REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W ŁODZI

Numer egzemplarza: 1

PROTOKÓŁ KONTROLI GOSPODARKI FINANSOWEJ I ZAMÓWIE Ń PUBLICZNYCH

Jednostka kontrolowana: GMINA BIELAWY

Termin kontroli: od 7 marca do 31 maja 2006 r.

Jadwiga Olba Kontroluj ący (imi ę, Starszy Inspektor Kontroli nazwisko, stanowisko Małgorzata Czarnecka słu Ŝbowe): Młodszy Inspektor Kontroli

Okres obj ęty kontrol ą 2005 rok

WK 601/21/2006 Numer i data upowa Ŝnienia: z dnia 27 lutego 2006 roku

Uwaga! Protokół niniejszy podlega udost ępnieniu na zasadach okre ślonych w ustawie z dnia 6 wrze śnia 2001 roku o dost ępie do informacji publicznej (Dz.U. nr 112, poz. 1198), z ograniczeniami wynikaj ącymi z art.5 tej ustawy. PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BIELAWY Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

I. INFORMACJE WST ĘPNE

DANE O JEDNOSTCE

Adres siedziby Urz ędu Gminy: ul. Garbarska 11, 99-423 Bielawy Gmina Bielawy poło Ŝona jest w północno – zachodniej cz ęś ci powiatu łowickiego i wschodniej cz ęś ci województwa łódzkiego. Jest gmin ą typowo rolnicz ą. Na terenie gminy znajduje si ę 39 miejscowo ści skupionych w 39 sołectwach. Ogólna powierzchnia gminy wynosi 164 km ², w tym: − grunty orne - 9282,19 ha − sady - 57,53 ha − łąki i pastwiska - 2912,19 ha − lasy i grunty le śne - 253,95 ha − pozostałe grunty - 3894,14 ha Na terenie gminy znajduje si ę 1747 indywidualnych gospodarstw rolnych.

Struktura demograficzna gminy: Liczba mieszka ńców gminy na dzie ń 31.12.2005 rok wynosiła 6120, w tym: − od 0 do 17 lat - 1167 − od 18 do 60 K - 1676 − od 18 do 65 M - 2045 − od 61 lat K - 814 − od 66 lat M - 418 Podział mieszka ńców gminy według płci: − kobiety - 3042 − męŜ czy źni - 3078 Stopie ń bezrobocia: Stopie ń bezrobocia (aktywni zawodowo bezrobotni w skali gminy) na dzie ń 31.12.2005 roku wyniósł 370 (9,9 %). Numer REGON 000532607 został nadany Urz ędowi Gminy Bielawy przez Urz ąd Statystyczny w Łodzi ul. Suwalska 29. Numer NIP 834-12-93-438 został nadany przez Urz ąd Skarbowy w Łowiczu

Charakter kontroli: Kompleksowa kontrola gospodarki finansowej i zamówie ń publicznych.

II. USTALENIA OGÓLNE

1. KIEROWNICTWO JEDNOSTKI Przewodnicz ący Rady Gminy Edward Ch ądzy ński – wybrany przez Rad ę Gminy Bielawy uchwał ą nr I/1/2002 z dnia 19 listopada 2002 roku w sprawie wyboru Przewodniczącego Rady Gminy Bielawy Wójt Gminy Sylwester Kubi ński – wybrany w wyborach bezpo średnich w dniu 27 pa ździernika 2002 roku, co wynika z za świadczenia z dnia 6 listopada 2002 roku przedło Ŝonego przez Przewodnicz ącego Gminnej Komisji Wyborczej. Urz ąd Wójta Gminy obj ął w dniu 19 listopada 2002 roku, po zło Ŝeniu ślubowania przed Rad ą Gminy Bielawy.

______2 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BIELAWY Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Skarbnik Gminy Teresa Jó źwiak – powołana przez Rad ę Gminy Bielawy uchwał ą nr VII/21/90 z dnia 25 pa ździernika 1990 roku w sprawie powołania Skarbnika Gminy Bielawy. Sekretarz Gminy Wiesława Jó źwiak – powołana przez Rad ę Gminy Bielawy uchwał ą nr VII/20/90 z dnia 25 pa ździernika 1990 roku w sprawie powołania Sekretarza Gminy Bielawy.

2. GMINNE JEDNOSTKI ORGANIZACYJNE I PRAWNOORGANIZACYJNE FORMY ICH DZIAŁALNOŚCI Gminny O środek Pomocy Społecznej w Bielawach został utworzony na mocy uchwały nr IX/45/90 Gminnej Rady Narodowej w Bielawach z dnia 27 lutego 1990 roku w sprawie utworzenia Gminnego O środka Pomocy Społecznej w Bielawach. Jednostka Bud Ŝetowa – Gminny Zespół Ekonomiczno-Administracyjny Szkół w Bielawach został utworzony na podstawie uchwały nr XIV/54/95 Rady Gminy Bielawy z dnia 28 grudnia 1995 roku w sprawie utworzenia gminnego zespołu ekonomiczno-administracyjnego szkół. Gminna Biblioteka Publiczna w Bielawach. Podstawowe zasady działalno ści GBP w Bielawach reguluje Statut Gminnej Biblioteki Publicznej zatwierdzony uchwał ą nr VIII/41/2003 Rady Gminy Bielawy z dnia 12 czerwca 2003 roku w sprawie nadania statutu Gminnej Bibliotece Publicznej w Bielawach. Gimnazjum w Bielawach zostało utworzone w dniu 1 wrze śnia 1999 roku na mocy uchwały nr V/22/99 Rady Gminy Bielawy z dnia 11 marca 1999 roku w sprawie zało Ŝenia Gimnazjum w Bielawach. Szkoła Podstawowa im. 17 Pułku Ułanów Wielkopolskich w Bielawach Szkoła Podstawowa im. Prezydenta RP Ignacego Mo ścickiego w Sobocie Szkoła Podstawowa w Oszkowicach Szkoła Podstawowa w Gaju-Wojewodzy Wymienione wy Ŝej szkoły podstawowe stały si ę gminnymi jednostkami organizacyjnymi od dnia 1 stycznia 1996 roku na mocy uchwały nr XV/65/96 Rady Gminy Bielawy z dnia 30 stycznia 1996 roku w sprawie organizacyjnego podporz ądkowania szkół gminy Bielawy. Przedszkole w Bielawach Przedszkole w Sobocie Przedszkola stały si ę gminnymi jednostkami organizacyjnymi na mocy art. 9 ust. 1 ustawy z dnia 17 maja 1990 r. o podziale zada ń i kompetencji okre ślonych w ustawach szczególnych pomiędzy organy gminy a organy administracji rz ądowej oraz o zmianie niektórych ustaw (Dz. U. nr 34, poz. 198)

3. UNORMOWANIA WEWN ĘTRZNE Statut gminy Obowi ązuj ący Statut Gminy Bielawy został wprowadzony w Ŝycie uchwał ą nr IV/23/2003 Rady Gminy Bielawy z dnia 28 lutego 2003 roku w sprawie uchwalenia Statutu Gminy Bielawy. Statut gminy, po ogłoszeniu w Dzienniku Urz ędowym Województwa Łódzkiego nr 223 poz. 2080 z dnia 13 sierpnia 2003 roku, wszedł w Ŝycie z dniem 28 sierpnia 2003 roku. Regulamin organizacyjny urz ędu Zakres działania, zasady funkcjonowania i organizacj ę Urz ędu Gminy okre śla Regulamin Organizacyjny Urz ędu Gminy Bielawy, wprowadzony w Ŝycie zarz ądzeniem nr 6/2005 Wójta Gminy Bielawy z dnia 15 kwietnia 2005 roku w sprawie Regulaminu Organizacyjnego Urz ędu Gminy w Bielawach. Do dnia 14 kwietnia 2005 roku obowi ązywał Regulamin Organizacyjny Urz ędu Gminy Bielawy wprowadzony w Ŝycie uchwał ą nr XXXV/126/2001 Rady Gminy Bielawy z dnia 31 sierpnia 2001 roku

______3 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BIELAWY Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Instrukcja obiegu i kontroli dokumentów Zarz ądzeniem nr 4/2002 Wójta Gminy Bielawy z dnia 25 kwietnia 2002 roku w sprawie wprowadzenia w Ŝycie instrukcji kontroli wewn ętrznej i obiegu dokumentów finansowo – ksi ęgowych oraz zakładowego planu kont w Urz ędzie Gminy Bielawy zostały wprowadzone nast ępuj ące unormowania wewn ętrzne: − Instrukcja obiegu i kontroli dowodów ksi ęgowych (zał ącznik nr 1) − Zakładowy plan kont (zał ącznik nr 2) Regulamin pracy Urz ędu Gminy Organizacj ę i porz ądek w procesie pracy oraz zwi ązane z tym prawa i obowi ązki pracodawcy i pracowników ustala Regulamin Pracy w Urz ędzie Gminy Bielawy, wprowadzony w Ŝycie zarz ądzeniem nr 26/2005 Wójta Gminy Bielawy z dnia 26 wrze śnia 2005 roku w sprawie Regulaminu Pracy Urz ędu Gminy w Bielawach. Zarz ądzenie weszło w Ŝycie po upływie 14 dni od podania go do wiadomo ści pracownikom urz ędu w sposób zwyczajowo przyj ęty (narada pracowników). Ustalone zasady gospodarowania mieniem komunalnym Rada Gminy Bielawy nie okre śliła zasad nabycia, zbycia i obci ąŜ enia komunalnych nieruchomo ści gruntowych na okres dłu Ŝszy ni Ŝ 3 lata – art. 18 ust. 2 pkt 9 lit. „a” ustawy z dnia 8 marca 1990 roku o samorz ądzie gminnym. Rada Gminy na bie Ŝą co podejmuje uchwały dotycz ące przeznaczenia nieruchomo ści gruntowych do zbycia i nabycia. Zasady dzier Ŝawy nieruchomo ści na okres dłu Ŝszy ni Ŝ 3 lata okre ślono w uchwale nr XXIII/92/2004 Rady Gminy Bielawy z dnia 10 listopada 2004 r. w sprawie wyra Ŝenia zgody na dzier Ŝaw ę nieruchomo ści na okres dłu Ŝszy ni Ŝ 3 lata oraz odst ąpienia od obowi ązku przetargowego trybu zawarcia umów dzier Ŝawy na nieruchomo ści stanowi ące własno ść Gminy Bielawy. Zasady najmu lokali mieszkalnych i u Ŝytkowych okre ślono w uchwale nr XXIX/107/2001 Rady Gminy Bielawy z dnia 30 stycznia 2001 roku w sprawie: wyra Ŝenia zgody na najem lokali mieszkalnych oraz u Ŝytkowych w budynkach komunalnych gminy na okres dłuŜszy ni Ŝ 3 lata. Zasady składania o świadczeń woli Oświadczenia woli w Urz ędzie Gminy Bielawy składa jednoosobowo Sylwester Kubi ński – Wójt Gminy Bielawy na mocy art. 46 ust. 1 ustawy z dnia 8 marca 1990 o samorz ądzie gminnym.

Instrukcja w sprawie przeciwdziałania wprowadzaniu do obrotu finansowego warto ści maj ątkowych pochodz ących z nielegalnych lub niejawnych źródeł Stwierdzono, Ŝe jednostka nie opracowała i tym samym nie wprowadziła w Ŝycie Instrukcji w sprawie przeciwdziałania wprowadzaniu do obrotu finansowego warto ści maj ątkowych pochodz ących z nielegalnych lub niejawnych źródeł. Działaniem takim został naruszony art. 15a ust. 2 w zwi ązku z art. 2 pkt. 8 ustawy z dnia 16 listopada 2000 roku o przeciwdziałaniu wprowadzaniu do obrotu finansowego warto ści maj ątkowych pochodz ących z nielegalnych lub niejawnych źródeł oraz przeciwdziałaniu finansowaniu terroryzmu (tekst jednolity z 2003 roku Dz. U. nr 153, poz. 1505 z pó źn. zm.), który nakłada taki obowi ązek na organy samorz ądu terytorialnego. Wyja śnienie w sprawie nie wprowadzenia w Ŝycie Instrukcji zło Ŝył do protokołu kontroli Sylwester Kubi ński – Wójt Gminy Bielawy. Z niniejszego wyja śnienia wynika, Ŝe Wójt Gminy uwa Ŝał, Ŝe przepisy ustawy nie dotycz ą jednostek samorz ądu terytorialnego lecz instytucji takich jak: banki, pa ństwowe przedsi ębiorstwa uŜyteczno ści publicznej i inne i dlatego nie wprowadził w Ŝycie niniejszej Instrukcji. Wyja śnienie Sylwestra Kubi ńskiego – Wójta Gminy stanowi zał ącznik nr 2 do protokołu kontroli.

______4 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BIELAWY Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

4. FUNKCJONOWANIE KONTROLI WEWN ĘTRZNEJ (FINANSOWEJ ).

Unormowania w zakresie kontroli finansowej. Osoby odpowiedzialne Regulamin kontroli wewn ętrznej dla Urz ędu Gminy w Bielawach i jednostek organizacyjnych w oparciu o art. 28a ust. 1, art. 35a ust. 3 i art. 127 ust. 2 ustawy z dnia 26 listopada 1998 roku o finansach publicznych (tekst jednolity z 2003 roku, Dz. U. nr 15, poz. 148 z pó ź. zm.) został wprowadzony w Ŝycie zarz ądzeniem nr 3/2004 Wójta Gminy Bielawy z dnia 30 stycznia 2004 roku w sprawie przepisów wewn ętrznych reguluj ących gospodark ę finansow ą w Urz ędzie Gminy Bielawy. Postanowienia regulaminu maj ą zastosowanie do wewn ętrznych komórek organizacyjnych jednostki, jak i powi ązanych z jej bud Ŝetem jednostek organizacyjnych. Regulamin okre śla zasady wst ępnej oceny celowo ści zaci ągania zobowi ąza ń finansowych i dokonywania wydatków oraz kontroli finansowej dotycz ącej całokształtu procesów zwi ązanych z pobieraniem, gromadzeniem środków, zaci ąganiem zobowi ąza ń finansowych, dokonywania wydatków i gospodarowania maj ątkiem jednostki. W § 13 Regulaminu Organizacyjnego Urz ędu Gminy Bielawy wprowadzonego w Ŝycie zarz ądzeniem nr 6/2005 Wójta Gminy Bielawy z dnia 15 kwietnia 2005 roku uj ęto zakres czynno ści Skarbnika Gminy i nadzorowanego przez niego Referatu Finansowego. Wójt Gminy Bielawy ustalił na pi śmie Zakres czynno ści, obowi ązków i odpowiedzialno ści nr Or- 0114/2/2006 z dnia 10 lutego 2006 roku dla Teresy Jó źwiak – Skarbnika Gminy (do dnia 9 lutego 2006 r. obowi ązywał Zakres czynno ści, obowi ązków i odpowiedzialno ści nr 0-0114/1/90 z dnia 3 grudnia 1990 r.). Kontrol ą obj ęto zakresy czynno ści, obowi ązków i odpowiedzialno ści pozostałych pracowników Referatu Finansowego: − Barbara Salamon Inspektor – zakres czynno ści nr Or-0114/11/2006 z dnia 10 lutego 2006roku − Gra Ŝyna Majchrzak Inspektor – zakres czynno ści nr Or-0114/10/2006 z 10 lutego 2006roku − Anna Waraczewska Inspektor – zakres czynno ści nr Or-0114/ 9/2006 z 10 lutego 2006roku − Anna Stasiak – Inspektor zakres czynno ści nr Or-0114/ 8/2006 z 10 lutego 2006 roku − Barbara Zarychta – Inspektor zakres czynno ści nr Or-0114/15/2006 z 10 lutego 2006 roku − Magdalena Ogrodowczyk – Inspektor (Kasjer) zakres czynno ści nr Or-0114/ 129/2006 z 10 lutego 2006 roku W wyniku porównania wykazu wykonywanych czynno ści dla poszczególnych pracowników Referatu Finansowego, sporz ądzonego przez skarbnika gminy z zakresami czynno ści, obowi ązków i odpowiedzialno ści w/w pracowników rozbie Ŝno ści nie stwierdzono. Nie stwierdzono równie Ŝ rozbie Ŝno ści w wyniku porównania ramowego wykazu zada ń realizowanych w Referacie Finansowym z zadaniami ujętymi w Regulaminie Organizacyjnym Urz ędu Gminy. W zakresach czynno ści wszystkich pracowników zostały ustalone zast ępstwa na okoliczno ść nieobecno ści. Stwierdzono, Ŝe do dnia ustalenia nowych zakresów czynno ści, wszyscy pracownicy posiadali zakresy czynno ści dostosowane do zada ń uj ętych w Regulaminie Organizacyjnym Urz ędu Gminy wprowadzonym w Ŝycie uchwał ą nr XXXV/126/2001 Rady Gminy Bielawy z dnia 31 wrze śnia 2001 roku. Skarbnik Gminy Teresa Jó źwiak nie spełnia wymogu okre ślonego w art. 35 ust. 2 pkt 4 ustawy z dnia 26 listopada 1998 roku o finansach publicznych (tekst jednolity z 2003roku, Dz. U. nr 15, poz. 148 ze zm.) w zakresie wykształcenia (…) 1.

1 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______5 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BIELAWY Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Wyja śnienie Teresy Jó źwiak – Skarbnik Gminy Bielawy w sprawie wykształcenia stanowi zał ącznik nr 3 do protokołu kontroli. (…) 2. Procedury określaj ące obieg dokumentów finansowo – ksi ęgowych zostały okre ślone w „Instrukcji obiegu i kontroli dokumentów ksi ęgowych” obowi ązuj ącej od 25 kwietnia 2002 roku. Podstaw ą „ewidencji w ksi ęgach rachunkowych, zgodnie z niniejsz ą „Instrukcj ą”, s ą dowody ksi ęgowe, stwierdzaj ące fakty dokonania operacji zgodnie z jej rzeczywistym przebiegiem. Nale Ŝą do nich: faktury, rachunki, wyci ągi bankowe, bankowe dowody wpłaty, przelewy, raporty kasowe, listy płac, polecenia ksi ęgowania, noty ksi ęgowe własne. Kontrol ą obj ęto 14 dowodów ksi ęgowych (faktur) z miesi ąca grudnia 2004 roku i 12 faktur z miesi ąca grudnia 2005 roku zaewidencjonowanych w Dzienniku Korespondencji Sekretariatu 2004/2005 i Dzienniku Korespondencyjnym Sekretariatu. Powy Ŝsze opisano w tematyce „Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami. Terminowo ść regulowania zobowi ąza ń (lata 2004 – 2005)”. W oparciu o niniejsze faktury stwierdzono, Ŝe realizacja operacji gospodarczych jest dokonywana przez autoryzacj ę Wójta Gminy, a w czasie jego nieobecno ści przez osob ę upowa Ŝnion ą, tj. przez Wiesław ę Jó źwiak – Sekretarza Gminy Bielawy Upowa Ŝnienia do autoryzacji dokonano w formie pisemnej w dniu 25.11.2002 roku. Ponadto w zakresie czynno ści obowi ązków i odpowiedzialno ści nr Or-0112/1/2006 z dnia 10 lutego 2006 r. w pkt. 5 okre ślono, Ŝe Wiesława Jó źwiak – Sekretarz Gminy pełni zast ępstwo Wójta Gminy podczas jego nieobecno ści w sprawach niezastrze Ŝonych. Dla ka Ŝdego rodzaju dokumentów finansowo – ksi ęgowych okre ślono procedur ę obiegu i kontroli w rozdziale III – Kontrola dokumentów / dowodów ksi ęgowych), w § 8 Instrukcji obiegu dowodów ksi ęgowych w Urz ędzie Gminy Bielawy. Dokonano sprawdzenia nast ępuj ących dokumentów finansowo – ksi ęgowych: faktur, raportów kasowych, list płac pracowników urz ędu gminy, radnych i sołtysów, poleceń wyjazdu słu Ŝbowego i stwierdzono, Ŝe ka Ŝdy z nich zawiera procedur ę obiegu i kontroli: Wymienione dokumenty finansowo – ksi ęgowe zostały szczegółowo opisane w poszczególnych rozdziałach niniejszego protokołu. Zarz ądzeniem nr 3/2004 Wójta Gminy Bielawy z dnia 30 stycznia 2004 roku w sprawie przepisów wewn ętrznych reguluj ących gospodark ę finansow ą w Urz ędzie Gminy Bielawy zostały wprowadzone – Zasady prowadzenia rachunkowości (zał ącznik nr 3). Niniejsza dokumentacja zawiera wszystkie elementy okre ślone w art. 10 ustawy z dnia 29 wrze śnia 1994 roku o rachunkowo ści (tekst jednolity z 2002 roku, Dz. U. nr 76, poz. 694 ze zm.) Wójt Gminy Bielawy zapoznał pracowników Referatu Finansowego i pozostałych pracowników urz ędu gminy z obowi ązuj ącymi procedurami kontroli wewn ętrznej. O fakcie tym świadcz ą podpisy pracowników na sporz ądzonych „Wykazach pracowników”, doł ączonych do poszczególnych uregulowa ń wewn ętrznych. Pracownicy Referatu Finansowego w latach 2002 – 2005 zostali przeszkoleni w zakresie ich działalno ści merytorycznej. W aktach osobowych pracowników znajduj ą si ę za świadczenia, certyfikaty uczestnictwa w szkoleniach oraz potwierdzenia o uczestnictwie w szkoleniach wydane przez organizatorów szkole ń.

2 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______6 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BIELAWY Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Testy: I – Wewn ętrzne procedury kontroli i II – Dokonywanie wydatków bie Ŝą cych urz ędu stanowi ą zał ącznik nr 4 do protokołu kontroli. Kontrol ą kompleksow ą obj ęto wydatki poniesione przez gmin ę w 2005 roku, jak ni Ŝej: − wydatki inwestycyjne na kwot ę - 1.189.644,97 zł − wydatki bie Ŝą ce dotycz ące nast ępuj ących zada ń: • wydatki zwi ązane z realizacj ą Gminnego Programu Profilaktyki i Rozwi ązywania Problemów Alkoholowych na kwot ę - 14.595,89 zł • wydatki osobowe na kwot ę - 203.860,98 zł Ogółem na kwot ę - 1.408.100,84 zł Za 2005 rok skontrolowano wydatki na kwot ę 1.408.100,84 zł, co stanowi 15,52 % wykonanych wydatków w 2005 roku ogółem. Za 2004 rok skontrolowano wydatki osobowe na kwot ę 124.606,80 zł, co stanowi 1,55 % wykonanych wydatków w 2004 roku ogółem. Kontrola finansowa wobec jednostek organizacyjnych, w tym kontrola wykonywana na podstawie art. 127 ustawy o finansach publicznych. Gmina Bielawy posiada 10 jednostek organizacyjnych, w tym 1 jednostk ę bud Ŝetow ą GZEAS w Bielawach. GZEAS prowadzi obsług ę ksi ęgow ą dla Gimnazjum w Bielawach, 4 szkół podstawowych, oraz 2 przedszkoli. Zgodnie z zapisem w rozdziale IV – Nadzór Głównego Ksi ęgowego, § 10 ust. 4 Instrukcji obiegu dowodów ksi ęgowych, skarbnik gminy przeprowadza kontrol ę wewn ętrzn ą w urz ędzie gminy i jednostkach organizacyjnych. W 2005 roku Teresa Jó źwiak – Skarbnik Gminy Bielawy przeprowadziła kontrol ę w nast ępuj ących jednostkach organizacyjnych: − w dniu 4 lipca 2005 roku została przeprowadzona kontrola w zakresie list płac. Szczegółowo skontrolowano listy płac nauczycieli za miesi ąc maj 2005 roku na ogóln ą kwot ę 208.918,05zł, co stanowi 5,43 % wydatków bud Ŝetowych za 2005 rok. Ze sporz ądzonego protokołu wynika, Ŝe listy płac oznaczone s ą symbolami literowymi, zwieraj ą podpisy osób sporz ądzaj ących, osób dokonuj ących kontroli merytorycznej i formalno – rachunkowej oraz osób zatwierdzaj ących listy do wypłaty (kierownika jednostki i głównego ksi ęgowego). Ponadto listy opatrzone s ą piecz ątk ą GZEAS w Bielawach. Sporz ądzony protokół jest zgodny z ustalonymi przez Wójta Gminy Bielawy procedurami kontroli. Kontrola nie wykazała nieprawidłowo ści, zatem nie wydano zalece ń pokontrolnych. − w dniu 4 maja 2005 roku w GZEAS w Bielawach została przeprowadzona kontrola w zakresie przeprowadzonej inwentaryzacji przez szkoły podstawowe i Gimnazjum w Bielawach − w dniu 5 maja 2005 roku w GOPS w Bielawach została przeprowadzona kontrola w zakresie wydatków ponoszonych na zakup paliwa do samochodu słu Ŝbowego. Kontrol ą obj ęto Faktur ę VAT nr 01413/05 z dnia 14.04.2005 roku na kwot ę 50,00 zł − w dniu 11 lipca 2005 roku w GBP w Bielawach została przeprowadzona kontrola w zakresie ewidencji i prowadzenia ksi ęgi inwentarzowej oraz uzgodnienia salda konta 013 – Pozostałe środki trwałe − w dniu 25 pa ździernika 2005 roku w GZEAS w Bielawach została przeprowadzona kontrola w zakresie zakupu i rozliczania paliwa do pojazdów słu Ŝą cych do dowozu uczniów do szkół na terenie gminy − w dniu 5 grudnia 2005 roku w GZEAS została przeprowadzona kontrola w zakresie przeprowadzania obsługi kasowej, kontroli merytorycznej i formalno – rachunkowej dowodów ksi ęgowych oraz zatwierdzenia do wypłaty Ze sporz ądzonych protokołów wynika, Ŝe nie stwierdzono nieprawidłowo ści.

______7 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BIELAWY Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Stwierdzono, Ŝe Teresa Jó źwiak – Skarbnik Gminy Bielawy przeprowadziła w/w kontrole bez wymaganego imiennego upowa Ŝnienia wystawionego przez Wójta Gminy Bielawy, co jest niezgodne z Rozdziałem V – Przebieg post ępowania kontrolnego – procedury kontroli, § 39 ust. 1 Regulaminu kontroli wewn ętrznej. Zgodnie z wymienionym unormowaniem dla wszcz ęcia czynno ści kontrolnych niezb ędne jest imienne upowa Ŝnienie wystawione przez zarz ądzaj ącego kontrol ę. Ponadto urz ąd gminy nie posiada opracowanego planu kontroli, co jest niezgodne z Rozdziałem II – Planowanie kontroli, § 36 ust 1 Regulaminu kontroli wewn ętrznej, który stanowi, Ŝe przed przyst ąpieniem do kontroli nale Ŝy opracowa ć plan kontroli obejmuj ący rok kalendarzowy, ze wskazaniem terminów przydzielonych członkom zespołu kontrolnego i okre śleniem czasu na ich zbadanie. Plan powinien by ć zatwierdzony przez kierownika jednostki Test III Realizacja obowi ązku organu wykonawczego j.s.t. wynikaj ących z art. 127 ustawy o finansach publicznych stanowi zał ącznik nr 5 do protokołu kontroli. Kontrola wykonywana przez Komisj ę Rewizyjn ą Komisja Rewizyjna Rady Gminy Bielawy w 2005 roku przeprowadziła nast ępuj ące kontrole działalno ści organu wykonawczego, dokonuj ąc: - kontroli wykorzystania środków bud Ŝetowych przez Kluby Sportowe w 2004 roku oraz kontrol ę prowadzonych przez Kluby Sportowe ksi ąg inwentarzowych – Protokół nr 25/2005 z dnia 26 stycznia 2005 roku, - kontroli godzin ponadwymiarowych w placówkach o światowych Gminy Bielawy – Protokół nr 26/2005 z dnia 23 lutego 2005 roku, - kontroli umorze ń zobowi ąza ń pieni ęŜ nych podatnikom w 2004 roku przez Wójta – Protokół nr 26/2005 z dnia 23 lutego 2005 roku, - kontroli dokumentów z przetargów w II półroczu 2004 roku – Protokół nr 26/2005 z dnia 23 lutego 2005 roku, - analizy realizacji bud Ŝetu gminy za 2004 rok – opracowanie wniosku w sprawie udzielenia absolutorium Wójtowi Gminy Bielawy – Protokół nr 28/2005 z dnia 29 marca 2005 roku, - analizy działalno ści GOPS w Bielawach w 2004 roku – Protokół nr 29/2005 z dnia 20 kwietnia 2005 roku, - kontroli wykorzystania środków bud Ŝetowych przeznaczonych na realizacj ę „Programu Profilaktyki i Rozwi ązywania Problemów Alkoholowych w 2004 roku” – Protokół nr 30/2005 z dnia 25 maja 2005 roku, - analizy finansowego rozliczenia budowy wodoci ągu Piaski-śdŜary – Protokół nr 30/2005 z dnia 25 maja 2005 roku, - kontroli wykorzystania środków bud Ŝetowych w placówkach o światowych w 2004 roku – Protokół nr 31/2005 z dnia 17 czerwca 2005 roku, - kontroli wykorzystania środków bud Ŝetowych przez jednostki OSP w 2004 roku – Protokół nr 31/2005 z dnia 17 czerwca 2005 roku, - kontroli dokumentów z przetargów w I półroczu 2005 roku – Protokół nr 32/2005 z dnia 25 sierpnia 2005 roku, - kontroli kosztów utrzymania koparki „Nobas” oraz „Ostrówka” – Protokół nr 32/2005 z dnia 25 sierpnia 2005 roku, - analizy realizacji bud Ŝetu za I półrocze 2005 roku – Protokół nr 33/2005 z dnia 12 wrze śnia 2005 roku, - kontroli realizacji programów organizacyjnych szkół na rok szkolny 2005/2006 – Protokół nr 34/2005 z dnia 26 pa ździernika 2005 roku.

5. KONTROLE ZEWN ĘTRZNE Kontrole przeprowadzone przez RIO W czasie od 16 stycznia 2002 roku do 6 marca 2002 roku została przeprowadzona przez Inspektorów Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi – Zespól Zamiejscowy w Skierniewicach kompleksowa kontrola gospodarki finansowej i zamówie ń publicznych za lata 2000 – 2001.

______8 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BIELAWY Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Prezes RIO w Łodzi, pismem nr WK-0915/20/2002 z dnia 4 kwietnia 2002 roku, przesłał Sylwestrowi Kuba ńskiemu – Przewodnicz ącemu Zarz ądu Gminy Bielawy wyst ąpienie pokontrolne wraz z wnioskami do wykonania. Przewodnicz ący Zarz ądu Gminy Bielawy, pismem nr FN.0911/1/2002 z dnia 14 maja 2002 roku, poinformował RIO w Łodzi o sposobie realizacji wniosków okre ślonych w pi śmie Prezesa RIO. Kserokopie: pisma nr WK-0915/20/2002 z dnia 4 kwietnia 2002 roku i pisma nr FN.0911/1/2002 z dnia 14 maja 2002 roku stanowi ą zał ącznik nr 6 do protokołu kontroli. Kontrole przeprowadzone przez inne podmioty Nie stwierdzono kontroli finansowych przeprowadzonych przez inne podmioty.

6. BANK WYKONUJ ĄCY OBSŁUGĘ BANKOW Ą JEDNOSTKI .

Wybór banku Obsług ę bankow ą Urz ędu Gminy Bielawy prowadzi Bank Spółdzielczy Ziemi Łowickiej Oddział Bielawy na podstawie Umowy rachunku bankowego z dnia 1 stycznia 1994 roku. Bank ten został wskazany przez Rad ę Gminy Bielawy uchwał ą nr XL/158/94 z dnia 29 marca 1994 roku Rachunki bankowe W okresie obj ętym kontrol ą Urz ąd Gminy Bielawy posiadał nast ępuj ące rachunki bankowe:

L.p. Nazwa i numer rachunku Saldo na dzie ń Konta koresponduj ące 31.12.2005 r. 1 Rachunek bud Ŝetu gminy 286.129,07 133, 134, 224, 260, 901, 92 9288 1011 2600 1094 2000 0020 909, 222, 223, 240, 902 2 Rachunek sum depozytowych 7.270,70 240, 101, 139 37 9288 1011 2600 1094 2000 0040 3 Rachunek Gminnego Funduszu Ochrony 2.165,52 101, 135, 853 Środowiska i Gospodarki Wodnej 16 9288 1011 2600 1094 2000 0030 4 Rachunek Zakładowego Funduszu 35.107,69 101, 135, 851, 225, 234, Świadcze ń Socjalnych 240 71 9288 1011 2600 1094 2000 0010 Salda rachunków wykazanych w powy Ŝszej tabeli s ą zgodne z saldami potwierdzonymi przez Bank Spółdzielczy Ziemi Łowickiej Oddział Bielawy i saldami wykazanymi w ewidencji ksi ęgowej

7. KREDYTY , PO śYCZKI , OBLIGACJE , POR ĘCZENIA , AKCJE I UDZIAŁY

Zaci ągni ęte kredyty i po Ŝyczki - 2005 rok Na sfinansowanie wydatków nie znajduj ących pokrycia w planowanych dochodach (art.48 ust.1 pkt 2 ustawy o finansach publicznych) Stwierdzono, Ŝe w latach 2004 -2005 nie zaci ągano kredytów na sfinansowanie wydatków nie znajduj ących pokrycia w planowanych dochodach. W 2002 roku zaci ągni ęto kredyt długoterminowy ze środków fundacji „Europejski Fundusz Rozwoju Wsi Polskiej Counterpart Fund” w kwocie 600.000,00 zł z przeznaczeniem na budow ę Sali Gimnastycznej w Bielawach. Zgodnie z ustaleniami zawartymi w umowie kredytu, okres spłaty wynosi 3 lata (2003 – 2005). W 2005 roku zaci ągni ęto w Wojewódzkim Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi po Ŝyczk ę w kwocie 729.000,00 zł na dofinansowanie zadania pn.: „Budowa sieci wodoci ągowej wraz z przył ączami w: Walewicach – Marywilu – Seligach – Helinie, Łazinie, Starym Waliszewie – Psarach, Le śniczówce – Sobockiej Wsi, Bielawach – Bielawskiej Wsi”. Rada Gminy Bielawy uchwał ą nr XXXII/121/2005 z dnia 29 wrze śnia 2005 roku w sprawie zaci ągni ęcia i zabezpieczenia po Ŝyczki długoterminowej na realizacj ę zada ń inwestycyjnych zaplanowanych w bud Ŝecie gminy, postanowiła zaci ągn ąć po Ŝyczk ę długoterminow ą w WFO ŚiGW w Łodzi w wysoko ści 729.000,00 zł z przeznaczeniem na realizacj ę zada ń

______9 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BIELAWY Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

inwestycyjnych zaplanowanych w bud Ŝecie gminy na 2005 rok tj. na sfinansowanie wydatków nie znajduj ących pokrycia w bud Ŝecie gminy na 2005 rok. Po Ŝyczka zostanie spłacona w latach 2006 – 2009 z dochodów gminy uzyskanych z tytułu podatku rolnego. Do zło Ŝenia o świadczenia woli w imieniu Gminy Bielawy oraz do podejmowania czynno ści formalno – prawnych zwi ązanych z zaci ągni ęciem po Ŝyczki został upowa Ŝniony przez Rad ę Gminy Sylwester Kubi ński – Wójt Gminy Bielawy. Uchwał ą nr XXXI/120/2005 Rady Gminy Bielawy z dnia 29 września 2005 roku w sprawie zmian w bud Ŝecie gminy na 2005 rok, dokonano zwi ększenia planu przychodów w paragrafie przychodów 952 – Przychody z zaci ągni ętych po Ŝyczek i kredytów na rynku krajowym o kwot ę 729.000,00 zł oraz zwi ększenia wydatków w dz. 010 – Rolnictwo i łowiectwo, rozdz. 01010 – Infrastruktura wodoci ągowa i sanitacyjna wsi o kwot ę 729.000,00 zł – wydatki inwestycyjne. W dniu 9 listopada 2005 roku pomi ędzy Fundacj ą Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi a Gmin ą Bielawy rep. przez Sylwestra Kubińskiego – Wójta Gminy z kontrasygnat ą Teresy Jó źwiak – Skarbnika Gminy została zawarta Umowa Po Ŝyczki nr 183/GW/P/2005. Strony umowy ustaliły m.in.: − Fundusz udziela po Ŝyczkobiorcy po Ŝyczki w kwocie 729.000,00 zł na dofinansowanie zadania pn.: „Budowa sieci wodoci ągowej wraz z przył ączami w: Walewicach – Marywilu – Seligach – Helinie, Łazinie, Starym Waliszewie – Piaskach, Le śniczówce – Sobockiej Wsi, Bielawach – Bielawskiej Wsi” − oprocentowanie kwoty po Ŝyczki w okresie kredytowania w wysoko ści 4 % w stosunku rocznym − kwota po Ŝyczki b ędzie przekazana sukcesywnie w transzach na podstawie faktur zgodnie z post ępem robót, wynikaj ących z harmonogramu rzeczowo – finansowego w terminie do 31.12.2005 roku na rachunek bankowy po Ŝyczkobiorcy nr 92 9288 1011 2600 1094 2000 0020 w Banku Spółdzielczym Ziemi Łowickiej Oddział Bielawy − termin spłat i wysoko ści kwot rat po Ŝyczki ( zał ącznik nr 7) − odsetki od której po Ŝyczki b ędą naliczane:
do dnia 31.03.2006 roku jednorazowo i potr ącone z góry w dniu przekazania po Ŝyczki
od dnia 01.04.2006 roku w okresach miesi ęcznych i spłacane przez po Ŝyczkobiorc ę na bie Ŝą co do dnia 10 ka Ŝdego miesi ąca − po Ŝyczkobiorca zobowi ązuje si ę do przedstawienia Funduszowi w terminie do 31.01.2006r. rozliczenia otrzymanej kwoty po Ŝyczki i kwoty udziału własnego oraz do całkowitej spłaty otrzymanej kwoty po Ŝyczki wraz z odsetkami do dnia 15.12.2009 roku. Kserokopia Umowy Po Ŝyczki nr 183/GW/P/2005 z dnia 9 listopada 2005 roku stanowi zał ącznik nr 7 do protokołu kontroli. Stwierdzono, Ŝe WFO ŚiGW w Łodzi przekazał przelewem z dnia 10.12.2005 roku na ustalony rachunek bankowy Urz ędu Gminy Bielawy w BS Ziemi Łowickiej Oddział Bielawy po Ŝyczk ę w kwocie 720.691,40 zł (kwot ę 729.000,00 zł Fundusz pomniejszył o kwot ę 8.308,60 zł wynikaj ącą z kosztów obsługi po Ŝyczki i odsetek). Do dnia kontroli tj. 15 marca 2006 r. po Ŝyczka nie była spłacana, poniewa Ŝ zgodnie z umow ą po Ŝyczki spłata I raty po Ŝyczki w kwocie 43.070,00 zł. przypada w terminie do dnia 31.03.2006 r. Z dokumentów źródłowych (faktur wykonawcy robót budowlanych, przelewów wraz z protokołami odbiorów wykonanych robót, potwierdzonych przez inspektora nadzoru Jana Kraszewskiego wynika, Ŝe po Ŝyczka była wykorzystana na realizacj ę ni Ŝej wymienionych faktur: − Faktura VAT nr 45/2005 Przedsi ębiorstwa „MELGOS” Sp. z o.o. Gostynin, ul. Ziejkowa 5 z dnia 10 listopada 2005 roku na kwot ę 165.061,61 zł za budow ę sieci wodoci ągowej z przył ączami w m. Łazin gm. Bielawy, została uregulowana w dwóch ratach nast ępuj ąco:
przelew z dnia 25 listopada 2005 r. na kwot ę - 53.500,00 zł
przelew z dnia 20 grudnia 2005 r. na kwot ę - 111.561,61 zł Z adnotacji na fakturze wynika, Ŝe z po Ŝyczki wykorzystano środki w kwocie 65.406,70zł.

______10 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BIELAWY Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

− Faktura VAT nr 50/2005 Przedsi ębiorstwa „MELGOS” spółka z o.o. Gostynin z dnia 28.11.2005 roku na kwot ę 405.032,14 zł za budow ę sieci wodoci ągowej w m. Seligi, Marywil, Helin, Walewice, została uregulowana w dwóch ratach nast ępuj ąco:
przelew z dnia 14 grudnia 2005 r. na kwot ę - 40.000,00 zł
przelew z dnia 20 grudnia 2005 r. na kwot ę - 365.032,14 zł Faktura w cało ści została zrealizowana z po Ŝyczki WFO ŚiGW. − Faktura VAT nr 51/2005 Przedsi ębiorstwa „MELGOS” Spółka z o.o. Gostynin z dnia 28.11.2005 roku na kwot ę 258.561,16 zł za budow ę sieci wodoci ągowej w m. Le śniczówka, Sobocka Wie ś została uregulowana w dwóch ratach nast ępuj ąco:
przelew z dnia 2 grudnia 2005 r. na kwot ę - 77.000,00 zł
przelew z dnia 20 grudnia 2005 r. na kwot ę - 181.561,16 zł Faktura w cało ści została zrealizowana z po Ŝyczki WFO ŚiGW. Z powy Ŝszego wynika, Ŝe po Ŝyczka w pełnej kwocie tj. 729.000,00 zł. została wykorzystana zgodnie z jej przeznaczeniem. Rozliczenie po Ŝyczki (termin realizacji do 31.02.2006 r.) Rozliczenia otrzymanej kwoty po Ŝyczki dokonano pismem nr RPG.341/5/2005 z dnia 30.01.2006 r. skierowanym do WFO ŚiGW w Łodzi ul. Ł ąkowa 11. Otrzymanie rozliczenia zostało potwierdzone przez WFO ŚiGW w Łodzi w dniu 31.01.2006 r.

Ewidencja ksi ęgowa po Ŝyczek i kredytów Po Ŝyczki zaci ągane przez Urz ąd Gminy Bielawy w WFO ŚiGW w Łodzi ewidencjonowane s ą na koncie 260 w korespondencji z kontem 133. Wpływ zaci ągni ętych po Ŝyczek ewidencjonowany jest na stronie Ma konta 260, natomiast spłata na stronie Wn konta 260. Kredyt zaci ągni ęty w 2002 roku został zaewidencjonowany na koncie 134 w korespondencji z kontem 133. Jego wpływ ujęto na stronie Ma konta 134, natomiast spłat ę ewidencjonowano na stronie Wn konta 134. Na spłat ę wcze śniej zaci ągni ętych zobowi ąza ń z tytułu emisji papierów warto ściowych oraz zaci ągni ętych po Ŝyczek i kredytów (art.48 ust.1 pkt 3 ustawy o finansach publicznych) Nie zaci ągni ęto po Ŝyczek i kredytów na spłat ę wcze śniej zaci ągni ętych zobowi ąza ń z tytułu emisji papierów warto ściowych, kredytów i po Ŝyczek Na pokrycie wyst ępuj ącego w ci ągu roku niedoboru bud Ŝetu (art.48 ust.1 pkt 1 ustawy o finansach publicznych) W okresie obj ętym kontrol ą i wcze śniejszym nie zaci ągano po Ŝyczek i kredytów.

Udzielone gwarancje i por ęczenia – 2005 r. Wójt Gminy Bielawy w dniu 30 grudnia 2002 roku udzielił por ęczenia za zobowi ązania z tytułu po Ŝyczki udzielonej Stowarzyszeniu Rozwoju Wsi Waliszew i Okolic w Starym Waliszewie przez Wojewódzki Fundusz Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi w kwocie 112.100,00 zł na okres spłaty do 30 kwietnia 2008 roku, na podstawie uchwały nr III/20/2002 Rady Gminy Bielawy z dnia 30 grudnia 2002 roku w sprawie udzielenia por ęczenia za zobowi ązania z tytułu po Ŝyczki udzielonej Stowarzyszeniu Rozwoju Wsi Waliszew i Okolic w Starym Waliszewie. W okresie 2003 – 2005 roku zobowi ązania z tytułu udzielonego por ęczenia były niewymagalne, a stan zobowi ąza ń na dzie ń 31 grudnia 2005 roku wynosił: − warto ść nominalna niewymagalnych zobowi ąza ń z tytułu udzielonych por ęcze ń i gwarancji na koniec okresu sprawozdawczego – 50.445,00 zł − warto ść nominalna niewymagalnych zobowi ąza ń z tytułu por ęcze ń i gwarancji przypadaj ących do spłaty w danym roku bud Ŝetowym – 22.420,00 zł co jest zgodne z danymi wykazanymi w sprawozdaniu Rb-Z o stanie zobowi ąza ń wg tytułów dłu Ŝnych oraz gwarancji i por ęcze ń za okres od pocz ątku roku do dnia 31 grudnia 2005 roku.

______11 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BIELAWY Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Wyemitowane papiery warto ściowe W okresie obj ętym kontrol ą i w latach poprzednich Urz ąd Gminy w Bielawach nie wyemitował papierów warto ściowych.

Posiadane akcje i udziały w spółkach prawa handlowego. Wnoszenie i wycena aportów rzeczowych Stwierdzono, Ŝe jednostka nie posiadała w latach wcze śniejszych i w okresie obj ętym kontrol ą akcji i udziałów w spółkach prawa handlowego. Nie stwierdzono tak Ŝe wnoszenia i wyceny aportów rzeczonych. Stan zadłu Ŝenia jednostki samorz ądu terytorialnego – art.113 i art.114 ustawy o finansach publicznych Stan zadłu Ŝenia na podstawie sprawozda ń z wykonania bud Ŝetu, tj. sprawozda ń o stanie zobowi ąza ń według tytułów dłu Ŝnych oraz gwarancji i por ęcze ń, uchwał bud Ŝetowych Rady Gminy Bielawy za okres 2004 – 2005 r. oraz ewidencji ksi ęgowej przedstawia poni Ŝsza tabela:

Lp. Wyszczególnienie wg tytułów dłu Ŝnych Kwota zadłu Ŝenia na Kwota zadłu Ŝenia na 31.12.2004 r. 31.12.2005 r.

w tys. zł w tys. zł 1 2 3 4 1 Kredyty 200 - 2 Po Ŝyczki 318 969 3 Przyj ęte depozyty - - 4 Emisja papierów warto ściowych - - 5 Zobowi ązania wymagalne 18 -

Łączna kwota zadłu Ŝenia 536 969

Ze sprawozdania RB-Z rocznego o stanie zobowi ąza ń wg tytułów dłu Ŝnych oraz gwarancji i por ęcze ń od pocz ątku roku do 31 grudnia 2004 roku wynika, Ŝe jednostka posiadała zobowi ązania wymagalne w kwocie 17.610,58 zł. W toku kontroli dowodów źródłowych stwierdzono, Ŝe zobowi ązanie wymagalne powstało z tytułu nie uregulowania w cało ści Faktury VAT nr 67/2004 z dnia 14 grudnia 2004 r. na kwot ę 99.488,31 zł wystawionej przez Specjalistyczny Zakład U. P. „GEJPOL” Leszek Piotr Gejo Kr ępa 93, 99-434 Domaniewice z terminem płatno ści 28.12.2004 rok. Faktura została zrealizowana nast ępuj ąco: − przelewem z dnia 31 grudnia 2004 r. na kwot ę - 81.677,73 zł − przelewem z dnia 16 marca 2005 r. na kwot ę - 17.610,58 zł Stwierdzono, i Ŝ wierzyciel nie naliczył ustawowych odsetek, zatem gmina nie poniosła skutków finansowych. Wójt Gminy Bielawy, pismem nr FN.3010/5/05 z dnia 18 kwietnia 2005 r., przedło Ŝył w RIO w Łodzi – Zespół Zamiejscowy w Skierniewicach wyja śnienie do sprawozdania RB-Z rocznego o stanie zobowi ąza ń wg tytułów dłu Ŝnych oraz gwarancji i por ęcze ń na dzie ń 31 grudnia 2004 r. Z niniejszego wyja śnienia wynika, Ŝe zobowi ązanie wymagalne powstało dlatego, Ŝe kwota po Ŝyczki z WFO ŚiGW w Łodzi planowana była zgodnie z Umow ą z dnia 30 listopada 2004 r. w kwocie 270.000,00 zł, (w ostatecznym wyliczeniu fakturami winna wynosi ć 269.190,31 zł), a przekazana została gminie pomyłkowo w kwocie 251.579,73 zł przelewem z dnia 31.12.2004 roku. Ponadto Wójt Gminy wyja śnia, Ŝe spłata zobowi ąza ń uj ęta została w planie bud Ŝetu gminy na 2005 r. z przychodami pochodz ącymi z po Ŝyczki z WFO ŚiGW w Łodzi w kwocie 17.611,00 zł.

______12 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BIELAWY Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Kserokopie: Sprawozdania Rb-Z rocznego o stanie zobowi ąza ń wg tytułów dłu Ŝnych oraz gwarancji i por ęcze ń za 2004 rok, Faktury VAT nr 67/2004 z dnia 14.12.2004 r., przelewów z dnia 31.12.2005 roku na kwot ę 81.877,73 zł i z dnia 16 marca 2005 r. na kwot ę 17.610,58 zł. oraz wyja śnienie Wójta Gminy z dnia 18 kwietnia 2005 roku stanowi ą zał ącznik nr 8 do protokołu kontroli. Planowane i zrealizowane kwoty dochodów i wydatków gminy w latach 2004 – 2005 obrazuje poni Ŝsza tabela:

Rok Planowane Planowane Zrealizowane Planowane Planowane Zrealizowane dochody przed dochody po dochody wydatki przez wydatki po wydatki zmianami zmianach w złotych zmianami zmianach 2004 7.562.500 8.135.286 7.975.071 7.802.939 8.304.725 8.048.484 2005 8.456.751 8.796.911 8.684.244 9.513.311 9.325.561 9.072.694 Wska źnik zadłu Ŝenia okre ślony w art. 114 ustawy o finansach publicznych, tj. udział procentowy kwoty długu w latach 2004 – 2005 w stosunku do zrealizowanych dochodów wg stanu na dzie ń 31.12.2004 r. i 31.12.2005 r. obrazuje poni Ŝsza tabela:

Lp. Dług wg tytułów dłu Ŝnych 2004 2005 1 Po Ŝyczki 3,99 11,16 2 Kredyty 2,51 - Z danych zawartych w powy Ŝszej tabeli wynika, Ŝe kwota długu na koniec 2004 roku i 2005 roku nie przekroczyła 60 % zrealizowanych dochodów w poszczególnych latach, co jest zgodne z art. 114 ustawy o finansach publicznych. Udział procentowy planowanej kwoty długu z lat 2004 – 2005 w stosunku do planowanych dochodów przed zmianami obrazuje poni Ŝsza tabela:

Lp. Dług wg tytułów 2004 2005 dłu Ŝnych I półrocze III kwartał IV kwartał 1 Po Ŝyczki 5,39 8,85 13,28 17,70 2 Kredyty 2,64 1,18 0,59 - Udział procentowy planowanej kwoty długu w latach 2004 i 2005 w stosunku do planowanych po zmianach dochodów Gminy przedstawia poni Ŝsza tabela:

Lp. Tytuł długu 2004 2005 I półrocze III kwartał IV kwartał 1 Po Ŝyczki 5,01 8,51 12,76 17,02 2 Kredyty 2,46 1,14 0,57 -

W Urz ędzie Gminy opracowano prognozy długu publicznego na lata 2004 – 2005. Prognoza długu gminy na 2004 rok jest zał ącznikiem nr 5 do uchwały nr XVII/65/2004 Rady Gminy Bielawy z dnia 29 marca 2004 roku w sprawie uchwalenia bud Ŝetu gminy na 2004 rok. Zgodnie z przedstawion ą prognoz ą w 2004 roku ł ączna kwota spłaty kredytów i po Ŝyczek wraz z nale Ŝnymi odsetkami, przy uwzgl ędnieniu kwoty udzielonych por ęcze ń, została zaplanowana w wysoko ści 280.902 zł i miała stanowi ć 3,71 % planowanych na 2004 rok dochodów. Ł ączna kwota długu na dzie ń 31 grudnia 2004 roku wynosi ć b ędzie 680.439 zł, co nie przekroczy wska źnika wynikaj ącego z art. 114 ustawy o finansach publicznych, poniewa Ŝ wyniesie on 9,0% dochodów jednostki. Stwierdzono, Ŝe na dzie ń 31.12.2004 rok kwota długu wynosiła 535.765 zł i stanowiła 6,72 % dochodów zrealizowanych w 2004 roku. Skład Orzekaj ący RIO w Łodzi, uchwał ą nr III/174/2004 z dnia 28 kwietnia 2004 roku wydał pozytywn ą opini ę o mo Ŝliwo ści sfinansowania deficytu bud Ŝetu Gminy Bielawy uchwalonego na 2004 rok i o prognozie długu publicznego. Prognoza długu Gminy na 2005 roku jest zał ącznikiem nr 5 do uchwały nr XXVIII/105/2005 Rady Gminy Bielawy dnia 30 marca 2005 roku w sprawie uchwalenia bud Ŝetu gminy na 2005rok.

______13 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BIELAWY Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Zgodnie z przedstawion ą prognoz ą w 2005 roku ł ączna kwota spłaty kredytów i po Ŝyczek wraz z nale Ŝnymi odsetkami i uwzgl ędnieniem udzielonych por ęcze ń została zaplanowana w kwocie 365.184 zł i miała stanowi ć 4,32 % planowanych na 2005 rok dochodów. Ł ączna kwota długu na dzie ń 31 grudnia 2005 roku wynosi ć b ędzie 1.547.554 zł, co nie przekroczy wska źnika wynikaj ącego z art. 114 ustawy o finansach publicznych, poniewa Ŝ wyniesie on 18,30% dochodów jednostki. Stwierdzono, Ŝe na dzie ń 31.12.2005 rok kwota długu wynosiła 969.198 zł i stanowiła 11,16 % dochodów zrealizowanych w 2005 roku. Skład Orzekaj ący RIO w Łodzi uchwał ą nr III/160/2005 z dnia 25 kwietnia 2005 roku wydał pozytywn ą opini ę o mo Ŝliwo ści sfinansowania deficytu bud Ŝetu gminy uchwalonego na 2005 rok i o prognozie długu publicznego. Prognozy długu na lata 2004 – 2005 sporz ądzone zostały zgodnie z wymogami art. 10 ust. 1 ustawy o finansach publicznych tj. do wyliczenia wska źnika zadłu Ŝenia okre ślonego w art. 114 ustawy uwzgl ędniono wszystkie zobowi ązania tworz ące dług publiczny. Ze sprawozda ń: Rb-Z rocznego sprawozdania o stanie zobowi ąza ń wg tytułów dłu Ŝnych oraz gwarancji i por ęcze ń j.s.t. za okres od pocz ątku roku do dnia 31 grudnia 2005 roku i Rb-NDS – rocznego sprawozdania o nadwy Ŝce / deficycie j.s.t. za okres od pocz ątku roku do dnia 31 grudnia roku 2005 wynika, Ŝe jednostka nie zaci ągn ęła kredytów i po Ŝyczek nie wliczanych do limitu zadłu Ŝenia.

