REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W ŁODZI
Numer egzemplarza: 1
PROTOKÓŁ KONTROLI GOSPODARKI FINANSOWEJ I ZAMÓWIE Ń PUBLICZNYCH
Jednostka kontrolowana: Urz ąd Gminy Daszyna
Termin kontroli: 27.10.2005r. – 06.01.2006r.
Kontroluj ący (imi ę, Mariusz Ostrowski – inspektor nazwisko, stanowisko Gra Ŝyna Polinowska – młodszy słu Ŝbowe): inspektor
Lata 2003-2004 Okres obj ęty kontrol ą i I półrocze 2005
WK 601-2/51/2005 Numer i data upowa Ŝnienia: z dnia 19 pa ździernika 2005 r.
Uwaga! Protokół niniejszy podlega udost ępnieniu na zasadach okre ślonych w ustawie z dnia 6 wrze śnia 2001 roku o dost ępie do informacji publicznej (Dz.U. nr 112, poz. 1198), z ograniczeniami wynikaj ącymi z art.5 tej ustawy. PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DASZYNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
INFORMACJE WST ĘPNE
DANE O JEDNOSTCE
Gmina Daszyna poło Ŝona jest w granicach administracyjnych Powiatu Ł ęczyckiego. Gmin ę Daszyna tworzy 20 sołectw. Gmina obejmuje obszar o powierzchni ok. 81,03 km 2. Liczba ludno ści w Gminie wynosi 4.413 osoby (stan na dzie ń 30 czerwca 2005 roku). Stan bezrobocia w Gminie wynosi 453 osoby w tym 228 kobiet. Gmina zarejestrowana jest w systemie REGON pod numerem 611015885 oraz posiada nast ępuj ący Numer Identyfikacji Podatkowej: 775-24-06-085. Urz ąd Gminy w Daszynie mie ści si ę w miejscowo ści Daszyna, adres: Daszyna 34, kod pocztowy: 99-107. Rodzaj kontroli: kompleksowa kontrola gospodarki finansowej i zamówie ń publicznych.
USTALENIA OGÓLNE
KIEROWNICTWO JEDNOSTKI
Przewodnicz ący rady gminy Przewodnicz ącym Rady Gminy Daszyna jest od dnia 24 marca 2004 roku pan Marek Chwiałkowski wybrany na mocy uchwały nr XVI/84/2004 Rady Gminy Daszyna z dnia 24 marca 2004 roku. W okresie od 1 wrze śnia 2003 roku do 24 marca 2004 roku Przewodnicz ącym Rady Gminy Daszyna był pan Jacek Orczykowski wybrany na mocy uchwały nr X/59/2003 Rady Gminy Daszyna z dnia 29 sierpnia 2003 roku. Rezygnacj ę przyj ęto uchwał ą nr XVI/83/2004 Rady Gminy Daszyna z dnia 24 marca 2004 roku. Od dnia 21 listopada 2002 roku do dnia 1 wrze śnia 2003 roku Przewodnicz ącym Rady Gminy Daszyna był pan Mariusz Gralewski wybrany na mocy uchwały nr I/1/2002 Rady Gminy Daszyna z dnia 21 listopada 2002 roku. Rezygnacj ę przyj ęto uchwał ą nr X/58/2003 Rady Gminy Daszyna z dnia 29 sierpnia 2003 roku. W kresie od 22 listopada 2002 roku do 1 wrze śnia 2003 roku Wiceprzewodnicz ącym Rady Gminy Daszyna był pan Jacek Orczykowski wybrany na mocy uchwały nr 2/I/2002 Rady Gminy Daszyna z dnia 21 listopada 2002 roku. Od dnia 1 wrze śnia 2003 roku Wiceprzewodnicz ącym Rady Gminy Daszyna jest pan Grzegorz Zdu ńczyk wybrany na mocy uchwały nr X/60/2003 Rady Gminy Daszyna z dnia 29 sierpnia 2003 roku.
Wójt gminy Wójtem Gminy Daszyna jest pan Stanisław Marian Urbański wybrany w wyborach powszechnych w dniu 27 pa ździernika 2002 roku (kontroluj ącym przedło Ŝono za świadczenie Gminnej Komisji Wyborczej w Daszynie z dnia 7 listopada 2002 roku, stwierdzaj ące wybór, w dniu 27 pa ździernika 2002 roku, Wójta Gminy, stosownie do postanowie ń art. 22 ustawy z dnia 20 czerwca 2002 roku o
______2 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DASZYNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
bezpo średnim wyborze wójta, burmistrza i prezydenta - Dz. U. nr 113, poz.984 z pó źn. zm.).
Skarbnik gminy Skarbnikiem Gminy od dnia 1 pa ździernika 1996 roku jest pani Danuta Kaczmarek powołana na to stanowisko uchwał ą Rady Gminy Daszyna nr 100/XIX/96 z dnia 21 sierpnia 1996 roku.
Sekretarz gminy Sekretarzem Gminy Daszyna jest pan Mariusz Gralewski powołany na to stanowisko uchwał ą Rady Gminy Daszyna nr X/57/2003 z dnia 29 sierpnia 2003 roku.
GMINNE JEDNOSTKI ORGANIZACYJNE I PRAWNOORGANIZACYJNE FORMY ICH DZIAŁALNOŚCI
Zgodnie z zał ącznikiem nr 3 do Statutu Gminy Daszyna na jej terenie funkcjonuj ą nast ępuj ące gminne jednostki organizacyjne: - Gminny O środek Pomocy Społecznej w Daszynie – jednostka bud Ŝetowa, - Szkoła Podstawowa w Daszynie - jednostka bud Ŝetowa, - Szkoła Podstawowa w Mazewie - jednostka bud Ŝetowa, - Gimnazjum w Daszynie – jednostka bud Ŝetowa, - Gminna Biblioteka Publiczna w Daszynie - jednostka bud Ŝetowa. Gminna Biblioteka, jako jednostka organizacyjna jest prowadzona, jako jednostka bud Ŝetowa, taka forma prawnoorganizacyjna jest niezgodna z art. 2 w zwi ązku z art. 9 ust 1 ustawy z dnia 25 pa ździernika 1991 roku o organizowaniu i prowadzeniu działalno ści kulturalnej (tj. z 2001 roku Dz. U. nr 13, poz.123 z pó źn. zm.). Powinna by ć ona prowadzona w formie samorz ądowej instytucji kultury.
UNORMOWANIA WEWN ĘTRZNE
Statut gminy Uchwał ą Rady Gminy w Daszynie nr V/36/2003 z dnia 27 lutego 2003 roku uchwalony został nowy statut Gminy Daszyna.
Regulamin organizacyjny urz ędu Rada Gminy Daszyna w dniu 24 marca 1995 roku podj ęła uchwał ę nr 45/VIII/95 w sprawie uchwalenia Regulaminu Organizacyjnego Urzędu Gminy Daszyna, obowi ązywał on do dnia 30 grudnia 2004 roku. Zarz ądzeniem Wójta Gminy Daszyna z dnia 31 grudnia 2004 roku nr 52/2004 nadano nowy Regulamin Organizacyjny Urz ędowi Gminy Daszyna. Regulamin okre śla wewn ętrzn ą struktur ę organizacyjn ą Urz ędu Gminy, zasady funkcjonowania Urz ędu, zasady podziału zada ń i kompetencji pomi ędzy poszczególne stanowiska pracy, organizacj ę działalno ści kontrolnej, zasady podpisywania decyzji i pism.
______3 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DASZYNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Zgodnie z brzmieniem Rozdziału III Regulaminu Organizacyjnego w Urz ędzie funkcjonuj ą nast ępuj ące stanowiska pracy: 1) Kierownictwo urz ędu: a) wójt, b) sekretarz gminy, c) skarbnik gminy. 2) merytoryczne stanowiska pracy: - stanowisko ds. obywatelskich, obrony cywilnej i wojskowych - Kierownik USC, - stanowisko ds. obsługi organów gminy oraz spraw administracyjno – gospodarczych, o światy, kultury, sportu, turystyki i ochrony zdrowia, - stanowisko ds. obsługi sekretariatu oraz spraw handlu, ewidencji działalno ści gospodarczej i świadcze ń pomocy materialnej, - stanowisko ds. komunalnych, gospodarki wod ą oraz ochrony p. po Ŝarowej, - stanowisko ds. lokalowych i podatku VAT, - stanowisko ds. zamówie ń publicznych oraz planowania przestrzennego i rozwoju lokalnego, - stanowisko ds. ochrony środowiska, promocji gminy, komunikacji publicznej i obsługi biuletynu informacji publicznej, - stanowisko ds. rolnictwa, gospodarki gruntami i zabytków, - stanowisko ds. ksi ęgowo ści bud Ŝetowej, - stanowisko ds. funduszu płac, - stanowisko ds. ksi ęgowo ści podatków i opłat, - stanowisko ds. wymiaru podatków i opłat, - stanowisko ds. obsługi kasowej. Stanowiska pracy ds. obsługi – 3,5 etatu.
Instrukcja obiegu i kontroli dokumentów - Okólnikiem Wójta Gminy Daszyna nr 1/97 z dnia 30 czerwca 1997 roku okre ślono zasady prowadzenia i rozliczania inwentaryzacji w Urz ędzie Gminy Daszyna oraz podległych jednostkach. - Okólnikiem Wójta Gminy Daszyna nr 2/97 z dnia 30 czerwca 1997 roku okre ślono górn ą granic ę warto ści pieni ęŜ nych, jakie mog ą by ć stale przechowywane w Urz ędzie Gminy Daszyna i wymaga ń, jakie powinny by ć spełnione przy transporcie wartości pieni ęŜ nych, - Okólnikiem Wójta Gminy Daszyna nr 3/97 z dnia 30 czerwca 1997 roku został wprowadzony zakładowy plan kont dla bud Ŝetu gminy oraz jednostek i zakładów bud Ŝetowych gminy, - Okólnikiem Wójta Gminy Daszyna nr 4/97 z dnia 30 czerwca 1997 roku wprowadzono instrukcj ę obiegu i kontroli dokumentów w Urz ędzie Gminy Daszyna,
______4 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DASZYNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- Zarz ądzeniem nr 2/2003 Wójta Gminy Daszyna z dnia 29 grudnia 2003 roku zmieniono obowi ązuj ące w jednostce procedury w sprawie zasad rachunkowości wprowadzaj ąc nowy zakładowy plan kont oraz instrukcj ę w sprawie obiegu dowodów ksi ęgowych w Urz ędzie Gminy Daszyna. - Zarz ądzeniem nr 30/2005 Wójta Gminy Daszyna z dnia 30 wrze śnia 2005 roku zmieniono zasady rachunkowo ści oraz planów kont w Urz ędzie Gminy Daszyna aktualizuj ąc poprzednio obowiązuj ący zakładowy plan kont.
Ustalone zasady gospodarowania mieniem komunalnym Rada Gminy Daszyna nie okre śliła zasad nabycia, zbycia i obci ąŜ enia nieruchomo ści gruntowych stanowi ących własno ść Gminy oraz ich wydzier Ŝawiania lub najmu na okres dłu Ŝszy ni Ŝ 3 lata.
Zasady składania o świadcze ń woli - pełnomocnicy Upowa Ŝnienie z dnia 24 wrze śnia 2003 roku udzielone przez Wójta Gminy – Stanisława Urba ńskiego - dla pana Mariusza Gralewskiego – Sekretarza Gminy Daszyna do załatwiania spraw nale Ŝą cych do kompetencji Wójta, za wyj ątkiem spraw z zakresu: 1) spraw personalnych zwi ązanych z funkcjonowaniem gminy tj. art. 18, ust. 1 pkt. 3, art. 26a, ust. 1, art. 30, ust. 2 pkt. 5 i art. 70 ust. 2 ustawy o samorz ądzie gminnym, 2) spraw zwi ązanych z uprawnieniem do udzielania upowa Ŝnie ń i pełnomocnictw, na czas swojej nieobecno ści. Upowa Ŝnienie z dnia 24 wrze śnia 2003 roku udzielone przez Wójta Gminy – Stanisława Urba ńskiego - dla pana Mariusza Gralewskiego – Sekretarza Gminy Daszyna do wydawania i podpisywania decyzji w sprawach indywidualnych z zakresu administracji publicznej. Oświadczenia woli w imieniu gminy w zakresie zarz ądu mieniem składa jednoosobowo Wójt. Je Ŝeli czynno ść prawna mo Ŝe spowodowa ć powstanie zobowi ąza ń pieni ęŜ nych, do jej skuteczno ści potrzebna jest kontrasygnata skarbnika gminy lub osoby przez niego upowa Ŝnionej.
FUNKCJONOWANIE KONTROLI WEWN ĘTRZNEJ (FINANSOWEJ ).
Unormowania w zakresie kontroli finansowej. Osoby odpowiedzialne Zagadnienia kontroli unormowane zostały w nast ępuj ących aktach: • Instrukcji z dnia 29 grudnia 2003 roku w sprawie obiegu dokumentów ksi ęgowych w Urz ędzie Gminy w Daszynie; • Zarz ądzeniu nr 1/2005 Kierownika Urz ędu Gminy w Daszynie z dnia 3 stycznia 2005 roku w sprawie wprowadzenia procedur kontroli finansowej w Urz ędzie Gminy w Daszynie.
Instrukcja z dnia 29 grudnia 2003 roku w dziale III – kontrola dokumentów (dowodów ksi ęgowych) rozró Ŝniała nast ępuj ące rodzaje kontroli;
______5 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DASZYNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- merytoryczna - polegaj ąca na: • zbadaniu zgodno ści z planem, legalno ści, celowo ści gospodarczej oraz oszcz ędno ści wydatków, sprawdzenie listy płacowej wymaga tak Ŝe zbadania zgodno ści listy płatniczej z faktycznym stanem osobowym, z danymi zawartymi w aktach osobowych b ądź innymi dokumentami, na podstawie których lista została sporz ądzona, • stwierdzeniu, Ŝe zgodne s ą z zawart ą umow ą, je Ŝeli umowa została zawarta, • stwierdzeniu, Ŝe dowody wystawione zostały przez wła ściwe jednostki, • zatwierdzeniu wykonania i przyj ęcia pracy lub usługi, potwierdzenia odbioru przedmiotów i materiałów, • umieszczeniu i podpisaniu klauzuli „sprawdzono pod wzgl ędem merytorycznym”. Dowody ksi ęgowe pod wzgl ędem merytorycznym podpisuj ą wła ściwi kierownicy komórek organizacyjnych lub ich zast ępcy b ądź inne osoby w ramach udzielonych przez kierownika upowa Ŝnie ń i pełnomocnictw. - formalna - polegaj ąca na: • ustaleniu, Ŝe wystawione zostały w sposób technicznie prawidłowy, • stwierdzeniu, Ŝe zawieraj ą wszystkie elementy prawidłowego dowodu. - rachunkowa - polegaj ąca na stwierdzeniu, Ŝe dane liczbowe nie zawieraj ą bł ędów arytmetycznych. Dokumenty ksi ęgowe pod wzgl ędem formalnym i rachunkowym sprawdzaj ą i podpisuj ą pracownicy komórki finansowo-ksi ęgowej. Zgodnie z działem IV „Nadzór Głównego Ksi ęgowego” w ramach kontroli wewn ętrznej główny ksi ęgowy dokonuje wst ępnej kontroli zgodno ści operacji gospodarczych i finansowych z planem finansowym oraz wst ępnej kontroli kompletno ść i rzetelno ści dokumentów dotycz ących operacji gospodarczych i finansowych. Dowodem dokonania tej Ŝe kontroli jest podpis głównego ksi ęgowego zło Ŝony na poddanych kontroli wst ępnej dokumentach.
Kontrola finansowa w urz ędzie – na podstawie art. 35a ustawy o finansach publicznych Zgodnie z tre ści ą zarz ądzenia nr 1/2005 Kierownika Urz ędu Gminy w Daszynie z dnia 3 stycznia 2005 roku w sprawie wprowadzenia procedur kontroli finansowej w Urz ędzie Gminy w Daszynie zakres kontroli finansowej obejmuje w szczególno ści; • przyj ęte struktury organizacyjne w powi ązaniu z zakresem i charakterem zada ń jednostki, • przestrzeganiem wewn ętrznym unormowa ń jednostki, • pobieraniem i gromadzeniem dochodów, w tym dochodów podatkowych, • zaci ąganiem zobowi ąza ń i dokonywanie wydatków,
______6 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DASZYNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
• udzielaniem zamówie ń publicznych, • planowanie i realizacje inwestycji, • gospodarowanie maj ątkiem jednostki jego ochron ą i inwentaryzacj ą. W ramach systemu kontroli finansowej wyró Ŝniono samokontrol ę i kontrol ę funkcjonaln ą. Podstawowymi kryteriami kontroli s ą legalno ść , celowo ść , gospodarno ść . Kontrola finansowa funkcjonuje na nast ępuj ących etapach: • wst ępnej poprzedzaj ącej podj ęcie decyzji i rozpocz ęcie realizacji operacji gospodarczej dotycz ącej zamierzonego działania, • bie Ŝą cej dokonywana jest w realizacji operacji gospodarczej, • nast ępnej dotyczy zako ńczonej operacji gospodarczej i ma na celu ocen ę jej prawidłowo ści oraz osi ągni ętych efektów. Kontrola na etapie wst ępnym i bie Ŝą cym wykonywana jest w ramach kontroli funkcjonalnej przez wła ściwych pracowników zgodnie z ustalonymi dla nich zakresami obowi ązków. Kontrola nast ępna dokonywana jest przez komórk ę ds. kontroli finansów lub pracownika odpowiedzialnego za kontrol ę finansow ą. Obecna kontrola Regionalnej Izby Obrachunkowej obj ęła kontrol ą 4,06 % wydatków roku bud Ŝetowego 2003 (wydatki inwestycyjne –0,00 zł, wydatki osobowe 7 osób obj ętych kontrol ą – 211.592,71 zł), 10,38% wydatków roku bud Ŝetowego 2004 (wydatki inwestycyjne – 364.043,89 zł, wydatki osobowe 7 osób obj ętych kontrol ą – 270.692,70 zł).
Kontrola finansowa wobec jednostek organizacyjnych, w tym kontrola wykonywana na podstawie art.127 ustawy o finansach publicznych. W kontrolowanej jednostce nie przeprowadza si ę kontroli finansowej jednostek organizacyjnych podległych gminie, gdy Ŝ cała ksi ęgowo ść tych jednostek jest prowadzona przez słu Ŝby finansowe Urz ędu Gminy.
Kontrola wykonywana przez Komisj ę Rewizyjn ą W okresie obj ętym kontrol ą funkcjonowała Komisja Rewizyjna powołana uchwał ą Rady Gminy Daszyna nr 3/I/2002 z dnia 21 listopada 2002 roku w składzie: Marek Chwiałkowski – przewodnicz ący, Stanisława Borowska -członek, Józef Górniak – członek. Uchwał ą nr XVI/85/2004 Rady Gminy w Daszynie z dnia 24 marca 2004 roku zmieniono osob ę Przewodnicz ącego Komisji na pana Jarosława Ki ńskiego. W roku 2005 uchwał ą nr XXX/146/2004 Rady Gminy w Daszynie z dnia 20 maja 2005 roku zast ąpiono odwołan ą radn ą Stanisław ę Borowsk ą nowym członkiem komisji panem Krzysztofem Dymnym.
______7 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DASZYNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
W roku 2003 Komisja Rewizyjna w ramach swojej pracy odbyła 8 spotka ń, których przedmiotem była m.in. kontrola wykonania bud Ŝetu gminy za 2002 rok, wydanie opinii w sprawie udzielenia absolutorium Wójtowi Gminy, kontrola zaległo ści w podatku rolnym, wyrywkowa kontrola korzystania z delegacji słu Ŝbowych pracowników Urz ędu Gminy w miesi ącu marcu 2003 roku, kontrola funkcjonowania Gminnego O środka Pomocy Społecznej za I półrocze 2004 roku, Natomiast w roku 2004 na 13 posiedzeniach Komisja dokonała min. kontroli zaopiniowania sprawozdania z wykonania bud Ŝetu za 2003 rok, kontroli korzystania z delegacji słu Ŝbowych pracowników Urz ędu Gminy w miesi ącu styczniu i marcu 2004 roku, kontroli stanu wykonania inwestycji gminnych w 2004 roku, kontroli zaległo ści w podatku rolnym.
KONTROLE ZEWN ĘTRZNE
Kontrole przeprowadzone przez RIO W roku 2001 przeprowadzona została kontrola kompleksowa gospodarki finansowej Gminy Daszyna przez inspektorów pani ą Ew ę Kaczmarek i pana Radosława Łoniewskiego.
Kontrole przeprowadzone przez inne podmioty W okresie obj ętym kontrol ą w Urz ędzie Gminy Daszyna przeprowadzono nast ępuj ące kontrole: Rok 2003: - kontrola z zakresu realizacji spraw obronnych przeprowadzona przez pracownika Łódzkiego Urz ędu Wojewódzkiego. Rok 2004: - kontrola z zakresu realizacji zada ń obrony cywilnej w zakresie gospodarki materiałowo – technicznej przeprowadzona przez pracownika Łódzkiego Urz ędu Wojewódzkiego. Rok 2005: - kontrola realizacji zadania kontraktowego pn. „Budowa sali sportowej wraz z zapleczem przy szkole podstawowej w Mazewie przeprowadzona przez pracowników Łódzkiego Urz ędu Wojewódzkiego.
BANK WYKONUJ ĄCY OBSŁUGĘ BANKOW Ą JEDNOSTKI .
Wybór banku Uchwał ą nr 133/XXVII/97 z dnia 30 czerwca 1997 roku Rada Gminy Daszyna wybrała do bankowej obsługi bud Ŝetu gminy - Bank Spółdzielczy w Daszynie. Kontroluj ącym przedło Ŝono umow ę rachunku bankowego z dnia 1 lipca 2002 roku, zawart ą pomi ędzy Gmin ą Daszyna reprezentowan ą przez pana Stanisława Urba ńskiego – Wójta Gminy, a Bankiem Spółdzielczym Ziemi Ł ęczyckiej w Ł ęczycy oddział w Daszynie reprezentowanym przez pani ą Bo Ŝenn ę Kupis – Członka Zarz ądu Banku oraz pani ą Barbar ę Grodzick ą – Pełnomocnika Zarz ądu Banku. Umowa dotyczy prowadzenia przez bank na czas okre ślony do dnia 31 grudnia 2006 roku rachunku bankowego Gminy.
______8 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DASZYNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Nast ępnie uchwał ą nr III/22/02 z dnia 29 grudnia 2003 roku Rada Gminy Daszyna wskazała do bankowej obsługi bud Ŝetu gminy i jednostek organizacyjnych gminy - Bank Spółdzielczy Ziemi Ł ęczyckiej w Ł ęczycy oddział w Daszynie. Kontroluj ącym przedło Ŝono umow ę rachunku bankowego z dnia 2 stycznia 2004 roku, zawart ą pomi ędzy Gmin ą Daszyna reprezentowan ą przez pana Stanisława Urba ńskiego – Wójta Gminy, a Bankiem Spółdzielczym Ziemi Ł ęczyckiej w Ł ęczycy oddział w Daszynie reprezentowanym przez pani ą Bo Ŝenn ę Kupis – Członka Zarz ądu Banku oraz pani ą Barbar ę Grodzick ą – Pełnomocnika Zarz ądu Banku. Umowa dotyczy prowadzenia przez bank na czas okre ślony do dnia 31 grudnia 2006 roku rachunku bankowego Gminy. Rachunki bankowe Stan środków finansowych jednostki kontrolowanej, zdeponowanych na rachunkach bankowych według stanu na dzie ń 31 grudnia 2003 roku, oraz 31 grudnia 2004 roku przedstawia poni Ŝsze zestawienie: l.p. Nazwa konta Nr rachunku Stan Nr rachunku Stan bankowego bankowego na na 31.12.2003r. 31.12.2004r. 1. Rachunek 7990291036020 79902910360200444 400.565,50 379.360,43 bie Ŝą cy 0444420020006 420020006 2. Fundusz 4190291036020 41902910360200444 Świadcze ń 0444420020011 38.849,94 420020011 52.010,38 Socjalnych 3 Gminny 1490291036020 14902910360200444 Fundusz 0444420020012 420020012 13.157,81 11.782,28 Ochrony Środowiska
KREDYTY , PO śYCZKI , OBLIGACJE , POR ĘCZENIA , AKCJE I UDZIAŁY
Zaci ągni ęte kredyty i po Ŝyczki. Na sfinansowanie wydatków nie znajduj ących pokrycia w planowanych dochodach (art.48 ust.1 pkt 2 ustawy o finansach publicznych).
W latach obj ętych kontrol ą Gmina Daszyna zaci ągn ęła nast ępuj ące kredyty i po Ŝyczki: 1) Na mocy uchwały nr XI/63/2003 Rady Gminy Daszyna z dnia 12 wrze śnia 2003 roku, w dniu 3 pa ździernika 2003 roku, zawarta została umowa po Ŝyczki nr 190/OA/P/2003 pomi ędzy Gmin ą Daszyna reprezentowan ą przez pana Stanisława Urba ńskiego – Wójta Gminy, a Wojewódzkim Funduszem Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi reprezentowanym przez pana Jerzego Szmita – Prezesa Zarz ądu i pana Ludwika Kemp ę – Zast ępc ę Prezesa Zarz ądu. Na mocy wskazanej umowy WFO ŚiGP udzielił po Ŝyczki w wysoko ści 75.000,00 zł, z przeznaczeniem na dofinansowanie zadania pod nazwą ”Termomodernizacja budynku Domu Nauczyciela w Mazewie”.
______9 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DASZYNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Strony umowy ustaliły, Ŝe spłata zaci ągni ętej po Ŝyczki nast ąpi w 4 ratach spłacanych w odst ępie 3 miesi ęcznym, w wysoko ści: 2 pierwsze raty – 22.500,00 zł oraz 15.000,00 zł pozostałe, pocz ąwszy od miesi ąca stycznia 2004 roku. Jako zabezpieczenie kredytu strony ustaliły weksel własny in blanco wraz z dyspozycj ą wekslow ą oraz pełnomocnictwo do dysponowania przez Po Ŝyczkodawc ę rachunkiem Po Ŝyczkobiorcy. Umowa podpisana została przez przedstawicieli obu stron. Na umowie widnieje kontrasygnata Skarbnika Gminy. Aneksem do ww. mowy po Ŝyczki z dnia 20 listopada 2003 roku zmieniono nr rachunku bankowego Po Ŝyczkobiorcy. 2) Na mocy uchwały nr XII/66/2003 Rady Gminy Daszyna z dnia 23 pa ździernika 2003 roku, w dniu 24 listopada 2003 roku, zawarta została umowa kredytu w rachunku kredytowym w walucie polskiej nr 310-11/2/I/2003 pomi ędzy Gmin ą Daszyna reprezentowan ą przez pana Stanisława Urba ńskiego – Wójta Gminy, a Powszechn ą Kas ą Oszcz ędno ści Bank Polski S.A. Oddział w Ł ęczycy reprezentowanym przez pani ą El Ŝbiet ę Kowalczyk –Dyrektora Banku i pani ą Ann ę Kowalsk ą – Kierownika Zespołu. Na mocy wskazanej umowy PKO BP oddział w Ł ęczycy udzielił kredytu w wysoko ści 345.000,00 zł, z przeznaczeniem na sfinansowanie wydatków nie znajduj ących pokrycia w planowanych dochodach gminy w 2003 roku. Strony umowy ustaliły, Ŝe spłata zaci ągni ętej po Ŝyczki nast ąpi w 6 ratach spłacanych w odst ępie 3 miesi ęcznym, w wysoko ści 57.500,00 zł ka Ŝda, pocz ąwszy od miesi ąca stycznia 2004 roku. Jako zabezpieczenie kredytu strony ustaliły weksel własny in blanco wraz z dyspozycj ą wekslow ą. Umowa podpisana została przez przedstawicieli obu stron. Na umowie widnieje kontrasygnata Skarbnika Gminy. 3) Na mocy uchwały Rady Gminy Daszyna nr XXII/110/2004 z dnia 27 sierpnia 2004 roku, w dniu 14 pa ździernika 2004 roku, zawarta została umowa kredytu obrotowego w rachunku kredytowym w walucie polskiej na sfinansowanie wydatków nie znajduj ących pokrycia w planowanych dochodach gminy w 2004 roku nr 310- 11/2/I/4/2004 pomi ędzy Gmin ą Daszyna reprezentowan ą przez pana Stanisława Urba ńskiego – Wójta Gminy, a Powszechn ą Kas ą Oszcz ędno ści Bank Polski S.A. Oddział Korporacyjny w Łodzi reprezentowanym przez pana Piotra Jerzykowskiego – Pełnomocnika, oraz pana Dariusza Frontczaka – Pełnomocnika. Na mocy wskazanej umowy PKO BP S.A. udzielił kredytu w wysoko ści 759.000,00 zł, z przeznaczeniem na sfinansowanie wydatków nie znajduj ących pokrycia w planowanych dochodach gminy w 2004 roku. Strony umowy ustaliły, Ŝe spłata zaci ągni ętego kredytu nast ąpi w 8 ratach spłacanych w odst ępie 3 miesi ęcznym, w wysoko ściach, 4 pierwsze raty: 89.750,00 zł ka Ŝda, 4 nast ępne raty: 100.000,00 zł ka Ŝda pocz ąwszy od miesi ąca stycznia 2005 roku. Jako zabezpieczenie kredytu strony ustaliły weksel własny in blanco wraz z dyspozycj ą wekslow ą. Umowa podpisana została przez przedstawicieli obu stron. Na umowie widnieje kontrasygnata Skarbnika Gminy.
______10 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DASZYNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
4) Na mocy uchwały nr XXIII/116/2004 Rady Gminy Daszyna z dnia 29 pa ździernika 2004 roku, w dniu 30 listopada 2004 roku, zawarta została umowa po Ŝyczki nr 256/OW/P/2004 pomi ędzy Gmin ą Daszyna reprezentowan ą przez pana Stanisława Urba ńskiego – Wójta Gminy, a Wojewódzkim Funduszem Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi reprezentowanym przez pana Michała Króla – Zast ępc ę Prezesa Zarz ądu i pana Szczepana Wójcika – Zast ępc ę Prezesa Zarz ądu. Na mocy wskazanej umowy WFO ŚiGP udzielił po Ŝyczki w wysoko ści 84.000,00 zł, z przeznaczeniem na dofinansowanie zadania pod nazwą ”Budowa przydomowych oczyszczalni ścieków”. Strony umowy ustaliły, Ŝe spłata zaci ągni ętej po Ŝyczki nast ąpi w 4 ratach spłacanych w odst ępie 3 miesi ęcznym, w wysoko ści: 3 pierwsze raty – 18.200,00 zł oraz 29.400,00 zł ostatnia, pocz ąwszy od miesi ąca grudnia 2005 roku. Jako zabezpieczenie kredytu strony ustaliły weksel własny in blanco wraz z dyspozycj ą wekslow ą oraz pełnomocnictwo do dysponowania przez Po Ŝyczkodawc ę rachunkiem Po Ŝyczkobiorcy. Umowa podpisana została przez przedstawicieli obu stron. Na umowie widnieje kontrasygnata Skarbnika Gminy. 5) Na mocy uchwały nr XXVIII/39/2005 z dnia 3 marca 2005 roku, w dniu 14 kwietnia 2005 roku, zawarta została umowa kredytu inwestycyjnego w rachunku kredytowym w walucie polskiej na sfinansowanie wydatków inwestycyjnych, remontowych oraz sporz ądzenie planu zagospodarowania przestrzennego w 2005 rok dla Gminy Daszyna, nr 310-13/3/II/1/2005 pomi ędzy Gmin ą Daszyna reprezentowan ą przez pana Stanisława Urba ńskiego – Wójta Gminy, a Powszechn ą Kas ą Oszcz ędno ści Bank Polski S.A. Oddział Korporacyjny w Łodzi reprezentowan ą przez pana Piotra Jerzykowskiego – Pełnomocnika, oraz pana Dariusza Frontczaka – Pełnomocnika. Na mocy wskazanej umowy PKO BP S.A. udzielił kredytu w wysoko ści 1.264.000,00 zł, z przeznaczeniem na sfinansowanie wydatków nie znajduj ących pokrycia w planowanych dochodach gminy w 2005 roku. Strony umowy ustaliły, Ŝe spłata zaci ągni ętej kredytu nast ąpi w 12 ratach spłacanych w odst ępie 3 miesi ęcznym, w wysoko ściach, raty 1-4: 58.000,00 zł ka Ŝda, raty 5-8: 108.000,00 zł oraz raty 9-12 150.000,00 zł ka Ŝda, pocz ąwszy od miesi ąca marca 2006 roku. Jako zabezpieczenie kredytu strony ustaliły weksel własny in blanco wraz z dyspozycj ą wekslow ą. Umowa podpisana została przez przedstawicieli obu stron. Na umowie widnieje kontrasygnata Skarbnika Gminy.
Na pokrycie wyst ępuj ącego w ci ągu roku niedoboru bud Ŝetu (art.48 ust.1 pkt 1 ustawy o finansach publicznych)
W latach 2003-I półrocze 2005 roku Gmina Daszyna nie zaci ągała kredytów, po Ŝyczek na pokrycie wyst ępuj ącego w ci ągu roku niedoboru bud Ŝetu. Udzielone gwarancje i por ęczenia Zarówno w roku 2003, jak i w roku 2004 Gmina Daszyna nie udzielała Ŝadnych gwarancji i por ęcze ń.
______11 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DASZYNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Wyemitowane papiery warto ściowe W okresie obj ętym kontrol ą Gmina Daszyna nie emitowała papierów warto ściowych. Posiadane akcje i udziały w spółkach prawa handlowego. Wnoszenie i wycena aportów rzeczowych W latach obj ętych kontrol ą jednostka kontrolowana nie posiadała akcji udziałów w spółkach prawa handlowego, jak równie Ŝ nie wnosiła aportów rzeczowych.
Stan zadłu Ŝenia jednostki samorz ądu terytorialnego na dzie ń 31 grudnia 2003 roku i na dzie ń 31 grudnia 2004 roku – art.114 ustawy o finansach publicznych W okresie obj ętym kontrol ą wska źnik zadłu Ŝenia okre ślonego w art. 114 ustawy o finansach publicznych nie przekroczył 60% i przedstawiał si ę nast ępuj ąco: wykonany stan zadłu Ŝenia Gminy Daszyna na dzie ń 31 grudnia 2003 roku W roku 2003 przedmiotowy wska źnik dla Gminy Daszyna wynosił 8,21%, wykonany stan zadłu Ŝenia Gminy Daszyna na dzie ń 31 grudnia 2004 roku W roku 2004 przedmiotowy wska źnik dla Gminy Daszyna wynosił 14,97%. Z uwagi na terminy rozlicze ń z urz ędami skarbowymi nie podano wska źnika stanu zadłu Ŝenia jednostki kontrolowanej na 31 grudnia 2005 roku.
EWIDENCJA KSI ĘGOWA. SPRAWOZDAWCZO ŚĆ .
1. OPIS PRZYJ ĘTYCH ZASAD RACHUNKOWO ŚCI . ZABEZPIECZENIE DANYCH PRZETWARZANYCH W SYSTEMACH INFORMATYCZNYCH .
W okresie obj ętym kontrol ą obowi ązywały nast ępuj ące plany kont: • Okólnik nr 3/97 Wójta Gminy Daszyna z dnia 30 czerwca 1997 roku w sprawie ustalenia planów kont dla bud Ŝetu gminy Daszyna jednostek i zakładu bud Ŝetowego, • Zał ącznik nr 1 do powy Ŝszego zarz ądzenia stanowi Plan Kont dla bud Ŝetu Gminy Daszyna, • Zał ącznik nr 2 do powy Ŝszego zarz ądzenia stanowi Wykaz Kont Syntetycznych dla jednostki i zakładu bud Ŝetowego, • Zarz ądzeniem nr 27/2003 Wójta Gminy Daszyna z dnia 29 grudnia 2003 roku w sprawie zasad rachunkowo ści w Urz ędzie Gminy Daszyna. • Zał ącznik nr 1 do powy Ŝszego zarz ądzenia stanowi Zakładowy Plan Kont, • Zał ącznik nr 1A do powy Ŝszego zarz ądzenia stanowi Plan Kont Syntetycznych wraz z podziałem na subkonta dla bud Ŝetu gminy,
______12 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DASZYNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
• Zał ącznik nr 1B do powy Ŝszego zarz ądzenia stanowi Plan Kont Syntetycznych wraz z podziałem na subkonta dla jednostek, funduszy celowych i środków specjalnych, • Zał ącznik nr 1C Plan Kont oraz zasady rachunkowo ści dla prowadzenia ewidencji podatków i opłat lokalnych w Urz ędzie Gminy w Daszynie, • Zał ącznik nr 2 Wykaz programów komputerowych zbiorów danych tworz ących ksi ęgi rachunkowe, • Zał ącznik nr 3 Instrukcja z dnia 29 grudnia 2003 roku w sprawie obiegu dowodów ksi ęgowych Urz ędu Gminy w Daszynie.
Zakładowy Plan Kont wprowadzony okólnikiem nr 3/97 Wójta Gminy Daszyna z dnia 30 czerwca 1997 roku został opracowany na podstawie art. 4 ust. 2 pkt 1 ustawy z dnia 29 wrze śnia 1994 roku o rachunkowo ści (Dz. U. nr 121 poz.591 z pó źn. zm.) oraz zarz ądzenia nr 46 Ministra Finansów z dnia 1 sierpnia 1995 roku w sprawie szczegółowych zasad prowadzenia rachunkowo ści oraz jednolitych planów kont dla pa ństwowych i gminnych jednostek bud Ŝetowych i ich gospodarstw pomocniczych, zakładów bud Ŝetowych, pa ństwowych i gminnych funduszy celowych oraz gmin i ich zwi ązków (Dz. Urz. Min. Fin. nr 14 poz. 60).
Zarz ądzenie nr 46 Ministra Finansów z dnia 1 sierpnia 1995 roku zostało wydane na podstawie delegacji art.51a ust. 2 ustawy z dna 5 stycznia 1991 roku Prawo bud Ŝetowe (Dz. U. nr 72 poz. 344 z pó źn. zm. t.j. z 1993 roku), ustawa Prawo bud Ŝetowe obowi ązywała do dnia 31.12 1998 roku, nast ępnie od dnia 01.01.1999 roku obowi ązywała ustawa z dnia 26 listopada 1998 roku o finansach publicznych na podstawie art. 202 ust. 2 przepisy wykonawcze wydane na podstawie ustawy Prawo bud Ŝetowe zachowywały moc do czasu wej ścia nowych przepisów wykonawczych wydanych na podstawie ustawy o finansach publicznych nie dłu Ŝej ni Ŝ do dnia 31.12.2000 roku. Rozporz ądzenie Ministra Finansów z dnia 18 grudnia 2001 roku w sprawie szczególnych zasad rachunkowo ści oraz planów kont dla bud Ŝetu pa ństwa, bud Ŝetów jednostek samorz ądu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz. U. nr 153, poz.1752), obowi ązywało od dnia 01.01.2002 roku Tak wi ęc zakładowy plan kont powinien zosta ć dostosowany do obowi ązuj ących przepisów od dnia 01.01.2002 roku, odpowiednie regulacje wprowadzono w dniu 29.12.2003 roku. Odno śnie Zakładowego Planu Kont wprowadzonego okólnikiem nr 3/97 Wójta Gminy Daszyna z dnia 30 czerwca 1997 roku. Zgodnie z wymogami zawartymi w art. 10 ust. 1 pkt 3 lit. „a” ustawy o rachunkowo ści (w brzmieniu obowi ązuj ącym od dnia 01.01.2002 roku) oraz przepisach ww. rozporz ądzenia w sprawie szczególnych zasad rachunkowo ści oraz planów kont dla bud Ŝetu pa ństwa, bud Ŝetów jednostek samorz ądu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych, jednostka nie opracowała zasad ksi ęgowania operacji gospodarczych (klasyfikacji zdarze ń) na kontach ksi ęgi głównej. W przedmiotowej regulacji wskazano zasady prowadzenia kont ksi ąg pomocniczych jednak Ŝe nie
______13 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DASZYNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
wskazano zasad powi ązania kont ksi ąg pomocniczych z kontami ksi ęgi głównej, co narusza art. 10 ust. 1 pkt 3 lit. „a” ustawy o rachunkowo ści. Ponadto w ramach dokumentacji opisuj ącej przyj ęte przez jednostk ę zasady rachunkowo ści nie wskazano wykazu ksi ąg rachunkowych, a w przypadku prowadzenia ksi ąg przy u Ŝyciu komputera - wykazu zbiorów danych tworz ących ksi ęgi rachunkowe na komputerowych no śnikach danych wraz z okre śleniem ich struktury i wzajemnych powi ąza ń oraz funkcji zbiorów danych tworz ących ksi ęgi rachunkowe na komputerowych no śnikach danych w organizacji cało ści ksi ąg rachunkowych i w procesach przetwarzania danych, a tak Ŝe opisu systemu przetwarzania danych (systemu informatycznego), zawieraj ącego m.in. opis procedur lub funkcji dotycz ących wykorzystywanych programów wraz z zasadami ochrony danych, okre ślenie wersji oprogramowania i daty rozpocz ęcia jego eksploatacji. Powy Ŝsze nie spełnia wymogów zawartych w art. 10 ust. 1 pkt 3 lit. „b” i lit. „c” oraz art. 10 ust. 1 pkt 4 ustawy o rachunkowo ści (w brzmieniu obowi ązuj ącym od dnia 01.01.2002 r.). Post ępowanie takie narusza postanowienia art. 10 ust. 2 ustawy o rachunkowo ści. W ramach ewidencji ksi ęgowej nie zaprowadzono konta bilansowego dla bud Ŝetu 260 – „Zobowi ązania finansowe” w Zakładowym Planie Kont, jednak Ŝe konto 260 było stosowane w 2003 roku . W powy Ŝszej ani innej regulacji(do dnia 29.12.2003 roku) nie opracowano zasad słu Ŝą cych ochronie danych dotycz ących zarówno dowodów ksi ęgowych, jak i ksi ąg rachunkowych, co nie spełnia wymogów art. 10 ust. 1 pkt 4. Stosownie do przepisów oraz art. 71 ust. 2 ustawy o rachunkowo ści przy prowadzeniu ksi ąg rachunkowych przy u Ŝyciu komputera ochrona danych powinna polega ć m.in. na zapewnieniu ochrony programów komputerowych i danych systemu informatycznego rachunkowo ści poprzez stosowanie odpowiednich rozwi ąza ń programowych i organizacyjnych, chroni ących przed nieupowa Ŝnionym dost ępem lub zniszczeniem.
