REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W ŁODZI
Numer egzemplarza: 1
PROTOKÓŁ KONTROLI GOSPODARKI FINANSOWEJ I ZAMÓWIE Ń PUBLICZNYCH
Miasto i Gmina Warta Urz ąd Gminy i Miasta w Warcie, Jednostka kontrolowana: Rynek im. Wł. S. Reymonta 1, 98-290 Warta
Od dnia 9 listopada 2006 roku Termin kontroli: do dnia 19 stycznia 2007 roku
Kazimiera Korta – główny Kontroluj ący (imi ę, inspektor kontroli nazwisko, stanowisko Beata Tomkowska – inspektor słu Ŝbowe): kontroli
Okres obj ęty kontrol ą 2005 – 2006 (do 30 wrze śnia)
WK 601-2/59/2006 z dnia 25 Numer i data upowa Ŝnienia: pa ździernika 2006 roku
Uwaga! Protokół niniejszy podlega udost ępnieniu na zasadach okre ślonych w ustawie z dnia 6 wrze śnia 2001 roku o dost ępie do informacji publicznej (Dz.U. nr 112, poz. 1198), z ograniczeniami wynikaj ącymi z art.5 tej ustawy. PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
I. INFORMACJE WST ĘPNE
DANE O JEDNOSTCE
Gmina – miasto Warta połoŜona jest w centralnej Polsce, w zachodniej części województwa łódzkiego, w obrębie Kotliny Sieradzkiej, Wysoczyzny Łaskiej i Kotliny Kolskiej. Wchodzi w skład powiatu sieradzkiego. Graniczy z gminami: Pęczniew, Zadzim, Szadek, Zduńska Wola, Goszczanów, Dobra, Błaszki, Wróblew i Sieradz. Przez gminę przepływają rzeki: Warta, Niniwka, Pichna i tzw. Kanał Kaliski. Na obszarze gminy znajduje się nizinny zbiornik retencyjny Jeziorsko, jeden z największych zbiorników w Polsce. Według danych ewidencji ludności na dzień 30 czerwca 2006 roku gminę i miasto Warta zamieszkiwało na stałe 13.325 osób. Kobiety stanowiły liczbę 6.863, a męŜczyźni 6.462 osoby. Bezrobotni na dzień 30 czerwca 2006 roku stanowili 1.085 osób. Stopa bezrobocia wynosiła ok. 17% . Gmina miasto Warta zajmuje obszar o powierzchni 25.421 ha, w tym: grunty orne 13.819 ha łąki i pastwiska 3.033 ha sady 300 ha lasy i grunty leśne 4.946 ha pozostałe grunty 3.323 ha Warta jest gminą typową rolniczą, dominuje tu gospodarka rolna, która jest głównym źródłem utrzymania dla jej mieszkańców. Rolnicy zajmują się produkcją wielokierunkową, roślinno zwierzęcą. W produkcji roślinnej dominują rośliny zboŜowe, okopowe, przemysłowe i pastewne. Na terenie gminy hodowane jest bydło, trzoda, konie, owce i drób. Większość instytucji i zakładów istniejących na terenie gminy nastawionych jest na produkcję rolną bądź obsługę rolnictwa. Do najbardziej istotnych naleŜą: Gminna Spółdzielnia „Samopomoc Chłopska” w Warcie, Rolnicza Spółdzielnia Produkcyjna w Cielcach, Młyn Gospodarczy w Warcie, Zakład Przetwórstwa Mięsnego w Warcie. Ponadto na terenie miasta i gminy działa szereg zakładów usługowych m.in. remontowo budowlane, mechaniki pojazdowej, szewskie itp. Typową produkcję przemysłową z zakresu włókiennictwa prowadzi Przedsiębiorstwo Handlowo Usługowe „IGA” sp. z oo. w Warcie. Na terenie gminy – miasta Warta istnieją korzystne warunki turystyczne i rekreacyjne, głównie dzięki zbiornikowi Jeziorsko. Urząd Gminy i Miasta w Warcie jest zarejestrowany w systemie REGON i posiada nr statystyczny 000530270. Gmina jest podatnikiem podatku VAT – numer identyfikacji podatkowej 827 13 62 021, nadany decyzją Urzędu Skarbowego w Sieradzu z dnia 15 października 1996 roku. Siedziba Urzędu Gminy i Miasta mieści się w Warcie, Rynek Wł. S. Reymonta 1, 98 200 Warta.
______2 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
II. USTALENIA OGÓLNE
1. KIEROWNICTWO JEDNOSTKI
Przewodnicz ący rady gminy Przewodniczącym Rady Gminy i Miasta w Warcie w kadencji 2002 – 2006 był Pan Grzegorz Kopacki wybrany uchwałą nr I/2/02 Rady Gminy i Miasta w Warcie z dnia 19 listopada 2002 roku. Uchwałą nr I/1/06 Rady Gminy i Miasta w Warcie z dnia 23 listopada 2006 roku. Przewodniczącym Rady Gminy i Miasta w Warcie wybrany został Pan Grzegorz Kopacki.
Burmistrz, zast ępca Burmistrza Burmistrzem Gminy i Miasta Warta w okresie objętym kontrolą był Pan Jan Serafiński wybrany w II turze wyborów bezpośrednich w dniu 13 listopada 2002 roku. Pan Jan Serafiński wybrany został ponownie Burmistrzem Gminy i Miasta Warta w I turze wyborów bezpośrednich w dniu 12 listopada 2006 roku – zaprzysięŜony w dniu 01 grudnia 2006 roku. Zastępcą Burmistrza Gminy i Miasta Warta od dnia 2 grudnia 2002 roku był Pan Jan Musiałczyk powołany na to stanowisko zarządzeniem nr 1/02 Burmistrza Gminy i Miasta Warta z dnia 26 listopada 2002 roku. Ww. stanowisko zastępcy Burmistrza zajmował do dnia 23 listopada 2006 roku (wybrany został w wyborach bezpośrednich na Wójta sąsiedniej Gminy Wróblew).
Skarbnik gminy i miasta Skarbnikiem Gminy i Miasta Warta jest Pani Celina Ławniczak powołana na to stanowisko uchwałą nr IV/26/90 Rady Gminy i Miasta w Warcie z dnia 2 sierpnia 1990 roku.
4/ Sekretarz gminy i miasta. Sekretarzem Gminy i Miasta Warta jest Pani Barbara Kaźmierczak powołana na to stanowisko uchwałą nr IV/25/90 Rady Gminy i Miasta w Warcie z dnia 2 sierpnia 1990 roku.
2. GMINNE JEDNOSTKI ORGANIZACYJNE I PRAWNOORGANIZACYJNE FORMY ICH DZIAŁALNO ŚCI
Na terenie Gminy i Miasta Warta funkcjonuje 15 jednostek organizacyjnych. Są to: • Zakład Gospodarki Komunalnej i Mieszkaniowej w Warcie • Miejsko Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w Warcie • Warckie Centrum Kultury w Warcie • Publiczne Przedszkole w Warcie • Szkoły Podstawowe: w Cielcach, w Jakubicach, w Jeziorsku, w Raczkowie, w Ustkowie, we Włyniu i w Warcie. • Szkoła Podstawowa i Oddziały Przedszkolne w Rossoszycy. • Publiczne Gimnazjum w Warcie. • Publiczne Gimnazjum w Rossoszycy (od dnia 1 września 2005 roku). • Spółka z o.o. „Zakład Wodociągów i Kanalizacji Gminy i Miasta Warta”
______3 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Z jednostek organizacyjnych podległych Burmistrzowi Gminy i Miasta w Warcie – pierwsza powyŜej wymieniona jednostka, czyli Zakład Gospodarki Komunalnej i Mieszkaniowej funkcjonuje w formie zakładu budŜetowego; Warckie Centrum Kultury działa jako instytucja kultury, pozostałe jednostki (poza Zakładem Wodociągów i Kanalizacji, który jest spółką) są jednostkami budŜetowymi.
3. UNORMOWANIA WEWN ĘTRZNE
Statut gminy Statut Gminy i Miasta Warta uchwalony został przez Radę Gminy i Miasta w Warcie uchwałą nr V/28/03 z dnia 22 stycznia 2003 roku (opublikowany w Dzienniku Urzędowym Województwa Łódzkiego nr 47, poz. 448 z dnia 10 marca 2003 roku)
Regulamin organizacyjny urz ędu Regulamin Organizacyjny Urzędu Gminy i Miasta w Warcie nadany został zarządzeniem nr 2/02 Burmistrza Gminy i Miasta Warta z dnia 28 listopada 2002 roku. Zmiany do Regulaminu Organizacyjnego zostały wprowadzone zarządzeniami Burmistrza Gminy i Miasta: nr: 122/3/05 z dnia 10 stycznia 2005 roku, 125/7/05 z dnia 20 stycznia 2005 roku, 182/63/05 z dnia 30 listopada 2005 roku i 222/35/06 z dnia 16 czerwca 2006 roku, które weszło w Ŝycie z dniem 1 września 2006 roku. Zgodnie z zapisem § 7, ust. 1 Regulaminu Organizacyjnego (po zmianach od dnia 1 września 2006 roku) w strukturze organizacyjnej Urzędu funkcjonują niŜej wymienione stanowiska pracy: • burmistrz (1 etat) • zastępca burmistrza (1 etat) • skarbnik (1 etat) • zastępca skarbnika (1 etat) • sekretarz (1 etat) • kierownik USC, zastępca kierownika USC (2 etaty) • stanowisko ds. obsługi rady (1 etat) • stanowisko ds. kadr (1 etat) • stanowiska ds. organizacyjnych (2 etaty) • stanowiska ds. księgowości budŜetowej (3 etaty) • stanowisko ds. księgowości podatkowej (5 etatów, do dnia 31 sierpnia 2006 roku były 4 etaty) • stanowisko ds. obsługi kasowej (1 etat) • stanowiska ds. oświaty (4 etaty) • stanowisko ds. zam. publicznych i promocji (1 etat) • stanowisko ds. gosp. komun. i mieszk. (2 etaty) • stanowisko ds. obrony cywilnej, wojskowych i ds. informacji niejawnych (1 etat) • stanowisko ds. rolnictwa i ochrony środowiska (1 etat) • stanowisko ds. gosp. gruntami (2 etaty) • stanowiska ds. inwestycji (4 etaty) • stanowiska robotnicze (3 etaty) • radca prawny (½ etatu) • miejsko – gminny komendant OSP (¼ etatu)
______4 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
• konserwator – kierowca OSP (3 i 2/3 etatu, do dnia 20 stycznia 2005 roku 1¼ etatu, do dnia 28 lutego 2005 roku 3 i ¾ etatu) • informatyk (1 etat, od dnia 10 stycznia 2005 roku) Razem: 43 i 5/12 etatu
3).Zakładowy plan kont.
Zakładowy plan kont wprowadzony został zarządzeniem nr 12/6/03 Burmistrza Gminy i Miasta w Warcie z dnia 10 lutego 2003 roku. W zakres opracowania wchodziło: 1/ Wykaz kont syntetycznych, zasady funkcjonowania kont i ewidencja kont analitycznych dla budŜetu gminy – załącznik nr 1, 2/ wykaz kont pozabilansowych wraz z zasadami ich działania dla budŜetu gminy – załącznik nr 2, 3/ wykaz kont syntetycznych, zasady funkcjonowania kont i ewidencja kont analitycznych do niektórych kont syntetycznych dla jednostki budŜetowej – załącznik nr 3, 4/ wykaz kont pozabilansowych dla jednostki budŜetowej wraz z zasadami ich funkcjonowania, wykaz kont analitycznych załącznik nr 4. W powyŜszym opracowaniu określony został rok obrotowy, a ponadto zasady ewidencjonowania materiałów, zasady ewidencjonowania i umarzania środków trwałych i pozostałych środków trwałych w uŜywaniu oraz wartości niematerialnych i prawnych. PowyŜsze opracowanie naleŜy dostosować do aktualnie obowiązujących przepisów prawa, to jest rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 lipca 2006 roku w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budŜetu państwa, budŜetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz. U. nr 142, poz. 1020). Zasady prowadzenia rachunkowości powinny być dostosowane do szczególnych zasad rachunkowości określonych we wskazanym rozporządzeniu do dnia 31 października 2006 roku, co wynika z § 21 rozporządzenia).
Plan kont dla ewidencji podatków i opłat lokalnych wprowadzony został zarządzeniem nr 4/96 Burmistrza Gminy i Miasta Warta z dnia 01 marca 1996 roku. PowyŜsze opracowanie naleŜy dostosować do aktualnie obowiązujących przepisów prawa, to jest rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 19 stycznia 2006 roku w sprawie zasad rachunkowości i planu kont w zakresie ewidencji podatków, opłat i niepodatkowych naleŜności budŜetowych w organach podatkowych podległych ministrowi właściwemu do spraw finansów publicznych (Dz. U. nr 17 poz. 134)
Instrukcja obiegu i kontroli dokumentów
Instrukcja obiegu i kontroli dokumentów księgowych w Urzędzie Gminy i Miasta w Warcie wprowadzona została zarządzeniem nr 7/96 Burmistrza Gminy i Miasta Warta z dnia 2 września 1996 roku. Zmiany do instrukcji obiegu i kontroli dokumentów księgowych Burmistrz Gminy i Miasta wprowadził zarządzeniami: nr 1/97 z dnia 7 sierpnia 1997 roku; nr 6/98 z dnia 4 czerwca 1998 roku; nr 14/2000 z dnia 29 grudnia 2000 roku, nr 49/43/03 z dnia 25 sierpnia 2003 roku.
Z instrukcją zapoznani zostali wszyscy pracownicy Urzędu Gminy i Miasta i kierownicy jednostek organizacyjnych gminy (wykazy osób zapoznanych z
______5 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
instrukcją i ich podpisy stanowiły załączniki nr 1 i 2 do instrukcji). Załącznikami do instrukcji były równieŜ wykazy osób upowaŜnionych do podpisywania dokumentów pod względem merytorycznym i formalno – rachunkowym, wykazy osób upowaŜnionych do odbioru gotówki; wykazy osób upowaŜnionych do wystawiania pokwitowań w kwitariuszu przychodowym K 103 oraz wzory podpisów tych osób. Ostatnia zmiana instrukcji – wprowadzona w Ŝycie z dniem podjęcia tj. 25 sierpnia 2003 roku – polegała na zmianie osób uprawnionych do sprawdzania i podpisywania dokumentów pod względem merytorycznym i formalno rachunkowym oraz zatwierdzania rachunków w jednostkach, a takŜe wykreśleniu zapisów dotyczących unormowań dla gospodarki finansowej Biblioteki Publicznej w Warcie wraz z filiami i Miejsko Gminnego Ośrodka Kultury, w związku z utworzeniem Warckiego Centrum Kultury i prowadzenia gospodarki finansowej przez ten podmiot na zasadach obowiązujących dla instytucji kultury. Wskazana powyŜej instrukcja zawierała szereg nieaktualnych zapisów. W podstawie opracowania, bądź w treści instrukcji przywołane zostały przepisy prawa aktualnie nie obowiązujące np. rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 2 maja 1991 roku w sprawie praw i obowiązków głównych księgowych (Dz. U. nr 40 poz. 174), rozporządzenie Ministra Transportu i Gospodarki Morskiej z dnia 26 marca 1998 roku w sprawie warunków ustalania i zasad zwrotu kosztów uŜywania do celów słuŜbowych samochodów osobowych, motocykli i motorowerów (Dz. U. nr 41, poz. 239), czy ustawa o zamówieniach publicznych. Nieaktualny był równieŜ załącznik do instrukcji „wykaz osób i stanowisk odpowiedzialnych za sprawdzanie dokumentów księgowych” np. Pan Tomasz Jachowicz – zgodnie ze wskazanym wykazem upowaŜniony był do sprawdzania i podpisywania dokumentów pod względem merytorycznym w zakresie spraw kadrowych i list płac, natomiast sprawami kadrowymi od dnia 2 stycznia 2004 roku zajmowała się Ilona Siewior, a ww. przeszedł na stanowisko głównego specjalisty ds. zamówień publicznych.
Instrukcja inwentaryzacyjna Instrukcja inwentaryzacyjna wprowadzona została zarządzeniem wewnętrznym nr 5/98 Burmistrza Gminy i Miasta Warta z dnia 5 maja 1998 roku w sprawie przeprowadzania inwentaryzacji oraz wprowadzenia w Ŝycie instrukcji inwentaryzacyjnej. Szerzej o instrukcji inwentaryzacyjnej przy zagadnieniu inwentaryzacji majątku.
Instrukcja kasowa Instrukcja kasowa wprowadzona została zarządzeniem nr 13/2000 Burmistrza Gminy i Miasta Warta z dnia 29 grudnia 2000 roku. Szerzej o instrukcji kasowej przy zagadnieniu gospodarki kasowej.
Ustalone zasady gospodarowania mieniem komunalnym W przedmiocie gospodarowania mieniem komunalnym Rada Gminy i Miasta w Warcie podjęła niŜej wymienione uchwały: Uchwała nr V/34/03 z dnia 22 stycznia 2003 roku w sprawie określenia zasad nabywania, zbywania i obciąŜania nieruchomości gruntowych oraz ich wydzierŜawiania lub najmu na okres dłuŜszy niŜ 3 lata.
- Rada Gminy i Miasta w Warcie wskazaną uchwałą upowaŜniła Burmistrza Gminy i Miasta w Warcie do : 1/ nabywania na rzecz gminy od Skarbu Państwa oraz
______6 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
od osób prawnych i od osób fizycznych nieruchomości gruntowych wyłącznie na cele publiczne w rozumieniu art. 6 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 roku o gospodarce nieruchomościami. Rada Gminy i Miasta postanowiła, Ŝe nabycie nieruchomości na rzecz gminy moŜe nastąpić odpłatnie i nieodpłatnie, z tym jednakŜe, Ŝe gdy cena nabycia przekroczy kwotę 50.000 zł wymagana jest zgoda Rady Gminy i Miasta w Warcie wyraŜona w formie uchwały. 2/ Zbywania nieruchomości stanowiących mienie komunalne w formie: sprzedaŜy, oddawania w uŜytkowanie wieczyste gruntu, wnoszenia jako wkładu niepienięŜnego na pokrycie udziałów w kapitale zakładowym spółek, jeŜeli zbycie nie koliduje z ustaleniami miejscowego planu zagospodarowania przestrzennego i jest zgodne z zasadami określonymi w ustawie o gospodarce nieruchomościami, 3/ SprzedaŜy lub oddania nieruchomości w wieczyste uŜytkowanie bez konieczności przeprowadzenia przetargu, jeŜeli jest to zgodne z ustawą o gospodarce nieruchomościami oraz w przypadku ,jeŜeli nieruchomość zbywana jest pod budownictwo mieszkaniowe oraz na realizację związanych z tym budownictwem urządzeń infrastruktury technicznej lub innych celów publicznych w rozumieniu art.6 ustawy o gospodarce nieruchomościami, pod warunkiem, Ŝe cele publiczne będą realizowane przez podmioty, dla których te cele są celami statutowymi i których dochody przeznaczone są w całości na działalność statutową,, 4/ Do wydzierŜawiania i wynajmowania nieruchomości gruntowych stanowiących własność gminy na okres nie przekraczający 10 lat. Rada Gminy i Miasta zastrzegła w uchwale, Ŝe w umowach o najem i dzierŜawę naleŜy zamieszczać odpowiednie postanowienia umoŜliwiające zmianę wysokości czynszów najmu i dzierŜawy. Uchwała nr XXXV/181/05 z dnia 14 września 2005 roku w sprawie zmiany uchwały nr V/34/03 Rady Gminy i Miasta w Warcie z dnia 22 stycznia 2003 roku w sprawie określenia zasad nabywania, zbywania i obciąŜania nieruchomości oraz ich wydzierŜawiania lub najmu na okres dłuŜszy niŜ 3 lata. Rada Gminy i Miasta w Warcie wskazaną uchwałą wprowadziła do uchwały nr V/34/03 nowe paragrafy, z których wynika m.in. 1/ Burmistrz Gminy i Miasta Warta wydzierŜawia nieruchomości wchodzące w skład nieruchomości w drodze przetargu, ustalając jego formę lub w drodze bezprzetargowej. Czynności związane z przetargiem prowadzi komisja przetargowa, powołana przez Burmistrza Miasta i Gminy. Warunki wydzierŜawienia podawane są w ogłoszeniu o przetargu, które wywieszane jest na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy i Miasta oraz w miejscu połoŜenia nieruchomości, co najmniej 14 dni przed wyznaczonym terminem przetargu. W przypadku negatywnego wyniku przetargu Burmistrz moŜe wydzierŜawić nieruchomość bez ponownego przeprowadzenia przetargu osobie, która złoŜy wniosek o wydzierŜawienie, za stawkę czynszu określoną w przetargu, 2/ Burmistrz Miasta i Gminy moŜe odstąpić od przetargowej formy wydzierŜawienia nieruchomości w przypadkach: a/ na rzecz dotychczasowych dzierŜawców, w przypadku wygaśnięcia zawartej z nimi umowy dzierŜawy, jeŜeli pozostawali dzierŜawcami nieruchomości nieprzerwanie przez co najmniej 3 lat, b/ z osobą uŜytkującą grunt bez pisemnej umowy dzierŜawy, która wnosi na rzecz Gminy wszelkie zobowiązania podatkowe, związane z ta nieruchomością, c/ osobie bliskiej poprzedniego dzierŜawcy, d/ w celu poprawienia warunków zagospodarowania nieruchomości przyległej lub jej części, stanowiącej własność, oddanej w uŜytkowanie wieczyste, dzierŜawę lub uŜytkowanie wnioskodawcy, e/ na cele prowadzenia działalności niezarobkowej, w szczególności charytatywnej, kulturalnej i oświatowej, f/ na rzecz klubów i stowarzyszeń sportowych, g/ na cele uŜyteczności publicznej, h/ na rzecz innej jednostki samorządu terytorialnego lub Skarbu Państwa, 3/ Ustala się minimalne stawki czynszu za dzierŜawę: a/ grunty orne:kl. IIIa IIIb 150 zł/ha rocznie, kl. IVa IVb – 100 zł/ha rocznie, kl. V – 50 zł/ha rocznie, kl. VI, Rz VI – 30 zł/ha rocznie, b/ uŜytki zielone: kl. III – 100 zł rocznie, kl. IV – 80 zł rocznie, kl. V VI – 30 zł rocznie, kl. VI PszVI – 15 zł rocznie – za pierwszy hektar, za kaŜdy następny hektar ½ stawki dla danej klasy, c/ cele handlowe – sprzedaŜ kwiatów i zniczy, ustawienie kiosku handlowego – 3,00 zł/1 m² miesięcznie, d/ uprawa warzyw i kwiatów, tereny zieleni i inne drobne uprawy rolnicze: do 1000 m² 0,10 zł/1m² rocznie, od 1000 m² 0,09 zł/m² rocznie, 4/ W przypadku bezprzetargowego wydzierŜawienia gruntów czynsz z tytułu dzierŜawy ustala się w wysokości nie niŜszej
______7 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
niŜ stawki minimalne, 5/ Minimalne stawki czynszu dzierŜawnego podlegają corocznej waloryzacji w IV kwartale kaŜdego roku kalendarzowego z mocą obowiązująca od dnia 1 stycznia następnego roku w oparciu o wskaźnik wzrostu cen towarów i usług konsumpcyjnych, ogłaszany przez Prezesa GUS. Waloryzacja następowała będzie w formie jednostronnego oświadczenia woli wydzierŜawiającego, 6/ Czynsz dzierŜawny nieruchomości wykorzystywanych na cele rolne, płatny do 30 września danego roku. Uchwała nr XVII/151/2000 z dnia 31 marca 2000 roku w sprawie zasad bezprzetargowej sprzedaŜy najemcom lokali mieszkalnych w budynkach stanowiących własność Gminy i Miasta Warta.
Rada Gminy i Miasta w Warcie uchwaliła , Ŝe najemcom lokali mieszkalnych w domach stanowiących własność Gminy i Miasta Warta przysługuje pierwszeństwo w ich nabywaniu. SprzedaŜ następuje z jednoczesną sprzedaŜą lub oddaniem w wieczyste uŜytkowanie ułamkowej części działki gruntu niezbędnej do racjonalnego korzystania z budynku oraz części ułamkowej powierzchni pomieszczeń słuŜących do zaspokajania potrzeb mieszkańców. SprzedaŜ lokalu mieszkalnego zajmowanego przez najemcę następuje w formie bezprzetargowej za cenę równą wartości tego lokalu ustaloną przez rzeczoznawcę majątkowego, a zapłata ceny sprzedaŜy lokalu mieszkalnego następuje przez nabywcę w gotówce nie później niŜ do dnia zawarcia umowy przenoszącej własność. Rada Gminy i Miasta wyraziła zgodę na udzielenie bonifikat od ceny nieruchomości w razie sprzedaŜy lokalu mieszkalnego połoŜonego w: a/ w Warcie przy ulicy Garbarskiej 2 i 2a w wysokości: a/ 40% w przypadku jednorazowej zapłaty ceny, b/ 30% w przypadku zapłaty ceny w ciągu roku od dnia zakupu, c/ 10% w przypadku zapłaty ceny sprzedaŜy na raty płatne w okresie do 10 lat., b/ w Warcie przy ul. Tadeusza Kościuszki 18 blok I i II w wysokości: a/ 30% w przypadku jednorazowej zapłaty ceny, b/ 20% w przypadku zapłaty ceny w ciągu roku od dnia zakupu, c/ 5% w przypadku zapłaty ceny sprzedaŜy na raty płatne w okresie do 10 lat., c/ Mieście Warta przy ul. Deczyńskiego 6, Garbarska 6, Piekarska , Piekarska 13 oraz na terenie gminy w miejscowościach: Zagajew, Gołuchy, Bartochów, Grzybki, Witów i Socha – wysokość bonifikat została ustalona odpowiednio: 50%, 30% i 15%. Przy zakupie lokalu na raty płatność moŜe być rozłoŜona na raty roczne lub kwartalne na okres nie dłuŜszy niŜ 10 lat, przy czym I rata nie moŜe być niŜsza niŜ 30% naleŜnej ceny, płatnej nie później niŜ do dnia zawarcia umowy przenoszącej własność. Wysokość oprocentowania od nieuiszczonej jeszcze ceny równa się 50% stopy redyskontowej weksli stosowanej przez NBP. Wierzytelność gminy z tytułu pozostałej ceny wraz z oprocentowaniem podlega zabezpieczeniu hipotecznemu. Raty roczne oraz oprocentowanie płatne do 31 marca kaŜdego roku, raty kwartalne oraz oprocentowanie płatne w terminach: do 31 marca, do 30 czerwca, do 30 września, do 15 grudnia. W razie zbycia nieruchomości przed upływem 10 lat od dnia jej nabycia lub wykorzystania nieruchomości na inne cele niŜ mieszkalne bonifikata w waloryzowanej wysokości podlega zwrotowi. Przepis ten nie ma zastosowania w razie zbycia nieruchomości osobie bliskiej. Wskazaną uchwałą Rada Gminy i Miasta w Warcie ustaliła pierwszą opłatę roczną za uŜytkowanie wieczyste gruntu w wysokości 25% ceny gruntu. Uchwała nr X/65/03 Rady Gminy i Miasta Warta w Warcie z dnia 10 września 2003 roku w sprawie zmiany uchwały nr XVII/151/2000 Rady Gminy i Miasta w Warcie z dnia 31 marca 2000 roku w sprawie zasad bezprzetargowej sprzedaŜy najemcom lokali mieszkalnych w budynkach stanowiących własność Gminy i Miasta Warta. Wskazaną uchwałą w § 4 ust.1 uchwały dotyczącym rozłoŜenia ceny na raty po słowach „cena naleŜna za nabyty lokal” dodano słowo „i gruntu na własność”. Uchwała nr XIX/158/05 Rady Gminy i Miasta Warta w Warcie z dnia 27 kwietnia 2005 roku w sprawie zmiany uchwały nr XVII/151/2000 Rady Gminy i Miasta w Warcie z dnia 31 marca 2000 roku w sprawie zasad bezprzetargowej sprzedaŜy najemcom lokali mieszkalnych w budynkach stanowiących własność Gminy i Miasta Warta.
______8 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Wskazaną uchwałą w § 3 ust. 3 uchwały nr XVII/151/2000 skreślono wyraz „Garbarska 6” i dodano ust. 4 w brzmieniu: „Mieście Warta przy ul. Deczyńskiego 4, Garbarska 6 oraz w miejscowościach: Rossoszyca, Jeziorsko, Ustków w wysokości: a/ 40% w przypadku nabycia pojedyńczych lokali i jednorazowej zapłaty ceny, b/ 30% w przypadku zapłaty ceny w ciągu roku od dnia zakupu, c/ 15% w przypadku zapłaty ceny sprzedaŜy na raty płatne w okresie do 10 lat, d/ 60% w przypadku zakupu lokali jednocześnie przez wszystkich najemców danego budynku i jednorazowej zapłaty ceny. Uchwała nr XXIX/159/05 Rady Gminy i Miasta w Warcie z dnia 27 kwietnia 2005 roku w sprawie przyznania pierwszeństwa najemcom w nabywaniu lokali uŜytkowych. Wskazaną uchwałą Rada Gminy i Miasta w Warcie przyznała pierwszeństwo w nabywaniu lokali uŜytkowych przeznaczonych do sprzedaŜy tym najemcom lokali, którzy korzystają z nich na podstawie zawartej umowy najmu nie krócej niŜ 3 lata przed złoŜeniem wniosku o nabycie lokalu, jeŜeli prowadzą w nich działalność gospodarczą. SprzedaŜ lokali oraz odpowiedniej części gruntu następuje odpłatnie w trybie bezprzetargowym za cenę ustaloną przez rzeczoznawcę majątkowego na zasadach i w trybie określonym ustawą z dnia 21 sierpnia 1997 roku o gospodarce nieruchomościami.
Instrukcja w sprawie przeciwdziałania wprowadzaniu do obrotu finansowego warto ści maj ątkowych pochodz ących z nielegalnych lub nieujawnionych źródeł W kontrolowanej jednostce, do czasu niniejszej kontroli nie opracowano instrukcji w sprawie przeciwdziałania wprowadzaniu do obrotu finansowego wartości majątkowych pochodzących z nielegalnych lub nieujawnionych źródeł – stosownie do wymogu wynikającego z art. 15a ust.2 ustawy z dnia 16 listopada 2000 roku o przeciwdziałaniu wprowadzaniu do obrotu finansowego wartości majątkowych pochodzących z nielegalnych źródeł oraz przeciwdziałaniu finansowaniu terroryzmu (tekst jednolity z 2003 roku Dz. U. nr 153 poz. 1505 z późn.zm.
Zasady składania o świadcze ń woli – pełnomocnicy. W statucie Gminy i Miasta Warta nie było zapisów odnośnie składania oświadczeń woli. Ustalono, Ŝe oświadczenia woli w kontrolowanej jednostce składał jednoosobowo Burmistrz Gminy i Miasta. UpowaŜnienie Burmistrza do składania jednoosobowo oświadczeń woli podczas jego nieobecności posiadał zastępca Burmistrza Gminy i Miasta.
4. FUNKCJONOWANIE KONTROLI WEWN ĘTRZNEJ (FINANSOWEJ ).
Unormowania w zakresie kontroli finansowej. Osoby odpowiedzialne Dla okresu objetego kontrolą (2005 – 2006 I półrocze) obowiązywały procedury kontroli finansowej wprowadzone przez Burmistrza Gminy i Miasta Warta niŜej wymienionym zarządzeniami: 1/ Zarządzeniem wewnętrznym nr 3/02 z dnia 28 lutego 2002 roku Burmistrz Gminy i Miasta Warta na podstawie art. 28a, art. 35 a i art. 127 ustawy z dnia 26 listopada 1998 roku o finansach publicznych i uchwały nr 107/11/01 Zarządu Gminy i Miasta w Warcie z dnia 16 maja 2001 roku – wprowadził z dniem 28 lutego 2002 roku procedury kontroli finansowej dotyczącej gromadzenia i rozdysponowania środków publicznych oraz gospodarowania mieniem. Wskazanym zarządzeniem Burmistrz Gminy i Miasta zobowiązał kierowników poszczególnych referatów i kierowników jednostek
______9 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
organizacyjnych do zapoznania z treścią zarządzenia podległych pracowników oraz ścisłego przestrzegania jego postanowień. Odpowiedzialność za prawidłowe przestrzeganie zarządzenia powierzona została kierownikom referatów i kierownikom podległych jednostek organizacyjnych. Zgodnie z zapisem § 2 powołanego zarządzenia kontrola wewnętrzna winna obejmować: 1/ kontrolę wstępną, polegającą na kontroli czynności i działań pod kątem ich zgodności z kryteriami sprawności organizacyjnej, celowości gospodarności, rzetelności i legalności, obejmującej takŜe sprawdzanie planów, projektów umów, porozumień i innych dokumentów powodujących powstanie zobowiązania. W zakresie legalności i zgodności z obowiązującymi aktami prawnymi kontrolę przeprowadza radca prawny, a udokumentowaniem kontroli jest jego podpis na projekcie umowy o zgodności z prawem. Zgodność wydatków z planem finansowym potwierdza Skarbnik Gminy i Miasta, 2/ kontrolę bieŜącą, polegającą na sprawdzaniu czynności i wszelkiego rodzaju operacji w toku ich wykonywania w celu stwierdzenia, czy wykonywanie ich przebiega prawidłowo i zgodnie z obowiązującymi przepisami, a takŜe na analizie rzeczywistego stanu rzeczowego i pienięŜnych składników majątkowych dokonywaną pod kątem: a / celowości, efektywności i gospodarności działania dokonywanej przez kierowników i pracowników merytorycznych poszczególnych referatów, którzy potwierdzają swym podpisem klauzulę „sprawdzono pod względem celowości i gospodarności”, b/ kontrolę wydatków ze środków publicznych skarbnik dokonuje przez parafowanie klauzuli „sprawdzono pod względem legalności” na dowodzie stanowiącym podstawę do wypłaty, c/ przestrzegania ustawy o zamówieniach publicznych – główny specjalista ds. zamówień publicznych, d/ badanie pod względem formalno rachunkowym – skarbnik lub upowaŜniony pracownik referatu finansowego. 3/ kontrolę instytucjonalną przeprowadzaną w referatach Urzędu oraz jednostkach podległych przez osobę upowaŜnioną na podstawie harmonogramu kontroli opracowanego przez Sekretarz Gminy i Miasta i zatwierdzonego przez Burmistrza Gminy i Miasta, 4/ kontrolę doraźną, nie ujętą w planie kontroli, zleconą przez Zarząd i Burmistrza Gminy i Miasta. Zgodnie z zapisem § 3 zarządzenia upowaŜnieni pracownicy Urzędu przeprowadzą do 30 września kaŜdego roku – zgodnie z ustalonym harmonogramem – kontrole przestrzegania przez podległe i nadzorowane jednostki realizacji procedur kontroli, oraz zasad wstępnej oceny celowości poniesionych wydatków, obejmujących co najmniej 5% rocznych wydatków. 2/ Zarządzeniem wewnętrznym nr 221/34/06 z dnia 06 czerwca 2005 roku Burmistrz Gminy i Miasta Warta na podstawie art. 47 ust.1 pkt.3 w zw. z art. 44 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych wprowadził procedury kontroli wewnętrznej w Urzędzie Gminy i Miasta, obowiązujące od dnia podjęcia, czyli 9 czerwca 2006 roku. Do zarządzenia załączone były: 1/ wzór wniosku o zatwierdzenie trybu zamówienia, 2/ wzór wniosku o zatwierdzenie propozycji wyboru oferty najkorzystnieszej, 3/ wykaz osób upowaŜnionych do kontroli merytorycznej, 4/ wykaz osób upowaŜnionych do kontroli formalnej i rachunkowej, 5/ oświadczenia o przyjęciu do wiadomości i ścisłego przestrzegania treści ustalonych procedur kontroli finansowej i postępowania zgodnie z określonymi w niej zasadami i przepisami w zakresie realizowanych spraw. We wskazanym zarządzeniu opisane zostały: rodzaje kontroli i ich zakres, formy i sposoby przeprowadzenia kontroli, osoby sprawujące czynności kontrolne itp.
______10 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Kontrola finansowa wobec jednostek organizacyjnych, w tym kontrola wykonywana na podstawie art.127 ustawy o finansach publicznych W dniu 20 września 2005 roku Burmistrz Gminy i Miasta Warta podpisał umowę z Firmą Doradczo Szkoleniową “ASPEKT” z Kępna, której przedmiotem było przeprowadzenie w okresie od dnia 23 września do 10 października 2005 roku kontroli w 14 jednostkach organizacyjnych Gminy w zakresie: procedur kontroli finansowej, 5% wydatków za okres od 1 stycznia do 31 sierpnia 2005 roku. Wynagrodzenie zleceniobiorcy określone zostało na kwotę 2.200,00 zł plus VAT 22%. Z okazanych kontrolującym protokółów kontroli wynikało, Ŝe kontrolą objęte zostały: Zakład Gospodarki Komunalnej i Mieszkaniowej w Warcie, Warckie Centrum Kultury, Miejsko Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej, Szkoły Podstawowe w: Cielcach, Jakubicach, Jeziorsku, Raczkowie, Ustkowie, Włyniu, Warcie, Szkoła Podstawowa i Oddziały Przedszkolne w Rossoszycy, Publiczne Gimnazjum w Warcie, Publiczne Przedszkole w Warcie i Urząd Gminy w Warcie., Informacja o przeprowadzonych kontrolach i uchybieniach stwierdzonych w ich wyniku stanowi załącznik nr 2 do protokółu kontroli Wskazać naleŜy, Ŝe zgodnie z art. 127 ustawy z dnia 26 listopada 1998 roku o finansach publicznych (obowiązującej do dnia 31 grudnia 2005 roku) i art.187 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych (obowiązującej od dnia 1 stycznia 2006 roku) przewodniczący zarządu jst kontroluje przestrzeganie przez podległe i nadzorowane przez siebie jednostki sektora finansów publicznych, realizacji procedur w zakresie celowości zaciągania zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków. Kontrola obejmuje w kaŜdym roku co najmniej 5% wydatków podległych jednostek organizacyjnych. Opisaną powyŜej kontrolą w 2005 roku objęto 5% (lub nieco powyŜej 5%) wydatków za okres 8 miesięcy 2005 roku, a więc ustawowy wymóg nie został spełniony. Nie przeprowadzono równieŜ do czasu niniejszej kontroli – kontroli conajmniej 5% wydatków podległych i nadzorowanych jednostek w 2006 roku.
Kontrola wykonywana przez Komisj ę Rewizyjn ą Z dokumentów przekazanych kontrolującym przez Helenę Kuchtę – inspektora ds. obsługi Rady Gminy i Miasta wynikało, Ŝe Komisja Rewizyjna Rady Gminy i Miasta w kontrolowanym okresie (2005 – I półrocze 2006) przeprowadziła dwie kontrole zakończone spisaniem protokółu, a mianowicie: w dniu 6 kwietnia 2005 roku przeprowadziła kontrolę prawidłowości i zgodności dokumentacji ze stanem faktycznym w zakresie działu 700 Gospodarka Mieszkaniowa i 756 – Dochody od osób prawnych, od osób fizycznych i od innych jednostek nie posiadających osobowości prawnej oraz wydatki związane z ich poborem. W szczególności wnikliwej analizie poddano dochody i wydatki związane z prowadzeniem targowiska. śadnych uchybień nie stwierdzono. Komisja stwierdziła potrzebę pilnego utwardzenia terenu targowiska w ramach uzyskiwanych dochodów z tego tytułu. Ponadto ocenie i analizie poddano dział 900 – Gospodarka Komunalna i ochrona środowiska w zakresie rozdziału 90001 Gospodarka ściekowa i ochrona wód. Komisja oceniła pozytywnie działania w zakresie sposobu finansowania zadania inwestycyjnego p.n. „Modernizacja oczyszczalni ścieków w Warcie wraz z budową odcinka kanalizacji sanitarnej w ul. Koźmińskiej i Kaszyńskiego z przyłączami”. Komisja
______11 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
stwierdziła, Ŝe wysoce uzasadnione było pozyskanie na realizację zadania poŜyczek z NFOŚiGW i WOŚiGW. w dniu 7 kwietnia 2006 roku przeprowadziła kontrolę realizacji zadań w zakresie budowy i remontów dróg w 2005 roku. Przedmiotem kontroli dokumentów był Dział 700 – Dochody od osób prawnych, od osób fizycznych i od innych jednostek nie posiadających osobowości prawnej oraz wydatki związane z ich poborem. śadnych uchybień nie stwierdzono. Ponadto analizie i weryfikacji poddano Dział 801 rozdział 80101 „Szkoły podstawowe”. Komisja szczegółowo sprawdziła dokumentację dot. zadania inwestycyjnego p.n. „Termomodernizacja budynku Szkoły Podstawowej wraz z modernizacją kotłowni w Rossoszycy”. Komisja nie stwierdziła nieprawidłowości.
5. KONTROLE ZEWN ĘTRZNE
Kontrole przeprowadzone przez RIO Kompleksowa kontrola gospodarki finansowej i zamówień publicznych przeprowadzona w dniach od 7 października 2002 roku do 6 grudnia 2002 roku przez inspektorów Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi Zespół Zamiejscowy w Sieradzu Kazimierę Korta i Barbarę Kozioł. Okres objęty kontrolą 2000 – 2002 (I półrocze). W wyniku ustaleń kontroli Prezes Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi przekazał na ręce Jana Serafińskiego Burmistrza Gminy i Miasta w Warcie pismem WK – 0915/4/2003 z dnia 21 stycznia 2003 roku 8 zaleceń pokontrolnych, w celu wyeliminowania stwierdzonych nieprawidłowości. Jednocześnie w odniesieniu do niektórych uchybień stwierdzonych w wyniku kontroli wskazał na potrzebę przestrzegania obowiązujących zasad gospodarki finansowej, w celu zapobieŜeniu ich występowaniu w przyszłości. Informację o sposobie wykonania zaleceń pokontrolnych Burmistrz Gminy i Miasta Warta przekazał do RIO w Łodzi w piśmie nr F.0911 I/2003 z dnia 21 lutego 2003 roku (potwierdzony odbiór pisma przez RIO w dniu 26 lutego 2003 roku).
Kontrole przeprowadzone przez inne podmioty Kontrola problemowa przeprowadzona w okresie od dnia 29 do dnia 31 października 2003 roku przez Wydział Finansów i BudŜetu Łódzkiego Urzędu Wojewódzkiego w Łodzi, której przedmiotem było: „Prawidłowość wykorzystania dotacji celowej w kwocie 8.619,00 zł, przekazanej w 2003 roku z budŜetu Wojewody Łódzkiego na dofinansowanie zadania własnego gminy p.n. „Budowa i organizacja punktu informacji turystycznej w Warcie”. W wyniku kontroli nieprawidłowości nie stwierdzono. Kontrola przeprowadzona w dniu 24 listopada 2004 roku przez Krajowe Biuro Wyborcze Delegatura w Sieradzu w zakresie prawidłowości wykorzystania dotacji udzielonych na: prowadzenie stałego rejestru wyborców (w kwocie 1.606,50 zł) oraz przygotowanie i przeprowadzenie wyborów do Parlamentu Europejskiego (w kwocie 27.656,00 zł). Kontrola wykazała, Ŝe udzielone dotacje wykorzystane zostały zgodnie z przeznaczeniem. Kontrola skarbowa przeprowadzona w dniu 10 lutego 2005 roku przez Urząd Kontroli Skarbowej w Łodzi, której przedmiotem była „Prawidłowość klasyfikacji podatku od towarów i usług do kosztów kwalifikowanych w Programie SAPARD przez wybranych beneficjentów tego Programu”. Z wyniku kontroli nr VI/500/W 30/0128, 0180/2005 z dnia 15 marca 2005 roku przesłanego do Gminy i Miasta Warty przez Dyrektora UKS wynikało, Ŝe kontrola stwierdziła uchybienia
______12 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
polegające na: zamieszczeniu w umowie niewłaściwego numeru identyfikacji podatkowej (zamieszczono numer identyfikacji podatkowej przypisany Urzędowi Gminy i Miasta Warta, a Beneficjentem była Gmina i Miasto Warta), a takŜe wystawianiu faktur dokumentujących poniesione koszty kwalifikowane na Urząd Gminy i Miasta, to jest na podmiot nie będący Beneficjentem pomocy. Zobowiązano Beneficjenta do prawidłowego formułowania treści umów regulujących zasady pozyskiwania i wydatkowania środków publicznych, w szczególności do odpowiedniego oznaczania podmiotu będącego Beneficjentem środków publicznych, sprawdzania poprawności faktur dokumentujących koszty kwalifikowane do współfinansowania w ramach środków pomocowych, pochodzących z budŜetu Unii Europejskiej oraz dokonania sprostowania w treści faktur, w drodze sporządzenia noty korygującej. Kontrola przeprowadzona w dniach od 12 kwietnia do 2 czerwca 2006 roku przez NajwyŜszą Izbę Kontroli Delegatura w Łodzi, której przedmiotem była „Realizacja dochodów z podatku od nieruchomości przez Urząd Gminy i Miasta Warta w latach 2004 – 2005”. Wystąpieniem pokontrolnym LLO 410 07 08/06 z dnia 3 lipca 2006 roku przesłanym na ręce Burmistrza Gminy i Miasta Jana Serafińskiego NajwyŜsza Izba Kontroli przekazała do realizacji 4 wnioski pokontrolne, które dotyczyły: prowadzenia systematycznej kontroli terminowości wpłat podatku i podejmowania bez zbędnej zwłoki działań zmierzających do zastosowania środków egzekucyjnych; zaprowadzenia ewidencji upomnień, dokonania analizy zaległości pod kątem ich wymagalności w aspekcie upływu terminu przedawnienia; egzekwowania od podmiotów gospodarczych występujących o przyznanie ulg podatkowych obowiązku złoŜenia informacji o udzielonej pomocy publicznej. Szerzej na temat kontroli NIK przy kontroli zagadnienia „Realizacja dochodów z podatków i opłat lokalnych”
6. BANK WYKONUJ ĄCY OBSŁUGĘ BANKOW Ą JEDNOSTKI .
Wybór banku Obsługę bankową Gminy i Miasta Warta prowadzi Bank Spółdzielczy w Warcie. W 2005 roku obsługa bankowa prowadzona była zgodnie z podjętą w tym przedmiocie uchwałą nr XXVI/137/04 Rady Gminy i Miasta w Warcie z dnia 30 grudnia 2004 roku w sprawie bankowej obsługi budŜetu Gminy i Miasta. Do prowadzenia bankowej obsługi budŜetu Gminy i Miasta Warta w 2006 roku wybrany został wskazany powyŜej Bank uchwałą nr XXXIX/199/05 Rady Gminy i Miasta Warta z dnia 21 grudnia 2005 roku. Wyboru banku do obsługi budŜetu Gminy i Miasta Warta dokonano z uwzględnieniem zapisu art. 4 pkt. 8 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku Prawo zamówień publicznych. W uzasadnieniu do uchwał wskazano, Ŝe zainteresowany sprawowaniem bankowej obsługi budŜetu Gminy i Miasta Warta Bank Spółdzielczy Warta złoŜył ofertę, z której wynikało, Ŝe wartość ewentualnie udzielonego mu zamówienia nie przekroczy wyraŜonej w złotych równowartości 6.000 EURO (koszt około 7.200,00 zł). Umowa rachunku bankowego na okres obowiązywania tj. od dnia 1 stycznia 2005 roku do 31 grudnia 2005 roku zawarta została w dniu 3 stycznia 2005 roku. W imieniu Gminy i Miasta Warta umowę podpisał Burmistrz Jan Serafiński. W umowie z Bankiem zawarte zostały m.in. niŜej wymienione postanowienia: 1/ środki pienięŜne zgromadzone na rachunkach bieŜących i pomocniczych oraz na rachunkach zakładów budŜetowych oprocentowane są na stawce średniego WIBID’u 1 miesięcznego poprzedniego miesiąca minus 3 punkty procentowe, nie mniej niŜ 3%, 2/
______13 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
odsetki do salda rachunku dopisywane będą miesięcznie, 3/ aktualizacja stopy procentowej będzie następować w okresach miesięcznych, 4/ w przypadku wystąpienia salda debetowego pobrane będą odsetki w wysokości zadłuŜenia przeterminowanego (na dzień zawarcia umowy odsetki te wynosiły 25% w stosunku rocznym), naliczane za faktyczny okres wystąpienia salda, 5/ za czynności wymienione powyŜej bank nie pobiera opłat i prowizji, 6/ za prowadzenie kaŜdego rachunku bankowego posiadacz rachunku uiszcza miesięczną opłatę 60,00 zł, płatną do końca kaŜdego miesiąca, Umowa rachunku bankowego na okres obowiązywania tj. od dnia 1 stycznia 2006 roku do 31 grudnia 2006 roku zawarta została w dniu 2 stycznia 2006 roku. W imieniu Gminy i Miasta Warta umowę podpisał Burmistrz Jan Serafiński. W umowie z Bankiem zawarte zostały m.in. niŜej wymienione postanowienia: 1/ środki pienięŜne zgromadzone na rachunkach bieŜących i pomocniczych oraz na rachunkach zakładów budŜetowych oprocentowane są na stawce średniego WIBID’u 1 miesięcznego poprzedniego miesiąca minus 3 punkty procentowe, nie mniej niŜ 3%, 2/ odsetki do salda rachunku dopisywane będą miesięcznie, 3/ aktualizacja stopy procentowej będzie następować w okresach miesięcznych, 4/ w przypadku wystąpienia salda debetowego pobrane będą odsetki w wysokości zadłuŜenia przeterminowanego (na dzień zawarcia umowy odsetki te wynosiły 20% w stosunku rocznym), naliczane za faktyczny okres wystąpienia salda, 5/ za czynności wymienione powyŜej bank nie pobiera opłat i prowizji, 6/ za prowadzenie kaŜdego rachunku bankowego posiadacz rachunku uiszcza miesięczną opłatę 60,00 zł, płatną do końca kaŜdego miesiąca, 7/ abonament miesięczny na usługę Home Banking w wysokości 20,00 zł, płatny do końca kaŜdego miesiąca, 8/ bank na wniosek Gminy i Miasta Warta moŜe udzielić kredytu krótkoterminowego w rachunku bieŜącym do wysokości 500.000 zł z przeznaczeniem na utrzymanie bieŜącej płynności finansowej, według oprocentowania: stawka WIBOR + 1,5% marŜy, prowizja 0%.
Rachunki bankowe Nazwy i numery rachunków bankowych prowadzonych dla Gminy – Miasta Warta przez Bank Spółdzielczy w Warcie oraz stany środków pienięŜnych na rachunkach bankowych na dzień 31 grudnia 2005 roku i 30 czerwca 2006 roku obrazuje poniŜsze zestawienie:
Lp Numer rachunku Nazwa Stan środków Stan środków rachunku pienięŜnych na pienięŜnych na dzień dzień 31.12.2005 30.06.2006 roku roku 1 92 9270 0006 0000 0013 Rachunek bieŜący 678.704,65 1.488.260,50 2000 0002 budŜetu 2 86 9270 0006 0000 0013 Rachunek 400,58 16.198,65 2000 0013 środków funduszy specjalnych – ZFŚS. 3 59 9270 0006 0000 0013 Rachunek 49.294,30 40.016,49 2000 0014 środków funduszy specjalnych – MGFOŚ 4 27 9270 0006 0000 0013 Sumy 24.596,09 39.209,26 2000 0008 depozytowe 5 81 9270 0006 0000 0013 Rachunek bieŜący 116.451,85 418.587,43 2000 0006 Urzędu Gminy i Miasta 6 54 9270 0006 0000 0013 Wydatki 531.282,74 138.337,27 2000 0007 niewygasające 7 11 9270 0006 0000 0013 Środki Funduszy 0,00 5,84
______14 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
2000 0005 Pomocowych SAPARD 8 65 9270 0006 0000 0013 Rachunek 0,00 10.780,69 2000 0003 podstawowy – Oświata 9 16 9270 0006 0000 0013 Rachunek 8.833,92 2.387,71 2000 0012 Środków Funduszy Specjalnych ZFŚS – Oświata 10 05 9270 0006 0000 0013 Środki na 16.035,85 2000 0016 realizację programu „Daj sobie szansę – zdobądź nowe kwalifikacje zawodowe”
7. KREDYTY , PO śYCZKI , OBLIGACJE , PORĘCZENIA , AKCJE I UDZIAŁY
Zaci ągni ęte kredyty i po Ŝyczki - 2005 rok Zobowiązania Gminy i Miasta Warta z tytułu zaciągniętych poŜyczek i kredytów na dzień 31 grudnia 2005 roku wynosiły 6.475.024,97 zł, a na dzień 30 czerwca 2006 roku 5.954.449,97 zł, z tego: Z tytułu poŜyczek na inwestycje zaciągniętych w Wojewódzkim Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi – na dzień 31 grudnia 2005 roku na kwotę 798.640,97 zł, na dzień 30 czerwca 2006 roku na kwotę 972.628,97 zł, Z tytułu poŜyczek na inwestycje zaciągniętych w Narodowym Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Warszawie – na dzień 31 grudnia 2005 roku na kwotę 3.790.417,00 zł, na dzień 30 czerwca 2006 roku na kwotę 3.740.417,00 zł, Z tytułu kredytów na inwestycje i sfinansowanie deficytu budŜetowego zaciągniętych w Banku Ochrony Środowiska w Warszawie – na dzień 31 grudnia 2005 roku na kwotę 381.936,00 zł, na dzień 30 czerwca 2006 roku na kwotę 85.432,00 zł, Z tytułu kredytu na sfinansowanie deficytu budŜetowego w 2002 roku zaciągniętego w Banku Polskiej Spółdzielczości w Sieradzu na dzień 31 grudnia 2005 roku na kwotę 150.368,00 zł, na dzień 30 czerwca 2006 roku na kwotę 75.184,00 zł, Z tytułu kredytu na sfinansowanie deficytu budŜetowego w 2004 roku zaciągniętego w Banku Powszechna Kasa Oszczędności Bank Polski Centrum Korporacyjne w Wieluniu na dzień 31 grudnia 2005 roku na kwotę 150.368,00 zł, na dzień 30 czerwca 2006 roku na kwotę 75.184,00 zł, Z tytułu kredytu na sfinansowanie deficytu budŜetowego w 2005 roku zaciągniętego w Banku Spółdzielczym w Zgierzu na dzień 31 grudnia 2005 roku na kwotę 1.070.121,00 zł, na dzień 30 czerwca 2006 roku na kwotę 891.760,00 zł, Z ww. kwoty kredytów i poŜyczek kontrolowana jednostka do spłaty w II półroczu 2006 roku posiadała kwotę 668.094,00 zł. Jednocześnie w II półroczu 2006 roku zaciągnęła kolejne zobowiązanie, zawierając umowy: 1/ nr 27/WP/P/2006 z dnia 6
______15 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
lipca 2006 roku z Wojewódzkim Funduszem Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi o poŜyczkę w kwocie 117.870,00 zł na dofinansowanie rozbudowy sieci kanalizacji sanitarnej wraz z przyłączami w Jeziorsku, 2/ nr 1020564 310 11/3/I/35/2006 z dnia 02 października 2006 roku z Bankiem Powszechna Kasa Oszczędności Bank Polski S.A. Centrum Korporacyjne w Wieluniu o kredyt w kwocie 1.376.487,00 zł na sfinansowanie planowanego deficytu budŜetu gminy i miasta oraz spłatę wcześniej zaciągniętych kredytów i poŜyczek. Szczegółowe zestawienie zobowiązań Gminy i Miasta Warta z tytułu zaciągniętych kredytów i poŜyczek według zawartych umów na dzień 31 grudnia 2005 roku i na dzień 30 czerwca 2006 roku stanowi załącznik nr 3 do protokółu kontroli. Kontrolujące ustaliły, Ŝe kontrolowana jednostka wystąpiła z wnioskiem do Narodowego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Warszawie o umorzenie części poŜyczki zaciągniętej na podstawie umowy nr 476/2004/Wn 5/OW OK. KP/P z dnia 27 października 2004 roku, ze zmianami wprowadzonymi aneksem nr 1/21 z dnia 1 lutego 2005 roku i nr 2/155 z dnia 31 maja 2005 roku na modernizację oczyszczalni ścieków wraz z budową odcinka kanalizacji w ul. Koźmińskiej i Kaszyńskiego (udzielona poŜyczka w kwocie 3.590.417,00 zł, okres spłaty od 1 lipca 2006 r. do 20 grudnia 2012 r.). Pismem nr NF/SS4 mk 14250/06 z dnia 4 sierpnia 2006 roku Burmistrz Gminy i Miasta Warta został poinformowany przez NFOŚiGW w Warszawie, Ŝe zostały spełnione przesłanki do umorzenia połowy poŜyczki. Z pisma wynikało takŜe, Ŝe NFOŚiGW biorąc pod uwagę uchwałę Rady Nadzorczej Funduszu w sprawie zasad udzielania i umarzania poŜyczek oraz udzielania poręczeń kredytów i dotacji, Ŝe umorzeniu mogą podlegać ostatnie raty poŜyczek, a dniem z którym nastąpi umorzenie spłaty pozostałej części poŜyczki będzie 30 czerwca 2010 roku, pod warunkiem złoŜenia na pół roku przed dniem umorzenia oświadczenia w sprawie przeznaczenia umorzonej kwoty na nowe przedsięwzięcie ekologiczne. Kontrolujące ustaliły, Ŝe zaciągnięcie kredytów i poŜyczek kaŜdorazowo poprzedzone było podjęciem stosownej uchwały przez Radę Gminy i Miasta w Warcie. W kontrolowanym 2005 roku i w I półroczu 2006 roku Gmina i Miasto Warta zaciągnęła jedną poŜyczkę w Wojewódzkim Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi w kwocie 240.000,00 zł na sfinansowanie zakupu samochodu śmieciarki oraz jeden kredyt w Banku Spółdzielczym w Zgierzu w kwocie 1.070.121,00 zł na sfinansowanie deficytu budŜetowego w 2005 roku. Kontroli poddano dokumentację o udzielenie zamówienia publicznego dot. wyboru banku kredytującego w 2005 roku w wysokości 1.070.121,00 zł. Ustalenia kontroli Rada Gminy i Miasta Warta podjęła w dniu 29 czerwca 2005 roku uchwałę nr XXXIII/174/05 w sprawie zaciągnięcia kredytu długoterminowego w 2005 roku w wysokości 1.230.121 zł, z przeznaczeniem na finansowanie wydatków przewidzianych w budŜecie Gminy i Miasta Warta i nie znajdujących pokrycia w dochodach Gminy. Do podjęcia czynności formalno prawnych mających na celu wykonanie postanowień Rady o zaciągnięciu kredytu upowaŜniony został Burmistrz Gminy i Miasta Warta. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi wyraziła pozytywną opinię w przedmiocie moŜliwości sfinansowania deficytu budŜetu Gminy i Miasta Warta, a takŜe pozytywną opinię w przedmiocie załączonej do budŜetu prognozy kwoty długu – uchwała nr IV/16/2005 Składu Orzekającego RIO w Łodzi z dnia 7 lutego 2005 roku.
______16 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Wyboru banku udzielającego Gminie i Miastu Warta kredytu długoterminowego na sfinansowanie deficytu budŜetowego w 2005 roku dokonano w trybie przetargu nieograniczonego, zgodnie z obowiązującą procedurą postępowania dla zamówień publicznych o wartości do 60.000 EURO – na podstawie ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku Prawo zamówień publicznych. Szacunkowy koszt kredytu długoterminowego w wysokości 1.230.121,00 zł został wyliczony przez Skarbnika Gminy i Miasta Warta Celinę Ławniczak na kwotę 138.192,48 zł (34.148,58 EURO). Ustalenia wartości szacunkowej zamówienia dokonano w dniu 30 sierpnia 2005 roku, przyjmując do wyliczenia oprocentowanie kredytu w wysokości 5,5% i prowizję w wysokości 0,7% na podstawie warunków współpracy z bankiem prowadzącym obsługę budŜetu Gminy i Miasta. Postępowanie o udzielenie zamówienia publicznego prowadziła 4 – osobowa Komisja Przetargowa, której przewodniczył Jan Musiałczyk – Zastępca Burmistrza i Gminy Warta – powołana zarządzeniem nr 163/44/05 Burmistrza Gminy i Miasta Warta z dnia 1 września 2005 roku. Specyfikacja istotnych warunków zamówienia zatwierdzona została przez Burmistrza Gminy i Miasta Warta Jana Serafińskiego (bez daty). Zgodnie ze SIWZ zaplanowano zaciągnięcie kredytu na 3 lata, którego spłata nastąpi w ratach kwartalnych, począwszy od 16 marca 2006 roku. Odsetki płatne w okresach miesięcznych, począwszy od 30 stycznia 2006 roku, ostatnia kwota odsetek płatna do dnia 16 grudnia 2008 roku łącznie z ratą kapitałową. Zamawiający wymagał, aby oprocentowanie kredytu było zmienne, obliczone dla kaŜdego miesięcznego okresu odsetkowego i okresu karencji w oparciu o stawkę WIBOR 1M dla depozytów jednomiesięcznych, powiększony lub pomniejszony o marŜę banku, stałą w okresie kredytowania (obowiązywania umowy). Zabezpieczenie kredytu: weksel in blanco. Od oferentów zaŜądano, aby w ofercie podali koszt obsługi kredytu, składający się z następujących elementów: 1/ jednorazowa prowizja bankowa od kwoty przyznanego kredytu, 2/ cena ofertowa koszty oprocentowania kredytu (w celu obliczenia ceny ofertowej dla potrzeb wyboru najkorzystniejszej oferty zamawiający zalecił przyjąć stałą stopę oprocentowania WIBOR 1 M w wysokości 4,70, powiększony lub pomniejszony o oferowaną marŜę). Uruchomienie kredytu powinno nastąpić w 3 transzach: I transza w wysokości 410.000 zł płatna w ciągu 3 dni od dnia podpisania umowy, pozostałe dwie transze w terminie ustalonym przez zamawiającego na 3 dni przed uruchomieniem. Jako kryterium oceny oferty wskazano cenę w wysokości 100%. Ogłoszenie o przetargu nieograniczonym zostało zamieszczone na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy i Miasta Warta oraz na stronie internetowej www.bip.gimwarta.pl w okresie od dnia 2 września do dnia 16 września 2005 roku. Termin składania ofert został określony do dnia 16 września 2005 roku godz. 10:00, a ich otwarcia w tym samym dniu o godzinie 10:15. Decyzją Burmistrza z dnia 7 września 2005 roku w oparciu o art. 38 ust.6 ustawy Prawo zamówień publicznych przedłuŜony został termin składania ofert do dnia 4 października 2005 roku do godziny 10:00, a termin otwarcia w tym samym o godzinie 10:15. Ustalono, Ŝe w terminie podanym w ogłoszeniu (do dnia 4 października 2005 roku godz. 10:00) wpłynęły 4 oferty, a mianowicie: 1/ Oferta Powszechnej Kasy Oszczędności Bank Polski S.A. Centrum Korporacyjne w Wieluniu – cena oferty 116.363,91 zł (prowizja jednorazowa – 0,6%, oprocentowanie – WIBOR 1M – 4,70%, marŜa banku 0,15%), 2/ Oferta Banku Spółdzielczego w Zgierzu – cena oferty 108.842,53 zł (prowizja jednorazowa – 0%, oprocentowanie – WIBOR 1M – 4,70%, marŜa banku 0,15%), 3/ Oferta Banku Spółdzielczego w Szadku – cena oferty 109.996,59 zł (prowizja jednorazowa – 0%, oprocentowanie – WIBOR 1M – 4,70%, marŜa banku 0,20%), 4/ Oferta Banku Polskiej
______17 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Spółdzielczości Oddział w Sieradzu – cena oferty 112.456,84 zł (prowizja jednorazowa – 0,20%, oprocentowanie – WIBOR 1M – 4,70%, marŜa banku 0,20%), Komisja przetargowa stwierdziła, Ŝe wszystkie oferty spełniły wymagania zamawiającego. Zaproponowała wybór oferty nr 2, ze względu na najniŜszą cenę. Propozycje komisji przetargowej zatwierdził Burmistrz Gminy i Miasta Jan Serafiński w dniu 14 października 2005 roku. O wyniku przetargu nieograniczonego jego uczestnicy zostali powiadomieni na piśmie w dniu 14 października 2005 roku. W umowie z wybranym oferentem, podpisanej w dniu 24 października 2005 roku zawarto wszystkie postanowienia – zgodnie z dokumentacja przetargową i ofertą wykonawcy. Podpisano umowę o kredyt nr 940/2005 w wysokości 1.230.121,00 zł, wykorzystano w 2005 roku kwotę 1.070.121,00 zł. Aneksem nr 1 do umowy o kredyt podpisanym w dniu 16 stycznia 2006 roku zmieniono wysokość kredytu, do wysokości jego wykorzystania, czyli kwoty 1.070.121,00 zł. Kontrolujący nie stwierdzili naruszenia przepisów ustawy Prawo zamówień publicznych przy udzieleniu ww. zamówienia.
Na spłatę wcześniej zaciągniętych zobowiązań z tytułu emisji papierów wartościowych oraz zaciągniętych poŜyczek i kredytów (art.48 ust.1 pkt 3 ustawy o finansach publicznych)
Nie zaciągano kredytów i poŜyczek na spłatę wcześniej zaciągniętych zobowiązań z tytułu emisji papierów wartościowych oraz zaciągniętych poŜyczek i kredytów.
Na pokrycie występującego w ciągu roku niedoboru budŜetu (art.48 ust.1 pkt 1 ustawy o finansach publicznych).
Nie zaciągano kredytów i poŜyczek na pokrycie w ciągu roku niedoboru budŜetu.
Udzielone gwarancje i por ęczenia - 2005 rok Uchwałą nr XXXV/177/05 z dnia 14 września 2005 roku Rada Gminy i Miasta w Warcie udzieliła poręczenia poŜyczki dla Związku Komunalnego Gmin „Czyste Miasto, Czysta Gmina” w Kaliszu na dofinansowanie budowy Zakładu Utylizacji i Unieszkodliwiania Odpadów „Orli Staw” w PraŜuchach Nowych, zaciągniętej w Narodowym Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Warszawie do wysokości udziału to jest kwoty 545.153,00 zł w formie weksla własnego wraz z notarialnym oświadczeniem o poddaniu się rygorowi egzekucji. Okres obowiązywania poręczenia do 31 grudnia 2017 roku. Uchwałą nr XLI/213/06 z dnia 15 lutego 2006 roku Rada Gminy i Miasta Warta dokonała zmiany uchwały nr XXXV/177/05 z dnia 14 września 2005 roku, w ten sposób, Ŝe uŜyty w tytule uchwały wyraz “poręczenia” zastąpiono wyrazami “wyraŜenia zgody na zaciągnięcie zobowiązań wekslowych, z przeznaczeniem na zabezpieczenie spłaty”. UŜyty w § 1.1 wyraz “poręczenia” zastępuje się wyrazami “zabezpieczenia spłaty”. UŜyte w § 2 wyrazy “udzielonego poręczenia” zastąpiono wyrazami “spłaty zobowiązania wekslowego”, a wyrazy “w latach 2005 – 2017” zastąpiono wyrazami “w latach 2005 – 2018”
______18 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Wyemitowane papiery warto ściowe
Nie wyemitowano papierów wartościowych
Posiadane akcje i udziały w spółkach prawa handlowego. Wnoszenie i wycena aportów rzeczowych Gmina Warta posiada udziały w spółce z oo. Zakład Wodociągów i Kanalizacji Gminy i Miasta Warta. Umowa spółki zawarta została aktem notarialnym nr Rep. A 1395/1993 z dnia 15 lipca 1993 roku. Zmiany do umowy spółki wprowadzone zostały aktami notarialnymi: Rep.A.2433/93 z dnia 1 grudnia 1993 roku, Rep. A.84/97 z dnia 9 stycznia 1997 roku, Rep.A.515/98 z dnia 11 lutego 1998 roku i Rep. A.3179/2000 z dnia 24 listopada 2000 roku, Rep. A nr 4774/2004 z dnia 15 grudnia 2004 roku. Kapitał zakładowy spółki (po zmianach) wynosi 10.164.597,00 zł. Gmina i Miasto Warta posiada 943 udziały o wartości 10.779 zł (100%) , wniesione w formie aportu rzeczowego (środki trwałe w postaci gruntów, budowli, budynków wodociągowych i kanalizacyjnych) W zakres działalności spółki wchodzi zapewnienie ciągłości i powszechnej dostępności dostaw wody dla mieszkańców Gminy i Miasta Warta oraz oczyszczanie ścieków. Przed ostatnią zmianą wniesioną Aktem notarialnym nr 4774/2004 z dnia 15 grudnia 2004 roku Rada Gminy i Miasta Warta podjęła w dniu 10 listopada 2004 roku uchwałę nr XXIV/123/04 na podstawie której przekazała środki trwałe w formie aportu rzeczowego do spółki z oo. Zakład Wodociągów i Kanalizacji Gminy i Miasta Warta przyjęte do uŜytkowania po zakończonych zadaniach inwestycyjnych (wodociągi, sieć wodociągowa, sieć kanalizacji sanitarne, stacje uzdatniania wody, przyłącza) o wartości 5.718.398,39 zł. Uchwałą nr 03/2004 Zgromadzenia Wspólników z dnia 15 listopada 2004 roku postanowiono podwyŜszyć kapitał zakładowy spółki o przekazany majątek w kwocie 5.718.398,39 zł. Uchwałą nr 03/2004 z dnia 8 grudnia 2004 roku Zgromadzenie Wspólników postanowiło obniŜyć kapitał zakładowy spółki i przeznaczyć kwotę 1.299.149,12 zł na kapitał zapasowy spółki. Z kapitału zapasowego spółki pokrywano stratę spółki. Uchwałą nr 2/2005 z dnia 14 czerwca 2005 roku Zgromadzenie Wspólników zatwierdziło przedłoŜony bilans zysków i strat za 2004 rok oraz postanowiło pokryć z kapitału zapasowego stratę za 2003 rok w kwocie 122.097,45 zł oraz za rok 2004 w kwocie 188.675,05 zł. Według ewidencji księgowej (konto 030) na dzień 31 grudnia 2005 roku i na dzień 30 czerwca 2006 roku stan środków trwałych w aporcie przekazanych ww. Spółce wynosił 12.289,697,38 zł (róŜnica w porównaniu z kapitałem zakładowym spółki, wynikającym z aktu notarialnego wynosiła 2.125.100,38 zł). Według wyjaśnienia Skarbnik Celiny Ławniczak na koncie 030 zewidencjonowany został cały majątek przekazany Spółce Zakład Wodociągów i Kanalizacji w Warcie. Nie dokonano pomniejszeń, w związku z występującymi przypadkami obniŜenia kapitału zakładowego przez Zgromadzenie Wspólników i przeznaczenia tych kwot na kapitał zapasowy spółki. Zgodnie z opisem do konta 030 zawartym w załączniku nr 2 do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 lipca 2006 roku w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budŜetu państwa, budŜetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz. U. nr 142, poz. 1052) wskazane konto słuŜy do ewidencji długotrwałych aktywow finansowych, a w szczególności: 1/ akcji i
______19 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
udziałów w obcych podmiotacj gospodarczych, 2/ akcji i innych długotrwałych papierów wartościowych, traktowanych jako lokaty o terminie wykupu dłuŜszym niŜ rok, 3/ innych długotrwalych aktywów finansowych. Na sronie Wn tego konta ujmuje się zwiększenia, a na stronie ma – zmniejszenia stanu długoterminowych aktywów finansowych. Taki sam opis do konta 030 zawierało poprzednie rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 18 grudnia 2001 roku a sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budŜetu państwa, budŜetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz. U. nr 153, poz. 1752, późn. zm.)
Stan zadłu Ŝenia jednostki samorz ądu terytorialnego – art.113 i art.114 ustawy o finansach publicznych - 2005 rok
Wg sprawozdania Rb Z o stanie zobowiązań według tytułów dłuŜnych oraz poręczeń i gwarancji na dzień 31 grudnia 2005 roku kontrolowana jednostka posiadała zobowiązania tworzące dług publiczny w kwocie – 6.475.025,00 zł, z tego: kredyty i poŜyczki – 6.475.025,00 zł. Dochody za 2005 rok wyniosły 20.348.764,00 zł, zadłuŜenie stanowiło 31,82% wykonanych dochodów budŜetowych. Według wskazanego sprawozdania zobowiązania tworzące dług publiczny na dzień 30 czerwca 2006 roku wynosiły 5.954.449,97 zł, z tego: kredyty i poŜyczki – 5.954.449,97 zł. Planowane dochody w 2006 roku (po zmianach na 30 czerwca) wynosiły 21.408.570,00 zł, zadłuŜenie stanowiło 27,81% planowanych dochodów budŜetowych. Kontrolujące ustaliły, Ŝe wykazane w sprawozdaniach zobowiązania z tytułu kredytów i poŜyczek na dzień 31 grudnia 2005 roku i na dzień 30 czerwca 2006 roku były zgodne z ewidencją księgową na kontach: 134 „Kredyty bankowe” i 260 „Zobowiązania finansowe”. Spłata zaci ągni ętych zobowi ąza ń - w szczególno ści z tytułu kredytów i po Ŝyczek Kontroli poddano terminowość spłat rat kredytów, poŜyczek i odsetek w 2005 roku i w I półroczu 2006 roku i stwierdzono, Ŝe spłaty regulowane były terminowo, zgodnie z harmonogramem spłat zawartym w umowach.
III. EWIDENCJA KSI ĘGOWA. SPRAWOZDAWCZO ŚĆ .
1. OPIS PRZYJ ĘTYCH ZASAD RACHUNKOWO ŚCI . ZABEZPIECZENIE DANYCH PRZETWARZANYCH W SYSTEMACH INFORMATYCZNYCH .
Kontrolowana jednostka posiadała dokumentację opisującą przyjęte przez nią zasady rachunkowości – spełniającą wymogi wynikające z art. 10 ust.1 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (za wyjątkiem braku aktualnego Zakładowego Planu Kont ). Wskazana dokumentacja wprowadzona została w Ŝycie zarządzeniem nr 5/02 Burmistrza Gminy i Miasta Warta z dnia 2 czerwca 2002 roku i zawierała m.in. wykaz programów komputerowych dopuszczonycn do stosowania w Urzędzie i w jednostkach podległych, wykaz zbiorów tworzących księgi rachunkowe, opis przeznaczenia i działania programów komputerowych stosowanych do przetwarzania danych finansowych w Urzędzie Gminy i Miasta oraz sposób zabezpieczenia i ochrony danych.
______20 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Dostęp do bazy danych w komputerach zabezpieczony jest kodem przez poszczególnych pracowników. W Urzędzie Gminy i Miasta znajdowała się sieć komputerowa z głównym serwerem, do którego trafiają w ciągu dnia dane z poszczególnych stanowisk pracy. Po zakończeniu dnia pracy dane kopiowane są na dyski lokalne. Pracownicy zobowiązani zostali do bieŜącego sporządzania kopii oraz przechowywania w odpowiednio zabezpieczonych miejscach.
2. URZ ĄDZENIA KSI ĘGOWE .
Urząd Gminy i Miasta w Warcie prowadzi ewidencję księgową dla budŜetu gminy (organu), Urzędu jako jednostki budŜetowej oraz placówek oświatowych. Ewidencja księgowa syntetyczno – analityczna budŜetu (organu), ewidencja syntetyczno analityczna Urzędu jako jednostki budŜetowej i ewidencja księgowa placówek oświatowych (z wyjątkami o których mowa niŜej) prowadzona jest systemem komputerowym w wersji sieciowej w oparciu o programy firmy INFOSYSTEM autorstwa Tadeusza i Romana Groszka. W Urzędzie Gminy i Miasta w Warcie funkcjonują następujące programy: 1/ Podatki – (wymiar podatków rolnego, leśnego i od nieruchomości osób fizycznych oraz księgowość podatkowa), 2/ JGU ( podatek rolny, leśny, od nieruchomości osób prawnych – wymiar i księgowość podatkowa ), 3/ Auta (podatek od środków transportowych – wymiar i księgowość podatkowa) , 4/ BudŜet – System Księgowości BudŜetowej (program składa się z 4 podsystemów: a/ budŜet organu, b/ budŜet jednostki dot. księgowości urzędu gminy jako jednostki budŜetowej, c/ budŜet podatków dot. księgowości podatków i opłat, d/ budŜet oświaty dot. księgowości budŜetowej szkół podstawowych, przedszkoli i gimnazjum), 5) Płace – system kadrowo – płacowy (w ramach tego programu działają dwa moduły: płace Urzędu Gminy i płace oświaty) 6/ Kasa – system obsługi kasy Urzędu i jednostek podległych , 7/ Płatnik – system rozliczenia składek na ubezpieczenie społeczne. Ewidencja księgowa budŜetu (organu) i jednostek budŜetowych – zarówno syntetyka, jak i analityka – prowadzona jest komputerowo, za wyjątkiem: 1/ środków trwałych – analityka prowadzona ręcznie w księgach inwentarzowych 2/ środków trwałych w uŜywaniu analityka prowadzona ręcznie w księgach inwentarzowych, 3/ materiałów prowadzone na kartotekach magazynowych, 4/ konta zespołu 2 – rozrachunkowe – analityka prowadzona ręcznie na kartach kontowych do końca 2006 roku, a od 1 stycznia 2007 roku komputerowo. Stan i kompletność urządzeń księgowych, prawidłowość, terminowość i rzetelność ewidencjonowania operacji gospodarczych zostanie opisana przy badaniu poszczególnych zagadnień kontrolnych.
