Regionalna Izba Obrachunkowa W Łodzi 1 Protokół Kontroli Kompleksowej Gospodarki Finansowej I Zamówień Publicznych

REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W ŁODZI

Numer egzemplarza: 1

PROTOKÓŁ KONTROLI KOMPLEKSOWEJ GOSPODARKI FINANSOWEJ I ZAMÓWIE Ń PUBLICZNYCH

Urz ąd Gminy w Galewicach, Jednostka kontrolowana: ul. Wielu ńska 5 98-425 Galewice

Od 8 sierpnia 2005 roku do 5 Termin kontroli: pa ździernika 2005 roku

Kazimiera Korta – główny inspektor kontroli Kontroluj ący Joanna Ostopinka – młodszy inspektor kontroli

Okres obj ęty kontrol ą 2003 – 2005 (I półrocze)

WK 601-2/33/2005 z dnia Numer i data upowa Ŝnienia: 26 lipca 2005 roku

Uwaga! Protokół niniejszy podlega udost ępnieniu na zasadach okre ślonych w ustawie z dnia 6 wrze śnia 2001 roku o dost ępie do informacji publicznej (Dz.U. nr 112, poz. 1198), z ograniczeniami wynikaj ącymi z art.5 tej ustawy. PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Galewice Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

I. INFORMACJE WST ĘPNE

DANE O JEDNOSTCE

Gmina Galewice poło Ŝona jest w południowo – zachodniej cz ęś ci województwa łódzkiego, w północnej cz ęś ci powiatu wieruszowskiego, 10 km na północ od Wieruszowa. Graniczy z gminami: Sokolniki, Lututów, Klonowa, Czajków, Grabów n/Prosn ą, Doruchów i Wieruszów.

Według danych ewidencji ludno ści na dzie ń 30 czerwca 2005 roku gmin ę Galewice zamieszkiwało na stałe 6.309 osób. Kobiety stanowiły liczb ę 3.190 osób, a m ęŜ czy źni 3.119 osób. Stan bezrobocia wynosił 395 osób, to jest 6,29 % ogółu mieszka ńców.

Gmina Galewice zajmuje obszar o powierzchni 13.579 ha, w tym:

▪ grunty orne 4.872 ha ▪ łąki i pastwiska 1.722 ha ▪ sady 24 ha ▪ lasy i grunty le śne 5.796 ha ▪ pozostałe grunty 1.059 ha

W gminie s ą 22 wsie sołeckie. Galewice s ą typowo rolnicz ą gmin ą, dominuje tu gospodarka rolna, która jest głównym źródłem utrzymania dla mieszka ńców gminy. Urz ąd Gminy w Galewicach jest zarejestrowany w systemie REGON i posiada nr statystyczny 000538194. Gmina jest podatnikiem podatku VAT – numer identyfikacji podatkowej 619-10-75-838, nadany decyzj ą Urz ędu Skarbowego w Wieluniu filia w Wieruszowie z dnia 5 stycznia 2000 roku. Siedziba Urz ędu Gminy mie ści si ę w Galewicach, ul. Wielu ńska 5, 98-425 Galewice.

II. USTALENIA OGÓLNE

1. KIEROWNICTWO JEDNOSTKI

Przewodnicz ący rady gminy Przewodnicz ącym Rady Gminy w Galewicach jest Kazimierz Olszowiak wybrany na to stanowisko uchwał ą nr I/1/02 Rady Gminy w Galewicach z dnia 19 listopada 2002 roku.

Wójt, zast ępca Wójta Wójtem Gminy Galewice jest Andrzej Oko ń, wybrany w II turze wyborów bezpo średnich w dniu 11 listopada 2002 roku, zaprzysi ęŜ ony w dniu 19 listopada 2002 roku. Pan Andrzej Oko ń stanowisko Wójta Gminy zajmuje nieprzerwanie od dnia 18 czerwca 1990 roku. W Gminie Galewice w obecnej kadencji Wójt nie posiada zast ępcy.

______2 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Galewice Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Skarbnik gminy Skarbnikiem Gminy Galewice jest Anna Kaczmarek powołana na to stanowisko uchwał ą nr IX/53/95 Rady Gminy w Galewicach z dnia 28 września 1995 roku. (…) 1 W aktach osobowych Skarbnik Gminy znajdował si ę podpisany przez ni ą zakres obowi ązków, uprawnie ń i odpowiedzialno ści z dnia 16 pa ździernika 1995 roku. We wskazanym dokumencie, jako podstaw ę jego opracowania podano rozporz ądzenie Rady Ministrów z dnia 2 maja 1991 roku w sprawie praw i obowi ązków głównych ksi ęgowych bud Ŝetów, jednostek bud Ŝetowych, zakładów bud Ŝetowych i gospodarstw pomocniczych (Dz. U. nr 40, poz. 174), które obecnie nie funkcjonuje. Obowi ązki Skarbnika Gminy aktualnie okre śla art. 35 ust. 1 ustawy z dnia 26 listopada 1998 roku o finansach publicznych (tekst jednolity z 2003 roku, Dz. U. nr 15, poz. 148 z pó źn. zm.)

Sekretarz gminy Sekretarzem Gminy Galewice jest Gra Ŝyna T ęsiorowska, powołana na to stanowisko uchwał ą nr V/34/90 Rady Gminy w Galewicach z dnia 21 grudnia 1990 roku.

GMINNE JEDNOSTKI ORGANIZACYJNE I PRAWNOORGANIZACYJNE FORMY ICH DZIAŁALNO ŚCI

Na terenie Gminy Galewice - według stanu na 30 czerwca 2005 roku - funkcjonowało 11 jednostek organizacyjnych. Były to: Szkoła Podstawowa w Niwiskach Szkoła Podstawowa w Galewicach Szkoła Podstawowa w Ostrówku Szkoła Podstawowa w Biadaszkach Szkoła Podstawowa w Osieku Szkoła Podstawowa w W ęglewicach Publiczne Gimnazjum w Galewicach Gminne Przedszkole w Galewicach Gminny O środek Kultury w Galewicach Gminny O środek Pomocy Społecznej w Galewicach Gminny Zespół Ekonomiczno-Administracyjny Szkół

Wszystkie jednostki organizacyjne gminy (poza Gminnym O środkiem Kultury) funkcjonowały jako jednostki bud Ŝetowe. Gminny O środek Kultury funkcjonował jako instytucja kultury.

1 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______3 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Galewice Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

UNORMOWANIA WEWN ĘTRZNE

Statut gminy W okresie obj ętym kontrol ą Gmina Galewice działała w oparciu o ni Ŝej wymienione Statuty: • Statut Gminy Galewice, stanowi ący zał ącznik nr 1 do uchwały nr XXIV/145/01 Rady Gminy w Galewicach z dnia 5 pa ździernika 2001 roku w sprawie uchwalenia Statutu Gminy Galewice (opublikowany w Dzienniku Urz ędowym Województwa Łódzkiego nr 240, poz. 3676 z dnia 22 listopada 2001 roku – wszedł w Ŝycie 7 grudnia 2001 roku) • Statut Gminy Galewice uchwalony przez Rad ę Gminy w Galewicach uchwał ą nr V/25/03 z dnia 20 stycznia 2003 roku (opublikowany w Dzienniku Urz ędowym Województwa Łódzkiego nr 41 z dnia 3 marca 2003 roku pod pozycj ą 2104). Statut wszedł w Ŝycie po upływie 14 dni od daty jego ogłoszenia w Dzienniku Urz ędowym Województwa Łódzkiego, to jest w dniu 17 marca 2003 roku

Regulamin organizacyjny urz ędu

W kontrolowanym okresie w Urz ędzie Gminy w Galewicach obowi ązywały ni Ŝej wymienione Regulaminy Organizacyjne:

Regulamin Organizacyjny uchwalony przez Rad ę Gminy w Galewicach uchwał ą nr V/31/90 z dnia 29 sierpnia 1990 roku. Do ww. Regulaminu Organizacyjnego Rada Gminy wprowadziła zmiany uchwał ą nr XXI/97/93 z dnia 8 lipca 1993 roku. W wyniku poprzedniej kontroli RIO, przeprowadzonej w okresie od 8 pa ździernika 2001 roku do 21 listopada 2001 roku stwierdzono, Ŝe faktyczna struktura organizacyjna w Urz ędzie Gminy nie odpowiadała unormowaniom zawartym w Regulaminie Organizacyjnym i zalecono dokona ć w nim zmian, celem zapewnienia zgodno ści mi ędzy jego postanowieniami, a istniej ącą struktur ą. W informacji przesłanej do RIO w Łodzi (pismo bez numeru z dnia 10 kwietnia 2002 roku Wójt Gminy zapewnił, Ŝe Regulamin Organizacyjny- zgodny z istniej ącą struktur ą - uchwalony zostanie do ko ńca kwietnia 2002 roku. Nowy Regulamin Organizacyjny nie został uchwalony w czasie podanym, jako obowi ązuj ący przez Wójta Gminy, a dopiero w roku nast ępnym, o czym mowa poni Ŝej). Regulamin Organizacyjny Urz ędu Gminy w Galewicach nadany przez Wójta Gminy w Galewicach zarz ądzeniem nr 21/03 z dnia 7 maja 2003 roku ( wszedł w Ŝycie z dniem 1 czerwca 2003 roku). Zmiany do Regulaminu Organizacyjnego Wójt Gminy wprowadził zarz ądzeniem nr 51/2004 z dnia 31 grudnia 2004 roku – weszły w Ŝycie z dniem podj ęcia z moc ą od 1 maja 2004 roku.

Struktura Urz ędu Gminy w Galewicach – była według poprzedniego, jak i według aktualnie obowi ązuj ącego Regulaminu Organizacyjnego referatowo-stanowiskowa. Oprócz stanowisk kierowniczych (Wójt, Sekretarz, Skarbnik, Kierownik USC) w skład Urz ędu wchodz ą: Referat Finansowy i Podatków, Referat Organizacyjny i Spraw Obywatelskich, Urz ąd Stanu Cywilnego oraz samodzielne stanowiska pracy.

______4 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Galewice Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Instrukcja obiegu i kontroli dokumentów Instrukcja obiegu i kontroli dokumentów wprowadzona została zarz ądzeniem nr 1/99 Wójta Gminy Galewice z dnia 5 stycznia 1999 roku w sprawie ustalenia instrukcji finansowej. Wskazanym zarz ądzeniem Wójt Gminy wprowadził jako obowi ązuj ące instrukcje gospodarki finansowej okre ślone w zał ącznikach nr 1-5 do zarz ądzenia: 1/ Zał ącznik nr 1 – Instrukcja obiegu i kontroli dokumentów, 2/ Zał ącznik nr 2 – Instrukcja dotycz ąca inwentaryzacji, 3/ Zał ącznik nr 3 – Instrukcja magazynowa, 4/ Zał ącznik nr 4 – Instrukcja gospodarki kasowej, 5/ Zał ącznik nr 5 – Instrukcja ewidencji i kontroli druków ścisłego zarachowania. Zmiany do Instrukcji obiegu i kontroli dokumentów wprowadzone zostały zarz ądzeniami Wójta Gminy Galewice w sprawie wprowadzenia zmian w instrukcji gospodarki finansowej w Urz ędzie Gminy: nr 3/99 z dnia 15 stycznia 1999 roku, nr 7/02 z dnia 10 kwietnia 2002 roku, nr 58/03 z dnia 31 grudnia 2003 roku i nr 49/04 z dnia 31 grudnia 2004 roku. Z instrukcj ą zapoznani zostali wszyscy pracownicy Urz ędu zobowi ązani do jej przestrzegania i sprawdzania dokumentów.

Ustalone zasady gospodarowania mieniem komunalnym Rada Gminy w Galewicach nie ustaliła szczegółowych zasad dotycz ących nabywania, zbywania i obci ąŜ ania nieruchomo ści gruntowych oraz ich wydzier Ŝawiania lub najmu na okres dłu Ŝszy ni Ŝ 3 lata - co oznacza wył ączno ść Rady Gminy w podejmowaniu ka Ŝdorazowo decyzji w tym przedmiocie, stosownie do uregulowa ń zawartych w art. 18 ust.2 pkt. 9 ustawy z dnia 8 marca 1990 roku o samorz ądzie gminnym.

Zasady składania o świadcze ń woli – pełnomocnicy. Zgodnie z § 30 ust.1 statutu Gminy o świadczenia woli w imieniu gminy w zakresie zarz ądu mieniem składa jednoosobowo wójt albo z jego upowa Ŝnienia zast ępca wójta samodzielnie, albo wraz z inn ą upowa Ŝnion ą przez niego osob ą. Według stanu faktycznego Wójt Gminy nie ma zast ępcy, a zatem o świadczenia woli składa jednoosobowo. Wójt Gminy nie upowa Ŝnił te Ŝ nikogo (np. Sekretarza Gminy) do zast ępowania siebie podczas nieobecno ści.

FUNKCJONOWANIE KONTROLI WEWNĘTRZNEJ (FINANSOWEJ ).

Unormowania w zakresie kontroli finansowej. Osoby odpowiedzialne Zarz ądzeniem nr 7/02 z dnia 10 kwietnia 2002 roku w sprawie wprowadzenia zmian w instrukcji gospodarki finansowej w Urz ędzie Gminy Galewice Wójt Gminy dodał do ustalonych jako obowi ązuj ące instrukcji (zał. 1-5) w zakresie gospodarki finansowej zał ącznik nr 6 – Procedury kontroli finansowej w brzmieniu zał ącznika nr 2 do wskazanego zarz ądzenia. Zarz ądzenie weszło w Ŝycie z dniem podpisania z moc ą obowiązuj ącą od 1 stycznia 2002 roku. W powy Ŝszym opracowaniu w sposób ogólny zostały uj ęte takie zagadnienia jak: zadania kontroli, przedmiot kontroli, kryteria kontroli, typy środków kontroli i podmioty kontroli. Jako podmioty kontroli w powy Ŝszym opracowaniu wskazani zostali: - rada gminy i komisje działaj ące w jej imieniu, w szczególno ści: komisja rewizyjna, która jest uprawniona do kontroli wójta oraz jednostek organizacyjnych gminy,

______5 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Galewice Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

- wójt gminy, który jest zobowi ązany do kontroli podległych i nadzorowanych jednostek w zakresie przestrzegania procedur kontroli, ustanowionych przez kierowników jednostek oraz obj ąć w ka Ŝdym roku co najmniej 5% wydatków podległych jednostek organizacyjnych, - kierownicy jednostek organizacyjnych, którzy s ą odpowiedzialni za cało ść gospodarki finansowej, zwłaszcza za wykonywanie okre ślonych ustaw ą o finansach publicznych obowi ązków w zakresie kontroli finansowej, - główni ksi ęgowi jednostek organizacyjnych, odpowiedzialni za prowadzenie rachunkowo ści i wykonywanie dyspozycji środkami pieni ęŜ nymi, a tak Ŝe dokonywanie wst ępnej kontroli w zakresie zgodno ści operacji gospodarczych i finansowych z planem finansowym oraz w zakresie kompletno ści i rzetelno ści dokumentów dotycz ących operacji gospodarczych i finansowych. Bardziej precyzyjnie zadania stanowisk pracy odpowiedzialnych za procesy zwi ązane z gromadzeniem dochodów, wydatkowaniem środków, zaci ąganiem zobowi ąza ń i gospodarowaniem mieniem opisane zostały w innych instrukcjach, składaj ących si ę na instrukcj ę gospodarki finansowej w Urz ędzie Gminy, takich jak instrukcja obiegu i kontroli dokumentów, instrukcja inwentaryzacyjna, instrukcja kasowa i magazynowa. W szczególno ści dokładnie opisano zadania stanowisk pracy w zakresie kontroli wst ępnej wydatków (np. etap zawierania umów w przypadku dostaw towarów, materiałów, usług i robót budowlanych) i kontroli bie Ŝą cej (kontrola merytoryczna i formalno-rachunkowa dowodów ksi ęgowych). Obowi ązki pracowników w zakresie kontroli finansowej zawarte zostały w zakresach czynno ści.

Kontrola finansowa w urz ędzie – na podstawie art.35a ustawy o finansach publicznych W Urz ędzie Gminy w Galewicach nie funkcjonuje wyodr ębniona komórka wewn ętrznej kontroli finansowej. W kontrolowanym okresie w Urz ędzie Gminy nie było udokumentowanych protokółami kontroli funkcjonowania w poszczególnych komórkach organizacyjnych, bądź na stanowiskach pracy ustalonych przez kierownika jednostki procedur kontroli finansowych. Przestrzeganie przez kontrolowan ą jednostk ę procedur kontroli ustalonych przez kierownika jednostki opisane zostanie przez kontroluj ące przy zagadnieniu „Wydatki inwestycyjne”

Kontrola finansowa wobec jednostek organizacyjnych, w tym kontrola wykonywana na podstawie art.127 ustawy o finansach publicznych W kontrolowanym okresie (w 2004 roku) pracownicy ksi ęgowo ści Urz ędu Gminy, z upowa Ŝnienia Wójta Gminy przeprowadzili jedn ą kontrol ę, udokumentowan ą protokółem. Kontrola przeprowadzona została w Gminnym Zespole Ekonomiczno - Administracyjnym Szkół, a jej przedmiotem była prawidłowo ść ustalenia i wypłat wynagrodze ń w Szkołach Podstawowych, Gimnazjum i w Przedszkolu. Stwierdzono przypadki braku anga Ŝy, b ądź braku wpisu w anga Ŝach stopnia awansu nauczycieli. W protokóle nie odnotowano, czy ustalone przez kierownika jednostki procedury kontroli finansowej s ą przestrzegane, a ponadto nie podano jaka wielko ść wydatków została obj ęta kontrol ą, co nie pozwalało na ustalenie, czy wypełniony został - w wyniku tej kontroli - wymóg zawarty w art. 127 ustawy o finansach publicznych,

______6 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Galewice Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

zgodnie z którym kontrola realizacji procedur winna obejmowa ć w ka Ŝdym roku co najmniej 5% wydatków podległych jednostek organizacyjnych. Brak corocznych kontroli w GZEAS, a tak Ŝe w innych jednostkach organizacyjnych gminy (GOPS, instytucje kultury) wskazuje, Ŝe przepis art. 127 ustawy o finansach publicznych, obliguj ący Wójta Gminy do dokonywania kontroli w podległych jednostkach organizacyjnych nie jest przestrzegany,

Kontrola wykonywana przez Komisj ę Rewizyjn ą W kontrolowanym okresie Komisja Rewizyjna Rady Gminy w Galewicach nie przeprowadziła (udokumentowanych protokółami) kontroli gospodarki finansowej Gminy.

KONTROLE ZEWN ĘTRZNE Kontrole przeprowadzone przez RIO

Kompleksowa kontrola gospodarki finansowej i zamówie ń publicznych została przeprowadzona w dniach od 8 pa ździernika 2001 roku do 21 listopada 2001 roku przez inspektorów Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi Kazimier ę Kort ę i Barbar ę Kozioł. W wyst ąpieniu pokontrolnym nr WK-0915/15/2002 z dnia 7 marca 2002 roku skierowanym do Przewodnicz ącego Zarz ądu Gminy Galewice Andrzeja Okonia Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi przekazała do realizacji 15 zalece ń pokontrolnych, a tak Ŝe 14 wniosków dotycz ących przestrzegania zasad gospodarki finansowej, aby w przyszło ści zapobiec wyst ępowaniu nieprawidłowo ści. Informacj ę o sposobie wykonania zalece ń Wójt Gminy przesłał do Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi pismem ..... (bez numeru) z dnia 10 kwietnia 2002 roku. Realizacja zalece ń pokontrolnych opisana zostanie w przy ka Ŝdym zagadnieniu kontrolnym.

Kontrole przeprowadzone przez inne podmioty W kontrolowanym okresie inne podmioty nie przeprowadzały kontroli w zakresie gospodarki finansowej gminy.

BANK WYKONUJ ĄCY OBSŁUGĘ BANKOW Ą JEDNOSTKI .

Wybór banku Obsług ę bankow ą gminy prowadzi Rejonowy Bank Spółdzielczy w Lututowie Oddział w Galewicach. Umowa rachunku bankowego została zawarta przed wej ściem w Ŝycie ustawy o finansach publicznych, która obligowała do wyboru banku w trybie ustawy o zamówieniach publicznych. Umowa rachunku bankowego zawarta została w dniu 15 grudnia 1993 roku na czas nieokre ślony. Umow ę w imieniu Gminy podpisali Wójt Gminy Andrzej Oko ń i Skarbnik Gminy Bogdan Fikus. Wg ustale ń zawartych w umowie za czynno ści zwi ązane z prowadzeniem i obsług ą rachunku bankowego pobierane s ą prowizje zgodne z taryf ą opłat i prowizji banku.

______7 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Galewice Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Rachunki bankowe Bank Spółdzielczy w Lututowie Oddział w Galewicach prowadzi dla Urz ędu Gminy w Galewicach obsług ę ni Ŝej wymienionych rachunków: • Nr 08 9256 0004 5500 0257 2000 0060 – rachunek ZF ŚS • Nr 29 9256 0004 5500 0257 2000 0070– wyodr ębniony rachunek bankowy na środki PFRON - porozumienie ze Starostwem Powiatowym • Nr 21 9256 0004 5500 0257 2000 0020 – rachunek bieŜą cy bud Ŝetu gminy • Nr 42 9256 0004 5500 0257 2000 0030 – rachunek bieŜą cy urz ędu gminy • Nr 63 9256 0004 5500 0257 2000 0040 – wyodr ębniony rachunek na dofinansowanie budowy dróg gminnych – środki z AR i MR • Nr 84 9256 0004 5500 0257 2000 0050 – rachunek Gminnego Funduszu Ochrony Środowiska • Nr 97 9256 0004 5500 0257 2000 0010 – sumy depozytowe

KREDYTY , PO śYCZKI , OBLIGACJE , POR ĘCZENIA , AKCJE I UDZIAŁY

Zaci ągni ęte kredyty i po Ŝyczki. Na pokrycie wyst ępuj ącego w ci ągu roku niedoboru bud Ŝetu (art.48 ust.1 pkt 1 ustawy o finansach publicznych)

W kontrolowanym okresie Gmina Galewice nie zaci ągała kredytów i po Ŝyczek na sfinansowanie wyst ępuj ącego w ci ągu roku niedoboru bud Ŝetu. Na sfinansowanie wydatków nie znajduj ących pokrycia w planowanych dochodach (art.48 ust.1 pkt. 2 ustawy o finansach publicznych)

W kontrolowanym okresie Gmina Galewice posiadała kredyty i po Ŝyczki zaci ągni ęte na sfinansowanie wydatków nie znajduj ących pokrycia w planowanych dochodach na podstawie ni Ŝej wymienionych umów:

Lp. Nazwa podmiotu Nr Kwota Przeznaczenie Okres Stan Stan Stan udzielaj ącego umowy...... przyznanej spłaty zadłu Ŝenia zadłu Ŝenia z zadłu Ŝenia po Ŝyczki lub ...z dnia po Ŝyczki lub z tytułu tytułu z tytułu kredytu ...... kredytu po Ŝyczek po Ŝyczek kredytów i kredytów i kredytów i po Ŝyczek na dzie ń na dzie ń na dzie ń 31.12.03 31.12.04 30.06.05 1 Bank Spółdzielczy Nr 860.000,00 Na wydatki nie 2002 – 390.000,00 - - w Lututowie B/G/1/2001 znajduj ące pokrycia 2004 z dnia w planowanych 31.10.2001 dochodach roku 2 Rejonowy Bank Nr 680.000,00 Na wydatki nie 2003 – 600.000,00 320.000,00 - Spółdzielczy B/G/1/2002 znajduj ące pokrycia 2005 w Lututowie z dnia w planowanych 3.12.2002 dochodach r. 3 Wojewódzki Nr 12.852,00 Docieplenie ścian 2003- 6.426,00 - - Fundusz Ochrony 229/OA/P/2 kompleksu szkolnego 2004 Środowiska i 002 z dnia w m. Osiek Gospodarki Wodnej 24.10.2002

______8 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Galewice Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

w Łodzi r. 4 Rejonowy Bank Nr 950.000,00 Inwestycje gminne 2004 – 930.000,00 850.000,00 380.000,00 Spółdzielczy w B/G/1/2003 2006 Lututowie z dnia 11.09.2003 roku 5 Wojewódzki 238/OA/P/2 Zmiana Termomodernizacja V.2004 – 83.419,22 52.750,00 31.650,00 Fundusz Ochrony 003 z dnia aneksem budynków Kompleksu II.2006 Środowiska i 14.11. z kwoty Szkolnego w Gospodarki Wodnej 2003, 84.400,00 do Ostrówku w Łodzi aneks nr 1 kwoty z dnia 83.419,22 17.03.04 6 Rejonowy Bank Nr 900.000,00 Wydatki inwestycyjne 2005- - 900.000,00 830.000,00 Spółdzielczy 1/IDZ/S/7/0 2007 w Lututowie 4 z dnia 30.06.2004 roku Razem X 3.486.271,22 X X 2.009.845.22 2.122.750,00 1.241.650

Zaci ągni ęcie przez Gmin ę kredytów i po Ŝyczek nast ąpiło na podstawie podj ętych w tym przedmiocie uchwał Rady Gminy w Galewicach jak ni Ŝej: Uchwała nr XXIII/136/01 z dnia 21 sierpnia 2001 roku w sprawie zaci ągni ęcia kredytu długoterminowego – zgodnie z § 2 uchwały postanowiono zaci ągn ąć kredyt długoterminowy w kwocie 860.000 zł, z przeznaczeniem na: wynagrodzenia, pochodne od wynagrodze ń nauczycieli, fundusz świadcze ń socjalnych oraz wydatki rzeczowe w o świacie – 299.000 zł, dowo Ŝenie uczniów do gimnazjum – 43.000 zł, inwestycje w zakresie budowy dróg 268.000 zł, inwestycje w zakresie budowy sali gimnastycznej – 250.000 zł. Uchwała nr XXX/169/02 z dnia 25 czerwca 2002 roku w sprawie zaci ągni ęcia kredytu długoterminowego w kwocie 1.080.000 zł na finansowanie wydatków inwestycyjnych: budowa dróg – 560.000 zł, budowa wodoci ągów – 40.000 zł, budowa i modernizacja budynków szkolnych – 430.000 zł, modernizacja Urz ędu Gminy – 50.000 zł, Uchwała nr XXXII/183/02 z dnia 9 pa ździernika 2002 roku w sprawie zaci ągni ęcia po Ŝyczki z Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi i zmian w bud Ŝecie Gminy Galewice na 2002 rok – zgodnie z zapisem § 2 uchwały postanowiono zaci ągn ąć po Ŝyczk ę w wysoko ści 12.852 zł, z przeznaczeniem na docieplenie ścian kompleksu szkolnego w miejscowo ści Osiek. Uchwała nr IV/20/02 z dnia 30 grudnia 2002 roku w sprawie zmian w bud Ŝecie Gminy w Galewice na 2002 rok – zgodnie z zapisem § 1 ust.2 uchwały – „ustala si ę niedobór bud Ŝetowy w wysoko ści 953.906,00 zł, który zostanie pokryty: kredytem bankowym w wysoko ści 680.000 zł, po Ŝyczk ą z WFO Ś i GW w wysoko ści 58.700,00 zł, wolnymi środkami w kwocie 215.206 zł. Uchwała nr VI/29/03 z dnia 28 marca 2003 roku w sprawie zaci ągni ęcia kredytu długoterminowego – zgodnie z § 2 uchwały postanowiono zaci ągn ąć kredyt w wysoko ści 950.000 zł na sfinansowanie wydatków inwestycyjnych – budowa dróg.

______9 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Galewice Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Uchwała nr X/48/03 z dnia 15 wrze śnia 2003 roku w sprawie zmian w bud Ŝecie Gminy Galewice na 2003 rok oraz zaci ągni ęcia po Ŝyczki z WFO Ś i GW w Łodzi – zgodnie z § 2 uchwały postanowiono zaci ągn ąć po Ŝyczk ę z WFO Ś i GW w Łodzi w wysoko ści 84.400 zł, z przeznaczeniem na docieplenie ścian i stropodachu z rozbudow ą i modernizacj ą kotłowni w kompleksie szkolnym w Ostrówku. Uchwała nr XVII/79/04 z dnia 30 marca 2004 roku w sprawie zaci ągni ęcia kredytu długoterminowego – zgodnie z § 1 uchwały postanowiono zaci ągn ąć kredyt w wysoko ści 900.000 zł, z przeznaczeniem na wydatki inwestycyjne – budowa dróg.

Ewidencja ksi ęgowa kredytów i po Ŝyczek prowadzona była na prawidłowych kontach, a mianowicie: kredyty ewidencjonowano na koncie 134 „Kredyty bankowe’, a po Ŝyczki na koncie 260 „Zobowi ązania finansowe” Szczegółowej kontroli pod wzgl ędem prawidłowo ści zastosowania procedur wyboru banku kredytuj ącego poddano umow ę nr 1/IDZ/S/7/2004 z dnia 30 czerwca 2004 roku o kredyt na wydatki inwestycyjne w wysoko ści 900.000 zł.

Kontroluj ące ustaliły, Ŝe wyboru banku udzielaj ącego Gminie kredytu inwestycyjnego w kwocie 900.000 zł dokonano w trybie przetargu nieograniczonego, przeprowadzonego zgodnie z obowi ązuj ącą procedur ą post ępowania dla zamówie ń publicznych o warto ści nie przekraczaj ącej 60.000 EURO – na podstawie ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku Prawo Zamówie ń Publicznych (Dz. U. nr 19, poz. 177 z pó źn. zm.). Szacunkowy koszt kredytu został wyliczony przez Skarbnika Gminy – Ann ę Kaczmarek na kwot ę 148.985 zł (36.815,5 EURO), z tego: zabezpieczenie 900 zł, obsługa 2% - 1.800 zł, odsetki 146.285 zł (według stawki WIBOR dla depozytów 3M na dzie ń 25 maja 2004 roku – 5,99%).

Specyfikacja istotnych warunków zamówienia została zatwierdzona przez Wójta Gminy w dniu 25 maja 2004 roku.

Ogłoszenie o przetargu nieograniczonym zostało podane do publicznej wiadomo ści na tablicy ogłosze ń Urz ędu Gminy w okresie od 31 maja 2004 roku do 15 czerwca 2005 roku oraz na stronie internetowej [email protected] . w dniu 2 czerwca 2005 roku. Termin wykonania zamówienia do dnia 1 lipca 2004 roku. Termin składania ofert okre ślony został do dnia 15 czerwca 2004 roku do godziny 10:00, a ich otwarcia w tym samym dniu o godzinie 10:20. Jako jedyne kryterium wyboru oferty wskazano cen ę (koszt kredytu) o znaczeniu 100%. Zgodnie z ogłoszeniem – w przetargu mogli wzi ąć udział wykonawcy, spełniaj ący warunki okre ślone w art. 22 ust.1 pkt. 1-3 i nie podlegaj ący wykluczeniu z post ępowania na podstawie art. 24 ustawy Prawo Zamówie ń Publicznych.

W specyfikacji istotnych warunków zamówienia zamieszczono równie Ŝ nast ępuj ące warunki dodatkowe: wymagany okres kredytowania: lipiec 2004 – czerwiec 2007, karencja w spłacie kredytu do 31 marca 2005 roku, spłata w 10 ratach kwartalnych pocz ąwszy od 31 marca 2005 roku do 30 czerwca 2007 roku, pierwsze 4 raty po 17.500 zł, kolejne cztery po 65.000 zł ka Ŝda, 9 rata w wysoko ści 250.000 zł i 10 rata w wysoko ści 320.000 zł, spłata odsetek miesi ęcznie po otrzymaniu kredytu, oprocentowanie zmienne: w oparciu o WIBOR dla depozytów 3 miesi ęcznych, liczone

______10 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Galewice Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

jako średnia z ostatnich 5 dni kwotowa ń WIBOR z miesi ąca przed rozpocz ęciem ka Ŝdego z okresów odsetkowych plus ewentualna mar Ŝa, zabezpieczenie kredytu – weksel in blanco. Zamawiaj ący za Ŝą dał, aby do oferty zostały doł ączone pisemne oświadczenia o spełnieniu warunków okre ślonych w art. 22 ust. 1 pkt. 1-3 oraz o nie wykluczeniu na mocy art. 24 ustawy Prawo Zamówie ń Publicznych. Ze sporz ądzonej - na okoliczno ść przeprowadzonego post ępowania – dokumentacji (protokół post ępowania o udzielenie zamówienia o warto ści zamówienia nie przekraczaj ącej równowarto ści kwoty 60.000 EURO, prowadzonego w trybie przetargu nieograniczonego – druk ZP-2/PN, NBO, ZOC) wynikało, Ŝe w wyznaczonym terminie do Urz ędu Gminy wpłyn ęła tylko jedna oferta z Rejonowego Banku Spółdzielczego w Lututowie. Koszt kredytu w ofercie opiewał na kwot ę 146.867,80 zł i został obliczony wg oprocentowania zmiennego WIBOR 3M powi ększonego o mar Ŝę 0,45 p.p., tj. 6,45% w skali roku wg notowa ń na dzie ń 11 czerwca 2004 roku, pozostałe koszty i prowizje wynosiły 0 zł. Do oferty zał ączone były wymagane przez zamawiaj ącego o świadczenia. Protokół z przeprowadzonych czynno ści przetargowych sporz ądziła komisja przetargowa powołana decyzj ą Wójta Gminy z dnia 14 czerwca 2004 roku w składzie: Anna Kaczmarek – przewodnicz ąca, Mariola Jaroch – sekretarz komisji i Jolanta Wi śniewska – członek komisji. Komisja stwierdziła, Ŝe oferent spełnił wymagania zamawiaj ącego i zaproponowała wybór jego oferty. Propozycje komisji przetargowej zatwierdził Wójt Gminy. Kontroluj ące nie stwierdziły naruszenia przepisów ustawy Prawo Zamówie ń Publicznych przy udzieleniu ww. zamówienia publicznego.

Na spłat ę wcze śniej zaci ągni ętych zobowi ąza ń z tytułu emisji papierów warto ściowych oraz zaci ągni ętych po Ŝyczek i kredytów (art.48 ust.1 pkt 3 ustawy o finansach publicznych)

Gmina Galewice nie zaci ągała kredytów i po Ŝyczek na spłat ę wcze śniej zaci ągni ętych zobowi ąza ń z tytułu emisji papierów warto ściowych oraz zaci ągni ętych po Ŝyczek i kredytów.

Udzielone gwarancje i por ęczenia Kontroluj ące ustaliły co nast ępuje: W dniu 25 listopada 2003 roku Zwi ązek Ochotniczych Stra Ŝy Po Ŝarnych RP z siedzib ą w Warszawie reprezentowany przez Prezesa Zarz ądu Głównego Waldemara Pawlaka zawarł z OSP w Ostrówku, reprezentowan ą przez Prezesa OSP Edwarda Olszowiaka umow ę sprzeda Ŝy na raty. Przedmiotem umowy była sprzeda Ŝ na 60 rat po 149,60 zł ka Ŝda, zestawu ochrony indywidualnej za cen ę 14.900,00 zł, z czego ZOSP RP pokrywa cen ę nabycia przedmiotu umowy w wysoko ści 7.450,00 zł. Raty płatne do ostatniego dnia roboczego przed 25 dniem ka Ŝdego miesi ąca. Zgodnie z § 2 umowy kwota pozostałej do zapłacenia reszty ceny mo Ŝe ulega ć zwi ększeniu według nast ępuj ących zasad: ewentualny wzrost b ędzie nast ępował w okresach 12 miesi ęcznych – liczonych od dnia 1 stycznia 2004 roku w oparciu o wska źnik WIBOR 12 M na dat ę SPOT z dnia 1 stycznia danego roku. Punktem wyj ścia do obliczenia ewentualnego wzrostu ceny b ędzie stawka WIBOR 12M obowi ązuj ąca w dniu 1 pa ździernika 2003 roku, to jest 5,15%. Zgodnie z zapisem w § 7 umowy kupuj ący dokonał na rzecz sprzedawcy zabezpieczenia płatno ści ceny

______11 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Galewice Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

sprzeda Ŝy przedmiotu umowy poprzez przedstawienie por ęczenia udzielonego przez Gmin ę Galewice. Kupuj ący dokonał na rzecz sprzedawcy zabezpieczenia płatno ści ceny poprzez wystawienie 5 weksli własnych in blanco bez protestu. Pomi ędzy Gmin ą Galewice, reprezentowan ą przez Wójta Gminy i Skarbnika Gminy, a Zarz ądem Głównym ZOSP RP podpisana została umowa por ęczenia w dniu 25 listopada 2003 roku. Kontroluj ące ustaliły, Ŝe przedmiotowe por ęczenie w listopadzie 2003 roku nast ąpiło bez upowa Ŝnienia Rady Gminy w tym przedmiocie. Dopiero uchwałą nr XVII/78/04 z dnia 31 marca 2004 roku w sprawie uchwalenia bud Ŝetu na 2004 rok Rada Gminy w Galewicach upowa Ŝniła Wójta Gminy do udzielania por ęcze ń do wysoko ści 8.000,00 zł do dnia 31 grudnia 2008 roku. Uchwał ą nr XVIII/82/04 z dnia 29 kwietnia 2004 roku w sprawie zmian w bud Ŝecie gminy na 2004 rok został zmieniony zapis § 3 ust.2 uchwały bud Ŝetowej, który otrzymał brzmienie: „Upowa Ŝnia si ę Wójta Gminy do udzielania po Ŝyczek i por ęcze ń w roku bud Ŝetowym do wysoko ści 8.000,00 zł.”

Kserokopie: umów sprzeda Ŝy i por ęczenia oraz uchwał Rady Gminy stanowi ą zał ącznik nr 2.do protokółu kontroli.

Wyemitowane papiery warto ściowe Gmina Galewice nie emitowała papierów warto ściowych.

Posiadane akcje i udziały w spółkach prawa handlowego. Wnoszenie i wycena aportów rzeczowych Według o świadczenia Skarbnika Gminy Gmina Galewice nie posiada akcji i udziałów w spółkach prawa handlowego. Kontroluj ące nie stwierdziły, aby w kontrolowanym okresie Gmina nabywała akcje lub wnosiła udziały do spółek prawa handlowego.

Stan zadłu Ŝenia jednostki samorz ądu terytorialnego na dzie ń 31 grudnia 2003 roku i na dzie ń 31 grudnia 2004 roku, na 31 marca 2005 roku i na 30 czerwca – art.114 ustawy o finansach publicznych Wg sprawozdania Rb - Z o stanie zobowi ąza ń według tytułów dłu Ŝnych oraz por ęcze ń i gwarancji - na dzie ń 31 grudnia 2003 roku kontrolowana jednostka posiadała zobowi ązania tworz ące dług publiczny w kwocie 2.009.845 zł, z tego: kredyty i po Ŝyczki – 2.009.845 zł. Dochody za 2003 rok wyniosły 8.010.038 zł, zadłu Ŝenie stanowiło 25,09 % wykonanych dochodów. Według wskazanego sprawozdania zobowi ązania tworz ące dług publiczny na dzie ń 31 grudnia 2004 roku wynosiły 2.122.750 zł, z tego: kredyty i po Ŝyczki – 2.122.750 zł. Dochody za 2004 rok wyniosły 9.401.210 zł, zadłu Ŝenie stanowiło 22,57% wykonanych dochodów bud Ŝetowych. Zadłu Ŝenie według sprawozdania Rb-Z za okres od pocz ątku roku do 31 marca 2005 roku wynosiło 1.622.200 zł, a dochody planowane (po zmianach do 31 marca ) – 11.352.408 zł, wska źnik zadłu Ŝenia w stosunku do dochodów planowanych wynosił 14,29%. Zadłu Ŝenie według sprawozdania Rb-Z za okres od pocz ątku roku do 30 czerwca 2005 roku wynosiło 1.241.750 zł, a dochody planowane (po zmianach do 30 czerwca) – 11.425.156 zł, wska źnik zadłu Ŝenia w stosunku do dochodów planowanych wynosił 10,87%.

Kontroluj ące ustaliły, Ŝe wykazane w sprawozdaniach zobowi ązania z tytułu kredytów i po Ŝyczek za lata 2003 – 2004 były zgodne z ewidencj ą ksi ęgow ą na kontach 134

______12 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Galewice Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

„Kredyty bankowe” i 260 „Zobowi ązania finansowe”. Ustalono natomiast, Ŝe faktyczne zobowi ązania Gminy z tytułu kredytów i po Ŝyczek za okres od pocz ątku roku do 30 czerwca 2005 roku wynosiły 1.241.650 zł i były ni Ŝsze o 100 zł, ni Ŝ wykazane w sprawozdaniu Rb-Z. Ró Ŝnica wynikła z bł ędnego podsumowania i ustalenia salda zobowi ązania z tytułu po Ŝyczki (konto 260) zaci ągni ętej w Wojewódzkim Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi – faktyczny stan zobowi ązania wynosił 31.650 zł, a wykazano 31.750 zł .

W trakcie kontroli sporz ądzono korekt ę sprawozdania Rb-Z za okres od pocz ątku roku do 30 czerwca 2005 roku i przesłano do Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi.

W wyniku kontroli dokumentów ksi ęgowych stwierdzono zobowi ązania wymagalne nie uj ęte w ewidencji ksi ęgowej – na dzie ń 31 grudnia 2003 roku na kwot ę 2.947,03 zł, a na dzie ń 31 grudnia 2004 roku na kwot ę 95,16 zł. (Szerzej na ten temat przy opisywanym poni Ŝej zagadnieniu sprawozdawczo ści).

III. EWIDENCJA KSI ĘGOWA. SPRAWOZDAWCZO ŚĆ .

2. OPIS PRZYJ ĘTYCH ZASAD RACHUNKOWO ŚCI . ZABEZPIECZENIE DANYCH PRZETWARZANYCH W SYSTEMACH INFORMATYCZNYCH .

Kontrolowana jednostka posiadała dokumentacj ę opisuj ącą przyj ęte przez ni ą zasady (polityk ę) rachunkowo ści, spełniaj ącą wymogi wynikaj ące z art. 10 ust.1 ustawy z dnia 29 wrze śnia 1994 roku o rachunkowo ści (tekst jednolity z 2002 roku – Dz.U. nr 76, poz. 694 z pó źn. z.). Na powy Ŝsz ą dokumentacj ę składały si ę: instrukcja obiegu i kontroli dokumentów ksi ęgowych, wprowadzona przez Wójta Gminy Galewice zarz ądzeniem nr 1/99 z 5 stycznia 1999 roku z pó źn. zmianami wprowadzonymi zarz ądzeniami nr 3/99 z dnia 15 stycznia 1999 roku, nr 7/02 z dnia 10 kwietnia 2002 roku, nr 58/03 z dnia 31 grudnia 2003 roku, nr 49/04 z dnia 31 grudnia 2004 roku oraz zakładowy plan kont wprowadzony zarz ądzeniem nr 8/94 Wójta Gminy Galewice z dnia 28 listopada 1994 roku z pó źn. zmianami wprowadzonymi zarz ądzeniami nr 2/99 z dnia 15 stycznia 1999 roku, nr1/02 z dnia 4 stycznia 2002 roku, 59/03 z dnia 31` grudnia 2003 roku, nr 50/04 z dnia 31 grudnia 2004 roku. Ksi ęgi rachunkowe kontrolowanej jednostki w przewa Ŝaj ącej cz ęś ci prowadzone były technik ą r ęczn ą. W przedmiotowej dokumentacji opisano wykaz zbiorów tworz ących ksi ęgi rachunkowe – prowadzone r ęcznie lub komputerowo, a tak Ŝe działaj ący w Gminie system informatyczny, w tym: wykaz programów dopuszczonych do działania, opis sposobu przetwarzania danych, wersje oprogramowania i daty rozpocz ęcia jego eksploatacji, metody zabezpieczenia dost ępu do danych itp. Zakładowy plan kont obejmował: 1/ Wykaz kont syntetycznych, zasady funkcjonowania kont i wykaz kont analitycznych do niektórych kont syntetycznych dla bud Ŝetu gminy (organu), 2/ wykaz kont pozabilansowych wraz z zasadami ich działania dla bud Ŝetu gminy, 3/ wykaz kont syntetycznych, zasady funkcjonowania kont i wykaz kont analitycznych do niektórych kont syntetycznych dla jednostki

______13 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Galewice Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

bud Ŝetowej, 4/ wykaz kontr pozabilansowych dla jednostki bud Ŝetowej wraz z zasadami ich funkcjonowania, wykaz kont analitycznych,. Wskazane opracowanie spełniało wymogi okre ślone w art. 10 ust. 1 pkt. 3 lit. a ustawy o rachunkowo ści.

URZ ĄDZENIA KSI ĘGOWE

W kontrolowanym okresie Urz ąd Gminy w Galewicach prowadził obsług ę finansowo- ksi ęgow ą dla Urz ędu Gminy i GOPS oraz wyodr ębnion ą ksi ęgowo ść dla instytucji kultury (GOK). Obsług ę finansow ą placówek o światowych (szkoły, gimnazjum i przedszkole) prowadził działaj ący w formie jednostki bud Ŝetowej Gminny Zespół Ekonomiczno – Administracyjny Szkół. Ewidencja ksi ęgowa bud Ŝetu gminy (organu) prowadzona była r ęcznie – syntetycznie w ksi ędze głównej tzw. „amerykance”, analitycznie na zbiorze kart PUK – 289 (karty kontowe finansowe). Ewidencja ksi ęgowa jednostki bud Ŝetowej – syntetyczna prowadzona była w ksi ędze głównej tzw. „amerykance”. Analityka (ksi ęgi pomocnicze) do niektórych kont syntetycznych prowadzona była w sposób nast ępuj ący: - szczegółowa ewidencja analityczna do konta 130 „Rachunek bie Ŝą cy jednostki bud Ŝetowej” i konta 400 „Koszty według rodzajów” prowadzona była według podziałek klasyfikacji bud Ŝetowej na zbiorach kart K-280. - szczegółow ą ewidencj ę analityczn ą do konta 011 – „ Środki trwałe” oraz do konta 013 „Pozostałe środki w u Ŝywaniu” prowadzone były w ksi ęgach inwentarzowych, z podziałem na grupy rodzajowe, - szczegółowa ewidencja analityczna do konta 071 „umorzenie środków trwałych oraz warto ści niematerialnych i prawnych prowadzona była w formie tabel amortyzacyjnych, - szczegółow ą ewidencj ę zakupu i sprzeda Ŝy VAT stanowiły rejestry zakupu i sprzeda Ŝy VAT. - analityka do kont do kont rozrachunkowych prowadzona była w ksi ęgach kontowych K-193, - analityka do konta 080: Inwestycje prowadzona dla ka Ŝdego z zada ń inwestycyjnych oddzielnie na kartach kontowych wzór PuK-293. Wymiar i ksi ęgowo ść podatkowa – podatek od nieruchomo ści, podatek rolny, podatek le śny (osoby prawne) i podatek od środków transportowych (osoby fizyczne i prawne) prowadzone s ą r ęcznie – rejestry przypisów i odpisów, dzienniki obrotów, karty kontowe, decyzje przypisu i odpisu. W kontrolowanej jednostce stosowano ni Ŝej wymienione programy informatyczne: • Podatki – program firmy INFOSYSTEM autorstwa Tadeusza i Romana Groszka - podatek rolny, le śny, od nieruchomo ści osób fizycznych, ł ączne zobowi ązanie pieni ęŜ ne – wymiar i ksi ęgowo ść podatkowa. • Program do sporz ądzania sprawozdawczo ści bud Ŝetowej – Bud Ŝet ST II program firmy DOSKOMP. • Płace - system kadrowo-płacowy – wersja oprogramowania 1.12.8.24

______14 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Galewice Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

• Program Płatnik – system rozliczania składek na ubezpieczenie społeczne, przekazywanie składek ubezpieczeniowych drog ą elektroniczn ą do wydzielonych organów ZUS-u, • Program WODA, współpracuj ący z przeno śnym inkasenckim komputerem PSION (TELXON) – do rozliczania odbiorców wody i ścieków, odczyty wpłat, wystawianie faktur itp. • Program NFZ – składki obni Ŝone. Program o elektronicznej wymiany danych pomi ędzy płatnikiem, a Narodowym Funduszem Zdrowia w zakresie składek obni Ŝonych. • Program e-PFRON – słu Ŝy do przygotowania, wypełniania i podpisywania dokumentów, które nast ępnie drog ą elektroniczn ą zostaj ą przesłane do Funduszu. • Program Świadczenia Rodzinne – wersja oprogramowania 1.5.4.10 – do obsługi świadcze ń rodzinnych, realizuje zadania zwi ązane z obsług ą wniosków w sprawie pomocy materialnej uczniów. Prawidłowo ść prowadzenia ewidencji ksi ęgowej opisana zostanie przy poszczególnych zagadnieniach kontrolnych.

SPRAWOZDAWCZO ŚĆ I BILANS JEDNOSTKI . ZGODNO ŚĆ DANYCH WYKAZYWANYCH W SPRAWOZDANIACH BUD śETOWYCH Z EWIDENCJ Ą KSI ĘGOW Ą

Kontroli poddano sprawozdania: sprawozdanie Rb-27S o dochodach bud Ŝetowych za 2003 i 2004 roku, sprawozdanie z wykonania planu wydatków bud Ŝetowych Rb-28S za 2003 i 2004 rok, zbiorczy bilans jednostek bud Ŝetowych na dzie ń 31 grudnia 2003 roku oraz na dzie ń 31 grudnia 2004 roku. Stwierdzono zgodno ść danych wykazanych w sprawozdaniach o dochodach i wydatkach bud Ŝetowych w rubrykach „plan” i „wykonanie” z danymi wynikaj ącymi z urz ądze ń ksi ęgowych i sprawozda ń jednostkowych. Stwierdzono zgodno ść danych wykazanych w zbiorczym bilansie jednostek bud Ŝetowych z danymi wynikaj ącymi ze sprawozdań jednostkowych. Sprawdzono ponadto sprawozdanie Rb - Z o stanie zobowi ąza ń wg tytułów dłu Ŝnych oraz gwarancji i por ęcze ń za 2003 i 2004 rok. Według sprawozdania za 2003 rok w kontrolowanej jednostce zobowi ązania według tytułów dłu Ŝnych przedstawiały si ę nast ępuj ąco: ▪ Po Ŝyczki i kredyty – 2.009.845 zł, ▪ Zobowi ązania wymagalne – 0 zł, w tym: zobowi ązania z tytułu dostaw i usług – 0 zł.

Według sprawozdania za 2004 rok w kontrolowanej jednostce zobowi ązania według tytułów dłu Ŝnych przedstawiały si ę nast ępuj ąco: ▪ Po Ŝyczki i kredyty – 2.122.750 zł, ▪ Zobowi ązania wymagalne – 0 zł, w tym: z tytułu dostaw i usług – 0 zł.

W wyniku kontroli dokumentów źródłowych za 2003 i 2004 rok kontroluj ące stwierdziły pi ęć faktur, których termin płatno ści przypadał na grudzie ń 2003

______15 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Galewice Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

roku, a zostały uregulowane w styczniu 2004 roku. W zwi ązku z powy Ŝszym na dzie ń 31 grudnia 2003 roku, zobowi ązania z nich wynikaj ące były wymagalne, lecz nie zostały uj ęte w sprawozdaniu Rb-Z za 2003 rok. W sprawozdaniu Rb-Z nie wykazano zobowi ąza ń wymagalnych na ł ączn ą kwot ę 2.947,03 zł, na któr ą zło Ŝyły si ę nast ępuj ące faktury: ▪ nr 609/11/03/G z dnia 18 listopada 2003 roku na kwot ę 6,00 zł za Ŝarówki, termin płatno ści okre ślono na 25 listopada 2003 r. natomiast zapłaty dokonano w dniu 14 stycznia 2004 roku gotówkowo (RK nr 1/2004 za okres od 11 – 20 stycznia 2004 r.), ▪ nr 456/03 z dnia 19 grudnia 2003 roku na kwot ę 318,03 zł za zakup ga śnic, termin płatno ści okre ślono na 26 grudnia 2003 r. natomiast zapłaty dokonano w dniu 14 stycznia 2004 roku, ▪ nr 449/2003 z dnia 29 grudnia 2003 roku na kwot ę 61,00 zł za publikacj ę Ŝycze ń świ ątecznych, termin płatno ści okre ślono na 30 grudnia 2003 roku, natomiast zapłaty dokonano w dniu 14 stycznia 2004 roku, ▪ nr 106 z dnia 11 grudnia 2003 roku na kwot ę 1.708,00 zł za opracowanie operatów szacunkowych, termin płatno ści został okre ślony na 18 grudnia 2003 roku, natomiast zapłaty dokonano w dniu 12 stycznia 2004 roku, ▪ nr 61/03 z dnia 23 grudnia 2003 r. na kwot ę 854,00 zł za sporz ądzenie wyceny nieruchomo ści, termin płatno ści został okre ślony na 30 grudnia 2003 roku, natomiast zapłaty dokonano 12 stycznia 2004 roku w kwocie 549,00 zł, Kserokopie ww. faktur stanowi ą zał ącznik nr 3 do protokołu kontroli. W wyniku kontroli dokumentów źródłowych za 2004 i 2005 rok kontroluj ące stwierdziły jedn ą faktur ę, której termin płatno ści przypadał na grudzie ń 2004 roku, a została uregulowana w styczniu 2005 roku. W zwi ązku z powy Ŝszym zobowi ązanie z niej wynikaj ące na dzie ń 31 grudnia 2004 roku było wymagalne, lecz nie zostało uj ęte w sprawozdaniu Rb-Z za 2004 rok. W sprawozdaniu Rb-Z nie wykazano zobowi ązania wymagalnego wynikaj ącego z faktury nr 166/04 z dnia 17 grudnia 2004 roku na kwot ę 95,16 zł za po świadczenie kserokopii dokumentów, termin płatno ści okre ślono na dzie ń 27 grudnia 2004 roku, natomiast zapłaty dokonano w dniu 14 stycznia 2005 roku, Kserokopia ww. faktury stanowi zał ącznik nr 4 do protokołu kontroli. Kwota zadłu Ŝenia z tytułu po Ŝyczek wykazana w sprawozdaniu za 2003 rok i 2004 rok była zgodna z saldem konta 260 „Zobowi ązania finansowe”.

Prawidłowo ść wykazanych w sprawozdaniu o dochodach bud Ŝetowych skutków obni Ŝenia górnych stawek podatków oraz udzielonych przez gmin ę ulg, odrocze ń, umorze ń, zwolnie ń sprawdzono za pierwsze półrocze 2003 roku i za cały 2003 rok. W sprawozdaniu Rb 27S – o dochodach bud Ŝetowych za okres do 30 czerwca 2003 roku w pozycji skutki udzielonych przez gmin ę ulg, odrocze ń, umorze ń, zwolnie ń i zaniechania poboru podatków za rok 2003 uj ęto kwot ę 40.123 zł. T ę sam ą kwot ę uj ęto w sprawozdaniu Rb-PDP z wykonania podstawowych dochodów podatkowych (30 czerwca 2003 r.) z podziałem na:

- podatek rolny kwota 108,00 zł - podatek od nieruchomo ści kwota 39.991,00 zł,

______16 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Galewice Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

- podatek le śny kwota 24,00 zł.

Na podstawie rejestru poda ń o umorzenie, odroczenie i wydanych na ich podstawie decyzji, deklaracji podatkowych, ewidencji gruntów oraz ewidencji pomocniczej prowadzonej dla potrzeb sprawozdawczo ści ustalono, co nast ępuje: - odroczono i umorzono podatek rolny (os. fizyczne) na kwot ę – 85,90zł, - odroczono podatek le śny (os. fizyczne) na kwot ę – 6,40 zł, - odroczono, rozło Ŝono na raty i umorzono podatek od nieruchomo ści (osoby fizyczne) na kwot ę – 2.252,30 zł - rozło Ŝono na raty podatek od nieruchomo ści (os. prawne) na kwot ę – 13.734,55 zł. - zwolniono z podatku od nieruchomo ści – zgodnie z uchwał ą Rady Gminy – budynki ich cz ęś ci o powierzchni 2452,7 m 2 na kwot ę 3.766,00 zł (kwota przypadaj ąca za 6 miesi ęcy) i grunty o powierzchni 26.006 m² na kwot ę 780,00 zł (kwota przypadaj ąca za 6 miesi ęcy), nale Ŝą ce do Ochotniczych Stra Ŝy Po Ŝarnych, - zwolniono z podatku od nieruchomo ści – zgodnie z uchwał ą Rady Gminy – budynki ich cz ęś ci o powierzchni 681,8 m² na kwot ę 1.046,00 zł (kwota przypadaj ąca za 6 miesi ęcy), oraz grunty o powierzchni 2.112 m 2 na kwot ę 63,00 zł (kwota przypadaj ąca za 6 miesi ęcy) zaj ęte na cele zwi ązane z działalno ści ą kulturaln ą,

Razem skutki udzielonych ulg, odrocze ń, umorze ń - według dokumentacji źródłowej i ewidencji na kwot ę 21.734,00 zł. Zgodnie z dokumentacj ą źródłow ą w sprawozdaniu Rb-PDP na dzie ń 30 czerwca 2003 r. powinny zosta ć wykazane nast ępuj ące kwoty:

- podatek rolny – 86,00 zł, - podatek le śny – 6,00 zł, - podatek od nieruchomo ści – 21.642,00 zł

Ró Ŝnica pomi ędzy sprawozdaniem, a dokumentacją źródłow ą w kwocie 18.389 zł (40.123 zł – 21.734 zł) wynikała z dwóch przyczyn:

- uj ęcia w skutkach udzielonych ulg, odrocze ń umorze ń i zwolnie ń decyzji nr 3254/P9/2003 wydanej w dniu 3 lipca 2003 roku, rozkładaj ącej na raty zaległo ść podatkow ą z tytułu ł ącznego zobowi ązania pieni ęŜ nego w kwocie 10.766,98 zł (w tym: podatek rolny – 21,58 zł, le śny – 17,70 zł, od nieruchomo ści – 10.727,70 zł). Zaległo ść została rozło Ŝona na 12 rat miesi ęcznych w wysoko ści 897,30 zł płatnych pocz ąwszy od 30 lipca 2003 r. Decyzja ta nie powinna zosta ć uj ęta w sprawozdaniu, poniewa Ŝ na dzie ń sporz ądzenia sprawozdania, czyli 30 czerwca 2003 r. nie została jeszcze wydana.

- nieprawidłowego uj ęcia w skutkach udzielonych zwolnie ń przez Rad ę Gminy w podatku od nieruchomo ści dla Ochotniczych Stra Ŝy Po Ŝarnych i instytucji kultury kwoty 13.276 zł. Kwota ta powinna zosta ć rozbita na dwie cz ęś ci jako skutek zwolnienia i obni Ŝenia górnych stawek podatkowych. W pozycji obni Ŝenia górnych stawek podatku od nieruchomo ści powinna zosta ć wykazana kwota 7.621,00 zł, natomiast w pozycji skutki udzielonych zwolnie ń powinna zosta ć wykazana kwota 5.655,00 zł.

______17 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Galewice Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

W sprawozdaniu Rb-PDP na 30 czerwca 2003 roku, zatem zawy Ŝono kwot ę skutków udzielonych ulg, odrocze ń, zwolnie ń i umorze ń o 18.389,00 zł (10.768,00 zł + 7.621,00 zł).

W sprawozdaniu Rb 27S – o dochodach bud Ŝetowych w pozycji skutki udzielonych przez gmin ę ulg, odrocze ń, umorze ń, zwolnie ń, zaniechania poboru podatków na dzie ń 31 grudnia 2003 roku uj ęto kwot ę 35.937 zł. T ę sam ą kwot ę ujęto w sprawozdaniu Rb-PDP z wykonania podstawowych dochodów podatkowych z podziałem na:

- podatek rolny – kwota 115,00 zł - podatek od nieruchomo ści kwota 35.803,00 zł, - podatek le śny kwota 19,00 zł.

Na podstawie rejestru poda ń o umorzenie, odroczenie i wydanych na ich podstawie decyzji, deklaracji podatkowych, ewidencji gruntów oraz ewidencji pomocniczej prowadzonej dla potrzeb sprawozdawczo ści ustalono, co nast ępuje: - odroczenia i umorzenia podatku rolnego (osoby fizyczne) na kwot ę – 114,94 zł, - odroczenia i umorzenia podatku le śnego (osoby fizyczne) na kwot ę – 18,88 zł, - odroczenia, rozło Ŝenia na raty i umorzenia (osoby fizyczne) na kwot ę 10.857,38 zł, - zwolniono z podatku od nieruchomo ści – zgodnie z uchwał ą Rady Gminy – budynki ich cz ęś ci o powierzchni 2452,7 m 2 na kwot ę 7.530,00 zł i grunty o powierzchni 26.006 m² na kwot ę 1.560,00 zł, nale Ŝą ce do Ochotniczych Stra Ŝy Po Ŝarnych, - zwolniono z podatku od nieruchomo ści – zgodnie z uchwał ą Rady Gminy – budynki ich cz ęś ci o powierzchni 681,8 m² na kwot ę 2.093,00 zł, oraz grunty o powierzchni 2.112 m 2 na kwot ę 127,00 zł zaj ęte na cele zwi ązane z działalno ści ą kulturaln ą,

Razem skutki udzielonych ulg, odrocze ń, umorze ń - według dokumentacji źródłowej i ewidencji na kwot ę 22.300,00 zł

Ró Ŝnica pomi ędzy sprawozdaniem, a dokumentacj ą źródłow ą w kwocie 13.637 zł (35.937,00 zł – 22.300,00 zł) wynikała z trzech przyczyn: - nie wykazania w sprawozdaniu skutków wynikaj ących decyzji nr 3254/10/2003 wydanej w dniu 23 maja 2003 r. o rozłoŜeniu zaległo ści w kwocie 866,60 zł na raty miesi ęczne po 37,70 zł (I rata 37,60 zł) w okresie od 22 czerwca 2003 r. do 22 kwietnia 2005 r. Na dzie ń 31 grudnia 2003 roku powinna zosta ć wykazana kwota przypadaj ąca do spłaty na nast ępne okresy sprawozdawcze, czyli w 2004 i 2005 r. tj. 602,80 zł (866,60 zł – 37,60 zł – (37,70 zł x 6 mies.). Kwot ę skutków zani Ŝono o 602,80 zł. - pomyłki rachunkowej w obliczeniu skutków dla podatku od nieruchomo ści decyzji 3254/P9/2003 wydanej w dniu 3 lipca 2003 r. rozkładaj ącej na raty zaległo ść podatkow ą z tytułu ł ącznego zobowi ązania pieni ęŜ nego w kwocie 10.766,98 zł (w tym: podatek rolny – 21,58 zł, le śny – 17,70 zł, od nieruchomo ści – 10.727,70 zł). Zaległo ść została rozło Ŝona na 12 rat miesi ęcznych w wysoko ści 897,30 zł płatnych pocz ąwszy od 30 lipca 2003 r. do 30 czerwca 2004 r. W sprawozdaniu uj ęto kwot ę 4.360,46 zł, stanowi ącą raty podatku od nieruchomo ści przypadaj ące do spłaty w nast ępnych

______18 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Galewice Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

okresach sprawozdawczych. Prawidłowa kwota to 5.363,46 zł (10.727,70 zł – (894,04 zł x 6 mies.)). Kwot ę skutków zani Ŝono o 1.003,00 zł. - nieprawidłowego uj ęcia w skutkach udzielonych zwolnie ń przez Rad ę Gminy w podatku od nieruchomo ści dla Ochotniczych Stra Ŝy Po Ŝarnych i instytucji kultury kwoty 26.553,00 zł. Kwota ta powinna zosta ć rozbita na dwie cz ęś ci jako skutek zwolnienia i jako skutek obni Ŝenia górnych stawek podatkowych. W rubryce obni Ŝenia górnych stawek podatku od nieruchomo ści powinna zosta ć wykazana kwota 15.243,00 zł, natomiast w rubryce skutki udzielonych ulg, umorze ń, zwolnie ń powinna zosta ć wykazana kwota 11.310,00 zł. W sprawozdaniu Rb-PDP na 31 grudnia 2003 roku, zatem zawy Ŝono kwot ę skutków ulg, odrocze ń, umorze ń, zwolnie ń o kwot ę 13.637,00 zł (15.243,00 zł – 603,00 zł – 1.003,00 zł)

W sprawozdaniu Rb 27 S na dzie ń 30 czerwca 2003 roku o dochodach podatkowych w pozycji skutki obni Ŝenia górnych stawek podatków wykazano kwot ę 126.840 zł. T ę sam ą kwot ę uj ęto w sprawozdaniu Rb – PDP z wykonania podstawowych dochodów podatkowych, stanowi ącą skutek obni Ŝenia stawek podatku od nieruchomo ści i od środków transportowych. W sprawozdaniu Rb 27 S na dzie ń 31 grudnia 2003 roku o dochodach podatkowych w pozycji skutki obni Ŝenia górnych stawek podatków wykazano kwot ę 260.617,00 zł. Tę sam ą kwot ę uj ęto w sprawozdaniu Rb – PDP z wykonania podstawowych dochodów podatkowych, stanowi ącą skutek obni Ŝenia stawek podatku od nieruchomo ści i od środków transportowych. Na podstawie ewidencji ksi ęgowej i pomocniczej prowadzonej dla potrzeb sprawozdawczo ści ustalono co nast ępuje:

Podatek od nieruchomo ści Od osób fizycznych

Podstaw ę do obliczania skutków obni Ŝenia górnych stawek podatku stanowiły dane w bazie komputerowej, dotycz ące powierzchni przyj ętych do opodatkowania osób fizycznych. Skutki obni Ŝenia górnych stawek w podatku od nieruchomo ści od osób fizycznych na dzie ń 30 czerwca 2003 roku wynosiły 63.647,20 zł, z tego: - budynki mieszkalne – 11.805 zł, - budynki pozostałe – 10.052 zł - budynki zwi ązane z działalno ści ą – 23.716,30 zł, - grunty zwi ązane z działalno ści ą – 4.118,20 zł, - grunty pozostałe –13.955,70 zł,

Skutki obni Ŝenia górnych stawek w podatku od nieruchomo ści od osób fizycznych na dzie ń 31 grudnia 2003 roku uj ęte w sprawozdaniu Rb - PDP wynosiły 132.720,28 zł, z tego: - budynki mieszkalne – 23.847,30 zł,

______19 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Galewice Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

- budynki pozostałe - 20.179,30 zł - budynki zwi ązane z działalno ści ą – 49.113,90 zł, - grunty zwi ązane z działalno ści ą - 10.572,00 zł, - grunty pozostałe – 29.008,10 zł,

Powierzchnie nieruchomo ści, stanowi ące podstaw ę do wyliczenia skutków obni Ŝenia górnych stawek podatku przyj ęte zostały w prawidłowej wysoko ści. – wynikaj ącej z rejestru wymiarowego i rejestru przypisów i odpisów. Wyliczenie skutków prawidłowe.

Od osób prawnych

Podstaw ę do wyliczenia skutków obni Ŝenia górnych stawek w podatku od nieruchomo ści osób prawnych stanowiły dane wynikaj ące z deklaracji podatkowych podatników. Skutki obni Ŝenia górnych stawek uj ęte w sprawozdaniu Rb-PDP na 30 czerwca 2003 roku wynosiły 32.260,20 zł, z tego:

- budynki mieszkalne – 283,10 zł, - budynki pozostałe – 2.041,50 zł, - budynki zwi ązane z działalno ści ą – 23.817,40 zł, - grunty zwi ązane z działalno ści ą – 2.400,10 zł - grunty pozostałe – 3.718,10 zł.

Skutki obni Ŝenia górnych stawek uj ęte w sprawozdaniu Rb-PDP na 31 grudnia 2003 roku wynosiły 64.520,54 zł, z tego:

- budynki mieszkalne – 566,30 zł, - budynki pozostałe – 4.083,18 zł, - budynki zwi ązane z działalno ści ą – 47.634,75 zł, - grunty zwi ązane z działalno ści ą – 4.800,15 zł - grunty pozostałe – 7.436,16 zł.

Skutki uszczuple ń podatkowych w podatku od nieruchomo ści wynikaj ące z ró Ŝnicy pomi ędzy stawk ą ustawow ą, a przyj ętą przez Rad ę Gminy od budynków i gruntów zwolnionych z podatku przez Rad ę Gminy

Na dzie ń 30 czerwca 2003 roku:

- Budynki pozostałe Ochotniczych Stra Ŝy Po Ŝarnych o ogólnej powierzchni 2.452,70 m² x 1,355 zł ((5,78 zł – 3,07 zł) x 0,5 roku) = 3.323 zł, - Budynki pozostałe instytucji kultury o ogólnej powierzchni 681,80 m 2 x 1,355 zł ((5,78 zł – 3,07 zł) x 0,5 roku) = 924 zł, - Grunty pozostałe Ochotniczych Stra Ŝy Po Ŝarnych o powierzchni 26.006 m 2 x 0,12 zł ((0,3 zł – 0,06 zł) x 0,5 roku) = 3.121 zł,

______20 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Galewice Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

- Grunty pozostałe instytucji kultury o ogólnej powierzchni 2.112 m 2 x 0,12 zł ((0,30 zł – 0,06 zł)x 0,5 roku) = 253 zł.

Łącznie skutki obni Ŝenia stawek podatkowych z tytułu zwolnie ń uchwalonych przez Rad ę Gminy na dzie ń 30 czerwca 2003 roku powinny wynie ść 7.621,00 zł. W sprawozdaniu Rb-PDP na dzie ń 30 czerwca 2003 r. w pozycji skutki obni Ŝenia górnych stawek podatku od nieruchomo ści wykazano kwot ę 95.907 zł, która wynikała z uj ęcia skutków obni Ŝenia stawek dla osób fizycznych w wysoko ści 63.647 zł oraz dla osób prawnych w wysoko ści 32.260 zł. Prawidłowa kwota skutków obni Ŝenia górnych stawek podatkowych dla podatku od nieruchomo ści powinna wynosi ć 103.528 zł. W powy Ŝszej pozycji nie uj ęto skutków obni Ŝenia stawek dla jednostek zwolnionych przez Rad ę Gminy w kwocie 7.621,00 zł.

Na dzie ń 31 grudnia 2003 roku:

- Budynki pozostałe Ochotniczych Stra Ŝy Po Ŝarnych o ogólnej powierzchni 2.452,70 m² x 2,71 zł (5,78 zł – 3,07 zł) = 6.647 zł, - Budynki pozostałe instytucji kultury o ogólnej powierzchni 681,80 m 2 x 2,71 zł (5,78 zł – 3,07 zł) = 1.848 zł, - Grunty pozostałe Ochotniczych Stra Ŝy Po Ŝarnych o powierzchni 26.006 m 2 x 0,24 zł (0,3 zł – 0,06 zł) = 6.241 zł, - Grunty pozostałe instytucji kultury o ogólnej powierzchni 2.112 m 2 x 0,24 zł (0,30 zł – 0,06 zł) = 507 zł.

Łącznie skutki obni Ŝenia stawek podatkowych na dzie ń 31 grudnia 2003 roku powinny wynie ść 15.244,00 zł. W sprawozdaniu Rb-PDP na dzie ń 31 grudnia 2003 r. w pozycji skutki obni Ŝenia górnych stawek podatku od nieruchomo ści wykazano kwot ę 197.241 zł, która wynikała z uj ęcia skutków obni Ŝenia stawek dla osób fizycznych w wysoko ści 132.720 zł oraz dla osób prawnych w wysoko ści 64.521 zł. Prawidłowa kwota skutków obni Ŝenia górnych stawek podatkowych dla podatku od nieruchomo ści powinna wynosi ć 212.485 zł. W powy Ŝszej pozycji nie uj ęto skutków obni Ŝenia stawek dla jednostek zwolnionych przez Rad ę Gminy w kwocie 15.244 zł.

Podatek od środków transportowych

Według sprawozda ń o dochodach bud Ŝetowych Rb-27S i sprawozda ń Rb-PDP z podstawowych dochodów podatkowych skutki obni Ŝenia górnych stawek podatku oraz skutki udzielonych przez gmin ę ulg, odrocze ń, umorze ń, zwolnie ń przedstawiały si ę nast ępuj ąco: za I półrocze 2003 roku - skutki obni Ŝenia górnych stawek – 6.526,00 zł (osoby prawne) - skutki obni Ŝenia górnych stawek – 24.407,00 (osoby fizyczne) - skutki udzielonych przez gmin ę ulg, odrocze ń, umorze ń, zwolnie ń – 0 za 2003 rok - skutki obni Ŝenia górnych stawek podatku – 13.516,00 zł (osoby prawne)

______21 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Galewice Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

- skutki obni Ŝenia górnych stawek podatku – 49.860,00 zł (osoby fizyczne) - skutki udzielonych przez gmin ę ulg, odrocze ń, umorze ń, zwolnie ń – 0 Kontroluj ące ustaliły, Ŝe skutki obni Ŝenia górnych stawek podatku od środków transportowych od osób prawnych zostały wyliczone i wykazane w sprawozdaniach prawidłowo.

Ustalono, Ŝe skutki obni Ŝenia górnych stawek podatku od środków transportowych od osób fizycznych zostały zawy Ŝone o kwot ę 53 zł w sprawozdaniu za I półrocze 2003 roku oraz o kwot ę 338,00 zł za 2003 rok. Szczegółowe wyliczenie skutków obni Ŝenia górnych stawek w podatku od środków transportowych od osób fizycznych dokonane przez inspektorów RIO na podstawie dokumentacji źródłowej (ewidencji pojazdów, deklaracji podatkowych, informacji otrzymanych ze Starostwa Powiatowego ) zawiera zał ącznik nr 5 do protokółu kontroli.

IV. ROZRACHUNKI I ROSZCZENIA

3. ROZRACHUNKI Z ODBIORCAMI I DOSTAWCAMI . TERMINOWO ŚĆ REGULOWANIA ZOBOWI ĄZA Ń

Według zbiorczego bilansu jednostek bud Ŝetowych na dzie ń 31 grudnia 2003 roku zobowi ązania według tytułów wynosiły (w tysi ącach złotych): z tytułu robót, dostaw i usług 20 wobec bud Ŝetów 32 z tytułu ubezpiecze ń społecznych 1 z tytułu wynagrodze ń 0 pozostałe zobowi ązania 55 sumy depozytowe 99

Według bilansu jednostki bud Ŝetowej (Urz ąd Gminy) na dzie ń 31 grudnia 2003 roku zobowi ązania według tytułów wynosiły (w złotych): z tytułu robót, dostaw i usług 19.992 wobec bud Ŝetów 16.904 z tytułu ubezpiecze ń społecznych 755 z tytułu wynagrodze ń 0 pozostałe zobowi ązania 30.620 sumy depozytowe 99.033

Według zbiorczego bilansu jednostek bud Ŝetowych na dzie ń 31 grudnia 2004 roku zobowi ązania według tytułów wynosiły (w tysi ącach złotych): z tytułu robót, dostaw i usług 25 wobec bud Ŝetów 39 z tytułu ubezpiecze ń społecznych 54 z tytułu wynagrodze ń 267 pozostałe zobowi ązania 11 Sumy obce depozytowe 84

______22 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Galewice Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Według bilansu jednostki bud Ŝetowej (Urz ąd Gminy) na dzie ń 31 grudnia 2004 roku zobowi ązania według tytułów wynosiły (w złotych): z tytułu robót, dostaw i usług 24.074 wobec bud Ŝetów 16.454 z tytułu ubezpiecze ń społecznych 14.217 z tytułu wynagrodze ń 67.998 pozostałe zobowi ązania 10.782 sumy depozytowe 84.421

Kontroli poddano zobowi ązania na kontach rozrachunkowych prowadzonych przez ksi ęgowo ść dla Urz ędu Gminy.

ROZRACHUNKI Z ODBIORCAMI I DOSTAWCAMI . TERMINOWO ŚĆ REGULOWANIA ZOBOWI ĄZA Ń

Z ewidencji na koncie 201 „Rozrachunki z dostawcami i odbiorcami” na dzie ń 31 grudnia 2003 roku wynikały zobowi ązania z tytułu dostaw i usług w wysoko ści 19.991,57 zł. Kontroluj ące stwierdziły pi ęć faktur, które na dzie ń 31 grudnia 2003 roku były wymagalne. Szczegółowy opis ww. faktur został zawarty przy zagadnieniu powy Ŝej dotycz ącym sprawozdawczo ści. Szczegółowa specyfikacja zobowi ąza ń na koncie 201 na dzie ń 31 grudnia 2003 roku zawarta została w zał ączniku nr 6 do protokółu kontroli. Według konta 201 na dzie ń 31 grudnia 2004 roku zobowiązania z tytułu dostaw robót i usług wynosiły 8.341,34 zł . Kontroluj ące stwierdziły jedn ą faktur ę, która na dzie ń 31 grudnia 2004 roku były wymagalna. Szczegółowy opis ww. faktury został zawarty przy zagadnieniu powy Ŝej dotycz ącym sprawozdawczo ści. Szczegółowa specyfikacja zobowi ąza ń na koncie 201 na dzie ń 31 grudnia 2004 roku zawarta została w zał ączniku nr 7 do protokółu kontroli. Ustalono, Ŝe na saldzie konta 201 „Rozrachunki z dostawcami i odbiorcami” zarówno w 2003 jak i w 2004 roku figurowała kwota 2.500,00 zł, stanowi ąca zobowi ązanie wobec firmy Instalacje Wodno- Kan. CO, Podłogowe i Gaz. Tadeusz Nogal z Baranowa, od pa ździernika 1998 roku. Ww. firma na podstawie umowy o roboty budowlane nr B/9/98 z dnia 5 pa ździernika 1998 roku wykonywała wewn ętrzn ą instalacj ę co z przył ączem cieplnym w Wiejskim Domu Kultury w Osieku – wynagrodzenie wykonawcy wg umowy – brutto 41.454,00 zł. Wykonawca przedło Ŝył zamawiaj ącemu faktur ę cz ęś ciow ą na kwot ę 25.000,00 zł na podstawie protokółu odbioru cz ęś ciowego z dnia 27 pa ździernika 1998 roku, z której to faktury - zgodnie z § 6 umowy – potr ącono 10% warto ści, to jest kwot ę 2.500,00 zł, która miała by ć zwolniona przy zapłacie rachunku ko ńcowego. Jak wyja śnił inspektor ds. inwestycji Kazimierz Antczak – wykonawca do dzi ś - mimo zako ńczenia robót – nie zgłosił zadania do odbioru ko ńcowego i nie przedło Ŝył faktury ko ńcowej. W zwi ązku z nie zgłoszeniem do odbioru ko ńcowego robót do odbioru oraz nie wystawieniem faktury ko ńcowej przez wykonawc ę robót kwota ta do dnia kontroli nie została zwrócona, a zadanie inwestycyjne nie rozliczone i nie wprowadzone do ewidencji środków trwałych. Wyja śnienie Kazimierza Antczaka sprawie stanowi zał ącznik nr 8 do protokołu kontroli.