Zakładowy Plan Kont stanowi ący Zał ącznik nr 1 do zarz ądzenia nr 27/2003 Wójta Gminy Daszyna z dnia 29 grudnia 2003 roku został opracowany na podstawie; - art. 10 ust. 2 ustawy z dnia 29 wrze śnia 1994 roku o rachunkowo ści (Dz. U. nr 121 poz.591 z pó źn. zm.), - § 12 rozporz ądzenia Ministra Finansów z dnia 18 grudnia 2001 roku w sprawie szczególnych zasad rachunkowo ści oraz planów kont dla bud Ŝetu pa ństwa, bud Ŝetów jednostek samorz ądu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz. U. nr 153 poz. 1.752 z późn. zm.), - § 9 rozporz ądzenia Ministra Finansów z dnia 25 maja 1999 roku w sprawie zasad rachunkowo ści i planu kont dla organów podatkowych jednostek samorz ądu terytorialnego (Dz. U. nr 50 poz. 511). Wykaz programów komputerowych zbiorów danych tworz ących ksi ęgi rachunkowe stanowi zał ącznik nr 2 do zarz ądzenia nr 27/2003 Wójta Gminy Daszyna z dnia 29 grudnia 2003 roku W Zakładowym Planie Kont – stanowi ący zał ącznik nr 1 do zarz ądzenia nr 27/2005 Wójta Gminy Daszyna z dnia 29 grudnia 2003 roku opracowano zasady ksi ęgowania
______14 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DASZYNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
operacji gospodarczych (klasyfikacji zdarze ń) na kontach ksi ęgi głównej. W przedmiotowej regulacji wskazano zasady prowadzenia kont ksi ąg pomocniczych i wskazano zasady powi ązania kont ksi ąg pomocniczych z kontami ksi ęgi głównej, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 3 lit. „a” ustawy o rachunkowo ści. Ponadto w zał ączniku nr 2 do zarz ądzenia nr 27/2005 Wójta Gminy Daszyna z dnia 29 grudnia 2003 roku w ramach dokumentacji opisuj ącej przyj ęte przez jednostk ę zasady rachunkowo ści wskazano wykaz ksi ąg rachunkowych, przy u Ŝyciu komputera - wykazu zbiorów danych tworz ących ksi ęgi rachunkowe na komputerowych no śnikach danych wraz z okre śleniem ich struktury i wzajemnych powi ąza ń oraz funkcji zbiorów danych tworz ących ksi ęgi rachunkowe na komputerowych no śnikach danych w organizacji cało ści ksi ąg rachunkowych i w procesach przetwarzania danych, a tak Ŝe opisu systemu przetwarzania danych (systemu informatycznego), zawieraj ącego m.in. opis procedur lub funkcji dotycz ących wykorzystywanych programów wraz z zasadami ochrony danych, okre ślenie wersji oprogramowania. Powy Ŝsze spełnia wymogi zawarte w art. 10 ust. 1 pkt 3 lit. „b” i lit. „c” oraz art. 10 ust. 1 pkt 4 ustawy o rachunkowo ści (w brzmieniu obowi ązuj ącym od dnia 01.01.2002 r.) dotyczy to nast ępuj ących programów komputerowych; • system ksi ęgowo ści bud Ŝetowej – „BUD śET”, • system kadrowo płacowy „PŁACE”, ochron ę danych wykonuje si ę na zasadach BACKUP na kilku kopiach skompresowanych całych systemów na płytach CD. Natomiast zabezpieczenie dost ępu do komputerów i zawartych danych odbywa si ę poprzez stosowanie zmieniaj ących si ę haseł.
2. URZ ĄDZENIA KSI ĘGOWE .
Ksi ęgi rachunkowe Urz ędu Gminy Daszyna prowadzone s ą przy u Ŝyciu programów komputerowych i r ęcznie. Urz ąd Gminy w Daszynie prowadzi ksi ęgi rachunkowe w siedzibie jednostki z u Ŝyciem nast ępuj ących systemów komputerowych; • system ksi ęgowo ści bud Ŝetowej – „BUD śET”, • system kadrowo płacowy – „PŁACE”, • system wymiaru podatku transportowego „AUTA”, • system rozliczania czynszów – „CZYNSZE”, • system wymiaru podatku rolnego, od nieruchomo ści i le śnego od osób fizycznych wraz z ksi ęgowo ści ą podatkow ą – „PODATKI”, • system rozliczania opłat za wod ę i ścieki – „WODA”
Do ewidencji ksi ęgowego wykonania bud Ŝetu słu Ŝy plan kont dla bud Ŝetu gminy, natomiast zmiany w stanie składników maj ątkowych i zobowi ąza ń gminy ujmowane s ą w ksi ęgach rachunkowych jednostki. Urz ąd Gminy prowadzi osobne ksi ęgi rachunkowe dla ewidencji wykonania bud Ŝetu gminy (organu) i osobne ksi ęgi rachunkowe dla ewidencji zaszło ści gospodarczych zachodz ących w Urz ędzie Gminy (jednostce bud Ŝetowej).
______15 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DASZYNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Powy Ŝsze zagadnienie dotycz ące prawidłowo ści prowadzenia ewidencji operacji finansowych i gospodarczych sprawdzono przy okazji kontroli podatków i opłat lokalnych z terenu Gminy Daszyna, udzielania zamówie ń publicznych oraz wynagrodze ń. Zgodnie z wymogami art. 13 ust.2 pkt 1 ustawy o rachunkowo ści w brzmieniu obowi ązuj ącym do dnia 01.01.2002 r. oraz art. 13 ust.4 pkt 1 ww. ustawy w brzmieniu obowi ązuj ącym od dnia 01.01.2002 r. prowadzone przez jednostkę ksi ęgi rachunkowe (m.in. dzienniki główna dla organu i dla jednostki, zestawienia obrotów i sald), oznaczone s ą trwale zrozumiał ą nazw ą danego rodzaju ksi ęgi rachunkowej oraz nazw ą jednostki, której dotycz ą. S ą one wyra źnie oznaczone, co do okresu sprawozdawczego oraz daty ich sporz ądzenia. Jednak Ŝe powy Ŝsze dotyczy 2004 roku, kiedy prowadzenie ksi ąg rachunkowych prowadzono przy u Ŝyciu programów komputerowych. Wcze śniejsze prowadzenie ksi ąg rachunkowych r ęcznie nie spełnia wymogów art. 13 ust.2 pkt 1 i ust.4 pkt 1 ustawy o rachunkowo ści w brzmieniu obowi ązuj ącym do dnia 01.01.2002 roku. Ponadto w kontrolowanej jednostce nie uregulowano zasad prowadzenia urz ądze ń ksi ęgowych dotycz ących zagadnie ń podatków rolnego od nieruchomo ści, od osób prawnych, w wyniku dokonanych czynno ści kontrolnych ustalono, Ŝe ksi ęgowo ść t ę prowadzi si ę r ęcznie.
3. SPRAWOZDAWCZO ŚĆ I BILANS JEDNOSTKI . ZGODNO ŚĆ DANYCH WYKAZYWANYCH W SPRAWOZDANIACH BUD śETOWYCH Z EWIDENCJ Ą KSI ĘGOW Ą
Sprawozdania finansowe za okres 2003–2005 I półrocze w Urz ędzie Gminy Daszyna sporz ądzano w oparciu o przepisy rozporz ądzenia Ministra Finansów z dnia 13 marca 2001 roku w sprawie sprawozdawczo ści bud Ŝetowej (Dz. U. nr 24, poz. 279 z pó źn. zm.).
Bilans z wykonania bud Ŝetu Gminy Na podstawie ewidencji ksi ęgowej dziennik główna (dla organu) za rok 2003 stwierdzono, Ŝe na dzie ń 31 grudnia wykazano salda na nast ępuj ących kontach bilansowych: - 133/1 Rachunek bie Ŝą cy bud Ŝetu - Wn 400.565,50 zł - 134 Kredyty bankowe - Ma 345.000,00 zł - 224 Rozrachunki bud Ŝetu/U.S. Kutno - Wn 2.966,64 zł - 224 Rozrachunki bud Ŝetu/U.S. W-wa - Wn 12,64 zł - 224 Rozrachunki bud Ŝetu/zwroty - Ma 90,00 zł - 224 Rozrachunki bud Ŝetu/udziały - Wn 29.762,00 zł - 224 Rozrachunki bud Ŝetu/VAT - Wn 3.824,76 zł - 260 Po Ŝyczki -Ma 75.000,00 zł - 901 Dochody bud Ŝetu - Ma 0,00 zł - 902 Wydatki bud Ŝetu - Ma 0,00 zł
______16 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DASZYNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- 909 Subwencja o światowa - Ma 134.635,00 zł - 960 Skumulowana niedobór bud Ŝetu - Wn 98.786,47 zł - 962 Umorzone po Ŝyczki - Ma 66.800,00 zł - 961 Niedobór lub nadwy Ŝka bud Ŝetu - Wn 93.256,51 zł Zapisy dokonane w ewidencji ksi ęgowej zgodne s ą z danymi liczbowymi wykazanymi w sprawozdaniu bilansowym z wykonania bud Ŝetu Gminy Daszyna sporz ądzonym na dzie ń 31.12.2003 roku.
Na podstawie ewidencji ksi ęgowej dziennik główna (dla organu) za rok 2004 stwierdzono, Ŝe na dzie ń 31 grudnia wykazano salda na nast ępuj ących kontach bilansowych: - 133 Rachunek bie Ŝą cy bud Ŝetu - Wn 379.360,43 zł - 134 Kredyty bankowe - Ma 759.000,00 zł - 139 Inne rachunki bankowe - Wn 52.664,64 zł - 224 Rozrachunki bud Ŝetu - Wn 36.357,46 zł - Ma 20.692,98 zł - 240 Pozostałe rozrachunki -Ma 54.153,74 zł - 260 Po Ŝyczki -Wn 84.000,00 zł - 901 Dochody bud Ŝetu - Ma 0,00 zł - 902 Wydatki bud Ŝetu - Ma 0,00 zł - 909 Subwencja o światowa - Ma 128.435,00 zł - 960 Skumulowana nadwy Ŝka bud Ŝetu - Wn 125.242,98 zł - 961 Niedobór lub nadwy Ŝka bud Ŝetu - Wn 481.167,11 zł - 962 Umorzone po Ŝyczki -Ma 30.000,00 zł. Zapisy dokonane w ewidencji ksi ęgowej zgodne s ą z danymi liczbowymi wykazanymi w sprawozdaniu bilansowym z wykonania bud Ŝetu Gminy Daszyna sporz ądzonym na dzie ń 31.12.2004 roku.
Bilans Urz ędu jako jednostki Według sprawozdania „Bilans jednostki bud Ŝetowej, zakładu bud Ŝetowego, gospodarstwa pomocniczego jednostki bud Ŝetowej” sporz ądzonego dla Urz ędu jako jednostki na dzie ń 31.12.2003 roku na stan aktywów w kwocie 11.624.000,00 zł składały si ę:
• rzeczowe aktywa trwałe - 10.687.000,00 zł; • nale Ŝno ści długoterminowe - 22.000,00 zł; • zapasy - 12.000,00 zł; • nale Ŝno ści krótkoterminowe - 820.000,00 zł;
______17 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DASZYNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
• środki pieni ęŜ ne - 83.000,00 zł; Natomiast pasywa przedstawiały si ę nast ępuj ąco: • fundusz jednostki - 12.910.000,00 zł; • wynik finansowy - (-) 1.992.000,00 zł; • fundusze celowe - 13.000,00 zł; • zobowi ązania krótkoterminowe i fundusze specjalne - 671.000,00 zł; • rozliczenia mi ędzyokresowe - 22.000,00 zł.
W oparciu o zestawienie obrotów i sald w okresie stycze ń – grudzie ń 2003 roku sporz ądzone dla jednostki stwierdzono, Ŝe zapisy dokonane w ewidencji ksi ęgowej (konta Zespołu O – Maj ątek trwały, 1 – Środki pieni ęŜ ne i rachunki bankowe i 8 – Fundusze, rezerwy i wynik finansowy) zgodne s ą z danymi liczbowymi wykazanymi w ww. sprawozdaniu bilansowym jednostki bud Ŝetowej sporz ądzonym na dzie ń 31.12.2003 roku.
Według sprawozdania „Bilans jednostki bud Ŝetowej, zakładu bud Ŝetowego, gospodarstwa pomocniczego jednostki bud Ŝetowej” sporz ądzonego dla Urz ędu jako jednostki na dzie ń 31.12.2004 roku na stan aktywów w kwocie 12.140.000,00 zł składały si ę:
• rzeczowe aktywa trwałe - 11.082.000,00 zł; • nale Ŝno ści długoterminowe - 33.000,00 zł; • zapasy - 17.000,00 zł; • nale Ŝno ści krótkoterminowe - 886.000,00 zł; • środki pieni ęŜ ne - 122.000,00 zł; Natomiast pasywa przedstawiały si ę nast ępuj ąco: • fundusz jednostki - 12.493.000,00 zł; • wynik finansowy - (-) 883.000,00 zł; • fundusze celowe - 12.000,00 zł; • zobowi ązania krótkoterminowe i fundusze specjalne - 485.000,00 zł; • rozliczenia mi ędzyokresowe - 33.000,00 zł.
W oparciu o zestawienie obrotów i sald w okresie stycze ń – grudzie ń 2004 roku sporz ądzone dla jednostki stwierdzono, Ŝe zapisy dokonane w ewidencji ksi ęgowej (konta Zespołu O – Maj ątek trwały, 1 – Środki pieni ęŜ ne i rachunki bankowe i 8 – Fundusze, rezerwy i wynik finansowy) zgodne s ą z danymi liczbowymi wykazanymi w
______18 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DASZYNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
ww. sprawozdaniu bilansowym jednostki bud Ŝetowej sporz ądzonym na dzie ń 31.12.2003 roku.
W I półroczu 2003 roku według sprawozdania Rb-27S i sprawozdania Rb-PDP stwierdzono, Ŝe Gmina Daszyna pomniejszyła dochody własne wskutek obni Ŝenia górnych stawek podatków: - w podatku od nieruchomo ści od osób prawnych w kwocie 35.175 zł, - w podatku od nieruchomo ści od osób fizycznych w kwocie 19.056 zł, - w podatku rolnym od osób prawnych w kwocie 183 zł, - w podatku rolnym od osób fizycznych w kwocie 60.550. zł, - w podatku od środków transportowych od osób prawnych w kwocie 3.301 zł, - w podatku od środków transportowych od osób fizycznych w kwocie 7.320 zł. Wskutek udzielonych przez Gmin ę ulg, odrocze ń umorze ń, zwolnie ń, poboru Gmina Daszyna pomniejszyła dochody własne: - w podatku od nieruchomo ści od osób prawnych w kwocie 11.749 zł, - w podatku od nieruchomo ści od osób fizycznych w kwocie 25.662 zł, - w podatku rolnym od osób prawnych w kwocie 11 zł, - w podatku rolnym od osób fizycznych w kwocie 28.309 zł, - w podatku od środków transportowych od osób prawnych w kwocie 910 zł, - w podatku od środków transportowych od osób prawnych w kwocie 20.971 zł.
W 2003 roku według sprawozdania Rb-27S i sprawozdania Rb-PDP stwierdzono, Ŝe Gmina Daszyna pomniejszyła dochody własne wskutek obni Ŝenia górnych stawek podatków: - w podatku od nieruchomo ści od osób prawnych w kwocie 70.349 zł, - w podatku od nieruchomo ści od osób fizycznych w kwocie 39.578 zł, - w podatku rolnym od osób prawnych w kwocie 366 zł, - w podatku rolnym od osób fizycznych w kwocie 121.099 zł, - w podatku od środków transportowych od osób prawnych w kwocie 6.602 zł, - w podatku od środków transportowych od osób fizycznych w kwocie 14.639 zł. Wskutek udzielonych przez Gmin ę ulg, odrocze ń umorze ń, zwolnie ń, poboru Gmina Daszyna pomniejszyła dochody własne: - w podatku od nieruchomo ści od osób prawnych w kwocie 29.187 zł, - w podatku od nieruchomo ści od osób fizycznych w kwocie 51.690 zł,
______19 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DASZYNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- w podatku rolnym od osób prawnych w kwocie 524 zł, - w podatku rolnym od osób fizycznych w kwocie 10.373 zł, - w podatku od środków transportowych od osób prawnych w kwocie 1.820 zł, - w podatku od środków transportowych od osób fizycznych w kwocie 41.942 zł.
W I półroczu 2004 roku według sprawozdania Rb-27S i sprawozdania Rb-PDP stwierdzono, Ŝe Gmina Daszyna pomniejszyła dochody własne wskutek obni Ŝenia górnych stawek podatków: - w podatku od nieruchomo ści od osób prawnych i fizycznych w kwocie 61.788 zł, - w podatku rolnym od osób prawnych i fizycznych w kwocie 73.196 zł, - w podatku od środków transportowych od osób prawnych i fizycznych w kwocie 7.196 zł.
Wskutek udzielonych przez Gmin ę ulg, odrocze ń umorze ń, poboru Gmina Daszyna pomniejszyła dochody własne: - w podatku od nieruchomo ści od osób prawnych i fizycznych w kwocie 82.711 zł, - w podatku rolnym od osób prawnych i fizycznych w kwocie 20.665 zł, - w podatku o d środków transportowych od osób prawnych i fizycznych w kwocie 47.945 zł.
Odpowiednio w 2004 roku według sprawozdania Rb-27S i sprawozdania Rb-PDP stwierdzono, Ŝe Gmina Daszyna pomniejszyła dochody własne wskutek obni Ŝenia górnych stawek podatków; - w podatku od nieruchomo ści od osób prawnych i fizycznych w kwocie 123.575 zł, - w podatku rolnym od osób prawnych i fizycznych w kwocie 146.392 zł, - w podatku od środków transportowych od osób prawnych i fizycznych w kwocie 15.443 zł. Wskutek udzielonych przez Gmin ę ulg, odrocze ń umorze ń, poboru Gmina Daszyna pomniejszyła dochody własne; - w podatku od nieruchomo ści od osób prawnych i fizycznych w kwocie 95.600 zł, - w podatku rolnym od osób prawnych i fizycznych w kwocie 10.481 zł, - w podatku o d środków transportowych od osób prawnych i fizycznych w kwocie 42.862 zł, - odsetki od nieterminowych wpłat z tytułu podatków i opłat od osób prawnych i fizycznych w kwocie 11.218 zł.
______20 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DASZYNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Natomiast w I półroczu 2005 roku według sprawozdania Rb-27S i sprawozdania Rb- PDP stwierdzono, Ŝe Gmina Daszyna pomniejszyła dochody własne wskutek obni Ŝenia górnych stawek podatków; - w podatku od nieruchomo ści od osób prawnych w kwocie 45.422 zł, - w podatku od nieruchomo ści od osób fizycznych w kwocie 20.359 zł, - w podatku rolnym od osób prawnych w kwocie 272 zł, - w podatku rolnym od osób fizycznych w kwocie 107.408 zł, - w podatku od środków transportowych od osób prawnych w kwocie 3.258 zł, - w podatku od środków transportowych od osób fizycznych w kwocie 6.906 zł. Wskutek udzielonych przez Gmin ę ulg, odrocze ń umorze ń, poboru nale Ŝnych podatków Gmina Daszyna pomniejszyła dochody własne; - w podatku od nieruchomo ści od osób prawnych w kwocie 29.652 zł, - w podatku od nieruchomo ści od osób fizycznych w kwocie 55.446 zł, - w podatku rolnym od osób prawnych w kwocie 725 zł, - w podatku rolnym od osób fizycznych w kwocie 40.980 zł, - w podatku od środków transportowych od osób prawnych w kwocie 1.889 zł, - w podatku od środków transportowych od osób fizycznych w kwocie 44.873 zł. - odsetki od nieterminowych wpłat z tytułu podatków i opłat od osób fizycznych w kwocie 6.218 zł.
ROZRACHUNKI I ROSZCZENIA
ROZRACHUNKI Z ODBIORCAMI I DOSTAWCAMI . TERMINOWO ŚĆ REGULOWANIA ZOBOWI ĄZA Ń
Ze sprawozda ń Rb-Z o stanie zobowi ąza ń według tytułów dłu Ŝnych oraz gwarancji i por ęcze ń sporz ądzonych na dzie ń 31.12.2003 roku, 31.12.2004 roku i 30.06.2005 roku wynika, Ŝe zobowi ązania wymagalne nie wyst ąpiły. Na podstawie ewidencji ksi ęgowej stwierdzono, Ŝe według stanu na dzie ń 31.12.2003 roku konto 201 - Rozrachunki z dostawcami i odbiorcami wykazywało saldo; • Ma 258.076,00 zł, • Wn 0,00 zł. Na powy Ŝsz ą kwot ę składały si ę:
______21 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DASZYNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- 249.247,67 zł koszty inwestycji dróg PRD-Kutno obci ąŜ aj ące wydatki 2004 roku, - 752,00 zł faktura za centralne ogrzewanie gospodarstwo mieszkaniowe ZW RSP Błonie, - 124,93 zł faktura za ogłoszenie „POLSKA PRESSE” oddział Łód ź, - 366,00 zł faktura za patrol interwencyjny „ARGUS” Kutno, - 225,35 zł faktura za telefony „POLKOMTEL” S.A. Warszawa, - 1.360,37 faktura za wywóz nieczysto ści MZGKiM Kro śniewice, - 6.000,00 zł faktura za nadzór nad robotami drogowymi „DROG” Kutno.
Na podstawie ewidencji ksi ęgowej stwierdzono, Ŝe według stanu na dzie ń 31.12.2004 roku konto 201 - Rozrachunki z dostawcami i odbiorcami wykazywało saldo; • Ma 34.652,14 zł • Wn 1.153,81 zł. Na powy Ŝsz ą kwot ę po stronie Ma składały si ę: - 87,62 zł faktura za ścieki gospodarstwo mieszkaniowe ZWR Kro śniewice, - 1.464,00 zł faktura za obsług ę prawn ą Kancelaria Radców Prawnych Łód ź, - 612,00 zł faktura za centralne ogrzewanie wspólnota mieszkaniowa Koryta, - 1.334,30 zł faktura za wywóz nieczysto ści MZGKiM Kro śniewice, - 26.215,10 zł faktura za energie elektryczn ą Zakład Energetyczny Płock S.A., - 4.070,24 zł opłata za wprowadzanie gazów i pyłów do atmosfery Urz ąd Marszałkowski w Łodzi, - 59,40 zł faktura za telefon „MEDIABOX” Grupa Telent Spółka z o.o. Gdynia, - 123,51 zł faktura za telefony „POLKOMTEL” S.A. Warszawa, - 122,97 zł faktura za patrol interwencyjny „ARGUS” Kutno, - 100,00 zł faktura za utylizacj ę PPH „HETMAN” Spółka z o.o. zakład utylizacji Olszówka, - 463.00 zł faktura za szkolenie Centrum Szkolenia Fundacji Rozwoju Demokracji Lokalnej w Łodzi. Natomiast na stronę Wn składały si ę faktury koryguj ące od nr 70 do nr 79 w kwocie 1.153,81 zł „WARMEKS” Kutno. Na podstawie ewidencji ksi ęgowej stwierdzono, Ŝe według stanu na dzie ń 30.06.2005 roku konto 201 - Rozrachunki z dostawcami i odbiorcami wykazywało saldo; • Ma 52.172,06 zł
______22 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DASZYNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
• Wn 0,00 zł. Na powy Ŝsz ą kwot ę składały si ę: - 1.407,66 zł faktura za wywóz nieczysto ści „ROLDASZ” Daszyna, - 2.491,75 zł faktura za olej opałowy PPUH „TRANS OIL” Wo źniaków, - 612,00 zł faktura za centralne ogrzewanie wspólnota mieszkaniowa Koryta, - 94,50 zł faktura za ścieki gospodarstwo mieszkaniowe ZWR Kro śniewice, - 1.464,00 zł faktura za obsług ę prawn ą Kancelaria Radców Prawnych w Łodzi, - 29,70 zł delegacja GOPS, - 34.206,17 zł faktura za energie Koncern Energetyczny „ENERGIA” oddział Zakład energetyczny Płock, - 1.160,60 zł faktura za licencje oprogramowania Wojewódzki O środek Informatyki Warszawa, - 283,77 zł faktura za patrol interwencyjny „ARGUS” Kutno, - 8.243,50 zł faktura za dowóz dzieci „ADSAJ” Płock, - 350,00 zł faktura za opró Ŝnienie pojemnika z surowcami wtórnymi „EKO-SERWIS” Spółka z o.o. Kutno, - 1.609,93 zł faktura za wywóz nieczysto ści MZGMiK Kro śniewice, - 183,00 zł faktura za obsług ę serwisow ą „SYSTEMY GRZEWCZE AUGUSTOWSKI” Ł ęczyca, - 35,48 zł zwrot kosztów za bilety dziecka niepełnosprawnego do szkoły.
Salda wyst ępuj ące na koncie rozrachunkowym (201) na koniec 2003 i 2004 roku były uzgadniane z kontrahentami w drodze ustnych potwierdze ń (telefonicznie).
ROZRACHUNKI PUBLICZNOPRAWNE
Na podstawie ewidencji ksi ęgowej stwierdzono, Ŝe stan zobowi ąza ń wobec budŜetu na dzie ń 31.12.2003 roku konto 225/1 wynosiło: • Ma 11.491,00 zł ; • Wn 0,00 zł. Powy Ŝsza kwota dotyczy naliczonego podatku dochodowego od dodatkowego wynagrodzenia rocznego. Konto 225/2 wynosiło: • Ma 8.348,50 zł ; • Wn 0,00 zł.
______23 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DASZYNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Powy Ŝsza kwota dotyczy naliczonej składki na fundusz zdrowotny od dodatkowego wynagrodzenia rocznego. Konto 225/VAT wynosiło: • Ma 0,00 zł ; • Wn 901,00 zł. Powy Ŝsza kwota dotyczy zakupów do odliczenia w nast ępnej deklaracji. Na podstawie ewidencji ksi ęgowej stwierdzono, Ŝe według stanu na dzie ń 31.12.2004 roku konto 225 wykazywało saldo; • Ma 11.827,30 zł, • Wn 0,00 zł. Powy Ŝsza kwota dotyczy naliczonego podatku dochodowego od dodatkowego wynagrodzenia rocznego. Konto 225/2 wynosiło: • Ma 8.935,94 zł ; • Wn 0,00 zł. Powy Ŝsza kwota dotyczy naliczonej składki na fundusz zdrowotny od dodatkowego wynagrodzenia rocznego. Konto 225/VAT wynosiło: • Ma 0,00 zł ; • Wn 5.338,42 zł. Powy Ŝsza kwota dotyczy zakupów do odliczenia w nast ępnej deklaracji. Na podstawie ewidencji ksi ęgowej stwierdzono, Ŝe według stanu na dzie ń 30.06.2005 roku konto 225 wykazywało saldo; • Ma 0,00 zł, • Wn 0,00 zł. Konto 225/2 wynosiło: • Ma 0,00 zł ; • Wn 0,00 zł. Konto 225/VAT wynosiło: • Ma 0,00 zł ; • Wn 3.303,57 zł. Powy Ŝsza kwota dotyczy zakupów do odliczenia w nast ępnej deklaracji.
Na podstawie ewidencji ksi ęgowej stwierdzono, Ŝe stan zobowi ąza ń z tytułu ubezpiecze ń społecznych według konta 229/1 – Pozostałe rozrachunki publicznoprawne na dzie ń 31.12.2003 roku wynosiło: • Ma 48.932,11 zł,
______24 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DASZYNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
• Wn 0,00 zł. Powy Ŝsza kwota dotyczy składek na ubezpieczenie społeczne i fundusz pracy od dodatkowego wynagrodzenia rocznego. Konto 229 /2 • Ma 34.045,82 zł, • Wn 0,00 zł. Powy Ŝsza kwota dotyczy przelewów na konta bankowe pracowników dodatkowego wynagrodzenia rocznego. Na podstawie ewidencji ksi ęgowej stwierdzono, Ŝe stan zobowi ąza ń z tytułu ubezpiecze ń społecznych według konta 229/1 – Pozostałe rozrachunki publicznoprawne na dzie ń 31.12.2004 roku wynosił: • Ma 50.318,70 zł, • Wn 0,00 zł. Powy Ŝsza kwota dotyczy składek na ubezpieczenie społeczne i fundusz pracy od dodatkowego wynagrodzenia rocznego w kwocie. Konto 229/2 • Ma 38.083,34 zł, • Wn 0,00 zł. Powy Ŝsza kwota dotyczy przelewów na konta bankowe pracowników dodatkowego wynagrodzenia rocznego.
Na podstawie ewidencji ksi ęgowej stwierdzono, Ŝe stan zobowi ąza ń z tytułu ubezpiecze ń społecznych według konta 229/1 – Pozostałe rozrachunki publicznoprawne na dzie ń 30.06.2005 roku wynosiło: • Ma 0,00 zł, • Wn 0,20 zł. Powy Ŝsza kwota po stronie Wn dotyczy nadpłaty wynagrodzenia od płatnika pomniejszona w nast ępnym miesi ącu. Konto 229/2 • Ma 0,00 zł, • Wn 0,00 zł. Powy Ŝsza kwota dotyczy przelewów na konta bankowe pracowników dodatkowego wynagrodzenia rocznego.
POZOSTAŁE ROZRACHUNKI
Na podstawie ewidencji ksi ęgowej stwierdzono, Ŝe według stanu na dzie ń 31.12.2003 roku konto 240/depozyty - Pozostałe rozrachunki wykazywało saldo:
______25 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DASZYNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
• Ma 26.709,96 zł, • Wn 0,00 zł. Na powy Ŝsz ą kwot ę po stronie Ma składały si ę nast ępuj ące kwoty; - 2.267,60 zł lokata bankowa, z tytułu r ękojmi „FIDA”, - 1.025,72 zł lokata bankowa, z tytułu r ękojmi „INSTALACJE SANITARNE”, - 642,92 zł lokata bankowa, z tytułu r ękojmi „HYDROBUDOWA”, - 387,00 zł lokata bankowa, z tytułu r ękojmi „JAWIPOL”, - 1.963,00 zł lokata bankowa, z tytułu r ękojmi PRD Kutno, - 1.000,00 zł zabezpieczenie nale Ŝytego wykonania umowy PRD „MARKA”, - 600,00 zł zabezpieczenie nale Ŝytego wykonania umowy „ZAMEL- POMPY”, - 1.446,79 zł zabezpieczenie nale Ŝytego wykonania umowy „JAWIPOL”, - 1.294,09 zł zabezpieczenie nale Ŝytego wykonania umowy Spółka Wodna Bedlno, - 700,00 zł zabezpieczenie nale Ŝytego wykonania umowy Towarzystwo Urbanistów, - 19,92 zł środki dla osoby niepełnosprawnej „ZBYSZEK”, - 2.104,50 zł drogi środki specjalne, - 21,46 zł środki na obsług ę rachunku, - 13.236,96 zł telefony „ELEKTRIM”. Konto 240/znaki skarbowe • Ma 600,00 zł, • Wn 0,00 zł. Powy Ŝsza kwota po stronie Ma 600,00 zł dotyczy zaliczki w znakach skarbowych. Konto 240/dowody osobiste • Ma 0,00 zł, • Wn 90,00 zł. Powy Ŝsza kwota po stronie Wn 90,00 zł dotyczy nadpłaty przekazanej do Urz ędu Wojewódzkiego w Łodzi.
Na podstawie ewidencji ksi ęgowej stwierdzono, Ŝe według stanu na dzie ń 31.12.2004 roku konto 240/depozyty - Pozostałe rozrachunki wykazywało saldo: • Ma 13.514,54 zł, • Wn 0,00 zł. Na powy Ŝsz ą kwot ę składały si ę nast ępuj ące kwoty;
______26 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DASZYNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- 1.000,00 zł zabezpieczenie nale Ŝytego wykonania umowy PRD „MARKA”, - 1.446,79 zł zabezpieczenie nale Ŝytego wykonania umowy „JAWIPOL”, - 1.294,09 zł zabezpieczenie nale Ŝytego wykonania umowy Spółka Wodna Bedlno, - 8.863,10 zł zabezpieczenie nale Ŝytego wykonania umowy „ROL- DASZ” Daszyna, - 889,10 zł drogi środki specjalne, - 21,46 zł środki na obsług ę rachunku. Konto 240/”Zbyszek” • Ma 19,92 zł, • Wn 0,00 zł. Powy Ŝsza kwota po stronie Ma 19,92 zł dotyczy pozostałych środków dla osoby niepełnosprawnej. Konto 240/lokaty • Ma 26.782,32 zł, • Wn 0,00 zł. Na powy Ŝsz ą kwot ę składały si ę nast ępuj ące kwoty; - 2.267,60 zł lokata bankowa, z tytułu r ękojmi „FIDA”, - 1.025,72 zł lokata bankowa, z tytułu r ękojmi „INSTALACJE SANITARNE”, - 387,00 zł lokata bankowa, z tytułu r ękojmi „JAWIPOL”, - 1.963,00 zł lokata bankowa, z tytułu r ękojmi PRD Kutno, - 5.872,00 zł lokata bankowa, z tytułu r ękojmi PRD Kutno, - 15.267,00 zł lokata bankowa, z tytułu r ękojmi „CONSTANS”. Konto 240/znaki skarbowe • Ma 600,00 zł, • Wn 0,00 zł. Powy Ŝsza kwota po stronie Ma 600,00 zł dotyczy zaliczki w znakach skarbowych. Konto 240/telefony • Ma 13.236,96 zł, • Wn 0,00 zł. Powy Ŝsza kwota po stronie Ma 13.236,96 zł dotyczy nie rozliczonych (pozostałych) środków społecznego komitetu budowy sieci telefonicznej.
Na podstawie ewidencji ksi ęgowej stwierdzono, Ŝe według stanu na dzie ń 30.06.2005 roku konto 240/depozyty - Pozostałe rozrachunki wykazywało saldo:
______27 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DASZYNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
• Ma 10.588,48 zł, • Wn 0,00 zł. Na powy Ŝsz ą kwot ę składały si ę nast ępuj ące kwoty; - 1.000,00 zł zabezpieczenie nale Ŝytego wykonania umowy PRD „MARKA”, - 1.446,79 zł zabezpieczenie nale Ŝytego wykonania umowy „JAWIPOL”, - 1.294,09 zł zabezpieczenie nale Ŝytego wykonania umowy Spółka Wodna Bedlno, - 2.599,10 zł zabezpieczenie nale Ŝytego wykonania umowy „ROL- DASZ” Daszyna, - 4.227,04 zł zabezpieczenie nale Ŝytego wykonania umowy „MARKOSTAL”, - 21,46 zł środki na obsług ę rachunku. Konto 240/dowody • Ma 142,50 zł, • Wn 0,00 zł. Powy Ŝsza kwota po stronie Ma 142,50 zł dotyczy dochodów do odprowadzenia do Urz ędu Wojewódzkiego w Łodzi. Konto 240/lokaty • Ma 26.782,32 zł, • Wn 0,00 zł. Na powy Ŝsz ą kwot ę składały si ę nast ępuj ące kwoty; - 2.267,60 zł lokata bankowa, z tytułu rękojmi „FIDA”, - 1.025,72 zł lokata bankowa, z tytułu r ękojmi „INSTALACJE SANITARNE”, - 387,00 zł lokata bankowa, z tytułu r ękojmi „JAWIPOL”, - 1.963,00 zł lokata bankowa, z tytułu r ękojmi PRD Kutno, - 5.872,00 zł lokata bankowa, z tytułu r ękojmi PRD Kutno, - 15.267,00 zł lokata bankowa, z tytułu r ękojmi „CONSTANS”. Konto 240/”Kinga” • Ma 1.570,40 zł, • Wn 0,00 zł. Powy Ŝsza kwota po stronie Ma 1.570,40 zł dotyczy wpłat dla chorego dziecka. Konto 240/telefony • Ma 13.236,96 zł, • Wn 0,00 zł.
______28 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DASZYNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Powy Ŝsza kwota po stronie Ma 13.236,96 zł dotyczy nie rozliczonych (pozostałych) środków społecznego komitetu budowy sieci telefonicznej. Zwrócono uwag ę na podj ęcie odpowiednich działa ń maj ących na celu rozliczenie powy Ŝszej kwoty na koncie 240/telefony.
Konto 240/znaki skarbowe • Ma 600,00 zł, • Wn 0,00 zł. Powy Ŝsza kwota po stronie Ma 600,00 zł dotyczy zaliczki w znakach skarbowych.
GOSPODARKA KASOWA
ZABEZPIECZENIE WARTO ŚCI PIENI Ęś NYCH I DRUKÓW ŚCISŁEGO ZARACHOWANIA . KONTROLA KASY . INSTRUKCJA KASOWA
Zasady gospodarki kasowej w Urz ędzie Gminy Daszyna ustalone zostały w okólniku nr 4/97 Wójta Gminy Daszyna z dnia 4 czerwca 1997 roku w sprawie wprowadzenia instrukcji obiegu i kontroli dokumentów w Urz ędzie Gminy Daszyna. Zgodnie z postanowieniami cz ęś ci § 10 przedmiotowego instrukcji, w komórce Finansowo-ksi ęgowej działa jedna kasa wyznaczona do obsługi Urz ędu Gminy, szkół, biblioteki, GOPS-u oraz podatników. Wpłaty gotówkowe s ą dokumentowane kwitariuszami przychodowymi K-103, wpływaj ąca gotówka odprowadzana jest w ci ągu 1 – 3 dni do banku obsługuj ącego na wła ściwy rachunek. Wypłaty gotówki z kasy nast ępuj ą na postawie źródłowych dowodów kasowych uzasadniaj ących wypłaty (oryginały) jak; • listy płatnicze, • rachunków, • zaliczki, • polecenie wyjazdu słu Ŝbowego, • raport kasowy.
Obecne zasady gospodarki kasowej w Urz ędzie Gminy Daszyna ustalone zostały zarz ądzeniem nr 27/2003 Wójta Gminy Daszyna z dnia 29 grudnia 2003 roku w sprawie zasad rachunkowo ści w Urz ędzie Gminy Daszyna, w instrukcji z dnia 29 grudnia 2003 roku w sprawie obiegu dowodów ksi ęgowych stanowi ąca zał ącznik nr 3. Dział VII przedmiotowej instrukcji reguluje nast ępuj ące kwestie; • wymogi wobec osoby pełni ącej obowi ązki kasjera i jego obowi ązki, - posiadaj ąca minimum średnie wykształcenie,
______29 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DASZYNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- nie karana za przest ępstwa gospodarcze lub wykroczenia przeciwko mieniu, - posiadaj ąca pełn ą zdolno ść do czynno ści prawnych, - przej ęcie przekazanie kasy mo Ŝe nast ąpi ć jedynie protokolarnie w obecno ści Głównego Ksi ęgowego, - zło Ŝenie deklaracji o przyj ęciu odpowiedzialno ści materialnej za powierzone mienie oraz znajomości przepisów w zakresie dokonywania operacji kasowych, transportu gotówki i znajomo ści przepisów w tym wzgl ędzie obowi ązuj ących, • przechowywanie w kasie, - niezb ędny zapas gotówki na bie Ŝą ce wydatki, - gotówka podj ęta z rachunku bankowego na pokrycie okre ślonych rodzajów wydatków, - gotówka pochodz ąca z bie Ŝą cych wpływów do kasy, - depozyty, • na polecenie głównego ksi ęgowego lub innej upowa Ŝnionej osoby kasjer mo Ŝe przechowywa ć w formie depozytów: - druki ścisłego zarachowania, - piecz ątki, - zapiecz ętowane depozyty gotówkowe, - papiery warto ściowe, - inne. Ewidencje przyj ętych wydawanych depozytów prowadzi kasjer. Wszystkie obroty gotówkowe powinny by ć udokumentowane dowodami kasowymi: • wpłaty gotówkowe – dowodami kasowymi K-103, • wypłaty gotówkowe – rozchodowymi dowodami kasowymi, którymi s ą źródłowe dowody kasowe lub zast ępcze własne dowody wypłat gotówki. Wypłata gotówki z kasy mo Ŝe by ć dokonana na podstawie rozchodowych źródłowych dowodów kasowych (list wypłat wynagrodze ń, nagród, premii, wniosków o wypłat ę zaliczek, rozliczenia zaliczek, faktur, dowodów wpłat na własne rachunki bankowe). Wszystkie dowody kasowe dotycz ące wypłat i wpłat gotówki, dokonywanych w danym dniu powinny by ć w tym dniu wpisane do raportu kasowego sporz ądzonego przez kasjera. Stan i prawidłowo ść przechowywania gotówki w kasie oraz prowadzenia ewidencji druków ścisłego zarachowania sprawdzono w czasie kontroli kasy w dniu 05.01.2006 roku, z której sporz ądzono odr ębny protokół, który stanowi zał ącznik nr 1 do protokołu kontroli.
______30 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DASZYNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
DOKUMENTOWANIE OPERACJI KASOWYCH
Wyrywkowej kontroli udokumentowania operacji kasowych poddano dowody źródłowe zaewidencjonowane w nast ępuj ących raportach kasowych: • raport kasowy (zwrot wydatków) nr 17/03 za okres od dnia 05.05.2003 roku do dnia 09.05.2003 roku; • raport kasowy nr 90a/03 za okres od dnia 30.07.2003 roku do dnia 30.07.2003 roku; • raport kasowy (zwrot wydatków) nr 36/03 za okres od dnia 24.07.2003 roku do dnia 31.07.2003 roku; • raport kasowy (znaki skarbowe) nr 25/03 za okres od dnia 01.09.2003 roku do dnia 08.09.2003 roku; • raport kasowy nr 104/03 za okres od dnia 04.09.2003 roku do dnia 04.09.2003 roku; • raport kasowy (dochody) nr 51/03 za okres od dnia 01.10.2003 roku do dnia 09.10.2003 roku; • raport kasowy nr 124/03 za okres od dnia 15.10.2003 roku do dnia 15.10.2003 roku; • raport kasowy (dochody) nr 5/04 za okres od dnia 16.01.2004 roku do dnia 22.01.2004 roku; • raport kasowy nr 11/04 za okres od dnia 26.01.2004 roku do dnia 26.01.2004 roku; • raport kasowy nr 69/04 za okres od dnia 09.06.2004 roku do dnia 09.06.2004 roku; • raport kasowy nr (znaki skarbowe) 16/04 za okres od dnia 01.06.2004 roku do dnia 09.06.2004 roku; • raport kasowy nr 70/04 za okres od dnia 11.06.2004 roku do dnia 11.06.2004 roku; • raport kasowy (zwrot wydatków) nr 70/04 za okres od dnia 01.09.2004 roku do dnia 09.09.2004 roku; • raport kasowy nr 108/04 za okres od dnia 01.09.2004 roku do dnia 01.09.2004 roku.
Ustalenia kontroli: • dowody rozchodowe s ą sprawdzane pod wzgl ędem merytorycznym i formalno – rachunkowym oraz zatwierdzane do wypłaty przez upowa Ŝnione do tego osoby; • rozchodowe dowody kasowe były numerowane według pozycji raportu kasowego;
______31 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DASZYNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
• udokumentowanie wydatków stanowi ą dowody źródłowe w postaci: rachunków, faktur, dowodów polecenia wyjazdu słu Ŝbowego, indywidualnych wypłat umów zlece ń, zaliczek i ich rozlicze ń; • raporty kasowe sporz ądzane s ą przez kasjera, znajduj ą si ę na nich podpisy osób sporz ądzaj ących oraz sprawdzaj ących; • wszystkie dowody posiadaj ą klauzule do wypłaty ze środków bud Ŝetowych ze wskazaniem działów, rozdziałów i paragrafów klasyfikacji bud Ŝetowej oraz zatwierdzenie do wypłaty; • na ka Ŝdym rachunku znajduje si ę adnotacja potwierdzaj ąca wykonanie usługi lub dostawy i okre ślaj ąca cel, z którym zwi ązana była usługa lub dostawa.
WYKONYWANIE BUD śETU JEDNOSTKI. ZAGADNIENIA OGÓLNE
1. INFORMACJE OGÓLNE – 2003 ROK .
Dochody i przychody bud Ŝetu (w tym dotacje, środki uzyskane w ramach kontraktów wojewódzkich, środki zagraniczne nie podlegaj ące zwrotowi)
Wyszczególnienie Plan po zmianach Wykonanie Dochody ogółem 5.068344 zł 5.115.374 zł Z tego: Dochody własne 1.834.381 zł 1881.663 zł Dotacje ogółem 646.898 zł 646.353 zł Z tego: - z bud Ŝetu Wojewody 507.503 zł 507.503 zł - z funduszy celowych Fundusz Ochrony Gruntów Rolnych 130.000 zł 130.000 zł Agencja Nieruchomo ści Rolnych 4.640 zł 4.640 zł Krajowe Biuro Wyborcze 9.395 zł 8.850 zł Środki na dofinansowanie zada ń 17.000 zł 17.293 zł
Subwencja 2.565.425 2.565.425 zł
Przychody 726.214 zł 726.214 zł Z tego: Kredyty i po Ŝyczki 420.000 zł 420.000 zł Inne źródła ( środki na pokrycie 306.214 zł 306.214 zł deficytu – wolne środki z roku ubiegłego)
______32 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DASZYNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Bud Ŝet Gminy Daszyna na rok 2003 ustalony został przez Rad ę Gminy w Daszynie uchwał ą nr VI/37/2003 z dnia 28 marca 2003 roku. Sprawozdanie z wykonania bud Ŝetu Gminy Daszyna za rok 2003 przyj ęto uchwał ą nr XVII/93/2004 Rady Gminy w Daszynie z dnia 29 kwietnia 2004 roku w sprawie rozpatrzenia sprawozdania z wykonania bud Ŝetu gminy Daszyna za 2003 rok i udzielenia absolutorium Wójtowi Gminy Daszyna. Wykazane w sprawozdaniu kwoty zgodne s ą z ewidencj ą ksi ęgow ą na dzie ń 31.12.2003 roku (stanem konta – Wn 901/1 – dochody bud Ŝetowe 4.662.045,24 zł i stanem konta – Wn 901/2 - dochody subwencje i dotacje 453.328,80 zł) oraz sprawozdaniem Rb-27S z wykonania planu dochodów budŜetowych jednostki samorz ądu terytorialnego sporz ądzonym za okres od pocz ątku roku do dnia 31.12.2003 roku.