Spłata zaci ągni ętych zobowi ąza ń - w szczególno ści z tytułu kredytów i po Ŝyczek Spłata zaci ągni ętej po Ŝyczki w 2005 roku zgodnie z Umow ą Po Ŝyczki nr 183/GW/P/2005 z 9 listopada 2005 r. nast ępowa ć b ędzie w 2006 roku – termin I raty do dnia 31 marca 2006 r. Spłata kredytu długoterminowego w kwocie 600.000,00 zł zaci ągni ętego w 2002 roku dokonana była w terminie okre ślonym w Umowie Kredytowej nr 35/02 z dnia 15 pa ździernika 2002 roku, tj. do 25 listopada 2005 roku. Ostatni ą rat ę spłacono w dniu 23 listopada 2005 roku. Spłata po Ŝyczki zaci ągni ętej w 2003 r. zgodnie z Umow ą nr 270/OA/P/2003 z dnia 10 grudnia 2003 r. w kwocie 16.330,00 zł na dofinansowanie zadania: „Termomodernizacja budynku Szkoły Podstawowej w Bielawach” dokonywana była w nast ępujący sposób: − I rata w kwocie 2.043,00 zł do dnia 31.07.2004 r. – przelew z dnia 30.07.2004 r. w kwocie 2.043,00 zł. − II rata w kwocie 2.041,00 zł do dnia 30.10.2004 r. – przelew z dnia 29.10.2004 r. w kwocie 2.041,00 zł. − III rata w kwocie 2.041,00 zł do dnia 31.01.2005 r. – przelew z dnia 31.01.2005 r. w kwocie 2.041,00 zł. − IV rata w kwocie 2.041,00 zł do dnia 30.04.2005 r. – przelew z dnia 29.04.2005 r. w kwocie 2.041,00 zł. − V rata w kwocie 2.041,00 zł do dnia 31.07.2005 r. – przelew z dnia 29.07.2005 r. w kwocie 2.041,00 zł. − VI rata w kwocie 2.041,00 zł do dnia 30.10.2005 r. – przelew z dnia 28.10.2005 r. w kwocie 2.041,00 zł. Do dnia 31 grudnia 2005 roku dokonano spłaty w kwocie 12.248,00 zł. Do spłaty w 2006 roku pozostała kwota 4.082,00 zł. Spłata po Ŝyczki zaci ągni ętej w 2003 roku zgodnie z Umow ą nr 97/GW/P/2003 z dnia 13 sierpnia 2003 roku w kwocie 73.880,00 zł na dofinansowanie zadania: „Modernizacja stacji wodoci ągowej w Oszkowicach” dokonywana była w nast ępuj ący sposób: − I rata w kwocie 7.388,00 zł do dnia 31.03.2004 r. – przelew z dnia 30.03.2004 r. w kwocie 7.388,00 zł. − II rata w kwocie 7.388,00 zł do dnia 30.06.2004 r. – przelew z dnia 30.06.2004 r. w kwocie 7.388,00 zł. − III rata w kwocie 7.388,00 zł do dnia 30.09.2004 r. – przelew z dnia 29.09.2004 r. w kwocie 7.388,00 zł.

______14 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BIELAWY Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

− IV rata w kwocie 7.388,00 zł do dnia 15.12.2004 r. – przelew z dnia 14.12.2004 r. w kwocie 7.388,00 zł. − V rata w kwocie 7.388,00 zł do dnia 31.03.2005 r. – przelew z dnia 30.03.2005 r. w kwocie 7.388,00 zł. − VI rata w kwocie 7.388,00 zł do dnia 30.06.2005 r. – przelew z dnia 29.06.2005 r. w kwocie 7.388,00 zł. − VII rata w kwocie 7.388,00 zł do dnia 30.09.2005 r. – przelew z dnia 29.09.2005 r. w kwocie 7.388,00 zł. − VIII rata w kwocie 7.388,00 zł do dnia 15.12.2005 r. – przelew z dnia 14.12.2005 r. w kwocie 7.388,00 zł. Do dnia 31 grudnia 2005 roku dokonano spłaty ogółem w kwocie 59.104,00 zł. Do spłaty w 2006 roku pozostała kwota 14.776,00 zł. Spłata po Ŝyczki zaci ągni ętej w 2004 roku zgodnie z Umow ą nr 167/GW/P/2004 z 17 wrze śnia 2004 roku w kwocie 10.000,00 zł na dofinansowanie zadania: „Przebudowa odcinka sieci wodoci ągowej w Sobocie” dokonywana była w nast ępuj ący sposób: − I rata w kwocie 1.300,00 zł do dnia 31.03.2005 r. – przelew z dnia 30.03.2005 r. w kwocie 1.300,00 zł. − II rata w kwocie 1.300,00 zł do dnia 30.06.2005 r. – przelew z dnia 29.06.2005 r. w kwocie 1.300,00 zł. − III rata w kwocie 1.300,00 zł do dnia 30.09.2005 r. – przelew z dnia 29.09.2005 r. w kwocie 1.300,00 zł. − IV rata w kwocie 1.300,00 zł do dnia 15.12.2005 r. – przelew z dnia 14.12.2005 r. w kwocie 1.300,00 zł. Do dnia 31 grudnia 2005 roku dokonano spłaty w kwocie 5.200,00 zł. Do spłaty w 2006 roku pozostała kwota 4.800,00 zł. Spłata po Ŝyczki zaci ągni ętej w 2004 roku zgodnie z Umow ą nr 255/GW/P/2004 z 30 listopada 2004 roku, oraz Aneksem nr 1 do niniejszej umowy z dnia 9 lutego 2005 r. w kwocie 269.190,31 zł na dofinansowanie zadania: „budowa sieci wodoci ągowej wraz z przył ączami w Piaskach - śdŜarach” dokonywana była w nast ępuj ący sposób: − I rata w kwocie 17.550,00zł do dnia 30.06.2005 r. – przelew z dnia 29.06.2005r. w kwocie 17.550,00 zł. − II rata w kwocie 17.550,00zł do dnia 30.09.2005 r. – przelew z dnia 29.09.2005r. w kwocie 17.550,00 zł. − III rata w kwocie 17.550,00zł do dnia 15.12.2005 r. – przelew z dnia 14.12.2005r. w kwocie 17.550,00 zł. Do dnia 31 grudnia 2005 roku dokonano spłaty w kwocie ogółem 52.650,00 zł. Do spłaty w latach 2006 - 2008 pozostała kwota 216.540,31 zł. Spłat ę zobowi ąza ń planowanych i wykonanych na koniec 2004 roku i I półrocza, III oraz IV kwartału 2005 roku obrazuje poni Ŝsza tabela:

2005 rok w tys. zł 2004 rok w tys. zł I półrocze III kwartał IV kwartał

Lp . Plan % % % % Plan Plan po zmianach Plan po zmianach wykonania wykonania wykonania wykonania wykonania wykonania wykonania wykonania Wykonanie Wykonanie Wykonanie Wykonanie Wykonanie Wykonanie Wykonanie Wykonanie Wyszczególnienie 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 1 Kredyty 200 200 200 100,0 200 200 100 50,0 150 75,0 200 100,0 2 Po Ŝyczki 34 34 34 100,0 96 96 39 40,6 67 69,8 96 100,0 3 Zobowi ązania wymagalne - - - - 18 18 18 100,0 - - - - Ogółem: 234 234 234 100,0 314 314 157 50,0 217 69,1 29,6 94,3

______15 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BIELAWY Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

III. EWIDENCJA KSI ĘGOWA. SPRAWOZDAWCZO ŚĆ .

1. OPIS PRZYJ ĘTYCH ZASAD RACHUNKOWO ŚCI . ZABEZPIECZENIE DANYCH PRZETWARZANYCH W SYSTEMACH INFORMATYCZNYCH .

Rachunkowo ść Urz ędu Gminy Bielawy prowadzona jest w Referacie Finansowym Urz ędu Gminy. Wykonywane zadania i obowi ązki z zakresu rachunkowo ści wynikaj ą z przepisów ustawy z dnia 29 wrze śnia 1994 r. o rachunkowo ści (tekst jednolity z 2002 roku, Dz. U. nr 76, poz. 694, z póz. zm.). Rachunkowo ść prowadzona jest metod ą rejestrow ą, a ksi ęgowanie odbywa si ę zgodnie z „Instrukcj ą obiegu dokumentów ksi ęgowych” oraz z „Zakładowym planem kont” w Urz ędzie Gminy Bielawy dla bud Ŝetu gminy i jednostki bud Ŝetowej, wprowadzonych zarz ądzeniem nr 4/2002 Wójta gminy Bielawy z dnia 25 kwietnia 2002 roku. Od dnia 30 stycznia 2004 r. w urz ędzie gminy obowi ązuje równie Ŝ Instrukcja okre ślaj ąca sposób zarz ądzania systemami informatycznymi, wprowadzona zarz ądzeniem nr 3/2004 Wójta Gminy Bielawy z dnia 30 stycznia 2004 r. Dla prowadzonych komputerowo: ksi ęgowo ści podatków, płac, świadcze ń rodzinnych, czynszów lokalowych, opłat za pobór wody i dodatków mieszkaniowych – aplikacji autorstwa firmy Usługi Informatyczne Info System Tadeusz i Roman Groszek, podpisana została na okres od 01.09.2005 do 31.08.2006 r. Umowa - nr 74/2005 z dnia 31.08.2005 r. na opiek ę informatyczn ą w/w programów. Na mocy w/w umowy dokonywane s ą aktualizacje oprogramowania, maj ące na celu dostosowanie do zmieniaj ących si ę przepisów prawnych, udoskonalania działania tych Ŝe programów, a tak Ŝe przeprowadzania szkole ń z zakresu ich obsługi. W/w oprogramowanie zainstalowane jest na stanowiskach komputerowych, które zabezpieczone są systemowo hasłem dost ępu. Oprogramowanie umo Ŝliwia nadanie uprawnie ń operatorom zarejestrowanym przez administratora z weryfikacj ą tych uprawnie ń w postaci konieczno ści wprowadzenia hasła przy ka Ŝdorazowym uruchomieniu aplikacji. W/w oprogramowanie spełnia wymogi zwi ązane z ochron ą danych i przetwarzaniem danych osobowych. Przetwarzane dane s ą cyklicznie archiwizowane a pomieszczenia, w których znajduj ą si ę stanowiska wraz z omawianymi aplikacjami s ą zabezpieczone w postaci krat w oknach i drzwiach obitych blach ą stalow ą z wykorzystaniem kilku zamków.

2. URZ ĄDZENIA KSI ĘGOWE .

Ksi ęgowo ść podatków, płac, świadczeń rodzinnych, ewidencja ludno ści, czynsz lokalowy, opłaty za pobór wody, dodatki mieszkaniowe prowadzone s ą przy u Ŝyciu programów komputerowych, natomiast ksi ęgowo ść bud Ŝetowa, sprzeda Ŝ mienia komunalnego, sprzeda Ŝ składników maj ątkowych, czynsze dzier Ŝawne, opłata administracyjna, opłata targowa prowadzone s ą technik ą przebitkow ą przy zastosowaniu dziennika obrotów jako urz ądze ń ksi ęgowo ści syntetycznej oraz kart wydatków i kosztów, kart kontowych, ksi ąg inwentarzowych, materiałowych, rejestru dochodów jako urz ądze ń analitycznych. Przeprowadzane operacje gospodarcze oparte s ą na odpowiednich dokumentach źródłowych posiadaj ących moc dowodow ą. Urz ądzenia syntetyczne i analityczne zamykane s ą miesi ęczne, obroty i salda na kontach oraz kartach wydatków i w rejestrze dochodów sumowane s ą za ka Ŝdy miesi ąc. Wydatki inwestycyjne ewidencjonowane s ą w nast ępuj ący sposób: − 080 - inwestycje wg poszczególnych rodzajów zada ń inwestycyjnych po stronie Wn − 130 - zapłata za faktur ę po stronie Ma − 810 - równowarto ść dokonanych wydatków pieni ęŜ nych na inwestycje po stronie Wn − 800 - fundusz jednostek po stronie Ma Ewidencja analityczna nakładów inwestycyjnych oraz ich finansowania jest kompletna i prowadzona zgodnie z wytycznymi planu kont syntetycznych dla bud Ŝetu gminy i jednostki bud Ŝetowej oraz zasad prowadzenia kont analitycznych. Ewidencj ę wynagrodze ń w jednostce prowadzi si ę na nast ępuj ących kontach: − 231 - rozrachunki z tytułu wynagrodze ń

______16 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BIELAWY Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

− 229 - pozostałe rozrachunki publiczno – prawne (składki na ubezpieczenia społeczne, zdrowotne, Fundusz Pracy) − 225 - rozrachunki z bud Ŝetami (zaliczka na podatek dochodowy od osób fizycznych) − 240 - pozostałe rozrachunki (K.Z.P., składki zw. zaw., pozostałe potr ącenia) − 400 - koszty wg rodzajów

Ewidencja wydatków inwestycyjnych i wynagrodze ń w organie prowadzona jest na koncie 902 – wydatki bud Ŝetu po stronie Wn i 133 – rachunek bie Ŝą cy bud Ŝetu po stronie Ma.

Ewidencj ę dochodów podatkowych w jednostce prowadzi si ę na nast ępuj ących kontach: − 130 - rachunek bie Ŝą cy jednostek bud Ŝetowych − 221 - nale Ŝno ści z tytułu dochodów bud Ŝetowych − 750 - przychody i koszty finansowe

Do ewidencji dochodów podatkowych w organie słu Ŝą konta: − 133 - rachunek bie Ŝą cy bud Ŝetu − 901 - dochody bud Ŝetu

Wpłata podatku do kasy urz ędu gminy ewidencjonowana jest na koncie 101 po stronie Wn i 221 po stronie Ma.

Wpływ i przekazanie subwencji o światowej ewidencjonowane jest w nast ępuj ący sposób: − 133 - wpływ na rachunek bie Ŝą cy bud Ŝetu gminy po stronie Wn i 901 po stronie Ma, za dany rok bud Ŝetowy − 133 - wpływ na rachunek bie Ŝą cy bud Ŝetu gminy po stronie Wn i 909 po stronie Ma, na nast ępny rok bud Ŝetowy − 223 - przekazanie środków na wydatki dla Gminnego Zespołu Ekonomiczno Administracyjnego Szkół ksi ęgowane jest po stronie Wn i 133 po stronie Ma

Wpływ dotacji z bud Ŝetu pa ństwa na zadania zlecone i własne ewidencjonowany jest nast ępuj ąco: − 133 - rachunek bie Ŝą cy bud Ŝetu gminy po stronie Wn i 901 po stronie Ma

Pobrane zabezpieczenia nale Ŝytego wykonania umowy w ewidencji ksi ęgowej urz ędu gminy ewidencjonowane jest w nast ępuj ący sposób: − 139 - inne rachunki bankowe (rachunek sum depozytowych) po stronie Wn i 240 – pozostałe rachunki po stronie Ma

Ewidencjonowanie zaci ągni ętych kredytów i po Ŝyczek opisano w rozdziale II, pkt. 7 – kredyty, po Ŝyczki, obligacje, por ęczenia, akcje i udziały.

3. SPRAWOZDAWCZO ŚĆ I BILANS JEDNOSTKI . ZGODNO ŚĆ DANYCH WYKAZYWANYCH W SPRAWOZDANIACH BUD śETOWYCH Z EWIDENCJ Ą KSI ĘGOW Ą

W latach 2004 – 2005 sporz ądzono nast ępuj ące sprawozdania: − Rb-27S - Sprawozdanie z wykonania planu dochodów bud Ŝetowych (kwartalne i roczne) − Rb-28S - Sprawozdanie z wykonania planu wydatków bud Ŝetowych (kwartalne i roczne) − Rb-Z - Sprawozdanie o stanie zobowi ąza ń wg tytułów dłu Ŝnych oraz gwarancji i por ęcze ń jednostek samorz ądu terytorialnego (kwartalne i roczne) − Rb-N - Kwartalne sprawozdanie o stanie nale Ŝno ści jednostki samorz ądu terytorialnego (kwartalne i roczne)

______17 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BIELAWY Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

− Rb33 - Sprawozdanie z wykonania planów finansowych funduszy celowych nie posiadaj ących osobowo ści prawnej (półroczne i roczne) − Rb-27ZZ - Kwartalne sprawozdanie z wykonania planu dochodów zwi ązanych z realizacj ą zada ń z zakresu administracji rz ądowej oraz innych zada ń zleconych jednostkom samorz ądu terytorialnego ustawami (kwartalne i roczne) − Rb-NDS - Kwartalne sprawozdanie o nadwy Ŝce / deficycie jednostki samorz ądu terytorialnego (kwartalne i roczne) − Rb-PDP - Półroczne / roczne sprawozdanie z wykonania podstawowych dochodów podatkowych gminy (półroczne i roczne) − Rb-50 - Kwartalne sprawozdanie o dotacjach/ wydatkach zwi ązanych z wykonaniem zada ń z zakresu administracji rz ądowej oraz innych zada ń zleconych jednostkom samorz ądu terytorialnego ustawami (kwartalne i roczne) Stwierdzono, Ŝe wymienione sprawozdania zostały sporz ądzone za rok 2004 w dniach 24- 25.02.2005 roku, a za rok 2005 w dniach 24 – 27.02.2006 roku. Bilans z wykonania bud Ŝetu za 2004 rok sporz ądzony został 25.04.2005 rok. Bilans jednostki za 2004 rok sporz ądzony został w dniu 25.04.2005 roku. Sprawozdania za lata 2004 – 2005 oraz bilans za 2004 rok sporz ądzone zostały w obowi ązuj ących terminach, zgodnie z rozporz ądzeniem Ministra Finansów z dnia 13 marca 2001 roku w sprawie sprawozdawczo ści bud Ŝetowej (Dz. U. nr 24, poz. 279), które obowi ązywało do dnia 20 wrze śnia 2005 r., rozporz ądzeniem Ministra Finansów z dnia 19 sierpnia 2005 roku w sprawie sprawozdawczo ści bud Ŝetowej (Dz. U. nr 170, poz. 1426) obowi ązuj ącym od 21 wrze śnia 2005 roku, oraz rozporz ądzeniem Ministra Finansów z dnia 18 grudnia 2001 roku w sprawie szczegółowych zasad rachunkowo ści oraz planów kont dla bud Ŝetu pa ństwa, bud Ŝetów jednostek samorz ądu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz. U. nr 153, poz. 1752). Dokonano porównania sprawozda ń Rb-Z o stanie zobowi ąza ń wg tytułów dłu Ŝnych oraz gwarancji i por ęcze ń na dzie ń 31.12.2004 r. i 31.12.2005 rok z ewidencj ą ksi ęgow ą i stwierdzono, Ŝe jednostka posiadała nast ępuj ące zadłu Ŝenia: Z tytułu zaci ągni ętych kredytów: − na dzie ń 31 grudnia 2004 roku - 200.000,00 zł − na dzie ń 31 grudnia 2005 roku - 0 zł Z tytułu zaci ągni ętych po Ŝyczek: − na dzie ń 31 grudnia 2004 roku - 318.153,73 zł − na dzie ń 31 grudnia 2005 roku - 969.198,31 zł Z tytułu zobowi ąza ń wymagalnych: − na dzie ń 31 grudnia 2004 roku - 17.610,58 zł Kserokopia Rb-Z rocznych sprawozda ń o stanie zobowi ąza ń wg tytułów dłu Ŝnych i por ęcze ń za lata 2004 – 2005 stanowi zał ącznik nr 9 do protokołu kontroli − na dzie ń 31 grudnia 2005 roku jednostka nie posiadała zobowi ąza ń wymagalnych Kwoty zadłu Ŝenia na 31 grudnia 2004 roku i 2005 roku przedstawiono w rozdziale II, pkt. 7 – KREDYTY , PO śYCZKI , OBLIGACJE , POR ĘCZENIA , AKCJE I UDZIAŁY . Dane w sprawozdaniach o stanie zobowi ąza ń wg tytułów dłu Ŝnych były zgodne z ewidencj ą ksi ęgow ą. Dokonano analizy sprawozda ń Rb-PDP i Rb-27S i stwierdzono, Ŝe w sprawozdaniach za 2004 i 2005 rok wykazane były skutki finansowe udzielonych ulg, odrocze ń i zwolnie ń wynikaj ące z uchwał Rady Gminy i wydanych decyzji Wójta Gminy. Powy Ŝsze było zgodne z zasadami okre ślonymi w § 3, ust. 1, pkt. 10 Instrukcji stanowi ącej zał ącznik nr 2 do rozporz ądzenia Ministra Finansów z dnia 13 marca 2001 roku w sprawie sprawozdawczo ści bud Ŝetowej, oraz §3, ust 1, pkt. 10 Instrukcji sporz ądzania sprawozda ń bud Ŝetowych w zakresie bud Ŝetów jednostek samorz ądu terytorialnego, stanowi ącej zał ącznik nr 32 do rozporz ądzenia Ministra

______18 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BIELAWY Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Finansów z dnia 19 sierpnia 2005 roku w sprawie sprawozdawczo ści bud Ŝetowej (Dz. U. nr 170, poz. 1426). Zgodnie z wymogami § 7 ust. 3 wymienionych Instrukcji, kwoty dotycz ące skutków udzielenia przez gmin ę ulg wykazanych w kolumnie 4 sprawozda ń Rb-PDP s ą zgodne z kwotami wykazanymi w sprawozdaniach Rb-27S: − za 2004 rok wykazano skutki finansowe w kwocie - 30.541,00 zł − za 2005 rok wykazano skutki finansowe w kwocie - 23.488,00 zł Dokonano analizy sprawozda ń Rb-27S z wykonania dochodów bud Ŝetowych za lata 2004 – 2005 w zakresie prawidłowo ści wykonania dochodów pobieranych w formie ł ącznego zobowi ązania pieni ęŜ nego z tytułu podatku rolnego, od nieruchomo ści oraz podatku le śnego i stwierdzono, Ŝe wymienione dochody wykazywane były w sprawozdaniach Rb-27S w 2004 i 2005 roku w kwotach odr ębnych dla poszczególnych podatków, ustalonych przy pomocy wska źników wyliczonych na podstawie rejestru wymiarowego oraz rejestru przypisów i odpisów, stanowi ących udział poszczególnych podatków w ł ącznym zobowi ązaniu pieni ęŜ nym, zgodnie z § 3 ust. 1 pkt. 6 zał ącznika nr 2 do rozporz ądzenia Ministra Finansów z dnia 13 marca 2001 roku w sprawie sprawozdawczo ści bud Ŝetowej oraz § 3, ust. 1, pkt. 6 Instrukcji sporz ądzania sprawozda ń bud Ŝetowych w zakresie bud Ŝetów jednostek samorz ądu terytorialnego, stanowi ącej zał ącznik nr 32 do rozporz ądzenia Ministra Finansów z dnia 19 sierpnia 2005 roku w sprawie sprawozdawczo ści bud Ŝetowej. W sprawozdaniu RB-Z za 2005 rok w danych uzupełniających wykazano dane o zobowi ązaniach wynikaj ących z zawartych umów o terminie płatno ści, na okres dłu Ŝszy ni Ŝ 6 miesi ęcy, przypadaj ących w latach nast ępnych. Stwierdzono, Ŝe dane wykazane s ą zgodnie z zawartymi umowami. Bilans jednostki W toku post ępowania kontrolnego stwierdzono, Ŝe bilans jednostki został sporz ądzony na dzie ń 31.12.2004 rok. Dokonano porównania wybranych pozycji bilansu z ewidencj ą ksi ęgow ą. Porównanie przedstawiono w poni Ŝszej tabeli:

Wyszczególnienie Wg ewidencji ksi ęgowej Wg bilansu urz ędu gminy 1 2 3 Rzeczowe aktywa trwale 3.487.397,53 3.487.397,53 Zobowi ązania z tytułu dostaw i usług 17.610,58 17.610,58 Zobowi ązania wobec bud Ŝetów 1.324,00 1.324,00 Materiały 11.360,32 11.360,32 Zakładowy fundusz świadcze ń socjalnych 71.709,45 71.709,45 Inne fundusze 6.269,33 6.269,33 Nale Ŝno ści krótkoterminowe 491.265,89 491.265,89 Nie stwierdzono ró Ŝnic mi ędzy ewidencj ą ksi ęgow ą a bilansem. Bilans organu (bud Ŝetu) Bilans z wykonania bud Ŝetu został sporz ądzony na dzie ń 31.12.2004 rok. Poni Ŝsza tabela obrazuje porównanie wybranych pozycji balansu z ewidencj ą ksi ęgow ą.

Wyszczególnienie Wg ewidencji ksi ęgowej Wg bilansu urz ędu gminy 1 2 3 Środki pieni ęŜ ne 229.907,12 229.907 Nale Ŝno ści i rozliczenia 66.500,02 66.500 Zobowi ązania 518.153,73 518.154 Nie stwierdzono ró Ŝnic mi ędzy ewidencj ą ksi ęgow ą a bilansem. Zgodno ść danych wykazanych w sprawozdaniach bud Ŝetowych z ewidencj ą ksi ęgow ą. W celu stwierdzenia zgodno ści danych zwartych w sprawozdaniach bud Ŝetowych, sporz ądzonych przez Urz ąd Gminy z ewidencj ą ksi ęgow ą za 2004 rok dokonano porównania

______19 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BIELAWY Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

kwot dochodów i wydatków w wybranych działach, rozdziałach i paragrafach i ró Ŝnic nie stwierdzono. Szczegółowe zestawienie kwot dochodów i wydatków w wybranych działach, rozdziałach i paragrafach wg ewidencji ksi ęgowej i sprawozda ń jednostkowych i zbiorczych stanowi zał ącznik nr 10 do protokołu kontroli. W celu porównania zgodno ści zapisów w sprawozdaniu rocznym o wydatkach za 2004 rok w Gminnym Zespole Ekonomiczno Administracyjnym Szkół, z zapisem w sprawozdaniu zbiorczym, sporz ądzonym przez jednostk ę kontrolowan ą za ten sam okres, dokonano zestawienia kwot wydatków w wybranych działach, rozdziałach i paragrafach i ró Ŝnic nie stwierdzono. Szczegółowe zestawienie kwot wydatków w wybranych działach, rozdziałach i paragrafach wg sprawozdania GZEAS i sprawozdania zbiorczego jednostki kontrolowanej stanowi zał ącznik nr 11 do protokołu kontroli.

IV. ROZRACHUNKI I ROSZCZENIA

1. ROZRACHUNKI Z ODBIORCAMI I DOSTAWCAMI . TERMINOWO ŚĆ REGULOWANIA ZOBOWI ĄZA Ń (LATA 2004 – 2005) Dokonano sprawdzenia prawidłowo ści ewidencji rozrachunków, prowadzenia rozlicze ń z dostawcami i odbiorcami jak równie Ŝ zobowi ązania i nale Ŝno ści na koncie 201 – Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami wg stanu na dzie ń 31 grudnia 2004 roku i 31 grudnia 2005 roku. Zgodnie z ewidencj ą ksi ęgow ą i bilansem za 2004 rok stan zobowi ąza ń na dzie ń 31.12.2004rok wynosił 17.610,58 zł. Wymieniona kwota zobowiąza ń wynikła z nast ępuj ącej faktury: − Faktura VAT nr 67/2004 na kwot ę 99.488,31 zł z dnia 14.12.2004 roku wystawiona przez Specjalistyczny Zakład Usługowo – Produkcyjny „Gejpol” – Leszek Piotr Gejo, Kr ępa 93, 99-434 Domaniewice za wykonanie sieci wodoci ągowej wraz z przył ączami Piaski Stare, Piaski Bankowe, śdŜary. Termin zapłaty na fakturze to 28.12.2004 rok. Faktura została zrealizowana w nast ępuj ący sposób: − przelewem z dnia 31.12.2004 roku w kwocie 81.877,73 zł − przelewem z dnia 16.03.2005 roku w kwocie 17.610,58 zł Stwierdzono, Ŝe na dzie ń 31 grudnia 2004 roku wyst ąpiły zobowi ązania wymagalne w kwocie 17.610,58 zł i obj ęte zostały ewidencj ą ksi ęgow ą konta 201 oraz wykazane w sprawozdaniu Rb-Z i Rb-28S za 2004 rok.

O zobowi ązaniach wymagalnych szczegółowo opisano w tematyce „K REDYTY , PO śYCZKI , OBLIGACJE , POR ĘCZENIA , AKCJE I UDZIAŁY ” protokołu kontroli. Ewidencja ksi ęgowa konta 201 w 2005 roku nie wykazuje na dzie ń 31.12.2005 rok zobowi ąza ń jednostki kontrolowanej, w tym równie Ŝ zobowi ąza ń wymagalnych. Ustalony plan kont dla jednostki bud Ŝetowej i bud Ŝetu gminy wprowadzony w Ŝycie zarz ądzeniem nr 4/2002 Wójta Gminy Bielawy z dnia 25 kwietnia 2002 roku wykazuje konto 201 ze wskazaniem w opisie kont, Ŝe słu Ŝy ono do ewidencji rozrachunków, roszcze ń krajowych i zagranicznych z tytułu dostaw, robót i usług, w tym równie Ŝ zaliczek na poczet dostaw, robót i usług oraz kaucji gwarancyjnych, a tak Ŝe nale Ŝno ści z tytułu przychodów finansowych. Na koncie 201 nie ujmuje si ę nale Ŝno ści bud Ŝetowych zaliczanych do dochodów bud Ŝetowych, które ujmowane s ą na koncie 221. Konto 201 ma dwa salda: saldo Wn oznacza stan nale Ŝno ści i roszcze ń, a saldo Ma stan zobowi ąza ń. Ewidencj ę szczegółow ą prowadzi si ę wg kontrahentów. Powy Ŝszy plan kont został opracowany w oparciu o rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 18 grudnia 2001 roku w sprawie szczegółowych zasad rachunkowo ści oraz planów kont dla bud Ŝetu pa ństwa, bud Ŝetów jednostek samorz ądu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz. U. nr 153, poz. 1752 ze zm.).

______20 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BIELAWY Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Mimo, i Ŝ Zakładowy plan kont spełnia wymogi okre ślone w Planie kont dla bud Ŝetu pa ństwa i bud Ŝetu jednostek samorz ądu terytorialnego (wykaz kont i opis kont)stanowi ący zał ącznik nr 1 do w/w rozporz ądzenia to jednostka nie prowadzi ewidencji analitycznej do konta 201, zapewniaj ącej mo Ŝliwo ść ustalenia nale Ŝno ści i zobowi ąza ń krajowych i zagranicznych według poszczególnych kontrahentów, za wyj ątkiem tych, które na koniec roku powoduj ą powstanie zobowi ąza ń, w tym wymagalnych. Powy Ŝsze jest niezgodne z opisem funkcjonowania konta 201, zawartym w zakładowym planie kont. Wyja śnienie w powy Ŝszej sprawie zło Ŝyła Teresa Jó źwiak – Skarbnik Gminy, który stanowi zał ącznik nr 12 do protokołu kontroli. Z niniejszego wyja śnienia wynika, Ŝe nie prowadzenie takiej ewidencji to odci ąŜ enie i usprawnienie w pracy referatu. Kserokopia Zakładowego Planu Kont wraz z opisem konta 201 stanowi zał ącznik nr 13 do protokołu kontroli. Kontrol ą obj ęto 14 dowodów ksi ęgowych z miesi ąca grudnia 2004 roku i 12 dowodów ksi ęgowych z miesi ąca grudnia 2005 roku zaewidencjonowanych w Dzienniku Korespondencji Sekretariatu 2004/2005 i Dzienniku Korespondencji Sekretariatu 2005 (od 09.05). Grudzie ń – 2004 rok − Faktura VAT nr 71/04 z dnia 02.12.2004 r. wystawiona przez Wojewódzki Zakład Konserwacji Urz ądze ń Wodoci ągowych i Melioracyjnych w Skierniewicach z/s w Łowiczu, ul.Staro ści ńska 2, na kwot ę 20.865,00 zł – zapłacona przelewem z dnia 09.12.2004 r. − Faktura VAT nr 49904026/31/54/63 z dnia 30.11.2004 r. wystawiona przez Zakład Energetyczny Łód ź – Teren S.A. Rejon Energetyczny Łowicz, ul. Mostowa 30, na kwot ę 2.002,17 – zapłacona przelewem z dnia 10.12.2004 r. − Faktura VAT nr 106/2004 z dnia 09.12.2004 r. wystawiona przez Przedsi ębiorstwo Usług Geodezyjnych GEOTEX S.C. Łowicz ul. Stanisławskiego 23, na kwot ę 35.427,45 zł – zapłacona przelewem z dnia 16.12.2004 r. − Faktura VAT nr 04581/04 z dnia 03.12.2004 r. wystawiona przez P.H.U. „BA-MI” s.c. Czesław Bagnowski, Michał Miziołek Stacja Paliw Bielawy, ul. Warszawska 76, na kwot ę 217,75 zł – zapłacona przelewem z dnia 16.12.2004 r. − Faktura VAT nr 04648/04 z dnia 08.12.2004 r. wystawiona przez P.H.U. „BA-MI” s.c. Czesław Bagnowski, Michał Miziołek Stacja Paliw Bielawy, ul. Warszawska 76, na kwot ę 343,20 zł – zapłacona przelewem z dnia 16.12.2004 r − Faktura VAT nr FV/27725/2004 z dnia 30.11.2004 r. wystawiona przez Zakład Robót Komunalnych Sp. z o.o. Łód ź, ul. Swojska 4 na kwot ę 438,70 zł – zapłacona przelewem z dnia 16.12.2004 r. − Faktura VAT nr 1282/M/12/2004 z dnia 07.12.2004 r. wystawiona przez ABIS Meble Szkolne i Pomoce Dydaktyczne s.c. Współwła ściciel – Barbara Wojtczak Łód ź, ul. Przestrzenna 60, na kwot ę 1.999,82 zł – zapłacona przelewem z dnia 16.12.2004 r. − Faktura VAT nr 4751/MAG/2004 z dnia 17.12.2004 r. wystawiona przez INFO – GLOB Komputer ul. Piotrkowska 125, Łód ź na kwot ę 1.566,00 zł – zapłacona przelewem z dnia 23.12.2004 r. − Faktura VAT nr 377/P/2004/1481 z dnia 15.12.2004 r. wystawiona przez Dyrekcj ę Inwestycji w Kutnie Sp. z o.o. Kutno, ul. Wojska Polskiego 10a, na kwot ę 6.622,53 zł – zapłacona przelewem z dnia 28.12.2004 r. − Faktura VAT nr 49/04 z dnia 22.12.2004 r. wystawiona przez Zakład Usług Energetycznych Piotr Borkowski Łowicz, ul. Os. Bratkowice 5/6, na kwotę 456,00 zł – zapłacona przelewem z dnia 28.12.2004 r. − Faktura VAT nr 122/2004 z dnia 27.12.2004 r. wystawiona przez Usługi Wodno – Melioracyjne Jan Krzeszewski, ul. Nadbzurza ńska 33 B, Łowicz, na kwot ę 859,23 zł – zapłacona przelewem z dnia 29.12.2004 r. − Faktura VAT nr 51/2004 z dnia 23.12.2004 r. wystawiona przez Przedsi ębiorstwo Handlowo – Usługowe „INSTALEKS” śyrardów, ul. Browarna 2 na kwot ę 35.357,83 zł – zapłacona przelewem z dnia 29.12.2004 r.

______21 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BIELAWY Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

− Faktura VAT nr FLZ 06164089/012/04 z dnia 20.12.2004 r. wystawiona przez Telekomunikacj ę Polsk ą S.A. PKZK Region Relacji z Klientami, Korfantego 4, 43-200 Pszczyna, na kwot ę 1.550,91 zł – zapłacona przelewem z dnia 31.12.2004 r. − Faktura VAT nr 52/2004 z dnia 23.12.2004 r. wystawiona przez Przedsi ębiorstwo Handlowo – Usługowe „INSTALEKS” śyrardów, ul. Browarna 2 na kwot ę 21.004,00 zł – zapłacona przelewem z dnia 29.12.2004 r. Grudzie ń – 2005 rok − Faktura VAT nr 885/245/CUP – SOP/05 z dnia 30.11.2005 r. wystawiona przez Poczt ę Polsk ą Centrum Usług Pocztowych Oddział Rejonowy Łód ź Teren Przedstawicielstwo Operacyjne Skierniewice ul. Sienkiewicza 2, na kwotę 1.766,90 – zapłacona przelewem z dnia 14.12.2005 r. − Rachunek nr 58/2005 z dnia 13.12.2005 wystawiony przez WITAL Profilaktyka Terapia Konsultacje Witold Skrzypczyk Łód ź, ul. Kwarcowa 68, na kwot ę 2.118,00 zł – zapłacony przelewem z dnia 16.12.2005 r. − Faktura VAT nr FS640/2005 z dnia 07.12.2005 wystawiona przez Starostwo Powiatowe w Łowiczu, Łowicz ul. Stanisławskiego nr 30, na kwot ę 1.281,00 zł – zapłacona przelewem z dnia 16.12.2005 r. − Faktura VAT nr 361/2005 z dnia 25.11.2005 wystawiona przez Transport – Handel Janusz Wojda Łowicz, ul. Podgórna 21 na kwot ę 2.871,64 zł – zapłacona przelewem z dnia 23.12.2005 r. − Faktura VAT nr V093443 z dnia 14.12.2005 r. wystawiona przez Przedsi ębiorstwo Handlowe A-T S.A. Krotoszyn, ul. Zacisze 2 na kwot ę 1.005,08 zł – zapłacona przelewem z dnia 28.12.2005 r. − Faktura VAT nr 10188681805121 z dnia 07.12.2005 r. wystawiona przez Niezale Ŝny Operator Mi ędzystrefowy Sp. z o.o. ul. Perkuna 47, Warszawa, na kwot ę 485,96 zł – zapłacona przelewem z dnia 27.12.2005 r. − Faktura VAT nr 05559/05 z dnia 17.12.2005 r. wystawiona przez P.H.U „Ba-Mi” s.c. Czesław Bagnowski, Miachał Miziołek Stacia Paliw Bielawy, ul. Warszawska 76, na kwot ę 230,75 zł – zapłacona przelewem z dnia 29.12.2005 r. − Faktura VAT nr 105/2005 z dnia 28.12.2005 r. wysatwiona przez Wydawnictwo Kartograficzne MKart Marcin Lechowicz al. K. Anstadta 12/14 m. 22 Łód ź, na kwot ę 9.095,00 zł – zapłacona przelewem z dnia 30.12.2005 r. − Faktura VAT nr 2608/0/2005 r. wystawiona przez Przedsi ębiorstwo – Usługowe Roman Gajek B ąków Górny 33, na kwot ę 962,40 zł – zapłacona przelewem z dnia 30.12.2005 r. − Faktura VAT nr 50/2005 z dnia 28.11.2005 r. wystawiona przez Przedsi ębiorstwo „MELGOS” spółka z o.o., Gostynin, ul. Ziejkowa 5, na kwot ę 405.032,14 zł – zapłacona przelewem z dnia 14.12.2005 r. – 40.000,00 zł – I cz ęść i 20.12.2005 r. – 365.032,14 zł – ko ńcowa zapłata − Faktura VAT nr 51/2005 z dnia 28.11.2005 r. wystawiona przez Przedsi ębiorstwo „MELGOS” spółka z o.o., Gostynin, ul. Ziejkowa 5, na kwot ę 258.561,16 zł – zapłacona przelewem z dnia 02.12.2005 r. – cz. I – 77.000,00 zł i ko ńcowa zapłata przelewem z dnia 2012.2005 r. – 181.561,16 zł. − Faktura VAT nr 99/2005 z dnia 02.12.2005 r. wystawiona przez Usługi Wodno – Melioracyjne Jan Krzeszewski Łowicz, ul. Nadbzurza ńska 33b na kwot ę 10.935,87 zł – zapłacona przelewem z dnia 23.12.2005 r. W toku kontroli stwierdzono, Ŝe faktury za dostawy i usługi regulowane były terminowo i z chwil ą ich zapłaty ewidencjonowane bezpo średnio na kontach: 400, 310, 080 w powi ązaniu z kontem 130 – rachunek bie Ŝą cy jednostki, z pomini ęciem ewidencjonowania na koncie 201. Dowody, które były podstaw ą zapisów ksi ęgowych pomimo, Ŝe nie zostały obj ęte ewidencj ą konta 201, to spełniały wymogi ustawy z dnia 29 wrze śnia 1994 r. o rachunkowo ści (tekst jednolity z 2002 roku, Dz. U. nr 76, poz. 694 ze zmianami), sprawdzone były pod wzgl ędem merytorycznym i formalno – rachunkowym, oraz zatwierdzone do wypłaty, o czym świadcz ą podpisy osób dokonuj ących kontroli. Dokumenty ksi ęgowe poddawane były kontroli przez Skarbnika Gminy, o czym świadcz ą podpisy zło Ŝone obok podpisu pracownika sprawdzaj ącego merytorycznie.

______22 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BIELAWY Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Test do kontroli prawidłowo ści prowadzenia ewidencji gospodarczych i finansowych na koncie 201 – rozrachunki z odbiorcami i dostawcami – w zakresie ewidencji zobowi ąza ń stanowi zał ącznik nr 14 do protokołu kontroli.

2. ROZRACHUNKI PUBLICZNOPRAWNE Konto – 229 – Pozostałe rozrachunki publicznoprawne Na koncie 229 ksi ęgowane s ą składki na ubezpieczenia społeczne, zdrowotne i Fundusz pracy. Zobowi ązania i nale Ŝno ści na koncie 229 – Pozostałe rozrachunki publicznoprawne wg stanu na dzie ń 31.12.2005 wykazuje saldo „0”. Kontrol ą obj ęto terminowo ść zapłaty zobowi ąza ń z tytułu naliczonych składek na ubezpieczenia społeczne od wynagrodze ń za 2005 rok. Składki były odprowadzone nast ępuj ąco: stycze ń - zobowi ązanie uregulowano w dniu 3 luty 2005 roku luty - zobowi ązanie uregulowano w dniu 3 marca 2005 roku marzec - zobowi ązanie uregulowano w dniu 5 kwietnia 2005 roku kwiecie ń - zobowi ązanie uregulowano w dniu 4 maja 2005 roku maj - zobowi ązanie uregulowano w dniu 31 maja 2005 roku i 3 czerwca 2005 roku czerwiec - zobowi ązanie uregulowano w dniu 29 czerwca 2005 roku lipiec - zobowi ązanie uregulowano w dniu 2 sierpnia 2005 roku sierpie ń - zobowi ązanie uregulowano w dniu 2 wrze śnia 2005 roku wrzesie ń - zobowi ązanie uregulowano w dniu 5 pa ździernika 2005 roku pa ździernik - zobowi ązanie uregulowano w dniu 4 listopada 2005 roku listopad - zobowi ązanie uregulowano w dniu 30 listopada 2005 roku grudzie ń - zobowi ązanie uregulowano w dniu 21 grudnia 2005 roku Stwierdzono, Ŝe zobowi ązania uregulowano w terminie wynikaj ącym z art. 47, ust. 1 pkt. 2 ustawy z dnia 13 pa ździernika 1998 roku o systemie ubezpiecze ń społecznych (Dz. U. nr 137, poz. 887 ze zm.) tj. do dnia 5 miesi ąca nast ępuj ącego po miesi ącu rozliczeniowym. Konto 225 – Rozrachunki z bud Ŝetami Na koncie 225/1 ksi ęgowane s ą naliczenia i odprowadzenia zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych. Na koncie 225/2 ksi ęgowane s ą naliczenia i odprowadzenia podatku VAT. Zobowi ązania i nale Ŝno ści na koncie 225 - Rozrachunki z bud Ŝetami wg stanu na dzie ń 31.12.2005 roku przedstawia poni Ŝsza tabela:

Nazwa i numer konta Stan na dzie ń 31.12.2005 r. rozrachunkowego Wn Ma 1 2 3 225/2 – podatek VAT za m-c XII/2005 - 2.566,00

Ogółem - 2.566,00

Nale Ŝny podatek VAT za m-c grudzie ń 2005 roku przekazany został przelewem w dniu 24.01.2006 roku. Kontrol ą obj ęto terminowo ść regulowania zobowi ąza ń wobec Urz ędu Skarbowego z tytułu zaliczek na podatek dochodowy od wynagrodze ń za 2005 rok. Zaliczki były odprowadzone nast ępuj ąco: stycze ń - zobowi ązanie uregulowano w dniu 21 luty 2005 roku luty - zobowi ązanie uregulowano w dniu 18 marca 2005 roku marzec - zobowi ązanie uregulowano w dniu 20 kwietnia 2005 roku kwiecie ń - zobowi ązanie uregulowano w dniu 19 maja 2005 roku maj - zobowi ązanie uregulowano w dniu 20 czerwca 2005 roku czerwiec - zobowi ązanie uregulowano w dniu 30 czerwca 2005 roku

______23 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BIELAWY Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

lipiec - zobowi ązanie uregulowano w dniu 17 sierpnia 2005 roku sierpie ń - zobowi ązanie uregulowano w dniu 19 wrze śnia 2005 roku wrzesie ń - zobowi ązanie uregulowano w dniu 13 pa ździernika 2005 roku pa ździernik - zobowi ązanie uregulowano w dniu 16 listopada 2005 roku listopad - zobowi ązanie uregulowano w dniu 30 listopada 2005 roku grudzie ń - zobowi ązanie uregulowano w dniu 22 grudnia 2005 roku Stwierdzono, Ŝe w/w zobowi ązania regulowane były terminowo tj. zgodnie z art. 38, ust 1 w zwi ązku z art. 31 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (tekst jednolity z 2000 r., Dz. U. nr 14 poz. 176 ze zm.), który stanowi, Ŝe zaliczka na podatek dochodowy od wynagrodze ń, winna by ć odprowadzona do wła ściwego urz ędu skarbowego w terminie do dnia 20 miesi ąca nast ępuj ącego po miesi ącu, w którym pobrano zaliczk ę.

3. POZOSTAŁE ROZRACHUNKI

Konto 240 – Pozostałe rozrachunki. Na koncie 240 – Pozostałe rozrachunki ksi ęgowane s ą wpłaty wadiów przetargowych, zabezpiecze ń nale Ŝytego wykonania umów, mylnie uj ęte wpłaty w wyci ągach bankowych, potr ącenia w listach płac (K.Z.P., potr ącenia komornicze, itp.). Saldo konta 240 po stronie Ma na dzie ń 31 grudnia 2005 roku wynosi 6.903,92 zł, w tym: z tytułu wpłat zabezpieczenia nale Ŝytego wykonania umowy – 4.453,27 zł, wpłaty wadiów – 760,00 zł i odsetek od środków na rachunku – 1.690,65 zł. Konto 231 – Rozrachunki z tytułu wynagrodze ń Na koncie tym ksi ęgowane jest naliczenie zobowi ąza ń jednostki z tytułu wynagrodze ń za prac ę wykonywan ą na podstawie stosunku pracy. Na dzie ń 31 grudnia 2005 roku konto 231 wykazuje saldo „0”. Konto 234 – Pozostałe rozrachunki z pracownikami Na koncie tym ewidencjonowane s ą nale Ŝno ści, roszczenia i zobowi ązania wobec pracowników z innych tytułów ni Ŝ wynagrodzenia, a w szczególno ści wypłacone po Ŝyczki z zakładowego funduszu świadcze ń socjalnych. Na dzie ń 31.12.2005 r. konto 234 wykazało saldo Wn w kwocie 67.025,00 zł z tytułu niespłaconych po Ŝyczek.

V. GOSPODARKA KASOWA

1. ZABEZPIECZENIE WARTO ŚCI PIENI Ęś NYCH I DRUKÓW ŚCISŁEGO ZARACHOWANIA . KONTROLA KASY . INSTRUKCJA KASOWA Zasady gospodarki kasowej zostały okre ślone w dziale VII – „Gospodarka Kasowa” – Instrukcji z dnia 25 kwietnia 2002 roku w sprawie obiegu dowodów ksi ęgowych. Zabezpieczenie warto ści pieni ęŜ nych i druków ścisłego zarachowania opisano w protokole kontroli kasy przeprowadzonej w dniu 4 kwietnia 2006 roku Protokół kontroli kasy stanowi zał ącznik nr 1 do protokołu kontroli.

2. DOKUMENTOWANIE OPERACJI KASOWYCH

Kontrol ą obj ęto dowody i dokumenty ksi ęgowe zaewidencjonowane w ni Ŝej wymienionych raportach kasowych przychodów i rozchodów: − Raport kasowy nr 5/2005 za okres od 11 do 21 lutego 2005 r. − Raport kasowy nr 12/2005 za okres od 22 do 30 kwietnia 2005 r. − Raport kasowy nr 17/2005 za okres od 11 do 21 czerwca 2005 r. − Raport kasowy nr 22/2005 za okres od 1 do 11 sierpnia 2005 r. − Raport kasowy nr 31/2005 za okres od 22 do 31 pa ździernika 2005 r. − Raport kasowy nr 35/2005 za okres od 1 do 9 grudnia 2005 r.

______24 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BIELAWY Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Stwierdzono jak ni Ŝej: − raporty kasowe sporz ądzone przez Kasjera Magd ę Ogrodowczyk s ą czytelne, nie zawieraj ą uŜycia korektora oraz skre śle ń, − sprawdzenia raportów dokonuje Teresa Jó źwiak – Skarbnik Gminy, a w czasie nieobecno ści upowa Ŝniony pracownik Referatu Finansowego, − na dowodach ksi ęgowych tj. rachunkach, fakturach i innych znajduj ą si ę podpisy osób dokonuj ących kontroli merytorycznej, formalno – rachunkowej oraz osób zatwierdzaj ących dany dowód do wypłaty, − wszystkie dowody ksi ęgowe zawieraj ą prawidłow ą klasyfikacj ę bud Ŝetow ą, − na dowodach rozchodowych znajduj ą si ę podpisy osób pobieraj ących gotówk ę z kasy, dat ę wypłaty i podpis kasjera (w przypadku osób nieznanych kasjerowi spisywany jest numer dowodu to Ŝsamo ści), − na dowodach ksi ęgowych (rachunkach, fakturach) i dokumentach ksi ęgowych (np. umowach) dotycz ących usług, zakupów i robót budowlanych zamieszczana jest piecz ątka o tre ści: „Zamówienie realizowane jest zgodnie z ustaw ą – Prawo zamówie ń publicznych w trybie ……….. pkt. ….. oraz art. 67 ust…….. pkt. ……. I wpisane do Rejestru zamówie ń publicznych ………… na stronie ………….. pod nr ………..”. Pod piecz ątk ą z wypełnionymi datami swój podpis składa pracownik merytoryczny, − na dowodach dotycz ących zakupów i wykonanych usług, do których nie stosuje si ę ustawy, zamieszczana jest piecz ątka o tre ści: „Nie stosuje si ę ustawy – Prawo zamówie ń publicznych (art. 4 pkt 8 tej ustawy)”. Pod piecz ątk ą swój podpis składa pracownik merytoryczny, który sprawdza i opisuje dany zakup lub usług ę.

Udzielone i rozliczone zaliczki w 2005 roku Zasady udzielania zaliczek pracownikom Urz ędu Gminy i jednostek organizacyjnych gminy oraz rozliczania okre ślono w § 14 „Instrukcji obiegu dokumentów ksi ęgowych”. Na wniosek komórki organizacyjnej, pracownikom mog ą by ć wypłacone zaliczki: − jednorazowe; − stałe. Zaliczki powinny by ć rozliczone nast ępuj ąco: − jednorazowe w ci ągu 14 dni po wykonaniu zadania; − stałe po okresie ich wa Ŝno ści, b ądź przed ustaniem stosunku pracy, nie pó źniej ni Ŝ przed ka Ŝdym rokiem bud Ŝetowym. W przypadku, je Ŝeli zaliczka podj ęta przez pracownika nie została rozliczona w ustalonym terminie, potr ąca si ę j ą z najbli Ŝszego wynagrodzenia pracownika. Pracownikowi do czasu rozliczenia wcze śniej wypłaconej zaliczki nie mog ą by ć wypłacone dalsze zaliczki. Od pracowników pobieraj ących zaliczk ę do rozliczenia pobiera si ę deklaracj ę zawieraj ącą wyra Ŝenie zgody na potr ącenie nierozliczonej zaliczki w terminie z wynagrodzenia pracownika. W toku post ępowania kontrolnego stwierdzono, Ŝe w 2005 roku udzielono 11 zaliczek pracownikom urz ędu gminy i jednostek organizacyjnych (kierownikowi RKiS i kierownikowi GOPS) na ogóln ą kwot ę 24.880,00 zł, w tym 3 stałe zaliczki na ogóln ą kwot ę 1.000,00 zł. Zaliczki jednorazowe zostały rozliczone w terminie okre ślonym we wnioskach o udzielenie zaliczki. Stwierdzono jeden przypadek rozliczenia zaliczki w terminie dłu Ŝszym ni Ŝ 14 dni po wykonaniu zadania. Jest to zaliczka udzielona (…) 3 – Pracownikowi gospodarczemu w dniu 15.07.2005 r. w kwocie 800,00 zł. na zakup materiałów do remontu Gminnego Centrum Informacji przy GBP w Bielawach, która została rozliczona 25 sierpnia 2005 roku, tj. zgodnie z terminem okre ślonym we wniosku o zaliczk ę. Do rozliczenia zaliczki pobranej 15 lipca 2005 r. zał ączono nast ępuj ące faktury:

3 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______25 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BIELAWY Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

− Faktura VAT nr 2524/2005 Zakładu Produkcyjno – Handlowo – Usługowego „JAKMAR” Jacek Brzozowski Spółka Jawna 99-400 Łowicz z dnia 15 lipca 2005 roku na kwot ę 602,78 zł. za zakup materiałów do remontu; − Faktura VAT nr 2769/2005 Zakładu Produkcyjno – Handlowo – Usługowego „JAKMAR” Jacek Brzozowski Spółka Jawna 99-400 Łowicz z dnia 28 lipca 2005 roku na kwot ę 148,60 zł. za zakup materiałów do remontu. Z wymienionych faktur wynika, Ŝe zadanie zostało wykonane w dniu 28 lipca 2005 r., a zaliczk ę rozliczono dopiero 25 sierpnia 2005 roku, a wi ęc prawie po miesi ącu po wykonaniu zadania na które została pobrana zaliczka. Powy Ŝsze działanie jest niezgodne z zasadami udzielania i rozliczania zaliczek okre ślonych w § 14 „Instrukcji obiegu dokumentów ksi ęgowych, jak równie Ŝ z § 20 ust 1 rozporz ądzenia Ministra Finansów z dnia 26 stycznia 2005 roku w sprawie gospodarki finansowej jednostek bud Ŝetowych, zakładów bud Ŝetowych i gospodarstw pomocniczych jednostek bud Ŝetowych oraz zasad i terminów rocznych rozlicze ń i wpłat do bud Ŝetu (Dz. U. nr 23, poz. 190), które stanowi ą, Ŝe zaliczki powinny by ć rozliczone nie pó źniej ni Ŝ w terminie 14 dni po wykonaniu zadania. Kserokopie: § 14 Instrukcji obiegu dokumentów ksi ęgowych oraz wniosku o zaliczk ę z dnia 15.07.2005 r., Faktur VAT nr 2524/2005 i 2769/2005 i rozliczenia zaliczki stanowi ą zał ącznik nr 15 do protokołu kontroli. Udzielone zaliczki stałe zostały rozliczone w dniach: 20,21 i 22 grudnia 2005 roku. Stwierdzono równie Ŝ, Ŝe w okresie obj ętym kontrol ą zaliczki nie były udzielane osobom nie będącym pracownikami urz ędu gminy i jednostek organizacyjnych. Zaliczki ksi ęgowane s ą na koncie 234 zgodnie z Zakładowym planem kont. Saldo konta 234 na 31 grudnia 2005 roku wynosi 0.

