SPRAWOZDANIE Z Kontroli Finansowej Przeprowadzonej W Trybie Uproszczonym W Gminie Bełchatów, W Okresie Od 19 Maja 2017 R

WOJEWODA ŁÓDZKI FB-IV.431.3.2017 Łódź, dnia 28 lipca 2017 r.

Pan

Kamil Ładziak

Wójt Gminy Bełchatów

SPRAWOZDANIE z kontroli finansowej przeprowadzonej w trybie uproszczonym w Gminie Bełchatów, w okresie od 19 maja 2017 r. do 28 lipca, w tym w siedzibie jednostki kontrolowanej w dniach: 19 maja, 06, 07, 13, 14, 19 czerwca oraz 19 i 20 lipca 2017 r., przez Agatę Suchacką, starszego inspektora wojewódzkiego w Wydziale Finansów i Budżetu Łódzkiego Urzędu Wojewódzkiego w Łodzi, jako kierownika zespołu kontrolerów oraz Urszulę Dziką- Górnik, starszego inspektora wojewódzkiego w Wydziale Finansów i Budżetu Łódzkiego Urzędu Wojewódzkiego w Łodzi, jako członka zespołu kontrolerów, na podstawie upoważnień odpowiednio Nr 9/1//2017 oraz Nr 9/2/2017 z dnia 17 maja 2017 r., wydanych przez Dyrektora Wydziału Finansów i Budżetu działającego z upoważnienia Wojewody Łódzkiego.

Zakres kontroli: a) przedmiot: prawidłowość ustalenia przez gminę kwoty wydatków wykonanych w ramach funduszu sołeckiego według stanu na dzień 31 grudnia 2015 r., która stanowiła podstawę do wyliczenia kwoty zwrotu z budżetu państwa części wydatków wykonanych w ramach funduszu sołeckiego w 2015 r., przekazanej gminom w 2016 roku z budżetu Wojewody Łódzkiego w formie dotacji celowej na realizację zadań własnych gmin. b) okres objęty kontrolą: od dnia 31.03.2014 r. do dnia 31.12.2016 r.

[akta kontroli, str. 1, 13-21]

ŁÓDZKI URZĄD WOJEWÓDZKI W ŁODZI – 90-926 Łódź, ul. Piotrkowska 104 tel. +48 (42) 664-13-64, +48 (42) 664-16-05, fax +48 (42) 664-10-78, www.lodzkie.eu 2 OPIS STANU FAKTYCZNEGO

1. Wójtem Gminy Bełchatów w okresie objętym kontrolą był p. Kamil Ładziak, który pełni tę funkcję nadal na dzień dzisiejszy. W skład Gminy Bełchatów w okresie objętym kontrolą wchodziło 40 sołectw. Ich wykaz zawiera załącznik nr 5 do uchwały Rady Gminy Bełchatów z 3 grudnia 2002 r., Nr II/9/2002. Obecnie sołectw jest 41 - uchwałą Rady Gminy Bełchatów z 9 maja 2017 r., Nr XXXII/328/2017, nadano statut sołectwu Zalesna (wyodrębnionemu z sołectwa Wola Mikorska). Uchwałą Nr XLVII/388/2014 z dnia 17 marca 2014 r. Rada Gminy Bełchatów wyraziła zgodę na wyodrębnienie w budżecie gminy na 2015 r. środków stanowiących fundusz sołecki - zgodnie z wymogami art. 2 ust. 1 ustawy z 20 lutego 2009 r. o funduszu sołeckim1. Uchwałę podjęto w terminie wynikającym z art. 2 ust. 2 ww. ustawy, tj. do 31 marca roku poprzedzającego rok budżetowy. Wykonanie uchwały powierzono Wójtowi Gminy. [akta kontroli, str. 31-45]

2. Wójt Gminy Bełchatów zarządzeniem Nr 77/2014 z 16 lipca 2014 r. ustanowił Regulamin Funduszu Sołeckiego Gminy Bełchatów (załącznik nr 1 do zarządzenia). W Regulaminie szczegółowo opisano warunki i tryb przyznawania środków z funduszu sołeckiego, wskazano nieprzekraczalne terminy ustawowe na dokonanie poszczególnych czynności. Dołączono 5 wzorów pism w formie załączników do Regulaminu.