______23 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Galewice Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

ROZRACHUNKI PUBLICZNOPRAWNE

Rozrachunki z bud Ŝetem – konto 225. Stan zobowi ąza ń wobec bud Ŝetu na dzie ń 31 grudnia 2003 roku według konta 225 „Rozrachunki z bud Ŝetem” wynosił 16.904,10 zł i był zgodny z kwot ą wykazan ą w bilansie Urz ędu Gminy. Na saldo konta 225 „Rozrachunki z bud Ŝetami” składały si ę nast ępuj ące tytuły:

225/1 – podatek dochodowy od wynagrodze ń wypłaconych w miesi ącu grudniu – 11.049,60 zł, 225/2 – podatek dochodowy od umów zlece ń wypłaconych w miesi ącu grudniu – 1.534,50 zł, 225/3 – zobowi ązania z tytułu podatku VAT za miesi ąc grudzie ń – 4.320 zł.

Podatek dochodowy od wynagrodze ń został przelany do Urz ędu Skarbowego w dniu 19 stycznia 2004 r., natomiast od umów zlece ń w dniu 7 i 19 stycznia 2004r. Podatek VAT został zapłacony przelewem w dniu 26 stycznia 2004 r. (25 stycznia był dniem wolnym od pracy).

Stan zobowi ąza ń wobec bud Ŝetu wg salda konta 225 – rozrachunki z bud Ŝetem na dzie ń 31 grudnia 2004 roku wynosił 16.454,00 zł i był zgodny z kwot ą wykazan ą w bilansie w pozycji zobowi ązania wobec bud Ŝetów. Na saldo konta 225 Rozrachunki z bud Ŝetami w 2004 roku składały si ę nast ępuj ące tytuły: 225/1 – podatek dochodowy od wynagrodze ń wypłaconych w miesi ącu grudniu – 12.897,10 zł, 225/3 – podatek dochodowy od umów zlece ń wypłaconych w miesi ącu grudniu – 418,06 zł, 225/2 – zobowi ązania z tytułu podatku VAT – 3.139,00 zł

Podatek dochodowy od wynagrodze ń oraz umów zlece ń został przelany do Urz ędu Skarbowego w dniu 18 stycznia 2005 r. Podatek VAT został zapłacony przelewem w dniu 25 stycznia 2005 r.

Pozostałe rozrachunki publiczno - prawne – konto 229. Na dzie ń 31 grudnia 2003 roku w bilansie Urz ędu Gminy wykazano zobowi ązania z tytułu ubezpiecze ń społecznych na kwot ę 755 zł . Kwota była zgodna ze stanem zobowi ąza ń wykazanym na koncie 229 – pozostałe rozrachunki publiczno - prawne. Powy Ŝsz ą kwot ę stanowiły naliczone składki PFRON – 835,12 zł, Na dzie ń 31 grudnia 2004 roku w bilansie Urz ędu Gminy wykazano zobowi ązania z tytułu ubezpiecze ń na kwot ę 14.217 zł. Kwota była zgodna ze stanem zobowi ąza ń wykazanym na koncie 229 – pozostałe rozrachunki publiczno prawne. Na powy Ŝsz ą kwot ę składały si ę: - naliczone składki ZUS od dodatkowego wynagrodzenia rocznego – 13.381,98 zł, - naliczone składki na PFRON – 835,10 zł.

W miesi ącu marcu 2005 roku (8 marzec 2005 r.) wypłacono dodatkowe roczne wynagrodzenie. Nale Ŝne składki do ZUS odprowadzono w dniu 8 marca 2005 roku.

______24 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Galewice Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Kontroluj ące stwierdziły ponadto, Ŝe na dzie ń 31 grudnia 2003 roku nie dokonano naliczenia dodatkowego wynagrodzenia rocznego za 2003 rok przysługuj ącego pracownikom Urz ędu Gminy wraz z nale Ŝnymi składkami ZUS opłacanymi przez pracodawc ę. Naliczenia dokonano dopiero w dniu 5 marca 2004 roku, natomiast w dniu 10 marca dokonano jego wypłaty. Nie uj ęcie w ewidencji ksi ęgowej danego roku obrotowego operacji gospodarczych, którego one dotyczyły stanowiło naruszenie art. 6 ust. 1 ustawy z dnia 29 wrze śnia 1994 roku o rachunkowo ści (Dz. U. nr 121 poz. 591 z pó źn. zm.) zgodnie z którym w ksi ęgach rachunkowych i wyniku finansowym jednostki nale Ŝy uj ąć wszystkie osi ągni ęte, przypadaj ące na jej rzecz przychody i obci ąŜ aj ące j ą koszty zwi ązane z tymi przychodami dotycz ącego danego roku obrotowego, niezale Ŝnie od terminu ich zapłaty. W 2004 roku na dzie ń 31 grudnia dokonano ju Ŝ prawidłowego naliczenia dodatkowego wynagrodzenia rocznego.

POZOSTAŁE ROZRACHUNKI

W bilansie Urz ędu Gminy za 2003 rok w rubryce pozostałe zobowi ązania wykazana została kwota 30.620 zł, natomiast w pozycji sumy obce 99.033 zł. Na koncie 240 „Pozostałe rozrachunki” na dzie ń 31 grudnia 2003 roku figurowała kwota 125.437,13 zł. Ró Ŝnica w kwotach uj ętych w bilansie i w ewidencji wynikała z uj ęcia w bilansie w pozycji pozostałe zobowi ązania salda konta 221 – nale Ŝno ści z tytułu dochodów bud Ŝetowych w kwocie 4.215,28 zł. Na kwot ę 99.033 zł – sumy obce składało si ę 29 zabezpiecze ń nale Ŝytego wykonania umowy, jedno wadium, 2 odszkodowania od firm ubezpieczeniowych i zabezpieczenie na szkody wyrz ądzone przez Telekomunikacj ę Polsk ą. W 2003 roku w jednym przypadku zabezpieczenie zostało zwrócone po terminie okre ślonym w umowie i w jednym zostało zatrzymane. Szczegółowy wykaz kwot składaj ących si ę na pozycj ę w bilansie 2003 - sumy obce wraz z wyja śnieniami dotycz ącymi powodów nie zwrócenia lub nieterminowego zwrotu zabezpiecze ń i wadiów stanowi zał ącznik nr 9 do protokołu kontroli . W ramach środków finansowych gromadzonych na koncie depozytów znajduj ą si ę równie Ŝ na nich środki pochodz ące z odszkodowa ń otrzymanych w 2003 roku przez Gmin ę w zwi ązku z zalaniem budynków: z PZU w kwocie 934,58 zł oraz od Towarzystwa Ubezpieczeniowego „Warta” w kwocie 814,51 zł, które miały zosta ć przeznaczone na remont zalanych pomieszcze ń. Do czasu niniejszej kontroli ww. środków nie wykorzystano. Na koncie tym znajdowała si ę równie Ŝ kwota 16.000 zł przekazana w 2001 roku przez Telekomunikacj ę Polsk ą S.A. na zabezpieczenie szkód, które mogły zaistnie ć podczas telefonizacji Gminy. Do dnia kontroli środków nie wykorzystano. Pozostałe zobowi ązania dotyczyły nast ępuj ących pozycji: - Prowizje i odsetki od konta depozytów – 10.279,30 zł, - Diety, umowy, zasiłki rodzinne z pomocy społecznej – 249,52 zł, - Zaliczka na znaki skarbowe – 200 zł, - Mylne przelewy – 375,13 zł,

- Niewypłacone wynagrodzenie, ekwiwalent za urlop i delegacje w wysoko ści – (…) 2

2 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23

______25 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Galewice Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

- Zabezpieczenie nale Ŝytego wykonania umowy otrzymane od firmy Ekspol z Warszawy i zatrzymane w zwi ązku ze stwierdzonymi nieprawidłowo ściami w wykonaniu przedmiotu umowy – 7.056,00 zł (pełna kwota zabezpieczenia – 10.047,00 zł). W dniu 19 czerwca 2001 roku firma Ekspol sp. z oo. z Warszawy (wykonawca robót budowlanych na zadaniu inwestycyjnym „Sala gimnastyczna w Galewicach” wystawiła faktur ę nr F 00012/M02/01 za wykonane roboty budowlane na kwot ę 215.005,80 zł. W protokole odbioru technicznego przedmiotu umowy stwierdzono, Ŝe nie został on wykonany w sposób prawidłowy i zamawiaj ący za Ŝą dał potr ącenia z płatno ści za ww. faktur ę kar za nieprawidłowe i nieterminowe wykonanie przedmiotu umowy. W dniu 29 maja 2002 roku strony podpisały ugod ę, w której firma Ekspol zgodziła si ę na potr ącenie kwoty 36.987,16 zł. W dniu 4 czerwca 2002 r. wykonawca wystawił na kwot ę 36.987,16 faktur ę koryguj ącą – faktura do zapłaty po korekcie – 178.018,64 zł. Zamawiaj ący zapłacił za faktur ę: kwot ę 133.685,87 zł w dniu 29 czerwca 2001 roku oraz kwotę 51.388,77 zł w dniu 13 czerwca 2002 roku – razem 185.074,64 zł, w tym: kwota 178.018,64 zł wynikaj ąca z faktury po korekcie + kwota 7.056,00 zł, stanowi ąca 70% zabezpieczenia nale Ŝytego wykonania umowy. Z chwil ą zapłaty nale Ŝno ści na rzecz wykonawcy w dniu 13 czerwca 2002 roku, kwota 7.056,00 zł nie stanowiła ju Ŝ zobowi ązania wobec niego i winna by ć przeksi ęgowana na rachunek bie Ŝą cy bud Ŝetu, co uczyniono dopiero 31 grudnia 2004 roku.

W bilansie Urz ędu Gminy na dzie ń 31 grudnia 2004 roku wykazane zostały pozostałe zobowi ązania na kwot ę 10.782 zł oraz sumy obce na kwot ę 84.421 zł. Stan zobowi ąza ń na koncie 240 wynosił 89.738,69 zł. Ró Ŝnica mi ędzy stanem zobowi ąza ń na koncie 240, a kwot ą wykazan ą w bilansie wynosiła 5.464,31 zł i wynikała z uj ęcia salda konta 221 - nale Ŝno ści z tytułu dochodów bud Ŝetowych. Na kwot ę 84.421 zł – sumy obce składało si ę 27 zabezpiecze ń nale Ŝytego wykonania umowy, 6 wadiów, 2 odszkodowania od firm ubezpieczeniowych, zabezpieczenie na szkody wyrz ądzone przez Telekomunikacj ę Polsk ą, odsetki bankowe od konta depozytów, koszty delegacji oraz opłata za zaj ęcie pasa drogowego. Kontroluj ące stwierdziły, Ŝe w 2004 roku zatrzymano 2 zabezpieczenia nale Ŝytego wykonania umowy. Szczegółowy wykaz kwot składaj ących si ę na sumy depozytowe wykazane w bilansie wraz z wyja śnieniami co do powodów zatrzymania zabezpiecze ń nale Ŝytego wykonania umowy stanowi zał ącznik nr 10 do protokołu kontroli . Wśród kwot stanowi ących sumy depozytowe uj ęto (…) 3 i powinny w grudniu 2002 roku zmniejszy ć kwot ę zas ądzon ą do spłaty, a nie widnie ć na saldzie w bilansie jako sumy obce . Uj ęto równie Ŝ kwot ę 12,14 zł z tytułu opłaty za zaj ęcie pasa drogowego. W zwi ązku z brakiem wyodr ębnionego rachunku bankowego na opłaty za zaj ęcie pasa drogowego kwot ę przelano na rachunek depozytów i w bilansie uj ęto w pozycji 1.6 - Sumy obce. Ww. kwota winna by ć przekazana na rachunek bie Ŝą cy bud Ŝetu. Na pozostałe zobowi ązania składały si ę nast ępuj ące pozycje: ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 3 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______26 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Galewice Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

- ryczałty samochodowe – 959,17 zł, - diety, umowy, zasiłki – 2.491,10 zł, - zaliczka na znaki skarbowe – 200 zł, - niewypłacone wynagrodzenie (…) 4

Kontroluj ące ustaliły, Ŝe zwrotu wadiów i nale Ŝytych zabezpiecze ń wykonania umów dokonywano bez naliczenia odsetek za czas przechowywania środków na rachunku bankowym Urz ędu Gminy. Zgodnie z art. 46. ust. 4 i art.148 ust. 5 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówie ń publicznych, je Ŝeli wadium lub zabezpieczenie wniesiono w pieni ądzu, zamawiaj ący przechowuje je na oprocentowanym rachunku bankowym. Zamawiaj ący zwraca zabezpieczenie wniesione w pieni ądzu z odsetkami wynikaj ącymi z umowy rachunku bankowego, na którym było ono przechowywane, pomniejszone o koszt prowadzenia tego rachunku oraz prowizji bankowej za przelew pieni ędzy na rachunek bankowy wykonawcy.

V. GOSPODARKA KASOWA

4. ZABEZPIECZENIE WARTO ŚCI PIENI Ęś NYCH I DRUKÓW ŚCISŁEGO ZARACHOWANIA . KONTROLA KASY . INSTRUKCJA KASOWA

Gospodarka kasowa Urz ędu Gminy w Galewicach uregulowana została w instrukcji gospodarki kasowej, stanowi ącej zał ącznik nr 4 do Zarz ądzenia nr 1/99 Wójta Gminy Galewice z dnia 5 stycznia 1999 roku w sprawie wprowadzenia w Ŝycie instrukcji gospodarki finansowej z pó źn. zm. Funkcj ę kasjera do dnia 7 wrze śnia 2003 roku pełniła Anna Hofman - podinspektor ds. wymiaru podatków i opłat. Od dnia 8 wrze śnia 2003 roku funkcj ę kasjera pełni Alina Ko ścia ńska – referent – kasjer do 31 grudnia 2004 roku, a od 1 stycznia 2005 roku przeszeregowana na stanowisko podinspektora, (…) 5. O świadczenie o ponoszeniu odpowiedzialno ści materialnej za powierzone pieni ądze i inne warto ści oraz zobowi ązanie do przestrzegania przepisów w zakresie prowadzenia operacji kasowych Alina Ko ścia ńska zło Ŝyła w dniu 8 wrze śnia 2003 roku. Zast ępstwo Pani Aliny Ko ścia ńskiej powierzono Pani Annie Hofmann – podinspektorowi ds. wymiaru podatków i opłat. (…) 6, brak było natomiast oświadczenia o przyj ęciu odpowiedzialno ści materialnej za powierzone pieni ądze i inne warto ści.

4 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 5 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 6 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______27 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Galewice Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Inwentaryzacja kasy przeprowadzana była na koniec ka Ŝdego roku kalendarzowego. Przekazanie kasy osobie zast ępuj ącej odbywało si ę ka Ŝdorazowo na podstawie protokółów przyj ęcia - przekazania kasy pomi ędzy osob ą przyjmuj ącą i zdaj ącą. Protokólarne przyj ęcie -przekazanie kasy miało miejsce na ogół w przypadku urlopu kasjera. W kontrolowanym okresie przyj ęcie-zdanie kasy miało miejsce w dniach: 18.09.2003 r., 22.09.2003 r., 24.10.2003 r., 28.10.2003 r., 21.11.2003 r., 25.11.2003 r., 11.12.2003 r., 15.12.2003 r., 7.01.2004 r., 9.01.2004 r., 22.01.2004 r., 26.01.2004 r., 18.02.2004 r., 20.02.2004 r., 1.03.2004 r., 3.03.2004 r., 22.03.2004 r., 24.03.2004 r., 22.04.2004 r., 27.04.2004 r., 24.05.04, 26.05.04, 13.08.04, 26.08.04, 3.09.04, 8.09.04, 10.11.2004 r., 15.11.2004 r., 16.12.2004 r., 20.12.2004 r., 3.01.2005 r., 11.01.2005 r., 13.01.2005 r., 20.01.2005 r., 24.01.2005 r., 28.02.2005 r., 2.03.2005 r., 15.03.2005 r., 22.03.2005 r., 21.06.2005 r., 11.07.2005 r. Kasa Urz ędu Gminy mie ści si ę w odr ębnym pomieszczeniu na parterze budynku. Okno w pomieszczeniu kasy jest zabezpieczone krat ą. Drzwi wej ściowe z korytarza do kasy obite blach ą zamykane na dwa zamki. Z pomieszczenia kasy drzwi wej ściowe do pokoju ksi ęgowo ści podatkowej obite blach ą od zewn ątrz, zamykane na trzy zamki, a dodatkowo zainstalowana krata, zamykana na jeden zamek. Obsługa interesantów odbywa si ę poprzez okienko kasowe zamieszczone na ladzie oddzielaj ącej kasjera od interesantów. Gotówka pozostała w kasie na nast ępny dzie ń zamykana jest w kasie pancernej, przymocowanej do podło Ŝa.

Gotówka odprowadzana i pobierana jest w Rejonowym Banku Spółdzielczym w Lututowie Oddział w Galewicach.

Kierownik kontrolowanej jednostki decyzj ą Nr 335-1/02 z dnia 22 stycznia 2002 roku ustalił pogotowie kasowe w kasie Urz ędu Gminy w wysoko ści 1.000,00 zł.

Zasady ewidencji i kontroli druków ścisłego zarachowania okre śla instrukcja ewidencji i kontroli druków ścisłego zarachowania, stanowi ąca zał ącznik nr 5 do zarz ądzenia nr 1/99 Wójta Gminy Galewice z dnia 5 stycznia 1999 roku w sprawie ustalenia instrukcji gospodarki finansowej. Zgodnie ze wskazan ą instrukcj ą w Urz ędzie Gminy w Galewicach ewidencj ą druków ścisłego zarachowania obj ęte s ą : - czeki gotówkowe, - dowody wpłaty KP - dowody wypłaty (KW) - magazyn przyjmie (PZ) - magazyn wyda (RW) - arkusze spisu z natury, - kontokwitariusze zobowi ązania pieni ęŜ nego

Wydawanie druków ścisłego zarachowania oraz ich ewidencja – powierzone zostały – zgodnie ze zmian ą do zakresu czynno ści, wprowadzon ą dnia 29 grudnia 2000 roku – Marii Juszczak – referentowi ds. kadr. Ewidencja druków prowadzona była przez ww. w ksi ędze druków ścisłego zarachowania wzór Pu-K-210, przesznurowanej i opatrzonej piecz ątk ą Urz ędu Gminy oraz podpisami Wójta i Skarbnika Gminy. Pobierane druki były kwitowane, a ich zwrot odnotowany w ksi ędze. Stan druków ścisłego zarachowania w dniu kontroli to jest w dniu 7 wrze śnia 2005 roku był zgodny ze stanem wynikaj ącym z ewidencji.

______28 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Galewice Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Kontrola kasy przeprowadzona została w dniu 7 wrze śnia 2005 roku – nieprawidłowo ści nie stwierdzono. Protokół z kontroli kasy stanowi zał ącznik nr 1 do protokółu kontroli. .

DOKUMENTOWANIE OPERACJI KASOWYCH

Kontroluj ące ustaliły, Ŝe w kontrolowanej jednostce prowadzone były nast ępuj ące raporty kasowe:

- raport wydatków bud Ŝetowych - raport dochodów bud Ŝetowych (podatki i inne dochody), - raport kasowy znaków skarbowych, - raport kasowy wydatków z Funduszu Świadcze ń Socjalnych - raport pogotowia kasowego .

Raporty kasowe wydatków zamykane były w okresach dziesi ęciodniowych.

Prawidłowo ść dokumentowania operacji kasowych skontrolowano metod ą wyrywkow ą w oparciu o ni Ŝej wymienione raporty kasowe: - raporty kasowe dochodów bud Ŝetowych za miesi ące: stycze ń, luty, lipiec 2003 roku o numerach: od 1/03 do 6/03 i od 19/03 do 21/03, za miesi ące: czerwiec, sierpie ń, grudzie ń 2004 roku o numerach: od 16/04 do 18/04, od 22/04 do 24/04, od 34/04 do 36/04, za miesi ące: maj, czerwiec 2005 roku o numerach: od 13/05 do 18/05 - raporty kasowe wydatków bud Ŝetowych za miesi ące: stycze ń, luty, lipiec 2003 roku o numerach: od 1/03 do 6/03 i od 19/03 do 21/03, za miesi ące czerwiec, sierpie ń, grudzie ń 2004 roku o numerach: od 15/04 do 17/04, od 21/04 do 23/04, od 33/04 do 35/04 za miesi ące maj, czerwiec 2005 roku o numerach: od 13/05 do 18/05 - raporty pogotowia kasowego za miesi ące: stycze ń, luty, lipiec 2003 roku o numerach: od 1/03 do 6/03 i od 19/03 do 21/03, za miesi ące czerwiec, sierpie ń, grudzie ń 2004 roku o numerach: od 16/04 do 18/04, od 22/04 do 24/04, od 34/04 do 36/04, za miesi ące maj, czerwiec 2005 roku o numerach: od 12/05 do 17/05. - raporty kasowe znaków skarbowych za miesi ące: stycze ń, luty, lipiec 2003 roku o numerach: od 1/03 do 6/03 i od 19/03 do 21/02, za miesi ące czerwiec, sierpie ń, grudzie ń 2004 roku o numerach: od 16/04 do 18/04, od 22/04 do 24/04, od 34/04 do 36/04, za miesi ące maj, czerwiec 2005 roku o numerach: od 13/05 do 18/05. Próba przyj ęta do kontroli 25% ogółu raportów kasowych w 2003 roku, 25% ogółu raportów kasowych w 2004 roku i 33,3% ogółu raportów kasowych w I półroczu 2005 roku.

Ustalenia kontroli.

Udokumentowanie dochodów – zarówno podatkowych, jak i innych dochodów stanowiły dowody wpłat na drukach kasa przyjmie (KP). Rozchód gotówki w raporcie

______29 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Galewice Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

kasowym dochodów ewidencjonowany był na podstawie bankowych dowodów wpłaty. Ustalono, Ŝe kasjerka odprowadzała codziennie gotówk ę do banku. Nie stwierdzono, aby na stanie kasy pozostawała na drugi dzie ń gotówka z tytułu dochodów bud Ŝetowych. Dowodem pobrania przez kasjerk ę gotówki z banku był czek, wydany jej przez Skarbnika Gminy. Podstaw ę wpisu do raportu kasowego wydatków, przychodu gotówki pobranej z banku na podstawie czeku, stanowił dowód zast ępczy PK. Suma wynikaj ąca z czeku i dowodu PK wprowadzana była do raportu kasowego po stronie przychodu z dat ą jej pobrania.

Udokumentowanie wydatków stanowiły dowody źródłowe w postaci: rachunków, faktur, polece ń wyjazdu słu Ŝbowego, list wypłat diet, list wypłat wynagrodze ń itp. Wszystkie dowody posiadały klauzul ę do wypłaty ze środków bud Ŝetowych oraz zatwierdzenie do wypłaty przez Wójta Gminy. Merytoryczny opis rachunku przez osoby do tego upowa Ŝnione umo Ŝliwiał zaklasyfikowanie wydatku do odpowiedniej przedziałki klasyfikacji bud Ŝetowej. Dowody ksi ęgowe zał ączone do raportów wydatków posiadały ponadto piecz ątk ę i podpis osoby dokonuj ącej ich sprawdzenia pod wzgl ędem formalno-rachunkowym oraz podpis Skarbnika Gminy.

UDOKUMENTOWANIE ZALICZEK Na podstawie ewidencji na koncie 234 ustalono, Ŝe w kontrolowanym okresie udzielane były zarówno zaliczki stałe, jak i jednorazowe. Z zaliczek stałych korzystały ni Ŝej wymienione osoby: - (…) 7– operator koparki - na podstawie wniosku o zaliczkę z dnia 7 stycznia 2003 roku udzielono ww. zaliczki stałej w kwocie 700,00 zł, z przeznaczeniem na zakup paliwa do koparki, z terminem rozliczenia do dnia 31 grudnia 2003 roku. Rozliczył si ę z zaliczki w dniu 30 grudnia 2003 roku, zwrot do kasy kwoty 405,20 zł. Na podstawie wniosku o zaliczk ę z dnia 6 stycznia 2004 roku udzielono ww. zaliczki stałej w kwocie 200,00 zł, z przeznaczeniem na zakup paliwa do koparki, z terminem rozliczenia do dnia 31 grudnia 2004 roku. Rozliczył si ę z zaliczki w dniu 30 grudnia 2004 roku, zwrot do kasy kwoty 21,95 zł. Na podstawie wniosku o zaliczk ę z dnia 5 stycznia 2005 roku udzielono ww. zaliczki stałej w kwocie 260,00 zł, z przeznaczeniem na zakup paliwa do koparki, z terminem rozliczenia do dnia 31 grudnia 2005 roku. - (…) 8– na podstawie wniosku o zaliczk ę z dnia 6 stycznia 2003 roku udzielono ww. zaliczki stałej w kwocie 1.500 zł, z przeznaczeniem na zakup paliwa i cz ęś ci zamiennych, z terminem rozliczenia do dnia 31 grudnia 2003 roku. Rozliczył si ę z zaliczki w dniu 30 grudnia 2003 roku – zwrot do kasy kwoty 254,00 zł. Na podstawie wniosku o zaliczki z dnia 12 stycznia 2004 roku udzielono ww. zaliczki stałej w kwocie 700 zł, z przeznaczeniem na zakup paliwa, z terminem rozliczenia

7 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 8 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______30 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Galewice Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

do dnia 31 grudnia 2004 roku. Rozliczył si ę z zaliczki w dniu 30 grudnia 2004 roku. Na podstawie wniosku o zaliczk ę z dnia 10 stycznia 2005 roku udzielono ww. zaliczki stałej w kwocie 700 zł, z przeznaczeniem na zakup paliwa, do dnia 31 grudnia 2005 roku. - Maria Juszczak – referent UG – na podstawie wniosku z dnia 7 stycznia 2003 roku udzielono ww. zaliczki stałej w kwocie 100,00 zł, z przeznaczeniem na zakup znaków skarbowych, z terminem rozliczenia do dnia 31 grudnia 2003 roku. Rozliczyła si ę z zaliczki w dniu 16 grudnia 2003 roku, zwrot do kasy 100,00 zł. - (…) 9 – kierowca – na podstawie wniosku z dnia 14 marca 2005 roku udzielono ww. zaliczki stałej w kwocie 250,00 zł, z przeznaczeniem na paliwo, z terminem rozliczenia do 31 grudnia 2005 roku.

Wyrywkowej kontroli poddano ni Ŝej wymienione zaliczki jednorazowe Poz. ksi ęg.11/03 Wniosek o zaliczk ę w kwocie 627,00 zł z dnia 8 stycznia 2003 roku, zło Ŝony przez Kazimier ę Ostrycharz na zapłat ę ubezpieczenia OC i NW od samochodu po Ŝarniczego śuk, z terminem rozliczenia do dnia 20 stycznia 2003 roku. Rozliczenie zaliczki z dnia 20 stycznia 2003 roku na kwot ę 627,00 zł. Do rozliczenia zaliczki ww. przedło Ŝyła dowód wpłaty na konto PZU S.A. Wieruszów z dnia 20 stycznia 2003 roku na kwot ę 627,00 zł. Poz. ksi ęg.34/03 Wniosek o zaliczk ę w kwocie 140,00 zł z dnia 13 stycznia 2003 roku, zło Ŝony przez Urszul ę Pazek na opłacenie szkolenia ZUS, z terminem rozliczenia do dnia 17 stycznia 2003 roku. Rozliczenie zaliczki z dnia 17 stycznia 2003 roku na kwot ę 140,00 zł. Do rozliczenia zaliczki ww. przedło Ŝyła faktur ę VAT nr 222/03 z dnia 15 stycznia 2003 roku wystawiony przez Towarzystwo Wiedzy Powszechnej Oddział Regionalny w Ostrowie Wielkopolskim za udział w szkoleniu na kwot ę 140,00 zł. Poz. ksi ęg.115/03 Wniosek o zaliczk ę w kwocie 1.280,00 zł z dnia 12 lutego 2003 roku, zło Ŝony przez Kazimier ę Ostrycharz na zapłat ę ubezpieczenia w zakresie NW członkom OSP, z terminem rozliczenia do dnia 20 lutego 2003 roku. Wypłacono zaliczk ę 18 lutego 2003 roku. Rozliczenie zaliczki z dnia 19 lutego 2003 roku na kwot ę 1.280,00 zł. Do rozliczenia zaliczki ww. przedło Ŝyła pokwitowanie odbioru wpłaty, wystawione przez PZU S.A. Wieruszów z dnia 18 lutego 2003 roku na kwot ę 1.280,00 zł. Poz. ksi ęg.132/03 Wniosek o zaliczk ę w kwocie 2.438,00 zł z dnia 18 lutego 2003 roku, zło Ŝony przez Jana Gruszk ę – kierowc ę samochodu ci ęŜ arowego Jelcz na zakup cegły dziurawki wg zamówienia z dnia 12 lutego 2003 roku nr 5/B/03/1 zło Ŝonego w Cegielni Mikstat Pustkowie, z terminem rozliczenia do dnia 26 lutego 2003 roku. Wypłacono zaliczk ę 24 lutego 2003 roku. Rozliczenie zaliczki z dnia 21 marca 2003 roku. Do rozliczenia

9 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______31 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Galewice Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

zaliczki ww. przedło Ŝył faktur ę nr 15/2003 z dnia 25 lutego 2003 roku na kwot ę 2.441,20 zł, wypłacono ww. kwot ę 3,20 zł w dniu 21 marca 2003 roku.. Poz. ksi ęgowa nr 629/03 Wniosek o zaliczk ę w kwocie 500,00 zł z dnia 4 wrze śnia 2003 roku, zło Ŝony przez Czesława Wiznera – podinspektora Urz ędu na zakup sprz ętu po Ŝarniczego, wypłacono 10 wrze śnia 2003 roku, termin rozliczenia do dnia 15 wrze śnia 2003 roku. Wniosek o zaliczk ę w kwocie 4.500,00 zł z dnia 4 wrze śnia 2003 roku, zło Ŝony przez Czesława Wiznera – podinspektora Urz ędu na zakup sprz ętu po Ŝarniczego, wypłacono 10 wrze śnia 2003 roku, termin rozliczenia do dnia 15 wrze śnia 2003 roku. Rozliczenie zaliczek z dnia 16 wrze śnia 2003 roku na kwot ę 4.892,50 zł, zwrot do banku w tym samym dniu kwoty 107,50 zł. Do rozliczenia zaliczki ww. przedło Ŝył: 1/ Faktur ę VAT nr 276/03/FVS/Zd z dnia 10 wrze śnia 2003 roku wystawion ą przez Zarz ąd Wojewódzki Ochotniczych Stra Ŝy Po Ŝarnych Województwa Łódzkiego w Łodzi Oddział w Zdu ńskiej Woli za zakup sprz ętu po Ŝarniczego (w ęŜ e tłoczne W –52 i W- 75, w ąŜ ssawny 110), pilarka do drewna na kwot ę 9.440,00 zł – do zapłaty 4.892,50 zł (faktur ę do zapłaty pomniejszono o dotacj ę WFO Ś i GW w wysoko ści 4.547,50 zł). Z opisu na fakturze wynikało, Ŝe zakupu dokonano dla potrzeb OSP Biadaszki, Niwiska, Kaski, W ęglewice, Osiek, Brzózki – wpisano do ewidencji pozostałych środków w uŜywaniu ww. jednostek OSP Na fakturze brak było opisu co do trybu udzielenia zamówienia publicznego. Poz. ksi ęgowa nr 678/03 Wniosek o zaliczk ę w kwocie 5.700,00 zł z dnia 22 wrze śnia 2003 roku, zło Ŝony przez Czesława Wiznera – podinspektora Urz ędu na zakup sprz ętu po Ŝarniczego (motopompa, radiotelefon, umundurowanie, wypłacono 22 wrze śnia 2003 roku, termin rozliczenia do dnia 30 wrze śnia 2003 roku. Rozliczenie zaliczki z dnia 30 wrze śnia 2003 roku na kwot ę 4.325,00 zł, zwrot do banku w tym samym dniu kwoty 1.375,00 zł. Do rozliczenia zaliczki ww. przedło Ŝył faktury z dnia 25 wrze śnia 2003 roku wystawione przez Zarz ąd Wojewódzki Ochotniczych Stra Ŝy Po Ŝarnych Województwa Łódzkiego w Łodzi Oddział w Zdu ńskiej Woli nr 357/03/FVS/Zd za 9 kompletów stra Ŝackich na kwot ę 2.700,00 zł, do zapłaty 1.350,00 zł (dla OSP Ostrówek), nr 356/03/FVS/Zd za motopomp ę pływaj ącą Niagara na kwot ę 4.400,00 zł, do zapłaty 2.400,00 zł ((dla OSP Ostrówek), nr 355/03/FVS/Zd za radiotelefon GP 360 na kwot ę 2.100,00 zł, do zapłaty 1.200,00 zł (dla OSP Galewice), nr 358/03/FVS/Zd za 9 kompletów stra Ŝackich na kwot ę 2.700,00 zł, do zapłaty 1.350,00 zł (dla OSP Kaski). Wpisano do ewidencji pozostałych środków w u Ŝywaniu ww. jednostek OSP Na fakturze brak było opisu co do trybu udzielenia zamówienia publicznego. Wydatki na umundurowanie sfinansowane zostało cz ęś ciowo sfinansowane dotacj ą z MSW i A, a wydatki na motopomp ę i radiotelefon cz ęś ciowo dotacj ą firm ubezpieczeniowych. Pozycja ksi ęgowa nr 536/04 Wniosek o zaliczk ę w kwocie 652,00 zł z dnia 4 sierpnia 2004 roku, zło Ŝony przez Czesława Wiznera – podinspektora Urz ędu na zakup umundurowania dla stra Ŝaków, wypłacono 4 sierpnia 2004 roku, termin rozliczenia do dnia 15 sierpnia 2004 roku. Rozliczenie zaliczki z dnia 11 sierpnia 2004 roku na kwot ę 527,86 zł, zwrot do banku w tym samym dniu kwoty 124,14 zł. Do rozliczenia zaliczki ww. przedło Ŝył faktur ę nr ŁZD/0148/08/04/FVS z dnia 5 sierpnia 2004 roku wystawion ą przez Zarz ąd Wojewódzki Ochotniczych Stra Ŝy Po Ŝarnych Województwa Łódzkiego w Łodzi

______32 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Galewice Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Oddział w Zdu ńskiej Woli za 2 szt. mundurów stra Ŝackich wyj ściowych i 10 szt. koszul na kwot ę 1.067,86 zł, do zapłaty 527,86 zł (dla OSP Rybka).. Wpisano do ewidencji pozostałych środków w u Ŝywaniu ww. jednostki OSP Na fakturze brak było opisu co do trybu udzielenia zamówienia publicznego. Wydatki na umundurowanie sfinansowane zostało cz ęś ciowo dotacj ą z MSWiA. Pozycja ksi ęgowa nr 734/04 Wniosek o zaliczk ę w kwocie 7.500,00 zł z dnia 28 pa ździernika 2004 roku, zło Ŝony przez Tadeusza Bła Ŝejewskiego – podinspektora Urz ędu na zakup materiałów budowlanych, wypłacono 28 pa ździernika 2004 roku, termin rozliczenia do dnia 19 listopada 2004 roku. Rozliczenie zaliczki z dnia 11 sierpnia 2004 roku na kwot ę 7.516,39 zł, zwrócono ww. kwot ę 16,39 zł w dniu 27 grudnia 2004 roku. Do rozliczenia zaliczki ww. przedło Ŝył: 1/faktur ę nr HPV06/FV/00001230/2004 z dnia 28 pa ździernika 2004 roku wystawion ą przez Central ę Materiałów Budowlanych „BUDO-HURT” S.A w Łodzi na kwot ę 7.400,03 zł za zakup materiałów gips, zaprawy klejowe, papa, styropian, k ątowniki itp.) -.Przyj ęto na magazyn – dowód PZ nr 0000465 z dnia 28.10.2004 roku, 2/ faktur ę nr 276/04 z dnia 28 pa ździernika 2004 roku wystawion ą przez Firm ę Handlowo-Usługow ą ze Zmy ślonej na kwot ę 116,36 zł za zakup pustaków, cementu i wapna – przyj ęto na magazyn dowód PZ nr 0000468 z dnia 28 pa ździernika 2004 roku. Zakupiono do modernizacji Remizy OSP Biadaszki. Poz. ksi ęgowa 804/04 Wniosek o zaliczk ę w kwocie 9.150,00 zł z dnia 22 listopada 2004 roku, zło Ŝony przez Czesława Wiznera – podinspektora Urz ędu na zakup sprz ętu po Ŝarniczego wypłacono 22 listopada 2004 roku, termin rozliczenia do dnia 30 listopada 2004 roku. Rozliczenie zaliczki z dnia 9 grudnia 2004 roku na kwot ę 9.145,33 zł, zwrot do banku w tym samym dniu kwoty 4,67 zł. Do rozliczenia zaliczki ww. przedło Ŝył faktury z dnia 26 listopada 2004 roku wystawione przez Zarz ąd Główny Ochotniczych Stra Ŝy Po Ŝarnych Województwa Łódzkiego w Warszawie Oddział w Łodzi, Punkt Sprzeda Ŝy w Zdu ńskiej Woli nr Ł śD/0047/11/04/FVS za radiotelefon samochodowy na kwot ę 1.926,00 zł, do zapłaty 1.126,00 zł (dla OSP Galewice), nr Ł śD/0048/11/04/FVS za pilark ę do drewna (dla OSP Kaski), pr ądownic ę (dla OSP W ęglewice), w ęŜ e po Ŝarnicze (dla OSP W ęglewice, Kaski, Biadaszki, Brzózki, Spóle, Ostrówek, Rybka, Osowa, Niwiska, Galewice) na kwot ę 10.891,53 zł, do zapłaty 8.019,33 zł. Wpisano do ewidencji pozostałych środków w u Ŝywaniu ww. jednostek OSP Na fakturze brak było opisu co do trybu udzielenia zamówienia publicznego. Wydatki na zakup radiotelefonu sfinansowane zostało cz ęś ciowo sfinansowane dotacj ą firm ubezpieczeniowych, a pozostałe wydatki na sprz ęt po Ŝarniczy dotacj ą z WFO Ś i GW. Kontroluj ące nie stwierdziły uchybie ń w przedmiocie udzielenia i rozliczenia zaliczek, które opisano powy Ŝej.

______33 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Galewice Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

V. WYKONYWANIE BUD śETU JEDNOSTKI. ZAGADNIENIA OGÓLNE

1. INFORMACJE OGÓLNE – 2003 ROK .

Dochody i przychody bud Ŝetu (w tym dotacje, środki uzyskane w ramach kontraktów wojewódzkich, środki zagraniczne nie podlegaj ące zwrotowi)

Wyszczególnienie Plan po zmianach Wykonanie Dochody ogółem 8.340.239 8.010.038 Z tego: Dochody własne, w tym: 2.272.518 1.942.438 Udziały w podatkach 508.803 471.624 Dotacje ogółem 518.971 518.971 z tego: - z bud Ŝetu Wojewody 469.759 469.759 - z funduszy celowych (PFRON) 49.212 49.212 Środki zagraniczne (z programu 99.331 99.331 SAPARD) Inne (Zarz ąd Województwa 35.000 34.879 Łódzkiego – 10.879 zł, Agencja Restrukturyzacji i Modernizacji Rolnictwa – 24.000 zł)

Subwencja 5.414.419 5.414.419

Przychody 1.298.121 1.297.140 Z tego: Kredyty i po Ŝyczki 1.034.400 1.033.419 Inne źródła ( środki na pokrycie 263.721 263.721 deficytu)

Wydatki i rozchody bud Ŝetu.

Wyszczególnienie Plan po zmianach Wykonanie Wydatki ogółem 9.041.934 8.558.932

Z tego: Wydatki maj ątkowe 2.054.900 1.699.790 Wydatki bie Ŝą ce 6.987.034 6.859.142 Rozchody 596.426 616.426 W tym: spłata kredytów i 596.426 616.426 po Ŝyczek

______34 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Galewice Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

2. INFORMACJE OGÓLNE – 2004 ROK

Dochody i przychody bud Ŝetu (w tym dotacje).

Wyszczególnienie Plan po zmianach Wykonanie Dochody ogółem 9.999.397 9.401.210 Z tego: Dochody własne, w tym: 2.415.289 2.445.759 Udziały w podatkach 669.954 658.849 Dotacje ogółem 1.085.812 1.034.245 z tego: - z bud Ŝetu Wojewody 1.004.812 956.927 - z bud Ŝetu Powiatu 81.000 77.318 - z funduszy celowych 0 0 Środki zagraniczne unijne 576.465 0 Inne (Zarz ąd Województwa 65.749 65.124 Łódzkiego – 29.375 zł, Agencja Restrukturyzacji i Modernizacji Rolnictwa – 35.749 zł)

Subwencja 5.839.168 5.839.168

Środki z bud Ŝetu na uzupełnienie 16.914 16.914 dochodów gmin Przychody 1.031.820 1.031.820 Z tego: Kredyty i po Ŝyczki 900.000 900.000 Inne źródła ( środki na pokrycie 131.820 131.820 deficytu)

Wydatki i rozchody bud Ŝetu.

Wyszczególnienie Plan po zmianach Wykonanie Wydatki ogółem 10.248.942 9.470.276

Z tego: Wydatki maj ątkowe 2.315.925 1.845.661 Wydatki bie Ŝą ce 7.933.017 7.624.615 Rozchody 782.275 782.275

______35 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Galewice Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

W tym: spłata kredytów i 782.275 782.275 po Ŝyczek

3. INFORMACJE OGÓLNE – 2005 ROK (DO 30 CZERWCA )

Dochody i przychody bud Ŝetu (w tym dotacje).

Wyszczególnienie Plan po zmianach Wykonanie Dochody ogółem 11.425.156 5.736.952 Z tego: Dochody własne, w tym: 3.762.109 1.102.520 Udziały w podatkach 770.372 318.315 Dotacje ogółem 1.225.658 735.298 z tego: - z bud Ŝetu Wojewody 1.165.723 675.354 - z funduszy celowych (PFRON) 59.935 59.935 Środki zagraniczne (z programu 492.376 492.376 SAPARD) Inne (Zarz ąd Województwa 25.000 50.000 Łódzkiego, Wojewódzki Urz ąd Pracy – 50.000,00 zł)

Subwencja 5.920.013 3.356.758

Przychody 4.180.479 180.479 Z tego: Kredyty i po Ŝyczki 4.000.000 0 Inne źródła 180.479 180.479

Wydatki i rozchody bud Ŝetu.

Wyszczególnienie Plan po zmianach Wykonanie Wydatki ogółem 14.703.435 4.437.942

Z tego: Wydatki maj ątkowe 6.583.894 143.745 Wydatki bie Ŝą ce 8.119.541 4.294.197 Rozchody 902.200 881.000 W tym: spłata kredytów i 902.200 881.000 po Ŝyczek

Zmian w bud Ŝecie Gminy dokonywano zarówno uchwałami Rady Gminy i zarz ądzeniami Wójta Gminy. Wójt Gminy dokonywał zmian w planach finansowych

______36 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Galewice Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

na zadania zlecone i powierzone oraz przeniesie ń w planie wydatków, z wył ączeniem przeniesie ń mi ędzy działami (zgodnie z upowa Ŝnieniem Rady Gminy zawartym w uchwale bud Ŝetowej).

3. PRZESTRZEGANIE ZASAD GOSPODARKI FINANSOWEJ OKRE ŚLONYCH W ART .92 PKT 3 USTAWY O FINANSACH PUBLICZNYCH

W oparciu o sprawozdania o wydatkach bud Ŝetowych, karty wydatków; uchwały Rady Gminy oraz zarz ądzenia Wójta Gminy w sprawie zmian w bud Ŝecie - sprawdzono przestrzeganie zasad gospodarki finansowej okre ślonej w art.92 pkt. 3 ustawy o finansach publicznych w nast ępuj ących działach, rozdziałach i paragrafach klasyfikacji bud Ŝetowej: Dział 700 Rozdział 70005 § 4210,4260, 4300, Dział 600 Rozdział 60016 § 4210, 4300, Dział 750 Rozdział 75023 § 4210, Dz. 754 Rozdział 75412 § 4210, 4300, (za 2003 rok). Dz. 600 Rozdział 60016 § 4210, 4300, Dz. 700 Rozdział 70005 § 4210, 4260, 4300, 4430, Dz.750 Rozdział 75023 § 4210, 4260, 4300, 4410, Dz.754 Rozdział 75412 § 4210, 4260, 4300, (za 2004 rok). Dz. 600 Rozdział 60016 § 4210, 4300, 6050, 6052, Dz. 700 Rozdział 70005 § 4210, 4300, 4430, 4430, Dz.750 Rozdział 75023 § 4210, 4260, 4280, 4300, 4350, Dz.754 Rozdział75412 § 3030, 4210, 4260, 4300, 4430 (za 2005 rok).

W wyniku wyrywkowej kontroli stwierdzono niewielkie przekroczenia planowanych wydatków na etapie realizacji bud Ŝetu w ni Ŝej wymienionych działach, rozdziałach i paragrafach:

Dział 700 Rozdział 70005 § 4260 – na dzie ń 31 sierpnia 2003 roku – plan 5.000,00 zł, wykonanie 5.023,96 zł, przekroczenie o kwot ę 23,04 zł nast ąpiło w dniu 8 sierpnia 2003 roku, w zwi ązku z zapłat ą noty ksi ęgowej nr 9 z dnia 27 lipca 2003 roku na kwot ę 23,04 zł. Do czasu zmiany planu w dniu 15 wrze śnia 2003 roku przekroczenie wzrosło do kwoty 59,38 zł (zapłata w dniu 10 wrze śnia 2003 roku faktury za energi ę na kwot ę 36,34 zł). Dział 600 Rozdział 60016 § 4300 – na dzie ń 22 grudnia 2003 roku plan 33.000,00 zł, wykonanie 33.503,06 zł, przekroczenie o kwot ę 503,06 zł. Przekroczenie nast ąpiło w dniu 18 grudnia 2003 roku o kwot ę 187,97 zł, w zwi ązku z zapłat ą faktury nr 48/701 na kwot ę 1.976,40 zł. Dział 700 Rozdział 70085 § - na dzie ń 24 grudnia 2004 roku – plan 17.000,00 zł, wykonanie 18.621,12 zł, przekroczenie o kwot ę 1.621,16 zł nast ąpiło w tym dniu w zwi ązku z zapłat ą prowizji w kwocie 1.836,00 zł ze sprzeda Ŝy nieruchomo ści AWRSP.

______37 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Galewice Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

VI. WYKONYWANIE BUD śETU. REALIZACJA DOCHODÓW BUD śETOWYCH

1. DOCHODY Z PODATKÓW I OPŁAT LOKALNYCH .

1) Rachunkowo ść w zakresie podatków i opłat. Plan kont

W kontrolowanej jednostce opracowano zasady prowadzenia rachunkowo ści i plan kont dla prowadzenia ewidencji podatków i opłat, o których mowa w § 1 ust. 2 rozporz ądzenia Ministra Finansów z dnia 25 maja 1999 roku w sprawie zasad rachunkowo ści i planu kont dla prowadzenia ewidencji podatków i opłat dla organów podatkowych jednostek samorz ądu terytorialnego (Dz. U. nr 50, poz. 511 z pó źn. zm.). Zasady prowadzenia rachunkowo ści i plan kont dla prowadzenia ewidencji podatków i opłat wprowadzone zostały zarz ądzeniem nr 7/02 Wójta Gminy Galewice z dnia 10 kwietnia 2002 roku w sprawie wprowadzenia zmian w instrukcji gospodarki finansowej w Urz ędzie Gminy.

2) Organizacja wymiaru i poboru podatków i opłat (inkaso)

Sprawy zwi ązane z wymiarem, poborem i ewidencj ą podatków i opłat lokalnych w kontrolowanej jednostce prowadz ą ni Ŝej wymienione osoby:

Anna Hofman – podinspektor ds. wymiaru podatków i opłat – do obowi ązków ww. nale Ŝy: prowadzenie całokształtu spraw zwi ązanych z wymiarem ł ącznego zobowi ązania pieni ęŜ nego oraz podatków i opłat lokalnych, nadzór nad przygotowaniem projektów decyzji ws. z zakresu ulg, umorze ń, odrocze ń i rozkładania na raty zobowi ąza ń podatkowych, udzielanie pomocy przy egzekwowaniu zaległo ści, wystawianiu upomnie ń, tytułów egzekucyjnych i wniosków o zabezpieczenie hipoteczne, prowadzenie rejestru opłaty skarbowej, wydawanie za świadcze ń o stanie maj ątkowym itp.

Bogusława Ró Ŝańska – podinspektor ds. ksi ęgowo ści podatkowej. Do zada ń ww. nale Ŝy m.in. prowadzenie urz ądze ń ksi ęgowo – ewidencyjnych dla podatków i opłat, rozliczanie inkasentów z zainkasowanej gotówki oraz nadzór nad prawidłowym inkasem nale Ŝno ści pieni ęŜ nych, sporz ądzanie sprawozda ń z całokształtu zagadnie ń ksi ęgowo ści podatkowej, niezwłoczne przekazywanie na wła ściwe stanowisko danych o zaległo ściach w realizacji zobowi ąza ń podatkowych i podatku od środków transportowych celem wykonania czynno ści egzekucyjnych itp. Alina Ko ścia ńska – referent – kasjer. Do zada ń ww. nale Ŝy m.in. przygotowywanie projektów decyzji ws. z zakresu ulg, umorze ń, odrocze ń i rozkładania na raty zobowi ąza ń podatkowych i innych nale Ŝno ści bud Ŝetowych w granicach uprawnie ń organu bud Ŝetowego, a tak Ŝe analizowanie realizacji zobowi ąza ń podatkowych, egzekwowanie zaległo ści, wystawianie upomnie ń i tytułów egzekucyjnych, wnioskowanie o zabezpieczenie hipoteczne.

Realizacj ę dochodów własnych Gminy Galewice za lata 2003-2005 (I półrocze) przedstawiono w poni Ŝej zamieszczonych tabelach.

______38 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Galewice Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Tabela Planirealizacjadochodówwłasnychw2003roku Udział Procent procentowy Plan Wykonanie Lp. Wyszczególnienie Wykonania w wyko- (w zł) (w zł) planu naniu bud Ŝetu 1 2 3 4 5 6 DOCHODY BUD śETOWE – 8.340.239 8.010.038 96,00,0 100,0 ogółem 1. Podatek od nieruchomo ści 622.806 533.385 85,6 6,7 2. Podatek rolny 86.400 72.606 84,0 0,9 3. Podatek le śny 45.400 47.727 105,1 0,6 4. Podatek od środków 63.600 62.646 98,5 0,8 transportowych 5. Opłaty lokalne 0 0 0 0 6. Pozostałe dochody własne 1.454.312 1.226.075 84,3 15,3 DOCHODY WŁASNE 2.272.518 1.942.439 85,5 24,3

Źródło: Opracowanie własne na podstawie danych przedło Ŝonych przez Urz ąd Gminy w Galewicach

Tabela Planirealizacjadochodówwłasnychw2004roku Udział Procent procentowy Plan Wykonanie Lp. Wyszczególnienie Wykonania w wyko- (w zł) (w zł) planu naniu bud Ŝetu 1 2 3 4 5 6 DOCHODY BUD śETOWE – 9.999.397 9.401.210 94,0 100,0 ogółem 1. Podatek od nieruchomo ści 514.204 692.567 134,7 7,4 2. Podatek rolny 76.000 71.744 94.4 0,8 3. Podatek le śny 65.000 69.633 107,1 0,7 4. Podatek od środków 72.000 74.156 103,0 0,8 transportowych 5. Opłaty lokalne 0 0 0 0 6. Pozostałe dochody własne 1.688.085 1.537.659 91,1 16,3 DOCHODY WŁASNE 2.415.289 2.445.759 101,3 26,0 Źródło: Opracowanie własne na podstawie danych przedło Ŝonych przez Urz ąd Gminy w Galewicach

Tabela PlanirealizacjadochodówwłasnychwIpółroczu2005roku Udział Procent procentowy Plan Wykonanie Lp. Wyszczególnienie Wykonania w wyko- (w zł) (w zł) planu naniu bud Ŝetu 1 2 3 4 5 6 DOCHODY BUD śETOWE – 11.425.156 5.736.952 50,,2 100,0 ogółem 1. Podatek od nieruchomo ści 1.346.205 315.545 23,4 5,5 2. Podatek rolny 100.000 38.853 38,9 0,7 3. Podatek le śny 110.000 42.872 40,0 0,7 4. Podatek od środków 160.000 37.591 23,5 0,7 transportowych

______39 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Galewice Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

5. Opłaty lokalne 0 0 0 0 6. Pozostałe dochody własne 2.045.904 667.659 32,6 11,6 DOCHODY WŁASNE 3.762.109 1.102.520 29,3 19,2

Źródło: Opracowanie własne na podstawie danych przedło Ŝonych przez Urz ąd Gminy w Galewicach

3) Podatek od nieruchomo ści

Stawki podatku od nieruchomo ści na lata 2003 -2005 okre ślone zostały ni Ŝej wymienionymi uchwałami: • uchwał ą nr III/11/02 Rady Gminy w Galewicach z dnia 19 grudnia 2002 roku w sprawie podatku od nieruchomo ści. Nowa uchwała nr V/22/03 w sprawie podatku od nieruchomo ści podj ęta przez Rad ę Gminy w Galewicach w dniu 20 stycznia 2003 roku. (Stawki podatku w tej samej wysoko ści co w poprzedniej uchwale, natomiast usuni ęto z uchwały punkt dotycz ący zwolnie ń z podatku od nieruchomo ści. Zwolnienia z podatku od nieruchomo ści uj ęto w odr ębnie podj ętej uchwale). • uchwał ą nr XV/72/03 Rady Gminy w Galewicach z dnia 22 grudnia 2003 roku w sprawie podatku od nieruchomo ści. • uchwał ą nr XXII/103/04 Rady Gminy w Galewicach z dnia 9 listopada 2004 roku w sprawie podatku od nieruchomo ści

Okre ślone uchwałami Rady Gminy stawki podatku od nieruchomo ści na lata 2003 - 2005 nie przekraczały maksymalnych stawek okre ślonych: w ustawie z dnia 30 pa ździernika 2002 roku o zmianie ustawy o podatkach i opłatach lokalnych oraz o zmianie niektórych innych ustaw (Dz.U. nr 200, poz. 1683) i w obwieszczeniu Ministra Finansów z dnia 31 pa ździernika 2003 roku w sprawie górnych granic stawek kwotowych w podatkach i opłatach lokalnych (MP nr 51 poz. 804) oraz w obwieszczeniu Ministra Finansów z dnia 26 pa ździernika 2004 roku w sprawie wysoko ści górnych stawek kwotowych w podatkach i opłatach lokalnych (MP nr 46 poz. 794).

Rada Gminy w Galewicach – zarówno w 2003, w 2004, jak i w 2005 roku wprowadziła odr ębnymi uchwałami dodatkowe zwolnienia (inne ni Ŝ okre ślone w ustawie o podatkach i opłatach lokalnych), obejmuj ące: w 2003 roku (uchwała nr V/23/03 z dnia 23 stycznia 2003 roku) a) budynki i grunty wykorzystywane na cele ochrony przeciwpo Ŝarowej, je Ŝeli nie ma w nich prowadzonej działalno ści gospodarczej, b) budynki i grunty słu Ŝą ce do wykonywania zada ń z zakresu kultury, w 2004 roku (uchwała nr XIV/67/03 z dnia 28 listopada 2003 roku) a) budynki i grunty wykorzystywane na cele ochrony przeciwpo Ŝarowej, je Ŝeli nie ma w nich prowadzonej działalno ści gospodarczej, b) budynki i grunty słu Ŝą ce do wykonywania zada ń kultury, c) budynki i grunty słu Ŝą ce do wykonywania zada ń z zakresu bezpiecze ństwa publicznego, w 2005 roku (uchwała nr XXII/105/04 z dnia 9 listopada 2004 roku)

______40 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Galewice Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

a) budynki i grunty wykorzystywane na cele ochrony przeciwpo Ŝarowej, je Ŝeli nie ma w nich prowadzonej działalno ści gospodarczej, b) budynki i grunty słu Ŝą ce do wykonywania zada ń kultury, c) budynki i grunty słu Ŝą ce do wykonywania zada ń z zakresu bezpiecze ństwa publicznego,

Podatek od nieruchomo ści od osób prawnych

Przypis netto podatku (przypisy – odpisy) w 2003 roku wynosił kwot ę 313.131,33 zł, w 2004 roku – 338.381,66 zł, a w 2005 roku (I półrocze) dokonano przypisu podatku na kwot ę 362.037,00 zł i odpisano zaległo ści na kwot ę 17.647,60 zł.

W 2003 roku - wpłaty bie Ŝą ce wyniosły kwot ę 300.201,76 zł, wpłaty zaległe 19.093,07 zł. Z tytułu nieterminowych wpłat pobrano odsetki na kwot ę 1.915,16 zł, koszty upomnienia na kwot ę 162,80 zł.

W 2004 roku - wpłaty bie Ŝą ce wyniosły kwot ę 317.006,20 zł, wpłaty zaległe 12.033,86 zł. Z tytułu nieterminowych wpłat pobrano odsetki na kwot ę 1.308,10 zł, koszty upomnienia na kwot ę 123,20 zł.

W 2005 roku (I półrocze) - wpłaty bie Ŝą ce wyniosły kwot ę 151.402,04 zł, wpłaty zaległe 2.713,53 zł. Z tytułu nieterminowych wpłat pobrano odsetki na kwot ę 188,67 zł, koszty upomnienia na kwot ę 17,60 zł.

Gmina prowadzi rejestr podmiotów – osób prawnych prowadz ących działalno ść na terenie Gminy. W 2003 roku funkcjonowało na terenie Gminy Galewice (zgodnie z prowadzon ą ewidencj ą) – 25 podatników (osoby prawne) uiszczaj ących podatek od nieruchomo ści, w 2004 roku – 27 podatników, a w I półroczu 2005 roku – 26 podatników. (…) 10

Podatek od nieruchomo ści od osób fizycznych

Uzyskane w 2003 roku wpływy z podatku od nieruchomości osób fizycznych wynosiły 214.090 zł i stanowiły 2,67 % dochodów bud Ŝetowych ogółem, w 2004 roku wynosiły 245.060 zł i stanowiły 2,61% dochodów ogółem, w I półroczu 2005 roku wynosiły 162.351 zł i stanowiły 2,83% dochodów gminy ogółem. Przypis podatku od nieruchomo ści osób fizycznych netto (wymiar + przypisy – odpisy) wynosił 219.302,70 zł - w 2003 roku, 245.059,50 zł - w 2004 roku, 318.892,70 zł – w I półroczu 2005 roku.

10 Wyłączonodaneobjętetajemnicąskarbowąpodstawawyłączeniaart.5ust.1ustawyzdnia6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych dokumentach składanych przez podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293§2pkt4ustawyzdnia29sierpnia1997rokuOrdynacjapodatkowa(danezawartew dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______41 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Galewice Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Jako prób ę do kontroli przyj ęto podatników podatku od nieruchomo ści z sołectw Niwiska i Osiek. W 2003 roku w sołectwie Niwiska w rejestrze wymiarowym widniało 77 pozycji wymiarowych podatku od nieruchomo ści, w 2004 roku 71 pozycji, w I półroczu 2005 roku 71 pozycji. Przypis podatku netto (wymiar + przypisy – odpisy) dla sołectwa Niwiska wynosił: 5.197,00 zł w 2003 roku (2,37% ogólnej kwoty przypisanego podatku netto), 5.569,90 zł w 2004 roku (2,27% ogólnej kwoty przypisanego podatku netto), 6.177,30 zł w I półroczu 2005 roku (1,94% ogólnej kwoty przypisu podatku netto). W 2003 roku w sołectwie Osiek w rejestrze wymiarowym widniało 267 pozycji wymiarowych podatku od nieruchomo ści, w 2004 roku 245 pozycji, w I półroczu 2005 roku 250 pozycji. Przypis podatku netto (wymiar + przypisy – odpisy) dla sołectwa Osiek wynosił: 23.982,30 zł w 2003 roku (10,9% ogólnej kwoty przypisanego podatku netto), 28.013,10 zł w 2004 roku (11,4% ogólnej kwoty przypisanego podatku netto), 32.174,20 zł w I półroczu 2005 roku (10,1% ogólnej kwoty przypisu podatku netto). (…) 11

Udzielone ulgi w zapłacie podatku w zakresie podatku od nieruchomo ści 2003 rok

Ilo ść Kwota obj ęta Rodzaj decyzji wydanych decyzji decyzjami Umorzenie zaległo ści 27,60 (dec. o rozło Ŝeniu na - podatkowej, odsetek raty) Rozło Ŝenie zapłaty podatku na - - raty Odroczenie terminu płatno ści 2 183,40 podatku Rozło Ŝenie na raty zapłaty 6 47.097,97 zaległo ści podatkowej Odroczenie zapłaty zaległo ści 1 939,80 podatkowej

2004 rok

Ilość Kwota obj ęta Rodzaj decyzji wydanych decyzji decyzjami Umorzenie zaległo ści 1 203,80 podatkowej, odsetek Rozło Ŝenie zapłaty podatku na - - raty Odroczenie terminu płatno ści 2 1.683,10

11 Wyłączonodaneobjętetajemnicąskarbowąpodstawawyłączeniaart.5ust.1ustawyzdnia6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych dokumentach składanych przez podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293§2pkt4ustawyzdnia29sierpnia1997rokuOrdynacjapodatkowa(danezawartew dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______42 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Galewice Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

podatku Rozło Ŝenie na raty zapłaty - - zaległo ści podatkowej Odroczenie zapłaty zaległo ści 2 2.112,48 podatkowej

I półrocze 2005 roku

Ilo ść Kwota obj ęta Rodzaj decyzji wydanych decyzji decyzjami Umorzenie zaległo ści - - podatkowej, odsetek Rozło Ŝenie zapłaty podatku na - - raty Odroczenie terminu płatno ści - - podatku Rozło Ŝenie na raty zapłaty - - zaległo ści podatkowej Odroczenie zapłaty zaległo ści - - podatkowej

Kontroli poddano ni Ŝej wymienione decyzje:

Decyzja 3254/1/2003 z dnia 25 lutego 2003 roku – w sprawie odroczenia terminu płatno ści - osobie fizycznej – na jej wniosek z dnia 27 stycznia 2003 roku – termin płatno ści zaległego podatku w kwocie 108,60 zł za III i IV kwartał 2002 roku. odroczono do dnia 25 lipca 2003 roku. Decyzja nr 3254/10/2003 z dnia 25 maja 2003 roku – w sprawie rozło Ŝenia na raty zapłaty podatku – osoba fizyczna – na jej wniosek z dnia 16 maja 2003 roku – zaległy podatek od nieruchomo ści w kwocie 866,60 zł i odsetki od zaległo ści w wysoko ści 317 zł rozło Ŝono na 23 raty. Decyzja nr 3254/11/2003 z dnia 25 czerwca 2003 roku – w sprawie rozło Ŝenia na raty podatku od nieruchomo ści - osoba fizyczna – na jej wniosek z dnia 28 maja 2003 roku – zaległo ść w kwocie 453,10 zł i odsetki od zaległo ści w kocie 111,40 zł rozło Ŝono na 5 rat. Decyzja nr 3254/14/2003 z dnia 19 wrze śnia 2003 roku – w sprawie odroczenia terminu płatno ści III raty – osobie fizycznej – na jej wniosek z dnia 17 czerwca 2003 roku – podatek od nieruchomo ści w kwocie 91,70 zł odroczono do 20 pa ździernika 2003 r. Decyzja nr 3254/11/2004 z dnia 27 grudnia 2004 roku – w sprawie umorzenia odsetek od podatku od nieruchomo ści oraz kosztów upomnie ń – osoba fizyczna – na jej wniosek z dnia 22 listopada 2004 roku – umorzono 80% odsetek (203,80 zł) oraz koszty upomnie ń w wysoko ści 111,20 zł. Wezwano podatnika do niezwłocznego uregulowania zaległo ści głównej wraz z pozostałymi odsetkami. Decyzja nr 3254/7/2003 z dnia 25 kwietnia 2003 roku o rozło Ŝeniu na 9 rat zaległego podatku od nieruchomo ści osobie prawnej za okres od czerwca 2002 roku kwietnia 2003 roku na ł ączn ą kwot ę 15.315,76 zł + odsetki na kwot ę 819,60 zł i ku. Na kwot ę 50,80 zł – I rata w kwocie 2.190,00 zł + odsetki 310,00 zł + ku 50,80 zł płatna do 30 kwietna 2003 roku, ostatnia rata w kwocie 1.640,30 zł + odsetki 63,70 zł, płatna do 15 grudnia 2003 toku. Wniosek podatnika z 25 lutego 2003 roku.

______43 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Galewice Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Decyzja nr 3254/8/2003 z dnia 23 maja 2003 roku o odroczeniu zaległo ści podatkowej (osoba prawna) za okres od lutego 2002 roku do maja 2003 roku w kwocie 3.892,75 zł+ odsetki 443,30 zł + ku 50,80 zł - I rata 1.297,55 zł + odsetki 147,70 zł + ku 50,80 zł do dnia 31.08.2003 roku, II rata 1.297,55 zł + odsetki 147,80 zł do dnia 30 wrze śnia 2003 roku, III rata – 1.297,55 zł + odsetki 147,80 zł do dnia 31 pa ździernika 2003 roku. Wniosek podatnika z 19 maja 2003 roku. Decyzja nr 3254-13/4/2004 z dnia 14 czerwca 2004 roku o odroczeniu płatno ści podatku od nieruchomo ści (osoba prawna) za I półrocze 2004 roku w kwocie 1.186,08 zł wraz z odsetkami w kwocie 11,40 zł do dnia 31 lipca 2004 roku. Wniosek podatnika z dnia 28 kwietnia 2004 roku.

Ustalenia kontroli Stwierdzono, Ŝe wszystkie wy Ŝej wymienione decyzje wydawał Wójt Gminy na pisemne wnioski podatników umotywowane w wi ększo ści trudn ą sytuacj ą finansow ą. We wnioskach o ulg ę osoby fizyczne jako powód o jej ubieganie si ę wskazywali najcz ęś ciej brak zatrudnienia, wydatki zwi ązane z długotrwałymi chorobami, lub kosztami kształcenia dzieci. Wnioski udokumentowane były za świadczeniami z Urz ędu Pracy i za świadczeniami z zakładów opieki zdrowotnej, ZUS, KRUS. Od podatników podatku od nieruchomo ści osób prawnych Ŝą dano informacji o udzielonej pomocy w 3-ch ostatnich latach, a tak Ŝe dokumentów na potwierdzenie trudnej sytuacji podatnika.

3) Podatek rolny

Podstaw ę obliczenia podatku rolnego na obszarze Gminy Galewice w okresie obj ętym kontrol ą stanowiły średnie ceny skupu 1 q Ŝyta uchwalone przez Rad ę Gminy w Galewicach nast ępuj ącymi uchwałami: • Nr III/10/02 z dnia 19 grudnia 2002 roku – przyj ęta średnia cena skupu 1 kwintala Ŝyta, stanowi ąca podstaw ę opodatkowania w 2003 roku – 33,45 zł (według Komunikatu Prezesa GUS z dnia 30 pa ździernika 2002 roku.- MP nr 51 poz.733, średnia cena skupu Ŝyta za okres 3 pierwszych kwartałów poprzedniego roku wynosiła 33,45 zł). • Nr XIV/64/03 z dnia 28 listopada 2003 roku – przyj ęta średnia cena skupu 1 kwintala Ŝyta, stanowi ąca podstaw ę opodatkowania w 2004 roku – 33,60 zł (według Komunikatu Prezesa GUS z dnia 17 pa ździernika 2003 roku.- MP nr 49 poz.733, średnia cena skupu Ŝyta za okres 3 pierwszych kwartałów poprzedniego roku wynosiła 34,57 zł). • Nr XXII/102/04 z dnia 9 listopada 2004 roku - przyj ęta średnia cena skupu 1 kwintala Ŝyta, stanowi ąca podstaw ę opodatkowania w 2004 roku – 33,60 zł (według Komunikatu Prezesa GUS z dnia 15 pa ździernika 2004 roku.- MP nr 43 poz.765, średnia cena skupu Ŝyta za okres 3 pierwszych kwartałów poprzedniego roku wynosiła 37,67 zł). Zgodnie z zał ącznikiem nr 1 do rozporz ądzenia Ministra Finansów z dnia 11 stycznia 1990 roku w sprawie podatku rolnego (Dz. U. nr 3 poz. 18) Gmina Galewice zaliczona jest do II okr ęgu podatkowego. Stawki podatku od 1 ha przeliczeniowego do naliczenia podatku rolnego wynosiły:

______44 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Galewice Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

na 2003 rok – 83,625 zł (33,45 zł x 2,5q) od 1 ha przeliczeniowego i 167,25 zł (33,45 zł x 5q) od pozostałych gruntów od 1 ha powierzchni, na 2004 rok – 84,00 zł (33,60 zł x 2,5q) od 1 ha przeliczeniowego i 168,00 zł (33,60 zł x 5q) od pozostałych gruntów od 1 ha powierzchni, na 2005 rok - 84,00 zł (33,60 zł x 2,5q) od 1 ha przeliczeniowego i 168,00 zł (33,60 zł x 5q) od pozostałych gruntów od 1 ha powierzchni,

Podatek rolny od osób fizycznych Podatek rolny od osób fizycznych uj ęty jest w nakazie płatniczym jako składnik łącznego zobowi ązania pieni ęŜ nego, a przy poborze i w rachunkowo ści w sumie łącznej (art. 6c ustawy o podatku rolnym). Wybrane zagadnienia dotycz ące: terminowo ści wpłat podatku, dor ęczania nakazów płatniczych, ewidencji wpłat, wynagrodzenia sołtysów omawiane przy tematyce podatku rolnego dotyczy ć b ędą całego zobowi ązania pieni ęŜ nego, w skład którego wchodzi równie Ŝ podatek od nieruchomo ści i podatek le śny.

Wpływy z tytułu podatku rolnego od osób fizycznych (ustalone wska źnikiem udziału wymiaru podatku rolnego w ogólnym wymiarze zobowi ązania pieni ęŜ nego) wynosiły: w 2003 roku – 71.314 zł i stanowiły 0,89 % dochodów ogółem gminy, w 2004 roku – 71.744 zł i stanowiły 0,76 % dochodów ogółem gminy, za I półrocze 2005 roku – 37.643 zł i stanowiły 0,66% dochodów ogółem gminy. Przypis ł ącznego zobowi ązania pieni ęŜ nego po ulgach netto (wymiar +przypisy – odpisy) w 2003 roku wynosił 306.947,60 zł, w 2004 roku – 332.769,90 zł, na dzie ń 30 czerwca 2005 roku – 410.358,10 zł. Kontrol ą prawidłowo ści poboru i ewidencji podatku rolnego od osób fizycznych za lata 2003 – I półrocze 2005 roku obj ęto kompleksowo sołectwo Niwiska – w 2003 roku - 99 pozycji wymiarowych, w 2004 roku – 102 pozycje wymiarowe oraz w 2005 roku 102 - pozycje wymiarowe. Przypis netto podatku rolnego (wymiar podatku po ulgach+ przypisy - odpisy) dla ww. sołectwa wynosił: w 2003 roku – 2.457,40 zł, w 2004 roku – 2.437,50 zł, w I półroczu 2005 roku – 2.412,00 zł. (…) 12

Udzielone ulgi i zwolnienia w zakresie podatku rolnego

12 Wyłączonodaneobjętetajemnicąskarbowąpodstawawyłączeniaart.5ust.1ustawyzdnia6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych dokumentach składanych przez podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293§2pkt4ustawyzdnia29sierpnia1997rokuOrdynacjapodatkowa(danezawartew dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______45 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Galewice Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

2003 rok

Ilo ść Kwota Rodzaj decyzji decyzji ulgi lub zwolnienia Ulga inwestycyjna - - Zwolnienie z tytułu nabycia gruntów - - Ulga Ŝołnierska - - Umorzenie zaległo ści, odsetek 3 42,50 Rozło Ŝenie na raty zapłaty podatku 1 645,00 (zaległo ści) Odroczenie terminu zapłaty podatku - - (zaległo ści)

2004 rok

Ilo ść Kwota Rodzaj decyzji decyzji ulgi lub zwolnienia Ulga inwestycyjna - - Zwolnienie z tytułu nabycia gruntów - - Ulga Ŝołnierska - - 95,20 (dec. o Umorzenie zaległo ści, odsetek rozło Ŝeniu na raty) Rozło Ŝenie na raty zapłaty podatku 1 692,60 (zaległo ści) Odroczenie terminu zapłaty podatku 2 2493,90 (zaległo ści)

I półrocze 2005 roku

Ilo ść Kwota Rodzaj decyzji decyzji ulgi lub zwolnienia Ulga inwestycyjna - - Zwolnienie z tytułu nabycia gruntów - - Ulga Ŝołnierska - - Umorzenie zaległo ści, odsetek 3 488,20 Rozło Ŝenie na raty zapłaty podatku - - (zaległo ści) Odroczenie terminu zapłaty podatku - - (zaległo ści)

W kontrolowanym okresie nie wydano Ŝadnej decyzji o udzieleniu ulgi Ŝołnierskiej, o udzieleniu ulgi inwestycyjnej, jak te Ŝ ulgi z tytułu nabycia gruntów.

Kontroli poddano ni Ŝej wymienione decyzje w sprawach odrocze ń i umorze ń: Decyzja nr 3254/7/2003 z dnia 3 lipca 2003 roku – w sprawie rozło Ŝenia na raty zaległo ści w ł ącznym zobowi ązaniu pieni ęŜ nym za lata 1994, 1996-1999 rok – osobie fizycznej – na jej wniosek z dnia 7 marca 2003 roku – zaległo ść w podatku od nieruchomo ści w kwocie 3.360,33 zł i odsetki od zaległo ści 11.473,59 zł rozło Ŝono na 64 raty. Decyzja 3254/8/2003 z dnia 16 maja 2003 roku w sprawie odroczenia terminu płatno ści II raty ł ącznego zobowi ązania pieni ęŜ nego w kwocie 91,70 zł na wniosek podatnika z dnia 14 maja 2003 roku – rat ę odroczono do 15 czerwca 2003 r.

______46 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Galewice Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Decyzja 3254/9/03 z dnia 12 czerwca 2003 roku w sprawie umorzenia II raty zobowi ązania pieni ęŜ nego za 2003 r. w kwocie 14,10 zł na wniosek podatnika z dnia 12 maja 2003 roku, Decyzja 3254/14/2003 z dnia 19 wrze śnia 2003 roku w sprawie odroczenia terminu płatno ści III raty zobowi ązania pieni ęŜ nego za 2003 r. w kwocie 91,70 zł na wniosek podatnika z dnia 14 wrze śnia 2003 roku – rat ę odroczono do 20 pa ździernika 2003 r. Decyzja 3254/18/03 z dnia 14 listopada 2003 roku w sprawie umorzenia III raty łącznego zobowi ązania pieni ęŜ nego za 2003 r. w kwocie 14,10 zł + 0,20 zł odsetki, na wniosek podatnika z dnia 27 pa ździernika 2003 roku, Decyzja 3254/20/03 z dnia 31 grudnia 2003 roku w sprawie umorzenia IV raty łącznego zobowi ązania pieni ęŜ nego za 2003 rok w kwocie 14,10 zł, na wniosek podatnika z dnia 15 listopada 2003 roku, Decyzja 3254/02/2004 z dnia 12 marca 2004 roku w sprawie odroczenia terminu płatno ści I raty ł ącznego zobowi ązania pieni ęŜ nego w kwocie 60,20 zł do 10 maja 2004 roku na wniosek podatnika z dnia 10 marca 2004 roku, Decyzja 3254/03/2004 z dnia 16 marca 2004 roku w sprawie odroczenia terminu płatno ści I raty zobowi ązania pieni ęŜ nego w kwocie 93,00 zł, na wniosek podatnika z dnia 12 marca 2004 roku – rat ę odroczono do dnia 10 maja 2004 r. Decyzja 3254/6/2004 z dnia 11 sierpnia 2004 roku w sprawie umorzenia odsetek w kwocie 60 zł oraz kosztów upomnienia w wysoko ści 95,20 zł i rozło Ŝenia na raty płatno ści z tytułu zaległo ści za ł ączne zobowi ązanie pieni ęŜ ne za 2003 rok i I i II rat ę za 2004 rok w wysoko ści - 692,60 zł. Wniosek podatnika z dnia 16 lipca 2004 roku – zaległo ść rozło Ŝono na 20 miesi ęcznych równych rat po 35 zł ka Ŝda. Decyzja 3254/9/2004 z dnia 6 grudnia 2004 roku w sprawie odroczenia IV raty łącznego zobowi ązania pieni ęŜ nego w kwocie 92,70 zł, na wniosek podatnika z dnia 14 listopada 2004 roku – rat ę odroczono do 15 grudnia 2004 r. Decyzja 3254/01/2005 z dnia 18 lutego 2005 roku w sprawie umorzenia zaległo ści podatkowej z tytułu ł ącznego zobowi ązania pieni ęŜ nego w kwocie 152,80 zł wraz z odsetkami w kwocie 208,50 zł, na wniosek podatnika z dnia 20 stycznia 2005 roku, zaległo ści dotyczyły lat 1996-1997 oraz 1999-2004. Decyzja 3254/02/2005 z dnia 7 marca 2005 roku w sprawie umorzenia zaległo ści z tytułu zobowi ązania pieni ęŜ nego w kwocie 83,40 zł, wraz z odsetkami w wysoko ści 29,30 zł i kosztami upomnie ń w wysoko ści 101,60 zł, na wniosek podatnika z dnia 10 lutego 2005 roku, Decyzja 3254/7/2005 z dnia 8 czerwca 2003 roku w sprawie umorzenia I i II raty zobowi ązania pieni ęŜ nego w kwocie 16,30 zł wraz z nale Ŝnymi odsetkami w kwocie 0,20 zł i kosztami upomnienia 8,80 zł, na wniosek podatnika o umorzenie z dna 1 czerwca 2005 roku,

Ustalenia kontroli Ww. decyzje wydane były przez Wójta Gminy i odnosiły si ę do osób fizycznych. W stosunku do podatników podatku rolnego od osób prawnych w kontrolowanym okresie nie podejmowano Ŝadnych decyzji w sprawach odrocze ń i umorze ń podatku. We wnioskach o umorzenie zobowi ązania pieni ęŜ nego lub odsetek za zwłok ę wskazywano na pogorszenie sytuacji finansowej spowodowane m.in. nieuleczalną lub

______47 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Galewice Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

przewlekł ą chorob ą podatnika lub członków rodziny, samotnym wychowywaniem dzieci, stratami w produkcji ro ślinnej w wyniku opadów lub suszy, padni ęciem inwentarza, itp.

