaczenie środków zFśs”). W trakcie 2010 roku środkami funduszu sfinansowane 35 pozyczek mieszkaniowych na sumę l33.000,00 zł, W tym 30 pożyczek w wysokości 4.000,00 zł i 5 pożyczek W niższych kwotach.. Suma środków wykorzystanych na pożyczki przewyzszała o l13.000,00 zł kwotę 20.000,00 zł przeznaczoną na pożyczki mieszkaniowe W opisanym już w niniejszym protokole planie rzeczowmfinansowym ZFŚS na 2010r., nie zrnienianym do końca roku. W protokole wykazano tez, ze strona przychodowa ww. planu nie nwzgłędniała wpływów ze spłaty udzielonych pożyczek, stanowiących jedno Z zasadniczych źródeł finansowania kolejnych pożyczek. Ľ 1 z Z' Í7, iii»-_~~__. _.;1::n‹«"' Regionalna Izba Obrachunkowa w Gdańsku - Protoš<ół kontroli Powiatu Chojnšckiego „fgš 1 f” ¬'›1`-'›. 95 Obowiązujący w kontrolowanej jednostce w 2010 roku regulamin ZFŚS nie określał maksymalnej kwoty pożyczki udzielanej ze środków funduszu. W części Ill regulaminu (,,Zasady i warunki przyznawania świadczeń socjalnych”) zapisano, że wysokość pomocy na cele mieszkaniowe zalezy od wysokości środków zgromadzonych na rachunku funduszu oraz kwoty przeznaczonej na cele mieszkaniowe w rocznym płanie 1'zeczowo~tinansowym. Z pożyczkobiorcami zawierane pisemne umowy. Spłatę pożyczek poręczały każdorazowo dwie osoby, stosowanie do wymogów wynikających regulaminu ZFŚS. Zgodne z regulaminem były określone w umowach okresy spłat pożyczek (do 36 miesięcy) oraz zastosowane oprocentowanie pożyczek (2 % w stosunku rocznym). Stwierdzono, że przy dofinansowaniu środkami funduszu wypoczynku, działalności kulturalno~rozrywkowej oraz opieki nad. dziećmi w przedszkolach przestrzegano zasad wynikających z „Tabeli dopłat z Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych”, stanowiącej załącznik do regulaminu ZFŚS. Dopłaty różnicowano biorąc za podstawę dochody na jedną osobę w rodzinie, wykazane w oświadczeniach złożonych przez uprawnionych. Oświadczenia takie złożono w terminie określonym w regulaminie ZFŚS, tj. do końca kwietnia 2010 roku za rok poprzedni. Zasad określonych W regulaminie przestrzegano tez przy udzielaniu pomocy rzeczowej ifinansowej. W grudniu 2010 roku pomoc finansową ze środków funduszu otrzymało 84 pracowników starostwa powiatowego, 5 pracowników Powiatowego Inspektoratu Nadzoru Budowlanego w Chojnicach oraz 9 emerytów i rencistów ~~ byłych pracowników starostwa powiatowego. Na dzień 31.12.2010 roku na bankowym rachunku funduszu pozostawały środki finansowe wwysokości 5.325,48 zł. Stan środków wykazany przez bank na ostatnim wyciągu był zgodny z saldem konta 135. Na ostatni dzień 2010 roku. fundusz nie miał zobowiązań, a jego należności wynosiły ł00.994,86 zł. W całości były to należności z tytułu udzielonych pożyczek mieszkaniowych. Stan zakładowego funduszu świadczeń socjalnych na koniec 2010 roku wynosił 106.320,34 zł ~ takie było saldo konta 851 --- „Zakładowy fundusz świadczeń socjalnych”. Wielkość ta równała się sumie środków pieniężnych na rachunku bankowym i należności funduszu. 5 l.10,__Wyda_t_kowanie środkó_w__z zak._resu_ochrony przeciwpo,zarQwe_i Na ochronę przeciwpożarowa wydatkowano W 2010 roku środki budżetowe na sumę 3.786.360,88 zł. Wielkość ta obejmowała 3.707.078,54 zł wydatków bieżących oraz 79.282,34 zł wydatków majątkowych, klasytikowanych w § 606 -»~ „Wydatki na zakupy inwestycyjne jednostek budżetowych”. I, 1 M __ ...... - --‹~›...._¬, „‹"= `{'„...* Regionalna Izba Ołirachunkowa w Gdańsku _ Protokół kontroli Powiatu Ĺ.ho_inicl 2) Wszystkie wydatki zrealizowano W rozdziale 75411 ~« „Komendy powiatowe Państwowej Straży Pożarnej”. Otrzymane budżetu powiatu środki W tym rozdziale wydatkowala Komenda Powiatowa Państwowej Straży Pożarnej W Chojnicach. 2.5. l_._l_l____Do_taçje_podmiotowe 1) W 2010 roku z budżetu kontrolowanego powiatu udzielono 2.0l3.669,25 zł dotacji klasyñkowanych jako dotacje podmiotowe. Wielkości udzielonych dotacji W poszczególnych rozdziałach budżetu przedstawiono wtabeli: Rodzaj dotacji podmiotowej - rozdział budżetu Nwřlrau Wykonanie Z ______ŚEŜ_}______(Zł) ` ______1' __ _ l ____Ę ______3 Dalßcigpßdwßwwe dla wmyqizgdørvei_inm›mflii_#fllß4o1_±_§ 248 ______„_____ 921_18__~_~_¬¿_1\_4_1_1z§=__'=1`“ ______90t1_›_Qý_0_,_QQ 900-000,00 ______Razc_1n_: ______9!_}0.900,60 *_ 900.000,0Qí¬ Ífløfoviępfldmiofşygdh flißpßblivzflyvfiifidßqgęłf www" ‹›ś_w'T"1y__-_§_254 _ _„______:__S0120~„Łi@@ß <>aółf›‹›ł fDntoc_,ie podmiotowe dla samodzielnego publicznego zakładu opieki zdrowotnej utworzonego przez jednostkę samorządu ` f~2r:›røri‹1l"_'=¿'f›_±§_2êjā______„______S_5_1_1_š -_ „Szpitale ogólno” ______44‹000,00 l 44.00Q.Q_f_J__1 ______Razem:______44.900,00 i ______,_,_44.0{!0,90l,_ |_l Dflwrigp‹{dmi‹łł‹»§1q_¿lgjędoøst‹rknüzfllivzflmhdvSvüfflfflflofmşégggëåüfzflyvh'§_258 ______„______853i_1__:¿ł{chabilitacja za_\=¿o_do}¿\_fa ispoleczna n_iepešnosprawnych”______l_:`>_'0.000_,00 l ____ ]_L§”Z._9o(},_0_0______nąz=m= l _ 1so.‹›oo,oşi _ _ _ 147.98‹},0‹}_l OGÓŁEM: o 2.3{il).8'73,00 2.l}13.669,25 i 2) Poniżej przedstawiono ustalenia dotyczące udzielania oraz rozliczania dotacji podmiotowych z podziałem na poszczególne paragrafy. Dotacje podmiotowe dla samorządowych insíyiucji kultury -i-« § 248 Odbiorca klasyfikowanych W rozdziale 92118 - „Muzea” dotacji podmiotowych dla samorządowych instytucji kultury, na sumę 9UG.0U0,00 zł, było Muzeum Historyczno- Etnograficzne W Chojnicach. Ustalenia dotyczące planowania, przekazywania, wykorzystania oraz rozliczenia dotacji udzielonej ww. Muzeum przedstawiono W dalszej części niniejszego protokołu kontroli („IV. Rozliczenie j.s.t. z jednostkami organizacyjnyrni” - „-4.4.1. Samorządowe instytucje kultury”). ;> 7 ~«»~‹-'= ---- _f _ -~-» „Wu ._„..._ ¬„.._,_ ..._ _„„„._. __„__„__ ,„„__;1 L _ r J J:*- Regionalna Izba Obrachunkowa W Gdańsku - Protokół kontroli Powiatu Chojnickiego 3 ŠT ,›.\~.|M$1'ł'”Ma i Š fg; "-~.ř¬:^ 97 Dotacje podmiotowe dla niepublicznychjeclrzosiek sy.s'iemu oświaty ~ § 254 W 2010 roku udzielono 92l.709,25 zł dotacji podmiotowych dla niepublicznych jednostek systemu oświaty, klasyfikowanych w § 254 wydatków. Benelicjentami tych dotacji były podmioty prowadzące jednostki systemu oświaty wymienione w tabeli: Lp. Ĺ Nazwa jednostki systemu oświaty Kwota dotacji (zł) __ 3 __R‹_'_2‹ł2i‹‹ł80120~„Liß‹f‹' ggý_i:i9ks;tełeicef'______„_„______„„______Kfl1‹›łiß_kis:Lšçsilvi_Qs‹ë}_1±=nş§I=1-M02wCh0ifli°f1‹>h______1 ______.___ 241.i23_._75 Š l Chcjnicka Ŝlkola Realne - Liceum Ogólnokształcące dla Doro ___y_\__§lioi1iica‹.h ______27.9oo.QQ_ Lo-l . __ _C_ho_i_nic_ā¿a_._Szkola Realne - Uzupełniające ž„iç_ç_u_1n_Ogolnol‹sztalcące_w_Qhpji1icach ______lW_____ <›1.1r›o,r›o l U2_U_1›_ß_%_f_11'i1ż__ri‹;_‹›*_Lic_‹1_L=_111Osólnoksznšßisfi?filfi-20f<>fiłY°ř1 wLto1__„__„______l 56-*łQ_Q109__ '«'=.-=›_- _ _Li@©\irn__Qs‹ëå'19ř Ustalono, że do końca maja 2010 roku tryb udzielania dotacji dla niepublicznych jednostek oświaty określał „Regulamin ustalający tryb udzielania i rozliczania dotacji dla szkół i placówek niepublicznych prowadzonych na terenie Powiatu Chojmfckiego”, wprowadzony do stosowania uchwałą Nr VIII/68/2007 Rady Powiatu z dnia 30 sierpnia 2007r. w sprawie przyjęcia regulaminu ustalającego tryb udzielmiia i rozliczania dotacji dla szkół i placówek niepublicznych prowadzonych na terenie Powiatu Chojnickiego. W dniu 1.06.2010 roku wszedł W życie ,,Regulamžn usialojący tryb udzielania irozliczania dotacji dla szkół i placówek niepublicznych prowadzonych na terenie Powiatu Chojnickiego”, przyjęty uchwałą Nr XXXIII/292/2010 Rady Powiatu z dnia 18 marca 2010r. w sprawie przyjęcia regulaminu ustalającego tryb udzielania irozliczania dotacji dla szkół iplacówek niepublicznych prowadzonych na terenie Powiatu Chojnickiego. Uchwała powyższa została ogłoszona W Dzienniku Urzędowym Województwa Pomorskiego Nr 72 z dnia 17 maja 2010r. pod poz. l 165. Porównując oba regulaminy nie stwierdzono zadnych różnic W określeniu podstaw obliczania dotacji oraz trybu ich udzielania i rozliczania. Aktualnie obowiązujący regulamin różni się od poprzedniego tym, że zawiera rozdział określający szczegółowo tryb przeprowadzania kontroli wykorzystania dotacji budżetowych - dotychczas była mowa jedynie' o mozliwoscir przeprowadzania kontroli, bez okresleniaI zasad ich przeprowadzania, dokumentowania oraz trybu wnoszenia wyjaśnień i zastrzeżeń przez jednostkę kontrolowaną. il Ę 1 "______.._„__„ ______„_ _ -»._.__„__ „..-«»~»~\" '8 ā f PM' Regionalna Izba. Obrachunkowa W Gdańsku -~ Protokół kontroli Powiatu Chojnickiego 1 l. r›'*-~\ „fg” _“._Ł`.‹-"*' 98 Z obowiązujących W 2010 roku uregulowań wynikało, ze podstawę obliczania dotacji stanowiły, w zależności od typu i rodzaju. szkoły: planowana przez organ wnioskujący o dotację l.iczba uczniów zgloszona we wniosku; liczba uczniów potwierdzona W sprawozdaniu, odpowiednim dla danego typu i rodzaju szkoły, składanyni do urzędu statystycznego; kwota przewidziana na jednego ucznia W oświatowej części subwencji ogólnej dla powiatu; wydatki bieżące ponoszone w przeliczeniu na jednego ucznia przez szkoły prowadzone przez powiat lub -~ w przypadku braku W powiecie takich szkół i placówek - przez szkołę .lub placówkę prowadzoną przez powiat sąsiedni. W oparciu o przedłozone do kontroli dokumenty ustalono, że organy prowadzące niepubliczne jednostki oświatowe wymienione W tabeli powyżej złożyły wnioski o przyznanie dotacji na rok budżetowy 2010 W terminach określonych w regulaminie, wykorzystując do tego celu formularze stanowiące załączniki do uchwały wprowadzającej regulamin. Organy prowadzące ww. jednostki składały też „Informacje miesięczne o rzeczywistej liczbie uczniów/wychowanków/słuchaczy szkoły lub placówki niepublicznej” według wzoru określonego w załączniku do uchwały Rady Powiatu. W 2010 roku dla dwóch szkół niepublicznych o uprawnieniach szkół publicznych realizujących obowiązek szkolny lub obowiązek nauki (licea ogólnokształcące wymienione w poz. 1 i 7 tabeli powyzej przekazano dotacje w wysokości 4.863,00 zł na jednego ucznia. Wielkość ta była nieznacznie wyzsza od kwoty 4.862,48 zł przewidzianej na jednego ucznia szkół ponagimnazjalnych w części oświatowej subwencji ogólnej otrzyniywanej przez powiat. Pozostałym szkołom udzielano po 1.200,00 zł dotacji na jednego ucznia. Kwota ta byla nieznacznie wyższa od kwoty l.l99,97 zł stanowiącej 50 % ustalonych w budżecie wydatków bieżących najednego ucznia W publicznej szkole tego samego typu i rodzaju prowadzonej przez powiat, tj. w Centrum Kształcenia Ustawicznego w Chojnicach. Analizując przedłużone do kontroli dokumenty ustalono, ze w dniu 11.01.2011 roku organ prowadzący jedną z niepublicznych jednostek oświatowych, tj. Chojnicką Szkołę Realną - Uzupełniające Liceum Ogólnokształcące w Chojnicach złożył pisemne wyjaśnienie do złożonego w tym samym dniu rozliczenia otrzymanej dotacji za okres od l lipca do 31 grudnia 201012 Z wyjaśnienia wynikało, że w październiku 2010 roku błędnie podał liczbę słuchaczy w tej szkole, skutkiem czego powstała nadpłata dotacji w kwocie 2.600,00 zł. Wnioskodawca poprosił o zaliczenie nadpłaty na poczet należnej dotacji na styczeń 2011r. Ustalono, ze pismem z dnia 13.01.2011 roku wnioskodawca został poinformowany o zgodzie na zaliczenie nadpłaty na poczet dotacji za styczeń 20111: Na dzień 31.12.2010 roku żadne analityczne konto rozrachunkowc służące do rozliczenia dotacji podmiotowych udzielonych niepublicznym jednostkom systemu oświaty, prowadzone do syntetycznego konta 224 - „Rozliczenie dotacji budżetowych oraz P šž .J-lij' /'Í "'=; -"'-- 7 '¬-~-- ---‹ "--~~ - ~›-¬- -- „„„„..„„..„. .___. ..„mą, Regionalna izba Obrachunkowa w Gdańsku -Protokół kontroli Powiatu Chojnickiego il ./' i aižíí, 99 płatności z budżetu środków europejskich”, nie wykazywalo salda oznaczającego należności kontrolowanej jednostki z tytulu zwrotu udzielonych dotacji. Nadpłacona dotacja W kwocie 2.600,00 zł dla organu prowadzącego Chojnicką Szkołę Realną - Uzupełniające Liceum Ogólnokształcące W Chojnicach została zaksięgowana pod datą 31.12.2010 roku na stronie Ma analitycznego konta 224.13 (Wn konto 760), jako ~ cyt. „przeksięgowanie dotacji rozliczonych w nowym 2011 roku”. Wystawiony na okoliczność księgowania dokument „PK -~ Polecenie księgowania” (dowod nr 1872) nie zawierał daty jego wystawienia, nie wskazano też W nim daty, pod jaką należało ten dokument zaksięgować. Dotacje podmiotowe dla samodzielnego _publicznego zakładu opieki zdmwotmçj utworzonego przezjednostkę samorządu Ieryt'0rialnego W § 256 Odbiorca dotacji podmiotowej w wysokości. 44.000,00 zł kiasyiikowanej w § 256 W rozdziale 85111 - „Szpitale ogólne” był Szpital Specjalistyczny im. J(K. Łukowicza W Chojnicach. Przelewu ww. kwoty na bankowy rachunek szpitala dokonano w dniu 6.12.2010 roku na wniosek szpitala z dnia 2. 12.201 0r. Udzielenie ww. dotacji zaplanowano już na etapie uchwalania budżetu powiatu. Z załącznika nr E3 („Zestawienie planu dotacji udzielanych z budżetu W 2010 roku”) do uchwały Nr XXXI/279/2009 Rady Powiatu z dnia 17 grudnia 2009r. W sprawie uchwalenia budżetu Powiatu Chojnickiego na 2010 rok wynikało, ze W budżecie zabezpieczono 44.000,00 zł dotacji na programy i promocję zdrowia. Warunki przekazania dotacji oraz jej wykorzystania i roziiczenia określono W umowie (bez numeru) z dnia 15.01.2010r. Z umowy wynikało, ze powiat sfinansuje koszty zajęć W szkole rodzenia dla rnieszkanek z powiatu chojnickiego (kobiet ciężarnych i ich rodzin) na sumę 26.400,00 zł, a takze koszty badań echokardiograficznycli na sumę 1"/2600,00 zł. W § 4 umowy zobowiązano szpital do prowadzenia dokumentacji W sposób umożliwiający ocene wykonania zadania pod względem rzeczowym i finansowym oraz przedłożenia rzeczowe-finansowego rozliczenia dotacji W terminie do dnia 15.01 .201 lr. Ze złożonego W dniu 13.01.2011 roku rozliczenia dotacji wynikało, ze otrzymaną dotację szpital wykorzystał W całości i zgodnie z jej przeznaczeniem. Łączny koszt świadczeń edukacyjnych W szkole rodzenia wyniósł 26.400,00 zł i był równy kwocie otrzymanej dotacji. Badania echolcardiograficzne szpital sfinansował otrzymaną dotacja W kwocie 17.600,00 zł oraz środkami własnymi W wysokości 3.630,00 zł. W oparciu o przywołane rozliczenie dotacji kontrolowana jednostka dokonała stosownych księgowań na kontach 810 i 224. i'\` :° iřflv ...W _-_ -_ __ .... W __- å \\di' ;Ă ii a Regionalna Izba Obraclnrnkowa w Gdańsku - Protokoš kontroli Powiatu Cliojnickiegc ¿›-„ji 1 . ijš/“żif1' if 100 Dotacje podmiotowe dla jednostek níezaliczanych do sektora fiiiansów publicznych -~ § 258 Beneiicjentami klasytikowanych w § 258 dotacji podmiotowych W rozdziale 85311 ~~ „Rehabilitacja zawodowa i społeczna osób niepełnosprawnych”, na sumę 147.960,00 zł, były: - Polskie Stowarzyszenie na Rzecz Osób W Upośledzeniem Umysłowym - Koło W Chojnicach -‹ 65.760,00 zł; ~ Stowarzyszenie Rodzicówi Opiekunów Działających na Rzecz Dzieci i Młodzieży Niepełnosprawnej w Czersku - 41 . 100,00 zł; - Warsztaty Terapii Zajęciowej W Bruşach, - 41.100.00 zł; Razem: - 147.980.00 zł. Przelewów na rachunki bankowe ww. jednostek dokonano W dwóch częściach, W dniach 26.04. oraz 28.06.2010r. Środki finansowe na udzielenie tych dotacji zabezpieczone były od początku roku budżetowego - z uchwalonego w dniu 17.12.2009 roku budżetu powiatu na 2010 rok wynikało, ze na finansowanie warsztatów terapii zajęciowej w rozdziale 85311 zaplanowano dotacje na sumę 150.000,00 zł. Warunki przekazania dotacji, ich wykorzystania oraz rozliczenia określono W umowach z dnia 22.03.2010 (umowy o numerach I/2010 -- 3/2010) dotyczących dofinansowania kosztów działalności warsztatów terapii zajęciowej z budżetu powiatu. W umowach zapisano, że przyznane kwoty dotacji pokryją nie więcej niz 10 % kosztów działalności warsztatów terapii zajęciowej określonych w prcliminarzach wydatków na rok 2010. Wymóg finansowania przez powiat kosztów warsztatów W podanym powyzej zakresie wynika z przepisów art. l0b ust. 2a i 2b ustawy z dnia 27 sierpnia i997r. o rehabilitacji zawodowej i społecznej oraz zatrudnianiu osób niepełnosprawnych (tekst jednolity: Dz. U. z 2008r. Nr 14, poz. 92 ze zrn.). Ustaiono, że wszystkie udzielone dotacje zostaly rozliczone w terminach określonych w umowach. Z rozliczeń wynikało, ze środki finansowe pochodzące z dotacji wykorzystano zgodnie z przeznaczeniem. Dwie jednostki wykorzystały w całości otrzyniane dotacje, a trzecia, tj. Polskie Stowarzyszenie na Rzecz Osób W Upośledzeniem Umysłowym - Koło W Chojnicach wykazało niewykorzystanie kwoty 0,01 zł. Do budżetu powiatu środki te przekazano W dniu 3.01.2011 roku wraz z kwotą 4,13 zł pochodzącą kapitalizacji odsetek. I `› . ij Š .__ M.- -„-..-...... __..___ .,-W __,_._ „_„,, if Š Regionalna Izba Obrachunkowa w Gdańsku ~ Protokół kontroli Powiatu Ctiojuickiego , Í ten -.. s If""-..»aw- -~¿ž§ ā 101 2._5._1_._1_2_ Dotacje przediigioiowe W roku objętym szczegółową kontrolą wydatków Z budżetu powiatu nie udzielano dotacji przedmiotowych. 2.5.1.13. 1`)otŁ1.0_iśāc§:lQWśā Í) W 2010 roku z budżetu kontrolowanej jednostki udzielono 1.055.480,37 zł dotacji celowych. Wiełkości udzielonych dotacji w poszczególnych rozdziałach budżetu przedstawiono wtabełiz _ Rodzaj dotacji celowej - rozdział budżetu ` Plan Wykonanie 1 ______(21) ______if ______¿2__ = 3 Dotacje_c_ç{g›yqprzeka_zqrge_¿g¶¿¿:ig_¿xg zadania bieżące re__a__I1_`_z_ag›fqnę ąąpgągigyilpørowmień (umáy) _mieg1';1j.ş.(._- §_{_§1_ Í ll 60014 - „Drøai vfifblißmß now*-_I¿›}r Dotacje çe_l_g_y_ę_ pg:pomocfinansową udzielam; międą¿_Łą5_;_|a daflnansawanie własnych zqdaiQigíżgqfch - § 271 Šj_Ż5f1?§-- „Usuwanie skutk<§¶_š<1ęsk_żywi@›łqWyç11"______1 _ __ __ 40.000.fi0 ______40-000,00 5 Razem: 49.090,60 l 4ü.000,00 lflvfßvßfrāwe dłflpflzestqbflhiäfflvffvk #111'-'f1""J'ßł_'i‹! fekwfflfitfcflşéłfßßbłivzßyvh ~§2§0_. ______ł _92105~¬.P‹›z0Sffił‹= zada1=_i_ß_ş'g'_za1g5§ię_ł§i11twY'°_ _ ł_000„00* ______l._000,00 i _ .______.łš:=1_2.=;f_1= 1-_0fii};Qśł_i______I-fl00›00i ___D_1_1t_acje_‹¿jęiq}qg_;¿gj1nansowanie lub dgĹi(gçz_nşçvwgznie_;‹_;_‹_1_a_1__{i_zleconych do rę¶i_z_acjifx;ndącjqm__-_§__zá_'_l ______§53iI~ ,,Rel1ąb_i1i1ąc_jaza\v‹›d9y\{ąi__sp9l§;nfl 0sób11iepgł¿19_§prawnyçl1`” ______20.š>_(>0,0_0 __ ___2(}.000,00 . _9_2IOS « ,,Poz<>stałe 2/adanía__w z.°_z_l_‹_ręsje kultury” _ 4,0(}(),GOJ______4.000,00 \ ______W fi Razem: "1 ______24.úi}ú*;àó"j"" 24.0t}0,t)0 Dotacj‹z__çę_lç›_yve_ nafinarßqşgąnie lub dofinansałçgqie _zçidmji zięçqrgggh do realizacji sfqigąrzyszeniçqg ~_§_,?_8_.'¿*__ 11 92:05 ~ ,yuzosfáiztžadàńia»±zai‹rę_şşę_1 Dotacje celowe na finansowanie lub dofinansowcmie zadań zleconych do realizacji pnzcstalym jednostkom niezaliczßnym da_ sefifqząfinamówpubłiczşyąfi -_§ 28.i'______1 92l0_5__f__,_,Poznstałc zadania w zakresíe_ł¿ą§ty_ry°Í ____ _ 3.900,60 __ _ 3,00{).00 l_ Razem; \ 3.oun,ew _ _ 3.080,80 W W WI.055.480,37 2) Poczynionc w trakcie kontroli ustalenia dotyczące udzielonych dotacji celowych przedstawiono z podziałem na poszczególne paragrafy wydatków. H ....__ z í»..._.._..¬_„Šš;_;;›¿;-|-.‹¬f Rcgionašna Izba Obrachunkowa w Gdańsku - Proíokół kontrołí ?owiatu Chojnickžego ___„„Q..„.„.„..„.Ę";:fiŠ„`*¬ ~¿łff 102 Dotacje celowe przekazane gminie na zadania bieżące realizowane na podstawie porozumień (umów) míędzyjednoslkami samorządu terytorialnego --§ 23] Zrealizowane w 2010 roku wydatki budżetowe na sumę l56.567,5l zł ż tytułu dotacji celowych klasyfikowanych W § 231 zrealizowano poprzez przelewy na rachunki bankowe następujących gmin: - Gmina Miejska Chojnice (rozdział 60014) - 60.000,00 zł; ~ Gmina Czersk. (60014) - 36.540,00 zł; - Gmina Czersk (75045) ~ 27,51 zł; - Gmina _Miejska Chojnice (921 `Ł6_)____ - ____§_0._000_,0_0_jzł_;_ Razem: ~ 156.567,5l zi. Na bankowy rachunek Gminy Miejskiej Chojnice przekazano 60.000,00 zł dotacji (12 X 5.000,00 zł) klasyfikowanych W rozdziale 60014 W Drogi publiczne powiatowe”, stosowanie do zapisów porozumienia z dnia 8.0l.20l0r., zawartego wwykonaniu uchwały Nr X/'70/2003 Rady Powiatu z dnia 19 listopada 2003r. W sprawie powierzenia prowadzenia zadań publicznych powiatu jednostkom samorządu terytorialnego. Otrzymanymi środkami gmina ta miała finansować utrzymanie W należytym stanie 5 ulic na terenie Chojnic leżących W ciągu dróg powiatowych. ` Gmina Czersk otrzymała w dniach 26.02. i 28.06.2010 roku łącznie 36.540,00 zł dotacji celowych (rozdział 600i4) na zimowe utrzymanie położonych na jej terenie 6 dróg powiatowych, chodnika przy jednej z tych dróg oraz ścieżki rowerowej. Podstawę przekazania dotacji stanowiło porozumienie z dnia 8.01 .201 Or., ze zmianą wprowadzoną aneksem z dnia 22.06.2010r., zawarte w wykonaniu uchwały Nr Xi/88/2003 Rady Powiatu z dnia 22 grudnia 2003r. w sprawie zimowego utrzymania dróg powiatowych. Dotacja W wysokości 27,51 zł w rozdziale 75045 ~ „Kwalifikacja wojskowa” stanowiła zwrot kosztów przejazdu mieszkańców Gminy Czersk wezwanych na kwalifikacje wojskową. Przelewu W dniu l9.08.20l0 roku dokonano po otrzymaniu dokumentów potwierdzających wypłatę kosztów przejazdu, stosownie do treści porozumienia nr 151/W/2K/2010 z dnia l2.08.20l0r. Dotacji celowej W wysokości 60.000,00 zł W rozdziale 92116 -- „Biblioteki” udzielono Gminie Miejskiej Chojnice na podstawie porozumienia z dnia 11.12.2002 roku W sprawie powierzenia Miejskiej Bibliotece Publicznej W Chojnicach zadań Powiatowej Biblioteki Publicznej dla Powiatu Chojnickiego, ze zmianą wprowadzoną aneksem nr 6 z dnia 8.0l.20l0r., określającym kwotę dotacji na 2010 rok, a także termin rozliczenia dotacji i zwrotu niewykorzystanych środków. Stwierdzono, ze każda z udzielonych dotacji została rozliczona tenninowo w sposób uzgodniony pomiędzy stronami porozumień. /„Wt-..-„Ą...... Regionalna izba Obrachunkowa w Gdańsku ~ Protokół kontroii Powiatu Chojníckiego Ę.„iw"`i"`Ê.“--.._„%""“1<:‹`~¿\Í 103 Dotacje celowe przekazane dia powiatu na zadania bieżące realizowane na podstawie porozumień (umów) międzyjednoflkami samorządu teryror'1`alnego›-~§ 232 W 2010 roku zrealizowano 764.925,83 zł wydatków budżetowych _kiasyfikowanych W § 232, W tym 22.320,00 zł w rozdziale 80140 -~ „Centra kształcenia ustawicznego ipraktycznego oraz ośrodki dokształcania zawodowego”, 637.46i,l4 zł W rozdziale 85201 ~- „Placówki opicktuüczœwychowawcze” oraz l05.i44,69 zł W rozdziaře 85204 - „Rodziny zastępcze”. Odbiorca dotacji na sume 22.320,00 zł w rozdziale 80140 był Powiat Tczewski. Przeiewów środków dokonywano W oparciu o noty księgowe otrzymane ze Starostwa Powiatowego w Tczewie obciążające za kursy teoretycznej nauki zawodu w Ośrodku Dokształcania i Doskonalenia Zawodowego W Tczewie. Z not wynikało, że z kursów korzystali uczniowie prowadzonych przez kontrolowany powiat szkół ponadgimnazjalnych W Chojnicach i Malachinie. Stwierdzono, ze wynikające z otrzymanych not kwoty odpłatności za jednego ucznia odpowiadały kwotom określonym W porozumieniach zawieranych Z ww. powiatem na okresy od dnia 1.09.2009 roku do dnia 31.08.2010 roku oraz od dnia 1.09.2010 roku do dnia 31.08.2011r. Księgowego rozliczenia dotacji dokonano pod datą 31.12.2010 roku W oparciu o pisemną informację Starostwa Powiatowego w Tczewie z dnia 26.01.2011r. Z informacji wynikało, ze środki wykorzystano na wynagrodzenia i pochodne od wynagrodzeń oraz na wydatki związane z bieżącą działalnością ww. Ośrodka. Realizacja kiasyfikowanych W § 232 rozdziału 85201 ~ „Placówki opiekuńczo- wychowawcze” wydatków na sumę 637.46i,l4 zł nastąpiła poprzez przelewy środków na rachunki bankowe: Powiatu Człuchowskiego (232.575,'/'5 zl), Powiatu Koszalińskiego (160.663,68 zł), Powiatu Bytowskiego (72.-403,83 zi), Powiatu Kościerskiego (7l.881,74 zl), Powiatu Nakielskiego (51.652,50 zł), Powiatu Wąrowieckiego (l9.835,16 zł), Miasta Poznania (15.18-4,13 zł) oraz Powiatu Tucholskiego - i3.264,35 zł. Zasady przekazywania środków finansowych okreśiały porozuinienia zawarte zwwjednostkami samorządu terytorialnego W latach. 2004 W 2010. Comiesięcznych przelewów środków dokonywano W oparciu o „Zestawienia dotacji na placówki opiekuńczo-wychowawcze” sporządzane i dostarczane do starostwa powiatowego przez Powiatowe Centrum Pomocy Rodzinie W Chojnicach. Księgowych rozliczeń dotacji dokonano w oparciu o sprawozdania otrzymane z ww. powiatów. Wydatki na sumę l05.l44,69 zł z tytułu dotacji celowych klasyfikowanych W § 232 Wrozdziale 85204 W „Rodziny zastępcze” zrealizowano poprzez przelewy środków finansowych na bankowe rachunki: Powiatu Bytowskiego (64.938,90 zi), Powiatu W-_-‹ c ~3. :Tm Ê í Š ll Ši1 z Ê 11i =t MN *ima 4zl.-W. Regionalna izba Obrachunkowa W Gdańsku - Protokół kontroli Powiatu Chojnžckšego Ífofl šś tffa 104 Tuchoiskiego (15.602,66 zł), Powiatu Starogardzkiego (l4.72i,l3 zł), Powiatu Kamieńskiego (7.905,60 zł) oraz Miasta Świnoujście - l.976,40 zi. Zasady przekazywania środków finansowych określały porozumienia zawarte z ww. jednostkami samorządu terytorialnego W 2010 roku i kilku latach poprzedzających ten rok. Przelewów środków dokonywano co miesiąc w oparciu o „Zestawienia dotacji na rodziny zastępcze” sporządzane i składane W kontrolowanej _jednostce przez Powiatowe Centrum Pomocy Rodzinie W Chojnicach. Księgowych rozliczeń dotacji dokonano W oparciu o sprawozdania otrzymane z ww. jednostek samorządu terytorialnego. Podana powyżej wielkość dotacji udzielonych Powiatowi Bytowskiemu (64.938,90 zl), wynikająca ze szczegółowej ewidencji wydatków kiasyfikowanyoh W § 232 rozdziału 85204 oraz analitycznego konta rozrachunl-:owego prowadzonego do konta 224, obejmowała nadpłatę dotacji W wysokości 699,09 zł. Wystąpienie nadpłaty potwierdziło Starostwo Powiatowe W Bytowie W sporządzonym W dniu 14.01.2011 roku i przesłanym do kontrolowanej jednostki „Rozliczeniu dotacji za dzieci przebywające W rodzinie zastępczej na terenie Powiatu Bytowskiego W 2010 roku”. Ustalono, że pod datą 31.12.2010 roku kontrolowana jednostka zaksięgowała na koncie 224 rozliczenie dotacji na sumę 64.239,81 zł, a W koiejnej pozycji ~«» kwotę nadpłaconej dotacji, jako - cyt. „Przeksięgowanie dotacji zwróconej W 2011 roku”. Księgowania dokonano na podstawie dowodu „PK - Polecenie księgowania” (dowód nr 1872) nie zawierającego daty jego wystawienia oraz nie wskazującego daty, pod jaką należało go zaksiegować. Dotacje celowe na pomoc finansową udzielaną między jedn0.s'tkamr` samorządu terytorialnego na dąfinansowanže własnych zadań bieżących - § 271 Kiasyfikowany W ww. paragratie wydatek budżetowy W wysokości 40.000,00 zł wrozclziale 75478 ~~ „Usuwanie klęsk żywiołowych” zrealizowano W dniu 5.07.2010 roku poprzez przelew takiej kwoty na rachunek bankowy Powiatu Sandornierskiego. Podstawę przekazania środków finansowych stanowiła umowa (bez numeru) zawarta wdniu 21.06.2010 roku w następstwie uchwały Nr XXXVI/324/2010 Rady Powiatu z dnia 17 czerwca 2010 roku W sprawie udzielenia pomocy finansowej W formie dotacji celowej dla Powiatu Sandoniierskiego na zadania związane z usuwaniem skutków powodzi. W dniu podjęcia tej uchwały ustalony został też plan wydatków W ww. podziałkach klasyfikacji budżetowej w wysokości 40.000,00 zi. Z otrzymanego W dniu 5.01.2011 roku roziiczenia dotacji oraz załączonej kopii 'faktury wynikało, ze beneficjent dotacji wykorzystał otrzymane środki finansowe do zapłaty . i i1 Š I K ŠÊi P v_ 'Š ./4....„_„„„„. Regionalna Izba Obrachunkowa W Gdańsku Protokół kontroši Powiatu Chojnickrego `““'~l..¬~_¿›._ Í~"`\Š`\ „__¿. "~«.r'›.*‹~.<„_ -inf..„.„„.-...:›e‹u›-'“^' 105 zobowiązań za roboty wykonane W ramach bieżącej akcji przeciwpowodziowej, polegające na wykonaniu rowu służącego do spuszczenia wody z zalanych terenów. Dotacje celowe dla pozostałych jednostek zaliczanych do sektoraƒinansów publicznych - § 280 Wydatek W wysokości 1.000,00 zł klasytikowany W § 280 rozdziału 92105 -- „Pozostałe zadania W zakresie kultury” _poniesione W dniu 2.02.2010 roku poprzez przelew takiej kwoty na rachunek bankowy Chojnickiego Domu Kultury w Chojnicach na dotinansowanie zadania publicznego pn. ,,Edukac_'ja teatralna W Powiecie Chojníckim - druga edycja Pierwotnie, tj. pod datą dokonania wydatku, ww. kwota została zaksięgowana jako dotacja klasyfikowana W § 282 - „Dotacja celowa z budżetu na finansowanie lub dofinansowanie zdań zleconych do realizacji Stowarzyszeniem”. Przeniesienia wydatku do § 280 dokonano W dniu 19.03.2010r. Umowę nr 7 dotyczącą udzielenia dotacji W ww. wysokości zawarto w dniu 19.01.2010r. Z jej treści wynikało, ze dotacja miała stanowić wsparcie realizacji zadania zgłoszonego W ofercie złożonej W dniu 17.12.2009 roku do konkursu ofert zorganizowanego przez powiat w trybie przepisów ustawy z dnia 24 kwietnia 2003r. o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie (Dz. U. Nr 96, poz. 873 ze zm..). Zadanie miało być wykonane do dnia I5 grudnia 2010 roku i rozliezone W terminie 30 dni od jego zakończenia. Wyboru oferty Chojnickiego Domu Kultury W Chojnicach dokonano W otwartym konkursie ofert ogłoszonym przez Zarząd Powiatu w dniu 20.11.2009 roku irozstrzygniętym W dniu 14.01.2010r. W złożonej ofercie Chojnicki Dom i<Ĺu1tury W Chojnicach zaproponował realizację zadania publicznego o planowanym koszcie całkowitym W wysokości i8.645,0l zł. Wnioskowana dotacja w wysokości 4.000,00 zł miała pokryć 21,5 % tych kosztów. Przyznanie ww. jednostce niższej dotacji (l.000,00 zł) skutkowało potrzebą zmiany kosztorysu «~ po jego aktualizacji planowany koszt zadania wynosił 7.286,02 zł i był niższy od przedstawionego W ofercie 0 l1.358,99 zł. Ze złożonego przez ww. miej ska instytucję kultury sprawozdania końcowego z realizacji zadania publicznego wynikało, ze całkowity koszt zadania wyniósł 5.331,57 zł, aotrzymaną dotacją częściowo pokryte koszty organizacji dwóch spektakli. Takie wykorzystanie środków przewidywała zawarta umowa. Do przedłozonego sprawozdania oraz rozliczenia udzielonej dotacji uwag nie wniesione. ti -..ai ..... - ..... ""*-\. `¬ .jj Regionalna izba Obrachunkowa W Gdańsku -~ Protokół kontroii Powiatu Ciiojníckžego fx I ~..,_ ś/Í] .