[akta kontroli, str. 47-77]

3. Liczbę mieszkańców poszczególnych sołectw Gminy Bełchatów według stanu na dzień 30 czerwca 2014 r. określono w dokumencie pod nazwą „Liczba mieszkańców w sołectwach (stan na dzień 30 czerwca 2014 r.)”, sporządzonym na podstawie Powszechnego Elektronicznego Systemu Ewidencji Ludności (SELWIN) - ogółem 10570 osób. Liczba mieszkańców Gminy według stanu na 31 grudnia 2013 r., zgodnie z danymi Głównego Urzędu Statystycznego (strona lodz.stat.gov.pl) – 10585 osób. [akta kontroli, str. 123-125, 167]

4. W załącznikach do pisma Wójta Gminy Bełchatów skierowanego do Łódzkiego Urzędu Wojewódzkiego w Łodzi z dnia 17 lipca 2014 r. informującym „o wysokości funduszu

1 ustawa z dnia 20 lutego 2009 r. o funduszu sołeckim (Dz. U. Nr 52, poz. 420 z późn. zm.). 3 sołeckiego Gminy Bełchatów, w podziale na Sołectwa na 2015 rok” podano jego wysokość na poziomie 548 511,60 zł.

Kontrolerzy ustalili, że kwota bazowa (Kb), będąca jednym z elementów służących do obliczenia wysokości środków przypadających na dane sołectwo, została pierwotnie obliczona nieprawidłowo.

Sposób obliczania Kb reguluje art. 3 ust. 1 ustawy z 21 lutego 2014 r o funduszu sołeckim, zwaną dalej ustawą o funduszu2 - obliczana jest jako iloraz wykonanych dochodów bieżących danej gminy, o których mowa w przepisach o finansach publicznych, za rok poprzedzający rok budżetowy o dwa lata oraz liczby mieszkańców zamieszkałych na obszarze danej gminy, według stanu na 31 grudnia roku poprzedzającego rok budżetowy o dwa lata, ustalonej przez Prezesa Głównego Urzędu Statystycznego. Gmina Bełchatów prawidłowo przyjęła liczbę mieszkańców zamieszkałych na terenie

gminy na dzień 31 grudnia 2013 r., tj. podaną przez GUS liczbę 10585 osób (Lm). Jednakże wyliczenia dokonano w oparciu o niewłaściwą wysokość wykonanych dochodów bieżących gminy, tj. wartość błędnie wskazaną w sprawozdaniu Rb-NDS o nadwyżce/deficycie jednostki samorządu terytorialnego sporządzonym za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2013 r. (31 265 465,10 zł). Wskutek powyższego pierwotnie obliczona kwota bazowa wyniosła 2953,75 zł. Jak wynika z pisma Wójta Gminy do Łódzkiego Urzędu Wojewódzkiego w Łodzi z dnia 8 czerwca 2016 r. w związku z wnioskiem o zwrot z budżetu państwa części wydatków wykonanych w ramach funduszu sołeckiego, w sprawozdaniu Rb-NDS za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2013 r. błędnie wykazano kwotę dochodów bieżących Gminy. Sprawozdanie to zostało skorygowane, a właściwa kwota dochodów bieżących wynosi 31 291 483,92 zł, w związku z czym poprawnie obliczona kwota bazowa - to 2 956,21 zł, czyli więcej niż przyjęto pierwotnie. [akta kontroli, str. 185]

5. Kontrolerzy stwierdzili, że wysokość środków funduszu sołeckiego przypadających dla poszczególnych sołectw została obliczona wprawdzie zgodnie ze wzorem określonym

w art. 3 ust. 1 ustawy o funduszu, tj. F=(2+Lm /100) x Kb, jednakże przy uwzględnieniu

nieprawidłowej wartości Kb, tzn. 2953,75. Wskazana w informacji dla sołtysów oraz dla wojewody wielkość środków funduszu sołeckiego wyniosła łącznie 548 511,60 zł -

wskutek przyjęcia błędnej wartości Kb została zaniżona. Powyższe należy zakwalifikować

2 ustawa z dnia 21 lutego 2014 r. o funduszu sołeckim (Dz. U. z 2014 r., poz. 301 ze zm.) 4 jako uchybienie, gdyż błąd ten, zdaniem kontrolujących, nie spowodował poważnych skutków - kwoty przypadające na poszczególne sołectwa są zaniżone od 5,44 zł do 18,81 zł (różnica na poziomie całej Gminy wynosi 456,79 zł - 0,08 %). Należy też zauważyć, że w przypadku siedmiu sołectw (Domiechowice, Łękawa, Mazury, Myszaki, Niedyszyna, Zawady i Zdzieszulice Dolne) popełniono dodatkowo błąd rachunkowy - obliczone kwoty zostały błędnie zaokrąglone „w górę” o 1 grosz. W danej sytuacji