3. SPRAWOZDAWCZO ŚĆ I BILANS JEDNOSTKI . ZGODNO ŚĆ DANYCH WYKAZYWANYCH W SPRAWOZDANIACH 1 BUD śETOWYCH Z EWIDENCJ Ą KSI ĘGOW Ą
Kontroli poddano sprawozdania: sprawozdanie Rb 27S o dochodach budŜetowych za okres od dnia 1 stycznia do dnia 31 grudnia 2005 roku, sprawozdanie z wykonania planu wydatków budŜetowych Rb 28S za okres od początku roku do 31 grudnia 2005 roku, bilans z wykonania budŜetu na dzień 31 grudnia 2005 roku, bilans zbiorczy jednostki budŜetowej na dzień 31 grudnia 2005 roku,
______21 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Stwierdzono zgodność danych wykazanych w sprawozdaniach o dochodach i wydatkach budŜetowych w rubrykach „plan” i „wykonanie” z danymi wynikającymi z urządzeń księgowych i sprawozdań jednostkowych. Stwierdzono zgodność danych wykazanych w sprawozdaniu bilans zbiorczy jednostki budŜetowej z danymi wynikającymi z urządzeń księgowych i sprawozdań budŜetowych. Stwierdzono zgodność danych wykazanych w bilansie z wykonania budŜetu z danymi wynikającymi z urządzeń księgowych. Sprawdzono ponadto sprawozdanie Rb Z o stanie zobowiązań wg tytułów dłuŜnych oraz gwarancji i poręczeń za 2005 i 2006 rok (I półrocze) oraz sprawozdania RB PDP z wykonania podstawowych dochodów budŜetowych i Rb 27 z wykonania dochodów budŜetowych za 2005 w zakresie dot. skutków obniŜenia górnych stawek podatków i skutków udzielonych ulg, zwolnień i umorzeń podatków. Według sprawozdania Rb Z o stanie zobowiązań wg tytułów dłuŜnych oraz gwarancji i poręczeń za 2005 rok w kontrolowanej jednostce (Gmina i Miasto Warta) zobowiązania według tytułów dłuŜnych przedstawiały się następująco: • Papiery wartościowe – „0” • PoŜyczki i kredyty – 6.475.025,00 zł w tym: długoterminowe – 6.475.025,00 zł • Zobowiązania wymagalne – 0 zł, Razem zobowiązania – 6.475.025,00 zł Wartość nominalna niewymagalnych zobowiązań z tytułu udzielonych poręczeń i gwarancji na koniec okresu sprawozdawczego wynosiła 545.153,00 zł. . W wyniku kontroli dowodów księgowych stwierdzono nie ujęcie w zobowiązaniach wymagalnych kwoty 406,69 zł. Na powyŜszą kwotę składały się trzy pozycje księgowe, a mianowicie: faktura 00020242 z dnia 29 stycznia 2003 roku na kwotę 39,90 zł (termin zapłaty upływał 12 lutego 2003 roku, zapłacono 2 marca 2006 roku), nota odsetkowa 30000530/1 z dnia 25 listopada 2005 roku na kwotę 3,08 zł (termin zapłaty upływał 5 grudnia 2005 roku, zapłacono 6 stycznia 2006 roku), faktura nr 6291/05/U z dnia 28 listopada 2005 roku na kwotę 363,71 zł (termin zapłaty upływał 12 grudnia 2005 roku, zapłacono 11 stycznia 2006 roku. Według sprawozdania Rb Z za okres od początku roku do dnia 30 czerwca 2006 roku w kontrolowanej jednostce (Gmina i Miasto Warta) zobowiązania według tytułów dłuŜnych przedstawiały się następująco: • Papiery wartościowe – „0” • PoŜyczki i kredyty – 5.954.449,97 zł w tym: długoterminowe – 5.954.449,97 zł • Zobowiązania wymagalne – ...... 0 Razem zobowiązania – 5.954.449,97 zł - Wartość nominalna niewymagalnych zobowiązań z tytułu udzielonych poręczeń i gwarancji na koniec okresu sprawozdawczego wynosiła „0”. W wyniku kontroli dowodów księgowych za lipiec 2006 roku nie stwierdzono zobowiązań wymagalnych.
______22 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Kwota zadłuŜenia z tytułu poŜyczek i kredytów wykazana w sprawozdaniu Rb Z za 2005 rok i na dzień 30 czerwca 2006 roku była zgodna z danymi wynikającymi z ewidencji księgowej na kontach 134, 260. Skutki obniŜenia górnych stawek podatku i skutki udzielonych przez gminę ulg, odroczeń, umorzeń, W sprawozdaniu Rb 27S i Rb PDP za 2005 rok wykazano skutki obniŜenia górnych stawek podatku na kwotę 954.778,00 zł, z tego: - podatek od nieruchomości – kwota 833.744,00 zł - podatek rolny 0 - podatek od środków transportowych kwota 121.034,00 zł Kontrolujące ustaliły, Ŝe wykazane w sprawozdaniach skutki obniŜeń górnych stawek podatku od nieruchomości i podatku od środków transportowych były zgodne z przedłoŜonymi do kontroli dokumentami źródłowymi, to jest wydrukami komputerowymi zawierającymi analizę stawek podatkowych. W odniesieniu do podatku od nieruchomości w przedłoŜonej dokumentacji zawarte były dane: 1/ o powierzchni według grup stanowiących podstawę opodatkowania na podstawie stawek uchwalonych przez Radę Gminy i Miasta Warta (np. powierzchnia budynków mieszkalnych, w tym: o wysokości do 2,20 m, budynków pozostałych, budynków pod działalność gospodarczą, budynków letniskowych, w tym: o wysokości do 2.20m, gruntów pod działalność, gruntów letniskowych, gruntów pozostałych, gruntów na śwadczenia zdrowotne itp.), 2/ o stawkach ustawowych podatku, 3/ o wielkości podatku według stawek ustawowych 4/ o stawkach podatku uchwalonych przez Radę Gminy i Miasta, 5/ o wielkości podatku obliczonego według stawek uchwalonych przez Radę Gminy i Miasta Warta, 6/ o róŜnicy pomiędzy wielkością podatku ustaloną wg stawek ustawowych, a uchwalonych przez Radę Gminy i Miasta Warta. Analizę sporządzono odrębnie w stosunku do podatników osób fizycznych i podatników osób prawnych. W odniesieniu do środków transportowych dane zawierały ilości pojazdów w poszczególnych grupach opodatkowania, zastosowane stawki podatku dla poszczególnych rodzajów pojazdów według uchwały Rady Gminy i Miasta Warta, ustawowe stawki podatku dla poszczególnych rodzajów pojazdow, róŜnice w podatku pomiędzy stawką ustaloną przez Radę Gminy i Miasta, a stawką ustawową. W sprawozdaniu Rb 27S – o dochodach budŜetowych za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2005 roku w pozycji skutki udzielonych przez gminę ulg, umorzeń, zwolnień ujęto łącznie kwotę 385.431,00 zł. Tę samą kwotę ujęto w sprawozdaniu Rb PDP z wykonania podstawowych dochodów podatkowych z podziałem na: ─ podatek rolny – kwota 12.764.00 zł ─ podatek od nieruchomości – kwota 367.241,00 zł, ─ podatek leśny kwota 55,00 zł ─ podatek od środków transportowych – kwota 5.371,00 zł, W sprawozdaniu Rb 27S – o dochodach budŜetowych za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2005 roku w pozycji skutki decyzji wydanych przez organ podatkowy na podstawie ustawy Ordynacja Podatkowa ujęto łącznie kwotę 6.302,00 zł. Tę samą kwotę ujęto w sprawozdaniu Rb PDP z wykonania podstawowych dochodów podatkowych z podziałem na:
______23 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
─ podatek rolny – kwota 4.631,00 zł ─ podatek od nieruchomości – kwota ...... 1.653,00 zł, Kontrolujące ustaliły, Ŝe w sprawozdaniach za 2005 rok w rubryce skutki udzielonych ulg, umorzeń, zwolnień wykazano zwolnienia (częściowo) wprowadzone przez Radę Gminy i Miasta Warta uchwałą nr III/20/02 z dnia 13 grudnia 2002 roku, a takŜe skutki decyzji wydanych na podstawie ustawy Ordynacja Podatkowa. Jak wyjaśniła Anna Świątkiewicz – inspektor ds. wymiaru podatków i opłat w rubryce tej ujmowano decyzje dot. umorzeń, natomiast pozostałe decyzje (dot. rozłoŜeń na raty, odroczeń) w rubryce skutki decyzji wydanych przez organ podatkowy na podstawie ustawy Ordynacja Podatkowa. Na podstawie przedłoŜonych dokumentów ustalono, Ŝe w rubryce skutki udzielonych przez gminę ulg, umorzeń i zwolnień (rubryka 13 sprawozdania Rb 27s) wykazano zwolnienia z podatku od nieruchomości osób prawnych na podstawie uchwały Rady Gminy i Miasta Warta na kwotę 350.347,00 zł, a pozostałe ulgi to umorzenia będące skutkiem wydanych decyzji na podstawie ustawy Ordynacja Podatkowa. Sumując skutki decyzji wydanych zgodnie z ustawą Ordynacja Podatkowa wykazane w sprawozdaniu Rb 27s w rubrykach 13 i 14, to przedstawiały się one następująco: - podatek rolny – kwota 17.395,00 zł (12.764,00 zł + 4.631,00 zł) - podatek od nieruchomości – kwota 18.547,00 zł (16.894,00 zł + 1.653,00 zł) - podatek leśny –kwota 55,00 zł - podatek od środkow transportowych – kwota 5.371,00 zł Na podstawie podań o umorzenie, odroczenie, rozłoŜenie na raty i wydanych na ich podstawie decyzji, deklaracji podatkowych oraz ewidencji pomocniczej prowadzonej dla potrzeb sprawozdawczości ustalono, Ŝe w 2005 roku wydano: W zakresie podatku od nieruchomości: - 14 decyzji o umorzeniu zaległego podatku od nieruchomości (osoby prawne i fizyczne) na łączną kwotę 28.091,83 zł, - 1 decyzję o rozłoŜeniu na raty zaległego podatku na czas dłuŜszy niŜ okres sprawozdawczy – skutek decyzji na dzień 31 grudnia 2005 roku (nie spłacona kwota podatku) – kwota 128.094,01 zł, Ogółem skutki ulg na kwotę 156.185 zł, według sprawozdania kwota 18.547,00 zł, wykazano za mało o kwotę 137.638,00 zł. Kontrolujący ustalili, Ŝe do skutków ulg w 2005 roku nie została ujęta decyzja Fn. 3113 149/05 z dnia 30 grudnia 2005 roku w sprawie umorzenia zaległego podatku za grudzień 2005 roku dla GS’SCh” w Warcie na kwotę 12.868,83 zł. Odpisu umorzonego podatku na podstawie wskazanej decyzji dokonano w dniu 2 stycznia 2006 roku i ujęto w skutkach ulg w sprawozdawczości za 2006 rok. Ustalono ponadto, Ŝe w skutkach ulg za 2005 rok nie ujęto wydanej dla GS „SCh” decyzji Fn 3113 149/05 z dnia 30 grudnia 2005 roku w sprawie rozłoŜenia na 2 raty zaległości podatkowej z 2005 roku w kwocie 128.094,01 zł – I rata –
______24 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
63.749,86 zł płatna do dnia 31 marca 2006 roku (…)1, II rata – 63.344,15 zł płatna do dnia 30 czerwca 2006 roku (…)2. Wyjaśnienie w powyŜszej sprawie złoŜone przez Annę Świątkiewicz oraz załączony do wyjaśnienia wydruk z konta podatnika za 2006 rok stanowią załącznik nr 4 do protokółu kontroli. W złoŜonym wyjaśnieniu rozbieŜności wynikłe w skutkach udzielonych przez gminę ulg pomiędzy sprawozdaniami, a wydanymi decyzjami, ww. tłumaczy zmianą programu komputerowego na przełomie 2005 roku. W zakresie podatku rolnego i leśnego - 57 decyzji o umorzeniu zaległego podatku rolnego (osoby fizyczne) na łączną kwotę 10.547,70 zł, - 7 decyzji o odroczeniu terminu płatności podatku bądź zaległości podatkowej na okres wykraczający poza okres sprawozdawczy – kwota 4.877,50 zł - 3 decyzję o rozłoŜeniu na raty zaległego podatku na czas dłuŜszy niŜ okres sprawozdawczy – skutek decyzji na dzień 31 grudnia 2005 roku (nie spłacona kwota podatku) – kwota 2.537,00 zł, Ogółem skutki ulg na kwotę 17.962,20 zł, według sprawozdania 17.450,00 zł, wykazano za mało o kwotę 512,20 zł. W zakresie podatku od środków transportowych - 3 decyzje w sprawie umorzenia zaległego podatku od środków transportowych na kwotę 2.687,10 zł, - 3 decyzje w sprawie rozłoŜenia na raty zaległego podatku na czas dłuŜszy niŜ okres sprawozdawczy – skutek decyzji na dzień 31 grudnia 2005 roku (nie spłacona kwota podatku) – kwota 832,50 zł, Ogółem skutki ulg na kwotę 3.519,60 zł, według sprawozdania 5.371,00 zł, wykazano za duŜo o kwotę 1.851,40 zł. Szczegółowe zestawienie wydanych przez organ podatkowy w 2005 roku decyzji w sprawach umorzeń oraz odroczeń i rozłoŜeń na raty (wykraczających poza okres sprawozdawczy) podatku od nieruchomości, podatku rolnego i podatku od środków transportowych zawiera załącznik nr 5 do protokólu kontroli. Zgodnie ze wskazaną powyŜej uchwałą Rady Gminy i Miasta Warta z podatku od nieruchomości zwolnione zostały: 1/ budowle, budynki lub ich części oraz grunty
1 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 2 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak
______25 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
słuŜące do realizacji zadań gminy, 2/ budowle wykorzystywane bezpośrednio do wytwarzania ciepła, rurociągi i przewody sieci rozdzielczej ciepła i wody oraz budowle słuŜace do odprowadzania i oczyszczania ścieków, 3/ budynki mieszkalne, które sa połoŜone na gruntach gospodarstw rolnych, za wyjątkiem zajętych na prowadzenie działaności gospodarczej, 4/ budynki lub ich części, budowle oraz grunty wykorzystywane na cele ochrony przeciwpoŜarowej. Z podatku od środków transportowych zwolnione zostały pojazdy słuŜące do wykonywania zadań gminy oraz do celów ochrony przeciwpoŜarowej z wyjątkiem pojazdów, o których mowa w art. 8 pkt. 2, 4 i 6 ustawy o podatkach i opłatach lokalnych. Kontrolujące ustaliły, Ŝe ujęte w sprawozdaniu za 2005 rok zwolnienia w kwocie 350.347,00 zł dotyczyły zwolnień z podatku od nieruchomości – zgodnie z uchwałą Rady Gminy i Miasta Warta Zakładu Gospodarki Komunalnej i Mieszkaniowej w Warcie i Zakładu Wodociągów i Kanalizacji sp. z oo. w Warcie. Nie ujęto w sprawozdaniu skutków zwolnień z podatku od nieruchomości budynków lub ich części wykorzystywanych na cele ochrony przeciwpoŜarowej oraz budynków mieszkalnych połoŜonych na gruntach gospodarstw rolnych, a takŜe skutków zwolnień z podatku od środków transportowych pojazdów słuŜących do wykonywania zadań gminy oraz do celów ochrony przeciwpoŜarowej. W odniesieniu do zwolnień z podatku od nieruchomości budynków lub ich części wykorzystywanych na cele ochrony przeciwpoŜarowej, a takŜe zwolnień z podatku od środków transportowych pojazdów słuŜących do wykonywania zadań gminy oraz do celow ochrony przeciwpoŜarowej kontrolujące nie mogły określić kwoty skutków, nie ujętej (z tego tytułu) w sprawozdaniu, ze względu na nie okazanie deklaracji podatkowych, które winny złoŜyć podmioty, korzystające z przedmiotowego zwolnienia z podatków. W złoŜonym wyjaśnieniu (załącznik nr 6 do protokółu kontroli) p. Anna Świątkiewicz, potwierdziła nie ujęcie w sprawozdaniu skutków zwolnień o których mowa powyŜej, ze względu na brak deklaracji podatkowych, ale nie przedłoŜyła Ŝadnych dokumentów wskazujących na podjęcie działań w celu uzyskania deklaracji podatkowych do prawidłowego obliczenia i wykazania w sprawozdawczości budŜetowej skutków zwolnień. Z przedłoŜonego kontrolującym wydruku „analiza stawek podatkowych”za 2005 rok wynikało, Ŝe budynki mieszkalne rolników zajmują w gminie powierzchnię 7.034,56 m². Kwota skutków zwolnienia z podatku od wskazanej powierzchni winna wynosić 3.798,66 zł – kwoty tej nie ujęto w sprawozdaniu. Wskazać naleŜy, Ŝe zaewidencjonowana powierzchnia budynków mieszkalnych, połoŜonych na gruntach rolniczych (zwolniona z podatku od nieruchomości) jest bardzo mała w porównaniu do powierzchni budynków mieszkalnych pozostałych, które zajmują powierzchnię 63.470,90 m². Jak wyjaśniła p. Anna Świątkiewicz szereg rolników korzystających z przedmiotowego zwolnienia nie złoŜyło deklaracji na podatek, a zatem brak jest danych do ustalenia prawidłowej kwoty zwolnienia.
IV. ROZRACHUNKI I ROSZCZENIA
Według zbiorczego bilansu jednostki budŜetowej na dzień 31 grudnia 2005 roku zobowiązania według tytułów wynosiły:
______26 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług – 66.334,61 zł, z tego” oświata „O” Urząd Gminy i Miasta 66.334,61 zł MGOPS „O” Zobowiązania wobec budŜetów – 12,00 zł, z tego: oświata „O” Urząd Gminy i Miasta 12,00 zł MGOPS „O” Zobowiązania z tytułu ubezpieczeń społecznych – 100.408,05 zł, z tego: oświata 80.865,19 zł Urząd Gminy i Miasta 16.219,46 zł MGOPS 3.323,40 zł Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń – 494.502,35 zł, z tego: oświata 395.984,65 zł Urząd Gminy i Miasta 82.415,97 zł MGOPS 16.101,73 zł Pozostałe zobowiązania (231, 229,234, 221) – 25.327,10 zł, Z tego: Urząd Gminy i Miasta 25.327,10 zł Sumy obce (201, 240) 134.950,99 zł, z tego: Oświata „O” Urząd Gminy i Miasta 132.581,26 zł MGOPS 2.369,73 zł Kontroli poddano zobowiązania na kontach rozrachunkowych prowadzonych przez księgowość dla Urzędu Miasta.
ROZRACHUNKI Z ODBIORCAMI I DOSTAWCAMI . TERMINOWO ŚĆ REGULOWANIA ZOBOWI ĄZA Ń
Kontroli poddano zobowiązania na kontach rozrachunkowych prowadzonych przez księgowość dla Urzędu Gminy i Miasta Warta.
ROZRACHUNKI Z ODBIORCAMI I DOSTAWCAMI . TERMINOWO ŚĆ REGULOWANIA ZOBOWI ĄZA Ń
Z ewidencji na koncie 201 „Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami” na dzień 31 grudnia 2005 roku wynikały zobowiązania w kwocie 113.467,82 zł, z tego zobowiązania z tytułu dostaw i usług na kwotę 66.334,61 zł, zobowiązania wobec wykonawców z tytułu zabepieczenia naleŜytego wykonania umowy oraz gwarancji i rekojmii na kwotę 47.133,21 zł.
______27 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Szczegółowe zestawienie zobowiązań z tytułu dostaw i usług (na kwotę 66.334,61 zł), według kontrahentów, termin płatności i faktycznej zapłaty zawiera załącznik nr 7 do protokółu kontroli Z wyjątkiem trzech dowodów księgowych kwoty pozostałych zobowiązań były niewymagalne – dotyczyły miesiąca grudnia 2005 roku, z terminem płatności w miesiącu styczniu 2006 roku. Trzy powyŜej wskazane dowody księgowe to: - faktura 00020242/2003 z dnia 29 stycznia 2003 roku za publikację na kwotę 39,90 zł, wystawiona przez Wydawnictwo C.H.Beck Warszawa, z terminem płatności do dnia 12 lutego 2003 roku. - faktura nr 6291/05/U z dnia 28 listopada 2005 roku za druki na kwotę 363,71 zł, wystawiona przez PTH „Technika”z Gliwic, z terminem płatności do dnia 12 grudnia 2005 roku. - nota odsetkowa nr 30000530/1 z dnia 25 listopada 2005 roku na kwotę 3,08 zł, wystawiona przez Zakład Energetyczny Sieradz, z terminem płatności do dnia 5 grudnia 2005 roku. Z okazanych dokumentów i wyjaśnienia złoŜonego przez Skarbnika Gminy wynikało, Ŝe kwota 39,90 zł została uregulowana przelewem w dniu 26 marca 2003 roku i tego samego dnia otrzymano zwrot przelewu, który został zaliczony na poczet następnych comiesięcznych aktualizacji. Sprawa braku zapłaty wynikła przy wystąpieniu Urzędu Gminy i Miasta o potwierdzenie salda na dzień 31 grudnia 2005 roku, wtedy firma wykazała niezgodność sald, a wcześniej tej niezgodności nie wykazywała. W wyniku analizy dokumentów ksiegowych stwierdzono, Ŝe jednak zaległość istnieje i dokonano jej uregulowania. Kserokopia przelewu z dnia 26 marca 2003 roku, zwrotu przelewu oraz wyjaśnienie Skarbnika Celiny Ławniczak stanowią załącznik nr 8 do protokółu kontroli. Z okazanych dokumentów i wyjaśnienia złoŜonego przez Skarbnika Gminy wynikało, Ŝe kwota 363,71 zł została uregulowana przelewem w dniu 6 grudnia 2005 roku, a w dniu 8 grudnia 2005 roku PTH „Technika” zwróciła powyŜszą kwotę ze względu na zamknięty rachunek. W wyniku analizy zobowiązań fakturę uregulowano w dniu 11 stycznia 2006 roku Kserokopia przelewu z dnia 6 grudnia 2005 roku, zwrotu przelewu oraz wyjaśnienie Skarbnika Celiny Ławniczak stanowią załącznik nr 9 do protokółu kontroli. Na zaewidecjonowaną na koncie 201 kwotę 47.133,21 zł składały się następujące pozycje: - zobowiązanie wobec PHU Hydromel na kwotę 4.200,00 zł, stanowiące 30% wniesionego zabezpieczenia naleŜytego wykonania umowy nr 5/2001 z dnia 26 kwietnia 2001 roku o roboty budowlane wodociągowe. Kwota 4.200 zł jako zabezpieczenie roszczeń z tytułu rękojmii podlegała zwrotowi w ciągu 14 dni po okresie rękojmii, który wynosił 1 rok licząc, od daty odbioru końcowego. Odbioru końcowego (zgodnie z przedłoŜonym protokółem odbioru) dokonano w dniu 18 października 2002 roku, a zatem termin zwrotu zabezpieczenia upływał do dnia 31 października 2003 roku. Zwrotu zabezpieczenia wraz z naleŜnymi odsetkami (w kwocie 428,40 zł ), dokonano dopiero w dniu 24 marca 2006 roku. - zobowiązanie wobec firmy MONTER na kwotę 7.301,48 zł, stanowiące zabezpieczenie naleŜytego wykonania umowy w wysokości 3% ceny ofertowej – zgodnie z zawartą umową nr 342/34/04 z dnia 30 sierpnia 2004 roku o wykonanie termomodernizacji Szkoły Podstawowej w Jeziorsku. Roboty zostały
______28 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
odebrane bez uwag w dniu 24 sierpnia 2005 roku. W ciągu 30 dni od dnia wykonania zamówienia i uznania zamawiającego za naleŜycie wykonane, (czyli do dnia 23 września 2005 roku) winno być zwrócone conajmniej 70% zabezpieczenia tj kwota 5.111,04 zł), pozostała kwota (nie wyŜsza niŜ 30% zabezpieczenia, tj 2.190,44 zł) nie później niŜ w 15 dniu po upływie okresu rękojmii za wady lub gwarancji jakości . Okres gwarancji ustalony został do dnia 24 sierpnia 2008 roku, a więc zwrot pozostałej kwoty zabezpieczenia powinien nastąpić najpóźniej w dniu 8 września 2008 roku. Kwestię pobierania zabezpieczenia naleŜytego zabezpieczenia umowy reguluje art. 150, a jego zwrotu art. 151 ustawy z dnia 9 lutego 2004 roku Prawo zamówień publicznych (Dz. U. nr 19 poz. 177 z późn. zm.). Art. 151 ust.2 wskazanej ustawy stanowi, Ŝe kwota pozostawiona na zabezpieczenie roszczeń z tytułu rękojmii za wady lub gwarancji jakości nie moŜe przekraczać 30% wysokości zabezpieczenia . Wskazać naleŜy, Ŝe w umowie z wykonawcą zamawiający nie podał % kwoty zabezpieczenia, jaka zostanie zatrzymana na poczet rękojmii lub gwarancji jakości. - zobowiązanie wobec firmy PROJNAD na kwotę 30.442,11 zł. Zobowiązanie stanowiła zaksięgowana na tym koncie „ ubezpieczeniowa gwarancja usunięcia wad nr LO/GG/233/2002” wystawiona w dniu 23 września 2002 roku przez Towarzystwo Ubezpieczeń i Reasekuracji S.A. „Warta” Oddział w Łodzi dla Przedsiębiorstwa Produkcyjno – Handlowego „PROJNAD” z Sieradza – zabezpieczająca jego zobowiązania wobec Gminy i Miasta Warta w wysokości 30.442,11 zł, powstałe z tytułu ujawnienia wad w okresie 60 miesięcy od odbioru naleŜycie wykonanych robót, stwierdzonego protokółem końcowym. Termin waŜności gwarancji do dnia 23 sierpnia 2007 roku. Wykonawca przedłoŜył gwarancję ubezpieczeniową, stanowiącą równowartość 30% wniesionej kwoty zabezpieczenia (zabezpieczenie w wysokości 4% wynagrodzenia umownego tj.101.407,04 zł), w związku z zawartą umową nr 19/2000 z dnia 10 listopada 2000 roku na roboty budowlane polegające rozbudowie budynku Szkoły Podstawowej w Warcie, przy ul. Koźmińskiej. Roboty – zgodnie z protokółem odbioru końcowego – zostały odebrane bez zastrzeŜeń w dniu 30 sierpnia 2002 roku, a okres rękojmii i gwarancji został określony na 60 miesięcy. - zobowiązanie wobec Firmy Budowlanej „JANIAK” z Turku na kwotę 5.189,62 zł, stanowiące, stanowiące zabezpieczenie roszczeń z tytułu rękojmii za wady lib gwarancji jakości. Zgodnie z zawartą umową nr 342/29/2002 z dnia 12 września 2002 roku na wykonanie modernizacji i remontu w budynku administracyjnym Urzędu Gminy i Miasta w Warcie zabezpieczenie naleŜytego wykonania umowy omkreślone zostało w wysokości 5% wynagrodzenia umownego to jest w wysokości 15.775,94 zł, z tego: 70% zabezpieczenia winno być zwrócone w ciągu 30 dni od daty ostatecznego odbioru robót, a pozostałe 30% (4.732,78 zł) w ciągu 14 dni po okresie rekojmii i gwarancji. Okres rękojmii i gwarancji określony został na 240 miesięcy, licząc od daty odbioru końcowego. Roboty odebrane zostały bez zastrzeŜeń w dniu 16 stycznia 2003 roku, a więc termin zwrotu zabezpieczenia upływa w dniu 15 stycznia 2023 roku. Zatrzymano za duŜo o kwotę 456,84 zł) Zgodnie z opisem do konta 201, zamieszczonym w załączniku nr 2 do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 18 grudnia 2001 roku w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budŜetu państwa, budŜetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (obowiązującym do dnia 22 sierpnia 2006 roku) i w
______29 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
załączniku nr 2 do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 lipca 2006 roku w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budŜetu państwa, budŜetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (obowiązującym od dnia 23 sierpnia 2006 roku) – konto 201 słuŜy do ewidencji rozrachunków i roszczeń krajowych i zagranicznych z tytułu dostaw, robót i usług, w tym równieŜ zaliczek na poczet dostaw, robót i usług oraz kaucji gwarancyjnych, a takŜe naleŜności z tytułu przychodów finansowych. Z powyŜszego wynika więc, Ŝe konto 201 nie słuŜy do księgowania wnoszonych zabezpieczeń z tytułu naleŜytego wykonania umów. Natomiast z opisu do konta rozrachunkowego 240 „Pozostałe zobowiązania” wynika, Ŝe wszystkie zobowiązania, które nie są ewidencjonowane na kontach 201 234 winny być zaewidencjonowane na tym koncie. Kwota 47.133,21 zł, zaewidencjonowana na koncie 201 została ujęta bilansie jednostki budŜetowej w rubryce „Sumy obce”
4. ROZRACHUNKI PUBLICZNOPRAWNE
Stan zobowiązań wobec budŜetu na dzień 31 grudnia 2003 roku według konta 225 „Rozrachunki z budŜetem” wynosił 12,00 i był zgodny z kwotą wykazaną w bilansie. Na ww. pozycję składał się naliczony podatek VAT od odsetek poŜyczek mieszkaniowych za miesiąc grudzień 2005 roku – zapłacony przelewem 23 stycznia 2006 roku
Pozostałe rozrachunki publiczno-prawne – konto 229. Na dzień 31 grudnia 2005 roku w bilansie Urzędu Gminy i Miasta Warta wykazano zobowiązania z tytułu ubezpieczeń na kwotę 16.219,46 zł. Na koncie 229 „Pozostałe rozrachunki publiczno prawne” zaewidencjonowana była kwota 17.130,66 zł, z tego: zobowiązania wobec ZUS – 16.219,46 zł, zobowiązania wobec PFRON (naliczona składka za miesiąć grudzień 2005 roku) na kwotę 911,20 zł (ujęta w bilansie w rubryce „Pozostałe zobowiązania” Na kwotę 16.219,46 zł składały się naliczone składki ZUS od dodatkowych rocznych wynagrodzeń za 2005 rok, wypłacanych w 2006 roku, zapłacono 03 lutego 2006 roku, po wypłacie dodatkowego rocznego wynagrodzenia, które miało miejsce w dniu 11 stycznia 2006 roku. Składka na PFRON została przelana w dniu 21 stycznia 2006 roku.
5. POZOSTAŁE ROZRACHUNKI
W bilansie jednostkowym Urzędu Gminy i Miasta Warta za 2005 rok w rubryce „pozostałe zobowiązania” wykazana została kwota 25.327,10 zł, natomiast w pozycji „sumy obce” 132.581,26 zł. Na koncie 240 „Pozostałe rozrachunki” na dzień 31 grudnia 2005 roku figurowały następujące kwoty: - 2.237,94 zł wpływy do wyjaśnienia - 38,38 zł wpływy do wyjaśnienia - 1.731,00 zł – wpłaty za dowody osobiste w okresie od 21 do 31 grudnia 2005 roku – odprowadzone do Urzędu Wojewódzkiego w dniu 6 stycznia 2006 roku.
______30 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- 2.000,00 zł – znaki skarbowe - 1.101,50 zł – kaucja mieszkaniowa (dot. lokalu mieszkalnego w Raczkowie) - 79.542,00 zł – zabezpieczenia naleŜytego wykonania umowy (gwarancje, weksle) , - 2.804,55 zł – odsetki od rachunku sum depozytowych Razem 89.455,37 zł Z ww. kwot wpływy do wyjaśnienia (łącznie na kwotę 2.276,32 zł) i wpłaty za dowody osobiste (1.731,00 zł) zostały ujęte w bilansie w rubryce „Pozostałe zobowiązania”, natomiast pozostałe kwoty w rubryce „Sumy obce” W rubryce „Pozostałe zobowiązania” ujęte zostały ponadto nastepujące kwoty: diety radnych za grudzień 2005 roku, wypłacone w dniu 3 stycznia 2006 roku na kwotę 5.652,57 zł (konto 231), naliczone składki na PFRON za grudzień 2005 roku,, zapłacone w w dniu 21 stycznia 2006 roku w wysokości 911,20 zł (konto 229), ryczałty samochodowe za miesiąc grudzień 2005 roku, wypłacone w styczniu 2006 roku na kwotę 620,55 zł (konto 234), nadpłaty w podatkach i opłatach na kwotę 14.135,46 zł (konto 221). W rubryce „sumy obce” zostały wykazane ponadto: zabezpieczenia, gwarancje na kwotę 47.133,21 zł (konto 201), znaki skarbowe – 2.000,00 zł, kaucja mieszkaniowa – kwota 1.101,50 zł, odsetki od sum depozytowych – 2.804,55 zł. Na kwotę 79.542,00 zł zaewidencjonowaną na koncie 240 składały się następujące pozycje: - zobowiązanie (weksle) na kwotę 35.000,00 zł wobec Regionalnej Agencji Poszanowania Energii S.A. RAPE w Łodzi termin zwrotu (wygaśnięcia) 30 grudnia 2006 roku. - zobowiązanie (gwarancja usunięcia wad i usterek) na kwotę 33.600,00 zł wobec PHU „HYDROMEL” – termin zwrotu (wygaśnięcia) 20 lipca 2006 roku - zobowiązanie na kwotę 10.942,00 zł (gwarancja ubezpieczeniowa) wobec PPH „MARK BUD” – termin zwrotu (wygaśnięcia) 3 grudnia 2008 roku. Zabezpieczenia złoŜone przez kontrahentów w formie weksli i gwarancji (konta 201 i 240) łącznie na kwotę 109.984,11 zł zostały zaksięgowane w korespondencji z kontem 140 „Krótkoterminowe papiery wartościowe) i ujęte w bilansie jednostki w rubryce „Inne aktywa” Zgodnie z opisem do konta 140 zawartym w załączniku nr 2 do wskazanych powyŜej rozporządzeń Ministra Finansów w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budŜetu państwa, budŜetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych słuŜy ono do ewidencji krótkoterminowych papierów wartościowych i innych środków pienięŜnych, których wartość wyraŜona jest zarówno w walucie polskiej, jak i w walucie obcej (w tym: czeki i weksle obce), a takŜe środków pienięŜnych w drodze. Wskazać naleŜy, Ŝe wszystkie zabezpieczenia naleŜytego wykonania umowy składane w formie gwarancji nie są papierami wartościowymi w rozumieniu art. 3 ustawy z dnia 29 lipca 2005 roku o obrocie instrumentami finansowymi (Dz. U. nr 183 poz. 1538) i nie powinny podlegać ewidencji księgowej na kontach bilansowych. Ewentualną ich
______31 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
ewidencję (dla własnych potrzeb) jednostka moŜe prowadzić na koncie pozabilansowym.
V. GOSPODARKA KASOWA
1. ZABEZPIECZENIE WARTO ŚCI PIENI Ęś NYCH I DRUKÓW ŚCISŁEGO ZARACHOWANIA . KONTROLA KASY . INSTRUKCJA KASOWA
Uregulowania w zakresie gospodarki kasowej w Urzędzie Gminy i Miasta w Warcie zawarte zostały w instrukcji kasowej wprowadzonej zarządzeniem nr 13/2000 Burmistrza Gminy i Miasta Warta z dnia 29 grudnia 2000 roku. W instrukcji zapisano m.in.: - Niezbędny zapas gotówki na bieŜące wydatki, czyli pogotowie kasowe dla Urzędu Gminy i Miasta wynosi 1.000,00 zł - Zaliczka na zakup znaków skarbowych w PKO Sieradz wynosi 2000,00 zł - Pozostawiona gotówka w kasie nie moŜe przekroczyć 0,4 j.o zgodnie z posiadaną klasą II odporności na włamanie do sejfu, - Wszystkie obroty kasowe dotyczące wpłat i wypłat w danym dniu powinny być ujęte przez kasjera w raporcie kasowym sporządzonym komputerowo lub ręcznie w 2 ch egzemplarzach według podziału na poszczególne raporty: Raport oświaty rozchody – komputerowy Raport oświaty przychody – ręczny Raport świetlicy rozchody – komputerowy Raport Funduszu Świadczeń Socjalnych przychody – ręczny Raport Funduszu Świadczeń Socjalnych rozchody – komputerowy Raport budŜetu rozchody – komputerowy Raport budŜetu przychody – ręczny Raport podatki przychody – komputerowy i ręczny Raport Funduszu Świadczeń Socjalnych Urzędu rozchody – komputerowy Raport środki specjalne – ręczny Raport sumy depozytowe – komputerowy i ręczny Raport opieki społecznej zadania własne – ręczny Raport opieki społecznej zadania zlecone – ręczny PowyŜsza instrukcja wymaga aktualizacji, ze względu na nieaktualne zapisy w niej zawarte np. wskazano, Ŝe dowody księgowe zatwierdza do zapłaty Burmistrz Zdzisław Krysiak, który nie pracuje w Urzędzie od wyborów bezpośrednich w 2002 roku. Obowiązki kasjera pełni Pani BoŜena Styczyńska – inspektor ds. obsługi kasowej – zgodnie z zakresem obowiązków, uprawnień i odpowiedzialności nr OR.114/1/2000 z dnia 02 stycznia 2000 roku. W aktach osobowych ww.
______32 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
znajdowało się oświadczenie o przyjęciu odpowiedzialności materialnej za powierzone pieniądze i inne wartości z dnia 8 lipca 1996 roku (…) 3. Zastępstwo Pani BoŜeny Styczyńskiej powierzono Pani Urszuli Stasiak inspektorowi ds. księgowości budŜetowej – zgodnie z zakresem obowiązków, uprawnień i odpowiedzialności nr Or.0111 1/01 z dnia 2 stycznia 2001 roku. W aktach osobowych ww. znajdowało się oświadczenie o przyjęciu odpowiedzialności materialnej za powierzone pieniądze i inne wartości z dnia 2 stycznia 2000 roku. Kasa Urzędu Gminy i Miasta w Warcie mieści się w odrębnym pomieszczeniu na I piętrze. Do kasy wchodzi się z niewielkiego pomieszczenia dla interesantów,, usytuowanego w bezpośrednim sąsiedztwie korytarza. Wejście do kasy zabezpieczone zostało drzwiami antywłamaniowymi. W pomieszczeniu kasy znajduje się sejf z zamkiem cyfrowym do przechowywania gotówki w ciągu dnia i gotówki pozostałej na drugi dzień oraz szafa metalowa, w której przechowywane są druki ścisłego zarachowania. Obsługa interesantów odbywa się poprzez okienko podawcze o rozmiarach 40 cm x 15 cm. Budynek Urzędu Gminy i Miasta w Warcie od trzech lat jest monitorowany przez System Ochrony „STEKOP” sp. z oo. w Łodzi. W kontrolowanej jednostce dokonywana jest okresowa kontrola (inwentaryzacja) kasy na koniec kaŜdego roku. Ponadto przekazywanie obowiązków kasjera udokumentowane jest kaŜdorazowo protokółem przekazania kasy. Kontrolę kasy przeprowadzono w dniu 3 stycznia 2007 roku w godzinach od 9.30 do 11.00. W wyniku kontroli kasy nieprawidłowości nie stwierdzono.
Protokół z kontroli kasy stanowi załącznik nr 1 do protokółu kontroli .
2. DOKUMENTOWANIE OPERACJI KASOWYCH
W kontrolowanej jednostce raporty kasowe sporządzane były przez kasjerkę zgodnie z instrukcją kasową. Raporty kasowe dochodów i wydatków zamykane były na kaŜdy dzień, w którym miały miejsce wpłaty lub wypłaty. Prawidłowość dokumentowania operacji kasowych skontrolowano metodą wyrywkową w oparciu o niŜej wymienione raporty kasowe: - raporty kasowe wydatków kompletnie za miesiące: styczeń, październik, grudzień 2005 roku, styczeń, czerwiec 2006 roku - raporty pogotowia kasowego kompletnie za miesiące: styczeń, październik, grudzień 2005 roku, styczeń, czerwiec 2006 roku - raporty kasowe dochodów (róŜne) kompletnie za miesiące: styczeń, październik, grudzień 2005 roku, styczeń, czerwiec 2006 roku - raporty pogotowia kasowego kompletnie za miesiące: styczeń, październik, grudzień 2005 roku, styczeń, czerwiec 2006 roku
3 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______33 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- raporty kasowe podatków kompletnie za miesiące: maj, wrzesień 2005 roku i marzec 2006 roku Próba dokumentów przyjęta do kontroli, z okresu badanego 2005 – 2006 (I półrocze) – 19% ogółu raportów kasowych. Ustalenia kontroli. - Sumy pobrane z banku na podstawie czeków nanoszone są – zgodnie z instrukcją obiegu dokumentów księgowych – na druki polecenia księgowe, na podstawie których sporządzony jest raport kasowy. Stwierdzono, Ŝe kwoty pobrane na czeki nanoszone są do raportu kasowego z datą ich pobrania. Udokumentowanie pozostałych przychodów stanowią kwitariusze przychodowe K 103; komputerowe wydruki dowodów wpłaty. W zakresie księgowości podatkowej dowodami wpłat są wydrukowane automatycznie przy nakazach płatniczych dowody wpłat lub pokwitowania wystawione przez księgowe podatkowe z kwitariusza K 103. - Udokumentowanie wydatków stanowią dowody źródłowe w postaci: rachunków, faktur, dowodów polecenia wyjazdu słuŜbowego, indywidualnych wypłat umów – zleceń, wniosków o zaliczkę, list wypłat diet itp. Wszystkie dowody posiadały klauzulę do wypłaty ze środków budŜetowych oraz zatwierdzenie do wypłaty przez osoby do tego upowaŜnione. Merytoryczny opis rachunku przez osoby do tego upowaŜnione umoŜliwia zaklasyfikowanie wydatku do odpowiedniej przedziałki klasyfikacji budŜetowej. Stwierdzono, Ŝe na dowodach stanowiących podstawę dokonania wydatku (za dostawy, usługi) załączonych do raportów kasowych znajdowały się pieczątki o treści „Sprawdzono pod względem celowości i gospodarności”, pod którą podpisy składali inspektorzy dokonujący sprawdzenia dokumentów pod względem merytorycznym. Na dokumentach znajdowały się równieŜ pokwitowania dokonanej wypłaty przez osobę pobierającą gotówkę. Stwierdzono, Ŝe daty pokwitowania odbioru gotówki oraz jej przychodu pokrywały się z datą wypłaty ujętą w raporcie kasowym. - Wpłaty przyjęte do kasy z tytułu podatków, opłat i innych dochodów były codziennie odprowadzane do banku (według wpłaconych tytułów). Pozostała gotówka w kasie (z wpłat przyjętych po godzinie 14 ej, to jest po zamknięciu banku) nie przekraczała górnej wysokości wartości pienięŜnych, jaka moŜe być przechowywana w kasie, ustalonej przez Kierownika jednostki. - Nie stwierdzono przypadku pokrywania wydatków z dochodów budŜetowych. - Raporty kasowe posiadały podpis Skarbnika Gminy i Miasta lub osoby upowaŜnionej pod klauzulą “sprawdzono pod względem formalnym rachunkowym. - Kontrolujące stwierdziły, Ŝe osoby dokonujące sprawdzenia dowodów księgowych pod względem merytorycznym nie stawiają imiennej pieczątki, co w szeregu przypadkach utrudniało stwierdzenie, czy sprawdzenia merytorycznego dokonała właściwa osoba upowaŜniona przez Burmistrza Gminy i Miasta. Podpisy często znacznie róŜniły się od wzorów podpisów załączonych do instrukcji obiegu i kontroli dokumentów księgowych.
______34 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- UDZIELANIE I ROZLICZANIE ZALICZEK . W kontrolowanej jednostce (Urząd Gminy i Miasta) w okresie objętym kontrolą funkcjonowała jedna zaliczka stała na zakup znaków skarbowych i zaliczki jednorazowe. Rozliczenie zaliczki jednorazowej winno następować w terminie określonym we wniosku o udzielenie zaliczki, a w przypadku zaliczki stałej w terminie do dnia 30 grudnia kaŜdego roku. Z ewidencji na koncie 234 „Rozrachunki z pracownikami” wynikało, Ŝe w 2005 roku udzielono pracownikom 25 zaliczek na kwotę 62.037,90 zł, a w I półroczu 2006 roku 11 zaliczek na kwotę 18.556,00 zł. Wyrywkowej kontroli poddano rozliczenia jednorazowych zaliczek udzielonych niŜej wymienionym pracownikom: Poz. księgowa 117/05 Wniosek o zaliczkę z dnia 31 stycznia 2005 roku w kwocie 12.000,00 zł złoŜony przez Henrykę Dzikowską – inspektora ds. gospodarki komunalnej na zapłatę ubezpieczeń straŜackich. Wypłacono dnia 31 stycznia 2005 roku. Termin rozliczenia się z zaliczki na wniosku do dnia 7 lutego 2005 roku. Rozliczenie zaliczki dnia 02 marca 2005 roku na kwotę 10.836,00 zł, zwrot do kasy kwoty 1.164,00 zł – dowód wpłaty nr 2204217. Do rozliczenia zaliczki ww. przedłoŜyła: 1/ pokwitowanie wpłaty A4180967 z dnia 17 lutego 2005 roku za OC na kwotę 695,00 zł, 2/ pokwitowanie wpłaty A4180971 z dnia 17 lutego 2005 roku za OC na kwotę 720,00 zł, 3/ pokwitowanie wpłaty A4180459 z dnia 14 lutego 2005 roku za OC (14 pojazdów) na kwotę 5.040,00 zł, 4/ polisę PZU AC z dnia 27 stycznia 2005 roku na kwotę 1.429,00 zł, 5/ polisę PZU (ubezpieczenie członków OSP) z dnia 27 stycznia 2005 roku na kwotę 2.952,00 zł. Ww. dowody zostały opisane oraz sprawdzone pod względem merytorycznym i formalno rachunkowym. Z powyŜszego rozliczenia wynika, Ŝe Pani Henryka Dzikowska dysponowała gotówką Urzędu w kwocie 1.164,00 zł przez okres 12 dni. Poz. księgowa nr 240/05 Wniosek o zaliczkę z dnia 25 lutego 2005 roku w kwocie 7.500,00 zł złoŜony przez Włodzimierza Janiaka – inspektora ds. inwestycji drogowych na zapłatę składki OC w zakresie ubezpieczenia dróg gminnych w 2005 roku. Wypłacono dnia 28 lutego 2005 roku. Termin rozliczenia się z zaliczki na wniosku do dnia 7 marca 2005 roku. Rozliczenie zaliczki dnia 01 marca 2005 roku na kwotę 7.295,00 zł, zwrot do kasy w dniu 28 lutego 2005 roku kwoty 205,00 zł – dowód wpłaty nr 2204172. Do rozliczenia zaliczki ww. przedłoŜył: 1/ polisę PZU nr 0242906 z dnia 28 lutego 2005 roku na kwotę 7.295,00 zł.. Ww. dowód został opisany oraz sprawdzony pod względem merytorycznym i formalno rachunkowym. Poz. księgowa 630/05. Wniosek o zaliczkę z dnia 11 maja 2005 roku w kwocie 800,00 zł złoŜony przez Tomasza Jachowicza – gł. specjalistę UGiM ds. zamówień publicznych na zakup nagród dla uczniów szkół. Wypłacono dnia 11 maja 2005 roku. Termin rozliczenia zaliczki na wniosku 18 maja 2005 roku. Rozliczenie zaliczki z dnia 13 maja 2005 roku na kwotę 560,05 zł, zwrot do kasy kwoty 239,95 zł – dowód wpłaty nr 3299024. Do rozliczenia zaliczki ww. przedłoŜył fakturę VAT nr 89/2005 z dnia 12 maja 2005 roku, na kwotę 560,05 zł, wystawioną przez Sklep Przemysłowy Bogumiły Jabłońskiej z Sieradza za zakup sprzętu sportowego (piłki noŜne, piłki siatkowe, rakietki do tenisa, zestaw tenisa stołowego). Ww. dowód został opisany
______35 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
oraz sprawdzony pod względem merytorycznym i formalno rachunkowym i zatwierdzony do wypłaty przez osoby upowaŜnione Zamówienia publicznego – według adnotacji na fakturze – dokonano zgodnie z art.4 pkt.8 ustawy Prawo zamówień publicznych. Poz. księgowa 823/05 Wniosek z dnia 21 czerwca 2005 roku o zaliczkę w kwocie 1.500,00 zł złoŜony przez Mirosława Frontczaka – inspektora UGiM na zakup nagród rzeczowych i pucharów na zawody wędkarskie. Wypłacono dnia 23 czerwca 2005 roku. Termin rozliczenia zaliczki na wniosku do dnia 30 czerwca 2005 roku. Rozliczenie zaliczki z dnia 24 czerwca 2005 roku na kwotę 1.500,00 zł. Do rozliczenia zaliczki ww. przedłoŜył: 1/ fakturę VAT nr 114/6 z dnia 24 czerwca 2005 roku na kwotę 406.00 zł, wystawioną przez PPHU M.Tomczyk z Sieradza za zakup kompletu pucharów, 2/ fakturę VAT nr 37/2005 z dnia 24 czerwca 2006 roku na kwotę 1.094,00 zł, wystawioną przez sklep PIONIER Wędkarstwo, Turystyka, Sport, Dariusza Malers ze Zduńskiej Woli za zakup sprzętu wędkarskiego. Ww. dowody zostały opisane oraz sprawdzone pod względem merytorycznym i formalno rachunkowym i zatwierdzone do wypłaty przez osoby upowaŜnione Zamówienia publicznego – według adnotacji na fakturach – dokonano zgodnie z art.4 pkt.8 ustawy Prawo zamówień publicznych. Poz. księgowa 843/05 Wniosek z dnia 28 czerwca 2005 roku o zaliczkę w kwocie 1.000,00 zł złoŜony przez Henrykę Dzikowską – inspektora UGiM na organizację uroczystości 750 Lecia m. Warty. Wypłacono dnia 28 czerwca 2005 roku. Termin rozliczenia zaliczki na wniosku do dnia 05 lipca 2005 roku. Rozliczenie zaliczki z dnia 30 czerwca 2005 roku na kwotę 1.118,00 zł, wypłacono ww. kwotę 118,00 zł. Do rozliczenia zaliczki ww. przedłoŜyła: 1/ fakturę VAT nr 01/2005 z dnia 29 czerwca 2005 roku na kwotę 770,00 zł, wystawioną przez PHU Radosław Kozanecki z Jeziorska za obsługę gastronomiczną imprezy terenowej w dniach 25 i 26 czerwca 2005 roku (wyŜywienie 160 osób), 2/ fakturę VAT nr 140/2005 z dnia 30 czerwca 2005 roku na kwotę 348,00 zł, za 33 szt. szampana wystawioną przez sklep ZPS „POLMOS” z Sieradza (uroczysty bankiet z okazji Jubileuszu 750 Lecia). Ww. dowody zostały opisane oraz sprawdzone pod względem merytorycznym i formalno rachunkowym i zatwierdzone do wypłaty przez osoby upowaŜnione. Zamówienia publicznego – według adnotacji na fakturach – dokonano zgodnie z art.4 pkt.8 ustawy Prawo zamówień publicznych. Poz. księgowa 998/05 Wniosek z dnia 11 sierpnia 2005 roku o zaliczkę w kwocie 5.000,00 zł złoŜony przez Tomasza Jachowicza – gł. specjalistę UGiM ds. zamówień publicznych na organizację uroczystości z okazji 20 Lecia Teatrzyku Amatorskiego im. Czesława Miłosza we Włyniu. Wypłacono dnia 11 sierpnia 2005 roku. Termin rozliczenia zaliczki na wniosku do dnia 18 sierpnia 2005 roku. Rozliczenie zaliczki z dnia 18 sierpnia 2005 roku na kwotę 4.287,67 zł, zwrot do kasy kwoty 712,33 zł – dowód wpłaty nr 3299790. Do rozliczenia zaliczki ww. przedłoŜył faktury za zakup artykułow spoŜywczych, wędlin, napojów chłodzących, owoców, paliwa, za pobyt uczestników w internacie (z miejscowości Mińsk Mazowiecki, Ustrzyki Dolne, Racibórz, Smolnica, Bronisze) w okresie od 19 sierpnia do 22 sierpnia 2005 roku.
______36 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Na ww. dowodach została zawarta adnotacja o treści „Na potrzeby ZT 29 DH we Włyniu” podpisana przez (…) 4 – Kierownika Teatrzyku we Włyniu. Faktury zawierały pieczątki o sprawdzeniu pod względem merytorycznym i formalno rachunkowym oraz podpisy osób dokonujących sprawdzenia (podpisy nieczytelne) oraz klauzulę o zatwierdzeniu do wypłaty podpisaną przez osoby upowaŜnione to jest Sekretarza i Skarbnika Gminy. Zamówienia publicznego – według adnotacji na fakturach – dokonano zgodnie z art.4 pkt.8 ustawy Prawo zamówień publicznych. Zapłaty dokonano w klasyfikacji budŜetowej Dział 921 Rozdział 92195 § 4210. Z przedłoŜonego kontrolującym harmonogramu wynikało, Ŝe uroczystości odbyły się w dniach od 19 do 21 sierpnia 2005 roku a w ich ramach odbyły się występy zespołów teatralnych i kabaratów, recital Ewy Olszewskiej, wykład Małgorzaty Szymańskiej Cegiełki, projekcja wybranych działań i starych przedstawień. Poz. księgowa 228/2006 Wniosek o zaliczkę z dnia 21 lutego 2006 roku w kwocie 7.500,00 zł złoŜony przez Włodzimierza Janiaka – inspektora ds. inwestycji drogowych na zapłatę składki OC w zakresie ubezpieczenia dróg gminnych w 2005 roku. Wypłacono dnia 22 lutego 2006 roku. Termin rozliczenia się z zaliczki na wniosku do dnia 28 lutego 2006 roku. Rozliczenie zaliczki dnia 23 lutego 2006 roku na kwotę 7.295,00 zł, zwrot do kasy w dniu 23 lutego 2006 roku kwoty 205,00 zł – dowód wpłaty nr 6289203. Do rozliczenia zaliczki ww. przedłoŜył: 1/ polisę PZU nr 0087007 z dnia 22 lutego 2006 roku na kwotę 7.295,00 zł. Ww. dowód został opisany oraz sprawdzony pod względem merytorycznym i formalno rachunkowym. Wniosek o zaliczkę z dnia 21 lutego 2006 roku w kwocie 700,00 zł złoŜony przez Krzysztofa Polusika – inspektora ds. inwestycji na zakup 2 szt. niszczarek do dokumentów. Wypłacono dnia 22 lutego 2006 roku. Termin rozliczenia się z zaliczki na wniosku do dnia 28 lutego 2006 roku. Rozliczenie zaliczki dnia 03 marca 2006 roku na kwotę 687,99 zł, zwrot do kasy w dniu 03 marca 2006 roku kwoty 12,01 zł – dowód wpłaty nr 6289298. Do rozliczenia zaliczki ww. przedłoŜył fakturę VAT nr 73380 z dnia 2 marca 2006 roku na kwotę 687,99 zł, wystawioną przez MEDIA MARKT POLSKA sp. z oo. w Warszawie, spółka komandytowa w Łodzi za zakup 2 szt. niszczarek i płyty CD R. Ww. dowód został opisany oraz sprawdzony pod względem merytorycznym i formalno rachunkowym. Poz. księgowa nr 86/2006 Wniosek o zaliczkę z dnia 23 stycznia 2006 roku w kwocie 500,00 zł złoŜony przez Mirosława Frontczaka – inspektora UgiM na wykonanie odbitek ksero wielkoformatowych. Wypłacono dnia 23 stycznia 2006 roku. Termin rozliczenia się z zaliczki na wniosku do dnia 28 stycznia 2006 roku. Rozliczenie zaliczki dnia 23 stycznia 2006 roku na kwotę 387,00 zł, zwrot do kasy w dniu 23 stycznia 2006 roku kwoty 113,00 zł – dowód wpłaty nr 4220889. Do rozliczenia zaliczki ww. przedłoŜył fakturę VAT nr 15/2006 z dnia 23 stycznia 2006 roku na kwotę 387,00 zł, wystawioną przez Agencję Rozwoju Regionalnego sp. z oo. w Sieradzu za wykonanie odbitek ksero wielkoformatowych. Ww. dowód został opisany oraz sprawdzony pod względem merytorycznym i formalno rachunkowym. Poz. księgowa 842/2006
4 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______37 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Wniosek o zaliczkę z dnia 06 czerwca 2006 roku w kwocie 1.000,00 zł złoŜony przez Krzysztofa śubrowskiego – inspektora UGiM na zakup nagród na zawody ekologiczno wędkarskie z udziałem dzieci. Wypłacono dnia 06 czerwca 2006 roku. Termin rozliczenia się z zaliczki na wniosku do dnia 16 czerwca 2006 roku. Rozliczenie zaliczki dnia 19 czerwca 2006 roku na kwotę 1.000,00 zł. Do rozliczenia zaliczki ww. przedłoŜył faktury za zakup artykułów spoŜywczych, wędlin, napojów chłodzących i akcesoriów wędkarskich. Ww. dowody zostały opisane oraz sprawdzone pod względem merytorycznym i formalno rachunkowym i zatwierdzone do wypłaty przez osoby upowaŜnione. Zamówienia publicznego – według adnotacji na fakturach – dokonano zgodnie z art.4 pkt.8 ustawy Prawo zamówień publicznych. Zapłaty dokonano w klasyfikacji budŜetowej Dział 926, Rozdział 92695, § 4210. Skontrolowano 6 zaliczek w 2005 roku na łączną kwotę 27.800,00 zł (44,8% ogólnej kwoty udzielonych zaliczek) oraz 4 zaliczki w I półroczu 2006 roku na kwotę 9.700 zł (52,27 % ogólnej kwoty udzielonych zaliczek).
VI. WYKONYWANIE BUD śETU JEDNOSTKI. ZAGADNIENIA OGÓLNE
1. INFORMACJE OGÓLNE – 2005 ROK .
Dochody i przychody bud Ŝetu
Wyszczególnienie Plan po zmianach Wykonanie Dochody ogółem 20.558.431 20.348.764 Z tego: Dochody własne 5.557.904 5.361.477 W tym: udziały w podatkach dochodowych od osób fizycznych i prawnych Dotacje 3.107.307 3.094.067 z tego: z budŜetu Wojewody 2.669.454 2.656.214 z funduszy celowych 377.453 377.453 z tego: z Terenowego Funduszu 103.753 103.753 Ochrony Gruntów Rolnych w Łodzi z NFOŚiGW w Warszawie 273.700 273.700 dotacje na zadania realizowane na 60.400 60.400 podstawie porozumień z tego: z Samorządu Województwa 50.000 50.000 z Powiatu 2.000 2.000 Z Ministerstwa Kultury 8.400 8.400 Środki zagraniczne 783.258 783.258 Subwencja 11.109.962 11.109.962 Inne (ujęte w dochodach 79.368 113.083 własnych) Z tego: zwrot podatku VAT przez US 41.121 41.121 z tytułu nabycia robót bud. – montaŜowych Darowizny pienięŜne 10.450 25.786 Wpływy ze środków 25.262 25.261 specjalnych Wpływy z 2.535 20.915 niewykorzystanych wydatków niewygasających Przychody 4.801.067 4.561.066 Z tego:
______38 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Kredyty i poŜyczki 4.325.252 4.085.251 NadwyŜka z lat poprzednich 475.815 475.815 Inne (np. prywatyzacja) 0 0
Wydatki i rozchody budŜetu.
Wyszczególnienie Plan po zmianach Wykonanie
Wydatki ogółem 23.484.411 22.639.479
Z tego:
Wydatki majątkowe 5.249.357 4.924.358
Wydatki bieŜące 18.235.054 17.715.121
Rozchody 1.875.087 1.875.087
w tym: spłata kredytów i 1.875.087 1.875.087 poŜyczek
2. INFORMACJE OGÓLNE – 2006 ROK (I PÓŁROCZE )
Dochody i przychody bud Ŝetu Wyszczególnienie Plan po zmianach Wykonanie Dochody ogółem 21.408.570,00 12.026.385,98 Z tego: Dochody własne 5.651.576,00 3.133.295,73 W tym: udziały w podatkach 1.751.266,00 742.311,79 dochodowych od osób fizycznych i prawnych Dotacje 3.686.765,00 1.869.170,00 z tego: z budŜetu Wojewody 3.686.765,00 1.869.170,00 z funduszy celowych Środki zagraniczne 107.545,00 178.624,25 Subwencja 11.962.684 6.845.296,26 Inne (ujęte w dochodach 198.314,00 217.593,01 własnych) Z tego: zwroty dotacji z 2005 roku 152,83 Darowizny pienięŜne 43.000,00 44.820,00 Wpływy z 155.314,00 172.620,18 niewykorzystanych wydatków niewygasających Przychody 2.573.118,00 635.264,41 Z tego: Kredyty i poŜyczki 2.177.854,00 240.000,00 W tym: na realizację programów i 443.497,00 0 projektów realizowanych z udziałem środków pochodzących z funduszy strukturalnych i Funduszu Spójności otrzymane z budŜetu państwa Inne źródła 395.264,00 395.264,41
Wydatki i rozchody budŜetu.
______39 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Wyszczególnienie Plan po zmianach Wykonanie
Wydatki ogółem 22.499.691,00 9.654.255,56
Z tego:
Wydatki majątkowe 2.670.160,00 744.803,72
Wydatki bieŜące 19.829.531,00 8.909.451,84
Rozchody 1.481.997,00 760.575,00
w tym: spłata kredytów i 1.481.997,00 760.575,00 poŜyczek Zmian w budŜecie Gminy dokonywano uchwałami Rady Gminy i Miasta, oraz zarządzeniami Burmistrza Gminy i Miasta. Burmistrz Gminy i Miasta ustalał układ wykonawczy budŜetu, dokonywał zmian w planach finansowych na zadania zlecone i powierzone oraz dokonywał przeniesień w planie wydatków, z wyłączeniem przeniesień między działami (zgodnie z upowaŜnieniem Rady Gminy i Miasta zawartym w uchwale budŜetowej).
2 PRZESTRZEGANIE ZASAD GOSPODARKI FINANSOWEJ OKREŚLONYCH W ART .92 PKT 3 USTAWY O FINANSACH PUBLICZNYCH
W oparciu o sprawozdanie o wydatkach budŜetowych za 2005 rok i sprawozdanie za okres od początku roku do 30 czerwca 2006 roku, karty wydatków; uchwały Rady Gminy i Miasta i zarządzenia Burmistrza Gminy i Miasta Warta w sprawie zmian w budŜecie sprawdzono przestrzeganie przez Burmistrza Gminy i Miasta zasad gospodarki finansowej określonej w art.92 pkt.3 ustawy z dnia 26 listopada 1998 roku o finansach publicznych (obowiązującej do dnia 31 grudnia 2005 roku) i w art. 138 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych (obowiązującej od dnia 1 stycznia 2006 roku) w następujących działach, rozdziałach i paragrafach klasyfikacji budŜetowej: Dz. 010, Rozdział 01030, § 2850, Dz. 600 Rozdział 60016 § 4210; Dz. 710 Rozdział 71014 § 4300, Dz. 750 Rozdział 75022 § 4300, Dz. 750 Rozdział 75023 § 4430; Dz. 754 Rozdział 75414 § 4210; Dz. 754 Rozdział 75412 § 4300, Dz. 851 Rozdział 85154 § 4300 (za 2005 rok), Dz. 700, Rozdział 70005, § 4260, Dz. 710 Rozdział 71014 § 4300, Dz. 750 Rozdział 75023 § 4300, Dz. 756 Rozdział 75647 § 4100; Dz. 757 Rozdział 75702 § 8070; Dz. 900 Rozdział 90001 § 4300, Dz. 900 Rozdział 90015 § 4260, Dz. 900 Rozdział 90015 § 4270. Nie stwierdzono przekroczenia planowanych wydatków na etapie realizacji budŜetu, skutkujących naruszeniem dyscypliny finansów publicznych (w obowiązującym w tym okresie stanie prawnym). Niewielkie przekroczenia stwierdzono w niŜej wymienionych działach, rozdziałach i paragrafach: - Dz. 750, Rozdział 75023 § 4430 – na dzień 31 maja 2005 roku przekroczenie planowanych wydatków o kwotę 51,59 zł, w związku z zapłatą zaliczki na ubezpieczenie, - Dz. 010, Rozdział 01030 § 2850 – na dzień 31 października 2005 roku przekroczenie planowanych wydatków o kwotę 251,95 zł, w związku z zapłatą odpisu z podatku rolnego do Izby Rolniczej (na kwotę 4.694,60 zł), - Dz. 754, Rozdział 75414 § 4210 – na dzień 31 października 2005 roku przekroczenie planowanych wydatków o kwotę 286,45 zł, w związku z zapłatą faktury za mapę do celów projektowych i faktury za zakup paliwa..
______40 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
VII. WYKONYWANIE BUD śETU. REALIZACJA DOCHODÓW BUD śETOWYCH
1. DOCHODY Z PODATKÓW I OPŁAT LOKALNYCH – 2005 – 2006.
1) Rachunkowo ść w zakresie podatków i opłat. Plan kont
Rachunkowość w zakresie podatków i opłat w kontrolowanej jednostce prowadzona była w oparciu o plan kont dla ewidencji podatków i opłat lokalnych wprowadzony zarządzeniem nr 4/96 Burmistrza Gminy i Miasta Warta z dnia 1 marca 1996 roku.
PowyŜsze opracowanie (o czym juŜ wspomniano na wstępie protokółu) naleŜy dostosować do aktualnie obowiązujących przepisów prawa, to jest rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 19 stycznia 2006 roku w sprawie zasad rachunkowości i planu kont w zakresie ewidencji podatków, opłat i niepodatkowych naleŜności budŜetowych w organach podatkowych podległych ministrowi właściwemu do spraw finansów publicznych (Dz. U. nr 17 poz. 134)
2) Organizacja wymiaru i poboru podatków i opłat (inkaso)
Sprawy związane z wymiarem, poborem i ewidencją podatków i opłat lokalnych w kontrolowanej jednostce prowadzą samodzielne stanowiska pracy podporządkowane – zgodnie z regulaminem organizacyjnym – Skarbnikowi Gminy i Miasta. W kontrolowanym okresie sprawami z zakresu podatków i opłat lokalnych zajmowały się niŜej wymienione osoby: Anna Świątkiewicz– inspektor – zgodnie z zakresem czynności, obowiązków, uprawnień i odpowiedzialności nr OR.0112 2/02 z dnia 1 lutego 2002 roku prowadziła całokształt spraw związanych z wymiarem, poborem, egzekucją podatków: rolnego, leśnego, od środków transportowych, podatku od nieruchomości od osób fizycznych, prawnych lub innych jednostek nie mających osobowości prawnej. Szczegółowy zakres zadań ww. obejmował: wymiar i bieŜącą aktualizację wymiaru podatków od osób fizycznych w 18 sołectwach, a w zakresie podatku od środków transportowych od osób prawnych wszystkie sołectwa i miasto Warta; prowadzenie rozliczeń inkasentów; rozpatrywanie wniosków i obliczanie ustawowych ulg i zwolnień, terminowe podejmowanie czynności zmierzających do zastosowania egzekucji administracyjnej, przeprowadzanie kontroli podatkowej, sporządzanie sprawozdań, ocen i analiz itd. Od dnia 1 września 2006 roku – zgodnie z zakresem obowiązków, uprawnień i odpowiedzialności nr Or. 0112/7/2006 z dnia 1 września 2006 roku ww. zajmuje się całokształtem spraw związanych z udzielaniem ulg podatkowych, kontrolą terminowości wpłat, sprawami z zakresu windykacji podatków. Anna Grzelak – inspektor – zgodnie z zakresem czynności, obowiązków, uprawnień i odpowiedzialności nr Or.0112 1/02 z dnia 1 lutego 2002 roku prowadziła całokształt spraw związanych z wymiarem, poborem, egzekucją podatków: rolnego, leśnego, od środków transportowych, podatku od nieruchomości od osób fizycznych, prawnych lub innych jednostek nie mających osobowości prawnej. Szczegółowy zakres zadań ww. obejmował: wymiar i bieŜącą aktualizację wymiaru podatków od osób fizycznych w 16 sołectwach, a w zakresie
______41 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
podatku od nieruchomości od osób prawnych wszystkie sołectwa i miasto Warta; prowadzenie rozliczeń inkasentów; rozpatrywanie wniosków i obliczanie ustawowych ulg i zwolnień, terminowe podejmowanie czynności zmierzających do zastosowania egzekucji administracyjnej, przeprowadzanie kontroli podatkowej, sporządzanie sprawozdań, ocen i analiz itd. Od dnia 1 września 2006 roku – zgodnie z zakresem obowiązków, uprawnień i odpowiedzialności nr Or. 0112/8/2006 z dnia 1 września 2006 roku ww. zajmuje się całokształtem spraw związanych z wymiarem podatku rolnego, leśnego, od środków transportowych i podatku od nieruchomości w 24 sołectwach, rozpatrywaniem wniosków i obliczaniem ulg podstawowych, prowadzeniem kontroli podatkowych. Ewa Kopytek – inspektor – zgodnie z zakresem czynności, obowiązków, uprawnień i odpowiedzialności nr Or.0112 3/02 z dnia 1 lutego 2002 roku prowadziła całokształt spraw związanych z wymiarem, poborem, egzekucją i ewidencją księgową podatków: rolnego, leśnego, od środków transportowych, podatku od nieruchomości, od osób fizycznych oraz podatku od posiadania psów. Szczegółowy zakres zadań ww. obejmuje: wymiar i bieŜącą aktualizację wymiaru podatków od osób fizycznych w 13 sołectwach, a w zakresie podatku od posiadania psów wszystkie sołectwa i miasto Warta; prowadzenie rozliczeń inkasentów; rozpatrywanie wniosków i obliczanie ustawowych ulg i zwolnień, terminowe podejmowanie czynności zmierzających do zastosowania egzekucji administracyjnej, przeprowadzanie kontroli podatkowej, sporządzanie sprawozdań, ocen i analiz itd. Od dnia 1 września 2006 roku – zgodnie z zakresem obowiązków, uprawnień i odpowiedzialności nr Or. 0112/10/2006 z dnia 1 września 2006 roku ww. zajmuje się ewidencją księgową podatków i opłat oraz windykacją podatków i opłat z tyt. uŜytkowania. Dorota Woźniak – referent – prowadziła – zgodnie z zakresem czynności, obowiązków, uprawnień i odpowiedzialności nr Or. 0112 4/02 z dnia 1 lutego 2002 roku sprawy związane z ewidencją zapłat zobowiązań podatkowych dokonanych przez podatników; uzgadnia obroty kasy związane z przyjmowaniem wpłat, dokonywaniem zwrotów nadpłat za pośrednictwem kasy, sporządza wykazy wpłat inkasentów celem naliczenia prowizji za inkaso, sporządza decyzje dotyczące odroczeń terminów płatności podatków; przyjmuje wnioski dotyczące umorzeń zaległości podatkowych, odroczeń itp. Od dnia 1 września 2006 roku na stanowisku podinspektora ds. wymiaru podatków zatrudniona została p. Anna Górnacka. Ww. zajmuje się całokształtem spraw związanych z wymiarem podatków w 24 sołectwach oraz pełni zastępstwo kasjera podczas jego nieobecności Uchwałą nr XXV/131/04 z dnia 1 grudnia 2004 roku Rada Gminy i Miasta w Warcie postanowiła, Ŝe pobór podatków: rolnego, leśnego i od nieruchomości od osób fizycznych dokonywany będzie w drodze inkasa. Na inkasentów wyznaczeni zostali sołtysi, z tym, Ŝe na terenie miasta Warta inkasentem została wyznaczona Aleksandra Ławniczak. W załączniku do uchwały zawarty został imienny wykaz inkasentów oraz wysokość wynagrodzenia inkasentów. Wynagrodzenie inkasentów – w świetle wskazanej uchwały – składało się z dwóch elementów, a mianowicie: stałego ryczałtu kwartalnego oraz prowizji obliczonej wskaźnikiem procentowym od osobiście zainkasowanych kwot. Dla czterech inkasentów (ze sołectw: Lasek, Ostrów Warcki, Raszelki i Zaspy) ryczałt został ustalony w wysokości 330,00 zł brutto, a dla pozostałych 310,00 zł brutto. Stawki procentowe prowizji zostały zróŜnicowane i kształtowały się w granicach od 2,5% (miasto Warta) do 7,1% (sołectwo Tądów Dolny).