„...... ,„„„,,„.„.Ša./”{ 106 W toku kontroli ustalono, że ogloszenie w dniu 20.11.2009 roku konkursu ofert poprzedzone zostało: - uchwaleniem przez organ stanowiący powiatu „Rocznego programu współpracy z organizacjami pozarządowymi oraz podmiotami, o których mowa w art. 3 ust. 3 ustawy z dnia 24 kwietnia 2093r. o działalności pozytku publicznego i o wolontariacie na rok 2010”, stanowiącego załącznik do uchwały Nr XXX/257/2009 Rady Powiatu z dnia 12 listopada 200912 W sprawie uchwalenia rocznego programu współpracy (...); ~ uchwałą Nr 169/2009 Zarządu _Powiatu z dnia 19 listopada 2069r. w sprawie określenia szczegółowych rodzajów zadań, formy zlecania i wysokości środków na poszczególne zadania oraz terminu składania ofert; - uchwałą Nr l70/2009 Zarządu Powiatu z dnia 19 listopada 2009r. w sprawie powołania komisji konkursowej do przeprowadzenia otwartego konkursu ofert na realizację zadań zleconych przez Powiat Chojnicki organizacjom pozarządowym oraz podmiotom, o _których mowa w art. 3 ust. 3 ustawy 0 działalności pozytku publicznego i o wolontariacie oraz uchwalenia Regulaminu Pracy Komisji Konkursowej . Z przywołanej powyżej uchwały Nr 169/2009 Zarządu Powiatu z dnia 19 listopada 2009r. wynikało, że w 2010 roku zamierzano zlecić organizacjom pozarządowym oraz podmiotom, o których mowa w art. 3 ust. 3 ustawy o działalności pozytku publicznego io wolontariacie zadania z zakresu (obok nazw zadań podano wielkości środków zabezpieczonych na dofinansowanie tych zadań): 1/ Kultury fizycznej: - organizacja zawodów sportowych i imprez rekreacyjnych o zasięgu ponadgminnym, sprzyjających uatrakcyjnieniu wypoczynku i popularyzacji sportu ~ 20.0(}0,0() zł; - organizacja i koordynacja przedsięwzięć sportowych o zasięgu ponadgrninnym dla dzieci o mlodziezy z Powiatu Chojnickiego - l2.000,00 zl; 2/ Kulturyi sztuki: " - organizacja festiwali, konkursów, imprez oraz innych form służących rozwijaniu działalności kulturalnej i artystycznej o charakterze ponadgminnym oraz kultywowanie dziedzictwa narodowego i tradycji patriotycznych - l6.000,00 zi; - wydawanie niskonakladowych, niekomercyjnych publikacji poświęconych kulturze lub historii obszaru _Powiatu Chojnickiego - 8.000,00 zł; 3/ Rehabi_litac_ii zawogiowejj i__şp_Qłecznej osób ni_epe¬lnosprawnyc_h: ~ prowadzanie wypożyczalni sprzętu rehabilitacyjnego - 20.000,00 zl. Suma środków budżetowych przeznaczonych na dofinansowanie realizacji zadań publicznych w trybie otwartego konkursu ofert wynosiła 76.000,00 zl. ii ,. j. co _„__ WW _ W, ._ .r _„_ M- ...... „_ W (Få „_ " Regionalna Izba Obrachunkowa w Gdańsku ~ Protokół kontroli Powiatu Chojnickíego aff ±"°"*'~\`¬§~¬«í„. 107 Ogłoszenie o konkursie podano do publicznej wiadomości poprzez opublikowanie na internetowej stronie powiatu, w Biuletynie informacji Publicznej starostwa powiatowego, W prasie lokalnej (,,Dziennik Bałtycki”) oraz przez zamieszczenie treści ogłoszenia na tablicy ogłoszeń starostwa powiatowego. Z ogłoszenia wynikało, ze wysokość dotacji z budżetu powiatu nie mogła przekroczyć 90 % kosztów realizacji zadania. Określony W ogłoszeniu termin składania ofert upływał w dniu 23.12.2009 roku o godz. 10. Stwierdzono, że ogłoszenie o otwartym konkursie ofert zawierało wszystkie elementy wymagane przepisami art. 13 ust. 2 ww. ustawy. W oparciu o protokoły z posiedzeń komisji konkursowej ustalono, ze na konkurs wpłynęło 55 ofert. Po merytorycznej ofert przez komisje konkursowa odrzucone 9 z nich. Do zasadności odrzucenia ofert uwag nie wniesione. Dokonany przez komisję konkursowa wybór ofert i propozycje przyznania dotacji zostały zatwierdzone uchwałą Nr 6/2010 Zarządu Powiatu z dnia 14 stycznia 2010:: W sprawie wyboru ofert realizacji zadań publicznych w formie wspierania wykonania zadań wraz z udzieleniem dotacji na dofinansowanie ich realizacji. W dniu podjęcia ww. uchwały wyniki konkursu zostały opublikowane na internetowej stronie powiatu oraz W Biuletynie Informacji Publicznej starostwa powiatowego. Z przywołanej powyżej uchwały wynikało, że organizator konkursu zadecydował o realizacji przez oferentów 38 zadań publicznych. Na dotinansowanie wybranych zadań przyznał dotacje na sumę 76.000,00 zł równą sumie środków przeznaczonej na dofinansowanie realizacji zadań publicznych wynikającej z ogłoszenia o otwartym konkursie ofert. Dotacje celowe na finansowanie lub dofinansowanie zadań zleconych do realizacji fundacjom - § 28] Klasyfikowane w § 281 w rozdziałach 85311 - ,Rehabilitacja zawodowa i społeczna osób niepełnosprawnych” oraz 92105 »~ „Pozostałe zadania W zakresie kultury” dotacje celowe na sumę 24.000,00 zł przekazano na rachunki bankowe: - Fundacji „Dla Zdrowia” ~ Chojnice (rozdział 85311) - 20.(}00,00 zł; - Fundacji „Szarza Pod Krojautami” - K1'ojanty,D,w_or__(92105)¿_,__.__.,fi.„.0QQ,.Q,Q_,zł; Razem: - 24.000,()0 zł. Podstawę przekazania dotacji dla Fundacji „Dla Zdrowia” stanowiła umowa nr 8 zawarta w dniu 19.01.2010r. Umowę zawarto po wyborze oferty ww. fundacji W otwartym konkursie ofert ogłoszonym przez Zarząd Powiatu w trybie przepisów ustawy 0 działalności pożytku publicznego i 0 wolontariacie. iiF Í fxfllf3 ..,.i...... „._„....- ._....-...... ____..... „....„._...... „.„,.„„.„„-„ .....__Š Š ¬.„„ 3 t "V RegionaliiaJ Izba Obrachunkowa w Gdańsku ~ Protokół kontroli Powiatu Cbojníckiego '\Í"\¬_\-š¿¿.» ar, ÍÄ.Q 108 Wymieniona fundacja złożyła ofertę realizacji zadania publicznego z zakresu rehabilitacji zawodowej i społecznej osób niepełnosprawnych, polegające na prowadzeniu wypożyczalni sprzętu rehabilitacyjnego i pomocniczego. Zaproponowany w ofercie koszt realizacji zadania wynosił 36.735,97 zł, wnioskowane dofinansowanie z budżetu powiatu wynosiło 20.000,00 zl. Dofinansowaniem tym fundacja zanfiierzała pokryć 54 % kosztów całkowitych zadania. Przyznane fundacji dofinansowanie było równe kwocie wnioskowanej dotacji. Taką kwotę określono w wyzej wymienionej umowie oraz przelano na rachunek fundacji w dniu 27.01.2010r. Zgodnie z umową zadanie miało być wykonane do dnia 31.03.2010 roku i rozliczone w terminie 30 dni do j ego zakończenia. Ustalono, ze zadanie wykonano w ww. terminie. Ze złożonego terminowe sprawozdania końcowego z wykonania zadnia wynikało, ze całkowity koszt zadania wyniósł 36."/35,97 zł i był identyczny, jak koszt planowany. Dotacje wykorzystano na cele oheślone w zaktualizowanyrn kosztorysie, stanowiącym załącznik do umowy. Dotacji w wysokości 4.000,00 zł dla Fundacji „Szarża pod Krojantami” udzielono w dniu 15.02.2010 roku na podstawie umowy nr 31 z dnia 3 lutego 20101: Umowę zawarto po rozstrzygnięciu konkursu ofert ogłoszonego W trybie przepisów ustawy o działalności pozytku publicznego i 0 wolontariacie. Ww. fundacja zaoferowała wykonanie zadania publicznego z zakresu kultury i sztuki - organizację ,,Inscem'zacjz` Szarży 18 Pułku Ułanów Pomorskich Pod Krojantami z I września 193912 z okazji obchodów 7]-szej' rocznicy Szarży í wybuchu ll Wojny Światowej”. Określony w ofercie koszt wykonania zadania wynosił l9l.000,00 zł, wnioskowana kwota dofinansowania z budżetu kontrolowanego powiatu wynosiła 10.000,00 zł. Przyznanie ww. fundacji dotacji niższej od wnioskowanej, tj. W wysokości 4.000,00 zł, skutkowało potrzebą aktualizacji kosztorysu. ofertowego - po jego aktualizacji planowany ogólny koszt zadania nie uległ zmianie, natomiast o 6.000,00 zł zwiększyła się wysokość planowanego udziału własnego stowarzyszenia w finansowaniu zadania. Ze złożonego terminowe sprawozdania końcowego z wykonania zadania publicznego wynikało, że zadanie wykonano w terminie określonym W umowie. Całkowity koszt zadania wyniósł l62.l77,00 zł i był .niższy od planowanego o 28.823,00 zł. Otrzymaną dotacją budżetową fundacja pokryła 2,5 % wykonanych kosztów -~ środki wykorzystano do częściowej zapłaty rachunku za wynajem pojazdów historycznych wykorzystanych w organizacji widowiska historyczne-militarnego. Ę ii .~ :Í 1 z z 1 Š. Í 'í;_Ĺ„„ Regionalna izba Obrachunkowa W Gdańsku - Protokół kontroli Powiatu Chojnickžego ._"~¬\Ł, „¿§::\.is¬-«~. ,=-›--„~=äÍ.""„`¬~=« 109 Dotacje celowe na ƒžnan.s'owam'e lub dofinansowanie zadań zleconych do realizacji sí"owarzy.s'zem`om ~ § 282 Beiieficjentami dotacji celowych 'udzielonych z budżetu powiatu na sumę 65.987,03 zł W rozdziałach 92105 i 92695 były stowarzyszenia wymienione w tabeli: Lp. Nazwa stowarzyszenia Kwota dotacji I ` 2 1 3 Ĺłřvldßfflł 92105zoałłøzvëxełß zsfdffrfoif' Z =o'ł'oiT'ž'ā~*!! ko'{'f..{'.0!Ź_ Woo oo o o o 1. l_E3;0iąe_;'sŁ‹ofęosmwąfzyszęniziioglşwfa Wcham1c=«og1¿_or;_o‹;@›o@j‹=i oooooo______„o_ "“"""“""Í______o„_ooooo 2.000,00 ` 2_.__ __S_¿_t_ow_arzysze|1ie Przyjaciół Zes}3_oi1_¿§j_'z1_‹ç51_E~2_p_‹:ejalnyc11 R_,_Ł\Ż¿Ę1\'1_ n¿_(¿'_l1qj1iicac11 ______mmmm_M 3 2o000_,g‹1_* bi Zab0rskif~;I_o_v_v_a§;yş1şv9 Nauküsvę w_13_rusf19ł_1______ooo 1 1000.00 _ =_'1`owarzystwo Przyjaciół Liceum Ogólnoš o‹;úŁEM= 65 987 03 1 :::'ý;;' 'f' ' __ _ __':ý±':"" " ______f',¬ff"ý:" ' ' I ' 1 Kontrole przyznawania, wykorzystania oraz rozliczania dotacji udzielonych Stowarzyszeniem przeprowadzono na przykładzie 5 dotacji udzielonych niżej wymienionym Stowarzyszeniem - obok nazw stowarzyszeń podano: nazwy projektów objętych dofinansowaniern, numery i daty umów zawaitych ze stowarzyszeniami oraz kwoty dotacji: ~ Miejskiego Klubu Sportowego CÍKDINICZANKA 1930 W Chojnicach -- ,, Organizacja szkolenia dzieci 1' młodzieży W zakresie piłki nożnej” ~ umowa nor 40 z dnia 17.09.2010r. - 10.000,00 zł; - Miejskiego Klubu Sportowego CHOJNICZANKA 1930 w Chojnicach - ,,Orgam`zaçja Jubileuszu 80-lecia MKS CHOJNICZANKA 1930 w Chojnicach” - umowa nr 39 Z dnia 26.07.2010r. - 8.000,00 zł; ii1. =(""×.Š/ji: gz; 1 »wezme J _í Regionalna lzba Obrachunkowa w Gćańsku -Protokół kontroli Ÿowăatu Cšiojnickšego 'J -_,'¿å<,_ "'*\\I'<;"' __„;„o~„o._ LuÍ"`"\¬-.»„Í„\ iÍ"`_-_„_„,_ ..,,...Čz„. 110 ~ Stowarzyszenie Osób Niepełnosprawnych TY i JA W Brusach -« ,, Íäikonajmy nasze bariery” - umowa nr 34 z dnia 25.01.2010r. - 3.000,00 zł; - LKS CHARZYKOWY W Charzykowach «~ ,, ()rgarzizac;'o Regal' W sezonie 2010” ~~ nr 2 z dnia 19.01.2010r. - 2.500,00 zł; ~ Związek Kynologiczny W Polsce Odział W Chojnicach - ,, Międzynarodowe Mistrzfmrwa Polski W Coursingii (wyścigi terenowe chartów) ” - umowa nr 19 z dnia 25.01 .20l0r. ~« 2.000,00 zł. Suma dotacji stanowiących próbę kontrolną wynosi 25.500,00 zł i stanowi 39 % ogółu dotacji udzielonych Stowarzyszeniem na realizację zadań publicznych. Ustalono, że dotacji dia trzech stowarzyszeń wymienionych jako ostatnie W powyższym zestawieniu (bez MKS CHOJNICZANKA W Chojnicach) udzielono po rozstrzygnięciu otwartego konkursu ofert zorganizowanego W trybie przepisów art. 13 ust. 1 ustawy o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie. Kontrola dokumentów związanych z udziełeníem dotacji dla tych stowarzyszeń, obejmujących oferty konkursowe, zawarte umowy oraz złożone sprawozdania zwykonania zadań publicznych nie wykazała nieprawidłowości. Dotacje zostały wykorzystane zgodnie z ich _przeznaczeniem i prawidłowo rozliczone. Dwóch dotacji dla Miejskiego Klubu Sportowego CHOJNiCZANKoA ł930 W Chojnicach udzielono w II półroczu 2010 roku z pominięciem otwartego konkursu ofert - zlecając realizację zadań publicznych i udzielając dotacji na sumę i8.000,00zł na dofinansowanie tych zadań zastosowano obowiązujące od dnia 12.03.2010 roku przepisy art. 19a ustawy o działalności pozytku publicznego i 0 wolontariacie, umożliwiające zlecenie podmiotom określonym W art. 3 ust. 3 ustawy realizacji zadań W okresie nie przekraczającym 90 dni przy dofinansowaniu nie przekraczającym l0.000,00 zł. Łączna kwota środków przekazanych dla ww. Klubu nie przekraczała określonej w art. l9a ust. 6 WW. ustawy kwoty 20.000,00 zł. Ustalono, że złożone w dniach 15 lipca i 9 września 2010 roku oferty realizacji zadan publicznych zostały podane do publicznej wiadomości zgodnie z przepisami art. 19a ust. 3 ww. ustawy, celem wniesienia ewentualnych uwag dotyczących ofert. W określonych w ogłoszeniach ustawowych terminach do wniesienia uwag żadne uwagi nie wpłynęły. Na realizację zadań podanych W ofertach zawarto pisemne umowy, których numery i daty zawarcia wymieniono W zestawieniu powyzej. Zgodnie z tymi umowami realizacja zadania polegającego na organizacji jubileuszu klubu miała nastąpić W okresie od 1.09. do dnia 29.11.2010r., z kolei zadanie polegające na organizacji szkolenia dzieci Š ii f" 1 Í . i .ł„...? Š Š Š i1Í Š Ê Regionalna Izba Obrachunkowa w Gdańsku -- Protokół kontroli Powiatu Chojnickiego „J "¬'~«..__" ,««¬¬‹¿ „›..„a»¬.-,~ 'xx ‹'="-'?"'¬_.„__ Ĺwl txti zł ` eĹ`."--Š-ŠŻ 111 i. młodzieży W zakresie piłki nożnej należało wykonać w okresie od dnia 17.09. do dnia l5.l2.20l0r. Przekazania dotacji na bankowy rachunek stowarzyszenia dokonano w dniach 27.07. i 20.09.2010 roku z zachowaniem terminów określonych w umowach. Ze złożonych terminowo sprawozdań końcowych z wykonania ww. zadań publicznych obejmujących też kserokopie dowodów dokumentujących wydatki sfinansowane dotacjami budżetowymi wynikało, ze dotacje wykorzystano W pełnej wysokości na cele określone w umowach, tj. na częściowe pokrycie kosztów zakupu gadżetów oraz kosztów cateringu (dotyczy organizacji jubileuszu), a W przypadku drugiego zadania - na pokrycie kosztów przejazdów na turnieje i obozy oraz wynagrodzeń trenerów, a także na częściowe pokrycie kosztów zakupu .sprzętu sportowego i napojów dla zawodników. Dotacje celowe na finansowanie lub dofinansowanie zadań zleconych do realizacji pozostałymjednostkom niezalíczonym do sektorafinansów publicznych - § 283 Dotacji W wysokości 3.000,00 zł W rozdziale 92105 - „Pozostałe zadania w zakresie kultury” udzielono Parafii Rzymsko-Katolickiej pw. Ścięcia św. Jana Chrzciciela ~~ Bazylika Mniejsza W Chojnicach na dofinansowanie zadania publicznego pn. „Wydanie książki pt. ,,Przydrożrze znaki pobożności ludowej ”, na podstawie umowy nr 9 z dnia 19.01.2010r. zawartej W wyniku rozstrzygnięcia konkursu ofert ogłoszonego w trybie przepisów ustawy o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie. Przelewu środków na rachunek Parañi dokonano w dniu 25.01.2010r., 2: zachowaniem terminu określonego W umowie. Ze złożonej przez Parafię oferty konkursowej wynikało, że koszt zadania zgłoszonego do konkursu ofert miał wynieść ló.985,00 zł, wnioskowaną dotacja z budżetu w wysokości l2.000,00 zł zamierzano pokryć 70,1 % tych kosztów. Przyznanie Parafii niższej dotacji (3.000,00 zł) skutkowało zmianą kosztorysu zadania -~ zaktualizowany kosztorys określał, że koszt zadania wyniesie 3.892,50 zł, a dotacja budżetowa pokryje 77 % tych kosztów. W złożonym terminowo sprawozdaniu końcowym z realizacji zadania Parafia wykazała, że całkowity koszt zadania wyniósł 8.8l3,72 zł. Koszt ten był o 4.921,22 zł (126 “/‹›) wyższy od określonego w kosztorysie załączonym do umowy. Otrzyinaną z budżetu dotacja pokryte 34 % kosztów zadania. Środki wykorzystano zgodnie z ich przeznaczeniem, tj. do częściowego pokrycia kosztów druku i wydania publikacji książkowej pt. ,, Przydrożne znaki pobożności ludowej”. Stwierdzono, ze Parafia nieprawidłowo wypełniła tabele w części II sprawozdania (,,Sprawozdanic z wykonania wydatków”) - w kolumnach „Całość zadania (zgodnie z uinowa)” tabel „Rozliczenie ze względu na rodzaj kosztów” i „Rozliczenie ze względu na źródło finansowania” należało wykazać wielkości kwotowe i procentowe wynikające "17.‹"VÄ ¿“"“"'*?"_":> Regionalna Izba Obrachunkowa w Gdańsku ~ Protokół kontroli Powiatu Chojnickiego ; /`¬‹¿* Ą, K i' .ÍÍ2ÊÍ"Š.`."”`”`"`“ 112 z umowy (zaktualizowanego kosztorysu), tymczasem Paraiia wykazała tani rzeczywiste wykonanie kosztów. 2 5 l_._l_Ĺ}. Wydatki z tytułu po_ręc_że__ń__i gwarancji W 20l O roku nie realizowane wydatków klasyfikowanych w § 802. - „Wypłaty z tytułu gwarancji i poręczeń” rozdziału 75704 -- „Rozliczenia z tytułu poręczeń i gwarancji udzielonych przez Skarb Państwa lub jednostkę samorządu terytorialnego”. Końcowy plan wydatków W tych podziałkach klasyfikacji wynosił 56.000,00 zł. 2 5 i-Í 5 -WYdfltki.na..obsiussz ś1łL.1gk1,_i§¶111Q.S_tki Sflmüflądu teziítorialnßsn Zrealizowane w 2010 1.'ol.‹:u wydatki budżetowe powiatu w rozdziale 757 - „Obsługa długu publicznego” wyniosły 686.427,06 zł i stanowiły 50 % planu ustalonego w wysokości l.372.542,00 zł. Wymieniona powyżej wielkość wydatków obejmowała 5l6.427,06 zł wydatków klasyfikowanych w § 811 - „Odsetki od samorządowych papierów wartościowych lub zaciągniętych przez jednostkę samorządu terytorialnego kredytów i pożyczek” związanych z zapłatą odsetek od zaciągniętych kredytów oraz l70.000,00 zł wydatków klasyfikowanych W § 801 - „Rozliczenia z bankami związane żobsługą długu publicznego” poniesionych na zapłatę prowizji od zaciągniętych kredytów. 2 5 2. Wydßtkí..1J1al.@tkQwe Kontrole wydatków majątkowych przeprowadzono za cały okres objęty niniejszą kontrolą kompleksową, tj. lata 2007 - 2010. Na podstawie sprawozdań budżetowych Rb-27S z wykonania planu wydatków budżetowych jednostki samorządu terytorialnego ustalono następujące wielkości dotyczące planu i wykonania wydatków majątkowych w poszczególnych latach: *______§ł0k __l _Pgijgg_1_fgn__l'__ __ _ Plan (w zł) ______Wykonanie (zł) ______l 1 Ÿ`.. _ N z Lu ` 4 V71 ` 2007 ______6050 ______3.1"8žÍ5Í2p0___l_ " W W 3.171.*śi96}>š"`Í 6058 i 918.02‹:,00 P" "M 978.o23,82 1 6059 326.008,00 326.007.94 _so6_o______363,40ĘE1o”" ' 33(,_1s8_o; l 1 6zzt›„...... _ z ___,_,_f_j8131fš"fi'.ß0 i___,____,8_§.t1Ĺ47;00_ Ĺ Rzzęy; _1;_‹_›i‹_zom= ______4.9_33.o9s,u0 ___g_._ş9_s_._3ss,76 2808 s_q.§Q______8_.Q4s_.iso,co ______s„g;_9.Ĺ844_,8.1 ______§‹_1_ęt› ___ 2s6,2ei,09__l______22e.s‹:4,e8 __ __ 6220 _ __ 92s.u0o,0o l " 928.00‹›_oo l 1 Ĺlużešišík znasz _ ""”*i.2z9.41t,f›o _ i“"6;4š4.188,97 1 ;zus " c“______¶__ai§ā __ co ______.______.89tomi, 1 _ _ “"**n"z‹›______._ __3. mis, i l l 6060 Ĺ . . .. 55"'Ĺ-_ŁZ,2=99 l __ _â2_L5l7i00 Ÿ l l ____š5šsš __ ___j___ ' iz.83s,ooj Ĺ__Ÿ"'" '" iz.8sş_¿›_‹¿š 6069 0 ÍÍÍ______Í_"_ 2.285,09 mi P" 2.285,00 1 i _ęzzc l 4s5.oo0",`ö0“ _Łf"ś'_fš.000,o0 6300i___ _ _"_"¬l ______" ft37.800,‹)ÓW______" Šż61,o_{_›_Q__oQ__ R8zem___r9kżb_§_9śi” ______”15.634.91s,0a___l _ ' "13.4sş.77'r,2s .-í.f"ƒ`i.~.~¿„._._ t W..- _..._ _...z _,.Í Regionalna IzbaOhrachu:1kowa w Gdańsku - Protokół kontroli Powiatu Chojnickiego ƒ,.\¿'i f¦ /' W/7 i. _ `ă Ê 113 'żeni _;_Ĺ;ŧ95Š __ _ l ______i4_.9_c›o.809,o<› ______i_4_34_8i17,1i _ 6057 _____;_l_"że 1-20§_;n§_¬_a>j_; Ÿ _„___ __ 1_1@12e›_¿_1_§_l ______g‹g_ş9 ____ ¿i_gg8_834,oo ______4_286.s‹n._<›o ;Ę 6060 412.1fia‹n__C _ ‹w'f›‹=11,22__ Y ___gc_çs_7 íííííí______0 ____1_i_‹_s_.6_s3,no j ____ 0 ______ii3_.4eo,so _ 6999 0 ______38,887,o0i ______37'.82a,soi Ż “E220 _ "i______ßj8_c___o00„uo ______38i_.z4_5_,2_8 ł ę_3co______şg_o_@0,00"} ______fi_.g0.00@,0o 1 §§_6_Q______l ______}_Q§li100„00 l ______ł00-090,00 Ł _ 6570 1 1s0.0o0„00 _ i50.00o,oc _nazzm rnkzeiuz ______2s,s8z.ss1,u8 0 ______27.‹an.64'f,ss Ogółem lata 2007-2010: 56.179.978,0ł) 52.446.97'7,54 Szczegółowe ustalenia W zakresie planowania i realizacji wydatków majątkowych przedstawiono w dalszych punktach niniejszego protokołu kontroli. 2 5 2___'_ l _' Planowanie______nakładów______inwestycyjnych______oraz realizacja- ____'___3______wydatków__ na __inwe_stycj5¿ i_r:=an0H1Y Z Hwzałędnieniem pr_2<::_ni§§'_›_Yv 0 2f±móWien_i_a§ł1_nuš›li_<;;ënY@h Ustalenia W zakresie planowania i realizacji wydatków inwestycyjnych przedstawiono poniżej, odrębnie dla każdego roku budżetowego. Rok 2007 Z załącznika nr 2 (,,Wydatki budżetu powiatu na 2007r.”) do uchwały Nr Ill/27/2006 Rady Powiatu z dnia 28 grudnia 2006r. w sprawie uchwalenia budżetu Powiatu Chojnickiego na 2007 rok wynikało, ze wydatki majątkowe budżetu wynieść miały 3.074.032,00 zł. Opierając się na danych zawartych w tym załączniku oraz w załącznikach nr 6 i 7 do 'uchwały budżetowej ustalono, że powyższa wielkość obejmowała l.8l4.032,00 zł przeznaczonych na realizację w 2007 roku zadan inwestycyjnych ujętych W Wieloletnim Planie Inwestycyjnyin (WPI) na lata 2007 ~» 2009, 760.000,00 zł przeznaczonych na bieżące inwestycje oraz 500.000,00 zł rezerwy celowej na zadania inwestycyjne dotyczące projektów budowlanych. W trakcie roku plan wydatków inwestycyjnych był wielokrotnie zmieniany. Plan aktualny na koniec roku wynosił 4.933.095,00 zł i był o 1.859.063,00 zł wyższy od planu początkowego. Końcowy plan przewidzianych na 2007 rok wydatków inwestycyjnych ujętych w WPI wynosił 3.223.632,00 zł, na inwestycje bieżące zabezpieczono środki na sumę 1.709.463,00 zł. Zaplanowane W budżecie środki na inwestycje zamierzano wykorzystać in.in. do finansowania: ~ budowy: saii sportowej zapleczem przy Zespole Szkół Ponadgimnazjalnych wl\/lalachinie; saii gimnastycznej zapleczem przy Zespole Szkół šłonadgimnazjalnych Nr l w Chojnicach; dróg, ulic i chodników; parkingu przed ii ""`"? <4-›¬=í'ř'±' Rcgionaina Izba Obrachunkowa w Gdańsku - Protokół kontroli Powiatu Chojnickiego _ »„\_ _“¿":'ř-›-‹‹„=.„.„t 114 budynkiem starostwa powiatowego wraz z dostosowaniem budynku do potrzeb osób niepełnosprawnych; -‹ rozbudowy budynku Zespołu Szkół Specjalnych w Czersku; ~ termomodernizacji obiektów oświatowych; - zakupu: rozsypywacza komunalnego do zimowego utrzymania dróg; samochodu dla Powiatowego Zarządu Dróg w Chojnicach; prawa użytkowania wieczystego gruntów; sprzętu informatycznego; wyposażenia kuchni w jednostce opiekuńczo- wychowawczej; - wykonania: komputerowego systemu zarządzania kolejką; drenażu odwadniającego boisko przy jednej ze szkół; instalacji przeciwwilgociowej ściany fundamentowej budynku starostwa powiatowego wraz z modernizacją kanalizacji deszczowej. Największe środki zabezpieczono w budżecie na realizacje zadań związanych budową sali gimnastycznej wraz z zapleczem przy Zespole Szkół Ponadgimnazjalnych Nr l w Chojnicach (l .374.000,00 zł) oraz z budową drogi we wsi Ostrowite ~ l.304.032,00 zi. Z planu inwestycji bieżących oraz WPI wynikało, ze zadania inwestycyjne miały być realizowane przez starostwo powiatowe, 2 jednostki organizacyjne powiatu oraz Komendę Powiatową Państwowej Straży Pożarnej w Chojnicach. Na podstawie sprawozdania budżetowego Rb~28S z wykonania planu wydatków budżetowych jednostki samorządu terytorialnego, sporządzonego za rok 2007 ustalono, że wykonane W tym roku wydatki inwestycyjne wyniosły 4.895.363,76 zł istanowiły 99,2 % wydatków planowanych. Wydatki klasyfikowane w § 605 wyniosły 4.476.028,75 zł i stanowiły 99,8 % planu, na klasyfikowane W § 606 zakupy inwestycyjne wydatkowano 336.l88,0l zł, realizując plan W 92,5 %. Tytułern dotacji inwestycyjnych, klasyfikowmiych w § 622 wydatkowano z budżetu powiatu środki W wysokości 83.l47,00 zł, realizując plan W 100 %. Suma wydatków inwestycyjnych poniesionych W §§ 605 i 606 (4.8l2.2l6,76 zł) obejmowała 4.432.5l6,76 zł wydatków związariych z zapłata faktur i rachunków oraz 379.700,00 zł niewykonanych wydatków majątkowych ujętych w „Planie finansowym wydatków budżetu powiatu, które w 2007 roku nie wygasają z upływem roku budżetowego”. Plan taki stanowił załącznik do uchwały Nr XII/103/2007 Rady Powiatu z dnia 27 grudnia 2007r. w sprawie ustalenia wydatków budżetu Powiatu Chojnickiego, które w 2007 roku nie wygasająz upływem. roku budżetowego. Szczegółowa kontrolę wydatków i kosztów inwestycyjnych przeprowadzono na przykładzie losowo wybranego zadania, tj. zadania pn. „Budowa parkingu przy Starostwie Powiatowym ul. 31 Stycznia 56 w Chojnicach wraz z dostosowaniem budynku starostwa dla potrzeb osób niepełnosprawnych - ll etap”. . › “š _„_§š.,„, -" .._„„___ ..._„...... „„„.„ _..__„.,„.__. _„„ _,_ __„__``__ __„___„______„_„„_____„ ______;' ' 1 Ê .=' I Regionalna izba Obrachunkowa W Gdańsku Protokół kontroli Powiatu Chojnickiego 'I 5¿f\__ „ja 115 Z WPI na lata 2007 - 2009 wynikało, ze zadanie o wartości kosztorysowej 883.250,00 zł miało być realizowane W latach 2007 ~« 2008. W budżecie powiatu na 2007 rok na jego realizację zabezpieczono środki finansowe W wysokości 427.600,00 zł W § 605 rozdziału 75020 - „Starostwa powiatowe”. Uistalono, ze W 2007 roku na ww. zadanie wydatkowano środki w wysokości 427.246,l6 zł. Zasadniczą część tych środków, tj. kwotę 421 . 146,16 zł, wykorzystano W dniu 6.09.2007 roku na zapłatę faktury firmy WYSOCCY W Chojnicach za ~ cyt.: „usługi budowlane według umowy z dnia 20 kwietnia 2007r.” Pozostałe 6.100,00 zł wydatkowano W dniu 27.09.2007 roku na zapłatę faktury nr 19/2007 z dnia 18.09.2007r. za sprawowanie nadzoru autorskiego W trakcie realizacji inwestycji, wystawionej przez Pracownie Projektową „Projektowanie i Nadzorowanie” Zdzisław Kufel w Chojnicach. Wykonanie prac przez firmę WYSOCCY W Chojnicach potwierdzał spisany W dniu 17.08.2007 roku protokół komisyjnego odbioru końcowego robót. Sprawowanie nadzoru autorskiego przez właściciela ww. pracowni projektowej potwierdzono na fakturze. Związane z realizacją kontrolowanego zadania koszty inwestycyjne ewidencjonowano na analitycznym koncie 080-400, opisanym jako „lx/Iodernizacja środka trwałego”. W 2007 roku na koncie tym zaksięgowano koszty na sumę 463.892,39 zł. Analizując zapisy na ww. koncie ustalono, że poza kosztami budowy parkingu przed budynkiem starostwa powiatowego oraz dostosowania budynku starostwa dla potrzeb osób niepełnosprawnych, poniesionymi na sumę 427.246,16 zł (wielkość równa poniesionym Wydatkom), na ww. koncie zaksięgowano też koszt W wysokości 36.646,23 zł związany z realizacją innego zadania inwestycyjnego, pn. „Wykonanie izolacji przeciwwilgociowej pionowej ściany fundamentowej budynku Starostwa Powiatowego w Chojnicach Wraz z modernizacjąkanaiizacji deszczowej”. Poniesione na kontrolowane zadanie inwestycyjne koszty W wysokości 427.246,16 zł rozliczono w całości W miesiącu zapłaty otrzymanych faktur. Z wartości .faktury wystawionej przez firmę WYSOCCY w Chojnicach. wyodrebniono nakłady na dostawę i montaż platformy automatycznej dla osób niepełnosprawnych oraz na dostawę i wymianę drzwi wejściowych wraz z montażem kurtyny powietrznej. Do pozostałych nakładów dotyczących budowy parkingu dołiczono koszty sprawowania nadzoru autorskiego. Pod datą 30.09.2007 roku na stan inwentarzowy środków trwałych przyjęto: parking owartości początkowej 332.933,02 zł, platformę automatyczną dla osób niepełnosprawnych (33.245,00 zł) oraz drzwi wejściowe (zwiększenie wartości budynku - 6l.068,l4 zł). 5' f J .fg„-__`„...7,.2„„-""' a W' Regionaina Izba Obrachunkowa w Gdańsku ~» Protokół kontroli Powiatu Cbojnickiego I/~""'ƒ¿ ş «_ Ă .-'„ -„_Maxa 8./'Í ~„Ê„`: kafíý-~...„ 116 Kontrole przestrzegania W 2007 roku przepisów regulujących zasady i tryb udzielania zamówień publicznych W zakresie wydatków majątkowych przeprowadzono na przykładzie zamówienia pn. „H etap budowy parkingów przy ul. 31 Stycznia wChojnicach”. Poczynione w trakcie kontroli ustalenia dotyczące tego zamówienia przedstawiono ponizej. Nazwa zamówienia: ,, H etap budowyparkingów przy ul. 31 Snßcznía W Chojnicaclz ” Nr postępowania: OR343 l~5/07 Rodzaj zamówienia: Roboty budowlane Szacunkowa wartość zamówienia: 290.727,64 zł (równowartość 66.270,26 euro). Lp. Czynnošciwpostępowauiuoudzielenie Opis .2ß'n‹āYris!!ie.eHbłisa1@sv . - „ .. „ "~¬r j . „„„„.„... ›„.» [email protected]ßßnrßreaiß Z 16~0āi20071f- „ . . ._..-._.. „ . [\J V „l„Qgłoszenie zamówi_ep_i_2_1;;jjrri_iej_sce, dataj_m_;ýBZP nr 49 z¿ć_n_iajó.03.200ý7r. ępoz. 15500 „__” L'-J _ Tryb postępów ia N Przetarg_ ' ograniczony _ _„_ __ řZ Tßrn1iHSkła;'iaaia.0f@rf „ Ź %2-04-2.Q07r‹.s.°<12- 9f¶2m LA - ijëicglbşgçtčrentów Z C C F” Ę Liczba wyktuczonychýwykjgnąljców _0 j ___ j j 74 liczba Ofert Oåflflßßflyßh tt . „,„_Q , _ tt ...... OO Z Ńazwa wybranego wykonawcy WYSOCCY Wiesław Wysocki, Mirosław Wysocki t . . _ SnÓłkßfffl1jiąw.Ch0lni°fi°h__ tt Cena wybranej oferty 421.l46,l6zł _ j ___ Wto. __.__Dät&.ZflWHfl@ś IHHOWY t , _,„_.320-04‹2007f- t . tli. Ogłoszenie o udzieleniu zamówienia BZP_ nr 33 z dnia 25.