Wydatki i rozchody bud Ŝetu.
Wyszczególnienie Plan po zmianach Wykonanie Wydatki ogółem 5.456.358 zł 5.208.631 zł
Z tego: Wydatki maj ątkowe 999.799 zł 952.870 zł Wydatki bie Ŝą ce 4.456.559 zł 4.255.761 Rozchody 338.200 zł 338.200 zł w tym: spłata kredytów i 338.200 zł 338.200 zł po Ŝyczek
Na 2003 rok bud Ŝet Gminy Daszyna po stronie wydatków ustalony został w kwocie 4.859.873 zł. Plan bud Ŝetu wprowadzony został na podstawie uchwały nr VI/37/2003 Rady Gminy w Daszynie z dnia 28 marca 2003 roku. Kwota rozchodów przeznaczona na spłat ę kredytów i po Ŝyczek długoterminowych ustalona została w wysoko ści 405.000 zł. Rezerwa ogólna utworzona została w wysoko ści 48.000 zł. Wójt Gminy Daszyna został upowa Ŝniony do: • samodzielnego zaci ągania zobowi ąza ń w granicach kwot wydatków ustalonych w bud Ŝecie gminy oraz do spłat zobowi ąza ń i zadłu Ŝeń; • zaci ągania kredytów i po Ŝyczek krótkoterminowych do wysoko ści 100.000 zł na pokrycie wyst ępuj ącego w ci ągu roku niedoboru w bud Ŝecie gminy; • dokonywania zmian w planie wydatków, z wył ączeniem przeniesie ń wydatków mi ędzy działami; • lokowania wolnych środków bud Ŝetowych na lokatach terminowych w wybranych przez siebie bankach.
______33 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DASZYNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Według sprawozdania z wykonania bud Ŝetu Gminy Daszyna za 2003 rok przyj ętego uchwał ą nr XVII/93/2004 Rady Gminy w Daszynie z dnia 29 kwietnia 2004 roku, Gmina Daszyna zrealizowała wydatki w wysoko ści 5.208.631 zł, za ś rozchody bud Ŝetu wyniosły 338.200 zł. Wykazane w sprawozdaniu kwoty zgodne s ą z ewidencj ą ksi ęgow ą na dzie ń 31.12.2003 roku (stanem konta - Ma 902 – 5.208.630,55 zł) oraz sprawozdaniem Rb- 28S z wykonania planu wydatków bud Ŝetowych jednostki samorz ądu terytorialnego sporz ądzonym za okres od pocz ątku roku do dnia 31.12.2003 roku.
2. INFORMACJE OGÓLNE – 2004 ROK
Dochody i przychody bud Ŝetu (w tym dotacje).
Wyszczególnienie Plan po zmianach Wykonanie Dochody ogółem 5.672.824 zł 5.634.487 zł Z tego: Dochody własne 1.957.357 zł 1.936.050 zł Dotacje ogółem 916.988 zł 899.958 zł z tego: - z bud Ŝetu Wojewody 699.935 zł 682.905 zł - Krajowe Biuro Wyborcze 7.917 zł 7.917 zł - z funduszy celowych Fundusz Ochrony Gruntów Rolnych 108.336 zł 108.336 zł Ministerstwo Edukacji Narodowej i 100.000 zł 100.000 zł Sportu Agencja Nieruchomo ści Rolnych 4.485 zł 4.485 zł
Subwencja 2.793.994 zł 2.793.994 zł
Przychody 1.141.757 zł 1.137.757 zł Z tego: Kredyty i po Ŝyczki 847.000 zł 843.000 zł Inne źródła ( środki na pokrycie 294.757 zł 294.757 zł deficytu)
Bud Ŝet Gminy Daszyna na 2004 rok ustalony został przez Rad ę Gminy w Daszynie uchwał ą nr XV/78/2004 z dnia 4 lutego 2004 roku. Sprawozdanie z wykonania bud Ŝetu Gminy Daszyna za rok 2004 przyj ęto uchwał ą nr XXX/142/2005 Rady Gminy w Daszynie z dnia 20 maja 2005 roku w sprawie przyj ęcia sprawozdania z wykonania bud Ŝetu gminy Daszyna za 2004 rok. Wykazane w sprawozdaniu kwoty zgodne s ą z ewidencj ą ksi ęgow ą na dzie ń 31.12.2004 roku (stanem konta – Wn 901 – dochody bud Ŝetowe 5.634.486,55 zł) oraz sprawozdaniem Rb-27S z wykonania planu dochodów budŜetowych jednostki
______34 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DASZYNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
samorz ądu terytorialnego sporz ądzonym za okres od pocz ątku roku do dnia 31.12.2004 roku.
Wydatki i rozchody bud Ŝetu.
Wyszczególnienie Plan po zmianach Wykonanie Wydatki ogółem 6.424.581 zł 6.115.654 zł
Z tego: Wydatki maj ątkowe 1.396.288 zł 1.261.978 zł Wydatki bie Ŝą ce 5.028.293 zł 4.853.676 zł Rozchody 390.000 zł 390.000 zł w tym: spłata kredytów i 390.000 zł 390.000 zł po Ŝyczek
Na 2004 rok bud Ŝet Gminy Daszyna po stronie wydatków ustalony został w kwocie 5.409.611 zł. Plan bud Ŝetu wprowadzony został na podstawie uchwały nr XV/78/2004 Rady Gminy w Daszynie z dnia 4 lutego 2004 roku. Kwota rozchodów przeznaczona na spłat ę kredytów i po Ŝyczek długoterminowych ustalona została w wysoko ści 420.000 zł. Rezerwa ogólna utworzona została w wysoko ści 48.000 zł. Wójt Gminy Daszyna został upowa Ŝniony do: • samodzielnego zaci ągania zobowi ąza ń w granicach kwot wydatków ustalonych w bud Ŝecie gminy oraz do spłat zobowi ąza ń i zadłu Ŝeń; • zaci ągania kredytów i po Ŝyczek krótkoterminowych do wysoko ści 100.000 zł na pokrycie wyst ępuj ącego w ci ągu roku niedoboru w bud Ŝecie gminy; • dokonywania zmian w planie wydatków, z wył ączeniem przeniesie ń wydatków mi ędzy działami; • lokowania wolnych środków bud Ŝetowych na lokatach terminowych w wybranych przez siebie bankach. Według sprawozdania z wykonania bud Ŝetu Gminy Daszyna za 2004 rok przyj ętego uchwał ą nr XXX/142/2005 Rady Gminy w Daszynie z dnia 20 maja 2005 roku, Gmina Daszyna zrealizowała wydatki w wysoko ści 6.115.654 zł, za ś rozchody bud Ŝetu wyniosły 390.000 zł. Wykazane w sprawozdaniu kwoty zgodne s ą z ewidencj ą ksi ęgow ą na dzie ń 31.12.2004 roku (stanem konta - Ma 902 – 6.115.653,66 zł) oraz sprawozdaniem Rb- 28S z wykonania planu wydatków bud Ŝetowych jednostki samorz ądu terytorialnego sporz ądzonym za okres od pocz ątku roku do dnia 31.12.2004 roku.
______35 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DASZYNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
3. INFORMACJE OGÓLNE – I PÓŁROCZE 2005 ROK
Dochody i przychody bud Ŝetu (w tym dotacje).
Wyszczególnienie Plan po zmianach Wykonanie Dochody ogółem 5.748.271 zł 3.081.580 zł Z tego: Dochody własne 1.920.093 zł 946.720 zł Dotacje ogółem 1.016.071 zł 535.214 zł z tego: - z bud Ŝetu Wojewody 815.358 zł 474.855 zł - Krajowe Biuro Wyborcze 713 zł 359 zł z funduszy celowych Ministerstwo Edukacji i Sportu 200.000 zł 60.000 zł
Subwencja 2.812.107 zł 1.599.646 zł
Przychody 1.930.590 zł 1.180.590 zł Z tego: Kredyty i po Ŝyczki 1.664.000 zł 914.000 zł Inne źródła (wolne środki z roku 266.590 zł 266.590 zł ubiegłego)
Bud Ŝet Gminy Daszyna na 2005 rok ustalony został przez Rad ę Gminy w Daszynie uchwał ą nr XXVIII/139/2005 z dnia 3 marca 2005 roku. Sprawozdanie z wykonania bud Ŝetu Gminy Daszyna za I półrocze 2005 roku przyj ęto uchwał ą nr XXXIII/152/2005 Rady Gminy w Daszynie z dnia 28 wrze śnia 2005 roku w sprawie przyj ęcia sprawozdania z wykonania bud Ŝetu gminy Daszyna za I półrocze 2005 roku. Wykazane w sprawozdaniu kwoty zgodne s ą z ewidencj ą ksi ęgow ą na dzie ń 30.06.2005 roku (stanem konta – Ma 901 – dochody bud Ŝetowe 3.081.579,58 zł) oraz sprawozdaniem Rb-27S z wykonania planu dochodów budŜetowych jednostki samorz ądu terytorialnego sporz ądzonym za okres od pocz ątku roku do dnia 30.06.2005 roku.
Wydatki i rozchody bud Ŝetu.
Wyszczególnienie Plan po zmianach Wykonanie Wydatki ogółem 7.301.661 zł 3.706.602 zł
Z tego: Wydatki maj ątkowe 1.871.596 zł 1.100.558 zł
______36 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DASZYNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Wydatki bie Ŝą ce 5.430.065 zł 2.606.044 zł Rozchody 377.200 zł 377.200 zł w tym: spłata kredytów i 377.200 zł 377.200 zł po Ŝyczek
Na 2005 rok bud Ŝet Gminy Daszyna po stronie wydatków ustalony został w kwocie 6.967.200 zł. Plan bud Ŝetu wprowadzony został na podstawie uchwały nr XXVIII/139/2005 Rady Gminy w Daszynie z dnia 3 marca 2005 roku. Kwota rozchodów przeznaczona na spłat ę kredytów i po Ŝyczek długoterminowych ustalona została w wysoko ści 377.200 zł. Rezerwa ogólna utworzona została w wysoko ści 46.000 zł. Wójt Gminy Daszyna został upowa Ŝniony do: • samodzielnego zaci ągania zobowi ąza ń w granicach kwot wydatków ustalonych w bud Ŝecie gminy oraz do spłat zobowi ąza ń i zadłu Ŝeń; • zaci ągania kredytów i po Ŝyczek krótkoterminowych do wysoko ści 100.000 zł na pokrycie wyst ępuj ącego w ci ągu roku niedoboru w bud Ŝecie gminy; • dokonywania zmian w planie wydatków, z wył ączeniem przeniesie ń wydatków mi ędzy działami; • lokowania wolnych środków bud Ŝetowych na lokatach terminowych w wybranych przez siebie bankach. Postanowiono o zaci ągni ęciu długoterminowego kredytu w wysoko ści 1.664.000 zł z przeznaczeniem na sfinansowanie wydatków nie znajduj ących pokrycia w planowanych dochodach bud Ŝetu na 2005 rok. Upowa Ŝniono Wójta Gminy Daszyna do czynno ści formalno-prawnych zwi ązanych z zaci ągni ęciem kredytu, którego zabezpieczeniem b ędzie weksel in blanco. Według sprawozdania z wykonania bud Ŝetu Gminy Daszyna za I półrocze 2005 rok przyj ętego uchwał ą nr XXXIII/152/2005 Rady Gminy w Daszynie z dnia 28 wrze śnia 2005 roku, Gmina Daszyna zrealizował wydatki w wysoko ści 3.706.602 zł, za ś rozchody bud Ŝetu wyniosły 377.200 zł. Wykazane w sprawozdaniu kwoty zgodne s ą z ewidencj ą ksi ęgow ą na dzie ń 30.06.2005 roku (stanem konta - Wn 902 – 3.706.601,52 zł) oraz sprawozdaniem Rb- 28S z wykonania planu wydatków bud Ŝetowych jednostki samorz ądu terytorialnego sporz ądzonym za okres od pocz ątku roku do dnia 30.06.2005 roku.
PRZESTRZEGANIE ZASAD GOSPODARKI FINANSOWEJ OKRE ŚLONYCH W ART .92 PKT 3 USTAWY O FINANSACH PUBLICZNYCH
Na podstawie wydatków osobowych dokonywanych w Urz ędzie Gminy Daszyna w latach 2003-I półrocze 2005 roku stwierdzono, Ŝe Wójt Gminy dokonywał wydatków w granicach kwot okre ślonych w planie finansowym, z uwzgl ędnieniem prawidłowo dokonanych przeniesie ń i zgodnie z planowanym przeznaczeniem. Ponadto skontrolowano przestrzeganie zasad gospodarki finansowej okre ślonych w art.92 pkt 3 ustawy o finansach publicznych w odniesieniu do inwestycji opisanych w dalszej cz ęś ci protokołu. Nieprawidłowo ści nie stwierdzono.
______37 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DASZYNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
WYKONYWANIE BUD śETU. REALIZACJA DOCHODÓW BUD śETOWYCH
1. DOCHODY Z PODATKÓW I OPŁAT LOKALNYCH .
1) Rachunkowo ść w zakresie podatków i opłat. Plan kont
Zgodnie z funkcjonuj ącym Zakładowym Planem Kont wprowadzonym zarz ądzeniem nr 27/2003 Wójta Gminy Daszyna z dnia 29 grudnia 2003 roku, w zał ączniku nr 1C ustalono plan kont oraz zasady rachunkowo ści dla prowadzenia ewidencji podatków i opłat lokalnych w Urz ędzie Gminy w Daszynie. Ewidencja ksi ęgowa podatków i opłat lokalnych jest prowadzona w oparciu o nast ępuj ące ksi ęgi rachunkowe stanowi ące integraln ą cz ęść ewidencji ksi ęgowej gminy; • dziennik – prowadzi si ę jeden dziennik do zapisywania syntetycznie operacji gospodarczych, • konta ksi ęgi głównej ewidencji syntetycznej, na których ujmuje si ę zapisy operacji gospodarczych zgodnie zasad ą podwójnego zapisu, • konta ksi ęgi pomocniczej dla ewidencji analitycznej. Ustalono nast ępuj ący plan kont dla ksi ęgowo ści syntetycznej; • konto 011 – środki trwałe, • konto 020 – warto ści niematerialne i prawne, • konto 101 – kasa, • konto 130 – rachunek bankowy urz ędu, • konto 140 – krótkoterminowe papiery warto ściowe i inne środki pieni ęŜ ne, • konto 221 – nale Ŝno ści z tytułu dochodów bud Ŝetowych, • konto 226 – długoterminowe nale Ŝno ści bud Ŝetowe, • konto 310 – materiały, • konto 750 – przychody i koszty finansowe. Do wy Ŝej wymienionych kont prowadzi si ę konta pomocnicze (ewidencje analityczn ą). Ustalono prowadzenie ewidencji wymiaru i ksi ęgowo ści podatków i opłat lokalnych zapisem elektronicznym przy u Ŝyciu komputerów.
2) Organizacja wymiaru i poboru podatków i opłat (inkaso)
W okresie obj ętym kontrol ą sprawami organizacji wymiaru i poboru podatków zajmowały si ę nast ępuj ący pracownicy Urz ędu Gminy Daszyna, pani El Ŝbieta Pi ątkowska – inspektor, pani Teresa Kami ńska – inspektor do ich zakresów obowi ązków nale Ŝało;
______38 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DASZYNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
• prowadzenie spraw zwi ązanych z wymiarem podatku rolnego, nieruchomo ści i le śnego, w tym stosowanie wła ściwych stawek podatkowych, • prowadzenie ewidencji wszystkich podatników w zakresie podatków: rolnego, nieruchomo ści i le śnego, • prowadzenie spraw zwi ązanych z wymiarem i ści ągalno ści ą podatków i opłat lokalnych, • przygotowywanie projektów uchwał dotycz ących podatku rolnego, nieruchomo ści i le śnego, • wprowadzanie zmian w kartach gospodarstw i nieruchomo ści, • prowadzenie kontroli podatników w zakresie deklarowanych podatków i opłat, • wnioskowanie w sprawach ustalenia wysoko ści podatku od środków transportowych oraz prowadzenia zwolnie ń w tym zakresie, • prowadzenie dokumentacji podatników podatku od środków transportowych, • dokonywanie analizy stanu zaległo ści w podatkach i opłatach oraz prowadzenie egzekucji nale Ŝno ści, • uzgadnianie obrotów i sald we wszystkich rodzajach podatków i opłat w zakresie prowadzonej ksi ęgowo ści, • rozliczanie i kontrola rachunkowa inkasentów, • obliczanie inkasentom wynagrodzenia za pobór naleŜnych podatków i opłat oraz wnioskowanie w zakresie wysoko ści wynagrodzenia.
W okresie obj ętym kontrol ą zasady poboru podatków w drodze inkasa uregulowano w uchwale nr 20/V/99 z dnia 19 lutego 1999 roku Rady Gminy w Daszynie zmieniaj ąca uchwal ę w sprawie pobór podatków rolnego, od nieruchomo ści i le śnego dokonywanego przez sołtysów w drodze inkasa i okre ślenia wysoko ści wynagrodzenia.
W zał ączniku do ww. uchwały okre ślono wysoko ść wynagrodzenia za inkaso – procent od zainkasowanej kwoty; • Daszyna – 6%, • Łubno – 6%, • Mazew – 7%, • Drzykozy – 7,3%, • Gąsiorów, Jabłonna, Kr ęŜ elwice, Mazew Kolonia, Os ędowice, Rz ędków, Siedlew, śelazna Nowa, - 7,3%, • Jacków, Jarochów, Jarochówek, Koryta, Stary Sławoszew, Upale, Zelazna Stara, Nowy Sławoszew – 7,5%.
______39 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DASZYNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Obecnie obowi ązuje uchwała nr XXI/107/2004 Rady Gminy w Daszynie z dnia 30 lipca 2004 roku w sprawie poboru podatków rolnego, od nieruchomo ści i le śnego, dokonywanego przez sołtysów w drodze inkasa i okre ślenia wysoko ści wynagrodzenia. W uchwale okre ślono, Ŝe poboru podatków rolnego, od nieruchomo ści i le śnego na terenie sołectw dokonuj ą sołtysi. Za inkaso nale Ŝno ści z tytułu podatków od nieruchomo ści i le śnego pobranych od mieszka ńców sołtysi otrzymuj ą wynagrodzenie prowizyjne obliczane w stosunku procentowym od kwot zainkasowanych w wysoko ści; • Daszyna, Jaccków, Jarochów, Jarochówek, Koryta, Stary Sławoszew, Upale, śelazna Stara, Nowy Sławoszew, - 9%, • Drzykozy, G ąsiorów, Jabłonna, Kr ęŜ elewice, Mazew Kolonia, Os ędowice, Rz ędków, Siedlew, śelazna Nowa, - 8.8%, • Mazew – 8,5%, • Łubno – 7,5%. Realizacj ę dochodów własnych Gminy Daszyna za lata 2003-2004 i I półrocze 2005 roku przedstawiono w poni Ŝej zamieszczonych tabelach: Tabela Plan i realizacja dochodów własnych w 2003 roku Udział Procent procentowy Plan Wykonanie Lp. Wyszczególnienie Wykonania w wyko- (w zł) (w zł) planu naniu bud Ŝetu 1 2 3 4 5 6 DOCHODY BUD śETOWE – 5.068.344 5.115.374 100,93 100,0 ogółem 1. Podatek od nieruchomo ści 470.322 480.051 107,07 9,32 2. Podatek rolny 544.543 553.355 101,62 10,82 3. Podatek le śny 2.549 2.414 94,71 0,05 4. Podatek od środków 13.296 10.179 76,56 0,20 transportowych 5. Opłaty lokalne 3.500 4.335 123,86 0,09 6. Pozostałe dochody własne 800.171 831.329 103,90 16,23 DOCHODY WŁASNE 1.834.381 1.881.663 102,58 36,79 Źródło: Opracowanie własne na podstawie danych przedło Ŝonych przez Urz ąd Gminy w Daszynie Tabela Plan i realizacja dochodów własnych w 2004 roku Udział Procent procentowy Plan Wykonanie Lp. Wyszczególnienie Wykonania w wyko- (w zł) (w zł) planu naniu bud Ŝetu 1 2 3 4 5 6 DOCHODY BUD śETOWE – 5.672.824 5.634.487 99,32 100,0 ogółem 1. Podatek od nieruchomo ści 465.000 442.838 95,23 7,86 2. Podatek rolny 553.350 556.837 100,63 9,89 3. Podatek le śny 2.500 1.866 74,64 0,04 4. Podatek od środków 14.041 15.024 107,0 0,27 transportowych 5. Opłaty lokalne 0 0 00,0 0,0
______40 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DASZYNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
6. Pozostałe dochody własne 922.466 919.485 99,68 16,32 DOCHODY WŁASNE 1.957.357 1.936.050 98,92 34,36 Źródło: Opracowanie własne na podstawie danych przedło Ŝonych przez Urz ąd Gminy w Daszynie
Tabela Plan i realizacja dochodów własnych w I półroczu 2005 roku Udział Procent procentowy Plan Wykonanie Lp. Wyszczególnienie Wykonania w wyko- (w zł) (w zł) planu naniu bud Ŝetu 1 2 3 4 5 6 DOCHODY BUD śETOWE – 5.748.271 3.081.580 53,61 100,0 ogółem 1. Podatek od nieruchomości 524.657 270.641 51,59 8,79 2. Podatek rolny 543.770 262.951 48,36 8,54 3. Podatek le śny 2.698 984 36,48 0,04 4. Podatek od środków 9.110 7.195 78,98 0,24 transportowych 5. Opłaty lokalne 0 0 00,0 0,0 6. Pozostałe dochody własne 839.858 404.949 48,22 13,14 DOCHODY WŁASNE 1.920.093 946.720 49,31 30,73 Źródło: Opracowanie własne na podstawie danych przedło Ŝonych przez Urz ąd Gminy w Daszynie
3) Podatek od nieruchomo ści
Rada Gminy w Daszynie okre śliła wysoko ść stawek podatku od nieruchomo ści na rok 2003 uchwał ą nr 12/II/2002 z dnia 5 grudnia 2002 roku. W ww. uchwale Rada Gminy w Daszynie skorzystała z uprawnienia zawartego w art.7 ust. 2 ustawy z dnia 12 stycznia 1991 roku o podatkach i opłatach lokalnych (Dz. U. nr 9 poz. 31 z pó źn. zm.) zwalniaj ąc od płacenia podatku: • budynki mieszkalne lub ich cz ęś ci osób fizycznych, • budynki i grunty OSP zwi ązane z prowadzon ą działalno ści ą przeciwpo Ŝarow ą, • budynki gospodarcze emerytów, którzy przekazali swoje gospodarstwa rolne na Skarb Pa ństwa, • budowle lub ich cz ęś ci zwi ązane z prowadzon ą działalno ści ą gospodarcz ą przez gmin ę oczyszczalnia ścieków, stacj ę uzdatniania wody, i uj ęcie komunalne. Oddzieln ą uchwał ą nr 30/IV/2003 z dnia 16 stycznia 2003 roku Rada Gminy w Daszynie zwolniła całkowicie od podatku od nieruchomo ści w 2003 roku; • budynki mieszkalne lub ich cz ęś ci, • budynki i grunty OSP zwi ązane z działalno ści ą przeciwpo Ŝarow ą i bezpiecze ństwem publicznym, • budynki pozostałe po przekazaniu gospodarstw rolnych na Skarb Pa ństwa w zamian za emerytur ę lub rent ę,
______41 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DASZYNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
• grunty i budowle słu Ŝą ce do odprowadzania ścieków i oczyszczania ścieków, • grunty i budowle zwi ązane z procesem poboru i uzdatniania wody oraz przewodów przesyłaj ących wod ę.
Stawki podatku od nieruchomo ści na 2004 rok nie zostały okre ślone odr ębn ą uchwał ą Rada Gminy w Daszynie.
Stawki podatku od nieruchomo ści na 2005 rok Rada Gminy w Daszynie ustaliła uchwał ą nr XXIV/123/2004 z dnia 30 listopada 2005 roku. W ww. uchwale Rada Gminy w Daszynie skorzystała z uprawnienia zawartego w art.7 ust. 2 ustawy o podatkach i opłatach lokalnych stosuj ąc takie same zwolnienia jak przyj ęte na 2003 rok.
Stwierdzono, i Ŝ przyj ęte w ww. uchwałach Rady Gminy stawki podatku od nieruchomo ści nie przekraczaj ą wysoko ści kwot okre ślonych w ustawie z dnia 30 pa ździernika 2002 roku o zmianie ustawy o podatkach i opłatach lokalnych oraz o zmianie niektórych innych ustaw (Dz. U. nr 200, poz. 1683). Uchwał ą Rady Gminy w Daszynie nr 13/II/2002 z dnia 5 grudnia 2002 roku ustalono formularz zawieraj ący dane dotycz ące podmiotu i przedmiotu opodatkowania niezb ędne do wymiaru i poboru podatku od nieruchomo ści. W zał ącznikach do uchwały okre ślono wzory formularzy; • informacji podatku od nieruchomo ści zał ącznik – nr 1, • deklaracji podatku od nieruchomo ści zał ącznik nr 2.
Uchwał ą Rady Gminy w Daszynie nr XXIV/124/2004 z dnia 30 listopada 2005 roku w sprawie ustalenia formularzy zawieraj ących dane dotycz ące podmiotu i przedmiotu opodatkowania niezb ędne do wymiaru i poboru podatku od nieruchomo ści, podatku rolnego i podatku le śnego. W zał ącznikach do uchwały okre ślono wzory formularzy; • informacji podatku od nieruchomo ści – zał ącznik nr 1, • deklaracji podatku od nieruchomo ści – zał ącznik nr 2.
Rada Gminy Daszyna nie podj ęła uchwały w sprawie wprowadzenia opłaty prolongacyjnej wobec podatników, którym odraczano termin płatno ści wpłat rat podatku b ądź rozkładano na raty zapłat ę podatku.
Podatek od nieruchomo ści od osób prawnych.
W okresie obj ętym kontrol ą w Urz ędzie Gminy rejestr osób prawnych b ędących podatnikami podatku od nieruchomo ści prowadzony był r ęcznie. Na podstawie przedło Ŝonego do kontroli rejestru podatników stwierdzono, Ŝe w 2003 roku funkcjonowało na terenie Gminy 36 osób prawnych b ędących podatnikami podatku od nieruchomo ści. W 2004 roku było 34 podatników, natomiast I półroczu 2005 roku było 35 podatników podatku od nieruchomo ści.
______42 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DASZYNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Jako prób ę do kontroli przyj ęto nast ępuj ące podmioty płac ące podatek od nieruchomo ści (…) 1
Podatek od nieruchomo ści od osób fizycznych
Na terenie Gminy Daszyna podatek od nieruchomo ści płaciło: • w 2003 roku 276 podatników, • w 2004 roku 294 podatników, • w I półroczu 2005 roku 292 podatników.
Kontroli poddano 20 podatników losowo wybranych z terenu gminy Daszyna. W trakcie czynno ści kontrolnych stwierdzono, Ŝe podatek od nieruchomo ści na lata 2003 – I półrocze 2005 naliczony został prawidłowo w oparciu o obowi ązuj ące stawki. W dokumentacji przedstawionej do kontroli znajduj ą si ę wykazy nieruchomo ści, aktualizowane w miar ę wyst ępowania zmian, powoduj ących konieczno ść wydania nowej decyzji. Kontroluj ący sprawdzaj ąc podatek od nieruchomo ści od osób fizycznych stwierdzili zgodno ść danych i prawidłow ą wysoko ść podatku. Podatnicy płacili podatek terminowo, wobec osób płac ących nieterminowo naliczano nale Ŝne odsetki oraz koszty upomnie ń. Pracownicy Urz ędu Gminy nie przeprowadzaj ą kontroli nieruchomo ści w celu potwierdzenia lub ustalenia nowych danych potrzebnych do ustalenia wymiaru podatku. Z uwagi na zmian ę od 01.01.2003 roku przepisów ustawy o podatkach i opłatach lokalnych oraz brak składania przez podatników deklaracji podatkowych nale Ŝałoby przeprowadzi ć kontrol ę co do zasadno ści danych zawartych w rejestrach posiadanych przez gmin ę.
Udzielone ulgi w zapłacie podatku w zakresie podatku od nieruchomo ści (np. umorzenie zaległo ści, rozło Ŝenie na raty, odroczenie terminu płatno ści)
2003 rok Ilo ść Kwota obj ęta Rodzaj decyzji wydanych decyzji decyzjami Umorzenie zaległo ści 11 5.856,50 zł podatkowej, odsetek Rozło Ŝenie zapłaty podatku na - - raty Odroczenie terminu płatno ści 6 56.387,80 zł podatku Rozło Ŝenie na raty zapłaty - - zaległo ści podatkowej Odroczenie zapłaty zaległo ści - - podatkowej
1 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 i § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______43 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DASZYNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
2004 rok
Ilo ść Kwota obj ęta Rodzaj decyzji wydanych decyzji decyzjami Umorzenie zaległo ści 12 26.441,32 zł podatkowej, odsetek Rozło Ŝenie zapłaty podatku na - - raty Odroczenie terminu płatno ści 5 29.418,00 zł podatku Rozło Ŝenie na raty zapłaty - - zaległo ści podatkowej Odroczenie zapłaty zaległo ści - - podatkowej
I półrocze 2005 roku
Ilo ść Kwota obj ęta Rodzaj decyzji wydanych decyzji decyzjami Umorzenie zaległo ści 4 3.465,50 zł podatkowej, odsetek Rozło Ŝenie zapłaty podatku na - - raty Odroczenie terminu płatno ści 6 8.877,30 zł podatku Rozło Ŝenie na raty zapłaty - - zaległo ści podatkowej Odroczenie zapłaty zaległo ści - - podatkowej
W Urz ędzie Gminy w Daszynie decyzje w sprawie udzielanych ulg w zakresie podatku od nieruchomo ści wydaje Wójt Gminy. Głównymi powodami udzielanych ulg s ą: • trudne warunki materialne, • ci ęŜ ka choroba podatnika lub członka rodziny, • długotrwałe pozostawanie bez pracy, • śmier ć członka rodziny, • zła sytuacja gospodarcza firmy.
Kontroli poddano nast ępuj ące decyzje, dotycz ące osób fizycznych i prawnych: • w 2003 roku: nr 3254/1/2003 z dnia 10.03.2003 roku w sprawie umorzenia zaległo ści w podatku od nieruchomo ści za lata 2000-2002 na kwot ę 90,60 zł, nr 3111/24/2003 z dnia 24.10.2003 roku w sprawie umorzenia zaległo ści podatku od nieruchomo ści za 2001 i 2002 rok na kwot ę 284,00 zł, oraz umorzenia I, II, III raty ł ącznego zobowi ązania podatkowego za 2003 rok w kwocie 85,40 zł, organ podatkowy wydaj ąc powy Ŝsze decyzje nie zawarł w nich uzasadnienia faktycznego, o którym mowa w art. 210 § 1 pkt 6 Ordynacji podatkowej, zgodnie z art. 210 § 4 Ordynacji podatkowej uzasadnienie faktyczne decyzji zawiera w szczególno ści wskazanie faktów, które organ uznał za udowodnione,
______44 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DASZYNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
dowodów, którym dał wiar ę oraz przyczyn, dla których innym dowodom odmówił wiarygodno ści. • decyzja nr 3254/2/2003 z dnia 22.04.2003 roku w sprawie umorzenia zaległo ści w podatku od nieruchomo ści w ł ącznej kwocie 2.982,50 zł. (…) 2 • decyzja nr 3254/7/2003 z dnia 05.05.2003 roku w sprawie umorzenia podatku od nieruchomo ści za miesi ące stycze ń - marzec 2003 roku w kwocie 237,30 zł, oraz I rat ę podatku rolnego w kwocie 10,50 zł. (…) 3 • decyzja nr 3111/23/2003 z dnia 24.10.2003 roku w sprawie umorzenia podatku od nieruchomo ści za miesi ące kwiecie ń - wrzesie ń 2003 roku w kwocie 474,60 zł. (…) 4 • decyzja nr 3111/40/2003 z dnia 24.12.2003 roku w sprawie umorzenia podatku od nieruchomo ści za miesi ące pa ździernik - grudzie ń 2003 roku w kwocie 237,10 zł oraz II, III, i IV raty podatku rolnego w kwocie 31,50 zł. (…) 5 • w 2004 roku : nr 3111/18/2004 z dnia 29.11.2004 roku w sprawie umorzenia IV raty podatku od nieruchomo ści 56,10 zł, organ podatkowy wydaj ąc powy Ŝsz ą decyzj ę nie zawarł w niej uzasadnienia faktycznego, o którym mowa w art. 210 § 1 pkt 6 Ordynacji podatkowej, zgodnie z art. 210 § 4 Ordynacji podatkowej uzasadnienie faktyczne decyzji zawiera w szczególności wskazanie faktów, które organ uznał za udowodnione, dowodów, którym dał wiar ę oraz przyczyn, dla których innym dowodom odmówił wiarygodno ści, • decyzja nr 3111/2004/20 z dnia 28.12.2004 roku w sprawie umorzenia podatku od nieruchomo ści za 2004 rok w kwocie 13.602,30 zł,
2 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 3 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 4 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 5 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______45 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DASZYNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
• decyzja nr 3111/17/2004 z dnia 25.10.2004 roku w sprawie umorzenia podatku od nieruchomo ści za miesi ące stycze ń - wrzesie ń 2004 roku w kwocie 711,70 zł. (…) 6 • decyzja nr 3111/22/2004 z dnia 22.12.2004 roku w sprawie umorzenia podatku od nieruchomo ści za miesi ące pa ździernik - grudzie ń 2004 roku w kwocie 237,30 zł. (…) 7 • decyzja nr 3111/14/2004 z dnia 04.08.2004 roku w sprawie umorzenia zaległo ści w podatku od nieruchomo ści za 2002 rok w kwocie 11.262,30 zł. • W I półroczu 2005 roku nie wydano Ŝadnej decyzji dotycz ącej podatku od nieruchomo ści. Kserokopia powy Ŝszych decyzji, poda ń podatników stanowi zał ącznik nr 2 do protokołu kontroli.
3) Podatek rolny
Na podstawie ustawy z dnia 15 listopada 1984 roku o podatku rolnym (Dz.U. nr 94, poz. 431 z pó źn.zm.) i rozporz ądzenia Ministra Finansów z dnia 11 stycznia 1990 roku w sprawie podatku rolnego (Dz.U. nr 3, poz.18 z pó źn.zm.), a nast ępnie rozporz ądzenia Ministra Finansów z dnia 10 grudnia 2001 roku (Dz.U. nr 143, poz.1614) w sprawie zaliczenia gmin oraz miast do jednego z czterech okr ęgów podatkowych Gmina Daszyna została zakwalifikowana do II okr ęgu podatkowego. W okresie obj ętym kontrol ą Rada Gminy w Daszynie skorzystała z uprawnienia wynikaj ącego z art.6 ust.3 ustawy o podatku rolnym i obni Ŝyła średni ą cen ę skupu Ŝyta przyjmowan ą jako podstaw ę obliczania podatku. Rada Gminy w Daszynie uchwał ą nr 9/II/2002 z dnia 5 grudnia 2002 roku w sprawie obni Ŝenia ceny skupu Ŝyta przyjmowanej za podstaw ę obliczenia podatku rolnego na 2003 rok. Na podstawie uchwały obni Ŝono średni ą cen ę skupu Ŝyta z kwoty 33,45 zł za 1q do kwoty 28,00 zł. Uchwał ą nr XII/72/2003 z dnia 5 grudnia 2003 roku Rada Gminy w Daszynie obni Ŝyła cen ę skupu Ŝyta przyjmowan ą za podstaw ę obliczenia podatku rolnego na 2004 rok z kwoty 34,57 zł za 1q do kwoty 28,00 zł. Na podstawie art. 13e ustawy o podatku rolnym zwolniono całkowicie od podatku rolnego grunty zwi ązane z działalno ści ą przeciwpo Ŝarow ą i bezpiecze ństwem publicznym.
6 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 7 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______46 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DASZYNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Uchwał ą nr XXIV/122/2004 z dnia 30 listopada 2004 roku Rada Gminy w Daszynie obni Ŝyła cen ę skupu Ŝyta przyjmowan ą za podstaw ę obliczenia podatku rolnego na 2005 rok z kwoty 37,67 zł za 1q do kwoty 28,00 zł. Na podstawie art. 13e ustawy o podatku rolnym zwolniono całkowicie od podatku rolnego grunty zwi ązane z działalno ści ą przeciwpo Ŝarow ą i bezpiecze ństwem publicznym. Rady Gminy w Daszynie uchwał ą nr 10/II/2002 z dnia 5 grudnia 2002 roku ustaliła formularz zawieraj ący dane dotycz ące podmiotu i przedmiotu opodatkowania niezb ędne do wymiaru i poboru podatku rolnego. W zał ącznikach do uchwały okre ślono wzory formularzy; • informacji podatku rolnego zał ącznik – nr 1, • deklaracji na podatek rolny zał ącznik nr 2.
Uchwał ą Rady Gminy w Daszynie nr XXIV/124/2004 z dnia 30 listopada 2005 roku w sprawie ustalenia formularzy zawieraj ących dane dotycz ące podmiotu i przedmiotu opodatkowania niezb ędne do wymiaru i poboru podatku od nieruchomo ści, podatku rolnego i podatku le śnego. W zał ącznikach do uchwały okre ślono wzory formularzy; • informacji w sprawie podatku rolnego – zał ącznik nr 3, • deklaracji na podatek rolny – zał ącznik nr 4.
Podatek rolny od osób fizycznych
Podatek rolny od osób fizycznych płacony jest w ł ącznym zobowi ązaniu pieni ęŜ nym razem z podatkiem od nieruchomo ści oraz podatkiem le śnym oraz jako samodzielny podatek rolny. Na terenie Gminy Daszyna podatek rolny w ł ącznym zobowi ązaniu pieni ęŜ nym płaciło: • w 2003 roku 742 podatników, • w 2004 roku 750 podatników, • w I półroczu 2005 roku 748 podatników.
Na terenie Gminy Daszyna podatek rolny płaciło: • w 2003 roku 250 podatników, • w 2004 roku 244 podatników, • w I półroczu 2005 roku 241 podatników.
Kontroli poddano wysoko ść i terminowo ść wpłat podatku rolnego na próbie 20 losowo wybranych podatników płac ących podatek rolny i na próbie 20 osób z terenu Gminy Daszyna płac ących podatek rolny w ł ącznym zobowi ązaniu pieni ęŜ nym. W trakcie czynno ści kontrolnych stwierdzono, Ŝe podatek rolny na lata 2003 – I półrocze 2005 naliczony został prawidłowo w oparciu o obowi ązuj ące stawki. W dokumentacji przedstawionej do kontroli znajduj ą si ę wykazy nieruchomo ści, aktualizowane w miar ę wyst ępowania zmian, powoduj ących konieczno ść wydania nowej decyzji. Kontroluj ący sprawdzaj ąc podatek rolny od osób fizycznych stwierdzili zgodno ść danych i prawidłow ą wysoko ść podatku. Podatnicy płacili podatek terminowo, wobec osób płac ących nieterminowo naliczano nale Ŝne odsetki oraz koszty upomnie ń.
______47 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DASZYNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Pracownicy Urz ędu Gminy nie przeprowadzaj ą kontroli nieruchomo ści w celu potwierdzenia lub ustalenia nowych danych potrzebnych do ustalenia wymiaru podatku. Z uwagi na zmian ę od 01.01.2003 roku przepisów ustawy o podatkach i opłatach lokalnych oraz brak składania przez podatników deklaracji podatkowych nale Ŝałoby przeprowadzi ć kontrol ę co do zasadno ści danych zawartych w rejestrach gminnych.
Podatek rolny od osób prawnych
W Gminie Daszyna w okresie obj ętym kontrol ą podatkiem rolnym obj ęte były nast ępuj ące osoby prawne: (…) 8
Udzielone ulgi i zwolnienia w zakresie podatku rolnego (w szczególno ści ulga inwestycyjna, Ŝołnierska i z tytułu nabycia gruntów)
2003 rok
Ilo ść Kwota Rodzaj decyzji decyzji ulgi lub zwolnienia Ulga inwestycyjna 3 39.771,90 zł Zwolnienie z tytułu nabycia gruntów 34 5.817,70 zł Ulga z tytułu nabycia gruntów - - Ulga Ŝołnierska 2 562,00 zł Umorzenie zaległo ści, odsetek 69 21.174,69 zł Rozło Ŝenie na raty zapłaty podatku 4 7.449,09 zł (zaległo ści) Odroczenie terminu zapłaty podatku 206 62.174,69 zł (zaległo ści) Uwaga – w przypadku ulg, zwolnie ń rozci ągaj ących si ę na kolejne lata podajemy skutki finansowe dla danego roku. Nie wpisujemy decyzji i ich skutków sprzed okresu obj ętego kontrol ą.
2004 rok
Ilo ść Kwota Rodzaj decyzji decyzji ulgi lub zwolnienia Ulga inwestycyjna 5 52.109,40 zł Zwolnienie z tytułu nabycia gruntów 16 3.047,90 zł Ulga z tytułu nabycia gruntów - - Ulga Ŝołnierska 2 419,90 zł Umorzenie zaległo ści, odsetek 22 15.163,20 zł Rozło Ŝenie na raty zapłaty podatku 4 7.402,23 zł (zaległo ści) Odroczenie terminu zapłaty podatku 158 45.996,87 zł (zaległo ści) Uwaga – w przypadku ulg, zwolnie ń rozci ągaj ących si ę na kolejne lata podajemy skutki finansowe dla danego roku. Nie wpisujemy decyzji i ich skutków sprzed okresu obj ętego kontrol ą.
8 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych dokumentach składanych przez podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak
______48 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DASZYNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
I półrocze 2005 roku
Ilo ść Kwota Rodzaj decyzji decyzji ulgi lub zwolnienia Ulga inwestycyjna 2 13.589,20 zł Zwolnienie z tytułu nabycia gruntów 4 1.483,50 zł Ulga z tytułu nabycia gruntów - - Ulga Ŝołnierska 1 184,70 zł Umorzenie zaległo ści, odsetek 13 24.168,00 zł Rozło Ŝenie na raty zapłaty podatku 6 17.680,50 zł (zaległo ści) Odroczenie terminu zapłaty podatku 107 55.252,20 zł (zaległo ści) Uwaga – w przypadku ulg, zwolnie ń rozci ągaj ących si ę na kolejne lata podajemy skutki finansowe dla danego roku. Nie wpisujemy decyzji i ich skutków sprzed okresu obj ętego kontrol ą.