4) Podatek od środków transportowych

Stawki podatku od środków transportowych na lata 2003-2005 okre ślone zostały ni Ŝej wymienionymi uchwałami: • Uchwał ą nr III/13/02 Rady Gminy w Galewicach z dnia 19 grudnia 2002 roku w sprawie okre ślenia stawek podatku od środków transportowych. • Uchwał ą nr XV/73/03 Rady Gminy w Galewicach z dnia 22 grudnia 2003 roku w sprawie okre ślenia stawek podatku od środków transportowych. • Uchwał ą nr XXII/106/04 Rady Gminy w Galewicach z dnia 9 listopada 2004 roku w sprawie okre ślenia stawek podatku od środków transportowych.

Podatek od środków transportowych – osoby fizyczne

Przypis podatku od środków transportowych od osób fizycznych w 2003 roku wynosił 51.909,73 zł, odpis 1.026,00 zł, przypis netto – 50.883,73 zł. W 2004 roku przypis podatku wynosił 70.418,54 zł, odpis 4.716,04 zł, przypis netto 65.702,50 zł. W 2005 roku (według stanu na 30 czerwca) przypis podatku wynosił 62.266,22 zł, odpis 516,00 zł, przypis netto 61.750,22 zł. Dochody z tytułu podatku od środków transportowych osób fizycznych w 2003 roku wynosiły 52.868,75 zł, w 2004 roku 64.061,40 zł, a za I półrocze 2005 roku – 31.698,44 zł. Szczegółow ą kontrol ą obj ęto 10 podatników, którzy ł ącznie byli w posiadaniu w 2003 roku – 46 środków transportowych, w 2004 roku – 45 środków transportowych, a w 2005 roku (według stanu na 30 czerwca) – 44 środki transportowe. Podatek dla środków transportowych obj ętych kontrol ą wynosił – 35.478,17 zł w 2003 roku (69,7% ogółu przypisanego podatku netto), 40.529,53 zł w 2004 roku (61,7% ogółu przypisanego podatku netto), 41.413,84 zł w 2005 roku, w tym: I półrocze – 21.020,84 zł (67,1% ogółu przypisanego podatku netto) (…) 13

Podatek od środków transportowych – osoby prawne Przypis netto podatku (przypisy – odpisy) wynosił 9.715,30 zł w 2003 roku, 9.559,98 zł w 2004 roku, 11.228,20 zł w 2005 roku (wg stanu na 30 czerwca 2005 roku.)

13 Wyłączonodaneobjętetajemnicąskarbowąpodstawawyłączeniaart.5ust.1ustawyzdnia6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych dokumentach składanych przez podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293§2pkt4ustawyzdnia29sierpnia1997rokuOrdynacjapodatkowa(danezawartew dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______48 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Galewice Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Dochody uzyskane z tytułu podatku od środków transportowych od osób prawnych wynosiły: w 2003 roku – 9.776,91 zł, w 2004 roku – 10.094,63 zł, za I półrocze 2005 roku – 5.893,40 zł. Kontroluj ące ustaliły, Ŝe podatnikami podatku od środków transportowych od osób prawnych były 3 osoby prawne, w których posiadaniu w 2003 roku było 15 środków transportowych, w 2004 roku – 16 środków transportowych i w 2005 roku (wg stanu na 30 czerwca) – 16 środków transportowych. Kontrol ą obj ęto wszystkich podatników (…) 14

Udzielone ulgi w zakresie podatku od środków transportowych

W kontrolowanym okresie (2003 – I półrocze 2005 roku ) nie udzielano Ŝadnych ulg zarówno podatnikom podatku od środków transportowych od osób fizycznych, jak i od osób prawnych.

5) Opłata targowa

W kontrolowanym okresie 2003 – 2005 (I półrocze), a tak Ŝe wcze śniejszym Gmina Galewice nie posiadała dochodów z tytułu opłaty targowej. Rada Gminy w Galewicach w Ŝadnej z kadencji (od 1990 roku) nie podj ęła uchwały w sprawie okre ślenia stawek opłaty targowej – stosownie do wymogu wynikaj ącego z art. 19 pkt.1 ustawy z dnia 12 stycznia 1991 roku o podatkach i opłatach lokalnych O świadczenie o braku uchwały, zło Ŝone przez El Ŝbiet ę Oko ń – pracownika ds. obsługi Rady Gminy stanowi zał ącznik nr 19 do protokółu kontroli. Przy braku uchwały w sprawie okre ślenia stawek opłaty targowej organ podatkowy pozbawiony był mo Ŝliwo ści poboru takiej opłaty. Wymóg pobierania opłaty targowej od osób fizycznych, osób prawnych oraz jednostek organizacyjnych nie maj ących osobowo ści prawnej, dokonuj ących sprzeda Ŝy na targowiskach wynika z art. 15 ust.1 wskazanej powy Ŝej ustawy. Natomiast targowiskiem w rozumieniu art. 15 ust.2 tej Ŝe ustawy s ą wszelkie miejsca w których prowadzony jest handel z zastrze Ŝeniem ust. 2a ( brzmienie ust. 2a – „Opłacie targowej nie podlega sprzeda Ŝ w budynkach lub cz ęś ciach budynków, z wyj ątkiem targowisk pod dachem oraz hal u Ŝywanych do targów , aukcji i wystaw”)

6) Opłata skarbowa Według sprawozda ń Rb –27S z wykonania planu dochodów bud Ŝetowych w kontrolowanym okresie dochody z tytułu opłaty skarbowej wynosiły: 2003 rok - plan - 22.000 zł, wykonanie – 11.589 zł

14 Wyłączonodaneobjętetajemnicąskarbowąpodstawawyłączeniaart.5ust.1ustawyzdnia6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych dokumentach składanych przez podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293§2pkt4ustawyzdnia29sierpnia1997rokuOrdynacjapodatkowa(danezawartew dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______49 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Galewice Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

2004 rok - plan - 21.000 zł , wykonanie – 13.543 zł 2005 rok (I półrocze) – plan - 32.000 zł , wykonanie - 5.464 zł Kontroli poddano przedmioty opłaty skarbowej w 2003 roku na ł ączn ą kwot ę 3.628,00 zł, co stanowiło 31,3 % dochodów osi ągni ętych w 2003 roku z tego tytułu, w 2004 roku skontrolowano przedmioty opłaty skarbowej na łączn ą kwot ę 2.106,00 zł, co stanowiło 15,6 % dochodów osi ągni ętych w 2004 roku z tego tytułu, w 2005 roku (I półrocze) skontrolowano przedmioty opłaty skarbowej na kwot ę 2.571,50 zł, co stanowiło 47,1% dochodów osi ągni ętych z tego tytułu .

Kontroluj ące stwierdziły, Ŝe nie pobrano nale Ŝnej opłaty skarbowej w nast ępuj ących przypadkach:

- decyzja nr 7331-88/03 z dnia 22.12.2003 r. o warunkach zabudowy i zagospodarowania terenu – 190 zł, podanie – 5 zł i 1 zał ącznik – 0,5 zł, łącznie - 195,50 zł , - decyzja nr 7331-93/03 z dnia 29.12.2003 r. o warunkach zabudowy i zagospodarowania terenu – 38 zł, podanie – 5 zł i 1 zał ącznik – 0,50 zł, łącznie 43,50 zł, - decyzja nr 7331-98/03 z dnia 30.12.2003 r. o warunkach zabudowy i zagospodarowania terenu – 38 zł, podanie – 5 zł i 1 zał ącznik – 0,5 zł, łącznie 43,50 zł , - decyzja nr 7331-111/03 z dnia 31.12.2003 r. o warunkach zabudowy i zagospodarowania terenu – 38 zł, podanie – 5 zł i 1 zał ącznik – 0,5 zł, łącznie 43,50 zł , - decyzja nr 7331-112/03 z dnia 30.12.2003 r. o warunkach zabudowy i zagospodarowania terenu – 38 zł, podanie – 5 zł i 1 zał ącznik – 0,5 zł, łącznie 43,50 zł , - decyzja nr 7331-115/03 z dnia 31.12.2003 r. o warunkach zabudowy i zagospodarowania terenu – 190 zł, podanie – 5 zł i 1 zał ącznik – 0,5 zł, łącznie 195,50 zł , - decyzja nr 7331-120/03 z dnia 31.12.2003 r. o warunkach zabudowy i zagospodarowania terenu – 190 zł, podanie – 5 zł i 1 zał ącznik – 0,5 zł, łącznie 195,50 zł , - decyzja nr 7331-130/03 z dnia 31.12.2003 r. o warunkach zabudowy i zagospodarowania terenu – 38 zł, podanie – 5 zł i 1 zał ącznik – 0,5 zł, łącznie 43,50 zł , - decyzja nr 7331-138/03 z dnia 31.12.2003 r. o warunkach zabudowy i zagospodarowania terenu – 38 zł, podanie – 5 zł i 1 zał ącznik – 0,5 zł, łącznie 43,50 zł , - decyzja nr 7331-176/03 z dnia 31.12.2003 r. o warunkach zabudowy i zagospodarowania terenu – 38 zł, podanie – 5 zł i 1 zał ącznik – 0,5 zł, łącznie 43,50 zł , - decyzja nr 7331-6/03 z dnia 25.02.2003 r. o warunkach zabudowy i zagospodarowania terenu – 38 zł, podanie – 5 zł i 1 zał ącznik – 0,5 zł, łącznie 43,50 zł , - decyzja nr 7331-19/03 z dnia 24.04.2003 r. o warunkach zabudowy i zagospodarowania terenu – 38 zł, podanie – 5 zł i 1 zał ącznik – 0,5 zł, łącznie 43,50 zł , - decyzja nr 7331-27/03 z dnia 26.05.2003 r. o warunkach zabudowy i zagospodarowania terenu – 190 zł, podanie – 5 zł i 4 zał ączniki – 2 zł, łącznie 197,00 zł ,

______50 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Galewice Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

- decyzja nr 7331-20/03 z dnia 30.04.2003 r. o warunkach zabudowy i zagospodarowania terenu – 38 zł, podanie – 5 zł i 1 zał ącznik – 0,5 zł, łącznie 43,50 zł , - decyzja nr 7331-44/03 z dnia 10.07.2003 r. o warunkach zabudowy i zagospodarowania terenu – 38 zł, podanie – 5 zł i 2 zał ącznik – 1 zł, łącznie 44,00 zł , - decyzja nr 7331-61/03 z dnia 12.09.2003 r. o warunkach zabudowy i zagospodarowania terenu – 38 zł, podanie – 5 zł i 1 zał ącznik – 0,5 zł, łącznie 43,50 zł , - decyzja nr 7331-64/03 z dnia 30.09.2003 r. o warunkach zabudowy i zagospodarowania terenu – 38 zł, podanie – 5 zł i 1 zał ącznik – 0,5 zł, łącznie 43,50 zł , - decyzja nr 7331-65/03 z dnia 30.09.2003 r. o warunkach zabudowy i zagospodarowania terenu – 38 zł, podanie – 5 zł i 1 zał ącznik – 0,5 zł, łącznie 43,50 zł , - decyzja nr 7331-67/03 z dnia 30.09.2003 r. o warunkach zabudowy i zagospodarowania terenu – 38 zł, podanie – 5 zł i 2 zał ączniki – 1 zł, łącznie 44,00 zł , - decyzja nr 7331-70/03 z dnia 4.11.2003 r. o warunkach zabudowy i zagospodarowania terenu – 190 zł, podanie – 5 zł i 1 zał ącznik – 0,5 zł, łącznie 195,50 zł , - decyzja nr 7331-74/03 z dnia 20.11.2003 r. o warunkach zabudowy i zagospodarowania terenu – 38 zł, podanie – 5 zł i 1 zał ącznik – 0,5 zł, łącznie 43,50 zł , - decyzja nr 7331-79/03 z dnia 10.12.2003 r. o warunkach zabudowy i zagospodarowania terenu – 190 zł, podanie – 5 zł i 1 zał ącznik – 0,5 zł, łącznie 195,50 zł , - decyzja odmowna nr 7331-1/05 z dnia 16.03.2005 r. o warunkach zabudowy i zagospodarowania terenu – 100 zł, podanie – 5 zł i 5 zał ączników – 2,5 zł, łącznie 107,50 zł .

Zgodnie z art. 1 ust. 1 lit. a i b ustawy z dnia 9 wrze śnia 2000 r. o opłacie skarbowej (tekst jednolity Dz. U. nr 253 poz. 2532 z 2004 r.) opłacie skarbowej podlegaj ą podania ( Ŝą dania, wnioski, odwołania, za Ŝalenia) i zał ączniki do tych poda ń, czynno ści urz ędowe dokonywane na podstawie zgłoszenia lub na wniosek zainteresowanego.

W zał ączniku nr 1 do ustawy o opłacie skarbowej wg stanu prawnego na dzie ń 1 stycznia 2003 r. w cz ęś ci II Czynno ści urz ędowe poz. 9 - od wydania decyzji o warunkach zabudowy i zagospodarowania terenu dla obiektów budowlanych oraz urz ądze ń budowlanych zwi ązanych z obiektem budowlanym pobiera si ę nast ępuj ące opłaty: 1) od budynków i budowli przeznaczonych na prowadzenie działalno ści gospodarczej – 190 zł, 2) od zespołu gara Ŝy składaj ącego si ę z co najmniej trzech gara Ŝy – 152 zł, 3) od budynków gospodarczych, gara Ŝy i budynków o funkcji mieszanej – 38 zł, 4) od pozostałych – 90 zł. Na podstawie przepisów wprowadzaj ących ustaw ę o swobodzie działalno ści gospodarczej z dnia 2 lipca 2004 roku dokonano zmian w ustawie o opłacie skarbowej (Dz. U. nr 173 poz.1808 z 2004 r., która weszła w Ŝycie od 21 sierpnia 2004 r.) zostały zmienione stawki opłaty skarbowej okre ślone w zał ączniku nr 1. W cz ęś ci II Czynno ści urz ędowe w poz. 8 okre ślono, Ŝe od wydania decyzji o warunkach zabudowy i zagospodarowania terenu pobiera si ę opłat ę skarbow ą w wysoko ści 100 zł.

______51 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Galewice Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Kontroluj ące stwierdziły przypadki pobrania opłaty skarbowej w kwocie ni Ŝszej ni Ŝ nale Ŝna:

- decyzja nr 7331-121/03 z dnia 31.12.2003 r. o warunkach zabudowy i zagospodarowania terenu pobrano 44,00 zł (decyzja– 38 zł, podanie – 5 zł i 3 zał ączniki – 1 zł), zamiast 44,50 zł poniewa Ŝ w dokumentacji znajdowały si ę 3 zał ączniki do podania 3 x 0,5 = 1,50 zł, zani Ŝono opłat ę o 0,50 zł , - decyzja nr 7331-152/03 z dnia 31.12.2003 r. o warunkach zabudowy i zagospodarowania terenu pobrano 40,00 zł (decyzja – 38 zł, podanie – 2 zł), zamiast 43,50 zł poniewa Ŝ opłata za wniesienie podania wynosi 5 zł a nie jak pobrano 2 zł, w dokumentacji znajdował si ę równie Ŝ 1 zał ącznik do podania 1 x 0,5 = 0,50 zł, zani Ŝono opłat ę o 3,50 zł , - decyzja nr 7331-28/03 z dnia 30.04.2003 r. o warunkach zabudowy i zagospodarowania terenu pobrano 43,50 zł (decyzja – 38 zł, podanie – 5 zł i 3 zał ączniki – 0,5 zł), zamiast 44,50 zł poniewa Ŝ w dokumentacji znajdowały si ę 3 zał ączniki do podania 3 x 0,5 = 1,50 zł, zani Ŝono opłat ę o 1,00 zł , - decyzja nr 7331-35/03 z dnia 25.06.2003 r. o warunkach zabudowy i zagospodarowania terenu pobrano 95,50 zł (decyzja – 90 zł, podanie – 5 zł i 1 zał ącznik – 0,5 zł), zamiast 190 zł, poniewa Ŝ decyzja dotyczyła budowy zbiornika na spr ęŜ one powietrze wydanej na rzecz podmiotu prowadz ącego działalno ść gospodarcz ą, zani Ŝono opłat ę o 100,00 zł , - decyzja nr 7331-71/03 z dnia 4.11.2003 r. o warunkach zabudowy i zagospodarowania terenu pobrano 35 zł (decyzja – 35 zł), zamiast 44,00 zł poniewa Ŝ w dokumentacji znajdowało si ę podanie za które powinna zosta ć pobrana opłata w wysoko ści 5 zł, 2 zał ączniki do podania 2 x 0,5 = 1,00 zł, decyzja ta dotyczyła rozbudowy i dobudowy budynków gospodarczych za któr ą powinna zosta ć pobrana opłata w wysoko ści 38 zł, zani Ŝono opłat ę o 9,00 zł , - decyzja nr 7331-75/03 z dnia 4.12.2003 r. o warunkach zabudowy i zagospodarowania terenu pobrano 30,00 zł (decyzja – 30 zł), zamiast 43,50 zł poniewa Ŝ w dokumentacji znajdowało si ę podanie za wniesienie którego opłata wynosi 5 zł, 3 zał ączniki do podania 3 x 0,5 = 1,50 zł, decyzja ta dotyczyła budowy budynku magazynowego dla tego typu decyzji opłata wynosi 38 zł, zani Ŝono opłat ę o 13,50 zł ,

Zgodnie z zał ącznikiem do ustawy o opłacie skarbowej wg stanu prawnego na dzie ń 1 stycznia 2003 r. cz ęść I poz. 1 wysoko ść opłaty skarbowej od poda ń wynosi 5 zł oraz od zał ącznika do podania 0,50 zł, cz ęść II poz. 9 od wydania decyzji o warunkach zabudowy i zagospodarowania terenu dla obiektów budowlanych oraz urz ądze ń budowlanych zwi ązanych z obiektem budowlanym pobiera si ę nast ępuj ące opłaty: 1) budynków i budowli przeznaczonych na prowadzenie działalno ści gospodarczej – 190 zł, 4) od budynków gospodarczych, gara Ŝy i budynków o funkcji mieszanej – 38 zł.

Ustalono, Ŝe nie pobrano opłaty skarbowej ł ącznie na kwot ę 2.106,50 zł, z tego: w 2003 roku na kwot ę 1.999,00 zł, a w 2004 roku na kwot ę 107,50 zł.

Kontroluj ące stwierdziły pobranie opłaty skarbowej w jednym przypadku w kwocie wy Ŝszej ni Ŝ nale Ŝna. Dotyczyło to ni Ŝej wymienionej decyzji:

______52 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Galewice Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

decyzja nr 7331-3/05 z dnia 28.06.2005 r. o warunkach zabudowy i zagospodarowania terenu pobrano 113,50 zł (decyzja – 106 zł, wniosek – 5 zł, 5 zał ączników – 2,50 zł), zamiast 107,50 zł - opłata od wydania decyzji o warunkach zabudowy wynosi 100 zł, zawy Ŝono opłat ę – 6,00 zł ,

Zgodnie z zał ącznikiem nr 1 do ustawa o opłacie skarbowej wg stanu prawnego na dzie ń 1.01.2005 roku, cz ęść II poz. 8 wysoko ść opłaty skarbowej od decyzji o warunkach zabudowy i zagospodarowania terenu wynosi 100 zł.

Kontroluj ące stwierdziły przypadki nienale Ŝnego pobrania opłaty skarbowej od dokumentów i czynno ści zwolnionych i wył ączonych:

- decyzja nr 7331-5/05 z dnia 28.06.2005 r. o warunkach zabudowy i zagospodarowania terenu dla budowy budynku mieszkalnego czterorodzinnego pobrano 106,50 zł (decyzja – 100 zł, wniosek – 5 zł, zał ączniki – 1,50 zł), zawy Ŝono opłat ę o106,50 zł , - decyzja nr 7331-7/05 z dnia 30.06.2005 r. o warunkach zabudowy i zagospodarowania terenu dla budowy budynku mieszkalnego pobrano 6 zł (wniosek – 5 zł, zał ączniki -1), zawy Ŝono opłat ę o 6,00 zł ,

Zgodnie z art. 2 ust.1 pkt 2 ustawy o opłacie skarbowej nie podlegaj ą opłacie skarbowej podania i zał ączniki do poda ń, czynno ści urz ędowe, za świadczenia oraz zezwolenia w sprawach budownictwa mieszkaniowego.

Kontroluj ące stwierdziły na podstawie sprawdzonej dokumentacji, Ŝe zawy Ŝono pobran ą opłat ę skarbow ą w 2005 roku o 118,50 zł.

Za powy Ŝsze nieprawidłowo ści odpowiedzialny jest podinspektor ds. budownictwa Tadeusz Bła Ŝejewski, do którego obowi ązków zgodnie z zakresem czynno ści z dnia 12 kwietnia 1995 r. (z pó źniejszymi zmianami) nale Ŝy: w zakresie zagospodarowania przestrzennego przyjmowanie wniosków i przygotowywanie decyzji o warunkach zabudowy i zagospodarowania terenu, prowadzenie rejestru przypisu opłaty skarbowej i administracyjnej wg okre ślonego wzoru oraz przedkładanie Skarbnikowi Gminy za ka Ŝdy miesi ąc w terminie do dnia 5 nast ępnego miesi ąca, informacji o wysoko ści przypisu opłaty skarbowej i administracyjnej.

Wykaz sprawdzonych przedmiotów opłaty skarbowej stanowi zał ącznik nr 20 do protokółu kontroli

Wyja śnienie podinspektora ds. budownictwa Tadeusza Bła Ŝejewskiego w sprawie stwierdzonych nieprawidłowo ści w poborze opłaty skarbowej stanowi zał ącznik nr 21 do protokołu kontroli .

Ww. wyja śnił, Ŝe w kilku przypadkach zapomniał pobra ć opłaty skarbowej, a w kilku przypadkach mogła si ę wypi ąć , bo przypinał j ą spinaczem do decyzji.

______53 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Galewice Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

7) Terminowo ść podejmowania czynno ści windykacyjnych w odniesieniu do zaległo ści podatkowych

(…) 15

2. DOCHODY Z MAJ ĄTKU

2.1. Dochody z tytułu sprzeda Ŝy nieruchomo ści

Dochody ze sprzeda Ŝy nieruchomo ści lub ich cz ęś ci (w tym lokali) Plan po Wykonanie Plan po Wykonanie Plan po Plan po Wykona- Wykonanie zmianach 2004 zmianach do 30 zmianach zmianach nie 2002 2003 2004 2005 (do 30 czerwca 2002 2003 czerwca) 2005 147.000 92.538 165.300 74.674 337.300 270.093 316.790 2.055

Liczba sprzedanych nieruchomo ści (w tym lokali) 2002 rok 2003 rok 2004 rok 2005 rok (I półrocze)

Ilo ść ogółem 4 Ilo ść ogółem 6 Ilo ść ogółem 6 Ilo ść ogółem 0 W tym: w trybie 2 W tym: w trybie 1 W tym: w trybie 1 W tym: w trybie 0 bezprzetargowym bezprzetargowym bezprzetargowym bezprzetargowym - w tym: lokali 2 - w tym: lokali 1 - w tym: lokali - w tym: lokali

Szczegółowy wykaz nieruchomo ści sprzedanych w latach 2002 – 2005 (I półrocze) stanowi zał ącznik nr 23 do protokołu kontroli. Wyrywkowej kontroli poddano dokumentacj ę dotycz ącą sprzeda Ŝy ni Ŝej wymienionych nieruchomo ści:

Sprzeda Ŝ nieruchomo ści zabudowanej o ł ącznej powierzchni 1,5816 ha ozn. numerami 133/14, 133/18, 133/20,poło Ŝonej w Galewicach

Stan prawny nieruchomo ści Gmina Galewice – na podstawie decyzji komunalizacyjnej Wojewody Kaliskiego nr GNW.725/34/13/91 z dnia 18 czerwca 1991 roku była wła ścicielem nieruchomo ści ozn. w ewidencji gruntów jako działka nr 133. W wyniku podziału działki ozn. nr 133 powstały działki nr: 133/1 o powierzchni 0,8835 ha, 133/2 o powierzchni 1,4894 ha i 133/3 o powierzchni 0,5673 ha, obj ęte KW nr 53437 Nieruchomo ść ozn. nr 133/2 o powierzchni 1,4894 ha była zabudowana budynkami: hali ziemniaczanej z cz ęś ci ą socjalno – biurow ą o powierzchni u Ŝytkowej 1.386,40 m² (budynek wybudowany w 1981 roku), budynkiem magazynu zbo Ŝowo-nawozowego (stodoła) o powierzchni u Ŝytkowej 1.013,5 m², w tym: budynek o powierzchni 845,3 m²

15 Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.293§2pkt4ustawyzdnia29sierpnia1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). WyłączeniadokonałNaczelnikWydziałuKontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______54 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Galewice Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

wybudowany w latach 20-tych jako stodoła wieloklepiskowa, przebudowany i poddany kapitalnemu remontowi w latach 60 - 70-tych (dobudowano wiaty i rampy), buchta na skupione zwierz ęta (budynek wybudowany i oddany do u Ŝytku w 1972 roku), o powierzchni u Ŝytkowej 254,9 m² - była u Ŝytkowana przez okres ok. 35 lat przez Gminn ą Spółdzielni ę “SCh” w Galewicach. Gminna Spółdzielnia “SCh” w Galewicach zło Ŝyła w 1995 roku wniosek do Urz ędu Gminy o uwłaszczenie, lecz decyzji w tej sprawie nie wydano. Sporn ą spraw ą było rozliczenie nakładów Skarbu Pa ństwa wniesionych wraz z przekazanym w u Ŝytkowanie budynkiem magazynu zbo Ŝowo- nawozowego. Wcze śniej - decyzj ą nr 8220/8/92 z dnia 16 listopada 1992 roku Zarz ąd Gminy w Galewicach orzekł, Ŝe z dniem 15 grudnia 1992 roku wygasa prawo zarz ądzania gruntem .stanowi ącym własno ść Gminy, poło Ŝonym we wsi Galewice ozn. nr działki 133 cz. o pow. 0,20 ha, niezb ędnym do swobodnego korzystania z cz ęś ci budynku, obejmuj ącej magazyn nawozowy oraz Ŝe wygasa prawo zarz ądu cz ęś ci budynku (stodoły) obejmuj ącej magazyn nawozowy. Gminna Spółdzielnia została zobowi ązana do przekazania ww. nieruchomo ści do dnia 15 grudnia 1992 roku. W uzasadnieniu decyzji podano, Ŝe wyga śni ęcie zarz ądu oparte jest na przepisach art. 35 ust. 2 pkt. 2 ustawy z dnia 29 kwietnia 1985 roku o gospodarce gruntami i wywłaszczeniu nieruchomo ści (tekst jednolity Dz. U. nr 30, poz.127, z1991 roku z pó źn. zm.), po stwierdzeniu, Ŝe wymieniona cz ęść budynku (protokół ogl ędzin z dnia 20 pa ździernika 1992 roku), obejmuj ąca magazyn nawozowy stała si ę zb ędna Zarz ądcy – nie wykorzystuje obiektu do działalno ści statutowej. Decyzja uprawomocniła si ę dnia 22 grudnia 1992 roku. Syndyk masy upadło ściowej Gminnej Spółdzielni “SCh” w Galewicach podał w prasie lokalnej “Ziemia Kaliska” we wrze śniu 1999 roku ogłoszenie o sprzeda Ŝy nieruchomo ści upadłego w trybie art. 118 Prawa Upadło ściowego. Ofert ę kupna nieruchomo ści ozn. nr 133/2 w dniu 28 kwietnia 2000 roku zło Ŝył Zarz ąd Gminy w Galewicach za cen ę nie ni Ŝsz ą od oszacowania. Rada Gminy w Galewicach uchwał ą nr XVI/97/2000 z dnia 27 czerwca 2000 roku wyraziła zgod ę na nabycie nieruchomo ści za cen ę 92.205,00 zł. Według operatu szacunkowego, sporz ądzonego na zlecenie Syndyka przez rzeczoznawc ę maj ątkowego Władysława Miziera z Kalisza w marcu 1999 roku warto ść nieruchomo ści okre ślona została na kwot ę 136.887 zł, z tego: grunty 44.682 zł, budynki – 92.205 zł. Umowa sprzeda Ŝy pomi ędzy Gminn ą Spółdzielni ą “SCh”, działaj ącą przez Syndyka, a Zarz ądem Gminy w Galewicach, reprezentowanym przez Wójta Gminy Andrzeja Okonia i z-cę Wójta Gminy Jana Tomaszka podpisana została w dniu 30 listopada 2000 roku. Zgodnie z zawart ą umow ą kupuj ący nabył nakłady na nieruchomo ści - działce nr 133/2, dla której zało Ŝona jest KW nr 21279 w S ądzie Rejonowym w K ępnie, a której wła ścicielem jest kupuj ący za cen ę 92.205,00 zł (zgodnie z operatem szacunkowym warto ść rynkowa pomniejszona o warto ść gruntu, stanowi ącego własno ść Gminy). Kupuj ący zobowi ązał si ę nieodpłatnie udost ępni ć sprzedaj ącemu pomieszczenia biurowe do czasu zako ńczenia post ępowania upadło ściowego, nie dłu Ŝej ni Ŝ do 31 marca 2001 roku. Cena sprzeda Ŝy została uregulowana nast ępuj ąco: 26 czerwca 2000 roku wadium w kwocie 9.220,50 zł, pozostała kwota 82.984,50 zł – dnia 9 listopada 2000 roku. Dokumentacja dotycz ąca nabytej nieruchomo ści i nabyte obiekty zostały przekazane protokolarnie w dniu 12 grudnia 2000 roku.

______55 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Galewice Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Uchwał ą nr XXII/133/01 z dnia 29 czerwca 2001 roki Rada Gminy w Galewicach przeznaczyła do sprzeda Ŝy nieruchomo ść w Galewicach ozn. nr 133/2 o powierzchni 1,4894 ha KW nr 21279 w drodze przetargu. Procedura sprzeda Ŝy rozpocz ęta została w 2001 roku, ale przetarg nie doszedł do skutku, ponowny przetarg ogłoszono dopiero pod koniec 2003 roku. Cz ęść zabudowa ń i gruntów na przedmiotowej nieruchomo ści do 26 marca 2004 roku była wydzier Ŝawiona firmie PPH “NADIR” sp. z oo zs. w W ęglewicach, co opisano poni Ŝej przy zagadnieniu “Dochody z najmu i dzier Ŝawy). Decyzj ą nr 60211/1/02 z dnia 23 kwietnia 2002 roku Wójt Gminy Galewice zatwierdził przedstawiony na mapie sytuacyjno-wysoko ściowej projekt podziału nieruchomo ści sporz ądzony przez geodet ę Kazimierza Kani ę z Wieruszowa, zapisanych w ewidencji gruntów jako działki 133/1 o powierzchni 0,8835 ha i 133/2 o powierzchni 1,4894 ha i 133/3 o powierzchni 0,5673 ha, obj ętych w KW nr 53437 na działki: - działka nr 133/12 o pow. 0,1917 ha - działka nr 133/13 o pow. 0,6918 ha - działka nr 133/14 o pow. 0,3018 ha - działka nr 133/15 o pow. 1,1876 ha - działka nr 133/16 o pow. 0,1463 ha - działka nr 133/17 o pow. 0,4210 ha

Postanowieniem z dnia 15 pa ździernika 2003 roku Wójt Gminy Galewice pozytywnie zaopiniował projekt podziału nieruchomo ści ozn. jako działki nr 133/15 o pow. 1,1876 ha i 133/17 o pow. 0,4210 ha na działki: - działka nr 133/18 o pow. 0,8939 ha - działka nr 133/19 o pow. 0,2937 ha - działka nr 133/20 o pow. 0,3859 ha - działka nr 133/21 o pow. 0,0351 ha

Operat szacunkowy nieruchomo ści sporz ądził z dat ą 7 listopada 2003 roku Rzeczoznawca Maj ątkowy legitymuj ący si ę uprawnieniami nr 1977 – Jacek Antosik z Wielunia. Przedmiotem wyceny były działki nr 133/14 o pow. 0,3018 ha, nr 133/20 o pow. 0,3859 ha, 133/21 o pow. 0,0351 ha i działka nr 133/18 o pow. 0,8939 ha. Warto ść rynkowa nieruchomo ści została oszacowana przez rzeczoznawc ę nast ępuj ąco: działka nr 133/14 – 9.400 zł, działka nr 133/20 – 12.000 zł, działka nr 133/21 – 1.100 zł i działka nr 133/18 zabudowana budynkiem produkcyjno- magazynowym z cz ęś ci ą biurow ą o powierzchni 1.414,6 m² i budynkiem gospodarczym (dawna buchta sp ędowa ) o powierzchni 267 m² – cena 198.000 zł.

Rada Gminy w Galewicach uchwał ą nr XIII/62//03 z dnia 17 listopada 2003 roku postanowiła przeznaczy ć do sprzeda Ŝy nieruchomo ść , stanowi ącą działki o numerach: 133/14 o pow. 0,3018 ha, 133/18 o powierzchni 0,8939 ha i 133/20 o powierzchni 0,3859 ha – obj ętej ksi ęgą wieczyst ą KW nr 53437, aktualnie KW nr 3399.

Zarz ądzeniem nr 50/03 z dnia 17 listopada 2003 roku w sprawie ogłoszenia wykazu nieruchomo ści przeznaczonych do sprzeda Ŝy – Wójt Gminy przeznaczył do sprzeda Ŝy w formie przetargu ustnego nieograniczonego działki nr 133/14, 133/18, 133/20 o ł ącznej powierzchni 1,5816 ha. Wykaz nieruchomo ści przeznaczonych do sprzeda Ŝy – jak wynikało z adnotacji zło Ŝonej na wykazie przez podinspektora ds.

______56 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Galewice Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

gospodarki nieruchomo ściami Urz ędu Gminy Renat ę Jaworsk ą - został wywieszony na tablicy ogłosze ń Urz ędu Gminy w Galewicach w dniach od 17 listopada do 8 grudnia 2003 roku. Informacja o wywieszeniu w siedzibie Urz ędu Gminy w Galewicach wykazu nieruchomo ści przeznaczonych do sprzeda Ŝy została opublikowana w Ilustrowanym Tygodniku Powiatowym w dniu 26 listopada 2003 roku oraz przekazana została za potwierdzeniem odbioru sołtysom wsi: Galewice, Galewice A, Osowa, Niwisko, Osiek i Ostrówek celem wywieszenia tej informacji na tablicach sołeckich. Ogłoszenie o przetargu ustnym nieograniczonym na sprzeda Ŝ ww. działek – jak wynikało z adnotacji na ogłoszeniu - wywieszone zostało na tablicy ogłosze ń w Urz ędzie Gminy na okres od dnia 8 grudnia 2003 roku do dnia 23 grudnia 2003 roku. Informacja o wywieszeniu ogłoszenia o przetargu ustnym nieograniczonym na sprzeda Ŝ nieruchomo ści przekazana została za potwierdzeniem odbioru sołtysom wsi: Galewice, Galewice A, Osowa, Niwiska, Osiek i Ostrówek, celem umieszczenia jej na tablicach sołeckich. Ponadto ogłoszenie o przetargu opublikowane zostało w Dzienniku Łódzkim Wiadomo ści Dnia w dniu 10 grudnia 2003 roku, w Ilustrowanym Tygodniku Powiatowym w dniu 10 i w dniu 17 grudnia 2003 roku. Przetarg zgodnie z ogłoszeniem miał si ę odby ć 23 grudnia 2003 roku o godzinie 9:30, a wadium w kwocie 22.190,00 zł powinno by ć wpłacone do dnia 18 grudnia 2003 roku. Cena wywoławcza okre ślona została w wysoko ści 221.900 zł ( wy Ŝsza o 2.500 zł, ni Ŝ cena ustalona przez biegłego). Przetarg prowadziła trzyosobowa komisja przetargowa w składzie: Renata Jaworska– Przewodnicz ąca Komisji oraz członkowie: Gra Ŝyna T ęsiorowska Sekretarz Gminy) i Kazimierz Antczak (inspektor ds. inwestycji) - powołana przez Wójta Gminy zarz ądzeniem nr 53/03 z dnia 8 grudnia 2003 roku. Z protokołu sporz ądzonego przez komisj ę przetargow ą z przetargu ustnego nieograniczonego, przeprowadzonego w dniu 23 grudnia 2003 roku wynikało, i Ŝ do przetargu przyst ąpiło trzech uczestników, w tym jeden uczestnik to trzy osoby, które wpłaciły jedno wspólne wadium, a mianowicie: (…) 16 . Najwy Ŝsz ą cen ę zaoferowali i nabywc ą nieruchomo ści jako współudziałowcy po 1/3 zostali: (…) 17 – zaoferowana cena 224.120,00 zł (cena wywoławcza 221.900,00 zł + post ąpienie 1%).

Podpisanie aktu notarialnego nast ąpiło dopiero w dniu 8 kwietnia 2004 roku w Kancelarii Notarialnej Jolanty Kijak w Wieruszowie i otrzymał on nr Rep. A 2325/2004. Nabywcy nieruchomo ści zapłacili pozostał ą cen ę sprzeda Ŝy (kwot ę 201.930,00 zł) za nabyt ą nieruchomo ść przelewem w dniu 30 marca 2004 roku. Nabywcy nieruchomo ści pismem z dnia 29 grudnia 2003 roku zwrócili si ę do Urz ędu Gminy z pro śbą o wyznaczenie terminu płatno ści za wylicytown ą działk ę wraz z budynkami w ostatniej dekadzie marca 2004 roku. (W pi śmie nie wskazano powodu przesuni ęcia terminu płatno ści za nabyt ą działk ę). Pismem z dnia 7 stycznia 2004 roku, skierowanym do ww. osób, podpisanym przez podinspektora ds. gospodarki nieruchomo ściami Renat ę Jaworsk ą

16 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 17 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______57 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Galewice Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

poinformowano nabywców nieruchomo ści, Ŝe podpisanie aktu notarialnego w Kancelarii Notarialnej Jolanty Kijak w Wieruszowie wyznaczono na dzie ń 30 marca 2004 roku.

Zawiadomienie o wpisie do ksi ęgi wieczystej z S ądu Rejonowego w Wieluniu Zamiejscowy IX Wydział Ksi ąg Wieczystych zs. w Wieruszowie z dnia 13 kwietnia 2004 roku. Dla odł ączonego terenu zało Ŝono ksi ęgę wieczyst ą KW nr 16530 (odł ączono z KW nr 3399).

Sprzeda Ŝ lokalu mieszkalnego i lokali u Ŝytkowych w m. Osiek nr 104

Stan prawny nieruchomo ści: Gmina Galewice – na podstawie decyzji komunalizacyjnej nr GNW.725/34/30/91 z dnia 22 sierpnia 1991 roku, wydanej przez Wojewodę Kaliskiego, uprawomocnionej 9 wrze śnia 1991 roku – nabyła na mocy prawa nieodpłatnie na własno ść zabudowan ą nieruchomo ść , oznaczon ą w ewidencji gruntów jako działka nr 1438 o powierzchni 3.400 m², poło Ŝon ą w jednostce ewidencyjnej Galewice, obr ębie Osiek, zapisanej w ksi ędze wieczystej nr KW 20718.

Decyzj ą nr 6011/4/00 z dnia 19 grudnia 2000 roku Wójt Gminy Galewice zatwierdził przedstawiony na mapie sytuacyjno-wysoko ściowej projekt podziału nieruchomo ści ozn. nr 1438 na działki: nr 1438/1 o powierzchni 0,1106 ha i nr 1438/2 o powierzchni 0,2294 ha.

Decyzj ą nr 6011/12/02 z dnia 14 pa ździernika 2002 roku Wójt Gminy Galewice zatwierdził przedstawiony na mapie sytuacyjno-wysoko ściowej projekt podziału nieruchomo ści ozn. nr 1438/2 na działki: nr 1438/3 o powierzchni 0,0930 ha i nr 1438/4 o powierzchni 0,1364 ha.

Na działce ozn. nr 1438/1 zlokalizowany jest budynek mieszkalno - usługowy dwukondygnacyjny, czterolokalowy (trzy samodzielne lokale mieszkalne nr 1, 2 i 3 oraz jeden lokal u Ŝytkowy) oraz trzy boksy gara Ŝowe.

Na działce ozn. nr 1438/3 zlokalizowany jest budynek gospodarczo-usługowy (sala zabiegowa z zapleczem dla weterynarii), rampa murowana z por ęczami, ubikacja. Zgodnie z miejscowym planem ogólnym zagospodarowania przestrzennego Gminy Galewice, zatwierdzonym uchwał ą Rady Gminy Galewice nr XX/88/93 z dnia 29 kwietnia 1993 roku działka oznaczona nr 1438/1 na której zlokalizowany jest budynek mieszkalno – usługowy poło Ŝona jest w jednostce bilansowej 3.RPJ – istniej ący punkt weterynaryjny w budynku agronomówki.

Ogółem powierzchnia u Ŝytkowa budynku mieszkalno – usługowego (według operatu szacunkowego) wynosiła 243,9 m², w tym: lokal u Ŝytkowy – gabinet weterynaryjny – 47,5 m², lokal mieszkalny nr 3 – 61,7 m², powierzchnia wszystkich pomieszcze ń przynale Ŝnych – boksy gara Ŝowe – (3 x 12 m²) – 36 m², powierzchnia gara Ŝu przynale Ŝnego do lokalu nr 3 – 12 m²

Najemcami lokali mieszkalnych byli:

______58 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Galewice Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

- (…) 18 – na podstawie umowy najmu z dnia 15 pa ździernika 1986 roku i pó źniejszej umowy najmu z dnia 1 wrze śnia 1997 roku u Ŝytkował lokal nr 1 do dnia 8 stycznia 1998 roku, kiedy to nast ąpiło przekazanie lokalu protokółem zdawczo-odbiorczym Gminie Galewice.

- (…) 19 – na podstawie umowy najmu z dnia 15 pa ździernika 1990 roku u Ŝytkował lokal mieszkalny nr 2 o powierzchni 61 m². Od dnia 20 pa ździernika 1998 roku na podstawie umowy z tego samego dnia jest on u Ŝytkownikiem lokalu mieszkalnego po (…) 20 o powierzchni 76 m². Ww. zdał poprzednio u Ŝytkowany lokal protokółem zdawczo-odbiorczym z dnia 20 stycznia 1999 roku. Lokal ten był pustostanem do czasu jego sprzeda Ŝy w 2001 roku.

- (…) 21 – na podstawie umowy najmu z dnia 15 pa ździernika 1990 roku u Ŝytkował lokal mieszkalny nr 3.Lokal mieszkalny po (…) 22 (lokal nr 2) o powierzchni 61 m² (wg sporz ądzonej wyceny przez biegłego i zapisu w akcie notarialnym – powierzchnia lokalu wynosi 60,3 m²) został sprzedany w drodze przetargu ustnego nieograniczonego (…) 23 aktem notarialnym nr 3176/2001 z dnia 7 sierpnia 2001 roku za cen ę 30.300 zł. Warto ść szacunkowa nieruchomo ści ustalona została przez rzeczoznawc ę maj ątkowego Jacka Antosika z dat ą 19 marca 2001 roku na kwot ę 25.800,00 zł. Cena wywoławcza nieruchomo ści ustalona została przez Zarz ąd Gminy w wysoko ści 30.000 zł.

Sprzeda Ŝ lokalu mieszkalnego nr 3

18 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 19 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 20 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 21 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 22 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 23 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______59 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Galewice Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

W dniu 25 lipca 2001 roku (…) 24 zwrócił si ę do Zarz ądu Gminy w Galewicach z pro śbą o umo Ŝliwienie mu zakupu mieszkania wynajmowanego w budynku agronomówki w Osieku.

Rada Gminy w Galewicach – uchwał ą nr XXIII/137/01 z dnia 21 sierpnia 2001 roku postanowiła przeznaczy ć lokal mieszkalny nr 104/3 o powierzchni u Ŝytkowej 61 m², poło Ŝony w miejscowo ści Osiek na działce 1438/1 (Ksi ęga Wieczysta KW 53941) o pow. 0,11 ha wraz z pomieszczeniami przynale Ŝnymi oraz współudziałem w cz ęś ciach ułamkowych gruntu i wszelkich cz ęś ciach budynku i innych urz ądze ń, które b ędą słu Ŝyć wył ącznie do u Ŝytku wła ścicieli lokali, b ądź dotychczasowego wła ściciela nieruchomo ści. Zgodnie z § 2 uchwały sprzeda Ŝ nast ąpi w drodze bezprzetargowej w przypadku spełnienia przez najemcę lokalu w budynku znajduj ącym si ę na przedmiotowym gruncie przesłanek wynikaj ących z art. 37 ust.2 pkt.1, w zw. z art. 34 ust. 1 pkt.3 i ust. 4 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 roku o gospodarce nieruchomo ściami (Dz. U z 2000 roku nr 46 poz. 543). W § 3 umowy Rada Gminy dopu ściła mo Ŝliwo ść rozło Ŝenia ceny sprzedawanej nieruchomo ści na raty na podstawie art. 70 ust.2 i 3 ustawy o gospodarce nieruchomościami.

Operat szacunkowy nieruchomo ści (lokalu mieszkalnego nr 3) sporz ądził z dat ą 19 pa ździernika 2001 roku Rzeczoznawca Maj ątkowy legitymuj ący si ę uprawnieniami pa ństwowymi nr 1977 – mgr in Ŝ. Jacek Antosik z Wielunia (wybrany w trybie zapytania o cen ę). Warto ść rynkowa nieruchomo ści lokalowej nr 3, obejmuj ącej lokal mieszkalny o powierzchni u Ŝytkowej 61,7 m² i powierzchni przynale Ŝnej (gara Ŝu) 12,0 m² oraz udział gruntu 0,263 w działce nr 1438/1 o powierzchni 0,1106 ha (291 m²) została oszacowana przez rzeczoznawc ę na kwot ę 28.700,00 zł, z tego: warto ść lokalu z udziałem we wspólnych cz ęś ciach budynku i urz ądzeniach – 27.500,00 zł, udział w prawie własno ści działki – 1.200,00 zł.

W dniu 15 listopada 2001 roku Zarz ąd Gminy w Galewicach podj ął uchwał ę nr..../2001 (brak numeru) w sprawie ogłoszenia wykazu nieruchomo ści przeznaczonej do sprzeda Ŝy w drodze bezprzetargowej. Zgodnie z zapisem § 1 uchwały – przeznaczono do sprzeda Ŝy w drodze bezprzetargowej na (…) 25 nieruchomo ść wymienion ą w wykazie, stanowi ącym zał ącznik do uchwały. Uchwał ę podpisał Przewodnicz ący Zarz ądu Gminy Andrzej Oko ń.

Wykaz nieruchomo ści przeznaczonych do sprzeda Ŝy w drodze bezprzetargowej, jak wynikało z adnotacji zło Ŝonej na wykazie przez podinspektora ds. gospodarki nieruchomo ściami Renat ę Jaworsk ą został wywieszony na tablicy ogłosze ń Urz ędu Gminy w Galewicach w dniach od 15 listopada 2001 roku do 6 grudnia.2001 roku, a cena nieruchomo ści przeznaczonej do sprzeda Ŝy okre ślona została w nim na kwot ę 28.700,00 zł. Nie opublikowano informacji o wywieszeniu wykazu nieruchomo ści przeznaczonych do sprzeda Ŝy na tablicy ogłosze ń Urz ędu Gminy w prasie lokalnej, czym naruszono art. 35 ust. 1 ustawy o gospodarce nieruchomo ściami.

24 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 25 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______60 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Galewice Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Z przedło Ŝonej kontroluj ącym dokumentacji wynikało, Ŝe w tym samym dniu (15 listopada 2001 roku) poinformowano (…) 26 o przysługuj ącym mu prawie pierwokupu, cenie nieruchomo ści przeznaczonej do sprzeda Ŝy w drodze bezprzetargowej oraz o mo Ŝliwo ści rozło Ŝenia ceny sprzeda Ŝy na 60 rat, przy czym I rata stanowi ąca 30% ceny płatna przed podpisaniem aktu notarialnego. Równie Ŝ w tym samym dniu (…) 27 zło Ŝył o świadczenie, Ŝe wyra Ŝa zgod ę na zakup lokalu mieszkalnego za cen ę ustalon ą przez biegłego i proponowanych

Protokół w sprawie wyznaczenia nabywców nieruchomo ści lokalowej poło Ŝonej w Osieku w trybie bezprzetargowym pomi ędzy Zarz ądem Gminy w Galewicach, reprezentowanym przez Wójta Gminy Andrzeja Okonia i Zast ępc ę Wójta Gminy Jana Tomaszka, a (…) 28 spisany został w dniu 28 lutego 2002 roku. Zgodnie z § 1 ust.1 umowy - sprzedaj ący o świadczył, Ŝe nieruchomo ść zabudowana o powierzchni 0,11 ha w Osieku, oznaczona nr KW 50216, prowadzonej przez S ąd Rejonowy w Wieluniu figuruje w ewidencji gruntów jako działka nr 1438/1 i stanowi mienie komunalne sprzedaj ącego. Na gruncie znajduje si ę budynek mieszkalno-usługowy (składaj ący si ę z trzech samodzielnych lokali mieszkalnych i jednego lokalu u Ŝytkowego), dwukondygnacyjny, cz ęś ciowo podpiwniczony o ł ącznej powierzchni u Ŝytkowej 243,9 m² i ł ącznej powierzchni wszystkich pomieszcze ń przynale Ŝnych 36 m². Przedmiotowy obiekt wyposa Ŝony jest w instalacj ę elektryczn ą, o świetleniow ą, odgromow ą, wodno- kanalizacyjn ą i centralne ogrzewanie z własnej kotłowni w ęglowej. Sprzedaj ący oświadczył, Ŝe (…) 29 , poło Ŝonego na wy Ŝej opisanej nieruchomo ści. Zgodnie z zapisem w § 2 protokółu nabywcy wyrazili gotowo ść nabycia na własno ść ww. nieruchomo ści lokalowej za cen ę 28.700,00 zł. Cen ę nieruchomo ści nabywcy zobowi ązali si ę spłaci ć w 60 ratach miesi ęcznych, przy czym I rata stanowi ąca 30% ceny sprzeda Ŝy tj. 8.610,00 zł, płatna najpó źniej do dnia zawarcia aktu notarialnego, pozostała kwota 20.090,00 zł, płatna w 59 ratach miesi ęcznych, płatnych z góry do dnia 10-go ka Ŝdego miesi ąca wraz z oprocentowaniem pocz ąwszy od pierwszego miesi ąca od daty zawarcia aktu notarialnego. Rozło Ŝona na raty nale Ŝno ść podlega oprocentowaniu przy zastosowaniu stopy procentowej równej stopie redyskonta weksli stosowanej przez NBP. Wierzytelno ść wraz z oprocentowaniem rat i odsetkami ustawowymi b ędzie zabezpieczona wpisem do hipoteki. Z tre ści § 3 protokółu uzgodnie ń wynikało, Ŝe nabywcy o świadczyli, i Ŝ wiadomym im jest, Ŝe sprzedawana

26 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 27 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 28 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 29 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______61 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Galewice Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

nieruchomo ść posiada urz ądzenia wspólne dla niej, a tak Ŝe nieruchomo ści lokalowych nr 1 i 2 oraz lokalu u Ŝytkowego to jest przył ącze i sie ć zbiorcz ą kanalizacji sanitarnej wraz ze zbiornikiem bezodpływowym, przyłącze energetyczne, przył ącze wodoci ągowe wraz ze zbiorcz ą sieci ą odprowadzaj ącą i kotłowni ą w ęglow ą, ze zbiorcz ą sieci ą rozprowadzaj ącą ciepło. Nabywcy zobowi ązali si ę do solidarnego ponoszenia z u Ŝytkownikami lokali nr 1 i 2 oraz lokalu u Ŝytkowego kosztów ogrzewania oraz urz ądze ń wspólnych oraz korzysta ć z ww. urz ądze ń w sposób nie utrudniaj ący korzystania przez u Ŝytkowników nieruchomo ści lokalowych nr 1 i 2 oraz lokalu u Ŝytkowego na działce nr 1438/1. Wszelkie naprawy i remonty cz ęś ci wspólnych u Ŝytkownicy nieruchomo ści 1, 2 i 3 oraz lokalu u Ŝytkowego ponosz ą według udziałów w nieruchomo ści wspólnej.

Starostwo Powiatowe w Wieruszowie wydało w dniu 4 marca 2002 roku za świadczenie nr AB – 7331/7/2002 z którego wynikało, Ŝe lokal mieszkalny nr 3 w budynku mieszkalno-usługowym w Osieku nr ewid. gruntu 1438/01 – gm. Galewice o pow. u Ŝytkowej 61,7 m² jest samodzielnym lokalem mieszkalnym i spełnia warunki wynikaj ące z art. 2 ustawy z dnia 14 czerwca 1994 roku.

Podpisanie aktu notarialnego nast ąpiło w dniu 16 kwietnia 2002 roku w Kancelarii Notarialnej Jolanty Kijak w Wieruszowie i otrzymał on nr Rep. A 1435/2002. W akcie notarialnym zostały zawarte wszystkie uzgodnienia zawarte w protokóle spisanym pomi ędzy Zarz ądem Gminy, a nabywc ą nieruchomo ści lokalowej.

Zawiadomienie o wpisie do ksi ęgi wieczystej z S ądu Rejonowego w Wieluniu Wydział Ksi ąg Wieczystych wpłyn ęło do Urz ędu Gminy w dniu 6 maja 2002 roku. S ąd zawiadomił (Dz.Kw 1821/02), Ŝe w dziale II KW nr 50216 (…) 30 na prawach wspólno ści ustawowej w 263/1000 cz ęś ciach we wspólnej własno ści budynku, z którego wydzielony został lokal mieszkalny nr 3, dla którego urz ądzono KW nr 56149 – na podstawie umowy ustanowienia odr ębnej własno ści lokalu i jego sprzeda Ŝy z dnia 16 kwietnia 2002 roku nr Rep. A 1435/02 – Kancelarii Notarialnej J. Kijak w Wieruszowie. Z zawiadomienia (Dz.Kw 1820/02) wynikało, Ŝe z KW 50216 wydzielono lokal mieszkalny nr 3 o powierzchni u Ŝytkowej 61,7 m² i dla wydzielonego lokalu urz ądzono księgę wieczyst ą KW nr 56149. W dziale IV KW nr 56149 wpisano hipotek ę w kwocie 20.090,00 zł na rzecz Gminy Galewice z tytułu niezapłaconej ceny nabycia lokalu wraz z oprocentowaniem pocz ąwszy od pierwszego miesi ąca od daty zawarcia umowy, przy zastosowaniu stopy procentowej równej stopie redyskonta weksli stosowanej przez NBP.

Nabywca zapłacił za nieruchomo ść cał ą nale Ŝną kwot ę w nast ępuj ących terminach:

• Bankowy dowód wpłaty z dnia 15 kwietnia 2002 roku - 8.610,00 zł (30% ceny nieruchomo ści), • Bankowy dowód wpłaty z dnia 8 lipca 2002 roku – 10.215,30 zł • Bankowy dowód wpłaty z dnia 29 sierpnia 2002 roku – 9.874,70 zł

30 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______62 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Galewice Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

• Bankowy dowód wpłaty z dnia 29 sierpnia 2002 roku – 599,10 zł (oprocentowanie rat), • Bankowy dowód wpłaty z dnia 29 sierpnia 2002 roku – 24,14 zł (odsetki od nieterminowych wpłat rat nale Ŝno ści z oprocentowaniem za miesi ące maj i czerwiec 2002 roku).

Oprocentowanie od nale Ŝno ści rozło Ŝonych na raty oraz odsetki karne od zapłaconych po terminie rat wraz z oprocentowaniem pobrano w prawidłowej wysoko ści.

Sprzeda Ŝ lokalu u Ŝytkowego, zlokalizowanego w budynku mieszkalno – usługowym nr 104 w Osieku na działce nr 1438/1

Uchwał ą nr XXXI/178/02 z dnia 12 wrze śnia 2002 roku Rada Gminy w Galewicach postanowiła przyzna ć pierwsze ństwo w nabyciu lokali u Ŝytkowych (komunalnych) w trybie bezprzetargowym najemcom i dzier Ŝawcom lokali uŜytkowych, którzy zajmuj ą lokale na podstawie najmu nawi ązanego na podstawie umowy najmu zawartej przed dniem 1 stycznia 1994 roku.

Uchwał ą nr XXXI/179/02 z dnia 12 wrze śnia 2002 roku Rada Gminy w Galewicach przeznaczyła do sprzeda Ŝy w drodze bezprzetargowej na rzecz dotychczasowego najemcy dwa lokale u Ŝytkowe o ł ącznej powierzchni 73,58 m², przeznaczone na prowadzenie usług weterynaryjnych to jest:

- lokal usytuowany na parterze budynku mieszkalno – usługowego nr 104 w Osieku, poło Ŝonym na działce oznaczonej nr ewid. 1438/01, o powierzchni 0,1106 ha KW nr 50216 wraz z udziałem w gruncie i cz ęś ciach wspólnych,

- lokal usytuowany w budynku murowanym wolnostoj ącym, poło Ŝonym na działce nr ew. 1438/02 o pow. 0,2294 ha, KW nr 20780 wraz z udziałem w gruncie.

Operat szacunkowy nieruchomo ści sporz ądził z dat ą 26 wrze śnia 2002 roku Rzeczoznawca Maj ątkowy legitymuj ący si ę uprawnieniami pa ństwowymi nr 1977 – mgr in Ŝ. Jacek Antosik z Wielunia. Warto ść rynkowa nieruchomo ści, obejmuj ącej lokal uŜytkowy (gabinet weterynaryjny) o powierzchni u Ŝytkowej 47,5 m² oraz udział gruntu 0,170 w działce nr 1438/1 o powierzchni 0,1106 ha (188 m²) została oszacowana przez rzeczoznawc ę na kwot ę 22.300,00 zł, z tego: warto ść lokalu z udziałem we wspólnych cz ęś ciach budynku i urz ądzeniach – 21.500,00 zł, udział w prawie własno ści działki – 800,00 zł.

W dniu 15 stycznia 2003 roku Wójt Gminy w Galewicach zarz ądzeniem nr 2/2003 w sprawie ogłoszenia wykazu nieruchomo ści przeznaczonej do sprzeda Ŝy w drodze bezprzetargowej – postanowił przeznaczy ć do sprzeda Ŝy w drodze bezprzetargowej na rzecz (…) 31 nieruchomo ść wymienion ą w wykazie, stanowi ącym zał ącznik do zarz ądzenia.

31 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______63 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Galewice Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Informacja o wywieszeniu w siedzibie Urz ędu Gminy w Galewicach wykazu nieruchomo ści przeznaczonych do sprzeda Ŝy została zamieszczona równie Ŝ na terenie sołectw Kolonia Osiek, W ęglewice i Brzeziny. Informacji o wywieszeniu wykazu na tablicy ogłosze ń Urz ędu Gminy nie opublikowano w prasie lokalnej.

Protokół w sprawie wyznaczenia nabywcy nieruchomo ści lokalowej poło Ŝonej w Osieku w trybie bezprzetargowym pomi ędzy Wójtem Gminy w Galewicach, Andrzejem Okoniem, a (…) 32 spisany został w dniu 18 lutego 2003 roku. Zgodnie z § 1 - sprzedaj ący o świadczył, Ŝe nieruchomo ść zabudowana o powierzchni 0,11 ha w Osieku, oznaczona nr KW 50216, prowadzonej przez S ąd Rejonowy w Wieluniu figuruje w ewidencji gruntów jako działka nr 1438/1 i stanowi mienie komunalne sprzedaj ącego. Na gruncie znajduje si ę budynek mieszkalno-usługowy (składaj ący si ę z trzech samodzielnych lokali mieszkalnych i jednego lokalu u Ŝytkowego), dwukondygnacyjny, cz ęś ciowo podpiwniczony o ł ącznej powierzchni u Ŝytkowej 243,9 m² i ł ącznej powierzchni wszystkich pomieszcze ń przynale Ŝnych 36 m². Przedmiotowy obiekt wyposa Ŝony jest w instalacj ę elektryczn ą, o świetleniow ą, odgromow ą, wodno- kanalizacyjn ą i centralne ogrzewanie z własnej kotłowni w ęglowej. Sprzedaj ący oświadczył, Ŝe (…) 33 , zlokalizowanego na parterze budynku o powierzchni u Ŝytkowej 47,5 m², składaj ącego si ę z dwóch pokoi, przedpokoju, łazienki z wc oraz komunikacji z wej ściem. Zgodnie z zapisem w § 2 protokółu nabywca wyraził gotowo ść nabycia na własno ść ww. nieruchomo ści lokalowej wraz z 0,170 cz ęś ciami gruntu oraz wszelkimi cz ęś ciami budynku i innych urz ądze ń, które nie słu Ŝą wył ącznie do u Ŝytku wła ścicieli poszczególnych lokali - za cen ę 22.700,00 zł. Cen ę nieruchomo ści nabywca zobowi ązał si ę spłaci ć w 60 ratach miesi ęcznych, przy czym I rata stanowi ąca 30% ceny sprzeda Ŝy tj. 6.810,00 zł, płatna najpó źniej do dnia zawarcia aktu notarialnego, pozostała kwota 15.890,00 zł, płatna w 59 ratach miesi ęcznych, płatnych z góry do dnia 10-go ka Ŝdego miesi ąca wraz z oprocentowaniem pocz ąwszy od pierwszego miesi ąca od daty zawarcia aktu notarialnego. Rozło Ŝona na raty nale Ŝno ść podlega oprocentowaniu przy zastosowaniu stopy procentowej równej stopie redyskonta weksli stosowanej przez NBP. Wierzytelno ść wraz z oprocentowaniem rat i odsetkami ustawowymi b ędzie zabezpieczona wpisem do hipoteki. Z tre ści § 3 protokółu uzgodnie ń wynikało, Ŝe nabywca o świadczył, i Ŝ wiadomym mu jest, Ŝe sprzedawana nieruchomo ść posiada urz ądzenia wspólne dla niej, a tak Ŝe nieruchomo ści lokalowych nr 1, 2 i 3 to jest przył ącze i sie ć zbiorcz ą kanalizacji sanitarnej wraz ze zbiornikiem bezodpływowym, przył ącze energetyczne, przył ącze wodoci ągowe wraz

32 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 33 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______64 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Galewice Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

ze zbiorcz ą sieci ą odprowadzaj ącą i kotłowni ą w ęglow ą, ze zbiorcz ą sieci ą rozprowadzaj ącą ciepło. Nabywca zobowi ązał si ę do solidarnego ponoszenia z uŜytkownikami lokali nr 1, 2 i 3 kosztów ogrzewania oraz urz ądze ń wspólnych oraz korzysta ć z ww. urz ądze ń w sposób nie utrudniaj ący korzystania przez u Ŝytkowników nieruchomo ści lokalowych nr 1, 2 i 3 na działce nr 1438/1. Wszelkie naprawy i remonty cz ęś ci wspólnych u Ŝytkownicy nieruchomo ści 1, 2 i 3 oraz lokalu u Ŝytkowego ponosz ą według udziałów w nieruchomo ści wspólnej.

Starostwo Powiatowe w Wieruszowie wydało w dniu 14 lutego 2003 roku za świadczenie nr AB – 7331/3/2003 z którego wynikało, Ŝe lokal u Ŝytkowy w budynku mieszkalno-usługowym w Osieku nr ewid. gruntu 1438/01 – gm. Galewice o pow. u Ŝytkowej 47,50 m² jest samodzielnym lokalem u Ŝytkowym i spełnia warunki wynikaj ące z art. 2 ustawy z dnia 14 czerwca 1994 roku.

Podpisanie aktu notarialnego nast ąpiło w dniu 21 marca 2003 roku w Kancelarii Notarialnej Jolanty Kijak w Wieruszowie i otrzymał on nr Rep. A 1148/2003. W akcie notarialnym zostały zawarte wszystkie uzgodnienia zawarte w protokóle spisanym pomi ędzy Wójtem Gminy, a nabywc ą nieruchomo ści lokalowej. Z zapisu w akcie notarialnym wynikało, Ŝe w Kancelarii Notarialnej strony przedło Ŝyły: 1/ uchwał ę nr XXXI/178/02 Rady Gminy w Galewicach z dnia 12 wrze śnia 2002 roku w sprawie przyznania pierwsze ństwa najemcom i dzier Ŝawcom w nabywaniu lokali u Ŝytkowych (komunalnych), 2/ uchwał ę nr XXXI/179/02 Rady Gminy w Galewicach z dnia 12 wrze śnia 2002 roku w sprawie przeznaczenia do sprzeda Ŝy dwóch lokali u Ŝytkowych przeznaczonych na prowadzenie usług weterynaryjnych w budynku mieszkalno- usługowym, poło Ŝonym w Osieku na działce 1438/1 o powierzchni 0,1106 ha, obj ęty KW 673, 3/ operat szacunkowy nieruchomo ści lokalowej u Ŝytkowej zlokalizowanej w budynku mieszkalno – usługowym w Osieku 104 wraz z udziałem we współwłasno ści budynkowej oraz w działce 1438/1 zawieraj ący rzut kondygnacji budynku na której poło Ŝony jest wymieniony lokal – sporz ądzony przez rzeczoznawc ę maj ątkowego Jacka Antosika z dnia 26 wrze śnia 2002 roku, ustalaj ący warto ść rynkow ą nieruchomo ści na kwot ę 22.300,00 zł, 4/ protokół uzgodnie ń spisany dnia 18 lutego 2002 roku (pomyłka w dacie - w protokóle jest rok 2003), spisany pomi ędzy Wójtem Gminy w Galewicach, a (…) 34 5/ za świadczenie ze Starostwa Powiatowego w Wieruszowie z dnia 14 lutego 2003 roku o nr AB-7331/3/2003 z którego wynika, Ŝe lokal u Ŝytkowy o powierzchni u Ŝytkowej 47,5 m² zlokalizowany w Osieku 104 – nr ewid. gruntów 1438/1 jest samodzielnym lokalem i spełnia wymagania wynikaj ące z art. 2 ustawy z dnia 24 czerwca 1994 roku o własno ści lokali (Dz.U. nr 85, poz. 388). W akcie notarialnym zawarto m.in. nast ępuj ące zapisy cyt.:...... ”Stawaj ący oświadczaj ą, Ŝe (…) 35 ” Wójt Gminy w Galewicach – Andrzej Oko ń ustanawia odr ębn ą własno ść lokalu u Ŝytkowego poło Ŝonego w Osieku oraz o świadcza, Ŝe działaj ąc na

34 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 35 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______65 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Galewice Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

podstawie przepisów art. 37 pkt. 2 ust.1 z dnia 21 sierpnia 1997 roku ustawy o gospodarce nieruchomo ściami (Dz. U. nr 115, poz. 127, poz. 741 sprzedaje (…) 36

Zawiadomienie o wpisie do ksi ęgi wieczystej z S ądu Rejonowego w Wieluniu Wydział Ksi ąg Wieczystych wpłyn ęło do Urz ędu Gminy w dniu 28 marca 2003 roku S ąd zawiadomił (Dz.Kw 359/03), Ŝe w dziale II KW nr 673 wpisano (…) 37 – wła ściciele lokalu u Ŝytkowego – współwła ścicielami w 170/1000 cz ęś ciach – na podstawie umowy ustanowienia odr ębnej własno ści lokalu u Ŝytkowego i jego sprzeda Ŝy z dnia 21 marca 2003 roku nr rep. A 1148/03 – Kancelarii Notarialnej Jolanty Kijak w Wieruszowie. Z zawiadomienia (Dz.Kw 358/03) wynikało, Ŝe z KW 673 wydzielono lokal u Ŝytkowy o powierzchni 47,50 m² i dla wydzielonego lokalu urz ądzono ksi ęgę wieczyst ą KW nr 1287. W dziale IV KW nr 1287 wpisano hipotekę w kwocie 15.890 zł na rzecz Gminy Galewice z tytułu niezapłaconej ceny nabycia lokalu wraz z oprocentowaniem pocz ąwszy od pierwszego miesi ąca od daty zawarcia umowy, przy zastosowaniu stopy procentowej równej stopie redyskonta weksli stosowanej przez NBP.

Kserokopie ww. dokumentów stanowi ą zał ącznik nr 24 protokółu kontroli.

Nabywca zapłacił za nieruchomo ść następuj ące kwoty:

- Bankowy dowód wpłaty z dnia 14.03.2003 roku – 12.700,00 zł - Bankowy dowód wpłaty z dnia 13.06.2003 roku – 3.000,00 zł,

Razem zapłacono nale Ŝno ść główn ą w wysoko ści 15.700,00 zł, pozostała do spłaty nale Ŝno ść główna w kwocie 7.000,00 zł Zgodnie z podpisan ą umow ą sprzeda Ŝy nabywca winien zapłaci ć 30% ceny przed podpisaniem aktu notarialnego, a pozostał ą kwot ę w 59 ratach miesi ęcznych, płatnych wraz z oprocentowaniem. Rata miesięczna bez oprocentowania wynosiła 269,32 zł, co do lipca 2005 roku daje nale Ŝną kwot ę do zapłaty 7.540,96 zł (28 rat x 269,32 zł), zapłacono 8.890,00 zł, to jest wi ęcej o kwot ę 1.349,04 zł. Nie naliczono i nie pobrano nale Ŝnego oprocentowania od rat. Rozliczenia dokonano w trakcie kontroli – nale Ŝne oprocentowanie do ko ńca lipca 2005 roku zostało ustalone w wysoko ści 1.103,01 zł.

Ustalenia i uwagi kontroli w przedmiocie zbycia powy Ŝszej nieruchomo ści

(…) 38 – nabywca lokalu u Ŝytkowego był radnym Gminy od 1990 roku do 2002 roku, a w kadencji 1998 – 2002 Przewodnicz ącym Rady Gminy.

36 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 37 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 38 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23

______66 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Galewice Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Z powy Ŝej opisanych dokumentów wynikało, Ŝe (…) 39 był najemc ą lokalu u Ŝytkowego, przeznaczonego na usługi weterynaryjne i sprzedano mu w zwi ązku z tym wymieniony lokal w drodze bezprzetargowej. Na okoliczno ść wynajmowania przez (…) 40 lokalu uŜytkowego kontroluj ącym przedło Ŝono poni Ŝsze dokumenty: 1/ umow ę najmu zawart ą w dniu 6 kwietnia 1993 roku pomi ędzy Wójtem Gminy Andrzejem Okoniem i zast ępc ą Wójta Krzysztofem Frysiakiem, a (…) 41 . Przedmiotem najmu zgodnie z zapisem § 1 umowy były 2 lokale u Ŝytkowe o łącznej powierzchni 73,58 m², przeznaczone na prowadzenie Zakładu Weterynarii w Osieku. Najemca przyj ął lokal (§ 1 ust.2 umowy) bez obowi ązku napraw i remontów przez wynajmuj ącego Umowa została zawarta na okres 3 lat, licz ąc od 6 kwietnia 1993 roku i wygasała z dniem 5 kwietnia 1996 roku. Zgodnie z § 6 umowy – czynsz najmu ustalony został wg starych złotych w wysoko ści 735.800 zł (wg nowych cen – 73,58 zł) w stosunku miesi ęcznym. Wynajmuj ący zastrzegł sobie prawo zmiany wysoko ści czynszu. Oprócz czynszu najemca został zobowi ązany do ponoszenia kosztów ogrzewania i energii elektrycznej, a tak Ŝe ponoszenia drobnych napraw i odnawiania lokalu w czasie trwania umowy.

2/ Pismo z dnia 12 kwietnia 1993 roku skierowane do Zarz ądu Gminy w Galewicach przez (…) 42 w którym zwraca si ę z pro śbą o odst ąpienie lub umorzenie czynszu od wynajmowanego lokalu na potrzeby Zakładu Weterynarii w Osieku. Pro śbę sw ą ww. uzasadnił trudn ą sytuacj ą finansow ą w rolnictwie, w zwi ązku z czym zmuszony jest minimalizowa ć koszty świadczonych usług. W pi śmie tym podał równie Ŝ Ŝe wykonuje niezb ędne prace remontowe na własny koszt i we własnym zakresie, a tak Ŝe na własny koszt pokrywa koszty ogrzewania i energii elektrycznej. Z tre ści ww. pisma wynikało, Ŝe usługi weterynaryjne prowadzi na własny rachunek po przekształceniach własno ściowych od 1991 roku.

3/ Postanowienie nr 1/93 Zarz ądu Gminy w Galewicach z dnia 25 maja 1993 roku- podpisane przez Przewodnicz ącego Zarz ądu Andrzeja Okonia - w sprawie zwolnienia z uiszczenia czynszu najmu za lokale u Ŝytkowe,. Zgodnie z zapisem w ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 39 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 40 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 41 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 42 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______67 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Galewice Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

§ 1 postanowienia Zarz ąd Gminy postanowił zwolni ć (…) 43 z uiszczania czynszu najmu za dwa lokale u Ŝytkowe o ł ącznej powierzchni 73,58 m², przeznaczone na zakład weterynarii. Zarz ąd postanowił, Ŝe koszty zwi ązane z bie Ŝą cą eksploatacj ą oraz utrzymaniem obiektu w nale Ŝytym stanie ponosi ć b ędzie najemca lokalu. Zapisem w § 2 postanowienia - Zarz ąd Gminy zobowi ązał Wójta Gminy do wydania stosownej decyzji z odpowiednim uzasadnieniem.

4/ Decyzj ę nr 714/1/93 Wójta Gminy z dnia 4 sierpnia 1993 roku – wydan ą na podstawie art. 39 ust.1 ustawy z dnia 8 marca 1990 roku o samorz ądzie terytorialnym, art. 104 Kodeksu Post ępowania Administracyjnego oraz postanowienia Zarz ądu Gminy . Ww. decyzj ą Wójt Gminy orzekł o zwolnieniu (…)44 z obowi ązku uiszczania czynszu najmu za 2 lokale u Ŝytkowe o pow. 73,58 m², przeznaczone na prowadzenie Zakładu Weterynarii oraz zobowi ązał (…) 45 do przeprowadzania na własny koszt bie Ŝą cych napraw zwi ązanych z eksploatacj ą lokali, ci ąŜą cych dotychczas na wynajmuj ącym. W uzasadnieniu decyzji Wójt Gminy podał, Ŝe po rozpatrzeniu pisma Zarz ąd Gminy – zgodnie z § 1 ust.2 uchwały Rady Gminy nr IX/52/91 – postanowił zwolni ć ww. z uiszczania nale Ŝnego czynszu, pod warunkiem dokonywania na własny koszt bie Ŝą cych napraw zwi ązanych z eksploatacj ą, a b ędących obowi ązkiem wynajmuj ącego.

5/ Uchwał ę nr IX/52/91 Rady Gminy w Galewicach z dnia 29 lipca 1991 roku w sprawie ustalenia miesi ęcznych stawek czynszu najmu za lokale u Ŝytkowe. Zgodnie z § 1 uchwały miesi ęczna stawka czynszu najmu za lokale u Ŝytkowe na terenie Gminy ustalona została w wysoko ści 10.000 zł za 1 m² (po denominacji 1,00 zł). Rada Gminy w Galewicach – zapisem w § 1 ust.2 uchwały upowa Ŝniła Zarz ąd Gminy w Galewicach do obni Ŝania w indywidualnych przypadkach stawki czynszu dla zakładów świadcz ących usługi dla ludno ści, a w uzasadnionych przypadkach zwolni ć całkowicie z wymiaru.

Kserokopie ww. dokumentów stanowi ą zał ącznik nr 25 do protokółu kontroli.

Pismem z dnia 9 wrze śnia 2005 roku kontroluj ące zwróciły si ę do Wójta Gminy Andrzeja Okonia z zapytaniem, na podstawie jakich dokumentów uznał, Ŝe (…) 46 spełnia wymogi okre ślone w uchwale Rady Gminy i przysługuje mu roszczenie o pierwsze ństwo w nabyciu lokalu u Ŝytkowego w drodze

43 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 44 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 45 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 46 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______68 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Galewice Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

bezprzetargowej, skoro w przedło Ŝonych dokumentach widnieje tylko jedna umowa zawarta na 3 lata – do 5 kwietnia 1996 roku.

Wójt Gminy udzielił odpowiedzi na pi śmie ( zał ącznik nr 26. do protokółu kontroli ) w dniu 12 wrze śnia 2005 roku, w którym informuje kontroluj ące, Ŝe dokonał sprzeda Ŝy nieruchomo ści w drodze bezprzetargowej na rzecz dotychczasowego najemcy – na podstawie przepisów ustawy o gospodarce nieruchomo ściami oraz uchwały Rady Gminy nr XXXI/179/02 z dnia 12 wrze śnia 2002 roku. Z wyja śnienia Wójta Gminy wynika, Ŝe (…) 47 . Wójt Gminy poinformował równie Ŝ kontroluj ące, Ŝe przesłał pismo do Prokuratury Rejonowej w K ępnie o zwrot umów najmu zawartych mi ędzy Gmin ą, a (…) 48 , które zostały przesłane pismem z dnia 21 grudnia 2001 roku na Ŝą danie Prokuratury do sprawy o Syg. Akt DS. 1680/00, wskazuj ąc na pilno ść sprawy. Do wyja śnienia przekazanego kontroluj ącym Wójt Gminy zał ączył pismo skierowane do Prokuratury Rejonowej w K ępnie datowane 29 sierpnia 2005 roku z adnotacj ą odr ęczn ą „wysłano 9 wrze śnia 2005 roku”

Podinspektor ds. gospodarki nieruchomo ściami Renata Jaworska przedło Ŝyła kontroluj ącym kopi ę pisma z dnia 21 grudnia 2000 roku (a nie 2001 roku), skierowanego do Prokuratury Rejonowej w K ępnie przez Wójta Gminy Andrzeja Okonia w sprawie Syg. akt. DS. 1680/00. W ww. pi śmie Wójt Gminy informuje Prokuratur ę, Ŝe (..) 49 prowadzi działalno ść na własny rachunek, zał ączaj ąc do pisma za świadczenie o wpisie do działalno ści gospodarczej, a tak Ŝe umowy jakie zawarła z (…) 50 , w zwi ązku z prowadzeniem działalno ści. Z tre ści pisma wynikało, Ŝe doł ączono do niego dwa zał ączniki, co wskazuje, Ŝe umowy je śli było ich wi ęcej stanowiły jeden zał ącznik. Nie wiadomo jakie to były umowy, bo ich w piśmie nie wyspecyfikowano.

W dniu 19 wrze śnia 2005 roku Wójt Gminy poinformował ustnie kontroluj ące, Ŝe w wyniku telefonicznej rozmowy przeprowadzonej z Prokuratur ą w K ępnie uzyskał informacj ę, Ŝe Prokuratura Ŝadnych innych umów najmu (poza opisan ą powy Ŝej) nie posiada. Podobn ą informacj ę z Prokuratury w K ępnie uzyskała Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, do której zwróciła si ę o przesłanie umów.