(tzn. zaniżonego współczynnika Kb) ten dodatkowy błąd nie miał istotnego znaczenia, co zaprezentowano w zestawieniu:

Kwoty środków przypadające na sołectwa, Kwoty obliczone przekazane prawidłowo Różnica w informacjach (w złotych) (w złotych) Nazwa L.p. wójta sołectwa do sołtysów (w złotych)

Kb 2953,75 Kb 2956,21

1 Adamów 10 751,65 10 760,61 - 8,96 2 Augustynów 16 570,54 16 584,34 - 13,80 3 Bukowa 9 688,30 9 696,37 - 8,07 4 Dobiecin 14 148,47 14 160,25 - 11,78 5 Dobrzelów 18 165,57 18 180,70 - 15,13 6 Domiechowice 22 596,20 22 615,01 - 18,81

Dobiecin Kolonia 7 7 532,07 7 538,34 - 6,27 (brak wniosku) 8 Helenów 11 608,24 11 617,91 - 9,67 9 Huta 10 751,65 10 760,61 - 8,96 10 Janina 6 527,79 6 533,23 - 5,44 11 Janów 9 983,68 9 991,99 - 8,31 Józefów 12 8 772,64 8 779,95 - 7,31 13 Kałduny 12 848,82 12 859,52 - 10,70 14 Kielchinów 11 992,23 12 002,22 - 9,99 15 Korczew 11 106,10 11 115,35 - 9,25 Księży Młyn 16 13 557,72 13 569,01 - 11,29 (brak wniosku) 17 Kurnos Pierwszy 13 498,64 13 509,88 - 11,24 18 Kurnos Drugi 21 562,38 21 580,34 - 17,96 19 Ludwików 15 211,82 15 224,49 - 12,67 20 Ławy 13 410,03 13 421,20 - 11,17 21 Łękawa 21 148,86 21 166,47 - 17,61 22 Mazury 13 469,11 13 480,32 - 11,21 23 Mokracz 8 004,67 8 011,33 - 6,66 24 Myszaki 13 350,96 13 362,07 - 11,11 5 Kwoty środków przypadające na sołectwa, Kwoty obliczone przekazane prawidłowo Różnica w informacjach (w złotych) (w złotych) Nazwa L.p. wójta sołectwa do sołtysów (w złotych)

Kb 2953,75 Kb 2956,21

25 Niedyszyna 12 996,51 13 007,33 - 10,82 26 Oleśnik 17 663,43 17 678,14 - 14,71 27 Podwody 11 578,70 11 588,35 - 9,65 28 Podwody Kolonia 10 692,58 10 701,49 - 8,91 29 Postękalice 19 110,77 19 126,68 - 15,91 30 Poręby 17 456,67 17 471,21 - 14,54 31 Rząsawa 8 624,95 8 632,14 - 7,19 32 Wielopole 10 574,43 10 583,24 - 8,81 33 Wola Kruszyńska 9 422,47 9 430,31 - 7,84 34 Wólka Łękawska 14 030,32 14 042,00 - 11,68 35 Wola Mikorska 18 165,57 18 180,70 - 15,13 36 Zawady 21 532,85 21 550,78 - 17,93 37 Zawadów 16 481,93 16 495,66 - 13,73 38 Zdzieszulice Dolne 13 823,56 13 835,07 - 11,51

39 Zdzieszulice Górne 18 283,72 18 298,94 - 15,22 40 Zwierzchów 11 815,00 11 824,84 - 9,84 Ogółem 548 511,60 548 968,39 - 456,79

[akta kontroli, str. 185; str. 719-721]

6. Kontrolującym okazano pisma z dnia 21 lipca 2014 r. skierowane do sołtysów 40 sołectw i zawierające informacje Wójta Gminy Bełchatów o wysokości funduszu sołeckiego przypadającej dla poszczególnych sołectw na 2015 r. Powyższe pisma zostały wysłane do sołtysów za pośrednictwem operatora pocztowego, za zwrotnym potwierdzeniem odbioru, co pozwala na ustalenie, że informacje o wysokości środków stanowiących fundusz sołecki zostały przekazane sołtysom w terminie wynikającym z art. 3 ust. 2 ustawy o funduszu, tj. do 31 lipca 2014 r. [akta kontroli, str. 123-169, 185-199]