Przyznawane przez Wójta Gminy decyzje w sprawie umorzenia lub rozło Ŝenia na raty podatku rolnego (ł ącznego zobowi ązania pieni ęŜ nego) dotycz ą trudnej sytuacji materialno –finansowej podatnika i wynikaj ącej z tego trudnej sytuacji podatnika z powodu: • długotrwałej choroby podatnika lub członka rodziny, • trudnej sytuacji podatnika, • podeszły wiek podatnika, • śmierci podatnika lub członka rodziny, • padni ęcia zwierz ąt inwentarskich, • kl ęski Ŝywiołowej, • niskimi plonami. Podatnicy składaj ący podania w sprawie umorzenia podatku rolnego byli zwolnieni z uiszczania opłaty skarbowej. Pracownicy Urz ędu Gminy przed rozpatrzeniem podania sporz ądzali protokół w sprawie opisu warunków gospodarczych gospodarstwa rolnego, protokół nie uwzgl ędniał okoliczno ści podnoszonych w podaniach przez podatników. Kontroli poddano decyzje: • w 2003 roku : nr 3254/3/2003 z dnia 22.04.2003 roku w sprawie umorzenia I raty podatku rolnego za 2003 rok w kwocie 101,90 zł; • nr 3254/9/2003 z dnia 02.06.2003 roku w sprawie umorzenia II raty podatku rolnego za 2003 rok w kwocie 309,20 zł, organ podatkowy wydaj ąc powy Ŝsze decyzje nie zawarł w nich uzasadnienia faktycznego, o którym mowa w art. 210 § 1 pkt 6 Ordynacji podatkowej, zgodnie z art. 210 § 4 Ordynacji podatkowej uzasadnienie faktyczne decyzji zawiera w szczególności wskazanie faktów, które organ uznał za udowodnione, dowodów, którym dał
______49 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DASZYNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
wiar ę oraz przyczyn, dla których innym dowodom odmówił wiarygodno ści, • nr 3254/25/2003 z dnia 10.12.2003 roku w sprawie umorzenia IV raty podatku rolnego za 2003 rok w kwocie 172,20 zł, • nr 3254/8/2003 z dnia 06.05.2003 roku w sprawie nie umorzenia II i III raty podatku rolnego za 2002 rok, I raty za 2003 rok w łącznej kwocie 598,80 zł. • w 2004 roku: nr 3111/10/2004 z dnia 07.04.2004 roku w sprawie umorzenia I raty w podatku rolnym w kwocie 154,20 zł, organ podatkowy wydaj ąc powy Ŝsz ą decyzj ę nie zawarł w niej uzasadnienia faktycznego, o którym mowa w art. 210 § 1 pkt 6 Ordynacji podatkowej, zgodnie z art. 210 § 4 Ordynacji podatkowej uzasadnienie faktyczne decyzji zawiera w szczególności wskazanie faktów, które organ uznał za udowodnione, dowodów, którym dał wiar ę oraz przyczyn, dla których innym dowodom odmówił wiarygodno ści, • nr 3111/7/2004 z dnia 04.03.2004 roku w sprawie odmowy umorzenia zaległo ści podatkowej w ł ącznej kwocie 300 zł tj. VII i VIII raty podatku rolnego z rozło Ŝonej na 15 rat zapłaty zaległo ści podatkowej, • nr 3111/12/2004 z dnia 03.06.2004 roku w sprawie odmowy umorzenia II raty podatku rolnego za 2004 rok w kwocie 212,00 zł, • nr 3111/13/2004 z dnia 03.06.2004 roku w sprawie odmowy umorzenia II raty podatku rolnego za 2004 rok w kwocie 193,50 zł, • w I półroczu 2005 roku : nr 3111/2/2005 z dnia 08.03.2005 roku w sprawie umorzenia zaległo ści w podatku rolnym za 2001 rok w kwocie 476,70 zł, • nr 3111/4/2005 z dnia 31.03.2005 roku w sprawie umorzenia I raty w podatku rolnym za 2005 rok w kwocie 211,30 zł, organ podatkowy wydaj ąc powy Ŝsze decyzje nie zawarł w nich uzasadnienia faktycznego, o którym mowa w art. 210 § 1 pkt 6 Ordynacji podatkowej, zgodnie z art. 210 § 4 Ordynacji podatkowej uzasadnienie faktyczne decyzji zawiera w szczególności wskazanie faktów, które organ uznał za udowodnione, dowodów, którym dał wiar ę oraz przyczyn, dla których innym dowodom odmówił wiarygodno ści. Wójt Gminy Daszyna udzielał zwolnienia i ulgi z tytułu nabycia gruntów rolnych na powi ększenie istniej ącego gospodarstwa rolnego. Osoby ubiegaj ące si ę o zastosowanie zwolnienia i ulgi z tytułu nabycia gruntów rolnych składaj ą; • podanie z pro śbą o zastosowanie zwolnienia i ulgi z o świadczeniem o nabyciu gruntów rolnych od osoby obcej, • brak natomiast aktu notarialnego (kserokopii) potwierdzaj ący fakt nabycia gruntów.
______50 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DASZYNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
W drodze decyzji Wójt Gminy zwalnia z płacenia podatku rolnego na okres pi ęciu lat nabyte grunty rolne, w szóstym roku obni Ŝa podatek o 75% natomiast w siódmym o 50%. Kontroli poddano nast ępuj ące decyzje: • w 2003 roku : Fn.W 3254/I-9/2003 z dnia 10.02.2003 roku, Fn.W 3254/I- 14/2003 z dnia 18.04.2003 roku, Fn.W 3254/I-24/2003 z dnia 24.07.2003 roku, Fn.W 3254/I-28/2003 z dnia 19.08.2003 roku, Fn.W 3111/1-34/2003 z dnia 22.10.2003 roku; • w 2004 roku : Fn.W 3111/1-4/2004 z dnia 10.02.2004 roku, Fn.W 3111/1- 12/2004 z dnia 02.08.2004 roku, Fn.W 3111/1-14/2004 z dnia 04.11.2004 roku, Fn.W 3111/1-15/2004 z dnia 13.12.2004 roku, Fn.W 3111/1-16/2004 z dnia 13.12.2004 roku; • w I półroczu 2005 roku: Fn.W 3111/1-1/2005 z dnia 28.01.2005 roku, Fn.W 3111/1-3/2005 z dnia 22.03.2005 roku, Fn.W 3111/1-6/2005 z dnia 07.04.2005 roku, Od zło Ŝonych poda ń pobierano opłat ę skarbow ą. Rolnicy z terenu Gminy Daszyna korzystaj ą z ulgi inwestycyjnej zwi ązanej z modernizacj ą gospodarstwa rolnego. Modernizacje gospodarstwa rolnego polegaj ą głównie na monta Ŝu urz ądze ń do nawadniania pól uprawnych oraz budowie studni gł ębinowych. Osoby ubiegaj ące si ę o zastosowanie ulgi z tytułu modernizacji gospodarstwa rolnego składały; • podanie z pro śbą o zastosowanie ulgi, • faktury, rachunki lub ich kserokopie potwierdzaj ące poniesione nakłady finansowe. Przed wydaniem decyzji pracownicy Urz ędu Gminy dokonywali sprawdzenia wykonania i modernizacji w gospodarstwie rolnym. W drodze decyzji Wójt Gminy udziela ulgi inwestycyjnej w wysoko ści 25% poniesionych i udokumentowanych nakładów finansowych zwi ązanych z modernizacj ą w gospodarstwie rolnym. W decyzji podaje si ę dat ę rozpocz ęcia stosowania ulgi, i maksymalny okres jej trwania tj. 15 lat. Kontroli poddano nast ępuj ące decyzje: • w 2003 roku : Fn.W 3254/IV-1/2003 z dnia 26.06.2003 roku przyznano ulg ę w kwocie 6.000,00 zł, Fn.W 3254/IV-2/2003 z dnia 30.07.2003 roku przyznano ulg ę w kwocie 5.456,00 zł, Fn.W 3254/IV-3/2003 z dnia 25.08.2003 roku przyznano ulg ę w kwocie 28.315,90 zł. • w 2004 roku : Fn.W 3110/IV-1/2004 z dnia 02.02.2004 roku przyznano ulg ę w kwocie 2.365,00 zł, Fn.W 3110/IV-2/2004 z dnia 02.02.2004 roku przyznano ulg ę w kwocie 3.250,00 zł, Fn.W 3110/IV-3/2004 z dnia 08.10.2004 roku przyznano ulg ę w kwocie 28.445,00 zł, Fn.W 3110/IV- 4/2004 z dnia 10.08.2004 roku przyznano ulg ę w kwocie 17.297,30 zł, Fn.W 3110/IV-5/2004 z dnia 28.12.2004 roku przyznano ulg ę w kwocie 752,00 zł.
______51 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DASZYNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
• w I półroczu 2005 roku: Fn.W 3110/IV-1/2005 z dnia 15.02.2005 roku przyznano ulg ę w kwocie 7.500,00 zł, Fn.W 3110/IV-2/2005 z dnia 10.03.2005 roku przyznano ulg ę w kwocie 6.089,20 zł, Wi ęcej decyzji w okresie 2003 – I półrocze 2005 roku nie wydawano. Od zło Ŝonych poda ń pobierano opłat ę skarbow ą natomiast nie pobierano od zał ączonych zał ączników. W okresie obj ętym kontrol ą Wójt Gminy Daszyna udzielał ulgi Ŝołnierskiej w podatku rolnym nast ępuj ącymi decyzjami: • w 2003 roku : Fn.W 3254/II-1/2003 z dnia 22.01.2003 roku przyznano ulg ę w wysoko ści 40% podatku rolnego za okres odbywania słu Ŝby wojskowej, Fn.W 3254/II-3/2003 z dnia 19.08.2003 roku przyznano ulg ę w wysoko ści 40% podatku rolnego za okres odbywania słu Ŝby wojskowej, • w 2004 roku : Fn.W 3254/II-1/2004 z dnia 26.03.2004 roku przyznano ulg ę w wysokości 40% podatku rolnego za okres odbywania słu Ŝby wojskowej, Fn.W 3254/II-2/2004 z dnia 12.05.2004 roku przyznano ulg ę w wysoko ści 40% podatku rolnego za okres odbywania słu Ŝby wojskowej, • w I półroczu 2005 roku nie przyznano Ŝadnej ulgi Ŝołnierskiej. Decyzje o udzieleniu ulgi Ŝołnierskiej wydawano na wniosek podatnika podatku rolnego, w którym składał o świadczenie o pracy syna w gospodarstwie rolnym i nie osi ąganiu przez syna dochodów z innych źródeł. Od składanych poda ń i zał ączników nie pobierano opłaty skarbowej.
4) Podatek od środków transportowych
Zgodnie z art.10 ustawy z dnia 12 stycznia 1991 roku o podatkach i opłatach lokalnych Rada Gminy w Daszynie okre śliła wysoko ść stawek podatku od środków transportowych w ni Ŝej wymienionych uchwałach: • na 2003 rok Rada Gminy w Daszynie nie uchwaliła stawek podatku od środków transportowych, obowi ązywały stawki podatku od środków transportowych przyj ęte uchwał ą nr 186/XXXII/2001 Rady Gminy w Daszynie z dnia 27 lisopada 2001 roku, • na 2004 rok uchwał ą nr XIII/74/2003 z dnia 5 grudnia 2003 roku, • na 2005 rok rok Rada Gminy w Daszynie nie uchwaliła stawek podatku od środków transportowych, obowi ązywały stawki podatku od środków transportowych przyj ęte uchwał ą nr XIII/74/2003 Rady Gminy w Daszynie z dnia 5 grudnia 2003 roku, stawki przyj ęte uchwał ą nr XIII/74/2003 były wy Ŝsze od stawek minimalnych okre ślonych w zał ączniku nr 1, 2 i 3 ustalonych w obwieszczeniu Ministra Finansów w sprawie stawek podatku od środków transportowych w 2005 roku (M.P. z 2004 roku nr 43 poz 753).
Uchwalone stawki podatku nie przekraczaj ą wysoko ści stawek maksymalnych okre ślonych w ustawie o podatkach i opłatach lokalnych.
______52 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DASZYNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
W okresie obj ętym kontrol ą Rada Gminy w Daszynie skorzystała z mo Ŝliwo ści przewidzianej w art.12 ust.4 ustawy o podatkach i opłatach lokalnych zwalniaj ąc z podatku od środków transportowych; • uchwał ą nr 16/II/2002 z dnia 5 grudnia 2002 roku zwolniono od podatku od środków transportowych w 2003 roku, samochody ci ęŜ arowe o dopuszczalnej masie całkowitej poni Ŝej 12 ton b ędących w posiadaniu rolników nie prowadz ących pozarolniczej działalno ści gospodarczej, • uchwał ą nr 31/IV/2003 z dnia 16 stycznia 2003 roku zwolniono od podatku od środków transportowych w 2003 roku, samochody ci ęŜ arowe o dopuszczalnej masie całkowitej od 3,5 ton i poni Ŝej 12 ton wykorzystywane wył ącznie do prowadzenia działalno ści rolniczej oraz autobusy przeznaczone dla realizacji zada ń o światowych, • uchwał ą nr XIII/74/2003 Rady Gminy w Daszynie z dnia 5 grudnia 2003 roku w § 2 zwolniono od podatku od środków transportowych samochody ci ęzarowe o dopuszczalnej masie całkowitej od 3,5 ton i poni Ŝej 12 ton wykorzystywane wył ącznie do prowadzenia działalno ści rolniczej oraz autobusy przeznaczone dla realizacji zada ń o światowych.
Z uwagi, i Ŝ Rada Gminy w Daszynie nie uchwaliła stawek podatku od środków transportowych na 2005 rok to obowi ązywały stawki z 2004 roku ustalone przez Rad ę Gminy w Daszynie uchwał ą nr XIII/74/2003 z dnia 5 grudnia 2003 roku jednak Ŝe w 2005 roku zastosowano zwolnienia od podatku od środków transportowych zawartych w § 2 ww. uchwały. Zwolniono samochody ci ęŜ arowe o dopuszczalnej masie całkowitej od 3,5 ton i poni Ŝej 12 ton wykorzystywane wył ącznie do prowadzenia działalno ści rolniczej oraz autobusy przeznaczone do realizacji zada ń o światowych. Ustawa z dnia 12 stycznia 1991 roku o podatkach i opłatach lokalnych (Dz. U. nr 9 poz. 84 z pó źn. zm. tj. z 2002 roku) w art. 20a ust. 1 przewiduje w przypadku nieuchwalenia stawek podatków, o których mowa w art. 10 ust. 1 (stawki podatku od środków transportowych) stosowanie stawek obowi ązuj ących w roku poprzedzaj ącym rok podatkowy. Natomiast w tym przepisie ani Ŝadnym innym ustawy nie mówi si ę o stosowaniu zwolnie ń obowi ązuj ących w roku poprzedzaj ącym rok podatkowy. Reasumuj ąc w 2005 roku nie ści ągni ęto nale Ŝnego podatku od środków transportowych. Uchwała nr XIII/74/2003 z dnia 5 grudnia 2003 roku oraz wykaz nale Ŝnego a nie pobranego podatku od środków transportowych za 2005 rok stanowi oraz wyjaśnienia Wójta Gminy zał ącznik nr 3 do protokołu kontroli.
Podatek od środków transportowych – osoby fizyczne
Podatkiem od środków transportowych od osób fizycznych obj ętych było:
• w 2003 roku – 10 podatników, • w 2004 roku – 10 podatników, • w I półroczu 2005 roku – 10 podatników.
______53 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DASZYNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Kontroli poddano prawidłowo ść ustalania podstawy opodatkowania w latach 2003 – I półrocze 2005 dla podatników b ędących posiadaczami środków transportowych o nast ępuj ących numerach rejestracyjnych: (…) 9. Z przedło Ŝonych do kontroli dokumentów wynika, i Ŝ wszyscy podatnicy zło Ŝyli deklaracje na podatek od środków transportowych DT-1 w 2003, 2004 i półroczu 2005 roku. Na zło Ŝonych deklaracjach brak adnotacji o dniu ich zło Ŝenia dlatego nie mo Ŝna stwierdzi ć czy zostały zło Ŝone w terminie. Nie stwierdzono nieprawidłowo ści przy ustalaniu stawek podatku w odniesieniu do wykazywanych podstaw opodatkowania. Sprawdzono terminowo ść wpłaty I i II raty podatku za 2003 i 2004 oraz I półrocze 2005 roku. Nale Ŝny podatek został przez badanych podatników wpłacony, a w przypadku uchybienia terminu płatno ści wraz z odsetkami za zwłok ę. Nie stwierdzono nieprawidłowo ści w naliczaniu wysoko ści podatku w przypadku powstania i wyga śni ęcia obowi ązku podatkowego w ci ągu roku.
Podatek od środków transportowych – osoby prawne
Podatkiem od środków transportowych od osób prawnych w okresie 2003 – I półrocze 2005 roku opodatkowane były: (…) 10 Kontroli poddano prawidłowo ść ustalania podstawy opodatkowania i terminowo ść wpłat podatku w oparciu o zło Ŝone deklaracje i dowody wpłat ww. podatników za lata 2003 – I półrocze 2005. Podatnicy zło Ŝyli deklaracje na podatek od środków transportowych DT-1 za rok 2003 i 2004, w terminie przewidzianym przepisami prawa tj. do 15 dnia lutego na dany rok podatkowy. W wi ększo ści przypadków wpłaty na podatek dokonywane były terminowo. Od nieterminowo wpłaconego podatku naliczano i pobierano odsetki za zwłok ę. W latach obj ętych kontrol ą podatnikom tym nie udzielano Ŝadnych ulg w podatku od środków transportowych. Udzielone ulgi w zakresie podatku od środków transportowych (np. umorzenie zaległo ści, rozło Ŝenie na raty, odroczenie terminu płatno ści)
2003 rok
9 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych dokumentach składanych przez podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 10 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych dokumentach składanych przez podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak
______54 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DASZYNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Ilo ść Kwota Rodzaj decyzji wydanych decyzji obj ęta decyzjami Umorzenie zaległo ści podatkowej, 9 1.606,50 zł odsetek Rozło Ŝenie zapłaty podatku na raty - - Odroczenie terminu płatno ści podatku 1 235,00 zł Rozło Ŝenie na raty zapłaty zaległo ści - - podatkowej Odroczenie zapłaty zaległo ści - - podatkowej
2004 rok
Rodzaj decyzji Ilo ść Kwota wydanych decyzji obj ęta decyzjami Umorzenie zaległo ści podatkowej, 6 1.576,20 zł odsetek Rozło Ŝenie zapłaty podatku na raty - - Odroczenie terminu płatno ści podatku 2 5.083,40 zł Rozło Ŝenie na raty zapłaty zaległo ści - - podatkowej Odroczenie zapłaty zaległo ści - - podatkowej
I półrocze 2005 roku
Rodzaj decyzji Ilo ść Kwota wydanych decyzji obj ęta decyzjami Umorzenie zaległo ści podatkowej, 4 754,50 zł odsetek Rozło Ŝenie zapłaty podatku na raty - - Odroczenie terminu płatno ści podatku 1 705,00 zł Rozło Ŝenie na raty zapłaty zaległo ści - - podatkowej Odroczenie zapłaty zaległo ści - - podatkowej
W Urz ędzie Gminy w Daszynie decyzje w sprawie udzielanych ulg w zakresie podatku od środków transportowych wydaje Wójt Gminy. Głównymi powodami udzielanych ulg s ą: • trudne warunki materialne, • ci ęŜ ka choroba podatnika lub członka rodziny, • długotrwałe pozostawanie bez pracy, • zła sytuacja gospodarcza firmy.
Kontroli poddano nast ępuj ące decyzje, dotycz ące osób fizycznych: • w 2003 roku: Fn.W 3114/II 1/2003 z dnia 06.05.2003 roku w sprawie odmowy umorzenia II raty podatku od środków transportowych za 2002 rok na kwot ę 235,00 zł,
______55 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DASZYNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
• w 2004 roku: Fn.W 3111/4-1/2004 z dnia 22.06.2004 roku w sprawie umorzenia zaległo ści w podatku od środków transportowych za miesi ąc stycze ń i luty 2004 roku w kwocie 78,30 zł, • Fn.W 3210/25/2004 z dnia 15.12.2004 roku w sprawie umorzenia odsetek od nieopłaconego podatku od środków transportowych za 2004 rok na kwot ę 30,30 zł, organ podatkowy wydaj ąc powy Ŝsze decyzje nie zawarł w decyzji uzasadnienia faktycznego, o którym mowa w art. 210 § 1 pkt 6 Ordynacji podatkowej, zgodnie z art. 210 § 4 Ordynacji podatkowej uzasadnienie faktyczne decyzji zawiera w szczególności wskazanie faktów, które organ uznał za udowodnione, dowodów, którym dał wiar ę oraz przyczyn, dla których innym dowodom odmówił wiarygodno ści, • w I półroczu 2005 roku: Fn.W 3210/1/2005 z dnia 10.01.2005 roku w sprawie umorzenia odsetek od nieopłaconego podatku od środków transportowych za 2004 rok na kwot ę 104,60 zł, • Fn.W 3210/4/2005 z dnia 03.02.2005 roku w sprawie umorzenia odsetek od nieopłaconego podatku od środków transportowych za 2004 rok na kwot ę 361,10 zł, organ podatkowy wydaj ąc powy Ŝsze decyzje nie zawarł w decyzji uzasadnienia faktycznego, o którym mowa w art. 210 § 1 pkt 6 Ordynacji podatkowej, zgodnie z art. 210 § 4 Ordynacji podatkowej uzasadnienie faktyczne decyzji zawiera w szczególności wskazanie faktów, które organ uznał za udowodnione, dowodów, którym dał wiar ę oraz przyczyn, dla których innym dowodom odmówił wiarygodno ści. Kserokopie powy Ŝszych decyzji, podania stanowi zał ącznik nr 4 do protokołu kontroli. Dane dotycz ące dochodów z tytułu podatków stanowi zał ącznik nr 5 do protokołu kontroli.
6) Opłata targowa
Rada Gminy w Daszynie uchwał ą nr 181/XXXII/2001 z dnia 20 listopada 2001 roku w sprawie okre ślenia zasad ustalania i poboru opłaty targowej oraz wysoko ści stawek tej opłaty, zarz ądzenia poboru opłaty targowej w drodze inkasa oraz okre ślenia inkasentów i wysoko ści wynagrodzenia za inkaso. Ustalono dzienn ą opłat ę targow ą od osób fizycznych, osób prawnych oraz jednostek organizacyjnych nie maj ących osobowo ści prawnej, dokonuj ących sprzeda Ŝy na targowiskach od 2002 roku w wysoko ści; • od sprzeda Ŝy z r ęki, koszów, stoisk i wozów konnych – 10,00 zł, • od sprzeda Ŝy z pojazdów samochodowych i przyczep – 20,00 zł. Opłat ę targow ą w drodze inkasa pobieraj ą pracownicy Urz ędu Gminy. Ustalono wynagrodzenie dla inkasentów w wysoko ści 10% od zainkasowanych kwot w przypadku pobierania przez nich opłaty targowej po godzinach pracy. W powy Ŝszej uchwale nie okre ślono terminu zapłaty opłaty targowej.
______56 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DASZYNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
7) Opłata skarbowa Składane wnioski i zał ączniki o ulgi w zapłacie podatków, s ą zwolnione z opłaty skarbowej, natomiast jest pobierana opłata skarbowa od składanych wniosków o udzielenie zwolnienia i ulgi w podatku rolnym z uwagi na utworzenie nowego gospodarstwa rolnego lub powi ększenie istniejącego gospodarstwa rolnego oraz udzielenie ulgi z tytułu inwestycji poczynionych w gospodarstwie rolnym. Jednak Ŝe nie pobierano opłaty skarbowej od składanych zał ączników do wymienionych wniosków.
8) Terminowo ść podejmowania czynno ści windykacyjnych w odniesieniu do zaległo ści podatkowych
W Urz ędzie Gminy Daszyna w okresie obj ętym kontrol ą ewidencja upomnie ń w zakresie podatku od nieruchomo ści od osób fizycznych, podatku rolnego od osób fizycznych, podatku od środków transportowych od osób fizycznych prowadzona była komputerowo.
Natomiast ewidencja upomnie ń w podatku od nieruchomo ści od osób prawnych oraz w podatku od środków transportowych od osób prawnych prowadzona była r ęcznie. Na podstawie danych zgromadzonych w Urz ędzie Gminy Daszyna sporz ądzono poniŜsze zestawienia: 2003 rok
Kwota Kwota Tytuły Tytuły Kwota Kwota Upom odsetek zaległo ści Upomnienia wykona wykona wyegz wyegzek Rodzaj nienia naliczon na koniec wcze wcze ekwow wowanyc podatku a na roku (z anych h koniec uwzgl ędni Ilo ść Warto ść Ilo ść Warto ść odsete zaległo ści roku eniem lat k Podatek od ubiegłych) nieruchomo ś 25.096,1 26.415,58 63 13.885,80 34 6.425,60713,69 9.624,20 ci – osoby 0 fizyczne Podatek od nieruchomo ś 55.691,0 118.422,6 8 13.253,10 - - 689,10 3.050,40 ci – osoby 0 6 prawne Podatek rolny – 87.863,7 23.428,8 3.184, 95.010,86 171 55.381,00 126 23.847,88 osoby 0 0 94 fizyczne Podatek rolny – ------osoby prawne Podatek ------le śny
______57 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DASZYNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Podatek od środków 51.601,7 transportowy 33.140,72 4 1.486,30 14 8.336,00 210,70 4.288,20 ch os.fiz 0 Os.prawne
2004 rok
Kwota Kwota Upo Tytuł Tytuły Kwota Kwota odsetek zaległo ści mnie Upomnienia y wykonaw wyegz wyegzek Rodzaj naliczona na koniec nia wyko cze ekwow wowanyc podatku na koniec roku (z nawc anych h roku uwzgl ędni Ilo ść Warto ść Iloześć Warto ść odsete zaległo ści eniem lat k Podatek od ubiegłych) nieruchomo ś 96.744,25 39.765,38 39 3.314,60 13 2.341,40 80,00 1.003,60 ci – osoby fizyczne Podatek od nieruchomo ś 148.043,9 51.218,7 - 17 136.721,20 5 218,41 22.524,24 ci – osoby 2 0 prawne Podatek rolny – 26.601,1 3.794, 85.318,30 16.552,71 176 63.020,30 87 19.828,82 osoby 4 29 fizyczne Podatek rolny – ------osoby prawne Podatek ------le śny Podatek od środków transportowy 51.918,00 31.960,42 3 7.716,00 - - 742,69 6.706,00 ch os. Fiz Os.prawne
I półrocze 2005 rok
______58 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DASZYNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Kwota Kwota Upo Tytuł Tytuły Kwota Kwota odsetek zaległo ści mnie Upomnienia y wykonaw wyegz wyegzek Rodzaj naliczona na koniec nia wyko cze ekwow wowanyc podatku na koniec roku (z nawc anych h roku uwzgl ędni Ilo ść Warto ść Iloześć Warto ść odsete zaległo ści eniem lat k Podatek od ubiegłych) nieruchomo ś 28.379,00 78.079,18 16 17.613,10 19 6.470 202,75 13.04,20 ci – osoby fizyczne Podatek od nieruchomo ś 374.523,1 50.410,2 2.578, 76.521,30 - - 6 24.395,90 ci – osoby 5 0 62 prawne Podatek rolny – 414.124,5 14.811,1 5.746, 60.997,50 56 31.583,20 71 24.285,60 osoby 1 4 17 fizyczne Podatek rolny – ------osoby prawne Podatek ------le śny Podatek od środków transportowy 53.843,90 38.247,12 - - - - 31,70 5.202,80 ch os. Fiz Os.prawne
Terminowo ść podejmowania czynno ści windykacyjnych w odniesieniu do zaległo ści podatkowych w podatku od nieruchomo ści od osób prawnych i fizycznych, w ł ącznym zobowi ązaniu pieni ęŜ nym od osób fizycznych oraz w podatku od środków transportowych od osób fizycznych sprawdzono w stosunku do podatników posiadaj ących szczególnie wysokie kwoty zadłu Ŝenia lub długie okresy zalegania z płatno ści ą podatków.
W wyniku czynno ści kontrolnych stwierdzono, co nast ępuje: (…) 11 Podatek od nieruchomo ści od osób prawnych
11 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 i 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______59 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DASZYNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
W wyniku kontroli stwierdzono, i Ŝ organ podatkowy pomimo bezskutecznego upływu terminu okre ślonego w upomnieniach, w kilku przypadkach wystawiał tytuły wykonawcze niesystematycznie i nie bez zb ędnej zwłoki. Powy Ŝsze naruszało regulacje zawarte w stosownym akcie wykonawczym, obowi ązuj ącym w kontrolowanym okresie tj.: § 5 ust.1 rozporz ądzenia Ministra Finansów z dnia 22 listopada 2001 roku w sprawie wykonania niektórych przepisów ustawy o post ępowaniu egzekucyjnym w administracji (Dz.U. nr 137, poz.1541). Zgodnie z postanowieniami zawartymi w ww. rozporz ądzeniu wierzyciel jest obowi ązany przesyła ć tytuły wykonawcze do organu egzekucyjnego systematycznie i bez zwłoki.
DOCHODY Z MAJ ĄTKU
2.1. Dochody z tytułu sprzeda Ŝy nieruchomo ści
Dochody ze sprzeda Ŝy nieruchomo ści lub ich cz ęś ci (w tym lokali) Plan po zmianach 2003 Wykonanie 2003 Plan po zmianach 2004 Wykonanie 2004 10.000,00 zł 16.100,00 zł 10.000,00 zł 9.421,40 zł
Plan po zmianach I Wykonanie I półrocze półrocze 2005 2005 10.000,00 zł 0,00 zł
Liczba sprzedanych nieruchomo ści (w tym lokali) 2003 rok 2004 rok Ilo ść ogółem 1 Ilo ść ogółem 2 W tym: w tym: w trybie w trybie - - bezprzetargowym bezprzetargowym (w tym lokali) ( w tym lokali)
2005 rok Ilo ść ogółem - W tym: w trybie - bezprzetargowym (w tym lokali)
W Urz ędzie Gminy Daszyna sprawami z zakresu gospodarki gruntami zajmuje si ę pani Zofia Gabrysiak. Rada Gminy w Daszynie w przypadku sprzeda Ŝy nieruchomo ści podejmuje za ka Ŝdym razem stosown ą uchwał ę. W okresie obj ętym kontrol ą Gmina Daszyna sprzedała w 2003 roku jedn ą nieruchomo ść poło Ŝon ą w miejscowo ści Daszyna, oznaczona jako działka 232/14 o powierzchni 2.2311 m², przeznaczonej w miejscowym planie zagospodarowania przestrzennego Gminy Daszyna – tereny zabudowy usługowej z dopuszczeniem funkcji mieszkaniowej.
______60 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DASZYNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Rada Gminy w Daszynie uchwał ą nr X/56/2003 z dnia 29 sierpnia 2003 roku wyraziła zgod ę na sprzeda Ŝ w drodze ustnego przetargu nieograniczonego powy Ŝszej nieruchomo ści. Wykaz nieruchomo ści przeznaczonych do sprzeda Ŝy, obejmuj ący działk ę nr 232/14, został podany do publicznej wiadomo ści poprzez wywieszenie na tablicy ogłosze ń Urz ędu Gminy Daszyna w dniach 29.07.-19.08.2003 roku oraz na tablicy sołectwa Daszyna w dniach 30.07.-20.08.2003 roku , natomiast informacji o jego wywieszeniu nie podano do publicznej wiadomo ści przez ogłoszenie w prasie lokalnej zgodnie z przepisem art.35 ust.1 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 roku o gospodarce nieruchomo ściami (tekst jednolity opublikowany w Dz.U. z 2001 roku, nr 46, poz.543 z pó źn. zm.), Warto ść nieruchomo ści składaj ącej si ę z działki o nr 232/14, ustalono na kwot ę 15.900,00 zł w oparciu o operat szacunkowy sporz ądzony w dniu 29.07.2003 roku przez pana Sławomira Przekwasa – rzeczoznawc ę maj ątkowego (nr upr. 3021). Ogłoszenie o przetargu ustnym nieograniczonym na sprzeda Ŝ powy Ŝszej nieruchomo ści zostało wywieszone na tablicy ogłosze ń sołectwa Daszyna w dniach 21.08.-04.09.2003 roku, na ogłoszeniu brak adnotacji o jego wywieszeniu na tablicy ogłosze ń Urz ędu Gminy. Cen ę wywoławcz ą nieruchomo ści Wójt Gminy Daszyna ustalił na podstawie jej warto ści okre ślonej przez rzeczoznawc ę maj ątkowego, zgodnie z postanowieniami art.67 ust.1 ustawy o gospodarce nieruchomo ściami, w wysoko ści 15.900,00 zł plus podatek VAT. Wadium ustalono odpowiednio w wysoko ści 1.590,00 zł, wadium nale Ŝało wnie ść do dnia 01.09.2003 roku. Termin przetargu ustnego nieograniczonego został wyznaczony na dzie ń 5 wrze śnia 2003 roku Z przeprowadzonego przetargu sporz ądzono stosowny protokół. Do przetargu nieograniczonego przyst ąpił jeden oferent, który w terminie wpłacili wadium w wymaganej wysoko ści. Najwy Ŝsz ą cen ę zaoferowało (…) 12 ,tj. 16.100,00 zł. W dokumentacji przedło Ŝonej do kontroli znajduje si ę notatka sporz ądzona przez pani ą Zofi ę Gabrysiak wynika z niej, Ŝe w dniu 05.09.2003 roku poinformowała nabywców wyłonionych w przetargu o terminie podpisania aktu notarialnego w dniu 08.09.2003 roku. W dniu 8 wrze śnia 2003 roku zawarto Akt Notarialny repertorium A nr 3691/2003 umowy sprzeda Ŝy. Gmin ę Daszyna reprezentował Wójt Gminy pan Stanisław Urba ński, a nabywcami byli (…) 13 . Przedmiotem umowy była nieruchomo ść oznaczona jako działka nr 232/14.
12 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 13 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______61 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DASZYNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Kwot ę 1.600,00 zł wpłacono w kasie Urz ędu Gminy w dniu 01.09.2003 roku (wadium) oraz kwot ę 14.500,00 zł w na konto Urz ędu Gminy Daszyna w dniu 05.09.2003 roku w Banku Spółdzielczym w Ł ęczycy oddział w Daszynie.
W okresie obj ętym kontrol ą Gmina Daszyna sprzedała w 2004 roku dwie nieruchomo ści. Poło Ŝon ą w miejscowo ści Starym Sławoszewie, oznaczona jako działka 28/2 o powierzchni 2.900 m², przeznaczonej w miejscowym planie zagospodarowania przestrzennego Gminy Daszyna – tereny eksploatacji kruszywa. Rada Gminy w Daszynie uchwał ą nr VI/38/2003 z dnia 28 marca 2003 roku wyraziła zgod ę na sprzeda Ŝ w drodze ustnego przetargu nieograniczonego powy Ŝszej nieruchomo ści. Wykaz nieruchomo ści przeznaczonych do sprzeda Ŝy, obejmuj ącej działk ę nr 28/2, został podany do publicznej wiadomo ści poprzez wywieszenie na tablicy ogłosze ń Urz ędu Gminy Daszyna w dniach 04.07.-27.10.2003 roku oraz na tablicy sołectwa Stary Sławoszew w dniach 04.07.-25.07.2003 roku , natomiast informacji o jego wywieszeniu nie podano do publicznej wiadomo ści przez ogłoszenie w prasie lokalnej zgodnie z przepisem art.35 ust.1 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 roku o gospodarce nieruchomo ściami (tekst jednolity opublikowany w Dz.U. z 2001 roku, nr 46, poz.543 z pó źn. zm.), Warto ść nieruchomo ści składaj ącej si ę z działki o nr 28/2, ustalono na kwot ę 1.500,00 zł w oparciu o operat szacunkowy sporz ądzony w dniu 12.06.2003 roku przez pana Sławomira Przekwasa – rzeczoznawc ę maj ątkowego (nr upr. 3021). Ogłoszenie o przetargu ustnym nieograniczonym na sprzeda Ŝ powy Ŝszej nieruchomo ści zostało wywieszone na tablicy ogłosze ń sołectwa Stary Sławoszew w dniach 09.01.-22.01.2004 roku, na tablicy ogłosze ń Urz ędu Gminy w dniach 08.01.- 22.01.2004 roku. Cen ę wywoławcz ą nieruchomo ści Wójt Gminy Daszyna ustalił na podstawie jej warto ści okre ślonej przez rzeczoznawc ę maj ątkowego, zgodnie z postanowieniami art.67 ust.1 ustawy o gospodarce nieruchomo ściami, w wysoko ści 1.500,00 zł. Wadium ustalono odpowiednio w wysoko ści 150,00 zł, wadium nale Ŝało wnie ść do dnia 19.01.2004 roku. Termin przetargu ustnego nieograniczonego został wyznaczony na dzie ń 23 stycznia 2004 roku Z przeprowadzonego przetargu sporz ądzono stosowny protokół. Do przetargu nieograniczonego przyst ąpiło trzech oferentów, którzy w terminie wpłacili wadium w wymaganej wysoko ści. Najwy Ŝsz ą cen ę zaoferował (…) 14 , tj. 1.650,00 zł. W dokumentacji przedło Ŝonej do kontroli znajduje si ę notatka sporz ądzona przez pani ą Zofi ę Gabrysia, wynika z niej, Ŝe w dniu 17.02.2004 roku poinformowała
14 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______62 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DASZYNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
nabywców wyłonionych w przetargu o terminie podpisania aktu notarialnego w dniu 27.02.2004 roku. W dniu 27 lutego 2004 roku zawarto Akt Notarialny repertorium A nr 1060/2003 umowy sprzeda Ŝy Gmin ę Daszyna reprezentował Wójt Gminy pan Stanisław Urba ński, a nabywcami byli (…) 15 . Przedmiotem umowy była nieruchomo ść oznaczona jako działka nr 28/2. Kwot ę 150,00 zł wpłacono (wadium) w dniu 19.01.2004 roku, oraz kwot ę 1500,00 zł w dniu 25.02.2004 roku w kasie Urz ędu Gminy.
Poło Ŝon ą w miejscowo ści Daszyna, oznaczona jako działki o nr 28/10 i 39/9 o powierzchni 693 m², przeznaczonej w miejscowym planie zagospodarowania przestrzennego Gminy Daszyna – nie podano ze wzgl ędu na brak aktualnego planu. Rada Gminy w Daszynie uchwał ą nr XVII/94/2004 z dnia 29 kwietnia 2004 roku wyraziła zgod ę na sprzeda Ŝ lub wydzier Ŝawienie w drodze ustnego przetargu nieograniczonego powy Ŝszej nieruchomo ści. Wykaz nieruchomo ści przeznaczonych do sprzeda Ŝy, obejmuj ącej działki nr 28/10 i 39/9, został podany do publicznej wiadomo ści poprzez wywieszenie na tablicy ogłosze ń Urz ędu Gminy Daszyna w dniach 21.05.-11.06.2004 roku oraz na tablicy sołectwa Daszyna bez daty wywieszenia , natomiast informacji o jego wywieszeniu nie podano do publicznej wiadomo ści przez ogłoszenie w prasie lokalnej zgodnie z przepisem art.35 ust.1 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 roku o gospodarce nieruchomo ściami (tekst jednolity opublikowany w Dz.U. z 2001 roku, nr 46, poz.543 z pó źn. zm.), Warto ść nieruchomo ści składaj ącej si ę z działki o nr 28/10 i 39/9 ustalono na kwot ę 6.300,00 zł w oparciu o operat szacunkowy sporz ądzony w dniu 10.05.2004 roku przez pana Sławomira Przekwasa – rzeczoznawc ę maj ątkowego (nr upr. 3021). Ogłoszenie o przetargu ustnym nieograniczonym na sprzeda Ŝ powy Ŝszej nieruchomo ści zostało wywieszone na tablicy ogłosze ń Urz ędu Gminy w dniach 16.06.-30.06.2004 roku. Cen ę wywoławcz ą nieruchomo ści Wójt Gminy Daszyna ustalił na podstawie jej warto ści okre ślonej przez rzeczoznawc ę maj ątkowego, zgodnie z postanowieniami art.67 ust.1 ustawy o gospodarce nieruchomo ściami, w wysoko ści 6.300,00 zł plus podatek VAT. Wadium ustalono w wysoko ści 630,00 zł, wadium nale Ŝało wnie ść do dnia 25.06.2004 roku. Termin przetargu ustnego nieograniczonego został wyznaczony na dzie ń 1 lipca 2004 roku
15 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______63 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DASZYNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Z przeprowadzonego przetargu sporz ądzono stosowny protokół. Do przetargu nieograniczonego przyst ąpił jeden oferent, który w terminie wpłacili wadium w wymaganej wysoko ści. Najwy Ŝsz ą cen ę zaoferowała (…) 16 , tj. 6.370,00 zł plus VAT. W dokumentacji przedło Ŝonej do kontroli znajduje si ę notatka sporz ądzona przez pani ą Zofi ę Gabrysia, wynika z niej, Ŝe w dniu 19.07.2004 roku poinformowała nabywcę wyłonionego w przetargu o terminie podpisania aktu notarialnego w dniu 05.08.2004 roku. W dniu 5 sierpnia 2004 roku zawarto Akt Notarialny repertorium A nr 4286/2004 umowy sprzeda Ŝy, Gmin ę Daszyna reprezentował Wójt Gminy pan Stanisław Urba ński, a nabywcami byli (…) 17 . Przedmiotem umowy była nieruchomo ść oznaczona jako działki nr 28/10 i 39/9. Kwot ę 6.370,00 zł plus podatek VAT razem 7.771,40 zł wpłacono w kasie Urz ędu Gminy w dniu 05.08.2004 roku.
2.2. Dochody z tytułu u Ŝytkowania wieczystego nieruchomo ści, uŜytkowania, zarz ądu
Dochody z u Ŝytkowania wieczystego nieruchomo ści, u Ŝytkowania, zarz ądu Plan po zmianach 2003 Wykonanie 2003 Plan po zmianach 2004 Wykonanie 2004 3.305,00 zł 2.139,00 zł 3.305,00 zl 4.462,58 zł
Plan po zmianach I Wykonanie I półrocze półrocze 2005 2005 3.305,00 zł 3.305,00 zł
(Dochody z tytułu u Ŝytkowania wieczystego dotycz ą gruntów oddanych w uŜytkowanie w latach wcze śniejszych.) Liczba nieruchomo ści oddanych w u Ŝytkowanie wieczyste, u Ŝytkowanie, zarz ąd. 2003 rok 2004 rok Liczba nieruchomo ści Liczba nieruchomo ści oddanych w - oddanych w - uŜytkowanie wieczyste uŜytkowanie wieczyste Liczba nieruchomo ści Liczba nieruchomo ści - - oddanych w zarz ąd oddanych w zarz ąd Liczba nieruchomo ści Liczba nieruchomo ści oddanych w - oddanych w - uŜytkowanie uŜytkowanie
16 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 17 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______64 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DASZYNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
I półrocze 2005 rok Liczba nieruchomo ści oddanych w - uŜytkowanie wieczyste Liczba nieruchomo ści - oddanych w zarz ąd Liczba nieruchomo ści oddanych w - uŜytkowanie
W okresie lat 2003-I półrocze 2005 Gmina Daszyna nie oddawała Ŝadnych nieruchomo ści w u Ŝytkowanie wieczyste, u Ŝytkowanie lub zarz ąd. Kontroli poddano wysoko ść i terminowo ść wnoszonej opłaty rocznej z tytułu uŜytkowania wieczystego przez Okr ęgow ą Spółdzielnie Mleczarsk ą w Kro śniewicach i Gminn ą Spółdzielni ę „Samopomoc Chłopska” w Daszynie.
Aktem Notarialnym repertorium A nr 403/96 z dnia 23 stycznia 1996 roku Gmina Daszyna oddała w u Ŝytkowanie wieczyste na 99 lat Okr ęgowej Spółdzielni Mleczarskiej w Kro śniewicach nieruchomo ść we wsi Ogrodzonej o powierzchni 3.000 m² oznaczonej jako działka nr 101/2. Na podstawie protokołu uzgodnie ń z dnia 19.12.1995 roku ustalono wysoko ść opłaty rocznej w wysoko ści 3% warto ści gruntu tj. 108,00 zł płatnej do 31 marca danego roku. Warto ść nieruchomo ści ustalono na podstawie operatu szacunkowego z grudnia 1995 roku sporz ądzonego przez biegłego wojewódzkiego w zakresie szacowania nieruchomo ści pani ą Jadwig ę Piaskowsk ą. Opłata roczna od tego czasu nie była aktualizowana. Aktem Notarialnym repertorium A nr 409/96 z dnia 23 stycznia 1996 roku Gmina Daszyna oddała w u Ŝytkowanie wieczyste na 99 lat Okr ęgowej Spółdzielni Mleczarskiej w Kro śniewicach nieruchomo ść we wsi Mazew o powierzchni 2.000 m² oznaczonej jako działka nr 161/1. Na podstawie protokołu uzgodnie ń z dnia 06.12.1995 roku ustalono wysoko ść opłaty rocznej w wysoko ści 3% warto ści gruntu tj. 240,00 zł płatnej do 31 marca danego roku. Warto ść nieruchomo ści ustalono na podstawie operatu szacunkowego z listopada 1995 roku sporz ądzonego przez biegłego wojewódzkiego w zakresie szacowania nieruchomo ści pani ą Jadwig ę Piaskowsk ą. Opłata roczna od tego czasu nie była aktualizowana.
Opłata roczna została wpłacona w wysoko ści 368,00 zł (odsetki 20,00 zł) w dniu 27.08.2003 roku, 382,20 zł (odsetki 34,30 zł) w dniu 07.12.2004 roku i 383,20 zł (odsetki 26,80 zł, koszty upomnienia 8,40 zł) w dniu 07.11.2005 roku.
