PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KUTNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424 REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W ŁODZI Numer egzemplarza: 1 PROTOKÓŁ KONTROLI GOSPODARKI FINANSOWEJ I ZAMÓWIE Ń PUBLICZNYCH Jednostka kontrolowana: GMINA KUTNO Termin kontroli: 7.11.2005 – 6.01.2006 Kontroluj ący (imi ę, st. inspektor Lidia Firlej nazwisko, stanowisko inspektor Teresa Michalska słu Ŝbowe): 2004 – I półrocze 2005 roku Okres obj ęty kontrol ą wybrane zagadnienia 2002, 2003, II półrocze 2005 roku WK 601/1/54/2005 Numer i data upowa Ŝnienia: z dnia 27.10.2005 roku Uwaga! Protokół niniejszy podlega udost ępnieniu na zasadach okre ślonych w ustawie z dnia 6 wrze śnia 2001 roku o dost ępie do informacji publicznej (Dz.U. nr 112, poz. 1198), z ograniczeniami wynikaj ącymi z art.5 tej ustawy. _____________________________________________________ 1 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KUTNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424 SPIS TRE ŚCI I. INFORMACJE WST ĘPNE........................................................................................4 Dane o jednostce ...............................................................................................................4 II. USTALENIA OGÓLNE .........................................................................................5 1. Kierownictwo jednostki ............................................................................................5 2. Gminne jednostki organizacyjne i prawnoorganizacyjne formy ich działalno ści .5 3. Unormowania wewn ętrzne .......................................................................................6 4. Funkcjonowanie kontroli wewn ętrznej (finansowej). .............................................7 5. Kontrole zewn ętrzne ...............................................................................................10 6. Bank wykonuj ący obsług ę bankow ą jednostki. .....................................................11 7. Kredyty, po Ŝyczki, obligacje, por ęczenia, akcje i udziały ......................................12 III. EWIDENCJA KSI ĘGOWA. SPRAWOZDAWCZO ŚĆ ....................................20 1. Opis przyj ętych zasad rachunkowo ści. Zabezpieczenie danych przetwarzanych w systemach informatycznych. .............................................................................................................20 2. Urz ądzenia ksi ęgowe. .............................................................................................21 3. Sprawozdawczo ść i bilans jednostki. Zgodno ść danych wykazywanych w sprawozdaniach bud Ŝetowych z ewidencj ą ksi ęgow ą ................................................................................22 IV. ROZRACHUNKI I ROSZCZENIA.....................................................................28 1. Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami. Terminowo ść regulowania zobowi ąza ń28 2. Rozrachunki publicznoprawne ..............................................................................30 3. Pozostałe rozrachunki ............................................................................................31 V. GOSPODARKA KASOWA .....................................................................................33 1. Zabezpieczenie warto ści pieni ęŜ nych i druków ścisłego zarachowania. Kontrola kasy. Instrukcja kasowa ...........................................................................................................33 2. Dokumentowanie operacji kasowych ....................................................................33 VI. WYKONYWANIE BUD śETU JEDNOSTKI. ZAGADNIENIA OGÓLNE ...35 1. Informacje ogólne – 2004 rok. ...............................................................................35 2. Informacje ogólne – 2005 rok ................................................................................38 3. Przestrzeganie zasad gospodarki finansowej okre ślonych w art.92 pkt 3 ustawy o finansach publicznych ......................................................................................................................40 VII. WYKONYWANIE BUD śETU. REALIZACJA DOCHODÓW BUD śETOWYCH 41 1. Dochody z podatków i opłat lokalnych. .................................................................41 2. Dochody z maj ątku .................................................................................................66 3. Pozostałe dochody. .................................................................................................89 VIII. WYKONYWANIE BUD śETU. REALIZACJA WYDATKÓW BUD śETOWYCH 90 1. Wydatki zwi ązane z realizacj ą gminnego programu profilaktyki i rozwi