WOJEWODA ŁÓDZKI FB-IV.431.3.2017 Łódź, dnia 28 lipca 2017 r. Pan Kamil Ładziak Wójt Gminy Bełchatów SPRAWOZDANIE z kontroli finansowej przeprowadzonej w trybie uproszczonym w Gminie Bełchatów, w okresie od 19 maja 2017 r. do 28 lipca, w tym w siedzibie jednostki kontrolowanej w dniach: 19 maja, 06, 07, 13, 14, 19 czerwca oraz 19 i 20 lipca 2017 r., przez Agatę Suchacką, starszego inspektora wojewódzkiego w Wydziale Finansów i Budżetu Łódzkiego Urzędu Wojewódzkiego w Łodzi, jako kierownika zespołu kontrolerów oraz Urszulę Dziką- Górnik, starszego inspektora wojewódzkiego w Wydziale Finansów i Budżetu Łódzkiego Urzędu Wojewódzkiego w Łodzi, jako członka zespołu kontrolerów, na podstawie upoważnień odpowiednio Nr 9/1//2017 oraz Nr 9/2/2017 z dnia 17 maja 2017 r., wydanych przez Dyrektora Wydziału Finansów i Budżetu działającego z upoważnienia Wojewody Łódzkiego. Zakres kontroli: a) przedmiot: prawidłowość ustalenia przez gminę kwoty wydatków wykonanych w ramach funduszu sołeckiego według stanu na dzień 31 grudnia 2015 r., która stanowiła podstawę do wyliczenia kwoty zwrotu z budżetu państwa części wydatków wykonanych w ramach funduszu sołeckiego w 2015 r., przekazanej gminom w 2016 roku z budżetu Wojewody Łódzkiego w formie dotacji celowej na realizację zadań własnych gmin. b) okres objęty kontrolą: od dnia 31.03.2014 r. do dnia 31.12.2016 r. [akta kontroli, str. 1, 13-21] ŁÓDZKI URZĄD WOJEWÓDZKI W ŁODZI – 90-926 Łódź, ul. Piotrkowska 104 tel. +48 (42) 664-13-64, +48 (42) 664-16-05, fax +48 (42) 664-10-78, www.lodzkie.eu 2 OPIS STANU FAKTYCZNEGO 1. Wójtem Gminy Bełchatów w okresie objętym kontrolą był p. Kamil Ładziak, który pełni tę funkcję nadal na dzień dzisiejszy. W skład Gminy Bełchatów w okresie objętym kontrolą wchodziło 40 sołectw. Ich wykaz zawiera załącznik nr 5 do uchwały Rady Gminy Bełchatów z 3 grudnia 2002 r., Nr II/9/2002. Obecnie sołectw jest 41 - uchwałą Rady Gminy Bełchatów z 9 maja 2017 r., Nr XXXII/328/2017, nadano statut sołectwu Zalesna (wyodrębnionemu z sołectwa Wola Mikorska). Uchwałą Nr XLVII/388/2014 z dnia 17 marca 2014 r. Rada Gminy Bełchatów wyraziła zgodę na wyodrębnienie w budżecie gminy na 2015 r. środków stanowiących fundusz sołecki - zgodnie z wymogami art. 2 ust. 1 ustawy z 20 lutego 2009 r. o funduszu sołeckim1. Uchwałę podjęto w terminie wynikającym z art. 2 ust. 2 ww. ustawy, tj. do 31 marca roku poprzedzającego rok budżetowy. Wykonanie uchwały powierzono Wójtowi Gminy. [akta kontroli, str. 31-45] 2. Wójt Gminy Bełchatów zarządzeniem Nr 77/2014 z 16 lipca 2014 r. ustanowił Regulamin Funduszu Sołeckiego Gminy Bełchatów (załącznik nr 1 do zarządzenia). W Regulaminie szczegółowo opisano warunki i tryb przyznawania środków z funduszu sołeckiego, wskazano nieprzekraczalne terminy ustawowe na dokonanie poszczególnych czynności. Dołączono 5 wzorów pism w formie załączników do Regulaminu. [akta kontroli, str. 47-77] 3. Liczbę mieszkańców poszczególnych sołectw Gminy Bełchatów według stanu na dzień 30 czerwca 2014 r. określono w dokumencie pod nazwą „Liczba mieszkańców w sołectwach (stan na dzień 30 czerwca 2014 r.)”, sporządzonym