______42 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Wypłata wynagrodzenia z tytułu inkasa następuje w terminie do 10 go dnia następnego miesiąca po rozliczeniu raty poboru podatku. 30 dni po zakończeniu kwartału. Uchwała weszła w Ŝycie z dniem ogłoszenia. Do ww. uchwały Rada Gminy i Miasta w Warcie wprowadziła zmiany uchwałami: nr XXVIII/149/05 z dnia 16 lutego 2005 roku i nr XXXV/179/05 z dnia 14 września 2005 roku. Pierwszą ze wskazanych uchwał zmieniono nazwisko inkasenta w sołectwie Małków, a drugą nazwisko inkasenta w mieście Warta. Realizację dochodów własnych Gminy w latach 2005 – 2006 (I półrocze) przedstawiono w poniŜej zamieszczonych tabelach. Tabela Plan i realizacja dochodów własnych w 2005 roku
Udział Procent procentowy Plan Wykonanie Lp. Wyszczególnienie Wykonania w wyko (w zł) (w zł) Planu naniu budŜetu 1 2 3 4 5 6 DOCHODY BUDśETOWE – 20.558.43 20.348.764 99,0 100,0 ogółem 1 1. Podatek od nieruchomości 1.476.866 1.356.878 91,9 6,67 2. Podatek rolny 979.500 989.629 101,3 4,86 3. Podatek leśny 53.000 71.238 134,4 0,35 4. Podatek od środków 196.068 212.473 108,4 1,04 transportowych 5. Opłaty lokalne 220.000 234.157 106,4 1,15 6. Pozostałe dochody własne 2.632.470 2.497.102 94,9 12.28 DOCHODY WŁASNE 5.557.904 5.361.477 96,5 26,35 Źródło: Opracowanie własne na podstawie danych przedło Ŝonych przez Urz ąd Gminy i Miasta w Warcie
Tabela Plan i realizacja dochodów własnych w 2006 roku (I półrocze)
Udział Procent procentowy Plan Wykonanie Wykonani Lp. Wyszczególnienie w wyko (w zł) (w zł) a naniu Planu budŜetu 1 2 3 4 5 6 DOCHODY BUDśETOWE – 21.408.57 12.026.385,9 56,2 100,0 ogółem 0 8 1. Podatek od nieruchomości 1.513.000 810.894,88 53,6 6,74 2. Podatek rolny 754.962 432.552,36 57,3 3,60 3. Podatek leśny 70.500 41.935,23 59,5 0,35 4. Podatek od środków 160.000 120.613,38 75,4 1,00 transportowych 5. Opłaty lokalne 200.000 107.984,50 54,0 0,90 6. Pozostałe dochody własne 2.953.114 1.619.315,38 54,8 13,46 DOCHODY WŁASNE 5.651.576 3.133.295,73 55,4 26,05 Źródło: Opracowanie własne na podstawie danych przedło Ŝonych przez Urz ąd Gminy i Miasta w Warcie
3) Podatek od nieruchomo ści
W wystąpieniu pokontrolnym nr LLO 410 07 08/06 z dnia 03 lipca 2006 roku NajwyŜsza Izba Kontroli Delegatura w Łodzi poinformowała Burmistrza Gminy i
______43 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Miasta w Warcie Jana Serafińskiego o wynikach kontroli, która miała miejsce w okresie od dnia 12 kwietnia 2006 roku do dnia 2 czerwca 2006 roku, a jej przedmiotem była ”Realizacja dochodów z podatku od nieruchomości w latach 2004 2004”. Z treści wystąpienia pokontrolnego wynikało, Ŝe NajwyŜsza Izba Kontroli negatywnie oceniła działania Urzędu w tym zakresie, a na ocenę tę wpłynęło nieuzyskanie przez Urząd w badanym okresie dochodów z podatku od nieruchomości w kwocie 110.641 zł (4% wpływów z tego tytułu) m.in. w następstwie nie wystawienia upomnień na kwotę 5.850,00 zł i tytułów wykonawczych na kwotę 75.062,00 zł, a takŜe dopuszczenie do przedawnienia zaległości w łącznej kwocie 29.185,00 zł. Z wystąpienia wynikało dalej, Ŝe negatywna ocena sformułowana została w oparciu o jednolite kryteria ocen przyjęte przez NIK, w których określono m.in. Ŝe negatywna ocena ma być stosowana, gdy stwierdzono powyŜej 0,75% uszczupleń dochodów w relacji do ogólnej kwoty dochodów z podatku od nieruchomości. Kontrola wykazała, Ŝe do czasu kontroli (12 kwietnia) nie objęto upomnieniami 3 podatników, a odniesieniu do 24 podatników na 49 podatników posiadających zaległości nie wystawiono tytułów wykonawczych, mimo skutecznie doręczonych upomnień. W wyniku analizy kont zaległości stwierdzono w 16 przypadkach naleŜności przedawnione, a mimo to były ujęte w sprawozdaniach Odpisu dokonano w trakcie kontroli). Kontrola wykazała w jednym przypadku zaniŜenie kwoty podatku o 544,80 zł. NjawyŜsza Izba Kontroli pozytywnie oceniła działalność kontrolną Urzędu, w wyniku której w badanym okresie dokonano przypisów podatku na kwotę 28.871,00 zł. Stwierdzono terminowe doręczanie decyzji ustalających wysokość podatku od nieruchomości osobom fizycznym, umoŜliwiających zapłatę I raty podaku w ustawowym terminie. W wyniku kontroli dokumentów w sprawach ulg podatkowych NIK stwierdziła, Ŝe Urząd w 5 sprawach udzielił ulg w płatnościach na kwotę 56.792,00 zł, mimo nie złoŜenia przez podatników prowadzących działalność informacji o udzielonej im pomocy publicznej w okresie 3 kolejnych lat. Przedstawiając ocenę i uwagi NajwyŜsza Izba Kontroli wniosła o: - prowadzenie systematycznej kontroli terminowości wpłat podatku i podejmowanie bez zbędnej zwłoki działań zmierzających do zastosowania środków egzekucyjnych, - zaprowadzenie ewidencji upomnień - dokonanie analizy zaległości pod kątem wymagalności w aspekcie upływu terminu przedawnienia, - egzekwowanie od podmiotów gospodarczych występujących o przyznanie ulg podatkowych obowiązku złoŜenia informacji o udzielonej pomocy Informacja o sposobie wykonania wniosków została przesłana do NIK przez Burmistrza Gminy i Miasta w dniu 14 lipca 2006 roku. Z treści informacji wynikało, Ŝe: - w miesiącu czerwcu na wszystkie zaległości wysłano ponownie upomnienia, a następnie przystąpiono do wystawiania tytułów wykonawczych (na dzień 14 lipca wystawiono ok. 70% tytułów)
______44 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- od dnia 7 czerwca 2006 roku załoŜono ewidencję upomnień, - przy przyjmowaniu wniosków o przyznanie ulg podatkowych dla podmiotów gospodarczych wymaga się złoŜenia informacji o udzielonej pomocy publicznej w okresie 3 kolejnych lat. - (…) 5, - W celu usprawnienia pracy Burmistrz Gminy i Miasta postanowił z dniem 1 września 2006 roku zwiększyć zatrudnienie o jeden etat. W zwązku z przeprowadzoną kontrolą NIK w toku niniejszej nie kontrolowano zagadnienia podatku od nieruchomości, w zakresie określonym przez tematykę kontroli kompleksowej RIO. Kontroli poddano jedynie prawidłowość pobierania podatku od nieruchomości od czterech osób (2 osoby prawne i 2 osoby fizyczne wydzierŜawiających lub wynajmujących nieruchomości od Gminy i Miasta Warta, a mianowicie: (…) 6
4) Podatek rolny
Podstawę obliczenia podatku rolnego na obszarze Gminy Warta w okresie objętym kontrolą stanowiły średnie ceny skupu 1 q Ŝyta za okres 3 pierwszych kwartałów poprzedniego roku podane w Komunikatach Prezesa GUS Zgodnie z załącznikiem nr 1 do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 10 grudnia 2001 roku w sprawie podatku rolnego (Dz. U. nr 143 poz. 1614) Gmina Warta zaliczona jest do II okręgu podatkowego. Stawki podatku od 1 ha przeliczeniowego do naliczenia podatku rolnego wynosiły: • za rok 2005 – 94,1750 zł dla 1 ha przeliczeniowego i 188,35 zł dla pozostałych gruntów od 1 ha fizycznego, wynikających z ewidencji gruntów • za rok 2006 – 69,70 zł dla 1 ha przeliczeniowego i 139,40 zł od pozostałych gruntów od 1 ha fizycznego, wynikających z ewidencji gruntów Podatek rolny od osób fizycznych Wpływy z tytułu podatku rolnego od osób fizycznych (ustalone wskaźnikiem udziału wymiaru podatku rolnego w ogólnym wymiarze zobowiązania pienięŜnego) wynosiły:
5 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych dokumentach składanych przez podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 6 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 i § 2 pkt 3 i 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak
______45 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
w 2005 roku – 973.015,00 zł i stanowiły 18,14% dochodów własnych i 4,76% dochodów budŜetowych gminy. W 2006 roku (I półrocze) – 425.468,66 zł i stanowiły odpowiednio 13,58% i 3,56 %. Wymiar podatku rolnego wynosił w 2005 roku kwotę 1.014.144,10 zł, przypis netto (wymiar + przypisy – odpisy) kwotę 1.006.354,54 zł. W 2006 roku (do 30 czerwca 2006 roku) wielkości te stanowiły odpowiednio kwotę 757.740,00 zł i kwotę 752.681,32 zł. Podatkiem rolnym w 2005 roku objętych było 2.903 podatników, a w 2006 roku (I półrocze) – 3.309 podatników. Kontrolą prawidłowości poboru i ewidencji podatku rolnego od osób fizycznych za lata 2005 2006 (I półrocze) objęto kompleksowo sołectwo Jakubice – Baszków – 93 podatników w 2005 roku (3,2 % ogółu podatników w 2005 roku) i 114 podatników w 2006 roku (3,4% ogółu podatników w I półroczu 2006 roku). Wymiar łącznego podatku, w tym podatku rolnego oraz przypis netto podatku ogółem, w tym: podatku rolnego dla sołectwa Jakubice – Baszków przedstawiały następująco: 2005 rok Podatek ogółem – wymiar – 53.215,80 zł, przypis netto – 52.356,70 zł w tym: - podatek rolny – wymiar – 52.308,00 zł, przypis netto – 51.466,90 zł - podatek od nieruchomości – wymiar – 794,04 zł, przypis netto – 794,00 zł - podatek leśny – wymiar – 113,80 zł, przypis netto 95,80 zł 2006 rok (stan na 30 czerwca) Podatek ogółem wymiar 41.465,00 zł, przypis netto – 40.139,00 zł w tym: - podatek rolny wymiar – 38.483,00 zł, przypis netto – 38.517,00 zł - podatek leśny – wymiar – 102,00 zł, przypis netto – 102,00 zł - podatek od nieruchomości – wymiar 2.880,00 zł, przypis netto – 1.520,00 zł Ustalenia kontroli Z ewidencji podatkowej wynikało, Ŝe zmiany ilości opodatkowanej powierzchni gruntów zostały prawidłowo udokumentowane, Przeliczenia hektarów fizycznych na hektary przeliczeniowe dokonano według prawidłowych wskaźników, określonych dla poszczególnych klas gruntów i okręgów podatkowych. Przeliczenia dokonano metodą komputerową . NaleŜny podatek rolny od osób fizycznych został naliczony według prawidłowych stawek. Nakazy łącznego zobowiązania pienięŜnego dla podatników mających miejsce zamieszkania w siedzibie sołectw dostarczają za pokwitowaniem sołtysi, pozostali otrzymują nakazy płatnicze za pośrednictwem poczty (za potwierdzeniem odbioru). Kontrolujące stwierdziły, Ŝe wszystkie nakazy płatnicze łącznego zobowiązania pienięŜnego na lata 2005 – 2006 (poza dwoma przypadkami w
______46 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
2005 roku i dwoma przypadkami w 2006 roku) w sołectwie objętym kontrolą zostały doręczone z zachowaniem 14 dniowego terminu, pozwalającego organowi podatkowemu na windykację pierwszej raty podatku w ustawowym terminie (15 marca). W wymienionych dwóch przypadkach w 2005 roku nakazy doręczono przez pocztę w dniu 3 i 4 marca 2005 roku, a w 2006 roku w dniu 10 i 15 marca 2006 roku. Stwierdzono, Ŝe pobór łącznego zobowiązania pienięŜnego, podatku od nieruchomości i podatku leśnego odbywał się przez sołtysów. Z sołtysami – inkasentam nie były zawierane umowy w sprawie poboru podatków Kontrolą objęto dokumentację dotyczącą rozliczenia sołtysów sołectwa Jakubice – Baszków, Jeziorsko, Warta. Ustalono, Ŝe w okresie objętym kontrolą inkasenci z ww. sołectw zainkasowali naleŜności z tytułu łącznego zobowiązania pienięŜnego, podatku od nieruchomości i leśnego na łączną kwotę 164.074,72 zł, w tym: (…) 7 Wypłat wynagrodzenia inkasentom dokonano w prawidłowej wysokości: Kontrolujące stwierdziły w kilku przypadkach nieterminowe wpłaty zainkaso wanych podatków przez sołtysów. Opóźnienia te wynosiły od 2 do 5 dni. Terminem płatności podatku dla inkasenta – zgodnie z art. 47 § 4a ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja Podatkowa (tekst jednolity z 2005 roku Dz. U. nr 8, poz. 60 z późn. zm.) jest dzień następujący po ostatnim dniu, w którym zgodne z przepisami prawa podatkowego wpłata podatku powinna nastąpić, chyba, Ŝe właściwy organ jednostki samorządu terytorialnego wyznaczył termin późniejszy. W przypadku nieterminowych wpłat podatku – zgodnie z art.53 § 1, z zastrzeŜeniem art. 54 wskazanej ustawy naliczane są odsetki za zwłokę. Do dnia 31 sierpnia 2005 roku – odsetki od zaległości podatkowych naliczane były bez względu na ich wysokość. Od dnia 1 września 2005 roku – po zmianie art. 54 § 1 pkt. 5 ustawy Ordynacja podatkowa, wprowadzonej ustawą z dnia 30 czerwca 2005 roku (Dz. U. 143, poz. 1199) – odsetek za zwłokę nie nalicza się, jeŜeli ich wysokość nie przekraczałaby trzykrotności wysokości opłaty dodatkowej pobieranej przez Pocztę Polską za polecenie przesyłki poleconej . (…) 8 Przypadki wpłat podatku po terminie po dniu 1 września 2005 roku nie skutkowały naliczeniem odsetek za zwłokę, ze względu na ich wysokość niŜszą niŜ trzykrotność wysokości opłaty dodatkowej pobieranej przez Pocztę Polską za polecenie przesyłki poleconej. W badanym sołectwie Jakubice Baszków część podatników, zarówno w 2005 roku , jak i w I półroczu 2006 roku regulowało nieterminowo niektóre raty łącznego zobowiązania pienięŜnego. Z tytułu nieterminowych wpłat organ podatkowy kaŜdorazowo pobierał odsetki za zwłokę w zapłacie. Od dnia 1 września odsetek za zwłokę nie naliczano, jeŜeli ich wysokość nie przekraczała trzykrotności wysokości opłaty dodatkowej pobieranej przez Pocztę Polską za polecenie przesyłki poleconej.
7 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 8 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak
______47 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Udzielone ulgi i zwolnienia w zakresie podatku rolnego
2005 rok
Ilość Kwota Rodzaj decyzji decyzji ulgi lub zwolnienia Ulga inwestycyjna 1 444,60 Zwolnienie z tytułu nabycia gruntów 50 4.349,02 Ulga Ŝołnierska 6 517,70 Umorzenie zaległości, odsetek 120 15.003,10 RozłoŜenie na raty zapłaty podatku 4 2.771,80 (zaległości) Odroczenie terminu zapłaty podatku 7 9.322,66 (zaległości)
2006 rok (I pólrocze)
Ilość Kwota Rodzaj decyzji decyzji ulgi lub zwolnienia Ulga inwestycyjna 1 159,00 Zwolnienie z tytułu nabycia gruntów 15 2.947,34 Ulga Ŝołnierska 2 101,70 Umorzenie zaległości, odsetek 40 31.130,83 RozłoŜenie na raty zapłaty podatku 10 14.226,18 (zaległości) Odroczenie terminu zapłaty podatku 9 10.344,65 (zaległości) Kontroli poddano 54 decyzje w sprawach ulg, odroczeń i umorzeń, z tego: - 18 decyzji w sprawie odroczenia płatności rat podatku lub zaległości podatkowych na kwotę 7.204,60 zł i odsetek na kwotę 720,47 zł, - 14 decyzji w sprawie umorzenia odsetek od zaległości podatkowych na kwotę 5.617,50 zł, - 12 decyzji w sprawie umorzenia zaległości podatkowych na kwotę 4.759,30 zł, - 10 decyzji w sprawie umorzenia 100% odsetek od zaległości podatkowych na kwotę 7.072,30 zł i rozłoŜenia na raty zaległego podatku na kwotę 16.284,78 zł, Skontrolowano 28,4 % ogółu decyzji w sprawach ulg, umorzeń, odroczeń podatku rolnego wydanych w latach 2005 – 2006 (I półrocze) Szczegółowe zestawienie decyzji objętych kontrolą zawiera załącznik nr 11 do protokółu kontroli.
Kontrolujące stwierdziły, Ŝe decyzje objęte kontrolą wydawane były przez Burmistrza Gminy i Miasta lub Zastępcę Burmistrza Gminy i Miasta. W decyzjach kaŜdorazowo uzasadniano faktyczne i prawne przesłanki wydanej decyzji. Decyzje poprzedzone były przeprowadzeniem postępowania wyjaśniającego dokumentującego sytuację finansową podatnika (…) 9
9 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku
______48 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Kontrolujący nie wnieśli uwag do sposobu dokumentowania i uzasadniania decyzji w sprawach umorzeń oraz przesunięcia terminów płatności podatku rolnego, poza jednym niŜej wymienionym przypadkiem: - Decyzja Fn.3125 17/06 z dnia 6 marca 2006 roku w sprawie umorzenia zaległości łącznego zobowiązania pienięŜnego z tyt. III i IV raty za 2004 rok w kwocie 1.213,10 zł i odsetek w kwocie 226,40 zł. (…) 10 Kserokopia decyzjii nr Fn.3125 17/06 stanowi załącznik nr 12 do protokółu kontroli Wyrywkowej kontroli ulgi ustawowe udzielone na podstawie niŜej wymienionych decyzji: Ulgi z tytułu nabycia gruntu Decyzja nr 3129 02/2005 z dnia 24 stycznia 2005 roku zwolniono grunty o pow. 0,64 ha fizycznych nabyte przez podatnika na powiększenie istniejącego gospodarstwa rolnego aktem notarialnym Rep A 4504/2004 z dnia 06 sierpnia 2004 roku na okres od 1 lutego 2005 roku do 31 sierpnia 2009 roku. Wniosek podatnika z dnia 24 stycznia 2005 roku . Decyzja nr 3129 03/2005 z dnia 14 lutego 2005 roku zwolniono grunty o pow. 2,09 ha fizycznych nabyte przez podatnika na utworzenie gospodarstwa rolnego aktem notarialnym Rep A 688/2005 z dnia 04 lutego 2005 roku na okres od 1 marca 2005 roku do 28 lutego 2010 roku. Wniosek podatnika z dnia 4 lutego 2005 roku . Decyzja nr 3129 08/2005 z dnia 23 marca 2005 roku zwolniono grunty o pow. 2,2360 ha fizycznych nabyte przez podatnika na powiększenie istniejącego gospodarstwa rolnego aktem notarialnym Rep A 4358/2004 z dnia 19 listopada 2004 roku na okres od 1 kwietnia 2005 roku do 30 listopada 2009 roku. Wniosek podatnika z dnia 10 marca 2005 roku . Decyzja nr 3129 10/2005 z dnia 23 marca 2005 roku zwolniono grunty o pow. 7,20 ha fizycznych nabyte przez podatnika na powiększenie istniejącego gospodarstwa rolnego aktem notarialnym Rep A 366/2005 z dnia 15 marca 2005 roku na okres od 1 kwietnia 2005 roku do 31 marca 2010 roku. Wniosek podatnika z dnia 22 marca 2005 roku . Decyzja nr 3129 14/2005 z dnia 31 marca 2005 roku zwolniono grunty o pow. 3,12 ha fizycznych nabyte przez podatnika na powiększenie istniejącego gospodarstwa rolnego aktem notarialnym Rep A 2796/2004 z dnia 23 czerwca 2004 roku na okres od 1 kwietnia 2005 roku do 30 czerwca 2009 roku. Wniosek podatnika z dnia 3 marca 2005 roku . Decyzja nr 3129 20/2005 z dnia 31 marca 2005 roku zwolniono grunty o pow. 2,037 ha fizycznych nabyte przez podatnika na powiększenie istniejącego gospodarstwa rolnego aktem notarialnym Rep A 720/2005 z dnia 2 marca 2005
Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 10 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak
______49 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
roku na okres od 1 kwietnia 2005 roku do 31 marca 2010 roku. Wniosek podatnika z dnia 24 marca 2005 roku . Decyzja nr 3129 23/2005 z dnia 30 maja 2005 roku zwolniono grunty o pow. 2,32 ha fizycznych nabyte przez podatnika na powiększenie istniejącego gospodarstwa rolnego aktem notarialnym Rep A 1971/2005 z dnia 4 kwietnia 2005 roku na okres od 1 czerwca 2005 roku do 30 kwietnia 2010 roku. Wniosek podatnika z dnia 12 maja 2005 roku . Decyzja nr 3129 30/2005 z dnia 3 października 2005 roku zwolniono grunty o pow. 2,16 ha fizycznych nabyte przez podatnika na powiększenie istniejącego gospodarstwa rolnego aktem notarialnym Rep A 3297/2005 z dnia 20 czerwca 2005 roku na okres od 1 października 2005 roku do 30 czerwca 2010 roku. Wniosek podatnika z dnia 29 września 2005 roku . Decyzja nr 3129 40/2005 z dnia 30 listopada 2005 roku zwolniono grunty o pow. 2,92 ha fizycznych nabyte przez podatnika na powiększenie istniejącego gospodarstwa rolnego aktem notarialnym Rep A 2936/2005 z dnia 07 września 2005 roku na okres od 1 października 2005 roku do 30 września 2010 roku. Wniosek podatnika z dnia 7 listopada 2005 roku. Prawidłowy okres zwolnienia: od 1 grudnia 2005 roku do 30 września 2010 roku. Decyzja nr 3129 41/2005 z dnia 30 listopada 2005 roku zwolniono grunty o pow. 1,15 ha fizycznych nabyte przez podatnika na powiększenie istniejącego gospodarstwa rolnego aktem notarialnym Rep A 2030/2005 z dnia 21 czerwca 2005 roku na okres od 1 lipca 2005 roku do 30 czerwca 2010 roku. Wniosek podatnika z dnia 7 listopada 2005 roku. Prawidłowy okres zwolnienia: od 1 grudnia 2005 roku do 30 czerwca 2010 roku. Decyzja nr 3129 42/2005 z dnia 30 listopada 2005 roku zwolniono grunty o pow. 3,0006 ha fizycznych nabyte przez podatnika na powiększenie istniejącego gospodarstwa rolnego aktem notarialnym Rep A 2094/2005 z dnia 18 października 2005 roku na okres od 1 listopada 2005 roku do 30 października 2010 roku. Wniosek podatnika z dnia 7 listopada 2005 roku . Prawidłowy okres zwolnienia: od 1 grudnia 2005 roku do 31 października 2010 roku. Decyzja nr 3129 48/2005 z dnia 30 grudnia 2005 roku zwolniono grunty o pow. 2,40 ha fizycznych nabyte przez podatnika na powiększenie istniejącego gospodarstwa rolnego aktem notarialnym Rep A 6269/2005 z dnia 7 grudnia 2005 roku na okres od 1 stycznia 2006 roku do 30 grudnia 2010 roku. Wniosek podatnika z dnia 30 grudnia 2005 roku . Decyzja nr 3129 6/06 z dnia 14 lutego 2006 roku zwolniono grunty o pow. 0,31 ha fizycznych nabyte przez podatnika na powiększenie istniejącego gospodarstwa rolnego aktem notarialnym Rep A 6544/2005 z dnia 21 grudnia 2005 roku na okres od 1 lutego 2006 roku do 31 grudnia 2010 roku. Wniosek podatnika z dnia 12 stycznia 2006 roku . Decyzja nr 3129 8/06 z dnia 26 kwietnia 2006 roku zwolniono grunty o pow. 0,52 ha fizycznych nabyte przez podatnika na powiększenie istniejącego gospodarstwa rolnego aktem notarialnym Rep A 621/2006 z dnia 20 marca 2006 roku na okres od 1 kwietnia 2006 roku do 31 marzec 2011 roku. Wniosek podatnika z dnia 27 marca 2005 roku. Decyzja nr 3129 10/06 z dnia 9 czerwca 2006 roku zwolniono grunty o pow. 2,66 ha fizycznych nabyte przez podatnika na powiększenie istniejącego gospodarstwa rolnego aktem notarialnym Rep A 949/2006 z dnia 15 marca 2006 roku na okres od 1 lipca 2006 roku do 31 marca 2011 roku. Wniosek podatnika z dnia 1 czerwca 2006 roku.
______50 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Decyzja nr 3129 12/2005 z dnia 27 czerwca 2006 roku zwolniono grunty o pow. 1,37 ha fizycznych nabyte przez podatnika na powiększenie istniejącego gospodarstwa rolnego aktem notarialnym Rep A 842/2006 z dnia 22 marca 2006 roku na okres od 1 kwietnia 2006 roku do 31 marca 2011 roku. Wniosek podatnika z dnia 16 czerwca 2005 roku. Prawidłowy okres od 1 lipca 2006 roku do 31 marca 2011 roku. Kontrolą objęto 16 decyzji wydanych w kontrolowanym okresie to jest 24,61% ogółu decyzji. Zgodnie z art. 12 ust.3 ustawy z dnia 15 listopada 1984 roku o podatku rolnym (tekst jednolity z 1993 roku Dz. U. nr 94 poz. 431 z późn. zm.) okres zwolnienia o których mowa w ust.1 pkt.4 (grunty zakupione na utworzenie nowego gospodarstwa lub powiększenie istniejącego gospodarstwa do powierzchni nieprzekraczającej 100 ha ) wynosi 5 lat licząc od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu w którym zawarto umowę sprzedaŜy gruntów lub prawa uŜytkowania wieczystego gruntów, ustanowiono prawo wieczystego uŜytkowania gruntów lub objęto grunty w trwałe zagospodarowanie w drodze umowy. Zgodnie z art. 13 d ust.3, w zw. z art. 13 d ust.1 zwolnienia i ulgi podatkowe udzielone na wniosek podatnika stosuje się od pierwszego dnia miesiąca po miesiącu w którym złoŜono wniosek. Z przytoczonych przepisów wynika, Ŝe pięcioletni okres zwolnienia biegnie od pierwszego dnia miesiąca po miesiącu, w którym zawarto akt sprzedaŜy, ale ulgę stosuje się od pierwszego dnia miesiąca po miesiącu, w którym złoŜono wniosek. Oznacza to, Ŝe okres zastosowania ulgi moŜe być krótszy niŜ 5 lat, jeŜeli podatnik spóźnił się ze złoŜeniem wniosku. W trzech przypadkach dotyczących tego samego podatnika (decyzje: Fn.3129 40/2005, Fn.3129 41/2005 i Fn.3129 42/2005) stwierdzono wpisanie niewłaściwego okresu zastosowania ulgi. (…) 11 Ulgi Ŝołnierskie W kontrolowanym okresie wydano 8 decyzji w sprawie ulgi Ŝołnierskiej, a mianowicie: Decyzja nr 3127 1/05 z dnia 21 kwietnia 2005 roku o udzieleniu ulgi w podatku rolnym w wysokości 40 % za okres od 1 maja 2005 roku do 31 października 2005 roku. Wniosek podatnika z dnia 14 kwietnia 2005 roku o przyznanie ulgi w związku z odbywaniem przez syna słuŜby wojskowej. W załączeniu wniosku zaświadczenie z Jednostki Wojskowej (…)12 . Decyzja nr 3127 2/05 z dnia 30 maja 2005 roku o udzieleniu ulgi w podatku rolnym w wysokości 60 % za okres od 1 czerwca 2005 roku do 28 lutego 2006 roku. Wniosek podatnika z dnia 10 maja 2005 roku o przyznanie ulgi w związku z
11 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 i 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 12 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak
______51 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
odbywaniem słuŜby wojskowej. W załączeniu wniosku zaświadczenie z Jednostki Wojskowej, (…)13 . Decyzja nr 3127 3/05 z dnia 02 września 2005 roku o udzieleniu ulgi w podatku rolnym w wysokości 40 % za okres od 1 września 2005 roku do 31 lipca 2006 roku. Wniosek podatnika z dnia 08 sierpnia 2005 roku o przyznanie ulgi w związku z odbywaniem przez syna słuŜby wojskowej. W załączeniu wniosku zaświadczenie z Jednostki Wojskowej (…)14 . Decyzja nr 3127 4/05 z dnia 02 listopada 2005 roku o udzieleniu ulgi w podatku rolnym w wysokości 40 % za okres od 1 października 2005 roku do 30 maja 2006 roku. Wniosek podatnika z dnia 31 października 2005 roku o przyznanie ulgi w związku z odbywaniem przez syna słuŜby wojskowej. W załączeniu wniosku zaświadczenie z Jednostki Wojskowej, (…) 15 Prawidłowy okres zwolnienia: od 1 listopada 2005 roku do 31 maja 2006 roku. Decyzja nr 3127 5/05 z dnia 06 grudnia 2005 roku o udzieleniu ulgi w podatku rolnym w wysokości 40 % za okres od 01 grudnia 2005 roku do 31 lipca 2006 roku. Wniosek podatnika z dnia 09 listopada 2005 roku o przyznanie ulgi w związku z odbywaniem przez syna słuŜby wojskowej. W załączeniu wniosku zaświadczenie z Jednostki Wojskowej, (…)16 . Decyzja nr 3127 6/05 z dnia 20 grudnia 2005 roku o udzieleniu ulgi w podatku rolnym w wysokości 40 % za okres od 01 grudnia 2005 roku do 31 lipca 2006 roku. Wniosek podatnika z dnia 15 grudnia 2005 roku o przyznanie ulgi w związku z odbywaniem przez syna słuŜby wojskowej. W załączeniu wniosku zaświadczenie z Jednostki Wojskowej, (…) 17 . Prawidłowy okres zwolnienia: od dnia 1 stycznia 2006 roku do dnia 31 lipca 2006 roku. Decyzja nr 3127 1/2006 z dnia 07 lutego 2006 roku o udzieleniu ulgi w podatku rolnym w wysokości 60 % za okres od 01 marca 2006 roku do 31
13 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 14 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 15 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 16 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 17 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak
______52 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
października 2006 roku. Wniosek podatnika z dnia 06 lutego 2006 roku o przyznanie ulgi w związku z odbywaniem słuŜby wojskowej. W załączeniu wniosku zaświadczenie z Jednostki Wojskowej, (…)18 . Decyzja nr 3127 2/2006 z dnia 13 lutego 2006 roku o udzieleniu ulgi w podatku rolnym w wysokości 40 % za okres od 01 grudnia 2005 roku do 31 lipca 2006 roku. Wniosek podatnika z dnia 08 lutego 2006 roku o przyznanie ulgi w związku z odbywaniem przez syna słuŜby wojskowej. W załączeniu wniosku zaświadczenie z Jednostki Wojskowej, (…)19 . Prawidłowy okres zwolnienia: od dnia 1 marca 2006 roku do dnia 31 lipca 2006 roku. Zgodnie z art. 13 ust.3 wskazanej powyŜej ustawy o podatku rolnym ulgę stosuje się od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym osoba została powołana do odbycia słuŜby wojskowej do końca miesiąca, w którym nastąpiło zwolnienie z tej słuŜby. Zgodnie z art. 13 d ust.3, w zw. z art. 13 d ust.1 zwolnienia i ulgi podatkowe udzielone na wniosek podatnika stosuje się od pierwszego dnia miesiąca po miesiącu, w którym złoŜono wniosek. Z przytoczonych przepisów wynika, Ŝe okres przysługującej ulgi biegnie od pierwszego dnia miesiąca po miesiącu, w którym osoba została powołana do odbycia słuŜby wojskowej, ale ulgę stosuje się od pierwszego dnia miesiąca po miesiącu, w którym złoŜono wniosek. Oznacza to, Ŝe okres zastosowania ulgi moŜe być krótszy, jeŜeli podatnik spóźnił się ze złoŜeniem wniosku. W trzech przypadkach (decyzje: 3127 4/05, 3127 6/05, 3127 2/2006) stwierdzono wpisanie niewłaściwego okresu zastosowania ulgi. Skutkiem powyŜszego było zawyŜenie ulgi łącznie o kwotę 109,70 zł z tego: na podstawie decyzji 3127/04/05 o kwotę 60,00 zł, na podstawie decyzji 3127/06/05 o kwotę 23,50 zł, na podstawie decyzji 3127/02/06 o kwotę 26,20 zł. Wyliczenie zawyŜonych kwot ulg, sporządzone przez inspektorów ds. wymiaru podatków i opłat Annę Grzelak i Annę Świątkiewicz stanowi załącznik nr 13 do protokółu kontroli. Ulgi inwestycyjne W kontrolowanym okresie wydano dwie decyzje o udzieleniu ulgi inwestycyjnej jak niŜej:
18 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 19 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak
______53 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Decyzja nr 3128 1/2005 z dnia 01 lipca 2005 roku – przyznano podatnikowi ulgę inwestycyjną w podatku rolnym w wysokości 25% udokumentowanych nakładów inwestycyjnych, to jest w kwocie 3.313,80 zł. Nakłady poniesione instalację deszczowni na kwotę 13.255,13 zł. Okres realizacji ulgi w okresie nie dłuŜszym niŜ 15 lat. Wniosek podatnika z dnia 01 lipca 2005 roku. (…) 20 . Decyzja nr 3128 1/2006 z dnia 27 czerwca 2006 roku – przyznano podatnikowi ulgę inwestycyjną w podatku rolnym w wysokości 25% udokumentowanych nakładów inwestycyjnych, to jest w kwocie 6.074,62 zł. Nakłady poniesione na budowę studni głębinowej wraz z deszczownią – 24.298,51 zł. Okres realizacji ulgi w okresie nie dłuŜszym niŜ 15 lat. Wniosek podatnika z dnia 12 czerwca 2006 roku. (…) 21 . Kontrolujące stwierdziły, Ŝe ulg objętych ww. decyzjami udzielono zgodnie z obowiązującymi w tym zakresie przepisami, zawartymi w art. 13 ust.1 pkt. 1 i ust. 2, 3 i 3a ustawy o podatku rolnym.
5) Podatek od środków transportowych
Stawki podatku od środków transportowych na lata 2005 – 2006 określone zostały niŜej wymienionymi uchwałami: • Uchwałą nr XIII/75/03 Rady Gminy i Miasta w Warcie z dnia 03 grudnia 2003 roku w sprawie określenia stawek podatku od środków transportowych (stawki podatku obowiązujące w 2005 roku) • Uchwałą nr XXXVIII/193/05 Rady Gminy i Miasta w Warcie z dnia 23 listopada 2005 roku w sprawie określenia stawek podatku od środków transportowych (stawki podatku obowiązujące w 2006 roku) Rada Gminy i Miasta w Warcie wprowadziła inne zwolnienia przedmiotowe niŜ przewidziane w art. 12 ust.1 ustawy z dnia 12 stycznia 1991 roku o podatkach i opłatach lokalnych (tekst jednolity z 2002 roku Dz. U Nr 9 poz. 84 z późn. zm.), a mianowicie: • Uchwałą nr III/20/02 z dnia 13 grudnia 2002 roku w sprawie zwolnień od podatków i zwolnień podatków i opłat lokalnych Rada Gminy i Miasta w Warcie zwolniła od podatku od środków transportowych: „ pojazdy słuŜące do wykonywania zadań gminy oraz do celów ochrony przeciwpoŜarowej, z wyjątkiem pojazdów o których mowa w art. 8 pkt. 2, 4 i 6 ustawy o podatkach i opłatach lokalnych” Dochody z tytułu podatku od środków transportowych osób prawnych i fizycznych w 2005 roku wynosiły 213.253,00 zł na plan 196.068,00 zł. W I półroczu 2006
20 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 21 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak
______54 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
roku planowane dochody z tytułu podatku od środków transportowych wynosiły 162.286,00 zł, a wykonane 120.613,38 zł. Planowane dochody z podatku od środków transportowych (według złoŜonych deklaracji podatkowych i decyzji określających wysokość zobowiązania podatkowego) od podatników objętych próbą kontroli wynosiły w 2005 roku kwotę 68.674,40 zł, a w 2006 roku – 72.549,50 zł. Skontrolowana próba stanowiła w 2005 r. – 35,0% planowanych dochodów z tytułu podatku od środków transportowych, a w 2006 roku – 44,7% planowanych dochodów z tego tytułu. Podatek od środków transportowych – osoby fizyczne
Dochody z podatku od środków transportowych od osób fizycznych wynosiły: W 2005 roku – plan – 195.000,00 zł, wykonanie – 208.649,00 zł W I półroczu 2006 roku –plan – 160.000,00 zł, wykonanie – 118.327,18 zł Kontrolą prawidłowości poboru i ewidencji podatku od środków transportowych objęto 17 podatników, będących łącznie właścicielami 65 pojazdów w 2005 roku i 62 pojazdów w 2006 roku. Kwota podatku według deklaracji podatników objętych kontrolą wynosiła 68.674,40 zł w 2005 roku oraz 72.549,50 zł w 2006 roku. Zestawienie pojazdów objętych kontrolą wraz ze szczegółowymi informacjami o pojazdach, wysokości podatku według deklaracji podatkowych oraz naleŜnych kwotach podatku od tych pojazdów w latach 2005 –2006 według uchwał Rady Miasta zawiera załącznik nr 14 do protokołu kontroli. Ustalenia kontroli - w próbie objętej kontrolą (poza jednym przypadkiem) wszystkie pojazdy opodatkowane zostały prawidłową stawką podatku, - Podatnik oznaczony w załączonym zestawieniu nr 16 nie składał deklaracji podatkowych od 2002 roku, a przypisu podatku ww. (od 4 pojazdów) dokonywano na podstawie decyzji określających zobowiązanie podatkowe. Organ podatkowy – jak wyjaśniła inspektor zajmująca się poborem i ewidencją podatku od środków transportowych – przy ustaleniu stawek podatku opierał się na informacjach o pojazdach uzyskanych ze Starostwa Powiatowego lub na podobnych pojazdach innych podatników. Organ podatkowy nie posiadał danych o pojazdach, które decydowały o stawce podatku takich jak: dopuszczalna masa całkowita, rodzaj zawieszenia, ilość osi, a w związku z tym kontrolujące nie miały moŜliwości sprawdzenia czy zastosowane stawki podatku były prawidłowe. Kontrolujące ustaliły, Ŝe ze skontrolowanej liczby 17 właścicieli pojazdów, 4 właścicieli płaciło podatek w kaŜdym roku w obowiązującym terminie, natomiast pozostali regulowali podatek ze zwłoką. Z tytułu nieterminowych wpłat pobierano kaŜdorazowo odsetki za zwłokę, tam gdzie one przysługiwały.Odsetki pobierano we właściwej wysokości. Udzielone ulgi w zakresie podatku od środków transportowych (np. umorzenie zaległości, rozłoŜenie na raty, odroczenie terminu płatności)
2005 rok
______55 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Ilość Kwota Rodzaj decyzji wydanych decyzji objęta decyzjami Umorzenie zaległości podatkowej, 16 11.257,70 odsetek RozłoŜenie zapłaty podatku na raty Odroczenie terminu płatności podatku 35 39.938,70 RozłoŜenie na raty zapłaty zaległości 5 3.795,40 podatkowej Odroczenie zapłaty zaległości podatkowej
2006 rok (I półrocze)
Rodzaj decyzji Ilość Kwota wydanych decyzji objęta decyzjami Umorzenie zaległości podatkowej, 10 4.994,60 odsetek RozłoŜenie zapłaty podatku na raty Odroczenie terminu płatności podatku 35 44.431,00 RozłoŜenie na raty zapłaty zaległości 7 14.813,70 podatkowej Odroczenie zapłaty zaległości 1 1.571,50 podatkowej Skontrolowano ogółem 52 decyzje w sprawach ulg, odroczeń i umorzeń, z tego: - 4 decyzje o rozłoŜeniu zaległości podatkowej na raty na kwotę 3.682,60 zł, - 15 decyzji o umorzeniu odsetek od zaległości podatkowych na kwotę 3.373,80 zł - 5 decyzji o umorzeniu zaległości podatkowych na kwotę 4.631,20 zł i odsetek na kwotę 732,00 zł, - 24 decyzje o odroczeniu terminu płatności rat podatku na kwotę 43.962,10 zł, - 4 decyzje o odroczeniu zaległego podatku na kwotę 1.466,00 zł i odsetek na kwotę 39,70 zł.
Próba kontroli – 47,7 % ogółu decyzji wydanych w okresie objętym kontrolą.
Szczegółowe zestawienie decyzji objętych kontrolą zawiera załącznik nr 15 do protokółu kontroli. Stwierdzono, Ŝe objęte kontrolą decyzje w sprawach ulg w zapłacie podatku podpisywane były przez Burmistrza Gminy i Miasta. Wszystkie decyzje objęte kontrolą zostały wydane po rozpatrzeniu pisemnych wniosków (podania) podatników (…) 22 . W dokumentacji przedłoŜonej kontrolującym znajdowały się potwierdzenia odbioru poszczególnych decyzji przez podatników.
22 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak
______56 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
6) Opłata targowa
Wpływy z opłaty targowej wynosiły: W 2005 roku – plan – 220.000,00 zł, wykonanie – 234.157,00 zł W I półroczu 2006 roku –plan – 200.000,00 zł, wykonanie – 107.984,50 zł Dla okresu objętego kontrolą (2005 – 2006) obowiązywały stawki opłaty targowej uchwalone na czas nieokreślony przez Radę Gminy i Miasta w Warcie uchwałą nr XXXIII/267/01 z dnia 23 listopada 2001 roku w sprawie określenia stawek opłaty targowej oraz sposobu jej pobierania. Uchwała weszła w Ŝycie 14 dni od ogłoszenia z mocą obowiązującą od dnia 1 stycznia 2002 roku. Rada Gminy i Miasta w Warcie zarządziła pobór opłaty targowej w drodze inkasa przez administratora targowiska, to jest Zakład Gospodarki Komunalnej i Mieszkaniowej w Warcie, za wynagrodzeniem prowizyjnym w wysokości 30% zainkasowanych kwot. Według wskazanej uchwały inkasent zobowiązany był dokonywać wpłaty opłaty targowej w całości w kasie Urzędu Gminy i Miasta w dniu zainkasowania opłaty, a wynagrodzenie inkasenta będzie wypłacane przez przekazanie stosownej kwoty na rachunek ZGKiM.(w jakim terminie nie określono). Szczegółowej kontroli poddano dokumentację dotyczącą wpłat i rozliczeń opłaty targowej przez inkasenta za miesiące listopad, grudzień 2005 roku oraz za czerwiec 2006 roku. Ustalono, Ŝe inkasent przestrzegał postanowień zawartych umów w zakresie terminu rozliczania się z opłaty targowej. Skonfrontowano sporządzone rozliczenia z grzbietami bloczków opłat targowych i ustalono, Ŝe rozliczenia za te miesiące były prawidłowe. Wypłacone wynagrodzenie za inkaso opłaty targowej w kontrolowanych miesiącach przedstawiało się następująco :
Miesiąc –rok Data pobrania Kwota pobranej Wypłacona Data wypłaty opłaty opłaty prowizja (30%)
Listopad 2005 03.11.05 3.149,50 944,85 04.11.05 roku 10.11.05 4.522,00 1.356,60 10.11.05
17.11.05 4.284,00 1.285,20 18.11.05
24.11.05 3.658,00 1.097,40 28.11.05 Grudzień 2005 01.12.05 4.054,50 1.216,35 02.12.05 rok 08.12.05 1.530,50 459,15 09.12.05
15.12.05 3.610,50 1.083,15 20.12.05
22.12.05 3.819,50 1.145,85 23.12.05
29.12.05 1.488,50 446,55 29.12.05 Czerwiec 2006 01.06.06 3.965,00 1.189,50 01.06.06 roku 08.06.06 4.398,50 1.319,55 08.06.06
22.06.06 5.650,50 1.695,15 22.06.06
29.06.06 4.017,00 1.205,10 30.06.02
______57 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Wypłat wynagrodzenia za inkaso dokonano w wysokości określonej przez Radę Gminy i Miasta w Warcie to jest 30% od zainkasowanych kwot. Wyliczenie kwot prowizji było prawidłowe.
Prowadzenie księgi druków ścisłego zarachowania – bilety opłaty targowej; rozliczanie inkasenta pobierającego opłaty targowe oraz prowadzenie ewidencji księgowej opłaty targowej naleŜało do obowiązków komórki księgowości. Imiennie sprawy rozliczania opłaty skarbowej i ewidencji księgowej prowadziła inspektor ds. księgowości budŜetowej Anna Toczała Maćczak. Ewidencję druków ścisłego zarachowania prowadziła inspektor ds. obsługi kasowej BoŜena Styczyńska – zgodnie z zakresem obowiązków, uprawnień i odpowiedzialności z dnia 1 stycznia 2000 roku. W wyniku kontroli kasy w dniu 3 stycznia 2007 roku, stwierdzono, Ŝe ilość druków bilety opłaty targowej na stanie była zgodna z ewidencją. Ewidencja biletów opłaty targowej prowadzona była w odrębnej ksiąŜce druków PK 210, według nominałów. W ksiąŜce odnotowany był zwrot przez inkasenta wykorzystanych bloczków, potwierdzony podpisem, a takŜe zwrot niewykorzystanych druków opłaty targowej. 7) Opłata skarbowa Wpływy z opłaty skarbowej wynosiły: W 2005 roku – plan – 40.000,00 zł, wykonanie – 34.629 zł W I półroczu 2006 roku –plan – 35.000,00 zł, wykonanie – 19.193,06 zł Kontroli pod kątem prawidłowości pobranej opłaty skarbowej poddano wyrywkowo decyzje o warunkach zabudowy i wnioski o wydanie tych decyzji, wnioski o wydanie zezwoleń na sprzedaŜ napojów alkoholowych, wnioski i zezwolenia na usunięcie drzew, zapewnienia w związku z zawarciem aktu małŜeństwa (wnioski) i akty zawarcia małŜeństwa, wnioski o rozłoŜenie na raty i przesunięcie terminów płatności podatku rolnego, podatku od nieruchomości i podatku od środków transportowych, wnioski o umorzenie podatku od nieruchomości, łącznego zobowiązania pienięŜnego i podatku od środków transportowych. Kwota pobranej opłaty skarbowej na podstawie dokumentów objętych kontrolą 5.982,50 zł, to jest 11,1% wpływów z tytułu opłaty skarbowej w kontrolowanym okresie 2005 – 2006 (I półrocze).
Szczegółowe zestawienie poddanych kontroli przedmiotów opłaty skarbowej, kwoty pobranej opłaty zawiera zał ącznik nr 16 do protokółu kontroli. Ustalenia kontroli W przypadku sprawdzonych przedmiotów opłaty skarbowej, obejmujących: wnioski, załączniki i decyzje dotyczące warunki zabudowy stwierdzono: - niepobranie w 16 przypadkach opłaty skarbowej od wniosków o wydanie decyzji o warunkach zabudowy (po 5,00 zł) i załączników (po 0,50 zł) łącznie na kwotę 88,00 zł, - w jednym przypadku (decyzja nr 54/2006 z dnia 22 czerwca 2006 roku) pobrano nienaleŜnie opłatę w kwocie 100,00 zł od decyzji o warunkach zabudowy, związanej z budownictwem mieszkaniowym
______58 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
W przypadku sprawdzonych przedmiotów opłaty skarbowej, obejmujących zapewnienia w związku z zamiarem zawarcia małŜeństwa (wnioski), załączniki, akty małŜeństwa stwierdzono w trzech przypadkach pobranie za małej opłaty skarbowej od załączników (pobrano 3,00 zł, zamiast 4,50 zł). W przypadku wniosków podatników w sprawach ulg w zapłacie podatku od nieruchomości, podatku rolnego i podatku od środków transportowych kontrolujące stwierdziły uchybienia dot. poboru opłaty skarbowej w odniesieniu do niŜej wymienionych wniosków i decyzji wydanych ich podstawie: - od wniosku podatnika w sprawie odroczenia terminu płatności podatku od środków transportowych (Decyzja Fn. 3126/12/06 z dnia 14 lutego 2006 roku) nie pobrano naleŜnej opłaty skarbowej w wysokości 5,00 zł, - od czterech wniosków podatników o umorzenie odsetek w podatku rolnym i rozłoŜenie na raty zaległości (Decyzje: Fn..3125/01/05 z dnia 06 stycznia 2005 roku, Fn.3125 2R/06 z dnia 15 marca 2006 roku, Fn.3125 5R/06 z dnia 12 maja 2006 roku, Fn.3125/6R/06 z dnia 20 czerwca 2006 roku) pobrano nienaleŜnie opłatę skarbową w wysokości 5,00 zł. (Łącznie na kwotę 20,00 zł) W powyŜszych przypadkach nastąpiło naruszenie przepisów ustawy z dnia 9 września 2000 roku opłacie skarbowej (tekst jednolity. Dz. U. z 2004 roku nr 253 poz. 2532 z późn. zm.) . Zgodnie z art. 2 ust.1 pkt.2 wskazanej ustawy nie podlegają opłacie skarbowej podania i załączniki, czynności urzędowe, zaświadczenia i zezwolenia w sprawach budownictwa mieszkaniowego.Natomiast zgodnie z załącznikiem do ww. ustawy zawierającym szczegółowy wykaz przedmiotów opłaty skarbowej, stawki oraz zwolnienia zwolnione z opłaty skarbowej są podania i załączniki do podań w sprawach zwrotu lub umorzenia naleŜności celnych oraz naleŜności, do których mają zastosowanie przepisy Ordynacji podatkowej (Część I tabeli ”Podania i załączniki” pkt. 14). Zwolnione z opłat są takŜe podania o odroczenie terminu płatności podatków rolnego, leśnego i od nieruchomości na okres do 6 miesięcy (Część I tabeli „Podania i załączniki” pkt. 22)
8) Terminowo ść podejmowania czynno ści windykacyjnych w odniesieniu do zaległo ści podatkowych
Łączne zobowiązanie pienięŜne w tym: podatek rolny W badanym sołectwie Jakubice Baszków zaległości w łącznym zobowiązaniu pienięŜnym na dzień 31 grudnia 2005 roku wynosiły 21.891,20 zł i dotyczyły 36 podatników, a na dzień 30 czerwca 2006 roku – 22.858,50 zł i dotyczyły 46 podatników. Z liczby 46 dłuŜników zalegających z zapłatą 7 podatników miało zadłuŜenie od 0,90 zł do 1,00 zł, 10 podatników zadłuŜenie od 10,00 zł do 50,00 zł, 6 podatników zadłuŜenie od 52,00 zł do 100,00 zł, 15 podatników zadłuŜenie od 120,00 zł do 500,00 zł, 2 podatników zadłuŜenie od 500,00 do 1.000,00 zł, 6 podatników zadłuŜenie powyŜej 2.000,00 zł. Kontrolą objęto działania windykacyjne podjęte wobec niŜej wymienionych podatników: (…) 23
23 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 i 4 ustawy z
______59 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Podatnik ozn. nr 130198 – (…) 24 Decyzją Fn.3125 107/06 z dnia 21 września 2006 roku Burmistrz Gminy i Miasta Warta – na wniosek podatnika umorzył zaległości w podatku od nieruchomości w łącznej kwocie 5.084,00 zł, to jest podatek w kwocie 3.540,50 zł i odsetki w kwocie 1.543,50 zł. (…) 25 Podatek od środkow transportowych Z próby objętej kontrolą z zapłatą podatku zalegali niŜej wymienieni podatnicy (…) 26 Podatnik ozn w zestawieniu nr 11 Decyzją Fn.3125 14/2005 z dnia 30 grudnia 2005 roku Burmistrz – na wniosek podatnika z dnia 28 grudnia 2005 roku rozłoŜył kwotę zaległości na 10 rat – I rata – 148,50 zł płatna do 10 stycznia 2006 roku, pozostałe raty po 130,00 zł, płatne do 10 go kaŜdego miesiąca. (…) 27 Podatnik ozn w zestawieniu nr 6 (…) 28 W dniu 12 grudnia 2006 roku podatnik złoŜył wniosek o umorzenie odsetek od zaległości podatkowych, (…) 29 . Burmistrz Gminy i Miasta wyraził zgodę na umorzenie odsetek (adnotacja Burmistrza na wniosku podatnika). dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 24 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 i 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 25 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 i 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 26 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 i 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 27 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 i 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 28 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 i § 2 pkt 3 i 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 29 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak
______60 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
(…) 30 Decyzją Fn.3125 9/2004 z dnia 1 lipca 2004 roku Burmistrz Gminy i Miasta – na wniosek podatnika z dnia 6 maja 2004 roku rozłoŜył na raty kwotę zaległości z lat 2002 – 2004 (I rata) w wysokości 4.900,80 zł na 24 raty po 204,20 zł kaŜda. I rata – płatna do 29 lipca 2004 roku, pozostałe do 29 – go kaŜdego miesiąca. Jednocześnie tą samą decyzją umorzył odsetki od zaległości w wysokości 1.788,60 zł. (…) 31 . Decyzją Fn.3125 11/2005 z dnia 14 września 2005 roku Burmistrz – na wniosek podatnika z dnia 24 sierpnia 2005 roku rozłoŜył na raty kwotę zaległości w wysokości 1.355,00 zł (z tyt. II raty podatku za 2004 rok i I raty podatku za 2005 rok) na 12 rat. I rata w wysokości 113,10 zł (w tym: kup. 8,80 zł) płatna do 30 listopada 2005 roku, pozostałe po 113,70 zł, płatne do 30 – go kaŜdego miesiąca. Jednocześnie tą samą decyzją umorzył odsetki od zaległości w wysokości 145,30 zł. (…) 32 Na podstawie powyŜszych ustaleń kontrolujące stwierdzają, Ŝe kontrolowana jednostka w szeregu przypadkach podjęła czynności zmierzające do wyegzekwowania zaległości podatkowych ze znacznym opóźnieniem (dotyczyło to w szczególności wystawiania tytułów wykonawczych do Urzędu Skarbowego), czym naruszyła przepisy zawarte w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 22 listopada 2001 roku w sprawie wykonania niektórych przepisów ustawy o postępowaniu egzekucyjnym w administracji (Dz. U. nr 137 poz. 1541). Unormowania zawarte w powołanym rozporządzeniu zobowiązują wierzyciela do systematycznej kontroli terminowości zapłaty zobowiązania pienięŜnego. W przypadku, gdy naleŜność nie została zapłacona w terminie określonym w decyzji, albo wynikającym z przepisów prawa – wierzyciel winien wysłać do zobowiązanego upomnienie, z zagroŜeniem wszczęcia egzekucji po upływie 7 dni od dnia doręczenia upomnienia. Po bezskutecznym upływie terminu określonego w upomnieniu wierzyciel winien niezwłocznie wystawić tytuł wykonawczy i przesłać do Naczelnika Urzędu Skarbowego. Konsekwencją nie przestrzegania przepisów dotyczących podejmowania czynności egzekucyjnych było dopuszczenie w kilku przypadkach do przedawnienia naleŜności podatkowych. Analityczne zestawienia danych dotyczących poszczególnych podatków stanowią załącznik nr 17 do protokołu kontroli.
30 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 i 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 31 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 32 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 i § 2 pkt 3 i 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak
______61 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
2. DOCHODY Z MAJ ĄTKU
2.1. Dochody z tytułu sprzeda Ŝy nieruchomo ści
Dochody ze sprzeda Ŝy nieruchomo ści lub ich cz ęś ci (w tym lokali)
Plan po zmianach Plan po zmianach Wykonanie 2006 Wykonanie 2005 2005 2006 (I półrocze) 144.422 108.275 226.603 200.884,88
Liczba sprzedanych nieruchomo ści (w tym lokali)
2005 rok 2006 rok (I półrocze
Ilość ogółem 7 Ilość ogółem 10
W tym: w trybie bezprzetargowym 5 W tym: w trybie bezprzetargpowym 9
W tym: lokali 3 W tym: lokali 9
Szczegółowy wykaz nieruchomości sprzedanych w latach 2005 – 2006 (I półrocze) stanowi załącznik nr 18 do protokołu kontroli. Wyrywkowej kontroli poddano dokumentację dotyczącą sprzedaŜy niŜej wymienionych nieruchomości: SprzedaŜ lokalu mieszkalnego nr 3 o powierzchni uŜytkowej 95,01 m 2, znajdującego się w budynku komunalnym w Warcie, połoŜonym na działce nr 89/01 o powierzchni 1570 m 2 – sprzedaŜ bezprzetargowa na rzecz najemcy. W wyniku kontroli dokumentacji dotyczącej sprzedaŜy nieruchomości w trybie bezprzetargowym stwierdzono, co następuje: - cena lokalu mieszkalnego określona została na podstawie wyceny rzeczoznawcy majątkowego Pana Tomasza Sękały, posiadającego uprawnienia nr 1991. Według operatu szacunkowego z dnia 4 sierpnia 2005 roku powyŜszą nieruchomość wyceniono na 65.400,00 zł, w tym wartość lokalu – 57.160,00 zł i wartość udziału w gruncie – 8.240,00 zł, - Rada Gminy i Miasta w Warcie w dniu 31 marca 2000 roku podjęła uchwałę nr XVII/151/2000 w sprawie zasad bezprzetargowej sprzedaŜy najmu lokali mieszkalnych w budynkach stanowiących własność Gminy i Miasta Warta (zmieniona uchwałą nr X/65/03 z dnia 10 września 2003 roku oraz uchwałą nr XXIX/158/05 z dnia 27 kwietnia 2005 roku). (Uchwała wraz ze zmianami opisana została na wstępie protokółu) - Starosta Powiatu Sieradzkiego wydał w dniu 29 lipca 2005 roku zaświadczenie nr PA. 7356/59/2005, potwierdzające, Ŝe przedmiotowy lokal stanowi samodzielny lokal mieszkalny w rozumieniu ustawy z dnia 24 czerwca 1994 roku o własności lokali (tekst jednolity z 2000 roku, Dz. U. nr 80, poz. 903 z późn. zm.), - W dniu 12 sierpnia 2005 roku Burmistrz Gminy i Miasta Warta wydał zarządzenie nr 159/40/05 w sprawie ogłoszenia wykazu lokalu mieszkalnego przeznaczonego do sprzedaŜy w drodze bezprzetargowej na rzecz dotychczasowego najemcy. Wykaz został podany do publicznej wiadomości poprzez wywieszenie na tablicy w siedzibie Urzędu Gminy i Miasta na okres 21
______62 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
dni, tj. od dnia 16 sierpnia 2005 roku do dnia 6 września 2005 roku i na tablicy ogłoszeń w Rynku Miasta. Informacja o wywieszeniu powyŜszego wykazu na tablicy ogłoszeń pojawiła się w lokalnej prasie (Tygodnik Nadwarciański ECHO) i w „Biuletynie Informacji Publicznej” Urzędu Gminy i Miasta (internet). Informacja dotycząca miejsca i terminu wywieszenia wykazu podawana była stosownie do art. 35 ust.1 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 roku o gospodarce nieruchomościami (tekst jednolity z 2004 roku Dz.U. nr 261, poz. 2603 z późn.zm.). Przedmiotowy wykaz zawierał informacje wymagane przepisami art. 35 ust.2 ww. ustawy, - W dniu 9 września 2005 roku najemca lokalu, odpowiadając na ofertę Burmistrza Gminy i Miasta Warta w sprawie zawiadomienia o przeznaczeniu lokalu mieszkalnego do sprzedaŜy, złoŜył wniosek o nabycie powyŜszej nieruchomości. Jednocześnie wyraził zgodę na zaproponowaną cenę. Tym samym osoba ta spełniła warunki określone w art. 34 ust. 4 i ust. 5 ustawy o gospodarce nieruchomościami, - Protokół z przeprowadzonych rokowań w sprawie uzgodnienia postanowień umowy sprzedaŜy lokalu mieszkalnego wraz z udziałem w gruncie w drodze bezprzetargowej sporządzono w dniu 5 października 2005 roku. Cenę ww. nieruchomości ustalono w wysokości nie niŜszej niŜ jej wartość ustalona przez rzeczoznawcę – zgodnie z obowiązujacymi przepisami prawa w tym zakresie, tj art. 67 ust. 3 wcześniej wspomnianej ustawy, - Zastosowano bonifikatę w wysokości 60% od ceny sprzedaŜy zgodnie z § 1 ppkt d uchwały nr XXIX/158/05 z dnia 27 kwietnia 2005 roku. Jej wysokość wynosiła 39.240,00 zł (57.160,00 x 60% + 8.240,00 x 60%). Po uwzględnieniu bonifikaty łączna kwota do zapłaty za lokal wraz z ułamkową częścią gruntu wyniosła 26.160,00 zł. - Kontrolujące ustaliły, Ŝe w protokole rokowań zapisano, iŜ kwota bonifikaty po jej zwaloryzowaniu podlega zwrotowi w przypadku, gdy nabywca przed upływem 10 lat, licząc od dnia sporządzenia umowy sprzedaŜy wykorzysta lokal na inne cele niŜ mieszkalny, bądź zbędzie lokal na rzecz innej osoby, z wyłączeniem osób bliskich. PowyŜsze stoi w sprzeczności z obowiązującymi w tym zakresie przepisami prawa, tj. art. 68 ust. 2 ustawy z o gospodarce nieruchomościami. Artykuł ten wskazuje, Ŝe jeŜeli nabywca nieruchomości zbył nieruchomość lub wykorzystał ją na inne cele niŜ cele uzasadniające udzielenie bonifikaty, przed upływem 10 lat, licząc od dnia jej nabycia, a w przypadku nieruchomości stanowiącej lokal mieszkalny przed upływem 5 lat , jest zobowiązny do zwrotu kwoty równej udzielonej bonifikacie po jej waloryzacji. Zwrot następuje na Ŝądanie właściwego organu. Podkreślić naleŜy, Ŝe wskazany protokół rokowań, sporządzony z naruszeniem obowiązujących przepisów prawa (o czym mowa powyŜej) wymieniony został w akcie notarialnym, jako jeden z dokumentów, stanowiących podstawę sprzedaŜy lokalu mieszkalnego w drodze bezprzetargowej. - Cena nabycia lokalu uiszczona została nie później niŜ do dnia zawarcia umowy przenoszącej własność ww. nieruchomości (wpłata dnia 31 października 2005 roku), stosownie do postanowień § 2 pkt 2 wyŜej wspomnianej uchwały nr XVII/151/2000 z dnia 31 marca 2000 roku, - Akt notarialny Rep. A nr 3559/2005 zawarty został w dniu 3 listopada 2005 roku. Kserokopia aktu notarialnego i protokółu rokowań stanowi załącznik nr 19 do protokółu kontroli.
______63 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
SprzedaŜ wolnego lokalu mieszkalnego nr 2 o powierzchni uŜytkowej 33,41 m 2 wraz z przynaleŜną piwnicą o powierzchni 6,69 m 2, znajdującego się w budynku wielomieszkaniowym w miejscowosi Warta przy ul. Garbarskiej 2 wraz z oddaniem w uŜytkowanie wieczyste 399/10000 części gruntu oznaczonego nr działki 134/6 o powierzchni 642 m 2 – sprzedaŜ w drodze przetargu ustnego nieograniczonego. W wyniku kontroli dokumentacji dotyczącej sprzedaŜy nieruchomości w trybie przetargu ustnego nieograniczonego stwierdzono, co następuje: Rada Gminy i Miasta Warta podjęła w dniu 22 stycznia 2003 roku uchwałę nr V/34/03 w sprawie określenia zasad nabywania, zbywania i obciąŜania nieruchomości oraz ich wydzierŜawiania lub najmu na okres dłuŜszy niŜ 3 lata. Tym samym upowaŜniła Burmistrza Gminy i Miasta Warta do zbywania nieruchomości stanowiących mienie komunalne, Wyceny powyŜszej nieruchomości dokonał rzeczoznawca majątkowy Pani ElŜbieta Rek, posiadająca uprawnienia nr 1989. Według operatu szacunkowego sporządzonego w dniu 14 stycznia 2005 roku, cena wcześniej wymienionej nieruchomości lokalowej stanowła kwotę 25.760,00 zł, w tym wartość gruntu 280,00 zł, Na podstawie zaświadczenia nr 7356/6/2005 z dnia 17 stycznia 2005 roku Starosta Powiatu Sieradzkiego potwierdził, iŜ przedmiotowy lokal stanowi samodzielny lokal mieszkalny w rozumieniu ustawy z dnia 24 czerwca 1994 roku o własności lokali (tekst jednolity z 2000 roku, Dz. U. nr 80, poz. 903 z późn. zm. W dniu 20 stycznia 2005 roku Burmistrz Gminy i Miasta Warta wydał zarządzenie nr 124/5/05 w sprawie ogłoszenia wykazu sprzedaŜy nieruchomości lokalowej na odrębną własność i oddania ułamkowej części gruntu w uŜytkowanie wieczyste w drodze przetargu ustnego nieograniczonego. PowyŜszy wykaz został podany do publicznej wiadomości poprzez wywieszenie na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy i Miasta w Warcie oraz na tablicy ogłoszeń umiejscowionej w Rynku na okres 21 dni, tj. od dnia 1 lutego 2005 roku do dnia 22 lutego 2005 roku. Informacja o jego wywieszeniu została opublikowana w prasie lokalnej (Wiadomości Dnia – Dziennik Łódzki) oraz w „Biuletynie Informacji Publicznej” Urzędu Gminy i Miasta Warta. Tym samym wypełniono obowiązek wynikający z art. 35 ust. 1 i 2 ustawy o gospodarce nieruchomościami, Na sprzedaŜ lokalu nr 2 wraz z oddaniem części gruntu w uzytkowanie wieczyste ogłoszone zostały trzy przetargi w formie ustnej nieograniczone (stosownie do art. 40 ust. 1 pkt 1 ww. ustawy). Przetarg pierwszy ogłoszono, poprzez wywieszenie na tablicy ogłoszeń w Urzędzie Gminy i Miasta w Warcie w dniu 17 marca 2005 roku. Informację o ogłoszeniu przetargu podano do publicznej wiadomości (Biuletyn Informacji Publicznej) w dniu 18 marca 2005 roku. Przetarg miał się odbyć w dniu 20 kwietnia 2005 roku o godzinie 9.00 w siedzibie Urzędu Gminy i Miasta Warta. Przetarg nie doszedł do skutku z braku zainteresowania nabyciem przedmiotowej nieruchomości. Przetarg drugi ogłoszono w taki sam sposób jak wyŜej, w dniu 25 maja 2005 roku. Dzień przetargu wyznaczono na 28 czerwca 2005 roku, godzina 9.00 w siedzibie Urzedu Gminy i Miasta w Warcie. Przetarg nie doszedł do skutku z takich samych przyczyn jak ww.,
______64 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Przetarg trzeci , a zarazem rozstrzygający, miał miejsce 16 sierpnia 2005 roku, o godzinie 9.00 w siedzibie Urzędu Gminy i Miasta w Warcie. Ogłoszenie przetargu nastąpiło w dniu 14 lipca 2005 roku, poprzez wywieszenie na tablicy ogłoszeń ww. Urzędu. Informację o przetargu, podobnie j.w., podano na stronie internetowej w Biuletynie Informacji Publicznej Urzędu Gminy i Miasta. Fakt ten miał miejsce równieŜ 14 lipca 2005 roku, Wszystkie ogłoszenia o ww. przetargach spełniały wymogi art. 38 i art. 39 ustawy o gospodarce nieruchomościami oraz § 6 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 14 września 2004 roku w sprawie sposobu i trybu przeprowadzania przetargów oraz rokowań na zbycie nieruchomości (Dz.U. nr 207 poz. 2108), Trzeci przetarg, który doprowadził do zbycia wolnego lokalu mieszkalnego wraz z oddaniem w uŜytkownie wieczyste ułamkowej części gruntu, przeprowadzono zgodnie z przepisami ww. ustawy i rozporządzenia: - Przetarg przeprowadziła komisja przetargowa powołana zarządzeniem nr 117/52/04 Burmistrza Gminy i Miasta Warta z dnia 22 grudnia 2004 roku w sprawie powołania Komisji Przetargowej do przeprowadzania przetargów i rokowań na zbycie nieruchomości stanowiacej własność Gminy i Miasta Warta, - Cena wywoławcza ww. nieruchomości wynosiła 28.000 zł w tym cena lokalu – 27.695,00 zł i cena ułamkowa cześci działki gruntu – 305,00 zł, - Wadium ustalono w kwocie 2.800 zł, tj. 10% ceny wywoławczej, zgodnie z § 4 ust.3 ww. rozporządzenia. Ostatecznym terminem na jego wpłacenie był dzień 11 sierpnia 2005 roku, do kasy urzędu lub na rachunek bankowy (termin ustalono zgodnie z przepisami § 4 ust. 6 wspomnianego powyŜej rozporzadzenia). Wpłata nastąpiła dnia 22 lipca 2005 roku i dotyczyła jednego wadium, - Minimalne postąpienie w przetargu nie mogło wynosić mniej niŜ 1% ceny wywołwczej – stosownie do §14 ust. 3 ww. rozporzadzenia. W tym przypadku była to kwota 280,00 zł, - Prawo nabycia lokalu, zostało nabyte przez (…) 33 za wylicytowaną łączną kwotę 28.280,00 zł z tytułu nabycia lokalu oraz ułamkowej części działki. Cena sprzedaŜy lokalu została określona w protokole przetargu na kwotę 27.972,00 zł, a cena ułamkowa części gruntu na kwotę 308,00 zł. Pierwsza opłata roczna z tytułu uŜytkowania wieczystego, stanowiąca 25% ceny gruntu – wyniosła 93,94 zł, w tym 16,94 zł podatek VAT. Opłata roczna, stanowiąca 1% ceny gruntu wyniosła 3,07 zł, w tym 0,68 zł podatek VAT. W związku z art. 72 ustawy o gospodarce nieruchomościami, wspomniane opłaty ustalono zgodnie z obowiązującymi przepisami prawa. Pierwszą opłatę roczną i pozostałą dopłatę do ceny sprzedaŜy lokalu nr 2 nabywca uiścił 9 września 2005 roku, zgodnie z art. 70 ust 1 i art.71 ust. 1 wyŜej wspomnianej ustawy, - Protokół z przeprowadonego przetargu na zbycie przedmiotowej nieruchomości sporządzono zgodnie z przepisami § 10 rozporządzenia w sprawie sposobu i trybu przeprowadzania przetargów oraz rokowań na zbycie nieruchomości,
33 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______65 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- Informację o wyniku trzeciego przetargu ustnego nieograniczonego przeprowadzonego w dniu 16 sierpnia 2005 roku podano do publicznej wiadomości, poprzez wywieszenie na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy i Miasta Warta na okres 7 dni, tj. od dnia 16 sierpnia 2005 roku do dnia 23 sierpnia 2005 roku, stosownie do § 12 ww. rozporządzenia, - Akt notarialny umowy sprzedaŜy Rep. A nr 3058/2005 zawarty został w dniu 20 września 2005 roku. SprzedaŜ lokalu mieszkalnego nr 1 o powierzchni uŜytkowej 58,14 m 2 znajdującego się w budynku komunalnym połoŜonym w Rossoszycy na działce nr 686 o powierzchni 2400 m 2 – sprzedaŜ bezprzetargowa na rzecz najemcy. W wyniku kontroli dokumentacji dotyczącej sprzedaŜy nieruchomości w trybie bezprzetargowym stwierdzono, co następuje: - Cena powyŜszego lokalu została określona na podstawie operatu szacunkowego z dnia 30 grudnia 2005 roku wykonanego przez rzeczoznawcę majątkowego Panią ElŜbietę Rek (nr uprawnień 1989). ustalona cena nieruchomości w kwocie 34.130,00 zł, z tego: wartość lokalu – 30.161,00 zł, wartość udziału w gruncie – 3.969,00 zł, - Podstawę sprzedaŜy nieruchomości poddanej kontroli stanowiła uchwała nr XVII/151/2000 w sprawie zasad bezprzetargowej sprzedaŜy najmu lokali mieszkalnych w budynkach stanowiących własność Gminy i Miasta Warta (zmieniona uchwałą nr X/65/03 z dnia 10 września 2003 roku oraz uchwałą nr XXIX/158/05 z dnia 27 kwietnia 2005 roku). PowyŜszą uchwałą Rada przyznała prawo pierwszeństwa w nabyciu odrębnej własności wyodrębnionego lokalu nr 1 najemcy w nieruchomości w miejscowości Rossoszyca, oznaczonej numerem ewidencyjnym 686 wraz z proporcjonalnym udziałem w powierzchni ogólnej, - Starosta Powiatu Sieradzkiego wydał w dniu 5 grudnia 2005 roku zaświadczenie nr PA. 7356/109/2005 potwierdzające, Ŝe przedmiotowy lokal stanowi samodzielny lokal mieszkalny w rozumieniu ustawy z dnia 24 czerwca 1994 roku o własności lokali (tekst jednolity z 2000 roku, Dz. U. nr 80, poz. 903 z późn. zm.), - Na podstawie zarządzenia Burmistrza Gminy i Miasta Warta z dnia 12 stycznia 2006 roku w sprawie ogłoszenia wykazu lokalu mieszkalnego przeznaczonego do sprzedaŜy w drodze bezprzetargowej na rzecz dotychczasowego najemcy, podano do publicznej wiadomości fakt sprzedaŜy ww. lokalu mieszkalnego nr 1. PowyŜszy wykaz wywieszono na tablicy ogłoszeń w siedzibie Urzędu Gminy i Miasta na okres 21 dni, tj. od dnia 16 stycznia 2006 roku do dnia 27 lutego 2006 roku i w Rynku Miasta. Informację o wywieszeniu wykazu opublikowano w prasie lokalnej (Wiadomości Dnia – Dziennik Łódzk) oraz w „Biuletynie Informacji Publicznej” Urzędu Gminy i Miasta Warta. Informację dotyczącą miejsca i terminu wywieszenia wykazu podano stosownie do art. 35 ust.1 ustawy z o gospodarce nieruchomościami. Przedmiotowy wykaz zawierał informacje wymagane przepisami art. 35 ust.2 ww. ustawy, - W wykazie wskazano, Ŝe zbycie nieruchomości nastąpi w formie umowy notarialnej, sporządzonej na podstawie protokołu rokowań przeprowadzonych z najemcą lokalu, po wcześniejszym, uwzględnieniu, Ŝe posiada pierwszeństwo nabycia nieruchomości na podstawie art. 34 ust. 1 pkt 1 i pkt 2 ustawy o gospodarce nieruchomościami,
______66 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- W dniu 9 września 2005 roku najemca lokalu, odpowiadając na ofertę Burmistrza Gminy i Miasta Warta w sprawie zawiadomienia o przeznaczeniu lokalu mieszkalnego do sprzedaŜy, złoŜył wniosek o nabycie powyŜszej nieruchomości. Jednocześnie wyraził zgodę na zaproponowaną cenę. Tym samym osoba ta spełniła warunki określone w art. 34 ust. 4 i ust. 5 ww. ustawy, - Protokół z przeprowadzonych rokowań w sprawie uzgodnienia postanowień umowy sprzedaŜy lokalu mieszkalnego wraz z udziałem w gruncie w drodze bezprzetargowej sporządzono w dniu 7 marca 2006 roku. PowyŜszy dokument zawierał między innymi zapis, iŜ cenę ww. nieruchomości ustalono w wysokości nie niŜszej niŜ jej wartość – stosownie do postanowień art. 67 ust. 3 wcześniej wspomnianej ustawy. - Nabywcy lokalu udzielono bonifikaty w wysokosci 60% od ceny sprzedaŜy według zapisu § 1 ppkt d uchwały nr XXIX/158/05 z dnia 27 kwietnia 2005 roku. Bonifikatę stanowiła kwota 20.478,00 zł (30.161,00 złx 60% + 3.969,00 zł x 60%). Faktyczna cena, jaką nabywca zapłacił wynosiła 13.652,00 zł, - Cena nabycia lokalu uiszczona została nie później niŜ do dnia zawarcia umowy przenoszącej własność ww. nieruchomości (wpłata dnia 31 marca 2006 roku), stosownie do postanowień § 2 pkt 2 uchwały nr XVII/151/2000 z dnia 31 marca 2000 roku, - Akt notarialny umowy sprzedaŜy Rep. A nr 1057/2006 zawarty w został w dniu 7 kwietnia 2006 roku.
2.2. Dochody z tytułu uŜytkowania wieczystego nieruchomości, uŜytkowania, zarządu
Dochody z uŜytkowania wieczystego nieruchomości, uŜytkowania, zarządu
Plan po zmianach Wykonanie 2005 Plan po zmianach Wykonanie 2006 (I 2005 2006 półrocze 23.000 17.912 18.257 17.588,41
Liczba nieruchomości oddanych w uŜytkowanie wieczyste, uŜytkowanie, zarząd.
2005 rok 2006 rok (I półrocze)
Liczba 2 Liczba 3 nieruchomości nieruchomości oddanych oddanych w uŜytkowanie w uŜytkowanie wieczyste wieczyste Liczba 0 Liczba 0 nieruchomości nieruchomości oddanych w zarząd oddanych w zarząd
Liczba 0 Liczba 0 nieruchomości nieruchomości oddanych oddanych w uŜytkowanie w uŜytkowanie Wykaz nieruchomości będących w uŜytkowaniu wieczystym na terenie Gminy i Miasta Warta zawiera załącznik nr 20 do protokółu kontroli. Z załączonego wykazu wynika, Ŝe Gmina i Miasto Warta w 2005 roku posiadała 195 uŜytkowników wieczystych. Wysokość opłat rocznych z tytułu uŜytkowania
______67 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
wieczystego nieruchomości gruntowych naliczono w kwocie 22.719,58 zł. W 2006 roku liczba ww. uŜytkowników zmalała do 182. Natomiast wysokość opłat rocznych z tytułu uŜytkowania wieczystego wyniosła 21.833,97 zł.
Kontroli poddano uŜytkowników wieczystych od nr 1 do nr 40, wymienionych w załącznik nr 20 do protokółu kontroli. Na podstawie dowodów wpłat stwierdzono, iŜ w przewaŜającej większości uŜytkownicy objęci kontrolą wpłacili opłaty roczne w naleŜnej wysokości i w ustawowym terminie – zgodnie z art. 71 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 roku o gospodarce nieruchomościami. W kilku przypadkach wniesiono opłaty po terminie i z tytułu nieterminowych wpłat pobrano ustawowe odsetki za zwłokę w zapłacie. W 2005 roku dotyczyło to 17 uŜytkowników wieczystych, a w 2006 roku 14 uŜytkowników. Niektóre kwoty odsetek zostały błędnie naliczone. RóŜnice jednak były niewielkie i mieściły się w granicach od 0,10 zł do 0,60 zł. W trzech przypadkach zaległości z tytułu opłat rocznych za uŜytkowanie wieczyste gruntu nie były regulowane wcale lub z rocznym opóźnieniem. Sytuacja ta dotyczy niŜej wymienionych osób: (…) 34 (poz. nr 3 w zał. nr 20) – zaległości w zapłacie od 2003 roku do I półrocza 2006 roku, obejmujące następujące kwoty: - za 2003 rok 45,00 zł opłata roczna + odsetki ustawowe (liczone od 01 kwietnia 2003 roku do 30 czerwca 2006 r.) w kwocie 18,26 zł. Razem 63,25 zł (45,00 zł + 18,26 zł) - za 2004 rok – 45,00 zł opłata roczna + odsetki ustawowe (liczone od 01 kwietnia 2004 r. do 30 czerwca 2006 r.) w kwocie 12,57 zł. Razem 57,57 zł (45,00 zł + 12,57 zł). - za 2005 rok – 45,00 zł opłata roczna + odsetki ustawowe (liczone od 01 kwietnia 2005 r. do 30 czerwca 2006 r.) w kwocie 6,93 zł. Ogółem 51,93 (45,00 zł + 6,93 zł) - za 2006 rok – 45,00 zł opłata roczna + odsetki ustawowe (liczone od 01 kwietnia 2006 r. do 30 czerwca 2006 r.) w kwocie 1,28 zł. Ogółem 46,28 (45,00 zł + 1,28 zł). Na powyŜsze zaległości Urząd Gminy i Miasta Warta wysyłał wezwania do zapłaty określając kwotę zaległości i termin ich uregulowania (w ciągu 7 dni od daty otrzymania wezwania): - wezwanie do zapłaty z dnia 19 października 2005 roku, na łączną kwotę 161,06 zł, - wezwanie do zapłaty z dnia 25 stycznia 2006 roku, na łączną kwotę 163,63 zł, Wezwania do zapłaty zaległości z ww. tytułów nie skutkowały wyegzekwowaniem naleŜnych kwot. Na dzień 30 czerwca 2006 roku ww. uŜytkownik nie uregulował zaległości z tytułu uŜytkowania wieczystego. Pomimo kolejnego wezwania do zapłaty, w dniu 31 sierpnia 2006 roku, na dzień 31 grudnia 2006 roku ww. zalega
34 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______68 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
z opłatą roczną wraz z ustawowymi odsetkami na łączna kwotę 229,38 zł (180,00 zł opłaty roczne + 49,38 zł ustawowe odsetki). (…) 35 (poz. nr 4 w zał. nr 20) – zaległość na dzień 31 grudnia 2005 roku w kwocie 45,70 zł Wezwanie do zapłaty zaległości z tytułu opłaty rocznej za uŜytkowanie wieczyste gruntu za 2005 rok wystosowano do uŜytkownika w dniu 19 października 2005 roku oraz w dniu 25 stycznia 2006 roku. NaleŜna kwota zobowiązania wraz z ustawowymi odsetkami (w kwocie 4,90 zł) została uregulowana w dniu 2 lutego 2006 roku, dowód wpłaty nr 6289029 na kwotę 50,60 zł. (…) 36 (poz. nr 5 w zał. nr 20) – zaległość na dzień 31 grudnia 2005 w zapłacie opłaty za 2005 rok w kwocie 66,80 zł, zaległość na 30 czerwca 2006 roku z tytułu opłaty za 2006 rok w kwocie 66,80 zł Zaległość za 2005 rok wraz z naleŜnymi odsetkami (7,03 zł) została uregulowana w dniu 27 stycznia 2006 roku (dowód wpłaty nr 4220945 na kwotę 73,83 zł), po uprzednim wysłaniu czterech wezwań do zapłaty (w dniu 17 maja, 27 lipca i 19 października 2005 roku oraz w dniu 25 stycznia 2006 roku). Natomiast opłata roczna z tytułu uŜytkowania wieczystego gruntu wraz z ustawowymi odsetkami (na dzień 31 grudnia wynosiły 5,77 zł) za rok 2006 na dzień 31 grudnia 2006 roku nadal figurowała jako zaległość. Wezwania do zapłaty zaległości z ww. tytułu wystawiono uŜytkownikowi wieczystemu, (który potwierdził odbiór wezwania) w dniu 21 czerwca i w dniu 31 sierpnia 2006 roku.
