PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KUTNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W ŁODZI
Numer egzemplarza: 1
PROTOKÓŁ KONTROLI GOSPODARKI FINANSOWEJ I ZAMÓWIE Ń PUBLICZNYCH
Jednostka kontrolowana: GMINA KUTNO
Termin kontroli: 7.11.2005 – 6.01.2006
Kontroluj ący (imi ę, st. inspektor Lidia Firlej nazwisko, stanowisko inspektor Teresa Michalska słu Ŝbowe):
2004 – I półrocze 2005 roku Okres obj ęty kontrol ą wybrane zagadnienia 2002, 2003, II półrocze 2005 roku
WK 601/1/54/2005 Numer i data upowa Ŝnienia: z dnia 27.10.2005 roku
Uwaga! Protokół niniejszy podlega udost ępnieniu na zasadach okre ślonych w ustawie z dnia 6 wrze śnia 2001 roku o dost ępie do informacji publicznej (Dz.U. nr 112, poz. 1198), z ograniczeniami wynikaj ącymi z art.5 tej ustawy.
______1 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KUTNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
SPIS TRE ŚCI
I. INFORMACJE WST ĘPNE...... 4 Dane o jednostce ...... 4 II. USTALENIA OGÓLNE ...... 5 1. Kierownictwo jednostki ...... 5 2. Gminne jednostki organizacyjne i prawnoorganizacyjne formy ich działalno ści .5 3. Unormowania wewn ętrzne ...... 6 4. Funkcjonowanie kontroli wewn ętrznej (finansowej)...... 7 5. Kontrole zewn ętrzne ...... 10 6. Bank wykonuj ący obsług ę bankow ą jednostki...... 11 7. Kredyty, po Ŝyczki, obligacje, por ęczenia, akcje i udziały ...... 12 III. EWIDENCJA KSI ĘGOWA. SPRAWOZDAWCZO ŚĆ ...... 20 1. Opis przyj ętych zasad rachunkowo ści. Zabezpieczenie danych przetwarzanych w systemach informatycznych...... 20 2. Urz ądzenia ksi ęgowe...... 21 3. Sprawozdawczo ść i bilans jednostki. Zgodno ść danych wykazywanych w sprawozdaniach bud Ŝetowych z ewidencj ą ksi ęgow ą ...... 22 IV. ROZRACHUNKI I ROSZCZENIA...... 28 1. Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami. Terminowo ść regulowania zobowi ąza ń28 2. Rozrachunki publicznoprawne ...... 30 3. Pozostałe rozrachunki ...... 31 V. GOSPODARKA KASOWA ...... 33 1. Zabezpieczenie warto ści pieni ęŜ nych i druków ścisłego zarachowania. Kontrola kasy. Instrukcja kasowa ...... 33 2. Dokumentowanie operacji kasowych ...... 33 VI. WYKONYWANIE BUD śETU JEDNOSTKI. ZAGADNIENIA OGÓLNE ...35 1. Informacje ogólne – 2004 rok...... 35 2. Informacje ogólne – 2005 rok ...... 38 3. Przestrzeganie zasad gospodarki finansowej okre ślonych w art.92 pkt 3 ustawy o finansach publicznych ...... 40 VII. WYKONYWANIE BUD śETU. REALIZACJA DOCHODÓW BUD śETOWYCH 41 1. Dochody z podatków i opłat lokalnych...... 41 2. Dochody z maj ątku ...... 66 3. Pozostałe dochody...... 89 VIII. WYKONYWANIE BUD śETU. REALIZACJA WYDATKÓW BUD śETOWYCH 90 1. Wydatki zwi ązane z realizacj ą gminnego programu profilaktyki i rozwi ązywania problemów alkoholowych ...... 90 2. Wydatki na zadania z zakresu pomocy społecznej ...... 93 3. Wydatki (dotacje) na realizacj ę zada ń powierzonych na podstawie umowy jednostkom spoza sektora finansów publicznych oraz na działalno ść po Ŝytku publicznego w oparciu o ustaw ę o działalno ści Po Ŝytku Publicznego i Wolontariacie ...... 98 4. Wydatki osobowe ...... 106 5. Wydatki na dostawy materiałów i usług ...... 118 6. Wydatki inwestycyjne ...... 124
______2 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KUTNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
IX. EWIDENCJA MAJ ĄTKU GMINY. INWENTARYZACJA...... 139 1. Zasady ewidencji składników maj ątkowych (ewidencja ilo ściowa, ilo ściowo – warto ściowa) 139 2. Ewidencja środków trwałych – konto 011, 013...... 139 3. Ewidencja warto ści niematerialnych i prawnych – konto 020. Prawidłowo ść stosowanych odpisów umorzeniowych ...... 143 4. Ewidencja pozostałych składników maj ątkowych (materiały, finansowy maj ątek trwały) 143 5. Inwentaryzacja ...... 144 X. ZADANIA REALIZOWANE NA PODSTAWIE POROZUMIE Ń Z JEDNOSTKAMI SAMORZ ĄDU TREYTORIALNEGO I ORGANAMI ADMINISTRACJI RZ ĄDOWEJ 146 Zadania realizowane na podstawie porozumie ń ...... 146 XI. ROZLICZENIA BUD śETU Z SAMORZ ĄDOWYMI JEDNOSTKAMI ORGANIZACYJNYMI ...... 153 1. Dotacje przekazywane na rzecz zakładów bud Ŝetowych i gospodarstw pomocniczych – wysoko ść i rodzaj ...... 153 2. Wpłaty zakładów bud Ŝetowych i gospodarstw pomocniczych do bud Ŝetu gminy 153 3. Dotacje na rzecz instytucji kultury ...... 153 4. Dotacje na rzecz publicznych samodzielnych zakładów opieki zdrowotnej ...... 155 XII. USTALENIA KO ŃCOWE. ZAŁ ĄCZNIKI...... 155
______3 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KUTNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
I. INFORMACJE WST ĘPNE
DANE O JEDNOSTCE
Adres siedziby Urz ędu Gminy: 99-300 Kutno, ul. Witosa 1 Gmina Kutno poło Ŝona jest w powiecie kutnowskim i w województwie łódzkim. Jest gmin ą typowo rolnicz ą. Obejmuje swym zasi ęgiem 54 wsie w 31 sołectwach. Ogólna powierzchnia gminy wynosi: 12233 ha, w tym: - grunty orne - 9795 ha - sady - 203 ha - ł ąki i pastwiska - 468 ha - lasy i grunty le śne - 795 ha - pozostałe grunty - 972 ha Na terenie gminy znajduje si ę 1538 indywidualnych gospodarstw rolnych. Liczba mieszka ńców wynosiła wg stanu na dzie ń: 31.12.2004 r. 30.09.2005 r . 8428 8408 z tego: - od 0 – 17 lat 1861 1908 - od 18 – 59 lat 5181 5124 - 60 lat i wi ęcej 1386 1374
Stopie ń bezrobocia wynosił: - na dzie ń 31.12.2004 r. – 19,6 % - na kon. III kwartału 2005 r. – 17,5 %
Numer REGON 000547780 został nadany Urz ędowi Gminy Kutno przez Urz ąd Statystyczny w Łodzi.
NIP 775-10-51-616 został nadany przez Urz ąd Skarbowy w Kutnie.
Niniejszy protokół dotyczy kompleksowej kontroli gospodarki finansowej i zamówie ń publicznych w Gminie Kutno.
______4 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KUTNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
II. USTALENIA OGÓLNE
1. KIEROWNICTWO JEDNOSTKI
Przewodnicz ący rady gminy p. Józef Kotli ński Wybrany przez Rad ę Gminy Kutno uchwał ą nr 1/I/2002 z dnia 15 listopada 2002 roku w sprawie wyboru Przewodnicz ącego Rady Gminy.
Wójt Gminy p. Jerzy Bryła Wybrany w wyborach, które odbyły si ę w dniu 27 pa ździernika 2002 roku. Urz ąd Wójta Gminy Kutno obj ął w dniu 15 listopada 2002 roku po zło Ŝeniu ślubowania przed Rad ą Gminy Kutno na sesji w dniu 15 listopada 2002 roku.
Skarbnik Gminy p. Anna Bobowska Powołana przez Rad ę Gminy Kutno uchwał ą nr 14/IV/90 z dnia 04.07.1990 roku w sprawie powołania Skarbnika Gminy.
Sekretarz Gminy p. El Ŝbieta Koralewska – Kowalczyk Powołana przez Rad ę Gminy Kutno uchwał ą nr 106/XVII/96 z dnia 25.01.1996 roku w sprawie powołania Sekretarza Gminy.
2. GMINNE JEDNOSTKI ORGANIZACYJNE I PRAWNOORGANIZACYJNE FORMY ICH DZIAŁALNO ŚCI
JEDNOSTKI BUD śETOWE: - Gminny O środek Pomocy Społecznej utworzono na mocy uchwały nr 41/IX/90 Gminnej Rady Narodowej w Kutnie z dnia 2 marca 1990 roku. - Szkoły Podstawowe stały si ę gminnymi jednostkami organizacyjnymi od dnia 1 stycznia 1996 roku na mocy art. 104 ust. 1 i 2 ustawy z dnia 7 wrze śnia 1991 roku o systemie o światy (Dz.U. z 1996 roku Nr 67, poz. 329), w tym: ● Szkoła Podstawowa w Byszewie ● Szkoła Podstawowa w Goł ębiewie ● Szkoła Podstawowa w Strzegocinie ● Szkoła Podstawowa we Wroczynach - Zespół Szkół w Goł ębiewku został utworzony uchwał ą nr VI/50/03 Rady Gminy Kutno z dnia 15.04.2003 roku w sprawie zało Ŝenia Zespołu Szkół w Goł ębiewku.
______5 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KUTNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- Gimnazjum w Byszewie zostało utworzone uchwał ą nr 56/VII/99 Rady Gminy Kutno z dnia 12.03.1999 roku w sprawie zało Ŝenia Gimnazjum w Byszewie. - Gminny Zespół ds. Obsługi Publicznych Placówek O światowych Gminy Kutno został utworzony na mocy uchwały nr 88/15/95 Rady Gminy w Kutnie z dnia 12 grudnia 1995 roku w sprawie utworzenia Zespołu ds.. Obsługi Publicznych Placówek O światowych Gminy Kutno. Wymienione jednostki organizacyjne działaj ą w oparciu o nadane statuty.
3. UNORMOWANIA WEWN ĘTRZNE
Statut gminy Podstawowe zasady działalno ści Gminy reguluje Statut Gminy Kutno zatwierdzony uchwał ą nr VII/55/2003 Rady Gminy Kutno z dnia 14 maja 2003 roku w sprawie uchwalenia Statutu Gminy Kutno i ogłoszony w Dz. Urz. Województwa Łódzkiego nr 184 z dnia 08.07.2003 roku Nr 184, poz. 1790.
Regulamin organizacyjny urz ędu Zadania Urz ędu Gminy, zakres działania, organizacj ę, zasady funkcjonowania urz ędu oraz zakres działania kierownictwa i poszczególnych stanowisk pracy okre śla Regulamin Organizacyjny Urz ędu Gminy Kutno uchwalony przez Rad ę Gminy Kutno uchwał ą nr 153/XXI/2000 z dnia 10 listopada 2000 roku w sprawie uchwalenia Regulaminu Organizacyjnego Urz ędu Gminy Kutno.
Instrukcja obiegu i kontroli dokumentów Instrukcja obiegu, procedury kontroli i archiwowania dokumentów finansowo – ksi ęgowych w Urz ędzie Gminy Kutno, została wprowadzona w Ŝycie zarz ądzeniem nr 65/2004 Wójta Gminy Kutno z dnia 14 grudnia 2004 roku w sprawie instrukcji reguluj ących gospodark ę finansowa gminy. Wcze śniej obowi ązywała instrukcja kontroli wewn ętrznej i obiegu dowodów finansowo – ksi ęgowych oraz zakładowego planu kont wprowadzona w Ŝycie zarz ądzeniem nr 17/97 Wójta Gminy Kutno z dnia 28 grudnia 1997 roku.
Ustalone zasady gospodarowania mieniem komunalnym Rada Gminy Kutno, nie okre śliła w oparciu o art. 18 ust. 2 pkt. 9 lit. „a” ustawy z dnia 8 marca 1990 roku o Samorz ądzie Gminnym (tekst jednolity z 2001 roku; Dz.U. Nr 142, poz. 1591 z pó źn. zm.) zasad nabycia, zbycia i obci ąŜ ania nieruchomo ści gruntowych oraz ich wydzier Ŝawiania lub najmu na okres dłu Ŝszy ni Ŝ 3 lata. Rada Gminy Kutno podejmuje uchwały ka Ŝdorazowo w miar ę potrzeby. W dniu 30 grudnia 2002 roku Rada Gminy Kutno podj ęła uchwał ę nr 28/III/2002 w sprawie warunków umarzania i rozkładania na raty nale Ŝno ści pieni ęŜ nych. W/w uchwał ę podj ęła na podstawie art. 34 a ustawy z dnia 26 listopada 1998 roku o finansach publicznych (Dz.U. z 1998 r. Nr155, poz. 1014 z pó źn. zm.).
______6 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KUTNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Zasady składania o świadcze ń woli – pełnomocnicy. W nowej kadencji tj. od 15 listopada 2002 roku o świadczenia woli w imieniu gminy składa jednoosobowo Wójt Gminy Kutno p. Jerzy Bryła, na podstawie art. 46 ust. 1 ustawy o samorz ądzie gminnym.
4. FUNKCJONOWANIE KONTROLI WEWN ĘTRZNEJ (FINANSOWEJ ).
Unormowania w zakresie kontroli finansowej. Osoby odpowiedzialne W toku post ępowania kontrolnego stwierdzono, Ŝe w czasie od 1 stycznia 2001 roku do dnia 13 grudnia 2004 roku kontrolowana jednostka nie posiadała ustalonych procedur kontroli finansowej według wymogów ustawy o finansach publicznych. Obowi ązek okre ślenia procedur kontroli wewn ętrznej został wprowadzony z dniem 1 stycznia 2001 roku stosownie do unormowania zawartego w art. 28 a ustawy z dnia 26.11.1998 roku o finansach publicznych (Dz.U. nr 155, poz. 1014 z pó źn. zm.). Zgodnie z w/w przepisami w celu wykonania nadzoru w zakresie gospodarowania środkami publicznymi pod wzgl ędem legalno ści, gospodarno ści i celowo ści, kierownik jednostki zobowi ązany został do ustalenia szczegółowych procedur kontroli wydatków ze środków publicznych, zasad wst ępnej oceny celowo ści ponoszonych wydatków w zwi ązku z realizacj ą zada ń oraz sposobów wykorzystania wyników kontroli i oceny. Z dniem 1 stycznia 2002 roku na mocy ustawy z dnia 27.07.2001 roku o zmianie ustawy o finansach publicznych, ustawy o organizacji i trybie pracy Rady Ministrów oraz w zakresie działania ministrów, ustawy o działach administracji rz ądowej oraz ustawy o słu Ŝbie cywilnej (Dz.U. nr 102, poz. 1116) wprowadzono zmiany do ustawy o finansach publicznych, rozszerzaj ąc zakres zagadnie ń obj ętych wewn ętrzn ą kontrol ą finansow ą. Zgodnie z art. 35a ust. 1 ustawy, kontrola finansowa w jednostkach sektora finansów publicznych dotyczy procesów zwi ązanych z gromadzeniem i rozdysponowaniem środków publicznych oraz gospodarowaniem mieniem. Procedury kontroli na podstawie art. 35a ust. 3 ustala w formie pisemnej kierownik jednostki sektora finansów publicznych. Procedury kontroli powinny obejmowa ć operacje gospodarcze zwi ązane z gromadzeniem środków i ich rozdysponowaniem, w tym ocen ę celowo ści zaci ągania zobowi ąza ń i dokonywania wydatków oraz gospodarowanie mieniem. Do dnia 13 grudnia 2004 roku w Urz ędzie Gminy Kutno obowi ązywało zarz ądzenie Nr 14/97 Wójta Gminy Kutno z dnia 29 grudnia 1997 roku w sprawie wprowadzenia w Ŝycie instrukcji kontroli wewn ętrznej i obiegu dowodów finansowo – ksi ęgowych oraz zakładowego planu kont wraz z Aneksem z dnia 27.11.2001 roku do w/w zarz ądzenia. Kserokopia fragmentów zarz ądzenia Nr 14/97 z dnia 29.12.1997 r. wraz z Aneksem z dnia 27.11.2001 roku stanowi ą zał ącznik nr 2a, b . W rozdziale II pkt 2 i 3 „Instrukcji kontroli wewn ętrznej i obiegu dowodów finansowo – ksi ęgowych” z 1997 roku ustalono, i Ŝ za zorganizowanie i prawidłowe funkcjonowanie systemu kontroli wewn ętrznej odpowiedzialny jest Sekretarz Gminy.
______7 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KUTNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Zakres kontroli wewn ętrznej wykonywanej przez poszczególnych pracowników okre ślony jest w zakresach czynno ści. W dniu 14.12.2004 roku Wójt Gminy Kutno na podstawie art. 35a ust. 3 ustawy o finansach publicznych wydał zarz ądzenie Nr 65/2004 w sprawie instrukcji reguluj ących gospodark ę finansow ą gminy. Zarz ądzeniem powy Ŝszym wprowadzono: - Instrukcj ę obiegu, kontroli i archiwowania dokumentów ksi ęgowych, - Zakładowy Plan Kont dla bud Ŝetu Gminy i Urz ędu Gminy, - Instrukcj ę w sprawie gospodarki maj ątkiem trwałym gminy, inwentaryzacji maj ątku i zasad odpowiedzialno ści za powierzone mienie, - Instrukcj ę ewidencji i kontroli druków ścisłego zarachowania w Urz ędzie Gminy w Kutnie. W rozdziale V Instrukcji obiegu, procedur kontroli i archiwowania dokumentów finansowo – ksi ęgowych okre ślono w sposób szczegółowy organizacji i funkcjonowanie kontroli finansowej wst ępnej, bie Ŝącej i nast ępnej. W rozdziale VIII powy Ŝszej instrukcji przedstawiono w formie tabelarycznej wykaz komórek organizacyjnych i stanowisk pracy bior ących udział w obiegu, kontroli i archiwowania dokumentów ksi ęgowych, terminarz obiegu dokumentów, osoby odpowiedzialne. Kserokopia fragmentów zarz ądzenia Wójta Gminy Nr 65/2004 z dnia 14.12.2004 roku stanowi zał ącznik nr 3 . Kserokopia uchwały Zarz ądu Gminy Nr 100/66/2001 z dnia 04.04.2001 roku stanowi zał ącznik nr 4 . Wyja śnienia Sekretarza Gminy p. El Ŝbiety Koralewskiej - Kowalczyk i Wójta Gminy p. Jerzego Bryły w sprawie terminu opracowania procedur kontroli finansowej na podstawie art. 35a ust. 3 ustawy o finansach publicznych stanowi ą zał ącznik nr 5 .
Kontrola finansowa w urz ędzie – na podstawie art. 35a ustawy o finansach publicznych W trakcie niniejszego post ępowania kontrolnego inspektorzy RIO – Łód ź przeprowadzili pod wzgl ędem funkcjonowania procedur kontroli finansowej, kontrol ę nast ępuj ących wydatków, zrealizowanych z bud Ŝetu Gminy Kutno w 2004 i 2005 r.: Tabela nr 1 Lp. Rodzaj skontrolowanych wydatków 2004 rok 2005 rok Wydatki inwestycyjne. Rozbudowa drogi 1. 541.037,00 - Wroczyny – Stanisławów Wydatki na dotacje dla jednostek spoza sektora 2. 59.310,00 35.355,00 finansów publicznych Wydatki z tytułu porozumienia z 3. 266.120,00 140.250,00 Urz ędem Miasta Kutno Wydatki bie Ŝą ce na zakup dostaw i usług 4. 78.280,00 20.144,00 (naprawy dróg gminnych) 5. Wydatki ZF ŚS 23.769,00 25.175,00
6. Wydatki na diety radnych i sołtysów 16.400,00 9.600,00
7. Podró Ŝe słu Ŝbowe pracowników 1.804,00 1.326,00
8. Odprawy emerytalne, ekwiwalenty za urlop - 20.633,00
Razem: 986.720,00 252.483,00
______8 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KUTNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Ogółem skontrolowano pod wzgl ędem funkcjonowania procedur kontroli finansowej za 2004 rok wydatki na kwot ę 986.720,00 zł, które stanowiły 9,1% wydatków ogólnych 2004 roku oraz za 2005 rok wydatki na kwot ę 252.483,00 zł, które stanowiły 4,7% wydatków ogólnych bud Ŝetu gminy I półrocza 2005 roku . Ustalenia kontroli i stwierdzone nieprawidłowo ści w zakresie wydatków inwestycyjnych przedstawiono w rozdziale VIII pkt 6; wydatki bie Ŝą ce na zakup dostaw i usług w rozdziale VIII pkt 5; wydatki na diety radnych i sołtysów, na podró Ŝe słu Ŝbowe pracowników oraz wydatki ZF ŚS w rozdziale VIII pkt 4; wydatki osobowe, wydatki na dotacje dla sektora spoza finansów publicznych w rozdziale VIII pkt 3; wydatki poniesione z tytułu porozumie ń z Urz ędem Miasta Kutna w rozdziale X niniejszego protokołu.
Kontrola finansowa wobec jednostek organizacyjnych, w tym kontrola wykonywana na podstawie art.127 ustawy o finansach publicznych W dniu 4 kwietnia 2001 roku została podj ęta uchwała Nr 100/66/2001 Zarz ądu Gminy Kutno w sprawie kontroli wydatków ze środków publicznych w podległych jednostkach organizacyjnych i nadzorowanych. W tre ści powy Ŝszej uchwały Zarz ąd Gminy Kutno zobowi ązał Wójta Gminy Kutno oraz Kierownika Gminnego Zespołu ds. Obsługi Publicznych Placówek O światowych Gminy Kutno do opracowania szczegółowych: - procedur kontroli wydatków dokonywanych ze środków publicznych, - zasad wst ępnej oceny i celowo ści wydatków, - sposobu wykorzystania wyników kontroli. Z ustale ń kontroli wynika, Ŝe Wójt Gminy Kutno okre ślił szczegółowo organizacj ę i funkcjonowanie kontroli finansowej dopiero w 2004 roku zarz ądzeniem Nr 65/2004 z dnia 14.12.2004 roku w sprawie instrukcji reguluj ących gospodark ę finansow ą gminy. Kierownik Gminnego Zespołu ds. Obsługi Publicznych Placówek O światowych Gminy Kutno p. Zofia Andrzejczyk wydała zarz ądzenie Nr 4 z dnia 02.12.2002 roku w sprawie procedur kontroli finansowej w GZ ds. OPPO gm. Kutno. Gminny Zespół ds. Obsługi Publicznych Placówek O światowych Gminy Kutno prowadzi obsług ę finansowo – ksi ęgow ą we własnym zakresie. W tre ści uchwały Nr 100/66/2001 Zarz ądu Gminy Kutno ponadto ustalono, i Ŝ w jednostkach podległych nale Ŝy przeprowadzi ć kontrol ę 5% wydatków ze środków publicznych. Kserokopia uchwały Zarz ądu Gminy Kutno Nr 100/66/2001 z dnia 04.04.2001 roku stanowi zał ącznik nr 4 . Obsługa finansowo – ksi ęgowa Gminnego O środka Pomocy Społecznej w Kutnie jest prowadzona w Urz ędzie Gminy w Kutnie. Wst ępn ą i bie Ŝą cą kontrol ę finansow ą wydatków GOPS w 100% sprawuje Skarbnik Gminy. Wydatki Gminnego Zespołu ds. Obsługi Publicznych Placówek O światowych Gminy Kutno były kontrolowane przez p. Edwarda Sołtysiaka na podstawie umowy – zlecenia z dnia 08.11.2004 r. Na okoliczno ść przeprowadzonej kontroli kompleksowej Gminnego Zespołu ds. Obsługi Publicznych Placówek Oświatowych Gminy Kutno sporz ądzono protokół z dnia 15.12.2004 roku. Kontrol ą kompleksow ą obj ęto wydatki roku 2003 oraz wydatki I półrocza 2004 roku. Kserokopia upowa Ŝnienia Wójta Gminy Kutno do przeprowadzenia audytu wewn ętrznego oraz kserokopia umowy – zlecenia z p. Edwardem Sołtysiakiem z dnia
______9 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KUTNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
08.11.2004 roku, stanowi ą zał ączniki nr 6a, b . Zgodnie z w/w umow ą wynagrodzenie p. Edwarda Sołtysiaka za przeprowadzon ą kontrol ę wyniosło 4.000,00 zł.
Kontrola wykonywana przez Komisj ę Rewizyjn ą Komisja Rewizyjna Rady Gminy Kutno w latach 2004 – 2005(I półrocze) na swych posiedzeniach dokonała: - analizy sprawy zwi ązanej ze skarg ą wniesiona przez (…) 1, na działalno ść Wójta Gminy Kutno oraz wielu czynno ści zwi ązanych z w/w spraw ą, w celu jej wyja śnienia. W konsekwencji Komisja stwierdziła, Ŝe przedmiotowa skarga jest bez zasadna – Protokół z posiedzenia Komisji Rewizyjnej z dnia 08.03.2005 roku. - analizy sprawy zwi ązanej ze skarg ą wniesion ą przez (…) 2, na działalno ść Dyrektora Szkoły w Goł ębiewie – jako kierownika gminnej jednostki organizacyjnej, celem jej rozpoznania. W konsekwencji dokładnego zbadania w/w skargi, Komisja uznała skarg ę jako bezzasadn ą – Protokół nr 12/2004 z posiedzenia Komisji Rewizyjnej odbytego w dniu 26.03.2004 roku, nr 13/2004 z posiedzenia Komisji w dniu 31.03.2004 roku, Sprawozdanie z 14.04.2004 roku dotycz ące podsumowania badanej w/w skargi zło Ŝonej w dniu 08.03.2004 roku. - analizy wykonania wpływów podatku rolnego i od nieruchomo ści, w okresie od 1.01.2005 r. do 30.09.2005 roku – Protokół nr 25/2005 z posiedzenia odbytego w dniu 13.10.2005 roku. - analizy przestrzegania procedury przetargowej przy przeprowadzanych przetargach w tym: dokumentacji (specyfikacji), kosztorysu oraz projektu technicznego – Protokół nr 25/2005 z odbytego posiedzenia w dniu 13.10.2005 roku.
5. KONTROLE ZEWN ĘTRZNE
Kontrole przeprowadzone przez RIO W czasie od 19 lipca 2001 roku do 12 wrze śnia 2001 roku, została przeprowadzona przez inspektorów Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi kompleksowa kontrola gospodarki finansowej za lata 2000 – 2001. Prezes RIO w Łodzi pismem nr WK- 0915/75/2001 z dnia 4.10.2001 roku przesłał Wójtowi Gminy Kutno wyst ąpienie pokontrolne wraz z zaleceniami do wykonania.
1 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 2 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______10 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KUTNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Informacja Wójta Gminy Kutno o wykonaniu zalece ń pokontrolnych została przesłana do Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi pismem z dnia 7.11.2001 roku.
Kontrole przeprowadzone przez inne podmioty W dniu 09.06.2004 roku została przeprowadzona przez inspektora W.F.O. Ś. i G.W. w Łodzi kontrola wykonania przedsi ęwzi ęcia p.n. „Budowa Oczyszczalni Ścieków dla Szkoły Podstawowej i Gimnazjum w Byszewie. Kontrola została przeprowadzona z zamierzeniem umorzenia pozostałej do spłacenia kwoty po Ŝyczki (40%) zaci ągni ętej przez Gmin ę Kutno w W.F.O. Ś. i G.W. w Łodzi wg umowy nr 228/OW/P/2002 z 24.10.2002 roku na w/w inwestycj ę.
6. BANK WYKONUJ ĄCY OBSŁUGĘ BANKOW Ą JEDNOSTKI .
Wybór banku Obsług ę bankow ą Urz ędu Gminy Kutno prowadzi Bank Spółdzielczy w Kutnie wybrany uchwał ą nr 77/XII/91 z dnia 31 lipca 1991 roku. W/w bank prowadzi obsług ę bankow ą na podstawie umowy zawartej mi ędzy stronami w dniu 23 sierpnia 1999 roku.
Rachunki bankowe W okresie obj ętym kontrol ą Urz ąd Gminy posiadał rachunki bankowe wymienione w poni Ŝszej tabeli: Tabela nr 2 Konta Saldo na Saldo na korespon- Nazwa i numer rachunku 31.12.2004 30.06.2005 duj ące 1) Rachunek bie Ŝą cy bud Ŝetu 133,223,224, 81. 9021 0008 0010 6021 2000 0003 1.591.634,29 21.946,55 260,222,901 1a) Subkonto dotycz ące dochodów bud Ŝetu pa ństwa 133 /3 ; 224 59. 9021 0008 00010 6021 2000 0011 - 540,17 2) Rachunek sum depozytowych 139 /1 ; 240 /1 ; 27. 9021 0008 0010 6021 2000 0005 15.687,05 15.630,57 101 2a) Rachunek sum depozytowych - lokata 7.850,00 - 139 /2 ; 240 /3 37102-2-24-29-00-0010621-01
3) Rachunek środków funduszu świadcze ń socjalnych 135 /1 ; 135 /2 ; 851 /1 ; 851 /2 ; 54. 9021 0008 0010 6021 2000 0004 26.073,14 30.509,24 101 4) R-ek środków Gminnego F-szu Ochrony Środowiska 135 /3 ; 853 97. 9021 0008 0010 6021 2000 0006 47.662,86 2.568,24
Stwierdzono, i Ŝ salda wykazane w w/w tabeli s ą zgodne z saldami potwierdzonymi przez bank i saldami wykazanymi ewidencji ksi ęgowej.
______11 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KUTNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
7. KREDYTY , PO śYCZKI , OBLIGACJE , POR ĘCZENIA , AKCJE I UDZIAŁY
Zaci ągni ęte kredyty i po Ŝyczki. Na sfinansowanie wydatków nie znajduj ących pokrycia w planowanych dochodach (art.48 ust.1 pkt 2 ustawy o finansach publicznych). W okresie 2003 – 2004 zostały zaci ągni ęte ni Ŝej wymieniony kredyt i po Ŝyczka: 2003 rok: - kredyt bankowy średnioterminowy w kwocie 250.000 zł zaci ągni ęty w Banku Spółdzielczym „Wspólna Praca” w Kutnie, ul. Barlickiego 33. 2004 rok: - po Ŝyczka w kwocie 440.000 zł zaci ągni ęta w Wojewódzkim Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi.
Kredyt bankowy średnioterminowy w kwocie 250.000 zł zaci ągni ęty w Banku Spółdzielczym „Wspólna Praca” w Kutnie. Rada Gminy w Kutnie uchwał ą nr XII/89/2003 z dnia 25 listopada 2003 roku w sprawie zaci ągni ęcia długoterminowego kredytu, postanowiła zaci ągn ąć kredyt w wysoko ści 250.000 zł na sfinansowanie zadania inwestycyjnego p.n. „ Budowa sali gimnastycznej przy Szkole Podstawowej w Goł ębiewku. Źródłem pokrycia zobowi ązania b ędą dochody bud Ŝetowe tj. wpływy z podatku rolnego 2004 roku. Wójt Gminy Kutno nie wyst ąpił do RIO w Łodzi z wnioskiem o wydanie opinii co do mo Ŝliwo ści spłaty kredytu w kwocie 250.000 zł przewidzianego na sfinansowanie zadania p.n. „Budowa sali gimnastycznej przy Szkole Podstawowej w Goł ębiewku. Kredyt zaci ągni ęto do wysoko ści okre ślonej w bud Ŝecie gminy na 2003 rok. Przy wyborze banku w celu zaci ągni ęcia w/w kredytu, nie zastosowano procedury ustawy o zamówieniach publicznych ze wzgl ędu na spełnienie podstawowego kryterium zawartego w art. 6 ust. 1 pkt. 7 tj. równowarto ści kwoty 6.000 euro. Zgodnie z przedstawionymi przez jednostk ę dokumentami źródłowymi kontroluj ący stwierdzili, i Ŝ przed wyborem banku na zaci ągni ęcie przedmiotowego kredytu sporz ądzono analiz ę kosztów zaci ąganego kredytu na dzie ń 02.12.2003 roku. Z przedstawionej analizy wynika, Ŝe warto ść kosztów kredytu (odsetki, prowizje) wyniosły 24.137,33 PLN, co dało równowarto ść w euro 5.192,49 EURO i w zwi ązku z tym zamówienie nie przekroczyło progu ustalonego w art. 6 ust. 1 pkt. 7 ustawy o zamówieniach publicznych. W dniu 17 grudnia 2003 roku pomi ędzy Bankiem Spółdzielczym „Wspólna Praca” w Kutnie, a Gmin ą Kutno w imieniu której działa Jerzy Bryła Wójt Gminy Kutno przy kontrasygnacie Skarbnika Gminy Kutno – Anny Bobowskiej, została zawarta umowa nr 48/2003 o kredyt średnioterminowy w walucie polskiej na przedsi ęwzi ęcie inwestycyjne p.n. Budowa sali gimnastycznej przy Szkole Podstawowej w Goł ębiewku. Strony umowy ustaliły m.in.:
______12 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KUTNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- kredyt udzielony jest na okres od 22 grudnia 2003 roku do dnia 31 grudnia 2004 roku, - BS otworzy rachunek kredytowy na którym b ędzie ewidencjonowany kredyt, - BS stawia do dyspozycji Kredytobiorcy kredyt od dnia 22.12.2003 roku, - wykorzystanie kredytu nast ępowa ć b ędzie na podstawie dyspozycji bezgotówkowych lub gotówkowych podpisanych przez Kredytobiorc ę, b ądź osoby upowa Ŝnione za po średnictwem okre ślonego w umowie numeru rachunku. Kwota kredytu oprocentowana została według zmiennej stopy procentowej obowi ązuj ącej w okresach, za który odsetki naliczano. Oprocentowanie kredytu było negocjowane. Podstaw ę obliczenia stanowiło oprocentowanie obowi ązuj ące w banku pomniejszone o 12,9 punktu procentowego. Oprocentowanie kredytu w dniu zawarcia umowy wynosiło 5,50% w stosunku rocznym. BS pobrał prowizj ę w wysoko ści 1.250 zł co stanowiło 0,5% od kwoty przyznanego kredytu. Strony ustaliły spłat ę kredytu w ratach i terminach okre ślonych poni Ŝej: - 31.01.2004 r. – 20.650 zł - 28.02.2004 r. – 20.850 zł - 31.03.2004 r. – 20.850 zł - 30.04.2004 r. – 20.850 zł - 31.05.2004 r. – 20.850 zł - 30.06.2004 r. – 20.850 zł - 31.07.2004 r. – 20.850 zł - 31.08.2004 r. – 20.850 zł - 30.09.2004 r. – 20.850 zł - 31.10.2004 r. – 20.850 zł - 30.11.2004 r. – 20.850 zł - 31.12.2004 r. – 20.850 zł W punkcie 15 zawartej umowy, ustalono i Ŝ zabezpieczeniem spłaty udzielonego kredytu wraz z odsetkami b ędzie weksel własny in blanco wystawiony przez Kredytobiorc ę wraz z deklaracj ą wekslow ą zło Ŝone w BS. W czasie post ępowania kontrolnego stwierdzono, i Ŝ spłaty zaci ągni ętego w/w kredytu dokonywane były zgodnie z ustaleniami zawartymi w umowie. Z dokumentów źródłowych wynika, Ŝe Kredytobiorca wykorzystał kredyt zgodnie z przeznaczeniem.
Po Ŝyczka w kwocie 440.000 zł zaci ągni ęta w W.F.O. Ś. i G.W. w Łodzi. W 2004 roku została zaci ągni ęta po Ŝyczka w Wojewódzkim Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi na dofinansowanie zadania „Budowa przydomowych oczyszczalni ścieków – etap I” .
______13 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KUTNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Rada Gminy Kutno uchwał ą nr XV/102/2004 z dnia 17 marca 2004 roku postanowiła zaci ągn ąć po Ŝyczk ę w wysoko ści 372.000 zł w W.F.O. Ś. i G.W. w Łodzi na zadanie p.n. „Budowa przydomowych oczyszczalni ścieków – etap I” i spłacie z dochodów bud Ŝetowych tj. wpływów z podatku rolnego w latach 2005 – 2007. Rada Gminy powierzyła Wójtowi Gminy Kutno wykonanie w/w uchwały w terminie do 31 grudnia 2004 roku. W dniu 25 maja 2004 roku Rada Gminy Kutno uchwał ą nr XVIII/118/2004 w sprawie zmiany uchwały nr XV/102/2004 z dnia 17 marca 2004 roku w sprawie zaci ągni ęcia długoterminowej po Ŝyczki dokonała zmiany wysoko ści kwoty zaci ągni ęcia po Ŝyczki na 440.000 zł. Uchwał ą nr XXIV/149/2004 Rada Gminy Kutno z dnia 8 grudnia 2004 roku w sprawie zmiany uchwały nr XV/102/2004 z dnia 17 marca 2004 roku w sprawie zaci ągni ęcia długoterminowej po Ŝyczki został zmieniony termin wykonania uchwały do 15 czerwca 2005 roku. W dniu 17 wrze śnia 2004 roku pomi ędzy Wojewódzkim Funduszem Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi, a Gmin ą Kutno reprezentowan ą przez Wójta Gminy – Jerzego Brył ę, została zawarta umowa po Ŝyczki nr168/OW/P/2004 na zaci ągni ęcie po Ŝyczki w kwocie 440.000 zł na dofinansowanie zadania „Budowa przydomowych oczyszczalni ścieków – etap I”. Umowa zawiera kontrasygnat ę Anny Bobowskiej – Skarbnika Gminy Kutno. Strony umowy ustaliły m.in.: - po Ŝyczka w kwocie 440.000 zł b ędzie przekazywana sukcesywnie zgodnie z programem rzeczowo – finansowym, na podstawie przedstawionych faktur na rachunek Po Ŝyczkobiorcy w terminie do dnia 31.12.2004 roku, - warunkiem wpłat po Ŝyczki jest wcze śniejsze ustanowienie prawnych zabezpiecze ń, - stałe oprocentowanie kwoty po Ŝyczki w okresie kredytowania wynosi 3% w stosunku rocznym, - przebieg realizacji zadania okre śla harmonogram rzeczowo – finansowy z dnia 30.07.2004 roku, - terminy spłat w wysoko ści kwot rat po Ŝyczki, i tak: I rata w kwocie 35.750 zł do dnia 30.11.2005 r. II rata w kwocie 35.750 zł do dnia 28.02.2006 r. III rata w kwocie 35.750 zł do dnia 31.05.2006 r. IV rata w kwocie 35.750 zł do dnia 31.08.2006 r. V rata w kwocie 35.750 zł do dnia 30.11.2006 r. VI rata w kwocie 35.750 zł do dnia 28.02.2007 r. VII rata w kwocie 35.750 zł do dnia 31.05.2007 r. VIII rata w kwocie 35.750 zł do dnia 31.08.2007 r. IX rata w kwocie 38.500 zł do dnia 30.11.2007 r. X rata w kwocie 38.500 zł do dnia 28.02.2008 r. XI rata w kwocie 38.500 zł do dnia 31.05.2008 r. XII rata w kwocie 38.500 zł do dnia 31.08.2008 r. - odsetki od kwoty po Ŝyczki b ędą naliczane:
______14 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KUTNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
• do dnia 30.11.2005 r. – jednorazowo i potr ącone z góry w dniu przekazania po Ŝyczki, • od dnia 01.12.2005 r. – w okresach miesi ęcznych i spłacane przez Po Ŝyczkobiorc ę na bie Ŝą co do dnia 10-go ka Ŝdego miesi ąca. - Po Ŝyczkobiorca zobowi ązuje si ę do: • przeznaczenia kwoty po Ŝyczki tylko i wył ącznie na dofinansowanie zadania, którego całkowity koszt zaplanowano na kwot ę 596.921 zł i zako ńczenia realizacji zadania w nieprzekraczalnym terminie do dnia 30.11.2004 roku, • przedło Ŝenia funduszowi w terminie do dnia 31.12.2004 roku protokołu odbioru zrealizowanego w/w zadania, • przedstawienia funduszowi w terminie do 31.01.2005 r. rozliczenia otrzymanej kwoty po Ŝyczki oraz kwoty udziału własnego poprzez przedło Ŝenie oryginałów rachunków lub faktur, na podstawie których dokonano rozliczenia kwoty po Ŝyczki oraz potwierdzonych kserokopii rachunków, faktur potwierdzaj ących rozliczenie cało ści udziału własnego, wraz z dowodami zapłaty, całkowitej spłaty kwoty po Ŝyczki wraz z odsetkami do dnia 31.08.2008 roku. - zabezpieczenie spłaty po Ŝyczki stanowi ą: • weksel własny „in blanco” o warto ści 150% kwoty po Ŝyczki wraz z deklaracj ą wekslow ą, • gwarancja bankowa. Dotychczas po Ŝyczka została przekazana urz ędowi na rachunek Banku Spółdzielczego w Kutnie przelewem w kwocie 157.625 zł z dnia 22.06.2004 roku i przelewem w kwocie 270.175 zł i przelewem w kwocie 12.200 zł z dnia 12.10.2004 r. Rozliczenie po Ŝyczki W celu rozliczenia po Ŝyczki zostały wysłane nast ępuj ące dokumenty finansowe: - faktura nr 66/V/2005 z dnia 23.05.2005 r. na kwot ę 284.046,40 zł (brutto), wystawion ą przez „DOMED” – Wrocław, - faktura nr 135/IX/2005 z dnia 01.09.2005 r. na kwot ę 312.875,00 zł (brutto), wystawion ą przez „DOMED” – Wrocław, - faktura nr 124/P/2005 z dnia 24.05.2005 r. na kwotę 4.270,00 zł (brutto), wystawion ą przez Dyrekcj ę Inwestycji w Kutnie, - faktura nr 227/P/2005 z dnia 02.09.2005 r. na kwotę 4.270,00 zł (brutto), wystawion ą przez Dyrekcje Inwestycji w Kutnie. - harmonogram rzeczowo – finansowy z dnia 24 maja 2005 roku. Rozliczenie kosztów realizacji zadania po Ŝyczki nr 168/OW/P/2004 z dnia 17 wrze śnia 2004 roku na ogólna kwot ę 440.000 zł, zostało sporz ądzone na zał ączniku do instrukcji rozliczenia kosztów zadania dofinansowanego ze środków W.F.O. Ś. i G.W. w Łodzi. Protokół odbioru wykonanych robót sporz ądzony w dniu 31.08.2005 r. Po Ŝyczka została wykorzystana zgodnie z przeznaczeniem oraz warunkami okre ślonymi w umowie po Ŝyczki zawartej w W.F.O. Ś. i G.W. w Łodzi. Zgodnie z zawart ą umow ą po Ŝyczki pierwsza rata w kwocie 35.750 zł została spłacona w dniu 29.11.2005 r. W dniu 12 lipca 2005 roku Rada Gminy Kutno podj ęła uchwał ę nr XXXI/187/2005 w sprawie zaci ągni ęcia długoterminowej po Ŝyczki w
______15 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KUTNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
kwocie 500.000 zł. Do czasu kontroli powy Ŝszego zagadnienia uchwała ta nie została zrealizowana.
Prawidłowo ść ewidencji ksi ęgowej kredytów i po Ŝyczek Kredyt zaci ągni ęty przez Urz ąd Gminy w Kutnie, ewidencjonowany jest na koncie 134 w korespondencji z kontem 133. Na stronie Wn konta 134 ujmowana jest spłata lub umorzenie kredytu. Na stronie Ma konta 134 ujmowany jest wpływ kredytu bankowego na rachunek bud Ŝetu. Po Ŝyczki zaci ągane przez Urz ąd Gminy Kutno ewidencjonowane s ą na koncie 260 w korespondencji z kontem 133. Na stronie Wn konta 260 ujmowana jest spłata i umorzenie zaci ągni ętej po Ŝyczki. Na stronie Ma ujmowany jest wpływ zaci ągni ętej po Ŝyczki na rachunek bud Ŝetu.
Na pokrycie wyst ępuj ącego w ci ągu roku niedoboru bud Ŝetu (art.48 ust.1 pkt 1 ustawy o finansach publicznych) Nie zaci ągano zobowi ąza ń (po Ŝyczek, kredytów) na podstawie art. 48 ust. 1 pkt 1 ustawy o finansach publicznych.
Udzielone gwarancje i por ęczenia Nie udzielano gwarancji i por ęczeń w okresie kontrolowanym.
Wyemitowane papiery warto ściowe Nie wyemitowano papierów warto ściowych w okresie kontrolowanym.
Posiadane akcje i udziały w spółkach prawa handlowego. Wnoszenie i wycena aportów rzeczowych W okresie kontrolowanym Gmina Kutno nie posiadała akcji i udziałów w spółkach prawa handlowego i nie wnosiła aportów do spółek.
Stan zadłu Ŝenia jednostki samorz ądu terytorialnego na dzie ń 31 grudnia 2004 roku i na dzie ń 30 czerwca 2005 roku – art.114 ustawy o finansach publicznych Stan zadłu Ŝenia ustalony na podstawie sprawozda ń z wykonania bud Ŝetu, tj. sprawozda ń o stanie zobowi ąza ń według tytułów dłu Ŝnych oraz gwarancji i por ęcze ń, uchwał bud Ŝetowych Rady Gminy Kutno za okres 2004 – 2005(I półrocze) oraz na podstawie ewidencji ksi ęgowej przedstawiała si ę jak ni Ŝej:
Tabela nr 3 Wyszczególnienie wg Kwota zadłu Ŝenia na Kwota zadłu Ŝenia w Lp. tytułów dłu Ŝnych 31.12.2004 r. I półroczu 2005 r.
______16 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KUTNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
w tys. zł % w tys. zł %
1 2 3 4 5 6
1. Kredyty - - - -
2. Po Ŝyczki - - 158 2,37
3. Przyj ęte depozyty - - - -
Emisja papierów 4. - - - - warto ściowych Zobowi ązania 5. - - - - wymagalne
Łączna kwota długu - - 158 2,37
Stan zobowi ąza ń planowanych i wykonanych na koniec 2004 roku i I półrocza 2005 roku obrazuje poni Ŝsza tabela: Tabela nr 4
Stan zobowi ąza ń
2004 rok 2005 rok
I półrocze III kwartał Lp. Plan Plan % Wyszczególnienie % Wykonanie % wykonania wykonania wykonania Wykonanie Plan po zmianach Plan po zmianach Wykonanie
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
1. Kredyty 250 250 250 100 ------
2. Po Ŝyczki 372 440 - - 690 690 158 22,9 158 22,9
Zobowi ązania 3. ------wymagalne
Ogółem: 622 690 250 36,2 - 690 158 22,9 158 22,9
Planowane i zrealizowane kwoty dochodów i wydatków Gminy Kutno w latach 2004 – I półrocze 2005 przedstawia poni Ŝsza tabela: Tabela nr 5
Planowane Planowane Planowane Planowane dochody Zrealizowan wydatki Zrealizowan Rok dochody po wydatki po przed e dochody przed e wydatki zmianach zmianach zmianami zmianami
______17 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KUTNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
2004 10.822.295 12.245.268 12.232.237 11.259.873 12.777.166 10.893.746
I półrocze 12.412.483 12.631.494 6.657.639 14.497.122 14.716.133 5.394.481 2005
Wska źnik zadłu Ŝenia okre ślony w art. 114 ustawy o finansach publicznych, tj. udział procentowy kwoty długu w latach 2004 – 2005 w stosunku do zrealizowanych dochodów wg stanu na dzie ń 31.12.2004 r. i 30.06.2005 r. obrazuje poni Ŝsza tabela: Tabela nr 6
2004 2005 Dług wg tytułów Lp. dłu Ŝnych I półrocze III kwartał IV kwartał I półrocze
1. Po Ŝyczki 0,22 - - 2,37
2. Kredyty 1,02 0,51 - -
Z danych zawartych w powy Ŝszej tabeli wynika, Ŝe kwota długu na koniec 2004 roku nie przekroczyła 60% zrealizowanych dochodów w poszczególnych latach, co jest zgodne z art. 114 ustawy o finansach publicznych.
Udział procentowy planowanej kwoty długu za 2004 i I półroczu 2005 rok w stosunku do planowanych dochodów przed zmianami obrazuje poni Ŝsza tabela: Tabela nr 7
2004 2005 Dług wg tytułów Lp. dłu Ŝnych I półrocze III kwartał IV kwartał I półrocze
1. Po Ŝyczki 4,07 4,07 4,07 5,56
2. Kredyty - - - -
Udział procentowy planowanej kwoty długu w latach 2004 – I półrocza 2005 w stosunku do planowanych po zmianach dochodów Gminy Kutno przedstawia poni Ŝsza tabela: Tabela nr 8
2004 2005 Lp. Tytuł długu I półrocze III kwartał IV kwartał I półrocze
______18 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KUTNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
1. Po Ŝyczki 3,83 3,67 3,59 5,46
2. Kredyty - - - -
W Urz ędzie Gminy w Kutnie opracowano prognozy długu publicznego na lata 2004 – 2005. Prognoza długu Gminy Kutno na 2004 rok jest zał ącznikiem nr 4 do uchwały nr XV/101/2004 Rady gminy Kutno z dnia 17 marca 2004 r. w sprawie bud Ŝetu Gminy Kutno na 2004 rok. Zgodnie z przedstawion ą prognoz ą kwota zadłu Ŝenia na 31.12.2004 rok wynosiła 372.000 zł i stanowiła 3,44% planowanych na 2004 rok dochodów. Skład orzekaj ący RIO w Łodzi uchwał ą nr III/65/2004 z dnia 30.03.2004 roku wydał pozytywna opini ę o mo Ŝliwo ści sfinansowania deficytu bud Ŝetowego Gminy Kutno w 2004 roku i o prognozie długu. Stwierdzono, Ŝe na 31.12.2004 roku kwota długu wynosiła 0 zł. Gmina Kutno w dniu 17 wrze śnia 2004 roku podpisała umow ę po Ŝyczki nr 168/OW/P/2004 na kwot ę 440.000 zł, jednak Ŝe ze wzgl ędu na wydłu Ŝenie terminu wykonania zadania inwestycyjnego na 2005 rok gmina nie podj ęła wypłaty po Ŝyczki w 2004 roku. Prognoza długu Gminy Kutno na 2005 rok jest zał ącznikiem nr 4 do uchwały nr XXVI/159/2005 Rady Gminy Kutno z dnia 21 lutego 2005 roku w sprawie bud Ŝetu Gminy Kutno na 2005 rok. Zgodnie z prognoz ą długu kwota zadłu Ŝenia na dzie ń 31.12.2004 roku wynosiła 0 zł. Planowana kwota długu na 31.12.2005 rok wynosiła 654.250 zł i stanowiła 5,27% planowanych dochodów na 2005 rok. Planowana kwota długu na 30.06.2005r. wynosiła 690.000,00zł i stanowiła 5,56% planowanych dochodów. Skład orzekaj ący RIO w Łodzi uchwał ą nr III/57/2005 z dnia 31 marca 2005 roku wydał pozytywna opini ę o mo Ŝliwo ści sfinansowania deficytu bud Ŝetowego Gminy Kutno w 2005 roku i o prognozie długu. Stwierdzono Ŝe kwota długu wynosiła: - na 30.06.2005 r. – 157.625 zł i stanowiła 2,37% zrealizowanych dochodów i nie przekroczyła 60% dochodów w poszczególnych okresach, co jest zgodne z art. 114 ust. 1 i 2 ustawy o finansach publicznych Prognozy długu na lata 2004 – 2005 zostały sporz ądzone zgodnie z tre ści ą art. 10 ust. 1 ustawy o finansach publicznych, tj. do wyliczenia wska źnika zadłu Ŝenia okre ślonego w art. 114 ustawy uwzgl ędniono wszystkie zobowi ązania tworz ące dług publiczny.
______19 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KUTNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
III. EWIDENCJA KSI ĘGOWA. SPRAWOZDAWCZO ŚĆ .
1. OPIS PRZYJ ĘTYCH ZASAD RACHUNKOWO ŚCI . ZABEZPIECZENIE DANYCH PRZETWARZANYCH W SYSTEMACH INFORMATYCZNYCH .
Rachunkowo ść Urz ędu Gminy w Kutnie prowadzona jest w Referacie Finansowym. Wykonywane tam zadania i obowi ązki z zakresu rachunkowo ści wynikaj ą z przepisów ustawy z dnia 29.09.1994 roku o rachunkowo ści (Dz.U. z 2002 r. nr 76, poz. 694 z pó źn. zm.). Do dnia 14.12.2004 r. w/w zadania i obowi ązki wynikały tak Ŝe z planu kont syntetycznych dla bud Ŝetu gminy, jednostki bud Ŝetowej, ewidencji podatków i opłat w Urz ędzie Gminy w Kutnie oraz zasad prowadzenia kont analitycznych do okre ślonych kont syntetycznych, wprowadzonego w Ŝycie zarz ądzeniem Nr 35/2002 Wójta Gminy Kutno z dnia 16.12.2002 r. w sprawie ustalenia zakładowego planu kont w Urz ędzie Gminy Kutno. Obecnie zadania i obowi ązki z zakresu rachunkowo ści oprócz wymienionej ustawy wynikaj ą z planu kont syntetycznych dla bud Ŝetu gminy i jednostki bud Ŝetowej oraz wykazu kont analitycznych wprowadzonych w Ŝycie zarz ądzeniem Nr 65/2004 Wójta Gminy Kutno z dnia 14.12.2004 roku. Rachunkowo ść prowadzona jest metod ą rejestrow ą a ksi ęgowanie odbywa si ę zgodnie z instrukcj ą obiegu, procedury kontroli i archiwizowania dokumentów finansowo – ksi ęgowych w Urz ędzie Gminy Kutno, wprowadzon ą w Ŝycie zarz ądzeniem Nr 65/2004 Wójta Gminy Kutno z dnia 14.12.2004 roku w sprawie ustalenia zasad gospodarki finansowo – ksi ęgowej. Do dnia 14.12.2004 roku obowi ązywała instrukcja kontroli wewn ętrznej i obiegu dowodów finansowo – ksi ęgowych oraz zakładowego planu kont wprowadzona w Ŝycie zarz ądzeniem Nr 17/97 Wójta Gminy Kutno z dnia 28.12.1997 r. W urz ędzie Gminy w Kutnie ewidencja ksi ęgowa (płace, podatki, sprawozdawczo ść ) prowadzona jest za pomoc ą programów komputerowych, których autorem i producentem jest firma PRO-INFO – usługi informatyczne. Na wy Ŝej wymienione oprogramowanie została podpisana umowa na opiek ę informatyczn ą z firm ą Usługi Informatyczne PRO-INFO – Kutno, ul. Barcewicza 8, reprezentowan ą przez Waldemara Pawlaka. Na mocy w/w umowy dokonywane s ą modyfikacje programów ze wzgl ędu na zmiany w przepisach prawnych, dostosowanie programów do wymaga ń pracowników, konserwacji oraz porz ądkowania baz danych, czuwanie nad prawidłow ą eksploatacj ą oprogramowania oraz szkolenia. Architektura oprogramowania oraz baz danych oparta jest na modelu klient – serwer. Oprogramowanie serwera jak i klienta jest zainstalowane na tym samym komputerze. To rozwi ązanie jest wykorzystywane ze wzgl ędu na mał ą ilo ść stanowisk w urz ędzie. Stosowane metody zabezpieczenia dost ępu do danych to zabezpieczenia poprzez indywidualne hasło pracownika na poziomie uruchomienia komputera (BIOS) oraz stosowanie autoryzacji (login i hasło) przy uruchomieniu programów stosowanych do rozliczania podatków lokalnych, rozliczania ksi ęgowo ści bud Ŝetowej, prowadzenia płac oraz programu płatnik za pomoc ą, którego przekazywane s ą dokumenty rozliczeniowe do ZUS. Stanowiska komputerowe dodatkowo zabezpieczone s ą oprogramowaniem antywirusowym. Archiwizacja danych jest wykonywana za pomoc ą narz ędzi wbudowanych w oprogramowanie u Ŝytkowe oraz poprzez programy zewn ętrzne. Zbiory z archiwami przechowywane s ą na no śnikach zewn ętrznych. Archiwizacja jest wykonywana ka Ŝdorazowo gdy dane s ą dodawane lub modyfikowane. Archiwizacja danych typu pliki z pismami, zestawienia itp. jest przeprowadzana przez program archiwizuj ący
______20 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KUTNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
wywoływany w skrypcie, co pozwala na w pełni automatyczn ą kontrol ę nad wykonywanym archiwum. Pomieszczenia w których przetwarzane s ą dane zabezpieczone s ą poprzez zamontowanie okien antywłamaniowych, zamków z odpowiednimi atestami oraz system alarmowy.
