REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W ŁODZI
Numer egzemplarza: 1
PROTOKÓŁ KONTROLI GOSPODARKI FINANSOWEJ I ZAMÓWIE Ń PUBLICZNYCH
Jednostka kontrolowana: Gmina Bedlno
od 07.11.2005 roku - Termin kontroli: do 06.01.2006 roku
Kontroluj ący (imi ę, Jadwiga Olba nazwisko, stanowisko słu Ŝbowe): St. Inspektor Kontroli
Rok 2004 i I półrocze 2005 Okres obj ęty kontrol ą roku
WK 601/2/53/2005 Numer i data upowa Ŝnienia: z dnia 27.10. 2005 roku
Uwaga! Protokół niniejszy podlega udost ępnieniu na zasadach okre ślonych w ustawie z dnia 6 wrze śnia 2001 roku o dost ępie do informacji publicznej (Dz.U. nr 112, poz. 1198), z ograniczeniami wynikaj ącymi z art.5 tej ustawy. PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BEDLNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
I. INFORMACJE WST ĘPNE
DANE O JEDNOSTCE
Adres siedziby Urz ędu Gminy: Bedlno 23D, 99-311 Bedlno Gmina Bedlno poło Ŝona jest w północnej cz ęś ci województwa łódzkiego. W nowym podziale administracyjnym Polski gmina znalazła si ę w granicach powiatu kutnowskiego, stanowi ąc jego południowo-wschodni ą cz ęść . Bezpo średnio graniczy z powiatem łowickim. Gmina Bedlno jest gmin ą typowo rolnicz ą. Na terenie Gminy jest 85 miejscowo ści skupionych w 39 sołectwach. Teren gminy Bedlno przecina trasa A2 prowadz ąca ze Wschodu na Zachód Europy. Przez teren gminy przebiega tak Ŝe linia kolejowa ł ącz ąca Warszaw ę z Poznaniem. Wzdłu Ŝ południowej granicy gminy rozci ąga si ę dolina rzeki Bzury. Gmina Bedlno zajmuje powierzchni ę 126 km² w tym: - grunty orne -10.266 - sady -183 - ł ąki i pastwiska -1011 - lasy i grunty le śne -114 - pozostałe grunty -1028 Na terenie gminy znajduje si ę 1483 indywidualnych gospodarstw rolnych. Struktura demograficzna gminy: Liczba mieszka ńców gminy przedstawia si ę nast ępuj ąco: wg stanu na 31.12.2004r. 30.06.2005 6.396 6.350 z tego: - od 0 do 17 lat 1.250 1.170 - od 18 do 60 K 1.733 1.736 - od 18 do 65 M 2.085 2.105 - od 60 lat i wy Ŝej K 872 876 - od 65 lat i wy Ŝej M 456 461 Podział mieszka ńców gminy według płci: wg stanu na 31.12.2004r. – 6.393, w tym: - kobiety - 3.205 - m ęŜ czy źni - 3.191 wg stanu na 30.06.2005r. – 6.350 - kobiety - 3.172 - m ęŜ czy źni - 3.178 Stopie ń bezrobocia: Stopie ń bezrobocia (aktywni zawodowo bezrobotni w skali gminy) wynosił: - na dzie ń 31.12.2004r. - 491 ( 7,67%) - na dzie ń 30.06.2005r. - 461 ( 7,25%) Numer REGON 000532576 został nadany Urz ędowi Gminy Bedlno przez Główny Urz ąd Statystyczny w Warszawie, Al. Niepodległo ści 208, 00-925 Warszawa Urz ąd Statystyczny w Łodzi 93-176 Łód ź, ul. Suwalska 29 dnia 20.06.2005r. Numer NIP 775-24-06-180 został nadany przez Urz ąd Skarbowy w Kutnie. Charakter kontroli: Kompleksowa Kontrola gospodarki finansowej i zamówie ń publicznych za lata 2004 - 2005 .
______2 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BEDLNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
II. USTALENIA OGÓLNE
1. KIEROWNICTWO JEDNOSTKI Przewodnicz ący Rady Gminy - Jacek Tarka - wybrany przez Rad ę Gminy Bedlno, uchwał ą nr 1/I/2002 z dnia 18 listopada 2002 roku w sprawie wyboru Przewodnicz ącego Rady Gminy Bedlno. Wójt Gminy - Krzysztof Kołach - wybrany w wyborach bezpo średnich w dniu 27 pa ździernika 2002 roku, co wynika z za świadczenia z dnia 8 listopada 2002 roku, przedło Ŝonego przez Przewodnicz ącego Gminnej Komisji Wyborczej. Urz ąd Wójta Gminy obj ął w dniu 18 listopada 2002 roku, po zło Ŝeniu ślubowania przed Rad ą Gminy Bedlno. Skarbnik Gminy - Aneta Ci ęŜ arek - powołana przez Rad ę Gminy Bedlno uchwał ą nr XVI/ 103/ 2004 z dnia 3 grudnia 2004 roku w sprawie powołania Skarbnika Gminy Bedlno Sekretarz Gminy - Jacek Gasik - powołany przez Rad ę Gminy Bedlno, uchwał ą nr 191/XXXI/ 97 z dnia 30 maja 1997 roku w sprawie powołania Sekretarza Gminy.
2. GMINNE JEDNOSTKI ORGANIZACYJNE I PRAWNOORGANIZACYJNE FORMY ICH DZIAŁALNOŚCI
- Gminne Centrum Kultury i Sportu w Bedlnie zostało utworzone na mocy uchwały nr 123/XVII/96 Rady Gminy Bedlno z dnia 30 lipca 1996 roku w sprawie powołania jednostek organizacyjnych kultury ( Gminnego O środka Kultury w Bedlnie z Gminn ą Bibliotek ą Publiczn ą w Bedlnie). - Gminny O środek Pomocy Społecznej w Bedlnie – został utworzony na mocy uchwały nr X/4690 Rady Gminy Bedlno z dnia 20 marca 1990 roku w sprawie utworzenia Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej. - Gminny Zespół O światy w Bedlnie – został utworzony na podstawie uchwały nr XXIII/205/2001 Rady Gminy Bedlno z dnia 15 marca 1999 roku w sprawie utworzenia Gminnego Zespołu O światy w Bedlnie. - Gimnazjum w Bedlnie – zostało utworzone w dniu 1 wrze śnia 1999 roku na mocy uchwały nr VI/48/99 Rady Gminy Bedlno z dnia 15 marca 1999 roku w sprawie zało Ŝenia Gimnazjum w Bedlnie. - Szkoła Podstawowa w Pleckiej D ąbrowie, - Szkoła Podstawowa im. M. Konopnickiej w śeronicach, - Szkoła Podstawowa w Pniewie,
______3 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BEDLNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- Szkoła Podstawowa im. Bohaterów Walk nad Bzur ą w Szewcach Nadolnych. Wymienione wy Ŝej szkoły podstawowe stały si ę gminnymi jednostkami organizacyjnymi od dnia 1 stycznia 1996 roku na podstawie art. 104 ust. 1 ustawy z dnia 7 wrze śnia 1991 roku o systemie o światy ( Dz. U. nr 95, poz. 425 z pó źn. zm.) i uchwały nr 80/XII/95 Rady Gminy Bedlno z dnia 28 grudnia 1995 roku w sprawie zasad funkcjonowania szkół podstawowych i przedszkoli ( rok zerowy ) na terenie Gminy Bedlno.
3. UNORMOWANIA WEWN ĘTRZNE
Statut gminy Obowi ązuj ący Statut Gminy Bedlno został wprowadzony w Ŝycie uchwał ą nr IV/28/2003 Rady Gminy w Bedlnie z dnia 21 marca 2003 roku w sprawie uchwalenia Statutu Gminy Bedlno. Statut gminy, po ogłoszeniu w Dzienniku Urz ędowym Województwa Łódzkiego nr 113 pod poz. 1114 z dnia 10 maja 2003 roku, wszedł w Ŝycie z dniem 24 maja 2003 roku. Regulamin organizacyjny urz ędu Zakres działania, zasady funkcjonowania i organizacj ę Urz ędu Gminy okre śla Regulamin Organizacyjny Urz ędu Gminy Bedlno, wprowadzony w Ŝycie zarz ądzeniem nr 29/2005 Wójta Gminy Bedlno z dnia 26 czerwca 2003 roku w sprawie wprowadzenia Regulaminu Organizacyjnego Urz ędu Gminy Bedlno. Instrukcja obiegu i kontroli dokumentów Wójt Gminy Bedlno, zarz ądzeniem nr 12/2002 z dnia 9 sierpnia 2002 roku, wprowadził w Ŝycie instrukcj ę obiegu dowodów ksi ęgowych oraz dokumentacji przetwarzania danych przy uŜyciu komputerów. Zmiany do powy Ŝszej instrukcji zostały wprowadzone zarz ądzeniem nr 78/2003 Wójta Gminy Bedlno z dnia 31 grudnia 2003 roku. Obowi ązuj ąca od 2 czerwca 2005 roku „Instrukcja obiegu dowodów ksi ęgowych oraz dokumentacji przetwarzania danych przy uŜyciu komputerów”, została wprowadzona zarz ądzeniem nr 32/2005 Wójta Gminy Bedlno z dnia 2 czerwca 2005 roku. Regulamin pracy w Urz ędzie Gminy Organizacj ę i porz ądek w procesie pracy oraz zwi ązane z tym prawa i obowi ązki pracodawcy i pracowników ustala Regulamin Pracy w Urz ędzie Gminy Bedlno, wprowadzony w Ŝycie zarz ądzeniem nr 5/2004 Wójta Gminy Bedlno z dnia 23 lutego 2004 roku w sprawie wprowadzenia Regulaminu Pracy w Urz ędzie Gminy Bedlno. Zarz ądzenie weszło w Ŝycie po upływie 14 dni od dnia podania go do wiadomo ści pracownikom urz ędu w sposób zwyczajowo przyj ęty ( narada pracowników) Zakładowy plan kont Zakładowy plan kont dla bud Ŝetu Gminy Bedlno i dla jednostki bud Ŝetowej ( Urz ędu Gminy Bedlno i Funduszy celowych ) został ustalony zarz ądzeniem nr 66/2005 Wójta Gminy Bedlno z dnia 26 wrze śnia 2005 roku w sprawie ustalenia zakładowego planu kont w Urz ędzie Gminy Bedlno.
______4 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BEDLNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Ustalone zasady gospodarowania mieniem komunalnym Rada Gminy Bedlno nie okre śliła na podstawie art. 18 ust. 2 pkt 9 lit. a ustawy z dnia 8 marca 1990 roku o samorz ądzie gminnym ( tekst jednolity z 2001 roku – Dz. U. nr 142, poz. 1591 z pó źn. zm.) zasad nabycia, zbycia i obci ąŜ enia nieruchomo ści gruntowych oraz ich wydzier Ŝawiania lub najmu na okres dłu Ŝszy ni Ŝ 3 lata. Rada Gminy podejmuje w miar ę potrzeby ka Ŝdorazowo uchwały w sprawach maj ątkowych, przekraczaj ących zakres zwykłego zarz ądu. Zasady składania o świadcze ń woli - pełnomocnicy Oświadczenia woli w Urz ędzie Gminy Bedlno, w okresie obj ętym kontrol ą, składał jednorazowo – Wójt Gminy Bedlno – Krzysztof Kołach na mocy art. 46 ust. 1 ustawy z dnia 8 marca 1990 roku o samorz ądzie gminnym.
4. FUNKCJONOWANIE KONTROLI WEWN ĘTRZNEJ (FINANSOWEJ ).
Kontrola wykonywana przez Komisj ę Rewizyjn ą Komisja Rewizyjna Rady Gminy Bedlno w latach 2004 – 2005 przeprowadziła nast ępuj ące kontrole działalno ści organu wykonawczego, dokonuj ąc: 2004 rok - kontroli działalno ści G.C.K i S w Bedlnie – protokół nr 11/2004 z dnia 18 marca 2004 roku, - analizy działalno ści GOPS w Bedlnie – protokół nr 11/2004 z dnia 18 marca 2004 roku, - analizy działalno ści OSP – protokół nr 11/2004 z dnia 18 marca 2004 roku, - kontroli realizacji bud Ŝetu gminy za 2004 rok – wydanie opinii o udzielenie absolutorium Wójtowi Gminy Bedlno – protokół nr 12/2004 z dnia 8 kwietnia 2004 roku, - kontroli specyfikacji i ofert na remont drogi Bedlno – Kr ęcieszki – protokół nr 16/2004 z dnia 13 grudnia 2004 roku,
2005 rok - analizy realizacji bud Ŝetu gminy za 2004 rok –protokół nr 19/2005 z dnia 11 kwietnia 2005 r - opinii o udzielenie absolutorium Wójtowi Gminy Bedlno – protokół nr 19/2005 z dnia aa ai 11 kwietnia 2005 roku, a - analizy realizacji akcji do Ŝywiania dzieci w szkołach podstawowych i gimnazjum – protokół nr 20/2005 z dnia 11 kwietnia 2005 roku, - kontroli (w terenie) prowadzonych inwestycji – remont drogi D ębowa Góra – Kazimierek, remont drogi Wola Kałkowa – Wewiórz, remont drogi Bedlno – Kr ęcieszki – protokół aii 22/2005 z dnia 20 wrze śnia 2005 roku
5. KONTROLE ZEWN ĘTRZNE
Kontrole przeprowadzone przez RIO W czasie od 29 pa ździernika 2001 roku do 14 grudnia 2001 roku została przeprowadzona, przez Inspektorów Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi – Zespół Zamiejscowy w Skierniewicach, kompleksowa kontrola gospodarki finansowej i zamówie ń publicznych za lata 1999 – 2000.
______5 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BEDLNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Prezes RIO w Łodzi, pismem nr WK-0915/1/2002 z dnia 2 stycznia 2002 roku, przesłał Przewodnicz ącemu Zarz ądu Gminy Bedlno wyst ąpienie pokontrolne wraz z zaleceniami do wykonania. Przewodnicz ący Zarz ądu Gminy Bedlno, pismem nr L.dz.0911/1/2002 z dnia 30 stycznia 2002 roku, poinformował Prezesa RIO w Łodzi o sposobie realizacji zalece ń pokontrolnych Kontrole przeprowadzone przez inne podmioty W okresie obj ętym kontrol ą przeprowadzona była jedna kontrola finansowa, jak ni Ŝej. W dniu 14 maja 2005 roku Łódzki Urz ąd Wojewódzki w Łodzi, dokonał kontroli terminowo ści i prawidłowo ści przyznawania świadcze ń z zakresu zada ń zleconych, w tym świadcze ń rodzinnych.. Kontrol ą obj ęto okres od 01.05.2004 roku do 31.03.2005 roku. Łódzki Urz ąd Wojewódzki w Łodzi, pismem nr. PS. II-0936/OA/15/2005 z dnia 21 czerwca 2005 roku, przesłał Kierownikowi GOPS w Bedlnie zalecenia pokontrolne. Kierownik GOPS w Bedlnie, pismem nr. GOPS.RK/4/05/z dnia 25.07.2005 roku, poinformowała Wydział Polityki Społecznej Łódzkiego Urz ędu Wojewódzkiego w Łodzi o wykonaniu zalece ń pokontrolnych.
6. BANK WYKONUJ ĄCY OBSŁUG Ę BANKOWĄ JEDNOSTKI . Wybór banku Obsług ę bankow ą Urz ędu Gminy Bedlno prowadzi Bank Spółdzielczy „Wspólna Praca” Kutno, wskazany przez Rad ę Gminy Bedlno uchwał ą nr XVII/105/2004 z dnia 29 grudnia 2004 r. w sprawie wyboru banku na wykonanie bankowej obsługi bud Ŝetu gminy Bedlno. Wymieniony bank został wybrany zgodnie z art.4 pkt 8 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. prawo zamówie ń publicznych ( Dz. U. nr 19, poz. 177 z pó źn. zm. ) i art.134 ust. 1 ustawy z dnia 26 listopada 1998 r.o finansach publicznych( Dz.U.z 2003 r. nr 15, poz. 148 z pó źn. zm. ) W dniu 9 lutego 2005 r. pomi ędzy Bankiem Spółdzielczym „Wspólna Praca” Kutno a Urz ędem Gminy Bedlno została zawarta Umowa rachunku bankowego. W §8 niniejszej umowy strony ustaliły, Ŝe za usługi zwi ązane z otwarciem i prowadzeniem rachunku, Bank nie pobiera prowizji i opłat bankowych.
Rachunki bankowe W okresie obj ętym kontrol ą Urz ąd Gminy Bedlno posiadał nast ępuj ące rachunki bankowe:
Saldo na Saldo na Konta Lp. Nazwa i numer rachunku 31. 12. 2004 r. 30. 06 2005 r. koresponduj ące 1 2 3 4 5 Rachunek bud Ŝetu gminy 133, 224, 901, 1 24 9021 0008 0010 6454 2000 2.099.116,40 2.777.584,81 902, 222, 223, 0003 140-0 Rachunek podstawowy 2 18.148.00 18.148.00 133, 901 961428-7722-321/1 1 2 3 4 5
______6 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BEDLNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Depozyty 28 9021 0008 0010 6454 2000 11.000,00 21.075,38 139, 240-1 0028 Środek specjalny 3 2.995,00 - 131, 750-2, 400 (Bank w Upadło ści) Gminny Fundusz Ochrony Środowiska i Gospodarki 4 18.414,30 24.806,61 135, 853-1 Wodnej 40 9021 0008 0010 6454 2000 0006 Zakładowy Fundusz Świadcze ń Socjalnych 135, 851-1, 851- 5 14.729,23 118.854,00 94 9021 0008 0010 6454 2000 2, 234-1, 234-2 0004 Zakładowy Fundusz Świadcze ń 6 Socjalnych 12.979,00 12.979,00 851-2, 135 961428-7735-3670-11
Salda rachunków wykazanych w powy Ŝszej tabeli s ą zgodne z saldami potwierdzonymi przez Bank Spółdzielczy „Wspólna Praca” Kutno i saldami wykazanymi w ewidencji ksi ęgowej.
7. KREDYTY, PO śYCZKI, OBLIGACJE, POR ĘCZENIA, AKCJE I UDZIAŁY
Zaci ągni ęte kredyty i po Ŝyczki. W oparciu o nast ępuj ące sprawozdania: - Rb-Z roczne sprawozdanie o stanie zobowi ąza ń wg tytułów dłu Ŝnych oraz gwarancji i ai por ęcze ń j.s.t. za 2004 r. i za okres od pocz ątku roku do dnia 30 czerwca 2005 roku, - Rb-NDS roczne sprawozdanie o nadwy Ŝce/deficycie j.s.t. za 2004 rok i za okres od pocz ątku ai roku do 30 czerwca 2005 r., ustalono, Ŝe Gmina Bedlno w okresie obj ętym kontrol ą nie ai zaci ągała kredytów i po Ŝyczek, nie udzielała gwarancji i por ęcze ń, nie emitowała papierów ai warto ściowych oraz nie spłacała kredytów i po Ŝyczek. Kserokopie powy Ŝszych sprawozda ń stanowi ą zał ącznik nr 10 do protokołu kontroli Posiadane akcje i udziały w spółkach prawa handlowego. Wnoszenie i wycena aportów rzeczowych Rada Gminy Bedlno, uchwał ą nr 205/XXXIV/97 z dnia 11 wrze śnia 1997 roku wyraziła zgod ę na przyst ąpienie Gminy Bedlno do Rolno – Spo Ŝywczego Rynku Hurtowego Giełdy Mazowieckiej S.A. z siedzib ą w Bronowie Kmiecym k/Płocka i wniesienie 3 sztuk akcji imiennych zało Ŝycielskich o warto ści nominalnej 1.000,00 zł ka Ŝda.Zgodnie z Aktem Notarialnym Repertorium A – 4840/97 z dnia 28 pa ździernika 1997 roku zawi ązano spółk ę akcyjn ą oraz okre ślono jej statut. Postanowieniem S ądu Rejonowego w Płocku, V Wydział Gospodarczy z dnia 5 grudnia 1997 roku wpisano w/w spółk ę do rejestru handlowego w ksi ędze rejestrowej dział „B” pod nr RHB.X.1123 Rolno – Spo Ŝywczy Rynek Hurtowy w Płocku Spółka Akcyjna. Wysoko ść akcji w kwocie 3.000,00 zł zaewidencjonowana jest na koncie 030 - Długoterminowe aktywa finansowe i wykazana w bilansie jednostki bud Ŝetowej na dzie ń 31
______7 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BEDLNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
grudnia 2004 roku w pkt. IV Długoterminowe aktywa finansowe oraz w pkt. I Fundusz jednostki. Zgodnie z postanowieniem S ądu Rejonowego w Płocku V Wydział Gospodarczy z dnia 27 czerwca 2003 roku Sygn. Akt V U 20/01 w sprawie zako ńczenia post ępowania upadło ściowego Rolno – Spo Ŝywczego Rynku Hurtowego Spółka Akcyjna w Płocku, które wpłyn ęło do Urz ędu Gminy Bedlno w dniu 06.09.2005 roku, wyksi ęgowano kwot ę 3.000.00 zł z tytułu posiadanych akcji w miesi ącu wrze śniu 2005 roku.
III. EWIDENCJA KSI ĘGOWA. SPRAWOZDAWCZO ŚĆ .
1. OPIS PRZYJ ĘTYCH ZASAD RACHUNKOWO ŚCI . ZABEZPIECZENIE DANYCH PRZETWARZANYCH W SYSTEMACH INFORMATYCZNYCH .
Rachunkowo ść Urz ędu Gminy Bedlno prowadzona jest w Referacie Finansowym Urz ędu Gminy. Wykonywane zadania i obowi ązki z zakresu rachunkowo ści wynikaj ą z przepisów ustawy z dnia 28 wrze śnia 1994 roku o rachunkowo ści ( tekst jednolity z 2002 roku, Dz. U. nr 76, poz. 694z apó źn.zm). Do dnia 1 czerwca 2005r. w/w zadania i obowiązki wynikały tak Ŝe z „Instrukcji obiegu dowodów ksi ęgowych oraz dokumentacji przetwarzania danych przy u Ŝyciu komputerów”, wprowadzonej w Ŝycie zarz ądzeniem nr 12/2002 Wójta Gminy Bedlno z dnia 9 sierpnia 2002r. w sprawie wprowadzenia „Instrukcji obiegu dowodów ksi ęgowych oraz dokumentacji przetwarzania danych przy u Ŝyciu komputerów”, zmienionej zarz ądzeniami Wójta Gminy Bedlno nr 2/2003 z dnia 2 stycznia 2003r. i nr 78/2003 z dnia 31grudnia 2003r. Od dnia 2 czerwca 2005r. obowi ązuje instrukcja obiegu dowodów ksi ęgowych oraz dokumentacji przetwarzania danych przy u Ŝyciu komputerów, wprowadzona zarz ądzeniem a nr 32/2005 Wójta Gminy Bedlno z dnia 2 czerwca 2005 roku. Rachunkowo ść prowadzona jest metod ą rejestrow ą (dochody i wydatki ) za pomoc ą programu komputerowego, a ksi ęgowanie odbywa si ę zgodnie z „Instrukcj ą obiegu dowodów ksi ęgowych oraz dokumentacji przetwarzania danych przy u Ŝyciu komputerów”, oraz z „Zakładowym planem kont w Urz ędzie Gminy w Bedlnie dla bud Ŝetu Gminy Bedlno i jednostki bud Ŝetowej” wprowadzonego zarz ądzeniem nr 7/2002 Wójta Gminy Bedlno z dnia 16 kwietnia 2002r. w sprawie ustalenia zakładowego planu kont w Urz ędzie Gminy w Bedlnie, który obowi ązywał do dnia 25 wrze śnia 2005r. AAAAAAAAAAAAAAAAAA Od dnia 26 wrze śnia 2005 roku obowi ązuje „Zakładowy plan kont” wprowadzony zarz ądzeniem nr 66/2005 Wójta Gminy Bedlno z dnia 26 wrze śnia 2005 roku. Na potrzeby Urz ędu Gminy wykorzystywane s ą nast ępuj ące programy komputerowe: 1. Ksi ęgowo ść bud Ŝetowa – program komputerowy „Finanse i ksi ęgowo ść bud Ŝetowa”, wersja 8.17.015, autor: „SOFT – HARD” – Zastosowanie informatyki, Płock. Program ten słu Ŝy do obsługi ksi ęgowo ści Urz ędu Gminy Bedlno w zakresie: dochodów, wydatków oraz funduszy celowych. Prowadzone s ą nast ępuj ące urz ądzenia: - obroty kont syntetycznych , na których jest prowadzona ewidencja dowodów ksi ęgowych, - obroty kont analitycznych w/g podziału klasyfikacji bud Ŝetowej , na których jest prowadzona ewidencja na kontach syntetycznych - obroty kont pozabilansowych,
______8 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BEDLNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
-azestawienie kont syntetycznych i analitycznych, dochody i wydatki według podziału aa klasyfikacji bud Ŝetowej - stany kont syntety cznych Program ten zawiera nast ępuj ące mo Ŝliwo ści: a) zakładanie i aktualizacja: zbiorów dochodów według klasyfikacji bud Ŝetowej, zbiorów wydatków według klasyfikacji bud Ŝetowej, aktualizacja planu dochodów, aktualizacja planu wydatków, b) wprowadzenie bilansu otwarcia - nale Ŝy wykona ć po zamkni ęciu bilansu rocznego- mo Ŝe aa on by ć przeniesiony z bilansu zamkni ęcia za poprzedni rok, c) ksi ęgowanie odbywa się poprzez zakładanie teczek na dany miesi ąc. Ka Ŝda teczka posiada aa dokumenty ksi ęgowe uło Ŝone według raportów i wyci ągów bankowych. Dokumenty aa ksi ęgowe s ą w komputerze narastaj ąco od nr l. d) na koniec ka Ŝdego miesi ąca drukuje si ę: sprawozdanie o dochodach bud Ŝetowych, aa sprawozdanie o wydatkach bud Ŝetowych, zestawienie kont analitycznych wydatków, aa zestawienie kont syntetycznych, wydruk dziennika obrotów, e) po zako ńczeniu dnia dokonuje si ę kopiowania danych na dyskietki, a po zako ńczeniu miesi ąca na płyty CD i przechowuje si ę w kasie pancernej - pokój nr l, f) kartoteki dochodów i wydatków bud Ŝetowych drukowane s ą na dzie ń 31 grudnia danego aa roku obrotowego. 2. Płace – program komputerowy „Płace wersja 8.05 c (serwisowa) – współpraca z kadrami”, autor: „SOFT – HARD” – Zastosowanie informatyki, Płock. Program ten słu Ŝy do analiczania wynagrodze ń pracowników. Posiada nast ępuj ące mo Ŝliwo ści: przygotowanie wypłaty, formularze PIT i inne, wydruk list płac, wydruk kartoteki wynagrodze ń pracownika (bilans pracownika), koszty płac, zestawienie działami. Ochrona danych oraz zapewnienie wła ściwego stosowania zostały zapewnione tak jak w przypadku programu „Finanse i ksi ęgowo ść ”. 3. Kadry – program komputerowy „Kadry”, autor: „SOFT – HARD” – Zastosowanie informatyki, Płock. Program ten zawiera dane personalne pracowników zatrudnionych i zwolnionych. Zabezpieczony hasłem, ochrona danych oraz zapewnienie wła ściwego stosowania zostały zapewnione tak, jak w przypadku poprzednich programów. 4. aRozliczenia z ZUS – program komputerowy „Płatnik”, otrzymany z ZUS-u. Zawiera zestaw dokumentów rozliczeniowych i zgłoszeniowych do ZUS w poszczególnych miesi ącach, wszystkich zatrudnionych pracowników oraz podopiecznych otrzymuj ących, świadczenia z pomocy społecznej, od których odprowadzane s ą składki na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne. 5. Przelewy – program komputerowy „Przelewy”, autor: „SOFT – HARD” – Zastosowanie informatyki, Płock. Program ten zawiera wykaz wierzycieli i dłu Ŝników oraz numery ich rachunków bankowych. Obejmuje sporz ądzenie i ewidencj ę przelewów. Ochrona danych oraz zapewnienie wła ściwego stosowania zostały zapewnione tak, jak w przypadku poprzednich programów. 6. Opłaty za pobór wody – program komputerowy „Woda wersja 2000 e”, autor: „INFO – SYSTEM” – Usługi Informatyczne, T. i R. Groszek, Legionowo. Program ten zawiera dane osobowe i stan wodomierzy odbiorców korzystaj ących z wodoci ągów gminnych. Umo Ŝliwia naliczanie nale Ŝno ści z tytułu poboru wody i dokonuje wydruku faktur, Rejestrów wymiarowych, dzienników obrotów i stany kont płatników. Na koniec ka Ŝdego roku dokonuje bilansu zamkni ęcia z przeniesieniem sald zaległo ści i nadpłat na rok nast ępny. 7. Rejestry sprzeda Ŝy wody – program komputerowy „Rejestr” wersja 2000a”, autor: „INFO – SYSTEM” – Usługi Informatyczne, T. i R. Groszek, Legionowo. aProgram drukuje
______9 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BEDLNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
rejestry sprzeda Ŝy wody za poszczególne miesi ące w celu wł ączenia do ewidencji sprzeda Ŝy ogólnej podatku VAT. 8. Podatek rolny, podatek le śny, podatek od nieruchomo ści – program komputerowy „Podatki”, autor: „INFO – SYSTEM” – Usługi Informatyczne, T. i R. Groszek, Legionowo. Program ten słu Ŝy do wymiaru ł ącznego zobowi ązania pieni ęŜ nego od osób fizycznych. W skład ł ącznego zobowi ązania pieni ęŜ nego wchodzi: podatek rolny, podatek le śny i podatek od nieruchomo ści. Program posiada nast ępuj ące mo Ŝliwo ści: wprowadzanie nowych danych, zmiany istniej ących danych, informacje o gospodarstwach rolnych, nieruchomo ściach, informacje o podatkach, naliczanie podatków. Ochrona danych oraz zapewnienie wła ściwego stosowania zostały zapewnione tak, jak w przypadku poprzednich programów. Zapisywanie danych oraz przetwarzanie odbywa si ę w zbiorach dbf, gdzie dane s ą zapisywane i na podstawie tych danych sporz ądzane s ą zestawienia. 9. Podatek od środków transportowych – program komputerowy „AUTA”, autor: „INFO – SYSTEM” – Usługi Informatyczne, T. i R. Groszek, Legionowo. Program słu Ŝy wymiarowi i ksi ęgowo ści samochodów. Zawiera dane osobowe i nr rejestracyjne oraz masy całkowite samochodów. Słu Ŝy on osobom fizycznym i prawnym. Program ten posiada nast ępuj ące mo Ŝliwo ści : wprowadzanie nowych danych, zmiany istniej ących danych, informacje o autach, informacje o podatkach od aut, naliczanie podatku od aut. Istnieje mo Ŝliwo ść drukowania rejestrów wymiarowych, dzienników wymiarowych, stanu kont płatników. Na koniec ka Ŝdego roku dokonuje bilansu zamkni ęcia z przeniesieniem sald zaległo ści i nadpłat na rok nast ępny. Ochrona danych oraz zapewnienie wła ściwego stosowania zostały zapewnione tak, jak w przypadku programu „Finanse i ksi ęgowo ść ”. Zapisywanie danych oraz przetwarzanie odbywa si ę w zbiorach .dbf, gdzie dane s ą zapisywane i na podstawie tych danych sporz ądzane s ą zestawienia. 10.Ewidencja ludno ści – program komputerowy „ARAM”, autor: „ARAM” Spółka z o. o. , Warszawa. Program zawiera wszystkie dane osobowe o mieszka ńcach gminy. Mo Ŝna go wykorzysta ć do: wprowadzania zmian w danych osobowych i wszelkich innych zwi ązanych z ewidencj ą ludno ści, wydrukowanie spisu wyborców, wydrukowanie wykazu dzieci podlegaj ących obowi ązkowi szkolnemu, wydrukowanie spisu przedpoborowych i poborowych. 11.Rejestry osób obj ętych pomoc ą społeczn ą – program komputerowy „DAR – POMOST – wersja 1.1.7.6.2.” – Pomoc Społeczna, autor: „TOP – TEAM” Spółka z o.o. , Warszawa. Program zawiera rejestry osób obj ętych pomoc ą społeczn ą według rodzajów przyznanej pomocy. Rejestr ten obejmuje ró Ŝnego rodzaju niezb ędne dane dotycz ące osób i rodzin podlegaj ących ustawie o pomocy społecznej. Program słu Ŝy tak Ŝe do: sporz ądzania list zwi ązanych z wypłatami zasiłków, sporz ądzania decyzji dotycz ących pomocy społecznej, sporz ądzania sprawozdawczo ści w tym zakresie. 12.Wydawanie dowodów osobistych – program komputerowy „SOO”, program otrzymano z Ministerstwa Spraw Wewn ętrznych i Administracji. Program słu Ŝy do obsługi obywatela w zakresie wydawania dowodów osobistych. Posiada następuj ące mo Ŝliwo ści: przyjmowanie wniosków na dowody osobiste, wydawanie nowych dowodów osobistych. 13. Świadczenia rodzinne – program komputerowy „ Świadczenia rodzinne – wersja G-1.01-2- 01”autor: „TOP – TEAM” Spółka z o.o. , Warszawa. Program ten zawiera dane osobowe świadczeniobiorców na podstawie ustawy o świadczeniach rodzinnych ( zasiłki rodzinne i dodatki, zasiłki piel ęgnacyjne i świadczenia piel ęgnacyjne). Umo Ŝliwia naliczanie wysoko ści kwot przysługuj ących z mocy ustawy, wydawanie decyzji, tworzenie list wypłat. Tworzy równie Ŝ sprawozdania wydatkowanych pieni ędzy.
______10 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BEDLNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
14.Składanie informacji do PFRON-u – program komputerowy „PFRON Offline – wersja 1.2.0”, autor: Pa ństwowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych. Program umo Ŝliwia składanie deklaracji i informacji miesi ęcznych do Pa ństwowego Funduszu Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych. 15.Odprowadzanie składek pomiędzy płatnikiem a NFZ – program komputerowy „NFZ”. Program ten słu Ŝy do elektronicznej wymiany danych pomi ędzy płatnikiem a Narodowym Funduszem Zdrowia w zakresie składek obni Ŝonych na ubezpieczenie zdrowotne. 16.Wykonywanie sprawozda ń bud Ŝetowych – program komputerowy „Bud Ŝet ST II – wersja 3.3”, autor: DOSKOMP – System sprawozdawczo ści bud Ŝetowej, Łód ź. Program ten umo Ŝliwia robienie sprawozda ń bud Ŝetowych kwartalnych, półrocznych i rocznych. 17.Rejestr wyborców – program komputerowy „KBW 2004”. Program ten słu Ŝy do rozliczania kont dodatkowych Rejestru Wyborców. Podaje on ilo ść wprowadzonych kart dodatkowych rejestru wyborców. Obsługuje kwartalny meldunek. Podaje ilo ść prowadzonych kart dodatkowych rejestru wyborców. 18.Ewidencja substancji szkodliwych – program komputerowy „Ewidencja Substancji Szkodliwych”, autor: ARISCO Spółka z o.o. , Łód ź. Program stosowany jest w celu spisu substancji szkodliwych – eternit. 19.Podatek od nieruchomo ści, czynsz lokalowy – program komputerowy „JGU 2004 b”autor: „INFO – SYSTEM” – Usługi Informatyczne, T. i R. Groszek, Legionowo. Program ten słu Ŝy do wymiaru podatków od nieruchomo ści, od dóbr prawnych oraz do ksi ęgowania czynszu lokalowego za wynajem gruntów i gruntów dzier Ŝawionych od osób fizycznych i prawnych. Program ten posiada nast ępuj ące mo Ŝliwo ści: wprowadzanie nowych danych, zmiany istniej ących danych, informacje o nieruchomo ściach, informacje o podatku, wypisywanie dowodów wpłat. Istnieje mo Ŝliwo ść drukowania rejestrów wymiarowych, dzienników wymiarowych, stanu kont płatników. Na koniec ka Ŝdego roku dokonuje bilansu zamkni ęcia z przeniesieniem sald zaległo ści i nadpłat na rok nast ępny. Ka Ŝdy z programów posiada zabezpieczenie przed dost ępem w postaci hasła dla zarejestrowanych w programie u Ŝytkowników. Oprogramowanie spełnia wymogi bezpiecze ństwa przetwarzania danych osobowych, a stanowiska komputerowe dodatkowo zabezpieczone s ą oprogramowaniem antywirusowym. Przetwarzane dane s ą archiwizowane na no śnikach jednokrotnego zapisu: w przypadku programu „Finanse i księgowo ść Bud Ŝetowa” codziennie, w przypadku innych programów średnio raz na dwa tygodnie. Pomieszczenia, w których przechowywane s ą dane zabezpieczone s ą alarmem.
2. URZ ĄDZENIA KSI ĘGOWE .
Ksi ęgowo ść bud Ŝetowa, ksi ęgowo ść podatków, płace, sprawy kadrowe, opłaty za pobór wody, ewidencja ludno ści, świadczenia rodzinne prowadzone s ą technik ą komputerow ą natomiast wpływy z tytułu sprzeda Ŝy mienia komunalnego, z tytułu sprzeda Ŝy składników maj ątkowych, opłata eksploatacyjna, czynsze dzier Ŝawne, opłata administracyjna, opłata targowa prowadzone s ą r ęcznie. Przeprowadzane operacje gospodarcze s ą oparte na odpowiednich dokumentach źródłowych posiadaj ących moc dowodow ą. Urz ądzenia syntetyczne i analityczne zamykane s ą miesi ęcznie, co jest zgodne z obowi ązuj ącymi przepisami w tym zakresie, o czym świadczy sumowanie obrotów i sald na kontach. Wydruki komputerowe urz ądze ń syntetycznych i analitycznych sporz ądzane s ą na koniec ka Ŝdego miesi ąca. Prowadzone przez jednostk ę inwestycje ewidencjonowane s ą na koncie:
______11 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BEDLNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
080 – Inwestycje ( środki trwałe w budowie) według poszczególnych rodzajów zada ń ...... inwestycyjnych i po stronie Ma na koncie 201...... 130-2 –.zapłata na faktur ę po stronie Ma i po stronie Wn konta 201 810-2 – .równowarto ść środków bud Ŝetowych na finansowanie inwestycji ewidencjonowana jest po stronie Wn i po stronie Ma na koncie 800-3-Fundusz środków inwestycyjnych Ewidencja analityczna nakładów inwestycyjnych oraz ich finansowanie jest kompletne i bie Ŝą co prowadzone, zgodnie z wytycznymi zakładowego planu kont dla bud Ŝetu Gminy Bedlno i jednostki bud Ŝetowej. Konto 080 – inwestycje ( środki trwałe w budowie ) wykazywało na 31.12.2004r. saldo Wn w wysoko ści 25.004,27 tj. koszt inwestycji nie zako ńczonych, natomiast na dzie ń 30.06.2005r. saldo Wn w wysoko ści 258.538,30 zł. Ewidencj ę wynagrodze ń w jednostce prowadzi si ę na nast ępuj ących kontach: 231 – Rozrachunki z tytułu wynagrodze ń 229 –iPozostałe rozrachunki publiczno-prawne (składki na ubezpieczenia społeczne, zdrowotne, Fundusz Pomocy oraz PFRON) 225 – Rozrachunki z bud Ŝetami (podatek dochodowy od osób fizycznych) 400 – Koszty wg rodzajów Ewidencja wydatków inwestycyjnych i wynagrodze ń w organie wg sprawozda ń prowadzona jest na koncie 902 – Wydatki bud Ŝetu po stronie Wn i 133 – Rachunek bie Ŝą cy bud Ŝetu po stronie Ma. Ewidencj ę dochodów podatkowych w jednostce prowadzi si ę na nast ępuj ących kontach ksi ęgowych: 130 – Rachunek bie Ŝą cy jednostek bud Ŝetowych a•130-1 – Rachunek bie Ŝą cy dochodów bud Ŝetowych a•130-2 – Rachunek bie Ŝą cy wydatków bud Ŝetowych 221 – Nale Ŝno ści z tytułu dochodów bud Ŝetowych 750-1 – Przychody i koszty finansowe Do ewidencji dochodów podatkowych w organie słu Ŝą konta: 901 – Dochody bud Ŝetu
133-0 – Rachunek dochodów bud Ŝetowych 224 – Rozrachunki bud Ŝetu – udziały w podatku dochodowym
3. SPRAWOZDAWCZO ŚĆ I BILANS JEDNOSTKI . ZGODNO ŚĆ DANYCH WYKAZYWANYCH W SPRAWOZDANIACH BUD śETOWYCH Z EWIDENCJ Ą KSI ĘGOW Ą
W roku 2004 i w I półroczu 2005 roku zostały sporz ądzone nast ępuj ące sprawozdania: - Rb-27S i– spra wozdanie o dochodach bud Ŝetowych jednostki samorz ądu terytorialnego (kwartalne, półroczne i roczne), - Rb-28S – sprawozdanie z wykonania wydatków bud Ŝetowych ,
______12 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BEDLNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- Rb-Z – sprawozdanie o stanie zobowi ąza ń wg tytułów dłu Ŝnych oraz gwarancji i por ęcze ń jednostki samorz ądu terytorialnego (kwartalne, półroczne i roczne), - Rb-N – sprawozdanie o stanie nale Ŝno ści (kwartalne, półroczne i roczne), - Rb-32 – sprawozdanie z wykonania planów finansowych środków specjalnych jednostek bud Ŝetowych (półroczne i roczne), -aRb-33 i –ii sprawozdanie z wykonania planów finansowych funduszy celowych nie posiadaj ących osobowo ści prawnej (półroczne i roczne), - Rb-PDP– sprawozdanie z wykonania podstawowych dochodów podatkowych (półroczne i roczne), - Rb-NDS – kwartalne sprawozdanie o nadwy Ŝce/deficycie (kwartalne, półroczne i roczne), - Rb-27ZZ– sprawozdanie z wykonania planu dochodów zwi ązanych z realizacj ą zada ń z zakresu administracji rz ądowej oraz innych zada ń zleconych jednostkom samorz ądu terytorialnego ustawami (kwartalne, półroczne i roczne), -aRb-50 – sprawozdanie o dotacjach lub wydatkach związanych z wykonaniem zada ń z zakresu administracji rz ądowej (kwartalne, półroczne i roczne). Stwierdzono, Ŝe w/w sprawozdania zostały sporz ądzone za 2004 rok w dniu 23.02.2005 roku. Bilans z wykonania bud Ŝetu za 2004 rok został sporz ądzony w dniu 21.03.2005 roku. Bilans jednostki za 2004 rok został sporz ądzony w dniu 27.04.2005 roku. Sprawozdania za I półrocze 2005 roku zostały sporz ądzone w dniu 21.07.2005 roku. W/w bilanse zostały zatwierdzone przez Wójta Gminy i przekazane do Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi - Zespół Zamiejscowy w Skierniewicach w dniach: 24.03.2005 r. i 29.04.2005 rok. Stwierdzono, Ŝe sprawozdania i bilanse za 2004 rok oraz sprawozdanie za I półrocze 2005 roku sporz ądzone zostały w obowi ązuj ących terminach, zgodnie z rozporz ądzeniem Ministra Finansów z dnia 2 marca 2000 roku w sprawie zasad i terminów sporz ądzania sprawozdawczości jednostek samorz ądu terytorialnego ( Dz. U. nr 16, poz. 209), rozporz ądzeniem Ministra Finansów z dnia 13 marca 2001 roku w sprawie sprawozdawczo ści bud Ŝetowej ( Dz. U. nr 24, poz. 279) oraz rozporz ądzeniem Ministra Finansów z dnia 18 grudnia 2001 roku w sprawie szczegółowych zasad rachunkowo ści oraz planów kont dla bud Ŝetu pa ństwa, bud Ŝetów jednostek samorz ądu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych ( Dz. U. nr 153, poz. 1752 ). Bilans jednostki W toku post ępowania kontrolnego stwierdzono, Ŝe bilans jednostki został sporz ądzony na dzie ń 31.12.2004 r. Dane zawarte w bilansie s ą zgodne z danymi wynikaj ącymi z ewidencji ksi ęgowej. Ni Ŝej wymienione pozycje s ą przykładem zgodno ści bilansu z ewidencj ą ksi ęgow ą 2004 roku. Według ewidencji Wyszczególnienie ksi ęgowej Wg bilansu Urz ędu Gminy 1. 2. 3. Rzeczowe akta trwałe 13.691.261,24 13.691 Długoterminowe aktywa finansowe 3.000,00 3
______13 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BEDLNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Materiały 76.620,93 77 Nale Ŝno ści krótkoterminowe 379.338,84 379 Zakładowy fundusz świadcze ń 78.029,58 78 socjalnych Fundusz jednostki 17.207.270,30 17.207
Zgodno ść danych wykazanych w sprawozdaniach bud Ŝetowych z ewidencj ą ksi ęgow ą W celu stwierdzenia zgodno ści danych zawartych w sprawozdaniach bud Ŝetowych sporz ądzonych przez Urz ąd Gminy z ewidencj ą ksi ęgow ą, dokonano porównania w poszczególnych podziałach klasyfikacji bud Ŝetowej w tabelach jak ni Ŝej:
Dochody za rok 2004 kwota wg sprawozdania Dział Rozdział Paragraf kwota wg. Rejestru dochodów jednostkowego i zbiorczego 1 2 3 4 5 700 70005 0750 78.872,23 78.872,00 0830 1.358,32 1.358,00 0840 122.629,70 122.630,00 750 75023 0690 1.335,00 1.335,00 756 75601 0350 6.324,04 6,324,00 756 75615 0310 618.141,20 618.141,00 0320 720.160,90 720.161,00 1 2 3 4 5 0340 151.402,11 151.402,00 0500 57.379,19 57.379,00 0910 11.644,34 11.644,00 801 80101 2030 1.534,30 1.534,00 851 85154 0480 64.089,30 64.089,00 852 85214 2010 254.899,30 254.899,00 852 85216 2010 1.715,70 1.716,00 921 92116 2020 1.200,00 1.200,00
Wydatki za 2004 rok
______14 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BEDLNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
kwota wg sprawozdania Dział Rozdział Paragraf kwota wg. rejestru wydatków jednostkowego i zbiorczego 1 2 3 4 5 600 60016 4210 20.265,36 20.265,00 4270 4.262,18 4.262,00 4300 19.289,43 19.289,00 6050 631.521,84 631.522,00 700 70005 4140 9,86 10,00 4210 4.594,34 4,594,00 4260 1.716,29 1,716,00 4300 11.069,01 11.069,00 4430 2.735,52 2.736,00 4500 203,10 203,00 750 75022 3030 49.393,00 49.393,00 4210 3.044,25 3.044,00 750 75023 3020 2.204,38 2.204,00 4010 612.273,90 612.274,00 4040 43.036,00 43.036,00 4110 103.959,83 103.960,00 4120 15.636,22 15.636,00 4140 4.151,17 4.151,00 4210 63.773,33 63.773,0 1 2 3 4 5
4260 6.777,12 6.777,00 4270 17.988,66 17.989,00 4300 134.643,27 134.643,00 4410 17.793,76 17.794,00 4430 1.216,42 1.216,00 4440 13.218,00 13.218,00 801 80110 3020 49.423,55 49.423,00 4010 612.469,24 612.469,00 4040 47.304,39 47.304,00 4110 123.256,72 123.257,00
______15 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BEDLNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
4120 16.778,61 16.779,00 4210 100.130,94 100.131,00 4240 2.964,88 2.965,00 4260 13.642.68 13.643,00 4270 17.147.81 17.148,00 4280 370,00 370,00 4300 16.007,10 16.007,00 4410 1.345,28 1.345,00 4430 3.240,74 3.241,00 4440 39.878,00 39.878,00 6060 24.290,00 24.290,00 900 90015 4210 2.824,80 2.825,00 4260 14.408,52 14.409,00 4270 3.507,79 3.508,00 921 92116 3020 161,57 162,00 4010 21.488,20 21.488,00 4040 1.534,00 1.534,00 4110 3.966,77 3.967,00 4120 564,06 564,00 4210 2.762,92 2.763,00 4240 10.749,74 10.750,00 4300 2.088,66 2.089,00 1 2 3 4 5
4410 70,60 71,00 4430 170,60 171,00 4440 696,00 696,00
Dochody za I półrocze 2005 roku kwota wg. Rejestru kwota wg sprawozdania Dział Rozdział Paragraf dochodów jednostkowego i zbiorczego 1 2 3 4 5 400 40002 0690 589,60 590,00 0830 87.330,05 87.330,00
______16 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BEDLNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
0920 423,20 423,00 600 60016 0690 4.261,00 4.261,00 700 70005 0470 6.184,27 6.184,00 0690 8,80 9,00 0750 36.657,21 36.657,00 0830 839,23 839,00 0870 45.000,00 45.000,00 0920 195,60 196,00 754 75414 2010 235,00 235,00 756 75615 0310 248.863,09 248.863,00 0320 2.527,50 2.528,00 0330 319,58 320,00 0340 5.734,60 5.735,00 0500 3.945,85 3.946,00 0910 80,30 80,00 75616 0310 63.611,10 63.611,00 0320 376.042,49 376,042,00 0330 528,90 529,00 0340 51.985,00 51.985,00 0360 6.045,40 6.045,00
1 2 3 4 5
0430 1.510,00 1.510,00 0460 684,95 685,00 0500 23.987,30 23.987,00 0690 2.014,40 2.014,00 0910 5.374,63 5.375,00 801 80101 2030 795,00 795,00 851 85154 0480 46.624,76 46.625,00 852 85212 2010 291.765,00 291.765,00 85213 2010 11.171,00 11.171,00
______17 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BEDLNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
85214 2010 130.775,00 130.775,00 85214 2030 13.265,00 13.265,00 85219 2030 54.546,00 54.546,00 85295 2030 11.724,00 11.724,00 854 85415 2030 24.974,00 24.974,00
Wydatki za I półrocze 2005 roku
kwota wg. Rejestru kwota wg sprawozdania Dział Rozdział Paragraf wydatków jednostkowego i zbiorczego 1 2 3 4 5 600 60016 4210 12.293,75 12.294,00 4270 2.440,00 2.440,00 6050 182.386,63 182.387,00 700 70005 4210 1.103,44 1.103,00 4260 1.001,72 1.002,00 4300 3.583,21 3.583,00 4430 884,30 884,00 4500 203,10 203,00
31.300,00 6060 31.300,00 1 2 3 4 5 750 75022 3030 24.482,52 24.482,00 4210 1.494,99 1.495,00 4410 81,60 82,00 801 80110 3020 24.032,49 24.032,00 4010 314.323,58 314.324,00 4040 48.892,25 48.892,00 4110 67.442,70 67.443,00 4120 9.184,86 9.185,00 4140 932,70 933,00 4170 360,00 360,00
______18 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BEDLNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
4210 39.354,34 39.354,00 4240 674,80 675,00 4260 8.572,35 8.572,00 4270 1.175,38 1.175,00 4280 122,00 122,00 4300 4.379,76 4.380,00 4350 267,08 267,00 4410 930,30 930,00 4430 1.168,00 1.168,00 4440 33.700,00 33.700,00 4580 61,10 61,00 4610 65,40 65,00 6060 3.026,00 3.026,00 900 90015 4260 7.762,71 7.763,00 4270 2.716,94 2.717,00 921 92109 3020 94,99 95,00 4010 33.363,64 33.364,00 4040 5.271,28 5.271,00 4110 7.154,76 7.154,00 4120 1.017,36 1.017,00 4170 3.402,00 3.402,00 1 2 3 4 5
4210 21.909,47 21.910,00 4260 4.699,50 4.699,00 4300 4.123,81 4.124,00 4350 113,22 113,00 4410 804,58 805,00 4430 1.554,67 1.555,00 4440 2.688,00 2.688,00 92116 3020 22,69 23,00 4010 11.116,69 11.117,00
______19 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BEDLNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
4040 1.618,59 1.619,00 4110 2.167,49 2.167,00 4120 308,21 308,00 4210 231,46 231,00 4240 3.572,94 3.573,00 4300 658,46 658,00 4350 1.019,34 1.019,00 4410 35,50 36,00 4430 70,00 70,00 4440 733,00 733,00 Nie stwierdzono rozbie Ŝno ści mi ędzy ewidencj ą ksi ęgow ą a danymi zawartymi w sprawozdaniach
IV. ROZRACHUNKI I ROSZCZENIA 1. R 1. AROZRACHUNKI Z ODBIORCAMI I DOSTAWCAMI. TERMINOWO ŚĆ AIA REGULOWANIA ZOBOWI ĄZAŃ
Konto 201 – Rozrachunki z dostawcami i odbiorcami . Numer Stan na Stan na Lp. Wyszczególnienie konta 31.12.2004r. 30.06.2005r. Rozrachunki z dostawcami 1. 201 13.887,30 12.237,29 i odbiorcami Na podstawie ewidencji ksi ęgowej prowadzonej do konta 201 – rozrachunki z dostawcami i odbiorcami ustalono, Ŝe na 31.12.2004r.: Saldo Ma – zobowi ązania wynosiło 13.887,30 zł. Na powy Ŝsz ą kwot ę składały si ę nast ępuj ące zobowi ązania z tytułu dostaw i usług: - Faktura nr 1344/245/DSUPiR/04 Rejonowego Urz ędu Poczty Skierniewice z dnia 31.12.2004r. na kwot ę 4251,58 zł za przesyłki listowe - termin płatno ści 20.I.2005r. - uregulowano19.I.2005r. - Faktura nr DU04-049218 Polskiego Wydawnictwa Rolniczego Sp. z o.o. z dnia 31.XII.2004r. na kwot ę 55 zł za prenumerat ę miesi ęcznika „Warzywa” - termin płatno ści 14.I.2005r. - uregulowano 13.I.2005r. - Faktura nr 30000157/0118/D/2004 Zakładu Energetycznego Płock z dnia 31.12.2004r. na kwot ę 1304,97 zł za energi ę elektryczn ą - termin płatno ści 21.01.2005r. - uregulowano 13.I.2005r. - Faktura nr 30000541/0112/D/2004 Zakładu Energetycznego Płock z dnia 29.12.2004r. na kwot ę 41,58 zł za energi ę elektryczn ą - termin płatno ści 19.I.2005r. - uregulowano 13.I.2005r.