7. Wnioski o przyznanie w 2015 r. środków z funduszu sołeckiego złożyło 38 spośród 40 sołectw Gminy Bełchatów. Łączna wartość szacunkowa przedsięwzięć przewidzianych do realizacji we wnioskach wynosiła 527 416,78 zł. Dwa sołectwa, tj. Dobiecin Kolonia i Księży Młyn, nie złożyły wniosków. 6 Wnioski 38 sołectw zostały złożone w terminie określonym w art. 5 ust. 4 ustawy o funduszu, tj. do dnia 30 września 2014 r. i zawierały informacje, o których mowa w art. 5 ust. 2 i 3 ww. ustawy, tj.: określenie rodzaju przedsięwzięcia, kwotę oraz uzasadnienie. Do wniosków dołączono uchwały zebrań wiejskich, protokoły z ich przebiegu oraz listy obecności, zgodnie z przyjętym Regulaminem Funduszu Sołeckiego Gminy Bełchatów3. Nie wystąpił przypadek odrzucenia wniosku przez Wójta. Skontrolowano zawartość wszystkich pierwotnie złożonych przez sołectwa wniosków, a także wniosków w sprawie zmiany przedsięwzięć oraz pełną załączoną dokumentację. Stwierdza się, że wszystkie wnioski były kompletne i zostały prawidłowo zweryfikowane przez Gminę. Z uwagi na to, a także na obszerność ww. dokumentacji - do akt kontroli włączono, jako przykłady, poświadczone za zgodność z oryginałem kserokopie wniosków i załączników złożonych przez losowo wybrane 6 sołectw - Augustynów, Bukową, Józefów, Kurnos Pierwszy, Kurnos Drugi i Mazury.

[akta kontroli, str. 351-631]

8. Uchwałą Rady Gminy Bełchatów z dnia 30 grudnia 2014 r., Nr III/31/2014, uchwalono budżet Gminy Bełchatów na 2015 rok. W § 4 ww. uchwały wyodrębniono w budżecie Gminy kwotę 527 416,78 zł w ramach funduszu sołeckiego. W załączniku nr 4 do uchwały wykazano plan podziału funduszu sołeckiego w 2015 r. na poszczególne sołectwa. Kontrolujący ustalili, że plan wydatków na przedsięwzięcia realizowane w ramach funduszu sołeckiego w roku 2015 - załącznik nr 4 do ww. uchwały jest zgodny z zakresem rzeczowym i finansowym wskazanym w złożonych przez sołectwa wnioskach.

[akta kontroli, str. 111-121] Plan wydatków na przedsięwzięcia realizowane w ramach funduszu sołeckiego podlegał zmianom - w odpowiedzi na wnioski sołectw, które składane były z zachowaniem ustawowego terminu. Możliwość zmiany przedsięwzięć przewidzianych do realizacji w ramach funduszu sołeckiego lub ich zakresu przewiduje art. 7 ust. 1 ustawy o funduszu, zgodnie z którym „W trakcie roku budżetowego, jednakże nie wcześniej niż po uchwaleniu budżetu gminy na dany rok i nie później niż do dnia 31 października danego roku budżetowego, sołectwo może złożyć do wójta (burmistrza, prezydenta miasta) wniosek o zmianę przedsięwzięć lub ich zakresu przewidzianych do realizacji w ramach funduszu sołeckiego”. Należy zaznaczyć, że zmian dokonywano co do przeznaczenia środków,

3 zarządzenie Wójta Gminy Bełchatów z dnia 16 lipca 2014 r., Nr 74/2014, w sprawie ustanowienia Regulaminu Funduszu Sołeckiego w Gminie Bełchatów 7 tzn. między zadaniami w rozdziałach i paragrafach klasyfikacji budżetowej. Bez zmian pozostała natomiast kwota środków przypadających na dane sołectwo - zgodnie z dyspozycją art. 7 ust. 2 ww. ustawy.