(}__4¿}_ł007r. - poz.j24O:tͧw_j__Ĺ______j_ 12. Zniianyiiihfóii/ly - forma, d_aty_ H j j_;Aneksl z dnia 25.06„.2~Q07r. W 7 „_j___ 13. __l7__Ż:aÍnióWienia dodatkowe/uzupelniająg_e__ Nie wystąpiły W jT_____j Powołując się min. na uchwałę Nr l0l/2004 Zarządu Powiatu z dnia 30 marca 2004r. w sprawie udzielania zamówień publicznych ww. organ podjął w dniu 22.02.2007 roku uchwałę Nr 27/2007 W sprawie wszczęcia procedury udzielenia zamówienia publicznego oraz powołania komisji przetargowej do przygotowania i przeprowadzenia postępowania o udzielenie zamówienia publicznego o wartości szacunkowej powyzej 60.000 euro na H etap budowy parkingów przy ul. 31 Stycznia 56 W Chojnicach. Uchwałą tą n1.in. powołano 3~osobową komisję przetargową, określono jej zadania oraz termin zakończenia prac. Ponadto udzielono upowaznień dla przewodniczącego Zarządu Powiatu dotyczących zatwierdzenia wyboru trybu postępowania i dokumentacji z jej przebiegu oraz prowadzenia postępowania i zatwierdzenia Wyboru najkorzystniejszej oferty lub unieważnienia postępowania. Powołane. komisja przetargowa zawnioskowała w dniu 23.02.2007 roku do starosty o udzielenie zamówienia publicznego W trybie przetargu nieograniczonego. Starostwa zatwierdził ten tryb na wniosku komisji. X t. .Ä pa...... _f1 j ×*tyl Regionalna izba Obrachunkowa w Gdańsku Protokół kontroli Powiatu Chojnickiego Ü, W :f"""`\ tt- ae? 117 Szacunkowa wartość zamówienia (290.72'7,64 zł) określono na podstawie kosztorysu inwestorskiego opracowanego w lutym 2007 roku przez Pracownie Projektowa „iłrojektowanie i Nadzorowanie” Zdzisław Kufel w Chojnicach. Zatwierdzona przez kierownika jednostki w dniu 1.03.2007 roku specyfikacja istotnych warunków zamówienia (SIWZ) zawierała elementy wymagane przepisami art. 36 ust. I ustawy z dnia 29 stycznia 2004r. ~ .Prawo zamówień publicznych (tekst jednolity: Dz. U. z 2010r. Nr 113, poz. 759 ze zm.). W oparciu o SIWZ ustalono, że przedmiotem zamówienia były roboty budowlane, polegające m.in. na: rozebraniu chodników, nawierzchni i ogrodzeń; budowie nawierzchni parkingu, wykonaniu terenów zielonych, wymianie drzwi wejściowych drewnianych na przesuwane automatycznie drzwi aluminiowe, dostawie i montażu platformy automatycznej dla osób niepełnosprawnych oraz na oświetleniu terenu. Wykonawcy byli zobowiązani wnieść wadium w wysokości 8.000,00 zł. Określona przez zamawiającego kwota wadium nie naruszała przepisów art. 45 ust. 4 ww. ustawy. Kryterium oceny ofert miała być najniższa cena. Załącznikami do SIWZ były min.: formularz oferty, wzór pełnomocnictwa, formularz oświadczenia składanego w trybie przepisów art. 22 ww. ustawy oraz wzór umowy. Woparciu o formularz oferty ustalono, że wykonawca miał podać W ofercie cenę ryczałtową za wykonanie zamówienia. Przetarg nieograniczony na realizację zamówienia ogłoszono W dniu 6.03.2Ü(J7r. Ogłoszenie o zamówieniu zarnieszono W Biuletynie Zamówień Publicznych nr 49 pod poz. l5500. Wyznaczony przez zamawiającego ostateczny termin składania ofert przetargowych mijał W dniu 2.04.2007r. o godz. 9.00. Zamówienie należało zrealizować w terminie 3 miesięcy od podpisania umowy. W wyznaczonym przez zamawiającego terminie do składania ofert wpłynęła l oferta. Oferta złożona przez firmę WYSOCCY Wiesław Wysocki, Mirosław Wysocki Sp. Jawna w Chojnicach, z ceną w wysokości 421.i46,i6 zł, została sporządzona na formularzu określonym. przez zamawiającego. Do formularza ofertowego dołączono wymagane dokumenty. Z „Protokołu postępowania o udzielenie za.mówienia...” oraz 2. załączników do tego protokołu wynikało, ze złożona oferta nie podlegała odrzuceniu, wykonawca nie podlegał wykluczeniu, a zaproponowane warunki płatności odpowiadały wymogom określonym przez zamawiającego. Komisja przetargowa uznała, ze złożona oferta spełniała wszystkie wymagania określone W ogłoszeniu o przetargu i specyfikacji istotnych warunków zamówienia. Kontrolujący nie wniósł uwag do przeprowadzenia i udokumentowania czynności zamawiającego zakończonych wyborem oferty. W trakcie kontroli nie stwierdzono lt i:.şfi.,.__.«ti .... - ,f. ,Í Regionažna Izba Obrachunkowa w Gdańsku - Protokół kontroli Powiatu Cinojnickžego __ ,Í ,ii fx./'V ¬{V V f .iw sz...-„‹' 118 wystąpienia ustawowych przesłanek do wykluczenia wykonawcy z postępowania lub do odrzucenia oferty. Na podstawie ww. „Protokołu postępowania...” ustalono, ze w dniu otwarcia ofert, tj. 2.04.2007r., zamawiający podał, ze na realizację tego zamówienia przeznaczył kwotę 400.000,00 zł. Kwota ta była o 2l.146,16 zł niższa od ceny jedynej oferty złożonej do przetargu. Ustałono, ze 3 dni później, tj. w dniu 5.04.2007r., komisja przetargowa wystąpiła pisemnie do Zarządu Powiatu z zapytaniem o mozliwość zwiększenia zapianowanych w budżecie środków na sfinansowanie zamówienia. Komisja zaznaczyła, ze w przypadku negatywnej odpowiedzi wystąpi konieczność unieważnienia postępowania. Tego samego dnia organ wykonawczy powiatu zwiększy-ł plan wydatków rozdziale 75020 ~-~ „Starostwa powiatowe § 605 o 21.200,00 zł, do wysokości 421.200_,00 zł. Także w dniu 5.04.2007 roku komisja przetargowe. wystosowała do przewodniczącego Zarządu Powiatu propozycję (wniosek) wyboru oferty tirmy WYSOCCY w Chojnicach jako oferty najkorzystniejszej. Propozycja została zatwierdzona na przywołanym wniosku. W toku kontroli ustalono, że na dzień zatwierdzenia wyników postępowania przetargowego plan wydatków na finansowanie ww. zadania w § 605 rozdziału 75020 ~ „Starostwa powiatowe” wynosił 421.200,00 zł. Do tego dnia na to zadanie nie wydatkowano żadnych środków. Porównanie ww. wieikości 7. ceną wybranej oferty (421.I46,i6 zł) daje podstawę do stwierdzenia, ze na dzień zatwierdzenia wyboru wykonawcy zamawiający posiadał środki na stinansowanie ww. zamówienia. Informacje o wyborze oferty przesłane wybraneniu wykonawcy w dniu 6.04.2007r. W tym samym dniu opublikowano jątakze na internetowej stronie zamawiającego. Zawarta w dniu 20.04.2007 roku umowa (bez numeru) z wybranym wykonawcą zamówienia zawierała postanowienia zgodne ze SIWZ, a w zakresie wynagrodzenia wykonawcy -~ ze złożoną ofertą. Umowę sporządzono na formularzu stanowiącym załącznik do SIWZ. Ustaiono, że na dzień zawarcia umowy, tj. 20.04.2007r., plan wydatków W § 605 rozdziału 75020 - „Starostwa powiatowe” wynosił nadal 42l.200,00 zł. Do tego dnia nie wykorzystano zadnych środków. Porównanie ww. wielkości z wartością zawartej umowy (421.146,l.6 zł) daje podstawę do stwierdzenia, ze w dniu zawarcia umowy zamawiający posiadał środki na sfinansowanie ww. zamówienia.. W dniu 25.06.2007 roku, tj. na miesiąc przed upływem terminu wykonania zamówienia, strony umowy spisały aneks do ww. umowy, w następstwie którego termin wykonania Regionalna izba Obrachunl-:owa w Gdańsku ~ Protokóš kontroli Powiatu Chojnickiego iq' .rw¿ a"-»-±,fa~.„...„' «~‹.=¿'Š 119 przedmiotu umowy zostal' wydłużony o 3 tygodnie, do dnia l0.08.2007r. Pozostała treść umowy nie uległa zmianie. Zmiany w umowie uzasadnione (za wnioskiem wykonawcy dnia 22.06.2007r.) koniecznością wykonania dodatkowych prac ~ przy wykonywaniu ;nurków oporowych oraz podbudowy odkryto ściany fundamentowe budynku starostwa i stwierdzono znaczne ubytki w ścianach spowodowane infiltracją wilgoci w budynek. W związku ztym uzgodniono konieczność- wykonania dodatkowych prac, polegających na: odkopaniu ściany fundamentowej, uzupełnieniu ubytków, wykonaniu izolacji przeciwwiłgociowej oraz odwodnienia frontu budynku z odprowadzeniein wody do kanalizacji miejskiej. Sporządzająç aneks do umowy powołano się na przepisy art. 144 ust. l Prawa zamówien publicznych oraz § 2 ust. 5 pkt „c” zawartej umowy. W ww. paragralie umowy zamawiający dopuścił przedłużenie terminu realizacji umowy z powodu wystąpienia okoliczności, których strony umowy nie były W stanie przewidzieć pomimo zachowania należytej staranności. Ustalony wówczas nowy termin miał uwzględniać okres przerwy. Roboty objęte umową odebrane komisyjnie W dniu 17.08.2007r. Przedstawiciele zamawiającego i wykonawcy robót potwierdzili zgodność wykonanych prac z umową z dnia 20.04.2007r., ze zmianą wprowadzoną aneksem z dnia 25.06.2007r. Wynikająca z faktury nr F70l525 dnia 20.08.2007 roku należność wykonawcy zamówienia w wysokości 42l.l46,16 zł została uregulowane terminowe w dniu 6.09.2007r. Rok 2008 Z załącznika nr 2 („Wydatki budżetu powiatu na 2008r.”) do uchwały Nr Xłi/104/2007 Rady Powiatu z dnia 27 grudnia 2007r. w sprawie uchwalenia budżetu Powiatu Chojnickiego na 2008 rok wynikało, że wydatki majątkowe budżetu wynieść miały 7.230.900,00 zł. Na podstawie tego załącznika oraz planów rzeczowoßłinansowych zawartych w załącznikach nr 6 i 7 do uchwały budżetowej ustalono, że powyższa wielkość obejmowała l.780.600,00 zł przeznaczonych na bieżące zadania inwestycyjne, 4.950.300,00 zł na realizację W 2008 roku zadań ujętych w Wieloletnim Planie inwestycyjnym (WPI) na lata 2008 2010 oraz 500.000,00 zł rezerwy celowej na zadania inwestycyjne dotyczące projektów budowlanych. W trakcie roku plan wydatków inwestycyjnych uległ zmianie. Aktualny na koniec roku plan wynosił 7229.41 1,00 zł i był o 1.489,00 zł niższy od. planu pierwotnego. Końcowy plan przewidzianych na 2008 rok wydatków inwestycyjnych ujętych W WPI wynosił 2.450.600,00 zł, na inwestycje bieżące zabezpieczono środki na sumę 4.778.81ł,00 zł. Š _,ß iw Ef' M Regionalna Izba Obrachunkowa W Gdańsku ~ Protokół kontroli ilowiatu Chojnžckšego Í 2 /l *fiir 120 Zaplanowane W budżecie środki na inwestycje zaniierzano wykorzystać min. do finansowania: - budowy: sali gimnastycznej Wraz - z zapleczem przy Zespole Szkół Ponadgimnazjalnych Nr l. W Chojnicach; sali sportowej zapleczem przy Zespole Szkół Ponadgimnazjalnych W Malachinie; sali gimnastycznej Wraz z zapleczem przy Zespole Szkół W Chojnicach; wielofunkcyjnego boiska sportowego przy ul. Świętopełka W Chojnicach; kompleksu sportowego W ramach programu „Moje Boisko ~ ORLIK 2012” przy ul. Kościerskiej W Chojnicach; tras rowerowych i infrastruktury turystycznej; - rozbudowy budynku Zespołu Szkół Specjalnych W Czersku, ~ przebudowy: drogi Malachin ~ Czersk i ul. Towarowej W Czersku; skrzyżowań; chodników; - zakupu: sprzętu informatycznego; Wyposażenia; samochodu dla Poradni Psychologiczno~Pedagogicznej W Chojnicach; samochodu dla Powiatowego Centrum Pomocy Rodzinie W Chojnicach Odofinansowanie); ~ wykonania: restauracji obiektów dziedzictwa kulturowego (projekt: „Jezuíci bez .lezuitóW”); chodników i ciągów pieszo-rowerowych; sygnalizacji świetlnej; ogrodzenia boiska wielofunkcyjnego wraz z budową skoczni W dal przy Il Liceum Ogólnokształcącym W Chojnicach; dokumentacji projektowej adaptacji poddasza na sale lekcyjne W ll LO W Chojnicach; dokumentacji projektowej rozbudowy Zespołu Szkół Licealnych W Czersku; monitoringu W czterech zespołach szkół. Największe środki zabezpieczono W budżecie na budowę sali gimnastycznej Wraz z zapleczem przy Zespole Szkół Ponadgimnazjalnych Nr 1 W Chojnicach (2.246.000,00 zł) na budowę kompleksu sportowego W ramach programu „Moje Boisko - ORLIK 2012” przy ul. Kościerskiej W Chojnicach” (1 .273.000,00 zl). 3) Z planu inwestycji bieżących oraz WPI wynikało, ze zadania inwestycyjne miały być realizowane przez starostwo powiatowe, 6 jednostek organizacyjnych powiatu oraz przez Komendę Powiatową Państwowej Straży ?ożarnej W Chojnicach. 4) Na podstawie sprawozdania budżetowego Rb~28S z wykonania planu wydatków' budżetowych jednostki samorządu terytorialnego, sporządzonego za rok 2008 ustalono, ze Wykonane W 2008 roku Wydatki inwestycyjne wyniosły 6.484.l88,97 zł i stanowiły 89,7 % wydatków planowanych. 0 Wydatki klasyfikowane W § 605 wyniosły 5.329.844,3l zł i stanowiły 88,2 % wydatków planowanych W tym paragrafie. Na klasyfikowane W § 606 zakupy inwestycyjne Wydatkowano 226.3-44,66 zł, realizując plan W 88,3 %. Tytułem dotacji inwestycyjnych, klasyfikowanych W § 622 Wydatkowano z budżetu powiatu środki W wysokości 92§.000,00 zł, realizując plan W 100 %. :M J ~ ."`tiW i 1 ._ii _.Ê,r C. W Š_ V'‹' Regionalna izba Obrachunkowa W Gdańsku Protokół kontroli Powiatu LhojnšckšcgoJ '=›~Ê* ‹'"'“›„,`'à`“*¿5;=‹.›...'}N¬ f-'ws 121 Ustalono, że wynikająca z WW. sprawozdania suma wydatków W §§ 605 ž 606 (5.556.188,97 zł) obejmowała 5.23l.188,97 zł wydatków związanych z zapłata, faktur irachunków oraz 325.000,00 zł niewykonanych wydatków majątkowych ujętych w,,Planie finansowym wydatków budżetu powiatu, które W 2008 roku nie wygasają z upływem roku budżetowego”. Plan takich wydatków stanowił załącznik do uchwały Nr XXI/173/2008 Rady Powiatu z dnia 18 grudnia 2008r. W sprawie ustalenia wydatków budżetu Powiatu Chojnickiego, które w2008 roku nie wygasają_ z upływem roku budżetowego. Szczegółowa kontrolę wydatków i kosztów inwestycyjnych przeprowadzono na przykładzie losowo wybranego zadania, tj. zadania pn. „Budowa ogólnodostępnego wielofunkcyjnego boiska sportowego przy ul. Świętopełka 3 W Chojnicach”. Na podstawie aktualnego na koniec roku „Wykazu finansowo-rzeczowego inwestycji bieżących na rok 2008”, stanowiącego załącznik do uchwały Nr XX/172/2008 Rady Powiatu z dnia ll grudnia 2008r. W sprawie dokonania zmian W uchwale budżetowej Powiatu Chojnickiego na 2008 rok ustalono, ze na realizację ww. zadania o wartości kosztorysowej 304.000,00 zł zaplanowano środki wwysokości 292.000,00 zł. Środki zabezpieczono W rozdziale 92601 -«~ „Obiekty sportowe” Ustalono, że W 2008 roku na kontrolowane zadanie wydatkowano środki W wysokości 291.287,4l zł. Zasadniczą część tych wydatków, tj. 28"/`.474,81 zł, poniesione w dniu 10.11.2008r.. poprzez przelew takiej kwoty na bankowy rachunek Firmy KASZUB - Dariusz iíaszaba W Kiełpinie. Była to zapłata faktury nr ll/10/08 z dnia 14.10.2008 roku za budowę boiska wielolunkcyjnego przy ul. Świętopełka 3 W Chojnicach, zgodnie zumową oroboty budowlane z dnia 21 sierpnia 2008r. Wykonanie prac przez ww. firmę potwierdzone zostało komisyjnym protokołem odbioru robót z dnia 14.10.2008r. Zapłaty należności Wykonawcy robót dokonano W terminie podanym na fakturze. Pozostałe wydatki, na sumę 3.812,60 zł, wiązały się z zapłata firmie KONAR. - „Koordynacja Nadzór, Realizacja Robót Budowlanych” - mgrinz. Mirosław Kubiszewski W Chojnicach należności za Wykonanie projektu technicznego boiska (3.800,00 zł) oraz uregulowaniem noty księgowej Powiatowego Funduszu Gospodarki Zasobem Geodezyjnym. i Kartograficznym za wypis i mapę do celów opiniodawczycl: (l2,60 zł). Wydatki te sfinansowano W dniach 30.04. í 28.05.2008 roku środkami bieżącymi (§ 430 W rozdziale 80120), po czym W dniu 25.08.2008 roku dokonane przeksięgowań na wydatki inwestycyjne. Związane z realizacją tego zadania koszty ewidencjonowano na analitycznym koncie 080-12, opisanym jako „Boisko ul. Świętopełka”. Na dzień 1.0l.2008 roku konto to nie Wykazywało zadnego salda. W trakcie roku na koncie zaksięgowano koszty na sumę 293 .287,41zl, równe sumie wydatków poniesionych nato zadanie. Í ,./Í? 1. l ~ - -~- -'--. Š - iÊIls Ms _.__ _._ 11 Š¦ __.-_.. j /'l=~.»«L„-,~;>±zøß'~ Regionalna Izba Obrachunkowa W Gdańsku ~ Protokół kontroli Powšatu CžiojnickiegOř *Ś M"`1"«‹..„ăÊT."'“ 9 /^\Í"\*"*f=.'ë¬'a»„‹Ĺ, „„,„_„à._._„_“,` 122 Całość poniesionych kosztów została rozliczona w grudniu 200812, tj. po miesiącu od ostatniego wydatku poniesionego na to zadanie. Pod datą 29.12.2008 roku na stan inwentarzowy środków trwałych przyjęto środek trwały pn. „Boisko 2 nawierzchnia syntetyczną poliuretanowa” o wartości początkowej w wysokości 29l.287,4l zł, równej nakładem poniesionym na jego wytworzenie. Kontrole przestrzegania W 2008 roku przepisów regulujących zasady i tryb udzielania zamówień publicznych w zakresie wydatków majątkowych przeprowadzono na przykładzie zamówienia pn. „Budowa wieloiunkcyjnego boiska przy ul. Świętopełka 3 w Chojnicach”, udzielonego W ramach postępowania pod nazwą „Budowa kompleksu boisk sportowych w ramach programu Moje ,Boisko M ORLIK 2012”, jako część l tego postępowania. Część H tego postępowania dotyczyła budowy kompleksu boisk sportowych wraz z zapleczem szatniowym W ramach programu ,, Moje Boisko l- ORLIK 2012 ” przy ul. Kościerskiej Ê 1. Poczynione w trakcie kontroli ustalenia przedstawiono poniżej. Nazwa zamówienia: „Budowa boiska wíelQƒiznkc}¿1`neg0 przy ul. Świętopełka 3 W Chojnicach ” Nr postępowania: OR3431-12/13/08 Rodzaj zamówienia: Roboty budowlane Szacunkowa wartość zamówienia: 238.651,71 zł (równowartość 61.554,18 euro) Lp. Czynnościwpostępowaniuoudzielenie Opis p l2aa}!5_1i.§aia.PHhü°1fleg0 . . r '\‹ ` 2 7 _ 3 -W,Data.wrßrëfëëśzfśąvßfitępßwfinfiß r i„1,$-rQ?¿»Í2008f- “iii <>8ł°ra@r1i@@Hfl1Ówia1iar:s1ias‹=@= dam __.*`_šå?.P.a d'1a1.8r021â00ßf- ~ M 165śQ8¬.200.8 ` „_.'Ef>'b p0St@P°Wß.I1ia...... Pfzßtflrsnisaarßnisaaar.-_„.,. 'fßqaiymrşłfifidflflifl ßfßfi „.„...„łš.±08-200Sr-dqsødë-.9›00 .„„„„_„_r„ Li°_ëba.9fßrßflt@u..„„„_.-„„ -..W 2.. . „ -wz -- ,Li<=2ł=›a wYk1u‹a‹›r=:zs=h.a'Y1f9aaYi.@.ÓW O . Üfefi 0dTZU00Ü_Y9l1_... „„„_„„,_, ĘÜ .°°.*l.°*5^:'*=`*ř"°Š“°*-' ř Nf\2YYrf±.›f‹ył2rf=1!1f=e.°..Yif>fł<¿°sł'ß=Y .Piwna KASZU-B - Dflfiüël Kārßłbrł W Ksisřviłlifi .. 9. _ „_7_Qena wybrarlejptfeęrtyę j j 2ji§j7.4j74;8iifljŠÃ iii) āDafaząwflfißium0WY_„__„_„„. ZIĹÜŠÅŻOÓSIŸNN ii l_<`?sł9ş2ßni<“‹.0 iiéiaiislßfliu Zamówienia. . . sęzigłdšia 26-03-2993?; f HI 2ÜÜ.2„?.§:2_09§ ĹÍÍÍ12 _Zmiany umowy ş±_forma¿pdatyW_ NieY\'yS@ąPih:.. iza Zamówienia@9<ă¿}§ł;Q.ws/'üauißßłflifljW 1§í_i12tY$tąi›iłY 2 2 mi . Procedurę udzielania kontrolowanego zamouieniar r publicznego wszczęto uchwałą Nr 87/2008 Zarządu Powiatu z dnia I? lipca 200812 w sprawie wszczęcia procedury udzielenia zamówienia publicznego oraz powołania komisji przetargowej do przygotowania i przeprowadzenia postępowania o udzielenie zamówienia publicznego ogartości szacunkowej mniejszej niz kwoty określone W przepisach wydanych na Š ! .. Ê,K Í1 Regionalna Izba Obrachunkowa. W Gdaiiskii -Protokół kontroli Powiatu Cžiojnickiego .»'""_„M 'M~::ř."`”ł~».„ i`?*"`L""`=-›„. 123 podstawie art. ll ust. 8 ustawy Prawo zamówień publicznych na budowę boiska wielofunkcyjnego przy ul. Świętopełka 3 w Chojnicach. Powołane ww. uchwałą komisja przetargowe zawnioskowała w dniu 18.07.2008 roku do starosty o udzielenie zamówienia publicznego w trybie przetargu nieograniczonego. Starosta zatwierdził ten tryb na wniosku kornisji. Szacunkowa wartość zamówienia (238.65l,7l zł) określono na podstawie kosztorysu inwestorskiego opracowanego przez 'firmę KONAR - Koordynacja Nadzór Realizacja Robót Budowlanych ~ mgr inz. Mirosław Kubiszewski w Chojnicach. Znajdujący się W aktach sprawy i przełożony kontrolującemu kosztorys inwestorski nie zawierał informacji o dacie jego opracowania. Wymóg podania daty opracowania kosztorysu inwestorskiego na stronie tytułowej kosztorysu wynika z przepisów § 7 pkt 1,,Í” rozporządzenia Ministra Infrastruktury z dnia 18 maja 2004r. w sprawie określenia metod i podstaw sporządzania kosztorysu inwestorskiego, obliczania planowanych kosztów prac projektowych oraz planowanych kosztów robót budowlanych określonych w programie funkcjonalno~uzytkowym (Dz. U. Nr 130, poz. 1389). Zatwierdzona przez kierownika jednostki w dniu 18.07.2008 roku specyfikacja istotnych warunków zamówienia (SIWZ) zawierała elementy wymagane przepisami art. 36 ust. I Prawa zamówień publicznych. W oparciu o SIWZ ustalono, ze przedmiotem zamówienia były roboty budowlane, polegające na wykonaniu boiska wíelofunkcyjnego o nawierzchni poliuretanowej (boiska z bramkami do piłki ręcznej, słupkami do siatkówki i zestawem do koszykówki) oraz piłkochwytów o wysokości 4 metrów. Kryterium oceny ofert miała być najniższa cena. Załącznikami do SIWZ były min.: formularz oferty, wzór pełnomocnictwa, formularz oświadczenia składanego W trybie przepisów art. 22 ww. ustawy oraz wzór umowy. Woparciu o formularz oferty ustalono, ze wykonawca miał określić w ofercie cenę ryczałtową za wykonanie zamówienia. Przetarg nieograniczony na realizację zamówienia ogłoszono W dniu 18.07.2008r. Ogłoszenie 0 zamówieniu zamieszono w Biuletynie Zamówień Publicznych z dnia 18.07.2008 roku pod pozycją 1654080008. Wyznaczony przez zamawiającego ostateczny tennin składania ofert przetargowych mijal w dniu l1.08.2008 roku 0 godz. 9.00. Określony przez zamawiającego czas wykonania zamówienia wynosił 45 dni. W wyznaczonym przez zamawiającego terminie do składania ofert wpłynęły dwie oferty. Oferty złozyii następujący wykonawcy: - Spółka „Media Stadion” w Szczecinie ~ cena: 351.439,75 zł, - Firma KASZUB ~« Dariusz Kaszuba w Kiełpinie - cena: 28'/.474,8l zł. ;=" \ -...... _ \.„i Regionalna Izba Obrachunkowa w Gdańsku ~ Protokół kontroli Powiatu Cbojnickíego ' =fŜ««-"""“r¬-... ./ ~f -..fi er», '{`"'""`“""`“""' "`”"ā=-~'=z::Lf` ‹¬.„m_:}`.. 124 Z „Protokołu postępowania o udzielenie zamówienia...” oraz z załączników do tego protokołu wynikało, ze zadna złożona oferta nie podlegała odrzuceniu, zaden wykonawca nie podlegał wykluczeniu, a zaproponowane warunki płatności odpowiadały wymogom określonym przez zamawiającego. Komisja przetargowa uznała, ze złożone oferty spełniały wszystkie wymagania określone W ogłoszeniu o przetargu oraz SIWZ. Zporównania złożonych ofert W załączniku do ww. protokołu wynikało, ze większą liczbę punktów W ocenie ofert uzyskała oferta złożona przez Firmę KASZUB ea Dariusz Kaszuba W Kiełpinie. Kontrolujący nie wniósł uwag do przeprowadzenia i udokumentowania czynności zamawiającego zakończonych wyborem oferty. W trakcie ko.nt1'oli nie stwierdzono wystąpienia ustawowych przesłanek do wykluczenia któregokolwiek wykonawcy z postępowania lub odrzucenia którejkolwiek oferty. Z WW. „Protokołu postępowania...” wynikało, ze W dniu otwarcia ofert, tj. 11.08.2008r., zamawiający podał informację o przeznaczeniu na realizację tego zamówienia kwoty 300.000,0(l zł. Kwota ta przewyzszała 0 12.525,l9 zł cenę wybranej oferty przetargowej. W skierowanym do przewodniczącego Zarządu Powiatu wniosku komisji przetargowej dnia 12.08.2008 roku zawarto propozycję wyboru oferty Firmy KASZUB ~ Dariusz Kaszuba W Kiełpinie jako oferty najkorzystniejszej. Fropozycja została zatwierdzona na przywołanym wniosku. W toku kontroli ustalono, że na dzień 12.08.2008r., tj. na dzień zatwierdzenia wyników postępowania przetargowego plan wydatków na finansowanie ww. zadania W § 605 rozdziału 92601 - „Obiekty sportowe” wynosił 300.000,00 zł. Do tego dnia nie wydatkowano żadnych środków. Porównanie wysokości planu z ceną wybranej oferty (287.47-4,81 zł) daje podstawę do stwierdzenia, ze na dzień zatwierdzenia wyboru wykonawcy zamawiający posiadał środki na sfinansowanie ww. zamówienia. Informacje o wyborze najkorzystniejszej oferty przesłane Wykonawcom faksem W dniu 12.08.2008r. W tym samym dniu opublikowano ją takze na internetowej stronie zamawiającego. Tradycyjna pocztą informacje wysłano W dniu następnym. Zawarta W dniu 21.08.2008 roku umowa o roboty budowlane (bez numeru) z wybranym wykonawcą zamówienia zawierała postanowienia zgodne ze SIWZ, a W zakresie wynagrodzenia wykonawcy ~ ze złożoną ofertą, Umowę sporządzono na formularzu stanowiącym załącznik do SIWZ. Ustalono, że na dzień zawarcia umowy, tj. 21.08.2008r., plan wydatków na WW. zadanie inwestycyjne wynosił nadal 300.000,00 zł. Do tego dnia nie wykorzystano zadnych środków. A,A „~Ź.::~__„:;› -W .... „--.._ „ . Í ý W” '''''''" """""`”`”`”"""h"¬"""""""“Q ""'¬'‹--„›,- t Ę 'llr' 4/ Regionalna Izba Obrachunkowa w Gdańsku ~~ Protokół kontroli Powiatu Chojnlckiego <`L""¬~. »sš 125 Porównanie ww. wielkości z wartością zawartej umowy (287.4'74,8l zł) daje podstawę do stwierdzenia, że na dzień podpisania umowy zamawiający posiadał środki na sfinansowanie ww. zamówienia. Roboty objęte umową odebrano komisyjnie W dniu l4.lO.2008r. Przedstawiciele zamawiającego i wykonawcy robót potwierdzili zgodność wykonanych prac z umową z dnia 21.08.2008r. Wynikająca faktury nr ll/10/O8 z dnia 14.10.2008 roku należność wykonawcy zamówienia W wysokości 28'7.474,8l zł została uregulowana terminowo w dniu l0.l l.2008r. Rok 2009 Z załącznika nr 2 („Wydatki budżetu powiatu na 2009r.”) do uchwały Nr XXI/175/2008 Rady Powiatu z dnia 18 grudnia 20681". W sprawie uchwalenia budżetu Powiatu Chojnickiego na 2009 rok wynikało, ze wydatki majątkowe budżetu wynieść miały l2.660.l7l,00 zł. Na podstawie tego załącznika oraz planów rzeczowe-finansowych zawartych W załącznikach nr 6 i 7 do uchwały budżetowej ustalono, że powyższa wielkość obejmowała 5.1 l0.{)00,00 zł przeznaczonych na bieżące zadania inwestycyjne oraz 7.550.l71,00 zł na realizacje W 2009 roku zadań ujętych W Wieloletnim Planie Inwestycyjnym (WPI) na lata 2009 «~ 201 1. W trakcie roku plan wydatków inwestycyjnych był zmieniany. Aktualny na koniec roku plan wynosił 15.634.9l5,0(} zł i byl o 2.9'74.744,00 zł wyższy od planu pierwotnego. Końcowy plan przewidzianych na 2009 rok wydatków inwestycyjnych ujętych w WPI wynosił 5.247.996,00 zł, na inwestycje bieżące zabezpieczono środki na sume l0.386.919,00 zł. Zaplanowane W budżecie środki na inwestycje zamierzano wykorzystać min. do finansowania: - budowy: sali gimnastycznej z zapleczem przy Zespole Szkół Ponadgimnazjalnych Nr l W Chojnicach; sali sportowej z zapleczem przy Zespole Szkół Ponadgimnazjalnych W Malachinie; sali gimnastycznej z zapleczem przy Zespole Szkół w Chojnicach; wielotunkcyjnego boiska sportowego przy ul. Sukienników wChojnicach; tras rowerowych iinfrastruktury turystycznej; mostu zwodzonego W in. Małe Swornegacie; ~ przebudowy: ul. Lichnowskiej i odcinka ul. Dworcowej wraz Z budową sygnalizacji świetlnej na skrzyżowaniu z ul. Towarowa w Chojnicach; drogi Chocinski Młyn -~ Małe Swornegacie; drogi Brusy ~« Kosobudy; ulic Ferensa, Królowej Jadwigi oraz Łubianka W Czersku; drogi Malachin -« Czersk i odcinka ul. Towarowej w Czersku; ul. Przemysłowej w Chojnicach wraz Z budową ronda i kanalizacji deszczowej; ='\ rf.- š 1,. i l.Š iž Ê Regionalna izba Obrachunkowa W Gdańsku ~ Protokół kontroši Powiatu Cliojnickiego 4`"~.„_:_¬¿‹-.„. sa»„W ,_.„¬K\›.'_-'.«š›.„.¿¿_»_-_'W ‹-„___Mšg: „,;~_~_-_f««-‹‹,..‹.¿..¬...„¬;-×, 126 ul. Reymonta W Chojnicach; poddasza na sale dydaktyczne W budynku Il Liceum Ogólnokształcącego W Chojnicach; - termomodernizacji budynków użyteczności publicznej; » utworzenia Centrum Edukacyjno~\Ă/drozeniowego W Chojnicach i Zakładu Aktywności Zawodowej W Chojnicach; ~ adaptacji obiektów poprzernysłowych „Białe Młyny” W Chojnicach; - zakupu: sprzętu informatycznego i Wyposażenia; samochodu ratowniczo~gaśniczego dla Komendy Powiatowej Państwowej Straży Pożarnej W Chojnicach (dotinansoWanie); półautomatu spawalniczego dla Centrum Kształcenia Praktycznego W Chojnicach; pojazdu do przewozu osób niepełnosprawnych dla Domu Pomocy Społecznej W Chojnicach (Wkład własny projektu dofinansowauego ZPFRON); - Wymiany kotła centralnego ogrzewania W kotłowni Zespołu Szkół Ponadgimnazjalnych Nr 3 W Chojnicach; - wykonania: restauracji obiektów dziedzictwa kuiturowego (projekt: „Jezuici bez .lezuitów”); chodników; monitoringu W Zespole Szkół Specjalnych W Czersku; szkolnego placu zabaw W Zespole Szkół Specjalnych W Chojnicach; projektu budowlanego termomodernizacji Powiatowego Urzędu Pracy W Chojnicach. Największe środki zabezpieczono W budżecie na realizację zadań związanych z przebudową ul. Przemysłowej wraz z budową ronda i kanalizacji deszczowej W Chojnicach (5.987.757,00 zł) oraz z budową sali sportowej wraz z zapleczem przy Zespole Sńtół Ponadgimnazjalnych W Malachinie (2.300.000,00 zł). Z planu inwestycji bieżących oraz z WPI wynikało, ze zadania inwestycyjne miały być realizowane przez starostwo powiatowe, 8 jednostek organizacyjnych powiatu oraz przez Komendę Powiatową Państwowej Straży Pożarnej W Chojnicach. Na podstawie sprawozdania budżetowego Rb-288 z wykonania planu wydatków budżetowych jednostki samorządu terytorialnego, sporządzonego za rok 2009 ustalono, że wykonane W 2009 roku Wydatki inwestycyjne wyniosły t3.455.7'77„25 zł. Stanowiły one 86,1 % wydatków planowanych. Wydatki klasyfikowane W § 605 wyniosły l2.103.ł60,25 zł i stanowiły 85,4 % wydatków planowanych W tym paragrafie. Na kłasyfikowane W § 606 zakupy inwestycyjne wydatkowano 536.6l.7,00 zł, realizując plan W 93,7 %. Tytułem dotacji inwestycyjnych, klasyfikowanych W §§ 622 i 630 wydatkowano z budżetu powiatu środki W wysokości 8l6.000,00 zł, reaiizując plan W 9ł,4 %. Ustalono, że wynikająca z WW. sprawozdania suma wydatków inwestycyjnych W §§ 605 i 606 (l2.639.7'77,25 zł) obejmowała ll.783.383,25 zł wydatków poniesionych na zapłatę faktur i rachunków oraz 856.394,00 zł niewykonanych wydatków majątkowych ~¬„„__› NN z- ..._ „. „„.... i.....W W,,,, __„_-..__ „...... ______„„,,„„Z ~ ›¿j_'f.”?,.„...« _.,../Exz Í Regionalna Izba Obrachunkowa w Gdańsku ~ Protokół kontroli Powiatu Chojnickicgo žß/tj_fi.„ĘkÊ; Ü?-'›«--»;I<`›:i:›=.. 'U ..= Í* uj 1, .‹›~.¿.,.