______20 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BEDLNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- Faktura nr 30000539/0136/D/2004 Zakładu Energetycznego Płock z dnia 29.12.2004r. na kwot ę 602,27 zł za energi ę elektryczn ą - termin płatno ści 19.I.2005r. - uregulowano 13.I.2005r. - Faktura nr 39903170/G/W/2004 Zakładu Energetycznego Płock z dnia 31.12.2004r. na kwot ę 3.513,40 zł za energi ę elektryczn ą - termin płatno ści 17.I.2005r. - uregulowano 13.I.2005r. - Faktura nr 30000337/0155/D/2004 Zakładu Energetycznego Płock z dnia 29.12.2004r. na kwot ę 85,56 zł za energi ę elektryczn ą i Faktury koryguj ące nr 30000337/00012/0154 na kwot ę -0,67 zł i nr 30000337/00011/0153/D/2004 na kwot ę - 0,67zł termin płatno ści 19.I.2005r. - uregulowano 13.I.2005r. - Faktura nr 30000540/0249/D Zakładu Energetycznego Płock z dnia 29.12.2004r. na kwot ę 3.355,69 zł za energi ę elektryczn ą i Faktura koryguj ąca nr 30000540/0034/0248 na kwot ę – 0,67 zł - termin płatno ści 19.I.2005r., - uregulowano 13.I.2005r. - Faktura nr 61/3/12/2004 Zakładu Energetycznego Płock z dnia 31.12.2005r. na kwot ę 456,74 zł za konserwacj ę o świetlenia ulicznego - termin płatno ści 14.I.2005r. - uregulowano 13.I.2005r. - Faktura nr 4446/2004 „MIG – MA” Sp. z o.o. z dnia 29.12.2005r. na kwot ę 222,52 zł na wywóz nieczysto ści płynnych - termin płatno ści 12.I.2005r. - uregulowano 13.I.2005r. Na 30.06.2005r.:
Saldo Ma konta 201 wynosiło 12.237,89 zł. Na powyŜsz ą kwot ę składały si ę nast ępuj ące zobowi ązania z tytułu dostaw i usług: - Faktura nr 6/2005Kancelarii Radcy Prawnego Kutno z dnia 30.06.2005r. na ikwot ę 999,18 zł. za świadczenie pomocy prawnej - termin płatno ści 17.07.2005r. – uregulowano 07.07.2005r. - Faktura nr 0506200076171 Polkomtel S. A. Warszawa z dnia 22.06.2005r. na kwot ę 1.974,34 zł . za rozmowy telefoniczne - termin płatno ści 06.07.2005r. - uregulowano 05.07.2005r. - Faktura nr FS 997/2005 Fundacji Rozwoju Demokracji Lokalnej Łód ź z dnia 30.06.2005r. na kwot ę 265 zł . za szkolenie - termin płatno ści 07.07.2005r. - uregulowano 08.07.2005r. - Faktura nr 292/06/2005 Zakładu Poligraficzno – Introligatorskiego „INTRO – DRUK” s. c. Kutno z dnia 27.06.2005r. na kwot ę 1.830 zł za druk biuletynu „Nasza Gmina” - termin płatno ści 11.07.2005r. – uregulowano 08.07.2005r. - Faktura nr FO 45620/05/06-01 Ogólnopolskiego Systemu Dystrybucji Wydawnictw – AZYMUT Sp. z o. o. Warszawa z dnia 27.06.2005r. na kwot ę 2.860,20 zł. za ksi ąŜ ki - termin płatno ści 11.07.2005r. - uregulowano 07.07.2005r. - Faktura nr 600231/05 Firmy Handlowo – Usługowej „MIZIOŁEK” Sokół z dnia 30.06.2005r. na kwot ę 311,85 zł . za paliwo - termin płatno ści 14.07.2005r. - uregulowano 08.07.2005r. - Faktura nr 2679/05 „PALOBUD” Piotr Jagiełło Dobrzelin z dnia 30.06.2005r. na kwot ę 3.996,72 zł. za materiały budowlane - termin płatno ści 14.07.2005r. – uregulowano 08.07.2005r.
______21 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BEDLNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
2. ROZRACHUNKI PUBLICZNO - PRAWNE
Konto 225 – Rozrachunki z bud Ŝetami
Numer Stan na Stan na Lp. Wyszczególnienie konta 31.12.2004r. 30.06.2005r. 1. Rozrachunki z bud Ŝetami 225 38 -
Na podstawie ewidencji ksi ęgowej ustalono, Ŝe rozrachunki za koncie 225 były ksi ęgowane nast ępuj ąco: - 225-0 - Rozrachunki z tytułu podatków od umów zlece ń - 225-1 - Rozrachunki z tytułu podatków od umów o prac ę - 225-2 - Rozrachunki z tytułu podatku VAT W 2004 roku saldo Ma konta 225 wynosiło 38 zł. Na powy Ŝsz ą kwot ę składał si ę podatek VAT, który został przekazany do Urz ędu Skarbowego w Kutnie w obowi ązuj ącym terminie w dniu 25 stycznia 2005r.
Konto 229 – Pozostałe rozrachunki publiczno - prawne
Numer Stan na Stan na Lp. Wyszczególnienie konta 31.12.2004r. 30.06.2005r. Pozostałe rozrachunki 1. 229 43.415,71 - publiczno - prawne
Na podstawie ewidencji ksi ęgowej ustalono, Ŝe rozrachunki na koncie 229 były ksi ęgowane nast ępuj ąco: - 229-1 - Rozrachunki z ZUS-em dot. składek emerytalno – rentowych, chorobowych i wypadkowych - 229-2 - Rozrachunki z ZUS-em dot. składek na Fundusz Pracy - 229-3 - Rozrachunki z ZUS-em dot. składek na ubezpieczenia zdrowotne - 229-4 - Rozrachunki z PFRON Saldo Ma – zobowi ązanie wynosiło 43.415,71 zł. Zaksi ęgowane kwoty zobowi ąza ń dotyczyły składek na ubezpieczenia społeczne i Fundusz Pracy opłacane przez pracodawc ę, naliczone od nale Ŝnego pracownikom Urz ędu Gminy i jednostek organizacyjnych dodatkowego wynagrodzenia rocznego za rok 2004 i wypłaconego w 2005r. Składki zostały odprowadzone na rachunek bankowy ZUS w dniu 31.I.2005r.
______22 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BEDLNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
3. POZOSTAŁE ROZRACHUNKI Konto 231 – Rozrachunki z tytułu wynagrodze ń
Numer Stan na Stan na Lp. Wyszczególnienie konta 31.12.2004r. 30.06.2005r. Rozrachunki z tytułu 1. 231 214.787,44 x wynagrodze ń
Konto 231 słu Ŝy do ewidencji rozrachunków z pracownikami jednostki i innymi osobami fizycznymi z tytułu wypłat pieni ęŜ nych i świadcze ń rzeczowych. Saldo Ma konta 231 na 31.12.2004r. wynosiło 214.787,44 zł. I dotyczyło naliczonego ( w wysoko ści brutto ) pracownikom Urz ędu Gminy i jednostek organizacyjnych dodatkowego wynagrodzenia rocznego – wypłaconego na podstawie ustawy z dnia 12 grudnia 1997 roku o dodatkowym wynagrodzeniu rocznym pracownika sfery bud Ŝetowej ( Dz. U. Nr. 160, poz. 1080 z pó źn. zm. ).Dodatkowe wynagrodzenie roczne za 2004r. zostało wypłacone w dniu 21.01.2005 roku. Konto 240 – Pozostałe rozrachunki
Numer Stan na Stan na Lp. Wyszczególnienie konta 31.12.2004r. 30.06.2005r. 1. Pozostałe rozrachunki 240 89.457,76 99.489,62
Na podstawie ewidencji ksi ęgowej konta 240 – Pozostałe rozrachunki ustalono, Ŝe na 31.12.2004 saldo Ma wynosiło 89.457,76 zł. i dotyczyło: - konto 240 - 2 - Wpłaconych zabezpiecze ń wykonania umów w wysoko ści 48.371,72 zł. - konto 240 - 7 - Wpłaconych zabezpiecze ń wykonania umów w wysoko ści 28.834,41 zł. - konto 240 - 6 - Zaliczka na znaczki skarbowe w wysoko ści 1.000,00 zł. - konto240 - 10 -Nadpłacone środki finansowe (zaliczka za m – c grudzie ń 2004) przez Powiatowy Urz ąd Pracy w Kutnie z tytułu kosztów, zwi ązanych z zatrudnieniem bezrobotnych w ramach robót publicznych za m-c grudzie ń 2004r. w wysoko ści 251,63 zł. Nadpłata została zwrócona przez Urz ąd Gminy w dniu 14.01.2005r. - konto 240 - 1 - Zapłata w wysoko ści 11.000,00 zł. dot. nieruchomo ści oznaczonej nr działek 320/3 i 320/4 o powierzchni ł ącznej 5,29 ha, poło Ŝonych w Pleckiej Dąbrowie, nabytych w wyniku skorzystania z prawa pierwokupu. Z uwagi, iŜ zbywca w/w nieruchomo ści nie przyj ął nale Ŝno ści, Gmina Bedlno zwróciła si ę z wnioskiem do S ądu o zło Ŝenie w/w kwoty do depozytu sądowego. Na 30.06.2005 rok
Saldo Ma konta 240 wynosiło 99.489,62 zł. i dotyczyło: - konto 240 i- 2 - Wpłaconych zabezpiecze ń wykonania umów w wysoko ści 48.551.22 zł,
______23 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BEDLNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- konto 240 i- 7 - Wpłaconych zabezpiecze ń wykonania umów w wysoko ści 33.126,92 zł, - konto 240 - 6 - Zaliczka na znaczki skarbowe w wysoko ści 1.000,00 zł, - konto 240 - 1 - Wypłacone wadia z tytułu przyst ąpienia do przetargów na wykonanie i remontów dróg w kwocie 5.800,00 zł. (zwrot w dniu 1.07.2005 i 12.07.2005) - konto 240 i- 1 - Odsetki bankowe 11,48 zł. - konto 240 -i1 - Zapłata w wysoko ści 11.000,00 zł. dot. nieruchomo ści oznaczonej nr działek 320/3 i 320/4 o powierzchni ł ącznej 5,29 ha, poło Ŝonych w Pleckiej D ąbrowie, nabytych w wyniku skorzystania z prawa pierwokupu. Z uwagi, i Ŝ nabywca w/w nieruchomo ści nie przyj ął nale Ŝno ści, kwota w wysoko ści 11.000,00 zł. została przekazana w dniu 04.11.2005 r. do sądowego na podstawie postanowienia S ądu Rejonowego dla Warszawy Śródmie ście I Wydział Cywilny – Sygn. Akt I Ns 181/05 z dnia 08.06.2005r. Nale Ŝno ści Konto 234 – Pozostałe rozrachunki z pracownikami
Numer Stan na Stan na Lp. Wyszczególnienie konta 31.12.2004r. 30.06.2005r. Pozostałe rozrachunki 1. 234 78.029,38 73.449,59 z pracownikami
Konto 234 słu Ŝy do ewidencji nale Ŝno ści, roszcze ń i zobowi ąza ń wobec pracowników z innych tytułów ni Ŝ wynagrodzenie tj. zaliczki i po Ŝyczki mieszkaniowe. Saldo Wn konta - 234 na 31.12.2004r. wynosiło 78.029,38zł. Na t ę wysoko ść salda składały si ę po Ŝyczki mieszkaniowe dla pracowników Urz ędu Gminy, jednostek organizacyjnych tj. GOPS, GCKiS, GZO na kwot ę 3.551,01zł.– 234 -1 i pracowników jednostek organizacyjnych ( szkoły podstawowe, gimnazjum ) na kwot ę 74.478,37 zł. – 234-2.Saldo Wn konta - 234 na 30.05.2005r. wynosiło 73.449,59 zł. Na t ę wysoko ść salda składały si ę po Ŝyczki mieszkaniowe dla pracowników Urz ędu Gminy, jednostek organizacyjnych tj. GOPS, GCKiS, GZO na kwot ę 5.804,39 zł. – 234-1 i pracowników jednostek organizacyjnych (szkoły podstawowe, gimnazjum) na kwot ę 67.645,20 zł. – 234-2. Stwierdzono, Ŝe po Ŝyczki mieszkaniowe s ą spłacane poprzez potr ącenia z wynagrodze ń w terminach zgodnie z zawartymi umowami. Zgodno ść ewidencji ksi ęgowej z bilansem na koniec 2004 roku - Saldo Ma konta 201 wynikaj ące z ewidencji ksi ęgowej w kwocie 13.887,30 zł. wykazano w cz ęś ci D – Zobowi ązania krótkoterminowe i fundusze specjalne w pkt I ppkt 1.1 pn. Zobowi ązania z tytułu dostaw i usług w wysoko ści 14.000,00 zł. - Saldo Ma konta 225 wynikaj ące z ewidencji ksi ęgowej w wysoko ści 38.00 zł. nie wykazano w bilansie w cz ęś ci D – Zobowi ązania krótkoterminowe i fundusze specjalne w pkt I ppkt 1,2 pn, „Zobowiazania wobec bud Ŝetów”, z uwagi na to, i Ŝ bilans jednostki sporz ądzony jest w tysi ącach zł. - Saldo Ma konta 229 wynikaj ące z ewidencji ksi ęgowej w wysoko ści 43.415,71 zł. wykazano w cz ęś ci D – Zobowi ązania krótkoterminowe i fundusze specjalne w pkt I ppkt 1.3. pn. Zobowi ązania z tytułu ubezpiecze ń społecznych w wysoko ści 43.000,00 zł. - Saldo Ma konta 231 wynikaj ące z ewidencji ksi ęgowej w wysoko ści 214.787,44 zł. wykazano w cz ęś ci D – Zobowi ązania krótkoterminowe i fundusze specjalne w pkt I ppkt 1.4 pn. Zobowi ązania z tytułu wynagrodze ń w wysoko ści 215.000,00 zł.
______24 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BEDLNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- Saldo Wn konta 234 wynikaj ące z ewidencji ksi ęgowej w wysoko ści 78.029,38 zł. wykazano w cz ęś ci B – Aktywa obrotowe, pkt II, ppkt 1.4. Pozostałe nale Ŝno ści ł ącznie z saldem Wn konta 221 – Nale Ŝno ści z tytułów dochodów bud Ŝetowych w wysoko ści 364.465,81 zł. i saldem Wn konta 226 Długoterminowe nale Ŝno ści bud Ŝetowe w wysoko ści 14.873,03 zł. łącznie w tym ppkt wykazano kwot ę 457.000,00 zł. - Saldo Ma konta 240 wynikaj ące z ewidencji ksi ęgowej w wysoko ści 89.457,76 zł. wykazano w cz ęś ci D - Zobowi ązania krótkoterminowe i fundusze specjalne w pkt I ppkt 1.5. pn. Pozostałe zobowi ązania w wysoko ści 12.251,63 zł. na które składały si ę salda kont 240 – 1, 240 – 6 i 240 – 10, ł ącznie z saldem Ma konta 221 – Nale Ŝno ści z tytułu dochodów bud Ŝetowych w wysoko ści 9.525,52, ł ącznie w tym ppkt wykazano kwot ę 22.000,00. Natomiast saldo konta 240 – 2 i 240 – 7 w wysoko ści 77.206,13 aaaaaaa zostały wykazane w ppkt 1.6 pn. Sumy obce (depozytowe zabezpieczenie wykonania umów). AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA V. GOSPODARKA KASOWA
1. ZABEZPIECZENIE WARTO ŚCI PIENI Ęś NYCH I DRUKÓW ŚCISŁEGO ZARACHOWANIA . KONTROLA KASY . INSTRUKCJA KASOWA
Wójt Gminy Bedlno, zarz ądzeniem nr 81/2004 z dnia 31 grudnia 2004 roku w sprawie technicznego zabezpieczenia warto ści pieni ęŜ nych oraz fizycznej ochrony tych warto ści w czasie magazynowania i transportu, ustalił warunki przechowywania warto ści pieni ęŜ nych i druków ścisłego zarachowania przez kasjera oraz inkasentów ł ącznego zobowi ązania pieni ęŜ nego (sołtysów), jak równie Ŝ okre ślił sposób transportu warto ści pieni ęŜ nych. Zasady gospodarki kasowej zostały ustalone w dziale IV Gospodarka kasowa – „Instrukcji obiegu dowodów ksi ęgowych oraz dokumentacji przetwarzania danych przy u Ŝyciu komputerów”. W dniu 14 grudnia 2005 roku dokonano kontroli kasy Urz ędu Gminy Bedlno. Protokół kontroli kasy stanowi zał ącznik nr 1 do protokołu kontroli.
2. DOKUMENTOWANIE OPERACJI KASOWYCH
Kontrol ą obj ęto dowody kasowe zaewidencjonowane w ni Ŝej wymienionych raportach kasowych przychodów i rozchodów. 2004 rok - Raport kasowy nr 2/2004 za okres od 12 do 20 stycznia 2004 roku - Raport kasowy nr 11/2004 za 6 luty 2004 roku - Raport kasowy nr 7/2004 za okres od 1 do 10 marca 2004 roku - Raport kasowy nr 31/2004 za 23 kwietnia 2004 roku - Raport kasowy nr 17/2004 za okres od 11 do 20 czerwca 2004 roku - Raport kasowy nr 43/2004 za 28 maja 2004 roku - Raport kasowy nr 19/2004 na okres od 1 do 10 lipca 2004 roku - Raport kasowy nr 68/2004 za 5 sierpnia 2004 roku
______25 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BEDLNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- Raport kasowy nr 26/2004 za okres od 11 do 20 wrze śnia 2004 roku - Raport kasowy nr 11/2004 za 13 pa ździernika 2004 roku (ZF ŚS) - Raport kasowy nr 31/2004 za okres od 2 do 10 listopada 2004 roku - Raport kasowy nr 92/2004 za 15 pa ździernika 2004 roku - Raport kasowy nr 36/2004 za okres od 21 do 31 grudnia 2004 roku - Raport kasowy nr 119/2004 za 27 grudnia 2004 roku 2005 rok - Raport kasowy nr 5/2005 za okres od 11 do 20 lutego 2005 roku - Raport kasowy nr 2/2005 za 14 stycznia 2005 roku - Raport kasowy nr 10/2005 za okres od 1 do 10 kwietnia 2005 roku - Raport kasowy nr 18/2005 za 1 marca 2005 roku - Raport kasowy nr 17/2005 za okres od 11 do 20 czerwca 2005 roku - Raport kasowy nr 60/2005 za 28 czerwca 2005 roku W wyniku kontroli stwierdzono: - Raporty kasowe dotycz ące rachunków: bie Ŝą cego, ZF ŚS i Gminnego Funduszu Ochrony Środowiska, sporz ądzane s ą przez kasjera w dniu podj ęcia gotówki z banku, natomiast raporty z wpłat gotówki do kasy sporz ądzane s ą dekadowo, zgodnie z uregulowaniami działu IV obowi ązuj ącej Instrukcji obiegu dowodów ksi ęgowych - Raporty obj ęte kontrol ą s ą czytelne, wyst ępuj ące skre ślenia s ą zaparafowane - Sprawdzenia raportów dokonuj ą: Aneta Ci ęŜ arek – Skarbnik Gminy i Teresa Wasiak – Zast ępca Skarbnika Gminy na podstawie udzielonego pełnomocnictwa z dnia 5 grudnia 1998 roku. - Na dowodach ksi ęgowych tj. fakturach, rachunkach i innych, znajduj ą si ę podpisy osób dokonuj ących kontroli merytorycznej, formalno – rachunkowej oraz zatwierdzaj ących do wpłaty. - Dowody dotycz ące zakupów i drobnych usług, których warto ść nie przekracza wyra Ŝonej w złotych równowarto ści kwoty 6000 euro, zawieraj ą adnotacj ę „Wył ączone ze sterowania ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. – Prawo zamówie ń publicznych zgodnie z art. 4 pkt. 8. Dowody ksi ęgowe dotycz ące robót budowlanych, usług i dostaw dokonywanych w trybie ustawy – Prawo zamówie ń publicznych zawieraj ą adnotacj ę o zastosowanym trybie. - Na ka Ŝdym dowodzie rozchodowym jest podpis osoby pobierającej gotówk ę z kasy, data z kasy i podpis kasjera. - Dowody ksi ęgowe zawieraj ą prawidłow ą klasyfikacj ę bud Ŝetow ą. Udzielanie zaliczek W dziale IV – Gospodarka kasowa – „Instrukcji obiegu dokumentów ksi ęgowych”, okre ślono nast ępuj ące zasady udzielania i rozliczania zaliczek pracownikom Urz ędu Gminy i jednostek organizacyjnych. - na zakup znaków skarbowych ustalono stał ą zaliczk ę
______26 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BEDLNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- zaliczki jednorazowe ustalono na zakup paliwa, sprz ętu, materiałów do bie Ŝą cych remontów i innych zakupów zwi ązanych z działalno ści ą bie Ŝą cą gminy i jednostek organizacyjnych,, wypłat ę delegacji i diet dla radnych oraz na pokrycie kosztów imprez kulturalnych i sportowych, organizowanych przez Urz ąd Gminy - zaliczki na wydatki bie Ŝą ce nale Ŝy rozlicza ć w okresie 30 dni, a w przypadku zaliczek pobranych na imprezy kulturalne do czasu otrzymania dotacji z zewn ątrz - rozliczenie zaliczki pobranej w miesi ącu grudniu powinno nast ąpi ć niezwłocznie, w nieprzekraczalnym terminie do dnia 28 grudnia danego roku, w którym została pobrana. Stwierdzono, Ŝe termin rozliczenia zaliczek pobranych na wydatki bie Ŝą ce wynosz ący 30 dni i w przypadku zaliczek pobranych na imprezy kulturalne do czasu otrzymania dotacji z zewn ątrz, okre ślony w obowi ązuj ącej Instrukcji obiegu dokumentów ksi ęgowych jest sprzeczny z unormowaniami §18 ust. 1 rozporz ądzenia Ministra Finansów z dnia 29 grudnia 2000 roku w sprawie szczegółowych zasad gospodarki finansowej jednostek bud Ŝetowych, zakładów bud Ŝetowych, gospodarstw pomocniczych jednostek bud Ŝetowych oraz szczegółowych zasad i terminów rocznych rozlicze ń i wpłat do bud Ŝetu przez zakłady bud Ŝetowe i gospodarstwa pomocnicze jednostek bud Ŝetowych (Dz. U. nr 122, poz. 1333) obowi ązuj ącego do 31 grudnia 2004 roku i z §20 ust. 1 rozporz ądzenia Ministra Finansów z dnia 26 stycznia 2005 roku w sprawie gospodarki finansowej jednostek bud Ŝetowych, zakładów bud Ŝetowych i gospodarstw pomocniczych jednostek bud Ŝetowych oraz zasad i terminów rocznych rozlicze ń i wpłat do bud Ŝetu (Dz. U. nr 23, poz. 190) obowi ązuj ącego od 1 stycznia 2005 roku. Zarówno uchylony ju Ŝ przepis, jak i obowi ązuj ący stanowi ą, Ŝe zaliczki powinny by ć rozliczone nie pó źniej ni Ŝ w terminie 14 dni po wykonaniu zadania. Kserokopie: strony tytułowej Instrukcji obiegu dokumentów ksi ęgowych i strony 6 dotycz ącej udzielania i rozliczania zaliczek stanowi ą zał ącznik nr 2 do protokołu kontroli. Stwierdzono, Ŝe w okresie obj ętym kontrol ą, oprócz zaliczki stałej w kwocie 1000,00 zł na zakup znaków skarbowych, nie były udzielane zaliczki stałe, lecz jedynie jednorazowe zwi ązane z bie Ŝą cym funkcjonowaniem Urz ędu Gminy i jednostek organizacyjnych. Pobranie zaliczki z kasy w latach 2004 – 2005 (do 30 czerwca) i ich rozliczenie obrazuje poni Ŝsza tabela:
Lp. Nazwisko i imi ę Data udzielenia Kwota zaliczki Cel Data rozliczenia Faktyczna data Kwota i sposób oraz stanowisko zaliczki zaliczki we rozliczenia rozliczenia słu Ŝbowe wniosku
1 2 3 4 5 6 7
______27 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BEDLNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
(…) 1 01.04.2004 1.000,- Zakup farb, p ędzli, 18.04.2004 15.04.2004 f-ra 988,05; zwrot tapet, biurka do kasy 11,95
2.Kłosik Lidia insp.ds.rolnictwa Zakup drzewek i f-ra 898,16 zwrot 07.04.2004 1.500,- krzewów 08.04.2004 08.04.2004 do kasy 601,84
3. Kłosik Lidia 28.04.2004 2.025,20 opłata za przył ącze 28.05.2004 10.05.2004 f-ra 2145,20 energetyczne wypłata z kasy
120,-
4. Kłosik Lidia zakup przewodu 07.06.2004 1.000,- 18.06.2004 15.06.2004 elektrycznego f-ra 1006,50
wypłata z kasy
6,50
5. Kłosik Lidia 17.06.2004 600,- 28.06.2004 22.06.2004 zakup hydrantu i f-ra 695,40 cz ęś ci dopłata f-ry hydraulicznych przelewem na konto w kwocie
95,40
6. Szyma ńska Lidia zwrot kwoty insp.ds.gosp.gruntami 28.04.2004 5.000,- 29.04.2004 28.04.2004 opłaty notarialne zaliczki do kasy 5.000,
7. (…) 2
20.05.2004 1.000,- 08.06.2004 02.06.2004 -f-ry 1085,47 zakup transparentu wypłata z kasy 85,47
8. (…) 3 zakup naczy ń 27.07.2004 2.590,68 AGD 28.07.2004 09.08.2004 f-ra 2590,68
9.(…) 4
zakup baga Ŝnika dla 10.(…) 5 16.06.2004 1.000,- OSP 16.06.2004 22.06.2004 f-ra 970,- zwrot do kasy 30,-
11.(…) 6
1 zakup sprz ętu f-ra 3990,03 zwrot 23.08.2004 4.000,- nagło śnieniowego 25.08.2004 24.08.2004 do kasy 9,97
03.09.2004 1.000,- zakup gitar 23.09.2004 22.09.2004 f-ra 990,01 zwrot 2 3 4 5 6 do kasy 9,99 7
1 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 2 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23
______28 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BEDLNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
12. (…) 7 06.12.2004 1.700,- 10.12.2004 07.12.2004 f-ra 1189,18 zwrot do kasy 510,82 zakup drabiny dla OSP
f-ry 732,- zwrot 8 13. (…) 13.12.2004 1.700,- 17.12.2004 15.12.2004 do kasy 968,- zakup magnetofonu, okablowania do
gło śników
14.(…) 9
27.10.2004 900,- 28.10.2004 28.10.2004 zakup narz ędzi zwrot kwoty zaliczki do kasy gospodarczych 900,- 15. (…) 10
03.11.2004 1.500,- 05.11.2004 05.11.2004 f-ra 1430,07 zwrot zakup cz ęś ci do do kasy 69,93 autobusu 16. Kł ębek – Kafarska Justyna referent ds. św. rodz .
10.12.2004 700,- 15.12.2004 16.12.2004 f-ry 413,13 zwrot zakup mebli do kasy 286,87 17. Gasik Jacek biurowych Sekretarz Gminy
23.12.2004 19.800,- 31.12.2004 31.12.2004 zwrot kwoty zakup krzeseł, zaliczki do kasy stołów, 19.800,- wykładziny
ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 3 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 4 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 5 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 6 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 7 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23
______29 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BEDLNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Razem 2004 rok 47.015,88 Faktury – 19.123,88
Zwrot do kasy – 28.199,37
Wpłata do kasy – 211,97
Przelew – dopłata do faktury – 95,40
2005 rok
1. (…) 11 08.02.2005 1.500,- Zakup 10.02.2005 11.02.2005 f-ra 1430 zwrot prostownika do kasy 70,-
2. (…) 12 f-ra 1887,06 10.02.2005 1.500,- 18.02.2005 01.03.2005 wypłata z kasy Zakup częś ci do 387,06 autobusu
1 7 2 3 4 5 6 13 3. (…) f-ra 3996,45 18.02.2005 4.000,- Zakup elementów 25.02.2005 14.03.2005 nagło śnienia zwrot do kasy 4.(…) 14 3,55
Zwrot kwoty Zakup sprz ętu 24.06.2005 5.000,- 04.07.2005 29.06.2005 zaliczki do kasy wideo i 5.000,- fotograficznego
ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 8 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 9 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 10 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 11 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 12 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______30 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BEDLNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Razem 2005rok 12.000,- Faktury 7313,52
Zwrot do kasy 5.073,55
Wypłata z kasy 387,06
W 2004 roku wypłacono 17 zaliczek na ogóln ą kwot ę 47.015,88 zł a w 2005 roku do 30 czerwca 4 zaliczki na ogóln ą kwot ę 12.000,00 zł. Kontrol ą obj ęto wszystkie udzielone i rozliczone zaliczki. Udzielone zaliczki pracownikom Urz ędu Gminy i jednostek organizacyjnych gminy zostały rozliczone w cało ści w sposób wykazany w tabeli. Zaliczki zarówno w 2004 roku, jak i w 2005 roku zostały rozliczone w terminie okre ślonym w „Instrukcji obiegu dokumentów ksi ęgowych” tj. nie pó źniej ni Ŝ w ci ągu 30 dni od pobrania gotówki z kasy Urz ędu Gminy. W 6 przypadkach zaliczki zostały rozliczone po terminie okre ślonym we wniosku o udzielenie zaliczki. Ponadto w jednym przypadku pobrana zaliczka w dniu 23 grudnia 2004 roku w kwocie 19.800,00 zł. na zakup krzeseł, stołów i wykładziny została rozliczona (zwrot gotówki w kwocie 19.800,00 zł do kasy urz ędu) w dniu 31 grudnia 2004 roku, co jest niezgodne z ustaleniami w „Instrukcji”, poniewa Ŝ powinna by ć zwrócona w nieprzekraczalnym terminie do 28 grudnia 2004 roku. Kserokopie 7 wniosków o udzielenie zaliczki i rozliczenia udzielonych zaliczek stanowi ą zał ącznik nr 3 do protokołu kontroli. W okresie obj ętym kontrol ą nie były udzielane zaliczki osobom nie b ędącym pracownikami Urz ędu Gminy w Bedlnie i jednostek organizacyjnych gminy. Zaliczki ksi ęgowane s ą na koncie 234 zgodnie z zakładowym planem kont. Saldo konta 234 na koniec 2004 roku i 30 czerwca 2005 roku wynosi 0.Wykonywanie bud Ŝetu jednostki. Zagadnienia ogólne
1. INFORMACJE OGÓLNE – 2004 ROK .
Dochody i przychody bud Ŝetu (w tym dotacje, środki uzyskane w ramach kontraktów wojewódzkich, środki zagraniczne nie podlegaj ące zwrotowi).
Plan dochodów i przychodów Gminy Bedlno został określony uchwał ą nr XII/69/2004 Rady Gminy Bedlno z dnia 26 marca 2004 r. w sprawie uchwalenia bud Ŝetu Gminy Bedlno na 2004 rok. Zgodnie z w/w uchwał ą dochody bud Ŝetowe gminy na 2004 r. okre ślono na kwot ę a 7.886.000 zł. W/w dochody obejmuj ą: dochody zwi ązane z realizacj ą zada ń z zakresu
13 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 14 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______31 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BEDLNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
administracji rz ądowej zleconych gminie ustawami w wysoko ści 468.650 zł., dochody zwi ązane z realizacj ą zada ń bie Ŝą cych j.s.t. przyj ęte na podstawie zawartych porozumie ń w wysoko ści 4.088 zł., dochody z tytułu wydawanych zezwole ń na sprzeda Ŝ napojów alkoholowych w wysoko ści 60.000 zł. W planowanych dochodach bud Ŝetu gminy dochody własne opiewały na kwot ę 7.353.262 zł. w tym subwencje ogólne 4.767.699 zł., udziały w podatkach stanowi ących dochód bud Ŝetu pa ństwa 602.042 zł.
Planowane dochody na 2004 rok uległy zmianie w trakcie roku bud Ŝetowego na podstawie 5 uchwał Rady Gminy Bedlno i 8 zarz ądze ń Wójta Gminy Bedlno. Ostatecznie realizacja dochodów przedstawia si ę nast ępuj ąco: Na planowane dochody (plan po zmianach) w wysoko ści 8.637.050 zł. wykonano 8.667.943 zł. tj. 100,36%, w tym: - dochody własne – 2.139.924 zł. tj, 24,69 % dochodów bud Ŝetowych ogółem, - subwencje z bud Ŝetu pa ństwa – 4.861.616 zł. tj. 56,09 % dochodów bud Ŝetowych ogółem, - udział w podatku dochodowym od osób fizycznych i prawnych 598.570 zł. tj. 6,90 % dochodów bud Ŝetowych ogółem, - środki na dofinansowanie własnych inwestycji gmin pozyskane z innych źródeł – 13.148 zł tj. 0,15 % dochodów bud Ŝetowych ogółem, - dotacje otrzymane z bud Ŝetu pa ństwa na realizacj ę zada ń bie Ŝą cych z zakresu administracji rz ądowej zleconych gminie – 835.821 zł. tj. 9,64 % dochodów bud Ŝetowych ogółem, - dotacje celowe otrzymane z bud Ŝetu pa ństwa na realizacj ę własnych zada ń bie Ŝą cych gmin – 49.646 zł. tj. 0,57 % dochodów bud Ŝetowych ogółem, - dotacje celowe otrzymane z bud Ŝetu pa ństwa na realizacj ę zada ń inwestycyjnych - w kwocie 6.210 zł. tj. 0,05% dochodów bud Ŝetowych ogółem, - dotacje celowe otrzymane z powiatu na inwestycje realizowane na podstawie porozumie ń mi ędzy j.s.t. w kwocie 70.000 zł. tj. 0,81% dochodów bud Ŝetowych ogółem, -idotacje celowe otrzymane z powiatu na zadania bie Ŝą ce realizowane na podstawie porozumie ń mi ędzy j.s.t. – w kwocie 4.084 zł. tj. 0,04 % dochodów bud Ŝetowych ogółem, - dotacje celowe otrzymane z Ministerstwa Kultury na promocj ę czytelnictwa – w kwocie 1.200 zł. tj. 0,01 % dochodów bud Ŝetowych ogółem, - dotacja celowa otrzymana z powiatu na przegl ąd kapel ludowych – w kwocie 500 zł. - odsetki od środków na rachunkach bankowych – w kwocie 97.224 zł. tj. 1,01 % dochodów bud Ŝetowych ogółem. Przychody wg uchwały bud Ŝetowej na 2004 rok zostały zaplanowane w wysoko ści 754.000 zł. Są to przychody pochodz ące z nadwy Ŝki budŜetu gminy z lat ubiegłych.
Struktur ę Wyszczególnienie Plan po Wykonanie Procentowe Procentowy dochodów zmianach wyk. Planu udział w na 2004 rok dochodach przedstawi bud Ŝet a poni Ŝsza ogółem tabela:Lp.
1 2 3 4 5 6
______32 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BEDLNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
1 2 3 4 5 6
1 Dochody z tytułu 1.615.440,00 1.615.869,00 100,02 18,64 podatków i opłat
2 Dochody ze 220.650,00 212.160,00 96,15 2,44 sprzeda Ŝy mienia komunalnego, najmu, dzier Ŝawy składników maj ątkowych
3 Inne dochody 319.811,00 412.267,00 128,9 4,75 własne
4 Razem dochody 2.155.901,00 2.240.296,00 103,92 25,84 własne
5 Udział w podatkach 610.042,00 598.570,00 98,11 6,9 stanowi ących dochód bud Ŝetu pa ństwa
6 Dotacje celowe na 872.084,00 835.821,00 95,84 9,64 zadania zlecone gminy
7 Dotacje celowe 55.409,00 49.646,00 89,59 0,57 otrzymane z bud Ŝetu pa ństwa na realizacj ę zada ń własnych
8 Dotacje na zadania 6.210,00 6.210,00 100,00 0,07 inwestycyjne
9 Subwencje 4.861.616,00 4.861.616,00 100,00 56,09
______33 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BEDLNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
1 2 3 4 5 6
10 Pozostałe dotacje 75.788,00 75.784,00 100,00 0,87
Dochody ogółem 8.637.050,00 8.667.943,00 100,36
Otrzymane przez jednostk ę dotacje przedstawia poni Ŝsza tabela:
Wyszczególnienie Plan po zmianach Wykonanie 1 2 3 Dochody ogółem 8.637.050,00 8.667.943,00 z tego: Dochody własne 2.155.901,00 2.240.610,00 Dotacje ogółem, 1.009.491,00 967.461,00 - z bud Ŝetu Wojewody 918.673,00 876.687,00 - z Krajowego Biura 15.030,00 14.990,00 Wyborczego
- ze Starostwa 74.588,00 74.584,00 Powiatowego
- z Ministerstwa Kultury 1.200,00 1.200,00 Inne ( udziały ) 610.042,00 598.570,00 Subwencje 4.861.616,00 4.861.616,00
Wydatki i rozchody bud Ŝetu Struktur ę wydatków na 2004 rok przedstawia poni Ŝsza tabela:
Wyszczególnienie Plan po zmianach Wykonanie 1 2 3 Wydatki ogółem z tego : 9.357.722,00 7.498.629,00 Wydatki maj ątkowe 1.889.600,00 975.395,00 Wydatki bie Ŝą ce 7.486.122,00 6.523.234,00
Wydatki gminy w kwocie 8.640.000,00 zł zostały ustalone uchwał ą nr XII/69/2004 Rady Gminy Bedlno z dnia 26 marca 2004 r. w sprawie uchwalenia bud Ŝetu Gminy Bedlno na 2004 rok. Ustalone powy Ŝej wydatki gminy obejmowały m.in. wydatki zwi ązane z realizacj ą
______34 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BEDLNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
zada ń z zakresu administracji rz ądowej i innych zada ń zleconych ustawami w wysoko ści 468.650,00 zł. (zał ącznik nr 8 do uchwały bud Ŝetowej), wydatki zwi ązane z realizacj ą zada ń bie Ŝą cych j.s.t. przyj ętych na podstawie zawartych porozumie ń w wysoko ści 4.088,00 zł (zał ącznik nr 9 do uchwały bud Ŝetowej), wydatki zwi ązane z realizacj ą zada ń inwestycyjnych w wysoko ści 1.708.000,00 zł. (zał ącznik nr 13 do uchwały bud Ŝetowej), wydatki na realizacj ę zada ń okre ślonych w Programie Profilaktyki i Rozwi ązywania Problemów Alkoholowych w wysoko ści 60.000 zł. (zał ącznik nr 10 do uchwały bud Ŝetowej). Utworzona rezerwa ogólna kształtowała si ę w wysoko ści 60.000,00 zł. (0,69 % wydatków bud Ŝetowych). Aa W trakcie roku plan wydatków uległ zmianie i na dzie ń 31.12.2004 rok wyniósł 9.357.722,00 zł. Wykonanie wydatków w kwocie 7.498.629,00 zł. stanowiło 80,13 % planowanej kwoty wydatków.
2. INFORMACJE OGÓLNE – 2005 ROK
Dochody i przychody bud Ŝetu (w tym dotacje).
Plan dochodów i przychodów Gminy Bedlno został określony uchwał ą bud Ŝetow ą nr XIX/117/2005 Rady Gminy Bedlno w sprawie uchwalenia bud Ŝetu Gminy Bedlno na 2005 rok z dnia 24 marca 2005 roku. Zgodnie z w/w uchwałą dochody bud Ŝetowe gminy na 2005 rok okre ślono na kwot ę 8.906.564,00 zł., natomiast dochody zwi ązane z realizacj ą zada ń z zakresu administracji rz ądowej na kwot ę 1.014.180 zł. (zał ącznik nr 2 cytowanej uchwały bud Ŝetowej), dochody na zadania realizowane na podstawie umów i porozumie ń 90.000,00 zł. (zał ącznik nr 5 do uchwały bud Ŝetowej), dochody zwi ązane z realizacj ą zada ń bie Ŝą cych gminy w kwocie 112.669,00 zł. (zał ącznik nr 3 do uchwały bud Ŝetowej). W planowanych dochodach bud Ŝetu gminy Bedlno, dochody własne opiewały na kwot ę 7.689.715,00 zł, w tym: subwencje ogólne na kwot ę 4.611.133,00 zł. i udziały w podatkach stanowi ących dochód bud Ŝetu pa ństwa na kwot ę 637.151,00 zł. Planowane dochody na rok 2005 uległy zmianie w trakcie I półrocza na podstawie jednej uchwały Rady Gminy Bedlno i czterech zarz ądze ń Wójta Gminy Bedlno. Ostateczna realizacja dochodów za I półrocze przedstawia si ę nast ępuj ąco: Na planowane dochody (plan po zmianach) w wysoko ści 8.923.051,00 zł. wykonanie wyniosło – 4.646.818,00 tj. 52,07 % w tym: - dochody własne – w kwocie 1.124.273,00 zł. tj. 24,20 % wykonania dochodów bud Ŝetu ogółem - subwencje ogólne – w kwocie 2.670.916,00 zł. tj. 57,47 % wykonania dochodów bud Ŝetu a ogółem - dotacje celowe na zadania zlecone z zakresu administracji rz ądowej w kwocie 470.428,00 zł. ai tj. 10,12 % wykonania bud Ŝetu ogółem - dotacje celowe otrzymane z bud Ŝetu pa ństwa na realizacj ę własnych zada ń bie Ŝą cych gminy w kwocie 105.304,00 zł. tj. 2,27 % wykonania dochodów bud Ŝetu ogółem - środki finansowe wynikaj ące z udziałów w podatkach stanowi ących dochody bud Ŝetu pa ństwa w kwocie 275.897,00 zł. tj. 5,94 % wykonania dochodów bud Ŝetu ogółem. Przychody wg uchwały bud Ŝetowej na 2005 rok zostały zaplanowane w wysoko ści ai 1.614.201,00 zł. S ą to przychody pochodz ące z nadwy Ŝki bud Ŝetu gminy z lat ubiegłych. Struktur ę dochodów na 2005 rok (plan na 2005 rok, a wykonanie za I półrocze 2005 roku) przedstawia poni Ŝsza tabela:
______35 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BEDLNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
L.p. Wyszczególnienie Plan Wykonanie Procent Procent w wykonania dochodach planu bud Ŝetowych 1 2 3 4 5 6 1. Dochody z tytułu 1.654.370,00 818.850,00 49,49 17,62 podatków i opłat
2. Dochody ze 403.380,00 88.885,00 22,03 1,91 sprzeda Ŝy mienia komunalnego i dzier Ŝawy
3. Inne dochody własne 373.681,00 216.538,00 57,94 4,65 Razem dochody 2.431.431,00 1.124.273,00 46,23 24,19 własne 4. Udział w podatkach 647.151,00 275.897,00 42,63 5,93 stanowi ących dochód bud Ŝetu pa ństwa
Dotacje celowe na 5. zadania własne i 1.131.836,00 575.732,00 50,86 12,38 zalecone gminy
6. Dotacje celowe otrzymane z bud Ŝetu pa ństwa na realizacj ę inwestycji 10.000,00 - - - i zakupów inwestycyjnych
7. Pozostałe dotacje 91.500,00 - - - 8. Subwencje 4.611.133,00 2.670.916,00 57,92 57,47 Dochody ogółem 8.923.051,00 4.646.818,00 52,07 -
Otrzymane przez jednostk ę dotacje obrazuje poni Ŝsza tabela:
Wyszczególnienie Plan po zmianach Wykonanie 1 2 3 Dochody ogółem z tego: 8.923.051,00 4.646.818,00 1 2 3
______36 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BEDLNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Dochody własne 2.431.431,00 1.124.273,00 Dotacje ogółem z tego: 1.233.336,00 575.732,00 - z bud Ŝetu Wojewody 1.140.823,00 575.223,00 łódzkiego
- z Krajowego Biura Wyborczego 1.013,00 509,00
- ze Starostwa Powiatowego w Kutnie 91.500,00 - Inne (udziały) 647.151,00 275.897,00 Subwencje 4.611.133,00 2.670.916,00
Wydatki i rozchody bud Ŝetu. Struktur ę wydatków na I półrocze przedstawia poni Ŝsza tabela: Wyszczególnienie Plan po zmianach Wykonanie Wydatki ogółem 10.537.252,00 3.755.041,00 Wydatki maj ątkowe 2.583.170,00 233.534,00 Wydatki bie Ŝą ce 7.954.082,00 3.521.507,00
Wydatki gminy w kwocie 10.520.765,00 zł ustalono uchwał ą nr XIX/117/2005 Rady Gminy Bedlno z dnia 23 marca 2005 roku w sprawie uchwalenia bud Ŝetu Gminy Bedlno na 2005 rok. Ustalone wydatki obejmowały m.in. wydatki zwi ązane z realizacj ą zada ń z zakresu administracji rz ądowej i innych zada ń zleconych ustawami w kwocie 1.014.180,00 zł. (zał ącznik nr 9 do uchwały bud Ŝetowej), wydatki realizowane na podstawie umów i porozumień w kwocie 90.000,00 zł. (zał ącznik nr 14 do uchwały bud Ŝetowej) i wydatki zwi ązane z realizacj ą zada ń inwestycyjnych w wysoko ści 2.699.170,00 zł.(zał ącznik nr 15 do uchwały bud Ŝetowej). Aa aaaaaaaaaaaaaa Utworzona rezerwa ogólna kształtowała si ę w wysoko ści 100.000,00 zł. tj. 0,95 % wydatków bud Ŝetowych. W trakcie I półrocza plan wydatków uległ zmianie i na dzie ń 30.06.2005 roku wynosił 10.537.252,00 zł. aaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaa Wykonanie wydatków w kwocie 3.755.041,00 zł. stanowiło 35,63 % planowanej kwoty wydatków.
3. PRZESTRZEGANIE ZASAD GOSPODARKI FINANSOWEJ OKRE ŚLONYCH W ART .92 PKT 3 USTAWY O FINANSACH PUBLICZNYCH
W wyniku analizy bud Ŝetów lat 2004 – 2005 i jego zmian, dokonanych uchwałami Rady Gminy Bedlno i zarz ądzeniami Wójta Gminy, ewidencji wydatków oraz dochodów ksi ęgowych (rachunki, faktury) za ni Ŝej wymienione okresy:: -od 17 czerwca 2004 roku do 20 sierpnia 2004 roku,
______37 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BEDLNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- od 15 kwietnia 2005 roku do 17 czerwca 2005 roku nie stwierdzono przekrocze ń planu wydatków w poszczególnych działach, rozdziałach i paragrafach. Plan i wykonanie wydatków po uwzgl ędnieniu zmian w bud Ŝecie w wymienionych okresach przedstawia zał ącznik nr 4 do protokołu kontroli.
III. WYKONYWANIE BUD śETU. REALIZACJA DOCHODÓW BUD śETOWYCH
1. DOCHODY Z PODATKÓW I OPŁAT LOKALNYCH .
1) Rachunkowo ść w zakresie podatków i opłat. Plan kont
W Urz ędzie Gminy Bedlno ewidencj ę podatków i opłat lokalnych prowadz ą trzy osoby. Naliczenia przypisu i wymiar podatku le śnego(rolnego, le śnego, od nieruchomo ści) dokonuje komputerowo Alina Kowalczyk, zatrudniona na stanowisku Inspektora ds. wymiaru zobowi ąza ńapieni ęŜ nych. Ksi ęgowo ść syntetyczna i analityczna podatków (rolnego, le śnego, od nieruchomo ści, od osób fizycznych i prawnych) prowadzona jest równie Ŝ komputerowo przez Ann ę Florczak, zatrudnion ą na stanowisku Inspektora ds. windykacji nale Ŝno ści oraz Łucj ę Myszkowsk ą, zatrudnion ą na stanowisku Inspektora ds. ksi ęgowo ści podatkowej. Ewidencja analityczna prowadzona jest w formie odr ębnych kont, oddzielnie dla ka Ŝdego podatnika. Na poszczególnych kontach ewidencjonowane s ą przypisy, odpisy, zaległo ści, odsetki i nadpłaty. Na koniec ka Ŝdego roku bud Ŝetowego ustalane s ą stany kont zobowi ąza ń pieni ęŜ nych podatków z ka Ŝdego sołectwa. W zakresie naliczanych odsetek i innych nale Ŝno ści (koszty wysłania upomnie ń) w 2004 roku i 2005 roku wyst ępuje korespondencja konta Wn 221 i Ma 750. Zasady rachunkowo ści i plan kont dla prowadzenia podatków i opłat okre śla „Zakładowy plan kont” ustalony uchwał ą nr 100/34/2001 Zarz ądu Gminy w Bedlnie z dnia 15 lutego 2001 roku w sprawie zasad rachunkowo ści i planu kont dla prowadzenia ewidencji podatków i opłat w Urz ędzie Gminy Bedlno oraz uchwała nr 187/61/2002 Zarz ądu Gminy Bedlno z dnia 28 czerwca 2002 roku w sprawie zmian w zał ączniku do Uchwały Zarz ądu Rady Gminy Bedlno nr 100/34/2001 z dnia 15 lutego 2001 roku w sprawie zasad rachunkowo ści i planu kont dla prowadzenia ewidencji podatków i opłat w Urz ędzie Gminy Bedlno. Plan kont został dostosowany do cz ęś ci dotycz ącej ewidencji podatkowej do przepisów rozporz ądzenia Ministra Finansów z dnia 25 maja 1999 roku w sprawie zasad rachunkowo ści i planu kont do prowadzenia ewidencji i opłat dla organów podatkowych jednostek samorz ądu terytorialnego (Dz. U. nr 50 poz. 511). Wymieniony powy Ŝej plan kont obowi ązuje od 15 lutego 2001 roku. Przypisy, odpisy, zaległo ści, odsetki i nadpłaty ewidencjonowane s ą komputerowo poprzez proporcjonalne rozbicie zobowi ązania pieni ęŜ nego w zakresie podatków i uzgadniane na koniec ka Ŝdego kwartału, co zgodne jest ze sprawozdaniem Rb–27S z wykonania planu dochodów. Zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt. 3 lit. „b” ustawy o rachunkowo ści, zasady przetwarzania i ochrony danych w systemie informatycznym opracowano i zawarto w „Instrukcji obiegu dowodów ksi ęgowych oraz dokumentacji przetwarzania danych przy u Ŝyciu komputerów”, wprowadzonej w Ŝycie z dniem 2 czerwca 2005 roku zarz ądzeniem Wójta nr 32/2005 z dnia 2 czerwca 2005 roku, a wcze śniej zarz ądzeniem nr 12/2002 Wójta Gminy Bedlno z dnia 9 sierpnia 2002 roku.