Kontroluj ące ustaliły, Ŝe w 2000 roku Prokuratura Rejonowa w K ępnie, a nast ępnie Prokuratura Apelacyjna w Łodzi prowadziły śledztwo w sprawie Syg. akt nr Ds. 1574/00 oraz Ds. 1680/00 - na skutek doniesienia Zarz ądu Gminnego Niezale Ŝnego

47 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 48 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 49 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 50 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______69 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Galewice Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Samorz ądnego Zwi ązku Zawodowego Rolników Indywidualnych „Solidarno ść ”, reprezentowanego przez Przewodnicz ącego Zarz ądu Kazimierza Kiełbas ę. Śledztwo w sprawie Ds. nr 1574/00 dotyczyło wywierania przez Wójta Gminy Galewice w listopadzie 1998 roku wpływu na sposób głosowania radnych Gminy w Galewicach, przez nadu Ŝycie stosunku zale Ŝno ści – to jest o przest ępstwo z art. 250 kk. – post ępowanie umorzone postanowieniem z dnia 22 grudnia 2000 roku. Śledztwo w sprawie Ds. nr 1680/00 dotyczyło niedopełnienia obowi ązku przez funkcjonariusza publicznego – radnego Rady Gminy w Galewicach Kazimierza Biniaszczyka i działania na szkod ę interesu publicznego poprzez naruszenie zakazu prowadzenia przez radnego działalno ści gospodarczej z wykorzystaniem mienia komunalnego – to jest o przest ępstwo z art. 231 § 1 kk - wywierania przez Wójta Gminy Galewice w listopadzie 1998 roku wpływu na sposób głosowania radnych Gminy w Galewicach, przez nadu Ŝycie stosunku zale Ŝno ści – to jest o przest ępstwo z art. 250 kk. – post ępowanie umorzone postanowieniem z dnia 28 lutego 2001 roku.

Kserokopia pisma w przedmiotowej sprawie wraz z uzasadnieniem, przesłanego przez Prokuratur ę Krajow ą – PR II Ko 1477/00 z dnia 26 lipca 2001 roku do Pana Kazimierza Kiełbasy stanowi zał ącznik nr 27 do protokółu.

W świetle zgromadzonych dokumentów i wyja śnie ń kontroluj ące stwierdzaj ą, Ŝe p. Wójt nie przedło Ŝył Ŝadnego udokumentowania na okoliczno ść najmu lokalu uŜytkowego przez (…) 51 w okresie od 6 kwietnia 1996 roku do czasu jego sprzeda Ŝy w 2003 roku. Nie przedło Ŝono na t ą okoliczno ść ani pisemnej umowy najmu zawartej z najemc ą, ani te Ŝ innej dokumentacji, z której by wynikało po średnio zawarcie umowy najmu np. dokumentacja przetargowa dot. dzier Ŝawy lokalu u Ŝytkowego, uchwała Rady Gminy o wydzier Ŝawieniu lokalu uŜytkowego (…) 52 , dowody wpłat czynszu itp. W zwi ązku z brakiem wskazanej dokumentacji kontroluj ące nie mogły stwierdzi ć, czy rzeczywi ście zaistniały przesłanki do prawa pierwokupu lokalu przez ww. osob ę w drodze bezprzetargowej.

Sprzeda Ŝ nieruchomo ści gruntowej zabudowanej budynkiem gospodarczo- usługowym (sala zabiegowa dla potrzeb weterynarii z zapleczem) – działka nr 1438/3

Pismem z dnia 17 sierpnia 2002 roku (…) 53 zwrócił si ę z pro śbą do Zarz ądu Gminy w Galewicach o umo Ŝliwienie mu zakupu pomieszcze ń na prowadzenie usług weterynaryjnych, motywuj ąc pro śbę tym, Ŝe po nabyciu pomieszcze ń ma zamiar

51 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 52 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 53 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______70 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Galewice Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

dokona ć modernizacji Lecznicy w celu poprawienia warunków pracy i jako ści wykonywanych usług.

Operat szacunkowy nieruchomo ści sporz ądził z dat ą 27 wrze śnia 2002 roku Rzeczoznawca Maj ątkowy legitymuj ący si ę uprawnieniami pa ństwowymi nr 1977 – mgr in Ŝ. Jacek Antosik z Wielunia. Warto ść rynkowa nieruchomo ści, obejmuj ącej budynek gospodarczo - usługowy (sala zabiegowa z zapleczem dla potrzeb weterynarii) o powierzchni u Ŝytkowej 60,3 m², rampa murowana z por ęczami, ubikacja, grunt o powierzchni 0,0930 ha oraz ogrodzenie i zagospodarowanie terenu zieleni ą nisk ą i wysok ą została oszacowana przez rzeczoznawc ę na kwot ę 17.600,00 zł.

Działka ozn. nr 1438/4 powstała w wyniku podziału działki ozn. nr 1438/2 o pow. 0,2294 ha na dwie mniejsze działki, a mianowicie: na działk ę ozn. nr 1438/3 o powierzchni 0,0930 ha i działk ę ozn. nr 1438/4 o powierzchni 0,1364 ha. Podziału dokonało Biuro Usług Geodezyjnych „Pryzmat” z K ępna na podstawie umowy zlecenia z dnia 12 wrze śnia 2002 roku, podpisanej w imieniu Zarz ądu Gminy przez Wójta Gminy Andrzeja Okonia i członka Zarz ądu Gminy Piotra Ko ścia ńskiego. Za wykonane prace zapłacono na podstawie faktury nr 96/2002 z dnia 17 pa ździernika 2002 roku kwot ę 950,00 zł.

Rada Gminy w Galewicach uchwał ą nr XXXII/185/02 z dnia 9 pa ździernika 2002 roku wyraziła zgod ę na sprzeda Ŝ nieruchomo ści zabudowanej budynkiem gospodarczo – usługowym, stanowi ącym własno ść gminy, oznaczonej nr ewid. 1438/3 o pow. 0,09 ha, zapisanej w ksi ędze wieczystej KW nr 20718. Zgodnie z § 2 uchwały sprzeda Ŝ nast ąpi w drodze przetargu.

W dniu 15 stycznia 2003 roku Wójt Gminy w Galewicach zarz ądzeniem nr 3/2003 w sprawie ogłoszenia wykazu nieruchomo ści przeznaczonej do sprzeda Ŝy – postanowił przeznaczy ć do sprzeda Ŝy w drodze przetargu ustnego nieograniczonego nieruchomo ść zabudowan ą wymienion ą w wykazie, stanowi ącym zał ącznik nr 1 do zarz ądzenia.

Wykaz nieruchomo ści przeznaczonych do sprzeda Ŝy w drodze przetargu nieograniczonego, jak wynikało z adnotacji zło Ŝonej na wykazie przez podinspektora ds. gospodarki nieruchomo ściami Renat ę Jaworsk ą został wywieszony na tablicy ogłosze ń Urz ędu Gminy w Galewicach w dniach od 15 stycznia 2003 roku do 5 lutego 2003 roku, a cena wywoławcza nieruchomo ści przeznaczonej do sprzeda Ŝy okre ślona została w nim na kwot ę 18.000 zł

Informacja o wywieszeniu w siedzibie Urz ędu Gminy w Galewicach wykazu nieruchomo ści przeznaczonych do sprzeda Ŝy została przesłana za potwierdzeniem odbioru do sołtysów wsi Kolonia Osiek, W ęglewice i Brzeziny celem zamieszczenia na tablicach sołeckich. Nie opublikowano informacji o wywieszeniu wykazu na tablicy ogłosze ń Urz ędu Gminy w prasie lokalnej.

Ogłoszenie o ustnym przetargu nieograniczonym , jak wynikało z adnotacji zło Ŝonej na ogłoszeniu przez podinspektora ds. gospodarki nieruchomo ściami Renat ę Jaworsk ą podane zostało do publicznej wiadomo ści na tablicy ogłosze ń Urz ędu Gminy w okresie od 19 lutego 2003 roku do 6 marca 2003 roku i przesłano za potwierdzeniem odbioru sołtysom wsi Osiek, Kolonia Osiek, W ęglewice i Brzeziny,

______71 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Galewice Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

celem zamieszczenia na tablicach sołeckich. Ogłoszenie o przetargu przesłano tak Ŝe osobie zainteresowanej nabyciem nieruchomo ści, czyli (…) 54 .. Cena wywoławcza nieruchomo ści okre ślona została na kwot ę 18.000 zł. Termin przetargu ustalono na dzie ń 10 marca 2003 roku godzina 10:00. Warunkiem przystąpienia do przetargu była wpłata wadium w wysoko ści 10% ceny wywoławczej do dnia 6 marca 2003 roku.

Zarz ądzeniem nr 5/2003 Wójta Gminy Galewice z dnia 18 lutego 2003 r została powołana komisja do przeprowadzania przetargów na zbycie nieruchomo ści stanowi ących własno ść gminy w m. Niwiska i Osiek. Komisja została powołana w trzyosobowym składzie, a jej przewodnicz ącą została Renata Jaworska.

Z protokołu z przetargu ustnego przeprowadzonego w dniu 10 marca 2003 roku na działk ę o nr 1438/03 wynikało, Ŝe do przetargu przyst ąpił jeden uczestnik (…) 55 (wpłata wadium 1.800,00 zł – bankowy dowód wpłaty z dnia 6 marca 2003 roku) i on został nabywc ą nieruchomo ści za kwot ę 18.180,00 zł (cena wywoławcza 18.000 zł + post ąpienie 1% - 180 zł). Podpisanie aktu notarialnego nast ąpiło w dniu 21 marca 2003 roku w Kancelarii Notarialnej Jolanty Kijak w Wieruszowie i otrzymał on nr Rep. A 1155/2003. . Dopłata do ceny sprzeda Ŝy nast ąpiła w dniu 14 marca 2003 roku (bankowy dowód wpłaty na kwot ę 16.380,00 zł. Zawiadomienie z S ądu Rejonowego Zamiejscowy IX Wydział Ksi ąg Wieczystych w Wieruszowie z dnia 27 marca 2003 roku – dla wył ączonego obszaru zało Ŝono ksi ęgę wieczyst ą KW nr 1281. Kserokopia dokumentów dot. sprzeda Ŝy ww. nieruchomo ści stanowi zał ącznik nr 28 do protokółu kontroli

2.2. Dochody z tytułu u Ŝytkowania wieczystego nieruchomo ści, uŜytkowania, zarz ądu

Dochody z u Ŝytkowania wieczystego nieruchomości, u Ŝytkowania, zarz ądu

Plan po Wykonanie Plan po Wykonanie Plan po Plan po Wykona- Wykonanie zmianach 2004 zmianach do 30 zmianach zmianach nie 2002 2003 2004 2005 (do 30 czerwca 2002 2003 czerwca) 2005 8.630 6.583 5.500 4.395 5.097 4.229 4.213 4.097

Liczba nieruchomo ści oddanych w u Ŝytkowanie wieczyste, u Ŝytkowanie, zarz ąd.

2002 rok 2003 rok 2004 rok 2005 rok (I półrocze)

54 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 55 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______72 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Galewice Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Liczba 0 Liczba 0 Liczba 0 Liczba 0 nieruchomo ści nieruchomo ści nieruchomo ści nieruchomo ści oddanych oddanych oddanych oddanych w u Ŝytkowanie w u Ŝytkowanie w u Ŝytkowanie w u Ŝytkowanie wieczyste wieczyste wieczyste wieczyste Liczba 0 Liczba 0 Liczba 0 Liczba 0 nieruchomo ści nieruchomo ści nieruchomo ści nieruchomo ści oddanych w zarz ąd oddanych oddanych oddanych w zarz ąd w zarz ąd w zarz ąd Liczba 0 Liczba 0 Liczba 0 Liczba 0 nieruchomo ści nieruchomo ści nieruchomo ści nieruchomo ści oddanych oddanych oddanych oddanych w u Ŝytkowanie w u Ŝytkowanie w u Ŝytkowanie w u Ŝytkowanie

Wykaz nieruchomo ści b ędących w u Ŝytkowaniu wieczystym na terenie Gminy Galewice zawiera zał ącznik nr 29 do protokółu kontroli Z zał ączonego wykazu wynika, Ŝe Gmina Galewice aktualnie posiada 11 uŜytkowników wieczystych, a kwota nale Ŝnych opłat z tego tytułu wynosi rocznie 3.876,47 zł. Wysoko ść opłat nie uległa zmianie w zwi ązku z wprowadzeniem podatku VAT (w kwocie dotychczasowej opłaty ustalono kwot ę opłaty netto + VAT). Kontroluj ące ustaliły, Ŝe z zapłat ą opłat za u Ŝytkowanie wieczyste zalegał na 30 czerwca 2005 roku jeden u Ŝytkownik, a mianowicie (…) 56 – wspólni u Ŝytkownicy wieczy ści nieruchomo ści poło Ŝonych w Galewicach o numerach: 98/6 o pow. 0,3638 ha (akt. not. Rep. A 2004/1995 – opłata roczna 147,34 zł), nr 98/7 o powierzchni 0,1094 ha – Rep. A nr 2004/95 – opłata roczna 22,15 zł). Z tytułu opłaty za pierwsz ą wymienion ą nieruchomo ść zaległo ść wynosiła 589,36 zł (za 4 lata), z tytułu opłaty za drug ą wymienion ą nieruchomo ść zaległo ść wynosiła 88,60 zł (4 lata). Ustalono, Ŝe w kontrolowanym okresie u Ŝytkownik dokonał wpłat opłat za lata 2003 -2005 - wpłaty: 147,34 zł w dniu 20 marca 2004 roku za 2003 rok, wpłata 99,47 zł w dniu 30 kwietnia 2004 roku i wpłata 47,87 zł w dniu 30 czerwca 2004 roku za 2004 rok, wpłata 147,34 zł w dniu 31 marca 2005 roku za 2005 rok, wpłata 7,50 zł za 2004 rok w dniu 30 czerwca 2004 roku, wpłata 22,15 zł w dniu 31 marca 2005 roku. W stosunku do dłu Ŝnika dwu lub trzykrotnie w roku przesyłane były upomnienia o zapłat ę. W dniu 28 stycznia 2004 roku przesłano wezwanie ostateczne do zapłaty po rygorem przekazania sprawy na drog ę post ępowania s ądowego. UŜytkownik pismem z dnia 1 marca 2004 roku zwrócił się z pro śbą o wstrzymanie egzekucji i rozło Ŝenie zaległych opłat wraz odsetkami i kosztami upomnienia na raty. Wójt Gminy wydał w tej sprawie negatywn ą opini ę. U Ŝytkownik wieczysty nie spłaca zaległych opłat, a Urz ąd Gminy nie podj ął dalszych skutecznych działa ń w celu wyegzekwowania nale Ŝno ści.

56 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______73 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Galewice Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Pozostali u Ŝytkownicy zapłacili nale Ŝne opłaty roczne. W kilku przypadkach wniesiono opłaty po terminie i z tytułu nieterminowych wpłat nie pobrano ustawowych odsetek za zwłok ę w zapłacie. Dotyczyło to ni Ŝej wymienionych uŜytkowników:

- Spółdzielnia Mleczarska OSMLECZ w Sokolnikach – wpłata opłaty rocznej za 2003 rok w kwocie 101,97 zł za 2003 rok w dniu 23 maja 2003 roku bez odsetek – nale Ŝne odsetki za zwłok ę 1,90 zł (53 dni zwłoki x 13%) - OSP Kaski – wpłata opłaty rocznej za 2003 rok w kwocie 118,09 zł w dniu 20.11.2003 roku bez odsetek – nale Ŝne odsetki 9,70 zł (177 dni zwłoki x 13% + 57 dni zwłoki x 12,25%), wpłata opłaty za 2004 rok w kwocie 118,09 zł w dniu 10.06.2004 roku bez odsetek – nale Ŝne odsetki 2,80 zł (71 dni zwłoki x 12,25%). Razem nie pobrane odsetki na kwot ę 12,50 zł. - SUR Galewice – wpłata opłaty rocznej za 2003 rok w kwocie 383,13 zł bez odsetek – nale Ŝne odsetki 0,20 zł (2 dni zwłoki x 13%) .

2.3. Dochody z tytułu najmu i dzier Ŝawy nieruchomo ści

Dochody z najmu i dzier Ŝawy składników maj ątkowych Plan po Wykonanie Plan po Wykonanie Plan po Plan po Wykona- Wykonanie zmianach 2004 zmianach do 30 zmianach zmianach nie 2002 2003 2004 2005 (do 30 czerwca 2002 2003 czerwca) 2005 82.000 100.225 126.121 126.121 114.873 118.996 161.853 61.306

Sprawdzono wyrywkowo ni Ŝej wymienione umowy najmu i dzier Ŝawy, oraz dochody realizowane na ich podstawie: Umowa najmu zawarta w dniu 1 marca 2000 roku pomi ędzy Zarz ądem Gminy w Galewicach, reprezentowanym przez Wójta Gminy Andrzeja Okonia i zast ępc ę Wójta Gminy Jana Tomaszka, a Poczt ą Polsk ą Dyrekcj ą Okr ęgu Poczty w Łodzi, Rejonowy Urz ąd Poczty w Sieradzu, reprezentowan ą przez zast ępc ę Dyrektora Cezarego Marka i Główn ą Ksi ęgow ą Jadwig ą Jakubczak. Przedmiotem umowy najmu zawartej od dnia 1 stycznia 2000 roku na czas nieokre ślony były pomieszczenia u Ŝytkowe na usługi pocztowe o ogólnej powierzchni 31,03 m², mieszcz ące si ę w budynku przy ul. Wielu ńskiej 5. Strony ustaliły czynsz miesi ęczny w wysoko ści 8,00 zł + VAT za 1 m², płatny w terminach oznaczonych na fakturach. Zgodnie z § 3 ust.3 umowy najemca zapewnia wynajmującemu ogrzewanie pomieszcze ń w okresie grzewczym oraz korzystanie z urz ądze ń sanitarnych, natomiast koszty zu Ŝycia wody i energii elektrycznej ponosi najemca we własnym zakresie. W dniu 1 czerwca 2002 roku podpisany został do umowy aneks nr 1 z moc ą od dnia 1 maja 2002 roku, zgodnie z którym zwi ększono powierzchni ę wynajmowanych pomieszcze ń u Ŝytkowych do 121,6 m², a czynsz za u Ŝytkowane pomieszczenia ustalono w wysoko ści 14,00 zł + VAT miesi ęcznie za 1 m² powierzchni, płatny w terminach oznaczonych na fakturach. Wynajmuj ący zastrzegł sobie w umowie prawo zmiany czynszu. Niezale Ŝnie od czynszu najemca zobowi ązany został do uiszczania wynajmuj ącemu opłaty ryczałtowej za dostarczan ą energi ę ciepln ą w wysoko ści 2,50 zł + VAT miesi ęcznie za 1 m² (opłata ustalana na podstawie kosztów ogrzewania za miniony rok) – termin rozliczenia za ogrzewanie do 25 lutego nast ępnego roku. Najemca ponosi we własnym zakresie tak Ŝe koszty energii elektrycznej i wody oraz bie Ŝą ce naprawy.

______74 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Galewice Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Stawka czynszu w kontrolowanym okresie wynosiła miesi ęcznie 1.702,40 zł + VAT 22% - 374,53 zł to jest brutto 2.076,93 zł. Wpłata czynszu nast ępowała w terminach oznaczonych na fakturach. Z tytułu ogrzewania najemca płacił w 2003 i w 2004 roku miesi ęcznie 370,88 zł, w 2005 roku 412,42 zł.

Umowa najmu lokalu zawarta w dniu 1 sierpnia 2002 roku pomi ędzy Zarz ądem Gminy w Galewicach, reprezentowanym jednoosobowo przez Wójta Gminy Andrzeja Okonia, a Komend ą Powiatow ą Policji w Wieruszowie, reprezentowan ą przez Komendanta Powiatowego Henryka Ratajskiego i Głównego Ksi ęgowego Aleksandr ę Dębsk ą. Przedmiotem zawartej umowy na okres od 1 sierpnia 2002 roku do 31 lipca 2005 roku był wynajem pomieszcze ń o powierzchni 37,60 m² w budynku Urz ędu Gminny w Galewicach przy ul. Wielu ńskiej 5. Strony ustaliły czynsz miesi ęczny w wysoko ści 4,00 zł za 1 m², płatny do 10-go ka Ŝdego miesi ąca. w terminach oznaczonych na fakturach. Wynajmuj ący zastrzegł sobie prawo naliczania odsetek w razie zwłoki w uiszczaniu czynszu. Zgodnie z § 3 ust.3 umowy najemca ponosi we własnym zakresie koszty energii elektrycznej. W dniu 30 stycznia 2003 roku podpisany został do umowy aneks nr 1 z moc ą od dnia 1 stycznia 2003 roku, zgodnie z którym zapis w cz ęś ci wst ępnej „Komenda Powiatowa Policji w Wieruszowie” zast ąpiono zapisem „Komenda Wojewódzka Policji w Łodzi”. W dniu 23 maja 2003 roku Komenda Wojewódzka Policji w Łodzi zwróciła się do Wójta Gminy o rozwi ązanie dotychczasowej umowy i zawarcie nowej na okres 3 lat, w uzasadnieniu podaj ąc, Ŝe jako jednostka bud Ŝetowa zobowi ązana jest stosowa ć ustaw ę o zamówieniach publicznych. Nowa umowa najmu podpisana została w dniu 1 listopada 2003 roku na okres do dnia 31 pa ździernika 2006 roku. Czynsz najmu za pomieszczenie o powierzchni 37,6 m² ustalono w wysoko ści 160,50 zł miesi ęcznie, płatny na podstawie faktury do 10 – go dnia miesi ąca, którego płatno ść dotyczy. Wynajmuj ący zastrzegł sobie w umowie prawo zmiany czynszu oraz naliczania odsetek w przypadku zwłoki w zapłacie. Niezale Ŝnie od czynszu najemca zobowi ązany został do uiszczania wynajmuj ącemu opłaty ryczałtowej za dostarczan ą energi ę ciepln ą w wysoko ści 2,60 zł miesi ęcznie za 1 m², opłaty za pobran ą wod ę na podstawie wskaza ń wodomierza, opłaty za wywóz nieczysto ści oraz opłaty za pobran ą energi ę elektryczn ą na podstawie dokonywanych co dwa miesi ące odczytów licznika zainstalowanego w lokalu. Kwota czynszu w kontrolowanym okresie wynosiła: 150,40 zł miesi ęcznie do pa ździernika 2003 roku, a od dnia 1 listopada 2003 roku do czasu niniejszej kontroli 160,50 zł miesi ęcznie. Wpłaty czynszu nast ępowały na ogół w terminie Stwierdzono kilka przypadków zapłaty z opó źnieniem od jednego do czterech dni. Nie pobierano z tego tytułu odsetek za zwłok ę. Najemca regulował ponadto (bie Ŝą co) opłat ę za ogrzewanie w 2003 i w 2004 roku 98,17 zł miesi ęcznie, a w 2005 roku 104,52 zł. Umowa dzier Ŝawy zawarta w dniu 8 grudnia 2004 roku pomi ędzy Wójtem Gminy Andrzejem Okoniem, a PPHU „KEDAR” Radosław Romanowski zam. Łód ź, ul. świrki 17, na dzier Ŝaw ę lokalu u Ŝytkowego (po byłej poczcie), poło Ŝonego przy obiekcie Wiejskiego Domu Kultury w Osieku na działce ozn. numerem działki 826, o powierzchni 61,78 m², składaj ącego si ę z trzech pomieszcze ń, korytarza i WC wraz z gruntem niezb ędnym do korzystania z obiektu. Umowa została zawarta na okres 3 lat od dnia 8 grudnia 2004 roku do 7 grudnia 2007 roku. Z zapisu § 3 umowy wynikało, Ŝe dzier Ŝawca wykorzysta przedmiot umowy na prowadzenie działalno ści handlowej: sprzeda Ŝy artykułów przemysłowych i odzie Ŝy. Bie Ŝą ce naprawy i remont budynku – zgodnie z umow ą b ędą wykonywane na koszt dzier Ŝawcy. Zgodnie z § 4

______75 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Galewice Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

umowy dzier Ŝawca zobowi ązany został do zapłaty czynszu miesi ęcznego w kwocie 252,50 zł + VAT, płatny w ci ągu 14 dni od daty otrzymania faktury, któr ą wydzier Ŝawiaj ący dostarczał b ędzie w terminie do 10 dnia ka Ŝdego miesi ąca rozliczeniowego. Wysoko ść czynszu mo Ŝe ulec zmianie na skutek pisemnego zawiadomienia dor ęczonego dzier Ŝawcy na miesi ąc naprzód przed terminem wprowadzenia podwy Ŝki b ędzie wzrasta ć w latach nast ępnych o wska źnik inflacji z roku poprzedniego. W przypadku zwłoki w zapłacie wydzier Ŝawiaj ącemu przysługiwa ć będą odsetki ustawowe. Niezale Ŝnie od czynszu dzier Ŝawca został zobowi ązany do ponoszenia: nale Ŝnego gminie podatku od nieruchomo ści, opłaty ryczałtowej za dostarczon ą do lokalu energi ę ciepln ą w wysoko ści 2,78 zł + VAT miesi ęcznie za 1 m², opłaty za pobran ą energi ę elektryczn ą oraz opłaty za pobran ą wod ę. Podpisanie umowy dzier Ŝawy budynku z ww. nast ąpiło w wyniku ustnego przetargu nieograniczonego. Z przedło Ŝonych kontroluj ącej dokumentów na okoliczno ść przeprowadzonego post ępowania przetargowego wynikało co nast ępuje: - zarz ądzeniem nr 42/04 z dnia 13 pa ździernika 2004 roku Wójt Gminy przeznaczył ww. nieruchomo ść do oddania w dzier Ŝaw ę na okres 3 lat, - wykaz nieruchomo ści przeznaczonych do oddania w dzier Ŝaw ę na okres 3 lat zamieszczono - jak wynikało z adnotacji na wykazie zło Ŝonej przez podinspektora ds. gospodarki nieruchomo ściami Renat ę Jaworsk ą - na tablicy ogłosze ń Urz ędu Gminy w okresie od 13 pa ździernika do 3 listopada 2004 roku, a informacj ę o wywieszeniu wykazu na tablicy UG przesłano za potwierdzeniem odbioru do sołtysów wsi Osiek, Kolonia Osiek, W ęglewice Jeziorna, celem wywieszenia na tablicach sołeckich. (Nie opublikowano informacji o wywieszeniu wykazu na tablicy ogłosze ń Urz ędu Gminy w prasie lokalnej). - ogłoszenie o przetargu ustnym nieograniczonym wywieszono tablicy ogłosze ń Urz ędu Gminy na okres od 22 listopada 2004 roku do 3 grudnia 2004 roku. Przetarg miał si ę odby ć w dniu 7 grudnia 2004 roku, a warunkiem wzi ęcia w nim udziału była wpłata wadium w kwocie 50,00 zł gotówką w kasie Urz ędu Gminy do dnia 3 grudnia 2004 roku do godziny 13:00. Cena wywoławcza czynszu dzier Ŝawnego miesi ęcznego okre ślona została na kwot ę netto 250,00 zł + podatek VAT 22%.. - przetarg przeprowadziła komisja przetargowa w składzie: Renata Jaworska (Przewodnicz ąca komisji) oraz członkowie: Tadeusz Bła Ŝejewski i Jerzy Janiaczyk. Komisja przetargowa powołana została zarz ądzeniem Wójta Gminy nr 43/04 z dnia 22 listopada 2004 roku. - z protokółu sporz ądzonego przez komisj ę przetargow ą wynikało, Ŝe do przetargu dopuszczono jedn ą osob ę, która spełniła warunki przetargu i wpłaciła wadium w kwocie 50,00 zł, to jest (…) 57 i on wygrał przetarg oferuj ąc cen ę 252,50 zł. (Cena wywoławcza + 1 post ąpienie 1%). Wpłaty czynszu w kontrolowanym okresie przedstawiały si ę nast ępuj ąco:

57 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______76 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Galewice Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

- za miesi ąc grudzie ń 2004 roku – 138,04 zł – wpłata 10.01.2005 roku (winna by ć wpłacona kwota 178,86 zł wg wyliczenia: 308,05 zł : 31 dni x 18 dni - lokal przekazany protokółem zdawczo – odbiorczym w dniu 14 grudnia 2004 roku) - 10.01.2005 roku – 308,05 zł - 20.02.2004 roku – 308,05 zł - 10.04.2005 roku – 308,05 zł - 31.05.2005 roku – 308,05 zł - 30.06.2005 roku – 308,05 zł

Dzier Ŝawca nale Ŝny czynsz najmu za miesi ące marzec, kwiecie ń, maj zapłacił z kilkudniowym opó źnieniem, pobrano odsetki ustawowe za zwłok ę zapłacie w ł ącznej kwocie 11,81 zł. Na dzie ń 30 czerwca zalegał z zapłat ą czynszu za miesi ąc czerwiec 2005 roku, przesłano do dłu Ŝnika upomnienie nr 981/N/05/Up z dnia 23 czerwca 2005 roku. Do czasu trwania niniejszej kontroli dzier Ŝawca nie uregulował nale Ŝno ści.

Dzier Ŝawa obiektów po byłej Gminnej Spółdzielni „SCh” zlokalizowanych na działce nr 133/2 o powierzchni 1,4894 ha Uchwał ą nr XXII/133/01 z dnia 29 czerwca 2001 roki Rada Gminy w Galewicach przeznaczyła do sprzeda Ŝy nieruchomo ść w Galewicach ozn. nr 133/2 o powierzchni 1,4894 ha KW nr 21279 w drodze przetargu. Przetarg ogłoszony w 2001 roku nie doszedł do skutku, ze wzgl ędu na brak ch ętnych do nabycia nieruchomo ści. Nieruchomo ść zbyta została dopiero w 2004 roku (opisano przy zagadnieniu “Dochody ze sprzeda Ŝy mienia). Cz ęść zabudowa ń i gruntów na przedmiotowej nieruchomo ści do 26 marca 2004 roku była wydzier Ŝawiana firmie PPH “NADIR”sp. z o.o. zs. w W ęglewicach.. Z dokumentacji okazanej kontroluj ącym wynikało co nast ępuje: - zgodnie wykazem nieruchomo ści przeznaczonych do dzier Ŝawy - który według adnotacji na odwrocie wykazu zło Ŝonej przez Renat ę Jaworsk ą wisiał na tablicy Urz ędu Gminy w Galewicach w okresie od dnia 15 lutego 2001 roku do 8 marca 2001 roku do dzier Ŝawy na okres do 3 lat przeznaczone zostały nast ępuj ące nieruchomo ści: 1/ hala o powierzchni u Ŝytkowej 1.163,8 m² zlokalizowana w budynku magazynu ziemniaków (z mo Ŝliwo ści ą wykorzystania jako magazynu uniwersalnego), poło Ŝonym na działce nr 133/2 przy ul. Przemysłowej 12 (KW 1,4894 ha) – wysoko ść czynszu w stosunku miesi ęcznym 100,00 zł + podatek od nieruchomo ści, 2/ pomieszczenie sklepowe i magazynowe o powierzchni 132,20 m², zlokalizowane w budynku magazynu ziemniaków, poło Ŝonym na działce nr 133/2 o pow. 1,4894 ha (KW 21279) – wysoko ść czynszu 100,00 zł miesi ęcznie + podatek od nieruchomo ści, 3/ magazyn zbo Ŝowo- nawozowy o powierzchni 1013,5 m², w tym: budynek o powierzchni 845,3 m², zlokalizowany na działce 133/2 – wysoko ść czynszu w stosunku miesi ęcznym 400,00 zł + podatek VAT, 4/ Buchta sp ędowa o powierzchni u Ŝytkowej 254,90 m² - wysoko ść czynszu w stosunku miesi ęcznym 30,00 zł + podatek od nieruchomo ści. Wysoko ść czynszu ustalona została na posiedzeniu Zarz ądu Gminy w Galewicach w dniu 15 lutego 2001 roku. W punkcie 2 porz ądku posiedzenia “Ustalenie ceny wywoławczej do przetargu na dzier Ŝaw ę obiektów po byłej GS” zapisano co nast ępuje: “ W wyniku przeprowadzonej dyskusji ustalono cen ę wywoławcz ą: dla stodoły – 400,00 zł + podatek od nieruchomo ści, dla hali ziemniaczanej – 100 zł + podatek od nieruchomo ści, 3/ dla pomieszczenia po hurtowni – 100 zł + podatek od

______77 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Galewice Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

nieruchomo ści, 4/ dla buchty sp ędowej – 30,00 + podatek od nieruchomo ści. Dyskusj ę przeprowadził Zarz ąd Gminy w składzie: Andrzej Oko ń Wójt Gminy, Stanisław Je Ŝ – zast ępca Wójta Gminy, Jan Tomaszek – zast ępca Wójta Gminy, Edward Tomczyk, Lucjan Fras, Stanisław Janiaczyk, Piotr Ko ścia ński – członkowie Zarz ądu Gminy. - Informacja o wywieszeniu wykazu nieruchomo ści przeznaczonych do dzier Ŝawy na tablicy Urz ędu Gminy została przesłana za potwierdzeniem odbioru do sołtysów wsi Galewice, Galewice A, Osiek, Osowa i Ostrówek, celem podania do publicznej wiadomo ści w sposób zwyczajowo przyj ęty. - Ogłoszenie o przetargu ustnym nieograniczonym wywieszono na tablicy ogłosze ń Urz ędu Gminy na okres od 3 kwietnia 2001 roku do 11 maja 2001 roku, przekazano do wywieszenia na tablicach sołeckich sołtysom wsi Galewice, Osowa, Osiek i Ostrówek oraz opublikowano w Ilustrowanym Tygodniku Powiatowym w dniu 25 kwietnia 2001 roku. Przetarg miał si ę odby ć w dniu 15 maja 2001 roku, o godzinie 9:30, a warunkiem wzi ęcia w nim udziału była wpłata wadium w kwocie 1.000,00 zł do dnia 11 maja 2001 roku do godziny 13:00. Przedmiotem przetargu były tylko trzy nieruchomo ści, a mianowicie: hala o powierzchni u Ŝytkowej 1.163,80 m², zlokalizowania w budynku magazynu ziemniaków – cena wywoławcza 100,00 zł miesi ęcznie, pomieszczenie sklepowe i magazynowe o powierzchni 132,20 m², zlokalizowane w budynku magazynu ziemniaków – cena wywoławcza 250,00 zł miesi ęcznie (według wykazu 100,00 zł miesi ęcznie) , buchta sp ędowa o powierzchni 254 m² - czynsz 30 zł miesi ęcznie. Nie obj ęto przetargiem magazynu zbo Ŝowo-nawozowego. - Przetarg przeprowadziła komisja przetargowa w składzie: Renata Jaworska (Przewodnicz ąca komisji) oraz członkowie: Stanisław Je Ŝ (zast ępca Wójta Gminy) i Jan Tomaszek (zast ępca Wójta Gminy). Komisja przetargowa powołana została uchwał ą Zarz ądu Gminy nr 42/2001 z dnia 3 kwietnia 2001 roku. - Z protokółu sporz ądzonego przez komisj ę przetargow ą w dniu 15 maja 2001 roku wynikało, Ŝe przetarg zako ńczył si ę wynikiem negatywnym, z uwagi na brak uczestnika przetargu. - Zarz ąd Gminy w Galewicach powtórnie wywiesił wykaz nieruchomo ści przeznaczonych do dzier Ŝawy na tablicy ogłosze ń Urz ędu Gminy (według adnotacji podinspektora ds. gospodarki nieruchomo ściami w okresie od dnia 31 maja 2001 roku do dnia 21 czerwca 2001 roku), a informacj ę o wywieszeniu wykazu przesłano (za potwierdzeniem odbioru) do sołtysów wsi Osiek, Ostrówek, celem wywieszenia na tablicach sołeckich oraz opublikowano w Ilustrowanym Tygodniku Powiatowym w dniu 13 czerwca 2001 roku. W ww. wykazie pomini ęto ju Ŝ magazyn zbo Ŝowo-nawozowy, a wysoko ść czynszu za pomieszczenie sklepowo – magazynowe okre ślono w wysoko ści 250 zł miesi ęcznie + podatek od nieruchomo ści. - Ogłoszenie o II przetargu ustnym nieograniczonym wywieszono – jak wynikało z adnotacji zło Ŝonej na ogłoszeniu przez podinspektora ds. gospodarki nieruchomo ściami Renat ę Jaworsk ą – na tablicy ogłosze ń Urz ędu Gminy na okres od 26 czerwca 2001 roku do 12 lipca 2001 roku. Przetarg miał si ę odby ć w dniu 16 lipca 2001 roku, o godzinie 10:00, a warunkiem wzi ęcia w nim udziału była wpłata wadium w kwocie 1.000,00 zł do dnia 12 lipca 2001 roku do godziny 13:00. Przedmiotem przetargu były trzy nieruchomo ści, a mianowicie: hala o powierzchni u Ŝytkowej 1.163,80 m², zlokalizowania w budynku magazynu ziemniaków – cena wywoławcza 100,00 zł miesi ęcznie, okres trwania umowy do

______78 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Galewice Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

3-ch lat, pomieszczenie sklepowe i magazynowe o powierzchni 132,20 m², zlokalizowane w budynku magazynu ziemniaków – cena wywoławcza 250,00 zł miesi ęcznie, okres trwania umowy do 3-ch lat, buchta sp ędowa o powierzchni 254 m² - czynsz 30 zł miesi ęcznie, okres trwania umowy do 3-ch lat. - Przetarg przeprowadziła komisja przetargowa w składzie: Renata Jaworska (Przewodnicz ąca komisji) oraz członkowie: Jan Tomaszek (zast ępca Wójta Gminy), Lucjan Fras (członek Zarz ądu), Gra Ŝyna T ęsiorowska (Sekretarz Gminy). Komisja przetargowa powołana została uchwał ą Zarz ądu Gminy nr 44/2001 z dnia 26 czerwca 2001 roku. - Z protokółu sporz ądzonego przez komisj ę przetargow ą w dniu 16 lipca 2001 roku wynikało, Ŝe do przetargu przyst ąpił jeden uczestnik, a mianowicie PPH „NADIR” sp. z o.o. W ęglewice, ul. Poprzeczna 1, reprezentowana przez W-ce Prezesa Spółki Jarosława Je Ŝa.” Ww. firma została dzier Ŝawc ą dwóch nieruchomo ści oferuj ąc czynsz dzier Ŝawny w wysoko ści ceny wywoławczej + post ąpienie 1%, a mianowicie: za dzier Ŝaw ę hali o powierzchni 1.163,80 m² - 101,00 zł miesi ęcznie, za dzier Ŝaw ę pomieszczenia sklepowo - magazynowego o pow. 132,2 m² - 252,50 zł, buchty sp ędowej nie licytowano (ł ączny czynsz 353,50 zł + podatek VAT 22%, tj. 431,27 zł. Z tre ści protokółu wynikało, Ŝe dzier Ŝaw ą obj ęty jest grunt o powierzchni 0,495 ha, co nie wynikało ani z wykazu nieruchomo ści przeznaczonych do dzier Ŝawy, ani z ogłoszenia o przetargu. Umowa dzier Ŝawy zawarta została w dniu 1 sierpnia 2001 roku pomi ędzy Zarz ądem Gminy w Galewicach, reprezentowanym przez Wójta Gminy Andrzeja Okonia i zast ępc ą Wójta Gminy Jana Tomaszka, a Przedsi ębiorstwem Produkcyjno – Handlowym „NADIR” sp. z oo. w W ęglewicach, reprezentowan ą przez Wice Prezesa Jarosława Je Ŝa. Z tre ści § 1 umowy wynikało, Ŝe Gmina Galewice jest wła ścicielem nieruchomo ści poło Ŝonej w Galewicach, przy ul. Przemysłowej 12 oznaczonej numerem działek: 133/2 o pow. 1,4894 ha (KW nr 21279). Wydzier Ŝawiaj ący oddaje w dzier Ŝawę cz ęść nieruchomo ści ozn. nr 133/2 o powierzchni 0,495 ha w granicach oznaczonych kolorem czerwonym w zał ączniku wraz z budynkiem o powierzchni uŜytkowej 1.296 m². Czynsz dzier Ŝawny ustalony został na kwot ę 353,50 zł + VAT 22%, płatny z góry do 10-go ka Ŝdego miesi ąca. Umowa została zawarta na czas okre ślony do dnia 30 pa ździernika 2001 roku, z mo Ŝliwo ści ą przedłu Ŝenia do 1 sierpnia 2004 roku. Gmina zastrzegła sobie prawo zmiany czynszu i prawo naliczania odsetek ustawowych w razie zwłoki w zapłacie naleŜno ści. Oprócz czynszu dzier Ŝawc ę obci ąŜ aj ą opłaty za korzystanie ze stacji telefonicznych, opłaty za pobran ą wod ę, opłaty za energi ę elektryczn ą oraz podatek od wydzier Ŝawionej nieruchomo ści. W dniu 15 grudnia 2001 roku zawarta została kolejna umowa dzier Ŝawy na okres od 15 grudnia 2001 roku do 15 grudnia 2003 roku. Ustalono czynsz w wysoko ści 353,50 zł + VAT, który b ędzie obowi ązywał do dnia 30 czerwca 2002 roku, od dnia 1 lipca 2002 roku czynsz b ędzie wynosił 553,50 zł (z podatkiem VAT – 675,27 zł) a od dnia 1 lipca 2003 roku – 753,50 zł (z podatkiem VAT – 919,27 zł). W dniu 30 grudnia 2003 roku zawarta została kolejna umowa dzier Ŝawy na okres od 30 grudnia 2003 roku do 26 marca 2004 roku. Ustalono czynsz w wysoko ści 753,50 zł + VAT. Z opisanej powy Ŝej dokumentacji wynikało, Ŝe Wójt Gminy p. Andrzej Oko ń – wbrew decyzji Zarz ądu Gminy w Galewicach – podwy Ŝszył do przetargu cen ę wywoławcz ą czynszu za pomieszczenie sklepowe i magazynowe (o powierzchni uŜytkowej 132,20 m²) ze 100,00 zł miesi ęcznie do 250,00 zł.

______79 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Galewice Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Pomimo, Ŝe w ogłoszeniach o przetargach wskazano okres trwania umowy do 3-ch lat, podpisywano umowy na okresy krótsze. Z przedło Ŝonych kontroluj ącym dokumentów wynikało, Ŝe ww. firma nie miała pisemnej umowy na dzier Ŝaw ę nieruchomo ści w okresie od dnia 1 listopada do 14 grudnia 2001 roku oraz w okresie od 16 grudnia do 29 grudnia 2003 roku. Dokumentacja przetargowa, zawarte z dzier Ŝawc ą umowy oraz wyja śnienie podinspektora ds. gospodarki nieruchomo ściami Renaty Jaworskiej stanowi ą zał ącznik nr 30 do protokółu kontroli. Jak wyja śniła p. Renata Jaworska, w zwi ązku z tym, Ŝe w 2001 roku wpływały wnioski o zakup nieruchomo ści, umow ę z dzier Ŝawc ą podpisano tylko na okres 3-ch miesi ęcy, z mo Ŝliwo ści ą jej przedłu Ŝenia maksymalnie do 31 sierpnia 2004 roku. Przetarg w 2001 roku nie doszedł jednak do skutku i w zwi ązku z powy Ŝszym po dyskusji na sesji Rady Gminy i posiedzeniu Zarz ądu Gminy postanowiono przedłu Ŝyć umow ę dzier Ŝawy na dalsze dwa lata. W 2003 roku (23 grudnia) wyłoniono w przetargu nabywców nieruchomo ści, a poniewa Ŝ nabywcy zwrócili si ę o przesuni ęcie terminu podpisania aktu notarialnego, podpisano z dzier Ŝawcami umow ę na dalsze 3 miesi ące. Ww. wyja śniła równie Ŝ, Ŝe pomimo braku pisemnych umów w okresach od 1 listopada do 14 grudnia 2001 roku oraz w okresie od 16 grudnia do 29 grudnia 2003 roku dzier Ŝawca faktycznie korzystał z nieruchomo ści, płac ąc podatki i opłaty. W kontrolowanym okresie wpłaty czynszu przedstawiały si ę nast ępuj ąco: Bilans otwarcia na dzie ń 1.01.2003 roku - nadpłata 566,05 zł - 30.01.2003 roku – wpłata 675,27 zł, - 03.02.2003 roku – wpłata 675,27 zł, - 13.03.2003 roku – wpłata 675,27 zł - 20.03.2003 roku – wpłata 666,37 zł - 10.04.2003 roku – wpłata 668,30 zł - 20.05.2003 roku – wpłata 800,36 zł - 05.06.2003 roku – wpłata 675,27 zł - saldo nadpłata 675,27 zł - lipiec przypis 919,27 zł – brak wpłat - saldo zaległo ści 244,00 zł - 01.08.2003 roku – wpłata 919,27 zł - wrzesie ń przypis 919,27 zł – brak wpłat – saldo zaległo ści 1.163,27 zł - 15.10.2003 roku – wpłata 1.807,51 zł – saldo zaległo ści 275,03 zł, - 05.11.2003 roku – wpłata 911.87 zł - saldo zaległości 282,43 zł - grudzie ń przypis – 459,64 zł – saldo 742,07 zł

Bilans otwarcia – zaległo ść 742,07 zł - 30.01.2004 roku – wpłata 1.661,34 zł - luty – brak wpłat – saldo zaległo ści 919,27 zł, - 05.03.2004 roku – wpłata 903,37 zł - 08.03.2004 roku – wpłata 919,27 zł - 15.03.2004 roku – wpłata 15,90 zł – saldo „0”

Dzier Ŝawca płacił w niektórych miesi ącach czynsz po terminie. Z tytułu nieterminowych wpłat pobrano odsetki ustawowe za zwłok ę w ł ącznej kwocie 81,28 zł. Ustalono, Ŝe dzier Ŝawca nie zapłacił czynszu dzier Ŝawnego za 2 tygodnie 2003 roku w kwocie brutto 459,64 zł, a w świetle zło Ŝonego

______80 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Galewice Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

wyja śnienia przez podinspektora ds. gospodarki nieruchomo ściami dzier Ŝawił nieruchomo ść i powinien zapłaci ć czynsz za grudzie ń w pełnej wysoko ści.

Dzier Ŝawa nieruchomo ści po byłej GS „SCh” w Galewicach, zlokalizowanych na działkach 133/11, 133/3, 133/1 Umowa zawarta w dniu 1 maja 1998 roku pomi ędzy Zarz ądem Gminy w Galewicach, reprezentowanym przez Wójta Gminy Andrzeja Okonia i członka Zarz ądu Gminy Mirosława Krzy Ŝanowskiego, a Gminn ą Spółdzielni ą „SCh” w Wieruszowie, reprezentowan ą przez Prezesa Zbigniewa D ąbrowskiego i członka Zarz ądu Krystyn ę śymełka. Z tre ści § 1 umowy wynikało, Ŝe Gmina Galewice jest wła ścicielem nieruchomo ści oznaczonych numerami działek: 133/11 o pow. 1143 m² na której znajduje si ę waga samochodowa 25 ton wraz z budynkiem wagowym, 133/7 o powierzchni 2064 m² na której znajduje si ę magazyn materiałów budowlanych o powierzchni 391 m², 133/3 o powierzchni 5.673 m² na której znajduj ą si ę trzy pomieszczenia gara Ŝowe o ł ącznej powierzchni u Ŝytkowej 62,97 m², mieszcz ące si ę w magazynie od strony zachodniej budynku, 133/1 o powierzchni 8.835 m² z utwardzonym placem. Zgodnie z zapisem § 2 umowy Gmina Galewice udost ępniła Gminnej Spółdzielni „SCh” w Wieruszowie korzystanie z ww. obiektów, placów i pomieszcze ń za odpłatno ści ą 500,00 zł miesi ęcznie, płatn ą w terminie do 10-go ka Ŝdego miesi ąca za który przypada. Umowa została zawarta na czas nieokre ślony. Gmina zastrzegła sobie prawo naliczania odsetek ustawowych w razie zwłoki w zapłacie nale Ŝno ści. Aneksem nr 1 sporz ądzonym w dniu 10 lutego 2001 roku wprowadzono do umowy zmiany. Ustalono, i Ŝ za korzystanie z wagi i pomieszcze ń Gminna Spółdzielnia uiszczała b ędzie nale Ŝno ść w kwocie 500,00 zł + podatek VAT 22%, co ł ącznie stanowi 610,00 zł. Za u Ŝywanie pomieszcze ń gara Ŝowych oraz magazynu materiałów budowlanych Gminna Spółdzielnia obowi ązana jest do ponoszenia opłat z tytułu podatku od przedmiotowych nieruchomo ści – płatnych w okresach kwartalnych w terminach okre ślonych w nakazach płatniczych. Wydzier Ŝawiaj ący zastrzegł sobie prawo do zmiany czynszu. Ww. umowa została wypowiedziana przez Gmin ę Galewice w dniu 7 maja 2004 roku, ze skutkiem na dzie ń 7 sierpnia 2004 roku. Powodem wypowiedzenia umowy w dotychczasowym zakresie był podział dwóch działek 133/1 i 133/3 i przeznaczenie powstałych w wyniku podziału działek, m.in. z utwardzonym placem składowym do sprzeda Ŝy. W dniu 1 wrze śnia 2004 roku pomi ędzy Wójtem Gminy Galewice Andrzejem Okoniem, a Gminn ą Spółdzielni ą „SCh” w Wieruszowie podpisana została na okres do 30 lipca 2007 roku umowa dzier Ŝawy nieruchomo ści. Wydzier Ŝawiaj ący oddał w dzier Ŝaw ę Dzier Ŝawcy: 1/ magazyn materiałów budowlanych o pow. 391 m² wraz z gruntem – działka nr 133/7 (powierzchnia 0.2064 ha), z mo Ŝliwo ści ą korzystania z wagi samochodowej 25 ton, 2/ pomieszczenia magazynowe usytuowane w budynku byłego magazynu paszowego wraz z gruntem niezb ędnym do korzystania z magazynów - działka nr 133/16 (cz ęść ). Całkowita powierzchnia ww. działki 0,1463 ha. Z tytułu dzier Ŝawy dzier Ŝawca zobowi ązany został do płacenia czynszu w wysoko ści 606 zł + podatek VAT 22%, w terminie 14 dni od otrzymania faktury któr ą wydzier Ŝawiaj ący dostarczy do dnia 10-go ka Ŝdego miesi ąca rozliczeniowego. Wydzier Ŝawiaj ący zastrzegł sobie prawo podniesienia czynszu i naliczania odsetek w przypadku zwłoki w zapłacie. Niezale Ŝnie od czynszu dzier Ŝawca zobowi ązany jest do pokrywania: podatku od wydzier Ŝawionej nieruchomo ści, opłat za pobran ą energię elektryczn ą i opłat za wod ę, a tak Ŝe wykonywania na własny koszt wszelkich prac

______81 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Galewice Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

utrzymuj ących przedmiot dzier Ŝawy oraz jego otoczenie w nale Ŝytym stanie technicznym i estetycznym. Z tre ści zawartych powy Ŝej umów wynikało, Ŝe ww. pomieszczenia nie były dzier Ŝawione na podstawie umowy najmu w okresie od 8 sierpnia do 31 sierpnia 2004 roku. Podpisanie umowy dzier Ŝawy nieruchomo ści z Gminn ą Spółdzielni ą „SCh” w Wieruszowie w dniu 1 wrze śnia 2004 roku nast ąpiło w wyniku ustnego przetargu nieograniczonego. Z przedło Ŝonych kontroluj ącej dokumentów na okoliczno ść przeprowadzonego post ępowania przetargowego wynikało co nast ępuje: - zarz ądzeniem nr 25/2004 z dnia 16 czerwca 2004 roku Wójt Gminy przeznaczył ww. nieruchomo ść do oddania w dzier Ŝaw ę na okres do 3 lat, - wykaz nieruchomo ści przeznaczonych do oddania w dzier Ŝaw ę na okres do 3 lat zamieszczono - jak wynikało z adnotacji na wykazie zło Ŝonej przez podinspektora ds. gospodarki nieruchomo ściami Renat ę Jaworsk ą - na tablicy ogłosze ń Urz ędu Gminy w okresie od 16 czerwca do 8 lipca 2004 roku. (Informacji o wywieszeniu wykazu nieruchomo ści przeznaczonych do oddania w dzier Ŝaw ę na tablicy ogłosze ń Urz ędu Gminy nie opublikowano w prasie lokalnej). - ogłoszenie o przetargu ustnym nieograniczonym wywieszono tablicy ogłosze ń Urz ędu Gminy na okres od 26 lipca 2004 roku do 9 sierpnia 2004 roku. Przetarg miał si ę odby ć w dniu 10 sierpnia 2004 roku, a warunkiem wzi ęcia w nim udziału była wpłata wadium w kwocie 200,00 zł do dnia 6 sierpnia 2004 roku do godziny 13:00. Cena wywoławcza czynszu dzier Ŝawnego miesi ęcznego okre ślona została na kwot ę netto 600,00 zł + podatek VAT 22%.. - Przetarg przeprowadziła komisja przetargowa w składzie: Renata Jaworska (Przewodnicz ąca komisji) oraz członkowie: Gra Ŝyna T ęsiorowska i Jolanta Wi śniewska. Komisja przetargowa powołana została zarz ądzeniem Wójta Gminy nr 33/04 z dnia 26 lipca 2004 roku. - Z protokółu sporz ądzonego przez komisj ę przetargow ą wynikało, Ŝe do przetargu przyst ąpił jeden uczestnik to jest Gminna Spółdzielnia „SCh” w Wieruszowie, która spełniła warunki przetargu i wpłaciła wadium w kwocie 200,00 zł. Gminna Spółdzielnia „SCh” w Wieruszowie wygrała przetarg, oferuj ąc czynsz dzier Ŝawny w wysoko ści 606,00 zł + VAT (Cena wywoławcza + 1 post ąpienie 1%).

Umowa dzier Ŝawy zawarta w dniu 5 stycznia 2000 roku, na okres od dnia 14 stycznia 2000 roku do dnia 13 stycznia 2003 roku - pomi ędzy Zarz ądem Gminy w Galewicach, reprezentowanym przez Wójta Gminy Andrzeja Okonia i Zast ępc ę Wójta Gminy Jana Tomaszka, a Gminn ą Spółdzielni ą „SCh” w Wieruszowie, reprezentowan ą przez Prezesa Zbigniewa D ąbrowskiego i członka Zarz ądu Krystyn ę śymełka. Przedmiotem dzier Ŝawy – jak wynikało z tre ści § 1 był lokal handlowy o powierzchni u Ŝytkowej 18,56 m², w budynku stanowi ącym własno ść Gminy, poło Ŝonym na działce nr 133/11. Zgodnie z zapisem § 6 umowy Gmina Galewice dzier Ŝawca zobowi ązał si ę płaci ć wydzier Ŝawiaj ącemu czynsz w wysoko ści 94,00 zł w stosunku miesi ęcznym ustalony w drodze przetargu. Czynsz płatny z góry bez uprzedniego wezwania w terminie do dnia 10-go ka Ŝdego miesi ąca, za który przypada nale Ŝno ść . Dzier Ŝawca oprócz czynszu zobowi ązany został do ponoszenia opłat z tytułu podatków od wydzier Ŝawionej nieruchomo ści oraz kosztów korzystania z energii elektrycznej, ogrzewania, a tak Ŝe napraw bie Ŝą cych i utrzymywania przyległego

______82 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Galewice Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

terenu w nale Ŝytym porz ądku i czysto ści. Aneksem nr 1 sporz ądzonym w dniu 10 lutego 2001 roku wprowadzono do umowy zmiany, które weszły w Ŝycie 1 kwietnia 2001 roku. Ustalono, i Ŝ za dzier Ŝaw ę lokalu Gminna Spółdzielnia uiszczała b ędzie nale Ŝno ść w kwocie 94,00 zł + podatek VAT 22%, co ł ącznie stanowi 114,68 zł. Czynsz płatny z góry do dnia 10-go ka Ŝdego miesi ąca, za który przypada nale Ŝno ść . Wydzier Ŝawiaj ący zastrzegł sobie prawo zmiany wysoko ści czynszu oraz prawo do obliczania odsetek ustawowych w razie zwłoki w uiszczaniu nale Ŝno ści. W dniu 16 czerwca 2004 roku pomi ędzy Wójtem Gminy Galewice Andrzejem Okoniem, a Gminn ą Spółdzielni ą „SCH” w Wieruszowie podpisana została umowa dzier Ŝawy powy Ŝszej nieruchomo ści (lokal u Ŝytkowy o powierzchni 18,56 m², usytuowany w budynku wagi samochodowej na działce 133/11 o pow. 0,1134 ha, wraz z gruntem niezb ędnym do korzystania z obiektu) na okres do 30 czerwca 2007 roku. Z tytułu dzier Ŝawy dzier Ŝawca zobowi ązany został do płacenia czynszu w wysoko ści 112,00 zł + podatek VAT 22% (136,64 zł), w terminie 14 dni od otrzymania faktury, któr ą wydzier Ŝawiaj ący dostarczy do dnia 10-go ka Ŝdego miesi ąca rozliczeniowego. Wydzier Ŝawiaj ący zastrzegł sobie prawo podniesienia czynszu i naliczania odsetek w przypadku zwłoki w zapłacie. Niezale Ŝnie od czynszu dzier Ŝawca zobowi ązany jest do pokrywania: podatku od wydzier Ŝawionej nieruchomo ści, opłat za pobran ą energi ę elektryczn ą i opłat za wod ę, a tak Ŝe wykonywania na własny koszt wszelkich prac utrzymujących przedmiot dzierŜawy oraz jego otoczenie w nale Ŝytym stanie technicznym i estetycznym. Podpisanie umowy dzier Ŝawy nieruchomo ści z Gminn ą Spółdzielni ą „SCh” w Wieruszowie w dniu 16 czerwca 2004 roku nast ąpiło w wyniku ustnego przetargu nieograniczonego. Z przedło Ŝonych kontroluj ącym dokumentów na okoliczno ść przeprowadzonego post ępowania przetargowego wynikało co nast ępuje: - zarz ądzeniem nr 18/2004 z dnia 7 maja 2004 roku Wójt Gminy przeznaczył ww. nieruchomo ść do oddania w dzier Ŝaw ę w drodze przetargu nieograniczonego na okres do 3 lat, - wykaz nieruchomo ści przeznaczonych do oddania w dzier Ŝaw ę na okres do 3 lat zamieszczono - jak wynikało z adnotacji na wykazie zło Ŝonej przez podinspektora ds. gospodarki nieruchomo ściami Renat ę Jaworsk ą - na tablicy ogłosze ń Urz ędu Gminy w okresie od 7 maja do 28 maja 2004 roku. Informacj ę o wywieszeniu wykazu na tablicy ogłosze ń Urz ędu Gminy przesłano za potwierdzeniem odbioru sołtysom wsi Galewice, Galewice A, Osowa i Niwisko. Informacji o wywieszeniu wykazu nieruchomo ści przeznaczonej do oddania w dzier Ŝaw ę na tablicy ogłosze ń Urz ędu Gminy nie opublikowano w prasie lokalnej. W wykazie nie wskazano powierzchni gruntów, przeznaczonych do korzystania wraz z uŜytkowanym lokalem u Ŝytkowym (handlowym). - Ogłoszenie o przetargu ustnym nieograniczonym wywieszono tablicy ogłosze ń Urz ędu Gminy na okres od 28 maja 2004 roku do 14 czerwca 2004 roku. Przetarg miał si ę odby ć w dniu 16 czerwca 2004 roku o godzinie 10-tej, a warunkiem wzi ęcia w nim udziału była wpłata wadium w kwocie 55,00 zł do dnia 14 czerwca 2004 roku do godziny 13:00. Cena wywoławcza czynszu dzier Ŝawnego miesi ęcznego okre ślona została na kwot ę netto 110,00 zł + podatek VAT 22%.. - Przetarg przeprowadziła komisja przetargowa w składzie: Renata Jaworska (Przewodnicz ąca komisji) oraz członkowie: Gra Ŝyna T ęsiorowska i Jolanta Wi śniewska. Komisja przetargowa powołana została zarz ądzeniem Wójta Gminy nr 24/04 z dnia 16 czerwca 2004 roku.

______83 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Galewice Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

- Z protokółu sporz ądzonego przez komisj ę przetargow ą wynikało, Ŝe do przetargu przyst ąpił jeden uczestnik to jest Gminna Spółdzielnia „SCh” w Wieruszowie, która spełniła warunki przetargu i wpłaciła wadium w kwocie 200,00 zł. Gminna Spółdzielnia „SCh” w Wieruszowie wygrała przetarg oferuj ąc czynsz dzier Ŝawny w wysoko ści 112,00 zł + VAT (Cena wywoławcza + post ąpienie 1,23%).

Kontroluj ące stwierdziły brak umowy na dzier Ŝaw ę w okresie od 14 stycznia 2003 roku do 15 czerwca 2004 roku, ale pomimo braku umowy czynsz był regulowany, co obrazuje zestawienie wpłat poni Ŝej. Wpłaty czynszu za dzier Ŝaw ę nieruchomo ści przez GS „SCh” w Wieruszowie w kontrolowanym okresie przedstawiały si ę nast ępuj ąco: - 9.01.2003 roku - 610,00 zł i 114,68 zł, - 11.02.2003 roku - 610,00 zł i 114,68 zł - 11.03.2003 roku - 610,00 zł i 114,68 zł - 10.04.2003 roku - 610,00 zł i 114,68 zł - 13.05.2003 roku - 610,00 zł i 114,68 zł - 12.06.2003 roku - 610,00 zł i 114,68 zł - 10.07.2003 roku - 610,00 zł i 114,68 zł - 14.08.2003 roku - 610,00 zł i 114,68 zł - 10.09.2003 roku - 610,00 zł i 114,68 zł - 14.10.2003 roku - 610,00 zł i 114,68 zł - 13.11.2003 roku - 610,00 zł i 114,68 zł - 16.12.2003 roku - 610,00 zł i 114,68 zł - 13.01.2004 roku - 610,00 zł i 114,68 zł, - 11.02.2004 roku - 610,00 zł i 114,68 zł - 11.03.2004 roku - 610,00 zł i 114,68 zł - 16.04.2004 roku - 610,00 zł i 114,68 zł - 11.05.2004 roku - 610,00 zł i 114,68 zł - 08.06.2004 roku - 610,00 zł i 114,68 zł - 07.07.2004 roku - 610,00 zł i 114,68 zł + 21,96 zł - 12.08.2004 roku - 610,00 zł i 136,64 zł - 10.09.2004 roku – 739,32 zł i 136,64 zł - 11.10.2004 roku – 739,32 zł i 136,64 zł - 10.11.2004 roku – 739,32 zł i 136,64 zł - 08.12.2004 roku – 739,32 zł i 136,64 zł - 10.01.2005 roku – 739,32 zł i 136,64 zł - 11.02.2005 roku – 739,32 zł i 136,64 zł - 11.03.2005 roku – 739,32 zł i 136,64 zł - 11.04.2005 roku – 739,32 zł i 136,64 zł - 11.05.2005 roku - 739,32 zł i 136,64 zł - 15.06.2005 roku - 739,32 zł i 136,64 zł

Umowa za lokal u Ŝytkowy (handlowy) podpisana została w dniu 16 czerwca 2004 roku, a zatem podwy Ŝszony czynsz powinien by ć płacony od tego dnia – nie dopłacono czynszu za 2 tygodnie na kwot ę 10,98 zł. Czynsz był regulowany przez dzier Ŝawc ę terminowo.

______84 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Galewice Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

POZOSTAŁE DOCHODY .

3.1. Dochody z tytułu zaj ęcia pasa drogowego

Rok Ilo ść wydanych decyzji Wysoko ść Wysoko ść uzyskanych wymierzonych opłat dochodów 2003 0 0 0 2004 1 12,14 12,14 2005 (I półrocze) 0 0 0

W kontrolowanym okresie wydano tylko jedn ą decyzj ę na zaj ęcie pasa drogowego. W dniu 9 czerwca 2004 roku wydana została decyzja nr 5541/27/04 dla firmy „FUREL” sp. z oo. w Łodzi, ul. Łagiewnicka 167 – na jej wniosek z dnia 2 marca 2004 roku – zezwalaj ąca na zaj ęcie pasa drogowego drogi gminnej w m. W ęglewice ul. Zachodnia 14, celem wykonania przył ącza abonenckiego w dniu 25 czerwca 2004 roku. Ustalono opłat ę w wysoko ści 12,14 zł wg wyliczenia: powierzchnia zaj ęcia pasa drogowego (chodnik) 27 m² x 0,25 zł + wprowadzenie urz ądze ń obcych 0,27 m² x 19,97 zł = 12,14 zł. Termin zapłaty w ci ągu 14 dni od daty wydania decyzji. Wpłaty dokonano przelewem w dniu 23 czerwca 2004 roku na rachunek bie Ŝą cy gminy. Rada Gminy w Galewicach podj ęła w dniu 30 czerwca 2004 roku uchwał ę nr XIX/90/04 w sprawie wysoko ści stawek opłat za zaj ęcie pasa drogowego oraz umieszczenie w pasie drogowym urz ądze ń infrastruktury technicznej i obiektów budowlanych nie zwi ązanych z potrzebami zarz ądzania drogami lub potrzebami ruchu drogowego oraz reklam.

VII. WYKONYWANIE BUD śETU. REALIZACJA WYDATKÓW BUD śETOWYCH

3. WYDATKI ZWI ĄZANE Z REALIZACJ Ą GMINNEGO PROGRAMU PROFILAKTYKI I ROZWI ĄZYWANIA PROBLEMÓW ALKOHOLOWYCH

1.1. Informacje ogólne

W latach 2003 – 2004 oraz w I półroczu 2005 roku środki finansowe uzyskane i wydatkowane w ramach realizacji ustawy o wychowaniu w trze źwo ści i przeciwdziałaniu alkoholizmowi przedstawiały si ę nast ępuj ąco:

Lata Dochody Wydatki Ró Ŝnica 2003 66.823 62.176 4.647 2004 67.138 52.098 15.040 2005 (I 46.659 12.434 34.225 półrocze)

Niewykorzystane na dzie ń 31 grudnia środki z dochodów z opłat za zezwolenia na sprzeda Ŝ napojów alkoholowych wchodziły w nadwy Ŝkę bud Ŝetow ą.

______85 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Galewice Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Według sprawozda ń z wykonania wydatków bud Ŝetowych Rb - 28S i ewidencji ksi ęgowej w latach 2003 –2005 (I półrocze) wydatki w rozdziale 85154 - przeciwdziałanie alkoholizmowi wynosiły:

Lp Paragraf 2003 rok 2004 rok 2005 (I półrocze) 1. 3030 9.814 6.415 4.677 2 4110 1.039 1.015 517 3 4120 148 144 74 4 4170 0 0 3.000 5 4210 19.513 4.920 284 6 4240 0 0 0 7 4270 0 0 0 8. 4300 31.028 31.364 3.559 9 4410 634 802 323 10 6060 0 7.438 0 Razem 62.176 52.098 12.434

Na terenie Gminy Galewice funkcjonuje Gminna Komisja Rozwi ązywania Problemów Alkoholowych powołana uchwał ą nr 48/2001 Zarz ądu Gminy w Galewicach z dnia 13 listopada 2001 roku. Wskazan ą uchwał ą Zarz ąd Gminy powołał komisj ę w pi ęcioosobowym składzie. Gminne Programy Profilaktyki i Rozwi ązywania Problemów Alkoholowych przyj ęte zostały przez Rad ę Gminy w Galewicach ni Ŝej wymienionymi uchwałami: ▪ uchwałą nr VI/33/03 z dnia 28 marca 2003 roku przyj ęty został program na 2003 rok. ▪ uchwałą nr XVII/80/04 z dnia 31 marca 2004 roku przyj ęty został program na 2004 rok, ▪ uchwałą nr XXVII/125/03 z dnia 30 marca 2005 roku przyj ęty został program na 2005 rok. W ww. programach okre ślone zostały rodzaje zada ń jakie b ędą realizowane w ramach programu, ze wskazaniem kwot na ich realizacj ę. W kontrolowanym okresie z przyj ętych do realizacji Programów wynikały podobne zadania w tym m.in. 1/ Zwi ększenie dost ępno ści pomocy terapeutycznej i rehabilitacyjnej dla osób uzale Ŝnionych od alkoholu (utrzymanie punktu konsultacyjnego dla osób uzale Ŝnionych od alkoholu, współpraca z jednostkami leczenia uzale Ŝnie ń, do których trafiaj ą pacjenci z terenu gminy) 2/ Udzielanie rodzinom, w których wyst ępuj ą problemy alkoholowe pomocy psychospołecznej i prawnej, a w szczególno ści ochrony przed przemoc ą w rodzinie (prowadzenie świetlicy terapeutycznej w Biadaszkach, zorganizowanie spotka ń młodzie Ŝy szkolnej z Policj ą, lekarzem, członkiem GKRPA na temat szkodliwo ści uzale Ŝnie ń od alkoholu i narkotyków itp.) 3/ Prowadzenie profilaktycznej działalno ści informacyjnej i edukacyjnej w zakresie rozwi ązywania problemów alkoholowych i przeciwdziałania narkomanii, w szczególno ści dla dzieci i młodzie Ŝy (organizowanie i prowadzenie na terenie szkół programów profilaktycznych dla dzieci i młodzie Ŝy np.: „NOE”, dofinansowanie lub sfinansowanie obozów i kolonii socjoterapeutycznych dla dzieci ze środowisk podwy Ŝszonego ryzyka, prowadzenie lokalnych kampanii edukacyjnych (konkursy) na tematy zwi ązane z problemem alkoholowym i narkomani ą itp.)

______86 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Galewice Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

4/ Wspomaganie działalno ści instytucji, stowarzysze ń i osób fizycznych słu Ŝą cej rozwi ązywaniu problemów alkoholowych (dofinansowanie działalno ści instytucji trze źwo ściowych – stowarzyszenia, kluby abstynenta, zakup sprz ętu sportowego do gier zespołowych w ramach aktywnego sp ędzania czasu przez młodzie Ŝ itp.) Wynagrodzenie członków komisji za udział w posiedzeniu było corocznie okre ślane w Programach uchwalanych przez Rad ę Gminy w Galewicach. W 2003 roku wynagrodzenie członka komisji za udział w posiedzeniu Komisji, Zespołu oraz pełnienie dy Ŝurów w Punkcie Konsultacyjnym ustalone zostało w wysoko ści 15% najni Ŝszego wynagrodzenia za prace pracowników. W tej samej wysoko ści ustalone zostało wynagrodzenie za prowadzenie dokumentacji dot. działalno ści Komisji dla członka Komisji pełni ącego funkcj ę sekretarza, b ądź zatrudnienie Pełnomocnika. W 2004 i w 2005 roku wynagrodzenie członka komisji za udział w posiedzeniu Komisji lub Zespołu ustalone zostało w wysoko ści 15% najni Ŝszego wynagrodzenia za prace pracowników.

1.2. Wydatki zwi ązane z realizacj ą gminnego programu profilaktyki i rozwi ązywania problemów alkoholowych.

Wydatki zwi ązane z realizacj ą programów profilaktyki i rozwi ązywania problemów alkoholowych Wyrywkowo kontrol ą obj ęto ni Ŝej wymienione pozycje wydatków poniesionych w latach 2003 –2005 (I półrocze) w dziale 851, rozdział 85154 – Przeciwdziałanie Alkoholizmowi: - faktura nr 228/FV/03 z dnia 30 stycznia 2003 roku na kwot ę 11.107,66 zł za zakup sprz ętu sportowego, na fakturze opisano, Ŝe wystawiono na GOK faktur ę na kwot ę 2.984,20 zł, z tego kwota 2.030,45 zł finansowana była ze środków na przeciwdziałanie alkoholizmowi. - faktura nr 263/03/W z dnia 5 marca 2003 roku na kwot ę 3.130,03 zł za stoły i krzesła na wyposa Ŝenie świetlicy dla mieszka ńców Koloni Osiek znajduj ącej si ę w budynku SUR, - rachunek nr 9/2003 z dnia 14 kwietnia 2003 roku na kwot ę 590 zł za szkolenie 2 członków Gminnej Komisji Rozwi ązywania Problemów Alkoholowych w dniach 17-18 maja 2003 r. - faktura nr 37/2003 z dnia 17 kwietnia 2003 roku na kwot ę 1.380,00 zł, za przedstawienie „II Elementarz” zorganizowany dla dzieci i rodziców ze szkoły podstawowej w Biadaszkach i gimnazjum w Galewicach, - faktura nr 13/kh/2003 z dnia 13 czerwca 2003 roku na kwot ę 18.400 zł, za zorganizowane wypoczynku dla 40 dzieci w Świnouj ściu w terminie 26.07- 7.08.2003 r. w zał ączeniu znajdował si ę program terapeutyczny. - lista wypłat z dnia 8 stycznia 2003 roku dla p. Eugenii Sobczak na kwot ę brutto 500,00 zł, netto 340,40 zł . Wypłata na podstawie umowy zlecenia z dnia 31 grudnia 2002 roku zawartej pomi ędzy Wójtem Gminy Andrzejem Okoniem, a (…) 58 o prowadzenie dokumentacji biurowej Gminnej Komisji Profilaktyki i

58 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23

______87 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Galewice Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Rozwi ązywania Problemów Alkoholowych w 2002 roku (do 31 grudnia). Wniosek o wypłat ę skierowała do Wójta Gminy Przewodnicz ąca GKPRPA w dniu 17 grudnia 2002 roku, potwierdzaj ąc wykonywanie w 2002 roku prac przez Eugeni ę Sobczak. - lista wypłat wynagrodzenia członkom GKPRPA z dnia 3 lutego 2003 roku na kwot ę 600,00 zł za udział w posiedzeniu w dniu 24 stycznia 2003 roku (wypłacono 5 diet po 120,00 zł) - lista wypłat wynagrodzenia członkom GKPRPA z dnia 3 lutego 2003 roku za miesi ąc stycze ń 2003 roku na kwot ę 480,00 zł za indywidualne jednodniowe dy Ŝury 4 członków Komisji (w dniach: 8 stycznia, 15 stycznia, 22 stycznia i 29 stycznia 2003 roku w Punkcie Konsultacyjnym w Osieku (wypłacono 5 diet po 120,00 zł). - lista wypłat wynagrodzenia członkom GKPRPA z dnia 7 lipca 2003 roku na kwot ę 480,00 zł za udział w posiedzeniu w dniu 3 lipca 2003 roku (wypłacono 4diety po 120,00 zł) - Nota ksi ęgowa nr 8 z dnia 15 lipca 2003 roku wystawiona przez Gminny Zespół Ekonomiczno-Administracyjny Szkół na kwot ę 1.600,44 zł – wynagrodzenie (…) 59 (miesi ąc stycze ń – 12 godzin, m-c luty – 16 godzin, m-c marzec – 16 godzin, m-c kwiecie ń – 16 godzin, m-c maj – 16 godzin, m-c czerwiec 14 godzin – razem 90 godzin x 17,78 zł /1 godzin ę). – zgodnie z pismem Zarz ądu Gminy z dnia 27 sierpnia 2002 roku. - Rachunek z dnia 21 wrze śnia 2003 roku wystawiony przez (…60 za koncert muzyczny w Ko ściele Parafialnym w W ęglewicach w dniu 21 wrze śnia 2003 roku.. Wypłaty dokonano zgodnie z umow ą o dzieło zawart ą z ww. w dniu 21 wrze śnia 2003 roku przez Wójta Gminy Andrzeja Okonia. (wynagrodzenie wg umowy 835,00 zł). - Polisa nr 0189029 z dnia 28 wrze śnia 2003 roku na kwot ę 112 zł, za ubezpieczenie sprz ętu znajduj ącego si ę w świetlicy socjoterapeutycznej przy Szkole Podstawowej w Biadaszkach, - faktura nr 07133/4/03 z dnia 1 pa ździernika 2003 roku na kwot ę 250,98 zł za zakup tuszu do drukarki b ędącej na wyposa Ŝeniu świetlicy socjoterapeutycznej przy Szkole Podstawowej w Biadaszkach, - faktura nr 14/2004 z dnia 24 czerwca 2004 roku na kwot ę 19.200 zł za pobyt dzieci na obozie w Kołobrzegu w terminie 27.07-5.08.2004 r. w zał ączeniu znajdował si ę program profilaktyczny,

ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 59 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 60 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______88 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Galewice Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

- faktura nr 20-W1/00040/2004 z dnia 17 maja 2004 roku na kwot ę 454,54 zł za przewóz dzieci z Biadaszek do Zgierza. - faktura nr 20-PZ/000617/2004 z dnia 9 sierpnia 2004 roku na kwot ę 240,18 zł za przewóz członków grupy wsparcia i ich rodzin z Osieku na zjazd trze źwo ści do Lichenia, - faktura nr 101/04 z dnia 28 lipca 2004 roku na kwot ę 3.050 zł za sprz ęt sportowy dla młodzie Ŝy z poszczególnych sołectw. - faktura nr 102/2004 z dnia 28 lipca 2004 roku na kwot ę 250 zł za piłki do koszykówki dla młodzie Ŝy z poszczególnych sołectw. - faktura nr 02733/4/05 z dnia 14 kwietnia 2005 roku na 86,58 zł za art. Papiernicze na potrzeby świetlicy socjoterapeutycznej w Biadaszkach, - faktura nr 66/2005 z dnia 12 maja 2005 roku na kwot ę 1.000 zł za przewóz dzieci z rodzin patologicznych na wycieczk ę do Poznania w dniu 11 maja 2005 r., - delegacja nr 32/05 z dnia 2 marca 2005 roku na kwot ę 109,84 zł za przewóz pacjenta na leczenie do Woskowic, - lista wypłat wynagrodzenia członkom GKPRPA z dnia 13 maja 2005 roku na kwot ę 636,75 zł za udział w posiedzeniu w dniu 27 kwietnia 2005 roku (wypłacono 5 diet po 127,35 zł). - Faktura VAT nr 3486/3/10/05 z dnia 11 maja 2005 roku wystawiona przez Mi ędzynarodowe Targi Pozna ńskie sp. z oo. w Poznaniu na kwot ę 150,00 zł za 10 szt. biletów wst ępu. Z opisu merytorycznego na fakturze wynikało, Ŝe bilety zakupiono dla dzieci z rodzin podwy Ŝszonego ryzyka. - Faktura VAT nr 0307/E/05/FV3 z dnia 11 maja 2005 roku wystawiona przez TASPOL Danuta i Tadeusz Spendowscy z Poznania na kwot ę 157,00 zł za konsumpcj ę 10 szt. obiadów. Z opisu merytorycznego na fakturze wynikało, Ŝe obiady zakupiono dla dzieci. Do faktur zał ączono kosztorys wyjazdu integracyjnego do Poznania w dniu 11 maja 2005 roku dla rodzin mniej zamo Ŝnych, zło Ŝony przez Rafała Ryła z Gimnazjum w Galewicach na kwot ę 307,00 zł, z tego bilety wst ępu 150,00 zł, obiady 157,00 zł. Zapłaty dokonano z zaliczki pobranej na ten cel w dniu 10 maja 2005 roku przez Eugeni ę Sobczak – pracownika Urz ędu Gminy zajmuj ącego si ę sprawami GKRPA. - Wypłata w dniu 19 maja 2005 roku kwoty (…) 61 . Zapłata nast ąpiła na podstawie umowy – porozumienia zawartej w dniu 1 kwietnia 2005 roku pomi ędzy Wójtem Gminy Andrzejem Okoniem. Zgodnie z zapisem w § 1 umowy – porozumienia Gmina Galewice zobowi ązała si ę do pokrycia kosztów czesnego za (…) 62 w wysoko ści 50%. Rozliczenie b ędzie nast ępowało sukcesywnie po przedło Ŝeniu

61 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 62 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______89 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Galewice Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

dowodów wpłaty wystawionych (..) 63 – zapisem w § 3 umowy – porozumienia – zobowi ązany został – pod rygorem zwrotu całej wypłaconej mu kwoty – do: (…) 64 - Faktura VAT nr 66/2005 z dnia 12 maja 2005 roku wystawiona przez Przedsi ębiorstwo Handlowo-Usługowe „Grze ś” z Doruchowa za przewóz dzieci na wycieczk ę do Poznania w dniu 11 maja 2005 roku na kwot ę 1.000 zł. – zapłacona przelewem 23 maja 2003 roku. Z opisu na fakturze wynikało Ŝe z przewozu korzystały dzieci z rodzin patologicznych i grupy uczniów z najwy Ŝsz ą średni ą osi ągni ęć w nauce. Do faktury zał ączono wniosek o dofinansowanie, zło Ŝony przez Dyrektora Gimnazjum Piotra Mazurka, program wyjazdu integracyjnego do Poznania opracowany przez organizatora wyjazdu nauczyciela z Gimnazjum Rafała Ryła oraz list ę osób z rodzin podwy Ŝszonego ryzyka i pozostałych dzieci. Ze zło Ŝonego programu wynikało, Ŝe oprócz zwiedzania przewidziano w trakcie podró Ŝy prowadzenie pogadanek na temat: „Alkohol – chemiczna Pułapka”, „U Ŝywanie alkoholu w śród dorosłych. Skutki picia”, „”Kiedy mówimy o uzale Ŝnieniu od alkoholu i jakie s ą objawy alkoholizmu”, „Kalejdoskop uczu ć w czasie za Ŝywania alkoholu”, „Sztuka odmawiania”, „Jak zdrowo i dobrze Ŝyć”, a ponadto sporz ądzenie ankiety przez uczniów „Wpływ picia na Twój charakter i ideały osobiste” i test wiadomości „Jak alkohol wpływa na wykonywanie zada ń Ŝyciowych”. Kontrol ą obj ęto w 2003 roku wydatki na kwot ę 28.358,45 zł, to jest 45,6% ogółu wydatków na przeciwdziałanie alkoholizmowi, w 2004 roku wydatki na kwot ę 23.194,72 zł, to jest 44,52 % ogółu wydatków, a w I półroczu 2005 roku – wydatki na kwot ę 4.553,59 zł, to jest 36,62 % ogółu wydatków.

