Bip.Gimwarta.Pl)
Total Page:16
File Type:pdf, Size:1020Kb
REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W ŁODZI Numer egzemplarza: 1 PROTOKÓŁ KONTROLI GOSPODARKI FINANSOWEJ I ZAMÓWIEŃ PUBLICZNYCH Jednostka kontrolowana: Gmina i Miasto Warta 8 grudnia 2014 roku – 23 Termin kontroli: lutego 2015 roku Beata Tomkowska – starszy Kontrolujący inspektor kontroli (imię, nazwisko, Monika Smug – starszy stanowisko służbowe): inspektor kontroli 2013 rok i III kwartał 2014 roku Okres objęty kontrolą oraz wybrane zagadnienia z lat wcześniejszych WK 601-2/53/2014 z dnia 26 Numer i data upoważnienia: listopada 2014 roku Uwaga! Protokół niniejszy podlega udostępnieniu na zasadach określonych w ustawie z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej (Dz. U. nr 112, poz.1198), z ograniczeniami wynikającymi z art.5 tej ustawy. PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE I MIEŚCIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 I. INFORMACJE WSTĘPNE DANE O JEDNOSTCE Gmina i Miasto Warta położona jest w centralnej Polsce, w zachodniej części województwa łódzkiego, wchodzi w skład powiatu sieradzkiego. Graniczy z gminami: Pęczniew, Zadzim, Szadek, Zduńska Wola, Goszczanów, Dobra, Błaszki, Wróblew i Sieradz. Według danych Głównego Urzędu Statystycznego na dzień 31 grudnia 2013 roku Gminę i Miasto Warta zamieszkiwały 12.893 osoby. Gmina i Miasto Warta zajmuje obszar o powierzchni 253 km2. W Gminie wyodrębniono 48 sołectw. Urząd Gminy i Miasta w Warcie jest zarejestrowany w systemie REGON i posiada nr statystyczny 000530270. Gmina Warta otrzymała numer identyfikacyjny REGON 730934542. Gmina i Miasto jest podatnikiem podatku VAT – numer identyfikacji podatkowej 827-21-39-526, nadany decyzją Urzędu Skarbowego w Sieradzu z dnia 23 marca 2005 roku. Urząd Gminy i Miasta posiada numer identyfikacji podatkowej 827- 13-62-021, nadany 17 października 1997 roku. Siedziba Urzędu Gminy i Miasta mieści się w Warcie, ul. Rynek Wł. St. Reymonta 1, 98- 290 Warta. Kontrola dotyczy gospodarki finansowej i zamówień publicznych. Kontrola ma charakter kontroli kompleksowej. PODSTAWOWE WSKAŹNIKI FINANSOWE W oparciu o dane wynikające ze sprawozdań: Rb-27S, Rb-28S, Rb-NDS, Rb-Z kontrolujące ustaliły następujące wskaźniki finansowe, które obrazują sytuację finansową Gminy i Miasta Warta: Rok Symbol i nazwa wskaźnika 2011 2012 2013 Wskaźniki budżetowe WB1 Udział dochodów bieżących w dochodach ogółem 92,62% 90,29% 91,60% WB3 Udział nadwyżki operacyjnej w dochodach ogółem 7,45% 5,53% 8,63% WB4 Udział wydatków majątkowych w wydatkach ogółem 19,32% 13,51% 15,57% Obciążenie wydatków bieżących wydatkami na WB5 48,01% 47,44% 45,72% wynagrodzenia i pochodne od wynagrodzeń Udział nadwyżki operacyjnej i dochodów ze WB6 8,28% 5,93% 9,17% sprzedaży majątku w dochodach ogółem WB7 Wskaźnik samofinansowania 72,72% 115,12% 111,24% Wskaźniki na mieszkańca WL2 Nadwyżka operacyjna na mieszkańca 192,48 zł 151,45 zł 248,93 zł WL3 Zobowiązania ogółem na mieszkańca 715,01 zł 582,40 zł 606,06 zł WL4 Zobowiązania ogółem bez zobowiązań na projekty 715,01 zł 582,40 zł 606,06 zł unijne na mieszkańca _____________________________________________________ 2 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE I MIEŚCIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Wskaźniki dla zobowiązań WZ1 Udział zobowiązań ogółem w dochodach ogółem 27,68% 21,28% 21,01% WZ2 Zobowiązania ogółem bez zobowiązań na projekty 27,68% 21,28% 21,01% unijne w dochodach ogółem WZ3 Obciążenie dochodów ogółem obsługą zadłużenia 7,07% 9,45% 9,64% Obciążenie dochodów ogółem obsługą zadłużenia bez WZ4 7,07% 9,45% 9,64% rat kapitałowych na projekty unijne Obciążenie dochodów bieżących wydatkami WZ6 98,96% 103,29% 100,57% bieżącymi i obsługą zadłużenia Udział zobowiązań wymagalnych w zobowiązaniach WZ7 0,00% 0,00% 0,00% ogółem Udział zobowiązań wymagalnych wobec ZUS, WU1 0,00% 0,00% 0,00% KRUS,NFZ w dochodach ogółem WU2 Udział zobowiązań wymagalnych wobec ZUS, 0,00% 0,00% 0,00% KRUS,NFZ w zobowiązaniach ogółem Nadwyżka operacyjna, czyli różnica między dochodami bieżącymi, a wydatkami bieżącymi wskazuje na potencjalne zdolności i możliwości jednostki do spłaty zobowiązań oraz do finansowania wydatków o charakterze inwestycyjnym. Porównując wysokość nadwyżki operacyjnej na przestrzeni lat 2011-2013 (2.497.206,29 zł, 1.962.941,62 zł, 3.209.447,05 zł) można zauważyć jej spadek w 2012 roku w porównaniu do roku 2011 o 534.264,67 zł i znaczący wzrost w 2013 roku w porównaniu do roku 2012 o 1.246.505,43 zł. W 2012 roku można zauważyć wzrost wydatków bieżących w porównaniu do roku 2011 o 1.517.340,48 zł przy jednoczesnym wzroście dochodów bieżących w tym okresie o 983.075,81 zł. Natomiast na poziom nadwyżki operacyjnej w 2013 roku miał wpływ znaczny wzrost dochodów bieżących o 2.053.820,10 zł w porównaniu z rokiem 2012, przy jednoczesnym wzroście wydatków bieżących w tym okresie tylko o 807.314,67 zł. Wysokość nadwyżki operacyjnej miała wpływ na poziom wskaźników WB3, WB6, WB7 i WL2. Wskaźnik WB3 Obrazuje udział nadwyżki operacyjnej w dochodach ogółem. W analizowanym okresie przedmiotowy wskaźnik wynosił w 2011 roku - 7,45%, w 2012 roku - 5,53%, oraz w 2013 roku – 8,63%. Wskaźnik określa stopień, w jakim jednostka mogłaby zaciągać nowe zobowiązania w stosunku do osiąganych dochodów. Wskaźnik WB6 Wskaźnik udziału nadwyżki operacyjnej i dochodów ze sprzedaży majątku w dochodach ogółem kształtował się w latach 2011-2013 w wielkościach odpowiednio 8,28%, 5,93% i 9,17%. Dochody ze sprzedaży majątku nie stanowiły znaczących wielkości, w poszczególnych latach wynosiły 275.830,95 zł w 2011 roku, 140.315,01 zł w 2012 roku i 203.359,40 zł w 2013 roku, stąd wielkości wskaźnika są nieznacznie wyższe od wielkości wskaźnika WB3 w poszczególnych latach. Wskaźnik WB7 Relacja nadwyżki operacyjnej powiększonej o dochody majątkowe w stosunku do wydatków majątkowych obrazuje stopień, w jakim jednostka samorządu terytorialnego finansuje inwestycje środkami własnymi. Im wyższa jest ta relacja tym mniejsze ryzyko utraty płynności finansowej w związku z nadmiernymi kosztami obsługi zadłużenia, jednak jego wysoka wartość może również świadczyć o niskim poziomie realizowanych _____________________________________________________ 3 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE I MIEŚCIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 inwestycji w stosunku do własnych możliwości. W kontrolowanej jednostce wskaźnik w latach 2011-2013 