na podstawie Powszechnego Elektronicznego Systemu Ewidencji Ludności (SELWIN) - ogółem 10570 osób. Liczba mieszkańców Gminy według stanu na 31 grudnia 2013 r., zgodnie z danymi Głównego Urzędu Statystycznego (strona lodz.stat.gov.pl) – 10585 osób. [akta kontroli, str. 123-125, 167] 4. W załącznikach do pisma Wójta Gminy Bełchatów skierowanego do Łódzkiego Urzędu Wojewódzkiego w Łodzi z dnia 17 lipca 2014 r. informującym „o wysokości funduszu 1 ustawa z dnia 20 lutego 2009 r. o funduszu sołeckim (Dz. U. Nr 52, poz. 420 z późn. zm.). 3 sołeckiego Gminy Bełchatów, w podziale na Sołectwa na 2015 rok” podano jego wysokość na poziomie 548 511,60 zł. Kontrolerzy ustalili, że kwota bazowa (Kb), będąca jednym z elementów służących do obliczenia wysokości środków przypadających na dane sołectwo, została pierwotnie obliczona nieprawidłowo. Sposób obliczania Kb reguluje art. 3 ust. 1 ustawy z 21 lutego 2014 r o funduszu sołeckim, zwaną dalej ustawą o funduszu2 - obliczana jest jako iloraz wykonanych dochodów bieżących danej gminy, o których mowa w przepisach o finansach publicznych, za rok poprzedzający rok budżetowy o dwa lata oraz liczby mieszkańców zamieszkałych na obszarze danej gminy, według stanu na 31 grudnia roku poprzedzającego rok budżetowy o dwa lata, ustalonej przez Prezesa Głównego Urzędu Statystycznego. Gmina Bełchatów prawidłowo przyjęła liczbę mieszkańców zamieszkałych na terenie gminy na dzień 31 grudnia 2013 r., tj. podaną przez GUS liczbę 10585 osób (Lm). Jednakże wyliczenia dokonano w oparciu o niewłaściwą wysokość wykonanych dochodów bieżących gminy, tj. wartość błędnie wskazaną w sprawozdaniu Rb-NDS o nadwyżce/deficycie jednostki samorządu terytorialnego sporządzonym za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2013 r. (31 265 465,10 zł). Wskutek powyższego pierwotnie obliczona kwota bazowa wyniosła 2953,75 zł. Jak wynika z pisma Wójta Gminy do Łódzkiego Urzędu Wojewódzkiego w Łodzi z dnia 8 czerwca 2016 r. w związku z wnioskiem o zwrot z budżetu państwa części wydatków wykonanych w ramach funduszu sołeckiego, w sprawozdaniu Rb-NDS za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2013 r. błędnie wykazano kwotę dochodów bieżących Gminy. Sprawozdanie to zostało skorygowane, a właściwa kwota dochodów bieżących wynosi 31 291 483,92 zł, w związku z czym poprawnie obliczona kwota bazowa - to 2 956,21 zł, czyli więcej niż przyjęto pierwotnie. [akta kontroli, str. 185] 5. Kontrolerzy stwierdzili, że wysokość środków funduszu sołeckiego przypadających dla poszczególnych sołectw została obliczona wprawdzie zgodnie ze wzorem określonym w art. 3 ust. 1 ustawy o funduszu, tj. F=(2+Lm /100) x Kb, jednakże przy uwzględnieniu nieprawidłowej wartości Kb, tzn. 2953,75. Wskazana w informacji dla sołtysów oraz dla wojewody wielkość środków funduszu sołeckiego wyniosła łącznie 548 511,60 zł - wskutek przyjęcia błędnej wartości Kb została zaniżona. Powyższe należy zakwalifikować 2 ustawa z dnia 21 lutego 2014 r. o funduszu sołeckim (Dz. U. z 2014 r., poz. 301 ze zm.) 4 jako uchybienie, gdyż błąd ten, zdaniem kontrolujących, nie spowodował poważnych