______38 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BEDLNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
2) Organizacja wymiaru i poboru podatków i opłat (inkaso)
Nakazy płatnicze ł ącznego zobowi ązania pieni ęŜ nego i decyzje w sprawie wymiaru podatków od osób fizycznych w latach 2004 – 30. 06. 2005 zostały dor ęczone podatnikom przez inkasentów aiaza apo średnictwem apoczty. Rada Gminy podj ęła ni Ŝej wymienione uchwały w sprawie ustalenia poboru podatków w drodze inkasa, wyznaczenia inkasentów i okre ślenia wysoko ści za inkaso: - uchwała nr X/64/2003 Rady Gminy Bedlno z dnia 2003 r., która obowi ązywała w 2004 roku. - uchwała nr XVI/94/2004 Rady Gminy Bedlno z dnia 3 grudnia 2004 roku, która obowi ązuje iw 2005 roku. Zgodnie z wymienionymi uchwałami wszystkim inkasentom przysługuje za inkaso wynagrodzenie jak ni Ŝej: - 6,9 % sołectwa: Janów, Potok, Wojszyce Kolonia, - 6,8 % sołectwo: Pniewo, - 6,4 % sołectwa: Józefów, Wyrów, - 6,3 % sołectwa: Annetów, Kr ęcieszki, Szewce Owsiane, Zosinów, śeronice, - 6,2 % sołectwa: Florianów, Kamilew, - 6,1 % sołectwa: Jaroszówka, Mateuszew, - 5,9 % sołectwa: Orłów Parcel, Waliszew, Wewiórz, - 5,8 % sołectwa: Bedlno Parcel, Bedlno Wie ś, Gosławice, Groszki, Kazimierek, - 5,7 % sołectwa: Stanisławice, Szewce Walentyna, - 5,6 % sołectwa: Antoniew, Garbów, Szewce Nadolne, Wojszyce Parcel, Głuchów, - 5,5 % sołectwa: D ębowa Góra, Orłów Kolonia, Plecka D ąbrowa, Stradzew, - 5,4 % sołectwo: Konstantynów, - 5,3 % sołectwa: Ernestynów, Wola Kałkowa, Załusin, Zleszyn. Kontrol ą obj ęto 10 wybranych losowo sołectw. Są to nast ępuj ące sołectwa: Antoniew, Garbów, Głuchów, Józefów, Kamilew, Stradzew, Szewce Nadolne, Szewce Owsiane, Wola Kałkowa i Załusin. Stwierdzono, Ŝe nakazy płatnicze i decyzje w sprawie wymiaru podatków od osób fizycznych w kontrolowanej próbie zostały przekazane inkasentom nast ępuj ąco: - w 2004 roku - w czasie od 18.02.2004 r. do 24.02.2004 r. - w 2005 roku - w czasie od 15.02.2005 r. do 24.02.2005 r. Inkasenci dor ęczyli płatnikom w terminach jak ni Ŝej: 2004 rok od 16.02.2004 r. do 01.03.2004 r. 2005 rok od 15.02.2005 r. do 01.03.2005 r. Stwierdzono, Ŝe inkasenci dor ęczyli podatnikom nakazy płatnicze z zachowaniem 14 dniowego terminu przed ustawowym terminem płatno ści ł ącznego zobowi ązania pieni ęŜ nego (podatków: rolnego, od nieruchomo ści i le śnego obci ąŜ aj ących osoby fizyczne), którego termin płatno ści I raty wynikaj ący z przepisów podatkowych przypada na 15 marca. Za po średnictwem poczty (za zwrotnym potwierdzeniem odbioru) wysłano płatnikom nakazy płatnicze w terminach , jak ni Ŝej: - na 2004 rok - od 19 lutego do 25 lutego 2004 roku - na 2005 rok - od 18 lutego do 25 lutego 2005 roku
______39 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BEDLNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
W wybranej próbie inkasenci zainkasowali ł ączne zobowi ązania pieni ęŜ ne od osób fizycznych w 2004 roku w kwocie 124.667,90 zł . i w 2005 roku (do 30 czerwca) w kwocie 61.171,50 zł (…) 15 Inkasentom wypłacono wynagrodzenie w terminach, jak ni Ŝej: 2004 rok - I rata - 26 marzec 2004 rok (RK nr 23/2004, poz.34) - II rata - 24 maj 2004 rok (RK nr 41/2004, poz. 7 ) - III rata - 22 wrzesie ń 2004 rok (RK nr 83/2004, poz.2 ) - IV rata - 24 listopad 2004 rok (RK nr 104/ 2004, poz.7) Realizacj ę dochodów własnych Gminy Bedlno za lata 2004 – 2005 przedstawiono w poni Ŝej zamieszczonych tabelach:
Plan i realizacja dochodów własnych w 2004 roku
Wykonanie Procent Udział wykonania procentowy Lp. Wyszczególnienie (w zł.) (w zł.) planu w wykonaniu bud Ŝetu 1 2 3 4 5 6
DOCHODY BUD śETOWE 8.637.050,00 8.667.943,00 100,35 - ogółem 1. Podatek rolny 743.700,00 720.160,90 96,83 8,30
2. Podatek od nieruchomo ści 607.500,00 618.141,20 101,75 7,13
3. Podatek le śny 1.540,00 1.481,80 96,22 0,01
4. Podatek od środków 131.000,00 151.402,11 115,57 1,74 transportowych 5. Opłaty lokalne 7.200,00 9.581,03 133,06 0,11
6. Pozostałe dochody własne 664.961,00 739.528,96 111,21 8,53
DOCHODY WŁASNE 2.155.901,00 2.240.296,00 103,91 25,84
Źródło: Opracowanie własne na podstawie danych przedło Ŝonych przez Urz ąd Gminy w Bedlnie
15 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______40 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BEDLNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Plan i realizacja dochodów własnych w 2005 roku Wykonanie Procent Udział Plan wykonani procento Lp. Wyszczególnienie (w zł.) (w zł.) a planu wy w na 30.06.2005 wykonani u bud Ŝetu 1 2 3 4 5 6
DOCHODY BUD śETOWE 8.923.051,00 4.646.818,00 52,07 - ogółem 1. Podatek rolny 730.000,00 378.569,99 51,85 8,14
2. Podatek od nieruchomo ści 640.000,00 312.474,19 48,82 6,72
3. Podatek le śny 1.640,00 848,48 51,73 0,01
1 2 3 4 5 6 4. Podatek od środków 138.000,00 57.719,60 41,82 1,24 transportowych 5. Opłaty lokalne 7.100,00 4.209,35 59,28 0,09
6. Pozostałe dochody własne 914.691,00 370.451,39 40,50 7,97
DOCHODY WŁASNE 2.431.431,00 1.124.273,00 46,23 24,19
Źródło: Opracowanie własne na podstawie danych przedło Ŝonych przez Urz ąd Gminy w Bedlnie
3) Podatek rolny
Do naliczenia podatku rolnego w 2004 roku, Rada Gminy Bedlno uchwał ą nr X/64/2003 z a dnia 5 grudnia 2003 r. sprawie obni Ŝenia ceny skupu Ŝyta przyjmowanej jako podstaw ę obliczenia podatku rolnego na 2004 rok obni Ŝyła cen ę (GUS) za 1 kwintal Ŝyta z kwoty 34,57 zł do kwoty 28,00 zł za 1akwintal a (28,00 zł x 2,5 q = 70,00 zł) a Stawka podatku z 1 ha przeliczeniowego wynosiła 70,00 zł. W 2005 roku do naliczenia podatku rolnego Rada Gminy Bedlno uchwał ą nr XVI/94/2004 z dnia 3 grudnia 2004 r. w sprawie obni Ŝenia ceny skupu Ŝyta przyjmowanej jako podstaw ę obliczenia podatku rolnego na 2005 rok obni Ŝyła cen ę (GUS) za 1 kwintal Ŝyta z kwoty 37,67 zł do kwoty 28,00 zł. za 1 kwintal (28,00 zł x 2,5 q = 70,00 zł) Stawka podatku z 1 ha przeliczeniowego wynosiła 70,00 zł. Kserokopie uchwał nr X/64/2003 Rady Gminy Bedlno z dnia 5 grudnia 2003 r. i nr XVI/94/2004 z dnia 3 grudnia 2004 r. stanowi ą zał ącznik nr 5 do protokołu kontroli.
______41 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BEDLNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Plan w dziale 756, rozdziale 75616 – Podatek rolny od osób prawnych i osób fizycznych wynosił w 2004 roku 743.700,00 zł. w tym: 3.700,00 zł od osób prawnych i 740.000,00 zł od osób fizycznych, wykonanie 720.160,90 zł, w tym: 3.569,10 zł. od osób prawnych i 716.591,80 zł. od osób fizycznych, co stanowi 8,31 % dochodów bud Ŝetowych oraz 32,15 % dochodów własnych. Plan w dziale 756, rozdziale 75615 – Podatek rolny od osób prawnych wynosi w 2005 roku 4.000,00 zł, wykonanie do 30.06.2005 r. - 2.527,50 zł co stanowi 0,05 % dochodów bud Ŝetowych i 0,22 % dochodów własnych. Plan w dziale 756, rozdziale 75616 - Podatek rolny od osób fizycznych wynosi w 2005 r. 726.000,00 zł, wykonanie do 30.06.2005 r. - 376.042,49 zł co stanowi 8,09 % dochodów bud Ŝetowych i 33,44 % dochodów własnych.
Podatek rolny od osób fizycznych Wymiar podatku na 2004 rok wynosił 716.238,60 zł, a na rok 2005 - 723.237,30 zł. Z ewidencji podatkowej wynika, Ŝe w 2004 roku opodatkowano ogółem 2.694 podatników podatku rolnego w ł ącznym zobowi ązaniu pieni ęŜ nym, natomiast podatników tylko podatku rolnego opodatkowano 567. W 2005 roku opodatkowano ogółem 2.774 podatników podatku rolnego w ł ącznym zobowi ązaniu, natomiast podatników tylko podatku rolnego 537. Kontrol ą prawidłowo ści naliczania, poboru i ewidencji podatku za lata 2004 - 30.06.2005 r. obj ęto 14 losowo wybranych podatników. (…) 16
Podatek rolny od osób prawnych Obowi ązek świadczenia podatku rolnego w okresie 2004 - 30.06.2005 r. miały nast ępuj ące osoby prawne: (…) 17
16 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych dokumentach składanych przez podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 17 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych dokumentach składanych przez podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______42 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BEDLNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Udzielone ulgi i zwolnienia w zakresie podatku rolnego (w szczególno ści ulga inwestycyjna, Ŝołnierska i z tytułu nabycia gruntów)
2004 rok
Ilo ść Kwota Rodzaj decyzji decyzji ulgi lub zwolnienia 1 2 3 Ulga inwestycyjna 6 54.963,40
1 2 3 Zwolnienie z tytułu nabycia gruntów 43 5.978,60 Ulga Ŝołnierska 2 318,70 Umorzenie zaległo ści, odsetek 97 14.155,70 Rozło Ŝenie na raty zapłaty 9 5.562,56 Odroczenie terminu zapłaty podatku 150 38.510,10
do 30.06.2005 rok Ilo ść Kwota Rodzaj decyzji decyzji ulgi lub zwolnienia Ulga inwestycyjna 1 17.464,20 Zwolnienie z tytułu nabycia gruntów 24 4.830,90 Ulga Ŝołnierska - - Umorzenie zaległo ści, odsetek 42 12.256,90 Rozło Ŝenie na raty 4 3.364,30 Odroczenie terminu zapłaty podatku 47 11.597,83
Zwolnienia i ulgi z tytułu zakupu gruntów Osoby prawne Stwierdzono, Ŝe w okresie obj ętym kontrol ą osoby prawne nie ubiegały si ę o udzielenie zwolnienia z podatku rolnego. Osoby fizyczne Z wnioskiem o udzielenie ulgi w podatku rolnym z tytułu zakupu gruntu na utworzenie nowego gospodarstwa rolnego lub powi ększenie istniej ącego do powierzchni nie przekraczaj ącej 100 ha w 2004 roku zwróciło si ę 43 podatników, a w 2005 roku – 24 podatników. Wójt Gminy Bedlno, po rozpatrzeniu wniosków, wydał w 2004 roku 43 decyzje i w 2005 roku 24 decyzje, którymi zwolnił podatników na okres 5 lat od płacenia podatku, w szóstym roku zastosował ulg ę polegaj ącą na obni Ŝeniu podatku o 75 % i w siódmym o 50 %. Kontrol ą obj ęto: wnioski podatników, akty notarialne dotycz ące zakupu gruntu, oświadczenia o stopniu pokrewie ństwa nabywcy gruntu w stosunku do sprzedaj ącego oraz decyzje Wójta Gminy. Stwierdzono, Ŝe w 2004 roku 2 decyzje i w 2005 roku 1 decyzja zostały wydane z naruszeniem art. 12 ust.5 ustawy z dnia 15 listopada o podatku rolnym (tekst jednolity z 1993 roku, Dz. U. nr 94, poz. 431 z pó źn. zm.)
______43 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BEDLNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Wymieniony przepis obliguje organ podatkowy do Ŝą dania od wnioskodawcy w przypadku nabycia gruntów od indywidualnych wła ścicieli gospodarstw rolnych informacji, czy jest osob ą obc ą w stosunku do sprzedawcy czy te Ŝ spokrewnion ą, poniewa Ŝ je Ŝeli nabywca jest mał Ŝonkiem, krewnym w linii prostej lub mał Ŝonkiem, pasierbem, zi ęciem lub synow ą sprzedawcy gruntów, zwolnienie i ulga w podatku nie przysługuj ą. Kserokopie wniosków podatników, aktów notarialnych i decyzji Wójta Gminy Bedlno stanowi ą zał ącznik nr 8 do protokołu kontroli.
Ulgi Ŝołnierskie 2004 rok W 2004 roku o udzielenie ulgi Ŝołnierskiej ubiegało si ę dwóch podatników, gdzie ich synowie , bezpo średnio przed powołaniem do słu Ŝby wojskowej pracowali w tych gospodarstwach, zamieszkiwali i nie osi ągali przychodów z innych źródeł. Wójt Gminy Bedlno: decyzj ą nr Fn: 3111-03/1/04 z dnia 31 stycznia 2004r. udzielił ulg ę w podatku rolnym w 40 % od 1 lutego 2004 do 31 stycznia 2005r. aaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaa W 2004 r. udzielono ulg ę na kwot ę 280,90 zł, a w 2005 r. na kwot ę 25,50 zł. Wójt Gminy Bedlno decyzj ą nr Fn: 3111-03/2/04 z dnia 21.12 2004 r. udzielił ulg ę w podatku rolnym w 40% od dnia 1.12.2004 do 31.08.2005 rok. W 2004 roku udzielono ulg ę w wysoko ści 37,80 zł a w 2005 roku 302,40 zł. W aktach spraw znajduj ą si ę: - Wnioski podatników z o świadczeniami, Ŝe synowie pracowali przed powołaniem do słu Ŝby wojskowej wył ącznie w gospodarstwach wnioskodawców - Za świadczenia: z Wojskowej Komendy Uzupełnie ń i Centrum Szkolenia Sił Powietrznych informuj ące o powołaniu do zasadniczej słu Ŝby wojskowej - Decyzje Wójta Gminy Bedlno Ulgi zostały udzielone zgodnie z art. 13 ust.3 ustawy o podatku rolnym tj. od pierwszego miesi ąca nast ępuj ącego po miesi ącu, w którym zło Ŝono wniosek 2005 rok W 2005 roku nie wpłyn ął Ŝaden wniosek o zastosowanie ulgi Ŝołnierskiej.
Ulgi inwestycyjne
Osoby fizyczne W 2004 roku o udzielenie ulgi inwestycyjnej ubiegało si ę 6 podatników, a w 2005 - 2ipodatników. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA Wójt Gminy Bedlno przyznał wszystkim podatnikom ulg ę na ogóln ą kwot ę 54.963,40 zł i do 30.06.2005 roku na kwot ę 17.464,20 zł. Kontrol ą obj ęto wszystkie decyzje dot. udzielenia ulgi inwestycyjnej. S ą to nast ępuj ące decyzje Wójta Gminy Bedlno: - Decyzja nr Fn 325403/1/04 z dnia 08.01.2004 roku na kwot ę 15.569,70 zł,
______44 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BEDLNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- Decyzja nr Fn 3254-03/2/04 z dnia 12.02.2004 roku na kwot ę 4.618,40 zł, wykorzystano 537,00 zł (pozostała kwota została wstrzymana pismem nr FN 32564 – 03/2/04 Wójta Gminy z dnia 3 czerwca 2005 roku) - Decyzja nr Fn:3254-03/3/04 z dnia 02.03.2004 roku na kwot ę 23.693,20 zł, - Decyzja nr Fn 3254-03/4/04 z dnia 29.04.2004 roku na kwot ę 1.114,50 zł, - Decyzja nr Fn 3254-03/5/04 z dnia 14.10.2004 roku na kwot ę 12.929,00 zł, - Decyzja nr Fn 3254-03/6/04 z dnia 14.10. 2004 roku na kwot ę 1.120.00 zł, - Decyzja nr Fn 3254 – 03/6/04 z dnia 14.10.2004 roku na kwot ę 1120,00 zł. - Decyzja nr Fn 3254 – 03/1/05 z dnia 12.01.2005 roku na kwot ę 6.261,80 zł. (ulga wstrzymana pismem nr Fn. 32564 – 03/1/05 Wójta Gminy Bedlno z dnia 3 czerwca 2005 r.) Stwierdzono, Ŝe Wójt Gminy Bedlno przyznał ulgi inwestycyjne w podatku rolnym z tytułu poniesienia wydatków na budow ę lub modernizacj ę budynków inwentarskich, słu Ŝą cych do chowu, hodowli i utrzymania zwierz ąt gospodarskich, po zako ńczeniu inwestycji, w wysoko ści 25 % udokumentowanych rachunkami nakładów inwestycyjnych. W jednym przypadku ulga nie została wykorzystana (w cało ści), a w drugim została wykorzystana w cz ęś ci z uwagi na to, Ŝe gospodarstwa te zostały przekazane nast ępcom w zamian za rent ę strukturaln ą, a wi ęc nie została spełniona przesłanka okre ślona w art. 13 d ust.5 ustawy z dnia 15 listopada 1984 r. o podatku rolnym. Zgodnie z cytowanym przepisem ulga inwestycyjna niewykorzystana przez podatnika przechodzi na jego nast ępców w dwóch nast ępuj ących przypadkach: - je Ŝeli gospodarstwo rolne zostało nabyte stosownie do przepisów o ubezpieczeniu społecznym arolników - je Ŝeli gospodarstwo rolne zostało nabyte w drodze dziedziczenia W aktach poszczególnych spraw znajduj ą si ę nast ępuj ące dokumenty: - Wniosek podatnika - Zestawienie wydatków poniesionych w zwi ązku z inwestycj ą - Rachunki stwierdzaj ące wysoko ść wydatków - Protokół kontroli w gospodarstwie rolnika sporz ądzony przez pracowników Urz ędu Gminy po zako ńczeniu inwestycji - Decyzja Starosty Kutnowskiego (pozwolenie) - Imienne upowa Ŝnienie do przeprowadzenia kontroli podatkowej przez pracowników Urz ędu Gminy (na zał ączniku do rozporz ądzenia Ministra Finansów z dnia 19 sierpnia 2004 roku Dz. U. nr 184, poz. 1901) wraz z pouczeniem (art.291 Ordynacji Podatkowej) - Decyzja Wójta Gminy Bedlno przyznaj ąca ulg ę inwestycyjn ą Osoby prawne W okresie obj ętym kontrol ą osoby prawne nie ubiegały si ę o ulg ę inwestycyjn ą. Umorzenia zaległo ści podatkowych Osoby prawne
______45 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BEDLNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
2004 rok Stwierdzono, Ŝe w 2004 roku ubiegała si ę jedna osoba prawna o umorzenie zaległo ści w podatku Wójt Gminy Bedlno decyzj ą nr Fn 3113 – 01/32/04 z dnia 21.07.2004 r., umorzył podatek rolny Parafii Rzymsko Katolickiej w kwocie 569,00zł. a (…) 18 2005 rok W 2005 roku osoby prawne nie ubiegały si ę o umorzenie zaległo ści podatkowych.
Osoby fizyczne
W 2004 roku o umorzenie zaległo ści podatkowych ubiegało si ę 59 podatników na ogóln ą kwot ę 14.101,30 zł. Wójt Gminy Bedlno umorzył zaległo ści podatkowe 54 podatnikom na kwot ę 8.952,30 zł, w tym: 35 podatnikom umorzył w cało ści, 19 podatnikom umorzył cz ęś ciowo, 4 podatnikom odmówił wszcz ęcia post ępowania, 1 podatnikowi uchylił decyzj ę umorzeniow ą na kwot ę 798,80 zł i 2 podatnikom odmówił umorzenia na kwot ę 187,80 zł. W 2005 roku o umorzenie zaległo ści podatkowych ubiegało si ę 21 podatników na ogóln ą kwot ę 7.509,90 zł. Wójt Gminy Bedlno umorzył zaległo ści podatkowe 20 podatnikom na kwot ę 5.585,30 zł, w tym: 5 podatnikom umorzył cz ęś ciowo, jednemu podatnikowi odmówił umorzenia na kwot ę 556,50 zł. Sprawdzono nast ępuj ące decyzje Wójta Gminy Bedlno dotycz ące umorzenia: 2004 rok 1 decyzja nr Fn 3113-01/5/04 z dnia 27.01.2004 roku na kwot ę 732,90 zł, 2 decyzja nr Fn 3113-01/10/04 z dnia 30.03.2004 roku na kwot ę 224,90 zł, 3 decyzja nr Fn 3113-01/12/04 z dnia 30.03..2004 roku na kwot ę 179,70 zł, 4 decyzja nr Fn 3113-01/36/04 z dnia 30.09.2005 roku na kwot ę 323,50 zł, 5 decyzja nr Fn 3113-01/38/04 z dnia 30.09.2004 roku na kwot ę 317,70 zł, 6 decyzja nr Fn 3113-01/45/04 z dnia 30.11.2004 roku na kwot ę 43,30 zł, 7 decyzja nr Fn 3113-01/47/04 z dnia 30.11.2004 roku na kwot ę 176,30 zł, 8 decyzja nr Fn 3113-01/49/04 z dnia 30.11.2004 roku na kwot ę 177,40 zł, 9 decyzja nr Fn 3113-01/58/04 z dnia 30.11.2004 roku na kwot ę 175,60 zł, do 30.06.2005 roku 1 decyzja nr Fn 3113-01/2/05 z dnia 07.04.2005 roku na kwot ę 450,20 zł, 2 decyzja nr Fn 3113-01/4/05 z dnia 20.04.2005 roku na kwot ę 578,00 zł, 3 decyzja nr Fn 3113-01/6/05 z dnia 07.04.2005 roku na kwot ę 117,80 zł,
18 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______46 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BEDLNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
4 decyzja nr Fn 3113-01/7/05 z dnia 07.04.2005 roku na kwot ę 142,00 zł, 5 decyzja nr Fn 3113-01/8/05 z dnia 07.04.2005 roku na kwot ę 134,90 zł, 6 decyzja nr Fn 3113-01/9/05 z dnia 21.04.2005 roku na kwot ę 110,00 zł, 7 decyzja nr Fn 3113-01/11/05 z dnia 07.04.2005 roku na kwot ę 175,60 zł, 8 decyzja nr Fn 3113-01/15/05 z dnia 19.05.2005 roku na kwot ę 92,60 zł, 9 decyzja nr Fn 3113-01/20/05 z dnia 06.06.2005 roku na kwot ę 320,20 zł,
W wyniku sprawdzenia powy Ŝszych decyzji stwierdzono, Ŝe na 9 ubiegaj ących si ę o umorzenie zaległo ści podatkowych, w 2004 roku umorzenie w cało ści uzyskało 7 podatników i cz ęś ciowo 2 podatników. W 2005 roku na 9 podatników ubiegaj ących si ę o umorzenie zaległo ści podatkowych w cało ści uzyskało umorzenie 5 podatników i cz ęś ciowo uzyskało 4 podatników. Przed wydaniem decyzji umarzaj ącej w cz ęś ci, uwzgl ędniaj ąc wniosek strony, Wójt Gminy Bedlno wyznaczył wnioskuj ącym 7 dniowy termin do wypowiedzenia si ę w zakresie zebranego materiału dowodowego w sprawie. W aktach sprawy znajduj ą si ę protokoły w sprawie opinii warunków zabudowy gospodarczych gospodarstwa rolnego, z których wynika stan gospodarstwa tj. ilo ść hektarów fizycznych i przeliczeniowych, obsada inwentarza, stan budynków, sprz ęt rolniczy, wiek podatnika, jego mał Ŝonka, wiek dzieci, inne źródła utrzymania. Wnioskodawca zał ącza równie Ŝ inne dokumenty świadcz ące, Ŝe w sposób istotny pogorszyły si ę warunki egzystencji podatnika i jego rodziny. Stwierdzono, Ŝe o umorzenie zaległo ści podatkowych ubiegali si ę podatnicy z nast ępuj ących powodów: aaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaa - padni ęcia i choroby zwierz ąt gospodarskich (9 osób), aaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaa - choroba podatnika i członków rodziny (7osób), aaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaa -aśmier ć ojca podatnika (1 osoba), aaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaa - iprzebywanie w Zakładzie Karnym (1 osoba).
Umorzenie odsetek od zaległo ści.
Osoby prawne O umorzenie odsetek od zaległo ści w latach 2004 – 2005 nie ubiegała si ę Ŝadna osoba prawna.
Osoby fizyczne W 2004 roku o umorzenie odsetek ubiegało si ę 38 podatników na ł ączn ą kwot ę 5.203,40 zł., natomiast do 30.06.2005 r. – 21 podatników na ł ączn ą kwot ę 6.671,60 zł. Sprawdzono nast ępuj ące decyzje Wójta Gminy Bedlno:
1.Ryszard Dudkowski, (…) 19
19 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte
______47 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BEDLNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Wójt Gminy Bedlno po rozpatrzeniu sprawy na podstawie art. 67 § 1 Ordynacji podatkowej, decyzj ą nr 4/2005 z dnia 19 stycznia 2005 roku umorzył odsetki od zaległo ści w podatku rolnym w kwocie 3.067,90 zł .
2.Andrzej Kasi ński (…) 20 Wójt Gminy Bedlno po rozpatrzeniu sprawy na podstawie art.67 § 1 Ordynacji podatkowej, decyzj ą nr 21/2005 z dnia 30 czerwca 2005 roku umorzył odsetki od zaległo ści w podatku rolnym w kwocie 361,60 zł Odroczenie terminu płatno ści podatku i rozło Ŝenie na raty podatku. 2004 rok W 2004 roku o rozło Ŝenie na raty zapłaty podatku i zaległo ści ubiegało si ę 9 osób na ł ączn ą kwot ę 5.562,52 zł., natomiast o odroczenie terminu płatno ści podatku i zaległo ści ubiegało si ę 150 podatników na ł ączn ą kwot ę 38.510,10 zł. Wszystkie wnioski zostały pozytywnie rozpatrzone. do 30.06.2005 r. Do 30.06.2005 r. o rozło Ŝenie na raty zapłaty podatku i zaległo ści ubiegały si ę 4 osoby na łączn ą kwot ę 3.364,30 zł., natomiast o odroczenie terminu płatno ści podatku i zaległo ści ubiegało si ę 47 podatników na ł ączn ą kwot ę 11.597,83 zł. Wszystkie wnioski zostały pozytywnie rozpatrzone. Szczegółow ą kontrol ą obj ęto procedur ę udzielania ulg w podatku dla nast ępuj ących losowo wybranych podatników : 2004 rok
1. Tadeusz Perzy ński, (…) 21 Wójt Gminy Bedlno po rozpatrzeniu sprawy na podstawie art. 48 § 1 Ordynacji podatkowej, decyzj ą nr 58/2004 z dnia 18 maja 2004 roku odroczył termin płatno ści II raty podatku rolnego w kwocie 265,00 zł do dnia 30 lipca 2004 roku, informuj ąc, Ŝe w przypadku nie dokonania zapłaty podatku w terminie okre ślonym w decyzji, decyzja straci moc obowi ązuj ącą. (…) 22
w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 20 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 21 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______48 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BEDLNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
2. Sławomir Tarnowski, (…) 23 Wójt Gminy Bedlno po rozpatrzeniu sprawy na podstawie art.48 § 1 Ordynacji podatkowej, decyzj ą nr 73/2004 z dnia 24 maja 2004 roku odroczył termin płatno ści II raty podatku rolnego w kwocie 199,50 zł w terminie do 15 wrze śnia 2004 roku, informuj ąc, Ŝe w przypadku nie dokonania zapłaty podatku w terminie okre ślonym w decyzji, decyzja traci moc obowi ązuj ącą. (…) 24
1.Stanisław Wróbel, (…) 25 Wójt Gminy Bedlno po rozpatrzeniu sprawy na podstawie art. 48 § 1 Ordynacji podatkowej, decyzj ą nr 10/2005 z dnia 18 marca 2005 roku odroczył termin płatno ści I raty podatku, rolnego w kwocie 125,60 zł do dnia 31 lipca 2005 roku, informuj ąc, Ŝe w przypadku nie dokonania zapłaty podatku w terminie okre ślonym w decyzji, decyzja traci moc obowi ązuj ącą.
2. Julian Zaborowski, (…) 26 Wójt Gminy Bedlno po rozpatrzeniu sprawy na podstawie art.48 § 1 Ordynacji podatkowej, decyzj ą nr 24/2005 z dnia 11 kwietnia 2005 roku rozło Ŝył na 3 raty zaległo ść w podatku rolnym w kwocie 715,10 zł - płatne do 31 maja 2005 r., 30 czerwca 2005 r. i 31 lipca 2005 r., informuj ąc, Ŝe w przypadku nie dokonania zapłaty podatku w terminie okre ślonym w decyzji, decyzja traci moc obowi ązuj ącą. (…) 27
22 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 23 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 24 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 25 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 26 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______49 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BEDLNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
3. Piotr Szafran, (…) 28 Wójt Gminy Bedlno po rozpatrzeniu sprawy na podstawie art.48 § 1 Ordynacji podatkowej decyzj ą nr 19/2005 z dnia 18 marca 2005 roku odroczył termin płatno ści I raty podatku rolnego w kwocie 278,30 zł do dnia 15 maja 2005 roku, informuj ąc, Ŝe w przypadku nie dokonania zapłaty podatku w terminie okre ślonym w decyzji, decyzja traci moc obowi ązuj ącą. (…) 29
4) Podatek od nieruchomo ści Rada Gminy Bedlno uchwał ą nr X/61/2003 z dnia 5 grudnia 2003 roku w sprawie okre ślenia stawek podatku od nieruchomo ści oraz okre ślenia wzorów formularzy deklaracji i informacji niezb ędnych do wymiaru podatku od nieruchomo ści, okre śliła stawki obowi ązuj ące w roku 2004 i uchwał ą nr XV/96/2004 z dnia 1 grudnia 2004 roku w sprawie okre ślenia stawek podatku od nieruchomo ści okre śliła stawki od nieruchomo ści obowi ązuj ące w 2005 roku. Kserokopie uchwał stanowi ą zał ącznik nr 9 do protokołu kontroli. Plan w dziale 756, rozdz. 75615 podatek od nieruchomo ści osób prawnych i fizycznych wynosił w 2004 roku - 607.500,00 zł , w tym: 521.560,00 zł od osób prawnych i 85.940,00 zł od osób fizycznych a wykonanie - 618.141,20 zł , w tym: 494.953,90 zł. od osób prawnych i 11.678,00 zł od osób fizycznych, co stanowi 7,13% dochodów bud Ŝetowych oraz 27,59 % dochodów własnych. Plan w dziale 756, rozdz.. 75615, § 310 – podatek od nieruchomo ści osób prawnych w 2005 roku wyniósł 522.000 zł, a wykonanie do 30.06.2005 r. - 248.863,09 zł , co stanowi 5,35 % dochodów bud Ŝetowych oraz 22,13 % dochodów własnych. Plan w dziale 756, rozdz.. 75616, § 310 – podatek od nieruchomo ści osób fizycznych w 2005 roku wyniósł 118.000 zł, a wykonanie do 30.06.2005 r.- 63.611,10 zł , co stanowi 1,36 % dochodów bud Ŝetowych oraz 5,65 % dochodów własnych. Podatek od nieruchomo ści od osób fizycznych. W 2004 roku podatkiem od nieruchomo ści obj ęto 1523 podatników, a w 2005 roku 1580 podatników. Wymiar podatku na 2004 rok wynosił 118.721,90 zł, a w 2005 roku 127.883,50 zł.
27 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 28 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 29 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______50 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BEDLNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Stwierdzono Ŝe Rada Gminy Bedlno wprowadziła nast ępuj ące zwolnienia dotycz ące podatku od nieruchomo ści: 1) wszystkie budynki mieszkalne na terenie gminy za wyj ątkiem powierzchni zaj ętych na prowadzenie działalno ści gospodarczej; 2) pozostałe budynki lub ich cz ęś ci nie zwi ązane z działalno ści ą gospodarcz ą za wyj ątkiem zaj ętych na prowadzenie odpłatnej statutowej działalno ści po Ŝytku publicznego przez organizacje po Ŝytku publicznego; aaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaa 3) grunty zaj ęte na potrzeby komunalne, ochrony przeciwpo Ŝarowej, kultury i sportu; za wyj ątkiem powierzchni zaj ętych na prowadzenie działalno ści gospodarczej; 4) budynki, ruroci ągi i przewody sieci rozdzielczej wody oraz budowle słu Ŝą ce do wydobywania i przesyłania wody odbiorcom.
Kontrol ą prawidłowo ści naliczenia poboru i ewidencji podatku za lata 2004 - 2005 obj ęto 5 losowo wybranych podatników podatku od nieruchomo ści. Terminowo ść wpłat rat podatku w latach 2004 – 30.06.2005 wybranych losowo podatników przedstawiono poni Ŝej: (…) 30 Stwierdzono, Ŝe w 2004 r. w wybranej próbie nieterminowo ui ścił podatek 1 podatnik. Dane dotycz ące dochodów z tytułu podatku od nieruchomo ści od osób fizycznych obrazuje zał ącznik nr 11 do niniejszego protokołu. Udzielone ulgi w zapłacie podatku w zakresie podatku od nieruchomo ści od osób fizycznych (np. umorzenie zaległo ści, rozło Ŝenie na raty, odroczenie terminu płatno ści) w latach 2004 - do 30.06.2005 obrazuje poni Ŝsza tabela:
Rodzaj decyzji Ilo ść wydanych decyzji Kwota objęta decyzjami 1 2 3 2004 rok Umorzenie zaległo ści podatkowej , 1 275,70 odsetek Rozło Ŝenie zapłaty podatku na - - raty Odroczenie terminu płatno ści - - podatku
30 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych dokumentach składanych przez podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______51 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BEDLNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
1 2 3 Rozło Ŝenie na raty zaległo ści 1 podatkowej 1.328,50 Odroczenie terminu płatno ści 1 1.636,90 podatku i zaległo ści do 30.06.2005 Umorzenie zaległo ści - - podatkowej, odsetek Rozło Ŝenie zapłaty podatku na - - raty Odroczenie terminu płatno ści - - podatku i zaległo ści Rozło Ŝenie na raty zaległo ści - - podatkowej Odroczenie terminu płatno ści - - podatku i zaległo ści
2004 rok
W 2004 roku o umorzenie podatku od nieruchomo ści osób fizycznych nie ubiegał si ę Ŝaden podatnik. W 2004 roku ubiegał si ę 1 podatnik o rozło Ŝenie na raty zaległo ści podatkowej na kwot ę 1.328,50 zł. i jeden podatnik ubiegał si ę o odroczenie zapłaty zaległo ści podatkowej na kwot ę 1.636,90 zł. O umorzenie odsetek od zaległo ści ubiegał si ę 1 podatnik na kwot ę 275,70 zł. Sprawdzono nast ępuj ące decyzje Wójta Gminy Bedlno:
Zdzisław Kochanek , (…) 31 Wójt Gminy Bedlno po rozpatrzeniu sprawy na podstawie art.48 § 1 Ordynacji podatkowej, decyzj ą nr 140/2004 z dnia 30 pa ździernika 2004 roku odroczył termin płatno ści zaległo ści podatkowych w kwocie 1.639,90 zł. do dnia 15 grudnia 2004 roku, informuj ąc, Ŝe w przypadku nie dokonania zapłaty podatku w terminie okre ślonym w decyzji, decyzja straci moc obowi ązuj ącą. (…) 32
31 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 32 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia
______52 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BEDLNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Zdzisław Kochanek , (…) 33 Wójt Gminy Bedlno, po rozpatrzeniu sprawy na podstawie art.67 § 1 Ordynacji podatkowej, decyzj ą nr 34/2004 z dnia 3 grudnia 2004 roku umorzył odsetki od zaległo ści w podatku od nieruchomo ści w kwocie 275,70 zł. 2005 rok W 2005 roku Ŝaden podatnik nie ubiegał si ę o umorzenie podatku od nieruchomo ści, umorzenie odsetek, rozło Ŝenie zapłaty podatku na raty i odroczenie terminu płatno ści podatku.
Podatek od nieruchomo ści od osób prawnych Na terenie Gminy Bedlno w 2004 roku działały 44 osoby prawne, a w 2005 roku - 43 osoby prawne. Obowi ązek świadczenia podatku w 2004 roku miało 21 osób, natomiast w 2005 roku 20 osób prawnych. Wszyscy podatnicy zło Ŝyli w latach 2004 - 2005 roku deklaracje podatkowe, lecz nie wszystkie w wymagalnym terminie tj. do 15 stycznia danego roku. Wykaz podatników, którzy zło Ŝyli deklaracje po terminie obrazuje poni Ŝsza tabela: (…) 34 Udzielone ulgi w zakresie podatku od nieruchomo ści (np. umorzenie zaległo ści, rozło Ŝenie na raty, odroczenie terminu płatno ści) – osoby prawne . 2004 rok Rodzaj decyzji Ilo ść wydanych decyzji Kwota obj ęta decyzjami Umorzenie zaległo ści 4 8.100,50 podatkowej, odsetek Rozło Ŝenie zapłaty podatku na - - raty Rozło Ŝenie na raty zapłaty - - zaległo ści podatkowej Odroczenie terminu płatno ści 1 19.716,56
29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 33 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 34 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych dokumentach składanych przez podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______53 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BEDLNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Odroczenie zapłaty zaległo ści 1 2.842,20 podatkowej do 30.06.2005 roku Rodzaj decyzji Ilo ść wydanych decyzji Kwota obj ęta decyzjami Umorzenie zaległo ści - - podatkowej, odsetek Rozło Ŝenie zapłaty podatku na 3.789,60 raty 1 Rozło Ŝenie na raty zapłaty 1.894,80 zaległo ści podatkowej Odroczenie terminu płatno ści - - Odroczenie zapłaty zaległo ści - - podatkowej
2004 rok (…) 35 Wójt Gminy Bedlno umorzył cz ęś ciowo zaległo ści w podatku od nieruchomo ści w kwocie 7.839,30 zł i odmówił umorzenia zaległo ści w kwocie 11.125,74 zł, jak ni Ŝej: (…) 36 Wójt Gminy Bedlno po rozpatrzeniu sprawy na podstawie art. 67 § 1 i § 1 a Ordynacji podatkowej, decyzj ą nr Fn 3113-1/41/04 z dnia 16.10.2004 roku umorzył cz ęść zaległo ści w podatku od nieruchomo ści w kwocie 5.000,00zł. i odmówił umorzenia w kwocie 6,562,87 zł. (…) 37 Wójt Gminy Bedlno pozytywnie rozpatrzył wnioski z dnia 04.10.2004 r. oraz z 20.12.2004 r. i umorzył odsetki w ł ącznej kwocie 261,10 zł.
35 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 36 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 37 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______54 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BEDLNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
2005 rok W 2005 roku o umorzenie zaległo ści w podatku od nieruchomo ści i umorzenie odsetek nie ubiegała si ę Ŝadna osoba prawna. O rozło Ŝenie na raty zapłaty podatku i zaległo ści podatkowej, odroczenie terminu płatno ści podatku i zaległo ści podatkowej w okresie 2004 – do 30.06. 2005 r. ubiegały si ę nast ępuj ące osoby prawne: 2004 rok
1 ) Spółdzielnia Kółek Rolniczych w Bedlnie (…) 38 Decyzj ą Wójta Gminy Bedlno z dnia 31.03.2004 r. odroczono termin zapłaty zaległo ści podatkowej w kwocie 2.842,20 zł. wraz z odsetkami w kwocie 42,50 zł. i kosztami upomnienia – 8,80 zł . do 31.08.2004 r. (…) 2 ) Gminna Spółdzielnia „SCh” w Pniewie (…) 39 Decyzj ą Wójta Gminy Bedlno z dnia 12.07.2004 r. odroczono termin płatno ści podatku od nieruchomo ści w kwocie 19.716,56 zł . do 15.10.2004 r. (…)40 2005 rok
1 ) Spółdzielnia Kółek Rolniczych w Bedlnie – (…) 41 . Decyzj ą Wójta Gminy Bedlno z dnia 10.01.2005 r. rozło Ŝono na 8 rat z terminem płatno ści do 20 ka Ŝdego miesi ąca pocz ąwszy od m-ca maja, zapłat ę zaległo ści za m-ce XI-XII / 2004 i zapłat ę podatku za m-ce I-IV / 2005 w ł ącznej kwocie 5.684,40 zł . wraz z nale Ŝnymi odsetkami w kwocie 29,10 zł.
38 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 39 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 40 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 41 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______55 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BEDLNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
(…) 42 Dane dotycz ące dochodów z tytułu podatku od nieruchomo ści od osób prawnych obrazuje zał ącznik nr 12 do protokołu kontroli 5) Podatek le śny.
W 2004 roku do naliczenia podatku le śnego dla podatników zastosowana została średnia cena sprzeda Ŝy drewna, obliczona według średniej ceny drewna, uzyskanej przez nadle śnictwo za pierwsze trzy kwartały 2003 roku i wynosiła 107,70 zł za 1 m 3 zgodnie z Komunikatem Głównego Urz ędu Statystycznego z dnia 20 pa ździernika 2004 r. (M.P. Nr 50, poz. 787) 107,70 x 0,220 = 23,6940 W 2005 roku do naliczenia podatku le śnego dla podatników zastosowana została średnia cena sprzeda Ŝy drewna, obliczona według średniej ceny drewna uzyskanej przez nadle śnictwo za pierwsze trzy kwartały 2004 roku i wynosiła 120,40 zł za 1 m 3 zgodnie z Komunikatem Głównego Urz ędu Statystycznego z dnia 20 pa ździernika 2004 r. (M.P z 29 pa ździernika 2004 r. nr 44 poz. 781) 120,40 zł x 0,220 m 3 = 26,488 zł. Plan w dziale 756, rozdział 75615 § 033 – Podatek le śny osób prawnych i fizycznych wynosił w 2004 r. – 1.540,00 zł. a wykonanie 1.481,80 zł Plan w dziale 756, rozdział 75616 § 033 od osób fizycznych w 2005 r. wynosi 1.020,00 zł. a wykonanie do 30.06.2005 r. – 528,90 zł. Plan w dziale 756, rozdz. 75615 § 033 – Podatek le śny od osób prawnych w 2005 roku wynosi 620,00 zł. a wykonanie do 30.06.2005 r. - 319,58 zł. Podatek le śny od osób fizycznych. W 2004 roku gmina posiadała 127 podatników a w roku 2005 - 122 podatników podatku le śnego. Wpływy podatku w 2004 roku wynosiły 923,80 zł i stanowiły 0,01 % dochodów bud Ŝetowych gminy i 0,04 % dochodów własnych a w I-szym półroczu 2005 roku wpływy wynosiły 528,90 zł. i stanowiły odpowiednio 0,01 % dochodów bud Ŝetowych gminy i 0,04 % dochodów własnych. Kontrol ą prawidłowo ści wymiaru podatku i terminowo ści wpłat obj ęto szczegółowo nast ępuj ące sołectwa wykazane w poni Ŝszej tabeli: Sołectwo Ilo ść podatników w 2004 r. Ilo ść podatników w 2005 r. 1 2 3 Głuchów 1 1 1 2 3
42 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______56 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BEDLNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Józefów 1 1 Kamilew 2 2 Stradzew 2 2 Szewce Owsiane 8 9 Wola Kałkowa 36 36 Załusin 8 7 Razem 58 58
Przyj ęta do kontroli próba wynosiła w 2004 roku - 45,70 % a w 2005 - 47,54 %. Wymiar podatku dla kontrowanej próby wynosił w 2004 roku - 923,80 zł, a w 2005 roku - 1.030,00 zł. Poni Ŝsza tabela obrazuje wymiar podatku kontrolowanych sołectw:
Okres Głuchów Józefów Kamilew Stradzew Szewce Wola Załusin Razem Owsiane Kałkowa
2004 1,90 0,20 30,10 22,80 99,10 244,90 85,00 484,00 2005 2,10 0,30 33,60 26,40 125,30 273,90 95,10 556,70
Terminowo ść wpłat rat podatku w latach 2004 – do 30.06.2005 roku, przez wybranych losowo podatników przedstawia si ę nast ępuj ąco: (…) 43 6) Podatek od środków transportowych Rada Gminy Bedlno, uchwał ą nr X/63/2003 z dnia 5 grudnia 2003 r. okre śliła wysoko ść rocznych stawek podatku od środków transportowych na 2004 rok obowi ązuj ących na terenie gminy i uchwał ą nr XVI/98/2004 z dnia 3 grudnia 2004 roku okre śliła wysoko ść rocznych stawek podatku od środków transportowych na 2005 rok obowi ązuj ących na terenie gminy. Kserokopie powy Ŝszych uchwał stanowi ą zał ącznik nr 13 do protokołu kontroli. W 2004 r. plan w dziale 756, rozdz. 75615 § 034 – Podatek od środków transportowych ogółem dla osób prawnych i fizycznych wynosił 131.000,00 zł ., w tym: 119.900 zł. od osób fizycznych i 11.100 zł. od osób prawnych, a wykonanie 151.402,11 zł ., w tym: 137.444,22 zł. od osób fizycznych i 13.957,89 zł. od osób prawnych, co stanowi 1,74 % dochodów bud Ŝetowych i 6,75 % dochodów własnych.
43 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych dokumentach składanych przez podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______57 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BEDLNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Plan w dziale 756, rozdz. 75615 § 034 – Podatek od środków transportowych od osób prawnych wynosi w 2005 r. – 11.700,00 zł., a wykonanie do 30.06.2005 r. - 5.734,60 zł ., co stanowi 0,12 % dochodów bud Ŝetowych i 0,51 % dochodów własnych. Plan w dziale 756, rozdz. 75616 § 034 – Podatek od środków transportowych od osób fizycznych wynosi w 2005 r. – 126.300,00, a wykonanie do 30.06.2005 r. - 51.985,00 zł. co stanowi 1,11 % dochodów bud Ŝetowych i 4,62 % dochodów własnych. Zgodnie z art. 9, ust. 1 i 6 ustawy z dnia 12 stycznia 1991r. o podatkach i opłatach lokalnych (tekst jednolity: Dz. U. z 2002 r. nr 9, poz. 84 z pó źn. zm.) osoby fizyczne i prawne maj ą obowi ązek składania deklaracji podatkowych w terminie do 15 lutego na dany rok podatkowy sporz ądzone na formularzu okre ślonym w zał ączniku do rozporz ądzenia Ministra Finansów: z dnia 20 grudnia 2002 r. w sprawie wzoru deklaracji na podatek od środków transportowych (Dz. U. nr 234, poz. 1969), z dnia 15 listopada 2004 r. w sprawie wzoru deklaracji na podatek od środków transportowych (Dz. U. nr 252, poz. 2523), a je Ŝeli obowi ązek podatkowy powstał po tym dniu – w terminie 14 dni od dnia zaistnienia okoliczno ści uzasadniaj ących powstanie tego obowi ązku. Całokształt spraw zwi ązanych z podatkiem od środków transportowych prowadzi Anna Florczak – Inspektor. Podatek od środków transportowych – osoby fizyczne
Z ewidencji podatkowej wynika, Ŝe podatkiem obj ęto w 2004 r. - 183 środki transportowe osób fizycznych, a w 2005 r. ( do 30.06. ) – 180 środki transportowe. Kontrol ą obj ęto poprawno ść zastosowania stawek podatku, terminowo ść oraz powszechno ść opodatkowania dla losowo wybranych pojazdów w okresie 2004 – 30.06.2005. Pobrana do kontroli próba wynosi 6,56% w 2004 roku, a w 2005 roku 6,67%. Stwierdzono, Ŝe na okre ślonym formularzu, deklaracje z naliczonym podatkiem z wybranej próby zło Ŝyli nast ępuj ący podatnicy (…) 44 Podatek od środków transportowych – osoby prawne (…) 45
44 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych dokumentach składanych przez podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 45 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych dokumentach składanych przez podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______58 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BEDLNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Dane dotycz ące dochodów z tytułu podatku od środków transportowych – osoby fizyczne i prawne obrazuje zał ącznik nr 14 do protokołu kontroli. Udzielone ulgi w zakresie podatku od środków transportowych ( np. umorzenie zaległo ści, rozło Ŝenie na raty, odroczenie terminu płatno ści ) – osoby fizyczne.