kształtował się odpowiednio na poziomie 72,72%, 115,12%, 111,24%. Niewątpliwie wpływ na wzrost wskaźnika w 2012 i 2013 roku w porównaniu do roku 2011 miał spadek wielkości wydatków majątkowych z 6.833.361,15 zł w 2011 roku do 4.696.256,98 zł w 2012 roku i do 5.693.383,44 zł w 2013 roku, przy jednoczesnym wzroście dochodów majątkowych w latach 2012 – 2013 w porównaniu z rokiem 2011 (2011 rok – 2.472.012,13 zł, 2012 rok – 3.443.403,54 zł, 2013 rok – 3.123.756,42 zł). Wskaźnik WL2 Wskaźnik nadwyżki operacyjnej w przeliczeniu na jednego mieszkańca w badanym okresie kształtował się następująco: w 2011 roku 192,48 zł, w 2012 roku 151,45 zł, w 2013 roku 248,93 zł (zgodnie z danymi GUS liczba ludności wg faktycznego miejsca zamieszkania w poszczególnych latach wynosiła odpowiednio 12.974, 12.961, 12.893). Wskaźniki dla zobowiązań Gmina i Miasto Warta w analizowanym okresie posiadała zobowiązania z tytułu zaciągniętych pożyczek i kredytów w wielkościach: 9.276.541,32 zł na koniec 2011 roku, 7.548.496,55 zł na koniec 2012 roku oraz 7.813.899,01 zł na koniec 2013 roku. Wskaźnik udziału zobowiązań w dochodach ogółem w poszczególnych latach przedstawiał się następująco: w 2011 roku – 27,68%, w 2012 roku – 21,28%, w 2013 roku - 21,01%. Wskaźnik obciążenia dochodów ogółem obsługą zadłużenia (WZ3) kształtował się w latach 2011-2013 odpowiednio 7,07%, 9,45%, 9,64%. Natomiast obciążenie dochodów bieżących wydatkami bieżącymi i obsługą zadłużenia (WZ6) w badanym okresie kształtowało się w 2011 roku nieznacznie poniżej 100% i wyniosło 98,96%, w kolejnych latach wskaźnik przekroczył 100% - w 2012 roku 103,29%, w 2013 roku 100,57%. Zatem w okresie 2012-2013 dochody bieżące nie pokrywały wydatków bieżących powiększonych o koszty obsługi zadłużenia. Spełnienie warunku określonego w art. 242 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych (tekst jednolity Dz. U. z 2013 roku, poz. 885 ze zm.): 2012 2013 2014 2014 plan wykonanie plan wykonanie plan wykonanie III kw Dochody bieżące 30 328 016,00 32 021 622,03 32 142 639,38 34 075 442,13 31 967 334,13 27 425 609,19 Nadwyżka z lat 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 ubiegłych Wolne środki 0,00 1 014 141,69 0,00 231 508,04 0,00 1 064 417,00 Wydatki bieżące 27 121 138,00 30 058 680,41 29 038 250,55 30 865 995,08 28 919 180,06 22 868 621,16 _____________________________________________________ 4 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE I MIEŚCIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Dochody bieżące + nadwyżka z lat ubiegłych + 3 206 878,00 2 977 083,31 3 104 388,83 3 440 955,09 3 048 154,07 5 621 405,03 wolne środki - wydatki bieżące Na podstawie danych zawartych w wyżej przedstawionej tabeli stwierdzono, że został spełniony warunek zawarty w art. 242 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych. Wskaźnik zadłużenia określony w art. 243 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych na rok 2012, 2013 i 2014 obliczono na podstawie danych zawartych w poniższej tabeli: WSKAŹNIK MAKSYMALNY (RELACJA) SPŁAT Z TYTUŁU KREDYTÓW I POŻYCZEK Z ODSETKAMI, WYKUPÓW PAPIERÓW WARTOŚCIOWYCH ORAZ POTENCJALNYCH SPŁAT KWOT WYNIKAJĄCYCH Z UDZIELONYCH PORĘCZEŃ I GWARANCJI WYLICZONY NA PODSTAWIE ART.