Ustalenia kontroli: - kontroluj ące stwierdziły w pi ęciu przypadkach (faktura nr 228/FV/03, rachunek z dnia 21 wrze śnia 2003 roku, faktura nr 20-W1/00040/2004, faktura nr 101/04, faktura nr 102/04) brak na fakturach (rachunkach) opisu merytorycznego, pozwalaj ącego na powi ązanie wydatku z Gminnym Programem Profilaktyki i Rozwi ązywania Problemów Alkoholowych. - Kontroluj ące ustaliły, Ŝe (…) 65 . Zgodnie z przepisami rozporz ądzenia Ministra Edukacji Narodowej oraz Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 12 pa ździernika 1993 roku w sprawie zasad i warunków podnoszenia kwalifikacji zawodowych i wykształcenia ogólnego dorosłych (Dz. U. nr 103, poz. 472) pracodawca

63 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 64 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 65 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______90 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Galewice Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

mo Ŝe ponosi ć koszty kształcenia pracowników. Z tre ści zawartej umowy wynikało, Ŝe (…) 66 .

W 2005 roku kontroluj ące nie stwierdziły wypłat wynagrodzenia dla (…) 67 na podstawie zawartej umowy zlecenia. (kserokopia zawartej umowy i wypłat za czesne stanowi zał ącznik nr 31 do protokółu kontroli.

WYDATKI NA ZADANIA Z ZAKRESU POMOCY SPOŁECZNEJ

2.1. Informacje ogólne

Gminny O środek Pomocy Społecznej w Galewicach funkcjonuje jako jednostka organizacyjna gminy. Statut Gminnego O środka Pomocy Społecznej w Galewicach został wprowadzony uchwał ą nr VIII/43/91 Rady Gminy w Galewicach z dnia 26 marca 1991 r. w sprawie reaktywowania działalno ści Gminnego O środka Pomocy Społecznej w Galewicach, której zał ącznik nr 1 stanowił statut GOPS. Nowy statut został wprowadzony w Ŝycie uchwał ą nr XXI/97/04 Rady Gminy w Galewicach z dnia 25 listopada 2004 roku. Stanowisko kierownika GOPS zajmuje Jadwiga Gruszka. GOPS ł ącznie zatrudnia 4 osób, w tym 1 osoba na 0,5 etatu na stanowisku opiekunki.

2.2. Wydatki na zadania z zakresu pomocy społecznej

Wykonanie zada ń finansowych w latach 2003-2005 (I półrocze):

2005 rok Wyszczególnienie 2003 rok 2004 rok (I półrocze)

Dział 852 Rozdział 85212 ( świadczenia 600.883 rodzinne oraz składki na ubezpieczenia X 494.296 emerytalne i rentowe z ubezpieczenia społecznego) Dział 852 Rozdział 85213 (Składki na 1.603 X ubezpieczenie zdrowotne płacone za osoby 886

pobieraj ące świadczenia) Dział 852 Rozdział 85214 (zasiłki i pomoc w 83.690 X 29.327 naturze) Dział 852 Rozdział 85215 (Dodatki 0 X 0 mieszkaniowe) Dział 852 Rozdział 85216 (zasiłki rodzinne i 572 X 0 piel ęgnacyjne) Dział 852 Rozdział 85219 (Koszty utrzymania X 94.951 50.950

66 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 67 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______91 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Galewice Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Ośrodków Pomocy Społecznej) Dział 852 Rozdział 85228 (Usługi opieku ńcze 12.108 X 10.054 i specjalistyczne usługi opieku ńcze) Dział 852 Rozdział 85278 Usuwanie skutków 55.579 X 0 kl ęsk Ŝywiołowych Dział 852 Rozdział 85295 Pozostała 9.932 X 2.831 działalno ść Dział 853 rozdział 85313 (Składki na X ubezpieczenia zdrowotne płacone za osoby 3.101 X pobieraj ące świadczenia) Dział 853 Rozdział 85314 (Zasiłki i pomoc X 268.050 X w naturze) Dział 853 Rozdział 85315 (Dodatki X 0 X mieszkaniowe) Dział 853 Rozdział 85316 (Zasiłki rodzinne X 6.100 X piel ęgnacyjne i wychowawcze) Dział 853 Rozdział 85319 (Koszty utrzymania X 96.037 X Ośrodka Pomocy Społecznej) Dział 853 Rozdział 85328 (Usługi opieku ńcze X 9.994 i specjalistyczne usługi opieku ńcze) Dział 853 Rozdział 85378 Usuwanie kl ęsk X 7.343 X skutków powodzi Dział 853 Rozdział 85395 (Pozostała X 20.983 X działalno ść )

Wykonanie zada ń rzeczowych w latach 2003-2004 Rok 2003 rok 2004 Forma pomocy Liczba liczba Kwota Liczba liczba Kwota osób- świadcze ń świadcze ń osób świadcze ń świadcze ń Zadania zlecone 127 639 207.189 39 117 39.342 Zasiłki stałe ogółem 8 68 28.424 9 30 12.540 Zasiłki stałe 2 16 6.688 3 19 7.728 wyrównawcze Dodatki do zasiłków ------stałych wyrównawczych Zasiłki okresowe 27 68 8.810 X X X Specjalne zasiłki ------okresowe Gwarantowane zasiłki 2 24 9.499 3 10 3.870 okresowe Renta socjalna 36 317 126.158 X X X Zasiłki macierzy ńskie 24 61 17.490 16 47 13.225 okresowe Zasiłki macierzy ńskie 20 20 4.020 7 7 1.407 jednorazowe Zasiłki rodzinne 3 31 1.318 - - - Zasiłki piel ęgnacyjne 5 34 4.782 1 4 572 Pomoc dla ------kombatantów Zadania własne 276 21.231 65.010 247 14.659 63.697 Posiłki dla dzieci 158 20.223 14.916 130 13.251 9.932 i młodzie Ŝy Usługi opieku ńcze 3 779 9.994 5 1.163 12.108 Zasiłki okresowe X X X 37 101 18.856 Zasiłki celowe 115 229 40.100 75 144 22.801 i w naturze

W toku kontroli sprawdzono prawidłowo ść przyznawania i wypłaty wybranych

______92 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Galewice Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

świadcze ń z zakresu pomocy społecznej przyznawanych w postaci zasiłków okresowych. W 2003 roku na podstawie decyzji Kierownika Gminnego O środka Pomocy Społecznej w Galewicach przyznano i wypłacono zasiłki okresowe dla 27 osób w ł ącznej kwocie 8.810 zł, w 2004 r. wypłacono zasiłki celowe dla 101 osób w kwocie 18.156 zł. Kontroli poddano nast ępuj ące decyzje wydane w latach 2003 - 2004: - decyzja nr 8123/6/04 z dnia 7 lipca 2004 r., przyznaj ąca zasiłek okresowy w wysoko ści 243,48 zł miesi ęcznie na okres od 1 czerwca 2004 r. do 31 sierpnia 2004 r. płatny w dniach 21 lipca i 23 sierpnia 2004 r., pomoc finansowa ze wzgl ędu na niepełnosprawno ść i potrzeb ę ochrony wielodzietno ści (8 dzieci), osoba ta utrzymuje si ę głównie z pensji m ęŜ a, z zasiłku rodzinnego i gospodarstwa rolnego, wniosek z dnia 7 czerwca 2004 roku, - decyzja nr 8123/6/04 z dnia 23 wrze śnia 2004 r., przyznaj ąca zasiłek okresowy w wysoko ści 238,00 zł miesi ęcznie w okresie od 1 wrze śnia do 30 pa ździernika 2004 roku, płatny 29-tego wrze śnia, 21–go pa ździernika, 2004 roku, pomoc finansowa ze wzgl ędu na trudn ą sytuacj ę materialn ą spowodowan ą niepełnosprawno ści ą i potrzeb ą ochrony wielodzietno ści (8 dzieci), rodzina ta utrzymuje si ę głównie z zasiłku rodzinnego, pensji ojca rodziny i gospodarstwa rolnego, wniosek z 3 wrze śnia 2004 r. o zasiłek okresowy na zakup pomocy naukowych dla dzieci, - decyzja nr 8123/44/04 z dnia 27 grudnia 2004 r., przyznaj ąca zasiłek okresowy w wysoko ści 209 zł miesi ęcznie na okres od 1 grudnia 2004 r. do 31 stycznia 2005 r. płatny 30 grudnia 2004 r., pomoc finansowa ze wzgl ędu na trudn ą sytuacj ę materialn ą spowodowan ą niepełnosprawno ści ą i potrzeb ą ochrony wielodzietno ści (8 dzieci) rodzina utrzymuje si ę głównie z pracy ojca rodziny, zasiłku rodzinnego i gospodarstwa rolnego, wniosek z 13 grudnia 2004 r. o zasiłek okresowy, - decyzja nr 8123/21/04 z dnia 20 pa ździernika 2004 r., przyznaj ąca zasiłek okresowy w wysoko ści 92,00 zł miesi ęcznie w okresie od 1 pa ździernika do 31 stycznia 2005 r. płatny 28 pa ździernika, 22 listopada i 21 grudnia 2004 roku, pomoc finansowa ze wzgl ędu na trudn ą sytuacj ę materialn ą spowodowan ą samotnym wychowywanie trójki dzieci, rodzina ta utrzymuje si ę głównie z zasiłku rodzinnego, wniosek z dnia 4 pa ździernika 2004 roku o zasiłek okresowy (na zakup opału), - decyzja nr 8123/24/03 z dnia 8 kwietnia 2003 r., przyznaj ąca zasiłek okresowy w wysoko ści 100 zł miesi ęcznie na okres od 1 kwietnia 2003 r. do 31 maja 2003 r. płatny 22 kwietnia i 21 maja 2003 r., pomoc finansowa ze wzgl ędu na trudn ą sytuacj ę materialn ą spowodowan ą bezrobociem niepełnosprawno ść , osoba ta utrzymuje si ę z renty, wniosek z 26 marca 2003 r. o zasiłek okresowy, - decyzja nr 8123/9/04 z dnia 30 listopada 2004 r., przyznaj ąca zasiłek okresowy w wysoko ści 157,00 zł miesi ęcznie, na okres od 1 sierpnia 2004 r. do 31 pa ździernika 2004 r. płatny 21-23 ka Ŝdego miesi ąca, pomoc finansowa ze wzgl ędu na trudn ą sytuacj ę materialn ą spowodowan ą bezrobociem i niepełnosprawno ści ą, rodzina ta utrzymuje si ę z renty, wniosek z dnia 26 lipca 2004 r. o zasiłek okresowy, - decyzja nr 8123/9/04 z dnia 15 listopada 2004 r., przyznaj ąca zasiłek okresowy w wysoko ści 167 zł miesi ęcznie w okresie od 1 listopada do 31 stycznia 2005 roku płatny 22 listopada i 21 grudnia 2004 roku, pomoc finansowa ze wzgl ędu na trudn ą sytuacj ę materialn ą spowodowan ą bezrobociem i niepełnosprawno ści ą,

______93 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Galewice Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

rodzina ta utrzymuje si ę z renty, wniosek z dnia 28 pa ździernika 2004 r. o zasiłek okresowy, - decyzja nr 8128/7/2004 z dnia 14 lipca 2004 r., przyznaj ąca zasiłek okresowy w wysoko ści 138,75 zł miesi ęcznie na okres od 1 lipca 2004 do 31 sierpnia 2004 r. płatny 21 lipca 2004 r., pomoc finansowa ze wzgl ędu na trudn ą sytuacj ę materialn ą spowodowan ą bezrobociem i przebywaniem m ęŜ a w Zakładzie Karnym a w zwi ązku z tym trudno ściami w uzyskaniu świadcze ń alimentacyjnych, rodzina ta utrzymuje si ę ze zbierania jagód i zasiłku rodzinnego na trójk ę dzieci, wniosek z dnia 13 lipca 2004 r. o zasiłek okresowy, - decyzja nr 8128/7/2004 z dnia 23 wrze śnia 2004 r., przyznaj ąca zasiłek okresowy w wysoko ści 162,00 zł miesi ęcznie na okres od 1 wrze śnia 2004 do 31 pa ździernika 2004 r. płatny 29 wrze śnia i 21 pa ździernika 2004 r., pomoc finansowa ze wzgl ędu na trudn ą sytuacj ę materialn ą spowodowan ą bezrobociem, rodzina ta utrzymuje si ę z zasiłku rodzinnego na trójk ę dzieci, wniosek z dnia 27 sierpnia 2004 r. o zasiłek okresowy, - decyzja nr 8128/32/2004 z dnia 25 listopada 2004 r., przyznaj ąca zasiłek okresowy w wysoko ści 163 zł miesi ęcznie na okres od 1 listopada 2004 do 31 stycznia 2005 r. płatny 2 i 21 grudnia 2004 r., pomoc finansowa ze wzgl ędu na trudn ą sytuacj ę materialn ą spowodowan ą bezrobociem przebywaniem dziecka w szpitalu, rodzina ta utrzymuje si ę z zasiłku rodzinnego na trójk ę dzieci, wniosek z dnia 12 listopada 2004 r. o zasiłek okresowy, - decyzja nr 8128/4/03 z dnia 10 lutego 2003 r., przyznaj ąca zasiłek okresowy w wysoko ści 200,00 zł miesi ęcznie na okres od 1 lutego 2003 do 30 kwietnia 2003 r. płatny 14 i 21 marca oraz 22 kwietnia 2003 r., pomoc finansowa ze wzgl ędu na trudn ą sytuacj ę materialn ą spowodowan ą bezrobociem, rodzina ta utrzymuje si ę zasiłku dla bezrobotnych, wniosek z dnia 13 lutego 2003 r. o zasiłek okresowy, - decyzja nr 8128/14/2004 z dnia 6 wrze śnia 2004 r., przyznaj ąca zasiłek okresowy w wysoko ści 176 zł miesi ęcznie na okres od 1 wrze śnia 2004 do 31 pa ździernika 2004 r. płatny 21 ka Ŝdego miesi ąca 2004 r., pomoc finansowa ze wzgl ędu na trudn ą sytuacj ę materialn ą spowodowan ą bezrobociem, rodzina ta utrzymuje si ę z zasiłku rodzinnego na dwójk ę dzieci, wniosek z dnia 16 sierpnia 2004 r. o zasiłek okresowy, - decyzja nr 8123/7/03 z dnia 21 marca 2003 r., przyznaj ąca zasiłek okresowy w wysoko ści 50 zł miesi ęcznie na okres od 1 marca 2003 r. do 30 kwietnia 2003 r., płatny 14 i 22 kwietnia oraz 21 maja 2003 r., pomoc finansowa ze wzgl ędu na trudn ą sytuacj ę materialn ą spowodowan ą bezrobociem, osoba ta utrzymywała si ę z gospodarstwa rolnego i z prac dorywczych, wniosek z dnia 3 marca 2003 r. o zasiłek okresowy, - decyzja nr 8123/23/03 z dnia 8 kwietnia 2003 r., przyznaj ąca zasiłek okresowy w wysoko ści 200 zł miesi ęcznie na okres od 1 marca 2003 r. do 31 maja 2003 r., płatny 27 marca i 22 kwietnia 2003 r., pomoc finansowa ze wzgl ędu na trudn ą sytuacj ę materialn ą spowodowan ą bezrobociem, wielodzietno ści ą (7 dzieci) oraz długotrwał ą chorob ą jednego z dzieci, osoba ta utrzymywała si ę z pensji córki pracuj ącej jako szwaczka i pracy dorywczej m ęŜ a, zasiłków rodzinnych i piel ęgnacyjnego, wniosek z dnia 26 marca 2003 r. o zasiłek okresowy. Rodzinie tej na wniosek z dnia 9 sierpnia 2004 r. przyznano w decyzji 8123/10/04 z dnia 24 sierpnia 2004 r. zasiłek okresowy w kwocie 145 zł na okres od 1 sierpnia do 31 pa ździernika 2004 r., oraz na wniosek z dnia 2 listopada 2004 r. wydano decyzj ą

______94 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Galewice Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

8123/29/04 z dnia 25 listopada 2004 r. przyznaj ącą zasiłek okresowy w kwocie 150 zł na czas od 1 listopada 2004 r. do 31 stycznia 2005 r. - decyzja nr 8123/12/03 z dnia 24 marca 2003 r., przyznaj ąca zasiłek okresowy w wysoko ści 400 zł miesi ęcznie na okres od 1 marca 2003 r. do 30 kwietnia 2003 r., płatny 27 marca i 22 kwietnia 2003 r., pomoc finansowa ze wzgl ędu na trudn ą sytuacj ę materialn ą spowodowan ą bezrobociem, wielodzietno ści ą (8 dzieci) oraz chorobami dzieci, osoba ta utrzymywała si ę z pracy dorywczej syna, zasiłków rodzinnych i piel ęgnacyjnego, wniosek z dnia 7 marca 2003 r. o zasiłek okresowy. Rodzinie tej na wniosek z dnia 13 lipca 2004 r. przyznano w decyzji 8123/8/04 z dnia 4 sierpnia 2004 r. zasiłek okresowy w kwocie 181,77 zł na okres od 1 lipca do 30 wrze śnia 2004 r. oraz na wniosek z dnia 27 wrze śnia 2004 r. wydano decyzj ą 8123/18/04 z dnia 18 wrze śnia 2004 r. przyznaj ącą zasiłek okresowy w kwocie 186 zł na czas od 1 pa ździernika 2004. r do 31 grudnia 2004 r. W zwi ązku z utrat ą dochodów od 1 listopada 2004 r. na wniosek z dnia 2 listopada 2004 r. decyzj ą 8123/18/04 z dnia 17 listopada 2004 r. postanowiono zwi ększy ć kwot ę zasiłku okresowego do kwoty 334 zł w okresie od 1 listopada 2004 r. do 31 stycznia 2005 r. - decyzja nr 8123/12/04 z dnia 25 sierpnia 2004 r., przyznaj ąca zasiłek okresowy w wysoko ści 137 zł miesi ęcznie na okres od 1 sierpnia 2004 r. do 30 wrze śnia 2004 r., płatny 2 i 29 wrze śnia 2004 r., pomoc finansowa ze wzgl ędu na trudn ą sytuacj ę materialn ą spowodowan ą bezrobociem i niepełnosprawno ści ą m ęŜ a i syna, osoba ta utrzymuje si ę z gospodarstwa rolnego i zasiłku rodzinnego i pielęgnacyjnego, wniosek z dnia 26 lipca 2004 r. o zasiłek okresowy. Rodzinie tej na wniosek a dnia 27 pa ździernika 2004 r. przyznano w decyzji 8123/12/04 z dnia 15 listopada 2004 r. zasiłek okresowy w kwocie 136 zł na okres od 1 pa ździernika do 31 stycznia 2005 r.

W wyniku kontroli stwierdzono: - wypłata świadcze ń nast ępowała na podstawie decyzji wydawanych przez Kierownika Gminnego O środka Pomocy Społecznej w Galewicach, zawieraj ących informacje wymagane przez art. 107 ust.1 kodeksu post ępowania administracyjnego, - zasiłki okresowe przyznawane były stosownie do wymogu wynikaj ącego z art. 38 ust.1 oraz art. 102 ust. 1 ustawy o pomocy społecznej na wniosek osoby zainteresowanej, - zasiłki okresowe stosownie do wymogu zawartego w art. 106 ust. 3 przyznawane były od miesi ąca, w którym zło Ŝono wniosek o przyznanie zasiłku, - w aktach dotycz ących danej osoby znajdowały si ę niezb ędne dokumenty tj.: wywiad środowiskowy przeprowadzony przez pracownika socjalnego oraz jego aktualizacje, za świadczenia o wysoko ści wynagrodzenia, za świadczenia z urz ędu pracy dotycz ące pobierania zasiłków dla bezrobotnych, odcinki emerytur i rent, dokumenty potwierdzaj ące aktywne poszukiwania pracy, - wysoko ść dochodu uprawniaj ącego do otrzymania zasiłku ustalana, była w sposób prawidłowy, - kwoty wypłacanych świadcze ń były zgodne z obowi ązuj ącymi przepisami.

______95 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Galewice Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

W skontrolowanej dokumentacji z zakresu udzielania zasiłków okresowych nieprawidłowo ści nie stwierdzono.

WYDATKI (DOTACJE ) NA REALIZACJ Ę ZADA Ń POWIERZONYCH NA PODSTAWIE UMOWY JEDNOSTKOM SPOZA SEKTORA FINANSÓW PUBLICZNYCH ORAZ NA DZIAŁALNO ŚĆ PO śYTKU PUBLICZNEGO W OPARCIU O USTAW Ę O DZIAŁALNO ŚCI POśYTKU PUBLICZNEGO I WOLONTARIACIE Ze sprawozda ń o wydatkach bud Ŝetowych i informacji zło Ŝonej przez Skarbnika Gminy ( zał ącznik nr 32 do protokółu kontroli ) wynikało, Ŝe w kontrolowanym okresie nie udzielano dotacji z bud Ŝetu gminy na podstawie umowy jednostkom spoza sektora finansów publicznych oraz w oparciu o ustaw ę o działalno ści po Ŝytku publicznego i wolontariacie. W kontrolowanym okresie wydatki na kultur ę fizyczn ą realizowane były w ramach wydatków bie Ŝą cych poprzez m.in. zakup strojów sportowych dla członków LZS, zakup sprz ętu sportowego, dowóz zawodników na mecze itp.

WYDATKI OSOBOWE

4.1.Wydatki na wynagrodzenia w latach 2003–2005 (I półrocze)

Wykonanie wydatków płacowych (§ 4010) w latach 2003 – 2005 (I półrocze) przedstawiało si ę nast ępuj ąco:

W 2003 roku - 3.298.138 zł (38,5% ogółu wydatków bud Ŝetowych), w tym: rozdział 75023 – 802.128,00 zł (9,4% ogółu wydatków bud Ŝetowych) W 2004 roku – 3.415.615,00 zł (36,7% ogółu wydatków bud Ŝetowych), w tym: rozdział 75023 – 770.856,00 zł (8,1% ogółu wydatków bud Ŝetowych. W 2005 roku (I półrocze) – 1.788.344,00 zł (40,3% ogółu wydatków bud Ŝetowych), w tym: rozdział 75023 – 409.004,00 zł (9,2% ogółu wydatków bud Ŝetowych).

Prawidłowo ść ustalania i wypłaty wynagrodze ń na rzecz pracowników jednostki

W okresie obj ętym kontrol ą za prawidłowo ść i kompletno ść akt osobowych pracowników odpowiedzialno ść ponosiła Maria Juszczak – referent ds. kadrowych, a za sporz ądzanie dokumentów dotycz ących wypłat wynagrodze ń Urszula Pazek – podinspektor ds. ksi ęgowo ści bud Ŝetowej. Stan zatrudnienia w administracji Urz ędu Gminy w Galewicach na dzie ń 30 czerwca 2005 roku wynosił 29 osób, zatrudnionych na pełnych etatach. Kontrol ą prawidłowo ści przyznanych wynagrodze ń obj ęto dokumenty za okres od 1 stycznia 2003 roku do 30 czerwca 2005 roku ni Ŝej wymienionych pracowników Urz ędu Gminy: ▪ Andrzej Oko ń – Wójt Gminy ▪ Gra Ŝyna T ęsiorowska – Sekretarz Gminy ▪ Anna Kaczmarek – Skarbnik Gminy ▪ Czesław Wizner – Podinspektor ds. inwestycji

______96 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Galewice Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

▪ Kazimierz Antczak – Inspektor ds. inwestycji ▪ Kazimierz Bła Ŝejewski – Podinspektor ds. inwestycji ▪ Bogusława Ró Ŝańska – Podinspektor ds. ksi ęgowo ści podatkowej ▪ Anna Hofman – Podinspektor ds. wymiaru podatków i opłat ▪ Alina Ko ścia ńska – Referent - kasjer ▪ Mariola Jaroch – Podinspektor ds. ksi ęgowo ści bud Ŝetowej, ▪ Renata Jaworska – Podinspektor ds. gospodarki nieruchomo ściami ▪ (…) 68 – Sprz ątaczka

W toku kontroli sprawdzono prawidłowo ść stosowania kategorii zaszeregowania ww. pracowników Urz ędu, porównuj ąc stosowane stawki wynagrodzenia zasadniczego oraz dodatku funkcyjnego do przepisów rozporz ądzenia Rady Ministrów z dnia 26 lipca 2000 roku w sprawie zasad wynagradzania i wymaga ń kwalifikacyjnych pracowników samorz ądowych zatrudnionych w urz ędach gmin, starostwach powiatowych i urz ędach marszałkowskich (Dz.U. nr 61, poz.707 z pó źn. zm.) - obowi ązuj ącego do dnia 26 lutego 2003 roku, rozporz ądzenia Rady Ministrów z dnia 11 lutego 2003 roku w sprawie zasad wynagradzania i wymaga ń kwalifikacyjnych pracowników samorz ądowych zatrudnionych w urz ędach gmin, starostwach powiatowych i urz ędach marszałkowskich (Dz.U. nr 33, poz.264), którego przepisy miały zastosowanie do wynagrodze ń nale Ŝnych od dnia 1 stycznia 2003 roku oraz rozporz ądzenia Rady Ministrów z dnia 2 marca 2004 roku zmieniaj ącego rozporz ądzenie w sprawie zasad wynagradzania i wymaga ń kwalifikacyjnych pracowników samorz ądowych zatrudnionych w urz ędach gmin, starostwach powiatowych i urz ędach marszałkowskich (Dz. U. nr 47, poz. 448), którego przepisy miały zastosowanie do wynagrodze ń nale Ŝnych od 1 stycznia 2004 roku.

W wyniku kontroli stwierdzono: • prawidłowe zastosowanie w anga Ŝach dla poszczególnych stanowisk pracy kategorii zaszeregowania i stawek dodatku funkcyjnego, z uwzgl ędnieniem wymaga ń kwalifikacyjnych. • Kwoty składników płacy wykazane w anga Ŝach dla kontrolowanych stanowisk pracy mie ściły si ę w przedziałach poszczególnych kategorii zaszeregowania i w stawkach dodatku funkcyjnego. • Wynagrodzenie dla Wójta Gminy ustalone zostało przez Rad ę Gminy w Galewicach uchwałami: nr III/18/02 z dnia 19 grudnia 2002 roku, nr VI/35/03 z dnia 28 marca 2003 roku, nr XVI/77/03 z dnia 30 grudnia 2003 roku i nr XXVII/131/05 z dnia 30 maja 2005 roku. Na mocy uchwały nr XXVII/131/05 Rada Gminy przyznała Wójtowi Gminy od dnia 1 stycznia 2005 roku wynagrodzenie zasadnicze w kwocie 3.500 zł, dodatek funkcyjny w kwocie 1.110 zł oraz dodatek specjalny wysoko ści 27% wynagrodzenia zasadniczego i funkcyjnego – 1.245 zł i dodatek za wysług ę lat 20% - 700,00 zł (ogółem wynagrodzenie brutto – 6.555 zł. • Karty wynagrodze ń pracowników Urz ędu Gminy w Galewicach w kontrolowanym okresie prowadzone były r ęcznie, a listy płac od 2003 roku komputerowo. Kontroli

68 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______97 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Galewice Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

poddano listy płac za miesi ące: stycze ń, lipiec 2003 roku, maj, grudzie ń 2004 roku oraz czerwiec 2005 roku. Stwierdzono zgodno ść dokonanych wypłat z zapisami w anga Ŝach pracowniczych i na kartach wynagrodze ń. Kontrol ą obj ęto: w 2003 roku wydatki na wynagrodzenia (§ 4010) na kwot ę 55.127,33 zł, to jest 6,9% ogółu wydatków na wynagrodzenia w rozdziale 75023, w 2004 roku obj ęto kontrol ą wydatki na wynagrodzenia na kwot ę 58.933,37 zł, to jest 7,6% ogółu wydatków na wynagrodzenia w rozdziale 75023, a w I półroczu 2005 roku kontrol ą obj ęto wydatki na kwot ę 30.927,35 zł, to jest 7,56% ogółu wydatków na wynagrodzenia w rozdziale 75023. W wyniku poprzedniej kontroli, przeprowadzonej przez Regionaln ą Izb ę Obrachunkow ą w Łodzi w 2001 roku stwierdzono, Ŝe bł ędnie ustalono i wypłacano dodatek za wysług ę lat Wójtowi Gminy Andrzejowi Okoniowi (wypłacono zawy Ŝony dodatek na ł ączn ą kwot ę 6.378,20 zł), jednocze śnie stwierdzono wypłat ę na rzecz Wójta Gminy zani Ŝonych kwot dodatku funkcyjnego i dodatku słu Ŝbowego. Zalecono wyegzekwowa ć nale Ŝne kwoty za okres nie obj ęty przedawnieniem, a jednocze śnie wypłaci ć nale Ŝne kwoty z tytułu zani Ŝenia dodatku słu Ŝbowego i dodatku funkcyjnego. Kontroluj ące ustaliły, Ŝe p. Andrzej Oko ń wpłacił do kasy Urz ędu Gminy kwot ę 2.182,47 zł w dniu 7 maja 2002 roku (dowód wpłaty KP 000624). W ksi ęgowo ści brak było dokumentu, zawieraj ącego stosowne wyliczenia do kwoty podlegaj ącej zwrotowi. W trakcie niniejszej kontroli podinspektorzy ds. ksi ęgowo ści bud Ŝetowej Urszula Pazek i Mariola Jaroch dokonały wyliczenia kwoty podlegaj ącej zwrotowi przez Wójta Gminy, z uwzgl ędnieniem kwot jemu nale Ŝnych - z wyliczenia wynikało, Ŝe za okres nie obj ęty przedawnieniem winien zwróci ć kwot ę 3.627,40 zł. (Wyliczenie kwoty podlegaj ącej zwrotowi stanow i zał ącznik nr 33 do protokółu kontroli}

Nagrody jubileuszowe

W kontrolowanym okresie (2003, 2004 i I półrocze 2005 roku) według ewidencji ksi ęgowej prowadzonej w Urz ędzie Gminy w Galewicach (z wyj ątkiem placówek oświatowych) wypłacono nagrody jubileuszowe pi ętnastu pracownikom na ł ączn ą kwot ę 33.155,36 zł, z tego: osiem nagród jubileuszowych w 2003 roku na ł ączn ą kwot ę 10.653,01 zł, sze ść nagród jubileuszowych w 2004 roku na ł ączn ą kwot ę 19.557,72 zł i jedn ą nagrod ę jubileuszow ą w I półroczu 2005 roku na kwot ę 2.944,63 zł.

Sprawdzono prawidłowo ść udokumentowania i wypłat nagród jubileuszowych dla ni Ŝej wymienionych pracowników:

(…) 69 – nagroda jubileuszowa za 25 lat pracy w wysoko ści 100% wynagrodzenia. Data nabycia prawa do nagrody 6 grudnia 2003 roku, data wypłaty nagrody 19 grudnia 2003 roku.

69 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______98 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Galewice Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

(…) 70 - nagroda jubileuszowa za 25 lat pracy w wysoko ści 100% wynagrodzenia. Data nabycia prawa do nagrody 21 lipca 2003 roku, data wypłaty 31 lipca 2003 roku. (…) 71 – nagroda jubileuszowa za 25 lat pracy w wysoko ści 300% wynagrodzenia. Data nabycia prawa do nagrody (wg udokumentowanych w aktach osobowych okresów zatrudnienia) - 25 pa ździernika 2003 roku, data wypłaty 29 stycznia 2004 roku i wyrównania nagrody w zwi ązku z podwy Ŝką wynagrodzenia z dat ą wstecz w dniu 28 kwietnia 2003 roku. (…) 72 – nagroda jubileuszowa za 25 lat pracy w wysoko ści 100% wynagrodzenia. Data nabycia prawa do nagrody 17 lipca 2003 roku, data wypłaty nagrody 17 lipca 2003 roku. (…) 73 – nagroda jubileuszowa za 25 lat pracy w wysoko ści 100% wynagrodzenia. Data nabycia prawa do nagrody (wg udokumentowanych w aktach osobowych okresów zatrudnienia) - 12 stycznia 2003 roku, data wypłaty – 24 marca 2003 roku. (…) 74 – nagroda jubileuszowa za 30 lat pracy w wysoko ści 150% wynagrodzenia. Data nabycia prawa do nagrody (wg udokumentowanych w aktach osobowych okresów zatrudnienia i przebywania na zasiłku dla bezrobotnych) – 12 lutego 2003 roku, data wypłaty nagrody – 30 marca 2004 roku i wyrównania nagrody w związku z podwy Ŝką wynagrodze ń z dat ą wstecz w dniu 28 kwietnia 2004 roku. (…) 75 (…) 76 – nagroda jubileuszowa za 25 lat pracy w wysoko ści 100% wynagrodzenia. Data nabycia prawa do nagrody - 17 maja 2004 roku, data wypłaty 21 maja 2004 roku.

70 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 71 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 72 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 73 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 74 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 75 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 76 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23

______99 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Galewice Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

(…) 77 – nagroda jubileuszowa za 25 lat pracy w wysoko ści 100% wynagrodzenia. Data nabycia prawa do nagrody 26 kwietnia 2004 roku, data wypłaty nagrody – 29 kwietnia 2004 roku. (…) 78 – nagroda jubileuszowa za 30 lat pracy wysoko ści 150% wynagrodzenia. Data nabycia prawa do nagrody – 16 sierpnia 2004 roku, data wypłaty nagrody – 18 sierpnia 2004 roku. (…) 79 – nagroda jubileuszowa za 35 lat pracy w wysoko ści 200% wynagrodzenia. Data nabycia prawa do nagrody – 27 sierpnia 2004 roku, data wypłaty – 31 sierpnia 2004 roku. (…) 80 – nagroda jubileuszowa za 25 lat pracy w wysoko ści 100% wynagrodzenia. Data nabycia prawa do nagrody – 13 czerwca 2005 roku, data wypłaty 14 czerwca 2005 roku. W wyniku kontroli stwierdzono, (poza uchybieniami w dwóch ww. przypadkach dot. wypłat w okresie pó źniejszym ni Ŝ pracownik nabył prawo do nagrody oraz jednym przypadkiem bezpodstawnego zaliczenia do okresu zatrudnienia 16 dni, które brakowały pracownikowi do uko ńczenia 16 roku Ŝycia), Ŝe udokumentowanie okresów pracy uprawniaj ących do nagrody i procentowa wysoko ść nagrody były zgodne z obowi ązuj ącymi przepisami, stanowi ącymi podstaw ę ich wypłaty. Kwoty wypłaconych nagród były prawidłowe.

W wyniku poprzedniej kontroli Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi (w 2001 roku) stwierdzono, Ŝe (…) 81 .

Dodatkowe roczne wynagrodzenie

ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 77 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 78 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 79 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 80 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 81 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______100 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Galewice Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Wypłaty dodatkowych rocznych wynagrodze ń w kontrolowanym okresie kształtowały si ę nast ępuj ąco:

♦ w 2003 r. – wypłata za 2002 rok – 247.142,00 zł, w tym: dla pracowników Urz ędu Gminy (rozdział 75023) – 57.062,00 zł, ♦ w 2004 r. – wypłata za 2003 rok – 267.415 zł, w tym: dla pracowników Urz ędu Gminy (rozdział 75023) – 63.789,00 zł ♦ w 2005 r. – wypłata za 2004 rok – 267.126,00 zł, w tym: dla pracowników Urz ędu Gminy (rozdział 75023) – 53.261,00 zł

Kontrol ą obj ęto prawidłowo ść naliczenia i wypłaty dodatkowego rocznego wynagrodzenia pracownikom Urz ędu Gminy za lata 2003 i 2004 (listy płac: nr 01/04, 3/04 i 4/04 z dnia 3 marca 2004 roku i nr 29/05, 31/05 i 32/05 z dnia 4 marca 2005 roku). Naliczenia i wypłat dodatkowego rocznego wynagrodzenia dokonano prawidłowo - zgodnie z obowi ązuj ącymi w tym zakresie przepisami.

Wypłata odpraw i ekwiwalentów za niewykorzystany urlop wypoczynkowy

W kontrolowanym okresie (2003 – I półrocze 2005 roku stwierdzono wypłat ę dwóch ekwiwalentów pieni ęŜ nych za nie wykorzystany urlop wypoczynkowy ni Ŝej wymienionym osobom: - (…) 82 Naliczenia i wypłaty ekwiwalentu pieni ęŜ nego za urlop dokonano zgodnie z przepisami rozporz ądzenia Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 8 stycznia 1997 roku w sprawie szczegółowych zasad udzielania urlopu wypoczynkowego, ustalania i wypłacania wynagrodzenia za czas urlopu oraz ekwiwalentu pieni ęŜ nego za urlop.

Kontroluj ące ustaliły, Ŝe w dniu 31 grudnia 2002 roku według listy płac nr 261/02 wypłacony został ekwiwalent pieni ęŜ ny za 97 dni urlopu wypoczynkowego (za okres prawie 4 lat) w kwocie brutto 26.989,28 zł p. Andrzejowi Okoniowi Wójtowi Gminy. Nie wykorzystywanie (na bie Ŝą co) przez Wójta Gminy urlopu wypoczynkowego - zgodnie z przepisami ustawy z dnia 26 czerwca 1974 roku Kodeks pracy (tekst jednolity z 1998 roku Dz. U. Nr 21, poz. 94 z pó źn. zmianami) – mo Ŝe w istotny sposób wynika ć z braku zast ępstwa, jak równie Ŝ braku stosownych upowa Ŝnie ń do składania o świadcze ń woli i zast ępowania Wójta w przypadku nieobecno ści.

W kontrolowanym okresie wypłacono jedn ą odpraw ę pieni ęŜ ną – (…) 83 - w zwi ązku z przej ściem na emerytur ę. Wypłacono ww. odpraw ę w dniu 31 grudnia

82 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 83 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23

______101 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Galewice Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

2003 roku w wysoko ści, stanowi ącej równowarto ść sze ściomiesi ęcznego wynagrodzenia. Naliczenia i wypłaty odpraw dokonano w prawidłowej wysoko ści, zgodnie z obowi ązuj ącymi w tym zakresie przepisami.

4.2. Zakładowy Fundusz Świadcze ń Socjalnych

Uregulowania wewn ętrzne dotycz ące Zakładowego Funduszu Świadcze ń Socjalnych zostały wprowadzone przez zarz ądzenie nr 2/98 Wójta Gminy Galewice z dnia 2 kwietnia 1998 roku w sprawie ustalenia regulaminu Zakładowego Funduszu Świadcze ń Socjalnych. Do ww. regulaminu zarz ądzeniem nr 34/2004 Wójta Gminy z dnia 4 sierpnia 2004 r. zostały wprowadzone zmiany dotycz ące przeznaczenia funduszu. Odpis na Fundusz Socjalny - zgodnie z art.6 ust.2 ustawy z dnia 4 marca 1994 roku o zakładowym funduszu świadcze ń socjalnych (tekst jednolity: Dz.U. z 1996 r., nr 70, poz. 335 z pó źn. zm.) – powinien by ć przekazany przez pracodawc ę na rachunek funduszu w nast ępuj ących terminach: do 31 maja danego roku, co najmniej 75% warto ści odpisu, do 30 wrze śnia danego roku winna by ć przekazana cała kwota stanowi ąca wysoko ść odpisu. Na podstawie karty wydatków w dziale 400 rozdziale 40002, dziale 750 rozdziale 75023 i 75011, dziale 852 rozdziale 85219 i 85228 §4440 oraz polece ń przelewu ustalono, Ŝe w 2003 roku odpis na fundusz stanowił kwot ę 28.581,17 zł. W dniu 4 marca 2003 r. przelano t ę kwot ę (100% odpisu) na konto Funduszu oraz w dniu 31 grudnia 2003 r. kwot ę 10.000 zł . W 2004 roku odpis na fundusz wyniósł 28.986,75 zł. W dniu 18 marca 2004 r. przelano na rachunek Funduszu t ę kwot ę (100% odpisu) oraz w dniu 31 grudnia 2004 r. 40.000 zł . Stwierdzono, Ŝe środki pieni ęŜ ne były przekazywane terminowo na rachunek ZF ŚS. W wyniku kontroli stwierdzono, Ŝe kwota odpisu nie została w ko ńcu roku skorygowana przez faktyczna przeci ętn ą liczb ę zatrudnionych w zakładzie. Przeci ętna liczba zatrudnionych na dzie ń 31 grudnia 2003 roku wyniosła 42,416 natomiast w 2004 roku – 41,722. Po korekcie odpis w 2003 roku powinien wynosi ć 30.047 zł ((42,416 x 676,48 zł) + odpis na emerytów (12 x 112,75 zł)), natomiast w 2004 roku – 30.416,56 zł ((41,722 x 695,68 zł) + odpis na emerytów (12 x 115,95)). Odpisy zostały zani Ŝone w 2003 roku o 1.465,83 zł natomiast w 2004 roku o 1.429,81 zł. Odpis powinien by ć dokonywany na jednego pracownika w wysoko ści 37,5% przeci ętnego wynagrodzenia miesi ęcznego w gospodarce narodowej w roku poprzednim lub w drugim półroczu je śli przeci ętne wynagrodzenie z tego okresu było wy Ŝsze (art. 6 ust. 2 ustawy o Zakładowym Funduszu Świadcze ń Socjalnych). Natomiast przeci ętna liczba osób zatrudnionych winna by ć ustalana - zgodnie z § 1 Rozporz ądzenia Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 14 marca 1994 r. w sprawie sposobu ustalania przeci ętnej liczby zatrudnionych w celu naliczania odpisu na ZF ŚS (tekst jednolity Dz. U. nr 43 poz. 168 z pó źn. zm.), który stanowi, Ŝe wysoko ść odpisu jest ustalana w oparciu przeci ętn ą planowan ą w danym roku liczb ę osób zatrudnionych w zakładzie pracy, skorygowan ą w ko ńcu roku do faktycznej przeci ętnej liczby osób zatrudnionych w zakładzie oraz w oparciu o § 2 ust. 1 który mówi, Ŝe przy obliczaniu przeci ętnej liczby zatrudnionych w danym roku ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______102 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Galewice Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

kalendarzowym (obrachunkowym) dodaje si ę przeci ętne liczby zatrudnionych w poszczególnych miesi ącach i otrzyman ą sum ę dzieli si ę przez 12. Kontroluj ące stwierdziły, Ŝe w 2003 roku dodatkowo na konto ZF ŚS w dniu 31 grudnia przelano kwot ę 10.000 zł oraz, Ŝe w 2004 roku w dniu 31 grudnia przelano kwot ę 40.000 zł. Z ewidencji ksi ęgowej wynikało, Ŝe zarówno w 2003 jak i 2004 roku zwi ększe ń ZF ŚS dokonano z niewykorzystanego funduszu nagród. Zgodnie z art. 7 ust. 1 środki funduszu zwi ększa si ę o wpływy z opłat pobieranych od osób i jednostek organizacyjnych korzystaj ących z działalno ści socjalnej, darowizny oraz zapisy osób fizycznych i prawnych, odsetki od środków Funduszu, wpływy z oprocentowania po Ŝyczek udzielonych na cele mieszkaniowe, wierzytelno ści likwidowanych zakładowych funduszy socjalnego i mieszkaniowego, przychody z tytułu sprzeda Ŝy, dzier Ŝawy i likwidacji środków trwałych słu Ŝą cych działalno ści socjalnej, w cz ęś ci nie przeznaczonej na utrzymanie pozostałych zakładowych obiektów socjalnych, inne środki okre ślone w odr ębnych przepisach, oraz ust. 4 tego art., który mówi, Ŝe przedsi ębiorcy mog ą dodatkowo zwi ększy ć środki funduszu z zysku netto do podziału, a spółdzielnie – z nadwy Ŝki bilansowej . W ww. katalogu zwi ększe ń ZF ŚS nie znalazły swojego miejsca środki pochodz ące z niewykorzystanego funduszu nagród. Z dniem 1 stycznia 1997 roku został skre ślony z art. 7 ust. 1 punkt 3, który mówił, Ŝe środki funduszu zwi ększaj ą niewykorzystane środki z zakładowego funduszu nagród w jednostkach sfery bud Ŝetowej. Punkt ten został skre ślony na podstawie art. 5 ustawy z dnia 8 listopada 1996 r. o zmianie ustawy o kształtowaniu środków na wynagrodzenia w pa ństwowej sferze bud Ŝetowej oraz o zmianie niektórych ustaw (Dz. U. nr 139 poz. 647 z 1996 r.). Równie Ŝ w regulaminie Zakładowego Funduszu Świadcze ń Socjalnych Urz ędu Gminy w Galewicach, ustalonym zarz ądzeniem nr 2/98 Wójta Gminy Galewice z dnia 2 kwietnia 1998 r. (ze zmianami wprowadzonymi zarz ądzeniem nr 34/2004 z dnia 4 sierpnia 2004 r.) w § 1 dotycz ącym środków z jakich tworzony jest fundusz oprócz odpisu na pracownika, emeryta oraz odsetek od zgromadzonych środków nie wymienia si ę innych źródeł jego tworzenia. W kontrolowanym okresie przekazano na rachunek ZF ŚS środki z tytułu niewykorzystanego funduszu nagród na ł ączn ą kwot ę 50.000 zł. Na rachunku bankowym ZF ŚS wg wyci ągu bankowego nr 31 na dzie ń 27 wrze śnia 2005 roku znajdowała si ę kwota 69.103,41 zł (na któr ą składały si ę niewykorzystane kwoty odpisów podstawowych i dodatkowych). Ze wzgl ędu na fakt, Ŝe środki z tytułu odpisu podstawowego i odpisów dodatkowych znajdowały si ę na jednym rachunku bankowym oraz nie prowadzona była ewidencja analityczna wg poszczególnych tytułów z jakich został utworzony fundusz nie mo Ŝna ustali ć, które środki i w jakim stopniu nie zostały wykorzystane. Kserokopie przelewów zaksi ęgowanych pod pozycjami 894 w 2003 r. (10.000 zł) i 872 w 2004 r. (40.000 zł) oraz wyja śnienie Skarbnika Gminy w sprawie dokonanych w 2003 i 2004 roku zwi ększe ń ZF ŚS wraz z zał ączon ą opini ą prawn ą stanowi ą zał ącznik nr 34 do protokołu kontroli.

4.3. Wydatki na podró Ŝe słu Ŝbowe pracowników

Podró Ŝe krajowe

______103 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Galewice Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Wydatki na podró Ŝe słu Ŝbowe pracowników w latach 2003 – 2005 (I półrocze) kształtowały si ę nast ępuj ąco:

W 2003 roku – ogółem 21.833,00 zł, w tym: rozdział 75023 – 13.949,00 zł, W 2004 roku – ogółem 22.950,00 zł, w tym: rozdział 75023 – 16.100,00 zł W 2005 roku (I półrocze) – ogółem 9.550,00 zł, w tym: rozdział 75023 – 6.446,00 zł.

W kontrolowanym okresie z wypłat ryczałtów pieni ęŜ nych z tytułu u Ŝywania samochodu prywatnego do celów słu Ŝbowych w jazdach lokalnych w Urz ędzie Gminy Galewice korzystały ni Ŝej wymienione osoby: Andrzej Oko ń – Wójt Gminy Z ww. Przewodnicz ący Rady Gminy Kazimierz Olszowiak podpisał w dniu 31 grudnia 2003 roku umow ę na czas nieokre ślony o u Ŝywanie do celów słu Ŝbowych samochodu (…) 84 . W umowie nie został okre ślony miesi ęczny limit km. W § 3 ust.3 zawarto zapis, Ŝe pracodawca przydziela na pi śmie limit km na okres nie dłu Ŝszy ni Ŝ 1 rok. Ustalono, iŜ w ka Ŝdym roku wydawane były imienne zezwolenia na u Ŝywanie własnego pojazdu do celów słu Ŝbowych, z okre śleniem limitu km. Wójt Gminy miał przyznane zezwoleniami, podpisanymi przez Przewodnicz ącego Rady Gminy nast ępuj ące limity: zezwolenie 1/2003 wa Ŝne na 2003 rok – limit 300 km, zezwolenie 1/2004 waŜne na 2004 rok – limit 300 km, zezwolenie 1/2005 – wa Ŝne na 2005 rok – limit 300 km. Jolanta Wi śniewska – podinspektor ds. drogownictwa. Z ww. Wójt Gminy Andrzej Oko ń podpisał w dniu 31 grudnia 2003 roku umow ę na czas nieokre ślony o u Ŝywanie do celów słu Ŝbowych samochodu (…) 85 . Ww. miała przyznane zezwoleniami, podpisanymi przez Wójta Gminy nast ępuj ące limity: zezwolenie 4/2003 wa Ŝne na 2003 rok – limit 150 km, zezwolenie 5/2004 waŜne na 2004 rok – limit 150 km, zezwolenie 5/2005 – wa Ŝne na 2005 rok – limit 200 km. Czesław Wizner – podinspektor ds. inwestycji Z ww. Wójt Gminy Andrzej Oko ń podpisał w dniu 31 grudnia 2003 roku umow ę na czas nieokre ślony o u Ŝywanie do celów słu Ŝbowych samochodu (…) 86 . Ww. miał przyznane zezwoleniami, podpisanymi przez Wójta Gminy nast ępuj ące limity: zezwolenie 3/2003 wa Ŝne na 2003 rok – limit 200 km, zezwolenie 3/2004 waŜne na 2004 rok – limit 200 km, zezwolenie 3/2005 – wa Ŝne na 2005 rok – limit 200 km. Zezwoleniem nr 7/2005 z dnia 13 lipca 2005 roku limit km zwi ększony został do 300 km (zezwolenie wa Ŝne na okres od 1 stycznia 2005 roku do 31 grudnia 2005 roku.

84 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 85 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 86 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______104 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Galewice Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Kazimierz Antczak – inspektor ds. inwestycji Z ww. Wójt Gminy Andrzej Oko ń podpisał w dniu 31 grudnia 2003 roku umow ę na czas nieokre ślony o u Ŝywanie do celów słu Ŝbowych samochodu (….) 87 . Ww. miał przyznane zezwoleniami, podpisanymi przez Wójta Gminy nast ępuj ące limity: zezwolenie 2/2003 wa Ŝne na 2003 rok – limit 200 km, zezwolenie 2/2004 waŜne na 2004 rok – limit 200 km, zezwolenie 2/2005 – wa Ŝne na 2005 rok – limit 200 km. Jerzy Janiaczyk – podinspektor ds. drogownictwa Z ww. Wójt Gminy Andrzej Oko ń podpisał w dniu 31 grudnia 2003 roku umow ę na czas nieokre ślony o u Ŝywanie do celów słu Ŝbowych samochodu (…) 88 . Ww. miał przyznane zezwoleniami, podpisanymi przez Wójta Gminy nast ępuj ące limity: zezwolenie 5/2003 wa Ŝne na 2003 rok – limit 150 km, zezwolenie 4/2004 waŜne na 2004 rok – limit 150 km, zezwolenie 4/2005 – wa Ŝne na 2005 rok – limit 200 km. Renata Jaworska – podinspektor ds. gospodarki nieruchomo ściami Z ww. Wójt Gminy Andrzej Oko ń podpisał w dniu 1 grudnia 2004 roku umow ę na czas nieokre ślony o u Ŝywanie do celów słu Ŝbowych samochodu (…) 89 . Miesi ęczny limit km według umowy 100 km. Ww. miała przyznane zezwoleniem nr 6/2005, podpisanym przez Wójta Gminy limit na 2005 rok – 100 km miesi ęcznie (…) 90 – konserwator wodoci ągów Z ww. Wójt Gminy Andrzej Oko ń podpisał w dniu 28 czerwca 2003 roku umow ę do 4 sierpnia 2004 roku o u Ŝywanie do celów słu Ŝbowych samochodu (…) 91 . Limitu km w umowie nie okre ślono. Kontrol ą obj ęto wypłat ę ryczałtów pieni ęŜ nych w miesi ącach: stycze ń, luty, lipiec 2003 roku (wypłaty ogółem na kwot ę 1.888,30 zł), w miesi ącach czerwiec, sierpie ń, grudzie ń 2004 roku (wypłaty ogółem na kwot ę 1.956,52 zł) oraz w miesi ącach: maj, czerwiec 2004 roku (wypłaty ogółem na kwot ę 1.164,10 zł). Szczegółowe zestawienie dokumentów dot. wypłat ryczałtów obj ętych kontrol ą zawiera zał ącznik nr 35 do protokółu kontroli.

87 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 88 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 89 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 90 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 91 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______105 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Galewice Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Kontroluj ące ustaliły, Ŝe podstaw ę wypłaty ryczałtów stanowiły o świadczenia zło Ŝone przez pracowników o u Ŝywaniu samochodu prywatnego do celów słu Ŝbowych. Naliczenia i wypłaty ryczałtów dokonano według prawidłowych stawek za 1 km przebiegu i w prawidłowej wysoko ści, za wyj ątkiem poni Ŝszego przypadku: Według listy płac z dnia 11 lipca 2003 roku – wypłacono p. Czesławowi Wiznerowi ryczałt pieni ęŜ ny za miesi ąc czerwiec w wysoko ści 34,88 zł, zamiast w wysoko ści 61,08 zł, wynikaj ącej z wyliczenia: 200 km x 0,4798 zł = 95,96 zł – potr ącenia 34,88 zł za 8 dni nieobecno ści = 61,08 zł. Bł ąd rachunkowy w o świadczeniu zło Ŝonym przez pracownika, nie skorygowany przez pracownika ksi ęgowo ści. Wypłacono za mało o kwot ę 26,20 zł. Skontrolowano polecenia wyjazdów słu Ŝbowych rozliczone i wypłacone w miesi ącach: stycze ń, luty, lipiec 2003 roku (ogółem na kwot ę 1.425,31 zł), w miesi ącach: czerwiec, sierpie ń, grudzie ń 2004 roku (ogółem na kwot ę 2.475,80 zł) oraz w miesi ącach: maj, czerwiec 2005 roku (ogółem na kwot ę 980,20 zł). Szczegółow ą specyfikacj ę dokumentów obj ętych kontrol ą zawiera zał ącznik nr 36 do protokółu kontroli. Kontroluj ące stwierdziły dwa przypadki (poz. ksi ęg. 478C/03 – delegacja nr 102/03 z dnia 26 czerwca 2003 r. i poz. ksi ęg. 336/05 – delegacja nr 80/05 z dnia 7 maja 2005 r.) wypłaty kosztów z tytułu odbycia podró Ŝy słu Ŝbowej, z naruszeniem przepisów rozporz ądzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 19 grudnia 2002 roku w sprawie wysoko ści oraz warunków ustalania nale Ŝno ści przysługuj ących pracownikowi zatrudnionemu w pa ństwowej lub samorz ądowej jednostce sfery bud Ŝetowej z tytułu podró Ŝy słu Ŝbowej na obszarze kraju (Dz. U nr 236 poz. 1990, z pó źn. zm.). Na podstawie pierwszej wymienionej powy Ŝej delegacji nie wypłacono pracownikowi ½ diety w wysoko ści 10,00 zł, przysługuj ącej, w zwi ązku z pobytem w podró Ŝy słu Ŝbowej powy Ŝej 8 godzin (pracownik wykazał, Ŝe przebywał w delegacji 9 godzin). W drugim przypadku pracownik zał ączył do delegacji i wykazał w pozycji inne koszty dowód nadania przesyłki poleconej na kwot ę 4,20 zł, nie stanowi ącej kosztów delegacji. Stwierdzono jeden przypadek ( delegacja nr 6/03 z dnia 27 stycznia 2003 roku ) zastosowania niewła ściwej stawki za 1 km przebiegu pojazdu, obowi ązuj ącej w danym okresie, co uczyniło nieznaczn ą wypłat ę na niekorzy ść pracownika w kwocie 0,53 zł (zastosowano stawk ę 0,4690 zł, zamiast stawki 0,4798 zł) Stwierdzono równie Ŝ dwa przypadki (delegacja nr 189/02 z dnia 18 pa ździernika 2002 roku i delegacja nr 76/03 z dnia 28 maja 2003 roku), przedło Ŝenia delegacji ze znacznym opó źnieniem – delegacja pierwsza z 2002 roku, dotycz ąca Wójta Gminy przedło Ŝona została do wypłaty w miesi ącu styczniu 2003 roku, a druga delegacja z maja 2003 roku przedło Ŝona została do wypłaty w sierpniu 2003 roku. Zgodnie z instrukcj ą obiegu i kontroli dokumentów, zatwierdzon ą przez Wójta Gminy polecenia wyjazdu słu Ŝbowego winny przedkładane do rozliczenia w ci ągu 14 dni od daty odbycia podró Ŝy słu Ŝbowej. W 2003 roku skontrolowano wydatki na podró Ŝe słu Ŝbowe w ł ącznej kwocie 3.313,61 zł, to jest 15,17% ogółu wydatków na podró Ŝe słu Ŝbowe na terenie kraju, w 2004 roku na kwot ę 4.432,32 zł, to jest 19,31% ogółu wydatków na podró Ŝe krajowe, a w I półroczu 2005 roku na kwot ę 2.144,30 zł, to jest 22,45% ogółu wydatków na podró Ŝe słu Ŝbowe.

______106 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Galewice Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Podró Ŝe zagraniczne W kontrolowanym okresie nie stwierdzono wydatków na podró Ŝe zagraniczne.

4.4. Wydatki na wypłaty diet i zwrot kosztów podró Ŝy słu Ŝbowych dla radnych oraz członków władz jednostek pomocniczych Planowane i zrealizowane wydatki na wypłat ę diet w latach 2003-2005 (I półrocze) w dziale 750 rozdziale 75022 § 3030 przedstawiały si ę nast ępuj ąco: 2003 rok - plan – 108.300,00 zł, wykonanie – 108.269,00 zł, 2004 rok – plan 107.000,00 zł, wykonanie 106.599,00 zł, 2005 rok (I półrocze) –103.000,00 zł, wykonanie 51.816,00 zł

Zasady wypłaty diet

Podstaw ę wypłat diet dla radnych i członków władz jednostek pomocniczych (sołtysów) w kontrolowanym okresie stanowiły ni Ŝej wymienione akty prawne: ● Uchwała nr III/16/02 Rady Gminy w Galewicach z dnia 19 grudnia 2002 roku w sprawie ustalenia wysoko ści diety dla Przewodnicz ącego Rady Gminy – ustalono miesi ęczn ą diet ę dla Przewodnicz ącego Rady Gminy w wysoko ści 1.000,00 zł. Uchwała weszła w Ŝycie z dniem podj ęcia z moc ą od 19 listopada 2002 roku ● Uchwała nr III/17/02 Rady Gminy w Galewicach z dnia 19 grudnia 2002 roku w sprawie ustalenia wysoko ści diet radnych. Wskazan ą uchwał ą ustalono od dnia 19 listopada 2002 roku diety w nast ępuj ących wysoko ściach: 1/ dla zast ępców Przewodnicz ącego Rady Gminy w wysoko ści 500,00 zł, 2/ dla Przewodnicz ących Komisji Rady Gminy w wysoko ści 350,00 zł, 3/ dla zast ępców Przewodnicz ących Komisji Rady Gminy w wysoko ści 300,00 zł, 4/ dla radnych – 300 zł. Zgodnie z zapisem § 2 uchwały ustalona wysoko ść diet obejmuje tak Ŝe zwrot kosztów podró Ŝy. ● Uchwała nr XI/67/96 Rady Gminy w Galewicach z dnia 16 grudnia 1996 roku w sprawie ustalenia zasad wypłacania i wysoko ści diety dla przewodnicz ących organów wykonawczych jednostek pomocniczych – ustalaj ąca diet ę w wysoko ści 10% najni Ŝszego wynagrodzenia pracowniczego ustalanego przez Ministra Pracy i Polityki Socjalnej. Wskazana uchwała była kilkakrotnie zmieniana w zakresie wysoko ści stawki diety. Dla okresu objętego kontrol ą (2003 – 2005) obowi ązuj ąca była zmiana do ww. uchwały wprowadzona uchwał ą nr XX/135/01 z dnia 21 sierpnia 2001 roku. Zgodnie ze wskazan ą zmian ą uchwały – od dnia 1 wrze śnia 2001 roku dieta przewodnicz ących organów wykonawczych jednostek pomocniczych wynosi 143 zł. ● Uchwała nr III/19/02 Rady Gminy w Galewicach z dnia 19 grudnia 2002 roku w sprawie wypłacenia jednorazowo podwy Ŝszonej diety dla przewodnicz ących organów wykonawczych jednostek pomocniczych – dieta za miesi ąc grudzie ń 293 zł. ● Uchwała nr XVI/76/03 Rady Gminy w Galewicach z dnia 30 grudnia 2003 roku w sprawie wypłacenia jednorazowo podwy Ŝszonej diety dla przewodnicz ących organów wykonawczych jednostek pomocniczych – dieta za miesi ąc grudzie ń 293 zł.

______107 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Galewice Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

● Uchwała nr XXV/117/04 Rady Gminy w Galewicach z dnia 30 grudnia 2004 roku w sprawie wypłacenia jednorazowo podwy Ŝszonej diety dla przewodnicz ących organów wykonawczych jednostek pomocniczych – dieta za miesi ąc grudzie ń 286 zł. W wyniku ustale ń poprzedniej kontroli Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi (w 2001 roku) wskazano na uchybienie polegaj ące na tym, Ŝe Rada Gminy w Galewicach ustalaj ąc wysoko ść diet dla radnych oraz przyjmuj ąc, Ŝe dieta będzie wypłacana miesi ęcznie w stałej wysoko ści nie ustaliła zasad otrzymywania diety przez Przewodnicz ącego Rady Gminy i radnych Gminy w szczególno ści w konsekwencji braku uczestnictwa radnego w pracach organów Gminy – stosownie do wymogu wynikaj ącego z art. 25 ust. 4 ustawy z dnia 8 marca 1990 roku o samorz ądzie Gminnym (tekst jednolity z 2001 roku – Dz.U Nr 142, poz. 1591 z pó źn. zm.). Uchybienie powy Ŝsze nie zostało wyeliminowane, przy podejmowaniu nowych uchwał w sprawie ustalenia diety dla Przewodnicz ącego Rady Gminy i radnych Gminy. W uchwale nr III/17/02 w sprawie ustalenia wysoko ści diet dla radnych pomini ęto równie Ŝ okres za jaki dieta jest wypłacana.

Poprzednia kontrola wykazała równie Ŝ, Ŝe Rada Gminy w Galewicach podejmuj ąc decyzje o wypłacie miesi ęcznej zryczałtowanej diety dla przewodnicz ącego organu wykonawczego jednostki pomocniczej nie ustaliła zasad na jakich b ędzie ona mu przysługiwała – stosownie do postanowień art. 37 b ust. 1 ustawy o samorz ądzie gminnym. Uchybienie powy Ŝsze do czasu niniejszej kontroli równie Ŝ nie zostało wyeliminowane, a przewodnicz ący organu wykonawczego otrzymuj ą diet ę miesi ęczn ą w pełnej wysoko ści. Kontroluj ące ustaliły, Ŝe sołtys wsi D ąbie, b ędąca jednocze śnie radn ą (przy braku zasad otrzymywania diet przez radnych i sołtysów) pobiera miesi ęczn ą diet ę radnego, a tak Ŝe miesi ęczn ą diet ę sołtysa za prac ę w organach Rady Gminy, w której jest radn ą (Razem 443,00 zł miesi ęcznie).

Prawidłowo ść wypłaty diet

Kontroli poddano ni Ŝej wymienione dokumenty ksi ęgowe:

Lista wypłat diet nr 14/2003 – wypłata dla Przewodnicz ącego Rady Gminy diety za miesi ąc stycze ń 2003 roku w kwocie 1.000,00 zł.

Lista wypłat diet nr 15/2003 – wypłata diet radnym za miesi ąc stycze ń 2003 roku na łączn ą kwot ę 4.750,00 zł (2 diety dla zast ępców Przewodnicz ącego Rady Gminy po 500,00 zł, 3 diety dla Przewodnicz ących Komisji Rady Gminy po 350,00 zł, 9 diet pozostałym radnym po 300,00 zł).

Lista wypłat diet nr 16/2003 – wypłata diet sołtysom za miesi ąc stycze ń 2003 roku na łączn ą kwot ę 3.146,00 zł (22 diety po 143,00 zł).

Lista wypłat nr 122/2003 – wypłata dla Przewodnicz ącego Rady Gminy diety za miesi ąc lipiec 2003 roku w kwocie 1.000,00 zł.

______108 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Galewice Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Lista wypłat diet nr 121/2003 – wypłata diet radnym za miesi ąc lipiec 2003 roku na łączn ą kwot ę 4.750,00 zł (2 diety dla zast ępców Przewodnicz ącego Rady Gminy po 500,00 zł, 3 diety dla Przewodnicz ących Komisji Rady Gminy po 350,00 zł, 9 diet pozostałym radnym po 300,00 zł).

Lista wypłat diet nr 127/2003 – wypłata diet sołtysom za miesi ąc lipiec 2003 roku na łączn ą kwot ę 3.146,00 zł (22 diety po 143,00 zł).

Lista wypłat nr 82/2004 – wypłata dla Przewodnicz ącego Rady Gminy diety za miesi ąc maj 2004 roku w kwocie 1.000,00 zł.

Lista wypłat diet nr 81/2004 – wypłata diet radnym za miesi ąc maj 2004 roku na łączn ą kwot ę 4.550,00 zł (1 dieta dla zast ępcy Przewodnicz ącego Rady Gminy - 500,00 zł, 3 diety dla Przewodnicz ących Komisji Rady Gminy po 350,00 zł, 10 diet pozostałym radnym po 300,00 zł).

Lista wypłat diet nr 87/2004 – wypłata diet sołtysom za miesi ąc maj 2004 roku na łączn ą kwot ę 3.146,00 zł (22 diety po 143,00 zł).

Lista wypłat nr 195/2004 – wypłata dla Przewodnicz ącego Rady Gminy diety za miesi ąc grudzie ń 2004 roku w kwocie 1.000,00 zł.

Lista wypłat diet nr 194/2004 – wypłata diet radnym za miesi ąc grudzie ń 2004 roku na łączn ą kwot ę 4.550,00 zł (1 dieta dla zast ępcy Przewodnicz ącego Rady Gminy - 500,00 zł, 3 diety dla Przewodnicz ących Komisji Rady Gminy po 350,00 zł, 10 diet pozostałym radnym po 300,00 zł).

Lista wypłat diet nr 196/2004 – wypłata diet sołtysom za miesi ąc grudzie ń 2004 roku na ł ączn ą kwot ę 3.146,00 zł (22 diety po 143,00 zł).

Lista wypłat diet nr 201/2004 – wypłata diet sołtysom (dodatkowa) za miesi ąc grudzie ń 2004 roku na ł ączn ą kwot ę 3.146,00 zł (22 diety po 143,00 zł).

Lista wypłat nr 107/2005 – wypłata dla Przewodnicz ącego Rady Gminy diety za miesi ąc czerwiec 2005 roku w kwocie 1.000,00 zł.

Lista wypłat diet nr 106/2005 – wypłata diet radnym za miesi ąc czerwiec 2005 roku na łączn ą kwot ę 4.250,00 zł (1 dieta dla zast ępcy Przewodnicz ącego Rady Gminy - 500,00 zł, 3 diety dla Przewodnicz ących Komisji Rady Gminy po 350,00 zł, 9 diet pozostałym radnym po 300,00 zł).

Lista wypłat diet nr 113/2005 – wypłata diet sołtysom za miesi ąc czerwiec 2005 roku na ł ączn ą kwot ę 3.146,00 zł (22 diety po 143,00 zł).

Kontrol ą obj ęto wydatki na diety w 2003 roku na kwot ę 17.792,00 zł (16,43% ogółu wydatków na diety), w 2004 roku na kwot ę 20.538,00 zł (19,27% ogółu wydatków na diety), w I półroczu 2005 roku na kwot ę 8.396,00 zł (16,20% ogółu wydatków na diety) Wypłat diet Przewodnicz ącemu Rady Gminy i pozostałym radnym oraz sołtysom dokonywano w wysoko ściach ustalonych uchwałami przez Rad ę Gminy.

Wydatki z tytułu zwrotu kosztów podró Ŝy słu Ŝbowych radnych i sołtysów

______109 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Galewice Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Według sprawozda ń Rb-28S o wydatkach bud Ŝetowych w kontrolowanym okresie 2003 – 2005 (I półrocze) brak było wydatków na podró Ŝe słuŜbowe radnych i sołtysów. W wyniku kontroli dokumentów ksi ęgowych za miesi ące: stycze ń, luty, wrzesie ń 2003 roku, czerwiec, sierpie ń, grudzie ń 2004 roku, maj i czerwiec 2005 roku nie stwierdzono wydatków na podró Ŝe słu Ŝbowe ww. osób.

WYDATKI NA DOSTAWY MATERIAŁÓW I USŁUG Dostawa opału w sezonie grzewczym 2004/2005 Wybór dostawcy w ęgla i miału w ęglowego Kontroluj ące ustaliły, Ŝe wyboru dostawcy w ęgla i miału w ęglowego na potrzeby Urz ędu Gminy w Galewicach, Gminnego O środka Kultury w Galewicach oraz Gminnego Zespołu Ekonomiczno-Administracyjnego Szkół w Galewicach (Szkoły Podstawowe w: Biadaszkach, Weglewicach, Osieku, Niwiskach oraz Przedszkole w Galewicach) dokonano w trybie zapytania o cen ę, przeprowadzonego zgodnie z obowi ązuj ącą procedur ą post ępowania dla zamówie ń publicznych o warto ści nie przekraczaj ącej 60.000 EURO – na podstawie ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku Prawo zamówie ń publicznych. Szacunkowy koszt zamówienia został wyliczony przez Jolant ę Wi śniewsk ą w dniu 6 wrze śnia 2004 roku dla dostawy 170 t w ęgla oraz 106 t miału w ęglowego w wysoko ści 74.606 zł, co w przeliczeniu na EURO stanowiło to kwot ę 17.019,70. Specyfikacja istotnych warunków zamówienia zatwierdzona została przez Wójta Gminy w dniu 29 wrze śnia 2004 roku. W dniu 6 pa ździernika 2004 r. Wójt Gminy Galewice powołał decyzj ą komisj ę przetargow ą w składzie: Matylda Czerkowska – przewodnicz ąca, Jolanta Wi śniewska – sekretarz, Irena Janiaczyk – członek, która miała zbada ć i oceni ć oferty zło Ŝone w odpowiedzi na zapytanie o cen ę na dostawy opału. Komisja miała pracowa ć wg zał ączonego do decyzji regulaminu pracy komisji przetargowej. Zapytanie o cen ę wysłano w dniu 1 pa ździernika 2004 roku za zwrotnym potwierdzeniem odbioru do nast ępuj ących osób i firm:

- Janusz Myszor zam. Kolonia Osiek 37 - FHU ROL-BUD Ryszard Kupi ś Zmy ślona 13 - Gminna Spółdzielnia „SCH” Wieruszów ul. Mirkowska 19 - Zakład Usługowo-Handlowy s.c. M. Wójciak M. Szmigiel Krzy Ŝ 23 - ZPHU „Florian” Osiek 208 a - Zakład Usługowo Handlowy Marian Grzesiak Wieuszów ul. Bareły 14 - PH-UP „Ryta” R. Spezklarski T. Zawierta Czastary ul. Kolejowa 19 - PPUH „Trans-Mastmar” Matuszczyk Marek Walichnowy ul. Wielu ńska 20

Skierowane do ww. firm zapytanie o cen ę zwi ązane było z zamiarem nabycia w ęgla i miału w ęglowego na okres grzewczy 2004/2005, z terminem dostawy według potrzeb do dnia 15 kwietnia 2005 r. Termin składania ofert wg zał ączonego do SIWZ wzoru został ustalony do dnia 11 pa ździernika 2004 do godziny 13 00 w siedzibie zamawiaj ącego. Otwarcie i wybór najkorzystniejszej oferty miało nast ąpi ć w Urz ędzie Gminy w dniu 11 pa ździernika

______110 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Galewice Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

2004 roku o godz. 13 15 . W punkcie VI specyfikacji istotnych warunków zamówienia zamawiaj ący okre ślił, Ŝe w post ępowaniu mog ą wzi ąć udział wykonawcy spełniaj ący nast ępuj ące kryteria: 1) nie podlegaj ą wykluczeniu na podstawie art. 24 ustawy Prawo Zamówie ń Publicznych, 2) posiadaj ą uprawnienia do wykonywanej działalno ści, 3) posiadaj ą niezb ędn ą wiedz ę i do świadczenie, potencjał techniczny, a tak Ŝe dysponuj ą osobami zdolnymi do wykonania zamówienia, 4) znajduj ą si ę w sytuacji ekonomicznej i finansowej zapewniaj ącej wykonania zamówienia, 5) zaoferuj ą opał o nast ępuj ących parametrach jako ściowych: a) w ęgiel kamienny kostka: warto ść opałowa – min. 30.000 kJ/kg, zawarto ść popiołu – do 6%, zawarto ść siarki – do 0,6%, wymiar ziarna – 125-200, b) miał węglowy: warto ść opałowa – min. 24.000 kJ/kg, zawarto ść popiołu – do 18%, zawarto ść siarki – do 0,8%, wymiar ziarna – 0-20. Jako jedyne kryterium wyboru oferty w SIWZ podano cen ę. Z dokumentacji post ępowania o udzielenie zamówienia publicznego wynikało, Ŝe w wyznaczonym terminie do Urz ędu Gminy wpłyn ęły 4 oferty od nast ępuj ących przedsi ębiorców: Oferta 1 – ZUH Marian Wójciak i Mirosław Szmigiel – oferowana cena za ton ę w ęgla– 428,22 zł, miału w ęglowego – 230,58 zł, Oferta 2 – PHUP „Ryta” z Czastar– oferowana cena za ton ę w ęgla – 398,00 zł, miału węglowego – 228,00 zł, Oferta 3 – ZUH Marian Grzesiak z Wieruszowa – oferowana cena za ton ę w ęgla – 415,00 zł, miału w ęglowego – 240,00 zł, Oferta 4 - PPUH „Trans-Matmar” z Walichnow – oferowana cena za ton ę w ęgla – 424,00 zł, miału w ęglowego – 224,00 zł, Protokół z post ępowania w sprawie ww. przetargu zawierał odpowiednie informacje wymagane przez art. 96 ust. 1 ustawy prawo zamówie ń publicznych i § 3 rozporz ądzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 7 kwietnia 2004 roku w sprawie protokołu post ępowania o udzielenie zamówienia publicznego (Dz. U. nr 71 poz. 646) oraz został zatwierdzony przez Wójta Gminy. Z protokołu post ępowania wynikało, Ŝe wszyscy oferenci spełnili warunki udziału w post ępowaniu (w zał ączeniu znajdował si ę druk ZP-14) oraz, Ŝe nie wykluczono Ŝadnego z oferentów, ani te Ŝ nie odrzucono Ŝadnej z ofert. Wybrano ofert ę firmy PH-UP „Ryta” z Czastar. Wykonawca zaoferował cen ę w ęgla 398,00 zł oraz miału w ęglowego 228,00 zł. Pisemne zawiadomienia o wyborze oferty (z cen ą wybranej oferty) za potwierdzeniem odbioru przesłano do oferentów przesłano w dniu 12 pa ździernika 2004 roku. Umowa z wybranym oferentem – Przedsi ębiorstwem Handlowo- Usługowo- Produkcyjnym „RYTA” z Czastar podpisana została przez Wójta Gminy Andrzeja Okonia w dniu 22 pa ździernika 2004 roku. Zamawiaj ący zlecił, a wykonawca zobowi ązał si ę do dostawy opały zgodnie z zał ączon ą dyspozycj ą towarow ą. Termin dostawy został ustalony sukcesywnie wg potrzeb zamawiaj ącego do dnia 15 kwietnia 2005 roku. Zamawiaj ący zobowi ązał si ę zapłaci ć cen ę umown ą w wysoko ści 398,00 zł brutto za w ęgiel oraz 228,00 zł brutto za miał w ęglowy. Zgodnie z zapisem w § 2 umowy – zamawiaj ący dopu ścił fakturowanie cz ęś ciowe za ka Ŝdą parti ę dostarczonego towaru. Zapłata zgodnie z umow ą miała nast ępowa ć przelewem bankowym w ci ągu 21 dni od daty wystawienia faktury. Nie okre ślono obowi ązku wnoszenia zabezpieczenia nale Ŝytego wykonania umowy. W § 7 umowy zostały zawarte postanowienia dotycz ące kar umownych płatne przez wykonawc ę w przypadku: za odst ąpienie od umowy z przyczyn, za które ponosi odpowiedzialno ść dostawca w wysoko ści 10% warto ści całego zamówienia, w przypadku stwierdzenia dostawy opału o jako ści odbiegaj ącej od parametrów okre ślonych w umowie. Zamawiaj ący zapłaci dostawcy odsetki ustawowe za nieterminową zapłat ę faktury.