skutków - kwoty przypadające na poszczególne sołectwa są zaniżone od 5,44 zł do 18,81 zł (różnica na poziomie całej Gminy wynosi 456,79 zł - 0,08 %). Należy też zauważyć, że w przypadku siedmiu sołectw (Domiechowice, Łękawa, Mazury, Myszaki, Niedyszyna, Zawady i Zdzieszulice Dolne) popełniono dodatkowo błąd rachunkowy - obliczone kwoty zostały błędnie zaokrąglone „w górę” o 1 grosz. W danej sytuacji (tzn. zaniżonego współczynnika Kb) ten dodatkowy błąd nie miał istotnego znaczenia, co zaprezentowano w zestawieniu: Kwoty środków przypadające na sołectwa, Kwoty obliczone przekazane prawidłowo Różnica w informacjach (w złotych) (w złotych) Nazwa L.p. wójta sołectwa do sołtysów (w złotych) Kb 2953,75 Kb 2956,21 1 Adamów 10 751,65 10 760,61 - 8,96 2 Augustynów 16 570,54 16 584,34 - 13,80 3 Bukowa 9 688,30 9 696,37 - 8,07 4 Dobiecin 14 148,47 14 160,25 - 11,78 5 Dobrzelów 18 165,57 18 180,70 - 15,13 6 Domiechowice 22 596,20 22 615,01 - 18,81 Dobiecin Kolonia 7 7 532,07 7 538,34 - 6,27 (brak wniosku) 8 Helenów 11 608,24 11 617,91 - 9,67 9 Huta 10 751,65 10 760,61 - 8,96 10 Janina 6 527,79 6 533,23 - 5,44 11 Janów 9 983,68 9 991,99 - 8,31 Józefów 12 8 772,64 8 779,95 - 7,31 13 Kałduny 12 848,82 12 859,52 - 10,70 14 Kielchinów 11 992,23 12 002,22 - 9,99 15 Korczew 11 106,10 11 115,35 - 9,25 Księży Młyn 16 13 557,72 13 569,01 - 11,29 (brak wniosku) 17 Kurnos Pierwszy 13 498,64 13 509,88 - 11,24 18 Kurnos Drugi 21 562,38 21 580,34 - 17,96 19 Ludwików 15 211,82 15 224,49 - 12,67 20 Ławy 13 410,03 13 421,20 - 11,17 21 Łękawa 21 148,86 21 166,47 - 17,61 22 Mazury 13 469,11 13 480,32 - 11,21 23 Mokracz 8 004,67 8 011,33 - 6,66 24 Myszaki 13 350,96 13 362,07 - 11,11 5 Kwoty środków przypadające na sołectwa, Kwoty obliczone przekazane prawidłowo Różnica w informacjach (w złotych) (w złotych) Nazwa L.p. wójta sołectwa do sołtysów (w złotych) Kb 2953,75 Kb 2956,21 25 Niedyszyna 12 996,51 13 007,33 - 10,82 26 Oleśnik 17 663,43 17 678,14 - 14,71 27 Podwody 11 578,70 11 588,35 - 9,65 28 Podwody Kolonia 10 692,58 10 701,49 - 8,91 29 Postękalice 19 110,77 19 126,68 - 15,91 30 Poręby 17 456,67 17 471,21 - 14,54 31 Rząsawa 8 624,95 8 632,14 - 7,19 32 Wielopole 10 574,43 10 583,24 - 8,81 33 Wola Kruszyńska 9 422,47 9 430,31 - 7,84 34 Wólka Łękawska 14 030,32 14 042,00 - 11,68 35 Wola Mikorska 18 165,57 18 180,70 - 15,13 36 Zawady 21 532,85 21 550,78 - 17,93 37 Zawadów 16 481,93 16 495,66 - 13,73 38 Zdzieszulice Dolne 13 823,56 13 835,07 - 11,51 39 Zdzieszulice Górne 18 283,72 18 298,94 - 15,22 40 Zwierzchów 11 815,00 11 824,84 - 9,84 Ogółem 548 511,60 548 968,39 - 456,79 [akta kontroli, str. 185; str. 719-721] 6. Kontrolującym okazano pisma z dnia 21 lipca 2014 r. skierowane do sołtysów 40 sołectw i zawierające informacje Wójta Gminy Bełchatów o wysokości funduszu sołeckiego przypadającej dla poszczególnych sołectw na 2015 r. Powyższe pisma zostały wysłane do sołtysów za pośrednictwem operatora pocztowego, za zwrotnym potwierdzeniem odbioru, co pozwala na ustalenie, że informacje o wysokości środków stanowiących fundusz sołecki zostały przekazane sołtysom w terminie wynikającym z art.