¿‹„'fŜ‹...... Ê 127 ujętych W „Pianie finansowym wydatków budżetu powiatu, które w 2009 roku nie wygasają upływem roku budżetowego”. Plan taki stanowił załącznik do uchwały Nr XXXI/272/2009 Rady Powiatu z dnia 17 grudnia 2009r. W sprawie ustalenia wydatków budżetu Powiatu Chojnickiego, które w 2009 roku nie wygasąją z upływem roku budżetowego. Szczegółowa kontrolę wydatków .i kosztów inwestycyjnych _przeprowadzono na przykładzie losowo wybranego zadania pn. „Przebudowa ul. Reymonta W Chojnicach”. Z załączonego do uchwały budżetowej „Planu ñnansowo-rzeczowego inwestycji bieżących. na 2009 rok." wynikało, na ww. zadanie o wartości kosztorysowej l.350.000,0 zł zabezpieczono środki finansowe (rozdział 60014 -- „Drogi pu`oliczne powiatowe”) W wysokości l.251.502,00 zł. Ustalono, że W 2009 roku na kontrolowane zadanie wydatkowano środki W wysokości l.247.830,02 zł. Wydatki związane były z uregulowaniem zobowiązań wobec: ~ firmy BUDIMEX DROMEX SA w Warszawie ~ faktura nr 1/2D96/2009 z dnia 27.10.2009r. za roboty budowlane w ramach kontraktu „Przebudowa ulicy Reymonta W ramach Narodowego Programu Przebudowy Dróg Lokalnych 2008 ~ 2011” zgodnie z umową o roboty budowlane z dnia 6.04.2009r., wystawiona na kwotę 1.229.442,02 zł. Zapłaty faktury dokonano terminowe w dniu 24.11.2009r.; - Rejonowego Zarządu Inwestycji w Człuchowie - faktura nr KF/17/10/2009 z dnia 27.10.2009r. za pełnienie nadzoru nad przebudową ul. Reymonta w Chojnicach, zgodnie z umową 2. dnia 10.04.2009r., według protokołu końcowego odbioru robót z dnia 15.10.2009r., wystawiona na kwotę l7.220,00 zł. Przeiewu wynagrodzenia mmikającego 2 faktury dokonano tenninowo W dniu 24.11.2009r.; ~ Zakładu Poligraficznego STANDRUK »~ Wera Stanisław W Chojnicach - faktura nr 43/ll/2009 z dnia 20.11.2009r. za wykonanie tablicy informacyjnej, wykonanie stelaza oraz montaż w terenie, wystawiona na kwotę 1.159,00 zł. Zapłaty wynagrodzenia dokonano terminowe W dniu 4.ł2.2009r.; - Powiatowego Funduszu Gospodarki Zasobem Geodezyjnyin i Kartograficznym - nota księgowa nr 60/F/2009 z dnia 12.11.2009r. za mapę ewidencyjną do celów opiniodawczych, wystawiona na kwotę 9,00 zł. Zapłaty dokonano w dniu 3.l2.2009r. Wykonanie prac przez spółkę BUDIMEX .DROMEX potwierdzone zostało protokołem zkomisyjnego końcowego odbioru robót, spisanym W dniu 15.10.2009r. Pełnienie nadzoru inwestorskiego przez RZE W Człuchowie, wykonanie i montaż tablicy informacyjnej oraz wykonanie mapy do zgłoszenia robót budowlanych (montażu tablicy) potwierdzili na otrzymanych fakturach pracownicy Biura ds. Funduszy starostwa powiatowego. f Š š~„„_í s J if Ê -;EW ___„.«„„„„~.„„~d~¬¬„_„.„.....-~..„.s._.____....„_W.„a„z¬„„„_„-.„.„m„.______.____.¿.. "Š \`_' Regionalna izba Obrachunkowa W Gdańsku _ Protokół kontroli Powiatu Chojnickiego fg, , *íÍ" °ä:ÍÍÍř~1~.-.- »šš 128 Realizacja ltontrolowanego zadania inwestycyjnego nastąpiła z wykorzystaniem otrzymanej W dniu 19.11.2009 roku dotacji celowej z budżetu państwa (środki na realizację Narodowego Program Przebudowy Dróg Lokalnych 2008 «-2011) W wysokości 623.33l,01 zł oraz otrzymanej W dniu 19.11.2009 roku dotacji celowej samorządu Miasta Chojnice W wysokości 40.000,00 zł. Pozostałe wydatki, na sumę 584.499,0I zł, sfinansowane środkami własnymi powiatu. Związane z realizacją tego zadania koszty ewidencjonowano na analitycznym koncie „O80-25” opisanym jako „Przebudowa ul. Reymonta W Chojnicach”. Konto to na początek roku nie Wykazywało żadnego salda W _przed 2009 rokiem nie poniesione na to zadanie żadnych nakładów. W trakcie 2009 roku na ww. koncie zaksięgowano koszty na sumę 1.247.830,02 zł, równe poniesionym W 2009 roku wydatkom. Poniesione koszty zostały W całości rozliczone w grudniu 2009r., tj. W miesiącu zapłaty ostatnich zobowiązań związanych Z realizacją tego zadania. Przyjęto na stan środków trwałych nakłady inwestycyjne na przebudowę ul. Reymonta W Chojnicach przekazano W dniu 31.12.2009 roku Powiatowemu Zarządowi Dróg W Chojnicach - jednostce organizacyjnej powiatu. Kontrole przestrzegania W 2009 roku przepisów regulujących zasady i tryb udzielania zamówień publicznych W zakresie wydatków majątkowych przeprowadzono na przykładzie zamówienia pn. „Przebudowa ul. Reymonta W Chojnicach W ramach Narodowego Programu Przebudowy Dróg Lokalnych 2008 ~ 2011”. Poczynione W trakcie kontroli ustalenia dotyczące tego zamówienia przedstawiono ponizej. Nazwa zamówienia: ,, Przebudowa ul. Reymonta w Chojnicach W ramach Ncirodowe- go Programu Przebudowy Dróg Lokalnych 2008 » 2011 ” Nr postępowania: OR343 l«5/09. Rodzaj zamówienia: Roboty budowlane Szacunkowa wartość zamówienia: l.075.592,57 zł (równowartość 277.42i,93 euro) tpííeafinoitiwpaięiiauāíiafiazitieiit ā " opis a l2ß.1aóY!'ārnia pflbliwwgß _ 1 2 i 3 1 -...ýš Data win-r.>.2.-§¶=i.a pqştęrçrrania _W - . i 231022-„Q09f. . . W 2_ Ogłoszenie zamówienia - miej sce, data BZP z dnia 23.02.2009r. ~ nr 4 ł 095-2009 _„__ Zmiëfiüi EZ? śífiifi í5-03„;2009f- - Hf 50'Łf.ŜJ_:2„(ł0.9 UJ - W"ŸIYb_i1üśtśži55ira11ia,. -. i.i..Ĺiii.iÍÍÍĹ„Err@tara nißßsrëriiiêabńýiii [Í .- W _ -lš- IsrminSkł‹1ëraia<›f'=1źt.....- 12-93-2009f-dgscidz-9-00... - _WW Ux - .øafeniów ss W ý ON ‹ ł_ë.i.§í';b.fi WYk.Êü°20HY°h.wrk0nß~Y§„éw „M -.....„ \I.„__` Liczbaggcƒert od_rzuconych__„„ W W _M i Ÿ Ÿ _ ggggg _ O0 . ___Nazwa wybranego_ufykonawc_y BUDĘÍMEX DROMEX SĄ_wW_arszawie _ „_ 5-77 Čcnaflwybranej oferty W zý1.2_g279.f783,9ii7 zł W iiiii M r ....- i \_ 1 Ê Regionalna izba Obrachunkowa W Gdańsku ~ Protokół kontroli Powiatu Chojnickiego " `\ \ „.¿¿,-»fu-v"""'. -WM».-' Í"'\ .„`_¿±_"_„, 129 1.01]0flͧ%iiāÍäáiråžłéiÍÍLiłiŠšiišĹ".Íff ĹÍ`l.6ŠłÍ?íÍÊä§<íQ2š.ĹiÍLQĹĹ;„„„..ĹĹ-„-._.; Í}_. W.-- J 1-.- ..Qsł.0S2enif;9_adāis1ß13iw.ë_mQYií.e1iaW „l?¬ZP mnie 6104-20091' ~ nr 58779-2009 . . . i Zmiany umowy - forma, daty iNie wystąpiły ___ _i3. I Zamówienia dodatkowe/uzupełniające I Nie wystąpiły Procedurę udzieiania kontrolowanego zamówienia publicznego wszczęte uchwałą Nr 24/2009 Zarządu Powiatu z dnia 19 lutego 2009r. W sprawie wszczęcia procedury udzielenia zamówienia publicznego oraz powołania komisji przetargowej do przygotowania i przeprowadzenia postępowania o udzielenie zamówienia pubiicznego o wartości szacunkowej mniejszej niz kwoty określone w przepisach wydanych na podstawie art. ll ust. 8 ustawy Prawo zamówień publicznych na przebudowę ul. Reymonta W Chojnicach W ramach Narodowego Programu Przebudowy Dróg Lokalnych 2008 - 2011. Powołana ww. uchwałą komisja przetargowe zawnioskowała W dniu 19.02.2009 roku do starosty oudzieienie zamówienia publicznego W trybie przetargu nieograniczonego. Starostwa zatwierdził ten tryb na wniosku komisji. Szacunkowa wartość zamówienia (l.0'i'5.592,57 zł) określono na podstawie kosztorysu inwestorskiego opracowanego przez biuro kosztorysowe ZPUH DRO~BUD W Złotowie. Znajdujący się w aktach sprawy i przełożony kontrolującemu kosztorys inwestorski nie zawierał informacji o dacie jego opracowania. Wymóg podania daty opracowania kosztorysu inwestorskiego na stronie tytułowej kosztorysu wynika z przepisów § 7 pkt l„t” rozporządzenia Ministra Infrastruktury Z dnia l8 maja 2004r. w sprawie określenia metod i podstaw sporządzania kosztorysu inwestorskiego, obiiczania planowanych kosztów prac projektowych oraz planowanych. kosztów robót budowianych określonych W programie funkcjonalne-użytkowym (Dz. U. Nr 130, poz. i389). Zatwierdzona przez kierownika jednostki W dniu 23.02.2009 roku specyfikacja istotnych wartmków zamówienia (SIWZ) zawierała elementy wymagane przepisami art. 36 ust. I Prawa zamówień pubłicznych. W oparciu o SIWZ ustalono, ze przedmiotem zamówienia były roboty budowlane, polegające na wykonaniu przebudowy ul. Reymonta W Chojnicach. Zakres robót obejmował m.i.n. roboty rozbiórkowe, wykonanie podbudowy, położenie nawierzchni, ułożenie krawęzników i obrzeży, wykonanie chodników oraz wykonanie kanałizacji deszczowej. Kryterium oceny ofert miała być najniższa cena. Załącznikami do SÍWZ były rn.in.: formularz oferty, formularze załączników do oferty, formularz kosztorysu ofertowego oraz wzór umowy. Wopareiu o formularz oferty ustalono, że wykonawca miał określić W ofercie „cenę ofertową wyliczona zgodnie z kosztorysein ofertowym”. Przetarg nieograniczony na reaiizację zamówienia ogłoszono w dniu 23.02.2009r. Ogłoszenie o zamówieniu zarnieszono w Biuletynie Zamówień Publicznych z dnia 2%02.2009 roku nr 41095-2009. -_ X ¿""'\..›' -“ 1 '\`\ """` '¬¬¬“ ````` "'""Ę'- '-"""\“'-'*>' ' ' '¬-'Y'WH'~"~-"'-'-'~--Å-iw*---‹~-~«--W-~ „>.„..%.„„.....¬.¬....„_„.__._¶.í. \\” Regionalna Izba Obrachunkowa w Gdańsku - Protokół kontroli Powiatu Chojnickiego '"`“'~..`M{f¬-`»,_ “fxÍ í""\ ‹-z›-‹_....„„1:;„. --e.› 130 Wyznaczony przez zamawiającego ostateczny termin składania ofert przetargowych mijał W dniu 18.03.2009 roku o godz. 9.00. Podany W ogłoszeniu termin wykonania zamówienia upływał W dniu 30.09.2009r. W związku z dużą ilością kierowanych do zamawiającego zapytań wykonawców dotyczących nieścisłości W SIWZ zamawiający dokonał zmian W specyłikacji (kosztorysie ofertowyrn). Celem zapewnienia wykonawcom czasu niezbędnego do wprowadzenia zniian W ofertach po udzieleniu odpowiedzi na zadane pytania zamawiający zadecydował o wydłużeniu terminu do składania ofert. Z opublikowanego W Biuletynie Zamówień Publicznych z dnia 16.03.2009 roku (nr 50481-2009) ogłoszenia o zmianie ogłoszenia wynikało, ze nowy termin składania ofert upływał W dniu 19.03.2009 roku o godz. 9.00. W wyznaczonym przez zamawiającego terminie do składania ofert wpłynęły dwie oferty. Oferty złożyli następujący wykonawcy; - POL~DRÓG Chojnice Spółka z o.o. w Chojnicach - cena: 1.268.960,l6 zł, - BUDIMEX DROMEX SA W Warszawie - cena: l.229.783,97 zł. Z „Protokołu postępowania o udzielenie zamówienia...” oraz z załączników do tego protokołu wynikało, ze żadna złożona oferta nie podlegała odrzuceniu, zaden wykonawca nie podlegał wykluczeniu, a zaproponowane warunki płatności odpowiadały wymogom określonym przez zamawiającego. Komisja przetargowe uznała, że złożone oferty spełniały wszystkie Wymagania określone W ogłoszeniu o przetargu oraz SIWZ. Zporównania złożonych ofert W załączniku do ww. protokołu wynikało, ze większą liczbę punktów W ocenie ofert uzyskała oferta złożona przez spółkę BUDIMEX DROMEX W Warszawie. Komisja przetargowa zawnioskowała W dniu 19.03.2009 roku o zatwierdzenie wyboru tej oferty przez zamawiającego - zatwierdzenia dokonano na pisemnym wniosku komisji. Kontroiujący nie wniósł uwag do przeprowadzenia i udokumentowania czynności zamawiającego zakończonych wyborem oferty. Wtrakcie kontroli nie stwierdzono wystąpienia ustawowych przesłanek do wykluczenia któregokolwiek wykonawcy z postępowania lub odrzucenia którejkolwiek oferty. Na podstawie ww. „Protokołu postępowania...” ustalono, że W dniu otwarcia ofert, tj. 19.03.2009r., zamawiający podał, że na realizację tego zamówienia przeznaczył kwotę l.312.222,94 zł. Kwota ta przewyższała o 82.438,9'7 zł cenę wybranej oferty przetargowej. W toku kontrołi ustalono, ze na dzień 19.03.2009r., tj. na dzień otwarcia ofert, będącego jednocześnie dniem zatwierdzenia wyników postępowania przetargowego plan wydatków klasyfikowanych W § 605 rozdziału 60014 ~- „Drogi publiczne powiatowe” wynosił 7.756.426,00 zł. Do tego dnia nie wydatkowano zadnych środków. j :Å _„W „..„„.__. ...._.._ ....¬„...„_ _...__... „.„,....._ „.....__ ._...... _ _¬„...„__ _ .._... _Í ¬`,à Š 8 "~~""' Regionalna Izba Obrachunkowa W Gdańsku - Protokół kontroli Powiatu Chojnieiciego A , uz *Ľ Ê/ 131 Powyższe ustalenia wskazują, ze na dzień zatwierdzenia wyboru oferty zamawiający posiadał środki na sfinansowanie ww. zamówienia. Informacje o wyborze najkorzystniejszej oferty przesłane Wykonawcoin faksem W dniu 19.03.2009r. W tym samym dniu opublikowano ją takze na internetowej stronie zamawiającego. Tradycyjna pocztą informacje wysłano w dniu następnym. Zawarta W dniu 6.04.2009 roku umowa o roboty budowlane (bez numeru) z wybranym wykonawcą zamówienia zawierała postanowienia zgodne ze SIWZ, a W zakresie wynagrodzenia wykonawcy - ze złożoną ofertą. Ustalono, że na dzień zawarcia umowy, tj. 6.04.2009r., plan wydatków na ww. zadanie inwestycyjne wynosił 1.25 1.502,00 zł. Do tego dnia nie wykorzystano zadnych środków. Porównanie ww. wielkości z wartością zawartej umowy (1 .229.783,97 zł) daje podstawę do stwierdzenia, że na dzień podpisania umowy zamawiający posiadał środki na sfinansowanie ww. zamówienia. Na podstawie sporządzonego we wrześniu 2009 roku „Sprawozdania technicznego ~- przebudowa ul. Reymonta W Chojnicach W ramach Narodowego Programu Przebudowy Dróg Lokalnych 2008 - 2011”, podpisanego przez Jacka Jaworskiego W kierownika budowy, jak tez złożonego przez ww. kierownika W dniu 30.09.2009 roku „Oświadczenia kierownika budowy o zakończeniu. robót budowlanych” ustalono, ze przebudowa drogi została wykonana zgodnie z projektem budowlanym z drobnymi korektami W profilu podłużnym i poprzecznym. Zrezygnowano z dwóch wpustów ściekowych, _postawiono dodatkową studnie, zmieniono też lokalizację innej projektowanej studni. Roboty objęte umową odebrane komisyjnie W dniu 15.10.2009r. Przedstawiciele zamawiającego i wykonawcy robót oraz inspektorzy nadzoru inwestorskiego odebrali roboty będące przedmiotem inwestycji, nie wnosząc zastrzeżeń. W końcowej części protokołu zestawiono wartość inwestycji wynikającą z oferty wykonawcy z ostateczną wartością inwestycji. Ta ostatnia wynosiła ł.229.442,02 zł i była o 341,95 zł niższa od wartości wynikającej z oferty oraz 2 zawartej umowy. Wynikająca z faktury nr 1/21396/2009 z dnia 27.10.2009 roku należność wykonawcy zamówienia W wysokości l.229.442,02 zł została uregulowana terminowe w dniu 24.11.2009:". 1301:2010 Z załącznika nr 2 (,,Plan wydatków budżetu powiatu na 20l0r.”) do uchwały l\irXXXI/279/2009 Rady Powiatu z dnia 17 grudnia 2009r. W sprawie uchwalenia budżetu Powiatu Chojnickiego na 2010 rok wynikało, ze wydatki majątkowe (inwestycyjne) budżetu wynieść miały 39.148.857,00 zł. Na podstawie tego załącznika oraz planów rzeczowo-finansowych zawartych W załącznikach nr 6 i 7 do uchwały \ E 1 . i Regionalna izba Obrachunkowa W Gdańsku - Protokół kontroli Powiatu Chojnickicgo I, «;ř¿'ß‹›'=""'““° ,W `>..`\.‹..._„,\Í¿;_M"-~„.„ą¿¿.- it 132 budżetowej ustalono, że powyższa Wielkość obejmowała 3.985.630,()0 zł przeznaczonych na bieżące zadania inwestycyjne oraz 35.l63.227,00 zł na realizację W 2010 roku zadań ujętych W Wieloletniin Planie .inwestycyjnym (WPI) na lata 2010 - 2012. W trakcie roku plan wydatków inwestycyjnych uległ zmianie. Aktualny na koniec roku plan wynosił 28.382.557,00 zł i byl o 10."/'66.300,00 zł nizszy od planu pierwotnego. Końcowy plan przewidzianych na 2010 rok wydatków inwestycyjnych ujętych W WPI wynosił 20.-488.l42,00 zł, na inwestycje bieżące zabezpieczono środki na sumę 7.894.-4l5,0() zł. Zaplanowane W budżecie środki na inwestycje zarnierzano wykorzystać m.in. do finansowania: « budowy: sali sportowej z zapleczem przy Zespole Szkół Ponadgimnazjalnych W Malachinie; sali gimnastycznej Wraz z zapleczem przy Zespole Szkół W Chojnicach; kompleksu boisk sportowych W ramach programu „Moje Boisko - ORLIK 2012” zapleczem lekkoatletycznym W Malachinie; tras rowerowych i infrastruktury turystycznej; `i ~ przebudowy: budynku Zespołu Szkół Specjalnych W Czersku (z rozbudową oraz wyposażeniem); poddasza W II LO W Chojnicach i adaptacji na sale lekcyjne; dróg iulic; kanalizacji deszczowej W in. Kosobudy; sieci gazowej i telekomunikacyjnej W ramach przebudowy drogi powiatowej W Czersku; - remontu mostu i dojazdów W ciągu drogi powiatowej Leśno - Lubnia; - zakupu: sprzętu. informatycznego; wyposażenia, kopiarki; kotłowni gazowej; samochodu osobowego; sprzętu oraz systemów teleinformatycznych; zestawu narzędzi hydraulicznych do usuwania katastrof i zdarzeń; sprzętu ochrony dróg oddechowych, pompy do usuwania substancji ropopochodnych, butli powietrznych oraz stacji rozpoznawania i monitoringu stanu środowiska atmosferycznego dla Jednostki Ratownicze-Gaśniczej Komendy Powiatowej Państwowej Straży Pożarnej W Chojnicach (współfinansowanic); - utworzenia: Centrum Edukacyjne-Wdrozeniowego W Chojnicach oraz portalu „Biznes Chojnice” Wraz z .kampanią wizerunkową powiatu; - adaptacji obiektów poprzemysłowych „Białe Młyny” W Chojnicach; ~ wykonania: chodników i ciągów pieszo~roWeroWych; nawierzchni dróg; adaptacji nieruchomości na potrzeby Spółdzielni Socjalnej W Chojnicach; dokumentacji projektowej rozbudowy Zespołu Szkół Licealnych w Czersku; restauracji obiektów dziedzictwa kulturowego „Jezuici bez Jezuitów”. Największe środki zabezpieczono W budżecie na realizację zadań związanych zprzebudową drogi powiatowej nr 241OG na odcinku Malachin ~ Czersk i odcinka ft K ;ii co C%%%%%%zaŁŁŁŁŁ "'-« x W; Regionalna Izba Obracrumkowa w Gdansku - Protokół kontroli Powiatu Chojnickiego Źń ‹"‹"-¬\` '*"‹`=r'.f¿ą';x“ 133 ul. Towarowej W Czersku (4.309.874,00 zł) oraz z przebudową ul. Lichnowskiej, odcinka ul. Dworcowej do skrzyżowania z ul. Brzozowa wraz z budowa sygnalizacji świetlnej na skrzyżowaniu z ul. Towarowa W Chojnicach - 4.005.000,00 zł. Z planu inwestycji bieżących oraz WPI wynikało, że zadania inwestycyjne miały' być realizowane przez starostwo powiatowe, dwie _jednostki organizacyjne powiatu oraz przez Komendę Powiatową Państwowej Straży Pożarnej W Chojnicach. Na podstawie sprawozdania budżetowego Rb-ZSS z wykonania planu wydatków budżetowych jednostki samorządu terytorialnego, sporządzonego za rok 2010 ustalono, że Wykonane W 2010 roku wydatki inwestycyjne wyniosły 27.61 1.647,56 zł i stanowiły 97,3 % wydatków planowanych. Wydatki klasyfikowane w § 605 wyniosły 25.8Ül.690,l6 zł i stanowiły 97,5 % wydatków planowanych W tym paragraiie. Na kiasylikowanc W § 606 zakupy inwestycyjne wydatkowano 558.7l2,12 zł, realizując plan W 98,4 %. Tytułem dotacji inwestycyjnych, klasyfikowanych W §§ 622, 630, 656 i 657 wydatkowano z budżetu powiatu środki W wysokości l. .25 1 245,28 zł, realizując plan W 92,7 %. Ustalono, że wynikająca z ww. sprawozdania Rb-28S suma wydatków inwestycyjnych W §§ 605 i 606 (26.36().-402,28 zł) obejmowała 21 .451.l50,28 zł wydatków poniesionych na zapłatę faktur i rachunków oraz 4.909.252,00 zł niewykonanych wydatków majątkowych ujętych W „Planie finansowym wydatków budżetu powiatu, które W 2010 roku nie wygasają zupływern roku budżetowego”. Plan taki stanowił załącznik do uchwały Nr 111127/2010 Rady Powiatu z dnia 28 grudnia 2010r. W sprawie ustalenia wydatków budżetu Powiatu Chojnickiego, które W 2010 roku nie Wygasają z upływem roku budżetowego. Szczegółowa kontrole wydatków i kosztów inwestycyjnych przeprowadzono na przykładzie zadania pn. „Adaptacja nieruchomości położonej W Chojnicach przy al. Matki Bożej Fatimskiej 21 na potrzeby Spółdzielni Socjalnej”. Na podstawie aktualnego na koniec roku „Wykazu finansowdrzeczowego inwestycji bieżących na rok 2010” ustalono, że na ww. zadanie inwestycyjne zabezpieczono środki finansowe (rozdział 853l1 - „Rehabilitacja zawodowa i społeczna osób niepełnosprawnych”) w wysokości 700.Ü00,00 zł. Wielkość ta była równa Wartości kosztorysowej zadania. Powyższe zadanie miało być dofinansowane kwotą 350.000,00 zł (50 % wydatków) przez Urząd Marszałkowski Województwa Pomorskiego W Gdańsku środkami Państwowego Funduszu Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych. Í ś fr Ć.= Regionalna_ izba Obrachunkowa W Gdańsku ~ Protokół kontroli Powiatu Clicjnickšego //Ă...Š ›-. z . ‹'»,t»f Ę/ Í .„,,.z*Ĺ,..:-.„„„---' 134 W 2010 roku na kontrolowane zadanie wydatkowano środki W wysokości 634.401,80 zł. Wydatki związane były ureguiowanietn zobowiązań wobec: a/ Zakładu Usług Remontowo ~ Budowlanych APOLLO Piotr Lubecki W Nowej Wsi, na sumę 633.79i,80 zł, wynikających z: ~ faktury nr 20l0/35 z dnia 29.10.2010r. za adaptację nieruchomości położonej u/Chojnicach przy al. Matki Bożej Fatirnskiej 21 na potrzeby Spółdzielni Socjalnej, wystawionej na kwotę l94.062,58 Zapłaty dokonano terminowe w dwóch częściach po 97.03l,29 zł W dniach 3 i 26 listopada 2010r.; - faktury nr 2010/38 z dnia 25.11.2010r. za adaptację nieruchomości (...) - wystawionej na kwotę ›439.'729,22 zł. Zapłaty dokonano terminowe W 2 częściach po 2l9.864,6l zł, W dniach 30.11. i 20.12.2010r.; b/ Biura Projektowego THERl\/EOTECHNIKA ~ Kamila Gwarna W Chojnicach ~ faktura nr 2/12/20ł0 z dnia 9.l2.2010r. za świadectwo charakterystyki energetycznej dla budynku Spółdzielni Socjalnej W Chojnicach przy al. Matki Bożej Fatimskiej, wystawiona na kwotę 610,00 zł. Zapłaty dokonano terminowo W dniu 15.12.2010:". Wykonanie prac przez ww. zakład potwierdzone zostało protokołami odbioru wykonanych robót -~ protokołem częściowego odbioru wykonanych robót z dnia 29.10.2010 roku oraz protokołem z odbioru końcowego zadania, sporządzonego W dniu 18.11.2010r. Wykonanie prac przez biuro projektowe potwierdzono na odwrocie otrzymanej faktury. Dokumenty potwierdzające wykonanie prac budowlanych wskazywały, ze W wyniku dokonanej adaptacji uzyskano pomieszczenia: produkcji zniczy, poligrafii, rehabilitacji, biurowe, gospodarcze, komunikacji oraz zaplecza sanitarne-socjalnego. Koszty związane z realizacją tego zadania ewidencjonowano na analitycznym koncie 080-28, opisanym jako „Zakład Aktywności Zawodowej (Spółdzielnia S0cjalna)”. Na dzień 1.01.2010 roku ww. konto wykazywało początkowe saido kosztów W wysokości l6.000,00 zł. Koszty W tej wysokości poniesione W grudniu 2009 roku na opracowanie dokumentacji projektowej przebudowy budynku. W trakcie 2010 roku na ww. koncie zaksięgowano koszty na sumę 634.401 ,80 zł, równe poniesionym W tymże roku wydatkom. Całkowite koszty kontrolowanego zadania inwestycyjnego wyniosły 650.40l,80 zł. Koszty te roziiczono W miesiącu zapłaty ostatnich zobowiązań, tj. W grudniu 201 Or. Pod datą 31.12.2010 roku na stan inwentarzowy środków trwałych przyjęto środek trwały 0 nazwie „Adaptacja nieruchomości położonej w Chojnicach przy al. Matki Bożej , Ê Regionalna Izba Obrachunkowa w Gdańsku ~ Protokół kontroli Powiatu Chojníckiego čfw 4 _ z 1,,/"MID `“t--.. 135 Fatimskiej 21 na potrzeby Spółdzielni Socjalnej. Obiekt o powierzchni użytkowej 234,7 m2 (inwestycja W obcym środku trwałym).” W toku kontroli ustalono, że nieruchomość przy al. Matki Bożej Fatimskiej 21 W Chojnicach, adaptowana przez kontrolowany _powiat na potrzeby Spółdzielni Socjalnej, stanowi własność Parafii p.w. l\/1.13. Fatimskicj W Chojnicach. Na mocy zawartej W dniu 10.03.2010 roku umowy dzierżawy nieruchomość oznaczoną jako działka nr 251/1 1, zabudowaną budynkiem kaplicy, Wydzierżawiono powiatowi na 10 lat (z możliwością przedłużenia dzierżawy na okres do ł0 lat) W celu prowadzenia Spółdzielni Socjalnej W Chojnicach. Termin rozpoczęcia obowiązywania umowy strony miały określić W aneksie do umowy. W § 5 umowy dzierżawy zapisano, że dzierżawca może wykonać nakłady zwiększające Wartość przedmiotu dzierżawy, a W szczególności wykonać W obrębie nieruchomości prace niezbędne do realizacji wniosku o dofinansowanie ze środków PFRON. Poczynione przez dzierżawcę nakłady nie będą zwrócone - mają stanowić koszt dzierżawcy. Inne istotne punkty umowy określały m.in. wysokość czynszu dzierżawnego (5.000,00 zł brutto miesięcznie), zasady corocznej waloryzacji czynszu, a także obowiązek tinansowania przez dżierżawcę innych kosztów, W tym związanych ogrzewaniem pomieszczeń. Strony umowy przewidziały możliwość wcześniejszego rozwiązania umowy z zachowaniem 12-miesięcznego okresu wypowiedzenia, nie wcześniej niz po upływie 5 lat dzierżawy. W toku kontroli ustalono, że właściciel ww. nieruchomości oraz jej dzierżawca uzgodnili rozpoczęcie obowiązywania umowy dzierżawy z dniem 1.05.2011 roku - powyższe wynikało ze spisanego W dniu 26.05.2011 roku aneksu do ww. umowy z dnia 10.03.2010r. W § 2 aneksu zawarto zapis mówiący o przejęciu z dniem 1.05.2011 roku praw iobowiązków dzierżawcy przez Spółdzielnie Socjalną. Powołane się na postanowienia § 4 umowy, mówiące o wyrażeniu przez Wydzierżawiającego zgody na przejście praw iobowiązków wynikających z umowy po stronie dzierżawcy na Spółdzielnie Socjałną W Chojnicach z dniem, W którym postanowienia umowy zaczną obowiązywać. Powyższe nastąpić miało nie wcześniej niż z chwilą utworzenia Spółdzielni.. Fakt przejścia praw i obowiązków strony umowy miały potwierdzić W aneksie do umowy. Protokolarnego przekazania ww. Spółdzielni omawianego obiektu do użytkowania dokonano W dniu 9.12.2010r. Przedłożone do kontroli dokumenty obejmowały pismo 0KZ.4337-3/10 z dnia 7.06.201lr., którym starostwo powiatowe poinformowało Chojnicką Spółdzielnie Socjałną W Chojnicach o przejęciu przez nią praw i obowiązków wynikających umowy 5 Ii \ . i 1' 1 Í ž 2 i = _ Regionalna Izba Obrachunkowa w Gdańsku ~ Protokół kontroli Powiatu Chojnickiego ‹:;...Íå.... »¬-...,„`\t. Ii, Ati: .›' 2..f 1'. ,,¿„„„..„..„_. „.:'.~±›„›.« 136 dzierżawy z dnia 10.03.2010r. Do pisma dołączono kserokopię umowy dzierżawy oraz aneks do tej umowy. Kontrole przestrzegania W 2010 roku przepisów regu1ują_cych zasady i tryb udzielania zamówień publicznych w zakresie wydatków majątkowych przeprowadzono na przykładzie zamówienia pn. „Adaptacja nieruchomości położonej W Chojnicach przy al. Matki Bożej Fatimskiej 21 na potrzeby Spółdzielni Socjalnej”. Poczynione W trakcie kontroli ustalenia dotyczące tego zamówienia przedstawiono ponizej. Nazwa zamówienia: „Adaptacja nieruchomości położonej w Chojnicach przy alei Marki Bożej Fatinßkieƒ 21 na potrzeby Spółdzielni Socjalnej” Nr postępowania: OR.3-43 l-29/10. Rodzaj zamówienia: Roboty budowlane Szacunkowa wartość zamówienia: 702.629,44 zł - równowartość 248.507,7O euro. iiĹp.i:;l:Ćzynnoścž W postępowaniu lol udzieleíiiieii 7 Ójiisifżgi W i _ zamówieniapuhlißziißsøw _ __ _*__ za __ __ zz; 2 3 1 _ f_]_i)_7at_aiwszczęcia post_çĘoyx_1¿ą_ni¿ą_ __ _ _24.06.2010r. ______1 _0gł0S2-ßnifß zamówienia -- miß}sc§i_§ş¿ą___ _ BZP 2 dnia 24-06.2010; f nr___1__§1 142-20 āü __ 1 Í_'!n;bpcSt@i>°waflia __ mlšrzeffifs nieograniczony _ _ r _ S»rr-.4=~N 'Fer11}i.n_s_ă<_ladania ofert §_9¿Q_Z._2Q_l0r. do godz. 9.00 __ _ __ „- l~ř<=2*>fl ßtërsntów Ÿ 4 Ű" Liczba wyk1uz;6ŠyÊh__‹¿;;¿1_<_9_gawzów _;_ i _ " ______L_íçzba ofert odrzuconycii _ _ Ł ______Š øfimw Nazwa wybranego wykonawcy Zakład Usług Remontowofßudowianych APOLLO t za ze „„,_,__ Pißtf Lubßß1śiarWaN@w=J__W$i„__M ,,„„„_ i 91""iičénawybraneoëíły ____%_s2g,ş24,8'fzr W _ __ ŠW'1Ó- ŸDåéŸźå\Ímíęj__um9wy 27.OÍ1¿2`__O__1_š1¿. _„W ______¿ ___ i1Í"i"iiogi9ş;şaąe 0 adzleięaiil şaqçiówienia Bzr z ania. 29.o7,2010r. _ nr 2<›:z78§_-_z‹_›_i__‹_›_ _ _ _ iz 12. ížšmiany un19Yu<:f0rm‹a„‹1aof l"ÄfiiëÍ¿SżidniáĹŹŠĹiŃ5ÍÊ10f- _„___ ÊWE3. Ílamowienia dodatkowe/uzupełniające l`lJmowiaWz"dnia Ź5.iÍÓĹiŹÓ101'. na wykonanie robót! t _ _ d0dati Procedurę udzielania kontrolowanego zamówienia publicznego wszczęte uchwałą Nr 87/2010 Zarządu Powiatu z dnia 24 czerwca 2010r. w sprawie wszczęcia procedury udzielenia zamówienia publicznego oraz powołania komisji przetargowej do przygotowania i przeprowadzenia postępowania o udzielenie zamówienia publicznego o wartości szacunkowej mniejszej niz kwoty określone w przepisach wydanych na podstawie art. ll ust. 8 ustawy Prawo zamówień publicznych na roboty budowlane pn. „Adaptacja nieruchomości położonej W Chojnicach przy al. Matki Bożej Fatirnskiej 21 na potrzeby Spółdzielni Socjalnej”. ¬ lit! ani za...... -„ „„„„„„„„„W _„...... „ i,__.„f ww i Í Regionalna Izba Obrachunkowa w Gdańsku - Protokół kontroli Powiatu Chojnžckšego / Ã}Í¿Í¿„, _ ÊÞ,,...=›...,..,.....'I 137 Powołana. ww. 'uchwałą komisja przetargowe zawnioskowała w dniu 24.06.2010 roku do starosty o udzielenie zamówienia publicznego w trybie przetargu nieograniczonego. Starostwa zatwierdził ten tryb na wniosku komisji. Szacunkowa wartość zamówienia wyliczona została na sumę 702.629,44 zł, stanowiącą równowartość 248.507,70 euro. Wielkość ta obejmowała wartość zamówienia podstawowego (585.524,53 zł 2- l52.520,07 euro), ustaloną na podstawie kosztorysu inwestorskiego opracowanego przez Biuro Projektowe THERMOTECHNIKA Sebastian Gwarny w Chojnicach oraz wartość zamówienia uzupełniającego (1l7.ł04,9l zł = 95.987,63 euro), wyliczonąjako 20 % wartości zamówienia podstawowego. Zatwierdzona przez kierownika jednostki w dniu 24.06.2010 roku specyfikacja istotnych warunków zamówienia (SIWZ) zawierała elementy wymagane przepisami art. 36 ust. l Prawa zamówień publicznych. W oparciu o SIWZ ustalono, ze przedmiotem zamówienia były roboty budowlane (przebudowa), polegające na: wykonaniu ścianek działowych; częściowym demontażu posadzek i istniejącej instalacji elektrycznej; wykonaniu nowych otworów okiennych oraz powiększeniu istniejących; wykonaniu nowych posadzek; osadzeniu okien i drzwi; dociepleniu; wykonaniu instalacji (elektrycznej, teletechnicznej, centralnego ogrzewania oraz wentylacyjnej); montazu armatury sanitarnej; wykonaniu nawierzchni z kostki betonowej oraz podjazdów dla osób niepełnosprayimych. Zamawiający przewidział w SIWZ możliwość udzielenia zamówień uzupełniających, o jakich mowa W art. 67 ust. 1 pkt 6 Prawa zamówień publicznych, do 20 % wartości zamówienia podstawowego, na zasadach określonych w przywołanym artykule ustawy. Określonyni przez zamawiającego kryterium oceny złożonych ofert miała być najniższa cena. Załącznikami do SIWZ były min.: formularz oferty, wzory oświadczeń, wykaz robót budowlanych oraz wzór umowy. W oparciu o formularz oferty ustalono, ze wykonawca miał określić W ofercie cenę ryczałtową za wykonanie zamówienia. Przetarg nieograniczony na realizację zamówienia ogłoszono w dniu 24.06.2010r. Ogłoszenie o zamówieniu zamieszono w Biuletynie Zamówień Publicznych z dnia 24.06.2010 roku ~»~ nr l81142~2010. Wyznaczony przez zamawiającego ostateczny termin składania ofert przetargowych mijał W dniu 9.07.2010 roku o godz. 9.00. Podany w ogłoszeniu termin wykonania zamówienia upływał w dniu 30.10.2010r. W wyznaczonym przez zamawiającego terminie do składania ofert wpłynęły 4 oferty. Oferty złożyli następujący wykonawcy (przy nazwach wykonawców podano ceny ofert): - PPHU KAPARIS Dariusz Rzaska W Chojnicach - 57525530 zł; ~ Zakład Ogólnobudowlany Andrzej Byszewski w Chojnicach ~ 563.864,40 zł; ____ „ ,,„„__ _.