Zmiany w planie wydatków wprowadzono:

1) uchwałą Rady Gminy Bełchatów z 20 kwietnia 2015 r., Nr VII/72/2015, zgodnie z załącznikiem nr 4 do ww. uchwały - zmiany dla sołectw Kurnos Pierwszy i Niedyszyna;

2) uchwałą Rady Gminy Bełchatów z 25 maja 2015 r., Nr VIII/80/2015, zgodnie z załącznikiem nr 4 do ww. uchwały - zmiany dla sołectw Augustynów, Helenów, Janów, Ławy, Podwody, Postękalice, Poręby, Zdzieszulice Górne;

3) uchwałą Rady Gminy Bełchatów z 30 czerwca 2015 r., Nr IX/97/2015, zgodnie z załącznikiem nr 4 do ww. uchwały - zmiany dla sołectw Dobiecin, Domiechowice, Ludwików,

4) uchwałą Rady Gminy Bełchatów z 25 sierpnia 2015 r., Nr X/111/2015, zgodnie z załącznikiem nr 4 do ww. uchwały - zmiany dla sołectw Dobrzelów, Wólka Łękawska, Zdzieszulice Dolne;

5) uchwałą Rady Gminy Bełchatów z 24 września 2015 r., Nr XI/117/2015, zgodnie z załącznikiem nr 4 do ww. uchwały - zmiany dla sołectw Augustynów, Bukowa, Dobrzelów, Helenów, Janów, Kałduny, Ławy, Mazury, Mokracz, Zawady, Zdzieszulice Górne;

6) uchwałą Rady Gminy Bełchatów z 24 listopada 2015 r., Nr XIII/135/2015, zgodnie z załącznikiem nr 3 do ww. uchwały – zmiany dla sołectw Adamów, Augustynów, Kurnos Pierwszy, Ludwików, Ławy, Wielopole, Wola Mikorska, Zdzieszulice Dolne.

[akta kontroli, str. 79-109]

9. Gmina Bełchatów sfinansowała w 2015 roku w ramach funduszu sołeckiego wydatki 38 sołectw w łącznej wysokości 495 027,26 zł, co stanowiło 93,86% wydatków zaplanowanych na ten cel w uchwale budżetowej po zmianach (527 416,78 zł). Odnosząc wykonane przez sołectwa Gminy Bełchatów wydatki poniesione w ramach funduszu sołeckiego (w paragrafach klasyfikacji budżetowej) do wysokości środków kwot planowanych wydatków wynikających z uchwały budżetowej (plan po zmianach), sporządzono poniższe zestawienie: 8

Kwota planowanych Kwota wydatków Wydatki według paragrafów wydatków wynikająca z sfinansowanych Nazwa L.p. uchwały ze środków sołectwa budżetowej z funduszu wydatki wydatki gminy § sołeckiego (plan po planowane wykonane (razem) zmianach) 1 Adamów 10 751,65 4210 4 751,65 4 276,92 9 369,12 6050 6 000,00 5 092,20 2 Augustynów 16 570,54 4210 9 770,54 9 698,01 16 498,01 4300 1 500,00 1 500,00 6060 5 300,00 5 300,00 3 Bukowa 9 688,30 4210 5 937,00 5 794,74 9 546,04 6050 3 751,30 3 751,30 4 Dobiecin 14 148,47 4210 14 148,47 14 067,06 14 067,06 5 Dobrzelów 18 165,57 4210 6 165,57 6 148,80 18 116,70 6050 8 856,00 8 856,00 6060 3 144,00 3 111,90 6 Domiechowice 22 596,20 6050 22 596,20 22 596,20 22 596,20

Dobiecin Kolonia 7 0,00 0,00 0,00 0,00 (brak wniosku) 8 Helenów 11 608,24 4210 2 320,00 2 314,40 11 599,70 6050 9 288,24 9 285,30 9 Huta 10 751,65 4210 10 751,65 10 668,46 10 668,46 10 Janina 6 527,79 6050 6 527,79 6 526,82 6 526,82 11 Janów 9 983,68 4210 4 683,68 4 683,10 9 983,10 6060 5 300,00 5 300,00 Józefów 12 8 772,64 4210 4 850,00 4 823,89 8 727,66 6050 3 922,64 3 903,77 13 Kałduny 12 848,82 4210 7 048,82 6 995,24 12 795,24 4300 500,00 500,00 6060 5 300,00 5 300,00 14 Kielchinów 11 992,23 4300 2 398,44 2 398,44 11 992,23 6050 9 593,79 9 593,79 15 Korczew 11 106,10 4210 106,10 0,00 11 000,00 6060 11 000,00 11 000,00 Księży Młyn 16 0,00 0,00 0,00 0,00 (brak wniosku)