2. URZ ĄDZENIA KSI ĘGOWE .
Ksi ęgowo ść bud Ŝetowa, sprawy kadrowe oraz pozostałe opłaty prowadzone s ą ręcznie. Wyst ępuje zgodno ść prowadzonych kont syntetycznych i analitycznych z zatwierdzonym planem kont oraz ogólnymi przepisami w sprawie zasad prowadzenia rachunkowo ści. Przeprowadzane operacje gospodarcze s ą oparte na odpowiednich dokumentach źródłowych posiadaj ących moc dowodow ą. Urz ądzenia syntetyczne i analityczne zamykane s ą miesi ęcznie, co jest zgodne z obowi ązuj ącymi przepisami o czym świadczy sumowanie obrotów i sald na kontach. Wydruki komputerowe urz ądze ń analitycznych (ksi ęgowo ść podatkowa, opłaty, zezwolenia) sporz ądzane s ą na koniec ka Ŝdego miesi ąca. Prowadzone przez jednostk ę inwestycje ewidencjonowane s ą na koncie 080 – Inwestycje( środki trwałe w budowie) według poszczególnych rodzajów efektów inwestycyjnych. Równowarto ść wydatków na inwestycje ewidencjonowane s ą na koncie 810 – Dotacje bud Ŝetowe oraz środki z bud Ŝetu na inwestycje po stronie Wn i po stronie Ma na koncie 800 – Fundusz jednostki (fundusz inwestycyjny). Ewidencja analityczna nakładów inwestycyjnych oraz ich finansowania jest kompletna i bie Ŝą co prowadzona, zgodnie z wytycznymi planu kont syntetycznych dla bud Ŝetu gminy i jednostki bud Ŝetowej oraz zasad prowadzenia kont analitycznych. Konto 080 - Inwestycje( środki trwałe w budowie) wykazywało na 31.12.2004 roku saldo Wn w wysoko ści 70.539,67 zł tj. koszt inwestycji nie zako ńczonych, natomiast na dzie ń 30.06.2005 r. saldo Wn w wysoko ści 388.072,43 zł. Ewidencj ę wynagrodze ń w jednostce prowadzi si ę na nast ępuj ących kontach: 231 – Rozrachunki z tytułu wynagrodze ń, 229 – Pozostałe rozrachunki publiczno – prawne (składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne oraz na fundusz pracy), 225 – Rozrachunki z bud Ŝetami (podatek dochodowy od osób fizycznych i podatek VAT), 400 – Koszty według rodzajów. Ewidencja wydatków inwestycyjnych i wynagrodze ń w organie wg prowadzone jest na koncie 902 – Wydatki bud Ŝetu po stronie Wn i 133 – Rachunek bud Ŝetu gminy po stronie Ma. Ewidencj ę dochodów podatkowych w jednostce prowadzi si ę na nast ępuj ących kontach ksi ęgowych: 130 – Rachunek bie Ŝą cy jednostek bud Ŝetowych, 221 – Nale Ŝno ści z tytułu dochodów bud Ŝetowych,
______21 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KUTNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
750 – Przychody i koszty finansowe. Do ewidencji dochodów podatkowych w organie słu Ŝy konto 901 – Dochody bud Ŝetu i konto 133 – Rachunek bud Ŝetu gminy.
3. SPRAWOZDAWCZO ŚĆ I BILANS JEDNOSTKI . ZGODNO ŚĆ DANYCH WYKAZYWANYCH W SPRAWOZDANIACH BUD śETOWYCH Z EWIDENCJ Ą KSI ĘGOW Ą
W latach 2004 – I półrocze 2005 zostały sporz ądzone nast ępuj ące sprawozdania: - Rb-27S – sprawozdanie o dochodach bud Ŝetowych jednostki samorz ądu terytorialnego (kwartalne, półroczne i roczne), - Rb-28S – sprawozdanie z wykonania wydatków bud Ŝetowych, - Rb-Z – sprawozdanie o stanie zobowi ąza ń wg tytułów dłu Ŝnych oraz gwarancji i por ęcze ń jednostki samorz ądu terytorialnego (kwartalne, półroczne i roczne), - Rb-N – sprawozdanie o stanie nale Ŝno ści (kwartalne, półroczne i roczne), - Rb-32 – sprawozdanie z wykonania planów finansowych środków specjalnych jednostek bud Ŝetowych (półroczne i roczne), - Rb-33 – sprawozdanie z wykonania planów finansowych funduszy celowych nie posiadaj ących osobowo ści prawnej (półroczne i roczne), - Rb-PDP – sprawozdanie z wykonania podstawowych dochodów podatkowych (półroczne i roczne), - Rb-NDS – kwartalne sprawozdania o nadwy Ŝce/deficycie (kwartalne, półroczne i roczne), - Rb-27ZZ – sprawozdanie z wykonania planu dochodów zwi ązanych z realizacj ą zada ń z zakresu administracji rz ądowej oraz innych zada ń zleconych jednostkom samorz ądu terytorialnego ustawami (kwartalne, półroczne i roczne), - Rb-50 – sprawozdanie o dotacjach lub wydatkach związanych z wykonywaniem zada ń z zakresu administracji rz ądowej (kwartalne, półroczne i roczne).
Stwierdzono, Ŝe w/w sprawozdania zostały sporz ądzone za 2004 rok w dniu 24.02.2005 r. i za I półrocze 2005 r. w dniu 22.07.2005 r. Bilans z wykonania bud Ŝetu za 2004 rok został sporz ądzony w dniu 15.04.2005 roku. Bilans jednostki za 2004 rok został sporz ądzony w dniu 11.04.2005 roku. W/w bilanse zostały zatwierdzone przez Wójta Gminy i przekazane do Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi. Stwierdzono, i Ŝ sprawozdania za 2004 i I półrocze 2005 roku oraz bilans za 2004 rok sporz ądzone zostały w obowi ązuj ących terminach, zgodnie z rozporz ądzeniem Ministra Finansów z dnia 2 marca 2000 roku w sprawie zasad i terminów sporz ądzania sprawozdawczo ści jednostek samorz ądu terytorialnego (Dz.U. nr 16, poz. 209), rozporz ądzeniem Ministra Finansów z dnia 13 marca 2001 roku w sprawie sprawozdawczo ści bud Ŝetowej (Dz.U. nr 24, poz. 279) oraz rozporz ądzeniem Ministra Finansów z 18 grudnia 2001 roku w sprawie szczególnych zasad rachunkowo ści oraz planów kont dla bud Ŝetu pa ństwa, bud Ŝetów jednostek samorz ądu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz.U. nr 153, poz. 1752).
______22 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KUTNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Bilans jednostki W toku post ępowania kontrolnego stwierdzono, Ŝe bilans jednostki został sporz ądzony na dzie ń 31.12.2004 r. Dane zawarte w bilansie s ą zgodne z danymi wynikaj ącymi z ewidencji ksi ęgowej. Ni Ŝej wymienione pozycje s ą przykładem zgodno ści bilansu z ewidencja ksi ęgow ą.
Tabela nr 1 2004 rok Według ewidencji Wyszczególnienie ksi ęgowej Urz ędu Według bilansu Gminy 1 2 3 Rzeczowe akta trwałe 8.274.552,64 8.274.553,00
Materiały 6.734,00 6.734,00
Nale Ŝno ści krótkoterminowe 960.364,49 960.364,00
Zobowi ązania krótkoterminowe 167.049,15 167.049,00
Zakładowy fundusz świadcze ń socjalnych 73.522,14 73.522,00
Fundusz jednostki (podstawowy) 329.531,94 329.532,00
Wynik finansowy netto (zysk) 329.531,94 329.522,00
Wynik finansowy netto (strata) - -
Zgodno ść danych wykazanych w sprawozdaniach bud Ŝetowych z ewidencj ą ksi ęgow ą W celu stwierdzenia zgodno ści danych zawartych w sprawozdaniach bud Ŝetowych sporz ądzonych przez Urz ąd Gminy z ewidencj ą ksi ęgow ą, dokonano porównania w poszczególnych podziałkach klasyfikacji bud Ŝetowej w tabelach jak ni Ŝej: Tabela nr 2 Dochody za rok 2004 Kwota wg sprawozdania Kwota według rejestru Dział Rozdział Paragraf jednostkowego i dochodów zbiorowego 400 40002 0830 413.619,74 413.620,00 0910 2.879,09 2.879,00 0970 1.592,80 1.593,00 700 70005 0470 3.950,97 3.951,00 0690 152,00 152,00 0750 275.050,97 275.051,00 0760 975,00 975,00 0770 36.056,00 36.056,00
______23 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KUTNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
0830 15.541,63 15.542,00 0840 16.985,65 16.986,00 0910 3.430,45 3.430,00 0970 8,80 9,00 756 75615 0310 1.094.543,76 1.094.544,00 0320 1.128.466,81 1.128.467,00 0330 6.159,90 6.160,00 0340 127.804,35 127.804,00 0360 18.282,90 18.283,00 0430 495,00 495,00 0450 4.600,00 4.600,00 0500 90.790,82 90.791,00 0910 30.379,83 30.380,00 0970 1.021,60 1.021,00 801 80101 2030 3.009,00 3.009,00
851 85154 0480 84.709,44 84.709,00
900 90015 2010 55.156,40 55.156,00
Tabela nr 3 Wydatki za rok 2004 Kwota wg sprawozdania Kwota według rejestru Dział Rozdział Paragraf jednostkowego i wydatków zbiorowego 600 60016 4210 8.092,73 8.093,00 4270 77.908,35 77.908,00 4300 8.131,55 8.132,00 4590 2.296,89 2.297,00 6050 566.607,54 566.607,00 6650 6.222,00 6.222,00 750 75095 3020 1.178,64 1.179,00 4010 90.948,64 90.948,00 4040 5.611,62 5.612,00 4110 16.600,41 16.600,00 4120 4.877,86 4.878,00 4210 197,92 198,00 4280 504,00 504,00 754 75414 4210 153,00 153,00 4300 768.60 769,00 4410 68,00 68,00 852 85214 3110 333.269,21 333.269,00 4110 6.838,78 6.839,00 900 90015 4260 152.946,79 152.947,00 4270 54.545,00 54.545,00 4300 21.492,81 31.493,00 921 92195 4210 3.353,64 3.354,00 4260 991,39 991,00 4270 2.440,00 2.440,00 4300 2.600,00 2.600,00
______24 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KUTNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Tabela nr 4 Dochody za rok 2005 – I półrocze Kwota wg sprawozdania Kwota według rejestru Dział Rozdział Paragraf jednostkowego i dochodów zbiorowego 010 01095 0490 13.992,03 13.992,00 0910 222,61 223,00 0970 8,80 9,00 750 75011 2010 35.618,00 35.618,00 2360 441,08 441,00 756 75601 0350 1.574,50 1.575,00 0910 18,10 18,00 756 75618 0410 18.479,40 18.479,00 0460 4.630,01 4.630,00 0490 4.900,00 4.900,00 0910 13,50 13,00 0970 8,80 9,00 852 85212 2010 653.921,00 653.921,00
852 85219 2030 81.545,00 81.545,00
852 85228 0830 1.030,90 1.031,00
Tabela nr 5 Wydatki za rok 2005 – I półrocze Kwota wg sprawozdania Kwota według rejestru Dział Rozdział Paragraf jednostkowego i wydatków zbiorowego 010 01010 4170 1.000,00 1.000,00 4300 3.660,00 3.660,00 6050 253.631,50 253.632,00 6060 15.755,20 15.755,00 700 70005 4110 1.102,72 1.103,00 4170 6.400,00 6.400,00 4210 4.480,08 4.480,00 4260 569,83 570,00 4300 280,18 280,00 4430 2.411,50 2.412,00 754 75412 3020 614,00 614,00 4110 404,90 405,00 4170 11.138,88 11.139,00 4210 22.704,68 22.705,00 4260 1.690,54 1.690,00 4270 2.598,60 2.599,00 4280 65,00 65,00 4300 523,08 523,00 4430 7.019,00 7.019,00
______25 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KUTNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
756 75647 3030 1.890,00 1.890,00 4100 27.252,26 27.252,00 4210 3.126,26 3.126,00 4300 13.660,95 13.661,00 4410 204,00 204,00 900 90006 4430 29.353,69 29.354,00
Celem porównania zgodno ści zapisów w sprawozdaniu rocznym o wydatkach w Gminnym Zespole ds. obsługi Publicznych Placówek O światowych Gminy Kutno za 2004 i I półrocze 2005 roku, a zapisów w sprawozdaniu zbiorczym sporz ądzonym przez Kierownika kontrolowanej jednostki za ten sam okres, dokonano porówna ń w tabeli jak ni Ŝej: Tabela nr 6 Wydatki za rok 2004 Kwota wg sprawozdania Kwota według rejestru Dział Rozdział Paragraf jednostkowego i wydatków zbiorowego 801 80101 2540 367.822,00 367.822,00
801 80101 3020 121461,72 121.462,00 3240 3.009,00 3.009,00 4010 1.397.293,39 1.397.293,00 4040 114.885,45 114.885,00 4110 282.426,36 282.426,00 4120 38.638,86 38.639,00 4210 262.729,88 262.730,00 4240 7.684,85 7.685,00 4260 26.653,52 26.654,00 4270 17.904,23 17.904,00 4280 1.420,90 1.421,00 4300 11.826,97 11.827,00 4410 659,61 660.00 4430 2.923,00 2.923,00 4440 89.690,00 89.690,00 6050 575.356,98 575.357,00 6060 9.459,71 9.460,00
Tabela nr 7 Wydatki za rok 2005 – I półrocze Kwota wg sprawozdania Kwota według rejestru Dział Rozdział Paragraf jednostkowego i wydatków zbiorowego 801 80101 2540 174.686,00 174.686,00 3020 57.896,20 57.896,00
______26 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KUTNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
3260 419,98 420,00 4010 699.676,75 699.677,00 4040 114.455,92 114.456,00 4110 136.169,70 136.170,00 4120 18.346,50 18.346,00 4210 101.214,21 101.214,00 4240 2.514,99 2.515,00 4260 16.205,17 16.205,00 4270 4.676,16 4.676,00 4280 300,90 301,00 4300 6.009,50 6.010,00 4350 745,28 745,00 4410 207,85 208,00 4430 133,25 133,00 4440 82.400,00 82.400,00 6050 15.852,26 15.852,00
W wyniku sprawdzenia rozbie Ŝno ści nie stwierdzono. W czasie post ępowania kontrolnego porównano sprawozdanie o stanie zobowi ąza ń wg tytułów dłu Ŝnych oraz gwarancji i por ęcze ń Rb-Z na dzie ń 31 grudnia 2004 roku i I półrocze 2005 roku z ewidencj ą ksi ęgow ą i stwierdzono, i Ŝ jednostka nie posiada zobowi ąza ń wymagalnych. Na 31.12.2004 r. jednostka nie posiadała zadłu Ŝenia z tytułu zaci ągni ętych po Ŝyczek i kredytów. Kwot ę zadłu Ŝenia na 30.06.2005 rok przedstawiono w rozdziale II pkt 7 – kredyty i po Ŝyczki. Dane w sprawozdaniach o stanie zobowi ąza ń wg dłu Ŝnych były zgodne z ewidencj ą ksi ęgow ą. Analiza sprawozda ń Rb-PDP i Rb-27S wykazała, Ŝe w sprawozdaniach sporz ądzonych za I półrocze 2004 r., za rok 2004 oraz I półrocze 2005 r. wykazano skutki finansowe udzielonych ulg i zwolnie ń w podatkach, wynikaj ących z uchwały Rady Gminy Kutno oraz wydanych decyzji organu podatkowego w sprawie ulg, odrocze ń, umorze ń i zwolnie ń. Powy Ŝsze było zgodne z zasadami okre ślonymi w art. 3 ust. 1 pkt 10 instrukcji stanowi ącej zał ącznik nr 2 do rozporz ądzenia Ministra Finansów z dnia 13.03.2001 r. w sprawie sprawozdawczo ści bud Ŝetowej. Zgodnie z wymogami § 7 ust. 3 wymienionej instrukcji, kwoty dotycz ące skutków udzielonych przez jednostk ę ulg wykazano w kolumnie sprawozdania Rb-PDP s ą zgodne z odpowiadaj ącymi tym kwotom skutkami wykazanymi w sprawozdaniu Rb-27S; - za I półrocze 2004 r. wykazano skutki finansowe w wysoko ści 127.788 zł - za cały 2004 r. wykazano skutki finansowe w wysoko ści 142.491 zł - za I półrocze 2005 r. wykazano skutki finansowe w wysoko ści 193.881 zł Testy dotycz ące sprawozdawczo ści za lata 2004 – 2005(I półrocze) stanowi ą zał ącznik nr 7 do protokołu kontroli.
______27 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KUTNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
IV. ROZRACHUNKI I ROSZCZENIA
1. ROZRACHUNKI Z ODBIORCAMI I DOSTAWCAMI . TERMINOWO ŚĆ REGULOWANIA ZOBOWI ĄZA Ń
W czasie post ępowania kontrolnego dokonano sprawdzenia prawidłowości ewidencji rozrachunków, prowadzenia rozlicze ń z dostawcami i odbiorcami jak równie Ŝ zobowi ązania i nale Ŝno ści na koncie 201 – Rozrachunki z dostawcami i odbiorcami wg stanu na dzie ń 31.12.2004 roku i 30.06.2005 roku, przedstawia poni Ŝsza tabela:
Tabela nr 1 Stan na dzie ń 31.12.2004 r. Nazwa i numer konta rozrachunkowego Wn Ma 1 2 3
201/ 1 – F-ra VAT F 20040326385/LO z 27.12.2004 r. – za zamieszczenie ogłoszenia w Dzienniku Łódzkim, zapłata 12.01.2005 r. 124,15 Przelew 14 dni od dnia otrzymania faktury. Data wpływu f-ry do Urz ędu Gminy 31.12.2004 r. 201/ 1 – F-ra VAT Nr 57/3/12/04 z 31.12.2004 r. Zakład Energetyczny Płock – za konserwacj ę 4.013,09 o świetlenia ulicznego, zapłata 12.01.2005 r. Termin płatno ści 14.01.2005 r. 201/ 1 – F-ra VAT Nr 30000050/0131/D/2004 z 30.12.2004 r. Zakład Energetyczny Płock – za konserwacj ę o świetlenia ulicznego, 16.721,23 zapłata 19.01.2005 r. Termin płatno ści 20.01.2005 r. 201/ 1 – F-ra VAT Nr 0412240262584 z 27.12.2004 r. Polkomtel S.A. za rozmowy komórkowe, 301,27 zapłata 10.01.2005 r. Termin płatno ści 10.01.2005 r. 201/ 1 – F-ra VAT Nr 39903543/22/W/2004 z 30.12.2004 r. Zakład Energetyczny Płock – za energi ę 3.829,42 elektryczn ą, zapłata 11.01.2005 r. Termin płatno ści 17.01.2005 r. 201/ 1 – F-ra VAT Nr 1424/2004 z 31.12.2004 r. WOITBD za nadzór serwisowy, zapłata 19.01.2005 r. 285,00 Termin płatno ści 14 dni od daty otrzymania faktury – 06.01.2005 r. 201/ 1 – F-ra VAT koryguj ąca Nr 30000357/V00018/0221 za energi ę do faktury oryginalnej 30000357/00018/0220/D/2004 z 27.12.2004 r. 38,32 Zakład Energetyczny Płock, zapłata 12.01.2005 r Termin płatno ści 17.01.2005 r. 201/ – F-ra koryguj ąca Nr ZK/001/2004 z 30.12.2004 r. 1 *678,00 Polmos Kutno Ogółem: 678,00 25.312,48
______28 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KUTNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Tabela nr 2 Stan na dzie ń 30.06.2005 r. Nazwa i numer konta rozrachunkowego Wn Ma 1 2 3
201/ 1 – F-ra VAT Nr CBH-3031125/2005 z 16.06.2005 r. Wydawnictwo Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. Warszawa za Poradnik BHP. 59,00 Termin płatno ści 30.06.2005 r. Zapłata 06.07.2005 r. Data wpływu f-ry do Urz ędu Gminy 05.07.2005 r. 201/ 1 – F-ra VAT Nr 0506240221271 z 27.06.2005 r. Polkomtel S.A. za rozmowy komórkowe. 483,46 Termin płatno ści 11.07.2005 r. Zapłata 07.07.2005 r. 201/ 1 – Polisa Ubezpieczeniowa Nr 39/021/123/2005 z 24.06.2005 r. PZU Inspektorat w Kutnie za ubezpieczenie urz ądze ń technicznych. 60,00 Termin płatno ści 05.07.2005 r. Zapłata 06.07.2005 r. 201/ 1 – Polisa Ubezpieczeniowa Nr 39/261/61/2005 z 24.06.2005 r. PZU Inspektorat w Kutnie za ubezpieczenie wyposa Ŝenia. 358,00 Termin płatno ści 05.07.2005 r. Zapłata 06.07.2005 r. 201/ 1 – F-ra VAT Nr FS 1014/2005 z 30.06.2005 r. Fundacja Rozwoju Demokracji Lokalnej Regionalne Centrum w Łodzi za szkolenie. 530,00 Termin płatno ści 07.07.2005 r. Zapłata 06.07.2005 r. 201/ 1 – F-ra VAT Nr 14439/2005 z 30.06.2005 r. Przedsi ębiorstwo wodoci ągów i kanalizacji Sp. z o.o. za zu Ŝycie wody mieszka ńców gminy. 12.791,90 Termin płatno ści 21.07.2005 r. Zapłata 21.07.2005 r. 201/ 1 – F-ra VAT Nr 00340/1/80/2005 z 30.06.2005 r. Miejski Zakład Gospodarki Komunalnej i Mieszkaniowej Dział Wodoci ągów i Kanalizacji w 1.441,08 Kro śniewicach za zu Ŝycie wody. Termin płatno ści 14.07.2005 r. Zapłata 13.07.2005 r. 201/ 1 – F-ra VAT Nr 128/06/SP z 30.06.2005 r. Przedsi ębiorstwo Pa ństwowej Komunikacji Samochodowej w Kutnie za olej. 878,18 Termin płatno ści 21.07.2005 r. Zapłata 21.07.2005 r. 201/ 1 – F-ra VAT Nr MP 18/2005 z 28.06.2005 r. Przedsi ębiorstwo Wielobran Ŝowe AXEN Kutno za obsług ę informatyczn ą i osprz ęt komputerowy 1.381,76 Termin płatno ści 14 dni od daty wpł. f-ry do UG Zapłata 13.07.2005 r. Data wpływu 06.07.2005 r. 201/ 1 – F-ra VAT Nr WS/3819/05 z 30.06.2005 r. Przedsi ębiorstwo Oczyszczania Miasta „Eko - Serwis” Sp. z o.o. Kutno za wywóz nieczysto ści. 175,48 Termin płatno ści 14.07.2005 r. Zapłata 13.07.2005 r.
______29 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KUTNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
201/ 1 – F-ra VAT Nr OR/137/05 z 30.06.2005 r. Przedsi ębiorstwo Oczyszczania Miasta „Eko - Serwis” Sp. z o.o. Kutno za omiatanie ręczne. 117,70 Termin płatno ści 14.07.2005 r. Zapłata 13.07.2005 r. 201/ 1 – F-ra VAT Nr 77/05 z 30.06.2005 r. Schronisko dla Bezdomnych Zwierz ąt Dom. „Przyjaciele” Kutno – Kotliska za prowadzenie schroniska. 1.605,64 Termin płatno ści 14 dni od daty wystawienia f-ry. Zapłata 13.07.2005 r. 201/ 1 – F-ra Nr 30000050/0139/D/2005 z 30.06.2005 r. Zakład Energetyczny Płock – za o świetlenie uliczne. 7.873,74 Termin płatno ści 18.07.2005 r. Zapłata 13.07.2005 r. 201/ 1 – F-ra VAT Nr 86/3/6/2005 z 30.06.2005 r. Zakład Energetyczny Płock – za konserwacj ę o świetlenia ulicznego. 1.889,69 Termin płatno ści 14.07.2005 r. Zapłata 13.07.2005 r. 201/ – F-ra koryguj ąca Nr ZK/001/2004 z 30.12.2004 r. 1 *678,00 Polmos Kutno Ogółem: 678,00 29.645,63 * Nale Ŝno ść w kwocie 678 zł powstała z tytułu naliczonej faktury na kwot ę wy Ŝsz ą ni Ŝ powinna by ć naliczona. Faktura za załadunek nieodpłatnie przekazanego ŜuŜlu dla Gminy Kutno, winna by ć naliczona na kwot ę 322 zł, a została naliczona na kwot ę 1.000 zł. W tej sprawie były prowadzone z Zakładem Przemysłu Spirytusowego S.A. w Kutnie rozmowy telefoniczne dotycz ące korekty faktury. Nast ępnie wysłano w dniu 02.12.2004 r. do ZPS S.A. w Kutnie pismo z pro śbą o zwrot kosztów załadunku stanowi ących nadpłat ę tj. kwot ę 678 zł. Pismem z dnia 29.12.2004 r. ZPS S.A. w Kutnie uznały nadpłat ę i zobowi ązały si ę wystawi ć faktur ę koryguj ącą, a nast ępnie dokona ć zwrotu nadpłaconej kwoty. Faktura koryguj ąca Nr ZK/001/2004 z dnia 30.12.2004 r. wpłyn ęła do Urz ędu Gminy w Kutnie w dniu 06.01.2005 r. Jednak Ŝe ZPS S.A. nie dokonali zwrotu nale Ŝnej gminie kwoty. Po przeprowadzonych rozmowach telefonicznych z nowym Zarz ądem ZPS S.A. w Kutnie uzgodniono, Ŝe powy Ŝsza nadpłata zostanie zwrócono w formie usługi za nast ępne załadunki nieodpłatnie przekazywanego ŜuŜlu. Nadpłata została uwzgl ędniona w nast ępuj ących wystawionych przez ZPS S.A. fakturach za załadunek nieodpłatnie przekazanego ŜuŜlu: faktury Nr Z/009/2005 z dnia 27.10.2005 r. na kwot ę 600 zł, faktury Nr Z/010/2005 z dnia 06.12.2005 r. na kwot ę 1.254 zł (w tym uznano pozostał ą kwot ę nadpłaty 78 zł.
2. ROZRACHUNKI PUBLICZNOPRAWNE
Tabela nr 3
Nazwa konta i numer Stan na 31.12.2004 r. Stan na 30.06.2005 r. rozrachunkowy Wn Ma Wn Ma
229/ 1 –naliczona składaka na ubezpieczenie społeczne x 14.278,76 37.024,12 i f-sz pracy od 1 dodatkowego
______30 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KUTNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
wynagrodzenia rocznego w 2004 r. i wynagrodzenia za VI 2005 r.
Ogółem: x2 14.278,76 37.024,12
Zobowi ązania za 2004 rok w kwocie14.278,76 zł wynikaj ące z w/w tabeli uregulowane zostały w dniu 07.02.2005 roku, natomiast zobowi ązania na I półrocze 2005 roku zostały uregulowane w dniu 05.07.2005 roku.
225 rozrachunki z bud Ŝetem. Tabela nr 4
Nazwa konta i numer Stan na 31.12.2004 r. Stan na 30.06.2005 r. rozrachunkowy Wn Ma Wn Ma 225/ – podatek dochodowy 1 - - - 8.186,20 od wynagrodzenia 225/ – podatek dochodowy 2 - - - - VAT Przelew podatku nast ąpił w dniu 20.07.2005 roku.
3. POZOSTAŁE ROZRACHUNKI
Tabela nr 5
Nazwa konta i numer Stan na 31.12.2004 r. Stan na 30.06.2005 r. rozrachunkowy Wn Ma Wn Ma
240/ 1 – wadia i sumy zabez- piecze ń wła ściwego 15.440,16 15.383,68 wykonania robót 240/ – rozrachunki z tytułu 2 21.308,74 51.155,74 sum depozytowych
240/ 3 – rozrachunki z tytułu depozytów utworzonych ze środków pochodz ą- 7.850,00 - cych z lokat terminowych 240/ – rozrachunki z tytułu 4 - - potr ącenia na li ście płac
240/ 5 – udzielone po Ŝyczki mieszkaniowe pracown. 6.049,00 5.292,00 Instyt. Kultury i emerytom 240/ – zobowi ązania rozło Ŝone 6 * 73.441,35 58.923,90 na raty 1 240/ – środki na nieodebrane 7 * 1.246,89 1.246,89 odszkodowania za drog ę 2
*1 Zobowi ązanie w kwocie 73.441,35 zł na koniec 2004 roku i w kwocie 58.923,90 zł na 30.06 2005 roku (saldo pomniejszone o zapłacon ą rat ę w m-cu czerwcu 2005 r.) wynika z wydanej w dniu 2 czerwca 2003 roku przez Urz ędu Marszałkowski w Łodzi decyzji nr RO.II.7653/91/03 w sprawie opłat za korzystanie ze środowiska na kwot ę 101.230 zł. Zgodnie z Prawem ochrony
______31 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KUTNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
środowiska w 2002 roku obowi ązywały podwy Ŝszone o 500 % opłaty za pobieranie wód podziemnych w przypadku braku wymaganego pozwolenia. Gmina Kutno w tym okresie prowadziła inwestycje związane z rozbudow ą i modernizacj ą sieci wodoci ągowej i stacji uzdatniania wody w Strzegocinie. W trakcie prowadzenia w/w prac nast ąpiła awaria głównego uj ęcia wody w Strzegocinie. W zwi ązku z konieczno ści ą zapewnienia ci ągło ści dostaw wody mieszka ńcom i przedsi ębiorstwom podł ączonym do tego uj ęcia, Urz ąd Gminy był zmuszony do uruchomienia starej studni gł ębinowej, pomimo jej złego stanu technicznego i braku odpowiednich dokumentów oraz pozwolenia wodnoprawnego. Korzystanie ze starej studni było bezpo średni ą przyczyn ą ponoszenia opłat podwy Ŝszonych. W zwi ązku z tym, Ŝe w interesie publicznym le Ŝało korzystanie, po awarii, ze starej studni do czasu wykonania nowego uj ęcia wody oraz faktem, Ŝe Urz ąd Gminy od lat prowadzi kosztowne inwestycje zwi ązane z rozbudow ą i modernizacj ą sieci wodoci ągowej, Urz ąd Marszałkowski w Łodzi udzielił gminie ulgi w formie rozło Ŝenia na raty zaległo ści z tytułu opłat bez pozwolenia wodnoprawnego w 2002 roku. Zobowi ązanie zostało rozło Ŝone na raty do 30 czerwca 2007 roku i uiszczane w okre ślonych decyzj ą terminach. Kserokopia decyzji Nr RO.II.7653/91/03 z dnia 02.06.2003 roku stanowi zał ącznik nr 8 do protokołu kontroli.
*2 Kwota 1.246,89 zł zdeponowana na koncie bankowym – depozytowym , wynika z wydanej w dniu 30 sierpnia 2004 roku przez Starost ę Kutnowskiego decyzji nr GP I 7222/5/2004 w sentencji, której orzeczono: 1. ustali ć odszkodowanie za grunt zaj ęty pod drog ę publiczna b ędącą w dniu 31 grudnia 1998 roki drog ą gminn ą zgodnie z Uchwał ą Nr 165/XXVI/88 Wojewódzkiej Rady Narodowej w Płocku z dnia 9 czerwca 1988 r. w sprawie zaliczenia dróg do kategorii dróg gminnych w województwie płockim w wysoko ści 2.296,89 zł za udział wynosz ący 315/960 w utraconej własno ści działki nr 141/2 o pow. 0.1072 ha, poło Ŝonej w gminie Kutno w obr ębie ewidencyjnym śurawieniec i zaj ętej pod drog ę publiczn ą. 2. zobowi ąza ć Gmin ę Kutno do jednorazowej zapłaty odszkodowania 13 osobom maj ącym udział w wymienionej działce w terminie 14 dni od dnia, w którym niniejsza decyzja stała si ę ostateczna. W dniu 5.10.2004r. Urz ąd Gminy w Kutnie podj ął czekiem wymienion ą kwot ę do kasy, jednak nie wszystkie osoby odebrały odszkodowanie w wyznaczonym terminie i kwota 1.246,89 zł z rachunku środków bie Ŝą cych została zdeponowana na rachunku sum depozytowych. Kserokopia decyzji Nr GP/7222/5/2004 z dnia 30.08.2004 roku stanowi zał ącznik nr 9 do protokołu kontroli.
Konto 231 – rozrachunki z tytułu wynagrodze ń Według stanu na 31.12.2004 roku konto 231 wykazuje saldo Ma tj. stan zobowi ąza ń z tytułu naliczonych wynagrodze ń – dodatkowego wynagrodzenia rocznego w kwocie 71.889,14 zł. Wypłata nast ąpiła. Według stanu na dzie ń 30.06.2005 roku konto 231 nie wykazuje salda.
______32 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KUTNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
V. GOSPODARKA KASOWA
1. ZABEZPIECZENIE WARTO ŚCI PIENI Ęś NYCH I DRUKÓW ŚCISŁEGO ZARACHOWANIA . KONTROLA KASY . INSTRUKCJA KASOWA
Zabezpieczenie warto ści pieni ęŜ nych i druków ścisłego zarachowania opisano w protokole kontroli kasy przeprowadzonej w dniu 01.12.2005 r. stanowi ącym zał ącznik nr 1 do protokołu kontroli. Zasady gospodarki kasowej zostały okre ślone w „Instrukcji w sprawie gospodarki kasowej w Urz ędzie Gminy Kutno” stanowi ącej zał ącznik nr 4 do zarz ądzenia nr 65/2004 Wójta Gminy Kutno z dnia 14 grudnia 2004 roku. Wcze śniej zasady gospodarki kasowej okre ślone były w instrukcji kontroli wewn ętrznej i obiegu dowodów finansowo-ksi ęgowych oraz zakładowego planu kont, wprowadzonej w Ŝycie zarz ądzeniem nr 17/97 Wójta Gminy Kutno z dnia 28 grudnia 1997 roku, które straciło moc z dniem 14 grudnia 2004 roku.
2. DOKUMENTOWANIE OPERACJI KASOWYCH
Sprawdzono dowody kasowe zaewidencjonowane w ni Ŝej wymienionych raportach kasowych przychodów i rozchodów: 2004 rok - Raport Kasowy nr 2/1/004 z dnia 9 styczna 2004 roku (wydatki) - Raport Kasowy nr 2/2/2004 z dnia 20 stycznia 2004 roku (wydatki) - Raport Kasowy nr 1/2/2004 za okres od 12 do 20 stycznia 2004 roku (dochody) - Raport Kasowy nr 3/2/2004 za okres od 9 do 21 styczna 2004 roku (wydatki) - Raport Kasowy nr 3/4/2004 za okres od 22 do 30 styczna 2004 roku (wydatki) - Raport Kasowy nr 1/16/2004 za okres od 1 do 9 czerwca 2004 roku (dochody) - Raport Kasowy nr 2/21/2004 z dnia 9 czerwca 2004 roku (wydatki) - Raport Kasowy nr 3/25/2004 za okres od 1 do 16 czerwca 2004 roku (wydatki) - Raport Kasowy nr 3/26/2004 z dnia 30 czerwca 2004 roku (wydatki) - Raport Kasowy nr 2/46/2004 z dnia 4 listopada 2004 roku (wydatki) - Raport Kasowy nr 1/31/2004 za okres od 2 do 10 listopada 2004 roku (dochody) - Raport Kasowy nr 2/49/2004 z dnia 19 listopada 2004 roku (wydatki) - Raport Kasowy nr 3/40/2004 za okres od 18 do 24 listopada 2004 roku (wydatki) - Raport Kasowy nr 1/33/2004 za okres od 22 do 30 listopada 2004 roku (dochody)
2005 rok - Raport Kasowy nr 3/5/2005 za okres od 2 do 4 marca 2005 roku (wydatki) - Raport Kasowy nr 2/9/2005 z dnia 10 marca 2005 roku (wydatki)
______33 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KUTNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- Raport Kasowy nr 1/13/2005 za okres od 1 do 10 marca 2005 roku (dochody) - Raport Kasowy nr 1/14/2005 za okres od 3 do 10 marca 2005 roku (dochody) - Raport Kasowy nr 3/8/2005 za okres od 7 do 18 marca 2005 roku (wydatki) - Raport Kasowy nr 1/16/2005 za okres od 11 do 18 marca 2005 roku (dochody) - Raport Kasowy nr 2/13/2005 z dnia 21 marca 2005 roku (wydatki) - Raport Kasowy nr 2/14/2005 z dnia 23 marca 2005 roku (wydatki) - Raport Kasowy nr 1/19/2005 za okres od 21 do 31 marca 2005 roku (dochody) - Raport Kasowy nr 2/20/2005 z dnia 10 maja 2005 roku (wydatki) - Raport Kasowy nr 2/22/2005 z dnia 20 maja 2005 roku (wydatki) - Raport Kasowy nr 1/28/2005 za okres od 11 do 20 maja 2005 roku (dochody) - Raport Kasowy nr 2/23/2005 z dnia 25 maja 2005 roku (wydatki) - Raport Kasowy nr 1/30/2005 za okres od 24 do 31 maja 2005 roku (dochody) - Raport Kasowy nr 3/19/2005 za okres od 30 do 31 maja 2005 roku (wydatki) stwierdzono: - raporty kasowe numerowane s ą w zale Ŝno ści od rodzaju uzyskiwanych dochodów i dokonywanych wydatków, - raporty sporz ądzane s ą starannie, znajduj ą si ę na nich podpisy osób: sporz ądzaj ących (kasjera) i sprawdzaj ącej (skarbnika gminy lub upowa Ŝnionego pracownika referatu finansowego), - na dowodach ksi ęgowych tj. fakturach, rachunkach i innych dowodach znajduj ą si ę podpisy osób dokonuj ących kontroli merytorycznej, formalno – rachunkowej oraz zatwierdzaj ących do wypłaty. Ka Ŝdy w/w dowód zawiera prawidłow ą klasyfikacj ę bud Ŝetow ą, - dowody ksi ęgowe zawieraj ą podpisy osób pobieraj ących gotówk ę z kasy, dat ę wypłaty i podpis kasjera, - na ka Ŝdym dowodzie rozchodowym, pracownik dokonuj ący kontroli merytorycznej obok celu przeznaczenia zakupu na pokrycie zobowi ązania wynikaj ącego z danego dowodu finansowego zamieszcza informacj ę, Ŝe środki finansowe s ą zabezpieczone w bud Ŝecie gminy, - na dowodach dotycz ących zakupów i drobnych usług widnieje adnotacja, Ŝe zakupu dokonano w oparciu o art. 6 ust. 1 pkt.7 u. o. z. p. (do 31 marca 2004 r.) i art. 4 pkt. 8 ustawy prawo zamówie ń publicznych (od 1 kwietnia 2004 r.).
Udzielanie i rozliczanie zaliczek W rozdziale III – Obieg dokumentów – dokumentowanie operacji ksi ęgowych „Instrukcja obiegu, procedury kontroli i archiwizowania dokumentów finansowo – ksi ęgowych w Urz ędzie Gminy Kutno” okre ślono nast ępuj ące zasady udzielania i rozliczania zaliczek:
______34 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KUTNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- podstaw ą wypłacenia zaliczki jest „wniosek o zaliczk ę” wypełniony przez pracownika, sprawdzonymy pod wzgl ędem merytorycznym i zatwierdzony do wypłaty przez Wójta Gminy i Skarbnika b ądź ich pełnomocników, - wypłaca si ę zaliczki: • stałe – pracownikom zatrudnionym w stałym stosunku pracy, rozliczane w terminach zatwierdzanych corocznie, • jednorazowe – pracownikom zatrudnionym w urz ędzie w stałym stosunku pracy, na umow ę zlecenie, członkom Ochotniczych Stra Ŝy Po Ŝarnych funkcjonuj ących na terenie Gminy Kutno. Zaliczki jednorazowe mog ą by ć wypłacane na poczet podró Ŝy słu Ŝbowych jak równie Ŝ na zakup materiałów i sprz ętu, na paliwo i zakup cz ęś ci zamiennych do samochodów itp., - zaliczki na delegacje podlegaj ą rozliczeniu w terminie 7 dni od daty zako ńczenia podró Ŝy słu Ŝbowej. Pozostałe zaliczki jednorazowe podlegaj ą rozliczeniu najpó źniej w ci ągu 14 dni od daty pobrania. W szczególnie uzasadnionych wypadkach Wójt Gminy Kutno, mo Ŝe wyrazi ć zgod ę na dłu Ŝszy termin rozliczania si ę z pobranej zaliczki. Do czasu rozliczenia si ę z poprzednio pobranej zaliczki nie mog ą by ć wypłacone kolejne zaliczki. Wcze śniej powy Ŝsze unormowania zawarte były w aneksie z dnia 27 listopada 2001 roku do zarz ądzenia nr 14/97 Wójta Gminy Kutno z dnia 29 grudnia 1997 roku. Kontroluj ący stwierdzili, i Ŝ w okresie kontrolowanym nie dokonywano wypłat zaliczek.
VI. WYKONYWANIE BUD śETU JEDNOSTKI. ZAGADNIENIA OGÓLNE
1. INFORMACJE OGÓLNE – 2004 ROK .
Plan dochodów i przychodów Urz ędu Gminy w Kutnie został okre ślony uchwał ą bud Ŝetow ą nr XV/101/2004 Rady Gminy Kutno z dnia 17.03.2004 roku. Zgodnie z w/w uchwał ą dochody bud Ŝetowe gminy na 2004 rok. okre ślono na kwot ę 10.822.295 zł, natomiast dochody zwi ązane z realizacj ą zada ń z zakresu administracji rz ądowej na kwot ę 449.529 zł, dochody zwi ązane z realizacj ą własnych zada ń bie Ŝą cych gminy (5% od wpłat za wydane dowody osobiste) na kwotę 1.423 zł. W planowanych dochodach bud Ŝetu gminy dochody własne opiewały na kwot ę 3.625.423 zł, subwencja ogólna na kwot ę5.603.882 zł, udział w podatkach stanowi ących dochód bud Ŝetu pa ństwa 1.277.084 zł. Planowane dochody na 2004 rok ulegały zmianie w trakcie roku bud Ŝetowego na podstawie 10 uchwał Rady Gminy Kutno i 14 zarz ądze ń Wójta gminy Kutno. Ostatecznie realizacja dochodów przedstawiała si ę nast ępuj ąco: Na planowane dochody (plan po zmianach w wysoko ści 12.245.268 zł wykonano 12.232.237 zł tj. 99,9% w tym: - dochody własne – 3.561.516 zł tj. 29,1% dochodów bud Ŝetu ogółem, - subwencja ogólna – 5.603.882 zł tj. 45,8% dochodów bud Ŝetu ogółem,
______35 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KUTNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- dotacje celowe na zadania zlecone z zakresu administracji rz ądowej - 1.359.434 zł tj. 11,11% dochodów bud Ŝetu ogółem, - dotacje celowe otrzymane z bud Ŝetu pa ństwa na realizacje własnych zada ń bie Ŝą cych – 521.622 zł tj. 4,26% dochodów bud Ŝetu ogółem, - środki finansowe wynikaj ące z udziału w podatkach stanowi ących dochody bud Ŝetu pa ństwa – 1.248.959 zł tj. 10,2% dochodów budŜetu ogółem, - dotacje celowe otrzymane z Ministerstwa Kultury – 1.800 zł tj. 0,01% dochodów bud Ŝetu ogółem. Przychody według uchwały bud Ŝetowej na 2004 rok zostały zaplanowane w wysoko ści723.768 zł (w tym: kredyty i po Ŝyczki 372.000 zł i środki na pokrycie deficytu 351.768 zł. Ostateczna kwota przychodów na dzie ń 31.12.2004 roku wynosiła 351.768 zł z tego: z tytułu środków na pokrycie deficytu w wysoko ści 351768 zł. Struktur ę dochodów na 2004 rok przedstawia poni Ŝsza tabela: Tabela nr 1 % udział w % dochodach Lp. Wyszczególnienie Plan Wykonanie wykonanie bud Ŝetu planu ogółem 1 2 3 4 5 6 Dochody z tytułu podatków i 1. 2.377.000 2.379.131 100,08 19,44 opłat Dochody ze sprzeda Ŝy mienia 2. 270.500 294.846 109,00 2,41 komunalnego i dzier Ŝawy 3. Inne dochody własne 835.746 887.539 106,19 7,25
Razem dochody własne 3.483.246 3.561.516 102,24 29,11 Udział w podatkach stanowi ą. 4. 1.277.084 1.248.959 97,79 10,21 dochód bud Ŝetu pa ństwa Dotacje celowe na zadania 5. 1.359.434 1.296.899 95,40 10,60 zlecone gminy Dotacje celowe otrzymane z 6. bud Ŝetu pa ństwa na realizacj ę 521.622 520.981 99,87 4,26 zada ń własnych 7. Subwencje 5.603.882 5.603.882 100,00 45,81
Dochody ogółem 12.245.268 12.232.237 99,89 -
Otrzymane przez jednostk ę dotacje przedstawia poni Ŝsza tabela: Tabela nr 2 Wyszczególnienie Plan po zmianach Wykonanie Dochody ogółem 12.245.268 12.232.237 Z tego: Dochody własne 3.483.246 3.561.516 Dotacje ogółem 1.881.056 1.817.880
______36 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KUTNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
z tego: - z bud Ŝetu Wojewody 1.459.561 1.396.425 - z MENiS 400.000 400.000 - z Min. Kultury 1.800 1.800 - z Kraj. Biura Wyborczego 19.695 19.655 Środki zagraniczne - - Inne 1.277.084 1.248.959
Subwencja 5.603.882 5.603.882
Przychody ogółem 791.768 351.768 Z tego : - z tytułu zaci ągni ętych po Ŝyczek 440.000 - - środki na pokrycie deficytu 351.768 351.768
Wydatki i rozchody bud Ŝetu.
Struktur ę wydatków na 2004 rok przedstawia poni Ŝsza tabela: Tabela nr 3 Wyszczególnienie Plan po zmianach Wykonanie Wydatki ogółem 12.777.166 10.893.746 z tego: Wydatki maj ątkowe 2.812.854 1.457.389 Wydatki bie Ŝą ce 9.964.312 9.436.357 Rozchody 259.870 259.870 w tym: spłata kredytów i po Ŝyczek 259.870 259.870
Uchwał ą nr XV/101/2004 Rady Gminy Kutno z dnia 17.03.2004 roku wydatki gminy ustalono w kwocie 11.259.873 zł. Ustalone powy Ŝej wydatki gminy obejmowały m.in. wydatki zwi ązane z realizacj ą zada ń z zakresu administracji rz ądowej i innych zada ń zleconych ustawami w wysoko ści 409.014 zł (zał ącznik nr 2a do uchwały bud Ŝetowej), i wydatki zwi ązane z realizacj ą własnych zada ń bie Ŝą cych gminy w wysoko ści 8.434.506 zł, wydatki zwi ązane z realizacj ą zada ń inwestycyjnych w wysoko ści 2.416.353 zł (zał ącznik nr 5 do uchwały bud Ŝetowej). Utworzona rezerwa ogólna kształtowała si ę w wysoko ści 93.443 zł (0,83% wydatków bud Ŝetowych). W trakcie roku plan wydatków uległ zmianie i na dzie ń 31.12.2004 roku wynosił 12.77.166 zł. Wykonanie wydatków w kwocie 10.893.746 zł stanowiło 85,25% planowanej kwoty.
______37 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KUTNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
2. INFORMACJE OGÓLNE – 2005 ROK
Dochody i przychody budŜetu (w tym dotacje).
Plan dochodów i przychodów Gminy Kutno został okre ślony uchwał ą bud Ŝetow ą nr XXVI/159/2005 Rady Gminy Kutno z dnia 21.02.2005 roku. Zgodnie z w/w uchwał ą dochody bud Ŝetowe gminy na 2005 rok okre ślono na kwot ę 12.412.483 zł, w tym dochody zwi ązane z realizacj ą zada ń z zakresu administracji rz ądowej na kwot ę 1.444.040 zł (zał ącznik nr 1a do cytowanej uchwały bud Ŝetowej), subwencja 5.704.468 zł. W planowanych dochodach bud Ŝetu Gminy Kutno, dochody własne opiewały na kwot ę 3.633.042 zł, w tym dochody z tytułu podatków i opłat oraz udziały w podatkach stanowi ących dochód bud Ŝetu pa ństwa na kwot ę 1.511.634 zł. Planowane dochody na I półrocze 2005 roku uległy zmianie w trakcie roku bud Ŝetowego na podstawie 3 uchwał Rady Gminy Kutno i 5 zarz ądze ń Wójta Gminy. Ostateczna realizacja dochodów przedstawia si ę nast ępuj ąco: Na planowane dochody (plan po zmianach) w wysoko ści 12.631.494 zł wykonano 6.657.639 zł tj. 52,71% w tym: - dochody własne – 2.414.775 zł tj. 36,26% dochodów bud Ŝetu ogółem, w tym środki finansowe wynikaj ące z udziałów w podatkach stanowiących dochody bud Ŝetu pa ństwa – 648.330 zł. - subwencja ogólna – 3.312.744 zł tj. 49,76% dochodów bud Ŝetu ogółem, - dotacje celowe na zadania zlecone z zakresu administracji rz ądowej – 724.211 zł tj. 10,87% dochodów bud Ŝetu ogółem, - dotacje celowe otrzymane z bud Ŝetu pa ństwa na realizacj ę własnych zada ń bie Ŝą cych gmin – 205.909 zł tj. 3,09% dochodów bud Ŝetu ogółem, Przychody według uchwały bud Ŝetowej na 2005 rok zostały zaplanowane w wysoko ści 2.120.389 zł.
Ostateczna kwota przychodów na dzie ń 30.06.2005 roku wynosiła 1.588.014 zł w tym z tytułu zaci ągni ętych po Ŝyczek i kredytów długoterminowych 157.625 zł i wolnych środków (nadwy Ŝka) 1.430.389 zł.
Struktur ę dochodów na I półrocze 2005 roku przedstawia poni Ŝsza tabela: Tabela nr 4 % udział w % dochodach Lp. Wyszczególnienie Plan Wykonanie wykonanie bud Ŝetu planu ogółem 1 2 3 4 5 6 Dochody z tytułu podatków i 1. 2.547.794 1.132.023 44,43 17,00 opłat Dochody ze sprzeda Ŝy mienia 2. 314.800 180.316 57,27 27,08 komunalnego i dzier Ŝawy
______38 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KUTNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
3. Inne dochody własne 770.448 454.106 58,94 6,82
Razem dochody własne 3.633.042 1.766.445 48,62 26,53 Udział w podatkach stanowi ą- 4. 1.511.634 648.330 42,88 9,73 cych dochód bud Ŝetu pa ństwa Dotacje celowe na zadania 5. 1.782.350 930.120 52,18 13,97 własne i zlecone gminy Dotacje celowe otrzymane z 6. bud Ŝetu pa ństwa na realizacj ę - - - - inwestycji i zakupów inwest. 7. Subwencje 5.704.468 3.312.744 58,07 49,76
Dochody ogółem 12.631.494 6.657.639 52,71 -
Otrzymane przez jednostk ę dotacje i środki przekazane na podstawie kontraktu wojewódzkiego obrazuje poni Ŝsza tabela:
Tabela nr 5
Wyszczególnienie Plan po zmianach Wykonanie 1 2 3 Dochody ogółem, z tego: 12.631.494 6.657.639 Dochody własne 5.144.676 2.414.775 Dotacje ogółem, z tego: 1.782.350 930.120 - z bud Ŝetu Wojewody Łódzkiego 1.781.028 929.458 - z Krajowego Biura wyborczego 1.322 662 - z Terenowego Funduszu OGR - - - z Ministerstw Kultury (na zakup wydawnictw) - - - z bud Ŝetu wojewody – dotacja na finansowanie inwestycji obj ętej kontraktem dla Wojewody Łódzkiego na rok 2005 - - - środki w ramach ZPORR - - Środki zagraniczne (PAOW) - -
Inne (udziały) 1.511.634 648.330
Subwencja 5.704.468 3.312.744
Przychody ogółem 2.120.389 1.588.014 z tego: - środki na pokrycie deficytu 1.430.389 1.430.389 - z tytułu zaci ągni ętych po Ŝyczek 690.000 157.625
______39 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KUTNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Wydatki i rozchody bud Ŝetu.
Struktur ę wydatków na I półrocze 2005 roku przedstawia poni Ŝsza tabela:
Tabela nr 6
Wyszczególnienie Plan po zmianach Wykonanie 1 2 3 Wydatki ogółem 14.716.133 5.394.481 z tego: Wydatki maj ątkowe 3.334.843 307.724
Wydatki bie Ŝą ce 11.381.290 5.086.757
Rozchody 35.750 - w tym: Spłata po Ŝyczek 35.750 -
Uchwał ą nr XXVI/159/2005 Rady Gminy Kutno z dnia 21.02.2005 roku wydatki gminy ustalono na kwot ę 14.497.122 zł. Ustalone powy Ŝej wydatki gminy, obejmowały m.in. wydatki zwi ązane z realizacj ą zada ń z zakresu administracji rz ądowej i innych zada ń zleconych ustawami w wysoko ści 1.444.040 zł (zał ącznik nr 2a do uchwały bud Ŝetowej), wydatki zwi ązane z realizacj ą zada ń inwestycyjnych w wysoko ści 3.356.343 zł (zał ącznik nr 5 do uchwały bud Ŝetowej). Utworzona rezerwa ogólna kształtowała si ę w wysoko ści 124.703 zł tj. 0,86% wydatków bud Ŝetowych. W trakcie roku plan wydatków uległ zmianie i na dzie ń 30.06.2005 r. wyniósł 14.716.133 zł. Wykonanie wydatków w kwocie 5.394.481 zł stanowiło 36,65% planowanej kwoty wydatków. Rozchody na 2005 rok wg uchwały bud Ŝetowej zaplanowano w kwocie 35.750 zł i wykonano na I półrocze 2005 roku w kwocie 0 zł.
3. PRZESTRZEGANIE ZASAD GOSPODARKI FINANSOWEJ OKRE ŚLONYCH W ART .92 PKT 3 USTAWY O FINANSACH PUBLICZNYCH
Dokonano analizy bud Ŝetu i jego zmian na podstawie uchwał Rady Gminy Kutno, zarz ądze ń Wójta Gminy Kutno,, ewidencji wydatków oraz dokumentów źródłowych (rachunki, faktury) za ni Ŝej wymienione okresy w wybranych działach, rozdziałach i paragrafach: - od 1 marca 2004 roku do 15 maja 2004 roku, - od 15 maja 2004 roku do 19 pa ździernika 2004 roku, - od 1 lutego 2005 roku do 15 czerwca 2005 roku. W zwi ązku z powy Ŝszym przekrocze ń planu wydatków w poszczególnych działach, rozdziałach i paragrafach nie stwierdzono. Plan i wykonanie wydatków po uwzgl ędnieniu zmian w bud Ŝecie w w/w okresach przedstawia zał ącznik nr 10 do protokołu.
______40 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KUTNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
VII. WYKONYWANIE BUD śETU. REALIZACJA DOCHODÓW BUD śETOWYCH
1. DOCHODY Z PODATKÓW I OPŁAT LOKALNYCH .
1) Rachunkowo ść w zakresie podatków i opłat. Plan kont
W Urz ędzie Gminy Kutno ewidencje podatków i opłat prowadzą 2 osoby. Naliczenia przypisu i wymiar podatku (rolnego, le śnego, od nieruchomo ści) dokonuje komputerowo 1 osoba zatrudniona na stanowisku podinspektora ds. wymiaru zobowi ąza ń podatkowych. Ksi ęgowo ść analityczna podatków (rolnego, le śnego, od nieruchomo ści od osób fizycznych i prawnych) prowadzona jest komputerowo przez 1 osob ę zatrudnion ą na stanowisku inspektora, natomiast ksi ęgowo ść syntetyczna prowadzona jest metod ą r ęczn ą przez inspektora ds. ksi ęgowo ści bud Ŝetowej. Ewidencja analityczna prowadzona jest w formie odr ębnych kont, oddzielnie dla ka Ŝdego podatnika. Na poszczególnych kontach ewidencjonowane s ą przypisy, odpisy, zaległo ści, odsetki i nadpłaty. Na koniec ka Ŝdego roku bud Ŝetowego ustalane są stany kont zobowi ąza ń pieni ęŜ nych podatków z ka Ŝdego sołectwa. W zakresie naliczanych odsetek i innych nale Ŝno ści (koszty wysyłania upomnie ń) w 2004 i 2005(I półrocze) roku wyst ępuje korespondencja konta Wn 221 i Ma 750. Zasady rachunkowo ści i plan kont dla prowadzenia ewidencji podatków i opłat okre ślał do 14.12.2004 r. plan kont ustalony uchwał ą Nr 114/77/2001 Zarz ądu Gminy Kutno z dnia 01.08.2001 r. w sprawie zasad rachunkowo ści i planu kont dla prowadzenia ewidencji i opłat w Urz ędzie Gminy Kutno. Od 14.12.2004 r. obowi ązuje plan kont ustalony zarz ądzeniem Nr 65/2004 Wójta Gminy Kutno z dnia 14.12.2004 r. W/w plany kont został dostosowane w cz ęś ci dotycz ącej ewidencji podatkowej do przepisów rozporz ądzenia Ministra Finansów z dnia 25.05.1999 roku w sprawie zasad rachunkowo ści i planu kont do prowadzenia ewidencji i opłat dla organów podatkowych samorz ądu terytorialnego (Dz.U. nr 50, poz. 511). Przypisy, odpisy, zaległo ści, odsetki i nadpłaty ewidencjonowane s ą komputerowo poprzez proporcjonalne rozbicie zobowi ązania pieni ęŜ nego w zakresie podatków i uzgadniane na koniec ka Ŝdego miesi ąca, co zgodne jest z zapisami w sprawozdaniu Rb-27 w uzgodnieniu poszczególnych podatków. Zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 3 lit. „b” i „e” o rachunkowo ści zasad przetwarzania i ochrony danych osobowych w systemie informatycznym opracowano i zawarto w Instrukcji obiegu, procedury kontroli i archiwowonia dokumentów finansowo – ksi ęgowych w Urz ędzie Gminy Kutno wprowadzonej w Ŝycie w dniu 14.12.2004 r. przez Wójta Gminy Kutno.
