Bashkia Tropojë”
Total Page:16
File Type:pdf, Size:1020Kb
KONTROLLI I LARTË I SHTETIT Raport Përfundimtar për Auditimin e ushtruar në “Bashkinë Tropojë” RAPORT PËRFUNDIMTAR MBI (Auditimin Financiar dhe Përputhshmërisë) “BASHKIA TROPOJË” Tiranë 2019 KLSH 1 | P a g e KONTROLLI I LARTË I SHTETIT Raport Përfundimtar për Auditimin e ushtruar në “Bashkinë Tropojë” Nr. Përmbajtje ___ Faqe I. PËRMBLEDHJE EKZEKUTIVE......................................................................... 4-16 II. HYRJA..................................................................................................................... 16-23 a. Objektivat dhe qëllimi b. Identifikimi i çështjes c. Përgjegjësitë e strukturave drejtuese d. Përgjegjësitë e Audituesve e. Kriteret e vlerësimit f. Standardet e auditimit III. PËRSHKRIMI I AUDITIMIT........................................................................... 23-26 IV. GJETJET DHE REKOMANDIMIT............................................................... 26-106 A. Auditim mbi organizimin, mbajtjen e kontabilitetit, hartimin dhe saktësia e veprimeve rregulluese dhe mbyllëse për paraqitjen e pasqyrave financiare.............................................................................................................. 26-50 B. Mbi planifikimin dhe zbatimin e planit të buxhetit, bazuar në ligjin organik dhe ligjin nr. 130/2016, datë 17.12.2016 “Për buxhetin e vitit 2017, me ndryshime e tij; ligjin nr. 109/2017, datë 30.11.2017 “Për buxhetin e vitit 2018”................................................................................................................... 50-69 C. Mbi planifikimin dhe zbatimin e kërkesave të ligjit nr. 9643, datë 20.11.2016 “Për Prokurimin Publik” i ndryshuar, VKM nr. 914, datë 29.12.2014 “Për miratimin e rregullave të prokurimit publik” i ndryshuar me VKM nr. 797 datë 29.12.2017..................................................................................................... 69-91 C/1.4. Hartimi, zbatimi i kontratave deri në marrjen në dorëzim të mallrave dhe shërbimeve dhe zbatimit i kontratave të punëve publike, kolaudimi dhe marrja në dorëzim e punimeve.......................................................................91-101 Ç. Mbi vlerësimin e Auditit të brendshëm publik............................... 101-104 D. Mbi zbatimin e Rekomandimeve në auditimin e mëparshëm......104-106 V. KONKLUZIONE DHE OPINJONI AUDITIMIT...................................... 106-126 VI. ANEKSE...................................................................,......................................... 126-209 KLSH 2 | P a g e KONTROLLI I LARTË I SHTETIT Raport Përfundimtar për Auditimin e ushtruar në “Bashkinë Tropojë” SHKURTIME KLSH Kontrolli i Lartë i Shtetit. MFK Menaxhimi Financiar dhe Kontrolli. NA Nëpunës Autorizues. NZ Nëpunës Zbatues. GSM Grupi i Menaxhimit Strategjik. NJAB Njësia e Auditimit të Brendshëm. AB Auditi i Brendshëm MAB Manuali i Auditimit të Brendshëm. FZHR Fondi i Zhvillimit të Rajoneve AQT Aktive të Qëndrueshme të Trupëzuara. UMF Udhëzim i Ministrisë së Financave VKM Vendim i Këshillit të Ministrave. VKB Vendim i Këshillit Bashkiak. ISSAI Standardet Ndërkombëtare të Institucioneve Supreme të