Aktem Notarialnym repertorium A nr 800/96 z dnia 13 lutego 1996 roku Gmina Daszyna oddała w u Ŝytkowanie wieczyste na 99 lat Gminnej Spółdzielni „Samopomoc Chłopska” w Daszynie nieruchomo ść we wsi Goszsczynno o powierzchni 2.000 m² oznaczonej jako działka nr 40/2. Na podstawie protokołu uzgodnie ń z dnia 19.12.1995 roku ustalono wysoko ść opłaty rocznej w wysoko ści 3% warto ści gruntu tj. 39,00 zł płatnej do 31 marca danego roku.
______65 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DASZYNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Warto ść nieruchomo ści ustalono na podstawie operatu szacunkowego z dnia 12.121995 roku sporz ądzonego przez rzeczoznawc ę maj ątkowego pana Kazimierza Kokoszczy ńskiego. Opłata roczna od tego czasu nie była aktualizowana.
Aktem Notarialnym repertorium A nr 793/96 z dnia 13 lutego 1996 roku Gmina Daszyna oddała w u Ŝytkowanie wieczyste na 99 lat Gminnej Spółdzielni „Samopomoc Chłopska” w Daszynie nieruchomo ść we wsi Daszyna o powierzchni 5.600 m² oznaczonej jako działka nr 148/2. Na podstawie protokołu uzgodnie ń z dnia 06.02.1996 roku ustalono wysoko ść opłaty rocznej w wysoko ści 3% warto ści gruntu tj. 1.260,00 zł płatnej do 31 marca danego roku. Warto ść nieruchomo ści ustalono na podstawie operatu szacunkowego z stycznia 1996 roku sporz ądzonego przez biegłego wojewódzkiego w zakresie szacowania nieruchomo ści pani ą Jadwig ę Piaskowsk ą. Opłata roczna od tego czasu nie była aktualizowana.
Aktem Notarialnym repertorium A nr 819/96 z dnia 13 lutego 1996 roku Gmina Daszyna oddała w u Ŝytkowanie wieczyste na 99 lat Gminnej Spółdzielni „Samopomoc Chłopska” w Daszynie nieruchomo ść we wsi Daszyna o powierzchni 1.300 m² oznaczonej jako działka nr 200. Na podstawie protokołu uzgodnie ń z dnia 06.02.1996 roku ustalono wysoko ść opłaty rocznej w wysoko ści 3% warto ści gruntu tj. 156,00 zł płatnej do 31 marca danego roku. Warto ść nieruchomo ści ustalono na podstawie operatu szacunkowego z stycznia 1996 roku sporz ądzonego przez biegłego wojewódzkiego w zakresie szacowania nieruchomo ści pani ą Jadwig ę Piaskowsk ą. Opłata roczna od tego czasu nie była aktualizowana.
Aktem Notarialnym repertorium A nr 813/96 z dnia 13 lutego 1996 roku Gmina Daszyna oddała w u Ŝytkowanie wieczyste na 99 lat Gminnej Spółdzielni „Samopomoc Chłopska” w Daszynie nieruchomo ść we wsi Mazew o powierzchni 2.800 m² oznaczonej jako działka nr 161/2. Na podstawie protokołu uzgodnie ń z dnia 06.02.1996 roku ustalono wysoko ść opłaty rocznej w wysoko ści 3% warto ści gruntu tj. 336,00 zł płatnej do 31 marca danego roku. Warto ść nieruchomo ści ustalono na podstawie operatu szacunkowego z stycznia 1996 roku sporz ądzonego przez biegłego wojewódzkiego w zakresie szacowania nieruchomo ści pani ą Jadwig ę Piaskowsk ą. Opłata roczna od tego czasu nie była aktualizowana. Opłata roczna została wpłacona w wysoko ści 1.791,00 zł w dniu 31.03.2003 roku, 1.791,00 zł w dniu 16.12.2004 roku i 1.791,00 zł w dniu 14.02.2005 roku. Gminna Spółdzielnia „Samopomoc Chłopska” w Daszynie w dniu 24.03.2004 roku zło Ŝyła podanie o odroczenie terminu zapłaty opłaty rocznej z tytułu u Ŝytkowania wieczystego do dnia 30.09.2004 roku. Wójt Gminy decyzj ą z dnia 01.04.2004 roku rozpatrzył wniosek pozytywnie. Wnioskodawca nie uregulował w wyznaczonym terminie (30.09.2004 roku) nale Ŝno ści, dopiero w dniu 16.12.2004 roku dłu Ŝnik wpłacił w kasie Urz ędu Gminy nale Ŝno ść główn ą jednocze śnie zło Ŝył podanie o umorzenie odsetek. Decyzj ą z dnia 16.12.2004 roku Wójt Gminy umorzył odsetki w kwocie 189,00 zł.
______66 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DASZYNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
2.3. Dochody z tytułu najmu i dzier Ŝawy nieruchomo ści
Dochody z najmu i dzier Ŝawy składników maj ątkowych (lokali mieszkalnych i u Ŝytkowych) Plan po zmianach 2003 Wykonanie 2003 Plan po zmianach 2004 Wykonanie 2004 193.320,00 zł 215.639,00 zł 232.476,00 zł 221.902,00 zł
Plan po zmianach I Wykonanie I półrocze półrocze 2005 2005 198.645,00 zł 91.943,00 zł
W dniu 26 sierpnia 1999 roku zawarto umow ę najmu lokalu u Ŝytkowego pomi ędzy Gmin ą Daszyna reprezentowan ą przez Wójta Gminy pana Stanisława Urba ńskiego a (…) 18 . Przedmiotem umowy był najem lokalu u Ŝytkowego o powierzchni u Ŝytkowej 60,70 m² znajduj ącego si ę w budynku poło Ŝonym w Daszynie. Umow ę zawarto na czas nieokre ślony. Lokal u Ŝytkowy został oddany, na czas nieokre ślony. Strony ustaliły czynsz w wysoko ści 2,00 zł plus podatek VAT za 1 m² (60,70 m² x 2,00 zł x 22% = 121,40 zł + 26,71 zł = 148,11 zł) płatny miesi ęcznie do dnia 25 ka Ŝdego miesi ąca. Umow ę podpisali przedstawiciele stron oraz Skarbnik Gminy pani Danuta Kaczmarek. Aneksem z dnia 12.06.2002 roku, zmieniono wysoko ść czynszu na 4,00 zł plus podatek VAT za 1 m², czyli 60,70 m² x 4,00 zł x 22% = 242,80 zł + 53,42 zł = 296,22 zł. Ponadto ustalono, Ŝe wysoko ść czynszu b ędzie waloryzowana dwa razy w roku, tj. w miesi ącu styczniu i lipcu, ka Ŝdorazowo w oparciu o średnioroczny wska źnik cen towarów i usług konsumpcyjnych za rok poprzedni ogłoszony przez prezesa GUS. Strony zgodnie ustaliły, Ŝe w razie ustalenia wska źnika cen towarów i usług konsumpcyjnych, na poziomie zerowym lub te Ŝ ustalenie wska źnika spadku cen usług konsumpcyjnych, podstaw ą waloryzacji czynszu b ędzie ostatni wska źnik wzrostu cen. Aneks podpisał Wójta Gminy pan Stanisław Urba ński i (…) 19 . Kontroli poddano terminowo ść i wysoko ść wpłacanego czynszu w miesi ącach; • maj 2003 roku kwota 302,15 zł (wpłata do kasy Urz ędu Gminy z dnia 23.05.2003 roku), • lipiec 2003 roku kwota 308,06 zł (wpłata do kasy Urz ędu Gminy z dnia 25.07.2003 roku), • grudzie ń 2003 roku kwota 308,06 zł (wpłata do kasy Urz ędu Gminy z dnia 23.12.2003 roku),
18 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 19 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______67 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DASZYNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
• luty 2004 roku kwota 310,28 zł (wpłata do kasy Urzędu Gminy z dnia 25.02.2004 roku), • wrzesie ń 2004 roku kwota 312,50 zł (wpłata do kasy Urz ędu Gminy z dnia 24.09.2004 roku), • grudzie ń 2004 roku kwota 312,50 zł (wpłata do kasy Urz ędu Gminy z dnia 27.12.2004 roku), • kwiecie ń 2005 roku kwota 323,62 zł (wpłata do kasy Urz ędu Gminy z dnia 26.04.2005 roku), • maj 2005 roku kwota 323,62 zł (wpłata do kasy Urz ędu Gminy z dnia 25.05.2005 roku).
W dniu 1 kwietnia 2003 roku zawarto umow ę najmu lokalu u Ŝytkowego pomi ędzy Gmin ą Daszyna reprezentowan ą przez Wójta Gminy pana Stanisława Urba ńskiego a (…) 20 . Przedmiotem umowy był najem lokalu u Ŝytkowego o powierzchni u Ŝytkowej 57,68 m² znajduj ącego si ę w budynku poło Ŝonym w Daszynie. Umow ę zawarto na okres 3 lat. Strony ustaliły czynsz w wysoko ści 4,08 zł plus podatek VAT za 1 m² (57,68 m² x 4,08 zł x 22% = 235,33 zł + 57,68 zł = 287,10 zł) płatny miesi ęcznie do dnia 25 ka Ŝdego miesiąca. Ustalono, Ŝe wysoko ść czynszu b ędzie waloryzowana dwa razy w roku, tj. w miesi ącu styczniu i lipcu, ka Ŝdorazowo w oparciu o średnioroczny wska źnik cen towarów i usług konsumpcyjnych za rok poprzedni ogłoszony przez prezesa GUS. Strony zgodnie ustaliły, Ŝe w razie ustalenia wska źnika cen towarów i usług konsumpcyjnych, na poziomie zerowym lub te Ŝ ustalenie wska źnika spadku cen usług konsumpcyjnych, podstaw ą waloryzacji czynszu b ędzie ostatni wska źnik wzrostu cen. Umow ę podpisali przedstawiciele stron. Kontroli poddano terminowo ść i wysoko ść wpłacanego czynszu w miesi ącach; • kwiecie ń 2003 roku kwota 287,10 zł (wpłata w kasie Urz ędu Gminy w dniu 09.04.2003 roku), • maj 2003 roku kwota 287,10 zł (wpłata w kasie Urz ędu Gminy w dniu 28.05.2003 roku) odsetki w kwocie 0,30 zł w dniu 30.05.2003 roku, • grudzie ń 2003 roku kwota 292,74 zł (wpłata w kasie Urz ędu Gminy w dniu 31.12.2003 roku) odsetki w kwocie 3,80 zł w dniu 30.12.2003 roku, • luty 2004 roku kwota 294,74 zł (wpłata w kasie Urzędu Gminy w dniu 15.04.2004 roku) odsetki w kwocie 4,80 zł w dniu 15.04.2004 roku, • sierpie ń 2004 roku kwota 294,74 zł (wpłata w kasie Urz ędu Gminy w dniu 29.09.2004 roku) odsetki w kwocie 4,70 zł w dniu 29.09.2004 roku, • listopad 2004 roku kwota 296,96 zł (wpłata w kasie Urz ędu Gminy w dniu 27.12.2004 roku) odsetki w kwocie 8,45 zł w dniu 27.12.2004 roku,
20 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______68 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DASZYNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
• luty, marzec 2005 roku kwota 615,02 zł (wpłata w kasie Urz ędu Gminy w dniu 10.05.2005 roku) odsetki w kwocie 15,10 zł w dniu 10.05.2005 roku, • kwiecie ń, maj 2005 roku kwota 615,02 zł (wpłata w kasie Urzędu Gminy w dniu 28.06.2005 roku) odsetki w kwocie 12,30 zł w dniu 28.06.2005 roku.
W dniu 10 sierpnia 2004 roku zawarto umow ę najmu lokalu u Ŝytkowego pomi ędzy Gmin ą Daszyna reprezentowan ą przez Wójta Gminy pana Stanisława Urba ńskiego a Pa ństwowym Przedsi ębiorstwem U Ŝyteczno ści Publicznej „POCZTA POLSKA” Rejonowy Urz ąd Poczty w Skierniewicach reprezentowanym przez pana Waldemara Głuchowskiego. Przedmiotem umowy był najem lokalu uŜytkowego o powierzchni uŜytkowej 90,73 m² znajduj ącego si ę w budynku poło Ŝonym w Daszynie. Umow ę zawarto na okres 3 lat. Strony ustaliły czynsz w wysoko ści 4,00 zł plus podatek VAT za 1 m² (90,73 m² x 4,00 zł x 22% = 362,92 zł + 79,84 zł = 442,76 zł) płatny miesi ęcznie do dnia 25 ka Ŝdego miesi ąca. Umow ę podpisali przedstawiciele stron. • sierpie ń 2004 roku kwota 442,76 zł (przelew bankowy z 29.09.2004 roku), • wrzesie ń 2004 roku kwota 442,76 zł (przelew bankowy z 29.09.2004 roku), • grudzie ń 2004 roku kwota 442,76 zł (przelew bankowy z 20.12.2004 roku). • luty 2005 roku kwota 458,26 zł (wpłata w banku z 25.02.2005 roku), • marzec 2005 roku kwota 458,26 zł (przelew bankowy z 30.03.2005 roku), • czerwiec 2005 roku kwota 458,26 zł (wpłata w kasie Urz ędu Gminy z 29.06.2005 roku).
W dniu 31 pa ździernika 2000 roku zawarto umow ę najmu lokalu mieszkalnego pomi ędzy Gmin ą Daszyna reprezentowan ą przez Wójta Gminy pana Stanisława Urba ńskiego a (…) 21 . Przedmiotem umowy był najem lokalu mieszkalnego o ogólnej powierzchni 42,94 m² znajduj ącego si ę w budynku poło Ŝonym w Korytach. Oddany w najem lokal jest lokalem socjalnym. Umow ę zawarto na okres jednego roku. Strony ustaliły czynsz w wysoko ści 42,94 zł, opłata za śmieci 11,90 zł, opłata za centralne ogrzewanie 166,07 zł razem 220,91 zł płatny do dnia 25 ka Ŝdego miesi ąca. Umow ę podpisali przedstawiciele stron. Pismem z dnia 31.12.2002 roku (…) 22 został poinformowany, Ŝe ulega podwy Ŝszeniu czynsz do kwoty 45,95 zł, opłata za śmieci 7,33 zł, opłata za centralne ogrzewanie 188,59 zł razem 241,87 zł.
21 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 22 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______69 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DASZYNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Pismem z dnia 28.12.2003 roku (…) 23 został poinformowany, Ŝe od dnia 01.01.2004 roku ulega obni Ŝeniu czynsz do kwoty 34,35 zł zgodnie z wieloletnim programem gospodarowania mieszkaniowym zasobem Gminy Daszyna na lata 2003-2007 stanowi ącym zał ącznik do Uchwały nr VIII/42/2003 Rady Gminy w Daszynie pozostałe opłaty bez zmian. Pismem z dnia 30.05.2005 roku (…) 24 został poinformowany, Ŝe od dnia 01.07.2005 roku ulega podwy Ŝszeniu czynsz do kwoty 36,41 zł zgodnie z wieloletnim programem gospodarowania mieszkaniowym zasobem Gminy Daszyna na lata 2003-2007 stanowi ącym zał ącznik do Uchwały nr VIII/42/2003 Rady Gminy w Daszynie pozostałe opłaty bez zmian.
Kontroli poddano terminowo ść i wysoko ść wpłacanego czynszu w miesi ącach; • listopad 2003 roku kwota 241,87 zł (wpłata do kasy Urz ędu Gminy w dniu 28.11.2003 roku kwota 76,18 zł i przelew bankowy z dnia 06.11.2003 roku kwota 165,69 zł), • grudzie ń 2003 roku kwota 241,87 zł (wpłata do kasy Urz ędu Gminy w dniu 31.12.2003 roku kwota 121,75 zł i przelew bankowy z dnia 07.12.2003 roku kwota 120,12 zł), • wrzesie ń 2004 roku kwota 230,27 zł (wpłata do kasy Urz ędu Gminy w dniu 15.09.2004 roku kwota 87,59 zł i przelew bankowy z dnia 08.09.2004 roku kwota 142,68 zł), • listopad 2004 roku kwota 230,27 zł (wpłata do kasy Urz ędu Gminy w dniu 12.11.2004 roku kwota 87,59 zł i przelew bankowy z dnia 08.11.2004 roku kwota 142,68 zł), • luty 2005 roku kwota 230,27 zł (wpłata do kasy Urzędu Gminy w dniu 14.02.2005 roku kwota 72,47 zł i przelew bankowy z dnia 10.02.2005 roku kwota 134,59 zł i kwota 23,21 zł), • czerwiec 2005 roku kwota 230,27 zł (wpłata do kasy Urz ędu Gminy w dniu 30.06.2005 roku kwota 17,55 zł i przelew bankowy z dnia 07.06.2005 roku kwota 182,51 zł i kwota 30,21 zł).
2.4. Inne dochody z maj ątku
W okresie 2003-I półrocze 2005 roku Gmina Daszyna nie uzyskiwała innych dochodów z maj ątku.
23 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 24 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______70 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DASZYNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
POZOSTAŁE DOCHODY .
3.1. Dochody z tytułu zaj ęcia pasa drogowego
Rok Ilo ść wydanych decyzji Wysoko ść Wysoko ść uzyskanych wymierzonych opłat dochodów 2003 1 672,92 zł 672,92 zł 2004 - - - 2005 - - -
Rada Gminy w Daszynie uchwał ą nr XXV/129/2004 z dnia 29 grudnia 2004 roku ustaliła wysoko ść stawek opłat za zaj ęcie 1m² pasa drogowego dla dróg, których zarz ądc ą jest Gmina Daszyna. Za zaj ęcie 1 m² powierzchni jezdni pasa drogowego drogi gminnej w celu prowadzenia robót w pasie drogowym w celach niezwi ązanych z budow ą, przebudow ą, remontem, utrzymaniem i ochron ą dróg; za jeden dzie ń; • przy zaj ęciu jezdni do 20% szeroko ści 1,00 zł, • przy zaj ęciu jezdni powy Ŝej 20% do 50% szeroko ści 2,00 zł, • przy zaj ęciu jezdni powy Ŝej 50% do całkowitego zaj ęcia pasa 3,00 zł. Wymienione powy Ŝej stawki stosuje si ę do prowadzenia robót na poboczach, chodnikach, placach i zatokach postojowych i autobusowych oraz torowisk, a dla pozostałych elementów pasa drogowego z zaj ęcie 1 m² powierzchni 0,40 zł. Za umieszczenie w pasie drogowym urządze ń infrastruktury technicznej niezwi ązanej z potrzebami zarz ądzania drogami lub potrzebami ruchu drogowego za 1 m² powierzchni pasa drogowego drogi gminnej zaj ętego przez rzut poziomy urz ądze ń; • poza terenem zabudowanym 3,00 zł, • w obszarze zabudowanym 5,00 zł, • na obiekcie mostowym 50,00 zł. Za umieszczenie w pasie drogowym obiektów budowlanych niezwi ązanych z potrzebami zarz ądzania drogami lub potrzebami ruchu drogowego oraz reklam opłata za 1 m² pasa drogowego drogi gminnej; • za ka Ŝdy dzie ń zaj ęcia powierzchni pasa drogowego przez obiekt handlowy lub usługowy, • usytuowany poza terenem zabudowanym 0,50 zł, • usytuowany w terenie zabudowanym 0,50 zł, • za ka Ŝdy dzie ń zaj ęcia powierzchni pasa drogowego przez inne obiekty budowlane 0,40 zł, • za ka Ŝdy dzie ń zaj ęcia pasa drogowego zwi ązanego z umieszczeniem reklamy 1,50 zł.
______71 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DASZYNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Za zaj ęcie pasa drogowego na prawach wył ączno ści w celach innych ni Ŝ wymienione powy Ŝej za 1 m² powierzchni za 1 dzie ń; • przy zaj ęciu jezdni do 20% szeroko ści 1,00 zł, • przy zaj ęciu jezdni powy Ŝej 20% do 50% szeroko ści 2,00 zł, • przy zaj ęciu jezdni powy Ŝej 50% do całkowitego zaj ęcia pasa 3,00 zł. W 2003 roku wydano jedn ą decyzj ę w sprawie zaj ęcia pasa drogowego, w 2004 roku nie wydano Ŝadnej decyzji w sprawie zaj ęcia pasa drogowego i w I połowie 2005 roku nie wydano Ŝadnej decyzji w sprawie zaj ęcia pasa drogowego. Kontroli poddano decyzj ę znak KmGI.5548/1/2003 z dnia 01.10.2003 roku stwierdzaj ąc, Ŝe: • nie został zachowany 3-miesi ęczny okres przy zło Ŝeniu wniosków o wydanie zezwolenia na zaj ęcie odcinka pasa drogowego, co narusza przepis § 2 ust.1 rozporz ądzenia Rady Ministrów z dnia 24 stycznia 1986 roku w sprawie wykonania niektórych przepisów o drogach publicznych (Dz. U. nr 6, poz.33 z pó źn. zm.); • do wniosku nie zał ączono planu sytuacyjnego pasa drogowego, o czym mowa w § 2 ust.3 rozporz ądzenia Rady Ministrów w sprawie wykonania niektórych przepisów o drogach publicznych; • zajmuj ący pas drogowy nie zło Ŝył ponadto projektu zabezpieczenia terenu pasa drogowego zgodnie z wymogami bezpiecze ństwa ruchu drogowego, a tak Ŝe projektu organizacji ruchu drogowego w rejonie przewidywanego zaj ęcia pasa, zgodnie z § 4 ust.1 ww. rozporz ądzenia; • zajmuj ący pas nie zawiadomił Urz ąd Gminy o zako ńczeniu prac celem dokonania odbioru robót i spisania protokołu odbioru, zgodnie z § 7 ww. rozporz ądzenia; • stosowano prawidłowe stawki za zaj ęcie pasa drogowego.
WYKONYWANIE BUD śETU. REALIZACJA WYDATKÓW BUD śETOWYCH
1. WYDATKI NA ZADANIA Z ZAKRESU POMOCY SPOŁECZNEJ
1.1. Informacje ogólne
W dniu 24 pa ździernika 1990 roku, na mocy uchwały nr 41/V/90 Rady Gminy w Daszynie z dnia 27 lutego 1990 roku powołano Gminny O środek Pomocy Społecznej w Daszynie. Uchwał ą nr 121/XXIV/97 Rady Gminy w Daszynie z dnia 28 lutego 1997 roku Gminnemu O środkowi Pomocy Społecznej w Daszynie nadano statut okre ślaj ący zasady jego działalno ści. Uchwał ą Rady Gminy Daszynie nr XVIII/95/2004 z dnia 4 czerwca 2004 roku wprowadzono nowy statut GOPS w Daszynie.
______72 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DASZYNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
W okresie obj ętym kontrol ą kierownikiem Gminnego O środka Pomocy Społecznej w Daszynie był pan Krzysztof Kuś powołany na to stanowisko przez Zarz ąd Gminy Daszyna uchwał ą nr 1/94 z dnia 28 marca 1994 roku. W Gminnym O środku Pomocy Społecznej w Daszynie zatrudnionych jest 5 pracowników. Uchwał ą nr 139/XXXI/94 z dnia 19 stycznia 1994 roku Rada Gminy w Daszynie upowa Ŝniła kierownika Gminnego O środka Pomocy Społecznej w Daszynie do wydawania decyzji indywidualnych z zakresu świadcze ń pomocy społecznej. Upowa Ŝnieniem z dnia 4 maja 2004 roku Wójt Gminy Daszyna upowa Ŝnił Krzysztofa Kusia - Kierownika Gminnego O środka Pomocy Społecznej w Daszyna do wydawania decyzji administracyjnych w indywidualnych sprawach z zakresu pomocy społecznej nale Ŝą cych do wła ściwo ści gminy. Upowa Ŝnieniem z dnia 4 maja 2004 roku Wójt Gminy Daszyna upowa Ŝnił Krzysztofa Kusia - Kierownika Gminnego O środka Pomocy Społecznej w Daszynie do prowadzenia post ępowania w sprawach świadcze ń rodzinnych, a tak Ŝe do wydawania decyzji administracyjnych w tym zakresie. Upowa Ŝnieniem z dnia 1 pa ździernika 2004 roku Wójt Gminy Daszyna upowa Ŝnił Krzysztofa Kusia - Kierownika Gminnego O środka Pomocy Społecznej w Daszynie do prowadzenia post ępowania w sprawach dłu Ŝników alimentacyjnych.
1.2. Wydatki na zadania z zakresu pomocy społecznej
Wykonanie zada ń finansowych w latach 2003- I półrocze 2005:
Wyszczególnienie 2003 rok 2004 rok I półrocze 2005 roku Dział 852 Rozdział 85202 (Domy Pomocy X 2413 7506
Społecznej) Dział 852 Rozdział 85203 (O środki wsparcia) X 0 0
Dział 852 Rozdział 85212 ( świadczenia X 392502 317035 rodzinne oraz składki na ubezpieczenia emerytalne i rentowe z ubezpieczenia społecznego) Dział 852 Rozdział 85213 (Składki na X 1721 1584 ubezpieczenie zdrowotne p łacone za osoby pobieraj ące Dział 852 Rozdział 85214 (zasiłki i pomoc w x 100468 44103 naturze)
Dział 852 Rozdział 85215 (Dodatki x 91482 43667 mieszkaniowe)
Dział 852 Rozdział 85216 (zasiłki rodzinne i x 1011 X piel ęgnacyjne)
Dział 852 Rozdział 85219 (Koszty x 148183 74831 utrzymania O środków Pomocy Społecznej)
______73 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DASZYNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Dział 852 Rozdział 85228 (usługi x 14948 5858
opieku ńcze) Dział 852 Rozdział 85278 Usuwanie skutków x 5577 0
kl ęsk Ŝywiołowych
Dział 852 Rozdział 85295 Pozostała x 32448 34104
działalno ść Dział 853 Rozdział 85303 O środki wsparcia 0 X X
Dział 853 Rozdział 85304 Rodziny zast ępcze 0 X X
Dział 853 rozdział 85313 (Składki na 5067 X X
ubezpieczenia zdrowotne płacone za osoby pobieraj ące świadczenia)
Dział 853 Rozdział 85314 (Zasiłki i pomoc 276490 X X
w naturze)
Dział 853 Rozdział 85315 (Dodatki 88113,61 X X
mieszkaniowe) Dział 853 Rozdział 85316 (Zasiłki rodzinne 16172,04 X X
piel ęgnacyjne i wychowawcze)
Dział 853 Rozdział 85319 (Koszty 138743 X X
utrzymania O środka Pomocy Spo łecznej)
Dział 853 Rozdział 85328 (usługi 13998 X X
opieku ńcze)
Dział 853 Rozdział 85378 Usuwanie kl ęsk 727 x X
skutków powodzi
Dział 853 Rozdział 85395 (Pozostała 39636 x X
działalno ść )
X - Uwaga - uzupełni ć o inne zadania realizowane w kontrolowanej jednostce
Wykonanie zada ń rzeczowych w latach 2003-1 półrocze 2005
rok 2003 rok 2004 I półrocze 2005 roku
Forma pomocy Liczba Liczba Kwota Liczba liczba Kwota Liczba Liczba Kwota Osób świadcze świadcze ń Osób świadcze ń Świadcze ń osób Świadcze ń świadcze ń ń
______74 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DASZYNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
1. ZADANIA
ZLECONE
świadczenia rodzinne X X X 683 3639 297279 535 3080 234935 -zasiłki rodzinne z dodatkami świadczenia rodzinne X X X 27 189 27216 34 190 27360 -zasiłki piel ęgnacyjne
świadczenia rodzinne X X X 14 98 41160 16 92 38640 -świadczenia piel ęgnacyjne Składki na ubezpieczenie X X X 8 58 7922 9 56 7649 społeczne od świadcze ń rodzinnych
Zasiłki stałe ogółem 10 120 50160 10 39 16302 9 51 10675
Zasiłki stałe wyrównawcze 6 72 17021 8 29 5881 X X X
Dodatki do zasiłków 0 0 0 0 0 0 0 0 0 stałych wyrównawczych
Zasiłki okresowe 60 120 10369 44 135 15463 37 61 11104
Specjalne zasiłki okresowe 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Gwarantowane zasiłki 0 0 0 0 0 0 0 0 0 okresowe
Renta socjalna 36 316 131468 X X X X X X
Zasi łki macierzy ńskie 141414 464646 13270 555 181818 4779 000 000 000 okresowe 000
Zasiłki macierzy ńskie 101010 101010 2010 000 000 000 000 000 000 jednorazowe
Zasiłki rodzinne 777 909090 4233,8 333 666 298298298 X X X
______75 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DASZYNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Zasiłki piel ęgnacyjne 111111 838383 11938 222 555 714714714 X X x
Pomoc dla 000 000 000 000 000 000 000 000 000 kombatantów 000 000
Zadania własne
Posiłki dla dzieci i 133133133 11776 23656 989898 9343 19240 129129129 12585 26079 młodzie Ŝy
Usługi opieku ńcze 666 2545 13998 555 2318 14948 444 813813813 5858
Zasiłki celowe i w 157157157 X 42405 165165165 x 45480 105105105 X 22010 naturze
Opłaty za pobyt w X X X 111 2 2413 111 666 7506 Domu Pomocy Społecznej
Wykonanie zada ń rzeczowych w latach 2003-2004 i I półrocze 2005 roku: W toku kontroli zweryfikowano: • przyznanie oraz zasady waloryzacji renty socjalnej - art. 27a ustawy z dnia 29 listopada 1990 roku o pomocy społecznej, • przyznanie zasiłków stałych – art. 27 ustawy z dnia 29 listopada 1990 roku oraz art. 37 ust. 1 o pomocy społecznej z dnia 14 marca 2004 roku, • przyznanie zasiłków celowych – art. 39 ustawy o pomocy społecznej z dnia 14 marca 2004 roku, • przyznanie zasiłków piel ęgnacyjnych – art. 16 ustawy o świadczeniach rodzinnych z dnia 28 listopada 2003 roku.
W zakresie przyznania renty socjalnej sprawdzono jedyn ą wydan ą w roku 2003 decyzj ę nr 8120-18/2003 z dnia 07.07.2003 roku stwierdzaj ąc, Ŝe: • świadczenie było przyznane z uwzgl ędnieniem przesłanek wskazanych w art. 27 a ustawy o pomocy społecznej, • w dokumentacji znajdowały si ę dokumenty potwierdzaj ące stopie ń niepełnosprawno ści osoby uprawnionej (orzeczenie o zmianie orzeczenia o stopniu niepełnosprawno ści z dnia 20.06.2002 roku Powiatowego Zespołu ds. orzekania o stopniu niepełnosprawno ści w Ł ęczycy), • decyzj ę o przyznaniu renty wydał pan Krzysztof Ku ś – kierownik GOPS w Daszynie,
______76 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DASZYNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
• od dnia 1 pa ździernika 2003 roku decyzj ą nr 8120-50/2003 uchylono decyzj ę o przyznaniu renty socjalnej, gdy Ŝ zgodnie z ustaw ą o rencie socjalnej z dnia 2 czerwca 2003 roku wypłata tego świadczenia została przej ęta przez Zakład Ubezpiecze ń Społecznych (W 2003 roku wydano tylko jedn ą decyzj ę o przyznaniu renty socjalnej uj ęta w tabelkach liczba o rentach socjalnych dotyczy wcze śniej przyznanych rent socjalnych przed 2003 rokiem). W celu ustalenia prawidłowo ści przyznawania zasiłków stałych sprawdzono decyzje o nast ępuj ących numerach: • 8122-1/2003 z dnia 06.01.2003 roku zasiłek stały w wysoko ści 418,00 zł miesi ęcznie od dnia 01.01.2003 roku do 31.12.2007 roku Zasiłek stały został przyznany w oparciu o nast ępuj ące dokumenty; - Podanie z pro śbą o udzielenie pomocy z dnia 31.12.2002 roku, - Wywiad środowiskowy przeprowadzony przez starszego pracownika socjalnego pani ą Mirosław ę Jaroszewsk ą, - Orzeczenie o stopniu niesprawno ści z dnia 07.12.2002 r. wydane przez Powiatowy Zespół do Spraw Orzekania o Niepełnosprawno ści w Ł ęczyc,
• 8122-2/2003 z dnia 21.01.2003 roku zasiłek stały w wysoko ści 418 zł miesi ęcznie od dnia 01.01.2003 roku do 31.05.2007 roku wraz ze składk ą na ubezpieczenie społeczne w wysoko ści 135,93 zł miesi ęcznie co stanowi 32,52 % kwoty zasiłku stałego. Zasiłek stały został przyznany w oparciu o nast ępuj ące dokumenty; - Podanie z pro śbą o udzielenie pomocy, - Wywiad środowiskowy przeprowadzony przez starszego pracownika socjalnego pani ą Bo Ŝen ę Sowi ńsk ą, - Orzeczenie o stopniu niesprawno ści z dnia 05.12.2002 roku wydane przez Powiatowy Zespół do Spraw Orzekania o Niepełnosprawno ści w Ł ęczycy, - za świadczenie o wysoko ści zarobków uzyskiwanych przez m ęŜ a wnioskodawczyni.
• 8122-40/2004 z dnia 11.05.2004 r. zasiłek stały w wysoko ści 31,49 zł miesi ęcznie od 01.05.2004 roku na czas nieokre ślony. Zasiłek stały został przyznany w oparciu o nast ępuj ące dokumenty; - wniosek własny pracownika O środka Pomocy Społecznej pani Bo Ŝeny Sowi ńskiej nr 000269/05/04 z dnia 02.05.2004 roku o udzielenie pomocy, - Wywiad środowiskowy przeprowadzony przez pracownika socjalnego pani ą Bo Ŝen ę Sowi ńsk ą, - odcinek renty świadczeniobiorcy.
Stwierdzono, Ŝe: • zasiłek przyznano stosownie do wymogów wskazanych w art. 37 ustawy o pomocy społecznej z dnia 12 marca 2004 roku, • wysoko ść zasiłku okre ślono zgodnie z zasadami uregulowanymi w art. 37 przedmiotowej ustawy, • decyzj ę o przyznaniu zasiłku wydał pan Krzysztof Ku ś – kierownik GOPS. Nieprawidłowo ści nie stwierdzono.
______77 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DASZYNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
W celu ustalenia prawidłowo ści przyznawania zasiłków celowych sprawdzono decyzje o nast ępuj ących numerach: • 8121-401/2004 z dnia 05.11.2004 roku zasiłek celowy na pokrycie kosztów zakupu leków i dojazd do placówki słu Ŝby zdrowia w Zgierzu w wysoko ści 110,00 zł, • 8121-470/2004 z dnia 02.12.2004 roku zasiłek celowy na cz ęś ciowe pokrycie kosztów zakupu opału w wysoko ści 65,00 zł, • 8121-346/2005 z dnia 06.12.2005 roku zasiłek celowy na cz ęś ciowe pokrycie kosztów zakupu Ŝywno ści w wysoko ści 140,00 zł, • 8121-294/2005 z dnia 12.10.2005 roku zasiłek celowy na cz ęś ciowe pokrycie kosztów zakupu odzie Ŝy w wysoko ści 60,00 zł, • 8121-172/2005 z dnia 04.04.2005 roku zasiłek celowy na cz ęś ciowe pokrycie kosztów zakupu Ŝywno ści w wysoko ści 120,00 zł, Zasiłki celowe zostały przyznane w oparciu o nast ępuj ące dokumenty; - wnioski z prośbą o przyznanie zasiłku celowego, - Wywiad środowiskowy przeprowadzony przez starszego pracownika socjalnego pani ą Mirosław ę Jaroszewsk ą, - oświadczenie wnioskodawcy o podejmowanych zaj ęciach dorywczych i uzyskiwanej z tego tytułu wysoko ści dochodów. Stwierdzono, Ŝe: • zasiłki przyznawano stosownie do wymogów wskazanych w art. 39 ustawy o pomocy społecznej z dnia 14 marca 2004 roku, • decyzje o przyznaniu zasiłków wydawał pan Krzysztof Ku ś – kierownik GOPS. Nieprawidłowo ści nie stwierdzono.
W celu ustalenia prawidłowo ści przyznawania zasiłków piel ęgnacyjnych sprawdzono decyzje o nast ępuj ących numerach: • 8127-8/00007/ZP/05/2004 z dnia 18.05.2004 roku zasiłek piel ęgnacyjny w wysoko ści 144,00 zł miesi ęcznie od dnia 01.05.2004 roku do 31.08.2005 roku. • 8127-8/00021/ZP/05/2004 z dnia 21.05.2004 roku zasiłek piel ęgnacyjny w wysoko ści 144,00 zł miesi ęcznie od dnia 01.05.2004 roku do 31.03.2005 roku. • 8127-8/00098/ZP/06/2004 z dnia 04.06.2004 roku zasiłek piel ęgnacyjny w wysoko ści 144,00 zł miesi ęcznie od dnia 01.05.2004 roku do 30.04.2005 roku. • 8127-8/32/ZP/03/2005 z dnia 04.03.2005 roku zasiłek piel ęgnacyjny w wysoko ści 144,00 zł miesi ęcznie od dnia 01.03.2005 roku do 29.02.2008 roku. • 8127-8/51/ZP/05/2005 z dnia 16.05.2005 roku zasiłek piel ęgnacyjny w wysoko ści 144,00 zł miesi ęcznie od dnia 01.05.2005 roku do 31.05.2008 roku.
______78 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DASZYNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
• 8127-8/166/ZP/09/2005 z dnia 08.09.2005 roku zasiłek piel ęgnacyjny w wysoko ści 144,00 zł miesi ęcznie od dnia 01.09.2005 roku do 31.03.2007 roku. Zasiłki piel ęgnacyjne zostały przyznane w oparciu o nast ępuj ące dokumenty; - wnioski z pro śbą o ustalenie prawa do zasiłku piel ęgnacyjnego, - orzeczenia o umiarkowanym lub znacznym stopniu niepełnosprawno ści wydane przez Zespół do Spraw Orzekania o Niepełnosprawno ści w Łęczycy, - oświadczenia o stanie maj ątkowym, oraz o wysoko ści uzyskiwanych dochodów, - za świadczenia o dochodzie podlegaj ącym opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych wydawane przez rz ąd Skarbowy w Łęczycy Stwierdzono, Ŝe: • zasiłki przyznawano stosownie do wymogów wskazanych w art. 16 ustawy o świadczeniach rodzinnych z dnia 28 listopada 2003 roku Dz. U. nr 228 poz. 2255 z pó źn. zm.), • wysoko ść zasiłków okre ślano zgodnie z zasadami uregulowanymi w art. 16 ust. 4 przedmiotowej ustawy, • decyzje o przyznaniu zasiłków wydawał pan Krzysztof Ku ś – kierownik GOPS. Nieprawidłowo ści nie stwierdzono.
2 WYDATKI (DOTACJE ) NA REALIZACJ Ę ZADA Ń POWIERZONYCH NA PODSTAWIE UMOWY JEDNOSTKOM SPOZA SEKTORA FINANSÓW PUBLICZNYCH ORAZ NA DZIAŁALNO ŚĆ PO śYTKU PUBLICZNEGO W OPARCIU O USTAW Ę O DZIAŁALNO ŚCI POśYTKU PUBLICZNEGO I WOLONTARIACIE
2.1. Tryb post ępowania w zakresie udzielenia dotacji i jego przestrzeganie
Zgodnie z art. 23 ust. 1 i 2 ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 roku – Przepisy wprowadzaj ące ustaw ę o działalno ści po Ŝytku publicznego o wolontariacie (Dz. U. nr 96, poz. 874), organy stanowi ące jednostek samorz ądu terytorialnego w terminie 3 miesi ęcy od dnia wej ścia w Ŝycie cytowanego przepisu, powinny dostosowa ć uchwały wydane na podstawie art. 118 ust. 3 ustawy o finansach publicznych, do wymaga ń zwi ązanych z wykonywaniem zada ń w zakresie okre ślonym w ustawie z dnia 24 kwietnia 2003 roku o działalno ści po Ŝytku publicznego i o wolontariacie (Dz. U. nr 96, poz. 873). Uwzgl ędniaj ąc wy Ŝej powołane przepisy Rada Gminy Daszyna w dniu 20 maja 2005 roku podj ęła uchwał ę nr XXX/144/05 w sprawie trybu post ępowania o udzielenie dotacji podmiotom nie zaliczonym do sektora finansów publicznych i nie działaj ącym w celu osi ągni ęcia zysku, na cele publiczne zwi ązane z realizacj ą zada ń gminy, sposobu ich rozliczenia oraz kontroli wykonywania zada ń zleconych. Uchwała weszła w Ŝycie po upływie 14 dni od dnia jej ogłoszenia w Dzienniku Urz ędowym Województwa Łódzkiego. Uchwał ą nr XXXI/148/05 Rady Gminy w Daszynie z dnia 10 czerwca 2005 roku zmieniono ww. chwał ę wprowadzaj ąc min. nowy wzór umowy zawieranej przez Gmin ę z jednostkami spoza sektora finansów publicznych.
______79 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DASZYNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Zgodnie z o świadczeniem pani Danuty Kaczmarek – Skarbnika Gminy Daszyna w latach 2004 i 2005 Gmina nie udzielała dotacji jednostkom spoza sektora finansów publicznych. Oświadczenie w sprawie udzielania dotacji stanowi zał ącznik nr 6 do protokołu kontroli.