2004 rok
Rodzaj decyzji Ilo ść wydanych decyzji Kwota obj ęta decyzjami Umorzenie zaległo ści 2 4.697,00 podatkowej, odsetek Rozło Ŝenie zapłaty podatku na - - raty Rozło Ŝenie na raty zapłaty - - zaległo ści podatkowej Odroczenie terminu płatno ści - - Odroczenie zapłaty zaległo ści 1 455,00 podatkowej do 30.06.2005 roku
Rodzaj decyzji Ilo ść wydanych decyzji Kwota obj ęta decyzjami Umorzenie zaległo ści - - podatkowej Rozło Ŝenie zapłaty podatku na - - raty Rozło Ŝenie na raty zapłaty - - zaległo ści podatkowej Odroczenie terminu płatno ści 1 170,00 Odroczenie zapłaty zaległo ści - - podatkowej
2004 rok W 2004 r. wpłyn ął 1 wniosek o umorzenie odsetek od zaległo ści podatkowej na kwot ę 4.242,00 zł. , który został pozytywnie rozpatrzony.
______59 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BEDLNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
(…) 46 Wójt Gminy Bedlno uznaj ąc argumenty podatnika, na podstawie art. 67 § 1, § 1a i § 2 Ordynacji podatkowej, decyzj ą nr Fn 3114/05/1/04 umorzył zaległo ść w podatku od środków transportowych w kwocie 455,00 zł. W 2004 r.wpłyn ęło 1 podanie o odroczenie zapłaty zaległo ści podatkowej w kwocie 455,00 zł. Wójt Gminy Bedlno pozytywnie rozpatrzył wniosek. 2005 rok (do 30.06) W 2005 r. wpłyn ął 1 wniosek o odroczenie terminu płatno ści podatku od środków transportowych w kwocie 170,00 zł. Wniosek został rozpatrzony pozytywnie. Udzielone ulgi w zakresie podatku od środków transportowych (np. umorzenie zaległo ści, rozło Ŝenie na raty, odroczenie terminu płatno ści) – osoby prawne.
2004 rok
Rodzaj decyzji Ilo ść wydanych decyzji Kwota obj ęta decyzjami Umorzenie zaległo ści - - podatkowej, odsetek Rozło Ŝenie zapłaty podatku na - - raty Rozło Ŝenie na raty zapłaty - - zaległo ści podatkowej Odroczenie terminu płatno ści - - Odroczenie zapłaty zaległo ści 1 954,22 podatkowej
W 2004 roku 1 osoba prawna tj. Spółdzielnia Kółek Rolniczych w Bedlnie zwróciła si ę z wnioskiem o odroczenie zapłaty zaległo ści podatkowej. Wójt Gminy Bedlno pozytywnie rozpatrzył wniosek. W 2005 r. Ŝaden podatnik – osoba prawna nie ubiegała si ę o udzielenie ulg w podatku. W wyniku przeprowadzonej analizy dokumentów, zgromadzonych w aktach spraw podatników obj ętych kontrol ą, ubiegaj ących si ę o umorzenie zaległo ści podatkowych, rozło Ŝenie na raty oraz odroczenie terminu płatno ści podatku u osób fizycznych i prawnych, stwierdzono, Ŝe Wójt Gminy, przy wydawaniu decyzji przyznaj ących wymienione wy Ŝej ulgi, przestrzegał unormowa ń art.122 – Ordynacji podatkowej tj. we wszystkich aktach s ą zgromadzone dokumenty, świadcz ące o podwa Ŝeniu w sposób
46 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______60 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BEDLNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
istotny warunków egzystencji podatnika i jego zdolno ści płatniczej spowodowanej śmierci ą ojca podatnika, długotrwał ą chorob ą z leczeniem szpitalnym, b ądź innym wypadkiem losowym tj. kradzie Ŝą , kl ęsk ą Ŝywiołow ą (wygniciem, wymarzni ęciem upraw) oraz padni ęciem zwierz ąt gospodarskich. A Zgodnie z wymienionym wy Ŝej przepisem, organ podatkowy ma obowi ązek podejmowania wszelkich niezb ędnych działa ń w celu dokładnego wyja śnienia stanu faktycznego oraz zebrania i rozpatrzenia w sposób wyczerpuj ący całego materiału dowodowego...... Wszystkie decyzje Wójta Gminy Bedlno, obj ęte kontrol ą posiadaj ą uzasadnienie faktyczne i prawne okre ślone w art. 210 § 1- Ordynacji podatkowej. Kserokopie nast ępuj ących decyzji Wójta Gminy wraz ze zgromadzon ą dokumentacj ą: nr Fn. 3113 – 01/41/04 z dnia 19.10.2004r. skierowanej do GS „SCH” w Bedlnie i nr Fn. 3113 – 01/12/04 z dnia 30.03.2004 r. i nr Fn. 3113/04/10/2005 z dnia 18.03.2005 roku (jako przykład) stanowi ą zał ącznik nr 15 do protokołu kontroli.
7) Opłata targowa
Dochody z opłaty targowej sklasyfikowane były nast ępuj ąco:
- W 2004 roku w dziale 756 - Dochody od osób prawnych, od osób fizycznych i od innych jednostek nie posiadaj ących osobowo ści prawnej, w rozdziale 75615 - Wpływy z podatku rolnego, podatku le śnego, podatku od spadków i darowizn, podatku od czynno ści cywilnoprawnych oraz podatków i opłat lokalnych od osób fizycznych i prawnych, w paragrafie 0430- wpływy z opłaty targowej. - W 2005 roku w dziale 756 – Dochody od osób prawnych, od osób fizycznych i od innych jednostek nie posiadaj ących osobowo ści prawnej, rozdziale 75616- Wpływy od osób fizycznych podatku rolnego, podatku le śnego, podatku od czynno ści cywilno prawnych, podatku od spadków i darowizn oraz podatków i opłat lokalnych w paragrafie 0430 – wpływy z opłaty targowej. Plan dochodów na 2004 rok osób fizycznych wynosił 3.000,00 zł, a wykonanie dochodów wyniosło 2.590,00 zł (zgodnie z RB -27S sprawozdaniem z wykonania planu dochodów bud Ŝetowych jednostek samorz ądu terytorialnego za okres od pocz ątku roku do dnia 31 grudnia). Plan dochodów na 2005 rok osób fizycznych wynosił 3.000,00 zł, a wykonanie dochodów na dzie ń 30.06.2005 roku 1.510,00 zł. Rada Gminy w Bednie uchwał ą nr II/11/2002 z dnia 6 grudnia 2002 roku ustaliła dzienne stawki opłaty targowej na terenie gminy Bedlno. W § 1 ustalono dzienn ą stawk ę opłaty targowej. W § 2 zwolniono z opłaty targowej sprzedaŜ produktów wytworzonych na posiadanych u Ŝytkach rolnych. W § 3 zarz ądzono pobór opłaty targowej w drodze inkasa, wyznaczono inkasentów opłaty targowej w osobach: Jadwigi Dałek i Aliny Kowalczyk pracowników Urz ędu Gminy Bedlno i ustalono wynagrodzenie dla inkasentów w wysoko ści 1 % zainkasowanej kwoty. Ponadto zobowi ązano inkasentów do ka Ŝdorazowego wpłacania zainkasowanej kwoty z tytułu poboru opłaty do kasy Urz ędu Gminy Bedlno. Uchwał ą nr VIII/56/2003 Rady Gminy Bedlno z dnia 30 wrze śnia 2003 roku w sprawie zmiany uchwały ustalaj ącej dzienn ą stawk ę opłaty targowej, zostały wprowadzone zmiany do uchwały nr II/11/2002 Rady Gminy w Bednie z dnia 6 grudnia 2002 roku w sprawie ustalenia
______61 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BEDLNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
dziennej stawki opłaty targowej. Zmiany dotyczyły wysoko ści dziennych stawek opłaty targowej. Z uwagi na to, Ŝe pobór opłaty targowej odbywa si ę w godzinach pracy wynikaj ącej z umowy o prac ę, inkasenci zło Ŝyli w dniu 30.12.2003 roku o świadczenia, Ŝe rezygnuj ą z wynagrodzenia za pobór z opłaty targowej w 2004 roku, a w dniu 30.12.2004 roku zło Ŝyli oświadczenia, Ŝe rezygnuj ą z wynagrodzenia za pobór z opłaty targowej w 2005 roku. Kserokopie uchwał Rady Gminy Bedlno nr II/11/2002 z dnia 6 grudnia 2002 roku w sprawie ustalenia dziennej stawki opłaty targowej, nr VIII/56/2003 Rady Gminy Bedlno dnia 30 wrze śnia 2003 roku w sprawie zmiany uchwały ustalaj ącej dzienn ą stawk ę opłaty targowej stanowi zał ącznik nr 16 do protokołu kontroli.
Pobór opłaty targowej Stwierdzono, Ŝe poboru opłaty targowej dokonywały nast ępuj ące osoby: - Jadwiga Dałek - Upowa Ŝnienie wystawione przez Wójta Gminy Bedlno z dnia 15.03.1999 roku do inkasowania opłaty targowej od osób handlujących na terenie Gminy Bedlno. Upowa Ŝnienie wystawione jest na czas nie okre ślony. - Alina Kowalczyk - Upowa Ŝnienie wystawione przez Wójta Gminy Bedlno z dnia 03.01.2001 roku do inkasowania opłaty targowej od osób handluj ących na terenie Gminy Bedlno. Upowa Ŝnienie wystawione jest na czas nie okre ślony. Kserokopie upowa Ŝnienia Jadwigi Dałek i Aliny Kowalczyk stanowi ą zał ącznik nr 17 do protokołu kontroli. W toku czynno ści kontrolnych stwierdzono: - Druki opłaty targowej (KP) pobierane były przez w/w osoby za pokwitowaniem w ksi ędze adruków ścisłego zarachowania, zało Ŝonej w dniu 04.01.1999 roku (obowi ązuj ącej nadal). - Do ksi ęgi wpisuje si ę nazwisko i imi ę pobieraj ącego druki opłaty targowej (KP), numery adruków i dat ę pobrania. Osoba pobieraj ąca druki kwituje ich odbiór, składaj ąc własnor ęczny apodpis w ksi ędze druków. - Za wydanie druków opłaty targowej (KP) i rozliczenie opłaty targowej odpowiedzialna jest aBarbara Baran – Inspektor (Kasjer). Za ksi ęgowo ść odpowiedzialna jest Łucja Myszkowska a– Inspektor. - W celu rozliczenia si ę z opłaty targowej inkasenci, zgodnie z ustaleniami okre ślonymi w auchwale i upowa Ŝnieniu, ka Ŝdorazowo wpłacaj ą nale Ŝno ści zainkasowanej kwoty do kasy aurz ędu na podstawie dowodu wpłaty (K-103). - W dekadowych raportach kasowych sum do odprowadzenia, wykazywane s ą po stronie przychodów wpłaty dzienne, a po stronie rozchodów wykazywana jest kwota odprowadzana do Banku Spółdzielczego „Wspólna Praca” w Kutnie, na rachunek bie Ŝą cy Urz ędu Gminy Bedlno nr 24 9021 0008 0010 6454 2000 0003. Szczegółow ą kontrol ą obj ęto nast ępuj ące druki opłaty targowej: - Druk KP od nr 1607 do nr 1625 za okres od 16.01.2004 roku do 17.06. 2004 roku (Jadwiga Dałek), - Druk KP od nr 2006 do nr 2033 za okres od 20.06.2004 roku do 10.12.2004 roku (Jadwiga Dałek),
______62 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BEDLNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- Druk KP od nr 2034 do nr 2056 za okres od 22.01 2005 do 20.06.2005 roku (Jadwiga Dałek), - Druk KP od nr 2489 do nr 2490 za okres od 20.06.2005 do 24.06.2005 roku (Jadwiga Dałek). Stwierdzono, Ŝe ilo ść pobranych bloczków przez osob ę upowa Ŝnion ą oraz numeracja jest zgodna z ewidencj ą w drukach ścisłego zarachowania. Kwoty wykazane w drukach KP są na bie Ŝą co wpłacane do Kasy Urz ędu Gminy w Bednie. W okresie obj ętym kontrol ą druków opłaty targowej nie pobierała Alina Kowalczyk. Poni Ŝej przedstawiono miesi ęczne wpływy opłaty targowej w latach 2004 - 2005. 2004 rok
- 240,00 zł. - za miesi ąc stycze ń 2004 roku (od 02.01.2004 r. do 31.01.2004 r.), - 120,00 zł. - za miesi ąc luty 2004 roku (od 02.02.2004 r. do 27.02.2004 r.), - 120,00 zł. - za miesi ąc marzec 2004 roku (od 01.03.2004 r. do 31.03.2004 r.), - 280,00 zł. - za miesi ąc kwiecie ń 2004 roku (od 01.04.2004 r. do 30.04.2004 r.), - 270,00 zł. - za miesi ąc maj 2004 roku (od 04.05.2004 r. do 31.05.2004 r.), - 270,00 zł. - za miesi ąc czerwiec 2004 roku (od 01.06.2004 r. do 30.06.2004 r.), - 370,00 zł. - za miesi ąc lipiec 2004 roku (od 01.07.2004 r. do 31.07.2004 r.), - 140,00 zł. - za miesi ąc sierpie ń 2004 roku (od 02.08.2004 r. do 31.08.2004 r.), - 180,00 zł. - za miesi ąc wrzesie ń 2004 roku (od 01.09.2004 r. do 30.09.2004 r.), - 270,00 zł. - za miesi ąc pa ździernik 2004 roku (od 01.10.2004 r. do 29.10.2004 r.), - 120,00 zł. - za miesi ąc listopad 2004 roku (od 02.11.2004 r. do 30.11.2004 r.), - 210,00 zł. - za miesi ąc grudzie ń 2004 roku (od 01.12.2004 r. do 31.12.2004 r.),
Ogółem w 2004 roku - 2.590,00 zł 2005 rok (do 30.06.)
- 50,00 zł. - za miesi ąc stycze ń 2005 roku (od 03.01.2005 r. do 31.01.2005 r.), - 320,00 zł. - za miesi ąc luty 2005 roku (od 01.02.2005 r. do 28.02.2005 r.), - 330,00 zł. - za miesi ąc marzec 2005 roku (od 01.03.2005 r. do 31.03.2005 r.), - 320,00 zł. - za miesi ąc kwiecie ń 2005 roku (od 01.04.2005 r. do 30.04.2005 r.), - 210,00 zł. - za miesi ąc maj 2005 roku (od 02.05.2005 r. do 31.05.2005 r.), - 280,00 zł. - za miesi ąc czerwiec 2005 roku (od 01.06.2005 r. do 30.06.2005 r.). Ogółem w 2005 roku ( do 30.06) - 1.510,00 zł.
______63 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BEDLNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
8) Opłata skarbowa
Opłata skarbowa została sklasyfikowana w dziale 756 – dochody osób prawnych, od osób fizycznych i innych jednostek nie posiadaj ących osobowo ści prawnej, rozdziale 75618 – wpływy z innych opłat stanowi ących dochody jednostek samorz ądu terytorialnego na podstawie ustaw, § 041 – wpływy z opłaty skarbowej. Plan na 2004 rok wyniósł 35.000,00 zł a wykonanie 35.475,50 zł, co stanowi 0,35 % dochodów bud Ŝetowych i 1,36 % dochodów własnych. Plan na 2005 rok wynosi 35.000,00 zł a wykonanie 21.275,50 zł, co stanowi 0,45 % dochodów bud Ŝetowych i 1,89 % dochodów własnych. Na opłat ę skarbow ą składały si ę wpływy z nast ępuj ących źródeł: 2004 rok - Sprzeda Ŝ znaków skarbowych - na kwot ę 3.487,50 zł, - Podania ( Ŝą dania, wnioski, odwołania, za Ŝalenia), - na kwot ę 2.894,50 zł, ai w tym wnioski o zwolnienia i ulgi w podatku rolnym z aitytułu nabycia gruntów - na kwot ę 210,00zł, - Za świadczenia wydane na wniosek zainteresowanych - na kwot ę 16.165,00 zł, -Czynno ści urz ędowe dokonywane na podstawie zgłoszenia ai lub na wniosek - na kwot ę 3.691,00zł, - Zezwolenia (pozwolenia, koncesje) wydawane na wniosek i- na kwot ę 1.462,00zł, Razem 27.700,00zł
2005 rok (do 30.06) - Sprzeda Ŝ znaków skarbowych - na kwot ę - Podania ( Ŝą dania, wnioski, odwołania, za Ŝalenia), w - na kwot ę 1.219,00 zł. aa ii tym: wnioski o zwolnienia i ulgi w podatku rolnym z tytułu aaa nabycia gruntów - na kwot ę 127,00zł- - Za świadczenia wydane na wniosek zainteresowanych - na kwot ę 3.812,50zł,
- Czynno ści urz ędowe dokonywane na podstawie zgłoszenia ai lub na wniosek - na kwot ę 8.878,00 zł, - Zezwolenia (pozwolenia, koncesje) wydawane na wniosek - na kwot ę 560,00 zł,
Razem 14.469,50 zł
9) Terminowo ść podejmowania czynno ści windykacyjnych w odniesieniu do zaległo ści podatkowych
Kwota Kwota Tytuły Tytuły Kwota wyegze- Kwota wykonawcze wykonawcze kwowanych odsetek wyegze- odsetek zaległo ści Upomnienia Upomnienia i kosztów z kwowa- upomnie ń i tytułów nych naliczo - na koniec wykona -wczych zaległo ści z
______64 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BEDLNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Ilo ść Warto ść Ilo ść Warto ść
1 2 3 4 5 6 7 8 9
2004 rok
Podatek rolny – osoby fizyczne - 92.459,14 829 114.878,55 378 56.157,45 11.181,60 90.976,10
Podatek rolny – osoby prawne - 93,80 2 93,80 - - - -
Podatek od nieruchomo ści – osoby fizyczne - 11.678,00 Windykacja prowadzona łącznie z podatkiem rolnym
Podatek od nieruchomo ści – osoby prawne - 47.828,48 19 45.828,12 12 33.518,02 548,90 14.503,40
Podatek le śny – osoby Windykacja prowadzona fizyczne - 0,90 łącznie z podatkiem rolnym
Podatek od środków transportowych - osoby fizyczne - 11.381,89 98 44.829,08 12 5.550,36 1.343,30 40.889,22
Podatek od środków transportowych - osoby prawne - 0,01 11 5.133,62 6 2.890,60 291,60 5.133,61
- 163.442,22 959 210.763,17 408 98.116,43 13.365,40 151.502,33 Ogółem 2005 rok ( do 30.06)
Podatek rolny – osoby fizyczne - 88.609,52 331 48.762,20 155 25.752,30 6.307,00 57.634,80
Podatek rolny – osoby prawne - 117,20 1 23,40 2 93,80 - -
Podatek od nieruchomo ści – osoby fizyczne - 10.014,40 Windykacja prowadzona ł ącznie z podatkiem rolnym
1 2 3 4 5 6 7 8 9
Podatek od nieruchomo ści – osoby prawne - 60.969,69 2 10.553,90 1 9.072,00 - -
Podatek le śny – osoby Windykacja prowadzona fizyczne - 0,90 łącznie z podatkiem rolnym
Podatek od środków transportowych - osoby fizyczne - 29.999,35 47 23.518,70 44 22.658,70 116,90 1.654,10
Podatek od środków transportowych - osoby prawne - - 3 1.385,50 - - 38,30 1.386,10
- 189.711,06 384 84.243,70 202 57.576,80 6.462,20 60.675,00 Ogółem
______65 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BEDLNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Dane zamieszczone w powy Ŝszej tabeli zostały opracowane na podstawie zestawienia sald zaległo ści i nadpłat, ewidencji upomnie ń tytułów wykonawczych oraz rejestrów wymiarowych. Z tabeli wynika, Ŝe na koniec 2004 roku w podatkach: ł ącznym zobowi ązaniu pieni ęŜ nym od osób fizycznych, rolnym od osób prawnych, od nieruchomo ści od osób prawnych i od środków transportowych od osób fizycznych i prawnych zaległo ści wynosiły ogółem 163.442,22 zł ., natomiast na koniec czerwca 2005 roku 189.711,06 zł. W 2004 roku wysłano do dłu Ŝników ogółem 959 upomnie ń na kwot ę 210.763,17 zł., tytułów wykonawczych 408 na ogóln ą kwot ę 98.116,43 zł. Wyegzekwowano ogółem 164.867,73 zł., w tym odsetki i koszty post ępowania w kwocie 13.365,40 zł. Do 30.06.2005 roku wysłano do dłu Ŝników ogółem 384 upomnienia na kwot ę 84.243,70 zł., tytułów wykonawczych 202 na ogóln ą kwot ę 57.576,80 zł. Wyegzekwowano ogółem 67.137,20 zł., w tym odsetki i koszty post ępowania w kwocie 6.462,20 zł. Kontrol ą terminowo ści podejmowania czynno ści windykacyjnych obj ęto nast ępuj ące podatki: podatek rolny, podatek od nieruchomo ści i podatek od środków transportowych. (…) 47 Prowadzenie nieterminowej windykacji zaległo ści podatkowych, jak równie Ŝ prowadzenie niepełnej windykacji (nie wystawienie tytułu wykonawczego w przypadku nieskuteczno ści upomnienia) pozostaje w sprzeczno ści z § 3 ust. 1 i § 5 rozporz ądzenia Ministra Finansów z dnia 22 listopada 2001 roku w sprawie wykonania niektórych przepisów o post ępowaniu w administracji (Dz. U. nr 137, poz. 1541 z pó źn. zm.). W my śl wymienionych unormowa ń prawnych, w przypadku gdy nale Ŝno ść nie zostanie zapłacona przez zobowi ązanego w terminie okre ślonym w decyzji lub wynikaj ącym z przepisu prawa, wierzyciel wysyła do zobowi ązanego upomnienie, a po bezskutecznym upływie terminu okre ślonego w upomnieniu, wierzyciel wystawia tytuł wykonawczy. Wymienione przepisy obliguj ą tym samym wierzyciela do niezwłocznego działania. Ponadto art. 15 § 1 ustawy z dnia 17 czerwaca 1966 r. o post ępowaniu egzekucyjnym w administracji (tekst jednolity z 2002 roku, Dz. U. nr 110, poz. 968 z pó źn. zm.) nakłada na wierzyciela obowi ązek wysyłania do zobowi ązanego upomnienia, po upływie terminu do wykonania przez zobowi ązanego obowiazku, oraz stanowi, Ŝe post ępowanie egzekucyjne (wysłanie tytułu wykonawczego) mo Ŝe by ć wszcz ęte dopiero po upływie 7 dni od dor ęczenia upomnienia. W sprawie nieterminowego prowadzenia windykacji zaległo ści podatkowych wyja śnienie zło Ŝyła Aneta Ci ęŜ arek – Skarbnik Gminy Bedlno. Z wyja śnienia wynika, Ŝe wielu podatników uiszcza podatki w bankach lub na poczcie, a przesyłane dowody wpłat do banku, który obsługuje Urz ąd Gminy w Bedlnie, trwa minimum 10 dni, ponadto wewn ętrzny obieg dokumentów w Urz ędzie Gminy trwa równie Ŝ minimum 10 dni, a nast ępnie ksi ęgowanie dowodów ksi ęgowych trwa 3 dni. Upomnienia wysyłane s ą po uzgodnieniu wpłat miesi ęcznych z ksi ęgowo ści ą bud Ŝetow ą. Ponadto pracownicy prowadz ąc windykacj ę obsługuj ą równie Ŝ interesantów, st ąd upomnienia i tytuły wykonawcze wysyłane s ą po terminie.
47 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______66 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BEDLNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Wyja śnienie Anety Ci ęŜ arek – Skarbnika Gminy stanowi zał ącznik nr 19 do protokołu kontroli. Windykacj ę zaległo ści podatkowych podatku rolnego, le śnego i od nieruchomo ści od osób fizycznych sołectw: Stradzew, Szewce Nadolne, Szewce Owsiane, Wola Kałkowa, Załusin prowadzi Anna Florczak – Inspektor, natomiast sołectw: Antoniew, Garbów, Głuchów, Józefów, Kamilew prowadzi Łucja Myszkowska – Inspektor. windykacj ę podatku rolnego od osób prawnych i podatku le śnego od osób prawnych jest odpowiedzialna Łucja Myszkowska – Inspektor. Windykacj ą podatku od nieruchomo ści od osób prawnych, podatku od środków transportowych od osób prawnych i od osób fizycznych zajmuje si ę Anna Florczak – Inspektor.
2. DOCHODY Z MAJ ĄTKU
2.1. Dochody z tytułu sprzeda Ŝy nieruchomo ści
W bud Ŝecie gminy na rok 2004 zaplanowano dochody z tytułu sprzeda Ŝy nieruchomo ści w dziale 700 – Gospodarka mieszkaniowa, w rozdziale 70005 - Gospodarka gruntami i nieruchomo ściami § 0840 – Wpływy ze sprzeda Ŝy wyrobów i składników maj ątkowych w kwocie 120.380,00 zł a wykonano plan w kwocie 122.629,70 zł. Na 2005 rok zaplanowano dochody z tytułu sprzeda Ŝy nieruchomo ści w dziale 700, w rozdziale 70005 i § 0870 – Wpływy ze sprzeda Ŝy składników maj ątkowych w kwocie 310.000,00 zł a wykonano plan w kwocie 45.000,00zł.
Dochody ze sprzeda Ŝy nieruchomo ści lub ich cz ęś ci (w tym lokali)
Plan po zmianach Plan po zmianach Wykonanie 2004 Wykonanie 2004 2005 30.06.2005 120.380,00 122.629,70 310.000,00 45.000,00
Liczba sprzedanych nieruchomo ści (w tym lokali)
31.12.2004 rok 30.06.2005 rok Ilo ść ogółem 7 Ilo ść ogółem 1 W tym: W tym: W trybie w trybie bezprzetargowym (w bezprzetagowym 6 - tym lokali) (w tym lokali) - -
______67 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BEDLNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Rada Gminy w Bedlnie nie okre śliła zasad nabycia, zbycia, obci ąŜ enia, wydzier Ŝawienia, najmu komunalnych nieruchomo ści gruntowych na okres dłu Ŝszy ni Ŝ 3 lata – art. 18, ust 2 pkt 9 lit. “a” ustawy z dnia 8 marca 1990 roku o samorządzie gminnym (tekst jednolity z 2001 roku Dz. U. nr 142, poz. 1591 z pó źn. zm.). Rada Gminy w Bedlnie na bie Ŝą co podejmuje uchwały dotycz ące przeznaczenia nieruchomo ści do sprzeda Ŝy, powierzaj ąc ich wykonanie Wójtowi Gminy. W latach 2004 – 06.2005 jednostka dokonała zbycia 8 nieruchomo ści. W drodze przetargu sprzedano: 2004 rok – 1 nieruchomo ść , 2005 rok – 1 nieruchomo ść
W formie bezprzetargowej dokonano zbycia: 2004 rok – 3 nieruchomo ści 2005 rok - - W drodze rokowa ń sprzedano: 2004 rok – 3 nieruchomo ści 2005 rok – - Nieruchomo ści stanowi ące własno ść Gminy Bedlno sprzedane przez jednostk ę w: 2004 rok: - Nieruchomo ść ozn. nr działki 123/33 i 123/34 o pow. ł ącznej 1,2244 ha poło Ŝona w Bedlnie, stanowi ąca własno ść Gminy Bedlno na podstawie decyzji Wojewody Płockiego nr GP.VIII.7211-1/30/91 z dnia 13.08.1991 roku, dla której w S ądzie Rejonowym w Kutnie prowadzona jest Ksi ęga Wieczysta nr 40699, - Nieruchomo ść ozn. nr działki 80 o pow. 2,57 ha poło Ŝona w Gosławicach, stanowi ąca własno ść Gminy Bedlno na podstawie decyzji Wojewody Płockiego nr GG.VII.7211- 1/4/92 z dnia 30.01.1992 roku, dla której w S ądzie Rejonowym w Kutnie prowadzona jest Ksi ęga Wieczysta nr 26627, - Nieruchomo ść ozn. nr działki 39/3 o pow. 0,10 ha poło Ŝona w Szewcach Walentyna, stanowi ąca własno ść Gminy Bedlno na podstawie decyzji Wojewody Płockiego nr GK. VIII.7211-1/4/97 z dnia 01.08.1997 roku, dla której w S ądzie Rejonowym w Kutnie prowadzona jest Ksi ęga Wieczysta nr 36100, - Nieruchomo ść ozn. nr działki 30 o pow. 0,75 ha poło Ŝona w Ruszkach, stanowi ąca własno ść Gminy Bedlno na podstawie decyzji Wojewody Płockiego nr GG.VII.7211- 1/10/92 z dnia 06.02.1992 roku, dla której w S ądzie Rejonowym w Kutnie prowadzona jest Ksi ęga Wieczysta nr 26679, - Nieruchomo ść ozn. nr działki 18/2 o pow. 1,76 ha poło Ŝona w Ruszkach, stanowi ąca własno ść Gminy Bedlno na podstawie decyzji Wojewody Płockiego nr GP-8/7015-1/3/91 z dnia 08.01.1991 roku, dla której w S ądzie Rejonowym w Kutnie prowadzona jest Ksi ęga Wieczysta nr 26773, - Nieruchomo ść ozn. nr działek 55/1 i 56 o pow. ł ącznej 1,04 ha poło Ŝonych w Wojszycach, stanowi ących własno ść Gminy Bedlno na podstawie decyzji GP-8/7015- 1/11/91 Wojewody Płockiego z dnia 08.01.1991 roku, dla której w S ądzie Rejonowym w Kutnie prowadzona jest Ksi ęga Wieczysta nr 27137,
______68 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BEDLNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- Nieruchomo ść ozn. nr działki 7 o pow. 0,30 ha poło Ŝonej w Stradzewie, stanowi ąca własno ść Gminy Bedlno na podstawie decyzji Wojewody Płockiego nr GG.VII.7211- 1/1/93 Wojewody Płockiego z dnia 12.02.1993 roku, dla której w S ądzie Rejonowym w Kutnie prowadzona jest Ksi ęga Wieczysta nr 31395, 2005 rok (do 30.06): - Nieruchomo ść ozn. nr działki 122/5 i 122/6 o pow. ł ącznej 0,31 ha poło Ŝona w Bedlnie, stanowi ąca własno ść Gminy Bedlno na podstawie decyzji Wojewody Płockiego nr GG.VII.7211-1/8/94 z dnia 30.06.1994 roku, dla której w S ądzie Rejonowym w Kutnie nr 32069, Kontrol ą obj ęto 2 nieruchomo ści sprzedane w 2004 roku i 1 w 2005 roku. S ą to nast ępuj ące nieruchomo ści:
2004 rok 1) Sprzeda Ŝ w drodze przetargu ustnego nieograniczonego nieruchomo ści oznaczonej aaa aai nr działki 39/3 o powierzchni 0,10 ha poło Ŝonej w Szewcach Walentyna. W toku post ępowania kontrolnego stwierdzono, jak ni Ŝej: - Zbycia dokonano na podstawie uchwały nr XII/73/2004 Rady Gminy Bedlno z dnia 26 marca 2004 roku w sprawie wyra Ŝenia zgody na sprzeda Ŝ nieruchomo ści gminnej poło Ŝonej w Szewcach Walentyna, -iSporz ądzono i podano do publicznej wiadomo ści wykaz przeznaczonej do sprzeda Ŝy nieruchomo ści, który zawierał niezb ędne dane okre ślone w art. 35 ust 2 ustawy o gospodarce nieruchomo ściami. W wykazie został okre ślony 6 tygodniowy termin, licz ąc od dnia wywieszenia wykazu, do zło Ŝenia wniosku przez osoby, którym przysługuje pierwsze ństwo w nabyciu nieruchomo ści na podstawie art. 34 ust. 1 pkt. 1 i 2 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 roku o gospodarce nieruchomo ściami (tekst jednolity z 2000 roku, Dz. U. nr 46 poz. 543 z pó źn. zm.). aa Wykaz został wywieszony na tablicy ogłosze ń Urz ędu Gminy Bedlno w dniu 16 kwietnia 2004 roku, a termin składania wniosków wyznaczono do 28 maja 2004 roku. -iZachowano ustawowy okres podania do publicznej wiadomo ści wykazu nieruchomo ści przeznaczonej do sprzeda Ŝy, tj. 21 dni, wywieszono w dniu 16.04.2004 r. a zdj ęto w dniu 07.05.2004 r. Informacj ę o wywieszeniu wykazu podano do publicznej wiadomo ści poprzez ogłoszenie w prasie Dziennik Łódzki, wydanie E z dnia 24,25 kwietnia 2004 roku, -iTermin przetargu wyznaczono na 17 czerwca 2004 roku. Ogłoszenie o przetargu wywieszono 2 czerwca 2004 r. na tablicy ogłosze ń Urz ędu Gminy Bedlno i zdj ęto w dniu 15 czerwca 2004 r. Ogłoszenie spełniało wymogi § 6 ust. 1 i 2 i rozdz. 2 § 12 rozporz ądzenia Rady Ministrów z dnia 13 stycznia 1998 roku, w sprawie okre ślenia szczegółowych zasad i trybu przeprowadzania przetargów na zbycie nieruchomo ści stanowi ących własno ść Skarbu Pa ństwa lub własno ść gminy (Dz. U. nr 9, poz. 30), -iWadium ustalono w prawidłowej wysoko ści 400 zł tj. 11,76% warto ści ceny wywoławczej, zgodnie z § 4 ust. 3 wymienionego rozporz ądzenia Rady Ministrów, -iWpłaty wadium w kwocie 400 zł dokonała jedna osoba fizyczna w dniu 14 czerwca 2004 r. w kasie Urz ędu Gminy Bedlno – nr kwitu 4448798, tj. zgodnie z terminem okre ślonym w § 4 ust. 2 rozporz ądzenia,
______69 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BEDLNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
-iCena wywoławcza nieruchomo ści została ustalona na podstawie aktualnych wycen warto ści nieruchomo ści sporz ądzonych przez rzeczoznawc ę maj ątkowego, zgodnie z art. 67 ust. 1 i 2 ustawy o gospodarce nieruchomo ściami. Operat szacunkowy nieruchomo ści został sporz ądzony przez El Ŝbiet ę Chrz ąstek – Rzeczoznawc ę maj ątkowego, upr. nr 2473, z dnia 14.04.2004 roku. Warto ść rynkowa działki wynosi 3.400,00 zł, -iPrzetarg przeprowadziła Komisja przetargowa w składzie 3-osobowym, powołana w dniu 3 czerwca 2004 roku przez Wójta Gminy Bedlno zarz ądzeniem nr 36/2004, w sprawie powołania Komisji przetargowej na sprzeda Ŝ nieruchomo ści gminnej, -iPrzeprowadzono w dniu 17 czerwca 2004 roku jeden przetarg ustny nieograniczony na sprzeda Ŝ nieruchomo ści. Z przeprowadzonego przetargu został sporz ądzony protokół, który odpowiada wymogom okre ślonym w § 9 ust. 2 pkt. 1, 2, 5, 6, 8 i ust. 3 rozporz ądzenia z dnia 13 stycznia 1998 roku. Z protokołu wynika m.in. Ŝe najwy Ŝsza cena zakupu nieruchomo ści wynosiła 3.440,00 zł, w tym cena wywoławcza w kwocie 3.400,00 zł oraz jedno post ąpienie w kwocie 40,00 zł -iDla wymienionej nieruchomo ści zawarto umow ę sprzeda Ŝy w formie aktu notarialnego Repertorium A nr 3472/2004 z dnia 19.07.2004 roku, -iGmin ę Bedlno przy podpisaniu umowy reprezentował Wójt Gminy Bedlno, Krzysztof Kołach, -iWpłaty za zakupion ą nieruchomo ść dokonano przed zawarciem aktu notarialnego (art. 70 ust. 1 ustawy o gospodarce nieruchomo ściami) nast ępuj ąco: po zaliczeniu wadium w kwocie 400,00 zł na poczet ceny nabycia nieruchomo ści, nabywca wpłacił kwot ę 3.040,00 zł w dniu 1 lipca 2004 roku do kasy Urz ędu Gminy Bedlno nr kwitu 4448865 – razem 3.440,00 zł.
2) Sprzeda Ŝ przez jednostk ę w trybie bezprzetargowym nieruchomo ści oznaczonej nr działki a7 o powierzchni 0,30 ha poło Ŝonej w Stradzewie: -iSprzeda Ŝ nieruchomo ści dokonano na podstawie uchwały nr XIV/87/2004 Rady Gminy Bedlno z dnia 20 lipca 2004 roku w sprawie przeniesienia własno ści nieruchomo ści zabudowanej poło Ŝonej w Stradzewie, -iTryb bezprzetargowy zastosowano na podstawie art. 231 § 2 kodeksu cywilnego, -iSporz ądzono i podano do publicznej wiadomo ści wykaz nieruchomo ści przeznaczonej do sprzeda Ŝy, zawieraj ący niezb ędne dane okre ślone w art. 35 ust. 2 ustawy o gospodarce nieruchomo ściami. aaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaa Wykaz został wywieszony na tablicy ogłosze ń Urz ędu Gminy Bedlno w dniu 21 lipca 2004 roku, zdj ęto 11 sierpnia 2004 roku. -iSporz ądzony został w dniu 17.08.2004 roku protokół, z którego wynika, m.in., Ŝe cena zakupu nieruchomo ści wynosiła 2.250,00 zł, na któr ą po zapoznaniu si ę z operatem szacunkowym, nabywca wyraził zgod ę, -iCena nieruchomo ści ustalona została na podstawie aktualnych wycen warto ści nieruchomo ści sporz ądzonych przez rzeczoznawc ę maj ątkowego, zgodnie z art. 67 ust. 1 i 2 ustawy o gospodarce nieruchomo ściami. Operat szacunkowy został sporz ądzony przez El Ŝbiet ę Chrz ąstek – Rzeczoznawc ę maj ątkowego, upr. nr 2473, w dniu 14.07.2004 roku. Warto ść rynkowa nieruchomo ści zabudowanej wynosi 14.600,00 zł, działki gruntu bez naniesie ń – 2.250,00 zł, naniesienia budowlane – 12.350,00 zł.
______70 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BEDLNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
-iWpłaty za zakupion ą nieruchomo ść dokonano przed zawarciem aktu notarialnego (art. 70 ust. 1 ustawy o gospodarce nieruchomo ściami) w dniu 01.09.2004 roku do kasy Urz ędu Gminy Bedlno - nr kwitu 5010106, -iDla wymienionej nieruchomo ści zawarto umow ę sprzeda Ŝy w formie aktu notarialnego Repertorium A nr 3999/2004 z dnia 02.09.2004 roku, -iGmin ę Bedlno przy podpisaniu umowy reprezentował Wójt Gminy Bedlno Krzysztof Kołach. 2005 rok (do 30.06): 1) Sprzeda Ŝ w drodze przetargu ustnego nieograniczonego nieruchomo ści oznaczonej nr działek 122/5 i 122/6 o pow. ł ącznej 0,31 ha poło Ŝonych w Bedlnie: -iZbycia dokonano na podstawie uchwały nr XVI/100/2004 Rady Gminy Bedlno z dnia 3 grudnia 2004 roku w sprawie wyra Ŝenia zgody na sprzeda Ŝ nieruchomo ści gminnej niezabudowanej poło Ŝonej w Bedlnie, -iSporz ądzono i podano do publicznej wiadomo ści wykaz przeznaczonej do sprzeda Ŝy nieruchomo ści, który zawierał niezb ędne dane okre ślone w art. 35 ust 2 ustawy o gospodarce nieruchomo ściami. aaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaa W wykazie został okre ślony 6 tygodniowy termin, licz ąc od dnia wywieszenia wykazu, do zło Ŝenia wniosku przez osoby, którym przysługuje pierwsze ństwo w nabyciu nieruchomo ści na podstawie art. 34 ust. 1 pkt. 1 i 2 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 roku o gospodarce nieruchomo ściami (tekst jednolity z 2004 roku, Dz. U. nr 261 poz. 2603). aaaaaaaaa aa Wykaz został wywieszony na tablicy ogłosze ń w Urz ędzie Gminy w Bedlnie w dniu 06.12.2004 roku, a składanie wniosków wyznaczono do dnia 17.01.2005 roku. -iZachowano ustawowy okres podania do publicznej wiadomo ści wykazu nieruchomo ści przeznaczonej do sprzeda Ŝy, tj. 21 dni, wywieszono w dniu 06.12.2004 r., a zdj ęto 28.12.2004 r. Informacj ę o wywieszeniu w/w wykazu podano do publicznej wiadomo ści poprzez ogłoszenie w prasie Dziennik Łódzki, wydanie E, z dnia 8 grudnia 2004 roku, -iZgodnie z § 6 ust. 6 rozporz ądzenia Rady Ministrów z dnia 14 wrze śnia 2004 roku w sprawie sposobu i trybu przeprowadzania przetargów oraz rokowa ń na zbycie nieruchomo ści (Dz. U. nr 207, poz. 2108) nie wcze śniej ni Ŝ 7 dni przed terminem pierwszego ogłoszenia o przetargu, czyli w dniu 12.01.2005 roku nast ąpiło przeliczenie ceny wywoławczej na równowarto ść euro, tj. warto ść nieruchomo ści z operatu szacunkowego w kwocie 3.260 zł stanowi kwot ę 801,32 euro ( średni kurs waluty euro wynosi 4,0683). -iTermin przetargu wyznaczono na 1 marca 2005 roku. Ogłoszenie o przetargu wywieszono 19.01.2005 r. na tablicy ogłosze ń Urz ędu Gminy Bedlno, zdj ęto w dniu 18.02.2005 r. Ogłoszenie spełniało wymogi § 6 ust. 1 wymienionego rozporz ądzenia Rady Ministrów tj. ogłoszenie o przetargu wywieszono na 30 dni przez wyznaczonym terminem przetargu. -iOgłoszenie o przetargu spełniało wymogi § 6 ust. 7 w/w rozporz ądzenia i zostało aaaaaa opublikowane na stronie internetowej Urz ędu Gminy Bedlno, -iWadium ustalono w prawidłowej wysoko ści 326,00 zł tj. 10% warto ści ceny wywoławczej, zgodnie z § 4 ust. 2 rozporz ądzenia Rady Ministrów, -iWpłaty wadium dokonało 5 osób fizycznych w tym: • w kasie Urz ędu Gminy jedna osoba w dniu 24.02.2005 r. – nr kwitu 5011122, trzy osoby w dniu 25.02.2005 r. – nr kwitów – 5011141,5011145, 5011144. • w banku jedna osoba w dniu 25.02.2005 r.,
______71 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BEDLNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
-iZgodnie z § 4 ust 7 rozporz ądzenia Rady Ministrów z dnia 14 wrze śnia 2004 roku wadium zostało zwrócone czterem osobom w kasie Urz ędu Gminy w dniu 01.03.2005 roku, -iCena wywoławcza nieruchomo ści została ustalona na podstawie aktualnych wycen warto ści nieruchomo ści sporz ądzonych przez rzeczoznawc ę maj ątkowego, zgodnie z art. 67 ust. 1 i 2 ustawy o gospodarce nieruchomo ściami. Operat szacunkowy nieruchomo ści został sporz ądzony przez El Ŝbiet ę Chrz ąstek – Rzeczoznawc ę maj ątkowego, upr. nr 2473 w dniu 19.10.2004 roku. Warto ść rynkowa nieruchomo ści wynosiła 3.260,00 zł. -iPrzetarg przeprowadziła Komisja przetargowa w składzie 3-osobowym, powołana w dniu 7 lutego 2005 roku przez Wójta Gminy Bedlno zarz ądzeniem nr 6/2005 w sprawie powołania Komisji przetargowej na sprzeda Ŝ nieruchomo ści gminnej, -iPrzeprowadzono w dniu 01.03.2005 roku pierwszy przetarg ustny nieograniczony na sprzeda Ŝ nieruchomo ści. Z przeprowadzonego przetargu został sporz ądzony protokół, który odpowiadał wymogom okre ślonym w § 10 ust. 1, 2 i 3 rozporz ądzenia Rady Ministrów z dnia 14 wrze śnia 2004 roku. Z protokołu wynika m.in. Ŝe najwy Ŝsza cena zakupu nieruchomo ści wynosiła 5.000,00 zł, w tym cena wywoławcza 3.260,00 zł. -iDla wymienionej nieruchomo ści zawarto umow ę sprzeda Ŝy w formie aktu notarialnego Repertorium A nr 1446/2005 z dnia 14.03.2005 roku,, -iGmin ę Bedlno przy podpisaniu umowy reprezentował Wójt Gminy Bedlno, Krzysztof Kołach, -iWpłaty za zakupion ą nieruchomo ść dokonano przed zawarciem aktu notarialnego (art. 70 ust.1 ustawy o gospodarce nieruchomo ściami) nast ępuj ąco: po zaliczeniu wadium w kwocie 326,00 zł na poczet ceny nabycia nieruchomo ści, nabywca wpłacił kwot ę 4.674,00 zł w dniu 14.03.2005 roku do kasy Urz ędu Gminy - nr kwitu 5011204. Kwota 4.674,00 zł stanowi ró Ŝnic ę pomi ędzy cen ą nabywanej nieruchomo ści (5.000,00 zł) a kwot ą wpłaconego wadium (326,00 zł), -iZgodnie z § 12 rozporz ądzeniem z dnia 14 wrze śnia 2004 roku wywieszona została w siedzibie Urz ędu Gminy Bedlno informacja o wyniku przetargu na okres 7 dni tj. od dnia 09.03.2005 roku do dnia 15.03.2005 roku. Nie stwierdzono nieprawidłowo ści przy sprzeda Ŝy nieruchomo ści gminnych w latach 2004 – 2005.
2.2. Dochody z tytułu u Ŝytkowania wieczystego nieruchomo ści, u Ŝytkowania, zarz ądu
W bud Ŝecie Gminy na rok 2004 zaplanowano dochody z tytułu u Ŝytkowania wieczystego nieruchomo ści w dziale 700 – Gospodarka mieszkaniowa, w rozdziale 70005 – Gospodarka gruntami i nieruchomo ściami w § 0470 – Wpływy z opłat za zarz ąd, u Ŝytkowanie i uŜytkowanie wieczyste nieruchomo ści w kwocie 10.820,00 zł a wykonano plan w kwocie 8.547,57 zł. Na 2005 rok zaplanowano dochody w w/w dziale, rozdziale i § 0470 w kwocie 7.400,00 zł, a uzyskano 6.184,27 zł.
Dochody z u Ŝytkowania wieczystego nieruchomo ści, u Ŝytkowania, zarz ądu
______72 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BEDLNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Plan po zmianach Wykonanie 2004 Plan po zmianach 2005 Wykonanie 30.06.2005 2004 10.820,00 8.547,57 7.400,00 6.184,27
Liczba nieruchomo ści oddanych w u Ŝytkowanie wieczyste, u Ŝytkowanie, zarz ąd:
2004 rok 30.06.2005 rok Liczba nieruchomo ści - Liczba nieruchomo ści - oddanych w u Ŝytkowanie oddanych w u Ŝytkowanie wieczyste wieczyste Liczba nieruchomo ści - Liczba nieruchomo ści - oddanych w zarz ąd oddanych w zarz ąd Liczba nieruchomo ści - Liczba nieruchomo ści - oddanych w u Ŝytkowanie oddanych w u Ŝytkowanie
W 2004 roku na terenie Gminy Bedlno znajdowało si ę 30 nieruchomo ści o ogólnej powierzchni 11,2266 ha, oddanych w wieczyste u Ŝytkowanie. W 2005 roku na terenie Gminy Bedlno znajdowało si ę 28 nieruchomo ści o ogólnej powierzchni 10,0022 ha, oddanych w wieczyste u Ŝytkowanie. W zwi ązku z wej ściem w Ŝycie z dniem 1 maja 2004 roku ustawy z dnia 11 marca 2004 roku o podatku od towarów i usług (Dz. U. nr 54, poz. 535) Gmina Bedlno nie doliczała podatku VAT do dopłat z tytułu u Ŝytkowania wieczystego gruntów gminnych ustalonych do dnia wej ścia w Ŝycie w/w ustawy. Terminowo ść dokonywania opłat w 2004 r. przez u Ŝytkowników wieczystych nieruchomo ści oddanych w wieczyste u Ŝytkowanie. Termin płatno ści do 31.03.2004 r. - GS „Samopomoc Chłopska” nr działek: 264, 267 w Bedlnie, nr działek: 132, 134, 135, 136, 138, 160 w Pniewie, nr działki: 72 w Pleckiej D ąbrowie, nr działki: 94/3 w śeronicach – opłata roczna ustalona została w wysoko ści 3.435,11 zł – uiszczona 01.04.2004 + 1,20 zł odsetki, - SKR w Bedlnie nr działek: 123/35 i 123/36 w Bedlnie, nr działek: 59/1 i 60/4 w D ębowej Górze - opłata roczna ustalona została w wysoko ści 1.224,24 zł – termin płatno ści odroczony do dnia 31.08.2004 r. – nale Ŝno ść uiszczona 19.08.2004 r., - (…) 48 nr działki: 94/4 w śeronicach – opłata roczna ustalona w wysoko ści 82,58 zł – uiszczona 15.04.2004 r. + 0,40 zł odsetki,
48 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23
______73 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BEDLNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- Spółdzielnia Mleczarska „ZORINA” nr działki: 703 Orłów Parcel – opłata roczna w wysoko ści 51,89 zł – uiszczona 31.03.2004 r., - (…) 49 nr działki: 156 Pniewo – opłata roczna w wysoko ści 25,70 zł – uiszczona 18.03.2004 r., - Kółko Rolnicze w Gosławicach nr działek: 78 i 79 w Gosławicach – opłata roczna w wysoko ści 23,10 zł – uiszczona 23.03.2004 r., - Przedsi ębiorstwo Produkcyjno – Handlowo – Usługowe „ASPOL” nr działki: 193 w Pleckiej Dąbrowie – opłata roczna w wysoko ści 904,53 zł – uiszczona 01.04.2004 r. + 0,30 zł odsetki, - (…) 50 nr działki: 153/8 w Bedlnie – opłata roczna w wysoko ści 1.086,60 zł. - nie dokonano wpłaty, - M.H. Spółka Akcyjna nr działki: 123/32 w Bedlnie – opłata roczna w wysoko ści 641,20 zł – uiszczona 13.04.2004 r. + 2,80 zł odsetki, - Wspólnota Mieszkaniowa w Załusinie nr działki: 1/5 w Załusinku – opłata roczna w wysoko ści 149,05 zł – uiszczona 06.04.2004 r. + 0,30 zł odsetki, - (…) 51 nr działki: 268 w Bedlnie – opłata roczna w wysokości 103,36 zł – uiszczona 24.03.2004 r., - (…) 52 nr działki: 76 w Gosławicach – opłata roczna w wysoko ści 69,75 zł – uiszczona 22.03.2004 r., - (…) 53 nr działek: 1/2 i 1/4 w Załusinku – opłata roczna w wysoko ści 534,70 zł – uiszczona 02.04.2004 r. + 0,40 zł odsetki, - (…) 54 nr działki: 167/2 w Bedlnie – opłata roczna w wysoko ści 16,36 zł – uiszczona 15.03.2004 r.,
ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 49 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 50 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 51 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 52 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 53 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______74 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BEDLNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- (…) 55 nr działek: 123/33 i 123/34 w Bedlnie – opłata roczna w wysoko ści 593,92 zł – uiszczona 28.05.2004 r. +11,50 zł odsetki.