2.3. Dochody z tytułu najmu i dzier Ŝawy nieruchomo ści
Dochody z najmu i dzierŜawy składników majątkowych
Plan po zmianach Wykonanie 2005 Plan po zmianach Wykonanie 2006 2005 2006 (I półrocze) 181.900 192.028 181.700 99.646,23 W trakcie kontroli ustalono, Ŝe Gmina i Miasto Warta wynajmowała w okresie objętym kontrolą 13 lokali mieszkalnych, funkcjonujących przy szkołach na terenie Gminy i Miasta Warta. Analizie poddano wysokość opłat za uŜytkowanie trzech z ww. lokali, stanowiących własność Gminy i Miasta na podstawie niŜej zawartych umów najmu lokali mieszkalnych: Umowa najmu lokalu mieszkalnego zawarta w dniu 31 maja 1996 roku pomiędzy Zarządem Gminy i Miasta Warta reprezentowanym przez Burmistrza Gminy i Miasta Warta Zdzisława Krysiaka i Skarbnika Gminy i Miasta Warta Celinę
35 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 36 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______69 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Ławniczak, a (…) 37 . Przedmiotem najmu jest lokal mieszkalny znajdujący się w budynku połoŜonym w miejscowości Włyń. Lokal składa się z 3 pokoi, kuchni, przedpokoju, łazienki i innych pomieszczeń o łącznej powierzchni uŜytkowej 58,90 m2 i jest wyposaŜony w instalację wodno – kanalizacyjną, centralnego ogrzewania i elektryczną. Umowa została zawarta na czas trwania stosunku pracy najemcy, z wyjątkiem przejścia na emeryturę lub rentę. Zgodnie z § 5 niniejszej umowy, czynsz jest płatny z góry do 10 kaŜdego miesiąca. Wynajmujący określił takŜe, Ŝe zmiany wysokości czynszu najmu dokonywane będą z trzymiesięcznym wypowiedzeniem jego wysokości, natomiast o zmianie wysokości pozostałych opłat poinformuje najemcę na piśmie. Od dnia 1 stycznia do 31 lipca 2005 roku czynsz za zajmowany lokal wynosił 134,88 zł (58,90 m 2 x 2,29 zł) – zgodnie z pismem z dnia 20 lipca 2004 roku. Natomiast od dnia 1 sierpnia 2005 roku do 31 czerwca 2006 roku kwotę tego czynszu stanowi 147,25 zł (58,90 m 2 x 2,50) – zgodnie z pismem z dnia 23 czerwca 2005 roku. Umowa najmu lokalu mieszkalnego zawarta w dniu 27 września 2000 roku pomiędzy Zarządem Gminy i Miasta Warta reprezentowanym przez Burmistrza Gminy i Miasta w Warcie Zdzisława Krysiaka oraz Zastępcę Burmistrza Gminy i Miasta Warta Stanisława Janiaka, a (…) 38 . Przedmiotem najmu jest lokal mieszkalny znajdujący się w budynku Szkoły Podstawowej w miejscowości Raczków. Lokal składa się z 2 pokoi, kuchni, przedpokoju, łazienki i innych pomieszczeń o łącznej powierzchni uŜytkowej 48 m 2 i jest wyposaŜony w instalację elektryczną, wodno – kanalizacyjną oraz instalację centralnego ogrzewania. Niniejsza umowa została zawarta na czas nieokreślony. O zmianie wysokości opłat z tytułu najmu ww. lokalu wynajmujący jest zobowiązany poinformować najemcę na piśmie. Czynsz z tytułu uŜytkowania przedmiotowego lokalu mieszkalnego płatny jest z góry, do dnia 10 – go kaŜdego miesiąca. Nieterminowe wnoszenie opłat spowoduje naliczanie karnych odsetek w ustawowej wysokości. Od dnia 1 stycznia do 31 lipca 2005 roku czynsz za zajmowany lokal wynosił 109,92 zł (48,00 m 2 x 2,29 zł) – zgodnie z pismem z dnia 20 lipca 2004 roku. Natomiast od dnia 1 sierpnia 2005 roku do 31 czerwca 2006 roku kwotę tego czynszu stanowi 120,25 zł (48,00 m 2 x 2,50) – zgodnie z pismem z dnia 23 czerwca 2005 roku. Umowa najmu lokalu mieszkalnego zawarta w dniu 31 maja 1996 roku pomiędzy Zarządem Gminy i Miasta Warta reprezentowanym przez Burmistrza Gminy i Miasta Warta Zdzisława Krysiaka i Skarbnika Gminy i Miasta Warta Celinę Ławniczak, a (…) 39 . Umowa dotyczy wynajmu lokalu połoŜonego w budynku w miejscowości Ustków. Lokal ten obejmuje 2 pokoje, kuchnię, przedpokój, łazienkę i inne pomieszczenia o łącznej powierzchni uŜytkowej 42 m 2 i jest wyposaŜony w instalację wodno – kanalizacyjną, elektryczną i centralnego ogrzewania. Niniejsza
37 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 38 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 39 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______70 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
umowa została zawarta na czas trwania stosunku pracy najemcy z wyjątkiem przejścia na emeryturę lub rentę. Zmiana wysokości czynszu dokonywana będzie z trzymiesięcznym wypowiedzeniem jego wysokości. Natomiast pozostałe opłaty nie wymagają wypowiedzenia, lecz wynajmujący jest zobowiązany do poinformowania o tym fakcie najemcę na piśmie. Czynsz za wyŜej opisany lokal mieszkalny jest płatny do 10 kaŜdego miesiąca. Od dnia 1 stycznia 2005 roku do 31 lipca 2005 roku jego wysokość ustalono w kwocie 96,18 zł (42m 2 x 2,29 zł). Natomiast od 1 sierpnia 2005 roku do 31 czerwca 2006 roku powyŜszy czynsz płacono w wysokości 105,00 zł (42m 2 x 2,50 zł). Ustalenia kontroli: - Rada Gminy i Miasta w Warcie w dniu 23 listopada 2001 roku podjęła uchwałę nr XXXIII/266/01 w sprawie ustalenia zasad polityki czynszowej, które stanowią element wieloletniego programu gospodarowania mieszkaniowym zasobem gminy – zgodnie z art. 21 ust. 2 pkt 4 ustawy z dnia 21 czerwca 2001 roku o ochronie praw lokatorów, mieszkaniowym zasobie gminy i o zmianie Kodeksu cywilnego (tekst jednolity z dnia 2005 roku, Dz.U.nr 31, poz. 266 z późn. zm.). Niniejsza uchwała określa między innymi czynniki obniŜające stawki czynszu w lokalach mieszkalnych. Zgodnie z załącznikiem nr 1 do uchwały nr XXXIII/266/01 z dnia 23 listopada 2001 roku,do wyŜej wspomnianych czynników zaliczono: lokal bez ciepłej wody dostarczanej centralnie, lokal bez centralnego ogrzewania, lokal bez łazienki, lokal bez WC, lokal bez instalacji wodnej i lokal bez instalacji kanalizacyjnej. - Miesięczne stawki czynszu najmu lokali mieszkalnych za 1 m 2 na 2005 rok i w I półroczu 2006 roku określono zarządzeniem nr 72/7/04 Burmistrza Gminy i Miasta Warta z dnia 18 marca 2004 roku w sprawie ustalenia stawek czynszu oraz zarządzeniem nr 144/25/05 Burmistrza Gminy i Miasta Warta z dnia 20 czerwa 2005 roku w sprawie ustalenia stawek czynszu. - Kontrolujące ustaliły, iŜ kwoty zapłaconego czynszu odpowiadały stawkom czynszu określonym w umowach najmu lokali mieszkalnych, które poddano kontroli. RównieŜ zgodnie z treścią tych umów, czynsz płacono do dnia 10 kaŜdego miesiąca. - W dwóch przypadkach, tj. w umowie najmu zawartej z (…) 40 , czynsz obejmował, takŜe opłatę za uŜywanie dodatkowego pomieszczenia. W obu umowach stawkę tej opłaty określono na kwotę 1,83 zł za 1 m2 zajmowanego pomieszczenia. W powołanych powyŜej zarządzeniach Burmistrza Gminy i Miasta Warta nie określono wysokość stawki czynszu od uŜywanych pomieszczeń dodatkowych. Wyrywkowej kontroli poddano niŜej wymienione umowy najmu lokali uŜytkowych i nieruchomości gruntowych.
40 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______71 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Umowa najmu zawarta w dniu 27 lutego 2002 roku pomiędzy sołectwem Włyń w Gminie Warta, reprezentowanym przez sołtysa wsi Włyń Stanisława Wieczorka, a (…) 41 . Przedmiotem umowy najmu obowiązującej od dnia 1 marca 2002 roku na czas nieokreślony, są trzy lokale usytuowane w budynku Domu Ludowego we Włyniu o łącznej powierzchni 30 m 2 wykorzystywane na prowadzenie sklepu spoŜywczo przemysłowego. Zgodnie z § 6 umowy, strony ustaliły czynsz miesięczny w wysokości 300,00 zł z VAT. Najemca płacić będzie takŜe naleŜności za energię elektryczną, wodę i odprowadzanie ścieków według wskazań odpowiednich mierników. Czynsz najmu wraz z ww. naleŜnościami płatne są z dołu do dnia 10 następnego miesiąca. Koszty bieŜących remontów i konserwacji najemca zobowiązany jest dokonywać we własnym zakresie na własny koszt. W okresie objętym kontrolą, tj. w 2005 r. i w I półroczu 2006 r., najemca regulował opłaty za czynsz terminowo, zgodnie z warunkami zawartej umowy. Umowa dzierŜawy gruntu zawarta w dniu 25 lipca 1995 roku pomiędzy Urzędem Gminy i Miasta Warta, reprezentowanym przez Zastępcę Burmistrza Gminy i Miasta Stanisława Janiaka i Skarbnika Gminy Celinę Ławniczak, a „RUCH” S.A. w Warszawie Oddział w Łodzi Zespół w Sieradzu, reprezentowanym przez Kierownika Andrzeja Dudę. Przedmiotem umowy jest najem części działki zlokalizowanej przy ul. Rynek im. Wł. Reymonta – p.s.d. nr 54 w Warcie pod ustawienie kiosku „RUCH”. PowyŜsza umowa została zawarta na czas nieokreślony. Według § 2 umowy, strony ustaliły czynsz dzierŜawny w wysokości 72,00 zł w stosunku kwartalnym, płatny z góry do dnia 10 – go kaŜdego kwartału począwszy od dnia 1 sierpnia 1995 roku. Aneksem nr 1 z dnia 2 kwietnia 2001 roku wprowadzono zmiany do ww. umowy, które polegały głównie na zmianie wysokości czynszu dzierŜawnego. Mianowicie od dnia 1 kwietnia 2001 roku czynsz, o którym mowa, stanowił kwotę 72,00 zł plus VAT – 22%, w sumie 87,84 zł. Wpłaty czynszu w poszczególnych kwartałach następowały terminowo, zgodnie z warunkami umowy dzierŜawy gruntu. Umowa dzierŜawy zawarta w dniu 18 marca 2005 roku pomiędzy Gminą i Miastem Warta, reprezentowanym przez Burmistrza Gminy i Miasta Warta Jana Serafińskiego, a (…) 42 . Przedmiotem umowy jest oddanie w dzierŜawę części nieruchomości gruntowej niezabudowanej jako rezultat przeprowadzonego w dniu 11 marca 2005 roku przetargu ustnego nieograniczonego. W dzierŜawę oddano grunt połoŜony w Warcie przy ul. Świętojańskiej o powierzchni 5 m 2 wchodzący w skład działki oznaczonej nr 6/2 o pow. ogólnej 0,6230 ha, opisanej w KW 43417 z przeznaczeniem na ustawienie stoiska – kiosku w celu sprzedaŜy zniczy nagrobkowych i kwiatów. PowyŜsza umowa została zawarta na czas oznaczony – na okres 10 lat, tj. od dnia 19 marca 2005 roku do 18 marca 2015 roku. Z zapisu § 3 umowy wynika, Ŝe dzierŜawca zobowiązany jest płacić miesięczny czynsz dzierŜawny w wysokości ustalonej w wyniku przeprowadzonego przetargu, tj. 8,00 zł za m 2 + podatek VAT 22%, czyli łączną stawkę miesięczną w kwocie 48,80 zł
41 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 42 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______72 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
(czynsz – 40,00 zł + podatek VAT – 8,80 zł). Ww. czynsz płatny jest do dnia 15 go kaŜdego miesiąca począwszy od dnia 1 kwietnia 2005 roku. W przypadku niedotrzymania terminów płatności czynszu dzierŜawnego będą naliczane odsetki ustawowe za zwłokę. Zgodnie z warunkami umowy, czynsz będzie takŜe podlegał rewaloryzacji nie częściej niŜ raz na rok o wskaźnik wzrostu cen i usług konsumpcyjnych. DzierŜawca zobowiązany jest utrzymywać przedmiot dzierŜawy oraz teren przyległy w naleŜytym porządku zachowując wszelkie wymogi dotyczące ochrony środowiska, a w szczególności do utrzymania porządku i czystości. Podpisanie ww. umowy dzierŜawy części nieruchomości gruntowej nastąpiło w wyniku ustnego przetargu nieograniczonego. Z przedłoŜonych kontrolującym dokumentów na okoliczność przeprowadzonego postępowania przetargowego wynikało, co następuje: - zarządzeniem nr 42/36/03 z dnia 21 lipca 2003 roku Burmistrz Gminy i Miasta Warta powołał Komisję przetargową do przeprowadzania przetargów na oddanie w dzierŜawę nieruchomości stanowiącej własność Gminy i Miasta Warta. Do niniejszego zarządzenia dołączono załącznik nr 1 stanowiący regulamin przeprowadzania przetargów ustnych nieograniczonych na oddanie w dzierŜawę nieruchomości stanowiących własność Gminy i Miasta Warta, - nieruchomość będąca przedmiotem przetargu, została objęta wykazem nieruchomości stanowiącym zał. nr 1 do zarządzenia nr 27/21/03 Burmistrza Gminy i Miasta Warta z dnia 9 maja 2003 roku w sprawie ogłoszenia powyŜszego wykazu. Wykaz ten został podany do publicznej wiadomości poprzez wywieszenie na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy i Miasta Warta w dniach od 9 maja 2003 roku do 30 maja 2003 roku. Informacja o jego wywieszeniu ukazała się w prasie lokalnej „Wiadomości dnia – Dziennik Łódzki” nr 114, WYD. BC z 17, 18 maja 2003 roku – zgodnie z informacją podaną w protokole sporządzonym z przeprowadzonego przetargu, - ogłoszenie o przetargu ustnym nieograniczonym podano do publicznej wiadomości poprzez wywieszenie na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy i Miasta na okres od 08 lutego 2005 roku do 11 marca 2005 roku – zgodnie z adnotacją dokonaną na ogłoszeniu przetargu przez inspektora ds. gospodarki gruntami Małgorzatę Michalską. Ww. ogłoszenie ukazało się równieŜ w dniu 8 lutego 2005 roku na stronie internetowej „Biuletynu Informacji Publicznej” Urzędu Gminy i Miasta w Warcie. Przetarg miał się odbyć w dniu 11 marca 2005 roku, a warunkiem wzięcia w nim udziału była wpłata wadium w kwocie 20,00 zł gotówką w kasie Urzędu Gminy i Miasta Warta nie później niŜ do dnia 4 marca 2005 roku. Cena wywoławcza czynszu dzierŜawnego miesięcznego określona została na kwotę 3zł/m 2 + podatek VAT 22%, - przetarg przeprowadziła komisja przetargowa w składzie: Jan Musiałczyk (Przewodniczący Komisji) oraz członkowie: Małgorzata Michalska, Ewa Muszyńska i Henryka Dzikowska, - z protokółu sporządzonego w dniu 11 marca 2005 roku przez komisję przetargową wynikało, Ŝe do przetargu dopuszczono dwie osoby, które spełniały warunki przetargu tj.: (…) 43 ,
43 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______73 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- Wysokość postąpienia uczestników przetargu stanowiła kwotę 0,50 zł za 1 m 2. W wyniku przeprowadzonej licytacji dzierŜawcą przedmiotowej nieruchomości został (…) 44 , oferując miesięczny czynsz dzierŜawny (przy 10 postąpieniu) w wysokości 8,00 zł za 1 m 2 nieruchomości będącej przedmiotem przetargu. Wpłaty czynszu w kontrolowanym okresie przedstawiały się następująco: - za miesiąc marzec (tj. 19 marca 2005 – 31 marca 2005 r.) – 20,41 zł (20,00 zł z wadium + 0,41 zł dopłaty – winna być dokonana w terminie 2 dni od podpisania umowy, wpłata nastąpiła 22 marca2005 r., 2 dni po wskazanym terminie) - 11 kwietnia 2005 roku – 48,80 zł - 17 maja 2005 roku – 48,80 zł - 14 czerwca 2005 roku – 48,80 zł - 13 lipca 2005 roku – 48,80 zł - 09 sierpnia 2005 roku – 48,80 zł - 05 września 2005 roku – 48,80 zł - 10 października 2005 roku – 48,80 zł - 07 listopada 2005 roku – 48,80 zł - 06 stycznia 2006 roku – 48,80 zł i odsetki za zwłokę 0,31 zł (wpłata za miesiąc grudzień 2005 roku) - 11 stycznia 2006 roku – 48,80 zł - 03 lutego 2006 roku – 48,80 zł - 14 marca 2006 roku – 48,80 zł - 11 kwietnia 2006 roku – 48,80 zł - 15 maja 2006 roku – 48,80 zł - 19 czerwca 2006 roku – 48,80 zł W kontrolowanym okresie dzierŜawca uiszczał czynsz dzierŜawny w terminach określonych umową. W jednym przypadku, tj. za miesiąc grudzień 2005 roku, kwota czynszu została wpłacona w dniu 6 stycznia 2006 roku. W związku z opóźnieniem w zapłacie ww. zobowiązania, badana jednostka samorządu terytorialnego pobrała ustawowe odsetki w kwocie 0,31 zł. W dniu 28 kwietnia 2004 roku pomiędzy Gminą Warta, reprezentowaną przez Burmistrza Gminy i Miasta Warta Jana Serafińskiego, a Przedsiębiorstwem Komunalnym sp. z oo. w Sieradzu zawarta została umowa dzierŜawy „Składowiska odpadów” w Bartochowie. W § 1 umowy zapisano, Ŝe strony umowy oświadczyły wolę kontynuacji umowy dzierŜawy nieruchomości połoŜonej w Bartochowie, stanowiącej własność
44 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______74 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
wydzierŜawiającego o powierzchni 42900 m², wykorzystywanej przez dzierŜawcę na cele związane z prowadzeniem „Składowiska odpadów”, a dotychczas nie potwierdzonej na piśmie na warunkach niniejszej umowy. Umowa została zawarta na czas nieokreślony, z moŜliwością jej wypowiedzenia w okresie 3 miesięcznym. DzierŜawca zobowiązał się płacić miesięczny czynsz w wysokości 0,25 zł za 1 m² powierzchni plus VAT 22%, co stanowi łączną stawkę miesięczną 13.084,50 zł, w tym: czynsz – 10.725,00 zł, podatek VAT – 2.359,50 zł. Czynsz płatny do 10 go kaŜdego miesiąca, a w razie zwłoki będą naliczane odsetki ustawowe. W umowie zapisano, Ŝe czynsz będzie podlegał waloryzacji nie częściej niŜ raz na rok wskaźnikiem wzrostu cen i usług konsumpcyjnych ogłoszonych przez Prezesa GUS w Monitorze Polskim, począwszy od pierwszego dnia miesiąca po opublikowaniu tego wskaźnika. Zgodnie z §7 umowy na dzierŜawcy spoczywa obowiązek podatkowy. W umowie zapisano równieŜ, Ŝe przez okres jej obowiązywania odpady dostarczane przez wydzierŜawiającego dzierŜawca będzie przyjmował nieodpłatnie. WydzierŜawiający zobowiązany został takŜe – zapisem w §7 umowy do zamknięcia i rekultywacji skladowiska po zakończeniu jego eksploatacji, z tymŜe wydzierŜawiający poniesie 6,88% całości tych kosztów. Z treści zawartej umowy wynikało, Ŝe Przedsiębiorstwo Komunalne sp. z oo. z Sieradza korzystało z nieruchomości gruntowej w Bartochowie w okresie wcześniejszym bezumownie, nie płacąc czynszu. Na skierowane przez kontrolujących pytanie do Pana Burmistrza Jana Serafińskiego dlaczego w okresie wcześniejszym nie podpisano z Przedsiębiorstwem Komunalnym umowy dzierŜawy i zaniechano dochodzenia dochodów z tego tytułu ww. wyjaśnił, Ŝe obejmując urząd Burmistrza (po wyborach bezpośrednich w 2002 roku) był przekonany, Ŝe taka umowa funkcjonuje, gdyŜ jeszcze jako radny gminy zgłaszał interpelację w tej sprawie i miał wiedzę, Ŝe został sporządzony projekt umowy. Gdy się okazało, Ŝe takiej umowy nie ma (w grudniu 2003 roku) przystąpił do trudnych negocjacji w tej sprawie, których efektem było podpisanie umowy. Dalej Pan Burmistrz wyjaśnia, Ŝe biorąc pod uwagę, Ŝe skutecznie mógłby dochodzić czynszu tylko za 3 lata wynegocjował korzystną dla gminy rekompensatę za dotyczczasowe bezpłatne korzystanie ze składowiska w postaci darmowych odbiorów odpadów z całej gminy (a koszt odbioru odpadow jest bardzo wysoki), a takŜe zobowiązanie do zrekultywowania składowiska w wysokości ponad 90% kosztów, a te szacuje się w milionach złotych. Wyjaśnienie p. Jana Serafińskiego, umowa dzierŜawy stanowią załącznik nr 10 do protokółu kontroli. DzierŜawca nie zalegał z zapłatą czynszu określonego w umowie z dnia 28 kwietnia 2004 roku, ale w niektórych miesiącach wpłat dokonał po terminie, a wydzierŜawiający nie naliczył i nie pobrał – zgodnie z umową – naleŜnych odsetek ustawowych. Po obowiązującym terminie dokonano wpłat w niŜej wymienionych miesiącach: Za maj 2004 roku wpłata 12 maja 2004 roku – 13.956,00 zł, naleŜne i nie pobrane odsetki na kwotę 9,37 zł (13.956,00 zł x 2 dni zwłoki x 12,25% w skali roku) Za czerwiec 2004 roku wpłata 14 czerwca 2004 roku – 13.084,50 zł, naleŜne i nie pobrane odsetki na kwotę 17,56 zł (13.084,50 zł x 4 dni zwłoki x 12,25% w skali roku)
______75 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Za sierpień 2004 roku wpłata 16 sierpnia 2004 roku – 13.084,50 zł, naleŜne i nie pobrane odsetki na kwotę 26,35 zł ( 13.084,50 zł x 6 dni zwłoki x 12,25% w skali roku) Za wrzesień 2004 roku wpłata 13 września 2004 roku – 13.084,50 zł, naleŜne i nie pobrane odsetki na kwotę 13,17 zł (13.084,50 zł x 3 dni zwłoki x 12,25% w skali roku) Za styczeń 2005 roku wpłata 12 stycznia 2005 roku – 13.084,50 zł, naleŜne i nie pobrane odsetki na kwotę 9,68 zł (13.084,50 zł x 2 dni zwłoki x 13,5% w skali roku) Za kwiecień 2005 roku wpłata 12 kwietnia 2005 roku – 13.084,50 zł, naleŜne i nie pobrane odsetki 4,84 zł (13.084,50 zł x 1 dzień zwłoki x 13,5% w skali roku) Za maj 2005 roku wpłata 12 maja 2005 roku – 13.084,50 zł, naleŜne i nie pobrane odsetki na kwotę 9,68 zł (13.084,50 zł x 2 dni zwłoki x 13,5% w skali roku) Łącznie nie pobrane odsetki na kwotę 90,65 zł Zgodnie z § 3 pkt 5 umów zawartych z Przedsiębiorstwem Komunalnym sp. z oo. w Sieradzu oraz z (…) 45 czynsz dzierŜawny miał być waloryzowany przez „WydzierŜawiającego” nie częściej niŜ raz na rok o wskaźnik wzrostu cen i usług konsumpcyjnych, począwszy od pierwszego dnia miesiąca po opublikowaniu tego wskaźnika. W dniu 25 stycznia 2005 roku opublikowany został Komunikat Prezesa Głównego Urzędu Statystycznego z dnia 17 stycznia 2005 roku, w którym ogłosił, iŜ średnioroczny wskaźnik cen towarów i usług konsumpcyjnych ogółem w 2004 roku w stosunku do 2003 roku wyniósł 3,5% (M.P. z 2005 roku, Nr 5, poz. 63). W dniu 20 stycznia 2006 roku opublikowany został Komunikat Prezesa Głównego Urzędu Statystycznego z dnia 16 stycznia 2006 roku, w którym ogłosił, iŜ średnioroczny wskaźnik cen towarów i usług konsumpcyjnych ogółem w 2005 roku w stosunku do 2004 roku wyniósł 2,1% (M.P. z 2006 roku, Nr 4, poz. 76). W związku z powyŜszym Przedsiębiorstwo Komunalne sp. z oo. z Sieradza z dniem 1 lutego 2005 roku winno płacić czynsz dzierŜawny po waloryzacji w kwocie 13.542,50 zł (13.084,50 zł x 1,035), a z dniem 1 lutego 2006 roku w kwocie 13.826,90 zł (13.542,50 zł x 1,021). (…) 46 od dnia 1 lutego 2006 roku powinien płacić czynsz w kwocie 49,80 zł (48,80 zł x 1,021).
45 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 46 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______76 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Pozostałe dochody.
3.1. Dochody z tytułu zaj ęcia pasa drogowego (2005 –2006)
Rok Ilość wydanych Wysokość Wysokość decyzji wymierzonych opłat uzyskanych dochodów
2005 0 0 0
2006 0 0 0 W latach 2005 – 2006 nie wydawano decyzji w sprawie zajęcia pasa drogowego.
3.2. Inne dochody
Wpływy z opłat za zezwolenia na sprzedaŜ napojów alkoholowych W 2005 roku – plan 125.189, wykonanie – 125.452 W 2006 roku (I półrocze) – plan 110.000, wykonanie – 85.399,29 Według ewidencji prowadzonej przez inspektora ds. Gospodarki Komunalnej i Mieszkaniowej Urzędu Gminy i Miasta w Warcie Henrykę Dzikowską według stanu na dzień 31 grudnia 2005 roku i na dzień 30 czerwca 2006 roku 2000 roku na terenie Gminy i Miasta funkcjonowało 55 punktów sprzedaŜy napojów alkoholowych, w tym: 6 punktów gastronomicznych ze sprzedaŜą na miejscu i 49 punktów detalicznych ze sprzedaŜą poza miejscem sprzedaŜy. Ze sprzedaŜą wyłącznie napojów alkoholowych o zawartości do 4,5% i piwa funkcjonowały 4 punkty, ze sprzedaŜą napojów alkoholowych z zawartością do 4,5% alkoholu i piwa oraz napojów o zawartości od 4,5% do 18% alkoholu funkcjonowało 18 punktów sprzedaŜy, ze sprzedaŜą napojów alkoholowych o zawartości od 4,5% do 18% alkoholu i napojów alkoholowych powyŜej 18% funkcjonował 1 punkt, a ze sprzedaŜą wszystkich rodzajów alkoholi – 32 punkty. Prawidłowość pobierania opłat za wydawanie zezwoleń na sprzedaŜ napojów alkoholowych (w latach 2005 – 2006) skontrolowano w oparciu o wydane zezwolenia dla 10 punktów sprzedaŜy napojów alkoholowych, których szczegółowy wykaz zawiera załącznik nr 21 do protokółu kontroli. Przyjęta próba kontroli – 18,2% ogółu punktów ze sprzedaŜą napojów alkoholowych. We wskazanym załączniku zawarto następujące dane: nazwisko właściciela punktu sprzedaŜy, adres punktu sprzedaŜy, rodzaje wydanych zezwoleń i ich czasookres, obroty ze sprzedaŜy poszczególnych rodzajów napojów alkoholowych, wynikające ze złoŜonych oświadczeń, stawki opłat za 2005 i 2006 roku oraz terminy wniesienia opłat. Za zezwolenia wydane dla punktów sprzedaŜy napojów alkoholowych objętych kontrolą pobrano w 2005 roku opłaty na kwotę 30.363,44 zł, a w 2006 roku na kwotę 28.968,91 zł.
______77 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Ustalenia kontroli - wszystkie zezwolenia objęte kontrolą wydane zostały na stosowne wnioski właścicieli placówek detalicznych, - w obowiązującym terminie do 31 stycznia właściciele skontrolowanych placówek detalicznych ze sprzedaŜą napojów alkoholowych złoŜyli pod rygorem odpowiedzialności karnej wymagane oświadczenia o wartości sprzedaŜy wyrobów alkoholowych w prowadzonej placówce w roku poprzednim. - Zastosowano prawidłowe stawki opłat – zgodnie z art. 11¹ ust.2–6 ustawy z dnia 26 października 1982 roku o wychowaniu w trzeźwości i przeciwdziałaniu alkoholizmowi (tekst jednolity z 2002 roku Dz.U. nr 147, poz. 1231 z późn. zm.) - Opłaty z tytułu wydanych zezwoleń, poza jednym przypadkiem, gdzie wpłaty dokonano w całości w miesiącu styczniu 2005 i 2006 roku – wnoszone były w trzech ratach. Raty opłaty były regulowane terminowo, poza dwoma przypadkami, dotyczącymi punktów sprzedaŜy w Rossoszycy i w Grzybkach. W pierwszym przypadku wpłata II raty opłaty za 2005 rok została wniesiona 2 czerwca, zamiast 31 maja, a III raty 3 października, zamiast 30 września. W drugim przypadku III ratę opłaty za 2005 rok wniesiono 4 października, zamiast 30 września. (Terminy płatności rat: do 31 stycznia, do 31 maja i do 30 września – określa art. 11¹ ust.7 wskazanej powyŜej ustawy). W kontrolowanym okresie (2005 – 2006) wydano łącznie 12 jednorazowych zezwoleń na sprzedaŜ napojów alkoholowych dla jednostek OSP. Skontrolowano niŜej wymienione zezwolenia na jednorazową sprzedaŜ napojów alkoholowych: Zezwolenie nr III 1/05 z dnia 22 marca 2005 roku na jednorazową sprzedaŜ i podawanie napojów alkoholowych zawierających do 4,5% alkoholu oraz piwa dla OSP w Kamionaczu na zabawie tanecznej w dniu 27 marca 2005 roku w godzinach od 20:00 do 3:00. Pobrano opłatę w kwocie 43,75 zł – zapłacono w dniu 22 marca 2005 roku – dw. 22045090. Zezwolenie nr III 3/05 z dnia 10 listopada 2005 roku na jednorazową sprzedaŜ i podawanie napojów alkoholowych zawierających do 4,5% alkoholu oraz piwa dla OSP w Kamionaczu na zabawie tanecznej w dniu 11 listopada 2005 roku w godzinach od 19:00 do 3:00. Pobrano opłatę w kwocie 43,75 zł – zapłacono w dniu 10 listopada 2005 roku – dw. 120540. Zezwolenie nr III 1/06 z dnia 12 kwietnia 2006 roku na jednorazową sprzedaŜ i podawanie napojów alkoholowych zawierających do 4,5% alkoholu oraz piwa dla OSP w Kamionaczu na zabawie tanecznej w dniu 16 kwietnia 2006 roku w godzinach od 19:00 do 3:00. Pobrano opłatę w kwocie 43,75 zł – zapłacono w dniu 12 kwietnia 2006 roku – dw. 6289854. Zezwolenie nr III 4/06 z dnia 28 czerwca 2006 roku na jednorazową sprzedaŜ i podawanie napojów alkoholowych zawierających do 4,5% alkoholu oraz piwa dla OSP w Rossoszycy w lokalu OSP w dniu 01 lipca 2006 roku w godzinach od 18:00 do 4:00. Pobrano opłatę w kwocie 43,75 zł – zapłacono w dniu 28 czerwca 2006 roku – dw. 7689548.
______78 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Zezwolenie nr III 2/06 z dnia 25 maja 2006 roku na jednorazową sprzedaŜ i podawanie napojów alkoholowych zawierających do 4,5% alkoholu oraz piwa dla OSP w Rossoszycy w lokalu OSP w dniu 27 maja 2006 roku w godzinach od 18:00 do 4:00. Pobrano opłatę w kwocie 43,75 zł – zapłacono w dniu 25 maja 2006 roku – dw. 7689289. Próba kontroli – 41,7% ogółu wydanych jednorazowych zezwoleń. Pobrano prawidłowe stawki opłat – zgodnie z art. 18¹ ust.3 wskazanej powyŜej ustawy o wychowaniu w trzeźwości i przeciwdziałaniu alkoholizmowi.
VIII. WYKONYWANIE BUD śETU. REALIZACJA WYDATKÓW BUD śETOWYCH
1. WYDATKI ZWI ĄZANE Z REALIZACJ Ą GMINNEGO PROGRAMU PROFILAKTYKI I ROZWI ĄZYWANIA PROBLEMÓW ALKOHOLOWYCH
1.1. Wydatki związane z realizacj ą gminnego programu profilaktyki i rozwi ązywania problemów alkoholowych – 2005 - 2006 rok (I półrocze)
Paragraf 2005 rok 2006 rok (I półrocze) Plan po Wykonanie Plan po Wykonanie zmianach zmianach 2620 800 800 2.100 2.100,00 2820 53.300 53.300 49.900 33.900,00 3030 4.440 4.440 5.040 1.800,00 4170 4.540 4.540 3.500 1.215,47 4210 15.379 15.110 15.000 2.859,61 4300 41.810 41.732 33.460 29.918,92 4410 720 719 1.000 341,60 6060 4.200 4.160 Ogółem 125.189 124.801 110.000 72.135,60 Gminny program Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych w Gminie Warta przyjęty został przez Radę Gminy i Miasta uchwałami: na 2005 rok uchwałą nr XXVII/143/05 z dnia 19 stycznia 2005 roku. na 2006 rok uchwałą nr XL/208/05 z dnia 30 grudnia 2005 roku, W gminnych programach określono główne cele i załoŜenia programu, w szczególności między innymi: - zwiększenie skuteczności profilaktyki m.in. poprzez szkolną profilaktykę uzaleŜnień; rozwijanie działalności kulturalnej, sportowej i turystycznej w celu promowania wzorów trzeźwego stylu Ŝycia i zagospodarowania czasu wolnego; objęcie programami profilaktycznymi uczniów placówek oświatowych, - zwiększenie dostępności pomocy terapeutycznej i rehabilitacyjnej dla osób uzaleŜnionych od alkoholu i ich rodzin, m.in. poprzez systematyczne podnoszenie kwalifikacji osób i grup zawodowych związanych z realizacją programów, wszechstronna pomoc w kontynuowaniu działalności gminnych świetlic szkolnych i środowiskowych dla dzieci dotkniętych problemem alkoholowym.
______79 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- udzielanie pomocy rodzinom, którym występuje problem alkoholowy, pomocy psychologicznej i prawnej, - prowadzenie profilaktycznej działalności informacyjnej i edukacyjnej w tym przede wszystkim dla dzieci młodzieŜy. - Wspomaganie działalności instytucji, stowarzyszeń i jednostek organizacyjnych słuŜącej rozwiązywaniu problemów alkoholowych, W przyjętych przed Radę Gminy i Miasta w Warcie programach Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych zadaniom rzeczowym nie zostały przypisane konkretne środki finansowe na ich realizację. Zgodnie z zapisem w rozdziale VI programów „Zadania finansowania zadań z zakresu profilaktyki i rozwiązywania problemów alkoholowych” Burmistrz Gminy i Miasta upowaŜniony został do dysponowania środkami finansowymi na ww. działalność w oparciu o preliminarz przedłoŜony przez Gminno Miejską Komisję Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych. Gminno – Miejska Komisja ds. Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych w składzie 7 osobowym powołana została przez Burmistrza Gminy i Miasta Warta zarządzeniem nr 5/02 z dnia 17 grudnia 2002 roku. W skład Komisji wszedł równieŜ jako jej członek Burmistrz Gminy i Miasta Jan Serafiński. Przewodniczącym Komisji została Pani Iwona Frontczak. Skład Komisji został zmieniony zarządzeniem Burmistrza Gminy i Miasta Warta nr 51/45/03 z dnia 25 sierpnia 2003 roku (w miejsce członka Komisji Roberta Maciołka wszedł Sławomir Wosik) oraz zarządzeniem nr 63/57/03 z dnia 17 grudnia 2003 roku (w miejsce Sławomira Wosika w skład Komisji wszedł Włodzimierz Pieczyński). Wynagrodzenie dla członków Komisji było corocznie uchwalane przez Radę Gminy i Miasta Warta w uchwale w sprawie przyjęcia GMPPiRPA. W kontrolowanym okresie wynosiło brutto 120,00 zł za udział w posiedzeniu. Zgodnie z przyjętymi zasadami finansowania, określonymi w przyjętych przez Radę Gminy i Miasta programach „osobom będącym pracownikami Urzędu Gminy i Miasta i jednostek podległych gminie wynagrodzenie za udział w Komisji nie przysługuje w przypadku, gdy posiedzenia odbywają się w godzinach funkcjonowania Urzędu. Wyrywkowej kontroli poddano wydatki udzielone w formie dotacji oraz wydatki bieŜące na diety, materiały i usługi Wyrywkowej kontroli poddano dotacje udzielone w 2005 roku Na podstawie przedłoŜonej dokumentacji na okoliczność ogłoszenia otwartego konkursu ofert w 2005 roku stwierdzono co następuje: Rada Gminy i Miasta w Warcie uchwałą nr XXVII/144/05 z dnia 19 stycznia 2005 roku przyjęła „Program współpracy samorządu Gminy i Miasta Warta z organizacjami pozarządowymi i innymi podmiotami prowadzącymi działalność poŜytku publicznego w roku 2005”. Burmistrz Gminy i Miasta Warta ogłosił otwarty konkurs ofert na realizację zadań publicznych w roku 2005 w obszarze ochrony i promocji zdrowia z zakresu przeciwdziałania patologiom społecznym. Ogłoszenie o otwartym konkursie ofert na realizację zadań publicznych zamieszczone zostało: na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy i Miasta, w Biuletynie Informacji Publicznej na stronie internetowej www.bip.gimwarta.pl w dniu 23 lutego 2005 roku oraz w Tygodniku ECHO w dniu 28 lutego 2005 roku.
______80 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Otwartym konkursem objęto 13 zadań w obszarze ochrony i promocji zdrowia, a mianowicie: 1/ prowadzenie świetlicy środowiskowej (profilaktycznej) dla dzieci i młodzieŜy na terenie miasta Warta, 2/ Prowadzenie programu profilaktycznego pn. „Troska o zdrowie i zapobieganie uzaleŜnieniom” dla młodzieŜy gimnazjalnej, 3/ Prowadzenie działalności wychowawczej przeciwdziałającej alkoholizmowi oraz organizowanie festynów i koncertów antyalkoholowych na terenie miasta Warta, 4/ Promocja i upowszechnianie turystyki, 5/ Prowadzenie profilaktycznej działalności informacyjnej i edukacyjnej w zakresie rozwiązywania problemów alkoholowych, w tym: prowadzenie pozalekcyjnych zajęć sportowych na terenie Publicznego Gimnazjum w Warcie, 6/ Prowadzenie profilaktycznej działalności informacyjnej i edukacyjnej w zakresie rozwiązywania problemów alkoholowych, w tym: prowadzenie pozalekcyjnych zajęć sportowych na terenie Szkoły Podstawowej we Włyniu i w Jakubicach, 7/ Prowadzenie profilaktycznej działalności informacyjnej i edukacyjnej w zakresie rozwiązywania problemów alkoholowych, w tym: prowadzenie pozalekcyjnych zajęć sportowych na terenie Szkoły Podstawowej w Rossoszycy, 8/ Prowadzenie profilaktycznej działalności informacyjnej i edukacyjnej w zakresie rozwiązywania problemów alkoholowych, w tym: prowadzenie pozalekcyjnych zajęć sportowych na terenie Szkoły Podstawowej w Raczkowie, 9/ Prowadzenie zajęć profilaktycznych i instruktaŜowych w placówkach sportowych w zakresie piłki noŜnej na terenie miasta Warta, 10/ Prowadzenie zajęć profilaktycznych i instruktaŜowych w placówkach sportowych w zakresie piłki noŜnej na terenie wsi Socha, 11/ Prowadzenie zajęć profilaktycznych i instruktaŜowych w placówkach sportowych w zakresie piłki noŜnej na terenie wsi Ustków, 12/ Prowadzenie zajęć profilaktycznych i instruktaŜowych w placówkach sportowych w zakresie wschodnich sztuk walki – karate na terenie miasta Warta, 13/ Zapobieganie powstawaniu problemów z naduŜywaniem alkoholu, narkotykom i innym uzaleŜnieniom w placówkach oświatowych na terenie gminy i miasta Warta. W ogłoszeniu o otwartym konkursie ofert – przy kaŜdym z rodzajów zadań szczegółowo podano: zakres przedsięwzięcia, wysokość środków publicznych przeznaczonych na zadanie, termin realizacji zadania oraz termin złoŜenia ofert. Od podmiotów ubiegających się o dotację zaŜądano, aby do oferty – sporządzonej wg wzoru zamieszczonego w rozporządzeniu Ministra Gospodarki i Polityki Społecznej z dnia 29 października 2003 roku w sprawie wzoru oferty realizacji zadania publicznego, ramowego wzoru umowy o wykonanie zadania publicznego i wzoru sprawozdania z wykonania tego zadania (Dz. U. nr 193, poz. 1891) oraz na stronie internetowej Urzędu dołączono: 1/ kserokopie statutu podmiotu, 2/ aktualny wyciąg z rejestru sądowego lub wyciąg z ewidencji stowarzyszeń kultury fizycznej (wystawiony nie wcześniej niŜ 3 miesiące przed upływem składania ofert), 3/ sprawozdanie z działalności za miniony rok, W ogłoszeniu podano, Ŝe oferty będą analizowane o oceniane przez Zespół Opiniujący w oparciu o kryteria: 1/ ocenę moŜliwości realizacji zadania, 2/ ocenę przedstawionej kalkulacji kosztów realizacji zadania z uwzględnieniem wysokości środków publicznych przeznaczonych na realizację zadania, 3/ liczbę osób biorących udział w zadaniu. Zespół Opiniujący do rozpatrywania ofert konkursowych na realizację zadań publicznych przez organizacje pozarządowe powołany został Zarządzeniem 126/7/05 Burmistrza Gminy i Miasta Warta z dnia 28 stycznia 2005 roku. W skład Zespołu Opiniującego powołani zostali: 1/ Jan Musiałczyk – z ca Burmistrza, 2/ Krzysztof śubrowski – inspektor ds. rolnictwa (prowadzący sprawy z zakresu
______81 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
profilaktyki i przeciwdziałania alkoholizmowi), 3/ Iwona Frontczak – kierownik MGOPS, 4/ Henryka Dzikowska – inspektor ds. gospodarki komunalnej (prowadząca sprawy z zakresu kultury fizycznej), 5/ Ilona Panfil – inspektor ds. kadr, 6/ GraŜyna Zdunek – z ca Skarbnika, 7/ Tomasz Jachowicz – specjalista ds. zamówień publicznych. Ustalono, Ŝe zgodnie z ogłoszeniem o otwartym konkursie ofert termin składania ofert upłynął w dniu 01 kwietnia 2005 roku.” Z dokumentacji sporządzonej przez Zespół Opiniujący (protokół) wynikało, Ŝe odbył on posiedzenie w dniu 8 kwietnia 2005 roku. Zespół ze swojego składu wybrał na Przewodniczącego Jana Musiałczyka oraz na Sekretarza Henrykę Dzikowską. Zespół dokonał komisyjnego otwarcia ofert i stwierdził, Ŝe na kaŜde zadanie wpłynęło po jednej ofercie, oprócz zadania II na które wpłynęły 2 oferty. Wszystkie oferty złoŜone zostały na prawidłowych drukach i zawierały odpowiednie załączniki. Wysokość dotacji ustalono na tym samym poziomie co w ogłoszonym konkursie, prócz zadania II na które wpłynęły 2 oferty. W tym przypadku Zespół uznał, Ŝe obie oferty spełniają kryteria niezbędne przy realizacji zadania i podzielił kwotę 2.800 zł na dwie równe kwoty dotacji po 1.400,00 zł. W związku z powyŜszym odstąpiono od oceny merytorycznej na karcie ocen. Oferty wpłynęły od następujących podmiotów: Z Towarzystwa Przyjaciół Dzieci Oddział Powiatowy w Sieradzu na realizację zadania I – przyznano środki finansowe w kwocie 11.000,00 zł, Z Niepublicznego Gimnazjum SPiRRiO w Rossoszycy na realizację zadania II – wnioskowana kwota – 2.800,00 zł, przyznano środki finansowe w kwocie 1.400,00 zł, Z Warckiego Centrum Kultury w Warcie na realizację zadania III – przyznano środki finansowe w kwocie 3.000,00 zł, Z Polskiego Towarzystwa Turystyczno Krajoznawczego w Warcie na realizację zadania IV – przyznano środki finansowe w kwocie 1.500,00 zł, Z Uczniowskiego Klubu Sportowego „JUNIOR” w Warcie na realizację zadania V – przyznano środki finansowe w kwocie 5.000,00 zł, Z Uczniowskiego Klubu Sportowego „AS” w Jakubicach na realizację zadania VI – przyznano środki finansowe w kwocie 5.500,00 zł, Z Uczniowskiego Klubu Sportowego „ZEUS” w Rossoszycy na realizację zadania VIII – przyznano środki finansowe w kwocie 2.000,00 zł, Z Uczniowskiego Klubu Sportowego w Raczkowie na realizację zadania VIII – przyznano środki finansowe w kwocie 1.000,00 zł, Z Miejskiego Klubu Sportowego „Jutrzenka” w Warcie na realizację zadania IX – przyznano środki finansowe w kwocie 8.000,00 zł, Z Ludowego Klubu Sportowego „Socha” z Sochy na realizację zadania X – przyznano środki finansowe w kwocie 2.000,00 zł,
______82 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Z Ustkowskiego Klubu Sportowego z Ustkowa na realizację zadania XI – przyznano środki finansowe w kwocie 2.000,00 zł, Z Warckiego Klubu Karate „SEITEDO” w Warcie na realizację zadania XII – przyznano środki finansowe w kwocie 2.500,00 zł, Z Poradni Psychologiczno Pedagogicznej w Warcie na realizację zadania XIII – przyznano środki finansowe w kwocie 800,00 zł, Razem na kwotę 47.100,00 zł Propozycje Zespołu opiniującego zatwierdził Burmistrz Gminy i Miasta Jan Serafiński. Ogłoszenie o wynikach konkursu zostało wywieszone na tablicy ogłoszeń w siedzibie gminy w dniu 1 kwietnia 2005 roku (według adnotacji na ogłoszeniu). Kontroli poddano dokumentację dotyczącą udzielenia i rozliczenia dotacji niŜej wymienionym podmiotom: Dotacja udzielona Uczniowskiemu Klubowi Sportowemu „ZEUS” w Szkole Podstawowej w Rossoszycy na realizację zadania publicznego „Prowadzenie profilaktycznej działalności informacyjnej i edukacyjnej w zakresie rozwiązywania probelmów alkoholowych, w tym: prowadzenie pozalekcyjnych zajęć sportowych na terenie Szkoły Podstawowej w Rossoszycy” W dniu 01 kwietnia 2005 roku złoŜona została oferta Uczniowskiego Klubu Sportowego „ZEUS” przy Szkole Podstawowej w Rossoszycy na realizację zadania publicznego ”Prowadzenie profilaktycznej działalności informacyjnej i edukacyjnej w zakresie rozwiązywania probelmów alkoholowych, w tym: prowadzenie pozalekcyjnych zajęć sportowych na terenie Szkoły Podstawowej w Rossoszycy” w formie powierzenia wykonywania zadania przez Gminę i Miasto Warta wraz z wnioskiem o przyznanie dotacji w kwocie 2.000,00 zł. Ze złoŜonej oferty wynikało, Ŝe zadanie wykonywane będzie na boisku szkolnym do piłki noŜnej, w holu Szkoły (tenis stołowy), na boiskach do piłki siatkowej i koszykowej, bieŜni 100 m i skoczni do skoków w dal. Szczegółowy zakres zadania to: przygotowanie uczniów do imprez sportowych rozgrywanych na terenie gminy, powiatu i rejonu oraz godne reprezentowanie szkoły przez uczniów, podnoszenie poziomu sportowego w poszczególnych dyscyplinach sportowych, upowszechnianie kultury fizycznej wśród dzieci i młodzieŜy szkolnej, organizacja czasu wolnego. Planowana liczba uczestników – 46 uczniów. Przewidywany koszt zadania 2.000 zł, w tym: środki własne „0”, wnioskowana kwota dotacji 2.000 zł. Z dotacji w kwocie 2.000 zł zaplanowano wydatki na: prowadzenie zajęć sportowych – 1.000,00 zł, zakup sprzętu sportowego 600,00 zł, dowóz uczniów na zawody 200,00 zł, nagrody i statuteki dla najlepszych sportowców – 200,00 zł. W dniu 15 kwietnia 2005 roku zawarta została umowa nr 26/05, zgodnie z którą zleceniodawca (reprezentujący Gminę i Miasto Warta Burmistrz Gminy i Miasta Jan Serafiński) zobowiązał się przekazać na realizację zadania publicznego, określonego szczegółowo w ofercie kwotę 2.000,00 zł do dnia 30 kwietnia 2005 roku. Termin wykonania zadania – zgodnie z § 3 ust. 1 umowy: od dnia podpisania umowy do dnia 31 grudnia 2005 roku. Zleceniobiorca zobowiązał się wykorzystać otrzymane środki zgodnie z celem na jakie je uzyskał w terminie do dnia 15 grudnia 2005 roku. Nie wykorzystane środki winny być zwrócone do dnia
______83 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
31 grudnia 2005 roku. Zleceniobiorca zobowiązany został do złoŜenia sprawozdania końcowego z wykonania zadania (terminu w umowie nie określono). Zleceniodawca zastrzegł sobie w umowie prawo Ŝądania częściowych (miesięcznych lub kwartalnych) sprawozdań z realizacji zadania, ale sprawozdania takie nie były Ŝądane. Dotacja została przekazana w dniu 29 kwietnia 2005 roku. Sprawozdanie końcowe z realizacji zadania złoŜone zostało 22 grudnia 2005 roku. Do sprawozdania załączono zestawienie faktur na łączną kwotę 2.002,02 zł, w tym: pokryte z dotacji na kwotę 2.000,00 zł. Podmiot realizujący zadanie dołączył takŜe do rozliczenia dotacji podpisane za zgodność kserokopie rachunków i faktur. Z przedłoŜonego rozliczenia i załączonych dokumentów wynikało, Ŝe wydatkowano dotację na: zakup statuetek (35,99 zł), zakup sprzętu sportowego (piłki siatkowe, piłki do koszykówki, piłki noŜne, piłeczki, paletki, itp.) na kwotę 1.574,03 zł, koszty wyjazdu na zawody (koszty przejazdu PKS, usługa transportowa) na kwotę 390,00 zł. Dotacja udzielona Uczniowskiemu Klubowi Sportowemu „JUNIOR” w Warcie na realizację zadania publicznego „„Prowadzenie profilaktycznej działalności informacyjnej i edukacyjnej w zakresie rozwiązywania probelmów alkoholowych, w tym: prowadzenie pozalekcyjnych zajęć sportowych na terenie Gimnazjum Publicznego w Warcie” W dniu 29 marca 2005 roku złoŜona została oferta Uczniowskiego Klubu Sportowego „JUNIOR” przy Gimnazjum w Warcie na realizację zadania publicznego „”Prowadzenie profilaktycznej działalności informacyjnej i edukacyjnej w zakresie rozwiązywania probelmów alkoholowych, w tym: prowadzenie pozalekcyjnych zajęć sportowych na terenie Gimnazjum w Warcie” w formie powierzenia wykonywania zadania przez Gminę i Miasto Warta wraz z wnioskiem o przyznanie dotacji w kwocie 5.000,00 zł. Ze złoŜonej oferty wynikało, Ŝe zadanie wykonywane będzie na sali gimnastycznej w Warcie i na boiskach do piłki siatkowej i noŜnej. Szczegółowy zakres zadania to: przygotowanie uczniów do rozgrywek ligowych piłki noŜnej, do turnieju „Dzikich druŜyn:, do rozgrywek halowych piłki noŜnej, do turniejów plaŜowej piłki noŜnej i siatkowej. Cel zadania to: organizacja czasu wolnego dla dzieci i młodzieŜy, przygotowanie i przeprowadzenie imprez sportowych. Planowana liczba uczestników – 500 osób. Przewidywany koszt zadania 5.000 zł, w tym: środki własne „0”, wnioskowana kwota dotacji 5.000 zł. Z dotacji w kwocie 5.000 zł zaplanowano wydatki na: wynagrodzenia trenerów i instruktorów – 4.000,00 zł, zakup sprzętu sportowego i strojów – 1.000,00 zł. W dniu 15 kwietnia 2005 roku zawarta została umowa nr 22/05, zgodnie z którą zleceniodawca (reprezentujący Gminę i Miasto Warta Burmistrz Gminy i Miasta Jan Serafiński) zobowiązał się przekazać na realizację zadania publicznego, określonego szczegółowo w ofercie kwotę 5.000,00 zł – I transza 2.500,00 zł do dnia 30 kwietnia 2005 roku, II transza – 2.500,00 zł do dnia 30 czerwca 2005 roku. Termin wykonania zadania – zgodnie z § 3 ust. 1 umowy: od dnia podpisania umowy do dnia 31 grudnia 2005 roku. Zleceniobiorca zobowiązał się wykorzystać otrzymane środki zgodnie z celem na jakie je uzyskał w terminie do dnia 15 grudnia 2005 roku. Nie wykorzystane środki winny być zwrócone do dnia 31 grudnia 2005 roku. Zleceniobiorca zobowiązany został do złoŜenia sprawozdania końcowego z wykonania zadania (terminu w umowie nie określono).
______84 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Zleceniodawca zastrzegł sobie w umowie prawo Ŝądania częściowych (miesięcznych lub kwartalnych) sprawozdań z realizacji zadania, ale sprawozdania takie nie były Ŝądane. Dotacja w kwocie 2.500,00 zł została przekazana w dniu 13 maja 2005 roku. Dotacja w kwocie 2.500,00 zł została przekazana w dniu 05 października 2005 roku Sprawozdanie końcowe z realizacji zadania złoŜone zostało 03 stycznia 2006 roku. Do sprawozdania załączono zestawienie faktur na łączną kwotę 5.000,00 zł, w tym: pokryte z dotacji na kwotę 5.000,00 zł. Podmiot realizujący zadanie dołączył takŜe do rozliczenia dotacji kserokopie umów zleceń na zagospodarowanie czasu wilnego, poprzez organizację treningów oraz rachunków za czynności wykonywane w ramach umów zleceń. Z przedłoŜonego rozliczenia i załączonych dokumentów wynikało, Ŝe wydatkowano dotację w całości na zapłatę wynagrodzeń instruktorom piłki noŜnej.
Dotacja udzielona Warckiemu Centrum Kultury w Warcie na realizację zadania publicznego „Prowadzenie działalności wychowawczej przeciwdziałającej alkoholizmowi oraz organizowanie festynów i koncertów antyalkoholowych na terenie miasta Warty” W dniu 15 kwietnia 2005 roku złoŜona została oferta Warckiego Centrum Kultury na realizację zadania publicznego „Prowadzenie działalności wychowawczej przeciwdziałającej alkoholizmowi oraz organizowanie festynów i koncertów antyalkoholowych na terenie miasta Warty” w formie wspierania wykonywania zadania przez Gminę i Miasto Warta wraz z wnioskiem o przyznanie dotacji w kwocie 3.000,00 zł. Ze złoŜonej oferty wynikało, Ŝe zadanie p.n. VI Festiwal Muzyki Organowej i Kameralnej „Kolory Polski” wykonywane będzie w klasztorze oo. Bernardynów w Warcie i w kościele parafialnym p.w.św. Mikołaja w Warcie. Szczegółowy zakres zadania to: organizacja koncertów muzyki powaŜnej w wykonaniu profesjonalnych artystów muzyków – zadanie jest częścią duŜego projektu kulturalnego obejmującego swym zasięgiem cały region łódzki, organizowanego przez Filharmonię Łódzką. Cel zadania to: propagowanie muzyki klasycznej, przeciwdziałanie patologiom społecznym poprzez stworzenie alternatywnych form spędzenia wolnego czasu, wzbogacenie oferty kulturalnej gminy i miasta Warty. Przewidywany koszt zadania 12.000 zł, w tym: środki własne „5.000,00 zł”, wnioskowana kwota dotacji 3.000 zł, sponsorzy – 4.000,00 zł. Z dotacji w kwocie 3.000 zł zaplanowano wydatki na: honoraria artystów – 2.000,00 zł, materiały reklamowo promocyjne – 1.000,00 zł. W dniu 15 kwietnia 2005 roku zawarta została umowa nr 28/05, zgodnie z którą zleceniodawca (reprezentujący Gminę i Miasto Warta Burmistrz Gminy i Miasta Jan Serafiński) zobowiązał się przekazać na realizację zadania publicznego, określonego szczegółowo w ofercie kwotę 3.000,00 zł do dnia 30 kwietnia 2005 roku. Termin wykonania zadania – zgodnie z § 3 ust. 1 umowy: od dnia podpisania umowy do dnia 31 grudnia 2005 roku. Zleceniobiorca zobowiązał się wykorzystać otrzymane środki zgodnie z celem na jakie je uzyskał w terminie do dnia 15 grudnia 2005 roku. Nie wykorzystane środki winny być zwrócone do dnia 31 grudnia 2005 roku. Zleceniobiorca zobowiązany został do złoŜenia sprawozdania końcowego z wykonania zadania (terminu w umowie nie określono).
______85 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Zleceniodawca zastrzegł sobie w umowie prawo Ŝądania częściowych (miesięcznych lub kwartalnych) sprawozdań z realizacji zadania, ale sprawozdania takie nie były Ŝądane. Dotacja w kwocie 3.000,00 zł została przekazana w dniu 29 kwietnia 2005 roku. Sprawozdanie końcowe z realizacji zadania złoŜone zostało 20 stycznia 2006 roku. Do sprawozdania załączono fakturę na kwotę 5.000,00 zł za realizację koncertów w dniach 25 czerwca 2005 roku i 3 lipca 2005 roku w ramach festiwalu “Kolory Polski”, wystawioną przez Filharmonię Łódzką, zgodnie z umową z dnia 20 czerwca 2005 roku. Fakturę pokryto z dotacji w kwocie 3.000,00 zł, pozostałą kwotę ze środków własnych Warckiego Centrum Kultury.
Wydatki w §§ 3030, 4210, 4300 Kontroli poddano niŜej wymienione pozycje księgowe:
- Poz.księgowa nr 78/32/05 lista wypłat diet z dnia 24 stycznia 2005 roku na kwotę 720,00 zł za udział w posiedzeniu w dniu 12 stycznia 2005 roku. Wypłacono diety po 120,00 zł dla 6 osób. Z listy obecności wynikało, Ŝe posiedzenie odbywało się o godzinie 15;30, czyli po godzinach pracy. - Poz.księgowa nr 1603/05 faktura VAT nr 04/04/2005 z dnia 14 kwietnia 2005 roku,. wystawiona przez Biuro Podrózy SLAWIA z Sieradza za wyjazd uczniów ze Szkoły Podstawowej w Rossoszycy do Trójmiasta. Fakturę pod względem merytorycznym opisali Dyrektor SP w Rossoszycy i Krzysztof śubrowski – Koordynator Miejsko Gminnego Programu Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych. Z opisu na fakturze wynikało, Ŝe podczas wycieczki do Trójmiasta zrealizowano program profilaktyki uzaleŜnień “Świat bez uzaleŜnień”. - Poz.księgowa nr 733/05 – rachunek nr 03/2005 z dnia 18 maja 2005 roku,. wystawiona przez Wynajem Pokoi Helena Gał Stasikówka 75A, 34 520 Poronin za zakwaterowanie uczestników wyjazdowej edukacji programu profilaktycznego “Moc znajduję w sobie” na kwotę 5.920,00 zł. Fakturę pod względem merytorycznym opisali: Dyrektor Publicznego Gimnazjum w Warcie Wojciech Wójcik i Krzysztof śubrowski – Koordynator Miejsko Gminnego Programu Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych. Z opisu na fakturze wynikało, Ŝe w wycieczce integracyjnej uczestniczyło 148 osób – uczniów Publicznego Gimnazjum z Warty. - Poz.księgowa nr 789/05 – rachunek nr 03/2005 z dnia 18 maja 2005 roku,. wystawiona przez AUTO MARGO Ośrodek Szkolenia Kierowców z Sieradza za przewóŜ osób do m. Stasikówka w dniach 30 maja do 01 czerwca 2005 roku i 2 czerwca do 4 czerwca 2005 roku.na kwotę 3.440,00 zł za przewóŜ uczniów z Gimnazjum Publicznego w Warcie – uczestników programu profilaktycznego “Moc znajduję w sobie”. Fakturę pod względem merytorycznym opisali: Dyrektor Publicznego Gimnazjum w Warcie Wojciech Wójcik i Krzysztof śubrowski – Koordynator Miejsko Gminnego Programu Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych. - Poz.księgowa nr 794/05 – rachunek nr 03/2005 z dnia 18 maja 2005 roku,. wystawiona przez AUTO MARGO Ośrodek Szkolenia Kierowców z Sieradza za przewóŜ osób do m. Stasikówka w dniach 16 maja do 18 maja 2005 roku i 19 maja do 21 maja 2005 roku.na kwotę 3.450,00 zł za przewóŜ uczniów z
______86 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Gimnazjum Publicznego w Warcie – uczestników programu profilaktycznego “Moc znajduję w sobie”. Fakturę pod względem merytorycznym opisali: Dyrektor Publicznego Gimnazjum w Warcie Wojciech Wójcik i Krzysztof śubrowski – Koordynator Miejsko Gminnego Programu Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych. - Poz.księg. 974/05 – nota księgowa nr 8/2005 z dnia 3 czerwca 2005 roku na kwotę 11.000,00 zł wystawiona przez Polski Komitet Pomocy Społecznej Stowarzyszenie Charytatywne Zarząd Okręgowy w Sieradzu za obóz wypoczynkowy dla 20 dzieci z terenu gminy w Pogorzelicy Niechorzu w dniach od 19 lipca do 2 sierpnoia 2005 roku. Z opisu na fakturze przez Krzysztofa śubrowskiego Koordynatora Miejsko Gminnego Programu Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych wynikało, Ŝe w obozie uczestniczyło 20 dzieci z rodzin alkoholowych wytypowanych przez MGOPS w Warcie. (Porozumienie zawarte w dniu 30 maja 2005 roku pomiędzy PKPS – Zarządem Okręgowym w Sieradzu, a Miejsko Gminnym Ośrodkiem Pomocy Społecznej w Warcie na mocy którego zleceniodawca zlecił, a zleceniobiorca przyjął do realizacji organizację wypoczynku dzieci na obozie wypoczynkowym w Pogorzelicy. Koszt pobytu 11.000,00 zł (20 dzieci x 550,00 zł na osobę). Zleceniobiorca zabezpieczał m.in. ciekawy program z elementami profilaktyki). - Poz.księgowa nr 630/07/05 lista wypłat diet z dnia 11 maja 2005 roku na kwotę 720,00 zł za udział w posiedzeniu w dniu 10 maja 2005 roku. Wypłacono diety po 120,00 zł dla 6 osób. Z listy obecności wynikało, Ŝe posiedzenie odbywało się o godzinie 15;30, czyli po godzinach pracy. - Poz.księgowa nr 1772/04/05 lista wypłat diet z dnia 06 grudnia 2005 roku na kwotę 720,00 zł za udział w posiedzeniu w dniu 29 listopada 2005 roku. Wypłacono diety po 120,00 zł dla 6 osób. Z listy obecności wynikało, Ŝe posiedzenie odbywało się o godzinie 15;30, czyli po godzinach pracy. - Poz.księgowa nr 1163/05 faktura VAT nr 1516/FV/05 z dnia 28 lipca 2005 roku,. wystawiona przez Zakłady Sprzętu Sportowego “POLSPORT” sp z oo. Bielsko Biała za zakup bramki do piłki ręczne wraz z oprzyrządowaniem na kwotę 2.825,10 zł. Fakturę pod względem merytorycznym opisał Krzysztof śubrowski – Koordynator Miejsko Gminnego Programu Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych. Z opisu na fakturze wynikało, Ŝe zakupu dokonano celem ustawienia na boisku ogólnodostępnym znajdującym się przy ul. Tarnowskiego w Warcie, z któręgo będą korzystać dzieci i młodzieŜ z rodzin alkoholowych. - Poz.księgowa nr 1849/05 faktura VAT nr 37/2005 z dnia 21 grudnia 2005 roku,. wystawiona przez “Centrum Piłkarskie”ze Zduńskiej Woli za koszulki piłkarskie na kwotę 1.139,94 zł. Fakturę pod względem merytorycznym opisał Krzysztof śubrowski – Koordynator Miejsko Gminnego Programu Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych. Z opisu na fakturze wynikało, Ŝe zakupu dokonano dla młodzieŜy z rodzin alkoholowych i zagroŜonych alkoholizmem, korzystających z boiska ogólnodostęonego przy ul. Tarnowskiego w Warcie. - Poz.księgowa nr 1878/05 faktura VAT nr 0595/12/2005 z dnia 16 grudnia 2005 roku,. wystawiona przez “MEBLO STYL” Agnieszka Dobosz Przybrda 78421 Drzonowo za huśtawkę łańcuchową podwójną na kwotę 1.368,84 zł. Fakturę pod względem merytorycznym opisał Krzysztof śubrowski – Koordynator Miejsko Gminnego Programu Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych. Z opisu na fakturze wynikało, Ŝe zakupu dokonano dla Szkoły Podstawowej w Eazczkowie na wyposaŜenie placu zabaw, która
______87 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
zostanie wykorzystana do prowadzenia zajęć korekcyjno profilaktycznych z dziećmi z rodzin alkoholowych i zagroŜonych alkoholizmem. - Poz.księgowa nr 865/06 lista wypłat diet z dnia 05 kwietnia 2006 roku na kwotę 720,00 zł za udział w posiedzeniu w dniu 28 marca 2006 roku. Wypłacono diety po 120,00 zł dla 6 osób. Z listy obecności wynikało, Ŝe posiedzenie odbywało się o godzinie 15;30, czyli po godzinach pracy. - Poz.księgowa nr 178/06 faktura VAT nr 22/0/01 z dnia 13 stycznia 2006 roku, wystawiony przez Ośrodek Twórczej Interwencji z Krakowa za organizację szkolenia warsztatowego pn. “śeby coś się działo” – zadania komisji ds. rozwiązywania problemów alkoholowych w Zakopanem w dniach od 11 – 13.01.2006 r. na kwotę 1.380,00 zł. Fakturę pod względem merytorycznym opisał Krzysztof śubrowski – Koordynator Miejsko Gminnego Programu Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych. Z opisu na fakturze wynikało, Ŝe w szkoleniu uczestniczyły 2 osoby, członkowie komisji ds. rozwiązywania i przeciwdziałania problemom alkoholowym. - Poz.księgowa nr 781/06 lista wypłat diet z dnia 31 maja 2006 roku na kwotę 720,00 zł za udział w posiedzeniu w dniu 23 maja 2006 roku. Wypłacono diety po 120,00 zł dla 6 osób. Z listy obecności wynikało, Ŝe posiedzenie odbywało się o godzinie 15;30, czyli po godzinach pracy. - Poz. księgowa nr 951/06 – faktura VAT nr 3208/1 z dnia 06 czerwca 2006 roku,. wystawiony przez Skład Kupiecki Marco Renaty Dominiak z Sieradza za zakup materiałów (kubki, łyŜki, torby itp.) w kwocie 426,83 zł, zapłacony gotówką. Fakturę pod względem merytorycznym opisał Krzysztof śubrowski – Koordynator Miejsko Gminnego Programu Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych. Z opisu na fakturze wynikało, Ŝe zakupione materiały przeznaczono na organizację imprezy VI Biegi Przełajowe pn. “Dzieciństwo bez przemocy” - Poz.księgowa nr 855/06 – rachunek nr 07/08 z dnia 31 maja 2006 roku,. wystawiony przez “Wynajem Pokoi Helena Gał Stasikówka 75A, 34 520 Poronin za zakwaterowanie uczestników wyjazdowej edukacji programu profilaktycznego “Moc znajduję w sobie” na kwotę 8.120,00 zł. Fakturę pod względem merytorycznym opisali: Dyrektor Publicznego Gimnazjum w Warcie Wojciech Wójcik i Krzysztof śubrowski – Koordynator Miejsko Gminnego Programu Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych. Z opisu na fakturze wynikało, Ŝe w wypoczynku szkoleniowo wypoczynkowym uczestniczyło 145 osób – uczniów pierwszych klas Publicznego Gimnazjum z Warty. - Poz.księgowa nr 894/06 – faktura VAT nr 163/06 z dnia 05 czerwca 2006 roku,. wystawiona przez “Usługi Transportowe Marek Janiak Zduńska Wola” za przewóz osób na kwotę 1.364,25 zł. Fakturę pod względem merytorycznym opisali: Dyrektor Szkoły Podstawowej w Raczkowie Danuta Michalak i Krzysztof śubrowski – Koordynator Miejsko Gminnego Programu Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych. Z opisu na fakturze wynikało, Ŝe wydatku dokonano w związku z wyjazdem dzieci do Torunia w ramach prowadzonych zajęć pozalekcyjnych – profilaktycznych dla dzieci z rodzin alkoholowych i zagroŜonych alkoholem. - Poz.księgowa nr 904/06 – faktura VAT nr 27/06 z dnia 22 maja 2006 roku,. wystawiona przez “TRANSPORT OSOBOWY Jacek Fiuk z Łodzi za koszt wynajmu autokaru na trasie Łódź – Zakopane – Łódź na kwotę 2.800,00 zł. Fakturę pod względem merytorycznym opisali: Dyrektor Zespołu Szkół Publicznych w Rossoszycy Roman Kałczak i Krzysztof śubrowski – Koordynator
______88 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Miejsko Gminnego Programu Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych. Z opisu na fakturze wynikało, Ŝe wydatku dokonano w związku z przewozem dzieci do Zakopanego w ramach realizowanego programu profilaktycznego “Wolni od uzaleŜnień” - Poz. księgowa nr 937/2006 Faktura nr 83/06 z dnia 17 czerwca 2006 roku. wystawiony przez “Auto MARGO” Ośrodek Szkolenia Kierowców Marek Szcześniak z Sieradza na kwotę 1.560,00 zł za przewóz osób w dniach 09 – 11n czerwca 2006 roku do Mińska Mazowieckiego. Z merytorycznego opisu faktury, dokonanego przez Krzysztofa śubrowskiego wynikało, Ŝe wydatku dokonano w związku z udziałem Zespołu Teatralnego im. Czesława Miłosza, działającego przy Szkole Podstawowej we Włyniu w Festiwalu Teatrów Dziecięcych w Mińsku Mazowieckim. Fakturę zapłacono 30 czerwca 2006 roku w klasyfikacji budŜetowej w dz 851 rozdział 853154 § 4300 w kwocie 1.500,00 zł. - Poz. księgowa nr 937/2006 Faktura VAT nr 000043/06 z dnia 26 czerwca 2006 roku, wystawiony przez Centrum Kształcenia Ustawicznego w Toruniu, Pensjonat Jagódka w Górznie na kwotę 4.089,60 zł. Z merytorycznego opisu faktury, dokonanego przez Krzysztofa śubrowskiego wynikało, Ŝe wydatku dokonano w związku z udziałem w wypoczynku letnim 6 dzieci z rodzin patologicznych, wytypowanych przez MGOPS w dniach od 16 – 30 lipca 2006 roku. - Poz. księgowa nr 937/2006 Faktura VAT nr FS 155/2006 z dnia 03 czerwca 2006 roku, wystawiony przez Przedsiębiorstwo PKS z Turku na kwotę 5.190,00 zł za wynajem autobusów z kierowcami. Z merytorycznego opisu faktury, dokonanego przez Dyrektora Publicznego Gimnazjum w Warcie Wojciecha Wójcika i koordynatora G MPPRPA Krzysztofa śubrowskiego wynikało, Ŝe wydatku dokonano w związku z udziałem 145 uczniów I klas Gimnazjum w wycieczce integracyjno profilaktycznej do Zakopanego w ramach realizowanego programu “Moc znajduję w sobie” Kontrolujące ustaliły, Ŝe wydatki poniesione na podstawie ww. dowodów księgowych mieściły się w preliminarzach podziału środków na realizację Gminno Miejskiego Programu Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych Gminy i Miasta Warta na lata 2005 i 2006 zatwierdzonych przez Gminno Miejską Komisję Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych.
2. WYDATKI (DOTACJE ) NA REALIZACJ Ę ZADA Ń POWIERZONYCH NA PODSTAWIE UMOWY JEDNOSTKOM SPOZA SEKTORA FINANSÓW PUBLICZNYCH ORAZ NA DZIAŁALNO ŚĆ PO śYTKU PUBLICZNEGO W OPARCIU O USTAW Ę O DZIAŁALNO ŚCI POśYTKU PUBLICZNEGO I WOLONTARIACIE - 2005 ROK
Wykaz udzielonych dotacji na realizację zadań powierzonych na podstawie umowy jednostkom spoza sektora finansów publicznych oraz na działalność poŜytku publicznego w latach 2005 2006 (I półrocze) przedstawia załącznik 22 do protokółu kontroli . Dotacje udzielone na zadania z zakresu upowszechniania kultury fizycznej i sportu Wykaz udzielonych dotacji na zadania z zakresu kultury fizycznej w 2005 roku zawiera załącznik nr 23 do protokółu kontroli.
______89 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Dotacje udzielone w 2005 roku Rada Gminy i Miasta w Warcie uchwałą nr XXVII/144/05 z dnia 19 stycznia 2005 roku przyjęła „Program współpracy samorządu Gminy i Miasta Warta z organizacjami pozarządowymi i innymi podmiotami prowadzącymi działalność poŜytku publicznego w roku 2005”. Kserokopia uchwały stanowi załącznik nr 24 do protokółu kontrol i Na podstawie przedłoŜonej dokumentacji na okoliczność ogłoszenia otwartego konkursu ofert stwierdzono co następuje: Burmistrz Gminy i Miasta Warta ogłosił otwarty konkurs ofert na realizację zadań publicznych w roku 2005 w zakresie upowszechniania kultury fizycznej i sportu. Ogłoszenie o otwartym konkursie ofert na realizację zadań publicznych zamieszczone zostało: na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy i Miasta, w Biuletynie Informacji Publicznej na stronie internetowej www.bip.gimwarta.pl w dniu 21 lutego 2005 roku oraz w Tygodniku ECHO w dniu 28 lutego 2005 roku. Otwartym konkursem objęto siedem zadań w obszarze upowszechniania kultury fizycznej i sportu, a mianowicie: 1/ popularyzację piłki noŜnej wśród mieszkańców miasta Warta, 2/ popularyzację piłki noŜnej wśród mieszkańców wsi Ustków, 3/ popularyzację piłki noŜnej wśród mieszkańców wsi Socha, 4/ Popularyzację walorów krajoznawczych zbiornika Jeziorsko na kanwie zawodów sportowych, 5/ Popularyzację sportów walki karate, 6/ Popularyzację zapasów wśród dzieci, 7/ Popularyzację wśród dzieci i młodzieŜy piłki siatkowej i piłki noŜnej. W ogłoszeniu o otwartym konkursie ofert – przy kaŜdym z rodzajów zadań szczegółowo podano: zakres przedsięwzięcia, wysokość środków publicznych przeznaczonych na zadanie, termin realizacji zadania oraz termin złoŜenia ofert. Z treści ogłoszenia otwartego konkursu ofert wynikało, Ŝe na zadania z zakresu upowszechniania kultury fizycznej przeznaczono kwotę 88.000,00 zł. Od podmiotów ubiegających się o dotację zaŜądano, aby do oferty – sporządzonej wg wzoru zamieszczonego w rozporządzeniu Ministra Gospodarki i Polityki Społecznej z dnia 29 października 2003 roku w sprawie wzoru oferty realizacji zadania publicznego, ramowego wzoru umowy o wykonanie zadania publicznego i wzoru sprawozdania z wykonania tego zadania (Dz. U. nr 193, poz. 1891) oraz na stronie internetowej Urzędu dołączono: 1/ kserokopie statutu podmiotu, 2/ aktualny wyciąg z rejestru sądowego lub wyciąg z ewidencji stowarzyszeń kultury fizycznej (wystawiony nie wcześniej niŜ 3 miesiące przed upływem składania ofert), 3/ sprawozdanie z działalności za miniony rok, W ogłoszeniu podano, Ŝe oferty będą analizowane i oceniane przez Zespół Opiniujący w oparciu o kryteria: 1/ ocenę moŜliwości realizacji zadania, 2/ ocenę przedstawionej kalkulacji kosztów realizacji zadania z uwzględnieniem wysokości środków publicznych przeznaczonych na realizację zadania, 3/ liczbę osób biorących udział w zadaniu. Zespół Opiniujący do rozpatrywania ofert konkursowych na realizację zadań publicznych przez organizacje pozarządowe powołany został Zarządzeniem 126/7/05 Burmistrza Gminy i Miasta Warta z dnia 28 stycznia 2005 roku. W skład Zespołu Opiniującego powołani zostali: 1/ Jan Musiałczyk – z ca Burmistrza, 2/ Krzysztof śubrowski – inspektor ds. rolnictwa (prowadzący sprawy z zakresu
______90 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
profilaktyki i przeciwdziałania alkoholizmowi), 3/ Iwona Frontczak – kierownik MGOPS, 4/ Henryka Dzikowska – inspektor ds. gospodarki komunalnej (prowadząca sprawy z zakresu kultury fizycznej), 5/ Ilona Panfil – inspektor ds. kadr, 6/ GraŜyna Zdunek – z ca Skarbnika, 7/ Tomasz Jachowicz – specjalista ds. zamówień publicznych.
Kontroli poddano dokumentację związaną z konkursem ofert na wyłonienie wykonawców zadań, z zakresu upowszechniania kultury fizycznej i sportu oraz Ustalono, Ŝe zgodnie z ogłoszeniem o otwartym konkursie ofert termin składania ofert upłynął w dniu 30 marca 2005 roku”. Z dokumentacji sporządzonej przez Zespół Opiniujący (protokół) wynikało, Ŝe odbył on posiedzenie w dniu 1 kwietnia 2005 roku. Zespół ze swojego składu wybrał na Przewodniczącego Jana Musiałczyka oraz na Sekretarza Henrykę Dzikowską. Zespół dokonał komisyjnego otwarcia ofert, stwierdzając, Ŝe na kaŜde zadanie wpłynęło po jednej ofercie i w związku z powyŜszym odstąpiono od oceny merytorycznej na karcie ocen. Stwierdzono, Ŝe wszystkie oferty zostały sporządzone na prawidłowych drukach i zawierały wymagane załączniki. Wysokość dotacji na poszczególne zadania ustalono na tym samym poziomie co w ogłoszonym konkursie. Oferty wpłynęły od następujących podmiotów: Z Miejskiego Klubu Sportowego „Jutrzenka” z Warty na realizację zadania I – przyznano środki finansowe w kwocie 49.000,00 zł, Z Ustkowskiego Klubu Sportowego z Ustkowa na realizację zadania II – przyznano środki finansowe w kwocie 9.000,00 zł, Z Ludowego Zespołu Sportowego „Socha” z Sochy na realizację zadania III – przyznano środki finansowe w kwocie 9.000,00 zł, Z PTTK Klub Turystyki Wodnej w Warcie na realizację zadania IV – przyznano środki finansowe w kwocie 4.000,00 zł, Z Warckiego Klubu Karate „SEITEDO” w Warcie na realizację zadania V – przyznano środki finansowe w kwocie 4.000,00 zł, Z Uczniowskiego Ludowego Klubu Sportowego „AS” z Jakubic na realizację zadania VI– przyznano środki finansowe w kwocie 8.000,00 zł, Z Uczniowskiego Ludowego Klubu Sportowego „JUNIOR” w Warcie na realizację zadania VII – przyznano środki finansowe w kwocie 5.000,00 zł, Razem na kwotę 88.000,00 zł Propozycje Zespołu opiniującego zatwierdził Burmistrz Gminy i Miasta Jan Serafiński. Ogłoszenie o wynikach konkursu zostało wywieszone na tablicy ogłoszeń w siedzibie gminy w dniu 1 kwietnia 2005 roku (według adnotacji na ogłoszeniu).