Auditimit. INOTSAI Organizata Ndërkombëtare e Institucioneve Supreme të Auditimit. ISA Standardet Ndërkombëtare të Auditimit IFAC Federatës Ndërkombëtarë të Kontabilistëve IPSAS Standardeve Ndërkombëtare të Kontabilitetit të Sektorit Publik ALUIZNI Agjencia e Legalizimit, Urbanizimit dhe Integrimit të Zonave të Ndërtimeve Informale. IT Teknologjia e Informacionit. NJA Njësi Administrative. SHA Shoqëri Anonimë. BOE Bashkim i Operatorëve Ekonomikë. OE Operator Ekonomik. KLSH 3 | P a g e KONTROLLI I LARTË I SHTETIT Raport Përfundimtar për Auditimin e ushtruar në “Bashkinë Tropojë” I/a. PËRMBLEDHJE EKZEKUTIVE Mbështetur në ligjin nr. 154/2014, datë 27.11.2014 “Mbi organizimin dhe funksionimin e Kontrollit të Lartë të Shtetit”, Kontrolli i Lartë i Shtetit auditoi Bashkinë Tropojë në bazë të programit të auditimit, të miratuar nga Kryetari i Kontrollit të Lartë të Shtetit me shkresën nr. 1475/1prot, datë 31.12.2018, dhe afat auditimi nga data 18.02.2019 deri në datën 05.04.2019, për periudhën nga 01.01.2017 deri më 31.12.2018. Auditimi u krye me zgjedhje për pasqyrat financiare të vitit 01.01.2017 deri 31.12.2017 dhe veprimtarinë ekonomiko-financiare të vitit 2018, mbi bazë materialitetit dhe risku gjendja aktuale e sistemit të Menaxhimit Financiar dhe Kontrollit dhe monitorimi i tyre nga Auditi i brendshëm, planifikimi dhe zbatimi i buxhetit për të ardhurat dhe shpenzimet, mbajtja e kontabilitetit dhe hartimi i pasqyrave financiare, aplikimi i rregullave kontabël si dhe nëse transaksionet financiare janë në përputhje me kërkesat ligjore, rregullave të institucionit dhe parimeve për një qeverisje të mirë në përmbushje të objektivave të institucionit Bashkia Tropojë dhe ligjit nr. 139/15 dt. 17.12.15 “Për vetëqeverisjen vendore”. Zbatimi i procedurave të prokurimit publik dhe të kontratave të lidhura. Për këto u analizuan pyetësorët e vetëvlerësimit, akt-rakordimit me thesarin, u krye analiza e posteve të bilancit dhe llogarive analitike me formatet shoqëruese të tyre duke prekur zonat e llogarive, 600-paga; 202- Studime dhe kërkime; 401-408-Furnitorë e llogari te lidhura me to; 467- Kreditore te ndryshëm; 602-shpenzime operative; 215-Mjete transporti; 218-Inventar ekonomik; 32-Objekte inventari dhe 230- 231-investime, si dhe 26 procedura prokurimi me vlerë 81% të fondit limit të prokuruar për periudhën objekt auditimi (2017– 2018). Për gjetjet e konstatuara janë mbajtur 14 akte të cilat janë dorëzuar në protokollin e subjektit të auditimit brenda afatit të periudhës së auditimit datë 05.04.2019. Me shkresën nr. 787/40, datë 31.05.2019 (prot KLSH nr. 1475/3, datë 5.06.2019), nga subjekti Bashkia Tropojë janë paraqitur vërejtjet mbi Projektraportit e paraqitur, ku pasi u lexuan me kujdes, paanshmëri dhe profesionalizim nga ana e grupit të auditimit të KLSH, u morën në konsideratë ato raste për të cilat kishin mbështetje ligjore me dokumentacion, ndërsa rastet e tjera të cilat nuk gjejnë argumentin e duhur ligjorë, mangësitë gjejnë pasqyrim në këtë Raport Përfundimtar Auditimi, i cili i dërgohet subjektit për njohje dhe marrjen e masave për përmisimin e gjendjes. I/b. NJË PËRSHKRIM I PËRMBLEDHUR I GJETJEVE DHE REKOMANDIMEVE NGA AUDITIMI. Ref. Gjetja Përmbledhje e gjetjes