______111 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Galewice Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Za dostawy opału – zgodnie z ww. umow ą - do dnia 15 kwietnia 2005 roku dostawca wystawił nast ępuj ące faktury: Nr 286/2004 z dnia 23 pa ździernika 2004 roku, za dostarczenie 4,94 ton w ęgla na kwot ę brutto 1.966,12 zł, przeznaczenie Szkoła Podstawowa w Weglewicach, zapłacono przelewem w dniu 17 listopada 2004 roku, Nr 287/2004 z dnia 23 pa ździernika 2004 roku , za dostarczenie 5 ton w ęgla na kwot ę brutto 1.990,00 zł, przeznaczenie O środek Zdrowia Osiek, zapłacono przelewem w dniu 31 grudnia 2004 roku, Nr 289/2004 z dnia 26 pa ździernika 2004 roku, za dostarczenie 5,98 ton w ęgla na kwot ę brutto 2.380,04 zł, przeznaczenie Szkoła Podstawowa w Osieku, zapłacono przelewem w dniu 17 listopada 2004 roku, Nr 294/2004 z dnia 28 pa ździernika 2004 roku , za dostarczenie 6 ton miału węglowego na kwot ę brutto 1368,00 zł, przeznaczenie Szkoła Podstawowa w Niwiskach, zapłacono przelewem w dniu 17 listopada 2004 roku, Nr 295/2004 z dnia 28 pa ździernika 2004 roku za dostarczenie 6 ton w ęgla na kwot ę brutto 2.388,00 zł, przeznaczenie GOK Galewice, zapłacono przelewem w dniu 29 listopada 2004 roku. Nr 296/2004 z dnia 28 pa ździernika 2004 roku , za dostarczenie 6 ton miału węglowego na kwot ę brutto 1.368,00 zł, przeznaczenie Szkoła Podstawowa w Biadaszkach, zapłacono przelewem w dniu 1 grudnia 2004 roku, Nr 298/2004 z dnia 28 pa ździernika 2004 roku za dostarczenie 5,81 ton miału węglowego na kwot ę brutto 1.324,68 zł, przeznaczenie Urz ąd Gminy w Galewicach, zapłacono przelewem w dniu 31 grudnia 2004 roku, Nr 304/2004 z dnia 9 listopada 2004 roku za 2,23 t w ęgla na kwot ę brutto 887,54 zł, przeznaczenie Klubokawiarnia w W ęglewicach (na ogrzewanie filii bibliotecznej znajduj ącej si ę w budynku klubokawiarni w Weglewicach będącej jednostk ą organizacyjn ą GOK), zapłacono przelewem w dniu 31 grudnia 2004 roku, Nr 306/2004 z dnia 9 listopada 2004 roku , za dostarczenie 5,96 ton miału w ęglowego na kwot ę brutto 1.358,88 zł, przeznaczenie Szkoła Podstawowa w Osieku, zapłacono przelewem w dniu 1 grudnia 2004 roku, Nr 318/2004 z dnia 17 listopada 2004 roku za dostarczenie 6 ton miału w ęglowego na kwot ę brutto 1.368,00 zł, przeznaczenie O środek Zdrowia Osiek, zapłacono przelewem w dniu 31 grudnia 2004 roku. Nr 322/2004 z dnia 19 listopada 2004 roku za dostarczenie 5,81 ton w ęgla na kwot ę brutto 2.312,38 zł, przeznaczenie Urz ąd Gminy w Galewicach, zapłacono przelewem w dniu 31 grudnia 2004 roku. Nr 328/2004 z dnia 23 listopada 2004 roku, za dostarczenie 5,29 ton w ęgla na kwot ę brutto 2.105,42 zł, przeznaczenie Szkoła Podstawowa w Niwiskach, zapłacono przelewem w dniu 22 grudnia 2004 roku, Nr 340/2004 z dnia 29 listopada 2004 roku za dostarczenie 6 ton w ęgla na kwot ę brutto 2.388,00 zł, przeznaczenie O środek Zdrowia w Osieku, zapłacono przelewem w dniu 31 grudnia 2004 roku. Nr 343/2004 z dnia 29 listopada 2004 roku, za dostarczenie 3 ton w ęgla oraz 1 tony miału w ęglowego na kwot ę brutto 1.422,00 zł, przeznaczenie Szkoła Podstawowa w W ęglewicach, zapłacono przelewem w dniu 22 grudnia 2004 roku,

______112 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Galewice Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Nr 354/2004 z dnia 8 grudnia 2004 roku, za dostarczenie 5,92 ton w ęgla na kwot ę brutto 2.356,16 zł, przeznaczenie Szkoła Podstawowa w Osieku, zapłacono przelewem w dniu 31 grudnia 2004 roku, Nr 358/2004 z dnia 8 grudnia 2004 roku, za dostarczenie 5,87 ton miału w ęglowego na kwot ę brutto 1.338,36 zł, przeznaczenie Szkoła Podstawowa w Biadaszkach, zapłacono przelewem w dniu 31 grudnia 2004 roku, Nr 364/2004 z dnia 13 grudnia 2004 roku, za dostarczenie 6,14 ton miału w ęglowego na kwot ę brutto 1.399,92 zł, przeznaczenie Szkoła Podstawowa w Niwiskach, zapłacono przelewem w dniu 31 grudnia 2004 roku, Nr 382/2004 z dnia 20 grudnia 2004 roku za dostarczenie 6 ton w ęgla na kwot ę brutto 2.388,00 zł, przeznaczenie GOK Galewice, zapłacono przelewem w dniu 31 grudnia 2004 roku Nr 401/2004 z dnia 29 grudnia 2004 roku za dostarczenie 3,1 ton miału w ęglowego na kwot ę brutto 706,80 zł, przeznaczenie GOK Galewice, zapłacono przelewem w dniu 31 grudnia 2004 roku, Nr 405/2004 z dnia 29 grudnia 2004 roku, za dostarczenie 3,03 ton w ęgla na kwot ę brutto 1.205,94 zł, przeznaczenie Szkoła Podstawowa w W ęglewicach, zapłacono przelewem w dniu 31 grudnia 2004 roku, Nr 406/2004 z dnia 30 grudnia 2004 roku, za dostarczenie 2,94 ton w ęgla na kwot ę brutto 1.170,12 zł, przeznaczenie Szkoła Podstawowa w Osieku, zapłacono przelewem w dniu 31 grudnia 2004 roku, Nr 407/2004 z dnia 30 grudnia 2004 roku za dostarczenie 2 ton w ęgla na kwot ę brutto 796,00 zł, przeznaczenie Przedszkole w Galewicach, zapłacono przelewem w dniu 31 grudnia 2004 roku, Nr 4/2005 z dnia 5 stycznia 2005 roku za dostarczenie 6 ton w ęgla oraz 5,92 ton miału w ęglowego na kwot ę brutto 3.737,76 zł, przeznaczenie O środek Zdrowia w Osieku, zapłacono przelewem w dniu 31 stycznia 2005 roku. Nr 9/2005 z dnia 11 stycznia 2005 roku za dostarczenie 6 ton w ęgla na kwot ę brutto 2.388,00 zł, przeznaczenie Urz ąd Gminy w Galewicach, zapłacono przelewem w dniu 31 stycznia 2005 roku, Nr 17/2005 z dnia 12 stycznia 2005 roku za dostarczenie 5,99 ton miału w ęglowego na kwot ę brutto 1.365,72 zł, przeznaczenie Szkoła Podstawowa w Biadaszkach, zapłacono przelewem w dniu 1 lutego 2005 roku, Nr 47/2005 z dnia 1 lutego 2005 roku za dostarczenie 6,07 ton w ęgla na kwot ę brutto 2.415,86 zł, przeznaczenie Szkoła Podstawowa w Osieku, zapłacono przelewem w dniu 1 marca 2005 roku, Nr 48/2005 z dnia 1 lutego 2005 roku za dostarczenie 6,14 ton miału w ęglowego na kwot ę brutto 1.399,92 zł, przeznaczenie Szkoła Podstawowa w Niwiskach, zapłacono przelewem w dniu 8 lutego 2005 roku, Nr 51/2005 z dnia 2 lutego 2005 roku za dostarczenie 5,92 ton w ęgla na kwot ę brutto 2.356,16 zł, przeznaczenie Szkoła Podstawowa w Biadaszkach, zapłacono przelewem w dniu 1 marca 2005 roku Nr 52/2005 z dnia 2 lutego 2005 roku za dostarczenie 5,89 ton w ęgla na kwot ę brutto 2.344,22 zł, przeznaczenie Szkoła Podstawowa w W ęglewicach, zapłacono przelewem w dniu 1 marca 2005 roku

______113 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Galewice Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Nr 71/2005 z dnia 9 lutego 2005 roku za dostarczenie 6 ton w ęgla na kwot ę brutto 2.388,00 zł, przeznaczenie GOK Galewice, zapłacono przelewem w dniu 4 marca 2005 roku Nr 80/2005 z dnia 22 lutego 2005 roku za dostarczenie 5,9 ton w ęgla oraz 6 ton miału węglowego na kwot ę brutto 3.716,24 zł, przeznaczenie O środek Zdrowia w Osieku, zapłacono przelewem w dniu 8 marca 2005 roku. Nr 91/2005 z dnia 28 lutego 2005 roku za dostarczenie 1,04 ton w ęgla na kwot ę brutto 413,92 zł, przeznaczenie GOK Galewice, zapłacono przelewem w dniu 25 marca 2005 roku, Nr 109/2005 z dnia 8 marca 2005 roku za dostarczenie 6 ton w ęgla na kwot ę brutto 2.388,00 zł, przeznaczenie Urz ąd Gminy w Galewicach, zapłacono przelewem w dniu 12 kwietnia 2005 roku. Nr 100/2005 z dnia 2 marca 2005 roku za dostarczenie 5,95 ton w ęgla na kwot ę brutto 2.368,10 zł, przeznaczenie Szkoła Podstawowa w Osieku, zapłacono przelewem w dniu 25 marca 2005 roku, Nr 108/2005 z dnia 8 marca 2005 roku za dostarczenie 3,03 ton w ęgla oraz 2,92 ton miału w ęglowego na kwot ę brutto 1.871,70 zł, przeznaczenie Szkoła Podstawowa w Biadaszkach, zapłacono przelewem w dniu 25 marca 2005 roku, Nr 110/2005 z dnia 8 marca 2005 roku za dostarczenie 6,03 ton miału w ęglowego na kwot ę brutto 1.374,84 zł, przeznaczenie Szkoła Podstawowa w Niwiskach, zapłacono przelewem w dniu 4 kwietnia 2005 roku, Nr 131/2005 z dnia 16 marca 2005 roku za dostarczenie 5,01 ton w ęgla na kwot ę brutto 1.993,93 zł, przeznaczenie Szkoła Podstawowa w W ęglewicach, zapłacono przelewem w dniu 4 kwietnia 2005 roku, Nr 156/2005 z dnia 2 kwietnia 2005 roku za dostarczenie 1,08 ton miału w ęglowego na kwot ę brutto 246,24 zł, przeznaczenie GOK Galewice, zapłacono przelewem w dniu 2 maja 2005 roku. W okresie od 22 pa ździernika 2004 roku do 28 lutego 2005 roku dostawca dostarczył 124,72 t w ęgla oraz 79,96 t miału w ęglowego oraz wystawił za opał faktury ł ączn ą kwot ę 68.756,98 zł. Warto ść faktur zgodna z kwotami wprowadzonymi do ewidencji ksi ęgowej na koncie 310. Kontroluj ące stwierdziły, Ŝe w niektóre faktury zostały zapłacone po terminie płatno ści, który zgodnie z umowa został okre ślony na 21 dni od daty wystawienia faktury. Nie stwierdzono jednak, Ŝeby kontrolowana jednostka zapłaciła odsetki z tytułu nieterminowego regulowania zobowi ąza ń.

WYDATKI INWESTYCYJNE

Plan i wykonanie wydatków inwestycyjnych w latach 2002 – 2005 (I półrocze)

Plan i wykonanie wydatków inwestycyjnych w latach 2002 – 2005 (I półrocze) obrazuje poni Ŝsza tabela:

Dział Rozdział Paragraf 2002 rok 2003 rok 2004 2005 rok (I półrocze)

______114 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Galewice Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Plan Wykona- Plan Wykona- Plan Wykona- Plan Wykona- nie nie nie nie 400 40002 6050 33.000 30.094 22.000 21.963 22.820 16.396 24.600 15.896 600 60016 6050 545.500 541.248 1.331.20 1.248.18 938.746 912.010 1.695.200 30.050 0 3 600 60016 6052 0 0 0 0 576.465 492.376 0 0 700 70005 6.050 0 0 0 0 15.000 476 26.000 15.389 750 75011 6060 0 0 0 0 6.000 5.992 0 0 750 75023 6060 6.000 5.915 20.000 0 20.000 12.387 19.000 7.484 754 75412 6050 23.000 22.340 3.000 2.995 801 80101 6050 550.850 389.560 425.800 304.385 320.000 201.857 310.000 60.833 801 80101 6060 0 0 30.000 20.491 49.750 49.725 0 0 801 80110 6050 91.000 90.910 13.200 13.169 127.468 29.456 709.094 0 801 80113 6060 0 0 0 0 109.000 105.909 0 0 851 85154 6060 3.000 2.500 5.000 0 7.500 7.438 0 0 852 852212 6060 0 0 0 0 7.176 7.087 0 0 851 85195 6050 0 0 0 0 100.000 8.540 900 90001 6050 30.000 26.603 131.000 15.236 116.000 4.552 3.700.000 5.553 900 90015 6050 24.000 23.584 27.200 27.137 900 92695 6050 50.000 44.209 46.500 46.231 Razem wydatki inwestycyjne 1.356.35 1.176.96 2.054.90 1.699.79 2.315.925 1.845.661 6.583.894 143.745 0 3 0 0 Ogółem wydatki bud Ŝetowe 8.385.88 7.973.43 9.041.93 8.558.93 10.248.942 9.470.276 14.703.435 4.437.94 5 7 4 2 2 Udział procentowy wydatków 16,17 14,76 22,72 19,85 22,59 19,48 44,77 3,30 inwestycyjnych w wydatkach ogółem

Źródła finansowania realizowanych inwestycji w latach 2002 – 2005 (I półrocze)

Wykaz źródeł finansowania inwestycji gminnych realizowanych w latach 2002-2005 (I półrocze) według działów stanowi zał ącznik nr 38 do protokołu kontroli.

Ewidencja ksi ęgowa wydatków inwestycyjnych

Ewidencja ksi ęgowa kosztów inwestycji prowadzona jest na koncie 080 - inwestycje, ręcznie na kartach kontowych. Wyodr ębniono oddzielnie ka Ŝde zadanie inwestycyjne, zachowuj ąc ci ągło ść ksi ęgowa ń narastaj ąco od rozpocz ęcia do zako ńczenia zadania Zastosowano podział kosztów rodzajowych na: dokumentacj ę projektow ą, robocizn ę, materiały, nadzór inwestorski i pozostałe koszty.

Organizacja procesu inwestycyjnego (planowanie i nadzór)

W badanym okresie prowadzenie spraw w zakresie inwestycji, modernizacji i remontów nale Ŝało do samodzielnych stanowisk pracy. Imiennie sprawami inwestycji zajmowały si ę ni Ŝej wymienione osoby:

______115 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Galewice Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Kazimierz Antczak – inspektor – (…) 92 . Zgodnie z zakresem zada ń i czynno ści z dnia 14 czerwca 1996 roku, zmienionym aneksami z dnia 22 stycznia 2001 roku i 15 marca 2001 roku – do zada ń ww. nale Ŝy m.in.:

Nadzór techniczny nad budow ą i eksploatacj ą budynków i obiektów budowlanych stanowi ących maj ątek gminy, Wykonywanie wszystkich czynno ści w zakresie przygotowania budowlanych inwestycji komunalnych, Organizowanie i przeprowadzanie przetargów oraz przygotowywanie projektów umów z wykonawc ą zgodnie z obowi ązuj ącymi przepisami, W zale Ŝno ści od rozwi ąza ń umownych wykonywanie wszystkich czynno ści zwi ązanych z terminowym i celowym zaopatrzeniem w materiały budowlane, pomocnicze, narz ędzia i urz ądzenia, przygotowywanie zamówie ń i dokonywanie rozlicze ń dostaw, zgodnie z ustaw ą o zamówieniach publicznych, Pełnienie obowi ązków kierownika budowy w ramach posiadanych uprawnie ń na wyznaczonych budowach, Sprawdzanie i potwierdzanie rachunków i innych dowodów ksi ęgowych pod wzgl ędem merytorycznym, Wykonywanie obowiązków bezpo średniego przeło Ŝonego na kierowanych budowach lub robotach w stosunku do przydzielonych osób zatrudnionych w ramach robót publicznych,

Czesław Wizner – podinspektor – (…) 93 . Zgodnie z zakresem zada ń i czynno ści z dnia 22 czerwca 1995 roku, zmienionym aneksem z dnia 26 maja 1996 roku i aneksem z dnia 15 marca 2001 roku do zada ń ww. nale Ŝy m.in.

Opracowywanie i aktualizowanie programu wodoci ągowania gminy, Nadzorowanie i koordynowanie działa ń w zakresie projektowania inwestycji wodoci ągowania, Organizowanie przetargów na roboty inwestycyjne w zakresie wodoci ągowania oraz przygotowywanie projektów umów, zgodnie z przepisami ustawy o zamówieniach publicznych, Sprawowanie nadzoru nad realizacj ą inwestycji wodoci ągowych, Wykonywanie czynno ści zwi ązanych z materiałowym zaopatrzeniem inwestycji wodoci ągowych, a w szczególno ści składanie zamówie ń na materiały i sprz ęt, dokonywanie bie Ŝą cego rozliczenia zakupionych i wbudowanych materiałów

92 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 93 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______116 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Galewice Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Uczestniczenie w odbiorach cz ęś ciowych i ko ńcowych inwestycji,

Tadeusz Bła Ŝejewski – podinspektor – (…) 94 . Zgodnie z zakresem zada ń i czynno ści z dnia 12 kwietnia 1995 roku do zada ń ww. nale Ŝy m.in.:

Sprawowanie nadzoru technicznego nad budow ą i eksploatacj ą urz ądze ń komunalnych Organizowanie i przeprowadzanie przetargów na roboty budowlane oraz przygotowywanie projektów umów, Dla inwestycji realizowanych systemem gospodarczym organizowanie zaopatrzenia materiałowego i nakładów robocizny Pełnienie obowi ązków kierownika budowy w ramach posiadanych uprawnie ń, Sprawdzanie i potwierdzanie rachunków i innych dowodów ksi ęgowych pod wzgl ędem merytorycznym,

Jerzy Janiaczyk – podinspektor – (…) 95 . Zgodnie z zakresem zada ń i czynno ści z dnia 4 listopada 1991 roku z pó źn. zm. do zada ń ww. nale Ŝy m.in.:

Organizowanie i przeprowadzanie remontów dróg, Organizowanie przetargów na wykonawstwo projektów i robót na drogach

Jolanta Wi śniewska – podinspektor – (..) 96 . Zgodnie z zakresem zada ń i czynno ści z dnia 1 czerwca 1996 roku i pó źn. zm. do zada ń ww. nale Ŝy m.in.:

Współpraca i współdziałanie (z ww. stanowiskiem) w zakresie prowadzenia spraw zwi ązanych z budow ą, modernizacj ą i utrzymaniem dróg, Współpraca w przygotowaniu dokumentacji projektowo-kosztorysowej, Współpraca w organizowaniu przetargów na realizację inwestycji drogowych, Współpraca w organizowaniu zaopatrzenia materiałowego,

94 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 95 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 96 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______117 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Galewice Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Kontrola realizacji wybranych inwestycji

Podstawowe dane o inwestycjach realizowanych w latach 2002 – 2005 (I półrocze) zawarto w zał ączniku nr 39 do protokółu kontroli

Kontrol ą szczegółow ą obj ęto ni Ŝej wymienione zadania inwestycyjne:

Budowa dróg gminnych w 2003 roku

Kontrol ą obj ęto dokumentacj ę dotycz ącą budowy ni Ŝej wymienionych dróg:

Budowa drogi w m. Kaski – o długo ści 500 mb Budowa drogi Biadaszki - śelazo – długo ści 500 m Budowa drogi – W ęglewice ul. Cmentarna i Zachodnia, o długo ści 292 mb Budowa drogi Załozie o długo ści 475 mb Rozpoczęcieprocesuinwestycyjnegoirealizacjazadania Rozpocz ęcie procesu inwestycyjnego nast ąpiło w 2002 roku - opracowano podkłady geodezyjne do projektowania drogi Biadaszki – śelazo. Pozostała dokumentacja geodezyjna i projektowa oraz roboty budowlane zrealizowano w 2003 roku. Droga w m. Kaski realizowana była na podstawie zgłoszenia do Starostwa Powiatowego w Wieruszowie nr AB.7352/137/2003 z dnia 14 pa ździernika 2003 roku. Rozpocz ęcie robót - zgodnie z zapisem w protokóle z odbioru ostatecznego z dnia 25 listopada 2003 roku - nast ąpiło w dniu 23 pa ździernika 2003 roku, a zako ńczenie w dniu 30 pa ździernika 2003 roku Droga w m. W ęglewice realizowana była na podstawie zgłoszenia do Starostwa Powiatowego w Wieruszowie nr AB. 7352/139/2003 z dnia 14 pa ździernika 2003 roku. Rozpocz ęcie robót - zgodnie z zapisem w protokóle z odbioru ostatecznego z dnia 20 listopada 2003 roku - nast ąpiło w dniu 23 pa ździernika 2003 roku, a zako ńczenie w dniu 30 pa ździernika 2003 roku Droga w m. Załozie realizowana była na podstawie zgłoszenia do Starostwa Powiatowego w Wieruszowie nr AB 7352/140/2003 z dnia 14 pa ździernika 2003 roku. Rozpocz ęcie robót - zgodnie z zapisem w protokóle z odbioru ostatecznego z dnia 20 listopada 2003 roku - nast ąpiło w dniu 23 pa ździernika 2003 roku, a zako ńczenie w dniu 30 pa ździernika 2003 roku Droga w m. Biadaszki – śelazo realizowana była na podstawie zgłoszenia do Starostwa Powiatowego w Wieruszowie nr AB7352/138/2003 z dnia 14 pa ździernika 2003 roku. Rozpocz ęcie robót - zgodnie z zapisem w protokóle z odbioru ostatecznego z dnia 25 listopada 2003 roku - nast ąpiło w dniu 23 pa ździernika 2003 roku, a zako ńczenie w dniu 30 pa ździernika 2003 roku

Środkifinansoweprzeznaczonenafinansowanieinwestycji

______118 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Galewice Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Zgodnie z zał ącznikiem do uchwały nr II/6/02 Rady Gminy w Galewicach z dnia 3 grudnia 2002 roku – „Wykaz gminnych inwestycji Gminnych” – zaplanowano środki finansowe na wykonanie dokumentacji w m. Biadaszki w wysoko ści 2.000 zł. Zgodnie z zał ącznikiem do uchwały nr VI/28/03 Rady Gminy w Galewicach z dnia 28 marca 2003 roku – „Wykaz gminnych inwestycji Gminnych” – zaplanowano środki finansowe na inwestycje w wysoko ści 1.890.000 zł, w tym: na drogi gminne 1.255.000 zł. Po zmianach w trakcie roku na inwestycje drogowe przeznaczono środki finansowe w kwocie 1.331.200,00 zł, w tym: - budowa drogi gminnej w m. Biadaszki – śelazo (525 m) – 87.000,00 zł, - budowa drogi gminnej w W ęglewicach, ul. Zachodnia, ul. Cmentarna – ł ącznie 292,5 m – 142.000,00 zł, - budowa drogi gminnej w m. Załozie (480 m) – 110.000 zł, - budowa drogi gminnej w m. Kaski – B ąk (500 m) – 92.000,00 zł

Jako zał ącznik nr 4 do uchwały Rady Gminy w Galewicach w sprawie uchwalenia bud Ŝetu – uchwalony został limit wydatków na wieloletni program inwestycyjny. W wymienionym programie zaplanowano realizacj ę inwestycji p.n. Budowa (modernizacja) dróg gminnych Ostrówek – Przybyłów – Klonowa oraz Przybyłów – Rybka Lututowska o warto ści kosztorysowej 629.000 zł, rozpocz ęcie budowy 2002 rok, zrealizowana wielko ść nakładów 82.600,00 zł, planowane nakłady na 2003 rok 215.000 zł, na 2004 rok – 331.400 zł. Zadanie planowane do realizacji z udziałem środków SAPARD. Umowyzawarteprzezinwestorawzwiązkuzrealizowanymzadanieminwestycyjnym Wykonanie map sytuacyjno – wysoko ściowych do celów projektowych (m. Biadaszki śelazo) W dniu 5 wrze śnia 2002 roku Wójt Gminy zlecił wykonanie map sytuacyjno – wysoko ściowych do projektowania drogi gminnej Biadaszki – śelazo – Zataje (długo ść odcinka 1,4 km) firmie Usługi Geodezyjne „GEOTIS” s.c. z Ostrzeszowa. Nie podpisano z ww. umowy tylko przekazano do ww. firmy zlecenie nr D42/02 podpisane przez Wójta Gminy i Skarbnika Gminy. Na odwrocie zlecenia napisano na maszynie do pisania adnotacj ę – „cena za opracowanie 1.500 zł brutto, termin wykonania do 23 wrze śnia 2002 roku”. Wybór wykonawcy map sytuacyjno – wysoko ściowych (m. Załozie, Kaski, W ęglewice) – tryb zapytania o cen ę W dniu 14 lutego 2003 roku skierowano na pi śmie (za potwierdzeniem odbioru) zapytanie o cen ę wykonania podkładów geodezyjnych do budowy doziemnej linii i projektowania dróg gminnych do 5 firm a mianowicie: 1/ Usługi geodezyjne Jerzy Sułat, Wieruszów, ul. Rynek 1/7, 2/ Usługi Geodezyjne „Geotis” s.c. Ostrzeszów, ul. Sienkiewicza 5, 3/ Usługi geodezyjne „Pryzmat” K ępno, ul. 21 stycznia 3, 4/ PUGK „Miernik” s.c K ępno, ul. Wrocławska 2, 5/ Usługi Geodezyjne s.c. BoŜena i Mariusz Łuczak, Wielu ń, ul. E. Orzeszkowej. Oferenci zostali zobowi ązani do zło Ŝenia oferty do dnia 24 lutego 2003 roku do godziny 13:00 na dwóch formularzach cenowych według zał ączonego wzoru, na którym wyspecyfikowano nazwy miejscowo ści oraz planowane długo ści podkładów geodezyjnych. Pierwszy formularz obejmował miejscowo ści: Kol. Osiek, Galewice, Kaski, Biadaszki – Foluszczyki, Pl ęsy, Kaski do dr. Gm 32 i drogi powiatowej 449. Drugi formularz obejmował miejscowo ści Węglewice, Załozie, Kol. Osiek (Tokarzew Droga), Przybyłów (droga), Przybyłów II

______119 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Galewice Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

(droga), Przybyłów II do drogi powiatowej nr 450. Od oferentów za Ŝą dano podania w ofercie ceny netto i brutto wykonania podkładów dla poszczególnych miejscowo ści, termin wykonania podkładów dla poszczególnych miejscowo ści oraz ogóln ą warto ść netto i brutto oferty. Oferenci winni zło Ŝyć o świadczenia: 1/. o nie podleganiu wykluczeniu na podstawie art. 19 i spełnianiu warunków wynikaj ących z art. 22 ust.2 ustawy o zamówieniach publicznych, 2/ o świadczenia o stosowaniu preferencji krajowych. Wskazano w zapytaniu, Ŝe jedynym kryterium oceny b ędzie cena o znaczeniu 100%. Ustalono, Ŝe w terminie podanym w zaproszeniu wpłyn ęły oferty od ni Ŝej wymienionych firm: 1/ Oferta firmy Biuro Usług Geodezyjnych „Pryzmat” Zbigniew Głowacki, K ępno – cena oferty (według formularza I) ogółem netto 6.250,00 zł, brutto 6.687,50 zł, cena oferty wg formularza nr 2 – netto 6.800,00 zł, brutto 7.276,00 zł, 2/ Przedsi ębiorstwo Usług Geodezyjno – Kartograficznych „Miernik” s.c K ępno - cena oferty (według formularza I) ogółem netto 5.700,93 zł, brutto 6.100,00 zł, cena oferty wg formularza nr 2 – cena netto 6.261,69 zł, cena brutto 6.700,00 zł, 3/Usługi Geodezyjne s.c. Bo Ŝena Łuczak i Marian Łuczak, Wielu ń - cena oferty (według formularza I) ogółem netto 12.056,07 zł, brutto 12.900,00 zł, cena oferty wg formularza nr 2 – cena netto 12.990,05 zł, cena brutto 13.900,00 zł, 4/ Usługi Geodezyjne „GEOTIS” Ostrzeszów - cena oferty (według formularza I) ogółem netto 7.020,00 zł, brutto 7.511,40,00 zł, cena oferty wg formularza nr 2 – cena netto 7.190,00 zł, cena brutto 7.693,30 zł Post ępowanie o udzielenie zamówienia publicznego prowadziła komisja w składzie: Gra Ŝyna T ęsiorowska (Sekretarz Gminy), Jolanta Wi śniewska i Jerzy Janiaczyk – podinspektorzy ds. inwestycji drogowych. Oferent nr 3 został przez komisj ę wykluczony na podstawie art. 19 ust.1 pkt. 8 ustawy o zamówieniach publicznych, poniewa Ŝ nie przedło Ŝył wymaganych o świadcze ń (został poinformowany o powy Ŝszym pismem z dnia 24 lutego 2003 roku wraz z uzasadnieniem). O wyborze oferty poinformowano uczestników post ępowania pismem z dnia 28 lutego 2003 roku. Wybrano ofert ę z najni Ŝsz ą cen ą: - Przedsi ębiorstwo Usług Geodezyjno – Kartograficznych „Miernik” s.c. z K ępna – ceny ofert brutto: I – 6.100,00 zł, II – 6.700,00 zł. O wyborze oferty poinformowano uczestników post ępowania pismem z dnia 28 lutego 2003 roku. Umowa z wybranym wykonawc ą podpisana została w dniu 3 marca 2003 roku – umow ę ze strony zamawiaj ącego podpisał Wójt Gminy Andrzej Oko ń, kontrasygnowała Skarbnik Gminy Anna Kaczmarek. Strony ustaliły warto ść i terminy wykonania robót zgodnie z dokumentacj ą przetargow ą i ofert ą wybranego wykonawcy. Ogółem warto ść wynagrodzenia wykonawcy - 12.800,00 zł brutto – płatne w ci ągu 14 dni po otrzymaniu faktury. Dopuszczono cz ęś ciowe fakturowanie za wykonanie poszczególnych zada ń. Strony wniosły do umowy postanowienia o karach umownych, płatnych przez wykonawc ę w przypadku nieterminowego wykonania zadania w wysoko ści 0,1% kwoty stanowi ącej warto ść nieterminowego wykonania umowy za ka Ŝdy dzie ń zwłoki.

Umowa na wykonanie dokumentacji projektowej W dniu 24 marca 2003 roku skierowano na pi śmie (za potwierdzeniem odbioru) zapytanie o cen ę wykonania dokumentacji projektowej na budow ę dróg gminnych wraz z uzyskaniem pozwolenia na budow ę w miejscowo ściach:

______120 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Galewice Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

- Węglewice - ul. Zachodnia, Szkolna, Cmentarna, Polna, Ł ąkowa i śabia – długo ść ogółem 0,8 km – ruch lekki, nawierzchnia z mieszanki mineralno-bitumicznej Standard II o grubo ści 4 cm – termin wykonania 30 czerwca 2003 roku, - Droga gminna Załozie - długo ść ogółem 0,5 km – ruch lekki, nawierzchnia z mieszanki mineralno-bitumicznej Standard II o grubości 4 cm – termin wykonania 30 czerwca 2003 roku, - Droga Gminna w m. Galewice - ul. Boczna – długo ść ogółem 0,45 km – ruch lekki, nawierzchnia z mieszanki mineralno-bitumicznej Standard II o grubo ści 4 cm – termin wykonania 30 czerwca 2003 roku, - Droga gminna w m. Kaski - długo ść ogółem 1,35 km – ruch lekki, nawierzchnia z mieszanki mineralno-bitumicznej Standard II o grubo ści 4 cm – termin wykonania 30 czerwca 2003 roku, - Droga gminna Biadaszki - śelazo - długo ść ogółem 1,5 km – ruch lekki, nawierzchnia z mieszanki mineralno-bitumicznej Standard II o grubo ści 4 cm – termin wykonania 30 czerwca 2003 roku, Dokumentacj ę projektow ą – według zaproszenia - powinny stanowi ć: projekt budowlany, kosztorys inwestorski i specyfikacja techniczna. Zaproszenie do składania ofert otrzymali:: 1/ Agencja Usługowo-Handlowa „DANEX” Daniel Mrugała – z K ępna, 2/ Zakład Usług Technicznych Budownictwa Drogowego „GRAD” - Henryk Kaczmarek z Wielunia, 3/ Firma F.P.R.U.H „Grosik” Gra Ŝyna Orzeł z Wielunia, 4/ INTEGART Ostrów Wielkopolski, 5/ Projekty Dróg i Mostów, Organizacje Ruchu, Nadzory – Jan Kowalczyk z Jaworzna, 6/ Firma Projektowa Józef Przybyłek z m. Mikstat, ul. Grabowska. Oferenci zostali zobowi ązani do zło Ŝenia oferty cenowej (cena netto, podatek VAT, cena brutto) - obejmuj ącej wszystkie koszty zwi ązane z wykonaniem, uzgodnieniem dokumentacji i uzyskaniem pozwolenia na budow ę) - do dnia 7 kwietnia 2003 roku do godziny 14:00 na pi ęciu odr ębnych formularzach ofertowych (Oddzielnie na ka Ŝdą drog ę według zał ączonego wzoru, na którym wyspecyfikowano nazw ę miejscowo ści oraz planowan ą do realizacji długo ść drogi). Dopuszczono do składania ofert cz ęś ciowych. Od oferentów za Ŝą dano o świadcze ń: 1/ o nie podleganiu wykluczeniu na podstawie art. 19 i spełnianiu warunków wynikaj ących z art. 22 ust.2 ustawy o zamówieniach publicznych, 2/ o świadczenia o stosowaniu preferencji krajowych. Wskazano w zapytaniu o cen ę, Ŝe jedynym kryterium oceny b ędzie cena o znaczeniu 100%. Ustalono, Ŝe w terminie podanym w zaproszeniu wpłyn ęły oferty od ni Ŝej wymienionych firm: 1/ Zakład Usług Technicznych Budownictwa Drogowego „GRAD” - Henryk Kaczmarek z Wielunia - ceny ofert: droga w Węglewicach 0,8 km – 3.365,00 zł , droga w m. Załozie 0,5 km – 2.575,00 zł, droga w m. Galewice dług. 0,45 km – 2.475,00 zł, droga w m. Kaski 1,35 km – 3.625,00 zł, droga Biadaszki – śelazo 1,5 km – 4.015,00 zł, 2/ Firma F.P.R.U.H „Grosik” Gra Ŝyna Orzeł z Wielunia – ceny ofert: droga w W ęg;lewicach 0,8 km – 6.848,00 zł , droga w m. Załozie 0,5 km – 4.494,00 zł, droga w m. Galewice dług. 0,45 km – 3.852,00 zł, droga w m. Kaski 1,35 km – 10.914,00 zł, droga Biadaszki – śelazo 1,5 km – 12.037,50 zł, 3/ INTEGART Ostrów Wielkopolski – ceny ofert: droga w m. Kaski 1,35 km – 5.612,00 zł, droga Biadaszki – śelazo 1,5 km – 6.344,00 zł, 4/ Projekty Dróg i Mostów, Organizacje Ruchu, Nadzory – Jan Kowalczyk z Jaworzna - ceny ofert: droga w W ęglewicach 0,8 km – 8.560,00 zł , droga w m. Załozie 0,5 km – 4.280,00 zł, droga w m. Galewice dług. 0,45 km – 4.280,00 zł, droga w m. Kaski 1,35 km – 6.955,00 zł, droga Biadaszki – śelazo 1,5 km – 7.490,00 zł,

______121 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Galewice Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Post ępowanie o udzielenie zamówienia publicznego prowadzili podinspektorzy ds. inwestycji drogowych Jolanta Wi śniewska i Jerzy Janiaczyk. Uznano, Ŝe wszystkie oferty spełniły wymagania zamawiaj ącego. Zaproponowano wybór oferty z najni Ŝsz ą cen ą: - Zakład Usług Technicznych Budownictwa Drogowego „GRAD” - Henryk Kaczmarek z Wielunia - ceny ofert: droga w W ęglewicach 0,8 km – 3.365,00 zł, droga w m. Załozie 0,5 km – 2.575,00 zł, droga w m. Galewice dług. 0,45 km – 2.475,00 zł, droga w m. Kaski 1,35 km – 3.625,00 zł, droga Biadaszki – śelazo 1,5 km – 4.015,00 zł .Wybór zatwierdził Wójt Gminy. O wyborze oferty poinformowano uczestników post ępowania pismem z dnia 8 kwietnia 2003 roku. W wyniku przeprowadzonego post ępowania o zamówienie publiczne w trybie zapytania o cen ę zawarto ni Ŝej wymienione umowy: Umowa nr 342 - 6/2003 podpisana w dniu 8 kwietnia 2003 roku na wykonanie na wykonanie dokumentacji projektowej na budow ę drogi w m. Kask i odcinek o długo ści 1,35 km – przez Wójta Gminy Andrzej Okonia, kontrasygnowała Skarbnik Gminy Anna Kaczmarek. Termin wykonania dokumentacji do 30 czerwca 2003 roku, za wynagrodzeniem 3.625,00 zł, płatnym w ci ągu 14 dni od daty otrzymania faktury. Strony wniosły do umowy postanowienia o karach umownych, płatnych przez wykonawc ę w przypadku nieterminowego wykonania zadania w wysoko ści odsetek ustawowych za ka Ŝdy dzie ń zwłoki. Do ww. umowy wprowadzono zmiany aneksem nr 1/2003 podpisanym w dniu 20 czerwca 2003 roku. Strony ustaliły, Ŝe w zwi ązku ze zmian ą koncepcji przebudowy drogi gm. nr 30 w obr ębie skrzy Ŝowania z drog ą gminn ą nr 32 w m. Kaski ulega zmianie termin wykonania prac do dnia 30 pa ździernika 2003 roku. Umowa nr 342 - 4/2003 podpisana w dniu 8 kwietnia 2003 roku na wykonanie na wykonanie dokumentacji projektowej na budow ę drogi w m. Załozie odcinek o długo ści 0,5 km – przez Wójta Gminy Andrzej Okonia, kontrasygnowała Skarbnik Gminy Anna Kaczmarek. Termin wykonania dokumentacji do do 30 czerwca 2003 roku, za wynagrodzeniem 2.575,00 zł , płatnym w ci ągu 14 dni od daty otrzymania faktury. Strony wniosły do umowy postanowienia o karach umownych, płatnych przez wykonawc ę w przypadku nieterminowego wykonania zadania w wysoko ści odsetek ustawowych za ka Ŝdy dzie ń zwłoki. Do ww. umowy wprowadzono zmiany aneksem nr 1/2003 podpisanym w dniu 16 czerwca 2003 roku. Strony ustaliły, Ŝe w zwi ązku ze zmian ą koncepcji przebudowy drogi gm. nr 43 w obr ębie skrzy Ŝowania z drog ą gminn ą nr 43 w m. Spóle - Załozie w obr ębie skrzy Ŝowania z drog ą nr 443 Grabów – Osiek ulega zmianie termin wykonania prac do dnia 30 pa ździernika 2003 roku.

Umowa nr 342 - 3/2003 podpisana w dniu 8 kwietnia 2003 roku na wykonanie na wykonanie dokumentacji projektowej na budow ę drogi w m. W ęglewice odcinek o długo ści 0,8 km – przez Wójta Gminy Andrzej Okonia, kontrasygnowała Skarbnik Gminy Anna Kaczmarek. Termin wykonania dokumentacji do 30 czerwca 2003 roku, za wynagrodzeniem 3.365,00 zł, płatnym w ci ągu 14 dni od daty otrzymania faktury. Strony wniosły do umowy postanowienia o karach umownych, płatnych przez wykonawc ę w przypadku nieterminowego wykonania zadania w wysoko ści odsetek ustawowych za ka Ŝdy dzie ń zwłoki. Do ww. umowy wprowadzono zmiany aneksem nr 1/2003 podpisanym w dniu 20 czerwca 2003 roku. Strony ustaliły, Ŝe w zwi ązku ze zmian ą koncepcji przebudowy drogi gm. – ulic: 7ul. Szkolnej, ul. Polnej, ul. Zachodniej, ul. śabiej i ul. Ł ąkowej w obr ębie skrzy Ŝowania z drog ą powiatow ą nr 443 Grabów – Osiek ulega zmianie termin wykonania prac do dnia 30 pa ździernika 2003 roku.

______122 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Galewice Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Umowa nr 342 - 7/2003 podpisana w dniu 8 kwietnia 2003 roku na wykonanie dokumentacji projektowej na budow ę drogi Biadaszki – śelazo odcinek o długo ści 1,5 km – przez Wójta Gminy Andrzej Okonia, kontrasygnowała Skarbnik Gminy Anna Kaczmarek. Termin wykonania dokumentacji do 30 czerwca 2003 roku, za wynagrodzeniem 4.015,00 zł, płatnym w ci ągu 14 dni od daty otrzymania faktury. Strony wniosły do umowy postanowienia o karach umownych, płatnych przez wykonawc ę w przypadku nieterminowego wykonania zadania w wysoko ści odsetek ustawowych za ka Ŝdy dzie ń zwłoki. Do ww. umowy wprowadzono zmiany aneksem nr 1/2003 podpisanym w dniu 16 czerwca 2003 roku. Strony ustaliły, Ŝe w zwi ązku ze zmian ą koncepcji przebudowy drogi gm. nr 6 w obr ębie skrzy Ŝowania z drog ą powiatow ą nr 446 Biadaszki - Mielcuchy ulega zmianie termin wykonania prac do dnia 30 pa ździernika 2003 roku. Kontroluj ące nie stwierdziły naruszenia przepisów ustawy o zamówieniach publicznych przy udzieleniu ww. zamówienia.

Umowy na roboty budowlano-monta Ŝowe Specyfikacj ę istotnych warunków zamówienia z dnia 29 sierpnia 2003 roku zatwierdził Wójt Gminy Andrzej Oko ń. Przedmiotem zamówienia – zgodnie ze specyfikacj ą istotnych warunków zamówienia – była budowa dróg gminnych w miejscowo ściach:

1/ Załozie – odcinek o długo ści 480 m, 2/ W ęglewice ul. Polna, Zachodnia i Cmentarna – odcinek o długo ści 451 m, 3/ Kaski – odcinek o długo ści 500 m, 4/ Biadaszki – śelazo – odcinek o długo ści 500 m. Szczegółowy zakres robót będzie obejmował : wykonanie koryta drogi, wykonanie podbudowy drogi z kruszywa łamanego, wykonanie nawierzchni z mieszanki mineralno – bitumicznej standard II o gr. 4 cm, wykonanie 4 szt. przepustów, wykonanie studzienek – 5 szt., uło Ŝenie elementów betonowych (koryta ściekowe), uło Ŝeniu kraw ęŜ nika. Szczegółowy zakres robót okre ślony został w kosztorysach ofertowych (odr ębnych na ka Ŝde zadanie) nr 2, 3, 4, i 5., zawieraj ących obmiary robót.

Wymagany termin wykonania zamówienia do dnia 30 pa ździernika 2003 roku. Jako kryteria oceny ofert przyj ęto: cen ę o znaczeniu 95% - max 95 punktów i warunki gwarancji – znaczenie 5% - max 5 punktów. Punktacja za cen ę ustalona wg wyliczenia matematycznego: stosunek ceny najkorzystniejszej oferty do ceny oferty badanej x 95. W odniesieniu do zasad punktacji ustalono, Ŝe okres gwarancji 3 lata jest warunkiem wymaganym, natomiast za ka Ŝdy dodatkowy rok oferent otrzyma 2,5 punktów, ale nie wi ęcej ni Ŝ 5 punktów. Wadium zostało ustalone dla poszczególnych zada ń oddzielnie: 1/ droga w m. Załozie – 1.500 zł, 2/ droga w m. W ęglewice – 2.000 zł, 3/ droga w m. Kaski – 1.500,00 zł, 4/ droga w m. Biadaszki – śelazo – 1.500 zł (Razem 6.500 zł), które mogło by ć wniesione w pieni ądzu, por ęczeniach lub gwarancjach bankowych, gwarancjach ubezpieczeniowych, wekslach z por ęczeniem wekslowym banku. Zgodnie z zapisem w rozdziale XXI SIWZ – oferent, którego oferta zostanie wybrana wnosi zabezpieczenie nale Ŝytego wykonania umowy w wysoko ści 5% ceny ofertowej netto, najpó źniej w dniu zawarcia umowy. Zabezpieczenie mo Ŝe by ć wnoszone w pieni ądzu, por ęczeniach bankowych, gwarancjach bankowych, gwarancjach ubezpieczeniowych.

______123 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Galewice Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Termin składania ofert okre ślony został do dnia 22 wrze śnia 2003 roku godzina 12:00, a ich otwarcia w tym samym dniu o 12:15. Warto ść szacunkowa robót – według kosztorysów inwestorskich – opracowanych przez projektanta dokumentacji wynosiła: - droga Kaski - przebudowa drogi na odcinku 1,316,5 mb, polegaj ąca na wykonaniu podbudowy z kruszywa kamiennego grub. 23 cm w 2-ch warstwach oraz poło Ŝeniu nawierzchni gr. 4 cm z masy asfaltowej II stopnia – netto 527.277,66 zł. - droga Załozie - przebudowa drogi na odcinku 500 mb, polegaj ąca na wykonaniu podbudowy z kruszywa kamiennego grub. 23 cm w 2-ch warstwach oraz poło Ŝeniu nawierzchni gr. 4 cm z masy asfaltowej II stopnia – netto 231.220,54 zł. - droga W ęglewice - przebudowa drogi na odcinku 800 mb, polegaj ąca na wykonaniu podbudowy z kruszywa kamiennego grub. 23 cm w 2-ch warstwach oraz poło Ŝeniu nawierzchni gr. 4 cm z masy asfaltowej II stopnia – netto 654.262,05 zł. - droga Biadaszki - śelazo - przebudowa drogi na odcinku 1,373 mb, polegaj ąca na wykonaniu podbudowy z kruszywa kamiennego grub. 23 cm w 2-ch warstwach oraz poło Ŝeniu nawierzchni gr. 4 cm z masy asfaltowej II stopnia – netto 520.277,66 zł. Kosztorysy opracowane przez projektanta uwzgl ędniały takie elementy jak: roboty przygotowawcze, roboty ziemne, wykonanie podbudowy, wykonanie nawierzchni, ścieki prefabrykowane, wykonanie poboczy, zajazdów gospodarczych, przepustów oraz ustawienie znaków drogowych.

Warto ść szacunkowa zamówienia dla realizowanych odcinków dróg opracowana została na podstawie wskazanych powy Ŝej kosztorysów przez podinspektorów ds. inwestycji drogowych Jolant ę Wi śniewsk ą i Jerzego Janiaczyka w sposób nast ępuj ący:

- droga gminna o dług. 292,5 m w W ęglewicach – 161.727,43 zł, - droga gminna o dług. 480 m w m. Załozie – 159.147,625 zł, - droga gminna o długo ści 500 m w m. Kaski – 145.199,17 zł - droga gminna o długo ści 500 m w m. Biadaszki – śelazo – 137.578,80 zł,

Do ustalenia warto ści szacunkowej była przyj ęta proporcjonalnie mniejsza długo ść realizowanych dróg, a tak Ŝe mniejszy zakres robót – nie uwzgl ędniono robót nie będących przedmiotem zamówienia takich jak: roboty przygotowawcze, ścieki prefabrykowane, pobocza, zajazdy gospodarcze, przepusty i znaki drogowe.

Ogłoszenie o przetargu nieograniczonym opublikowane zostało w Biuletynie Zamówie ń Publicznych nr 125 z dnia 28 sierpnia 2003 roku pod pozycj ą 53704. Przedmiotem przetargu zgodnie z ogłoszeniem miała by ć budowa dróg gminnych: odcinki 480 m, 451 m, 500 m, 500 m (dopuszcza si ę składanie ofert cz ęś ciowych) - liczba zada ń 4, miejsce realizacji : Załozie, W ęglewice, Kaski i Biadaszki – śelazo. Ogłoszenie o przetargu jak wynikało z adnotacji na ogłoszeniu zostało umieszczone na tablicy ogłosze ń Urz ędu Gminy w okresie od 29 sierpnia 2003 roku do 22 wrze śnia 2003 roku oraz na stronie internetowej www.bip.galewice.akcessnet.net . Specyfikacj ę istotnych warunków zamówienia pobrały osobi ście cztery firmy, a trzem firmom przesłano poczt ą.

______124 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Galewice Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Komisja przetargowa powołana została decyzj ą Wójta Gminy z dnia 19 wrze śnia 2003 roku w nast ępuj ącym składzie: Jerzy Janiaczyk – Przewodnicz ący, Jolanta Wi śniewska – Sekretarz Komisji i Renata Jaworska – członek Komisji. Otwarcia ofert dokonała komisja w terminie zgodnym z ogłoszeniem, to jest w dniu 22 wrze śnia 2003 roku. Przekazano oferentom na pi śmie wykaz uczestników post ępowania i osób bior ących udział w post ępowaniu, celem zło Ŝenia do dnia 24 wrze śnia 2003 roku do godz. 12:00 o świadczenia o pozostawaniu lub nie pozostawaniu w stosunku zale Ŝno ści lub dominacji w rozumieniu ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 roku Prawo o publicznym obrocie papierami warto ściowymi (Dz. U z 2002 roku Nr 49 poz. 447 z pó źn. zm.) wobec innych uczestników post ępowania lub z zamawiaj ącym albo z osobami po stronie zamawiaj ącego bior ącymi udział w post ępowaniu. Ww. wymienione o świadczenie w Ŝą danym terminie zło Ŝyły wszyscy uczestnicz ący w post ępowaniu o zamówienie publiczne oferenci.

Oferty wpłyn ęły od ni Ŝej wymienionych firm:

Nazwa oferenta Zadanie I – droga Zadanie II – droga Zadanie III – droga Zadanie nr IV – droga w m. Załozie w W ęglewicach w m.Kaski w m. Biadaszki – śelazo Cena Okres Cena oferty Okres Cena Okres Cena Okres oferty gwaran gwaran oferty gwaran oferty gwaran- -cji -cji -cji cji BUD-TRANS Roboty 137.999,40 5 lat 158.130,16 5 lat 121.120,93 5 lat 114.918,94 5 lat Budowlano-Drogowe Karbowiak M ęcka Wola Przedsi ębiorstwo 117.999,43 5 lat 139.999,05 5 lat 102.323,33 5 lat 96.061,00 5 lat Robót Drogowo- (wg Mostowych S.A. zał ącznika Ostrzeszów 5, wg zał ącznika nr 1 96.601,00 ) BUDKOM 114.797,24 3 lata 133.126,00 3 lata 95.337,14 3 lata 90.611,56 3 lata Przedsi ębiorstwo Produkcyjno- Handlowo- Usługowe J.Hofman i K. Kosecki Kalisz Kępi ńskie 135.846,28 3 lata 164.002,11 3 lata 109.282,37 3 lata 104.465,00 3 lata Przedsi ębiorstwo Drogowo-Mostowe S.A. K ępno

Komisja stwierdziła, Ŝe wymagania zamawiaj ącego spełniły wszystkie oferty. Po dokonaniu oceny ofert wg zasad punktacji okre ślonych w specyfikacji istotnych warunków zamówienia zaproponowała wybór nast ępuj ących ofert: - na wykonawc ę zadania nr I (droga w m. Załozie) ofert ę nr 2 (Przedsi ębiorstwo Robót Drogowo- Mostowych S.A. Ostrzeszów), która uzyskała największ ą ilo ść punktów - 97,15 (pozostałe oferty 83,85, 95,0 i 80,75 punktów),

______125 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Galewice Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

- na wykonawc ę zadania nr II (droga w m. W ęglewice) ofert ę nr 2 (Przedsi ębiorstwo Robót Drogowo- Mostowych S.A. Ostrzeszów), która uzyskała najwi ększ ą ilo ść punktów - 95,25 (pozostałe oferty 84,80, 95,0 i 76,95 punktów) - na wykonawc ę zadania nr III (droga w m. Kaski) ofert ę nr 3 (BUDKOM Przedsi ębiorstwo Produkcyjno- Handlowo- Usługowe J. Hofman i K. Kosecki sp. jawna Kalisz), która uzyskała najwi ększ ą ilo ść punktów – 95,00 (pozostałe oferty 80,5, 93,35 i 82,65 punktów) - na wykonawc ę zadania nr IV (droga w m. Biadaszki - śelazo) ofert ę nr 3 (BUDKOM Przedsi ębiorstwo Produkcyjno- Handlowo- Usługowe J. Hofman i K. Kosecki sp. jawna Kalisz), która uzyskała najwi ększ ą ilo ść punktów – 95,00 (pozostałe oferty 80,05, 94,30 i 83,60 punktów) Propozycje komisji przetargowej zatwierdził w dniu 29 wrze śnia 2003 roku Wójt Gminy Andrzej Oko ń. Pisemne zawiadomienie o wyborze oferty przesłano do uczestników przetargu (za potwierdzeniem odbioru) w dniu 29 wrze śnia 2003 roku. Ogłoszenie o wyniku post ępowania zamieszczono na tablicy ogłosze ń UG w dniu 30 wrze śnia 2003 roku, a tak Ŝe przesłano do opublikowania w Biuletynie Zamówie ń Publicznych (opublikowano w dniu 6 listopada 2003 roku – Biuletyn nr 166, poz. 53704). Informacj ę cenow ą do Ministerstwa Spraw Wewn ętrznych i Administracji w Warszawie przesłano w dniu 27 pa ździernika 2003 roku. W wyniku przeprowadzonego post ępowania podpisano ni Ŝej wymienione umowy: Umowa nr 342-29/03 zawarta w dniu 22 pa ździernika 2003 roku pomi ędzy Gmin ą Galewice, reprezentowan ą przez Wójta Gminy Andrzeja Okonia, a „BUDKOM” Przedsi ębiorstwo Produkcyjno- Handlowo- Usługowe J. Hofman i K. Kosecki sp. jawna ul. Łódzka 114 -120 62-800 Kalisz. Przedmiotem zawartej umowy była budowa drogi gminnej w m. Kaski – zgodnie z dokumentacj ą techniczn ą i sztuk ą budowlan ą, w terminie do dnia 30 pa ździernika 2003 roku, za wynagrodzeniem na podstawie kosztorysu ofertowego w wysoko ści 86.315,97 zł. Strony postanowiły, Ŝe ostateczna wysoko ść wynagrodzenia okre ślona zostanie po wykonaniu przedmiotu umowy na podstawie obmiaru rzeczywi ście wykonanych robót, po ko ńcowym odbiorze robót. Wynagrodzenie wykonawcy płatne na podstawie faktury wystawionej po odbiorze ostatecznym, a w przypadku stwierdzenia usterek po protokólarnym ich odebraniu – termin płatno ści faktury 14 dni od daty otrzymania. Wykonawca udzielił – zgodnie ofert ą gwarancji na 3 lata. Wykonawca robót zobowi ązany został do wniesienia nale Ŝytego zabezpieczenia umowy w formie pieni ądza w kwocie 4.033,46 zł, z kwoty tej 70% b ędzie zwolnione w ci ągu 30 dni od daty ostatecznego odbioru. Strony wniosły do umowy postanowienia o karach umownych płatnych przez wykonawc ę: w przypadku odst ąpienia od umowy na skutek okoliczno ści le Ŝą cych po stronie wykonawcy w wysoko ści 5% warto ści umownej, za powstał ą z winy wykonawcy zwłok ę w wykonaniu umowy w wysoko ści 0,06% warto ści ofertowej za ka Ŝdy dzie ń zwłoki. Umowa nr 342-30/03 zawarta w dniu 22 pa ździernika 2003 roku pomi ędzy Gmin ą Galewice, reprezentowan ą przez Wójta Gminy Andrzeja Okonia, a „BUDKOM” Przedsi ębiorstwo Produkcyjno- Handlowo- Usługowe J. Hofman i K. Kosecki sp. jawna ul. Łódzka 114 -120 62-800 Kalisz. Przedmiotem zawartej umowy była budowa drogi gminnej w m. Biadaszki śelazo – zgodnie z dokumentacj ą techniczn ą i sztuk ą budowlan ą, w terminie do dnia 30 pa ździernika 2003 roku, za wynagrodzeniem na

______126 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Galewice Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

podstawie kosztorysu ofertowego w wysoko ści brutto 82.358,39 zł. Strony postanowiły, Ŝe ostateczna wysoko ść wynagrodzenia okre ślona zostanie po wykonaniu przedmiotu umowy na podstawie obmiaru rzeczywi ście wykonanych robót, po ko ńcowym odbiorze robót. Wynagrodzenie wykonawcy płatne na podstawie faktury wystawionej po odbiorze ostatecznym, a w przypadku stwierdzenia usterek po protokólarnym ich odebraniu – termin płatno ści faktury 14 dni od daty otrzymania. Wykonawca udzielił – zgodnie ofert ą gwarancji na 3 lata. Wykonawca robót zobowi ązany został do wniesienia nale Ŝytego zabezpieczenia umowy w formie pieni ądza w kwocie 3.848,50 zł, z kwoty tej 70% b ędzie zwolnione w ci ągu 30 dni od daty ostatecznego odbioru. Strony wniosły do umowy postanowienia o karach umownych płatnych przez wykonawc ę: w przypadku odst ąpienia od umowy na skutek okoliczno ści le Ŝą cych po stronie wykonawcy w wysoko ści 5% warto ści umownej, za powstał ą z winy wykonawcy zwłok ę w wykonaniu umowy w wysoko ści 0,06% warto ści ofertowej za ka Ŝdy dzie ń zwłoki. Umowa nr 342-28/03 zawarta w dniu 22 pa ździernika 2003 roku pomi ędzy Gmin ą Galewice, reprezentowan ą przez Wójta Gminy Andrzeja Okonia, a Przedsi ębiorstwem Robót Drogowo – Mostowych SA Ostrzeszów. Przedmiotem zawartej umowy była budowa drogi gminnej w m. W ęglewice o długo ści 292 mb – zgodnie z dokumentacj ą techniczn ą i sztuk ą budowlan ą, w terminie do dnia 30 pa ździernika 2003 roku, za wynagrodzeniem na podstawie kosztorysu ofertowego w wysoko ści brutto 139.999,05 zł. Strony postanowiły, Ŝe ostateczna wysoko ść wynagrodzenia okre ślona zostanie po wykonaniu przedmiotu umowy na podstawie obmiaru rzeczywi ście wykonanych robót, po ko ńcowym odbiorze robót. Wynagrodzenie wykonawcy płatne na podstawie faktury wystawionej po odbiorze ostatecznym, a w przypadku stwierdzenia usterek po protokólarnym ich odebraniu – termin płatno ści faktury 14 dni od daty otrzymania. Wykonawca udzielił – zgodnie z ofert ą gwarancji na 3 lata. Wykonawca robót zobowi ązany został do wniesienia nale Ŝytego zabezpieczenia umowy w formie pieni ądza w kwocie 6.542,01 zł, z kwoty tej 70% b ędzie zwolnione w ci ągu 30 dni od daty ostatecznego odbioru. Strony wniosły do umowy postanowienia o karach umownych płatnych przez wykonawc ę: w przypadku odst ąpienia od umowy na skutek okoliczno ści le Ŝą cych po stronie wykonawcy w wysoko ści 5% warto ści umownej, za powstał ą z winy wykonawcy zwłok ę w wykonaniu umowy w wysoko ści 0,06% warto ści ofertowej za ka Ŝdy dzie ń zwłoki. Umowa nr 342-27/03 zawarta w dniu 22 pa ździernika 2003 roku pomi ędzy Gmin ą Galewice, reprezentowan ą przez Wójta Gminy Andrzeja Okonia, a Przedsi ębiorstwem Robót Drogowo – Mostowych SA Ostrzeszów. Przedmiotem zawartej umowy była budowa drogi gminnej w m. Załozie o długo ści 475 mb – zgodnie z dokumentacj ą techniczn ą i sztuk ą budowlan ą, w terminie do dnia 30 pa ździernika 2003 roku, za wynagrodzeniem na podstawie kosztorysu ofertowego w wysoko ści brutto 117.999,43 zł. Strony postanowiły, Ŝe ostateczna wysoko ść wynagrodzenia okre ślona zostanie po wykonaniu przedmiotu umowy na podstawie obmiaru rzeczywi ście wykonanych robót, po ko ńcowym odbiorze robót. Wynagrodzenie wykonawcy płatne na podstawie faktury wystawionej po odbiorze ostatecznym, a w przypadku stwierdzenia usterek po protokólarnym ich odebraniu – termin płatno ści faktury 14 dni od daty otrzymania. Wykonawca udzielił – zgodnie ofert ą gwarancji na 3 lata. Wykonawca robót zobowi ązany został do wniesienia nale Ŝytego zabezpieczenia umowy w formie pieni ądza w kwocie 4.829,45 zł, z kwoty tej 70% b ędzie zwolnione w ci ągu 30 dni od daty ostatecznego odbioru. Strony wniosły do umowy postanowienia o karach umownych płatnych przez wykonawc ę: w przypadku odst ąpienia od umowy na skutek okoliczno ści le Ŝą cych po stronie wykonawcy w wysoko ści 5% warto ści umownej, za

______127 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Galewice Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

powstał ą z winy wykonawcy zwłok ę w wykonaniu umowy w wysoko ści 0,06% warto ści ofertowej za ka Ŝdy dzie ń zwłoki.

Uwagi kontroluj ących do przeprowadzonego post ępowania o zamówienie publiczne - w specyfikacji istotnych warunków zamówienia brak było opisu kryteriów i sposobów dokonywania oceny spełniania warunków wymaganych od wykonawców, okre ślonych w art. 22 ust.2 ustawy o zamówieniach publicznych, za wyj ątkiem do świadczenia zawodowego w zakresie robót o podobnym charakterze. Brak ten dotyczył w szczególno ści: opisu spełniania warunku posiadania przez wykonawc ę niezb ędnych uprawnie ń do wykonania prac obj ętych zamówieniem; opisu spełniania warunku posiadania niezb ędnego potencjału technicznego i ekonomicznego oraz opisu spełniania warunku, Ŝe znajduje si ę w sytuacji finansowej pozwalaj ącej na wykonanie zamówienia. Wymóg opisu kryteriów i sposobów dokonywania oceny spełniania warunków wymaganych od wykonawcy (według stanu prawnego dla okresu obj ętego zamówieniem) wynikał z art. 35 ust.1 ustawy o zamówieniach publicznych, który określał co powinna zawiera ć specyfikacja istotnych warunków zamówienia. - Zamawiaj ący nieprawidłowo okre ślił zasady wniesienia nale Ŝytego zabezpieczenia umowy przyjmuj ąc, Ŝe wynosi ć ono b ędzie 5% warto ści robót budowlanych netto. Zgodnie § 2 ust.1 obowi ązuj ącego w tym okresie rozporz ądzenia Ministra Gospodarki Przestrzennej i Budownictwa z dnia 30 grudnia 1994 roku w sprawie ustalenia warto ści robót budowlanych, co do których konieczne jest zabezpieczenie nale Ŝytego wykonania umowy oraz form tego zabezpieczenia (Dz.U. nr 140, poz. 794 z pó źn. zm.) warto ść zabezpieczenia zale Ŝy od ustalonej w umowie warto ści robót budowlanych. Warto ść robót budowlanych w umowie z wykonawc ą ustalana jest w kwocie brutto. Kserokopie: SIWZ, protokółu post ępowania i umów zawartych z wykonawcami stanowi ą zał ącznik nr 41 do protokółu kontroli.

Kontroluj ące ustaliły, Ŝe w odniesieniu do opisywanych zada ń inwestycyjnych zamawiaj ący zmniejszył zakres wykonywanych robót – w dwóch przypadkach – ju Ŝ na etapie podpisania umów. Jak wyja śniła podinspektor ds. inwestycji drogowych Jolanta Wi śniewska – (zał ącznik nr 40 do protokółu kontroli) mniejszy zakres robót wynikał z wykonania drogi nieco w ęŜ szej ni Ŝ przewidywała dokumentacja projektowa (zmniejszono szeroko ść podbudowy z 3,8 m do 3,3 m, a tym samym nawierzchni z 3,5 m do do 3,0 m).

Umowy o na nadzór inwestorski W dniu 7 pa ździernika 2003 roku pomi ędzy Gmin ą Galewice reprezentowan ą przez Andrzeja Okonia – Wójta Gminy (przy kontrasygnacie Skarbnika Gminy Anny Kaczmarek), a Zakładem Budowy i Utrzymania Dróg oraz Nadzoru Budowlanego i Projektowania Janusza Sadowskiego z Bolesławca ul. Krakowska 10 została zawarta umowa nr 342-23/2003 o pełnienie nadzoru inwestorskiego przy budowie drogi w miejscowo ści Kaski, odcinek o długo ści 0,5 km. Odpłatno ść za wykonane

______128 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Galewice Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

czynno ści – zgodnie z § 6 umowy okre ślone zostało w wysoko ści 0,6% od warto ści zafakturowanych i sprawdzonych robót. Umow ę zawarto na czas od rozpocz ęcia prac do ich zako ńczenia.

W dniu 7 pa ździernika 2003 roku pomi ędzy Gmin ą Galewice reprezentowan ą przez Andrzeja Okonia – Wójta Gminy (przy kontrasygnacie Skarbnika Gminy Anny Kaczmarek), a Zakładem Budowy i Utrzymania Dróg oraz Nadzoru Budowlanego i Projektowania Janusza Sadowskiego z Bolesławca ul. Krakowska 10 została zawarta umowa nr 342-24/2003 o pełnienie nadzoru inwestorskiego przy budowie drogi w miejscowo ści Biadaszki - śelazo, odcinek o długo ści 0,525 km. Odpłatno ść za wykonane czynno ści – zgodnie z § 6 umowy okre ślone zostało w wysoko ści 0,6% od warto ści zafakturowanych i sprawdzonych robót. Umow ę zawarto na czas od rozpocz ęcia prac do ich zako ńczenia.

W dniu 7 pa ździernika 2003 roku pomi ędzy Gmin ą Galewice reprezentowan ą przez Andrzeja Okonia – Wójta Gminy (przy kontrasygnacie Skarbnika Gminy Anny Kaczmarek), a Zakładem Budowy i Utrzymania Dróg oraz Nadzoru Budowlanego i Projektowania Janusza Sadowskiego z Bolesławca ul. Krakowska 10 została zawarta umowa nr 342-21/2003 o pełnienie nadzoru inwestorskiego przy budowie drogi w miejscowo ści W ęglewice, odcinek o długo ści 292,5 m. Odpłatno ść za wykonane czynno ści – zgodnie z § 6 umowy okre ślone zostało w wysoko ści 0,6% od warto ści zafakturowanych i sprawdzonych robót. Umow ę zawarto na czas od rozpocz ęcia prac do ich zakończenia.

W dniu 7 pa ździernika 2003 roku pomi ędzy Gmin ą Galewice reprezentowan ą przez Andrzeja Okonia – Wójta Gminy (przy kontrasygnacie Skarbnika Gminy Anny Kaczmarek), a Zakładem Budowy i Utrzymania Dróg oraz Nadzoru Budowlanego i Projektowania Janusza Sadowskiego z Bolesławca ul. Krakowska 10 została zawarta umowa nr 342-22/2003 o pełnienie nadzoru inwestorskiego przy budowie drogi w miejscowo ści Załozie, odcinek o długo ści 480 m. Odpłatno ść za wykonane czynno ści – zgodnie z § 6 umowy okre ślone zostało w wysoko ści 0,6% od warto ści zafakturowanych i sprawdzonych robót. Umow ę zawarto na czas od rozpocz ęcia prac do ich zako ńczenia.

Wydatkizwiązanezrealizacjąww.zadańinwestycyjnych

Faktura VAT nr 226/2002 z dnia 4 pa ździernika 2004 roku, wystawiona przez Usługi Geodezyjne „GEOTIS” z Ostrzeszowa za sporz ądzenie mapy sytuacyjno – wysoko ściowej Biadaszki – śelazo na kwot ę brutto 1.500,00 zł – zapłacona przelewem w dniu 17 pa ździernika 2002 roku. Faktura opisana, sprawdzona i zatwierdzona do wypłaty przez osoby upowa Ŝnione. Z adnotacji na fakturze zło Ŝonej przez podinspektora ds. inwestycji drogowych wynikało, Ŝe zlecenia dokonano zgodnie z art. 6 ust.1 pkt. 7 ustawy o zamówieniach publicznych. Faktura VAT nr 16/2003 z dnia 28 marca 2003 roku , wystawiona przez Usługi Geodezyjno – Kartograficzne MIERNIK sc z K ępna za sporz ądzenie mapy sytuacyjno – wysoko ściowej Załozie – droga o dług. 0,5 km na kwot ę 500,00 zł. Protokół odbioru dokumentacji z dnia 28 marca 2003 roku – zapłata przelewem w dniu 8 kwietnia 2003 roku. Faktura VAT nr 10/2003 z dnia 24 marca 2003 roku (wystawca jw.) za sporz ądzenie mapy sytuacyjno – wysoko ściowej W ęglewice o dług. 0,8 km na kwot ę 900,00 zł.

______129 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Galewice Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Protokół odbioru dokumentacji z dnia 24 marca 2003 roku – zapłata przelewem w dniu 4 kwietnia 2003 roku. Faktura VAT nr 24/2003 z dnia 30 kwietnia 2003 roku (wystawca jw.) za sporz ądzenie mapy sytuacyjno – wysoko ściowej Biadaszki - Foluszczyki o dług. 1,65 km na kwot ę 1.400,00 zł. Protokół odbioru dokumentacji z dnia 28 kwietnia 2003 roku – zapłata przelewem w dniu 8 maja 2003 roku. Faktura VAT nr 17/2003 z dnia 3 kwietnia 2003 roku (wystawca jw.) za sporz ądzenie mapy sytuacyjno – wysoko ściowej Kaski – droga o dług. 1,35 km na kwot ę 1.400,00 zł. Protokół odbioru dokumentacji z dnia 28 marca 2003 roku – zapłata przelewem w dniu 8 kwietnia 2003 roku. Faktura nr 24/2003 z dnia 9 lipca 2003 roku, wystawiona przez Zakład Usług Technicznych Budownictwa Drogowego – Henryk Kaczmarek na kwot ę 3,625,00 zł, za wykonanie dokumentacji projektowej na drog ę w Kaskach . Faktura wpłyn ęła do Urz ędu Gminy 17 lipca 2003 roku, do ksi ęgowo ści wpłyn ęła 15 grudnia 2003 roku, merytorycznie opisana w dniu 5 grudnia, pod wzgl ędem formalno- rachunkowym sprawdzona w dniu 16 grudnia – za faktur ę zapłacono przelewem w dniu 17 grudnia 2003 roku. Dokumentacja projektowa została przekazana protokólarnie w dniu 30 pa ździernika 2003 roku. Z zał ączonego do faktury protokółu wynikało, Ŝe wykonawca przekazał projekt techniczny, specyfikacj ę wykonania i odbioru robót, kosztorys inwestorski oraz zgłoszenie robót budowlanych do Starostwa Powiatowego nr AB 7352/137/2003 z dnia 14 pa ździernika 2003 roku. Z dokumentacji projektowej wynikało, Ŝe została ona wykonana w czerwcu 2003 roku, a uzgodnienia dokonane w Starostwie Powiatowym nosz ą dat ę 28 sierpnia 2003 roku. Faktura nr 23/2003 z dnia 9 lipca 2003 roku, wystawiona przez Zakład Usług Technicznych Budownictwa Drogowego – Henryk Kaczmarek na kwot ę 2.575,00 zł, za wykonanie dokumentacji projektowej na drog ę w Załoziu . Faktura wpłyn ęła do Urz ędu Gminy 17 lipca 2003 roku, do ksi ęgowo ści wpłyn ęła 15 grudnia 2003 roku, merytorycznie opisana w dniu 5 grudnia, pod wzgl ędem formalno- rachunkowym sprawdzona 16 grudnia – za faktur ę zapłacono przelewem w dniu 17 grudnia 2003 roku. Dokumentacja projektowa została przekazana protokólarnie w dniu 30 pa ździernika 2003 roku. Z zał ączonego do faktury protokółu wynikało, Ŝe wykonawca przekazał projekt techniczny, specyfikację wykonania i odbioru robót, kosztorys inwestorski oraz zgłoszenie robót budowlanych do Starostwa Powiatowego nr AB 7352/140/2003 z dnia 14 pa ździernika 2003 roku. Z dokumentacji projektowej wynikało, Ŝe została ona wykonana w czerwcu 2003 roku, a uzgodnienia dokonane w Starostwie Powiatowym nosz ą dat ę 28 sierpnia 2003 roku. Faktura nr 22/2003 z dnia 9 lipca 2003 roku, wystawiona przez Zakład Usług Technicznych Budownictwa Drogowego – Henryk Kaczmarek na kwot ę 3.365,00 zł, za wykonanie dokumentacji projektowej na drog ę w W ęglewicach . Faktura wpłyn ęła do Urz ędu Gminy 17 lipca 2003 roku, do ksi ęgowo ści wpłyn ęła 15 grudnia 2003 roku, merytorycznie opisana w dniu 5 grudnia, pod wzgl ędem formalno- rachunkowym sprawdzona 16 grudnia – za faktur ę zapłacono przelewem w dniu 17 grudnia 2003 roku. Dokumentacja projektowa została przekazana protokólarnie w dniu 30 pa ździernika 2003 roku. Z zał ączonego do faktury protokółu wynikało, Ŝe wykonawca przekazał projekt techniczny, specyfikację wykonania i odbioru robót, kosztorys inwestorski oraz zgłoszenie robót budowlanych do Starostwa Powiatowego nr AB 7352/139/2003 z dnia 14 pa ździernika 2003 roku. Z dokumentacji projektowej wynikało, Ŝe została ona wykonana w czerwcu 2003 roku, a uzgodnienia dokonane w Starostwie Powiatowym nosz ą dat ę 28 sierpnia 2003 roku.