______91 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Wyrywkowej kontroli poddano dokumentację dotyczącą udzielenia i rozliczenia dotacji niŜej wymienionym podmiotom: Dotacja udzielona Miejskiemu Klubowi Sportowemu „Jutrzenka” w Warcie na realizację zadania publicznego „Popularyzacja piłki noŜnej wśród mieszkańców miasta Warta”
W dniu 29 marca 2005 roku złoŜona została oferta MKS „Jutrzenka” z Warty na realizację zadania publicznego „”Popularyzacja piłki noŜnej wśród mieszkańców miasta Warta” w formie powierzenia wykonywania zadania przez Gminę i Miasto Warta wraz z wnioskiem o przyznanie dotacji w kwocie 49.000 zł. Ze złoŜonej oferty wynikało, Ŝe zadanie wykonywane będzie na stadionie miejskim w Warcie, ul. Deczyńskiego 3. Szczegółowy zakres zadania to: organizacja róŜnego rodzaju zawodów oraz uczestnictwo w zawodach i imprezach sportowych, organizacja szkolenia sportowców, otoczenie opieką zawodników, stworzenie zawodnikom dogodnych warunków do rozwoju piłki noŜnej. Cel zadania to: organizacja czasu wolnego dla dzieci i młodzieŜy, organizowanie szkoleń w postaci treningów pod nadzorem trenera, organizacja rozgrywek ligowych. Planowana liczba uczestników – ponad 100 osób. Przewidywany koszt zadania 55.000 zł, w tym: środki własne 6.000 zł, wnioskowana kwota dotacji 49.000 zł. Z dotacji w kwocie 49.000 zł zaplanowano wydatki na zakup sprzętu sportowego (14.000 zł), opłaty za sędziowanie (7.000 zł), diety i nagrody (6.000 zł), opłaty związane z rozgrywkami (19.000 zł), utrzymanie obiektu (3.000 zł).
W dniu 6 kwietnia 2005 roku zawarta została umowa nr 12/05, zgodnie z którą zleceniodawca (reprezentujący Gminę i Miasto Warta Burmistrz Gminy i Miasta Jan Serafiński) zobowiązał się przekazać na realizację zadania publicznego, określonego szczegółowo w ofercie kwotę 49.000 zł – I transza 12.250,00 zł do dnia 8 kwietnia 2005 roku, II transza 12.250,00 zł do dnia 8 maja 2005 roku, III transza – 12.250,00 zł do dnia 8 sierpnia 2005 roku, IV transza – 12.250,00 zł – do dnia 8 września 2005 roku. Termin wykonania zadania – zgodnie z § 3 ust. 1 umowy: od dnia podpisania umowy do dnia 31 grudnia 2005 roku. Zleceniobiorca zobowiązał się wykorzystać otrzymane środki zgodnie z celem na jakie je uzyskał w terminie do dnia 15 grudnia 2005 roku. Nie wykorzystane środki winny być zwrócone do dnia 31 grudnia 2005 roku. Zleceniobiorca zobowiązany został do złoŜenia sprawozdania końcowego z wykonania zadania (terminu w umowie nie określono). Zleceniodawca zastrzegł sobie w umowie prawo Ŝądania częściowych (miesięcznych lub kwartalnych) sprawozdań z realizacji zadania, ale sprawozdania takie nie były Ŝądane. Dotacja została przekazana w następujących transzach: - 12.250,00 zł przelew w dniu 07 kwietnia 2005 roku - 12.250,00 zł – przelew w dniu 06 maja 2005 roku - 12.250,00 zł – przelew w dniu 17 maja 2005 roku - 12.250,00 zł – przelew w dniu 08 sierpnia 2005 roku
______92 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Sprawozdanie końcowe z realizacji zadania sporządzone zostało z datą 31 stycznia 2006 roku. Do sprawozdania załączono zestawienie faktur na łączną kwotę 50.790,51 zł, w tym: pokryte z dotacji na kwotę 49.000,00 zł. Podmiot realizujący zadanie dołączył takŜe do rozliczenia dotacji kserokopie rachunków i faktur Kontrolujące ustaliły, Ŝe do rozliczenia dotacji realizator zadania przedłoŜyl faktury sprzed okresu obowiązywania umowy o realizację zadania publicznego, to jest wystawione przed dniem 6 kwietnia 2005 roku. Dotyczyło to niŜej wymienionych faktur: - nr 13/02/212 z dnia 4 marca 2005 roku za buty sportowe na kwotę 299,95 zł - nr ..(brak) z dnia 29 marca 2005 roku za buty sportowe na kwotę 239,97 zł - nr ŁG04/04/05 z dnia 2 kwietnia 2005 roku za korki PUMA na kwotę 169,00 zł - nr 44/2005 z dnia 2 kwietnia 2005 roku za buty sportowe na kwotę 219,91 zł
Łącznie na kwotę 928,83 zł. Kserokopie: umowy zawartej z realizatorem zadania, sprawozdania końcowego oraz ww.faktur stanowią załącznik nr 25 do protokółu kontroli. Dotacja udzielona Warckiemu Klubowi Karate SEITEDO w Warcie na realizację zadania publicznego „Popularyzacja sportów walki karate wśród mieszkańców miasta Warta”
W dniu 24 marca 2005 roku złoŜona została oferta Warckiego Klubu Karate SEITEDO z Warty na realizację zadania publicznego „”Popularyzacja sportów walki karate” w formie powierzenia wykonywania zadania przez Gminę i Miasto Warta wraz z wnioskiem o przyznanie dotacji w kwocie 4.000 zł. Ze złoŜonej oferty wynikało, Ŝe zadanie wykonywane będzie na sali gimnastycznej Szkoły Podstawowej w Warcie. Szczegółowy zakres zadania to: popularyzacja sztuk walki karate, podnoszenie sprawności psychofizycznej dzieci, młodzieŜy i dorosłych, organizacja i uczestnictwo w imprezach sportowych związanych z karate. Planowana liczba uczestników – 35 osób. Przewidywany koszt zadania 4.000 zł, w tym: wnioskowana kwota dotacji 4.000 zł. Z dotacji w kwocie 4.000 zł zaplanowano wydatki na zakup sprzętu sportowego (1.500 zł), reklama i marketing (500,00 zł), udział w zawodach, turniejach i zgrupowaniach (1.500,00 zł), inne (500,00 zł). W dniu 6 kwietnia 2005 roku zawarta została umowa nr 17/05, zgodnie z którą zleceniodawca (reprezentujący Gminę i Miasto Warta Burmistrz Gminy i Miasta Jan Serafiński) zobowiązał się przekazać na realizację zadania publicznego, określonego szczegółowo w ofercie kwotę 4.000 zł – I transza 2.000,00 zł do dnia 12 kwietnia 2005 roku, II transza 2.000,00 zł do dnia 8 sierpnia 2005 roku. Termin wykonania zadania – zgodnie z § 3 ust. 1 umowy: od dnia podpisania umowy do dnia 31 lipca 2005 roku. Zleceniobiorca zobowiązał się wykorzystać otrzymane środki zgodnie z celem na jakie je uzyskał w terminie do dnia 15 grudnia 2005 roku. Nie wykorzystane środki winny być zwrócone do dnia 31
______93 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
grudnia 2005 roku. Zleceniobiorca zobowiązany został do złoŜenia sprawozdania końcowego z wykonania zadania (terminu w umowie nie określono). Zleceniodawca zastrzegł sobie w umowie prawo Ŝądania częściowych (miesięcznych lub kwartalnych) sprawozdań z realizacji zadania, ale sprawozdania takie nie były Ŝądane. Dotacja została przekazana w następujących transzach:
- 2.500,00 zł - przelew w dniu 12 kwietnia 2005 roku - 1.500,00 zł – przelew w dniu 08 sierpnia 2005 roku Sprawozdanie końcowe z realizacji zadania sporządzone zostało z datą 30 grudnia 2005 roku. Do sprawozdania załączono zestawienie dowodów wypłat na łączną kwotę 3.988,85 zł, w tym: pokryte z dotacji na kwotę 3.988,85 zł. Ze sprawozdania wynikało, Ŝe wydatkowano 2.988,85 zł na delegacje za udział w seminariach i zawodach i 1.000,00 zł na opłatę za udział w szkoleniu. Podmiot realizujący zadanie dołączył takŜe do rozliczenia dotacji kserokopie rachunku i delegacji słuŜbowych.
Nie wykorzystana dotacja w kwocie 11,15 zł została zwrócona do kasy Urzędu w dniu 17 stycznia 2006 roku. Kontrolujące ustaliły, Ŝe do rozliczenia dotacji realizator zadania ujął wypłaty delegacji sprzed okresu obowiązywania umowy o realizację zadania publicznego, to jest wystawione przed dniem 6 kwietnia 2005 roku. Dotyczyło to niŜej wymienionych dowodów wypłat: - delegacja nr 1 z dnia 12 lutego 2005 roku na kwotę 504,59 zł - delegacja nr 2 z dnia 15 marca 2005 roku na kwotę 504,59 zł - delegacja nr 3 z dnia 2 kwietnia 2005 roku na kwotę 407,90 zł
Łącznie na kwotę 1.417,08 zł. Kserokopie: umowy zawartej z realizatorem zadania, sprawozdania końcowego i ww. delegacji stanowią załącznik nr 26 do protokółu kontroli. Dotacja udzielona Ustkowskiemu Klubowi Sportowemu w Ustkowie na realizację zadania publicznego „Popularyzacja piłki noŜnej wśród mieszkańców wsi Ustków”
W dniu 14 marca 2005 roku złoŜona została oferta Ustkowskiego Klubu Sportowego z Ustkowa na realizację zadania publicznego „”Popularyzacja piłki noŜnej wśród mieszkańców wsi Ustków” w formie powierzenia wykonywania zadania przez Gminę i Miasto Warta wraz z wnioskiem o przyznanie dotacji w kwocie 9.000 zł. Ze złoŜonej oferty wynikało, Ŝe zadanie wykonywane będzie na boisku w Ustkowie. Szczegółowy zakres zadania to: rozwój piłki noŜnej i szkolenie młodzieŜy poprzez treningi (trzy razy w tygodniu), udział w rozgrywkach piłkarskich klasy B, rozgrywkach pucharowych i turniejach. Planowana liczba uczestników – 28 osób. Przewidywany koszt zadania 9.000 zł, w tym: wnioskowana kwota dotacji 9.000 zł. Z dotacji w kwocie 9.000 zł zaplanowano wydatki na utrzymanie i konserwację
______94 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
boiska (500,00 zł), koszty wyjazdu na mecze (2.500 zł), opłaty w OZPN (1.000,00 zł), opłaty sędziowskie (1.000,00 zł), napoje na treningi (500 zł), sprzęt sportowy (3.000,00 zł).środki medyczne (500 zł) W dniu 6 kwietnia 2005 roku zawarta została umowa nr 13/05, zgodnie z którą zleceniodawca (reprezentujący Gminę i Miasto Warta Burmistrz Gminy i Miasta Jan Serafiński) zobowiązał się przekazać na realizację zadania publicznego, określonego szczegółowo w ofercie kwotę 9.000 zł – I transza 2.250,00 zł do dnia 8 kwietnia 2005 roku, II transza 2.250,00 zł do dnia 8 maja 2005 roku, III transza – 2.250,00 zł do dnia 8 sierpnia 2005 roku, IV transza – 2.250,00 zł – do dnia 8 września 2005 roku. Termin wykonania zadania – zgodnie z § 3 ust. 1 umowy: od dnia podpisania umowy do dnia 31 grudnia 2005 roku. Zleceniobiorca zobowiązał się wykorzystać otrzymane środki zgodnie z celem na jakie je uzyskał w terminie do dnia 15 grudnia 2005 roku. Nie wykorzystane środki winny być zwrócone do dnia 31 grudnia 2005 roku. Zleceniobiorca zobowiązany został do złoŜenia sprawozdania końcowego z wykonania zadania (terminu w umowie nie określono). Zleceniodawca zastrzegł sobie w umowie prawo Ŝądania częściowych (miesięcznych lub kwartalnych) sprawozdań z realizacji zadania, ale sprawozdania takie nie były Ŝądane. Dotacja została przekazana w następujących transzach:
- 2.250,00 zł - przelew w dniu 07 kwietnia 2005 roku - 2.250,00 zł – przelew w dniu 06 maja 2005 roku - 2.250,00 zł – przelew w dniu 17 maja 2005 roku - 2.250,00 zł – przelew w dniu 08 sierpnia 2005 roku
Sprawozdanie końcowe z realizacji zadania sporządzone zostało z datą 31 stycznia 2006 roku. Do sprawozdania załączono zestawienie faktur na łączną kwotę 9.136,18 zł, w tym: pokryte z dotacji na kwotę 9.000,00 zł. Podmiot realizujący zadanie dołączył takŜe do rozliczenia dotacji podpisane za zgodność kserokopie rachunków i faktur. Kontrolujące ustaliły, Ŝe do rozliczenia dotacji realizator zadania przedłoŜył faktury sprzed okresu obowiązywania umowy o realizację zadania publicznego, to jest wystawione przed dniem 6 kwietnia 2005 roku. Dotyczyło to niŜej dowodów : - nr 09/05 z dnia 29 marca 2005 roku za napoje na trening na kwotę 10,00 zł - nr 25/2005 z dnia 02 kwietnia 2005 roku za zakup sprzętu sportowego na kwotę 135,00 zł - nr 10/05 z dnia 03 kwietnia 2005 roku za napoje za trening na kwotę 19,00 zł
Łącznie na kwotę 164,00 zł Kontrolujące ustaliły ponadto, Ŝe z przyznanej dotacji zostały pokryte inne koszty, niŜ te które wynikały z oferty, a mianowicie:
______95 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- wydatkowano kwotę 244,00 zł za usługę księgową - zakupiono pieczątkę za kwotę 42,00 zł, - zakupiono materiały do zrobienia boksów (wiat stalowych) dla zawodników rezerwowych i zapłacono za usługę łącznie na kwotę 2.110,61 zł Kserokopie: umowy zawartej z realizatorem zadania, sprawozdania końcowego oraz faktur stanowi ą zał ącznik nr 27 do protokółu kontroli. Dotacja udzielona Polskiemu Towarzystwu Turystyczno Krajoznawczemu Oddział w Warcie na realizację zadania publicznego „Popularyzacja walorów krajoznawczych zbiornika Jeziorsko”
W dniu 24 marca 2005 roku złoŜona została oferta PTTK Oddział w Warcie na realizację zadania publicznego „”Popularyzacja walorów krajoznawczych zbiornika Jeziorsko na kanwie zawodów sportowych” w formie wspierania wykonania zadania przez Gminę i Miasto Warta wraz z wnioskiem o przyznanie dotacji w kwocie 4.000 zł. Ze złoŜonej oferty wynikało, Ŝe zadanie wykonywane będzie w Zaspach Miłkowskich. Szczegółowy zakres zadania to: przygotowanie terenu, przeprowadzenie zawodów (XI Regaty o Błękitną Wstęgę Zalewu Jeziorsko”), organizacja posiłku i części artystycznej, zakup nagród i pucharów. Planowana liczba uczestników – 37 załóg. Przewidywany koszt zadania 9.000 zł, w tym: środki własne 5.000,00 zł, wnioskowana kwota dotacji 4.000 zł. Z dotacji w kwocie 4.000 zł zaplanowano wydatki na zakup paliwa (800 zł), część artystyczna (1.500 zł), wyŜywienie i napoje dla sędziów i organizatorów 700,00 zł, transport (1.000,00 zł) W dniu 6 kwietnia 2005 roku zawarta została umowa nr 19/05, zgodnie z którą zleceniodawca (reprezentujący Gminę i Miasto Warta Burmistrz Gminy i Miasta Jan Serafiński) zobowiązał się przekazać na realizację zadania publicznego, określonego szczegółowo w ofercie kwotę 4.000 zł w terminie do dnia 6 maja 2005 roku. Termin wykonania zadania – zgodnie z § 3 ust. 1 umowy: od dnia podpisania umowy do dnia 31 lipca 2005 roku. Zleceniobiorca zobowiązał się wykorzystać otrzymane środki zgodnie z celem na jakie je uzyskał w terminie do dnia 15 sierpnia 2005 roku. Nie wykorzystane środki winny być zwrócone do dnia 31 grudnia 2005 roku. Zleceniobiorca zobowiązany został do złoŜenia sprawozdania końcowego z wykonania zadania (terminu w umowie nie określono). Zleceniodawca zastrzegł sobie w umowie prawo Ŝądania częściowych (miesięcznych lub kwartalnych) sprawozdań z realizacji zadania, ale sprawozdania takie nie były Ŝądane. Dotacja została przekazana w dniu 6 maja 2005 roku w kwocie 4.000,00 zł Sprawozdanie końcowe z realizacji zadania sporządzone zostało z datą 31 sierpnia 2005 roku na łączną kwotę 9.000,00 zł, w tym: .koszty pokryte dotacją na kwotę 4.000,00 zł. Do sprawozdania załączono zestawienie faktur na łączną kwotę 4.000,00 zł. Ze sprawozdania wynikało, Ŝe z dotacji pokryto: zakup paliwa na kwotę 412,12 zł, nagrody na kwotę 303,52 zł, materiały na kwotę 2.334,36 zł,
______96 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
część artystyczną na kwotę 950,00 zł. Podmiot realizujący zadanie załączył do rozliczenia dotacji kserokopie rachunków i faktur.
3. DOTACJE NA RZECZ SZKÓŁ NIEPUBLICZNYCH (ART .90 USTAWY O SYSTEMIE O ŚWIATY )
Nadzór nad działalnością placówek oświatowych z terenu gminy i miasta, opracowywanie projektu budŜetu oświaty przy ścisłej współpracy z dyrektorami placówek oświatowych, analiza wykonywania budŜetu oświaty, opracowywanie sprawozdawczości, prognoz i analiz w zakresie oświaty, sprawdzanie i zatwierdzanie do wypłaty rachunków w zakresie oświaty pod względem merytorycznym i rachunkowym itp powierzone zostało – zgodnie z zakresem czynności, obowiązków, uprawnień i odpowiedzialności Or.0112 4/03 z dnia 3 marca 2003 roku Marii Sitarek – Głównemu Specjaliście ds. oświaty. Stosownie do zapisów art.90 ust.1 ustawy z dnia 7 września 1991 roku o systemie oświaty (Dz.U. z 1996 roku nr 67, poz.329 z późn.zm.), niepubliczne przedszkola, w tym specjalne, szkoły podstawowe i gimnazja, w tym z oddziałami integracyjnymi, z wyjątkiem szkół podstawowych specjalnych i gimnazjów specjalnych oraz szkół podstawowych artystycznych, otrzymują dotacje z budŜetu gminy.
Zgodnie z art. 90 ust. 2a wskazanej ustawy dotacje dla szkół niepublicznych o uprawnieniach szkół publicznych, w których realizowany jest obowiązek szkoły lub obowiązek nauki przysługują na kaŜdego ucznia w wysokości nie niŜszej niŜ kwota przewidziana na jednego ucznia danego typu i rodzaju szkoły w części oświatowej subwencji ogólnej otrzymanej przez jednostkę samorządu terytorialnego pod warunkiem, Ŝe osoba prowadząca szkołę poda organowi właściwemu do udzielenia dotacji planowaną liczbę uczniów nie później niŜ do 30 września roku poprzedzającego rok udzielenia dotacji.
Działając na podstawie art. 18 ust.2 pkt. 5 ustawy z dnia 8 marca 1990 roku oraz art.90 ust.2a i 4 ustawy z dnia 7 września 1991 roku o systemie oświaty, Rada Gminy i Miasta Warta, uchwałą nr XXXVIII/296/02 z dnia 28 czerwca 2002 roku ustaliła tryb udzielania i rozliczania dotacji z budŜetu Gminy i Miasta Warta niepublicznym szkołom podstawowym i gimnazjom o uprawnieniach szkół publicznych, w których realizowany jest obowiązek szkolny, działających na terenie Gminy i Miasta Warta. Na mocy wskazanej uchwały ustalono, Ŝe warunkiem przyznania dotacji jest wniosek dotowanego złoŜony w terminie do dnia 30 września roku poprzedzającego rok udzielenia dotacji. Wniosek winien zawierać: a/ datę i numer decyzji wydanej przez uprawniony organ, potwierdzającej uznanie szkoły za posiadającą uprawnienia szkoły publicznej – przy ubieganiu się o dotację po raz pierwszy, b/ planowaną liczbę uczniów, numer rachunku bankowego na który ma być przekazana dotacja. Zgodnie z § 2 ust.2 uchwały „Wysokość planowanej na rok budŜetowy dotacji ustala się jako iloczyn liczby uczniów podanej przez dotowanego we wniosku o którym mowa w ust.1 i kwoty przewidzianej na jednego ucznia danego typu i rodzaju szkoły w części oświatowej subwencji ogólnej otrzymywanej przez jednostkę samorządu terytorialnego” Zgodnie z treścią § 3 uchwały dotujący przekazuje dotację zaliczkowo, w ratach miesięcznych, uwzględniając rzeczywistą liczbę uczniów, lecz nie większą niŜ wynika to z § 2, ust.1 pkt. b (§ 2 ust.1 pkt. b – planowana liczba uczniów) na
______97 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
rachunek wskazany przez dotowanego w terminie do dnia 20 go danego miesiąca pod warunkiem złoŜenia za poprzedni miesiąc rozliczenia o którym mowa w § 4. Z uchwały (§ 4 ust. 3) wynikało, Ŝe w okresie wakacji letnich dotacje przekazywane będą na podstawie średniej liczby uczniów w placówce w okresie od września do czerwca danego roku. Z zapisu w § 5 uchwały wynikało, Ŝe dotujący dokona rocznego rozliczenia dotacji w oparciu o przeciętną liczbę uczniów, lecz nie większą niŜ przyjętą w § 2 ust.1 pkt. 2, dwukrotnie w ciągu roku w czerwcu i grudniu. Uchwałą nr XVI/04 z dnia 3 marca 2004 roku Rada Gminy i Miasta w Warcie dokonała zmian w załączniku do uchwały nr XXXVIII/296/02 z dnia 28 czerwca 2002 roku. Zmiana polegała na dodaniu ust.4 w § 2 załącznika do uchwały o treści: „Dotowane jednostki mogą składać wnioski o zwiększenie dotacji w związku ze zwiększeniem liczby uczniów i otrzymać tę dotację pod warunkiem, Ŝe dotujący otrzymał w ramach subwencji stosowne środki na ten cel” Kontrolujące ustaliły, Ŝe Burmistrz Gminy i Miasta Warta przygotował w 2006 roku projekt uchwały zmieniającej uchwałę nr XXXVIII/296/02 z dnia 28 czerwca 2002 roku w sprawie trybu udzielania i rozliczania dotacji z budŜetu Gminy i Miasta Warta niepublicznym szkołom podstawowym i gimnazjom o uprawnieniach o uprawnieniach szkół publicznych, w których realizowany jest obowiązek szkolny. Proponowana zmiana polegała na skreśleniu w § 2 załącznika do uchwały ust.4 oraz skreśleniu w § 3 załącznika wyrazów „....lecz nie większą niŜ wynika to z § 2, ust.1 pkt.b ....”Projekt uchwały przedłoŜony został na sesji Rady Gminy i Miasta Warta w dniu 26 kwietnia 2006 roku (prot. z sesji nr XLIII/2006 – pkt. 8 porządku obrad „Podjęcie innych uchwał”. Uchwała nie została podjęta, poniewaŜ za podjęciem uchwały głosował tylko 1 radny, przeciwnych było 12 radnych, a 2 radnych wstrzymało się od głosu. Z zapisu przebiegu dyskusji w protokóle z sesji wynikało, Ŝe radni wskazywali, Ŝe podjęcie proponowanej uchwały będzie skutkować dla budŜetu gminy i będzie odbywać się kosztem innych placówek oświatowych. Byli teŜ zdania, Ŝe Stowarzyszenie winno występować o przekazanie dotacji od tej placówki oświatowej z której przechodzi uczeń w ciągu roku szkolnego, poniewaŜ na tego ucznia tamta szkoła otrzymała subwencję.
Kserokopie uchwał, projektu uchwały i wyciąg z protokółu z sesji Rady Gminy i Miasta z dnia 26 kwietnia 2006 roku stanowią załącznik nr 28 do protokółu kontroli . Na podstawie przedłoŜonych dokumentów stwierdzono, Ŝe jednostka przekazywała dotację na rzecz Niepublicznego Gimnazjum w Rossoszycy.
Kwoty przekazanych dotacji, liczbę uczniów faktyczną i liczbę uczniów na którą przekazana została dotacja w okresie od powstania Niepublicznego Gimnazjum (tj od września 2002 roku) do końca 2006 roku obrazuje poniŜsze zestawienie:
Rok Miesiąc Faktyczna Ilość Ilość Przekazane Dotacja na ilość uczniów na uczniów ba miesięczne jednego uczniów których którą i roczne ucznia przekazano przekazano kwoty w miesiącu dotację dotacji dotacji
2002 Wrzesień 82 82 18.906 230,56
Październik 82 82 18.906 230,56
Listopad 82 82 18.906 230,56
______98 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Grudzień 82 82 28.126 343,00
Razem 328 328 84.844 258,67
2003 Styczeń 82 82 22.810 278,17
Luty 82 82 22.810 278,17
Marzec 82 82 24.016 299,88
Kwiecień 82 82 23.212 283,07
Maj 82 82 23.212 283,07
Czerwiec 82 82 23.212 283,07
Lipiec 82 82 23.212 283,07
Sierpień 82 82 23.212 283,07
Wrzesień 85 82 3 23.212 283,07
Październik 86 82 4 23.212 283,07
Listopad 86 82 4 23.212 283,07
Grudzień 86 82 4 24.340 296,83
Razem 999 984 15 279.672 284,22
2004 Styczeń 86 86 24.053 279,69
Luty 87 86 1 24.053 279,69
Marzec 87 86 1 24.053 279,69
Kwiecień 87 86 1 31.463 365,85
Maj 87 86 1 31.463 365,85
Czerwiec 87 86 1 31.464 365,86
Lipiec 87 86 1 31.464 365,86
Sierpień 87 86 1 31.464 365,86
Wrzesień 96 86 10 31.464 365,86
Październik 97 86 11 31.464 365,86
Listopad 97 86 11 31.464 365,86
Grudzień 97 86 11 31.465 365,87
Razem 1.082 1.032 50 355.334 344,32
2005 Styczeń 97 96 1 31.464 327,75
Luty 97 96 1 31.464 327,75
Marzec 97 96 1 31.464 327,75
Kwiecień 97 96 1 38.628 402,38
Maj 97 96 1 33.254 346,40
Czerwiec 97 96 1 33.254 346,40
Lipiec 97 96 1 33.254 346,40
Sierpień 97 96 1 33.254 346,40
Wrzesień 94 94 32.562 346,40
Październik 96 94 2 32.562 346,40
Listopad 96 96 33.254 346,40
Grudzień 96 96 33.254 346,40
______99 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Razem 1.158 1.148 10 397.668 346,40
2006 Styczeń 96 94 2 32.561 346,39
Luty 96 94 2 32.561 346,39
Marzec 96 94 2 32.561 346,39
Kwiecień 96 94 2 32.561 346,39
Maj 96 94 2 43.939,75 467,44
Czerwiec 96 94 2 34.836,75 370,60
Lipiec 96 94 2 34.836,75 370,60
Sierpień 96 94 2 34.836,75 370,60
Wrzesień 80 80 29.649,40 370,62
Październik 80 80 29.649,40 370,62
Listopad 80 80 29.649,40 370,62
Grudzień 79 79 29.278,78 370,62
Razem 1.087 1.071 16 396.920,98 370,61
Udzielając dotacji – zgodnie z zasadami określonymi w podjętej w tym przedmiocie uchwale Rady Gminy i Miasta w Warcie (według rzeczywistej liczby uczniów, ale nie wyŜszej niŜ planowanej) – dokonano niŜszej wypłaty w stosunku do wyliczenia wynikającego z faktycznej liczby uczniów o kwotę 30.873,06 zł, z tego: - za 2003 rok o kwotę 4.263,30 zł (15 uczniów x przeciętna miesięczna kwota dotacji na 1 ucznia 284,22 zł) - za 2004 rok o kwotę 17.216,00 zł (50 uczniów x przeciętna miesięczna kwota dotacji na 1 ucznia 344,32 zł) - za 2005 rok o kwotę 3,464,00 zł (10 uczniów x przeciętna miesięczna kwota dotacji na 1 ucznia 346,40 zł) - za 2006 rok o kwotę 5.929,76 zł (16 uczniów x przeciętna miesięczna kwota dotacji na 1 ucznia 370,61 zł) Kontrolujące ustaliły, Ŝe Niepubliczne Gimnazjum w Rossoszycy składało corocznie wnioski o przyznanie dotacji. Wniosek o przyznanie dotacji w 2003 roku złoŜony został w dniu 20 września 2002 roku – planowana liczba uczniów 82. Wniosek o przyznanie dotacji w 2004 roku złoŜony został w dniu 10 września 2003 roku – planowana liczba uczniów 85. Wniosek o przyznanie dotacji w 2005 roku złoŜony został w dniu 08 września 2004 roku – planowana liczba uczniów 96. Wniosek o przyznanie dotacji w 2006 roku złoŜony został w dniu 06 września 2005 roku – liczba uczniów uczęszczających do Gimnazjum 94. Z treści wniosku wynikało, Ŝe najprawdopodobniej od dnia 1 września 2006 roku liczba uczniów wzrośnie o 5 w stosunku do obecnego roku szkolnego. Kserokopie wniosków o udzielenie dotacji stanowią załącznik nr 29 do protokółu kontroli.
______100 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Kontrolujący ustalili, Ŝe kontrolowana jednostka przekazywała dotację wyliczoną według liczby rzeczywistej uczniów, ale tylko w tych miesiącach, gdy była ona niŜsza od liczby planowanej uczniów. W miesiącach, gdy liczba uczniów rzeczywista była wyŜsza niŜ planowana dotację przekazywano na planowaną liczbę uczniów. Zasada takiego wyliczania i przekazywania dotacji wynikała z podjętej w tym przedmiocie uchwały przez Radę Gminy i Miasta w Warcie, o czym mowa powyŜej. Odstępstwo od tej zasady miało miejsce w miesiącu październiku 2005 roku, gdzie zarówno planowana, jak i rzeczywista liczba uczniów wynosiła 96, a przekazano dotację na 94 uczniów. Za mało o kwotę 692,80 zł (2 x 364,40 zł). Obliczenia kwot dotacji dokonywano w oparciu o rozporządzenia Ministra Edukacji Narodowej i Sportu w sprawie sposobu podziału części oświatowej subwencji ogólnej dla jednostek samorządu terytorialnego oraz dane statystyczne GUS. Kwota dotacji stanowiła iloczyn liczby uczniów przeliczeniowych i finansowego standardu A na jednego ucznia przeliczeniowego w danym roku. W latach 2003 2004 liczba uczniów przeliczeniowych została obliczona na podstawie metryczki subwencji oświatowej przy uwzględnieniu rzeczywistej liczby uczniów (z miesiąca września z roku poprzedzającego rok udzielenia dotacji) i wskaźników korygujących (waga zaleŜna od dochodów, uczniowie szkół na wsi, uczniowie niepełnosprawni, dofinansowanie zajęć pozalekcyjnych, zadania pozaszkolne). W latach 2005 – 2006 liczbę uczniów przeliczeniowych ustalano mnoŜąc rzeczywistą liczbę uczniów z miesiąca września z roku poprzedzającego rok udzielenia dotacji przez wskaźnik korygujący (Di) ustalony dla gminy Warta przez Ministerstwo Edukacji i Sportu, a takŜe korygując wskaźnikiem ustalonym dla uczniów szkół podstawowych i gimnazjów oraz do zajęć pozaszkolnych.
Kserokopie wyliczeń dotacji na lata 2002 – 2006 roku stanowi załącznik nr 30 do protokółu kontroli.
4. WYDATKI OSOBOWE
4.1. 4.1. Wydatki na wynagrodzenia w latach 2005 – 2006 (I półrocze)
Plan i wykonanie wydatków płacowych (§ 4010) w rozdziale 75023 w kontrolowanym okresie przedstawiało się następująco: W 2005 roku plan 1.279.712,00 zł, wykonanie 1.229.332,00 zł (5,4% ogółu zrealizowanych wydatków budŜetowych) W 2006 roku (I półrocze) plan 1.325.703,00 zł, wykonanie 584.870,97 zł (6,1% ogółu zrealizowanych wydatków budŜetowych) Szczegółowe dane, dotyczące kształtowania się wydatków na wynagrodzenia w Gminie i Mieście Warta w badanym okresie przedstawia załącznik nr 31 do protokółu kontroli.
______101 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Prawidłowo ść ustalania i wypłaty wynagrodze ń na rzecz pracowników jednostki W okresie objętym kontrolą za prawidłowość i kompletność akt osobowych pracowników odpowiedzialność ponosiła – zgodnie z zakresem czynności – inspektor ds. kadrowych i organizacyjnych Ilona Siewior, a za sporządzanie dokumentów dotyczących wypłat wynagrodzeń inspektor ds. księgowości budŜetowej Urszula Stasiak. Stan zatrudnienia w administracji Urzędu Gminy i Miasta Warta na dzień 31 grudnia 2005 roku wynosił 52 osoby, zatrudnione na 42 i 5/12 etatu. Taki sam stan zatrudnienia miał miejsce na dzień 30 czerwca 2006. Kontrolą prawidłowości przyznanych wynagrodzeń objęto dokumenty za okres od dnia 1 stycznia 2005 roku do dnia 30 czerwca 2006 roku niŜej wymienionych pracowników Urzędu Gminy i Miasta: • Jan Serafiński – Burmistrz Gminy i Miasta Warta, • Jan Musiałczyk – Zastępca Burmistrza Gminy i Miasta od dnia 2 grudnia 2002 roku, • Barbara Kaźmierczak – Sekretarz Gminy i Miasta, • Celina Ławnicza – Skarbnik Gminy i Miasta, • Wiesław Bartosik – inspektor ds. gospodarki komunalnej i mieszkaniowej, • Anna Grzelak – inspektor ds. księgowości podatkowej i wymiaru podatków, • Urszula Kwiatkowska – inspektor ds. organizacyjnych, • Anna Lament – inspektor ds. organizacyjnych, • Mirosława Michalak – inspektor ds. oświaty, • (…) 47 – pracownik gospodarczy, • Urszula Stasiak – inspektor ds. księgowości budŜetowej, • Jerzy Smus – inspektor ds. inwestycji • BoŜena Styczyńska – inspektor ds. obsługi kasowej, • Marianna Włodarczak – zastępca kierownika USC, • BoŜena Pachulska – radca prawny, • GraŜyna Zdunek – zastępca skarbnika, • Jadwiga Piątek – inspektor ds. księgowości budŜetowej. W toku kontroli sprawdzono poprawność zastosowania kategorii zaszeregowania dla ww. pracowników Urzędu, a takŜe prawidłowość zastosowania staweki wynagrodzenia zasadniczego, dodatku funkcyjnego i dodatku specjalnego w oparciu o obowiązujące przepisy prawa: rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 11 lutego 2003 roku, w sprawie zasad wynagradzania i wymagań kwalifikacyjnych pracowników samorządowych zatrudnionych w urzędach gmin, starostwach powiatowych i urzędach marszałkowskich (Dz.U.nr 33, poz. 264), ze zmianami wprowadzonymi od 1 stycznia 2004 roku rozporządzeniem Rady Ministrów z dnia 2 marca 2004 roku (Dz.U.nr 47, poz. 448) oraz od 1 stycznia 2005 roku rozporządzeniem z dnia 22 lutego 2005 roku (Dz.U.nr 34, poz. 309),
47 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______102 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 2 sierpnia 2005 roku, w sprawie zasad wynagradzania pracowników samorządowych zatrudnionych w urzędach gmin, starostwach powiatowych i urzędach marszałkowskich (Dz.U.nr 146, poz. 1223), ze zmianą obowiązującą od dnia 1 stycznia 2006 roku wprowadzoną rozporządzeniem Rady Ministrów z dnia 28 lutego 2006 roku (Dz.U.nr 39, poz. 272). Na podstawie list płac, kart wynagrodzeń, umów o pracę i innych dokumentów zgromadzonych w teczkach akt osobowych stwierdzono: Prawidłowe zastosowanie w angaŜach dla poszczególnych stanowisk pracy kategorii zaszeregowania i stawek dodatku funkcyjnego, z uwzględnieniem wymagań kwalifikacyjnych. Dodatki specjalne, przyznane niektórym pracownikom, nie przekraczały 40% łącznie wynagrodzenia zasadniczego i dodatku funkcyjnego. Przyznawane były na czas określony, nie dłuŜszy niŜ jeden rok. Kwoty składników płac wykazane w angaŜach dla kontrolowanych stanowisk pracy mieściły się w przedziałach poszczególnych kategorii zaszeregowania i w stawkach dodatku funkcyjnego. Wynagrodzenie Burmistrza Gminy i Miasta ustalone zostało przez Radę Gminy i Miasta uchwałą nr II/4/02 z dnia 27 listopada 2002 i zmienione uchwałami: nr IV/24/02 z dnia 30 grudnia 2002 roku, nr XI/69/03 z dnia 28 października 2003 roku, nr XXIV/126/04 z dnia 10 listopada 2004 roku, nr XXXVII/190/05 z dnia 19 października 2005 roku (zmiany dotyczyły dodatku specjalnego). Na mocy wyŜej powołanych uchwał wynagrodzenie Burmistrza Gminy i Miasta od dnia 19 października 2005 roku obowiązywało w następującej wysokości: • wynagrodzenie zasadnicze 4.200,00 zł, • dodatek funkcyjny 1.420,00 zł, • dodatek specjalny 2.248,00 zł, (w wysokości 40% łącznie wynagrodzenia zasadniczego i dodatku funkcyjnego) • dodatek staŜowy 840,00 zł, (w wysokości 20% wynagrodzenia zasadniczego) Ogółem wynagrodzenie – 8.708,00 zł. - Karty wynagrodzeń pracowników Urzędu Gminy i Miasta oraz listy płac prowadzone były komputerowo. Kontroli poddano listy płac za miesiące: maj i grudzień 2005 roku oraz czerwiec 2006 roku. Stwierdzono zgodność dokonanych wypłat z zapisami w angaŜach pracowniczych i na kartach wynagrodzeń. - Stwierdzono nieprawidłowe naliczenie i wypłatę w 2006 roku kwoty dodatku specjalnego w wynagrodzeniu przyznanym dla zastępcy Burmistrza i Skarbnika Gminy i Miasta. Zgodnie ze wskazanym wyŜej rozporządzeniem z dnia 2 sierpnia 2005 roku, Burmistrz Gminy i Miasta przyznał ww. pracownikom od 1 stycznia 2006 roku wynagrodzenie w wysokości: p.Janowi Musiałczykowi – zastępcy Burmistrza – wynagrodzenie zasadnicze wg XIX kategorii zaszeregowania w wysokości 4.250,00 zł, dodatek
______103 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
funkcyjny wg stawki 7 w wysokości 1.232,00 zł (160% najniŜszego wynagrodzenia), dodatek specjalny 21% wynagrodzenia zasadniczego i dodatku funkcyjnego w kwocie 1.130,22 zł, dodatek staŜowy 20% wynagrodzenia zasadniczego w kwocie 830,00 zł. Razem wynagrodzenie 7.342,22 zł. p.Celinie Ławniczak – Skarbnikowi – wynagrodzenie zasadnicze wg XIX kategorii zaszeregowania w wysokości 4.000,00 zł, dodatek funkcyjny wg stawki 6 w wysokości 1.024,10zł (133% najniŜszego wynagrodzenia), dodatek specjalny 2% wynagrodzenia zasadniczego i dodatku funkcyjnego w kwocie 100,48 zł, dodatek staŜowy 20% wynagrodzenia zasadniczego w kwocie 800,00 zł. Razem wynagrodzenie 5.924,58 zł. AngaŜem z dnia 31 marca 2006 roku zastępcy Burmistrza i Skarbnikowi zmieniono kwoty dodatku funkcyjnego, w związku ze zmianą od dnia 1 stycznia 2006 roku kwoty najniŜszego wynagrodzenia zasadniczego w I kategorii zaszeregowania (z kwoty 770, 00 zł na 800,00 zł). Po zmianie, dodatek funkcyjny dla zastępcy Burmistrza wyniósł 1280,00 zł (wg stawki 7, w wysokości 160% najniŜszego wynagrodzenia zasadniczego), a dla Skarbnika kwota tego dodatku stanowiła 1064,00 zł (wg stawki 6, w wysokości 133% najniŜszego wynagrodzenia zasadniczego). Nowe kwoty dodatków funkcyjnych obowiązywały od dnia 1 stycznia 2006 roku. Konsekwencją zmian kwot dodatków funkcyjnych u ww. osób winna być zmiana kwot przyznanych im przez Burmistrza Gminy i Miasta dodatków specjalnych na okres od 1 stycznia 2006 roku do 31 grudnia 2006 roku na podstawie pism z dnia 24 stycznia 2006 roku. Przyznany dodatek specjalny – zgodnie z powołanymi pismami z dnia 24 stycznia 2006 roku – powinien być naliczany od wynagrodzenia zasadniczego i dodatku funkcyjnego. W związku ze zmianą dodatku funkcyjnego, dodatek specjalny od dnia 1 stycznia 2006 roku dla zastępcy Burmistrza powinien wynosić 1.140,30 zł (4.150,00 + 1.280,00) x 21%), a dla Skarbnika 101,28 zł (4.000 +1064 x 2%). Wypłacano dodatek specjalny dla zastępcy Burmistrza niŜszy o kwotę 10,08 zł, a dla skarbnika o kwotę 0,80 zł miesięcznie. Analiza poszczególnych składników wynagrodzenia zastępcy Burmistrza przyznanego angaŜem z dnia 24 stycznia 2006 roku wykazała niezgodność pomiędzy przyznaną stawką procentową dodatku funkcyjnego, a kwotą tego dodatku. Z angaŜu wynikało, Ŝe ww. przyznano dodatek funkcyjny wg stawki 7 w wysokości 95% najniŜszego wynagrodzenia zasadniczego , co wg przyznającego wynagrodzenie stanowiło kwotę 1.232,00 zł. Natomiast z wyliczenia matematycznego winna to być kwota 731,50 zł (95% x 770,00 zł). Kwota dodatku funkcyjnego w wysokości 1.232,00 zł stanowiła równowartość iloczynu wskaźnika dodatku w wysokości 160% i najniŜszego wynagrodzenia zasadniczego w I kategorii zaszeregowania w wysokości 770,00 zł. Z dokumentów wcześniejszych, dotyczących wynagrodzenia zastępcy Burmistrza, a takŜe późniejszego angaŜu z dnia 31 marca 2006 roku wynikało, Ŝe dodatek zastępcy Burmistrza wynosił 160% najniŜszego wynagrodzenia zasadniczego w I kategorii zaszeregowania i był zgodny z obowiązującymi przepisami w tym zakresie. Wg karty wynagrodzenia zastępcy Burmistrza za okres od 1 stycznia do 30 czerwca 2006 roku oraz listy płac z czerwca 2006 roku wynika, iŜ pracownikowi temu wypłacany był dodatek funkcyjny w wysokości 1.232,00 zł.
______104 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
(…) 48 PowyŜsze pozostaje w sprzeczności z § 11 ust. 5 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 2 sierpnia 2005 roku, który wskazuje, iŜ dodatek za wieloletnią pracę jest wypłacany w terminie wypłaty wynagrodzenia: 1) począwszy od pierwszego dnia miesiąca kalendarzowego następującego po miesiącu, w którym pracownik nabył prawo do dodatku lub wyŜszej stawki dodatku, jeŜeli nabycie prawa nastąpiło w ciągu miesiąca, 2) za dany miesiąc, jeŜeli nabycie prawa do dodatku lub wyŜszej stawki dodatku nastąpiło pierwszego dnia miesiąca.
Nagrody jubileuszowe W kontrolowanym okresie (2005 rok i I półrocze 2006 roku), według ewidencji księgowej prowadzonej w Urzędzie Gminy i Miasta Warta (dz. 750 rozdział 75023), wypłacono nagrody jubileuszowe dwunastu pracownikom na łączną kwotę: 55.993,33, z tego pięć nagród jubileuszowych w 2005 roku na łączną kwotę 25.759,83 zł i siedem nagród jubileuszowych w I półroczu 2006 roku w kwocie 30.233,50 zł. Kontrolą objęto prawidłowość naliczenia i wypłaty wszystkich nagród wypłaconych w okresie objętym kontrolą. Szczegółowe dane dotyczące kwot wypłaconych nagród jubileuszowych poszczególnym pracownikom Urzędu Gminy i Miasta w analizowanym okresie przedstawia załącznik nr 32 do protokółu kontroli. Ustalenia kontroli: - Udokumentowanie okresów pracy uprawniających do nagrody oraz procentowa wysokość nagród były prawidłowe, - Składniki wynagrodzenia stanowiące podstawę do obliczenia nagrody jubileuszowej przyjęto w wysokościach obowiązujących przy ustalaniu ekwiwalentu pienięŜnego za urlop wypoczynkowy, - Kwoty wypłaconych nagród były prawidłowe. - W przypadku (…) 49 dokonano wcześniejszej wypłaty nagrody jubileuszowej, w związku z przejściem tej osoby z dniem 31 grudnia 2005 roku na emeryturę. - Kontrolujące stwierdziły uchybienia dotyczące określenia przez kontrolowaną jednostkę terminu nabycia prawa do nagrody w odniesieniu do niŜej wymienionych osób: 50 (…) .
48 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 49 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 50 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z
______105 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Wyliczenie prawidłowych terminów nabycia prawa do nagrody stanowi załącznik nr 32 do protokółu kontroli.
Dodatkowe roczne wynagrodzenie Wypłaty dodatkowych rocznych wynagrodzeń ( § 4040) w kontrolowanym okresie stanowiły poniŜsze kwoty: w 2005 roku – wypłata za 2004 rok – 476.563,00 zł, w tym: dla pracowników Urzędu Gminy i Miasta (rozdział 75023) – 80.187,00 zł, w 2006 roku – wypłata za 2005 rok – 494.728,24 zł, w tym: dla pracowników Urzędu Gminy i Miasta (rozdział 75023) – 73.630,47 zł. W badanej próbie kwoty dodatkowych rocznych wynagrodzeń kształtowały się w następującej wysokości: w 2005 roku 39.037,62 (tj. 8,19% ogółu wydatków poniesionych na ww. wynagrodzenia), w 2006 roku 25.988,64 (tj. 5,5% ogółu wydatków poniesionych na ww. wynagrodzenia), Kontrolą objęto prawidłowość naliczenia i wypłaty dodatkowego rocznego wynagrodzenia pracownikom Urzędu Gminy i Miasta za lata 2004 i 2005 rok (lista płac za styczeń 2005 roku i lista płac za styczeń 2006 roku). Stwierdzono, Ŝe naliczenia i wypłaty nagrody dokonano zgodnie z obowiązującymi przepisami prawa. Do wyliczenia wysokości nagród zastosowano postanowienia art. 4 ust. 1 ustawy z dnia 12 grudnia 1997 roku o dodatkowym wynagrodzeniu rocznym dla pracowników sfery budŜetowej (Dz.U. nr 160, poz. 1080 z późn. zm.) Zgodnie z powołanym przepisem, nagrody ustala się w wysokości 8,5% sumy wynagrodzenia z pracę otrzymanego przez pracownika w ciągu roku kalendarzowego, za który przysługuje to wynagrodzenie, uwzględniając wynagrodzenie i inne świadczenia ze stosunku pracy przyjmowane do obliczenia ekwiwalentu pienięŜnego za urlop wypoczynkowy, a takŜe wynagrodzenie za urlop wypoczynkowy oraz wynagrodzenie za czas pozostawania bez pracy przysługujące pracownikowi, który podjął pracę w wyniku przywrócenia do pracy. Kontrolujące ustaliły ponadto, Ŝe w 2005 roku przy ustalaniu dodatkowego rocznego wynagrodzenia za 2004 rok dla Burmistrza Gminy i Miasta, zastępcy Burmistrza Gminy i Miasta, Skarbnika Gminy i Miasta oraz Sekretarza Gminy i Miasta zastosowano ograniczenie naliczenia i wypłaty „13” do wysokości 50% naleŜnej kwoty. Działanie to było zgodne z przepisami ustawy z dnia 4 marca 2004 roku o zmianie ustawy o dodatkowym wynagrodzeniu rocznym dla pracowników jednostek sfery budŜetowej oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. nr 116, poz. 1202). Art. 4 ust. 1 pkt 1b cytowanej ustawy wskazywał, iŜ pracownikom zatrudnionym na podstawie wyboru i powołania, czyli Burmistrzowi, zastępcy Burmistrza, Skarbnikowi i Sekretarzowi dodatkowe wynagrodzenie roczne przysługuje w wysokości połowy tego wynagrodzenia. Natomiast w 2006 roku – art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______106 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
zgodnie z art. 1 ust.3 pkt.1 lit. b ustawy z dnia 12 grudnia 1997 roku o dodatkowym rocznym wynagrodzeniu ww. osobom nie przysługiwało dodatkowe roczne wynagrodzenie za 2005 rok. W kontrolowanej jednostce nie wypłacono dodatkowego rocznego wynagrodzenia, na mocy wydanego Wyroku Trybunału Konstytucyjnego Sygn. Akt K1/05 z dnia 21 lutego 2006 roku, który orzekł, Ŝe art. 1 ust. 3 pkt. 1 lit. b ustawy z dnia 12 grudnia 1997 roku o dodatkowym rocznym wynagrodzeniu dla pracowników sfery budŜetowej i art. 4 ust.1 pkt. 1 lit. b ustawy z dnia 4 marca 2004 roku o zmian ie ustawy o dodatkowym wynagrodzeniu rocznym dla pracowników jednostek sfery budŜetowej oraz niektórych innych ustaw – sa niezgodne z art. 2, w zw. z art. 32 Konstytucji.
Premie i nagrody uznaniowe W okresie objętym kontrolą w Urzędzie Gminy i Miasta Warta wypłacono dwukrotnie nagrody dla pracowników administracji samorządowej w marcu i w październiku 2005 roku. Zarządzeniem Nr 174/55/05 z dnia 25 października 2005 roku Burmistrz Gminy i Miasta przyznał pracownikom nagrody uznaniowe w łącznej kwocie 36.520,00 zł. Wśród pracowników wchodzących w skład próby (17 osób) nagrody kształtowały się w wysokości od 180,00 zł do 3.409,00 zł. Ww. nagrody przyznano na podstawie § 9 wskazanego powyŜej rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 2 sierpnia 2005 roku. Przepis ten wskazuje, iŜ pracownikowi moŜe być przyznane dodatkowe wynagrodzenie prowizyjne za osobiste wykonywanie czynności z zakresu egzekucji administracyjnej naleŜności pienięŜnych, zwane dalej „wynagrodzeniem prowizyjnym”. W stosunku do nagród uznaniowych powinien być zastosowany przepis § 13 cytowanego rozporządzenia, który wyraźnie wskazuje, Ŝe w ramach posiadanych środków na wynagrodzenia moŜe być utworzony fundusz nagród, z przeznaczeniem na nagrody za szczególne osiągnięcia w pracy zawodowej, pozostający w dyspozycji kierownika urzędu. Ponadto pismo w sprawie nagród dla pracowników nie zawierało uzasadnienia ich przyznania. (…) 51 Podstawę wypłaty nagród stanowiła lista pracowników Urzędu Gminy i Miasta wraz z kwotami przyznanych im nagród, zatwierdzona przez Burmistrza Gminy i Miasta. W kontrolowanym okresie nie stwierdzono wypłat nagród dla Burmistrza Gminy i Miasta.
Wypłata nagród i ekwiwalentów za niewykorzystany urlop wypoczynkowy
51 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______107 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Na przestrzeni 2005 roku i I półrocza 2006 roku wypłacono jedną odprawę emerytalną (…) 52 w wysokości, stanowiącej równowartość sześciomiesięcznego wynagrodzenia. Wypłaty dokonano zgodnie z obowiązującymi przepisami prawa. W okresie objętym kontrolą nie wypłacano ekwiwalentów za niewykorzystany urlop wypoczynkowy.
4.2. Zakładowy Fundusz Świadcze ń Socjalnych Zgodnie z art. 5 ust. 2 ustawy z dnia 4 marca 1994 roku o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (tj. z 1996, Nr 70, poz. 335 z późn. zm), wysokość odpisu podstawowego wynosi na jednego zatrudnionego 37,5% przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego w gospodarce narodowej w roku poprzednim lub w drugim półroczu roku poprzedniego, jeŜeli przeciętne wynagrodzenie z tego okresu stanowiło kwotę wyŜszą. Wysokość odpisu podstawowego moŜe być zwiększona o 6,25% przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego, o którym wyŜej mowa, na kaŜdą zatrudnioną osobę, w stosunku do której orzeczono znaczny lub umiarkowany stopień niepełnosprawności oraz na kaŜdego emeryta lub rencistę uprawnionego do opieki socjalnej, którą sprawuje pracodawca ( zgodnie z art. 5 ust. 4 i ust. 5 cytowanej ustawy). Kwotę odpisu na Fundusz Świadczeń Socjalnych ustala się mnoŜąc kwotę odpisu na jednego pracownika przez planowaną przeciętną liczbę zatrudnionych, korygując ją w końcu roku o faktyczną przeciętną liczbę osób zatrudnionych – stosownie do przepisów § 1 rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 14 marca 1994 roku w sprawie sposobu ustalania przeciętnej liczby zatrudnionych w celu naliczania odpisu na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych (Dz. U. nr 43, poz. 168 z późn. zm.). Równowartość odpisów na Fundusz Świadczeń Socjalnych na dany rok kalendarzowy zgodnie z art.6 ust. 2 ustawy – pracodawca jest zobowiązany przekazać na rachunek bankowy Funduszu w terminie do dnia 30 września tego roku, z tym Ŝe w terminie do dnia 31 maja przekazuje kwotę stanowiącą co najmniej 75 % równowartości odpisów. W okresie poddanym kontroli (2005 r – I półrocze 2006 r.) odpis na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych w Dziale 750 rozdział 75011 i 75023 kształtował się w następujących wysokościach: 1. Kwoty odpisu ustalone do projektu budŜetu: na 2005 rok 28.125,00 zł na 2006 rok 30.960,20 zł
52 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______108 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
2. Aktualne kwoty odpisu przyjęte do budŜetu i skorygowane w końcu roku o faktyczną liczbę zatrudnionych:
Pracownicy Emeryci Kwota ogółem Rok administracji
38,3 etatu x (1955,32 x 11 osób x (1955,32 x 6,25%) = 1.344,31 29.427,79 2005 37,5%) = 28.083.48
38,75x (2038,00 x 30.888,49 2006 37,5%) = 29.614,69 10 osób x (2038,00 x 6,25%) = 1.273,80
Wysokość odpisu na pracowników urzędu dokonano w oparciu o wyŜej wskazane przepisy prawa. Kontrola obejmuje okres do I półrocza 2006 roku, nadmienić jednak naleŜy iŜ ostatnia aktualizacja odpisu na fundusz miała miejsce 04 grudnia 2006 roku, co równieŜ poddano sprawdzeniu. Podstawa do naliczenia funduszu (kwota przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w gospodarce narodowej) była zgodna z kwotami opublikowanymi w MP nr 11, poz.229 z 25.02.2005 dla podstawy na 2005 rok i w MP nr 13 poz. 180 z dnia 23.02.2006 ro ku dla podstawy na 2006 rok. W trakcie kontroli dokonano sprawdzenia terminowości przekazania dokonanych odpisów na dany rok kalendarzowy. Środki przekazano w terminach jak niŜej:
Termin Rok przekazania Kwota w zł % przekazania środków
2005 16.02.2005 10.000,00 33,98
10.03.2005 10.692,00 70,31
15.07.2005 1.245,00 74,54
29.09.2005 7.491,00 100,00
Suma x 29.428,00 X
2006 31.06.2006 10.000,00 32,37
16.03.2006 15.688,00 83,16
28.09.2006 5.066,00 99,56
08.12.2006 135,00 100,00
Suma x 30.889,00 X
Kontrolujący ustalili, Ŝe w 2005 roku do dnia 31 maja jednostka samorządu terytorialnego przekazała kwotę odpisu na rachunek bankowy w wysokości 70,31% jego łącznej wartości, co nie jest zgodne z wyŜej przytoczonymi przepisami prawa. Natomiast na dzień 30 września 2005 kwotę odpisu na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych przekazano w 100%. W 2006 roku do dnia 30 września w badanej jednostce kwotę ww. opisu przekazano na rachunek bankowy w 99,56%, związane to było z ostatnią aktualizacją odpisu na fundusz, która miała miejsce 4 grudnia 2006 roku (przelew na rachunek bankowy z dnia 8 grudnia 2006 roku.)
______109 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
4.3. Wydatki na podró Ŝe słu Ŝbowe pracowników Wydatki na podróŜe słuŜbowe pracowników (§ 4410) w okresie objętym kontrolą kształtowały się w następującej wysokości: w 2005 roku 37.187,00 zł, w tym rozdz. 75023 – 23.157,00 zł (co stanowi 62,27% ogółu wydatków poniesionych na podróŜe słuŜbowe krajowe w Gminie i Mieście Warta), w 2006 roku (I półrocze) 25.891,64 zł, w tym rozdz. 75023 – 11.767,18 zł (co stanowi 45,45% ogółu wydatków poniesionych na podróŜe słuŜbowe krajowe w Gminie i Mieście Warta ). Podró Ŝe krajowe Kontrolą objęto wszystkie polecenia wyjazdu słuŜbowego, wypłacone pracownikom za miesiąc: marzec i lipiec 2005 roku (na ogólną kwotę 2.460,42, tj. 10,62% łącznej kwoty wydatków na podróŜe słuŜbowe krajowe pracowników Urzędu Gminy i Miasta Warta w 2005 roku) oraz za miesiąc maj 2006 roku (w kwocie 1.070,99, tj.9,10% ogółu kwoty wydatków na podróŜe słuŜbowe krajowe pracowników Urzędu Gminy i Miasta Warta w I półroczu 2006 roku). Celem sprawdzenia prawidłowości ewidencjonowania, rozliczenia i wypłaty naleŜności z tytułu zwrotu kosztów za krajowe podróŜe słuŜbowe, kontroli poddano delegacje słuŜbowe, zawarte w tabeli stanowiącej załącznik nr 33 do protokołu kontroli. W badanym okresie dokonywano równieŜ wypłat ryczałtu pienięŜnego z tytułu uŜywania samochodu prywatnego do celów słuŜbowych w jazdach lokalnych na podstawie zawartych przez Burmistrza Gminy i Miasta umów – z niŜej wymienionymi pracownikami: • Umowa zawarta w dniu 18 listopada 2004 roku z p. Mirosławem Frontczakiem inspektorem ds. inwestycji w sprawie uŜywania do celów słuŜbowych własnego samochodu (…) 53 – od 18 listopada 2004 roku przyznany limit 300 km, • Umowa zawarta w dniu 18 listopada 2004 roku z p. Janem Musiałczykiem Zastępcą Burmistrza w sprawie uŜywania do celów słuŜbowych własnego samochodu (…) 54 – od 18 listopada 2004 roku przyznany limit 300 km. Kontroli (w okresie 2005 roku – I półrocza 2006 roku) poddano takŜe wypłatę ryczałtu z ww. tytułu Burmistrzowi Gminy i Miasta Warta Janowi Serafińskiemu, na podstawie umowy zawartej z ww. w dniu 18 listopada 2004 roku przez
53 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 54 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______110 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Przewodniczącego Rady Gminy i Miasta Warta Grzegorza Kopackiego w sprawie uŜywania do celów słuŜbowych własnego samochodu (…) 55 – od 18 listopada 2004 roku przyznany limit 300 km. Sprawdzono dokumenty dot. wypłat ryczałtów ww. osób za miesiące: marzec i lipiec 2005 roku (na łączną kwotę 1.255,36 zł, tj. 5,42% kwoty wydatków na podróŜe słuŜbowe krajowe w rozdz. 75023 2005 roku) oraz za miesiąc maj 2006 roku (w kwocie 627,68 zł, tj. 5,33% kwoty wydatków na podróŜe słuŜbowe krajowe w rozdz. 75023 I półrocze 2006 roku). Szczegółowe zestawienie dokumentów objętych kontrolą stanowi załącznik nr 34 do protokołu kontroli. Ustalenia kontroli: • Na podstawie zarządzenia Nr 7/96 Burmistrza Gminy i Miasta Warta z dnia 2 września 1996 roku opracowano instrukcję w sprawie obiegu i kontroli dokumentów księgowych. Zgodnie z tą instrukcją, polecenia wyjazdu słuŜbowego uznano za dokumenty wewnętrzne. W części IV „Dowody dotyczące wykonania budŜetu gminy i miasta” ww. instrukcji zapisano, Ŝe rachunki kosztów podróŜy słuŜbowych dla pracowników realizowane są po uprzednim wydaniu polecenia wyjazdu słuŜbowego przez Burmistrza Gminy i Miasta lub osobę przez niego upowaŜnioną. KaŜde polecenie wyjazdu wpisuje się do ewidencji wydanych poleceń wyjazdów słuŜbowych oraz oznacza numerem kolejnym tej ewidencji. W poleceniu wyjazdu słuŜbowego zamieszcza się rodzaj lokomocji i miejscowośći docelową delegowanego. Rachunek kosztów podróŜy po stwierdzeniu wykonania polecenia słuŜbowego przez osobę delegującą i sprawdzeniu pod względem merytorycznym naleŜy w przeciągu 14 dni od zakończenia podróŜy złoŜyć w księgowości budŜetowej celem jego realizacji. JeŜeli podróŜ słuŜbowa odbywa się samochodem własnym naleŜy dodać numer rejestracyjny pojazdu i markę samochodu. Odbycie podróŜy słuŜbowej własnym środkiem lokomocji zleca Burmistrz Gminy, a w razie jego nieobecności z ca Burmistrza. Zarządzeniem nr 6/98 Burmistrza Gminy i Miasta w Warcie z dnia 4 czerwca 1998 roku, wprowadzono zmiany do ww. instrukcji poprzez dodanie punktu 25. W pozycji tej zawarto zapis, Ŝe ryczałt na samochód własny uŜywany do celów słuŜbowych wypłaca się na podstawie umów zawartych między Burmistrzem, a pracownikami, natomiast dla Burmistrza wg. umowy zawartej między Przewodniczącym Rady Gminy i Miasta Warta, a wyŜej wymienionym. Podstawą dokonania wypłaty jest miesięczne oświadczenie pracownika o uŜywaniu samochodu do celów słuŜbowych. W oświadczeniu naleŜy podać dni w których pracownik był nieobecny w pracy z powodu urlopu wypoczynkowego, okolicznościowego, zwolnienia
55 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______111 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
lekarskiego oraz podróŜy słuŜbowej trwającej co najmniej 8 godzin odnotowanej w liście nieobecności. Za te dni potrąca się 1/22 ryczałtu. • Zlecającymi wyjazd dla pracowników Urzędu był Burmistrz lub osoby przez niego upowaŜnione. Natomiast odbycie podróŜy słuŜbowej własnym samochodem następowało po ówczesnym podpisaniu z pracownikiem umowy o uŜywaniu samochodu prywatnego do celów słuŜbowych. Zlecającym był zawsze Burmistrz lub jego zastępca. • W przypadku trzech delegacji (nr 77/05, 109/05 i 202/05), w których celem podróŜy było szkolenie nie policzono diety, choć z wykazanych godzin pobytu wynikało, Ŝe taka dieta powinna przysługiwać. Do delegacji nie załączono programu szkolenia, bądź pisemnego oświadczenia pracownika, o korzystaniu podczas podróŜy słuŜbowej krajowej z wyŜywienia, co stanowiłoby podstawę do nie naliczania diety.w jakim zakresie (w celu ustalenia prawidłowej wysokości diety). W trakcie niniejszej kontroli RIO w Łodzi pracownik, który przebywał w delegacjach o ww. numerach, złoŜył stosowne wyjaśnienie na piśmie w tym zakresie potwierdzając, Ŝe korzystał z wyŜywienia (załącznik nr 35 do protokołu kontroli) • W wyniku kontroli ustalono równieŜ, iŜ jednemu z pracowników rozliczono dietę w wysokości 100% (polecenie wyjazdu słuŜbowego o numerze 141/05 do Warszawy), gdzie podróŜ słuŜbowa ww. osoby według złoŜonego rozliczenia trwała od 8.00 do 19.06, czyli 11 godzin i 6 minut. Przepisy prawa w tym zakresie wyraźnie określają , Ŝe jeŜeli podróŜ trwa nie dłuŜej niŜ dobę i wynosi od 8 do 12 godzin – przysługuje połowa diety, a jeŜeli ponad 12 godzin – przysługuje dieta w pełnej wysokości ( § 4 ust. 2 pkt 1 rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 19 grudnia 2002 roku w sprawie wysokości oraz warunków ustalania naleŜności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budŜetowej z tytułu podróŜy słuŜbowej na obszarze kraju (Dz.U. nr 236, poz. 1990 z późn. zm.). • Kontrolujące ustaliły, iŜ w przypadku ryczałtu Burmistrza Gminy i Miasta Warta za lipiec 2005 roku, potrącono 5 dni urlopu, a tymczasem z listy obecności nr VII/05 wynikało, Ŝe Burmistrz w miesiącu lipcu tego roku przebywał na urlopie 6 dni. Nadpłata z tego tytułu wyniosła 10,70 zł (Obrazuje to powołany powyŜej załącznik nr 34 do protokołu kontroli). • Do naliczenia naleŜnych ryczałtów zastosowano prawidłowe stawki za 1 km przebiegu oraz dokonano prawidłowych – poza wyŜej opisanym przypadkiem – potrąceń za dni nieobecności z powodu choroby, urlopu, podróŜy słuŜbowej trwającej co najmniej 8 godzin lub innej nieobecności – zgodnie z § 4 pkt 2 rozporządzenia Ministra Infrastruktury z dnia 25 marca 2002 roku w sprawie warunków ustalania oraz sposobu dokonywania zwrotu kosztów uŜywania do celów słuŜbowych samochodów osobowych, motocykli i motorowerów niebędących własnością pracodawcy (Dz.U. nr 27, poz. 271 z późn. zm.) • Kontrolujące stwierdziły równieŜ nieścisłości w zakresie naliczania w badanym okresie ryczałtu dla M. Frontczaka. W umowie z dnia 18 listopada 2004 roku zawartej z ww. wskazano, iŜ pracownikowi temu przyznano miesięczny limit w wysokości 300 km na jazdy lokalne na terenie Gminy i Miasta Warta, natomiast w
______112 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
oświadczeniach M. Frontczaka o uŜywaniu własnego samochodu do celów słuŜbowych rozliczano liczbę 200 km. Na okoliczność powyŜszych rozbieŜności Burmistrz Gminy i Miasta Warta przekazał kontrolującym stosowne wyjaśnienie z którego wynika, Ŝe M. Frontczak od dnia 1 lutego 2001 roku miał przyznany miesięczny limit przebiegu kilometrów na jazdy lokalne na terenie Gminy i Miasta Warta w wysokości 200 km, natomiast w umowie wpisano pomyłkowo 300 km. Wyjaśnienie Burmistrza Gminy i Miasta Jana Serafińskiego stanowi załącznik nr 36 do protokołu kontroli, • Wszystkie oświadczenia o uŜywaniu przez ww. pracowników własnych samochodów do celów słuŜbowych zawierały wymagane przepisami prawa dane dotyczące pojazdów (pojemność skokowa silnika, marka, numer rejestracyjny). Ponadto zwrot kosztów na jazdy lokalny następował zawsze do piątego dnia miesiąca, za miesiąc poprzedni, po złoŜeniu oświadczeń pracowników (wg warunków umowy jaką pracownik zawierał z pracodawcą). • Dokumenty objęte kontrolą (polecenia wyjazdów słuŜbowych oraz listy wypłat ryczałtów), poza wcześniej opisanymi przypadkami, posiadały podpisy osób upowaŜnionych do sprawdzenia pod względem merytorycznym, formalno – rachunkowym oraz zatwierdzenia do wypłaty, a takŜe potwierdzenia odbioru gotówki. • Podczas kontroli ww. dokumentów stwierdzono takŜe uchybienia w przypadku ich rozliczania. Przykład stanowi polecenie wyjazdu słuŜbowego o nr 110/05 z dnia 11 marca 2005 roku do miejscowości Sieradz. PowyŜsza delegacja została przedstawiona do rozliczenia w dniu 15 marca 2005 roku, a podpis osoby rozliczającej ten dokument pod względem formalno – rachunkowym złoŜono z datą 14 marca 2005 roku.
Podró Ŝe zagraniczne W okresie objętym kontrolą, w jednostce nie odnotowano wydatków związanych z podróŜami zagranicznymi pracowników.
4.4 Wydatki na wypłaty diet i zwrot kosztów podró Ŝy słu Ŝbowych dla radnych oraz członków władz jednostek pomocniczych – 2005 rok i I półrocze 2006 roku.
Zasady wypłaty diet W badanym okresie w Urzędzie Gminy i Miasta Warta na diety dla radnych (w składzie 15 osób) i sołtysów wydatkowano następujące kwoty – dz. 750 rozdz. 75022 § 3030: w 2005 roku p. 81.248,00 zł, w. 74.853,00 zł (co stanowi 92,13% wydatków planowanych), w 2006 roku (I półrocze) p. 86.500,00 zł, w. 37.815,42 zł (co stanowi 43,71% wydatków planowanych). Zasady wypłaty diet w kontrolowanym okresie normowały następujące uchwały:
______113 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Uchwała nr II/6/02 Rady Gminy i Miasta w Warcie z dnia 27 listopada 2002 roku w sprawie ustalenia zasad otrzymywania oraz wysokości diet dla radnych Rady Gminy i Miasta w Warcie, Uchwała nr XX/103/04 Rady Gminy i Miasta w Warcie z dnia 8 czerwca 2004 roku w sprawie zmiany uchwały Nr II/6/02 z dnia 27 listopada 2002 roku w sprawie ustalenia zasad otrzymywania oraz wysokości diet dla radnych RG i M w Warcie, Uchwała nr VI/38/03 rady Gminy i Miasta w Warcie z dnia 26 marca 2003 roku w sprawie ustalenia zasad otrzymywania oraz wysokości diet i zwrotu kosztów podróŜy dla przewodniczących jednostek pomocniczych z terenu Gminy i Miasta Warta. Wysokość diet ustalona przez Radę Gminy i Miasta kształtowała się w zaprezentowanych poniŜej wysokościach : Dla Przewodniczącego Rady 100% maksymalnej wysokości diety w gminach do 15.000 mieszkańców, to jest 1.202,67 zł, w 2005 roku maksymalna dieta winna wynosić 1.275,91 zł (kwota bazowa wg ustawy budŜetowej 1.701,22 zł x 1,5 x 50%) , a w 2006 roku 1.295,05 zł (kwota bazowa wg ustawy budŜetowej 1.726,74 x 1,5 x 50%) , biorąc pod uwagę przepisy ustawy z dnia 23 grudnia 1999 roku o kształtowaniu wynagrodzeń w państwowej sferze budŜetowej oraz o zmianie niektórych ustaw (Dz.U. nr 110, poz. 1255 z późn. zm.) Dla Wiceprzewodniczącego Rady i Przewodniczących Komisji 30% maksymalnej wysokości diety w gminach do 15.000 mieszkańców, to jest 360,80 zł, Dla radnych 25% maksymalnej wysokości diety w gminach do 15.000 mieszkańców, to jest 300,67 zł, Dla przewodniczących organu wykonawczego jednostek pomocniczych na terenie Gminy i Miasta Warta – dieta i zwrot kosztów podróŜy w wysokości 30 zł za udział w sesji Rady Gminy i Miasta. Rada Gminy i Miasta ustaliła, iŜ udział w posiedzeniu komisji lub sesji Rady musi być potwierdzony podpisem na liście obecności. Natomiast za kaŜdą nieobecność na sesji Rady lub posiedzeniu Komisji dieta ulega zmniejszeniu wg następującego wzoru: LN Dieta x , gdzie: LP LN oznacza liczbę nieobecności w danym miesiącu, LP – oznacza liczbę posiedzeń w danym miesiącu. Dieta nie ulega zmniejszeniu, jeŜeli:
______114 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- nieobecność na posiedzeniu została spowodowana hospitalizacją radnego lub jego oddelegowaniem przez przewodniczącego Rady lub Komisji do prac związanych z wykonywaniem mandatu, - wniosek radnego o usprawiedliwienie jego nieobecności uzyska akceptację organu, w którego posiedzeniu powinien uczestniczyć. W przypadku wysokości diet i zwrotu kosztów podróŜy słuŜbowych dla przewodniczących jednostek pomocniczych na terenie Gminy i Miasta Warta, zasady ich wypłacania są następujące: - dieta oraz zwrot kosztów podróŜy przysługują wyłącznie w przypadku udziału w sesji, - udział w sesji musi być potwierdzony podpisem na liście obecności, - w przypadku zbiegu prawa do dwóch diet za to samo posiedzenie przysługuje tylko jedna wyŜsza dieta. Prawidłowo ść wypłaty diet Kontrolą prawidłowości wypłat diet dla radnych objęto dokumenty wypłat diet w miesiącach: marzec i lipiec 2005 roku oraz maj 2006 roku. Wypłat dokonano na podstawie niŜej wymienionych dowodów księgowych: - lista płac za miesiąc marzec z dnia 4 kwietnia 2005 roku, - lista płac za miesiąc lipiec z dnia 4 sierpnia 2005 roku, - lista płac za miesiąc maj z dnia 1 czerwca 2006 roku, W związku z tym, iŜ w ww. miesiącach nie odbywały się posiedzenia Rady, kontroli poddano dodatkowo dokumenty z okresu, w którym miały miejsce sesje Rady Gminy i Miasta Warta i posiedzenia Komisji przy udziale przewodniczących jednostek pomocniczych z terenu Gminy i Miasta Warta. Prawidłowość naliczenia i wypłaty diet oraz ich wysokość przeanalizowano na podstawie dokumentów ze stycznia i września 2005 roku oraz z kwietnia 2006 roku: - lista płac za miesiąc styczeń z dnia 1 lutego 2005 roku, - raport pogotowia kasowego nr 6/2005 za okres od 19 stycznia 2005 do 19 stycznia 2005 roku, - lista płac za miesiąc wrzesień z dnia 5 października 2005 roku, - raport budŜetu (wydatki) nr 67/2005 za okres od 15 września 2005 do 15 września 2005 roku, - raport budŜetu (wydatki) nr 73/2005 za okres od 30 września 2005 do 30 września 2005 roku, - lista płac za miesiąc kwiecień z dnia 5 maja 2006 roku, - raport budŜetu (wydatki) nr 26/2006 za okres 26 kwietnia 2006 do 26 kwietnia 2006 roku.
______115 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Ustalenia kontroli W oparciu o przedłoŜoną listę radnych, wykaz osób wchodzących w skład komisji stałych oraz wykaz przewodniczących rad sołeckich, pełnione funkcje radnych w Radzie Gminy i Miasta i w komisjach, listy obecności radnych na sesjach Rady i w posiedzeniach komisji oraz listy obecności sołtysów – kontrolujące ustaliły, Ŝe wypłat diet radnym i sołtysom dokonano w prawidłowych wysokościach. Wypłaty diet zryczałtowanych dla radnych za miesiące: styczeń, marzec i lipiec 2005 roku oraz maj i kwiecień 2006 roku dokonywano kaŜdorazowo na kwotę 5.652,57 zł (wypłacono 1 dietę w wysokości 1.202,67 zł, 4 diety po 360, 80 zł i 10 diet w kwocie 300,67 zł), w tym zwolnienie lekarskie radnych: (…) 56 – diety wypłacono w 100 %, poniewaŜ nieobecność na posiedzeniu została spowodowana chorobą ww. osób, Dieta dla radnych za miesiąc wrzesień 2005 roku wynosiła 5.502,24 zł (wypłacono 1 dietę w wysokości 1.202,67 zł, 4 diety po 360, 80 zł, 9 diet po 300,67 zł i 1 dietę w kwocie 150,34 zł), Diety dla przewodniczących Rad Sołeckich w okresie objętym kontrolą stanowiły poniŜsze kwoty: za miesiąc styczeń 2005 roku 1.080,00 zł (wypłacono 36 diet po 30,00 zł), za miesiąc wrzesień 2005 rok 1.950,00 zł (wypłacono 35 diet po 30,00 zł i 30 diet po 30,00 zł), za miesiąc kwiecień 2006 roku – 810,00 zł (wypłacono 27 diet po 30,00 zł). Łączna wysokość diet w miesiącu wypłacana radnym w 2005 roku i I półroczu 2006 roku nie przekraczała maksymalnej diety, jaką mogli otrzymać zgodnie z obowiązującymi przepisami prawa – rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 26 lipca 2000 roku w sprawie maksymalnej wysokości diet przysługujących radnemu gminy (Dz.U.nr 61, poz. 710). Kontrolą objęto wydatki na diety radnych i sołtysów w łącznej kwocie 37.605,09 zł, co stanowi 33,38% ogółu wydatków poniesionych na ww. diety w okresie 2005 roku – I półrocza 2006 roku.