17 Kurnos Pierwszy 13 498,00 4210 600,00 0,00 12 786,42 4300 12 898,00 12 786,42 18 Kurnos Drugi 21 562,38 4210 2 500,00 2 498,37 21 039,98 4300 2 500,00 1 979,23 6060 16 562,38 16 562,38 19 Ludwików 15 211,82 4210 10 260,00 10 219,67 15 170,21 4300 1 000,00 1 000,00 6050 3 951,82 3 950,54 9 Kwota planowanych Kwota wydatków Wydatki według paragrafów wydatków wynikająca z sfinansowanych Nazwa L.p. uchwały ze środków sołectwa budżetowej z funduszu wydatki wydatki gminy § sołeckiego (plan po planowane wykonane (razem) zmianach) 20 Ławy 13 410,03 4210 5 194,00 5 194,00 11 658,62 4300 970,00 964,62 6050 7 246,03 5 500,00 21 Łękawa 21 148,86 4210 10 000,00 9 999,00 20 764,03 6060 11 148,86 10 765,03 22 Mazury 13 469,00 4210 2 904,00 2 884,46 13 282,60 4300 10 565,00 10 398,14 23 Mokracz 8 004,67 4210 400,00 400,00 8 003,68 4300 7 604,67 7 603,68 24 Myszaki 13 350,96 4210 13 350,96 13 344,10 13 344,10 25 Niedyszyna 12 996,51 4210 12 996,51 12 975,25 12 975,25 26 Oleśnik 17 663,43 4210 7 000,00 6 996,76 16 396,76 4300 500,00 400,00 6050 10 163,43 9 000,00 27 Podwody 11 578,70 4210 650,00 593,64 11 349,44 4300 350,00 350,00 6050 10 578,70 10 405,80

28 Podwody Kolonia 10 692,58 4210 300,00 283,81 10 676,39 4300 700,00 700,00 6050 9 692,58 9 692,58 29 Postękalice 19 110,77 4210 4 710,77 4 699,99 19 099,99 4300 3 100,00 3 100,00 6050 7 300,00 7 300,00 6060 4 000,00 4 000,00 30 Poręby 17 456,67 4300 17 456,67 1 821,97 1 821,97 31 Rząsawa 8 624,95 6050 8 624,95 8 624,95 8 624,95 32 Wielopole 10 574,43 6050 10 574,43 10 574,43 10 574,43

33 Wola Kruszyńska 9 422,47 4210 3 422,47 3 349,99 9 049,99 6050 6 000,00 5 700,00

34 Wólka Łękawska 14 030,32 6050 14 030,32 14 030,32 14 030,32

35 Wola Mikorska 18 165,57 4210 8 065,57 7 674,27 13 874,26 4300 2 800,00 700,00 6050 7 300,00 5 499,99 36 Zawady 21 532,85 4210 259,82 259,00 21 532,03 6060 21 273,03 21 273,03 37 Zawadów 16 481,93 6050 16 481,93 11 835,68 11 835,68

38 Zdzieszulice Dolne 13 820,00 4210 8 070,00 8 070,00 13 769,99 4300 2 750,00 2 700,00 6050 3 000,00 2 999,99 10 Kwota planowanych Kwota wydatków Wydatki według paragrafów wydatków wynikająca z sfinansowanych Nazwa L.p. uchwały ze środków sołectwa budżetowej z funduszu wydatki wydatki gminy § sołeckiego (plan po planowane wykonane (razem) zmianach) Zdzieszulice 39 18 283,00 4210 3 830,00 3 807,39 18 064,83 Górne 4300 4 370,00 4 357,44 6050 10 083,00 9 900,00 40 Zwierzchów 11 815,00 6060 11 815,00 11 815,00 11 815,00 Ogółem 527 416,78 527 416,78 495 027,26 495 027,26

Kontrolujący stwierdzili, że wydatki poszczególnych sołectw nie przekroczyły kwot zaplanowanych w uchwale budżetowej na 2015 rok po zmianach. Środki zaplanowane w ramach funduszu sołeckiego na przedsięwzięcia określone w uchwale budżetowej Gminy Bełchatów na rok 2015 nie zostały w pełni wydatkowane. Powyższe dotyczy zwłaszcza sołectw: Poręby - wykonanie 10,44% planowanych wydatków, Zawadów – wykonanie 71,81% planowanych wydatków, Wola Mikorska - wykonanie 76,38% planowanych wydatków, Ławy - wykonanie 86,94% planowanych wydatków Adamów - wykonanie 87,14% planowanych wydatków. Pozostałe sołectwa wykorzystały od 92 do 100% przyznanych środków. Wykonanie wydatków skontrolowano w oparciu o faktury i rachunki wystawione przez wykonawców realizujących przedsięwzięcia poszczególnych sołectw. Kontroli poddano 100% dowodów źródłowych (231 faktur i rachunków, a także wyciągi bankowe i raporty kasowe). Kontrolerzy sporządzili, na podstawie dowodów źródłowych, zestawienie wydatków poniesionych przez poszczególne sołectwa w określonych działach, rozdziałach i paragrafach klasyfikacji budżetowej. Zestawienie to zostało włączone do akt kontroli.