Raportin Rëndësia Rekomandimi Përfund Nga të dhënat e bilancit, konstatohet se totali i - Kryetari i Bashkisë në bashkëpunim me faturave të palikujduara në fund të vitit 2017 në Drejtorinë Ekonomike, në mbledhjet e Llog (401-408) “Furnitor e llogari të lidhura me Këshillit Bashkiak për miratimin e to”, dhe detyrime të tjera në llog (467) “Kreditorë I buxheteve vjetore, të paraqes një material 1. të ndryshëm”, paraqitet në vlerën 84,336,307 lekë 53-55 lartë për gjendjen e faturave të pa likuiduara në (lista bashkëlidhur materialit, pasqyra Aneks B/ 1 vite, dhe të hartojë grafik për shlyerjen e ), ose 24% e vlerës së buxhetit të vitit 2017. &2 detyrime në vlerën 51,849,487 lekë, duke Në testet e kryera ne dokumentet bankës (periudha ndjekur radhën e pagesave. Janar-Dhjetor 2018), në 38 raste me vlerë KLSH 4 | P a g e KONTROLLI I LARTË I SHTETIT Raport Përfundimtar për Auditimin e ushtruar në “Bashkinë Tropojë” Ref. Gjetja Përmbledhje e gjetjes Raportin Rëndësia Rekomandimi Përfund 72,423,619 lekë, u konstatuan se pagesat e faturave Nuk duhet të fillojnë procedura të reja pa të prera nga sipërmarrësit në vitin 2017 e përpara, mundësuar lidhjen e kontratave të vjetra. nuk janë të kontabilizuar në llog (401-408) -Drejtoria Ekonomike të bashkëpunojë me “Furnitor e llogari të lidhura me to” dhe llog (467) sektorin e zbatimit të kontratave, me qëllim “Kreditorë të ndryshëm”(sipas pasqyrës Aneks B/3, kontabilizimin në kohë të faturave të bashkëlidhur materialit) lëshuara nga të tretët sipas kërkesave të Gjithashtu dhe për aktivitetin e vitit 2018, ku VKM nr. 783, datë 22.11.2006“Për gjendja e faturave të pa likuiduara në llog (401-408) përcaktimin e standardeve dhe rregullave “Furnitor e llogari të lidhura me to” dhe llog (467) kontabël”. “Kreditorë të ndryshëm” paraqitet në vlerën 51,849,487 lekë, ose 14% e vlerës së buxhetit të vitit 2018. Nga testet e kryera në dokumentet e bankës (periudha Janar - Mars 2019), në 16 raste me vlerë 31,279,137 lekë, pagesat e faturave të prera nga sipërmarrësit në vitin 2018 e përpara, nuk janë të kontabilizuar në llog (401-408) “Furnitor e llogari të lidhura me to” dhe llog (467) “Kreditorë të ndryshëm” (lista sipas pasqyrës Aneks A.3.3/2, bashkëlidhur materialit). Mangësitë e mësipërme (mos regjistrim i faturave kreditore), në fund të periudhës ushtrimore si detyrime që Bashkia Tropojë ka ndaj subjekteve të ndryshme, vjen si rezultat i mungesës së fondeve nga FZHR, ministritë e linjë dhe nga mos realizimi i të ardhurave të planifikuara nga taksat e tarifat vendore. Gjithashtu të dhënat e mësipërme nuk pasqyrojnë situatën reale të faturave të palikujduara në fund të periudhave ushtrimore Për vitin 2017 buxheti është realizuar në masën 89% ose nga 391,239 mijë lekë të planifikuara, janë realizuar 349,484 mijë lekë, ndërsa për vitin 2018 është realizuar në masën 98% ose nga 373,987 mijë lekë të planifikuara, janë realizuar 366,892 mijë lekë. Në zërin investime, buxheti për vitin 2017 është Ne mënyrë që të mos krijohen diferenca të realizuar në masën 79% ose nga 157,416 mijë lekë dukshme midis parashikimit dhe realizimit të planifikuara, janë realizuar 124,842 mijë lekë, të buxhetit, Bashkia Tropojë të marrë masa 2. 50-53 I lartë nga të cilat