VI. WYKONYWANIE BUD śETU JEDNOSTKI. ZAGADNIENIA OGÓLNE

1. INFORMACJE OGÓLNE – 2005 ROK .

Plan dochodów i przychodów Urz ędu Gminy został okre ślony uchwał ą bud Ŝetow ą nr XXVIII/105/2005 Rady Gminy Bielawy z dnia 30 marca 2005 roku. Z niniejszej uchwały wynika, Ŝe dochody bud Ŝetu gminy, na 2005 rok okre ślone zostały na kwot ę 8.456.751 zł, w tym dochody zwi ązane z realizacj ą zada ń z zakresu administracji rz ądowej i innych zada ń zleconych ustawami na kwot ę 781.911 zł, dochody zwi ązane z realizacj ą własnych zada ń bie Ŝą cych gminy na kwot ę 65.021 zł, dochody na zadania bie Ŝą ce realizowane na podstawie porozumie ń mi ędzy jednostkami samorz ądu terytorialnego na kwot ę 9.600 zł oraz dochody zwi ązane z realizacj ą zada ń przez gmin ę na podstawie porozumie ń z organami administracji rz ądowej na kwot ę 2.000 zł. W planowanych dochodach bud Ŝetu gminy, dochody własne okre ślone zostały na kwot ę 7.598.219 zł., w tym: subwencje ogólne z bud Ŝetu pa ństwa na kwot ę 4.652.911 zł., udziały w podatkach stanowi ących dochód bud Ŝetu pa ństwa na kwot ę 558.604 zł. W trakcie roku bud Ŝetowego planowane dochody na 2005 rok uległy zmianie na podstawie 6 uchwał Rady Gminy i 6 zarz ądze ń Wójta Gminy. Realizacja dochodów po zmianach przedstawiała si ę nast ępuj ąco: na planowane dochody po zmianach w kwocie 8.796.911 zł, wykonanie stanowi kwot ę 8.684.244 zł. tj. 98,7 %, w tym: - dochody własne - 2.257.101 zł tj.26,0 % dochodów bud Ŝetu ogółem - subwencje ogólne - 4.672.911 zł tj.53,8 % dochodów bud Ŝetu ogółem

______26 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BIELAWY Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

- środki pochodz ące z udziałów w podatkach - 582.366 zł tj.6,7 % dochodów stanowi ących dochody bud Ŝetu pa ństwa bud Ŝetu ogółem

- dotacje celowe na zadania bie Ŝą ce - 9.600 zł tj. 0,1 % dochodów realizowane na podstawie porozumie ń bud Ŝetu ogółem mi ędzy jednostkami samorz ądu terytorialnego - dotacje celowe z bud Ŝetu pa ństwa na - 149.338 zł tj. 1,7 % dochodów realizacj ę własnych zada ń bie Ŝą cych gmin bud Ŝetu ogółem - dotacje celowe otrzymane z powiatu na - 2.160 zł tj. 0,03 % dochodów zadania realizowane na podstawie bud Ŝetu ogółem porozumie ń mi ędzy jednostkami samorz ądu terytorialnego - dotacje celowe z bud Ŝetu pa ństwa na - 974.728 zł tj. 11,2 % dochodów realizację zada ń z zakresu administracji bud Ŝetu ogółem rz ądowej oraz innych zada ń zleconych gminie ustawami - dotacje z funduszy celowych na realizacj ę - 28.000 zł tj. 0,3 % dochodów zada ń bie Ŝą cych jednostek sektora bud Ŝetu ogółem finansów publicznych - dotacje celowe z bud Ŝetu pa ństwa na - 2.000 zł tj. 0,02% dochodów realizacj ę zada ń bie Ŝą cych na podstawie bud Ŝetu ogółem porozumie ń z organami administracji rz ądowej - środki pozyskane z innych źródeł - 6.040 zł tj. 0,07% dochodów bud Ŝetu ogółem

Przychody wg uchwały bud Ŝetowej na 2005 rok zaplanowane zostały w wysoko ści 1.352.126zł. (w tym: kredyty i po Ŝyczki w kwocie 1.274.521 zł. Ostateczna kwota przychodów na dzie ń 31.12.2005 r. wynosiła 824.216 zł, w tym: − z tytułu kredytów i po Ŝyczek - 746.611 zł − z tytułu wolnych środków - 77.605 zł Otrzymane przez jednostk ę dotacje przedstawia poni Ŝsza tabela:

Wyszczególnienie Plan po zmianach Wykonanie Dochody ogółem 8.796.911 8.684.244 Z tego: Dochody własne 2.938.608 2.839.467 Dotacje 1.179.352 1.165.826 z tego: - z bud Ŝetu Wojewody 1.139.592 1.126.066 WFOGR 28.000 28.000 Pozostałe dotacje 11.760 11.760 Inne środki 6.040 6.040 Subwencja 4.672.911 4.672.911

Przychody 824.216 824.216 Z tego: Kredyty i po Ŝyczki 746.611 746.611 Nadwy Ŝka z lat poprzednich - - Inne (np. prywatyzacja) 77.605 77.605

______27 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BIELAWY Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Wydatki i rozchody bud Ŝetu.

Struktur ę wydatków na 2005 rok przedstawia poni Ŝsza tabela:

Wyszczególnienie Plan po zmianach Wykonanie Wydatki ogółem 9.325.561 9.072.694 Z tego: Wydatki maj ątkowe 1.390.919 1.231.561 Wydatki bie Ŝą ce 7.934.642 7.841.133 Rozchody 295.566 295.566 w tym: spłata kredytów i po Ŝyczek 295.566 295.566 Uchwał ą nr XXVIII/105/2005 Rady Gminy Bielawy z dnia 30 marca 2005 roku ustalono wydatki gminy w kwocie 9.513.311 zł. Ustalone wydatki gminy obejmowały m.in. wydatki zwi ązane z realizacj ą zada ń z zakresu administracji rz ądowej i innych zada ń zleconych ustawami w wysoko ści 781.911 zł. i wydatki zwi ązane z realizacj ą własnych zada ń bie Ŝą cych gminy w wysoko ści 65.021 zł., wydatki zwi ązane z realizacj ą zada ń inwestycyjnych w wysoko ści 1.930.011 zł (zał ącznik nr 6 do uchwały bud Ŝetowej). Utworzona rezerwa ogólna kształtowała si ę w wysoko ści 40.000 zł, tj. 0.42 % wydatków bud Ŝetowych. W trakcie roku plan wydatków uległ zmianie i na dzie ń 31.12.2005 rok wynosi 9.325.561 zł. Wykonanie wydatków w kwocie 9.072.694 zł stanowiło 97,3 % planowanej kwoty. Rozchody roku 2005 wg uchwały bud Ŝetowej zaplanowano w kwocie 295.566 zł i wykonano w kwocie 295.566 zł.

2 PRZESTRZEGANIE ZASAD GOSPODARKI FINANSOWEJ OKRE ŚLONYCH W ART .92 PKT 3 USTAWY O FINANSACH PUBLICZNYCH

W wyniku analizy bud Ŝetu 2005 roku i jego zmian, dokonanych uchwałami Rady Gminy i zarz ądzeniami Wójta Gminy, ewidencji wydatków oraz dokumentów ksi ęgowych (rachunki, faktury i inne) za ni Ŝej wymienione okresy: − od 15 kwietnia do 18 lipca 2005 roku − od 10 pa ździernika do 6 grudnia 2005 roku nie stwierdzono przekrocze ń planu wydatków w poszczególnych działach, rozdziałach i paragrafach. Plan i wykonanie wydatków z uwzględnieniem zmian w bud Ŝecie gminy w 2005 roku w wy Ŝej wymienionym okresie obrazuje zał ącznik nr 16 do protokołu kontroli.

VII. WYKONYWANIE BUD śETU. REALIZACJA DOCHODÓW BUD śETOWYCH

1. DOCHODY Z PODATKÓW I OPŁAT LOKALNYCH - 2004 - 2005.

1) Rachunkowo ść w zakresie podatków i opłat. Plan kont

W Urz ędzie Gminy Bielawy ewidencj ę podatków i opłat lokalnych prowadz ą dwie osoby. Naliczenia przypisu i wymiar podatku le śnego (rolnego, le śnego, od nieruchomo ści) dokonuje komputerowo Anna Stasiak, zatrudniona na stanowisku Inspektora ds. wymiaru zobowi ąza ń pieni ęŜ nych. Ksi ęgowo ść podatków (rolnego, le śnego, od nieruchomo ści, od osób fizycznych i prawnych) prowadzona jest równie Ŝ komputerowo przez Ann ę Waraczewsk ą zatrudnion ą na stanowisku Inspektora ds. windykacji nale Ŝno ści oraz ksi ęgowo ści podatkowej. W zakresie naliczanych odsetek i innych nale Ŝno ści (koszty wysyłania upomnie ń) w 2004

______28 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BIELAWY Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

i 2005 roku wyst ępuje korespondencja konta Wn 221 i Ma 750. Wpłat ę podatku do kasy ksi ęguje si ę na kontach: Wn 101 i Ma 140 nast ępnie odprowadzenie dochodu do banku na kontach: Wn 140 i Ma 101, a nast ępnie wyci ąg bankowy na koncie Wn 130 i Ma 221 w jednostce i na koncie Wn 133 i Ma 901 w organie. Zasady rachunkowo ści i plan kont dla prowadzenia ewidencji podatków i opłat, okre śla Plan kont ustalony zarz ądzeniem nr 1/2000 Wójta Gminy Bielawy z dnia 31 stycznia 2000 roku w sprawie zasad rozliczania wpłat podatków i opłat oraz plany kont dla prowadzenia ewidencji podatków i opłat w Urz ędzie Gminy Bielawy. Wy Ŝej wymienione plany kont zostały dostosowane w cz ęś ci dotycz ącej ewidencji podatków i opłat do przepisów rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 25.05.1999 roku w sprawie zasad rachunkowo ści i planu kont do prowadzenia ewidencji podatków i opłat dla organów podatkowych jednostek samorz ądu terytorialnego (Dz. U. nr 50, poz. 511). Przypisy, odpisy, zaległo ści, odsetki i nadpłaty ewidencjonowane s ą komputerowo poprzez proporcjonalne rozbicie zobowiązania pieni ęŜ nego w zakresie podatków i uzgadniane na koncie ka Ŝdego miesi ąca, co jest zgodne z zapisami w sprawozdaniu Rb-27 w uzgodnieniu poszczególnych podatków. Zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt. 3 lit. „b” i „e” ustawy o rachunkowo ści zasady przetwarzania i ochrony danych osobowych w systemie informatycznym, opracowano i zawarto w Instrukcji okre ślaj ącej sposób zarz ądzania systemami informatycznymi Urz ędu Gminy Bielawy, wprowadzonej zarz ądzeniem nr 3/2004 Wójta Gminy Bielawy z dnia 30.01.2004 roku.

2) Organizacja wymiaru i poboru podatków i opłat (inkaso)

Rada Gminy Bielawy podj ęła uchwał ę nr VII/39/95 z dnia 28 marca 1995 roku w sprawie zarz ądzenia poboru w drodze inkasa podatków lokalnych od osób fizycznych, okre ślenia inkasentów oraz wysoko ści wynagrodzenia za inkaso. Zgodnie z wymienion ą uchwał ą inkasentom przysługuje za inkaso wynagrodzenie w wysoko ści jak ni Ŝej: - 7,7 % od zainkasowanych kwot do 1.000,00 zł - 5 % od zainkasowanych kwot od 1.000,00 zł do 2.000,00 zł - 4,3 % od zainkasowanych kwot powy Ŝej 2.000,00 zł oraz dodatkowo 10,00 zł za ka Ŝdy kwitariusz Kontrol ą obj ęto nast ępuj ące sołectwa: Bogumin, Borów, Le śniczówka, Piotrowice, Seligi, Sobota, Sobocka Wie ś, Stare Piaski, Waliszew Dworski, Wola Gosławska. Stwierdzono, Ŝe nakazy płatnicze i decyzje w sprawie wymiaru podatków od osób fizycznych w kontrolowanej próbie zostały przekazane inkasentom nast ępuj ąco: - w 2004 roku - w czasie od 17 lutego do 27 lutego - w 2005 roku - w czasie od 21 lutego do 25 lutego Sprawdzono terminowo ść dor ęczenia podatnikom nakazów płatniczych i decyzji podatkowych i stwierdzono, Ŝe inkasenci dor ęczyli podatnikom w terminach jak ni Ŝej: - w 2004 roku – od 19 lutego do 29 lutego - w 2005 roku – od 22 lutego do 28 lutego za po średnictwem poczty: - w 2004 roku – od 26 lutego do 1 marca - w 2005 roku – od 25 lutego do 2 marca Stwierdzono, Ŝe 4 nakazy płatnicze na 2004 rok w sołectwie Marianów zostały dor ęczone podatnikom w dniu 2 marca 2004 roku tj. bez zachowania 14 dniowego terminu przed ustawowym terminem płatno ści I raty podatku, co jest niezgodne z art. 47 ust. 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku – Ordynacja podatkowa ( tekst jednolity z 2005 roku, Dz. U. nr 8, poz. 60 z pó źn. zm.). Ustawowy termin płatno ści wynikaj ący z przepisów podatkowych w przypadku podatków: rolnego, od nieruchomo ści i le śnego obci ąŜ aj ących podatników – osoby fizyczne przypada na: 15 marca (I rata), 15 maja (II rata), 15 wrze śnia ( III rata), 15 listopada (IV rata).

______29 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BIELAWY Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

W zwi ązku z powy Ŝszym zapłata I raty ł ącznego zobowi ązania pieni ęŜ nego powinna nast ąpi ć 15 marca danego roku podatkowego. Je Ŝeli decyzja ustalaj ąca wysoko ść w/w podatków nie zostanie dor ęczona podatnikowi na co najmniej 14 dni przed terminem płatno ści I raty, wówczas przestaje obowi ązywa ć podatnika termin ustawowy, wynikaj ący z przepisów podatkowych a obowi ązuje termin zapłaty w okresie 14 dni od dor ęczenia decyzji – art. 47 ust. 2 ustawy – Ordynacja podatkowa. Kserokopie potwierdze ń odbioru nakazów płatniczych przez podatników sołectwa Marianów stanowi ą zał ącznik nr 17 do protokołu kontroli. W wybranej próbie inkasenci zainkasowali ł ączne zobowi ązanie pieni ęŜ ne od osób fizycznych w 2004 r. w kwocie 186.393,80 zł i w 2005 roku w kwocie 170.389,93 zł. Poni Ŝsza tabela obrazuje wysoko ść zainkasowanych kwot ł ącznego zobowi ązania pieni ęŜ nego oraz wysoko ść naliczonego i wypłaconego wynagrodzenia inkasentom w wybranych sołectwach:

(…) 4

Inkasenci po zainkasowaniu poszczególnych rat podatku, rozliczyli si ę w Urz ędzie Gminy w terminach wykazanych w tabeli:

(…) 5

Zgodnie z umowami zawartymi z inkasentami, rozliczenie zainkasowanych kwot nast ępuje w terminach: 20 marca, 20 maja, 20 wrze śnia, 20 listopada ka Ŝdego roku. Kserokopia umowy – zlecenia z dnia 06.11.2002 r. zawartej z inkasentem Jerzym Wi śniewskim sołectwo Piaski Bankowe (jako przykład) stanowi zał ącznik nr 18 do protokołu kontroli. Realizacj ę dochodów własnych gminy Bielawy w latach 2004 – 2005 przedstawiaj ą poni Ŝsze tabele: Tabela nr 1 Plan i realizacja dochodów własnych w 2004 roku

Lp. Wyszczególnienie Plan (w zł) Wykonanie (w Procent Udział procentowy zł) wykonania w wykonaniu planu bud Ŝetu 1. 2. 3. 4. 5. 6. DOCHODY BUD śETOWE 8.135.286 7.975.071 98,03 - OGÓŁEM: 1. Podatek od nieruchom. 626.000 621.838 99,34 7,80 2. Podatek rolny 624.700 535.710 85,75 6,72 3. Podatek le śny 35.700 39.179 109,75 0,49 4. Podatek od środków 72.900 76.075 104,36 0,95 transportowych 5. Opłaty lokalne 22.500 18.457 82,03. 0,23 6. Pozostałe dochody 1.264.950 1.213.868 95,96 15,22

4 Wyłączonodaneobjętetajemnicąskarbowąpodstawawyłączeniaart.5ust.1ustawyzdnia6 września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.293§2pkt4ustawyzdnia 29sierpnia1997rokuOrdynacjapodatkowa(danezawartewdokumentacjirachunkowejorganu podatkowego).WyłączeniadokonałNaczelnikWydziałuKontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 5Wyłączonodaneobjętetajemnicąskarbowąpodstawawyłączeniaart.5ust.1ustawyzdnia6 września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.293§2pkt4ustawyzdnia 29sierpnia1997rokuOrdynacjapodatkowa(danezawartewdokumentacjirachunkowejorganu podatkowego).WyłączeniadokonałNaczelnikWydziałuKontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______30 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BIELAWY Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

własne - DOCHODY WŁASNE 2.646.750 2.505.127 94,65 31,41

Źródło: opracowanie własne na podstawie danych przedło Ŝonych przez Urz ąd Gminy w Bielawach Tabela nr 2 Plan i realizacja dochodów własnych w 2005 roku

Lp. Wyszczególnienie Plan (w zł) Wykonanie (w % wykonania Udział procentowy zł) planu w wykonaniu bud Ŝetu 1. 2. 3. 4. 5. 6. DOCHODY BUD śETOWE 8.796.911 8.684.244 98,72 - OGÓŁEM 1. Podatek od 606.400 580.967 95,81 6,69 nieruchomo ści 2. Podatek rolny 599.791 605.009 100,87 6,97 3. Podatek le śny 42.600 43.306 101,66 0,50 4. Podatek od środków 55.400 36.074 65,12 0,42 transportowych 5. Opłaty lokalne 20.200 18.451 91,34 0,21 6. Pozostałe dochody 1.562.552 1.503.995 96,25 17,32 własne - DOCHODY WŁASNE 2.886.943 2.787.802 96,57 32,10 Źródło: Opracowanie własne na podstawie danych przedło Ŝonych przez Urz ąd Gminy w Bielawach 3) Podatek od nieruchomo ści W okresie obj ętym kontrol ą (lata 2004 - 2005) obowi ązywały stawki podatku od nieruchomo ści okre ślone uchwał ą nr II/8/2002 Rady Gminy Bielawy z dnia 6 grudnia 2002 roku w sprawie okre ślenia stawek podatku od nieruchomo ści. Uchwała niniejsza weszła w Ŝycie z dniem 1 stycznia 2003 roku. Rada Gminy Bielawy zwolniła z opodatkowania: − budynki mieszkalne lub ich cz ęś ci o powierzchni u Ŝytkowej do 300 m² nie zwi ązane z działalno ści ą gospodarcz ą − nieruchomo ści lub ich cz ęś ci zaj ęte na potrzeby zwi ązane z realizacj ą zada ń gminy w zakresie ochrony przeciwpo Ŝarowej, z wyj ątkiem cz ęś ci zaj ętych na prowadzenie działalno ści gospodarczej − nieruchomo ści lub ich cz ęś ci zaj ęte na realizacj ę zada ń gminy w zakresie prowadzenia działalno ści kulturalno-oświatowej − budowle słu Ŝą ce zaspokajaniu zbiorowych potrzeb mieszka ńców gminy stanowi ących zadanie gminy w zakresie zbiorowego zaopatrzenia w wod ę Plan w dziale 756 rozdz. 75615 § 0310 podatek od nieruchomo ści od osób prawnych i fizycznych wynosił w 2004 roku 626.000 zł, a wykonanie 621.838 zł, co stanowiło 7,80 % dochodów bud Ŝetowych i 24,82 % dochodów własnych. Plan w dziale 756 rozdz. 75615 § 0310 – podatek od nieruchomo ści od osób prawnych wynosił w 2005 roku 520.000 zł, a wykonanie 493.376 zł. co stanowiło 5,68 % dochodów bud Ŝetowych i 17,70% dochodów własnych. Plan w dziale 756 rozdz. 75616 § 0310 – podatek od nieruchomo ści od osób fizycznych na 2005 rok wynosił 86.400 zł, a wykonanie w 2005 roku - 87.591 zł, co stanowi 1,01 % dochodów bud Ŝetowych i 3,14 % dochodów własnych.

Podatek od nieruchomo ści od osób prawnych Na terenie gminy Bielawy w 2004 roku działało 25 osób prawnych, a w 2005 roku 28. Wymiar podatku na 2004 rok wynosił 551937,80 zł, a na 2005 rok 584513,70 zł.. Wszystkie osoby prawne miały obowi ązek świadczenia podatku.

______31 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BIELAWY Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

W 2004 roku wpływy z podatku wynosiły 518.795 zł. i stanowiły 6,51% dochodów bud Ŝetowych gminy i 20,71 % dochodów własnych. Wpływy z podatku w 2005 roku wynosiły 493.376 zł. i stanowiły 5,68 % dochodów bud Ŝetowych gminy i 17,70 % dochodów własnych. Wykaz wybranych podatników, którzy zło Ŝyli deklaracje podatkowe, przedstawiono w poni Ŝszych tabelach: 2004 rok

(…) 6

W latach 2004 – 2005 wszystkie osoby prawne zło Ŝyły deklaracje w ustawowym terminie składania deklaracji. W 2005 roku 4 osoby prawne zło Ŝyły deklaracje 17 stycznia, poniewa Ŝ dni 15 i 16 stycznia były dniami wolnym od pracy Urz ędu Gminy (sobota i niedziela). Kontrol ą prawidłowo ści zadeklarowanego podatku i terminowo ści wpłat podatku obj ęto 10 losowo wybranych podatników. Próba przyj ęta do kontroli wynosi: − 2004 rok - 40 % − 2005 rok – 35,7 % Do kontrolowanej próby wymiar podatku wynosił − w 2004 roku – 216653,20 zł − w 2005 roku – 179577,64 zł − Wymiar podatku przedstawia si ę nast ępuj ąco: (…) 7 Od osób prawnych, które nie dokonały wpłat w terminie nie zostały pobrane odsetki w łącznej kwocie 143,80 zł w 2004 roku i 101,14 zł w 2005 roku . Prawidłowo ść zadeklarowanego podatku i terminowo ść wpłat przez podatników obj ętych kontrol ą stanowi zał ącznik nr 19 do protokołu kontroli. Dokonano porównania tre ści składanych deklaracji podatkowych w latach 2003 - 2005 u podatników z wybranej próby. Poni Ŝsza tabela obrazuje róŜnice w opodatkowaniu:

6 Wyłączonodaneobjętetajemnicąskarbowąpodstawawyłączeniaart.5ust.1ustawyzdnia6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych dokumentach składanych przez podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIOwŁodziPiotrWalczak. 7Wyłączonodaneobjętetajemnicąskarbowąpodstawawyłączeniaart.5ust.1ustawyzdnia6 września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.293§2pkt4ustawyzdnia 29sierpnia1997rokuOrdynacjapodatkowa(danezawartewdokumentacjirachunkowejorganu podatkowego).WyłączeniadokonałNaczelnikWydziałuKontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______32 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BIELAWY Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

(…) 8 Podatek od nieruchomo ści od osób fizycznych W 2004 roku podatkiem od nieruchomo ści obj ęto 607 podatników, a w 2005 roku 605 podatników Wymiar podatku na 2004 rok wynosił 88 886,00 zł., a na 2005 rok wynosił 94 464,50 zł. Wpływy z podatku w 2004 roku wynosiły 103.043 zł. i stanowiły 1,29 % dochodów bud Ŝetowych gminy i 4,11 % dochodów własnych, natomiast w 2005 roku wynosiły 87.591 zł. i stanowiły odpowiednio 1,01 % dochodów bud Ŝetowych i 3,14 % dochodów własnych. Kontrol ą prawidłowo ści naliczania, poboru i ewidencji podatku za lata 2004-2005 obj ęto 10–ciu losowo wybranych podatników podatku od nieruchomo ści prowadz ących działalno ść gospodarcz ą. Przypis i terminowo ść wpłat podatku od nieruchomo ści przez podatników prowadz ących działalno ść gospodarcz ą przedstawia zał ącznik nr 20 do protokołu kontroli. W wyniku kontroli stwierdzono, jak ni Ŝej: − w 2004 roku nieterminowo wpłaciło podatek 3 podatników w ogólnej kwocie 434,70 zł. − od nieterminowych wpłat nie pobrano odsetek w kwocie 6,40 zł. − w 2005 roku nieterminowo wpłaciło podatek 5 podatników w ogólnej kwocie 624,80 zł − od nieterminowych wpłat nie pobrano odsetek w kwocie 3,00 zł Kontrol ą prawidłowo ści naliczania, poboru i ewidencji podatku za lata 2004-2005 obj ęto równie Ŝ 10 losowo wybranych podatników podatku od nieruchomo ści. W latach 2004 – 2005 wszyscy podatnicy obj ęci kontrol ą terminowo dokonali wpłaty podatku. Przypis i terminowo ść wpłat podatku od nieruchomo ści obrazuje zał ącznik nr 21 do protokołu kontroli. Kontroli podatku dokonano w oparciu o: − rejestry wymiarowe − uchwał ę Rady Gminy Bielawy z 2002 roku ustalaj ącą stawki podatku − kwitariusze ł ącznego zobowi ązania pieni ęŜ nego − wykazy nieruchomo ści – działalno ść gospodarcza W trakcie przeprowadzonej kontroli stwierdzono, i Ŝ zgodnie z art. 281 ustawy - Ordynacja podatkowa, w 2004 roku pracownicy urz ędu gminy, przeprowadzili kontrol ę u 4 podatników, a w 2005 roku u 3 podatników prowadz ących działalno ść gospodarcz ą w celu sprawdzenia, czy wywi ązuj ą si ę z obowi ązków wynikaj ących z prawa podatkowego. Z w/w kontroli zostały sporz ądzone protokoły: - w 2004 roku - w dniu 24-05-2004 roku – 4 protokoły (kontrola u 4 podatników) - w 2005 roku - w dniu 12-10-2005 roku – 3 protokoły (kontrola u 3 podatników) W wyniku przeprowadzonych kontroli podatkowych nie wydano decyzji zwi ększaj ących wysoko ści zobowi ąza ń podatkowych z uwagi na to, Ŝe stawki okre ślone w deklaracjach podatkowych były zgodne ze stanem faktycznym.

8 Wyłączonodaneobjętetajemnicąskarbowąpodstawawyłączeniaart.5ust.1ustawyzdnia6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych dokumentach składanych przez podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIOwŁodziPiotrWalczak.

______33 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BIELAWY Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Udzielone ulgi w zapłacie podatku w zakresie podatku od nieruchomo ści (np. umorzenie zaległo ści, rozło Ŝenie na raty, odroczenie terminu płatno ści) 2004 rok

Rodzaj decyzji Ilo ść wydanych decyzji Kwota obj ęta decyzjami Umorzenie zaległo ści podatkowej, odsetek 7 5071,17 Rozło Ŝenie zapłaty podatku na raty - - Odroczenie terminy płatno ści podatku - - Rozło Ŝenie na raty zapłaty zaległo ści podatkowej 1 784,30 Odroczenie zapłaty zaległo ści podatkowej - - 2005 rok

Rodzaj decyzji Ilo ść wydanych decyzji Kwota obj ęta decyzjami Umorzenie zaległo ści podatkowej, odsetek 13 23175,63 Rozło Ŝenie zapłaty podatku na raty - - Odroczenie terminu płatno ści podatku - - Rozło Ŝenie na raty zapłaty zaległo ści podatkowej - - Odroczenie zapłaty zaległo ści podatkowej - -

Osoby fizyczne 2004 rok W 2004 roku o umorzenie zaległo ści w podatku i odsetek ubiegało si ę 6 podatników. Wójt Gminy Bielawy umorzył zaległo ści podatkowe 6 podatnikom w ł ącznej kwocie 602,40 zł. O rozło Ŝenie na raty zaległo ści w podatku ubiegał si ę 1 podatnik. Wójt Gminy Bielawy wydał decyzj ę pozytywn ą. 2005 rok W 2005 roku o umorzenie zaległo ści podatkowej i odsetek ubiegało si ę 12 podatników. Wójt Gminy Bielawy umorzył zaległo ść 12 podatnikom w ł ącznej kwocie 923,30 zł.

Osoby prawne 2004 rok W 2004 roku o umorzenie zaległo ści w podatku i odsetek ubiegało si ę 2 podatników. Wójt Gminy Bielawy umorzył zaległo ści 2 podatnikom na ł ączn ą kwot ę 4468,75 zł.

2005 rok W 2005 roku o umorzenie zaległo ści podatkowej w podatku i odsetek ubiegało si ę 4 podatników Wójt Gminy Bielawy umorzył zaległo ści podatkowe 3 podatnikom w kwocie 22252,33 zł. Jeden podatnik otrzymał decyzj ę odmown ą. Sprawdzono nast ępuj ące decyzje Wójta Gminy Bielawy dotycz ące umorzenia zaległo ści podatkowych i odsetek od osób fizycznych i prawnych:

Osoby fizyczne 2004 rok − decyzja nr 5/04 z dnia 22.01.2004 roku na kwot ę 391,80 zł (umorzenie zaległości) − decyzja nr 13/04 z dnia 12.08.2004 roku na kwot ę 784,30 zł (rozło Ŝenie na raty zaległo ści) − decyzja nr 3/04 z dnia 27.04.2004 roku na kwot ę 64,80 zł ( umorzenie odsetek) 2005 rok − decyzja nr 27/05 z dnia 20.07.2005 roku na kwot ę 135,00 zł (umorzenie zaległo ści) − decyzja nr 47/05 z dnia 02.06.2005 roku na kwot ę 22,60 zł (umorzenie odsetek)

______34 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BIELAWY Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

− decyzja nr 52/05 z dnia 04.07.2005 roku na kwot ę 54,60 zł (umorzenie odsetek)

Osoby prawne 2004 rok − decyzja nr 1/04 z dnia 27.09.2004 roku na kwot ę 4 073,65 zł ( umorzenie zaległo ści) − decyzja nr 1/04 z dnia 24.09.2004 roku na kwot ę 395,10 zł ( umorzenie odsetek) 2005 rok − decyzja nr 1/05 z dnia 24.10.2005 roku na kwot ę 7 000,00 zł (umorzenie zaległo ści) − decyzja nr 2/05 z dnia 30.11.2005 roku na kwot ę 4 303,83 zł (umorzenie zaległo ści- decyzja odmowna) − decyzja nr 1/05 z dnia 25.10.2005 roku na kwot ę 624,31 zł (umorzenie odsetek) − decyzja nr 2/05 z dnia 28.11.2005 roku na kwot ę 14 628,02 zł (umorzenie odsetek) W wyniku powy Ŝszego stwierdzono: − Wójt Gminy Bielawy przed wydaniem decyzji przeprowadził post ępowanie wyja śniaj ące zgodnie z wymogami art. 122 i 187 § 1 ustawy - Ordynacja podatkowa − umorzenie stosowano tylko do zaległo ści podatkowych − decyzje wydawał Wójt Gminy Bielawy Sylwester Kubi ński Wszystkie decyzje obj ęte kontrol ą nie zawieraj ą uzasadnienia faktycznego i prawnego, co jest niezgodne z art. 210 § 1 pkt 6 i § 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku – Ordynacja podatkowa. Zgodnie z art. 210 § 4 uzasadnienie faktyczne decyzji powinno zawiera ć w szczególno ści wskazanie faktów, które organ uznał za udowodnione, dowodów którym dał wiar ę oraz przyczyn dla, których innym dowodom odmówił wiarygodno ści, natomiast uzasadnienie prawne powinno zawiera ć wyja śnienie podstawy prawnej decyzji z przytoczeniem przepisów prawa. Kserokopie decyzji Wójta Gminy Bielawy: nr 5/04 z dnia 22.01.2004 roku i nr 27/05 z dnia 20.07.2005 roku (jako przykład) stanowi ą zał ącznik nr 22 do protokołu kontroli. Skutki finansowe obni Ŝenia górnych stawek podatkowych w zakresie podatku od nieruchomo ści przedstawiały si ę nast ępuj ąco: 2004 rok – 285.472,00 zł ( skutki obni Ŝenia górnych stawek podatkowych ogółem - 306.923,00 zł ) 2005 rok – 749.155,00 zł (skutki obni Ŝenia górnych stawek podatkowych ogółem – 834.180,00 zł ) Ww. skutki finansowe wykazane były w sprawozdaniach rocznych RB-PDP za 2004 rok i 2005rok i wykazywały zgodno ść z danymi w sprawozdaniach rocznych Rb- 27 S za 2004 rok i 2005rok. Skutki finansowe udzielonych ulg, odrocze ń, umorze ń, zwolnie ń w zakresie podatku od nieruchomo ści w latach 2004 – 2005 wynosiły: - 2004 rok – 420,00 zł (skutki udzielonych ulg ogółem – 30.541,00 zł ) - 2005 rok – 245,00 zł (skutki udzielonych ulg ogółem – 23.488,00 zł ) Ww. skutki finansowe wykazane w sprawozdaniach rocznych RB –PDP za 2004 rok i 2005 rok, są zgodne z ewidencj ą podatkow ą i decyzjami podatkowymi. Dane dotycz ące dochodów z tytułu podatku od nieruchomo ści od osób fizycznych i prawnych stanowi zał ącznik nr 23 do protokołu kontroli.

4) Podatek rolny Do naliczania podatku rolnego w 2004 roku Rada Gminy Bielawy uchwał ą nr XII/55/2003 z dnia 05.XII.2003 roku w sprawie obni Ŝenia średniej ceny skupu Ŝyta stanowi ącej podstaw ę do obliczenia podatku rolnego na obszarze Gminy Bielawy na 2004 rok, obni Ŝyła średni ą cen ę

______35 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BIELAWY Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

skupu Ŝyta za okres pierwszych trzech kwartałów w 2003 roku z kwoty 34,57 zł do kwoty 27,60zł. Cena 27,60 zł stanowiła podstaw ę do naliczania podatku rolnego za 2004 rok. Stawka podatku za 1 ha przeliczeniowy wyniosła 69,00 zł (27,60 x 2,5 q = 69,00 zł). W 2005 roku do naliczenia podatku rolnego, Rada Gminy Bielawy uchwał ą nr XXIV/93/2004 z dnia 3 grudnia 2004 r. w sprawie obni Ŝenia cen Ŝyta do wymiaru podatku rolnego na 2005 rok, obni Ŝyła średni ą cen ę Ŝyta podan ą w komunikacie Prezesa GUS za okres pierwszych trzech kwartałów 2004 roku z kwoty 37,67 zł za 1 q Ŝyta do kwoty 27,60 zł za 1 q Ŝyta. Cena 27,60 stanowiła podstaw ę do naliczania podatku rolnego na 2005 rok. Stawka podatku za 1 ha przeliczeniowy wyniosła 69,00 zł. (27,60 z 205 q = 69,00 zł) Plan w dziale 756 rozdz. 75615 – podatek rolny od osób prawnych i fizycznych wynosił w 2004 roku 624700,00 zł, a wykonanie 535710,00 zł, co stanowiło 6,72 % dochodów bud Ŝetowych i 21,38 % dochodów własnych. Plan w dziale 756 rozdz. 75615 § 0320 –podatek rolny od osób prawnych wynosił w 2005 roku 48800,00 zł., a wykonanie 8471,00 zł. co stanowiło 0,10 % dochodów bud Ŝetowych i 0,30 % dochodów własnych. W 2005 roku plan w dziale 756 rozdz.75616 § 0320 – podatek rolny od osób fizycznych wynosił 550991,00 zł, a wykonanie w 2005 roku wynosiło 596538,00 zł co stanowi 6,87 % dochodów bud Ŝetowych i 21,40 % dochodów własnych. Podatek rolny od osób fizycznych Wymiar podatku na 2004 rok wynosił 586.693,40 zł, a na 2005 rok 584.172,50 zł. Z ewidencji podatkowej wynika, Ŝe w 2004 roku opodatkowano ogółem 2277 podatników, a w 2005 roku 2186 podatników. Kontrol ą prawidłowo ści naliczania, poboru i ewidencji podatku za lata 2004-2005 obj ęto 10 wybranych podatników. W latach 2004 - 2005 w badanej próbie wszyscy podatnicy dokonali terminowej wpłaty podatku. Przypis i terminowo ść wpłat podatku rolnego obrazuje zał ącznik nr 24 do protokołu kontroli. Podatek rolny od osób prawnych Obowi ązek świadczenia podatku rolnego w okresie kontrolowanym miało 11 jednostek. Deklaracje podatkowe z prawidłowo naliczonym podatkiem oraz terminowo ść wpłat obrazuje poni Ŝsza tabela:

(…) 9

Stwierdzono, Ŝe w 2004 roku po terminie składania deklaracji tj. po 15 stycznia wpłyn ęły 4 deklaracje, i w 2005 roku 4 deklaracje. Stwierdzono, Ŝe nieterminowo ui ściło podatek 5 osób prawnych w 2004 roku i 5 osób prawnych w 2005 roku. Od nieterminowych wpłat podatku nie pobrano odsetek w kwocie: - w 2004 roku - 78,00 zł. - w 2005 roku - 52,00 zł.

9 Wyłączonodaneobjętetajemnicąskarbowąpodstawawyłączeniaart.5ust.1ustawyzdnia6 września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.293§1iart.293 §2pkt4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik WydziałuKontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______36 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BIELAWY Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Udzielone ulgi i zwolnienia w zakresie podatku rolnego (w szczególno ści ulga inwestycyjna, Ŝołnierska i z tytułu nabycia gruntów) 2004 rok Rodzaj decyzji Ilo ść decyzji Kwota ulgi lub zwolnienia

Ulga inwestycyjna 35 64712,36 Zwolnienie z tytułu nabycia gruntów 16 447,70 Ulga Ŝołnierska 2 1036,80 Umorzenie zaległo ści, odsetek 77 22406,84 Rozło Ŝenie na raty zapłaty podatku (zaległo ści) 15 11975,10 Odroczenie terminu zapłaty podatku (zaległo ści) 3 1454,40

2005 rok Rodzaj decyzji Ilo ść decyzji Kwota ulgi lub zwolnienia Ulga inwestycyjna 7 944,90 Zwolnienie z tytułu nabycia gruntów 21 1192,92 Ulga Ŝołnierska 6 958,00 Umorzenie zaległo ści, odsetek 117 17599,13 Rozło Ŝenie na raty zapłaty podatku (zaległo ści) 14 9418,61 Odroczenie terminu zapłaty podatku (zaległo ści) 7 48471,34

Ulgi z tytułu kupna gruntów 2004 rok Z wnioskiem o zwolnienie na okres 5 lat z uiszczania podatku rolnego z tytułu zakupu gruntów na utworzenie lub powi ększenie ju Ŝ istniej ącego gospodarstwa zwróciło si ę 16 podatników osób fizycznych. Wójt Gminy Bielawy wydał 16 decyzji zwalniaj ących podatników z podatku na okres 5 lat od zakupionych gruntów. 2005 rok. Z wnioskiem o zwolnienie na okres 5 lat z uiszczania podatku ubiegało si ę 21 podatników osób fizycznych. Wszystkie wnioski zostały rozpatrzone pozytywnie. Wójt Gminy Bielawy wydał 21 decyzji zwalniaj ących podatników z płacenia podatku od zakupionych gruntów na okres 5 lat. Dokonano sprawdzenia nast ępuj ących decyzji Wójta Gminy Bielawy zwalniaj ących podatników z płacenia z zakupionych gruntów na okres 5 lat: 2004 rok - decyzja nr 1/04 z dnia 08-01-2004 r. - decyzja nr 3/04 z dnia 08-01-2004 r. - decyzja nr 4/04 z dnia 12-01-2004 r. - decyzja nr 7/04 z dnia 23-01-2004 r. - decyzja nr 9/04 z dnia 27-01-2004 r. - decyzja nr 10/04 z dnia 10-02-2004 r. - decyzja nr 11/04 z dnia 25-02-2004 r. - decyzja nr 12/04 z dnia 25-02-2004 r. - decyzja nr 14/04 z dnia 07-07-2004 r. - decyzja nr 15/04 z dnia 07-07-2004 r. 2005 rok - decyzja nr 2/05 z dnia 03-02-2005 r. - decyzja nr 3/05 z dnia 03-02-2005 r. - decyzja nr 4/05 z dnia 03-02-2005 r. - decyzja nr 5/05 z dnia 03-02-2005 r.

______37 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BIELAWY Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

- decyzja nr 13/05 z dnia 30-03-2005 r. - decyzja nr 15/05 z dnia 04-05-2005 r. - decyzja nr 16/05 z dnia 04-05-2005 r. - decyzja nr 17/05 z dnia 07-09-2005 r. - decyzja nr 19/05 z dnia 07-09-2005 r. - decyzja nr 21/05 z dnia 20-09-2005 r. W wyniku sprawdzenia stwierdzono, i Ŝ w aktach spraw znajdowały si ę: - wniosek podatnika o zastosowanie zwolnienia z podatku z podaniem numeru aktu notarialnego - oświadczenie ubiegaj ącego si ę o zwolnienie podatku o stopniu pokrewie ństwa ze sprzedaj ącym grunty (art. 12 ust. 5 ustawy o podatku rolnym) - decyzje Wójta Gminy Bielawy w sprawie zwolnienia nabytych gruntów z podatku rolnego na okres 5 lat i udzielenia ulgi polegaj ącej na obni Ŝeniu podatku w szóstym roku o 75 % i w siódmym o 50 % w terminie 2004 – 2008 i w terminie 2005 – 2009 . Zgodnie z art. 12 ust. 3 w zwi ązku z art. 13 d ust. 3 ustawy o podatku rolnym (tekst jednolity z 1993 roku, Dz. U. nr 94, poz. 434 ze zm.), okres zwolnienia wynosi 5 lat, licz ąc od pierwszego dnia miesi ąca nast ępuj ącego po miesi ącu, w którym zawarto umow ę sprzeda Ŝy gruntów lub prawa u Ŝytkowania wieczystego, ustanowiono prawo u Ŝytkowania wieczystego gruntów lub obj ęto grunty w trwałe zagospodarowanie w drodze umowy. Ulgi Ŝołnierskie 2004 rok O udzielenie ulgi Ŝołnierskiej ubiegało si ę 2 podatników, których synowie zostali powołani do odbycia zasadniczej słu Ŝby wojskowej, a przed powołaniem pracowali we wspólnym gospodarstwie rolnym wraz z rodzicami. Wójt Gminy Bielawy wydał 2 decyzje o udzieleniu 40 % ulgi w podatku rolnym. 2005 rok O udzielenie ulgi Ŝołnierskiej ubiegało si ę 6 podatników, których synowie zostali powołani do odbycia zasadniczej słu Ŝby wojskowej, a przed powołaniem pracowali we wspólnym gospodarstwie wraz z rodzicami. Wójt Gminy Bielawy w 2005 roku wydał 6 decyzji o udzieleniu 40 % ulgi w podatku rolnym. W wyniku kontroli stwierdzono, Ŝe w aktach ka Ŝdej sprawy znajduj ą si ę nast ępujące dokumenty: - wniosek ubiegaj ącego si ę o ulg ę z adnotacj ą zawieraj ącą informacj ę, Ŝe osoba przed powołaniem jej do wojska pracowała we wspólnym gospodarstwie wraz z rodzicami - oświadczenie sołtysa wsi, Ŝe syn przed powołaniem do słu Ŝby pracował wspólnie z rodzicami w gospodarstwie rolnym - decyzja Wójta Gminy o zastosowaniu 40 % ulgi Ŝołnierskiej w 2004 roku i w 2005 roku Zgodnie z art. 13 a ust. 3 w zwi ązku z art. 13 d ust. 3 ustawy o podatku rolnym, ulga Ŝołnierska przysługuje od pierwszego dnia miesi ąca nast ępuj ącego po miesi ącu, w którym osoba została powołana do odbycia słu Ŝby wojskowej, do ko ńca miesi ąca w którym nast ąpiło zwolnienie z tej słu Ŝby. Ulgi inwestycyjne 2004 rok Z wnioskiem o udzielenie ulgi inwestycyjnej wyst ępowało 35 podatników. Wójt Gminy Bielawy wszystkim podatnikom wydał decyzje pozytywne. Udzielono ulgi na kwot ę 253.464,03 zł. Kontrol ą obj ęto 10 ni Ŝej wymienionych decyzji dotycz ących udzielenia ulgi inwestycyjnej: - decyzja nr 3/2004 z dnia 09-01-2004 roku na kwot ę 19.098,20 zł. - decyzja nr 12/2004 z dnia 12-02-2004 roku na kwotę 1.771,00 zł. - decyzja nr 17/2004 z dnia 05-03-2004 roku na kwotę 10.313,80 zł. - decyzja nr 19/2004 z dnia 10-03-2004 roku na kwotę 13.650,00 zł.

______38 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BIELAWY Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

- decyzja nr 22/2004 z dnia 20-05-2004 roku na kwotę 108,70 zł. - decyzja nr 25/2004 z dnia 14-06-2004 roku na kwotę 8.884,25 zł. - decyzja nr 28/2004 z dnia 13-07-2004 roku n a kwot ę 7.916,70 zł. - decyzja nr 33/2004 z dnia 30-11-2004 roku na kwotę 1.175,00 zł. - decyzja nr 34/2004 z dnia 02-12-2004 roku na kwotę 2.857,10 zł. - decyzja nr 35/2004 z dnia 03-12-2004 roku na kwotę 3.271,780 zł (…) 10 . 2005 rok O udzielenie ulgi inwestycyjnej ubiegało si ę 7 podatników. Wójt Gminy Bielawy udzielił wszystkim podatnikom ulg ę inwestycyjn ą na ogóln ą kwot ę 40.074,48 zł. Kontrol ą obj ęto wszystkie ni Ŝej wymienione decyzje: - decyzja nr 1/2005 z dnia 03-01-2005 roku na kwot ę 328,20 zł. - decyzja nr 2/2005 z dnia 03-02-2005 roku na kwot ę 13.693,10 zł. - decyzja nr 3/2005 z dnia 02-03-2005 roku na kwot ę 1.323,38 zł - decyzja nr 4/2005 z dnia 27-07-2005 roku na kwot ę 10.675,00 zł. - decyzja nr 5/2005 z dnia 08-09-2005 roku na kwot ę 4.877,90 zł - decyzja nr 6/2005 z dnia 28-09-2005 roku na kwot ę 1.791,30 zł - decyzja nr 7/2005 z dnia 28-11-2005 roku na kwot ę 7.385,60 zł W wyniku kontroli decyzji Wójta Gminy w sprawie udzielenia ulg inwestycyjnych w latach 2004 – 2005 stwierdzono jak ni Ŝej: - podatnicy ubiegali si ę o udzielenie ulgi inwestycyjnej z tytułu budowy b ądź modernizacji budynku inwentarskiego - wraz z wnioskami podatnicy przedło Ŝyli rachunki dotycz ące poniesionych nakładów inwestycyjnych (oryginały) i zestawienia poniesionych wydatków - ulgi inwestycyjne zostały udzielone po zako ńczeniu inwestycji, ( w aktach ka Ŝdej sprawy znajduje si ę protokół ogl ędzin spisany przez pracownika Urz ędu Gminy Bielawy w gospodarstwie zainteresowanego), w wysoko ści 25 % udokumentowanych rachunkami nakładów inwestycyjnych, co jest zgodne z art. 13 ust. 1 i 2 ustawy o podatku rolnym Po sprawdzeniu decyzji Wójta Gminy Bielawy dotycz ących: ulg z tytułu kupna gruntów (zwolnienia na okres 5 lat i ulgi w szóstym i siódmym roku), ulg Ŝołnierskich i inwestycyjnych stwierdzono, Ŝe zostały wydane z naruszeniem art. 13 d ust. 3 ustawy o podatku rolnym. Zgodnie z powy Ŝszym unormowaniem prawnym, zwolnienia i ulgi podatkowe udzielane na wniosek podatnika stosuje się od pierwszego dnia miesi ąca nast ępuj ącego po miesi ącu, w którym został zło Ŝony wniosek. Decyzje obj ęte kontrol ą nie zawieraj ą dnia ani miesi ąca od którego zastosowano ulg ę czy te Ŝ zwolnienie, jak równie Ŝ dnia ani miesi ąca zako ńczenia, a jedynie pełne lata. Kserokopie decyzji Wójta Gminy Bielawy nr 1/04 z dnia 08.01.2004 roku w sprawie ulgi z tytułu kupna gruntów, nr 3/2005 z dnia 02.03.2005 roku w sprawie ulgi inwestycyjnej i nr 3/2005 z dnia 27.07.2005 roku w sprawie ulgi Ŝołnierskiej (jako przykłady) stanowi ą zał ącznik nr 25 do protokołu kontroli.

Umorzenia zaległo ści podatkowych Umorzenia zaległo ści podatkowych prowadzi Waraczewska Anna – Inspektor do spraw ksi ęgowo ści podatkowej i windykacji.

10 Wyłączonodaneobjętetajemnicąskarbowąpodstawawyłączeniaart.5ust.1ustawyzdnia6 września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.293§2pkt3(danezawarte waktachpostępowaniapodatkowego,kontrolipodatkowej)ustawyzdnia29sierpnia1997roku Ordynacjapodatkowa.WyłączeniadokonałNaczelnikWydziałuKontroliRIOwŁodziPiotr Walczak.

______39 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BIELAWY Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Osoby fizyczne 2004 rok W roku 2004 o umorzenie zaległo ści podatkowych ubiegało si ę 43 podatników. Wójt Gminy Bielawy umorzył zaległo ści podatkowe 41 podatnikom na kwot ę 7.612,34 zł, a odmówił umorzenia 2 podatnikom. O umorzenie odsetek od zaległo ści podatkowych ubiegało si ę 40 podatników. Wszystkie wnioski zostały załatwione pozytywnie. Umorzono odsetki w kwocie 14 794,50 zł. O rozło Ŝenie na raty zaległo ści podatkowych ubiegało si ę 15 podatników. Wójt Gminy Bielawy rozło Ŝył na raty zaległo ści podatkowe wszystkim ubiegającym si ę podatnikom na kwot ę 11.975,10 zł. O odroczenie terminu zapłaty ubiegało si ę 14 podatników. Wszystkie wnioski zostały załatwione pozytywnie.

2005 rok W roku 2005 o umorzenie zaległo ści podatkowych wnioski zło Ŝyło 52 podatników. Wójt Gminy Bielawy umorzył zaległo ści podatkowe 47 podatnikom na kwot ę 8 831,43 zł. Odmówił umorzenia 5 podatnikom. O umorzenie odsetek od zaległo ści podatkowych ubiegało si ę 70 podatników. Wszystkie wydane decyzje były załatwione pozytywnie. Kwota umorzonych odsetek wynosi 8 767,70 zł. O rozło Ŝenie na raty zaległo ści podatkowych ubiegało si ę 14 podatników na kwot ę 9 418,61 zł. wszystkie wnioski zostały załatwione pozytywnie. O odroczenie zapłaty podatku wyst ępowało 11 podatników na kwot ę 23 385,46 zł. Wnioski zostały rozpatrzone pozytywnie. Sprawdzono nast ępuj ące decyzje Wójta Gminy Bielawy dotycz ące umorzenia zaległo ści podatkowych, odsetek, rozło Ŝenia na raty i odroczenia terminu zapłaty:

2004 rok Umorzenia zaległo ści − decyzja nr 8/04 z dnia 25.02.2004 roku na kwot ę 110,80 zł − decyzja nr 14/04 z dnia 25.03.2004 roku na kwot ę 86,70 zł (decyzja odmowna) − decyzja nr 22/04 z dnia 03.08.2004 roku na kwot ę 48,00 zł − decyzja nr 23/04 z dnia 03.08.2004 roku na kwot ę 63,70 zł − decyzja nr 29/04 z dnia 29.09.2004 roku na kwot ę 345,80 zł − decyzja nr 37/04 z dnia 25.11.2004 roku na kwot ę 116,80 zł Rozło Ŝenie na raty zaległo ści − decyzja nr 11/04 z dnia 08.06.2004 roku na kwot ę 833,90 zł Odroczenie terminu płatno ści − decyzja nr 4/04 z dnia 15.03.2004 roku na kwot ę 250,30 zł Umorzenie odsetek od zaległo ści − decyzja nr 1/04 z dnia 03.02.2004 roku na kwot ę 29,10 zł − decyzja nr 5/04 z dnia 04.03.2004 roku na kwot ę 105,20 zł

2005 rok Umorzenia zaległo ści − decyzja nr 8/05 z dnia 22.03.2005 roku na kwot ę 151,20 zł − decyzja nr 11/05 z dnia 22.03.2005 roku na kwot ę 133,60 zł − decyzja nr 12/05 z dnia 22.03.2005 roku na kwot ę 226,30 zł (decyzja odmowna) − decyzja nr 15/05 z dnia 14.05.2005 roku na kwot ę 624,50 zł − decyzja nr 37/05 z dnia 10.10.2005 roku na kwot ę 221,40 zł − decyzja nr 43/05 z dnia 22.11.2005 roku na kwot ę 202,40 zł

______40 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BIELAWY Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

− decyzja nr 47/05 z dnia 17.11.2005 roku na kwot ę 165,83 zł Rozło Ŝenie na raty zaległo ści podatkowych − decyzja nr 13/05 z dnia 17.11.2005 roku na kwot ę 759,90 zł Odroczenie terminu płatno ści − decyzja nr 5/05 z dnia 16.05.2005 roku na kwot ę 296,00 zł Umorzenie odsetek od zaległo ści − decyzja nr 42/05 z dnia 05.04.2005 roku na kwot ę 90,20 zł − decyzja nr 78/05 z dnia 22.12.2005 roku na kwot ę 24,60 zł − decyzja nr 80/05 z dnia 30.12.2005 roku na kwot ę 222,50 zł

Osoby prawne W roku 2004 osoby prawne nie wyst ępowały z wnioskiem o umorzenie zaległo ści, odsetek, rozło Ŝenie na raty i odroczenie terminu płatno ści. W roku 2005 jedna osoba prawna wyst ępowała dwukrotnie o odroczenie terminu płatno ści podatku rolnego na ł ączn ą kwot ę 35 328,68 zł. Wójt Gminy Bielawy obydwa wnioski rozpatrzył pozytywnie. O umorzenie podatku rolnego wyst ąpiła jedna osoba prawna. Wydana została decyzja odmowna. W wyniku kontroli powy Ŝszych decyzji Wójta Gminy Bielawy stwierdzono, Ŝe Wójt Gminy wydał wszystkie decyzje z pomini ęciem uzasadnienia faktycznego i prawnego, czym naruszył art. 210 § 1 pkt 6 i § 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku – Ordynacja podatkowa. Kserokopie decyzji Wójta Gminy Bielawy nr 23/04 z dnia 03 sierpnia 2004 roku i nr 8/05 z dnia 22 marca 2005 roku (jako przykład) stanowi ą zał ącznik nr 26 do protokołu kontroli. Skutki finansowe obni Ŝenia górnych stawek podatkowych w zakresie podatku rolnego w okresie kontrolowanym przedstawiały si ę nast ępuj ąco: w 2004 roku – 162528,00 zł (skutki obni Ŝenia górnych stawek podatkowych ogółem – 749155,00 zł .) w 2005 roku – 225945,00 zł (skutki obni Ŝenia górnych stawek podatkowych ogółem – 834180,00 zł .) W/w skutki finansowe wykazane były w sprawozdaniach RB – PDP za 2004 rok i 2005 rok i wykazywały zgodno ść z danymi wykazanymi w sprawozdaniach rocznych Rb – 27 S za 2004 rok i 2005 rok. Skutki finansowe udzielonych przez gmin ę ulg, odrocze ń, umorze ń, zwolnie ń w zakresie podatku rolnego w latach 2004 – 2005 przedstawiały si ę nast ępuj ąco: 2004 rok – 18853,00 zł . (skutki udzielonych ulg ogółem – 30541,00 zł) 2005 rok − 16243,00 zł. (skutki udzielonych ulg ogółem – 23488,00 zł) W/w skutki finansowe wykazane w sprawozdaniach RB – PDP za 2004 rok i 2005 rok, były zgodne z ewidencj ą podatkow ą i decyzjami podatkowymi. Dane dotycz ące dochodów z tytułu podatku rolnego od osób fizycznych i prawnych stanowi zał ącznik nr 27 do protokołu kontroli.

______41 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BIELAWY Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

5) Podatek od środków transportowych

Rada Gminy Bielawy uchwał ą nr XII/56/2003 z dnia 5 grudnia 2003 roku w sprawie okre ślenia stawek podatku od środków transportowych, okre śliła wysoko ść stawek rocznych podatku od środków transportowych, obowi ązuj ących na terenie gminy w latach 2004 - 2005. Na podstawie wymienionej uchwały zwolniono z podatku środki transportowe słu Ŝą ce do wykonywania zada ń gminy w zakresie ochrony przeciwpo Ŝarowej i o światy. Plan w dziale 756 rozdz. 75615 § 0340 - ogółem podatek od środków transportowych od osób fizycznych i osób prawnych w 2004 roku wynosił 72.900,00 zł, a wykonanie 76.075,00 zł, co stanowiło 0,95 % dochodów bud Ŝetowych i 3,04 % dochodów własnych. Plan w dziale 756 rozdz. 75616 § 0340 – podatek od środków transportowych od osób fizycznych w 2005 roku wynosił 50.500,00 zł, a wykonanie 31.419,00 zł, co stanowiło 0,36% dochodów bud Ŝetowych i 1,13 % dochodów własnych. W 2005 roku plan w dziale 756 rozdz. 75615 § 0340 – od osób prawnych wynosił 4.900,00 zł, a wykonanie 4.655,00 zł, co stanowiło 0,05 % dochodów bud Ŝetowych i 0,17 % dochodów własnych.