Terminowo ść dokonywania opłat w 2005 r. przez u Ŝytkowników wieczystych nieruchomo ści oddanych w wieczyste u Ŝytkowanie. Termin płatno ści do 31.03.2005 r. - GS „Samopomoc Chłopska” nr działek: 264, 267 w Bedlnie, nr działek: 132, 134, 135, 136, 138, 160 w Pniewie, nr działki: 72 w Pleckiej D ąbrowie, nr działki: 94/3 w śeronicach – opłata roczna ustalona została w wysoko ści 3.435,11 zł – uiszczona 29.03.2005 r., - SKR w Bedlnie nr działek: 123/35 i 123/36 w Bedlnie, nr działek: 59/1 i 60/4 w D ębowej Górze - opłata roczna w wysoko ści 1.224,24 zł została rozło Ŝona na II raty – I rata aaa aa w wysoko ści 300 zł uiszczona 20.04.2005 r., II rata wysoko ści 924,45 zł wpłyn ęła 27.07.2005 r. + 40,30 zł odsetki, - (…) 56 nr działki: 94/4 w śeronicach – opłata roczna ustalona w wysoko ści 82,58 zł – uiszczona 14.03.2005 r., - Spółdzielnia Mleczarska „ZORINA” nr działki: 703 Orłów Parcel – opłata roczna w wysoko ści 51,89 zł – uiszczona 30.03.2005 r., - (…) 57 nr działki: 156 Pniewo – opłata roczna w wysoko ści 25,70 zł – uiszczona 15.03.2005 r., - Kółko Rolnicze w Gosławicach nr działki: 78 w Gosławicach – opłata roczna w wysoko ści 8,25 zł – uiszczona 11.03.2005 r., - Przedsi ębiorstwo Produkcyjno – Handlowo – Usługowe „ASPOL” nr działki: 193 w Pleckiej Dąbrowie – opłata roczna w wysoko ści 904,53 zł – uiszczona 01.04.2004 r. + 0,30 zł odsetki, - (…) 58 nr działki: 153/8 w Bedlnie – opłata roczna w wysoko ści 1.086,60 zł – uiszczona 01.02.2005 r. w kwocie 1.044,90 zł + 115,60 zł odsetki, 26.07.2005 r. w kwocie 41,70 zł + 7,00 zł odsetki,
54 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 55 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 56 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 57 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 58 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______75 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BEDLNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- (…) 59 nr działki: 123/32 w Bedlnie – opłata roczna w wysoko ści 641,20 zł – uiszczona 31.03.2005 r., - Wspólnota Mieszkaniowa w Załusinie nr działki: 1/5 w Załusinku – opłata roczna w wysoko ści 149,05 zł – uiszczona 31.03.2005 r., - (…) 60 nr działki: 268 w Bedlnie – opłata roczna w wysokości 103,36 zł – uiszczona 31.03.2005 r., - (…) 61 nr działki: 76 w Gosławicach – opłata roczna w wysoko ści 69,75 zł – uiszczona 22.03.2005 r., - (…) 62 nr działek: 1/2 i 1/4 w Załusinku – opłata roczna w wysoko ści 534,70 zł – uiszczona 14.03.2005 r., - (…) 63 nr działki: 167/2 w Bedlnie – opłata roczna w wysoko ści 16,36 zł – uiszczona 14.03.2005 r., - (…) 64 nr działki: 79 w Gosławicach – opłata roczna w wysoko ści 14,85 zł – uiszczona 18.04.2005 r. + 0,10 zł odsetki.
Stwierdzono, Ŝe zaległo ści w uiszczaniu opłat z tytułu wieczystego u Ŝytkowania kształtowały si ę nast ępuj ąco: - na 31.12.2004 roku zaległo ść wynosiła 1.222,46 zł nale Ŝno ści głównej + 129,90 zł odsetki, - na 30.06.2005 roku zaległo ść wynosiła 1.420,43 zł nale Ŝno ści głównej + 79,30 zł odsetki.
59 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 60 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 61 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 62 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 63 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 64 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______76 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BEDLNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Do najwi ększych dłu Ŝników z tytułu opłat za u Ŝytkowanie wieczyste nale Ŝą osoby wymienione w poni Ŝszej tabeli:
L.p. Nazwisko i imi ę Kwota Windykacja adres 1. 2. 3. 4.
1. (…) 65 103,36 zł Zaległo ści 2003 r.
Wezwanie do zapłaty z dnia 24.07.2003 r. – kwota 103,36 zł za potwierdzeniem zwrotnym.
Wezwanie do zapłaty z dnia 10.12.2003 r. – kwota
103,36 zł za potwierdzeniem zwrotnym.
Przedprocesowe ostateczne wezwanie do zapłaty z dnia 15.07.2004 r. – kwota 103,36 zł za potwierdzeniem zwrotnym.
Przedprocesowe ostateczne wezwanie do zapłaty z dnia 2 11.08.2005 r. – kwota 103,36 zł za potwierdzeniem zwrotnym. 1 3 4
Do dnia kontroli zaległo ść nie została uregulowana.
2. (…) 66 1.128,30 zł Zaległo ści 2003 – 2004
Wezwanie do zapłaty z dnia 10.12.2003 r. – kwota 30,70 za potwierdzeniem zwrotnym.
Wezwanie do zapłaty z dnia 15.07.2004 r. – kwota 30,70 zł za 2003 r. i 1.086,60 zł za 2004 r. za potwierdzeniem zwrotnym.
65 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 66 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______77 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BEDLNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Przedprocesowe ostateczne wezwanie do zapłaty z dnia 01.12.2004 r. – kwota 30,70 zł za 2003 r. i 1.086,60 zł za 2004r. za potwierdzeniem zwrotnym.
W dniu 01.02.2005 r. wpłyn ęła kwota 1.075,60 zł + 115,60 zł odsetki.
W dniu 26.07.2005 r. wpłyn ęła kwota 1.068,10 zł, + 51,40 zł odsetki.
W dniu 20.12.2005 r. wpłyn ęła kwota 60,20 zł + 5,70 zł odsetki.
Odsetki od nieterminowo uiszczonych opłat z tytułu wieczystego u Ŝytkowania w latach 2004 – 2005 pobrano w nast ępuj ących kwotach: 2004 rok – 16,90 zł, 30.06.2005 rok – 116,10 zł. Dłu Ŝnicy z tytułu opłat za u Ŝytkowanie gruntów wymienione w poni Ŝszej tabeli: L.p. Imi ę i nazwisko adres Kwota Windykacje 1. Kółko Rolnicze 186,97 zł W dniu 22.07.2005 r. nale Ŝno ść wraz z odsetkami 7,80 zł, została Orłów Parcel zapłacona.
Odsetki od nieterminowo uiszczonych opłat z tytułu u Ŝytkowania w latach 2004 – 2005 pobrano w nast ępuj ących kwotach: 2004 rok – 2,70 zł, 30.06.2005 rok – 7,80 zł. W 2004 i 2005 roku Gmina Bedlno nie przekazywała nieruchomo ści w trwały zarz ąd.
2.3 . Dochody z tytułu najmu i dzier Ŝawy nieruchomo ści
Dochody z najmu i dzier Ŝawy składników maj ątkowych. Plan po zmianach Wykonanie 2004 Plan po zmianach 2005 Wykonanie 30.06.2005 2004 87.000,00 78.872,23 84.180,00 36.657,21
Jak wynika z w/w tabeli w bud Ŝecie na 2004 rok zaplanowano dochody z tytułu najmu i dzier Ŝawy nieruchomo ści w dziale 700 rozdział 70005 § 0750 w kwocie 87.000,00 zł, wykonano plan w kwocie 78.872,23 zł. Na 2005 rok zaplanowano dochody w kwocie 84.180,00 zł, wykonano za ś plan w kwocie 36.657,21 zł. Zaległo ści z tytułu najmu lokali na cele mieszkalne wynosiły:
______78 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BEDLNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
2004 rok – 10.176,20 zł. do 30.06.2005 roku – 10.717,53 zł. Zaległo ści wyst ępuj ące w 2004 roku i ich windykacja.
- czynsz w kwocie 1.996,00 zł., nie zapłacony przez (…) 67 do dnia kontroli zaległo ść nie została uregulowana, - czynsz w kwocie 16,73 zł., nie zapłacony przez (…) 68 , zaległo ść została uregulowana w dniu 01.09.2005 roku wraz z odsetkami w kwocie 2,50 zł., - czynsz w kwocie 2.808,40 zł., nie zapłacony przez (…) 69 , zaległo ść została cz ęś ciowo uregulowana w dniach: - 29.04.2005 r. w kwocie 200,00 zł. bez pobrania odsetek, odsetki w kwocie 336,60 zł. zostały umorzone zarz ądzeniem nr 1/CZ-U/2005 Wójta Gminy Bedlno; - 01.06.2005 r. w kwocie 200,00 zł. bez pobrania odsetek, odsetki w kwocie 293,00 zł. zostały umorzone zarz ądzeniem nr 2/CZ-U/2005 Wójta Gminy Bedlno; - 30.06.2005 r. w kwocie 200,00 zł. bez pobrania odsetek, odsetki w kwocie 252,10 zł. zostały umorzone zarz ądzeniem nr 3/CZ-U/2005 Wójta Gminy Bedlno; - 01.12.2005 r. w kwocie 200,00 zł. bez pobrania odsetek, odsetki w kwocie 232,80 zł. zostały umorzone zarz ądzeniem nr 7/CZ-U/2005 Wójta Gminy Bedlno; - 21.12.2005 r. w kwocie 200,00 zł., bez pobrania odsetek, odsetki w kwocie 211,40 zł. zostały umorzone zarz ądzeniem nr 9/CZ- U/2005 Wójta Gminy Bedlno, - czynsz w kwocie 797,55 zł., nie zapłacony przez (…) 70 , wezwanie do zapłaty z dnia 15.07.2004 r. – kwota 681,63 zł za potwierdzeniem zwrotnym i 06.12.2004 r. – kwota 778,23 zł za potwierdzeniem zwrotnym, do dnia kontroli zaległo ść nie została uregulowana, - czynsz w kwocie 1.203,86 zł., nie zapłacony przez (…) 71 , do dnia kontroli zaległo ść nie została uregulowana, - czynsz w kwocie 24,72 zł., nie zapłacony przez (…) 72 , zaległo ść została uregulowana w dniu 28.07.2005 roku wraz z odsetkami w kwocie 3,30 zł.,
67 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 68 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 69 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 70 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 71 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______79 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BEDLNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- czynsz w kwocie 82,80 zł., nie zapłacony przez (…) 73 , zaległo ść została uregulowana w dniu 05.01.2005 roku wraz z odsetkami w kwocie 1,00 zł., - czynsz w kwocie 132,60 zł., nie zapłacony przez (…) 74 , zaległo ść została uregulowana w dniach: 12.09.2005 roku w kwocie 94,76 zł. bez pobrania odsetek, odsetki zostały umorzone zarz ądzeniem nr 5/CZ-U/2005 Wójta Gminy Bedlno i 11.10.2005 r. w kwocie 37,84 zł. bez pobrania odsetek, odsetki zostały umorzone zarz ądzeniem nr 5/CZ-U/2005 Wójta Gminy Bedlno, - czynsz w kwocie 2.419,62 zł., nie zapłacony przez (…) 75 , do dnia kontroli zaległo ść nie została uregulowana, - czynsz w kwocie 3,50 zł., nie zapłacony przez (…) 76 , zaległo ść została uregulowana w dniu 24.01.2005 roku wraz z odsetkami w kwocie 0,10 zł, - czynsz w kwocie 25,74 zł., nie zapłacony przez Sokołowicz Zofi ę zajmuj ącą do dnia 19.07.2004 r. lokal o pow. 50 m 2 w Ruszkach, zaległo ść została uregulowana w dniu 28.07.2005 roku wraz z odsetkami w kwocie 3,40 zł., - czynsz w kwocie 46,24 zł., nie zapłacony przez (…) 77 , zaległo ść została uregulowana w dniu 04.10.2005 roku wraz z odsetkami w kwocie 7,40 zł., - czynsz w kwocie 4,12 zł., nie zapłacony przez (…) 78 , zaległo ść została uregulowana w dniu 09.08.2005 roku wraz z odsetkami w kwocie 0,60 zł., - czynsz w kwocie 36,37 zł., nie zapłacony przez (…) 79 , zaległo ść została uregulowana w dniu 05.01.2005 roku wraz z odsetkami w kwocie 0,30 zł.,
72 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 73 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 74 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 75 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 76 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 77 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 78 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______80 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BEDLNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- czynsz w kwocie 512,43 zł., nie zapłacony przez (…) 80 , wezwanie do zapłaty z dnia 16.07.2004 r. – kwota 588,46 zł za potwierdzeniem zwrotnym i 06.12.2004 r. – kwota 485,91 zł. za potwierdzeniem zwrotnym, zaległo ść została uregulowana w dniach: 20.01.2005 roku w kwocie 128,13 zł. bez pobrania odsetek, odsetki zostały umorzone zarz ądzeniem nr 5/CZ-U/2004 Wójta Gminy Bedlno; 17.02.2005 roku w kwocie 128,10 zł. bez pobrania odsetek, odsetki zostały umorzone zarządzeniem nr 5/CZ-U/2004 Wójta Gminy Bedlno; 18.03.2005 roku w kwocie 128,10 zł. bez pobrania odsetek, odsetki zostały umorzone zarz ądzeniem nr 5/CZ-U/2004 Wójta Gminy Bedlno; 21.10.2005 r. w kwocie 128,10 zł. odsetki w kwocie 14,70 zł., - czynsz w kwocie 65,52 zł., nie zapłacony przez (…) 81 , zaległo ść została uregulowana w dniu 02.03.2005 roku wraz z odsetkami w kwocie 2,50 zł. Zaległo ści wyst ępuj ące na dzie ń 30.06.2005 roku i ich windykacja. - czynsz w kwocie 2.170,26 zł., nie zapłacony przez (…) 82 , wezwanie do zapłaty z dnia 03.10.2005 r. – kwota 2.255,88 zł za potwierdzeniem zwrotnym, do dnia kontroli zaległo ść nie została uregulowana, - czynsz w kwocie 16,73 zł., nie zapłacony przez (…) 83 , zaległo ść została uregulowana w dniu 01.09.2005 roku wraz z odsetkami w kwocie 2,50 zł., - czynsz w kwocie 2.410,00 zł., nie zapłacony przez (…) 84 , wezwanie do zapłaty z dnia 20.07.2005 r. – kwota 2.410,00 zł za potwierdzeniem zwrotnym, przedprocesowe ostateczne wezwanie do zapłaty z dnia 11.08.2005 r. – kwota 2.410,00 zł za potwierdzeniem zwrotnym, zaległo ść została cz ęś ciowo uregulowana w dniach: - 29.04.2005 r. w kwocie 200,00 zł. bez pobrania odsetek, odsetki w kwocie 336,60 zł. zostały umorzone zarz ądzeniem nr 1/CZ- U/2005 Wójta Gminy Bedlno, - 01.06.2005 r. w kwocie 200,00 zł. bez pobrania odsetek, odsetki w kwocie 293,00 zł. zostały umorzone zarz ądzeniem nr 2/CZ-U/2005 Wójta Gminy Bedlno, - 30.06.2005 r. w kwocie 200,00 zł. bez pobrania odsetek, odsetki w kwocie 252,10
79 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 80 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 81 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 82 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 83 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 84 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______81 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BEDLNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
zł. zostały umorzone zarz ądzeniem nr 3/CZ-U/2005 Wójta Gminy Bedlno, - 01.12.2005 r. w kwocie 200,00 zł., bez pobrania odsetek, odsetki w kwocie 232,80 zł. zostały umorzone zarz ądzeniem nr 7/CZ-U/2005 Wójta Gminy Bedlno, - 21.12.2005 r. w kwocie 200,00 zł., bez pobrania odsetek, odsetki w kwocie 211,40 zł. zostały umorzone zarz ądzeniem nr 9/CZ- U/2005 Wójta Gminy Bedlno, - czynsz w kwocie 122,81 zł., nie zapłacony przez (…) 85 , zaległo ść została uregulowana w dniu 05.07.2005 roku wraz z odsetkami w kwocie 0,90 zł. - czynsz w kwocie 142,09 zł., nie zapłacony przez (…) 86 , zaległo ść została uregulowana w dniu 05.07.2005 roku wraz z odsetkami w kwocie 1,10 zł., - czynsz w kwocie 913,47 zł., nie zapłacony przez (…) 87 , wezwanie do zapłaty z dnia 20.07.2005 r. – kwota 913,47 zł za potwierdzeniem zwrotnym, przedprocesowe ostateczne wezwanie do zapłaty z dnia 11.08.2005 r. – kwota 913,47 zł za potwierdzeniem zwrotnym, do dnia kontroli zaległo ść nie została uregulowana, w dniu 17.10.2005 r. wysłano pozew do sądu na kwot ę 971,43 zł. - czynsz w kwocie 1.203,86 zł., nie zapłacony przez (..) 88 , przedprocesowe ostateczne wezwanie do zapłaty z dnia 20.07.2005 r. – kwota 1.203,86 zł za potwierdzeniem zwrotnym, do dnia kontroli zaległo ść nie została uregulowana, - czynsz w kwocie 24,72 zł., nie zapłacony przez (…) 89 , zaległo ść została uregulowana w dniu 28.07.2005 roku wraz z odsetkami w kwocie 3,30 zł., - czynsz w kwocie 41,40 zł., nie zapłacony przez (…) 90 , wezwanie do zapłaty z dnia 27.09.2005 r. – kwota 165,60 zł za potwierdzeniem zwrotnym, zaległo ść została uregulowana w dniu 06.10.2005 roku wraz z odsetkami w kwocie 1,70 zł.,
85 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 86 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 87 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 88 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 89 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 90 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______82 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BEDLNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- czynsz w kwocie 291,72 zł., nie zapłacony przez 91 , wezwanie do zapłaty z dnia 20.07.2005 r. – kwota 291,72 zł za potwierdzeniem zwrotnym, zaległo ść została cz ęś ciowo uregulowana w dniach: 12.09.2005 roku w kwocie 94,76 zł. bez pobrania odsetek, odsetki zostały umorzone zarz ądzeniem nr 5/CZ-U/2005 Wójta Gminy Bedlno, - 11.10.2005 roku w kwocie 50,00 zł. bez pobrania odsetek, odsetki zostały umorzone zarządzeniem nr 5/CZ-U/2005 Wójta Gminy Bedlno, - 10.11.2005 roku w kwocie 50,00 zł. bez pobrania odsetek, odsetki zostały umorzone zarz ądzeniem nr 5/CZ-U/2005 Wójta Gminy Bedlno, - 13.12.2005 roku w kwocie 50,00 zł.bez pobrania odsetek, odsetki zostały umorzone zarz ądzeniem nr 5/CZ- U/2005 Wójta Gminy Bedlno, - czynsz w kwocie 2.631,30 zł., nie zapłacony przez (…) 92 , wezwanie do zapłaty z dnia 12.10.2005 r. – kwota 2.737,14 zł za potwierdzeniem zwrotnym, przedprocesowe ostateczne wezwanie do zapłaty z dnia 27.10.2005 r. – kwota 2.772,42 zł za potwierdzeniem zwrotnym, do dnia kontroli zaległo ść nie została uregulowana, - czynsz w kwocie 25,74 zł., nie zapłacony przez (…) 93 , zaległo ść została uregulowana w dniu 28.07.2005 roku wraz z odsetkami w kwocie 3,40 zł., - czynsz w kwocie 46,24 zł., nie zapłacony przez (…) 94 , wezwanie do zapłaty z dnia 20.07.2005 r. – kwota 46,24 zł za potwierdzeniem zwrotnym, przedprocesowe ostateczne wezwanie do zapłaty z dnia 13.09.2005 r. – kwota 46,24 zł za potwierdzeniem zwrotnym, zaległo ść została uregulowana w dniu 04.10.2005 roku wraz z odsetkami w kwocie 7,40 zł., - czynsz w kwocie 4,12 zł., nie zapłacony przez (…) 95 , zaległo ść została uregulowana w dniu 09.08.2005 roku wraz z odsetkami w kwocie 0,60 zł., - czynsz w kwocie 36,37 zł., nie zapłacony przez (…) 96 , zaległo ść została uregulowana w dniu 15.07.2005 roku wraz z odsetkami w kwocie 0,40 zł.,
91 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 92 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 93 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 94 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 95 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 96 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______83 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BEDLNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- czynsz w kwocie 44,11 zł., nie zapłacony przez (…) 97 , zaległo ść została uregulowana w dniu 14.07.2005 roku wraz z odsetkami w kwocie 0,50 zł., - czynsz w kwocie 51,69 zł., nie zapłacony przez (…) 98 , zaległo ść została uregulowana w dniu 12.07.2005 roku wraz z odsetkami w kwocie 0,50 zł., - czynsz w kwocie 287,22 zł., nie zapłacony przez (…) 99 , wezwanie do zapłaty z dnia 20.07.2005 r. – kwota 287,22 zł za potwierdzeniem zwrotnym, zaległo ść została cz ęś ciowo uregulowana w dniach: 21.10.2005 r. w kwocie 128,10 zł.odsetki w kwocie 14,70 zł., - 21.11.2005 roku w kwocie 132,60 zł. odsetki w kwocie 11,00 zł., - czynsz w kwocie 87,36 zł., nie zapłacony przez (…) 100 , zaległo ść została uregulowana w dniu 02.08.2005 roku wraz z odsetkami w kwocie 3,00 zł., - czynsz w kwocie 166,32 zł., nie zapłacony przez (…) 101 , zaległo ść została uregulowana w dniu 28.07.2005 roku wraz z odsetkami w kwocie 7,30 zł.
Stwierdzono, Ŝe zaległo ści z tytułu najmu lokali na cele handlowe przedstawiały si ę nast ępuj ąco: - na 31.12.2004 r. – nie wyst ępowały zaległo ści, - na 30.06.2005 r. – 516,60 zł Zaległo ść w kwocie 516,60 zł., została uregulowana w dniu 05.07.2005 roku wraz z odsetkami w kwocie 4,80 zł. Na koniec 2004 r. i 30.06.2005 r. nie ma zaległo ści z tytułu dzier Ŝawy gruntów wykorzystywanych na cele rolnicze i przeznaczonych do prowadzenia działalno ści statutowych
97 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 98 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 99 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 100 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 101 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______84 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BEDLNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
IV. WYKONYWANIE BUD śETU. REALIZACJA WYDATKÓW BUD śETOWYCH
1. WYDATKI ZWI ĄZANE Z REALIZACJ Ą GMINNEGO PROGRAMU PROFILAKTYKI I ROZWI ĄZYWANIA PROBLEMÓW ALKOHOLOWYCH
1.1 . Informacje ogólne
Wydatki poniesione na realizacj ę Gminnego Programu Profilaktyki i Rozwi ązywania Problemów Alkoholowych przedstawiały si ę nast ępuj ąco: - w 2004 roku na plan 60.000,00 zł. wykonano 1.100,00 zł, co stanowi 1,83% wpływu za korzystanie z wydanych zezwole ń na sprzeda Ŝ napojów alkoholowych, - w 2005 roku (do 30 czerwca) na plan 60.000,00 zł. wykonano 859.89 co stanowi 1,43% wpływu za korzystanie z wydanych zezwole ń na sprzeda Ŝ napojów alkoholowych. Zestawienie wydatków w rozdziale 85 154 – Ochrona zdrowia – przeciwdziałanie alkoholizmowi; w latach 2004 – 2005 w porównaniu z dochodami przedstawia poni Ŝsza tabela: Wydatki 2004 rok 2005 rok (do 30 czerwca) bud Ŝetowe Plan Wykonanie Plan Wykonanie 1 2 3 4 5 Razem rozdział 60.000,00 1100,00 60.000,00 859,89 85154 § 3030 3000,00 500,00 2.500,00 - §3110 25.000,00 - 25.000,00 99,99 §4170 - - 500,00 - §4210 14.000,00 - 13.500,00 - §4240 3.000,00 - 3000,00 - §4300 15.000,00 600,00 5.000,00 692,00 §4410 - - 500,00 67,90 Dochody 60.000,00 64.089,30 60.000,00 46.624,76 §048 60.000,00 64.090,30 60.000,00 46.625,76
W latach 2004 – 2005 plan wydatków nie został przekroczony. Z ewidencji ksi ęgowej wynika, Ŝe na koniec 2004 roku pozostało saldo w kwocie 62.989,30 zł., na dzie ń 30 czerwca 2005 roku w kwocie 45.764,87 zł. środków pozyskanych z opłat za zezwolenia na sprzeda Ŝ napojów alkoholowych. Tak wysokie salda powstały z tytułu ponadplanowych dochodów, a tak Ŝe nie stwierdzenia przez Komisj ę potrzeb w danym zakresie. Pozostałe środki z 2004 roku zostały wł ączone do bud Ŝetu gminy jako nadwy Ŝka bud Ŝetowa.
______85 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BEDLNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
1.2 Wydatki zwi ązane z realizacj ą gminnego programu profilaktyki i rozwi ązywania problemów alkoholowych.
Program zwi ązany z przeciwdziałaniem alkoholizmowi i walk ą z nim, realizowany był w latach 2004 – 2005 w oparciu o Gminne Programy Profilaktyki i Rozwi ązywania Problemów Alkoholowych, zatwierdzone przez Rad ę Gminy nast ępuj ącymi uchwałami: - nr XII/72/2004 z dnia 26 marca 2004 roku w sprawie uchwalenia Gminnego Programu Profilaktyki i Rozwi ązywania Problemów Alkoholowych na 2004 rok, - nr XIX/120/2005 z dnia 24 marca 2005 roku w sprawie uchwalenia Gminnego Programu Profilaktyki i Rozwi ązywania Problemów Alkoholowych na 2005 rok. W oparciu o uchwalone programy realizowane były zadania gminy w nast ępuj ącym zakresie: 1. Usługi niematerialne:
- 2004 rok – 600,00 zł. - 2005 rok – 492,00 zł. 2. Ró Ŝne wydatki na rzecz osób fizycznych:
- 2004 rok – 500,00 zł. - 2005 rok – 200,00 zł. 3. Podró Ŝe słu Ŝbowe:
- 2004 rok - - 2005 rok – 67,90 zł. 4. Pomoc materialna i niematerialna dla rodzin zagro Ŝonych i dotkni ętych alkoholizmem i przemoc ą:
- 2004 rok - - - 2005 rok – 99,99 zł. Ogółem na realizacj ę zada ń gminy zawartych w programach wydatkowano: - 2004 rok - 1.100,00 zł. - 2005 rok - 859,89 zł. Kontrol ą obj ęto wszystkie faktury, rachunki, umowy, polecenia wyjazdów słu Ŝbowych dotycz ące zakupów i usług i stwierdzono, Ŝe poniesione wydatki w latach 2004 – 2005 wynikaj ą wył ącznie z uchwalonych przez Rad ę Gminy Bedlno Gminnych Programów Profilaktyki i Rozwi ązywania Problemów Alkoholowych. Zadania Gminnych Programów Profilaktyki i Rozwi ązywania Problemów Alkoholowych realizowane były przez Gminn ą Komisj ę Rozwi ązywania Problemów Alkoholowych w Bedlnie, powołan ą zarz ądzeniem nr 52/2004 Wójta Gminy Bedlno z dnia 16 sierpnia 2004 roku w sprawie powołania Gminnej Komisji Rozwi ązywania Problemów Alkoholowych w
______86 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BEDLNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Bedlnie. Gminna Komisja Rozwi ązywania Problemów Alkoholowych w Bedlnie składa si ę z 7 członków, a jej Przewodnicz ącym jest Krzysztof Kołach – Wójt Gminy Bedlno. Zasady wynagradzania członków Komisji w poszczególnych latach zostały okre ślone w Gminnych Programach Profilaktyki i Rozwi ązywania Problemów Alkoholowych. aaaaaaaa Za udział w pracach Komisji członkowie otrzymuj ą wynagrodzenie w wysoko ści 7% minimalnego wynagrodzenia brutto. Wynagrodzenie nie przysługuje pracownikom Urz ędu Gminy i jednostek organizacyjnych, je Ŝeli posiedzenie Komisji odbywa ć si ę b ędzie w godzinach pracy. Na wynagrodzenia dla członków Komisji Rozwi ązywania Problemów Alkoholowych w latach 2004 – 2005 zaplanowano w bud Ŝetach gminy wydatki, jak ni Ŝej: 2004 rok - dz. 851 rozdz. 85154 §3030 - 3000,00 2005 rok - dz. 851 rozdz. 85154 §3030 - 2500,00
Stwierdzono, Ŝe w latach 2004 – 2005 nie poniesiono wydatków na wynagrodzenia członków Komisji Rozwi ązywania Problemów Alkoholowych.
Z ustnego wyja śnienia Justyny Kł ębek – Kafarskiej – Referenta ds. świadcze ń rodzinnych, zatrudnionej w GOPSie w Bedlnie, prowadz ącej sprawy zwi ązane z przeciwdziałaniem alkoholizmowi wynika, Ŝe w okresie obj ętym kontrol ą Komisja odbywała swoje posiedzenia w godzinach pracy Urz ędu Gminy, st ąd te Ŝ nie otrzymywała wynagrodzenia.
Gminna Komisja Rozwi ązywania Problemów Alkoholowych w Bedlnie w okresie obj ętym kontrol ą przeprowadziła kontrole jak ni Ŝej:
2004 rok:
- 19 kontroli nowych punktów sprzeda Ŝy, w celu sprawdzenia przestrzegania przez sprzedawców zakazu sprzeda Ŝy alkoholu osobom nieletnim i przestrzegania umieszczenia w widocznym miejscu na terenie sklepu wywieszek informacyjnych o szkodliwo ści alkoholu.
Komisja po sprawdzeniu przyszłych punktów sprzeda Ŝy i podawania napojów alkoholowych na terenie gminy, postanowieniami wydała pozytywne opinie w sprawie wydania zezwolenia na sprzeda Ŝ napojów alkoholowych.
2005 rok:
- 9 kontroli nowych punktów sprzeda Ŝy (postanowienia)
2. WYDATKI NA ZADANIA Z ZAKRESU POMOCY SPOŁECZNEJ
2.1 . Informacje ogólne
______87 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BEDLNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Gminny O środek Pomocy Społecznej w Bedlnie działa na podstawie uchwaly nr X/46/90 Gminnej Rady Narodowej w Bedlnie z dnia 20 marca 1990 r. w sprawie utworzenia Gminnego O środka Pomocy Społecznej w Bedlnie oraz w oparciu o Statut i Regulamin GOPS w Bedlnie przyj ęte uchwał ą nr XVII/109/2004 przez Rad ę Gminy Bedlno z dnia 29 grudnia 2004 roku. Kierownik O środka – Lidia Szyma ńska posiada upowa Ŝnienie Wójta Gminy z dnia 02.08.2004 r. nr S-1/72/2004/GOPS do wydawania decyzji administracyjnych w indywidualnych sprawach z zakresu pomocy społecznej nale Ŝą cych do wła ściwo ści gminy zgodnie z zaleceniem art.110 ust. 8 ustawy z dnia 12 marca 2004 r. o pomocy społecznej ( Dz. U. z 2004 r. nr 64, poz. 593 z pó źn. zm.). Funkcj ę kierownika pełni od 01.08.2004 r. W zwi ązku z realizacj ą przez O środek świadcze ń rodzinnych na podstawie ustawy z dnia 28 listopada 2003 r. o świadczeniach rodzinnych ( Dz. U. z 2003 r. nr 228, poz. 2255 z pó źn. zm.) kierownik O środka posiada tak Ŝe upowa Ŝnienie Wójta Gminy Bedlno do prowadzenia post ępowa ń w sprawach świadcze ń rodzinnych oraz do wydawania w tych sprawach decyzji administracyjnych – upowa Ŝnienie nr S-1/71/2004/GOPS z dnia 02.08.2004 zgodnie z tre ści ą art. 143 pkt 7 ppkt a ustawy z dnia 12 marca 2004 r. o pomocy społecznej. Utworzone zostało samodzielne stanowisko do realizacji świadcze ń rodzinnych. Według stanu na dzie ń 30.06.2005 r. w Gminnym O środku Pomocy Społecznej zatrudnione były cztery osoby:
Imi ę i nazwisko Wykształcenie Sta Ŝ w GOPS Stanowisko
Lidia Szyma ńska - Kierownik (…) 102
Krystyna Dubiel - Pracownik socjalny (…) 103
Anna J ędrachowicz - Pracownik socjalny (…) 104
Justyna Kł ębek – Kafarska - Referent ds. świadcze ń rodzinnych (…) 105 2.2 Wydatki na zadania z zakresu pomocy społecznej
102 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 103 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 104 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 105 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______88 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BEDLNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Wykonanie zada ń finansowych w latach 2004 – 2005 ( 30 czerwca )
Wyszczególnienie 2004 rok 2005 rok Dział 852 Rozdział 85203 (O środki wsparcia ) 0 0 Dział 852 Rozdział 85212 ( Świadczenia 363.421,76 274.357,52 rodzinne oraz składki na ubezpieczenia emerytalne i rentowe z ubezpieczenia społecznego) Dział 852 Rozdział 85213 (Składki na 18.732,78 9.792,60 ubezpieczenie zdrowotne płacone za osoby pobieraj ące świadczenia) Dział 852 Rozdział 85214 (Zasiłki i pomoc w 323.177,87 145.525,00 naturze) Dział 825 Rozdział 85215 (Dodatki 1.522,70 1.506,17 mieszkaniowe) Dział 852 Rozdział 85216 (Zasiłki rodzinne i 1.715,70 - piel ęgnacyjne) Dział 852 Rozdział 85219 (Koszty utrzymania 121.608,00 57.285,00 Ośrodków Pomocy Społecznej) Dział 852 Rozdział 85278 (Usuwanie skutków - - kl ęsk Ŝywiołowych) Dział 852 Rozdział 85295 (Pozostała 48.735,15 49.953,42 działalno ść )
Wykonanie zada ń rzeczowych w 2004 roku
Forma pomocy Liczba liczba świadcze ń Kwota świadcze ń osób 1 2 3 4 Zadania zlecone 133 1.277 275.349,00 Zasiłki stałe 9 32 13.265,00 Zasiłki stałe wyrównawcze 59 227 83.787,00 Zasiłki stałe od 57 398 151.394,00 01.05.2004r Dodatki do zasiłków - - - stałych wyrównawczych Zasiłki okresowe - - - Specjalne zasiłki okresowe - - - 1 2 3 4 Gwarantowane zasiłki - - - okresowe Zasiłki macierzy ńskie 5 21 4.446,00 okresowe
______89 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BEDLNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Zasiłki macierzy ńskie 3 3 603,00 jednorazowe Zasiłki rodzinne - - - Zasiłki piel ęgnacyjne 3 12 1.716,00 Ubezpieczenie zdrowotne od zasiłków z pomocy 107 574 18.733,00 społecznej Ubezpieczenie społeczne, składki emerytalno – 3 10 1.405,00 rentowe od zasiłków Pomoc dla kombatantów - - - Zadania własne 297 21.509 91.712,00 Posiłki dla dzieci 186 20.683 23.433,00 i młodzie Ŝy Usługi opieku ńcze - - - Zasiłki celowe 22 599 44.278,00 i w naturze Zasiłki okresowe od 89 227 24.001,00 01.05.2004r. Świadczenia rodzinne 729 4.034 363.421,00
Zasiłki rodzinne 311 2.356 104.980,00 Dodatki do zasiłków 394 1.493 214.173,00 rodzinnych Zasiłki piel ęgnacyjne 15 103 14.832,00 Świadczenia piel ęgnacyjne 9 65 27.160,00 Składka na ubezpieczenie społeczne od świadcze ń 3 17 2.276,00 piel ęgnacyjnych 2005r. (do 30 czerwaca) śadania zlecone (suma 2, 51 585 126.865,00 3, 4, 5) Zasiłki stałe 51 301 117.072,00
Zasiłki celowe na pokrycie wydatków zwi ązanych z - - - kl ęsk ą Ŝywiołow ą lub ekologiczn ą Specjalistyczne usługi opieku ńcze w miejscu zamieszkania dla osób z - - - zaburzeniami psychicznymi
1 2 3 4 Składki na ubezpieczenie zdrowotne płacone za 48 284 9.793,00 osoby pobieraj ące świadczenia
______90 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BEDLNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Zadania własne 281 12.326 54.352,00 Zasiłki okresowe 28 56 8.438,00 Posiłki dla dzieci i 125 12.094 17.469,00 młodzie Ŝy Zasiłki celowe i w naturze 128 176 28.445,00 Usługi opieku ńcze 0 0 0 Świadczenia rodzinne 545 3.173 274.357,00 Zasiłki rodzinne 324 1.918 85.433,00 Dodatki do zasiłków 197 1.103 153.174,00 rodzinnych Zasiłki piel ęgnacyjne 15 84 12.096,00 Świadczenia piel ęgnacyjne 9 52 21.560,00 Składki na ubezpieczenie społeczne od świadcze ń 3 16 2.094,00 piel ęgnacyjnych
3. WYDATKI (DOTACJE ) NA REALIZACJ Ę ZADA Ń POWIERZONYCH NA PODSTAWIE UMOWY JEDNOSTKOM SPOZA SEKTORA FINANSÓW PUBLICZNYCH ORAZ NA DZIAŁALNO ŚĆ PO śYTKU PUBLICZNEGO W OPARCIU O USTAWĘ O DZIAŁALNO ŚCI POśYTKU PUBLICZNEGO I WOLONTARIACIE
Rada Gminy w Bedlnie, na podstawie art. 118 ust. ustawy z dnia 26 listopada 1998 roku o finansach publicznych (z. U. nr 155, poz. 1014 z późn. zm.), podj ęła uchwał ę nr XII/117/99 z dnia 28 grudnia 1999 roku w sprawie post ępowania o udzielenie dotacji podmiotom realizującym zadania własne gminy. Stwierdzono, Ŝe uchwała nie stanowiła prawa miejscowego i w okresie jej obowi ązywania jednostka nie zlecała zada ń i nie udzielała dotacji organizacjom spoza sektora finansów publicznych. Jednostka po dniu 30 czerwca 2004 roku równie Ŝ nie powierzała i nie powierza w dalszym ci ągu wykonywania zada ń własnych organizacjom spoza sektora finansów publicznych, w zwi ązku z czym nie jest stosowana ustawa z dnia 24 kwietnia 2003 roku o działalno ści po Ŝytku publicznego i wolontariacie (Dz. U. nr 96, poz. 873 z pó źn. zm.).
4. WYDATKI OSOBOWE
4.1.Wydatki na wynagrodzenia w 2004 roku oraz I półroczu 2005 roku
______91 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BEDLNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
W Urz ędzie Gminy i jednostkach organizacyjnych gminy na dzie ń 31 grudnia 2004 roku były zatrudnione 103 osoby na pełnych etatach oraz 1 osoba w wymiarze ½ etatu i 20 osób w wymiarze ¼ etatu, aaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaa z tego w Urz ędzie Gminy: • w administracji samorz ądowej – 22 osoby na pełnych etatach,w tym: 2 osoby na zadaniach zleconych i 2 osoby obsługi • w ramach efektywno ści po pracach interwencyjnych – 6 osób na ¼ etatu, • w ramach efektywno ści po sta Ŝu – 1 osoba na pełnym etacie oraz 16 osób w wymiarze na ¼ etatu, - w Gminnym O środku Pomocy Społecznej – 3 osoby na pełnych etatach, - w Gminnym Centrum Kultury i Sportu – 4 osoby na pełnych etatach i 1 osoba na ½ etatu - w Gminnym Zespole O światy – 7 osób na pełnych etatach, - w ramach robót publicznych zatrudnieni w Gminnym O środku Pomocy Społecznej – 66 osób na pełnych etatach.
Na dzie ń 30 czerwca 2005 roku były zatrudnione 62 osoby na pełnych etatach oraz 1 osoba w wymiarze ½ etatu i 3 osoby w wymiarze ¼ etatu, a aaaaaaaaaaaaaaaaaaa z tego w Urz ędzie Gminy: • w administracji samorz ądowej – 22 osoby na pełnych etatach,w tym: 2 osoby na zadaniach zleconych i 2 osoby obsługi, • w ramach efektywno ści po sta Ŝu – 3 osoby w wymiarze ¼ etatu - w Gminnym O środku Pomocy Społecznej – 4 osoby na pełnych etatach, - w Gminnym Centrum Kultury i Sportu – 4 osoby na pełnych etatach i 1 osoba w wymiarze ½ etatu, - w Gminnym Zespole O światy – 7 osób na pełnych etatach, - w ramach robót publicznych zatrudnieni w Gminnym O środku Pomocy Społecznej – 25 osób na pełnych etatach. Za prawidłowo ść i kompletno ść akt osobowych pracowników Urz ędu Gminy ponosi odpowiedzialno ść Wanda Pejas, zatrudniona na stanowisku Inspektora ds. kadr. Za sporz ądzenie dokumentów dotycz ących wypłat wynagrodze ń odpowiedzialno ść ponosz ą: Wanda Kozłowska, zatrudniona na stanowisku Inspektora ds. ksi ęgowo ści (dotyczy wynagrodze ń pracowników urz ędu oraz gminnych jednostek organizacyjnych: Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej, Gminnego Zespołu O światy i Gminnego Centrum Kultury i Sportu), Jadwiga Karwacka, zatrudniona na stanowisku Inspektora ds. ksi ęgowo ści (dotyczy wynagrodze ń pracowników o światy)
Plan i wykonanie wydatków na wynagrodzenia przedstawia si ę nast ępuj ąco: Lp. Ogółem Plan Wykonanie % 1 2 3 4 5
______92 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BEDLNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
1. Ogółem na dzie ń 31.12.2004r., 3.039.643,00 2.905.377,00 95,58 w tym: Dział 750 rozdz. 75011 §4010 57.800,00 57,796,00 99,99 rozdz. 75023 §4010 612.460,00 612.274,00 99,97 rozdz. 75095 §4010 54.600,00 48.971,00 89,69 OGÓŁEM dział 750 724.860,00 719.041,00 99,20 Dział 801 rozdz. 80101 §4010 1.155.180,00 1.134.671,00 98,22 rozdz. 80104 §4010 122.100,00 121.769,00 99,73 rozdz. 80110 §4010 663.730,00 612.469,00 96,65 rozdz. 80113 §4010 105.000,00 100.931,00 96,12 rozdz. 80195 §4010 33.580,00 33.577,00 99,99 OGÓŁEM dział 801 2.049.590.,00 2.003.417,00 97,75
Dział 852 rozdz. 85212 §4010 6.593,00 6.591,00 99,97 rozdz. 85219 §4010 87.600,00 82.267,00 93,91 rozdz. 85295 §4010 66.000,00 58,00 0,09 OGÓŁEM dział 852 160.193,00 88916,00 55,51 Dział 921 rozdz. 92109 §4010 83.000,00 72.515,00 87,37 rozdz. 92116 §4010 22.000,00 21.488,00 97,67 OGÓŁEM dział 921 105.000,00 94.003,00 89,53 2. Ogółem na dzie ń 30.06.2005r. w 3.190.080,00 1.537.323,00 48,19 tym: Dział 750 rozdz. 75011 §4010 54.500,00 28.286,00 51,90 rozdz. 75023 §4010 640.000,00 342.472,00 53,51 rozdz. 75095 §4010 82.750,00 27.266,00 32,95 OGÓŁEM dział 750 777.250 398.024,00 51,21 Dział 801 rozdz. 80101 §4010 1.220.510,00 584.685,00 47,90 rozdz. 80103 §4010 129.570,00 60.989,00 47,07 rozdz. 80110 §4010 668.590,00 314.324,00 47,01 rozdz. 80113 §4010 101.940,00 53.355,00 52,34 rozdz. 80195 §4010 38.410,00 19.657,00 51,18 OGÓŁEM dział 801 2.159.020,00 1.033.010,00 47,85
______93 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BEDLNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Dział 852 rozdz. 85212§ 4010 22.410,00 8.771,00 39,14 rozdz. 85219§ 4010 63.000,00 34.296,00 54,44 rozdz. 85295§ 4010 84.900,00 18.741,00 22,07
OGÓŁEM dział 852 170.310,00 61.808,00 36,29 Dział 921 rozdz. 92109 §4010 62.500,00 33.364,00 53,38 rozdz. 92116§4010 21.000,00 11.117,00 52,94 OGÓŁEM dział 921 83.500,00 44.481,00 53,27
Powy Ŝsze wydatki stanowi ą ogółem wykonanych wydatków bud Ŝetowych w 2004 roku 38,75% i w I półroczu 2005 roku 40,94%.
Wydatki na wynagrodzenia § 4010, w tym wydatki Urz ędu Gminy (rozdz.75023):
Lp. Wyszczególnienie 2004 30.06.2005 1. Wynagrodzenie osobowe 2.905.377,00 1.537.323,00 W tym Urz ąd Gminy 531.730,00 295.183,00 2. Nagrody jubileuszowe 33.907,00 2.952,00 W tym Urz ąd Gminy 12.229,00 - 3. Premie ogółem 43.878,00 24.555,00 W tym Urz ąd Gminy - - 4. Nagrody 127.947,00 75.940,00 W tym Urz ąd Gminy 68.315,00 47.289,00
Prawidłowo ść ustalania i wypłaty wynagrodze ń na rzecz pracowników jednostki Wynagrodzenie wynikaj ące ze stosunku pracy ustala pracownikom Urz ędu Gminy Bedlno Wójt Gminy, natomiast wynagrodzenie dla Wójta Gminy ustala Rada Gminy Bedlno. Stwierdzono, Ŝe w okresie obj ętym kontrol ą Krzysztof Kołach – Wójt Gminy Bedlno nie otrzymał podwy Ŝki wynagrodzenia. Kontrol ą wynagrodze ń z uwzgl ędnieniem stanowisk, kategorii zaszeregowania i poszczególnych składników wynagrodzenia obj ęto dokumenty źródłowe, dotycz ące ni Ŝej wymienionych pracowników Urz ędu Gminy: - Krzysztof Kołach - Wójt Gminy - Jacek Gasik - Sekretarz Gminy - Aneta Ci ęŜ arek - Skarbnik Gminy - El Ŝbieta Baranowska - Skarbnik Gminy do 31.12.2004 r.