__. _„W , ___„____,_ ___„ _ ___„__ , ;Í J Regionalna Izba Obrachunkowa W Gdańsku ~ Protokół kontroli Powiatu Cžiojnickíego J'„.-s' / 3:. .a‹»~"'› 138 - Zakład Usług Remontowo-Budowlanych APOLLO Piotr Lubecki w Nowej Wsi ›- 529.874,37 zł; - Konsorcjum firm: WYSOCCY Sp. jawna Wiesław Wysocki, Mirosław Wysocki w Chojnicach - 625.08l,75 zł. Ustaiono, że W dniu 13.17.2010 roku zamawiający, na wniosek komisji przetargowej, wezwał trzech wykonawców (za wyjątkiem ww. konsorcjum) do uzupełnienia dokumentów potwierdzających spełnienie warunków 'udziału w postępowaniu. Wykonawcy złożyli dokumenty w wyznaczonym terminie. W dniu 20.07.2010 roku zamawiający, na wniosek komisji przetargowej, przesłał wykonawcom zawiadomienie 0 wykluczeniu z postępowania jednego wykonawcy, tj. PÊPHU KAPARIS Dariusz Rząska W Chojnicach oraz 0 odrzuceniu oferty tego wykonawcy. W uzasadnieniu podano, że w przedłozonym wykazie robót wykonawca ten nie wymienił roboty spełniająeej warunek udziału W postępowaniu, polegającej na przebudowie obiektu budowlanego - wykazane roboty dotyczyły budowy oraz remontów obiektów. Komisja przetargowe uznała, ze pozostałe 3 oferty spełniały wymagania określone w ogłoszeniu o przetargu oraz SIWZ. Z porównania złożonych ofert W załączniku do ww. protokołu wynikało, że największą liczbę punktów W ocenie ofert uzyskała oferta złożona przez Zakład Usług Remontowo-Budowianyeh APOLLO Piotr Lubecki wNowej Wsi, z ceną W wysokości 529.8”/4,37 zł. W dniu 20.07.2010 roku komisja złożyła do starosty wniosek o zatwierdzenie wyboru tej oferty. Zatwierdzenia dokonano na pisemnym wniosku komisji. Kontrolujący nie wniósł uwag do przeprowadzenia i udokumentowania czynności zamawiającego zakończonych wyborem ww. oferty. W toku kontroli ustaiono, ze na dzień 20.07.2010r., tj. na dzień zatwierdzenia wyboru oferty plan wydatków na finansowanie ww. zadania W § 605 rozdziału 85311 ~ ,,Rel'1abiiitacja zawodowa i społeczna osób niepełnosprawnych” wynosił 700.000,00 zł. Do tego dnia nie wydatkowano zadnych środków. Porównanie planu wydatków z ceną wybranej oferty (529.874,37 zł) daje podstawę do stwierdzenia, że na dzień zatwierdzenia wyboru oferty zamawiający posiadał środki na sfinansowanie ww. zamówienia. Informacje o wyborze najkorzystniejszej oferty przesłane wykonawcom W dniu 20.07.2010r. W tym samym dniu informacje opublikowano też na internetowej stronie zamawiającego. Zawarta w dniu 27.10.2010 roku umowa o roboty budowlane (bez numeru) z wybranym wykonawcą zamówienia zawierała postanowienia zgodne ze SIWZ, a w zakresie wynagrodzenia wykonawcy - ze złożoną ofertą. iz Í i¬ -M W ..- -%%%%%% ,,,,..._ .f 's E E *' 1.,„~ Regionalna Izba Obrachunkowa w Gdańsku Protokół kontroli Powiatu Cšiojiiickiego Śwla G» ‹-¬ŠŠ~ 139 Na dzień zawarcia umowy, tj. 27.07.2010r., plan wydatków na ww. zadanie inwestycyjne W rozdziale 85311 - „Rehabilitacja zawodowa i społeczna osób niepełnosprawnych” wynosił nadal 700.000,00 zł. Do tego dnia nie wykorzystano zadnych środków. Porównanie planu wydatków z wartością zawartej umowy (529.874,37 zł) daje podstawę do stwierdzenia, ze na dzień zawarcia umowy zamawiający posiadał środki na stinansowanie ww. zamówienia. Ustalono, ze W dniu 25.10.2010 roku, tj. na kilka dni przed upływem określonego W umowie terminu wykonania kontrolowanego zamówienia publicznego (30.10.2010r.), z wykonawcą tego zamówienia zawarto drugą umowę (bez numeru) o roboty budowlane. Umową tą powierzono ww. zakładowi wykonanie robót dodatkowych przy realizacji zadania „Adaptacja nieruchomości położonej W Chojnicach przy al. Matki Bożej Fatimskiej 21 na potrzeby Spółdzielni Socjalnej”. Zakres rzeczowy robót dodatkowych obejmował wykonanie przyłącza wodociągowego o długości 34,5 ni oraz przyłącza cieplnego o długości 45 m. Określono W umowie wynagrodzenie wykonawcy robót wynosiło 29.902,04 zł brutto. Przedmiot umowy należało wykonać W terminie do dnia i0.1l.20l0r. Zamieszczony w początkowej części umowy zapis stanowił, że umowę zawarto W trybie przepisów art. 4 pkt 8 Prawa zamówień publicznych, mówiących o niestosowaniu ustawy do zamówień i konkursów, których wartość nie przekracza wyrażonej w złotych równowartości kwoty 1-4 000 euro. Sporządzona W dniu 20.10.2010 roku „Notatka służbowa zprzebiegu postępowania W sprawie zamówienia publicznego nieobjętego przepisami ustawy z dnia 29 stycznia 2004r. ~ Prawo zamówień publicznych” wskazywała, ze wymieniony powyżej Zakład, zaproszony do złożenia oferty na wykonanie przyłącza wodociągowego i cieplnego, zaproponował wykonanie zamówienia za wynagrodzeniem W wysokości 29.902,04 zł brutto. Wieikość ta wynikała z kosztorysu ofertowego wykonawcy. Szacunkowa wartość zamówienia na wykonanie przyłączy w wysokości 24.509,87 zł (równowartość 6.384,44 euro) określono na podstawie kosztorysu inwestorskiego opracowanego W dniu 20.10.2010 roku przez posiadającego uprawnienia budowlane pana Jana Gierszewskiego, zatrudnionego w starostwic powiatowym na stanowisku zastępcy dyrektora Wydziału Edukacji, Kultury, Sportu i Zdrowia. W dniu 26.10.2010r., tj. następnego dnia po zawarciu umowy powierzającej wykonanie robót dodatkowych zmieniona została treść umovw zawartej z zakładem APOLLO wNoWej Wsi W dniu 27.07.2010r., dotyczącej adaptacji nieruchomości przy al. Matki Bożej Fatirnskiej 21 w Chojnicach na Spółdzielnie Socjalną. Spisany W ww. dniu aneks (bez numeru) do umowy wydłużył termin wykonania przedmiotu zamówienia ~~ nowy termin upływał W dniu 10] 1.2010 roku i był dłuższy od _poprzedniego o il dni. W uzasadnieniu zmian podano, że zaszła potrzeba wykonania robót dodatkowych, polegających na wykonaniu dłuższych od zakładanych W projekcie ~'7"'”"“ '-'-- ---il ¬¬--›¬--.¬¬‹-~_.-_ ...... _„...._...... _.__.._,í„__¬„_,„„z....,„___._i_,_,____,,______\___„______¬_W_„_„W__„__,___„______L__ *Ê Ą):."/»Í Regionalna Izba Obrachunkowa w Gdańsku ‹- Protokół kontroií Powiatu Chojnickiego -ti fi ž ~:¬...›r ,¿...5{í...\„.«-›« ~›¬.\ \ `*'<'‹Q ..-'fiżährymnv 140 budowlanym przyłączy wodociągowego i cieplnego. Projekt budowlany zakładał realizację przyłączy o długości 10,5 m z sąsiedniego budynku, będącego W trakcie budowy. Zmiana miejsca poboru wody i ciepła miała zapobiec pozostawienia nowego obiektu bez ogrzewania W okresie jesienno-zimowym, a w konsekwencji ~ zapobiec jego niszczeniu. W aneksie powołano się na przepisy art. 144 ust. 1 Prawa zamówień publicznych, § 10 ust. 2 zawartej umowy oraz pkt 24 ppkt 4.1. „b” i ppkt 4.2 SIWZ. Przywołany W aneksie § 10 ust. 2 umowy zawartej 2 wykonawcą mówił 0 zakazie zmian zawartej umowy w stosunku do treści oferty wykonawcy, za wyjątkiem przypadków przewidzianych w ogłoszeniu o zamówieniu lub SIWZ określających warunki takich zmian. Z kolei przywołane W aneksie zapisy SIWZ dawały zarnawiającemu możliwość wprowadzenia dla niego korzystnych zmian w treści umowy w przypadkach: - konieczności udzielenia zamówienia dodatkowego, nieobjętego zamówieniem podstawowym, którego wykonanie stało się konieczne na skutek sytuacji niemozliwej wcześniej do przewidzenia, jezeli prawidłowe wykonanie zamówienia podstawowego jest uzależnione od wykonania zamówienia dodatkowego; - wystąpienia okoliczności niezależnych od wykonawcy skutkujących niemożliwością dotrzymania terminu realizacji przedmiotu umowy. Wykonane przez wykonawcę roboty budowlane odebrane komisyjnie, bez zastrzeżeń, W dniach 29.10.2010 roku (odbiór częściowy) oraz 18.11.2010 roku - końcowy odbiór robót. Wynikające z faktury nr 2010/35 z dnia 29.10.2010 roku oraz faktury nr 2010/38 z dnia 25.11.2010 roku należności wykonawcy zamówienia na sumę 633."/'91,80 zł zostały uregulowane terminowe w dniach: 3, 26 i 30 listopada oraz 20 grudnia 20i0r. 2 5 2z2„-.Zakup i .obięciezaksiizcraz udziałświ...wtlissíeniß vv'kłfldó.Y,v..... do .şpš1ł„‹ż1.<__pffiWa handlowego W latach 2007 ~ 2010 nie realizowane wydatków klasyfikowanych w § 601 -- „Wydatki na zakup i objęcie akcji, wniesienie wkładów do spółek prawa handiowego oraz na uzupełnienie funduszy statutowych banków państwowych i innych instytucji finansowych”. 2 5 2,3. Ewidencjajkşieggwa inwestycjiijoichjrojzliczen'ie Kontrolowana jednostka ewidencjonuje koszty inwestycyjne według podziałek klasyfikacji budżetowej z podziałem na poszczególne zadania inwestycyjne ~ w nielicznych wypadkach na jednym koncie analitycznym ujmuje się koszty więcej niż jednego zadania. Ewidencja daje obraz kosztów poniesionych w danym roku budzetowym, kosztów poniesionych przed tym rokiem, jak tez kosztów rozliczonych. ż _.Í»\ ____ „„._„„_. „______1.f \ I _ 'gj Regicnatna Izba Obrachunkowa W Gdańsku ~ Protokół kontrolš Powiatu Choinickicgo ,,._.,_.„..~`Å#___, L.f 1x fê;.„.„«;. 141 Ewidencje wydatków inwestycyjnych powadzi się również W pełnej szczegółowości klasyfikacji budżetowej oraz podziałem na 'realizowane zadania. W trakcie kontroli dokonano analizy obrotów na koncie 086 M „Inwestycje (środki trwałe w budowie)” w latach 2007 ~ 20l0. Dane W zakresie wysokości poniesionych i rozliczonych W każdym roku kosztów inwestycyjnych, jak też, wartości kosztów nierozliczonych na koniec roku przedstawiono W tabeli (w zł): Saldo początkowe konta 080 Koszty poniesione W trakcie Koszty rozłíczonérrwr łłålicie K 'Śaldo końcowe konta 980 - « „Inwestycje (środki trwałe roku roku „Inwestycje (środki trwałe W budowia)” W Wííillfl W j w budowi|':)” V_“____W I ř______u__w_,_„_W___ W 2 V „mfiřý W W I 4 771 ‹RQłK_2097______„_„_„______„_ „_„,„_„ j _ _ 4.216'‹14fi,S2______2.1_<1_<›-§_fa_1,ß_1_l _ŁQÍ4-_01§¬4_3 _ _ _ „_jj*j¿¿±cjz@zgwgzß ;_!Š9_k 2003 co _ _ 1 __«i_.2‹1_2f2ş<2,7<'¿______„____ "31š"äś12íš@,'f6 - ł.±5_§3-$fí(2=Ű4 _„______Ó_-593136183 i 1 Rok 2009 li _ 6¿9_šŜ_-§§_9_§řă_;_ co _ __ 10-_4ł3;ͧ4=1 3 Š 5. š 6'7.'756,32 ""f_c¿¿c" c r1.z‹5418"¿fi&;'¬ *Rok 2919 gif 11.«s4?ž_ā11@íf:›ic1"Łiifccí z 8j.8zcp13¿śí‹›i w_ĹŸ___Ĺ1ş_şo7_o28i3 _____3'!_2‹ë'14:_ _ *V 73$r.2f59.8Í6,57 _Z z2"'3“7'6_*ř7_›7§ _ H Występujące na dzień 31.12.2010 roku saldo konta 080 W wysokości l2.168.5'74,3I zł przedstawiało wartość nierozliczonych kosztów poniesionych na realizację 19 zadań wymienionych w tabeli poniżej (W zł): j Lp. Nazwa"žáiiauiiifiifeiiišgýksięgowej ewidencji kosztów inweśfycýyjuycliírfi Saldo kosztów na" W l iz _ _ __ _ Í flliflfi31712-ŻQłiŁ______3 1 _ W 2 yyyy__ s_ __ _ 3 Rozbudowa przebudowa 1 wyposażenie budynku .Zespołu S/kol 'špecjalriych W Czersku _ ý ý W I 975 718 ' 2¿ „__ Budowa i n1odemí2¿agją_Cęişt_iur_1i_KsztaiçeniaĘisjaxvicznego w Chc›_§t1i_L¿a_i‹;h_ __ 33.883,8š"! UJ . W _youązzwa ijm;›ga1j1izjąçją_;j‹¿p@iu szi‹ÓłP0naaggg1;ią;jąi1iyçh wjoizgnjçjaza (Nowe MiasŁo}ÍĹfĹf_`if ` 3(›.286,8Š`ā Jm .m___ Budowa i |nodemjz_aýx‹¿ja_fisz'_koly,(Ż,SKłf) Dworcowej w Choj_1¿i‹:_a¿çVł}ý_ K 33ĹlŜ4Š;8ÍŠ li 1)! ___ßiidßwzirf›¶›‹i@f'1izf;@jf›«1i_Lfi@‹=11'«=0g‹ß11=01‹sz1¿~i§i@g«›_8~:c1¬‹›i'1ißfiß1¬ co ""“'""i"`“Y 2<›.42iͧí' 9* l Przebudowa drogi Malachin ~ Czersk i ui Towarów ` w Cniškiš ý iw" Wml” W 3”2Ó¿?ŃÓ9Ź"ŚÓfi F4 ÊBl1d0w&_I[aş_r9YY§r‹_›wy@h ___„__„_ 1 20-390,80 ?° 7 Wlšugiowiiýsali giniiiastycznej wraz _z7ga_ple_cze[u çi1aýZesVp„‹¿ł_uýSzkoł w Chojiiýicziçłi: K' Í _K wuómžl .Ź3Ź,91 .\° _Buć‹›»yą_i§_9ş_I_u_ _2_vş{0d2oueg9_\fY__i'f1¿VSyşf‹›rn':ga‹>i== ý _ mm "š::f:Íżfł_O5.655,70 ›- O W ¿_i_/gßdemizziqia budyiuuz rggşyigrgwq Bjurjsyjjęią işfupazißzy szkolnej w 'cj;g›jiii_zf±‹;;å;"" l 5_‹s84,33i ~ lc UfiwßfßaiíāC_ A āë.z “Ż °;"'1'= ....„„..~"< „-'Š_„...,. .-'^",'V.,..›_..„ Regionalna Izba 0bra<:ł'1unkowa w Gdańsku -« Protokół kontroli Powiatu Chojiiickiego ,f ¬ mur/ ~'‹ sfll. gm” Í-"' Ę=~.Ęą|` Na*'-.._:şČ'" 142 4) Ustalono, że kontrolowana jednostka na bieżąco rozliczała koszty zakończonych zadań inwestycyjnych. W 2010 roku rozliczono koszty na sumę 18.50"/2028,39 zl, dotyczące następujących zadań: 1 Lp. 1 Nazwaau.iiicŁaąąiigccnfięfgfsāāciëāiaęięgi 1„¿„±±‹iwz„w.¬i‹y¿y3c±iya› of _ (zl) 1 2______3 ____ j "_í‹_Ĺ"__"ŸŸBud‹>w'fi Szpitala S1>ś?°_śf=1i_S_f:_f_‹=__2=1ß__s_¶>_ w__<2_ł191aj9fl°h __„___„„_„_„„,„„„_„1_z„„„_„„_„„__„____„_„„„2¿ŻL§-_Q_?ăž~_ëf?„l ʱ__ ÜUĆDW3 Sali~ ' SPOŰGWÜJ' W Ma|aCl2ĘÊ______' ' ______„_„______,__ _Ã-}lÍ¿„„43ĹŜ‹___„,_rs _- Modem:/acja'_ ulic_ Ê ;_¬'Składowcj__ __ ' "i_l-“_r_/_er_n_3¿'_s_lo}j'= 1 L8' ~±Ch‹››'=11‹=ß\==h ___„___„_ _ l_ _ __ _-°›_a7_ß1.__1__1_'_1__¬_íf'__‹ā_ Remont auli Zespołu Szkół W Chojnicach _____W__“______Š______53.600,00 Ju_____ Ĺ Ílřzebiidówařpoddaszagj .Liceu¿§_Qgólnok_ş_ztal_cącego w çli_ojr1_Êaeb____ M Z Í______wuígm2_¿§_l_Ł§_'L 6. ____Š_Prze_budoyya_skrzyżowaniaulic: D_w(›_|_r_co\_›.'e_j_,__I_ovla_rowej, Łużyckiej i l„1c` ______hriowskjej_„sw w Chojnicach__ ¬ _ _ _ 3_.8i4W242,i'_____ . _ Í 7. Í Utworzenie Zakładu Aloywmýci Zawodowej w Chojnicach ______mm__W_¿__ 65{J‹40l,80 1"" åý" 3Budøwaii6íśiş¿i_;;§āi§Ĺ_1i~:jj_ži5íz*ř_;›1fz11zęşp‹›1@_szka_Pwišjšfwgffiàgizlnyßh~vMz1z@hifie"______1_.os4i0±=6,rr' _zzfl1‹'1_@_1‹_‹›í1Ę›Ÿ»¿-‹‹_1¿_¿z;f¿__‹;_¿'~¿e'______40.2.5194 ŠOĄ l Reslfwracia9_bi_ßíg1ś>_\¿_<ř_f‹;_śjęsi__2_i_0_tw§i l_‹_;1_ltu_f_0\wa<> „lßwívi bez J‹=2=1iIó“"` __ __ 583-89_1_,3_6 :______j Ż 'jj _ Razem; 18.5n7.n28,39 2_._§_,2_,_4.DQt_acje celowe z budżetu na 1Ÿinanş_Qy¶_an_ie__lu_b__do_finan_şowanie kosztów inwestycji _ (__-2al<_u9__<íYY_i_m¿vßSÍY°Y_iHYG11) f@&1i20WflnYCh__p_rz_e2_ínnejeçlaastlsi 1) W kontrolowanym czterolcciu Z budżetu powiatu udzielono 2.097.392,28 zł dotacji, o jakich mowa W tytule. Rodzaje i wielkości dotacji udzielonych w poszczególnych latach przedstawiono w tabeli poniżej (W zł): IÍOÍECÍÍ- 7777777" 7 7 7 7 ýrýrrýāük Rflk RHZBIH j Š §_!š1fl=yfi_1_¶§jibHdž=*0Wfi,i ___1 _ 2007 _ 290? 2009 2010 j_ _1 ______2 Ÿ 3 ~f_ _ l _ ____§„______„„ __ '_5_ ` §Dotacje na finansowanie lub doñnansowanie 83.l47,0(}~ 928.000,0(} 455,000,0Gă 38l.245,28j l.847.392,28 3 kosztów realizacji inwestycji i zakupów inwestycyjnych innych _jednostek sektora _ _ 11 finansów publicznych §§ 622) „______m_w___wWMWWM _w___W ______* 1 ______Dotacje celowe przekazane z budżetu na O 1 0 1 0 j l{)0.{)0{),0t) 100.0flG,00 finansowauie lub dofinansowanie obiektów 1 ` zabytkowych jednostkom zařiczanym do sektora l_fi_=1ßns‹ąwn1z:1ęzny‹=t1ooo ___ ` ______Dotacje celowe przekazane z budżetu na 1 0 'ei1 O ł5(}.OÜO,ÜÜ j ]59.0ß0,(30 finansowanie lub dofinansowanie obiektów zabytkowych jednostkom niczašiczanym do sektora ñnansów publicznych (§ 657) ______ř______1 ______¿_:¿___Ĺf_Ĺf__f_ÍfÍ_Ÿiizzzmz,88.§‹=7,oo 9ą8,oc_o_¬qq______¿45s._ouo,o0 s31.24s,gş_;_ 2.ns›7.a9z,2al 2) Odbiorcami klasyfikowanych W § 622 dotacji inwestycyjnych „dla innych jednostek sektora finansów publicznych”, udzielonych W latach 200? W 20l() na sumę l.847.392,28 zł, były jednostki wymienionej w tabeli poniżej: Rok Hcneficjcnt dotacji inwestycyjnej Rozdział Kwota Przeznaczenie dotacji l1'_“_Êl_?ÊEL ______1"_!ł'1Ż*?*“ müflüłfji (21) 4 [______5 2007 Lszp1u1sp@@ja1is1y1=zny j ""'8*5:11 83.147„D0 I Zakup sprzętu i aparatury medycznej _ _i_rn_._ _Łlikowicza W Chojnicach 2008 Szpital Specjalistyczny 85111 300.000,00 | Ĺšoñynansrowanieyzakupii mammografil _lin JK. Łukowj_çza__w Chojnicach Szpital Specjašistyczuy 8514] 450.(}O0,00 Í Dofinansowanie zakupu karetki typu „S” im. J.K.__ł;,u_kowicza w Chojnicach _j l\/luzeuin I-listoyryrcizníßtnograficznc W 92l7 ll?W „Wizytówka miasta ljlístorjliçziio _ _ jwCł›0i1¬i@_fl_0h______:___ _l't_nograt`ic7ue w Cho_jn_icaci1_`_Í______i › 1 mx ""“`““ ""'"'~*' """"-'-"- -~' ¬'-‹-»~ ---~-- Í!_Í \ z Regionalna izba Obrachunkowa W Gdańsku -- Protokół kontroli Fowžatu Cšiojnickicgo EmĘ_ ze Í _)Ł.:,¬,:.:r.,‹'ā~,.~;±›u=ßz '‹<-c. ~` ç:\`\ -____Å_Š__ '\.'-~ .mnšlhk 143 7 ŹŰÜŠ Szpital Specjalistyczny 853 ll H 435.U00,00 Zakup specjaiislycznego sprzętu if1›J-K-Łlfikßivißza\v,Ct1,0i'1i9:'9?'_._ , s s, , __ ,,,, i i s s to „ „_,_ Muzeum I-Iistoxycznmfitnograficzne 92118 20.000,00 Na wykonanie monitoringu wizyjnego .iw Chßinißfißh s s to s . , _ 72010 |SzpitalSpecjatisryezny 85111 Í 3Sl,245,28 Dofinansowanie projektu zxviązanego im. LK. Łukowicza W Chojnicach z utworzeniem pracowni kardioangiologii inwazyjnej (300.000,l)0 zl), doñnansowanie wykonania elewacji budynku kuclmś szpitala (8l.245.28 zž_)____ _Í Ń I I 1-84"'-392t28 1 s to Í Prawidłowość wydatkowania środków i rozliczenia udzielonych dotacji sprawdzone na przykładzie dotacji udzielonych W 2010 roku na sumę 381.245,28 zi. Z powyższej tabeli wynika, ze odbiorcą dotacji był Szpital Specjalistyczny im. J.K. Łukowicza wChojnicach, a dotacje przeznaczone były na dofinansowanie projektu związanego z utworzeniem pracowni kardioangiologii inwazyjnej (300.000,00 zł) oraz na dofinansowanie wykonania elewacji budynku kuchni ww. Szpitala. Podstawę udzielenia dotacji W wysokości 300.000,00 zł przeznaczonej na realizacje projektu pt. „Poprawa dostępności i rozwój specjalistycznych usług medycznych poprzez utworzenie pracowni kardioangiologii inwazyjncj W Szpitalu Specjalistycznym im. LK. Łukowicza w Chojnicach” stanowiła umowa (bez numeru) z dnia 25.08.2010r., powołująca się na uchwałę Nr XXXI/279/2009 Rady Powiatu z dnia 17 grudnia 2009r. w sprawie uchwalenia budżetu Powiatu Chojnickiego na 2010 rok. W przywołanej uchwale budżetowej, a ściślej - W załączniku zawierającym wykaz inwestycji bieżących, wymieniono zadanie inwestycyjne polegające na udzieleniu dotacji inwestycyjnej dla ww. Szpitala na realizację projektu, którego nazwę przytoczono powyzej. Podana przy tym zadaniu planowana kwota dotacji wynosiła 300.000,00 zł. Przywołaną na wstępie umową powiat zobowiązał się przekazać Szpitalowi dotację w ww. kwocie, Szpital miał wykonać zadanie i zapłacić za zakupiony sprzęt do dnia 31.12.2010 roku oraz rozliczyć dotacje m.in. kopiami zapłaconych faktur do dnia l5.0l.20llr. W przypadku wcześniejszej realizacji zadania dotację należało rozliczyć W terminie 14 dni od jego zakończenia. Przelewu dotacji W kwocie 300.000,00 zł na rachunek Szpitala dokonano W dniu 23.09.2010r. Rozliczenie udzielonej dotacji wpłynęło do starostwa powiatowego W dniu 30.09.2010r. Z rozliczenia wynikało, ze otrzymaną dotację wykorzystano do częściowej zapłaty za zakupiony sprzęt medyczny o wartości 689.8i4,0l zł. Przedłożone dokumenty obejmowały też kserokopie 4 faktur za sprzęt oraz kserokopie dowodów opłacenia faktur. Dokumentacja obejmowała ponadto oświadczenie dyrektora Szpitala mówiące, że dokumenty przyjęcia zakupionego sprzętu na stan ewidencyjny środków trwałych oraz protokoły odbioru zakupionego sprzętu medycznego zostaną dostarczone po zakończeniu J. I Am*'-›..,_~\ .. . _ Regionaina Izba Obrachunkowa W Gdansku Í Piotokol kontrol: Powiatu Ł.J_ žiojnicklcgo Č' ,žwj;gl ;=¦":'_.':".:..'".›“'-¬-››-~'»"'; `:`_;,Ÿ‹¿1.e.,.,›i¬~:›=‹i‹='-‹"' " /1: *"*" 'k&\ř”'¿"“'¶›'/Rv „M ;fx 3 144 całej inwestycji. Kserokopie dokumentów 0 jakich mowa W oświadczeniu, sporządzonych w dniu 3l.l2.20l0 roku, wpłynęły do starostwa powiatowego W dniu 8.03.20Il1'. Dotacji W wysokości 8l.245,28 zł na dofinansowanie wykonania elewacji budynku kuchni ww. Szpitala udzielono na podstawie umowy (bez numeru) z dnia 3.łl.20l0r. 5 powolującej się na uchwałę Nr XXXVII!/351/2010 Rady Powiatu z dnia 7 październi1 W 2010 roku z budżetu powiatu udzielono l00.000,00 zł dotacji klasyfikowanych w § 656 - „Dotacje celowe przekazane z budżetu na finansowanie lub dofinansowanie obiektów zabytkowych jednostkom. zaiiczanym do sektora finansów publicznych” w rozdziale 92118 - ,,i\/Iuzea”. Odbiorca ww. dotacji było Muzeum Histo1'yczno~Etnogra.ficzne W Chojnicach. Przelewu środków na bankowy rachunek wymienionej powyzej powiatowej instytucji kultury dokonano W dniu 13.12.2010r. 7 --W»-~ ' '--~~«~«~ ~--»--i-~ _W¬«„„~. __„„__„ ,.„„...._ _...__...„.... Í ' ' r “mr Regionašna Izba Oiztrachimkowa w Gdańsku - Protokół kontroli š-*owiatu Chojnickiego 145 Plan wydatków klasyfikowanych W ww. _podziałkach klasyfikacji budżetowej ustalono wtrakcie roku - dokonano tego uchwałą Nr XXXVII/336/20l0 Rady Powiatu z dnia 26 sierpnia 2010r. W sprawie dokonania zmian W uchwaie budżetowej Powiatu Chojnickiego na 2010 rok. Z uzasadnienia uchwały oraz stanowiącego załącznik do uchwały zaktualizowanego „Wykazu finansowo-.rzeczowego inwestycji bieżących na rok 2010” wynikało, że zaplanowana W budżecie dotacja dla ww. Muzeum W wysokości 100.000,00 zł przeznaczona była „na inwestycje Muzeum Historyczno-Etnograficznego”. Księgowego rozliczenia udzielonej dotacji na kontach 810 ~ „Dotacje budżetowe, płatności z budżetu środków europejskich oraz środki z budżetu na inwestycje” oraz 224 - „Rozliczenie dotacji budżetowych oraz płatności z budżetu środków europejskich” dokonano pod data 31.12.2010 roku na podstawie przedłożonego W Starostwie powiatowym dokumentu pn. „Zestawienie rozliczenia przyznanej na 2010r. dotacji podmiotowej W wys. 900.000 zł i dotacji celowej na inwestycje W wys. 100.000 zł wg układu rodzajowego kosztów za IV kwartał 2010r.” t- pismo WW. Muzeum (brak numeru) z dnia 24.01.2011r. W sporządzonym W formie tabelarycznej zestawieniu Muzeum wykazało kwotę t00.000,00 zł W pozycji „Koszty inwestycyjne” po stronie planu oraz po stronie wykonania. Klasytikowany W § 657 ~ „Dotacje celowe przekazane z budżetu na finansowanie lub dofinansowanie obiektów zabytkowych jednostkom niezaliczanym do sektora finansów publicznych” wydatek W wysokości 150.000,00 zł poniesione Wrozdziale 92120 - „Ochrona zabytków i opieka nad zabytkami”. Plan wydatków klasyfikowanych W ww. podziałkach klasyfikacji budżetowej ustalono W trakcie roku, uchwałą Nr XXXVII/336/2010 Rady Powiatu z dnia 26 sierpnia 2010r. W sprawie dokonania zmian W uchwale budżetowej Powiatu Chojnickiego na 2010 rok. Uchwałą tą przesunięte kwotę l50.000,00 zł z planu wydatków bieżących W tym rozdziale do planu wydatków inwestycyjnych W załączonym do uchwały wykazie inwestycji bieżących na rok 2010 podano, ze jest to „dotacja na roboty budowlane - Parafia Rzyrnskokatolicka p.W. Ścięcia Jana Chrzciciela”. Ustalono, ze środki finansowe W wysokości l50.000,00 zł przelano na rachunek bankowy WW. Parafii w dniu 27.10.2010r. Podstawę przekazania środków stanowiła umowa nr OKZ.4033-39/09-10 z dnia 24.03.2010r., określająca min.: - przeznaczenie dotacji -- dofinansowanie prac budowlanych W kościele p.W. Zwiastowania Najświętszej Marii Panny W Chojnicach, obejmujących: remont dachu wraz z częściową wymianą konstrukcji dachowej oraz obróbkami z blachy miedzianej; wymianę stolarki okiennej i drzwiowej; renowację elewacji; à al. _ .ll *fxF Regionalna„ izba Obrachunkowa vi Gdansku --'P1'otokół kontroli Powiatu Chojnickiego co Ĺ""\ .š'7"""-_ -»ÊŠ7 tz:fxşşaj¿. sp 146 - termin wykonania zadania - do 30.11.2010r.; - zasady przekazania środków ~«~ na wniosek Parafii po częściowym lub końcowym odbiorze robót i przedłożeniu kserokopii faktury Wykonawcy zadania; ~ termin i podstawę rozliczenia dotacji. - do dnia l5. l 220101". W oparciu o komisyjny odbiór wykonanych prac z udziałem "Wojewódzkiego Konserwatora Zabytków W Gdańsku oraz przedstawiciela Powiatu Chojnickiego. Przywołaną umowę zawarto W trybie określonym W uchwale Nr XXXIII/269/2006 Rady Powiatu z dnia 19 kwietnia 2006r. W sprawie zasad udzielania dotacji na prace konserwatorskie, restauratorskie lub roboty budowlane przy zabytku wpisanym do rejestru zabytków, zmienionej uchwałą Nr Vili/67/2007 Rady Powiatu z dnia 30 sierpnia 200'/r. W sprawie zmiany uchwały Nr XXXIII/269/2006 Rady Powiatu (,..). Prze-kazania środków dokonano na Wniosek ww. Parafii z dnia 15.10.2010 roku (pismo L.dz. 16/2010), do którego dołączone były kserokopie: - „Protokołu odbioru wykonanych robót” z dnia 9.10.2010 roku »~ protokół dotyczył robót budowlanych wykonanych W Pojezuickirn Kościele ZNMP W Chojnicach W ramach zadania „Jezuici bez Jezuitów ~ Il etap restauracji obiektów dziedzictwa kulturowego W Chojnicach”; - faktury firmy WYSOCCY W Chojnicach z dnia 9.I0.2010r. z wykonanie prac budowlanych wyszczególnionych W protokole odbioru robót z dnia 9.10.20l0r., wystawionej na ww. Parafie na kwotę 535.587,33 zł. Księgowego rozliczenia udzielonej dotacji na kontach 810 i 224 dokonano pod datą 31.12.2010 roku W oparciu 0 przywołany powyżej wniosek Parafii. Przedlożone do kontroli dokumenty obejmowały też sporządzone W dniu 14.12.2010 roku „Sprawozdanie końcowe z wykonania prac lub robót (zadania)” dotyczące restauracji przywołanego powyzej obiektu dziedzictwa kulturowego. Do wykorzystania i rozliczenia dotacji uwag nie wniesione. 2 5 2.5. Dsoiacaeznapømßc ñnansoswaadzizęloana innYm_ißdnoşikon1osarn„9rzadu terytorialneao Wydatki majątkowe na pomoc finansową W latach 2007 ~« 2008 nie były realizowane. Wnastępnych dwóch latach z budżetu powiatu udzielono 98l.000,00 zł dotacji klasyñkowanych W § 630 - „Dotacja celowa na pomoc 'finansową udzielana między jednostkami samorządu terytorialnego na dofinansowanie własnych zadań inwestycyjnych i zakupów inwestycyjnych”, W tym 361.000,00 zł W 2009 roku oraz 620.000,00 zł W roku 2010. Szczegółowej kontroli poddano dotacje udzielone W 2010 roku. \\ "ji" \“\_š Regionaína Izba Obrachunkowa W Gdańsku ~ Protokół kontroli Powiatu (Ihojnickicgo /,„„›"'.:' Ăir'.' V; ;_„..,.'Í;¦‹""""""`*'f¦~'2I.`.°5“"" 147 Ustalono, ze udzielone W 2010 roku dotacje celowe na pomoc finansową klasyfikowane były W następujących rozdziałach: - 60016 - „Drogi publiczne powiatowe” » i50.000,00 zł; ~ 75478 - „Usuwanie skutków klęsk żywiołowych” - 40.000,00 zł; ~ 90001 ~ „Gospodarka ściekowa i ochronajyyQd”” - šŁ3.07._00j0,0_0jjjzł; Razem: ~ 620.000,00 zł. Odbiorcami dotacji udzielonych W rozdziale 6001.6 były dwie jednostki samorządu terytorialnego - Gmina Chojnice (1.00.000,00 zł) oraz Gmina Czersk (50.000,00 zł). Plan dotacji na pomoc 'finansową dla ww. gmin ustalony został przy uehwalaniu budżetu powiatu na 2010 rok - z załącznika do uchwały budżetowej podstawowej (uchwała Nr XXXI/279/2009 z dnia 17 grudnia 2009r.) wynikało, ze Gminie Chojnice zamierzano udzielić 100.000,00 zł dotacji na jej własne zadanie inwestycyjne polegające na przebudowie drogi gminnej šarcewo - Czartołomie «~ Chojnice, z kolei Gminie Czersk zamierzano udzielić 50.000,00 zł dotacji na zadanie inwestycyjne związane z budową drogi gminnej Nowe Prusy - Stare Prusy. Przelewu kwoty 100.000,00 zł na bankowy rachunek Gminy Chojnice dokonano W dniu 8.07.2010r. Podstawę przekazania środków stanowiła umowa (bez numeru) z dnia 20.05.2010 roku, zawarta W wykonaniu uchwały Nr XXXI/274/2009 Rady Powiatu zdnia 17 grudnia 2009r. W sprawie udzielenia pomocy finansowej dla Gminy Chojnice na realizacje zadania pn. „Przebudowa drogi gminnej Jarcewo ~ Czartołomie - Chojnice”. Z przywołanej umowy Wyníkały min. obowiązki wykorzystania dotacji przez jej beneficjenta W terminie do dnia 31.12.2010 roku oraz przedłożenia rozliczenia z wykorzystania środków finansowych W terminie do dnia 15.01.2011r. Przedłozone W starostwie powiatowym rozliczenie dotacji, stanowiące załącznik do pisma przewodniego z dnia 14.01.2011 roku wskazywało, że otrzymano z budżetu powiatu pomoc finansową gmina wykorzystała do zapłaty W dniu 15.07.2010 roku faktury spółki POL-DRÓG Chojnice za przebudowę drogi gminnej Jarcewo - Czartołoinie ~ Chojnice, wystawionej na kwotę 711.768,95 zł. Otrzymane rozliczenie stanowiło podstawę do dokonania stosownych księgowań na kontach 810 i 224 pod datą 31.12.2010r. Przelewu dotacji W kwocie 50.000,00 zł na bankowy rachunek Gminy Czersk dokonano W dniu 28.06.2010r. Podstawę przekazania dotacji stanowiła umowa (bez numeru) z dnia 29.03.2010 roku zawarta W wykonaniu uchwały Nr XXXI/273/2009 Rady Powiatu z dnia 17 grudnia 2009r. W sprawie udzielenia pomocy finansowej dla Gminy Czersk na realizację zadania pn. „Budowa drogi gminnej Nowe Prusy - Stare Prusy”. '__ ~;Ś;;::vV '*""'~'- ›- :›--'Í' ----< -›~..~_ <..¬_. ,..„...... _. ..._..._.._ ,_,¬,.,._,,,,„,_f ______,_ W„ y åt ".I.