Wydatki z tytułu zwrotu kosztów podró Ŝy słu Ŝbowych radnych. W okresie objętym kontrolą wydatki z tytułu zwrotu podróŜy radnych, tj. dz. 750 rozdz. 75023 § 4410, kształtowały się w następujących wysokościach:
56 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______116 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
w 2005 roku – plan 3.000,00 zł, wykonanie 131,00 zł w I półroczu 2006 roku – plan 1.000,00 zł, wykonanie 109,84 zł. Kontrolą objęto wszystkie wydatki z tytułu zwrotu kosztów podróŜy słuŜbowych przewodniczącego Rady Gminy i Miasta Warta (wydatki z ww. tytułu dotyczyły tylko jednego radnego), które miały miejsce w roku 2005 i w I półroczu 2006 roku. Kontroli poddano poniŜsze dokumenty: o polecenie wyjazdu słuŜbowego nr 27/05 z dnia 26 stycznia 2005 roku wystawione dla Przewodniczącego Rady Grzegorza Kopackiego na wyjazd do Warszawy w dniu 27 stycznia 2005 roku w celu podpisania umowy w Narodowym Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Warszawie – podpisane przez Wiceprzewodniczącego Rady Gminy i Miasta Warta Andrzeja Grześkowiaka. Jako środek lokomocji wskazano samochód straŜacki FORD TRANSIT 350 M, nr rejestracyjny ESI 30 EX. Rozliczono w dniu 28 stycznia 2005 roku w kwocie 21,00 zł, w tym dieta 21 zł. Wypłacono w dniu 28 stycznia 2005 roku. o polecenie wyjazdu słuŜbowego nr 139/05 z dnia 30 marca 2005 roku wystawione dla Przewodniczącego Rady Grzegorza Kopackiego na wyjazd do Warszawy w dniu 31 marca 2005 roku w celu negocjacji w Narodowym Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Warszawie – podpisane przez Wiceprzewodniczącego Rady Gminy i Miasta Warta Andrzeja Grześkowiaka. Jako środek lokomocji wskazano samochód osobowy (…) 57 . Rozliczono w dniu 12 kwietnia 2005 roku w kwocie 366,22 zł, w tym: koszty przejazdu w wysokości 345,22 zł (440 km x 0,7846), inne wydatki 21 zł (dieta). Wypłacono w dniu 12 kwietnia 2005 roku. o polecenie wyjazdu słuŜbowego nr 964/05 z dnia 29 listopada 2005 roku wystawione dla Przewodniczącego Rady Grzegorza Kopackiego na wyjazd do Łodzi w dniu 30 listopada 2005 roku w celu spotkania w Kuratorium Oświaty w Łodzi – podpisane przez Wiceprzewodniczącego Rady Gminy i Miasta Warta Andrzeja Grześkowiaka. Jako środek lokomocji wskazano samochód osobowy (…) 58 . Rozliczono w dniu 6 grudnia 2005 roku w kwocie 109,84 stanowiącą koszty przejazdu (140 km x 0,7846). Wypłacono w dniu 6 grudnia 2005 roku. o polecenie wyjazdu słuŜbowego nr 133/06 z dnia 30 marca 2006 roku wystawione dla Przewodniczącego Rady Grzegorza Kopackiego na wyjazd do Łodzi w dniu 30 marca 2006 roku w celu konsultacji w Łódzkim Oddziale Regionalnym Agencji Restrukturyzacji i Modernizacji Rolnictwa – podpisane przez Wiceprzewodniczącego Rady Gminy i Miasta Warta Andrzeja Grześkowiaka. Jako środek lokomocji wskazano samochód osobowy (…) 59 . Rozliczono w dniu 31 marca 2006 roku w kwocie 109,84
57 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 58 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 59 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______117 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
stanowiącą koszty przejazdu (140 km x 0,7846). Wypłacono w dniu 31 marca 2006 roku. Ustalenia kontroli W kontrolowanej jednostce samorządu terytorialnego, Rada Gminy i Miasta Warta nie podjęła uchwały w sprawie zwrotu kosztów przejazdu radnych z tytułu wyjazdu słuŜbowego pojazdem samochodowym nie będącym własnością Gminy i Miasta – zgodnie z § 5 ust. 3 rozporządzenia Ministra Spraw Wewnętrznych i Administracji z dnia 31 lipca 2000 roku w sprawie sposobu ustalania naleŜności z tytułu zwrotu kosztów podróŜy słuŜbowych radnych gminy (Dz.U. nr 66, poz. 800 z późn. zm.), który określa, iŜ radnemu przysługuje zwrot kosztów przejazdu według stawek za jeden kilometr przebiegu, określonych przez radę gminy na podstawie przepisów dotyczących warunków ustalania oraz sposobu dokonywania zwrotu kosztów uŜywania do celów słuŜbowych samochodów osobowych, motocykli i motorowerów niebędących własnością pracodawcy, Kontrolujące ustaliły, Ŝe w przypadku delegacji o numerach 27/05 i 139/05 nieprawidłowo rozliczono dietę stanowiąca ekwiwalent pienięŜny na pokrycie zwiększonych kosztów wyŜywienia w czasie podróŜy słuŜbowej. W obu ww. dowodach księgowych dieta stanowiła kwotę 21,00 zł, to jest równowaryość diety pracowniczej, co jest niezgodne z treścią § 4 powołanego wyŜej rozporządzenia. Przytoczony przepis prawa stanowi, Ŝe dieta na pokrycie zwiększonych kosztów wyŜywienia w czasie podróŜy słuŜbowej radnych gminy wynosi 1% nieprzekraczalnej wysokości diety przysługującej radnemu z tytułu wykonywania mandatu, o której mowa w art. 25 ust. 6 ustawy z dnia 8 marca 1990 roku o samorządzie gminnym. W związku z powyŜszym ww. dieta winna być rozliczona w kwocie 25,52 zł (1.701,22 zł x 1,5 x 1%). W poleceniu słuŜbowym nr 139/05 nie wskazano pojemności skokowej silnika samochodu osobowego, którym podróŜ słuŜbowa miała miejsce. W tym samym dokumencie kwotę delegacji zaklasyfikowano w dz. 750 – Administracja publiczna, rozdz.75023 – Urzędy Gmin § 4410 – PodróŜe słuŜbowe krajowe, co koliduje z przepisami rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 20 września 2004 roku w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz.U. nr 209, poz. 2132 z późn. zm.). Zgodnie z załącznikiem nr 2 klasyfikacja rozdziałów wskazanego rozporządzenia, poniesiony wydatek powinien być zaklasyfikowany w rozdziale 75022 – Rady gmin.
5. WYDATKI NA DOSTAWY MATERIAŁÓW I USŁUG
Kontroli poddano wydatkowanie środków na ochronę przeciwpoŜarową .
______118 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
W kontrolowanym okresie wydatki na ochronę przeciwpoŜarową (Dz. 754, rozdział 75412) kształtowały się nastepująco:
Paragraf 2005 rok 2006 rok (I półrocze)
Plan Wykonanie Plan Wykonanie
2580 53.371 53.371 15.000 5.800,00
4010 51.070 50.993 52.621 26.107,89
4040 5.850 1.570 4.280 4.279,33
4110 9.690 8.945 9.805 4.537,81
4120 1.450 1.343 1.394 645,80
4140 890 675 890 677,30
4170 3.015 3.015
4210 68.002 67.261 40.978 23.620,52
4260 5760 5.760 6.000 5.498,14
4300 22.918 22.402 26.400 7.550,50
4430 16.500 16.481 18.000 9.422,00
4440 1.077 1.077 3.083 2.312,00
6230 30.000 29.180 115.000 45.000
Ogółem 269.593 262.072 293.451,00 135.451,29
Wyrywkowej kontroli poddano wydatkowanie środków w formie dotacji w klasyfikacji budŜetowej §§ 2580 i 6230. Rada Gminy i Miasta w Warcie podjęła w dniu 27 kwietnia 2005 roku uchwałę nr XXIX/160/05 w sprawie dotacji z budŜetu Gminy i Miasta Warta dla podmiotów nie zaliczanych do sektora finansów publicznych i nie działających w celu osiągnięcia zysku. Wskazaną uchwałą określono tryb udzielania, sposób rozliczenia i sposób kontroli dotacji udzielanych z budŜetu Gminy i Miasta dla podmiotów nie zaliczanych doi sektora finansów publicznych i nie działających w celu osiągnięcia zysku na cele publiczne, związane z realizacją zadań wykonywanych przez Gminę i Miasto Warta, do których nie stosuje się przepisów ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 roku o działalności poŜytku publicznego i wolontariacie. Ustalono następujący tryb postępowania o udzielenie dotacji: 1/ przyjęcie wniosków od podmiotów zainteresowanych przystąpieniem do realizacji zadania, 2/ uzyskanie pozytywnej opinii Komisji powołanej przez Burmistrza dla oceny przedłoŜonych wniosków, 3/ zatwierdzenie programu realizacji zadania przez Burmistrza, 4/ zawarcie umowy o udzielenie dotacji, 5/ przekazanie dotacji na konto podmiotu. Zgodnie z zapisem § 3 ust.1 uchwały Burmistrz podaje do publicznej wiadomości informację o moŜliwości otrzymania dotacji na okreslone zadania, poprzez wywieszenie jej na tablicy ogłoszeń w Urzędzie Gminy i Miasta Warta. Podmioty składają wnioski do Burmistrza w formie określonej wzorem, stanowiącym załącznik nr 1 do uchwały. Dotacja moŜe być udzielona na konkretne zadanie bądź na na cały lub część roku, zgodnie z zawartą umową, w ramach środków zaplanowanych w uchwale budŜetowej, Gminy i Miasta Warta. Wzór umowy o dotację stanowi załącznik nr 2 do uchwały.
______119 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Zgodnie § 4 ust.1 uchwały rozliczenie dotacji następuje w formie pisemnego sprawozdania merytorycznego oraz finansowego według wzoru stanowiącego załacznik nr 3 do uchwały, w terminie określonym w umowie. Do rozliczenia winny być dołączone kserokopie rachunków i faktur. Nie wykorzystana kwota dotacji podlega zwrotowi w terminie określonym w umowie. W § 5 uchwały zobowiązano Burmistrza Gminy i Miasta Warta do dokonywania kontroli zleconego umową zadania w kaŜdym czasie, w zakresie merytorycznym i finansowym. Podanie przez podmiot nieprawidłowych informacji w celu uzyskania dotacji, brak terminowego rozliczenia dotacji, stwierdzenie naruszenia przepisów prawa lub niedotrzymanie zapisów umowy w trakcie realizacji zadania, stanowi podstawę natychmiastowego zwrotu dotacji. Skontrolowano dokumentację dot. udzielenia i rozliczenia dotacji niŜej wymienionym jednostkom ochotniczych straŜy poŜarnych: Dotacja dla OSP w Warcie udzielona w 2005 roku w kwocie 12.000,00 zł Ochotnicza StraŜ PoŜarna w Warcie w 2005 roku złoŜyła wniosek (według wzoru stanowiącego załącznik nr 1 do uchwały Rady Gminy i Miasta w Warcie nr XXIX/160/05 z dnia 27 kwietnia 2005 roku) o udzielenie dotacji w kwocie 12.000,00 zł, z przeznaczeniem na remont starych i budowę nowych garaŜy. Termin realizacji zadania – etapowo do dnia 31 grudnia 2005 roku. Celem projektu (zadania) zapisanym we wniosku była poprawa stanu zabepieczenia sprzętu poŜarniczego. Koszty finansowe zadania określone zostały na kwotę 20.000,00 zł, z tego: udział z budŜetu gminy – 12.000,00 zł, udział innych partnerów pomysłu – 8.000,00 zł, udział własny podmiotu – robocizna. Do wniosku dołączony został odpis z KRS i statut OSP zarejestrowany w Sądzie Rejonowym dla Łodzi Śródmieście w Łodzi Sąd Gospodarczy XX Wydział Krajowego Rejestru Sądowego . W dniu 10 maja 2005 roku podpisana została umowa nr 36/05 pomiędzy Ochotniczą StraŜą PoŜarną w Warcie, rezprezentowaną przez Prezesa Zarządu Kazimierza Czarneckiego i Skarbnika Mieczysława Janasa, a Burmistrzem Gminy i Miasta w Warcie Janem Serafińskim o udzielenie dotacji z budŜetu Gminy i Miasta Warta w kwocie 12.000,00 zł na realizację zadania p.n. „Budowa nowych garaŜy i remont starych garaŜy”. Termin realizacji zadania określony został do dnia 15 grudnia 2005 roku. Zarząd OSP w Warcie zobowiązał się do wykorzystania dotacji zgodnie z opisem i harmonogramem realizacji projektu oraz prowadzenia dokumentacji w sposób umoŜliwiający ocenę wykonania zadania pod względem rzeczowym i finansowym i przedłoŜenia szczegółowego rzeczowo finansowego rozliczenia dotacji w terminie do 30 grudnia 2005 roku oraz rocznego sprawozdania opisowego. Zgodnie z zapisem § 5 umowy nie wykorzystana dotacja podlegała zwrotowi wraz z naleŜnymi odsetkami. Gmina i Miasto Warta w § 8 umowy zastrzegła sobie prawo dokonywania kontroli sposobu wykorzystania dotacji poprzez kontrolę dokumentów, a takŜe Ŝądania dodatkowych informacji i wyjaśnień dot. realizacji dotacji. Dotacja została przekazana w dniu 10 czerwca 2005 roku. Rozliczenie z przyznanej dotacji (według wzoru stanowiącego załącznik nr 2 do uchwały Rady Gminy i Miasta w Warcie nr XXIX/160/05 z dnia 27 kwietnia 2005 roku) zostało złoŜone w dniu 12 grudnia 2005 roku. W dniu 12 grudnia 2005 roku rozliczenie zostało sprawdzone pod względem merytorycznym i formalno rachunkowym przez osoby upowaŜnione oraz zaakceptowane przez Burmistrza .
______120 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Z ww.dokumentu wynikało, Ŝe faktyczny koszt ogólny zadania wyniósł kwotę 20.386,31 zł, z tego: środki własne – 3,62 zł, środki z innych źródeł (KSRG) – 8.386,69 zł, dotacja z budŜetu Gminy i Miasta Warta – 12.000,00 zł. Do udokumentowania wydatków z dotacji budŜetu miasta i gminy Warta przedłoŜone zostały niŜej wymienione faktury i rachunki: - faktura VAT 542/05 z dnia 05 lipca 2005 roku na kwotę 65,42 zł za zakup kleju atlas i plastyfikatora zapraw budowlanych, - faktura VAT nr 68/2005 z dnia 12 lipca 2005 roku na kwotę 328,00 zł za zakup cementu, - faktura VAT nr 91 z dnia 15 lipca 2005 roku na kwotę 610,00 zł za zakup pospółki - faktura VAT nr 166/07/2005 z dnia 26 lipca 2005 roku na kwotę 1.791,60 zł za zakup pustaków, - faktura VAT nr 763/05 z dnia 12 sierpnia 2005 roku na kwotę 163,13 zł za zakup emulsji, emali, gładzi i pędzli , - faktura VAT nr 510/05 z dnia 16 sierpnia 2005 roku na kwotę 73,33 zł za zakup gwoździ, bębenków kołków, wkładek bębenków, - faktura VAT nr 114/2005/W z dnia 20 sierpnia 2005 roku na kwotę 45,35 zł za zakup art.hydraulicznych (śrubki, głowice, uszczelki, taśmy itp.) - faktura VAT nr 227/09/2005 z dnia 26 września 2005 roku na kwotę 412,50 zł za zakup cementu, - faktura VAT nr 1134/05 z dnia 3 października 2005 roku na kwotę 42,20 zł za zakup farb emaliowanych, - faktura VAT nr 78/2005 z dnia 25 października 2005 roku na kwotę 1.049,99 zł za zakup okna PCV, - rachunek nr 17/2005 z dnia 15 listopada 2005 roku na kwotę 600,00 zł za naprawę bramy garaŜowej i wymianę nadproŜa wraz z montaŜem, - faktura VAT nr 9/2005 z dnia 27 października 2005 roku na kwotę 4.123,60 zł za roboty murarskie (ułoŜenie stropu, obmórówki stropu, wykonanie wieńca, wykonanie trzpieni i zalanie stropu) – zgodnie z umową z dnia 2 sierpnia 2005 roku. - rachunek nr 30/2005 z dnia 30 listopada 2005 roku na kwotę 340,00 zł za naprawę pieca co i wymianę rur, - fakrura VAT nr 413/05/FV/P z dnia 28 listopada 2005 roku na kwotę 360,75 zł za zakup materiałów budowlanych (klej Atlas, suporex, drut walcowany itp) - fakrura VAT nr 291/12/2005 z dnia 3 grudnia 2005 roku na kwotę 1.997,75 zł za zakup wapna i płyty styropianowej. Z opisu na ww. rachunkach i fakturach dokonanych przez Prezesa Zarządu OSP w Warcie Kazimierza Czarneckiego wynikało, Ŝe wydatkowano dotację na zakup materiałów i usług związanych z realizacją zadania pn. „Budowa nowych i remont starych garaŜy do samochodów OSP. Na załączonych fakturach i rachunkach brak było opisu, czy przy udzieleniu zamówień przez OSP (z udziałem środków publicznych) na dostawy materiałów i usług stosowane były przepisy ustawy Prawo zamówień publicznych.
______121 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Dotacja dla OSP w Proboszczewicach udzielona w 2005 roku w kwocie 13.100,00 zł Ochotnicza StraŜ PoŜarna w Proboszczewicach w 2005 roku złoŜyła wniosek (według wzoru stanowiącego załącznik nr 1 do uchwały Rady Gminy i Miasta w Warcie nr XXIX/160/05 z dnia 27 kwietnia 2005 roku) o udzielenie dotacji w kwocie 3.300,00 zł, z przeznaczeniem na budowę garaŜy OSP. Termin realizacji zadania – do dnia 31 października 2005 roku. Celem projektu (zadania) zapisanym we wniosku była zabezpieczenie miejsc garaŜowych dla posiadanych samochodów poŜarniczych, wymiana okien w straŜnicy OSP. Koszty finansowe zadania określone zostały na kwotę 21.200,00 zł, z tego: udział z budŜetu gminy – 3.300,00 zł, udział innych partnerów pomysłu – 7.900,00 zł, udział własny podmiotu – 10.000,00 zł. Do wniosku dołączony został odpis z KRS i statut OSP. W dniu 10 maja 2005 roku podpisana została umowa nr 37/05 pomiędzy Ochotniczą StraŜą PoŜarną w Proboszczewicach, reprezentowaną przez Prezesa Zarządu Sławomira Jańczaka i Skarbnika Grzegorza Kopackiego, a Burmistrzem Gminy i Miasta w Warcie Janem Serafińskim o udzielenie dotacji z budŜetu Gminy i Miasta Warta w kwocie 3.300,00 zł na realizację zadania p.n. „Budowa garaŜy”. Termin realizacji zadania określony został do dnia 31 października 2005 roku. Zarząd OSP w Proboszczewicach zobowiązał się do wykorzystania dotacji zgodnie z opisem i harmonogramem realizacji projektu oraz prowadzenia dokumentacji w sposób umoŜliwiający ocenę wykonania zadania pod względem rzeczowym i finansowym i przedłoŜenia szczegółowego rzeczowo finansowego rozliczenia dotacji w terminie do 15 listopada 2005 roku oraz rocznego sprawozdania opisowego. Zgodnie z zapisem § 5 umowy nie wykorzystana dotacja podlegała zwrotowi wraz z naleŜnymi odsetkami. Gmina i Miasto Warta w § 8 umowy zastrzegła sobie prawo dokonywania kontroli sposobu wykorzystania dotacji poprzez kontrolę dokumentów, a takŜe Ŝądania dodatkowych informacji i wyjaśnień dot. realizacji dotacji. Dotacja została przekazana w dniu 30 maja 2005 roku. Rozliczenie z przyznanej dotacji (według wzoru stanowiącego załącznik nr 2 do uchwały Rady Gminy i Miasta w Warcie nr XXIX/160/05 z dnia 27 kwietnia 2005 roku) zostało złoŜone w dniu 15 listopada 2005 roku. W dniu 15 listopada 2005 roku rozliczenie zostało sprawdzone pod względem merytorycznym i formalno rachunkowym przez osoby upowaŜnione oraz zaakceptowane przez Burmistrza . Z ww.dokumentu wynikało, Ŝe faktyczny koszt ogólny zadania wyniósł kwotę 24.387,44 zł, z tego: środki własne – 13.787,44 zł, środki z innych źródeł (KSRG) – 7.300,00 zł, dotacja z budŜetu Gminy i Miasta Warta – 3.300,00 zł. Do udokumentowania wydatków z dotacji budŜetu miasta i gminy Warta przedłoŜone zostały niŜej wymienione faktury i rachunki ( na łaczną kwotę 3.324,27 zł): - faktura VAT 1013/05WMAG/FVS//W z dnia 23 lipca 2005 roku na kwotę 1.498,99 zł za zakup materiałów hydraulicznych (rury, trójniki, konopie, reduktory, umywalka, korki, mufki itp.) na kwotę 1.498,99 zł, - faktura VAT nr 681/2005 z dnia 27 września 2005 roku na kwotę 60,02 zł za zakup silikonu uniwersalnego, - faktura VAT nr 484/05 z dnia 28 lipca 2005 roku na kwotę 22,51 zł za zakup wkrętów, prętu gwintowanego - faktura VAT nr 454/2005 z dnia 20 lipca 2005 roku na kwotę 29,71 zł za zakup wkrętow, nakretek, podkładek,
______122 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- faktura VAT nr 481/05 z dnia 27 lipca 2005 roku na kwotę 25,91 zł za zakup krzyŜyków, kołkow rozporowych, - faktura VAT nr F/1/S/04817 z dnia 10 sierpnia 2005 roku na kwotę 1.185,77 zł za zakup materiałów elektrycznych, - faktura VAT nr F/1/S/05167 z dnia 29 sierpnia 2005 roku na kwotę 71,55 zł za zakup materiałów elektrycznych, - faktura VAT nr F/1/S/04728 z dnia 05 sierpnia 2005 roku na kwotę 8,26 zł za materiałów elektrycznych, - faktura VAT nr 10/2005 z dnia 21 września 2005 roku na kwotę 289,05 zł za zakup desek, - faktura VAT nr 1199/05/WMAG/FVS/W z dnia 18 sierpnia 2005 roku na kwotę 133,16 zł za zakup materiałów hydraulicznych, Z opisu na ww. rachunkach i fakturach dokonanych przez Prezesa Zarządu OSP w Proboszczewicach Sławomira Jańczaka wynikało, Ŝe zapłaty za ww. faktury dokonano z dotacji z Urzędu Gminy i Miasta. Na załączonych fakturach i rachunkach brak było opisu, czy przy udzieleniu zamówień przez OSP (z udziałem środków publicznych) na dostawy materiałów i usług stosowane były przepisy ustawy Prawo zamówień publicznych. Aneksem z dnia 15 grudnia 2005 roku do umowy nr 37/05 z dnia 10 maja 2005 roku Burmistrz Gminy i Miasta Warta Jan Serafiński wprowadził zmiany polegające na zwiększeniu dotacji z kwoty 3.300,00 zł do 13.100,00 zł oraz zmienił termin realizacji zadania z dnia 15 listopada 2005 roku do 30 grudnia 2005 roku. Dotacja została przekazana 27 grudnia 2005 roku. Rozliczenie z dodatkowej kwoty przyznanej dotacji w wysokości 9.800,00 zł (według wzoru stanowiącego załącznik nr 2 do uchwały Rady Gminy i Miasta w Warcie nr XXIX/160/05 z dnia 27 kwietnia 2005 roku) zostało złoŜone w dniu 30 grudnia 2005 roku. W tym samym dniu rozliczenie zostało sprawdzone pod względem merytorycznym i formalno rachunkowym przez osoby upowaŜnione oraz zaakceptowane przez Burmistrza . Z ww.dokumentu wynikało, Ŝe faktyczny koszt ogólny zadania wyniósł kwotę 9.747,80 zł i została sfinansowana dotacją z budŜetu Gminy. Pozostała nie wykorzystana dotacja w kwocie 52,20 zł. Na udokumentowanie wydatków z dotacji budŜetu miasta i gminy Warta przedłoŜona została faktura VAT nr 11/05 z dnia 16 grudnia 2005 roku wystawiona przez Usługi Budowlane Józef Soliński z Sieradza za budowę i modernizację garaŜu na kwotę 9.747,80 zł. Roboty zostały zrealizowane zgodnie z zawartą umową z dnia 15 czerwca 2005 roku. Kwota nie wykorzystanej dotacji została zwrócona do Kasy Urzędu w dniu 6 stycznia 2006 roku – pokwitowanie wpłaty nr 4220696. Kserokopie wniosku o dotacje, umowy o dotacje wraz z aneksem, rozliczenia dotacji stanowią załącznik nr 37 do prorokółu kontroli. Dotacja dla OSP w Grzybkach udzielona w 2005 roku w kwocie 22.000,00 zł Ochotnicza StraŜ PoŜarna w Grzybkach w 2005 roku złoŜyła wniosek (według wzoru stanowiącego załącznik nr 1 do uchwały Rady Gminy i Miasta w Warcie nr XXIX/160/05 z dnia 27 kwietnia 2005 roku) o udzielenie dotacji w kwocie 22.000,00 zł, z przeznaczeniem na zakup samochodu poŜarniczego marki FORD –
______123 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
TRANSIT Termin realizacji zadania – do dnia 31 grudnia 2005 roku. Celem projektu (zadania) zapisanym we wniosku była poprawa stanu taboru samochodowego i stanu gotowości bojowej jednostki. Koszty finansowe zadania określone zostały na kwotę 119.997,63 zł, z tego: udział z budŜetu gminy – 22.000,00 zł, udział innych partnerów pomysłu – 97.997,63 zł. W dniu 22 września 2005 roku podpisana została umowa pomiędzy Ochotniczą StraŜą PoŜarną w Grzybkach, reprezentowaną Prezesa Zarządu Henryka Sobczyka i Skarbnika Mariana Smusa, a Burmistrzem Gminy i Miasta w Warcie Janem Serafińskim o udzielenie dotacji z budŜetu Gminy i Miasta Warta w kwocie 22.000,00 zł na realizację zadania p.n. „zakup samochodu poŜarniczego marki FORD – TRANSIT”. Termin realizacji zadania określony został do dnia 30 grudnia 2005 roku. Zarząd OSP w Grzybkach zobowiązał się do wykorzystania dotacji zgodnie z opisem i harmonogramem realizacji projektu oraz prowadzenia dokumentacji w sposób umoŜliwiający ocenę wykonania zadania pod względem rzeczowym i finansowym i przedłoŜenia szczegółowego rzeczowo finansowego rozliczenia dotacji w terminie do 30 stycznia 2006 roku oraz rocznego sprawozdania opisowego. Zgodnie z zapisem § 5 umowy nie wykorzystana dotacja podlegała zwrotowi wraz z naleŜnymi odsetkami. Gmina i Miasto Warta w § 8 umowy zastrzegła sobie prawo dokonywania kontroli sposobu wykorzystania dotacji poprzez kontrolę dokumentów, a takŜe Ŝądania dodatkowych informacji i wyjaśnień dot. realizacji dotacji. Dotacja została przekazana w dniu 27 września 2005 roku. Rozliczenie z przyznanej dotacji (według wzoru stanowiącego załącznik nr 2 do uchwały Rady Gminy i Miasta w Warcie nr XXIX/160/05 z dnia 27 kwietnia 2005 roku) zostało złoŜone w dniu 12 stycznia 2006 roku. W dniu 16 stycznia 2006 roku rozliczenie zostało sprawdzone pod względem merytorycznym i formalno rachunkowym przez osoby upowaŜnione oraz zaakceptowane przez Burmistrza .Z ww.dokumentu wynikało, Ŝe faktyczny koszt ogólny zadania wyniósł kwotę 119.994,08 zł, dochody 119.994,08 zł, z tego: środki z innych źródeł – 97.997,63 zł, dotacja z budŜetu Gminy i Miasta Warta – 22.000,00 zł. z rozliczenia wynikało, Ŝe dotacja z budŜetu wykorzystana została w kwocie 21.996.45 zł, pozostało do zwrotu 3,55 zł. Do udokumentowania wydatków z dotacji budŜetu Miasta i Gminy Warta przedłoŜony został dowód wpłaty z dnia 5 września 2005 roku kwoty 21.996,45 zł na konto Ford Polska SA w Warszawie i dowód wpłaty z dnia 14 grudnia 2005 roku na kwotę 47.997,63 zł. W dokumentacji dotyczącej rozliczenia dotacji znajdował się protokół zdawczo – odbiorczy z dnia 04 listopada 2005 roku, gdzie stroną przekazującą był Zarząd Główny Związku Ochotniczych StraŜy PoŜarnych w Warszawie, a przyjmującą OSP Grzybki. Wskazanym protokółem przekazany został osp grzybki lekki samochód gaśniczy ford transit 350 M o wartości 119.994,08 zł i jednocześnie zobowiązano OSP do uŜytkowania sprzętu w ochronie przeciwpoŜarowej i działaniach ratowniczych przez okres nie krótszy niŜ 5 lat. Protokół stanowił podstawę do przyjęcia sprzętu na stan majątkowy OSP. Fizycznie samochód został dostarczony przez dostawcę Frank Cars sp. z oo. z Częstochowy i na tę okoliczność sporządzony w dniu 4 listopada 2005 roku protokół zdawczo odbiorczy podpisany przez dostawcę, zamawiającego to jest Zarząd Główny Związku Ochotniczych StraŜy PoŜarnych w Warszawie i odbiorcę OSP Grzybki Dotacja dla OSP w Ustkowie udzielona w 2005 roku w kwocie 3.000,00 zł
______124 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Ochotnicza StraŜ PoŜarna w Ustkowie w 2005 roku złoŜyła wniosek (według wzoru stanowiącego załącznik nr 1 do uchwały Rady Gminy i Miasta w Warcie nr XXIX/160/05 z dnia 27 kwietnia 2005 roku) o udzielenie dotacji w kwocie 3.000,00 zł, z przeznaczeniem na remont garaŜu OSP. Termin realizacji zadania – do dnia 15 grudnia 2005 roku. Celem projektu (zadania) zapisanym we wniosku była poprawa stanu garaŜowania sprzętu poŜarniczego. Koszty finansowe zadania określone zostały na kwotę 3.700,00 zł, z tego: udział z budŜetu gminy – 3.000,00 zł, udział własny podmiotu – 700,00 zł. W dniu 29 listopada 2005 roku podpisana została umowa pomiędzy Ochotniczą StraŜą PoŜarną w Ustkowie, reprezentowaną przez Prezesa Zarządu Jerzego Izydorczyka i Skarbnika Sławomira Wałęckiego, a Burmistrzem Gminy i Miasta w Warcie Janem Serafińskim o udzielenie dotacji z budŜetu Gminy i Miasta Warta w kwocie 3.000,00 zł na realizację zadania p.n. „Remont garaŜu”. Termin realizacji zadania określony został do dnia 15 grudnia 2005 roku. Zarząd OSP w Ustkowie zobowiązał się do wykorzystania dotacji zgodnie z opisem i harmonogramem realizacji projektu oraz prowadzenia dokumentacji w sposób umoŜliwiający ocenę wykonania zadania pod względem rzeczowym i finansowym i przedłoŜenia szczegółowego rzeczowo finansowego rozliczenia dotacji w terminie do 15 grudnia 2005 roku oraz rocznego sprawozdania opisowego. Zgodnie z zapisem § 5 umowy nie wykorzystana dotacja podlegała zwrotowi wraz z naleŜnymi odsetkami. Gmina i Miasto Warta w § 8 umowy zastrzegła sobie prawo dokonywania kontroli sposobu wykorzystania dotacji poprzez kontrolę dokumentów, a takŜe Ŝądania dodatkowych informacji i wyjaśnień dot. realizacji dotacji. Dotacja została przekazana w dniu 13 grudnia 2005 roku. Rozliczenie z przyznanej dotacji (według wzoru stanowiącego załącznik nr 2 do uchwały Rady Gminy i Miasta w Warcie nr XXIX/160/05 z dnia 27 kwietnia 2005 roku) zostało złoŜone w dniu 15 grudnia 2005 roku. W tym samym dniu rozliczenie zostało sprawdzone pod względem merytorycznym i formalno rachunkowym przez osoby upowaŜnione oraz zaakceptowane przez Burmistrza. Z ww.dokumentu wynikało, Ŝe faktyczny koszt ogólny zadania wyniósł kwotę 3.789,81 zł, z tego: środki własne – 789,81 zł (w tym:robocizna 700,00 zł), dotacja z budŜetu Gminy i Miasta Warta – 3.000,00 zł. Do udokumentowania wydatków z dotacji budŜetu miasta i gminy Warta przedłoŜone zostały niŜej wymienione faktury i rachunki ( na łaczną kwotę 3.089,91 zł): - faktura VAT 431/05/FV z dnia 14 grudnia 2005 roku na kwotę 446,61 zł za zakup materiałów (kleje, cement, ościeŜnice) - faktura VAT nr 44/2005 z dnia 14 grudnia 2005 roku na kwotę 866,00 zł za zakup kleju atlas i cementu, - faktura VAT 40/05 z dnia 30 listopada 2005 roku na kwotę 1.777,20 zł za zakup materiałów (papa, wapno, cement, izolbet), Z opisu na ww. rachunkach i fakturach dokonanych przez Prezesa Zarządu OSP w Ustkowie Jerzego Izydorczyka wynikało, Ŝe zapłaty za ww. faktury dokonano z dotacji z Urzędu Gminy i Miasta w kwocie 3.000,00 zł. Dotacja dla OSP w Proboszczewicach udzielona w 2006 r. w kwocie 4.300,00 zł
______125 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Ochotnicza StraŜ PoŜarna w Proboszczewicach w 2006 roku złoŜyła wniosek (według wzoru stanowiącego załącznik nr 1 do uchwały Rady Gminy i Miasta w Warcie nr XXIX/160/05 z dnia 27 kwietnia 2005 roku) o udzielenie dotacji w kwocie 1.800,00 zł, z przeznaczeniem prace wykończeniowe budowanych garaŜy OSP. Termin realizacji zadania – do dnia 30 września 2006 roku. Celem projektu (zadania) zapisanym we wniosku była zabezpieczenie miejsc garaŜowych dla posiadanych samochodów poŜarniczych. Koszty finansowe zadania określone zostały na kwotę 3.000,00 zł, w tym: udział z budŜetu gminy – 1.800,00 zł, W dniu 18 maja 2006 roku podpisana została umowa nr 47/06 pomiędzy Ochotniczą StraŜą PoŜarną w Proboszczewicach, reprezentowaną przez Prezesa Zarządu Sławomira Jańczaka i Skarbnika Grzegorza Kopackiego, a Burmistrzem Gminy i Miasta w Warcie Janem Serafińskim o udzielenie dotacji z budŜetu Gminy i Miasta Warta w kwocie 1.800,00 zł na realizację zadania p.n. „Budowa garaŜy – prace wykończeniowe”. Termin realizacji zadania określony został do dnia 30 września 2005 roku. Zarząd OSP w Proboszczewicach zobowiązał się do wykorzystania dotacji zgodnie z opisem i harmonogramem realizacji projektu oraz prowadzenia dokumentacji w sposób umoŜliwiający ocenę wykonania zadania pod względem rzeczowym i finansowym i przedłoŜenia szczegółowego rzeczowo finansowego rozliczenia dotacji w terminie do 15 października 2005 roku oraz rocznego sprawozdania opisowego. Zgodnie z zapisem § 5 umowy nie wykorzystana dotacja podlegała zwrotowi wraz z naleŜnymi odsetkami. Gmina i Miasto Warta w § 8 umowy zastrzegła sobie prawo dokonywania kontroli sposobu wykorzystania dotacji poprzez kontrolę dokumentów, a takŜe Ŝądania dodatkowych informacji i wyjaśnień dot. realizacji dotacji. Dotacja została przekazana w dniach: 30 czerwca 2006 roku (1.800,00 zł ) oraz w dniu 23 paździenika 2006 roku (2.500,00 zł) Aneksem nr 1 z dnia 17 października 2006 roku do umowy nr 47/06 z dnia 18 maja 2006 roku Burmistrz Gminy i Miasta Warta Jan Serafiński wprowadził zmiany polegające na zwiększeniu dotacji z kwoty 1.800,00 zł do kwoty 4.300,00 zł oraz zmienił termin realizacji zadania z dnia 30 września 2006 roku do 31 października 2006 roku, a termin rozliczenia do dnia 30 listopada 2006 roku. Rozliczenie z przyznanej dotacji (według wzoru stanowiącego załącznik nr 2 do uchwały Rady Gminy i Miasta w Warcie nr XXIX/160/05 z dnia 27 kwietnia 2005 roku) zostało złoŜone w dniu 17 listopada 2006 roku. W dniu 28 listopada 2006 toku rozlistało sprawdzone pod względem merytorycznym i formalno rachunkowym przez osoby upowaŜnione, ale do czasu niniejszej kontroli (6 stycznia 2007 roku) nie zostało zaakceptowane przez Burmistrza . Z ww.dokumentu wynikało, Ŝe faktyczny koszt ogólny zadania wyniósł kwotę 4.488,81 zł, z tego: środki własne – 188,81 zł, dotacja z budŜetu Gminy i Miasta Warta – 4.300,00 zł. Do udokumentowania wydatków z dotacji budŜetu miasta i gminy Warta przedłoŜona niŜej wymienione faktury: - faktura VAT 257/06 z dnia 31 lipca 2006 roku na kwotę 1.202,47 zł za zakup materiałów budowlanych (Styrlep. Styropian itp.), - faktura VAT 336/06 z dnia 31 sierpnia 2006 roku na kwotę 83,42 zł za zakup materiałów budowlanych (Folia, wapno itp.) - rachunek nr 25/06 z dnia 9 sierpnia 2006 roku na kwotę 900,00 zł za zakup okien,
______126 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- rachunek nr 24/06 z dnia 8 sierpnia 2006 roku na kwotę 1.000,00 zł za zakup okien, - Faktura VAT nr 858/06 z dnia 17 lipca 2006 roku na kwotę 1.302,92 zł za zakup kleju i gresu, Z opisu na ww. rachunkach i fakturach dokonanych przez Prezesa Zarządu OSP w Proboszczewicach Sławomira Jańczaka wynikało, Ŝe zapłaty za ww. faktury dokonano z dotacji z Urzędu Gminy i Miasta. Na załączonych fakturach i rachunkach brak było opisu, czy przy udzieleniu zamówień przez OSP (z udziałem środków publicznych) na dostawy materiałów i usług stosowane były przepisy ustawy Prawo zamówień publicznych. Kserokopie: wniosku o dotacje z OSP Proboszczewice, umowy o dotacje i aneksu do umowy i rozliczenia dotacji stanowią załącznik nr 38 do prorokółu kontroli. Dotacja dla OSP w Łabędziach udzielona w 2006 r. w kwocie 1.800,00 zł Ochotnicza StraŜ PoŜarna w Łabędziach w 2006 roku złoŜyła wniosek (według wzoru stanowiącego załącznik nr 1 do uchwały Rady Gminy i Miasta w Warcie nr XXIX/160/05 z dnia 27 kwietnia 2005 roku) o udzielenie dotacji w kwocie 1.800,00 zł, z przeznaczeniem na remont garaŜu. Termin realizacji zadania – do dnia 30 września 2006 roku. Celem projektu (zadania) zapisanym we wniosku była poprawa stanu garaŜowania. Koszty finansowe zadania określone zostały na kwotę 1.800,00 zł, w tym: udział z budŜetu gminy – 1.800,00 zł, W dniu 18 maja 2006 roku podpisana została umowa nr 51/06 pomiędzy Ochotniczą StraŜą PoŜarną w Proboszczewicach, reprezentowaną przez Prezesa Zarządu Józefa Mchalaka i Skarbnika Stanisława Matusiaka, a Burmistrzem Gminy i Miasta w Warcie Janem Serafińskim o udzielenie dotacji z budŜetu Gminy i Miasta Warta w kwocie 1.800,00 zł na realizację zadania p.n. „remont garaŜu”. Termin realizacji zadania określony został do dnia 30 września 2006 roku. Zarząd OSP w Łabędziach zobowiązał się do wykorzystania dotacji zgodnie z opisem i harmonogramem realizacji projektu oraz prowadzenia dokumentacji w sposób umoŜliwiający ocenę wykonania zadania pod względem rzeczowym i finansowym i przedłoŜenia szczegółowego rzeczowo finansowego rozliczenia dotacji w terminie do 15 października 2006 roku oraz rocznego sprawozdania opisowego. Zgodnie z zapisem § 5 umowy nie wykorzystana dotacja podlegała zwrotowi wraz z naleŜnymi odsetkami. Gmina i Miasto Warta w § 8 umowy zastrzegła sobie prawo dokonywania kontroli sposobu wykorzystania dotacji poprzez kontrolę dokumentów, a takŜe Ŝądania dodatkowych informacji i wyjaśnień dot. realizacji dotacji. Dotacja została przekazana w dniu 30 czerwca 2006 roku. Rozliczenie z przyznanej dotacji (według wzoru stanowiącego załącznik nr 2 do uchwały Rady Gminy i Miasta w Warcie nr XXIX/160/05 z dnia 27 kwietnia 2005 roku) zostało złoŜone w dniu 17 listopada 2006 roku. W dniu 28 listopada 2006 toku rozliczenie zostało sprawdzone pod względem merytorycznym i formalno rachunkowym przez osoby upowaŜnione, ale do czasu niniejszej kontroli (6 stycznia 2007 roku) nie zostało zaakceptowane przez Burmistrza . Z ww.dokumentu wynikało, Ŝe faktyczny koszt ogólny zadania wyniósł kwotę 1.926,00 zł, z tego: środki własne – 126,00 zł, dotacja z budŜetu Gminy i Miasta Warta – 1.800,00 zł. Do udokumentowania wydatków z dotacji budŜetu miasta i gminy Warta przedłoŜono fakturę VAT 3/07/06 z dnia 19 lipca 2006 roku na kwotę 1.926,00 zł za zakup zbiornika ściekowego.
______127 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Kontrolujące ustaliły, Ŝe Ŝaden z podmiotów, któremu udzielono dotacji nie złoŜył sprawozdania merytorycznego o którym mowa we wskazanej powyŜej uchwale Rady i Gminy i Miasta Warta. Nie stwierdzono równieŜ, aby udzielający dotacji dokonywał kontroli realizowanego zadania, w szczególności pod kątem, czy przekazana kwota dotacji została wykorzystana zgodnie z przeznaczeniem.
WYDATKI INWESTYCYJNE Plan i wykonanie wydatków inwestycyjnych w latach 2005 – 2006 (I półrocze)
Dział Rozdział Paragraf 2005 rok 2006 rok Plan po Wykonanie Plan po Wykonanie zmianach zmianach (I półrocze) 010 01010 6050 192.450 192.334 137.000 3.549,80 010 01095 6068 0 0 2.695 2.694,67 010 01095 6069 0 0 898 898,23 600 60016 6050 360.000 307.926 505.827 98.598,15 700 70005 6050 26.913 26.913 15.000 493,00 700 70005 6058 450.000 109.082,06 700 70005 6059 262.257 64.222,08 700 70005 6060 115.000 750 75023 6050 35.000 32.560 750 75023 6060 75.000 67.618 187.400 170.235,73 750 75095 6060 59.948 59.947 754 75412 6230 30.000 29.180 115.000 45.000,00 754 75414 6060 10.000 10.000 801 80101 6050 509.741 509.484 801 80104 6050 27.000 26.840 2.000 1.830,00 801 80110 6050 75.000 75.000 306.013 0 851 85154 6060 4.200 4.160 852 85212 6060 999 999 900 90001 6050 3.459.726 3.438.299 117.870 0 900 90002 6060 29.280 28.998 900 90002 6650 33.100 33.100 900 90003 6060 321.000 81.000 240.000 240.000,00 900 90015 6050 50.000 0 900 90017 6210 15.000 0 900 90095 6060 8.200 8.200,00 900 92109 6050 140.000 0 Razem 5.249.357 4.924.358 2.670.160 744.803,72 W tym: § 6.050 Wydatki budŜetowe ogółem 23.484.411 22.639.479 22.499.691 9.654.255, 56 % udziału wydatków inwestycyjnych 22,35 21,75 11,87 7,71 w wydatkach ogółem
Źródła finansowania realizowanych inwestycji w latach 2005 – 2006 (I półrocze) Wykaz źródeł finansowania inwestycji gminnych realizowanych w latach 2005 2006 stanowi załącznik nr 39 do protokołu kontroli.
______128 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Ewidencja ksi ęgowa wydatków inwestycyjnych
Ewidencja księgowa kosztów inwestycji prowadzona jest na koncie 080 zapisem komputerowym. Wyodrębniono oddzielnie kaŜde zadanie inwestycyjne zachowując ciągłość księgowań narastająco od rozpoczęcia do zakończenia zadania. Do kaŜdego zadania inwestycyjnego prowadzona jest ewidencja na koncie 800 – fundusz jednostki, na którym księguje się wpływy dotacji i środków przeznaczonych na finansowanie danego zadania inwestycyjnego /strona ma konta 800/. Wykaz zadań inwestycyjnych powyŜej 60.000 EURO realizowanych kontrolowanym okresie stanowi załącznik nr 40 do protokółu kontroli.
Organizacja procesu inwestycyjnego (planowanie i nadzór)
Organizacją planowania i nadzorem nad realizacją inwestycji i remontów w kontrolowanej jednostce – zgodnie z regulaminem organizacyjnym zajmują się cztery samodzielne stanowiska pracy, podlegające bezpośrednio Burmistrzowi Gminy i Miasta Warta. Sprawami inwestycji w kontrolowanym okresie zajmowały się niŜej wymienione osoby: - Pan Mirosław Frontczak – inspektor ds. inwestycji, (…) 60 . Zgodnie z zakresem czynności, obowiązków, uprawnień i odpowiedzialności nr Or.0112 3/03 z dnia 3 marca 2003 roku do zadań ww. naleŜy m.in.: koordynowanie wykonawstwa i nadzór nad realizacją zadań inwestycyjnych gminy; akceptacja rachunków i faktur pod względem merytorycznym; sprawdzanie kosztorysów ofertowych pod względem zastosowanych norm i cen ogólnobudowlanych; udział w komisjach przetargowych rozstrzygających przetargi dot. robót inwestycyjnych lub remontowych; nadzór nad wykorzystaniem środków finansowych przeznaczonych na zadania inwestycyjne i remontowo budowlane itp. - Pan Włodzimierz Janiak – inspektor ds. inwestycji, (…) 61 . Zgodnie z zakresem czynności, obowiązków, uprawnień i odpowiedzialności nr Or.0114/99 z dnia 1 kwietnia 1999 roku do zadań ww. naleŜy m.in.: przygotowanie i realizacja zadań inwestycyjnych w zakresie budowy, modernizacji i bieŜącego utrzymania dróg; sprawdzanie pod względem merytorycznym rachunków zadań wynikających z zakresu czynności; nadzór nad zadaniami finansowanymi z budŜetu gminy w zakresie oświetlenia ulicznego i telefonizacji gminy itp.
60 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 61 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______129 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- Pan Krzysztof Polusik – inspektor ds. inwestycji, (…) 62 . Zgodnie z zakresem czynności, obowiązków, uprawnień i odpowiedzialności nr Or.0112 6/06 z dnia 6 lutego 2006 roku (i wcześniejszym z dni 1 kwietnia 1999 roku) do zadań ww. naleŜy m.in.: przygotowanie i realizacja zadań inwestycyjnych w zakresie wodociągowania; przygotowanie i realizacja zadań inwestycyjnych w zakresie sanitacji wsi i miasta; sprawdzanie rachunków zadań pod względem formalnym; nadzór nad zadaniami finansowanymi z budŜetu gminy, współpraca z NFOŚiGW i WFOŚiGW w zakresie finansowania inwestycji ekologicznych itp. - Pan Jerzy Smus – inspektor ds. inwestycji, (…) 63 . Zgodnie z zakresem czynności, obowiązków, uprawnień i odpowiedzialności nr Or.0112 10/03 z dnia 3 marca 2003 roku do zadań ww. naleŜy m.in.: przygotowanie i realizacja zadań inwestycyjnych, modernizacyjnych remontów bieŜących obiektów kubaturowych; nadzór nad prawidłowym przebiegiem wykorzystania środków przez jednostki podległe w zakresie remontów bieŜących; sprawdzanie rachunków i faktur pod względem merytorycznym; sprawdzanie kosztorysów ofertowych pod względem zastosowanych norm i cen ogólnobudowlanych; 2) Ewidencja księgowa wydatków inwestycyjnych. Ewidencja księgowa kosztów inwestycji prowadzona jest na koncie 080 – zapisem komputerowym. Wyodrębniono oddzielnie kaŜde zadanie inwestycyjne, zachowując ciągłość księgowań narastająco od rozpoczęcia do zakończenia zadania. Nie zastosowano podziału kosztów rodzajowych np. na dokumentację, roboty budowlane, nadzór inwestorski itp, ale na podstawie zapisów księgowych moŜna ustalić koszty rodzajowe inwestycji. Do kaŜdego zadania inwestycyjnego prowadzona jest ewidencja na koncie 800 fundusz jednostki, na którym księguje się wpływy dotacji i środków przeznaczonych na finansowanie danego zadania inwestycyjnego /strona ma konta 800/.
Kontrola realizacji wybranych inwestycji 1. Modernizacja oczyszczalni ścieków w Warcie Rozpoczęcie procesu inwestycyjnego Proces przygotowawczy kontrolowanego zadania inwestycyjnego rozpoczął się w 2001 roku. W 2001 roku Zakład Wodociągów i Kanalizacji sp. z oo. zlecił wykonanie ekspertyzy technicznej stalowych zbiorników zlokalizowanych w oczyszczalni ścieków oraz wykonanie koncepcji programowej oczyszczalni ścieków.
62 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 63 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______130 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Według konta 080 w 2002 roku poniesiono wydatki na wykonanie map sytuacyjno wysokościowych, a w 2003 roku wykonano dalsze mapy sytuacyjno wysokościowe i opracowano dokumentację projektową. Rozpoczęcie realizacji inwestycji nastąpiło w 2004 roku na podstawie pozwolenia na budowę nr 657/2003 znak PA.7351/480/2003 z dnia 30 września 2003 roku wydanego przez Starostwo Powiatowe w Sieradzu. Decyzją nr 665/2005 z dnia 20 października 2005 roku Starosta Sieradzki zatwierdził zamienny projekt budowlany przebudowy i rozbudowy oczyszczalni ścieków. Planowane nakłady na inwestycje i źródła ich finansowania Rada Gminy i Miasta w Warcie corocznie ustalała plan nakładów na inwestycje, stanowiący załącznik do budŜetu gminy. W 2002 roku Rada Gminy i Miasta w Warcie przeznaczyła na sfinansowanie projektu „Modernizacja oczyszczalni ścieków w Warcie” kwotę 100.000,00 zł (uchwała nr XL/311/02 z dnia 10 października 2002 roku w sprawie zmian w budŜecie Gminy i Miasta Warta na 2002 rok. W 2003 roku plan nakładów na inwestycje uchwalony przez Radę Gminy i Miasta w Warcie uchwałą nr V/35/03 z dnia 22 stycznia 2003 roku w sprawie uchwalenia budŜetu na 2003 rok przewidywał nakłady na modernizację oczyszczalni ścieków w kwocie 50.000,00 zł, do sfinansowania ze środków własnych budŜetu gminy. Tą samą uchwałą Rada Gminy i Miasta w Warcie przyjęła wieloletni plan inwestycyjny na lata 2003 2005, stanowiący załącznik nr 8 do uchwały. Zgodnie ze wskazanym planem przewidziano realizację w latach 2002 2008 zadania inwestycyjnego p.n. Modernizacja oczyszczalni ścieków w Warcie o łącznych nakładach finansowych 4.000.000,00 zł, z tego: przewidywane wykonanie 2002 roku – 100.000,00 zł, nakłady w 2003 roku – 50.000,00 zł, nakłady w 2005 roku 2.300.000,00 zł. Uchwałą nr IX/56/03 z dnia 16 lipca 2003 roku w sprawie zmian w budŜecie gminy na 2003 rok Rada Gminy i Miasta w Warcie zmniejszyła nakłady na ww. inwestycję do poniesienia w 2003 roku o kwotę 30.000,00 zł. W 2004 roku zgodnie z planem zadań inwestycyjnych na 2004 rok stanowiącym załącznik nr 6 do uchwały nr XVI/83/04 Rady Gminy i Miasta w Warcie z dnia 3 marca 2004 roku w sprawie uchwalenia budŜetu na 2004 rok przewidziano nakłady na modernizację oczyszczalni ścieków wraz z budową odcinka kanalizacji sanitarnej w ul. Koźmińskiej i Kaszyńskiego z przyłączami w kwocie 83.084,00 zł, z tego: z dotacji budŜetu gminy 83.084,00 zł. Tą samą uchwałą Rada Gminy i Miasta w Warcie przyjęła wieloletnie programy inwestycyjne realizowane w latach 2004 2006, stanowiący załącznik nr 8 do uchwały. Zgodnie ze wskazanym planem przewidziano realizację w latach 2002 2005 zadania inwestycyjnego p.n. Modernizacja oczyszczalni ścieków w Warcie wraz z budową odcinka kanalizacji sanitarnej w ul. Koźmińskiej i Kaszyńskiego o łącznych nakładach finansowych 450.984,00 zł, z tego: nakłady poniesione w 2002 roku – 100.000,00 zł, w 2003 roku – 20.000,00 zł, planowane nakłady w 2004 roku – 83.084,00 zł, planowane nakłady w 2005 roku – 247.900,00 zł. Uchwałą nr XVI/85/04 z dnia 3 marca 2004 roku w sprawie zmian w budŜecie gminy na 2004 rok i zaciągnięcia poŜyczki z NFOŚiGW w Warszawie Rada Gminy i Miasta w Warcie dokonała zmian w załącznikach nr 6 i 8 do uchwały nr XVI/83/04 z dnia 3 marca 2004 roku w sprawie uchwalenia budŜetu Gminy i Miasta Warta na 2004 rok poprzez zwiększenie nakładów do poniesienia w 2004 roku o kwotę 1.586.100,00 zł i o kwotę 3.883.900,00 zł w 2005 roku, w związku z zaciągnięciem poŜyczki z NFOŚiGW w Warszawie.
______131 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Uchwałą nr XVI/86/04 z dnia 3 marca 2004 roku w sprawie zmian w budŜecie gminy na 2004 rok i zaciągnięcia poŜyczki z WFOŚiGW w Łodzi Rada Gminy i Miasta w Warcie dokonała zmian w załącznikach nr 6 i 8 do uchwały nr XVI/83/04 z dnia 3 marca 2004 roku w sprawie uchwalenia budŜetu Gminy i Miasta Warta na 2004 rok poprzez zwiększenie nakładów do poniesienia w 2004 roku o kwotę 266.300,00 zł i o kwotę 313.700,00 zł w 2005 roku, w związku z zaciągnięciem poŜyczki z WFOŚiGW w Łodzi. Uchwałą nr XXII/109/04 z dnia 25 sierpnia 2004 roku w sprawie zmian w budŜecie gminy na 2004 rok Rada Gminy i Miasta w Warcie zwiększyła środki na ww. zadanie inwestycyjne o kwotę 25.000,00 zł. Uchwałą nr XXIV/121/04 z dnia 10 listopada 2004 roku w sprawie zmiany uchwały nr XVI/85/04 z dnia 3 marca 2004 roku w sprawie zmian w budŜecie na rok 2004 i zaciągnięcia poŜyczki z NFOŚiGW w Warszawie Rada Gminy i Miasta w Warcie dokonała zmian w załączniku nr 6 i 7 do uchwały nr XVI/83/04 z dnia 3 marca 2004 roku poprzez zwiększenie nakładów do poniesienia o kwotę 1.320.546,47 zł w 2004 roku i o kwotę 2.283.352,53 zł w 2005 roku, w związku z zaciągnięciem poŜyczki z NFOŚiGW w Warszawie. Uchwałą nr XXIV/122/04 z dnia 10 listopada 2004 roku w sprawie zmiany uchwały nr XVI/85/04 z dnia 3 marca 2004 roku w sprawie zmian w budŜecie na rok 2004 i zaciągnięcia poŜyczki z WFOŚiGW w Łodzi Rada Gminy i Miasta w Warcie dokonała zmian w załączniku nr 6 i 7 do uchwały nr XVI/83/04 z dnia 3 marca 2004 roku poprzez zwiększenie nakładów do poniesienia o kwotę 128.126,38 zł w 2004 roku i o kwotę 195.211,04 zł w 2005 roku, w związku z zaciągnięciem poŜyczki z WFOŚiGW w Łodzi. Uchwałą nr XXVI/136/04 z dnia 30 grudnia 2004 roku w sprawie zmian w budŜecie gminy na rok 2004 i zmiany uchwał własnych zwiększono nakłady do poniesienia o środki własne z budŜetu o kwotę 39.900,00 zł. Jednocześnie tą samą uchwałą dokonano zmian uchwały nr XVI/86/04, zmienionej uchwałą XXIV/122/04 z dnia 10 listopada 2004 roku (kwoty 128.126,38 zł i 195.211,04 zł zastąpiono odpowiednio kwotami ‘0” i 323.337,42 zł) oraz uchwały nr XVI/85/04, zmienionej uchwałą nr XXIV/121/04 z dnia 10 listopada 2004 roku (kwoty 1.320.546,47 zł i 2.283.352,53 zł zastąpiono odpowiednio kwotami 898..624,40 zł i 2.705.274,60 zł). Po zmianach w trakcie roku planowane nakłady w 2004 roku wynosiły 1.045.708,40 zł. W 2005 roku plan zadań inwestycyjnych na 2005 rok uchwalony uchwałą nr XXVII/142/05 Rady Gminy i Miasta w Warcie z dnia 19 stycznia 2005 roku w sprawie uchwalenia budŜetu na 2005 rok przewidywał nakłady na wskazaną inwestycje w kwocie 3.583.208,00 zł, do sfinansowania: środkami własnymi budŜetu gminy w kwocie 429.595,00 zł (w tym: 117.000,00 zł z umorzenia poŜyczki z WFOŚiGW), z poŜyczek zaciągniętych w NFOŚiGW i WFOŚiGW w kwocie 3.028.613,00 zł, ze środków Miejsko Gminnego Funduszu Ochrony Środowiska w Kwocie 125.000,00 zł. Uchwałą nr XXXVIII/191/05 z dnia 23 listopada 2005 roku w sprawie zmian w budŜecie na 2005 rok Rada Gminy i Miasta w Warcie zmniejszyła nakłady na ww. zadanie o kwotę 40.000,00 zł. Uchwałą nr XL/1205/05 z dnia 30 grudnia 2005 roku w sprawie zmian w budŜecie na 2005 rok Rada Gminy i Miasta w Warcie zmniejszyła nakłady na ww. zadanie o kwotę 14.725,00 zł. (w tym: o środki z NFOŚiGW – 13.482,00 zł, środki budŜetu o 1.243,00 zł)
______132 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Po zmianach w trakcie roku planowane nakłady na 2005 rok wynosiły 3.528.483,00 zł. Środki finansowe przeznaczone na finansowanie inwestycji w latach 2002-2005 Na finansowanie inwestycji w latach 2002 2005 przeznaczone zostały środki finansowe pochodzące z następujących źródeł: w 2002 roku – ogółem 100.000,00 zł, z tego: środki własne z budŜetu gminy w kwocie 100.000,00 zł w 2003 roku – ogółem 20.000,00 zł, z tego: środki własne z budŜetu gminy w kwocie 20.000,00 zł w 2004 roku – ogółem 1.045.708,40 zł, z tego: środki własne z budŜetu gminy w kwocie 147.984,00 zł, poŜyczka z NFOŚiGW – 898.624,40 zł w 2005 roku – ogółem 3.528.483,00 zł, z tego: środki własne z budŜetu gminy w kwocie 388.352,00 zł (w tym: 117.000,00 zł z umorzenia poŜyczki z WFOŚiGW), poŜyczka z NFOŚiGW i WFOŚiGW – 3.015.131,00 zł, środki z Miejsko Gminnego Funduszu Ochrony Środowiska – 125.000,00 zł. Zaciągnięcie poŜyczek na realizację zadania inwestycyjnego PoŜyczka z Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi
Rada Gminy i Miasta w Warcie podjęła w dniu 3 marca 2004 roku uchwałę nr XVI/86/04, zgodnie z którą postanowiła zaciągnąć w Wojewódzkim Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi poŜyczkę w kwocie 580.000,00 zł, z przeznaczeniem na modernizację oczyszczalni ścieków wraz z budową odcinka sieci kanalizacji sanitarnej w ul. Koźmińskiej i Kaszyńskiego z przyłączami. Ww. uchwała została zmieniona uchwałą nr XXIV/122/04 z dnia 10 listopada 2004 roku – zmieniono kwotę zaciągniętej poŜyczki do wysokości 323.337,42 zł Umowa poŜyczki nr 169/OW/P/2004 pomiędzy Wojewódzkim Funduszem Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi, a Gminą Warta reprezentowaną przez Burmistrza Gminy i Miasta Jana Serafińskiego podpisana została w dniu 17 września 2004 roku. Na podstawie powyŜszej umowy udzielono poŜyczkobiorcy poŜyczki na rozbudowę i modernizację oczyszczalni ścieków w Warcie wraz z budową odcinka kanalizacji sanitarnej z przyłączami w ulicy Koźmińskiej i Kaszyńskiego w Warcie wysokości 323.337,42 zł, z tego: do wypłaty w 2004 roku kwota 128.126,38 zł (do dnia 15 grudnia 2004 roku), w 2005 roku kwota 195.211,04 zł (do dnia 31 października 2005 roku), z oprocentowaniem stałym 3% w stosunku rocznym. Spłata poŜyczki rozłoŜona została na 13 rat kwartalnych w wysokości 23.300,00 zł (6 pierwszych rat), 23.450,00 zł (2 raty), 23.469,00 zł (1 rata ), 28.200,00 zł (3 raty), 28.568,10 zł (1 rata), płatnych w okresie od 30 września 2006 roku (termin zapłaty I raty) do 30 września 2009 roku (termin zapłaty ostatniej raty). PoŜyczkobiorca zobowiązał się zakończyć zadanie do 15 grudnia 2005 roku oraz przedstawić dokumenty stwierdzające osiągnięcie planowanego efektu ekologicznego do dnia 30 czerwca 2006 roku. Zgodnie z zapisem w § 2 ust. 5 umowy poŜyczki „kwota poszczególnych transz zostanie
______133 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
wypłacona po przedstawieniu protokołu odbioru, oryginałów rachunków i faktur potwierdzonych przez inwestora, wystawionych za realizację zadania, zgodnego z harmonogramem finansowo rzeczowym, które po ostemplowaniu i wykonaniu kopii kserograficznych zostaną zwrócone poŜyczkobiorcy, oraz zbiorczego zestawienia złoŜonych faktur. W dniu 22 grudnia 2004 roku podpisany został aneks nr 1 do umowy poŜyczki z dnia 17 września 2004 roku. Ww. aneksem wprowadzono zmianę polegającą na zmianie terminu przekazania kwoty poŜyczki z dnia 15 grudnia 2004 roku na dzień 31 października 2005 roku. W dniu 21 kwietnia 2005 roku podpisany został aneks nr 2 do umowy poŜyczki z dnia 17 września 2005 roku. Ww. aneksem nowy harmonogram rzeczowo finansowy zadania oraz zmieniono koszt całkowity zadania z kwoty 4.633.390,27 zł do kwoty 4.619.661,55 zł. W dniu 08 lutego 2006 roku podpisany został aneks nr 3 do umowy poŜyczki z dnia 15 września 2004 roku. Ww. aneksem wprowadzono nowy harmonogram rzeczowo finansowy zadania, zmieniono koszt całkowity zadania z kwoty 4.619.661,55 zł do kwoty 4.561.490,38 zł oraz wprowadzono w § 14 dodatkowo ust.3, zgodnie z którym za kaŜdy aneks sporządzony po dniu 1 stycznia 2006 roku będą nakładane kary umowne w wysokości 320,00 zł. PoŜyczka została przekazana w dniach: 7 marca 2005 roku – 53.704,80 zł, 13 kwietnia 2005 roku – 72.741,04 zł, 25 maja 2005 roku – 100.000,00 zł, 2 lipca 2005 roku – 96.891,58 zł.
PoŜyczka z Narodowego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Warszawie.
Rada Gminy i Miasta w Warcie podjęła w dniu 3 marca 2004 roku uchwałę nr XVI/85/04, zgodnie z którą postanowiła zaciągnąć w Narodowym Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Warszawie poŜyczkę w kwocie 5.470.000,00 zł, z przeznaczeniem na modernizację oczyszczalni ścieków wraz z budową odcinka sieci kanalizacji sanitarnej w ul. Koźmińskiej i Kaszyńskiego z przyłączami. Ww. uchwała została zmieniona uchwałą nr XXIV/121/04 z dnia 10 listopada 2004 roku – zmieniono kwotę zaciągniętej poŜyczki do wysokości 3.603.899,00 zł. W dniu 27 października 2004 roku pomiędzy Narodowym Funduszem Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Warszawie, a Gminą Warta reprezentowaną przez Burmistrza Jana Serafińskiego podpisana została umowa poŜyczki nr 476/2004/Wn5/OW OK. KP./P na dofinansowanie przedsięwzięcia inwestycyjnego „Modernizacja oczyszczalni ścieków wraz z budową odcinka kanalizacji sanitarnej w ul. Koźmińskiej i Kaszyńskiego z przyłączami w wysokości 3.603.899,00 zł, z zastrzeŜeniem, Ŝe kwota wypłaconej poŜyczki nie moŜe przekroczyć 77,78% kosztów zrealizowanego przedsięwzięcia. Umowa przewidywała wypłatę poŜyczki w następujących terminach i kwotach: 1/ do dnia 31 grudnia 2004 roku – do kwoty 1.320.546,47 zł, w okresie od dnia 1 stycznia 2005 roku do dnia 31 marca 2005 roku – do kwoty 1.171.767,77 zł, od dnia 1 kwietnia 2005 do 30 czerwca 2005 roku – do kwoty 761.584,76 zł, od dnia 1 lipca 2005 do 30 września 2005 roku do kwoty 335.000,00 zł, od dnia 1 października do 20 grudnia 2005 roku – do kwoty 15.000 zł.. Spłata poŜyczki rozłoŜona została na 26 rat, w tym: I rata – 20.000 zł, II rata – 80.000 zł, 4 raty po 50.000 zł, 7 rat po 150.000 zł, 1 rata – 153.899,00 zł, 12 rat po 175., płatnych kwartalnie w okresie od 1 lipca 2006 roku (I rata) do
______134 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
20 grudnia 2012 roku (ostatnia rata). PoŜyczkobiorca zobowiązał się w terminie do 31 stycznia 2006 roku przedstawić dokumenty potwierdzające wykonanie i odbiór robót, a w terminie do 31.05.2005 roku dokumenty potwierdzające osiągnięcie efektu technologicznego. Strony postanowiły, Ŝe kwota poŜyczki będzie przekazywana na rachunek poŜyczkobiorcy sukcesywnie w terminie 30 dni od daty przedłoŜenia do wglądu przez poŜyczkobiorcę oryginałów faktur, rachunków łącznie z protokółami odbioru wykonanych robót (w przypadku zakupów urządzeń, które nie zostały zamontowane – z protokółami odbioru urządzeń, przyjęcia materiałów do magazynu z podaniem miejsca ich składowania) lub innych dokumentów finansowych wraz z ich zbiorczym zestawieniem i kserokopiami, stwierdzających wykonanie elementu przedsięwzięcia, zgodnie z harmonogramem rzeczowo finansowym. Zgodnie z zapisem §10 poŜyczkodawca na wniosek poŜyczkobiorcy umorzy 50% wypłaconej kwoty poŜyczki po spełnieniu łącznie następujących warunków: a/ przedsięwzięcie zostało wykonane w zakresie okresie w harmonogramie rzeczowo finansowym i w terminie, 2/ został osiągnięty efekt ekologiczny w terminie do dnia 31 grudnia 2005 roku, 3/ poŜyczkobiorca wywiązał się z obowiązku uiszczenia opłat i kar, odsetki spłacano w terminach. W dniu 01 lutego 2005 roku podpisany został aneks nr 1/21 do umowy poŜyczki z dnia 27 października 2004 roku. Ww. aneksem zostały zmienione m.in. kwoty i terminy przekazywania transz poŜyczki. Strony ustaliły, Ŝe poŜyczka będzie przekazywana sukcesywnie w transzach w następujący sposób: 1/ do dnia 10 stycznia 2005 roku – w kwocie 924.366,46 zł, w okresie do dnia 31 marca 2005 roku – do kwoty 1.171.767,77 zł, w okresie do 31 marca 2005 roku do kwoty 326.180,01 zł, od dnia 1 kwietnia 2005 do 30 czerwca 2005 roku – do kwoty 831.584,76 zł, od dnia 1 lipca 2005 do 30 września 2005 roku do kwoty 335.000,00 zł, od dnia 1 października do 20 grudnia 2005 roku – do kwoty 15.000 zł. W dniu 31 maja 2005 roku podpisany został aneks nr 2/155 do umowy poŜyczki z dnia 27 października 2004 roku. Ww. aneksem została m.in. zmieniona wysokość kwoty poŜyczki do kwoty 3.590.417,00 zł, zmieniono takŜe kwotę do spłacenia ostatniej raty poŜyczki do 161.518,00 zł. Strony ustaliły, Ŝe poŜyczka będzie przekazywana sukcesywnie w transzach w następujący sposób: 1/ do dnia 6 kwietnia 2005 roku – w kwocie 1.796.769,58 zł, do dnia 30 czerwca 2005 roku – do kwoty 1.649.852,98 zł, od dnia 1 lipca 2005 do 30 września 2005 roku do kwoty 136.294,44 zł, od dnia 1 października do 31 grudnia 2005 roku – do kwoty 7.500 zł. PoŜyczka została przekazana w sposób następujący: 10 grudnia 2004 roku – 192.874,22 zł, 21 grudnia 2004 roku – 561.073,53 zł, 30 grudnia 2004 roku – 144.676,69 zł, 12 stycznia 2005 roku – 25.742,06 zł, 21 lutego 2005 roku – 388.324,28 zł, 17 marca 2005 roku – 143.770,25 zł, 11 kwietnia 2005 roku – 340.308,59 zł, 9 czerwca 2005 roku – 474.943,97 zł, 29 czerwca 2005 roku – 257.743,65 zł, 1 lipca 2005 roku – 902.559,93 zł, 8 sierpnia 2005 roku – 14.605,44 zł, 10 sierpnia 2005 roku – 69.000,00 zł, 17 listopada 2005 roku – 71.294,44 zł, 31 grudnia 2005 roku – 7.499,99 zł.
Umowy zawarte przez inwestora w zwi ązku z realizowanym zadaniem inwestycyjnym Umowy na wykonanie pomiarów sytuacyjno wysokościowych i map do celów projektowych.
______135 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Pismem znak: In 7037/28/02 z dnia 25 października 2002 roku, skierowanym do Biura Usług Geodezyjnych „GEOJAN” w Sieradzu przez zastępcę Burmistrza Jana Serafińskiego zlecono wykonanie do celów projektowych w terminie do dnia 30 listopada 2002 roku mapy sytuacyjno – wysokościowej w skali 1:500 obiektu oczyszczalni ścieków, zgodnie z załączoną lokalizacją. Z ww. pisma wynikało, Ŝe naleŜność za wykonaną mapę w wysokości 1.500,00 zł zostanie zapłacona przelewem w terminie 7 dni od daty przedłoŜenia rachunku. Zapłacono za wykonaną mapę w dniu 19 listopada 2002 roku na podstawie faktury VAT nr 7885/88/2002 z dnia 12 listopada 2002 roku na kwotę 1.500,00 zł. Wykonana mapa została przekazana protokólarnie w dniu 12 listopada 2002 roku. Ze strony zamawiającego mapę odebrał inspektor ds. inwestycji Krzysztof Polusik. W dniu 19 sierpnia 2003 roku – w trybie z wolnej ręki podpisana została umowa pomiędzy wybranym po rokowaniach wykonawcą Biurem Usług Geodezyjnych „GEOJAN” z Sieradza a Burmistrzem Gminy i Miasta Warta Janem Serafińskim, na wykonanie map sytuacyjno – wysokościowych w skali 1:500 obiektu Warta obejmującego ul. Koźmińską o Kaszyńskiego. Termin wykonania przedmiotu umowy określony został do dnia 15 września 2003 roku. Wynagrodzenie wykonawcy brutto 3.000,00 zł. Strony przewidziały w umowie kary umowne płatne przez wykonawcę w przypadku nie dotrzymania terminu umowy w wysokości 0,5% naleŜnego wynagrodzenia za kaŜdy dzień zwłoki. Zapłacono za wykonaną mapę w dniu 25 września 2003 roku na podstawie faktury VAT nr 7885/62/2003 z dnia 11 września 2003 roku na kwotę 3.000,00 zł. Wykonana mapa została przekazana protokólarnie w dniu 11 września 2003 roku. Ze strony zamawiającego mapę odebrał inspektor ds. inwestycji Krzysztof Polusik.
Umowa na wykonanie dokumentacji technicznej Wyboru wykonawcy dokumentacji projektowej dokonano w dniu 20 grudnia 2002 roku w trybie zapytania o cenę. Z dokumentacji podstawowych czynności, sporządzonej na okoliczność przeprowadzonego postępowania o zamówienie publiczne przez inspektora ds. inwestycji Krzysztofa Polusika i zatwierdzonej przez Burmistrza Gminy i Miasta Jana Serafińskiego wynikało, Ŝe zapytanie o cenę (za potwierdzeniem odbioru) skierowano do 4 firm, a oferty złoŜyły 3 firmy. Wszystkie oferty spełniały wymagania zamawiającego. Wybrano jako najkorzystniejszą ofertę firmy „EKO KOMPLEKS” J.Fidrysiak; J.Palczewska spółka jawna, 95 030 Rzgów, ul. Pabianicka 43 – cena oferty brutto 96.000,00 zł (ceny pozostałych ofert: 122.000,00 zł, 129.000,00 zł). Umowa nr 342/44/02 z wybranym oferentem podpisana została w dniu 20 grudnia 2002 roku. Ze strony zamawiającego umowę podpisał Jan Serafiński – Burmistrz Gminy i Miasta, kontrasygnowała umowę Skarbnik Celina Ławniczak. Zgodnie z § 1 umowy jej przedmiotem było wykonanie: 1/ raportu oddziaływania na środowisko (w razie konieczności), 2/ projektu technicznego wszystkich branŜ (technologie, konstrukcje, elektryka, plan zagospodarowania, instalacje sieci itp.), 3/ kosztorysy inwestorskie i ślepe, 4/ specyfikację techniczną wykonania i odbioru robót. Termin wykonania zamówienia określony został do dnia 31 maja 2003 roku, za wynagrodzeniem brutto 96.000,00 zł, w tym: 22% podatku VAT. Wynagrodzenie płatne w ciągu 7 dni od daty otrzymania faktury. Dopuszczono wystawienie przez projektanta faktur przejściowych na podstawie protokółu zaawansowania prac projektowych podpisanego przez upowaŜnionych przedstawicieli stron. Strony ustaliły kary umowne płatne przez wykonawcę w wypadku nie dotrzymania terminu wykonania przedmiotu umowy w wysokości 0,2% wartości opóźnionego zamówienia, za kaŜdy dzień zwłoki.