[akta kontroli, str. 697 - 732]

Stwierdza się zgodność wykonanych wydatków z ewidencją księgową (wydrukiem pod nazwą „Obroty na Klasyfikacjach Wydatków”), a zarazem zgodność danych ewidencji księgowej z danymi zawartymi w kolumnie 10 sprawozdania z wykonania planu wydatków budżetowych jednostki samorządu terytorialnego RB-28S za okres sprawozdawczy od początku roku do dnia 31 grudnia 2015 r., a także z danymi ujętymi 11 w sprawozdaniu rocznym z wykonania budżetu Gminy Bełchatów za 2015 r. (Zarządzenie Nr 19/2016 Wójta Gminy Bełchatów z 29 marca 2016 r., załącznik nr 1, tabela nr 4 - „fundusz sołecki, wykonanie za 2015 rok”).

[akta kontroli, str. 249 – 336 (ewidencja); 201 – 248 (Rb-28S); 171 – 174 (wykon.)]

Okazane dowody źródłowe były kompletne, tj. zawierały wszystkie informacje określone w art. 21 ust. 1 ustawy o rachunkowości4.

Kontrolujący ustalili, że w opisie merytorycznym do faktury nr FV/133/2015 z dnia 15.09.2015 r. na kwotę 1 650,00 zł, którą sfinansowano środkami funduszu sołeckiego, dokonano niewłaściwego poprawienia błędu poprzez nadpisanie prawidłowej treści. W myśl art. 22 pkt 3 ustawy o rachunkowości5, błędy w dowodach wewnętrznych mogą być poprawiane przez skreślenie błędnej treści lub kwoty, z utrzymaniem czytelności skreślonych wyrażeń lub liczb, wpisanie treści poprawnej i daty poprawki oraz złożenie podpisu osoby do tego upoważnionej, o ile odrębne przepisy nie stanowią inaczej. Nie można poprawiać pojedynczych liter lub cyfr. Do akt kontroli włączono: - kserokopie 9 losowo wybranych, jako przykłady, faktur opłaconych przez Gminę przelewami bankowymi, - kserokopie 2 losowo wybranych, jako przykłady, raportów kasowych z załącznikami, tj. fakturami o zapłacie w dniu sprzedaży gotówką; w takich przypadkach Gmina zwracała następnie z kasy określone kwoty osobom, które dokonały zakupu, - kserokopię aktu notarialnego o zakupie działki gruntu w miejscowości Zwierzchów, z załączonymi dowodami księgowymi. Kontrolujący stwierdzili, że wszystkie wydatki sfinansowane z funduszu sołeckiego uchwalonego na 2015 r. zostały poniesione w roku 2015, tj. wszystkie zobowiązania wynikające z rachunków i faktur zostały uregulowane do 31 grudnia 2015 r. Po dokonaniu porównania treści rachunków i faktur oraz naniesionych opisów merytorycznych z określonymi we wnioskach, a następnie w uchwale budżetowej (planie ze zmianami), zakresami przedsięwzięć przewidzianymi do realizacji w ramach środków funduszu sołeckiego - kontrolerzy stwierdzają zgodność zrealizowanych przez sołectwa wydatków z zakresem zadań zawartym w planie finansowym.