______130 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Galewice Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Faktura nr 26/2003 z dnia 9 lipca 2003 roku, wystawiona przez Zakład Usług Technicznych Budownictwa Drogowego – Henryk Kaczmarek na kwot ę 4.015,00 zł, za wykonanie dokumentacji projektowej na drog ę Biadaszki - śelazo . Faktura wpłyn ęła do Urz ędu Gminy 17 lipca 2003 roku, do ksi ęgowo ści wpłyn ęła 15 grudnia 2003 roku, merytorycznie opisana w dniu 5 grudnia, pod wzgl ędem formalno-rachunkowym sprawdzona 16 grudnia – za faktur ę zapłacono przelewem w dniu 17 grudnia 2003 roku. Dokumentacja projektowa została przekazana protokólarnie w dniu 30 pa ździernika 2003 roku. Z zał ączonego do faktury protokółu wynikało, Ŝe wykonawca przekazał projekt techniczny, specyfikacj ę wykonania i odbioru robót, kosztorys inwestorski oraz zgłoszenie robót budowlanych do Starostwa Powiatowego nr AB 7352/138/2003 z dnia 14 pa ździernika 2003 roku. Z dokumentacji projektowej wynikało, Ŝe została ona wykonana w czerwcu 2003 roku, a uzgodnienia dokonane w Starostwie Powiatowym nosz ą dat ę 28 sierpnia 2003 roku. Faktura nr 174/2003 z dnia 25 listopada 2003 roku, wystawiona przez PHU BUDKOM z Kalisza za wykonane roboty drogowe w m. Kaski na kwot ę netto 80.669,13 zł, brutto 86.315,97 zł . Do faktury zał ączony protokół wykonanych elementów robót i protokół ostateczny wykonania robót z dnia 25 listopada 2003 roku. W odbiorze ostatecznym uczestniczyli ze strony zamawiaj ącego Wójt Gminy, inspektor nadzoru, podinspektor ds. inwestycji UG. Komisja stwierdziła, Ŝe roboty zostały wykonane w czasie od dnia 23 pa ździernika do 30 pa ździernika 2003 roku bez uwag Z zał ączonego do faktury kosztorysu powykonawczego wynikało, Ŝe w zakres szczegółowy robót weszło: wykonanie robót pomiarowych przy robotach ziemnych – 0,517 km, wykonanie koryta drogi o gł ęboko ści 20 cm przy u Ŝyciu równiarki o powierzchni 1.758,10 m², wykonanie podbudowy z kruszyw łamanych – warstwa dolna 15 cm – o pow. 1.758,10 m², wykonanie podbudowy z kruszyw łamanych – warstwa górna 8 cm o pow. 1.758,10 m², oczyszczenie i skropienie bitumem nawierzchni drogowych i skropienie nawierzchni emulsj ą asfaltow ą w ilo ści 0,8 kg/m² na powierzchni 1.758,10 m², wykonanie nawierzchni z mieszanek mineralno – bitumicznych – warstwa ścieralna gr. 4 cm – mieszanka mineralno – bitumiczna – standard II – powierzchnia 1.603,00 m², wykonanie przepustów rurowych, zasypanie przepustów. Faktura nr 175/2003 z dnia 25 listopada 2003 roku, wystawiona przez PPHU BUDKOM z Kalisza za roboty drogowe Biadaszki – śelazo na kwot ę netto 76.970,46 zł, brutto 82.358,39 zł. Do faktury zał ączony protokół wykonanych elementów robót i protokół ostateczny wykonania robót z dnia 25 listopada 2003 roku. W odbiorze ostatecznym uczestniczyli ze strony zamawiaj ącego wójt Gminy, inspektor nadzoru o podinspektor ds. inwestycji UG. Komisja stwierdziła, Ŝe roboty zostały wykonane w czasie od dnia 23 pa ździernika do 30 pa ździernika 2003 roku bez uwag. Z załączonego do faktury kosztorysu powykonawczego wynikało, Ŝe w zakres szczegółowy robót weszło: wykonanie robót pomiarowych przy robotach ziemnych – 0,525 km, wykonanie koryta drogi o gł ęboko ści 20 cm przy u Ŝyciu równiarki o powierzchni 1.732,50 m², wykonanie podbudowy z kruszyw łamanych – warstwa dolna 15 cm – o pow. 1.732,50 m², wykonanie podbudowy z kruszyw łamanych – warstwa górna 8 cm o pow. 1.732,50 m², oczyszczenie i skropienie bitumem nawierzchni drogowych i skropienie nawierzchni emulsj ą asfaltow ą w ilo ści 0,8 kg/m² na powierzchni 1.732,50 m², wykonanie nawierzchni z mieszanek mineralno – bitumicznych – warstwa ścieralna gr. 4 cm – mieszanka mineralno – bitumiczna – standard II – powierzchnia 1.575,00 m². Faktura nr 13/XI/2003 z dnia 20 listopada 2003 roku, wystawiona przez Przedsi ębiorstwo Robót Drogowo- Mostowych S.A. Ostrzeszów za wykonane roboty

______131 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Galewice Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

drogowe w m. W ęglewice na kwot ę netto 126.538,94 zł, brutto 135.396,67 zł. Do faktury zał ączony protokół wykonanych elementów robót i protokół ostateczny wykonania robót z dnia 20 listopada 2003 roku. W odbiorze ostatecznym uczestniczyli ze strony zamawiaj ącego Wójt Gminy, inspektor nadzoru i podinspektorzy ds. inwestycji UG. Komisja stwierdziła, Ŝe roboty zostały wykonane w czasie od dnia 23 pa ździernika do 30 pa ździernika 2003 roku. Komisja zaleciła: 1/ zlikwidowa ć rokowiny i zastoiska, 2/ obni Ŝyć kraw ęŜ nik na dług. ok. 3 m, 3/ poprawi ć spadek poprzeczny ścieku z kostki brukowej, 4/ obni Ŝyć ko ńcówki kraw ęŜ ników do poziomu gruntu na ul. Szkolna i śabia, 5/ zaspoinowa ć poł ączenia ścieków. Na okoliczno ść usuni ęcia usterek sporz ądzona została notatka słu Ŝbowa w dniu 5 grudnia 2003 roku przy udziale podinspektorów UG ds. inwestycji Jerzego Janiaczyka i Jolanty W śniewskiej. Z zał ączonego do faktury kosztorysu powykonawczego wynikało, Ŝe w zakres szczegółowy robót weszło m.in.: wykonanie podbudowy z kruszywa łamanego, wykonanie ławy betonowej, uło Ŝenie elementów ściekowych, wykonanie studzienek ściekowych, wykonanie przykanalików, wykonanie kraw ęŜ ników, poło Ŝenie nawierzchni z mieszanki mineralno – bitumicznej na powierzchni 1793 m². Faktura nr 14/XI/2003 z dnia 20 listopada 2003 roku, wystawiona przez Przedsi ębiorstwo Robót Drogowo – Mostowych S.A. Ostrzeszów za wykonane roboty drogowe w m. Załozie na kwot ę netto 96.589,01 zł, brutto 103.350,24 zł. Do faktury zał ączony protokół wykonanych elementów robót i protokół ostateczny wykonania robót z dnia 20 listopada 2003 roku. W odbiorze ostatecznym uczestniczyli ze strony zamawiaj ącego wójt Gminy, inspektor nadzoru i podinspektorzy ds. inwestycji UG. Komisja stwierdziła, Ŝe roboty zostały wykonane w czasie od dnia 23 pa ździernika do 30 pa ździernika 2003 roku. bez uwag. Z zał ączonego do faktury kosztorysu powykonawczego wynikało, Ŝe w zakres szczegółowy robót weszło m.in.: wykonanie podbudowy z kruszywa łamanego, wykonanie ławy betonowej, uło Ŝenie elementów ściekowych, wykonanie studzienek ściekowych, wykonanie przykanalików, wykonanie kraw ęŜ ników, poło Ŝenie nawierzchni z mieszanki mineralno – bitumicznej na powierzchni 1558 m² . Rachunek nr 3/2003 z dnia 8 grudnia 2003 roku za pełnienie nadzoru inwestorskiego na budowie drogi w Kaskach na kwot ę 517,90 zł (warto ść robót 86.315,97 zł x 0,6%) – zapłacony przelewem 22 grudnia 2003 roku. Rachunek opisany, sprawdzony i zatwierdzony do wypłaty przez osoby upowa Ŝnione. Z adnotacji na odwrocie rachunku wynikało, Ŝe zamówienia publicznego na pełnienie nadzoru inwestorskiego udzielono na podstawie art. 6 ust.1 pkt.7 ustawy o zamówieniach publicznych.

Rachunek nr 2/2003 z dnia 8 grudnia 2003 roku za pełnienie nadzoru inwestorskiego na budowie drogi Biadaszki – śelazo na kwot ę 494,15 zł (warto ść robót 82.358,39 zł x 0,6%) – zapłacony przelewem 22 grudnia 2003 roku. Rachunek opisany, sprawdzony i zatwierdzony do wypłaty przez osoby upowa Ŝnione. Z adnotacji na odwrocie rachunku wynikało, Ŝe zamówienia publicznego na pełnienie nadzoru inwestorskiego udzielono na podstawie art. 6 ust.1 pkt.7 ustawy o zamówieniach publicznych.

Rachunek nr 4/2003 z dnia 8 grudnia 2003 roku za pełnienie nadzoru inwestorskiego na budowie drogi w W ęglewicach na kwot ę 812,38 zł (warto ść robót 135.396,67 zł x 0,6%) – zapłacony przelewem 22 grudnia 2003 roku. Rachunek opisany, sprawdzony i zatwierdzony do wypłaty przez osoby upowa Ŝnione. Z adnotacji na odwrocie rachunku wynikało, Ŝe zamówienia publicznego na pełnienie

______132 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Galewice Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

nadzoru inwestorskiego udzielono na podstawie art. 6 ust.1 pkt.7ustawy o zamówieniach publicznych.

Rachunek nr 4/2003 z dnia 8 grudnia 2003 roku za pełnienie nadzoru inwestorskiego na budowie drogi w Załoziu na kwot ę 620,10 zł (warto ść robót 103.350,24 zł x 0,6%) – zapłacony przelewem 22 grudnia 2003 roku. Rachunek opisany, sprawdzony i zatwierdzony do wypłaty przez osoby upowa Ŝnione. Z adnotacji na odwrocie rachunku wynikało, Ŝe zamówienia publicznego na pełnienie nadzoru inwestorskiego udzielono na podstawie art. 6 ust.1 pkt.7ustawy o zamówieniach publicznych. ZabezpieczenienaleŜytegowykonaniaumowy

Wykonawca robót Przedsi ębiorstwo Robót Drogowo – Mostowych S.A. Ostrzeszów wpłaciło przelewem w dniu 20 pa ździernika 2003 roku zabezpieczenie nale Ŝytego wykonania umowy: w kwocie 6.542,01 zł (droga W ęglewice) i w kwocie 4.829,45 zł (droga Załozie). Prawidłowo pobrane zabezpieczenie winno wynosi ć: 6.769,83 zł i 5.167,51zł.

Wykonawca robót PPHU BUDKOM z Kalisza wpłaciło przelewem w dniu 24 pa ździernika 2003 roku zabezpieczenie nale Ŝytego wykonania umowy: w kwocie 4.033,46 zł (droga w m. Kaski i w kwocie 3.848,50 zł (droga Biadaszki - śelazo). Prawidłowo pobrane zabezpieczenie winno wynosi ć: 4.117,92 zł i 4.315,80 zł

Zwrócono wykonawcom robót 70% kwoty zabezpieczenia w nast ępuj ących terminach: - droga w m. W ęglewice – 70% z kwoty 6.542,01 – 4.579,41 zł – 10 grudnia 2003 roku. Nale Ŝało pozostawi ć kwot ę 2.030,95 zł, a zatrzymano 1.962,60 zł, - droga w m. Załozie – 70% z kwoty 4.829,45 zł – 3.380,62 zł – 10 grudnia 2003 roku. Nale Ŝało pozostawi ć kwot ę 1.550,25 zł, a zatrzymano 1.448,83 zł - droga w m. Kaski – 70% z kwoty 4.033,46 zł – 2.823,40 zł – 10 grudnia 2003 roku. Nale Ŝało pozostawi ć kwot ę 1.294,74 zł, a zatrzymano – 1.210,06 zł, - droga Biadaszki - śelazo – 70% z kwoty 3.848,50 zł – 2.694,00 zł – 10 grudnia 2003 roku. Nale Ŝało zatrzyma ć kwot ę 1.235,38 zł, a zatrzymano 1.154,50 zł, Rozliczeniezadańinwestycyjnych Zadania inwestycyjne „Budowa dróg gminnych” rozliczone zostały z dat ą 31 grudnia 2003 roku nast ępuj ąco: Budowa drogi gminnej Biadaszki – śelazo – koszty ogółem 88.407,54 zł, tego: dokumentacja geodezyjna - 1.500,00 zł, dokumentacja projektowa - 4.015,00 zł roboty budowlane - 82.358,54 zł nadzór inwestorski - 494,15 zł inne (uzgodnienia dok.) - 40,00 zł

Budowa drogi gminnej W ęglewice – koszty ogółem 140.643,58 zł, tego: dokumentacja geodezyjna - 900,00 zł,

______133 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Galewice Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

dokumentacja projektowa - 3.365,00 zł roboty budowlane - 135.396,67 zł nadzór inwestorski - 812,38 zł inne (wypisy geodezyjne.) - 169,53 zł

Budowa drogi gminnej Biadaszki – Załozie– koszty ogółem 107.045,34 zł, tego: dokumentacja geodezyjna - 500,00 zł, dokumentacja projektowa - 2.575,00 zł roboty budowlane - 103.350,24 zł nadzór inwestorski - 620,10 zł

Budowa drogi gminnej Kaski– koszty ogółem 91.898,87 zł, tego: dokumentacja geodezyjna - 1.400,00 zł, dokumentacja projektowa - 3.625,00 zł roboty budowlane - 86.315,97 zł nadzór inwestorski - 517,90 zł inne (uzgodnienia dok.) - 40,00 zł

Na podstawie dowodów: - OT nr 58/03 z dnia 31 grudnia 2003 roku – droga w m. Biadaszki - śelazo o długo ści 500 m na warto ść 88.407,54 zł - OT nr 60/03 z dnia 31 grudnia 2003 roku – droga w m. W ęglewice ul. Zachodnia i Cmentarna o długo ści 292,5 m na warto ść 140.643,58 zł. - OT nr 61/03 z dnia 31grudnia 2003 roku – droga w m. Załozie o długo ści 475 m na warto ść 107.045,34 zł, - OT nr 63/03 z dnia 31grudnia 2003 roku – droga w m. Kaski o długo ści 500 m na warto ść 91.898,87 zł uzyskane w wyniku inwestycji środki trwałe wprowadzono do ewidencji ksi ęgowej środków trwałych na koncie 011, w korespondencji z kontem 800.

Budowa Drogi Foluszczyki – Biadaszki w 2004 roku Na finansowanie inwestycji przeznaczone zostały środki finansowe pochodz ące z nast ępuj ących źródeł: ● środki własne z bud Ŝetu gminy w 2003 roku – 11.440,00 zł, ● środki własne z bud Ŝetu gminy w 2004 roku – 603.7129,71 zł

Gmina Galewice otrzymała z Agencji Restrukturyzacji i Modernizacji Rolnictwa w Warszawie na ww. inwestycj ę w dniu 13 kwietnia 2005 roku środki pomocowe w kwocie 251.968,19 zł z funduszy krajowych i z funduszy Unii Europejskiej – Program SAPARD

W przedmiocie udzielenia pomocy finansowej zawarta została ni Ŝej umowa i aneksy:

______134 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Galewice Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

W dniu 30 kwietnia 2004 roku zawarta została pomi ędzy Gmin ą Galewice zwan ą „Beneficjentem”, a Agencj ą Restrukturyzacji i Modernizacji Rolnictwa z siedzib ą w Warszawie umowa nr 14147/734-050189/03 o udzielenie pomocy finansowej na realizacj ę inwestycji „Budowa drogi gminnej nr 4 Biadaszki – Foluszczyki” w kwocie 268.173,36 zł (w tym: środki krajowe 67.043,34 zł, środki pochodz ące z Unii Europejskiej – 201.130,02 zł), nie wi ęcej ni Ŝ 48% kwalifikowanych kosztów inwestycji wynosz ących 558.694,49 zł. Zgodnie z § 7 umowy Beneficjent winien zło Ŝyć wniosek o płatno ść po dokonaniu odbioru cało ści inwestycji wraz z udokumentowaniem poniesionych 100% kwalifikowanych kosztów inwestycji, najpó źniej do dnia 10 sierpnia 2004 roku.

Do umowy podpisane zostały aneksy:

Aneksem nr 1 podpisanym w dniu 18 stycznia 2005 roku zmieniono tre ść § 3 ust.1 umowy, który otrzymał brzmienie: „Agencja udzieli, na warunkach okre ślonych w niniejszej pomocy finansowej, stanowi ącej zwrot cz ęś ci kosztów kwalifikowanych poniesionych przez Beneficjenta na realizacj ę inwestycji, zwanej dalej pomoc ą finansow ą w wysoko ści 251.968,19 zł, nie wi ęcej ni Ŝ 48% kosztów kwalifikowanych”( z tego: środki krajowe 62.992,05 zł, środki pochodz ące z Unii Europejskiej 188976,14 zł) Aneksem nr 2 podpisanym w dniu 18 stycznia 2005 roku zmieniono tre ść § 7 ust.8 umowy, który otrzymał brzmienie: „Trzymiesi ęczny termin, o którym mowa w § 7 ust.8 umowy rozpoczyna swój bieg w dniu podpisania niniejszego aneksu, z zastrze Ŝeniem, i Ŝ pozostałe warunki kompletno ści i poprawno ści Wniosku o płatno ść zostały spełnione. Z zapisu w aneksie wynikało, Ŝe zmian ę wprowadzono w zwi ązku ze zło Ŝeniem przez Beneficjenta zaktualizowanego zestawienia rzeczowo-finansowego do wniosku o płatno ść oraz zaakceptowaniem wyja śnie ń Beneficjenta co do przyczyny zmian. Umowyzawarteprzezinwestorawzwiązkuzrealizowanymzadaniem

Umowa o wykonanie map sytuacyjno wysoko ściowych

Mapa sytuacyjno – wysoko ściowa wykonana została przez firm ę PUGK Miernik s.c. z K ępna, wybran ą w trybie zapytania o cen ę w dniu 24 lutego 2003 roku. Post ępowanie o zamówienie publiczne opisano powy Ŝej przy kontroli inwestycji drogowych w miejscowo ściach: W ęglewice, Załozie, Biadaszki – śelazo i Kaski. Według umowy z dnia 3 marca 2003 roku, zawartej przez Wójta Gminy z wybranym wykonawc ą – koszt map sytuacyjno-wysoko ściowych do projektowania drogi w m. Biadaszki – Foluszczyki wynosił 1.400 zł, termin wykonania map do 30 kwietnia 2003 roku. Dokumentacja projektowa Umowa nr 342 - 34/2003 podpisana w dniu 14 sierpnia 2003 roku na wykonanie dokumentacji projektowej na budow ę drogi w m. Foluszki – Biadaszki - odcinek o długo ści 1,54 km – umow ę ze strony zamawiaj ącego podpisał Wójt Gminy Andrzej Oko ń, kontrasygnowała Skarbnik Gminy Anna Kaczmarek. Wykonawca zobowi ązał si ę wykona ć przedmiot umowy – dokumentacj ę projektow ą obejmuj ącą projekt budowy, kosztorys inwestorski, specyfikacj ę techniczn ą wykonania i odbioru robót wraz z wymaganymi uzgodnieniami i uzyskaniem pozwolenia – w terminie do 30

______135 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Galewice Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

sierpnia 2003 roku, za wynagrodzeniem 10.000,00 zł , płatnym w ci ągu 14 dni od daty otrzymania faktury. Strony wniosły do umowy postanowienia o karach umownych, płatnych przez wykonawc ę w przypadku nieterminowego wykonania zadania w wysoko ści odsetek ustawowych za ka Ŝdy dzie ń zwłoki. Do ww. umowy wprowadzono zmiany aneksem nr 1/2003 podpisanym w dniu 26 sierpnia 2003 roku. Strony ustaliły, Ŝe w zwi ązku ze zmian ą koncepcji przebudowy drogi gm. nr 4 Biadaszki – Foluszczyki w obr ębie skrzy Ŝowania z drog ą gminn ą nr 1 Biadaszki Foluszczyki granica – gminy (Kol. Dziwi ńskie, gm. Czajków) ulega zmianie termin wykonania prac do dnia 15 wrze śnia 2003 roku Zamówienia publicznego dokonano (co wynika z opisu na rachunku) – zgodnie z art. 6 ust. 1 pkt. 7 ustawy o zamówieniach publicznych.

Umowa o roboty budowlano- monta Ŝowe Wykonawca robót budowlano – monta Ŝowych wyłoniony został w przetargu - prowadzonym według Podr ęcznika Procedur Zawierania Umów na Wykonanie Robót - Instrukcja w sprawie przetargu nr KP-700-ARiMR/6/z wersja zatwierdzona: 6. Przetarg był obj ęty klauzul ą zawieszaj ącą, dotycz ącą zapewnienia finansowania przedsi ęwzi ęcia obj ętego procedur ą przetargow ą, poprzez wydanie promesy zawarcia umowy o pomoc z ARiMR. Warto ść szacunkowa zamówienia okre ślona została kosztorysem inwestorskim, opracowanym 18 sierpnia 2003 roku przez uprawnionego projektanta Daniela Mrugał ę na kwot ę netto 596.724,99 zł, brutto 638.495,74 zł. Specyfikacja istotnych warunków zamówienia – procedura przetargowa została zatwierdzona przez Wójta Gminy Andrzeja Okonia. Przedmiotem zamówienia było zadanie inwestycyjne „Budowa drogi gminnej nr 4 Biadaszki – Foluszczyki o długo ści 1535 m.”. Szczegółowy zakres rzeczowy robót – zgodnie ze specyfikacj ą techniczn ą, stanowi ącą integraln ą cz ęść dokumentacji przetargowej – obejmował m. in.: - wykonanie podbudowy z tłucznia 31/5/63 mm – warstwa dolna – grubo ści 15 cm – powierzchnia 6.972,9 m² - wykonanie podbudowy z tłucznia 0/31/5 mm – warstwa górna – grubo ści 8 cm – powierzchnia 6.972,9 m² - mechaniczne czyszczenie i skropienie emulsj ą asfaltow ą na zimno podbudowy tłuczniowej lub z gruntu – powierzchnia 6.972,9 m² - wykonanie nawierzchni z mieszanek mineralno-bitumicznych – warstwa ścieralna grubo ści 4 cm – powierzchnia 6.238,8 m² - wykonanie przepustów i elementów odwodnienia

Przetarg w ramach programu SAPARD był prowadzony przy zastosowaniu procedur uproszczonych. Zaproszono do składania ofert sze ść firm. Zaproszenia zostały wysłane za potwierdzeniem odbioru w dniu 23 grudnia 2003 roku. Termin składania ofert okre ślony został do dnia 5 lutego 2004 roku do godziny 14:15. Gwarancja przetargowa została okre ślona w wysoko ści 7.000 zł. Post ępowanie przetargowe prowadziła pi ęcioosobowa komisja przetargowa w składzie: Jerzy Janiaczyk – Przewodnicz ący, Jolanta Wi śniewska – Sekretarz oraz jako oceniaj ący Kazimierz Antczak, Tadeusz Bła Ŝejewski i Czesław Wizner. Ww. osoby zło Ŝyły deklaracje bezstronno ści i poufno ści.

______136 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Galewice Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Z raportu z sesji otwarcia ofert w dniu 5 lutego 2004 roku o godzinie 14:30 wynikało, Ŝe wpłyn ęły 3 oferty, dopuszczone do dalszej oceny, a mianowicie: oferta nr 1/2004 – Przedsi ębiorstwo Robót Drogowo – Mostowych S.A. Ostrzeszów, ul. Składowa 2 – cena oferty 558.694,49 zł, oferta nr 2/2004 – K ępi ńskie Przedsi ębiorstwo Drogowo – Mostowe S.A. K ępno, ul. Przemysłowa 8 – cena oferty 602.541,70 zł, oferta nr 3/2004 – PPHU „BUDKOM” J. Hofman i K. Kosecki Kalisz, ul. Łódzka 114- 120– cena oferty 593.001,60 zł. Komisja stwierdziła, Ŝe wszyscy uczestnicy przetargu spełnili wymogi formalne, wynikaj ące z dokumentacji przetargowej Komisja przetargowa uznała, Ŝe techniczne i formalne wymagania zamawiaj ącego okre ślone w procedurze przetargowej spełniły wszystkie oferty. Wybrała ofert ę z najni Ŝsz ą cen ą – ofert ę nr 1/2004 (kryterium ceny – 100%). Prace komisji przetargowej zako ńczyły si ę 24 lutego 2004 roku. Raport z przetargu zatwierdził Wójt Gminy (brak daty). Dokumentacja przetargowa przesłana została do Agencji Restrukturyzacji i Modernizacji Rolnictwa Oddział w Łodzi, która nie wniosła uwag do przeprowadzonego post ępowania przetargowego. Umowa nr 1/2004 z wybranym wykonawc ą na wykonawstwo robót podpisana została w dniu 6 kwietnia 2004 roku przez Wójta Gminy Andrzeja Okonia, przy kontrasygnacie Skarbnika Gminy Anny Kaczmarek. Wykonawca zobowi ązał si ę wykona ć roboty budowlane w ramach inwestycji „Budowa drogi gminnej nr 4 Biadaszki – Foluszczyki, których szczegółowy zakres okre ślony został w harmonogramie rzeczowo-finansowym. specyfikacji technicznej oraz ofercie wykonawcy, stanowi ących zał ącznik nr 2 do umowy. Wykonawca zobowi ązał si ę wykona ć przedmiot umowy w okresie od 6 kwietnia 2004 roku (rozpocz ęcie robót) do 20 lipca 2004 roku (zako ńczenie robót). Wynagrodzenie wykonawcy wg umowy – netto 522.144,38 zł, brutto 558.694,49 zł (podatek 7%), płatne na podstawie faktury VAT, wystawionej po odbiorze wykonanych robót w ci ągu 14 dni od daty otrzymania faktury. Strony postanowiły, Ŝe ostateczne rozliczenie przedmiotu umowy nast ąpi na podstawie faktycznie wykonanego zakresu robót oraz zweryfikowanego przez inspektora nadzoru kosztorysu powykonawczego, z uwzgl ędnieniem postanowie ń art. 6. Zabezpieczenie nale Ŝytego wykonania umowy okre ślone zostało w formie gwarancji ubezpieczeniowej w wysoko ści 10% warto ści zamówienia netto to jest 52.214,44 zł na okres od 6 kwietnia 2004 roku do 19 lipca 2004 roku oraz w kwocie 15.664,33 zł na okres od 21 lipca 2004 do 20 lipca 2007 roku (trzy lata). W umowie zostały zawarte postanowienia dotycz ące kar umownych - w przypadku zwłoki w wykonaniu przedmiotu umowy z przyczyn wykonawcy wykonawca zapłaci kar ę umown ą w wysoko ści 1,0 % nale Ŝnego wynagrodzenia umownego za ka Ŝdy dzie ń zwłoki, a za zwłok ę w usuni ęciu wad 0,5% wynagrodzenia umownego za ka Ŝdy dzie ń zwłoki, za odst ąpienie od umowy 5% wynagrodzenia umownego. Do umowy podpisany został w dniu 28 czerwca 2004 roku aneks nr 1/2004, którym zmieniono wynagrodzenie wykonawcy w sposób nast ępuj ący: „ Za wykonanie przedmiotu umowy strony ustaliły wynagrodzenie ryczałtowe netto 490.592,27 zł, wynagrodzenie z 22% podatkiem VAT 598.522,57 zł.

Umowa o na nadzór inwestorski

______137 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Galewice Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

W dniu 6 kwietnia 2004 roku pomi ędzy Gmin ą Galewice reprezentowan ą przez Andrzeja Okonia – Wójta Gminy (przy kontrasygnacie Skarbnika Gminy Anny Kaczmarek), a firm ą P.R.U.H „GROSIK” Gra Ŝyna Orzeł z Wielunia została zawarta umowa nr 342-4/2004 o pełnienie nadzoru inwestorskiego przy budowie drogi w miejscowo ści Foluszczyki – Biadaszki, odcinek o długo ści 1,535 km. Nale Ŝno ść za wykonane czynno ści – zgodnie z § 5 umowy okre ślone zostało w wysoko ści 5.542,04 zł. Umow ę zawarto na czas od rozpocz ęcia prac do zako ńczenia robót. Aneksem nr 01/04 podpisanym w dniu 28 czerwca 2004 roku, zmniejszono wynagrodzenie inspektora nadzoru do kwoty 5.207,14 zł (brutto), ze wzgl ędu na zmniejszenie zakresu robót. Realizacjazadaniainwestycyjnego Przekazanie placu budowy nast ąpiło protokólarnie w dniu 30 kwietnia 2004 roku Rozpocz ęcie robót - zgodnie z wpisem w dzienniku budowy - nast ąpiło w dniu 5 maja 2004 roku, a zako ńczenie robót w dniu 28 czerwca 2004 roku – zgłoszona gotowo ść do odbioru potwierdzona przez inspektora nadzoru. Odbioru ko ńcowego i przekazania zadania inwestycyjnego inwestorowi dokonano komisyjnie w dniu 29 czerwca 2004 roku. W odbiorze ze strony inwestora uczestniczyli: podinspektorzy Urz ędu Gminy Jerzy Janiaczyk i Jolanta Wi śniewska oraz inspektor nadzoru Bogusław Orzeł Komisja odebrała roboty budowlane na ł ączn ą kwot ę brutto 598.522,57 zł Komisja poleciła wykonawcy uzupełni ć podbudow ę na zjazdach z zachowaniem geometrii i zag ęszczeniem do dnia 30 czerwca 2004 roku (notatka na okoliczno ść sprawdzenia usuni ęcia usterek z dnia.30 czerwca 2004 roku. Wydatkizwiązanezrealizacjązadaniainwestycyjnego: ● Faktura VAT nr 24/2003 z dnia 30 kwietnia 2003 roku , wystawiona przez Usługi Geodezyjno – Kartograficzne MIERNIK s.c. z K ępna za sporz ądzenie mapy sytuacyjno – wysoko ściowej Biadaszew Foluszczyki – droga o dług. 1,65 km na kwot ę 1.400,00 zł. Protokół odbioru dokumentacji z dnia 30 kwietnia 2003 roku – zapłata przelewem w dniu 8 maja 2003 roku. ● Rachunek nr 10/2003 z dnia 19 wrze śnia 2003 roku, wystawiony przez Agencj ę Handlowo-Usługow ą „DANEX” – Daniel Mrugała z K ępna a wykonan ą dokumentacj ę projektow ą na budow ę drogi w m. Foluszczyki – zapłacony przelewem w dniu 23 grudnia 2003 roku. Rachunek opisany, sprawdzony i zatwierdzony do wypłaty przez osoby upowa Ŝnione. Dokumentacja projektowa została przekazana protokólarnie w dniu 10 wrze śnia 2003 roku. Z zał ączonego do faktury protokółu wynikało, Ŝe wykonawca przekazał projekt techniczny, specyfikacj ę wykonania i odbioru robót, kosztorys inwestorski oraz pozwolenie na budow ę – decyzja nr 280/2003 z dnia 9 wrze śnia 2003 roku, wydana przez Starostwo Powiatowe w Wieruszowie. ● Faktura VAT nr 16/V/04 z dnia 28 maja 2004 roku za cz ęś ciowe wykonanie robót drogowych na kwot ę netto 283.325,79 zł brutto z 22% podatkiem VAT - 345.657,46 zł. Ww. faktura zostały opisana, sprawdzona i zatwierdzona do wypłaty przez osoby do tego upowa Ŝnione. Zapłaty dokonano przelewem: w dniu 14 czerwca 2004 roku – kwota 303158,59 zł, przelewem w dniu 9 lipca 2004 roku – 26.387,71 zł. Z protokółu z odbioru cz ęś ciowego robót w dniu 28 maja 2004 roku, dokonanego komisyjnie przez Jerzego Janiaczyka – podinspektora UG (Przewodnicz ący Komisji), inspektora nadzoru Bogusława Orzeł i podinspektora

______138 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Galewice Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

UG Jolanty Wi śniewskiej – wynikało, Ŝe wykonane zostały roboty na kwot ę netto 283.325,79 zł, z 22% VAT – brutto 345.657,46 zł Z zał ączonej do protokółu odbioru tabeli elementów rozliczeniowych wynikało, Ŝe zako ńczone zostały roboty ziemne oraz wykonana została podbudowa (ł ącznie na - wynikaj ącą z kosztorysu ofertowego - kwot ę netto 283.325,79 zł Do ww. faktury wystawiona została faktura koryguj ąca nr 1/VII/2004 z dnia 9 lipca 2004 roku na kwot ę netto 13.205,87 zł, brutto 16.111,16 zł (warto ść robót po korekcie netto 270.119,92 zł, brutto 329.546,40 zł (w zwi ązku ze zmniejszeniem zakresu robót) ● Faktura VAT nr 17/2003 z dnia 29 czerwca 2004 roku na kwot ę netto 220.472,35 zł, brutto 268.976,27 zł . Ww. faktura została opisana, sprawdzona i zatwierdzona do wypłaty przez osoby upowa Ŝnione. Zapłaty dokonano przelewem w dniu 9 lipca 2004 roku ● Faktura VAT nr 8/08/2004 z dnia 2 sierpnia 2004 roku za pełnienie nadzoru inwestorskiego na kwot ę 5207,14 zł – zapłacona przelewem 24 sierpnia 2004 roku. Ww. została opisana, sprawdzona i zatwierdzona do wypłaty przez osoby upowa Ŝnione.

Rozliczeniezadaniainwestycyjnego–drogagminnaFoluszczyki–Biadaszki

Według konta 080 koszty zadania inwestycyjnego wynosiły 615.169,71 zł, z tego: dokumentacja geodezyjna i projektowa 11.400,00 zł, roboty budowlano monta Ŝowe 598.522,57 zł, nadzór inwestorski 5.207,14 zł, pozostałe koszty (uzgodnienia mapy) 40,00 zł. Drog ę w m Biadaszki – Foluszczyki o długo ści 1,535 km – na podstawie dowodu OT nr 1/220/63 z dnia 24 sierpnia 2004 roku wprowadzono do ksi ąŜ ki inwentarzowej środków trwałych do grupy II Budowle pod dat ą 24 sierpnia 2004 roku.

Budowa sali gimnastycznej z zapleczem w Ostrówku i kotłowni olejowej z przył ączem cieplnym

Rozpoczęcieprocesuinwestycyjnegoirealizacjainwestycji

Rozpocz ęcie procesu inwestycyjnego nast ąpiło w 2001 roku, a jego zako ńczenie w I kwartale 2005 roku.

Zadanie inwestycyjne było realizowane na podstawie pozwolenia na budow ę nr AB- 7351/360/2001, wydanego przez Starostwo Powiatowe w Wieruszowie w dniu 13 grudnia 2001 roku i zmiany do pozwolenia nr AB.-7351/360/2001-2002 wydanej w dniu 19 sierpnia 2002 roku.

Zadania inwestycyjne w cz ęś ci realizowane było systemem gospodarczym przez pracowników gospodarczych Urz ędu Gminy, pod nadzorem inspektora ds. inwestycji mgr in Ŝ. budownictwa rolniczego Kazimierza Antczaka, posiadaj ącego uprawnienia do kierowania i nadzorowania budów w bran Ŝy ogólnobudowlanej.

Z dokumentów przedło Ŝonych kontroluj ącym wynikało, Ŝe sposobem gospodarczym wykonywano takie roboty jak: przył ącze wodne i kanalizacyjne, instalacja kanalizacyjna – rozprowadzenie w ziemi, roboty ziemne z wył ączeniem wykopów ręcznych po stopy i ławy fundamentowe, ścianki działowe, posadzki z wył ączeniem uło Ŝenia płytek i monta Ŝu podłogi, instalacja wewn ętrzna elektryczna, odgromowa

______139 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Galewice Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

i wentylacyjna, tynki zewn ętrzne, roboty malarskie, stolarka drzwiowa i zagospodarowanie terenu.

Decyzj ą nr PINB.7353/6/2004 z dnia 20 stycznia 2004 roku Powiatowy Inspektor Nadzoru Budowlanego w Wieruszowie udzielił pozwolenia na u Ŝytkowanie kotłowni olejowej o pow. 22,09 m² znajduj ącej przy budynku sali gimnastycznej.

Decyzj ą nr PINB.7353/2/2005 z dnia 1 marca 2005 roku Powiatowy Inspektor Nadzoru Budowlanego w Wieruszowie udzielił pozwolenia na u Ŝytkowanie sali gimnastycznej z zapleczem. : Kosztyinwestycjiiźródłaichfinansowania

Na podstawie analityki do konta 080 „Inwestycje” prowadzonych oddzielnie na zadanie inwestycyjne p.n. „Sala gimnastyczna z zapleczem” i zadanie inwestycyjne „Kotłownia olejowa z przył ączem cieplnym” ustalono, Ŝe w poszczególnych latach poniesiono na ww. zadania inwestycyjne nast ępuj ące koszty

Sala sportowa z zapleczem

- W 2001 roku – 30.205,81 zł - W 2002 roku – 222.402,54 zł - W 2003 roku - 211.529,77 zł - W 2004 roku – 297.309,47 zł - W 2005 roku - 5.012,00 zł

Zadanie inwestycyjne w cało ści zostało sfinansowane środkami własnymi z bud Ŝetu gminy.

Kotłownia olejowa z przył ączem cieplnym

W 2003 roku – 58.506,89 zł W 2004 roku – 6.916,60 zł

Kotłownia olejowa z przył ączem cieplnym sfinansowana została po Ŝyczk ą z Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi w kwocie 63.419,22 zł, a pozostała cz ęść środkami własnymi z bud Ŝetu gminy.

Umowyzawarteprzezinwestorawzwiązkuzrealizowanymzadaniem

Dokumentacja projektowa

Wykonawca dokumentacji technicznej, obejmuj ącej sal ę gimnastyczn ą z zapleczem i kotłowni ą z przył ączem cieplnym wyłoniony został w przetargu nieograniczonym w dniu 10 sierpnia 2001 roku, spo śród 6 ofert, które wpłyn ęły do Urz ędu Gminy. Oferta wybranego wykonawcy była najta ńsz ą ofert ą (30.500 zł)

Umowa z wybranym wykonawc ą firm ą Architektoniczna Pracownia Projektowa – Mgr in Ŝ. Grzegorz Krzysztofi ński, Krzysztof Sójka s.c. Wielu ń podpisana została w dniu 17 sierpnia 2001 roku przez Zarz ąd Gminy w Galewicach, reprezentowany przez Wójta Gminy Andrzeja Okonia i zast ępc ę Wójta Jana Tomaszka. Przedmiotem zawartej umowy było wykonanie dokumentacji projektowo – kosztorysowej obejmuj ącej: projekt

______140 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Galewice Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

budowlany w zakresie wymaganym do uzyskania pozwolenia na budow ę, inwentaryzacj ę istniej ących budynków, badania geologiczne gruntów, projekt wykonawczy, przedmiar robót, kosztorys inwestorski oraz specyfikacj ę techniczn ą wykonania i odbioru robót, szkolnej sali sportowej o wymiarach 21 x 12 x 6 m z zapleczem sali, kotłowni ę centraln ą dla całego kompleksu szkolnego i poł ączeniem technologicznym z istniej ącą Szkoł ą Podstawow ą w Ostrówku.

W skład dokumentacji – zgodnie z umow ą – wchodziły opracowania: 1/ projekt budowlany obejmuj ący projekt zagospodarowania terenu oraz projekt architektoniczno – budowlany obiektów wraz z wymaganymi uzgodnieniami i pozwoleniem na budow ę, 2/ projekt wykonawczy obejmuj ący: projekt technologiczny, projekty wykonawcze, zwi ązane z zagospodarowaniem terenu jak: projekty wykonawcze dotycz ące sieci wodoci ągowej, kanalizacji sanitarnej i deszczowej, sieci grzewczej, elektrycznej, o świetleniowej, odgromowej, projekt zieleni i dróg wewn ętrznych, 3/ projekt architektoniczny, 4/ projekt konstrukcyjny, 5/ projekt wykonawczy instalacji co, wod.- kan., wentylacyjnej oraz kotłowni dla całego kompleksu, 6/ inwentaryzacja istniej ących budynków, 7/ badania geologiczne gruntów, 8/ specyfikacja techniczna wykonania i odbioru robót, 9/ komplet przedmiarów robót, kosztorysów budowlanych i inwestorskich w układzie szczegółowym dla powy Ŝszych projektów oraz zbiorcze zestawienie kosztów (ZZK), 10/ operat ochrony atmosfery. Termin wykonania prac okre ślono nast ępuj ąco: do 30 sierpnia 2001 roku – opracowanie koncepcji lokalizacyjnej i technologicznej, do 10 września 2001 roku – uzgodnienie zaproponowanych rozwi ąza ń architektonicznych, konstrukcyjnych, technicznych i materiałowych ze zleceniodawc ą, do 30 listopada 2001 roku – kompletna dokumentacja z wnioskiem o uzyskanie pozwolenia na budow ę. Wynagrodzenie wykonawcy – okre ślone zostało zgodnie z przetargiem na kwot ę 30.500 zł z podatkiem VAT. Strony ustaliły, Ŝe przekroczenie terminu skutkowa ć b ędzie potr ąceniem jednostce projektowej 0,08% warto ści umowy za ka Ŝdy dzie ń zwłoki.

Za wykonane prace projektowe wykonawca przedło Ŝył faktur ę VAT nr 37/2001 z dnia 14 grudnia 2001 roku na kwot ę 30.500,00 zł. Z adnotacji na odwrocie faktury wynikało, Ŝe dokumentacja zło Ŝona została 13 grudnia 2001 roku, to jest z 13 – dniow ą zwłok ą – potr ącono zgodnie z umow ą kar ę umown ą w kwocie 317,20 zł (13 dni x 0,08% x 30.500 zł) – kwot ę 30.182,00 zł zapłacono przelewem 31 grudnia 2001 roku.

Zgodnie z opracowan ą dokumentacj ą projektowana powierzchnia zabudowy wynosiła 581,90 m², projektowana powierzchnia u Ŝytkowa – 493,90 m², projektowana kubatura budynku 4.150 m³.

Zgodnie ze zbiorczym zestawieniem kosztów (ZZK) opracowanym przez projektanta, koszt inwestycji (sala gimnastyczna z zapleczem i kotłowni ą) ogółem (wg poziomu cen IV kwartał 2001 roku) wynosił ogółem netto 1.368.988,00 zł, brutto 1.474.923,20 zł, w tym: roboty budowlano – monta Ŝowe netto 1.183.285,85 zł, brutto 1.266.115,85 zł.

Na powy Ŝsze koszty składały si ę nast ępuj ące pozycje: - dokumentacja projektowa – netto 25.000 zł, brutto 30.500 zł - nadzór autorski – netto 12.082,90 zł, brutto 14.741,12 zł, - nadzór inwestorski – netto 24.165,80 zł, brutto 29.482,28 zł,

______141 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Galewice Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

- rezerwa i wydatki nieprzewidziane – 10% nakładów – netto 124.453,45 zł, brutto 134.083,95 zł, - budynek sali gimnastycznej z zapleczem socjalnym i kotłowni ą – roboty budowlane – netto 912.559,61 zł, brutto 976.438,78 zł, - zagospodarowanie terenu, drogi dla budynku sali gimnastycznej, - roboty budowlane – netto 63.537,16 zł, brutto 67.984,76 zł, - roboty elektryczne – netto 21.452,00 zł, brutto 22.953,64 zł, - instalacja wod.-kan. – netto 34.691,00 zł, brutto 37.119,37 zł, - instalacja co i wentylacja – netto 53. 705,00 zł, brutto 57.464,35 zł, - kotłownia olejowa wyposa Ŝona w kocioł „Paromat- Simplex” o mocy cieplnej 105 kW – technologia kotłowni – netto 71.727,00 zł, brutto 76.747,89 zł, - budynek sali gimnastycznej z zapleczem socjalnym – technologia wyposa Ŝenia sali i szatni – netto 25.614,08 zł, brutto 27.407,06 zł.

Umowa na wykonanie fundamentów, ścian, stropów sali sportowej przy SP Ostrówek

Szacunkowa warto ść zamówienia została ustalona przez Kazimierza Antczaka – inspektora ds. inwestycji na bazie kosztorysów opracowanych przez projektanta na kwot ę brutto 397.020,97 zł.

Specyfikacja istotnych warunków zamówienia – jak wynikało z protokółu post ępowania o zamówienie publiczne została zatwierdzona przez Wójta Gminy Andrzeja Okonia 15 kwietnia 2002 roku. Egzemplarz SIWZ, który przedło Ŝono kontroluj ącym był zaparafowany przez podinspektora Urz ędu Gminy Tadeusza Bła Ŝejewskiego, projekt umowy równie Ŝ przez radc ę prawnego, ale nie posiadał podpisu Wójta Gminy. Zgodnie ze specyfikacj ą istotnych warunków zamówienia szczegółowy zakres zamówienia obejmował: roboty ziemne, ławy i stopy fundamentowe, ściany fundamentowe, ściany zewn ętrzne, elementy Ŝelbetowe, monolityczne, strop nad zapleczem i kotłowni ą.

Jako kryteria oceny ofert wskazano: cena oferty – max 90 pkt, ocena techniczna max 5 punktów, warunki gwarancji – max 5 punktów. Przy ocenie kryterium ceny podano, Ŝe b ędzie to wyliczenie matematyczne (bli Ŝej nie opisano). W odniesieniu do oceny technicznej zapisano, Ŝe przyznanie punktów nast ąpi na podstawie porówna ń i oceny danych przedstawionych przez poszczególnych oferentów dot. jako ści materiałów proponowanych do realizacji, proponowanych rozwi ąza ń technicznych, harmonogramu. Robót. W odniesieniu do gwarancji podano, Ŝe gwarancja 36 miesi ęcy jest warunkiem koniecznym, za dodatkowy okres gwarancji max 5 punktów - wyliczenie matematyczne.

Oferenci zobowi ązani zostali do wniesienia wadium 2.500 zł w pieni ądzu, por ęczeniach lub gwarancjach bankowych, gwarancjach ubezpieczeniowych, wekslach z por ęczeniem wekslowym banku. W SIWZ zapisano, Ŝe od oferenta pobrane zostanie zabezpieczenie nale Ŝytego wykonania umowy w wysoko ści 5% ceny ofertowej, które mo Ŝe by ć wnoszone: w gwarancjach bankowych, wekslach własnych in blanco z por ęczeniem wekslowym banku krajowego, zastawach na papierach warto ściowych emitowanych lub gwarantowanych przez Skarb Pa ństwa.

______142 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Galewice Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Wymagany termin wykonania zamówienia do 30 wrze śnia 2002 roku. Termin składania ofert okre ślono do dnia 29 maja 2002 roku godz. 11:00, a ich otwarcia w tym samym dniu o godzinie 13:00.

Ogłoszenie o przetargu nieograniczonym opublikowane zostało – jak wynikało z protokółu post ępowania o zamówienie publiczne w Biuletynie Zamówień Publicznych z dnia 11 kwietnia 2002 roku (brak było nr i pozycji w Biuletynie) oraz –- na tablicy ogłosze ń Urz ędu Gminy, w okresie od 14 kwietnia 2002 roku do 29 maja 2002 roku.. Termin realizacji zamówienia do dnia 30 wrze śnia 2002 roku. Termin składania ofert okre ślony został do dnia 29 maja 2002 roku godz. 11:00, a ich otwarcia w tym samym dniu o godzinie 13:00. Post ępowanie – jak wynikało z ogłoszenia prowadzone było z zastosowaniem preferencji krajowych i mogli w nim wzi ąć udział oferenci nie wykluczeni na podstawie art. 19 i spełniaj ący warunki okre ślone w art. 22 ust.2 ustawy o zamówieniach publicznych.

Post ępowanie przetargowe prowadziła komisja przetargowa w składzie: Kazimierz Antczak (Przewodnicz ący komisji) oraz członkowie komisji Matylda Czerkowska, Jolanta Wi śniewska, Stanisław Piskuła i Tadeusz Bła Ŝejewski – powołana decyzj ą Wójta Gminy z dnia 29 maja 2002 roku.

Z dokumentacji post ępowania o zamówienie publiczne wynikało, Ŝe w terminie podanym w ogłoszeniu wpłyn ęło 6 ofert:

1/ Przedsi ębiorstwo Wielobran Ŝowe TRANSKOM sp. z oo. Koziegłowy k/Poznania – cena oferty brutto 246.317,78 zł, okres gwarancji 60 miesi ęcy, termin płatno ści 30 dni, 2/ Zakład Usługowo-Budowlany Henryk Malik – Wieruszów, Pieczyska 19 – cena oferty brutto 279.983,19 zł, okres gwarancji 45 miesi ęcy, termin płatno ści 30 dni, 3/ Zakład Projektowo – Budowlany „PROJEKTOBUD” Andrzej Połomski, 63-600 Kępno, ul. Wrocławska 2 – cena oferty brutto 213.678,33 zł, okres gwarancji 6 lat., termin płatno ści 14 dni, 4/ Przedsi ębiorstwo Komunalne w Wieruszowie – cena oferty brutto 280.218,38 zł, warunki gwarancji 84 miesi ące, termin płatno ści 40 dni, 5/ Kępi ńskie Przedsi ębiorstwo Budownictwa Handlu i Usług S.A. K ępno – cena oferty brutto 256.141,68 zł, warunki gwarancji – 120 miesi ęcy, warunki płatno ści 30 dni 6/ Przedsi ębiorstwo Handlowo- Usługowo Produkcyjne „B&B” Romuald Bednarczyk, Janusz Ba ś –sp. jawna Sieradz – cena oferty brutto 231.165,97 z, warunki płatno ści – w ci ągu 14 dni od dor ęczenia faktury.

Oferentom przekazano na pi śmie w dniu 29 maja 2002 roku wykaz uczestników post ępowania po stronie zamawiaj ącego i oferentów, celem zło Ŝenia do dnia 3 czerwca 2002 roku o świadcze ń o pozostawaniu lub nie w stosunku zale Ŝno ści lub dominacji w rozumieniu ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 roku Prawo o publicznym obrocie papierami warto ściowymi .

Stosowne o świadczenia – oryginalnie podpisane wpłyn ęły od wszystkich oferentów.

Komisja stwierdziła, Ŝe wszystkie oferty spełniły wymagania zamawiaj ącego i poddała je ocenie według kryteriów, okre ślonych w SIWZ. Poszczególne oferty otrzymały nast ępuj ące ilo ści punktów”

______143 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Galewice Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

1/ oferta nr 1 – 83,57 punktów w tym: za cen ę 78,07 punktów, za warunki gwarancji – 2,5 punktów, za ocen ę techniczn ą – 3 punkty 2/ oferta nr 2 – 71,56 punktów w tym: za cen ę 68,69 punktów, za warunki gwarancji – 1,87 punktów, za ocen ę techniczn ą – 1 punkt 3/ oferta nr 3 – 96 punktów w tym: za cen ę 90 punktów, za warunki gwarancji – 3 punktów, za ocen ę techniczn ą – 3 punkty 4/ oferta nr 4 – 75,13 punktów w tym: za cen ę 68,63 punktów, za warunki gwarancji – 3,5 punktów, za ocen ę techniczn ą – 3 punkty 5/ oferta nr 5 – 83,08 punktów w tym: za cen ę 75,08 punktów, za warunki gwarancji – 5 punktów, za ocen ę techniczn ą – 3 punkty 6/ oferta nr 6 – 91,19 punktów w tym: za cen ę 83,19 punktów, za warunki gwarancji – 5 punktów, za ocen ę techniczn ą – 3 punkty

Komisja zaproponowała wybór oferty nr 3, która uzyskała najwy Ŝsz ą ilo ść punktów. Propozycje komisji przetargowej zatwierdził Wójt Gminy 4 czerwca 2002 roku.

Zawiadomienie o wyborze oferty przesłano do uczestników przetargu w dniu 4 czerwca 2002 roku, opublikowano w Biuletynie Zamówie ń Publicznych nr 116 z dnia 10 lipca 2002 roku pod pozycj ą 42408.

Umowa nr 222-O-3/02 z wybranym oferentem Zakładem Projektowo- Budowlanym „PROJEKTOBUD z K ępna podpisana została w dniu 17 czerwca 2002 roku przez Zarz ąd Gminy, reprezentowany przez Wójta Gminy Andrzeja Okonia i zast ępc ę Wójta Jana Tomaszka, przy kontrasygnacie Skarbnika Gminy Anny Kaczmarek. Przedmiot umowy, termin wykonania, okres gwarancji i wynagrodzenie wykonawcy okre ślone zostało w umowie zgodnie z dokumentacj ą przetargow ą i ofert ą wykonawcy. Strony wniosły do umowy postanowienie o karach umownych, płatnych przez wykonawc ę za zwłok ę w wykonaniu przedmiotu umowy, b ądź zwłok ę w usuni ęciu wad w wysokości 0,06% wynagrodzenia umownego za ka Ŝdy dzie ń zwłoki.

Od dostawcy pobrano zabezpieczenie w wysoko ści 5% warto ści wynagrodzenia netto, to jest w kwocie 10.684,00 zł w formie gwarancji ubezpieczeniowej, z czego 70 % miało by ć zwrócone w ci ągu 30 dni od daty odbioru, pozostałe 30% w ci ągu 14 dni po upływie gwarancji. (Zabezpieczenie pobrano nieprawidłowo, poniewa Ŝ winno by ć pobrane od warto ści robót okre ślonych w umowie, czyli od kwoty brutto).

Umowa na wykonanie konstrukcji dachu z pokryciem sali sportowej z zapleczem

Szacunkowa warto ść zamówienia została ustalona przez Kazimierza Antczaka – inspektora ds. inwestycji na bazie kosztorysów opracowanego przez projektanta na kwot ę brutto 183.200,27 zł.

Specyfikacja istotnych warunków zamówienia została zatwierdzona przez Wójta Gminy Andrzeja Okonia (brak daty). Zgodnie ze specyfikacj ą istotnych warunków zamówienia szczegółowy zakres zamówienia obejmował: wykonanie konstrukcji drewnianej dachu, wykonanie konstrukcji stalowej dachu oraz wykonanie pokrycia dachowego.

______144 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Galewice Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Wymagany termin wykonania zamówienia do 30 listopada 2002 roku. Termin składania ofert okre ślono do dnia 3 wrze śnia 2002 roku godz. 11:00, a ich otwarcia w tym samym dniu o godzinie 13:00.

Ogłoszenie o przetargu nieograniczonym opublikowane zostało w Biuletynie Zamówie ń Publicznych nr 118, poz. 43038 z dnia 12 lipca 2002 roku oraz – jak wynikało z adnotacji na odwrocie ogłoszenia - na tablicy ogłosze ń Urz ędu Gminy, ale nie podano na jaki okres zostało wywieszone.. Termin realizacji zamówienia do dnia 30 listopada 2002 roku. Termin składania ofert określony został do dnia 3 wrze śnia 2002 roku godz. 11:00, a ich otwarcia w tym samym dniu o godzinie 13:00. Post ępowanie – jak wynikało z ogłoszenia prowadzone było z zastosowaniem preferencji krajowych i mogli w nim wzi ąć udział oferenci nie wykluczeni na podstawie art. 19 i spełniaj ący warunki okre ślone w art. 22 ust.2 ustawy o zamówieniach publicznych.

Post ępowanie przetargowe prowadziła komisja przetargowa w składzie: Tadeusz Bła Ŝejewski (Przewodnicz ący komisji) oraz członkowie komisji Matylda Czerkawska i Jolanta Wi śniewska – powołana decyzj ą Wójta Gminy z dnia 3 wrze śnia 2002 roku.

Z dokumentacji post ępowania o zamówienie publiczne wynikało, Ŝe w terminie podanym w ogłoszeniu wpłyn ęła tylko 1 oferta i przetarg uniewa Ŝniono na podstawie art. 27 b ust.1 ustawy o zamówieniach publicznych.

Ogłoszenie o wyniku post ępowania zamieszczono w Biuletynie Zamówie ń Publicznych nr 182 z dnia 31 pa ździernika 2002 roku pod pozycj ą 72091.

W dniu 5 wrze śnia 2002 roku Wójt Gminy Andrzej Oko ń przesłał za potwierdzeniem odbioru (potwierdzony odbiór przez wszystkie firmy 9 wrze śnia 2002 roku) zaproszenia do składania ofert w trybie negocjacji z zachowaniem konkurencji do ni Ŝej wymienionych firm:

1/ Zakład Projektowo – Budowlany „PROJEKTOBUD” Andrzej Połomski, 63-600 Kępno, ul. Wrocławska 2, 2/ BUDO-BAU sp. z oo. ul. Chłapkowskiego 53, 63-400 Ostrów Wlkp. 3/ „DIETER” Zakład Handlowo-Usługowy EXPORT – IMPORT POLAND Marian St ępie ń – ul. Stodolniana 43 Wielu ń, 4/ JARKOM Sp. jawna Józef Jarkowski ul. Fabryczna 14 a Wielu ń.

Termin negocjacji wyznaczono na dzie ń 12 wrze śnia 2002 roku w godzinach od 9:00 do 14:00.

______145 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Galewice Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Komisja przetargowa sporz ądziła protokół post ępowania o zamówienie publiczne na druku ZP-1 – o warto ści powy Ŝej 20 000 ECU. Z ww. protokółu wynikało, Ŝe termin składania ofert upłyn ął 18 wrze śnia 2002 roku o godzinie 11:00. W terminie powy Ŝszym wpłyn ęły 3 oferty jak ni Ŝej:

1/ BUDO – BAU – sp. z oo. Ostrów Wielkopolski – oferta zło Ŝona w dniu 18 wrze śnia 2002 roku – cena oferty brutto 196.629,34 zł, okres gwarancji 3 lata, warunki płatno ści 21 dni, termin wykonania do 30 listopada 2002 roku.

2/ Zakład Projektowo – Budowlany – PROJEKTOBUD – K ępno – oferta zło Ŝona 17 wrze śnia 2002 roku - cena oferty brutto 120.334,31 zł, okres gwarancji 6 lat, warunki płatno ści 21 dni, termin wykonania do 30 listopada 2002 roku,

3/ DIETER Zakład Handlowo-Usługowy Marian St ępie ń Wielu ń – oferta zło Ŝona 16 wrze śnia 2002 roku - cena oferty brutto 164.412,99 zł, okres gwarancji 3 lata, warunki płatno ści 21 dni, termin wykonania do 20 grudnia 2002 roku.

Komisja uznała, Ŝe wszystkie oferty spełniły wymagania zamawiaj ącego i zaproponowała wybór oferty nr 2, która uzyskała najwy Ŝsz ą ilo ść punktów za cen ę i warunki gwarancji – ł ącznie 100,00 punktów, w tym: za gwarancje – 5 punktów,

Propozycje komisji przetargowej zatwierdził Wójt Gminy w dniu 2 pa ździernika 2002 roku.

Zawiadomienie o wyborze oferty przesłano do uczestników przetargu w dniu 24 wrze śnia 2002 roku.

Umowa nr IB-O-14/2002 z wybranym oferentem podpisana została w dniu 2 pa ździernika 2002 roku przez Zarz ąd Gminy reprezentowany przez Wójta Gminy Andrzeja Okonia i zast ępc ę Wójta Gminy Jana Tomaszka, przy kontrasygnacie Skarbnika Gminy Anny Kaczmarek. Przedmiot umowy, termin wykonania, okres gwarancji i wynagrodzenie wykonawcy okre ślone zostało w umowie zgodnie z dokumentacj ą przetargow ą i ofert ą wykonawcy. Strony wniosły do umowy postanowienia o karach umownych, płatnych przez wykonawc ę za zwłok ę w wykonaniu przedmiotu umowy, b ądź zwłok ę w usuni ęciu wad w wysoko ści 0,06% wynagrodzenia umownego za ka Ŝdy dzie ń zwłoki.

Umowa na dostaw ę i monta Ŝ stolarki

Szacunkowa warto ść zamówienia została ustalona przez Kazimierza Antczaka – inspektora ds. inwestycji na bazie kosztorysu opracowanego przez projektanta na kwot ę netto 78.173,22 zł, brutto 83.645,34 zł.

W dniu 12 sierpnia 2003 roku Wójt Gminy ogłosił przetarg nieograniczony na dostaw ę i monta Ŝ stolarki okiennej drewnianej, wykonanej w systemie DJ-68, impregnowanej, malowanej w kolorze białym, posiadaj ących aprobat ę techniczn ą i spełniaj ących Polskie Normy oraz dostaw ę i monta Ŝ stolarki drzwiowej, drewnianej, impregnowanej, malowanej w kolorze sosny, posiadaj ących aprobat ę techniczn ą i spełniaj ących Polskie Normy. Termin realizacji zamówienia do dnia 31 pa ździernika 2003 roku. Termin składania ofert okre ślony został do dnia 1 wrze śnia 2003 roku godz. 13:00. Post ępowanie – jak wynikało z ogłoszenia prowadzone było z zastosowaniem preferencji krajowych i mogli w nim wzi ąć udział oferenci spełniaj ący warunki

______146 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Galewice Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

okre ślone w art. 22 ust.2 ustawy o zamówieniach publicznych. Ogłoszenie o przetargu – jak wynikało z adnotacji na jego odwrocie – zostało zamieszczone na tablicy ogłosze ń UG w okresie od 14 sierpnia 2003 roku do 1 wrze śnia 2003 roku oraz opublikowane w Dzienniku Łódzkim w dniu 26 sierpnia 2003 roku.

Zgodnie ze specyfikacj ą istotnych warunków zamówienia szczegółowy zakres zamówienia obejmował:

- dostaw ę i monta Ŝ 16 szt. okien zespolonych jednokomorowych o wymiarach 240x210 (rodzaj szkła 33.1/16Ar/33.1TM k =1) - dostaw ę i monta Ŝ 1 szt. okna zespolonego jednokomorowego o wymiarach 180x180, (rodzaj szkła 4/16Ar/4MT k=1,1) - dostaw ę i monta Ŝ 7 szt. okien zespolonych, jednokomorowych o wymiarach 120x180, (rodzaj szkła 4/16Ar/4MT k=1,1) - dostaw ę i monta Ŝ 3 szt. okien zespolonych, jednokomorowych o wymiarach 150x180, (rodzaj szkła 4/16Ar/4MT k=1,1) - dostaw ę i monta Ŝ 4 szt. okien zespolonych, jednokomorowych o wymiarach 90x120, (rodzaj szkła 4/16Ar/4MT k=1,1) - dostaw ę i monta Ŝ 6 szt. okien zespolonych, jednokomorowych o wymiarach 90x90, (rodzaj szkła 4/16Ar/4MT k=1,1) - dostaw ę i monta Ŝ 1 szt. okna zewn ętrznego o wymiarach 120x150 (rodzaj szkła – wewn ętrzna szyba pojedyncza, bezpieczna), - dostaw ę i monta Ŝ 1 szt. drzwi zewn ętrznych, kasetonowych, z samozamykaczem, z podwójnym zamkiem, kompletne - o wymiarach 180x240, - dostaw ę i monta Ŝ 1 szt. drzwi wewn ętrznych, kasetonowych, z samozamykaczem, z zamkiem, kompletne - o wymiarach 180x240, - dostaw ę i monta Ŝ 1 szt. drzwi zewn ętrznych, kasetonowych, z samozamykaczem, z zamkiem, kompletne, szyba 4/16Ar/4MT - o wymiarach 90x240, - dostaw ę i monta Ŝ 1 szt. drzwi zewn ętrznych, kasetonowych, z samozamykaczem, z podwójnym zamkiem, kompletne - o wymiarach 100x200,

Wymagany termin realizacji zamówienia do dnia 31 października 2003 roku, wymagany okres gwarancji – 60 miesi ęcy. Jako jedyne kryterium oceny podano cen ę o znaczeniu 100%. Oferenci zobowi ązani zostali do wniesienia wadium 2.000 zł w pieni ądzu, por ęczeniach lub gwarancjach bankowych, gwarancjach ubezpieczeniowych, wekslach z por ęczeniem wekslowym banku. W SIWZ zapisano, Ŝe od oferenta pobrane zostanie zabezpieczenie nale Ŝytego wykonania umowy w wysoko ści 5% ceny ofertowej.

Post ępowanie przetargowe prowadziła komisja przetargowa w składzie: Kazimierz Antczak (Przewodnicz ący komisji) oraz członkowie komisji Tadeusz Bła Ŝejewski i Czesław Wizner – powołana decyzj ą Wójta Gminy z dnia 28 sierpnia 2003 roku.

Z dokumentacji post ępowania o zamówienie publiczne wynikało, Ŝe wpłyn ęły 3 oferty od nast ępuj ących firm:

Oferta nr 1 - „POLOKNA” Zakład Stolarki Budowlanej sp. z oo. Gniezno ul. Witkowska 5 – cena oferty netto 57.333,00 zł, brutto 61.346,31 zł, Oferta nr 2 - TM OKNA Zakład Produkcji Okien i Drzwi 87-811 Fabianki Szpetal Górny, ul. Wrocławska 74 – cena netto 66.137,20 zł, cena brutto 70.766,80 zł,

______147 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Galewice Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

0ferta nr 3 - Firma Handlowo-Usługowa „ST ĘPIE Ń” 98-300 Wielu ń, D ąbrowa ul. Torowa 24 – cena netto 91.695,09 zł, cena brutto 98.113,75 zł. Komisja uznała, Ŝe wszystkie oferty spełniły wymagania zamawiaj ącego i zaproponowała wybór oferty nr 1 z najta ńsz ą cen ą. Propozycje komisji przetargowej zatwierdził Wójt Gminy 2 wrze śnia 2003 roku.

Zawiadomienie o wyborze oferty przesłano do uczestników przetargu w dniu 3 wrze śnia 2003 roku.

Kontroluj ące nie stwierdziły naruszenia przepisów ustawy o zamówieniach publicznych przy udzieleniu ww. zamówienia .

Umowa nr IB-O-7/03 z wybranym oferentem podpisana została w dniu 8 wrze śnia 2003 roku przez Wójta Gminy Andrzeja Okonia, przy kontrasygnacie Skarbnika Gminy Anny Kaczmarek. Przedmiot umowy, termin wykonania, okres gwarancji i wynagrodzenie wykonawcy okre ślone zostało w umowie zgodnie z dokumentacj ą przetargow ą i ofert ą wykonawcy. Od dostawcy pobrano zabezpieczenie w wysoko ści w kwocie 2.867,00 zł, z czego 70 % miało by ć zwrócone w ci ągu 30 dni od daty odbioru, pozostałe 30% w ci ągu 14 dni po upływie gwarancji.

Strony wniosły do umowy postanowienie o karach umownych, płatnych przez wykonawc ę za zwłok ę w wykonaniu przedmiotu umowy, b ądź zwłok ę w usuni ęciu wad w wysoko ści 0,06% wynagrodzenia umownego za ka Ŝdy dzie ń zwłoki.

Ustalenia kontroli Komisyjny odbiór robót zwi ązanych z dostaw ą i monta Ŝem okien odbył si ę 6 listopada 2003 roku przez komisj ę w składzie Kazimierz Antczak i Tadeusz Bła Ŝejewski. Odebrano wykonane roboty bez zastrze Ŝeń. Wykonawca przedło Ŝył deklaracj ę zgodno ści nr 95/EZ/2003 z dnia 6 listopada 2003 roku oraz certyfikat i aprobat ę techniczn ą. Z protokółu odbioru wynikało, Ŝe prace zostały wykonane w terminie, to jest do dnia 30 pa ździernika 2003 roku.

Wykonawcy zwrócono zabezpieczenie nale Ŝytego wykonania umowy w kwocie 2.006,90 zł (70%) w dniu 25 listopada 2003 roku. Umowa na wykonanie wewn ętrznej instalacji wody ciepłej i zimnej oraz wewn ętrznej instalacji co

Szacunkowa warto ść zamówienia została ustalona przez Kazimierza Antczaka – inspektora ds. inwestycji na bazie kosztorysów opracowanych przez projektanta na kwot ę brutto 40.447,00 zł, z tego: instalacja co – 27.873,00 zł, instalacja wodna 12.574,00 zł.

W dniu 21 pa ździernika 2003 roku Wójt Gminy ogłosił przetarg nieograniczony na na wykonanie wewn ętrznej instalacji wody zimnej i ciepłej oraz wewn ętrznej instalacji co. Termin realizacji zamówienia do dnia 31 grudnia 2003 roku. Termin składania ofert okre ślony został do dnia 12 listopada 2003 roku godz. 13:00. Post ępowanie – jak wynikało z ogłoszenia prowadzone było z zastosowaniem preferencji krajowych i mogli w nim wzi ąć udział oferenci spełniaj ący warunki okre ślone w art. 22 ust.2

______148 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Galewice Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

ustawy o zamówieniach publicznych. Ogłoszenie o przetargu nieograniczonym – jak wynikało z adnotacji na jego odwrocie – zostało zamieszczone na tablicy ogłosze ń UG w okresie od 14 sierpnia 2003 roku do 1 wrze śnia 2003 roku oraz opublikowane w Dzienniku Łódzkim w dniu 26 sierpnia 2003 roku.

Zgodnie ze specyfikacj ą istotnych warunków zamówienia szczegółowy zakres zamówienia obejmował: wykonanie wewn ętrznej instalacji wody zimnej i ciepłej oraz wewn ętrznej instalacji co do budynku szkolnej sali sportowej w Ostrówku – zgodnie z kosztorysem szczegółowym – przedmiarem, projektem budowlanym, sztuk ą budowlan ą i spełniaj ącym Polskie Normy.

Wymagany termin realizacji zamówienia do dnia 31 grudnia 2003 roku, wymagany okres gwarancji – 60 miesi ęcy. Jako jedyne kryterium oceny podano cen ę o znaczeniu 100%.

Post ępowanie przetargowe prowadziła komisja przetargowa w składzie: Kazimierz Antczak (Przewodnicz ący komisji) oraz członkowie komisji Tadeusz Bła Ŝejewski i Jolanta Wi śniewska – powołana decyzj ą Wójta Gminy z dnia 12 listopada 2003 roku.

Z dokumentacji post ępowania o zamówienie publiczne wynikało, Ŝe wpłynęły 4 oferty od nast ępuj ących firm:

Oferta nr 1 - „INSBUD” Zakład Budowlano- Instalacyjny Wielu ń, ul. Palestrancki 4/37 – cena oferty brutto 34.886,76 zł, Oferta nr 2 – Przedsi ębiorstwo AGROCENT Złoczew, ul. Sieradzka 122 - cena brutto 39.705,47 zł, 0ferta nr 3 – ENVIRO-SERWIS s.c. Sieradz, ul. Polna 6 - cena brutto 41.687,22 zł. 0ferta nr 4 – PPUH „ESBUD” sp. jawna Budzi ńska, Dutka, Jaglic, Raducki Wielu ń, ul. Traugutta 51 - cena brutto 32.668,81 zł. Komisja uznała, Ŝe wszystkie oferty spełniły wymagania zamawiaj ącego i zaproponowała wybór oferty 4 z najta ńsz ą cen ą. Propozycje komisji przetargowej zatwierdził Wójt Gminy w dniu 17 listopada 2003 roku.

Zawiadomienie o wyborze oferty przesłano do uczestników przetargu w dniu 17 listopada 2003 roku.

Umowa nr IB-O-10/03 z wybranym oferentem podpisana została w dniu 18 listopada 2003 roku przez Wójta Gminy Andrzeja Okonia, przy kontrasygnacie Skarbnika Gminy Anny Kaczmarek. Przedmiot umowy, termin wykonania, okres gwarancji i wynagrodzenie wykonawcy okre ślone zostało w umowie zgodnie z dokumentacj ą przetargow ą i ofert ą wykonawcy. Strony wniosły do umowy postanowienie o karach umownych, płatnych przez wykonawc ę za zwłok ę w wykonaniu przedmiotu umowy, bądź zwłok ę w usuni ęciu wad w wysoko ści 0,06% wynagrodzenia umownego za ka Ŝdy dzie ń zwłoki.

W dniu 26 listopada 2003 roku spisany został protokół w sprawie robót zamiennych. Komisja w składzie: Kazimierz Antczak – inspektor UG ds. inwestycji, Jerzy Prokopczyk – inspektor nadzoru i Ryszard Raducki – przedstawiciel wykonawcy – po dokładnym przeanalizowaniu dokumentacji na roboty instalacyjne co, wniosku wykonawcy oraz potrzeb u Ŝytkownika,

______149 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Galewice Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

postanowiła zmieni ć grzejniki PURMO na BRUGMAN. W uzasadnieniu podano, Ŝe ww. grzejniki wykonane s ą ze stali szwedzkiej St. 12.03 o grub. 1,25 mm. Dzi ęki specjalnemu ukształtowaniu kanałów wodnych i blach konwektorowych uzyskuje si ę optymaln ą wydajno ść ogrzewania, przy niewielkiej gł ęboko ści elementów, osłony grzejników s ą zaokr ąglone, co zwi ększa bezpiecze ństwo uczniów, poza tym moc grzejnika jest wi ększa od PURMO. Zastosowanie grzejników BURGMAN nie zwi ększy warto ści kosztorysowej. W dniu 2 stycznia 2004 roku z ww. firm ą Wójt Gminy Andrzej Oko ń, przy kontrasygnacie Skarbnika Gminy Anny Kaczmarek podpisał umow ę nr IB –0-1/04 na roboty dodatkowe. Zgodnie z zapisem § 1 umowy zleceniobiorca przyj ął do wykonania wykucie bruzd pod wewn ętrzn ą instalacj ę wody zimnej i ciepłej i co zgodnie z kosztorysem ofertowym. Termin wykonania robót okre ślony został do dnia 15 stycznia 2004 roku, za wynagrodzeniem 1.017,11 zł.

Uzasadnienie do zlecenia wykonania robót dodatkowych zostało zawarte w protokóle konieczno ści, który opisano poni Ŝej przy umowie na wykonanie kotłowni olejowej.

Umowa na wykonanie kotłowni olejowej z przył ączem cieplnym

Szacunkowa warto ść zamówienia została ustalona przez Kazimierza Antczaka – inspektora ds. inwestycji na bazie kosztorysów opracowanych przez projektanta na kwot ę brutto 85.455,12 zł, z tego: kotłownia – 67.832,60 zł, przył ącze – 12.032,60 zł,.

W dniu 3 pa ździernika 2003 roku Wójt Gminy ogłosił przetarg nieograniczony na wykonanie kotłowni olejowej o mocy 105 kW z rozdziałem na trzy obiegi grzejne, podgrzewaczem ciepłej wody V = 500 l i preizolowanym przył ączem cieplnym z podł ączeniem dwóch istniej ących obiegów grzejnych dla kompleksu szkolnego w Ostrówku. Termin realizacji zamówienia do dnia 12 grudnia 2003 roku. Termin składania ofert okre ślony został do dnia 20 pa ździernika 2003 roku godz. 13:00. Post ępowanie – jak wynikało z ogłoszenia o przetargu prowadzone było z zastosowaniem preferencji krajowych i mogli w nim wzi ąć udział oferenci spełniaj ący warunki okre ślone w art. 22 ust.2 ustawy o zamówieniach publicznych. Ogłoszenie – jak wynikało z adnotacji na odwrocie wywieszone było na tablicy Urz ędu Gminy oraz opublikowane w dniu 7 pa ździernika 2003 roku w Dzienniku Łódzkim oraz wywieszone na tablicy ogłosze ń Urz ędu Gminy na okres od 3 pa ździernika do 20 pa ździernika 2003 roku

Od oferentów za Ŝą dano wniesienia wadium w kwocie 2.000 zł, które mogło by ć wniesione w pieni ądzu, por ęczeniach, lub gwarancjach bankowych, gwarancjach ubezpieczeniowych, wekslach z por ęczeniem wekslowym banku krajowego. W SIWZ zapisano, Ŝe od oferenta pobrane zostanie zabezpieczenie nale Ŝytego wykonania umowy w wysoko ści 5% ceny ofertowej.

Wymagany termin realizacji zamówienia do dnia 12 grudnia 2003 roku, wymagany okres gwarancji – 60 miesi ęcy. Jako jedyne kryterium oceny podano cen ę o znaczeniu 100%.

Post ępowanie przetargowe prowadziła komisja przetargowa w składzie: Kazimierz Antczak (Przewodnicz ący komisji) oraz członkowie komisji Tadeusz Bła Ŝejewski

______150 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Galewice Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

i Jolanta Wi śniewska – powołana decyzj ą Wójta Gminy z dnia 15 pa ździernika 2003 roku.

Z dokumentacji post ępowania o zamówienie publiczne wynikało, Ŝe wpłyn ęły 4 oferty od nast ępuj ących firm:

0ferta nr 1 – PPUH „ESBUD” sp. jawna Budzi ńska, Dutka, Jaglic, Raducki Wielu ń, ul. Traugutta 51 - cena brutto 57.832,43zł, 0ferta nr 2– ENVIRO-SERWIS s.c. Sieradz, ul. Polna 6 - cena brutto 71.745,27 zł, Oferta nr 3 - „INSBUD” Zakład Budowlano- Instalacyjny Wielu ń, ul. Palestrancki 4/37 – cena oferty brutto 71.209,73 zł, Oferta nr 4 – UNI – SYSTEM Moska sp. jawna K ępno – cena brutto 80.417,38 zł Komisja uznała, Ŝe wszystkie oferty spełniły wymagania zamawiaj ącego i zaproponowała wybór oferty nr 1 z najta ńsz ą cen ą. Propozycje komisji przetargowej zatwierdził Wójt Gminy w dniu 23 pa ździernika 2003 roku.

Zawiadomienie o wyborze oferty przesłano do uczestników przetargu w dniu 24 pa ździernika 2003 roku.

Umowa IB-0-9/03 z wybranym oferentem podpisana została w dniu 27 pa ździernika 2003 roku przez Wójta Gminy Andrzeja Okonia, przy kontrasygnacie Skarbnika Gminy Anny Kaczmarek. Przedmiot umowy, termin wykonania, okres gwarancji i wynagrodzenie wykonawcy okre ślone zostało w umowie zgodnie z dokumentacj ą przetargow ą i ofert ą wykonawcy. Strony wniosły do umowy postanowienie o karach umownych, płatnych przez wykonawc ę za zwłok ę w wykonaniu przedmiotu umowy, bądź zwłok ę w usuni ęciu wad w wysoko ści 0,06% wynagrodzenia umownego za ka Ŝdy dzie ń zwłoki.

W dniu 22 listopada 2003 roku podpisana została umowa nr IB-9-11/03 na roboty dodatkowe, polegaj ące na rozdziale istniej ącego obiegu grzejnego budynku Domu Nauczyciela i Szkoły, termin realizacji zamówienia do dnia 12 grudnia 2003 roku, za wynagrodzeniem 5.381,48 zł.

W dniu 10 grudnia 2003 roku podpisana została umowa nr IB-0-12/03 na roboty dodatkowe, polegaj ące na wykonaniu instalacji elektrycznej zwi ązanej z kotłowni ą olejow ą i rozdziałem, termin realizacji zamówienia do dnia 12 grudnia 2003 roku, za wynagrodzeniem 1.096,90 zł. Podstaw ę do podpisania umowy na roboty dodatkowe stanowił protokół konieczno ści z dnia 18 listopada 2003 roku, sporz ądzony przy udziale inspektora UG Kazimierza Antczaka,, inspektora nadzoru Jerzego Prokopczyka i wykonawcy robót. Komisja stwierdziła konieczno ść wykonania robót: 1/ wykona ć rozdział starej cz ęś ci szkoły od budynku nauczyciela w automatyce pogodowej, 2/ roboty elektryczne zwi ązane z dodatkowym obwodem grzewczym, 3/ Monta Ŝ rur co i wodoci ągowych w bruzdach. Uzasadnienie: Rozdzielenie starej cz ęś ci szkoły od budynku mieszkalnego nauczycieli i zastosowanie automatyki pogodowej spowoduje znaczne oszcz ędno ści w eksploatacji , gdy Ŝ budynek szkoły nie b ędzie pracował na max temp. Jak budynek mieszkalny. Schowanie rur co w bruzdach uchroni je przed

______151 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Galewice Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

uszkodzeniem mechanicznym, co wydłu Ŝy ich Ŝywotno ść oraz poprawi estetyk ę nowej cz ęś ci szkoły. Umowa na dostaw ę z monta Ŝem drewnianej podłogi sportowej

Szacunkowa warto ść zamówienia została ustalona przez projektanta Krzysztofa Sójk ę na kwot ę brutto 95.753,10 zł.

W dniu 8 lipca 2003 roku Wójt Gminy ogłosił przetarg nieograniczony na dostaw ę z monta Ŝem drewnianej podłogi sportowej powierzchniowo-elastycznej o powierzchni całkowitej 275,39 m². Termin realizacji zamówienia - do dnia 30 wrze śnia 2004 roku. Termin składania ofert okre ślony został do dnia 23 lipca 2003 roku godz. 15:00. W post ępowaniu mogli w wzi ąć udział oferenci nie wykluczeni na podstawie art. 17 ust.1 i spełniaj ący warunki okre ślone w art. 22 ust.1 ustawy Prawo zamówie ń publicznych. Jako kryterium oceny ofert wskazano cen ę 100%. Ogłoszenie o przetargu nieograniczonym – jak wynikało z adnotacji na jego odwrocie – zostało zamieszczone na tablicy ogłosze ń UG w okresie od 8 lipca 2004 roku do 23 lipca 2004 roku oraz opublikowane w Dzienniku Łódzkim Wiadomo ści Dnia w dniu 13 lipca 2004 roku

Zgodnie ze specyfikacj ą istotnych warunków zamówienia szczegółowy zakres zamówienia obejmował:

Dostaw ę z monta Ŝem drewnianej podłogi sportowej na posadzce betonowej w sali sportowej w Ostrówku o powierzchni 275,39 m,² wykonanej zgodnie ze sztuk ą budowlan ą i spełniaj ącej Polskie Normy, powierzchniowo-elastycznej o wysoko ści całkowitej konstrukcji 13 cm z paneli wykonanych z litego drewna, fabrycznie lakierowanych, zabezpieczonych przed działaniem wilgoci, szkodników, o fakturze buk, d ąb i minimalnej grubo ści 22 mm, ł ączonych na pióro i wpust z olistwowaniem, na legarach impregnowanych uło Ŝonych krzy Ŝowo i podkładach poziomuj ących na izolacji przeciwwilgociowej. Na podłodze nale Ŝy nanie ść linie do siatkówki i koszykówki (zmniejszonej), nast ępnie cało ść dwukrotnie polakierowa ć lakierem do podłóg sportowych.