Podatek od środków transportowych – osoby fizyczne Z ewidencji podatkowej wynika, Ŝe podatkiem obj ęto w 2004 roku 77 środków transportowych osób fizycznych, a w 2005 roku 68 środków transportowych. Zgodnie z art. 9 ust. 6 w zwi ązku z art. 9 ust. 1, ustawy z dnia 12.01.1991 r. o podatkach i opłatach lokalnych (tekst jednolity z 2002 r., Dz. U. nr 9 poz. 84 – zmiany Dz. U. nr 200 z 2002r., poz. 1683) osoby fizyczne i prawne maj ą obowi ązek od dnia 1 stycznia 2003 r. składania deklaracji podatkowych w terminie do 15 lutego na dany rok podatkowy, sporz ądzone na formularzu okre ślonym w zał ączniku do rozporz ądzenia Ministra Finansów z dnia 20.12.2002 r. w sprawie wzoru deklaracji na podatek od środków transportowych (Dz. U. nr 234, poz. 1969), a je Ŝeli obowi ązek podatkowy powstał po tym dniu – w terminie 14 dni od dnia zaistnienia okoliczno ści uzasadniaj ących powstanie tego obowi ązku. Kontrol ą obj ęto poprawno ść zastosowania stawek podatku, terminowo ść oraz powszechno ść opodatkowania dla losowo wybranych pojazdów w latach 2004 – 2005 roku. Próba obj ęta kontrol ą wynosi w 2004 roku 7,7 % i w 2005 roku 6,8 %. Poni Ŝsza tabela obrazuje terminy zło Ŝenia deklaracji podatkowych w próbie obj ętej kontrol ą:

(…) 11 Stwierdzono, Ŝe w 2004 r. podatnicy zło Ŝyli deklaracje w ustawowym terminie, natomiast w 2005 r. wszyscy podatnicy zło Ŝyli deklaracje po terminie tj. po 15 lutego 2005 roku. Stwierdzono, Ŝe do wszystkich podatników, którzy nie zło Ŝyli deklaracji w terminie zostały wysłane w dniu 21 lutego 2005 roku wezwania (nr RPG.3114/…./2005) do zło Ŝenia deklaracji w terminie 7 dni od dor ęczenia wezwania, zgodnie z art. 274 a § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku – Ordynacja podatkowa. Po otrzymaniu wezwania za zwrotnym potwierdzeniem odbioru wszyscy podatnicy zło Ŝyli deklaracje podatkowe w terminach wykazanych w powy Ŝszej tabeli.

11 Wyłączonodaneobjętetajemnicąskarbowąpodstawawyłączeniaart.5ust.1ustawyzdnia6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych dokumentach składanych przez podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIOwŁodziPiotrWalczak.

______42 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BIELAWY Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Zgodno ść stawek zastosowanych przez podatników ze stawkami uchwalonymi przez Rad ę Gminy Bielawy w wybranej próbie obrazuje poni Ŝsza tabela:

(…) 12 Nie stwierdzono ró Ŝnic mi ędzy stawkami podatku uchwalonymi przez Rad ę Gminy Bielawy w latach 2004 – 2005, a zastosowanymi. Wpłaty podatku przez podatników w latach 2004 – 2005 (wybrana próba) przedstawia poni Ŝsza tabela:

(…) 13

Wszyscy podatnicy z badanej próby zostali obj ęci podatkiem. Do naliczania podatku zostały zastosowane stawki uchwalone przez Rad ę Gminy Bielawy. Wpływy z podatku w badanej próbie w 2004 roku wynosiły 6.548,00 zł, a w 2005 roku 6.548,00zł. W 2004 i w 2005 roku wszyscy podatnicy z wybranej próby ui ścili podatek po terminie płatno ści. Od nieterminowych wpłat nie naliczono nale Ŝnych odsetek w kwotach, jak ni Ŝej: - 2004 rok - 159,04 zł. - 2005 rok - 60,30 zł.

Podatek od środków transportowych – osoby prawne Na terenie Gminy Bielawy w latach 2004 – 2005 funkcjonowały nast ępuj ące osoby prawne: (…) 14

Wszyscy podatnicy ui ścili podatek od środków transportowych po terminie . Od nieterminowych wpłat nie naliczono nale Ŝnych odsetek w wysoko ści, jak ni Ŝej: - 2004 rok - 274,10 zł. - 2005 rok - 85,52 zł. Dane dotycz ące dochodów z tytułu podatku od środków transportowych - osoby fizyczne i prawne obrazuje zał ącznik nr 28 do protokołu kontroli. Udzielone ulgi w zakresie podatku od środków transportowych (np. umorzenie zaległo ści, rozło Ŝenie na raty, odroczenie terminu płatno ści) – osoby fizyczne. 2004 rok (…) 15

12 Wyłączonodaneobjętetajemnicąskarbowąpodstawawyłączeniaart.5ust.1ustawyzdnia6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych dokumentach składanych przez podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIOwŁodziPiotrWalczak. 13 Wyłączonodaneobjętetajemnicąskarbowąpodstawawyłączeniaart.5ust.1ustawyzdnia6 września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.293§2pkt4ustawyzdnia 29sierpnia1997rokuOrdynacjapodatkowa(danezawartewdokumentacjirachunkowejorganu podatkowego).WyłączeniadokonałNaczelnikWydziałuKontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 14 Wyłączonodaneobjętetajemnicąskarbowąpodstawawyłączeniaart.5ust.1ustawyzdnia6 września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.293§1i§2pkt4ustawyz dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak

______43 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BIELAWY Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Wójt Gminy Bielawy, po rozpatrzeniu sprawy, w oparciu o art. 67 § 1 ustawy – Ordynacja podatkowa, decyzj ą nr RPG. 3114/14/2004 z dnia 03.06.2004 r. umorzył zaległo ść podatkow ą w ogólnej kwocie 1.397,50 zł. Ponadto w 2004 roku wpłyn ął wniosek od Olejniczka Grzegorza (…) 16 , o odroczenie zaległo ści podatkowej w kwocie 9.610,80 zł za 2003 rok . Wójt Gminy Bielawy decyzj ą nr RPG.3114/7/2004 z dnia 28.01.2004 r. odroczył termin płatno ści zaległo ści do dnia 27.02.2004 r. O umorzenie odsetek od zaległo ści podatkowych ubiegało si ę 15 podatników na ogóln ą kwot ę 2.980,30 zł. Wójt Gminy Bielawy, po rozpatrzeniu wniosków umorzył odsetki w kwocie 2.980,30zł. Poni Ŝsza tabela obrazuje ilo ści wydanych decyzji Wójta Gminy oraz ogóln ą kwot ę obj ętą decyzjami:

Rodzaj decyzji Ilo ść wydanych decyzji Kwota obj ęta decyzjami Umorzenie zaległo ści podatkowej, 16 4.377,80 odsetek Rozło Ŝenie zapłaty podatku na raty - - Rozło Ŝenie na raty zapłaty zaległo ści - - podatkowej Odroczenie terminu płatno ści - - Odroczenie zapłaty zaległo ści 1 9.610,80 podatkowej W 2004 r. osoby prawne nie ubiegały si ę o udzielenie ulg w podatku. 2005 rok W 2005 r. wpłyn ęło 12 wniosków o umorzenie odsetek od zaległo ści podatkowych na kwot ę 948,73 zł. Wójt Gminy Bielawy pozytywnie rozpatrzył wnioski. Poni Ŝsza tabela obrazuje ilo ści wydanych decyzji Wójta Gminy Bielawy oraz ogóln ą kwot ę obj ętą decyzjami:

Rodzaj decyzji Ilo ść wydanych decyzji Kwota obj ęta decyzjami Umorzenie zaległo ści podatkowej, 12 948,73 odsetek Rozło Ŝenie zapłaty podatku na - - raty Rozło Ŝenie na raty zapłaty - - zaległo ści podatkowej Odroczenie terminu płatno ści - - Odroczenie zapłaty zaległo ści - - podatkowej W 2005 r. osoby prawne nie ubiegały si ę o udzielenie ulg w podatku.

15 Wyłączonodaneobjętetajemnicąskarbowąpodstawawyłączeniaart.5ust.1ustawyzdnia6 września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.293§2pkt3(danezawarte waktachpostępowaniapodatkowego,kontrolipodatkowej)ustawyzdnia29sierpnia1997roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 16 Wyłączonodaneobjętetajemnicąskarbowąpodstawawyłączeniaart.5ust.1ustawyzdnia6 września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.293§2pkt3(danezawarte waktachpostępowaniapodatkowego,kontrolipodatkowej)ustawyzdnia29sierpnia1997roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.

______44 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BIELAWY Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Stwierdzono, Ŝe w latach 2004 – 2005 decyzje Wójta Gminy Bielawy dotycz ące umorzenia odsetek od zaległo ści podatkowych były wydane z pomini ęciem art. 122 i art. 187 § 1 ustawy – Ordynacja podatkowa tj. przed wydaniem decyzji nie podejmowano niezb ędnych działa ń w celu dokładnego wyja śnienia stanu faktycznego sprawy poprzez zebranie i rozpatrzenie w sposób wyczerpuj ący całego materiału dowodowego. Ponadto ka Ŝda z tych decyzji nie posiada uzasadnienia faktycznego, co jest niezgodne z art. 210 § 1 pkt. 6 ustawy – Ordynacja podatkowa . Kserokopie decyzji Wójta Gminy Bielawy: nr RPG.3114 /4/2004 z 2004 roku i nr RPG.3114/12/2005 z 2005 roku wraz z wnioskami podatników (jako przykład) stanowi ą zał ącznik nr 29 do protokołu kontroli. Skutki finansowe obni Ŝenia górnych stawek podatkowych przedstawiały si ę nast ępuj ąco: − 2004 rok - 68.426,00 zł (skutki obni Ŝenia górnych stawek podatkowych ogółem w gminie - 749.155,00 zł), − 2005 rok - 62.856,00 zł (skutki obni Ŝenia górnych stawek podatkowych ogółem w gminie - 834.180,00 zł). Skutki finansowe wykazane w rocznych sprawozdaniach RB – PDP za lata 2004 - 2005 były zgodne z danymi w sprawozdaniach rocznych Rb 27S za lata 2004 - 2005. Skutki finansowe udzielonych przez gmin ę odrocze ń i zwolnie ń wynosiły: − 2004 rok - 1.398,00 zł (skutki udzielonych ulg ogółem w gminie - 30.541,00 zł), − 2005 rok - 0 (skutki udzielonych ulg ogółem w gminie - 23.488,00 zł). Skutki finansowe wykazane w rocznych sprawozdaniach RB – PDP za lata 2004 - 2005 były zgodne z ewidencj ą podatkow ą oraz decyzjami Wójta Gminy Bielawy. Całokształt spraw zwi ązanych z podatkiem o środków transportowych (osoby fizyczne i osoby prawne) prowadzi Barbara Zarychta – Inspektor.

6) Opłata targowa Dochody z tytułu opłaty targowej w 2005 roku sklasyfikowano w dziale 756 – Dochody od osób prawnych, od osób fizycznych i od innych jednostek nie posiadaj ących osobowo ści prawnej, rozdziale 75616 – Wpływy od osób fizycznych z podatku rolnego, le śnego, podatku od czynno ści cywilno – prawnych, podatku od spadku i darowizn oraz podatków i opłat lokalnych, w § 0430 – Wpływy z opłaty targowej. Plan dochodów na 2005 rok od osób fizycznych wynosi 15.000,00 zł , a wykonanie na dzie ń 31.12.2005 r. 13.415,50 zł. Rada Gminy Bielawy uchwał ą nr III/16/2002 z dnia 30 grudnia 2002 roku w sprawie okre ślenia wysoko ści dziennych stawek opłaty targowej, ustaliła dzienne stawki opłaty targowej na terenie Gminy Bielawy w nast ępuj ących wysoko ściach: − przy sprzeda Ŝy z samochodu, platformy, autobusu, przyczepy samochodowej, ci ągnikowej, wozu konnego, stoiska: • artykułów przemysłowych i spo Ŝywczych - 12,00 zł • płodów rolnych, bydła, koni, trzody chlewnej - 6,50 zł − przy sprzeda Ŝy z kosza, skrzynki, wózka r ęcznego przy zajmowanej powierzchni • do 1 m² - 2,00 zł • powy Ŝej 1 m² - 4,50 zł Ponadto Rada Gminy w niniejszej uchwale zarz ądziła pobór opłaty targowej w drodze inkasa i wyznaczyła inkasentów: Ryszarda Kruka i Mirosława Walasiaka, a tak Ŝe zarz ądziła pobór opłaty targowej w kasie Urz ędu Gminy Bielawy z tytułu handlu obwo źnego. Wynagrodzenie za inkaso wynosi 5 % od zainkasowanych kwot. Uchwała została ogłoszona w Dzienniku Urz ędowym Województwa Łódzkiego nr 15 z dnia 28 stycznia 2003 r., pod poz. 154 a tak Ŝe na tablicy ogłosze ń Urz ędu Gminy w Bielawach. Uchwał ą nr XXIV/95/2004 Rady Gminy Bielawy z dnia 3 grudnia 2004 roku w sprawie zmiany uchwały nr III/16/2002 Rady Gminy Bielawy z dnia 30 grudnia 2002 roku w sprawie okre ślenia

______45 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BIELAWY Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

wysoko ści dziennych stawek opłaty targowej, wprowadzono zmiany dotycz ące inkasentów. (…) 17 , Rada Gminy na jego miejsce wyznaczyła inkasenta Sławomira Burzy ńskiego, lecz nie ustaliła dla niego wynagrodzenia za inkaso. Uchwała została ogłoszona w Dzienniku Urz ędowym Województwa Łódzkiego nr 332 z dnia 16 grudnia 2004 roku, pod poz. 3081. Stwierdzono, Ŝe w powy Ŝszych uchwałach, Rada Gminy Bielawy nie okre śliła terminu płatno ści opłaty targowej, co jest niezgodne z art. 19 pkt. 1 ustawy z dnia 12 stycznia 1991 roku o podatkach i opłatach lokalnych (tekst jednolity z 2002 roku, Dz. U. nr 9, poz. 84 ze zm.) Dzienne stawki opłaty targowej okre ślone przez Rad ę Gminy Bielawy nie przekraczaj ą stawek okre ślonych w art. 19 pkt. 1 lit. „a” powołanej ustawy. Kserokopie uchwał Rady Gminy Bielawy: nr III/16/2002 z dnia 30 grudnia 2002 roku i nr XXIV/95/2004 z dnia 3 grudnia 2004 roku stanowi ą zał ącznik nr 30 do protokołu kontroli. W oparciu o wymienione uchwały Rady Gminy Bielawy, Wójt Gminy zawarł w dniu 29 sierpnia 2005 roku z inkasentem Sławomirem Burzy ńskim Umow ę w sprawie inkasa, która obowi ązuje od 1 stycznia 2005 roku. W niniejszej umowie nie okre ślono terminu, do którego b ędzie obowi ązywa ć. Drugi z wyznaczonych inkasentów Mirosław Walasiak posiada nieaktualn ą ju Ŝ Umow ę w sprawie inkasa z dnia 17 kwietnia 2002 roku zawart ą z Zarz ądem Gminy Bielawy na podstawie uchwały nr XXXVI/136/2001 Rady Gminy Bielawy z dnia 16 listopada 2001 roku w sprawie okre ślenia wysoko ści dziennych stawek opłaty targowej. Niniejsza uchwała straciła moc w dniu 10 lutego 2003 roku tj. z chwil ą wej ścia w Ŝycie uchwały nr III/16/2002 Rady Gminy Bielawy z dnia 30 grudnia 2002 roku. W niniejszych umowach zobowi ązano inkasentów do poboru opłaty targowej w drodze inkasa oraz do wpłacania zainkasowanej kwoty do kasy Urz ędu Gminy Bielawy w terminie 10 dni po zako ńczeniu miesi ąca. Urz ąd Gminy wypłaci wynagrodzenie za inkaso w wysoko ści 5 % zainkasowanej kwoty w terminach kwartalnych w kasie Urz ędu Gminy do ko ńca nast ępnego miesi ąca po zako ńczeniu kwartału. Termin wpłaty zainkasowanej kwoty do kasy Urz ędu Gminy w terminie 10 dni po zako ńczeniu miesi ąca, jest zdaniem kontroluj ącej zbyt odległy, zwłaszcza gdy inkasenci pobieraj ą opłat ę targow ą od poniedziałku do soboty danego tygodnia. Kserokopie umów: Mirosława Walasiaka i Sławomira Burzy ńskiego stanowi ą zał ącznik nr 31 do protokołu kontroli. W toku post ępowania kontrolnego stwierdzono, Ŝe inkasentami s ą pracownicy Urz ędu Gminy Bielawy. Z uwagi na to, Ŝe pobór opłaty targowej odbywa si ę w godzinach rannych, kontroluj ąca przeprowadziła rozmow ę z inkasentami dotycz ącą godzin, w których dokonuj ą poboru opłaty targowej. Po przeprowadzonej rozmowie inkasenci zło Ŝyli wyja śnienia, z których wynika, Ŝe poboru opłaty targowej dokonuj ą od poniedziałku do soboty w godzinach od 7 00 do 7 50 . Urz ąd Gminy w Bielawach pracuje w godzinach od 8°° do 1 6°°. Zatem inkasenci wykonuj ą swoj ą dodatkow ą prac ę poza godzinami wynikaj ącymi z umowy o prac ę. Ponadto kontrol ą obj ęto zakresy czynno ści Mirosława Walasiaka i Sławomira Burzy ńskiego i stwierdzono, Ŝe w zakresach nie ma okre ślonych czynno ści dotycz ących opłaty targowej. Wyja śnienia i kserokopie zakresów czynno ści Mirosława Walasiaka i Sławomira Burzy ńskiego stanowi ą zał ącznik nr 32 do protokołu kontroli.

17 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______46 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BIELAWY Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Z dokumentów źródłowych dotycz ących rozlicze ń pobranej opłaty targowej wynika, Ŝe: − pobór opłaty targowej odbywał si ę na podstawie bloczków opłaty o nominałach: 2,00 zł, 6,50 zł i 12,00 zł − bloczki opłat, na podstawie których dokonuje si ę poboru opłaty targowej pobierane były przez inkasentów za pokwitowaniem w Ksi ędze druków ścisłego zarachowania, zało Ŝonej w dniu 23.10.1996 roku (obowi ązuj ącej nadal). − do ksi ęgi wpisuje si ę: nazwisko i imi ę pobieraj ącego druki opłaty targowej, numery druków oraz dat ę pobrania i zwrotu. Osoba pobieraj ąca i zwracaj ąca druki kwituje ich odbiór, składaj ąc własnor ęczny podpis w ksi ędze druków. − za wydanie druków opłaty targowej i rozliczanie opłaty targowej, odpowiedzialna jest Krystyna Czekaj – Inspektor, a za ksi ęgowo ść Gra Ŝyna Majchrzak – Inspektor. − sprawdzenia zgodno ści b ędących w dyspozycji inkasenta bloczków opłaty targowej dokonuje Krystyna Czekaj – Inspektor w okresach miesi ęcznych, porównuj ąc warto ść bloczków wynikaj ącą z ewidencji ksi ęgowej z faktycznie posiadanymi nominałami opłat przez inkasenta, − inkasent Mirosław Walasiak rozliczał si ę z pobranych bloczków opłaty targowej i wpłacał do kasy Urz ędu Gminy Bielawy kwoty zebranej opłaty targowej jeden raz w miesi ącu (za wyj ątkiem stycznia 2005 r., gdzie dokonał wpłaty 3 i 28 stycznia), natomiast inkasent Sławomir Burzy ński dokonywał wpłaty do kasy Urz ędu Gminy raz w tygodniu. − w dekadowych raportach kasowych wykazane s ą po stronie przychodów wpłaty, a po stronie rozchodów wykazywana jest kwota odprowadzana do Banku Spółdzielczego Ziemi Łowickiej O/Bielawy, na rachunek bie Ŝą cy Urz ędu Gminy Bielawy nr 92 9288 1011 2600 1094 2000 0020 Zestawienie dokonanych wpłat do kasy Urz ędu Gminy Bielawy zebranej opłaty targowej w 2005 roku wraz z kserokopiami dowodów wpłaty K-103 stanowi zał ącznik nr 33 do protokołu kontroli. Poni Ŝsza tabela obrazuje kwoty zebranej opłaty targowej w 2005 roku w poszczególnych miesi ącach i ogółem przez inkasentów i dokonane wpłaty do kasy Urz ędu Gminy Bielawy przez prowadz ących handel obwo źny na terenie gminy.

(…) 18 Ogółem wpływy z opłaty targowej w 2005 roku wynosiły 13.415,50 zł.

Wynagrodzenie za inkaso i jego wypłata w 2005 roku przedstawia si ę nast ępuj ąco:

(…) 19

Z przedstawionego wy Ŝej zestawienia wynika, Ŝe przy wypłacie inkasentom wynagrodzenia za inkaso nie przestrzegano § 2 umów w sprawie inkasa, tj. wynagrodzenia nie wypłacano w terminach kwartalnych do ko ńca nast ępnego miesi ąca po zako ńczeniu kwartału i tak np. Mirosławowi Walasiakowi od kwot opłaty targowej pobranej w okresie od 29 pa ździernika 2004 roku do 30 czerwca 2005 roku wypłacono wynagrodzenie w dniu 27.06.2005 roku.

18 Wyłączonodaneobjętetajemnicąskarbowąpodstawawyłączeniaart.5ust.1ustawyzdnia6 września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.293§2pkt4ustawyzdnia 29sierpnia1997rokuOrdynacjapodatkowa(danezawartewdokumentacjirachunkowejorganu podatkowego).WyłączeniadokonałNaczelnikWydziałuKontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 19 Wyłączonodaneobjętetajemnicąskarbowąpodstawawyłączeniaart.5ust.1ustawyzdnia6 września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.293§2pkt4ustawyzdnia 29sierpnia1997rokuOrdynacjapodatkowa(danezawartewdokumentacjirachunkowejorganu podatkowego).WyłączeniadokonałNaczelnikWydziałuKontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______47 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BIELAWY Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Kserokopie list płac: z dnia 27 czerwca 2005 roku, 26 wrze śnia 2005 roku i 20 grudnia 2005 roku stanowi ą zał ącznik nr 34 do protokołu kontroli.

7) Opłata skarbowa Opłata skarbowa sklasyfikowana została w dziale 756 – Dochody od osób prawnych, od osób fizycznych i innych jednostek nie posiadających osobowo ści prawnej, w rozdziale 75618 – Wpływy z innych opłat stanowi ących dochody jednostek samorz ądu terytorialnego na podstawie ustawy, w § 041 – Wpływy z opłaty skarbowej. Plan na 2005 rok wynosił 35.00,00 zł., a wykonanie 40.4040,60 zł. Opłata skarbowa uiszczona znakami skarbowymi, za podania, za świadczenia wydawane na wniosek, zezwolenia, koncesje i pozostałe czynno ści urz ędowe dokonane na podstawie zgłoszenia lub na wniosek wynosiła 29.780,00 zł, natomiast opłata skarbowa uiszczona w kasie urz ędu lub na rachunek dochodów wynosiła 10.624,60 zł.

Prawidłowo ść pobierania opłaty skarbowej W wyniku sprawdzenia wniosków podatników ubiegaj ących si ę o umorzenia zaległo ści podatkowych i odsetek od zaległo ści w podatkach: rolnym, od nieruchomo ści, a tak Ŝe w podatku od środków transportowych stwierdzono, Ŝe pobierano opłat ę skarbow ą od wniosków i zał ączników do wniosków, co jest niezgodne z art. 3 ustawy z dnia 9 wrze śnia 2000 roku o opłacie skarbowej (tekst jednolity z 2004 roku Dz. U. nr 253, poz. 2532 ze zm.) oraz pkt 14 „Szczegółowego wykazu przedmiotów opłaty skarbowej stawek oraz zezwole ń” (zał ącznik do wymienionej ustawy). Pobrana opłata w próbie obj ętej kontrol ą wynosiła: − w 2004 roku - 147,00 zł − w 2005 roku - 149,50 zł Kserokopie: wniosku (…) 20 (jako przykład) stanowi ą zał ącznik nr 35 do protokołu kontroli. Ponadto w wyniku sprawdzenia wybranej próby wniosków podatników ubiegaj ących si ę o zwolnienia i ulgi w podatku rolnym z tytułu nabycia gruntów stwierdzono, Ŝe od wniosków i zał ączników do wniosków nie była pobierana opłata skarbowa. Wymóg pobierania opłaty skarbowej wynika z art. 1 ustawy z dnia 9 wrze śnia 2000 roku o opłacie skarbowej i cz ęś ci I – Przedmiot opłaty skarbowej – Szczegółowego wykazu przedmiotów opłaty skarbowej, stawek oraz zwolnie ń. Nie pobrana opłata w próbie obj ętej kontrol ą wynosiła: − w 2004 roku - 50 zł − w 2005 roku - 50 zł Kserokopie: wniosku (…) 21 (jako przykład) stanowi ą zał ącznik nr 36 do protokołu kontroli.

20 Wyłączonodaneobjętetajemnicąskarbowąpodstawawyłączeniaart.5ust.1ustawyzdnia6 września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.293§2pkt3(danezawarte waktachpostępowaniapodatkowego,kontrolipodatkowej)ustawyzdnia29sierpnia1997roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 21 Wyłączonodaneobjętetajemnicąskarbowąpodstawawyłączeniaart.5ust.1ustawyzdnia6 września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.293§2pkt3(danezawarte waktachpostępowaniapodatkowego,kontrolipodatkowej)ustawyzdnia29sierpnia1997roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.

______48 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BIELAWY Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

8) Terminowo ść podejmowania czynno ści windykacyjnych w odniesieniu do zaległo ści podatkowych Zaległo ści na koniec lat 2004-2005, ilo ść wystawionych upomnie ń i tytułów wykonawczych oraz wyegzekwowan ą gotówk ę w podatkach: rolnym, od nieruchomo ści, le śnym i od środków transportowych w całej gminie obrazuje poni Ŝsza tabela:

Rodzaj Kwota Upomnienia Upomnienia Tytuły Tytuły Kwota Kwota podatku zaległo ści wykonawcze wykonawcze wyegzekwowanych wyegzekwowanych na koniec Ilo ść Warto ść Ilo ść warto ść odsetek zaległo ści roku i kosztów z upomnie ń upomnie ń i tytułów i tytułów wykonawczych wykonawczych 1 2 3 4 5 6 7 8 2004 r.

Podatek rolny- 200770,07 109 124625,90 67 84047,50 1749,80 45414,75 osoby fizyczne Podatek rolny- 12,44 2 1842,00 - - - 1842,00 osoby prawne Podatek od 21394,04 Windykacja prowadzona ł ącznie z podatkiem rolnym nieruchomo ści – osoby fizyczne Podatek od 105332,73 6 97877,88 - - - 35085,39 nieruchomo ści- osoby prawne Podatek le śny- 33,20 Windykacja prowadzona ł ącznie z podatkiem rolnym osoby fizyczne Podatek le śny- 220,10 ------osoby prawne Podatek od 22637,70 109 67243,00 8 3075,00 492,30 34435,00 środków transportowych – osoby fizyczne

Podatek od 2366,00 4 5238,00 - - - 3660,00 środków transportowych – osoby prawne Ogółem 352766,28 230 296826,78 75 87122,50 2242,10 120437,14 2005 r. Podatek rolny 159258,64 194 86646,95 44 25324,72 4501,00 58342,61 –osoby fizyczne Podatek rolny 40629,02 ------– osoby prawne

1 2 3 4 5 6 7 8 Podatek od 25506,30 Windykacja prowadzona ł ącznie z podatkiem rolnym nieruchomo ści – osoby fizyczne Podatek od 149744,05 1 33362,65 - - - 33362,65 nieruchomo ści – osoby prawne Podatek le śny- 748,21 Windykacja prowadzona ł ącznie z podatkiem rolnym osoby fizyczne Podatek le śny------osoby prawne

______49 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BIELAWY Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Podatek od 39005,20 72 51267,00 5 1987,00 42,40 12369,00 środków transportowych – osoby fizyczne Podatek od 2366,00 2 780,00 - - - 520,00 środków transportowych – osoby prawne Ogółem 417257,42 269 172056,60 49 27311,72 4543,40 104594,26

Podatek rolny Zaległo ści w podatku rolnym w Gminie Bielawy na koniec 2004 roku wynosiły 200.782,51 zł, w tym od osób fizycznych -200.770,07 zł. , od osób prawnych - 12,44 zł., nadpłata – 1.242,99 zł., w tym osoby fizyczne – 1.170,99 zł.,- osoby prawne – 72,00 zł., a na koniec 2005 r. zaległo ści wynosiły – 199.887,66 zł., w tym od osób fizycznych – 159.258,64 zł., od osób prawnych – 40.629,02 zł., nadpłata – 1.567,52 zł., w tym osoby fizyczne – 1566,42 zł, osoby prawne – 1,10zł.

Podatek rolny od osób prawnych

Podatek od nieruchomo ści Zaległo ści w podatku od nieruchomo ści na koniec 2004 r. wynosiły 126726,77 zł., w tym od osób prawnych 105332,73 zł., od osób fizycznych – 21394,04 zł., nadpłaty wynosiły – 170, 40zł. w tym od osób prawnych – 1,70 zł., od osób fizycznych – 168,70 zł., a na koniec 2005 roku zaległo ści wynosiły – 175.250,35 zł., w tym od osób prawnych – 149.744,05 zł., od osób fizycznych – 25.506,30 zł., nadpłaty wynosiły – 500,33 zł., w tym od osób prawnych – 1,40 zł., od osób fizycznych – 498,93 zł.

Podatek od nieruchomo ści od osób prawnych

(…) 22

Za prowadzenie windykacji zaległości podatkowych w podatku rolnym i od nieruchomo ści odpowiedzialna jest Anna Waraczewska – Inspektor, natomiast w podatku od środków transportowych Barbara Zarychta – Inspektor Z tabeli (strony 55-56 protokołu kontroli) opracowanej na podstawie zestawienia sald zaległo ści i nadpłat, ewidencji upomnie ń i tytułów wykonawczych oraz rejestrów wymiarowych wynika, Ŝe na 31.12.2004 rok w podatkach: rolnym, od nieruchomo ści, le śnym i od środków transportowych zaległo ści wynosiły ogółem 352.766,28 zł, natomiast na 31.12.2005 rok zaległo ści wynosiły ogółem 417.257,42 zł. W 2004 roku wysłano do dłu Ŝników ł ącznie 230 upomnie ń na ogóln ą kwot ę 296.826,78 zł, tytułów wykonawczych do Urz ędu Skarbowego w Łowiczu ł ącznie 75 na ogóln ą kwot ę 87.122,50 zł i wyegzekwowano od dłu Ŝników ogółem 122.679,24 zł, w tym odsetki w kwocie 2.242,10 zł. W 2005 roku wysłano do dłu Ŝników ł ącznie 269 upomnie ń na ogóln ą kwot ę 172.056,60 zł, tytułów wykonawczych do Urz ędu Skarbowego w Łowiczu ł ącznie 49 na ogóln ą kwot ę

22 Wyłączonodaneobjętetajemnicąskarbowąpodstawawyłączeniaart.5ust.1ustawyzdnia6 września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.293§2pkt3i4ustawyz dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______50 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BIELAWY Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

27.311,72zł i wyegzekwowano od dłu Ŝników ogółem 109.137,66 zł, w tym odsetki w kwocie 4.543,40 zł. Na przykładzie wybranej próby prowadzonej windykacji zaległo ści podatkowych w podatkach: rolnym, od nieruchomo ści i od środków transportowych stwierdzono, jak ni Ŝej: − w podatku rolnym na 10 podatników (dłu Ŝników) obj ętych prób ą nie podejmowano czynno ści windykacyjnych: • w 2004 roku w 9 przypadkach • w 2005 roku w 4 przypadkach W pozostałych przypadkach upomnienia wysłano do dłuŜników po dwóch, trzech miesi ącach od upływu terminu płatno ści danej raty, b ądź nie wysłano na kolejne raty podatku. Od nieterminowych wpłat nie pobrano odsetek ustawowych za zwłok ę, jak równie Ŝ kosztów upomnie ń: • w 2004 roku w kwocie - 81,00 zł • w 2005 roku w kwocie - 87,10 zł − w podatku od nieruchomo ści na 13 dłu Ŝników obj ętych kontrol ą w 2004 roku nie podejmowano czynno ści windykacyjnych w 5 przypadkach i na 12 dłu Ŝników obj ętych kontrol ą w 2005 roku nie podejmowano czynno ści windykacyjnych w 7 przypadkach. W pozostałych przypadkach, podobnie jak w podatku rolnym, upomnienia wysyłane były do dłu Ŝników niesystematycznie, tj., nie po ka Ŝdej racie, po bezskutecznych upomnieniach nie wystawiano tytułów wykonawczych do Urz ędu Skarbowego. Od nieterminowych wpłat nie pobrano odsetek ustawowych za zwłok ę, jak równie Ŝ kosztów upomnie ń • w 2004 roku w kwocie - 611,64 zł • w 2005 roku w kwocie - 1.225,67 zł − w podatku od środków transportowych pierwsze upomnienia wysłano do dłu Ŝników dopiero w dniach: 5,14,17 i 18 maja, podczas gdy termin płatno ści I raty podatku mija w dniu 15 lutego danego roku. Po bezskutecznych upomnieniach, najcz ęś ciej nie wystawiano tytułów wykonawczych do Urz ędu Skarbowego. Od nieterminowych wpłat nie pobrano odsetek ustawowych za zwłok ę, jak równie Ŝ kosztów upomnie ń • w 2004 roku w kwocie - 155,66 zł • w 2005 roku w kwocie - 129,17 zł Zaniechanie prowadzenia windykacji zaległo ści podatkowych, prowadzenie nieterminowej windykacji (wysyłanie upomnie ń nie po ka Ŝdej racie podatku), b ądź prowadzenie niepełnej windykacji zaległo ści (nie wystawianie tytułów wykonawczych) jest niezgodne z § 3 ust 1 i § 5 ust. 1 rozporz ądzenia Ministra Finansów z dnia 22 listopada 2001 roku w sprawie wykonania niektórych przepisów ustawy o post ępowaniu egzekucyjnym w administracji ( Dz. U. nr 137, poz. 1541 ze zmianami) wydanego na podstawie ustawy z dnia 17 czerwca 1966 roku o postępowaniu egzekucyjnym w administracji (tekst jednolity z 2002 roku, Dz. U. nr 110, poz. 968 ze zmianami). Zgodnie z w/w unormowaniem, je Ŝeli nale Ŝno ść nie zostanie uregulowana przez podatnika w terminie okre ślonym w decyzji Wójta Gminy, wierzyciel wysyła do zobowi ązanego upomnienie z zagro Ŝeniem wszcz ęcia egzekucji po upływie 7 dni od dnia dor ęczenia upomnienia. Nast ępnie po bezskutecznym upływie terminu okre ślonego w upomnieniu, wierzyciel niezwłocznie wystawia tytuł wykonawczy do wła ściwego urz ędu skarbowego. W powy Ŝszej sprawie wyja śnienie zło Ŝyła Teresa Jó źwiak – Skarbik Gminy Bielawy które stanowi zał ącznik nr 37 do protokołu kontroli.

______51 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BIELAWY Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Z niniejszego wyja śnienia wynika, Ŝe z uwagi na szeroki zakres zada ń i obowi ązków (opisanych w wyja śnieniu) nie była prowadzona na bie Ŝą co i terminowo windykacja zaległo ści podatkowych. Z wyja śnienia równie Ŝ wynika, Ŝe skarbnik gminy doło Ŝy wszelkich stara ń, aby w przyszło ści windykacja była prowadzona systematycznie.

2. DOCHODY Z MAJ ĄTKU

2.1. Dochody z tytułu sprzeda Ŝy nieruchomo ści

W bud Ŝecie gminy na 2004 rok zaplanowano dochody z tytułu sprzeda Ŝy nieruchomo ści w dziale 700, rozdziale 70005 – Gospodarka gruntami i nieruchomo ściami § 0770 – Wpływy z tytułu odpłatnego nabycia prawa własno ści nieruchomo ści w kwocie 8.000,00 zł, a wykonano plan w kwocie 2.260,00 zł. Na 2005 rok zaplanowano dochody w kwocie 117.507,00 zł, a wykonano w kwocie 46.110,50 zł.

Dochody ze sprzeda Ŝy nieruchomo ści lub ich cz ęś ci ( w tym lokali) Plan po zmianach Wykonanie 2004 rok Plan po zmianach Wykonanie 2005 rok 2004 rok. 2005 rok 8.600,00 2.260,00 117.507,00 46.110,50

Liczba sprzedanych nieruchomo ści (w tym lokali) 2004 rok 2005 rok Ilo ść ogółem 1 Ilo ść ogółem 4 w tym: w tym: w trybie - w trybie 1 bezprzetargowym - bezprzetargowym 1 (w tym lokali) (w tym lokali) W 2005 roku w trybie przetargu ustnego nieograniczonego sprzedano 3 ni Ŝej wymienione nieruchomo ści:

− nieruchomo ść rolna poło Ŝona w miejscowo ści Le śniczówka, składaj ąca si ę z działki oznaczonej w ewidencji gruntów numerem 124 o powierzchni 0,04 ha, dla której urz ądzona została ksi ęga wieczysta KW nr 19281, − nieruchomo ść rolna poło Ŝona w miejscowo ści Łazin, składaj ąca si ę z działki oznaczonej w ewidencji gruntów numerem 212/3 o pow. 0,96 ha, dla której urz ądzona została ksi ęga wieczysta KW nr 24704, − nieruchomo ść rolna poło Ŝona w miejscowo ści Sobocka Wie ś, składaj ąca si ę z działki oznaczonej w ewidencji gruntów numerem 214/2 o pow. 0,09 ha, dla której urz ądzona została ksi ęga wieczysta KW nr 34307. Kontrol ą obj ęto wszystkie w/w nieruchomo ści stanowi ące własno ść Gminy Bielawy i stwierdzono, jak ni Ŝej:

− zbycia dokonano na podstawie uchwały nr XXXI/115/2005 Rady Gminy Bielawy z dnia 30 czerwca 2005 r. w sprawie zbycia nieruchomo ści stanowi ących własno ść Gminy Bielawy, − sporz ądzono i podano do publicznej wiadomo ści wykaz przeznaczonych do sprzeda Ŝy nieruchomo ści, który zawierał niezb ędne dane okre ślone w art. 35 ust. 2 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 roku o gospodarce nieruchomo ściami (tekst jednolity z 2004 roku, Dz. U. nr 261 poz. 2603).

______52 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BIELAWY Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

W wykazie okre ślono 6-tygodniowy termin, licz ąc od dnia wywieszenia wykazu, do zło Ŝenia wniosku przez osoby, którym przysługuje pierwsze ństwo w nabyciu nieruchomo ści na podstawie art. 34 ust. 1 pkt 1 i 2 ustawy. Wykaz został wywieszony na tablicy ogłosze ń w Urz ędzie Gminy Bielawy w dniu 4 sierpnia 2005 roku, a składanie wniosków wyznaczono do dnia 15 wrze śnia 2005 roku,

− zachowano ustawowy okres podania do publicznej wiadomo ści wykazu nieruchomo ści przeznaczonych do sprzeda Ŝy, tj. 21 dni, wywieszono w dniach od 04.08.2005 r. do 25.08.2005 r. Informacje o wywieszeniu w/w wykazu podano do publicznej wiadomo ści w prasie Nowy Łowiczanin nr 31/05 z dnia 04.08.2005 roku − termin przetargu wyznaczono na 22 listopada 2005 roku. Ogłoszenie o przetargu wywieszono na tablicy ogłosze ń Urz ędu Gminy w Bielawach i w sołectwach w dniach od 12.10.2005 r. do 22.11.2005 roku. Ogłoszenie spełniało wymogi §6 ust. 1 rozporz ądzenia Rady Ministrów z dnia 14 wrze śnia 2004 roku w sprawie sposobu i trybu przeprowadzania przetargów oraz rokowa ń na zbycie nieruchomo ści (Dz. U. nr 207 poz. 2108) tj. ogłoszenie wywieszono na 30 dni przed wyznaczonym terminem przetargu − ogłoszenie o przetargu spełniało wymogi § 6 ust 7 rozporz ądzenia Rady Ministrów tj. zostało zamieszczone na stronie internetowej Urz ędu Gminy Bielawy − wadium ustalono w prawidłowej wysoko ści, tj. dla działki nr 124 w kwocie 37 zł, dla działki nr 212/3 w kwocie – 636 zł i dla działki nr 214/2 w kwocie 87 zł. Wadium wynosiło od 5 % do 9 % ceny wywoławczej zgodnie z § 4 ust. 2 rozporz ądzenia. − wpłaty wadium w kasie Urz ędu Gminy dokonała na ka Ŝdą z w/w nieruchomo ści 1 osoba, w tym: • w dniu 27.10.2005 r. – nr kwitu 5018121 – 87 zł • w dniu 17.11.2005 r. – nr kwitu 5018493 – 636 zł • w dniu 17.11.2005 r. – nr kwitu 5018492 – 37 zł zgodnie z pkt 4 ust. 6 rozporz ądzenia tj. nie pó źniej ni Ŝ 3 dni przed przetargiem.

− cena wywoławcza nieruchomo ści została ustalona na podstawie aktualnej wyceny warto ści nieruchomo ści sporz ądzonych przez rzeczoznawc ę maj ątkowego, zgodnie z art. 67 ust. 1 i 2 ustawy o gospodarce nieruchomo ściami. Operat szacunkowy został sporz ądzony przez Zbigniewa Duszczyka – Rzeczoznawc ę maj ątkowego, upr. nr 1027 w dniu 27.06.2005roku. − warto ść rynkowa nieruchomo ści wynosiła dla działek: • numer 124 we wsi Le śniczówka – 370,00 zł • numer 212/3 we wsi Łazin – 6.360,00 zł • numer 214/2 we wsi Sobocka Wie ś – 870,00 zł − przetarg przeprowadziła komisja przetargowa w składzie 5-osobowym, powołana w dniu 12 pa ździernika 2005 roku przez Wójta Gminy Bielawy zarz ądzeniem nr 36/2005 w sprawie ogłoszenia ustnego przetargu nieograniczonego na sprzeda Ŝ nieruchomo ści stanowi ących własno ść Gminy Bielawy. − z przeprowadzonego przetargu został sporz ądzony protokół, który odpowiada wymogom okre ślonym w § 10 ust. 1 i 2 rozporz ądzenia − z protokołu wynika m.in., Ŝe cena zakupu nieruchomo ści wynosiła dla działek: • numer 124 w Le śniczówce 663 zł, w tym cena wywoławcza 653 zł • numer 212/3 w Łazinie 7.506 zł, w tym cena wywoławcza 7.426 zł, • numer 214/2 w Sobockiej Wsi 1.044 zł, w tym cena wywoławcza 1.024 zł. − dla wymienionych nieruchomo ści zawarto umowy sprzeda Ŝy w formie aktów notarialnych z dnia 20.12.2005 roku: • Repertorium A nr 6946/2005 dla działki nr 124, • Repertorium A nr 6952/2005 dla działki nr 212/3,

______53 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BIELAWY Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

• Repertorium A nr 6958/2005 dla działki nr 214/2 − Gmin ę Bielawy przy podpisywaniu umów reprezentował Wójt Gminy Bielawy – Sylwester Dariusz Kubi ński − wpłat za zakupione nieruchomo ści dokonano w kasie Urz ędu Gminy w Bielawach przed zawarciem aktu notarialnego (art. 70 ust. 1 ustawy o gospodarce nieruchomo ściami) nast ępuj ąco: • dla działki nr 124 w Le śniczówce, po zaliczeniu wadium w kwocie 37 zł na poczet ceny nabycia nieruchomo ści, nabywca wpłacił kwot ę 626 zł w dniu 22.11.2005 r. – nr kwitu 5018759. Kwota 626 zł stanowi ró Ŝnic ę pomi ędzy ceną nabywanej nieruchomo ści (663zł), a kwot ą wpłaconego wadium (37 zł), • dla działki nr 212/3 w Łazinie, po zaliczeniu wadium w kwocie 636 zł na poczet ceny nabycia nieruchomo ści, nabywca wpłacił kwot ę 6.870 zł w dniu 14.12.2005 r. – nr kwitu 5019327. Kwota 6.870 zł stanowi ró Ŝnic ę pomi ędzy cen ą nabywanej nieruchomo ści (7.506 zł), a kwot ą wpłaconego wadium (636 zł), • dla działki nr 214/2 w Sobockiej Wsi, po zaliczeniu wadium w kwocie 87 zł na poczet ceny nabycia nieruchomo ści, nabywca wpłacił kwot ę 957 zł w dniu 22.11.2005 r.- nr kwitu 5018763. Kwota 957 zł stanowi ró Ŝnic ę pomi ędzy cen ą nabywanej nieruchomo ści (1.044 zł), a kwot ą wpłacanego wadium (87 zł). − zgodnie z § 12 rozporz ądzenia Rady Ministrów z dnia 14 wrze śnia 2004 roku wywieszona została w siedzibie Urz ędu Gminy Bielawy informacja o wyniku przetargu na okres 7 dni tj. w okresie 30.11.2005 r. do 07.12.2005 r. W toku post ępowania kontrolnego stwierdzono, Ŝe jednostka nie dokonała przeliczenia ceny wywoławczej na równowarto ść euro w dniu 5 pa ździernika według średniego kursu ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski obowi ązuj ący w tym dniu, czym został naruszony § 6 ust. 6 rozporz ądzenia Rady Ministrów z dnia 14 wrze śnia 2004 roku. Ponadto w 2005 roku dokonano sprzeda Ŝy w trybie bezprzetargowym lokalu mieszkalnego nr 2 o powierzchni u Ŝytkowej 76,72 m² z przynale Ŝną do lokalu komórk ą w budynku gospodarczym o pow. 5,92 m². Lokal usytuowany jest budynku mieszkalnym w Sobocie przy ul. Warszawskiej 4.

W wyniku sprawdzenia dokumentów źródłowych stwierdzono, jak ni Ŝej: − sprzeda Ŝy nieruchomo ści dokonano na podstawie nast ępuj ących uchwał Rady Gminy Bielawy: nr XXXII/123/2005 z dnia 29 wrze śnia 2005 roku w sprawie wyra Ŝenia zgody na sprzeda Ŝ lokali mieszkalnych b ędących własno ści ą Gminy Bielawy w drodze bezprzetargowej na rzecz ich dotychczasowych najemców, udzielenie bonifikaty od ustalonej ceny oraz zastosowania stawek oprocentowania i nr XXXIV/138/2005 z dnia 2 grudnia 2005 roku w sprawie zmiany powy Ŝszej uchwały. − tryb bezprzetargowy zastosowano na podstawie art. 34 ust.1 pkt. 3 ustawy o gospodarce nieruchomo ściami. − sporz ądzono i podano do publicznej wiadomo ści wykaz nieruchomo ści przeznaczonej do sprzeda Ŝy, zawieraj ący dane okre ślone w art. 35 ust. 2 ustawy o gospodarce nieruchomo ściami. Wykaz został wywieszony na tablicy ogłosze ń Urz ędu Gminy Bielawy w dniach od 17.10.2005 r. do 07.11.2005 r. tj. na okres 21 dni i informacj ę o wywieszeniu wykazu podano w Dzienniku Łódzkim w dniu 08.10.2005 r. − sporz ądzony został w dniu 1 grudnia 2005 roku protokół uzgodnie ń, z którego wynika m.in., Ŝe cena zakupu lokalu po zastosowaniu 30% bonifikaty wyniosła 19.390 zł. − cena lokalu ustalona została na podstawie aktualnej wyceny nieruchomo ści sporz ądzonej przez Rzeczoznawc ę maj ątkowego –Zbigniewa Duszczyka, Łowicz, upr. nr 1027, zgodnie z art.67 ust. 1 i 2 ustawy o gospodarce nieruchomo ściami,

______54 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BIELAWY Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

− inwentaryzacj ę budynku opracowała w dniu 17 czerwca 2005 roku Zofia Wi ęcław, zam. Łowicz, upr. bud. nr 58/85 Sk-ce. − warto ść rynkowa wycenionego lokalu wynosi 27.700 zł, wartość ułamkowej cz ęś ci gruntu – 4.040 zł, warto ść lokalu (bez gruntu) 23.660 zł, przy zastosowaniu 30% bonifikaty cena lokalu wynosi 19.390 zł. − sporz ądzono w dniu 1 grudnia 2005 roku Protokół uzgodnie ń w sprawie wyznaczenia nabywcy lokalu mieszkalnego w drodze bezprzetargowej z (…) 23 najemc ą niniejszego lokalu, która po zapoznaniu si ę z operatem szacunkowym wyraziła zgod ę na jego nabycie. − nabywca lokalu (…) 24 dokonała w dniu 13.12.2005 roku (przed podpisaniem aktu notarialnego) przelewu kwoty 19.390 zł na rachunek Gminy Bielawy w Banku Spółdzielczym Ziemi Łowickiej Oddział Bielawy. − dla wymienionej nieruchomo ści zawarto Umow ę sprzeda Ŝy w formie aktu notarialnego Repertorium A nr 6744/2005 z dnia 13.12.2005 r. − Gmin ę Bielawy przy podpisaniu umowy reprezentował Wójt Gminy Bielawy Sylwester Dariusz Kubi ński.

2.2. Dochody z tytułu u Ŝytkowania wieczystego nieruchomo ści, uŜytkowania, zarz ądu

Plan po zmianach 2004 Wykonanie 2004 Plan po zmianach 2005 Wykonanie 2005 2.738,00 2.901,02 2.738,00 2.712,73 Liczba nieruchomo ści oddanych w u Ŝytkowanie wieczyste, u Ŝytkowanie, zarz ąd

2004 2005 Liczba nieruchomo ści oddanych w Liczba nieruchomo ści oddanych w uŜytkowanie wieczyste - uŜytkowanie wieczyste 1 Liczba nieruchomo ści oddanych w Liczba nieruchomo ści oddanych w zarz ąd - zarz ąd - Liczba nieruchomo ści oddanych w - Liczba nieruchomo ści oddanych w - uŜytkowanie uŜytkowanie W bud Ŝecie gminy na 2004 rok zaplanowano dochody z tytułu u Ŝytkowania wieczystego w dziale 700, rozdz. 7005 § 0470 w kwocie 2.738,00 zł i wykonano w kwocie 2.901,02 zł. Na 2005rok zaplanowano w kwocie 2.738,00 zł, a wykonano w kwocie 2.712,73 zł

W 2005 roku na terenie Gminy Bielawy znajdowały si ę 22 nieruchomo ści o ogólnej powierzchni 7,7652 ha oddane w u Ŝytkowanie wieczyste.

W 2005 roku, w trybie bezprzetargowym na podstawie art. 204 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997roku o gospodarce nieruchomo ściami (tekst jednolity z 2004 roku, Dz. U. nr 261, poz. 2603) oddano dotychczasowemu u Ŝytkownikowi – Spółdzielni Kółek Rolniczych w Bielawach z/s w Piotrowicach w u Ŝytkowanie wieczyste na okres 99 lat zabudowan ą nieruchomo ść we wsi Piotrowice, oznaczon ą numerami działek: 60/2, 60/1, 57/4 o ł ącznej powierzchni 4,25 ha oraz

23 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 24 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______55 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BIELAWY Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

przeniesiono nieodpłatnie na rzecz powy Ŝszej Spółdzielni własno ść znajduj ących si ę na działkach nr 60/1, 60/2 naniesie ń budowlanych.

W wyniku sprawdzenia dokumentów źródłowych stwierdzono, jak ni Ŝej: − Spółdzielnia Kółek Rolniczych zło Ŝyła w dniu 16 stycznia 1993 roku, tj. przed dniem 31 grudnia 1996 roku stosowny wniosek o przeniesienie własno ści naniesie ń i oddanie gruntu w u Ŝytkowanie wieczyste, − stwierdzenia, Ŝe w dniu 5 grudnia 1990 roku Spółdzielnia Kółek Rolniczych w Bielawach z/s w Piotrowicach u Ŝytkowała wskazane nieruchomo ści dokonano zgodnie z art. 204 ustawy o gospodarce nieruchomo ściami i § 3 ust. 1, § 6 ust. 1, § 7, § 8, § 9 ust. 2 rozporz ądzenia Rady Ministrów Ministrów dnia 10 lutego 1998 roku w sprawie przepisów wykonawczych dotycz ących uwłaszczenia osób prawnych nieruchomo ściami b ędącymi dotychczas w ich zarz ądzie lub u Ŝytkowaniu (Dz. U. nr 23, poz. 120, zmiany: Dz. U. z 1999r. nr 94, poz. 1099) − tryb bezprzetargowy zastosowano na podstawie art. 204 ustawy o gospodarce nieruchomo ściami, − sporz ądzono i podano do publicznej wiadomo ści wykaz nieruchomo ści przeznaczonej do oddania w u Ŝytkowanie wieczyste i nieodpłatnego przeniesienia własno ści naniesie ń, zawieraj ący niezb ędne dane okre ślone w art. 35 ust. 2 ustawy o gospodarce nieruchomo ściami. Wykaz został wywieszony na tablicy ogłosze ń Urz ędu Gminy Bielawy w dniach od 28.06.2005r. do 18.07.2005 r. − w dniu 21 lipca 2005 roku sporz ądzono Protokół uzgodnie ń, z którego wynika m.in., Ŝe cen ę gruntu netto wyliczon ą przez rzeczoznawc ę maj ątkowego ustalono na kwot ę 101.350zł, a z 22% podatkiem VAT na kwot ę 123.647 zł, w tym: • działka numer 57/4 pow. 0,72 ha, cena netto 12.960 zł, a brutto 15.811,20 zł, • działka numer 60/1 pow. 1,08 ha, cena netto 18.360 zł, a brutto 22.399,20 zł, • działka numer 60/2 pow. 2,51 ha, cena netto 70.030 zł, a brutto 85.436,60 zł oraz, Ŝe b ędące przedmiotem nabycia budynki przedstawiaj ą ł ączn ą warto ść 113.162,51 zł (według o świadczenia zło Ŝonego przez przedstawicieli Spółdzielni). UŜytkownik wieczysty lub jego nast ępcy prawni zobowi ązani zostali do uiszczenia opłat rocznych ogółem na kwot ę netto 2.414,10 zł, a z 22% podatkiem VAT w wysoko ści 2.945,20 zł, w tym: • 1% ceny gruntu dla działek wykorzystywanych na cele mieszkaniowe, oznaczonych nr 57/4, 60/1, co stanowi kwot ę 382,10 zł (z 22% podatkiem VAT) • 3% ceny gruntu dla działki nr 60/2 wykorzystywanej na cele usługowe, co stanowi kwot ę 2.563,10 zł. − ustalono pierwsz ą opłat ę roczn ą stanowi ącą 25% ceny (brutto) gruntu w wysoko ści 30.911,75 zł, której nie pobrano – stosownie do art.204 ust. 6 ustawy o gospodarce nieruchomo ściami i poinformowano u Ŝytkownika, Ŝe w przypadku zbycia u Ŝytkowania wieczystego przed 10 lat od jego ustanowienia, Spółdzielnia zobowi ązana jest ui ści ć pierwsz ą opłat ę ustalon ą w dniu sprzeda Ŝy według przepisów rozdziału 8, działu II, z zastrze Ŝeniem wynikaj ącym z art. 204 ust. 6, pkt 1 i 2 ustawy o gospodarce nieruchomo ściami, − cena nieruchomo ści (gruntu) ustalona została na podstawie aktualnej wyceny warto ści nieruchomo ści sporz ądzonej przez rzeczoznawc ę maj ątkowego, zgodnie z art. 67 ust. 1 i 2 ustawy o gospodarce nieruchomo ściami. Operat szacunkowy został sporz ądzony przez Zbigniewa Duszczyka – Rzeczoznawc ę maj ątkowego, zam. Łowicz, upr. nr 1027 w dniu 24 czerwca 2005 roku. Z operatu szacunkowego wynika, Ŝe warto ść rynkowa nieruchomo ści – bez naniesie ń wynosi ogółem 101.350 zł.