3. WYDATKI OSOBOWE 3.1.Wydatki na wynagrodzenia w latach 2003–2004 Struktur ę wydatków osobowych w dziale 750 – administracja publiczna, rozdziale 75023 – urz ędy gmin, w latach 2003 - 2004 w Urz ędzie Gminy w Daszyna przedstawiaj ą poni Ŝsze zestawienia: Struktura wydatków bud Ŝetowych w roku 2003: 2003 rok PLAN WYKONANIE % WYSZCZEGÓLNIENIE (w zł) (w zł) wykonania planu §4010 – wynagrodzenia 494.521 494.485 99,99 osobowe pracowników §4040 – dodatkowe 34.316 34.316 100,00 wynagrodzenie roczne §4110 – składki na 79.708 79.708 100,00 ubezpieczenie społeczne § 4120 składki na Fundusz 12.003 12.003 100,00 Pracy § 4440 – Fundusz świadcze ń 10.208 10.208 100,00 socjalnych (odpis Urz ędu) Ogółem wydatki na wynagrodzenia 630.756 630.720 100,00 pracowników
Struktura wydatków bud Ŝetowych w roku 2004: 2004 rok PLAN WYKONANIE % WYSZCZEGÓLNIENIE (w zł) (w zł) wykonania planu §4010 – wynagrodzenia 496.148 496.131 99,99 osobowe pracowników §4040 – dodatkowe 35.848 35.715 99,62 wynagrodzenie roczne §4110 – składki na 80.966 80.957 99,98 ubezpieczenie społeczne
______80 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DASZYNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
§ 4120 składki na Fundusz 12.708 12.698 99,92 Pracy § 4440 – Fundusz świadcze ń 11.711 11.711 100,00 socjalnych (odpis Urz ędu) Ogółem wydatki na wynagrodzenia 637.381 637.212 99,90 pracowników
Dane przedstawione w tabelach zgodne s ą z ewidencj ą ksi ęgow ą. Prawidłowo ść ustalania i wypłaty wynagrodze ń na rzecz pracowników jednostki Według sprawozda ń Z-06 – sprawozdania o pracuj ących, wynagrodzeniach i czasie pracy, za rok 2003 i 2004, zatrudnienie w Urz ędzie Gminy w Daszynie przedstawiało si ę nast ępuj ąco: - na dzie ń 31 grudnia 2003 roku – 33 pracowników, - na dzie ń 31 grudnia 2004 roku – 28 pracowników. Prowadzenie akt osobowych pracowników w latach obj ętych kontrol ą przypisano panu Mariuszowi Gralewskiemu – Sekretarzowi Gminy. W toku kontroli sprawdzono prawidłowo ść stosowania kategorii zaszeregowania ni Ŝej wymienionych pracowników Urz ędu: - Stanisław Urba ński – Wójt Gminy, - Danuta Kaczmarek – Skarbnik Gminy, - Mariusz Gralewski – Sekretarz Gminy, - Alicja Anielak – Kierownik Urz ędu Stanu Cywilnego, - Renata Golema– inspektor ds. płac, - Kamil Grodzicki – młodszy referent ds. ochrony środowiska, promocji gminy, komunikacji publicznej i obsługi biuletynu informacji publicznej, - (…) 25 - sprz ątaczka. Dokonano porównania stosowanych stawek wynagrodzenia zasadniczego oraz dodatku funkcyjnego i specjalnego stosownie do przepisów: rozporz ądzenia z dnia 26 lipca 2000 roku w sprawie zasad wynagradzania i wymaga ń kwalifikacyjnych pracowników samorz ądowych zatrudnionych w urz ędach gmin, starostwach powiatowych i urz ędach marszałkowskich (Dz. U. nr 61, poz.707 z pó źn. zm.) oraz rozporz ądzenia Rady Ministrów z dnia 11 lutego 2003 roku w sprawie zasad wynagradzania i wymaga ń kwalifikacyjnych pracowników samorz ądowych zatrudnionych w urz ędach gmin, starostwach powiatowych i urz ędach marszałkowskich (Dz. U. nr 33, poz.264), którego przepisy miały zastosowanie do wynagrodze ń nale Ŝnych od dnia 1 stycznia 2003 roku oraz rozporz ądzenia Rady
25 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______81 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DASZYNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Ministrów z dnia 2 marca 2004 roku zmieniaj ącego rozporz ądzenie w sprawie zasad wynagradzania i wymaga ń kwalifikacyjnych pracowników samorz ądowych zatrudnionych w urz ędach gmin, starostwach powiatowych i urz ędach marszałkowskich (Dz.U. nr 47, poz.448), którego przepisy miały zastosowanie do wynagrodze ń nale Ŝnych od 1 stycznia 2004 roku. Sprawdzenia dokonano równie Ŝ pod wzgl ędem zgodno ści z rozporz ądzeniem Rady Ministrów z dnia 22 lutego 2005 roku zmieniaj ące rozporz ądzenie w sprawie zasad wynagradzania i wymaga ń kwalifikacyjnych pracowników samorz ądowych w urz ędach gmin, starostwach powiatowych i urz ędach marszałkowskich (Dz.U. nr 34, poz.309) – obowiązuj ącym od 1 stycznia 2005 roku, oraz z rozporz ądzeniem Rady Ministrów z dnia 2 sierpnia 2005 roku w sprawie zasad wynagradzania pracowników samorz ądowych zatrudnionych w urz ędach gmin, starostwach powiatowych i urz ędach marszałkowskich (Dz.U. nr 146, poz.1223) – obowi ązuj ącym od 7 sierpnia 2005 roku. Kontrol ę przeprowadzono w oparciu o nast ępuj ące dokumenty: akta osobowe, karty płacowe, listy płac za miesi ące: marzec, wrzesie ń 2003 i 2004 roku oraz lipiec 2005 roku ww. pracowników. W wyniku kontroli stwierdzono, co nast ępuje: - we wszystkich anga Ŝach wskazuje si ę stanowiska pracy; - w anga Ŝach wymienia si ę jako składniki miesi ęcznego wynagrodzenia: wynagrodzenie zasadnicze, dodatek funkcyjny, dodatek sta Ŝowy, dodatek specjalny oraz premi ę w przypadku pracowników obsługi; - kwoty wynagrodzenia wykazane w anga Ŝach dla kontrolowanych stanowisk pracy mieszcz ą si ę w przedziałach poszczególnych kategorii zaszeregowania okre ślonych w tabeli miesi ęcznych stawek wynagrodzenia zasadniczego stanowi ących zał ącznik nr 1 do rozporz ądzenia Rady Ministrów z dnia 11 lutego 2003 roku w sprawie zasad wynagradzania i wymaga ń kwalifikacyjnych pracowników samorz ądowych zatrudnionych w urz ędach gmin, starostwach powiatowych i urz ędach marszałkowskich; − dodatki funkcyjne przyznawane s ą pracownikom stosownie do postanowie ń § 6 ust.1 wy Ŝej wymienionego rozporz ądzenia, − wynagrodzenie dla Wójta Gminy Daszyna ustalane było nast ępuj ącym uchwałami Rady Gminy Daszyna: • nr 7/I/2002 z dnia 21 listopada 2002 roku, • nr XVIII/100/04 z dnia 4 czerwca 2004 roku, • XXXI/151/05 z dnia 10 czerwca 2005 roku. W okresie od 27 pa ździernika 2002 roku do dnia 4 czerwca 2004 roku Wójt Gminy miał wypłacane wynagrodzenie zasadnicze w zani Ŝonej wysoko ści oraz nie otrzymywał nale Ŝnego mu dodatku specjalnego. Sytuacja ta spowodowana była brakiem zgody Rady Gminy na dostosowanie wynagrodzenia Wójta stosownie do wprowadzonych przez Rad ę Ministrów zmian w tym zakresie. Z dniem 3 grudnia 2002 roku (z dat ą obowi ązywania od dnia 27 pa ździernika 2002 roku) zmianie uległo rozporz ądzenie Rady Ministrów w sprawie zasad wynagradzania i wymaga ń kwalifikacyjnych pracowników samorz ądowych zatrudnionych w urz ędach gmin, starostwach powiatowych i urz ędach marszałkowskich, które podwy Ŝszyło minimaln ą kwot ę wynagrodzenia zasadniczego Wójta z kwoty 2.900 zł do kwoty 3.200 zł. W akcie tym
______82 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DASZYNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
wprowadzono tak Ŝe instytucj ę dodatku specjalnego dla wójta w kwocie co najmniej 20%, a nieprzekraczaj ącej 40% ł ącznie wynagrodzenia zasadniczego i dodatku funkcyjnego. Wójt Gminy Daszyna zwrócił si ę do Rady Gminy z projektem uchwały zmieniaj ącej przyznane mu przez Rad ę Gminy wynagrodzenie (2.900 zł), tak by jego wysoko ść zgodna była z nowo wprowadzonymi regulacjami prawnymi. Mimo zmiany przepisów Rada Gminy, jako organ stanowi ący, b ędący pracodawc ą Wójta nie podwy Ŝszyła wynagrodzenia Wójtowi, zgodnie z aktualnymi przepisami. Dokonała tego dopiero w uchwale nr XVIII/100/04 z dnia 4 czerwca 2004 roku, czyli po upływie półtora roku od zmiany obowi ązuj ących przepisów. Rada Gminy w ww. uchwale ustaliła nale Ŝne Wójtowi wynagrodzenie z moc ą wsteczn ą od 1 stycznia 2003 roku, natomiast Wójt Gminy zgodził si ę nie dochodzi ć nale Ŝnych mu odsetek z tytułu zwłoki w wypłacie prawidłowej wysoko ści przysługuj ącego mu wynagrodzenia. Wyja śnienia w tej sprawie zło Ŝył pan Mariusz Gralewski - Sekretarz Gminy. Z przedstawionych przez niego informacji oraz wyci ągów protokołów z Sesji Rady Gminy Daszyna (z dnia: 16 stycznia 2003 roku, 27 lutego 203 roku, 5 grudnia 2003 roku), na których zajmowano si ę spraw ą opó źnienia w dostosowaniu wysoko ści wynagrodzenia Wójta do aktualnie obowi ązuj ących przepisów wynika jednoznacznie, i Ŝ Rada Gminy zdawała sobie spraw ę, i Ŝ powinna podwy Ŝszy ć nale Ŝne Wójtowi wynagrodzenie, ale nie uczyniła tego z uwagi na podnoszony przez radnych „brak pieni ędzy w bud Ŝecie, zły odbiór społeczny cz ęstych zmian wynagrodzenia wójta, brak mo Ŝliwo ści obiektywnej oceny wójta przez radnych spowodowana krótkim trwaniem tej kadencji samorz ądu”. Sekretarz Gminy wyja śnił, i Ŝ opó źnienie w dostosowaniu wynagrodzenia Wójta do obowi ązuj ących przepisów spowodowane było odrzucaniem przez Rad ę Gminy kolejnych projektów uchwał w tej sprawie. Rada Gminy była poinformowana o obowi ązku podwy Ŝszenia wynagrodzenia wójta stosownie do zmienionych przepisów prawa, lecz nie chciała podj ąć stosownej uchwały w tej sprawie. Wyja śnienia Sekretarza Gminy wraz z wyci ągami protokołów z sesji stanowi ą zał ącznik nr 7 do protokołu kontroli. Skontrolowano wysoko ść wypłacanych wynagrodze ń, w miesi ącach: marcu, wrze śniu 2003 i 2004 roku oraz lipcu 2005 roku dla wy Ŝej wymienionych pracowników ustalaj ąc, Ŝe kwoty wypłaconych wynagrodze ń zgodne były z anga Ŝami. W toku kontroli dokonano formalno – prawnej kontroli list płac za miesi ące: marzec i wrzesie ń 2003 i 2004 roku, oraz lipiec 2005 roku stwierdzając, i Ŝ: − wynagrodzenia były wypłacane z godnie z dokumentacj ą dotyczac ą wynagrodze ń, − w miesi ącu marcu 2003 roku list ę płac sporz ądziła pani Sylwia Walczykowska - młodszy referent, która nie była osob ą uprawnion ą do dokonania tego typu czynno ści. Była ona wówczas zatrudniona na czas okre ślony, a z jej akt osobowych nie wynika by powierzono jej sporz ądzanie list płac (brak zakresu obowi ązków pracownika w aktach). − wynagrodzenia były pobierane w kasie urz ędu lub przekazywane na rachunki rozliczeniowo-oszcz ędno ściowe pracowników.
Dodatki specjalne
______83 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DASZYNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Z informacji udzielonych przez pani ą Renat ę Golem ę – inspektora ds. płac wynika, Ŝe w Gminie Daszyna w 2003 roku nie przyznano Ŝadnego dodatku specjalnego, w 2004 roku przyznano 2 dodatki specjalne panu Stanisławowi Urba ńskiemu – Wójtowi Gminy oraz panu Zbigniewowi Cywi ńskiemu – podinspektorowi ds. zamówie ń publicznch oraz planowania przestrzennego i rozwoju lokalnego na ł ączn ą kwot ę 7.473,55 zł. W 2005 roku dodatek specjalny był wypłacany tylko panu Stanisławowi Urba ńskiemu – Wójtowi Gminy. W toku kontroli przyznania i wypłaty dodatków specjalnych dla ww. pracowników gminy Daszyna stwierdzono, i Ŝ stosownie do postanowie ń § 8 rozporz ądzenia Rady Ministrów z dnia 11 lutego 2003 roku w sprawie zasad wynagradzania i wymaga ń kwalifikacyjnych pracowników samorz ądowych zatrudnionych w urz ędach gmin, starostwach powiatowych i urz ędach marszałkowskich: - dodatki dla ww. pracownika przyznawał Kierownik Jednostki na czas okre ślony, nie dłu Ŝszy ni Ŝ rok, w zwi ązku z okresowym zwi ększeniem zakresu obowi ązków słu Ŝbowych pracowników, natomiast jemu samemu dodatek przyznawała w uchwałach Rada Gminy, - kwoty poddanych kontroli dodatków specjalnych wypłacane były w ramach posiadanych środków na wynagrodzenia i nie przekraczały 40% ł ącznego wynagrodzenia zasadniczego i dodatku funkcyjnego pracownika.
Nagrody jubileuszowe
Ustalono, i Ŝ w 2003 roku nagrody jubileuszowe przyznano 1 pracownikowi Urz ędu w wysoko ści 2.991,90 zł, a w 2004 roku 5 pracownikom na ł ączn ą kwot ę 21.251,79 zł. Ilo ściowy wykaz nagród jubileuszowych wypłaconych w latach 2003-2005: LATA Liczba pracowników, którym wypłacono nale Ŝne nagrody jubileuszowe, po przepracowaniu: 20 lat 25 lat 30 lat 35 lat 40 lat 45 lat 75% (100% (150% (200% (300% (400% wynagrod wynagrodze wynagrodz wynagrodz wynagrodz wynagrodze zenia nia enia enia enia nia miesi ęczn miesi ęczneg miesi ęczne miesi ęczne miesi ęczn miesi ęczne ego) o) go) go) ego) go) 2003 - 1 - - - - 2004 2 - 2 1 - - 2005 ------
Kontroli poddano prawidłowo ść ustalenia i wypłaty nagród dla 4 pracowników Urz ędu: (…) 26 W toku kontroli stwierdzono, co nast ępuje:
26 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______84 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DASZYNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- w aktach osobowych znajdują si ę świadectwa pracy oraz inne dokumenty uzasadniaj ące nabycie prawa do nagrody, - wypłata nagrody nast ępowała na podstawie pisma Wójta Gminy, w którym wskazywano podstaw ę prawn ą nabycia prawa do nagrody oraz okre ślano ilo ść przepracowanych lat i procentową wysoko ść nagrody, - okres pracy uprawniaj ący do nagrody jubileuszowej został wyliczony w sposób prawidłowy, zgodnie z przedło Ŝonymi świadectwami pracy, - nagrody ustalono i wypłacono w prawidłowej wysokości.
Nagrody z zakładowego funduszu nagród – „13”
Łączna kwota wypłaconych dodatkowych wynagrodze ń rocznych za 2003 rok wyniosła w Urz ędzie Gminy Daszyna – 33.363,00 zł, natomiast za 2004 rok – 37.329,00 zł. W czasie post ępowania kontrolnego sprawdzono wypłaty dodatkowych rocznych wynagrodze ń: za lata 2003 - 2004 dla wybranych pracowników administracyjnych stwierdzaj ąc, co nast ępuje: - ewidencja dotycz ąca dodatkowego wynagrodzenia rocznego prowadzona jest komputerowo; - dodatkowe wynagrodzenie roczne ustalono w wysoko ści 8,5% sumy wynagrodzenia za prac ę otrzymanego przez pracownika w ci ągu roku kalendarzowego, za który przysługuje to wynagrodzenie, stosownie do postanowie ń art.4 ust.1 ustawy z dnia 12 grudnia 1997 roku o dodatkowym wynagrodzeniu rocznym dla pracowników jednostek sfery bud Ŝetowej (Dz. U. z 1997 roku, nr 160, poz. 1080 z pó źn. zm.); - stosownie do postanowie ń art.5 ust.2 ww. ustawy, wynagrodzenie roczne za 2003 i 2004 rok wypłacono nie pó źniej ni Ŝ w ci ągu pierwszych trzech miesi ęcy roku kalendarzowego nast ępuj ącego po roku, za który przysługuje to wynagrodzenie. - wypłata nagrody za 2003 rok dla przyj ętej próby pracowników nast ąpiła na podstawie listy płac: Uzupełniaj ąca Lista Płac „Nagroda roczna za rok 2002” z dnia 15.01.2003 roku. Natomiast wypłata nagrody za 2004 roku dla przyj ętej próby pracowników nast ąpiła na podstawie listy płac: Uzupełniaj ąca Lista Płac „Nagroda roczna za rok 2003” z dnia 12.01. 2004 roku. Podstaw ą do sporz ądzenia list wypłat dodatkowego wynagrodzenia rocznego były w latach 2003 - 2004 imienne wykazy pracowników uprawnionych do ww. nagrody, stanowi ące podstaw ę do jej wypłaty, zatwierdzone przez Wójta Gminy.
Premie i nagrody uznaniowe
W okresie obj ętym kontrol ą nie ustalono zasad przyznawania premii w Urz ędzie Gminy w Daszynie.
______85 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DASZYNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Weryfikacji poddano akta osobowe i karty wynagrodzeń za rok 2003 i 2004, trzech pracowników obsługi: - (…) 27 – sprz ątaczki, - (…) 28 – pracownika gospodarczego. W wyniku kontroli ustalono, Ŝe: - premie przyznawane były przez Wójta, - wysoko ść premii była naliczana prawidłowo.
W toku kontroli ustalono, Ŝe w Gminie Daszyna nie ustalono zasad reguluj ących przyznawanie nagród uznaniowych. W kontrolowanym okresie wypłacono nagrody uznaniowe dla pracowników Urz ędu Gminy na ł ączn ą kwot ę w roku 2003 – 15.200 zł, w roku 2004 – 5.491 zł.
Wypłata odpraw i ekwiwalentów za niewykorzystany urlop wypoczynkowy
Wypłata ekwiwalentu Na podstawie uchwały nr 32/IV/2003 Rady Gminy w Daszynie z dnia 16 stycznia 2003 roku przyznano Wójtowi Gminy ekwiwalent pieni ęŜ ny za 74 dni nie wykorzystanego urlopu wypoczynkowego w kwocie 15.955,14 zł. Podstaw ą prawn ą przyznania ekwiwalentu był art. 171 § 1 pkt 1 ustawy z dnia 26 czerwca 1974 r. – kodeks pracy (Dz. U. z 1998 r. nr 21 poz. 94 z pó źn. zm.), zgodnie z którym w przypadku niewykorzystania przysługuj ącego urlopu w cało ści lub w cz ęś ci z powodu rozwi ązania lub wyga śni ęcia stosunku pracy pracownikowi przysługuje ekwiwalent pieni ęŜ ny. Na podstawie sporz ądzonego przez pana Mariusza Gralewskiego - Sekretarza Gminy zestawienia ilo ści dni niewykorzystanego przez pana Wójta w latach 2003 – 2005 urlopu wynika, i Ŝ na koniec 2004 roku nie wykorzystał on 38 dni urlopu, natomiast na koniec 2005 roku pozostało mu do wykorzystania 58 dni urlopu. Powy Ŝsze zestawienie stanowi zał ącznik nr 8 do protokołu kontroli. Nale Ŝy zauwa Ŝyć, i Ŝ zgodnie z obowi ązuj ącymi przepisami prawa zasad ą jest wykorzystywanie nale Ŝnego pracownikowi urlopu w naturze, nie za ś pobieranie ekwiwalentu pieni ęŜ nego za niewykorzystany urlop. Pracownik powinien wykorzysta ć zaległy urlop z roku poprzedniego do ko ńca I kwartału nast ępnego roku. W 2004 roku nie przyznano i nie wypłacano ekwiwalentów pieni ęŜ nych za niewykorzystany urlop.
Odprawy
27 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 28 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______86 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DASZYNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
W okresie obj ętym kontrol ą wypłacono jedn ą odpraw ę. (…) 29 Naliczenia i wypłaty odprawy dokonano zgodnie z art.21 ust.1 ww. ustawy o pracownikach samorządowych i art. 28 ustawy z dnia 16 wrze śnia 1982 roku o pracownikach urz ędów pa ństwowych (tekst jednolity opublikowany w Dz.U. z 2001 r. nr 86, poz. 953 z pó źn. zm.) w zwi ązku z § 14 rozporz ądzenia Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 8 stycznia 1997 roku w sprawie szczegółowych zasad udzielania urlopu wypoczynkowego, ustalenia i wypłacenia wynagrodzenia za czas urlopu oraz ekwiwalentu pieni ęŜ nego za urlop (Dz.U. nr 2, poz.14 z pó źn. zm.).
3.2. Zakładowy Fundusz Świadcze ń Socjalnych – terminowo ść przekazywania środków Działalno ść socjalna Urz ędu finansowana jest z środków Zakładowego Funduszu Świadcze ń Socjalnych. Wydatkowanie środków finansowych Zakładowego Funduszu Świadcze ń Socjalnych w okresie obj ętym kontrol ą przedstawia ni Ŝej zamieszczona tabela:
Podział środków z ZF ŚS 2003 rok 2004 rok I półrocze 2005
- zakupy bonów towarowych 12.140 12.605,60 11.871,11 - świadczenia rzeczowe - 8.250 - - pomoc finansowa (zapomogi) 18.500 - - - po Ŝyczki mieszkaniowe (stan na 65.500 77.400 31.12)
Dokumentacj ę zwi ązan ą z udzielaniem pomocy socjalnej prowadzi pani Renata Golema – inspektor ds. płac, jako wybrany przez pracowników przedstawiciel załogi wybrany do reprezentowania jej interesów. W okresie obj ętym kontrol ą w Urz ędzie Gminy Daszyna obowi ązywały dwa Regulaminy Podziału Zakładowego Funduszu Socjalnego: - regulamin wprowadzony w Ŝycie okólnikiem Wójta Gminy nr 1/99 z dnia 20 wrze śnia 1999 roku, - regulamin zmieniaj ący ww. regulamin, wprowadzony w Ŝycie okólnikiem Wójta Gminy nr 1/2005 z dnia 19 maja 2005 roku. W toku kontroli ustalono, Ŝe Zakładowy Fundusz Świadcze ń Socjalnych prowadzony jest wspólnie z Gminnym O środkiem Pomocy Społecznej, oraz Gminn ą Bibliotek ą Publiczn ą w Daszynie i jej Fili ą w Mazewie. Zgodnie z tre ści ą art. 9 ustawy z dnia 4 marca 1994 roku o zakładowym funduszu świadcze ń socjalnych (Dz. U. nr 70, poz. 335 z pó źn. zm., - w brzmieniu obowi ązuj ącym od dnia 1 stycznia 1997 roku) pracodawcy mog ą
29 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______87 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DASZYNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
prowadzi ć wspóln ą działalno ść socjaln ą na warunkach okre ślonych w umowie. Umowa, o której mowa w ust. 1, okre śla w szczególno ści przedmiot wspólnej działalno ści, zasady jej prowadzenia, sposób rozlicze ń oraz tryb wypowiedzenia i rozwi ązania umowy. Umowa ta mo Ŝe tak Ŝe okre śla ć warunki odst ąpienia od jej stosowania oraz odpowiedzialno ść stron z tego tytułu. Z wyja śnie ń pani Danuty Kaczmarek - Skarbnika Gminy wynika, i Ŝ Gmina Daszyna nie zawarła, wymaganych tre ści ą art. 9 wy Ŝej cytowanej ustawy, umów z Gminnym O środkiem Pomocy Społecznej i Gminn ą Bibliotek ą Publiczn ą w Daszyne j jej Fili ą w Mazewie dotycz ących wspólnego prowadzenia ZF ŚS, natomiast ł ączne prowadzenie ZF ŚŚ przez ww. jednostki wynika z faktu prowadzenia wspólnej ksi ęgowo ści dla ww. jednostek. W trakcie przeprowadzanych czynno ści kontrolnych przedło Ŝono kontroluj ącym dwie umowy o prowadzeniu wspólnej działalno ści socjalnej z dnia 3 stycznia 2006 roku z GOPS w Daszynie i Bibliotek ą Publiczn ą w Daszynie. Odpis na 2003 rok wynosił 23.174,00 zł. Wysoko ść odpisu na jedn ą osob ę ustalono stosownie do przepisów art. 5 ww. ustawy o zakładowym funduszu świadcze ń socjalnych, tj.: odpis wyniósł 37,5 % podstawy naliczenia na jednego pracownika. Podstaw ę ustalenia odpisu na rok 2004 przyj ęto w prawidłowej wysoko ści (wynosiła ona 1.803,94 zł – M.P. z 2003 roku, nr 9, poz.134). Terminy przekazania na rachunek bankowy Funduszu dokonanych odpisów i zwi ększe ń w roku 2003 były zgodne z zapisem art. 6 ust. 2 ww. ustawy. Do dnia 31 maja 2003 roku przekazano 75% odpisów (17.600,00 zł - przelewy z dnia 03.03. 2003 roku). Natomiast do dnia 31 wrze śnia 2003 roku przelano pozostałe 25% odpisów (5.574,00,00 zł - przelew z dnia 30.09. 2003 roku). Odpis na 2004 rok w Urz ędzie Gminy wynosił 23.654,00 zł, ustalono prawidłowo, przyjmuj ąc do podstawy jego obliczenia przeci ętne wynagrodzenie miesi ęczne w gospodarce narodowej w drugim półroczu roku poprzedniego – 1.756,19 zł stosownie do zapisu art. 5 ust. 1 ustawy o zakładowym funduszu świadcze ń socjalnych. Zgodnie z art. 5 ust. 2 ww. ustawy wysoko ść odpisu podstawowego wynosi na jednego zatrudnionego 37,5% przeci ętnego wynagrodzenia miesi ęcznego w gospodarce narodowej w roku poprzednim lub w drugim półroczu roku poprzedniego, je Ŝeli przeci ętne wynagrodzenie z tego okresu stanowiło kwot ę wy Ŝsz ą. Terminy przekazania na rachunek bankowy Funduszu dokonanych odpisów i zwi ększe ń w roku 2004 były zgodne z zapisem art. 6 ust. 2 ustawy o zakładowym funduszu świadcze ń socjalnych. Do dnia 31 maja 2004 roku przekazano 75% odpisów (20.000,00 zł - przelewy z dnia 19 lutego 2004 roku oraz 1.595,00 zł przelewy z dnia 31 maja 2004 r.). Natomiast do dnia 31 wrze śnia 2004 roku przelano pozostałe 25% odpisów (2.059,00,00 zł - przelewy z dnia 28 wrze śnia 2004 roku). Zgodnie z § 7 i 8 Regulaminu Zakładowego Funduszu Świadcze ń Socjalnych środki funduszu przeznaczane s ą na dofinansowanie: - raz w roku kalendarzowym wypoczynku urlopowego pracowników, emerytów i rencistów oraz ich współmał Ŝonków, - raz w roku kalendarzowym wypoczynku dzieci, - leczenia sanatoryjnego, na które zostali skierowani pracownicy, emeryci lub renci ści, - wypoczynku sobotnio - niedzielnego organizowanego przez Pracodawc ę,
______88 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DASZYNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- imprez sportowych oraz artystycznych i rozrywkowych organizowanych przez Pracodawc ę, oraz dofinansowanie zakup biletów wst ępu na inne imprezy sportowe oraz artystyczne i rozrywkowe, - imprez okoliczno ściowych wraz z zakupem drobnych upominków, organizowanych przez Pracodawc ę z okazji Dnia Dziecka, Mi ędzynarodowego Dnia Kobiet itp., - udzielanie pracownikom, emerytom, rencistom pomocy finansowej w formie bezzwrotnych zapomóg oraz pomocy rzeczowej w razie wypadków losowych, długotrwałej choroby czy ubóstwa, - wydatków na remont i modernizacj ę mieszka ń i domów jednorodzinnych, - wydatków na uzupełnienie wkładów mieszkaniowych do spółdzielni mieszkaniowych, - wydatków na budow ę domu jednorodzinnego, - zakup mieszkania lub domu jednorodzinnego, - rozbudow ę domu jednorodzinnego, - kaucj ę i opłaty wnoszone w zwi ązku z uzyskaniem mieszkania, czy jego zamian ą na inne.
Na podstawie przedło Ŝonych dokumentów źródłowych (ww. Regulaminu, wniosków o przyznanie po Ŝyczki, przelewów) kontroli poddano procedur ę udzielenia po Ŝyczek mieszkaniowych dla 2 pracowników w roku 2003 oraz 2 pracowników w 2004 roku ustalaj ąc, Ŝe: - w celu uzyskania dofinansowania pracownicy składali wnioski o udzielenie po Ŝyczki mieszkaniowej; wnioski przyjmował pracownik prowadz ący sprawy socjalne – pani Renata Golema, - wst ępnej kwalifikacji wniosków dokonywała Komisja Socjalna na specjalnym formularzu, za ś decyzj ę o przyznaniu świadczenia podejmował Wójt, - por ęczycielami ka Ŝdej po Ŝyczki było dwóch pracowników Urz ędu Gminy, - kwoty udzielanych po Ŝyczek były ustalane zgodnie z tre ści ą § 8 Regulaminu tj. w wysoko ści do 6.000 zł. - po Ŝyczki udzielane i wypacane były na podstawie umowy cywilno - prawnej reguluj ącej wzajemne prawa i obowi ązki stron tj. po Ŝyczkodawcy, czyli Kierownika Jednostki zarz ądzaj ącego Zakładowym Funduszem Świadcze ń Socjalnych oraz po Ŝyczkobiorcy, czyli pracownika. W umowie tej była okre ślona min. wysoko ść oprocentowania udzielonej po Ŝyczki oraz obowi ązek natychmiastowej spłaty zadłu Ŝenia w przypadku rozwi ązania stosunku pracy.
3.3. Wydatki na podró Ŝe słu Ŝbowe pracowników
W okresie obj ętym kontrol ą środki wydatkowane na pokrycie kosztów krajowych podró Ŝy słu Ŝbowych przedstawiały si ę nast ępuj ąco: Dz. 750 rozdz. 75023 2003 rok 2004 rok
______89 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DASZYNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Plan ogółem Wykonanie Plan ogółem Wykonanie
§ 4410 14.100,00 13.905,00 16.420,00 15.744,00
Dane wykazane w sprawozdaniach o wydatkach bud Ŝetowych jednostki samorz ądu terytorialnego, sporz ądzonych na koniec ka Ŝdego roku s ą zgodne z danymi wykazanymi w kartach wydatków. Osob ą odpowiedzialn ą za wydawanie delegacji dokumentuj ących podró Ŝe słu Ŝbowe pracowników jest pani Izabela Marciniak.
Podró Ŝe krajowe
W Urz ędzie Gminy Daszyna prowadzony jest rejestr wyjazdów słu Ŝbowych pracowników Urz ędu. W roku 2003 w rejestrze zarejestrowano 402 wyjazdów, natomiast w 2004 roku – 411 wyjazdów, w roku 2005 – 403. W rejestrze delegacji słu Ŝbowych wskazywane jest nazwisko pracownika, stanowisko słu Ŝbowe, termin wyjazdu słu Ŝbowego, miejsce wyjazdu, jego cel oraz podpis pracownika delegowanego po świadczaj ący odbiór delegacji. Kontroli poddano jednorazowe polecenia wyjazdu słu Ŝbowego (delegacje) o nast ępuj ących numerach: Rok 2003: - 65/03 - wystawione dla pana Krzysztofa Kusia, - 84/03 - wystawione dla pana Mirosława Fabija ńczyka, - 142/03 - wystawione dla pani Aliny Kujawy, - 149/03 - wystawione dla pana Zbigniewa Cywi ńskiego. Rok 2004: - 274/04- wystawione dla pani Alicji Anielak, - 408/04- wystawione dla pana Stanisława Urba ńskiego, - 311/04- wystawione dla pani Teresy Kami ńskiej, - 355/04 - wystawione dla pani Danuty Kaczmarek. Rok 2005: - 31/05- wystawione dla pani Alicji Anielak, - 104/05- wystawione dla pani Danuty Kaczmarek, - 176/05- wystawione dla pani El Ŝbiety Pi ątkowskiej, - 201/05 - wystawione dla pana Mirosława Fabija ńczyka
W wyniku kontroli stwierdzono co nast ępuje:
______90 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DASZYNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- w rozliczeniu wszystkich poddanych kontroli delegacji nie wpisywano klasyfikacji bud Ŝetowej, z której zostały wypłacone koszty podró Ŝy słu Ŝbowej, - numer polecenia wyjazdu słu Ŝbowego jest zgodny z pozycj ą z rejestru delegacji, - na drukach polece ń wskazywano stanowisko słu Ŝbowe delegowanego pracownika, - pracownicy Urz ędu oddelegowani s ą przez Wójta Gminy lub Sekretarza Gminy na podstawie stosownego upowa Ŝnienia. Kontroli poddano zwrot kosztów u Ŝywania przez pracowników w celach słu Ŝbowych samochodów nie b ędących własno ści ą pracodawcy pod wzgl ędem zgodno ści z przepisami rozporz ądzenia Ministra Infrastruktury z dnia 25 marca 2002 roku w sprawie warunków ustalania oraz sposobu dokonywania zwrotu kosztów uŜywania do celów słu Ŝbowych samochodów osobowych, motocykli i motorowerów nie b ędących własno ści ą pracodawcy (Dz.U. nr 27, poz.271). W wyniku kontroli rozliczenia ryczałtu za u Ŝywanie własnego samochodu dla celów słu Ŝbowych w miesi ącach: marzec, wrzesie ń 2003 roku, stwierdzono co nast ępuje: − oddelegowanie do odbycia podró Ŝy słu Ŝbowej prywatnym samochodem pracownika nast ępowało poprzez wskazanie środka lokomocji w poleceniach wyjazdu słu Ŝbowego; − z pracownikami zawarte zostały umowy dotycz ące u Ŝywania pojazdów do celów słu Ŝbowych. W umowach wskazano mi ędzy innymi: mark ę samochodu, numer rejestracyjny, pojemno ść skokow ą silnika oraz miesi ęczny limit przebiegu kilometrów oraz czas na jaki zawarte zostały umowy, - oświadczenia o u Ŝywaniu pojazdu do celów słu Ŝbowych w danym miesi ącu zawierały dane wskazane w §4 ust. 1 ww. rozporz ądzenia, - rozliczenia ryczałtów ustalane były prawidłowo; w przypadkach, o których mowa w § 4 ust. 2 wskazanego rozporzadzenia ryczałt ulegał zmniejszeniu o 1/22, - ryczałt wypłacano po zło Ŝeniu przez pracownika pisemnego o świadczenia o uŜywaniu pojazdu do celów słu Ŝbowych w danym miesi ącu.
Podró Ŝe zagraniczne
Ze sprawozda ń o wydatkach bud Ŝetowych za rok 2003 rok i 2004 rok oraz rejestru delegacji słu Ŝbowych wynika, i Ŝ w okresie obj ętym kontrol ą pracownicy Urz ędu Gminy Daszyna nie odbywali podró Ŝy zagranicznych. 5.4. Wydatki na wypłaty diet i zwrot kosztów podró Ŝy słu Ŝbowych dla radnych oraz członków władz jednostek pomocniczych. Zasady wypłaty diet
Zgodnie z art.25 ust.4 ustawy o samorz ądzie gminnym, na zasadach ustalonych przez rad ę gminy radnemu przysługuj ą diety oraz zwrot kosztów podró Ŝy słu Ŝbowych. W okresie obj ętym kontrol ą zasady dotycz ące diet zostały uregulowane nast ępuj ącymi uchwałami: - uchwał ą nr 194/XXXV/2002 Rady Gminy w Daszynie z dnia 12 lutego 2002 roku w sprawie diet dla radnych oraz członków komisji spoza rady,
______91 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DASZYNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- uchwał ą nr XVIII/97/04 Rady Gminy w Daszynie z dnia 4 czerwca 2004 roku zmieniaj ąca uchwał ę w sprawie diet dla radnych oraz członków spoza rady. Na podstawie uchwały nr nr 194/XXXV/2002 Rady Gminy w Daszynie z dnia 12 lutego 2002 roku ustalono: - miesięczn ą diet ę dla przewodnicz ącego rady gminy w wysoko ści czterziestokrotnej diety przysługuj ącej pracownikowi z tytułu podró Ŝy słu Ŝbowej, okre ślonej w obowi ązuj ących przepisach. - diet ę dla radnego pełni ącego funkcj ę członka komisji rady gminy oraz pozostałych radnych za dział w obradach sesji rady gminy oraz posiedzeniu komisji w wysoko ści pi ęciokrotnej diety przysługuj ącej pracownikowi z tytułu podró Ŝy słu Ŝbowej. Na podstawie uchwały XX/110/2000 Rady Gminy Daszyna z dnia 21.11.2002 roku ustalono wysoko ść diet dla sołtysów za udział w Sesji rady Gminy w wysokosci 50% diety radnego. Na podstawie zestawienia odbytych posiedze ń komisji oraz sesji Rady, sporz ądzonego przez pani ą Danut ę Ka źmierczak– inspektora ds. obsługi Rady Gminy stwierdzono, Ŝe w okresie obj ętym kontrol ą działały nast ępuj ące Komisje Rady: − Komisja Rewizyjna – 8 posiedze ń w 2003 roku oraz 14 posiedze ń w 2004 roku, − Komisja Rozwoju Społeczno-Gospodarczego – 12 posiedze ń w 2003 roku, 10 posiedze ń w 2004 roku, − Komisja Socjalno-Bytowa – 10 posiedze ń w 2003 roku oraz 8 posiedze ń w 2004 roku, − Komisja Statutowa – 3 posiedzenia w 2003 roku, − Komisja Mieszkaniowa (powołana od okre ślenia koniecznych zmian w przedstawionym do uchwalenia projekcie miejscowego planu zagospodarowania przestrzennnego gminy Daszyna) – 1 posiedzenie w 2004 roku, − Wspólne posiedzenia Komisji Rady Gminy w Daszynie - 6 posiedze ń w 2003 roku oraz 11 posiedze ń w 2004 roku, Zarówno w 2003, jak i w 2004 roku odbyło si ę 11 Sesji Rady Gminy.
Prawidłowo ść wypłaty diet
Kontroli poddano wysoko ść oraz prawidłowo ść wypłaty diet dla radnych-członków Komisji: Rozwoju Społeczno-Gospodarczego, Socjalno-Bytowej za udział w posiedzeniach w marcu i pa ździerniku 203 i 2004 roku. W toku kontroli ustalono, co nast ępuje: - listy obecno ści radnych odr ębne dla posiedze ń poszczególnych Komisji i Sesji Rady sporz ądzane s ą przez pani ą Danut ę Ka źmierczak – inspektora ds. obsługi Rady Gminy, - na podstawie list obecno ści pracownicy komórki finansowej sporz ądzaj ą listy wypłat diet dla Radnych członków poszczególnych Komisji, na których figuruj ą: imi ę i nazwisko Radnego, kwota nale Ŝnej diety, oraz pisemne pokwitowanie odbioru diety przez ww. osoby, - diety wypłacane s ą za pokwitowaniem odbioru, które znajduje si ę na li ście wypłat,
______92 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DASZYNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- na listach podawano klasyfikacj ę bud Ŝetow ą, - listy diet do wypłaty zostały sprawdzone pod względem merytorycznym, formalno- rachunkowym oraz zatwierdzone do wypłaty przez osoby upowa Ŝnione, - diety ustalano w prawidłowej wysoko ści – stosownie do obowi ązuj ących uchwał Rady Gminy, - wysoko ść diet przysługuj ących radnym nie przekroczyła w ci ągu miesi ąca półtorakrotno ści kwoty bazowej okre ślonej w ustawie bud Ŝetowej dla osób zajmuj ących kierownicze stanowiska pa ństwowe na podstawie przepisów ustawy z dnia 23 grudnia 1999 roku o kształtowaniu wynagrodze ń w pa ństwowej sferze bud Ŝetowej oraz zmianie niektórych ustaw (Dz.U. nr 110 poz.1255 z pó źn.zm.), stosownie do postanowie ń art. 25 ust.6 ustawy o samorz ądzie gminnym, która w wynosiła w 2003 roku - 1.202,67 zł (1.603,56 zł x 1,5 = 2.405,34 zł x 50%), natomiast w 2004 roku – 1.238,75 zł (1.651,67 zł x 1,5 x 50%),
Wydatki z tytułu zwrotu kosztów podró Ŝy słu Ŝbowych
W toku kontroli stwierdzono, Ŝe w roku 2003 radnym zlecano 3 wyjazdy słu Ŝbowe, natomiast w roku 2004 zlecono 4 podró Ŝe słu Ŝbowe. Polecenia wyjazdów słu Ŝbowych ewidencjonowane s ą wspónie z ewidencj ą polece ń wyjazdów słu Ŝbowych pracowników. Kontroli poddano 4 polecenia wyjazdu słu Ŝbowego radnych Gminy udzielonych w okresie obj ętym kontrol ą, tj.: - polecenie wyjazdu słu Ŝbowego nr 40/2004 wystawione dla Przewodnicz ącego Rady Gminy - Marka Chwiałkowskiego, - polecenie wyjazdu słu Ŝbowego nr 107/2004 wystawione dla Przewodnicz ącego Rady Gminy - Marka Chwiałkowskiego, - polecenie wyjazdu słu Ŝbowego nr 170/2004 wystawione dla Przewodnicz ącego Rady Gminy - Marka Chwiałkowskiego, - polecenie wyjazdu słu Ŝbowego nr 268/2004 wystawione dla Przewodnicz ącego Rady Gminy - Marka Chwiałkowskiego, stwierdzaj ąc, co nast ępuje: - na wszystkich delegacjach okre ślano stanowisko słu Ŝbowe, - termin i miejsce wykonywania zadania oraz miejscowo ść rozpocz ęcia i zako ńczenia podró Ŝy słu Ŝbowej okre ślił Wiceprzewodnicz ący Rady Gminy, co było zgodne z §2 rozporz ądzenia Ministra Spraw Wewn ętrznych i Administracji z dnia 31 lipca 2000 roku w sprawie sposobu ustalania naleŜno ści z tytułu zwrotu kosztów podró Ŝy słu Ŝbowych radnych gminy (Dz. U nr 66, poz. 800 z pó źn. zm.), - delegacje zostały sprawdzone pod wzgl ędem merytorycznym i formalno - rachunkowym oraz zatwierdzone do wypłaty. - brak podania klasyfikacji bud Ŝetowej dokonanego wydatku.
3.4. O świadczenia o stanie maj ątkowym
______93 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DASZYNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Stosownie do postanowie ń wynikaj ących z art. 24h ustawy o samorz ądzie gminnym osoby piastuj ące stanowiska kierownicze w Gminie, wymienione we wskazanym przepisie oraz osoby wydaj ące decyzje administracyjne w imieniu wójta, a tak Ŝe radni maj ą obowi ązek zło Ŝenia o świadcze ń o swoim stanie maj ątkowym do dnia 30 kwietnia danego roku, według stanu na dzie ń 31 grudnia roku poprzedniego. Kontroli w tym zakresie poddano o świadczenia zło Ŝone w okresie obj ętym kontrol ą, radnych, Wójta Gminy, Przewodnicz ącego Rady Gminy. Z dokumentacji przedło Ŝonej kontroluj ącym wynika, Ŝe: - Wójt Gminy – pan Stanisław Urba ński oraz Przewodnicz ący Rady Gminy – pan Chwiałkowski zło Ŝyli o świadczenia Wojewodzie Łódzkiemu w ustawowym terminie, tj. do dnia 30 kwietnia 2004 roku, oraz do dnia 30 kwietnia 2005 roku. - Zarówno w roku 2004, jak i w roku 2005 wszyscy radni zło Ŝyli wymagane oświadczenia maj ątkowe Przewodnicz ącemu Rady Gminy w ustawowym terminie, tj. do dnia 30 kwietnia danego roku.