ązywania problemów alkoholowych ..................................................................................................................90 2. Wydatki na zadania z zakresu pomocy społecznej .................................................93 3. Wydatki (dotacje) na realizacj ę zada ń powierzonych na podstawie umowy jednostkom spoza sektora finansów publicznych oraz na działalno ść po Ŝytku publicznego w oparciu o ustaw ę o działalno ści Po Ŝytku Publicznego i Wolontariacie ........................................................98 4. Wydatki osobowe ..................................................................................................106 5. Wydatki na dostawy materiałów i usług ..............................................................118 6. Wydatki inwestycyjne ...........................................................................................124 _____________________________________________________ 2 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KUTNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424 IX. EWIDENCJA MAJ ĄTKU GMINY. INWENTARYZACJA..........................139 1. Zasady ewidencji składników maj ątkowych (ewidencja ilo ściowa, ilo ściowo – warto ściowa) 139 2. Ewidencja środków trwałych – konto 011, 013. ..................................................139 3. Ewidencja warto ści niematerialnych i prawnych – konto 020. Prawidłowo ść stosowanych odpisów umorzeniowych ...............................................................................................143 4. Ewidencja pozostałych składników maj ątkowych (materiały, finansowy maj ątek trwały) 143 5. Inwentaryzacja .....................................................................................................144 X. ZADANIA REALIZOWANE NA PODSTAWIE POROZUMIE Ń Z JEDNOSTKAMI SAMORZ ĄDU TREYTORIALNEGO I ORGANAMI ADMINISTRACJI RZ ĄDOWEJ 146 Zadania realizowane na podstawie porozumie ń ..........................................................146 XI. ROZLICZENIA BUD śETU Z SAMORZ ĄDOWYMI JEDNOSTKAMI ORGANIZACYJNYMI ...................................................................................................153 1. Dotacje przekazywane na rzecz zakładów bud Ŝetowych i gospodarstw pomocniczych – wysoko ść i rodzaj ...........................................................................................................153 2. Wpłaty zakładów bud Ŝetowych i gospodarstw pomocniczych do bud Ŝetu gminy 153 3. Dotacje na rzecz instytucji kultury .......................................................................153 4. Dotacje na rzecz publicznych samodzielnych zakładów opieki zdrowotnej ........155 XII. USTALENIA KO ŃCOWE. ZAŁ ĄCZNIKI......................................................155 _____________________________________________________ 3 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KUTNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424 I. INFORMACJE WST ĘPNE DANE O JEDNOSTCE Adres siedziby Urz ędu Gminy: 99-300 Kutno, ul. Witosa 1 Gmina Kutno poło Ŝona jest w powiecie kutnowskim i w województwie łódzkim. Jest gmin ą typowo rolnicz ą. Obejmuje swym zasi ęgiem 54 wsie w 31 sołectwach. Ogólna powierzchnia gminy wynosi: 12233 ha, w tym: - grunty orne - 9795 ha - sady - 203 ha - ł ąki i pastwiska - 468 ha - lasy i grunty le śne - 795 ha - pozostałe grunty - 972 ha Na terenie gminy znajduje si ę 1538 indywidualnych gospodarstw rolnych. Liczba mieszka ńców wynosiła wg stanu na dzie ń: 31.12.2004 r. 30.09.2005 r . 8428 8408 z tego: - od 0 – 17 lat 1861 1908 - od 18 – 59 lat 5181 5124 - 60 lat i wi ęcej 1386 1374 Stopie ń bezrobocia wynosił: - na dzie ń 31.12.2004 r. – 19,6 % - na kon. III kwartału 2005 r. – 17,5 % Numer REGON 000547780 został nadany Urz ędowi Gminy Kutno przez Urz ąd Statystyczny w Łodzi. NIP 775-10-51-616 został nadany przez Urz ąd Skarbowy w Kutnie. Niniejszy protokół dotyczy kompleksowej kontroli gospodarki finansowej i zamówie ń publicznych w Gminie Kutno. _____________________________________________________ 4 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KUTNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424 II. USTALENIA OGÓLNE 1. KIEROWNICTWO JEDNOSTKI Przewodnicz ący rady gminy p. Józef Kotli ński Wybrany przez Rad ę Gminy Kutno uchwał ą nr 1/I/2002 z dnia 15 listopada 2002 roku w sprawie wyboru Przewodnicz ącego Rady Gminy. Wójt Gminy p. Jerzy Bryła Wybrany w wyborach, które odbyły si ę w dniu 27 pa ździernika 2002 roku. Urz ąd Wójta Gminy Kutno obj ął w dniu 15 listopada 2002 roku po zło Ŝeniu ślubowania przed Rad ą Gminy Kutno na sesji w dniu 15 listopada 2002 roku. Skarbnik Gminy p. Anna Bobowska Powołana przez Rad ę Gminy Kutno uchwał ą nr