2) Organizacja wymiaru i poboru podatków i opłat (inkaso)
Nakazy płatnicze ł ącznego zobowi ązania pieni ęŜ nego i decyzje w sprawie wymiaru podatków od osób fizycznych w latach 2004 – 2005 zostały dor ęczone podatnikom przez inkasentów i za po średnictwem poczty. Rada Gminy Kutno podj ęła uchwał ę w sprawie zarz ądzenia poboru podatku rolnego i podatku od nieruchomo ści od osób fizycznych w drodze inkasa, wyznaczaj ąc inkasentów i okre ślaj ąc wysoko ść wynagrodzenia za inkaso:
______41 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KUTNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- uchwała nr IV/29/2003 z dnia 14.02.2003 r., która obowi ązywała do 6.12.2005 r. Zgodnie z wymienion ą uchwał ą wszystkim inkasentom przysługuje za inkaso wynagrodzenie w wysoko ści 8% od zainkasowanych kwot. Nakazy płatnicze i decyzje w sprawie wymiaru podatków od osób fizycznych zostały przekazane inkasentom nast ępuj ąco: - w 2004 roku - w czasie od 15.02.2005 do 20.02.2004 r. - w 2005 roku - w czasie od 31.01.2005 do 11.02.2005 r. Sprawdzono terminowo ść dor ęczenia płatnikom nakazów płatniczych i decyzji podatkowych w ni Ŝej wymienionych sołectwach: Byszew, Goł ębiewek Nowy, Leszczynek, Nagodów, Podczachy i stwierdzino, Ŝe w/w podatnikom dostarczono nast ępuj ąco: przez inkasentów: za po średnictwem poczty: - w 2004 r. – od 15.02 do 28.02, - 2004 r. – od 13.02 do 27.02, - w 2005 r. – od 31.01 do 25.02, - 2005 r. – od 28.01 do 20.02. Wszystkie nakazy płatnicze i decyzje zostały dor ęczone z zachowaniem 14 dniowego terminu przed ustawowym terminem płatno ści podatku zgodnie z art. 47 ust. 1 ustawy – Ordynacja podatkowa. W 2004 roku inkasenci wybranych sołectw zainkasowali ł ączne zobowi ązanie pieni ęŜ ne od osób fizycznych na ł ączn ą kwot ę 141.936,40 zł i w I półroczu 2005 roku – 74.216,70 zł. Poni Ŝsza tabela przedstawia wysoko ść zainkasowanych kwot łącznego zobowi ązania pieni ęŜ nego oraz naliczone i wypłacone wynagrodzenia inkasentom w wybranych sołectwach: Tabela nr 1 (…) 3 Realizacje dochodów własnych Gminy Kutno w latach 2004 – 2005(I półrocze) przedstawiono w poni Ŝej zamieszczonych tabelach: Tabela nr 2 Plan i realizacja dochodów własnych w 2004 roku Udział Procent Plan Wykonanie procentowy w Lp. Wyszczególnienie Wykonania (w zł) (w zł) wykonaniu planu bud Ŝetu 1 2 3 4 5 6 DOCHODY BUD śETOWE – 12.245.268 12.232.237 99,93 - ogółem 1. Podatek od nieruchomo ści 1.067.000 1.094.544 102,58 8,94 2. Podatek rolny 1.160.000 1.128.467 97,28 9,22 3. Podatek le śny 5.500 6.160 112,00 0,05 4. Podatek od środków 127.000 127.804 100,63 1,04 transportowych 5. Opłaty lokalne 17.500 22.156 126,61 0,18
3 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______42 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KUTNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
6. Pozostałe dochody własne 2.384.330 2.431.344 101,97 19,86 DOCHODY WŁASNE 4.760.330 4.810.475 101,05 39,28 Tabela nr 3 Plan i realizacja dochodów własnych za II kw. 2005 roku Udział Procent Plan Wykonanie procentowy w Lp. Wyszczególnienie Wykonania (w zł) (w zł) wykonaniu planu bud Ŝetu 1 2 3 4 5 6 DOCHODY BUD śETOWE – 12.631.494 6.657.639 52,71 - ogółem 1. Podatek od nieruchomo ści 1.200.000 505.850 42,15 4,00 2. Podatek rolny 1.210.000 545.381 45,07 4,32 3. Podatek le śny 6.000 3.436 57,27 0,03 4. Podatek od środków 117.790 65.495 55,60 0,52 transportowych 5. Opłaty lokalne 14.000 11.861 84,72 0,09 6. Pozostałe dochody własne 2.596.882 1.282.752 49,40 0,16 DOCHODY WŁASNE 5.144.676 2.414.775 46,94 19,12
Źródło: Opracowanie własne na podstawie danych przedło Ŝonych przez Urz ąd Gminy w Kutnie.
3) Podatek od nieruchomo ści
W kontrolowanym okresie Rada Gminy Kutno okre śliła stawki podatku od nieruchomo ści obowi ązuj ące w poszczególnych latach, nast ępuj ącymi uchwałami: - uchwał ą nr XII/82/2003 Rady Gminy Kutno z dnia 25.11.2003 roku w sprawie okre ślenia wysoko ści stawek podatku od nieruchomo ści na 2004 rok. W/w uchwał ą Rada Gminy Kutno zwolniła z opodatkowania grunty i budynki wykorzystywane na cele kultury i ochrony przeciwpo Ŝarowej z wyj ątkiem powierzchni zaj ętych na działalno ść gospodarcz ą oraz budowle stacji uzdatniania wody, ruroci ągi, przewody sieci rozdzielaj ącej, wody w zakresie działalno ści zaopatrywania w wod ę oraz budowle słu Ŝą ce działalno ści odprowadzania i oczyszczania ścieków. - uchwał ą nr XXIV/140/2004 Rady Gminy Kutno z dnia 08.12.2004 roku w sprawie okre ślenia wysoko ści stawek podatku od nieruchomo ści na 2005 rok. W/w uchwał ą Rada Gminy Kutno zwolniła z opodatkowania grunty i budynki wykorzystywane na cele kultury i ochrony przeciw poŜarowej z wyj ątkiem powierzchni zaj ętych na prowadzenie działalno ści gospodarczej oraz budowle stref uzdatniania wody, ruroci ągi, przewody sieci rozdzielaj ącej, wody w zakresie działalno ści zaopatrywania w wod ę oraz budowle słu Ŝą ce działalno ści odprowadzania i oczyszczania ścieków. Plan w dziale 756 rozdz. 75615 § 0310 – podatek od nieruchomo ści od osób prawnych wyniósł w 2004 roku 800.000,00 zł, a wykonanie 804.783,00 zł, co stanowi 6,58% dochodów bud Ŝetowych i 16,73% dochodów własnych. Plan w dziale 756 rozdz. 75616 § 0310 – podatek od nieruchomo ści od osób fizycznych wyniósł w 2004 roku 267.000,00 zł, a wykonanie 289.761,00 zł, co stanowi 2,37% dochodów bud Ŝetowych i 6,02% dochodów własnych.
______43 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KUTNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Plan w dziale 756 rozdz. 75615 § 0310 – podatek od nieruchomo ści od osób prawnych w 2005 roku wyniósł 850.000,00 zł, a wykonanie na I półrocze 2005 roku wyniosło 400.548,00 zł, co stanowi 6,02% dochodów bud Ŝetowych i 16,59% dochodów własnych. Plan w dziale 756 rozdz. 75616 § 0310 – podatek od nieruchomo ści od osób fizycznych na 2005 rok wyniósł 350.000,00 zł, a wykonanie na I półrocze 2005 roku wyniosło 105.302,00 zł co stanowi 1,58% dochodów bud Ŝetowych i 4,36% dochodów własnych.
Podatek od nieruchomo ści od osób prawnych Na terenie Gminy Kutno w 2004 roku działało 51 osób prawnych, a w 2005 roku do I półrocza 53 osoby prawne. Wymiar podatku na 2004 rok wyniósł 788.680,26 zł, a na I półrocze 2005 roku wyniósł 326.437,20 zł. Obowi ązek świadczenia podatku w 2004 roku miało 39 osób i w 2005 r. (I półrocze) 39 osób prawnych. Wszyscy podatnicy zło Ŝyli w latach 2004 – 2005 deklaracje podatkowe w terminie. Wykaz wybranych podatników, którzy zło Ŝyli deklaracje w terminach, przedstawionych w poni Ŝszych tabelach: (…) 4
Sprawdzono prawidłowo ść zadeklarowanego podatku i terminowo ść wpłat miesi ęcznych podatku u 8-iu losowo wybranych podatników zamieszczonych w poni Ŝszej tabeli: (…) 5 Przyj ęta do kontroli próba wynosi: - w 2004 roku – 13,17% - w 2005 roku – 13,91% Dla kontrolowanej próby wymiar podatku wynosił: - w 2004 roku – 103.890,50 zł - w 2005 roku – 45.412,60 zł
4 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych dokumentach składanych przez podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 5 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych dokumentach składanych przez podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______44 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KUTNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
i przedstawiał si ę nast ępuj ąco: (…) 6 Ze wzgl ędu na kilku dniowe opó źnienia w płatno ściach nie pobierano odsetek. Dokonano porównania tre ści składanych deklaracji podatkowych poprzez losowo wybranych podatników w latach 2002 – 2005. Ró Ŝnice w opodatkowaniu wykazano w poni Ŝszej tabeli: (…) 7
(…) 8 Stwierdzono, Ŝe w latach 2004 – 2005(I półrocze) nie przeprowadzono kontroli podatkowych w celu sprawdzenia wywi ązywania si ę podatników z obowi ązków wynikaj ących z prawa podatkowego, a w szczególno ści z art. 281 ustawy z dnia 29.08.1997 r. – Ordynacja podatkowa (Dz.U. nr 137, poz. 926 z pó źn. zm.). Wyja śnienie Wójta Gminy Kutno stanowi zał ącznik nr 12 do protokołu kontroli. Dane dotycz ące dochodów z tytułu podatków od nieruchomo ści od osób prawnych stanowi zał ącznik nr 13 do protokołu kontroli.
Podatek od nieruchomo ści od osób fizycznych W 2004 roku podatkiem od nieruchomo ści obj ęto 147 podatników, a w 2005(I-VI) roku 159 podatników.
6 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych dokumentach składanych przez podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 7 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych dokumentach składanych przez podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 8 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych dokumentach składanych przez podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______45 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KUTNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Wymiar podatku na 2004 rok wyniósł 269.443,00 zł, a na 2005 rok (I półrocze) wyniósł 118.889,10 zł. Wpływy z podatku w 2004 roku wyniosły 289.761,12 zł i stanowiły 2,36% dochodów bud Ŝetowych i 6,02% dochodów własnych, natomiast w 2005(I-VI) roku wpływy wynosiły 105.301,83 zł i stanowiły odpowiednio 1,58 i 4,36%. Dane dotycz ące dochodów z tytułu podatku od nieruchomo ści od osób fizycznych stanowi zał ącznik nr 14 do protokołu kontroli.
Udzielone ulgi w zapłacie podatku w zakresie podatku od nieruchomo ści (np. umorzenie zaległo ści, rozło Ŝenie na raty, odroczenie terminu płatno ści) udzielone ulgi w latach 2004 – I-VI 2005 obrazuj ą poni Ŝsze tabele:
2004 rok Tabela nr 9 Ilo ść Kwota obj ęta Rodzaj decyzji wydanych decyzji decyzjami Umorzenie zaległo ści 13 4.961,20 podatkowej, odsetek Rozło Ŝenie zapłaty podatku na - - raty Odroczenie terminu płatno ści 3 3.351,10 podatku Rozło Ŝenie na raty zapłaty 6 5.079,00 zaległo ści podatkowej Odroczenie zapłaty zaległo ści - - podatkowej
I-VI 2005 roku Tabela nr 10 Ilo ść Kwota obj ęta Rodzaj decyzji wydanych decyzji decyzjami Umorzenie zaległo ści 5 4.809,60 podatkowej, odsetek Rozło Ŝenie zapłaty podatku na - - raty Odroczenie terminu płatno ści 7 10.381,30 podatku Rozło Ŝenie na raty zapłaty 1 2.438,50 zaległo ści podatkowej Odroczenie zapłaty zaległo ści - - podatkowej
Osoby fizyczne Rok 2004 W 2004 roku o umorzenie zaległo ści podatku od nieruchomo ści i odsetek ubiegało si ę 13 podatników. Wójt Gminy Kutno umorzył zaległo ść podatkow ą 13 podatnikom w łącznej kwocie 4.961,20 zł. W 2004 roku 3 podatników ubiegało si ę o odroczenie terminu płatno ści podatku. Wójt Gminy Kutno odroczył termin płatno ści 3 podatnikom na ł ączn ą kwot ę 3.351,10 zł.
______46 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KUTNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
W 2004 roku 6 podatników ubiegało si ę o rozło Ŝenie na raty zaległego podatku od nieruchomo ści. Wójt Gminy Kutno rozło Ŝył na raty zaległy podatek od nieruchomo ści 6 podatnikom na ł ączn ą kwot ę 5.079,00 zł.
Rok 2005 W I-VI 2005 roku o umorzenie zaległo ści podatkowej od nieruchomo ści i odsetek ubiegało si ę 5 podatników. Wójt Gminy Kutno umorzył podatek 5 podatnikom w łącznej kwocie 4.809,60 zł. W I-VI 2005 roku 7 podatników ubiegało si ę o odroczenie terminu płatno ści podatku. Wójt Gminy Kutno odroczył termin płatno ści 7 podatnikom na ł ączn ą kwot ę 10.381,30 zł. W I-VI 2005 roku 1 podatnik ubiegał si ę o rozło Ŝenie na raty zaległego podatku od nieruchomo ści. Wójt Gminy Kutno rozło Ŝył na raty zaległy podatek 1 podatnikowi na łączn ą kwot ę 2.438,50 zł. Osoby prawne w latach 2005 – I półrocze 2005 nie ubiegały si ę o umorzenie zaległo ści podatkowej i odsetek, rozło Ŝenia na raty zaległo ści podatkowej, rozło Ŝenia na raty zapłaty podatku, odroczenia terminu płatno ści podatku jak równie Ŝ zaległo ści podatkowej. Sprawdzono nast ępuj ące decyzje Wójta Gminy Kuno dotycz ące umorzenia zaległo ści podatkowych i odroczenia terminu płatno ści podatku, rozło Ŝenia na raty zaległo ści podatkowych od osób fizycznych: Rok 2004: - decyzja nr 4/2004 z dnia 03.02.2004 r. (umorzenie zaległ. podatku) - decyzja nr 5/2004 z dnia 23.03.2004 r. (umorzenie zaległ. podatku) - decyzja nr 11 z dnia 20.05.2004 r. (umorzenie zaległ. podatku) - decyzja nr 19 z dnia 21.05.2004 r. (umorzenie zaległ. podatku) - decyzja nr 14 z dnia 11.05.2004 r. (umorzenie odsetek) - decyzja nr 16 z dnia 20.05.2004 r. (umorzenie odsetek) - decyzja nr 40/2004 z dnia 08.09.2004 r. (umorzenie zaległ. podatku) - decyzja nr 33/2004 z dnia 28.09.2004 r. (umorzenie odsetek) - decyzja nr 36/2004 z dnia 19.10.2004 r. (umorzenie odsetek) - decyzja nr 67/2004 z dnia 02.12.2004 r. (umorzenie zaległ. podatku) - decyzja nr 49/2004 z dnia 29.12.2004 r. (umorzenie odsetek) - decyzja nr 46/2004 z dnia 15.06.2004 r. (odroczenie terminu płatno ści podatku) - decyzja nr 136/2004 z dnia 15.11.2004 r. (odroczenie terminu płatno ści podatku) - decyzja nr 137/2004 z dnia 15.11.2004 r. (odroczenie terminu płatno ści podatku) - decyzja nr 6/2004 z dnia 02.02.2004 r. (rozło Ŝenie na raty i umorzenie odsetek od zaległego podatku)
______47 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KUTNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- decyzja nr 8/2004 z dnia 16.02.2004 r. (rozło Ŝenie na raty i umorzenie odsetek od zaległego podatku) - decyzja nr 16/2004 z dnia 01.06.2004 r. (rozło Ŝenie na raty i umorzenie odsetek od zaległego podatku) - decyzja nr 21/2004 z dnia 10.09.2004 r. (rozło Ŝenie na raty i umorzenie odsetek od zaległego podatku) - decyzja nr 24/2004 z dnia 27.09.2004 r. (rozło Ŝenie na raty i umorzenie odsetek od zaległego podatku) - decyzja nr 27/2004 z dnia 01.12.2004 r. (rozło Ŝenie na raty i umorzenie odsetek od zaległego podatku)
Rok 2005 (I półrocze) – umorzenie zaległo ści podatkowej i odsetek: - decyzja nr 5/2005 z dnia 21.01.2005 r. na kwot ę 416,80 zł - decyzja nr 4/2005 z dnia 25.02.2005 r. na kwot ę 287,50 zł - decyzja nr 20/2005 z dnia 14.04.2005 r. na kwot ę 440,20 zł - decyzja nr 28/2005 z dnia 31.05.2005 r. na kwot ę 2.992,60 zł – odroczenie terminu płatno ści podatku: - decyzja nr 2/05 z dnia 09.03.2005 r. na kwot ę 1.640,00 zł - decyzja nr 3/05 z dnia 14.03.2005 r. na kwot ę 1.588,70 zł - decyzja nr 28 z dnia 15.03.2005 r. na kwot ę 2.992,60 zł - decyzja nr 38/05 z dnia 15.03.2005 r. na kwot ę 404,10 zł - decyzja nr 42/05 z dnia 15.03.2005 r. na kwot ę 358,80 zł - decyzja nr 73/05 z dnia 13.05.2005 r. na kwot ę 404,30 zł - decyzja nr 88 z dnia 13.05.2005 r. na kwot ę 2.992,80 zł – rozło Ŝenia na raty zaległo ści podatkowej: - decyzja nr 4/2005 z dnia 25.02.2005 r.
Po przeprowadzonej analizie dokumentów zgromadzonych w aktach spraw stwierdzono, Ŝe w 2004 roku 1 decyzja umarzaj ąca zaległo ść podatkow ą, 5 decyzji dotycz ących umorzenia odsetek od zaległo ści podatkowych, 6 decyzji dotycz ących rozło Ŝenia na raty zaległo ści podatkowej i umorzenia odsetek od zaległo ści podatkowej i w 2005 roku 3 decyzje dotycz ące umorzenia odsetek od zaległo ści podatkowych, 7 decyzji odraczaj ących termin zapłaty podatku, wydane były bez udokumentowania stanowi ącego podstaw ę do umorzenia zaległo ści podatkowych, odsetek od zaległo ści podatkowych b ądź udzielenia innych ulg (rozło Ŝenie na raty, odroczenie). Ponadto w 2004 roku wydana została 1 decyzja umarzaj ąca zaległo ść podatkow ą bez dostatecznego udokumentowania. Działaniem takim organ
______48 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KUTNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
podatkowy naruszył wymogi art. 122 ustawy – Ordynacja Podatkowa zgodnie z którym kieruj ąc się zasad ą prawdy obiektywnej ma obowi ązek podejmowania wszelkich niezb ędnych działa ń w celu dokładnego wyja śnienia stanu faktycznego oraz zebrania i rozpatrzenia w sposób wyczerpuj ący całego materiału dowodowego. Kserokopie przykładowych następuj ących decyzji: Nr 16 z dnia 01.06.2004 r., 19 z dnia 2105.2004 r., 11 z dnia 20.05.2004 r., 16 z dnia 20.05.2004 r., 14 z dnia 11.05.2004 r., 25 z dnia 21.01.2005 r., 28 z dnia 15.03.2005 r. i 88 z dnia 13.05.2005 r. stanowi ą zał ącznik nr 15 do protokołu kontroli. Stwierdzono równie Ŝ wydanie 7-iu decyzji odraczaj ących termin zapłaty podatku bez uzasadnienia faktycznego co jest niezgodne z art. 210 § 1 i § 4 Ordynacji Podatkowej. Kserokopie przykładowych 2 decyzji: nr 28 z dnia 15.03.2005 r. i 88 z dnia 13.05.2005 r., stanowi ą zał ącznik nr 15 do protokołu kontroli.
3) Podatek rolny
Do naliczania podatku rolnego w 2004 roku Rada Gminy Kutno uchwał ą nr XII/81/2003 z dnia 25.11.2003 roku w sprawie obni Ŝenia średniej ceny skupu Ŝyta stanowi ącej podstaw ę do obliczenia podatku rolnego na obszarze Gminy Kutno na 2004 rok, obni Ŝyła średni ą cen ę skupu Ŝyta za okres pierwszych trzech kwartałów w 2003 roku z kwoty 34,57 zł do kwoty 31,50 zł. Cena 31,50 zł stanowiła podstaw ę do naliczenia podatku rolnego na 2004 rok. Stawka podatku za 1 ha przeliczeniowy wyniosła 78,75 zł (31,50 zł x 2,5 q = 78,75 zł). W 2005 roku do naliczenia podatku rolnego Rada Gminy Kutno uchwał ą nr XXIV/139/2004 z dnia 08.12.2004 roku w sprawie obniŜenia cen Ŝyta do wymiaru podatku rolnego na 2005 rok obni Ŝyła średni ą cen ę Ŝyta podan ą w Komunikacje Prezesa GUS za okres pierwszych trzech kwartałów 2004 roku z kwoty 37,67 zł za 1 q Ŝyta do kwoty 33 zł za 1 q Ŝyta. Cena 33 zł stanowiła podstaw ę do naliczenia podatku rolnego na 2005 rok. Stawka podatku za 1 ha przeliczeniowy wyniosła 82,50 zł (33 zł x 2,5 q = 82,50 zł). Plan w dziale 756 rozdz. 75615 § 0320 – podatek rolny od osób prawnych wyniósł w 2004 roku 110.000 zł, a wykonanie 96.769 zł, co stanowiło 0,79% dochodów bud Ŝetowych i 2,01% dochodów własnych. W 2005 roku plan wyniósł 110.000 zł, wykonanie za ś na I półrocze 2005 roku wyniosło 52.746 zł co stanowiło 0,79% dochodów bud Ŝetowych i 2,18% dochodów własnych. Plan w dziale 756 rozdz. 75615 § 0320 – podatek rolny od osób fizycznych wyniósł w 2004 roku 1.050.000 zł, a wykonanie 1.031.698 zł co stanowi 8,43% dochodów bud Ŝetowych i 21,45% dochodów własnych. W 2005 roku plan w dziale 756 rozdz. 75615 § 0320 – podatek rolny od osób fizycznych wyniósł 1.100.000 zł, a wykonanie na I półrocze 2005 roku wyniosło 492.635 zł co stanowi 7,40% dochodów bud Ŝetowych i 20,40% dochodów własnych.
Podatek rolny od osób fizycznych
______49 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KUTNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Wymiar podatku na 2004 rok wyniósł 993.037,95 zł, a na 2005 rok 509.929,80 zł. Z ewidencji podatkowej wynika, Ŝe w 2004 roku opodatkowano ogółem 3400 podatników, a w I półroczu 2005 roku 3432 podatników. Kontrol ą prawidłowo ści naliczania, poboru i ewidencji podatku za lata 2004 – 2005 (I półrocze) obj ęto 6-ciu losowo wybranych podatników. (…) 9 Dane dotycz ące dochodów z tytułu podatku rolnego od osób fizycznych stanowi ą zał ącznik nr 16 do niniejszego protokołu.
Podatek rolny od osób prawnych Obowi ązek świadczenia podatku rolnego w okresie kontrolowanym miało 10 jednostek. Deklaracje podatkowe z prawidłowo naliczonym podatkiem wpłyn ęły w terminie do 15 stycznia 2004 i 2005 roku. Daty wpływu deklaracji, wysoko ść deklarowanego podatku oraz terminowo ść wpłat podatków n/w jednostek przedstawia poni Ŝsza tabela:
(…) 10
Dane dotycz ące dochodów z tytułu podatku rolnego od osób prawnych obrazuje zał ącznik nr 17 do protokołu kontroli.
Udzielone ulgi i zwolnienia w zakresie podatku rolnego (w szczególno ści ulga inwestycyjna, Ŝołnierska i z tytułu nabycia gruntów) Tabela nr 13
2004 I-VI 2005
Rodzaj decyzji Kwota Kwota Ilo ść decyzji ulgi lub Ilo ść decyzji ulgi lub zwolnienia zwolnienia Ulga inwestycyjna 2 1.867,20 2 7.541,60 Zwolnienie z tytułu nabycia 48 8.980,20 14 5.356,20
9 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych dokumentach składanych przez podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 10 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych dokumentach składanych przez podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______50 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KUTNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
gruntów Ulga Ŝołnierska 4 405,00 6 1.756,40 37.046,25 15.362,70 Umorzenie zaległo ści, odsetek 94 + 1 os. pr. 42 + os. pr. +2.955,80 +3.927,00 Rozło Ŝenie na raty zapłaty 23 29.994,56 8 3.679,80 podatku (zaległo ści) Odroczenie terminu zapłaty 31.465,10 138 22.607,80 80 +2 os. pr. podatku (zaległo ści) +51.407,70
Zwolnienia z tytułu zakupów gruntów 2004 rok Z wnioskiem o zwolnienie na okres 5 lat z podatku rolnego z tytułu zakupu gruntów na utworzenie lub powi ększenie ju Ŝ istniej ącego gospodarstwa zwróciło si ę 48 podatników osób fizycznych. Wójt Gminy Kutno wydał 48 decyzji zwalniaj ących podatników z podatku na okres 5 lat od zakupionych gruntów. 2005 rok (I półrocze) Z wnioskiem o zwolnienie na okres 5 lat z podatku ubiegało si ę 14 podatników osób fizycznych. Wszystkie wnioski zostały rozpatrzone pozytywnie. Wójt Gminy wydał 14 decyzji zwalniaj ących podatników z płacenia podatku od zakupionych gruntów na okres 5 lat. Dokonano sprawdzenia nast ępuj ących wydanych decyzji zwalniaj ących podatników z płacenia podatku z zakupionych gruntów na okres 5 lat: 2004 rok - decyzja nr 9/04 z dnia 09.01.2004 r. - decyzja nr 10/04 z dnia 14.01.2004 r. - decyzja nr 15/04 z dnia 23.02.2004 r. - decyzja nr 17/04 z dnia 01.03.2004 r. - decyzja nr 20/04 z dnia 07.04.2004 r. - decyzja nr 23/04 z dnia 23.04.2004 r. - decyzja nr 25/04 z dnia 24.05.2004 r. - decyzja nr 31/04 z dnia 20.08.2004 r. - decyzja nr 33/04 z dnia 21.10.2004 r. - decyzja nr 34/04 z dnia 25.10.2004 r. - decyzja nr 45/04 z dnia 17.01.2005 r. (dotyczy zwolnienia udzielonego od 01.12.2004 r.) - decyzja nr 47/04 z dnia 25.01.2005 r. (dotyczy zwolnienia udzielonego od 01.12.2004 r.) 2005 rok (I półrocze) - decyzja nr 02/05 z dnia 07.01.2005 r. - decyzja nr 05/05 z dnia 10.02.2005 r. - decyzja nr 09/05 z dnia 31.03.2005 r.
______51 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KUTNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- decyzja nr 11/05 z dnia 31.03.2005 r. - decyzja nr 16/05 z dnia 01.07.2005 r. - decyzja nr 22/05 z dnia 15.09.2005 r. - decyzja nr 24/05 z dnia 21.10.2005 r. - decyzja nr 28/05 z dnia 07.11.2005 r. W wyniku powy Ŝszego stwierdzono, i Ŝ w aktach spraw znajdowały si ę: - podania o zastosowanie zwolnienia z podatku z podaniem numeru aktu notarialnego, opiecz ętowane znakami skarbowymi, - oświadczenie ubiegaj ącego si ę o zwolnienie z podatku o stopniu pokrewie ństwa ze sprzedaj ącym grunty (art. 12 ust. 5 ustawy o podatku rolnym), - decyzje Wójta Gminy Kutno w sprawie zwolnienia nabytych w drodze kupna gruntów z podatku rolnego na okres 5 lat i udzielenia ulgi w szóstym roku 75% i w siódmym roku 50%. Nast ępnie stwierdzono, Ŝe w pi ęciu przypadkach wydanych decyzji zwolnienia na okres pi ęciu lat z podatku rolnego z tytułu zakupionych gruntów, nieprawidłowo okre ślono termin udzielonego zwolnienia i tak: - decyzja nr 9/04 z dnia 09.01.2004 r. – termin zwolnienia od 01.01.2004 r. do 31.12.2008 r., wniosek o zwolnienie wpłyn ął w dniu 06.01.2004 r. termin zwolnienia winien by ć okre ślony od 01.02.2004 r. do 31.12.2008 r. - decyzja nr 10/04 z dnia 14.01.2004 r. – termin zwolnienia od 01.01.2004 r. do 31.12.2008 r., wniosek o zwolnienie wpłyn ął w dniu 14.01.2004 r., termin zwolnienia winien by ć okre ślony od 01.02.2004 r. do 31.12.2008 r. - decyzja nr 15/04 z dnia 23.02.2004 r. – termin zwolnienia od 01.01.2004 r. do 31.12.2008 r., wniosek o zwolnienie wpłyn ął w dniu 16.02.2004 r., termin zwolnienia winien by ć okre ślony od 01.03.2004 r. do 31.12.2008 r. - decyzja nr 16/04 z dnia 23.02.2004 r. – termin zwolnienia od 01.02.2004 r. do 31.01.2009 r., wniosek o zwolnienie wpłynął w dniu 16.02.2004 r., termin zwolnienia winien by ć okre ślony od 01.03.2004 r. - decyzja nr 17/04 z dnia 01.03.2004 r. – termin zwolnienia od 01.01.2004 r. do 31.07.2008 r., wniosek o zwolnienie wpłyn ął w dniu 16.02.2004 r., termin zwolnienia winien by ć okre ślony od 01.03.2004 r. Zgodnie z art. 13d ust.3 ustawy o podatku rolnym zwolnienie winno by ć stosowane od pierwszego dnia miesi ąca nast ępuj ącego po miesi ącu, w którym podatnik zło Ŝył wniosek. Kserokopie w/w decyzji stanowi ą zał ącznik nr 18 do protokołu kontroli.
Ulgi Ŝołnierskie W 2004 roku o udzielenie ulgi Ŝołnierskiej ubiegał si ę jeden podatnik, wła ściciel gospodarstwa rolnego wcielony do odbycia zasadniczej słu Ŝby wojskowej. W zwi ązku z powy Ŝszym Wójt Gminy Kutno wydał decyzj ę o zastosowaniu ulgi 60% w podatku rolnym.
______52 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KUTNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
W 2005 roku (I półroczu) o udzielenie ulgi Ŝołnierskiej ubiegało si ę 5-ciu podatników, których synowie zostali powołani do odbycia zasadniczej słu Ŝby wojskowej, a przed powołaniem pracowali we wspólnym gospodarstwie wraz z rodzicami. Wójt gminy Kutno w 2005 roku wydał 5 decyzji wszystkim ubiegającym si ę o udzielenie ulgi o zastosowaniu ulgi 40% w podatku rolnym. Wy Ŝej wymienione ulgi zostały udzielone od pierwszego dnia miesi ąca nast ępuj ącego po miesi ącu, w którym podatnicy zostali powołani do odbycia słu Ŝby wojskowej do ko ńca miesi ąca w którym nast ąpi zwolnienie ze słu Ŝby wojskowej. Sprawdzono i stwierdzono, Ŝe w aktach spraw w/w ubiegaj ących si ę o ulgi Ŝołnierskie znajduj ą si ę: - wnioski ubiegaj ących si ę o ulg ę z adnotacj ą zawieraj ącą informacj ę, Ŝe osoby przed powołaniem ich do wojska pracowały we wspólnym gospodarstwie wraz z rodzicami lub osoba przed powołaniem do wojska pracowała w swoim gospodarstwie rolnym, - za świadczenia jednostek wojskowych, w których synowie podatników podatku rolnego lub wła ściciel gospodarstwa rolnego odbywaj ą słu Ŝbę wojskow ą, - decyzje Wójta Gminy Kutno o zastosowaniu ulgi Ŝołnierskiej.
Ulgi inwestycyjne W 2004 roku Wójt Gminy Kutno na wniosek podatnika wydał 1 decyzj ę w sprawie udzielenia ulgi inwestycyjnej z tytułu wydatków poniesionych na zainstalowanie urz ądze ń nawadniaj ących w gospodarstwie sadowniczo – szkółkarskim na kwot ę 15.758,00 zł. W aktach sprawy znajduj ą si ę nast ępuj ące dokumenty: - wniosek podatnika opiecz ętowany znakami skarbowymi - rachunek nr 751/04/IS z dnia 26.04.2004 r. (kopia potwierdzona za zgodno ść z oryginałem) dokumentuj ący poniesienie nakładu inwestycyjnego, - decyzja Wójt Gminy Kutno w sprawie udzielenia ulgi inwestycyjnej w podatku rolnym w zwi ązku z instalacj ą urz ądze ń nawadniaj ących w gospodarstwie rolnym. - Protokół sporz ądzony na okoliczno ść dokonania sprawdzenia zainstalowania urz ądze ń w miejscu. W 2005 roku (I półrocze) Wójt Gminy Kutno na wniosek podatników wydał 2 decyzje w sprawie udzielenia ulgi inwestycyjnej z tytułu wydatków poniesionych na zakup i zainstalowanie urz ądze ń słu Ŝą cych do zaopatrywania gospodarstwa w wod ę oraz nawadniania upraw oraz budow ę kurnika wraz z kotłowni ą na ł ączn ą kwot ę 112.825,10 zł, z tego: - 1 decyzj ę w zwi ązku z zainstalowaniem urz ądze ń słu Ŝą cych do zaopatrywania gospodarstwa w wod ę oraz nawadniania upraw – 15.042,70 zł, - 1 decyzj ę w zwi ązku z wybudowaniem kurnika wraz z kotłowni ą – 97.782,40 zł. W aktach sprawy znajduj ą si ę dokumenty: - wnioski podatników opiecz ętowane znakami skarbowymi,
______53 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KUTNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- rachunki (kserokopie po świadczone za zgodno ść z oryginałem) dokumentuj ące poniesione nakłady inwestycyjne, - decyzje Wójt Gminy Kutno w sprawie udzielenia ulgi inwestycyjnej w podatku rolnym w zwi ązku z w/w poniesionymi nakładami inwestycyjnymi, - za świadczenie z dnia 21.12.2004 roku Powiatowego Inspektora Nadzoru budowlanego w Kutnie stwierdzaj ące wybudowanie kurnika wraz z kotłowni ą w oparciu o pozwolenie na budow ę nr 343/2001 z dnia 11.06.2001 r. wydane przez Starostwo Powiatowe w Kutnie.
W toku kontroli ulgi inwestycyjnej stwierdzono, Ŝe były one przyznane po zako ńczeniu inwestycji w wysoko ści 25% udokumentowanych rachunkami nakładów inwestycyjnych. W okresie obj ętym kontrol ą osoby prawne nie ubiegały si ę o udzielenie ulg inwestycyjnych.
Umorzenia zaległo ści podatkowych Umorzenia zaległo ści podatkowych prowadzi p. Katarzyna Grabarczyk inspektor ds. ksi ęgowo ści podatkowej. Osoby prawne O umorzenie odsetek od zaległo ści podatkowej ubiegała si ę 1 osoba prawna („Głogus” – Sp. z o.o. w Głogowcu). Wójt umorzył w/w odsetki w kwocie 2.955,80 zł. W 2005 roku o umorzenie odsetek ubiegały si ę: - „Głogus” – Sp. z o.o. w Głogowcu, - Dom Formacyjny – Strzegocin. Wójt umorzył odsetki w kwocie: - „Głogus” – Sp. z o.o. w Głogowcu – 3.903,90 zł - Dom Formacyjny – Strzegocin – 23,10 zł W 2005 roku o odroczenie terminu płatno ści zaległo ści w podatku rolnym na kwot ę 38.899,70 zł i odroczenie terminu płatno ści II raty podatku 2005 r. na kwot ę 12.508 zł ubiegał si ę „Głogus” – Sp. z o.o. w Głogowcu. Wójt wydał pozytywn ą decyzj ę. Osoby fizyczne W 2004 roku o umorzenie zaległo ści podatkowych i odsetek ubiegało si ę 102 podatników. Wójt Gminy Kutno umorzył zaległo ści podatkowe, odsetki 94 podatnikom na ogóln ą kwot ę 37.046,25 zł. Odmówił umorzenia siedmiu osobom. O rozło Ŝenie na raty zaległego podatku ubiegało si ę 23 podatników. Wójt Gminy Kutno rozło Ŝył na raty zaległo ści podatkowe wszystkim podatnikom. O odroczenie terminu zapłaty podatku rolnego wnioskowało 138 osób. Wszystkie wnioski zostały rozpatrzone pozytywnie. W 2005 roku (I półroczu) o umorzenie zaległo ści podatkowych, odsetek ubiegało si ę 46 osób, z których pozytywnie Wójt Gminy Kutno rozpatrzył 42 podania pozytywnie na kwot ę 15.362,70 zł. Natomiast czterem osobom odmówił umorzenia.
______54 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KUTNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
W 2005 roku (I półroczu) o rozło Ŝenie na raty zaległego podatku ubiegało si ę 8 osób. Wszystkie wnioski zostały rozpatrzone pozytywnie. O odroczenie terminu zapłaty podatku wnioskowało 80 osób. Wszystkie wnioski Wójt Gminy Kutno rozpatrzył pozytywnie. Dokonano sprawdzenia nast ępuj ących decyzji Wójta Gminy Kutno dotycz ących umorzenia zaległo ści podatkowych, odsetek, rozło Ŝenia na raty zaległo ści podatkowych oraz odroczenie terminu zapłaty podatku: - decyzja nr 1/2004 z dnia 05.02.2004 r. na kwot ę 385,60 zł (umorzenie zaległo ści podatkowych w ł ącznym zobowi ązaniu pieni ęŜ nym), - decyzja nr 7 z dnia 04.03.2004 r. na kwot ę 103,30 zł (umorzenie zaległo ści podatkowych w ł ącznym zobowi ązaniu pieni ęŜ nym), - decyzja nr 16 z dnia 04.05.2004 r. na kwot ę 103,30 zł (umorzenie zaległo ści podatkowych w ł ącznym zobowi ązaniu pieni ęŜ nym), - decyzja nr 20/2004 z dnia 14.06.2004 r. na kwot ę 186,10 zł (umorzenie zaległo ści podatkowych w ł ącznym zobowi ązaniu pieni ęŜ nym), - decyzja nr 63 z dnia 04.12.2004 r. na kwot ę 130,60 zł (umorzenie zaległo ści podatkowych w ł ącznym zobowi ązaniu pieni ęŜ nym), - decyzja nr 2/2004 z dnia 27.01.2004 r. na kwot ę 73,80 zł (umorzenie odsetek od zaległo ści podatkowych - ł ączne zobowi ązanie pieni ęŜ ne), - decyzja nr 4/2004 z dnia 05.02.2004 r. na kwot ę 342,50 zł (umorzenie odsetek od zaległo ści podatkowych - ł ączne zobowi ązanie pieni ęŜ ne), - decyzja nr 5/2004 z dnia 12.02.2004 r. na kwot ę 23.756,50 zł (umorzenie odsetek od zaległo ści podatkowych - ł ączne zobowi ązanie pieni ęŜ ne), - decyzja nr 8/2004 z dnia 12.03.2004 r. na kwot ę 652,00 zł (umorzenie odsetek od zaległo ści podatkowych - ł ączne zobowi ązanie pieni ęŜ ne), - decyzja nr 24/2004 z dnia 12.07.2004 r. na kwot ę 236,60 zł (umorzenie odsetek od zaległo ści podatkowych - ł ączne zobowi ązanie pieni ęŜ ne), - decyzja nr 30/04 z dnia 31.08.2004 r. na kwot ę 1.711,90 zł (umorzenie odsetek od zaległo ści podatkowych podatku rolnego), - decyzja nr 45/04 z dnia 16.12.2004 r. na kwot ę 1.262,80 zł (umorzenie odsetek od zaległo ści podatkowych podatku rolnego), - decyzja nr 46/04 z dnia 20.12.2004 r. na kwot ę 2.302,90 zł (umorzenie odsetek od zaległo ści podatkowych - ł ączne zobowi ązanie pieni ęŜ ne), - decyzja nr 4/04 z dnia 16.01.2004 r. na kwot ę 65,40 zł (umorzenie odsetek za zwłok ę) i 489,30 zł (rozło Ŝenie na raty ł ącznego zobowi ązania pieni ęŜ nego), - decyzja nr 10/04 z dnia 09.03.2004 r. na kwot ę 220,80 zł (umorzenie odsetek za zwłok ę) i 1.891,00 zł (rozło Ŝenie na raty zaległo ści podatkowej ł ącznego zobowi ązania pieni ęŜ nego), - decyzja nr 25/04 z dnia 21.10.2004 r. na kwot ę 1.567,90 zł (umorzenie odsetek za zwłok ę od zaległo ści podatkowych) i 3.227,70 zł (rozło Ŝenie na raty zaległo ści podatkowej ł ącznego zobowi ązania pieni ęŜ nego),
______55 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KUTNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- decyzja nr 4/2004 z dnia 08.03.2004 r. na kwot ę 100,70 zł (odroczenie terminu zapłaty podatku), - decyzja nr 16/2004 z dnia 15.03.2004 r. na kwot ę 5.446,80 zł (odroczenie terminu zapłaty podatku), - decyzja nr 19/2004 z dnia 15.03.2004 r. na kwot ę 1.526,50 zł (odroczenie terminu zapłaty podatku), - decyzja nr 143/2004 z dnia 15.11.2004 r. na kwot ę 5.447,00 zł (odroczenie terminu zapłaty podatku), - decyzja nr 2/2005 z dnia 07.01.2005 r. na kwot ę 343,40 zł (umorzenie zaległo ści podatkowej), - decyzja nr 8/2005 z dnia 03.03.2005 r. na kwot ę 114,30 zł (umorzenie zaległo ści podatkowej), - decyzja nr 33/2005 z dnia 05.05.2005 r. na kwot ę 968,50 zł (umorzenie zaległo ści podatkowej), - decyzja nr 1/2005 z dnia 04.01.2005 r. na kwot ę 192,80 zł (umorzenie odsetek od zaległo ści podatkowych - ł ączne zobowi ązanie pieni ęŜ ne), - decyzja nr 3/2005 z dnia 11.01.2005 r. na kwot ę 965,50 zł (umorzenie odsetek od zaległo ści podatkowych - ł ączne zobowi ązanie pieni ęŜ ne), - decyzja nr 12/2005 z dnia 23.05.2005 r. na kwot ę 426,70 zł (umorzenie odsetek od zaległo ści podatkowych - ł ączne zobowi ązanie pieni ęŜ ne), - decyzja nr 16/2005 z dnia 29.06.2005 r. na kwot ę 2.474,10 zł (umorzenie odsetek od zaległo ści podatkowych - ł ączne zobowi ązanie pieni ęŜ ne), - decyzja nr 3/2005 z dnia 25.02.2005 r. na kwot ę 327,60 zł (rozło Ŝenie na raty zaległego podatku w ł ącznym zobowi ązaniu pieni ęŜ nym), - decyzja nr 8/2005 z dnia 10.05.2005 r. na kwot ę 76,60 zł (umorzenie odsetek za zwłok ę) i 527,60 zł (rozło Ŝenie na raty zaległo ści podatkowej w ł ącznym zobowi ązaniu pieni ęŜ nym), - decyzja nr 9/2005 z dnia 08.06.2005 r. na kwot ę 957,80 zł (umorzenie odsetek za zwłok ę) i 1.241,40 zł (rozło Ŝenie na raty zaległo ści podatkowej w ł ącznym zobowi ązaniu pieni ęŜ nym), - decyzja nr 6/2005 z dnia 14.03.2005 r. na kwot ę 111,20 zł (odroczenie płatno ści zobowi ązania podatkowego – I raty w ł ącznym zobowi ązaniu pieni ęŜ nym), - decyzja nr 8/2005 z dnia 15.03.2005 r. na kwot ę 665,50 zł (odroczenie płatno ści zobowi ązania podatkowego – I raty w ł ącznym zobowi ązaniu pieni ęŜ nym), - decyzja nr 60/2005 z dnia 13.05.2005 r. na kwot ę 486,90 zł (odroczenie terminu płatno ści II raty podatku w ł ącznym zobowi ązaniu pieni ęŜ nym), - decyzja nr 71/2005 z dnia 13.05.2005 r. na kwot ę 665,90 zł (odroczenie terminu płatno ści II raty podatku w ł ącznym zobowi ązaniu pieni ęŜ nym). W wyniku sprawdzenia powy Ŝej wymienionych decyzji stwierdzono, Ŝe decyzje z 2004 i 2005 roku dotycz ące umorzenia odsetek od zaległo ści podatkowych, rozło Ŝenia na raty zaległo ści podatkowych i umorzenia odsetek za zwłok ę b ądź odroczenia terminu płatno ści podatku wydane zostały bez udokumentowania stanowi ącego podstaw ę do wydania w/w decyzji. Działaniem takim organ
______56 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KUTNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
naruszył wymogi art. 122 ustawy – Ordynacja Podatkowa zgodnie z którym kieruj ąc si ę zasad ą prawdy obiektywnej ma obowi ązek podejmowania wszelakich działa ń w celu dokładnego wyja śnienia stanu faktycznego oraz zebrania i rozpatrzenia w sposób wyczerpuj ący całego materiału dowodowego. Decyzja nr 7/2004 z dnia 04.03.2004 r. dotycz ąca umorzenia zaległo ści podatkowej oraz decyzje z 2004 r. i 2005 r. (I półrocze) dotycz ące odroczenia terminu płatno ści podatku, nie posiadaj ą uzasadnienia faktycznego, co jest niezgodne z art. 210 §1 pkt 6 i § 4 Ordynacji Podatkowej. Kserokopie 6 przykładowych decyzji z 2004 roku i 2 decyzji z 2005 roku stanowi ą zał ącznik nr 19 do protokołu kontroli. W toku post ępowania kontrolnego stwierdzono, Ŝe w 2004 i I półroczu 2005 roku nie dokonywano kontroli podatkowych wynikaj ących z prawa podatkowego a w szczególno ści z art. 281 ustawy – Ordynacja Podatkowa. Wyja śnienie Wójta Gminy Kutno p. Jerzego Bryły w sprawie nie przeprowadzania kontroli podatkowych w okresie kontrolowanym stanowi zał ącznik nr 19 do protokołu kontroli. W toku kontroli przedstawiono kontroluj ącym 31 protokołów z przeprowadzonych kontroli podatkowych w podatku rolnym osób fizycznych w 2003 roku.
Podatek le śny W 2004 roku podatek le śny nie wyst ępował. W 2005 roku do naliczania podatku le śnego dla podatników zastosowana była średnia cena sprzeda Ŝy drewna za 1 m 2 zgodnie z komunikatem Prezesa GUS z dnia 20.10.2004 roku (M.P. nr 44, poz. 781) 120,40 x 0,220 m 3 = 26,4880. Stawka podatku z 1 ha fizycznego w 2005 roku wynosiła 26,49 zł. Podatek le śny od osób fizycznych W 2004 roku gmina nie posiadała podatników podatku le śnego, a w 2005 roku posiadała 2 podatników podatku le śnego. Wpływy z podatku le śnego 2005 roku (I półrocza) wynosiły 91,80 zł. Podatek le śny od osób prawnych Plan w dziale 756 rozdz. 75615 § 0330 – podatek le śny od osób prawnych wynosił w 2004 roku 5.500 zł, a wykonanie 6.160 zł, natomiast w 2005 roku plan wynosił 6.000 zł, a wykonanie za I półrocze 2005 roku wynosiło 3.344 zł. W 2004 roku na terenie Gminy Kutno funkcjonowały 2 osoby prawne, a w 2005 roku (I półrocze) 1 osoba prawna. (…)11
11 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych dokumentach składanych przez podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______57 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KUTNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
4) Podatek od środków transportowych
Rada Gminy w Kutnie uchwał ą nr XIII/90/2003 z dnia 23.12.2003 r. okre śliła wysoko ść rocznych stawek podatku od środków transportowych na 2004 rok obowi ązuj ących na terenie gminy i uchwał ą nr XXIV/141/04 z dnia 08.12.2004 r. okre śliła wysoko ść rocznych stawek podatku od środków transportowych na 2005 rok obowi ązuj ących na terenie gminy. Plan w dziale 756 rozdz. 75616 § 0340 – Ogółem podatek od środków transportowych od osób fizycznych i osób prawnych wyniósł w 2004 roku – 127.000,00 zł, a wykonanie 127.804,00 zł, co stanowi 1,04% dochodów bud Ŝetowych i 2,68% dochodów własnych. Plan w dziale 756 rozdz. 75615 § 034 – Podatek od środków transportowych od osób fizycznych wyniósł w 2005 roku – 110.000,00 zł, a wykonanie 61.600,00 zł, co stanowi 0,93% dochodów bud Ŝetowych i 2,55% dochodów własnych. W 2005 roku plan w dziale 756 rozdz. 75615 § 034 – od osób prawnych wyniósł 7.790,00 zł, a wykonanie 3,895,00 zł, co stanowi 0,06% dochodów bud Ŝetowych i 0,33% dochodów własnych. Całokształt spraw zwi ązanych z podatkiem od środków transportowych prowadzi p. El Ŝbieta Szwarc – inspektor ds. ksi ęgowo ści podatkowej i innych opłat.
Podatek od środków transportowych – osoby fizyczne Z ewidencji podatkowej wynika, Ŝe podatkiem obj ęto w 2004 roku 136 środki transportowe osób fizycznych, a w I półroczu 2005 roku119 środków transportowych. Zgodnie z art. 9 ust. 1 i 6 ustawy z dnia 12.01.1991 r. o podatkach i opłatach lokalnych (tekst jednolity z 2002 r., Dz.U. nr 9 poz. 84 – zmiany Dz.U. nr 200 z 2002 r., poz. 1683) osoby fizyczne i prawne maj ą obowi ązek od dnia 1 stycznia 2003 r. składania deklaracji podatkowych w terminie do 15 lutego na dany rok podatkowy sporz ądzone na formularzu okre ślonym w zał ączniku do rozporz ądzenia Ministra Finansów z dnia 20.12.2002 r. w sprawie wzoru deklaracji na podatek od środków transportowych (Dz.U. nr 234, poz. 1969), a je Ŝeli obowi ązek podatkowy powstał po tym dniu – w terminie 14 dni od dnia zaistnienia okoliczno ści uzasadniaj ących powstanie tego obowi ązku. Kontrol ą obj ęto poprawność zastosowania stawek podatku, terminowo ść oraz powszechno ść opodatkowania dla losowo wybranych pojazdów w latach 2004 – 2005 - I półrocze. Pobrana do kontroli próba wynosi 7,35% w 2004 r., a w 2005 r. 8,40%. Stwierdzono, Ŝe na okre ślonym formularzu deklaracje podatkowe z prawidłowo naliczonym podatkiem z wybranej próby w latach 2004 - 2005 zło Ŝyli nast ępuj ący podatnicy: (…) 12
12 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych dokumentach składanych przez podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z
______58 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KUTNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Podatek od środków transportowych – osoby prawne Na terenie Gminy Kutno w latach 2004 – 2005 funkcjonowały nast ępuj ące osoby prawne (…) 13 Dane dotycz ące dochodów z tytułu podatku od środków transportowych – osoby fizyczne i prawne obrazuje zał ącznik nr 20 do protokołu kontroli.
Udzielone ulgi w zakresie podatku od środków transportowych (np. umorzenie zaległo ści, rozło Ŝenie na raty, odroczenie terminu płatno ści)
Osoby fizyczne Ilo ść wydanych decyzji i kwoty obj ęte decyzjami w latach 2004 – 2005 (I półrocze) obrazuj ą poni Ŝsze tabele:
Tabela nr 23 2004 rok
Ilo ść Kwota Rodzaj decyzji wydanych decyzji obj ęta decyzjami Umorzenie zaległo ści podatkowej, 2 126,10 odsetek Rozło Ŝenie zapłaty podatku na raty 3 12.877,50 Odroczenie terminu płatno ści podatku - - Rozło Ŝenie na raty zapłaty zaległo ści - - podatkowej Odroczenie zapłaty zaległo ści - - podatkowej
Tabela nr 24 2005 rok – I półrocze
Rodzaj decyzji Ilo ść Kwota wydanych decyzji obj ęta decyzjami Umorzenie zaległo ści podatkowej, - - odsetek Rozło Ŝenie zapłaty podatku na raty 1 5.525,00 art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 13 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych dokumentach składanych przez podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______59 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KUTNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Odroczenie terminu płatno ści podatku 1 425,00 Rozło Ŝenie na raty zapłaty zaległo ści - - podatkowej Odroczenie zapłaty zaległo ści - - podatkowej
W 2004 roku o umorzenie zaległo ści podatkowej podatnicy si ę nie ubiegali. Wpłyn ęły 2 wnioski w sprawie umorzenia odsetek za zwłok ę, które rozpatrzono pozytywnie. O rozło Ŝenie na raty ubiegało si ę 3 podatników (wnioski rozpatrzono pozytywnie na kwot ę 12.877,50 zł. W I półroczu 2005 roku wpłyn ął 1 wniosek o odroczenie terminu płatno ści na kwot ę 425,00 zł. Wójt Gminy Kutno wydał decyzj ę pozytywn ą. O rozło Ŝenie na raty podatku od środków transportowych ubiegał si ę 1 podatnik. Wniosek rozpatrzono pozytywnie na kwot ę 5.525,00 zł.
Osoby prawne Tabela nr 25 2004 rok
Ilo ść Kwota Rodzaj decyzji wydanych decyzji obj ęta decyzjami Umorzenie zaległo ści podatkowej, - - odsetek Rozło Ŝenie zapłaty podatku na raty - - Odroczenie terminu płatno ści podatku - - Rozło Ŝenie na raty zapłaty zaległo ści - - podatkowej Odroczenie zapłaty zaległo ści - - podatkowej
Tabela nr 26 2005 rok – I półrocze
Ilo ść Kwota Rodzaj decyzji wydanych decyzji obj ęta decyzjami Umorzenie zaległo ści podatkowej, - - odsetek Rozło Ŝenie zapłaty podatku na raty - - Odroczenie terminu płatno ści podatku - - Rozło Ŝenie na raty zapłaty zaległo ści - - podatkowej Odroczenie zapłaty zaległo ści - - podatkowej
Dokonano sprawdzenia wszystkich wydanych decyzji w zakresie od zaległo ści podatkowych, rozło Ŝenia na raty, zapłaty podatku, odroczenia terminu płatności podatku i stwierdzono, i Ŝ decyzje poni Ŝej wyszczególnione wydane były bez udokumentowania stanowi ącego podstaw ę do umorzenia odsetek, rozło Ŝenia na raty podatku b ądź odroczenia co było niezgodne z wymogami art. 122 ustawy – Ordynacja podatkowa, i tak: - decyzja Nr Fn.T.3114/2/04 z dnia 12.02.2004 r. (rozło Ŝenie na raty podatku od środków transportowych – osoba fizyczna),
______60 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KUTNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- decyzja Nr Fn.T.3114/5/2004 z dnia 27.12.2004 r. (umorzenie odsetek od zaległo ści podatkowej – osoba fizyczna), - decyzja Nr Fn.T.3114/1/2005 z dnia 08.02.2005 r. (odroczenie I raty podatku 2005 r. – osoba fizyczna). Wymienione powy Ŝej decyzje stanowi ą zał ącznik nr 21 do protokołu kontroli. W latach 2004 i 2005 (I półrocze) osoby prawne nie ubiegały si ę o ulgi w zakresie podatku od środków transportowych.
6) Opłata targowa
W okresie kontrolowanym obowi ązywały nast ępuj ące uchwały: - uchwała nr XII/84/03 Rady Gminy Kutno z dnia 25.11.2003 roku w sprawie okre ślenia wysoko ści dziennych stawek opłaty targowej na terenie Gminy Kutno na 2004 rok, - uchwała nr XXIV/143/2004 Rady Gminy Kutno z dnia 08.12.2004 roku w sprawie okre ślenia wysoko ści dziennych stawek opłaty targowej na terenie Gminy Kutno. Gmina Kutno nie posiada wyznaczonych targowisk. Opłata targowa pobierana jest w czasie trwania odpustów, które odbywaj ą si ę na terenie przy ko ścielnym. W 2004 roku plan dochodów z opłaty targowej wynosił 500,00 zł, a wykonanie 495,00 zł. W 2005 roku plan wynosił 500,00 zł, a wykonanie w I półroczu 0 zł. Z uwagi na znikome dochody uzyskane z opłaty targowej w okresie kontrolowanym odst ąpiono od kontroli pobierania opłaty targowej.
7) Opłata skarbowa Opłata skarbowa została sklasyfikowana w dziele 756 – Dochody od osób prawnych, od osób fizycznych i innych jednostek nieposiadaj ących osobowo ści prawnej; Rozdział 75618 – Wpływy z innych opłat stanowi ących dochody jednostek samorz ądu terytorialnego na podstawie ustawy; § 0410 – Wpływy z opłaty skarbowej. Plan na 2004 rok wyniósł 25.000,00 zł, a wykonanie 26.091,40 zł, co stanowi 0,21% dochodów bud Ŝetowych i 0,54% dochodów własnych. Plan na I półrocze 2005 roku wyniósł 25.000,00 zł, a wykonanie 18.479,40 zł, co stanowi 0,28% dochodów bud Ŝetowych i 0,77% dochodów własnych. 2004 rok W 2004 roku na opłat ę skarbow ą składaj ą si ę wpływy z tytułu: - sprzeda Ŝy znaków skarbowych - 11.160,00 zł - podwy Ŝszenia warto ści weksli - 880,00 zł - potwierdzenia zarejestrowania podatnika towarów i usług jako podatnika VAT czynnego lub podatnika VAT zwolnionego - 8,02 zł - innych za świadcze ń i zezwole ń według szczegółowego wykazu
______61 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KUTNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
przedmiotów opłaty skarbowej - 14.042,90 zł w tym: z wniosków o zwolnienie i ulgi w podatku rolnym z tytułu nabycia gruntów i ulgi inwestycyjnej. Ogółem – 26.091,40 zł.
2005 rok – I półrocze W 2004 roku na opłat ę skarbow ą składaj ą si ę wpływy z tytułu: - sprzeda Ŝy znaków skarbowych - 5.580,00 zł - podwy Ŝszenia warto ści weksli - 860,00 zł - innych za świadcze ń i zezwole ń według szczegółowego wykazu przedmiotów opłaty skarbowej - 12.039,90 zł w tym: z wniosków o zwolnienie i ulgi w podatku rolnym z tytułu nabycia gruntów i ulgi inwestycyjnej. Ogółem – 18.479,40 zł.