WYDATKI NA DOSTAWY MATERIAŁÓW I USŁUG „Wykonanie dokumentacji projektowej sali sportowej z zapleczem technicznym socjalnym i sanitarnym przy Szkole Podstawowej w Mazewie”. W czasie post ępowania kontrolnego dokonano szczegółowego przegl ądu dokumentacji źródłowej dotycz ącej powy Ŝszego zadania prowadzonego w trybie zapytania o cen ę. Wójt Gminy Daszyna pismem z dnia 19.04.2004 roku zwrócił si ę z pro śbą o przesłanie oferty dotycz ącej wykonania dokumentacji projektowej sali sportowej z zapleczem technicznym socjalnym i sanitarnym przy szkole podstawowej w Mazewie do nast ępuj ących podmiotów; • „SKANSKA” S.A. – Przemysłówka w Łodzi, • PRACOWNIA ARCHITEKTURY „FORMART” w Łodzi, • BIURO USŁUG INWESTYCYJNYCH „ELAND” w Łodzi, • MAZOWIECKIE BIURO PROJEKTOWE w Płocku. Termin składania ofert wyznaczono do dnia 30.04.2004 roku do godz. 10.30, a ich otwarcia na ten sam dzie ń na godz. 11.00. Zarz ądzeniem nr 11/2004 z dnia 16 kwietnia 2004 roku powołano komisj ę przetargow ą do przygotowania i przeprowadzenia post ępowania na wykonanie dokumentacji projektowej sali sportowej z zapleczem technicznym socjalnym i sanitarnym przy szkole podstawowej w Mazewie. W ustalonym terminie do Urz ędu Gminy wpłyn ęły 4 oferty: • nr 1 – MAZOWIECKIE BIURO PROJEKTÓW „MAPRO” Spółka z o.o. z Płocka oferowana cena 54.900,00 zł z podatkiem VAT, • nr 2 – PRACOWNIA ARCHITEKTURY z Łodzi oferowana cena 35.868,00 zł z podatkiem VAT, • nr 3 - BIURO USŁUG INWESTYCYJNYCH „ELAND” z Łodzi oferowana cena 34.770,00 zł z podatkiem VAT,
______94 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DASZYNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
• nr 4 - PRACOWNIA ARCHITEKTURY „FORMART” z Łodzi oferowana cena 33.916,00 zł z podatkiem VAT, W dniu 30.04.2004 roku w siedzibie Urz ędu Gminy w Daszynie nast ąpiło otwarcie ofert. Przed przyst ąpieniem do otwarcia ofert członkowie komisji przetargowej zło Ŝyli na drukach ZP-11 o świadczenia wymagane przepisem art.17 ust. 2 ustawy Prawo zamówie ń publicznych, oraz Wójt Gminy. W toku weryfikacji zło Ŝonych ofert komisja przetargowa stwierdziła, Ŝe oferty nr 2 i 3 nie spełniaj ą wymaga ń okre ślonych przez zamawiaj ącego w SIWZ, nie zło Ŝono oświadczenia na podstawie art. 22 ust. 1 ustawy Prawo zamówie ń publicznych. Z prac komisji sporz ądzono protokół post ępowania o udzielenie zamówienia na druku ZP-2, do którego doł ączono druk ZP-12 – zbiorcze zestawienie ofert, druk ZP-14 – informacja o spełnieniu przez wykonawców warunków udziału w post ępowaniu o udzielenie zamówienia prowadzonego w trybie zapytania o cen ę, druk ZP-16 – oferty odrzucone, druk ZP-17 – karta indywidualnej oceny oferty, druk ZP-18 – streszczenie oceny i porównania zło Ŝonych ofert. Protokół nie został podpisany przez członków komisji, natomiast został podpisany przez Wójta Gminy. W wyniku analizy zło Ŝonych ofert komisja przetargowa dokonała wyboru wykonawcy oferty nr 4 PRACOWNIA ARCHITEKTURY „FORMART z Łodzi - oferowana cena (brutto) – 33.916,00 zł. Uzasadnienie wyboru było nast ępuj ące najni Ŝsza cena. W przedstawionej do kontroli dokumentacji znajduje si ę pismo świadcz ące o tym, Ŝe zamawiaj ący niezwłocznie poinformował nie wybranych oferentów o wyniku przetargu, a ponadto odrzuconych oferentów o powodach odrzucenia. Ponadto z dokumentacji wynika, Ŝe zamawiaj ący dor ęczył wybranemu oferentowi zawiadomienie o wyborze jego oferty, z podaniem daty zawarcia umowy. W dniu 17 maja 2004 roku została zawarta umowa pomiędzy Gmin ą Daszyna reprezentowan ą przez Wójta Gminy – pana Stanisława Urba ńskiego, a Pracowni ą Architektury „FORMART” z Łodzi reprezentowan ą przez architekta wła ściciela pana Macieja Musiała i architekta wła ściciela pana Marka Cieplucha. Przedmiotem umowy było wykonanie dokumentacji projektowej sali sportowej z zapleczem technicznym, socjalnym przy szkole podstawowej w Mazewie. Warto ść wynagrodzenia ustalono w wysoko ści 27.800,00 zł (netto) z podatkiem VAT 33.916,00 zł. Termin wykonania dokumentacji ustalono na dzie ń 12.07.2004 roku. Umowa została podpisana przez obie strony oraz znajduje si ę na niej kontrasygnata Skarbnika Gminy.
„FORMART” s.c. z Łodzi w dniu 01.09.2004 roku wystawiła Faktur ę VAT nr 24/04 dla Gminy Daszyna za wykonanie projektu budowlano-wykonawczego Sali sportowej z zapleczem przy szkole podstawowej w Mazewie na kwotę 33.916,00 zł (brutto). Faktura została sprawdzona pod wzgl ędem merytorycznym i formalno-rachunkowym, zatwierdzona do wypłaty na kwot ę 33.916,00 zł. Faktur ę zapłacono przelewem bankowym w dniu 17.09.2004 roku na kwot ę 33.916,00 zł.
______95 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DASZYNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
WYDATKI INWESTYCYJNE
Plan i wykonanie wydatków inwestycyjnych w latach 2003 – 2004
Dział Rozdział Paragraf 2003 rok 2004 rok Plan po Wykonanie Plan po Wykonanie zmianach zmianach 010 01010 6050 92.116 zł 88.661 zł 53.840 zł 32.962 zł 600 60016 6050 602.456 zł 559.002 zł 707.218 zł 604.634 zł 700 70005 6050 200.698 zł 200.697 zł - - 801 80110 6050 53.129 zł 53.127 zł 378.404 zł 378.404 zł 900 90001 6050 - - 214.000 zł 203.646 zł Razem 948.399 zł 901.487 zł 1.353.462 zł 1219.646 zł Wydatki 5.456.358 zł 5.208.631 zł 6.424.581 zł 6.115.654 zł bud Ŝetowe ogółem % udziału 17,39 17,31 21,07 19,95 wydatków inwestycyj- nych w wydatkach ogółem Dane nie dotycz ą zakupów inwestycyjnych środków trwałych (tylko inwestycje sensu stricte).
Dział Rozdział Paragraf I półrocze 2005 roku Plan po Wykonanie zmianach 600 60016 6050 85.000 zł 700 zł 801 80101 6050 1.729.596 zł 1.096.268 zł 900 90001 6050 47.000 - Razem 1.861.596 zł 1.096.968 zł Wydatki 7.301.661 zł 3.706.602 zł bud Ŝetowe ogółem % udziału 25,50 29,60 wydatków inwestycyj- nych w wydatkach ogółem
Źródła finansowania realizowanych inwestycji w latach 2003 – I półrocze 2005
______96 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DASZYNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Inwestycje realizowane przez Gmin ę Daszyna były finansowane z nast ępuj ących źródeł; 2003 rok • Środki własne 905.117 zł, • Dotacje z funduszy celowych 130.000 zł • Kredyty i po Ŝyczki 75.000 zł. 2004 rok • Środki własne 705.105 zł, • Dotacje z bud Ŝetu pa ństwa 112.626 zł, • Dotacje z funduszy celowych 105.000 zł, • Kredyty i po Ŝyczki 84.000 zł. I półrocze 2005 roku • Środki własne 540.558 zł, • Dotacje z bud Ŝetu pa ństwa 60.000 zł, • Kredyty i po Ŝyczki 500.000 zł.
Poddane kontroli zamówienia publiczne były współfinansowane przez dotacje przekazane: • na podstawie umowy nr 317/04/386 o dofinansowanie przedsi ęwzi ęcia inwestycyjnego ze środków Ministerstwa Edukacji Narodowej i Sportu z dnia 16 listopada 2004 roku zawartej pomi ędzy Bankiem Gospodarstwa Krajowego III oddział w Warszawie reprezentowanym przez pani ą Gra Ŝyn ę Mizer ę – Naczelnika i pani ą Ann ę Zybert – Specjalist ę, a Gmin ą Daszyna reprezentowan ą przez pana Stanisława Urba ńskiego – Wójta Gminy przy kontrasygnacie pani Danuty Kaczmarek – Skarbnika Gminy. Przedmiotem umowy było dofinansowanie ze środków z dopłat przedsi ęwzi ęcia inwestycyjnego okre ślonego postanowieniem Ministra Edukacji Narodowej i Sportu nr DE/VII/13/2004 z dnia 02.11.2004 roku dotycz ące budowy sali gimnastycznej z zapleczem przy Szkole Podstawowej w Mazewie. Zgodnie z zapisami umowy Bank zobowi ązał si ę do dofinansowania przedsi ęwzi ęcia do kwoty 300.000,00 zł, w 2004 roku kwot ę 100.000,00 zł, w 2005 roku 200.000,00 zł. Umow ę podpisali przedstawiciele stron.
• na podstawie aneksu nr 2 do umowy nr 317/04/386 o dofinansowanie przedsi ęwzi ęcia inwestycyjnego ze środków Ministerstwa Edukacji Narodowej i Sportu z dnia 10 listopada 2005 roku zawartej pomi ędzy Bankiem Gospodarstwa Krajowego III oddział w Warszawie reprezentowanym przez pani ą Gra Ŝyn ę Mizer ę – Naczelnika i pani ą Ann ę Zybert – Specjalist ę, a Gmin ą Daszyna reprezentowan ą przez pana Stanisława Urba ńskiego – Wójta Gminy przy kontrasygnacie pani Danuty Kaczmarek – Skarbnika Gminy. Przedmiotem umowy było dofinansowanie
______97 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DASZYNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
ze środków z dopłat przedsi ęwzi ęcia inwestycyjnego okre ślonego postanowieniem Ministra Edukacji Narodowej i Sportu nr DE/VII/13/2004 z dnia 02.11.2004 roku dotycz ące budowy sali gimnastycznej z zapleczem przy Szkole Podstawowej w Mazewie. Zgodnie z zapisami aneksu Bank zobowi ązał si ę do dofinansowania przedsi ęwzi ęcia do kwoty 500.000,00 zł, w 2004 roku kwot ę 100.000,00 zł, w 2005 roku 400.000,00 zł. Aneks podpisali przedstawiciele stron.
Do dnia zako ńczenia kontroli rozliczenie przyznanej dotacji nie zostało jeszcze dokonane. • na podstawie umowy nr 87/KW-2005 z dnia 19 wrze śnia 2005 roku zawartej pomi ędzy Wojewod ą Łódzkim reprezentowanym przez pana Stefana Krajewskiego, a Gmin ą Daszyna reprezentowan ą przez pana Stanisława Urba ńskiego – Wójta Gminy. Przedmiotem umowy było dofinansowanie środkami pochodz ącymi z bud Ŝetu pa ństwa projektu pn. „Budowa sali sportowej wraz z zapleczem przy Szkole Podstawowej w Mazewie” realizowanego w ramach Działania 1 – Restrukturyzacja i unowocze śnianie bazy o światowo – wychowawczej szkolnictwa wy Ŝszego, turystyczno – sportowo – rekreacyjnej i kulturalnej – uj ętego w Kontrakcie Wojewódzkim. Dofinansowanie obejmowało dotacj ę celow ą z bud Ŝetu pa ństwa w kwocie 50.000,00 zł. Umow ę podpisali przedstawiciele stron oraz Danuta Kaczmarek – Skarbnik Gminy.
Wójt Gminy Daszyna pismem z dnia 03.01.2006 roku przesłał wniosek ostatecznego rozliczenia inwestycji do Łódzkiego Urz ędu Wojewódzkiego w Łodzi, do dnia zako ńczenia kontroli do Urz ędu Gminy Daszyna nie wpłyn ęła odpowied ź od Łódzkiego Urz ędu Wojewódzkiego w Łodzi.
• na podstawie umowy nr 19/2005 z dnia 28 listopada 2005 roku zawartej pomi ędzy Województwem Łódzkim reprezentowanym przez pani ą Dorot ę Biskupsk ą- Neidowsk ą – Członka Zarz ądu i pani ą Ann ę Mroczek – Dyrektora Regionalnego Centrum Polityki Społecznej, a Gmin ą Daszyna reprezentowan ą przez pana Stanisława Urba ńskiego – Wójta Gminy z kontrasygnat ą Danuty Kaczmarek – Skarbnika Gminy. Przedmiotem umowy było dofinansowanie ze środków Pa ństwowego Funduszu Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych przedsi ęwzi ęcia inwestycyjnego pn. „Budowa sali sportowej wraz z zapleczem przy Szkole Podstawowej w Mazewie” z przeznaczeniem na rehabilitacje osób niepełnosprawnych”. Dofinansowanie zadania do wysoko ści 50% faktycznie poniesionych wydatków z zastrze Ŝeniem, Ŝe kwota dotacji nie mo Ŝe przekroczy ć 300.000,00 zł. Umow ę podpisali przedstawiciele stron oraz Jadwiga Kawecka – Skarbnik Województwa Łódzkiego, Krystyna Brzeska – główny specjalista ds. inwestycji. Do dnia zako ńczenia kontroli rozliczenie przyznanej dotacji nie zostało jeszcze dokonane. Źródła finansowania inwestycji realizowanych w Gminie Daszyna w okresie 2003-I półrocze 2005 stanowi zał ącznik nr 9 do protokołu kontroli.
______98 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DASZYNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Zestawienie udzielonych zamówie ń publicznych w Gminie Daszyna oraz dane dotycz ące badanych zada ń inwestycyjnych stanowi zał ącznik nr 10 do protokołu kontroli.
Ewidencja ksi ęgowa wydatków inwestycyjnych
W okresie obj ętym kontrol ą sprawdzono saldo konta 080 prowadzonego przez Urz ąd Gminy w Daszynie dla realizowanych inwestycji. Powy Ŝsze salda konta przedstawiały si ę w sposób nast ępuj ący: • w 2003 roku - Wn 32.255,48 zł; • w 2004 roku - Wn 540.106,31 zł; • w 2005 roku (na dzie ń 30 czerwca) - Wn 1.636.766,29 zł; Stwierdzono, Ŝe ewidencja analityczna nakładów inwestycyjnych oraz ich finansowania jest prowadzona w formie kart wydatków od pocz ątku 2004 roku. W latach wcze śniejszych operacje ksi ęgowe wszystkich prowadzonych inwestycji były ksi ęgowane tylko na koncie 080. Wydatki inwestycyjne ksi ęgowane s ą obecnie na koncie 130 – „Rachunek bie Ŝą cy”. W toku kontroli sprawdzono rozliczenie nast ępuj ącego zadania inwestycyjnego pn. „Budowa sali sportowej wraz z zapleczem przy Szkole Podstawowej w Mazewie”. Ponadto sprawdzono wydatki remontowe z działu 400 rozdział 40002 § 4270 za nast ępuj ące zadanie „Remont stacji uzdatniania wody w Mazewie”. Powy Ŝsze zadanie inwestycyjne i wydatki remontowe zostały opisane poni Ŝej.
Organizacja procesu inwestycyjnego (planowanie i nadzór)
Inwestycjami prowadzonymi przez Gmin ę Daszyn ę zajmuje si ę pan Zbigniew Cywi ński - podinspektor, który prowadzi sprawy zwi ązane z przygotowaniem i prowadzeniem procesu inwestycyjnego od strony technicznej i rzeczywistej realizacji zadania. Nadzór nad ww. pracownikiem sprawuje pan Stanisław Urba ński Wójt Gminy Daszyna. Ponadto Gmina Daszyna korzystała z usług firmy pełni ącej funkcj ę inwestora zast ępczego.
Kontrola realizacji wybranych inwestycji
„Wykonanie Sali sportowej wraz z zapleczem przy Szkole Podstawowej w Mazewie”. W czasie post ępowania kontrolnego dokonano szczegółowego przegl ądu dokumentacji źródłowej dotycz ącej ww. zadania inwestycyjnego. W uchwale nr XVIII/99/2004 Rady Gminy w Daszynie z dnia 4 czerwca 2004 roku w sprawie zmian w bud Ŝecie gminy na 2004 rok, zał ącznik nr 1 – wykaz zada ń inwestycyjnych na rok 2004 oraz nakłady na inwestycje wieloletnie dział 801 – oświata i wychowanie budowa Sali sportowej w Mazewie zabezpieczono w bud Ŝecie kwot ę 578.000 zł, w planie inwestycji wieloletnich na 2005 rok zabezpieczono kwot ę 522.000 zł. Uchwał ą nr XXII/112/2004 Rady Gminy w Daszynie z dnia 27 sierpnia 2004 roku w sprawie zmian w programie inwestycji wieloletniej, zmniejszono na 2004 rok środki finansowe (dotacje) z kwoty 340.000,00 zł do kwoty 100.000,00 zł,
______99 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DASZYNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
zwi ększono planowane środki finansowe na 2005 rok środki bud Ŝetu gminy 785.000,00 zł (wzrost o 635.000,00 zł) dotacje 950.000,00 zł (wzrost o 578.000,00 zł).
Gmina Daszyna realizuj ąc powy Ŝsz ą inwestycj ę uzyskała pozwolenie na budow ę hali sportowej wraz z instalacjami i urz ądzeniami infrastruktury towarzysz ącej decyzj ą nr 217/2004 z dnia 16.08.2004 roku wydan ą przez Wydział Architektury i Budownictwa Starostwa Powiatowego w Ł ęczycy. Specyfikacja Istotnych Warunków Zamówienia została zatwierdzona przez Wójta Gminy pana Stanisława Urba ńskiego w dniu 02.08.2004 roku. Ustalono, i Ŝ oferta powinna by ć zabezpieczona wadium w wysoko ści 30.000,00 zł. Dopuszczono mo Ŝliwo ść wnoszenia wadium w jednej z form wskazanych w art. 45 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku prawo zamówie ń publicznych. Termin składania ofert wyznaczono na dzie ń 24.09.2004 roku do godz. 10.00 otwarcie ofert nast ąpi tego samego dnia o godz. 10.30. Warto ść zamówienia została okre ślona na kwot ę 1.819.379,00 zł, na podstawie kosztorysu inwestorskiego. Udzielaj ąc przedmiotowego zamówienia zamawiaj ący sporz ądził ogłoszenie o przetargu nieograniczonym powy Ŝej 60.000 EURO. Ogłoszenie o przetargu zawiera informacje okre ślone w art.41 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku prawo zamówie ń publicznych. Ogłoszenie o przedmiotowym przetargu opublikowane zostało w Biuletynie Zamówie ń Publicznych nr 135 z dnia 11.08.2004 roku pod pozycj ą 39.023 oraz wywieszone w siedzibie zamawiaj ącego w Daszynie, oraz na stronie internetowej www.eprzetargi.pl . Ogłoszenie internetowe nie zawierało informacji o dniu jego przekazania Prezesowi Urz ędu Zamówie ń Publicznych, co narusza art.40 ust.6 pkt3 prawa zamówie ń publicznych. Kserokopia przedmiotowego ogłoszenia stanowi zał ącznik nr 11 do protokołu kontroli. Wójt Gminy Daszyna zarz ądzeniem nr 26/2004 z dnia 30.07.2004 roku powołał komisj ę przetargow ą w celu przygotowania przeprowadzenia post ępowania o udzielenie zamówienia publicznego „Na budow ę Sali sportowej przy Szkole Podstawowej w Mazewie”, której Przewodnicz ącym został pan Zbigniew Cybulski.
W ustalonym terminie do Urz ędu Gminy w Daszynie wpłyn ęły 3 oferty: • nr 1 – PBOiZTZ „BUDROX” Spółka z o.o. z Gostynina oferowana cena 1.903.180,93 zł z podatkiem VAT; • nr 2 – PW „MISTMAR” Spółka Jawna z Płocka oferowana cena 1.898.310,32 zł z podatkiem VAT; • nr 3 – PB-I „MAVEX” z Kutna oferowana cena 1.893.710,84 zł z podatkiem VAT.
______100 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DASZYNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
W dniu 24.09.2004 roku (data na druku ZP-1/PN) w Urz ędzie Gminy w Daszynie nast ąpiło otwarcie ofert. Przed przyst ąpieniem do otwarcia ofert członkowie komisji przetargowej i kierownik jednostki zło Ŝyli na drukach ZP-11 o świadczenia wymagane przepisem art.17 ust.2 ustawy prawo zamówie ń publicznych. Z otwarcia ofert sporz ądzono protokół – druk ZP-1, do którego doł ączono: druk ZP-12 - zbiorcze zestawienie ofert, druk ZP-14 – Informacja o spełnieniu przez wykonawców warunków udziału w post ępowaniu o udzielenie zamówienia prowadzonego w trybie przetargu nieograniczonego, druki ZP-17 karta indywidualnej oceny ofert, ZP-18 streszczenie oceny i porównania zło Ŝonych ofert. Komisja przetargowa dokonała wyboru i oceny ofert w oparciu o kryterium cena – 100%. Z protokołu wynika, Ŝe prace komisji przetargowej zostały zako ńczone w dniu 29.09.2004 roku, o godz.10.00. Protokół został podpisany przez członków Komisji i zatwierdzony przez Wójta Gminy w dniu 29.09.2004 roku. W wyniku analizy zło Ŝonych ofert komisja przetargowa dokonała wyboru wykonawcy oferty nr 3 – PB-I „MAVEX” z Kutna, uzasadniaj ąc wybór, i Ŝ wykonawca przedstawił najni Ŝsz ą cen ę. Inspektorzy kontroli dokonuj ąc sprawdzenia przedmiotowej dokumentacji stwierdzili, Ŝe: • oferta nr 1 wykonawca w zło Ŝonej ofercie zaproponował jako kierownika robót elektrycznych pana (…) 30 celem potwierdzenia jego uprawnie ń zał ączył w swojej ofercie kserokopie decyzji o przyznaniu uprawnie ń budowlanych nr MAZ/0099/OHOE/03 do kierowania robotami budowlanymi w ograniczonym zakresie w specjalno ści instalacyjnej w zakresie sieci, instalacji i urz ądze ń elektrycznych i elektroenergetycznych. Uprawnienia pana (…) 31 pozwalały na kierowanie budow ą i robotami budowlanymi przy wykonywaniu instalacji i urz ądze ń niskiego napi ęcia w budownictwie jednorodzinnym i zagrodowym oraz innych budynków o kubaturze do 1.000 m³ i prostej funkcji technologicznej, takich jak magazyny, niewielkie obiekty handlowe, warsztaty rzemie ślnicze. Według projektu architektoniczno-budowlanego budynku sali sportowej z zapleczem kubatura budynku wynosi 6.658,30 m³, tym samym pan (…) 32 nie posiadał odpowiednich uprawnie ń do kierowania robotami elektrycznymi. Oferent nie spełnił wymogów zawartych w SIWZ dział
30 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 31 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 32 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______101 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DASZYNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
IV – warunki udziału w post ępowaniu pkt 2 ppkt b – wykaz osób i podmiotów, które b ędą wykonywa ć zamówienie lub b ędą uczestniczy ć w wykonywaniu zamówienia wraz z informacjami ich kwalifikacji i niezb ędnych do wykonania zamówienia, tj. posiadaj ących uprawnienia budowlane wymagane przepisami ustawy Prawo Budowlane. • w ofercie zał ączono kserokopie bilansu, rachunku zysków i strat wraz z opini ą niezale Ŝnych biegłych rewidentów za lata 2001-2003. Zamawiaj ący w SIWZ dział IV – warunki udziału w post ępowaniu pkt 3 ppkt a – Ŝą dał przedło Ŝenia sprawozdania finansowego, z opini niezale Ŝnych biegłych rewidentów wynika, Ŝe badali sprawozdanie finansowe składaj ące si ę z wprowadzenia do sprawozdania finansowego, bilansu, rachunku zysków i strat, zestawienia zmian w kapitale, rachunek przepływów pieni ęŜ nych, dodatkowe informacje i obja śnienia, tym samym nie przedło Ŝono sprawozda ń finansowych tylko niektóre elementy sprawozdania. • oferta nr 2 przedło Ŝono wykaz wykonanych w ci ągu ostatnich pi ęciu latach zamówie ń odpowiadaj ących swoim rodzajem i warto ści ą robotom stanowi ącym przedmiot zamówienia, na potwierdzenie wykonanych robót przedło Ŝono referencje jednak Ŝe z jednej referencji wynika, Ŝe wykonawca wykonał Centrum Sportowo – Rekreacyjne. Pan Zbigniew Cywi ński w rozmowie telefonicznej ustalił, i Ŝ w ramach centrum wybudowano hal ę sportow ą o wymiarach 45 x 27 x 11 m o kubaturze 13.365 m³. • w ofercie zał ączono kserokopie bilansu, za lata 2001-2003. Zamawiaj ący w SIWZ dział IV – warunki udziału w post ępowaniu pkt 3 ppkt a – Ŝą dał przedło Ŝenia sprawozdania finansowego, zgodnie z art. 45 ust. 2 ustawy o rachunkowo ści sprawozdanie finansowe składa si ę z bilansu, rachunku zysków i strat oraz informacji dodatkowej obejmuj ącej wprowadzenie do sprawozdania finansowego oraz dodatkowe informacje i obja śnienia, tym samym nie przedło Ŝono sprawozda ń finansowych tylko niektóre elementy sprawozdania. • w ofercie zał ączono opini ę bankow ą z informacj ą, i Ŝ istnieje mo Ŝliwo ść uzyskania kredytu w wysoko ści 500.000,00 zł pod warunkiem zło Ŝenia wymaganych dokumentów umo Ŝliwiaj ących zbadanie zdolno ści kredytowej, zgodnie z zapisami SIWZ dział IV – warunki udziału w post ępowaniu pkt 3 ppkt b zamawiaj ący Ŝą dał przedło Ŝenia informacji banku, w którym wykonawca posiada podstawowy rachunek bankowy, potwierdzaj ącej wysoko ść posiadanych środków finansowych lub zdolno ść kredytow ą wykonawcy na kwot ę nie mniejsz ą ni Ŝ 500.000,00 zł. Zgodnie z art. 70 ust. 1 Prawa bankowego zdanie drugie przez zdolno ść kredytow ą rozumie si ę zdolno ść do spłaty zaci ągni ętego kredytu wraz z odsetkami w terminach okre ślonych w umowie.
W przedstawionej do kontroli dokumentacji znajduj ą si ę dokumenty świadcz ące o tym, Ŝe zamawiaj ący niezwłocznie poinformował pozostałych oferentów o wyniku przetargu, wskazuj ąc nazw ę i siedzib ę oferenta, którego wybrano oraz cen ę.
______102 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DASZYNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Z dokumentacji wynika tak Ŝe, Ŝe zamawiaj ący dor ęczył wybranemu oferentowi zawiadomienie o wyborze oferty, z podaniem daty zawarcia umowy. Ogłoszenie o wyniku przeprowadzonego post ępowania zostało zamieszczone w Biuletynie Zamówie ń Publicznych nr 186 z dnia 21.10.2004 roku pod pozycj ą 51.504. W dniu 8 pa ździernika 2004 roku została zawarta umowa nr 1/2004 pomi ędzy Gmin ą Daszyna reprezentowan ą przez pana Stanisława Urba ńskiego – Wójta Gminy, a firm ą: PB-I „MAVEX” z Kutna reprezentowan ą przez pana Marka Michalskiego – Dyrektora przedsi ębiorstwa. Przedmiotem umowy była „Budowa Sali sportowej wraz z zapleczem przy szkole podstawowej w Mazewie”. Termin rozpocz ęcia robót ustalono na dzie ń 09.10.2004 roku, a zako ńczenia w dniu 15.08.2005 roku. Ustalono wynagrodzenie za wykonane prace w kwocie 1.552.222,00 zł netto, a z podatkiem VAT 1.893.710,84 zł. Ponadto ustalono, Ŝe Wykonawca wniesie w dniu zawarcia umowy zabezpieczenie nale Ŝytego wykonania umowy w wysoko ści 6% warto ści brutto umowy w kwocie 113.622,65 zł w formie gwarancji ubezpieczeniowej. Umowa została podpisana przez obie strony, przy kontrasygnacie Skarbnika Gminy - pani Danuty Kaczmarek. Integraln ą cz ęś ci ą umowy jest harmonogram robót, oferta cenowa, specyfikacja techniczna. Kserokopia umowy stanowi zał ącznik nr 12 do protokołu kontroli. Zabezpieczenie nale Ŝytego wykonania umowy wniesiono w formie ubezpieczeniowej gwarancji nale Ŝytego wykonania kontraktu nr GK/108/04-141 na kwot ę 113.623,00 zł w okresie 08.10.2004 roku do 15.08.2005 roku. Termin wa Ŝno ści gwarancji ubezpieczeniowej upływał z dniem 15.08.2005 roku, a odbiór zako ńczonej inwestycji odbył si ę w dniu 30.12.2005 roku. Tak wi ęc w okresie od dnia 15.08.2005 roku do dnia 30 12 2005 roku inwestycja nie była zabezpieczona nale Ŝytym wykonaniem umowy.
W dniu 8 grudnia 2004 roku został zawarty aneks nr 1 pomi ędzy Gmin ą Daszyna reprezentowan ą przez pana Stanisława Urba ńskiego – Wójta Gminy, a firm ą: PB-I „MAVEX” z Kutna reprezentowan ą przez pana Marka Michalskiego – Prezesa. Aneks dotyczył zmiany § 13 umowy, który otrzymał brzmienie „integraln ą cz ęś ci ą umowy jest; • specyfikacja techniczna – zał ącznik nr 1, • oferta cenowa – zał ącznik nr 2, • aktualny harmonogram robót. Aneks został podpisany przez obie strony, przy kontrasygnacie Skarbnika Gminy - pani Danuty Kaczmarek. W dniu 15 czerwca 2005 roku został zawarty aneks nr 2 pomi ędzy Gmin ą Daszyna reprezentowan ą przez pana Stanisława Urba ńskiego – Wójta Gminy, a firm ą: PB-I „MAVEX” z Kutna reprezentowan ą przez pana Marka Michalskiego – Prezesa.
______103 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DASZYNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Aneks dotyczył przerwy w wykonywaniu robót od dnia 15.06.2005 roku do dnia 31.08.2005 roku, ustalono nowy termin zako ńczenia prac na dzie ń 15.11.2005 roku. Aneks został podpisany przez obie strony, przy kontrasygnacie Skarbnika Gminy - pani Danuty Kaczmarek. W dniu 10 listopada 2005 roku został zawarty aneks nr 3 pomi ędzy Gmin ą Daszyna reprezentowan ą przez pana Stanisława Urba ńskiego – Wójta Gminy, a firm ą: PB-I „MAVEX” z Kutna reprezentowan ą przez pana Marka Michalskiego – Prezesa. Aneks dotyczył powi ększenia zakresu robót obj ętych umow ą o nieprzewidziane w dokumentacji projektowej, kosztorysach nakładczych oraz specyfikacji technicznej roboty dodatkowe uj ęte w zał ączniku nr 1, warto ść robót dodatkowych ustalono na kwot ę 104.974,20 zł. Ustalono termin zako ńczenia robót na dzie ń 23.12.2005 roku. Aneks został podpisany przez obie strony, przy kontrasygnacie Skarbnika Gminy - pani Danuty Kaczmarek. W dniu 2 grudnia 2005 roku został zawarty aneks nr 4 pomi ędzy Gmin ą Daszyna reprezentowan ą przez pana Stanisława Urba ńskiego – Wójta Gminy, a firm ą: PB-I „MAVEX” z Kutna reprezentowan ą przez pana Marka Michalskiego – Prezesa. Aneks dotyczył powi ększenia zakresu robót obj ętych umow ą o wykonanie dodatkowych doj ść do zaplecza i sali sportowej, warto ść robót dodatkowych ustalono na kwot ę 44.781,70 zł. Aneks został podpisany przez obie strony, przy kontrasygnacie Skarbnika Gminy - pani Danuty Kaczmarek. W dniu 30.12.2005 roku dokonano protokołem odbioru ko ńcowego i przekazanie do eksploatacji sali sportowej z zapleczem przy Szkole Podstawowej w Mazewie. Komisja stwierdziła, Ŝe wykonane roboty odpowiadaj ą i nadaj ą si ę do eksploatacji i postanawia przekaza ć obiekt inwestorowi.
P.B.I. „MAVEX” z Kutna w dniu 03.12.2004 roku wystawiła Faktur ę VAT nr 115/MV/04 dla Gminy Daszyna za roboty budowlane według protokołu z dnia 27.11.2004 roku na kwot ę 165.427,89 zł (brutto). Faktura została sprawdzona pod wzgl ędem merytorycznym i formalno-rachunkowym, zatwierdzona do wypłaty na kwot ę 165.427,89 zł. Na fakturze znajduje si ę adnotacja o pozycjach z harmonogramu rzeczowo-finasowego wykonanych, potwierdzonych przez pana Jerzego Pruka – Prezesa Zarz ądu (Zarz ądu Inwestycji z Kutna) i pana Tadeusza Madanowskiego – inspektora nadzoru. Do faktury doł ączono protokół odbioru wykonanych robót z dnia 27.11.2004 roku podpisany przez pana Grzegorza Morzyka – kierownika budowy i pana Tadeusza Madanowskiego – inspektora nadzoru.
P.B.I. „MAVEX” z Kutna w dniu 10.12.2004 roku wystawiła Faktur ę VAT nr 119/MV/04 dla Gminy Daszyna za roboty budowlane według protokołu z dnia 10.12.2004 roku na kwot ę 164.700,00 zł (brutto). Faktura została sprawdzona pod wzgl ędem merytorycznym i formalno-rachunkowym, zatwierdzona do wypłaty na kwot ę 164.700,00 zł. Na fakturze znajduje si ę adnotacja o pozycjach z harmonogramu rzeczowo-finasowego wykonanych, potwierdzonych
______104 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DASZYNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
przez pana Jerzego Pruka – Prezesa Zarz ądu (Zarz ądu Inwestycji z Kutna) i pana Tadeusza Madanowskiego – inspektora nadzoru. Na fakturze znajduje si ę oświadczenie, „ Ŝe z niemniejszej faktury kwota w wysoko ści 100.000,00 zł do daty zło Ŝenia jej do realizacji nie została opłacona ze środków własnych lub innych z niemniejszej faktury opłacone zostało ze środków własnych kwota w wysoko ści 64.700,00 zł podpisane przez pana Stanisława Urba ńskiego – Wójta Gminy. Ponadto na pierwszej stronie znajduje si ę informacja o płatno ści w kwocie 100.000,00 zł z środków MENiS. Do faktury doł ączono protokół odbioru wykonanych robót z dnia 27.11.2004 roku podpisany przez pana Grzegorza Morzyka – kierownika budowy i pana Tadeusza Madanowskiego – inspektora nadzoru. Faktur ę nr 115/MV/04 (w cało ści) oraz faktur ę nr 119/MV/04 (cz ęś ciowo) zapłacono przelewem bankowym w dniu 13.12.2004 roku na kwot ę 230.127,89 zł Pozostał ą kwot ę z faktury 119/MV/04 zapłacono przelewem bankowym w dniu 29.12.2004 roku na kwot ę 100.000,00 zł.
P.B.I. „MAVEX” z Kutna w dniu 13.01.2005 roku wystawiła Faktur ę VAT nr 3/MV/05 dla Gminy Daszyna za roboty budowlane według protokołu z dnia 13.01.2005 roku na kwot ę 213.530,73 zł (brutto). Faktura została sprawdzona pod wzgl ędem merytorycznym i formalno-rachunkowym, zatwierdzona do wypłaty na kwot ę 213.530,73 zł. Na fakturze znajduje si ę adnotacja o wykonaniu zakresu prac obj ętych faktur ą i ich odbiorze podpis nieczytelny na piecz ęci Zarz ądu Inwestycji z Kutna. Do faktury doł ączono protokół odbioru wykonanych robót z dnia 13.01.2005 roku podpisany przez pana Grzegorza Kowalczyka – Dyrektora P.B.I. „MAVEX” i pana Tadeusza Madanowskiego – inspektora nadzoru. Faktur ę zapłacono przelewem bankowym w dniu 18.01.2005 roku na kwot ę 213.530,73 zł. P.B.I. „MAVEX” z Kutna w dniu 18.02.2005 roku wystawiła Faktur ę VAT nr 17/MV/05 dla Gminy Daszyna za roboty budowlane według protokołu z dnia 17.02.2005 roku na kwot ę 108.606,28 zł (brutto). Faktura została sprawdzona pod wzgl ędem merytorycznym i formalno-rachunkowym, zatwierdzona do wypłaty na kwot ę 108.606,28 zł. Na fakturze znajduje si ę adnotacja o wykonaniu robót według protokołu robót zgodnie z harmonogramem robót podpis nieczytelny na piecz ęci Zarz ądu Inwestycji z Kutna. Do faktury doł ączono protokół odbioru wykonanych robót z dnia 13.01.2005 roku podpisany przez pana Grzegorza Morzyka – kierownika budowy, pana Grzegorza Leszczyńskiego – kierownika robót elektrycznych i pana Jerzego Pruka. Faktur ę zapłacono przelewem bankowym w dniu 25.02.2005 roku na kwot ę 108.606,28 zł. P.B.I. „MAVEX” z Kutna w dniu 09.03.2005 roku wystawiła Faktur ę VAT nr 20/MV/05 dla Gminy Daszyna za roboty budowlane według protokołu z dnia 07.03.2005 roku na kwot ę 202.489,10 zł (brutto). Faktura została sprawdzona pod wzgl ędem merytorycznym i formalno-rachunkowym, zatwierdzona do wypłaty na kwot ę 102.489,10 zł. Na fakturze znajduje si ę adnotacja o wykonaniu zakresu robót zgodnie zakresem rzeczowo-finansowym podpisana przez pana Jerzego Pruka – Prezesa Zarz ądu (Zarz ądu Inwestycji z Kutna). Ponadto adnotacja „zapłaci ć kwot ę 102.489,10 zł” podpis nieczytelny i „do zapłaty 100.000,00 zł płatne w ci ęŜ ar kredytu na podstawie umowy 310-13/3III/1/2005” podpis
______105 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DASZYNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
nieczytelny. Do faktury doł ączono protokół odbioru wykonanych robót z dnia 07.03.2005 roku podpisany przez pana Grzegorza Morzyka – kierownika budowy, pana Grzegorza Leszczy ńskiego – kierownika robót elektrycznych, pana Tadeusza Madanowskiego – inspektora nadzoru i pana Grzegorza Kowalczyka – Dyrektora P.B.I. „MAVEX”. Faktur ę zapłacono przelewem bankowym w dniu dzie ń nieczytelny na stemplu kwiecie ń 2005 roku na kwot ę 102.489,10 zł, i przelewem bankowym w dniu 05.04.2005 roku na kwot ę 100.000,00 zł. P.B.I. „MAVEX” z Kutna w dniu 27.04.2005 roku wystawiła Faktur ę VAT nr 32/MV/05 dla Gminy Daszyna za roboty budowlane według protokołu z dnia 25.04.2005 roku na kwot ę 352.580,00 zł (brutto). Faktura została sprawdzona pod wzgl ędem merytorycznym i formalno-rachunkowym, zatwierdzona do wypłaty na kwot ę 292.580,00 zł. Na fakturze znajduje si ę adnotacja o wykonaniu zakresu robót zgodnie zakresem rzeczowo-finansowym podpisana przez pani ą Bernadet ę Górkiewicz – Wiceprezesa Zarz ądu (Zarz ądu Inwestycji z Kutna) i pana Jerzego Pruka – inspektora nadzoru. Ponadto adnotacja „do zapłaty 295.580,00 zł płatne w ci ęŜ ar kredytu na podstawie umowy 310-13/3III/1/2005” podpis nieczytelny oraz, Ŝe z niemniejszej faktury kwota w wysoko ści 60.000,00 zł do daty zło Ŝenia jej do realizacji nie została opłacona ze środków własnych lub innych z niemniejszej faktury opłacone zostało ze środków własnych kwota w wysoko ści 292.580,00 zł podpisane przez pana Stanisława Urba ńskiego – Wójta Gminy. Do faktury doł ączono protokół odbioru wykonanych robót z dnia 07.03.2005 roku podpisany przez pana Grzegorza Morzyka – kierownika budowy, pana Grzegorza Leszczyńskiego – kierownika robót elektrycznych, pana Dariusza Kubiaka – inspektora nadzoru, pana Pawła Kieszkowskego – in Ŝyniera budowy i pana Jerzego Pruka – inspektora nadzoru. Faktur ę zapłacono przelewem bankowym w dniu 28.04.2005 roku na kwot ę 292.580,00 zł, i przelewem bankowym w dniu 25.05.2005 roku na kwot ę 60.000,00 zł. P.B.I. „MAVEX” z Kutna w dniu 02.06.2005 roku wystawiła Faktur ę VAT nr 79/MV/05 dla Gminy Daszyna za roboty budowlane według protokołu z dnia 02.06.2005 roku na kwot ę 212.890,00 zł (brutto). Faktura została sprawdzona pod wzgl ędem merytorycznym i formalno-rachunkowym, zatwierdzona do wypłaty na kwot ę 212.890,00 zł. Na fakturze znajduje si ę adnotacja o wykonaniu zakresu robót zgodnie z harmonogramem rzeczowo-finansowym podpisana przez pana Jerzego Pruka – Prezesa Zarz ądu (Zarz ądu Inwestycji z Kutna). Ponadto adnotacja „faktura płatna w ci ęŜ ar kredytu na podstawie umowy 310- 13/3III/1/2005 w kwocie 212.890,00 zł” podpis nieczytelny. Do faktury doł ączono protokół odbioru wykonanych robót z dnia 02.06.2005 roku podpisany przez pana Grzegorza Morzyka – kierownika budowy, pana Grzegorza Leszczy ńskiego – kierownika robót elektrycznych, pana Dariusza Kubiaka – inspektora nadzoru, pana Pawła Kieszkowskego – in Ŝyniera budowy i pana Tadeusza Madanowskiego – inspektora nadzoru. Faktur ę zapłacono przelewem bankowym w dniu 09.06.2005 roku na kwot ę 212.890,00 zł. P.B.I. „MAVEX” z Kutna w dniu 10.11.2005 roku wystawiła Faktur ę VAT nr 164/MV/05 dla Gminy Daszyna za roboty budowlane według protokołu z dnia 08.11.2005 roku na kwot ę 301.340,00 zł (brutto).
______106 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DASZYNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Faktura została sprawdzona pod wzgl ędem merytorycznym i formalno-rachunkowym, zatwierdzona do wypłaty na kwot ę 247.200,00 zł i 54.140,00 zł. Na fakturze znajduje si ę adnotacja o wykonaniu zakresu robót zgodnie z harmonogramem rzeczowo- finansowym podpisana przez pana Tadeusza Madanowskiego – inspektora nadzoru. Ponadto o świadczenie, Ŝe niemniejsza faktura do daty złoŜenia jej do realizacji nie została opłacona ze środków własnych lub innych w kwocie 301.340,00 zł podpisane przez pana Stanisława Urba ńskiego – Wójta Gminy, na pierwszej stronie faktury adnotacja o zapłaceniu kwoty 247.200,00 zł przez Bank Gospodarstwa Krajowego w Warszawie z środków FRKF. Do faktury doł ączono protokół odbioru wykonanych robót z dnia 08.11.2005 roku podpisany przez pana Grzegorza Morzyka – kierownika budowy, Jerzego Pruka – inspektora nadzoru i pana Tadeusza Madanowskiego – inspektora nadzoru. Faktur ę zapłacono przelewem bankowym w dniu 21.11.2005 roku na kwot ę 247.200,00 zł i przelewem bankowym w dniu 21.11.2005 roku na kwot ę 54.140,00 zł. P.B.I. „MAVEX” z Kutna w dniu 14.11.2005 roku wystawiła Faktur ę VAT-Korekta nr 3/05 dla Gminy Daszyna za roboty budowlane według protokołu (po korekcie)z dnia 08.11.2005 roku na kwot ę (-) 54.140,00 zł (brutto). Faktura została sprawdzona pod wzgl ędem merytorycznym i formalno-rachunkowym. Na fakturze znajduje si ę adnotacja brak atestu na materiały budowlane podpisana przez pana Tadeusza Madanowskiego – inspektora nadzoru. Do faktury doł ączono protokół odbioru wykonanych robót z dnia 08.11.2005 roku podpisany przez pana Grzegorza Kowalczyka – Dyrektora P.B.I. „MAVIX” i pana Tadeusza Madanowskiego – inspektora nadzoru. Przelewem bankowym z dnia 30.11.2005 roku na kwot ę 54.140,00 zł, P.B.I. „MAVIX” zwróciło ww. kwot ę na konto bankowe Gminy Daszyna. P.B.I. „MAVEX” z Kutna w dniu 28.11.2005 roku wystawiła Faktur ę VAT nr 174/MV/05 dla Gminy Daszyna za roboty budowlane według protokołu z dnia 28.11.2005 roku na kwot ę 226.286,84 zł (brutto). Faktura została sprawdzona pod wzgl ędem merytorycznym i formalno-rachunkowym, zatwierdzona do wypłaty na kwot ę 226.286,84 zł. Na fakturze znajduje si ę adnotacja o wykonaniu zakresu robót zgodnie z harmonogramem rzeczowo-finansowym podpisana przez pana Tadeusza Madanowskiego – inspektora nadzoru. Ponadto oświadczenie, Ŝe niemniejsza faktura do daty zło Ŝenia jej do realizacji została zatwierdzona w dniu 30.11.2005 roku i została cz ęś ciowo opłacona w dwóch transzach 50.000,00 zł i 50.286,84 zł w dniu 09.12.2005 roku oraz nie została opłacona ze środków własnych lub innych w kwocie 126.000,00 zł podpisane przez pana Stanisława Urba ńskiego – Wójta Gminy i pani ą Danut ę Kaczmarek – Skarbnika Gminy. Do faktury doł ączono protokół odbioru wykonanych robót z dnia 28.11.2005 roku podpisany przez pana Grzegorza Morzyka – kierownika budowy i pana Tadeusza Madanowskiego – inspektora nadzoru. Faktur ę zapłacono przelewem bankowym w dniu 21.12.2005 roku na kwot ę 92.800,00 zł oraz przelewem bankowym w dniu 09.12.2005 roku na kwot ę 50.000,00 zł i przelewem bankowym w dniu 09.12.2005 roku na kwot ę 50.286,84 zł. P.B.I. „MAVEX” z Kutna w dniu 15.12.2005 roku wystawiła Faktur ę VAT nr 185/MV/05 dla Gminy Daszyna za roboty budowlane według protokołu z dnia 15.12.2005 roku na kwot ę 128.068,52 zł (brutto).