› Regionalna Izba Obrachunkowa w Gdańsku - Protokół kontroli Powiatu Chojnickiego ›:"“\_""""'<“:--zŜ. ¬<§¬1¬\" `.lŠŠÊÍÍ 148 Zgodnie z umową pomoc finansowa mia-ła być wykorzystana do dnia 31.07.2010 roku i rozliczona do dnia 15.08.2010r. Ze złożonego teiininowo W dniu 13.08.2010 roku szczegółowego rozliczenia dotacji wynikało, że wykorzystano ją W całości na cel określony W przywołanej powyżej uchwale i umowie. Beneficjentem dotacji W wysokości 40.000,00 zł klasyfikowanej W § 630 W rozdziale 75478 - „Usuwanie skutków klęsk żywiołowych” był Powiat Gorłicki. Podstawę przekazania środków 'finansowych W dniu. 19.07.2010 roku stanowiła umowa (bez numeru) z dnia 21.06.2010 roku zawarta W wykonaniu uchwały Nr XXXVI/323/2010 Rady Powiatu z dnia 17 czerwca 2010r. W sprawie udzielenia pomocy finansowej wformie dotacji celowej dla Powiatu Gorlickiego na zadania związane z usuwaniern skutków powodzi. W umowie okreśtono, ze dotacja celowa miała być wykorzystana na zadania związane usuwaniein skutków powodzi poprzez dokonanie zakupów inwestycyjnych najbardziej potrzebnego sprzętu umożliwiającego prowadzenie szybkich i skutecznych akcji ratowniczych. Środki pochodzące pomocy finansowej należało wykorzystać do dnia 31.12.2010r. Do dnia 15.01.2011 roku należało rozliczyć dotację oraz zwrócić niewykorzystane środki. Ze sporządzonego W dniu 12.01.2011 roku rozliczenia dotacji (Wpływ do starostwa powiatowego W dniu 19.01.2011r. - 4 dni po terminie) wynikało, że otrzymanej pomocy Powiat Gorlicki wykorzystał kwotę 39.868,36 zł. Środki te wykorzystano do częściowego finansowania zakupu samochodu specjalnego rozpoznaWczo~ratoWniczego marki MITSUBISHI dla straży pożarnej oraz zestawu nagłaśniająco~ośWietlenioWego 0 łącznej wartości 109.868,36 zł. Niewykorzystana część dotacji, tj. kwota 131,64 zł wpłynęła na rachunek bankowy kontrolowanej jednostki W dniu 12.01.2011r., tj. W terminie oheślonyrn W umowie. Ustalono, ze pod datą 31.12.2010 roku kwotę zwróconej dotacji zaksięgowano na kontach Wn 810/ Ma 224. Podstawę księgowania stanowił wymieniony już W niniej szym protokole dokument „PK ~ Polecenie księgowania” (poz. 1872) nie zawierający daty sporządzenia oraz nie określający daty, pod jaką dowód należało zaksięgować. Dotacji. W wysokości 430.000,00 zł na pomoc finansową W rozdziale 90001 - „Gospodarka ściekowa i ochrona Wód” udzielono Gminie Miejskiej Chojnice na podstawie uchwały Nr XXIX/254/2009 Rady Powiatu z dnia 1 października 2009r. W sprawie udzielenia pomocy finansowej dla Gminy Miejskiej Chojnice na zadanie pn. „Poprawa bilansu wodnego W mieście Chojnice poprzez przebudowę i rozbudowę systemu odbioru, odprowadzenia i oczyszczenia wód opadowych i roztopowycłi W części 5* al.,l._ .›×;„ł\'\" .fiÄ_.„ły Regionalna izba Obrachunkowa W Gdańsku ‹~ Protokół kontroli Powiatu Chojnickicgo ""11 Ćiřldf 149 zlewni Strugi Jarcewskiej” oraz umowy (bez numeru) z dnia 12.11.2009r., zawartej W wykonaniu ww. uchwały. Przywołana uchwała oraz ww. umowa określały, ze pomoc finansowa wyniesie 550.000,00 zł. Część tej pomocy, tj. kwota 120.000,00 zł, miała być i została przekazana W 2009 roku, pozostałe 430.000,00 zł należało _przekazać W roku 2010. Przelewu dotacji W kwocie 430.000,00 zł na rachunek ww. jednostki samorządu terytorialnego dokonano W dniu 13.12.2010r., z zachowaniem terminu określonego wumowie. Zgodnie umową dotacja miała być wykorzystana W terminie do dnia 3l .12.20l Or. Ustalono, ze księgowego rozliczenia dotacji dokonano pod datą 31.12.2010 roku na podstawie pisemnego oświadczenia pana Arseniusza Finstera - burmistrza Miasta Chojnice z dnia 15.01.2011 roku o wykorzystaniu otrzymanej dotacji W kwocie 430.000,00 zł zgodnie zprzeznaczeniem, tj. na pokrycie wydatków związanych zrealizacją projektu „Poprawa bilansu wodnego W mieście Chojnice poprzez przebudowę 1' rozbudowę systemu odbioru, odprowadzenia i oczyszczenia wód opadowych i rozrfopowych w części zlewni Strugi' Jarcewskie]`” dotinansowanego ze środków Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego W ramach Regionalnego Programu Operacyjnego dla Województwa Pomorskiego na lata 2007 ~ 2013. Załącznikiern do oświadczenia burmistrza był dokument ,,R_ozliczenie wydatków poniesionych W związku z realizacją projektu pn. Poprawa bilansu (...)”, z którego wynikało, udział Powiatu Chojnickiego W finansowaniu całkowitych kosztów zadania (10. 199.363,51 zł) wyniósł 550.000,00 zł. 6. Przychody i rozcłiody budżetu 1) Kontrole planowania i realizacji przychodów oraz rozchodów budżetowych przeprowadzono W oparciu o rok 2010. 2) Plany przychodów i rozchodów budżetu powiatu na 2010 rok przyjęto jako załączniki nr3 i 4 do uchwały Nr XXXI/279/2009 Rady Powiatu z dnia 17 grudnia 2009r. W sprawie uchwalenia budżetu Powiatu Chojnickiego na 2010 rok. Z pierwszego z ww. załączników wynikało, że planowane przychody W wysokości 36.980.000,00 zł pochodzić miały z zaciągniętych pożyczek i kredytów na rynku krajowym (§ 952). Przedstawiony W drugim z ww. załączników plan rozchodów zakładał rozchody wwysokości 1.200.000,00 zł, W całości związane ze spłata otrzymanych krajowych pożyczek i kredytów (§ 992) if““““i~:'ŹÊ __ Ą _„_ .W" f ""'~~' f -"~ '~''''-i ~-~- '-«~-= Í/ ~. J Regionalna Izba. Obracliunkowa W Gdańsku - Protokół kontroli Powiatu Chojniekicgo ‹f""... .if '”'Ê/ .„._‹.«~‹ 150 W trakcie roku budżetowego plan przychodów został zmniej szony o 14.114.7S4,()0 zł, do wysokości 24.163.349,00 zł. Na wymienioną powyżej kwotę przychodów składać się miały przychody z: - zaciągniętych kredytówi pożyczek - 22.865.246,00 zł; - tzw. „Wolnych środków” ~ l.298.l03,00 zł; Razem: ~ 24.1 63.349,00 zł. W analogicznym czasie plan rozchodów został zwiększony o 1.000.000,00 zł, do wysokości 2.200.000,00 zł. Plan ten obejmował W całości rozchody związane ze spłata krajowych kredytów i pożyczek. Ustałono, ze W roku objętym kontrolą wykonano przychody na sumę 2l.798.103,17 zł. Przychody te pochodziły ze źródeł ustalonych W planie przychodów - z tytułu zaciągniętych kredytów uzyskano przychody w wysokości 20.500.000,00 zł, pozostałą wielkość, tj. l.298.103,l'7 zł stanowiły przychody z tzw. „wolnych środków”. Przychody na sumę 20.500.000,00 zł z tytułu zaciągniętych kredytów Wynikały z otrzymania: - 3.S00.000,00 zł z kredytu W wysokości 10.000,00 zł zaciągniętego W 2009 roku W Banku Gospodarstwa Krajowego O/Gdynia na sfinansowanie planowanego deficytu budżetu ~ umowa nr 09/23 92 z dnia 17.09.2009r.; - 17.000.000,00 zł roku z kredytu W wysokości 28.500.000,00 zł zaciągniętego vt/2010 roku w Banku Gospodarstwa Krajowego O/Gdańsk na sfinansowanie planowanego deficytu budżetu ~ umowa nr 10/0795 z dnia 28.07.20 1 01". 5) Zrealizowane W 2010 roku rozchody budżetowe na sumę 2.200.000,00 zł, równą kwocie planowanych rozchodów, złożyły się spłaty trzech kredytów zaciągniętych W 2005, 2008 i 2009 roku. I. GOSPODARKA MIENIEM KOMUNAŁNYM 1. Gospodarka nieruchomościami (zasady gospodarowania, ewidencja) ) Przepisy art. 25h W związku z art. 25 ust. 2 i 3 oraz an. 23 ust. ł pkt 1 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997r. o gospodarce nieruchomościami (tekst jednolity: Dz. U. z 20101". Nr 102, poz. 651 ze zm.) nakładają na powiaty obowiązek stworzenia oraz aktualizacji ewidencji nieruchomości należących do powiatowego zasobu nieruchomości. W myśl przepisów art. 25a tej ustawy do powiatowego zasobu nieruchomości należą ~=\\.jÊ Regionalna' izba Obrachunkowa W Gdansku1 - Protokołr kontroli‹ Powiatu. Chojnickicgo. I,:frI cåf W„„.,„w«„.'-'mwlz? ‹2,„,_-„~'-'~»-‹ 151 nieruchomości stanowiące przedmiot własności powiatu i nie zostały oddane wuzytkowanie wieczyste oraz nieruchomości będące przedmiotem użytkowania wieczystego powiatu. Zgodnie z przepisami art. 25h ww. ustawy odpowiedzialność za stworzenie i aktualizację ewidencji nieruchomości ponosi zarząd powiatu jako organ odpowiedzialny za funkcjonowanie zasobu. Ustałono, że kontrolowany _powiat prowadzi ewidencję nieruchomości należących do powiatowego zasobu nieruchomości. Pracownikiem odpowiedzialnym bezpośrednio za prowadzenie tej ewidencji jest pan Andrzej Kniter - inspektor W Biurze Gospodarki Nieruchomościami starostwa powiatowego. Przedłozony do kontroli wydruk z ww. ewidencji (Według stanu na dzien 31.12.2010r.) Wskazywał, ze W skład powiatowego zasobu nieruchomości wchodziły nieruchomości ołącznej powierzchni 2303629 ha. Powyższa Wielkość obejmowała nieruchomości stanowiące własno C/)¬ ()¬ powiatu, jak równiez kilka nieruchomości Skarbu Państwa, będących przedmiotem użytkowania wieczystego powiatu. Ustalono, ze ewidencja nieruchomości należących do powiatowego zasobu nieruchomości zawiera dane dotyczące: położenia nieruchomości, numeru działki, powierzchni działki, numeru księgi wieczystej, rodzaju użytku, nazwy jednostki zarządzającej, formy władania, przeznaczenia W pianie zagospodarowania przestrzennego oraz wysokości opłaty rocznej z tytułu użytkowania wieczystego nieruchomości Skarbu Państwa. inne informacje, W tym informacje o zgłoszonych roszczeniach do nieruchomości oraz o toczących się postępowaniach administracyjnych i sądowych, mogą być zamieszczane w rubryce „uwagi” - W prowadzonej ewidencji nie przewidziano odrębnych rubryk dia informacji, 0 jakich mowa w art. 23 ust. lc pkt 6 i 7 przywołanej na wstępie ustawy o gospodarce nieruchomościami. Ustałono, ze nabywane przez powiat nieruchomości ujmowano W ewidencji inwentarzowej środków trwałych, a zbywane nieruchomości zdejinowano z tej ewidencji na podstawie obowiązujących W jednostce dowodów obrotu składnikami majątku trwałego. Do umarzania nieruchomości jako środków trwałych pozostających we władaniu kontrolowanego starostwa powiatowego (z wyłączeniem gruntów) należało stosować istosowano stawki amortyzacyjne określone W załączniku do ustawy z dnia 15 lutego 199212 o podatku dochodowym od osób prawnych (tekst jednolity: Dz. U. z 2000r. Nr 54, poz. 654 ze zm). *.~'_i-_.'x ÍÃÅ' ....._._ _„.____ f' \ j Regionalna izba Obrachunkowa W Gdańsku Protokół kontroli Powiatu Chojnickiego ‹"“ąÍ: xw; tene, _. .1,lI:'.ir>'?,_„„. 152 3 2 Gospodarka pozostałymi składnikami majątku 4 2 1. smaki trwałe Z obowiązujących w 2010 roku W kontrolowanej jednostce „zasad prowadzenia rachunkowości”, wprowadzonych do stosowania zarządzeniem Nr 4/2008 Starosty Chojnickiego z dnia 15 stycznia 20081: W sprawie Zakładowego Planu Kont wynikało min., ze: - środki trwałe podlegają klasyfikacji zgodnie z 1'ozporząd.zeniem Rady Ministrów w sprawie Klasyfikacji Środków Trwałych; ~ jednostki centralne komputerów, monitory, drukarki i urządzenia podtrzymujące napięcie (UPS) przyjmowane są na stan inwentarzowy zestawami; ~ w Starostwie prowadzi się ewidencję iłościową środków trwałych ~~ dotyczy to składników majątku o wartości początkowej z przedziału od 100,00 zł do 999,00 zi, z wyłączeniem mebli, które podlegają ewidencji ilościowe-wartościowej oraz z wyłączeniem: wykładzin podłogowych, tiran, godła państwowego, żyrandoli, żaluzji oraz innych trwałe przymocowanych do ścian, podłóg i sufitów ~ te składniki majątku rozchodowywane są bezpośrednio w koszty; - rzeczowe składniki majątku wycenia się na dzień biiansowy według wartości wynikającej Z ewidencji. W zasadach rachunkowości zapisano, ze środki trwałe umarza się i amortyzuje jednorazowo za okres całego roku, stosując stawki określone W przepisach ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Ustalenia dotyczące gospodarowania podstawowymi i pozostałymi środkami trwałymi, W tym objętych wyłącznie ewidencja' ilościową, przedstawiono ponizej. a) Podstawowe środki trwałe ~« konto 011. Na dzień 1.01.2010 roku konto 011 ~ „Środki trwałe” wykazywało saido W wysokości 12.423.479,48 zł. W trakcie roku na ww. koncie zaksięgowano zwiększenia wartości początkowej środków trwałych na sumę 34.670.887,41 zł oraz zmniejszenia wartości na sumę 18.281 945,28 zł. Na ostatni dzień 2010 roku konto wykazywało saido Wn w wysokości 28.8l3.42l,6l zł. Zwiększenie W trakcie roku 0 34.670.887,41 zł sumy wartości początkowych środków trwałych wynikało z zaksięgowania wartości środków trwałych powstałych W wyniku rozliczenia kosztów inwestycyjnych, zakupu gotowych składników majątku, nieodpłatnego otrzymania nieruchomości oraz aktualizacji wartości gruntów dla celów ewidencji księgowej. W 2010 roku na stan ewidencyjny środków trwałych przyjęto m.in.: nakłady na drogi powiatowe w Chojnicach (9.828.357,33 zł), salę gimnastyczna Z zapleczem ›' ir ,vi -----«»~~ ' -‹¬«««««›-~ ----W---~ W¬.„..,.„„....„...._W.¿_Í Ź ‹ ._ ` .f .z fi \_Mš Regionalna Êzžwa Obrachunkowa W Gdańsku -~ Protokół kontroli Powiatu Chojnśckijçglo i i ,ifžł'_;',‹ WŠ- 153 w Malachinie (3. l77.434,'73 zł); budynek pralni Szpitala Specj alistycznego w Chojnicach (2.7l6.685,59 zł); wartość nakładów poniesionych na przebudowy, adaptacje oraz restauracje budynków i budowli (1.'7i0.208,03 zł); boisko sportowe W Malachinie (1 .034.086,77 zł), prawo uzytkowmia wieczystego gruntów (na wartość 454.000,00 zł), a ponadto węzeł cieplny, urządzenia kotłowni gazowej, komputery, sprzęt ratownicze- gaśniczy (aparaty powietrzne, stacja meteorologiczna), itp. Zwiększenie wartości środków trwałych z tytułu aktiializacji cen gruntów wyniosło l4.98l.168,3S zł. Zaksiegowane w analogicznym czasie obroty na sumę l8.28ł.945,28 zł na stronie Ma konta 011 wynikały ze sprzedazy oraz przekazania innym jednostkom składników majątkowych - gruntów, budynków oraz urządzeń. Największe pozycje rozchodów środków trwałych miały związek Z przekazaniem: nakładów inwestycyjnych poniesionych na drogach powiatowych do Powiatowego Zarządu Dróg W Chojnicach (9.828.357,33 zł); budynku pralni dla Szpitala Specjalistycznego w Chojnicach (2.7i6.685,59 zł); sali gimnastycznej z zapleczem wii/Iaiachinie (3.l7"7.434,73 zł) oraz boiska sportowego (1.034.086,77 zł) w tej samej miejscowości dla Zespołu Szkół Ponadgimnazjalnych W Malachinie. Rozchody miały też zwiazek z zamiana gruntów z innymi jednostkami samorządu terytorialnego, sprzedażą nieruchomości, sprzedażą urządzeń kotłowni gazowej oraz przekazaniem sprzętu ratowniczo~gaśniczego dla Komendy Powiatowej Państwowej Straży Pożarnej W Chojnicach. Na stan ewidencyjny podstawowe środki trwałe przyjmowane oraz ze stanu tego zdejmowano na podstawie dowodów wskazanych W uregulowaniach wewnętrznych. Ewidencje inwentarzową podstawowych środków trwałych prowadzono przy uzyciu techniki komputerowej z podziałem na grupy środków trwałych. Ewidencja umożliwia ustalenie podstawowych cech składników majątku ~ nazw, numerów ewidencyjnych oraz wartości. początkowych. Dla kazdego środka trwałego zaprowadzona jest odrębna „Karta środka trwałego” zawierająca dane pozwalające scharakteryzować dany składnik majątku, jak też dane dotyczące: dat zakupu i przyjęcia do użytkowania, dokumentu nabycia, nazwy dostawcy, miejsca użytkowania oraz parametrów amortyzacji. Ustalone na podstawie ewidencji księgowej wartości początkowe podstawowych środków trwałych W poszczególnych grupach Klasyfikacji Środków Trwałych na początek i koniec 2010 roku wynosiły (w zł): `\ 1 „_., X 1Š ...___ __ „„....-.„„.,_-_. `\\j Regionašna Izba Obrachunkowa w Gdańsku - Protokół kontroši Powiatu Chojníckšcgo ‹-gw››¬.....“,...¶` -M ~„¬..„_.__Ľ „W„M. Í\:"~¬._ “www 154 i oru;›atf„ai‹øwz|¬›vziy=:›Cif&1Ęí¿š?C CC C1" srzíåłàłłàžiššłmłłłęłł":Ĺ;; Ű _j ______j ______j_j__j_„j__j_„„j______j___j__W .1.tn.go1‹şf.j_ 31.12.2010r. 1 1 2 .»~~~~„z~ z--«-»zz-" -'------'W-~ zż- 1_t -,,Gru1uy„ 2.1ý49.2ýl_2¿§_§_ _7___M_„__M„22.ilJ,,3fJO,O,0 ŰÍiazgtypkiiioiaic.şpórdziglsçzg±uąsşęşugwę...f°_„ „ . . . 2.798.@22,_88. po W „„__¿i.Qş9..1;.§.39„ ~»„Obiektyinzynieriilądowejiwodnej” _mw W_m____“___ýýýýW 5.Sl8.34l,40 834.385,63 C-,.K‹śdyCinśasz$#±šYCeśéłg==±iF¿ž‹iŁ=”* CC C ______._,,.___.„..„W„.„.„„2.i.9§0.0Q 21.9f›0.‹>0 *C ±„M@szyni,.urze1z=ni.ß.if'1===re›'.‹›t‹>'fl‹:g‹› wf‹›S‹›wßflśß" „ „ ...... _.1_-.1.2..<1;ā:_-f5»_,.<›_i 1.22ß›ßßC2:ß Í f:.±§rf9.żf=_ti§}r,@zPs,!11.HS=rart_sf2śr1;4s'1ifl i ==11flffitY" O O ~~ „Urządzenia techniczne” ___ýWVýřý____ń„ W____u_ W _V 14 1.576,71 14 š .576,7l 3, ,,S'_r„‹›fi„ř‹Ę„ §[?111_Siq‹i{I_uĹĹ __ _„ ę _m„„„„_ W .__. ___.__„__.______ł30‹50(h00 .„...,„z„zT.„p.„ 130›50_Q›Pß_ .__‹:>as~zlEŠŠ1o.Ÿš-»Í,._I1arz§d__:çia._p.r¿}3_rjąą;iy, .u1ch91n9.ś.c.i i .wypoßazeiiä . jW j_ __j_§f@2¿jfZQ'ř. 15 l__j__ 25310 L 15 L* M. C Razem'fr. _ 12 423 479,48______i 28_:813'421 =si Wartości podstawowych środków trwałych wynikające z ewidencji inwentarzowej były zgodne z wartościami konta Oli - „Środki trwałe” na początek i koniec 2010 roku. Na dzień 1.01.2016 roku syntetyczne konto O71 - „Umorzenie podstawowych środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych” przedstawiało saldo W wysokości 2.929.888,74 zł. Wielkość ta przedstawiała Wartość umorzenia podstawowych środków trwałych (2.833.445,57 zł) oraz umorzenia podstawowych wartości niematerialnych i prawnych -- 96.443,l7 zł. W trakcie roku na ww. koncie dokonano księgowań zwiększających wartość konta 0 497.959,-48 zł oraz księgowań zmniej szających tę wartość o 986.753,47 zł. Zwiększenie Wartości konta 071 było następstwem zaksięgowania pod datą 31.12.2010 roku amortyzacji podstawowych środków trwałych (478.72ł,56 zł) oraz podstawowych Wartości niematerialnych i prawnych - l9.237,92 zł. Zmniejszenie wartości konta o 986.'753,47 zł wynikało z Wyksięgowania umorzenia sprzedanego łokalu mieszkalnego oraz Wyksięgowania kwoty 973.899,9"/` zł jako wartosci umorzenia niektórych dróg będących do dnia 30.11.2910 roku W grupie 2 - „Obiekty inżynierii lądowej i wodnej” -- w dniu tym wartość początkową tych dróg przeniesiono do grupy O ~ „Grunty”. W wyniku kontroli prawidłowości wyliczeń umorzenia podstawowych środków trwałych uwag nie Wniesiono. Wyliczeń dokonano W oparciu oroczne stawki amortyzacyjne określone W załączniku do ustawy z dnia 15 lutego 1992r. o podatku dochodowym od osób prawnych (tekst jednolity: Dz. U. z 29001: Nr 54, poz. 654 ze zm.). Na dzień 3l .l2.20l0 roku konto 071 - „Umorzenie podstawowych środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych” przedstawiało saldo Ma W wysokości 2.44l.094,75 zł. Taka była suma wartości umorzenia podstawowych środków trwałych (2.325.4l3,66 zł) oraz podstawowych wartości niematerialnych i prawnych -- łl5.68Íl,09 zł. 7*. Š t iv-1. ______.. _W______, ___„___ Š li `~ Ê '.' Ä "'\_„_ Regionaina Izba Obrachunkowa W Gdańsku ~ Protokół kontroli Powiatu Choinickieggjf Q .,«/ft'ta' l55 Zu) Pozostałe środki trwałe ~ konto 013. Na dzień 1.01.2010 roku konto 013 ~ „Pozostałe środki trwałe” wykazywało saldo W wysokości 624.92l,74 zł. W trakcie roku wartość początkowa pozostałych środków trwałych wzrosła o 56.994,61 zł, do wysokości 681.916,35 zł. Na zwiększenie wartości konta wpłynęło zaksięgowanie wartości zakupionych i wydanych do używania składników majątkowych takich jak: meble, niszczarki, młot udarowy, osuszacz, stoisko promocyjne ~ wartość początkowa tych składników majątku wyniosła 45.509,8'7 zł, jak tez zaksięgowania' pod datą 28.02.2010 roku wartości początkowej składników majątkowych ujętych dotychczas W ewidencji Powiatowego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej, w związku zlikwidacją tego funduszu (11.484,74 zł). Ewidencje inwentarzową pozostałych środków trwałych prowadzono przy użyciu techniki komputerowej. Podstawę zapisów W księgach w zakresie przychodów składników majątkowych o charakterze wyposażenia stanowiły faktury oraz protokoły przekazania. Na dzień 1.01.2010 roku konto 072 ~ „Umorzenie pozostałych środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych oraz zbiorów bibliotecznych” wykazywało saldo Ma W wysokości 714.898,40 zł. Wielkość ta przedstawiała wartość zaksięgowanego umorzenia pozostałych środków trwałych (624.921,74 zł) oraz umorzenia pozostałych wartości niematerialnych i prawnych ~ 89.976,66 zł. W trakcie roku na stronie Ma ww. konta syntetycznego zaksięgowano obroty na sumę 57.604,61 zł, na stronie Wn konta nie zaksięgowano zadnych obrotów. Obroty na stronie Ma konta miały związek z bieżącym księgowaniern całkowitego umorzenia zakupionych i wydanych wÍ2.0l0 roku do używania „pozostałych środków trwałych” (45.509,87 zł), zaksięgowaniem pod datą 28.02.2010 roku wartości umorzenia pozostałych środków trwałych przenicsionych z ewidencji Powiatowego Funduszu Ochrony Środowiskai Gospodarki Wodnej, po likwidacji tego funduszu (1 1.484,74 zł), a także zaksięgowaniem całkowitego umorzenia licencji na korzystanie z programu komputerowego, załiczanej do wartości niematerialnych i prawnych - 610,00 zł. Na bilans zamknięcia 2010 roku konto 072 wykazywało saldo Ma wwysokości 7'/2.503,01 zł, przedstawiając wartość umorzenia pozostałych środków trwałych (681.916,35 zł) oraz 'umorzenia pozostałych wartości niematerialnych iprawnych -- 90.586,66 zł. Wymienione powyżej wielkości umorzeń były równe wartościom początkowym tych składników majątkowych na koniec 2010 roku, wiclnicjących na kontach O13 ~ „Pozostałe środki trwałe” oraz 022 - „Wartości niematerialne i prawne równe i ponizej łi Í xl Regionalna Izba Obrachunkowa w Gdańsku --- Protokół kontroli Powiatu Chojnickicvi z t'o .¬›‹' “M.KM-~¬„af 156 3.500 zł”. Powyższe oznacza, ze składniki majątku podlegające calkowitemu umorzeniu zostały W całości umorzone. C) Pozostałe środki trwałe objęte wyłącznie enfídenęją ilościową Z przedstawionych na wstępie uregulowań wewnętrznych wynika, że składniki majątkowe o wartości od 100,00 zł do 999,00 zł podlegały pozaksięgowej ewidencji ilościowej. W kontrolowanej jednostce ewidencję ilościową składników rnajątkowych prowadzono przy użyciu techniki komputerowej. Analizując ww. ewidencję ustalono, że obejmowała ona kilkaset składników majątkowych, takich jak: telefony, drukarki, gaśnice, wentylatory, elektronarzędzia, drobny sprzęt RTV i AGD, itp. Każdemu składnikowi majątku objętego ewidencja ílościową przypisane numer ewidencyjny zawierający wyróznik pozwalający na ustalenie miejsca znajdowania sie tego składnika ‹- wydziału lub innej komórki organizacyjnej, którym dany składnik wydano. Pornocniczo w Starostwie powiatowym prowadzono też odręcznie miesięczne karty „Zakup wyposażenia Starostwa Powiatowego w Chojnicach”, W których ujmowano wszystkie składniki majątku zakupione W danym miesiącu, bez względu na cenę ich nabycia ~- również składniki majątku przeznaczone do ujęcia w ewidencji ilościowe- wartościowej. W kartach tych wpisywane następujące dane: numery kolejne w danym miesiącu i roku, nazwa przedmiotu, cena, nazwa biura, numer inwentarzowy oraz numer dowodu finansowego. 4_ 2.2.1„YSłarł0,ści aíeinateriíalncQiraxrnę W Starostwie powiatowym wartości niematerialne i prawne ewidencjonuje się na kontach 021 - „Wartości niematerialne i prawne powyżej 3.500 zł” oraz 022 -- „Wartości niematerialne i prawne równe i poniżej 3.500 zł”. Takie konta przewidziano W obowiązującym w jednostce zakładowym planie kont. Na dzień 1.01.2010 roku służące do ewidencji podstawowych wartości nicmateriainych iprawnych konto 021 wykazywało saldo W wysokości l29.833,33 zł. W trakcie roku wartość konta zwiększyła się o l42.l30,00 zł, do wysokości 27l.963,33 zł na dzień 31.12.2010r. Zwiększenie wartości konta wynikało z zaksięgowania pod datą 7.12.2010 roku wartości portalu internetowego „BIZNES CHOJNÍCE” wykonanego przez spółkę EUROOCEAN w Gdyni. Słuzące do ewidencji tzw. „pozostałych wartości niematerialnych i prawnych” konto 022 na dzień 1.01.2010 roku wykazywało saido W wysokości 89.9"/'6,66 zł. W trakcie roku işíjg._..._.z____-....„-.-...--„.....z._.z..¬.-.--.._.-.--„--,______„__.„_.__,¿_..„_-„i. .'. iz « ` Regionalna _izba Obrachunkowa w Gdańsku -~ Protokół konżrolí Powiatu Ch ojnickiego ji f'"2§ '". _:Í/Šif? 157 wartość konta zwiększyła się o 610,00 zł, do wysokości 90.586,66 zł na dzień 31.12.2010r. Zwiększenie wartości konta nastąpiło po zaksięgowaniu wartości licencji na korzystanie z zakupionego w dniu 30.07.2010 roku programu komputerowego LICENCJE dia Wydziału Komunikacji i Transportu starostwa powiatowego. Umorzenia podstawowych wartości niematerialnych i prawnych. ewidencjonowano na pomocniczym koncie 071-9 prowadzonym do syntetycznego konta 071 - „Umorzenie Środków trwałych oraz wartości niemateriałnych i prawnych”. Na dzień 1.01.2010 roku ww. konto pomocnicze wykazywało saldo W wysokości 96.443,l7 zł. Pod datą 31.12.2010 roku zaksięgowano na nim wartość rocznego umorzenia podstawowych wartości niematerialnych i prawnych na sumę i9.237,92 zł i na koniec roku konto to wykazywało saldo w wysokości l1S.681,09 zł. Do wyliczenia i zaksięgowania umorzenia omawianych składników rnajatku uwag nie wniesiono. Do ewidencji umorzenia pozostałych wartości niematerialnych i prawnych wykorzystywano analityczne konto 072-l, prowadzone do syntetycznego konta 072 - „Umorzenie pozostałych środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych oraz zbiorów bibiiotecznych”. Na dzień 1.01.2010 roku konto to wykazywało saido wwysokości 89.9'76,66 zł. Po zaksięgowaniu pod datą 30.07.2010 roku umorzenia zakupionej iicencji na korzystanie z programu komputerowego LICENCJE wartość konta wzrosła o 610,00 zł, do wysokości 90.586,66 zł na koniec roku. Końcowe sałdo tego konta równe by-ło koncowemu saldu konta służącego do ewidencji wartości początkowej wartości niematerialnych i prawnych urnarzanych W całości w miesiącu wydania ich do używania. 4 2 3. Finansowy majątek trwały Występuj ące W ewidencji księgowej konto 030 ~ „Długoterminowe aktywa finansowe” na początek i koniec 2010 roku wykazywało saldo Wn W wysokości 90.000,00 Ustalono, że powyższa wielkość przedstawiała wartość nominalna 90 udziałów wniesionych do spółki Promocja Regionu Chojnickiego w Chojnicach. Przystąpienie kontrolowanego powiatu do ww. spółki nastąpiło na podstawie uchwały Nr lV/28/2003 Rady Powiatu z dnia 3 lutego 2003r. W sprawie utworzenia Spółki „Promocja Regionu Chojnickiego” spółka z ograniczoną odpowiedzialnością w Chojnicach. 4 2 4. Materiały 1) Z opisu konta 310 -» „Materiały” w zakładowym pianie kont wynika, ze służy ono do ewidencji własnych zapasów materiałów (surowce i inne materiały podstawowe, --- 7 „...„.„...... _._ ___„__„..,...... „ _..._ ¬~„f„„.„...„„.„...._...... _..._.; Regionalna Izba Obrachunkowa W Gdańsku «- Protokół kontroli Powiatu Chojnickiego mi _,„_,-...„.„.»›‹~ ÍÃ*¿¿ł w_‹,,_„.,. 158 półfabrykaty obcej produkcji, materiały pomocnicze, opakowania, paliwa, części zamienne maszyn i urządzeń, odpadki użytkowe) znajdujących się W magazynach własnych i obcych, będących w przerobic własnym i obcym, a także do ujęcia wartości materiałów zaliczonych W koszty w momencie ich zakupu, lecz nie zużytych do końca roku obrotowego. Nie zużyte materiały należało objąć spisem z natury i po wycenie ująć ich wartość na koncie 310, zrnniej sząjąc równocześnie odpowiednie koszty. 2) Na dzień 1.01.2010 roku konto 310 M „Materiały” wykazywało sałdo Wn w wysokości ll4.224,50 zł. Na podstawie szczegółowej ewidencji księgowej oraz dokurncntacji inwentaryzacyjnej (arkusze spisu z natury) z inwentaryzacji rocznej przeprowadzonej na dzień 31.12.2009 roku ustalono, ze powyższa wielkość obejmowała wartość zapasów: tablic rejestracyjnych, materiałów remontowych (min. panele, płytki podłogowe, wapno, farby), materiałów biurowych, wydawnictw książkowych W Wydziale Edukacji, Kultury, Sportu i Zdrowia (zakupy na nagrody w konkursach), akcesoriów komputerowych (dyskietki, płyty, tusze, tonery) oraz paliwa w samochodach służbowych. 3) Wartość wszystkich zapasów materiałów została wyksięgowana z konta i zaliczona w koszty pod datą 31 .0l .20l0r. 4) Kolejnych, jednocześnie ostatnich w roku, księgowań na analitycznych kontach prowadzonych do konta 310 dokonano pod datą 31.12.2010r., po rocznej inwentaryzacji materiałów na dzień bilansowy 201 Or. Po tych księgowaniach końcowe saldo konta 310 - „Materiały” wynosiło 12-4.130,33 zł przedstawiając wartość zapasów: tabłic rejestracyjnych (95.3l7,S2 zł), materiałów biurowych (l6.20l,68 zł), materiałów remontowych (l2.l.2l,98 zl) oraz paliwa w samochodach służbowych »~ 488,85 zł. 30 Inwentaryzacja roczna rzeczowych składników 1) Stwierdzono, że W każdym roku objętym niniejszą kontrolą kompleksową przeprowadzane inwentaryzacje rzeczowych składników majątku. inwentaryzacji dokonywano W oparciu o zarządzenia kierownika kontrolowanej jednostki określające terminy przeprowadzania inwentaryzacji oraz składy osobowe zespołów spisowych. Nad _prawidłowością czynności inwentaryzacyjnych czuwała komisja inwentaryzacyjna powołana zarządzeniem Nr 32/2000 Starosty Chojnickiego z dnia I9 grudnia 2000r. W sprawie powołania stałej komisji inwentaryzacyjnej. Zasady i tryb przeprowadzania inwentaryzacji określała „Instrukcja inwentaryzacyjna” wprowadzona do stosowania zarządzeniem Nr 29/2000 Starosty Chojnickiego z dnia 5 grudnia 2000r. W sprawie wprowadzenia instrukcji inwentaryzacyjnej. "¦ i sf "`I, .š(ll "fif>- í .›/'¿""; Regionalna Izba Obrachunkowa W Gdańsku - Protokół kontroli Powiatu Cho_inick,iego Í,/r'~,¿" ,,,„_„... -r;:- n_v__::l:'_`__Ę,,,Ż„_å_,,.