______94 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BEDLNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- Maria Radzimirska - Kierownik USC - Wanda Pejas - Inspektor - Jadwiga Karwacka - Inspektor - Magdalena Wasiak - Podinspektor - Wanda Kozłowska - Inspektor (ksi ęgowo ść ) - Marzanna Walczak - Inspektor (ksi ęgowo ść ) - Łucja Myszkowska - Inspektor (ksi ęgowo ść podatkowa) - Dorota Jankowska - Inspektor (sprawy organizacyjne i obsługa rady) - Anna Florczak - Inspektor (windykacja nale Ŝno ści) Obsługa - (…) 106 - Sprz ątaczka - (…) 107 - Robotnik Gospodarczy W wyniku kontroli stwierdzono, Ŝe podwy Ŝkę wynagrodze ń w latach 2004 – 2005 otrzymali ni Ŝej wymienieni pracownicy: (…) 108
Dodatki specjalne W kontrolowanym okresie dodatek specjalny otrzymali nast ępuj ący pracownicy: - Krzysztof Kołach - Wójt Gminy dodatek przyznała z dniem 1 stycznia 2003 roku Rada Gminy Bedlno, uchwał ą nr 5/36/2003 z dnia 25 kwietnia 2003 roku w kwocie 1.686,00 zł. (30%) - Jacek Gasik – Sekretarz Gminy dodatek przyznany przez Wójta Gminy Bedlno, na czas okre ślony na okres od dnia 1 stycznia 2004 roku do dnia 31 grudnia 2004 roku w kwocie 1.175,40 zł. (40%) oraz od dnia 1 lutego 2005 roku do dnia 31 stycznia 2006 roku, w tym – w miesi ącu lutym 2005r. w kwocie 1.183,00 zł. (40%) ze zmian ą wysoko ści dodatku od dnia 1 marca 2005 roku w kwocie 1.222,60 zł. (40%). - El Ŝbieta Baranowska – Skarbnik Gminy dodatek przyznany przez Wójta Gminy Bedlno, na czas okre ślony od dnia 1 stycznia 2004 roku do dnia 31 grudnia 2004 roku w kwocie 1.025,50 zł. (35%) ze zmian ą wysoko ści dodatku z dniem 1 lipca 2004 roku do kwoty 1.205,40 zł. (35%)
106 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 107 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 108 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______95 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BEDLNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- Aneta Ci ęŜ arek – Skarbnik Gminy dodatek przyznany przez Wójta Gminy Bedlno, na czas okre ślony, od dnia 31 grudnia 2004 roku do dnia 30 grudnia 2005 roku w kwocie 997,50 zł. (35%) - (…) 109 adodatek przyznany przez Wójta Gminy Bedlno, na czas okre ślony, od dnia 1 stycznia 2004 roku do dnia 31 grudnia 2004 roku w kwocie 800,25 zł. (30%) oraz od dnia 1 lutego 2005 roku do dnia 31 lipca 2005 roku w kwocie 967,14 zł. (36%) W toku post ępowania kontrolnego stwierdzono, Ŝe ustale ń wynagrodzenia zasadniczego pracowników, dodatków sta Ŝowych oraz dodatków funkcyjnych i specjalnych (u kadry kierowniczej) dokonywano w oparciu o rozporz ądzenie Rady Ministrów z dnia 11 lutego 2003 roku w sprawie zasad wynagradzania i wymaga ń kwalifikacyjnych pracowników samorz ądowych, zatrudnionych w urz ędach gmin, starostwach powiatowych i urz ędach marszałkowskich (Dz. U. nr 33, poz.264, zmiany Dz. U. nr 47 z 2004 roku, poz. 448 i Dz. U. nr 34 z 2005 roku, poz.309) Nie stwierdzono przekrocze ń kategorii zaszeregowania i stawki wynagrodzenia u kadry kierowniczej i pozostałych pracowników biurowych. Stwierdzono przekroczenie kategorii zaszeregowania u (…) 110 Mimo przekroczenia kategorii zaszeregowania nie została przekroczona stawka wynagrodzenia zasadniczego w IV kategorii zaszeregowania, która zgodnie z „Tabel ą miesi ęcznych stawek wynagrodzenia” zawart ą w zał ączniku nr 1 do cytowanego rozporz ądzenia Rady Ministrów wynosi od 760, 00 zł. do 1150,00 zł. Kserokopie: pisma nr Ks. 1120/0-1/2003 z dnia 30 kwietnia 2003 r. i zał ączników nr 1 i 3 do rozporz ądzenia Rady Ministrów z dnia 11 lutego 2004 roku stanowi ą zał ącznik nr 20 do protokołu kontroli. Nagrody jubileuszowe W kontrolowanym okresie wypłacono nagrody jubileuszowe w nast ępuj ących wysoko ściach: 2004 rok 3 pracownikom w tym: - 2 pracownikom posiadaj ącym 35 lat pracy w wysoko ści 200% wynagrodzenia - 1 pracownikowi posiadaj ącemu 25 lat pracy w wysoko ści 100% wynagrodzenia I półrocze 2005 roku Stwierdzono, Ŝe w 2005 roku (do 30 czerwca) nie wypłacono nagród jubileuszowych. Wysoko ść nagród w 2004 roku wyliczono w oparciu o art.21 ust.1 ustawy z dnia 22 marca 1990 roku o pracownikach samorz ądowych (tekst jednolity Dz. U. z 2001r. nr 142, poz. 1593 z pó źn. – zmianami), a w zwi ązku z art. 23 ustawy z dnia 16 wrze śnia 1982 roku o pracownikach urz ędów pa ństwowych (tekst jednolity Dz. U. z 2001 r. nr 86, poz. 953 z pó źn. zm.), § 12 rozporz ądzenia Rady Ministrów z dnia 11 lutego 2003 roku w sprawie zasad wynagradzania i wymaga ń kwalifikacyjnych pracowników samorz ądowych zatrudnionych w
109 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 110 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______96 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BEDLNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
urz ędach gmin, starostwach powiatowych i urz ędach marszałkowskich (Dz. U. nr 33, poz. 264 z pó źn. zm.) oraz ustawy z dnia 20 lipca 1990 roku o wliczaniu okresów pracy w indywidualnym gospodarstwie rolnym do pracowniczego sta Ŝu pracy (Dz. U. nr 54, poz. 310). Dodatkowe wynagrodzenie roczne
W 2004 roku dodatkowe wynagrodzenie roczne za 2003 rok zostało wypłacone pracownikom Urz ędu Gminy i jednostek organizacyjnych w ł ącznej kwocie 214.876,09 zł., w tym: aaaaaaa - pracownicy administracji - 49.764,00 - pracownicy GOPS - 5.662,00 - pracownicy GCKiS - 7.582,00 - pracownicy GZO - 10.001,00 - pracownicy szkół - 141.867,09 Ogółem - 214.876,09 W 2005 roku dodatkowe wynagrodzenie roczne za 2004 rok zostało wypłacone w ł ącznej kwocie 215.320,31 zł w tym: - pracownicy administracji - 40.513,26 - pracownicy GOPS - 5.848,78 - pracownicy GCKiS - 10.784,43 - pracownicy szkół - 151.283,97 Ogółem – 215.320,31 Dodatkowe wynagrodzenie roczne za lata 2003 – 2004 naliczone było w oparciu o przepisy ustawy z dnia 12 grudnia 1997r. o dodatkowym wynagrodzeniu rocznym dla pracowników jednostek sfery bud Ŝetowej (Dz. U. nr 160, poz. 1080 z pó źn. zm.). Wypłaty dokonano na podstawie imiennych wykazów pracowników uprawnionych do w/w wynagrodzenia oraz sporz ądzonych list wypłat: a - za 2003 rok wypłacono na podstawie listy płac nr 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8 i 9/01/2004 w dniu a12.01 2004 roku, aaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaa - za 2004 rok wypłacono na podstawie listy płac nr 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9 i 10/01/2005 w dniu a21.01.2005 roku. Stwierdzono, Ŝe za 2004 rok dodatkowe wynagrodzenie roczne w wysoko ści połowy otrzymali: (…) 111 Naliczenia i wypłaty dodatkowego wynagrodzenia rocznego dokonano zgodnie z ustaw ą z dnia 4 marca 2004 roku o zmianie ustawy o dodatkowym wynagrodzeniu rocznym dla pracowników jednostek sfery bud Ŝetowej oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. nr 116, poz. 1202) Premie i nagrody uznaniowe
Premie Zasady przyznawania i wypłacania premii dla pracowników obsługi reguluje”Regulamin premiowania pracowników zatrudnionych na stanowiskach pomocniczych i obsługi w
111 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______97 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BEDLNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Urz ędzie Gminy Bedlno” wprowadzony zarz ądzeniem nr 5/2004 Wójta Gminy Bedlno z dnia 23 lutego 2004 roku. Regulamin wszedł w Ŝycie po upływie 14 dni od dnia podania go do wiadomo ści pracowników urz ędu tj. od dnia 9 marca 2003 r. i obowi ązuje nadal W §3 niniejszego Regulaminu ustalono, Ŝe wysoko ść przyznawanej premii wynosi do 25% wynagrodzenia zasadniczego. Premi ę otrzymuj ą pracownicy obsługi, jak ni Ŝej: (…) 112 Premia naliczana jest i wypłacana w okresach miesi ęcznych na podstawie wniosku premiowego, zaakceptowanego przez Wójta Gminy b ądŜ w zast ępstwie przez Sekretarza Gminy. Aaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaa Stwierdzono, Ŝe w okresie obj ętym kontrol ą nie było potr ące ń premii. W 2004 roku wypłacono premi ę ogółem w kwocie 43.878,00 zł, a w I półroczu 2005 roku w kwocie 24.555,00 zł. Nagrody uznaniowe W latach 2004 – I półrocze 2005 pracownikom Urz ędu Gminy w Bedlnie wypłacono nagrody z funduszu płac, nagrody okoliczno ściowe i uznaniowe. W wymienionym okresie Wójt Gminy Krzysztof Kołach nie otrzymywał nagród. Wypłat ę nagród okre śla „Regulamin wypłat nagród okoliczno ściowych, nagród uznaniowych oraz nagród z tytułu oszcz ędno ści funduszu płac dla pracowników Urz ędu Gminy i pracowników gminnych jednostek organizacyjnych”, wprowadzony zarz ądzeniem nr 12/2000 Wójta Gminy Bedlno z dnia 20 kwietnia 2000 roku, ze zmian ą wprowadzon ą zarz ądzeniem nr 5/2001 Wójta Gminy z dnia 8 maja 2001 roku. W 2004 roku wypłacono nagrody w ł ącznej kwocie 127.947,00 złotych, w tym: Nagrody okoliczno ściowe: - pracownicy Urz ędu Gminy - 52.522,00 - pracownicy Gminnego O środka Pomocy Społecznej - 5.886,00 - pracownicy Gminnego Centrum Kultury i Sportu - 6.574,00 - pracownicy Gminnego Zespołu O światy - 10.245,00 Nagrody uznaniowe: - pracownicy Urz ędu Gminy - 24.679,00 - pracownicy Gminnego O środka Pomocy Społecznej - 2.831,00 - pracownicy Gminnego Centrum Kultury i Sportu - 3.749,00 - pracownicy Gminnego Zespołu O światy - 3.902,00 W I półroczu 2005 roku wypłacono nagrody okoliczno ściowe w ł ącznej kwocie 75.940,00 złotych, w tym: - pracownicy Urz ędu Gminy - 53.851,00 - pracownicy Gminnego O środka Pomocy Społecznej - 5.948,00
112 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______98 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BEDLNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- pracownicy Gminnego Centrum Kultury i Sportu - 6.388,00 - pracownicy Gminnego Zespołu O światy - 9.753,00 Wypłata odpraw i ekwiwalentów za niewykorzystany urlop wypoczynkowy W lutym 2004 roku wypłacono ekwiwalent za niewykorzystany urlop wypoczynkowy dla 5 pracowników zatrudnionych w wymiarze ¼ etatu w ramach aktywizacji po odbytym sta Ŝu za okres 1 miesi ąca od 01.01.2004 do 31.01.2005 roku, wypłacony został za urlop przysługuj ący w wymiarze proporcjonalnym do okresu zatrudnienia tj. za 1 dzie ń roboczy, w zwi ązku z rozwi ązaniem stosunku pracy na podstawie art. 30 § 1 pkt 4 Kodeksu pracy – z upływem czasu na jaki została zawarta umowa, w wysoko ści 48,65 złotych . Podstaw ą do wypłacenia nale Ŝytego ekwiwalentu pieni ęŜ nego był art.153 § 1 i 171 Kodeksu pracy. W/w wyliczono na podstawie § 18 rozporz ądzenia Ministra Gospodarki, Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 16 grudnia 2003 roku zmieniaj ącego rozporz ądzenie w sprawie szczegółowych zasad udzielania urlopu wypoczynkowego, ustalania i wypłacania wynagrodzenia za czas urlopu oraz ekwiwalentu pienięŜ nego za urlop (Dz. U. nr 230, poz. 2290). W dniu 2 stycznia 2005 roku wypłacono jednorazow ą odpraw ę, w zwi ązku z przej ściem z dniem 30.12.2004 roku na emerytur ę, w wysoko ści sze ściomiesi ęcznego wynagrodzenia dla jednej osoby (…) 113 Odprawa przyznana została na podstawie art. 21 ust. 1 ustawy z dnia 22 marca 1990 roku o pracownikach samorz ądowych (tekst jedn. z 2001 r. Dz. U. nr 142, poz. 1593 z pó źn. zmianami) z zastosowaniem art. 28 ust. 3 ustawy z dnia 16 wrze śnia 1982 roku o pracownikach urz ędów pa ństwowych (tekst jedn. z 2001r. Dz. U. nr 86, poz. 953 z pó źn. zmianami) oraz rozporz ądzenia Rady Ministrów z dnia 11 lutego 2003 roku w sprawie zasad wynagradzania i wymaga ń kwalifikacyjnych pracowników samorz ądowych zatrudnionych w urz ędach gmin, starostwach powiatowych i urz ędach marszałkowskich (Dz. U. nr 33, poz. 264 z pó źn. zmianami).
4.2. Zakładowy Fundusz Świadcze ń Socjalnych
Stwierdzono, Ŝe zakładowy fundusz świadcze ń socjalnych naliczany jest w oparciu o „Regulamin Zakładowego Funduszu Świadcze ń Socjalnych”, wprowadzony w Ŝycie zarz ądzeniem nr 10/2000 Wójta Gminy Bedlno z dnia 4 kwietnia 2000 roku w sprawie wprowadzenia Regulaminu Zakładowego Funduszu Świadcze ń Socjalnych. Regulamin został wprowadzony po uzgodnieniu z wybranymi przez załog ę pracownikami do reprezentowania jej interesów i zacz ął obowi ązywa ć od 4 kwietnia 2000 roku.Do Regulaminu wprowadzono zmiany nast ępuj ącymi zarz ądzeniami Wójta Gminy Bedlno: - nr 6/2002 z dnia 15 kwietnia 2002 roku, - nr 11.2003 z dnia 28 marca 2003 roku , - nr 74/2003 z dnia 30 grudnia 2003 roku
113 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______99 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BEDLNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Regulamin został opracowany na podstawie ustawy z dnia 4 marca 1994 roku o zakładowym funduszu świadcze ń socjalnych (tekst jednolity z 1996 roku, Dz. U. nr 70, poz. 335 z pó źn. zm.). W niniejszym Regulaminie okre ślono zasady przeznaczenia środków ZF ŚS na poszczególne cele i rodzaje działalno ści oraz zasady i warunki korzystania ze świadcze ń finansowych. W wyniku kontroli stwierdzono, Ŝe fundusz przeznaczany jest na: wypłat ę po Ŝyczek mieszkaniowych, pomoc rzeczow ą, wydatki okoliczno ściowe oraz zakup paczek Ŝywno ściowych dla dzieci. Fundusz tworzony jest z całorocznego odpisu podatkowego w stosunku do przeci ętnej liczby zatrudnionych. W 2004 roku odpis dla nauczycieli stanowił 8,5% wynagrodze ń osobowych, a dla emerytowanych nauczycieli 5% brutto pobieranych przez nich emerytur lub rent, natomiast od 2005 roku odpis na fundusz stanowi 110% kwoty bazowej, ogłaszanej corocznie w ustawie bud Ŝetowej. Naliczanie i odprowadzanie funduszu na rachunek bankowy Urz ędu Gminy w Bedlnie. Naliczony fundusz w latach 2004 –2005 został odprowadzony na rachunek bankowy nast ępuj ąco: 2004 rok - przelew z dnia 30 marca 2004 r. na kwot ę - 15.510,00 - przelew z dnia 6 maja 2004 r. na kwot ę - 7.965,00 - przelew z dnia 28 maja 2004 r. na kwot ę - 144.164,00 - przelew z dnia 22 wrze śnia 2004 r. na kwot ę - 2.960,00 - przelew z dnia 4 pa ździernika 2004 r. na kwot ę - 718,00 W 2004 roku odprowadzono fundusz w kwocie 171.317,00 zł , co stanowi 100%, z tego 97,85% w kwocie 167.639,00 zł odprowadzono do 31 maja 2004 roku, 1,73% w kwocie 2.960,00 zł do 30 wrze śnia 2004 roku i 0,42% w kwocie 718,00 zł odprowadzono w dniu 4 pa ździernika 2004 roku. 2005 rok - przelew z dnia 2 marca 2005 r. na kwot ę - 23.200,00 - przelew z dnia 12 maja 2005 r. na kwot ę - 126.738,00 - przelew z dnia 5 wrze śnia 2005 r. na kwot ę - 44.151,00 W 2005 roku odprowadzono fundusz w kwocie 194.098,00 zł, co stanowi 100%, z tego 77,25% w kwocie 149.938,00 zł odprowadzono do 31 maja 2005 roku i 22,75% w kwocie 44.151,00 do dnia 30 wrze śnia 2005 roku. Wójt Gminy Bedlno, zarz ądzeniem nr 57/2004 z dnia 30 wrze śnia 2004 r . zwi ększył plan ZF ŚS o kwot ę 718,00 zł z uwagi na wzrost planu wynagrodze ń osobowych w Gimnazjum w Bedlnie. Stwierdzono, Ŝe naliczony fundusz w kwocie 718,00 zł, stanowi ący 0,42% ogółem naliczonego ZF ŚS w 2004 roku, został odprowadzony na rachunek bankowy ZF ŚS Urz ędu Gminy w Bedlnie w Banku Spółdzielczym „Wspólna Praca” w Kutnie w dniu 4 pa ździernika 2004 roku tj. po terminie okre ślonym w art. 6 ust.2 ustawy z dnia 4 marca 1994 roku o zakładowym funduszu świadcze ń socjalnych (tekst jednolity z 1996
______100 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BEDLNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
roku, Dz. U. nr 70, poz. 335 z pó źn. zm.). Zgodnie z w/w unormowaniem przekazanie środków Zakładowego Funduszu Świadcze ń Socjalnych pochodz ących z odpisów, winno by ć w 100% przekazane do dnia 30 września, przy czym 75% równowarto ści naliczonego funduszu winno by ć przekazane do 30 maja. Kserokopie przelewów dotycz ących przekazywanych kwot naliczonego funduszu w latach 2004 – 2005 stanowi ą zał ącznik nr 21 do protokołu kontroli.
4.3. Wydatki na podró Ŝe słu Ŝbowe pracowników
Podró Ŝe krajowe
Wydatki na podró Ŝe słu Ŝbowe pracowników Urz ędu Gminy Bedlno i jednostek organizacyjnych ksi ęgowane s ą w § 4410. Plan i wykonanie wydatków w §4410 obrazuje poni Ŝsza tabela:
Dział Rozdział Paragraf Plan wydatków Wykonanie Wykonanie Wydatki na % po zmianach planu wynikaj ące z ryczałty wykonania delegacji samochodowe planu pracowników 11 2 33 3 4 5 6 7 8 2004 r 750 75011 4410 1500,00 934,29 934,29 ------62,28 75022 4410 100,00 ------75023 4410 20.000 17.793,76 11.199,28 6.594,48 88,96 75095 4410 2.178,00 1.850,79 802,08 1.048,71 84,97 801 80101 4410 3.200,00 1.837,07 1.366,31 470,76 57,40 80110 4410 1.400,00 1.345,28 1.345,28 ------96,09 80113 4410 626,00 73,00 73,00 ------11,66 80195 4410 3.384,00 3.165,07 819,70 2.345,37 93,53 852 85219 4410 1.400,00 1.227,66 400,12 827,54 87,69 921 92109 4410 2.000,00 1.835,37 332,63 1.502,74 91,76 92116 4410 200,00 70,60 70,60 ------35,30 Ogółe 4410 35.988,00 30.132,89 17.343,29 12.789,60 83,73 m 2004
rok 1 2 3 4 5 6 7 8 2005 750 75011 4410 1.207,00 595,72 595,72 ------49,35
______101 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BEDLNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
75022 4410 100,00 ------75023 4410 20.000,00 8.558,88 4.286,59 4.272,29 42,79 75095 4410 3.080,00 751,65 317,07 434,58 24,40 801 80101 4410 4.800,00 2.049,41 669,23 1.380,18 42,69 80110 4410 1.700,00 930,30 930,30 ------54,72 80113 4410 500,00 226,37 226,37 ------45,27 80146 4410 1.720,00 33,50 33,50 ------1,94 80195 4410 3.500,00 1.406,80 143,00 1.263,80 40,19 851 85154 4410 500,00 67,90 67,90 ------13,58 852 85512 4410 200,00 138,30 138,30 ------6915 85219 4410 3.000,00 979,24 458,68 520,56 32,64 921 92109 4410 2.000,00 804,58 344,52 460,06 40,22 92116 4410 200,00 35,50 35,50 ------17,75 Ogółe 4410 42.507,00 16.578,15 8.246,68 8.331,47 39,00 m 2005r ga i dyrektorów szkół za wyj ątkiem pozostałych pracowników szkół Ewidencj ę wydanych polece ń wyjazdu słu Ŝbowego pracowników Urz ędu Gminy , jednostek organizacyjnych i dyrektorów szkół (za wyj ątkiem pozostałych pracowników szkół) w formie „Rejestru delegacji”, prowadzi Dorota Jankowska – Inspektor ds. organizacyjnych i rady. W powy Ŝszym rejestrze odnotowuje si ę: - numer polecenia wyjazdu słu Ŝbowego, - imi ę, nazwisko i stanowisko delegowanego, - data wystawienia polecenia wyjazdu słu Ŝbowego, - cel podró Ŝy, - czas odbycia podró Ŝy słu Ŝbowej, - środek lokomocji, - miejsce delegowania. Sprawdzono prawidłowo ść wystawionych i rozliczonych polece ń wyjazdu słu Ŝbowego wybranych pracowników, zarejestrowanych w Rejestrze delegacji w latach 2004 – 2005, jak ni Ŝej : 2004 rok - polecenie wyjazdu słu Ŝbowego nr 63 z dnia 16.02.2004 r. - polecenie wyjazdu słu Ŝbowego nr 124 z dnia 19.03 2004 r. - polecenie wyjazdu słu Ŝbowego nr 363 z dnia 08.09.2004 r. - polecenie wyjazdu słu Ŝbowego nr 365 z dnia 09.09.2004 r. - polecenie wyjazdu słu Ŝbowego nr 394 z dnia 04.10.2004 r. - polecenie wyjazdu słu Ŝbowego nr 528 z dnia 15.12.2004 r. 2005 rok
______102 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BEDLNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- polecenie wyjazdu słu Ŝbowego nr 89 z dnia 28.02.2005 r. - polecenia wyjazdu słu Ŝbowego nr 90 z dnia 02.03.2005 r. - polecenie wyjazdu słu Ŝbowego nr 105 z dnia 09.03.2005 r. - polecenie wyjazdu słu Ŝbowego nr 111 z dnia 11.03 2005 r. - polecenie wyjazdu słu Ŝbowego nr 115 z dnia 14.03.2005 r. - polecenie wyjazdu słu Ŝbowego nr 154 z dnia 06.04.2005 r. - polecenie wyjazdu słu Ŝbowego nr 193 z dnia 05.05.2005 r. - polecenie wyjazdu słu Ŝbowego nr 265 z dnia 17.06.2005 r. - polecenie wyjazdu słu Ŝbowego nr 269 z dnia 21.06.2005 r. Nie stwierdzono nieprawidłowo ści w rozliczeniach w/w polece ń wyjazdu słu Ŝbowego. Wymienione polecenia wyjazdu słu Ŝbowego były wystawione i rozliczone zgodnie z rozporz ądzeniem Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 19 grudnia 2002 roku w sprawie wysoko ści oraz warunków ustalania nale Ŝno ści przysługuj ących pracownikowi zatrudnionemu w pa ństwowej lub samorz ądowej jednostce sfery bud Ŝetowej z tytułu podró Ŝy słu Ŝbowej na obszarze kraju (Dz. U. nr 236, poz. 1990). W § 4410 ksi ęgowane były równie Ŝ w latach 2004 – 2005 wydatki z tytułu u Ŝywania przez pracowników Urz ędu Gminy i jednostek organizacyjnych samochodów prywatnych do celów słu Ŝbowych. Wydatki poniesione z tego tytułu przedstawiono tak Ŝe w powy Ŝszej tabeli. Ryczałty pieni ęŜ ne z tytułu przyznania limitu kilometrów na jazdy lokalne w celach słu Ŝbowych przy u Ŝyciu samochodów prywatnych, w okresie kontrolowanym ustalane i wypłacane były na zasadach okre ślonych w rozporz ądzeniu Ministra Infrastruktury z dnia 25 marca 2002r. w sprawie warunków ustalania oraz sposobu dokonywania zwrotu kosztów uŜywania do celów słu Ŝbowych samochodów osobowych, motocykli i motorowerów nie będących własno ści ą pracodawcy ( Dz. U. nr 27, poz. 271 ). Dla pracowników Urz ędu Gminy w Bedlnie i pracowników gminnych jednostek organizacyjnych limit kilometrów okre śla Wójt Gminy Bedlno. Przyznawane limity kilometrów nie przekraczaj ą 300 km miesi ęcznie. Z wła ścicielami pojazdów zawarte były umowy na czas okre ślony o u Ŝywanie prywatnego samochodu do celów słu Ŝbowych. Zwrot kosztów u Ŝywania pojazdów w wyjazdach lokalnych dokumentowany był w formie miesi ęcznego limitu przebiegu kilometrów przez obowi ązuj ącą stawk ę ( w zale Ŝno ści od pojemno ści skokowej silnika ) na podstawie pisemnych o świadcze ń pracownika o u Ŝywaniu prywatnego samochodu do celów słu Ŝbowych. W okresie roku 2004 i I półrocze 2005 roku zawarto umowy z nast ępuj ącymi wła ścicielami pojazdów: 2004 rok - El Ŝbieta Baranowska – Skarbnik Gminy Umowa zawarta na czas okre ślony w terminie od dnia 1lipca do 31 lipca 2004 roku – limit 300 km - Jacek Gasik – Sekretarz Gminy Umowa zawarta na czas okre ślony w terminie od dnia 1 stycznia do dnia 31 grudnia 2004 roku – limit 300 km - Kłosik Lidia – Inspektor ds. rolnictwa i ochrony środowiska Umowa zawarta na czas okre ślony w terminie od dnia 1 stycznia do dnia 31 grudnia 2004 roku – limit 300 km
______103 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BEDLNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- (…) 114 – Robotnik gospodarczy Umowy zawarte na czas okre ślony w przedstawionych poni Ŝej terminach: od 1 czerwca do 31 sierpnia 2004 roku – limit 300 km od 1 wrze śnia do 30 listopada 2004 roku – limit 300 km Pracownicy gminnych jednostek organizacyjnych Gminny O środek Pomocy Społecznej w Bedlnie - Justyna Kł ębek - Kafarska – Referent ds świadcze ń rodzinnych Umowa zawarta na czas okre ślony w terminie od dnia 1 lipca do 21 lipca 2004 roku – limit 300 km - Krystyna Dubiel – Pracownik socjalny Umowa zawarta na czas okre ślony w terminie od dnia 1 sierpnia do 31 grudnia 2004 roku – limit 300 km
Gminny Zespół O światy - Teresa Kubica – Kierownik GZO Umowa zawarta na czas okre ślony w terminie od dnia 1 stycznia do 31 grudnia 2004 roku – limit 300 km
Gminne Centrum Kultury i Sportu - Zenona Kołodziejczyk – Kierownik GCKiS Umowa zawarta na czas okre ślony w terminie od 1 stycznia do 30 czerwca 2004 roku – limit 100 km - (…) 115 – Instruktor muzyki Umowa zawarta na czas okre ślony w terminie od dnia 1 stycznia do 31 grudnia 2004 roku – limit 100 km W okresie od dnia 1 marca do 30 czerwca 2004 roku aneksem zwi ększono miesi ęczny limit do wysoko ści 200 km. - (…) 116 – Robotnik gospodarczy Umowy zawarte na czas okre ślony w poni Ŝszych terminach: od dnia 8 listopada do 26 listopada 2004 roku – limit 180 km od dnia 1 grudnia do 31 grudnia 2004 roku – limit 300 km
114 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 115 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 116 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______104 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BEDLNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
I półrocze 2005 roku Pracownicy Urz ędu Gminy - Jacek Gasik – Sekretarz Gminy Umowa zawarta na czas okre ślony w terminie od dnia 1 stycznia do 31 grudnia 2005 roku – limit 300 km - Lidia Kłosik – Inspektor ds. rolnictwa i ochrony środowiska Umowa zawarta na czas okre ślony w terminie od dnia 1 stycznia do 31 grudnia 2005 roku – limit 300 km - (…) 117 – Robotnik gospodarczy Umowa zawarta na czas okre ślony w terminie od dnia 11 kwietnia do 10 lipca 2005 roku – limit 300 km miesi ęcznie.
Pracownicy gminnych jednostek organizacyjnych Gminny O środek Pomocy Społecznej - Krystyna Dubiel – Pracownik socjalny Umowa zawarta na czas okre ślony w terminie od dnia 1 stycznia do 31 grudnia 2005 roku – limit 300 km Gminny Zespół O światy - Teresa Kubica – Kierownik GZO Umowa zawarta na czas okre ślony w terminie od dnia 1 stycznia do 31 grudnia 2005 roku – limit 300 km Gminne Centrum Kultury i Sportu - (…) 118 – Instruktor muzyki Umowa zawarta na czas okre ślony w terminie od dnia 1 stycznia do 31 grudnia 2005 roku – limit 100 km Umowy dotycz ące u Ŝywania prywatnego samochodu do celów słu Ŝbowych przez pracowników Urz ędu Gminy w Bedlnie i pracowników gminnych jednostek organizacyjnych, podpisywane były ze strony gminy Bedlno przez Wójta Gminy – Krzysztofa Kołacha. Oświadczenia za ka Ŝdy miesi ąc składane s ą przez pracowników w Referacie Finansowym u Wandy Kozłowskiej – Inspektora ds. ksi ęgowo ści, po uprzednim potwierdzeniu zgodno ść i danych uj ętych w o świadczeniu przez Wand ę Pejas – Inspektora ds. kadr. Potr ące ń ryczałtów dokonuje si ę zgodnie z zaewidencjonowan ą ilo ści ą dni nieobecno ści w pracy.
117 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 118 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______105 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BEDLNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Kwoty potr ące ń ryczałtów za dni nieobecno ści w pracy pracowników Urz ędu Gminy Bedlno i jednostek organizacyjnych przedstawia poni Ŝsza tabela: 2004 rok Pracownicy Urz ędu Gminy
Lp Nazwisko Ogółem I II III IV V VI VII VIII IX X XI XII i imi ę kwota 2004 rok 1. Gasik 373,86 20,98 10,49 21,40 42,80 21,4 10,70 64,19 42,80 - 42,80 42,80 53,50 Jacek 0 2. Lidia 232,63 19,63 26,17 46,71 40,04 - 20,02 13,35 26,68 6,67 6,67 20,02 6,67 Kłosik 119 3. (...) 363,77 ------213,98 - - - 149,79 -
Pracownicy gminnych jednostek organizacyjnych
Lp Nazwisko i Ogółem I II III IV V VI VII VIII IX X XI XII imi ę kwota 2004 rok 1. Kł ębek – ------Kafarska Justyna 2. Dubiel 53,38 ------6,67 - 33,37 6,67 6,67 Krystyna 3. Kubica Teresa 469,95 20,98 20,98 53,50 53,50 32,10 - 42,80 85,60 106,99 21,40 21,4 10,70 4. Kołodziejczyk 55,43 4,36 4,36 46,71 ------Zenona 120 5. (...) 60,57 - 3,50 - - - - 53,50 - - - - 3,57
121 6. (...) 13,35 ------13,35
I półrocze 2005 roku
119 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 120 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 121 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______106 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BEDLNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Pracownicy Urz ędu Gminy Lp Nazwisko i Ogółem I II III IV V VI imi ę kwota I półrocze 2005 rok 1. Gasik Jacek 192,59 21,40 10,70 74,89 32,10 32,10 21,40 2. Kłosik 166,81 20,02 6,67 20,01 13,34 93,42 13,35 Lidia 3. (...) 122 117,69 - - - 96,29 21,40 -
Pracownicy gminnych jednostek organizacyjnych
Lp Nazwisko i Ogółem I II III IV V VI imi ę kwota Iapółrocze 2005 rok 1. Dubiel 100,08 6,67 13,35 26,68 6,67 26,69 20,02 Krystyna 2. Kubica 213,98 32,10 21,40 - 74,78 21,40 64,19 Teresa 3. (...) 123 10,70 7,13 - - 3,57 - -
Podró Ŝe zagraniczne
Stwierdzono, Ŝe w okresie obj ętym kontrol ą pracownicy nie odbywali podró Ŝy słu Ŝbowych zagranicznych.
4.4. Wydatki na wypłaty diet i zwrot kosztów podró Ŝy słu Ŝbowych dla radnych oraz członków władz jednostek pomocniczych
Zasady wypłaty diet
122 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 123 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______107 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BEDLNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Rada Gminy Bedlno, uchwał ą nr IV/30/2003 z dnia 21 marca 2003 roku w sprawie ustalenia wysoko ści diet dla radnych i sołtysów Gminy Bedlno, uchwaliła wysoko ść diet dla radnych, przewodnicz ącego rady i sołtysów oraz zasady wypłaty diet radnym i sołtysom nast ępuj ąco : - Radnym za udział w sesji Rady Gminy Bedlno i posiedzeniach stałych Komisji Rady Gminy siedmiokrotno ść diety, przysługuj ącej pracownikowi zatrudnionemu w jednostce samorz ądowej z tytułu podró Ŝy słu Ŝbowej na obszarze kraju - Przewodnicz ącemu Rady Gminy Bedlno – 50% maksymalnej wysoko ści diety okre ślonej w art. 25 ust. 6 ustawy z dnia 8 marca 1990 roku o samorz ądzie gminnym, w stosunku miesi ęcznym - Sołtysom za udział w sesjach Rady Gminy Bedlno – 60,00 zł - Je Ŝeli w jednym dniu wyst ępuje zbieg sesji i posiedze ń, radnym przysługuje jedna dieta w wysoko ści, jak za udział w sesji - Podstaw ą do wypłacenia diety jest obecno ść radnego na sesji lub komisji, sołtysa na sesji, potwierdzona własnor ęcznym podpisem na li ście obecno ści Kserokopia uchwały nr IV/30/2003 Rady Gminy w Bedlnie z dnia 21 marca 2003 roku stanowi zał ącznik nr 22 do protokołu kontroli Stwierdzono, Ŝe Rada Gminy Bedlno nie okre śliła zasad wypłaty diety miesi ęcznej dla Przewodnicz ącego Rady Gminy – w przypadku nieobecno ści na sesji Rady Gminy, co jest niezgodne z art. 25 ust. 4 ustawy z dnia 8 marca 1990 roku o samorz ądzie gminnym (tekst jednolity z 2001 roku, Dz. U. nr 142, poz. 1591 z pó źn. zmianami).
Prawidłowo ść wypłaty diet
Na diety ogółem w 2004 roku wydatkowano kwot ę 49.393,00 zł , z tego: - diety dla Przewodnicz ącego Rady Gminy Bedlno - 14.865,00 - diety dla sołtysów - 10.140,00 - diety dla pozostałych radnych - 24.388,00 Na diety ogółem w 2005 roku ( tj. :01.01.2005 – 30.06.2005 r.) wydatkowano 24.482,52 zł , z tego: - diety dla Przewodnicz ącego Rady Gminy Bedlno - 7.655,52 - diety dla sołtysów - 4.920,00 - diety dla pozostałych radnych - 11. 900,00 Kontrol ą obj ęto listy obecno ści radnych i sołtysów na sesji, w posiedzeniach komisji Rady Gminy oraz listy płac z nast ępuj ących okresów: marzec, lipiec i wrzesie ń 2004 roku oraz stycze ń, kwiecie ń i czerwiec 2005 roku. W wyniku kontroli wymienionych dokumentów i dowodów ksi ęgowych stwierdzono, jak ni Ŝej: - wysoko ść wypłat diet dla radnych, przewodnicz ącego rady gminy i sołtysów jest zgodna z wysoko ści ą okre ślon ą w uchwale nr IV/30/2003 Rady Gminy w Bedlnie i tak: • dieta radnych od dnia 1 stycznia 2004 roku wynosi 147,00 zł, • dieta miesi ęczna przewodnicz ącego rady gminy w 2004 roku wynosiła 1.238,75 zł, a od stycznia 2005 roku 1.275,92 zł i nie przekroczyła półtorakrotnej kwoty bazowej, okre ślonej w ustawach bud Ŝetowych w latach 2004 – 2005,
______108 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BEDLNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
• dieta sołtysów wynosi 60,00 zł - Radny, który nie uczestniczy w sesji, czy w posiedzeniu komisji rady nie otrzymuje diety - Je Ŝeli sołtys jest radnym otrzymuje diet ę radnego - Jeden radny za uczestniczenie w sesjach i posiedzeniach Komisji Rady, nie otrzymuje diety z uwagi na to, Ŝe nie składa o świadcze ń maj ątkowych wynikaj ących z art. 24 h ust. 4 ustawy z dnia 8 marca 1590 roku o samorz ądzie gminnym (tekst jednolity z 2001 roku, Dz. U. nr 142, poz. 1591 z pó źn. zm.) Kserokopie pism: z dnia 16 lutego 2004 r. i 12 stycznia 2005 r. ustalaj ących wysoko ść diety dla Przewodnicz ącego Rady Gminy i lista płac za kwiecie ń 2005 oraz listy obecno ści radnych i sołtysów na sesji w dniu 25 kwietnia 2005 r i listy wypłat diet za udział w sesji Rady Gminy w dniu 25 kwietnia 2005 roku (jako przykład) stanowi ą zał ącznik nr 23 do protokołu kontroli. Wydatki z tytułu zwrotu kosztów podró Ŝy słu Ŝbowych radnych i sołtysów
Stwierdzono, Ŝe zarówno radni jak i sołtysi w okresie obj ętym kontrol ą nie korzystali z podró Ŝy słu Ŝbowych.
5. WYDATKI INWESTYCYJNE
Plan i wykonanie wydatków inwestycyjnych w latach 2003 – 2004
Dział Rozdział Paragraf 2004 rok 30.06.2005 rok Plan po Wykonanie Plan po Wykonanie zmianach zmianach 1 2 3 4 5 6 7 400 40002 6050 - - 100.000 - 400 40002 6060 - - 8.200 - 600 60014 6050 297.000 287.332 1.076.000 - 600 60016 6050 1.517.969 631.522 1.150.570 182.387 1 2 3 4 5 6 7 630 63095 6620 - - 2.000 - 700 70005 6060 - - 100.000 31.300 750 75023 6060 - - 15.000 12.304 754 75412 6060 13.351 13.350 - - 754 75414 6060 - - 10.000 - 801 80101 6060 4.870 4.370 4.400 2.154 801 80110 6060 31.300 24.290 6.000 3.026 801 80113 6050 - - 5.000 -
______109 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BEDLNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
852 85212 6060 6.210 6.210 - - 852 85219 6060 3.900 2.553 4.000 2.363 900 90095 6050 15.000 5.768 - - 921 92109 6050 - - 100.000 - 921 92109 6060 - - 4.000 - Razem - - 1.889,600 975.395 2.585.170 233.534 Wydatki bud Ŝetow - - 9.357.722 7.498.629 10.537.252 3.755.041 e ogółem % udziału wydatków - - 20,19 13,01 24,53 6,22 inwestycy j-nych w wydatkac h ogółem Dane nie dotycz ą zakupów inwestycyjnych środków trwałych (tylko inwestycje sensu stricte).
Źródła finansowania realizowanych inwestycji w okresie 01.01.2004 – 30.11.2005
Źródłami finansowania inwestycji w 2004 roku były: - środki własne gminy -889.185,86 - dotacje celowe z Starostwa Powiatowego - 70.000,00 - dotacja celowa od Wojewody Łódzkiego na zakup - 6.210,00 komputera wraz z oprogramowaniem dla GOPS (obsługa świadcze ń rodzinnych)
Źródłami finansowania inwestycji w I połowie 2005 roku były:
- środki własne gminy - 2.237.314.61 - dotacje celowe z Starostwa Powiatowego - 90.000,00 - dotacje celowe od Wojewody Łódzkiego na zakup zestawu - 10.000,00 komputerowego i agregatu pr ądotwórczego
Źródła finansowania inwestycji w latach 2004 – 2005 z podziałem na poszczególne zadania obrazuje poni Ŝsza tabela:
Lp. Nazwa zadania Źródła finansowania 2004 2005
______110 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BEDLNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Środki Po Ŝy Kred Inne Środki Po Ŝy Kred Inne własne czki yt własne czki yt 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 1 Remont 217.331,96 70.000,00 nawierzchni
bitumicznej drogi Szewce – Orłów
2 Remont drogi 48.596,15 gminnej w Pleckiej D ąbrowie 3 Remont 113.281,20 nawierzchni bitumicznej drogi gminnej Annetów 4 Przebudowa drogi 212.156,00 gminnej Wolska
Kolonia – Przezwiska
5 Remont drogi 88.779,51 gminnej Groszki – Marynin 6 Remont drogi 104.866,31 gminnej Garbów – Jaroszówka
7 Remont drogi 49.444,53 gminnej Janów – Czesławów
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 8 Remont drogi 14.398,44 85.487,14 gminnej Wola Kałkowa 9 Zakup pomp 13.350,27 pływaj ących dla OSP 10 Zakup komputera 4.370,00 dla SP śeronice 11 Zakup zestawów 24.290,00 komputerowych dla Gimnazjum
______111 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BEDLNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
12 Zakup zestawu 6.210,00 komputerowego z oprogramowanie m 13 Zakup zestawu 2.553,36 komputerowego dla GOPS 14 Budowa chodnika 5.768,13 w Pleckiej
Dąbrowie 15 Remont drogi 193.811,29 10.000,00 Garbów Potok 16 Remont 196.243,56 60.000,00 nawierzchni bitumicznej drogi Szewce-Orłów 17 Remont 287.763,08 20.000,00 nawierzchni bitumicznej drogi Ka źmierek – Dębowa Góra 18 Przebudowa i 494.470,35 remont drogi gminnej Bedlno - Kr ęcieszki 19 Remont drogi 41.810,77 gminnej w Bedlnie
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 20 Modernizacja 22.699,32 drogi gminnej w Pleckiej D ąbrowie 21 Remont drogi 92.944,18 gminnej Wewiórz Remont drogi 125.989,00 22 gminnej Stradzew - Odolin 23 Remont drogi 117.906,92 gminnej
Teodorów
______112 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BEDLNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
24 Remont drogi 55.339,88 gminnej Jaroszówka 25 Remont drogi 99.341,64 gminnej Bedlno – śbiwiec 26 Remont drogi 48.010,86 gminnej w Pniewie 27 Remont drogi 109.507,92 gminnej w Wojszycach 28 Remont drogi 69.603,72 gminnej Franciszków Nowy 29 Remont drogi 101.445,40 gminnej Kujawki 30 Zakup gruntów 49.232,02 pod drog ę Bedlno 31 Zakup programu 4.416,40 LEX OMEGA 32 Zakup zestawów 7.888,00 6.340,00 komputerowych do i do wyposa Ŝenia Gminnego Centrum Kryzysowego
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 33 Zakup agregatu 3.660,00 pr ądotwórczego do wyposa Ŝenia Gminnego Centrum Kryzysowego 34 Zakup zestawu 5.180,00 komputerowego dla szkoły podstawowej i projektora dla gimnazjum
______113 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BEDLNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
35 Wykonanie 2.843,16 ogrodzenia przy gara Ŝu – zakup materiałów 36 Zakup zestawu 2.363,00 komputerowego GOPS 37 Rozbudowa 19.520,00 GCKiS w Bedlnie 38 Zakup kamery 3.497,00 video OGÓŁEM 2004 899.185,86 76.210,00 OGÓŁEM 2005 2.237.314,61 100.000,00
Dane zawarte w powy Ŝszej tabeli s ą zgodne ze sprawozdaniami: - Rb – 28S – rocznym sprawozdaniem z wykonania planu wydatków bud Ŝetowych za 2004 rok - Rb – 28S – miesi ęcznym sprawozdaniem z wykonania planu wydatków bud Ŝetowych na koniec listopada 2005 roku Źródła finansowania inwestycji realizowanych w Gminie Bedlno w latach 2004 – 2005 z uwzgl ędnieniem klasyfikacji bud Ŝetowej stanowi zał ącznik nr 24 do protokołu kontroli.
Ewidencja ksi ęgowa wydatków inwestycyjnych
W ewidencji ksi ęgowej prowadzonej jest syntetyczne konto 080 – inwestycje. Do ka Ŝdego zadania inwestycyjnego prowadzone s ą analityczne konta ksi ęgowe, na których ewidencjonowane s ą wydatki dotycz ące poszczególnych inwestycji. W czasie post ępowania kontrolnego stwierdzono, i Ŝ w roku 2004 planowane wydatki na inwestycje wynosiły 1.889.600,00 zł . natomiast zrealizowane wydatki wynosiły 975.395,86 zł. Wydatki były ni Ŝsze ni Ŝ planowane. Nie zrealizowane wydatki w 2004 roku w kwocie 914.204,14 zł. powstały na skutek ni Ŝszych kosztów inwestycji ni Ŝ planowano oraz przeniesienia realizacji niektórych inwestycji drogowych na 2005 rok, z uwagi na brak destruktu i złych warunków atmosferycznych. Na dzie ń 30.11.2005 roku planowane wydatki inwestycyjne wynosiły 2.591.670,00 zł , natomiast zrealizowane wydatki wynosiły 2.337.314,61 zł. Nie zrealizowane wydatki w 2005 roku w kwocie 254.355,39 zł powstały na skutek zmniejszenia warto ści inwestycji w wyniku procedur przetargowych. Nie zrealizowano równie Ŝ zadania pn. „Rozbudowa GCKiS” w Bedlnie na które zabezpieczona była kwota w wysoko ści 100.000,00 zł. Z wyja śnienia Anety Ci ęŜ arek – Skarbnika Gminy, wynika, Ŝe realizacja inwestycji nast ąpi w 2006 roku.
______114 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BEDLNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Organizacja procesu inwestycyjnego (planowanie i nadzór) Zadania inwestycyjne do realizacji w okresie 01.01.2004 – 30.11.2005r. przed uchwaleniem bud Ŝetu gminy przedstawione były Radzie Gminy na posiedzeniach komisji i sesji Rady Gminy. Rada Gminy uchwał ą nr XII/69/2004 z dnia 26 marca 2004 roku okre śliła wielko ść nakładów inwestycyjnych na 2004 rok ogółem w wysoko ści 1.708.000,00 zł. Kserokopia uchwały bud Ŝetowej na 2004 rok wraz z wykazem zada ń inwestycyjnych stanowi zał ącznik nr 42 do protokołu kontroli. Zmiany w planie wydatków inwestycyjnych dokonano nast ępuj ącymi uchwałami Rady Gminy w Bedlnie: - nr XIII/81/2004 z dnia 23 kwietnia 2004 roku zwi ększono środki finansowe w dz. a852 rozdz.85212 o kwot ę 4.000,00 zł - nr XIV/88/2004 z dnia 20 lipca 2004 roku zwi ększono środki finansowe w dz. 600 rozdz. 60014 o kwot ę 297.000,00 zł i dz. 801 rozdz. 80110 o kwot ę 3.500,00 zł. , oraz zmniejszono w dz. 600 rozdz. 60016 o kwot ę 139.231,00 zł. - nr XV/87/2004 z dnia 30 wrze śnia 2004 roku zwi ększono środki finansowe w dz. 801 rozdz. 80110 o kwot ę 1.400,00 zł i w dz. 852 rozdz. 85212 o kwot ę 860,00 zł. - nr XVI/92/2004 z dnia 3 grudnia 2004 roku zwi ększono środki finansowe w dz. 754 rozdz. 75412 o kwot ę 13.351,00 zł i zmniejszono w dz. 801 rozdz. 80101 o kwot ę 630,00 zł. - oraz zarz ądzeniem nr 53/2004 Wójta Gminy Bedlno z dnia 16 sierpnia 2004 roku zwi ększono środki finansowe w dz. 852 rozdz. 85212 o kwot ę 1.350 zł Ostateczne plan wydatków inwestycyjnych na 2004r. wyniósł 1.889.600 zł.
Rada Gminy w Bedlnie uchwał ą nr XIX/117/2005 z dnia 24 marca 2005r w sprawie uchwalenia bud Ŝetu gminy na 2005 rok okre śliła wielko ść nakładów inwestycyjnych na 2005 rok ogółem w kwocie 2.699.170 zł Kserokopia uchwały bud Ŝetowej na 2005 rok wraz z wykazem zada ń inwestycyjnych stanowi zał ącznik nr 43 do protokołu kontroli
Zmiany w planie wydatków inwestycyjnych dokonano nast ępuj ącymi uchwałami Rady Gminy w Bedlnie: - nr XX/137/2005 z dnia 25 kwietnia 2005r. zwi ększono środki finansowe w dz. 801 rozdz. 80101 o kwot ę 4.000,00 zł - XX/145/2005 z dnia 31 maja 2005r. zmniejszono środki finansowe w dz. 600 rozdz. 60016 o kwot ę 120.000,00 zł. - nr XXII/148/2005 z dnia 3 sierpnia 2005r. zwi ększono środki finansowe w dz. 600 rozdz. 60016 o kwot ę 43.000,00zł. i w dz. 750 rozdz. 75023 o kwot ę 8.000,00 zł oraz zmniejszono w dz. 600 rozdz. 60014 o kwot ę 43.000,00 zł. - nr XXIV/159/2005 z dnia 28 pa ździernika 2005r. zwi ększono środki finansowe w dz. 801 rozdz. 80110 o kwot ę 500,00zł.
______115 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BEDLNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- nr XXIII/156/2005 z dnia 24 sierpnia 2005r. zwi ększono środki finansowe w dz. 600 rozdz. 60016 o kwot ę 364.400,00 zł i zmniejszono w dz. 400 rozdz. 40002 o kwot ę 100.000,00 zł i dz. 600 rozdz. 60014 o kwot ę 264.400,00 zł. Ostatecznie plan wydatków inwestycyjnych na dzie ń 30.11.2005 rok wyniósł 2.591.670,00 zł.
Kontrola realizacji wybranych inwestycji
Zadanie inwestycyjne p.n. „Remont nawierzchni bitumicznej drogi Ka źmierek – Dębowa Góra”
Warto ść zamówienia wg kosztorysu inwestorskiego wynosi 356.494,94 zł. co stanowi równowarto ść 88.093,05 euro. Zamówienie publiczne o wartości szacunkowej powy Ŝej 60.000 euro. Przetarg nieograniczony Wójt Gminy Bedlno, pismem z dnia 4 maja 2005 roku na podstawie art. 18 ust. 2 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku. Prawo zamówie ń publicznych (Dz. U. nr 19, poz. 197 z pó źn. zm.) upowa Ŝnił Jadwigę Pawlak – Inspektora ds. gospodarki komunalnej do przygotowania i przeprowadzenia post ępowania o udzielenie zamówienia publicznego w trybie art. 39 wymienionej ustawy na „Remont nawierzchni bitumicznej drogi Ka Ŝmierek – D ębowa Góra”. Dzie ń 4 maja 2005 roku jest dniem wszcz ęcia post ępowania o udzielenie niniejszego zamówienia. Etap przygotowania inwestycji (projekty, kosztorysy) Kosztorys inwestorski na remont nawierzchni bitumicznej drogi Ka Ŝmierek – D ębowa Góra o długo ści 3580 mb, szer. 3,00 m 3,50 m, pow. 11.756 m³ o warto ści 356.494,94 zł. opracował w dniu 6 maja 2005 roku Zdzisław Paraszkiewicz, zamieszkały 99 – 300 Kutno, ul. Wyszy ńskiego 6/92, legitymuj ący si ę uprawnieniami budowlanymi w zakresie – drogi nr 267/73 Prawidłowo ść stosowania przepisów o zamówieniach publicznych Specyfikacja Istotnych Warunków Zamówienia została zatwierdzona przez Wójta Gminy Bedlno – Krzysztofa Kołacha w dniu 10 maja 2005 roku. SIWZ zawiera wszystkie niezb ędne dane okre ślone w art. 36 ust. 1 ustawy – Prawo zamówie ń publicznych, a m. in. informacje, jak ni Ŝej: - Szczegółowy opis przedmiotu zamówienia zawarty jest w specyfikacji technicznej .. wykonania i odbioru robót, stanowi ącej zał ącznik nr 1 do SIWZ oraz w kosztorysie .ofertowym, b ędącym zał ącznikiem do SIWZ. - .Zamawiaj ący nie dopuszcza składania ofert cz ęś ciowych, wariantowych oraz nie przewiduje .zamówie ń uzupełniaj ących, o których mowa w art. 67 ust. 1 pkt 6 i 7 ustawy - Termin realizacji zamówienia: rozpocz ęcie 22.07.2005 rok i zako ńczenie 16.08.2005 rok - Wadium w kwocie 3600,00 zł. nale Ŝy wnie ść najpó źniej w terminie wyznaczonym na .zło Ŝenie ofert tj. do dnia 11.07.2005 roku o godz. 9.00. - Komisja Przetargowa dokona oceny ofert w oparciu o kryterium oceny – 100% wg wzoru:
______116 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BEDLNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Najni Ŝsza cena oferty Kryterium cena = ------x 100 pkt x 100% Cena badanej oferty
Ocen ę ko ńcow ą oferty stanowi ć b ędzie suma punktów otrzymana od poszczególnych członków Komisji Przetargowej za w/w kryterium - Okres zwi ązania ofert ą wynosi 60 dni , licz ąc od daty wpływu składanych ofert - Zamawiaj ący b ędzie Ŝą dał od wykonawcy wniesienia zabezpieczenia nale Ŝytego wykonania umowy w wysoko ści 5% warto ści brutto, wynikaj ącej z oferty w formie wybranej przez wykonawc ę.