______56 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BIELAWY Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

− dla wymienionej nieruchomo ści zawarto umow ę o oddaniu w u Ŝytkowanie wieczyste oraz przeniesienia własno ści w formie aktu notarialnego Repertorium A nr 4183/2005 z dnia 02.08.2005 r. − Gmin ę Bielawy przy podpisywaniu umowy reprezentował Wójt Gminy Bielawy Sylwester Dariusz Kubi ński. UŜytkownik wieczysty zgodnie z § 4 umowy o oddaniu gruntu w u Ŝytkowanie wieczyste (akt notarialny Repertorium A nr 4183/2005 z dnia 2 sierpnia 2005 roku) ma obowi ązek uiszcza ć opłat ę roczn ą przez cały okres trwania u Ŝytkowania wieczystego w kwocie 2.945,20 zł do dnia 31 marca ka Ŝdego roku, pocz ąwszy od 2006 roku. Stwierdzono, Ŝe SKR Bielawy, aktem notarialnym Repertorium A 3935/2005 z dnia 13.10.2005 roku sprzedała osobie fizycznej (…) 25 prawo u Ŝytkowania wieczystego działki wykorzystywanej na cele usługowe oznaczonej numerem 60/2 o pow. 2,5100 ha, której opłata roczna została ustalona w wysoko ści 3% gruntu brutto w kwocie 2.563,10 zł i I opłata roczna w wysoko ści 21.359,15 zł. SKR Bielawy dokonała wpłaty I opłaty rocznej z uwagi na zbycie powy Ŝszej działki przelewem z dnia 17 pa ździernika 2005 roku w pełnej wysoko ści tj. w kwocie 21.359,15 zł. Opłat ę roczn ą z tytułu u Ŝytkowania wieczystego działek oznaczonych numerami:57/4 i 60/1 w wysoko ści 1% gruntu brutto dla działek wykorzystywanych na cele mieszkaniowe w wysoko ści 382,10 zł, SKR ui ściła w kasie Urz ędu Gminy Bielawy w dniu 10.05.2006 r. – nr kwitu 5882933. Kserokopie aktów notarialnych: Repertorium A nr 4183/2005 z dnia 2 sierpnia 2005 r. i Repertorium A nr 3935/2005 z dnia 13 pa ździernika 2005 roku, przelewu SKR Bielawy na kwot ę 21.395,15 zł i kwitu nr 5882933 na kwot ę 382,10 zł z dnia 10.05.2006 r. stanowi ą zał ącznik nr 38 do protokołu kontroli. W trakcie trwania kontroli, (…) 26 prowadz ący działalno ść gospodarcz ą o nazwie PHU „EKO- WIN” , Piotrowice 53, 99-423 Bielawy, dokonał przelewem z dnia 15 maja 2006 roku wpłaty kwoty 2.563,10 zł za u Ŝytkowanie wieczyste gruntów za 2006 rok. Zaległo ści na 31.12.2005 rok z tytułu u Ŝytkowania wieczystego wynosz ą 179,84 zł. Dłu Ŝnikami s ą: − (…) 27 – zaległo ść w kwocie 27,05 zł została uregulowana w dniu 24 lutego 2006 r. – pobrano odsetki w kwocie 9,28 zł − (…) 28 – zaległo ść w kwocie 152,79 zł nie została uregulowana do dnia kontroli. Do dłu Ŝnika wysłano upomnienia w dniach: 20.10.2004 r., 20.10.2005 r. i 10.05.2006 roku. Od nieterminowych wpłat nie pobierano odsetek ustawowych.

25 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 26 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 27 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 28 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______57 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BIELAWY Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Na dzie ń 31.12.2005 rok nie pobrane odsetki wynosz ą 112,41 zł.

2.3. Dochody z tytułu najmu i dzier Ŝawy nieruchomo ści

Dochody z najmu i dzier Ŝawy składników maj ątkowych

Plan po zmianach Wykonanie 2004 Plan po zmianach Wykonanie 2005 2004 2005 131.749 116.588 111.750 124.205 Jak wynika z powy Ŝszej tabeli w bud Ŝecie na 2004 rok zaplanowano dochody z tytułu najmu i dzier Ŝawy nieruchomo ści w dziale 700, rozdz. 70005, § 075 w kwocie131.749 zł, wykonano plan w kwocie 116.588 zł. Na 2005 rok zaplanowano dochody w kwocie 111.750 zł, a wykonano w kwocie 124.205 zł.

Umowy najmu lokali.

W 2005 roku oddano w najem 2 lokale mieszkalne, jak ni Ŝej:

1. Lokal mieszkalny nr 2 o powierzchni 51,87 m², znajduj ący si ę w budynku poło Ŝonym w miejscowo ści Borów 44 na działce oznaczonej numerem 209 o powierzchni 68 arów – KW 6685, oddano (…) 29 na podstawie zawartej Umowy najmu z dnia 03.11.2005 r. Umow ę najmu zawarto zgodnie z postanowieniami uchwały nr XX/78/2004 Rady Gminy Bielawy z dnia 30 czerwca 2004 roku w sprawie zasad wynajmowania lokali wchodz ących w skład mieszkaniowego zasobu gminy. Umowa okre śla mi ędzy innymi: − czas trwania umowy – czas okre ślony (01.11.2005 r. – 31.10.2007 r.), − przeznaczenie najmu – na cele mieszkalne, − wysoko ść opłat: • opłata za czynsz - 0,95 zł/m² x 51,87 m² = 49,28 zł • opłata za c.o. - 4,16 zł/m² x 51,87 m² = 215,78 zł • opłata za wywóz odpadów od jednego mieszkania – 9,02 zł Razem: 274,08 zł • termin płatno ści do 10-go ka Ŝdego miesi ąca za dany miesi ąc z góry, − zastrze Ŝenie o mo Ŝliwo ści zmiany czynszu. Wpłaty czynszu za najem lokalu w 2005 roku: − przypis 548,16 zł, w dniu 22 listopada 2005 roku dokonano wpłaty 274,08 zł. Zaległo ść na dzie ń 31.12.2005 roku wynosiła 274,08 zł. Wpłaty 274,08 zł dokonano w dniu 1 marca 2006 roku.

2) Lokal mieszkalny nr 2 o powierzchni 19,17 m², znajduj ący si ę w budynku poło Ŝonym w miejscowo ści Bielawy ul. Podrzeczna 1 na działce oznaczonej numerem 813/5 o powierzchni 6 arów – KW 30435, oddano (…) 30 na podstawie zawartej Umowy najmu z

29 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 30 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______58 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BIELAWY Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

dnia 21.11.2005 r. Umow ę najmu zawarto zgodnie z postanowieniami uchwały nr XX/78/2004 Rady Gminy z dnia 30 czerwca 2004 roku w sprawie zasad wynajmowania lokali wchodz ących w skład mieszkaniowego zasobu gminy. Umowa okre śla mi ędzy innymi: − czas trwania umowy – czas okre ślony (01.12.2005 r – 30.11.2006 r.), − przeznaczenie najmu – na cele mieszkalne, − wysoko ść opłat: • opłata za czynsz – 0,95 zł/m² x 19,17 m² = 18,21 zł • opłata za c.o. – 3,60 zł/m² x 19,17 m² = 69,01 zł • opłata za wywóz odpadów od jednego mieszkania – 9,02 zł Razem: 98,24 zł • termin płatno ści do 10-go ka Ŝdego miesi ąca za dany miesi ąc z góry, − zastrze Ŝenie o mo Ŝliwo ści zmiany czynszu. Wpłata czynszu za najem lokalu w 2005 roku: − przypis 96,24 zł, w dniu 12 grudnia 2005 roku dokonano wpłaty w wysoko ści 96,24 zł.

W toku kontroli stwierdzono, i Ŝ sporz ądzono i podano do publicznej wiadomo ści wykazy wymienionych lokali przeznaczonych do oddania w najem, który zawierał niezb ędne dane okre ślone w art. 35, ust. 2 u.o.g.n. Zachowano okres 21 dni podania do publicznej wiadomo ści w/w wykazu.

Dokumentacj ę spraw zwi ązanych z zawieraniem umów dotycz ących najmu lokali prowadzi Barbara Zarychta zatrudniona na stanowisku Inspektora.

Najwi ększymi dłu Ŝnikami nale Ŝno ści z tytułu najmu s ą:

(…) 31 Zaległo ści na dzie ń 31.12.2005 r. wynoszą 13.636,86 zł, (zaległo ści w kwocie 15.137,91 zł za lata 2001, 2002 i 2003, zaległo ści w kwocie 4.583,77 za 2004 rok oraz zaległo ści za 2005 rok w kwocie 4.191,06 zł.) Na wymienione zaległo ści wysłano wezwania do zapłaty w dniach: 30 lipca 2002 roku, 27 stycznia 2003 roku, 27 czerwca 2003 roku, 15 grudnia 2003 roku, 17 czerwca 2004 roku i 29 czerwca 2005 roku. Ponadto w dniu 10 listopada 2004 roku, Wójt Gminy Bielawy wyst ąpił do S ądu Rejonowego w Łowiczu, VI Wydział Grodzki z pozwem o zas ądzenie zapłaty zaległego czynszu na dzie ń 25 pa ździernika 2004 roku w kwocie 12.559,68 zł i odsetek ustawowych za zwłok ę w kwocie 2.948,92 zł. Sąd Rejonowy w Łowiczu pismem, z dnia 19 stycznia 2005 roku orzekł, Ŝe pozwany (…) 32 w ci ągu dwóch tygodni od daty dor ęczenia nakazu winien zapłaci ć gminie Bielawy nale Ŝną kwot ę – 15.508,60 zł. Pismem z dnia 3 czerwca 2005 roku, Wójt Gminy Bielawy wyst ąpił do S ądu Rejonowego w Łowiczu o nadanie nakazowi zapłaty klauzuli wykonalno ści, któr ą otrzymał w dniu 27 czerwca

31 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 32 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______59 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BIELAWY Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

2005 r. W zwi ązku z wyga śni ęciem umowy najmu z dniem 31 grudnia 2004 roku, (…) 33 został wezwany pismem z dnia 25 kwietnia 2005 roku do opuszczenia lokalu w terminie do 31 maja 2005 roku, którego nie odebrał (dwukrotnie awizowano, adresata nie zastano w domu).

Dłu Ŝnik do czasu kontroli dokonał wpłat, jak ni Ŝej: 2003 rok − w dniu 10 stycznia 2003 roku wpłata w kwocie - 595,00 zł − w dniu 27 lutego 2003 roku wpłata w kwocie - 440,00 zł − w dniu 28 kwietnia 2003 roku wpłata w kwocie - 500,00 zł − w dniu 27 maja 2003 roku wpłata w kwocie - 500,00 zł − w dniu 26 czerwca 2003 roku wpłata w kwocie - 500,00 zł − w dniu 28 lipca 2003 roku wpłata w kwocie - 500,00 zł − w dniu 8 sierpnia 2003 roku wpłata w kwocie - 725,00 zł − w dniu 26 sierpnia 2003 roku wpłata w kwocie - 500,00 zł − w dniu 26 września 2003 roku wpłata w kwocie - 500,00 zł − w dniu 27 pa ździernika 2003 roku wpłata w kwocie - 500,00 zł Ogółem w roku 2003 dokonano wpłat na kwot ę - 5.260,00 zł 2004 rok − w dniu 27 kwietnia 2004 roku wpłata w kwocie - 400,00 zł − w dniu 21 czerwca 2004 roku wpłata w kwocie - 400,00 zł plus odsetki w kwocie - 1,48 zł Ogółem w roku 2004 dokonano wpłat w kwocie - 801,48 zł 2005 rok − w dniu 4 maja 2005 roku wpłata w kwocie - 400,00 zł − w dniu 16 maja 2005 roku wpłata w kwocie - 500,00 zł − w dniu 17 czerwca 2005 roku wpłata w kwocie - 200,00 zł − w dniu 15 lipca 2005 roku wpłata w kwocie - 700,00 zł − w dniu 27 lipca 2005 roku wpłata w kwocie - 500,00 zł − w dniu 30 sierpnia 2005 roku wpłata w kwocie - 500,00 zł − w dniu 29 września 2005 roku wpłata w kwocie - 450,00 zł − w dniu 27 pa ździernika 2005 roku wpłata w kwocie - 450,00 zł − w dniu 1 grudnia 2005 roku wpłata w kwocie - 172,74 zł − w dniu 22 grudnia 2005 roku wpłata w kwocie - 343,44 zł Ogółem w 2005 roku dokonano wpłat na kwot ę - 4.216,18 zł W zwi ązku z narastaj ącymi zaległo ściami z tytułu czynszu za wynajem lokalu mieszkalnego i innych opłat z tego tytułu, gdzie na dzie ń 31 marca 2006 roku zadłu Ŝenie wraz z odsetkami wynosi 18.296,10 zł, Wójt Gminy Bielawy pismem nr RPG 71400/01/2006 z dnia 31 marca 2006 roku wezwał dłu Ŝnika do zapłaty zaległych i bie Ŝą cych nale Ŝno ści w terminie miesi ęcznym od dnia dor ęczenia niniejszego pisma. Dłu Ŝnik został równie Ŝ poinformowany, Ŝe po bezskutecznym upływie wyznaczonego terminu bez powiadomienia zostanie wniesiony pozew o zapłatę do S ądu Rejonowego w Łowiczu, który spowoduje podwy Ŝszenie kwoty zadłu Ŝenia o koszty s ądowe, koszty zast ępstwa procesowego i ewentualne koszty egzekucji, jak równie Ŝ zostanie wniesiony pozew o egzekucj ę. Kserokopia pisma nr RPG 71400/01/2006 z dnia 31 marca 2006 roku stanowi zał ącznik nr 39 do protokołu kontroli.

33 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______60 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BIELAWY Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

(…) 34 Zaległo ści na 31.12.2005 rok wynosz ą 786,93 zł. (zaległo ści z lat 2001, 2002 i 2003 wynosz ą 1.397,91 zł, 283,82 zł – zaległo ść za 2004 rok i 286,20 zł – zaległo ść za 2005 rok). Na powy Ŝsze zaległo ści wystawiono wezwania do zapłaty w dniach: 27 czerwca 2003 roku, 15 grudnia 2003 roku, 17 czerwca 2004 roku, 17 grudnia 2004 roku, 29 czerwca 2005 roku i 19 grudnia 2004 roku. Dłu Ŝnik dokonywał wpłaty, jak ni Ŝej: 2004 rok − w dniu 16 czerwca 2004 roku wpłata na kwot ę - 53,00 zł − w dniu 1 lipca 2004 roku wpłata na kwot ę - 53,00 zł − w dniu 14 lipca 2004 roku wpłata na kwot ę - 53,00 zł − w dniu 16 sierpnia 2004 roku wpłata na kwot ę - 53,00 zł − w dniu 15 września 2004 roku wpłata na kwot ę - 53,00 zł − w dniu 15 pa ździernika 2004 roku wpłata na kwot ę - 53,00 zł − w dniu 22 listopada 2004 roku wpłata na kwot ę - 53,00 zł − w dniu 15 grudnia 2004 roku wpłata na kwot ę - 53,00 zł Ogółem w 2004 roku dokonano wpłat na kwot ę - 424,00 zł 2005 rok − w dniu 17 stycznia 2005 roku wpłata na kwot ę - 53,00 zł − w dniu 16 lutego 2005 roku wpłata na kwot ę - 53,00 zł − w dniu 17 marca 2005 roku wpłata na kwot ę - 53,00 zł − w dniu 15 kwietnia 2005 roku wpłata na kwot ę - 53,00 zł − w dniu 13 maja 2005 roku wpłata na kwot ę - 53,00 zł − w dniu 15 czerwca 2005 roku wpłata na kwot ę - 53,00 zł − w dniu 15 lipca 2005 roku wpłata na kwot ę - 53,00 zł − w dniu 11 sierpnia 2005 roku wpłata na kwot ę - 60,00 zł − w dniu 15 września 2005 roku wpłata na kwot ę - 70,00 zł − w dniu 14 pa ździernika 2005 roku wpłata na kwot ę - 53,00 zł − w dniu 24 listopada 2005 roku wpłata na kwot ę - 53,00 zł − w dniu 20 grudnia 2005 roku wpłata na kwot ę - 150,00 zł Ogółem w 2005 roku dokonano wpłaty na kwot ę - 757,00 zł

(…) 35 Zaległo ści na 31.12.2005 roku wynoszą 1.926,86 zł. (zaległo ści z 2003 roku w kwocie 1.278,81zł, zaległo ści z 2004 roku w kwocie 942,64 zł i z 2005 roku w kwocie 1.894,22 zł). Wezwania do zapłaty wysłano w dniach: 27 czerwca 2003 roku, 15 grudnia 2003 roku, 21 czerwca 2004 roku, 17 grudnia 2004 roku, 29 czerwca 2005 roku i 19 grudnia 2005 roku.

Dłu Ŝnik dokonał wpłat, jak ni Ŝej: 2004 rok

34 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 35 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______61 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BIELAWY Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

− w dniu 23 stycznia 2004 roku wpłata na kwot ę - 721,61 zł − w dniu 25 lutego 2004 roku wpłata na kwot ę - 517,20 zł Ogółem w 2004 roku dokonano wpłat na kwot ę - 1.238,81 zł 2005 rok − w dniu 25 stycznia 2005 roku wpłata na kwot ę - 300,00 zł − w dniu 25 lutego 2005 roku wpłata na kwot ę - 350,00 zł − w dniu 23 marca 2005 roku wpłata na kwot ę - 300,00 zł Ogółem w 2005 roku dokonano wpłat na kwot ę - 950,00 zł (…) 36 Zaległo ści na 31.12.2005 roku wynosz ą 1.108,92 zł. Na w/w zaległo ści wystawiono wezwanie do zapłaty w dniu 19 grudnia 2005 roku. Wpłaty dokonano w dniach: − 7 stycznia 2006 roku na kwot ę - 657,00 zł − 1 marca 2006 roku na kwot ę - 451,82 zł Ogółem dokonano wpłat na kwot ę - 1.108,82 zł

(…) 37 Zaległo ści na 31.12.2005 roku wynoszą 1.037,22 zł. (zaległo ść z 2004 roku wyniosła 704,22zł i zaległo ść za 2005 rok na kwot ę 1.033 zł). W dniach: 17 czerwca 2004 roku, 29 czerwca 2004roku i 19 grudnia 2005 roku wysłano wezwania do zapłaty. Dłu Ŝnik dokonał wpłat nast ępuj ąco: − w dniu 26 stycznia 2005 roku w kwocie - 500,00 zł − w dniu 25 lutego 2005 roku w kwocie - 200,00 zł Ogółem dokonano wpłat w 2005 roku na kwot ę - 700,00 zł

(…) 38 Zaległo ści na 31.12.2005 rok wynoszą 448,50 zł (924,75 zł – zaległo ść za lata 2001, 2002 i 2003, 267,75 zł. – zaległo ść za 2004 rok, 270 zł – zaległo ść za 2005 rok). Na powy Ŝsze zaległo ści wysłano wezwania w dniach: 21 marca 2003 roku, 15 grudnia 2003 roku, 26 czerwca 2003 roku, 17 czerwca 2004 roku, 17 grudnia 2004 roku, 29 czerwca 2005 roku i 19 grudnia 2005 roku. Dłu Ŝnik dokonał wpłat nast ępuj ąco:

2004 rok − w dniu 28 stycznia 2004 roku w kwocie - 100,00 zł − w dniu 16 grudnia 2004 roku w kwocie - 50,00 zł

36 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 37 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 38 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______62 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BIELAWY Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Ogółem w 2004 roku dokonano wpłat na kwot ę - 150,00 zł 2005 rok − w dniu 14 stycznia 2005 roku wpłata w kwocie - 73,00 zł − w dniu 15 lutego 2005 roku wpłata w kwocie - 72,00 zł − w dniu 15 marca 2005 roku wpłata w kwocie - 73,00 zł − w dniu 15 kwietnia 2005 roku wpłata w kwocie - 73,00 zł − w dniu 16maja 2005 roku wpłata w kwocie - 73,00 zł − w dniu 15 czerwca 2005 roku wpłata w kwocie - 100,00 zł − w dniu 15 lipca 2005 roku wpłata w kwocie - 100,00 zł − w dniu 12 sierpnia 2005 roku wpłata w kwocie - 100,00 zł − w dniu 26 sierpnia 2005 roku wpłata w kwocie - 100,00 zł − w dniu 6 pa ździernika 2005 roku wpłata w kwocie - 100,00 zł Ogółem w 2005 roku dokonano wpłat na kwot ę - 864,00 zł Stwierdzono, Ŝe od powy Ŝszych wpłat nie były pobierane odsetki ustawowe za zwłok ę. Odsetki nie pobrane od nieterminowych wpłat na 31 grudnia 2005 rok wynosz ą 4.923,05zł. Zaległo ści z tytułu najmu lokali mieszkalnych wynosiły na 31.12.2005 r. – 29.284,27 zł. Windykacj ę nale Ŝno ści z tytułu najmu lokali prowadzi Salomon Barbara zatrudniona na stanowisku inspektora. Umowy dzier Ŝawy. W toku kontroli ustalono, i Ŝ w 2005 roku zawarto 11 umów dzier Ŝawy dla nieruchomo ści poło Ŝonych: w Piotrowicach – cz ęść działki nr 57/3 o pow. 0,15 ha, cz. dz. nr 57/3 o pow. 0,81ha, cz. dz. nr 36 o pow. 0,50 ha, cz. dz. nr 57/3 o pow. 0,36 ha, cz. dz. nr 57/3 – 0,16 ha, cz. dz. nr 36 o pow. 0,40 ha, cz. dz. 57/3 o pow. 0,66 ha, cz. dz. nr 57/3, 36 o pow. 1,08 ha, cz. dz. 36 o pow. 0,50 ha; w Piaskach Bankowych – działki nr 211, 217 o pow. 6,72 ha; w Sobocie cz ęść działki nr 320/1 o pow. 0,50 ha, w tym 10 umów zawarto na okres 2 lat i 1 umowa została zawarta na 1 rok. Sprawdzono powy Ŝsze umowy i stwierdzono, jak ni Ŝej:

− sporz ądzono i podano do publicznej wiadomo ści wykaz powy Ŝszych nieruchomo ści przeznaczonych do dzier Ŝawy, zawieraj ący niezb ędne dane okre ślone w art.35 ust.2 ustawy o gospodarce nieruchomo ściami. − zachowano ustawowy okres podania do publicznej wiadomo ści wykazu nieruchomo ści przeznaczonych do dzier Ŝawy (21 dni). Wykaz wywieszono do publicznej wiadomo ści w dniach od 03.10.2005 r. do 24.10.2005 r. na tablicy ogłosze ń Urz ędu Gminy Bielawy i w sołectwach. Informacj ę o wywieszeniu w/w wykazu podano do publicznej wiadomo ści w prasie Dziennik Łódzki z dnia 30 wrze śnia 2005 roku.

Zawarto nast ępuj ące umowy dzier Ŝawy: − Umowa dzier Ŝawy nr 8/2005 z dnia 9 listopada 2005 roku z (…) 39 na cz ęść działki nr 36 o pow. 0,40 ha, dla której prowadzona jest ksi ęga wieczysta 19268. Umowa okre śla mi ędzy innymi:

39 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______63 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BIELAWY Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

• czas trwania umowy od 09.11.2005 r. do 30.09.2007 r. • przeznaczenie nieruchomo ści – do u Ŝytkowania rolniczego. • wysoko ść nale Ŝnego czynszu i termin wpłaty (wysoko ść – 80 zł za cały rok, termin wpłaty do 30.08.2006 i 2007 roku.) − Umowa dzier Ŝawy nr 9/2005 z dnia 9 listopada 2005 roku z (…) 40 na cz ęść działki 57/3 o pow. 0,66 ha, dla której prowadzona jest ksi ęga wieczysta 19268. Umowa okre śla mi ędzy innymi: • czas trwania umowy od 09.11.2005 r. do 30.09.2007 roku. • przeznaczenie nieruchomo ści – do u Ŝytkowania rolniczego, • wysoko ść nale Ŝnego czynszu i termin wpłaty (wysoko ść – 132 zł za cały rok, termin wpłaty do 30.08.2006 i 2007 roku). − Umowa dzier Ŝawy nr 10/2005 z dnia 9 listopada 2005 r. z (…) 41 na cz ęść działki numer 57/3, 36 o pow. 1,08 ha, dla której prowadzona jest ksi ęga wieczysta 19268. Umowa okre śla mi ędzy innymi: • czas trwania umowy od 09.11.2005 r. do 30.09.2007 roku • przeznaczenie nieruchomo ści – do u Ŝytkowania rolniczego, • wysoko ść nale Ŝnego czynszu i termin wpłaty (wysoko ść – 216 zł za cały rok, termin wpłaty do 30.08.2006 i 2007 roku). − Umowa dzier Ŝawy nr 11/2005 z dnia 12 grudnia 2005 r. z (…) 42 na cz ęść działki 36 o pow. 0,50 ha, dla której prowadzona jest ksi ęga wieczysta 19268. Umowa okre śla mi ędzy innymi: • czas trwania umowy od 12.12.2005 r. do 30.09.2007 roku • przeznaczenie nieruchomo ści – do u Ŝytkowania rolniczego, • wysoko ść nale Ŝnego czynszu i termin wpłaty (wysokość – 100 zł za cały rok, termin wpłaty do 30.08.2006 i 2007 roku). − Umowa dzier Ŝawy nr 6/2005 z dnia 9 listopada 2005 roku z (…) 43 na działki: numer 211, 217 o pow. 6,72 ha poło Ŝonych w Piaskach Bankowych, dla których prowadzona jest ksi ęga wieczysta 7031. Umowa okre śla mi ędzy innymi: • czas trwania umowy od 09.11.2005 r. do 30.09.2006 roku, • przeznaczenie nieruchomo ści – do u Ŝytkowania rolniczego,

40 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 41 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 42 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 43 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______64 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BIELAWY Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

• wysoko ść nale Ŝnego czynszu i termin wpłaty (wysoko ść – równowarto ść 14,40 q pszenicy, termin wpłaty -30.08.2006 roku) − Umowa dzier Ŝawy nr 5/2005 z dnia 9 listopada 2005 roku z (…) 44 na cz ęść działki 320/1 o pow. 50 ha poło Ŝonej w Sobocie, dla której prowadzona jest ksi ęga wieczysta 34820. Umowa okre śla mi ędzy innymi: • czas trwania umowy od 09.11.2005 r. do 30.09.2007 roku. • przeznaczenie nieruchomo ści – do u Ŝytkowania rolniczego, • wysoko ść nale Ŝnego czynszu i termin wpłaty ( wysoko ść – 100 zł za cały rok, termin wpłaty – 30.08.2006 i 2007 roku). − Umowa dzier Ŝawy nr 1/2005 z dnia 9 listopada 2005 roku ze (…) 45 na cz ęść działki 57/3 o pow. 0,15 ha, dla której prowadzona jest ksi ęga wieczysta 19268. Umowa okre śla mi ędzy innymi: • czas trwania umowy od 09.11.2005 r. do 30.09.2007 roku, • przeznaczenie nieruchomo ści – do u Ŝytkowania rolniczego, • wysoko ść nale Ŝnego czynszu i termin wpłaty ( wysoko ść – 30 zł za cały rok, termin wpłaty do 30.08.2006 i 2007 roku) − Umowa dzier Ŝawy nr 2/2005 z dnia 9 listopada 2005 roku z (…) 46 na cz ęść działki 57/3 o pow. 0,81 ha, dla której prowadzona jest ksi ęga wieczysta 19268. Umowa okre śla mi ędzy innymi: • czas trwania umowy od 09.11.2005 r. do 30.09.2007 roku, • przeznaczenie nieruchomo ści – do u Ŝytkowania rolniczego, • wysoko ść nale Ŝnego czynszu i termin wpłaty (wysoko ść – 162 zł za cały rok, termin wpłaty do 30.08.2006 i 2007 roku). − Umowa dzier Ŝawy nr 3/2005 z dnia 9 listopada 2005 roku z (…) 47 na cz ęść działki 36 o pow. 0,50 ha, dla której prowadzona jest ksi ęga wieczysta 19268. Umowa okre śla mi ędzy innymi: • czas trwania umowy od 09.11.2005 r. do 30.09.2007 roku, • przeznaczenie nieruchomo ści – do u Ŝytkowania rolniczego, • wysoko ść nale Ŝnego czynszu i termin wpłaty (wysoko ść – 100 zł za cały rok, termin wpłaty do 30.08.2006 i 2007 roku).

44 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 45 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 46 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 47 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______65 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BIELAWY Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

− Umowa dzier Ŝawy nr 4/2005 z dnia 9 listopada 2005 roku z (…) 48 na cz ęść działki 57/3 o pow. 0,36 ha, dla której prowadzona jest ksi ęga wieczysta 19268. Umowa okre śla mi ędzy innymi: • czas trwania umowy od 09.11.2005 r. do 30.09.2007 roku, • przeznaczenie nieruchomo ści – do u Ŝytkowania rolniczego, • wysoko ść nale Ŝnego czynszu i termin wpłaty (wysoko ść – 72 za cały rok, termin wpłaty do 30.08.2006 i 2007 roku). − Umowa dzier Ŝawy nr 7/2005 z dnia 9 listopada 2005 r. z (…) 49 na cz ęść działki 57/3 o pow. 0,16 ha, dla której prowadzona jest ksi ęga wieczysta 19268. Umowa okre śla mi ędzy innymi: • czas trwania umowy od 09.11.2005 r. do 30.09.2007 roku, • przeznaczenie nieruchomo ści – do u Ŝytkowania rolniczego, • wysoko ść nale Ŝnego czynszu i termin wpłaty (wysoko ść – 32 zł za cały rok, termin wpłaty do 30.08.2006 i 2007 roku).

Zaległo ści na dzie ń 31.12.2005 rok z tytułu dzier Ŝawy gruntów wynosz ą 34,00 zł Dłu Ŝnikami byli: − (…) 50 – zaległo ść w kwocie 6,00 zł została uregulowana w dniu 12 maja 2006 roku (wysłano upomnienie w dniu 20.10.2005 r.) − (…) 51 – zaległo ści w kwocie 28,00 zł została uregulowana w dniu 11.01.2006 r. Od wpłat po terminie nie pobrano odsetek ustawowych. Na dzie ń 31 grudnia 2005 r. nie pobrane odsetki stanowi ą kwot ę 17,74 zł.

3. POZOSTAŁE DOCHODY .

3.1. Dochody z tytułu zaj ęcia pasa drogowego

Rok Ilo ść wydanych decyzji Wysoko ść Wysoko ść uzyskanych wymierzonych opłat dochodów

2004 3 94,40 94,40

48 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 49 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 50 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 51 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______66 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BIELAWY Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

2005 - - 5,00

W 2004 roku wydano 3 nast ępuj ące zezwolenia na zaj ęcia pasa drogowego w celu wykonania przył ączy telefonicznych: − decyzj ą nr RPG.5510/1/2004 Wójta Gminy Bielawy z dnia 7 maja 2004 roku na czasowe zaj ęcie pasa drogowego na czas budowy napowietrznego przył ącza telefonicznego do posesji Zgoda nr 22 – opłata w wysoko ści 19,40 zł − decyzj ą nr RPG.5510/2/2004 Wójta Gminy Bielawy z dnia 28 wrze śnia 2004 roku na czasowe zaj ęcie pasa drogowego na czas budowy przył ącza telefonicznego do posesji Walewice 32 – opłata w wysoko ści 70,00 zł − decyzj ą nr RPG.5510/3/2004 Wójta Gminy Bielawy z dnia 28 wrze śnia 2004 roku na umieszczenie w pasie drogowym drogi gminnej nr 805 na odcinku Walewice 34-32 przył ącza abonenckiego – opłata roczna, za ka Ŝdy rok w wysoko ści 5,00 zł

Stwierdzono, Ŝe w 2005 roku nie wydawano zezwole ń na zaj ęcie pasa drogowego. Kontrol ą obj ęto wszystkie wydane zezwolenia w 2004 roku i stwierdzono, jak ni Ŝej: − zezwolenia wydawane były przez Wójta Gminy Bielawy na podstawie składanych wniosków oraz doł ączonych do nich zatwierdzonych projektów organizacji ruchu − wysoko ść opłat okre ślona w zezwoleniach ustalana była do dnia 28 sierpnia 2004 roku na podstawie § 8 rozporz ądzenia Rady Ministrów z dnia 24 stycznia 1986 roku w sprawie wykonania niektórych przepisów ustawy o drogach publicznych (Dz. U. nr 6, poz. 33 ze zm.). Po 28 sierpnia 2004 roku wysoko ść opłat ustalana jest na podstawie uchwały nr XX/79/2004 Rady Gminy Bielawy z dnia 30 czerwca 2004 roku w sprawie opłat za zaj ęcie pasa drogowego na cele nie zwi ązane z budow ą, przebudow ą, remontem, utrzymaniem i ochron ą dróg, dla których zarz ądc ą jest Gmina Bielawy. Uchwała została opublikowana w Dzienniku Urz ędowym Województwa Łódzkiego nr 231 z dnia 14 sierpnia 2004 roku, pod poz. 2059. − wpływy z opłat stanowiły dochód bud Ŝetu gminy.

VIII. WYKONYWANIE BUD śETU. REALIZACJA WYDATKÓW BUD śETOWYCH

1. WYDATKI ZWI ĄZANE Z REALIZACJ Ą GMINNEGO PROGRAMU PROFILAKTYKI I ROZWI ĄZYWANIA PROBLEMÓW ALKOHOLOWYCH

1.1. Informacje ogólne Wydatki poniesione na realizacj ę Gminnego Programu Profilaktyki i Rozwi ązywania Problemów Alkoholowych przedstawiały si ę nast ępuj ąco:

- w 2005 roku na plan 70.000 zł wykonano 67.837 zł, co stanowi 96,91% wpływu za korzystanie z wydanych zezwole ń na sprzeda Ŝ napojów alkoholowych. Zestawienie wydatków w rozdziale 85154 – Ochrona zdrowia – przeciwdziałanie alkoholizmowi w 2005 roku w porównaniu z dochodami przedstawia poni Ŝsza tabela:

Wydatki bud Ŝetowe Plan Wykonanie

1 2 3 Razem dział 851, rozdział 85154 70.000,00 67.837,00 w tym: § 3030 2.000,00 1.232,00

______67 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BIELAWY Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

§ 4010 1.500,00 1.454,00 § 4040 370,00 370,00 § 4110 193,00 189,00 § 4170 755,00 100,00 § 4210 36.970,00 36.970,00 § 4300 26.729,00 26.729,00 § 4410 300,00 0,00 1.000,00 610,00 § 4430 183,00 183,00 § 4440 Dochody 70.000,00 67.837,00 §048 70.000,00 67.837,00

W 2005 roku plan wydatków nie został przekroczony. Pozostałe środki z 2005 roku w wysoko ści 2.163,00 zł zostały wł ączone do bud Ŝetu gminy jako nadwy Ŝka bud Ŝetowa.

1.2. Wydatki zwi ązane z realizacj ą gminnego programu profilaktyki i rozwi ązywania problemów alkoholowych Zadania gminy w zakresie prowadzenia działa ń zwi ązanych z profilaktyk ą i rozwi ązywaniem problemów alkoholowych realizowane s ą w oparciu o Gminny Program Rozwi ązywania Problemów Alkoholowych, który jest corocznie uchwalany przez Rad ę Gminy. Gminny Program Profilaktyki i Rozwi ązywania Problemów Alkoholowych został wprowadzony uchwał ą nr XXVIII/106/2005 Rady Gminy Bielawy z dnia 30 marca 2005 r. Kserokopia uchwały nr XXVIII/106/2005 Rady Gminy Bielawy stanowi zał ącznik nr 40 do protokołu kontroli. W oparciu o uchwalony program zadania gminy realizowane były w nast ępuj ącym zakresie: 1. Ró Ŝne wydatki na rzecz osób fizycznych - 1.232,00 2. Wynagrodzenia osobowe - 1.454,00 3. Dodatkowe wynagrodzenie roczne - 370,00 4. Składki na ubezpieczenia społeczne - 189,00 5. Wynagrodzenia bezosobowe - 100,00 6. Zakup materiałów i wyposa Ŝenia - 36.970,00 7. Zakup usług pozostałych - 26.729,00 8. Ró Ŝne opłaty i składki - 610,00 9. Odpis na zakładowy fundusz świadcze ń socjalnych - 183,00 Razem: - 67.837,00 W Gminnym Programie Profilaktyki i Rozwi ązywania Problemów Alkoholowych zaplanowano wydatki głównie na sfinansowanie programów profilaktycznych w szkołach, na prowadzenie pozalekcyjnych zaj ęć sportowych, kosztów spektakli profilaktycznych, imprez promuj ących zdrowy styl Ŝycia, wypoczynku letniego dzieci i młodzie Ŝy, na badania lekarskie (o stopniu uzale Ŝnienia od alkoholu) i wynagrodzenia dla członków Gminnej Komisji Rozwi ązywania Problemów Alkoholowych. Kontrol ą obj ęto wszystkie faktury, rachunki i umowy dotycz ące: - kosztów spektakli profilaktycznych p.t.: „ śycie bez czarodziejów”, „Wła ściwy wybór”, „P ętla zdarze ń”, „Niemy krzyk”, „Nie ćpa”, „ Śpiewaj z Hugo”, które realizowane były w szkołach na terenie gminy na ogóln ą kwot ę 8.898,00 zł, - imprez promuj ących zdrowy styl Ŝycia: „Wakacyjne Biegi Trze źwo ści”, „Bielawskie Biegi Uliczne”, „Turniej Piłki Siatkowej – Zima”, „Turniej Piłki Siatkowej – Lato”, „Turniej Zielono świ ątkowy”, „Uła ńskie Biegi Przełajowe” na ogóln ą kwot ę 5.697,89 zł.

______68 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BIELAWY Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

W wyniku kontroli stwierdzono, Ŝe poniesione wydatki wynikały wył ącznie z uchwalonego Programu. Zadania Gminnego Programu Profilaktyki i Rozwi ązywania Problemów Alkoholowych w 2005 roku realizowane były przez Gminny O środek Pomocy Społecznej w Bielawach i Gminn ą Komisj ę Rozwi ązywania Problemów Alkoholowych. Gminna Komisja Rozwi ązywania Problemów Alkoholowych została powołana uchwał ą nr 64/2001 Zarz ądu Gminy Bielawy z dnia 11 pa ździernika 2001 roku. Składa si ę z 5 członków, a jej Przewodnicz ącą jest Wiesława Jó źwiak – Sekretarz Gminy. Za udział w posiedzeniu Komisji członkowie otrzymują wynagrodzenie w wysoko ści 50,00 zł. Na wynagrodzenia dla członków Gminnej Komisji Rozwiązywania Problemów Alkoholowych w 2005 roku zaplanowano w dziale 851 rozdz. 85154 § 3030 kwot ę 2.000,00 zł, z tego wykonano 1.232,00 zł. W okresie kontrolowanym Komisja odbyła 7 posiedze ń. Wszystkie posiedzenia odbyły si ę po godzinach pracy Urz ędu. Gminna Komisja Rozwi ązywania Problemów Alkoholowych wydała 21 pozytywnych opinii – w formie postanowie ń – w sprawie usytuowania punktów sprzeda Ŝy napojów alkoholowych.

2. WYDATKI NA ZADANIA Z ZAKRESU POMOCY SPOŁECZNEJ 2.1. Informacje ogólne Gminny O środek Pomocy Społecznej w Bielawach jest jednostk ą organizacyjn ą Gminy. Działa na podstawie uchwały nr IX / 45/90 Gminnej Rady Narodowej z dnia 27 lutego 1990 roku w sprawie utworzenia Gminnego O środka Pomocy Społecznej w Bielawach oraz w oparciu o Statut Gminnego O środka Pomocy Społecznej w Bielawach, uchwalonego uchwał ą nr XXII/89/2004 Rady Gminy Bielawy z dnia 1 pa ździernika 2004 roku. Kierownikiem GOPS od dnia 1 maja 1990 roku jest Teresa Kociak. W celu realizacji zada ń O środka Wójt Gminy Bielawy ni Ŝej wymienionymi zarz ądzeniami upowa Ŝnił Kierownika O środka do wydawania decyzji administracyjnych: − zarz ądzeniem nr 29/2004 Wójta Gminy Bielawy z dnia 31 sierpnia 2004 roku w sprawie upowa Ŝnienia Kierownika Gminnego O środka Pomocy Społecznej w Bielawach do prowadzenia post ępowania w sprawach świadcze ń rodzinnych, a tak Ŝe do wydawania w tych sprawach decyzji, zgodnie z art. 20 ust. 3 ustawy z dnia 28 listopada 2003 roku o świadczeniach rodzinnych (Dz. U. nr 228, poz. 2255 z póz. zm.), − zarz ądzeniem nr 44/2004 Wójta Gminy Bielawy z dnia 31 grudnia 2004 roku w sprawie upowa Ŝnienia Kierownika Gminnego O środka Pomocy Społecznej w Bielawach do wydawania decyzji administracyjnych w indywidualnych sprawach z zakresu pomocy społecznej nale Ŝą cych do wła ściwo ści gminy, zgodnie z zaleceniem art. 110 ust. 7 ustawy z dnia 12 marca 2004 roku o pomocy społecznej (Dz. U. nr 64, poz. 593 z póz. zm.), − zarz ądzeniem nr 18/ 2005 Wójta Gminy Bielawy z dnia 31 sierpnia 2005 roku w sprawie upowa Ŝnienia Kierownika Gminnego O środka Pomocy Społecznej w Bielawach do prowadzenia post ępowania wobec dłu Ŝników alimentacyjnych oraz post ępowania w sprawach zaliczek, a tak Ŝe wydawania decyzji administracyjnych w tych sprawach w oparciu o art. 9 a ustawy z dnia 22 kwietnia 2005 roku o post ępowaniu wobec dłu Ŝników alimentacyjnych oraz zaliczce alimentacyjnej (Dz. U. nr 86, poz. 164 z póz. zm.). Według stanu na dzie ń 31.12.2005 r. w Gminnym O środku Pomocy Społecznej w Bielawach zatrudnione były 4 osoby: − Kierownik O środka, − 2 pracowników socjalnych, − 1 osoba obsługuj ąca świadczenia rodzinne.

______69 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BIELAWY Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Wykształcenie i sta Ŝ pracy pracowników GOPS obrazuje poni Ŝsza tabela: (…) 52

2.2. Wydatki na zadania z zakresu pomocy społecznej

Wykonanie zada ń finansowych w 2005 r.

Wyszczególnienie 2005 rok

Dział 852 Rozdział 85203 (O środki wsparcia) 0

Dział 852 Rozdział 85212 ( świadczenia rodzinne oraz składki na 692.499,00 ubezpieczenia emerytalne i rentowe z ubezpieczenia społecznego) Dział 852 Rozdział 85213 (Składki na ubezpieczenie zdrowotne 16.165,18 płacone za osoby pobieraj ące świadczenia)

Dział 852 Rozdział 85214 (zasiłki i pomoc w naturze) 254.548,33

Dział 852 Rozdział 85219 (Koszty utrzymania O środków Pomocy 154.493,00 Społecznej)

Dział 852 Rozdział 85295 Pozostała działalno ść 34.557,58

Dział 852 Rozdział 85202 (odpłatno ść za DPS) 13.010,40

1.165.273,49

Wykonanie zada ń rzeczowych w 2005 roku

Forma pomocy Liczba osób liczba świadcze ń Kwota świadcze ń

Zadania zlecone 85 895 168.039,95 Zasiłki stałe 38 407 151.874,77 Składki na ubezpieczenie zdrowotne 47 488 16.165,18 płacone za osoby pobieraj ące świadczenia Zadania własne 403 11.384 150.241,54 Posiłki dla dzieci i młodzie Ŝy 219 10.571 34.557,58 Zasiłki celowe i w naturze 338 698 86.715,56 Zasiłki okresowe 46 102 15.958,00 Odpłatno ść gminy za pobyt w Domu 2 13 13.010,40 Pomocy Społecznej Świadczenia rodzinne 1.365 8.379 692.499,00 Zasiłki rodzinne 558 4.662 211.014,00 Dodatki do zasiłków rodzinnych 740 3.041 338.079,00 Zasiłki piel ęgnacyjne 67 421 60.624,00 Świadczenia piel ęgnacyjne 10 106 44.058,00

52 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______70 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BIELAWY Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Składki na ubezpieczenia społeczne od 10 94 12.788,47 świadcze ń piel ęgnacyjnych Zaliczka alimentacyjna 17 55 9.380,00 Koszty obsługi – 3% od wypłaconych X X 16.555,53 świadcze ń

3. WYDATKI (DOTACJE ) NA REALIZACJ Ę ZADA Ń POWIERZONYCH NA PODSTAWIE UMOWY JEDNOSTKOM SPOZA SEKTORA FINANSÓW PUBLICZNYCH ORAZ NA DZIAŁALNO ŚĆ PO śYTKU PUBLICZNEGO W OPARCIU O USTAW Ę O DZIAŁALNO ŚCI POśYTKU PUBLICZNEGO I O WOLONTARIACIE Rada Gminy Bielawy, uchwał ą nr XXVIII/105/2005 z dnia 30 marca 2005 roku w sprawie uchwalenia bud Ŝetu gminy na 2005 rok, zaplanowała w dziale 926 – Kultura fizyczna i sport, rozdziale 92605 – Zadania w zakresie kultury fizycznej i sportu, § 2820 – Dotacja celowa z bud Ŝetu na finansowanie lub dofinansowanie zada ń zleconych do realizacji stowarzyszeniom wydatki w kwocie 18.000 zł, a wykonanie wynosiło 15.000,00 zł. Stwierdzono, Ŝe dla organizacji pozarz ądowych zaplanowano jedynie wydatki w dziale 926 – Kultura fizyczna i sport. Rada Gminy Bielawy, uchwał ą nr XVII/70/2004 z dnia 29 marca 2004 roku, wprowadziła do uchwały VIII/37/2003 z dnia 12 czerwca 2003 roku w sprawie okre ślenia trybu post ępowania w sprawach o udzielenie dotacji na cele publiczne związane z realizacj ą zada ń własnych Gminy Bielawy dla podmiotów nie zaliczonych do sektora finansów publicznych i nie działaj ących w celu osi ągni ęcia zysku, sposobu jej rozlicze ń oraz sposobu kontroli wykonania zleconego zadania, zmian ę w § 1 ust. 1. Paragraf 1 ust. 1 otrzymał brzmienie „Gmina Bielawy mo Ŝe udzielać z bud Ŝetu gminy dotacji dla podmiotów nie zaliczonych do sektora finansów publicznych i nie działaj ących w celu osi ągni ęcia zysku, na cele publiczne zwi ązane z realizacją zada ń własnych gminy, innych ni Ŝ okre ślone w ustawie z dnia 24 kwietnia 2003 roku o działalno ści po Ŝytku publicznego i o wolontariacie.” Uchwała została ogłoszona w Dzienniku Urz ędowym Województwa Łódzkiego nr 120 z dnia 11 maja 2004 roku pod pozycj ą 1067 i zacz ęła obowi ązywa ć po upływie 14 dni od jej publikacji. Rada Gminy Bielawy uchwał ą nr XXVII/104/2005 z dnia 4 marca 2005 roku w sprawie przyj ęcia programu współpracy z organizacjami pozarz ądowymi i innymi podmiotami prowadz ącymi działalno ść po Ŝytku publicznego w 2005 roku wprowadziła w Ŝycie niniejszy „Program”. Wykonanie uchwały powierzono Wójtowi Gminy Bielawy. Wójt Gminy Bielawy w oparciu o art. 13 ust. 1 ustawy o działalno ści po Ŝytku publicznego i o wolontariacie, ogłosił w dniu 15 marca 2005 roku otwarty konkurs ofert na realizacj ę zada ń publicznych przez organizacje pozarz ądowe w 2005 roku pn.: „Organizowanie szeroko rozumianych działa ń rekreacyjno – sportowych w ró Ŝnych dyscyplinach oraz organizowanie zaj ęć sportowych dla dzieci, młodzie Ŝy i osób dorosłych w ró Ŝnych dyscyplinach”. W ogłoszeniu ustalono nast ępuj ące zasady i kryteria przyznawania dotacji: − oferta organizacji pozarz ądowej wraz z wymaganymi zał ącznikami powinna by ć zło Ŝona na formularzu stanowi ącym zał ącznik do rozporz ądzenia Ministra Gospodarki Pracy i Polityki Społecznej z dnia 29 pa ździernika 2003 r. w sprawie wzoru oferty realizacji zadania publicznego, ramowego wzoru umowy o wykonanie zadania publicznego i wzoru sprawozdania z wykonania tego zadania (Dz. U. nr 193, poz. 1891) w Sekretariacie Urz ędu Gminy w Bielawach w terminie 30 dni od ogłoszenia konkursu tj. do 14 kwietnia 2005 roku i powinna zwiera ć opini ę Komisji Konkursowej – Komisji Edukacji, Kultury i Sportu Rady Gminy w Bielawach. − wysoko ść środków publicznych przewidzianych na wspieranie zadania wynosi 18.000 zł − termin realizacji zadania – 2005 rok − w terminie do 20 kwietnia 2005 roku, Wójt Gminy podejmie decyzj ę o udzieleniu dotacji, formie wsparcia zleconego zadania i wysoko ści przyznanych środków

______71 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BIELAWY Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

− dotacja nie mo Ŝe by ć przeznaczona na remonty, zakupy inwestycyjne, działalno ść gospodarcz ą i utrzymanie biura organizacji pozarz ądowych Stwierdzono, Ŝe powy Ŝsze ogłoszenie nie zostało wywieszone do publicznej wiadomo ści na tablicy ogłosze ń w siedzibie Urz ędu Gminy Bielawy, w dzienniku o zasi ęgu lokalnym jak równie Ŝ w inny sposób zapewniaj ący dost ęp podmiotów zainteresowanych informacj ą co jest nie zgodne z art. 13 ust. 3 ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 r. o działalno ści po Ŝytku publicznego i o wolontariacie.

Wyja śnienie stanowi ące zał ącznik nr 41 do protokołu kontroli zało Ŝył Wojciech Miedzianowski – Kierownik Referatu Kultury i Sportu. Z niniejszego wyja śnienia wynika, Ŝe informacj ę o ogłoszeniu o otwartym konkursie ofert przekazano ustnie 4 stowarzyszeniom kultury fizycznej działaj ącym na terenie gminy. Ogłoszenie o konkursie nie zostało podane do publicznej wiadomo ści z uwagi na nawarstwienie zada ń z zakresu działalno ści kulturalnej, działalno ści z zakresu zada ń rekreacyjno – sportowych, z zakresu turystyki, promocji i funduszy europejskich.

W terminie okre ślonym w ogłoszeniu o konkursie ofert, wpłyn ęły oferty nast ępuj ących organizacji:

− SKF LKS „VIKTORIA” Bielawy 6 szt. ofert w dniu 7 kwietnia 2005 roku z wnioskami o przyznanie dotacji ze środków publicznych w ogólnej kwocie 18.126 zł. − UKS „MROGA” Waliszew 1 oferta w dniu 14 kwietnia 2005 r. z wnioskiem o przyznanie dotacji ze środków publicznych w kwocie 10.000 zł. SKF LKS „VIKTORIA” Bielawy jest Stowarzyszeniem zarejestrowanym w dniu 20 grudnia 2002 roku w Rejestrze Starostwa Powiatowego w Łowiczu pod numerem 2. Posiada NIP 834-17-35- 043, REGON 750797650 i rachunek bankowy w Banku Spółdzielczym Ziemi Łowickiej Oddział Bielawy nr 32928810112606059620000010. Osobami statutowo upowa Ŝnionymi do reprezentowania organizacji w kontaktach zewn ętrznych i posiadaj ących zdolno ść do podejmowania zobowi ąza ń finansowych w imieniu organizacji (zawierania umów) s ą: − Marek Charucki - Prezes − Maciej Markowski - Wiceprezes UKS „MROGA” Waliszew jest Stowarzyszeniem zarejestrowanym w dniu 6 sierpnia 2002 roku w Rejestrze Starostwa Powiatowego w Łowiczu pod numerem 18. Posiada NIP 834-174-6-68, REGON 750803103 i rachunek bankowy w Banku Spółdzielczym Ziemi Łowickiej Oddział Bielawy nr 33928810112600112420000010. Osobami statutowo upowa Ŝnionymi do reprezentowania organizacji w kontaktach zewn ętrznych i posiadaj ących zdolno ść do podejmowania zobowi ąza ń finansowych w imieniu organizacji (zawierania umów) s ą: − Cezary Olejniczak - Prezes − Adam Krysicki - Sekretarz Ze statutów niniejszych podmiotów wynika, Ŝe nie prowadz ą działalno ści gospodarczej, a swoj ą działalno ść opieraj ą jedynie na pracy społecznej.

Komisja Konkursowa – jak ą jest Komisja Przestrzegania Prawa, Socjalno – O światowa, Zdrowia, Kultury i Sportu Rady Gminy Bielawy w dniu 18 kwietnia 2005 roku rozpatrzyła oferty klubów sportowych na realizacj ę zadania publicznego wraz z wnioskami o przyznanie dotacji ze środków publicznych. Z Protokołu nr 29/2005 z posiedzenia niniejszej Komisji wynika, Ŝe Wojciech Miedzianowski – Kierownik Referatu Kultury i Sportu poinformował Komisj ę, Ŝe na realizacj ę zada ń publicznych wraz z wnioskami o przyznanie dotacji wpłyn ęły oferty ni Ŝej wymienionych organizacji:

______72 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BIELAWY Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

1. Stowarzyszenie Kultury Fizycznej LKS „Victoria” Bielawy, 99-423 Bielawy ul. Parzew 22/4 zło Ŝyło oferty na realizacj ę zada ń publicznych wraz z wnioskami o dotacj ę na: − bielawsk ą lig ę siatkówki - 1.870 zł − zaj ęcia sportowe z dyscypliny piłka no Ŝna (w kategoriach wiekowych: młodzik, junior, senior) - 11.000 zł − turniej w piłce siatkowej pla Ŝowej oldboya o puchar Wójta - 1.000 zł − zaj ęcia sportowe z dyscypliny piłki siatkowej - 940 zł − bielawsk ą lig ę szóstek - 2.216 zł − turniej w piłce siatkowej o puchar Wójta Gminy Bielawy - 1.100 zł Ogółem wpłyn ęły wnioski o dotacj ę na kwot ę - 18.126 zł 2. Uczniowski Klub Sportowy „Mroga” Waliszew, Stary Waliszew 20 A zło Ŝył ofert ę na realizacj ę zadania publicznego: − organizowanie szeroko rozumianych działa ń rekreacyjno – sportowych w ró Ŝnych dziedzinach oraz organizowanie zaj ęć sportowych dla dzieci, młodzie Ŝy i osób dorosłych w ró Ŝnych dyscyplinach – wniosek na kwot ę - 10.000 zł

Komisja pozytywnie zaopiniowała obydwa wnioski i zaproponowała przydzielenie środków finansowych w nast ępuj ących wysoko ściach: 1. Stowarzyszenie Kultury Fizycznej LKS „Victoria” - 9.000 zł ,w tym: − na zaj ęcia sportowe z dyscypliny piłka no Ŝna dla młodzików, juniorów, seniorów - 5.000 zł − zaj ęcia sportowe z dyscypliny piłki siatkowej - 500 zł − bielawska liga szóstek - 1.500 zł − turniej w piłce siatkowej o puchar Wójta Gminy - 500 zł − bielawska liga siatkówki - 1.000 zł − turniej w piłce siatkowej pla Ŝowej „OLDBOYA” o puchar Wójta - 500 zł 2. Uczniowski Klub Sportowy „Mroga” Waliszew - 7.000 zł Ze sporz ądzonego protokołu w dniu 18 maja 2005 roku na okoliczno ść podsumowania ogłoszonego otwartego konkursu ofert na realizacj ę zada ń publicznych w 2005 roku wynika, Ŝe w ostateczno ści Wójt Gminy Bielawy, zgodnie z zasadami ogłoszonego konkursu, przyznał zainteresowanym stowarzyszeniom: − 9.000 zł – SKF LKS „VIKTORIA” Bielawy − 6.000 zł – UKS „MROGA” Waliszew Ogółem: 15.000 zł.