______107 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DASZYNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Faktura została sprawdzona pod wzgl ędem merytorycznym i formalno-rachunkowym, zatwierdzona do wypłaty na kwot ę 128.068,52 zł. Na fakturze znajduje si ę adnotacja o wykonaniu zakresu robót zgodnie z zawart ą umow ą i aneksem nr 3 podpisana przez pana Jerzego Pruka – Prezesa Zarz ądu (Zarz ąd Inwestycji w Kutnie). Ponadto oświadczenie, „płatne ze środków PFRON w wysoko ści 128.068,52 zł” podpisane przez pana Stanisława Urba ńskiego – Wójta Gminy i potwierdzenie wykonania według kryteriów powykonawczych podpisane przez pana Tadeusza Madanowskiego – inspektora nadzoru. Skarbnik Gminy zdecydował o zatrzymaniu kwoty 37.375,00 zł jako depozyt (r ękojmia). Do faktury doł ączono protokół odbioru wykonanych robót z dnia 21.12.2005 roku podpisany przez pana Grzegorza Morzyka – kierownika budowy, Jerzego Pruka – inspektora nadzoru, pana Tadeusza Madanowskiego – inspektora nadzoru, pana Dariusza Kubiaka – inspektora nadzoru.
P.B.I. „MAVEX” z Kutna w dniu 21.12.2005 roku wystawiła Faktur ę VAT nr 188/MV/05 dla Gminy Daszyna za roboty budowlane według protokołu z dnia 21.12.2005 roku na kwot ę 54.633,67 zł (brutto). Faktura została sprawdzona pod wzgl ędem merytorycznym i formalno-rachunkowym, zatwierdzona do wypłaty na kwot ę 54.633,67 zł. Na fakturze znajduje si ę adnotacja o wykonaniu zakresu robót zgodnie z zawart ą umow ą i protokołami konieczno ści sporz ądzonymi na skutek okoliczno ści realizacyjnych i ustale ń z inwestorem podpisana przez pana Jerzego Pruka – Prezesa Zarz ądu (Zarz ąd Inwestycji w Kutnie). Ponadto o świadczenie, „płatne ze środków PFRON w wysoko ści n54.633,67 zł” podpisane przez pana Stanisława Urba ńskiego – Wójta Gminy. Do faktury doł ączono protokół odbioru wykonanych robót z dnia 21.12.2005 roku podpisany przez pana Grzegorza Morzyka – kierownika budowy, Jerzego Pruka – inspektora nadzoru, pana Tadeusza Madanowskiego – inspektora nadzoru, pana Dariusza Kubiaka – inspektora nadzoru. Faktur ę zapłacono przelewem bankowym w dniu 30.12.2005 roku na kwot ę 178.527,19 zł na powy Ŝsz ą kwot ę składały si ę nast ępuj ące kwoty; • 33.200,00 zł z faktury nr 174/MV/05 (płatne ze środków PFRON), • 90.693,52 zł z faktury nr 185/MV/05 (pozostała kwota po potr ąceniu depozytu), • 54.633,67 zł z faktury nr188/MV/05. Do dnia zako ńczenia kontroli inwestycja nie została przekazana na ewidencj ę środków trwałych.
„Remont Stacji Uzdatniania wody w Mazewie”. W czasie post ępowania kontrolnego dokonano szczegółowego przegl ądu dokumentacji źródłowej dotycz ącej powyŜszego zadania. W uchwale nr XXXI/149/2005 Rady Gminy w Daszynie z dnia 10 czerwca 2005 roku w sprawie zmian w bud Ŝecie gminy na 2005 rok, zwi ększono wydatki bud Ŝetowe w
______108 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DASZYNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
dziale 400 rozdział 40002 w grupie wydatków bie Ŝą cych, wydatki rzeczowe o kwot ę 45.000,00 zł. Specyfikacja istotnych warunków zamówienia została zatwierdzona przez Wójta Gminy Daszyna w dniu 26.04.2005 roku. Oferta wina była by ć zabezpieczona wadium w kwocie 1.000,00 zł. Termin składania ofert wyznaczono do dnia 24.05.2005 roku do godz. 10.30, a ich otwarcia na ten sam dzie ń na godz. 11.00. Warto ść szacunkowa robót wyniosła 50.568,32 zł (netto), ustalona w oparciu o kosztorys inwestorski sporz ądzony przez pana Kazimierza Głodek. Udzielaj ąc przedmiotowego zamówienia zamawiaj ący sporz ądził ogłoszenie o przetargu nieograniczonym, które zostało wywieszone na tablicy ogłosze ń Urz ędu i na stronie internetowej. Zarz ądzeniem nr 11/2005 z dnia 25 kwietnia 2005 roku powołano komisj ę przetargow ą w celu przygotowania i przeprowadzenia post ępowania o udzielenie zamówienia publicznego na wykonanie remontu stacji uzdatniania wody w Mazewie. W ustalonym terminie do Urz ędu Gminy wpłyn ęły 2 oferty: • nr 1 – „ZAMEL-POMPY” s.c. Ryszard Jaszczak, Cezary Wróblewski z Kro śniewic – oferowana cena (brutto) – 47.401,05 zł, • nr 2 – ZP-U „MARKOSTAL” z Kutna - oferowana cena (brutto) – 42.270,36 zł. W dniu 24.05.2005 roku w siedzibie Urz ędu Gminy w Daszynie nast ąpiło otwarcie ofert. Przed przyst ąpieniem do otwarcia ofert członkowie komisji przetargowej i kierownik jednostki zło Ŝyli na drukach ZP-11 o świadczenia wymagane przepisem art.17 ust. 2 ustawy Prawo zamówie ń publicznych. W toku weryfikacji zło Ŝonych ofert komisja przetargowa stwierdziła, Ŝe wszystkie oferty spełniaj ą wymogi okre ślone przez Zamawiaj ącego w SIWZ. Z prac komisji sporz ądzono protokół post ępowania o udzielenie zamówienia na druku ZP-2, do którego doł ączono druk ZP-12 – zbiorcze zestawienie ofert, ZP-17 – karty indywidualnej oceny oferty, ZP-14 – informacja o spełnieniu przez wykonawców warunków udziału w postępowaniu o udzielenie zamówienia prowadzonego w trybie przetargu nieograniczonego. Komisja Przetargowa dokonała wyboru i oceny ofert w oparciu o kryterium cena – 100%. Protokół nie został podpisany przez członków komisji przetargowej, natomiast został podpisany przez Wójta Gminy. W wyniku analizy zło Ŝonych ofert komisja przetargowa dokonała wyboru wykonawcy oferty nr 2, tj. ZP-U „MARKOSTAL” z Kutna - oferowana cena (brutto) – 42.270,36 zł. W przedstawionej do kontroli dokumentacji znajduje si ę pismo świadczące o tym, Ŝe zamawiaj ący niezwłocznie poinformował nie wybranego oferenta o wyniku przetargu. Ponadto z dokumentacji wynika, Ŝe zamawiaj ący dor ęczył wybranemu oferentowi zawiadomienie o wyborze jego oferty, z dat ą zawarcia umowy.
______109 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DASZYNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
W dniu 22 czerwca 2005 roku została zawarta umowa pomi ędzy Gmin ą Daszyna reprezentowan ą przez Wójta Gminy – pana Stanisława Urba ńskiego, a ZP-U „MARKOSTAL” z Kutna reprezentowan ą przez wła ściciela – pana Marka Ty ńca. Przedmiotem umowy było wykonanie remontu stacji uzdatniania wody w Mazewie. Termin rozpocz ęcia prac ustalono na dzie ń 29.06.2005 roku zako ńczenia prac ustalono na dzie ń 29.07. 2005 roku. Ustalono wynagrodzenie za wykonane prace w kwocie 42.270,36 zł (brutto). Tytułem zabezpieczenia nale Ŝytego wykonania umowy w wysoko ści 10% warto ści umowy tj. 4.227,04 zł. Umowa została podpisana przez obie strony oraz znajduje si ę na niej kontrasygnata Skarbnika Gminy. W dniu 18 lipca 2005 roku został zawarty aneks pomiędzy Gmin ą Daszyna reprezentowan ą przez Wójta Gminy – pana Stanisława Urba ńskiego, a ZP-U „MARKOSTAL” z Kutna reprezentowan ą przez wła ściciela – pana Marka Ty ńca. Przedmiotem aneksu było wykonanie robót dodatkowych, których nie mo Ŝna było przewidzie ć. Ustalono wynagrodzenie za wykonane prace i prace dodatkowe w kwocie 50.534,00 zł (brutto). Aneks została podpisany przez obie strony oraz znajduje si ę na nim kontrasygnata Skarbnika Gminy.
W dniu 01.08.2005 roku dokonano protokołem odbioru wykonanych robót. W niniejszym protokole ustalono, Ŝe prace wykonano w terminie oraz zgodnie z warunkami technicznymi i dokumentacj ą techniczn ą.
Zakład Produkcyjno-Usługowy „MARKOSTAL” w dniu 01.08.2005 roku wystawił Faktur ę VAT nr 54/2005/U dla Urz ędu Gminy w Daszynie za modernizacj ę stacji uzdatniania wody w Mazewie na kwot ę 50.534,00 zł (brutto). Faktura została sprawdzona pod wzgl ędem merytorycznym i formalno-rachunkowym, zatwierdzona do wypłaty na kwot ę 50.534,00 zł. Ponadto potwierdzenie wykonania prac podpisane przez inspektora nadzoru pana Kazimierza Głodek. Zapłaty dokonano przelewem bankowym na kwot ę 50.534,00 zł w dniu 05.08.2005 roku.
EWIDENCJA MAJ ĄTKU GMINY. INWENTARYZACJA
ZASADY EWIDENCJI SKŁADNIKÓW MAJ ĄTKOWYCH (EWIDENCJA ILO ŚCIOWA , ILO ŚCIOWO – WARTO ŚCIOWA )
Zasady ewidencji składników maj ątkowych zostały zawarte w okólniku nr 4/97 Wójta Gminy Daszyna z dnia 30.06.1997 roku w sprawie wprowadzenia instrukcji obiegu i kontroli dokumentów w Urz ędzie Gminy Daszyna.
______110 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DASZYNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Do środków trwałych zaliczono grunty, budynki, budowle, maszyny, środki transportu, urz ądzenia techniczne i inne środki długotrwałego u Ŝytkowania (powy Ŝej jednego roku) okre ślone rozporz ądzeniem Rady Ministrów z dnia 19 grudnia 1989 roku w sprawie uznawania składników maj ątkowych za środki trwałe oraz warto ści niematerialne i prawne, zasad i stawek ich amortyzacji oraz zasad aktualizacji i wyceny środków trwałych )Dz. U. nr 72 poz. 422 z pó źn. zm.). W obrocie środków trwałych stosuje si ę nast ępuj ące dokumenty; • protokół odbioru ko ńcowego i przekazania do u Ŝytku, • dowód OT – przyj ęcie środka trwałego, • PT – protokół zdawczo - odbiorczy środka trwałego w przypadku nieodpłatnego przekazania lub przyj ęcia środka trwałego, • LT – likwidacja środka trwałego, • MT – zmiana miejsca u Ŝytkowania. Ewidencja środków trwałych prowadzona jest analitycznie w ksi ędze środków trwałych (ilo ściowo i warto ściowo) oraz syntetycznie w Dzienniku Główna na koncie 011 w komórce finansowo – ksi ęgowej. Jako wyposa Ŝenie zaliczane do środków trwałych traktuje si ę rzeczowe składniki maj ątku trwałego zu Ŝywaj ące si ę stopniowo, o okresie u Ŝytkowania dłu Ŝszym ni Ŝ rok i warto ści mniejszej ni Ŝ 2.500,00 zł. Do wyposa Ŝenia zaliczono meble, dywany, przedmioty stanowi ące wyposa Ŝenie biur, sprz ęt pomocniczy, maszyny do pisania i liczenia, sprz ęt radiotechniczny. Ewidencja wyposa Ŝenia prowadzona jest w ksi ędze inwentarzowej ilo ściowo - warto ściowo oraz syntetycznie w Dzienniku Główna na koncie 013 w komórce finansowo – ksi ęgowej wyposa Ŝenie powinno by ć ocechowane i ponumerowane celem ułatwienia identyfikacji. Ksi ęgozbiory biblioteczne ewidencjonowane s ą analitycznie w ksi ędze inwentarzowej warto ściowo oraz syntetycznie warto ściowo w Dzienniku Główna przez komórk ę finansowo – ksi ęgow ą. Ewidencja w bibliotekach prowadzona jest analitycznie w ksi ędze ilo ściowo – warto ściowej.
Zgodnie z instrukcj ą z dnia 29 grudnia 2003 roku w sprawie obiegu dokumentów ksi ęgowych Urz ędu Gminy w Daszynie stanowi ącej zał ącznik nr 3 do zarz ądzenia Wójta Gminy Daszyna nr 27/2003 z dnia 29 grudnia 2003 roku w sprawie zasad rachunkowo ści w Urz ędzie Gminy Daszyna ustalono w dziale IX – Ewidencja środków trwałych oraz warto ści niematerialnych i prawnych, i Ŝ środkami trwałymi s ą stanowi ące własno ść lub współwłasno ść jednostki nieruchomo ści (grunty, budynki, odr ębne własno ści ą lokale, budowle i inwestycje w obcych obiektach), maszyny, urz ądzenia, środki transportu, oraz inne kompletne i zdatne do uŜytku w momencie przyj ęcia do u Ŝywania przedmioty, a tak Ŝe inwentarz Ŝywy o przewidywanym okresie uŜytkowania dłu Ŝszym ni Ŝ rok. Do środków trwałych jednostki zaliczono równie Ŝ obce środki trwałe u Ŝywane przez jednostk ę na podstawie umowy najmu, dzier Ŝawy, lub innej umowy o podobnym charakterze, je Ŝeli z innych przepisów wynika prawo dokonywania od nich odpisów amortyzacyjnych. Ze środków na inwestycje sklasyfikowanych w § 605-608 wydatki na finansowanie inwestycji jednostek bud Ŝetowych, zakładów bud Ŝetowych finansowane s ą środki
______111 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DASZYNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
trwałe, których warto ść przekracza wysoko ść ustalon ą w przepisach wykonawczych do ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Wydatki bie Ŝą ce sklasyfikowane w § 421 i 424 finansowane s ą; • bez wzgl ędu na warto ść ksi ąŜ ki i inne zbiory biblioteczne, odzie Ŝ i umundurowanie, meble i dywany, • środki trwałe o warto ści nie przekraczaj ącej wysoko ści ustalonej w przepisach wykonawczych do ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, których odpis amortyzacyjne s ą uznawane za koszty uzyskania przychodu w 100% ich warto ści oddania do u Ŝywania. Środki trwałe s ą ewidencjonowane na podstawie; • przychód środka trwałego druk wzór Pu-K 151 OT – przyj ęcie środka trwałego, • przekazanie środka trwałego druk wzór Pu-K 103 PT – protokół zdawczo - odbiorczy, • likwidacja środka trwałego druk wzór Pu-K 157 LT – likwidacja środka trwałego. Ewidencja środka trwałego prowadzona jest na kartach szczegółowych lub w rejestrze. Przez warto ści niematerialne i prawne rozumie si ę nabyte przez jednostk ę prawa maj ątkowe nadaj ące si ę do gospodarczego wykorzystania w szczególno ści prawo wieczystego u Ŝytkowania gruntu, spółdzielcze własno ściowe prawo do lokalu, prawa autorskie, prawa do projektów, wynalazków, itp. oraz programy komputerowe przewidywanym okresie u Ŝywania dłu Ŝszym ni Ŝ rok, przeznaczone na własne potrzeby jednostki lub oddane do u Ŝywania na podstawie umowy. Warto ści niematerialne i prawne finansowane s ą ze środków przeznaczonych na inwestycje sklasyfikowane w § 605 wydatki na finansowanie inwestycji jednostek bud Ŝetowych, których warto ść przekracza wysoko ść ustalon ą w przepisach wykonawczych do ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Zbiory biblioteczne i wyposa Ŝenie o warto ści powy Ŝej 200,00 zł ewidencjonowane s ą na podstawie dokumentów zakupu lub darowizny podana warto ść dotyczy tylko wyposa Ŝenia.
EWIDENCJA ŚRODKÓW TRWAŁYCH – KONTO 011, 013.
2.1. Urz ądzenia ksi ęgowe
Ewidencja środków trwałych i warto ści niematerialnych i prawnych, jest prowadzona ręcznie w ksi ęgach inwentarzowych. W Urz ędzie Gminy Daszyna prowadzone s ą nast ępuj ące ksi ęgi: - Ksi ęga środków trwałych – zało Ŝona 02.01.2001 roku znajduje si ę piecz ęć nagłówkowa Gminy Daszyna piecz ątka kierownika jednostki (Sekretarz Gminy) i Skarbnika Gminy oraz podpisy kierownika jednostki (Sekretarza Gminy) i Skarbnika ksi ęga jest przesznurowana i ponumerowana,
______112 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DASZYNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- Ksi ęga inwentarzowa nr 1 – Szkoła Podstawowa w Daszynie, Szkoła Podstawowa w Mazewie, Gimnazjum w Daszynie, zało Ŝona 01.01.1995 roku znajduje si ę piecz ęć okr ągła Urz ędu Gminy Daszyna piecz ątka kierownika jednostki (Sekretarz Gminy) i Skarbnika Gminy oraz podpisy kierownika jednostki (Sekretarza Gminy) i Skarbnika ksi ęga jest przesznurowana i ponumerowana, - Ksi ęga inwentarzowa nr 2 – Urz ąd Gminy Dom Kultury, GOPS, LZS, jednostki OSP, zało Ŝona 15.12.1997 roku znajduje si ę piecz ęć okr ągła Urz ędu Gminy Daszyna piecz ątka kierownika jednostki (Sekretarz Gminy) i Skarbnika Gminy oraz podpisy kierownika jednostki (Sekretarza Gminy) i Skarbnika ksi ęga jest przesznurowana i ponumerowana, - Ksi ęga inwentarzowa nr 3 – Dom Kultury, GOPS, Biblioteka, oddział przedszkolny, LZS, zało Ŝona 15.12.1997 roku znajduje si ę piecz ęć okr ągła Urz ędu Gminy Daszyna piecz ątka kierownika jednostki (Sekretarz Gminy) i Skarbnika Gminy oraz podpisy kierownika jednostki (Sekretarza Gminy) i Skarbnika ksi ęga jest przesznurowana i ponumerowana.
2.2. Udokumentowanie obrotów na kontach (zwi ększenia, zmniejszenia)
Według ewidencji syntetycznej kont 011 i 013 warto ść środków trwałych i wyposa Ŝenia przedstawiała si ę nast ępuj ąco: konto 011-środki trwałe: stan na dzie ń 1 stycznia 2003 roku -13.351.164,12 zł • zwi ększenia o kwoty; zestawy komputerowe – 10.784,10 zł, instalacja alarmowa – 5.000,00 zł, pompa gł ębinowa – 7.561,56 zł, przebudowa drogi Łubno – 304.081,63 zł, przebudowa drogi Jacków-Goszczynno – 131.766,43 zł, przebudowa drogi Mazew Kolonia-Miroszewice – 259.901,17 zł, sie ć wodoci ągowa Ogrodzona – 55.053,75 zł, sie ć wodoci ągowa Jarochów – 44.911,17 zł przył ącze wodoci ągowe Kr ęŜ elewice – 10.282,78 zł, przył ącze wodoci ągowe Skrzynki – 1.503,08 zł, termomodernizacja Domu Nauczyciela – 200.697,25 zł, ogrodzenie wokół gimnazjum – 17.003,00 zł, wyposa Ŝenie samochodu ratownictwa technicznego – 35.479,00 zł instalacja alarmowa – 4.100,00 zł • zmniejszenia o kwoty; sprzeda Ŝ działki – 16.100,00 zł,
______113 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DASZYNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
zestaw komputerowy i skaner – 19.000,00 zł. stan na dzie ń 31 grudnia 2003 roku - 14.404.189,04 zł stan na dzie ń 1 stycznia 2004 roku - 14.404.189,04 zł • zwi ększenie o kwoty; kopiarka – 8.500,00 zł, zestaw komputerowy – 4.583,01 zł, sprz ęt informatyczny – 6.000,00 zł, zmywarka – 5.915,83 zł, zestaw komputerowy – 4.061,18 zł, zestaw komputerowy – 4.916,56 zł, drukarki – 2.650,00 zł, inwestycje – 456.548,07 zł (drogi 269.797,07 zł wodoci ągi 32.962,30 zł oczyszczalnie 153.788,70 zł), • zmniejszenia o kwoty; kserokopiarka – 10.370,00 zł, przekazanie budynku ZOZ-u Powiatowi Ł ęczyckiemu – 182.029,89 zł, sprzeda Ŝ działki – 8.020,00 zł, stan na dzie ń 31 grudnia 2004 roku - 14.696.943,80 zł stan na dzie ń 1 stycznia 2005 roku - 14.696.943,80 zł • zwi ększenie o kwot ę; zestaw komputerowy – 3.590,00 zł. Stan na dzie ń 30.06.2005 roku - 14.700.533,80 zł. konto 013: stan na dzie ń 1 stycznia 2003 roku - 256.302,08 zł • zwi ększenie o kwoty; stolik pod komputer - 320,01 zł, fotel obrotowy - 150,00 zł, kalkulator - 248,00 zł, szafa aktowa - 695,40 zł, kuchnia polowa OSP - 732,00 zł, namiot ogrodowy - 300,00 zł, dywan - 341,60 zł, czajnik - 99,90 zł, fotele obrotowe (18 szt.) – 2.520,00 zł,
______114 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DASZYNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
biurka (9 szt.) – 1.440,00 zł, monitor - 590,00 zł, kuchnia gazowa - 420,00 zł, zestaw nagła śniaj ący – 1.650,00 zł, fotele obrotowe (13 szt.) - 1.885,00 zł, radiotelefon - 2.100,00 zł, miniwie Ŝa – 450,00 zł, agregat – 1.465,00 zł, pojemniki do segregacji odpadów (183 szt.) – 10.764,29 zł, monitor – 540,00 zł, drukarki – 3.875,94 zł, zasilacze – 488,00 zł, biurka – 1.140,00 zł, drabiny – 796,00 zł, kuchnia gazowa – 629,00 zł, radiotelefon – 1.434,72 zł, zasilacz sieciowy – 695,40 zł, pomoce naukowe – 492,00 zł. • zmniejszenie o kwot ę; zniszczone wyposa Ŝenie – 20,80 zł, stan na dzie ń 31 grudnia 2003 roku - 297.898,81 zł stan na dzie ń 1 stycznia 2004 roku - 297.898,81 zł • zwi ększenie o kwoty; wycieraczki – 462,38 zł, mikrofon - 299,00 zł, alarm – 2.867,00 zł, wycieraczki - 263,52 zł, alarm – 1.956,99 zł, alarm - 1.834,99 zł, wózek - 408,41 zł, terma - 327,00 zł, instrumenty muzyczne – 2.959,45 zł, mikrofon - 299,00 zł, kuchnia z okapem – 2.100,00 zł, wózek do malowania - 548,80 zł,
______115 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DASZYNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
szafka pod zlewozmywak - 1.952,00 zł, tablica korkowa - 151,28 zł, statyw gło śnikowy – 420,00 zł, biurka – 237,00 zł, tablice korkowe – 151,28 zł, szafka – 122,00 zł, pomoce naukowe – 556,40 zł, pomoce naukowe – 269,64 zł, szafka stojak – 893,23 zł, pomoce naukowe – 324,50 zł, pomoce naukowe – 558,54 zł, karnisze – 225,00 zł, meble – 3.400,00 zł, firanki – 121,50 zł, segregatory do map – 350,00 zł, dywan – 250,00 zł, dyktafon – 155,00 zł, mundury – 930,00 zł, ubrania USP – 1.550,00 zł, fax – 852,00 zł, komputer – 2.746,52 zł, drukarka – 447,54 zł, komputer – 2.955,20 zł, meble kuchenne – 2.570,00 zł, tablice – 473,90 zł, tablice wycieraczki – 473,24 zł, program komputerowy „WINDOWS” – 2.940,00 zł (Program komputerowy „WINDOWS” powinien zosta ć zaksi ęgowany na koncie 020, przeksi ęgowania z konta 013 na konto 020 dokonano w dniu 31.12.2005 roku.) konstrukcja stalowa – 2.122,80 zł, mundury – 1.445,67 zł, szafa – 1.207,80 zł, sprz ęt sportowy – 2.415,86 zł, meble – 857,00 zł, kabiny WC – 3.342,80 zł,
______116 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DASZYNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
szafa – 1.594,00 zł, aparat fotograficzny – 1.888,00 zł, walizka EKO-badacza – 1.044,00 zł, zestaw komputerowy 3.490,01 zł, aparat fotograficzny 1.608,00 zł, magnetowid – 499,00 zł, telewizor radiomagnetofon – 1.076,00 zł, drukarka – 599,00 zł, ekran stół projekcyjny – 1.097,00 zł, pomoce naukowe – 940,77 zł, instrumenty muzyczne – 2.200,00 zł, rolety – 550,00 zł, • zmniejszenie o kwoty; protokół zniszczenia krzesło - 146,40 zł, protokół zniszczenia autoklawu – 2079,00 zł, protokół zniszczenia pompa obiegowa 637,80 zł, protokół przekazania – 7.062,00 zł, protokół zu Ŝycia sprz ętu – 132,46 zł, stan na dzie ń 31 grudnia 2004roku - 360.611,76 zł stan na dzie ń 1 stycznia 2005roku - 360.611,76 zł • zwi ększenia o kwoty; drukarka – 1.506,60 zł, magnetowid – 499,00 zł, krzesła – 1.679,99 zł, stół – 1.900,00 zł, szafa, stolik, gablota, szafka – 3.420,00 zł, konstrukcja stalowa 1.830,00 zł, mundury – 5.139,98 zł, instrumenty muzyczne – 3.058,50 zł, instrumenty muzyczne – 527,00 zł, siatka – 1.667,29 zł, wyparzacz – 3.346,48 zł, instrumenty muzyczne – 3.747,44 zł, krzesła, stoły – 4.560,00 zł, stan na dzie ń 30 czerwca 2005roku - 396.440,38 zł
______117 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DASZYNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
(Uwaga! Wymieniono najwa Ŝniejsze pozycje.)
2.3. Prawidłowo ść stosowanych odpisów umorzeniowych
Na podstawie ewidencji ksi ęgowej stwierdzono, Ŝe w latach obj ętych kontrol ą do umorzenia ww. środków trwałych przyj ęto roczn ą stawk ę w wysoko ści 2,5 % dla budynków, 4,5 % dla dróg, 30% dla zespołów komputerowych, 14 % dla samochodów osobowych oraz 14 % dla kserokopiarek i maszyn do pisania. Wysoko ść stopy procentowej przyj ętej do naliczenia rocznych stawek amortyzacyjnych dla ww. środków trwałych zgodna była z wykazem rocznych stawek amortyzacyjnych stanowi ącym zał ącznik do ustawy z dnia 15 lutego 1992 roku o podatku dochodowym od osób prawnych (tekst jednolity opublikowany w Dz.U. z 2000 r. nr 54, poz.654 z pó źn. zm.).
EWIDENCJA WARTO ŚCI NIEMATERIALNYCH I PRAWNYCH – KONTO 020. PRAWIDŁOWO ŚĆ STOSOWANYCH ODPISÓW UMORZENIOWYCH
Według ewidencji syntetycznej konta 020 warto ści niematerialne i prawne przedstawiały si ę nast ępuj ąco: konto 020/01: stan na dzie ń 1 stycznia 2003 roku -13.645,71 zł • zwi ększenie o kwoty; program komputerowy „Lex Delta” 2.690,10 zł, program komputerowy „Serwis kadrowy” 1.415,20 zł, stan na dzie ń 31 grudnia 2003 roku - 17.751,01 zł stan na dzie ń 1 stycznia 2004 roku - 17.751,01 zł • zwi ększenie o kwoty; program komputerowy „Lex” 2.712,06 zł, program komputerowy 1.226,10 zł, program komputerowy „Przelewy” 610,00 zł, program komputerowy „ Świadczenia rodzinne” 597,80 zł, program komputerowy „Gimnazjum” 329,40 zł, program komputerowy „Office” 1.868,65 zł, program komputerowy „Windows” 359,00 zł, stan na dzie ń 31 grudnia 2004roku - 25.454,02 zł stan na dzie ń 1 stycznia 20045roku - 25.454,02 zł • zwi ększenie o kwot ę; program komputerowy „GOPS” 1.823,90 zł, stan na dzie ń 30 czerwca 2005 roku - 27.277,92 zł.
______118 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DASZYNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
EWIDENCJA POZOSTAŁYCH SKŁADNIKÓW MAJ ĄTKOWYCH (MATERIAŁY , FINANSOWY MAJ ĄTEK TRWAŁY )
W Urz ędzie Gminy Daszyna prowadzone jest konto 310, na którym ksi ęgowany jest stan materiałów na koniec kaŜdego roku według przeprowadzonej inwentaryzacji obejmuj ący w ęgiel, miał, koks, olej opałowy. W ci ągu roku materiały s ą ksi ęgowane w koszty (zu Ŝycie bie Ŝą ce). konto 310: stan na dzie ń 1 stycznia 2003 roku - 10.089,40 zł stan na dzie ń 31 grudnia 2003 roku - 11.578,64 zł stan na dzie ń 1 stycznia 2004 roku - 11.578,64 zł stan na dzie ń 31 grudnia 2004roku - 17.123,78 zł stan na dzie ń 1 stycznia 2005 roku - 17.123,78 zł
INWENTARYZACJA
5.1. Instrukcja inwentaryzacyjna. Terminy przeprowadzania inwentaryzacji
Zasady i terminy przeprowadzania inwentaryzacji w Urz ędzie Gminy Daszyna oraz podległych jednostkach zostały uregulowane w okólniku nr 1/96 z dnia 5 grudnia 1996 roku. Ustalono nast ępuj ące terminy przeprowadzania inwentaryzacji; • środki trwałe i wyposa Ŝenie na terenie strze Ŝonym nie rzadziej ni Ŝ raz na 4 lata, • pozostałe aktywa i pasywa jednostki przeprowadza si ę co najmniej raz w roku obrachunkowym, a w szczególno ści środków pieni ęŜ nych i materiałów, Rzeczywisty stan aktywów i pasywów ustala si ę w drodze inwentaryzacji polegaj ącej na; • spisaniu z natury środków pieni ęŜ nych oraz rzeczowych składników maj ątkowych, • uzyskania od kontrahentów pisemnej informacji o stanie nale Ŝno ści i zobowi ąza ń środków pieni ęŜ nych na rachunkach bankowych i kredytów bankowych.
Komisj ę inwentaryzacyjn ą powołuje Wójt Gminy na wniosek Skarbnika Gminy w składzie zapewniaj ącym sprawny i prawidłowy przebieg inwentaryzacji. Spisu z natury dokonuj ą zespoły spisowe składaj ące si ę co najmniej z dwóch osób powołanych przez Wójta Gminy. Zespoły spisowe je Ŝeli uzasadniaj ą to warunki przechowywania
______119 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DASZYNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
lub pomiaru mog ą posługiwa ć si ę danymi kont analitycznych, dotyczy to środków trwałych oraz wyposa Ŝenia i innych składników maj ątkowych. Przed rozpocz ęciem spisu z natury osoby materialnie odpowiedzialne za stan powierzonego mienia obj ętego spisem składaj ą pisemne o świadczenie o przekazaniu do ksi ęgowo ści wszystkich dowodów przychodu i rozchodu inwentaryzowanych składników maj ątku. Spis z natury powinien by ć poddany wyrywkowej kontroli przez przewodnicz ącego komisji inwentaryzacyjnej lub wyznaczonych kontrolerów. Po zako ńczeniu spisu z natury zespoły spisowe zobowi ązane s ą do zło Ŝenia przewodnicz ącemu informacji o stwierdzonych nieprawidłowo ściach w maj ątku. Skarbnik Gminy zarz ądza wycen ę składników maj ątku na arkuszach spisowych oraz ustalenia ł ącznej warto ści z podziałem według kont syntetycznych. Ustala się ró Ŝnice inwetaryzacyjne wynikaj ące z porównania ilo ści i warto ści poszczególnych składników maj ątku ustalonego przez spis z natury z ilo ści ą i warto ści ą wynikaj ącą z ewidencji. Niedobory i nadwy Ŝki inwentaryzacyjne mog ą by ć kompensowane je śli odpowiadaj ą nast ępuj ącym warunkom; • zostały stwierdzone w ramach jednego i tego samego spisu, • dotycz ą jednej osoby materialnie odpowiedzialnej, • zostały stwierdzone w podobnych składnikach maj ątku. Komisja inwetaryzacyjna w protokole ustala przyczyny powstania ró Ŝnic inwentaryzacyjnych z przedstawieniem wniosków co do sposobu ich rozliczenia. W przypadku ujawnienia niedoboru przekraczaj ącego normy ubytków naturalnych komisja Ŝą da pisemnych wyja śnie ń od osób materialnie odpowiedzialnych. Po rozpatrzeniu wyja śnie ń komisja sporz ądza protokół, w którym uzasadnia powstanie niedoboru lub wskazuje osob ę odpowiedzialn ą za powstanie niedoboru. Ró Ŝnice inwentaryzacyjne uznane przez komisj ę jako niezawinione odpisuje si ę na podstawie decyzji kierownika jednostki. Inwentaryzacj ę nale Ŝno ści i zobowi ąza ń mi ędzy jednostkami prowadz ącymi ksi ęgi rachunkowe nale Ŝy przeprowadzi ć przez przyj ęcie potwierdzonego pisemnie salda. Nale Ŝy podkre śli ć, Ŝe nie przewidziano przeprowadzenia inwentaryzacji w sytuacji zmiany osoby materialnie odpowiedzialnej, wypadku losowego w wyniku, których nast ąpiło naruszenie składników maj ątku – po Ŝar, włamanie itp.
5.2. Prawidłowo ść przeprowadzenia i rozliczenia inwentaryzacji
Kontroluj ącym przedło Ŝono wniosek Skarbnika Gminy do Wójta Gminy dnia 08.12.2004 roku o powołanie komisji inwentaryzacyjnej w celu przeprowadzenia spisu z natury składników maj ątkowych Urz ędu Gminy Daszyna i jednostek podległych, Skarbnik Gminy zaproponował skład komisji inwentaryzacyjnej. Termin inwentaryzacji w dniach 11 – 31 grudnia 2004 roku. Wójt Gminy Daszyna zarz ądzeniem nr 44/2004 z dnia 10 grudnia 2004 roku w sprawie przeprowadzania inwentaryzacji okresowej w Urz ędzie Gminy Daszyna oraz podległych jednostkach maj ątku okre ślił sposób zakres przeprowadzonej inwentaryzacji skład komisji inwentaryzacyjnej. Inwentaryzacj ę środków trwałych w u Ŝytkowaniu (zał ącznik nr 1 do zarz ądzenia) przeprowadzono w nast ępuj ących jednostkach;
______120 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DASZYNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- Gminna Biblioteka Publiczna w Daszynie, - Dom kultury w Daszynie, - Oddział przedszkolny w Daszynie, - OSP, - Bloki - Daszyna, - Dom Nauczyciela w Daszynie, - Ośrodek Zdrowia w Daszynie, - Pojemniki na śmieci, - Hydrofornia w Mazewie, - Oczyszczalnia ścieków w Daszynie, - Gminna Biblioteka Publiczna filia w Mazewie.
Inwentaryzacj ę gotówki w kasie, czeków, znaków skarbowych oraz materiałów nie zu Ŝytych do produkcji oraz ksi ęgozbiorów (zał ącznik nr 2 do zarz ądzenia) przeprowadzono w nast ępuj ących jednostkach; - Kasa Urz ędu Gminy Daszyna, - Szkoła Podstawowa w Daszynie, - Szkoła Podstawowa w Mazewie, - Gimnazjum w Daszynie, - Gminna Biblioteka Publiczna w Daszynie, - Urz ąd Gminy Daszyna, - Gminna Biblioteka Publiczna filia w Mazewie.
Inwentaryzacj ę warto ści niematerialnych i prawnych (zał ącznik nr 3 do zarz ądzenia) przeprowadzono w nast ępuj ących jednostkach; - Szkoła Podstawowa w Daszynie, - Szkoła Podstawowa w Mazewie, - Gimnazjum w Daszynie, - Urz ąd Gminy Daszyna, - GOPS.
Powołano Komisj ę Inwentaryzacyjn ą w składzie przewodnicz ący i 19 członków komisji. Inwentaryzacj ę przeprowadzono w terminie zaproponowanym przez Skarbnika Gminy, arkuszom spisu z natury uniwersalnym nadano oddzieln ą numeracj ę odnotowan ą w ksi ąŜ ce druków ścisłego zarachowania. Arkusze zostały wypełnione czytelnie, nie stwierdzono zamaza ń lub korektowania wszystkie odpowiednie rubryki zostały wypełnione i podpisane przez członków zespołów spisowych i osoby materialnie odpowiedzialne.
______121 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DASZYNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Osoby materialnie odpowiedzialne za stan składników maj ątku obj ęte spisem z natury nie zło Ŝyły o świadcze ń stwierdzaj ących, Ŝe wszystkie dowody przychodu i rozchodu inwentaryzacyjnych składników maj ątku zostały przekazane do ksi ęgowo ści, jest to niezgodne z § 6 okólnika nr 1/96 Wójta Gminy Daszyna z dnia 5 grudnia 1996 roku. W dniu 13.01.2005 roku przewodnicz ący komisji inwentaryzacyjnej przedło Ŝył Skarbnikowi Gminy wykazy arkuszy spisowych. Na tej podstawie ustalono, Ŝe; - inwentaryzacja środków trwałych w u Ŝytkowaniu jest zgodna ze stanem konta 013, - inwentaryzacja warto ści niematerialnych i prawnych jest zgodna ze stanem konta 020, - inwentaryzacja gotówki w kasie, czeków, znaków opłaty skarbowej jest zgodna ze stanem konta 101, - inwentaryzacja środków trwałych zgodna z kontem 011 pod pozycj ą 1.046, - inwentaryzacja ksi ęgozbiorów jest zgodna ze stanem konta 014, - inwentaryzacja materiałów jest zgodna ze stanem konta 310.
ZADANIA REALIZOWANE NA PODSTAWIE POROZUMIE Ń Z JEDNOSTKAMI SAMORZ ĄDU TREYTORIALNEGO I ORGANAMI ADMINISTRACJI RZ ĄDOWEJ
ZADANIA REALIZOWANE NA PODSTAWIE POROZUMIEŃ
Gmina Daszyna w okresie obj ętym kontrol ą nie realizowała Ŝadnych zada ń na podstawie porozumie ń z jednostkami samorz ądu terytorialnego i organami administracji rz ądowej.
Terminowo ść otrzymywania środków na realizacj ę wykonywanych zada ń
Gmina Daszyna w okresie obj ętym kontrol ą nie realizowała Ŝadnych zada ń na podstawie porozumie ń z jednostkami samorz ądu terytorialnego i organami administracji rz ądowej, w zwi ązku z czym nie otrzymywała środków finansowych na realizacj ę zada ń.
ROZLICZENIA BUD śETU Z SAMORZ ĄDOWYMI JEDNOSTKAMI ORGANIZACYJNYMI
1. DOTACJE PRZEKAZYWANE NA RZECZ ZAKŁADÓW BUDśETOWYCH I GOSPODARSTW POMOCNICZYCH – WYSOKO ŚĆ I RODZAJ
Gmina Daszyna nie prowadzi jednostek organizacyjnych w formie zakładów bud Ŝetowych i gospodarstw pomocniczych w zwi ązku z czym nie przekazywała dotacji.
______122 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DASZYNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
2. WPŁATY ZAKŁADÓW BUD śETOWYCH I GOSPODARSTW POMOCNICZYCH DO BUD śETU GMINY
Gmina Daszyna nie prowadzi jednostek organizacyjnych w formie zakładów bud Ŝetowych i gospodarstw pomocniczych w zwi ązku z czym nie było wpłat do bud Ŝetu gminy.
3. DOTACJE NA RZECZ INSTYTUCJI KULTURY
Gmina Daszyna nie posiada jednostek o statusie jednostek kultury, którym udziela dotacji natomiast posiada Gminn ą Bibliotek ę Publiczn ą w Daszynie prowadzon ą w formie jednostki bud Ŝetowej finansowanej bezpo średnio z bud Ŝetu.
4. DOTACJE NA RZECZ PUBLICZNYCH SAMODZIELNYCH ZAKŁADÓW OPIEKI ZDROWOTNEJ
W okresie 2003-I półrocze 2005 roku Gmina Daszyna nie przekazywała dotacji na rzecz Samodzielnych Zakładów Opieki Zdrowotnej.
USTALENIA KO ŃCOWE. ZAŁ ĄCZNIKI.
Protokół zawiera 137 ponumerowanych i zaparafowanych stron. Fakt przeprowadzenia kontroli odnotowano w ksi ąŜ ce kontroli pod pozycj ą 1/2005. W trakcie kontroli informacji i wyja śnie ń udzielały ni Ŝej wymienione osoby: - Stanisław Urba ński - Wójt Gminy Daszyna, - Danuta Kaczmarek - Skarbnik Gminy Daszyna, - Mariusz Gralewski - Sekretarz Gminy Daszyna, - Zbigniew Cywi ński - podinspektor, - El Ŝbieta Pi ątkowska - inspektor.
Integraln ą cz ęś ci ą protokołu s ą nast ępuj ące zał ączniki: 1. Protokół kontroli kasy Urz ędu Gminy w Daszynie przeprowadzonej w dniu 5.01.2006 oku, 2. Kserokopie decyzji i poda ń podatników, 3. Wykaz nale Ŝnego, a nie pobranego podatku od środków transportowych za 2005 rok, i chwała nr XIII/74/2003 z dnia 5 grudnia 2003 roku oraz wyja śnienia Wójta Gminy, 4. Kserokopie decyzji i poda ń podatników, 5. Dane dotycz ące dochodów z tytułu podatków, 6. Oświadczenie w sprawie dotacji, 7. Wyja śnienia pana Mariusza Gralewskiego – Sekretarza Gminy w sprawie wypłaty wynagrodzenia wójtowi gminy wraz z wyci ągami protokołów z sesji Rady Gminy, 8. Zestawienie dni niewykorzystanego przez Wójta Gminy urlopu wypoczynkowego w latach 2003 – 2005, 9. Źródła finansowania inwestycji realizowanych w Gminie Daszyna w okresie 2003-I półrocze 2005,
______123 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DASZYNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
10. Zestawienie udzielonych zamówie ń publicznych w Gminie Daszyna oraz dane dotycz ące badanych zada ń inwestycyjnych, 11. ogłoszenie internetowe o przetargu na wykonanie sali sportowej wraz z zapleczem przy szkole podstawowej w Mazewie, 12. Umowa nr 1/2004 z dnia 8 pa ździernika na wykonanie sali sportowej wraz z zapleczem przy szkole podstawowej w Mazewie.
Niniejszy protokół sporz ądzono w dwóch jednobrzmi ących egzemplarzach i podpisano w dniu 08.02.2006 roku . Jeden egzemplarz protokołu wraz z zał ącznikami pozostawiono w Urz ędzie Gminy w Daszynie., Kierownika jednostki poinformowano o przysługuj ącym mu prawie odmowy podpisania protokołu i zło Ŝenia w ci ągu 3 dni od daty jego otrzymania pisemnych wyja śnie ń, co do przyczyn tej odmowy.
Kontroluj ący: Jednostka kontrolowana:
...... ………………………………. (Gra Ŝyna Polinowska) (Wójt Gminy)
...... ………………………………. (Mariusz Ostrowski) (Skarbnik Gminy)
Kwituj ę odbiór 1 egzemplarza protokołu kontroli: ...... (data i podpis kierownika jednostki kontrolowanej)
______124