Zarz ądzeniem nr26/2005 Wójta Gminy Bedlno z dnia 18 maja 2005 roku, została powałana Komisja Przetargowa w składzie osobowym, jak ni Ŝej: - Tarka Jacek - Przewodnicz ący - Pawlak Jadwiga - Sekretarz - Luci ński Jacek - Członek - Dałek Jadwiga - Członek do przeprowadzenia w dniu 11 lipca 2005 roku o godz. 9.45 przetargu nieograniczonego na wykonanie remontu nawierzchni bitumicznej drogi Ka źmierek – D ębowa Góra. W dniu 30 maja 2005 roku, zamawiaj ący wywiesił do publicznej wiadomo ści na tablicy ogłosze ń Urz ędu Gminy Bedlno ogłoszenie o zamówieniu i na stronie internetowej. Ogłoszenie o zamówieniu, na druku ZP 200 zostało wysłane w dniu 13 maja 2005 roku za zwrotnym potwierdzeniem odbioru do Urz ędu Zamówie ń Publicznych w celu zamieszczenia w BZP. Ogłoszenie zawierało nast ępuj ące informacje: - Nazwa i adres zamawiaj ącego - Tryb zamówienia: Przetarg nieograniczony powy Ŝej 60.000 euro - Przedmiot zamówienia: Remont nawierzchni bitumicznej drogi Ka Ŝmierek – D ębowa Góra o dł. 3580 m, nawierzchnia z masy mineralno - bitumicznej - Zamawiaj ący nie dopuszcza składania ofert: cz ęś ciowej i wariantowej - SIWZ mo Ŝna zakupi ć w Urz ędzie Gminy Bedlno, pokój nr 16 za cen ę 50,00 zł (z wył ączeniem kosztów poczty kurierskiej) - Termin zamówienia: 16.08.2005 rok - Warunki udziału w post ępowaniu : m.in.: w przetargu mog ą wzi ąć udział wykonawcy nie wykluczeni na podstawie art. 24 ust. 1 i 2 i spełniaj ący warunki okre ślone w art. 22 ust. 1 ustawy – Prawo zamówie ń publicznych - wymagane wadium: w kwocie 3.600,00 zł. - Kryteria oceny ofert: Najni Ŝsza cena
______117 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BEDLNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- Miejsce i termin składania ofert: Sekretariat Urz ędu Gminy Bedlno w dniu 11.07.2005 r. do godz. 9.00 - Termin i miejsce otwarcia ofert: 11.07.2005 r., o godz. 9.45 w sali konferencyjnej Urz ędu Gminy Bedlno - Termin zwi ązania z ofert ą: 60 dni od ostatecznego terminu składania ofert. Ogłoszenie zostało zamieszczone w BZP nr 103 z dnia 25.05.2005 pod poz. 23902
O SIWZ zwróciło si ę 8 wykonawców, w tym o wydanie w Urz ędzie Gminy Bedlno 3 wykonawców i o przesłanie za zaliczeniem pocztowym 5 wykonawców. Stwierdzono, Ŝe przy przekazaniu SIWZ, zamawiaj ący zachował 5 dniowy termin, licz ąc od dnia otrzymania wniosku o przekazaniu SIWZ, co jest zgodne z art. 42 ust. 1 ustawy. Wniesienie i zwrot wadium Wadium wnie śli nast ępuj ący wykonawcy: 1. Przedsi ębiorstwo Robót Drogowych, ul Ks. Kard. St. Wyszy ńskiego 13, 99 –300 Kutno wniosło wadium w pieni ądzu przelewem w kwocie 3.600,00 zł (wpływ na rachunek bankowy zamawiaj ącego w dniu 8 lipca 2005 roku) Zwrotu kwoty 3.600,00 zł dokonano przelewem z dnia 25 lipca 2005 r. na rachunek bankowy Przedsi ębiorstwa Robót Drogowych w Kutnie (po zawarciu umowy z wykonawc ą zamówienia). Stwierdzono, Ŝe zwrotu wadium dokonano z naruszeniem art.46 ust.4 ustawy tj. nie zwrócono nale Ŝnych odsetek wynikaj ących z umowy rachunku bankowego . Kserokopia przelewów: z dnia 8 lipca 2005 roku na kwot ę 3.600,00 zł (wpłata wadium) i z dnia 25 lipca 2005 roku na kwot ę 3.600,00 zł (zwrot wadium) stanowi ą zał ącznik nr 25 do protokołu kontroli 2. Przedsi ębiorstwo Robót In Ŝynieryjno – Drogowych w Łowiczu, 99 – 400 Łowicz, ul. Warszawska 36 – Gwarancja nr 717 - A 126469 z dnia 01.07.2005 r. UNIQA Towarzystwa Ubezpiecze ń S.A. z siedzib ą w Łodzi – Przedstawiciel w Łodzi, ul. Kopernika 60 do wysoko ści sumy gwarancyjnej 3.600,00 zł , z okresem wa Ŝno ści od 11 lipca 2005 roku do 10 wrze śnia 2005 roku . Po wyga śni ęciu gwarancja winna by ć zwrócona na adres Gwarantowi. Zwrotu oryginału gwarancji dokonano w dniu 22 lipca 2005 r. po zawarciu umowy. Wykonawca odebrał oryginał gwarancji osobi ście, składaj ąc swój podpis na kserokopii gwarancji. 3. „CEZET” Przedsi ębiorstwo Robót Drogowo – Mostowych, ul. 17 stycznia32, 27 – 200 Starachowice – Gwarancja Ubezpieczeniowa Zapłaty wadium nr GWB/48/05/0963 MDI Asekuracja Towarzystwo Ubezpiecze ń S.A. Oddział w Kielcach z dnia 08.07.2005 roku do sumy gwarancyjnej 3.600,00 zł , z okresem wa Ŝno ści od 11 lipca 2005 r. do 9 wrze śnia 2005 roku. Po wyga śni ęciu gwarancja powinna by ć zwrócona Gwarantowi. Zwrotu oryginału gwarancji dokonano w dniu 25 lipca 2005 r. poczt ą za zwrotnym potwierdzeniem odbioru. Wykonawca otrzymał 27 lipca 2005 roku.
______118 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BEDLNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
4. Przedsi ębiorstwo Robót Drogowo – Budowlanych S.A. Gostynin, 09 – 500 Gostynin, ul . Kro śniewicka 5 – Gwarancja nr 717 – A 126177 z dnia 06.07.2005 r. UNIQA Towarzystwo Ubezpiecze ń S.A, Łód ź, ul. Gda ńska 132, do wysoko ści sumy gwarancyjnej 3.600,00 zł , z okresem wa Ŝno ści od 11 lipca 2005 roku do 9 wrze śnia 2005 roku . Po wyga śni ęciu gwarancja powinna by ć zwrócona Gwarantowi. Zwrotu oryginału dokonano w dniu 25 lipca 2005 roku poczt ą, za zwrotnym potwierdzeniem odbioru. Wykonawca otrzymał 27 lipca 2005 roku.
5. „DROGBUD” Podkarpacki Holding Budowy Dróg Sp. z o.o. 38 – 100 Strzy Ŝów, ul. 1 Maja 42 – Wadium (Gwarancja Ubezpieczeniowa) nr 250000228156 z dnia 07.07.2005 r. Sopockiego Towarzystwa Ubezpiecze ń ERGO HESTIA S.A., Przedstawicielstwo w Rzeszowie, 35 – 055 Rzeszów, ul. Szopena 15a do kwoty 3.600,00 zł z okresem wa Ŝno ści do dnia 09.09.2005 roku tj. 60 dni po ostatecznym termine zło Ŝenia ofert zgodnie z SIWZ. Oryginał gwarancji został zwrócony wykonawcy za po średnictwem poczty w dniu 25 lipca 2005 r. za zwrotnym potwierdzeniem odbioru. Wykonawca otrzymał w dniu 27.07.2005 r.
6. FEDRO Sp. z o.o., 08 – 445 Osieck, ul. Kolejowa 1 – Ubezpieczeniowa Gwarancja Zapłaty Wadium nr 150200/393/24/2005 Towarzystwa Ubezpiecze ń i Reasekuracji CIGNA STU S.A. II Oddział w Warszawie (3), 00 – 668 Warszawa, ul. Nowakowskiego 22, do kwoty 3.600,00 zł z okresem wa Ŝno ści od 11.07.2005 roku d0 09.09.2005 roku. Oryginał gwarancji został zwrócony wykonawcy za po średnictwem poczty w dniu 25 lipca 2005 r. – za zwrotnym potwierdzeniem odbioru. Wykonawca otrzymał w dniu 27 lipca 2005 r.
W dniu 11 lipca 2005 roku zarejestrowano wpływ ofert, jak ni Ŝej: - oferta nr 1 - godz.8.10 - oferta nr 2 – godz. 8.17 - oferta nr 3 – godz. 8.27 - oferta nr 4 – godz. 8.37 - oferta nr 5 – godz. 8.50 - oferta nr 6 – godz. 8.55 Wszystkie oferty zostały zło Ŝone w terminie okre ślonym w ogłoszeniu tj. w dniu 11 lipca 2005 roku przed godz. 9.00. W wyniku kontroli dokumentów źródłowych tj. ofert i innych stwierdzono, Ŝe oferty zło Ŝyli nast ępuj ący wykonawcy: - oferta nr 1 – „DROGBUD” Podkarpacki Holding Budowy Dróg, ul. 1 Maja 42, 38 – 100 Strzy Ŝów z cen ą ofertow ą 309.479,84 zł. brutto, 253,672,00 zł netto - oferta nr 2 – „FEDRO” Sp. z o.o., ul. Kolejowa 1, 08 – 445 Osieck z cen ą ofertow ą 316.628,55 zł brutto, 259.531,60 zł netto - oferta nr 3 – Przedsi ębiorstwo Robót Drogowo – Budowlanych S.A., 09 – 500 Gostynin, ul. Kro śniewicka 5 z cen ą ofertow ą 316.165,44 zł brutto, 259,152,00 zł netto
______119 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BEDLNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- oferta nr 4 – „CEZET” Przedsi ębiorstwo Robót Drogowo – Mostowych, 27 – 200 Starachowice, ul. 17 stycznia 32 z cen ą ofertow ą 333.122,22 zł brutto, 273.051,00 zł netto - oferta nr 5 – Przedsi ębiorstwo Robót In Ŝynieryjno – Drogowych, 99 – 400 Łowicz, ul. Warszawska 36 z cen ą ofertow ą 302.794,24 zł brutto, 248.192,00 zł netto - oferta nr 6 – Przedsi ębiorstwo Robót Drogowych, 99 – 300 Kutno, ul. Ks. St. Wyszy ńskiego 13 z cen ą ofertow ą 375.620,68 zł brutto, 307.885,80 zł netto Wszyscy wykonawcy oferowali 36 miesi ęczny okres gwarancji i termin płatno ści – 30 dni od daty zło Ŝenia rachunku. Z cz ęś ci szczegółowej „Protokołu post ępowania o warto ści zamówienia przekraczaj ącej wyra Ŝon ą w złotych równowarto ść kwoty 60.000 euro prowadzonego w trybie przetargu nieograniczonego”, sporz ądzonego na druku ZP – 1/PN wynika, Ŝe Komisja Przetargowa dokonała otwarcia ofert w dniu 11 lipca 2005 roku o godz. 9.45 (zgodnie z terminem zamieszczonym z ogłoszeniu i SIWZ). Bezpo średnio przed otwarciem ofert, zamawiaj ący poinformował wykonawców, Ŝe zamierza przeznaczy ć na finansowanie zamówienia kwot ę 496.000,00 zł.. Po otwarciu ofert osoby wykonuj ące czynno ści w post ępowaniu o udzielenie zamówienia publicznego tj. kierownik zamawiaj ącego- Krzysztof Kołach – Wójt Gminy, oraz członkowie Komisji Przetargowej, zło Ŝyli na podstawie art. 17 ust. 2 ustawy – Prawo zamówie ń publicznych, pod rygorem odpowiedzialno ści karnej za fałszywe zeznania, na druku ZP –11 – oświadczenie o braku istnienia okoliczno ści wymienionych w ust. 1 ustawy.
W post ępowaniu niejawnym Komisja Przetargowa wypełniła (sporz ądziła) nast ępuj ące druki: • ZP – 12 – Zbiorcze zestawienie ofert. Na druku wykazano numery ofert, nazwy i adresy wykonawców, ceny ofertowe, okres gwarancji i warunki płatno ści • ZP – 14 – Informacja o spełnianieniu przez wykonawców warunków o udzielenie zamówienia prowadzonego w trybie przetargu nieograniczonego. Wykonawcy spełniaj ą wszystkie wymagane przez zamawiaj ącego warunki. • ZP – 17 – Karta indywidualnej oceny oferty. Poszczególni członkowie Komisji Przetargowej dokonali oceny ka Ŝdej oferty wg wzoru matematycznego okre ślonego w SIWZ. • ZP – 18 – Streszczenie oceny i porównania zło Ŝonych ofert. Do oceny ofert zastosowano kryterium – cena 100%. Najwi ększ ą ilo ść punktów – 400 zdobyła oferta nr 5
Po zako ńczeniu post ępowania w dniu 11 lipca 2005 r. o godz. 13.30, Komisja Przetargowa sporz ądziła na druku ZP-1 „Protokół post ępowania o udzielenie zamówienia o warto ści zamówienia przekraczaj ącej wyra Ŝon ą w złotych równowarto ści kwoty 60.000 euro.” Prace Komisji oraz protokół post ępowania wraz z zał ączonymi do niego drukami zatwierdził w dniu 11 lipca 2005 roku Krzysztof Kołach – Wójt Gminy. Z niniejszego protokołu wynika, Ŝe najkorzystniejsz ą ofert ą okazała si ę oferta nr 5 – Przedsi ębiorstwa Robót In Ŝynieryjno – Drogowych w Łowiczu.
______120 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BEDLNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Wybór oferty nr 5 uzasadniono tym, i Ŝ uzyskała najwy Ŝsz ą liczb ę punktów przy zastosowaniu kryteriów oceny okre ślonych w SIWZ. Pismem nr 341/5/2005 z dnia 11 lipca 2005 roku Wójta Gminy Bedlno, poinformowano wszystkich wykonawców ubiegaj ących si ę o udzielenie zamówienia publicznego, Ŝe w wyniku post ępowania przetargowego, przeprowadzonego w dniu 11 lipca 2005 roku, na wykonawc ę „Remontu nawierzchni bitumicznej drogi Ka źmierek – Debowa Góra” wybrano Przedsi ębiorstwo Robót In Ŝynieryjno - Drogowych w Łowiczu z cen ą oferty 302.794,24 zł W pi śmie skierowanym do Przedsi ębiorstwa Robót In Ŝynieryjno – Drogowych w Łowiczu zaznaczono, Ŝe podpisanie umowy ustalono na dzie ń 22 lipca 2005 roku w siedzibie Urz ędu Gminy w Bedlnie. Ogłoszenie o wyniku post ępowania zostało wysłane do wykonawców poczt ą za zwrotnym potwierdzeniem odbioru w dniu 12 lipca 2005 roku i wywieszone do publicznej wiadomo ści na tablicy ogłosze ń Urz ędu Gminy Bedlno w dniu 11 lipca 2005 roku. Ogłoszenie o udzieleniu zamówienia, sporz ądzone na druku ZP – 250, zostało wysłane w dniu 1 sierpnia 2005 roku, za zwrotnym potwierdzeniem odbioru, do Urz ędu Zamówie ń Publicznych (Urząd Zamówie ń Publicznych otrzymał w dniu 3 sierpnia 2005 roku) i zamieszczone w Biuletynie Zamówie ń Publicznych nr 187 z dnia 29.08.2005 roku, pod poz. 44294. Zabezpieczenie środków w bud Ŝecie na realizacj ę zadania inwestycyjnego (zaci ągni ęcie zobowi ąza ń) Rada Gminy Bedlno, uchwał ą nr XIX/117/2005 z dnia 24 marca 2005 roku w sprawie uchwalenia bud Ŝetu Gminy Bedlno na 2005 r., na inwestycj ę obj ętą kontrol ą, zaplanowała w dziale 600 – Transport i ł ączno ść , rozdz.60014 – Drogi publiczne powiatowe wydatki maj ątkowe w kwocie 1.076,000,00 zł. W „Wykazie zada ń inwestycyjnych planowanych do realizacji w roku bud Ŝetowym 2005” – stanowi ącym zał ącznik nr15 do uchwały bud Ŝetowej na „Remont nawierzchni bitumicznej drogi powiatowej Ka źierek – D ębowa Góra o dł. 3.580 mb” wykazano środki finansowe w ogólnej kwocie 496.000,00 zł, w tym: środki własne w kwocie 476.000,00 zł i z bud Ŝetu Powiatu Kutnowskiego w kwocie 20.000,00 zł. Rada Gminy Bedlno, uchwał ą nr XXIII/156/2005 z dnia 24 sierpnia 2005 roku w sprawie zmian w planie wydatków bud Ŝetowych w 2005 roku, zmniejszyła wydatki w dziale 600, rozdz. 60014 – Drogi publiczne powiatowe – na kontrolowan ą drog ę o kwot ę 188.154,00 zł. Ostatecznie zabezpieczenie środków w bud Ŝecie na wymienion ą inwestycj ę wynosiło 307.846,00 zł., a poniesione wydatki zwi ązane z jej realizacj ą wyniosły 307.763,08 zł. Stwierdzono zatem pełne zabezpieczenie środków finansowych w bud Ŝecie gminy.
Prawidłowo ść finansowania inwestycji (zgodno ść z umow ą, potwierdzenie wykonania robót) W dniu 22 lipca 2005 roku, pomi ędzy Gmin ą Bedlno reprezentowan ą przez Krzysztofa Kołacha – Wójta Gminy z kontrasygnat ą Anety Ci ęŜ arek – Skarbnika Gminy a Przedsi ębiorstwem Robót In Ŝynieryjno – Drogowych w Łowiczu reprezentowanym przez Jerzego Białoskórskiego – Zarz ądc ę Komisarycznego, została zawarta Umowa nr 15/2005 na wykonanie zadania p.n. „Remont nawierzchni bitumicznej drogi Ka źmierek – D ębowa Góra”. Strony umowy ustaliły, jak ni Ŝej:
______121 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BEDLNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- Przekazanie placu budowy i rozpocz ęcie robót nast ąpi 22.07.2005 roku z zako ńczenie robót nast ąpi 16.08.2005 roku - Wykonawca zobowi ązuje si ę do wykonania robót zgodnie ze specyfikacj ą techniczn ą wykonania i odbioru robót oraz ze zło Ŝon ą ofert ą cenow ą - Wynagrodzenie za wykonanie przedmiotu zamówienia w kwocie ryczałtowej 248.192,00 zł (brutto 302.794,24 zł) Cena ryczałtowa obejmuje wynagrodzenie za wszystkie obowi ązki wykonawcy, niezb ędne do wykonania przedmiotu umowy - Inspektora nadzoru w osobie Zdzisława Paraszkiewicza - Kierownika robót w osobie Jerzego Cichala - Kary umowne: Zamawiaj ący naliczy wykonawcy kar ę w wysoko ści 500,00 zł za ka Ŝdy dzie ń zwłoki za nie dotrzymanie terminu wykonania przedmiotu umowy oraz za nie dotrzymanie terminu wyznaczonego na usuni ęcie usterek, stwierdzonych przy odbiorze ko ńcowym lub w okresie gwarancji 400,00 zł za ka Ŝdy dzie ń zwłoki. W przypadku bezzasadnego odst ąpienia od umowy, strona odst ępuj ąca zapłaci kar ę umown ą w wysoko ści 20% warto ści wynagrodzenia umownego za cało ść zadania. - Wykonawca b ędzie wystawiał faktury cz ęś ciowe oraz ko ńcow ą, po podpisaniu przez inspektora nadzoru protokołu odbioru wykonanych robót - Płatno ść faktur odbywa ć si ę b ędzie przelewem na rachunek wykonawcy w ci ągu 30 dni od daty ich zło Ŝenia u zamawiaj ącego - Wykonawca udziela zamawiaj ącemu 36 miesi ęcznej gwarancji na zakres wykonanych robót - Wykonawca wniesie zabezpieczenie nale Ŝytego wykonania umowy w wysoko ści 5% warto ści brutto wynagrodzenia umownego tj. w kwocie 15.139,71 zł w formie gwarancji ubezpieczeniowej - Integraln ą cz ęś ci ą umowy s ą: oferta cenowa – zał ącznik nr 1 i Kosztorys ofertowy – zał ącznik nr 2 Kserokopia umowy stanowi zał ącznik nr 26 do protokołu kontroli. Wniesienie zabezpieczenia nale Ŝytego wykonania umowy 1) Wykonawca robót budowlanych – Przedsi ębiorstwo Robót In Ŝynieryjno – Drogowych w Łowiczu, wniósł zabezpieczenie nale Ŝytego wykonania umowy w formie gwarancji ubezpieczeniowej w dniu podpisania umowy na wykonanie robót tj. w dniu 22 lipca 2005 roku. Gwarancja ubezpieczeniowa nale Ŝytego wykonania kontraktu nr 715 – A – 111719 została wystawiona w dniu18 lipca 2005 roku przez UNIQA TU S.A. w Łodzi, Przedstawiciel w Łodzi. Gwarant gwarantuje nieodwołalnie i bezwarunkowo zapłat ę do kwoty 15.139,71 zł na rzecz Gminy Bedlno w czasie od 22 lipca 2005 do 15 wrze śnia 2005 roku. Po tym terminie gwarancja powinna by ć zwrócona Gwarantowi. 2) Zwrotu oryginału gwarancji dokonano w dniu 25 sierpnia 2005 roku po odbiorze ko ńcowym inwestycji. Gwarancj ę za pokwitowaniem odebrał przedstawiciel wykonawcy. 3) Przedsi ębiorstwo Robót In Ŝynieryjno – Drogowych w Łowiczu wniosło w dniu 25 sierpnia 2005 roku na zabezpieczenie roszcze ń z tytułu r ękojmi gwarancj ę ubezpieczeniow ą.
______122 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BEDLNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Gwarancja ubezpieczeniowa nr 715 – A – 111743 z dnia 24.08.2005 roku została wystawiona przez UNIQA Towarzystwo Ubezpiecze ń S.A. w Łodzi, Przedstawiciel w Łodzi Gwarant gwarantuje nieodwołalnie i bezwarunkowo zapłat ę do kwoty 4.541,91 zł na rzecz Gminy Bedlno w czasie od 25.08.2005 roku do 26.08.2008 roku z tytułu nieusuni ęcia lub nienale Ŝytego usuni ęcia wad i usterek ujawnionych w okresie wa Ŝno ści gwarancji. Po upływie wa Ŝno ści gwarancji, dokument powinien by ć zwrócony Gwarantowi. Ze sporz ądzonego protokołu przekazania placu budowy wynika, Ŝe inwestor przekazał w dniu 22 lipca 2005 roku wykonawcy – Przedsi ębiorstwu Robót In Ŝynieryjno – Drogowych w Łowiczu plac budowy zlokalizowany na działkach nr: 379,6 i 16. Po zawarciu umowy o wykonanie robót budowlanych z Przedsi ębiorstwem Robót In Ŝynieryjno – Drogowych w Łowiczu, zamawiaj ący przesłał w dniu 1 sierpnia 2005 roku, za zwrotnym potwierdzeniem odbioru, do Ministerstwa Infrastruktury informacje cenowe z post ępowania o zamówienie publiczne na roboty budowlane, dotycz ące „Remontu nawierzchni bitumicznej drogi Ka źmierek – D ębowa Góra wraz z kserokopi ą oferty najkorzystniejszej, potwierdzonej za zgodno ść z oryginałem. Przedsi ębiorstwo Robót In Ŝynieryjno – Drogowych w Łowiczu, pismem nr Ldz. PRID 263/2005 z dnia 16.08.2005 roku, dokonano zgłoszenia w Urz ędzie Gminy Bedlno do odbioru ko ńcowego – wykonanie nawierzchni bitumicznej drogi Kaźmierek – D ębowa Góra. Wójt Gminy Bedlno, pismem z dnia 19.08.2005 roku, poinformował: - Przedsi ębiorstwo Robót In Ŝynieryjno – Drogowych w Łowiczu - Starostwo Powiatowe w Kutnie - Zdzisława Paraszkiewicza – Inspektora nadzoru, Ŝe Urz ąd Gminy w Bedlnie organizuje w dniu 25.08.2005 r. o godz. 9.00 odbiór ko ńcowy drogi Ka źmierek – D ębowa Góra. Komisja odbiorowa składaj ąca si ę z przedstawicieli: - Urz ędu Gminy Bedlno - Inspektora Nadzoru – Zdzisława Paraszkiewicza - Wykonawcy - Wydziału Drogownictwa Starostwa Powiatowego w Kutnie dokonała w dniu 25 sierpnia 2005 roku odbioru ko ńcowego robót wg Umowy nr 15/2005 z dnia 22 lipca 2005 roku i stwierdziła, jak ni Ŝej: - Roboty zostały wykonane zgodnie z umow ą i kosztorysem – bez uwag z ocen ą dobr ą. - Warto ść wykonanych robót wynosi netto 248.192,00 zł, brutto 302.794,24 zł (zgodnie z umow ą). Komisja po dokonaniu przegl ądu robót i sprawdzeniu warunków technicznych odebrała roboty z dniem 25.08.2005 roku. Z Dziennika budowy nr 178/2005 dotycz ącego Remontu nawierzchni bitumicznej drogi Ka źmierek – D ębowa Góra wynika, Ŝe roboty były wykonywane w czasie od 8 sierpnia 2005 roku do 16 sierpnia 2005 roku. Inspektor nadzoru Zdzisław Paraszkiewicz dokonał wpisu do Dziennika budowy w dniach: 9, 11, 12 i 16 sierpnia 2005 roku Roboty zostały zako ńczone w terminie ustalonym w Umowie nr 15/2005 z dnia 22 lipca 2005 roku.
______123 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BEDLNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Po dokonaniu odbioru ko ńcowego, wykonawca inwestycji Przedsi ębiorstwo Robót In Ŝynieryjno – Drogowych w Łowiczu, przedło Ŝył do realizacji Faktur ę VAT nr 26/2005 z dnia 25.08.2005 r. na kwot ę 302.794,24 zł, w tym podatek VAT w kwocie 54.602,24 zł za remont nawierzchni bitumicznej drogi Ka źmierek – D ębowa Góra. Faktura, po dokonaniu kontroli merytorycznej, formalno – rachunkowej i zatwierdzeniu do wypłaty, została zrealizowana w dniu 21 wrze śnia 2005 roku przelewem na kwot ę 302.794,24 zł na rachunek wykonawcy inwestycji. Kserokopie: protokołu odbioru ko ńcowego robót z dnia 25 sierpnia 2005 roku, Faktury VAT nr 26/2005 z dnia 25 sierpnia 2005 r. i i przelewu z dnia 21 wrze śnia 2005 roku stanowi ą zał ącznik nr 27 do protokołu kontroli. Rozliczenie inwestycji i przyj ęcie na stan środków trwałych Zestawienie wydatków poniesionych na remont drogi powiatowej Ka źmierek – D ębowa Góra obrazuje poni Ŝsza tabela: Lp. Nr i data rachunku Kwota rachunku Nazwa wystawcy Przedmiot rachunku rachunku 1. Faktura VAT nr 26/2005 z 302.794,24 Przedsi ębiorstwo Robót Remont nawierzchni dnia 25.08.2005r. In Ŝynieryjno – bitumicznej drogi Drogowych w Łowiczu Ka źmierek – D ębowa Góra 2. Rachunek z dnia 30.08.2005 4.963,84 Zdzisław Paraszkiewicz Nadzór inwestorski nad r. remontem nawierzchni bitumicznej drogi Ka źmierek – D ębowa Góra 3. Dowód wpłaty K – 103 nr 5,00 Starostwo Powiatowe w Dziennik budowy 365527 z dnia 13.07.2005 Kutnie roku Ogółem 307.763,08
Jak wynika z danych uj ętych w tabeli, na realizacj ę kontrolowanej inwestycji gmina poniosła wydatki w kwocie 307.763,08 zł. Do realizowanej inwestycji było prowadzone konto 080 – „Inwestycje ( środki trwałe w budowie)” Z analitycznej kartoteki konta 080 – 0013 – Remont drogi Ka źmierek – D ębowa Góra wg stanu na dzie ń 30 listopada 2005 roku wynika, Ŝe zostały poniesione wydatki w kwocie 307.763,08 zł. Środek trwały – droga powiatowa nr 2101 Ka źmierek – D ębowa Góra o długo ści 3580 mb ze zwi ększon ą warto ści ą o kwot ę 307.763,08 zł w wyniku remontu, została przekazana Protokołem przekazania 15/2005 – PT z dnia 12 wrze śnia 2005 roku Starostwu Powiatowemu w Kutnie. Rozliczenie otrzymanej dotacji. Na remont nawierzchni bitumicznej drogi powiatowej Ka źmierek – D ębowa Góra, gmina otrzymała ze Starostwa Powiatowego w Kutnie dotacj ę w kwocie 20.000,00 zł w ramach Porozumienia z dnia 14 marca 2005 roku zawartego pomi ędzy Gmin ą Bedlno a Starostwem Powiatowym w Kutnie.
______124 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BEDLNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
O rozliczeniu dotacji opisano w tematyce „ZADANIA REALIZOWANE NA PODSTAWIE POROZUMIE Ń Z JEDNOSTKAMI SAMORZ ĄDU TERYTORIALNEGO” Nadzór inwestorski Nadzór inwestorski nad zadaniem p.n. „Remont nawierzchni bitumicznej drogi Ka źmierek – Dębowa Góra” pełnił Zdzisław Paraszkiewicz, zam. 99 – 300 Kutno, ul. Wyszy ńskiego 6/22, legitymuj ący si ę uprawnieniami budowlanymi nr 263/73 w zakresie „drogi” wydanym w dniu 21 listopada 1973 roku przez Wojewódzki Zarz ąd Dróg Publicznych w Warszawie. Stwierdzono, Ŝe Zdzisławowi Paraszkiewiczowi udzielono w przetargu nieograniczonym w dniu 1 kwietnia 2005 roku zamówienia publicznego na pełnienie nadzoru inwestorskiego w 2005 roku nad inwestycjami w zakresie robót budowlanych bran Ŝy drogowej wraz z opracowywaniem kosztorysów inwestorskich i ofertowych. W dniu 14 kwietnia 2005 roku, pomi ędzy Gmin ą Bedlno reprezentowan ą przez Wójta Gminy – Krzysztofa Kołacha z kontrasygnat ą Anety Ci ęŜ arek – Skarbnika Gminy, a Zdzisławem Paraszkiewiczem została zawarta Umowa nr 7/2005 na pełnienie nadzoru inwestorskiego nad inwestycjami, w zakresie robót budowlanych bran Ŝy drogowej, na terenie Gminy Bedlno, w tym opracowywanie kosztorysów inwestorskich i ofertowych. Strony umowy ustaliły , jak ni Ŝej: - Nadzór inwestorski b ędzie wykonywany od 14 kwietnia 2005 roku do 31 grudnia 2005 roku zgodnie z obowi ązuj ącymi przepisami ustawy z dnia 7 lipca 1994r. – Prawo budowlane (tekst jednolity z 2003 r., Dz. U. nr 207, poz. 2016 z pó źn. zm.). - Obowi ązek pobytu inspektora nadzoru nad realizowanymi inwestycjami w zakresie robót bran Ŝy drogowej w takich odst ępach czasu, aby była zapewniona skuteczno ść nadzoru(ka Ŝdorazowy pobyt na budowie, inspektor potwierdza w dzienniku budowy, jak równie Ŝ dokonuje zapisu o dokonanych czynno ściach) - Wynagrodzenie wynosi ć b ędzie 2% od warto ści netto zrealizowanych inwestycji i będzie realizowane na podstawie składanych rachunków (faktur w terminie 14 dni od daty ich zło Ŝenia) Realizacja rachunku inspektora nadzoru Zdzisław Paraszkiewicz, po dokonaniu odbioru ko ńcowego inwestycji, przedło Ŝył do realizacji Rachunek z dnia 30.08.2005 roku na kwot ę 4963,84 zł za pełnienie nadzoru inwestorskiego nad robotami drogowymi, wykonywanymi przez PRID Łowicz – remont drogi Dębowa Góra – Ka źmierek. Koszt budowy netto 248.192,00x2% = 4963,84 zł Rachunek, po dokonaniu kontroli merytorycznej, formalno – rachunkowej i zatwierdzeniu do wypłaty, został zrealizowany przelewem na kwot ę 4172,11 zł w dniu 21 wrze śnia 2005 roku. Z wynagrodzenia w kwocie 4963,84 zł potr ącono podatek dochodowy w kwocie 369,80 zł i składk ę na ubezpieczenie zdrowotne w kwocie 421,93 zł. Ogółem potr ącono 791,73 zł. Przestrzeganie przez jednostk ę przyj ętych procedur kontroli wewn ętrznej Na podstawie umów – zawartych z wykonawc ą robót budowlanych i Inspektorem nadzoru oraz rachunków tj. Faktury VAT nr 26/2005 z dnia 25.08.2005r. Przedsi ębiorstwa Robót In Ŝynieryjno Drogowych w Łowiczu za roboty budowlane na kwot ę 302.794,24 zł i Rachunku z dnia 30.08.2005 Zdzisława Paraszkiewicza na kwot ę 4963,84 zł za nadzór stwierdzono, Ŝe
______125 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BEDLNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
procedury kontroli wewn ętrznej stosowane s ą zgodnie z Regulaminem procedur kontroli wewn ętrznej ustalonym zarz ądzeniem Wójta Gminy Bedlno z dnia 31 grudnia 2001 roku. Wymienione umowy kontrasygnowane s ą przez Skarbnika Gminy i sprawdzone pod wzgl ędem zgodno ści z prawem przez Radc ę Prawnego. Aaaaaaaa...... Na fakturze i rachunku jest adnotacja o kwocie merytorycznej, która w my śl powy Ŝszego oznacza ocen ę rzetelno ści, celowo ści, legalno ści i gospodarno ści i kontroli formalno- rachunkowej , która oznacza ocen ę, czy dowody ksi ęgowe s ą prawidłowe, wystawiane przez wła ściwe osoby i nie posiadaj ą bł ędów rachunkowych. aaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaa Faktura i rachunek zatwierdzane s ą do wypłaty przez Wójta i Skarbnika Gminy Bedlno. Kontroli merytorycznej dokonał pracownik odpowiedzialny za dokonanie wydatku. Obok podpisu pracownika swój podpis pod klauzul ą „Sprawdzono pod wzgl ędem merytorycznym – dnia” zło Ŝył Sekretarz Gminy. aaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaa Kontroli formalno rachunkowej dokonał Skarbnik Gminy składaj ąc swój podpis pod klauzul ą „Sprawdzono pod wzgl ędem formalno-rachunkowym-data” aaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaa Rachunki zawieraj ą informacj ę o trybie, w jakim udzielono zamówienia publicznego i numer , pod którym wpisano zamówienie do Rejestru zamówie ń publicznych. Pod klauzul ą podpis zło Ŝył pracownik do tego upowa Ŝniony. Kserokopie: Faktury VAT nr 26/2005 rachunku z dnia 30.08.2005 roku i Umowy nr 7/2005 stanowi ą zał ącznik nr 28 do protokołu kontroli. Dane dotycz ące badanego zadania inwestycyjnego i udzielonych zamówie ń publicznych w latach 2004-2005 stanowi nr 29 zał ącznik do protokołu kontroli.
VI. EWIDENCJA MAJ ĄTKU GMINY. INWENTARYZACJA
1. ZASADY EWIDENCJI SKŁADNIKÓW MAJ ĄTKOWYCH (EWIDENCJA ILO ŚCIOWA , ILO ŚCIOWO – WARTO ŚCIOWA ) Ewidencja środków trwałych, pozostałych środków trwałych, warto ści niematerialnych i prawnych oraz zasobów bibliotecznych prowadzona jest syntetycznie, komputerowo na kontach 011,013 ,014 i 020...... Ewidencja analityczna środków trwałych, pozostałych środków trwałych, warto ści niematerialnych i prawnych, oraz zbiorów bibliotecznych (konta 011, 013, 014, 020) prowadzona jest w ksi ęgach inwentarzowych osobno dla ka Ŝdego konta. Dla środków trwałych prowadzone s ą równie Ŝ karty środka trwałego. aaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaa Ksi ęgi inwentarzowe do kont syntetycznych 011, 013, 014 i 020 Urz ędu Gminy Bedlno prowadzi Marzanna Walczak, zatrudniona na stanowisku Inspektora ds. ksi ęgowo ści bud Ŝetowej, natomiast karty środków trwałych (konta 011) prowadzi Magdalena Wasiak, zatrudniona na stanowisku Podinspektora ds. gospodarki gruntami. AAAAAAAAAAAAAAA Rzeczowe składniki maj ątku trwałego wycenia si ę na dzie ń bilansowy w/g warto ści wynikaj ących z ewidencji ksi ęgowej.
______126 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BEDLNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
2. EWIDENCJA ŚRODKÓW TRWAŁYCH – KONTO 011, 013 .
2.1. Urz ądzenia ksi ęgowe
Do konta syntetycznego 011 – „ Środki trwałe” prowadzona jest analityka w ksi ędze inwentarzowej środków trwałych zało Ŝonej 1 stycznia 2003r. Ewidencja analityczna środków trwałych prowadzona jest z podziałem na grupy zgodnie z Klasyfikacj ą środków trwałych (K ŚT) ze stawkami amortyzacji na 2001 rok, stanowi ącą zał ącznik do rozporz ądzenia Rady Ministrów z dnia 30 grudnia 1999 roku w sprawie Klasyfikacji środków trwałych (K ŚT) Dz. U. nr 112, poz. 1317 z pó źn. zm. Uzgodnie ń ewidencji analitycznej z ewidencj ą syntetyczn ą dokonuje si ę na koniec ka Ŝdego roku poprzez zsumowanie poszczególnych składników w ksi ęgach inwentarzowych wg grup rodzajowo i zbiorczo. Dane zawarte w ewidencji ksi ęgowej ( w zestawieniach analitycznych obrotów i sald kont syntetycznych) s ą zgodne w sprawozdaniu – bilansie sporz ądzonym na dzie ń 31.12.2004r. Pozostałe środki trwałe ksi ęgowane s ą w 17 ksi ęgach inwentarzowych...... Ksi ęgi zawieraj ą ewidencj ę ilo ściowo – warto ściow ą oraz ewidencj ę ilo ściow ą. Ewidencj ę ilo ściowo – warto ściow ą pozostałych środków trwałych prowadzi si ę dla środków o warto ści przekraczaj ącej 20% warto ści pocz ątkowej środka trwałego. Środki o charakterze wyposa Ŝenia o warto ści poni Ŝej tej warto ści z wył ączeniem mebli biurowych, maszyn pisz ących i licz ących, traktowane s ą jako małocenne i ujmowane w ewidencji analitycznej (ilo ściowej), natomiast zbiory biblioteczne ewidencjonowane s ą w jednej ksi ędze inwentarzowej oraz warto ści niematerialne i prawne równie Ŝ w jednej księdze inwentarzowej. Zakupione środki ewidencjonowane s ą wg cen zakupu i przekazywane bezpo średnio do uŜywania. Na fakturach dokonywane s ą zapisy strony ksi ęgi inwentarzowej i pozycji pod któr ą dany środek trwały został zaewidencjonowany.
2.2. Udokumentowanie obrotów na kontach (zwi ększenia, zmniejszenia)
Struktur ę maj ątku trwałego Urz ędu Gminy w Bedlnie ustalono na podstawie sprawozda ń finansowych takich jak: bilans za 2004 rok, ewidencja ksi ęgowa za 2004 rok i I półrocze 2005 roku, sprawozdanie SG – 01 za 2004 rok.
Struktur ę maj ątku trwałego Urz ędu Gminy w Bedlnie wg warto ści brutto obrazuje poni Ŝsza tabela: Lp. Wyszczególnienie Stan na Stan na 31.12.2004 r. 30.06.2005 r. 1 2 3 4 1. Grunty – grupa „0” 566.135,25 595.201,55 2. Budynki – grupa „1” 8.492.199,02 8.517.199,02 3. Budowle – grupa „2” 8.051.448,47 8.051.448,47
______127 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BEDLNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
4. Maszyny i urz ądzenia – grupa „3 – 6” 1.082.095,21 1.102.449,21 5. Środki transportu – grupa „7” 1.097.019,72 1.097.019,72 6. Pozostałe środki trwałe – grupa „8” 142.095,72 140.448,72 RAZEM 19.430.993,39 19.503.766,69
Zwi ększenia i zmniejszenia składników maj ątkowych (konto – 011 – Środki trwałe) w roku 2004 i I półroczu 2005 roku obrazuje poni Ŝsza tabela:
Lp. Wyszczególnienie Stan na Zwi ększenie Zmniejszenie Stan na 01.01.2004r. środków środków 31.12.2004r. trwałych trwałych 1 2 3 4 5 6 2004 rok 1. Grunty – grupa „0” 643.370,58 9.000,00 86.235,33 566.135,25 2. Budynki – grupa 8.741.707,16 48.433,56 297.941,70 8.492.199,02 „1” 3. Budowle – grupa 7.408.573,24 644.434,23 1.559,00 8.051.448,47 „2” 4. Maszyny i 1.030.820,27 51.592,14 317,20 1.082.095,21 urz ądzenia – grupa „3-6” 5. Środki transportu – 1.097.019,72 - - 1.097.019,72 grupa „7” 6. Pozostałe środki 135.695,72 6.400,00 - 142.095,72 trwałe – grupa „8” RAZEM 19.057.186,69 759.859,93 386.053,23 19.430.993,39 30.06.2005 rok 1. Grunty – grupa „0” 566.135,25 32.166,30 3.100,00 595.201,55
1 2 3 4 5 6 2. Budynki – grupa 8.492.199,02 25.000,00 - 8.517.199,02 „1” 3. Budowle – grupa 8.051.448,47 - - 8.051.448,47 „2” 4. Maszyny i 1.082.095,21 20.354,00 - 1.102.449,21 urz ądzenia – grupa „3-6”
______128 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BEDLNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
5. Środki transportu – 1.097.019,72 - - 1.097.019,72 grupa „7” 6. Pozostałe środki 142.095,72 - 1.647,00 140.448,72 trwałe – grupa „8” RAZEM 19.430.993,39 77.520,30 4.747,00 19.503.766,69
W 2004 roku nast ąpił wzrost maj ątku trwałego Urz ędu Gminy w Bedlnie w stosunku do 2003 roku poprzez: - przej ęcie środków trwałych z inwestycji lub ich zakupu, - nieodpłatne przekazanie nieruchomo ści zabudowanej przez jednostki OSP – umowa darowizny w formie aktu notarialnego, - nieodpłatne przekazanie nieruchomo ści niezabudowanej przez osoby fizyczne – umowa darowizny w formie aktu notarialnego, - nieodpłatne przekazanie na własno ść sprz ętu komputerowego przez Ministerstwo Nauki i Informatyzacji. Zmniejszenia środków trwałych były zwi ązane ze sprzeda Ŝą nieruchomo ści na zasobach mienia komunalnego oraz zniszczeniem. Zwi ększenia maj ątku w roku 2004 stanowi ą kwot ę 759.859,93 zł, za ś zmniejszenia stanowi ą kwot ę 386.053,23 zł. W I półroczu 2005 roku nast ąpił wzrost maj ątku Urz ędu Gminy w Bedlnie w stosunku do 2004 roku poprzez zakup środków trwałych oraz nieodpłatne przekazanie nieruchomo ści w formie umowy przeniesienia posiadania samoistnego z OSP na Gmin ę Bedlno. Zmniejszenie stanu środków trwałych zwi ązane było ze sprzeda Ŝą nieruchomo ści na zasobach mienia komunalnego oraz zniszczeniem. Zwi ększenia środków trwałych na I półrocze 2005 roku wynosz ą 77.520,30 zł, natomiast zmniejszenia stanowi ą kwot ę 4.747 zł. Zwi ększenia stanu środków trwałych opisane w poszczególnych pozycjach zestawienia nast ępowały poprzez przej ęcie z inwestycji lub zakupu. Zwi ększenia zostały udokumentowane wystawieniem dokumentu OT w przypadku przyj ęcia z inwestycji i fakturami przy zakupie środków trwałych oraz zwi ększenia warto ści nieruchomo ści z zasobie mienia komunalnego na podstawie aktów notarialnych. Zmniejszenia środków trwałych nast ępowały poprzez sprzeda Ŝ i zniszczenie środka trwałego (wystawiono dokument LT, sporz ądzono akty notarialne). Wszystkie środki trwałe posiadaj ą numery inwentarzowe. Stan faktyczny jest zgodny ze stanem ewidencyjnym.
Konto 013 W okresie obj ętym kontrol ą stan konta 013 – Pozostałe środki trwałe przedstawia si ę nast ępuj ąco: - na dzie ń 31.12.2004 roku – 426.650,94 zł
______129 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BEDLNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- na dzie ń 30.06.2005 rok – 435.758,09 zł Zwi ększenia pozostałych środków trwałych w okresie obj ętym kontrol ą nast ępowały z tytułu zakupu sprz ętu oraz artykułów niezb ędnych do funkcjonowania Urz ędu Gminy i jednostek organizacyjnych. Stwierdzono, Ŝe w ka Ŝdym pokoju w miejscu widocznym znajduje si ę wywieszka ze spisem inwentarza. Wszystkie powstałe środki trwałe posiadaj ą numery inwentarzowe . Stan faktyczny jest zgodny ze stanem ewidencyjnym.
2.3. Prawidłowo ść stosowanych odpisów umorzeniowych
Umorzenie środków trwałych w 2004 roku naliczone było na dzie ń 31 grudnia 2004 roku i ksi ęgowane na kontach: - 401 – „Amortyzacja” - 071 – „Umorzenie środków trwałych oraz warto ści niematerialnych i prawnych” - 761 – „Pokrycie amortyzacji” - 800-1 – „Fundusz jednostki” (umorzenie stopniowe) Roczne odpisy umorzeniowe dokonywane były na karcie kontowej środka trwałego i dodatkowo r ęcznie dla poszczególnych składników maj ątku trwałego nast ępuj ąco: - stawka procentowa umorzenia w danym roku, - warto ść umorzenia dotychczasowa, - kwota umorzenia za dany rok - umorzenie ogółem narastaj ąco. Kontrol ą prawidłowo ści odpisów umorzeniowych obj ęto kilkana ście losowo wybranych pozycji maj ątku trwałego, umorzonego w okresie obj ętym kontrol ą i stwierdzono, Ŝe były stosowane prawidłowe stawki amortyzacyjne. Umorzenie za 2004 rok naliczono według stawek okre ślonych w zał ącznikach do ustawy z dnia26 lipca 1991 roku o podatku dochodowym od osób fizycznych (tekst jednolity z 200 roku, Dz. U. nr 14, poz. 176 z pó źn. zm.), ustawy z dnia 27 lipca 2002 roku o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz. U. nr 141, poz. 1179) i ustawy z dnia 27 lipca 2002 roku o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz zmianie innych ustaw (Dz. U. nr 141, poz. 1182). Umorzenie środków trwałych wynosiło: - na dzie ń 31.12.2004 roku – 5.764.736,42 zł, - na dzie ń 30.06.2005 roku – 5.763.089,42 zł. Stan środków trwałych (brutto) wg ewidencji ksi ęgowej wynosił: - na dzie ń 31.12.2004 roku – 19.430.993,39 zł, - na dzie ń 30.06.2005 roku – 19.503.766,69 zł. Wykonana w bilansie sporz ądzonym na dzie ń 31.12.2004 roku w informacjach uzupełniających warto ść umorzenia środków trwałych w kwocie 5.765 tys. zł. jest zgodna z saldem konta 071 – „Umorzenie środków trwałych oraz warto ści niematerialnych i prawnych”.
______130 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BEDLNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Konto 013 Pozostałe środki trwałe bezpo średnio po zakupie przekazywane s ą do u Ŝywania i umarzane w 100%. Umorzenie pozostałych środków trwałych wynosiło: - na dzie ń 31.12.2004 rok – 4.26.650,94 zł, - na dzie ń 30.06 2005 rok – 435.758,09 zł. Umorzenie pozostałych środków trwałych w okresie obj ętym kontrol ą prowadzono na koncie - 072 – „Umorzenie pozostałych środków trwałych oraz warto ści niematerialnych i prawnych”.
3. EWIDENCJA WARTO ŚCI NIEMATERIALNYCH I PRAWNYCH – KONTO 020. PRAWIDŁOWO ŚĆ STOSOWANYCH ODPISÓW UMORZENIOWYCH Ewidencja warto ści niematerialnych i prawnych prowadzona jest na koncie – 020 „Warto ści niematerialne i prawne”. Do konta syntetycznego 020 prowadzona jest ewidencja analityczna w ksi ędze inwentarzowej. Na koncie – 020 ksi ęgowane s ą programy komputerowe. Saldo konta – 020 wynosiło: - na dzie ń 31.12.2004 roku – 65.957,63 zł, - na dzie ń 30.06.2005 roku – 74.537,12 zł. Umorzenie warto ści niematerialnych i prawnych prowadzone było na kontach: -072 – „Umorzenie pozostałych środków trwałych oraz warto ści niematerialnych i prawnych”. - 071 – „Umorzenie środków trwałych oraz warto ści niematerialnych i prawnych” (umorzenie stopniowe) - 800 – 1 – „Fundusz jednostki” (umorzenie stopniowe)
4. EWIDENCJA POZOSTAŁYCH SKŁADNIKÓW MAJ ĄTKOWYCH (MATERIAŁY , FINANSOWY MAJ ĄTEK TRWAŁY )
W kontrolowanej jednostce jest prowadzone konto: - 310/1 – „Materiały działalno ści podstawowej” - 310/2 – „Materiały działalno ści inwestycyjnej” Do konta syntetycznego 310 prowadzona jest ewidencja analityczna w ksi ędze inwentarzowej i na kartach KTM (zapasy w ęgla i miału). Saldo konta 310 wynosiło: - na dzie ń 31.12.2004 rok – 76.620,93 zł, - na dzie ń 30.06.2005 rok – 58.259,05 zł. Saldo konta 030 na dzie ń 31.12.2004 roku i 30.06.2005 roku wynosiło 3.000 zł i dotyczyło 3 sztuk akcji imiennych zało Ŝycielskich o warto ści nominalnej 1.000,00 zł ka Ŝda.
______131 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BEDLNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
5. INWENTARYZACJA
5.1. Instrukcja inwentaryzacyjna. Terminy przeprowadzania inwentaryzacji
Wójt Gminy Bedlno, zarz ądzeniem nr 11/2002 z dnia 5 lipca 2002r. w sprawie instrukcji dotycz ącej zasad przeprowadzania oraz sposobu rozliczania inwentaryzacji w Urz ędzie Gminy i jednostkach organizacyjnych Gminy Bedlno, wprowadził w Ŝycie Instrukcj ę inwentaryzacyjn ą. W § 15 niniejszej Instrukcji okre ślił terminy przeprowadzenia inwentaryzacji składników maj ątkowych. Zgodnie z zapisem § 15 wszystkie składniki maj ątku gminy winny by ć inwentaryzowane raz do roku, przy czym środki pieni ęŜ ne, papiery warto ściowe i zapasy materiałowe znajduj ące si ę w magazynach na ostatni dzie ń roku obrotowego. Kserokopia zarz ądzenia nr 11/2002 Wójta Gminy Bedlno z dnia 5 lipca 2002 roku stanowi zał ącznik nr 32 do protokołu kontroli.
5.2. Prawidłowo ść przeprowadzenia i rozliczenia inwentaryzacji
W toku post ępowania kontrolnego stwierdzono, Ŝe nie została powołana Zakładowa Komisja Inwentaryzacyjna jako ciało odpowiedzialne za rzetelne przeprowadzenie spisu z natury i za inne czynno ści zwi ązane z inwentaryzacj ą, co jest niezgodne z § 3 ust. 1 Instrukcji Inwentaryzacyjnej, który stanowi, Ŝe Komisj ę Inwentaryzacyjn ą powołuje Wójt Gminy na wniosek Skarbnika Gminy. Komisja Inwentaryzacyjna w celu przeprowadzenia i rozliczenia inwentaryzacji wykonuje nast ępuj ące czynno ści: - okre śla przyczyny powstania ró Ŝnic inwentaryzacyjnych (niedoborów, nadwy Ŝek) - w przypadku ujawnienia nadwy Ŝek i niedoborów, przekraczaj ących normy ubytków naturalnych, pobiera od osób materialnie odpowiedzialnych wyja śnienia na pi śmie. - po rozpatrzeniu wyja śnie ń osób materialnie odpowiedzialnych, sporz ądza protokół wraz z uzasadnieniem powstania niedoboru lub nadwy Ŝki i ustala, kto powinien by ć obci ąŜ ony niedoborem - wyst ępuje z wnioskiem do Wójta Gminy o obci ąŜ enie równowarto ści ą niedoboru osob ę materialnie odpowiedzialn ą lub o uznanie niedoboru jako niezawinionego.
