5323 MEMORIAL MEMORIAL Journal Officiel Amtsblatt du Grand-Duché de des Großherzogtums Luxembourg Luxemburg RECUEIL DE LEGISLATION A –– N° 276 27 décembre 2016 S o m m a i r e BUDGET DE L’ÉTAT Loi du 23 décembre 2016 concernant le budget des recettes et des dépenses de l’État pour l’exercice 2017 et modifiant: 1) la loi modifiée du 4 décembre 1967 concernant l’impôt sur le revenu; 2) la loi modifiée du 1er décembre 1936 sur l’impôt foncier; 3) la loi modifiée du 27 novembre 1933 concernant le recouvrement des contributions directes, des droits d’accise sur l’eau-de-vie et des cotisations d’assurance sociale; 4) la loi modifiée du 12 février 1979 concernant la taxe sur la valeur ajoutée; 5) la loi modifiée du 17 décembre 2010 fixant les droits d’accise et les taxes assimilées sur les produits énergétiques, l’électricité, les produits de tabacs; 6) la loi modifiée du 21 décembre 2001 concernant le budget des recettes et des dépenses de l’État pour l’exercice 2002; 7) le Code de la sécurité sociale; 8) la loi modifiée du 25 février 1979 concernant l’aide au logement; 9) la loi modifiée du 18 février 2010 relative à un régime d’aides à la protection de l’environnement et à l’utilisation rationnelle des ressources naturelles; 10) la loi modifiée du 5 juin 2009 relative à la promotion de la recherche, du développement et de l’innovation; 11) la loi du 12 juillet 2014 relative à la coordination et à la gouvernance des finances publiques; 12) la loi modifiée du 13 juin 2003 concernant les relations entre l’État et l’enseignement privé . page5325 Chapitre Ier. – Recettes courantes .................................................. 5347 Ministère des finances ............................................. 5347 Ministère des finances: trésor ....................................... 5355 Chapitre II. – Recettes en capital ................................................... 5362 Ministère des finances ............................................. 5362 Ministère des finances: trésor ....................................... 5363 Chapitre III. – Dépenses courantes .................................................. 5366 Ministère d’État .................................................. 5366 Ministère des affaires étrangères et européennes ...................... 5374 Ministère de la culture ............................................ 5385 Ministère de l’enseignement supérieur et de la recherche ............... 5394 Ministère des finances ............................................. 5398 Ministère de l’économie ........................................... 5407 Ministère de la sécurité intérieure .................................. 5419 Ministère de la justice ............................................. 5422 Ministère de la fonction publique et de la réforme administrative ........ 5430 Ministère de l’intérieur ............................................ 5436 Ministère de l’éducation nationale, de l’enfance et de la jeunesse ........ 5440 5324 Ministère de la famille, de l’intégration et à la grande région ............ 5463 Ministère des sports .............................................. 5474 Ministère de la santé .............................................. 5480 Ministère du logement ............................................ 5489 Ministère du travail, de l’emploi et de l’économie sociale et solidaire . 5491 Ministère de la sécurité sociale ..................................... 5497 Ministère de l’agriculture, de la viticulture et de la protection des consommateurs .................................................. 5503 Ministère du développement durable et des infrastructures . 5511 Ministère de l’égalité des chances ................................... 5538 Chapitre IV. – Dépenses en capital .................................................. 5540 Ministère d’État .................................................. 5540 Ministère des affaires étrangères et européennes ...................... 5542 Ministère de la culture ............................................ 5545 Ministère de l’enseignement supérieur et de la recherche ............... 5547 Ministère des finances ............................................. 5548 Ministère de l’économie ........................................... 5553 Ministère de la sécurité intérieure .................................. 5557 Ministère de la justice ............................................. 5559 Ministère de la fonction publique et de la réforme administrative ........ 5561 Ministère de l’intérieur ............................................ 5562 Ministère de l’éducation nationale, de l’enfance et de la jeunesse ....... 5564 Ministère de la famille, de l’intégration et à la grande région ............ 5567 Ministère des sports .............................................. 