Stwierdzono, Ŝe przy Urz ędzie Gminy Kutno prowadzona jest przez kasjera, do 31.05.2005 r. Tuli ńska El Ŝbieta, a od 01.06.2005 Duli ńska Bo Ŝena, sprzeda Ŝ znaków opłaty skarbowej na podstawie umowy z dnia 07.01.1998 r. zawartej z Powszechn ą Kas ą Oszcz ędno ści BP Oddział w Kutnie. Bank PKO BP w ramach zawartej umowy udzielił nast ępuj ącej zaliczeki: - na sprzeda Ŝ znaków opłaty skarbowej w kwocie - 1.000,00 zł W oparciu o zamówienia znaków warto ściowych opłaty skarbowej składanych do PKO BP, przelewów za znaki opłaty skarbowej oraz prowadzonej ewidencji ustalono, Ŝe w latach 2004 – 2005(I półrocze) w ramach udzielonych zaliczek dokonano nast ępuj ących zakupów znaków opłaty skarbowej: Rok 2004 27.01.2004 na kwot ę 1.000 zł 18.02.2004 na kwot ę 1.000 zł 25.03.2004 na kwot ę 1.000 zł 30.04.2004 na kwot ę 1.000 zł 31.05.2004 na kwot ę 1.000 zł 28.06.2004 na kwot ę 1.000 zł 30.07.2004 na kwot ę 1.000 zł 31.08.2004 na kwot ę 1.000 zł 30.09.2004 na kwot ę 1.000 zł 29.10.2004 na kwot ę 1.000 zł 30.11.2004 na kwot ę 1.000 zł 20.12.2004 na kwot ę 1.000 zł
______62 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KUTNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Rok 2005 28.01.2005 na kwot ę 1.000 zł 23.02.2005 na kwot ę 1.000 zł 14.03.2005 na kwot ę 1.000 zł 04.04.2005 na kwot ę 1.000 zł 25.04.2005 na kwot ę 1.000 zł 31.05.2005 na kwot ę 1.000 zł 27.06.2005 na kwot ę 1.000 zł
Tabela nr 27 Blankiety wekslowe
2004 2005 03.03.2004 na kwot ę – 430,00 zł 10.01.2005 na kwot ę – 10,00 zł 06.04.2004 na kwot ę – 255,00 zł 10.02.2005 na kwot ę – 15,00 zł 14.04.2004 na kwot ę – 64,48 zł 09.03.2005 na kwot ę – 180,00 zł 22.06.2004 na kwot ę – 11,00 zł 09.03.2005 na kwot ę – 90,00 zł 14.09.2004 na kwot ę – 15,00 zł 11.03.2005 na kwot ę – 15,00 zł 10.11.2004 na kwot ę – 47,00 zł 07.06.2005 na kwot ę – 50,00 zł 06.12.2004 na kwot ę – 18,00 zł 07.06.2005 na kwot ę – 500,00 zł 21.12.2004 na kwot ę – 10,00 zł 27.12.2004 na kwot ę – 15,00 zł 29.12.2004 na kwot ę – 15,00 zł Ogółem: 880,48 zł Ogółem: 860,00 zł
W czasie kontroli w zakresie zło Ŝonych wniosków o zwolnienia w podatku rolnym z tytułu nabycia gruntów i wnioski o ulgi inwestycyjne stwierdzono, i Ŝ od w/w pobierano opłat ę skarbow ą zgodnie z wymogami ustawy z dnia 09.09.2000 r. o opłacie skarbowej (Dz.U. nr 86, poz. 960 z pó źn. zm.).
8) Terminowo ść podejmowania czynno ści windykacyjnych w odniesieniu do zaległo ści podatkowych
Terminowo ść podejmowania czynno ści windykacyjnych w odniesieniu do zaległo ści podatkowych w podatkach: od nieruchomo ści, rolnym i od środków transportowych. Terminowo ść podejmowania czynno ści windykacyjnych w kontrolowanych podatkach obrazuj ą poni Ŝsze tabele: Tabela nr 28 2004 rok Rodzaj Kwota Kwota Kwota Kwota Upomnienia Tytuły wykonawcze podatku odsetek zaległo ści wyegze- wyegze- naliczona na koniec kwowanych kwowanych na koniec roku Ilo ść Warto ść Ilo ść Warto ść odsetek zaległo ści roku 1 2 3 4 5 6 7 8 9
______63 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KUTNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Podatek od 90.800,10 154.721,63 1448 150.376,63 23 29.848,50 1.825,70 29.848,50 nierucho- mo ści osoby fizyczne Podatek od 266,60 12.160,30 12 12.160,30 - - - - nierucho- mo ści osoby prawne Podatek rolny 185.920,23 265.153,83 3800 249.713,23 26 4.101,60 7.255,42 76.569,78 osoby fizyczne Podatek rolny 7.657,00 77.120,14 4 76.932,24 8 68.212,60 - - osoby prawne Podatek le śny ------
Podatek od śr. 1.235,74 7.208,60 114 33.081,80 17 7.550,80 1.464,40 36.678,30 trans. - os. fiz. Podatek od śr. 38,60 0,00 4 2.450,00 - - 47,40 2.450,00 trans. - os. pr.
Tabela nr 29 2005 rok (I półrocze) Rodzaj Kwota Kwota Kwota Kwota Upomnienia Tytuły wykonawcze podatku odsetek zaległo ści wyegze- wyegze- naliczona na koniec kwowanych kwowanych na koniec VI 2005 Ilo ść Warto ść Ilo ść Warto ść odsetek zaległo ści VI 2005 1 2 3 4 5 6 7 8 9 Podatek od 98.301,20 173.911,50 942 163.529,60 13 2.067,00 1.082,60 2.067,00 nierucho- mo ści osoby fizyczne Podatek od 603,50 18.917,58 14 18.917,58 - - - - nierucho- mo ści osoby prawne Podatek rolny 190.359,70 306.750,60 3482 275.285,50 118 22.417,70 1.923,87 22.417,70 osoby fizyczne Podatek rolny 4.894,30 74.903,45 2 74.903,45 - - - - osoby prawne Podatek le śny ------
Podatek od śr. 1.235,74 5.791,00 114 33.081,80 17 7.550,80 1.464,40 36.678,30 trans. - os. fiz. Podatek od śr. 38,60 0,00 4 2.450,00 - - 47,40 2.450,00 trans. - os. pr.
Dane zamieszczone w powy Ŝej wymienionej tabeli zostały opracowane na podstawie zestawienia sald zaległo ści i nadpłat, ewidencji upomnie ń i tytułów wykonawczych oraz rejestrów wymiarowych. Z tabeli wynika, Ŝe na koniec 2004 roku w podatkach: - od nieruchomo ści od osób fizycznych zaległo ści wynosiły 154.721,60 zł. W 2004 roku wysłano do dłu Ŝników 1448 upomnie ń na kwot ę 150.376,63 zł, 23 tyt. wykonawcze na kwot ę 29.848,50 zł z czego wyegzekwowano kwot ę zaległo ści 29.848,50 zł i kwot ę odsetek i kosztów post ępowania 1.825,70 zł. - od nieruchomo ści - osoby prawne - zaległo ści wynosiły 12.160,30 zł. Wysłano 12 upomnie ń na kwot ę 12.160,30 zł. Tytułów wykonawczych nie wysyłano. Nie wyegzekwowano Ŝadnej kwoty,
______64 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KUTNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- rolnym od osób fizycznych – zaległo ści wyniosły 265.153,83 zł. Wysłano 3800 upomnie ń na kwot ę 249.713,23 zł oraz 26 tytułów wykonawczych na kwotę 4.101,60 zł z czego wyegzekwowano kwot ę 76.569,78 zł i odsetki plis koszty post ępowania w kwocie 7.255,42 zł, - rolny od osób prawnych – zaległo ści wyniosły 77.120,14 zł. Wysłano 4 upomnienia na kwot ę 76.932,24 zł i 8 tytułów wykonawczych na kwot ę 68.212,60 zł z czego nie wyegzekwowano Ŝadnej kwoty, - od środków transportowych od osób fizycznych – zaległo ści wyniosły 7.208,60 zł. Wysłano 114 upomnie ń na kwot ę 33.081,80 zł i 17 tytułów wykonawczych na kwot ę 7.550,80 zł, z tego wyegzekwowano kwot ę zaległo ść 36.678,30 zł (w tym zaległo ści z poprzedniego roku) i odsetki z kosztami post ępowania w kwocie 1.464,40 zł, - od środków transportowych od osób prawnych – zaległo ści nie wyst ąpiły. W trakcie roku wysłano upomnienia na kwot ę 2.450,00 zł i cał ą kwot ę wyegzekwowano plus odsetki z kosztami upomnie ń w kwocie 47,40 zł. Na 30.06.2005 roku w podatkach: - od nieruchomo ści od osób fizycznych zaległo ści wynosiły 173.911,50 zł. Wysłano 942 upomnienia na kwot ę 163.529,60 zł i 13 tytułów wykonawczych na kwot ę 2.067,00 zł z czego wyegzekwowano kwot ę zaległo ści 2.067,00 zł i odsetki z kosztami post ępowania w kwocie 1.082,60 zł, - od nieruchomo ści - osoby prawne - zaległo ści wyst ąpiły w kwocie 18.917,59 zł. Wysłano 14 upomnie ń na kwot ę 18.917,58 zł. Nie wysłano tytułów wykonawczych. Nie wyegzekwowano Ŝadnej kwoty zaległo ści i odsetek, - rolnym od osób fizycznych – zaległo ści wyst ąpiły w kwocie 306.750,60 zł. Wysłano 3482 upomnienia na kwot ę 275.285,90 zł i 18 tytułów wykonawczych na kwot ę 22.417,70 zł z czego wyegzekwowano kwot ę zaległo ści 22.417,70 zł i odsetki z kosztami post ępowania 1.923,87 zł, - rolny od osób prawnych – zaległo ści wyst ąpiły w kwocie 74.903,45 zł. Wysłano 2 upomnienia na kwot ę 74.903,45 zł. Tytułów wykonawczych nie wystawiono. Nie wyegzekwowano Ŝadnej kwoty zaległo ści, - od środków transportowych od osób fizycznych – zaległo ści wyst ąpiły w kwocie 5.791,30 zł. Wystawiono 30 upomnie ń na kwot ę 14.992,30 zł i 14 tytułów wykonawczych na kwot ę 6.507,50 zł, z tego wyegzekwowano kwot ę 16.266,25 zł (w tym zaległo ści z poprzedniego okresu) i odsetki wraz z kosztami post ępowania na kwot ę 765,45 zł, - od środków transportowych od osób prawnych – zaległo ści nie wyst ąpiły. W trakcie roku wystawiono 4 upomnienia na kwot ę 2.450,00 zł i t ę kwot ę wyegzekwowano plus odsetki z kosztami post ępowania w kwocie 65,20 zł.
Szczegółow ą kontrol ą terminowo ści podejmowania czynno ści windykacyjnych obj ęto losowo wybranych podatników przedstawionych w zał ączniku nr 22, 23 i 24 do protokołu kontroli. W wyniku sprawdzenia terminowo ści podejmowania czynno ści windykacyjnych w poszczególnych podatkach stwierdzono, i Ŝ była bardzo znikoma ści ągalno ść zaległo ści wyst ępuj ących w poszczególnych podatkach w stosunku do
______65 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KUTNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
prowadzonej windykacji. Stwierdzono, Ŝe w 2004 i 2005 roku nie wysłano tytułów wykonawczych w stosunku do osób prawnych w podatku od nieruchomo ści jak równie Ŝ nie wysłano tytułów wykonawczych w 2005 roku w podatku rolnym od osób prawnych. W podatku rolnym od osób fizycznych w 2004r. i 2005r. (I półrocze), jak równie Ŝ w podatku od nieruchomo ści od osób fizycznych w 2004r. i 2005r. (I półrocze) wysłano niewielk ą ilo ść tytułów wykonawczych w stosunku do wyst ępuj ących zaległo ści. Prowadzenie niepełnej i niesystematycznej windykacji (nie wystawianie tytułów wykonawczych b ądź wystawianie ich niesystematycznie) jest niezgodne z § 5 ust. 1 rozporz ądzenia Ministra Finansów z dnia 22.11.2001 roku w sprawie wykonywania niektórych przepisów o post ępowaniu egzekucyjnym w administracji (Dz.U. nr 137, poz. 1541 z pó źn. zm.).
2. DOCHODY Z MAJ ĄTKU
2.1. Dochody z tytułu sprzeda Ŝy nieruchomo ści
W bud Ŝecie gminy na 2004 rok zaplanowane dochody z tytułu sprzeda Ŝy nieruchomo ści w dziale 700 – gospodarka mieszkaniowa, w rozdziale 70005 – gospodarka gruntami i nieruchomo ściami § 77 – wpływy z tytułu odpłatnego nabycia prawa własno ści nieruchomo ści w kwocie 17.500 zł i wykonano plan w kwocie 16.986 zł. Na 2005 rok zaplanowano dochody w kwocie 14.000 zł i wykonano w kwocie 2.682 zł za I półrocze 2005 roku.
Dochody ze sprzeda Ŝy nieruchomo ści lub ich cz ęś ci (w tym lokali) Tabela nr 30 Plan po zmianach 2004 Wykonanie 2004 Plan po zmianach 2005 Wykonanie 2005 17.500 16.986 14.000 2.682
Liczba sprzedanych nieruchomo ści (w tym lokali) Tabela nr 31 2004 rok I półrocze 2005 rok Ilo ść ogółem 6 Ilo ść ogółem - W tym: w tym: w trybie w trybie - bezprzetargowym 5 bezprzetargowym (w tym lokali) 3 ( w tym lokali)
W czasie post ępowania kontrolnego stwierdzono, i Ŝ Rada Gminy Kutno nie okre śliła zasad nabycia, zbycia, obci ąŜ enia, wydzier Ŝawienia, najmu komunalnych nieruchomo ści gruntowych na okres dłu Ŝszy ni Ŝ 3 lata (art. 12, ust. 2 pkt. 9 lit „a” ustawy z dnia 8 marca o samorz ądzie gminnym (tekst jednolity z 2001 roku, Dz.U. nr 142, poz. 1591 z pó źn. zm.). Rada Gminy Kutno na bie Ŝą co podejmuje uchwały dotycz ące przeznaczenia nieruchomo ści do sprzeda Ŝy, powierzaj ąc ich wykonanie Wójtowi Gminy. Ustalono, Ŝe w latach 2004 – 2005(I-III kwartału) jednostka dokonała zbycia 3-ech nieruchomo ści.
______66 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KUTNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
W 2004 roku sprzedano: - w przetargu ustnym nieograniczonym – nieruchomo ść zabudowan ą zlokalizowan ą w miejscowo ści Wo źniaków (obr ęb Gnojno Parcel), stanowi ącą własno ść Gminy Kutno na podstawie decyzji Wojewody Płockiego nr GG.VII.7211-16/7/94 z dnia 27.09.1994 roku, oznaczon ą numerem ewidencyjnym 150/11 o powierzchni 0,08 ha, dla której urz ądzona została ksi ęga wieczysta nr 25533 w S ądzie Rejonowym w Kutnie. - w rokowaniach po przebytych dwóch przetargach – nieruchomo ść zabudowan ą zlokalizowan ą w miejscowo ści Strzegocin, stanowi ącą własno ść Gminy Kutno na podstawie decyzji Wojewody Płockiego nr GG.VII.7211- 16/4/1995 z dnia 30.09.1995 roku, oznaczona nr ewidencyjnym 150 o powierzchni 0,89 ha, dla której została urz ądzona ksi ęga wieczysta nr 31600 w Sądzie Rejonowym w Kutnie. - w formie bezprzetargowej – nieruchomo ść gruntow ą zlokalizowan ą w miejscowo ści Byszew, stanowi ącą własno ść Gminy Kutno na podstawie decyzji Wojewody Łódzkiego nr SP.VII.7723/R/383/2003 z dnia 25.07.2003 roku, składaj ącą si ę z działek oznaczonych numerami ewidencyjnymi, nr 146 o powierzchni 0,5184 ha, nr 165/1 o powierzchni 2,0878 ha oraz nr 272 o powierzchni 0,3777 ha, dla której urz ądzona jest ksi ęga wieczysta nr 4231 w Sądzie Rejonowym w Kutnie. Lokal mieszkalny nr 5 o powierzchni u Ŝytkowej 69,95 m 2 oraz pomieszczenie przynale Ŝne o pow. 32,20 m 2 znajduj ący si ę w budynku poło Ŝonym na działce nr 66/1 o pow. 0,2841 ha w Strzegocinie /KW 34233/. Lokal mieszkalny nr 3 o powierzchni u Ŝytkowej 45,24 m 2 oraz pomieszczenie przynale Ŝne o pow. 35,45 m 2 znajduj ący si ę w budynku poło Ŝonym na działce nr 66/1 o pow. 0,2841 ha w Strzegocinie /KW 34233/. Lokal mieszkalny nr 1 o powierzchni u Ŝytkowej 64,34 m 2 oraz pomieszczenie przynale Ŝne o pow. 36,88 m 2 znajduj ący si ę w budynku poło Ŝonym na działce nr 66/1 o pow. 0,2841 ha w Strzegocinie /KW 34233/. W 2005 roku przeprowadzono pierwszy przetarg ustny nieograniczony na sprzeda Ŝ nieruchomo ści gruntowych zlokalizowanych w miejscowo ści Goł ębiew, stanowi ących własno ść Gminy Kutno na podstawie decyzji Wojewody Płockiego nr G.P.VIII.7211- 16/2/91 z dnia 28.03.1991 roku, oznaczonych: • numerem ewidencyjnym 70 o powierzchni 0,11 ha, dla której została urz ądzona ksi ęga wieczysta nr 12272, • numerem ewidencyjnym 71 o powierzchni 0,23 ha, dla której została urz ądzona ksi ęga wieczysta nr 13890, • numerem ewidencyjnym 72 o powierzchni 0,39 ha, dla której została urz ądzona ksi ęga wieczysta nr 35440. W/w przetarg zako ńczył si ę wynikiem negatywnym z uwagi na to, Ŝe Ŝaden z uczestników nie zaoferował co najmniej jednego postąpienia ponad cen ę wywoławcz ą. Drugi przetarg ustny nieograniczony na w/w nieruchomo ść został wyznaczony na 12.10.2005 rok. Dokonano sprawdzenie prawidłowo ści dokonanej przez jednostk ę sprzeda Ŝy w drodze przetargu ustnego nieograniczonego w 2004 roku nieruchomo ści poło Ŝonej w miejscowo ści Wo źniaków oznaczonej numerem ewidencyjnym 150/11 o pow. 0,08 ha
______67 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KUTNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
W wyniku powy Ŝszego stwierdzono: - zbycia dokonano na podstawie uchwały nr XIX/121/2004 Rady Gminy Kutno z dnia 17 czerwca 2001 roku w sprawie sprzeda Ŝy nieruchomo ści stanowi ącej własno ść gminy, - sporz ądzono i podano do publicznej wiadomo ści wykaz przeznaczonej do sprzeda Ŝy nieruchomo ści, który zawierał niezb ędne dane okre ślone w artykule 35 ust. 2 ustawy o gospodarce nieruchomo ściami, - zachowano ustawowy okres podania do publicznej wiadomo ści wykazu nieruchomo ści przeznaczonej do sprzeda Ŝy, tj. 21 dni. Informacj ę o wywieszeniu w/w wykazu podano poprzez ogłoszenie w prasie lokalnej („Powiatowe śycie Kutna”), - przeprowadzono dwa przetargi ustne nieograniczone na sprzeda Ŝ w/w nieruchomo ści, - zachowano wymogi terminowego ogłoszenia i organizowania przetargu; zgodnie z art. 38 ust.1 i ust. 2 i art. 39 ust.1 ustawy o gospodarce nieruchomo ściami oraz przepisów rozporz ądzenia Rady Ministrów z dnia 13 stycznia 1998 roku w sprawie szczegółowych zasad i trybu przeprowadzania przetargów na zbycie nieruchomo ści stanowi ących własno ść Skarbu Pa ństwa lub własno ść gminy (Dz.U. nr 9, poz. 30 z pó źn. zm.) i rozporz ądzenia Rady Ministrów z dnia 14 wrze śnia 2004 roku w sprawie sposobu i trybu przeprowadzania przetargów oraz rokowa ń na zbycie nieruchomo ści (Dz.U. nr 207, poz. 2108), - ogłoszenia o przetargach spełniały wymogi § 6 ust. 1 i 2 i rozdz. 2 § 12 rozporz ądzenia Rady Ministrów z dnia 13 stycznia 1998 roku oraz § 6 ust. 1, 2, 3, 7 i rozdz. 2 § 13 rozporz ądzenia Rady Ministrów z dnia 14 wrze śnia 2004 roku, - wadium w I przetargu ustalono w prawidłowej wysokości tj. 17% warto ści ceny wywoławczej, zgodnie z § 4 ust. 3 rozporz ądzenia Rady Ministrów z dnia 13 stycznia 1998 roku; wadium w II przetargu ustalono w prawidłowej wysoko ści tj. 20% warto ści ceny wywoławczej, zgodnie z § 4, ust. 2 rozporz ądzenia Rady ministrów z dnia 14 wrze śnia 2004 roku, - wpłaty wadium w II przetargu dokonano w wysoko ści ustalonej w ogłoszeniu oraz terminie zgodnie z wymogami ustalonymi w w/w rozporz ądzeniu Rady Ministrów z dnia 14.09.2004 roku, - ceny wywoławcze nieruchomo ści zostały ustalone na podstawie aktualnych wycen warto ści nieruchomo ści sporz ądzonych przez rzeczoznawc ę maj ątkowego, zgodnie z art. 67 ust. 1 i 2 ustawy o gospodarce nieruchomo ściami, - przetargi przeprowadziła komisja w składzie 3-osobowym powołana w dniu 15 listopada 2002 roku przez Rad ę Gminy Kutno uchwał ą nr 9/I/2002, - z przeprowadzonych przetargów zostały sporz ądzone protokoły, które odpowiadały wymogom okre ślonym w § 9 ust. 1, 2 pkt. 1, 2, 5, 8 i ust. 3 rozporz ądzenia Rady Ministrów z dnia 13 stycznia 1998 roku i w § 10 ust. 1, 2 i 3 rozporz ądzenia z dnia 14 wrze śnia 2004 roku, - dla wymienionej nieruchomo ści zawarto umow ę sprzeda Ŝy w formie aktu notarialnego,
______68 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KUTNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- Gmin ę Kutno przy podpisywaniu umowy reprezentował Wójt Gminy Kutno, Jerzy Tadeusz Bryła, - wpłaty za zakupion ą nieruchomo ść dokonano przed zawarciem aktu notarialnego (art. 70 ust. 1 ustawy o gospodarce nieruchomo ściami).
Sprawdzono prawidłowo ść sprzeda Ŝy w drodze rokowa ń nieruchomo ści poło Ŝonej w miejscowo ści Strzegocin oznaczonej numerem ewidencyjnym 150 o pow. 0,89 ha. Stwierdzono: - zbycia nieruchomo ści dokonano na podstawie uchwały nr XVI/115/2004 Rady Gminy Kutno z dnia 16 kwietnia 2004 roku w sprawie sprzeda Ŝy nieruchomo ści stanowi ącej własno ść gminy, - sporz ądzono i podano do publicznej wiadomo ści wykaz nieruchomo ści, który zawierał niezb ędne dane okre ślone w art. 35 ust. 2 ustawy o gospodarce nieruchomo ściami. W toku kontroli stwierdzono, i Ŝ w w/w wykazie termin do zło Ŝenia wniosku przez osoby, którym przysługuje pierwsze ństwo w nabyciu nieruchomo ści na podstawie art. 34 ust. 1 pkt. 1 i pkt. 2 został okre ślony w liczbie 21 dni. Zgodnie z art. 34 ust. 1 pkt. 1 i 2 termin do zło Ŝenia wniosku nie mo Ŝe by ć krótszy ni Ŝ 6 tygodni licz ąc od dnia wywieszenia wykazu. Kserokopia ogłoszenia wykazu nieruchomo ści z dnia 18 maja 2004 roku stanowi zał ącznik nr 26 do protokołu kontroli. - zachowano ustawowy okres 21 dni podania do publicznej wiadomo ści wykazu nieruchomo ści przeznaczonej do sprzeda Ŝy. Informacj ę o wywieszeniu wykazu podano poprzez ogłoszenie w prasie lokalnej („Powiatowe śycie Kutna”). - ogłoszono i przeprowadzono dwa przetargi ustne nieograniczone na sprzeda Ŝ przedmiotowej nieruchomo ści zgodnie z wymogami przepisów ustawy o gospodarce nieruchomo ściami oraz rozporz ądzenia Rady Ministrów z dnia 13 stycznia 1998 roku w sprawie szczegółowych zasad i trybu przeprowadzania przetargów na zbycie nieruchomo ści stanowi ących własno ść Skarbu Pa ństwa lub własno ść gminy (Dz.U. nr 9 poz. 30 z pó źn. zm.), prócz przypadku, gdzie stwierdzono, Ŝe ogłoszenie o przetargu na zbycie nieruchomo ści poło Ŝonej w miejscowo ści Strzegocin podano do publicznej wiadomo ści w dniu 15 czerwca 2004 roku tj. przed upływem terminu jaki powinien by ć wyznaczony (nie krótszy ni Ŝ 6 tygodni – art. 34 ust. 1 pkt. 1 i 2 ustawy o gospodarce nieruchomo ściami) do zło Ŝenia wniosku przez osoby, którym przysługuje pierwsze ństwo w nabyciu nieruchomo ści na podstawie art. 34 ust. 1 pkt. 1 i pkt. 2 ustawy o gospodarce nieruchomo ściami. Bior ąc pod uwag ę dat ę wywieszenia do publicznej wiadomo ści wykazu w/w nieruchomo ści przeznaczonej do sprzeda Ŝy tj. 19.05.2004 roku, ogłoszenie przetargu na zbycie przedmiotowej nieruchomo ści powinno by ć podane do publicznej wiadomo ści co najmniej po upływie 6 tygodni (42 dni) od dnia wywieszenia wykazu. Kserokopia ogłoszenia o przetargu nieograniczonym z dnia 14 czerwca 2004 roku stanowi zał ącznik nr 27 do protokołu kontroli. Kserokopia wykazu nieruchomo ści stanowi zał ącznik nr 26 do protokołu kontroli. - przetargi zako ńczyły si ę wynikiem negatywnym,
______69 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KUTNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- nieruchomo ść została sprzedana w drodze rokowa ń: • ogłoszenie na sprzeda Ŝ przedmiotowej nieruchomo ści w drodze rokowa ń podano do publicznej wiadomo ści poprzez wywieszenie na tablicy ogłosze ń w siedzibie Gminy Kutno, • ogłoszenie o rokowaniach zawierało niezb ędne informacje wymagane § 25 ust. 1 rozporz ądzenia Rady Ministrów z dnia 14 wrze śnia 2004 roku, • zgłoszenia udziału w rokowaniach zostały złoŜone na 3 dni przed wyznaczonym terminem rokowa ń tj. zgodnie z terminem wyznaczonym w ogłoszeniu o rokowaniach i w § 26 ust. 1 w/w rozporz ądzenia, • zgłoszenia, które wpłyn ęły do Urz ędu Gminy w wyznaczonym w ogłoszeniu terminie zawierały wszystkie dane okre ślone w § 26 ust. 2 oraz do zgłosze ń doł ączone zostały kopie dowodów wpłat zaliczek wymaganych przepisami § 26 ust. 3 cytowanego powy Ŝej rozporz ądzenia, • zaliczki z tytułu zabezpieczenia kosztów w przypadku uchylenia si ę od zawarcia umowy, zostały wpłacone w wysoko ści i terminie okre ślonym w ogłoszeniu o rokowaniach, zgodnie z § 4 ust. 2 i 6 w/w rozporz ądzenia. Wypłaty zaliczek osobom, które nie zostały nabywcami dokonano przed upływem 3 dni od dnia zamkni ęcia rokowa ń (§ 4 ust. 7 pkt. 2 w/w rozporz ądzenia), • rokowania prowadziła 3-osobowa komisja powołana przez Wójta Gminy Kutno zarz ądzeniem nr 60/2004 z dnia 24.11.2004 roku, • z przeprowadzonych rokowa ń został sporz ądzony przez przewodnicz ącego komisji protokół. • cena nieruchomo ści ustalona została zgodnie z art. 67 ust. 2 pkt. 4 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 roku o gospodarce nieruchomo ściami (tekst jednolity z 2004 roku, Dz.U. nr 261, poz. 2603), • wpłata ustalonej kwoty (rata – 1000 zł) za sprzedan ą nieruchomo ść dokonana została przed zawarciem aktu notarialnego, • umow ę w formie aktu notarialnego w dniu 29 grudnia 2004 roku zawarł Wójt Gminy Kutno.
Dokonano sprawdzenia prawidłowo ści dokonanej przez jednostk ę sprzeda Ŝy w trybie bezprzetargowym nieruchomo ści gruntowej poło Ŝonej w miejscowo ści Byszew oznaczonej numerem ewidencyjnym 146 o powierzchni 0,5184 ha, 165/1 o powierzchni 2,0878 ha i 272 o powierzchni 0,3777 ha. W wyniku powy Ŝszego stwierdzono: - sprzeda Ŝy nieruchomo ści dokonano na podstawie nast ępuj ących uchwał: • uchwały nr X/75/2003 Rady Gminy Kutno z dnia 12 wrze śnia 2003 roku w sprawie sprzeda Ŝy nieruchomo ści stanowi ących własno ść gminy, • uchwały nr XI/80/2003 Rady Gminy Kutno z dnia 22 pa ździernika 2003 roku w sprawie sprzeda Ŝy nieruchomo ści rolnej w drodze bezprzetargowej, stanowi ącej własno ść gminy. - tryb bezprzetargowy zastosowano na podstawie art. 34 ust. 1 pkt. 1, art. 37 ust. 2 ustawy o gospodarce nieruchomo ściami oraz art. 3 ust. 1 ustawy z dnia 11
______70 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KUTNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
kwietnia 2003 roku o kształtowaniu ustroju rolnego (Dz.U. z 2003 roku nr 64, poz. 592), - sporz ądzono i podano do publicznej wiadomo ści wykaz nieruchomo ści przeznaczonej do sprzeda Ŝy, zawieraj ący niezb ędne dane okre ślone w art. 35 ust. 2 ustawy o gospodarce nieruchomo ściami. Informacje o wywieszeniu wykazu opublikowano w prasie lokalnej („Powiatowe śycie Kutna”), - jednostka zachowała ustawowy okres (21 dni) podanie do publicznej wiadomo ści wykazu nieruchomo ści, - sporz ądzony został w dniu 19.01.2004 roku protokół uzgodnie ń, - cena nieruchomo ści (22.107 zł) ustalona została zgodnie z operatem szacunkowym sporz ądzonym w dniu 03.10.2003 roku przez rzeczoznawc ę maj ątkowego, - wpłata ustalonej powy Ŝej kwoty została zapłacona nast ępuj ąco: • 4.421,40 zł – przed zawarciem aktu notarialnego • 17.685,60 zł – w dniu podpisania aktu notarialnego - umow ę zawarto aktem notarialnym w dniu 11.03.2004 roku.
Dokonano sprawdzenia prawidłowo ści dokonanej przez jednostk ę sprzeda Ŝy n/w lokali mieszkalnych: 2004 rok Lokal mieszkalny nr 5 o powierzchni u Ŝytkowej 69.95 m 2 oraz pomieszczenie przynale Ŝne o pow. 32.20 m 2 znajduj ący si ę w budynku poło Ŝonym na działce nr 66/1 o powierzchni 0.2841 ha w Strzegocinie (KW 34 233) Lokal mieszkalny nr 3 o powierzchni u Ŝytkowej 45.24m 2 oraz pomieszczenie przynale Ŝne o pow. 35.45 m 2 znajduj ący si ę w budynku poło Ŝonym na działce nr 66/1 o powierzchni 0.2841ha w Strzegocinie (KW 34 233). Lokal mieszkalny nr 1 o powierzchni u Ŝytkowej 64.34 m 2 oraz pomieszczenia przynale Ŝne o pow.36.88 m 2 znajduj ący si ę w budynku poło Ŝonym na działce nr 66/1 o powierzchni 0.2841 ha w Strzegocinie ( KW 34 233). Wymienione powy Ŝej lokale mieszkalne sprzedano w trybie bezprzetargowym ich dotychczasowym najemcom.
Wymienione powy Ŝej lokale zostały sprzedane jak ni Ŝej: Tabela nr 32
Lp. Najemca Poło Ŝenie Pow. lokalu Cena lokalu + Ułamkowa Data Nr akt.
lokalu 2 cena cz ęść udziału wpłaty Notarialne- w m pomieszczenia w działce + ustalonej go +pow. przynale Ŝnego cena udziału kwoty pomieszcz. w działce przynale- Ŝnego
______71 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KUTNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
14 1. (…) Strzegocin 69.95 3.595,12 zł po 10215/36859 27.02. Rep.A dz. nr 66/1 zastosowaniu 50% bonifikaty 2004r. 1657/04 o pow. 0.2841 ha + 1.905,38zł z dn.27.02. KW 480,10zł 2004r. 34 233
32.20 15 2. (…) Strzegocin 45.24 2.018,96zł 8069/36859 25.02. Rep. A dz. nr 66/1 po zastosowaniu 1.505,09zł 2004r. 1650/04 o pow. 50% bonifikaty 0.2841 ha z dn. 27.02. + KW 2004r. 528,56zł 34 233 35.45 16 3. (…) Strzegocin 64.34 2.747,64zł 10122/36859 27.02. Rep. A dz. nr 66/1 po zastosowaniu 1.888,03zł 2004r. 1635/04 o pow. 50% bonifikaty 0.2841 ha z dn. 27.02. + KW 2004r. 549,88zł 34 233 36.88
2.2. Dochody z tytułu u Ŝytkowania wieczystego nieruchomo ści, uŜytkowania, zarz ądu
Dochody z u Ŝytkowania wieczystego nieruchomo ści, u Ŝytkowania, zarz ądu Tabela nr 33 Plan po zmianach 2004 Wykonanie 2004 Plan po zmianach 2005 Wykonanie 2005 3.500 3.951 4.000 2.593
Liczba nieruchomo ści oddanych w u Ŝytkowanie wieczyste, u Ŝytkowanie, zarz ąd. Tabela nr 34 2004 rok I półrocze 2005 rok
14 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 15 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 16 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______72 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KUTNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Liczba nieruchomo ści Liczba nieruchomo ści oddanych w - oddanych w - uŜytkowanie wieczyste uŜytkowanie wieczyste Liczba nieruchomo ści Liczba nieruchomo ści - - oddanych w zarz ąd oddanych w zarz ąd Liczba nieruchomo ści Liczba nieruchomo ści oddanych w - oddanych w - uŜytkowanie uŜytkowanie
Jak wynika z w/w tabeli w bud Ŝecie gminy na 2004 rok zaplanowano dochody z tytułu uŜytkowania wieczystego nieruchomo ści w dziale 700 rozdz. 70005 § 047 w kwocie 3.500 zł, wykonano 3.951 zł. Na 2005 rok zaplanowano w kwocie 4.000 zł, a na I półrocze 2005 roku wykonano dochody w kwocie 2.593 zł. W okresie obj ętym kontrol ą na terenie Gminy Kutno znajdowało si ę 61 osób zobowi ązanych umowami do opłaty rocznej z tytułu u Ŝytkowania wieczystego nieruchomo ści. W/w okresie nieruchomo ści nie przekazywano w wieczyste uŜytkowanie oraz u Ŝytkowanie. Ostatnie umowy dotycz ące oddania w wieczyste uŜytkowanie nieruchomo ści zawarte były w 2000 roku. Zgodnie z tymi umowami oddano w wieczyste u Ŝytkowanie ułamkow ą cz ęść gruntu wraz ze sprzeda Ŝą lokali mieszkalnych. Sprawdzono dokonywanie wpłat opłaty rocznej u Ŝytkowania wieczystego ułamkowej cz ęś ci w działce wykupionego lokalu. Dokonane wpłaty w/w opłat przez wła ścicieli lokali przedstawionych jak ni Ŝej: Tabela nr 35 Ułamkowa cz ęść Data wpływu i kwota udziału w Pow. działce + Lp Poło Ŝenie Najemca lokalu opłata . lokalu m2 roczna uŜyt. 2003 2004 2005 wieczysteg o Strzegocin 1A obr ęb: 5022/ Strzegocin 17 26828 14.03.2003 02.03.2004 03.03.2005 1. dz. nr 6/5 40,76 (…) 8,76 zł 8,76 zł 8,76 zł o pow. 8,76 zł 0,3079 ha KW 37876 Strzegocin 1A obr ęb: 6729/ Strzegocin 18 26828 14.03.2003 05.04.2004 03.03.2005 2. dz. nr 6/5 53,13 (…) 11,74 zł 11,74 zł 11,74 zł o pow. 11,74 zł 0,3079 ha KW 37876
17 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 18 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______73 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KUTNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Strzegocin 1A obr ęb: 7148/ Strzegocin 19 26828 14.03.2003 02.03.2004 03.03.2005 3. dz. nr 6/5 57,58 (…) 12,47 zł 12,47 zł 12,47 zł o pow. 12,47 zł 0,3079 ha KW 37876 Strzegocin 1A obr ęb: 2678/ Strzegocin 20 26828 14.03.2003 02.03.2004 03.03.2005 4. dz. nr 6/5 23,00 (…) 4,67 zł 4,67 zł 4,67 zł o pow. 4,67 zł 0,3079 ha KW 37876 Strzegocin 1A obr ęb: 2658/ 13.04.2004 Strzegocin 4,64 zł 21 26828 10.03.2003 08.02.2005 5. (…) dz. nr 6/5 23,69 Wysłano wezwanie w 4,64 zł dn. 01.04.2004 r. Nr 4,64 zł o pow. 4,64 zł pisma 0,3079 ha Fn03325/8/25/2004 KW 37876 Strzegocin 1A obr ęb: 4835/ Strzegocin 22 59206 05.05.2003 19.03.2004 11.03.2005 6. dz. nr 68 34,90 (….) 5,03 zł 5,03 zł 5,03 zł o pow. 5,03 zł 0,4000 ha KW 31020 Wysoka Wielka 7 obr ęb: 4885/ 05.05.2004 Wysoka 18,90 zł 23 40184 01.04.2003 01.03.2005 7. (…) Wielka 32,20 odsetki 0,22 zł w dn. 18,90 zł 01.04.2004 wysłano 18,90 zł dz. nr 46/1 18,90 zł wezwanie Nr pisma o pow. Fn03325/8/27/2004 0,8936 ha KW 38000
19 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 20 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 21 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 22 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 23 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______74 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KUTNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Strzegocin 2d 11.06.2003 16.12.2004 Do dnia 15.11.2005 r. obr ęb: 4959/ 5,16 zł 5,16 zł Brak wpłaty w Strzegocin odsetki 0,15 zł odsetki 0,45 zł kwocie 5,16 zł 24 59206 wysłano wysłano wysłano 8. dz. nr 68 37,90 (…) wezwanie w dn. wezwanie w dn. wezwanie w dn. o pow. 28.04.2003 r. 01.04.2004 r. 04.04.2005 r. 5,16 zł Nr pisma Nr pisma Nr pisma 0,4000 ha Fn03325/8/12/ Fn03325/8/26/ Fn03325/8/6/ KW 31020 2003 2004 2005
W toku kontroli ustalono, Ŝe zaległo ści z tytułu wieczystego u Ŝytkowania nieruchomo ści wynosiły w 2004 roku – 68,00 zł, a na I półrocze 2005 r. – 207,00 zł. Do najwi ększych dłu Ŝników rocznych opłat z tytułu u Ŝytkowania wieczystego nale Ŝą : 1. (…) 25 Rok 2005, kwota zadłu Ŝenia 137,00 zł Wysłano wezwanie do zapłaty w dniu 04.04.2005 roku (Fn.0.3325/8/16/05) i w dniu 06.10.2005 r. (Fn.0.3325/8/27/05) 2. (…) 26 Kwota zadłu Ŝenia 70,00 zł Sprawa oddano do S ądu Rejonowego Wydział Grodzki w dniu 19.07.2005 roku Syg. Akt VI Cupr 258/05. W dniu 14.11.2005 roku odbyła si ę sprawa, na której zapadł wyrok zas ądzenia 70,00 zł plus odsetki ustawowe 62,10 zł. W czasie post ępowania kontrolnego stwierdzono, Ŝe w okresie kontrolowanym nie przekazywano nieruchomo ści w zarz ąd. Natomiast ustalono, i Ŝ w 2001 roku na podstawie n/w decyzji przekazano w trwały zarz ąd jednostkom organizacyjnym – szkoły nieruchomo ści zabudowane na których znajduj ą si ę budynki szkolne: - decyzja GG.72244/1/01 z dnia 26.11.2001 r. – oddanie w trwały zarz ąd na cele oświatowe nieruchomo ści poło Ŝonej w miejscowo ści Leszczynek, oznaczon ą nr ewidencyjnym 89 o pow. 4,27 ha. KW – 34080, - decyzja GG.72244/2/01 z dnia 26.11.2001 r. – oddanie w trwały zarz ąd na cele oświatowe nieruchomo ści poło Ŝonej w miejscowo ści Wroczyny, oznaczon ą nr ewidencyjnym 67 o pow. 1,09 ha. KW – 30939, - decyzja GG.72244/3/01 z dnia 26.11.2001 r. – oddanie w trwały zarz ąd na cele oświatowe nieruchomo ści poło Ŝonej w miejscowo ści Strzegocin, oznaczon ą nr ewidencyjnym 66, 11/3 i 11/4 o ogólnej pow. 1,86 ha. KW – 34233,
24 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 25 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 26 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______75 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KUTNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- decyzja GG.72244/4/01 z dnia 26.11.2001 r. – oddanie w trwały zarz ąd na cele oświatowe nieruchomo ści poło Ŝonej w miejscowo ści Byszew, oznaczon ą nr ewidencyjnym 168 o pow. 0,69 ha. KW – 26758, - decyzja GG.72244/5/01 z dnia 26.11.2001 r. – oddanie w trwały zarz ąd na cele oświatowe nieruchomo ści poło Ŝonej w miejscowo ści Goł ębiew, oznaczon ą nr ewidencyjnym 219 i 245 o ogólnej pow. 0,78 ha. KW – 28115, - decyzja GG.72244/6/01 z dnia 26.11.2001 r. – oddanie w trwały zarz ąd na cele oświatowe nieruchomo ści poło Ŝonej w miejscowo ści Goł ębiewek, oznaczon ą nr ewidencyjnym 166 o pow. 0,80 ha. KW – 26759. Trwały zarz ąd ustalony był na podstawie wniosków złoŜonych przez jednostki ubiegaj ące si ę o trwały zarz ąd (art. 43 ust. 2, art. 44 ust. 2 ustawy o gospodarce nieruchomo ściami). W zwi ązku z tym, Ŝe w/w nieruchomo ści zostały oddane w trwały zarz ąd szkołom, odst ąpiono od ustalenia opłat z tytułu zarz ądu na podstawie przepisów art. 81 ustawy z dnia 07.09.1991 roku o systemie o światy (tekst jednolity z 1996 r., Dz.U. nr 67, poz. 329 z pó źn. zm.), zgodnie z którymi szkoły i placówki publiczne s ą zwolnione z opłat z tytułu zarz ądu nieruchomo ści ą szkoln ą.
2.3. Dochody z tytułu najmu i dzier Ŝawy nieruchomo ści
Dochody z najmu i dzier Ŝawy składników maj ątkowych Tabela nr 36 Plan po zmianach 2004 Wykonanie 2004 Plan po zmianach 2005 Wykonanie I pół. 2005 253.000 277.860 300.800 165.634
Jak wynika a w/w tabeli w bud Ŝecie na 2004 rok zaplanowano dochody z tytułu najmu i dzier Ŝawy nieruchomo ści w dziale 700 rozdz. 70005 § 075 w kwocie 253.000 zł, wykonano plan w kwocie 277.860 zł. Na 2005 rok zaplanowano dochody z w/w tytułu w dziale, rozdziale i § wymienionym powy Ŝej w kwocie 300.800 zł, a wykonano na I półrocze 2005 r. w kwocie 165.634 zł. Umowy dzier Ŝawy nieruchomo ści W toku kontroli ustalono, i Ŝ w 2004 roku zawarto 4 umowy dzier Ŝawy obj ęte podatkiem VAT (22%) nast ępuj ących nieruchomo ści: - działki nr 104 o pow. 1,67 ha poło Ŝonej w miejscowo ści Wo źniaków. Umowa zawarta na okres od 27.02.2004 r. do 31.12.2004 roku. Do umowy został wprowadzony aneks przedłu Ŝaj ący okres dzier Ŝawy od 01.01.2005 r. do 31.12.2005 r. Ustalono czynsz miesi ęczny 21.000 zł + 22% VAT, płatny do 31 ka Ŝdego miesi ąca, - lokalu u Ŝytkowego o pow. 150,18 m 2 znajduj ącego si ę w budynku poło Ŝonym w Kutnie przy ul. Kro śniewickiej 41. Umowa dzier Ŝawy zawarta została na okres od 01.04.2004 r. do 28.02.2007 r. Czynsz miesi ęczny ustalono w kwocie 766,53 zł + 22% VAT, - lokalu u Ŝytkowego o pow. 32 m 2 znajduj ącego si ę w budynku poło Ŝonym w Kutnie przy ul. Kro śniewickiej 41. Umowa dzier Ŝawy zawarta została na okres od 19.04.2004 r. do 28.02.2007 r. Ustalono czynsz miesi ęczny w kwocie 150 zł + 22% VAT, płatny do 28 ka Ŝdego miesi ąca,
______76 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KUTNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- lokalu u Ŝytkowego o pow. 80 m 2 znajduj ącego si ę w budynku poło Ŝonym w Kutnie przy ul. Kro śniewickiej 41. Umowa dzier Ŝawy zawarta została na czas okre ślony, tj. od 01.04.2004 r. do 28.02.2007 roku. Czynsz miesi ęczny ustalono w kwocie 408,38 zł + 22% VAT, płatny do 28 ka Ŝdego miesi ąca. W 2005 roku zawarto 2 umowy dzier Ŝawy obj ęte podatkiem VAT (22%) nast ępuj ących nieruchomo ści: - działki rolnej o nr ewidencyjnym 46/2 o pow. 0,4752 ha poło Ŝonej w miejscowo ści Wysoka Wielka. Umowa zawarta została na czas okre ślony, tj. od 15.04.2005 r. do 15.04.2008 roku. Ustalono czynsz roczny w kwocie 55,50 zł płatny do 15 wrze śnia danego roku, - cz ęść działki o nr ewidencyjnym 89 o pow. 0,52 ha poło Ŝonej w miejscowo ści Leszczynek. Umowa zawarta została na czas okre ślony, tj. od 25.04.2005 r. do 31.10.2005 roku. Strony ustaliły czynsz roczny w kwocie 42,90 zł płatny do 15 wrze śnia danego roku. W/w umowy s ą zaewidencjonowane w rejestrze umów. Umowy okre ślały m. in.: - czas trwania umowy dzier Ŝawy, - przeznaczenie dzier Ŝawionych nieruchomo ści, - nale Ŝny czynsz i termin jego wpłaty, - zastrze Ŝenie o mo Ŝliwo ści zmiany umowy w formie pisemnej w postaci aneksu, - umowy zawarte były do prowadzenia działalno ści w zakresie wytwórni mas bitumicznych, świadczenia usług stomatologicznych, prowadzenia apteki, świadczenia usług medycznych, pod uprawy rolne, - czynsze dzier Ŝawne ustalone były na podstawie: • zarz ądzenia nr 5/2004 z dnia 27.02.2004 r. Wójta Gminy Kutno • zarz ądzenia nr 12/2004 z dnia 31.03.2004 r. Wójta Gminy Kutno • zarz ądzenia nr 15/2004 z dnia 19.04.2004 r. Wójta Gminy Kutno • uchwały nr 55/27/95 Zarz ądu Gminy Kutno z dnia 03.10.1995 roku w sprawie ustalenia wysoko ści czynszu od dzier Ŝawy nieruchomo ści gminnych (dotyczy nieruchomo ści dzierŜawionych pod upraw ę warzyw). W toku kontroli stwierdzono, i Ŝ nie sporz ądzono i nie przedstawiono do publicznej wiadomo ści wykazów nieruchomo ści przeznaczonych do oddania w dzier Ŝaw ę co jest niezgodne z wymogami zawartymi w art. 35 ust. 1 i 2 ustawy o gospodarce nieruchomo ściami. Wyja śnienie w tej sprawie stanowi zał ącznik nr 30 do protokołu kontroli. Sprawdzono terminowo ść dokonywania wpłat czynszu dzier Ŝawnego przez osoby z którymi zawarto w/w umowy i dokonywane wpłaty czynszów dzier Ŝawnych przedstawiono jak ni Ŝej: Dzier Ŝawa Płatno ści za dzier Ŝaw ę lokalu u Ŝytkowego o pow. 150,18 m 2 znajduj ącego si ę w budynku poło Ŝonym w Kutnie przy ul. Kro śniewickiej 41. Profilaktyka medyczna. Terminowo ść płatno ści do 28 ka Ŝdego m-ca. Umowa zawarta od 01.04.2004 r. do 28.02.2007 r.
______77 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KUTNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Kwota czynszu 935,17 zł (w tym 22% VAT) Tabela nr 37
Miesi ąc Wys. czynszu /zł/ Data wpłaty 2004 Data wpłaty 2005
Stycze ń - - 27.01.2005 za I
Luty - - 28.02.2005 za II
Marzec 935,17 - 25.03.2005 za III
Kwiecie ń 935,17 28.04.2004 za III i IV 25.04.2005 za IV
Maj 935,17 - -
Czerwiec 935,17 18.06.2004 za V -
Lipiec 935,17 20.07.2004 za VI -
Sierpie ń 935,17 31.08.2004 za VII i VIII -
Wrzesie ń 935,17 - -
Pa ździernik 935,17 28.10.2004 za IX -
Listopad 935,17 25.11.2004 za X i XI -
Grudzie ń 935,17 27.12.2004 za XII - Od nieterminowych wpłat pobrano odsetki w ł ącznej kwocie 22,76 zł. Dzier Ŝawa Płatno ści za dzier Ŝaw ę działki nr 104 o pow. 1,67 ha poło Ŝonej we wsi Wo źniaków. STRABAG Sp. z o.o. Terminowo ść płatno ści do 28 ka Ŝdego m-ca. Umowa zawarta od 01.03.2004 r. do 31.12.2005 r. Kwota czynszu 25.620,00 zł (w tym 22% VAT) Tabela nr 38
Miesi ąc Wys. czynszu /zł/ Data wpłaty 2004 Data wpłaty 2005
Stycze ń - - 27.01.2005 za I
Luty - - 24.02.2005 za II
Marzec 25.620,00 - 31.03.2005 za III
Kwiecie ń 25.620,00 01.04.2004 za III 28.04.2005 za IV
Maj 25.620,00 07.05.2004 za IV 27.05.2005 za V
Czerwiec 25.620,00 11.06.2004 za V 29.06.2005 za VI
Lipiec 25.620,00 15.07.2004 za VI -
Sierpie ń 25.620,00 05.08.2004 za VII - 02.09.2004 za VIII Wrzesie ń 25.620,00 - 30.09.2004 za IX Pa ździernik 25.620,00 - -
______78 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KUTNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
04.11.2004 za X Listopad 25.620,00 - 25.11.2005 za XI Grudzie ń 25.620,00 23.12.2004 za XII - Od nieterminowych wpłat pobrano odsetki w ł ącznej kwocie 326,68 zł. Umorzono odsetki na ł ączn ą kwot ę 283,69 zł (uchwała nr 28/III/2002 Rady Gminy Kutno z dnia 30.12.2002 roku w sprawie warunków umarzania i rozkładania na raty nale Ŝno ści pieni ęŜ nych. Dzier Ŝawa Płatno ści za dzier Ŝaw ę lokalu u Ŝytkowego o pow. 32 m 2 znajduj ącego si ę w budynku poło Ŝonym w Kutnie przy ul. Kro śniewickiej 41. (…) 27 Terminowo ść płatno ści do 28 ka Ŝdego m-ca. Umowa zawarta od 01.03.2004 r. do 28.02.2007 r.
Kwota czynszu 183,00 zł (w tym 22% VAT) Tabela nr 39
Miesi ąc Wys. czynszu /zł/ Data wpłaty 2004 Data wpłaty 2005
Stycze ń - - 28.01.2005
Luty - - 24.02.2005
Marzec - 28.04.2004 * 29.03.2005
Kwiecie ń 183,00 28.04.2004 28.04.2005
Maj 183,00 24.05.2004 31.05.2005
Czerwiec 183,00 29.06.2004 28.06.2005
Lipiec 183,00 - - 02.08.2004 za VII Sierpie ń 183,00 - 30.08.2004 Wrzesie ń 183,00 28.09.2004 -
Pa ździernik 183,00 28.10.2004 -
Listopad 183,00 29.11.2004 -
Grudzie ń 183,00 28.11.2004 - * Faktura VAT nr 41/2004 z dnia 19.04.2004 r. naliczony czynsz za m-ce III i IV z płatno ści ą do dnia 28.04.2004 roku. Faktura została wystawiona z miesi ęcznym opó źnieniem za czynsz naliczony za miesi ąc marzec. Dzier Ŝawa Płatno ści za dzier Ŝaw ę lokalu u Ŝytkowego o pow. 80 m 2 znajduj ącego si ę w budynku poło Ŝonym w Kutnie przy ul. Kro śniewickiej 41. Calendula Sp. z o.o.
27 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______79 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KUTNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Terminowo ść płatności do 28 ka Ŝdego m-ca. Umowa zawarta od 01.03.2004 r. do 28.02.2007 r. Kwota czynszu 498,22 zł (w tym 22% VAT) Tabela nr 40
Miesi ąc Wys. czynszu /zł/ Data wpłaty 2004 Data wpłaty 2005
Stycze ń - - -
Luty - - -
Marzec - - -
Kwiecie ń 498,22 - - 04.05.2004 za III i IV Maj 498,22 zapłacono odsetki w - kwocie 2,01 zł Czerwiec 498,22 - -
Lipiec 498,22 - -
Sierpie ń 498,22 - -
Wrzesie ń 498,22 - -
Pa ździernik 498,22 - -
Listopad 498,22 - -
Grudzie ń 498,22 - - Czynsz za m-ce od maja do grudnia 2004 r. i od stycznia do 30 czerwca 2005 r. nie został wpłacony poniewa Ŝ na poczet nale Ŝnego czynszu dzier Ŝawnego zaliczono koszty nakładów poniesione przy wymianie okien oraz koszty poniesione przez spółk ę za CO wolnego lokalu mieszkalnego znajduj ącego si ę w budynku dzier Ŝawionym przez spółk ę. Dokonano sprawdzenia faktu zaliczenia kosztów poniesionych przy wymianie okien w budynku przychodni gminnej przy ul. Kro śniewickiej 41 w Kutnie przez „Calendul ę” Spółk ę z o.o. na poczet nale Ŝnego czynszu dzier Ŝawnego i przej ętego długu . Na podstawie umowy dzier Ŝawy z dnia 1.04.2004 roku Spółka z o.o. „Calendula „ z siedzib ą w Kutnie zobowi ązana została do płacenia czynszu dzier Ŝawnego oraz długu przej ętego na podstawie umowy przej ęcia długu zawartej w dniu 31.03.2004r. Łącznie do zapłaty w/w spółka miała kwot ę 998,22 zł w stosunku miesi ęcznym . Na dzie ń 02.07.2004 r. Spółka „Calendula” została powiadomiona o wyst ąpieniu zadłu Ŝenia z tytułu nie płacenia czynszu dzier Ŝawnego ,który wyniósł 996,44 zł, tj. za dwa pełne okresy miesi ąc maj i czerwiec 2004 r. Spółka po otrzymaniu wezwania do zapłaty wyst ąpiła do Wójta Gminy Kutno z pro śbą o wyra Ŝenie zgody na dokonanie cz ęś ciowej wymiany okien w budynku przedmiotowej przychodni. Wójt wydał pozytywn ą decyzj ę w sprawie wymiany okien i jednocze śnie zobowi ązał przedstawiciela spółki do przedło Ŝenia kosztorysu. Przedstawione oferty cenowe okien zostały przesłane celem przeprowadzenia analizy przez Dyrekcj ę Inwestycji w Kutnie.