______136 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Zapłaty za wykonanie dokumentacji projektowej dokonano na podstawie niŜej wymienionych faktur: Faktury VAT nr 42/2003 z dnia 01 kwietnia 2003 roku na kwotę 43.200,00 zł. Faktura została opisana, sprawdzona i zatwierdzona do wypłaty przez osoby upowaŜnione. Do faktury załączono komisyjny protokół spisany w dniu 27 marca 2003 roku na okoliczność zaawansowania prac projektowych. Ze strony zamawiającego protokół podpisali Prezes ZWiK w Warcie Zbigniew Boniecki i inspektor ds. inwestycji Krzysztof Polusik. Komisja stwierdziła zaawansowanie prac na 45%. Faktury VAT nr 71/2003 z dnia 06 czerwca 2003 roku na kwotę 52.800,00 zł. Faktura została opisana, sprawdzona i zatwierdzona do wypłaty przez osoby upowaŜnione. Do faktury załączono protokół zdawczo odbiorczy dokumentacji spisany w dniu 6 czerwca 2003 roku. Ze strony zamawiającego protokół podpisali Prezes ZWiK w Warcie Zbigniew Boniecki i inspektor ds. inwestycji Krzysztof Polusik. Wykonawca pismem z dnia 31 maja 2003 roku, skierowanym do Urzędu Gminy i Miasta zgłosił gotowość do odbioru dokumentacji, prosząc o wyznaczenie terminu odbioru. Pismem z dnia 2 czerwca 2003 roku Burmistrz Gminy i Miasta Jan Serafiński poinformował wykonawcę dokumentacji o wyznaczonym na dzień 6 czerwca 2003 roku terminie odbioru dokumentacji. W dniu 15 października 2003 roku – w trybie z wolnej ręki podpisana została umowa nr 342/49/03 pomiędzy wybranym po rokowaniach wykonawcą Zakład Projektowo Wykonawczy „WIKAN” Jadwiga Gajderowicz, ul. Getta śydowskiego 21/21, 98 220 Zduńska Wola, a Burmistrzem Gminy i Miasta Warta Janem Serafińskim, na wykonanie projektu technicznego budowy sieci kanalizacyjnej z przyłączami w ul. Koźmińskiej i Kaszyńskiego, obejmującego: projekt techniczny, kosztorys ślepy i inwestorski, specyfikacje techniczną. Termin wykonania przedmiotu umowy określony został do dnia 15 grudnia 2003 roku. Wynagrodzenie wykonawcy netto 8.000,00 zł, plus VAT 22%, płatne jednorazowo w ciągu 14 dni od daty doręczenia faktury. Zapłacono za wykonaną dokumentację w dniu 31 grudnia 2003 roku na podstawie faktury VAT nr 50/2003 z dnia 30 grudnia 2003 roku na kwotę netto 8.000,00 zł, brutto 9.760,00 zł. Wykonana dokumentacja została przekazana protokólarnie w dniu 15 grudnia 2003 roku. Ze strony zamawiającego mapę odebrał inspektor ds. inwestycji Krzysztof Polusik. Umowa o sporządzenie wniosku o udzielenie poŜyczki z NFOŚiGW W dniu 10 stycznia 2004 roku pomiędzy Gminą i Miastem Warta, reprezentowaną przez Burmistrza Gminy i Miasta Jana Serafińskiego, a „EKO EFEKT” sp. z oo. ul. Modzelewskiego 58A 02 679 Warszawa podpisana została umowa o wykonanie wniosku o udzielenie poŜyczki do Narodowego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Warszawie na zadanie inwestycyjne polegające na modernizacji oczyszczalni ścieków w Warcie wraz z budową odcinka kanalizacji w ul. Koźmińskiej i Kaszyńskiego w Warcie. Termin wykonania do dnia 01 marca 2004 roku, za wynagrodzeniem ryczałtowym netto 5.000 zł plus naleŜny podatek VAT. Strony ustaliły odpowiedzialność wykonawcy za niewykonanie lub nienaleŜyte wykonanie umowy w formie kar umownych w wysokości 0,2% wartości opóźnionego zamówienia za kaŜdy dzień zwłoki. Ww. umowa podpisana została w wyniku rokowań przeprowadzonych w dniu 8 stycznia 2004 roku przez Burmistrza Gminy i Miasta Warta Jana Serafińskiego z
______137 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Prezesem Spółki Andrzejem Tuką. Zgodnie ze złoŜoną ofertą spółka EKO EFEKT została utworzona przez NFOŚiGW w 1992 roku jako odrębna firma konsultingowa, która świadczy usługi doradcze w zakresie wszelkich inwestycji związanych z ochroną środowiska oraz słuŜy pomocą inwestorom w pozyskiwaniu środków pochodzących z funduszy, fundacji i innych jednostek posiadających środki na wspomaganie inwestycji ekologicznych. Na okoliczność wykonania przedmiotu umowy podpisany został przez strony protokół odbioru pracy z dnia 25 lutego 2004 roku. Opracowanie odebrał Burmistrz Gminy i Miasta Warta Jan Serafiński. Za wykonane prace wykonawca przedłoŜył fakturę VAT nr 06/2004 z dnia 25 lutego 2004 roku na kwotę netto 5.000,00 zł, brutto 6.100,00 zł zapłaconą przelewem 11 marca 2004 roku. Umowa o nadzór autorski W dniu 2 września 2004 roku podpisana została – w wyniku rokowań umowa nr 342/37/2004 pomiędzy Gminą i Miastem Warta, reprezentowaną przez Burmistrza Miasta i Gminy Warta Jana Serafińskiego, a firmą „EKO KOMPLEKS” J.Fidrysiak, J.Budzińska spółka jawna z siedzibą w Rzgowie na pełnienie nadzoru autorskiego nad budową oczyszczalni ścieków w Warcie w okresie od rozpoczęcia budowy do zakończenia budowy. Zgodnie z § 3 umowy – wynagrodzenie za wykonanie prac ustalone zostało w kwocie 24.000,00 zł +VAT, płatne kwartalnie na podstawie faktur częściowych, w ciągu 14 dni od daty wystawienia faktury. Strony ustaliły kary umowne za nieterminową realizację warunków umowy w wysokości 0,1% za kaŜdy dzień zwłoki. Za ww. czynności pełnienia nadzoru autorskiego zamawiający zapłacił na podstawie 5 faktur kwotę netto 24.000,00 zł, brutto 29.280,00 zł. Szczegółowe zestawienie wypłaconych faktur zawiera załącznik nr 41 do protokołu kontroli. Umowy o nadzór inwestorski Wyboru inspektora nadzoru na zadaniu inwestycyjnym „Modernizacja i rozbudowa oczyszczalni ścieków w Warcie wraz z budową odcinka kanalizacji sanitarnej w ul. Koźmińskiej i Kaszyńskiego w Warcie”” dokonano w trybie zapytania o cenę. Szacunkowa wartość zamówienia określona została na kwotę 84.749,29 zł (równowartość 20.942 EURO). Ustalenia wartości szacunkowej dokonał inspektor ds. inwestycji Krzysztof Polusik w dniu 23 sierpnia 2004 roku, w oparciu o kształtujące się ceny rynkowe pełnienia nadzoru inwestorskiego (przyjęto wskaźnik 2% wartości nadzorowanych robót). Specyfikację istotnych warunków zamówienia zatwierdził w dniu 24 sierpnia 2004 roku Burmistrz Gminy i Miasta Warta Jan Serafiński. Przedmiotem zamówienia było pełnienie obowiązków inspektora nadzoru na zadaniu inwestycyjnym polegającym na modernizacji i budowie oczyszczalni ścieków wraz z budową odcinka kanalizacji sanitarnej z przyłączami w zakresie: roboty budowlane, roboty elektryczne, roboty technologiczne (technologia stacji wraz z automatyką) , roboty kanalizacyjne, roboty drogowe . Wartość nadzorowanych robót – zgodnie z wynikiem przetargu – 4.237.464,67 zł. W rozdziale VI. Specyfikacji p.t. Warunki wymagane od dostawców zapisano, Ŝe w postępowaniu mogli wziąć udział oferenci nie wykluczeni na podstawie art. 24 ustawo prawo zamówień publicznych, a stwierdzenie spełnienia ww. warunku odbędzie się poprzez analizę dokumentów Ŝądanych przez zamawiającego od oferenta. Zamawiający zastrzegł, Ŝe brak jakiegokolwiek dokumentu Ŝądanego przez zamawiającego od oferenta wskazanego w „Wykazie dokumentów
______138 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
potwierdzających spełnienie wymaganych warunków” stanowić będzie podstawę do wykluczenia oferenta z ubiegania się o udzielenie zamówienia publicznego bądź do odrzucenia oferty. Zamawiający zaŜądał od oferentów m.in. kserokopii uprawnień budowlanych do kaŜdego rodzaju robót, potwierdzonych za zgodność z oryginałem. Wymagany termin realizacji zamówienia od dnia 5 września 2004 roku do zakończenia i rozliczenia inwestycji. Jako kryterium oceny ofert wskazano cenę o znaczeniu 100%. Termin składania ofert określony został do dnia 31 sierpnia 2004 roku do godziny 11:00. W dniu 24 sierpnia 2004 roku przesłano za potwierdzeniem odbioru pismo – zapytanie o cenę, podpisane przez Burmistrza Gminy i Miasta Jana Serafińskiego wraz ze specyfikacją istotnych warunków zamówienia do 5 firm, a mianowicie: 1/ Agencji Rozwoju Regionalnego i Inwestycji ARI sp. z oo. w Łasku, 2/ Przedsiębiorstwa Produkcyjno Handlowego „Mark Bud” ul. Paderewskiego 2a w Sieradzu, 3/ Przedsiębiorstwa Produkcyjno Handlowego „IWO” Zdzisław Tworek, ul. Sienkiewicza 2B/3, Sieradz, 4/ Grupowej Oczyszczalni Ścieków w w Łodzi, sp. z oo. ul. Sanitariuszek 66, 93 469 Łódź, 5/ „Komplex Bud” Wacław Oracz, ul. Kruczkowskiego 6, 98 200 Sieradz. W terminie określonym w zaproszeniu wpłynęły następujące oferty: 1/ Przedsiębiorstwa Produkcyjno Handlowego „Mark Bud” ul. Paderewskiego 2a w Sieradzu – cena oferty 113.733,55 zł , 2/ Grupowej Oczyszczalni Ścieków w Łodzi, sp. z oo. ul. Sanitariuszek 66, 93 469 Łódź – cena oferty 80.511,83 zł, 3/ Przedsiębiorstwa Produkcyjno Handlowego „IWO” Zdzisław Tworek, ul. Sienkiewicza 2B/3, Sieradz – cena oferty 113.564,05 zł , 4/ „Komplex Bud” Wacław Oracz, ul. Kruczkowskiego 6, 98 200 Sieradz cena oferty 111.021,57 zł , 5/ Agencji Rozwoju Regionalnego i Inwestycji ARI sp. z oo. w Łasku – cena oferty 77.545,60 zł. Z dokumentacji wynikało, Ŝe wszystkie oferty spełniły wymagania zamawiającego. Wyboru oferenta dokonał Burmistrz Gminy i Miasta w dniu 31 sierpnia 2004 roku. Wybrano ofertę z najniŜszą ceną, czyli ofertę nr 5. Na okoliczność przeprowadzonego postępowania o zamówienie publiczne sporządzony został z datą 31 sierpnia 2004 roku następujące dokumenty: protokół z postępowania o udzielenie zamówienia publicznego o wartości nie przekraczającej 60.000 EURO, zbiorcze zestawienie ofert, informacja o spełnianiu warunków wymaganych od wykonawców, streszczenie i porównanie ofert. Ogłoszenie o wyniku postępowania przesłano do oferentów w dniu 31 sierpnia 2004 roku. Umowę z wybranym wykonawcą Agencją Rozwoju Regionalnego i Inwestycji „ARI” sp. z oo. z siedzibą w Łasku, ul. Południowa 8 podpisał w imieniu Gminy i Miasta Warta w dniu 02 września 2004 roku Burmistrz Jan Serafiński. Kontrasygnowała umowę Skarbnik Celina Ławniczak. Przedmiotem zawartej umowy pełnienie funkcji inspektora nadzoru na zadaniu inwestycyjnym pn. „Modernizacja i rozbudowa oczyszczalni ścieków wraz z budową odcinka kanalizacji sanitarnej w ul. Koźmińskiej i Kaszyńskiego w okresie: od przekazania placu budowy wykonawcy robót do zakończenia budowy jej odbiorem. Do pełnienia funkcji inspektorów wyznaczeni zostali: Jerzy Gawlik – roboty budowlane i drogowe – uprawnienia nr 581/86, Andrzej Górski – roboty kanalizacyjne i roboty technologiczne – uprawnienia nr 292/81, Ireneusz Bocian – roboty elektryczne i automatyka – uprawnienia nr 538/85. Wynagrodzenie wykonawcy określone zostało w wysokości 1,83% od wartości nadzorowanych robót to jest w kwocie 77.545,60 zł, płatne w ciągu 14 dni od daty wpływu rachunku. Dopuszczono moŜliwość fakturowania częściowego. W umowie wskazano, Ŝe obowiązki inspektora nadzoru określa
______139 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
ustawa z dnia 7 lipca 1994 roku Prawo budowlane. Inspektor nadzoru zobowiązany został do co najmniej jednej wizyty na terenie budowy w ciągu tygodnia oraz na kaŜde wezwanie zamawiającego. Aneksem nr 1 do umowy podpisanym w dniu 11 kwietnia 2005 roku zmienione zostało wynagrodzenie inspektora nadzoru z kwoty 77.545,60 zł do kwoty 77.298,88 zł, w związku z obniŜeniem wartości nadzorowanych robót z kwoty 4.237.464,67 zł do kwoty 4.223.982,67 zł. W przedmiocie przeprowadzonego postępowania o zamówienie publiczne stwierdzono co następuje: oferent nr 2 (Grupowa Oczyszczalnia Ścieków sp. z oo. w Łodzi) nie udokumentował posiadania uprawnień do nadzorowania robót drogowych. W wykazie osób do pełnienia obowiązków inspektora nadzoru (załącznik nr 8 do oferty) oferent podał, Ŝe roboty drogowe będą nadzorowane przez Grzegorza Włodarczyka, posiadającego uprawnienia nr 66/88/WŁ. Tymczasem z załączonych uprawnień wynikało, Ŝe p. Grzegorz Włodarczyk posiada uprawnienia upowaŜniające go do kierowania, nadzorowania i kontrolowania budowy i robót, kierowania i kontrolowania wytwarzania konstrukcyjnych elementów budowlanych oraz oceniania i badania stanu technicznego w zakresie wszelkich budynków oraz innych budowli, z wyłączeniem linii, węzłów i stacji kolejowych, dróg oraz lotniskowych dróg startowych i manipulacyjnych, mostów, budowli hydrotechnicznych i wodnomelioracyjnych. Wobec braku udokumentowania posiadania uprawnień w zakresie robót drogowych – a takich m.in. Ŝądał zamawiający – oferent powinien być wykluczony na podstawie art.24 ust.2 pkt.3 ustawy Prawo zamówień publicznych. oferent nr 3 (PPH „IWO”) nie udokumentował posiadania uprawnień do nadzorowania robót drogowych. W wykazie osób do pełnienia obowiązków inspektora nadzoru (załącznik nr 8 do oferty) oferent podał, Ŝe roboty drogowe będą nadzorowane przez Zdzisława Tworka, posiadającego uprawnienia nr 690/87. Tymczasem z załączonych uprawnień wynikało, Ŝe p. Zdzisław Tworek posiada uprawnienia upowaŜniające go do kierowania, nadzorowania i kontrolowania budowy i robót, kierowania i kontrolowania wytwarzania konstrukcyjnych elementów budowlanych oraz oceniania i badania stanu technicznego w zakresie wszelkich budynków oraz innych budowli, z wyłączeniem linii, węzłów i stacji kolejowych, dróg oraz lotniskowych dróg startowych i manipulacyjnych,mostów, budowli hydrotechnicznych i wodnomelioracyjnych. Wobec braku udokumentowania posiadania uprawnień w zakresie robót drogowych oferent powinien być wykluczony na podstawie art.24 ust.2 pkt.3 ustawy Prawo zamówień publicznych. oferent nr 5 (Agencja Rozwoju Regionalnego i Inwestycji sp. z oo. w Łasku) nie udokumentował posiadania uprawnień do nadzorowania robót drogowych. W wykazie osób do pełnienia obowiązków inspektora nadzoru (załącznik nr 8 do oferty) oferent podał, Ŝe roboty drogowe będą nadzorowane przez Jerzego Gawlika, posiadającego uprawnienia nr 581/86. Z załączonych do oferty uprawnień wynikało, Ŝe p. Grzegorz Włodarczyk posiada uprawnienia upowaŜniające go do kierowania, nadzorowania i kontrolowania budowy i robót, kierowania i kontrolowania wytwarzania konstrukcyjnych elementów budowlanych oraz oceniania i badania stanu technicznego w zakresie wszelkich budynków oraz innych budowli, z wyłączeniem linii, węzłów i stacji kolejowych, dróg oraz lotniskowych dróg startowych i manipulacyjnych, mostów, budowli hydrotechnicznych i wodnomelioracyjnych. Wobec braku
______140 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
udokumentowania posiadania uprawnień w zakresie robót drogowych oferent powinien być wykluczony na podstawie art.24 ust.2 pkt.3 ustawy Prawo zamówień publicznych, a tymczasem jego oferta została wybrana. Kserokopie: specyfikacji istotnych warunków zamówienia, protokółu postępowania o zamówienie publiczne, umowy z wybranym wykonawcą, wyciągi z ofert nr 2, 3 i 5, (zawierające formularz oferty, załącznik nr 8 wraz z załączonymi uprawnieniami) stanowią załącznik nr 42 do protokółu kontroli W dniu 12 września 2005 roku Burmistrz Gminy i Miasta Warta Jan Serafiński, przy kontrasygnacie Skarbnika Celiny Ławniczak podpisał z Agencją Rozwoju Regionalnego i Inwestycji „ARI” sp. z oo. z siedzibą w Łasku, ul. Południowa 8 umowę o pełnienie obowiązków inspektora nadzoru nad robotami dodatkowymi. Termin realizacji umowy od dnia 12 września 2005 roku do zakończenia budowy protokółem odbioru końcowego i rozliczeniu fakturą końcową. NaleŜność za sprawowanie nadzoru określona została na kwotę 753,07 zł, stanowiącą 1,83% wartości nadzorowanych robót brutto w kwocie 41.151,27 zł. Za pełnienie nadzoru inwestorskiego według umowy z dnia 2 września 2004 roku zapłacono wykonawcy łącznie kwotę brutto 77.298,84 zł, a na podstawie umowy z dnia 12 września 2005 roku o dodatkowo nadzorowane roboty kwotę brutto 753,07 zł. Zapłaty dokonano – zgodnie z umowami. Faktury zostały sprawdzone i zatwierdzone do wypłaty przez osoby upowaŜnione. Zestawienie wypłaconych faktur za nadzór inwestorski stanowi załącznik nr 43 do protokółu kontroli. Umowy na roboty budowlano-monta Ŝowe oczyszczalni ścieków Wybór wykonawcy Wykonawca robót budowlano – montaŜowych przy modernizacji oczyszczalni ścieków wyłoniony został w przetargu nieograniczonym z procedura postępowania dla zamówień o wartości powyŜej 60.000 EURO Wartość szacunkowa zamówienia określona została na kwotę 6.529.300,00 zł , co stanowiło równowartość 1.613.447,66 EURO. Ustalenia wartości szacunkowej zamówienia dokonał w dniu 07 kwietnia 2004 roku Krzysztof Polusik – inspektor ds. inwestycji na podstawie kosztorysów inwestorskich opracowanych wykonawców projektów (31 maja 2003 roku i 15 grudnia 2003 roku) oraz w oparciu o wartość EURO (4,047 zł), ustaloną rozporządzeniem Rady Ministrów z dnia 8 marca 2004 roku (Dz. U. z 2004 roku, Nr 40, poz. 356). Ogłoszenie o przetargu nieograniczonym opublikowane zostało w Biuletynie Zamówień Publicznych nr 95 z dnia 16 czerwca 2004 roku, pod pozycją 28494 (przekazane do opublikowania w dniu 8 czerwca 2004 roku) oraz podane do publicznej wiadomości – zgodnie z informacją zapisaną na ogłoszeniu i w protokóle postępowania o udzielenie zamówienia – na tablicy ogłoszeń w siedzibie zamawiającego w okresie od 08 czerwca 2004 roku do 30 lipca 2004 roku i w tym samym okresie na stronie internetowej zamawiającego: Biuletyn Informacji Publicznej Urzędu Gminy i Miasta w Warcie www.bip.gimwarta Termin składania ofert określony został do dnia 10 sierpnia 2004 roku, godzina 10:00, a ich otwarcia w tym samym o godzinie 10:15. Wadium określone zostało w wysokości 200.000,00 zł.
______141 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Specyfikacja istotnych warunków zamówienia została zatwierdzona przez Burmistrza Jana Serafińskiego w dniu 08 czerwca 2004 roku. Przedmiotem zamówienia – zgodnie ze specyfikacją – było przedsięwzięcie „Modernizacja oczyszczalni ścieków w Warcie” polegająca na przebudowie i rozbudowie oczyszczalni ścieków o przepustowości Qmax = 1200m³/db w miejscowości Warta wraz z kolektorem sanitarnym długości 670 mb i przyłączami (23 szt. o długości 475 mb). Zadanie inwestycyjne obejmowało: realizację oczyszczalni przepływowej o pracy ciągłej wraz z wyposaŜeniem technologicznym, budynku socjalno technicznego i kolektora sanitarnego zgodnie z projektem budowlano technologicznym + obsługa geodezyjna, rozruch technologiczny, dokumentacja powykonawcza wraz z operatem wodno prawnym i instrukcją obsługi bhp obiektu. Szczegółowy zakres rzeczowy obejmował wykonanie robót budowlano montaŜowych, instalacyjnych, specjalistycznych i renowacyjnych, w tym: 1/ budowę stacji zlewnej „FEKO”, modernizację istniejącej pompowni ścieków surowych, fundamentów pod urządzenia do mechanicznego oczyszczania ścieków, budynku skratek, elementów kubaturowych (Ŝelebetowych), osadnika wtórnego, pompowni osadów recyrkulowanych, budynku stacji odwadniania i higienizacji osadów, przebudowę i rozbudowę istniejącego budynku socjalno technicznego, zagospodarowanie terenu, drogi i place na terenie oczyszczalni, 2/ wyposaŜenie oczyszczalni w urządzenia technologiczne zgodnie z projektem, rurociągi, roboty elektryczne, instalacje infrastruktury technicznej, rozruch technologiczny, prowadzenie obsługi geodezyjno geologicznej, opracowanie dokumentacji powykonawczej wraz z operatem wodno prawnym i instrukcją obsługi bhp, 3/ budowę kolektora sanitarnego długości 670 mb oraz dokonanie przełączenia 23 szt. przyłączy o długości 475 mb z istniejącego kolektora ogólnospławnego do nowowybudowanego. Ostateczny termin realizacji zamówienia: do dnia 15 grudnia 2005 roku (wraz z uzyskaniem efektu geologicznego). Wymagany okres gwarancji 60 miesięcy. Warunki serwisu: czas zadziałania na zgłoszenie awarii nie przekroczy 24 godzin od chwili powiadomienia pisemnego, telefonicznego lub faksowego i usunięcie jej w moŜliwie jak najkrótszym czasie. Zgodnie z zapisem zawartym w specyfikacji istotnych warunków zamówienia w pkt. 4.8 „Warunki wymagane od wykonawców” od wykonawców Ŝądano spełnienia warunków podstawowych zgodnie z art. 22 ust.1 ustawy w następującym zakresie: 1/ wykonawca posiada uprawnienia do wykonywania określonej działalności, 2/ wykonawca posiada niezbędną wiedzę i doświadczenie oraz potencjał techniczny, a takŜe dysponuje osobami zdolnymi do wykonania zamówienia, 3/ wykonawca znajduje się w sytuacji ekonomicznej i finansowej zapewniającej wykonanie zamówienia, 4/ wykonawca nie podlega wykluczeniu z postępowania o udzielenie zamówienia, stosownie doi art. 24 ustawy. W punkcie 4.8.2 siwz zamawiający zapisał, Ŝe stwierdzenie spełnienia warunków odbędzie się poprzez analizę i ocenę dokumentów Ŝądanych przez zamawiającego od wykonawcy, a w punkcie 4.8.3, Ŝe brak jakiegokolwiek dokumentu Ŝądanego przez zamawiającego od oferenta, wskazanego w „Wykazie dokumentów potwierdzających spełnienie wymaganych warunków” stanowić będzie podstawę do wykluczenia oferenta z ubiegania się o udzielenie zamówienia publicznego bądź do odrzucenia oferty. Zgodnie z zapisem w punkcie 4.8.6 „Wykaz niezbędnych dokumentów i formularzy ofertowych, potwierdzających spełnienie warunków przez wykonawcę” od wykonawców zaŜądano m.in.: uprawnień budowlanych dla osób kierujących robotami dla wszystkich branŜ: budowlanej, sanitarnej, elektrycznej, drogowej itp.
______142 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
informacji na temat przeciętnej liczby zatrudnionych pracowników oraz liczebności personelu kierowniczego w okresie ostatnich 3 lat. Wymagane średnie roczne zatrudnienie min. 30 osób, a w przypadku ewentualnego podwykonawstwa wykonawca przedłoŜy zamawiającemu jako załącznik do oferty umowę podpisaną z podwykonawcą . Wykaz niezbędnych do wykonania przedmiotu zamówienia: narzędzi, sprawnego sprzętu, środków transportu i wyposaŜenia technicznego gwarantującego terminowe i jakościowe wykonanie zamówienia, jakimi dysponuje wykonawca. Wykaz osób i podmiotów, które będą wykonywać zamówienie lub będą uczestniczyć w wykonywaniu zamówienia wraz z danymi na temat ich kwalifikacji w zakresie niezbędnym do wykonania zamówienia, a takŜe zakresu wykonywanych robót, Wykaz wykonywanych w ciągu ostatnich 5 lat robót budowlanych, odpowiadających swoim rodzajem i wartością robotom budowlanym stanowiącym przedmiot zamówienia, z podaniem ich wartości oraz daty i miejsca wykonania oraz załączeniem referencji za wykonane obiekty, w tym naleŜy wykazać: co najmniej trzy obiekty to jest oczyszczalnie, z tego przynajmniej jedna o przepustowości ok. Qśred. = 900m³/db. Kopie bilansów oraz rachunki zysków i strat, a w przypadku wykonawców nie zobowiązanych do sporządzenia bilansu – informację określającą obroty, zysk, zobowiązania i naleŜności ogółem za okres ostatnich 3 lat obrotowych, a jeŜeli okres działalności wykonawcy jest krótszy za ten okres. Wymagana sprzedaŜ średnia w ciągu ostatnich trzech lat obrotowych nie moŜe być mniejsza niŜ 3,0 mln. zł Informację banku obsługującego wykonawcę o jego sytuacji finansowej w zakresie jego zdolności kredytowej, wystawionej nie wcześniej niŜ 6 miesięcy przed upływem terminu do składania ofert . Wymagana będzie kwota odpowiadająca warunkom realizacji zamówienia podanym w ofercie. Polisę ubezpieczeniową lub inny dokument potwierdzający, Ŝe wykonawca jest ubezpieczony od odpowiedzialności cywilnej w zakresie prowadzonej działalności gospodarczej. Kryteria oceny ofert według specyfikacji (rozdział V) to: oferowana cena – znaczenie 90%, zatrudnienie osób posiadających status bezrobotnego na terenie gminy co najmniej 6 miesięcy – znaczenie 10%. Z opisu kryteriów oceny ofert wynikało, Ŝe wartość punktowa będzie wyliczana w sposób następujący: A/ kryterium „oferowana cena” – metoda oceny walor – mankament. Max. 90 punktów Wartość punktowa ceny wyliczana według wzoru: R(Cmin/Co), gdzie R oznacza rangę, Cmin – najniŜszą oferowaną cenę, Co – cenę rozpatrywanej oferty. B/ kryterium „zatrudnienie osób posiadających status bezrobotnego na terenie Gminy”. Ocena kryterium wg zasady – za kaŜdą osobę bezrobotną – 1 punkt, max. 10 osób, max. 10 punktów w tym kryterium. Warunkiem dopuszczenia do przetargu było wniesienie wadium w wysokości 50.000 zł we wszystkich formach wymienionych w art. 45, ust.1 pkt. 6 ustawy Prawo zamówień publicznych: Zabezpieczenie naleŜytego wykonania umowy określone zostało przez zamawiającego w SIWZ w wysokości 3% wartości brutto wynagrodzenia
______143 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
umownego wnoszonego w formach przewidzianych ustawą Prawo zamówień publicznych (art. 148 ust.1 lub 148 ust.2 za zgodą zamawiającego) Specyfikacja istotnych warunków zamówienia stanowi załącznik nr 44 do protokółu kontroli. Postępowanie o udzielenie zamówienia publicznego prowadziła komisja przetargowa powołana zarządzeniem nr 93/28/04 Burmistrza Gminy i Miasta w Warcie w składzie: Jan Musiałczyk – przewodniczący komisji (zastępca Burmistrza Gminy i Miasta), Tomasz Jachowicz – sekretarz komisji (inspektor ds. zamówień publicznych), członkowie komisji: Mirosław Frontczak, Krzysztof Polusik (inspektorzy ds. inwestycji), GraŜyna Zdunek (inspektor ds. księgowości budŜetowej). Kierownik zamawiającego i członkowie komisji przetargowej złoŜyli stosowne oświadczenia na drukach ZP 11 na podstawie art. 17 ust.2 ustawy Prawo zamówień publicznych. Komisja przetargowa dokonała otwarcia ofert w terminie zgodnym z ogłoszeniem to jest w dniu 10 sierpnia 2004 roku, sporządzając zbiorcze zestawienie ofert na druku ZP 12. Wpłynęło 9 ofert z następujących firm: 1/ Przedsiębiorstwo Maciej i Wiesław Grafowscy ATA – Technik sp. jawna Osiedle Cechowe 31, 64 840 Budzyń – cena oferty brutto 5.896.560,97 zł , termin wykonania – 15 grudnia 2005 roku, okres gwarancji 60 miesięcy, serwis – 24 godziny, czasookres fakturowania 3 miesiące 2/ Przedsiębiorstwo Badań, Projektów i Realizacji Infrastruktury Wkologicznej EKOLAND sp. z oo. ul. Duracza 6, 01 892 Warszawa– cena oferty brutto 4.237.464,67 zł , termin wykonania – 15 grudnia 2005 roku, okres gwarancji 60 miesięcy, serwis – 24 godziny, czasookres fakturowania 1 miesiąc. 3/ Przedsiębiorstwo Usługowo Produkcyjne SANBUD Edward Rataj ul. Karpacka 12, 62 800 Kalisz – cena oferty brutto 4.649.149,99 zł , termin wykonania – 15 grudnia 2005 roku, okres gwarancji 60 miesięcy, serwis – 24 godziny, czasookres fakturowania 1 miesiąc. 4/ Konsorcjum Przedsiębiorstwo InŜynierii Ochrony Środowiska EKOKLAR sp. z oo. ul. Okrzei 18, 64 920 Piła, Przedsiębiorstwo Budownictwa i Automatyki Systemów Komunalnych ELEKTRA sp. z oo. ul. Wiejska 18, 63 400 Ostrów Wielkopolski – cena oferty brutto 4.999.024,66 zł , termin wykonania – 15 grudnia 2005 roku, okres gwarancji 60 miesięcy, serwis – 24 godziny, czasookres fakturowania 1 miesiąc. 5/ Konsorcjum Poznańskie Przedsiębiorstwo Robót Instalacyjno Hydrotechnicznych WODKAN sp. z oo. ul. Unii Lubelskiej 3, 61 249 Poznań, Przedsiębiorstwo WielobranŜowe BIOKONSULT sp. z oo. ul. Garsteckiego 10, 60 682 Poznań cena oferty brutto 5.034.952,80 zł , termin wykonania – 15 grudnia 2005 roku, okres gwarancji 60 miesięcy, serwis – 24 godziny, czasookres fakturowania 3 miesiące. 6/ Konsorcjum PPH MARK BUD sp. z oo. ul. Paderewskiego 2A, 98 200 Sieradz, FHU MONTER ul. POW 52, 98 200 Sieradz – cena oferty brutto 4.646.817,92 zł , termin wykonania – 15 grudnia 2005 roku, okres gwarancji 60 miesięcy, serwis – 24 godziny, czasookres fakturowania 1 miesiąc. 7/ Konsorcjum Przedsiębiorstwo Instalacyjno Budowlane EKO SERWIS sp. z oo. ul. Nowowiejskiego 5, 98 200 Sieradz, Przedsiębiorstwo InŜynierii Biochemicznej BIOSYSTEM ul. Pasterska 2, 50 304 Wrocław – cena oferty brutto 4.621.128,24 zł , termin wykonania – 15 grudnia 2005 roku, okres gwarancji 60 miesięcy, serwis – 24 godziny, czasookres fakturowania 3 miesiące.
______144 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
8/ PHU „HYDROMEL” sp. z oo. ul. Zakładników 17/19, 98 200 Sieradz – cena oferty brutto 5.180.289,14 zł , termin wykonania – 15 grudnia 2005 roku, okres gwarancji 60 miesięcy, serwis – 24 godziny, czasookres fakturowania 1 miesiąc. 9/ Przedsiębiorstwo Budownictwa Ogólnego i Instalacji Sanitarnych OCHOBUD , ul. Jagiellońska 10, 85 067 Bydgoszcz – cena oferty brutto 5.260.763,38 zł , termin wykonania – 15 grudnia 2005 roku, okres gwarancji 60 miesięcy, serwis – 24 godziny. Komisja przetargowa uznała, Ŝe wymagania zamawiającego spełniły wszystkie oferty i poddała je ocenie według kryteriów określonych w specyfikacji istotnych warunków zamówienia. Punktacja przedstawiała się następująco :
Nr Cena brutto/ilość Liczba Ilość punktów punktów zatrudnionych ogółem Oferty bezrobotnych /ilość punktów
1 5.896.560,97 10 74,68
64,68 10
2 4.237.464,67 10 100,00
90,00 10
3 4.649.149,99 10 92,03
82,03 10
4 4.999.024,66 10 86,29
76,29 10
5 5.034.952,80 10 85,74
75,74 10
6 4.646.817,92 10 92,07
82,07 10
7 4.621.128,24 10 92,53
82,53 10
8 5.180.289,14 10 83,62
73,62 10
9 5.260.763,38 10 82,49
72,49 10 Komisja przetargowa za najkorzystniejszą uznała ofertę nr 2, która uzyskała najwyŜszą ilość punktów. W dniu 24 października 2004 roku Burmistrz Gminy i Miasta Jan Serafiński zatwierdził propozycje komisji przetargowej w sprawie wyboru najkorzystniejszej oferty. Ogłoszenie o wyborze oferty – zgodnie z adnotacją na ogłoszeniu – wywieszono na tablicy ogłoszeń w siedzibie zamawiającego w dniu 24 sierpnia 2004 roku. Pisemne zawiadomienia do oferentów (z ceną wybranej oferty) przesłano za zwrotnym potwierdzeniem odbioru w dniu 24 sierpnia 2004 roku. Ogłoszenie o wyborze najkorzystniejszej oferty przesłano do Urzędu Zamówień Publicznych w dniu 24 sierpnia 2004 roku. W dniu 3 września 2004 przesłano do Urzędu
______145 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Zamówień Publicznych ogłoszenie o udzieleniu zamówienia – opublikowane zostało w Biuletynie Zamówień Publicznych nr 156 z dnia 9 września 2004 roku pod poz. 44452. Ustalenia kontroli w przedmiocie oceny ofert i wyboru oferenta - Kontrolujące ustaliły, Ŝe oferent nr 6 (Konsorcjum MARK BUD – MONTER” nie wykazał, Ŝe w ciągu 5 lat ostatnich lat zrealizował co najmniej trzy oczyszczalnie ścieków. Ze złoŜonej oferty wynikało, Ŝe Przedsiębiorstwo MARK – BUD. w ciągu ostatnich 5 lat nie zrealizowało Ŝadnej oczyszczalni, natomiast MONTER zrealizował dwie oczyszczalnie: w Sieradzu (w okresie od 06.1999 do 03.2000) i w Lubstowie (w okresie od 08.2001 do 05.2002). Wobec nie spełnienia warunku zamawiającego wykonawca powinien być wykluczony z udziału w postępowaniu o udzielenie zamówienia publicznego. Kserokopie: protokółu postępowania o zamówienie publiczne, formularza ofertowego wraz z załącznikiem „Wykaz robót zrealizowanych w ciągu ostatnich 5 lat” i dokumentami na potwierdzenie naleŜytego wykonania robót (oferenta nr 6) stanowią załącznik nr 45 do protokółu kontroli. Umowa (nr 342/35/04) z wybranym oferentem – Przedsiębiorstwem Badań, Projektów i Infrastruktury Ekologicznej „EKOLAND” sp. z oo. z siedzibą w ul. Duracza 6, 01 892 Warszawa, a Burmistrzem Gminy i Miasta Warta Janem Serafińskim podpisana została w dniu 2 września 2004 roku. Umowę kontrasygnowała Skarbnik Gminy Celina Ławniczak.. Zamawiający zlecił, a wykonawca przyjął do wykonania zgodnie z ustaleniami przetargowymi rozbudowę oczyszczalni ścieków o przepustowości Qśred.=1200m³/db w miejscowości Warta wraz z kolektorem sanitarnym długości 670 mb i przyłączami w nieprzekraczalnym terminie do dnia 15 grudnia 2005 roku. Szczegółowy zakres rzeczowo – przedmiotowy obejmował realizacje robót – wykonawstwo: 1/ zagospodarowanie placu budowy z ogrodzeniem, drogami dojazdowymi, 2/ zdjęcie humusu, ze składowaniem i zabezpieczeniem w miejscu wskazanym przez zamawiającego, 3/ niezbędną wycinkę bądź przesadzenie drzew, 4/ roboty budowlano montaŜowe oczyszczalni ścieków, kolektora sanitarnego, budynku administracyjno – technicznego, 5/ aktualizację map sytuacyjno – wysokościowych wraz z uzgodnieniami ZUD w trakcie realizacji zamówienia, 6/ ukształtowanie terenu z rozścieleniem humusu i obsianiem trawą, 7/ renowację i budowę nowych dróg, placów manewrowych, chodników, 8/ obsługą geodezyjną i geologiczną inwestycji, 9/ rozruch oczyszczalni i szkolenie obsługi uŜytkownika (min. 3 szkolenia) Wynagrodzenie wykonawcy – określone zostało w rozdziale VII umowy „Wynagrodzenie” na kwotę netto 3.958.236,48 zł, plus podatek VAT 279.228,19 zł, ogółem 4.237.464,67 zł . Strony ustaliły, Ŝe przedmiot umowy będzie realizowany zgodnie z harmonogramem rzeczowo finansowym przedłoŜonym w ramach oferty, zawierającym dane dotyczące: a/ kolejności realizacji robót i ich wartość; b/ terminów rozpoczęcia i zakończenia realizacji poszczególnych etapów i rodzajów robót wraz z ich wartością, c/ etapów fakturowania za zakończone elementy robót. Strony ustaliły, Ŝe rozliczenie za wykonanie przedmiotu umowy będzie następowało fakturami częściowymi na podstawie protokółów odbiorów za zakończone i odebrane bez zastrzeŜeń poszczególne elementy robót, zgodnie z harmonogramem rzeczowo finansowo terminowym, z zastrzeŜeniem, Ŝe ostatnie trzy płatności ujęte w harmonogramie, których wartość nie moŜe być niŜsza niŜ
______146 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
10% wartości przedmiotu umowy zostaną uregulowane po sporządzeniu protokółu odbioru końcowego (potwierdzonego uzyskaniem efektu ekologicznego). NaleŜności wykonawcy będą płatne w terminie 21 dni roboczych liczonych od daty wpływu faktury przejściowej lub końcowej nie zawierającej błędów do siedziby Zamawiającego. Zabezpieczenie naleŜytego wykonania umowy – w rozdziale VIII umowy – określone zostało na kwotę 127.123,94 zł, stanowiącą 3% wartości brutto przedmiotu umowy. Wykonawca wniósł zabezpieczenie w dniu podpisania umowy w formie gwarancji ubezpieczeniowej wydanej w dniu 31 sierpnia 2004 roku przez PZU S.A. Oddział Okręgowy w Warszawie. Gwarancja nr GK/75/04 091 na kwotę 127.123,94 zł obowiązywała w okresie od dnia 2 września 2004 roku do dnia 15 grudnia 2005 roku. Wykonawca udzielił gwarancji na wykonywane roboty na okres 60 miesięcy, licząc od daty bezusterkowego odbioru końcowego przedmiotu umowy. W rozdziale XII umowy zostały zawarte postanowienia dotyczące kar umownych. Strony ustaliły, Ŝe wykonawca zapłaci kary umowne na rzecz zamawiającego: a/ za nieterminowe wykonanie robót cząstkowych (określonych w harmonogramie) w wysokości 0,3% wartości umownej tego zadania (z podatkiem VAT) za kaŜdy dzień zwłoki, a powyŜej 14 dni opóźnienia w wysokości 0,5% wartości, b/ za nieterminową realizację całej inwestycji (wraz z rozruchem) – 0,5% za kaŜdy dzień zwłoki liczony od wartości przedmiotu umowy, a powyŜej 14 dni opóźnienia w wysokości 1% wartości zamówienia, c/ w wysokości 0,3% wartości przedmiotu umowy z podatkiem VAT za kaŜdy dzień zwłoki z tytułu nieterminowego usunięcia wad, stwierdzonych przy odbiorze i w okresie rękojmii w stosunku do terminów ustalonych na ich usunięcie, a powyŜej 14 dni opóźnienia w wysokości 0,4% wartości zamówienia z podatkiem VAT, d/ w wysokości 30% wartości przedmiotu umowy z podatkiem VAT za odstąpienie od umowy z przyczyn leŜących po stronie wykonawcy, e/ w wysokości 0,1% wartości przedmiotu umowy za kaŜdego niezatrudnionego bezrobotnego z terenu gminy, z ilości bezrobotnych, zadeklarowanych w ofercie do zatrudnienia przez wykonawcę (jedno z kryteriów rozstrzygnięcia przetargu) W dniu 24 listopada 2004 roku podpisany został aneks nr 1 do umowy z dnia 2 wrzesnia 2004 roku. Wskazanym aneksem zmieniono kierownika budowy – w miejsce osoby Wojciecha Oleksa wpisano osobę marka Kuziaka. W dniu 31 grudnia 2004 roku podpisany został aneks nr 2 do umowy z dnia 2 września 2004 roku. Wskazanym aneksem dotychczasowy harmonogram rzeczowo – finansowy (załącznik nr 6) zastąpiono nowym harmonogramem rzeczowo finansowym. W dniu 11 kwietnia 2005 roku podpisany został aneks nr 3 do umowy z dnia 2 września 2004 roku. Zgodnie z podpisanym aneksem strony umowy postanowiły uznać za niecelowe wykonanie zbiornika na wapno o poj. 30 m³ i w to miejsce postanawiają za właściwe wykonanie zbiornika o poj. 10 m³. Wobec postanowień pkt.1 obniŜa się wynagrodzenie o kwotę 13.482,00 zł i będzie wynosić 4.223.982,67 zł brutto. Wskazanym aneksem dotychczasowy harmonogram rzeczowo – finansowy (załącznik nr 6) zastąpiono nowym harmonogramem rzeczowo finansowym. Kserokopia umowy z wykonawcą robót wraz z aneksami stanowi załącznik nr 46 do protokółu kontroli. Umowa o roboty budowlane dodatkowe
______147 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
W dniu 12 września 2005 roku została zawarta umowa nr 342/11/05 pomiędzy Przedsiębiorstwem Badań, Projektów i Infrastruktury Ekologicznej „EKOLAND” sp. z oo. z siedzibą w ul. Duracza 6, 01 892 Warszawa, a Burmistrzem Gminy i Miasta Warta Janem Serafińskim na roboty dodatkowe. Umowę kontrasygnowała Skarbnik Gminy Celina Ławniczak oraz zaopiniowała radca prawny BoŜena Pachulska.. Zamawiający zlecił, a wykonawca przyjął do wykonania roboty dodatkowe na obiekcie „Modernizacja i rozbudowa oczyszczalni ścieków w Warcie” w następującym zakresie: 1/ docieplenie i roboty budowlane budynku skratek, 2/ dodatkowe elementy zbrojenia, 3/ dodatkowe elementy więźby dachowej, 4/ budowa chodnika z kostki brukowej w ul. Cieleckiej, 5/ odboje przy wiacie osadowej. Zakres zgodny z zatwierdzonymi przez inwestora kosztorysami. Termin realizacji zamówienia: rozpoczęcie 12 września 2005 roku, zakończenie – 15 grudnia 2005 roku. Wynagrodzenie wykonawcy – określone zostało w rozdziale VII umowy „Wynagrodzenie” na kwotę netto 38.459,54 zł plus podatek VAT 2.692,18 zł, ogółem 41.151,72 zł . Strony ustaliły, Ŝe przedmiot umowy będzie realizowany zgodnie z harmonogramem rzeczowo finansowym przedłoŜonym w ramach oferty, zawierający dane dotyczące: a/ kolejności realizacji robót i ich wartość; b/ terminów rozpoczęcia i zakończenia realizacji poszczególnych etapów i rodzajów robót wraz z ich wartością, c/ etapów fakturowania za zakończone elementy robót. Strony ustaliły, Ŝe naleŜność za wykonanie przedmiotu umowy będzie płatna w ciągu 21 dni roboczych liczonych od daty wpływu faktury przejściowej lub końcowej nie zawierającej błędów do siedziby Zamawiającego. Wykonawca udzielił gwarancji na wykonywane roboty na okres 60 miesięcy , licząc od daty bezusterkowego odbioru końcowego przedmiotu umowy. W rozdziale X umowy zostały zawarte postanowienia dotyczące kar umownych. Strony ustaliły, Ŝe wykonawca zapłaci kary umowne na rzecz zamawiającego: a/ za nieterminowe wykonanie robót w wysokości 0,5% za kaŜdy dzień zwłoki liczony od wartości przedmiotu umowy, a powyŜej 14 dni opóźnienia w wysokości 1,0 % wartości zamówienia, b/ w wysokości 0,3% wartości przedmiotu umowy z podatkiem VAT za kaŜdy dzień zwłoki z tytułu nieterminowego usunięcia wad, stwierdzonych przy odbiorze i w okresie rękojmii w stosunku do terminów ustalonych na ich usunięcie, a powyŜej 14 dni opóźnienia w wysokości 0,4% wartości zamówienia z podatkiem VAT, c/ w wysokości 30% wartości przedmiotu umowy z podatkiem VAT za odstąpienie od umowy z przyczyn leŜących po stronie wykonawcy . Ustalenia kontroli w przedmiocie zlecenia wykonania robót dodatkowych W dniu 06 grudnia 2004 roku wpłynęło do Urzędu Gminy i Miasta pismo z Powiatowego Zarządu Dróg Lokalnych, z którego wynikało, Ŝe w związku z prowadzonymi robotami budowlanymi – budowa kanalizacji sanitarnej w pasie drogi powiatowej nr 37208 (ul. Cielecka) przez Urząd Gminy i Miasta w Warcie i naruszenie konstrukcji chodnika wzdłuŜ ww. ulicy na odcinku od przystanku PKS do ul. Sadowej naleŜy przebudować ww. chodnik, doprowadzając go do stanu uŜywalności. W dniu 13 kwietnia 2005 roku spisany został protokół ze spotkania w sprawie uzgodnienia propozycji zmian na obiekcie oczyszczalni ścieków, w nawiązaniu do pisma wykonawcy z dnia 10 kwietnia 2005 roku. W spotkaniu uczestniczyli przedstawiciele wykonawcy i inwestora (Burmistrz, zastępca Burmistrza, inspektorzy ds. inwestycji), przy udziale inspektorów nadzoru. Z treści protokółu wynikało co następuje:
______148 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
w związku z wcześniejszą zgodą inwestora na zmianę lokalizacji rozdzielni elektrycznej z budynku administracyjnego do budynku skratek zachodzi konieczność oddzielenia tej części pomieszczenia ścianką działową, montaŜu dodatkowych drzwi i zmiany usytuowania okna, po wcześniejszych ustaleniach z projektantem (protokół z dnia 18 stycznia 2005 roku i dalsze rozmowy telefoniczne), który wyraził zgodę na takie rozwiązanie. Zmiana ta według inspektora nadzoru jest zasadna przede wszystkim pod kątem bezpieczeństwa pracy, poniewaŜ wyeliminuje konieczność przechodzenia pracowników przez mokre pomieszczenie śmietnikowe i oddzieli układ elektryczny od pomieszczeń mokrych, spełniających z załoŜenia inne funkcje. Uzgodniono, Ŝe na ww. roboty wykonany zostanie projekt zamienny, który opracuje w ramach wykonawstwa wykonawca robót, a na elementy dodatkowe związane z ta zmianą sporządzi kosztorys Inwestor potwierdził wcześniejszą decyzję w tym temacie zapadłą w dniu 15 lutego 2005 roku o konieczności docieplenia budynku skratek, ze względu na konieczność utrzymywania tam temperatur dodatnich, Wykonawca zgłosił propozycję wykonania dodatkowo odbojów dla przyczepy pod wiatą przy budynku prasy, argumentując to względami zabezpieczenia przenośnika ślimakowego oraz ścian i konstrukcji wiaty przed mechanicznym uszkodzeniem podczas manewru podstawiania przyczepy. Po wysłuchaniu opinii inspektora inwestor potwierdził zasadność wykonania dodatkowego elementu, który naleŜy skosztorysować i zakwalifikować do robót dodatkowych, Wykonawca zgłosił potrzebę wykonania przelewów pilastych na całej długości obwodu osadnika wtórnego, element ten nie jest wykazany w dokumentacji technicznej, a jest niezbędny z punktu widzenia prawidłowej pracy osadnika wtórnego, poniewaŜ poprzez precyzyjny dobór hydrauliczny zapewnia równomierny rozkład odpływu ścieków oraz równomierny rozkład prędkości strumienia bez naruszania strefy sendymentacji. Burmistrz Jan Serafiński stwierdził, Ŝe problem nie moŜe być rozstrzygnięty na tym spotkaniu bez opinii projektanta i konsultacji z inspektorem nadzoru branŜy technologicznej, Zgłoszony w piśmie problem zmniejszenia silosa na wapno został juŜ rozwiązany wcześniej i w dniu 11 kwietnia 2005 roku zawarty został aneks do umowy, Wykonawca zaproponował wykonanie nowej kraty wstępnej koszowej w komorze pompowni głównej, która zabezpieczy komorę czerpną pomp przed ich mechanicznym uszkodzeniem przez części stałe dopływające siecią kanalizacyjną. Burmistrz stwierdził, Ŝe jest to zapewne zasadne, jednakŜe duŜy koszt wykonania (ok. 100.000,00 zł), który stanowiłby koszt dodatkowy, zmusza do pozostawienia na razie tej kwestii jako otwartej do dalszego ustalenia zasadności i potrzeby z Projektantem i Inspektorem Nadzoru. W dniu 20 kwietnia 2005 roku spisany został protokół konieczności wykonania robót dodatkowych na obiekcie „Modernizacja i rozbudowa oczyszczalni ścieków” przez komisję w składzie: Jerzy Gawlik inspektor nadzoru, Krzysztof Polusik – inspektor ds. inwestycji UGiM, Marek Kuziak – kierownik budowy. Komisja ww. składzie stwierdziła konieczność wykonania robót dodatkowych w następującym zakresie: docieplenie i roboty budowlane budynku skratek (koszt około 10.888 zł), dodatkowe elementy zbrojenia (koszt około 4.305,00 zł), dodatkowe elementy więźby dachowej (koszt około 551,00 zł.). Ostateczna wycena nastąpi po przedstawieniu kosztorysów przez wykonawcę i ich akceptację przez inspektora nadzoru. Wykonawca robót sporządził na roboty dodatkowe niŜej wymienione kosztorysy:
______149 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
kosztorys z dnia 1 sierpnia 2005 roku na wykonanie chodnika i schodów terenowych w ul. Cieleckiej o pow. 276 m² i krawęŜników betonowych – wartość netto 21.145,00 zł, brutto 22.625,15 zł. Kosztorys zweryfikowany przez inspektora nadzoru i zaakceptowany przez Burmistrza Gminy i Miasta. kosztorys z dnia 1 sierpnia 2005 roku na dodatkowe elementy zbrojenia – wartość netto 4.113,55 zł, brutto 4.401,50 zł. Kosztorys zweryfikowany przez inspektora nadzoru i zaakceptowany przez Burmistrza Gminy i Miasta. kosztorys z dnia 1 sierpnia 2005 roku na dodatkowe elementy więźby dachowej – wartość netto 458,36 zł, brutto 559,19 zł. Kosztorys zweryfikowany przez inspektora nadzoru i zaakceptowany przez Burmistrza Gminy i Miasta. kosztorys z dnia 1 sierpnia 2005 roku na docieplenie budynku skratek – wartość netto 8.882,70 zł. Kosztorys zweryfikowany przez inspektora nadzoru i zaakceptowany przez Burmistrza Gminy i Miasta. kosztorys (bez daty) na wykonanie odbojów – wartość netto 3.859,93 zł, brutto 4.130,13 zł. Kosztorys zweryfikowany przez inspektora nadzoru i zaakceptowany przez Burmistrza Gminy i Miasta. Razem na wartość netto 38.459,54 zł + VAT Zamówienia na roboty dodatkowe udzielono z wolnej ręki na podstawie art. 67 ust.1 pkt. 5, co wynikało z zapisu w sporządzonym na tą okoliczność protokóle postępowania o udzielenie zamówienia publicznego o wartości nie przekraczającej 60 000 EURO. Nie wskazano czy zamówienia dokonano w oparciu o przesłankę wynikającą z litery a, czy litery b. W uzasadnieniu wyboru trybu podano, Ŝe w trakcie wykonywania robót zaszły okoliczności, których nie moŜna było przewidzieć przed rozpoczęciem inwestycji, a mają one istotny wpływ na funkcjonowanie obiektu oczyszczalni. Kserokopia dokumentacji postępowania o zamówienie publiczne na roboty dodatkowe, protokółu konieczności, protokółu uzgodnień i umowy o roboty dodatkowe stanowią załącznik nr 47 do protokółu kontroli. Za wykonane roboty budowlane według umowy z dnia 2 września 2004 roku zapłacono wykonawcy łącznie kwotę brutto 4.223.982,67 zł, a na podstawie umowy z dnia 12 września 2005 roku o roboty dodatkowe kwotę brutto 41.151,72 zł. Zapłaty dokonano – zgodnie z umowami. Faktury zostały sprawdzone i zatwierdzone do wypłaty przez osoby upowaŜnione. Wykonanie prac na fakturach potwierdzali takŜe inspektorzy nadzoru. Zestawienie wypłaconych faktur za roboty budowlano montaŜowe stanowi załącznik nr 48 do protokółu kontrol i. Umowa o dostawę zespołu odzysku wody płuczącej W dniu 15 listopada 2005 roku została zawarta umowa pomiędzy Gminą i Miastem Warta, reprezentowaną przez Jana Serafińskiego – Burmistrza Gminy i Miasta Warta, a firmą EKOFINN POL sp. z oo. ul. Leśna, 80 297 Banino na dostawę zespołu odzysku wody płuczącej ZOW 01 do prasy NP zgodnie z ofertą stanowiącą załącznik do umowy oraz kompletny montaŜ wraz z orurowaniem i armaturą, rozruch technologiczny oraz szkolenie obsługi. Wymagany termin realizacji zamówienia do dnia 10 grudnia 2005 roku. Wykonawcy przysługuje – zgodnie z ofertą wynagrodzenie netto 18.000,00 zł, brutto 21.960,00 zł, płatne przelewem w terminie 7 dni od daty otrzymania faktury. Zgodnie z zapisem § 7
______150 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
umowy jeŜeli opóźnienie nastąpi z winy wykonawcy zamawiający ma prawo obciąŜyć wykonawcę karą umowną o wysokości 0,2% wartości opóźnionego zamówienia za kaŜdy dzień zwłoki. Zgodnie z załączoną do umowy ofertą ww. firmy nr 579/NP./11/05 z dnia 14 listopada 2005 roku, przesłaną do Urzędu Gminy i Miasta – stosownie do przeprowadzonej w dniu 9 listopada 2005 roku rozmowy telefonicznej – dostawca zaoferował: cenę urządzenia w wysokości 15.500,00 zł + VAT, dostawę, kompletny montaŜ wraz z orurowani em i armaturą, rozruch technologiczny oraz szkolenie za kwotę 2.500,00 zł +VAT, termin dostawy ok. 2 tygodni, warunki płatności do uzgodnienia, gwarancja 1 rok od uruchomienia urządzenia, waŜność oferty 30 dni. Ustalenia kontroli Pismem nr Ldz. /38/2005 z dnia 7 listopada 2005 roku skierowanym do Urzędu Gminy i Miasta w Warcie Prezes Zarządu ZWiK Zbigniew Boniecki poinformował, Ŝe oczyszczalnia znajduje się w trakcie rozruchu i tym samym uruchomiono prace osadu. Po kilkudniowej pracy stwierdzono, Ŝe do kaŜdego cyklu technologicznego potrzebne jest około 5 do 8 m³ wody na godzinę. W związku z tym, Ŝe są to duŜe koszty eksploatacji (pomijając polielektrolit, wapno i energię) ww. zasugerował, Ŝe aby je zmniejszyć naleŜałoby zakupić w ramach inwestycji zespól odzysku wody ZOW 01, współpracujący z tą prasą, co pozwoli na oszczędności w dalszej eksploatacji o około 90% kosztów wody. W załączeniu pisma ww. przekazał ofertę techniczną na ww. urządzenie. W dniu 8 listopada 2005 roku spisany został komisyjny protokół konieczności na okoliczność zakupu dodatkowego urządzenia na modernizowaną oczyszczalnię ścieków w Warcie. Protokół podpisali: inspektor nadzoru Andrzej Górski, projektant – Jerzy Fidrysiak, inspektor ds. inwestycji UGiM Krzysztof Polusik i Prezes ZWiK Zbigniew Boniecki. Komisja stwierdziła, Ŝe zakup dodatkowego urządzenia jest ekonomicznie uzasadniony, poniewaŜ pozwoli na oszczędności wody uŜywanej z sieci wodociągowej o około ca 90%, co da oszczędności ok. 20.000,00 zł rocznie w ogólnych kosztach eksploatacji obiektu. Zakup ten jest ekonomicznie uzasadniony równieŜ z tego względu, Ŝe woda po płukaniu trafia do kanalizacji, a zastosowanie filtratu do płukania prasy umoŜliwi zmniejszenie o tę objętość ilości ścieków na oczyszczalni, przynosząc dalsze wymierne korzyści. Za dostawę i montaŜ dostawca przedłoŜył fakturę VAT nr 786/12/05/z dnia 14 grudnia 2005 roku na kwotę netto 18.000,00 zł, brutto 21.960,00 zł. Z załączonego do faktury protokółu wynikało, Ŝe dostawca urządzenia dokonał jego montaŜu i rozruchu, takŜe przeszkolenia pracowników do jego obsługi w dniu 10 grudnia 2005 roku. Ze strony zmawiającego protokół podpisał Krzysztof Polusik – inspektor UGiM i (…) 64 – pracownik ZWiK. Z opisu na fakturze wynikało, Ŝe przy udzieleniu zamówienia publicznego zastosowano art.4 pkt.8 ustawy Prawo zamówień publicznych, ze względu na wartość zamówienia nie przekraczającą 6.000 EURO. Zapłacono za fakturę przelewem w dniu 23 grudnia 2005 roku. Realizacja i rozliczenie zadania inwestycyjnego
64 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______151 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Sieć kanalizacyjna z przyłączami – zgodnie z zapisem w dzienniku budowy – realizowana była w okresie od dnia 21 października 2004 roku (rozpoczęcie robót) do dnia 19 lutego 2005 roku (zakończenie robót). Inspektor nadzoru – Andrzej Górski budowę kontrolował 23 razy (wpisy do dziennika budowy). Wykonawca robót przedłoŜył dokumentację geodezyjną powykonawczą sieci kanalizacji sanitarnej w ul. Koźmińskiej i Kaszyńskiego w Warcie wykonaną przez PHU Usługi Geodezyjno Kartograficzne Tomasz Angerman Sieradz, ul. Bohaterów Września 14/24. Z ww. dokumentu wynikało, Ŝe wykonano sieć kanalizacji sanitarnej – fi 200 mm i fi 250 mm PCV – 670 mb i przyłącza fi 160 mm PCV – 475 mb/23 szt. Wykonawca przedłoŜył takŜe: deklaracje zgodności na zamontowane materiały i urządzenia, protokół komisyjnego odbioru robót oraz przekazania do uŜytkowania zajmowanego odcinka pasa drogowego, protokół z przeprowadzonego badania stanu zagęszczenia gruntów nasypowych. W dniu 29 marca 2005 roku powiadomiono o zakończeniu budowy Powiatowego Inspektora Nadzoru Budowlanego. W trakcie realizacji zadanie inwestycyjne było kontrolowane przez Eksperta NFOŚiGW z Departamentu kontroli Edwarda Kolbusza w dniach od 22 do 25 marca 2005 roku. Kontrola wykazała, Ŝe w realizacji przedsięwzięcia występuje niewielkie opóźnienie – łączne zaawansowanie rzeczowe na dzień kontroli wyniosło ok. 35%, a zaawansowanie finansowe 38.03%. Nie stwierdzono rozbieŜności pomiędzy rozliczeniem poŜyczki i realizacją zakresu rzeczowego. Odbioru końcowego i przekazania do eksploatacji inwestycji dokonano komisyjnie w dniach od 12 do 15 grudnia 2005 roku. Ze strony inwestora w odbiorze uczestniczyli: zastępca Burmistrza Jan Musiałczyk, Prezes Zarządu ZWiK Zbigniew Boniecki, inspektorzy UGiM ds. inwestycji Krzysztof Polusik i Mirosław Frontczak, inspektorzy nadzoru Jerzy Gawlik, Ireneusz Bocian i Andrzej Górski, projektant Jerzy Fidrysiak i Kierownik Oczyszczalni Ścieków Sławomir Woźniak. Z treści protokółu wynikało, Ŝe przedmiotem odbioru była inwestycja o wartości 4.265.134,39 zł, która była zrealizowana – zgodnie z zapisami w dzienniku budowy – tom I – III w okresie od 11 października 2004 roku do 8 listopada 2005 roku (umowny termin zakończenia robót 15 grudnia 2005 roku). Komisja stwierdziła, Ŝe roboty zostały wykonane zgodnie z umową, projektem, projektem zamiennym oraz harmonogramem rzeczowo finansowym. Komisja oceniła, Ŝe prace zostały wykonane bardzo dobrze, z jednym zastrzeŜeniem, a mianowicie: drzwi wejściowe do budynku administracyjnego posiadają otwór przemykowy między profilami o szer. 86 cm, a winny mieć 90 cm. Wadę tę wykonawca zobowiązał się usunąć w terminie do dnia 28 grudnia 2005 roku. Wykonawca przekazał inwestorowi (ujęte jako załączniki do protokółu) dokumentację powykonawczą technologiczną i budowlaną, protokóły z ekspertyz, badań i DTR, certyfikaty i deklaracje zgodności na materiały i urządzenia, charakterystykę inwestycji – zestawienie obiektów z podstawowym wyposaŜeniem i ich wartością.
Kserokopia protokółu odbioru stanowi załącznik nr 49 .do protokołu kontroli Według konta 080 koszty inwestycji w latach 2002 – 2005 przedstawiały się następująco: w 2002 roku – ...... 1.500,00 zł w 2003 roku ...... 99.084,00 zł w 2004 roku ...... 984.982,38 zł w 2005 roku ...... 3.452.458,40 zł Razem:...... 4.538.024,78 zł
______152 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Do kosztów zadania inwestycyjnego doliczono koszty ekspertyzy i koncepcji rozbudowy oczyszczalni na kwotę 29.270,00 zł, poniesione w 2001 roku przez Zakład Wodociągów i Kanalizacji sp. z oo. w Warcie. Zadanie inwestycyjne o wartości 4.567.294,78 zł na podstawie dowodu OT nr 1994 z dnia 16 grudnia 2005 roku wprowadzono do ewidencji środków trwałych pod datą 31 grudnia 2005 roku. Z rozliczenia wynikało, Ŝe rzeczywiste koszty zadania wyniosły 4.567.294,78 zł, z tego: - roboty budowlano montaŜowe na Oczyszczalni – 3.587.965,23 zł - koszty budowy sieci kanalizacyjnej 321.547,67 zł - koszty budowy przyłączy kanalizacyjnych 85.621,49 zł - dokumentacja projektowa 105.760,00 zł - nadzór inwestorski 78.051,91 zł - pozostałe koszty 118.348,48 zł
Realizacja zadania inwestycyjnego pn. „Termomodernizacja Szkoły Podstawowej w Rossoszycy
Środki finansowe przeznaczone na realizację zadania inwestycyjnego
Uchwałą nr XVI/83/04 z dnia 3 marca 2004 roku w sprawie uchwalenia budŜetu na 2004 rok Rada Gminy i Miasta w Warcie przyjęła plan inwestycyjny oraz plan wieloletni zadań inwestycyjnych. W ww. planach przewidziano realizacje ww. zadania inwestycyjnego o planowanych nakładach 550.000,00 zł, do realizacji w latach 2004 –2005 . W 2004 roku zaplanowano nakłady w wysokości 190.000,00 zł , w 2005 roku – 360.000,00 zł. Uchwałą nr XXIII/116/04 z dnia 01 października 2004 roku Rada Gminy i Miasta w Warcie zmniejszyła o 128.580,00 zł wydatki do poniesienia z budŜetu, a zwiększyła o kwotę 53.580,00 zł do poniesienia z Miejskiego Funduszu Ochrony Środowiska . Uchwałą nr XXIII/117/04 z dnia 01 października 2004 roku Rada Gminy i Miasta przyjęła do budŜetu dotacje z WFOŚiGW w wysokości 216.000,00 zł, z tego: na Termomodernizację SP w Rossoszycy 170.000,00 zł, na Termomodernizację Szkoły Podstawowej w Jeziorsku – 46.000,00 zł. Po zmianach na dzień 31 grudnia 2004 roku plan wydatków na ww. zadanie wynosiłł 285.000,00 zł. Uchwałą nr XXVII/42/05 z dnia 19 stycznia 2005 roku w sprawie uchwalenia budŜetu na 2005 rok Rada Gminy i Miasta w Warcie zaplanowała na realizację ww. zadania w 2005 roku kwotę 307.000,00 zł. Uchwałą nr XXXI /163/05 Rady Gminy i Miasta w Warcie z dnia 10 czerwca 2005 roku zmniejszono planowane nakłady na ww. zadanie z budŜetu o kwotę 181.507,00 zł, Uchwałą nr XXX/164/05 Rady Gminy i Miasta w Warcie wprowadzono do budŜetu dotację z NFOŚiGW w kwocie 273.700,00 zł, z przeznaczeniem na ww. zadanie inwestycyjne.
______153 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Uchwałą nr XXXIV /175/05 Rady Gminy i Miasta w Warcie z dnia 10 czerwca 2005 roku zmniejszono planowane nakłady na ww. zadanie z budŜetu o kwotę 85.500,00 zł, Uchwałą nr XXXVII/188/05 Rady Gminy i Miasta w Warcie z dnia 19 października 2005 roku zwiększono planowane nakłady na ww. zadanie o kwotę 33.548,00 zł, Po zmianach plan nakładów inwestycyjnych wynosił 347.241,00 zł. Dotacje otrzymane przez Gminę i Miasto Warta na dofinansowanie przedsięwzięcia inwestycyjnego „Termomodernizacja Szkoły Podstawowej w Rossoszycy Umowa dotacji nr 290/OA/D/2004 na dofinansowanie ww. przedsięwzięcia zawarta w dniu 6 października 2004 roku pomiędzy Gminą i Miasta Warta, reprezentowaną przez Burmistrza Jana Serafińskiego, a Wojewódzkim Funduszem Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi, reprezentowanym przez Prezesa Andrzeja Berezowcai i z cę Prezesa Ludwika Kempę. Zgodnie z § 1 umowy – udzielono dotowanemu – na jego wniosek z dnia 30 lipca 2004 roku dotacji do kwoty 170.000 zł na dofinansowanie przedsięwzięcia „Modernizacja istniejącego źródła ciepła wraz ze zmianą nośnika energii z koksu na biomasę realizowana łącznie z działaniami mającymi na celu racjonalizację zuŜycia energii poprzez docieplenie ścian i stropodachu oraz wymianę stolarki okiennej i drzwiowej w budynku Szkoły Podstawowej w Rossoszycy” z zastrzeŜeniem, Ŝe kwota dotacji nie moŜe przekroczyć 40% kosztów całkowitego zadania. Zgodnie z § 2 umowy dotacja będzie przekazywana sukcesywnie w transzach, zgodnie z postępem robót wykonywanych na podstawie harmonogramu rzeczowo finansowego w terminie do dnia 15 grudnia 2004 roku. Wypłata dotacji nastąpi po przedłoŜeniu: 1/ protokółu odbioru wykonanych robót (częściowych, przejściowych, lub końcowych) potwierdzonych przez inspektora nadzoru, 2/ oryginałów rachunków lub faktur, potwierdzonych przez inspektora nadzoru, 3/ zbiorczego zestawienia złoŜonych rachunków i faktur. Zgodnie z § 4 umowy dotowany zobowiązał się do przeznaczenia kwoty dotacji tylko i wyłącznie na dofinansowanie zadania, o którym mowa w § 1 umowy, którego koszt całkowity zaplanowano na kwotę 563.943,53 zł i zakończenia realizacji do dnia 31 marca 2005 roku. Dotowany został zobowiązany do przedłoŜenia Funduszowi w terminie do dnia 15 kwietnia 2005 roku protokółu końcowego odbioru zadania wraz z przekazaniem inwestycji do eksploatacji, a w terminie do dnia 30 kwietnia 2005 roku dokumentów potwierdzających osiągnięcie planowanego efektu ekologicznego. Przekazano dotację w kwocie 129.839,00 zł w dniu 8 listopada 2004 roku, kwotę 40.161,00 zł w dniu 10 grudnia 2004 roku Umowa dotacji nr 305/2005/Wn05/OA IO/D na dofinansowanie ww. przedsięwzięcia zawarta w dniu 27 czerwca 2005 roku pomiędzy Gminą i Miastem Warta, reprezentowaną przez Burmistrza Jana Serafińskiego, a Narodowym Funduszem Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Warszawie, reprezentowanym przez z cę Prezesa Jerzego Małachowskiego o Głównego Księgowego Bogdana Gajosa. Zgodnie z§ 1 umowy – udzielono dotowanemu – na jego wniosek z dnia 30 listopada 2004 roku dotacji do kwoty 273.700,00 zł na dofinansowanie ww.
______154 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
przedsięwzięcia, z zastrzeŜeniem, Ŝe kwota dotacji nie moŜe przekroczyć 48,16% kosztów zrealizowanego przedsięwzięcia. Zgodnie z § 2 umowy planowany koszt przedsięwzięcia wynosi 568.300,00 zł, a przebieg realizacji określa harmonogram rzeczowo – finansowy, podpisany przez dotowanego oraz upowaŜnionego inspektora nadzoru. Dotowany zobowiązał się do realizacji przedsięwzięcia zgodnie z harmonogramem oraz przedkładania najpóźniej ostatniego dnia kaŜdego kwartału sprawozdania cząstkowego, a w terminie do dnia 31 lipca 2005 roku przedstawić dokumenty potwierdzające wykonanie i odbiór przedsięwzięcia to jest: 1/ protokół końcowy odbioru i przekazania do eksploatacji, 2/ zestawienie obiektów z podaniem podstawowego wyposaŜenia oraz wielkość jednostek charakterystycznych, którymi opisano obiekty i wyposaŜenie w harmonogramie rzeczowo finansowym, stanowiącym zał. nr 1 do niniejszej umowy, podpisane przez inspektora lub inspektorów nadzoru inwestorskiego, 3/ ostateczne pozwolenie na uŜytkowanie obiektu budowlanego, jeŜeli obowiązek taki nałoŜony został w pozwoleniu na budowę lub w innej decyzji administracyjnej, 4/ zestawienie poniesionych kosztów zawierające całkowity koszt, z podaniem źródeł finansowania, określony w procentach udział NFOŚiGW, 5/ do dnia 31 lipca 2005 roku – dokumenty potwierdzające osiągnięcie efektu ekologicznego. Zgodnie z § 3 umowy—dotacja będzie przekazywana sukcesywnie w terminie 30 dni od daty przedłoŜenia do wglądu oryginałów faktur i rachunków łącznie z protokółami odbioru Przekazano dotację w kwocie 273.700,00 w dniu 25 lipca 2005 roku. Umowy zawarte w związku z realizacją zadania inwestycyjnego Umowa o wykonanie audytu energetycznego W dniu 10 lutego 2004 roku zawarta została umowa nr 342/49/03 pomiędzy Gminą i Miastem Warta reprezentowaną przez Burmistrza Gminy i Miasta Jana Serafińskiego, przy kontrasygnacie Skarbnika Celiny Ławniczak, a Markiem Gadajem, prowadzącym Przedsiębiorstwo Usługowo Handlowe „TERMOEFEKT” w Sieradzu, ul. Jana Kazimierza 10. Przedmiotem zawartej umowy było wykonanie audytu energetycznego Szkoły Podstawowej w Jeziorsku karty informacyjnej zadania Termomodernizacji budynku Szkoły Podstawowej w Jeziorsku i audytu energetycznego Szkoły Podstawowej w Rossoszycy – karty informacyjnej zadania Termomodernizacji budynku Szkoły Podstawowej w Rossoszycy w terminie do dnia 23 lutego 2004 roku. Wynagrodzenie wykonawcy określone zostało w § 3 umowy na kwotę brutto 3.050,00 zł za audyt, KIZ i wniosek dla Szkoły Podstawowej w Jeziorsku, na kwotę brutto 3.660,00 zł za audyt, KIZ i wniosek dla Szkoły Podstawowej w Rossoszycy – płatne w ciągu 7 dni od daty otrzymania faktury. Strony wniosły do umowy postanowienia o karach umownych, płatnych przez wykonawcę w przypadku zwłoki w wykonaniu przedmiotu umowy w wysokości 0,2% wartości opóźnionego zamówienia za kaŜdy dzień zwłoki. Za wykonanie audytów energetycznych, KIZ oraz wniosków do WFOŚiGW w Łodzi wykonawca przedłoŜył fakturę VAT nr 05/04 z dnia 23 lutego 2004 roku na kwotę brutto 6.710,00 zł – zapłacona przelewem w dniu 31 marca 2004 roku. Potwierdzenie wykonania prac na fakturze zgodnie umową przez inspektora ds. inwestycji Mirosława Frontczaka. W koszty ww. zadania odniesiono kwotę 3.660,00 zł.
______155 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Karta informacyjna zadania z zakresu ochrony atmosfery dot. zadania inwestycyjnego „Termomodernizacja Budynku Szkoły Podstawowej w Rossoszycy została przyjęta przez Wojewódzki Fundusz Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi w dniu 17 marca 2004 roku.
Zlecenie wykonania dokumentu potwierdzaj ącego planowane uzyskanie efektu ekologicznego Pismem In.7641/2/FH/04 z dnia 1 marca 2004 roku, skierowanym do (…) 65 , Burmistrz Gminy i Miasta Jan Serafiński zlecił wykonanie w terminie do dnia 20 marca 2004 roku dokumentu potwierdzającego planowane uzyskanie efektu ekologicznego inwestycji polegającej na „Termomodernizacji wraz z wymianą kotłowni w Szkole Podstawowej w Rossoszycy” NaleŜność za wykonane opracowanie w wysokości 600,00 zł brutto – zgodnie ze zleceniem będzie zapłacone w ciągu 7 dni po wykonaniu pracy i przedłoŜeniu rachunku. Za wykonane prace (…) 66 specjalista w zakresie ochrony środowiska wystawiła rachunek (bez numeru) z dnia 24 marca 2004 roku na kwotę brutto 1.800,00 zł za wykonanie trzech opracowań po 600,00 zł kaŜdy (opracowanie planowanego efektu ekologicznego termomodernizacji Szkoły Podstawowej w Jeziorsku, opracowanie planowanego efektu ekologicznego termomodernizacji Szkoły Podstawowej w Rossoszycy, opracowanie planowanego efektu ekologicznego modernizacji kotłowni przy ul. Kościuszki w Warcie. Zapłacono za rachunek przelewem w dniu 27 kwietnia 2004 roku. Potwierdzenie wykonania prac na rachunku zgodnie ze zleceniem przez inspektora ds. inwestycji Mirosława Frontczaka.
Umowa o wykonanie dokumentacji projektowej W dniu 30 kwietnia 2004 roku podpisana została umowa pomiędzy Gminą i Miastem Warta, reprezentowaną przez Jana Serafińskiego Burmistrza Gminy i Miasta, przy kontrasygnacie Skarbnika Celiny Ławniczak, a Markiem Gadajem prowadzącym Przedsiębiorstwo Usługowo Handlowe „TERMORFRKT” w Sieradzu, ul. Jana Kazimierza 10. Zgodnie z § 1 umowy jej przedmiotem było wykonanie: 1/ projektu budowlanego termomodernizacji budynku, 2/ projektu budowlanego modernizacji kotłowni, 3/ projektu technologicznego kotłowni, 4/ projektu budowlanego instalacji elektrycznej kotłowni, 5/ kosztorysów ślepych, 6/ specyfikacji technicznej wykonania robót. Termin wykonania zamówienia określony został do dnia 30 maja 2004 roku, za wynagrodzeniem brutto 13.500,00 zł. Wynagrodzenie płatne w ciągu 7 dni od daty otrzymania faktury. Strony ustaliły kary umowne płatne przez wykonawcę w wypadku nie dotrzymania terminu wykonania przedmiotu umowy w wysokości 0,2% wartości opóźnionego zamówienia, za kaŜdy dzień zwłoki.
65 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 66 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______156 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Zapłaty za wykonanie dokumentacji projektowej dokonano na podstawie faktury nr 26/2004 z dnia 15 czerwca 2004 roku na kwotę brutto 13.500,00 zł. Wykonanie prac na fakturze potwierdził inspektor ds. inwestycji Mirosław Frontczak. Z opisu na fakturze wynikało, Ŝe przy udzieleniu zamówienia zastosowano przepis art. 4 ust. 8 ustawy Prawo zamówień publicznych, ze względu na wartość zamówienia nie przekraczającą 6.000 EURO. Zapłaty za fakturę dokonano przelewem w dniu 29 czerwca 2004 roku.