Od oferentów za Ŝą dano nast ępuj ących dokumentów:

• Kosztorys szczegółowy ofertowy • Wypełniony formularz ofertowy, stanowi ący zał ącznik nr 2 • Oświadczenie o nie wykluczeniu z post ępowania na mocy art. 24 ust. 1 i spełnieniu warunków art. 22 ust.1 Prawo zamówie ń publicznych, • Aktualny odpisu z wła ściwego rejestru albo za świadczenie o wpisie do ewidencji gospodarczej, je Ŝeli odr ębne przepisy wymagaj ą wpisu do rejestru lub zgłoszenia do ewidencji działalno ści gospodarczej • Za świadczenie (z ostatnich 6 tygodni) z wła ściwego US oraz wła ściwego oddziału ZUS, o nie zaleganiu z opłacaniem podatków oraz składek na ubezpieczenie zdrowotne lub społeczne lub za świadczenie, Ŝe uzyskał zgod ę na zwolnienie, odroczenie lub rozło Ŝenie na raty zaległych płatno ści, lub wstrzymanie w cało ści wykonania decyzji organu podatkowego, • Umowy spółki cywilnej, je Ŝeli działalno ść gospodarcza przedsi ębiorców jest prowadzona w formie spółki cywilnej,

______152 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Galewice Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

• Informacj ę o firmie i wykaz personelu z podaniem pracowników nadzoru oraz ich kwalifikacji i posiadanych uprawnie ń, • Referencje inwestorów dot. wykonanych robót z podobnego zakresu z ostatniego roku, • Opis rozwi ązania technicznego podłogi sportowej, • Wykaz zastosowanych materiałów z podaniem nazwy handlowej i parametrów technicznych (wymagane zastosowanie materiałów i produktów w klasie A, gat.I) • Harmonogram robót, • Warunki eksploatacyjne • Warunki gwarancji,

Wymagany termin realizacji zamówienia do dnia 30 wrze śnia 2004 roku, wymagany okres gwarancji – 60 miesi ęcy (warunek konieczny). Jako jedyne kryterium oceny podano cen ę o znaczeniu 100%.

Z dokumentacji post ępowania o zamówienie publiczne wynikało, Ŝe wpłyn ęły 3 oferty od nast ępuj ących firm:

Oferta nr 1 - „SPEED SPORT” Andrzej Rostkowski Warszawa ul. Staniewicka 5 – cena oferty netto 57.333,00 zł, brutto 60.475,20 zł , termin wykonania 30 wrze śnia 2004 roku, okres gwaranci 60 m-cy, warunki płatno ści 30 dni , Oferta nr 2 – ARKADIA SPORT Wrocław, MAREK Gabalewicz, ul. Szczytnicka 43 – cena oferty brutto 60.878,82 zł, termin wykonania 26 wrze śnia 2004 roku, warunki gwarancji 60 miesi ęcy, warunki płatno ści 30 dni, 0ferta nr 3 - Firma OHROPOL Ryszard Ordziejewski ul. Głogowska 15 Kalisz H – , cena brutto 89.033,59 zł , termin wykonania 30 wrze śnia 2004 roku, warunki gwarancji 60 miesi ęcy, warunki płatno ści 30 dni,

Komisja stwierdziła, Ŝe: - oferta nr 1 nie spełniła wymaga ń zamawiaj ącego w nast ępuj ącym zakresie: pkt.IV 1-6, pkt.IV 9-13 - oferta nr 2 nie spełniła wymaga ń okre ślonych w pkt. IV 1-6, pkt. IV 9-13

Pismem z dnia 26 lipca 2004 roku podpisanym z up. Wójta przez Tadeusza Bła Ŝejewskiego powiadomiono uczestników przetargu o uniewa Ŝnieniu przetargu na podstawie art. 93 ust.1 pkt. 4 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku Prawo zamówie ń Publicznych (Dz. U. z dnia nr 19, poz. 177 z 2004 roku)

Przetarg ogłoszono powtórnie – w dniu 30 lipca 2004 roku opublikowano w Magazynie Ziemi Kaliskiej oraz wywieszono na tablicy ogłosze ń UG w okresie od 26 lipca do 11 sierpnia 2004 roku. Termin realizacji zamówienia okre ślono na dzie ń 15 pa ździernika 2004 roku, termin składania ofert na dzień 11 sierpnia 2004 roku godzina 15:00.

______153 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Galewice Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Post ępowanie przetargowe prowadziła komisja przetargowa w składzie: Kazimierz Antczak (Przewodnicz ący komisji) oraz członkowie komisji Tadeusz Bła Ŝejewski i Czesław Wizner– powołana decyzj ą Wójta Gminy z dnia 11 sierpnia 2004 roku.

Z dokumentacji post ępowania o zamówienie publiczne wynikało, Ŝe wpłyn ęły 2 oferty od nast ępuj ących firm:

Oferta nr 1 – ARKADIA SPORT Wrocław, MAREK Gabalewicz, ul. Szczytnicka 43 – cena oferty brutto 80. 298,22 zł, termin wykonania 15 pa ździernika 2004 roku, warunki gwarancji 60 miesi ęcy, warunki płatno ści 30 dni, 0ferta nr 2 - Firma OHROPOL Ryszard Ordziejewski ul. Głogowska 15 Kalisz – , cena brutto 94.073,22 zł, termin wykonania 15 pa ździernika 2004 roku, warunki gwarancji 60 miesi ęcy, warunki płatno ści 30 dni.

Komisja uznała, Ŝe obie oferty spełniły wymagania zamawiaj ącego.

Z protokółu post ępowania o zamówienie publiczne wynikało, Ŝe bezpo średnio przed otwarciem ofert zamawiaj ący podał kwot ę jak ą zamierza przeznaczy ć na finansowanie zamówienia – 78.486 zł.

Wybrano ofert ę nr 1 ze wzgl ędu na najni Ŝsz ą cen ę.

Zawiadomienie o wyborze oferty przesłano do uczestników przetargu w dniu 19 sierpnia 2003 roku.

Umowa nr IB-O-2/04 z wybranym oferentem podpisana została w dniu 2 wrze śnia 2004 roku przez Wójta Gminy Andrzeja Okonia, przy kontrasygnacie Skarbnika Gminy Anny Kaczmarek. Przedmiot umowy, termin wykonania, okres gwarancji i wynagrodzenie wykonawcy okre ślone zostało w umowie zgodnie z dokumentacj ą przetargow ą i ofert ą wykonawcy. Strony wniosły do umowy postanowienie o karach umownych, płatnych przez wykonawc ę za zwłok ę w wykonaniu przedmiotu umowy, bądź zwłok ę w usuni ęciu wad w wysoko ści 0,06% wynagrodzenia umownego za ka Ŝdy dzie ń zwłoki.

Ustalenia i uwagi kontroli w przedmiocie przeprowadzonego post ępowania o zamówienie publiczne

Członkowie Komisji przetargowej nie opisali szczegółowo jakich warunków nie spełnili wymienieni oferenci. W specyfikacji istotnych warunków zamówienia zamawiaj ący nie opisał szczegółowo wymaga ń, jakie stawia oferentom (poza wymogiem dot. terminu wykonania robót i 5 letniego okresu gwarancji), a jedynie szczegółowo wyspecyfikował dokumenty jakie maj ą dostarczy ć oferenci. Obowi ązek opisu warunków udziału w post ępowaniu oraz opisu sposobu dokonywania oceny spełniania tych warunków wynika z art. 36 ust.1 pkt. 6 ustawy Prawo zamówie ń publicznych.

W wyniku kontroli ofert kontroluj ące ustaliły, Ŝe w dwóch ofertach, uznanych za nie spełniaj ące wymaga ń zamawiaj ącego były braki wymaganych dokumentów. Np. w ofercie nr 1 brak było m.in.: bilansów oraz rachunków zysków i strat, opinii z banku finansuj ącego, opisu technologii robót obj ętych zamówieniem,

______154 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Galewice Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

a w ofercie nr 2 brak było m.in. za świadcze ń o nie zaleganiu z zapłat ą podatków i składek na ZUS, informacji z Krajowego Rejestru Karnego, opinii z banku finansuj ącego, bilansów oraz rachunków zysków i strat itp.

Komisja przetargowa nie sporz ądziła protokółu post ępowania o zamówienie publiczne z uniewa Ŝnionego przetargu, a jedynie z tre ści pism, przesłanych do uczestników post ępowania o zamówienie publiczne mo Ŝna było si ę dowiedzie ć, Ŝe przetarg został uniewa Ŝniony na podstawie art. 93 ust.1 pkt.4, to jest ze wzgl ędu na fakt, Ŝe cena najkorzystniejszej oferty przewy Ŝsza kwot ę, któr ą zamawiaj ący zamierza przeznaczy ć na sfinansowanie zamówienia.

Zgodnie z art. 86 ust.3 ustawy Prawo zamówie ń publicznych zamawiaj ący bezpo średnio przed otwarciem ofert podaje kwot ę jak ą zamierza przeznaczy ć na sfinansowanie zamówienia. W dokumentach przetargowych brak było informacji, czy przy otwarciu ofert obecni byli oferenci i czy podano kwot ę jak ą przeznacza si ę na sfinansowanie zamówienia.

W wyja śnieniu (zał ącznik nr 42 do protokółu kontroli) zło Ŝonym kontroluj ącym inspektor ds. inwestycji Kazimierz Antczak podaje, Ŝe na wykonanie ww. robót planowano wyda ć kwot ę 78.486,15 zł, co odnotował na kosztorysie ró Ŝnicowym, zał ączonym do dokumentacji przetargowej.

Na wskazanym dokumencie odr ęcznie naniesiono zapis: koszt podłogi netto 78.486,15 zł, VAT 22% - 17.266,95 zł, razem 95.753,10 zł – na wysoko ści kwoty 78.486,15 zł zapis „zamierza przeznaczy ć”. Na podstawie tak zapisanego dokumentu trudno ustali ć, czy akurat zapis ten był dokonany do pierwszego przetargu, czy te Ŝ do drugiego przetargu. W dokumentacji sporz ądzonej z drugiego przetargu odnotowano bowiem kwot ę jak ą zamierza si ę przeznaczy ć na zadanie, cho ć cena wybranej oferty przewy Ŝszała nieco t ę kwot ę.

Dokumentacja post ępowania o ww. zamówienie publiczne stanowi zał ącznik nr 43 do protokółu kontroli.

Z przedło Ŝonych kontroluj ącym dokumentów wynikało, Ŝe plac budowy przekazany został wykonawcy podłogi w dniu 28 wrze śnia 2004 roku.

W dniu 8 pa ździernika 2004 roku sporz ądzona została notatka słu Ŝbowa przez komisj ę: Kazimierz Antczak, Tadeusz Bła Ŝejewski i wykonawca robót Marek Gabalewicz. Stwierdzono niezgodno ść wykonanego rusztu z rysunkiem dostarczonym w ofercie przetargowej, w zwi ązku z powy Ŝszym legarowanie nie zostało odebrane.

W pi śmie z dnia 12 pa ździernika 2004 roku skierowanym do Urz ędu Gminy wykonawca podłogi informuje, Ŝe niezgodno ść rusztu z rysunkiem zło Ŝonym w ofercie przetargowej jest wynikiem bł ędu, wynikaj ącego z nieprecyzyjnego opisu na dostarczonym schemacie podłogi sportowej. Bł ąd ten polegał na podaniu nieprawidłowych rozstawów legarów górnych wraz z rozstawami klocków poziomuj ących. Wykonawca podał, Ŝe w ofercie oparł si ę na systemie podłogi sportowej BEST SPORT, w którym rozstaw górnego legara jest wielokrotno ści ą wynikaj ącą z podzielno ści długo ści panela i wynosi 390 mm w osi, natomiast klocki poziomuj ące s ą w rozstawie 780 mm (system ten zapewnia, Ŝe podłoga sportowa jest podłog ą powierzchownie elastyczn ą na całej jej powierzchni. Omyłkowo na schemacie firma wpisała rozstawy o długo ści 1830 mm z systemu MOLDRUP.

______155 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Galewice Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Wykonawca prosił zamawiaj ącego o mo Ŝliwo ść doko ńczenia prac zwi ązanych z monta Ŝem.

Pismem z dnia 14 pa ździernika 2004 roku Wójt Gminy poinformował wykonawc ę, Ŝe wyra Ŝenie zgody na zastosowanie rusztu podłogi według opisu w pi śmie uzale Ŝnione będzie od wprowadzenia zmian do umowy z uwzgl ędnieniem zmiany ceny za 1 m²

Wykonawca sporz ądził kalkulacj ę cenow ą dot. uło Ŝenia 1 m² podłogi sportowej na podwójnym legarowaniu z elementem elastycznym z wierzchni ą warstw ą – panel z litego drewna bukowego gr. 22 mm. Ró Ŝnica pomi ędzy now ą, a obecn ą kalkulacj ą została ustalona na kwot ę 387,59 zł.

Pismem z dnia 19 pa ździernika 2004 roku wykonawca poinformował zamawiającego, Ŝe ró Ŝnica w cenie 1 m² wynosi 1,41 zł, w zwi ązku z czym cena ofertowa ulegnie obni Ŝeniu z 239 zł do 237,59 zł netto. Dodatkowo wykonawca zaproponował upust w wysoko ści 1,5 %.

Pismem z dnia 20 pa ździernika 2004 roku Wójt Gminy poinformował wykonawc ę, Ŝe zaproponowane warunki nie s ą adekwatne do obni Ŝenia jako ści oferowanego produktu z pro śbą o zweryfikowanie stanowiska oraz dostarczenie dokumentów potwierdzaj ących, Ŝe podłoga spełnia wymogi o których mowa w przywołanym pi śmie.

Ww. firma pismem z dnia 19 pa ździernika 2004 roku zgłosiła gotowo ść do odbioru ko ńcowego,

Pismem z dnia 20 pa ździernika 2004 roku poinformowano wykonawc ę, Ŝe w wyniku kontroli na wymienionym obiekcie, nie stwierdzono gotowo ści do ko ńcowego odbioru.

W pi śmie z dnia 25 pa ździernika 2004 roku wykonawca poinformował Wójta Gminy , iŜ gwarantuje Ŝe wykonana podłoga na legarowaniu krzy Ŝowym posiada parametry zbli Ŝone do parametrów podłogi sportowej BEST SPORT i spełnia wszelkie wymogi dla podłóg sportowych. Na potwierdzenie gwarancji jako ści wykonanej podłogi doł ączył wydruki ze zdj ęciami ze strony internetowej producenta podłóg sportowych firmy BEST SPORT. Ponadto zaproponował upust cenowy 5% kwoty netto oraz w ramach gwarancji dobrego wykonania kwot ę 946,00 zł na okres udzielonej gwarancji, kwota ta stanowi 30% z 5% kwoty umownej netto.

Do umowy z wykonawc ą podpisano aneks w dniu 25 pa ździernika 2004 roku. Ww. aneksem ustalono, Ŝe wykonawca zapłaci za wykonane roboty wynagrodzenie wg uzgodnionych cen, pomniejszone o upust 5%. A ponadto wykonawca zobowi ązał si ę wnie ść w formie gotówki kwot ę 1.154,00 zł, potr ącon ą z faktury ko ńcowej, jako gwarancja nale Ŝytego usuni ęcia wad powstałych w okresie gwarancji.

Umowa na dostaw ę z monta Ŝem sprz ętu sportowego

Szacunkowa warto ść zamówienia została ustalona przez Kazimierza Antczaka na bazie kosztorysu inwestorskiego opracowanego przez projektanta na kwot ę brutto 32.660,01 zł.

Ogłoszenie o przetargu nieograniczonym na dostaw ę z monta Ŝem sprz ętu sportowego na sal ę sportow ą w Ostrówku opublikowane zostało w dniu 21 wrze śnia

______156 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Galewice Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

2004 roku w Dzienniku Łódzkim i wywieszone na tablicy ogłosze ń Urz ędu Gminy w okresie od 14 wrze śnia do 11 pa ździernika 2004 roku, termin realizacji zamówienia do dnia 15 listopada 2004 roku. Termin składania ofert okre ślony został do dnia 11 pa ździernika 2004 roku godz. 13:00. W post ępowaniu mogli w wzi ąć udział oferenci nie wykluczeni na podstawie art. 24 ust. 1 i spełniaj ący warunki okre ślone w art. 22 ust.1 ustawy Prawo zamówie ń publicznych. Jako kryterium oceny ofert wskazano cen ę 100%.

Zgodnie ze specyfikacj ą istotnych warunków zamówienia szczegółowy zakres zamówienia obejmował:

Dostaw ę z monta Ŝem sprz ętu sportowego: 1/ do gry w siatkówk ę – jeden komplet, 2/ do gry w piłk ę r ęczn ą - jeden komplet (dwie sztuki), 3/ do gry w koszykówk ę – jeden komplet (dwie sztuki), 4/ drabinki gimnastyczne podwójne 300 cm x 180 cm – 13 szt., 5/ siatki ochronne do okien o oczkach 10 cm x 10 cm w kolorze białym o powierzchni 72,9 m² - w sali sportowej w Ostrówku – wykonanej zgodnie ze sztuk ą budowlan ą i spełniaj ącej Polskie Normy.

Wymagany termin realizacji zamówienia do dnia 15 listopada 2004 roku, wymagany okres gwarancji – 60 miesi ęcy (warunek konieczny). Jako jedyne kryterium oceny podano cen ę o znaczeniu 100%.

Termin składania ofert do dnia 11 pa ździernika 2004 roku godzina 13:00, a ich otwarcia w tym samym dniu o godzinie 14:00.

Z dokumentacji post ępowania o zamówienie publiczne wynikało, Ŝe wpłyn ęło 7 ofert od nast ępuj ących firm:

Oferta nr 1 - Firma OHROPOL Ryszard Ordziejewski ul. Głogowska 15 Kalisz H – cena oferty brutto 27.470,74 zł, termin wykonania 15 listopada 2004 roku, okres gwarancji 60 miesi ęcy, warunki płatno ści – 14 dni Oferta nr 2 – Przedsi ębiorstwo Zaopatrzenia Szkół „CEZAS” sp. z oo. Lublin ul. Morwowa nr 1 – cena brutto 29.029,42 zł, termin wykonania 15 listopada 2004 roku, warunki gwarancji 60 miesi ęcy, termin płatno ści 14 dni, Oferta nr 3 – PPUH „IZA SPORT” BIS S.J. Bielsko Biała ul. Piotra Skargi 6/2 – cena oferty – 21.152,97 zł, termin wykonania 15 listopada 2004 roku, warunki gwarancji – 60 miesi ęcy, termin płatno ści 30 dni Oferta nr 4 – PPHU „POLSPORT” Zielona Góra ul. Kr ęta 5 – cena brutto oferty 25.488,97 zł, termin wykonania 15 listopada 2004 roku, warunki gwarancji 60 miesi ęcy, termin płatno ści 14 dni, Oferta nr 5 – ARKADIA SPORT Wrocław, ul. Szczytnicka 43 – cena oferty brutto 27.473,80 zł, termin wykonania 15 listopada 2004 roku, warunki gwarancji 60 miesi ęcy, termin płatno ści 21 dni,

______157 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Galewice Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Oferta nr 6 – SPEED SPORT Andrzej Rostkowski Warszawa ul. Staniewicka 5 – cena oferty brutto 21.472,00 zł, termin wykonania 15 listopada 2004 roku, okres gwarancji 60 m-cy, warunki płatno ści 14 dni, Oferta nr 7 – Firma Handlowa „FAKTORIA” ul. Raszkowska 34 Ostrów Wlkp. – cena oferty brutto 24.531,76 zł, termin wykonania 15 listopada 2004 roku , warunki gwarancji 60 miesięcy, warunki płatno ści 14 dni,

Komisja uznała, Ŝe wszystkie oferty spełniły wymagania zamawiaj ącego. Wybrano ofert ę nr 3 ze wzgl ędu na najni Ŝsz ą cen ę.

Zawiadomienie o wyborze oferty przesłano do uczestników przetargu w dniu 13 pa ździernika 2004 roku.

Umowa nr IB – 0-5/04 z wybranym oferentem podpisana została w dniu 2 listopada 2004 roku 2004 roku przez Wójta Gminy Andrzeja Okonia, przy kontrasygnacie Skarbnika Gminy Anny Kaczmarek. Przedmiot umowy, termin wykonania, okres gwarancji i wynagrodzenie wykonawcy okre ślone zostało w umowie zgodnie z dokumentacj ą przetargow ą i ofert ą wykonawcy. Strony wniosły do umowy postanowienie o karach umownych, płatnych przez wykonawc ę za zwłok ę w wykonaniu przedmiotu umowy, b ądź zwłok ę w usuni ęciu wad w wysoko ści 0,06% wynagrodzenia umownego za ka Ŝdy dzie ń zwłoki.

Kontroluj ące nie stwierdziły naruszenia przepisów ustawy Prawo zamówie ń publicznych przy udzieleniu ww. zamówienia.

Umowa na wykonanie licowania ścian

Szacunkowa warto ść zamówienia została ustalona przez Kazimierza Antczaka na bazie kosztorysu wykonanego przez projektanta na kwot ę brutto 39.157,03 zł.

Ogłoszenie o przetargu nieograniczonym na wykonanie licowania ścian opublikowane było w Dzienniku Łódzkim w dniu 19 lutego 2004 roku oraz na tablicy ogłosze ń od dnia 17 lutego do 5 marca 2004 roku. Termin realizacji zamówienia do dnia 15 kwietnia 2004 roku. Termin składania ofert okre ślony został do dnia 5 marca 2004 roku godz. 13:00. W post ępowaniu mogli w wzi ąć udział oferenci: uprawnieni do wyst ępowania w obrocie prawnym, posiadaj ący niezb ędna wiedz ę, do świadczenie, mo Ŝliwo ści techniczne i ekonomiczne do wykonania zamówienia, znajduj ący si ę w sytuacji finansowej zapewniaj ącej wykonanie zamówienia, oraz nie podlegaj ący wykluczeniu stosownie do postanowie ń ustawy o zamówieniach publicznych. Jako kryterium oceny ofert wskazano cen ę 100%.

Zgodnie ze specyfikacj ą istotnych warunków zamówienia szczegółowy zakres zamówienia obejmował: wykonanie licowania ścian i posadzek płytkami pomieszcze ń zaplecza sali sportowej w Ostrówku z płytek posadzkowych i ściennych dostarczonych przez inwestora.

Wymagany termin realizacji zamówienia do dnia 15 kwietnia 2004 roku, wymagany okres gwarancji – 5 lat (warunek konieczny). Jako jedyne kryterium oceny podano cen ę o znaczeniu 100%.

______158 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Galewice Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Termin składania ofert – do 5 marca 2004 roku godzina 13:00, a ich otwarcia w tym samy dniu o godzinie 14:00.

Z dokumentacji post ępowania o zamówienie publiczne wynikało, Ŝe wpłyn ęły 2 oferty od nast ępuj ących firm:

Oferta nr 1 – Zakład Instalacyjno- Budowlany „SAN-BUD” sp. jawna Wielu ń ul Warszawka 22 – cena brutto oferty 12.665,02 zł, Oferta nr 2 – ZPUH „FLORIAN” Osiek 208a – cena oferty brutto – 8.339,56 zł.

Komisja uznała, Ŝe obie oferty spełniły wymagania zamawiaj ącego. Wybrano ofert ę nr 2 ze wzgl ędu na najni Ŝszą cen ę.

Zawiadomienie o wyborze oferty przesłano do uczestników przetargu w dniu 8 marca 2004 roku.

Umowa nr IB-0-1/04 z wybranym oferentem podpisana została w dniu 9 marca 2004 roku przez Wójta Gminy Andrzeja Okonia, przy kontrasygnacie Skarbnika Gminy Anny Kaczmarek. Przedmiot umowy, termin wykonania, okres gwarancji i wynagrodzenie wykonawcy okre ślone zostało w umowie zgodnie z dokumentacj ą przetargow ą i ofert ą wykonawcy. Strony wniosły do umowy postanowienie o karach umownych, płatnych przez wykonawc ę za zwłok ę w wykonaniu przedmiotu umowy, bądź zwłok ę w usuni ęciu wad w wysoko ści 0,06% wynagrodzenia umownego za ka Ŝdy dzie ń zwłoki.

Ustalenia kontroli: Przekazanie placu budowy nast ąpiło 10 marca 2004 roku , zako ńczenie robót i odbiór robót 14 kwietnia 2004 roku – warto ść robót według kosztorysu powykonawczego – 8.109,39 zł . WaŜniejszewydatkizwiązanezrealizacjązadania Wydatki poniesione na dokumentacj ę projektow ą opisano powy Ŝej.

Ustalono, Ŝe za roboty budowlano-monta Ŝowe obj ęte umowami zamawiaj ący zapłacił wykonawcom robót na podstawie wystawionych faktur kwot ę 609.661,06 zł. Według umów z wykonawcami była to kwota 604.428,61 zł, ale w umowach zawarto postanowienie, Ŝe ostateczna wysoko ść wynagrodzenia wykonawcy okre ślona zostanie kosztorysem powykonawczym po wykonaniu przedmiotu umowy, na podstawie obmiaru rzeczywi ście wykonanych robót , po ko ńcowym odbiorze robót.

Zapłaty za faktury dokonano wi ęc zgodnie z zawartymi umowami.

Kontroluj ące stwierdziły w jednym przypadku (umowa o wykonanie podłogi sportowej) potr ącenie przez zamawiaj ącego kary umownej w kwocie 626,33 zł za trzynastodniow ą zwłok ę w wykonaniu przedmiotu umowy.

______159 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Galewice Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Faktury za wykonane roboty, dostaw ę i monta Ŝ sprz ętu sportowego zostały opisane, sprawdzone i zatwierdzone do wypłaty przez osoby upowa Ŝnione osoby.

Kosztorysy powykonawcze weryfikował inspektor ds. inwestycji Kazimierz Antczak w odniesieniu do robót ogólnobudowlanych oraz zatrudniony inspektor nadzoru w odniesieniu do robót wod. kan. i co i przy budowie kotłowni.

Szczegółowe zestawienie zawieraj ące: wykaz zawartych umów, kwoty wynagrodzenia wykonawców robót wynikaj ące z zawartych umów, daty odbioru wykonywanych robót oraz warto ści wykonanych robót według faktur zawiera zał ącznik nr 44 do protokółu kontroli.

Za nadzór inwestorski inspektor nadzoru przedstawił ni Ŝej wymienion ą faktur ę:

Faktura VAT nr 2/2004 z dnia 5 lutego 2004 roku wystawiona przez Biuro Usług Inwestycyjnych mgr in Ŝ. Jerzy Prokopczyk z Wielunia za nadzór inwestorski w zakresie instalacji wod. kan. co i kotłowni na kwotę 1.692,14 zł wg wyliczenia: Warto ść robót 92.467,29 zł x 1,5% +VAT 22%. Zapłacono za faktur ę kwot ę 1.673,54 zł w dniu 9 kwietnia 2004 roku. Faktura skorygowana o roboty nie nadzorowane na kwot ę 1.017,11 zł.

Rozliczeniezadaniainwestycyjnego Zadanie inwestycyjne pn. „Kotłownia olejowa z przyłączem cieplnym” rozliczone zostało ksi ęgowo w dniu 31 grudnia 2004 roku. Koszt inwestycji według konta 080 wyniósł 65.423,49 zł, z tego:

- robocizna 63.465,01 zł, - materiały 1.312,48 zł - pozostałe koszty 646,00 zł

Zadanie inwestycyjne „Budowa sali gimnastycznej z zapleczem rozliczone zostało ksi ęgowo w dniu 31 marca 2005 roku. Koszty inwestycji według konta 080 wynosiły 766.459,59 zł, z tego:

- robocizna - 633.947,90 zł, - materiały - 95.396,77 zł, - dokumentacja projektowa - 31 413,81 zł, - nadzór inwestorski - 1.673,54 zł - pozostałe koszty (ogłoszenia w prasie, dozór itp.) - 4.027,57 zł,

Kontroluj ące ustaliły, Ŝe do kosztów zadania inwestycyjnego doliczono kwot ę 104.244,04 zł, stanowi ącą koszty robocizny pracowników Urz ędu Gminy. Według wyliczenia:

- za 2002 rok – 168 r-g x 12,83 zł = 2.155,44 zł - za 2003 rok – 4.576 r-g x 13,04 zł = 59.671,04 zł - za 2004 rok – 3.196,5 r-g x 13,27 zł = 42.417,56 zł.

______160 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Galewice Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Koszt 1 roboczogodziny ustalono w oparciu o koszty zatrudnienia pracowników, w tym: wynagrodzenia i pochodne pracowników, koszty zakupu odzie Ŝy ochronnej, środków czysto ści, świadcze ń socjalnych itp Materiały budowlane wydane na budow ę sali sportowej (budowlane, hydrauliczne, malarskie, płytki podłogowe i ścienne, elektryczne i inne zostały rozliczone przez inspektora ds. inwestycji nadzoruj ącego budow ę kosztorysami powykonawczymi.

Na podstawie dowodu OT nr 39 z dnia 31 marca 2005 roku - uzyskany w wyniku inwestycji środek trwały – sala gimnastyczna z zapleczem o wymiarach 12m x 24m, powierzchnia zabudowy 591,90 m², powierzchnia u Ŝytkowa 493,90 m² - o warto ści 766.459,59 zł - wprowadzony został do ewidencji księgowej środków trwałych na koncie 011, w korespondencji z kontem 800

Na podstawie dowodu OT nr 2 z dnia 31 grudnia 2004 roku uzyskany w wyniku inwestycji środek trwały wprowadzono do ewidencji ksi ęgowej środków trwałych.

Wydatki zwi ązane z inwestycjami obj ętymi kontrol ą wynosiły 1.875.048,27 zł i stanowiły 38,5% wydatków na inwestycje i 6,16% ogółu wydatków bud Ŝetowych w kontrolowanym okresie 2002 – 2005 (I półrocze). W wyniku kontroli stwierdzono, Ŝe ustalone przez kierownika jednostki procedury kontroli finansowej s ą na ogół przestrzegane. Nie funkcjonuj ą one jednak w pełni prawidłowo, gdy Ŝ stwierdzono uchybienia dotycz ące w głównej mierze zamówie ń publicznych.

VIII. EWIDENCJA MAJ ĄTKU GMINY. INWENTARYZACJA

ZASADY EWIDENCJI SKŁADNIKÓW MAJ ĄTKOWYCH (EWIDENCJA ILO ŚCIOWA , ILO ŚCIOWO – WARTO ŚCIOWA )

Unormowania dotycz ące gospodarki składnikami maj ątkowymi gminy zawarte zostały w instrukcji sporz ądzania, obiegu i kontroli dokumentów ksi ęgowych oraz w zakładowym planie kont. Kierownik jednostki nie okre ślił zasad kwalifikowania pozostałych środków trwałych oraz zasad jednorazowego umarzania środków trwałych. Nie okre ślono równie Ŝ czy jednostka do amortyzacji środków trwałych stosuje stawki obowi ązuj ące w ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych, czy te Ŝ kierownik jednostki ustalił inne. Zgodnie z § 5 ust. 2 rozporz ądzenia Ministra Finansów z dnia 18 grudnia 2001 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowo ści oraz planów kont dla bud Ŝetu pa ństwa, bud Ŝetów jednostek samorz ądu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych środki trwałe oraz warto ści niematerialne i prawne umarza si ę i amortyzuje, przy zastosowaniu stawek okre ślonych w przepisach o podatku dochodowym od osób prawnych, albo stawek okre ślonych przez dysponenta cz ęś ci bud Ŝetowej lub zarz ąd jednostki samorz ądu terytorialnego. W instrukcji kontroli i obiegu dokumentów w § 16 okre ślono jedynie, Ŝe ustala si ę kwot ę 300 zł jako podstaw ę do ewidencjonowania przedmiotów nietrwałych

______161 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Galewice Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

w ksi ęgach inwentarzowych. Środki bhp i czysto ści wydawane bezpo średnio do uŜycia pracownikom ksi ęgowane s ą w koszty, a ewidencjonowane s ą przez pracownika na stanowisku ds. gospodarczych. Materiały biurowe wydawane do uŜytku ksi ęgowane s ą w koszty. Ewidencja materiałów – zgodnie z ZPK – prowadzona jest bie Ŝą co na koncie 310.

EWIDENCJA ŚRODKÓW TRWAŁYCH – KONTO 011, 013.

2.1. Urz ądzenia ksi ęgowe

Ewidencja syntetyczna i analityczna środków trwałych i pozostałych środków trwałych w u Ŝywaniu (konta 011 i 013) w Urz ędzie Gminy w Galewicach prowadzona jest technik ą r ęczn ą. Ewidencja analityczna środków trwałych (konto 011) prowadzona jest w ksi ęgach inwentarzowych środków trwałych zgodnie z klasyfikacj ą rodzajow ą środków trwałych (w tym: drogi i grunty). Ewidencja analityczna do konta 013 prowadzona jest zgodnie z klasyfikacj ą rodzajow ą środków trwałych.

2.2. Udokumentowanie obrotów na kontach (zwi ększenia, zmniejszenia)

Kontrol ą obj ęto udokumentowanie obrotów na kontach w okresie od 1 stycznia 2003 do 31 grudnia 2004 roku. Obroty konta 011 – środki trwałe Na dzie ń 01 stycznia 2003 roku stan maj ątku gminy w środkach trwałych wynosił 14.928.560,73 zł. W trakcie roku zwi ększono warto ść środków trwałych o kwot ę 1.699.927,72 zł, zmniejszono o kwot ę 6.493,25 zł. Na koniec 2003 roku warto ść maj ątku wynosiła 16.621.995,20 zł. Zwi ększenie maj ątku nast ąpiło w wyniku : - OT nr 35 z 31.12.2003 r. przyj ęcie budynku szkoły podstawowej w Osieku – 12.287,38 zł, - OT nr 45 z 31.12.2003 r. przyj ęcie zaplecza sportowego w Gimnazjum w Galewicach – 89.056,91 zł, - OT nr 44 z 31.12.2003 r. przyj ęcie Gimnazjum i Sali Sportowej w Galewicach – 13.168,88 zł, - OT nr 2 z 31.12.2003 r. przyj ęcie sieci wodoci ągowej w Galewicach – 16.463,07 zł, - OT nr 21 z 31.12.2003 r. przyj ęcie drogi gminnej w Osowie – 129.701,41 zł, - OT nr 24 z 31.12.2003 r. przyj ęcie drogi gminnej w D ąbiu – 135.235,51 zł, - OT nr 42 z 31.12.2003 r. przyj ęcie drogi gminnej w Jeziornej – 100.795,67 zł, - OT nr 43 z 31.12.2003 r. przyj ęcie drogi gminnej w Brzózkach – 94.239,67 zł, - OT nr 57 z 31.12.2003 r. przyj ęcie drogi gminnej Ostrówek-Przybyłów – 218.706,20 zł, - OT nr 58 z 31.12.2003 r. przyj ęcie drogi gminnej Biadaszki-śelazo – 88.407,54 zł, - OT nr 59 z 31.12.2003 r. przyj ęcie drogi gminnej w Okoniu – 122.747,73 zł, - OT nr 60 z 31.12.2003 r. przyj ęcie drogi gminnej w W ęglewicach ul. Zachodnia i Cmentarna – 140.643,58 zł, - OT nr 61 z 31.12.2003 r. przyj ęcie drogi gminnej w Załoziu – 107.045,34 zł,

______162 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Galewice Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

- OT nr 62 z 31.12.2003 r. przyj ęcie drogi gminnej Galewice-Niwiska – 60.739,40 zł, - OT nr 63 z 31.12.2003 r. przyj ęcie drogi gminnej Kaski-Bąk – 91.898,87 zł, - OT nr 6 z 31.12.2003 r. Karosacja samochodu stra Ŝackiego OSP Biadaszki – 74.150 zł - PK nr 925 z 31.12.2003 r. Karosacja samochodu straŜackiego OSP Biadaszki – 74.150 zł (podwójnie zaksi ęgowano - sprostowanie w 2004 roku), - OT nr 13 z 31.12.2003 r. Samochód stra Ŝacki ‘Magirus” OSP Osiek – 55.000 zł, - PK nr 925 z 31.12.2003 r. Samochód stra Ŝacki „Magirus” OSP Osiek – 55.000 zł (podwójnie zaksi ęgowano - sprostowanie w 2004 roku), - OT nr 18 z 31.12.2003 r. zakup komputerów do szkoły podstawowej w Osieku – 20.490,56 zł,

Zmniejszenie maj ątku nast ąpiło w wyniku: - PK 235 z dnia 31.03.2003 r., PK 382 z dnia 31.05.2003 r., PK 520 z dnia 31.07.2003 r., PK 681 z dnia 30.09.2003 r. sprzeda Ŝ gruntów na ł ączn ą kwot ę 6.493,25 zł. Na dzie ń 01 stycznia 2004 roku stan maj ątku wynosił 16.621.995,20 zł, a na dzie ń 31 grudnia 2004 roku 18.032.107,31 zł. Zwi ększenie maj ątku w ci ągu roku nast ąpiło o kwot ę 1.701.560,47 zł, a zmniejszenie o 291.448,36 zł. Zwi ększenie maj ątku nast ąpiło w wyniku: - OT nr 27 z dnia 31.12.2004 r. docieplenie Domu Nauczyciela w Ostrówku – 26.840,69 zł, - OT nr 2 z dnia 31.12.2004 r. sie ć wodoci ągowa w Galewicach – 10.880 zł, - OT nr 4 z dnia 31.12.2004 r. sie ć wodoci ągowa w Osieku – 3.560 zł, - OT nr 6 z dnia 31.12.2004 r. sie ć wodoci ągowa w Ostrówku – 3.374 zł, - OT nr 8 z dnia 31.12.2004 r. sie ć wodoci ągowa w W ęglewicach – 16.934 zł, - OT nr 10z dnia 31.12.2004 r. sieć wodoci ągowa w Niwiska – 4.480 zł, - OT nr 22 z dnia 31.12.2004 r. droga w Weglewicach – 107.583,16 zł, - OT nr 65 z dnia 31.12.2004 r. droga Biadaszki-Foluszczyki – 615.169,71 zł, - OT nr 64 z dnia 31.12.2004 r. droga Ostrówek-Ka źmirów-Pędziwiatry – 368.352,51 zł, - OT nr 66 z dnia 31.12.2004 r. droga w Brzezinach – 203.405,84 zł, - OT nr 67 z dnia 31.12.2004 r. droga Brzeziny-wie ś – 31.100,86 zł, - OT nr 68 z dnia 31.12.2004 r. droga w Galewicach ul. Boczna – 90.872,46 zł, - OT nr 14 z dnia 31.12.2004 r. samochód Vokswagen Transpotrer – 105.738 zł, - OT nr 19 z dnia 31.12.2004 r. projektor – 7.438,34 zł, - OT nr 20 z dnia 31.12.2004 r. zestaw komputerowy – 7.087,10 zł, - OT nr 21 z dnia 31.12.2004 r. zestaw komputerowy – 5.992,00 zł, - OT nr 22 z dnia 31.12.2004 r. zestaw komputerowy – 3.202,00 zł, - OT nr 23 z dnia 31.12.2004 r. zestaw komputerowy – 3.201,99 zł, - OT nr 2 z dnia 31.12.2004 r. kotłownia olejowa przy szkole podstawowej w Ostrówku – 65.423,49 zł - OT nr 10 z dnia 31.12.2004 r. samochód stra Ŝacki „Star” OSP Galewice karosacja i maszt – 95.000 zł, - PK nr 443 z dnia 30.06.2004 r. oraz PK nr 744 z dnia 30.10.2004 r. zakup gruntów – 5.853,00 zł, - PK nr 903 z dnia 31.12.2004 r. przyj ęcie budynku usługowego w Niwiskach – 23.750,00 zł,

______163 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Galewice Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

- PK nr 899 z dnia 31.12.2004 r. korekta podwójnie zaksi ęgowanych w 2003 r. samochodów stra Ŝackich na kwot ę -129.150,00 zł, - PK nr 912 z dnia 31.12.2004 r. przeksi ęgowanie z konta 013 drukarki – 678,00 zł, - PK nr 908 i 915 z dnia 31.12.2004 r. Korekta warto ści Szkoły Podstawowej w Osieku – 24.793,32 zł.

Zmniejszenie maj ątku nast ąpiło w wyniku: - PK nr 893 z dnia 31.12.2004 r. sprzeda Ŝy ½ budynku agronomówki w Galewicach – 12.287,97 zł, - PK nr 893 z dnia 31.12.2004 r. sprzeda Ŝy ogrodzenia agronomówki w Galewicach – 3.079,54 zł, - PK nr 893 z dnia 31.12.2004 r. sprzeda Ŝy punktu skupu Ŝywca w Galewicach – 4.775,00 zł, - PK nr 893 z dnia 31.12.2004 r. sprzeda Ŝy budynku magazynowego- punkt skupu ziemniaków w Galewicach – 57.617,00 zł, - PK nr 903 z dnia 31.12.2004 r. sprzeda Ŝy ogrodzenia przedszkola w Ostrówku – 3.403,13 zł, - PK nr 907 z dnia 31.12.2004 r. sprzeda Ŝ nadwozia samochodu stra Ŝackiego „Star” OSP Galewice – 8.000 zł, - PK nr 744 z dnia 30.10.2004 r. sprzeda Ŝ gruntów – 43.692,85 zł, - PK nr 902 z dnia 31.12.2004 r. korekta warto ści gruntu na kwot ę -41,50 z ł, - PK nr 903 z dnia 31.12.2004 r. sprzeda Ŝy agronomówki na kwot ę 13.138,98 zł, - PK nr 903 z dnia 31.12.2004 r. sprzeda Ŝy budynku usługowego (była sala OSP) Niwiska na kwot ę 23.750 zł, - PK nr 903 z dnia 31.12.2004 r. sprzeda Ŝy lecznicy zwierz ąt w Osieku na kwotę 15.084,20 zł, - PK nr 903 z dnia 31.12.2004 r. sprzeda Ŝ lokalu mieszkalnego w budynku Domu Nauczyciela w Galewicach – 15.147,00 zł, - PK nr 903 z dnia 31.12.2004 r. sprzeda Ŝ lokalu mieszkalnego w Agronomówce w Osieku - 20.967,04 zł, - PK nr 903 z dnia 31.12.2004 r. sprzeda Ŝ lokalu mieszkalnego w O środku Zdrowia w Osieku – 11.522,30 zł, - PK nr 903 z dnia 31.12.2004 r. sprzeda Ŝ cz ęś ci budynku gospodarczego w Agronomówce w Osieku – 3.944,88 zł, - PK nr 903 z dnia 31.12.2004 r. nieodpłatne przekazanie alkotestu Posterunkowi Policji w Galewicach – 5.788,90 zł, - PK nr 903 z dnia 31.12.2004 r. sprzeda Ŝ lokalu mieszkalnego w Agronomówce w Ostrówku – 23.477,00 zł, - PK nr 903 z dnia 31.12.2004 r. sprzeda Ŝ cz ęś ci budynku Agonomówki w Ostrówku – 4.674,88 zł, - PK nr 903 z dnia 31.12.2004 r. sprzeda Ŝ budynku przedszkola w Ostrówku – 16.714,25 zł, - PK nr 910 z dnia 31.12.2004 r. korekta rozchodu materiałów z zaplecza sportowego w Galewicach – 4.424,94 zł,

Obroty konta 013- pozostałe środki trwałe Stan pozostałych środków trwałych na dzie ń 01 stycznia 2003 roku wynosił 99.065,35 zł, a na dzie ń 31 grudnia 2003 roku 104.133,40 zł. W trakcie 2003 roku zwi ększono składniki maj ątkowe o kwot ę 5.068,05 zł. Zwi ększenie pozostałych środków trwałych nast ąpiło w wyniku;

______164 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Galewice Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

• zakupu szafy kartotekowej na podstawie faktury na kwot ę 1.072,16 zł, • zakupu telefonu Panasonic na podstawie faktury na kwot ę 215,00 zł, • zakupu 2 szt. telefonów na podstawie faktury na kwot ę 528,99 zł, • zakupu czajnika i dyskietek na podstawie faktury na kwot ę 121,87 zł, • zakupu stołu na świetlice na podstawie faktury na kwot ę 1.130,15 zł, • zakupu krzeseł na świetlice na podstawie faktury na kwot ę 1.999,88 zł,

Warto ść pozostałych środków trwałych na pocz ątek 2004 roku wynosiła 104.133,40 zł. W 2004 roku przyj ęto na stan składniki maj ątkowe na kwot ę 16.029,13 zł oraz wyksi ęgowano na kwot ę 8.943,33 zł. Stan pozostałych środków trwałych w u Ŝywaniu wynosił 111.219,20 zł. Zwi ększenie nast ąpiło w wyniku: • zakupu telefonu Berberys i baterii na podstawie faktury na kwot ę 153,00 zł, • zakupu czajnika na podstawie faktury na kwot ę 89,00 zł, • zakupu 2 szt. kalkulatorów na podstawie faktury na kwot ę 1.104,12 zł • zakupu 2 szt. maszyn do pisania na kwot ę 993,58 zł, • zakupu smarownicy na kwot ę 809,99 zł, • zakupu 2 szt. maszyn do pisania na postawie faktury na kwot ę1.310,01 zł, • zakupu 2 szt. czajników na podstawie faktury na kwot ę 277,99 zł, • zakupu piłek do gry w siatkówk ę na kwot ę 1.050 zł, • zakupu piłek do gry w siatkówk ę na kwot ę 850 zł, • zakupu koszy z tablicami do gry na kwot ę 1.150 zł, • zakupu piłek do gry w kosza na kwot ę 250 zł, • zakupu mebli do Urz ędu Gminy na kwot ę 7.015 zł, • zwi ększenie pozostałych środków trwałych: PK nr 915 na kwot ę 181,45 zł i PK nr 912 na kwot ę 795 zł. Z tre ści dokumentów, nie wynikało jakich pozostałych środków trwałych ww. kwoty dotycz ą, jak równie Ŝ pracownicy ksi ęgowo ści nie potrafili wyja śni ć jakich środków trwałych one dotycz ą. Zgodnie z art. 21 ust 1 pkt. 3 ustawy o rachunkowo ści dokument ksi ęgowy powinien zawiera ć co najmniej opis operacji oraz jej warto ść , je Ŝeli to mo Ŝliwe, okre ślon ą tak Ŝe w jednostkach naturalnych ,

Zmniejszenia stanu pozostałych środków w u Ŝywaniu o kwot ę 8.943,33 z ł dokonano w wyniku korekty stanu środków trwałych o drukark ę – 678 zł i zasilacz - 478 zł, ksero – 3.600 zł, spawarka - 1.760 zł, podwójnie uj ętych pilarka stołowa - 878,40 zł, młot udarowy – 825,00 zł, gilotyna – 671 zł oraz sprostowanie ksi ęgowania na 52,93 zł .

Kontroluj ące ustaliły, Ŝe udokumentowaniem przychodu i rozchodu środków trwałych były prawidłowo (zgodnie z ustaw ą o rachunkowo ści i instrukcj ą sporz ądzania, obiegu i kontroli dokumentów ksi ęgowych) wystawione dokumenty poza ww. przypadkiem. Podstaw ę przyj ęcia na stan środków trwałych stanowił dowód OT, wystawiony na podstawie faktury (rachunku) w przypadku zakupu, na podstawie protokółu przekazania w przypadku darowizny, albo na podstawie protokółu odbioru technicznego w przypadku środków trwałych pochodz ących z inwestycji. Pozostałe środki trwałe w u Ŝywaniu ewidencjonowane były na podstawie faktur i rachunków.

______165 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Galewice Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

2.3. Prawidłowo ść stosowanych odpisów umorzeniowych

Kontrolowana jednostka dokonuje odpisów umorzeniowych technik ą r ęczn ą. Ewidencja ksi ęgowa umorze ń prowadzona jest w formie ksi ąŜ ek środków trwałych – zawiera warto ść pocz ątkow ą środka trwałego, dat ę nabycia składnika maj ątkowego, zmniejszenia i zwi ększenia w roku kalendarzowym, obowi ązuj ącą stawk ę amortyzacji (umorzenia), warto ść umorzenia w roku kalendarzowym oraz warto ść umorzenia w układzie narastaj ącym. Prawidłowo ść stosowanych odpisów umorzeniowych sprawdzono w oparciu o umorzenia dokonane w 2004 roku. Kwota umorzenia wynosiła w 2003 roku – 517.382,44 zł, a w roku 2004 – 989.404,95zł. W toku kontroli stwierdzono, Ŝe na koncie 011 został zaewidencjonowany program komputerowy LEX o warto ści 2.315 zł (ewidencja środków trwałych str. 31/76 poz. 8). Zgodnie z art. 3 ust. 1 pkt 14 ustawy o rachunkowo ści do warto ści niematerialnych i prawnych zalicza si ę nabyte przez jednostk ę, zaliczane do aktywów trwałych, prawa maj ątkowe nadaj ące si ę do gospodarczego wykorzystania, o przewidywanym okresie ekonomicznej u Ŝyteczno ści dłu Ŝszym ni Ŝ rok, przeznaczone do u Ŝytkowania na potrzeby jednostki, a w szczególno ści autorskie prawa maj ątkowe , prawa pokrewne, licencje, koncesje. Zgodnie, z pkt. 8 zał ącznika nr 2 do rozporz ądzenia szczególnych zasad rachunkowo ści oraz planów kont dla bud Ŝetu pa ństwa, bud Ŝetów jednostek samorz ądu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych konto 020 słu Ŝy do ewidencji stanu zwi ększe ń i zmniejsze ń warto ści pocz ątkowej warto ści niematerialnych i prawnych. Stwierdzono, Ŝe w dwóch przypadkach nieprawidłowo wyliczono kwot ę umorzenia w 2004 roku: - samochód stra Ŝacki marki „Star” OSP Biadaszki o warto ści pocz ątkowej 164.122,60 zł, stopa amortyzacji 14%, odpisu dokonano w wysoko ści 5.301,73 zł, zamiast 22.977,16 zł (146.122,60 zł x 14%), - samochód stra Ŝacki „Star” OSP Galewice o warto ści pocz ątkowej 157.343,21 zł, stopa amortyzacji 14%, odpisu dokonano w wysokości 13.300 zł, zamiast 22.028,05 zł (157.343,21 zł x 14%), Zani Ŝono kwot ę umorzenia w 2004 roku w pierwszym przypadku o 17.675,43 zł i w drugim przypadku o 8.728,05 zł, ł ącznie o 26.403,48 zł.

EWIDENCJA WARTO ŚCI NIEMATERIALNYCH I PRAWNYCH – KONTO 020. PRAWIDŁOWO ŚĆ STOSOWANYCH ODPISÓW UMORZENIOWYCH

W Urz ędzie Gminy w Galewicach na koncie 020 warto ści niematerialne i prawne zaewidencjonowano zakupione przez jednostk ę programy komputerowe. Ewidencja ksi ęgowa konta 020 syntetyczna i analityczna prowadzona jest technik ą r ęczn ą przy uŜyciu ksi ęgi maj ątku trwałego. Według ewidencji ksi ęgowej konta 020 warto ść wykazana jako bilans otwarcia i zamkni ęcia w latach obj ętych kontrol ą wynosiła:

2003 rok 2004 rok Bo 3.184,20 3.184,20 Bz 3.184,20 3.184,20

______166 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Galewice Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Zgodnie z ewidencj ę ksi ęgow ą nie zanotowano zwi ększenia ani zmniejszenia stanu warto ści niematerialnych i prawnych w latach 2003-2004. Na podstawie ewidencji analitycznej prowadzonej dla warto ści niematerialnych i prawnych stwierdzono, Ŝe odpisy umorzeniowe dokonywane s ą w wysoko ści 30 % i 100% rocznie, co pozwala na zachowanie wymaganego okresu dokonywania odpisów amortyzacyjnych (okres dokonywania odpisów amortyzacyjnych od warto ści niematerialnych i prawnych, a w szczególno ści od licencji na programy komputerowe o warto ści wy Ŝszej ni Ŝ 3500 zł, nie mo Ŝe by ć krótszy ni Ŝ 24 miesi ące).

EWIDENCJA POZOSTAŁYCH SKŁADNIKÓW MAJ ĄTKOWYCH (MATERIAŁY , FINANSOWY MAJ ĄTEK TRWAŁY )

Według konta 310 saldo materiałów na dzie ń 31 grudnia 2003 roku wynosiło 57.344,36 zł, na dzie ń 31 grudnia 2004 roku – 64.609,04 zł. W wyniku szczegółowej kontroli dokumentów inwentaryzacyjnych za 2004 rok ustalono, i Ŝ na saldo tego konta składały si ę nast ępuj ące materiały: Paliwa i oleje w samochodach OSP i Urz ędu Gminy – na kwot ę 5.894,65 zł, Magazyn materiałów budowlanych - osoba odpowiedzialna Tadeusz Bła Ŝejewski – na kwot ę 9.870,79 zł, Magazyn materiałów hydraulicznych - osoba odpowiedzialna Jerzy Janiaczyk – na kwot ę 22.725,14 zł, Magazyn materiałów drogowych i pozostałych - osoba odpowiedzialna Czesław Wizner – na kwot ę 26.118,46 zł,

W § 3 pkt 5 zarz ądzenia nr 8/94 Wójta Gminy Galewice z dnia 28 listopada 1994 r. (z pó źn. zm.) w sprawie ustalenia zakładowego planu kont zarz ądzono prowadzenie ewidencji materiałów biurowych oraz na cele gospodarcze bezpo średnio w ci ęŜ ar kosztów działalno ści z obowi ązkiem prowadzenia ewidencji ilo ściowo-warto ściowej w zakresie: opału, paliwa i tablic rejestracyjnych. Z informacji udzielonych przez Skarbnika Gminy Galewice materiały ewidencjonowane s ą wg rzeczywistych cen zakupu, a rozchodowane metod ą FIFO (pierwsze weszło - pierwsze wyszło). W zakładowym panie kont obwi ązuj ącym w Gminie Galewice nie znalazły si ę jednak Ŝadne zapisy, które potwierdzałby wybór ww. metod ewidencji i rozchodów materiałów. Zgodnie z art. 34 ust. 4 ustawy o rachunkowo ści w przypadku, gdy ceny nabycia lub zakupu, albo koszty wytworzenia jednakowych albo uznanych za jednakowe, ze wzgl ędu na podobie ństwo ich rodzaju i przeznaczenie, s ą ró Ŝne, warto ść stanu ko ńcowego rzeczowych składników aktywów obrotowych wycenia si ę w zale Ŝno ści od przyj ętych przez jednostk ę metody ustalania ich rozchodu, w tym zu Ŝycia, sprzeda Ŝy (...). Ewidencja analityczna materiałów prowadzona jest w formie kart materiałowych przebitkowych, z podziałem na osoby odpowiedzialne i miejsce składowania materiałów. Przychód materiałów ewidencjonowany jest na podstawie dokumentów - PZ (przyj ęcie zewn ętrzne), a dokumentami rozchodowymi s ą - WZ (wydanie zewn ętrzne).

______167 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Galewice Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Inwentaryzacja

5.1. Instrukcja inwentaryzacyjna. Terminy przeprowadzania inwentaryzacji

Zasady przygotowania, przeprowadzania i rozliczania inwentaryzacji składników maj ątkowych okre ślone zostały w instrukcji inwentaryzacyjnej stanowiącej zał ącznik nr 2 do Zarz ądzenia nr 1/99 Wójta Gminy Galewice z dnia 5 stycznia 1999 roku. Z zapisu w § 3 instrukcji wynikało, Ŝe jest inwentaryzacja budynków, budowli, pozostałych środków trwałych oraz wyposa Ŝenia w u Ŝytkowaniu przeprowadzana jest nie rzadziej ni Ŝ raz na cztery lata, materiałów pomocniczych, cz ęś ci zapasowych maszyn i urz ądze ń, wyposa Ŝenia na składzie, opakowa ń, półfabrykatów, produktów gotowych nie rzadziej ni Ŝ raz na 2 lata, gotówki w kasie co najmniej raz w miesi ącu w terminie nie zapowiedzianym oraz na ostatni dzie ń roku, innych aktywów i pasywów co najmniej raz w roku.

5.2. Prawidłowo ść przeprowadzenia i rozliczenia inwentaryzacji

Kontroluj ące ustaliły, Ŝe w kontrolowanym okresie (2003-2004) inwentaryzacją obj ęte zostały wszystkie składniki maj ątkowe gminy – zgodnie z instrukcj ą inwentaryzacyjn ą. Szczegółow ą kontrol ą w zakresie przeprowadzania inwentaryzacji i jej rozliczenia obj ęto dokumenty źródłowe za 2004 rok. Ustalono co nast ępuje: Zarz ądzeniem 2/2000 z dnia 28 grudnia 2000 r Wójt Gminy Galewice powołał stał ą komisj ę inwetaryzacyjn ą w składzie: Gra Ŝyna T ęsiorowska – przewodnicz ąca komisji, Ostrycharz Kazimiera, Renata Jaworska, Stanisław Gonera (nie Ŝyje) – członkowie. Zarz ądzeniem nr 45/2004 z dnia 29 grudnia 2004 roku Wójt Gminy w Galewice powołał osiem trzyosobowych zespołów spisowych. Poszczególne zespoły miały przeprowadzi ć inwentaryzacj ę wg ustalonego harmonogramu: zespół I – w magazynie własnym i na składowiskach magazynowych, zespół II – w magazynie własnym, zespół III – w kotłowniach przy UG, GOK i O środku Zdrowia w Osieku, zespół IV – olejów, smarów i paliw, zespół V – w magazynie i na placach budów, zespół VI – kasy i druków ścisłego zarachowania, zespół VII – w magazynie CO, zespół VIII – w hydroforniach. Kontroluj ące ustaliły, Ŝe spisem z natury obj ęte zostały: środki trwałe, pozostałe środki trwałe w u Ŝywaniu, materiały (opał, paliwa, budowlane) oraz środki pieni ęŜ ne i inne walory w kasie Urz ędu Gminy. Spis z natury przeprowadzono w ni Ŝej wymienionych jednostkach: - Urz ąd Gminy ( środki trwałe, pozostały środki trwałe w u Ŝywaniu, materiały, gotówka, znaki skarbowe, druki ścisłego zarachowania), - OSP Galewice, W ęglewice, Ostrówek, Osiek, Biadaszki, Kaski, Spółe, Osowa, Niwiska, Rybka, Brzóski ( oleje, smary, paliwa, samochody, pozostałe środki w uŜywaniu), - hydrofornie (pozostałe środki trwałe w u Ŝywaniu), - opał w kotłowniach w UG, GOK, O środek Zdrowia w Osieku, - budynki i grunty stanowi ące własno ść Gminy.

______168 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Galewice Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Inwentaryzacje wszystkich składników maj ątkowych zostały rozliczone poprzez porównanie spisanych i wycenionych składników maj ątkowych ze stanem tych składników wynikaj ącym z ewidencji ksi ęgowej. Ustalono, i Ŝ przeprowadzenie inwentaryzacji przez zespoły spisowe poprzedzone było czyszczeniem pól spisowych przez komisj ę likwidacyjn ą, która dokonała spisu i fizycznej likwidacji zu Ŝytych pozostałych środków w u Ŝywaniu w Urz ędzie Gminy. W wyniku inwentaryzacji stwierdzono niedobór paliwa w samochodzie Jelcz o warto ści 34,50 zł, brak litra lakieru „Dolamuj” o warto ści 22,00 zł, 2 szt. rur PCV o warto ści 19 zł, niedobór paliwa w koparce o warto ści 65,09 zł, niedobory paliwa i olejów w jednostkach OSP na warto ść 16,22 zł. Osoby odpowiedzialne za niedobory zło Ŝyły komisji stosowne wyja śnienia. W dniu 28 stycznia 2005 r. komisja inwentaryzacyjna wnioskowała do Wójta o uznanie niedoborów za niezawinione i wpisanie ich w koszty 2004 r. Wójt Gminy po rozpatrzeniu postanowił przychyli ć si ę do wniosku komisji i uzna ć ww. niedobory za niezawinione i wpisa ć je w koszty 2004 r. Kontroluj ące stwierdziły, Ŝe przy przeprowadzeniu inwentaryzacji nie zastosowano si ę do postanowie ń instrukcji inwentaryzacyjnej w nast ępuj ącym zakresie: Ustalono, i Ŝ Renata Jaworska, wchodz ąca w skład Komisji Inwentaryzacyjnej była jednocze śnie członkiem zespołu spisowego. Zgodnie z § 4 instrukcji inwentaryzacyjnej do zada ń i obowi ązków Przewodnicz ącego nale Ŝało m.in. stawianie wniosków w sprawie powołania członków zespołu spisowego; przeprowadzenie szkolenia członków komisji inwentaryzacyjnej i zespołów spisowych; organizowanie prac przygotowawczych do inwentaryzacji oraz dopilnowanie ich wykonania w terminie, prowadzenie rozliczenia zespołów spisowych z arkuszy spisu z natury, stanowi ących druki ścisłego zarachowania; kontrolowanie przebiegu spisów z natur, ustalenie przyczyn powstania ró Ŝnic inwentaryzacyjnych i postawienie wniosków w sprawie ich rozliczenia itd.. Powołanie członka komisji inwentaryzacyjnej do składu zespołów spisowych kolidowało z ich obowi ązkami okre ślonymi przez instrukcj ę. Przewodnicz ąca Komisji Inwentaryzacyjnej, ani osoba przez ni ą wyznaczona nie poddawali wyrywkowej kontroli spisów z natury, przeprowadzanych przez zespoły spisowe – zgodnie z wymogiem wynikaj ącym z zapisu w § 8 ust. 1 - 2 instrukcji inwentaryzacyjnej. Kontroluj ącym nie okazano protokółów, które winny by ć udokumentowaniem takich kontroli. Brak było równie Ŝ podpisów osoby kontroluj ącej na arkuszach spisu w rubryce „uwagi” (przy wybranych pozycjach spisu), które potwierdzałyby, Ŝe taka kontrola była przeprowadzana.

IX. ROZLICZENIA BUD śETU Z SAMORZ ĄDOWYMI JEDNOSTKAMI ORGANIZACYJNYMI

2. DOTACJE NA RZECZ INSTYTUCJI KULTURY

Uchwał ą nr XVII/73/01 z dnia 11 sierpnia 1992 roku Rada Gminy w Galewicach nadała Statut Gminnemu O środkowi Kultury. Zgodnie z § 1 Statutu - Gminny O środek Kultury jest instytucj ą upowszechniania kultury, finansowan ą w formie dotacji. GOK działa na terenie Gminy równie Ŝ przez bibliotek ę publiczn ą i jej filie.

______169 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Galewice Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

W kontrolowanym okresie przekazano dla GOK dotacje w nast ępuj ących kwotach: Dział Rozdział Paragraf 2003 rok 2004 rok 2005 rok (I półrocze) 921 92109 2550 149.999,94 150.794,19 83.063,12 921 92116 2550 47.642,00 48.959,69 27.687,71

Ustalono, i Ŝ dotacje z bud Ŝetu gminy przekazywane s ą na podstawie zapotrzebowa ń sporz ądzanych przez Kierownika GOK. Zapotrzebowanie jest sporz ądzane kilka razy w miesi ącu i po zatwierdzeniu przez Wójta i Skarbnika Gminy dokonywany jest przelew na rachunek GOK. Po zako ńczeniu okresów sprawozdawczych instytucje kultury składaj ą sprawozdanie z wykonania zada ń, które s ą przedkładane Radzie Gminy.

3. DOTACJE NA RZECZ PUBLICZNYCH SAMODZIELNYCH ZAKŁADÓW OPIEKI ZDROWOTNEJ I ICH ROZLICZENIE

Nie stwierdzono, aby przekazywano dotacje na rzecz Samodzielnego Zakładu Opieki Zdrowotnej.

X. INNE USTALENIA

W wyniku poprzedniej kontroli RIO (w 2001 roku) stwierdzono, Ŝe w kontrolowanej jednostce ponoszono wydatki na rzecz jednostek OSP na inne cele ni Ŝ te o których mowa w art. 32 ustawy z dnia 24 sierpnia 1991 roku o ochronie przeciwpo Ŝarowej, (Dz. U. nr 81, poz. 351 z pó źn.zm), czyli zwi ązane z utrzymaniem gotowo ści bojowej. (finansowano świ ęta rocznicowe, Dnia Stra Ŝaka, itp.). Wydano w tym przedmiocie stosowne zalecenie, aby wydatków na rzecz stra Ŝy dokonywa ć wył ącznie na cele okre ślone we wskazanej ustawie. W wyniku wyrywkowej kontroli dokumentów ksi ęgowych stwierdzono nadal wyst ępowanie przypadków finansowania wydatków nie zwi ązanych z utrzymaniem gotowo ści bojowej stra Ŝy po Ŝarnych. Kontroluj ące ustaliły co nast ępuje: W dniu 18 maja 2004 roku OSP z Biadaszek zwróciła si ę do Wójta Gminy o udzielenie pomocy finansowej w kwocie 1.000,00 zł na wybudowanie pieca w kuchni miejscowej remizy. W uzasadnieniu wniosku podano, Ŝe budynek remizy OSP od wielu lat słu Ŝy lokalnemu społecze ństwu – organizowane s ą zabawy, bale, uroczysto ści rodzinne i spotkania wiejskie, co wi ąŜ e si ę z potrzeb ą przygotowania posiłków oraz ich podania. W dniu 28 maja 2004 roku Wójt Gminy Andrzej Oko ń zawarł z Zarz ądem OSP w Biadaszkach umow ę nr 9/K/2004 na podstawie której postanowił udzielić dotacji z bud Ŝetu gminy w kwocie 1.000,00 zł, z przeznaczeniem na dofinansowanie budowy pieca. Zarz ąd OSP w Biadaszkach zobowi ązany został do rozliczenia si ę z dotacji w terminie do dnia 15 lipca 2004 roku. Dotacja w kwocie 1.000,00 zł została przekazana przelewem w dniu 9 czerwca 2004 roku. Rozliczenie dotacji przedło Ŝone zostało przez OSP Biadaszki w dniu 10 lipca 2004 roku na kwot ę 1.018,30 zł. Do rozliczenia dotacji przedło Ŝono: 1/ rachunek nr 3/07/04 z dnia 3 lipca 2004 roku wystawiony przez

______170 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Galewice Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

LECH BUD Lechosław Patkowski za budow ę pieca na kwot ę 400,00 zł, 2/ faktur ę VAT nr HPUO6/00004351/2004 z dnia 5 lipca 2004 roku, wystawion ą przez BUDO- HURT S.A. w Łodzi, Hurtownia w Wieruszowie na kwot ę 210,30 zł za zakup cegły klinkierowej, 3/ faktur ę VAT nr 191/04 z dnia 30 czerwca 2004 roku wystawion ą przez Firm ę Handlowo-Usługow ą ROL-BUD Ryszard Kubi ś Galewice za zakup cementu portlandzkiego na kwot ę 408,00 zł. Kserokopie: wniosku o pomoc finansow ą, umowy o udzielenie dotacji oraz rozliczenia dotacji stanowi ą zał ącznik nr 45 do protokółu kontroli . W dniu 10 maja 2004 roku OSP z Ostrówka zwróciła się do Wójta Gminy o udzielenie pomocy finansowej w kwocie 2.000,00 zł na dofinansowanie kosztów Gminnej Uroczysto ści Dnia Stra Ŝaka, poł ączonej z oficjalnym oddaniem do u Ŝytku nowo wybudowanej remizy OSP. W dniu 28 maja 2004 roku Wójt Gminy Andrzej Oko ń zawarł z Zarz ądem OSP w Ostrówku umow ę nr 12/K/2004 na podstawie której postanowił udzieli ć dotacji z bud Ŝetu gminy w kwocie 1.300,00 zł, z przeznaczeniem na dofinansowanie kosztów zwi ązanych z oddaniem do u Ŝytku nowo wybudowanej remizy OSP oraz przeprowadzenia na terenie jednostki w dniu 20 czerwca 2004 roku Gminnej Uroczysto ści Dni Stra Ŝaka. Zarz ąd OSP w Ostrówku zobowi ązany został do rozliczenia się z dotacji w terminie do dnia 10 lipca 2004 roku. Dotacja w kwocie 1.300,00 zł została przekazana przelewem w dniu 14 czerwca 2004 roku. Rozliczenie dotacji przedło Ŝone zostało przez OSP Ostrówek w dniu 7 lipca 2004 roku na kwot ę 1.362,41 zł. Do rozliczenia dotacji przedło Ŝono: 1/ faktur ę VAT nr 328/06/04/G z dnia 21 czerwca 2004 roku, wystawion ą przez EMAN Zakład Produkcyjno-Usługowy Henryk Małek ze Zmy ślonej na kwot ę 1.000,00 zł za zakup chłodziarko- zamra Ŝarki, 2/ faktur ę VAT nr 241/W/2004 z dnia 12 maja 2004 roku za zakup Ŝaluzji wewn ętrznych na kwot ę 222,30 zł, 3/ faktur ę VAT nr 1919/FV z dnia 19 czerwca 2004 roku wystawion ą przez Zakład Handlowo-Usługowy “FRANKCHEM” z Wieruszowa na kwot ę 77,01 zł za zakup farby, p ędzla i rozpuszczalnika, 4/ faktur ę nr 1962/FV z dnia 22 czerwca 2004 roku – wystawca j.w na kwot ę 63,10 zł za zakup rozpuszczalnika i farby.. Kserokopie: wniosku o pomoc finansow ą, umowy o udzielenie dotacji oraz rozliczenia dotacji stanowi ą zał ącznik nr 46 do protokółu kontroli.

Informacje o udzielonych zamówieniach publicznych stanowi ą zał ącznik nr 47 do protokółu kontroli

XI. USTALENIA KO ŃCOWE. ZAŁ ĄCZNIKI.

Protokół zawiera 189 ponumerowanych i zaparafowanych stron. Fakt przeprowadzenia kontroli odnotowano w ksi ąŜ ce kontroli Urz ędu Gminy w Galewicach pod pozycj ą nr 2/2005.

W trakcie kontroli informacji i wyja śnie ń udzielały ni Ŝej wymienione osoby: - Andrzej Oko ń - Wójt Gminy - Anna Kaczmarek - Skarbnik Gminy - Gra Ŝyna T ęsiorowska - Sekretarz Gminy - El Ŝbieta Oko ń – Kierownik USC - Jadwiga Gruszka – Kierownik GOPS

______171 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Galewice Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

- Mariola Jaroch – podinspektor ds. ksi ęgowo ści bud Ŝetowej - Kazimierz Antczak – inspektor ds. inwestycji - Jolanta Wi śniewska – podinspektor ds. inwestycji drogowych - Tadeusz Bła Ŝejewski – podinspektor ds. inwestycji - Alina Ko ścia ńska – podinspektor ds. obsługi kasowej - Anna Hofman – podinspektor ds. wymiaru podatków i opłat - Bogusława Ró Ŝańska – podinspektor ds. ksi ęg. Podatkowej - Urszula Pazek – podinspektor ds. ksi ęgowo ści bud Ŝetowej - Renata Jaworska – podinspektor ds. gospodarki nieruchomo ściami - Maria Juszczak – referent ds. kadr

Integraln ą cz ęś ci ą protokołu s ą nast ępuj ące zał ączniki:

1. Protokół kontroli kasy Urz ędu Gminy w Galewicach przeprowadzonej w dniu 7 września 2005 roku 2. Kserokopie umów sprzeda Ŝy i por ęczenia dla OSP oraz uchwał Rady Gminy 3. Kserokopie 5 faktur z grudnia 2003 roku, zapłaconych w styczniu 2004 roku, nie uj ętych w zobowi ązaniach wymagalnych, 4. Kserokopia 1 faktury z grudnia 2004 roku, zapłaconej w styczniu 2005 roku, nie uj ętej w zobowi ązaniach wymagalnych, 5. Szczegółowe wyliczenie skutków obni Ŝenia górnych stawek w podatku od środków transportowych, 6. Szczegółowa specyfikacja zobowi ąza ń na koncie 201 na dzie ń 31 grudnia 2003 roku, 7. Szczegółowa specyfikacja zobowi ąza ń na koncie 201 na dzie ń 31 grudnia 2004 roku, 8. Wyja śnienie Kazimierza Antczaka w sprawie figuruj ącej na koncie 201 koty 2.500,00 zł, stanowi ącej zobowi ązanie wobec firmy Instalacje Wod. Kan i CO, Podłogowe i Gaz Tadeusz Nogal z Baranowa, 9. Szczegółowy wykaz kwot składaj ących si ę w bilansie 2003 – sumy obce wraz z wyja śnieniami powodów nie zwrócenia lub nieterminowego zwrócenia zabezpiecze ń lub wadiów, 10. Szczegółowy wykaz kwot składaj ących si ę na sumy depozytowe, wykazane w bilansie wraz z wyja śnieniami co do powodów zatrzymania zabezpiecze ń nale Ŝytego wykonania umów, 11. Kserokopie skorygowanych deklaracji na podatek od nieruchomo ści zło Ŝonych (…) 97 , 12. (…) 98 , 13. (…) 99 ,

97 Wyłączonodaneobjętetajemnicąskarbowąpodstawawyłączeniaart.5ust.1ustawyzdnia6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych dokumentach składanych przez podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIOwŁodziPiotrWalczak. 98 Wyłączonodaneobjętetajemnicąskarbowąpodstawawyłączeniaart.5ust.1ustawyzdnia6 września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.293§2pkt3(danezawarte waktachpostępowaniapodatkowego,kontrolipodatkowej)ustawyzdnia29sierpnia1997roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 99 Wyłączonodaneobjętetajemnicąskarbowąpodstawawyłączeniaart.5ust.1ustawyzdnia6 września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.293§2pkt3(danezawarte

______172 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Galewice Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

14. Szczegółowe zestawienie pojazdów obj ętych kontrol ą w podatku od środków transportowych osób fizycznych, 15. Wyliczenie nale Ŝnych odsetek od podatnika wła ściciela przyczepy i samochodu ci ęŜ arowego (na kwot ę 204,00 zł) 16. Szczegółowe zestawienie podatników podatku os środków transportowych (osoby fizyczne) od których pobrano odsetki w niewła ściwej wysoko ści. 17. Szczegółowe zestawienie pojazdów obj ętych kontrol ą w podatku od środków transportowych osób prawnych 18. Szczegółowe zestawienie podatników posiadaj ących nadpłaty, 19. Oświadczenie El Ŝbiety Oko ń o braku uchwały w sprawie opłaty targowej, 20. Wykaz sprawdzonych przedmiotów opłaty skarbowej 21. Wyja śnienie Tadeusza Bła Ŝejewskiego w sprawie przypadków braku pobrania opłaty skarbowej, 22. Analityczne zestawienia danych dotycz ących podatków, 23. Szczegółowy wykaz nieruchomo ści sprzedanych w latach 2002 – 2005 (I półrocze) 24. Kserokopie dokumentów dot. sprzeda Ŝy lokalu u Ŝytkowego w Osieku na (…100 ), 25. Kserokopie: umowy najmu lokalu u Ŝytkowego (…) 101 , postanowienia Zarz ądu i Decyzji Wójta w sprawie nie pobierania czynszu oraz uchwały RG w sprawie stawek czynszu, 26. Wyja śnienie Wójta Gminy w sprawie sprzeda Ŝy lokalu u Ŝytkowego na rzecz (…) 102 oraz braku umów najmu, 27. Kserokopia pisma z Prokuratury w sprawie umorzenia post ępowania prowadzonego w sprawie Przewodnicz ącego Rady Gminy i Wójta Gminy, 28. Kserokopie dokumentów dot. sprzeda Ŝy budynku u Ŝytkowego (sala zabiegowa z zapleczem) w Osieku na rzecz (…) 103 , 29. Wykaz nieruchomo ści b ędących w u Ŝytkowaniu wieczystym na terenie Gminy Galewice, 30. Dokumentacja przetargowa, zawarte z dzier Ŝawc ą firm ą NADIR umowy oraz wyja śnienie podinspektora ds. gospodarki nieruchomo ściami Renaty Jaworskiej, 31. Kserokopia zawartej umowy – porozumienia z (…) 104 ,

waktachpostępowaniapodatkowego,kontrolipodatkowej)ustawyzdnia29sierpnia1997roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 100 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatnośćosoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 101 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatnośćosoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 102 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatnośćosoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 103 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatnośćosoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 104 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatnośćosoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23

______173 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Galewice Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

32. Informacja zło Ŝona przez Skarbnika Gminy o udzielonych dotacjach 33. Wyliczenie kwoty, która faktycznie podlegała zwrotowi przez Wójta Gminy, z tytułu bezpodstawnego pobrania dodatku sta Ŝowego, 34. Kserokopie przelewów na ZF ŚS i wyja śnienia Skarbnika Gminy wraz z opini ą prawn ą, 35. Zestawienie dokumentów obj ętych kontrol ą dot. ryczałtów samochodowych, 36. Zestawienie polece ń wyjazdów słu Ŝbowych obj ętych kontrol ą, 38.Wykaz źródeł finansowania inwestycji w latach 2002 – 2005 (I półrocze) 39. Podstawowe dane o inwestycjach realizowanych w latach 2002 – 2005 (I półrocze) 40. Wyja śnienie Jolanty Wi śniewskiej w sprawie zmniejszenia zakresu robót drogowych, 41. Kserokopie SIWZ, protokółu post ępowania i umów zawartych z wykonawcami robót drogowych w 2003 roku.. 42. Wyja śnienie Kazimierza Antczaka w sprawie uniewa Ŝnienia przetargu na wykonanie podłogi, 43. Dokumentacja post ępowania o zamówienie publiczne na wykonanie podłogi sportowej, 44. Zestawienie zawartych umów na roboty, daty odbiorów, warto ść zafakturowanych robót, 45. Kserokopia wniosku OSP Biadaszki o udzielenie dotacji, umowy i rozliczenia dotacji 46. Kserokopia wniosku OSP Ostrówek o udzielenie dotacji, umowy i rozliczenia dotacji 47. Informacje o udzielonych zamówieniach publicznych

Niniejszy protokół sporz ądzono w dwóch jednobrzmi ących egzemplarzach i podpisano w dniu 2 listopada 2005 r. Jeden egzemplarz protokołu wraz z zał ącznikami pozostawiono w Urz ędzie Gminy w Galewicach

Kierownika jednostki poinformowano o przysługuj ącym mu prawie odmowy podpisania protokołu i zło Ŝenia w ci ągu 3 dni od daty jego otrzymania pisemnych wyja śnie ń, co do przyczyn tej odmowy.

Kontroluj ący: Jednostka kontrolowana: ...... (Kazimiera Korta) ...... (Joanna Ostopinka)

Kwituj ę odbiór 1 egzemplarza protokołu kontroli: ...... (data i podpis kierownika jednostki kontrolowanej)

ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______174