`.?.a=='„-. Ĺø'Ä:3 "¬ws?2 159 W 2007 roku przeprowadzono inwentaryzację nie zużytych materiałów i towarów odpisywanych W koszty W momencie ich zakupu, składników majątkowych będących własnością obcych jednostek. oraz środków trwałych będących w ewidencji ilościowej. Podstawę przeprowadzenia inwentaryzacji stanowiło zarządzenie Nr 86/2007 Starosty Chojnickiego z dnia 5 grudnia 2007r. w sprawie przeprowadzenia inwentaryzacji i powołania zespołów spisowych. Z zarządzenia powyższego wynikało, ze inwentaryzacja miała być przeprowadzona wokresie od dnia 10.12.2007 roku do dnia 15.01.2008r. według stanu na dzień 31.12.2007r., z jednoczesnym rozliczeniein jej na ostatni dzień 2007 roku. Do przeprowadzonej inwentaryzacji uwag nie wniesione. inwentaryzacja została prawidłowo udokumentowana. Kierownik jednostki zatwierdził sporządzone W dniu 15.01.2008 roku sprawozdanie komisji inwentaryzacyjnej z zakończonej inwentaryzacji, które nie wskazywało na nieprawidłowości w gospodarowaniu rzeczowymi składnikami majątku. Na podstawie zarządzenia Nr 46/2008 Starosty Chojnickiego z dnia 14 listopada 20081: w sprawie przeprowadzenia inwentaryzacji i powołania zespołów spisowychv przeprowadzono W 2008 roku inwentaryzację rzeczowych składników majątkowych, takich jak: nie zużyte materiały i towary odpisywane W koszty w momencie ich zakupu, składniki majątkowe będące własnością innych jednostek, podstawowych i pozostałych środków trwałych. Inwentaryzacjç przeprowadzono w terminie określonym www. zarządzenia, tj. od dnia 10.12.2008 roku do dnia 15.01.2009r. i rozliczono na dzień 31.12.2008r. W oparciu o dokumentację inwentaryzacyjną ustalono, ze wartość spisanych iwycenionych środków trwałych kontrolowanej jednostki równała się księgowej wartości środków trwałych według stanu na dzien spisu oraz na dzień bilansowy. Z zatwierdzonego przez kierownika _jednostki „Sprawozdania z zakończonej inwentaryzacji” z dnia 15.01.2009 roku wynikało, ze spisano wszystkie składniki majątku podlegające inwentaryzacji według zarządzenia z dnia l4.i1.2008r. Komisja inwentaryzacyjna nie wniosła zadnych uwag do zabezpieczenia majątku oraz dokumentacji w inwentaryzowanej jednostce. Nie sporządzono zadnych wniosków poinwentaryzacyjnych. W 2009 roku przeprowadzono inwentaryzację nie zużytych rnateriałów i towarów odpisywanych w koszty W momencie ich zakupu oraz składników majątkowych będących własnością obcych jednostek. Podstawę przeprowadzenia inwentaryzacji stanowiło zarządzenie Nr 62/2009 Starosty Chojnickiego z dnia 26 listopada 2009r. w sprawie przeprowadzenia inwentaryzacji ipowołania zespołów spisowych w celu dokonania spisu z natury w Starostwie Powiatowym W Chojnicach w 2009r., zmienione zarządzeniem Nr 76/2009 Starosty ti Regionalna Izba Obrachunkowa W Gdańsku -' Protokół kontroli Powiatu Chojnickiego _ Í"“ž"¬-. Ê* `tíšz f/ Y J : Š i 1 f' ,fit W 160 Chojnickiego z dnia 30 grudnia 2009r. Zmiana zarządzenia wiazała się ze zmianą składu osobowego jednego z zespołów spisowych. Z zarządzenia powyższego wynikało, że inwentaryzacja miała być przeprowadzona wokresie od dnia 15.12.2069r., do dnia 15.01.2010r., według stanu na dzień 31.12.2009r. Do przeprowadzonej inwentaryzacji, która nie wykazała żadnych różnic, uwag nie wniesiono. Sporządzone W dniu 15.01.2010 roku i zatwierdzone przez kierownika jednostki sprawozdanie komisji inwentaryzacyjnej z zakończonej inwentaryzacji nie zawierało żadnych uwag W zakresie gospodarowania rzeczowymi składnikami majątku. S) Na mocy zarządzenia Nr Si/2010 Starosty Chojnickiego 2. dnia 7 grudnia 2010 roku W sprawie przeprowadzenia inwentaryzacji i powołania zespołów spisowycli W celu dokonania spisu z natury w Starostwie Powiatowym W Chojnicach w 2010r. przeprowadzono w okresie od dnia 15 grudnia 2010 roku do dnia 15.01.2011 roku inwentaryzacje nie zużytych materiałów i towarów odpisywanych w koszty w momencie ich zakupu oraz składniki majątkowe będące własnością innych jednostek. Do przeprowadzonej inwentaryzacji uwag nie wniesiono. IV. ROZLICZENIE J.S.T. Z JEDNOSTKAÍVII ORGANIZACYJNYMI Kontrole rozliczeń jednostek organizacyjnych powiatu Z jego budżetem przeprowadzono W oparciu o rok budżetowy 2010. 4.1. Rozliczenia 2: jednostkami hudżetowymi 1) W 2010 roku na terenie kontrolowanego powiatu funkcjonowało 21 powiatowych jednostek budżetowych wymienionych W początkowej części niniejszego protokołu (1 .i.3. „Wykaz jednostek podległych i nadzorowanych”). 2) Opierając się na szczegółowej ewidencji rozrachunkowej prowadzonej do syntetycznych .kont 222 - „Rozliczenie dochodów budżetowych” i 223 ««~ „Rozliczenie wydatków budżetowych” W ewidencji budżetu powiatu (organu finansowego) oraz na jednostkowych sprawozdaniach Rb-278 z wykonania planu dochodów budżetowych iRb-283 z wykonania planu wydatków budżetowych, sporządzonych przez powiatowe jednostki budżetowe za 2010 rok ustalono, że wszystkie _jednostki rożliczyły sie z budżetem powiatu z wypracowanych dochodów budżetowych i z niewykorzystanych Środków na finansowanie wydatków budżetowych tych jednostek. Na dzień 31.12.2010 roku żadne analityczne konto rozrachunkowe prowadzone do kont 222 i 223 nie Wykppywało salda wskazującego na należności budżetu. 5I f ..¬.¬^;_. ___ ¬.,_...... _...W ____ „______„__`_„„____W_„, _„_mmmmmmmv_„__M_m_m f __ °¿ _ 1' (Í Regionalna Izba Obrachunžmwa w Gdańsku -~ Protokół kontroli Powiatu Ciiožiiíckśegnž ,/“f gu V ef? “ft ,,fi?Ŝ.'Í„“:°.-.›› 161 3) Szczegółowa kontrolę rozliczeń dochodów przeprowadzono na przykładzie trzech losowo wybranych jednostek budżetowych wymienionych W tabeli poniżej (W zł): zip. Nazwa jeanonia Pin Dochody Dochody Dochody do budżetowej dochodów wykonane rozliczane z rozliczenia _ _ _ i _ißdnßrtlfl' ' __ hudfetcm'. (koi_ 5 - kol. 4) I 2 3 -A 5 6 Powiatowy Młodzieżowy Dom Kułtury 127.Ü0(},O CD 69 848 08 e‹›.8‹18,08 2 " ii 7 202 nazj W Brusach .N Powiatowy Zarząd Dróg w Chojnicach 99.D00,0G 109.67c,82 E 1o<).670,82 0 Powiatowe Centrum Pomocy Rodzinie ` 59.000,00 93.'?20,2(} Í 93.'720,20 O wChojnicacži ______ Ustalono, że dochody budżetowe realizowane przez ww. jednostki były na bieżąco, tj. W kazdym miesiącu, rozliczane z budżetem powiatu. 4) Szczegółowa kontrolę rozliczeń z budżetem środków budżetowych przeznaczonych na finansowanie wydatków jednostek budżetowych przeprowadzono na przykładzie trzech łosowo wybranych jednostek budżetowych wymienionych W tabeli poniżej (W zł): Lp. Nazwa jednostki Plan Środki Wydatki Środki Środki budżetowej wydatków przekazane jednostki poxilegaj ącc zwrócone do jednostki jednostce zwrotowi budżetu _ _ __Ĺł_ś‹fl¬_~_1_:__ls'2l_-__§)___ 2 1 3 4 1 5 _ 6 _„__ _.___Z__..„.______"'4-_ ctmmmz Kształcenia Pnnyzz- i.741.54o.‹›o 1.741.s40.00 "1]73e.9'ż2,46 i""'2:.61ā,5i¿1' 4.‹›;7,s4 nego W Chojnicach ______P‹›w”iašo»{¬jzzi}zĹądpróg" ” 7.1s0.7‹›2,00 7,1so.7‹›2,oo e,a23.7oo,42`I 227.061,58 22106158 _ _ _ wChojuicach ______3. lzespói szkół Ponaaginmz-1 2.707.633,00 2.7o7.633,oo 2.':o8.o‹s5,os 1.567,95 1.587,95 _zjalnychwMalachinie______;______ Ustalono, że ww. jednostki otrzyrnywały co miesiąc środki budżetowe na finansowanie wydatków, a sumy środków przekazanych W trakcie roku równe były planowanym wydatkom tych jednostek. Niewykorzystane środki na wydatki zostały zwrócone na rachunek budżetu W ostatnich dniach 2010 roku. 4.2. Rozliczenia z zakładami budżetowymi W kontrolowanym okresie na terenie kontrolowanej jednostki samorządu terytorialnego nie funkcjonował zaden powiatowy zakład budżetowy. 4.3. Rozliczenia rachunku dochodów własnych jednostek budżetowych 1) W 2010 roku rachunki dochodów własnych jednostek. budżetowych utworzone były w 3 jednostkach budżetowych, tj. W: - Domu Pomocy Społecznej W Chojnicach; - Eowiatowym Centrum Pomocy Rodzinie W Chojnicach; - ýigespole Szkol Specjalnych w Chojnicach. *›lT*'”\a.\ .M-„‹=-»- I ~_..¬...„....V ..__..______¬_...... „„-„...„.._-.„__„ ___ _ J„„`_%_\ ._ ~...... Rcgionaina izba Obrachunkowa W Gdańsku ~- Protokół kontroli Powiatu Cho_j1šiş“kíeg 11':-›,,,.„.Í-I tÍ/. íízfjÍ 8z R 162 Z informacji uzyskanych w starostwie powiatowym wynikało, że decyzje o utworzeniu rachunków własnych jednostek budżetowych W ww. jednostkach podjęli kierownicy tych jednostek przed 2010 rokiem.. W tabeli ponizej przedstawiono plan i wykonanie dochodów własnych oraz wieřkości wydatków sfinansowanych środkami zgromadzonymi na rachunku dochodów własnych jednostek budżetowych (w zł): Nazwa jednostki Plan dochodów Wykonanie Plan wydatków Wykonanie f::_,__::_,__,___z_;¬:.::::;:,__ .YĹŠEŜEÍŸÊ „ „ 0-! ` 0 _ĹÍ;ͧ;fĹfĹ__„___1_„.,.„__„_„„„, t t 5 Dorn Pomocy Społecznej w CÍhojnicach 3 -02000,_ „VVVVVVVVV„Í „2-Q",25 33 ý W 3 .020,00 2 ›025,33 eßwizißwz Cęmmin P@1z1‹sŁ¿ýii«i.Ł›dĹzinieiii" """"3Ÿ"d‹J0,co 3.080,00 3.800,00 :4.00o,0r› wçhýojnicach Í "W „W M7 m_ýmmW _ý -¬L_ -Wam____ý ____ fi_w_W_u__ Zespół Szkółşpgjałnyçhý_wýQł1oji1_ica7ch li3% _ 7 _9.§7j,00_f 9.440,84 9.575,00 j 9.440,84 ftżíwtmi wwżżñż Rfi2="1=_í 1§-595,00_i 14-466371 15-466›Í?ł" _j e14-j4f46¿1_Í"'7 Na podstawie sprawozdań Rb-34 ż wykonania planów finansowych dochodów własnych _jednostek budżetowych í wydatków nimi słinansowanych, sporządzonych za 2010 rok przez ww. _jednostki ustalono, że zrealizowane dochody bieżące, tzn. bez środków na rachunku bankowym na początek okresu sprawozdawczego, na sumę 12.89ł,70 zł, pochodziły z wpływów klasyfikowanych w § 096 -~ „Otrzymane spadki, zapisy idarowizny W postaci pieniężnej” (12.825,02 zł) oraz w § 092 -- „Pozostałe odsetki” -» 66,68 zł. Zespół Szkół Specjalnych w Chojnicach wykorzystał środki na zakup materiałów i wyposażenia, środków żywności, pomocy dydaktycznych oraz usług pozostałych. Suma tych wydatków wyniosła 9.287,84 zł. Niewykorzystane środki W wysokości 1,53 zł przekazał do budżetu powiatu W dniu 31.12.2010r., ujmując tę kwotę do wydatków klasyłikowanych w § 240 - „Wpłata do budżetu pozostałości środków finansowych gromadzonych na wydziełonym rachunku jednostki budżetowej”. Dom Pomocy Społecznej w Chojnicach. wykorzystał 2.020,00 zł ze środków finansowych zgromadzonych na rachunku dochodów własnych jednostki budżetowej. Środki wykorzystano na zakup żywności oraz materiałów i wyposażenia. Niewykorzystaną kwotę 5,33 zł przekazano na rachunek bieżący budżetu w ostatnim dniu 2010 roku, ujmując ją do wydatków kłasyfikowanych w § 240 ~ „Wpłata do budżetu pozostałości środków finansowych gromadzonych na wydziełonym rachunku jednostki budżetowej”. Powiatowe Centrum Pomocy Rodzinie W Chojnicach wykorzystało całość środków zrachunku dochodów własnych, tj. kwotę 3.000,00 zł, na finansowanie wydatków kšasyfikowanych W § 421 - „Zakup materiałów i wyposażenia”. Í1 ~ «-_-V..... „-W..„.c --..-.._....____;„„„.jzz Regionalna Izba Obrachunkowa w Gdańsku - Protokół kontroši iłowiatu Chojníckíego il,-»it f' 'wi " 7 - 1 jw? 163 4.4. Samorządowe osoby prawne W 2010 roku na terenie kontrolowanego powiatu funkcjonowały dwie samorządowe osoby prawne, tj. Muzeum HistoryczneEtnograficzne W Chojnicach oraz Szpital Specjalistyczny im. J.K Łukowicza w Chojnicach. Ustalenia dotyczące rozliczeń powiatu z ww. jednostkami przedstawiono ponizej. 4.4.1. Samorządowe instytucje kultury Í) Uchwalony W dniu 17.12.2009 roku budżet _powiatu na 2010 rok (uchwała Nr XXXI/279/2009 Rady Powiatu) zakładał udzielenie Muzeum Historyczne- Etnograficznemu w Chojnicach 900.000,00 zł dotacji podmiotowych kiasyiikowanych W§ 248 - „Dotacja podmiotowa z budżetu dla samorządowej instytucji kultury” W rozdziale 92118 --- „Muzea”, Plan 'Finansowy powiatu nie przewidywał udzielania tej instytucji kultury dotacji inwestycyjnych. 2) Plan dotacji podmiotowych dla ww. Muzeum W podanej powyżej wysokości obowiązywał do końca roku budżetowego. W trakcie 20i0 roku zwiększono (ustalono) natomiast plan dotacji celowych dla Muzeum W wysokości 100.000,00 zł, klasyfikowanych W § 656 - „Dotacje celowe przekazane 2. budżetu na ñnansowanie lub dofinansowanie obiektów zabytkowych jednostkom zaliczanym do sektora tinansów publicznych”. Dokonano tego uchwałą Nr XXXVII/336/2010 Rady Powiatu z dnia 26 sierpnia 2010r. W sprawie dokonania zmian W uchwale budżetowej Powiatu Chojnickiego na 2010 rok. 3) Ustałono, że Muzeum otrzymało dotacje podmiotowe i celowe W zaplanowanej wysokości. 4) Z przcdłozonego W starostwie powiatowym „Zestawienia rozliczenia przyznanej na 2010r. dotacji podmiotowej W wys. 900.000 zł i dotacji celowej na inwestycje W wys. l00.000 zł wg układu rodzajowego kosztów za IV kwartał 2010r.”, zawartego wpiśmie Muzeum (brak numeru) z dnia 24.01.2011 roku wynikało, że otrzymaną dotację wykorzystano w całości do .finansowania kosztów: wynagrodzeń i pochodnych od Wynagrodzeń; zakupu materiałów i wyposażenia; usług remontowych; energii; zbiorów bibliotecznych, podróży służbowych, itp. 5) Przywołany powyżej dokument stanowił podstawę dokonania księgowego rozliczenia udzielonych dotacji W urządzeniach księgowych kontrolowanej jednostki. Księgowań dokonano pod datą 31.12.2010r. 4.4.2. ..S.am0rzad9.w@ publiczne Zakłady .0pi.ekii.z.dtc.n@tne_i 1) W uchwalonym W dniu l7.i2.l009 roku budżecie powiatu na 2010 rok zaplanowano udzielenie 344.000,00 zł dotacji dla Szpitala Specjalistycznego im. J.K. Łukowicza ...... -.. . I Regionalna lzba Obrachunkowa W Gdańsku -- Protokół kontroli Powiatu Chojníckicgo „M 164 wChojnicach klasyfikowanych w rozdziale 85111 - „Szpitale ogólne”. Powyższa wielkość obejmowała 44.()(}0,00 zł dotacji podmiotowych oraz 300.000,00 zł dotacji celowych. Z załączonego do uchwały "budżetowej „Zestawienia planu dotacji udzielanych z budżetu W 2010 roku” (załącznik nr 13 do uchwały budżetowej Nr XXXI/279/2009) wynikało, dotacje podmiotowe przeznaczone były na „programy i promocję zdrowia”. Z kolei na podstawie „Wykazu finansowo-rzeczowego inwestycji bieżących na rok 2010” ustalono, że zabezpieczona W budżecie kwota 300.000,(}0 zł dotacji celowych przeznaczona była na dofinansowanie zadania pn. „Poprawa dostępności i rozwój specjalistycznych usług medycznych poprzez utworzenie pracowni kardioangiologii inwazyjnej”. 2) Ustalenia dotyczące przekazania dotacji dia ww. Szpitala, ich wykorzystania oraz rozliczenia przedstawiono już w niniejszym protokole przy opisie bieżących wydatków budżetowych związanych z udzielaniem dotacji podmiotowych (2.5.l.ll.) oraz wydatków majątkowych związanych z udzielaniem dotacji celowych z budżetu na finansowanie lub dofinansowanie kosztów inwestycji (zakupów inwestycyjnych) realizowanych przez inne jednostki (2.5.2.4.). Z ustaleń kontrolnych wynika, że dotacje wykorzystano W całości i zgodnie z ich przeznaczeniem. V. ZADANIA ZLECONE I REALIZOWANE W RAIVÍACI-I POROZUMIEŃ Kontrole dochodów i wydatków w zakresie zadań zleconych i realizowanych na podstawie porozumień przeprowadzono w oparciu o rok budżetowy 2010. 5.1. Dotacje celowe na zadania zlecone 5.1.1. Plan fina' nşowyjadań_„ . zleconych 1) Z załącznika nr 5 do uchwały Nr XXXI/279/2009 Rady Powiatu z dnia 17 grudnia 20091". W sprawie uchwalenia budżetu Powiatu Chojnickiego na 2019r. wynikało, ze dochody powiatu z tytułu dotacji celowych z budżetu państwa na realizację zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych powiatowi ustawami wynieść miały 7.61 1.750,00 zł. Dochody te zaplanowano W 10 rozdziałach budżetu. Plan dochodów obejmował wyłącznie dotacje na zadania bieżące, kłasyfikowane w § 211 dochodów. Nie planowano dochodów z tytułu dotacji na realizację zadań inwestycyjnych, klasyfikowanych w § 641. ā Ÿ_„..„-. __-.-..______„„___„,„____4______„„„__ _„_„„,„ _ _,______`______„'! “W_Ä__M \`\„, Regionalna Izba Obrachunkowa W Gdańsku -- Protokół kontroli Powiatu Cfhojnickic J t~'~««„¿;;1„ „swe _uwag2..,\` ¬=~"'-‹<í„.„ "-‹-'› .„„,.„„...„.„M 165 Przedstawiony w ww. załączniku do uchwały budżetowej plan finansowy wydatków na realizację zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych powiatowi ustawami zawierał kwoty wydatków zgodne z kwotami planowanych dochodów z tytułu dotacji. W trakcie roku budżetowego plan dochodów i wydatków na realizację zadań z zakresu administracji rządowej i innych zadan zleconych był wielokrotnie zmieniany. Aktualny na dzień 31.12.2010 roku plan dotacji celowych na zadania bieżące wynosił 8.082.635,00 zł i był o 470.885,00 zł wyższy od planu na początek roku. Końcowy plan wydatków był równy planowi dochodów z tytułu omawianych dotacji celowych z budżetu państwa. W trakcie roku W planie łinansowyrn zadań z zakresu administracji rządowej i zadań zleconych ustawami wprowadzono tez zmiany polegające na ustaleniu planu dochodów iwydatków w wysokości 9.616,00 zł związanych z przyznanieni powiatowi dotacji celowych z budżetu państwa na inwestycje i zakupy inwestycyjne z zakresu administracji rządowej oraz inne zadania zlecone ustawami, klasytikowanych w § 641 dochodów. Zwiększeń W rozdziale 75411 - „Komendy powiatowe Państwowej Straży Pożarnej” dokonano uchwałą Nr 154/2010 Zarządu Powiatu z dnia 25 listopada 2010r. w sprawie dokonania zmian w planie dochodów i wydatków budżetu Powiatu Chojnickiego na 2010 rok. Zmiany wprowadzono na podstawie pisma Pomorskiego Urzędu Wojewódzkiego w Gdańsku z dnia 16.11.2010r. inforrnującego o przyznaniu powiatowi dotacji celowej ze środków rezerwy celowej na realizację przedsięwzięcia pn. ,, Zakup iwymrfana sprzętu oraz systemów teleiręƒčzrmalj/czrz_yc'h'” w ramach „Programu modernizacji Policji, Straży Granicznej, Państwowej Straży Pożarnej 1' Biura Ochrony Rządu W latach 2007 ~- 2011”. 5 l 2,.„_Ĺ)_otącje__ celowe otrzymane z budżetu ¬pa1istwa_,_na,___zadania,,_,bieżące _zyyzakresu adminiStf&0ii fZfłå0Wf=_i Oral inne zadaaia.z.1ec.one .ustawami.1?fi?aíiĘ0Yvř@u9P.1Z.<āEfi.P0YYíat W 2010 roku dochody powiatu tytułu wymienionych powyżej dotacji celowych, klasytikowanych w § 211, wyniosły 8.081.05'7,48 zł. Wielkości zaplanowanych i wykonanych dochodów z tytułu ww. dotacji w poszczególnych rozdziałach przedstawiono W tabeli poniżej (w złotych): Rozdział budżetu Plan Ę Dochody of „ f 1 ._ _ _ _ W_)Čł*°*'“'EE__„_ co co I __„„_____„„„„.„ . . co ll, co l ;pomp QÊQQS ~.J1"‹=0~=) 8ß0‹1ß2y_i11‹2;11gącl;@ni0~'f;@ na 1¬01rz@bY f0l,r=i,ßr\~fa“f,„____m,, ,_,_, _ 24›000.0G 24.000.00 70_QQ_Sf „Gospodarka gruntami i nieruchoniościami” _ __ [ 30.00(},00 29.473,45 .T1013"„ł?{g9,‹±a<=06f1ćžýjń0é0i 0k0aÊtÍ>0srą1l9z;1‹;.(11ici1iwf=stY‹:yj11ßf0000000000 00 00 00 0 0 76.0000.0G 0 0 00000"76l05Ó0,0Ó0 YÊQV'~„Oa^fl°°Wa1_ia.a§0.tff=2Y1HCi1 I Regionalna izba Obrachunkowa w Gdańsku - Protokół kontroli Powiatu Choinickiego » 0"“ 0 0 0 ' (let 0.„.=.4z"¬'„-„M 166 „__ p_oyyja_{_‹Ł'c i wojewódzkie” 7 i__ 754! Ê ~- ,„K‹›mfl11_dy pwiifltnwfā š*=f¬fii,Sł¬'\:‹>_Yvs=i Stü1_ż_;"„„žŜ9żąr5iai”` ,_„___,__,___„__„_„____}___„„__忧§§¿2_'LQ0 ___å-636-073,54 75478-„Usuwanieskutków k1§şłgzy\vi0š9\~y_çŁ1_`1_____„_„___„,______2_.4}3,_00 _ _ _2-*$i_-U10 85156 Q_,Sk1adki na ubezpieczenie zdrowotne oraz świadczenia dla osob nicobjçtych 3_422,896,00 3.422,436,4(} obowiązkiem ubezpieczenia zdrowotnego” _____ý_W_ “___W______W___ý______W______“__ 85321 W „Zespoły do spraw orzekania o niepehiosprawności” ______201_.O_{_)_0,Q_(_>______2_(_}_i_,0_0(_)_,{)(_}_ Ustaiono, że w trakcie 2010 roku na rachunek bankowy _powiatu wpłynęły dotacje na sumę 8.082.635,00 zł, równą kwocie dotacji przyznanych i wprowadzonych do budżetu. Kwoty podane W ostatniej kolumnie tabeli uwzględniają zwroty do budżetu państwa dotacji niewykorzystanycli. Dotacji na sumę 1.577,52 zł nie wykorzystano w rozdziałach: 70005 (526,55 zł), 71014 (461,80 zł), 71015 (8,03 zł), 75045 (1,56 zł), 75109 (1,52 zl), 75411 (118,46 zi) oraz 85156 - 459,60 zł. Żwrotu wszystkich niewykorzystanych dotacji na rachunek Pomorskiego Urzędu Wojewódzkiego wGdańsku dokonano W dniach: 3.01. (459,60 zl); 5.01. (1,52 zi); 7.01. (8,03 zł) oraz 24.01.2011 roku- 1.108,37 zł. Ustalenia W zakresie wykorzystania dotacji celowych na zadania bieżące zzakresu administracji rządowej i innych zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego ustawami przedstawiono W dalszej cześci niniejszego protokołu („5.2.Prawid1owość wykorzystania dotacji”). 5 1 3. Døtesfiiei celowe Otrizymaaeizc„budżetu.państwa naiiawecstyciieiiiczaiaipyi iawestyßfzjne Z zakresu administracji rządowej oraz inne zadania zlecone ustawami Zrealizowane w 2010 roku dochody powiatu z tytułu dotacji celowych z budżetu państwa na finansowanie inwestycji i zakupów inwestycyjnych z zakresu administracji rządowej (§ 641) wyniosły 9.282,34 Dochody te, niższe 0 333,66 zł od dotacji przyznanych przez Wojewodę Pomorskiego oraz wprowadzonych do budżetu powiatu, wykonano wrozdziale 75411 ~ „Komendy powiatowe Państwowej Straży Pożarnej”. Na rachunek bankowy powiatu dotacja wpłynęła w dniu 29. i2.2010r. Ustalenia W zakresie wykorzystania ww. dotacji celowej przedstawiono W daiszcj części niniejszego protokołu. 5 1 4- Pffi\'Yi.dłQw0śš>.wyliorzystaniaidoiasaicce.1e,YYy§ib„Q,u;aYm==mY°11 na Zadania Zlüßßnß a) Dotacje na zadania bieżące 1) Dotacje w wysokości 24.000,00 zł W rozdziale 01005 ~ „Prace geodezyjno-urządzeniowe na potrzeby rolnictwa” wykorzystano W całości na zakup usług związanych z klasyfikacją gruntów. il j;~. 1 ______...... ,,,,,,, „___,_,„__,,if Regionalna izba Obrachunkowa w Gdańsku Protokół kontroži Powiatu Chojnickiego fg _ f'”'\ „.=r„„„›,..„„.,.. f ,łćfiåaā id 167 W rozdziale 70005 „Gospodarka gruntami i nieruchomościaini” wykorzystano 29.473,45 zł dotacji otrzymanej kwoty 30.000,00 zł. Środki pochodzące z dotacji wykorzystano zgodnie z przeznaczeniem na finansowanie zadan z zakresu gospodarki gruntami i nieruchomościami stanowiącymi zasób nieruchomości Skarbu Panstwa. Zasadniczą część tych środków, tj. 27.6l6,93 zł wykorzystano na pokrycie kosztów wyceny nieruchomości oraz publikacji ogłoszeń z zakresu obrotu nieruchomościami. Otrzyrnaną W rozdziale 71013 ~~ „Prace geodezyjne i kartograficzne (nieinWestycyjne)” dotację W wysokości 76.000.00 zł wykorzystano W całości W dniu 27.12.2010 roku na zapłatę faktury za modernizację ewidencji gruntów i budynków. Na realizację przez powiat zadań bieżących z zakresu administracji rządowej W rozdziale 71014 - „Opracowania geodezyjne i kartograficzne” wpłynęły dotacje na sumę 20.000,00 zł, z których wykorzystano 19.538,20 zł. Środki pochodzące z dotacji wykorzystano W grudniu 2010 roku na zapłatę faktur za ustalenie granic działek (1.500,00 zł) oraz za „badanie stanu działu I 44 ksiąg Wieczystych Skarbu Państwa łącznie z badaniem zbioru dokumentów oraz sporządzeniem wyciągów głównych z wykazu zmian gruntowych” - i8.000,00 zł. Środki finansowe pochodzące z dotacji celowej W rozdziale 71015 - „Nadzór budowlany” kontrolowane jednostka przekazywała na rachunek bankowy Powiatowego Inspektoratu Nadzoru Budowlanego W Chojnicach - jednostki organizacyjnej realizującej zadania klasyfikowane W tym rozdziale. Na podstawie szczegółowej ewidencji księgowej prowadzonej do syntetycznego konta 223 - „Rozliczenie wydatków budżetowych” oraz jcdnostkowcgo sprawozdania Rb-288 z wykonania planu wydatków budżetowych za 2010 rok ustalono, że z otrzymanej dotacji W wysokości 37l.000,00 zł jednostka ta wykorzystała 370.991 ,97 zl. Dotacje ceiową W wysokości 21 1.000,00 zł W rozdziale 75011 ~-‹ „Urzędy Wojewódzkie” wykorzystano W całości na finansowanie Wynagrodzeń i pochodnych od Wynagrodzeń pracowników realizujących zadania z zakresu administracji rządowej i inne zadania zlecone powiatowi ustawami. Wydatki W WW. rozdziale ewidencjonowano poprzez okresowe (comiesięczne) przeksięgowania z rozdziału 75020 - „Starostwa powiatowe”. Dotacje W wysokości 14.143,-44 zł W rozdziale 75045 - ,,KWa1it`ikacja Wojskowa” wykorzystano na pokrycie kosztów przeprowadzenia kwalifikacji wojskowej W 2010 roku, a W szczególności na wynagrodzenia i pochodne od wynagrodzeń członków powiatowej komisji lekarskiej, zakup artykulów biurowych, zakup energii, zakup akcesoriów kornputerowych, itp. Na sfinansowanie wydatków związanych z przygotowaniem i przeprowadzeniem W dniu 21.11.2010 roku wyborów do rady powiatu i sejmiku województwa kontrolowany powiat otrzymał W dniach 18.10. i 15.11.2010 roku 23.984,00 zł dotacji celowych klasytškowanych W rozdziale 75109 ~ „Wybory do rad gmin, rad powiatów i sejmików i .„ _ ` ¬_.,_...... „___„_„_„_¬_, ______„______w_„_„______H__ _mw_W_¬___ñ__ Š ______Ê .f Regionalna Izba Obrachunkowa W Gdańsku Protokół kontroli Powiatu Chojnickícgo ,Aj ='“¿»¿ cl' fr ažžffw 168 Województw, wybory wójtów, burmistrzów i prezydentów miast oraz i'eferenda gminne, powiatowe i wojewódzkie”. Z otrzymanej dotacji wykorzystano 23.982,48 zł na pokrycie kosztów: druku kart do głosowania iobwieszczeń (ł3.633,05 zł), wynagrodzeń wynikających z umów zleceń (6.675,00 zł), składek ZUS i na Fundusz Pracy (i.l'?ł,-47 zł), diet dia członków powiatowej komisji wyborczej (1.470,00 zł), cateringu dia członków ww. komisji (7l6,40 zł) oraz kosztów przejazdów - 316,56 zł. W 2010 roku na rachunek bankowy powiatu wpłynęło 3.686.l97',00 zł dotacji celowych kiasytikowanych W § 211 w rozdziale 75411 - „Komendy powiatowe Państwowej Straży Pożarnej”. Środki W tej wysokości przekazano w trakcie roku na rachunek bankowy Komendy Powiatowej Państwowej Straży Pożarnej W Chojnicach. Jednostka ta wykorzystała środki na sumę 3.686.0"/8,54 zł, co ustaiono na podstawie ewidencji szczegółowej do syntetycznego konta 223 -- „Rozliczenie wydatków budżetowych” W ewidencji budżetu powiatu (organu tinansowego) oraz jednostkowego sprawozdania Rh-283 Z wykonania planu wydatków budżetowych tej jednostki, sporządzonego za rok 2010. Niewykorzystana dotacja w kwocie 118,46 zł została zwrócona do budżetu państwa w dniu 24.01.2011r. Na pokrycie kosztów związanych z udziałem jednostek organizacyjnych Państwowej Straży Pożarnej W akcji ratowniczej W czasie powodzi W maju i czerwcu 2010 roku kontrolowany powiat otrzymał 2.413,00 zł dotacji celowej z budżetu państwa wrozdziale 75478 - „Usuwanie skutków kłęsk żywiołowych”. Środki pochodzące z dotacji przekazano na rachunek Komendy Powiatowej Państwowej Straży Pożarnej W Chojnicach. Środki finansowe pochodzące 2. otrzymanych W 2010 roku dotacji celowych na sumę 3.442.896,00 zł w rozdziale 85156 - „Składki na ubezpieczenie zdrowotne oraz świadczenia dia osób nieobjętych obowiązkiem ubezpieczenia zdrowotnego” wykorzystywały dwie jednostki organizacyjne powiatu, tj. Powiatowy Urząd Pracy W Chojnicach oraz Powiatowe Centrum Pomocy Rodzinie w Chojnicach. Pierwsza z tych jednostek wykorzystała środki na sumę 3.4i7.6l6,00 zł, równą sumie otrzymanych środków, natomiast ww. Centrum wykorzystało 4.820,40 zł z otrzymanej kwoty 5.280,00 zł. Niewykorzystaną część dotacji w kwocie 459,60 zł zwrócono do budżetu państwa W dniu 3.01 .201 lr. Osiągnięte W 2010 roku dochody powiatu z tytułu dotacji celowych z budżetu państwa klasyñkowanych w § 211 w rozdziale 85321 - „Zespoły do spraw orzekania o niepełnosprawności” wyniosły 20l.000,00 zł. Środki w takiej wysokości, na finansowanie działalności Powiatowego Zespołu do Spraw Orzekania o Niepełnosprawności przekazano na rachunek bankowy Powiatowego Centrum Pomocy Rodz" ie w Chojnicach. z 1Š Ã* “M Regionaina Izba Obrachunkowa W Gdańsku ~ Protokół kontroli Powiatu Chojnickicgo Í 169 Ze złożonego przez ww. Centrum sprawozdania jednostkowego Rb-28S z wykonania planu wydatków budżetowych W 2010 roku wynikało, że otrzymane środki wykorzystano W całości. b) Dotacje na inwestycje ízakupy inwestycyjne 1) Ustalono, środki pieniężne w kwocie 9.282,34 zł, pochodzące z otrzymanej W dniu 29.12.2010 roku dotacji celowej na finansowanie przedsięwzięcia pn. Zakup1' wymiana sprzętu oraz systemów teleinformatycznych ”, klasyiikowanej W § 64] rozdziału 75411 - „Komendy powiatowe Państwowej Straży Pożarnej” przekazano tego samego dnia na rachunek bankowy .Komendy Powiatowej Państwowej Straży Pożarnej W Chojnicach. 2) Wpływ dotacji na rachunek bankowy kontrolowanej jednostki nastąpił W następstwie jej wniosku do Pomorskiego Urzędu Wojewódzkiego W Gdańsku z dnia 28.12.2010r., do którego dołączono prośbe ww. Komendy Powiatowej z dnia 27.12.2010 roku o uruchomienie inwestycyjnych środków finansowych W wysokości 9.282,34 zł wraz z kserokopiami faktur za dostawę systemu nadzoru i zarządzania pojazdami ratowniczymi jednostek organizacyjnych PSP na cele ochrony przeciwpożarowej oraz za usługi telekomunikacyjne. 5.2 Dotacje celowe na realizację porozumień 1) W 2010 roku dochody powiatu z tytułu dotacji celowych na realizację porozumień wyniosły 545.-482,46 zł. Wielkość powyższa obejmowała 65.l02,45 zł dotacji z budżetu państwa na zadania bieżące realizowane przez powiat na podstawie porozumień z organami administracji rządowej (§ 212) oraz 480.380,0l zł dotacji na zadania bie2".ące reaiizowane na podstawie porozumień zawieranych z powiatami (§ 232). Plan i wykonanie dochodów z tytułu dotacji na realizację porozumień w podziale na rozdziały i paragrafy, przedstawiono w tabeli: Rozdział budżetu Plan ` Wykonanie (Zł) i (Fi) i ______,__,__í_ýí, I ýflí ___,___,______,_____,_____,_„______„__,2 ______,l ______3 _ _ _ i l § 212 - „Dotacje celowe otrzymane z budżetu państwa na zadania bieżące realizowane przez powiat naporlstawie porozumień _ _ _ _māefsflfiflfflf fldmifiüflßfli '2‹łfi'0wvƒ"' ______75045 -~ ,,K.wali'fikac_ja wojsl‹ov~'a” l9.090,00 l9.090,00 8s:í§š1Í,"1§‹š±cšiš{ia dzíz|iz.11z"‹sś&**" __ " ”_¿"______Í______4's.4n0,o0 46.012.4s _ __ __ fi Ram e.«i‹›,‹›‹› c z5.1‹›z,.z5 § 232 - „Dotacje celowe otrzymane z powiatu na zadania bieżące realizowane napmfstawie porozumień (umów) między . ______jßdflvrfkßmi S51_"3!¿Łz‹1,‹Q‹„_f„ßr›'t0ri'1I12'2i,'0" ______„______ş 35ÊQfi___“_ _›=_R_0dZÍflY ZHSÍQPVZĆ" ______50525090 430‹3_§_Q,Q_l____Š Ź _ Ĺ " Razemíiiă sos.2s_o,qo_i __ 4sií.3*ś{›]'‹íi"z! __ ___:______OGÓŁEM: __57_0.740,09 545.482,46 1 ' '"""" R .:~.