______80 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KUTNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Zgodnie z § 5pkt. 3 umowy dzier Ŝawy z dnia 01.04.2004 r. podpisano porozumienie w dniu 30.09.2004 r. dotycz ące zakupu i monta Ŝu w budynku przychodni stolarki okiennej przez Spółk ę z o.o. „Calendula”. Po zako ńczeniu prac i przedło Ŝeniu przez w/w spółk ę kserokopii faktur za wykonane prace budowlane dokonano protokolarnego odbioru w dniu 22.10.2004 r. Ogólny koszt zakupu i wymiany okien wyniósł 12.682 zł, który zgodnie z porozumieniem został zaliczony na poczet zaległego i nale Ŝnego czynszu dzier Ŝawnego w wysoko ści 6.565,20 zł oraz na poczet przej ętego długu w wysoko ści 6.116,80 zł . Kserokopie: umowy przej ęcia długu z dnia 31.03.2004 r., umowy dzier Ŝawy z dnia 01.04.2004 r., pisma z dnia 06.07.2004 r., pisma z dnia 14.07.2004 r., pisma z dnia 13.09.2004 r., porozumienia z dnia 30.09.2004 r., protokoły odbioru z dnia 22.10.2004 r. i pisma Wójta gminy z dnia 23.12.2004 r. stanowi ą zał ącznik nr 28 do protokołu kontroli. Dokonano sprawdzenia faktu zaliczenia kosztów ponoszonych przez Spółke „ Calendula „ za centralne ogrzewaniem wolnego lokalu mieszkalnego znajduj ącego si ę w budynku przychodni gminnej w Kutnie przy ul. Krośniewickiej 41. Zgodnie z umow ą dzier Ŝawy z dnia 01.04.2004 r. zawartej pomi ędzy Spółk ą z o.o. „ Calendula” a Gmin ą Kutno przedstawiciel spółki zobowi ązał si ę do ponoszenia opłat zwi ązanych z dostarczeniem ciepła do całego budynku przychodni . Przedmiotowy budynek przychodni mie ści w sobie lokale u Ŝytkowe –parter i lokale mieszkalne – pi ętro. W dniu podpisana umowy z niniejsz ą spółk ą wszystkie lokale były zaj ęte przez dzier Ŝawców- lokale u Ŝytkowe a lokale mieszkalne przez dwóch najemców . Przedmiotowe lokale były obci ąŜ ane opłat ą za centralne ogrzewanie bezpo średnio przez przedstawiciela w/w spółki , który zgodnie z umow ą dzier Ŝawy jest do tego upowa Ŝniony . Z dniem 30.06.2004 r. została rozwiązana umowa najmu na jeden lokal mieszkalny . Od 01.07.2004 r. lokal jest wolny i za centralne ogrzewanie w tym lokalu obci ąŜ ana jest gmina .Po przedstawieniu Gminie kosztów zwi ązanych z centralnym ogrzewaniem przez spółk ę, które zostały poniesione w budynku przychodni – wolny lokal mieszkalny w okresie od 01.07.2004 r. do 31.01.2005 r. kwot ę w wysoko ści 1.237,55 zł odpisano na poczet bie Ŝą cego czynszu dzier Ŝawnego. Szczegółowe wyja śnienie w tej sprawie zło Ŝyła p. Danuta Dobiegała inspektor ds. gospodarki gruntami i mienia gminnego, które stanowi zał ącznik nr 29 do protokołu kontroli. Dzier Ŝawa Płatno ść czynszu dzier Ŝawnego (działka rolna nr 46/2 o pow. 0,4752 ha (…) 28 Terminowo ść płatno ści do 15 wrze śnia ka Ŝdego roku. Umowa zawarta od 15.04.2005 r. do 15.04.2008 r. Kwota czynszu 55,50 zł. Tabela nr 41
28 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______81 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KUTNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Miesi ąc Wys. czynszu /zł/ Data wpłaty 2004 Data wpłaty 2005
Stycze ń - - -
Luty - - -
Marzec - - -
Kwiecie ń - - -
Maj - - -
Czerwiec - - -
Lipiec - - -
Sierpie ń - - -
Wrzesie ń 55,50 - 13.09.2005
Pa ździernik - - -
Listopad - - -
Grudzie ń - - -
Dzier Ŝawa Płatno ść czynszu dzier Ŝawnego (cz ęść działki nr 89 o pow. 0,52 ha. (…) 29 . Terminowo ść płatno ści do 15 wrze śnia danego roku. Umowa zawarta od 25.04.2005 r. do 31.10.2005 r. Kwota czynszu 42,90 zł. Tabela nr 42
Miesi ąc Wys. czynszu /zł/ Data wpłaty 2004 Data wpłaty 2005
Stycze ń - - -
Luty - - -
Marzec - - -
Kwiecie ń - - -
Maj - - -
Czerwiec - - -
Lipiec - - -
Sierpie ń - - -
Wrzesie ń 42,90 - 13.09.2005
29 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______82 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KUTNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Pa ździernik - - -
Listopad - - -
Grudzie ń - - -
W toku post ępowania kontrolnego stwierdzono, i Ŝ zaległo ści z tytułu dzier Ŝawy nieruchomo ści (czynsz dzier Ŝawny za lokal u Ŝytkowy lub czynsz dzier Ŝawny za grunt) wynosiły w 2004 roku – 295,68 zł (czynsz za grunty gminne) i 27.912,83 zł (czynsz dzier Ŝawny za lokale u Ŝytkowe); w 2005 roku (I półrocze) – 271,49 zł (czynsz za grunty gminne) i 18.644,90 zł (czynsz dzier Ŝawny za lokale u Ŝytkowe). Z dokumentów źródłowych wynika, Ŝe najwi ększymi dłu Ŝnikami w czynszu z tytułu dzier Ŝawy nieruchomo ści gminnych s ą: Tabela nr 43 Czynsz Dzier Ŝawny za Zaległo ść na Windykacja zaległo ści najem lokalu 30.06.2005 r. PROFILAKTYKA 9.974,48 zł Zaległo ść dotyczy czynszu dzier Ŝawnego za Sp. z o.o. odsetki 5.207,08 zł najem gabinetu stomatologicznego w Szkole ul. Grunwaldzka 9 a Podstawowej w Byszewie za okres 01.09.2001 – 01.08.2002 r. Umowa dzier Ŝawy za najem została rozwi ązana. Sprawa została skierowana do S ądu Gosp. w Łodzi w dniu 16.05.2005 r. - Syg. Akt XIIGNc1368/05. W dniu 02.06.2005 r. S ąd wydał nakaz zapłaty w post ępowaniu upominawczym wymienionych powy Ŝej zaległo ści wraz z odsetkami. Mimo wyroku s ądowego, w dniu 17.02.2004 r. zostało wysłane wezwanie do zapłaty na kwot ę 9.974,48 zł. Nast ępne wezwania nie były wysyłane z uwagi na fakt, Ŝe „Profilaktyka” zmieniła miejsce pobytu o czym Wydzier Ŝawiaj ący nie został poinformowany. (…) 30 5.089,49 zł Zaległo ść dotyczy czynszu dzier Ŝawnego za odsetki 2.128,99 zł okres 04.03.2002 – 02.09.2002 r. Umowa dzier Ŝawy została rozwi ązana w dniu 22.10.2002 r. W 2003 r. sprawa została skierowana do S ądu Rejonowego Wydz. Cywilny w Kutnie - Syg. Akt IC34/03. W dniu 17.03.2004 r. wysłano wezwanie do zapłaty na kwot ę 5.089,49 zł. Nr pisma FnO3325/1/8/2004. W dniu 20.01.2005 r. wysłano wezwanie do zapłaty na kwot ę 5.089,49 zł. Nr pisma FnO3325/1/2/2005. Z uwagi na fakt, Ŝe dłu Ŝniczka nie przebywa w miejscu zamieszkania Urz ąd Gminy zaprzestał wysyłania wezwa ń. Szkoła Wychowania 122,00 zł Zaległo ść dotyczy dzier Ŝawy gruntów Komunikacyjnego odsetki 25,66 zł gminnych za okres 25.02.2004 – 30.06.2005
30 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______83 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KUTNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Kutno roku. Wysłano wezwania: w dniu 19.04.2004 ul. Bluszczowa 36 a roku na kwot ę 122,00 zł nr pisma FnO3325/2/4/2004, w dniu 04.09.2004 roku na kwot ę 122,00 zł nr pisma FnO3325/2/13/2004, w dniu 20.01.2005 roku na kwot ę 122,00 zł nr pisma FnO3325/2/3/2005, w dniu 08.06.2005 r. na kwot ę 122,00 zł nr pisma FnO3325/2/6/2005.
Z powy Ŝszej tabeli wynika, i Ŝ z opó źnieniem skierowano do s ądu spraw ę zaległo ści na kwot ę 7.142,68 zł w płatno ściach za dzier Ŝaw ę lokalu przez „Profilaktyk ę” Sp. z o.o. w Kutnie, za okres od 01.09.2001r. do 15.05.2002r., które mo Ŝna było uzna ć za przedawnione. W stosunku do zalegaj ącego nie dokonano w terminie czynno ści przerywaj ących bieg przedawnienia wg art. 23 § 1 Kodeksu cywilnego. S ąd wydał wyrok nakazuj ący dzier Ŝawcy zapłat ę zaległo ści czynszu na kwot ę 9.974,48 zł wraz z odsetkami za okres od 01.09.2001 r. do 01.08.2002 r. Kserokopi ę wyroku S ądu z dnia 02.06.2005 r. wraz z wyja śnieniami Wójta Gminy zawiera zał ącznik nr 25 . Umowy najmu nieruchomo ści Ustalono, Ŝe w 2004 roku zawarto 3 umowy najmu w tym: 2 umowy najmu lokali mieszkalnych i 1 umowa najmu lokalu u Ŝytkowego. W 2005 roku (I półrocze) nie oddawano w najem lokali mieszkalnych i u Ŝytkowych. Tabela nr 44 Umowy najmu: Termin zawarcia Kwota Lp. Lokal Najemca umowy czynszu 1 2 3 4 5 1. Lokal u Ŝytkowy nr 32 o Umowa najmu zawarta Czynsz Izba Rolnicza pow. 19 m 2 znajduj ący si ę od 01.04.2004 do miesi ęczny Województwa w budynku Gminy Kutno 31.12.2004 r. Aneks z 100 zł Łódzkiego przy ul. Witosa 1 dnia 15.12.2004 r. przedłu Ŝaj ący termin najmu do 31.12.2005 r. 2. Lokal mieszkalny nr 1 o Umowa najmu zawarta Czynsz Bo Ŝena pow. 27 m 2 znajduj ący si ę w dniu 15.10.2004 r. na miesi ęczny Matusiak w budynku nr 49 a czas nieokre ślony 64,26 zł poło Ŝonym w miejscowo ści Leszczynek 3. Lokal mieszkalny nr 2 o Umowa najmu zawarta Czynsz Halina Ksi ęŜ ak pow. 25,20 m 2 znajduj ący w dniu 01.12.2004 r. na miesi ęczny si ę w budynku nr 34 a czas nieokre ślony 19,90 zł poło Ŝonym w miejscowo ści Podczachy
Jednostka prowadzi rejestr umów najmu lokali. Sprawdzono umowy wymienione w powy Ŝszej tabeli i stwierdzono, Ŝe umowy okre ślały: - czas trwania najmu lokali, - przeznaczenia najmowanego lokalu (w przypadku lokalu u Ŝytkowego z przeznaczeniem na pomieszczenie biurowe),
______84 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KUTNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- nale Ŝny czynsz i termin jego wpłaty, czynsz najmu dla lokali mieszkalnych ustalony na podstawie uchwały nr 264/XXXVII/2002 Rady Gminy Kutno z dnia 19.04.2002 roku w sprawie ustalenia polityki czynszowej i uchwały nr 164/108/2002 Zarz ądu Gminy Kutno z dnia 11.09.2002 r. w sprawie zmiany uchwały Zarz ądu Gminy Kutno z dnia 24.04.2002 r. nr 152/98/2002 w sprawie ustalenia stawek czynszu dla lokali mieszkalnych i socjalnych stanowi ących własno ść gminy. Czynsz najmu dla lokalu u Ŝytkowego ustalono na podstawie zarz ądzenia Nr 10/2004 Wójta gminy Kutno z dnia 2403.2004 r. w sprawie ustalenia wysoko ści stawki czynszu najmu lokalu u Ŝytkowego poło Ŝonego w Kutnie przy ul. Wiosa 1, - w paragrafie 5 zawartych umów najmu lokali mieszkalnych ustalono, i Ŝ w sprawach nie uregulowanych umowami maj ą zastosowanie przepisy ustawy z dnia 21.06.2001 r. o ochronie praw lokatorów mieszkaniowym zasobie gminy i o zmianie kodeksu cywilnego (Dz.U. nr 71, poz. 733). W toku kontroli stwierdzono, i Ŝ nie sporz ądzono i nie przedstawiono do publicznej wiadomości wykazów nieruchomo ści przeznaczonych do oddania w najem co jest niezgodne z wymogami zawartymi w art. 35 ust. 1 i 2 ustawy o gospodarce nieruchomo ściami. Wyja śnienie w tej sprawie stanowi zał ącznik nr 30 do protokołu kontroli. Sprawdzono dokonywanie wpłat czynsz z najmu lokali mieszkalnych i lokalu uŜytkowego wymienionych w powy Ŝszej tabeli. Dokonane wpłaty w/w czynszów przedstawiono jak ni Ŝej: Najem Płatno ść za najem lokalu u Ŝytkowego nr 32 Izba Rolnicza Woj. Łódzkiego. Terminowo ść płatno ści do 31 ka Ŝdego miesi ąca. Umowa zawarta od 01.04.2004 r. do 31.12.2005 r. Kwota czynszu 100,00 zł. Tabela nr 45
Miesi ąc Wys. czynszu /zł/ Data wpłaty 2004 Data wpłaty 2005
Stycze ń - - 24.01.2005
Luty - - 25.02.2005
Marzec - - 31.03.2005
Kwiecie ń 100,00 29.04.2004 21.04.2005
Maj 100,00 25.05.2004 27.05.2005
Czerwiec 100,00 02.07.2004 28.06.2005
Lipiec 100,00 28.07.2004 -
Sierpie ń 100,00 17.08.2004 -
Wrzesie ń 100,00 28.09.2004 -
Pa ździernik 100,00 28.10.2004 -
Listopad 100,00 23.11.2004 -
______85 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KUTNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Grudzie ń 100,00 22.12.2004 -
Najem Płatno ść za najem lokalu mieszkalnego (..) 31 . Terminowo ść płatno ści do 11 ka Ŝdego miesi ąca. Umowa zawarta od 15.10.2004 roku na czas nieokre ślony. Kwota czynszu 64,26 zł. Tabela nr 46
Miesi ąc Wys. czynszu /zł/ Data wpłaty 2004 Data wpłaty 2005
Stycze ń - - 18.01.2005
Luty - - 14.02.2005
Marzec - - 14.03.2005
Kwiecie ń - - 15.04.2005
Maj - - 16.05.2005
Czerwiec - - 13.06.2005
Lipiec - - -
Sierpie ń - - -
Wrzesie ń - - -
Pa ździernik 64,26 * - -
Listopad 64,26 15.11.2004 -
Grudzie ń 64,26 14.12.2004 - * W m-cu pa ździerniku dokonano wpłaty całej kwoty. 50% kwoty została wpłacone na podstawie wcze śniejszej umowy zawartej do 15.10.2004 roku tj. umowy z dnia 11.10.2002 roku. Najem Płatno ść za najem lokalu mieszkalnego (…) 32 . Terminowo ść płatno ści do 11 ka Ŝdego miesi ąca. Umowa zawarta od 15.10.2004 roku na czas nieokre ślony. Kwota czynszu 19,90 zł. Tabela nr 47
Miesi ąc Wys. czynszu /zł/ Data wpłaty 2004 Data wpłaty 2005
31 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 32 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______86 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KUTNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Stycze ń 19,90 - 06.01.2005
Luty 19,90 - 07.02.2005
Marzec 19,90 - 11.03.2005
Kwiecie ń 19,90 29.04.2004 12.04.2005
Maj - 25.05.2004 -
Czerwiec 39,80 02.07.2004 07.06.2005 *
Lipiec - 28.07.2004 -
Sierpie ń - 17.08.2004 -
Wrzesie ń - 28.09.2004 -
Pa ździernik - 28.10.2004 -
Listopad - 23.11.2004 -
Grudzie ń 19,90 30.12.2004 - * wpłata dokonana za miesi ąc V i VI odsetki od nieterminowej wpłaty pobrano w kwocie 2,34 zł W dniu 18.10.2005 roku zostało wysłane wezwanie nr FnO3325/1/34/2005 do uregulowania zaległo ści za VII, VIII i IX w kwocie 59,70 zł. Ustalono, Ŝe zaległo ści w płatno ściach z tytuł najmu lokali wynosiły: - 2004 rok – 21.930,05 zł - 2005 rok (I półroczu) – 17.776,31 zł Z dokumentów źródłowych wynika, Ŝe najwi ększymi dłu Ŝnikami w czynszu z tytułu najmu s ą:
Tabela nr 48
Czynsz za najem lokalu Zaległo ść na Windykacja zaległo ści
______87 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KUTNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
socjalnego 30.06.2005 r.
33 (…) 4.658,80 zł Zaległo ść dotyczy opłat czynszowych za okres od odsetki 158,92 zł 11.05.2001 r. do 19.07.2003 r. na kwot ę 2.667,58 zł i za okres 20.07.2003 r. do 30.06.2005 r. w kwocie 1.991,22 zł. Na zaległo ść w kwocie 2.667,58 zł po wcze śniej wysyłanych upomnieniach, sprawa została skierowana do S ądu Grodzkiego w dn. 17.08.2004 r. - Syg. Akt VINc718/04. S ąd wydał wyrok w dn. 21.12.2004 r. z nakazem zapłaty zaległo ści na kwot ę 3.236,50 zł, w tym odsetki w kwocie 568,92 zł. Na zaległo ści z wyroku s ądowego oraz zaległo ści wyst ępuj ące od 20.07.2003 roku wysłano wezwania: w dn. 17.03.2004 r. na kwot ę 3.900,24 zł nr pisma Fn03325/1/10/2004 z dniu 20.01.2005 r. na kwot ę 4.943,26 zł Nr pisma Fn03325/1/9/2005. Na dzie ń 30.06.2005 r. dokonano wpłaty kwoty 758,56 zł w tym 109,43 zł odsetek (zaległo ści + czynsz bie Ŝą cy) 34 (…) 1.644,73 zł Zaległo ść dotyczy opłat czynszowych za okres od I odsetki 53,46 zł 2002 do VIII 2005 r. na kwot ę 1.644,73 zł – po wcze śniej wysłanych upomnieniach, w dn. 16.08.2005 roku sprawa dotycz ąca w/w zaległo ści została skierowana do S ądu Grockiego - Syg. Akt VINc841/05. S ąd wydał wyrok z dnia 13.09.2005 r. nakazuj ący zapłat ę w post ępowaniu upominawczym za zaległo ści od I 2002 do VIII 2005 r. w kwocie 1.783,44 zł (w tym odsetki). Mimo wyroku s ądowego w dniu 08.06.2005 r. wysłano upomnienie na kwot ę 1.602,44 zł Nr pisma Fn03325/1/16/2005. 35 (…) 1.031,20 zł Zaległo ść dotyczy najmu za lokal socjalny za okres od odsetki 158,03 zł miesi ąca V 2000 r. do XII 2000 r., od miesi ąca IX 2003 do XII 2003 r. i od I do XII 2004 r. na kwot ę 841,60 zł i za okres od I do 30 VI 2005 r. na kwot ę 189,60 zł. Na zaległo ści na kwot ę 841,60 zł po wcze śniej wysyłanych upomnieniach, w dniu 31.12.2004 r. skierowano spraw ę do s ądu - Syg. Akt VINc1182/04. S ąd wydał wyrok w dniu 27.01.2005 r. z nakazem zapłaty w post ępowaniu upominawczym na kwot ę 841,60 zł plus odsetki 95,24 zł. Mimo wyroku s ądowego wysłano wezwanie do zapłaty w dniu 20.01.2005 r. na kwot ę 873,20 zł Nr pisma Fn03325/1/5/2005 ( zaległo ści z wyroku sądowego plus bie Ŝą ce).
33 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 34 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 35 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______88 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KUTNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Z powy Ŝszej tabeli wynika, i Ŝ z opó źnieniem skierowano do S ądu spraw ę zaległo ści w płatno ściach za najem lokali przez: (…) 36 (zaległo ść za okres od 11.05.2001 r. do listopada 2001 r. – 707.98 zł), (…) 37 (zaległo ść za czas od maja do grudnia 2000 roku – 366,00 zł), (…) 38 (zaległo ść za czas od stycznia do lipca 2002 r. – 343, 44 zł). Ww. zaległo ści mo Ŝna było uzna ć za przedawnione. W stosunku do osób zalegaj ących nie dokonano w terminie czynno ści przerywaj ących bieg przedawnienia wg art. 123 § 1 Kodeksu cywilnego. S ąd wydał wyroki nakazuj ące najemcom zapłat ę zaległego czynszu najmu w pełnych wysoko ściach wraz z odsetkami (w tym zaległo ści na kwoty: 707,98 zł – wyrokiem S ądu z dn. 21.12.2004 r., 366,00 zł – z dnia 27.01.2005 r., 343,44 zł – wyrokiem S ądu z dnia 13.09.2005 r.). Wyja śnienia Wójta Gminy w sprawie opó źnienia działa ń egzekucyjnych dotycz ących nale Ŝno ści z tytułu najmu nieruchomo ści stanowi ą zał ącznik nr 25 do protokołu kontroli.
3. POZOSTAŁE DOCHODY .
3.1. Dochody z tytułu zaj ęcia pasa drogowego Tabela nr 49 Ilo ść wydanych decyzji Wysoko ść Wysoko ść uzyskanych Rok wymierzonych opłat dochodów 2003 - - - 2004 - - -
Na podstawie art. 40a ustawy z dnia 21 marca 1985 roku o drogach publicznych (tekst jednolity z 2000 r., Dz.U. nr 71, poz. 838 z pó źn. zm.) Wójt Gminy Kutno wydał zarz ądzenie Nr 42/2004 z dnia 23 lipca 2004 roku w sprawie powołania środka
36 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 37 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 38 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______89 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KUTNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
specjalnego za zaj ęcie pasa drogowego. W dniu 15 lipca 2004 roku uchwał ą nr XX/127/2004 Rada Gminy Kutno okre śliła wysoko ść stawek opłat za zaj ęcie 1 m 2 pasa drogowego, dróg których zarz ądc ą jest Gmina Kutno. W czasie post ępowania kontrolnego stwierdzono, i Ŝ w okresie kontrolowanym grunty w pasie drogowym nie oddawane były w dzier Ŝaw ę, najem, u Ŝytkowanie (art. 22 ust. 2 ustawy z dnia 21 marca 1985 r. o drogach publicznych - tekst jednolity z 2000 r., Dz.U. nr 71, poz. 838 z pó źn. zm.). Gmina Kutno w latach 2004 – 2005(I półrocze) nie uzyskała dochodów zwi ązanych z regulacj ą art. 22 ust. 2 cytowanej powy Ŝej ustawy oraz nie były wydawane zezwolenia na umieszczenie w pasie drogowym obiektów nie zwi ązanych z funkcjonowaniem dróg, reklam, jak równie Ŝ nie były wydawane zezwolenia na zaj ęcie pasa drogowego w celu wykonania robót. Z uwagi na to, Ŝe nie były wydawane zezwolenia na zaj ęcie pasa drogowego Gmina nie uzyskiwała dochodów, nie otwierano rachunku bankowego środka specjalnego.
VIII. WYKONYWANIE BUD śETU. REALIZACJA WYDATKÓW BUD śETOWYCH
1. WYDATKI ZWI ĄZANE Z REALIZACJ Ą GMINNEGO PROGRAMU PROFILAKTYKI I ROZWI ĄZYWANIA PROBLEMÓW ALKOHOLOWYCH
1.1. Informacje ogólne
Wydatki poniesione na realizacj ę Gminnego Programu Profilaktyki i Rozwi ązywania Problemów Alkoholowych w dziale 851-ochrona zdrowia, rozdziale 85154- Przeciwdziałanie Alkoholizmowi przedstawiały si ę nast ępuj ąco: - w 2004 roku wynosiły 61.777,oo zł i stanowiły 72,93% wpływów stanowi ących w 2004 r. kwot ę 84.709,44 zł z tytułu wydanych zezwole ń na sprzeda Ŝ napojów alkoholowych, - w 2005 roku (I półrocze) wynosiły 18.548,86 zł i stanowiły 29,84% wpływów stanowi ących w I półroczu 2005 r. kwot ę 62.167,08 zł z tytułu wydanych zezwole ń na sprzeda Ŝ napojów alkoholowych, Z ewidencji ksi ęgowej wynika, Ŝe na koniec 2004 i I półrocza 2005 roku pozostało niewykorzystane saldo w kwocie 22.932,44 zł (2004 r.) i 43.618,22 zł (I półrocze 2005 r.) środków pozyskanych z opłat za zezwolenia na sprzedaŜ napojów alkoholowych. Środki z nadwy Ŝki w 2004 r. zostały przeznaczone na wydatki bie Ŝą ce.
1.2. Wydatki zwi ązane z realizacj ą gminnego programu profilaktyki i rozwi ązywania problemów alkoholowych.
Program zwi ązany z przeciwdziałaniem alkoholizmowi i walk ą z nim realizowany był w latach 2004 – 2005(I półrocze) w oparciu o Gminny Program Rozwi ązywania Problemów Alkoholowych zatwierdzony przez Rad ę Gminy Kutno nast ępuj ącymi uchwałami:
______90 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KUTNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- uchwał ą nr XV/100/2004 Rady Gminy Kutno z dnia 17 marca 2004 roku w sprawie uchwalenia Gminnego Programu Profilaktyki i Rozwi ązywania Problemów Alkoholowych, - uchwał ą nr XXVI/164/2005 Rady Gminy Kutno z dnia 21 lutego 2005 roku w sprawie uchwalenia Gminnego Programu Profilaktyki i Rozwi ązywania Problemów Alkoholowych. Na podstawie w/w uchwał były realizowane zadania gminy w zakresie: 1. Zwi ększenia dost ępno ści pomocy terapeutycznej i rehabilitacji dla osób uzale Ŝnionych od alkoholu 2. Udzielanie rodzinom, w których wyst ępuj ą problemy alkoholowe pomocy psychologicznej i prawnej, a w szczególno ści ochrony przed przemoc ą w rodzinie: 2004 roku – 4.780,00 zł I półrocze 2005 roku – 1.144,16 zł 3. Prowadzenie profilaktycznej działalno ści informacyjnej i edukacyjnej w zakresie rozwi ązywania problemów alkoholowych i przeciwdziałania narkomani w szczególno ści dla dzieci i młodzie Ŝy w tym prowadzenie pozalekcyjnych zaj ęć sportowych, a tak Ŝe działa ń na rzecz do Ŝywiania dzieci uczestnicz ących w pozalekcyjnych programach opieku ńczo – wychowawczych i socjoterapełtycznych: 2004 roku – 6.540,00 zł I półrocze 2005 roku – 5.167,70 zł 4. Wspomaganie działalno ści instytucji, stowarzysze ń i osób fizycznych, słu Ŝą cych rozwi ązywaniu problemów alkoholowych: 2004 roku – 36.610,00 zł I półrocze 2005 roku – 6.000,00 zł 5. Szkolenia członków Komisji Rozwi ązywania Problemów Alkoholowych w 2004 r. – 1.940 zł.
Łącznie na realizacj ę zada ń gminy zawartych w programie wydatkowano: 2004 roku – 61.777,00 zł I półrocze 2005 roku – 18.548,86 zł
Sprawdzono 100% dokumentów dotycz ących wydatków zwi ązanych z realizacj ą G.P.P. i R.P.A. (za 2004 rok – 50% dok. i I półrocze 2005 roku – 50% dok.) i stwierdzono, Ŝe były one realizowane zgodnie z G.P.P. i R.P.A. zatwierdzonym przez Rad ę Gminy Kutno w poszczególnych latach. Zadania Gminnego Programu Profilaktyki i Rozwi ązywania Problemów Alkoholowych były opiniowane i realizowane przez Gminn ą Komisj ę Rozwi ązywania Problemów Alkoholowych powołan ą zarz ądzeniem nr 1/2005 Wójta Gminy Kutno z dnia 09.01.2003 r. w sprawie powołania G.K.R.P.A. obowi ązuj ącym do 16.06.2005 r. i nast ępnie powołana
______91 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KUTNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
zarz ądzeniem nr 27/2005 Wójta Gminy Kutno z dnia 17.06.2005 r. w sprawie powołania Gminnej Komisji Rozwi ązywania Problemów Alkoholowych. Zasady wynagradzania członków komisji okre ślone zostały w Gminnych Programach Profilaktyki i Rozwi ązywania Problemów Alkoholowych. Wynagrodzenie dla członków G.K.P. i R.P.A., za ka Ŝde posiedzenie ustalono w wysoko ści: 2004 rok - przewodnicz ący komisji – 189,00 zł - członek komisji – 189,00 zł 2005 rok (I półrocze) - przewodnicz ący komisji – 189,00 zł - członek komisji – 189,00 zł
W 2004 roku na wynagrodzenia członków komisji wydatkowano – 11.907,00 zł W I pół. 2005 roku na wynagrodzenia członków komisji wydatkowano – 6.237,00 zł. Sprawdzono listy wypłat wynagrodze ń za posiedzenia członków G.K.P. i R.P.A. odbyte w nast ępuj ących miesi ącach: marzec, czerwiec, pa ździernik, grudzie ń 2004 roku; marzec, kwiecie ń, maj 2005 roku (I półrocze). Stwierdzono, Ŝe wysoko ść wypłaconych wynagrodze ń członków Komisji za w/w okres pozostawała w zgodno ści z okre ślon ą w obowi ązuj ących w poszczególnych latach Gminnych Programach Profilaktyki i Rozwi ązywania Problemów Alkoholowych wysoko ści ą wynagrodze ń. Wypłaty dokonane były na podstawie listy obecno ści. W 2004 roku komisja rozpatrzyła pozytywnie 35 wniosków dotycz ących wydawania zezwole ń na sprzeda Ŝ i podawanie napojów alkoholowych oraz przedłu Ŝenie zezwolenia na sprzeda Ŝ tych Ŝe napoi (art. 18 ust. 3a ustawy). W I półroczu 2005 roku komisja rozpatrzyła pozytywnie 17 wniosków w sprawie przedłu Ŝenia zezwolenia na sprzeda Ŝ napojów alkoholowych i 1 wniosek w sprawie jednorazowego zezwolenia na sprzeda Ŝ tych napoi. Zarówno w 2004 roku jak i I półroczu 2005 roku komisja rozpatruj ąc wy Ŝej wymienione wnioski uznała, Ŝe: lokalizacja tych punktów sprzeda Ŝy była zgodna z uchwał ą Rady Gminy Kutno nr 27/III/2002 z dnia 30.12.2002 roku w sprawie ustalenia liczby punktów sprzeda Ŝy napojów alkoholowych przeznaczonych do spo Ŝycia poza miejscem sprzeda Ŝy i w miejscu oraz zasad usytuowania miejsc sprzedaŜy i podawania napojów alkoholowych na terenie Gminy Kutno. W 2004 roku komisja przeprowadziła 37 kontroli. W/w kontrole zostały przeprowadzone w miesi ącach maj – grudzie ń. Ogółem skontrolowano 31 placówek handlowych i 7 placówek gastronomicznych. W I półroczu 2005 roku komisja przeprowadziła 27 kontroli w placówkach handlowych i gastronomicznych. Kontrole zostały przeprowadzone w miesi ącach marzec – czerwiec. Ogółem skontrolowano 24 placówki handlowe i 5 gastronomicznych. Na okoliczno ść w/w kontroli zostały sporz ądzone protokoły.
______92 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KUTNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Z w/w protokołów wynika, Ŝe kontrole te przebiegały głównie pod k ątem przestrzegania przez sprzedawców, zakazu sprzeda Ŝy alkoholu i napojów alkoholowych osobom nieletnim oraz przestrzegania zakazu spo Ŝywania tych napojów w sklepie, b ądź w jego obr ębie, a tak Ŝe umiejscowienia wywieszek o szkodliwo ści alkoholu. W trakcie przeprowadzania w/w kontroli placówek gastronomicznych i handlowych, sprawdzano wa Ŝno ść zezwole ń na sprzeda Ŝ alkoholu i napojów alkoholowych. Na podstawie protokołów kontroluj ący stwierdzili: - likwidacj ę w 2004 roku i I półroczu 2005 roku 3-ech placówek prowadz ących sprzeda Ŝ alkoholu i napojów alkoholowych, - brak wydzielenia stoiska ze sprzeda Ŝą alkoholu i napojów alkoholowych – 10 przypadków w 2004 r. i 3 przypadki w 2005 r. (I półrocze), - brak wywieszek informuj ących o szkodliwo ści sprzeda Ŝy alkoholu i napojów alkoholowych – 1 przypadek w 2004 roku, - zamkniecie placówek w godzinach pracy tych placówek – 2 przypadki w 2005 r., - 1 przypadek gdzie klienci spo Ŝywali piwo na terenie placówki. W zwi ązku z w/w nieprawidłowo ściami stwierdzonymi w trakcie kontroli, komisja wydała zalecenia.
2. WYDATKI NA ZADANIA Z ZAKRESU POMOCY SPOŁECZNEJ
2.1. Informacje ogólne
Gminny O środek Pomocy Społecznej w Kutnie jest jednostk ą organizacyjn ą Gminy Kutno. Został utworzony uchwał ą nr 41/IX/90 Gminnej Rady Narodowej w Kutnie z dnia 02.03.1990 roku w sprawie utworzenia Gminnego O środka Pomocy Społecznej w Kutnie. Kierownikiem GOPS od 01.05.1990 roku jest Maria Łuczak, (...) 39 . Na dzie ń 31 grudnia 2004 r. w GOPS zatrudnionych było 6 osób, w tym: kierownik, 4 pracowników socjalnych i 1 aspirant pracy socjalnej. Na podstawie zarz ądzenia nr 17/2004 Wójta Gminy Kutno z dnia 04.05.2004 roku Kierownik GOPS nabył uprawnienie do wydawania decyzji administracyjnych w indywidualnych sprawach z zakresu pomocy społecznej nale Ŝą cych do wła ściwo ści gminy. Rada Gminy Kutno wydała upowa Ŝnienie dla kierownika GOPS do wydawania decyzji administracyjnych w zakresie wykonywania zada ń zleconych uchwał ą Nr 61/IX/91 z dnia 25.02.1991 r. Rada Gminy rozszerzyła zakres upowa Ŝnienia o decyzje administracyjne w sprawie przyznawania zasiłków rodzinnych i piel ęgnacyjnych uchwał ą Nr 78/95 z dnia 23.08.1995 roku oraz uchwał ą Nr 145/XX/2000 z dnia 13.09.2000 roku upowa Ŝniła kierownika GOPS do wydawania decyzji administracyjnych w zakresie udzielania bądź odmowy pomocy finansowej kombatantom oraz niektórym osobom b ędącym
39 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______93 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KUTNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
ofiarami represji wojennych i okresu powojennego. Ponadto kierownik GOPS posiada upowa Ŝnienie Rady Gminy Kutno wydane uchwał ą nr XV/103/2004 z dnia 17.03.2004 roku do wydawania decyzji administracyjnych w sprawach dotycz ących skierowania do domu pomocy społecznej oraz w sprawach dotycz ących opłaty za pobyt w takim domu. Rada Gminy Kutno ponadto podj ęła uchwał ę nr XXV/155/2004 z dnia 23.12.2004 roku w sprawie szczegółowych warunków przyznawania i odpłatno ści za usługi opieku ńcze. Organizacj ę wewn ętrzn ą i tryb pracy GOPS w okresie kontrolowanym okre ślał Statut GOPS zatwierdzony uchwał ą Nr 160/XXII/2002 Rady Gminy Kutno z dnia 19.12.2000 r., ze zmianami okre ślonymi uchwał ą Rady Gminy Kutno Nr XV/104/2004 z dnia 17.03.2004 r. i uchwał ą Nr XIX/122/2004 z dnia 17.06.2004 r.
2.2. Wydatki na zadania z zakresu pomocy społecznej
Wykonanie zada ń finansowych w latach 2004-2005 Tabela nr 1
Wyszczególnienie 2004 rok I półrocze 2005 roku Dział 852 Rozdział 85202 (O środki wsparcia) - 1.477,00 Dział 852 Rozdział 85212 ( świadczenia rodzinne oraz składki na ubezpieczenia 872.074,00 638.104,00 emerytalne i rentowe z ubezpieczenia społecznego) Dział 852 Rozdział 85213 (Składki na ubezpieczenie zdrowotne płacone za osoby 5.488,00 2.291,00 pobieraj ące świadczenia) Dział 852 Rozdział 85214 (zasiłki i pomoc w naturze oraz składki na ubezpieczenie 340.108,00 139.251,00 emerytalne i rentowe) Dział 852 Rozdział 85215 (Dodatki 121.951,00 64.263,00 mieszkaniowe) Dział 852 Rozdział 85216 (zasiłki rodzinne i 3.709,00 - piel ęgnacyjne) Dział 852 Rozdział 85219 (Koszty utrzymania 234.905,00 119.573,00 Ośrodków Pomocy Społecznej) Dział 852 Rozdział 85228 Usługi opieku ńcze i - 15.000,00 specjalne usługi opieku ńcze Dział 852 Rozdział 85278 Usuwanie skutków 12.530,00 - kl ęsk Ŝywiołowych Dział 852 Rozdział 85295 Pozostała 93.697,00 78.260,00 działalno ść
______94 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KUTNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Wykonanie zada ń rzeczowych w latach 2004 - I półrocze 2005 Zadania realizowane przez GOPS podzielono na zadania własne, których koszt finansowany jest z bud Ŝetu gminy oraz zadania zlecone, których koszt finansowany jest z bud Ŝetu pa ństwa. W 2004 roku przyznano decyzj ą i udzielono świadczenia na kwot ę 989.445,00 zł, 937 osobom. W zakresie zada ń własnych w 2004 roku przyznano decyzj ą i udzielono świadczenia 696 osobom na kwot ę 269.885 zł. W I półroczu 2005 roku przyznano decyzj ą i udzielono świadczenia na kwot ę 675.213,00 zł, 883 osobom – zadania zlecone oraz w zakresie zada ń własnych 990 osobom na kwot ę 153.812,00 zł.
Tabela nr 2 Wykonanie zada ń rzeczowych w latach 2004 –2005
rok 2004 rok 2005 – I półrocze Forma pomocy Liczba liczba Kwota Liczba liczba Kwota osób świadcze ń świadcze ń osób świadcze ń świadcze ń Zadania zlecone 937 9665 989.445 883 7379 675.213 Zasiłki stałe ogółem 23 203 65.588 18 99 31.000 Zasiłki stałe 18 69 20.625 - - - wyrównawcze Zasiłki okresowe 127 420 55.354 90 214 24.036 Gwarantowane zasiłki 2 5 1.644 - - - okresowe Zasiłki macierzy ńskie 12 43 11.457 - - - okresowe Zasiłki macierzy ńskie 12 12 2.412 - - - jednorazowe Zasiłki rodzinne wypłac. 5 20 850 do 30.04.2004 r. Zasiłki piel ęgnacyjne 5 20 2.859 - - - wypłac. do 30.04.2004 r Zasiłki rodzinne z 674 8338 717.386 720 6660 537.633 dodat. po 01.05.2004 r. Zasiłki piel ęgnacyjne i 59 535 111.270 55 406 82.544 świadczenia piel ęgnac. Zadania własne 696 53973 269.885 990 24676 153.812 Do Ŝywianie w szkołach 282 52170 85.096 230 23230 42.421 Posiłki dla 100 200 8.600 247 155 18.306 potrzebuj ących Usługi opieku ńcze - - - 3 664 15.000 Zasiłki celowe 314 1603 176.189 510 627 78.085 i w naturze
______95 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KUTNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Ponadto w 2004 r. z środków rz ądowych 57 osobom wypłacono kwot ę 12.530,00 zł z tytułu suszy. Zasiłki celowe W 2004 roku GOPS w Kutnie wydał decyzje w sprawie przyznania zasiłków celowych dla 314 osób na kwot ę 176.189,00 zł. W I półroczu 2005 roku GOPS w Kutnie wydał 627 decyzji w sprawie przyznania zasiłków celowych dla 510 osób na kwot ę 78.085,00 zł. Skontrolowane decyzje w sprawie przyznania zasiłków celowych: Rok 2004 GOPS – 8121/213/04 z dnia 27.01.2004 r. GOPS – 8121/228/04 z dnia 04.02.2004 r. GOPS – 8121/481/04 z dnia 08.03.2004 r. GOPS – 8121/681/04 z dnia 14.04.2004 r. GOPS – 8121/682/04 z dnia 14.04.2004 r. GOPS – 8121/692/04 z dnia 15.04.2004 r. GOPS – 8121/641/04 z dnia 06.04.2004 r. GOPS – 8121/652/04 z dnia 09.04.2004 r. GOPS – 8121/1193/04 z dnia 01.10.2004 r. GOPS – 8121/1213/04 z dnia 04.10.2004 r. Rok 2005 – I półrocze GOPS – 8121/102/2005-01 z dnia 14.01.2005 r. GOPS – 8121/141/2005-01 z dnia 17.01.2005 r. GOPS – 8121/177/2005-02 z dnia 02.02.2005 r. GOPS – 8121/345/2005-03 z dnia 07.03.2005 r. GOPS – 8121/392/2005-03 z dnia 11.03.2005 r. GOPS – 8121/402/2005-03 z dnia 23.03.2005 r. GOPS – 8121/399/2005-03 z dnia 23.03.2005 r. GOPS – 8121/437/2005-04 z dnia 11.04.2005 r. GOPS – 8121/438/2005-04 z dnia 11.04.2005 r. GOPS – 8121/449/2005-04 z dnia 11.04.2005 r.
Zasiłki celowe wypłacane były zgodnie z art. 32 ustawy z dnia 29.11.1990 roku o pomocy społecznej z pó źn. zm. oraz art. 39 ustawy o pomocy społecznej z dnia 12.03.2004 roku z pó źn. zm. W dokumentach wyrywkowo wybranych osób znajdowały si ę wnioski o udzielenie pomocy, wywiady środowiskowe, b ądź aktualizacje wywiadów środowiskowych, za świadczenia o dochodach, za świadczenia z PUP, za świadczenia lekarskie, kopie decyzji kierownika GOPS.
______96 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KUTNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Sprawdzono listy wypłat zasiłków celowych za styczeń, czerwiec, grudzie ń 2004 i stycze ń, czerwiec 2005 roku. Stwierdzono, co nast ępuje: - świadczenia wypłacone były w kasie Urz ędu Gminy Kutno, - listy wypłat sporz ądzane były przez pracownika GOPS oraz sprawdzane pod wzgl ędem merytorycznym przez Kierownika GOPS w Kutnie, a nast ępnie zatwierdzane do wypłaty przez Skarbnika i Wójta Gminy. Na listach znajdowały si ę podpisy świadczeniobiorców. W toku kontroli stwierdzono, i Ŝ listy posiadały podpisy świadcz ące o sprawdzeniu tych list pod wzgl ędem formalno – rachunkowym i merytorycznym, co spełniało wymogi art. 22 ustawy o rachunkowo ści. Tabela nr 3 Zasiłki celowe w naturze Ilo ść Ilo ść 2005 r. Lp. Wyszczególnienie 2004 r. świadcze ń świadcze ń I półrocze śywno ść – do Ŝywianie 1. 52170 85.096 23230 42.421 uczniów 2. Opał 32 8.027 - -
Razem: 52202 93.123 23230 42.421
Posiłki dla dzieci i młodzie Ŝy W 2004 roku przyznano 52170 świadcze ń w postaci posiłków dla 282 osób na kwot ę 85.096,00 zł. W I półroczu 2005 roku przyznano 23230 świadcze ń w postaci posiłków dla 230 dzieci na kwot ę 42.421,00 zł. Pomoc w postaci zakupu posiłków była udzielona dla dzieci i młodzie Ŝy w okresie szkolnym. Dyrektorzy poszczególnych szkół składali listy dzieci, które korzystały z posiłków w ramach przyznanych zasiłków oraz ilo ści wydanych posiłków i kwot nale Ŝno ści. Powy Ŝsze listy analizowane były przez kierownika GOPS na podstawie posiadanych akt dotycz ących udzielenia pomocy. Zapłata za posiłki nast ępowała w formie zapłaty za rachunki na wskazane konta bankowe. Z posiłków korzystały dzieci w nast ępuj ących szkołach: z terenu Gminy Kutno: 1) Szkoła Podstawowa we Wroczynach (zapłata na rachunek sklepu ogólnospo Ŝywczego) 2) Szkoła Podstawowa w Goł ębiewie (zapłata na rachunek Zakładu Usługowo – Handlowo – Produkcyjnego w Kutnie) 3) Szkoła Podstawowa w Strzegocinie (zapłata na rachunek Przedsi ębiorstwa „Alex”) 4) Szkoła Podstawowa w Byszewie (zapłata na rachunek Przedsi ębiorstwa „Alex”) 5) Gimnazjum w Byszewie (zapłata na rachunek Przedsi ębiorstwa „Alex”) 6) Zespół Szkół w Goł ębiewku (zapłata na rachunek Przedsi ębior. „Alex”) 7) Katolicka Szkoła Podstawowa w Wierzbiu (zapłata na rachunek szkoły)
______97 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KUTNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
z terenu miasta Kutno: 1) Gimnazjum Nr 2 (zapłata na rachunek szkoły) 2) Gimnazjum Nr 3 (zapłata na rachunek szkoły) 3) Gimnazjum Nr 1 (zapłata na rachunek szkoły) 4) Szkoła Podstawowa Nr 1 (zapłata na rachunek szkoły) 5) Szkoła Podstawowa Nr 4 (zapłata na rachunek szkoły) 6) Szkoła Podstawowa Nr 5 (zapłata na rachunek szkoły) 7) Szkoła Podstawowa Nr 6 (zapłata na rachunek szkoły) 8) Specjalny O środek Szkolno - Wychowawczy (zapłata na r-ek OSW) z terenu Gminy Kro śniewice 1) Gimnazjum (zapłata na rachunek szkoły) 2) Szkoła Podstawowa w Nowem (zapłata na rachunek szkoły) z terenu Gminy Strzelce 1) Szkoła Podstawowa w Klonowcu Starym (zapłata z kasy UG pobiera Dyrektor szkoły) z terenu Gminy Krzy Ŝanów 1) Szkoła Podstawowa w Kaszewach Dwornych (zapłata na rachunek Rady Rodziców
W aktach dotycz ących udzielenia powy Ŝszej pomocy znajduj ą si ę: - listy dzieci, którym potrzebny jest posiłek, sporządzone przez dyrektorów szkół (traktowane jako wnioski), - wywiady środowiskowe, - dokumenty zawieraj ące informacj ę o dochodach rodziców dzieci, - rachunki placówek przygotowuj ących posiłki zatwierdzone przez dyrektora szkół, - umowy zawarte pomi ędzy Urz ędem Gminy a Dyrektorami Szkół.
Opał z dowozem został przyznany na wniosek osób chorych i niepełnosprawnych oraz dla osób, które zgodnie z art. 11 ustawy o pomocy społecznej z dnia 12.03.2004 roku kwalifikuj ą si ę do świadcze ń niepieni ęŜ nych. Przyznana w/w pomoc potwierdzona jest wywiadami środowiskowymi oraz decyzj ą administracyjn ą.
3. WYDATKI (DOTACJE ) NA REALIZACJ Ę ZADA Ń POWIERZONYCH NA PODSTAWIE UMOWY JEDNOSTKOM SPOZA SEKTORA FINANSÓW PUBLICZNYCH ORAZ NA DZIAŁALNO ŚĆ PO śYTKU PUBLICZNEGO W OPARCIU O USTAW Ę O DZIAŁALNO ŚCI POśYTKU PUBLICZNEGO I WOLONTARIACIE
______98 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KUTNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Do dnia 30 czerwca 2004 roku jednostki samorz ądowe mogły zleca ć zadania i udziela ć dotacji na podstawie uchwały podj ętej w oparciu o art. 118 ust. 3 ustawy o finansach publicznych, pod warunkiem, Ŝe uchwała ta stanowiła akt prawa miejscowego. Je Ŝeli uchwała nie stanowiła aktu prawnego miejscowego lub jej nie było w ogóle oraz po dniu 30 czerwca 2004 roku powinna by ć stosowana ustawa o działalno ści po Ŝytku publicznego i wolontariacie. Na podstawie art. 118 ust. 3 ustawy z dnia 26.11.1998 roku o finansach publicznych Rada Gminy Kutno w dniu 15.03.2000 roku podj ęła uchwał ę Nr 113/XVI/2000 w sprawie trybu post ępowania o udzielenie dotacji celowych dla podmiotów nie zaliczanych do sektora finansów publicznych. Kserokopia powy Ŝszej uchwały Rady Gminy stanowi zał ącznik nr 38a . Uchwał ą Rady Gminy Nr 186/XXV/2001 z dnia 09.03.2001 r. wprowadzono zmiany do uchwały Nr 113/XVI/2000. Kserokopia uchwały Nr 186/XXV/2001 stanowi zał ącznik nr 38b . Kserokopia uchwały Zarz ądu Gminy Nr 101/66/2001 z dnia 04.04.2001 r. w sprawie jednolitego tekstu uchwały Rady Gminy stanowi zał ącznik nr 38c . W tre ści uchwały Rady Gminy ustalono, i Ŝ z bud Ŝetu Gminy Kutno mog ą by ć udzielane dotacje na cele publiczne zwi ązane z realizacj ą zada ń własnych gminy, wykonywane przez podmioty niezaliczane do sektora finansów publicznych i nie działaj ące w celu osi ągni ęcia zysku. W tre ści w/w uchwały ustalono, i Ŝ podmiot ubiegaj ący si ę o dotację powinien zło Ŝyć wniosek o dotacj ę, dotycz ący szczegółowo opisanego zadania do 15 wrze śnia roku poprzedzaj ącego realizacj ę zadania. W okresie od 16 wrze śnia do 15 listopada roku poprzedzaj ącego Wójt Gminy (wcze śniej Zarz ąd Gminy) po dokonaniu szczegółowej analizy zło Ŝonych wniosków sporz ądza wykaz podmiotów wraz z zakresem zlecenia. W tre ści uchwały nr 113/XVI/2000 z dnia 15.03.2000 r. ponadto okre ślono tryb kontroli wykonania zadania oraz sposób rozliczenia dotacji i zwrotu niewykorzystanej cz ęś ci dotacji. W dniu 12 lutego 2004 r. Rada Gminy Kutno podj ęła uchwał ą nr XIV/97/2004 w sprawie uchwalenia „Programu współpracy w 2004 roku z organizacjami pozarz ądowymi oraz innymi uprawnionymi podmiotami prowadz ącymi działalno ść po Ŝytku publicznego”. W programie powy Ŝszym wyszczególniono nast ępuj ące zadania do realizacji w 2004 r.: - Organizacja kolonii wypoczynkowo – terapeutycznych, - Organizacja obozu sportowo-wypoczynkowego – terapeutycznego, - Organizacja półkolonii wypoczynkowo – terapeutycznych - Krzewienie kultury fizycznej w śród dzieci, młodzie Ŝy i dorosłych. W/w program współpracy na 2004 r. wywieszono na tablicy ogłosze ń Urz ędu Gminy Kutno w dniach 16.02.2004 – 16.03.2004 r. Kserokopia uchwały Rady Gminy Nr XIV/97/2004 z dnia 12.02.2004 roku stanowi zał ącznik nr 39a . W dniu 16 kwietnia 2004 r. Rada Gminy Kutno podj ęła uchwał ę Nr XVI/112/2004 w sprawie trybu post ępowania o udzielanie z bud Ŝetu gminy dotacji na cele publiczne dla podmiotów niezaliczanych do sektora finansów publicznych, sposobu ich rozliczania i kontroli wykonania zleconego zadania. W tre ści uchwały Nr XVI/112/2004 ustalono, i Ŝ Gmina Kutno mo Ŝe udzieli ć z bud Ŝetu gminy dotacji dla podmiotów nie zaliczanych do sektora finansów publicznych i nie działaj ących w celu osi ągni ęcia zysku, na cele publiczne zwi ązane z realizacj ą zada ń własnych gminy innych, ni Ŝ okre ślone w ustawie z dnia 24.04.2003 r. o działalno ści po Ŝytku
______99 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KUTNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
publicznego i wolontariacie. Uchwała Nr XVI/112/2004 z dnia 16.04.2004 r. była opublikowana w Dzienniku Urz ędowym Województwa Łódzkiego Nr 29 z dnia 11.12.2004 r., poz. 319 Kserokopia uchwały Rady Gminy Nr XVI/112/2004 z dnia 16.04.2004 roku stanowi zał ącznik nr 39b . W dniu 20 kwietnia 2005 r. Rada Gminy Kutno podj ęła uchwał ę Nr XXVIII/176/2005 w sprawie uchwalenia „Programu współpracy Gminy Kutno z organizacjami pozarz ądowymi oraz innymi uprawnionymi podmiotami prowadz ącymi działalno ść po Ŝytku publicznego na 2005 rok”. W tre ści powy Ŝszej uchwały ustalono, i Ŝ współpraca mi ędzy Gmin ą Kutno a organizacjami pozarz ądowymi odbywa si ę poprzez powierzanie lub wspieranie realizacji zleconych zada ń nale Ŝą cych do katalogu zada ń własnych gminy, na zasadach otwartego konkursu. Wymieniony powy Ŝej program na 2005 rok obj ął nast ępuj ące zadania publiczne do realizacji: - Organizacja półkolonii sportowo – profilaktyczno – wypoczynkowych, - Organizacji kolonii i obozów wypoczynkowo – sportowo – turystycznych z elementami profilaktyki oraz terapeutyczno – wypoczynkowych, - Krzewienie kultury fizycznej w śród dzieci, młodzie Ŝy i dorosłych. Kserokopia uchwały Rady Gminy Kutno Nr XXVIII/176/2005 z dnia 20.04.2005 roku stanowi zał ącznik nr 40 . Wyszczególnienie dotacji udzielonych na rzecz podmiotów nie zaliczonych do sektora finansów publicznych w 2004 roku według klasyfikacji bud Ŝetowej i w rozbiciu na jednostki dotowane, przedstawia poni Ŝsza tabela:
Tabela nr 4 Dotacje udzielone na rzecz podmiotów nie zaliczonych do sektora finansów publicznych – 2004 rok Liczba podmiotów, Łączna kwota Klasyfikacja bud Ŝetowa którym udzielono dotacji dotacji 500 – Handel - -
600 - Transport i ł ączno ść - -
630 - Turystyka - -
700 – Gospodarka mieszkaniowa - -
801 - O świata i wychowanie - -
851 - Ochrona zdrowia 36.610 7
853 - Opieka społeczna - -
854 - Edukacyjna opieka wychowawcza - - 900 – Gospodarka komunalna i ochrona - - środowiska 921 - Kultura i ochrona dziedzictwa narodowego - -
926 - Kultura fizyczna i sport 22.700 1
______100 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KUTNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Inne - -
Razem 2004 rok 59.310 8
Na podstawie uchwały Rady Gminy Nr 113/XVI/2000 z dnia 15.03.2000 r. i Nr 186/XXV/2001 z dnia 09.03.2001 r. podj ętej w oparciu o art. 118 ustawy o finansach publicznych oraz uchwały bud Ŝetowej nr XV/101/2004 z dnia 17 marca 2004 r. (z pó źn. zm.) w 2004 roku udzielono dotacji 7-iu podmiotom spoza sektora finansów publicznych na realizacj ę zada ń własnych Gminy Kutno zawieraj ąc 11 umów dotacji. Umowy dotacji w 2004 r. były zawarte przed 30 czerwca 2004 roku: 1. Umowa dotacji Nr 17/2004 z dnia19 maja 2004 roku na kwot ę 5.000,00 zł z Domem Formacyjnym Diecezji Łowickiej w Strzegocinie na sfinansowanie zadania z zakresu profilaktyki tj. kolonii wypoczynkowo – terapeutycznych dla 28 dzieci w Domu Formacyjnym w Strzegocinie, 2. Umowa dotacji Nr 18/2004 z dna 19 maja 2004 r. na kwot ę 7.500,00 zł z Fundacj ą „ARS VITA” w Kutnie na sfinansowanie zadania z zakresu profilaktyki tj. obozu wypoczynkowo – terapeutycznego w Wielonkach - Zalew Koronowski - Bory Tucholskie, 3. Umowa dotacji Nr 19/2004 z dnia 24 maja 2004 r. na kwot ę 5.310,00 zł ze Stowarzyszeniem Pami ęci Gen. Wł. Andersa i Jego śołnierzy na sfinansowanie zadania z zakresu profilaktyki tj. kolonii terapeutycznych w Kopalino, 4. Umowa dotacji Nr 20/2004 z dnia 25 maja 2004 r. na kwot ę 5.500,00 zł z Katolickim Stowarzyszeniem Wychowania w Trze źwo ści Regionu Kutnowskiego przy Sanktuarium Misyjnym w Głogowcu na realizacj ę półkolonii terapeutyczno – wychowawczych w Głogowcu, 5. Umowa dotacji Nr 21/2004 z dnia 25 maja 2004 r. na kwot ę 2.000,00 zł z Katolickim Stowarzyszeniem Wychowania w Trze źwo ści Regionu Kutnowskiego przy Sanktuarium Maryjnym w Głogowcu na realizacj ę zadania z zakresu profilaktyki tj. realizacj ę programu profilaktycznego w świetlicy socjoterapeutycznej w Głogowcu, 6. Umowa dotacji Nr 22/2004 z dnia 25 maja 2004 r. na kwot ę 800,00 zł ze Świetlic ą „Oratorium” w Wo źniakowie na sfinansowanie zadania z zakresu profilaktyki i rozwi ązywania problemów alkoholowych, 7. Umowa dotacji Nr 23/2004 z dnia 25 maja 2004 r. na kwot ę 1.500,00 zł ze Świetlic ą „Oratorium” w Wo źniakowie na zadanie z zakresu profilaktyki tj. realizacji półkolonii terapeutyczno – wypoczynkowych, 8. Umowa dotacji Nr 24/2004 z dnia 25 maja 2004 r. na kwot ę 3.000,00 zł ze Świetlic ą „Oratorium” w Wo źniakowie na sfinansowanie zadania z zakresu profilaktyki tj. realizacj ę obozu wypoczynkowo – wychowawczego w Su ść cu. 9. Umowa dotacji Nr 25/2004 z dnia 26 maja 2004 r. na kwot ę 2.000,00 zł z ZHP Komendy Hufcu w Kutnie na sfinansowanie zadania z zakresu profilaktyki tj. realizacj ę pobytu na XXXIII Ogólnopolskim Zlocie Grunwaldzkim 2004, 10. Umowa dotacji Nr 26/2004 z dnia 28 maja 2004 r. na kwot ę 4.000,00 zł z Salezja ńsk ą Organizacj ą Sportow ą w Wo źniakowie na sfinansowanie zadania z zakresu Programu Profilaktyki i Rozwi ązywania Problemów Alkoholowych:
______101 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KUTNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- obozu terapeutyczno - sportowego - prowadzenie zaj ęć sportowych w tenisie stołowym 11. Umowa dotacji Nr 1/2004 z dnia 15 kwietnia 2004 r. na kwot ę 25.000,00 zł z Klubem Sportowym „Byszew” z siedzib ą w Byszewie na realizacje zadania: „Krzewienie kultury fizycznej i sportu na terenach wiejskich Gminy Kutno”. Zrealizowano wydatki na kwot ę 22.700,00 zł. W wyniku przegl ądu dokumentacji źródłowej dotycz ącej w/w umów dotacji z 2004 roku, stwierdzono: – Udzielenie dotacji było przeprowadzone opublikowaniem ogłoszenia Wójta Gminy Kutno o planowanych na 2004 rok zadaniach własnych gminy do realizacji przez jednostki spoza sektora finansów publicznych na tablicy ogłosze ń Urz ędu Gminy Kutno, na stronie internetowej oraz w lokalnej prasie. Zadania powy Ŝsze były obj ęte „Programem współpracy z organizacjami pozarz ądowymi na 2004 rok” podj ętym w formie uchwały Rady Gminy Kutno Nr XIV/97/2004 z dn. 12.02.2004 r., – Umowy z jednostkami spoza sektora finansów publicznych, nie działaj ącymi w celu osi ągni ęcia zysku były zawarte po przeanalizowaniu wniosków zło Ŝonych przez te podmioty oraz podpisane przez Wójta Gminy i kontrasygnowane przez Skarbnika Gminy Kutno, – W tre ści umów zobowi ązano jednostki dotowane do dokonywania szczegółowych rozlicze ń otrzymanych środków w ramach dotacji na okre ślone zadania własne gminy, – W przypadku nie wykonania umowy Zleceniobiorcy zobowi ązani zostali do zwrotu otrzymanej dotacji, – Jednostki dotowane dokonały rozlicze ń otrzymanych dotacji i po zako ńczeniu realizacji zada ń w ustalonych terminach, zał ączaj ąc kserokopi ę zapłaconych rachunków na zakupione towary i usługi GKS Byszew dokonywał cz ęś ciowych rozlicze ń dotacji w okresach miesi ęcznych oraz rozliczenia ko ńcowego w grudniu 2004 roku. Pozostałe jednostki dotowane dokonały jednorazowych ko ńcowych rozlicze ń po zako ńczeniu realizacji zada ń we wrze śniu 2004 roku. Listy dzieci uczestników obozów i kolonii sporz ądzał GOPS w Kutnie. – Rozliczenia dotacji zostały sprawdzone przez Skarbnika Gminy p. Ann ę Bobowsk ą i zatwierdzone przez Wójta Gminy p. Jerzego Brył ę. GKS Byszew nie wykorzystał pełnej kwoty (25.000,00 zł) przyznanej dotacji. Rozliczył dotacj ę w wysoko ści przelanych na konto bankowe środków tj. 22.700,00 zł. Wyszczególnienie dotacji udzielonych na rzecz podmiotów nie zaliczanych do sektora finansów publicznych w 2005 roku przedstawia poni Ŝsza tabela: Tabela nr 5 Dotacje udzielone na rzecz podmiotów nie zaliczonych do sektora finansów publicznych – 2005 rok Liczba podmiotów, Łączna kwota Klasyfikacja bud Ŝetowa którym udzielono dotacji dotacji 500 – Handel - -
600 - Transport i ł ączno ść - -
______102 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KUTNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
630 - Turystyka - -
700 – Gospodarka mieszkaniowa - -
801 - O świata i wychowanie - -
851 - Ochrona zdrowia 28.000 4
853 - Opieka społeczna - -
854 - Edukacyjna opieka wychowawcza - - 900 – Gospodarka komunalna i ochrona - - środowiska 921 - Kultura i ochrona dziedzictwa narodowego - -
926 - Kultura fizyczna i sport 7.355 1
Inne - -
Razem 2005 rok 35.355 5
W czasie post ępowania kontrolnego dokonano przegl ądu dokumentacji źródłowej dotycz ącej udzielenia dotacji jednostkom spoza sektora finansów publicznych w 2005 roku i stwierdzono co nast ępuje: - W 2005 roku były przyznane dotacje w ramach zada ń wyszczególnionych w „Programie współpracy gminy Kutno z organizacjami pozarz ądowymi oraz innymi uprawnionymi podmiotami prowadz ącymi działalno ść po Ŝytku publicznego na 2005 r., uchwalonym przez Rad ę Gminy Kutno uchwał ą Nr XXVIII/176/2005 z dnia 20.04.2005 r. oraz w limitach środków przeznaczonych na ten cel w bud Ŝecie gminy wg uchwały bud Ŝetowej Rady Gminy Nr XXVI/159/2005 z 21.02.2005 r. w sprawie bud Ŝetu Gminy Kutno na 2005 roku, - W dniu 25.04.2005 r. Wójt Gminy Kutno zarz ądzeniem Nr 17/2005 powołał 6- osobow ą Komisj ę Konkursow ą – rozpatruj ącą oferty na powierzenie realizacji zada ń publicznych obj ętych w/w programem, - W dniach 25.04.2005 – 31.05.2005 zostało podane do publicznej wiadomo ści na tablicy ogłosze ń Urz ędu Gminy ogłoszenie Wójta Gminy Kutno o planowanym konkursie ofert na powierzenie realizacji zada ń publicznych w zakresie ochrony zdrowia i przeciwdziałania alkoholizmowi. W tre ści ogłoszenia wyszczególniono zadania, terminy realizacji, środki finansowe przeznaczone w bud Ŝecie gminy oraz ogólne warunki przyznawania dotacji. Wyznaczony termin składania ofert do 30 maja 2005 roku. Wzór oferty podano na stronie internetowej Urz ędu Gminy Kutno. Przyj ęto wzór oferty zgodny z wymogami rozporz ądzenia Ministra Gospodarki, Pracy i Polityki Społecznej z dnia 29.10.2003 roku w sprawie wzoru ofert realizacji zadania publicznego, ramowego wzoru umowy o wykonanie zadania publicznego i wzoru sprawozdania z wykonania tego zadania (Dz.U. Nr 193, poz. 1891), - Okre ślono szczegółowo wymogi formalne oferty, tryb i kryteria wyboru ofert. Warunkiem uczestnictwa w konkursie było zło Ŝenie do oferty: - aktualnego statutu organizacji pozarz ądowej, - aktualnego wyci ągu z wła ściwego rejestru,
______103 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KUTNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- za świadczenie o nie zaleganiu z płatno ściami ZUS i Urz ędu Skarbowego, - o świadczenie oferenta o posiadaniu przez realizatorów kwalifikacji do wykonania zadania, - pisemne rekomendacje dotycz ące realizowanych projektów. Ogłoszenie o planowanym konkursie ofert opublikowano w lokalnej prasie „Powiatowym śyciu Kutna” Nr 9/165/2005 z dnia 05.05.2005 roku. - W dniu 9 czerwca 2005 roku sporz ądzono protokół z posiedzenia Komisji Konkursowej dotycz ącego konkursu na realizacj ę zada ń z zakresu ochrony zdrowia i przeciwdziałania alkoholizmowi. Do konkursu przyst ąpiły 4 jednostki spoza sektora finansów publicznych, w tym jedna z nich zło Ŝyła dwie oferty. Komisja Konkursowa po rozpatrzeniu przyj ęła wszystkie 5 ofert wnioskuj ąc do Wójta Gminy Kutno o wyra Ŝenie zgody na uzupełnienie ofert 3-ch wnioskodawców w terminie 14 dni. Protokół z dnia 09.06.2005 r. podpisali wszyscy członkowie Komisji Konkursowej i zatwierdził Wójt Gminy p. Jerzy Bryła. W dniu 10.06.2005 r. pismami Nr GOPS-0717/255/2005 i Nr GOPS-0717/256/2005, Nr GOPS- 0717/258/2005 wezwano 3-ch oferentów do uzupełnienia braków formalnych ofert w terminie 14 dni, - W dniu 15.06.2005 r. na tablicy ogłosze ń Urz ędu Gminy Kutno opublikowano zawiadomienie o dokonaniu wyborze ofert na realizacj ę zada ń publicznych z zakresu ochrony zdrowia i przeciwdziałania alkoholizmowi. Zawiadomienie powy Ŝsze podpisane przez Wójta Gminy Kutno było równie Ŝ opublikowane w Biuletynie Informacji Publicznych w dniu 15.06.2005 roku, Z wybranymi w konkursie 4-ema oferentami, po uzupełnieniu ofert, zawarto 5 umów dotacji w trybie ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 roku o działalno ści po Ŝytku publicznego i wolontariacie; na realizacj ę zada ń z zakresu ochrony zdrowia i przeciwdziałania alkoholizmowi: 1) Umowa dotacji Nr 15/2005 z dnia 22.06.2005 r. na kwot ę 6.000,00 zł z ORATORIUM Bł. Michała Arch. z siedzib ą w Wo źniakowie na realizacj ę zadania publicznego „Organizacja obozu wypoczynkowo – sportowego z elementami profilaktyki w Sułochi ńskim Lesie”, 2) Umowa dotacji Nr 16/2005 z dnia 22.06.2005 r. na kwot ę 5.000,00 zł z ORATORIUM Bł. Michała Arch. z siedzib ą w Wo źniakowie na realizacj ę zadania publicznego „Organizacja i prowadzenie w okresie wakacji półkolonii o charakterze sportowo – profilaktycznym wraz z wypoczynkiem”, 3) Umowa dotacji Nr 17/2005 z dnia 22.06.2005 r. na kwot ę 5.000,00 zł z Katolickim Stowarzyszeniem Wychowania w Trze źwo ści Regionu Kutnowskiego przy Sanktuarium Maryjnym na realizacj ę zadania „Organizacja i prowadzenie w okresie wakacji półkolonii o charakterze profilaktyczno – wypoczynkowym”, 4) Umowa dotacji Nr 18/2005 z dnia 22.06.2005 r. na kwot ę 6.000,00 zł ze Stowarzyszeniem Lokalnej Salezja ńskiej Organizacji Sportowej SL SALUS na realizacj ę zadania „Obóz sportowy z elementami profilaktyki dla minimum 10 dzieci”, 5) Umowa dotacji Nr 19/2005 z dnia 22.06.2005 r. na kwot ę 6.000,00 zł z Fundacj ą „ARS VITA” z siedzib ą w Kutnie na realizacj ę zadania „Organizacja i prowadzenie obozu terapeutyczno – wypoczynkowego”.