[akta kontroli, str. 633 - 696]

4 ustawa o z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (t.j. Dz. U. z 2016 r., poz. 1047 ze zm.), 5 patrz przypis 4 12 10. Wójt Gminy Bełchatów złożył w dniu 25 maja 2016 r. do Wojewody Łódzkiego wniosek o zwrot z budżetu państwa części wydatków gminy wykonanych w ramach funduszu sołeckiego. Wniosek złożono w terminie wynikającym z § 4 ust. 1 rozporządzenia w sprawie wzorów informacji przekazywanych przez wójta (burmistrza, prezydenta miasta) i wojewodę, trybu zwrotu części wydatków gmin wykonanych w ramach funduszu sołeckiego oraz wzoru wniosku o ten zwrot6. We wniosku ujęto prawidłowo

wyliczoną kwotę bazową (Kb) dla Gminy, wynoszącą 2 956,21. Pismem z 6 czerwca 2016 r. sygn. FN-1.3122.7.2016 Wojewoda wezwał Wójta do skorygowania wniosku, tj. określenia w sposób właściwy kwoty zwrotu z tytułu wydatków w ramach funduszu sołeckiego. Wójt Gminy Bełchatów złożył skorygowany wniosek w dniu 8 czerwca 2016 r. Obliczona w oparciu o art. 3 ust. 8 ustawy o funduszu kwota zwrotu z budżetu państwa części wydatków wykonanych w 2015 r. wynosiła 148 508,18 zł.

[akta kontroli, str. 185 - 200]

Wojewoda Łódzki, decyzją z dnia 19 sierpnia 2016 r. Nr FB-I.3111.2.27.2016, dokonał zmian w planie dotacji celowych - przyznał Gminie Bełchatów na rok 2016 dotację celową - w dziale 758, rozdziale 75814, ogółem w wysokości 148 508,18 zł, w tym: w § 2030 - 64.794,08 zł oraz w § 6330 - 83 714,10 zł, przeznaczoną na zwrot części wydatków wykonanych w ramach funduszu sołeckiego w 2015 r. Dotacja stanowiła 30% poniesionych przez gminę wydatków, stosownie do zapisów art. 3 ust. 8 ustawy o funduszu. Dotacja w łącznej kwocie 148 508,18 zł wpłynęła na rachunek bankowy Gminy w dniu 29 sierpnia 2016 r. (wyciąg bankowy nr 169). Wpływ dotacji zaksięgowano na kontach 133 „Rachunek budżetu” (strona Wn) oraz 901 „Dochody budżetu” (strona Ma). Uchwałą Nr XXIV/263/2016 z 22 września 2016 r. Rada Gminy Bełchatów dokonała zmian w budżecie Gminy Bełchatów, w tym zmiany związanej z przyznaną dotacją celową przeznaczoną na zwrot części wydatków wykonanych w ramach funduszu sołeckiego w 2015 r.

[akta kontroli, str. 337 - 350]

6 rozporządzenie Ministra Administracji i Cyfryzacji z dnia 8 lipca 2014 r. w sprawie wzorów informacji przekazywanych przez wójta (burmistrza, prezydenta miasta) i wojewodę, trybu zwrotu części wydatków gmin wykonanych w ramach funduszu sołeckiego oraz wzoru wniosku o ten zwrot (Dz. U. z 2014 r., poz. 916 ze zm.), 13

OCENA

Wykonanie zadań w zakresie ustalenia przez Gminę Bełchatów kwoty wydatków wykonanych w ramach funduszu sołeckiego według stanu na dzień 31 grudnia 2015 r., która stanowiła podstawę do wyliczenia kwoty zwrotu z budżetu państwa części ww. wydatków, ocenia się pozytywnie, pomimo popełnionego uchybienia.

WNIOSKI I ZALECENIA

Stwierdzono uchybienie polegające na błędnym obliczeniu kwoty bazowej (Kb), co skutkowało niewielkim (od kilku do kilkunastu złotych) zaniżeniem kwot przypadających sołectwom Gminy. W związku z powyższym zaleca się, by skrupulatnie przestrzegano zasad obliczania wysokości środków przypadających na dane sołectwo, odpowiednio do wymogów ustawy o funduszu.

Jednocześnie informuję, że stosownie do zapisów § 53 ust. 4 Regulaminu Kontroli Łódzkiego Urzędu Wojewódzkiego w Łodzi7 Wójt Gminy Bełchatów w terminie 3 dni roboczych od dnia otrzymania niniejszego sprawozdania ma prawo przedstawić do niego stanowisko. Nie wstrzymuje to realizacji ustaleń kontroli.

Z up. Wojewody Łódzkiego

Marianna Pawłowska DYREKTOR WYDZIAŁU FINANSÓW I BUDŻETU

7 Regulamin Kontroli Łódzkiego Urzędu Wojewódzkiego w Łodzi, stanowiący załącznik do Zarządzenia Nr 134/2012 Wojewody Łódzkiego z dnia 25 maja 2012 r. ze zmianami.