Wójt Gminy Bedlno, zarz ądzeniem nr 58/2004 z dnia 30 wrze śnia 2004 roku powołał 5 zespołów spisowych w 3 osobowych składach do przeprowadzenia w 2004 roku spisu z natury środków trwałych, pozostałych środków trwałych i materiałów znajduj ących si ę w Urz ędzie Gminy Bedlno, jednostkach organizacyjnych i podległych w czasie od 1 grudnia 2004 roku do 31 grudnia 2004 roku według stanu na dzie ń 31 grudnia 2004 roku. Stwierdzono, Ŝe w zarz ądzeniu okre ślono pó źniejszy termin stanu, według którego ma by ć przeprowadzony spis z natury ni Ŝ termin przeprowadzenia spisu. Do przeprowadzenia spisu z natury środków trwałych, pozostałych środków trwałych, zbiorów bibliotecznych, materiałów biurowych, środków czysto ści oraz opału w Gimnazjum w Bedlnie i Szkołach Podstawowych w: Szewcach Nadolnych, Pniewie, Pleckiej D ąbrowie i śeronicach,
______132 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BEDLNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Wójt Gminy zobowi ązał dyrektorów szkół do powołania zespołów spisowych i przedło Ŝenia w terminie do 15 pa ździernika 2004 roku wydanych zarz ądze ń. Powy Ŝszym zarz ądzeniem Wójta Gminy Bedlno powołany został Komisarz spisowy – Przewodnicz ący wszystkich zespołów spisowych w osobie Jacka Gasika – Sekretarza Urz ędu Gminy. Stwierdzono, Ŝe Instrukcja Inwentaryzacyjna obowi ązuj ąca w Urz ędzie Gminy Bedlno nie przewiduje funkcji Komisarza Spisowego lecz w § 4, 9 i 11 jedynie funkcj ę Przewodnicz ącego Komisji Inwentaryzacyjnej. Nie przewiduje równie Ŝ dodatkowej funkcji Przewodnicz ącego wszystkich zespołów spisowych. Zgodnie z zarz ądzeniem powołuj ącym zespoły spisowe, ka Ŝdy zespół spisowy ma swojego przewodnicz ącego. Kserokopia zarz ądzenia nr 58/2004 Wójta Gminy Bedlno stanowi zał ącznik nr 33 do protokołu kontroli. W toku przeprowadzania czynno ści kontrolnych w zakresie prawidłowo ści przeprowadzenia i rozliczenia inwentaryzacji wszystkich składników maj ątkowych stwierdzono, jak ni Ŝej: 1) Spis z natury został przeprowadzony w terminie okre ślonym w zarz ądzeniu Wójta Gminy tj. środki trwale, pozostałe środki trwałe znajduj ące si ę w Urz ędzie Gminy, jednostkach organizacyjnych (GOPS, GCKiS, Szkoły i Gimnazjum w Bedlnie) i podległych (OSP) były spisywane od 1 do 31 grudnia 2004 roku, natomiast kasa i zapasy materiałowe (w ęgiel, olej opałowy i miał) w dniu 31 grudnia 2004 roku przez zespoły w składach osobowych wyznaczonych przez Wójta Gminy Bedlno. 2) Osoby materialnie odpowiedzialne za spisywany maj ątek, przedło Ŝyły w dniu 31 grudnia 2004 roku o świadczenia, z których wynika, Ŝe wszystkie dowody rachunkowe przychodowe i rozchodowe, dotycz ące spisywanego maj ątku zostały zaewidencjonowane w ksi ęgach inwentarzowych, kartotekach materiałowych i zostały przekazane do ksi ęgowo ści. Stwierdzono, Ŝe o świadczenia zostały zło Ŝone po zako ńczonym spisie wg stanu na dzie ń 31.12.2004 roku zgodnie z zarz ądzeniem nr 58/2004 Wójta Gminy Bedlno z dnia 30 wrze śnia 2004 roku, a nie przed rozpocz ęciem spisu z natury. Wyja śnienie w sprawie przeprowadzenia spisu z natury w czasie od 1 grudnia 2004 r. do 31 grudnia 2004 r. ze stanem na 31 grudnia 2004 r. złoŜyła Aneta Ci ęŜ arek – Skarbnik Gminy Bedlno. Z niniejszego wyja śnienia wynika, Ŝe stan 31 grudnia 2004 r. według którego był prowadzony spis z natury został ustalony pomyłkowo. Wyja śnienie Anety Ci ęŜ arek stanowi zał ącznik nr 34 do protokołu kontroli. 3) Osoby materialnie odpowiedzialne za spisywany maj ątek nie brały udziełu w pracach zespołu spisowego (nie dokonywały spisu). 4) Na wszystkich arkuszach spisowych jest dokonana wycena składników maj ątkowych przez pracowników Referatu Finansowego: Barbar ę Baran i Jadwig ę Karwack ą 5) Wszystkie arkusze spisowe zawieraj ą kolejne numery, s ą opatrzone piecz ęci ą Urz ędu Gminy b ądź danej jednostki organizacyjnej i piecz ęci ą „Druk ścisłego zarachowania” 5a) aStwierdzono, Ŝe wi ększo ść arkuszy spisowych zespołu spisowego, którego przewodnicz ącą była Wanda Pejas nie jest traktowane jako druki ścisłego zarachowania, poniewa Ŝ tylko pierwsza i ostatnia strona druku w danym polu spisowym zawiera wszystkie oznaczenia tj. pierwsza strona zawiera: rodzaj inwentaryzacji, sposób przeprowadzenia, nazw ę jednostki inwentaryzowanej, skład
______133 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BEDLNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
zespołu spisowego, imi ę i nazwisko osoby materialnie odpowiedzialnej oraz dat ę i godzin ę rozpocz ęcia i zako ńczenia spisu i ostatnia strona zawiera: nazwiska i imiona członków zespołu spisowego i podpisy, nazwisko i imi ę osoby materialnie odpowiedzialnej i podpis, nazwisko i imi ę osoby dokonuj ącej wycen ę składników maj ątkowych i podpis. Kserokopie arkuszy spisowych oznaczonych numerami: 119, 120 i 121 (jako przykład) stanowi ą zał ącznik nr 35 do protokołu kontroli. 5b) Arkusze spisowe zespołu spisowego, którego przewodnicz ącą była Katarzyna śakieta (spis w Szkole Podstawowej w śeronicach) nie zawieraj ą numeracji stron, nazwisk i imion członków zespołu spisowego i podpisów na ko ńcu arkuszu spisowego. Arkusze zostały podpisane na pierwszej stronie w miejscach nie do tego przeznaczinych. Ponadto bł ędnie okre ślono rodzaj inwentaryzacji „z natury” i sposób przeprowadzenia „komisyjny”, zamiast rodzaj inwentaryzacji „roczna” i sposób przeprowadzenia „spis z natury”. Kserokopie 2 arkuszy spisowych zespołu spisowego, którego przewodnicz ącą była Katarzyna śakieta (jako przykład) stanowi ą zał ącznik nr 36 do protokołu kontroli. 5c) Arkusze spisowe zespołu spisowego, którego przewodnicz ącą była Beata Adamiak (spis Gimnazjum w Bedlnie) zawieraj ą numeracj ę tylko pierwszych stron arkuszy spisowych oraz arkusze zostały podpisane przez członków zespołu spisowego i osob ę materialnie odpowiedzialn ą na pierwszej stronie arkuszy spisowych, a wi ęc w miejscu nie przeznaczonym do tego celu. Kserokopie 2 arkuszy spisowych zespołu spisowego, którego przewodnicz ącą była Beata Adamiak (jako przykład) stanowi ą zał ącznik nr 37 do protokołu kontroli. Po zako ńczeniu spisu z natury przez zespoły spisowe, ksi ęgowo ść dokonała uzgodnienia inwentaryzacji na dzie ń 31 grudnia 2004 r. przez porównanie stanu faktycznego z arkuszy spisowych ze stanem ewidencyjnym, wynikaj ącym z ksi ąg inwentarzowych i kartotek materiałowych. Z powy Ŝszych czynno ści został spisany protokół, z którego wynika, Ŝe inwentaryzacja nie wykazała ró Ŝnic inwentaryzacyjnych. Protokół podpisała osoba sporz ądzaj ąca Barbara Baran i Aneta Ci ęŜ arek – Skarbnik Gminy. Kserokopia protokołu z uzgodnienia inwentaryzacji na dzie ń 31 grudnia 2004 roku stanowi zał ącznik nr 38 do protokołu kontroli.
Ponadto w okresie obj ętym kontrol ą zostały przeprowadzone nast ępuj ące inwentaryzacje składników maj ątkowych w Gminnym Centrum Kultury i Sportu w Bedlnie.
2004 rok W dniu 2 marca 2004 roku, zarz ądzeniem nr 6/2004 Wójta Gminy Bedlno została powołana Komisja Inwentaryzacyjna do przeprowadzenia spisu zdawczo – odbiorczego z natury maj ątku i dokumentacji w Gminnym Centrum Kultury i Sportu w Bedlnie w nast ępuj ącym składzie: - Dorota Jankowska - przewodnicz ąca - Dorota Liwi ńska - członek - Jadwiga Janowska - członek
______134 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BEDLNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
W wyniku rozliczenia inwentaryzacji zdawczo – odbiorczej przeprowadzonej w dniu 2 marca 2004 roku. w Gminnym Centrum Kultury i Sportu w Bedlnie (wypo Ŝyczalnia naczy ń) stwierdzono niedobór nast ępuj ących artykułów gospodarstwa domowego: - widelce 251 szt. - ły Ŝeczki 152 szt. oraz nadwy Ŝkę podanych ni Ŝej składników maj ątkowych: - ły Ŝki - 1 szt - literatki - 4 szt. - talerze płaskie - 1 szt. - kubki – flaczarki - 2 szt. - solniczki - 3 szt. - kieliszki - 4 szt. Za stwierdzone niedobory Wójt Gminy Bedlno postanowił obci ąŜ yć Zenon ę Kołodziejczyk - osob ę materialnie odpowiedzialn ą kwot ą 779,50 zł , w tym za: - widelce 251 szt. x 2,50 zł za sztuk ę = 627,50 zł - ły Ŝeczki 152 szt. x 1,00 zł za sztuk ę = 152,00 zł a nadwy Ŝkę składników maj ątkowych przyj ąć ilo ściowo na stan GCKiS. Ceny za brakuj ące artykuły zostały przyj ęte według najni Ŝszych cen aktualnie wyst ępuj ących w handlu detalicznym na terenie miast: Kutna i śychlina. Nale Ŝno ść w kwocie 779,50 zł. została wpłacona przez Zenon ę Kołodziejczyk do kasy Urz ędu Gminy w Bedlnie w dniu 5 maja 2004r. (dowód wpłaty – K-103 seria Gra nr 4448589) Brakuj ące składniki maj ątkowe zostały zniesione z ksi ąŜ ki inwentarzowej, a nadwy Ŝki przyj ęte na stan zgodnie z „Zestawieniem ró Ŝnic inwentaryzacyjnych” z dnia 30.04.2004 r. Ksi ęgowania dokonano w ksi ędze inwentarzowej nr 6 GCKiS zało Ŝonej dnia 1 stycznia 2001 roku na str. 62 poz. 95 – 102.
Kserokopie: Zestawienia ró Ŝnic inwentaryzacyjnych na dzie ń 30.04.2004r., Noty ksi ęgowej nr z dnia 30.04.2004r. obci ąŜ eniowej oraz dowodu wpłaty kwoty 779,50 zł stanowi zał ącznik nr 30 do protokołu kontroli.
W dniu 28 kwietnia 2005 roku zarz ądzeniem nr 23/2005 Wójta Gminy Bedlno została powołana Komisja Inwentaryzacyjna w składzie: - Jadwiga Dałek - przewodnicz ąca - Alina Kowalczyk - członek - Krystyna Dubiel - członek do przeprowadzenia spisu z natury w magazynie gospodarczym, znajduj ącym si ę w budynku Gminnego Centrum Kultury i Sportu w Bedlnie w zwi ązku z kradzie Ŝą , która miała miejsce w
______135 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BEDLNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
nocy z 27/28 kwietnia 2005 roku. Osob ą odpowiedzialn ą za magazyn jest Krzysztof Adamiak – palacz.
W wyniku rozliczenia dokumentów inwentaryzacyjnych stwierdzono nast ępuj ące niedobory: - pilarka spalinowa - 1 szt. - wiertarka BOSH wraz z młotem udarowym - 1 szt. - adapter z uchwytem do młota udarowego - 1 szt. - pilarka tarczowa - 1 szt. Warto ść skradzionego mienia ustalono na ł ączn ą kwot ę 2.681,99 zł. W dokumentach znajduje si ę Notatka urz ędowa KW – 2171/05 z dnia 28 kwietnia 2005 roku, sporz ądzona po kradzie Ŝy przez Komisariat Policji w śychlinie oraz Postanowienie RSD – 169/05 z dnia 13 czerwca 2005 roku Prokuratury Rejonowej w Kutnie o umorzeniu dochodzenia z powodu nie wykrycia sprawcy przest ępstwa. Wójt Gminy Bedlno, po zapoznaniu si ę z dokumentami pokradzie Ŝowymi i dokonanym rozliczeniem inwentaryzacji, postanowił uzna ć niedobór składników maj ątkowych za niezawiniony przez pracownika. Zgodnie z „Zestawieniem ró Ŝnic inwentaryzacyjnych” z dnia 28 kwietnia 2005 roku niedobór zaksi ęgowano w Ksi ędze inwentarzowej nr 2 Urz ędu Gminy Bedlno zało Ŝonej 1 stycznia 2001 roku, na stronie 18 pozycja 7-9 oraz na stronie 20 pozycja 4. Niedobór składników maj ątkowych zaksi ęgowano na kontach syntetycznych po stronie Wn konta 072, i po stronie Ma konta 013.
Kserokopie: Zestawienia ró Ŝnic inwentaryzacyjnych na dzie ń 28 kwietnia 2004 roku, Notatki urz ędowej Komisariatu Policji w śychlinie z dnia 28.04.2005 roku oraz Sprawozdania do notatki urz ędowej dot . kradzie Ŝy z włamaniem na szkod ę Urz ędu Gminy w Bedlnie stanowi ą zał ącznik nr 31 do protokołu kontroli.
VII. ZADANIA REALIZOWANE NA PODSTAWIE POROZUMIE Ń Z JEDNOSTKAMI SAMORZ ĄDU TREYTORIALNEGO I ORGANAMI ADMINISTRACJI RZ ĄDOWEJ
ZADANIA REALIZOWANE NA PODSTAWIE POROZUMIEŃ Z JEDNOSTKAMI SAMORZ ĄDU TERYTORIALNEGO
1) Porozumienie ze Starostwem Powiatowym w Kutnie dotycz ącym zimowego utrzymania dróg . W dniu 31 grudnia 2003 roku pomi ędzy Powiatem Kutnowskim rep. przez Zarz ąd Powiatu w osobach: Grzegorza Wojtasiaka – Starosty i Rafała Jó źwiaka – Członka Zarz ądu Powiatu a Gmin ą Bedlno rep. przez Krzysztofa Kołacha – Wójta Gminy z kontrasygnat ą El Ŝbiety Januszkiewicz – Skarbnika Gminy, zostało zawarte Porozumienie dot. finansowania zimowego utrzymania dróg, prowadzonego przez Urz ąd Gminy z Bedlnie na drogach powiatowych, usytuowanych na terenie gminy Bedlno.
______136 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BEDLNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Strony Porozumienia ustaliły, jak ni Ŝej: - Porozumienie dotyczy współpracy, którego skutki powstan ą pod warunkiem podj ęcia przez Rad ę Powiatu w Kutnie stosownej uchwały w sprawie finansowania przedsi ęwzi ęcia i trwa ć będą w okresie od 1 stycznia 2004 roku do 31 grudnia 2004 roku. - W § 2 niniejszego Porozumienia, Zarz ąd Powiatu Kutnowskiego zobowi ązał si ę do finansowania zimowego utrzymania dróg prowadzonych przez Gmin ę Bedlno na drogach powiatowych do wysoko ści 4.088,00 zł. - Finansowaniu b ędzie podlegało od śnie Ŝanie dróg powiatowych usytuowanych na terenie Gminy Bedlno, prowadzone w kolejno ści uj ętej w „Podziale na standardy zimowego utrzymania” przedstawionego Gminie Bedlno przez Powiatowy Zarz ąd Dróg w Kutnie. - W § 3 okre ślono, Ŝe zimowe utrzymanie dróg b ędzie koordynowane przez Powiatowy Zarz ąd Dróg w Kutnie w zakresie: • podj ęcia decyzji w sprawie konieczno ści ich prowadzenia (Urz ąd Gminy ka Ŝdorazowo powiadomi PZD w Kutnie o rozpocz ęciu przedmiotowych prac); • ustalenia zakresu i kolejno ści działa ń; • kontroli ilo ści wykonywanych prac. - W okresie 2004 roku, Powiat Kutnowski b ędzie pokrywa ć koszty zimowego utrzymania dróg na podstawie otrzymanych faktur, wystawionych przez wykonawców do wysoko ści okre ślonej w porozumieniu. - Ze strony Starostwa Powiatowego merytorycznej kontroli pracy sprz ętu i faktur dokonywa ć będzie Powiatowy Zarz ąd Dróg w Kutnie. - Środki finansowe zostan ą przekazane na rachunek nr 24 9021 0008 0010 6454 2000 0003 Urz ędu Gminy w Bedlnie w Banku Spółdzielczym „Wspólna praca” w Kutnie po otrzymaniu faktur. Terminowo ść przekazywania środków na realizacj ę wykonywanych zada ń Urz ąd Gminy w Bedlnie, pismem z dnia 24 lutego 2004 roku, zwrócił si ę z wnioskiem do Starostwa Powiatowego w Kutnie o zwrot kosztów w wysoko ści 4.084,19 zł , poniesionych na zimowe utrzymanie dróg powiatowych. W zał ączeniu przekazano nast ępuj ące dokumenty: - Faktur ę VAT na 3/2004 z dnia 23.02.2004 roku Spółki Wodnej „Bedlno’ na kwot ę 4.084,19 zł za zimowe utrzymanie dróg powiatowych (kserokopia). Faktura została sprawdzona pod wzgl ędem merytorycznym i formalno – rachunkowym oraz zatwierdzona do wypłaty przez upowa Ŝnionych pracowników. Na fakturze jest adnotacja, Ŝe zamówienia udzielono w trybie przetargu nieograniczonego zgodnie z ustaw ą z dnia 29 stycznia 2004 roku – Prawo zamówie ń publicznych. - Raporty dzienne pracy sprz ętu na drogach powiatowych, z których wynika, i Ŝ od śnie Ŝanie trwało 57 godz. 30 min. Od śnie Ŝania dokonano dwoma pługami w dniach: 30.01.2004 roku i 11 oraz 12.02.2004 roku. - Umow ę o świadczeniu usług nr 4/2004 BD, zawart ą w dniu 23 stycznia 2004 roku pomi ędzy Gmin ą Bedlno a Spółk ą Wodn ą na od śnie Ŝanie dróg powiatowych, z których wynika, Ŝe wynagrodzenie za 1 godz. od śnie Ŝania wynosiło 66 zł(netto).
______137 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BEDLNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Dokumenty zostały potwierdzone za zgodno ść z oryginałem przez upowa Ŝnionego pracownika Urz ędu Gminy w Bedlnie. Starostwo Powiatowe w Kutnie dokonało w dniu 1 kwietnia 2004 roku przelewu kwoty 4.084,19 zł na rachunek nr 24 9021 0008 0010 6454 2000 0003 Urzędu Gminy Bedlno w BS Wspólna Praca w Kutnie. Kwota 4.084,19 zł wpłyn ęła na rachunek Urz ędu Gminy Bedlno w dniu 02.04.2004 roku. W wyniku analizy dokumentów źródłowych tj. wykazu dróg powiatowych – stanowi ącego zał ącznik nr 1 do Porozumienia i raportów dziennych pracy sprz ętu rachunku przedło Ŝonego przez wykonawc ę usługi stwierdzono, Ŝe były od śnie Ŝane drogi powiatowe w ilo ści godzin, wykazanych na fakturze VAT nr 3/2004 Spółki Wodnej Bedlno – wykonuj ącej usługę. Wprowadzenie otrzymanych środków finansowych do bud Ŝetu gminy Rada Gminy Bedlno, uchwał ą nr XII/69/2004 z dnia 26 marca 2004 roku w sprawie uchwalenia bud Ŝetu Gminy Bedlno na 2004 rok, wprowadziła dotacj ę ze Starostwa Powiatowego w Kutnie w kwocie 4.088,00 zł do bud Ŝetu gminy na 2004r.po stronie wydatków do działu 600 – Transport i ł ączno ść , rozdziału 60014 – drogi publiczne powiatowe i po stronie dochodów do działu 600 – Transport i łączno ść z przeznaczeniem na od śnie Ŝanie dróg powiatowych na terenie Gminy Bedlno. Wójt Gminy Bedlno, zarz ądzeniem nr 12/2004 z dnia 8 kwietnia 2004 roku w sprawie układu wykonawczego do bud Ŝetu gminy na 2004 rok wł ączył dotacj ę w kwocie 4088, 00 zł. ze Starostwa Powiatowego w Kutnie do bud Ŝetu gminy na 2004 rok po stronie dochodów do § 2320 – Dotacje celowe otrzymane z powiatu na zadania mi ędzy j. s. t. i po stronie wydatków do § 4300 – zakup usług pozostałych. 2) Porozumienia ze Starostwem Powiatowym w Kutnie dotycz ące remontu dróg .... powiatowych 2004 rok ...... W dniu 21 lipca 2004 roku, pomi ędzy Gmin ą Bedlno reprezentowan ą przez Krzysztofa Kołacha – Wójta Gminy z kontrasygnat ą El Ŝbiety Baranowskiej – Skarbnika Gminy a Powiatem Kutnowskim reprezentowanym przez Grzegorza Wojtasiaka – Starost ę Kutnowskiego i Rafała Jó źwiaka – Członka Zarz ądu z kontrasygnat ą Jolanty Anioł – Skarbnika Powiatu, zostało zawarte Porozumienie na wykonanie remontu drogi powiatowej nr 2717 Szewce Nadolne – Orłów Gmina zobowi ązała si ę do wykonania remontu drogi zgodnie z zakresem określonym w zał ączniku nr 1 do Porozumienia. Termin wykonania remontu ustalono na dzie ń 30 wrze śnia 2004 roku . Powiat Kutnowski zobowi ązał si ę pokry ć koszty remontu drogi w wysoko ści 70.000,00 zł . na podstawie otrzymanych kserokopii faktur, wystawionych przez wykonawców (wykonawc ę). Faktury winny by ć sprawdzone pod wzgl ędem merytorycznym i formalno – rachunkowym przez upowa Ŝnionych pracowników Urz ędu Gminy Bedlno. Środki finansowe zostan ą przekazane na konto Urz ędu Gminy w Bedlnie w BS Wspólna Praca w Kutnie nr 24902100080010645420000003 w terminie 14 dni od daty otrzymania kopii faktur. Gmina b ędzie pokrywa ć koszty remontu w wysoko ści 227.000,00 zł.
______138 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BEDLNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Gmina zobowi ązana jest w terminie 7 dni od zawarcia umów z wykonawcami (wykonawc ą) wyłonionymi w drodze przetargów zgodnie z ustaw ą – Prawo zamówie ń publicznych do zło Ŝenia Powiatowi kserokopii tych Ŝe umów. Porozumienie zostało zawarte na czas realizacji zadania, jednak nie dłu Ŝej ni Ŝ do 31.10.2004 roku. Terminowo ść otrzymywania środków na realizacj ę wykonywanych zada ń. Po zako ńczeniu remontu i odbiorze ko ńcowym robót, Urz ąd Gminy Bedlno pismem nr GK – 2211/5/2004 z dnia 18.10.2004 roku przesłał w dniu 19.10.2004 roku (za zwrotnym potwierdzeniem odbioru) Starostwu Powiatowemu w Kutnie nast ępuj ące dokumenty: - Protokół odbioru robót „ Remontu nawierzchni bitumicznej drogi Szewce – Orłów o długo ści 2090 m „ z dnia 28 wrze śnia 2004 roku (kserokopia potwierdzona za zgodno ść z oryginałem) - Kosztorys powykonawczy o warto ści 232.846,00 zł . plus podatek VAT 22 % - razem 284.072,12 zł. sprawdzony przez Inspektora Nadzoru Zdzisława Paraszkiewicza upr. bud. – drogowe nr 267/13 (kserokopia potwierdzona za zgodno ść z oryginałem) - Faktur ę VAT nr 127/DT/2004 Przedsi ębiorstwa Robót Drogowych w Kutnie z dnia 28.09.2004 roku na kwot ę 284.072,12 zł. (kserokopia potwierdzona za zgodno ść z oryginałem) Stwierdzono, Ŝe faktura zawiera adnotacj ę o kontroli merytorycznej, formalno – rachunkowej i jest zatwierdzona do wypłaty przez uprawnione osoby. Ponadto na fakturze jest informacja, Ŝe zamówienia dokonano w trybie przetargu nieograniczonego w oparciu o art. 40 i 43 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku Prawo zamówie ń publicznych. Powiat Kutnowski dokonał przelewu kwoty 70.000,00 zł. na rachunek Urz ędu Gminy Bedlno w BS Wspólna Praca w Kutnie nr 24 9021 000 800 106454 2000 0003 w dniu 28.10.2004 roku. Kwota 70.000,00 zł. wpłyn ęła na rachunek Urz ędu Gminy w dniu 29 pa ździernika 2004 roku. Przelewu środków dokonano w terminie okre ślonym w Porozumieniu.
Wprowadzenie środków finansowych otrzymanych ze Starostwa Powiatowego w Kutnie do bud Ŝetu Gminy. Rada Gminy Bedlno, uchwał ą nr XIV/88/2004 z dnia 20 lipca 2004 r. w sprawie zmian w planie dochodów i wydatków bud Ŝetowych w 2004 roku, wprowadziła dotacj ę w kwocie 70.000,00 zł. otrzyman ą ze Starostwa Powiatowego w Kutnie do bud Ŝetu gminy na 2004 rok, zwi ększaj ąc plan dochodów bud Ŝetowych w dziale 600 – Transport i ł ączno ść o kwot ę 70.000,00 zł. i zwi ększaj ąc plan wydatków bud Ŝetowych w dziale 600, w rozdziale 60014 – Drogi publiczne powiatowe o kwot ę 70.000,00 zł. Wójt Gminy Bedlno, zarz ądzeniem nr 46/2004 z dnia 21 lipca 2004 roku w sprawie zmiany układu wykonawczego do bud Ŝetu gminy na 2004 rok, zwi ększył plan dochodów o kwot ę 70.000,00 zł . w dziale 600 – Transport i ł ączno ść , rozdz. 60014 – Drogi publiczne powiatowe, § 6620 – Dotacje celowe otrzymane z powiatu na inwestycje realizowane na podstawie porozumie ń mi ędzy j. s. t. i zwi ększył plan wydatków o kwot ę 70.000,00 zł. w dziale 600, rozdz. 60014, § 6050 – Wydatki inwestycyjne jednostek bud Ŝetowych. 2005 rok
______139 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BEDLNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
W dniu 14 marca 2005 roku, pomi ędzy Gmin ą Bedln ą reprezentowan ą przez Wójta Gminy – Krzysztofa Kołacha a Powiatem Kutnowskim reprezentowanym przez Zarz ąd Powiatu w osobach : Wicestarosty – Pawła Wołoszyna i Członka Zarz ądu – Rafała Jó źwiaka, zostało zawarte Porozumienie dotycz ące wykonania remontu dróg powiatowych: • nr 2717 Szewce Nadolne – Wola Kałkowa • nr 2101 Kazimierek – D ębowa Góra • nr 2105 Garbów – Potok Strony Porozumienia ustaliły jak ni Ŝej: - Gmina Bedlno zobowi ązała si ę do wykonania remontu przedmiotowych dróg w zakresach okre ślonych w zał ącznikach nr 1, 2, 3 do Porozumienia w terminie do 31 sierpnia 2005 roku - Powiat Kutnowski zobowi ązał si ę do pokrycia kosztów remontu przedmiotowych dróg w wysoko ści: • droga nr 2717 Szewce Nadolne – Wola Kałkowa - 60.000,00 zł. • droga nr 2101 Kazimierek – D ębowa Góra - 20.000,00 zł. • droga nr 2105 Garbów – Potok - 10.000,00 zł. - Gmina Bedlno b ędzie pokrywa ć koszty remontu w wysoko ści gwarantuj ącej wykonanie zada ń, jak ni Ŝej: • droga nr 2717 Szewce Nadolne – Wola Kałkowa - 349.000,00 zł. • droga nr 2101 Kazimierek – D ębowa Góra - 476.000,00 zł. • droga nr 2105 Garbów – Potok - 161.000,00 zł. - Gmina Bedlno przedło Ŝy Powiatowi w terminie 7 dni od zawarcia umów z wykonawcami (wykonawc ą) wyłonionymi w drodze przetargów, zgodnie z ustaw ą – Prawo zamówie ń publicznych, kserokopie tych Ŝe umów, a tak Ŝe po wykonaniu zadania uwierzytelnionych kopii protokołów ko ńcowego odbioru robót budowlanych - Powiat Kutnowski b ędzie pokrywa ć koszty remontu do okre ślonych wysoko ści na podstawie otrzymanych kserokopii faktur, wystawionych przez wykonawców robót, sprawdzonych pod wzgl ędem merytorycznym i formalno – rachunkowym przez Gmin ę Bedlno. - Środki finansowe zostan ą przekazane w terminie 14 dni od daty otrzymania faktur na rachunek Urz ędu Gminy Bedlno nr 24902100080010645420000003 w BS „Wspólna Praca„ w Kutnie - Porozumienie zawarte jest na czas realizacji zadania, jednak nie dłu Ŝej ni Ŝ do dnia 30.09.2005 roku Kserokopia Porozumienia wraz z zał ącznikami 1, 2, 3 stanowi zał ącznik nr 39 do protokołu kontroli
Realizacja czynno ści wynikaj ących z Porozumienia – rozliczenie otrzymanej dotacji
1. Po przeprowadzeniu przetargów nieograniczonych, w oparciu o przepisy ustawy – Prawo zamówie ń publicznych i zawarciu umów z wykonawcami robót budowlanych, Urz ąd Gminy Bedlno przesłał kserokopie tych Ŝe umów nast ępuj ąco:
______140 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BEDLNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
• Umowa na remont drogi nr 2105 Garbów – Potok zastała zawarta w dniu 7 lipca 2005 roku – kserokopi ę umowy wysłano w dniu 12.07.2005 roku • Umowa na remont drogi nr 2717 Szewce Nadolne – Wola Kałkowa została zawarta w dniu 22 lipca 2005 roku – kserokopi ę umowy wysłano w dniu 27.07.2005 roku • Umowa na remont drogi nr 2101 Ka źmierek – D ębowa Góra została zawarta w dniu 22 lipca 2005 roku – kserokopi ę umowy wysłano w dniu 27.07 2005 roku 2. Uwierzytelnione kserokopie protokołów odbioru końcowego robót budowlanych wszystkich dróg okre ślonych w Porozumieniu, faktury wystawione przez wykonawców robót, sprawdzone pod wzgl ędem merytorycznym, formalno – rachunkowym, z adnotacj ą, Ŝe zamówienia dokonano w trybie przetargu nieograniczonego w oparciu o ustaw ę – Prawo zamówie ń publicznych oraz zatwierdzone do wypłaty przez uprawnionych pracowników Urz ędu Gminy Bedlno, zostały wysłane do Starostwa Powiatowego w Kutnie w dniu 14 wrze śnia 2005 roku za zwrotnym potwierdzeniem odbioru – Starostwo otrzymało w dniu 15 wrze śnia 2005 roku. Kserokopie protokołów odbioru ko ńcowego dróg nr: 2105 Garbów – Potok, nr 2717 Szewce Nadolne – Wola Kałkowa i nr 2101 Ka źmierek – D ębowa Góra stanowi ą zał ącznik nr 40 do protokołu kontroli.
Terminowo ść otrzymywania środków na realizacj ę wykonywanych zada ń. Starostwo Powiatowe w Kutnie dokonało przelewu kwoty 90.000,00 zł. na remont dróg, okre ślonych w Porozumieniu na rachunek Urz ędu Gminy Bedlno nr 2490 2100 0800 1064 5420 0000 03 w BS „Wspólna Praca” w Kutnie w dniu 26 wrze śnia 2005 roku. Kwota 90.000,00 zł. wpłyn ęła na rachunek Urz ędu Gminy Bedlno równie Ŝ w dniu 26 wrze śnia 2005 roku Stwierdzono, Ŝe środki finansowe zostały przekazane Urz ędowi Gminy Bedlno zgodnie z terminem okre ślonym w Porozumieniu. Wprowadzenie środków finansowych otrzymanych ze Starostwa Powiatowego w Kutnie do bud Ŝetu gminy Rada Gminy Bedlno uchwał ą nr XIX/117/2005 z dnia 24 marca 2005 roku w sprawie uchwalenia bud Ŝetu gminy Bedlno na 2005 rok, zaplanowała w bud Ŝecie gminy na 2005 rok w dziale 600 – Transport i ł ączno ść dochody w kwocie 90.000,00 zł. wynikaj ące z dotacji celowej otrzymanej z powiatu na inwestycje realizowane na podstawie porozumie ń mi ędzy j. s. t. i wydatki w kwocie 90.000,00 zł. w rozdziale 60014 – Drogi publiczne powiatowe. Wójt Gminy Bedlno, zarz ądzeniem nr 13/2005 z dnia 31 marca 2005 roku w sprawie układu wykonawczego do bud Ŝetu gminy na 2005 rok, przyj ął do wykonania dochody w dziale 600 – Transport i ł ączno ść , w rozdziale 60014 – Drogi publiczne powiatowe i § 6620 – Dotacje celowe otrzymane z powiatu na inwestycje realizowane na podstawie porozumie ń mi ędzy j. s. t. oraz wydatki w dziale 600, rozdziale 60014 i § 6050 – wydatki inwestycyjne jednostek bud Ŝetowych.
ZADANIA REALIZOWANE NA PODSTAWIE POROZUMIE Ń Z ORGANAMI ADMINISTRACJI RZ ĄDOWEJ Porozumienie z Ministrem Kultury
______141 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BEDLNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
W dniu 10 listopada 2004 roku w Warszawie, pomi ędzy Ministrem Kultury Waldemarem Dąbrowskim a jednostk ą samorz ądu terytorialnego-Gmin ą Bedlno reprezentowan ą przez Wójta Gminy – Krzysztofa Kołacha, zostało zawarte Porozumienie nr 743. Strony Porozumienia ustaliły, jak ni Ŝej: - Gmina Bedlno zobowi ązała si ę do realizacji programu „Upowszechnianie i promocja czytelnictwa” wykonywanego przez bibliotek ę publiczn ą, dla której jest organizatorem oraz do zamieszczenia w materiałach promocyjnych lub reklamowych (plakatach, programach, katalogach, zaproszeniach, informacjach itp.) zapisu „Zrealizowano przy pomocy finansowej Ministra Kultury” - Minister Kultury zobowi ązał si ę do przekazania, na realizacj ę programu dotacji w wysoko ści 1200,00 zł. w dziale 912, rozdziale 92116, § 2020 dla Gminnej Biblioteki Publicznej w Bedlnie, na konto bankowe Urz ędu Gminy Bedlno nr 249021 0008 0010 6454 2000 0003 w Banku Spółdzielczym w Kutnie - Jednostka zobowi ązała si ę do przedło Ŝenia Ministrowi w terminie do 31 grudnia 2004 roku nast ępuj ących dokumentów: • Sprawozdania merytorycznego i sprawozdania finansowego sporz ądzonego według zał ącznika nr 1 do niniejszego Porozumienia • O świadczenia o przeprowadzeniu kontroli, zawieraj ącego stwierdzenie prawidłowego przebiegu i realizacji zadania Terminowo ść otrzymywania środków na realizacj ę wykonywanego zadania Stwierdzono, Ŝe Ministerstwo Kultury dokonało przelewu kwoty 1200,00 zł. na rachunek Urz ędu Gminy Bedlno nr 24 9021 0008 0010 6454 2000 0003 w Banku Spółdzielczym „Wspólna Praca” w Kutnie w dniu 16 grudnia 2004 roku.
Rozliczenie otrzymanej dotacji - terminowo ść Urz ąd Gminy w Bedlnie dokonał rozliczenia dotacji w kwocie 1200,00 zł . poprzez zło Ŝenie nast ępuj ących dokumentów: - Sprawozdania merytorycznego, z którego wynika, Ŝe zakupiono 48 woluminów, w tym: 20 woluminów literatury pi ęknej i 28 woluminów literatury popularnonaukowej oraz, Ŝe dotacja Ministra Kultury stanowiła 11,16 % całego bud Ŝetu wydatkowanego na zakup nowo ści ksi ąŜ kowych biblioteki publicznej - Sprawozdania finansowego, z którego wynika, Ŝe plan dotacji udzielonej na podstawie porozumienia wynosił 1200,00 zł. a wykonanie 1200,00 zł. - Faktur VAT na zakup ksi ąŜ ek: nr 910/04/K – Ksi ęgarnia „Bajka”, Kro śniewice z dnia 14.12.2004 na kwot ę 319,67 zł ( z dotacji wykorzystano kwot ę 208,61 zł ) i nr FOB 4365/04//12–01 Ogólnopolski System Dystrybucji Wydawnictw „Azymut” Sp. z o.o. Warszawa na kwot ę 1183,42 zł ( z dotacji wykorzystano kwot ę 991,39 zł ). Razem z dotacji wykorzystano kwot ę 1.200,00 zł. Wymienione dokumenty zostały wysłane do Ministerstwa Kultury – Departamentu Ekonomicznego w dniu 5 stycznia 2005 r. za po średnictwem poczty (za zwrotnym potwierdzeniem odbioru). Stwierdzono, Ŝe sprawozdania zostały wysłane po terminie okre ślonym w Porozumieniu -termin min ął w dniu 31 grudnia 2004 roku.
______142 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BEDLNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Z wyja śnienia Doroty Liwi ńskiej – Z – cy Kierownika GCKiS – Bibliotekarza wynika, Ŝe w wyniku przeprowadzonej rozmowy telefonicznej w dniu 31 grudnia 2004 roku, Ministerstwo Kultury – Departament Współpracy z Samorz ądami i Upowszechniania Kultury wyraziło zgod ę na rozliczenie dotacji w pierwszych dniach stycznia 2005 roku. Ponadto stwierdzono, Ŝe wraz ze sprawozdaniami nie wysłano wymaganego „O świadczenia o przeprowadzonej kontroli zakupu ksi ąŜ ek”...... Powy Ŝszym działaniem naruszono § 7 ust.2 Porozumienia nr 743 z 10 listopada 2004 roku. W sprawie nie wysłania do Ministerstwa Kultury „O świadczenia o przeprowadzeniu kontroli zakupu ksi ąŜ ek”, wyja śnienie na pi śmie zło Ŝyła Dorota Liwi ńska. Z niniejszego wyja śnienia wynika, Ŝe o świadczenie o przeprowadzeniu kontroli zakupu ksi ąŜ ek z dotacji Ministra Kultury, nie zostało wysłane ze sprawozdaniem z uwagi na przeoczenie. Kserokopie: Porozumienia nr 743 z dnia 10 listopada 2004 r. i wyja śnienia zło Ŝonego przez Dorot ę Liwi ńsk ą stanowi ą zał ącznik nr 41 do protokołu kontroli. Ministerstwo Kultury Departament Współpracy z Samorz ądami i Upowszechniania Kultury, pismem nr DWS/BIB/29505 z dnia 8 czerwca 2005 roku, zwróciło si ę do Urz ędu Gminy Bedlno (wpływ 15.06.2005 r. Nr dz. 500/2005) o uzupełnienie sprawozdania z realizacji programu „Upowszechnianie i promocja czytelnictwa” o o świadczenie o przeprowadzeniu kontroli – w terminie do 20 czerwca 2005 roku . W niniejszym pi śmie zaznaczono, Ŝe w przypadku nie nadesłania dokumentu w wyznaczonym terminie, wstrzymane zostanie przekazanie dotacji na zakup nowo ści wydawniczych na 2005 rok, jak równie Ŝ Departament wdro Ŝy post ępowanie o natychmiastowy zwrot dotacji. Stwierdzono, Ŝe o świadczenie o przeprowadzeniu w dniu 23 grudnia 2004 roku kontroli zakupu wydawnictw ksi ąŜ kowych z dotacji otrzymanej na realizacj ę programu wysłano do Ministerstwa Kultury listem poleconym w dniu 17.06.2005 r. (nr nadawczy 3080 w Pocztowej ksi ąŜ ce nadawczej). aaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaa W dokumentach źródłowych znajduje si ę protokół z przeprowadzonej kontroli zakupu ksi ąŜ ek z dotacji Ministra Kultury w dniu 23 grudnia 2004 roku. Dotacja w kwocie 1.200,00 zł została wykorzystana zgodnie z jej przeznaczeniem. Wprowadzenie otrzymanych środków finansowych do bud Ŝetu gminy Rada Gminy Bedlno, uchwał ą nr XVII/104/2004 z dnia 29 grudnia 2004 roku w sprawie zmian w planie dochodów i wydatków bud Ŝetowych w 2004 roku, wł ączyła dotacj ę w kwocie 1.200,00 zł do bud Ŝetu gminy na 2004 r. po stronie dochodów do działu 921 – Kultura i ochrona dziedzictwa narodowego i po stronie wydatków do działu 921, rozdziału 92116 – Biblioteki, na wydatki bie Ŝą ce. Wójt Gminy Bedlno, zarz ądzeniem nr 77/2004 z dnia 30 grudnia 2004 roku w sprawie zmiany układu wykonawczego do bud Ŝetu gminy Bedlno na 2004 r. w zakresie dochodów i wydatków bud Ŝetowych, zwiększył plan dochodów bud Ŝetowych o kwot ę 1.200,00 zł w dziale 921 – Kultura i ochrona dziedzictwa narodowego, rozdziale 92116 – Biblioteki i § 2020 – Dotacje celowe otrzymane z bud Ŝetu pa ństwa na zadania bie Ŝą ce realizowane przez gmin ę na podstawie porozumie ń z organami administracji rz ądowej oraz po stronie wydatków w dziale 921, rozdziale 92116 i § 4240 – Zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i ksi ąŜ ek.
______143 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BEDLNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
VIII. USTALENIA KO ŃCOWE. ZAŁ ĄCZNIKI.
Protokół zawiera 203 ponumerowane i zaparafowane strony. Fakt przeprowadzenia kontroli odnotowano w ksi ąŜ ce kontroli pod pozycj ą 3/2005.
W trakcie kontroli informacji i wyja śnie ń udzielały ni Ŝej wymienione osoby:
- Krzysztof Kołach - Wójt Gminy - Jacek Gasik - Sekretarz Gminy - Aneta Ci ęŜ arek - Skarbnik Gminy - Teresa Wasiak - Zast ępca Skarbnika Gminy - Lidia Szyma ńska - Kierownik GOPS - Wanda Pejas - Inspektor (ds. kadr) - Anna Florczak -Inspektor (ds.. windykacji nale Ŝno ści) - Alina Kowalczyk - Inspektor (ds. wymiaru i zobowi ąza ń pieni ęŜ nych) - Barbara Baran - Inspektor (ds. działalno ści gospodarczej i kasy) - Marzanna Walczak - Inspektor (ds.. ksi ęgowo ści) - Wanda Kozłowska - Inspektor (ds. ksi ęgowo ści) - Łucja Myszkowska - Inspektor (ds. ksi ęgowo ści podatkowej) - Dorota Jankowska - Inspektor (ds. organizacyjnych i rady) - Jadwiga Pawlak - Inspektor (ds. gospodarki komunalnej i przestrzennej) - Magdalena Wasiak - Podinspektor (ds. gospodarki gruntami) - Justyna Kł ębek – Kafarska - Referent (ds. świadcze ń rodzinnych w GOPS) - Jadwiga Dałek - Referent (ds. ograniczania bezrobocia) - Dorota Liwi ńska - Z-ca Kierownika GCKiS - bibliotekarz
Integraln ą cz ęś ci ą protokołu s ą nast ępuj ące zał ączniki: 1. Protokół kontroli kasy Urz ędu Gminy w Bedlnie przeprowadzonej w dniu 14 grudnia 2005 r. 2. Kserokopie: strony tytułowej Instrukcji obiegu dokumentów ksi ęgowych i strony 6 dotycz ącej udzielania i rozliczania zaliczek. 3. Kserokopie 7 wniosków o udzielenie zaliczki i rozliczenia udzielonych zaliczek. 4. Plan i wykonanie wydatków po uwzgl ędnieniu zmian w bud Ŝecie w okresach: od 17 czerwca 2004r. do 20 sierpnia 2004 roku i od 15 kwietnia 2005 do 17 czerwca 2005 roku . 5. Kserokopie uchwał Rady Gminy Bedlno : nr X/64/2003 z dnia 5 grudnia 2003 r. i nr XVI/94/2004 z dnia 3 grudnia 2004 r. 6. Dane dotycz ące dochodów z tytułu podatku rolnego od osób fizycznych. 7. Dane dotycz ące dochodów z tytułu podatku rolnego od osób prawnych . 8. Kserokopie wniosków podatników, aktów notarialnych i decyzji Wójta Gminy Bedlno . 9. Kserokopie uchwał Rady Gminy Bedlno: nr X/61/2003 z 5 grudnia 2003 roku i nr XV/96/2004 z dnia 1 grudnia 2004. 10.Kserokopie sprawozda ń Rb-Z roczne i Rb NDS roczne.
______144 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BEDLNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
11. Dane dotycz ące dochodów z tytułu podatku od nieruchomo ści od osób fizycznych . 12. Dane dotycz ące dochodów z tytułu podatku od nieruchomo ści od osób prawnych . 13 .Kserokopie uchwał Rady Gminy Bedlno: nr X/63/2003 z dnia 5 grudnia 2003 roku i nr XVI/98/2004 z dnia 3 grudnia 2004 roku. 14. Dane dotycz ące dochodów z tytułu podatku od środków transportowych – osoby fizyczne i prawne . 15. Kserokopie nast ępuj ących decyzji Wójta Gminy wraz ze zgromadzon ą dokumentacj ą: nr Fn. 3113 – 01/41/04 z dnia 19.10.2004r. skierowanej do GS „SCH” w Bedlnie i nr Fn. 3113 – 01/12/04 z dnia 30.03.2004 r. i nr Fn. 3113/04/10/2005 z dnia 18.03.2005 roku (jako przykład). 16. Kserokopie uchwał Rady Gminy Bedlno: nr II/11/2002 z dnia 6 grudnia 2002 roku w sprawie ustalenia dziennej stawki opłaty targowej, nr VIII/56/2003 z dnia 30 wrze śnia 2003 roku w sprawie zmiany uchwały ustalaj ącej dzienn ą stawk ę opłaty targowej . 17.Kserokopie upowa Ŝnienia Jadwigi Dałek i Aliny Kowalczyk . 18.Kserokopie wybranych upomnie ń w podatkach: rolnym, od nieruchomo ści i transportowym oraz ewidencji tytułów wykonawczych w podatku od środków transportowych (jako przykład) .. 19.Wyja śnienie Anety Ci ęŜ arek – Skarbnika Gminy . 20.Kserokopie: pisma nr Ks. 1120/0-1/2003 z dnia 30 kwietnia 2003 r. i zał ączników nr 1 i 3 do rozporz ądzenia Rady Ministrów z dnia 11 lutego 2004 roku . 21.Kserokopie przelewów dotycz ących przekazywanych kwot naliczonego funduszu świadcze ń socjalnych w latach 2004 – 2005 . 22.Kserokopia uchwały nr IV/30/2003 Rady Gminy w Bedlnie z dnia 21 marca 2003 roku . 23. Kserokopie pism: z dnia 16 lutego 2004 r. i 12 stycznia 2005 r. ustalaj ących wysoko ść diety dla Przewodnicz ącego Rady Gminy i lista płac za kwiecie ń 2005 oraz listy obecno ści radnych i sołtysów na sesji w dniu 25 kwietnia 2005 r oraz listy wypłat diet za udział w sesji Rady Gminy w dniu 25 kwietnia 2005 roku (jako przykład) . 24. Źródła finansowania inwestycji realizowanych w Gminie Bedlno w latach 2004 – 2005 z uwzgl ędnieniem klasyfikacji bud Ŝetowej . 25. Kserokopia przelewów: z dnia 8 lipca 2005 roku na kwot ę 3.600,00 zł (wpłata wadium) i z dnia 25 lipca 2005 roku na kwot ę 3.600,00 zł (zwrot wadium) . 26.Kserokopia umowy nr 15/2005 z dnia 22 lipca 2005 roku. 27.Kserokopie: protokołu odbioru ko ńcowego robót z dnia 25 sierpnia 2005 roku, Faktury VAT nr 26/2005 z dnia 25 sierpnia 2005 r. i i przelewu z dnia 21 wrze śnia 2005 roku . 28. Kserokopie: Faktury VAT nr 26/2005 rachunku z dnia 30.08.2005 roku i Umowy nr 7/2005 . 29. Dane dotycz ące badanego zadania inwestycyjnego i udzielonych zamówie ń publicznych w latach 2004-2005 . 30. Kserokopie: Zestawienia ró Ŝnic inwentaryzacyjnych na dzie ń 30.04.2004r., Noty ksi ęgowej nr z dnia 30.04.2004r. obci ąŜ eniowej oraz dowodu wpłaty kwoty 779,50 zł .
______145 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BEDLNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
31. Kserokopie: Zestawienia ró Ŝnic inwentaryzacyjnych na dzie ń 28 kwietnia 2004 roku, Notatki urz ędowej Komisariatu Policji w śychlinie z dnia 28.04.2005 roku oraz Sprostowania do notatki urz ędowej dot . kradzie Ŝy z włamaniem na szkod ę Urz ędu Gminy w Bedlnie. 32.Kserokopia zarz ądzenia nr 11/2002 Wójta Gminy Bedlno z dnia 5 lipca 2002 roku . 33.Kserokopia zarz ądzenia nr 58/2004 Wójta Gminy Bedlno z dnia 30 września 2004r . 34.Wyja śnienie Anety Ci ęŜ arek – Skarbnika Gminy Bedlno 35.Kserokopie arkuszy spisowych oznaczonych numerami: 119, 120 i 121 (jako przykład) 36.Kserokopie 2 arkuszy spisowych zespołu spisowego, którego przewodnicz ącą była Katarzyna śakieta (jako przykład) 37.Kserokopie 2 arkuszy spisowych zespołu spisowego, którego przewodnicz ącą była Beata Adamiak (jako przykład). 38.Kserokopia protokołu z uzgodnienia inwentaryzacji na dzie ń 31 grudnia 2004 roku . 39.Kserokopia Porozumienia z dnia 14 marca 2005 roku wraz z zał ącznikami. 40.Kserokopie protokołów odbioru ko ńcowego dróg nr: 2105 Garbów – Potok, nr 2717 Szewce Nadolne – Wola Kałkowa i nr 2101 Ka źmierek – D ębowa Góra . 41.Kserokopie: Porozumienia nr 743 z dnia 10 listopada 2004 r. i wyja śnienia zło Ŝonego przez Dorot ę Liwi ńsk ą . 42. Kserokopia uchwały bud Ŝetowej na 2004 rok wraz z wykazem zada ń inwestycyjnych. 43. Kserokopia uchwały bud Ŝetowej na 2005 rok wraz z wykazem zada ń inwestycyjnych
Niniejszy protokół sporz ądzono w dwóch jednobrzmi ących egzemplarzach i podpisano w dniu 16 stycznia 2006 roku. Jeden egzemplarz protokołu wraz z zał ącznikami pozostawiono w Urz ędzie Gminy w Bedlnie. Kierownika jednostki poinformowano o przysługuj ącym mu prawie odmowy podpisania protokołu i zło Ŝenia w ci ągu 3 dni od daty jego otrzymania pisemnych wyja śnie ń, co do przyczyn tej odmowy.
Kontroluj ąca: Jednostka kontrolowana:
Jadwiga Olba
______146 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BEDLNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Kwituj ę odbiór 1 egzemplarza protokołu kontroli: ...... (data i podpis kierownika jednostki kontrolowanej)
______147