______104 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KUTNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
W tre ści w/w umów dotacji wyznaczono terminy realizacji zada ń. Zleceniobiorców zobowi ązano do prowadzenia wyodr ębnionej dokumentacji finansowo – ksi ęgowej środków finansowych otrzymanych na realizacj ę zada ń. Do zamówie ń na roboty budowlane i usługi stosuje si ę przepisy o zamówieniach publicznych. Zobowi ązano równie Ŝ Zleceniobiorców do sporz ądzania sprawozda ń z wykonania zada ń na formularzach okre ślonych w zał ączniku nr 3 do rozporz ądzenia Ministra Gospodarki, Pracy i Polityki Społecznej z dnia 29.10.2003 roku w sprawie wzoru oferty realizacji zadania publicznego, ramowego wzoru umowy o wykonanie zadania publicznego i wzoru sprawozdania z wykonania tego zadania (Dz.U. nr 193, poz. 1891). Umowy 2005 roku ze strony Gminy Kutno były podpisane przez Wójta Gminy oraz kontrasygnowane przez Skarbnika Gminy. W czasie post ępowania kontrolnego dokonano przegl ądu dokumentacji zwi ązanej z rozliczeniem finansowym w/w dotacji udzielonych w 2005 roku na realizacj ę zada ń z zakresu ochrony zdrowia i przeciwdziałania alkoholizmowi. Jednostki dotowane zło Ŝyły w ustalonych w tre ści umów terminach sprawozdania z wykorzystania środków finansowych otrzymanych w ramach dotacji. Sprawozdania sporz ądzono na wymaganych drukach. Do sprawozda ń zał ączono kserokopie zapłaconych rachunków za dostawy i usługi. Sprawozdania były sprawdzone i podpisane przez Skarbnika Gminy p. Ann ę Bobowsk ą i zatwierdzone przez Wójta Gminy Kutno. Wszystkie w/w dotacje zostały realizowane do ko ńca wrze śnia 2005 r. W czasie kontroli ponadto ustalono, i Ŝ uczestnikami obozów, szkole ń i półkolonii były dzieci z rodzin zagro Ŝonych problemami alkoholowymi. Listy dzieci uczestników kwalifikuj ących si ę sporz ądzał Gminny O środek Pomocy Społecznej w Kutnie. W dniach 31.05.2005 – 30.06.2005 zostało podane do publicznej wiadomo ści na tablicy ogłosze ń Urz ędu Gminy ogłoszenie Wójta Gminy Kutno o planowanym konkursie ofert na powierzenie realizacji zada ń publicznych w zakresie „Krzewienia kultury fizycznej w śród dzieci, młodzie Ŝy i dorosłych”. W tre ści ogłoszenia podano wysoko ść środków finansowych przeznaczonych na ten cel w bud Ŝecie gminy oraz ogólne warunki przyznawania dotacji. Wyznaczono termin składania ofert do 30 czerwca 2005 roku. Wzór oferty podano na stronie internetowej Urz ędu Gminy. Okre ślono szczegółowe wymogi formalne oferty, tryb i kryteria wyboru ofert. Ogłoszenie o planowanym konkursie ofert opublikowano równie Ŝ w lokalnej prasie „Powiatowym śyciu Kutna” Nr 11/167/2005 z dnia 09.06.2005 r. oraz na stronie internetowej Urz ędu Gminy Kutno. Skład 3-osobowej Komisji Konkursowej został ustalony zarz ądzeniem Wójta Gminy Nr 33/2005 z dnia 30.06.2005 roku. W dniu 11.07.2005 roku sporz ądzono protokół z posiedzenia Komisji Konkursowej, dotycz ący realizacji zada ń w zakresie kultury fizycznej i sportu. Do konkursu przyst ąpił Gminny Klub Sportowy „BYSZEW” z siedzib ą w Byszewie, który zło Ŝył ofert ę w dniu 30.05.2005 r. i który jest jedynym klubem sportowym działaj ącym na terenie Gminy Kutno. Do oferty GKS „BYSZEW” zał ączył wymagane w ogłoszeniu dokumenty oraz kalkulacje kosztów realizacji zadania na kwot ę 12.200,00 zł. Komisja Konkursowa przyj ęła ofert ę GKS „BYSZEW”. Protokół z posiedzenia Komisji Konkursowej z dnia 11.07.2005 r. podpisali wszyscy członkowie Komisji Konkursowej i zatwierdził Wójt Gminy p. Jerzy Bryła. W dniach 12.07.2005 – 10.08.2005 na tablicy ogłoszeń Urz ędu Gminy Kutno wywieszono ogłoszenie o wynikach konkursu na realizacj ę zadania w zakresie „Krzewienia kultury fizycznej w śród dzieci, młodzie Ŝ i dorosłych” na terenie Gminy Kutno.
______105 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KUTNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
W dniu 15 lipca 2005 roku została podpisana umowa dotacji Nr 1/2005 na kwot ę 12.200,00 zł z Gminnym Klubem Sportowym „BYSZEW” na realizacj ę zadania wyszczególnionego w ofercie. Ze strony Gminy Kutno umow ę podpisał Wójt Gminy i kontrasygnowała Skarbnik Gminy. W tre ści umowy wyznaczono termin realizacji do 15.12.2005 roku. Przyznano środki finansowe w III-ch transzach. Zobowi ązano Zleceniobiorc ę do składania miesi ęcznych sprawozda ń z wykorzystania otrzymanych środków według wzoru stanowi ącego zał ącznik nr 3 do rozporz ądzenia Ministra Gospodarki, Pracy i Polityki Społecznej z dnia 29.10.2003 roku (Dz.U. Nr 193, poz. 1891). Zobowi ązano równie Ŝ Zleceniobiorc ę do stosowania przepisów o zamówieniach publicznych. Rozliczenie przekazanych środków dotacji na konto bankowe GKS „BYSZEW” nast ępowało na podstawie miesi ęcznych sprawozda ń cz ęś ciowych. Do sprawozda ń zał ączono kserokopie rachunków za dostawy i usługi. Rachunki były potwierdzone przez Prezesa LZS i regulowane przez LZS. Sprawozdania miesi ęczne składane na wymaganym druku były sprawdzane i zatwierdzane przez Skarbnika Gminy p. Ann ę Bobowsk ą. W dniu 10 grudnia 2005 roku GKS „BYSZEW” zło Ŝył sprawozdanie z rozliczeniem ko ńcowym wykorzystania kwoty dotacji. Sprawozdanie ko ńcowe sporz ądzone na wymaganym druku zostało sprawdzone przez Skarbnika Gminy Kutno p. Ann ę Bobowsk ą i zatwierdzone przez Wójta Gminy Kutno w dniu 06.12.2005 roku. Kwota dotacji wg umowy 12.200,00 zł. Kwota przelana na rachunek bankowy GKS 8.200,00 zł. Wydatki poniesione wg rachunków 7.355,00 zł. Zwrot niewykorzystanych środków 845,00 zł w dniu 25.11.2005 roku.
4. WYDATKI OSOBOWE 4.1.Wydatki na wynagrodzenia w latach 2003–2004 W Urz ędzie Gminy w Kutnie na dzie ń 31.12.2004 roku było zatrudnionych 30 osób na pełny etat (w tym 5 osób na czas okre ślony i 1 osoba na ½ etatu (czas nieokre ślony). Na dzie ń 30 czerwca 2005 roku zatrudnionych było 31 osób na pełny etat ( w tym 6 osób na czas okre ślony) i 1 osoba na ½ etatu (czas nieokre ślony). W czasie kontroli ustalono, Ŝe za prawidłowo ść i kompletno ść akt osobowych pracowników urz ędu gminy ponosi odpowiedzialno ść p. Iwona Wo źniak zatrudniona na stanowisku inspektora ds. kadr i BHP. Za sporz ądzanie dokumentów dotycz ących wypłat wynagrodze ń odpowiedzialno ść ponosi p. Dorota Dom Ŝał zatrudniona na stanowisku inspektora ds. ksi ęgowo ści bud Ŝetowej. Tabela nr 6 Plan i wykonanie wydatków na wynagrodzenia przedstawia si ę nast ępuj ąco:
Lp. Ogółem Plan Wykonanie %
Ogółem na dzie ń 31.12.2004 r. 1. 1.050.233,00 1.034.410,68 98,49 z tego:
______106 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KUTNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
dz. 400 § 4010 44.347,00 42.226,98 95,22 dz. 750 § 4010 817.320,00 803.617,95 98,32 dz. 852 § 4010 188.566,00 188.565,75 100,00 Ogółem za I półrocze 2005 r. 2. 1.092.244,00 502.150,84 45,98 z tego: dz. 400 § 4010 45.490,00 18.721,99 41,16 dz. 750 § 4010 802.435,00 383.300,44 47,77 dz. 852 § 4010 244.299,00 100.158,41 41,00
Powy Ŝsze wydatki stanowi ą 15,25% ogółem wykonanych wydatków bud Ŝetowych ogółem w 2004 roku – 15,25% i w I półroczu 2005 roku – 16,12%.
W ci ęŜ ar § 4010 ksi ęgowano wpłaty nale Ŝno ści, które obrazuje poni Ŝsza tabela: Tabela nr 7
Lp. Wyszczególnienie 2004 2005 (I półrocze)
Wynagrodzenie osobowe z tego: 1. 890.116,61 437.633,85 UG i GOPS w tym: UG 767.694,66 369.894,74 2. Nagrody jubileuszowe ogółem 25.265,30 - w tym: UG 19.146,25 - 3. Premie ogółem 73.324,73 32.679,90 w tym: UG 17.018,98 5.913,24 4. Nagrody uznaniowe 45.705,04 31.867,09 w tym: UG 41.985,04 26.214,45
Prawidłowo ść ustalania i wypłaty wynagrodze ń na rzecz pracowników jednostki
W oparciu o art.18 ust. 2 pkt. 15 ustawy z dnia 8 marca 1990 roku o samorz ądzie gminnym (tekst jednolity z 2001 roku, Dz.U. nr 142, poz. 1591 z pó źn. zm.) oraz art. 4 pkt. 1 ustawy z dnia 22 marca 1990 roku o pracownikach samorz ądowych (tekst jednolity – Dz.U. nr 142, poz. 1593 z 2001 roku), podj ęto uchwał ę nr 266/XXXVIII/2002 Rady Gminy Kutno z dnia 11 czerwca 2002 roku w sprawie dokonania czynno ści z zakresu prawa pracy wobec Przewodnicz ącego Zarz ądu Gminy Kutno. Zgodnie z t ą uchwał ą Przewodnicz ący Rady Gminy Kutno upowa Ŝniony jest do wykonywania czynno ści z zakresu prawa pracy w stosunku do Przewodnicz ącego
______107 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KUTNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Zarz ądu Gminy Kutno (Wójta Gminy Kutno), z wył ączeniem prawa do ustalania wynagrodzenia. Wynagrodzenie dla Wójta Gminy ustala Rada Gminy Kutno. Pozostałym pracownikom Urz ędu Gminy Kutno, w tym Skarbnikowi i Sekretarzowi wynagrodzenie wynikaj ące ze stosunku pracy ustala Wójt Gminy. W toku kontroli wysoko ści wynagrodze ń w okresie 2004 – I półrocze 2005 stwierdzono, i Ŝ Wójt Gminy Kutno w latach 2004 – I półrocze 2005 otrzymał podwy Ŝkę wynagrodzenia w I półroczu 2005 roku w zwi ązku z czym, wynagrodzenie zasadnicze zostało zwi ększone o kwot ę 474 zł, dodatek funkcyjny pozostał bez zmian w kwocie 1.420 zł. Pozostali pracownicy Urz ędu Gminy otrzymali podwy Ŝkę wynagrodze ń w 2004 roku (od 1 lipca) i w 2005 r. (od 1 stycznia). Kontrol ę wynagrodze ń z uwzgl ędnieniem stanowisk, kategorii zaszeregowania i składników wynagrodzenia obj ęto dokumenty źródłowe dotycz ące n/w pracowników administracji samorz ądowej i obsługi Urz ędu Gminy Kutno. Administracja Samorz ądowa: - Jerzy Bryła – Wójt Gminy Kutno - Anna Bobowska – Skarbnik Gminy Kutno - El Ŝbieta Koralewska-Kowalczyk – Sekretarz Gminy Kutno - Dorota Dom Ŝał – Z-ca Skarbnika Gminy Kutno - Małgorzata D ąbrowska – Inspektor ds. rolnych, inwestycji i ochrony środowiska - Piotr Ambroziewicz – Inspektor ds. budownictwa i gospodarki przestrzennej - Danuta Dobiegała – Inspektor ds. gospodarki gruntami i mieniem komunalnym - Iwona Wo źniak – Inspektor ds. kadr i BHP - El Ŝbieta Szwarc – Inspektor ds. ksi ęgowo ści podatkowej od środków transportowych i opłat za pobór wody - Katarzyna Grabarczyk – Inspektor ds. ksi ęgowo ści podatkowej - Małgorzata Tuli ńska – Podinspektor ds. wymiaru zobowi ąza ń podatkowych - Ewa Bła Ŝejczyk – Podinspektor ds. zdrowia, kultury i spraw socjalnych - Mariusz Kujawski – Podinspektor ds. ewidencji działalno ści gospodarczej - Magdalena Czarnecka – Podinspektor ds. ksi ęgowo ści bud Ŝetowej - Bo Ŝena Duli ńska – Kasjer
Pracownicy Obsługi Urz ędu Gminy Kutno: - (…) 40 – Robotnik gospodarczy - (…) 41 - Kierowca
40 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______108 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KUTNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
W wyniku kontroli wynagrodze ń wy Ŝej wymienionych pracowników, nie stwierdzono przekrocze ń kategorii zaszeregowania pracowników, jak równie Ŝ przekroczenia stawki wynagrodzenia w danej kategorii zaszeregowania. Wysoko ść przyznanych i wypłaconych kwot dodatku funkcyjnego dla kadry kierowniczej wyliczona była prawidłowo zgodnie z rozporz ądzeniem Rady Ministrów z dnia 11 lutego 2003 roku w sprawie zasad wynagradzania i wymaga ń kwalifikacyjnych pracowników samorz ądowych zatrudnionych w urz ędach gmin, starostwach powiatowych i urz ędach marszałkowskich (Dz.U. nr 33, poz. 264 z pó źn. zm.). W czasie post ępowania kontrolnego stwierdzono, i Ŝ w okresie kontrolowanym Wójtowi Gminy Kutno, przyznano i wypłacono miesi ęcznie dodatek specjalny w wysoko ści 25% wynagrodzenia zasadniczego i dodatku funkcyjnego. W/w dodatek specjalny Rada Gminy Kutno ustaliła nast ępuj ącymi uchwałami: - uchwała nr XXIII/138/2004 Rady Gminy Kutno z dnia 15 pa ździernika 2004 roku w sprawie ustalenia wynagrodzenia dla Wójta Gminy Kutno Jerzego Bryły (wysoko ść wynagrodzenia wraz z dodatkiem specjalnym obowi ązywała od 1 stycznia 2004 roku). - uchwała nr XXX/181/2005 Rady Gminy Kutno z dnia 21 czerwca 2005 roku w sprawie ustalenia wynagrodzenia dla Wójta Gminy Kutno Jerzego Bryły (wynagrodzenie obowi ązywało od 1 stycznia 2005 roku).
W okresie kontrolowanym dodatek specjalny został równie Ŝ przyznany przez Wójta Gminy Kutno pracownikom Urz ędu Gminy, przedstawionym jak ni Ŝej: (…) 42 Nagrody jubileuszowe W 2004 roku wypłacono nagrody jubileuszowe siedmiu osobom na ł ączna kwot ę 19.146,25 zł. W I półroczu 2005 roku nie dokonano wypłat nagród jubileuszowych. Sprawdzono dokumentacje źródłow ą stanowi ącą podstaw ę do wypłaty nagród jubileuszowych za: - 20 lat pracy w wysoko ści 75% wynagrodzenia – 3 osoby - 25 lat pracy w wysoko ści 100% wynagrodzenia – 3 osoby - 30 lat pracy w wysoko ści 150% wynagrodzenia – 1 osoba
W wyniku kontroli stwierdzono prawidłowe udokumentowanie okresów pracy, za które naliczono i wypłacono w/w nagrody. Wysoko ść nagród wyliczono wg obowi ązuj ącego wska źnika. Wylicze ń dokonano w oparciu o art. 21 ustawy z dnia 22 marca 1990 roku
41 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 42 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______109 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KUTNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
o pracownikach samorz ądowych (tekst jednolity z 2001 roku – Dz.U. nr 142, poz. 1593) w zwi ązku z art. 23 ustawy z dnia 16 wrze śnia 1982 roku o pracownikach urz ędów pa ństwowych (Dz.U. z 2001 r. nr 86, poz. 953), rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 11 lutego 2003 roku w sprawie zasad wynagradzania i wymogów kwalifikacyjnych pracowników samorz ądowych zatrudnionych w urz ędach gmin, starostwach powiatowych i urz ędach marszałkowskich (Dz.U. nr 93, poz. 264 z pó źn. zm.) oraz przepisy ustawy z dnia 20 lipca 1990 roku o wliczeniu okresów pracy w indywidualnym gospodarstwie rolnym, do pracowniczego sta Ŝu pracy (Dz.U. nr 54, poz. 310).
Dodatkowe roczne wynagrodzenie Nagrody z zakładowego funduszu nagród „13” Dodatkowe wynagrodzenie roczne za 2003 rok zostało wypłacone pracownikom w łącznej kwocie 75.667,57 zł z tego: - pracownicy administracji – 53.307,49 zł w tym pracownicy obsługi – 8.869,58 zł - pracownicy GOPS – 13.490,80 zł Dodatkowe wynagrodzenie roczne za 2004 rok zostało wypłacone w ł ącznej kwocie 71.889,14 zł z tego: - pracownicy administracji – 48.192,82 zł w tym pracownicy obsługi – 10.057,38 zł - pracownicy GOPS – 13.638,94 zł
Dodatkowe wynagrodzenie roczne za 2003 i 2004 rok naliczone było w oparciu o przepisy ustawy z dnia 12 grudnia 1997 roku o dodatkowym wynagrodzeniu rocznym dla pracowników jednostek strefy bud Ŝetowej (Dz.U. nr 160, poz. 1080). Nagrody zostały wypłacone na podstawie imiennego wykazu pracowników uprawnionych do w/w nagrody oraz sporz ądzonych list wypłat: - nagrody za 2003 r. wypłacono na podstawie listy płac z miesi ąca stycznia 2004 r - nagrody za 2004 r. wypłacono na podstawie listy płac z miesi ąca stycznia 2005 r
W czasie post ępowania kontrolnego stwierdzono, i Ŝ na podstawie zmiany wprowadzonej ustaw ą z dnia 4 marca 2004 roku o zmianie ustawy o dodatkowym wynagrodzeniu rocznym dla pracowników jednostek strefy bud Ŝetowej oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. z 2004 r., nr 116, poz. 1202) dodatkowe wynagrodzenie roczne Wójtowi, Sekretarzowi i Skarbnikowi Gminy Kutno za 2004 rok wypłacono w wysoko ści połowy dodatkowego wynagrodzenia rocznego.
Premie i nagrody uznaniowe W toku kontroli stwierdzono, i Ŝ w Urz ędzie Gminy w Kutnie przyznano i wypłacono premi ę w oparciu o Regulamin premiowania pracowników obsługi w Urz ędzie Gminy
______110 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KUTNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
w Kutnie. Wprowadzony w Ŝycie zarz ądzeniem nr 35a/2003 Wójta Gminy Kutno z dnia 14 sierpnia 2003 roku. W okresie kontrolowanym wypłacono premi ę w wysoko ści od 5% do 20%. W 2004 roku kwota wypłaconych premii wynosiła 17.018,98 zł, a w 2005(I półroczu) wynosiła 5.913,24 zł. W latach 2002-2003 pracownikom Urz ędu Gminy w Kutnie i jednostkom podległym (GOPS) wypłacono równie Ŝ nagrody z funduszu płac. W 2004 r. wypłacono nagrody z funduszu płac w ł ącznej kwocie 45.705,04 zł, z tego: - pracownicy urz ędu gminy – 41.985,04 zł (listy płacy nr 42, 43, 44, 45, 110, 111, 123, 124, 125,, 126, 151, 152, 161, 162 /2004), - pracownicy GOPS – 3.720,00 zł (listy płacy nr 50, 120 /2004). W I półroczu 2005 r. wypłacono nagrody z funduszu płac w ł ącznej kwocie 31.867,09 zł, z tego: - pracownicy urz ędu gminy – 26.214,45 zł (listy płacy nr 29, 30, 31, 31a, 32, 55, 56, 57, 57a, 58 /2005), - pracownicy GOPS – 5.652,64 zł (listy płacy nr 35, 62 /2005). Stwierdzono, Ŝe p. Jerzy Bryła – Wójt Gminy Kutno w okresie kontrolowanym nie otrzymywał nagród. Wypłacone nagrody uznaniowe z funduszu płac pracownikom Urz ędu Gminy i GOPS-u, przyznał Wójt Gminy Kutno.
Wypłata odpraw i ekwiwalentów za niewykorzystany urlop wypoczynkowy W czasie post ępowania kontrolnego stwierdzono, Ŝe w 2004 roku nie dokonywano wypłat odpraw emerytalnych i innych odpraw. Nie wypłacono równie Ŝ ekwiwalentów za niewykorzystany urlop wypoczynkowy. W I półroczu 2005 roku wypłacono jednorazow ą odpraw ę emerytaln ą dla 1 osoby w wysoko ści sze ściomiesi ęcznego wynagrodzenia w kwocie 18.735,30 zł. Wymieniona powy Ŝej odprawa została przyznana na podstawie art. 21 ust. 1 ustawy z dnia 22 marca1990 roku o pracownikach samorz ądowych (tekst jednolity z 2001 r. – Dz.U. nr 142, poz. 1593) z zastosowaniem art. 28, ust. 1, pkt. 3 ustawy z dnia 16 wrze śnia 1982 roku o pracownikach urz ędów pa ństwowych (Dz.U. z 2001 r., nr 86, poz. 953). W/w odprawa została wypłacona na podstawie list wypłat nr 52 z dnia 30 maja 2005 roku. W 2005 roku (I półrocze) wypłacono ekwiwalent za niewykorzystany urlop wypoczynkowy (ł ącznie 17 dni) 2 pracownikom na ł ączn ą kwot ę 1.898,04 zł, z tego: - 1 osobie w zwi ązku z przej ściem na emerytur ę (12 dni) na kwot ę 1.784,64 zł, - 1 osobie na skutek rozwi ązania umowy o prac ę z upływem czasu na jaki została zawarta (5 dni) na kwot ę 113,40 zł.
4.2. Zakładowy Fundusz Świadcze ń Socjalnych
Zakładowy Fundusz Świadcze ń Socjalnych naliczono w oparciu o Regulamin Zakładowego Funduszu Świadcze ń Socjalnych Urz ędu Gminy w Kutnie wprowadzony
______111 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KUTNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
w Ŝycie przez Wójta Gminy Kutno zarz ądzeniem nr 69/2004 z dnia 31 grudnia 2004 roku. Wcze śniej obowi ązywał Regulamin Z.F. Ś.S. wprowadzony zarz ądzeniem nr 8/1997 Wójta Gminy Kutno z dnia 26 maja 1997 roku. Powy Ŝsze regulaminy obowi ązuj ące w kontrolowanym okresie opracowane zostały na podstawie ustawy z dnia 4 marca 1994 roku o zakładowym funduszu świadcze ń socjalnych (tekst jednolity z 1996 r., Dz.U. nr 70, poz. 335 z pó źn. zm.). Regulamin zawiera zapisy dotycz ące przeznaczenia środków F. Ś.S. na poszczególne cele i rodzaje działalno ści socjalnej oraz warunków korzystania z usług świadcze ń finansowanych z Funduszu. W oparciu o dokumenty źródłowe stwierdzono, Ŝe w 2004 r. i I półroczu 2005 r. 70% naliczanego funduszu przeznaczono na świadczenia w ramach działalno ści socjalnej, natomiast 30% rocznego odpisu przeznaczono na pomoc mieszkaniow ą. Ewidencj ę udzielonych środków socjalnych prowadzi Iwona Wo źniak zatrudniona na stanowisku inspektora ds. kadr i BHP. Fundusz jest tworzony z corocznych odpisów podstawowych naliczanych w stosunku do przeci ętnej liczby zatrudnionych w urz ędzie.
Naliczanie z Z.F. Ś.S. i odprowadzanie na rachunek środków ZF ŚS w Banku Planowany fundusz na 2004 rok wynosił 23.769,00 zł i był odprowadzony na rachunek bankowy nast ępuj ąco: - przelewem z dnia 08.03.2004 r. na kwot ę 18.290,64 zł, tj. 76,95% naliczonego funduszu - przelewem z dnia 30.09.2004 r. na kwot ę 5.478,36 zł, tj. 23,05% naliczonego funduszu Z powy Ŝszego wynika, Ŝe do dnia 31 maja 2004 roku przekazano 18.290,64 zł, tj. 76,95% równowarto ści naliczonego funduszu. Do dnia 30 wrze śnia 2004 roku przekazano na rachunek bankowy funduszu dokonane odpisy w kwocie 23.769 zł tj. 100% naliczonego funduszu. Planowany fundusz na 2005 rok wynosił 25.174,95 i był przekazany na rachunek bankowy w sposób nast ępuj ący: - przelewem z dnia 04.03.2005 r. na kwot ę 18.290,00 zł, tj. 72,65% naliczonego funduszu - przelewem z dnia 31.03.2005 r. na kwot ę 555,25 zł, tj. 2,2% naliczonego funduszu - przelewem z dnia 30.09.2005 r. na kwot ę 6.329,70 zł, tj. 25,14% naliczonego funduszu W zwi ązku z powy Ŝszym do dnia 31 maja 2005 r. przekazano kwot ę 18.845,25 zł, tj. 74,86% naliczonego funduszu. Do 30 wrze śnia 2005 r. przekazano na rachunek bankowy funduszu odpisy w kwocie 25.174,75 zł, tj. 100% naliczonego funduszu. Stwierdzono, Ŝe naliczony planowy fundusz na 2004 i 2005 r. został przekazany terminowo tj. zgodnie z wymogami art. 6 ust. 2 ustawy z dnia 4 marca 1994 roku o zakładowym funduszu świadcze ń socjalnych (tekst jednolity z 1996 r., Dz.U. nr 70, poz. 335 z pó źn. zm.).
______112 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KUTNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
4.3. Wydatki na podró Ŝe słu Ŝbowe pracowników
Ewidencj ę wydanych polece ń wyjazdu słu Ŝbowego w formie rejestru prowadzi p. Iwona Wo źniak zatrudniona na stanowisku podinspektora ds. kadr i BHP. W powy Ŝszym rejestrze odnotowuje si ę: - nr polecenia wyjazdu słu Ŝbowego - imi ę i nazwisko delegowanego oraz stanowiska - miejscowo ść - cel podró Ŝy - data wystawienia - data wyjazdu słu Ŝbowego
Wydatki na podró Ŝe słu Ŝbowe pracowników Urz ędu Gminy Kutno ksi ęgowane były w § 4410. Plan i wykonanie wydatków w § 4410 w kontrolowanym okresie przedstawiały si ę nast ępuj ąco: 2004 rok Plan wydatków po zmianach – 17.545,00 Wykonanie planu – 15.360,48 % wykonania planu – 87,55 2005 rok (I półrocze) Plan wydatków po zmianach – 16.000,00 Wykonanie planu – 5.485,31 % wykonania plany – 34,28
W § 4410 w 2004 i 2005(I półrocze) roku ksi ęgowano wydatki z tytułu u Ŝywania przez pracowników Urz ędu Gminy prywatnych samochodów do celów słu Ŝbowych. W 2004 roku kwota wypłaconych ryczałtów z tytułu przyznanych limitów kilometrów na jazdy lokalne przy u Ŝyciu samochodów prywatnych do celów słu Ŝbowych wynosiła11.225,17 zł. W I półroczu 2005 roku odpowiednio wynosiła 4.659,25 zł. Ryczałty pieni ęŜ ne z tytułu przyznanych limitów km na jazdy lokalne w celach słu Ŝbowych przy u Ŝyciu samochodów prywatnych w okresie kontrolowanym wyliczone były i wypłacone na zasadach okre ślonych w rozporz ądzeniu Ministra Infrastruktury z dnia 25 marca 2002 roku w sprawie warunków ustalania oraz sposobu dokonywania zwrotu kosztów u Ŝywania do celów słu Ŝbowych samochodów osobowych, motocykli i motorowerów nie b ędących własno ści ą pracodawcy (Dz.U. nr 27, poz. 271). W czasie post ępowania kontrolnego ustalono, Ŝe dla pracowników Urz ędu Gmin limit km okre ślił Wójt Gminy. Przyznane limity kilometrów nie przekroczyły 300 km miesi ęcznie. Z wła ścicielami pojazdów zawierane były umowy na czas nieokre ślony i okre ślony o u Ŝywanie prywatnego samochodu do celów słu Ŝbowych. Zwrot kosztów uŜywania samochodów w jazdach lokalnych dokonywany był w formie miesi ęcznego ryczałtu pieni ęŜ nego wynikaj ącego z pomno Ŝenia miesi ęcznego limitu przebiegu
______113 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KUTNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
kilometrów przez obowi ązuj ącą stawk ę (w zale Ŝno ści od pojemno ści skokowej silnika) na podstawie pisemnych o świadcze ń pracownika o u Ŝywaniu prywatnego samochodu do celów słu Ŝbowych. W latach 2004 – 2005(I półrocze) zawarto umowy z nast ępuj ącymi wła ścicielami pojazdów: Rok 2004 1) Jerzy Bryła - Wójt Gminy Kutno, umowa zawarta pomi ędzy Urz ędem Gminy Kutno reprezentowanym przez Przewodnicz ącego Rady a Wójtem Gminy Kutno w dniu 02.01.2004 roku 2) El Ŝbieta Koralewska-Kowalczyk – Sekretarz Gminy, umowa zawarta w dniu 02.01.2004 roku 3) Piotr Ambroziewicz – Inspektor ds. budownictwa, umowa zawarta w dniu 02.01.2004 roku i aneks do umowy spisany w dniu 04.05.2004 r. na zmian ę limitu kilometrów 4) Andrzej Gajewicz – konserwator, umowa zawarta w dniu 02.01.2004 roku i aneks do umowy spisany w dniu 01.03.2004 r. na zmian ę samochodu 5) Zbigniew Sitek – konserwator, umowa zawarta w dniu 02.01.2004 roku i aneks do umowy spisany w dniu 01.04.2004 r. na zmian ę limitu kilometrów
Rok 2005(I półrocze) 1) Jerzy Bryła - Wójt Gminy Kutno, umowa zawarta pomi ędzy Urz ędem Gminy Kutno reprezentowanym przez Przewodnicz ącego Rady a Wójtem Gminy Kutno w dniu 03.01.2005 roku 2) El Ŝbieta Koralewska-Kowalczyk – Sekretarz Gminy, umowa zawarta w dniu 03.01.2005 roku 3) Piotr Ambroziewicz – Inspektor ds. budownictwa, umowa zawarta w dniu 03.01.2005 roku 4) Andrzej Gajewicz – konserwator, umowa zawarta w dniu 03.01.2005 roku 5) Zbigniew Sitek – konserwator, umowa zawarta w dniu 03.01.2005 roku
Umowy dotycz ące u Ŝywania prywatnego samochodu do celów słu Ŝbowych przez pracowników urz ędu gminy były podpisywane ze strony Gminy Kutno przez Wójta Gminy Kutno – Jerzego Brył ę. Umowy dotycz ące u Ŝywania prywatnego samochodu do celów słu Ŝbowych przez Wójta Gminy Kutno, podpisywane były przez Przewodnicz ącego Rady Gminy Kutno. W czasie post ępowania kontrolnego dokonano sprawdzenia prawidłowości dokonanych potr ące ń ryczałtów za ka Ŝdy dzie ń nieobecno ści w pracy w danym miesi ącu. O świadczenia za dany miesi ąc były składane przez pracowników w Referacie Finansowym. Dokonano potr ące ń ryczałtów zgodnie z zaewidencjonowan ą ilo ści ą dni nieobecno ści w pracy. Nieprawidłowo ści nie stwierdzono. Kwoty potr ące ń ryczałtów za dni nieobecne w pracy u losowo wybranych pracowników urz ędu gminy przedstawia poni Ŝsza tabela:
______114 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KUTNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Tabela nr 8 2004 rok Ogółem Nazwisko i w 2004 I II III IV V VI VII VIII IX X XI XII imi ę r Jerzy Bryła 181,90 - - 10,70 21,40 - 10,70 - - 10,70 21,40 107,00 - El Ŝbieta Koralewska- 240,84 - - 26,76 26,76 8,92 - 115,96 26,76 - 8,92 - 26,76 Kowalczyk Piotr 258,00 26,20 5,24 10,70 10,70 80,28 - 8,92 89,20 8,92 8,92 - 8,92 Ambroziewicz Andrzej 142,72 ------17,84 8,92 8,92 - 98,12 8,92 Gajewicz Zbigniew Sitek 192,60 ------107,00 53,50 - - 32,10 -
Tabela nr 9 2005 rok (I półrocze)
Ogółem Nazwisko i imi ę I II III IV V VI w 2004 r Jerzy Bryła 224,70 - - 214,00 - 10,70 - El Ŝbieta Koralewska- 44,60 - 8,92 35,68 - - - Kowalczyk Piotr Ambroziewicz 285,35 8,92 8,92 17,84 - 53,52 196,15
Andrzej Gajewicz 107,04 - 89,20 - - - 17,84
Zbigniew Sitek ------
Podró Ŝe krajowe Wydatki na podró Ŝe słu Ŝbowe publicznymi środkami lokomocji, jak równie Ŝ wydatki z tytułu zamiejscowych podró Ŝy słu Ŝbowych prywatnymi samochodami na podstawie rozlicze ń polece ń wyjazdów słu Ŝbowych wynosiły w 2004 roku 15.360,48 zł, a w I półroczu 2005 roku 5.485,31 zł. Sprawdzono prawidłowo ść wystawionych i rozliczonych polece ń wyjazdu słu Ŝbowego pracowników Urz ędu Gminy w Kutnie zarejestrowanych w rejestrze delegacji na podstawie nast ępuj ących polece ń wyjazdu słu Ŝbowego: 2004 rok - polecenie wyjazdu słu Ŝbowego nr 1/2004 z dnia 12.01.2004 roku - polecenie wyjazdu słu Ŝbowego nr 2/2004 z dnia 12.01.2004 roku - polecenie wyjazdu słu Ŝbowego nr 30/2004 z dnia 16.03.2004 roku - polecenie wyjazdu słu Ŝbowego nr 54/2004 z dnia 18.06.2004 roku - polecenie wyjazdu słu Ŝbowego nr 57/2004 z dnia 25.06.2004 roku - polecenie wyjazdu słu Ŝbowego nr 58/2004 z dnia 25.06.2004 roku - polecenie wyjazdu słu Ŝbowego nr 80/2004 z dnia 10.09.2004 roku - polecenie wyjazdu słu Ŝbowego nr 81/2004 z dnia 14.09.2004 roku
______115 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KUTNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- polecenie wyjazdu słu Ŝbowego nr 86/2004 z dnia 29.09.2004 roku - polecenie wyjazdu słu Ŝbowego nr 100/2004 z dnia 04.11.2004 roku - polecenie wyjazdu słu Ŝbowego nr 103/2004 z dnia 19.11.2004 roku 2005 rok (I półrocze) - polecenie wyjazdu słu Ŝbowego nr 13/2005 z dnia 08.02.2005 roku - polecenie wyjazdu słu Ŝbowego nr 14/2005 z dnia 08.02.2005 roku - polecenie wyjazdu słu Ŝbowego nr 15/2005 z dnia 08.02.2005 roku - polecenie wyjazdu słu Ŝbowego nr 44/2005 z dnia 29.04.2005 roku - polecenie wyjazdu słu Ŝbowego nr 57/2005 z dnia 20.05.2005 roku - polecenie wyjazdu słu Ŝbowego nr 60/2005 z dnia 03.06.2005 roku - polecenie wyjazdu słu Ŝbowego nr 69/2005 z dnia 24.06.2005 roku
Nieprawidłowo ści w rozliczeniach polece ń wyjazdów słu Ŝbowych pracowników Urz ędu Gminy w Kutnie nie stwierdzono.
4.4. Wydatki na wypłaty diet i zwrot kosztów podró Ŝy słu Ŝbowych dla radnych oraz członków władz jednostek pomocniczych
Zasady wypłaty diet Rada Gminy Kutno uchwał ą nr 19/II/2002 z dnia 6 grudnia 2002 roku w sprawie ustalenia wysoko ści diet dla Radny Gminy Kutno ustaliła: - diety dla radnych za udział w sesjach Rady Gminy oraz posiedzeniach stałych i dora źnych Komisji Rady Gminy w wysoko ści dziewi ęciokrotno ści diety pracowniczej, - diety dla wiceprzewodnicz ącego Rady Gminy za udział w sesjach Rady Gminy w wysoko ści dziesi ęciokrotno ści diety pracowniczej, - diety dla przewodnicz ącego stałych Komisji Rady Gminy za prowadzenie posiedze ń komisji w wysoko ści dziesi ęciokrotno ści diety pracowniczej, - diety dla Przewodnicz ącego Rady Gminy w wysoko ści 50% maksymalnej wysoko ści diety okre ślonej w art. 25 ust. 6 ustawy o samorz ądzie gminnym, wypłacanej co miesi ąc w danym roku. Zgodnie z § 1 pkt 5 w/w uchwały, w przypadku nieobecno ści Przewodnicz ącego Rady Gminy na sesji, powy Ŝej okre ślon ą kwot ę diety pomniejsza si ę o 10% za ka Ŝdą nieobecno ść w danym miesi ącu. W § 2 cytowanej powy Ŝej uchwały okre ślono, Ŝe w przypadku zbiegu sesji z posiedzeniami stałych i dora źnych komisji Rady Gminy, radnym przysługuje 1 dieta w wysoko ści przewidzianej za udział w sesjach Rady Gminy.
______116 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KUTNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Paragraf 3 w/w uchwały okre śla, i Ŝ podstaw ą do wypłacenia diety jest obecno ść radnego na sesji rady lub posiedzeniu komisji, stwierdzona własnor ęcznym podpisem na li ście obecno ści. Uchwał ą nr 202/XXXI/97 z dnia 19 czerwca 1997 r. Rada Gminy Kutno ustaliła diety dla przewodnicz ących rad sołeckich w gminie Kutno w wysoko ści 3 krotnej diety pracowniczej. Okre śliła, i Ŝ w/w diety przysługuj ą za udział w naradach zwoływanych przez Wójta Gminy oraz w sesjach Rady Gminy.
Prawidłowo ść wypłaty diet Na diety dla radnych w 2004 roku wydatkowano kwot ę 75.859,12 zł, a w I półroczu 2005 roku kwot ę 32.750,52 zł, w tym: - diety dla Przewodnicz ącego Rady Gminy: 2004 r. – 14.865,12 zł I półrocze 2005 r. – 7.655,52 zł - diety dla wiceprzewodnicz ących Rady Gminy Kutno: Tabela nr 10 Lp Nazwisko i imi ę 2004 r. I półrocze 2005 r. . 1. Lewa ńska Teresa 2.510,00 1.050,00 2. Mroczek Dariusz 2.510,00 1.050,00 Razem: 5.020,00 2.100,00
- diety dla sołtysów: 2004 r. – 6.720,00 zł I półrocze 2005 r. – 1.890,00 zł Kontrol ą obj ęto miesi ące: luty, czerwiec grudzie ń 2004 rok; luty, kwiecie ń i czerwiec 2005 roku (I półrocze) – diety dla radnych. Stycze ń, marzec, lipiec, grudzie ń (2004 r.); marzec 2005 r. (I półrocze) – diety dla przewodniczących rad sołeckich. W czasie kontroli list wypłat stwierdzono, i Ŝ wysoko ść wypłat diet dla radnych oraz diety dla Przewodnicz ącego Rady Gminy i jego Zast ępców pozostawała w zgodno ści z okre ślonymi w cytowanych uchwałach Rady Gminy wysoko ściami diet. Nie stwierdzono przekroczenia dopuszczalnych wysoko ści otrzymywanych diet przez radnych. W 2004 roku, wysoko ść otrzymywanych diet przez sołtysów poszczególnych sołectw nie przekroczyła miesi ęcznie kwoty 2.280 zł, tj. kwoty okre ślonej art. 21 ust. 1 pkt 17 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych i prawnych (Dz.U. z 2002 r. nr 19, poz. 199 z pó źn. zm.).
Wydatki z tytułu zwrotu kosztów podró Ŝy słu Ŝbowych radnych i sołtysów Plan i wykonanie wydatków w dziale 750 rozdz. 75022 § 4410 w kontrolowanym okresie przedstawiały si ę nast ępuj ąco:
______117 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KUTNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
2004 r. 2005 r. (I półrocze) - plan wydatków: 500 zł 1.000 zł - wykonanie wydatków: 304 zł 503,40 zł - % wykonania: 60,80% 50,34% W czasie post ępowania kontrolnego stwierdzono, Ŝe w 2004 r. podró Ŝ słu Ŝbowa 2-ch radnych Gminy Kutno odbyła si ę prywatnym samochodem do celów słu Ŝbowych. W 2005 roku (I półrocze), podró Ŝ słu Ŝbow ą odbył jeden radny prywatnym samochodem. Sprawdzono prawidłowo ść wystawionych i rozliczonych delegacji słu Ŝbowych (nr 8/2004 z dnia 09.02.2004 roku i nr 80/2004 z dnia 10.09.2004 roku, nr 55/2005 z dnia 30.05.2005 roku) radnych Gminy Kutno i stwierdzono, Ŝe w/w delegacje były wystawione i rozliczone zgodnie z rozporz ądzeniem Ministra Spraw Wewn ętrznych i Administracji z dnia 31 lipca 2000 roku w sprawie sposobu ustalania nale Ŝno ści z tytułu zwrotu kosztów podró Ŝy słu Ŝbowej radnych gminy (Dz.U. nr 66, poz. 800 z pó źn. zm.). Zwrot kosztów podró Ŝy przejazdu samochodem prywatnym do celów słu Ŝbowych nast ępował wg stawki okre ślonej uchwałą nr 20/II/2002 Rady Gminy Kutno z dnia 6 grudnia 2002 r. w sprawie sposobu ustalania nale Ŝno ści z tytułu zwrotu kosztów podró Ŝy słu Ŝbowych radnych Gminy Kutno. Zwrot kosztów podró Ŝy dla przewodnicz ących rad sołeckich w Gminie Kutno nast ępował w drodze uchwały nr 234/XXXIII/2001 Rady Gminy Kutno z dnia 22 listopada 2001 r. w sprawie zwrotu kosztów podró Ŝy słu Ŝbowych dla przewodnicz ących rad sołeckich w Gminie Kutno.