\\ ______._. __,__„„„___ __„__ _W__WM_ż ______7____„ Regionalna lzha Obrachunkowa w Gdańsku Protokół kontroii Powiatu Chojnšckicgo Ii, 'Ą""~‹» ,„--_, åvą êlřr„M3 170 Szczegółowe ustalenia odnoszące się do dochodów z tytułu dotacji na zadania realizowane na podstawie porozumień przedstawiono ponizej. Dotacje z budżetu państwa na zadania bieżące realizowane na podstawie porozumień z organami administracji rządowej § 212 W 2010 roku na rachunek bankowy powiatu wpłynęło l9.090,00 zł dotacji ceiowych wrozdziaie 75045 - „Kwalitikacja wojskowa” przeznaczonych na przeprowadzenie kwaiifikacj i woj skowej W 201 Or. Podstawę otrzymania środków stanowiło porozumienie z dnia 3.02.20i0 roku zawarte zWojewodą Pomorskim. Na mocy tego porozumienia powiat przejął do realizacji W 2010 roku zadania z zakresu kwaiifikacji wojskowej, polegające m.in. na: zawieraniu umów lekarzami i średnim personeiem medycznym do pracy w powiatowej komisji lekarskiej, zawieraniu umów zakładami opieki zdrowotnej dotyczących przeprowadzania specjalistycznych badań lekarskich, wypłacania wynagrodzeń wynikających za zawartych umów oraz pokrywaniu kosztów specjalistycznych badań iekarskich. Z porozumienia wynikało, że wydatki finansowane środkami pochodzącymi z dotacji miały być ujmowane w wyodrębnionej ewidencji księgowej. Porozumienie okreśiało też wymagania w zakresie rozliczenia dotacji - zestawieniem wydatków naiezało przesłać kserokopie dokumentów będących podstawą wypłat środków. Zawarcie powyższego porozumienia nastąpiło w wykonaniu uchwały Nr XXXH/281/2010 Rady Powiatu z dnia 28 stycznia 2010r. W sprawie przejęcia przez Powiat Chojnicki od Wojewody Pomorskiego niektórych zadań związanych z przeprowadzeniem kwaiifikacji wojskowej W 2010 roku. Przesłane do Pomorskiego Urzędu Wojewódzkiego w Gdańsku pismo ZK.5l l0-15/2010 kontrolowanej jednostki z dnia 23.08.2010 roku zawierało roziiczenic otrzymanej dotacji (zestawienie poniesionych wydatków). W oparciu o to rozliczenie, jak też prowadzoną wstarostwie powiatowym ewidencję księgową wydatków sfinansowanych omawianą dotacja ustalono, ze otrzymaną dotację wykorzystano w całości. Cześć środków, tj. l6.240,00 zł wykorzystano na finansowanie wynagrodzeń bezosobowych (§ 417 ), w tym wynagrodzeń członków Powiatowej Komisji Lekarskiej, średniego personelu medycznego, osób wprowadzających dane do ewidencji wojskowej oraz osób prowadzących zajęcia. Pozostałe środki, tj. 2.850,00 zł, wydatkowano na zakup usług zdrowotnych (§ 428) - zapłacono za specjalistyczne badania iekarskie, badania psychologiczne i obserwację szpitalną. W dniu 16.07.2010 roku na rachunek bankowy kontroiowanej jednostki wpłynęły zMinisterstwa Pracy i Polityki Społecznej środki pieniężne W kwocie 46.400,00 zł przeznaczone na realizację porozumienia dotyczącego realizacji przez Powiatowe Centrum Pomocy Rodzinie w Chojnicach projektów pn. „Okno na świat” (24.200,00 zł) ¦ 2 Ä ~ M M'. ------›~- --~~'~ ~~›--- ¬f~~-- ...... __ __...... „__ ...... _„_ fi Š~ X'`\\j Regionalna' Izba Obracšiunkowa W Ĺxdzmsku¬ z ~- Protokół. kontroli. Powiatu. Ĺ/łiojnickiego¬ . . . ' ` Jl i"`“`".E_\ íå" 171 oraz „Świadome rodzina” (22.200,00 zł). Otrzymane środki przyjęto na dochody budżetowe klasyíikowane w § 212 w rozdziale 85295 - „Pozostała działalność”. Ustalono, że pochodzące z ww. dotacji środki finansowe przekazano w całości, wraz zkwotaj il.710,00 zł (wkład własny powiatu w realizacji projektów), na rachunek bankowy ww. jednostki organizacyjnej powiatu realizującej projekty. Powiatowe Centrurn Pomocy Rodzinie W Chojnicach nie wykorzystało kwoty 387,55 zł ze środków pochodzących z omawianej dotacji. Zwrotu niewykorzystanej dotacji do Ministerstwa Pracy i Polityki Społecznej dokonano w dniu 3.(li.20l1r. Dotacje Otrzymane z powiatu na zadania bieżące realizowane na podstawie porozumień (umów) międzyjednostkami samorządu terytorialnego - § 232 W 2010 roku kontrolowany powiat otrzymał 480.3 86,01 zł dochodów klasyfikowanych w _paragrafie wymienionym W tytule powyżej W rozdziale 85204 W „Rodziny zastępcze”. Wpływy powyższe pochodziły z przelewów kilkunastu powiatów, z którymi zawarte zostały porozumienia na realizację przez kontrolowaną jednostkę zadań związanych z dofinansowaniem rodzin zastępczych. Wydatkowanie środków finansowych pochodzących z otrzymanych przez powiat dotacji następowało W Powiatowym Centrum Pomocy Rodzinie W Chojnicach. VI. Ksrzcowość 1 srmwoznawczośc 6.1. Stan i kompletność ksiąg rachunkowych budżetu i starostwa 1) Ustalono, ze jednostka prowadziła wymagane przepisami ustawy o rachunkowości księgi rachunkowe. 2) Stwierdzono w trakcie kontroli uchybienia w zakresie ewidencji księgowej przedstawiono przy omawianiu poszczegóinych tematów będących przedmiotem kontroli. 3) W trakcie kontroli sprawdzone także, czy jednostka prowadzi pozabilansową ewidencję warnnłwwych należności budżetowych wynikających z decyzji administracyjnych zezwalających na usunięcie drzew i krzewów, odroczonych W trybie przepisów art. 84 ust. 4 ustawy z dnia 16 kwietnia 2004r. o ochronie przyrody (tekst jednolity: Dz. U. z 2009r. Nr 151, poz. 1220 ze zrn.). Stwierdzono, że do .końca okresu objętego kompleksową kontrolą powiatu zakładowy plan kont nie określał konta do ewidencji odroczonych należności budżetowych 0 jakich mowa powyzej. Przeznaczone min. do tych celów pozabiiansowe konto 291 « ,,Żoł\)owiązania i należności warunkowe” wprowadzono do zakładowego planu kont fr ¬- _„„t-.„_ „,_____.. 5ttttttttt._ Ê »I W Regionalna Izba Obrachunkowa w Gdańsku - Protokół kontroli Powiatu Chojnickžcgo Š - ,/„ Č fe .,„..„?żv 172 zarządzeniem Nr 56/2011 Starosty Chojnickiego z dnia 30.09.2011r. W sprawie zmiany zarządzenia Nr 44/2010 Starosty Chojnickiego z dnia 19 października 2010r. w sprawie wprowadzenia zakładowego planu kont. 6.2. Sprawozdawczość budżetowa, finansowa i inna 1) W trakcie kontroli sprawdzeniu poddano następujące sprawozdania, sporządzone na dzień 3ł.12.20i0 roku: ~ Rb-278 z wykonania planu dochodów budżetowych jednostki samorządu terytorialnego; - Rb~28S z wykonania planu wydatków budżetowych jednostki samorządu te1'ytor_ialnego; ~ Rb-27S z vwkonania planu dochodów budżetowych jednostki budżetowej; - Rb-288 z wykonania planu wydatków budżetowych jednostki budżetowej; - Rb-34 z wykonania planów finansowych dochodów własnych; - Rb-50 o dotacjach/wydatkach związanych z wykonywaniem zadań zzakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego ustawami; - Rb~N`DS o nadwyżce/deficycie jednostki samorządu terytorialnego; - Rb-N o stanie należności jednostki budżetowej; - Rh-Z o stanie zobowiązań według tytułów dłużnych oraz gwarancji i poręczeń. 2) W wyniku porównania danych z ww. sprawozdań z danymi wynikającyrni zprowadzonej W Starostwie powiatowym ewidencji księgowej oraz sprawozdań jednostkowych jednostek organizacyjnych powiatu nieprawidłowości nie stwierdzono, za wyjątkiem przypadku opisanego przy omawianiu dochodów z dzierżawy i najmu lokali użytkowych. Opisano tam różnicę W wysokości 464,88 zł pomiędzy wynikającą zewidencji księgowej wielkością dochodów klasytikowanych w § O75 w rozdziale 75020 ~-- „Starostwa powiatowe” (54.693,90 zł) a kwotą 54.229,02 zł _podaną wsprawozdaniu jednostkowym starostwa powiatowego Rb-27S z wykonania planu dochodów budżetowych jednostki budżetowej sporządzonym za okres od początku roku do dnia 31.12.2010r. 3) W trakcie kontroli sprawdzone równiez terminowość sporządzenia oraz przekazania Regionalnej Izbie Obrachunkowej W Gdańsku „Sprawozdania z wysokości średnich wynagrodzeń nauczycieli na poszczególnych stopniach awansu zawodowego W szkołach prowadzonych przez jednostkę samorządu terytorialnego” za rok 2010. Przedłozone kontrolującemu sprawozdanie sporządzone przez panią Irene Laskę - inspektor w Wydziale Edukacji, Kultury, Sportu i Zdrowia starostwa powiatowego oraz žfE 1\Ê j Šřl f Mi››`^"L \_ Regionalna Izba Obrachunkowa w Gdańsku ~ Protokół kontroši Powiatu Cliojnickžego Ś/J u ;W 173 zatwierdzone przez panią Marię Wróblewska ~ dyrektor ww. Wydziału nosiło datę 18.91.2011 roku jako datę sporządzenia. Do Regionalnej Izby Obrachunkowej W Gdańsku sprawozdanie wysłano W dniu 28.01.2011r. Adresat otrzymał sprawozdanie W dniu 102.291 lr. -« powyższe ustalono na podstawie daty wpływu oznaczonej na pocztowym „potwierdzeniu odbiciu”. Z powyższego wynika, że określone W art. 30a ust. 4 i 5 ustawy z dnia 26 stycznia 19821". Karta Nauczyciela (tekst jednolity: Dz. U. z 2006r. Nr 97, poz.6'74 ze zm.) terminy sporządzenia i dostarczenia sprawozdania, upływające odpowiednio W dniach 10 i 17 lutego, zostały dotrzymane. Kontrolując ww. tematykę sprawdzone również, czy przestrzegano terminów określonych Wprzepisach art. 30a ust. 1 i 3 WW. ustawy, a dotyczących dokonania analizy wynagrodzeń nauczycieli oraz wypłat dodatków uzupełniających. W myśl przywołanycn przepisów W terminie do dnia 29 stycznia organ prowadzący szkoły mial dokonać analizy poniesionych W poprzednim roku kalendarzowym wydatków na wynagrodzenia nauczycieli W odniesieniu do wysokości średnich wynagrodzeń, o których mowa W art. 30 ust. 3 ww. ustawy, oraz średniorocznej struktury zatrudnienia nauczycieli na poszczególnych stopniach awansu zawodowego. Z kolei wterminie do dnia 31 stycznia miała nastąpić wypłata dodatków uzupełniających dla nauczycieli. W toku kontroli ustalono, ze dokumenty „Analiza wydatków poniesionych na wynagrodzenia nauczycieli - obliczenie jednorazowego dodatku uzupełniającego” sporządzono W poszczególnych szkołach z wykorzystaniem programu komputerowego przekazanego tym jednostkom W dniu l0.0l.20llr. W imieniu organu prowadzącego szkoły analizę arkuszy obliczeniowych dodatków dokonała W ustawowym terminie pani Irena Laska - inspektor W Wydziale Edukacji, Kultury, Sportu ildrowia starostwa powiatowego. Powyższe wynikało z ustnych informacji wyzej wymienionej osoby - przedłozone do kontroli dokumenty nie zawierały adnotacji o osobie dokonującej analizy oraz o dacie jej przeprowadzenia. Z przywołancgo powyżej „Sprawozdania z wysokości średnich wynagrodzeń nauczycieli (...)” wynikało, ze poniesione W 2019 roku Wydatki na wynagrodzenia W składnikach wskazanych W art. 30 ust. 1 Karty Nauczyciela (kol. „9” sprawozdania) były wyzsze od kwot Wykazanych W kolumnie „8” tego sprawozdania W przypadku nauczycieli kontraktowych, nlianowanych oraz dyplomowanych. Wyliczone i wykazane W kolumnie „IO” sprawozdania różnice miały wartości dodatnie, co oznacza, ze zatrudnionym na terenie powiatu nauczycieloin W ww. stopniach nie przysługiwaly dodatki uzupełniające. Wartość ujemna W kolumnie „10” wystąpiła W przypadku .nauczycieli stażystów, co oznaczało potrzebę wypłacenia omawianych dodatków. -- _ _„_..- W_____, „„¬„..„...„..„.______.___z______„___í„_¬Í _____„__ I “six Regionalna lzoa Obrachunkowa w Gdańsku ~1*rotokóš kontroli Powiatu Chojnickiego ],...„ - ' -i Í „W”„ et f Ÿë?\ 174 Ustalono, ze pismem OKZ.064i~i/2011 z dnia 21.01.2011 roku kontrolowana jednostka przekazała dyrektorom 15 szkół i placówek oświatowmwychowawczych informację 0 potrzebie wypłacenia. nauczycielom stazystorn jednorazowego dodatku uzupełniającego w terminie do dnia 31.01.2011r. Z ustnych informacji przekazanych kontrolującemu przez panią 'Irene Laskę - inspektor w Wydziale Edukacji, Kultury, Sportu i Zdrowia starostwa powiatowego wynikało, ze dodatki uzupełniające wypłacone zostały w ustawowym terminie. Informacje oterminowym wypłaceniu dodatków przekazały W trakcie kontroli do ww. Wydziału służby finansowe jednostek zobowiązanycli do wypłacenia dodatków. VII INNE USTALENÍEA W 2011 roku do Regionalnej izby Obrachunkowej w Gdańsku wpłynęło pismo (bez numeru i daty sporządzenia) spółki Auto Styl w Warszawie Oddział we Włocławku, adresowane na Regionalna Izbę Obrachunkowa w Bydgoszczy, przekazane zgodnie z właściwością miejscową. W przywołanym piśmie ww. spółka nawiązała do informacji Powiatu Chojnickiego Z dnia 7.11.2011 roku o unieważnienia czynności wyboru najkorzystniejszej oferty na dostawę samochodu osobowego, oświadczając jednocześnie, że nie znajduje podstaw prawnych do powtórzenia czynności badania i oceny ofert. Analizując dokumenty z postępowania oznaczonego numerem OR.2720.2.2011 na dostawę samochodu osobowego, wszczętego w dniu l0.0i.20i lr (ogłoszenie 0 zamówieniu opublikowane W Biuletynie Zamówień Publicznych - nr 3596-2011 2. dnia 10.01.2011r.) i przeprowadzonego w trybie przetargu nieograniczonego ustalono, że w dniu 25.01.2011 roku Powiat Chojnicki (zamawiający) przesłał siedmiu wykonawcom „Informację o wyborze najkorzystniejszej oferty na podstawie art. 92 ustawy i°rawo zamówień publicznych”. Z informacji powyższej wynikało, ze zamawiający wybrał ofertę spółki Auto Styl we Włocławku z ceną i24.500,00 zł. Wybrana oferta uzyskała największą liczbę punktów w punktacji złożonych i nieodrzuconych ofert. Kilka dni później, W dniu 7.02.2011 roku, zamawiający sporządził pismo nrOR.2720.2.20l1 adresowane do wybranego wykonawcy zamówienia publicznego, zatytułowane „Informacja o wystąpieniu innych omyłek polegających na niezgodności oferty ze specyfikacją istotnych warunków zamówienia”. Z pisma tego, powołującego się na przepisy art. 87 ust. 2 pkt 3 ustawy Prawo zamówien publicznych wynikało, że poprawie podlegała omyłka poiegająca na niezgodności oferty ze SIWZ - błędnie wpisano termin wykonania zamówienia. Dodano, ze zgodnie z ww. príepisani zamawiający poprawia wofercie inne pomyłki polegające na niezgodności i ŠA 'Š 1 Í1 i 1 i Í 11 Í Y Š 1. V'‹ AI ._ i- \\J...„..=,,ž Rcgioiialna lzbaObrachu1ikowawíidansku -~ Protokół kontroli Powiatu Cliojnickiego ' _,zz-„._..,,. Ê'ÍI`...T›;:.v.~ -..._\5 .~'-1.z:;'"'¬-„_:“~»~„„,_‹'fl'¬~‹‹\v‹' 7%.Ą 175 oferty ze SIWZ niepowodtýące istotnych zmian w treści oferty niezwłocznie zawiadamiając o tym wykonawcę, którego oferta została poprawiona. W toku kontroli ustalono, ze treść SIWZ oraz ogłoszenia o przetargu nieograniczonym mówiły o realizacji zamówienia W terminie 4 miesiecy od dnia podpisania umowy, zkolei załączony do SIWZ formularz oferty zawierał zapis o wykonaniu zamówienia w terminie trzech miesięcy od dnia podpisania umowy. Poprawiania zapisu (z 3 do 4 miesięcy) w formularzu oferty dokonano W dniu 13.01.2011r. »»~ w dniu tym na internetowej stronie zamawiającego oraz na tablicy ogłoszeń zamieszono ogłoszenie o modyfikacji formularza oferty. W przywołanym powyzej piśmie z dnia 7.02.2011 roku zamawiający zaznaczył, ze korekta formularza ofeny nie spowoduje istotnych zmian w treści oferty - zmiana terminu nie wpływa na ocenę oferty pod kątem kryteriów oceny ofert. W związku z powyższym należało poprawić formularz oferty a o dokonanej poprawce niezwłocznie zawiadomić wykonawcę. W końcowej cześci „Informacji (...)” zamawiający wniósł o wyrażenie zgody (lub nie) na dokonanie poprawek w terminie 3 dni od dnia doręczenia zawiadomienia zgodnie zart. 89 ust. 1 _pkt 7, w związku z art. 87 ust. 2 pkt 3 ww. ustawy, pod rygorem odrzucenia oferty. Ustalono, ze takze W dniu 7.O2.201l roku zamawiający sporządził i przesłał wszystkim wykonawcom informacje o uniewaznieniu czynności wyboru najkorzystniejszej oferty na dostawę samochodu osobowego. Zamawiający dodał, ze postanawia powtórzyć czynności badania i oceny ofert. W uzasadnieniu pisma podano, ze już po wyborze w dniu 25.01.201i roku najkorzystniejszej oferty na dostawę samochodu osobowego zamawiający powziął informację, ze w ofertach występują omyłki polegające na niezgodności oferty ze SlWZ. W tych okolicznościach zamawiający uznał zasadność naruszenia art. 87 ust. 2 Prawa zamówień publicznych. Wybrany wykonawca, tj. spółka Auto Styl we Włocławku., w przywołanym na wstępie piśmie odnoszącym się do informacji 0 uniewaznieniu czynności wyboru oferty na dostawę samochodu osobowego nie dostrzegł naruszenia przepisów określonych w ustawie, które miałyby wpływ na wynik postępowania. W związku powyższym nie wyraził zgody na powtórzenie czynności badania i oceny ofert. Wykonawca ten dodał, ze według niego zamawiający jest związany dokonanym wyborem oferty i W związku z tym wykonawca oczekuje podpisania umowy. Analizując znajdującą sie w starostwie powiatowym dokumentację z przeprowadzonego postępowania ustalono, że w dniach 9 i 10.02.2011 roku kontrolowana jednostka otrzymała pisemne zgody na dokonanie poprawek W ofertach zawierających błędnie FX -zi-. Regionalna Izba Obrachunkowa w Gdańsku ~ Protokół kontroli Powiatu Cliojnickiego .¬ .ei \ \ 4*:Ê%*"""--~,i›~...._kl' „.«W« ...... «fe=~›-‹' ł76 oznaczony termin wykonania zamówienia. Zgoda spółki Auto Styl we Włocławku wpłynęła W dniu l0.02.20i lr. W toku dalszych czynności kontrolnych ustaiono, ze W dniu 12.02.2011 roku komisja przetargowa powtórzyła czynności badania i oceny ofert, po których skierowała do przewodniczącego Zarządu Powiatu wniosek o zatwierdzenie wyboru oferty złożonej przez spółkę Auto Styl We Włocławku. Ponowny wybór oferty złożonej przez ww. wykonawcę został zatwierdzony na wniosku komisji przetargowej. Sporządzoną W dniu 12.02.2011 roku „informację o wyborze najkorzystniejszej oferty” przesłane Wykonawcorn W dniu 14.02.2011r. Zawarte W niej dane dotyczące ilości ofert, ich cen oraz wykonawców, którzy je złożyli, a takze liczby punktów przyznanych W ocenie ofert, były identyczne jak W przypadku pierwszych czynności badania i oceny ofert W dniu 25.01.2011r. Informacje powyższą opublikowano na internetowej stronie zamawiającego W dniu jej sporządzenia, tj. i2.02.201 ir. Umowę (bez numeru) wybranym wykonawcą zamówienia zawarto W dniu i8.02.2Üi ir. Zawarte W niej zapisy dotyczące przedmiotu zamówienia oraz terminu jego wykonania były zgodne z ogłoszeniem o przetargu, a W zakresie ceny (wynagrodzenia wykonawcy) - ze złożoną i wybraną ofertą przetargową. Ogłoszenie o udzieleniu zamówienia na dostawę samochodu osobowego zamieszczono W Biuletynie Zamówień Publicznych nr 693 34-201 1 z dnia 7.04.20i1r., na internetowej stronie zamawiającego oraz na tablicy ogłoszeń starostwa powiatowego. Stwierdzono, ze zamieszczając WW. ogłoszenie W Biuietynie Zamówień, Publicznych po upływie 48 dni od dnia podpisania umowy nie zachowane wymogu niezwłocznego zamieszczenia ogłoszenia W tymże Biuletynie, wynikającego z przepisów art. 95 ust. 1 Prawa zamówień publicznych. Kserokopie wymienionych W protokole dokumentów, tj.: pisma spółki Auto Styl WWarszawie Oddział we Włocławku; informacji zamawiającego o wyborze najkorzystniejszej oferty; informacji zamawiającego o wystąpieniu innych pomyłek; informacji zamawiającego o uniewaznieniu czynności wyboru najkorzystniejszej oferty; umowy z dnia 18.02.2011r., zawartej wybranym wykonawcą oraz ogłoszenia o udzieleniu zamówienia załączone do akt kontroii. [Ksorokopim pisma (bez numeru i daty sporządzenia) spółki Aflło Styl W Warszawie Oddział wo Włocławku; Informacji :zamawiającogo z dnia 25.01.2011r. o wyborze najkorzystnłofszoj oferty na dostawę samochodu osobowego; informacji z dnla '!.02.2011r. o wystąpieniu innych pomyłok polegających na nlozgodności ofrty ze SIWZ; informacji zamawiającego z dnia 7.02.2011r. 0 unioważnłoniu czynności wyboru najkorzystnłejszoł oferty; umowy z dnia 18.02.2011:., zawartej zo spółką Auto Styl wa Włocławku; ogłoszenia 0 udzieleniu zamówienia {BZP nr 69334-2011 z dnia 7.04.2011r. - poz. 5 akt kontroli] """-“°‹~¬-` Regionalna Izba Obrachunkowa W Gdańsku -- Protokół kontroli Powiatu Chojnickiego „Ę Í azşšsm., *Ê-_ Í /Íßśłž' 177 Na kilka dni przed zakończeniem kontroii, juz po wydrukowaniu znacznej części niniejszego protokołu, kontroiującemu przedstawiono instrukcję „Procedura reałizacji projektów współfinansowanych ze środków Unii Europejskiej”, wprowadzoną do stosowania zarządzeniem Nr 13/2012 Starosty Chojnickiego z dnia 17 lutego 20121: W sprawie stosowania procedury realizacji projektów współfinansowanych ze środków Unii Europejskiej W Starostwie Powiatowym w Chojnicach. Opracowania i wprowadzenia do stosowania ww. „Procedury realizacji projektów (...)” dokonano po przedstawieniu pani Bogumiie Ropińskiej W dyrektor Wydziału Funduszy i Rozwoju oraz Turystyki starostwa powiatowego ustaleń kontroli, dotyczących braku w starostwie powiatowym procedur kontroli wewnętrznej służących systeroatyczncmu inonitorowaniu realizacji projektów zudziałem środków Unii Europejskiej. Ustalenia te opisano W początkowej części niniejszego protokołu kontroli (l.4.5. „System zarządzania i kontroli projektów z udziałem środków UE”). Wprowadzona z dniem wydania ww. zarządzenia „Procedura realizacji projektów (...)” określa w poszczególnych rozdziałach: odpowiedzialność i kompetencje organu wykonawczego powiatu oraz innych osób (starosty, skarbnika, radcy prawnego, dyrektora Wydziału Funduszy i Rozwoju oraz Turystyki starostwa powiatowego, kierowników innych komórek organizacyjnych starostwa powiatowego); obieg dokumentów na etapie przygotowania projektu i na etapie podpisywania umowy o dofinansowaníe projektu; tryb przygotowania dokumentacji niezbędnej do udzielenia zamówień W ramach projektu; obieg dokumentów w procesie realizowania i monitorowania projektu; zasady ewidencji księgowej W ramach projektu; zasady opisu faktur obejmujących zadania ujęte wprojekcie; działania promocyjne i informacyjne dotyczące projektu; zasady przechowywania dokumentacji projektu (przetargowej, projektowej, technicznej, finansowej i księgowej); eiementy wpływające na trwałość projektu; zasady ochrony danych osobowych a także procedurę W okresie przejściowym ~ dotyczącą spraw wszczętych inie zakończonych przed dniem wejścia w zycie zarządzenia wprowadzającego „Procedurę realizacji projektów (...)”. ='I< =l= >l= integralną część protokołu stanowią następujące załączniki: 1 Zestawienie „Ogólne informacje o władzach powiatu”. 2 Zestawienie akt kontroli. 3 Protokół kontroli kasy Starostwa Powiatowego W Chojnicach. li J * Š s /„. fi Regionalna izba Obrachunkowa w (zdańsku -- Protokół kontroli Powiatu Cl1ojnžckiego,¬¿'„„__¿`_m „J Í iŠ¿,i 178 Ustalenia końcowe 1. Protokół niniejszy sporządzono w dwóch jednobizmiących egzemplarzach. 2. Ustalenia zawarte W protokole zostały przez stronę kontroiującą przedstawione kierownictwu jednostki i omówione na posiedzeniu zorganizowanym W dniu 2 marca 2012r. 3. Starosta Chojnicki został poinformowany o przysługującyni stronie kontrolowanej prawie odmowy podpisania protokołu i złożenia w ciągu 3 dni od daty jego otrzymania pisemnych wyjaśnień, co do przyczyny tej odmowy. 4. Kontrole odnotowano w książce kontroli pod poz. l0/2011. 'rgß Ę ¿'»ęý ,"'.e_ „es ›„¿¬,.Z Ê io, ¿_.„,„ s Í V: 'efif i«›n,„z:;ira* irt,§ta§~;fi 'š rgif:i“"t"š . _ . Chojnice, dn1a2niarca2(}i2r. j M 'i l”ä"“" asia tí3`š' E? ¬ troii Staroşig/ hojnicki: “'41 *mfillši ...... ei?. . . . .Êís...... (Mieczysław Beńko) :Šitfä Skarbnik R/owiatu: (Elżbi „ zßflfaglžfrska) ş~;~;p;›~ Ířf:'ÍÍ?Št*¿ ,= ' : fe fsfítêr $f=í(i Regionalna Izba Obrachunkowa W Gdańsku ¬- Protokół kontroii Powiatu Cliojnickiego Mr ;Mar Hg ÊW 3! Å; rM Ilu __H?%FfU¬UHW"HTfl“`h`M“__`_`__“`_```|HĘ¿"H_HHHHhHH`HMMUĘ``````````````1`"`š""``HH""`¬hh"\``¿`|`u!H"`W"`_`_`l`__|_____`UÍHMUVWĄW`l__ä““Mh gmÜWŜNQÊNQWĘÊQŠFgāåü% \ %4%V_%ĘĘwāwššcřIWă›¿_`||Ê]hgk¿m_¿V_`l?|_¿H`_`1F r"h"yF'Fbł`h_ NW___N_@__ā§š_m¶N Å`__``__`_J%___¿H`_`1__F_"_“w‹¶¿“J_¿¿__`¿¿__I”_“_dJ|¬IH¿_¬¬1J`¿`$y`___HhĄd`_`_¿`_¿_u_'___¬_“m___„__`_`¶`_åY`__L“ÄM,`_"_`_`W“¶fifl\¬“___“hm____”_;!_J_¿_¬__Ą“_mm__MMW___`lm_`_¬“¿_h"_1_`w_“_l_ZWmşśääşxä_awmĄT__`I`I;Ę,LI¿:`1:1!`1¿\J11J"hHHvHfi:ÊLIĘ`_I`hhhhIF¿Míwşœ``gómEœšgnšămāäm_žšgwčfiw_“awmWÊONNĘMmi_“¿1¿¬»_hi_'JWJ`lÄ`1:_`VÊ`1`ă1ă"`Í``¶ÍIiłř`IÍ11Ŝgmäšœwš"`¿%im¬„mm@%`NmQVmwmmmĘëāäš`J" Nm_ëšmœlšmmmžmœžunüWN___mm___Ü_MW1„WTwałýŠ]I1woåomšmšgmFhm@mfi¬mM_mW__W”Wœœämgtzœšäm__šmšwí W”___HüEWt|HkܬgwNN_„mmWWWma_W WWW_ëosšm_Ń“W_ ___Ą_m „_W _Ű__ `1| `¿11" W m :Z_|äN : ""ăŠ`‹"l¬"`I šmmfiMWšmflşāmOwāšžāäāgœāÊmšmmäęw Ŝ¬šāÊŜwz ¬§§%A MZMQÜQDrÜ_äšOñMüUflNQ åmëmfizíwmäummäwgäwłß„WE”ż__Ü Šă__m§šwëāwmwmwăwäšäämü“wimššm__¬ĘJ¬ äāšmN ___W ÊëAM Ąwłăăāhhi_`¿¿I:ł|!íJ¬"_` *li MHšmšœšmåämMwgâhåm W_ ;__ LV am„M Í MW :_ W_ __ ma Z Ń;1 T“_ wm_ Ę_ W Wm<_WĘM__WŃý W_N řH ¬ WM"_“__llłl``_`E:Í"bV!"`5"`¿¿"111‹"`Fvfl""h`N“flH“hhu“““Hh“ĽÜžšžmšgufimmWNW_äāmşëĽ!w_|_`¦_`_H_`uH"`Uil`;MĘW¿`1“`ā`l`1¿w`U`"`""`L`“%"1```````"1LWĘ'_j_`q"`¿""`ilăhr_“`Í1_``1:```HW"`U`i`h“_1`!`¿“ _ W M “_ % H”_IlW¬ _äăäüw ĽomwüwøšÊÜQQWĽZWwwmšfia Šmmamşom Ššä_āœm Ł%œ%āl UWŠgwghmwā šmmāüœž šgmñomwā mcäwčx ÊmœmmiW Mmmmn\1 __› _ _;_liE`yz|1````Ę_` _ŃW ywmžmfim_MW_ m¬¿Ĺ¿Mm¬m_W@ąämĘMŃ _WmvmwmmmMMWMEQVM_%äŃ„šëœ›$@N_ä OEžwäwö_fiäwüüąm_äwvmäêfiDvmāœ_ŠE_wwHāxššfigäüš Mmxmwmmlmøww W N ŃM__ M_W__ åwmëmžßflmfišßš måmflmwwpwäā ĽĹ___EW?1SW “___ MW Ów» Załączmik Ni' 2 do ip1'i}á<)ł<(>i'u i‹:>i>n'ti":›ii ZESTAW/§"iÊÍNi"±E AK.'E.` KÜNTRÜLE P(}WIA'i` CřIC!J`NiCššL1 K.()N'i`R()LA K.()MPLEKSOWA 031 120111: -~ 02.03.2012r. Nazwa jeiinmixki koiitroliiwanej Rficiząj koniroii Kønirmia w fiíücsię od dnia ‹‹ do dnia | `?(›z. 1 Nazwa Šëmatýczna sprawy »- akt Routroii W 1 « nazwa išükiimentu Ai „;„__„„_¬„„„„:.,›,_Ľ=~›.Åi Šm,„„i__¬_êf@1ā2;{'¿'~:2¬ż=.e:r±if{čf¿§í§f'~ dßëyłfiëfiiëižwiiii‹!„2@'fl„v§fŁf‹"2„-:='ir2@‹fęff<¿¿ā'i2e“¿„„i_„„__„„„.,„„„„„ „ „..„„__._.____-._„__._.„ I ` 1 Infnrxnacja pana Szyniona Ch.rap};iew.šcza -- starszego .i.nfm'matyi‹a w Starostwie ` ` Powiatnwym W Chojnicach w sprawie zažaezpißczenia dostępu do kumputarów iz 2 ¬ J „„__„„i „L1` ' idaêxfihikqniaßiętqxtxeääääłäiêāëy'rz*ÊÍŸĹÊŁĹ'zm'iw '@1§§__>_ T-:__ dochodów budzęĘowychiqdnøstkiwřgLidşgíowej zą_i_"ok 201 Q______W _mm _ ÍMf"ŠÍÍĹ"Ÿ4."“'ÍŹ„ŸåŠři57~*ÍfiÊ5iß 1Ĺíži‹:w>Ÿš1¿;fl:Ĺ+±iŸŸ§ë§f;';@:»xYi11š§×;Łf911=2z1}.<âsai_P‹>2~'ë§11ś3ł=<›jßžß1fii@8°°Ż__.„ 2... V V. ____-;šfłāewžiiëåéäffzfáaży1ff@fŁ'ßhf'"=ffśfli ..-._... Ÿ 77;.-...... „„...... M....;„;..„...-.....¬„...~„....-...... ~....~...... „„...... „_„„„..:*..„„_„_,„..3.í~if=„ë›;@Y«~:.i_<-.;f„=„ž§„„„„fā,P12Ÿ ›f›=<1Ÿ'‹1,2„\3-Ĺ@,f=-10ř10ffl0Ś<=i.Ÿ_____.„ P0}'!Å&1H_§?1<>.ini-§{š5Šf=g<2„__„ ______„„ ___!__„„_„„„ „„„.„,_„„2';e'wfz'¿f›f'ā'§_Ł='f" _z'_'_~'±"i'Í_'ß:@-:-'i,_„.„ii„i„„„„_„,„„„ _„_„„.„„.„„„„W_.i„„.„„„„„„_„„„„„_„„_„„„„„„„__„._„„,„„„,.„__„„_„__,„,„„_ 5 Kserokopie dokumcntówz pisma (bez numeru i daty sporządzenia) spółki Aum 1 Styl. W Warszawłę Oddział we Włocławku; inform:.mji ;Łamawiającega Z dnia i ii 25.01.2011r. 0 wybßrze iiajkorzşfstiiiejsxej ofłzrty na ‹_ā.0staw‹; saiiiüchßdu osi» ii bowego; "iiiforfimacji z dnia '7.02.2{}i11'. 0 wystąpieniu innych pomyłek pi>šegają« 1: cych na nięzgødności oferty ze specyfišcaqią istotnych warimków zamówienia; 12 ł infurmacji zamawiającegfa Z dnia 7.02.2{}1`11'. 0 iiniewaznifiniu czyiznośfii wybo» ru na_i.koi'zys'tnie_js2'.ąi oferty; umowy Z dnia iS.02..20IE;', mwafiej za spółką Auta Styl we Włncławku maz egłoszßnia 8 u.dzie1eniz1 zainówienía (BZP nr fiporządziłz i\/iieczysšaw ššmiko ~- Siaiszy inspektor WKGF R10 W Gdańsku % Załączżnik nr › ± . z . ~ . z . . . ›. do protokołu kontroü ?RoToKoŁ kontroli kasy Starostwa Powíatowcgo w Chojnicach przcprowadzonoj W dniu 20 stycziiša 20121: W godz.. 8.06 ~ 8.30, przcz Mioczzysława Bcńko starszego inspektora Wydziału Kontroli Rcgioiiainoj Izby Ubracimnkowej W Gdańsku. Kontrolę pr,zf:pi.'owa.dzono przy udziale pani Agnioszki Roszk.i - kasjcrki, W obecności pani Ewy LE~łafił‹;i «~ głównej księgowej Starostwa Powiatowfizgo W Chojnicach. W toku kontro1i1zstaiono„ co xiastępoior LooTowKA 1. Rzeczywisty stan goíówki w kasie ...... „. »~ 3397,88 zł; 2. Stan cwidcncyjny gotówki: ~ wg raportu kasowego nr 3 2: okresu 16 ~~ 20.01.2012:. (bez obrotów z dnia 20.01 20121), prowadzonego do rachunku wydatków starostwa - 2.823,(}?› zł; «‹ wg raporiu kasowcgo nr 3 Z okresu 16 -~» 2().()š.2(3Í2r, (bez obrotów Z dnia 2().01,2()12r.), prowadizoncgo do rachunku dochodów starostwa ~ 262150 zł; - wg rapoñąu kasowcgo nr 3 Z okresu 16 W 20,Gi„2Ü12i'. (bez obrotów Z dnia 23.01.2012r.) »~ „opłata goodoz_yj:ia” - 509,35 zł; ~ wg raportu šasowcgo nr 3 2 okrcsu 16 ~- 20.01.2012:. (bez: obrotów Z dnia 20.03. .20 ŻE 217.) - „opłata owidoncyjna” ~ 296,Üi) zł; ~ Wg1'apo1'iu kasowcgo nr 3 Z okresu 16 29.01.2912r. (do poz. 1 z dnia 20.01.2012r. włącznie) - „opłata słœrbowa” ~ 17,00 zł; ~ wg raportu šímsowego nr 3 Z okresu 16 -› 26.01 201212 „Skarb Państwa” ~ (LOG zł; « wg raportu Ĺmsowogo nr Zł, prowadzonego od ánia 2.01 .ŻÜÍ 211 „refundacja wyda'zi‹;ów” ›« Ü,G0 zł; -' wg raportu Ĺśasowogo nr 1, prowadzoncgo od dnia 2.01 26121. „depozyty” ~« 0,60 zł; z „.„-„_ 2 wg raportu kasaawago nr 1., prowadzonego od dnia 2.01 2012:: ,_ 1 „áakładowvy Fumiusz Swžadczeń SocjalnyV ch 9 °' nl 0,00 Zł, wg rapørtu kasowegø nr 1, pmwadz‹:›.neg(› ad dnia 2.í`iE .2í)12r. „ZFŚS ßmßrytów i rßflßisiów ~ byłyßh n&uß2fy‹=š_,§:_IŸšŠf__ ~ f 3:31 Razem: -¬ 3„9fi'7„83 zł. W wyniku porównania rzßczywistcgø stanu gotówki W kasie 21 'wyxiikającyrn z pmwacizonych rapcmśw stanem ewiclencyjnyfn różxsšcy nie stwierdzmm. I Swfierdzmna 1"z,fi:c2:y`wista ilość: kwitariusze przychodøwe K-103 (bloczki) -‹› 9 szt; biankiety czeków gotówkowych ~ 6 SZL; ark.u.sze spisu Z natury ~ 3 2 Stan ewidencyjnyz »- kwitariusze przychødowa K-163 (bloczki) - 9 8zt.; m blankăety czeków gotówkowych - 6 szt; »z arkusze spisu Z natury ~ 3 szt. W wyniku porównania stwíerdzonego rzeczywistego stanu iłościcrwsgo druków ze stanem ewidencyjnym różnic nše stvvierdznno. Protøkół sporząázono W dwóch egzempāarzach. P0 odczytaniu podpisano go bez zastrzeżeń. Konşpøhąiąqy: Kasjßrka: > f;ią*¬,"2^\.=¬~ 1- -¿¬¿\, „ . kz‹_¿.z.m„J"zz ; *‹ _„_, f «« „J f Ê 4 „ . .z=--›z›.-'nn' - Ł»-Y- z „ - z . - | - › . « ~ . 1. '*'\ (A/ƒźeczysław Beržkoj (Ågníeszka Reszka) Ü`@;m:r1a px/ăcy, _uníroli ,ffëa...... _ (Ewa šíaflka) iu?28»