Wójt Gminy Bielawy Sylwester Kubi ński zawarł ze stowarzyszeniami umowy, jak ni Ŝej − w dniu 9 maja 2005 roku z SKF LKS „VIKTORIA” Bielawy, ul. Parzew 22/4, 99-423 Bielawy rep. przez Marka Charuckiego – Prezesa na dotacj ę w kwocie 9.000 zł na realizacj ę zadania publicznego, w tym na zaj ęcia sportowe z dyscypliny piłka no Ŝna (młodziki, juniorzy, seniorzy) 5.000 zł, zaj ęcia sportowe z dyscypliny piłka siatkowa – 500 zł, Bielawska Liga Szóstek – 1.500 zł, Turniej w Piłce Siatkowej o Puchar Wójta Gminy Bielawy – 500 zł, Bielawska Liga Siatkówki – 1.000 zł, Turniej w Piłce Pla Ŝowej Oldboja o Puchar Wójta Gminy Bielawy 500 zł. − w dniu 16.06.2005 roku z Uczniowskim Klubem Sportowym „MROGA” Waliszew, Stary Waliszew 20 A, 99-423 Bielawy rep. przez Cezarego Olejniczaka Prezesa na dotacj ę w kwocie 6.000,00 zł na realizacj ę zadania publicznego, w tym na: zakup strojów i sprz ętu dla sekcji piłki no Ŝnej – 1.500 zł, zakup strojów i sprz ętu dla sekcji karate – 2.000 zł, zakup urz ądze ń do wykonywania zaj ęć w sekcjach tenisa stołowego, lekkoatletyki i siłowni – 2.500 zł. Przyznane środki finansowe zleceniobiorcy zobowi ązani s ą wykorzysta ć do dnia 15.12.2005roku. Środki finansowe niewykorzystane do tego terminu zleceniobiorcy zobowi ązani s ą zwróci ć do dnia 22.12.2005 roku na rachunek bankowy zleceniodawcy nr 92928810112600109420000020. Zleceniodawca zobowi ązał zleceniobiorców do składania

______73 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BIELAWY Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

sprawozda ń cz ęś ciowych, miesi ęcznych lub kwartalnych z wykonywania zadania wg wzoru stanowi ącego zał ącznik nr 3 do w/w rozporz ądzenia Ministra Gospodarki, Pracy i Polityki Społecznej z dnia 29 pa ździernika 2003 r. Sprawozdanie powinno by ć dostarczone w terminie 7 dni. Sprawozdanie ko ńcowe z wykonania zadania powinno by ć dostarczone w terminie 30 dni po upływie terminu na który umowa została zawarta. Kserokopie umów: z dnia 9 maja 2005 roku i 16 czerwca 2005 roku stanowi ą zał ącznik nr 42 do protokołu kontroli. Przekazanie dotacji przez Urz ąd Gminy Bielawy nast ąpiło w dwóch ratach: − Uczniowski Klub Sportowy „MROGA” Waliszew • I transza przelewem z dnia 22.06.2005 na kwot ę - 3.000 zł. • II transza przelewem z dnia 01.09.2005 na kwot ę - 3.000 zł. − Stowarzyszenie Kultury Fizycznej LKS „Victoria”” Bielawy • I transza przelewem z dnia 18.05.2005 na kwot ę - 6.500 zł. • II transza przelewem z dnia 22.05.2005 na kwot ę - 2.500 zł. Stwierdzono, Ŝe w obydwu przypadkach przekazanie środków pieni ęŜ nych na realizacj ę zadania nast ąpiło zgodnie z terminami wynikaj ącymi z zawartych umów. SKF LKS „Victoria” Bielawy, przedło Ŝył w Urz ędzie Gminy Bielawy sprawozdanie: − za I półrocze tj. za okres od dnia 01.01.2005 roku do dnia 30.08.2005 roku w dniu 29.09.2005 roku. − za II półrocze tj. za okres od dnia 28.08.2005 roku do dnia 15.12.2005 roku w dniu 15.12.2005 roku. W okresie od 26.06.2005 roku do dnia 18.12.2005 roku zło Ŝono zgodnie z 7 dniowym terminem wynikaj ącym z umowy 6 sprawozda ń cz ęś ciowych wraz z kopiami rachunków, faktur potwierdzonych za zgodno ść z oryginałem. Po analizie rachunków i faktur stwierdzono, Ŝe przekazana dotacja w kwocie 9.000 zł została wykorzystana zgodnie z przeznaczeniem. Sprawozdanie ko ńcowe z wykonania zadania publicznego w okresie od 09.05.2005 roku do 15.12.2005 roku zło Ŝono w dniu 10.01.2006 roku. Sprawozdanie zawiera informacj ę o wydatkach poniesionych przy wykonaniu zadania z której wynika, Ŝe koszt całkowity zadania wynosi 18.126,00 zł, w tym koszty pokryte z wykorzystanej dotacji w kwocie 9.000 zł i środki własne w kwocie 9.126,00 zł. UKS „Mroga” Waliszew, przedło Ŝył w Urz ędzie Gminy Bielawy sprawozdanie: − za III kwartał tj. za okres od dnia 16.06.2005 roku do dnia 31.08.2005 roku w dniu 31.08.2005 roku. − za IV kwartał tj. za okres od 01.09.2005 roku do dnia 15.12.2005 roku w dniu 15.12.2005roku. Sprawozdanie ko ńcowe z wykonania zadania publicznego w okresie od 16.06.2005 roku do 15.12.2005 roku zło Ŝono w dniu 20.12.2005 roku. Sprawozdanie zawiera informacj ę o wydatkach poniesionych przy wykonaniu zadania z której wynika, Ŝe koszt całkowity zadania wyniósł 10.000 zł, w tym koszty pokryte z uzyskanej dotacji w kwocie 6.000 zł i środki własne w kwocie 4.000 zł. Po analizie rachunków i faktur stwierdzono, Ŝe dotacja w kwocie 6.000 zł została wykorzystana zgodnie z przeznaczeniem.

4. WYDATKI OSOBOWE

4.1.Wydatki na wynagrodzenia – 2005 r.

______74 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BIELAWY Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

W Urz ędzie w Bielawach i jednostkach organizacyjnych gminy na dzie ń 31 grudnia 2005 roku było zatrudnionych 70 osób (w tym 62 osoby na pełnych etatach, 4 osoby w wymiarze 3/4 etatu i 4 osoby w wymiarze 1/2 etatu), z tego:
w Urz ędzie Gminy: − w administracji samorz ądowej - 27 osób (24 osoby na pełnych etatach i 3 osoby w wymiarze 1/2 etatu) w tym: 2 osoby na zadaniach zleconych ( 1 osoba na pełnym etacie i 1 osoba na 1/2 etatu) oraz 8 osób obsługi ( 7 osób na pełnych etatach i 1 osoba w wymiarze 1/2 etatu) − konserwatorzy wodoci ągów wiejskich - 5 osób (3 osoby na pełnych etatach i 2 osoby w wymiarze 3/4 etatu) − palacze - 8 osób (6 osób na pełnych etatach i 2 osoby w wymiarze 3/4 etatu) − w ramach efektywno ści po pracach interwencyjnych - 9 osób na pełnych etatach − w ramach efektywno ści po sta Ŝu - 5 osób na pełnych etatach
w Gminnej Bibliotece Publicznej - 2 osoby na pełnych etatach
w Gminnym O środku Pomocy Społecznej - 4 osoby ( 3 osoby na pełnych etatach i 1 osoba w wymiarze 1/2 etatu ) − w ramach robót publicznych zatrudnieni w Gminnym Ośrodku Pomocy Społecznej - 10 osób na pełnych etatach. Na dzie ń 31 grudnia 2004 roku było zatrudnionych 76 osób ( w tym 68 osób na pełnych etatach, 4 osoby w wymiarze 3/4 etatu, 3 osoby w wymiarze 1/2 etatu i 1 osoba w wymiarze 1/4 etatu) z tego
w Urz ędzie Gminy: − w administracji samorz ądowej - 27 osób ( 24 osoby na pełnych etatach, 2 osoby w wymiarze 1/2 etatu i 1 osoba w wymiarze 1/4 etatu ) w tym: 2 osoby na zadaniach zleconych ( 1 osoba na pełnym etacie i 1 osoba na 1/2 etatu ) oraz 7 osób obsługi na pełnych etatach − konserwatorzy wodoci ągów wiejskich - 4 osoby ( 2 osoby na pełnych etatach i 2 osoby w wymiarze 3/4 etatu) − palacze - 9 osób ( 7 osób na pełnych etatach i 2 osoby w wymiarze 3/4 etatu) − w ramach efektywno ści po pracach interwencyjnych - 10 osób na pełnych etatach
w Gminnej Bibliotece Publicznej - 2 osoby na pełnych etatach
w Gminnym O środku Pomocy Społecznej - 4 osoby ( 3 osoby na pełnych etatach i 1 osoba w wymiarze 1/2 etatu ) − w ramach robót publicznych zatrudnieni w Gminnym Ośrodku Pomocy Społecznej – 20 osób na pełnych etatach. Plan i wykonanie wydatków na wynagrodzenia w 2004 roku obrazuje poni Ŝsza tabela:

Lp. Ogółem Plan Wykonanie % Ogółem na 31.12.2004 r. 983.864,00 973.865,00 98,98 Dział 400 rozdz. 40002 § 4010 48.116,00 47.522,00 98,77 Dział 700 rozdz. 70005 § 4010 26.984,00 26.760,00 99,17 Dział 750 rozdz. 75011 § 4010 45.008,00 45.008,00 100,0 Dział 750 rozdz. 75023 § 4010 725.527,00 719.698,00 99,2 Ogółem dz. 750 770.535,00 764.706,00 99,24 Dział 851 rozdz. 85154 § 4010 8.566,00 6.353,00 74,17 Dział 852 rozdz. 85212 § 4010 4.490,00 4.490,00 100,0 Dział 852 rozdz. 85219 § 4010 86.641,00 85.642,00 98,85 Ogółem dz. 852 91.131,00 90.132,00 98,90 Dział 921 rozdz. 92116 § 4010 29.840,00 29.701,00 99,53

______75 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BIELAWY Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Dział 921 rozdz. 92195 § 4010 8.692,00 8.691,00 99,99 Ogółem dz. 921 38.532,00 38.392,00 99,64

Powy Ŝsze wydatki stanowi ą 22,13 % ogółem wykonanych wydatków bud Ŝetowych w 2004 roku. Plan i wykonanie wydatków na wynagrodzenia w 2005 roku obrazuje poni Ŝsza tabela:

Lp. Ogółem Plan Wykonanie % Ogółem na 31.12.2005 r. 1.039.383 1.035.651 99,64 Dział 400 rozdz. 40002 § 4010 45.603 45.089 98,87 Dział 700 rozdz. 70005 § 4010 28.861 26.600 92,17 Dział 750 rozdz. 75011 § 4010 45.030 45.030 100,0 Dział 750 rozdz. 75023 § 4010 775.354 774.443 99,88 Ogółem dz. 750 820.384 819.473 99,89 Dział 851 rozdz. 85154 § 4010 1.500 1.454 96,93 Dział 852 rozdz. 85212 § 4010 10.976 10.976 100,0 Dział 852 rozdz. 85219 § 4010 87.566 87.566 100,0 Ogółem dz. 852 98.542 98.542 100,0 Dział 921 rozdz. 92116 § 4010 33.833 33.833 100,0 Dział 921 rozdz. 92195 § 4010 10.660 10.660 100,0 Ogółem dz. 921 44.493 44.493 100,0 Powy Ŝsze wydatki stanowi ą 19,81 % ogółem wykonanych wydatków bud Ŝetowych w 2005 roku.

Wydatki na wynagrodzenia § 4010, w tym wydatki Urz ędu Gminy (rozdz.. 75023) obrazuje poni Ŝsza tabela: Lp. Wyszczególnienie 2004 2005 1 Wynagrodzenia osobowe 918.597 1.035.651 w tym: Urz ąd Gminy 679.512 707.324 2 Nagrody jubileuszowe 11.099 27.509 w tym: Urz ąd Gminy 4.942 27.509 3 Premie ogółem, 2.608 2.608 w tym: Urz ąd Gminy 2.608 2.608 4 Nagrody 41.561 46.752 w tym: Urz ąd Gminy 32.636 37.002

Prawidłowo ść ustalania i wypłaty wynagrodze ń na rzecz pracowników jednostki

Wynagrodzenia wynikaj ące ze stosunku pracy ustala pracownikom, w tym: Sekretarzowi i Skarbnikowi Gminy – Wójt Gminy, natomiast wynagrodzenie dla Wójta Gminy ustala Rada Gminy Bielawy. Kontrol ą wynagrodze ń z uwzgl ędnieniem stanowisk, kategorii zaszeregowania i poszczególnych składników wynagrodzenia obj ęto dokumenty źródłowe, dotycz ące ni Ŝej wymienionych pracowników Urz ędu Gminy: Pracownicy biurowi: − Sylwester Kubi ński - Wójt Gminy − Wiesława Jó źwiak - Sekretarz Gminy − Teresa Jó źwiak - Skarbnik Gminy − Wiesława Ja śniewska - Kierownik USC − Czekaj Krystyna - Inspektor − Stanisława Błaszczyk - Inspektor (kadry) − Jadwiga Doma ńska - Inspektor − Barbara Zarychta - Inspektor − Zbigniew Liberski - Młodszy referent

______76 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BIELAWY Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Obsługa: − (…) 53 - Wo źna − (…) 54 - Elektryk − (…) 55 - Robotnik gospodarczy Stwierdzono, Ŝe podwy Ŝkę wynagrodzenia w latach 2004 – 2005 otrzymał Sylwester Kubi ński – Wójt Gminy. Wynagrodzenie Wójtowi Gminy przyznała Rada Gminy Bielawy nast ępuj ącymi uchwałami: − nr XIX/74/2004 z dnia 20 maja 2004 roku – z moc ą obowi ązywania od 1 stycznia 2004 roku. − nr XXXI/116/2005 z dnia 30 czerwca 2005 roku – z moc ą obowi ązywania od 1 stycznia 2005 roku. Stwierdzono, Ŝe po dokonanych podwy Ŝkach wynagrodzenia, wynagrodzenie zasadnicze Wójta Gminy (gmina do 15 tys. mieszka ńców) w 2004 roku wynosiło 3.300,00 zł a w 2005 roku 3.400,00 zł i stanowiło najni Ŝszy pułap okre ślony w „Tabeli stanowisk, kwot wynagrodzenia zasadniczego, dodatku funkcyjnego i wymaga ń kwalifikacyjnych wójtów (burmistrzów, prezydentów miast) starostów i marszałków województw” stanowi ącej zał ącznik do rozporz ądzenia Rady Ministrów z dnia 11 lutego 2003 roku w sprawie zasad wynagradzania i wymaga ń kwalifikacyjnych pracowników samorz ądowych zatrudnionych w urz ędach gmin, starostach powiatowych i urz ędach marszałkowskich (Dz. U. nr 33, poz. 264 ze zmianami: Dz. U. z 2004 r. nr 47, poz. 448 i Dz. U. z 2005 roku nr 34, poz. 309). (…) 56 Stwierdzono równie Ŝ, Ŝe wysoko ść przyznanych i wypłaconych dodatków funkcyjnych dla kadry kierowniczej wyliczona była prawidłowo tj. zgodnie z wymienionymi wy Ŝej przepisami. Jednostka nie wypłacała ryczałtu dla Komendanta Gminnego OSP, poniewa Ŝ Komendant pełni funkcj ę społecznie. Nie wypłacała nagród członkom OSP i sołtysom. Wypłacane były jedynie wynagrodzenia dla kierowców – konserwatorów wynikające z zawartych umów cywilno – prawnych. Nagrody jubileuszowe W kontrolowanym okresie wypłacono nagrody w nast ępuj ących wysoko ściach: 2004 rok 4 pracownikom, w tym: − 1 pracownikowi za 40 lat pracy w wysoko ści 300 % wynagrodzenia − 1 pracownikowi za 35 lat pracy w wysoko ści 200 % wynagrodzenia

53 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 54 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 55 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 56 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______77 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BIELAWY Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

− 1 pracownikowi za 30 lat pracy w wysoko ści 150 % wynagrodzenia − 1 pracownikowi za 25 lat pracy w wysoko ści 100 % wynagrodzenia Na nagrody jubileuszowe w 2004 roku wydatkowano ogółem 11.099 zł. 2005 rok 8 pracownikom, w tym: − 3 pracownikom za 35 lat pracy w wysoko ści 200 % wynagrodzenia − 1 pracownikowi za 30 lat pracy w wysoko ści 150 % wynagrodzenia − 1 pracownikowi za 25 lat pracy w wysoko ści 100 % wynagrodzenia − 3 pracownikom za 20 lat pracy w wysoko ści 75 % wynagrodzenia Na nagrody jubileuszowe w 2005 roku wydatkowano ogółem 27.509 zł. Stwierdzono, Ŝe okresy, za które naliczono i wypłacano nagrody jubileuszowe były prawidłowo udokumentowane. Wylicze ń dokonano w oparciu o art. 21 ust. 1 ustawy z dnia 22 marca 1990 roku o pracownikach samorz ądowych (tekst jednolity z 2001 roku, Dz. U. nr 142, poz. 1593 z póz. zm.) oraz w 2004 roku i I półroczu 2005 roku w oparciu o § 12 ust. 1 rozporz ądzenia Rady Ministrów z dnia 11 lutego 2003 r. w sprawie zasad wynagradzania i wymaga ń kwalifikacyjnych pracowników samorz ądowych zatrudnionych w urz ędach gmin, starostach powiatowych i urz ędach marszałkowskich (Dz. U. nr 33, poz. 264 z póz. zm.), które obowi ązywało do 6 sierpnia 2005 roku i w II półroczu 2005 roku w oparciu o § 12 ust. 1 rozporz ądzenia Rady Ministrów z dnia 2 sierpnia 2005 r. w sprawie zasad wynagradzania pracowników samorz ądowych zatrudnionych w urz ędach gmin, starostach powiatowych i urz ędach marszałkowskich (Dz. U. nr 146, poz. 1223), które obowi ązuje od 7 sierpnia 2005 roku. Ponadto uwzgl ędniono równie Ŝ przepisy ustawy z dnia 20 lipca 1990 roku o wliczaniu okresów pracy w indywidualnym gospodarstwie rolnym do pracowniczego sta Ŝu pracy (Dz. U. nr 54, poz. 310) Dodatkowe roczne wynagrodzenie W 2004 roku dodatkowe wynagrodzenie roczne za 2003 rok zostało wypłacone pracownikom urz ędu gminy i jednostek organizacyjnych w ł ącznej kwocie: 68.125,40 zł w tym:

(…) 57 Ogółem - 68.125,40 zł W 2005 roku dodatkowe wynagrodzenie roczne za 2004 rok zostało wypłacone pracownikom Urz ędu gminy i jednostek organizacyjnych w ł ącznej kwocie: 64.232,39 zł w tym:

(…) 58 Ogółem - 64.232,39 zł Dodatkowe wynagrodzenie roczne za lata 2003 – 2004 naliczone było w oparciu o przepisy ustawy z dnia 12 grudnia 1997 r. o dodatkowym wynagrodzeniu rocznym dla pracowników jednostek sfery bud Ŝetowej (Dz. U. nr 160, poz. 1080 z póz. zm.). Wypłat dokonano na podstawie imiennych wykazów pracowników uprawnionych do w/w wynagrodzenia oraz sporz ądzonych list płac

57 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 58 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______78 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BIELAWY Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

− za 2003 rok wypłacono na podstawie list płac nr 30, 31, 32, 33, 34, 35, 36, 37, 38, 39, 40, 41, 42 /02 z dnia 13 lutego 2004 r. − za 2004 rok wypłacono na podstawie list płac nr 33, 34, 35, 36, 37, 38, 39, 40 ,41, 42, 43 i 44 /02 z dnia 18 lutego 2005 roku. Zgodnie z ustaw ą z dnia 4 marca 2004 roku o zmianie ustawy o dodatkowym wynagrodzeniu rocznym dla pracowników jednostek sfery bud Ŝetowej oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. nr 116, poz. 1202) za 2004 rok dodatkowe wynagrodzenie roczne w wysoko ści połowy otrzymali: − Kubi ński Sylwester - Wójt Gminy w kwocie: - 3.207,01 zł − Jó źwiak Wiesława - Sekretarz Gminy w kwocie: - 1.706,41 zł − Jó źwiak Teresa - Skarbnik Gminy w kwocie: - 1.896,13 zł Ogółem w kwocie - 6.809,55 zł Za 2005 rok wymienieni wy Ŝej pracownicy nie otrzymali dodatkowego wynagrodzenia rocznego. Premie i nagrody uznaniowe W toku kontroli dokumentów źródłowych stwierdzono, Ŝe latach 2004 – 2005 przyznano i wypłacono premi ę pracownikowi obsługi w oparciu o nast ępuj ące „Regulaminy”: − Regulamin premiowania pracowników zatrudnionych na stanowiskach robotniczych i obsługi w Urz ędzie Gminy w Bielawach. Regulamin został zatwierdzony przez Wójta Gminy i wszedł w Ŝycie od 1 czerwca 1990 roku. Obowi ązywał do 13 pa ździernika 2005 roku. − Regulamin premiowania wprowadzony w Ŝycie zarz ądzeniem 38/2005 Wójta Gminy Bielawy z dnia 14 pa ździernika 2005 roku – obowi ązuj ący od 14 pa ździernika 2005 roku. Wymienione Regulaminy okre ślaj ą zasady tworzenia funduszu premiowego oraz zasady premiowania pracowników Urz ędu Gminy zatrudnionych na stanowiskach pomocniczych i obsługi. Pracownik mo Ŝe otrzyma ć premi ę w wysoko ści do 50 % wynagrodzenia zasadniczego. (…) 59 W latach 2004 – 2005 wypłacono pracownikom Urz ędu Gminy i jednostek organizacyjnych nagrody z funduszu płac. W 2004 roku wypłacono nagrody w ł ącznej kwocie: 41.561 zł w tym: − (…) 60 - W 2005 roku wypłacono nagrody w ł ącznej kwocie: 46.752 zł w tym: − (…) 61 - Wypłat nagród dokonano na podstawie list płac: lipiec i grudzie ń 2004 roku i lipiec i grudzie ń 2005 roku. W toku kontroli stwierdzono, Ŝe w okresie obj ętym kontrol ą Wójt Gminy Bielawy – Sylwester Kubi ński nie otrzymywał nagród. Nagrody naliczone były i wypłacone w oparciu o § 13 rozporz ądzenia Rady Ministrów z dnia 11 lutego 2003 roku (Dz. U. nr 33, poz. 264 z póz. zm.).

59 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 60 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 61 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______79 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BIELAWY Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Wypłata odpraw i ekwiwalentów za niewykorzystany urlop wypoczynkowy (…) 62 Stwierdzono, Ŝe w latach 2004 – 2005 nie były wypłacane ekwiwalenty za niewykorzystany urlop wypoczynkowy. 4.2. Zakładowy Fundusz Świadcze ń Socjalnych Stwierdzono, Ŝe zakładowy fundusz świadcze ń socjalnych naliczany jest w oparciu o „Regulamin Zakładowego Funduszu Świadcze ń Socjalnych”. Regulamin został wprowadzony po uzgodnieniu z wybranymi przez załog ę pracownikami do reprezentowania jej interesów i zatwierdzony przez Wójta Gminy. Zacz ął obowi ązywa ć od 1 stycznia 2000 roku. Regulamin został opracowany na podstawie ustawy z dnia 4 marca 1994 roku o zakładowym funduszu świadcze ń socjalnych (tekst jednolity z 1996 roku, Dz. U. nr 70, poz. 335 z póz. zm.). W niniejszym Regulaminie okre ślono zasady przeznaczania środków ZF ŚS na poszczególne cele i rodzaje działalno ści oraz zasady i warunki korzystania ze świadcze ń finansowych. W wyniku kontroli stwierdzono, Ŝe fundusz przeznaczony jest na: pomoc rzeczow ą, wypłat ę po Ŝyczek mieszkaniowych, wydatki okoliczno ściowe oraz zakup paczek choinkowych dla dzieci. Fundusz tworzony jest z całorocznego odpisu podatkowego w stosunku do przeci ętnej liczby zatrudnionych. W 2005 roku odpis na fundusz stanowił 37,5 % kwoty bazowej tj. kwoty 1.955,32 zł na jednego zatrudnionego ogłoszonej w ustawie bud Ŝetowej na 2005 rok. W oparciu o ewidencj ę ksi ęgow ą – konta 135 i dowody ksi ęgowe (przelewy) ustalono, Ŝe środki finansowe na ZF ŚS przekazano na rachunek ZF ŚS w Banku Spółdzielczym Ziemi Łowickiej O/Bielawy jak ni Ŝej: − w dniu 21 marca 2005 roku - 7.000,00 zł − w dniu 10 maja 2005 roku - 15.250,00 zł − w dniu 28 wrze śnia 2005 roku - 7.416,00 zł − w dniu 14 grudnia 2005 roku - 367,00 zł

Dział Rozdział § 4440 Rok 2005 Plan pierwotny Plan po zmianach Wykonanie 010 01095 § 4440 733 733 733 400 40002 § 4440 2.566 2.566 2.566 700 70005 § 4440 1.925 1.925 1.925 750 75011 § 4440 733 733 733 750 75023 § 4440 19.676 19.676 19.676 Ogółem dz. 750 § 4440 20.409 20.409 20.409 851 85154 § 4440 183 183 183 852 85212 § 4440 - 367 367 852 85219 § 4440 2.200 2.200 2.200 Ogółem dz. 852 § 4440 2.200 2.567 2.567 921 92116 § 4440 917 917 917 921 92195 § 4440 733 733 733 Ogółem dz. 921 § 4440 1.650 1.650 1.650 Ogółem: 29.666 30.033 30.033

62 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______80 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BIELAWY Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

W terminie do 31 maja 2005 roku przekazano środki finansowe w ogólnej kwocie 22.250 zł, co stanowi 75 % planowanej kwoty odpisów i w terminie do 30 wrze śnia 2005 roku w kwocie 7.416zł, co stanowi 25 % planowanej kwoty. Wójt Gminy Bielawy zarz ądzeniem nr 43/2005 z dnia 5 grudnia 2005 r., dokonał zwi ększenia planowanych wydatków w dziale 852 rozdz. 85212 § 4440 – Odpisy na Zakładowy Fundusz Świadcze ń Socjalnych o kwot ę 367 zł. Zwi ększenia środków dokonano w wyniku skorygowania w ko ńcu 2005 roku przeci ętnej planowanej liczby osób zatrudnionych w rozdz. 85212 – Świadczenia rodzinne oraz składki na ubezpieczenia emerytalne i rentowe z ubezpieczenia społecznego – zgodnie z § 1 rozporz ądzenia Ministra Pracy i polityki Socjalnej z dnia 14 marca 1994 r. w sprawie sposobu ustalania przeci ętnej liczby zatrudnionych w celu naliczania odpisu na ZF ŚS (Dz. U. nr 43, poz. 168, z póz. zm.). Kserokopia przelewów oraz zarz ądzenia nr 43/2005 Wójta Gminy Bielawy stanowi zał ącznik nr 43 do protokołu kontroli.

4.3. Wydatki na podró Ŝe słu Ŝbowe pracowników

Podró Ŝe krajowe Wydatki na podró Ŝe słu Ŝbowe pracowników Urz ędu Gminy Bielawy ksi ęgowane s ą w § 4410. Plan i wykonanie wydatków § 4410 obrazuje poni Ŝsza tabela:

Dz. Rozdz. § Plan Wykonanie Wykonanie Wykonanie na % wydatków planu wynikaj ące z ryczałty wykonanie po delegacji samochodowe planu zmianach pracowników 2005 rok 400 40002 4410 810,00 810,00 - 810,00 100,00 750 75011 4410 1.832,00 1.832,00 1.832,00 - 100,00 750 75022 4410 300,00 39,00 39,00 - 13,00 750 75023 4410 21.700,00 20.848,00 11.010,00 9.838,00 96,70 751 75107 4410 235,00 235,00 235,00 - 100,00 751 75108 4410 378,00 378,00 378,00 - 100,00 754 75414 4410 37,00 37,00 37,00 - 100,00 852 85212 4410 175,00 175,00 175,00 - 100,00 852 85219 4410 400,00 291,00 291,00 - 72,75 921 92116 4410 400,00 188,00 188,00 - 47,00 921 92195 4410 500,00 188,00 188,00 - 37,60 Ogółem: 26.767,00 25.021,00 14.373,00 10.648,00 Ewidencj ę wydanych polece ń wyjazdu słu Ŝbowego pracowników Urz ędu Gminy i jednostek organizacyjnych w formie „Rejestru delegacji”, prowadzi Bo Ŝena Matysek – Inspektor. W powy Ŝszym rejestrze odnotowuje si ę: − numer polecenia wyjazdu słu Ŝbowego; − imi ę, nazwisko i stanowisko delegowanego; − cel podró Ŝy; − czas odbycia podró Ŝy słu Ŝbowej; − miejsce delegowania Kontrol ą obj ęto nast ępuj ące polecenia wyjazdu słu Ŝbowego: − nr 29/05 z dnia 03.02.2005 r. wystawiona dla Teresy Witas – Inspektora (zaewidencjonowano w RK nr 5/2005); − nr 44/05 z dnia 18.02.2005 r. wystawione dla (…) 63 – Pracownika gospodarczego (zaewidencjonowano w RK nr 5/2005)

63 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23

______81 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BIELAWY Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

− nr 117/05 z dnia 22.04.2005 r. wystawiona dla (…) 64 – Pracownika gospodarczego (zaewidencjonowano w RK nr 12/2005) − nr 118/05 z dnia 22.04.2005 r. wystawiona dla Stanisławy Błaszczyk – Inspektora (zaewidencjonowano w RK nr 12/2005) − nr 120/05 z dnia 25.04.2005 r. wystawiona dla Teresy Jó źwiak – Skarbnika Gminy (zaewidencjonowano w RK nr 12/2005) − nr 157/05 z dnia 13.06.2005 r. wystawiona dla Sylwestra Kubi ńskiego – Wójta Gminy (zaewidencjonowano w RK nr 17/2005) − nr 158/05 z dnia 13.06.2005 r. wystawiona dla Magdaleny Ogrodowczyk – Inspektora Kasjera (zaewidencjonowano w RK nr 17/2005) − nr 194/05 z dnia 02.08.2005 r. wystawiona dla Jadwigi Doma ńskiej – Inspektora (zaewidencjonowano w RK nr 22/2005) − nr 196/05 z dnia 03.08.2005 r. wystawiona dla Wiesławy Ja śniewskiej – Kierownika USC (zaewidencjonowano w RK nr 22/2005) − nr 200/05 z dnia 10.08.2005 r. wystawiona dla Stanisławy Błaszczyk – Inspektora (zaewidencjonowano w RK nr 22/2005) − nr 270/05 z dnia 20.10.2005 r. wystawiona dla Jadwigi Doma ńskiej – Inspektora (zaewidencjonowano w RK nr 31/2005) − nr 275/05 z dnia 23.10.2005 r. wystawiona dla Sławomira Ulatowskiego – Informatyka (zaewidencjonowano w RK nr 31/2005) − nr 307/05 z dnia 29.11.2005 r. wystawiona dla Jadwigi Doma ńskiej – Inspektora (zaewidencjonowano w RK nr 35/2005) − nr 309/05 z dnia 30.11.2005 r. wystawiona dla Barbary Zarychty – Inspektora (zaewidencjonowano w RK nr 35/2005) W wyniku kontroli w/w delegacji stwierdzono: − w przypadku odbycia podró Ŝy słu Ŝbowej samochodem osobowym nie b ędącym własno ści ą pracownika (polecenia wyjazdu słu Ŝbowego nr: 117/2005, 157/2005, 275/2005), nie wpisano marki samochodu, b ądź pojemno ści skokowej silnika, co nie pozwoliło kontroluj ącej na sprawdzenie zgodno ści zastosowanej stawki, stosownie do § 5 ust. 3 rozporz ądzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 19 grudnia 2002 roku w sprawie wysoko ści oraz warunków ustalania nale Ŝno ści przysługuj ących pracownikowi zatrudnionemu w pa ństwowej lub samorz ądowej jednostce sfery bud Ŝetowej z tytułu podró Ŝy słu Ŝbowej na obszarze kraju (Dz. U. nr 236, poz. 1990 z póz. zm.). Zgodnie z wymienionym unormowaniem, w przypadku gdy pracodawca wyrazi zgod ę na przejazd w podró Ŝy samochodem osobowym nie będącym własno ści ą pracodawcy, pracownikowi przysługuje zwrot kosztów przejazdu w wysoko ści stanowi ącej iloczyn przejechanych kilometrów przez stawk ę za 1 km przebiegu, ustalon ą przez pracodawc ę − ponadto w poleceniu wyjazdu słu Ŝbowego nr 117/2005 wystawionym dla (…) 65 – Pracownika gospodarczego nie wpisano miejscowo ści do jakiej delegowano pracownika. ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 64 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 65 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______82 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BIELAWY Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Kserokopie polece ń wyjazdu słu Ŝbowego nr 117/2005, 157/2005 i 275/2005 stanowi ą zał ącznik nr 44 do protokołu kontroli. − przy wystawianiu polece ń wyjazdu słu Ŝbowego nr 29/2005, 44/205, 117/205, 120/205, 157/2005, 157/2005, 194/2005, 196/2005, 200/2005, 270/2005, 275/2005, 307/2005, 309/2005 wypełniono tylko pierwsz ą cz ęść rubryki „na czas od….… do ….” Tj. przykładowo na czas od 03.02.2005 r. było tylko „od 03.02…. do ……”, nie wypełniaj ąc drugiej cz ęś ci wymienionej rubryki tj. do 03.02.2005 r. Kserokopie polece ń wyjazdu słu Ŝbowego nr 194/2005, 200/2005 i 309/2005 (jako przykład) stanowi ą zał ącznik nr 45 do protokołu kontroli.

Wszystkie obj ęte kontrol ą delegacje, przed wypłat ą nale Ŝno ści pracownikowi z tytułu podró Ŝy słu Ŝbowej, zostały obj ęte kontrol ą merytoryczn ą, formalno – rachunkow ą oraz zostały zatwierdzone do wypłaty. W § 4410 ksi ęgowane s ą równie Ŝ wydatki z tytułu u Ŝywania przez pracowników urz ędu gminy i jednostek organizacyjnych samochodów prywatnych do celów słu Ŝbowych. Wydatki poniesione z tego tytułu przedstawiono w powy Ŝszej tabeli.

Ryczałty pieni ęŜ ne z tytułu przyznania limitu kilometrów na jazdy lokalne w celach słu Ŝbowych przy u Ŝyciu samochodów prywatnych, w okresie kontrolowanym ustalane i wypłacane były na zasadach okre ślonych w rozporz ądzeniu Ministra Infrastruktury z dnia 25 marca 2002 r. w sprawie warunków ustalania oraz sposobu dokonywania zwrotu kosztów u Ŝywania do celów słu Ŝbowych samochodów osobowych, motocykli i motorowerów nie b ędących własno ści ą pracodawcy (Dz. U. nr 27, poz. 271 z póz. zm.). Dla pracowników Urz ędu Gminy w Bielawach i pracowników gminnych jednostek organizacyjnych limit kilometrów okre śla Wójt Gminy Bielawy. Dla Wójta Gminy limit kilometrów okre śla Rada Gminy. Przyznane limity kilometrów nie przekraczaj ą 300 km miesi ęcznie. Z wła ścicielami pojazdów zawarte są umowy na czas nie okre ślony oraz umowy na czas okre ślony o u Ŝywanie prywatnego samochodu do celów słu Ŝbowych. Zwrot kosztów u Ŝywania pojazdów w jazdach lokalnych dokumentowany jest w formie miesi ęcznego limitu przebiegu kilometrów przez obowi ązuj ącą stawk ę (w zale Ŝno ści od pojemno ści skokowej silnika), na podstawie pisemnego o świadczenia pracownika o u Ŝywaniu prywatnego samochodu do celów słu Ŝbowych. 2005 rok Pracownicy Urz ędu Gminy − Sylwester Kubi ński - Wójt Gminy Umowa zawarta na czas nie okre ślony od dnia 30 kwietnia 1998 roku - limit 300 km. Aneks z dnia 20 stycznia 2005 r. (zmiana marki samochodu, numeru rejestracyjnego i pojemno ści skokowej silnika od dnia 1 stycznia 2005 r.) − (…) 66 - Konserwator wodoci ągu wiejskiego w Starym Waliszewie Umowa zawarta na czas nie okre ślony od 1 pa ździernika 1997 roku - limit 150 km − (…) 67 - Elektryk

66 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 67 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______83 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BIELAWY Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Umowa zawarta na czas nie okre ślony od dnia 1 lutego 1998 roku - limit 100 km − Sławomir Dolny - Inspektor Umowa zawarta na czas nie okre ślony od dnia 1 kwietnia 2002 roku - limit 300 km − (…) 68 - Robotnik gospodarczy Umowa zawarta na czas nie okre ślony od dnia 1 marca 2004 roku - limit 150 km − (…) 69 - Robotnik gospodarczy Umowa zawarta na czas okre ślony od dnia 1 stycznia 2005 roku do dnia 31 grudnia 2005 roku - limit 300 km Pracownicy gminnych jednostek organizacyjnych − (…) 70 - Młodszy bibliotekarz Umowa zawarta na czas okre ślony od dnia 1 wrze śnia 2005 roku do dnia 15 listopada 2005 roku - limit 300 km Umowy dotycz ące u Ŝywania prywatnego samochodu do celów słu Ŝbowych przez pracowników Urz ędu Gminy w Bielawach i pracowników gminnych jednostek organizacyjnych podpisywane były ze strony gminy Bielawy przez Wójta Gminy - Sylwestra Kubi ńskiego. W przypadku Sylwestra Kubińskiego – Wójta Gminy, umow ę i aneks podpisał Edward Ch ądzy ński – Przewodnicz ący Rady Gminy. Oświadczenia za ka Ŝdy miesi ąc składane s ą przez pracowników w Referacie Finansowym u Barbary Salamon - Inspektora ds. ksi ęgowo ści, po uprzednim potwierdzeniu zgodno ści danych uj ętych w o świadczeniu przez Stanisław ę Błaszczyk - Inspektora ds. kadr. Potr ące ń ryczałtów dokonuje si ę zgodnie z zaewidencjonowan ą ilo ści ą dni nieobecno ści w pracy. Kwoty potr ące ń ryczałtów za dni nieobecno ści w pracy pracowników Urz ędu Gminy Bielawy 2005 r. obrazuje poni Ŝsza tabela:

Lp. Nazwisko i Ogółem Stycze Luty Marz Kwiec Maj Czerw Lipie Sierpi Wrzes Pa źd Listop Grudz imi ę kwota ń ec ie ń iec c eń ie ń ziern ad ie ń 2005 r. ik 1 Kubi ński 353,10 53,50 74,90 - 10,70 53,50 10,70 21,40 32,10 74,90 - 10,70 10,70 Sylwester 2 Dolny 534,93 42,80 32,10 - 32,10 74,90 32,10 64,20 53,50 42,80 21,38 53,45 85,60 Sławomir 3 (…) 71 53,41 - - - 3,57 ------49,84

4 (…) 72 134,65 21,40 5,35 21,40 5,35 16,50 16,50 5,35 - 16,05 - - 26,75

68 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 69 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 70 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 71 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______84 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BIELAWY Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

5 (…) 73 502,83 74,90 32,10 10,70 64,20 21,40 42,80 - - 53,50 32,07 42,76 128,40

6 (…) 74 86,71 - - - 40,08 -- 3,34 - - - 43,29 -

7 (…) 75 ------

Ogółem 1.665.63 192,60 144,45 32,10 156,00 166,30 102,1 94,29 85,60 187,25 53,45 150,20 301,29 0

Podró Ŝe zagraniczne Stwierdzono, Ŝe w okresie obj ętym kontrolom pracownicy nie odbywali słu Ŝbowych podróŜy zagranicznych.

4.4. Wydatki na wypłaty diet i zwrot kosztów podró Ŝy słu Ŝbowych dla radnych oraz członków władz jednostek pomocniczych – 2005 rok Zasady wypłaty diet Rada Gminy Bielawy uchwał ą nr II/12/2002 z dnia 6 grudnia 2002 roku w sprawie ustalenia maksymalnej wysoko ści diet przysługuj ących radnemu gminy uchwaliła: − radnym za udział w sesjach Rady Gminy Bielawy i jej organów w wysoko ści 7,2 % maksymalnej wysoko ści diety, przysługuj ącej radnemu w gminie poni Ŝej 15 tys. mieszka ńców, ustalonej rozporz ądzeniem Rady Ministrów z dnia 26 lipca 2000 roku w prawie maksymalnej wysoko ści diet przysługuj ących radnemu gminy (Dz. U. nr 61, poz. 710) − przewodnicz ącemu Rady Gminy diet ę w formie ryczałtu miesi ęcznego w wysoko ści 63 % maksymalnej wysoko ści diety przysługuj ącej radnemu w gminie poni Ŝej 15 tys. mieszka ńców ustalonej w/w rozporz ądzeniem Rady Ministrów − za ka Ŝdą nieusprawiedliwion ą nieobecno ść Przewodnicz ącego Rady Gminy potr ąca si ę 10% przysługuj ącej mu diety − je Ŝeli w jednym dniu wyst ępuje zbieg sesji i posiedze ń, radnym przysługuje jedna dieta w wysoko ści jak za udział w sesji − podstaw ą do wypłacenia diety jest obecno ść radnego na sesji lub komisji, sołtysa na sesji, potwierdzona własnor ęcznym podpisem. Kserokopia uchwały nr II/12/2002 Rady Gminy w Bielawach z dnia 6 grudnia 2002 r. stanowi zał ącznik nr 46 do protokołu kontroli.

72 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 73 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 74 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 75 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______85 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BIELAWY Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Prawidłowo ść wypłaty diet Na diety Rady Gminy ogółem w 2005 roku wydatkowano 36.972 zł., w tym na: − diety dla Przewodnicz ącego Rady Gminy Bielawy - 9.648 zł − diety dla pozostałych radnych - 27.324 zł Rada Gminy Bielawy uchwał ą nr XXI/80/2000 z dnia 30 czerwca 2000 roku w sprawie ustalenia diet dla sołtysów uchwaliła diet ę w wysoko ści 40 zł. za udział w sesji Rady Gminy na zaproszenie Przewodnicz ącego Rady. Na diety dla sołtysów w 2005 roku wydatkowano ogółem 4.720 zł. Kserokopia uchwały nr XXI/80/2000stanowi zał ącznik nr 47 do protokołu kontroli. Kontrol ą obj ęto listy obecno ści radnych i sołtysów na sesji, w posiedzeniach komisji Rady Gminy oraz listy płac z nast ępuj ących okresów: luty, maj, lipiec i grudzie ń 2005 r. W wyniku kontroli wymienionych dokumentów i dowodów ksi ęgowych stwierdzono jak ni Ŝej: − wysoko ść wypłat diet dla radnych i Przewodnicz ącego Rady Gminy i sołtysów jest zgodna z wysoko ści ą okre ślon ą w uchwale nr II/12/2002 Rady Gminy Bielawy i tak:
dieta radnych od 1 stycznia 2005 roku wynosi 92 zł
dieta miesi ęczna Przewodnicz ącego Rady Gminy w 2005 roku wynosi 804 zł
dieta sołtysów wynosi 40 zł − radny który nie uczestniczy w sesji czy posiedzeniu komisji rady nie otrzymuje diety − je Ŝeli sołtys jest radnym otrzymuje diet ę radnego Wydatki z tytułu zwrotu kosztów podró Ŝy słu Ŝbowych radnych i sołtysów Stwierdzono, Ŝe w 2005 roku podró Ŝ słu Ŝbow ą odbył Edward Ch ądzy ński – Przewodnicz ący Rady Gminy na sesj ę Rady Powiatu Łowickiego (polecenie wyjazdu słu Ŝbowego nr 70/05 z dnia 15 marca 2005 roku). Pozostali radni nie byli delegowani w podró Ŝ słu Ŝbow ą. Z tego tytułu poniesione zostały wydatki w kwocie 39,23 zł. Sołtysi nie byli delegowani w podró Ŝ słu Ŝbow ą.

5. WYDATKI INWESTYCYJNE

Plan i wykonanie wydatków inwestycyjnych w latach 2004 – 2005

Dział Rozdział Paragraf 2004 rok 2005 rok Plan po Wykonanie Plan po Wykonanie zmianach zmianach 1 2 3 4 5 6 7 010 01010 6050 308.760 270.898 1.259.135 1.099.864

010 01010 6058 297.000 295.919 - -

010 01010 6059 188.100 170.461 - -

400 40001 6050 - - 32.980 32.979

710 71035 6050 6.700 6.699 - -

750 75023 6050 4.550 4.550 - -

801 80101 6050 15.000 14.733 - -

900 90015 6050 68.400 67.283 3.650 3.646

900 90095 6050 11.500 - - -

Razem - - 900.010 830.543 1.295.765 1.136.489

______86 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BIELAWY Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Wydatki - - 8.304.725 8.048.484 9.325.561 9.072.694 bud Ŝetowe ogółem % udziału - - 10,84 10,32 13,89 12,53 wydatków inwestycyj- nych w wydatkach ogółem Dane nie dotycz ą zakupów inwestycyjnych środków trwałych (tylko inwestycje sensu stricte).

Źródła finansowania realizowanych inwestycji w latach 2004 - 2005 Źródłami finansowania inwestycji w 2004 roku były: − środki własne gminy - 507.681,00 zł − środki ludno ści – wpłaty Komitetów Budowy Wodoci ągów - 59.230,00 zł − po Ŝyczki z WFO ŚiGW w Łodzi - 261.580,00 zł − inne środki (Agencja Nieruchomo ści Rolnej) - 2.052,00 zł Ogółem: - 830.543,00 zł Źródłami finansowania inwestycji w 2005 roku były: − środki własne gminy - 162.445,00 zł − po Ŝyczki - 746.611,00 zł − środki ludno ści – wpłaty Komitetów Budowy Wodoci ągów - 137.820,00 zł − inne środki (Agencja Nieruchomo ści Rolnej) - 89.613,00 zł Ogółem: - 1.136.489,00 zł Źródła finansowania inwestycji w latach 2004 – 2005 z podziałem na poszczególne zadania obrazuje poni Ŝsza tabela:

Lp Nazwa zadania Źródła finansowania 2004 2005 Środki Po Ŝyczki Środki Inne Środki Po Ŝyczki Środki Inne własne ludno ści własne ludno ści 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 1 Sie ć wodoci ągowa z 171.770 251.580 43.030 - - 17.611 - - przył ączami „Piaski – śdŜary” 2 Sie ć wodoci ągowa z 52.900 - 16.200 - - - - - przył ączami „Borówek” 3 Modernizacja studni nr 2 w 22.300 ------Oszkowicach 4 Wymiana ogrodzenia stacji 2.315 ------wodoci ągowej w Oszkowicach 5 Wymiana złó Ŝ od Ŝelaziaczy i 61.545 ------odmanganiaczy – stacja wodoci ągowa w Sobocie 6 Wymiana złó Ŝ od Ŝelaziaczy i 49.826 ------odmanganiaczy – stacja wodoci ągowa w Trabach 7 Opracowanie dokumentacji 42.538 ------budowy sieci wodoci ągowych we wsiach Łazin, Seligi – Marywil – Helin – Walewice, Psary, Le śniczówka i Bielawska Wie ś 8 Wymiana sieci wodoci ągowej w 11.222 10.000 ------Sobocie 9 Budowa sieci wodoci ągowej z - - - 2.052 22.916 - - 89.613 przył ączami Borów SHR 10 Modernizacja Cmentarza 6.699 ------Wojennego w Starym Waliszewie

______87 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BIELAWY Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

11 Termomodernizacja budynku 4.550 - - - 32.979 - - - Urz ędu Gminy 12 Budowa sanitariatów w SP w 14.733 ------Sobocie 13 Budowa punktów świetlnych we 20.957 ------wsi Borówek 14 Budowa punktów świetlnych we 19.906 ------wsi Chru ślin 15 Oświetlenie uliczne we wsi 23.020 ------Wola Gosławska 16 Oświetlenie uliczne we wsi 3.400 ------Janinów 17 Sie ć wodoci ągowa z - - - - 42.610 99.000 35.330 - przył ączami we wsi Łazin 18 Sie ć wodoci ągowa z - - - - 3.950 385.000 45.318 - przył ączami Seligi – Marywil – Helin – Walewice 19 Sie ć wodoci ągowa z - - - - 15.314 11.000 18.000 - przył ączami w Psarach 20 Sie ć wodoci ągowa z - - - - 33.649 214.000 39.172 - przył ączami Le śniczówka – Sobocka Wie ś 21 Sie ć wodoci ągowa z - - - - 7.381 20.000 - - przył ączami Bielawy – Bielawska Wie ś 22 Dobudowa oświetlenia w m. - - - - 3.646 - - - Walewice Ogółem: 507.681 261.580 59.230 2.052 162.445 746.611 137.820 89.613 Dane wykazane w powy Ŝszej tabeli s ą zgodne ze sprawozdaniami – RB – 28S – rocznym sprawozdaniem z wykonania planu wydatków bud Ŝetowych za 2004 i 2005 rok.

Ewidencja ksi ęgowa wydatków inwestycyjnych

W ewidencji ksi ęgowej prowadzone jest syntetycznie konto 080 – Inwestycje. Do ka Ŝdego zadania inwestycyjnego prowadzone s ą analityczne konta ksi ęgowe, na których ewidencjonowane s ą wydatki poszczególnych zada ń inwestycyjnych. W czasie post ępowania kontrolnego stwierdzono, Ŝe w roku 2004 planowane wydatki na inwestycje wynosiły 900.010 zł, natomiast zrealizowane 830.543 zł. Poniesione wydatki były ni Ŝsze od planowanych o kwot ę 69.467 zł z uwagi na ni Ŝsze koszty inwestycji wodoci ągowych w porównaniu do planowanych, oraz nie zrealizowania zadania inwestycyjnego w zakresie gospodarki komunalnej, polegaj ącego na budowie chodnika w m. Bielawy. Planowane wydatki na inwestycje w 2005 roku wynosiły 1.295.765 zł, a zrealizowane 1.136.489zł. Nie zrealizowane wydatki w 2005 roku wynosiły kwot ę 159.276 zł, z uwagi na brak pokrycia w środkach z wpłat od Komitetów Budowy Wodoci ągów przyj ętych w planie bud Ŝetu przy realizacji inwestycji wodoci ągowych (planowane wpłaty 264.608 zł, wykonane 137.820 zł).

Organizacja procesu inwestycyjnego (planowanie i nadzór)

Zadania inwestycyjne okre ślone do realizacji w okresie lat 2004 – 2005 przed uchwaleniem bud Ŝetu gminy przedstawiane były na posiedzeniach Komisjom Rady Gminy. Rada Gminy Bielawy uchwał ą nr XVII/65/2004 z dnia 29 marca 2004 roku okre śliła wielko ść nakładów inwestycyjnych na 2004 rok w kwocie ogółem 1.043.000 zł. Plan po zmianach w ci ągu roku bud Ŝetowego wynosi ogółem 900.010,00 zł. Rada Gminy Bielawy uchwał ą nr XXVIII/105/2005 z dnia 30 marca 2005 roku w sprawie uchwalenia bud Ŝetu gminy na 2005 rok okre śliła wielko ść nakładów inwestycyjnych ogółem w

______88 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BIELAWY Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

kwocie 1.930.011 zł. Plan po zmianach w ci ągu roku bud Ŝetowego wynosi ogółem 1.295.765zł. Kserokopie uchwał bud Ŝetowych na lata 2004 – 2005 wraz z planami nakładów na inwestycje stanowi ą zał ącznik nr 48 do protokołu kontroli. Zmiany w planach wydatków inwestycyjnych dokonane uchwałami Rady Gminy Bielawy w latach 2004 – 2005 obrazuje zał ącznik nr 49 do protokołu kontroli.

Kontrola realizacji wybranych inwestycji

Zadanie inwestycyjne pn. „Budowa sieci wodoci ągowej z przył ączami w Walewicach, Marywilu, Seligach, Łazinie, Helinie, Starym Waliszewie i Le śniczówce” Przetarg nieograniczony Warto ść zamówienia według kosztorysów inwestorskich wynosi 2.926.211,97 zł, co stanowiło w dniu 22 lipca 2005 roku 723.092,80 euro. Kserokopie pierwszych stron kosztorysów inwestorskich o ł ącznej warto ści 2.926.211,97zł stanowi ą zał ącznik nr 50 do protokołu kontroli. Stwierdzono, Ŝe warto ść szacunkowa zamówienia publicznego ustalona w dniu 22 lipca 2005 roku wynosi 1.622.800 zł, a w przeliczeniu na euro 401.008,20, co jest niezgodne z art. 33 ust. 1 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku – Prawo zamówie ń publicznych (Dz. U. nr 19, poz. 177 z pó ź. zm.). Zgodnie z powy Ŝszym unormowaniem warto ść zamówienia na roboty budowlane ustala si ę na podstawie kosztorysu inwestorskiego sporz ądzonego na etapie opracowania dokumentacji projektowej. Wyja śnienie do protokołu kontroli w sprawie ustalenia warto ści szacunkowej zamówienia zło Ŝył Sylwester Kubi ński – Wójt Gminy. Z niniejszego wyja śnienia wynika, Ŝe przy sporz ądzaniu dokumentacji dotycz ącej ustalenia warto ści szacunkowej zamówienia publicznego pomyłkowo wpisano kwotę 1.622.800 zł, zamiast warto ści kosztorysowej zamówienia w kwocie 2.926.211,97 zł. Kwota 1.622.800 zł wynika z „Planu nakładów inwestycyjnych” stanowi ącego zał ącznik nr 6 do uchwały nr XXVIII/105/2005 Rady Gminy Bielawy z dnia 30.03.2005 roku. Kserokopia dokumentu pn. Ustalenie warto ści szacunkowej zamówienia publicznego nr RPG.341/5/2005 oraz wyja śnienie Sylwestra Kubi ńskiego – Wójta Gminy Bielawy stanowi ą zał ącznik nr 51 do protokołu kontroli. Stwierdzono, Ŝe niewła ściwie ustalona warto ść szacunkowa zamówienia w kwocie 1.662.800zł, zamiast 2.926.211,97 zł nie przyczyniła si ę do zmiany procedury przetargowej, poniewa Ŝ obydwie kwoty stanowi ą warto ść zamówienia powy Ŝej 60.000 euro.

Etap przygotowania inwestycji (projekty, kosztorysy) Projekty budowlane (6 szt.) na „Budow ę sieci wodoci ągowej z przył ączami w Walewicach, Marywilu, Seligach, Łazinie, Helinie, Starym Waliszewie i Le śniczówce” opracowała w miesi ącu lipcu 2005 roku firma Usługi Wodno – Melioracyjne Jan Krzeszewski, ul. Nadbzurza ńska 33b, 99-400 Łowicz na podstawie Umowy nr 6/2005 na wykonanie projektu budowlanego zawartej w dniu 28.04.2005 roku. Wykonawca został wyłoniony w przetargu nieograniczonym rozstrzygni ętym w dniu 21 kwietnia 2005 roku. Na realizacj ę w/w inwestycji gmina uzyskała od Starosty Łowickiego nast ępuj ące pozwolenia: − decyzja nr 233/2005 z dnia 06.07.2005 roku w sprawie zatwierdzenia projektu budowlanego i udzielenia pozwolenia na budow ę wodoci ągu gminnego wraz z przył ączami we wsiach Łazin i Borów, Łazinek, gm. Bielawy

______89 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BIELAWY Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

− decyzja nr 234/2005 z dnia 06.07.2005 roku w sprawie zatwierdzenia projektu i udzielenia pozwolenia na budow ę wodoci ągu gminnego wraz z przył ączami na działkach i w pasie drogowym drogi powiatowej we wsi Waliszew, gm. Bielawy − decyzja nr 235/2005 z dnia 06.07.2005 roku w sprawie zatwierdzenia projektu i udzielenia pozwolenia na budow ę wodoci ągu gminnego wraz z przył ączami na działkach we wsi Bielawska Wie ś i we wsi Bielawy, gm. Bielawy − decyzja nr 341/2005 z dnia 08.09.2005 roku w sprawie zatwierdzenia projektu i udzielenia pozwolenia na budow ę wodoci ągu gminnego wraz z przył ączami na działkach we wsi Le śniczówka i we wsi Sobocka Wie ś, gm. Bielawy − decyzja nr 283/2005 z dnia 09.08.2005 r. w sprawie zatwierdzenia projektu i udzielenia pozwolenia na budow ę wodoci ągu gminnego z przył ączami na działkach i w pasach drogowych we wsiach Le śniczówka i Sobocka Wie ś, gm. Bielawy − decyzja nr 291/2005 z dnia 16.08.2005 r. w sprawie zatwierdzenia projektu i udzielenia pozwolenia na budow ę wodoci ągu gminnego z przył ączami na działkach i w pasach drogowych we wsiach: Walewice, Marywil, Seligi, Helin, Bielawska Wie ś i Borówek gm. Bielawy Kosztorysy inwestorskie (6 szt.) na budow ę wodoci ągu gminnego z przył ączami w Walewicach, Marywilu, Seligach, Łazinie, Helinie, Starym Waliszewie i Le śniczówce na ogóln ą kwot ę 2.926.211,97 zł zostały opracowane w 2005 roku przez firm ę projektow ą Usługi Wodno Melioracyjne Jan Krzeszewski Łowicz, ul. Nadbzurza ńska 33b na podstawie Umowy nr 6/2005 na wykonanie projektu budowlanego zawartej w dniu 28.04.2005 roku.