5. WYDATKI NA DOSTAWY MATERIAŁÓW I USŁUG
W czasie post ępowania kontrolnego ustalono, i Ŝ w 2004 roku z wydatków bie Ŝą cych bud Ŝetu gminy sfinansowano dostawy materiałów i usług na ogóln ą kwot ę 1.068.546,00 zł. W I półroczu 2005 roku z wydatków bie Ŝą cych sfinansowano dostawy materiałów i usług na kwot ę 446.817,50 zł. Zamówie ń publicznych na dostawy materiałów i usług udzielono od 02.03.2004 roku w trybie ustawy z dnia 29.01.2004 roku Prawo zamówie ń publicznych. Najwi ększe kwoty wydatków bie Ŝą cych zrealizowanych na dostawy i usługi zarówno w 2004, jak i w I półroczu 2005 roku dotyczyły robót budowlanych i innych usług na modernizacj ę i remonty dróg oraz przebudow ę i konserwacj ę o świetlenia dróg. Kwoty zrealizowanych wydatków bie Ŝą cych bud Ŝetu Gminy Kutno na dostawy materiałów i usług z wyszczególnieniem rodzajów dostaw i usług oraz wykonawców i dostawców, ilustruje poni Ŝsza tabela. Tabela nr 11 Wydatki na dostawy materiałów i usług sfinansowane z wydatków bie Ŝą cych bud Ŝetu gminy Wyszczególnienie Wykonawca/ Kwota wydatków Lp. Tryb udzielania zamówienia Dostawca publicznego 2004 r. I pół. 2005 r. 1 2 3 4 5 1. Dokumentacja techniczna na WODROL S.A. 14.640,00 - modernizacj ę stacji wodoci ągowej w Wrocław
______118 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KUTNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
śurawie ńcu – umowa nr 4/2004 z dnia 30.04.2004 r. 2. Zakup materiałów do usuwania awarii PW „Hydrobud I” 13.328,45 6.336,70 na sieciach wodoci ągowych oraz Kutno stacjach wodoci ągowych art. 4 pkt 8 3. Zakup usług sprz ętem Zakład Usług 10.459,25 8.613,50 mechanicznym przy usuwaniu awarii Ogólnobudowl. art. 4 pkt 8 Tadeusz Nowakowski Malina 4. Wykonanie usług w zakresie Zakład 10.800,00 5.400,00 konserwacji, przegl ądów i napraw Elektryczny urz ądze ń elektrycznych – stacje Edward Sokół wodoci ągowe art. 4 pkt 8 Kutno 5. Wykonanie przebudowy drogi Przedsi ęb. Robót 58.050,44 - gminnej wewn ętrznej: Nagodów – Drogowych Nowa Wie ś umowa nr 15/2004 z dnia w Kutnie 24.08.2004 r. art. 4 pkt 8 6. Wykonanie remontów cz ąstkowych Przedsi ęb. Robót 7.264,23 - drogi gminnej w kierunku cmentarza Drogowych Kuczków – zlecenie z dn. 13.10.2004 w Kutnie roku art. 4 pkt 8 7. Wykonanie II etapu Miejscowego Przedsi ębiorstwo 14.640,00 - Planu Zagosp. Przestrzennego Zagospodarowan Gminy Kutno ia Miast i Osiedli „Teren” Sp. z o.o. Łód ź 8. Świadczenie usług komputerowych, „INFO COMP” 3.015,84 - umowa z dnia 02.04.2004 roku Waldemar art. 4 pkt 8 Pawlak Kutno 9. Świadczenie usług komputerowych, Przedsi ębiorstwo 13.420,00 7.442,00 umowa z dnia 01.04.2004 roku Wielobran Ŝowe art. 4 pkt 8 „AXEN” Tomasz Wolski Kutno 10. Opłata skredytowana za przesyłki PPUP Poczta 30.395,18 16.037,20 listowe umowa z dn. 02.01.2004 r. Polska Dyrekcja art. 67 ust. 1 pkt 1 lit „a” Okr ęgu Poczty w Warszawie, Rejonowy UP w Płocku 11. Zakup papieru i artykułów biurowych PHU Dariusz 9.066,26 4.049,00 art. 4 pkt 8 Rafał Przyłoga Kutno, ul. Piłsudskiego 12. Konserwacja o świetlenia ulicznego Zakład 31.492,81 20.143,96 zwi ązana z poborem Energetyczny Zapytanie o cen ę 1999 r. Płock Dyrekcja umowa Nr 10/OU/99 z 04.03.1999 r. Zachód Sp. z o.o Sierpc 13. Roboty konserwacyjne – naprawa, Zakład 46.787,00 - wymiana przewodów automatyki Energetyczny sterowniczej i źródła światła, umowa Płock Dyrekcja nr 5/2004 z dnia 04.05.2004 r. Zachód Sp. z o.o przetarg nieograniczony Sierpc 14. Inne, w tym: - 805.186,94 378.795,14 - energia elektryczna - opłata za wod ę
______119 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KUTNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- opłaty telefoniczne i internetowe - opłaty za szkolenia - prowizje bankowe - zakup Dz.U. i opracowa ń fachowych
15. Ogółem wydatki na zakup 1.068.546,40 446.817,50 dostaw i usług
W czasie post ępowania kontrolnego dokonano przegl ądu dokumentacji źródłowej dotycz ącej udzielenia w 2004 roku zamówienia publicznego w trybie przetargu nieograniczonego o warto ści /do 60.000 EURO/ na monta Ŝ elementów oświetlenia ulicznego. Warto ść szacunkow ą zamówienia okre ślono poni Ŝej 60.000 EURO na podstawie wyceny szacunkowej z dnia 29.03.2004 roku sporz ądzonej przez pracownika Urz ędu Gminy Kutno p. Piotra Ambroziewicza na kwot ę 47.500,00 zł. Wójt Gminy Kutno w dniu 23.03.2004 r. powołał zarz ądzeniem Nr 8/2004 3-osobow ą Komisj ę Przetargow ą, celem dokonania wyboru Wykonawcy zamówienia na monta Ŝ elementów sieci o świetlenia ulicznego na terenie Gminy Kutno (w trybie przetargu nieograniczonego). W dniach 30.03.2004 – 21.04.2004 roku wywieszono na tablicy ogłosze ń Urz ędu Gminy Kutno na druku ZP-200 ogłoszenie o planowanym przetargu nieograniczonym na wybór wykonawcy zamówienia /do 60.000 EURO/ na monta Ŝ elementów sieci oświetlenia ulicznego na terenie Gminy Kutno. W tre ści w/w ogłoszenia okre ślono: - termin realizacji zamówienia 11.06.2004 rok, - nieodpłatne warunki uzyskania specyfikacji istotnych warunków zamówienia, - termin składania ofert 20.04.2004 r. do godz. 9 00 , - termin zwi ązania oferty 30 dni od ostatecznego terminu składania ofert, - termin otwarcia ofert 20.04.2004 r. godz. 9 05 , - kryterium wyboru ofert – najni Ŝsza cena. Sporz ądzono specyfikacj ę istotnych warunków zamówienia, któr ą Wójt Gminy Kutno zatwierdził 26.03.2004 roku. Zamawiaj ący nie za Ŝą dał wniesienia wadium do przetargu ani zabezpieczenia nale Ŝytego wykonania umowy, gdy Ŝ szacunkowa warto ść zamówienia nie przekraczała 60.000 EURO. Specyfikacj ę istotnych warunków zamówienia pobrały 3 firmy zainteresowane przetargiem. Do przetargu przyst ąpiło 2-ch oferentów
______120 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KUTNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Oferta nr 1 . Zakład Energetyczny w Płocku Dystrybucja Zachód Sp. z o.o. Sierpc; cena netto 38.350,00 zł cena brutto 46.787,00 zł Oferta nr 2 . Przedsi ębiorstwo Wielobran Ŝowe „ELEKTROBUD” Usługi Instalacyjne I Ogólnobudowlane – Kutno; cena netto 41.200,00 zł cena brutto 50.264,00 zł Członkowie Komisji Przetargowej oraz Wójt Gminy Kutno w dniu 20.04.2004 roku zło Ŝyli pisemne o świadczenia na drukach ZP-11 o nie podleganiu wył ączeniu z udziału w post ępowaniu o udzielenie zamówienia publicznego. Do ofert zło Ŝonych do przetargu obydwaj oferenci zło Ŝyli o świadczenia, i Ŝ nie podlegaj ą wykluczeniu z tytułu art.22 ust. 1 pkt 4 Prawa Zamówie ń Publicznych oraz Ŝe spełniaj ą warunki okre ślone w art. 22 ust. 1 ustawy Prawo Zamówie ń Publicznych. Oferty zawierały potwierdzone za zgodno ść z oryginałem za świadczenia o wpisie do ewidencji działalno ści gospodarczej. Sporz ądzono zbiorcze zestawienie ofert na druku ZP-12 oraz informacj ę o spełnieniu warunków udziału w post ępowaniu na druku ZP-14. Na zbiorczym zestawieniu ofert nie podano oferowanych cen poszczególnych oferentów. W dniu 20.04.2004 roku Komisja Przetargowa sporz ądziła Protokół post ępowania o zamówienie publiczne. Na Wykonawc ę robót dotycz ących monta Ŝu elementów sieci oświetlenia ulicznego wybrano ofert ę nr 1 – Zakładu Energetycznego Płock Dystrybucja Zachód Sp. z o.o. Sierpc z cen ą 38.350,00 zł netto, 46.787,00 zł brutto. Protokół z przetargu nieograniczonego zatwierdził Wójt Gminy Kutno. W dniu 20.04.2004 r. spisana została przez inspektora ds. budownictwa i gospodarki przestrzennej p. Piotra Ambroziewicza notatka słu Ŝbowa o powiadomieniu telefonicznym uczestników przetargu o wyborze oferty nr 1. Kserokopia notatki słu Ŝbowej stanowi zał ącznik nr 31. Zgodnie z art. 92 ustawy Prawo Zamówie ń Publicznych o wyborze oferty Zamawiaj ący zawiadamia niezwłocznie Wykonawców, którzy ubiegali si ę o udzielenie zamówienia publicznego. Zwa Ŝywszy na zasad ę pisemno ści (art. 9 ust. 1 cytowanej ustawy) zawiadomienie wykonawcy o wyborze oferty wymaga formy pisemnej. Przesyłka zawieraj ąca zawiadomienie o wyborze oferty powinna by ć przede wszystkim dla celów dowodowych dor ęczona wykonawcy za zwrotnym potwierdzeniem odbioru. W post ępowaniu o udzielenie zamówienia, którego warto ść nie przekroczyła 60.000 EURO zawiadomienie, o którym mowa mo Ŝe by ć przekazane pisemnie, faksem lub drog ą elektroniczn ą (art. 18 ustawy). Je Ŝeli Zamawiaj ący lub Wykonawca przekazuj ą dokumenty lub informacje faksem lub drog ą elektroniczn ą, ka Ŝda ze stron na Ŝą danie drugiej niezwłocznie potwierdza fakt ich otrzymania. Z dalszych ustale ń kontroli wynika, i Ŝ protokół post ępowania o zamówienie publiczne z dniem 20.04.2004 r. wywieszono na tablicy ogłoszeń Urz ędu Gminy Kutno w dniach 20.04.2004 – 04.05.2004 roku. Kserokopia w/w protokołu stanowi zał ącznik nr 32 . Wyja śnienia inspektora ds. budownictwa i gospodarki przestrzennej p. Piotr Ambroziewicza w sprawie sposobu zawiadomienia Wykonawców, którzy ubiegali si ę o udzielenie zamówienia o dokonanym wyborze oferty stanowi ą zał ącznik nr 33 .
______121 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KUTNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
W dniu 4 maja 2004 roku została spisana umowa Nr 5/2004 z Zakładem Energetycznym Płock Dystrybucja Zachód Sp. z o.o. Sierpc na monta Ŝ elementów oświetlenia ulicznego. W tre ści umowy ustalono: - termin rozpocz ęcia prac 04.05.2004 r., - termin zako ńczenia przedmiotu umowy 11.06.2004 r., - wynagrodzenie 38.350,00 zł netto + 22% podatku VAT, tj. 46.787,00 zł brutto. Ze strony Gminy Kutno umow ę podpisał Wójt Gminy p. Jerzy Bryła oraz kontrasygnowała Skarbnik Gminy p. Anna Bobowska. Kserokopia umowy Nr 5/2004 stanowi zał ącznik nr 34a .
Realizacja umowy Nr 5/2004 z dnia 04.05.2004 r. przedstawiała si ę nast ępuj ąco: W dniu 14 czerwca 2004 roku spisano komisyjny protokół odbioru robót. Ze strony Zamawiaj ącego protokół podpisali p. Piotr Ambroziewicz inspektor ds. budownictwa i gospodarki przestrzennej Urz ędu Gminy oraz p. Jerzy Bryła Wójt Gminy Kutno. W tre ści protokołu odbioru robót wyszczególniono ilo ści i rodzaj wymienionego sprz ętu o świetleniowego, jednak Ŝe nie podano warto ści odebranych robót. Z ustale ń kontroli ponadto wynika, i Ŝ Ŝadna z osób odbieraj ących roboty nie posiadała uprawnie ń budowlanych z zakresu instalacji elektrycznych. Powy Ŝsze stanowiło naruszenie art. 18 ust. 1 pkt 4 i pkt 5 oraz art. 25 pkt 1- 4 ustawy z dnia 07.11.1994 r. Prawo Budowlane (tekst jednolity Dz.U. nr 207 z 2003 roku, poz. 2016). Zakład Energetyczny Płock - Dystrybucja Zachód Sp. z o.o. z siedzib ą w Sierpcu wystawił w dniu 15 czerwca 2004 r. faktur ę VAT Nr 19/3/6/2004 na kwot ę 46.787,00 zł z tytułu robót konserwacyjnych i wymiany sprz ętu o świetleniowego. Faktur ę pod wzgl ędem merytorycznym sprawdził inspektor ds. budownictwa i gospodarki przestrzennej p. Piotra Ambroziewicza. Kopia protokołu odbioru robót oraz faktura Nr 19/3/6/2004 z dnia 15.06.2004 roku stanowi zał ącznik nr 34b, c . Za faktur ę Wykonawcy zapłacono przelewem bankowym w dniu 05.07.2004 roku. W czasie post ępowania kontrolnego ponadto stwierdzono, i Ŝ zarówno w 2004 jak i 2005 roku Urz ąd Gminy Kutno realizował faktury wystawione przez Zakład Energetyczny Płock - Dystrybucja Zachód Sp. z o.o. z siedzib ą w Sierpcu z tytułu bie Ŝą cej konserwacji o świetlenia ulicznego na podstawie umowy Nr 10/OU/99 z dnia 4 marca 1999 r. zawartej na czas nieokre ślony oraz Aneksu Nr 1 z dnia 2 stycznia 2002 r. do tej umowy. Według wyjaśnie ń p. Piotra Ambroziewicza inspektora ds. budownictwa i gospodarki przestrzennej podpisanie w/w umowy było poprzedzone w 1999 roku przeprowadzeniem post ępowania w trybie „zapytania o cen ę” na podstawie ustawy z dn. 10.06.1994 r. o zamówieniach publicznych. W 2004 r . suma zapłaconych faktur z tytułu umowy z 1999 r. wyniosła 31.492,81 zł, a w I półroczu 2005 r. – 20.143,96 zł. Faktury dotycz ące konserwacji o świetlenia ulicznego były wystawiane w okresach miesi ęcznych. Warto ści netto faktur naliczane były w wysoko ści 24% warto ści netto energii elektrycznej zu Ŝytej na potrzeby oświetlenia ulicznego. Faktury były sprawdzane pod wzgl ędem merytorycznym przez inspektora ds. budownictwa i gospodarki przestrzennej p. Piotra Ambroziewicza oraz
______122 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KUTNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
regulowane przelewami bankowymi w terminie 14 dni od daty otrzymania rachunku. Kserokopia umowy Nr 10/OU/99 z dnia 04.03.1999 roku wraz z Aneksem Nr 1 z dnia 02.01.2002 roku stanowi ą zał ącznik nr 35. Przykładowe faktury z 2004 i 2005 z tytułu realizacji umowy z 1999 r. stanowi ą zał ącznik nr 36. Zawarcie w dniu 04.03.1999 r. umowy Nr 10/OU/99 z Zakładem Energetycznym Płock – Dystrybucja Zachód Sp. z o.o. z siedzib ą w Sierpcu na bie Ŝą cą konserwacj ę o świetlenia ulicznego na czas nieokre ślony było niezgodne z wymogami art. 73 ustawy z dnia 10.06.1994 r. u zamówieniach publicznych z pó źn. zm. (Dz.U. z 1998 r. nr 119, poz. 773). Umowy w sprawach w sprawach zamówie ń publicznych wg art. 73 ustawy nie mogły by ć zawierane na czas nie oznaczony. Zawarcie umowy na czas dłu Ŝszy ni Ŝ 3 lata wymagało wcze śniejszej zgody Prezesa Urz ędu Zamówie ń Publicznych. Z ustale ń kontroli wynika, i Ŝ Gmina Kutno nie uzyskała takiej zgody od Prezesa Urz ędu Zamówie ń Publicznych. W czasie czynno ści kontrolnych inspektorów RIO w Łodzi nie odnaleziono w Urz ędzie Gminy Kutno dokumentacji podstawowych czynno ści post ępowania w trybie „zapytania o cen ę” z 1999 roku zwi ązanej z udzieleniem zamówienia na konserwacj ę bie Ŝą cą o świetlenia dróg. Umowa Nr 10/OU/99 z dnia 04.03.1999 r. ze strony Zamawiaj ącego była podpisana przez p. Jerzego Brył ę – Wójta Gminy Kutno oraz Członka Zarz ądu Gminy Kutno p. Kazimierza Ró Ŝyckiego. Na umowie Nr 10/OU/99 brak kontrasygnaty Skarbnika Gminy, co nie spełniło wymogu art. 35 ust. 3 i ust. 4 ustawy z dnia 26.11.1998 r. o finansach publicznych. Aneks Nr 1 z dnia 02.01.2002 r. do wy Ŝej w/w umowy był podpisany przez Wójta Gminy Kutno p. Jerzego Brył ę oraz Członka Zarz ądu Gminy p. Mariana Serka przy kontrasygnacie Skarbnika Gminy p. Anny Bobowskiej. Aneksem Nr 1 z dnia 02.01.2002 r. dokonano zmian w tre ści umowy Nr 10/OU/99 na konserwacj ę o świetlenia drogowego wprowadzaj ąc m. in. zapis: „Zamawiaj ący w ramach niniejszej umowy konserwacyjnej mo Ŝe zleca ć wymian ę zu Ŝytych opraw, monta Ŝ nowych sterowników o świetlenia ulicznego i liczników dwustrefowych za dodatkowym , uzgodnionym wynagrodzeniem”. Z powy Ŝszego wynika, i Ŝ Aneksem Nr 1 z dnia 02.01.2002 r. rozszerzono zakres przedmiotu zamówienia, a tym samym dokonano zmiany przedmiotu zamówienia naruszaj ąc art. 76 ust. 1 ustawy z dn. 10.06.1994 r. o zamówieniach publicznych. Wyja śnienia Wójta Gminy Kutno w sprawie zawarcia umowy Nr 10/OU/99 z dnia 04.03.1999 r. na konserwacj ę o świetlenia ulicznego na czas nieokre ślony oraz wprowadzenia zmian postanowie ń umowy Aneksem Nr 1 z dnia 02.01.2002 r. stanowi ą zał ącznik nr 37a . Według wyja śnie ń Wójta Gminy i Skarbnika Gminy nie było realizacji faktur i nale Ŝno ści za wymian ę opraw i liczników na podstawie Aneksu Nr 1 z dn. 02.01.2002 roku. Wójt Gminy Kutno pismem nr GK 7031/2/2005 z dnia 15.11.2005 r. skierował do Zakładu Energetycznego Płock Dystrybucja Zachód Sp. z o.o. wniosek w sprawie skrócenia okresu wypowiedzenia umowy nr 10/OU/99 z 1999 roku i rozwi ązania jej z dniem 31.03.2006 r. Kserokopia pisma stanowi zał ącznik nr 37b .
______123 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KUTNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Od dnia 02.03.2004 r. Gmina Kutno przyj ęła do realizacji przy udzielaniu zamówie ń publicznych ustaw ę z dnia 29.01.2004 r. Prawo zamówie ń publicznych. Art. 142 ust. 1 cytowanej powy Ŝej ustawy stawia wymóg, i Ŝ umowy zawiera si ę na czas oznaczony. Według art.142 ust.2 ustawy zawarcie umowy, której przedmiotem są świadczenia okresowe lub ci ągłe na okres, dłu Ŝszy ni Ŝ 3 lata, wymaga zgody Prezesa Urz ędu Zamówie ń Publicznych, wyra Ŝonej w drodze decyzji administracyjnej, udzielonej przed wszcz ęciem post ępowania o udzielenie zamówienia. Według art. 143 ust. 1 pkt 2 ustawy „Prawo zamówie ń publicznych”, na czas nieoznaczony mo Ŝe by ć zawierana umowa, której przedmiotem s ą dostawy energii elektrycznej z sieci elektroenergetycznej. Z ustale ń kontroli wynika, i Ŝ dostawy energii elektrycznej dla Gminy Kutno były przedmiotem wcze śniejszej odr ębnej umowy z Zakładem Energetycznym Płock Dystrybucja Zachód Sp. z o.o. Dostawy energii elektrycznej nie były obj ęte niniejsz ą kontrol ą.
6. WYDATKI INWESTYCYJNE
Plan i wykonanie wydatków inwestycyjnych w latach 2004 – I półrocze 2005
Wydatkowane z bud Ŝetu gminy środki finansowe na realizacj ę inwestycji w 2004 roku stanowiły 13,38% wydatków bud Ŝetowych ogółem natomiast wydatkowane z bud Ŝetu gminy środki na realizacj ę inwestycji w I połowie 2005 r. stanowiły 5,70% wydatków bud Ŝetowych ogółem tego okresu. Tabela nr 12
Plan i wykonanie wydatków inwestycyjnych 2004 i I półrocze 2005 roku
Lp. Wyszczególnienie Plan roczny Wykonanie % wykonania 1 2 3 4 5 1. 2004 r.: Wydatki bud Ŝetowe ogółem w 2004 r. 12.777.166 10.893.746 85.26% 2. Wydatki inwestycyjne, 2.812.854 1.457.389 51,81% w tym budowlane: 2.602.353 1.271.142 49,03% 3. Procentowy udział wydatków inwestycyjnych w wydatkach bud Ŝetowych ogółem 22,01% 13,38% - w tym budowlanych: 20,37% 11,67% - 4. I półrocze 2005 r.: Wydatki bud Ŝetowe ogółem w 2005 r. 14.716.133 5.394.481 36,66% 5. Wydatki inwestycyjne, 3.334.843 307.724 9,23% w tym budowlane: 2.989.229 272.534 11,41% 6. Procentowy udział wydatków inwestycyjnych w wydatkach bud Ŝetowych ogółem 22,66% 5,70% - w tym budowlanych: 20,31% 5,05% -
______124 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KUTNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Źródła finansowania realizowanych inwestycji w latach 2004 – I półrocze 2005
Źródłami finansowania inwestycji w 2004 r. i w I półroczu 2005 roku były: - środki własne bud Ŝetu (2004, 2005) - kredyty i po Ŝyczki (2005 r.) - dotacje z MENIS (2005 r. na budow ę hali gimnastycznej w Goł ębiewku) - inne źródła (2004 r. z cz ęś ci umorzonej i niewykorzystanej po Ŝyczki z 2002 r. WFO ŚiGW przeznaczonej w 2004 r. na remont stacji wodociągowej w śurawie ńcu).
Tabela nr 13 Źródła finansowania inwestycji realizowanych w Gminie Kutno w 2004 roku Lp. Klasyfikacja śródła finansowania inwestycji, w tym: Razem bud Ŝetowa Środki Dotacje z Dotacje z Kredyty i Środki Inne własne z bud Ŝetu funduszy po Ŝyczki zagrani. Ŝródła bud Ŝetu gminy celowych (wymieni ć gminy jakie)
1. Dział 010 Umorzona cz ęść Rolnictwo i 80.421 - - - - po Ŝyczki 106.802 Łowiectwo 26.320 2. Dział 400 Wytwarzanie i zaopatrywanie w ------energi ę elektry. gaz i wod ę 3. Dział 600 Transport i 572.829 - - - - - 572.829 Łączno ść 4. Dział 700 Gospodarka 9.876 - - - - - 9.876 Mieszkaniowa 5. Dział 750 Administracja 144.204 - - - - - 144.204 Publiczna 6. Dział 754 Bezpiecze ństwo 12.671 - - - - - 12.671 Publiczne i Ochrona p.po Ŝ. 7. Dział 801 MENIS Oświata i 197.317 - - - - 400.000 597.317 Wychowanie 8. Dział 851 Ochrona ------Zdrowia 9. Dział 852 Pomoc 1.664 7.026 - - - - 8.690 Społeczna
______125 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KUTNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
10. Dział 854 Edukacyjna ------Opieka Wych. 11. Dział 900 Gospodarka ------Komunalna i Ochrona Środw. 12. Dział 926 Kultura Fizyczna ------i Sport Ogółem: 1.019.043 7.026 - - - 426.320 1.452.389
Tabela nr 14 Źródła finansowania inwestycji realizowanych w Gminie Kutno w I półroczu 2005 roku Lp. Klasyfikacja Źródła finansowania inwestycji, w tym: Razem bud Ŝetowa Środki Dotacje z Dotacje z Kredyty i Środki Inne własne z bud Ŝetu funduszy po Ŝyczki zagrani. źródła bud Ŝetu gminy celowych (wymieni ć gminy jakie) 1. Dział 010 Rolnictwo i 111.762 - - 157.625 - - 269.387 Łowiectwo 2. Dział 400 Wytwarzanie i zaopatrywanie w ------energi ę elektry. gaz i wod ę 3. Dział 600 Transport i ------Łączno ść 4. Dział 700 Gospodarka ------Mieszkaniowa 5. Dział 750 Administracja 10.622 - - - - - 10.622 Publiczna 6. Dział 754 Bezpiecze ństwo ------Publiczne i Ochrona p.po Ŝ. 7. Dział 801 Oświata i 27.715 - - - - - 27.715 Wychowanie 8. Dział 851 Ochrona ------Zdrowia
______126 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KUTNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
9. Dział 852 Pomoc ------Społeczna 10. Dział 854 Edukacyjna ------Opieka Wych. 11. Dział 900 Gospodarka ------Komunalna i Ochrona Środw. 12. Dział 926 Kultura Fizyczna ------i Sport Ogółem: 150.099 - - 157.625 - - 307.724
Ewidencja ksi ęgowa wydatków inwestycyjnych
Wydatki poniesione z tytułu realizowanych inwestycji ewidencjonowane s ą na koncie 800-inwestycje. Do w/w konta syntetycznego prowadzone s ą konta analityczne w podziale na poszczególne zadania inwestycyjne. Zobowi ązania z tytułu wykonanych i nie zapłaconych robót budowlach i dostaw zwi ązanych z realizacj ą inwestycji ksi ęgowane s ą na koncie syntetycznym 201 – rozrachunki z odbiorcami i dostawcami oraz na kontach analitycznych w podziale na poszczególnych kontrahentów. Skarbnik Gminy prowadzi syntetyczn ą i analityczn ą ewidencj ę ksi ęgow ą dotycz ącą inwestycji gminnych, w tym równie Ŝ inwestycji o światowych. Analityka w postaci ksi ęgi kontowej.
Organizacja procesu inwestycyjnego (planowanie i nadzór)
Zadania inwestycyjne realizowane w 2004 i 2005 roku były przed uchwaleniem bud Ŝetu gminy przedstawione Radzie Gminy. Do planu bud Ŝetu na 2004 rok i 2005 rok sporz ądzono w formie zał ącznika „Plany nakładów na inwestycje”. W ci ągu 2004 i 2005 roku uchwałami Rady Gminy dokonano zmian w planie bud Ŝetu gminy, polegaj ących na wprowadzeniu nowych zada ń inwestycyjnych i przeniesieniach planowanych kwot pomi ędzy poszczególnymi zadaniami. Równocze śnie z opracowaniem uchwały bud Ŝetowej i planowaniem inwestycji na dany rok odbywa si ę planowanie zamówie ń publicznych. Odr ębnego dokumentu dotycz ącego planowania zamówie ń publicznych w latach 2004 – 2005 nie sporz ądzono. W latach 2004 – 2005 dokumentacj ę merytoryczna dotycz ącą inwestycji i zwi ązanych z zamówieniami publicznymi prowadził p. Piotr Ambroziewicz – Inspektor ds. budownictwa i gospodarki przestrzennej oraz p. Małgorzata D ąbrowska – Inspektor ds. rolnych i inwestycji. Wójt Gminy Kutno nie powołał stałej Komisji Przetargowej do przeprowadzania post ępowa ń o udzielenie zamówie ń publicznych. Ka Ŝdorazowo przy organizowaniu przetargu Wójt Gminy Kutno powołuje Komisj ę Przetargow ą. Zbieranie i rozpatrywanie ofert na zakup towarów i usług nie przekraczaj ących 30.000 EURO dokonywane były w latach 2004 – 2005 przez pracowników ró Ŝnych komórek
______127 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KUTNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
organizacyjnych w zale Ŝno ści od potrzeb. Dokumentacja podstawowych czynno ści post ępowania ka Ŝdorazowo była zatwierdzana przez Wójta Gminy lub kierownika jednostki bud Ŝetowej, która dokonywała zamówienia publicznego. Wykaz inwestycji prowadzonych w Gminie Kutno w 2004 i 2005 roku i realizacj ę finansow ą poszczególnych zada ń inwestycyjnych przedstawiaj ą poni Ŝsze tabele. W czasie post ępowania kontrolnego dokonano porównania planowanych (wg planu po zmianach) i zrealizowanych wydatków według umów zawartych z wykonawcami inwestycji oraz kwot faktur za zako ńczone roboty budowlane i dostawy.
______128 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KUTNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Tabela nr 15
Realizacja zaplanowanych zada ń inwestycyjnych – 2004 rok Lp. Wyszczególnienie zadania inwestycyjnego Termin Planowane Zrealizowane rozpocz ęcia wydatki z wydatki z zako ńczenia bud Ŝetu wg bud Ŝetu inwestycji planu po zmianach 1 2 3 4 5 1. Budowa drogi gminnej przez wsie 09.06.2003 Podczachy i Gnojno - 643.536,00 - 2. Rozbudowa drogi gminnej 17.07.2004 Stanisławów - Wroczyny 06.09.2004 544.000,00 541.036,71 3. Wykonanie dokumentacji projektowej - 30.000,00 25.570,83 Na rozbudow ę dróg: - Leszno 09.07.2004 10.000,00 8.713,06 - Grabków 09.07.2004 10.000,00 8.223,77 - Goł ębiewek – Krzesin 09.07.2004 10.000,00 8.634,00 4. Zakup sprz ętu komputerowego, programy komputerowe - 66.326,00 62.463,44 i sie ć komputerowa
- dla Urz ędu Gminy 09.02.2004 45.000,00 44.313,73 - Szkoły Podstawowe 24.05.2004 9.500,00 9.459,71 - dla GZOPPO - 2.000,00 - - dla GOPS 05.05.2004 9.826,00 8.690,00 5. Budowa sali gimnastycznej przy .04.07.2002 Szkole Podstawowej w Goł ębiewku .20.05.2004 557.317,00 545.832,98 6. Budowa przydomowych oczyszczalni ścieków 14.06.2004 31.05.2005 620.000,00 1.738,75 7. Zakup kotła stalowego dla OSP Wierzbie 16.03.2004 6.955,00 6.955,00
8. Wykonanie ogrodzenia terenu 12.05.2004 Zespołu Szkół w Goł ębiewku 31.05.2004 30.000,00 29.524,00 9. Modernizacja stacji uzdatniania wody 30.04.2004 w śurawie ńcu – etap I 30.08.2004 130.000,00 105.063,70 10. Zakup samochodu dla Urz ędu Gminy 22.10.2004 120.000,00 99.890,00
11. Budowa kanalizacji sanitarnej dla 23.11.2004 sołectwa Wo źniaków - 25.000,00 - 12. Wykonanie przył ącza kanalizacji do 09.11.2004 Budynku przy ul. Kro śniewickiej 30.12.2004 10.000,00 9.875,72 13. Budowa zaplecza sali gimnastycznej 18.10.2004 Gimnazjum w Byszewie 07.09.2005 12.500,00 12.500,00
______129 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KUTNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
14. Zakup pługa 28.12.2004 6.500,00 6.222,00
15. Urz ądzenie selektywnego alarmowania 31.10.2003 5.720,00 5.715,70 dla OSP Komadzyn 16. Dofinansowanie inwestycji powiatowej przy zakupie 16.09.2004 5.000,00 5.000,00 samochodów dla PSP w Kutnie Ogółem 2004 rok: - 2.812.854,00 1.457.388,83 w tym - inwestycje budowlane 2.602.353,00 1.271.142,69 - zakupy inwestycyjne 210.501,00 186.246,14
W 2004 roku Gmina Kutno realizowała 16 zada ń inwestycyjnych, w tym 10 zada ń budowlanych na kwot ę 1.271.142,69 zł oraz 6 zakupów inwestycyjnych na kwot ę 186.246,14 zł. Ogółem wydatki inwestycyjne w 2004 roku z bud Ŝetu Gminy wyniosły 1.457.388,89 zł na planowan ą na ten cel w bud Ŝecie kwot ę 2.812.854 zł i stanowiły 51,81% wykonania planu. Wi ększo ść zada ń inwestycyjnych 2004 roku miało roczny termin realizacji. W 2004 r. nie zawierano umów z wykonawcami inwestycji, których termin realizacji lub płatno ści był dłu Ŝszy ni Ŝ 1 rok. W ci ągu 2004 roku plan nakładów na inwestycje uległ zmianom w zwi ązku z wprowadzonymi zmianami do planu bud Ŝetu uchwałami Rady Gminy. Przyczyn ą wykonania planu nakładów na inwestycje 2004 r. w 51,8% było: 1. Opó źnienie planowanego terminu odbioru technicznego odbioru drogi Podczachy - Gnojno z winy Wykonawcy. Nie wykorzystane w 2004 r. na ten cel środki finansowe, tj. 638.111,92 zł przeszły w nadwy Ŝkę bud Ŝetow ą. W 2005 r. ponownie zostały uruchomione środki na ten sam cel. Porozumienie z dnia 17.11.2005 r. zawarte pomi ędzy Wójtem Gminy Kutno a Wykonawc ą zadania STRABAG Sp. z o.o. z siedzib ą w Warszawie stanowi zał ącznik nr 41 do niniejszego protokołu kontroli. 2. Opó źnienie planowanego terminu realizacji budowy przydomowych oczyszczalni ścieków z winy Wykonawcy Przedsi ębiorstwa Produkcyjno Usługowego DOMET Sp. z o.o. Wrocław. Umowa po Ŝyczki z WFO Ś i GW w Łodzi na kwot ę 440.000,00 zł była zawarta w dniu 17.09.2004 r., natomiast środki powy Ŝszego kredytu uruchomiono w 2005 r. Do umowy z Wykonawc ą sporz ądzono 2 aneksy i wprowadzono zmiany terminów realizacji robót na 2005 r. Wyja śnienia Skarbnika Gminy p. Anny Bobowskiej w sprawie wykonania planu wydatków inwestycyjnych w 2004 r. stanowi ą zał ącznik nr 42 .
Tabela nr 16
Realizacja zaplanowanych zada ń inwestycyjnych – I półrocze 2005 rok Lp. Wyszczególnienie zadania inwestycyjnego Termin Planowane Zrealizowane rozpocz ęcia wydatki z wydatki z zako ńczenia bud Ŝetu wg bud Ŝetu inwestycji planu po zmianach 1 2 3 4 5
______130 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KUTNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
1. Modernizacja stacji uzdatniania wody 22.06.2005 w śurawie ńcu – etap II 601.388,00 - 2. Wykonanie dokumentacji na modernizacj ę - przepompowni w Lesznie 5.000,00 - 3. Projekt kanalizacji sanitarnej dla miejscowo ści 23.11.2004 Wo Ŝniaków, Goł ębiew, Goł ębiewek, - Bielawki - Malina 294.000,00 10.315,10 4. Budowa przydomowych oczyszczalni ścieków 14.06.2004 31.08.2005 565.000,00 243.316,40 5. Rozbudowa drogi gminnej w Goł ębiewku II pół. 2005 r. 264.114,00 -
6. Rozbudowa drogi gminnej Goł ębiewek - Krzesin 09.07.2004 675.341,00 -
7. Rozbudowa drogi gminnej Gnojno - Podczachy 09.06.2003 640.000,00 -
8. Budowa dwóch przystanków autobusowych - 4.000,00 -
9. Zakup sprz ętu komputerowego i programów - 30.500,00 19.434,95 komputerowych, kserokopiarki
- dla Urz ędu Gminy 10.01.2005 18.900,00 10.621,67 - dla GZOPPO 08.03.2005 10.000,00 8.813,28 - dla GOPS - 1.600,00 - 10. Wykonanie ogrodzenia terenu Szkoły w Strzegocinie 07.06.2005 30.000,00 15.852,26 11. Budowa zaplecza socjalnego sali gimnastycznej przy 18.10.2004 Gimnazjum w Byszewie 07.09.2005 136.000,00 3.050,00 12. Budowa linii energetycznych wraz z - 30.500,00 - elementami o świetlenia ulicznego - w Goł ębiewie Nowym - 24.000,00 - - w Lesznie - 6.500,00 - 13. Zakup pompy do stacji uzdatniania wody w Strzegocinie 11.03.2005 16.000,00 15.755,20 14. Wykonanie przył ącza kanalizacji wewn ątrz budynku przy ul. Kro śniewickiej XII 2005 8.000,00 - 15. Dofinansowanie inwestycji wojewódzkiej na zakup samochodu dla Komendy Policji 06.07.2005 30.00,00 - 16. Dofinansowanie inwestycji powiatowej na zakup samochodu dla PSP w Kutnie 23.09.2005 5.000,00 - Ogółem I połowa 2005 r.: 3.334.843,00 307.723,91 w tym - inwestycje budowlane 2.989.229,00 272.533,76 - zakupy inwestycyjne 345.614,00 35.190,15
______131 W 2005 roku Gmina Kutno realizuje 16 zada ń inwestycyjnych, w tym 12 zada ń budowlanych i 4 zakupy inwestycyjne (w tym dofinansowanie zakupów realizowanych przez inne jednostki). Na koniec I półrocza 2005 r. zrealizowano 9,23% planowanych rocznych wydatków inwestycyjnych na kwot ę 307.723,91 zł. Wi ększo ść zada ń inwestycyjnych 2005 roku miało roczny termin realizacji. W I półroczu 2005 roku nie zawierano umów z wykonawcami inwestycji, których termin realizacji lub płatno ści był dłu Ŝszy ni Ŝ 1 rok. W II półroczu 2005 roku wykre ślono z planu zadanie „Budowa 2-ch przystanków autobusowych” (poz. 8 tabeli z 2005 r.).
Udzielanie zamówie ń publicznych w Gminie Kutno Zamówienie publiczne udzielone na roboty budowlane w 2004 roku Tabela nr 17 Warto ść zamówienia powy Ŝej 60.000 EURO
Tryb Ilo ść post ępowa ń Warto ść (wg umów) 1.506.896,72 (netto) Przetarg nieograniczony 3 1.762.663,60 (brutto) Przetarg ograniczony - -
Negocjacje z ogłoszeniem - -
Negocjacje bez ogłoszenia - -
Zapytanie o cen ę - -
Zamówienie z wolnej r ęki - - w tym : Tabela nr 18 Warto ść (wg umów): Lp. Nazwa zadania netto brutto 1. Rozbudowa drogi gminnej we wsi Stanisławów 438.430,76 zł 534.885,53 zł Przebudowa drogi gminnej we wsi Gnojno i 2. 517.095,96 zł 630.857,07 zł Podczachy (drogi nr 312015 cz ęść i 312016) Wykonanie 50 szt. przydomowych 3. 551.370,00 zł 596.921,00 zł oczyszczalni ścieków na terenie Gminy Kutno Razem: 1.506.896,72 zł 1.762.663,60 zł
Tabela nr 19 Zamówienia publiczne udzielone na roboty budowlane 2004 roku – warto ść zamówienia poni Ŝej 60.000 EURO Ilo ść Warto ść Tryb post ępowa Nazwa zadania inwestycyjnego (wg umów): ń Przetarg Przebudowa drogi gminnej wewn ętrznej 47.588,33 zł netto 1 nieograniczony Nagodów – Nowa Wie ś (wydatki bie Ŝ) 58.050,44 zł brutto PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KUTNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Monta Ŝ elementów na sieci o świetlenia 38.350,00 zł netto 1 ulicz na terenie Gminy Kutno (wyd. bie Ŝ.) 46.437,00 zł brutto Modernizacja stacji Uzdatniania Wody w 82.797,85 zł netto 1 miejscowo ści śurawieniec – etap I 88.593,70 zł brutto (wydatki inwestycyjne) Przetarg - - - ograniczony Negocjacje z - - - ogłoszeniem Negocjacje - - - bez ogłoszenia Zapytanie o - - - cen ę Zamówienie z - - - wolnej r ęki 168.730,18 zł netto Razem 3 - 193.081,14 zł brutto W I półroczu 2005 roku nie udzielano zamówie ń publicznych na roboty budowlane o warto ści powy Ŝej 60.000 EURO. Tabela nr 20 Zamówienia publiczne udzielone na roboty budowlane I półrocze 2005 roku – warto ść zamówienia poni Ŝej 60.000 EURO Ilo ść Warto ść Tryb post ępowa Nazwa zadania inwestycyjnego (wg umów): ń Przetarg Budowa zaplecza socjalnego przy sali 104.626,96 zł netto 1 nieograniczony gimnastycznej Gimnazjum w Byszewie 127.644,89 zł brutto Przetarg - - - ograniczony Negocjacje z - - - ogłoszeniem Negocjacje - - - bez ogłoszenia Zapytanie o - - - cen ę Zamówienie z - - - wolnej r ęki 104.626,96 zł netto Razem 1 - 127.644,89 zł brutto W 2004 r. i w I połowie 2005 r. nie udzielano zamówie ń publicznych na dostawy i usługi o warto ści powy Ŝej 60.000 EURO.
Kontrola realizacji wybranej inwestycji
W czasie post ępowania kontrolnego dokonano przegl ądu dokumentacji źródłowej zwi ązanej z wyborem wykonawców zadania inwestycyjnego: „Rozbudowa drogi gminnej nr 312014 przez wsie Wroczyny i Stanisławów w zakresie wykonania nawierzchni asfaltowej na odpowiedniej podbudowie wraz z urz ądzeniami towarzysz ącymi w pasie drogowym”.
______133 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KUTNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
1) Udzielenie zamówienia publicznego w trybie zapytania o cen ę na wykonanie dokumentacji projektowej, dotyczącej rozbudowy dróg gminnych, w tym drogi Wroczyny - Stanisławów W dniu 22.08.2003 r. w trybie art. 67 i art. 68 ustawy z dnia 10 czerwca 1994 r. o zamówieniach publicznych (Dz.U. Nr 119, poz. 7731 z pó źń . zm.) została zawarta umowa Nr 7/2003 z Dyrekcj ą Inwestycji w Kutnie Sp. z o.o. na wykonanie dokumentacji projektowej przebudowy drogi Wroczyny – Stanisławów, drogi Podczachy – Gnojno, drogi we wsi Goł ębiewek. Dokumentacj ę podstawowych czynno ści post ępowania w trybie zapytania o cen ę, sporz ądzono 22.07.2003 r. Spo śród 2-ch zło Ŝonych ofert wybrano na Wykonawc ę projektu Dyrekcje Inwestycji w Kutnie Sp. z o.o., która zło Ŝyła ofert ę z najni Ŝsz ą cen ą: 3.708,80 zł/1000 mb brutto. W tre ści umowy z wybranym projektantem mi ędzy innymi ustalono: - termin wykonania projektu grogi Wroczyny – Stanisławów 60 dni od daty podpisania umowy - wynagrodzenie w wysoko ści 3.708,80 zł/1000 mb trasy wykonanej dokumentacji. W dniu 3 pa ździernika 2003 r. sporz ądzono Aneks Nr 1 do umowy Nr 7/2003 z dnia 22.08.2003 r., w którym dokonano zmian terminów wykonania projektów poszczególnych dróg; w tym drogi Wroczyny – Stanisławów do 07.11.2003 r. Zarówno umow ę jak i Aneks Nr 1 podpisał ze strony Gminy Kutno Wójt Gminy Kutno p. Jerzy Bryła oraz kontrasygnowała Skarbnik Gminy p. Anna Bobowska. W dniu 7 listopada 2003 r. sporz ądzono protokół zdawczo – odbiorczy dokumentacji projektowej drogi Wroczyny – Stanisławów. Z tytułu realizacji umowy nr 7/2003 Dyrekcja Inwestycji w Kutnie wystawiła nast ępuj ące faktury: • faktura nr 397/P/2003 z dnia 12.11.2003 r. na kwot ę 9.238,62 zł. Zapłacono w dniu 21.11.2003 r. za wykonanie projektu drogi Podczachy – Gnojno, • faktura nr 398/P/2003 z dnia 12.11.2003 r. na kwot ę 7.046,72 zł za wykonanie projektu drogi Wroczyny – Stanisławów. Zapłacono przelewem bankowym w dniu 21.11.2003 r., • faktura nr 399/P/2003 z dnia 12.11.2003 r. na kwot ę 16.085,07 zł za wykonanie projektu drogi Goł ębiewek, zapłacono w dniu 21.11.2003 r. Ogółem z tytułu realizacji umowy Nr 7/2003 Dyrekcja Inwestycji w Kutnie wystawiła faktury na kwot ę 32.370,41 zł. Urz ąd Gminy Kutno zrealizował powy Ŝsze faktury w dniu 21.11.2003 roku. W dniu 15.06.2004 r. pismem AB 7352/270/2004 Wydział Architektury i Budownictwa Starostwa Powiatowego w Kutnie przyj ął zgłoszenie Gminy Kutno, dotycz ące przebudowy drogi gminnej nr 312014 Wroczyny – Stanisławów i nie wniósł sprzeciwu.
2) Udzielenie zamówienia publicznego w trybie art. 4 pkt 8 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówie ń publicznych na pełnienie zast ępstwa inwestycyjnego W dniu 9 lipca 2004 roku została zawarta w trybie art. 4 pkt 8 ustawy Prawo zamówie ń publicznych umowa Nr 7/2004 z Dyrekcj ą Inwestycji w Kutnie Sp. z o.o. na pełnienie zast ępstwa inwestycyjnego nad realizacj ą zadania „Rozbudowa drogi gminnej nr 312014 przez wsie Wroczyny i Stanisławów w zakresie wykonania
______134 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KUTNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
nawierzchni asfaltowej na odpowiedniej podbudowie wraz z urzadzeniami towarzysz ącymi. W tre ści umowy ustalono mi ędzy innymi: - termin rozpocz ęcia realizacji zamówienia nast ępnego dnia po podpisaniu umowy, - termin zako ńczenia – 30 dni od terminu protokolarnego odbioru zadania, - wynagrodzenie w wysoko ści 1,15% liczonej od warto ści netto całego zadania. 5.041,95 zł + podatek VAT 22%. Umow ę Nr 7/2004 podpisał ze strony Gminy Kutno Wójt Gminy p. Jerzy Bryła oraz kontrasygnowała Skarbnik Gminy p .Anna Bobowska. W ramach powy Ŝszej umowy, zgodnie z § 2 tej umowy do obowi ązków inwestora Zast ępczego nale Ŝało mi ędzy innymi sprawowanie funkcji technicznego nadzoru inwestorskiego zadania i odbieranie od Wykonawcy zgłaszanych robót. Z tytułu realizacji umowy Nr 7/2004 z dnia 9 lipca 2004 r., Dyrekcja Inwestycji w Kutnie wystawiła faktur ę VAT nr 248/P/2004 z dnia 08.09.2004 r. na kwot ę 5.041,95 zł + VAT 22% 1.109,23 zł = 6.151,18 zł brutto. Faktur ę pod wzgl ędem merytorycznym potwierdził inspektor ds. budownictwa gospodarki przestrzennej p. Piotr Ambroziewicz. Zapłacono przelewem bankowym w dniu 28.09.2004 r. Z ustale ń kontroli wynika, Ŝe odbiór robót budowlanych nast ąpił 6 wrze śnia 2004 roku.
3) Udzielenie zamówienia publicznego o warto ści powy Ŝej 60.000 EURO na wykonanie nawierzchni asfaltowej na odpowiedniej podbudowie wraz z urz ądzeniami towarzysz ącymi w pasie drogowym przez wsie Wroczyny – Stanisławów w trybie ustawy Prawo zamówie ń publicznych (przetarg nieograniczony) Warto ść szacunkow ą zamówienia okre ślono na podstawie kosztorysu inwestorskiego sporz ądzonego przez projektanta Dyrekcji Inwestycji w Kutnie Sp. z o.o. na kwot ę 560.041,50 zł. Wójt Gminy Kutno zarz ądzeniem Nr 14/2004 z dnia 19.04.2004 r. powołał 3-osobow ą Komisj ę Przetargow ą do przeprowadzenia przetargu na wybór wykonawcy przebudowy drogi Wroczyny – Stanisławów w trybie ustawy Prawo zamówie ń publicznych. Tryb pracy Komisji Przetargowej i zakres obowi ązków osób powołanych do składu komisji precyzuje Stały Regulamin Pracy Komisji Przetargowej, wydany zarz ądzeniem Nr 37/2004 Wójta Gminy Kutno z dnia 30 czerwca 2004 r. W dniu 11.05.2004 r. zostało opublikowane w Biuletynie Zamówie ń Publicznych nr 71 ogłoszenie o planowanym na 01.07.2004 r. przetargu nieograniczonym na wybór Wykonawcy przebudowy drogi Wroczyny – Stanisławów. W tre ści ogłoszenia wyznaczono: - termin składania ofert 01.07.2004 r. godz. 9 00 , - termin zwi ązania ofert ą 60 dni od ostatecznego terminu składania ofert, - termin otwarcia ofert 01.07.2004 r. godz. 9 05 , - wadium w wysoko ści 7.000,00 zł płatne do 01.07.2004 r. do godz. 9 00 , - termin wykonania prac 15.09.2004 r.,
______135 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KUTNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- kryteria oceny ofert: cena 100%, - cena uzyskania specyfikacji – 30 zł. Ogłoszenie o zamówieniu publicznym było opublikowane na tablicy ogłosze ń Urz ędu Gminy Kutno w dniach 05.05.2004 – 01.07.2004 r. oraz zamieszczone na stronie internetowej Urz ędu Gminy Kutno w dniu 05.05.2004 r. Sporz ądzono specyfikacje istotnych warunków zamówienia, któr ą zatwierdził Wójt Gminy Kutno w dniu 04.05.2004 r. Specyfikacj ę pobrały 2-ie firmy zainteresowane przetargiem. W tre ści specyfikacji istotnych warunków zamówienia Zamawiaj ący za Ŝą dał dokumentów potwierdzaj ących spełnienie warunków udziału w post ępowaniu, okre ślonych w art. 22 ust. 1 ustawy Prawo zamówie ń publicznych. Wadium do przetargu wniosły 2-ie firmy w formie gwarancji bankowych: - Gwarancja bankowa Nr 717-A115773 z dnia 28.06.2004 r. Towarzystwa Ubezpiecze ń S.A. UNIQA – Przedstawiciela w Płocku na kwot ę 7.000,00 zł wa Ŝna w okresie 01.07.2004 – 30.08.2004 tytułem zapłaty wadium Przedsi ębiorstwa Robót Drogowo – Budowlanych S.A. Gostynin. - Gwarancja bankowa Nr 717-A115755 z dnia 30.06.2004 r. Towarzystwa Ubezpiecze ń S.A. UNIQA Przedstawiciela w Płocku na kwot ę 7.000,00 zł wa Ŝna w okresie 01.07.2004 – 30.08.2004 tytułem zapłaty wadium Przedsi ębiorstwa Robót Drogowych w Kutnie.
W dniu 01.07.2004 3-osobowa Komisja Przetargowa dokonała otwarcia ofert zło Ŝonych do przetargu. Sporz ądzono zbiorcze zestawienie ofert na druku ZP-12: Oferta nr 1 Przedsi ębiorstwo Robót Drogowo – Budowlanych Spółka Akcyjna Gostynin cena 461.889,75 zł netto; 562.895,00 zł brutto Oferta nr 2 Przedsi ębiorstwo Robót Drogowych Kutno cena 438.430,76 zł netto; 534.885,53 zł brutto Członkowie Komisji Przetargowej w składzie: - p. El Ŝbieta Koralewska-Kowalczyk – przewodnicz ąca - p. Piotr Ambroziewicz – członek - p. Małgorzata D ąbrowska – członek oraz Wójt Gminy Kutno p. Jerzy Bryła w dniu 1 lipca 2004 r. podpisali o świadczenia na drukach ZP-11 o nie pozostawaniu przed upływem 3-ch lat w stosunku zale Ŝno ści od Wykonawców, którzy zło Ŝyli oferty do przetargu oraz, Ŝe nie zostali prawomocnie skazani za przest ępstwa popełnione w zwi ązku z post ępowaniem o udzielanie zamówienia publicznego. Sporz ądzono informacj ę o spełnieniu przez Wykonawców warunków udziału w post ępowaniu o udzielenie zamówienia publicznego na druku ZP-14, karty indywidualnej oceny ofert na drukach ZP-17, oraz streszczenie oceny i porównania zło Ŝonych ofert na druku ZP-18. Spo śród 2-ch zło Ŝonych (wa Ŝnych) ofert Komisja Przetargowa wybrała na Wykonawc ę przebudowy drogi Wroczyny – Stanisławów Przedsi ębiorstwo Robót Drogowych w Kutnie z cen ą 438.430,76 zł netto, 534.885,53 zł brutto. W dniu 06.07.2004 r. wywieszono na tablicy ogłosze ń Urz ędu Gminy Kutno ogłoszenie o udzieleniu zamówienia publicznego na roboty budowlane dotycz ące rozbudowy drogi gminnej Wroczyny – Stanisławów Przedsi ębiorstwu Robót Drogowych w Kutnie z
______136 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KUTNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
cen ą 438.430,76 zł netto. W tym samym dniu tj. 06.07.2004 r. ogłoszenie powy Ŝsze zostało wysłane do Biuletynu Zamówie ń Publicznych oraz pismem nr GK/7041-2/2004 z dnia 02.07.2004 r. ogłoszenie o wynikach przetargu było wysłane do uczestników przetargu. Sporz ądzono na druku ZP-1 protokół z post ępowania o udzielenie zamówienia publicznego o warto ści powy Ŝej 60.000 EURO. Protokół ZP-1 został zatwierdzony przez Wójta Gminy Kutno w dniu 1 lipca 2004 roku. W dniu 12 lipca 2004 r. została podpisana umowa Nr 9/2004 na rozbudow ę drogi gminnej nr 312014 przez wsie Wroczyny i Stanisławów w zakresie wykonania nawierzchni asfaltowej na odpowiedniej podbudowie wraz z urz ądzeniami towarzysz ącymi z Przedsi ębiorstwem Robót Drogowych z siedzib ą w Kutnie. Za wykonanie przedmiotu umowy ustalono wynagrodzenie w wysoko ści 438.430,76 zł netto, 534.885,53 zł brutto; zgodnie z cen ą oferty, która wygrała przetarg. W tre ści umowy ponadto ustalono: - termin rozpocz ęcia robót 21 lipca 2004 roku, - termin zako ńczenia robót 15 wrze śnia 2004 roku, - powierzenie funkcji inspektora nadzoru inwestorskiego p. mgr in Ŝ.. Witoldowi Wiechno, zatrudnionemu w Dyrekcji Inwestycji w Kutnie, - zabezpieczenie nale Ŝytego wykonania umowy w wysoko ści 5% warto ści brutto tj. 26.744,28 zł. Integralnymi cz ęś ciami umowy były harmonogram robót oraz kosztorys ofertowy. Umow ę Nr 9/2004 z dnia 12.07.2004 r. ze strony Gminy Kutno Wójt Gminy p. Jerzy Bryła oraz kontrasygnowała Skarbnik Gminy p. Anna Bobowska. Wykonawca wniósł zabezpieczenie nale Ŝytego wykonania umowy w formie gotówki do kasy Urz ędu Gminy w dniu 12.07.2004 r. w kwocie 26.744,28 zł. Dokonano zwrotu cz ęś ci zabezpieczenia po zako ńczeniu robót budowlanych w dniu 16.09.2004 r. w kwocie 18.724,87 zł. Tytułem r ękojmi pozostawiono kwot ę 8.019,13 zł na rachunku bankowym Urz ędu Gminy sumy depozytowe. W dniu 6 wrze śnia 2004 r. sporz ądzono komisyjny protokół odbioru drogi Wroczyny – Stanisławów. W składzie Komisji Odbieraj ącej był mi ędzy innymi inspektor nadzoru p. Witold Wiechno uprawniony budowl. nr ew. 34/00/WŁ. Inspektor nadzoru zatwierdził kosztorys powykonawczy robót z dnia 06.09.2004 r. na kwot ę 438.430,76 zł netto. Tytułem realizacji umowy Nr 9/2004 z dnia 12.07.2004 r. w dniu 6 wrze śnia 2004 r. Przedsi ębiorstwo Robót Drogowych w Kutnie wystawiło faktur ę VAT Nr 105/DT/2004 na kwot ę 438.430,76 zł (netto) + VAT 96.454,77 zł, ogółem 534.885,53 zł brutto. Faktur ę powy Ŝsz ą pod wzgl ędem merytorycznym sprawdził inspektor ds. budownictwa i gospodarki przestrzennej p. Piotr Ambroziewicz. Za faktur ę zapłacono przelewami bankowymi: - z dnia 27.09.2004 r. kwot ę 267.443,00 zł, - z dnia 26.11.2004 r. kwot ę 267.443,00 zł razem: 534.886,00 zł
Dane dotycz ące badanego zadania inwestycyjnego
______137 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KUTNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
1) Nazwa zadania: Rozbudowa drogi gminnej Wroczyny – Stanisławów . 2) Przewidywany koszt zadania wg kosztorysu inwestorskiego 560.041,50 zł netto. 3) Koszt dokumentacji technicznej wg zawartej umowy 7.046,72 zł brutto nr 7/2003 z Dyrekcj ą Inwestycji w Kutnie Sp. z o.o. 4) Tryb udzielenia zamówienia na wykonanie dokumentacji techn. - zapytanie o cen ę 5) Warto ść robót budowlano - monta Ŝowych wg zawartej umowy 438.430,76 zł netto, 534.885,53 zł brutto; (umowa nr 9/2004 z Przedsi ębiorstwem Robót Drogowych w Kutnie). 6) Tryb udzielania zamówienia na roboty budowlano – monta Ŝowe – przetarg nieograniczony o warto ści powy Ŝej 60.000 EURO. 7) Koszt zast ępstwa inwestorskiego i nadzoru inwestorskiego wg zawartej umowy 5.041,95 zł netto, 6.151,18 zł brutto. 8) Tryb udzielenia zamówienia na pełnienie zast ępstwa inwestorskiego i nadzoru inwestorskiego art. 4 pkt 8 ustawy Prawo zamówie ń publicznych; (umowa nr 7/2004 z Dyrekcj ą Inwestycji w Kutnie Sp. z o.o.) 9) Okres realizacji zadania: dokumentacja techniczna i prace geodezyjne 2003 r., prace budowlane 21.07.2004 – 06.09.2004 r. 10) Prace geodezyjne 1.528,80 zł (2003 roku) Pracownia Usług Geodezyjno - Kartograficznych „Miara” Kutno Tabela nr 21
Źródła finansowania zadania inwestycyjnego Środki Dotacje z Dotacje z Po Ŝyczki i Środki z Inne Rok Razem własne bud Ŝetu funduszy kredyty funduszy (wymieni ć pa ństwa celowych unijnych jakie) (wymieni ć) 2003 8.575,52 - - - - - 8.575,52
2004 541.036,71 - - - - - 541.036,71
Ogółem 549.612,23 - - - - - 549.612,23
11) Rozliczenie ksi ęgowe zadania z dnia 08.11.2004 r., rzeczywisty koszt zadania 549.612,23 zł. 12) Wprowadzono do ewidencji środków trwałych dnia 08.11.2004 r. na podstawie dowodu OT z dnia 08.11.2004 r. na kwot ę 549.612,23 zł.
______138 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KUTNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
IX. EWIDENCJA MAJ ĄTKU GMINY. INWENTARYZACJA
1. ZASADY EWIDENCJI SKŁADNIKÓW MAJ ĄTKOWYCH (EWIDENCJA ILO ŚCIOWA , ILO ŚCIOWO – WARTO ŚCIOWA )
Ewidencja środków trwałych i pozostałych środków trwałych (wyposa Ŝenie) prowadzona jest syntetycznie w Dzienniku Główna na kontach 011, 013 i 020. Ewidencj ę analityczn ą do kont 011, 013 i 020 wraz z umorzeniami w ksi ędze inwentarzowej środków trwałych i ksi ędze pozostałych środków trwałych z umorzeniami prowadzi El Ŝbieta Szwarc zatrudniona na stanowisku inspektora w Urz ędzie Gminy i Maria Łuczak zatrudniona w GOPS.
2. EWIDENCJA ŚRODKÓW TRWAŁYCH – KONTO 011, 013.
2.1. Urz ądzenia ksi ęgowe
Do konta syntetycznego 011 – „ środki trwałe” prowadzona jest analityka w ksi ędze środków trwałych wraz z umorzeniami zało Ŝonej 2 stycznia 1996 r. i w ksi ędze środków trwałych zało Ŝonej 31.12.1995 roku: - grupa 0 – grunty, - grupa I – budynki i lokale, - grupa II – obiekty in Ŝynierii l ądowej i wodnej tj. drogi, ogrodzenia, place, parkingi, wodoci ągi i mosty, - grupa IV – maszyny, urz ądzenia i aparaty ogólnego zastosowania tj. aparaty komputerowe, - grupa VII – środki transportowe tj. samochody stra Ŝackie, - grupa VIII – inne środki trwałe.
Uzgodnie ń ewidencji analitycznej z ewidencj ą syntetyczn ą dokonuje si ę na koniec ka Ŝdego roku poprzez zsumowanie poszczególnych składników w ksi ęgach inwentarzowych wg grup rodzajowych i zbiorczych. Zakupione pozostałe środki trwałe w u Ŝywaniu ewidencjonowane s ą wg ceny zakupu i przekazywane bezpo średnio do uŜywania. Na rachunkach dokonywane s ą zapisy pozycji Ksi ęgi inwentarzowej pod któr ą środek został zaewidencjonowany.