5569 Ministère de la santé .............................................. 5570 Ministère du logement ............................................ 5572 Ministère du travail, de l’emploi et de l’économie sociale et solidaire . 5574 Ministère de la sécurité sociale ..................................... 5575 Ministère de l’agriculture, de la viticulture et de la protection des consommateurs .................................................. 5576 Ministère du développement durable et des infrastructures ........... 5578 Chapitre V. – Recettes pour ordre .................................................. 5591 Chapitre VI. – Dépenses pour ordre ................................................. 5595 Règlement grand-ducal du 23 décembre 2016 portant exécution de la loi du 23 décembre 2016 concernant le budget des recettes et des dépenses de l’État pour l’exercice 2017 . 5599 Mémorial A – N° 276du 27décembre 2016 5325 Loi du 23 décembre 2016 concernant le budget des recettes et des dépenses de l’État pour l’exercice 2017 et modifiant: 1) la loi modifiée du 4 décembre 1967 concernant l’impôt sur le revenu; 2) la loi modifiée du 1er décembre 1936 sur l’impôt foncier; 3) la loi modifiée du 27 novembre 1933 concernant le recouvrement des contributions directes, des droits d’accise sur l’eau-de-vie et des cotisations d’assurance sociale; 4) la loi modifiée du 12 février 1979 concernant la taxe sur la valeur ajoutée; 5) la loi modifiée du 17 décembre 2010 fixant les droits d’accise et les taxes assimilées sur les produits énergétiques, l’électricité, les produits de tabacs; 6) la loi modifiée du 21 décembre 2001 concernant le budget des recettes et des dépenses de l’État pour l’exercice 2002; 7) le Code de la sécurité sociale; 8) la loi modifiée du 25 février 1979 concernant l’aide au logement; 9) la loi modifiée du 18 février 2010 relative à un régime d’aides à la protection de l’environnement et à l’utilisation rationnelle des ressources naturelles; 10) la loi modifiée du 5 juin 2009 relative à la promotion de la recherche, du développement et de l’innovation; 11) la loi du 12 juillet 2014 relative à la coordination et à la gouvernance des finances publiques; 12) la loi modifiée du 13 juin 2003 concernant les relations entre l’État et l’enseignement privé. Nous Henri, Grand-Duc de Luxembourg, Duc de Nassau, Notre Conseil d’État entendu; De l’assentiment de la Chambre des Députés; Vu la décision de la Chambre des Députés du 22 décembre 2016 et celle du Conseil d’État du 23 décembre 2016 portant qu’il n’y a pas lieu à second vote; Avons ordonné et ordonnons: Chapitre A – Arrêté du budget Art. 1er. Arrêté du budget Le budget de l’État pour l’exercice 2017 est arrêté: En recettes à la somme de .................................. euros 13.243.899.413 soit: recettes courantes ..................... euros 13.153.654.513 recettes en capital . euros 90.244.900 euros 13.243.899.413 En dépenses à la somme de . euros 14.094.871.518 soit: dépenses courantes .................... euros 12.701.039.724 dépenses en capital ..................... euros 1.393.831.794 euros 14.094.871.518 Le tout conformément aux tableaux annexés. Chapitre B – Dispositions fiscales Art. 2. Prorogation des lois établissant les impôts Les impôts directs et indirects existant au 31 décembre 2016 sont recouvrés pendant l’exercice 2017 d’après les lois qui en règlent l’assiette, les taux ou tarifs et la perception, sous réserve des dispositions des articles 3 à 7 ci-après. Art. 3. Impôt sur le revenu: principe de pleine concurrence Le titre Ier de la loi modifiée du 4 décembre 1967 concernant l’impôt sur le revenu est modifié comme suit: 1° À l’intitulé de l’article 56 du titre Ier de la loi modifiée du 4 décembre 1967 concernant l’impôt sur le revenu les termes «Fixation forfaitaire du bénéfice» sont remplacés par les termes «Principe de pleine concurrence». 2° Il est inséré un nouvel article 56bis libellé comme suit: «Art. 56bis. (1) Au sens du présent article, on entend par: – entreprise liée: toute entreprise visée à l’article 56; – transaction: le transfert d’un bien corporel ou incorporel, la prestation de service et l’engagement, formalisé ou non par un écrit, qui serait rémunéré sur le marché libre; Mémorial A – N° 276du 27décembre 2016 5326 – transaction contrôlée: la transaction entre entreprises liées; – transaction sur le marché libre: la transaction entre entreprises indépendantes; – transaction comparable sur le marché libre: la transaction entre deux parties indépendantes qui est comparable à la transaction contrôlée examinée. Il peut s’agir d’une transaction comparable entre une partie à la transaction contrôlée et une partie indépendante («comparable interne») ou entre deux entreprises indépendantes dont aucune n’est partie à la transaction contrôlée («comparable externe»);