Prawidłowo ść stosowania przepisów o zamówieniach publicznych Zarz ądzeniem nr 36/04 Wójta Gminy Bielawy z dnia 1 grudnia 2004 roku w sprawie szczegółowych zasad powoływania członków komisji przetargowej oraz regulaminu jej pracy, została powołana stała komisja przetargowa do przeprowadzania post ępowa ń o zamówienia publiczne, w nast ępuj ącym składzie: − Wiesława Jó źwiak - przewodnicz ący (Sekretarz Gminy) − Sławomir Dolny - sekretarz − Barbara Zarychta - członek − Jadwiga Doma ńska - członek − Joanna Gabryelczyk - członek − Gra Ŝyna Majchrzak - członek Stwierdzono, Ŝe w skład komisji przetargowej wchodzi 5 pracowników Urz ędu Gminy Bielawy i 1 pracownik jednostki organizacyjnej. Ogłoszenie o zamówieniu zostało zatwierdzone przez Sylwestra Kubi ńskiego – Wójta Gminy Bielawy w dniu 25 lipca 2005 r. i w tym samym dniu zostało wysłane faksem (o godzinie 15³°) na druku ZP – 200 do Urz ędu Zamówie ń Publicznych w celu zamieszczenia w Biuletynie Zamówie ń Publicznych. Ogłoszenie o zamówieniu publicznym – roboty budowlane ukazało si ę w BZP nr 165 z dnia 4 sierpnia 2005 roku pod pozycją 39110. Ogłoszenie o zamówieniu było wywieszone do publicznej wiadomo ści na tablicy ogłosze ń zamawiaj ącego w dniu 04.08.2005 roku i zdj ęte 16.09.2005 roku. Na stronie internetowej Urz ędu Gminy w Bielawach było zamieszczone w dniu 05.08.2005 roku. Ogłoszenie zawierało niezb ędne dane okre ślone w art. 41 ustawy, a m.in.: − okre ślenie trybu zamówienia - przetarg nieograniczony − zamawiaj ący nie dopuszcza składania ofert wariantowych − warunki jakie musz ą spełni ć wykonawcy − dokładny opis przedmiotu zamówienia ( zał ącznik nr 52 do protokołu kontroli) − termin wykonania zamówienia: 10.12.2005 rok

______90 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BIELAWY Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

− termin i miejsce składania ofert: - w siedzibie zamawiaj ącego w terminie do dnia 16.09.2005roku do godziny 11°° − termin zwi ązania ofert ą: 42 dni tj. do dnia 28.10.2005 roku − kryteria oceny oferty i ich znaczenie: cena 100 % − wadium w wysoko ści 15.000,00 zł Kserokopia ogłoszenia o zamówieniu stanowi zał ącznik nr 52 do protokołu kontroli. Specyfikacja Istotnych Warunków Zamówienia w trybie przetargu nieograniczonego o warto ści szacunkowej powy Ŝej 60.000 euro została zatwierdzona przez Sylwestra Kubi ńskiego – Wójta Gminy Bielawy w dniu 25 lipca 2005 roku. Z wnioskiem o przesłanie SIWZ za zaliczeniem pocztowym zwróciło si ę 3 wykonawców. W kasie Urz ędu Gminy Bielawy ui ściło wymagan ą opłat ę 50 zł i pobrało SIWZ 5 wykonawców. Dla 3 wykonawców SIWZ wysłano za zaliczeniem pocztowym w terminie 5 dni od dnia wpływu wniosku o przesłanie SIWZ zgodnie z art. 42 ust.1 ustawy – Prawo zamówie ń publicznych. Po otrzymaniu SIWZ, wykonawca PPUH MOLEWSKI Spółka z o.o., 87-860 Chodecz, ul.Kaliska 11, zwrócił si ę dwukrotnie z pro śbą do zamawiaj ącego o wyja śnienie tre ści SIWZ w nast ępuj ących terminach: − pismem z dnia 30.08.2005 roku (data wpływu faksu 30.08.2005 r., potwierdzenie na pi śmie z dnia 1 wrze śnia 2005 roku) − pismem z dnia 09.09.2005 roku (data wpływu faksu 08.09.2005 r., potwierdzenie na pi śmie z dnia 9 wrze śnia 2005 roku) Z uwagi na to, Ŝe wymienione pisma wpłyn ęły do zamawiaj ącego na wi ęcej ni Ŝ 6 dni przed terminem składania ofert, zamawiaj ący w oparciu o art. 38 ust. 1 i 2 ustawy – Prawo zamówie ń publicznych niezwłocznie udzielił wyja śnie ń, przekazuj ąc jednocze śnie tre ść wyja śnienia wszystkim wykonawcom, którym dor ęczono SIWZ, bez ujawniania źródła zapytania. Pierwsze wyja śnienie zostało wysłane za zwrotnym potwierdzeniem odbioru w dniu 1 wrze śnia 2005 roku, natomiast drugie 13 wrze śnia 2005 roku. Wymagane wadium w wysoko ści 15.000,00 zł wnie śli wykonawcy w formie, jak ni Ŝej: − Zakład Instalacji Wodno Kanalizacyjnych „TOMPEX” Tomasz Strzemian, ul. Małczewska 101, 95-060 Brzeziny w formie pieni ęŜ nej przelewem z dnia 16.09.2005 roku na kwot ę 15.000,00 zł dokonanym bezpo średnio na rachunek bankowy Urz ędu Gminy Bielawy w BS Ziemi Łowickiej w Łowiczu Oddział Bielawy. Zwrotu wadium dokonano przelewem z dnia 07.10.2005 roku po zawarciu umowy z wykonawc ą inwestycji. − PUH Wodoci ągi i Kanalizacje, Krzysztof Kuci ński, ul. Ordona 15, 95-015 Głowno w formie gwarancji bankowej – Gwarancja nr 29/2005 z dnia 16.09.2005 roku wystawiona przez Bank Spółdzielczy w Głownie z okresem wa Ŝno ści od dnia 16.09.2005 roku do 28.10.2005 roku. − P.P.U.H „MOLEWSKI” Sp. z o.o., ul. Kaliska 11, Chodecz – w formie gwarancji ubezpieczeniowej – Gwarancja Ubezpieczeniowa Zapłaty Wadium nr GWo/143/05-141- 4601 z dnia 14 wrze śnia 2005 roku, wystawiona przez PZU SA z siedzib ą w Warszawie Inspektorat PZU SA we Włocławku z okresem wa Ŝno ści od 16.09.2005 roku do 28.10.2005roku. − Zakład Robót Wodno – Instalacyjnych „WOD-IN ś” Andrzej Gmur, ul. Sieradzka 24, Błaszki w formie gwarancji ubezpieczeniowej – Gwarancja Ubezpieczeniowa Zapłaty Wadium nrGWo/93/05-071-37-01 z dnia 14 wrze śnia 2005 roku wystawiona przez PZU SA z siedzib ą w Warszawie Inspektorat PZU SA w Sieradzu z okresem wa Ŝno ści od 16.09.2005roku do 28.10.2005 roku − PUMB „CEWOGAZ” Jan Wolski, 99-400 Łowicz, ul. Partyzantów 17 w formie gwarancji przetargowej – Gwarancja Przetargowa nr 15/2005 z dnia 15 wrze śnia 2005 roku wystawiona przez PKO SA Oddział w Łowiczu z okresem wa Ŝno ści od 16 wrze śnia 2005roku do 28 pa ździernika 2005 roku.

______91 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BIELAWY Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

− Zakład Robót Instalacyjno – In Ŝynieryjnych „CEWOKAN” Krzysztof Cichy, 99-400 Łowicz, ul. Katarzynów 17 w formie gwarancji ubezpieczeniowej - Wadium (Gwarancja Ubezpieczeniowa) nr 250000281740 z dnia 15.09.2005 roku, wystawiona przez Sopockie Towarzystwo Ubezpiecze ń Ergo Hestia SA w Sopocie, z terminem wa Ŝno ści od 15.09.2005roku do 28.10.2005 roku. − Przedsi ębiorstwo „MELGOS” Sp. z o.o., ul. Ziejkowa 5, 09-500 Gostynin w formie gwarancji ubezpieczeniowej – Gwarancja Ubezpieczeniowa Zapłaty Wadium nr GWo/65/05-091-3102 z dnia 09.09.2005 roku wystawiona przez PZU SA Inspektorat w Gostyninie z terminem wa Ŝno ści od 19.09.2005 roku do 28.11.2005 roku. Wszystkie gwarancje po utracie terminu wa Ŝno ści zostały zwrócone wykonawcom. W wyznaczonym terminie tj. w dniu 16.09.2005 do godz. 11°° oferty zło Ŝyło 7 nast ępuj ących wykonawców: − oferta nr 1 - Przedsi ębiorstwo „MELGOS” Sp. z o.o., 09-500 Gostynin ul. Ziejkowa 5, z cen ą oferty netto w kwocie 967.907,84 zł, brutto w kwocie 1.035.661,38zł , z okresem gwarancji 15 miesi ęcy (wpływ oferty godz. 10°°) − oferta nr 2 - Zakład Robót Wodno – Instalacyjnych „WOD-IN ś” Andrzej Gmur, ul.Sieradzka 24, Błaszki, z cen ą oferty netto w kwocie 1.188.834,64 zł, brutto w kwocie 1.272.053,06 zł, z okresem gwarancji 36 miesi ęcy (wpływ oferty godz. 10 35 ) − oferta nr 3 - P.P.U.H „MOLEWSKI” Sp. z o.o., ul. Kaliska 11, 87-860 Chodecz z cen ą oferty netto w kwocie 1.818.816,90 zł, brutto w kwocie 1.946.134,08 zł, z okresem gwarancji 12 miesi ęcy (wpływ oferty godz. 10 37 ) − oferta nr 4 - Zakład Robót Instalacyjno – In Ŝynieryjnych „CEWOKAN”, ul. Katarzynów 17, 99-400 Łowicz, z cen ą oferty netto w kwocie 1.445.464,75 zł, brutto w kwocie 1.546.647,28 zł, z okresem gwarancji 36 miesi ęcy (wpływ oferty godz. 10 40 ) − oferta nr 5 - Przedsi ębiorstwo UHB „CEWOGAZ” Jan Wolski, ul. Partyzantów 17, 99- 400 Łowicz, z cen ą oferty netto w kwocie 1.172.965,64 zł, brutto w kwocie 1.255.073,24 zł, z okresem gwarancji 36 miesi ęcy (wpływ oferty godz. 10 42 ) − oferta nr 6 - Zakład Instalacji Wodno Kanalizacyjnych „TOMPEX” Tomasz Strzemian, ul. Małczewska 101, 95-060 Brzeziny z cen ą oferty netto w kwocie 1.539.297,86 zł, brutto w kwocie 1.647.048,71 zł, z okresem gwarancji 36 miesi ęcy (wpływ oferty godz. 10 45 ) − oferta nr 7 - PUH Wodoci ągi i Kanalizacje, Krzysztof Kuci ński, ul. Ordona 15, 95-015 Głowno z cen ą oferty netto w kwocie 1.195.351,90 zł, brutto w kwocie 1.279.026,53 zł, z okresem gwarancji 36 miesi ęcy (wpływ oferty godz. 11°°) Ponadto wszyscy wykonawcy deklarowali termin wykonania zamówienia w dniu 10.12.2005 roku i warunki płatno ści 14 dni. Ze sporz ądzonego na druku ZP - 1 – Protokołu post ępowania o udzielenie zamówienia o warto ści zamówienia przekraczaj ącego wyra Ŝon ą w złotych równowarto ść kwoty 60.000 euro wynika, Ŝe komisja przetargowa dokonała otwarcia ofert w dniu 16 wrze śnia 2005 roku o godz.12°°. Z sesji otwarcia ofert został sporz ądzony odr ębny protokół. Po otwarciu ofert, osoby wykonuj ące czynno ści w post ępowaniu o udzielenie zamówienia publicznego tj. kierownik zamawiaj ącego Sylwester Kubi ński – Wójt Gminy Bielawy oraz członkowie komisji przetargowej, na podstawie art. 17 ust.2 ustawy – Prawo zamówie ń publicznych, zło Ŝyli pod rygorem odpowiedzialno ści karnej za fałszywe zeznania – na druku ZP- 11 pisemne o świadczenia o braku istnienia okoliczno ści wymienionych w art. 17 ust 1 ustawy.

______92 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BIELAWY Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Z przedstawionego protokołu wynika, Ŝe przewodnicz ący komisji przetargowej poinformował wykonawców, i Ŝ zamawiaj ący zamierza przyzna ć na niniejsz ą inwestycj ę środki w wysoko ści 1.622.800,00 zł. W post ępowaniu niejawnym komisja przetargowa sporz ądziła (wypełniła) nast ępuj ące druki: ZP – 14 - Informacja o spełnieniu przez wykonawców warunków udziału w post ępowaniu o udzielenie zamówienia publicznego prowadzonego w trybie przetargu nieograniczonego – wykazano, i Ŝ oferta nr 7 nie spełnia wymaganych warunków. ZP – 16 - Oferty odrzucone – wykazano, Ŝe oferta nr 7 - PUH Wodoci ągi i Kanalizacje, Krzysztof Kuci ński, Głowno, ul. Ordona 15, 95-015 została odrzucona z uwagi na brak aktualnego dowodu ubezpieczenia od OC w zwi ązku z prowadzon ą działalno ści ą gospodarcz ą. ZP – 17 - karta indywidualnej oceny oferty – poszczególni członkowie komisji przetargowej dokonali indywidualnej oceny ka Ŝdej oferty. ZP – 18 - Streszczenie oceny i porównania zło Ŝonych ofert. Z niniejszego druku wynika, Ŝe oferta nr 1 Przedsi ębiorstwo „MELGOS” Sp. z o.o., 09-500 Gostynin ul. Ziejkowa 5 uzyskała najwi ększ ą ilo ść punktów – „100” pozostali wykonawcy uzyskali punkty, jak ni Ŝej: • oferta nr 2 - 81.416 • oferta nr 3 - 53.216 • oferta nr 4 - 66.961 • oferta nr 5 - 82.518 • oferta nr 6 - 62.879 Komisja przetargowa po przeprowadzeniu post ępowania sporz ądziła na druku ZP – 1 – Protokół post ępowania o udzielenie zamówienia publicznego o wartości zamówienia przekraczaj ącej wyra Ŝon ą w złotych równowarto ść kwoty 60.00 euro. Cz ęść ogólna niniejszego protokołu zawiera: − pełn ą nazw ę zamawiaj ącego i adres − przedmiot zamówienia i jego opis − tryb post ępowania – przetarg nieograniczony − w post ępowaniu nie był obecny biegły Z cz ęś ci szczegółowej niniejszego protokołu wynika, Ŝe: − najkorzystniejszą ofert ą była oferta firmy „MELGOS” Sp. z o.o., 09-500 Gostynin ul.Ziejkowa 5, poniewa Ŝ przedstawiła najni Ŝsz ą cen ę (i inne korzystne warunki) i uzyskała najwy Ŝsz ą ilo ść punktów. Kserokopia Protokołu post ępowania wraz z zał ącznikami (drukami wypełnionymi przez komisj ę przetargow ą) stanowi zał ącznik nr 53 do protokołu kontroli. Ogłoszenie o wyborze oferty zostało wywieszone do publicznej wiadomo ści na tablicy ogłosze ń Urz ędu Gminu w Bielawach na okres od 22.08.2005 r. do 10.10.2005 r. Ogłoszenie o udzielenie zamówienia sporz ądzone na druku ZP – 250 zostało wysłane w dniu 14.10.2005 r., za zwrotnym potwierdzeniem odbioru, do Urz ędu Zamówie ń Publicznych i opublikowane w BZP nr 259 z dnia 14.11.2005 r. pod poz. 60059. Kserokopia Ogłoszenia o udzielenie zamówienia stanowi zał ącznik nr 54 do protokołu kontroli. Komisja przetargowa, pismem nr RPG.341/5/2005 z dnia 22 wrze śnia 2005 roku, za zwrotnym potwierdzeniem odbioru, poinformowała wykonawc ę - Wodoci ągi i Kanalizacje, Krzysztof Kuci ński, ul. Ordona 15, 95-015 Głowno o odrzuceniu jego oferty z uwagi na brak aktualnego

______93 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BIELAWY Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

dowodu ubezpieczenia od OC w zwi ązku z prowadzon ą działalno ści ą gospodarcz ą, zgodnie z art. 89 ust 1 pkt. 2 ustawy – Prawo zamówie ń publicznych. Zamawiaj ący pismem nr RPG.341/5/2005 z dnia 22 wrze śnia 2005 roku, za zwrotnym potwierdzeniem odbioru, poinformował wszystkich uczestników post ępowania o wyborze oferty nr 1 Przedsi ębiorstwa „MELGOS” Sp. z o.o., ul. Ziejkowa 5, 09-500 Gostynin z cen ą oferty 1.035.661,38 zł. Niniejszym pismem poinformowano równie Ŝ wykonawców o przysługuj ących środkach ochrony prawnej okre ślonej w ustawie – Prawo zamówie ń publicznych. Wybrany w przetargu wykonawca – Przedsi ębiorstwo „MELGOS” Sp. z o.o. Gostynin został zaproszony na dzie ń 5 pa ździernika 2005 roku do Urz ędu Gminy w Bielawach w celu podpisania umowy na wykonanie zamówienia publicznego.

Zabezpieczenie środków w bud Ŝecie na realizacj ę zadania inwestycyjnego (zaci ągni ęcie zobowi ązania) Rada Gminy Bielawy uchwał ą nr XXVIII/105/2005 z dnia 30 marca 2005 roku w sprawie uchwalenia bud Ŝetu gminy na 2005 rok, zaplanowała wydatki na zadanie obj ęte kontrol ą w dziale 010 – Rolnictwo i łowiectwo, rozdz. 01010 – Infrastruktura wodoci ągowa i sanitacyjna wsi w kwocie 1.675.900 zł. W „Planie nakładów na inwestycje na rok 2005” stanowi ącym zał ącznik nr 6 do uchwały bud Ŝetowej wykazano środki finansowe w ogólnej kwocie 1.675.900 zł, w tym: środki własne 135.490 zł., dobrowolne wpłaty pochodz ące od ludno ści dokonane przez Komitety Budowy Wodoci ągów 283.500 zł oraz środki z bud Ŝetu UE – PoŜyczki na prefinansowanie środków z bud Ŝetu pa ństwa w kwocie 1.256.910 zł. Rada Gminy Bielawy uchwał ą nr XXXII/120/2005 r. z dnia 29 wrze śnia 2005 roku dokonała zmian w planie nakładów inwestycyjnych na zadanie obj ęte kontrol ą w nast ępuj ący sposób: − zmniejszono plan wpłat pochodz ących od Komitetów Budowy Wodoci ągów o kwot ę 18.892zł. − zmniejszono plan wydatków o kwot ę 1.256.910 zł pochodz ących z zaci ągni ętych po Ŝyczek na finansowanie zada ń realizowanych z udziałem środków pochodz ących z bud Ŝetu Unii Europejskiej − zwi ększono plan wydatków o kwot ę 729.000 zł w wyniku zwi ększenia planu przychodów z zaci ągni ętych po Ŝyczek i kredytów na rynku krajowym. Powy Ŝszych zmian dokonano w „Planie nakładów na inwestycje” stanowi ącym zał ącznik nr 4 do niniejszej uchwały. Na sfinansowanie wydatków zwi ązanych z realizacj ą zadania obj ętego kontrol ą została zaci ągni ęta po Ŝyczka długoterminowa w WFO ŚiGW w Łodzi w kwocie 729.000 zł. Szczegółowo na temat po Ŝyczki opisano w tematyce „KREDYTY, PO śYCZKI, OBLIGACJE, POR ĘCZENIA, AKCJE I UDZIAŁY” Ostateczna kwota zabezpieczonych środków w bud Ŝecie gminy w 2005 roku na opisywan ą inwestycj ę wynosiła 1.129.098 zł , a poniesione wydatki w 2005 roku stanowiły kwot ę 969.725zł. Kserokopie: uchwał nr XXVIII/105/2005 Rady Gminy Bielawy z dnia 30 marca 2005 roku w sprawie uchwalenia bud Ŝetu na 2005 rok z zał ącznikiem nr 6 i uchwały nr XXXII/120/2005 Rady Gminy Bielawy z dnia 29 wrze śnia 2005 r. z zał ącznikiem nr 4 stanowi ą zał ącznik nr 55 do protokołu kontroli.

2006 rok Rada Gminy Bielawy uchwał ą nr XXXVIII/149/2006 z dnia 29 marca 2006 roku w sprawie uchwalenia bud Ŝetu Gminy Bielawy na 2006 roku zaplanowała w dziale 010 – Rolnictwo i łowiectwo, rozdz. 01010 – Infrastruktura wodoci ągowa i sanitacyjna wsi na opisywan ą inwestycj ę wydatki w kwocie 177.382,14 zł.

______94 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BIELAWY Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Powy Ŝsza kwota przeznaczona była na sfinansowanie faktur ko ńcowych, wystawionych przez wykonawc ę zadania w dniach: 05.01.2006 r. i 06.01.2006 r. Odbiór ko ńcowy zadania inwestycyjnego dokonany był w dniu 29.12.2005 roku. Kserokopia uchwały nr XXXVIII/149/2006 Rady Gminy Bielawy wraz z zał ącznikiem nr 4 „Plan nakładów na inwestycje w 2006 roku” stanowi zał ącznik nr 56 do protokołu kontroli.

Prawidłowo ść finansowania inwestycji (zgodno ść z umow ą, potwierdzenie wykonania robót) W dniu 5 pa ździernika 2005 roku pomi ędzy Gmin ą Bielawy rep. Przez Sylwestra Kubi ńskiego – Wójta Gminy z kontrasygnat ą Teresy Jó źwiak – Skarbnika Gminy, a Przedsi ębiorstwem „MELGOS” Sp. z o.o. 09-500 Gostynin, ul. Ziejkowa 5 rep. przez Waldemara Walerskiego – Prezesa Zarz ądu i Marka Doma ńskiego – V-ce Prezesa Zarz ądu została zawarta Umowa nr 18/2005. Niniejsza umowa została zawarta w wyniku udzielenia zamówienia publicznego w trybie przetargu nieograniczonego. Strony umowy ustaliły, jak ni Ŝej: − Wykonawca przyjmuje do wykonania roboty budowlane polegaj ące na budowie sieci wodoci ągowej wraz z przył ączami w miejscowo ściach: Łazin, Seligi – Marywil Helin – Walewice, Stary Waliszew (Psary), Le śniczówka – Sobocka Wie ś, Bielawy – Bielawska Wie ś – gm. Bielawy, jak ni Ŝej: • Łazin: sie ć wodoci ągowa o śr. 110 mm – 3.674 mb, o śr. 90 mm – 546 mb, przył ącza o śr. 40 mm – 681 mb o śr. 50 mm – 658 mb o ł ącznej ilo ści 23 sztuki. Hydranty naziemne o śr. 80 mm – szt. 23, • Seligi – Marywil – Helin – Walewice: sie ć wodoci ągowa o śr. 160 mm – 5.520 mb, o śr 110 mm – 5.448 mb, o śr. 90 mm – 702 mb; przył ącza o śr. 40 mm – 3.314 mb, o śr 50mm – 304 mb, o ł ącznej ilo ści 95 szt. Hydranty naziemne o śr. 80 mm – 47 szt. • Stary Waliszew (Psary): sie ć wodoci ągowa o śr. 110 mm – 582 mb, przył ącza o śr. 40mm – 138 mb, o śr. 50 mm – 153 mb o ł ącznej liczbie 11 szt. Hydranty o śr. 80 mm – 3szt. • Le śniczówka – Sobocka Wie ś: sie ć wodoci ągowa o śr. 110 mm – 6.433 mb, o śr. 90mm – 3.319 mb, przył ącza wodoci ągowe o śr. 40 mm – 1.456 mb, o śr. 50 mm – 593 mb, o ł ącznej ilo ści 39 szt. Hydranty naziemne o śr. 80 mm – 29 szt. • Bielawy – Bielawska Wie ś: sie ć wodoci ągowa o śr. 110 – 481 mb, przył ącza o śr 40mm – 176 mb o ł ącznej ilo ści 3 szt. Hydranty naziemne o śr. 80 mm – 2 szt. zgodnie ze SIWZ i warunkami pozwolenia na budow ę i innymi. − wykonawca wykona przedmiot umowy do dnia 15.12.2005 roku − wynagrodzenie ryczałtowe w wysoko ści 1.035.661,38 zł. − rozliczenie za wykonane roboty b ędzie odbywa ć si ę fakturami za ka Ŝde zadanie oddzielnie, na podstawie protokołu odbioru potwierdzonego przez inspektora nadzoru w terminie 14 dni od daty zło Ŝenia faktury u zamawiaj ącego nast ępuj ąco: • pierwsza faktura na kwot ę 165.061,61 zł (Łazin) • druga faktura na kwot ę 23.578,52 zł (Bielawy – Bielawska Wie ś) • trzecia faktura na kwot ę 32.021,14 zł (Stary Waliszew) • czwarta faktura na kwot ę 315.949,31 zł (Le śniczówka – Sobocka Wie ś) • pi ąta i ostatnia na kwot ę 499.050,80 zł (Seligi – Marywil – Helin – Walewice) − Termin gwarancji wynosi na roboty budowlane 15 miesi ęcy od daty bezusterkowego odbioru ko ńcowego robót oraz za zainstalowane urz ądzenia – według gwarancji producenta. − zabezpieczenie nale Ŝytego wykonania umowy – wykonawca wnosi zabezpieczenie w formie Gwarancji Nale Ŝytego Wykonania Kontraktu (umowy) na kwot ę 20.714 zł, co stanowi 2 % warto ści umowy.

______95 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BIELAWY Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

− kary umowne − obowi ązki kierownika budowy pełni ć b ędzie Marek Doma ński, legitymuj ący si ę uprawnieniami budowlanymi w zakresie sieci wodoci ągowych nr 184/94 z dnia 30.12.1994roku − obowi ązki inspektora nadzoru pełni ć b ędzie Jan Krzeszewski, legitymuj ący si ę uprawnieniami budowlanymi w zakresie sieci wodoci ągowych nr 41/92 z dnia 14.07.1992roku Kserokopie: Umowy nr 18/2005 z dnia 05.10.2005 roku wraz z ofert ą wykonawcy, harmonogramu rzeczowo – finansowego i zestawienia warto ści kosztorysowych stanowi ą zał ącznik nr 57 do protokołu kontroli.

Zabezpieczenie nale Ŝytego wykonania umowy Strony umowy ustaliły zabezpieczenie w wysoko ści 2 % od kwoty 1.035.661,38 zł, co stanowi 20.713,22 zł. Wykonawca wniósł zabezpieczenie nale Ŝytego wykonania umowy w formie Gwarancji nale Ŝytego wykonania kontraktu nr GKo/2/05-091, wystawionej w dniu 27 wrze śnia 2005 roku przez Powszechny Zakład Ubezpiecze ń SA z siedzib ą w Warszawie – Inspektorat PZU SA w Gostyninie. Gwarancja gwarantuj ąca zapłat ę do kwoty 22.714 PLN wchodzi w Ŝycie z dniem podpisania umowy tj. z dniem 5 pa ździernika 2005 roku i obowi ązuje do 10.12.2005 roku. Gwarancja wygasła w dniu 10.12.2005 roku, a odbioru ko ńcowego inwestycji dokonano w dniu 29.12.2005 roku, zatem w okresie od 11.12.2005 roku do 29.12.2005 roku zamawiaj ący nie Ŝą dał od wykonawcy wniesienia zabezpieczenia nale Ŝytego wykonania umowy. Przedsi ębiorstwo „MELGOS”, Gostynin, ul. Ziejkowa 5 pismem z dnia 5 pa ździernika 2005roku, zwróciło si ę do Urz ędu Gminy Bielawy o potr ącenie kwoty 6.215,00 zł z ostatniej faktury na poczet zabezpieczenia kaucji gwarancji. Kwota 6.215,00 zł stanowi 30 % kwoty 20.713,22 zł. Wykonawca przedło Ŝył do realizacji Faktur ę VAT nr 1/2006 w dniu 5 stycznia 2006 roku na kwot ę 111.362,89 zł. Przy realizacji I raty z niniejszej faktury w kwocie 55.147,89 zł, zatrzymano w dniu 9 marca 2006 roku kwot ę 6.215,00 zł na poczet zabezpieczenia kaucji gwarancji. Kserokopie: pisma Przedsi ębiorstwa „MELGOS” z dnia 5 pa ździernika 2005 roku i gwarancji nale Ŝytego wykonania kontraktu nr GKo/2/05-091 wystawionej w dniu 27.09.2005 r. oraz przelewu na kwot ę 6.215,00 zł. stanowi ą zał ącznik nr 58 do protokołu kontroli. W dniu 7 pa ździernika 2005 roku Inwestor – Urz ąd Gminy reprezentowany przez Sławomira Dolnego – Inspektora, przekazał wykonawcy Przedsi ębiorstwu „MELGOS” Sp. z o.o. Gostynin protokolarnie plac budowy. Jednocze śnie przekazano wykonawcy: − projekty budowane - 6 szt. − pozwolenia na budow ę - 6 szt. − dzienniki budowy - 5 szt. W dniu 18 listopada 2005 roku w Bielawach strony Umowy nr 18/2005 z dnia 5 pa ździernika 2005 roku podpisały Aneks nr 1/2005, którym dokonały zmian w § 8 pkt. 3 Umowy dot. wykonania robót i płatno ści faktur za wykonane roboty w miejscowo ściach: Le śniczówka – Sobocka Wie ś oraz w miejscowo ściach Seligi – Marywil – Helin – Walewice. Ponadto dodano pkt 4 w § 8 umowy dotycz ący rozliczenia finansowego robót dodatkowych, zamiennych i nie wykonanych. Zgodnie z powy Ŝszym rozliczenie finansowe robót odbywa ć si ę b ędzie na podstawie zatwierdzonych przez zamawiaj ącego protokołów konieczno ści oraz kosztorysów sporz ądzonych na bazie kosztorysów ofertowych Kserokopia Aneksu nr 1/2005 z dnia 18 listopada 2005 r. stanowi zał ącznik nr 59 do protokołu kontroli. Strony umowy spisały 4 nast ępuj ące protokoły konieczno ści:

______96 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BIELAWY Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Wodoci ąg Stary Waliszew – Psary Protokół konieczno ści spisany w dniu 25.10.2005 r., w wyniku którego: − wył ączono z zakresu robót 1 szt. przył ącza wodoci ągowego długo ści 39 mb z powodu rezygnacji u Ŝytkownika z przył ącza − wykonano sie ć wodoci ągow ą ∅110 o długo ści 263 mb z uwagi na bł ąd w przedmiarze do kosztorysu inwestorskiego − wykonano przecisk pod rzek ą Mrog ą długo ści o 18 m wi ęcej ni Ŝ zakładał projekt – wynikało to z konieczno ści technologicznej wykonywania przecisków − wykonano podł ączenia wewn ętrzne instalacji wodnych z wykonanymi przył ączami z rury PE 40 o długo ści 39 mb. Podsumowanie finansowe brutto: warto ść kosztorysowa - 32.021,14 zł zmniejszenie zakresu robót o - 567,67 zł zwi ększenie zakresu robót o - 7.791,03 zł warto ść ostateczna 39.244,50 zł Ogółem zwi ększenie warto ści robót o 7.223,36 zł. Wodoci ąg Bielawska Wie ś – Bielawy Protokół konieczno ści z dnia 25.10.2005 r., w wyniku którego: − wył ączono z zakresu robót 1 szt. studni wodomierzowej, 1 szt. hydrantu i przył ącza z rury PE 40 o długo ści 6 mb z powodu rezygnacji u Ŝytkownika z przył ącza − z uwagi na długo ść przył ącza (130 mb) zwi ększono średnic ę przył ącza z ∅ 40 na ∅ 50 mm − wykonano przecisk pod rzek ą Mrog ą długo ści 6 mb wi ęcej ni Ŝ zakładał projekt – wynika to z konieczno ści technologicznej wykonywania przecisków. Podsumowanie finansowe brutto: warto ść kosztorysowa - 23.578,52 zł zmniejszenie zakresu robót o - 2.316,64 zł zwi ększenie zakresu robót o - 1.378,94 zł warto ść ostateczna 22.640,82 zł Ogółem zmniejszenie warto ści robót o 937,70 zł. Wodoci ąg Le śniczówka – Sobocka Wie ś Protokół konieczno ści z dnia 10.11.2005 r., w wyniku którego: − w 27 węzłach hydrantowych zwi ększono odległo ść zasuwy od hydrantów z uwagi na usprawnienie obsługi zasuwy kluczem, wstawiaj ąc kró ćce dwukołnierzowe ∅80 − wymieniono – w miejscu ł ączenia wodoci ągów w Sobockiej Wsi – 1 kpl. zestawu hydrantowego, z uwagi na jego zły stan techniczny . − naprawiono rur ą PCV uszkodzenia melioracyjne wyst ępuj ące na trasie wodoci ągu i przył ączy – 295 szt. − wydłu Ŝono sie ć wodoci ągow ą ∅ 110 o 60 mb – wynika to ze zmiany trasy wodoci ągu z powodu uwarunkowa ń terenowych − wykonano dodatkowe przył ącza ∅ 40 o długo ści 259 mb na wniosek u Ŝytkowników − wykonano przył ącza z rur PE 40 w budynkach do miejsc monta Ŝu wodomierzy o ł ącznej długo ści 36 m − usuni ęto krzewy z trasy przebiegu wodoci ągu w Sobockiej Wsi na powierzchni 0,24 ha − nie montowano 1 kpl. hydrantowego, poniewa Ŝ nie był technicznie potrzebny, a był uj ęty w projekcie − nie rozbierano i nie naprawiano nawierzchni z kostki brukowej z uwagi na zmian ę trasy przebiegu wodoci ągu poza utwardzenie drogi, na powierzchni 1.740 m² Podsumowanie finansowe brutto: warto ść kosztorysowa - 315.949,31 zł

______97 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BIELAWY Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

zmniejszenie zakresu robót o - 12.392,46 zł zwi ększenie zakresu robót o - 15.629,86 zł warto ść ostateczna 319.186,72 zł Ogółem zwi ększenie warto ści robót o 3.237,41 zł. Wodoci ąg: Walewice – Marywil – Seligi - Helin Protokół konieczno ści z dnia 14.11.2005 r., w wyniku którego: − zwi ększono długo ść sieci wodoci ągowej ∅ 160 o 67 mb, co wynikało ze zmiany trasy wodoci ągu, spowodowanej uwarunkowaniami terenowymi − w 45 w ęzłach hydrantowych zwi ększono odległo ść zasuw od hydrantów z uwagi na usprawnienie obsługi zasuwy kluczem, wstawiaj ąc kró ćce dwukołnierzowe ∅ 80 − wydłu Ŝono sie ć wodoci ągow ą ∅110 o 27 m z uwagi na uwarunkowania terenowe − zwi ększono ilo ść przył ączy – wykonano dodatkowo przył ącze z rury PE ∅ 40 na długo ści 281 m wraz z wyposa Ŝeniem (zasuwa, wodomierz) oraz wykonano przewiert pod drog ą o długo ści 18 m − wykonano ruroci ągi z PE ∅ 40 w budynkach do miejsc monta Ŝu wodomierzy – ł ącznie o długo ści 280 m − ze wzgl ędów technologicznych nie montowano zasuwy Ŝeliwnej DN 50 – szt. 1, zasuwy kołnierzowej DN 100 – szt. 1, zasuw DN 150 – szt. 5 oraz 2 kompletów zestawów hydrantowych

Podsumowanie finansowe brutto: warto ść kosztorysowa - 499.050,80 zł zmniejszenie zakresu robót o - 11.307,58 zł zwi ększenie zakresu robót o - 28.651,81 zł warto ść ostateczna 516.395,03 zł Ogółem zwi ększenie warto ści robót o 17.344,23 zł. Kserokopie protokołów konieczno ści stanowi ą zał ącznik nr 60 do protokołu kontroli. Stwierdzono, Ŝe wykonawca wodoci ągów wykonał roboty dodatkowe o ł ącznej warto ści 26.867,30 zł, co stanowi 2,59 % warto ści robót podstawowych. Komisja składaj ąca si ę z przedstawicieli zamawiaj ącego (inwestora) i przedstawicieli wykonawcy dokonała w dniu 29.12.2005 roku odbioru ko ńcowego inwestycji i przekazania do uŜytku sieci wodoci ągowej wraz z przył ączami w m. Le śniczówce - Sobockiej Wsi, Bielawach – Bielawskiej Wsi, Starym Waliszewie (Psarach), Łazinie, Walewicach – Marywilu – Seligach – Helinie. Komisja z udziałem Jana Krzeszewskiego – Inspektora Nadzoru po zapoznaniu si ę z dokumentami i po przeprowadzeniu dokładnej kontroli obiektu stwierdziła, jak ni Ŝej: − przedmiotem odbioru jest inwestycja realizowana przez Przedsi ębiorstwo „MELGOS” Sp. z o.o., Gostynin w okresie od 14.10.2005 r. do 12.12.2005 roku (termin umowny 15.12.2005r.) − zrealizowano sie ć wodoci ągow ą PCV: • ∅ 160 L = 5.587 mb • ∅ 110 L = 16.739 mb • ∅ 90 L = 4.769 mb ogółem zrealizowano L = 27.145 mb plus 96 szt. hydrantów − zrealizowano przył ącza wodoci ągowe PE: • ∅ 50 L = 1.036 mb • ∅ 40 L = 6.278 mb ogółem zrealizowano 163 szt. przył ączy − warto ść wykonanych robót, b ędących przedmiotem odbioru wynosi 993.017,46 zł. netto, 1.062.528,68 zł. brutto.

______98 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BIELAWY Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

− roboty wykonano zgodnie z Umow ą nr 18/2005 z 5 pa ździernika 2005 roku, dokumentacj ą projektowo kosztorysow ą i zapisami w dziennikach budowy oraz pozwoleniami na budow ę − nie stwierdzono usterek ani niedoróbek − okres r ękojmi na wady ukryte biegnie od dnia 29.03.2007 r. do 28.06.2007 roku − okres gwarancji 15 miesi ęcy do dnia 28.03.2007 roku (zgodnie z ofert ą przetargow ą)

Realizacja wynagrodzenia wykonawcy Przedsi ębiorstwo „MELGOS” przedło Ŝyło do realizacji faktury, jak ni Ŝej: − Faktura VAT nr 45/2005 z dnia 10.11.2005 roku na kwot ę 165.061,61 zł , w tym 7 % VAT 10.798,42 zł za budow ę sieci wodoci ągowej z przył ączami w m. Łazin, została zrealizowana w dwóch ratach nast ępuj ąco: • przelew z dnia 25.11.2005 roku na kwot ę - 53.500,00 zł • przelew z dnia 20.12.2005 roku na kwot ę - 111.561,61 zł Integraln ą cz ęś ci ą faktury jest Protokół odbioru wykonanych robót nr 1 z dnia 10 listopada 2005roku na ogóln ą warto ść 154.263,19 zł plus 7 % VAT w kwocie 10.798,42 zł. − Faktura VAT nr 46/2005 z dnia 10.11.2005 roku na kwot ę 22.640,82 zł , w tym 7% VAT 1.481,17 zł za budow ę sieci wodoci ągowej w Bielawach – Bielawskiej Wsi, została zrealizowana przelewem z dnia 20.12.2005 roku. Integraln ą cz ęś ci ą faktury jest Protokół odbioru wykonanych robót nr 2 z dnia 10 listopada 2005roku na ogóln ą warto ść 21.159,65 zł plus 7 % VAT w kwocie 1.481,17 zł. − Faktura VAT nr 47/2005 z dnia 10.11.2005 roku na kwot ę 39.244,50 zł, w tym 7 % VAT 2.567,40 zł. za budow ę sieci wodoci ągowej w m. Stary Waliszew (Psary), została zrealizowana w 2 ratach, nast ępuj ąco: • przelew z dnia 02.12.2005 roku na kwot ę - 22.000,00 zł • przelew z dnia 20.12.2005 roku na kwot ę - 17.244,50 zł Integraln ą cz ęś ci ą faktury jest Protokół odbioru wykonanych robót sporz ądzony w dniu 10 listopada 2005 r. na ogóln ą kwot ę 36.677,10 zł, w tym 7% VAT w kwocie 2.567,40 zł. − Faktura VAT nr 50/2005 z dnia 28.11.2005 roku na kwot ę 405.032,14 zł, w tym 7 % VAT w kwocie 26.497,43 zł za budow ę sieci wodoci ągowej w m. Walewice, Marywil, Seligi Helin, została zrealizowana w 2 ratach, nast ępuj ąco: • przelew z dnia 14 grudnia 2005 r. na kwot ę - 40.000,00 zł • przelew z dnia 20 grudnia 2005 r. na kwot ę - 365.032,14 zł Integralną cz ęś ci ą faktury jest Protokół odbioru wykonanych robót sporz ądzony w dniu 28 listopada 2005 r. na ogóln ą kwot ę 378.534,71 zł, plus 7% VAT w kwocie 26.497,43 zł. − Faktura VAT nr 51/2005 z dnia 28 listopada 2005 roku na kwot ę 258.561,16 zł, w tym 7 % VAT w kwocie 16.915,22 zł za budow ę sieci wodoci ągowej w m. Le śniczówka – Sobocka Wie ś, została zrealizowana w 2 ratach, nast ępuj ąco: • przelew z dnia 2 grudnia 2005 r. na kwot ę - 77.000,00 zł • przelew z dnia 20 grudnia 2005 r. na kwot ę - 181.561,14 zł Integraln ą cz ęś ci ą faktury jest Protokół odbioru wykonanych robót sporz ądzony w dniu 28 listopada 2005 r. na ogóln ą kwot ę 241.645,94 zł, plus 7% VAT w kwocie 16.915,22 zł. − Faktura VAT nr 1/2006 z dnia 5 stycznia 2006 roku na kwot ę 111.362,89 zł, w tym 7 % VAT w kwocie 7.285,42 zł za budow ę sieci wodoci ągowej w m. Walewice, Marywil, Seligi, Helin, Borówek, Bielawska Wie ś, została zrealizowana w 3 ratach, nast ępuj ąco: • przelew z dnia 09.03.2006 r. na kwot ę - 55.147,89 zł • przelew z dnia 20.03.2006 r. na kwot ę - 30.000,00 zł • przelew z dnia 31.03.2006 r. na kwot ę - 20.000,00 zł Z niniejszej faktury zatrzymano kwot ę 6.215,00 zł na zabezpieczenie gwarancji jako ści zgodnie z art. 151 ust. 2 ustawy – Prawo zamówień publicznych

______99 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BIELAWY Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

− Faktura VAT nr 2/2006 z dnia 6 stycznia 2006 roku na kwot ę 60.625,56 zł, za budow ę sieci wodoci ągowej w m. Le śniczówka, Sobocka Wie ś, została zrealizowana w 2 ratach, nast ępuj ąco: • przelew z dnia 31 stycznia 2006 r. na kwot ę - 30.625,56 zł • przelew z dnia 14 lutego 2006 r. na kwot ę - 30.000,00 zł Wymienione faktury przedło Ŝone zostały do realizacji przez wykonawc ę robót po odbiorze ko ńcowym robót. Wynagrodzenie wg zło Ŝonych faktur wynosi 1.062.528,68 zł. Wykonawca otrzymał 1.056.313,68 zł, poniewa Ŝ 6.215,00 zatrzymano na zabezpieczenie gwarancji jako ści. Przy realizacji faktur nie przestrzegano 14 dniowego terminu płatno ści od daty przedło Ŝenia faktury do realizacji, okre ślonego w Umowie nr 18/2005 z 5 pa ździernika 2005 r. Wszystkie faktury zostały zrealizowane po terminie. Kserokopie faktur firmy „MELGOS” i przelewy stanowią zał ącznik nr 61 do protokołu kontroli.

Rozliczenie inwestycji i przyj ęcie na stan środków trwałych Na wykonanie zadania pn. „Budowa sieci wodoci ągowej wraz z przył ączami w: Walewicach – Marywilu – Seligach – Helinie, Łazinie, Starym Waliszewie – Psarach, Le śniczówce – Sobockiej Wsi, Bielawach – Bielawskiej Wsi” wydatkowano ogółem środki finansowe w kwocie 1.189.644,97 zł. Zbiorcze zestawienie faktur na ogóln ą kwot ę 1.189.644,97 zł obrazuje zał ącznik nr 62 do protokołu kontroli. Zestawienie finansowo – rzeczowe z podziałem na sieć i przył ącza poszczególnych wodoci ągów obrazuje poni Ŝsza tabela:

Lp Wyszczególnienie Warto ść robót Sie ć Przył ącza obiekt netto brutto netto brutto netto brutto

1 2 3 4 5 6 7 8 1 Wodoci ąg Łazin – 154.263,19 165.061,61 122.157,05 130.708,04 32.106,14 34.353,57 Łazinek Sie ć – 4257 m Przył ącza 957 m/26 szt. 2 Wodoci ąg Waliszew – 36.677,10 39.244,50 28.117,85 30.086,10 8.559,25 9.158,40 Psary Sie ć 845 m Przył ącza– 265m/10szt. 3 Wodoci ąg Bielawska 21.159,65 22.640,82 17.654,12 18.889,90 3.505,53 3.750,92 Wie ś – Bielawy Sie ć – 481 m Przył ącza – 176/2 szt. 4 Wodoci ąg Le śniczówka 298.305,34 319.186,72 255.687,88 273.586,04 42.617,46 45.600,68 – Sobocka Wie ś Sie ć – 9.798 mb Przył ącza– 2171/37 szt. 5 Wodoci ąg Walewice – 482.612,18 516.395,03 386.060,15 413.084,36 96.552,03 103.310,67 Marywil, Seligi, Helin Sie ć 11764 m Przył ącza–3745m/88szt Ogółem zadanie 993.017,46 1.062.528,68 809.677,05 866.354,44 183.340,41 196.174,24 Sie ć 27145 m Przył ącza – 7314 m/163 szt.

Rozliczenie zadania inwestycyjnego obrazuje poni Ŝsza tabela:

Lp. Nazwa wodoci ągu Warto ść Zwi ększenie Zmniejszenie Warto ść Ró Ŝnica brutto wg warto ści warto ści ostateczna warto ści

______100 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BIELAWY Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

umowy - robót robót podstawowej podstawowa do ostatecznej 1 Wodoci ąg Łazin 165.061,61 - - 165.061,61 0,00 2 Wodoci ąg Stary 32.021,14 7.791,03 567,67 39.244,50 (+) 7.223,36 Waliszew – Psary 3 Wodoci ąg Bielawy – 23.578,52 1.378,94 2.316,64 22.640,82 (-) 937,70 Bielawska Wie ś 4 Wodoci ąg Le śniczówka 315.949,31 15.629,86 12.392,46 319.186,72 (+) 3.237,41 – Sobocka Wie ś 5 Wodoci ąg: Marywil – 499.050,80 28.651,80 11.307,58 516.395,03 (+) 17.344,23 Walewice, Seligi, Helin Razem: 1.035.661,38 53.451,64 26.584,34 1.062.528,68 (+) 26.867,30 1. Sie ć wodoci ągowa wraz z przył ączami w Łazinie o ogólnej warto ści 184.067,53 zł przekazana do eksploatacji Protokołem odbioru ko ńcowego z dnia 29 grudnia 2005 roku, na podstawie OT – Przyj ęcie środka trwałego z dnia 30.12.2005 roku została wprowadzona na stan środków trwałych Urz ędu Gminy Bielawy na stronie Wn konta 011 i na stronie Ma konta 080 i zaewidencjonowana w Ksi ędze inwentarzowej środków trwałych, zało Ŝonej w dniu 25 marca 1998 roku – na stronie 187, pod poz. 1, w grupie 2 podgrupie 21, rozdz.211. 2. Sie ć wodoci ągowa wraz z przył ączami w Starym Waliszewie – Psarach o ogólnej wartości 45.968,53 zł przekazana do eksploatacji Protokołem odbioru ko ńcowego z dnia 29 grudnia 2005 roku, na podstawie OT – Przyj ęcie środka trwałego z dnia 30 grudnia 2005 roku została wprowadzona na stan środków trwałych Urz ędu Gminy Bielawy na stronie Wn konta 011 i na stronie Ma konta 080 i zaewidencjonowana w Ksi ędze inwentarzowej środków trwałych zało Ŝonej w dniu 29.12.2005 r. na stronie 2, pod poz. 1, w grupie 2, podgrupie 21, rozdz. 211. 3. Sie ć wodoci ągowa wraz z przył ączami w Bielawach – Bielawskiej Wsi o ogólnej wartości 27.631,11 zł przekazana do eksploatacji Protokołem odbioru ko ńcowego z dnia 29 grudnia 2005 roku, na podstawie OT – Przyj ęcie środka trwałego z dnia 30.12.2005 roku została wprowadzona na stan środków trwałych Urz ędu Gminy Bielawy na stronie Wn konta 011 i na stronie Ma konta 080 i zaewidencjonowana w Ksi ędze inwentarzowej środków trwałych zało Ŝonej w dniu 25 marca 1998 roku, na stronie 189, pod poz. 1, w grupie 2, podgrupie 21, rozdz. 211. 4. Sie ć wodoci ągowa wraz z przył ączami w Le śniczówce – Sobockiej Wsi o ogólnej warto ści 363.306,35 zł przekazana do eksploatacji Protokołem odbioru ko ńcowego z dnia 29 grudnia 2005 roku, na podstawie OT – Przyj ęcie środka trwałego z dnia 30.12.2005 roku została wprowadzona na stan środków trwałych Urz ędu Gminy Bielawy na stronie Wn konta 011 i na stronie Ma konta 080 i zaewidencjonowana w Ksi ędze inwentarzowej środków trwałych zało Ŝonej w dniu 29.12.2005 r. roku, na stronie 1, pod poz. 1, w grupie 2, podgrupie 21, rozdz. 211. 5. Sie ć wodoci ągowa wraz z przył ączami w Seligach – Marywilu – Helinie – Walewicach o ogólnej warto ści 568.671,45 zł przekazana do eksploatacji Protokołem odbioru ko ńcowego z dnia 29 grudnia 2005 roku, na podstawie OT – Przyj ęcie środka trwałego z dnia 30.12.2005 roku została wprowadzona na stan środków trwałych Urz ędu Gminy Bielawy na stronie Wn konta 011 i na stronie Ma konta 080 i zaewidencjonowana w Ksi ędze inwentarzowej środków trwałych zało Ŝonej w dniu 25 marca 1998 roku, na stronie 188, pod poz. 1, w grupie 2, podgrupie 21, rozdz. 211.

Rozliczenie otrzymanej dotacji Stwierdzono, Ŝe inwestycja nie była finansowana z dotacji. Źródłami finansowania były środki własne, środki ludno ści oraz po Ŝyczka z WFO ŚiGW w Łodzi.

Nadzór inwestorski W dniu 5 pa ździernika 2005 roku w Bielawach pomi ędzy Wójtem Gminy Bielawy Sylwestrem Kubi ńskim z kontrasygnat ą Teresy Jó źwiak – Skarbnika Gminy a firm ą Usługi Wodno –

______101 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BIELAWY Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Melioracyjne Krzeszewski Jan z siedzib ą w Łowiczu, ul. Nadbzurza ńska 33b rep. przez wła ściciela Jana Krzeszewskiego została zawarta Umowa nr 19/2005 na prowadzenie nadzoru inwestorskiego. Strony umowy ustaliły: − zleceniobiorca przyjmuje do wykonania pełnienie nadzoru inwestorskiego nad „Budow ą sieci wodoci ągowej wraz z przył ączami w m. Łazin, Seligi – Marywil Helin – Walewice, Stary Waliszew (Psary), Le śniczówka – Sobocka Wie ś, Bielawy – Bielawska Wie ś, gm. Bielawy”. − nadzór inwestorski w imieniu zleceniobiorcy b ędzie pełni ć Jan Krzeszewski, leg. się uprawnieniami budowlanymi w zakresie sieci wodoci ągowych nr 41/92 Skierniewice z dnia 14.07.1992 r. − wynagrodzenie za wykonanie przedmiotu umowy brutto 2,7 % warto ści brutto robót obj ętych nadzorem tj. 1.035.661,38 x 2,7 % = 27.962,85 zł., w przypadku zwi ększenia zakresu robót obj ętych nadzorem podwy Ŝszone zostanie o 2,7 % brutto od zwi ększonej warto ści brutto. − wypłata wynagrodzenia nast ępowa ć b ędzie w ci ągu 21 dni od daty otrzymania faktury VAT po protokolarnym odbiorze poszczególnych etapów, na rachunek zleceniobiorcy wskazany we fakturze. Kserokopia Umowy nr 19/2005 stanowi zał ącznik nr 63 do protokołu kontroli. Po odbiorze ko ńcowym inwestycji, którego dokonano w dniu 29 grudnia 2005 roku, firma Usługi Wodno – Melioracyjne, Jan Krzeszewski ul. Nadbzurzańska 33 B, Łowicz przedło Ŝyła do realizacji ni Ŝej wymienione rachunki: − Faktura VAT nr 91/2005 z dnia 10 listopada 2005 roku na kwot ę 4.456,66 zł, zrealizowana przelewem z dnia 07.12.2005 r. − Faktura VAT nr 92/2005 z dnia 10 listopada 2005 roku na kwot ę 611,30 zł, zrealizowana przelewem z dnia 07.12.2005 r. − Faktura VAT nr 93/2005 z dnia 10 listopada 2005 roku na kwot ę 1.059,60 zł, zrealizowana przelewem z dnia 07.12.2005 r. − Faktura VAT nr 99/2005 z dnia 2 grudnia 2005 roku na kwot ę 10.935,87 zł, zrealizowana przelewem z dnia 23.12.2005 r. − Faktura VAT nr 100/2005 z dnia 2 grudnia 2005 roku na kwot ę 6.981,16 zł, zrealizowana przelewem z dnia 23.12.2005 r. − Faktura VAT nr 2/2006 z dnia 5 stycznia 2006 roku na kwot ę 1.636,89 zł, zrealizowana przelewem z dnia 31.01.2006 r. − Faktura VAT nr 4/2006 z dnia 6 stycznia 2006 roku na kwot ę 3.006,80 zł, zrealizowana przelewem z dnia 31.01.2006 r. Ogółem rachunki za nadzór inwestorski stanowi ą kwot ę 28.688,28 zł, rachunki wykonawcy robót obj ętych nadzorem inwestorskim stanowi ą kwot ę 1.062.528,68 zł (1.062.528,68 x 2,7 % = 28.688,28 zł) Stwierdzono, Ŝe Faktury VAT: nr 91/2005, nr 92/2005, 93/2005, 2/2006, 4/2006 zostały zrealizowane w terminie powy Ŝej 21 dni od daty przedło Ŝenia w Urz ędzie Gminy Bielawy do realizacji, co jest niezgodne z § 4 ust. 3 Umowy nr 19/2005 o pełnienie nadzoru inwestorskiego. Kserokopie w/w faktur i przelewów stanowi ą zał ącznik nr 64 do protokołu kontroli. Przestrzeganie przez jednostk ę przyj ętych procedur kontroli wewn ętrznej (na etapie wst ępnym, bie Ŝą cym i nast ępnym) Na podstawie dokumentów takich, jak: dokumentacja przetargowa, umowy zawarte z wykonawc ą robót budowlanych i inspektorem nadzoru, protokoły odbioru robót (cz ęś ciowe i ko ńcowy), faktury, oraz dowody OT – przyj ęcie środka trwałego stwierdzono, Ŝe procedury kontroli wewn ętrznej wprowadzone zarz ądzeniem nr 3/2004 Wójta Gminy Bielawy z dnia 30 stycznia 2004 roku przestrzegane s ą nast ępuj ąco:

______102 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BIELAWY Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

− SIWZ została poddana ocenie pod wzgl ędem jej zgodno ści z prawem radcy prawnemu, o czym świadczy jego podpis pod specyfikacj ą − umowy zawarte: z wykonawc ą robót budowlanych – Przedsi ębiorstwem „MELGOS” Sp. zo.o. Gostynin i firm ą Usługi Wodno – Melioracyjne Krzeszewski Jan Łowicz o nadzór inwestorski zostały kontrasygnowane przez Skarbnika Gminy Bielawy – Teres ę Jó źwiak, co świadczy, Ŝe środki na ten cel zostały zabezpieczone w bud Ŝecie gminy. − kontrol ę bie Ŝą cą merytoryczn ą nad realizacj ą zadania sprawował Sławomir Dolny – Inspektor d/s budownictwa poprzez sprawdzenie zgodno ści wykonanych robót z tre ści ą umowy i potwierdzenie tej zgodno ści na protokołach odbioru wykonanych robót (cz ęś ciowych i ko ńcowym) i fakturach oraz pod wzgl ędem formalno – rachunkowym Teresa Jó źwiak – Skarbnik Gminy. Wszystkie faktury zostały zatwierdzone do wypłaty przez Wójta i Skarbnika Gminy − kontrola nast ępcza to przeprowadzenie odbioru ko ńcowego wykonanych robót budowlanych w obecno ści inspektora nadzoru – Jana Krzeszewskiego, przedstawicieli wykonawcy i inwestora. Z powy Ŝszych czynno ści został sporz ądzony protokół odbioru, z którego wynika, Ŝe roboty zostały zako ńczone. Dla ka Ŝdego wodoci ągu otrzymanego z działalno ści inwestycyjnej został sporz ądzony dowód OT – Przyj ęcie środka trwałego, który zawiera szczegółow ą charakterystyk ę środka trwałego i warto ść (warto ść robót budowlanych powi ększon ą o warto ść projektowo – kosztorysow ą i inne koszty zwi ązane z realizacj ą danego wodoci ągu). Zamówienia publiczne udzielone na roboty budowlane, na dostawy lub usługi w latach 2004 – 2005 oraz dane dotycz ące badanego zadania inwestycyjnego stanowi ą zał ącznik nr 65 do protokołu kontroli.