2.2. Udokumentowanie obrotów na kontach (zwi ększenia, zmniejszenia)
Struktur ę maj ątku trwałego Urz ędu Gminy w Kutnie ustalono na podstawie sprawozda ń finansowych takich jak: bilans za lata 2003 i 2004, ewidencja ksi ęgowa za lata 2003, 2004 i 2005 (I półrocze), sprawozdanie SG-01 za lata 2003 i 2004 wg warto ści brutto obrazuje poni Ŝsza tabela:
______139 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KUTNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Tabela nr 1 Stan na Stan na Lp. Wyszczególnienie 31.12.2004 r. 31.12.2003 r. 01.01.2005 r. 1 2 3 4 1. Grunty – grupa „0” 257.407,77 468.701,07
2. Budynki – grupa „1” 1.179.428,08 1.056.784,35
3. Budowle – grupa „2” 9.465.591,60 10.009.822,01
4. Maszyny i urz ądzenia – grupy „3-6” 336.951,88 487.671,48
5. Środki transportu – grupa „7” 410.691,54 516.803,54
6. Pozostałe środki trwałe – grupa „8” 461.738,90 489.300,62
Razem: 12.111.809,77 13.029.083,07
Zwi ększenia i zmniejszenia składników maj ątkowych (konto 011 – środki trwałe) w latach 2003 – 2004 obrazuje poni Ŝsza tabela: Tabela nr 2 Zwi ększenia Zmniejszenia Stan na Stan na Lp. Wyszczególnienie środków środków 31.12.2003 r. 01.01.2003 r trwałych trwałych 01.01.2004 r 1 2 3 4 5 6 2003 rok
1. Grunty – grupa „0” 232.895,77 28.512,00 4.000,00 257.407,77
2. Budynki – grupa „1” 1.000.759,82 176.647,90 - 1.179.428,08
3. Budowle – grupa „2” 8.755.188,20 712.423,76 - 9.465.591,60 Maszyny i urz ądzenia – 4. 435.214,00 40.435,90 138.698,02 336.951,88 grupy „3-6” Środki transportu – 5. 423.374,31 - 12682,77 410.691,88 grupa „7” Pozostałe środki trwałe 6. 63.933,48 - - 63.933,48 – grupa „8” Razem: 10.911.365,58 958.019,56 155.380,79 11.714.004,35 Zwi ększenia Zmniejszenia Stan na Stan na 2004 rok środków środków 31.12.2004 r. 01.01.2004 r trwałych trwałych 01.01.2005 r 1. Grunty – grupa „0” 257.407,77 230.993,30 19.700,00 468.701,07
2. Budynki – grupa „1” 1.179.428,08 31.302,00 153.945,73 1.056.784,35
3. Budowle – grupa „2” 9.465.591,60 559.487,95 15.257,54 10.009.822,01 Maszyny i urz ądzenia – 4. 336.951,88 155.397,90 4.678,30 487.671,48 grupy „3-6” Środki transportu – 5. 410.691,88 368.431,36 262.319,36 516.803,54 grupa „7”
______140 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KUTNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Pozostałe środki trwałe 6. 63.933,48 3.900,00 3.900,00 63.933,48 – grupa „8” Razem: 11.714.004,35 1.349.512,51 459.800,93 12.603.715,93
W 2003 roku nast ąpił wzrost maj ątku trwałego w stosunku do 2002 r. poprzez przej ęcie środków trwałych z inwestycji. Oddano do u Ŝytku spi ęcie sieci wodoci ągowej we wsi Głogowiec, drog ę Grabków – Stanisławów, drog ę Florek – Michałów. Zakupiono zestawy komputerowe i drukarki. Przekazano UG w Kutnie zgodnie z PT. budynki po szkole podstawowej w Leszczynku przez GZ ds. OPPO. Zakupiono urz ądzenie do selektywnego wywoływania dla OSP w Komadzynie. Natomiast zmniejszenia były zwi ązane ze sprzeda Ŝą nieruchomo ści na zasobach mienia komunalnego. Przekazanie oczyszczalni ścieków do u Ŝytkowania do Gimnazjum w Byszewie. Zwi ększenia maj ątku w roku 2003 stanowi ą 958.019,56 zł, natomiast zmniejszenia stanowi ą kwot ę 155.380,79 zł. W 2004 roku nast ąpił wzrost maj ątku Urz ędu Gminy Kutno w stosunku do 2003 r. Decyzj ą Wójta Gminy Kutno o wyga śni ęciu trwałego zarz ądu nr 4472244/3/103 z 19.11.2003 r. budynek szkolny i działk ę w Strzegocinie, przej ęto przez Urz ąd Gminy Kutno. Zakupiono sie ć komputerow ą, zakupiono zestawy komputerowe. Przej ęto z inwestycji i jednocze śnie przekazano do Szkoły Podstawowej w Goł ębiewku Sal ę Sportow ą z ł ącznikiem, boiskiem, drogami jezdnymi, chodnikami i ogrodzeniem. Oddano do u Ŝytku drog ę Wroczyny – Stanisławów, przył ącze kanalizacyjne na ul. Kro śniewickiej. Zakupiono pług do od śnie Ŝania drogi. Do OSP w Wierzbiu zakupiono kocioł stalowy bezdymnego spalania. W Hydroforni w śurawie ńcu była zmiana pompowni II° na pompowni ę sieciow ą w kwocie 105.063,70 zł. Zmniejszenia były zwi ązane ze sprzeda Ŝą działek w Kuczkowie. Zmniejszenie równie Ŝ nast ąpiło poprzez sprzeda Ŝ 3 lokali mieszkalnych w budynku w Strzegocinie. Zwi ększenia środków trwałych na 31.12.2004 roku wynosz ą 1.349.512.51 zł, natomiast zmniejszenia na 31.12.2004 roku wynosz ą 459.800,93 zł. Zwi ększenie stanu środków trwałych na I półrocze 2005 r. wyniosło 32.596,68 zł. Wzrost ten wyst ąpił na skutek zakupu sprz ętu komputerowego – szt. 3, kserokopiarki, drukarka – szt. 4, zakup pompy gł ębinowej do stacji wodoci ągowej w Strzegocinie. Zmniejszenie stanu środków trwałych na I półrocze 2005 r. wyniosło 76.412,72 zł. W/w zmniejszenie zwi ązane było ze sprzeda Ŝą samochodu Lublin – Mikrobus (zarz ądzenie Nr 63/2004 Wójta Gminy Kutno z dnia 09.12.2004 r. w sprawie sprzeda Ŝy samochodu mikrobus „Lublin II”, Ekspertyza Nr 2/E/XII/2004 samochodu Lublin z dnia 07.12.2004 r., protokół nr XXI/2004 z sesji Rady Gminy Kutno odbytej w dniu 27.08.2004r. Zwi ększenia stanu środków trwałych opisane w poszczególnych pozycjach zestwienia nast ępowały poprzez przyj ęcie z inwestycji lub zakup. Zwi ększenia zostały udokumentowane wystawieniem dokumentu PT w przypadku przyj ęcia z inwestycji i fakturami przy zakupie środków trwałych oraz zwi ększeniem warto ści nieruchomo ści w zasobie mienia komunalnego na podstawie sporz ądzenia aktualnej wyceny nieruchomo ści.
______141 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KUTNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Zmniejszenia środków trwałych nast ępowały poprzez sprzeda Ŝ i przekazanie środka trwałego (udokumentowanie), wystawienie dokumentu PT, sporz ądzenie aktu notarialnego. Wszystkie środki trwałe posiadaj ą numery inwentarzowe. Stan faktyczny jest zgodny ze stanem ewidencyjnym. Konto 013 W okresie obj ętym kontrol ą stan konta 013 – Pozostałe środki trwałe w u Ŝywaniu przedstawia si ę nast ępuj ąco: - na dzie ń 31.12.2003 roku – 351.424,12 zł - na dzie ń 31.12.2004 roku – 360.212,83 zł Zwi ększenia pozostałych środków trwałych w okresie obj ętym kontrol ą nast ępowały z tytułu zakupu sprz ętu oraz artykułów niezb ędnych do funkcjonowania Urz ędu Gminy w Kutnie. Zakupy były udokumentowane rachunkami i fakturami. Stwierdzono, Ŝe w ka Ŝdym pokoju w miejscu widocznym znajduje si ę wywieszka ze spisem inwentarza. Wyposa Ŝenie posiada numery inwentarzowe. Stan faktyczny jest zgodny ze stanem ewidencyjnym.
2.3. Prawidłowo ść stosowanych odpisów umorzeniowych
Konto 011 Umorzenie środków trwałych w latach 2003 – 2004 naliczane było na dzie ń 31 grudnia ka Ŝdego roku i ksi ęgowane na kontach: - 071 – Umorzenie środków trwałych - 800 – Fundusz jednostki - Umorzenie na dzie ń 31.12.2003 roku wyniosło 4.045.108,10, natomiast 31.12.2004 roku wyniosło 4.399.701,96 zł. Roczne odpisy umorzeniowe dokonywane były r ęcznie dla poszczególnych składników maj ątku trwałego nast ępuj ąco: - stawka procentowa umorzenia w danym roku - kwota umorzenia na dany rok - umorzenie ogółem narastaj ąco Kontrol ą prawidłowo ści odpisów umorzeniowych obj ęto kilkana ście losowo wybranych pozycji maj ątku trwałego umarzanego w okresie obj ętym kontrol ą i stwierdzono, Ŝe były stosowane prawidłowo stawki amortyzacyjne. Umorzenie za 2003, 2004 rok naliczano według stawek okre ślonych w zał ącznikach do ustawy z dnia 26.07.1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. nr 14 z 2000 r., poz. 176 z pó źn. zm.) z dnia 27.07.2002 roku oraz o zmianie w podatku dochodowym od osób prawnych (Dz.U. nr 141 z 2002 r. poz. 1179) i ustawy z dnia 24.07.2002 roku o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz o zmianie niektórych ustaw (Dz.U. nr 141 z 2002 r., poz. 1182). Umorzenie środków trwałych wyniosło: - na dzie ń 31.12.2003 roku – 4.045.108,10 zł
______142 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KUTNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- na dzie ń 31.12.2004 roku – 4.393.701,96 zł Stan środków trwałych (brutto) wg ewidencji ksi ęgowej: - na dzie ń 31.12.2003 roku – 11.714.004,35 zł - na dzie ń 31.12.2004 roku – 12.603.715,93 zł
Konto 013 Pozostałe środki trwałe oraz warto ści materialne i prawne (do 3,5 tys. Zł) zakupione przez Urz ąd Gminy w Kutnie bezpo średnio po zakupie przekazywane s ą w uŜytkowanie i umarzane w 100%. Podana w bilansie sporz ądzonym na 31.12.2003 roku w informacjach uzupełniaj ących warto ść umorzenia pozostałych środków trwałych w kwocie 351.424,12 zł jest zgodna z saldem konta 072 – „Umorzenie pozostałych środków trwałych”, saldem konta 013 i saldem konta 020. Na dzie ń 31.12.2004 roku warto ść umorzenia pozostałych środków trwałych wynosi 360.212,83 zł i równie Ŝ jest zgodna z saldami kont 013, 072 i 020.
3. EWIDENCJA WARTO ŚCI NIEMATERIALNYCH I PRAWNYCH – KONTO 020. PRAWIDŁOWO ŚĆ STOSOWANYCH ODPISÓW UMORZENIOWYCH
Prawidłowo ść stosowanych odpisów umorzeniowych Ewidencja warto ści niematerialnych i prawnych prowadzona jest na koncie 020 – Warto ści niematerialne i prawne. Do konta syntetycznego 020 prowadzona jest ewidencja analityczna. W ksi ędze inwentarzowej na koncie 020 ksi ęgowane s ą programy komputerowe. Saldo konta 020 wynosiło: - na dzie ń 31.12.2003 roku – 46.381,30 zł - na dzie ń 31.12.2004 roku – 65.154,31 zł Warto ści niematerialne i prawne (020) zakupione przez Urząd Gminy bezpo średnio po zakupie przekazywane s ą w u Ŝytkowanie i umarzane 100%. Umarzanie warto ści niematerialnych i prawnych prowadzone jest na koncie 072. W 2003 roku warto ść umorzenia warto ści niematerialnych i prawnych umarzanych stopniowo wynosiła – 46.381,30 zł. W 2004 roku warto ść umorzenia wynosiła ogółem 65.154,31 zł.
4. EWIDENCJA POZOSTAŁYCH SKŁADNIKÓW MAJ ĄTKOWYCH (MATERIAŁY , FINANSOWY MAJ ĄTEK TRWAŁY )
W zakresie ewidencji materiałów prowadzone jest konto 310. Konto na dzie ń 31.12.2003 roku wykazało saldo Wn w kwocie 3.221,96 zł. Na saldo składały si ę:
______143 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KUTNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- materiały biurowe UG – 341,98 - paliwo do samochodu UG – 358,85 - paliwa OSP – 2.146,13 - miał opałowy w budynku komunalnym w Leszczynku – 168,00 - olej opałowy OSP Wroczyny – 207,00
Na dzie ń 31.12.2004 roku konto 310 wykazało saldo Wn w kwocie 6.734,00 zł. Na saldo składały si ę: - materiały biurowe UG – 171,56 - paliwo do samochodu UG – 752,70 - paliwa OSP – 2.687,62 - olej opałowy OSP Wroczyny – 1.166,12 - Stacja wodoci ągowa śurawieniec /miał opałowy/ – 564,01 - miał opałowy w budynku komunalnym w Leszczynku – 1.391,99
5. INWENTARYZACJA
5.1. Instrukcja inwentaryzacyjna. Terminy przeprowadzania inwentaryzacji
Do dnia 13.12.2004 rok w Urz ędzie Gminy Kutno obowi ązywały zasady przeprowadzania i rozliczania inwentaryzacji rzeczowych składników maj ątkowych wydane zarz ądzeniem Nr 7/95 Wójta Gminy Kutno z dnia 11.12.1995 roku w sprawie zasad przeprowadzania i rozliczania inwentaryzacji w jednostkach bud Ŝetowych i zakładach bud Ŝetowych finansowanych z bud Ŝetu gminy. Okre ślono cz ęstotliwo ść przeprowadzania spisu z natury: - środków trwałych nie rzadziej ni Ŝ raz w ci ągu 4 lat, - materiałów w magazynie na ostatni dzie ń roku obrotowego, - środków pieni ęŜ nych w kasie na ostatni dzie ń roku obrotowego. W dniu 14.12.2004 roku zarz ądzeniem Wójta Gminy Nr 65/2004 w sprawie instrukcji reguluj ących gospodark ę finansow ą gminy wydano jako zał ącznik nr 3 do zarz ądzenia „Instrukcj ę w sprawie gospodarki maj ątkiem trwałym gminy, inwentaryzacji maj ątku i zasad odpowiedzialno ści za powierzone mienie”. W tre ści powy Ŝszej instrukcji ustalono cz ęstotliwo ść przeprowadzania spisu z natury: - środków trwałych i pozostałych środków trwałych w u Ŝywaniu raz w ci ągu 4 lat,
______144 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KUTNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- zapasów materiałów i towarów na strze Ŝonych składowiskach raz w ci ągu 2 lat, - na ostatni dzie ń ka Ŝdego roku obrotowego środków pieni ęŜ nych krajowych i zagranicznych akcji, obligacji, bonów i innych papierów warto ściowych, nale Ŝno ści i zobowi ąza ń. Z ustale ń kontroli wynika, i Ŝ nie powołano Stałej Komisji Inwentaryzacyjnej. Ka Ŝdorazowo, raz na 4 lata Wójt Gminy Kutno ustala zarz ądzeniem skład Komisji Inwentaryzacyjnej i składy Zespołów Spisowych. Budynek Urz ędu Gminy Kutno jest budynkiem strze Ŝonym, wyposa Ŝonym w system alarmowy podł ączony do Komendy Policji w Kutnie. W dniu 02.01.2004 roku zostało wydane zarz ądzenie Nr 1/2004 Wójta Gminy Kutno w sprawie przeprowadzania inwentaryzacji okresowej za 2003 rok. W tre ści powyŜszego zarz ądzenia ustalono: a) termin przeprowadzenia spisu od 02.01.2004 do 15.01.2004 roku; szczegółowe terminy okre ślono w harmonogramie, b) termin przekazania dokumentacji inwentaryzacyjnej do Referatu Finansowo – Ksi ęgowego – 5 dni po zako ńczeniu spisu, c) składy 4-rech Zespołów Spisowych do przeprowadzenia rocznego spisu z natury w Urz ędzie Gminy, GOPS i OSP, d) rodzaje składników maj ątkowych podlegaj ące spisowi: - środki trwałe (w tym budynki, budowle, grunty, środki transportowe, maszyn i urz ądzenia), - pozostałe środki trwałe w u Ŝytkowaniu, - warto ści nie materialne i prawne, - nale Ŝno ści i zobowi ązania, - druki ścisłego zarachowania.
W tre ści powy Ŝszego zarz ądzenia Wójt Gminy Kutno wyznaczył skład 3 osobowej Komisji Inwentaryzacyjnej oraz składy czterech Zespołów Spisowych. Z ustale ń kontroli wynika, i Ŝ inwentaryzacja w placówkach o światowych przeprowadzana jest raz na rok przez Gminny Zespół ds. Obsługi Publicznych Placówek O światowych Gminy Kutno. Dokumentacja zwi ązana z inwentaryzacj ą w placówkach o światowych nie była przedmiotem niniejszej kontroli.
5.2. Prawidłowo ść przeprowadzenia i rozliczenia inwentaryzacji
W czasie post ępowania kontrolnego sprawdzono sposób przeprowadzenia i rozliczenia inwentaryzacji okresowych składników majątkowych za 2003 rok. Stwierdzono, co nast ępuje: - osoby materialnie odpowiedzialne za spisywany maj ątek zło Ŝyły przed rozpocz ęciem spisów o świadczenia informuj ące o tym, Ŝe wszystkie dowody przychodowe i rozchodowe zostały uj ęte w ewidencji ilo ściowej,
______145 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KUTNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- zespoły spisowe dokonały spisu z natury w ustalonym składzie osobowym wyznaczonych terminach, - spisem obj ęto mienie komunalne, w tym grunty, środki trwałe i pozostałe środki trwałe w u Ŝytkowaniu, b ędące na stanie Urz ędu Gminy: w tym równie Ŝ w pomieszczeniach zajmowanych przez GOPS oraz OSP. Spisem obj ęto tak Ŝe składniki maj ątkowe przechowywane w magazynie materiałowym, paliwa płynne i środki pieni ęŜ ne w kasie oraz nale Ŝno ści i zobowi ązania, - na arkuszach spisowych znajduj ą si ę podpisy członków zespołów spisowych oraz osób materialnie odpowiedzialnych, - prace zespołów spisowych były kontrolowane przez Komisj ę Inwentaryzacyjn ą, - na okoliczno ść przeprowadzenia kontroli Przewodnicz ąca Komisji Inwentaryzacyjnej p. Danuta Dobiegała naniosła na wybrane arkusze spisowe adnotacj ę i podpis, - zespoły spisowe sporz ądziły sprawozdania z przebiegu spisu i zu Ŝycia arkuszy spisowych, - sporz ądzono zestawienie zbiorcze spisów z natury oraz zbiorcze rozliczenie środków trwałych na dzie ń 31.12.2003 roku. Nie stwierdzono niedoborów i nadwyŜek, - w dniu 19.01.2004 rok Komisja Inwentaryzacyjna sporz ądziła sprawozdanie z przeprowadzonej inwentaryzacji za 2003 rok. Sprawozdanie z rozliczenia inwentaryzacji okresowej za 2003 rok przekazano do uzgodnienia z ewidencj ą ksi ęgow ą Skarbnikowi Gminy w dniu 19.01.2004 roku, - sprawozdanie z rozliczenia inwentaryzacji okresowej za 2003 rok zatwierdził Wójt Gminy Kutno w dniu 21.01.2004 roku.
X. ZADANIA REALIZOWANE NA PODSTAWIE POROZUMIE Ń Z JEDNOSTKAMI SAMORZ ĄDU TREYTORIALNEGO I ORGANAMI ADMINISTRACJI RZ ĄDOWEJ
ZADANIA REALIZOWANE NA PODSTAWIE POROZUMIEŃ
W latach 2004 – 2005 (I półrocze) zawarto nast ępuj ące porozumienia z: 2004 rok - Miastem Kutno reprezentowanym przez prezydenta Miasta Kutno zawartym dnia 16.01.2004 r. w sprawie współdziałania pomi ędzy Gmin ą Kutno a Miastem Kutno w zakresie lokalnego transportu zbiorowego . Przekazana 266.120 zł. Porozumienie obowi ązywało od dnia 01.01.2004 r. do 31.12.2004 r., - Zwi ązkiem Gmin Regionu Kutnowskiego z siedzib ą w Kutnie reprezentowanym przez ZGRK w osobach Krzysztofa Wacława D ębskiego – Przewodnicz ącego Zarz ądu ZRGK i Jakub Świtkiewicza – Członka Zarz ądu ZRGK zawarta w dniu 26.05.2004 r. na realizacj ę opracowania pn. Strategia rozwoju turystyki dla Gmin
______146 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KUTNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Zwi ązku Gmin Regionu Kutnowskiego i Powiatu Kutnowskiego obejmuj ącego m. In. teren Gminy Kutno. Przeznaczona kwota na realizacj ę opracowania 2.500 zł. - Powiatem Kutnowskim reprezentowanym przez Zarz ąd Powiatu zawarte w dniu 08.03.2004 roku w celu wspólnej realizacji zada ń z zakresu ochrony przeciwpo Ŝarowej. Zgodnie z w/w porozumieniem przeznaczona kwota 5.000 zł winna by ć przekazana do 31.12.2004 r. - Miastem Kutno reprezentowanym przez Prezydenta Miasta Kutno Zbigniewa Burzy ńskiego zawarte w dniu 29.10.2004 r. w sprawie ucz ęszczania dzieci z Gminy Kutno do przedszkoli prowadzonych przez Miasto Kutno. Kwota ustalona po rozliczeniu kosztów ka Ŝdego kwartału z uwzgl ędnieniem liczby dzieci za ka Ŝdy miesi ąc i kosztów za ka Ŝdy miesi ąc. Kwota w 2004 roku wyniosła 27.497,80 zł. Porozumienie zawarte na czas nieokre ślony. - Wojewod ą Łódzkim Stefanem Krajewskim zawarte w dniu 26.11.2004 roku w zakresie realizacji programu „Posiłek dla potrzebujących maj ącego na celu do Ŝywianie dzieci oraz zapewnienie posiłku osobom potrzebuj ącym w 2004 r. Porozumienie zawarto do dnia 31.12.2004 roku. Kwot ę dotacji przyznanej Gminie Kutno Wojewoda ustalił w wysoko ści nie wy Ŝszej ni Ŝ 50% kosztów realizacji zadania. 2005 rok - Miastem Kutno reprezentowanym przez Prezydenta Miasta Kutno Zbigniewa Burzy ńskiego zawarte w dniu 10.03.2005 roku w sprawie współdziałania pomi ędzy Gmin ą Kutno a Miastem Kutno w zakresie lokalnego transportu zbiorowego. Porozumienie zawarto od 01.01.2005 do 31.12.2005 roku. Przeznaczona kwota w wysoko ści 280.500 zł. W I półroczu przekazano kwot ę 140.250 zł. - Wojewod ą Łódzkim Stefanem Krajewskim zawarte w dniu 22.03.2005 roku w zakresie realizacji programu „Posiłek dla potrzebujących maj ącego na celu do Ŝywianie dzieci oraz zapewnienie posiłku osobom potrzebuj ącym w 2005 r. Porozumienie zawarto do dnia 31.12.2005 roku. Kwot ę dotacji przyznanej Gminie Kutno Wojewoda ustalił w wysoko ści nie wy Ŝszej ni Ŝ 50% kosztów realizacji zadania. - Zwi ązkiem Gmin Regionu Kutnowskiego z siedzib ą w Kutnie reprezentowanym przez ZGRK w osobach Krzysztofa Wacława D ębskiego – Przewodnicz ącego Zarz ądu ZRGK i Jakub Świtkiewicza – Członka Zarz ądu ZRGK zawarta w dniu 21.05.2005 r. na realizacj ę wspólnego przedsi ęwzi ęcia realizowanego w ramach działa ń Zintegrowanego Programu Operacyjnego Rozwoju Regionalnego – Projektu „Budowa i przebudowa dróg gminnych w gminach Zwi ązku Gmin Regionu Kutnowskiego – etap I. Zadanie: Przebudowa drogi gminnej nr 312004 we wsi Goł ębiewek Gm. Kutno w ramach Priorytetu 3 – Rozwój lokalny, działanie 3.1 – obszary wiejskie, współ finansowanego ze środków Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego. Warto ść zadania 9.603.901,00 PLN. Zgodnie z wy Ŝej wymienionym porozumieniem gmina została zobowi ązania do wydatkowania na realizacj ę projektu wkładu własnego o warto ści 256.982,11 zł, jak równie Ŝ została zobowi ązania do pokrycia ze środków własnych wszelkich wydatków niekwalifikowanych w ramach Projektu oraz odsetki od po Ŝyczki wykorzystanej na prefinansowanie cz ęś ci projektu realizowanego dla gminy. Termin realizacji przedmiotu porozumienia (zadania inwestycyjnego) do 30 sierpnia 2005 roku.
______147 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KUTNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- Komend ą Wojewódzk ą Policji w Łodzi reprezentowan ą przez Jacka Góreckiego Komendanta Wojewódzkiego Policji w łodzi, zawarte w dniu 27.06.2005 roku. Przedmiotem porozumienia s ą środki finansowe w formie dotacji w kwocie 30.000 zł tytułem cz ęś ciowego pokrycia przez Gmin ę Kutno zakupu samochodu oznakowanego z radiostacj ą dla Rewiru Dzielnicowych Komendy Powiatowej Policji w Kutnie. Zgodnie z porozumieniem przekazanie w/w kwoty nast ąpi do 30.06.2005 roku na konto KWP w Łodzi. - Miastem Kutno reprezentowanym przez Prezydenta Miasta Kutno zawarte w dniu 18.10.2004 roku w zakresie partycypacji w kosztach dowo Ŝenia uczniów Gminy Kutno ucz ęszczaj ących do II klasy gimnazjum w mie ście. Koszty zwi ązane z dowo Ŝeniem uczniów od wrze śnia 2004 do czerwca 2005 roku wynosz ą 17.350 zł. Miesi ęczna refundacja kosztów dowo Ŝenia dzieci wyniesie 1.735 zł. Zgodnie z w/w porozumieniem Gmina Kutno została zobowi ązana do ko ńca miesi ąca listopada 2004 roku przekaza ć kwot ę 5.205 zł, a do ko ńca grudnia kwot ę 1.735 zł na rachunek Urz ędu Miasta w Kutnie. W terminie do dnia 20 ka Ŝdego miesi ąca pocz ąwszy od miesi ąca stycznia 2005 roku do czerwca 2005 roku przekazać kwot ę 1.735 zł na rachunek Urz ędu miasta w Kutnie.
Terminowo ść otrzymywania środków na realizacj ę wykonywanych zada ń
Szczegółowej kontroli poddano porozumienia ni Ŝej opisane: a) W dniu 16.01.2004 r. pomi ędzy Gmin ą Kutno reprezentowan ą przez Wójta Gminy – Jerzego Brył ę z kontrasygnat ą Skarbnika Gminy – Anny Bobowskiej, a Miastem Kutno reprezentowanym przez Prezydenta Miasta – Zbigniewa Burzy ńskiego zostało zawarte Porozumienie w sprawie współdziałania pomi ędzy tymi jednostkami w zakresie lokalnego transportu zbiorowego. Porozumienie niniejsze zostało zawarte w wyniku uchwały nr XI/148/03 Rady Gminy Kutno z dnia 09.12.2003 r. w sprawie współdziałania Gminy Kutno w zakresie transportu lokalnego zbiorowego oraz uchwały nr 180/XXV/2001 Rady Gminy Kutno z dnia 09.03.2001 r. w sprawie współdziałania z Miastem Kutno w zakresie lokalnego transportu zbiorowego. Gmina Kutno zobowi ązała si ę do przekazania Miastu Kutno w roku 2004 kwoty 255.000 zł, przeznaczon ą na zaspokojenie zbiorowych potrzeb mieszka ńców Gminy Kutno w zakresie lokalnego transportu zbiorowego. Powy Ŝsza kwota b ędzie przekazywana Miastu Kutno w równych ratach miesi ęcznych do 10 dnia ka Ŝdego miesi ąca na rachunek Urz ędu Miasta Kutno; nr konta bankowego: Bank PEKAO S.A. II Oddział w Kutnie 60124017341111000010749094. Zgodnie z § 5 porozumienia okre ślono, i Ŝ przekazane środki finansowe Miasto Kutno przeznaczy wył ącznie na realizacj ę zada ń publicznych wynikaj ących z art. 7 ust. 1 pkt 4 ustawy z dnia 8 marca 1990 r. o samorz ądzie gminnym, tj. na wykonanie lokalnego transportu zbiorowego na terenie Gminy Kutno i według obowi ązuj ących rozkładów jazdy. Porozumienie obowi ązuje od dnia 01.01.2004 roku do dnia 31.12.2004 roku i podlegało ogłoszeniu w Dzienniku Urz ędowym Województwa Łódzkiego – ogłoszenie Nr 29, poz. 319 z dnia 11.02.2004 roku. Do niniejszego porozumienia wprowadzono aneks nr 1/2004 z dnia 15.09.2004 roku, w którym kwot ę 255.000 zł zast ępuje si ę kwotą 266.120 zł. Pozostałe warunki porozumienia pozostaj ą bez
______148 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KUTNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
zmian. Aneks opublikowano w Dzienniku Urz ędowym Województwa łódzkiego nr 278 poz. 2349 z dnia 14.10.2004 roku. Terminowo ść przekazywania środków dla Miasta Kutno w 2004 roku: I 28.01.2004 r. – 21.250 zł II 10.02.2004 r. – 21.250 zł III 10.03.2004 r. – 21.250 zł IV 13.04.2004 r. – 21.250 zł V 10.05.2004 r. – 21.250 zł VI 09.06.2004 r. – 21.250 zł VII 13.07.2004 r. – 21.250 zł VIII 10.08.2004 r. – 21.250 zł IX 10.09.2004 r. – 21.250 zł 30.09.2004 r. – 6.950 zł (z aneksu) X 11.10.2004 r. – 22.640 zł XI 10.11.2004 r. – 22.640 zł XII 10.12.2004 r. – 22.640 zł 266.120 zł b) w dniu 26.05.2004 roku pomi ędzy Zwi ązkiem Gmin Regionu Kutnowskiego z siedzib ą w Kutnie, ul. Podrzeczna 3, reprezentowanym przez Zarz ąd ZRGK w osobach: Krzysztofa Wacława D ębskiego – przewodnicz ącego Zarz ądu ZRGK i Jakuba Świtkiewicza – członka Zarz ądu ZRGK a Gmin ą Kutno reprezentowan ą przez Jerzego Brył ę – Wójta Gminy Kutno zostało zawarte Porozumienie na uczestnictwo w realizacji opracowania pn. „Strategia rozwoju turystyki dla gmin Zwi ązku Gmin Regionu Kutnowskiego i Powiatu Kutnowskiego” obejmuj ącego m. in. teren Gminy Kutno. Gmina Kutno zobowi ązała si ę przeznaczy ć na realizacje opracowania 2.500 zł i przekaza ć powy Ŝsz ą kwot ę w terminie do 10.09.2004 roku. Zwi ązek Gmin Regionu Kutnowskiego zobowi ązał si ę do: 1. Zlecenia wykonania opracowania zgodnie z wymogami obowi ązuj ącego prawa 2. Zło Ŝenia egzemplarza kopii opracowania Gminie w terminie niezwłocznie po wykonaniu opracowania Gmina Kutno przekazała środki dla ZGRK w dniu 17.09.2004 r. w kwocie 2.500 zł. Powy Ŝsze opracowanie zostało zako ńczone i przekazane w 2004 roku Gminie Kutno w wersji papierowej i elektronicznej. c) Porozumienie dotycz ące ucz ęszczania dzieci z terenu Gminy Kutno do przedszkoli w mie ście. W dniu 29.10.2004 roku pomi ędzy Gmin ą Kutno reprezentowan ą przez Jerzego Brył ę – Wójta Gminy Kutno z kontrasygnata Skarbnika – Anny Bobowskiej a Miastem Kutno reprezentowanym Zbigniewa Burzy ńskiego Prezydenta Miasta Kutno zostało zawarte porozumienie w sprawie ucz ęszczania dzieci z Gminy Kutno do przedszkoli prowadzonych przez Miasto Kutno. Porozumienie niniejsze zostało zawarte w wykonaniu uchwały Rady Miasta Kutno Nr XXI/251/04 z dnia
______149 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KUTNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
14.09.2004 r. w sprawie współdziałania z Gmin ą Kutno przy realizacji zadania oświatowego w zakresie wychowania przedszkolnego oraz uchwały Nr XXII/132/2004 Rady Gminy Kutno z dnia 08.09.2004 r. w sprawie współdziałania z Gmin ą Miejsk ą Kutno w realizacji zadania o światowego w zakresie wychowania przedszkolnego oraz przeznaczania na ten cel środków finansowych. Zgodnie z § 3 w/w porozumienia Gmina Kutno zobowi ązała si ę do ponoszenia kosztów zwi ązanych z pobytem dzieci 3, 4 i 5 letnich w przedszkolach miejskich w zakresie jakie ponosi Miasto Kutno. Miasto Kutno zobowi ązało si ę do udost ępnienia Gminie Kutno dokumentacji potwierdzaj ącej pobyt w przedszkolach poprzez przedkładanie co kwartał listy dzieci ucz ęszczaj ących do przedszkoli prowadzonych przez Miasto Kutno z rozbiciem na poszczególne miesi ące w danym kwartale. W § 5 porozumienia okre ślono m. in., Ŝe refundacja kosztów poniesionych przez Miasto nast ępowa ć b ędzie w oparciu o not ę ksi ęgow ą wystawion ą comiesi ęcznie przez Miasto Kutno. Okre ślono równie Ŝ podstaw ę rozliczenia a tak Ŝe ustalono, Ŝe pełne rozliczenie kosztów nast ępowa ć b ędzie po rozliczeniu ka Ŝdego kwartału z uwzgl ędnieniem: a) liczby dzieci za ka Ŝdy miesi ąc b) kosztów za ka Ŝdy miesi ąc Gmina Kutno zobowi ązała si ę do pokrywania kosztów za ucz ęszczanie dzieci do przedszkoli prowadzonych przez Miasto w terminie 7 dni od daty otrzymania noty ksi ęgowej na konto Urz ędu Miasta Kutno, natomiast Miasto Kutno zobowi ązało si ę do przedstawienia Gminie Kutno w terminie do 31 pa ździernika ka Ŝdego roku prognozowanych kosztów na rok nast ępny. Porozumienie zawarto na czas nieokre ślony. Przekazywane środki przez Urz ąd Gminy Kutno w 2004 roku za noty dział 801 rozdz. 80104 § 2310: - 29.11.2004 r. – kwota 13.274,80, noty: nr 1/11/04 z dn. 16.11.2004 r. na kwot ę 6.637,40 zł nr 2/11/04 z dn. 16.11.2004 r. na kwot ę 6.637,40 zł - 15.12.2004 r. – Kwota 7.111,50, nota nr 3/12/04 z dnia 09.12.2004 r. na kwot ę 7.111,50 zł - 30.12.2004 r. – Kwota 7.111,50, nota nr 4/12/04 z dnia 21.12.2004 r. na kwot ę 7.111,50 zł przekazano w 2004 roku kwot ę 27.497,80 zł. Zabezpieczona kwota w bud Ŝecie wynosiła 30.000 zł zgodnie z uchwał ą nr XXII/134/2004 Rady Gminy Kutno z dnia 08.09.2004 r.
Przekazane środki w 2005 roku : - 15.02.2005 r. – Kwota 6.483,40 nota nr 2/02/05 z dnia 08.02.2005 r. na kwot ę 6.483,40 zł - 21.03.2005 r. – Kwota 7.409,60 nota nr 5/03/05 z dnia 16.03.2005 r. na kwot ę 7.409,60 zł - 23.05.2005 r. – Kwota 15.981,60 noty:
______150 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KUTNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
nr 7/05/05 z dn. 11.05.2005 r. na kwot ę 7.587,20 zł nr 9/05/05 z dn. 11.05.2005 r. na kwot ę 8.061,40 zł nr 10/05/05 z dn. 11.05.2005 r. na kwot ę 333,00 zł - 17.06.2005 r. – Kwota 8.061,40 nota nr 11/06/05 z dnia 14.06.2005 r. na kwot ę 8.061,40 zł Przekazano w I półroczu 2005 roku kwot ę 37.936,00 zł. Kwota w bud Ŝecie na 2005 rok wynosi 90.000 zł zgodnie z uchwał ą nr XXVI/159/2005 Rady Gminy Kutno z dnia 21.02.2005 r. d) W dniu 27.06.2005 roku zostało zawarte porozumienie pomi ędzy Gmin ą Kutno reprezentowan ą przez Jerzego Brył ę – Wójta Gminy Kutno – Przekazuj ącym, z Komend ą Wojewódzk ą Policji w Łodzi reprezentowan ą przez Inspektora Jacka Góreckiego Komendanta Wojewódzkiego Policji w Łodzi – Przyjmuj ącym. Przedmiotem porozumienia s ą środki finansowe w formie dotacji w kwocie 30.000 zł na cz ęś ciowe pokrycie zakupu samochodu oznakowanego z radiostacj ą dla Rewiru Dzielnicowych Komendy Powiatowej Policji w Kutnie. Paragraf 2 porozumienia okre śla, i Ŝ przekazanie kwoty 30.000 zł winno nast ąpi ć do 30.06.2005 r. na konto KWP w Łodzi. Zgodnie z § 3 w/w porozumienia KWP w Łodzi w terminie do 15.12.2005 r. winna przedło Ŝyć Gminie Kutno kopi ę faktury po świadczon ą za zgodno ść z oryginałem dokumentuj ąc zakup samochodu. W § 4 za ś okre ślono, Ŝe w przypadku niezgodnego z tre ści ą porozumienia wykorzystania kwoty dotacji, a tak Ŝe nie przedło Ŝenia dokumentów potwierdzaj ących wykorzystanie kwoty dotacji zgodnie z celem na jaki została udzielona, Przyjmuj ący jest zobowi ązany do zwrotu kwoty dotacji na rachunek Urz ędu Gminy Kutno. Gmina Kutno przekazała na rachunek KWP w Łodzi kwot ę 30.000 zł w w dniu 06.07.2005 roku. e) W dniu 22.03.2005 roku zostało zawarte porozumienie pomi ędzy Wojewod ą Łódzkim Stefanem Krajewskim, a Gmin ą Kutno reprezentowan ą przez Wójta Gminy Jerzego Brył ę. Celem zawartego porozumienia było do Ŝywianie dzieci oraz zapewnienie posiłku osobom go potrzebuj ącym w 2005 roku – Program „Posiłek dla potrzebuj ących”. Kwot ę dotacji przyznanej Gminie Kutno ustalił w wysoko ści nie wy Ŝszej ni Ŝ 50% kosztów realizacji zadania. Przedmiotowe porozumienie poprzedzone zostało: - Pismem Urz ędu Wojewódzkiego w Łodzi z dnia 03.02.2005 roku Nr PS.II.07133/4/05 przypominaj ącym o konieczno ści składania wniosków na Program Rz ądowy „Posiłek dla potrzebuj ących” na 2005 rok z zaznaczeniem i Ŝ wysoko ść środków finansowych z bud Ŝetu Wojewody nie mo Ŝe przekroczy ć 50% ogólnych kosztów programu. - Pismem Nr GOPS-0717/50/2005 z dnia 03.02.2005 r. Urz ędu Gminy w Kutnie dotycz ącym wyst ąpienia z wnioskiem do Wojewody Łódzkiego o przyznanie dotacji w wysoko ści 90.000 zł na realizacj ę Programu Rz ądowego „Posiłek dla potrzebuj ących”, - Decyzj ą Wojewody Łódzkiego z dnia 21.03.2005 r. Nr FN.I-30112-10/2005 przyznaj ącą Gminie Kutno dotacj ę celow ą w dziale 852 rozdz. 85295 § 2030 w kwocie 47.178 zł z przeznaczeniem realizacji Rz ądowego Programu „Posiłek dla potrzebuj ących” ustanowionego uchwał ą Nr 212/204 RM z dnia 07.09.2004 r. na wydawanie i dowóz posiłków lub zasiłki celowe.
______151 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KUTNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Zarz ądzeniem Nr 11/2005 Wójta Gminy Kutno z dnia 29.03.2005 roku – zał ącznik nr 2w sprawie przyj ęcia układu wykonawczego bud Ŝetu i dokonania zmian w bud Ŝecie gminy na 2005 rok – kwota dotacji została wprowadzona do bud Ŝetu gminy po stronie dochodów w dziale 852 rozdz. 85295 § 2030 w kwocie 47.178 zł i po stronie wydatków w dziale 852 rozdz. 85295 § 3110 w kwocie 47.178 zł. Powy Ŝsza dotacja przez Urz ąd Wojewódzki w Łodzi w 2005 roku przekazana została w kwocie 35.383 zł (I półrocze) w tran szach: - 25.03.2005 rok – 17.692 zł - 14.04.2005 rok – 5.897 zł - 11.05.2005 rok – 5.897 zł - 14.06.2005 rok – 5.897 zł Pozostała dotacja w kwocie 11.795 zł została przekazana w transzach: - 13.07.2005 rok – 5.898 zł - 09.08.2005 rok – 5.897 zł W dniu 28.07.2005 roku pismem PS.II.07133/31/05 Łódzki Urz ąd Wojewódzki w Łodzi podał wysoko ść proponowanej dotacji z rezerwy celowej Rz ądowy Program „Posiłek dla potrzebuj ących” na 2005 rok w kwocie 79.044 zł. Pismem z dnia 09.08.2005 roku Wójt Gminy Kutno poinformował Łódzki Urz ąd Wojewódzki Wydział Polityki Społecznej w łodzi o brak środków na Rz ądowy Program „Posiłek dla potrzebuj ących” w kwocie 31.822 zł. W dniu 26.10.2005 roku decyzj ą Wojewody łódzkiego w Łodzi FN.I-30112-67/2005 dokonano zmian w planie dotacji celowych na 2005 rok dla Gminy Kutno w dziale 852 rozdz. 85295 § 2030 w kwocie 31.866 zł. Zarz ądzeniem Nr 64/2005 Wójta Gminy Kutno z dnia 31.10.2005 r. zał ącznik nr 2 w sprawie przyj ęcia układu wykonawczego bud Ŝetu i dokonania zmian w bud Ŝecie gminy na 2005 rok kwota dotacji została wprowadzona do bud Ŝetu gminy na 2005 rok po stronie dochodów w dziale 852 rozdz. 85295 § 2030 w kwocie 31.866 zł i po stronie wydatków w dziale 852 rozdz. 85295 § 3110 w kwocie 31.866 zł. Kwota 31.866 zł przekazana została w transzach: - 27.10.2005 roku – 15.933 zł - 09.11.2005 roku – 7.967 zł - 06.12.2005 roku – 7.966 zł Przekazane środki Gminie Kutno na Rz ądowy Program „Posiłek dla potrzebuj ących” wynosiły 80.000 zł. Ogólny koszt programu wyniósł 159.044 zł. Środki finansowe z bud Ŝetu Wojewody wyniosły 49,7%, a wi ęc nie przekroczyły 50% ogólnych kosztów programu „Posiłek dla potrzebuj ących”.
______152 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KUTNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
XI. ROZLICZENIA BUD śETU Z SAMORZ ĄDOWYMI JEDNOSTKAMI ORGANIZACYJNYMI
1. DOTACJE PRZEKAZYWANE NA RZECZ ZAKŁADÓW BUD śETOWYCH I GOSPODARSTW POMOCNICZYCH – WYSOKO ŚĆ I RODZAJ
Gmina Kutno nie utworzyła zakładów bud Ŝetowych i gospodarstw pomocniczych.
2. WPŁATY ZAKŁADÓW BUD śETOWYCH I GOSPODARSTW POMOCNICZYCH DO BUD śETU GMINY
W 2004 i 2005 roku nie funkcjonowały na terenie Gminy Kutno zakłady bud Ŝetowe, ani te Ŝ jednostki pomocnicze, w zwi ązku z powy Ŝszym nie było wpłat z w/w tytułu.
3. DOTACJE NA RZECZ INSTYTUCJI KULTURY
Jedyn ą instytucj ą kultury działaj ącą na terenie Gminy Kutno jest Gminna Biblioteka Publiczna w Goł ębiewie – Instytucja Kultury w skład której wchodz ą nast ępuj ące filie biblioteczne: - w Wierzbiu - w Strzegocinie - w Byszewie - w Podczachach - w Leszczynku Gminna Biblioteka Publiczna w Goł ębiewie wpisana jest do Rejestru Instytucji i Upowszechniania Kultury w Płocku w dniu 14.11.1984 roku pod nr KL 5101/34/84. W/w instytucja kultury otrzymuje dotacje podmiotowe, które s ą corocznie uchwalane w bud Ŝecie Gminy Kutno. W cz ęś ci opisowej do uchwały Rady Gminy Kutno nr XV/101/2004 z dnia 17.03.2004 roku w sprawie bud Ŝetu Gminy Kutno na 2004 roku w dziale 921 – Kultura i Ochrona Dziedzictwa Narodowego na utrzymanie bibliotek gminnych przeznaczono dotacj ę w kwocie 174.500 zł i na działalno ść kulturaln ą prowadzon ą przez Gminn ą Bibliotek ę 50.000 zł. W miesi ącu czerwcu uchwał ą Rady Gminy nr XIX/120/2004 z dnia 17.06.2004 roku w sprawie dokonania zmian w bud Ŝecie Gminy Kutno na 2004 rok zmniejszono dotacj ę na działalno ść kulturaln ą o 20.000 zł. W miesi ącu grudniu uchwał ą nr XXIV/148/2004 Rady Gminy Kutno z dnia 08.12.2004 roku w sprawie dokonania zmian w bud Ŝecie Gminy Kutno na 2004 rok zwi ększono dotacj ę o kwot ę 1.800 zł na funkcjonowanie biblioteki w ramach Programu „Upowszechnianie i promocji czytelnictwa” przyznan ą Gminie Kutno przez Ministerstwo Kultury Departamentu Ekonomicznego na podstawie Porozumienia nr 761 z dnia 10.11.2004 roku zawartego w Warszawie, pomi ędzy Ministrem Kultury Waldemarem D ąbrowskim zwanym dalej „Ministrem”, jednostk ą samorz ądu terytorialnego, a Gmin ą Kutno reprezentowana przez Wójta Gminy mgr in Ŝ. Jerzego Brył ę. Na działalno ść biblioteki w Goł ębiewie i jej filii w 2004 roku dotacja przekazana została w 100% tj. 174.500 + 1.800 = 176.300 zł, natomiast na działalno ść kulturaln ą przy bibliotece przekazano 50% dotacji tj. 15.000 zł, poniewa Ŝ prowadzona
______153 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KUTNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
działalno ść kulturalna prowadzona była w mniejszym zakresie niŜ planowano. Ogółem przekazano kwot ę 191.300 zł. 2005 rok W cz ęś ci opisowej do uchwały nr XXVI/159/2005 Rady Gminy Kutno z dnia 21.02.2005 roku w sprawie bud Ŝetu Gminy Kutno na 2005 rok dla instytucji kultury uchwalono dotacj ę w kwocie 250.000 zł, z tego na funkcjonowanie biblioteki i jej filii 175.000 zł i na działalno ść kulturaln ą prowadzon ą przez bibliotek ę 75.000 zł. W I półroczu 2005 r uchwalona dotacja została przekazana w 50% na funkcjonowanie bibliotek, natomiast na działalno ść kulturaln ą nie przekazano Ŝadnej kwoty. Dotacje dla Gminnej Biblioteki w Goł ębiewie i jej filii przekazano przelewami bankowymi poni Ŝej wymienionymi: 2004 rok - 14.541,00 przelew dnia 12.01.2004 r. - 14.541,00 przelew dnia 10.02.2004 r. - 14.541,00 przelew dnia 10.03.2004 r. - 14.541,00 przelew dnia 13.04.2004 r. - 14.541,00 przelew dnia 10.05.2004 r. - 14.541,00 przelew dnia 09.06.2004 r. - 14.541,00 przelew dnia 14.07.2004 r. - 14.541,00 przelew dnia 10.08.2004 r. - 14.541,00 przelew dnia 10.09.2004 r. - 14.541,00 przelew dnia 11.10.2004 r. - 14.541,00 przelew dnia 10.11.2004 r. - 15.000,00 przelew dnia 25.11.2004 r. - 14.549,00 przelew dnia 10.12.2004 r. - 1.800,00 przelew dnia 15.12.2004 r. Razem 2004 rok – 191.300,00 zł.
2005 rok - 14.583,00 przelew dnia 12.01.2005 r. - 14.583,00 przelew dnia 11.02.2005 r. - 14.583,00 przelew dnia 10.03.2005 r. - 14.541,00 przelew dnia 11.04.2005 r. - 14.541,00 przelew dnia 10.05.2005 r. - 14.667,00 przelew dnia 10.06.2005 r. Razem 2005 rok – 87.498,00 zł.
______154 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KUTNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
4. DOTACJE NA RZECZ PUBLICZNYCH SAMODZIELNYCH ZAKŁADÓW OPIEKI ZDROWOTNEJ
W 2004 i 2005 roku Gmina Kutno nie udzielała dotacji na rzecz publicznych samodzielnych zakładów opieki zdrowotnej.
XII. USTALENIA KOŃCOWE. ZAŁ ĄCZNIKI.
Protokół zawiera 171 ponumerowanych i zaparafowanych stron. Fakt przeprowadzenia kontroli odnotowano w ksi ąŜ ce kontroli Urz ędu Gminy Kutno pod pozycj ą 2/2005 na str. 61.
W trakcie kontroli informacji i wyja śnie ń udzielały ni Ŝej wymienione osoby: - Jerzy Bryła - Wójt Gminy Kutno - El Ŝbieta Koralewska-Kowalczyk - Sekretarz Gminy - Anna Bobowska – Skarbnik Gminy - Maria Łuczak – Kierownik GOPS - Dorota Dom Ŝał – Inspektor w Referacie Finansowo – Ksi ęgowym, p.o. z-ca Skarbnika Gminy - Katarzyna Grabarczyk – Inspektor w Referacie Finansowo – Ksi ęgowym, - Małgorzata Tuli ńska – Podinspektor w Referacie Finansowo – Ksi ęgowym, - Maria Dom Ŝał – Inspektor w Referacie Finansowo – Ksi ęgowym, - Piotr Ambroziewicz – Inspektor ds. budownictwa i gospodarki przestrzennej, - El Ŝbieta Szwarc – Inspektor w Referacie Finansowo – Ksi ęgowym, - Małgorzata D ąbrowska – Inspektor ds. rolnych, inwestycji, ochrony środowiska, - Bo Ŝena Duli ńska – Kasjer, - i inni wg potrzeb.
Integraln ą cz ęś ci ą protokołu s ą nast ępuj ące zał ączniki: 1. Protokół kontroli kasy Urz ędu Gminy Kutno z dnia 01.12.2005 r. 2. a) Fragmenty zarz ądzenia Nr 14/97 Wójta Gminy z dnia 29.12.1997 r. w sprawie instrukcji kontroli wewn ętrznej i obiegu dowodów finansowo – ksi ęgowych oraz zakładowego planu kont. b) Aneks z dnia 27.11.2001 roku do w/w zarz ądzenia. 3. Fragmenty zarz ądzenia Wójta Gminy Nr 65/2004 z dnia 14.12.2004 r. w sprawie instrukcji reguluj ących gospodark ę finansow ą gminy. 4. Uchwała Zarz ądu Gminy Kutno Nr 100/66/2001 z dnia 04.04.2001 r. w sprawie kontroli wydatków w podległych jednostkach organizacyjnych i nadzorowanych. 5. Wyja śnienia Wójta Gminy i Sekretarza Gminy w sprawie terminów opracowania procedur kontroli finansowej na podstawie ustawy o finansach publicznych.
______155 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KUTNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
6. a) Upowa Ŝnienie Wójta Gminy do przeprowadzenia kontroli w GZ ds. OPPO. b) Umowa – zlecenie z dnia 08.11.2004 r. z p. Edwardem Sołtysiakiem. 7. Testy dotycz ące sprawozdawczo ści za lata: 2004 i I pół. 2005. 8. Decyzja Urz ędu Marszałkowskiego ROII7653/91/03 z dnia 02.06.2003 roku. 9. Decyzja Starosty Kutnowskiego GPT/7222/5/2004 z dnia 02.09.2004 roku w sprawie odszkodowania za grunt. 10. Plan i wykonanie wydatków bud Ŝetu gminy po wprowadzonych zmianach do bud Ŝetu gminy. 11. Wyja śnienia p. Katarzyny Grabarczyk w sprawie ró Ŝnic w tre ści deklaracji podatkowych (podatek od nieruchomo ści). 12. Wyjaśnienia Wójta Gminy w sprawie zaniechania kontroli u podatników podatku od nieruchomo ści. 13. Dane liczbowe dotycz ące dochodów z podatku od nieruchomo ści od osób prawnych. 14. Dane liczbowe dotycz ące dochodów z podatku od nieruchomo ści od osób fizycznych. 15. Decyzje w sprawie ulg w podatku od nieruchomo ści /8 szt./. 16. Dane liczbowe dotycz ące dochodów z podatku rolnego od osób fizycznych. 17. Dane liczbowe dotycz ące dochodów z podatku rolnego od osób prawnych. 18. Decyzje w sprawie ulg w podatku rolnym /5 szt./. 19. Decyzje umorzeniowe dotycz ące podatku rolnego /8 szt./. 20. Dane liczbowe dotycz ące dochodów z podatku od środków transportowych. 21. Decyzje w sprawie ulg w podatku od środków transportowych /3 szt./. 22. Analityczne dane dotycz ące podatników podatku od nieruchomo ści. 23. Analityczne dane dotycz ące podatników podatku rolnego. 24. Analityczne dane dotycz ące podatników podatku od środków transportowych. 25. Wyja śnienia Wójta Gminy w sprawie opó źnienia działa ń egzekucyjnych dotycz ących nale Ŝno ści z tytułu dzier Ŝaw i najmu nieruchomo ści. 26. Wykaz nieruchomo ści przeznaczonych do sprzeda Ŝy z dnia 18.05.2004 roku. 27. Ogłoszenie z dnia 2406.2004 roku o planowanym przetargu nieograniczonym na sprzeda Ŝ nieruchomo ści. 28. Dokumentacja źródłowa dotycz ąca remontu budynku przychodni w Kutnie i zaliczenia poniesionych kosztów w poczet nale Ŝnego czynszu dzier Ŝawnego. 29. Wyja śnienia p. Danuty Dobiegały w sprawie rozliczenia kosztów c.o. wolnego lokalu mieszkalnego. 30. Wyja śnienia p. Danuty Dobiegały w sprawie braku wykazów nieruchomo ści przeznaczonych do oddania w dzier Ŝaw ę i najem. 31. Notatka z dnia 20.04.2004 roku w sprawie powiadomienia telefonicznego uczestników przetargu o wyborze oferty.
______156 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KUTNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
32. Protokół post ępowania o zamówienie publiczne z dnia 20.04.2004 roku wraz z drukami ZP-12 i ZP-14. 33. Wyja śnienia inspektora ds. budownictwa i gospodarki przestrzennej p. Piotra Ambroziewicza w sprawie sposobu powiadomienia uczestników przetargu o dokonanym wyborze oferty. 34. a) Umowa Nr 5/ 2004 z dnia 04.05.2004 roku z Zakładem Energetycznym Płock. b) Protokół odbioru robót dotycz ących wymiany o świetlenia. c) Faktura Nr 19/3/6/2004 z dnia 15.06.2004 roku. 35. a) Umowa Nr 10/OU/99 z dnia 04.03.1999 roku. b) Aneks Nr 1 z dnia 02.01.2002 roku na konserwacj ę o świetlenia dróg gminnych. 36. Faktury z 2004 r. i 2005 r. wystawione przez Zakład Energetyczny Płock Dystrybucja Zachód Sp. z o.o. z tytułu konserwacji o świetlenia ulicznego /7 szt./. 37. a) Wyja śnienia Wójta Gminy w sprawie zawarcia umowy Nr 10/OU/99 za czas nieokre ślony oraz wprowadzenia zmian aneksem Nr 1 z dnia 02.01.2002 roku. b) Pismo Urz ędu Gminy Kutno Nr GK-7031-2/2005 z dnia 15.11.2005 roku do Zakładu Energetycznego Płock Dystrybucja Zachód Sp. z o.o. w sprawie skrócenia okresu wypowiedzenia umowy Nr 10/OU/99 i rozwi ązanie jej z dniem 31.03.2006 roku. 38. a) Uchwała Rady Gminy Nr 113/XVI/2000 z dnia 15.03.2000 r. w sprawie udzielenia dotacji dla jednostek spoza sektora finansów publicznych. b) Uchwała Rady Gminy Nr 186/XXV/2001 z dnia 09.03.20001 roku. c) Uchwała Zarz ądu Gminy Nr 101/66/2001 z dnia 04.04.2001 roku w sprawie trybu post ępowania przy udzielaniu dotacji. 39. a) Uchwała Rady Gminy Nr XIV/97/2004 z dnia 12.02.2004 roku w sprawie programu współpracy w 2004 roku z organizacjami pozarz ądowymi. b) Uchwała Rady Gminy Nr XVI/112/2004 z dnia 16.04.2004 roku w sprawie trybu post ępowania o udzielenie z bud Ŝetu gminy dotacji. 40. Uchwała Rady Gminy Nr XXVIII/176/2005 z dnia 20.04.2005 roku w sprawie programu współpracy w 2005 roku z organizacjami pozarz ądowymi. 41. Porozumienie z dnia 17.11.2005 roku pomi ędzy Wójtem Gminy Kutno a firm ą STRABAG sp. z o.o. 42. Wyja śnienia Skarbnika Gminy w sprawie nie wykonania planu wydatków inwestycyjnych w 2004 roku.
______157 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KUTNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Niniejszy protokół sporz ądzono w dwóch jednobrzmi ących egzemplarzach i podpisano w dniu 16 stycznia 2006 roku. Jeden egzemplarz protokołu wraz z zał ącznikami pozostawiono w Urz ędzie Gminy Kutno. Kierownika jednostki poinformowano o przysługuj ącym mu prawie odmowy podpisania protokołu i zło Ŝenia w ci ągu 3 dni od daty jego otrzymania pisemnych wyja śnie ń, co do przyczyn tej odmowy.
Kontroluj ący: Jednostka kontrolowana:
Kwituj ę odbiór 1 egzemplarza protokołu kontroli: ...... (data i podpis kierownika jednostki kontrolowanej)
______158