IX. EWIDENCJA MAJ ĄTKU GMINY. INWENTARYZACJA

1. ZASADY EWIDENCJI SKŁADNIKÓW MAJ ĄTKOWYCH (EWIDENCJA ILO ŚCIOWA , ILO ŚCIOWO – WARTO ŚCIOWA )

Ewidencja syntetyczna środków trwałych prowadzona jest warto ściowo na koncie 011, pozostałych środków trwałych na koncie 013 oraz warto ści niematerialnych i prawnych na koncie 020. Do okre ślonych kont syntetycznych prowadzona jest ewidencja analityczna w sposób ilo ściowo – warto ściowy w ksi ęgach środków trwałych do konta 011 i do konta 020 oraz w ksi ęgach inwentarzowych do konta 013 – dla urz ędu gminy, a dla jednostek organizacyjnych w sposób warto ściowy.

2. EWIDENCJA ŚRODKÓW TRWAŁYCH – KONTO 011, 013.

2.1. Urz ądzenia ksi ęgowe

Do konta syntetycznego 011 – środki trwałe ewidencja analityczna prowadzona jest w nast ępuj ących ksi ęgach środków trwałych: − ksi ęga środków trwałych nr I zało Ŝona 10 stycznia 1991 r. − ksi ęga środków trwałych nr II zało Ŝona 25 marca 1998 r. − ksi ęga środków trwałych nr III zało Ŝona 25 czerwca 2001 r. − ksi ęga środków trwałych nr IV zało Ŝona 25 czerwca 2001 r. − ksi ęga środków trwałych nr V zało Ŝona 25 czerwca 2001 r. − ksi ęga środków trwałych nr VII zało Ŝona 30 grudnia 2002 r. − ksi ęga środków trwałych nr VIII zało Ŝona 21 maja 2003 r. − ksi ęga środków trwałych nr IX zało Ŝona 29 grudnia 2005 r.

______103 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BIELAWY Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Ksi ęgi o numerach III, IV, V zało Ŝone w dniu 25 czerwca 2001 r. oraz nr VII zało Ŝona w dniu 30 grudnia 2002 r. i nr VIII zało Ŝona w dniu 21 maja 2003 roku zawieraj ą wył ącznie ewidencj ę gruntów, w tym: grunty zabudowane, niezabudowane, grunty zaj ęte pod drogi publiczne oraz grunty nabyte. Środki trwałe ewidencjonowane w ksi ęgach inwentarzowych podzielone s ą na grupy, podgrupy i rodzaje. Ka Ŝdy środek trwały ewidencjonowany jest w ksi ęgach wg cen zakupu i przekazywany do uŜywania. Na rachunkach i fakturach dokonywane s ą zapisy działu, konta i pozycji ksi ęgi inwentarzowej, pod któr ą został zaewidencjonowany. Środki trwałe znajduj ące si ę w urz ędzie gminy s ą trwale ocechowane. Numery inwentarzowe są zgodne z numerami w ksi ędze środków trwałych. Uzgodnie ń ewidencji analitycznej z ewidencj ą syntetyczn ą dokonuje si ę na koniec ka Ŝdego roku poprzez zsumowanie ksi ęg inwentarzowych i porównanie z warto ściami według kont syntetycznych 011 i 013. Dane zwarte w ewidencji ksi ęgowej syntetycznej i analitycznej s ą zgodne z danymi uj ętymi w sprawozdaniach rocznych SG-01 sporz ądzonych za lata 2004 – 2005 oraz bilansem sporz ądzonym na dzie ń 31.12.2004 rok. W bilansie składniki maj ątkowe środków trwałych (konto 011) ujmowane s ą według warto ści netto tj. pomniejszonej o umorzenia. Ewidencja pozostałych środków trwałych prowadzona jest w ksi ęgach inwentarzowych od nr I do nr V, zało Ŝonych w dniu 02.01.2001 r. dla nr od I do IV i w dniu 02.01.2002 r. dla nr V. Ksi ęgi inwentarzowe podzielone s ą na 8 działów. Działy podzielone s ą na konta. Środki cechowane s ą w sposób trwały numerami inwentarzowymi. Numery na środkach s ą zgodne z numerami w ksi ędze inwentarzowej.

2.2. Udokumentowanie obrotów na kontach (zwi ększenia, zmniejszenia)

Struktur ę maj ątku trwałego Urz ędu Gminy Bielawy za lata 2004 – 2005 ustalono w oparciu o ewidencj ę ksi ęgow ą, sprawozdania SG-01 za 2004 rok i 2005 rok oraz bilans za 2004 rok. Struktur ę maj ątku ogółem do konta 011 z podziałem na poszczególne grupy klasyfikacji środków trwałych opublikowan ą w rozporz ądzeniu Rady Ministrów z dnia 30 grudnia 1999 roku (Dz. U. nr 112 poz. 1317 z po źn. zm.) obrazuje poni Ŝsza tabela: Lp. Wyszczególnienie Stan na Stan na 31.12.2004 r. 31.12.2005 r. 1 Grunty – grupa 0 499.875,00 536.228,00

2 Budynki i lokale – grupa 1 522.637,52 561.214,72

3 Obiekty in Ŝynierii l ądowej i wodnej – grupa 2 3.938.195,73 5.234.236,22

4 Maszyny i urz ądzenia techniczne – grupy 3-6 282.076,11 282.076,11

5 Środki transportu – grupa 7 371.487,20 320.360,20

6 Narz ędzia, przyrz ądy, ruchomo ści i 41.348,60 40.570,50 wyposa Ŝenie – grupa 8 Ogółem 5.655.620,16 6.974.685,75

Zwi ększenia i zmniejszenia składników maj ątku gminy za lata 2004 – 2005 obrazuje poni Ŝsza tabela:

Lp Wyszczególnie Stan na Zwi ększen Zmniejsze Stan na Zwi ększenia Zmniejsze Stan na

______104 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BIELAWY Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

nie 01.01.2004r. ia w 2004r. nia w 31.12.2004r. w 2005 r. nia w 31.12.2005r. 2004r. 2005r. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 1 Grunty 479.611,00 22.564,00 2.300,00 499.875,00 43.397,00 7.044,00 536.228,00 2 Budynki i lokale 415.266,40 111.371,12 4.000,00 522.637,52 66.277,20 27.700,00 561.214,72 3 Obiekty in Ŝynierii 3.242.375,16 695.820,57 - 3.938.195,73 1.296.040,49 - 5.234.236,22 lądowej i wodnej 4 Maszyny i 224.711,30 59.364,81 2.000,00 282.076,11 - - 282.076,11 urz ądzenia techniczne 5 Środki 314.282,90 68.000,00 10.795,70 371.487,20 32.055,00 83.182,00 320.360,20 transportu 6 Narz ędzia, 41.348,60 - - 41.348,60 4.257,80 5.035,90 40.570,50 przyrz ądy, ruchomo ści i wyposa Ŝenie Ogółem 4.717.595,36 957.120,50 19.095,70 5.655.620,16 1.442.027,49 122.961,90 6.974.685,75 Dane w tabeli wykazano w warto ści brutto. W 2004 roku warto ść maj ątku gminy wzrosła o kwot ę 938.024,80 zł, w tym: − w pozycji 1 – grunty, nast ąpił wzrost warto ści składników maj ątkowych o kwot ę 22.564,00zł, w wyniku nabycia nieruchomo ści do zasobu gminy z mocy prawa oraz zmniejszenie warto ści o kwot ę 2.300,00 zł w wyniku sprzeda Ŝy nieruchomo ści gruntowych. − w pozycji 2 – budynki i lokale, nast ąpił wzrost warto ści składników maj ątkowych o kwot ę 111.371,12 zł, w wyniku wymiany filtrów od Ŝelaziaczy na obiekcie stacji wodoci ągowej w Trabach i stacji wodoci ągowej w Sobocie oraz zmniejszenie warto ści o kwot ę 4.000,00 zł, w wyniku sprzeda Ŝy nieruchomo ści wraz z naniesieniem. − w pozycji 3 – obiekty in Ŝynierii l ądowej i wodnej, wyst ąpił wzrost warto ści składników maj ątkowych o kwot ę ogółem 695.820,57 zł, w tym z tytułu rozbudowy infrastruktury tj. budowa nowych sieci wodoci ągowych z cz ęś ciow ą wymian ą istniej ących i modernizacj ą urz ądze ń wodoci ągowych w kwocie 603.537,64 zł, oraz w wyniku wymiany o świetlenia i dobudowy punktów świetlnych w o świetleniu ulicznym na terenie gminy w kwocie 92.282,93zł. − w pozycji 4 – maszyny i urz ądzenia techniczne, składniki maj ątkowe wzrosły o 59.364,81 zł z uwagi na zakup sprz ętu komputerowego na kwot ę 7.101,00 zł, zwi ększenie warto ści sprz ętu komputerowego o kwot ę 42.657,56 zł, zakup systemu selektywnego alarmowania dla jednostki OSP za kwot ę 4.299,25 zł oraz zakup zag ęszczarki do remontu dróg i chodników za kwot ę 5.307,00 zł, natomiast zmniejszenie warto ści o kwot ę 2.000,00 zł to wynik odpisu z uwagi na wymian ę systemu selektywnego alarmowania. − w pozycji 5 – środki transportu, nast ąpiło zwi ększenie warto ści składników maj ątkowych o kwot ę 68.000,00 zł z uwagi na zakup samochodu po Ŝarniczego dla OSP Chru ślin, a zmniejszenie w kwocie 10.795,70 zł w wyniku likwidacji autobusu marki Jelcz zamortyzowanego w 100 %, rok produkcji 1981 przedstawiaj ącego warto ść złomow ą. W 2005 roku warto ść ogółem maj ątku gminy wzrosła o kwot ę 1.319.065,59 zł, w tym: − w pozycji 1 – grunty, nast ąpił wzrost o kwot ę 43.397,00 zł, w tym: w wyniku wyceny gruntów wykonanej dla potrzeb przekształcenia prawa u Ŝytkowania wieczystego w prawo własno ści nieruchomo ści i dla potrzeb sprzeda Ŝy nieruchomo ści – o kwot ę 38.765,00 zł oraz w wyniku nabycia nieruchomo ści do zasobu gminy z mocy prawa o kwot ę 4.632,00 zł. W trakcie roku dokonano równie Ŝ zbycia nieruchomo ści w wyniku sprzeda Ŝy na kwot ę 6.430,00 zł oraz w wyniku przekształcenia udziału prawa u Ŝytkowania wieczystego w prawo własno ści na kwot ę 614,00 zł. − w pozycji 2 – budynki i lokale, warto ść składników maj ątkowych wzrosła o kwot ę 66.277,20zł w wyniku wyceny i podziałów gruntów i naniesie ń przeznaczonych do sprzeda Ŝy, a w wyniku sprzeda Ŝy lokalu uległa zmniejszeniu o kwot ę 27.700,00 zł. − w pozycji 3 – obiekty in Ŝynierii l ądowej i wodnej, wzrost warto ści wyniósł 1.296.040,49 zł w wyniku oddania do u Ŝytku i przyj ęcia na stan środków trwałych sieci wodoci ągowych z przył ączami na terenie gminy.

______105 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BIELAWY Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

− w pozycji 5 - środki transportu, warto ść składników maj ątkowych zmniejszyła si ę o kwot ę 83.182,00 zł, w tym: w wyniku kasacji pojazdu marki Star przedstawiaj ącego warto ść złomow ą (rok produkcji 1967), b ędącego w u Ŝytkowaniu OSP Wojewodza – 4.597,00 zł, w wyniku zbycia samochodu osobowego marki Fiat 126 EL z roku 1995 r., b ędącego w uŜytkowaniu GOPS w Bielawach – 10.585,00 zł oraz w wyniku nieodpłatnego przekazania pojazdu po Ŝarniczego, b ędącego na stanie środków trwałych w ewidencji urz ędu gminy Ochotniczej Stra Ŝy Po Ŝarnej w Chru ślinie w kwocie 68.000,00 zł. Jednocze śnie warto ść składników maj ątkowych zwi ększyła si ę o kwot ę 32.055,00 zł, w wyniku zakupu nowego samochodu osobowego marki Seicento Actual do celów słu Ŝbowych Gminnego O środka Pomocy Społecznej i Urz ędu Gminy za kwot ę 23.055,00 zł oraz zakupu samochodu ci ęŜ arowego Star A 266 do celów transportowych i od śnie Ŝania na terenie gminy za kwot ę 9.000,00 zł. − w pozycji 6 – narz ędzia, przyrz ądy, ruchomo ści i wyposa Ŝenie warto ść składników maj ątkowych wzrosła o kwot ę 4.257,80 zł tj. o zakup kserokopiarki, a zmniejszyła si ę o kwot ę 5.035,90 zł tj. o warto ść zlikwidowanych kopiarek. Zwi ększenia jakie miały miejsce w okresie obj ętym kontrol ą zostały udokumentowane aktami notarialnymi, decyzjami Wójta Gminy Bielawy i Wojewody Łódzkiego, protokołami odbioru OT, fakturami i rachunkami przy zakupie środków trwałych. Zmniejszenia środków trwałych nast ępowały poprzez udokumentowan ą sprzeda Ŝ aktami notarialnymi, fakturami, protokołami przekazania PT, dowodami likwidacji środka trwałego LT. Konto 013 W okresie obj ętym kontrol ą stan konta 013 – pozostałe środki trwałe przedstawiał si ę nast ępuj ąco: − na dzie ń 01.01.2004 r. - 196.493,93 zł − na dzie ń 31.12.2004 r. - 216.296,54 zł − na dzie ń 31.12.2005 r. - 243.921,99 zł Zwi ększenia pozostałych środków trwałych nast ępowały w wyniku zakupu sprz ętu oraz artykułów niezb ędnych w funkcjonowaniu urz ędu gminy, jednostek podległych oraz jednostek OSP działaj ących na terenie gminy. Zakupy były dokumentowane rachunkami i fakturami Zmniejszenia warto ści pozostałych środków trwałych nast ępowały w wyniku likwidacji nie nadaj ących si ę do dalszego u Ŝytkowania. Likwidacji dokonano zgodnie z protokołami zu Ŝycia oraz doł ączonymi orzeczeniami rzeczoznawców w zakresie nieprzydatno ści do dalszego uŜytkowania. Uzgodnie ń ewidencji analitycznej z ewidencj ą syntetyczn ą dokonywano na koniec ka Ŝdego roku. Stwierdzono, Ŝe dane zawarte w ewidencji ksi ęgowej s ą zgodne z danymi uj ętymi w sprawozdaniach i bilansie za 2004 rok.

2.3. Prawidłowo ść stosowanych odpisów umorzeniowych

Konto 011 Umorzenie środków trwałych naliczane było jednorazowo na koniec ka Ŝdego roku i ksi ęgowane na dzie ń 31 grudnia na kontach: − 071 - umorzenie środków trwałych − 800 - fundusz jednostki Oblicze ń stawek amortyzacji dla poszczególnych składników maj ątku trwałego dokonywano na arkuszach obejmuj ących wszystkie rodzaje składników maj ątku trwałego według grup rodzajowych i stawek umorzeniowych, gdzie corocznie wpisano kwot ę odpisu umorzeniowego za dany rok i narastaj ąco. Kontrol ą prawidłowo ści odpisów umorzeniowych obj ęto nast ępuj ące losowo wybrane pozycje maj ątku trwałego: 2004 r. 1. grupa 1 podgrupa 11 rodzaj 110

______106 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BIELAWY Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

− budynek mieszkalny po byłej Agronomówce w Sobocie warto ść brutto 17.668,30 zł, warto ść umorzenia na dzie ń 01.01.2004 r. wynosi 9.959,00 zł, stawka amortyzacyjna 1,5 % tj. 265,00 zł, umorzenie ł ączne na dzie ń 31.12.2004 r. wynosi 10.224,00 zł 2. grupa 1 podgrupa 10 rodzaj 107 − budynek świetlicy wiejskiej w Rulicach warto ść brutto 15.000 zł, warto ść umorzenia na dzie ń 01.01.2004 r. wynosi 1.125,00 zł, stawka amortyzacyjna 2,5 % tj. 375,00 zł, umorzenie ł ączne na dzie ń 31.12.2004 r. wynosi 1.500,00 zł 3. grupa 2 podgrupa 21 rodzaj 211 − sie ć wodoci ągowa w Rulicach warto ść brutto 35.758,69 zł, warto ść umorzenia na dzie ń 01.01.2004 r. wynosi 17.342,90 zł, stawka amortyzacyjna 10 % tj. 3.575,90 zł, umorzenie ł ączne na dzie ń 31.12.2004 r. wynosi 20.918,80 zł 4. grupa 5 podgrupa 58 rodzaj 580 − ci ągnik g ąsienicowy DT - 75 warto ść brutto 10.000,00 zł, warto ść umorzenia na dzie ń 01.01.2004 r. wynosi 2.000,00 zł, stawka amortyzacyjna 20 % tj. 2.000,00 zł, umorzenie łączne na dzie ń 31.12.2004 r. wynosi 4.000,00 zł 5. grupa 7 podgrupa 74 rodzaj 743 − samochód po Ŝarniczy Magirus OSP Bielawy warto ść brutto 75.000,00 zł, warto ść umorzenia na dzie ń 01.01.2004 r. wynosi 42.000,00 zł, stawka amortyzacyjna 14 % tj. 10.500,00 zł, umorzenie ł ączne na dzie ń 31.12.2004 r. wynosi 52.500,00 zł 2005 r. 1. grupa 1 podgrupa 10 rodzaj 105 − budynek biurowy Urz ędu Gminy warto ść brutto 101.876,30 zł, warto ść umorzenia na dzie ń 01.01.2005 r. wynosi 42.905,50 zł, stawka amortyzacyjna 2,5 % tj. 2.546,90 zł, umorzenie ł ączne na dzie ń 31.12.2005 r. wynosi 45.452,40 zł 2. grupa 2 podgrupa 21 rodzaj 211 − sie ć wodoci ągowa w Oszkowicach warto ść brutto 316.007,90 zł, warto ść umorzenia na dzie ń 01.01.2005 r. wynosi 184.864,80 zł, stawka amortyzacyjna 10 % tj. 31.600,80 zł, umorzenie ł ączne na dzie ń 31.12.2005 r. wynosi 216.465,60 zł 3. grupa 4 podgrupa 49 rodzaj 491 − zestaw komputerowy warto ść brutto 4.702,00 zł, warto ść umorzenia na dzie ń 01.01.2005 r. wynosi 2.586,10 zł, stawka amortyzacyjna 30 % tj. 1.410,60 zł, umorzenie łączne na dzie ń 31.12.2005 r. wynosi 3.996,70 zł 4. grupa 6 podgrupa 62 rodzaj 624 − system selektywnego alarmowania warto ść brutto 4.099,40 zł, warto ść umorzenia na dzie ń 01.01.2005 r. wynosi 512,40 zł, stawka amortyzacyjna 10 % tj. 409,90 zł, umorzenie ł ączne na dzie ń 31.12.2005 r. wynosi 922,30 zł 5. grupa 8 podgrupa 80 rodzaj 806 − wiata przystankowa warto ść brutto 3.700,00 zł, warto ść umorzenia na dzie ń 01.01.2005r. wynosi 1.850,00 zł, stawka amortyzacyjna 10 % tj. 370,00 zł, umorzenie łączne na dzie ń 31.12.2005 r. wynosi 2.220,00 zł W wyniku kontroli stwierdzono, Ŝe stawki umorzeniowe stosowane były prawidłowo. Umorzenie środków trwałych za lata 2004 – 2005 naliczone było w oparciu o stawki okre ślone w zał ącznikach do ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (tekst jednolity z 2000 roku, Dz. U. nr 14, poz. 176 z pó źn. zm.), ustawy z dnia 27 lipca 2002roku o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz. U. nr 141, poz. 1179) i ustawy z dnia 27 lipca 2002 roku o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz zmianie innych ustaw (Dz. U. nr 141 poz. 1182). Umorzenie środków trwałych wynosiło: − na dzie ń 31 grudnia 2004 roku - 2.168.222,63 zł − na dzie ń 31 grudnia 2005 roku - 2.603.588,63 zł Konto 013 Pozostałe środki trwałe bezpo średnio po zakupie przekazywane s ą w u Ŝytkowanie i ka Ŝdorazowo umarzane w 100 % na koncie 072 po stronie Ma.

______107 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BIELAWY Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Warto ść umorzenia pozostałych środków trwałych na dzie ń 31.12.2004 r. wynosi 216.296,54 zł, a na dzie ń 31.12.2005 r. wynosi 243.921,99 zł. Warto ści te s ą zgodne z saldami kont 013 i 072.

3. EWIDENCJA WARTO ŚCI NIEMATERIALNYCH I PRAWNYCH – KONTO 020. PRAWIDŁOWO ŚĆ STOSOWANIA ODPISÓW UMORZENIOWYCH

Ewidencja warto ści niematerialnych i prawnych prowadzona jest na koncie 020 – warto ści niematerialne i prawne. Do konta 020 prowadzona jest ewidencja analityczna w ksi ędze środków trwałych nr VI zało Ŝonej dnia 30.04.2002 roku. Na koncie 020 ksi ęgowane s ą programy komputerowe i oprogramowanie. Saldo konta 020 wynosiło: − na dzie ń 31 grudnia 2004 roku - 48.601,56 zł − na dzie ń 31 grudnia 2005 roku - 51.743,06 zł Umorzenie warto ści niematerialnych i prawnych prowadzone jest na koncie 071/2.

4. EWIDENCJA POZOSTAŁYCH SKŁADNIKÓW MAJ ĄTKOWYCH (MATERIAŁY , FINANSOWY MAJ ĄTEK TRWAŁY )

W Urz ędzie Gminy Bielawy nie wyst ępuje finansowy maj ątek trwały w zwi ązku z tym nie jest prowadzone konto 030. Materiały ksi ęgowane s ą na koncie 310/1 w ewidencji syntetycznej w sposób warto ściowy dla opału dla potrzeb kotłowni urz ędu gminy i budynków komunalnych i na koncie 310/2 – materiały budowlane do robót remontowych. Ewidencja analityczna prowadzona jest w formie kartoteki ilo ściowo – warto ściowej. Ewidencja ilo ściowo – warto ściowa uzgadniana jest z kontem syntetycznym na koniec ka Ŝdego roku. Na dzie ń 31.12.2004 roku konto 310 wykazywało saldo po stronie Wn w kwocie 11.360,32 zł, w tym: − konto 310/1 - opał w kwocie 5.332,00 zł − konto 310/2 - materiały budowlano – remontowe w kwocie 6.028,32 zł. Na dzie ń 31.12.2005 roku konto 310 wykazywało saldo w kwocie 10.767,05 zł, po stronie Wn, w tym: − konto 310/1 - materiały - opał w kwocie 9.366,00 zł − konto 310/2 - materiały budowlano – remontowe w kwocie 1.401,05 zł.

5. INWENTARYZACJA

5.1. Instrukcja inwentaryzacyjna. Terminy przeprowadzania inwentaryzacji

Instrukcja przeprowadzania i rozliczania inwentaryzacji opracowana na podstawie art. 27 ustawy z dnia 29 wrze śnia 1994 roku o rachunkowo ści, została wprowadzona w Ŝycie zarz ądzeniem nr 5/2002 Wójta Gminy Bielawy z dnia 25 kwietnia 2002 roku w sprawie zasad przeprowadzania i rozliczania inwentaryzacji. W zał ączniku nr 2 do niniejszej Instrukcji okre ślono nast ępuj ące terminy i cz ęstotliwo ść przeprowadzania inwentaryzacji składników maj ątkowych: − materiały i towary odpisywane w koszty w momencie ich zakupu na koniec ka Ŝdego roku, − środki trwałe jeden raz w roku (rozpocz ęcie 3 miesi ące przed ko ńcem roku obrotowego, a zako ńczenie do 15 dnia nast ępnego roku), − zapasy materiałów, towarów znajduj ących si ę na terenie strze Ŝonym i obj ętych ewidencj ą ilo ściowo – warto ściow ą nie rzadziej ni Ŝ raz w ci ągu 2 lat,

______108 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BIELAWY Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

− środków trwałych oraz maszyn i urz ądze ń obj ętych inwentaryzacj ą rozpocz ętą, znajduj ących si ę na terenie strze Ŝonym nie rzadziej ni Ŝ raz w ci ągu 4 lat, − gotówka w kasie i druki ścisłego zarachowania na ostatni dzie ń roku bud Ŝetowego.

5.2. Prawidłowo ść przeprowadzenia i rozliczenia inwentaryzacji

Wójt Gminy Bielawy zarz ądzeniem nr 46/2005 z dnia 7 grudnia 2005 roku w sprawie powołania komisji inwentaryzacyjnej, powołał Komisj ę Inwentaryzacyjn ą w 3-osobowym składzie, z jej Przewodnicz ącą Wiesław ą Jó źwiak – Sekretarzem Gminy Bielawy. W pkt. 2 niniejszego zarz ądzenia, Wójt Gminy okre ślił obowi ązki przewodnicz ącej Komisji Inwentaryzacyjnej jako ciała kontrolnego nad zespołami spisowymi. Plan inwentaryzacji rocznej w 2005 roku jest zał ącznikiem nr 1 do niniejszego zarz ądzenia, natomiast wykaz składów osobowych zespołów spisowych, powołanych na wniosek przewodnicz ącej Komisji Inwentaryzacyjnej stanowi zał ącznik nr 2 do zarz ądzenia. Kserokopia zarz ądzenia nr 46/2005 z dnia 7 grudnia 2005 roku w sprawie powołania komisji inwentaryzacyjnej wraz z zał ącznikami nr 1 i nr 2 stanowi zał ącznik nr 66 do protokołu kontroli. W toku post ępowania kontrolnego stwierdzono, jak ni Ŝej: − spis z natury środków trwałych, w tym równie Ŝ gruntów, pozostałych środków trwałych w Urz ędzie Gminy oraz ksi ęgozbioru w GBP w Bielawach i Filii Bibliotecznej w Sobocie, maj ątku w jednostkach organizacyjnych i jednostkach podległych (OSP) został przeprowadzony w terminach i przez składy osobowe okre ślone przez Wójta Gminy − spisem z natury obj ęto równie Ŝ w dniu 31 grudnia 2005 roku materiały tj. opał w kotłowniach w Domach Nauczyciela: w Bielawach (w nowym i starym budynku), w Gaju i w Borowie oraz w kotłowni Urz ędu Gminy. Z rozliczenia wyników inwentaryzacji na dzie ń 31.12.2005 r. wynika, Ŝe nie ma ró Ŝnic inwentaryzacyjnych w w ęglu. − osoby materialnie odpowiedzialne za spisany maj ątek przedło Ŝyły, przed rozpocz ęciem spisu, w ksi ęgowo ści o świadczenia informuj ące, Ŝe wszystkie dowody źródłowe dotycz ące przychodu i rozchodu składników maj ątkowych, obj ętych inwentaryzacj ą zostały uj ęte w ewidencji ilo ściowej oraz zostały uzgodnione z danymi ewidencji ksi ęgowej oraz po zako ńczeniu spisu, Ŝe nie wnosz ą zastrze Ŝeń do przeprowadzonego spisu z natury i jego udokumentowania na arkuszach spisowych − arkusze spisowe zawieraj ą kolejn ą numeracj ę, s ą opatrzone piecz ęci ą Urz ędu Gminy Bielawy, zawieraj ą informacj ę o rodzaju inwentaryzacji i sposobie przeprowadzenia, s ą czytelne, a skre ślenia zaparafowane, na ka Ŝdym arkuszu s ą podpisy osoby materialnie odpowiedzialnej za spisywany maj ątek, członków zespołu spisowego, osoby wyceniaj ącej składniki maj ątkowe, i osoby sprawdzaj ącej arkusze spisowe − zespoły spisowe po zako ńczeniu spisu sporz ądziły i przedło Ŝyły Komisji Inwentaryzacyjnej sprawozdania opisowe z przebiegu spisu z natury − po zako ńczeniu spisu, ksi ęgowo ść sporz ądziła na dzie ń 31.12.2005 rok zestawienie ró Ŝnic inwentaryzacyjnych środków trwałych i pozostałych środków trwałych, z którego wynika, Ŝe w pozostałych środkach trwałych stwierdzono niedobory ogółem na kwot ę 4.764,02 zł, w tym: w Urz ędzie Gminy Bielawy na kwot ę 171,00 zł, w Referacie Kultury i Sportu na kwot ę 4.497,03 zł i w Gminnym Centrum Informacji na kwot ę 95,99 zł − Komisja Inwentaryzacyjna na posiedzeniu w dniu 6 stycznia 2006 roku dokonała rozliczenia inwentaryzacji przeprowadzonej w okresie od 8 grudnia do 31 grudnia 2005 roku obejmuj ącej środki trwałe, pozostałe środki trwałe, zbiory biblioteczne, materiały i gotówk ę oraz druki ścisłego zarachowania w kasie urz ędu gminy. Komisja stwierdziła, na podstawie sporz ądzonego zastawienia ró Ŝnic inwentaryzacyjnych, niedobory w pozostałych środkach trwałych w ogólnej kwocie 4.764,02 zł i uznała, Ŝe s ą to

______109 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BIELAWY Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

niedobory niezawinione ( środki zostały zlikwidowane, poniewa Ŝ nie nadawały si ę do dalszego u Ŝytkowania ze wzgl ędu na ich zły stan spowodowany długoletnim uŜytkowaniem). Komisja wyst ąpiła do Wójta Gminy z wnioskiem, Ŝeby niedobory nadzwyczajne uzna ć za niezawinione i spisa ć ich warto ść w kwocie 4.764,02 zł w ci ęŜ ar strat Urz ędu Gminy Bielawy. Wójt Gminy zaakceptował wniosek Komisji Inwentaryzacyjnej i odpisano z ewidencji ksi ęgowej w dniu 31 grudnia 2005 r. pod poz. 7641.

X. ZADANIA REALIZOWANE NA PODSTAWIE POROZUMIE Ń Z JEDNOSTKAMI SAMORZ ĄDU TERYTORIALNEGO I ORGANAMI ADMINISTRACJI RZ ĄDOWEJ

ZADANIA REALIZOWANE NA PODSTAWIE POROZUMIEŃ Z ORGANAMI ADMINISTRACJI RZ ĄDOWEJ – 2005 ROK Porozumienie z Wojewod ą Łódzkim w zakresie opieki nad cmentarzem wojennym. Wójt Gminy Bielawy, pismem nr RPG.7090/1/2004 z dnia 26 listopada 2004 roku, zwrócił si ę do Wydziału Polityki Społecznej Łódzkiego Urz ędu Wojewódzkiego w Łodzi o przekazanie dotacji celowej w wysoko ści 2.000 zł z bud Ŝetu Wojewody Łódzkiego na 2005 rok na realizacj ę zada ń w zakresie opieki nad grobami i cmentarzami wojennymi – na wykonanie i zamontowanie na kwaterze wojennej w Bielawach dwóch tablic pami ątkowych, po świ ęconych pami ęci poległych oficerów Wojska Polskiego. Łódzki Urz ąd Wojewódzki w Łodzi, pismem nr Fn.I-3011-2/G/2005 z dnia 18 stycznia 2005roku, poinformował Wójta Gminy Bielawy, Ŝe Wojewoda Łódzki przyznał gminie dotacj ę celow ą w kwocie 2.000 zł na zadania bie Ŝą ce realizowane przez gmin ę na podstawie porozumie ń z organami administracji rz ądowej w dziale 710 – Działalno ść usługowa, w rozdziale 71035 – Cmentarze, w § 2020 w kwocie 2000 zł. Pismem nr P.S.VI.3051-26/2005 z dnia 4 kwietnia 2005 roku Wydział Polityki Społecznej Łódzkiego Urz ędu Wojewódzkiego w Łodzi zobowi ązał Wójta Gminy Bielawy do rozliczenia przyznanej dotacji w terminie do 31 sierpnia 2005 roku poprzez przysłanie do Wydziału Polityki Społecznej potwierdzonych za zgodno ść z oryginałem nast ępuj ących kserokopii: − protokołu odbioru prac − opisanych rachunków − potwierdzenia przelewu lub wypłaty w kasie Rada Gminy Bielawy, uchwał ą nr XXVIII/105/2005 z dnia 30 marca 2005 roku w sprawie uchwalenia bud Ŝetu gminy na 2005 rok, wprowadziła dotacj ę celow ą w kwocie 2.000,00 zł. do bud Ŝetu gminy na 2005 rok po stronie dochodów do działu 710 – Działalno ść usługowa, rozdziału 71035 – Cmentarze, § 2020 – Dotacje celowe otrzymane z bud Ŝetu pa ństwa na zadania bie Ŝą ce realizowane przez gmin ę na podstawie porozumie ń z organami administracji rz ądowej i po stronie wydatków do działu 710, rozdziału 71035. Wójt Gminy Bielawy, zarz ądzeniem nr 4/2005 z dnia 12 kwietnia 2005 roku w sprawie opracowania układu wykonawczego bud Ŝetu gminy na 2005 r. ustalił w § 4300 – Zakup usług pozostałych – wydatki w kwocie 2.000,00 zł. Terminowo ść przekazania środków na realizacj ę zadania Łódzki Urz ąd Wojewódzki w Łodzi Wydział Finansów i Bud Ŝetu przekazał gminie przelewem z dnia 20 maja 2005 roku dotacj ę w kwocie 2.000,00 zł. Rozliczenie otrzymanej dotacji celowej Urz ąd Gminy Bielawy dokonał rozliczenia dotacji pismem nr RPG.7090/7/2005 z dnia 31 sierpnia 2005 roku. Z niniejszego pisma wynika, Ŝe zostały wykonane dwie tablice memoratywne na kwaterze wojennej w Bielawach, zgodnie z wytycznymi Urz ędu

______110 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BIELAWY Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Wojewódzkiego w Łodzi z dnia 18 maja 2005 roku. Ł ączny koszt wykonania tablic zamkn ął si ę kwot ą 2.440,00 zł. W zał ączeniu przesłano kserokopie nast ępuj ących dokumentów i dowodu ksi ęgowego, potwierdzone za zgodno ść z oryginałem: − Umow ę nr 14/2005 z dnia 26 sierpnia 2005 roku zawart ą z Zakładem Betoniarsko – Kamieniarskim, Adam Ruta, ul. Katarzynów 79, 99-400 Łowicz na wykonanie dwóch tablic memoratywnych z ciemnego granitu o wymiarach 50 x 60 x 3 cm, na kwot ę 2.440,00 zł. − Protokół odbioru prac, sporz ądzony przez strony umowy w dniu 28 sierpnia 2005 roku, z którego wynika, Ŝe tablice zostały wykonane zgodnie z Umow ą nr 14/2005 z dnia 26 sierpnia 2005 r. i zostały umieszczone na kwaterze wojennej w Bielawach, − Opisan ą Faktur ę VAT nr 1 Zakładu Betoniarsko – Kamieniarskiego, Adam Ruta z dnia 28.08.2005 roku na kwot ę 2.440,00 zł za tablice napisowe – litery. Wykonawca otrzymał wynagrodzenie w kwocie 2.440,00 zł. z kasy Urz ędu Gminy w dniu 15 wrze śnia 2005 roku. Stwierdzono, Ŝe dotacja celowa została wykorzystana w cało ści zgodnie z jej przeznaczeniem i rozliczona w wyznaczonym terminie.

ZADANIA REALIZOWANE NA PODSTAWIE POROZUMIE Ń Z JEDNOSTKAMI SAMORZ ĄDU TERYTORIALNEGO – 2005 ROK Porozumienie z Powiatem Łowickim w zakresie prowadzenia szkolnego schroniska młodzie Ŝowego W dniu 1 lipca 2005 roku pomi ędzy Powiatem Łowickim rep. przez Zarz ąd Powiatu Łowickiego w osobach: Cezarego Dzier Ŝka Starosty Łowickiego i Eugeniusza Bobrowskiego Wicestarosty Łowickiego a Gmin ą Bielawy rep. przez Sylwestra Kubi ńskiego – Wójta Gminy z kontrasygnat ą Teresy Jó źwiak – Skarbnika Gminy, zostało zawarte Porozumienie w sprawie przekazania dotacji dla Szkolnego Schroniska Młodzie Ŝowego działaj ącego przy Szkole Podstawowej w Sobocie. Na mocy niniejszego Porozumienia Urz ąd Gminy Bielawy przyj ął nieodpłatne po średnictwo w obsłudze finansowej Szkolnego Schroniska Młodzie Ŝowego działaj ącego przy Szkole Podstawowej w Sobocie. Zgodnie z zawartym Porozumieniem dotacja w kwocie 1.300 zł. zostanie przekazana Gminie Bielawy w cało ści do dnia 31 sierpnia 2005 roku na konto Urz ędu Gminy w Bielawach w BS Ziemi Łowickiej Oddział w Bielawach. Gmina Bielawy zobowi ązała si ę do przedstawienia Powiatowi Łowickiemu rozliczenia dotacji pod wzgl ędem rzeczowo – finansowym w terminie do 15 pa ździernika 2005 roku. Porozumienie zostało zawarte na czas okre ślony tj. do 31 pa ździernika 2005 roku.

Terminowo ść przekazania środków na realizacj ę zadania Starostwo Powiatowe w Łowiczu przekazało Urz ędowi Gminy w Bielawach dotacj ę w kwocie 1.300,00 zł. przelewem z dnia 25 lipca 2005 roku. Rada Gminy Bielawy uchwał ą nr XXXII/120/2005 z dnia 29 wrze śnia 2005 roku w sprawie zmian w bud Ŝecie gminy na 2005 rok, wprowadziła dotacj ę celow ą w kwocie 1.300,00 zł. do bud Ŝetu gminy na 2005 rok po stronie dochodów do działu 854 – Edukacyjna opieka wychowawcza, rozdziału 85417 – Szkolne schroniska młodzie Ŝowe, § 2320 – Dotacje celowe otrzymane z powiatu na zadania bie Ŝą ce realizowane na podstawie porozumie ń (umów) miedzy jednostkami samorz ądu terytorialnego i po stronie wydatków do działu 854, rozdziału 85417 – Szkolne Schroniska młodzie Ŝowe, na wynagrodzenia kwot ę 1080 zł i pochodne od wynagrodze ń kwot ę 220,00 zł. Wójt Gminy Bielawy, zarz ądzeniem nr 28/2005 z dnia 30 wrze śnia 2005 roku w sprawie zmian w układzie wykonawczym do bud Ŝetu gminy na 2005 rok ustalił po stronie wydatków nast ępuj ące paragrafy: • 4010 - Wynagrodzenia osobowe pracowników - 1.080 zł

______111 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BIELAWY Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

• 4110 - Składki na ubezpieczenia społeczne - 194 zł • 4120 - Składki na Fundusz Pracy - 26 zł W toku kontroli stwierdzono, Ŝe dotacj ę wykorzystano, jak ni Ŝej: − W dniu 30 czerwca 2005 roku, Barbara Pawlaczyk – Dyrektor Szkoły Podstawowej w Sobocie zawarła nast ępuj ące umowy o prac ę na czas okre ślony od 1 lipca 2005 roku do 31 sierpnia 2005 r.: • (…) 76 . − Wypłaty wynagrodze ń dokonano w dniu 1 wrze śnia 2005 roku z Kasy Urz ędu Gminy Bielawy (lista płac wrzesie ń 2005 r. nr 2313) w ogólnej kwocie 704,13 zł. − Od wynagrodze ń odprowadzono do Urz ędu Skarbowego w Łowiczu podatek dochodowy od pracowników Schroniska Młodzie Ŝowego w kwocie 98,70 zł przelewem z dnia 20 pa ździernika 2005 roku. − W dniu 5 pa ździernika 2005 roku odprowadzono do ZUS w Łowiczu nast ępuj ące składki w wysoko ści: • 396,10 zł, w tym 201,91 zł na fundusz emerytalno – rentowy i chorobowy od pracowników i 194,19 zł na fundusz emerytalno – rentowy od płatnika • 74,58 zł na fundusz zdrowotny • 26,44 zł na fundusz pracy Ogółem z dotacji wykorzystano kwot ę 1.299,95 zł. Rozliczenie otrzymanej dotacji celowej Urz ąd Gminy Bielawy, pismem z dnia 25 pa ździernika 2005 roku, dokonał rozliczenia finansowego otrzymanej dotacji celowej w ł ącznej kwocie 1.300,00 zł. Z niniejszego rozliczenia wynika, Ŝe Szkolne Schronisko Młodzie Ŝowe przy Szkole Podstawowej w Sobocie działało w okresie od 1 lipca 2005 roku do 31 sierpnia 2005 roku i dotacja w kwocie 1.300 zł została wykorzystana w dziale 854, rozdziale 85417, w § 4010 w kwocie 1.080,00 zł, § 4110 w kwocie 194,00 zł i § 4120 w kwocie 26,00 zł. Jednocze śnie wysłano do Starostwa Powiatowego w Łowiczu potwierdzone za zgodno ść z oryginałem, nast ępuj ące dokumenty i dowody ksi ęgowe: − umowy o prac ę z pracownikami Szkolnego Schroniska Młodzie Ŝowego (3 szt.) − List ę płac pracowników Schroniska za wrzesie ń – 2005 r. nr 2313 na ogóln ą kwot ę 1079,38zł − Zestawienie podatku wg działów, rozdziałów za miesi ąc wrzesie ń 2005 (z wykazaniem podatku od pracowników Schroniska) − Zestawienie płac pracowników Schroniska na ogóln ą kwot ę 1.079,38 zł z wykazaniem klasyfikacji bud Ŝetowej i wykazem kont, na jakich zaksi ęgowano podatek dochodowy i składki ZUS − przelewy do ZUS na ogóln ą kwot ę 497,12 zł i przelew do Urz ędu Skarbowego na kwot ę 98,70 zł Stwierdzono, Ŝe dotacja została wykorzystana w ogólnej kwocie 1.299,95 zł zgodnie z jej przeznaczeniem

76 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______112 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BIELAWY Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

XI. USTALENIA KO ŃCOWE. ZAŁ ĄCZNIKI.

Protokół zawiera 142 ponumerowanych i zaparafowanych stron. Fakt przeprowadzenia kontroli odnotowano w ksi ąŜ ce kontroli pod pozycj ą 1/2006.

W trakcie kontroli informacji i wyja śnie ń udzielały ni Ŝej wymienione osoby:

− Sylwester Kubi ński - Wójt Gminy − Teresa Jó źwiak - Skarbnik Gminy − Wiesława Jó źwiak - Sekretarz Gminy − Gra Ŝyna Majchrzak - Inspektor − Barbara Salamon - Inspektor − Anna Stasiak - Inspektor − Anna Waraczewska - Inspektor − Magdalena Ogrodowczyk - Inspektor − Teresa Kociak - Kierownik GOPS − Wojciech Miedzianowski - Kierownik Referatu Kultury i Sportu − Barbara Zarychta - Inspektor − Sławomir Dolny - Inspektor − Doma ńska Jadwiga - Inspektor − Krystyna Czekaj - Inspektor − Stanisława Błaszczyk - Inspektor − Bo Ŝena Matysek - Inspektor − Zbigniew Liberski - Mł. referent

Integraln ą cz ęś ci ą protokołu s ą nast ępuj ące zał ączniki: 1. Protokół kontroli kasy 2. Wyja śnienie Sylwestra Kubi ńskiego – Wójta Gminy 3. Wyja śnienie Teresy Jó źwiak – Skarbnika Gminy Bielawy w sprawie wykształcenia 4. Testy: I – Wewn ętrzne procedury kontroli i II – Dokonywanie wydatków bie Ŝą cych urz ędu 5. Test III – Realizacja obowi ązku organu wykonawczego j.s.t. wynikaj ących z art. 127 ustawy o finansach publicznych. 6. Kserokopie: pisma nr WK-0915/20/2002 z dnia 4 kwietnia 2002 roku i pisma nr FN.0911/1/2002 z dnia 14 maja 2002 roku 7. Kserokopia Umowy Po Ŝyczki nr 183/GW/P/2005 z dnia 9 listopada 2005 roku 8. Kserokopie: Sprawozdania Rb-Z rocznego o stanie zobowi ąza ń wg tytułów dłu Ŝnych oraz gwarancji i por ęcze ń za 2004 rok, Faktury VAT nr 67/2004 z dnia 14.12.2004 r., przelewów z dnia 31.12.2005 roku na kwot ę 81.877,73 zł i z dnia 16 marca 2005 r. na kwot ę 17.610,58 zł. oraz wyja śnienie Wójta Gminy z dnia 18 kwietnia 2005 roku 9. Kserokopia Rb-Z rocznych sprawozda ń o stanie zobowi ąza ń wg tytułów dłu Ŝnych i por ęcze ń za lata 2004 – 2005 10. Szczegółowe zestawienie kwot dochodów i wydatków w wybranych działach, rozdziałach i paragrafach wg ewidencji ksi ęgowej i sprawozda ń jednostkowych i zbiorczych 11. Szczegółowe zestawienie kwot wydatków w wybranych działach, rozdziałach i paragrafach wg sprawozdania GZEAS i sprawozdania zbiorczego jednostki kontrolowanej 12. Wyja śnienie Teresy Jó źwiak – Skarbnika Gminy Bielawy 13. Kserokopia Zakładowego Planu Kont wraz z opisem konta 201

______113 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BIELAWY Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

14. Test do kontroli prawidłowo ści prowadzenia ewidencji gospodarczych i finansowych na koncie 201 – Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami – w zakresie ewidencji zobowi ąza ń 15. Kserokopie: § 14 Instrukcji obiegu dokumentów ksi ęgowych oraz wniosku o zaliczk ę z dnia 15.07.2005 r., Faktur VAT nr 2524/2005 i 2769/2005 i rozliczenia zaliczki 16. Plan i wykonanie wydatków z uwzgl ędnieniem zmian w bud Ŝecie gminy w 2005 roku 17. Kserokopie potwierdze ń odbioru nakazów płatniczych przez podatników sołectwa Marianów 18. Kserokopia umowy – zlecenia z dnia 06.11.2002 r. zawartej z inkasentem Jerzym Wi śniewskim sołectwo Piaski Bankowe 19. Prawidłowo ść zadeklarowanego podatku i terminowo ść wpłat przez podatników obj ętych kontrol ą 20. Przypis i terminowo ść wpłat podatku od nieruchomo ści przez podatników prowadz ących działalno ść gospodarcz ą 21. Przypis i terminowo ść wpłat podatku od nieruchomo ści 22. Kserokopie decyzji Wójta Gminy Bielawy: nr 5/04 z dnia 22.01.2004 roku i nr 27/05 z dnia 20.07.2005 roku 23. Dane dotycz ące dochodów z tytułu podatku od nieruchomo ści od osób fizycznych i prawnych 24. Przypis i terminowo ść wpłat podatku rolnego 25. Kserokopie decyzji Wójta Gminy Bielawy nr 1/04 z dnia 08.01.2004 roku w sprawie ulgi z tytułu kupna gruntów, nr 3/2005 z dnia 02.03.2005 roku w sprawie ulgi inwestycyjnej i nr 3/2005 z dnia 27.07.2005 roku w sprawie ulgi Ŝołnierskiej 26. Kserokopie decyzji Wójta Gminy Bielawy: nr 23/04 z dnia 3 sierpnia 2004 roku i nr 8/05 z dnia 22 marca 2005 roku 27. Dane dotycz ące dochodów z tytułu podatku rolnego od osób fizycznych i prawnych 28. Dane dotycz ące dochodów z tytułu podatku od środków transportowych - osoby fizyczne i prawne 29. Kserokopie decyzji Wójta Gminy Bielawy: nr RPG.3114 /4/2004 z 2004 roku i nr RPG.3114/12/2005 z 2005 roku wraz z wnioskami podatników 30. Kserokopie uchwał Rady Gminy Bielawy: nr III/16/2002 z dnia 30 grudnia 2002 roku i nr XXIV/95/2004 z dnia 3 grudnia 2004 roku 31. Kserokopie umów: Mirosława Walasiaka i Sławomira Burzy ńskiego 32. Wyja śnienia i kserokopie zakresów czynno ści Mirosława Walasiaka i Sławomira Burzy ńskiego 33. Zestawienie dokonanych wpłat do kasy Urz ędu Gminy Bielawy zebranej opłaty targowej w 2005 roku wraz z kserokopiami dowodów wpłaty K-103 34. Kserokopie list płac: z dnia 27 czerwca 2005 roku, 26 wrze śnia 2005 roku i 20 grudnia 2005 roku 35. Kserokopie: wniosku (…) 77 36. Kserokopie: wniosku (…) 78

77 Wyłączonodaneobjętetajemnicąskarbowąpodstawawyłączeniaart.5ust.1ustawyzdnia6 września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.293§2pkt3(danezawarte waktachpostępowaniapodatkowego,kontrolipodatkowej)ustawyzdnia29sierpnia1997roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 78 Wyłączonodaneobjętetajemnicąskarbowąpodstawawyłączeniaart.5ust.1ustawyzdnia6 września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.293§2pkt3(danezawarte waktachpostępowaniapodatkowego,kontrolipodatkowej)ustawyzdnia29sierpnia1997roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.

______114 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BIELAWY Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

37. Wyja śnienie Teresy Jó źwiak – Skarbnika Gminy Bielawy. 38. Kserokopie aktów notarialnych: Repertorium A nr 4183/2005 z dnia 2 sierpnia 2005 r. i Repertorium A nr 3935/2005 z dnia 13 pa ździernika 2005 roku, przelewu SKR Bielawy na kwot ę 21.395,15 zł i kwitu nr 5882933 na kwot ę 382,10 zł z dnia 10.05.2006 r. 39. Kserokopia pisma nr RPG 71400/01/2006 z dnia 31 marca 2006 roku 40. Kserokopia uchwały nr XXVIII/106/2005 Rady Gminy Bielawy 41. Wyja śnienie Wojciecha Miedzianowskiego – Kierownika Referatu Kultury i Sportu. 42. Kserokopie umów: z dnia 9 maja 2005 roku i 16 czerwca 2005 roku 43. Kserokopia przelewów oraz zarz ądzenia nr 43/2005 Wójta Gminy Bielawy 44. Kserokopie polece ń wyjazdu słu Ŝbowego nr 117/2005, 157/2005 i 275/2005 45. Kserokopie polece ń wyjazdu słu Ŝbowego nr 194/2005, 200/2005 i 309/2005 46. Kserokopia uchwały nr II/12/2002 Rady Gminy w Bielawach z dnia 6 grudnia 2002 r. 47. Kserokopia uchwały nr XXI/80/2000 Rady Gminy Bielawy 48. Kserokopie uchwał bud Ŝetowych na lata 2004 – 2005 wraz z planami nakładów na inwestycje 49. Zmiany w planach wydatków inwestycyjnych dokonane uchwałami Rady Gminy Bielawy w latach 2004 – 2005 50. Kserokopie pierwszych stron kosztorysów inwestorskich o ł ącznej warto ści 2.926.211,97 zł 51. Kserokopia dokumentu pn. Ustalenie warto ści szacunkowej zamówienia publicznego nr RPG.341/5/2005 oraz wyja śnienie Sylwestra Kubi ńskiego – Wójta Gminy Bielawy 52. Kserokopia ogłoszenia o zamówieniu 53. Kserokopia Protokołu post ępowania wraz z zał ącznikami (drukami wypełnionymi przez komisj ę przetargow ą) 54. Kserokopia Ogłoszenia o udzielenie zamówienia 55. Kserokopie: uchwał nr XXVIII/105/2005 Rady Gminy Bielawy z dnia 30 marca 2005 roku w sprawie uchwalenia bud Ŝetu na 2005 rok z zał ącznikiem nr 6 i uchwały nr XXXII/120/2005 Rady Gminy Bielawy z dnia 29 wrze śnia 2005 r. z zał ącznikiem nr 4 56. Kserokopia uchwały nr XXXVIII/149/2006 Rady Gminy Bielawy wraz z zał ącznikiem nr 4 „Plan nakładów na inwestycje w 2006 roku” 57. Kserokopie: Umowy nr 18/2005 z dnia 05.10.2005 roku wraz z ofert ą wykonawcy, harmonogramu rzeczowo – finansowego i zestawienia warto ści kosztorysowych 58. Kserokopie: pisma Przedsi ębiorstwa „MELGOS” z dnia 5 pa ździernika 2005 roku i gwarancji nale Ŝytego wykonania kontraktu nr GKo/2/05-091 wystawionej w dniu 27.09.2005 r. oraz przelewu na kwot ę 6.215,00 zł. 59. Kserokopia Aneksu nr 1/2005 z dnia 18 listopada 2005 r. 60. Kserokopie protokołów konieczno ści 61. Kserokopie faktur firmy „MELGOS” i przelewy 62. Zbiorcze zestawienie faktur na ogóln ą kwot ę 1.189.644,97 zł 63. Kserokopia Umowy nr 19/2005 z 5 pa ździernika 2005 r. 64. Kserokopie faktur i przelewów za nadzór inwestorski 65. Zamówienia publiczne udzielone na roboty budowlane, na dostawy lub usługi w latach 2004 – 2005 oraz dane dotycz ące badanego zadania inwestycyjnego 66. Kserokopia zarz ądzenia nr 46/2005 z dnia 7 grudnia 2005 roku w sprawie powołania komisji inwentaryzacyjnej wraz z zał ącznikami nr 1 i nr 2

______115 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BIELAWY Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Niniejszy protokół sporz ądzono w dwóch jednobrzmi ących egzemplarzach i podpisano w dniu 13 czerwca 2006 roku . Jeden egzemplarz protokołu wraz z zał ącznikami pozostawiono w Urz ędzie Gminy w Bielawach

Kierownika jednostki poinformowano o przysługuj ącym mu prawie odmowy podpisania protokołu i zło Ŝenia w ci ągu 3 dni od daty jego otrzymania pisemnych wyja śnie ń, co do przyczyn tej odmowy.

Kontroluj ący: Jednostka kontrolowana:

......

(Jadwiga Olba )

......

(Małgorzata Czarnecka )

Kwituj ę odbiór 1 egzemplarza protokołu kontroli: ...... (data i podpis kierownika jednostki kontrolowanej)

______116