Umowa o roboty budowlano montaŜowe Wybór wykonawcy Wartość szacunkowa zamówienia – została ustalona w dniu 24 maju 2004 roku przez inspektora ds. inwestycji Mirosława Frontczaka w oparciu o kosztorys inwestorski, opracowany w maju 2004 roku przez projektanta Marka Gadaja z Sieradza na kwotę 500.000,00 zł, co stanowiło równowartość 123.554,41 EURO. Burmistrz Gminy i Miasta Warta zatwierdził w dniu 25 maja 2004 roku wniosek o wszczęcie postępowania o zamówienie publiczne. Wniosek pod względem zabezpieczenia środków finansowych podpisała Skarbnik Celina Ławniczak. Zarządzeniem nr 90/25/2004 z dnia 01 czerwca 2004 roku Burmistrz Gminy i Warta powołał 5 – osobową Komisję Przetargową, której przewodniczył Jan Musiałczyk – zastępca Burmistrza Gminy i Miasta oraz nadał regulamin pracy Komisji Przetargowej. W dniu 6 sierpnia 2004 roku Burmistrz Gminy i Miasta dokonał zmiany w składzie Komisji Przetargowej – w miejsce Sekretarza Komisji Tomasza Jachowicza, wprowadzono Krystynę Świniarską. W dniu 8 czerwca 2004 roku Burmistrz Gminy i Miasta zatwierdził na wniosek Przewodniczącego Komisji Przetargowej tryb przetargu nieograniczonego jako tryb udzielenia zamówienia oraz dokumenty: ogłoszenie o przetargu i specyfikację istotnych warunków zamówienia. Ogłoszenie o przetargu nieograniczonym opublikowane zostało w Biuletynie Zamówień Publicznych nr 95 z dnia 16 czerwca 2004 roku pod pozycją 28495 (przesłano do opublikowania dnia 6 czerwca 2004 roku), na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy i Miasta w okresie od dnia 8 czerwca 2004 roku do dnia 30 lipca 2004 roku oraz na stronie internetowej Urzędu – Biuletyn Informacji Publicznej www.bip.gimwarta od dnia 08 czerwca 2004 roku do dnia 30 lipca 2004 roku. Przedmiotem zamówienia – zgodnie ze SIWZ – były roboty budowlane polegające na termomodernizacji szkoły podstawowej w Rossoszycy wraz z wymianą systemu grzewczego. W zakres zamówienia (według kosztorysów ślepych) wchodziły m.in.: wymiana stolarki okiennej i drzwiowej, docieplenie ścian i ościeŜy, naprawa pokryć dachowych, modernizacja technologii kotłowni, przebudowa pomieszczeń kotłowni. Wymagany termin realizacji zamówienia do dnia 30 marca 2005 roku. Jako kryteria oceny ocen wskazano: cenę o znaczeniu 100%. Wadium określone zostało w wysokości 2.500,00 zł, które mogło być wnoszone we wszystkich dopuszczonych przez przepisy ustawy Prawo zamówień publicznych formach. W SIWZ podano, Ŝe oferent który wygra przetarg zobowiązany będzie do wniesienia zabezpieczenia naleŜytego wykonania umowy w wysokości 0,3% ceny ofertowej, we wszystkich dopuszczonych przez przepisy ustawy Prawo zamówień publicznych formach. Termin składania ofert – według określonego wzoru – określony został do dnia 30 lipca 2004 roku do godziny 12:00, a ich otwarcia w tym samym dniu o godzinie 12:15. Zgodnie z zapisem w rozdziale VI SIWZ „Warunki wymagane od oferentów” od oferentów wymagano spełnienia warunków podstawowych z art. 22 ust.1 ustawy, a stwierdzenie spełnienia warunków miało się odbywać poprzez
______157 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
analizę i ocenę dokumentów Ŝądanych przez zamawiającego od oferenta. W rozdziale tym zapisano takŜe, Ŝe brak jakiegokolwiek dokumentu Ŝądanego przez zamawiającego od oferenta, wskazanych w „Wykazie dokumentów potwierdzających spełnienie wymaganych warunków” stanowić będzie podstawę wykluczenia oferenta z ubiegania się o udzielenie zamówienia publicznego, bądź do odrzucenia oferty. W rozdziale VII specyfikacji wyspecyfikowano szczegółowo dokumenty jakich zaŜądano od oferenta. Specyfikację istotnych warunków zamówienia pobrało osobiście lub przesłano pocztą do 16 firm. W dniu 9 lipca 2004 roku wpłynęły pytania dotyczące specyfikacji od Przedsiębiorstwa Remontowo Budowlanego BUDOMAL z Łodzi, w dniu 12 lipca 2004 roku od ECOTHERM sp. z oo. w Łowiczu, w dniu 12 lipca 2004 roku od FHU „MONTER” z Sieradza. Odpowiedzi na pytania przesłano za potwierdzeniem odbioru do wszystkich oferentów, którzy pobrali specyfikację istotnych warunków zamówienia w dniu 15 lipca 2004 roku. W dniu 19 lipca 2004 roku wpłynęło kolejne zapytanie z firmy Roman Jasiński FIS z Łodzi. Odpowiedzi udzielono w dniu 21 lipca 2004 roku i w załączeniu pisma przesłano opis techniczny do projektu budowlanego modernizacji technologii. W dniu 22 lipca 2004 roku kolejne zapytanie wpłynęło od Zakładu Produkcyjnego Mikss z Sieradza. Odpowiedzi udzielono wszystkim oferentom w dniu 23 lipca 2004 roku. Pismem z dnia 23 lipca 2004 roku zamawiający przedłuŜył termin do składania ofert do dnia 6 sierpnia 2004 roku do godziny 10:00. W piśmie z dnia 26 lipca 2004 roku skierowanym do oferentów zamawiający nawiązał do udzielonej odpowiedzi w dniu 15 lipca 2004 roku, anulując odpowiedź na pytanie 2 (na zadane pytanie czy zamawiający dopuszcza stosowanie urządzeń i materiałów zamiennych udzielono odpowiedzi „nie”) i dopuścił do składania ofert równowaŜnych określając wymagania techniczne. Komisja dokonała otwarcia ofert w dniu 6 sierpnia 2004 roku. Członkowie Komisji złoŜyli wymagane oświadczenia. Jeden z członków Komisji złoŜył oświadczenie o pozostawaniu w stosunkach rodzinnych z jednym z oferentów i zrezygnował z pracy w Komisji. Komisja Przetargowa (po zmianie) sporządziła zestawienie otwartych ofert na druku ZP 12. Wpłynęło 12 ofert, a mianowicie: 1/ oferta Zakładu Produkcyjnego Mikss z Sieradza, cena oferty – 568.251,88 zł, termin wykonania 30 marca 2005 roku, okres gwarancji 36 miesięcy, warunki płatności – zgodnie z umową, 2/ oferta ECOTHERM sp. z oo. z Łowicza cena oferty – 554.580,75 zł, termin wykonania 30 marca 2005 roku, okres gwarancji 36 miesięcy, warunki płatności – zgodnie z umową, 3/ oferta Przedsiębiorstwa Remontowo Budowlanego z BUDOMAL z Łodzi cena oferty – 690.349,43 z ł, termin wykonania 30 marca 2005 roku, okres gwarancji 36 miesięcy, warunki płatności – zgodnie z umową, 4/ oferta FIS Roman Jasiński z Łodzi cena oferty – 679.016,39 zł, termin wykonania 30 marca 2005 roku, okres gwarancji 36 miesięcy, warunki płatności – zgodnie z umową, 5/ oferta TADOS sp. z oo. z Radomska – 476.101,06 zł, termin wykonania 30 marca 2005 roku, okres gwarancji 36 miesięcy, warunki płatności – zgodnie z umową, 6/ oferta Przedsiębiorstwa Usługowo Produkcyjnego „INBUD” z Sieradza cena oferty – 645.928 zł , termin wykonania 30 marca 2005 roku, okres gwarancji 36 miesięcy, warunki płatności – zgodnie z umową,
______158 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
7/ oferta Przedsiębiorstwa Produkcyjno Handlowo Usługowego „PROJNAD” sp. z oo. z Sieradza – 549.000,23 zł , termin wykonania 30 marca 2005 roku, okres gwarancji 36 miesięcy, warunki płatności – zgodnie z umową, 8/ oferta Firmy Handlowo Usługowej „MONTER” z Sieradza – 535.399,23 zł, termin wykonania 30 marca 2005 roku, okres gwarancji 36 miesięcy, warunki płatności – zgodnie z umową, 9/ oferta PPHU Zakład Usług Budowlanych Janusz Przygodzki z Pabianic cena oferty – 581.005,74 zł , termin wykonania 30 marca 2005 roku, okres gwarancji 36 miesięcy, warunki płatności – zgodnie z umową, 10/ oferta TOR PAS Firma Remontowo Budowlana z Łodzi cena oferty – 670.814,74 zł, termin wykonania 30 marca 2005 roku, okres gwarancji 36 miesięcy, warunki płatności – zgodnie z umową, 11/ oferta TERMOBUD Sp. z oo. z Zapolic cena oferty – 669.894,90 zł, termin wykonania 30 marca 2005 roku, okres gwarancji 36 miesięcy, warunki płatności – zgodnie z umową, 12/ ENVIRO – SERVIS s.c. z Sieradza cena oferty – 537.107,99 zł, termin wykonania 30 marca 2005 roku, okres gwarancji 36 miesięcy, warunki płatności – zgodnie z umową, Zamawiający odrzucił ofertę nr 5 na podstawie art. 89 ust.1 pkt. 2 ustawy Prawo zamówień publicznych, poniewaŜ treść oferty nie odpowiadała treści specyfikacji istotnych warunków zamówienia. Z uzasadnienia odrzucenia oferty wynikało, Ŝe zaoferowane przez oferenta rozwiązania techniczne urządzenia (zamontowane w kotłowni) nie spełniały warunków postawionych przez zamawiającego. Zamawiający modyfikując specyfikację w dniu 26 lipca 2004 roku, dopuścił do składania ofert równowaŜnych w odniesieniu do urządzeń kotłowni, jednocześnie podał warunki techniczne jakie winny spełniać urządzenia. W wyniku analizy ofert wątpliwości Komisji wzbudziły zaproponowane przez oferenta ceny urządzeń (zaniŜone) takich jak: kocioł Compact, szafa sterownicza, podajnik paliwa, zbiornik paliwa, zbiornik akumulacyjny, siłownik. Pismem z dnia 12 sierpnia 2004 roku skierowanym do oferenta zamawiający zwrócił się o wyjaśnienie, czy podane w ofercie urządzenia są równowaŜne i spełniają normy i parametry wymagane przez zamawiającego i czy podtrzymuje cenę ofertową. Wobec braku odpowiedzi na piśmie zamawiający ponowił prośbę o złoŜenie wyjaśnienia w dniu 17 sierpnia 2004 roku. Odpowiedź została przesłana przez oferenta faksem w dniu 19 sierpnia 2004 roku (potwierdzonym na piśmie w dniu 23 sierpnia 2004 roku). Wynikało z niej, Ŝe zaproponowane urządzenia w części nie spełniają wymagań zamawiającego – oferowana cena została skalkulowana przy załoŜeniu wykonania kotłowni w oparciu o urządzenia firmy MODERATOR, a stosując urządzenia firmy BAVARIA koszt inwestycji wzrósłby o 55.000,00 zł. Komisja zaproponowała wybór oferty nr 8 – FHU „MONTER” z Sieradza. Propozycje Komisji zatwierdził Burmistrz Gminy i Miasta w dniu 3 września 2004 roku. Ogłoszenie o wyborze oferty zamieszczono na tablicy ogłoszeń Urzędu Miasta w dniu 3 września 2004 roku oraz w tym samym dniu wysłano pisemne zawiadomienia do uczestników przetargu. W dniu 14 września 2004 roku wysłano ogłoszenie do Urzędu Zamówień Publicznych opublikowano w Biuletynie Zamówień Publicznych nr 163 z dnia 20 września 2004 roku pod pozycją nr 46092. Umowa z wybranym oferentem – Firmą Handlowo – Usługową „MONTER” Zbigniew Cybulski z siedzibą w Sieradzu, ul. POW 52, a Burmistrzem Gminy i Miasta Warta Janem Serafińskim podpisana została w dniu 14 września 2004 roku. na
______159 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
przedłoŜonej kontrolującej umowie brak było kontrasygnaty Skarbnik Gminy. Zgodnie z § 1 umowy zamawiający zlecił, a wykonawca przyjął do wykonania termomodernizację Szkoły Podstawowej w Rossoszycy wraz z wymiana systemu grzewczego, zgodnie z kosztorysem ofertowym. Szczegółowy zakres zadania określony został w dokumentacji technicznej. Termin wykonania umowy określony został do dnia 30 marca 2005 roku. Wynagrodzenie wykonawcy – określone zostało w § 6 umowy na kwotę brutto 535.399,10 zł, w tym: podatek VAT 96.547,38 zł. W umowie nie określono terminu płatności wynagrodzenia wykonawcy, brak teŜ jest zapisu o dopuszczeniu fakturowania częściowego. Z zapisu w § 6 ust.4 umowy wynikało, Ŝe wynagrodzenie za przedmiot zamówienia nastąpi na podstawie protokółu odbioru oraz faktury końcowej za wykonanie zamówienia. Natomiast w § 6 ust.6 umowy zawarto zapis, Ŝe w wypadku zmniejszenia zakresu robót wynikłego w trakcie trwania budowy, a nie przewidzianych w chwili zawarcia umowy z wynagrodzenia zawartego w § 6 ust.2 potrącone zostaną kwoty do wysokości niewykonanych robót z pozycji kosztorysu ofertowego, stanowiącego załącznik do niniejszej umowy. Wykonawca udzielił gwarancji na wykonywane roboty budowlane i instalacyjne na okres 36 miesięcy, licząc od daty bezusterkowego odbioru końcowego przedmiotu umowy. W § 8 umowy zostały zawarte postanowienia dotyczące kar umownych. Strony ustaliły, Ŝe wykonawca zapłaci kary umowne na rzecz zamawiającego: a/ za zwłokę w wykonaniu przedmiotu zamówienia w wysokości 0,5% wysokości wynagrodzenia za kaŜdy dzień zwłoki b/ w wysokości 10 % wartości wynagrodzenia umownego za odstąpienie od umowy z przyczyn leŜących po stronie wykonawcy. W dniu 12 października 2004 roku podpisany został aneks do umowy z dnia 14 września 2004 roku, którym zmieniono brzmienie w § 6 ust.4 umowy. Otrzymał on brzmienie; ”Wypłata wynagrodzenia dokonywana będzie w oparciu o faktury częściowe i protokóły odbioru wykonanych i odebranych robót, zgodnie z harmonogramem rzeczowo finansowo terminowym. Kserokopia umowy wraz z aneksami zawarta z wykonawcą robót stanowi,załącznik nr 50 do prorokółu kontroli. Za wykonane roboty wykonawca przedłoŜył niŜej wymienione faktury: Faktura VAT nr 24/10/04 z dnia 12 października 2004 roku na kwotę brutto 177.387,76 zł za zakup urządzeń do kotłowni w budynku Szkoły Podstawowej – zapłacona przelewem w dniu 18 października 2004 roku – 36.420,00 zł ze środków budŜetowych gminy, 53.580,00 zł z Miejsko Gminnego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej). Potwierdzenie wykonania zakupu przez inspektora nadzoru Andrzeja Górskiego i inspektora ds. inwestycji Mirosława Frontczaka. - faktura korygująca VAT nr 3/11/0 4 K z dnia 15 listopada 2004 roku do faktury nr 24/10/04 z dnia 12 października 2004 roku –wartość faktury po korekcie netto 73.770,50 zł, brutto 90.000,00 zł. Do zwrotu 87.387,76 zł. (Sprawdzić oryginał – przyczyny korekty) - faktura VAT nr 53/10/04 z dnia 27 października 2004 roku na kwotę brutto 129.839,00 zł za wymianę stolarki okiennej i drzwiowej – zapłacona przelewem w dniu 9 listopada 2004 roku (sfinansowana w całości ze środków WFOŚiGW). Potwierdzenie wykonania prac przez inspektora nadzoru Jerzego Gawlika i inspektora ds. inwestycji Mirosława Frontczaka.
______160 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Protokół odbioru wykonanych robót na kwotę netto 106.425,41 zł z dnia 27 października 2004 roku. - faktura VAT nr 18/11/04 z dnia 18 listopada 2004 roku na kwotę brutto 40.161,00 zł za ocieplenie ścian zewnętrznych styropianem – zapłacona przelewem w dniu 13 grudnia 2004 roku (sfinansowana w całości ze środków WFOŚiGW). Potwierdzenie wykonania prac przez inspektora nadzoru Jerzego Gawlika i inspektora ds. inwestycji Mirosława Frontczaka. Protokół odbioru wykonanych robót na kwotę netto 32.918.85 zł z dnia 18 listopada 2004 roku. - Faktura VAT nr 104/05/VAT z dnia 21 czerwca 2005 roku na kwotę brutto 275.399,10 zł za wykonane roboty ogólnobudowlane i adaptacyjne, zakup kotła Ŝeliwnego, docieplenie ścian zewnętrznych, docieplenie stropodachu– zapłacona przelewem w dniu. 23 czerwca 2005 roku (sfinansowana w całości ze środków NFOŚiGW). Potwierdzenie wykonania prac przez inspektorów nadzoru Jerzego Gawlika i Andrzeja Górskiego i inspektora ds. inwestycji Mirosława Frontczaka. Protokół odbioru wykonanych robót (końcowy) z dnia 16 maja 2005 roku Wypłacono łącznie kwotę 535.399,10 zł . Umowa o roboty budowlane dodatkowe W dniu 19 października 2005 roku pomiędzy Firmą Handlowo – Usługową „MONTER” Zbigniew Cybulski z siedzibą w Sieradzu, ul. POW 52, a Burmistrzem Gminy i Miasta Warta Janem Serafińskim, przy kontrasygnacie Skarbnika Celiny Ławniczak podpisana została – w rezultacie dokonania zamówienia przez zamawiającego w trybie art. 67 ust.1 pkt. 5 ustawy o zamówieniach publicznych – umowa o roboty budowlane przy „Termomodernizacji Szkoły Podstawowej w Rossoszycy zgodnie z kosztorysami ofertowymi, zatwierdzonymi pod względem merytorycznym przez inspektorów nadzoru, stanowiących integralną część umowy. Termin wykonania umowy określony został do dnia 31 października 2005 roku. Wynagrodzenie wykonawcy strony ustaliły po negocjacji w formie ryczałtu w wysokości 66.355,53 zł brutto, płatne w oparciu o fakturę końcową wystawioną do 31 października 2005 roku. Wykonawca udzielił gwarancji na wykonywane roboty budowlane i instalacyjne na okres 36 miesięcy, licząc od daty bezusterkowego odbioru końcowego przedmiotu umowy. W § 6 umowy zostały zawarte postanowienia dotyczące kar umownych. Strony ustaliły, Ŝe wykonawca zapłaci kary umowne na rzecz zamawiającego: a/ za zwłokę w wykonaniu przedmiotu zamówienia w wysokości 0,5% wysokości wynagrodzenia za kaŜdy dzień zwłoki, b/ za zwłokę w usunięciu wad 0,5% wysokości wynagrodzenia za kaŜdy dzień zwłoki, c/ w wysokości 10 % wartości wynagrodzenia umownego za odstąpienie od umowy z przyczyn leŜących po stronie wykonawcy. Ustalenia kontroli w przedmiocie zlecenia wykonania robót dodatkowych Podstawą podpisania umowy na roboty budowlane dodatkowe był protokół konieczności spisany przy udziale: inspektorów nadzoru: Ireneusza Bociana (inspektor nadzoru robót elektrycznych), Jerzego Gawlika (inspektor nadzoru robót budowlanych) i Andrzeja Górskiego (inspektora nadzoru robót sanitarnych), inspektora ds. inwestycji UGiM Mirosława Frontczaka oraz wykonawcy robót Zbigniewa Cybulskiego.
______161 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Z protokółu konieczności, który nie zawierał daty jego sporządzenia wynikało, Ŝe komisja stwierdziła konieczność wykonania robót dodatkowych na obiekcie, polegających na: 1/ dociepleniu cokołu wokół budynku, 2/ otynkowaniu i pomalowaniu komina, 3/ wykonaniu wewnętrznych robót elektrycznych, 4/ wymianie instalacji odgromowej, 5/ naprawie pokrycia daszku wejściowego, 6/ montaŜu zaworów odpowietrzających na instalacji co. Wartość robót wstępnie oszacowano na ok. 70.000,00 zł brutto. Z zapisu w protokóle wynikało, Ŝe wykonawca w ciągu 7 dni przedłoŜy kosztorysy ofertowe sprawdzone przez inspektorów nadzoru, a następnie po akceptacji zamawiającego zostanie sporządzona umowa na roboty dodatkowe. Do umowy o roboty dodatkowe załączone były niŜej wymienione kosztorysy: kosztorys na roboty instalacyjne dodatkowe na kwotę netto bez podatku VAT 18.043,85 zł, zweryfikowany i zatwierdzony przez inspektora nadzoru Andrzeja Górskiego. Kosztorys nie zawierał ani daty opracowania przez wykonawcę, ani daty zatwierdzenia przez inspektora nadzoru. Z ww. kosztorysu wynikało, Ŝe roboty dodatkowe obejmowały: demontaŜ odpowietrzenia, demontaŜ zaworu grzejnikowego,, montaŜ zaworów odpowietrzających automatycznych i przelotowych w ilości 28 szt., montaŜ wymiennika CB52 40 l płytowego (11.760,00 zł za sztukę bez kosztów pośrednich) kosztorys na roboty dodatkowe – tynk na kominie na kwotę netto 2.082,16 zł zweryfikowany i zatwierdzony przez inspektora nadzoru Jerzego Gawlika. Kosztorys nie zawierał ani daty opracowania przez wykonawcę, ani daty zatwierdzenia przez inspektora nadzoru. kosztorys na roboty dodatkowe – remont daszku nad wejściem na kwotę netto 1.684,54 zł zweryfikowany i zatwierdzony przez inspektora nadzoru Jerzego Gawlika. Kosztorys nie zawierał ani daty opracowania przez wykonawcę, ani daty zatwierdzenia przez inspektora nadzoru. kosztorys na roboty dodatkowe – elektryczne i odgromowe na kwotę netto 4.498,60 zł zweryfikowany i zatwierdzony przez inspektora nadzoru Ireneusza Bociana. Kosztorys nie zawierał ani daty opracowania przez wykonawcę, ani daty zatwierdzenia przez inspektora nadzoru. Z kosztorysu wynikało, Ŝe zakresem robót dodatkowych objęto m.in. roboty elektryczne polegające na wykonaniu linii zasilających prowadzonych pod tynkiem, montaŜ puszki, montaŜu przewodów uzupełniających, montaŜu skrzynek i rozdzielni skrzyniowych, montaŜu aparatów elektrycznych, podłączanie silników w obudowie specjalnej, sprawdzanie i pomiar obwodu elektrycznego i instalacji uziemiającej, oraz instalacji skuteczności zerowania, montaŜ zwodów instalacji odgromowej (przewody napręŜane i nienapręŜane) itp. kosztorys na roboty zamienne i dodatkowe w kotłowni na kwotę netto 5.220,89 zł zweryfikowany i zatwierdzony przez inspektora nadzoru Jerzego Gawlika. Kosztorys nie zawierał ani daty opracowania przez wykonawcę, ani daty zatwierdzenia przez inspektora nadzoru. Z kosztorysu wynikało, Ŝe dodatkowe roboty obejmowały: wykonanie konstrukcji zsypu opału, kosztorys na roboty dodatkowe na kwotę netto 22.859,69 zł zweryfikowany i zatwierdzony przez inspektora nadzoru Jerzego Gawlika. Kosztorys nie zawierał ani daty opracowania przez wykonawcę, ani daty zatwierdzenia przez inspektora nadzoru. Z kosztorysu wynikało, Ŝe w skład robót wchodziły takie roboty jak: podwyŜszenie kominów i ogniomuru, połoŜenie okleiny okien wc, dopłata za róŜnice w ilości docieplenia ścian (za 125,70 m²), dopłata za obrobienie i malowanie ościeŜy.
______162 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Łącznie na kwotę netto – 54.389,73 zł, brutto 66.355,55 zł Na okoliczność udzielonego zamówienia publicznego na roboty dodatkowe sporządzony został protokół postępowania o udzielenie zamówienia z wolnej ręki o wartości poniŜej 60 000 EURO. Z treści protokółu wynikało, Ŝe podczas termomodernizacji SP w Rososszycy wystąpiły okoliczności wykonania robót dodatkowych zgodnie z protokółem konieczności i kosztorysem ofertowym, mających istotny wpływ na funkcjonowanie obiektu szkoły. Dokumentacja postępowania o udzielenie zamowienia publicznego, umowa o roboty dodatkowe stanowi załącznik nr 51 do protokółu kontroli. Protokół odbioru końcowego robót dodatkowych sporządzony został w dniu 20 października 2005 roku. W skład komisji odbierającej ze strony inwestora wchodzili inspektorzy nadzoru Andrzej Górski, Ireneusz Bocian i Andrzej Górski oraz inspektor ds. inwestycji Mirosław Frontczak. Komisja odebrała bez zastrzeŜeń roboty dodatkowe o wartości 66.355,53 zł. Kserokopia protokółu odbioru stanowi załącznik nr 52 do protokółu kontroli Za wykonane roboty wykonawca przedłoŜył fakturę nr 220/057/VAT z dnia 20 czerwca 2005 roku na kwotę netto 54.389,78 zł, brutto 63.355,53 zł. – zapłacona przelewem 27 października 2005 roku. Na okoliczność wykonania robót dodatkowych spisany został w dniu 20 października 2005 roku protokół odbioru wykonanych robót, podpisany przez inspektorów nadzoru Jerzego Gawlika, Andrzeja Górskiego i Ireneusza Bociana, inspektora ds. inwestycji Mirosława Frontczaka i wykonawcę robót Zbigniewa Cybulskiego. Na fakturze adnotacje o treści „Roboty wymienione w niniejszej fakturze zostały fizycznie wykonane i odebrane” złoŜył inspektor nadzoru Jacek Gawlik. Z opisu faktury przez inspektora ds. inwestycji Mirosława Frontczaka wynikało, Ŝe zamówienia udzielono na podstawie art. 67 ust.1 pkt. 5 ustawy Prawo zamówień publicznych. Z powyŜszych dokumentów wynika, Ŝe postępowanie o udzielenie zamówienia publicznego przeprowadzono w dniu 19 października 2005 roku, w tym samym dniu podpisano umowę, a następny dzień to jest 20 października 2005 roku roboty budowlane dodatkowe o wartości 63.355,53 zł zostały odebrane i zafakturowane. Wyjaśnienie w powyŜszej sprawie złoŜył inspektor ds. inwestycji Mirosław Frontczak,które stanowi załącznik nr 53 do protokółu kontroli. Z treści złoŜonego wyjaśnienia wynika, Ŝe okoliczności wykonania robót dodatkowych wynikły w trakcie realizacji robót podstawowych i wtedy nastąpiło podjęcie decyzji o ich wykonaniu. Docieplenie cokołu wokół budynku – według wyjaśnienia inspektora – wykonano, Ŝeby uniknąć dodatkowych strat ciepła i poprawić efekt ekologiczny. Decyzję o otynkowaniu i pomalowaniu komina podjęto po wykonaniu elewacji całego budynku, gdy okazało się, Ŝe szpeci on wygląd budynku. Wewnetrzne roboty elektryczne nie moŜna było przewidzieć, poniewaŜ nie zostały ujęte w projekcie, ani w kosztorysie, a ich wykonanie było niezbędne do uruchomienia kotłowni. Wymiana instalacji odgromowej była konieczna, poniewaŜ była mocno skorodowana, co okazało się w chwili przystąpienia do ocieplenia stropodachu. Podczas wykonywania robót Dyrektor Szkoły zgłosiła przeciekający dach nad wiatrołapem. W trakcie uruchomienia kotłowni i wykonywania próby szczelności stwierdzono, Ŝe grzejniki się zapowietrzają, a naczynie wzbiorcze dla całego układy nie funkcjonuje, zatem podjęto decyzję o zamontowaniu na grzejnikach odpowiednich odpowietrzników. Z wyjaśnienia wynika dalej, Ŝe wykonawca wykonując powyŜsze roboty nie miał umowy na wykonanie tych robót, ani teŜ gwarancji na ich zapłatę. Inwestycja była realizowana z udziałem dotacji z WFOŚiGW i umowa określała w warunkach
______163 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
zakonczenie inwestycji w umownym terminie. Nie wykonanie robot dodatkowych spowodowałoby zagroŜenie terminu, a tym samym zwrot dotacji.
Umowa o wykonanie wniosku o udzielenie dotacji do NFO ŚiGW W dniu 5 listopada 2004 roku pomiędzy Gminą i Miastem Warta, reprezentowaną przez Burmistrza Gminy i Miasta Jana Serafińskiego, a „EKO EFEKT” sp. z oo. ul. Modzelewskiego 58A 02 679 Warszawa podpisana została umowa o wykonanie wniosku o udzielenie dotacji do Narodowego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Warszawie na zadanie inwestycyjne polegające na termomodernizacji Szkoły Podstawowej w Rossoszycy. Termin wykonania do dnia 25 listopada 2004 roku, za wynagrodzeniem ryczałtowym netto 3.500,00 zł plus naleŜny podatek VAT. Strony ustaliły odpowiedzialność wykonawcy za niewykonanie lub nienaleŜyte wykonanie umowy w formie kar umownych w wysokości 0,2% wartości opóźnionego zamówienia za kaŜdy dzień zwłoki. Na okoliczność wykonania przedmiotu umowy podpisane zostały przez strony dwa protokóły: protokół przekazania wykonanej pracy z dnia 24 listopada 2004 roku i protokół odbioru pracy z dnia 3 grudnia 2004 roku. Za wykonane prace wykonawca przedłoŜył fakturę VAT nr 168/2004 z dnia 9 grudnia 2004 roku na kwotę netto 3.500,00 zł, brutto 4.270,00 zł zapłacona przelewem 30 grudnia 2004 roku, zapłacono ze środków inwestycyjnych Dział 801 Rozdział 80101 § 6050 kwotę 1.008,00 zł, pozostałą kwotę 3.262,00 zł ze środków bieŜących w klasyfikacji budŜetowej Dział 750, rozdział 75023 § 4300 Umowa o nadzór inwestorski W dniu 5 października 2004 roku zawarta została umowa pomiędzy Gminą i Miastem Warta, reprezentowanym przez Burmistrza Gminy i Miasta Jana Serafińskiego, a Agencją Rozwoju Regionalnego i Inwestycji „ARI” sp. z oo. z siedzibą w Łasku, ul. Południowa 8.. Na przedłoŜonej kontrolującym umowie brak było kontrasygnaty Skarbnika Gminy. Przedmiotem zawartej umowy było pełnienie funkcji inspektora nadzoru na zadaniu inwestycyjnym pn. „Termomodernizacja Szkoły Podstawowej w Rossoszycy” w okresie: od przekazania placu budowy wykonawcy robót do zakończenia budowy jej odbiorem. Wynagrodzenie wykonawcy określone zostało w wysokości 2,0% od wartości nadzorowanych robót (535.399,10 zł brutto) to jest w kwocie 10.707,98 zł brutto, płatne w ciągu 14 dni od daty wpływu rachunku. Dopuszczono moŜliwość fakturowania częściowego. W umowie wskazano, Ŝe obowiązki inspektora nadzoru określa ustawa z dnia 7 lipca 1994 roku Prawo budowlane. Inspektor nadzoru zobowiązany jest stawić się na budowie na kaŜde wezwanie zamawiającego. Z pełnienie czynności inspektora nadzoru wykonawca przedłoŜył niŜej wymienione faktury: fakturę VAT nr 57/04 z dnia 28 października 2004 roku na kwotę netto 5.036,50 zł, brutto 6.144,53 zł (wartość robót wykonawcy brutto 307.226.76 zł x 2%) –zapłacono przelewem w dniu 10 listopada 2004 roku. Wykonanie czynności potwierdzone na fakturze przez inspektora ds. inwestycji Mirosława Frontczaka. Z opisu na fakturze wynikało, Ŝe przy udzieleniu zamówienia zastosowano przepis art. 4 ust. 8 ustawy Prawo zamówień publicznych, ze względu na wartość zamówienia nie przekraczającą 6.000 EURO. fakturę VAT nr 38/05 z dnia 9 czerwca 2005 roku na kwotę netto 3.740,53 zł, brutto 4.563,45 zł (10.707,98 zł – 6.144,53 zł) –zapłacono przelewem w dniu 30 czerwca 2005 roku. Wykonanie czynności potwierdzone na fakturze przez
______164 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
inspektora ds. inwestycji Mirosława Frontczaka. Z opisu na fakturze wynikało, Ŝe przy udzieleniu zamówienia zastosowano przepis art. 4 ust. 8 ustawy Prawo zamówień publicznych, ze względu na wartość zamówienia nie przekraczającą 6.000 EURO. Łącznie na kwotę 10.707,98 zł, to jest zgodnie z umową.
Realizacja zadania inwestycyjnego i jego rozliczenie Zadanie inwestycyjne realizowano na podstawie zgłoszenia robót budowlanych z dnia 15 czerwca 2005 roku, doręczonego do Starostwa Powiatowego w Sieradzu w dniu 24 czerwca 2004 roku. Plac budowy wykonawcy robót przekazany został protokólarnie w dniu 5 października 2004 roku. Zakończenie budowy i zgłoszenie gotowości do odbioru przez wykonawcę robót nastąpiło w dniu 4 kwietnia 2005 roku. Odbioru końcowego wykonanych elementów i robót w obiekcie dokonano komisyjnie w dniu 16 maja 2005 roku. Ze strony inwestora w odbiorze uczestniczyli: inspektorzy nadzoru Jerzy Gawlik i Andrzej Górski oraz inspektor ds. inwestycji UGiM Mirosław Frontczak. Odebrano komisyjnie: 1/ prace demontaŜowe w kotłowni (demontaŜ dwóch kotłów koksowych, instalacji elektrycznej i rurociągu co), 2/ roboty ogólnobudowlane i adaptacyjne kotłowni polegające na wykonaniu: schodów zewnętrznych, wymianie drzwi zewnętrznych, wykonaniu posadzek z płytek ceramicznych, dociepleniu stropu od wewnątrz, wymianie instalacji elektrycznej i oświetleniowej, wykonaniu robót malarskich, 3/ zakup i montaŜ kotła Ŝeliwnego typu COMPACT o mocy 100 kW firmy Bavaria opalany biomasą, 4/ zakup i montaŜ: ślimakowego podajnika paliwa TBZ, zbiornika akumulacyjnego, 5 szt. pomp wirowych, zdalnego układu pomiarowego, dwa naczynia wzbiorcze o pojemności 100 cm³ kaŜdy, 5/ docieplenie ścian zewnętrznych metodą lekką styropianem grubości 12 cm (921,36 m²), 6/ docieplenie stropodachu płytami styropianowymi grubości 12 cm z pokrycie, papą termozgrzewalną (721,68 m²), 7/ wymianę stolarki okiennej drewnianej skrzynkowej na okna z profili PCV o współczynniku U = 1,5W/m²/K 307,12 m² szt. 102, 8/ wymianę drzwi zewnętrznych stalowych na aluminiowe o współczynniku 1,6W/m²/K – 8,66 m² szt. 3. Komisja stwierdziła, Ŝe zadanie zrealizowane zostało bez zastrzeŜeń – zgodnie z zawartą umową. Pozostała kwota do zapłaty 275.399,10 zł. Zadanie inwestycyjne było kontrolowane w dniach 30 i 31 maja 2006 roku przez Eksperta Departamentu Kontroli z NFOŚiGW Piotra Szelocha. Przedmiotem kontroli była realizacja umowy dotacji nr 305/2005/Wn5/A IO/D. (Kserokopia protokółu stanowi zał ącznik nr 54 do protokółu kontroli) Koszt zadania inwestycyjnego według konta 080 wyniósł kwotę 632.239,16 zł, z tego: roboty budowlano montaŜowe na kwotę 591.754,65 zł, nadzór inwestorski na kwotę 10.707,98 zł, pozostałe koszty na kwotę 29.776,53 zł Zadanie inwestycyjne pn. Termomodernizacja budynku SP w Rossoszycy o wartości 632.239,16 zł na podstawie dowodu OT nr 1689n z dnia 22 listopada 2005 roku wprowadzone zostało do ewidencji środkow trwałych pod datą 28 listopada 2005 roku, Kserokopia rozliczenia z dotacji stanowi załączniuk nr 55 do protokółu kontroli
______165 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Skontrolowano wydatki związane z inwestycjami w okresie objętym kontrolą 2005 – I pólrocze 2006 r.) na kwotę 3.865.724 zł, to 68,19% wydatków poniesionych na inwestycje w tym okresie i 11,97% ogółu wydatków budŜetowych. W wyniku kontroli stwierdzono, Ŝe ustalone przez kierownika jednostki procedury kontroli finansowej są na ogół przestrzegane. Nie funkcjonują one jednak w pełni prawidłowo, gdyŜ stwierdzono uchybienia dotyczące w głównej mierze zamówień publicznych.
IX. EWIDENCJA MAJ ĄTKU GMINY. INWENTARYZACJA
1. ZASADY EWIDENCJI SKŁADNIKÓW MAJ ĄTKOWYCH (EWIDENCJA ILO ŚCIOWA , ILO ŚCIOWO – WARTO ŚCIOWA )
W Urzędzie Gminy i Miasta Warta ewidencja składników majątkowych syntetycznie prowadzona jest zapisem komputerowym (wartościowo), analitycznie (ilościowo wartościowo) techniką ręczną w księgach inwentarzowych (środki trwałe, pozostałe środki trwałe w uzywaniu, wartości niematerialne i prawne), na kartotekach magazynowych (materiały).
2. EWIDENCJA ŚRODKÓW TRWAŁYCH – KONTO 011, 013.
2.1. Urz ądzenia ksi ęgowe
Ewidencja środków trwałych i pozostałych środków trwałych w Urzędzie Gminy i Miasta Warta prowadzona jest syntetycznie zapisem komputerowym. Ewidencja analityczna środków trwałych prowadzona jest w księgach inwentarzowych środków trwałych pogrupowanych według grup klasyfikacji rodzajowej środków trwałych GUS. PrzedłoŜona do kontroli ewidencja analityczna środków trwałych – 19 ksiąg rodzajowych pogrupowana była prawidłowo we wszystkich grupach klasyfikacji rodzajowej GUS. Ewidencją objęto grupy środków trwałych od grupy 0 (cztery księgi obejmujące grunty) do nr 8. Wymóg sprawdzalności ksiąg rachunkowych został spełniony poprzez załączenie do kaŜdej grupy rodzajowej środków trwałych pasków kalkulatora sumującego oraz bilansującego wszystkie rodzaje środków trwałych. Ewidencja analityczna pozostałych środków trwałych prowadzona jest w księgach inwentarzowych typ Pu K 205. Do kontroli przedłoŜono 10 ksiąg inwentarzowych, w tym: trzy księgi w których ujęto ewidencję pozostałych środków trwałych znajdujących się w OSP, księgę dotyczącą majątku znajdującego się w biurze Urzędu Gminyi Miasta oraz księgi w których zaewidencjonowano majątek znajdujący się w Domach Ludowych i w Bibliotekach, magazynie Ŝywnościowym, Wodociągach, Przystanki PKS, w szkołach podstawowych, oddziałach zerowych i gimnazjach.. Kontrolą objęto księgi inwentarzowe Urzędu Gminy i Miasta Warta. W księdze składniki majątkowe ujęte zostały w 16 grupach o zbliŜonych cechach
______166 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
uŜytkowania. Księga została podsumowana oraz zbilansowana z pozostałymi księgami w sposób łączny. Ewidencja analityczna była zgodna z ewidencją syntetyczną. W ewidencji wskazano miejsce uŜytkowania poszczególnych składników majątku.
2.2. Udokumentowanie obrotów na kontach (zwi ększenia, zmniejszenia) - 2005 rok i I półrocze 2006 roku
Ewidencja księgowa środków trwałych prowadzona jest odrębnie dla Urzędu Gminy i Miasta Warta i dla placówek oświatowych. KONTO 011 – Środki trwałe Stan środków trwałych w Urzędzie Gminy i Miasta Warta na dzień 01 stycznia 2005 roku wynosił 13.731.005,67 zł Przychód w 2005 roku na kwotę 5.870.986,07 zł W tym: Przychód z inwestycji na kwotę 5.553.309,84 zł, z tego: - Rozbudowa sieci wodociągowej wraz z przyłączami w miejscowości Cielce – Mała Kolonia, Grzybki na kwotę 161.963,96 zł - Wiaty przystankowe w m. Małków, Mikołajewice, Jeziorsko i Czartkach na kwotę 16.000,00 zł, - DemontaŜ i montaŜ zaworów termostatycznych na grzejnikach instalacji c.o w budynkach komunalnych na kwotę 44.880,18 zł - Remont i modernizacja budynku administracyjnego UGiM w Warcie na kwotę 690.305,83 zł, - Budowa linii oświetlenia ulicznego w m. Jakubice – Baszków na kwotę 10.206,93 zł, - Przebudowa ul. Zamłynie w Warcie na kwotę 40.115,75 zł, - Przebudowa ul. Konfederatów w Warcie na kwotę 22.542,41 zł, - Rozbudowa i modernizacja oczyszczalni ścieków w Warcie na kwotę 4.567.294,78 zł Przychód z zakupów inwestycyjnych na kwotę 317.676,23 zł, z tego: - Nabycie nieruchomości w Warcie na kwotę 94.473,00 zł - Przyczepa cięŜarowo rolnicza na kwotę 9.760,00 zł, - Centrala telefoniczna na kwotę 19.983,60 zł, - Sprzęt komputerowy na kwotę 66.334,00 zł, - Samochód ratowniczo – gaśniczy dla OSP Grzybki na kwotę 119.994,08 zł, - Stacja selektywnego wywoływania dla OSP Jakubice na kwotę 3.537,42 zł, - Zestaw ratowniczy dla OSP Warta na kwotę 3.594,13 zł Rozchód w 2005 roku na kwotę 124.301,52 zł, z tego:
______167 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- Przekazanie przyczepy cięŜarowo – rolniczej dla ZGKiM w Warcie na kwotę 9.760,00 zł, - Przekazanie do ZGKiM w Warcie inwestycji „Opomiarowanie budynku mieszkalnego w Warcie na kwotę 44.880,18 zł, - SprzedaŜ lokalu w Warcie na kwotę 7.600,00 zł, - Likwidacja budynku OSP Duszniki na kwotę 44.162,28 zł, - Inne rozchody na kwotę 17.889,06 zł Stan środków trwałych na 31 grudnia 2005 r. – 19.477.690,22 zł Stan środków trwałych na 01 stycznia 2006 r. 19.477.690,22 zł Przychód z inwestycji – 0,00 zł Przychód z zakupów inwestycyjnych w I półroczu 2006 r. – 513.766,42 zł, z tego: - Samochód słuŜbowy UGiM w Warcie na kwotę 98.899,00 zł - Samochód Star 28 OSP Warta na kwotę 51.676,16 zł, - Samochód cięŜarowy do wywozu śmieci na kwotę 319.999,90 zł - Urządzenie chłodnicze na kwotę 8.200,00 zł, - Pojemniki na odpady na kwotę 29.572,80 zł, - Przychód powstały w wyniku podziału gruntu na kwotę 5.148,56 zł Rozchód w I półroczu 2006 r. –74.323,71 zł, z tego: - SprzedaŜ nieruchomości w Jeziorsku na kwotę 8.306,58 zł, - SprzedaŜ samochodu poŜarniczego na kwotę 2.000,00 zł, - SprzedaŜ lokalu mieszk. W Rossoszycy na kwotę 9.600,00 zł, - Dec. o przekształceniu prawa uŜyt. wiecz. w prawo własności na kwotę 9.700,00 zł - Przekształcenie prawa uŜyt. wiecz. w prawo własności 2.600,00 zł, - Przekazanie pojemników na odpady na kwotę 29.572,80 zł, - Likwidacja sprzętu komputerowego na kwotę 12.544,33 zł Stan środków trwałych na dzień 30 czerwca 2006 roku na kwotę 19.917.132,93 zł
Stan środków trwałych w placówkach oświatowych na dzień 01 stycznia 2005 roku na kwotę 9.767.091,62 zł Przychód w 2005 roku na kwotę 1.019.521,66 z tego: Przychód z inwestycji na kwotę 919.625,71, ztego: - Termomodernizacja SP w Rossoszycy na kwotę 632.239,12 zł, - Temomodernizacja SP w Jeziorsku na kwotę 287.386,59 Rozchód w 2005 r. na kwotę 10.136,12 zł, z tego:
______168 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
likwidacje środków trwałych na kwotę 10.136,12 Stan środków trwałych na 31 grudnia 2005 r.na kwotę10.776.477,16 Stan środków trwałych na 01 stycznia 2006 r.na kwotę 10.776.477,16 - Przychód w I półroczu 2006 roku na kwotę 6.093,96 zł, - Rozchód w I półroczu 2006 roku – “0” Stan środkow trwałych na 30 czerwca 2006 r.na kwotę 10.782.571,12 Podstawę udokumentowania obrotów na koncie 011 stanowiły; o Faktury i rachunki dot. zakupu środków trwałych, dowody PT o Dokument OT dla składników majątkowych przyjętych z inwestycji o Umowy sprzedaŜy (akty notarialne) w przypadku sprzedaŜy środków trwałych, o Protokóły likwidacji środków trwałych, KONTO 013 – Pozostałe środki trwałe w uŜywaniu Stan pozostałych środków trwałych w uŜywaniu w Urzędzie Gminy i Miasta Warta na dzień 01 stycznia 2005 roku wynosił 365.479,92 zł Przychód w 2005 roku na kwotę 92.502,95 zł, z tego: - zakup sprzętu komputerowego na kwotę 11.801,00 zł, - zakup sprzętu biurowego na kwotę 6.599,99 zł, - zakup sprzętu elektronicznego na kwotę 2.943,87 zł, - zakup mebli na kwotę 55.256,96 zł, - zakup sprzętu do pływania na kwotę 11.000,06 zł, - Zakup sprzętu dla OSP na kwotę 4.901,07 zł Rozchód w 2005 roku na kwotę 26.161,83 zł, z tego: - Protokoły przekazania sprzętu na kwotę 112,15 zł, - Likwidacja sprzętu w UGiM na kwotę 2.999,05 zł, - Likwidacja sprzętu w OSP na kwotę 2.891,99 zł, Stan środków trwałych na 31 grudnia 2005r. na kwotę 451.979,68 zł Stan środków trwałych na 01 stycznia 2006r. na kwotę 451.979,68 zł, Przychód w I półroczu 2006 roku na kwotę 49.199,19 zł, z tego: - zakup sprzętu dla OSP na kwotę 24.532,19 zł, - zakup sprzetu biurowego na kwotę 658,00 zł, - zakup mebli na kwotę 23.054,00 zł, - zakup sprzętu gospodarczego na kwotę 955,00 zł, Rozchód w I pólroczu 2006 roku na kwotę 18.463,16 zł, z tego: - protokoły przekazania na kwotę 15.348,36 zł, - likwidacja sprzętu na kwotę 3.114,80 zł
______169 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Stan pozostałych środków trwałych na dzień 30 czerwca 2006 roku na kwotę 482.715,71 zł Stan pozostałych środków trwałych w placówkach oświatowych na dzień 01 stycznia 2005 roku na kwotę 831.397,88 zł, Przychód w 2005 roku (zakupy) na kwotę 133.477,94 zł, Rozchód w 2005 roku na kwotę 6.670,52 zł, Stan pozostałych środków trwałych na dzień 31 grudnia 2005 roku na kwotę 958.205,30 zł. Stan pozostałych środków trwałych na dzień 01 stycznia 2006 roku na kwotę 958.205,30 zł. Przychód w I półroczu 2006 roku na kwote 6.095,10 zł, Rozchód w I półroczu 2006 roku na kwotę 3.022,76 z ł Stan na 30 czerwca 2006 roku na kwotę 961.277,64 zł. Podstawę udokumentowania przychodów stanowiły dokumenty zakupu (faktury, rachunki), natomiast w przypadku likwidowanych składników majątkowych podstawę spisania z ewidencji stanowił protokół likwidacji środka trwałego. W wyniku wyrywkowej kontroli dot. likwidacji niŜej wymienionych środków trwałych lub środków trwałych w uŜywaniu stwierdzono, Ŝe środki trwałe nie nadające się do dalszego uŜytkowania były komisyjnie spisane i pozbawione cech uŜywalności (elementy drewniane palono, elementy metalowe usuwano do pojemników na śmieci, inne środki takie jak komputery przekazywano do firmy zajmującej się likwidacją zgodnie z wymogami ochrony środowiska). Przy likwidacji urządzeń mechanicznych, chłodniczych, komputerów, drukarek itp. kaŜdorazowo uzyskiwano orzeczenie rzeczoznawcy o nie nadawaniu się sprzętu do naprawy ze względu na brak części, bądź nieopłacalności naprawy. Wyrywkowej kontroli poddano: protokół likwidacji nr 2 z dnia 15 marca 2005 roku zamraŜarki w Przedszkolu w Warcie na kwotę 600,00 zł; protokół likwidacji sprzętu (meble, firany gramofon itp.) w Szkole Podstawowej w Rossoszycy z dnia 14 listopada 2005 roku na kwotę 972,72 zł; protokół likwidacji z dnia 5 września 2005 roku komputerów wSzkole Podstawowej w Raczkowie na kwotę 9.636,12 zł, protokół likwidacji z dnia 14 listopada 2005 roku drukarki w Szkole Podstawowej w Rossoszycy na kwotę 500,00 zł. Stwierdzono prawidłowe udokumentowanie obrotów na kontach 011 i 013.
2.3. Prawidłowo ść stosowanych odpisów umorzeniowych - 2005 rok
Kontrolę prawidłowości stosowania odpisów umorzeniowych przeprowadzono w oparciu o odpisy dokonane w 2005 roku. Kontrolowana jednostka dokonuje odpisów na arkuszach tabeli amortyzacyjnej w podziale według grup rodzajowych środków trwałych GUS oraz według działów klasyfikacji budŜetowej. Wszystkie arkusze zostały zbilansowane oraz zsumowane łącznie w celu sporządzenia dokumentu PK i zaewidencjonowania na koncie 071. Sprawdzono prawidłowość stosowania odpisów umorzeniowych wszystkich składników majątkowych ujętych w tabeli amortyzacyjnej. Stwierdzono zastosowanie prawidłowych stawek umorzeniowych zgodnie z wykazem rocznych stawek amortyzacyjnych stanowiącym załącznik nr 1 do ustawy z dnia 15 lutego 1992 roku o podatku dochodowym od osób prawnych.
______170 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
3. EWIDENCJA WARTO ŚCI NIEMATERIALNYCH I PRAWNYCH – KONTO 020. PRAWIDŁOWO ŚĆ STOSOWANYCH ODPISÓW UMORZENIOWYCH
W Urzędzie Gminy i Miasta Warta na koncie 020 wartości niematerialne i prawne ewidencjonowano zakupione przez jednostkę programy komputerowe. Według księgi wartości niematerialnych i prawnych zaewidencjonowanych na dzień 31 grudnia 2005 roku było 39 programów ze wskazaniem: nazwy programu, uŜytkownika i nr inwentarzowego komputera. Stan wartości niematerialnych i prawnych na dzień 31 grudnia 2005 roku wynosił 66.044,71 zł. Umorzenie wynosiło kwotę 52.166,19 zł, z tego: umorzenie według stawek na kwotę 12.696,13 zł (stosowano stawkę umorzeniową 10%), umorzenie jednorazowe na kwotę 39.470,06 zł (dot.wartości niematerialnych i prawnych poniŜej 3.500,00 zł). Przyjęta stawka umorzeniowa w wysokości 10 % była zgodna z zasadami podanymi w art. 16 m ustawy z dnia 15 lutego 1992 roku (tekst jednolity z 2000 roku Dz. U. nr 54 poz. 651 z późn. zmianami) o podatku dochodowym od osób prawnych. Stosownie do cytowanego powyŜej przepisu okres amortyzacji dla wartości niematerialnych i prawnych od licencji na programy komputerowe nie moŜe być krótszy niŜ 24 miesiące.
4. EWIDENCJA POZOSTAŁYCH SKŁADNIKÓW MAJ ĄTKOWYCH (MATERIAŁY , FINANSOWY MAJ ĄTEK TRWAŁY )
W Urzędzie Gminy i Miasta Warta ewidencją materiałów na koncie 310 objęto materiały bieŜące urzędu. Stan zapasów tych materiałów na dzień 31 grudnia 2005 roku wynosił 3.261,52 zł. Z prowadzonej analityki ilościowo wartościowej wynikało, Ŝe są to przede wszystkim materiały pomocnicze pozostałe po prowadzonych inwestycjach i zalegają w magazynie od kilku lat. Materiały te objęte są corocznym spisem z natury. Przy poprzedniej kontroli (w 2002 roku) ustalono, Ŝe materiały na stanie stanowiły kwotę 3.297,68 zł, a zatem w trakcie 4 lat zuŜyto materiały tylko na na kwotę 36,16 zł.
5. INWENTARYZACJA
5.1. Instrukcja inwentaryzacyjna. Terminy przeprowadzania inwentaryzacji
Instrukcja inwentaryzacyjna wprowadzona w Ŝycie Zarządzeniem nr 5/98 Burmistrza Gminy i Miasta Warta z dnia 05 maja 1998 roku w § 4 określa terminy przeprowadzania inwentaryzacji w sposób określony w art. 26 ustawy o rachunkowości, a mianowicie: na ostatni dzień kaŜdego roku obrachunkowego inwentaryzację środków pienięŜnych, czeków gotówkowych i rozrachunkowych, papierów wartościowych, druków ścisłego zarachowania, rzeczowych składników majątku obrotowego, środków trwałych, maszyn i urządzeń objętych inwestycją rozpoczętą. Wymienione składniki majątku inwentaryzowane są drogą spisu z natury. W drodze uzyskania potwierdzenia sald inwentaryzowane są środki pienięŜne zgromadzone na rachunkach bankowych, naleŜności, poŜyczki i zobowiązania. Drogą porównania danych ujętych w księgach rachunkowych z odpowiednimi dokumentami przyjęto zasady inwentaryzacji gruntów, trudno dostępnych oglądowi środków trwałych. W instrukcji w sposób wyczerpujący podano zasady przygotowania, przeprowadzenia i rozliczenia inwentaryzacji.
______171 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
W dziale VIII instrukcji, określającym terminy i częstotliwość przeprowadzenia inwentaryzacji dopuszczono moŜliwość przeprowadzenia inwentaryzacji środków trwałych o charakterze wyposaŜenia znajdujących się na terenie strzeŜonym raz na 2 lata. Z wyjaśnień Skarbnika Gminy i Miasta Celiny Ławniczak, inspektora ds. księgowości budŜetowej Urzędu Gminy i Miasta, zajmującego się ewidencją składników majątkowych, a takŜe z ustaleń niniejszej kontroli wynikało, Ŝe inwentaryzacja składników majątkowych jest przeprowadzana w pełnym zakresie corocznie.
5.2. Prawidłowo ść przeprowadzenia i rozliczenia inwentaryzacji
Kontrolą objęto przygotowanie, przeprowadzenie i rozliczenie inwentaryzacji za 2005 rok. Zarządzeniem nr 176/57/05 z dnia 08 listopada 2005 roku Burmistrz Gminy i Miasta Warta zarządził zmianę do zarządzenia nr 9/97 z dnia 10 listopada 1997 roku w sprawie powołania komisji inwentaryzacyjnej .Zmiana dotyczyła § 4 cytowanego wyŜej zarządzenia i określała termin rozpoczęcia i zakończenia prac inwentaryzacyjnych od dnia 21 listopada 2005 roku do dnia 31 grudnia 2005 roku. Tym samym zarządzeniem Burmistrz wskazał w załączniku nr 1 do zarządzenia wykaz jednostek i zespołów spisowych, rodzaj majątku podlegającego inwentaryzacji. W załączniku określono 50 pól spisowych dla których powołano dwu lub trzyosobowe zespoły spisowe, podano termin przeprowadzenia inwentaryzacji oraz osoby materialnie odpowiedzialne. W Zarządzeniu nr 9/97 z dnia 10 listopada 1997 roku w sprawie powołania Komisji Inwentaryzacyjnej Burmistrz Miasta i Gminy określił szczegółowy zakres obowiązków i uprawnień dla Przewodniczącego Komisji Inwentaryzacyjnej. Tym samym zarządzeniem powołana została Stała Komisja Inwentaryzacyjna w pięcioosobowym składzie z Przewodniczącą Panią Barbarą Kaźmierczak, pełniącą w Urzędzie Gminy i Miasta funkcję Sekretarza. W § 7 zarządzenia określono równieŜ obowiązki zespołów spisowych. Do wyceny i ustalenia róŜnic inwentaryzacyjnych zobowiązano Skarbnika Gminy i Miasta. W dniu 25 listopada 2005 roku Przewodnicząca Komisji Inwentaryzacyjnej przeprowadziła szkolenie członków zespołów spisowych. Podczas szkolenia rozdano druki arkuszy spisu z natury, Spis z natury przeprowadzono na arkuszach spisowych, które zostały ponumerowane, opieczętowane i zaparafowane przez Przewodniczącą Komisji Inwentaryzacyjnej Panią Barbarę Kaźmierczak. W wyniku kontroli dokumentacji z przeprowadzonej inwentaryzacji w 2005 roku stwierdzono, Ŝe inwentaryzacją objęto środki trwałe, pozostałe środki trwałe w uŜywaniu, materiały, wartości niematerialne i prawne, inwestycje w toku, gotówka i inne walory pienięŜne w kasie Urzędu, druki ścisłego zarachowania, środki pienięŜne na rachunkach bankowych, poŜyczki i kredyty, zobowiązania i naleŜności. Stwierdzono, Ŝe osoby materialnie odpowiedzialne złoŜyły stosowne oświadczenia: o przyjęciu odpowiedzialności materialnej; o ujęciu w ewidencji i przekazaniu do księgowości wszystkich dokumentów przychodów i rozchodów inwentaryzowanych składników majątkowych, a po zakończeniu spisu, Ŝe nie roszczą pretensji i nie wnoszą uwag do komisji w zakresie ilości i jakości zinwentaryzowanych składników majątkowych. Kontrolujące stwierdziły przypadki niewłaściwego nanoszenia poprawek na arkuszach spisowych, a mianowicie cyfra na cyfrze, zamiast poprzez
______172 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
skreślenie i oparafowanie (nr arkusz spisu 55 poz. 22, arkusz spisu 151 pozycje 163, 177, 156, 187, 221, arkusz spisu 23 poz. 45, arkusz spisu 53 poz. 261, 337) – stosownie do wymogu wynikającego z art. 22 ust.1 ustawy o rachunkowości. Wyceny arkuszy dokonała Pani Jadwiga Piątek inspektor ds. księgowości budŜetowej do obowiązków której naleŜało między innymi prowadzenie ewidencji składników majątkowych. Do spisu przygotowano 220 arkuszy spisowych, wykorzystano 207 arkuszy, 13 arkuszy anulowano. Rozliczenia inwentaryzacji dokonano poprzez porównanie danych ustalonych w wyniku spisu z natury z danymi wynikającymi z ewidencji księgowej. W wyniku inwentaryzacji nie stwierdzono róŜnic inwentaryzacyjnych. Ustalono, Ŝe przeprowadzenie inwentaryzacji poprzedzone było czyszczeniem pól spisowych poprzez spisanie i likwidację zuŜytych środków trwałych lub pozostałych środkow trwałych. Kontrolujące nie wniosły uwag do sposobu przeprowadzenia i rozliczenia inwentaryzacji.
X. ZADANIA REALIZOWANE NA PODSTAWIE POROZUMIE Ń Z JEDNOSTKAMI SAMORZ ĄDU TREYTORIALNEGO I ORGANAMI ADMINISTRACJI RZ ĄDOWEJ
ZADANIA REALIZOWANE NA PODSTAWIE POROZUMIEŃ - 2005 ROK
Według wyjaśnienia Skarbnik Celiny Ławniczak Gmina i Miasto Warta nie realizowała w 2005 roku zadań na podstawie porozumień.
XI. ROZLICZENIA BUD śETU Z SAMORZ ĄDOWYMI JEDNOSTKAMI ORGANIZACYJNYMI
1. DOTACJE PRZEKAZYWANE NA RZECZ ZAKŁADÓW BUD śETOWYCH I GOSPODARSTW POMOCNICZYCH – WYSOKO ŚĆ I RODZAJ - 2005 ROK
W Gminie Warta funkcjonuje powołany Zarządzeniem nr 10/84 Naczelnika Gminy i Miasta Warta z dnia 27 grudnia 1984 roku Zakład Gospodarki Komunalnej i Mieszkaniowej. Przedmiotem działalności zakładu jest świadczenie usług głównie na rzecz gminy i innych podmiotów w zakresie gospodarki komunalnej, wodociągowej, kanalizacji/i oczyszczalni ścieków/, mieszkaniowej oraz zaspakajanie potrzeb społecznych gminy. Zakład realizuje takŜe zdanie gminy w zakresie dowozu uczniówdo szkół. Zakład finansowany jest z wpływów uzyskanych z tytułu świadczonych usług oraz dotacji przedmiotowej otrzymanej z budŜetu Gminy i Miasta Warta. W 2005 roku dotacja z budŜetu (w kwocie 440.000,00 zł) stanowiła 19,07% przychodów zakładu. Dla ww. zakładu w 2005 roku zgodnie z załącznikiem nr 4 do uchwały nr XXVII/142/05 Rady Gminy i Miasta Warta z dnia 19 stycznia 2005 roku w sprawie uchwalenia budŜetu Gminy i Miasta Warta na 2005 rok i układem wykonawczym
______173 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
budŜetu ustalonym zarządzeniem nr 129/10/05 Burmistrza Gminy i Miasta z dnia 8 lutego 2005 roku przyznano dotację przedmiotową (Dz. 900, Rozdział 90017 § 2650) w kwocie 380.000,00 zł. Uchwałą nr XXXVIII/191/05 Rady Gminy i Miasta Warta z dnia 23 listopada 2005 roku w sprawie zmian w budŜecie gminy na 2005 rok zwiększono dotację o kwotę 65.000 zł (do kwoty 445.000 zł). Dotację w 2005 roku przekazano w niŜej wymienionych kwotach i terminach: 10 lutego 2005 r. kwota 40.000 zł, 25 lutego 2005 r kwota 20.000 zł 02 marca 2005 r. kwota 31.667 zł, 21 marca 2005 r. kwota 3.000 zł, 01 kwietnia 2005 r. kwota 31.667 zł, 04 maja 2005 r. kwota 31.000 zł, 02 czerwca 2005 r. kwota 31.600 zł, 01 lipca 2005 r. kwota 29.230 zł, 02 sierpnia 2005 r. kwota 29.230 zł, 01 września 2005 r. kwota 31.666 zł, 07 października 2005 r. kwota 31.666 zł, 03 listopada 2005 r. kwota 31.666 zł. 30 listopada 2005 r. – kwota 25.000 zł 02 grudnia 2005 r. – kwota 37.608 zł 22 grudnia 2005 r. – kwota 40.000 zł (dotacja na transport) 28 grudnia 2005 r. – kwota 5.000 zł (zwrot nie wykorzystanej dotacji na transport) Razem 440.000 zł Stosownie do art. 117 ust.1 ustawy z dnia 26 listopada 1998 roku o finansach publicznych (tekst jednolity z 2003 roku Dz. U. nr 15 poz. 148 z późn. zm.) z budŜetu jednostek samorządu terytorialnego mogły być udzielane dotacje przedmiotowe dla zakładów budŜetowych i gospodarstw pomocniczych kalkulowane według stawek jednostkowych. Kwoty i zakres dotacji zgodnie z art. 117 ust.2 ustawy winna określać uchwała budŜetowa. Stawki dotacji przedmiotowych – zgodnie z art. 117 ust.3 ustawy winien ustalić organ stanowiący jednostki samorządu terytorialnego. Na podstawie przedłoŜonych dokumentów kontrolujące ustaliły co następuje: - W miesiącu październiku 2004 roku Zakład Gospodarki Komunalnej i Miieszkaniowej w Warcie złoŜył w Urzędzie Gminy i Miasta w Warcie zapotrzebowanie na dotację w 2005 roku na łączną kwotę 545.000,00 zł, z tego: na utrzymanie przystanku PKS – na kwotę 30.000 zł, na transport szkolny – 351.000 zł, na utrzymanie stadionu – 23.000 zł, transport (mecze) – 16.000 zł, na nakłady inwestycyjne – 125.000 zł. - Z załączonych do zapotrzebowania o dotacje wyliczeń wynikało, Ŝe kwota dotacji w wysokości 30.000 zł na utrzymanie przystanku PKS ma w całości pokryć planowane koszty to jest: wynagrodzenie pracownika wraz z narzutami, koszty materiałów do bieŜących napraw, energii elektrycznej, wody i kosztów ogólnozakładowych. - Z załączonej do zapotrzebowania o dotacje kalkulacji dot. kosztów transportu szkolnego wynikało, Ŝe planowane łączne koszty na 2005 rok stanowią kwotę 365.000 zł, z tego koszty osobowe – 137.000 zł, paliwo 112.000 zł, paliwo do
______174 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
ogrzewania – 9.600 zł, koszty ogólnozakładowe – 75.000 zł, fundusz świadczeń socjalnych – 3.900 zł, pozostałe koszty (przeglądy techniczne, ubezpieczenia OC, naprawy bieŜące, zanieczyszczenie atmosfery) – 28.000,00 zł. Zapotrzebowanie na dotacje do transportu szkolnego pomniejszono w stosunku do planowanych kosztów o kwotę 15.000 zł, to jest o planowane wpływy ze świadczonych usług transportowych. - Z załączonej do zapotrzebowania o dotacje kalkulacji kosztów dot. utrzymania stadionu wynikało, Ŝe dotacja ma w całości pokryć planowane koszty to jest: koszenie płyty stadionu, wałowanie, wywóz nieczystości, oprysk bieŜni, wysiew nawozów, wynagrodzenie gospodarza stadionu i koszty ogólnozakładowe. - Z nakładów inwestycyjnych zaplanowano: wymianę stolarki okiennej w budynkach wielorodzinnych przy ul. Mansjonarskiej i Cieleckiej, kontynuację prac modernizacyjnych targowiska w Warcie, zakup wykaszarki do rowów. Kontrolujące ustaliły, Ŝe Rada Gminy i Miasta w Warcie nie uchwaliła stawek jednostkowych dotacji przedmiotowych (np. stawka dotacji do 1 km dowozu dzieci) Kwota dotacji przedmiotowej ostatecznie przekazana została w kwocie wyŜszej niŜ ta która wynikała z zapotrzebowania i przeznaczona została na pokrycie dotowanych działalności zakładu . Zakład Gospodarki Komunalnej i Mieszkaniowej przedkładał Radzie Gminy i Miasta sprawozdanie opisowe do sprawozdania finansowego. Ze sprawozdania finansowego wynikało, Ŝe otrzymano na transport szkolny dotację w kwocie 346.000 zł na planowaną kwotę 351.000 zł, ale środki te były nie wystarczające, do pełnego pokrycia brakło 3.993,05 zł. Na utrzymanie stadionu przyznano dotację w kwocie 23.000 zł, a koszty wyniosły 28.890,00 zł, za zgodą Urzędu przesunięto kwotę 3.000 zł z przystanku PKS i 4.000 zł z dowozu zawodników na mecze. Na dowóz zawodników na mecze przyznana dotacja wynosiła 16.000 zł, poniesione koszty 11.858,45 zł, 4000 zł przesunięto na utrzymanie stadionu. Na utrzymanie przystanku, finansowanego w całości z dotacji przyznano wstępnie 30.000 zł, w miesiącu grudniu za zgodą Urzędu przeunięto 3.000 zł na utrzymanie stadionu, koszty na dzień 31 grudnia 2005 roku były wyŜsze (brakło 1.166,97 zł). Dotacje przedmiotową w kwocie 25.000 zł ZGKiM otrzymał na administrację domami mieszkalnymi, z przeznaczeniem na częściowe sfinansowanie kosztów wymiany okien. Kserokopie uchwał Rady Gminy i Miasta w Warcie dot. przyznanych dotacji przedmiotowych dla ZGKiM w 2005 roku, zapotrzebowanie na dotacje w 2005 roku, część opisowa do sprawozdania finansowego za 2005 rok oraz sprawozdania Rb 30 stanowią zał ącznik nr 56 do protokółu kontroli,
2. WPŁATY ZAKŁADÓW BUD śETOWYCH I GOSPODARSTW POMOCNICZYCH DO BUD śETU GMINY - 2005 ROK
Kontrolujące ustaliły, Ŝe Zakład Gospodarki Komunalnej i Mieszkaniowej w Warcie nie odprowadzał do budŜetu gminy nadwyŜki środków obrotowych – zgodnie z wymogiem wynikającym z art. 19 ust.11 ustawy o finansach publicznych – poniewaŜ posiadał ujemny stan środków obrotowych. Według sprawozdania Rb 30 z wykonania planów finansowych zakładów budŜetowych za okres od początku roku do 31 grudnia 2005 roku stan środków obrotowych netto był planowany w kwocie 30.000,00 zł, a zamknął się kwotą ujemną w wysokości 15.880,00 zł.
______175 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
3. DOTACJE NA RZECZ PUBLICZNYCH SAMODZIELNYCH ZAKŁADÓW OPIEKI ZDROWOTNEJ - 2005 ROK
W Urzędzie Gminy i Miasta Warta nie przekazywano dotacji na rzecz publicznych samodzielnych zakładów opieki zdrowotnej.
4. DOTACJE NA RZECZ INSTYTUCJI KULTURY
Warckie Centrum Kultury w Warce powstało na mocy uchwały nr XXI/184/2000 Rady Gminy i Miasta w Warcie z dnia 21 września 2000 roku w sprawie połączenia gminnych instytucji kultury i utworzenia Warckiego Centrum Kultury w Warcie oraz nadania statutu tej instytucji. W dniu 1 października 2000 roku w wyniku połączenia Miejsko – Gminnego Ośrodka Kultury w Warcie i Miejsko – Gminnej Biblioteki Publicznej w Warcie utworzono ww. instytucję kultury. Główny przedmiot działalności Warckiego Centrum Kultury obejmuje prowadzenie działalności w zakresie wychowania, edukacji i upowszechniania kultury, co określa statut tej instytucji. Siedzibą Centrum jest miasto Warta ul. Tadeusza Kościuszki 9/11, a terenem obszar gminy i miasta Warta. Mienie Warckiego Centrum Kultury w Warcie obejmuje ruchome i nieruchome mienie połączonych instytucji kultury wraz z filiami: - Filia Nr 1 przy Wojewódzkim Szpitalu Psychiatrycznym w Warcie, - Filia w Cielcach, - Filia w Jeziorsku, - Filia w Małkowie, - Filia we Wołyniu, - Filia Publiczno – Szkolna w Ustkowie, - Filia Publiczno – Szkolna w Rossoszycy, - Filia Publiczno – Szkolna w Jakubicach. Organizatorem Centrum jest Gmina i Miasto Warta, która przez upowaŜnione organy sprawuje nadzór nad jego działalnością. Organami zarządzającymi w tej instytucji są: Dyrektor Centrum i Zastępca Dyrektora Centrum ds. bibliotek. Celem działalności Warckiego Centrum Kultury jest prowadzenie wielokierunkowej działalności dostosowanej do potrzeb i oczekiwań lokalnego środowiska. RównieŜ rozwój i zaspokajanie potrzeb czytelniczych i informacyjnych społeczeństwa oraz tworzenie wartości kulturalnych. Natomiast do podstawowych zadań realizowanych przez Centrum naleŜy: - organizacja spektakli, koncertów, odczytów i wystaw innych imprez kulturalnych, - prowadzenie amatorskich zespołów artystycznych, kół i sekcji zainteresowań, - organizacja obsługi bibliotecznej mieszkańców gminy i miasta oraz gromadzenie, opracowywanie i udostępnianie zbiorów bibliotecznych, - sprawowania nadzoru merytorycznego nad działalnością filii bibliotecznych na terenie gminy oraz udzielania im pomocy merytorycznej i organizacyjno – technicznych we wszystkich zakresach działalności, - współdziałanie z innymi placówkami upowszechniania kultury, bibliotekami, organizacjami społecznymi, placówkami oświatowymi i innymi w zaspokajaniu potrzeb kulturalnych i oświatowych środowiska,
______176 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- podejmowanie innych działań dla zaspokajania społecznych potrzeb. Ww. instytucja swoją działalnością obejmuje takŜe organizowanie imprez zleconych oraz świadczenie innych usług. Kwoty dotacji przeznaczonych na realizację zadań Warckiego Centrum Kultury w Warcie w budŜecie na 2005 rok, zaplanowano uchwałą nr XXVII/142/05 Rady Gminy i Miasta w Warcie z dnia 19 stycznia 2005 roku. Wysokość tych dotacji kształtowała się na następującym poziomie: Rozdział 92109 – 300.000,00 zł, Rozdział 92116 – 200.000,00 zł. W trakcie roku budŜetowego, kwoty dotacji dla Warckiego Centrum Kultury ulegały zmianie, w związku z podejmowanymi uchwałami Rady Gminy i Miasta w Warcie: - uchwałą nr XXXI/163/05 z dnia 10 czerwca 2005 roku rozdz. 92109 § 2480, zwiększenie o kwotę 15.000,00 zł, - uchwałą nr XXXV/178/05 z dnia 14 września 2005 roku rozdz. 92109 § 2480, zwiększenie o kwotę 2.000,00 zł, - uchwałą nr XXXVIII/191/05 z dnia 23 listopada 2005 roku rozdz. 92116 § 2480, zwiększenie o kwotę 8.400,00 zł, W 2006 roku kwoty dotacji dla ww. instytucji kultury zaplanowano uchwałą budŜetową nr XL/207/05 Rady Gminy i Miasta Warta z dnia 30 grudnia 2005 roku. Wysokość tych dotacji stanowiły poniŜsze kwoty: Rozdział 92109 – 277.000,00 zł, Rozdział 92116 – 205.000,00 zł. Do 30 czerwca 2006 roku Rada Gminy i Miasta w Warcie nie podejmowała uchwał zmieniających kwoty dotacji dla Warckiego Centrum Kultury w Warcie. Natomiast kwoty faktycznie przyznanych dotacji dla tej instytucji kultury w okresie od 2005 roku do I półrocza 2006 roku obrazuje poniŜej ukazana tabela:
Wysokość dotacji przekazanych Warckiemu Centrum Kultury w Warcie w latach 2005 r. I półrocze 2006 r.
2005 rok 2006 rok Miesiące Rozdział Wykonanie (w zł) Wykonanie (w zł)
92109 46.154,00 21.308,00 Styczeń 92116 30.769,00 15.769,00
92109 23.077,00 34.231,00 Luty 92116 15.384,00 15.769,00
92109 23.077,00 21.308,00 Marzec 92116 15.385,00 15.769,00
______177 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
92109 25.000,00 29.231,00 Kwiecień 92116 _ 15.769,00
92109 23.077,00 21.308,00 Maj 92116 15.383,00 15.769,00
92109 54.615,00 25.538,00 Czerwiec 92116 15.385,00 31.539,00
92109 24.615,00 x Lipiec 92116 15.385,00 x
92109 22.195,00 x Sierpień 92116 15.385,00 x
92109 24.195,00 x Wrzesień 92116 15.385,00 x
92109 22.195,00 x Październik 92116 15.385,00 x
92109 22.195,00 x Listopada 92116 23.785,00 x
92109 6.605,00 x Grudzień 92116 30.769,00 x
92109 317.000,00 152.924,00 Razem 92116 208.400,00 110.384,00
Po zakończeniu roku kalendarzowego instytucja kultury składa sprawozdanie z wykonania zadań przedstawiane Radzie Gminy i Miasta.
XII. INNE USTALENIA
Informacja o udzielonych zamówieniach publicznych w 2005 roku i w I półroczu 2006 roku stanowi załącznik nr 57 do protokółu kontroli.
XIII. USTALENIA KO ŃCOWE. ZAŁĄCZNIKI.
Protokół zawiera ... ponumerowanych i zaparafowanych stron. Fakt przeprowadzenia kontroli odnotowano w ksi ąŜ ce kontroli Urzedu Gminy i Miasta Warta pod pozycj ą nr 3/2006.
W trakcie kontroli informacji i wyja śnie ń udzielały ni Ŝej wymienione osoby: - Jan Serafi ński – Burmistrz Gminy i Miasta - Barbara Ka źmierczak – Sekretarz - Celina Ławniczak – Skarbnik - Gra Ŝyna Zdunek – zast ępca Skarbnika - Maria Sitarek – Gł. Specjalista ds. o światy
______178 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- Tomasz Jachowicz – Gł. specjalista ds. zamówie ń publicznych - Mirosław Frontczak – inspektor ds. inwestycji - Krzysztof Polusik – inspektor ds. inwestycji - Helena Kuchta – inspektor ds. obsługi rady - Anna Grzelak – inspektor ds. ksi ęgowo ści podatkowej - Ewa Kopytek – inspektor ds. wymiaru podatków i opłat - Wiesław Bartosik – inspektor ds. gospodarki komunalnej] - Henryka Dzikowska – inspektor ds. gospodarki komunalnej - Urszula Stasiak – inspektor ds. ksi ęgowo ści bud Ŝetowej - Małgorzata Michalska – inspektor ds. gospodarki gruntami I inni pracownicy w miar ę potrzeb
Integraln ą cz ęś ci ą protokołu s ą nast ępuj ące zał ączniki: 1. Protokół kontroli kasy Urz ędu Gminy i Miasta w Warcie przeprowadzonej w dniu 10 stycznia 2007 r. 2. Informacja o uchybieniach stwierdzonych w wyniku kontroli finansowej w jednostkach organizacyjnych gminy. 3. Szczegółowe zestawienie zobowi ąza ń gminy z tytułu kredytów i po Ŝyczek według zawartych umów na dzie ń 31 grudnia 2005 roku i 30 czerwca 2006 roku 4. Wyja śnienie Anny Świ ątkiewicz w sprawie nie uj ęcia w skutkach ulg w 2005 roku decyzji z dnia 30 grudnia 2005 roku w sprawie umorzenia i odroczenia podatku dla GS „SCH” w Warcie, wydruk z konta podatnika, 5. Zestawienie wydanych przez organ podatkowy w 2005 roku decyzji w sprawach umorze ń, odrocze ń i rozło Ŝeń na raty podatku od nieruchomo ści, podatku rolnego i podtaku od środków transportowych. 6. Wyja śnienie Anny Świ ątkiewicz w sprawie nie uj ęcia w sprawozdaniu za 2005 rok skutków zwolnie ń z podatku od nieruchomo ści budynków przeznaczonych na cele ochrony przeciwpo Ŝarowej i środków transportowych słu Ŝą cych do realizacji zada ń własnych gminy i do celów ochrony ppo Ŝ. 7. Zestawienie zobowi ąza ń z tytułu dostaw i usług na na dzie ń 31 grudnia 2005 roku, 8. Kserokopia przelewu na kwot ę 39,90 zł, zwrotu przelewu oraz wyja śnienie Skarbnika Celiny Ławniczak, 9. Kserokopia przelewu na kwot ę 363,71 zł, zwrotu przelewu oraz wyja śnienia Skarbnik Celiny Ławniczak, 10. Wyja śnienie Burmistrza Gminy i Miasta Warta w sprawie dzier Ŝawy nieruchomo ści w Bartochowie przez Przedsi ębiorstwo Komunalne sp. z oo. w Sieradzu, 11. Szczegółowe zestawienie decyzji w sprawach ulg, odrocze ń, umorze ń podatku rolnego – próba kontroli. 12. Kserokopia decyzji Fn.3125-17/06 w sprawie umorzenia zaległego zobowi ązania pieni ęŜ nego, 13. Wyliczenie kwoty zawy Ŝenia ulg Ŝołnierskich, w zwi ązku z przyj ęciem nieprawidłowego okresu zwolnienia. 14. Zestawienie pojazdów obj ętych kontrol ą w zakresie poboru podatku od środków transportowych – próba kontroli 15. Szczegółowe zestawienie decyzji w sprawach ulg, odrocze ń, umorze ń w zakresie podatku od środków transportowych – próba kontroli.
______179 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
16. Szczegółowe zestawienie poddanych konroli przedmiotów opłaty skarbowej – próba kontroli, 17. Analityczne zestawienia danych dotycz ące podatku rolnego i od nieruchomo ści, 18. Szczegółowy wykaz nieruchomo ści sprzedanych w latach 2005 – 2006 (I półrocze), 19. Kserokopia aktu notarialnego Rep.A nr 3559/2005 i protokółu rokowa ń w sprawie sprzeda Ŝy lokalu mieszkalnego z dnia 5 pa ździernika 2005 roku. 20. Wykaz nieruchomo ści b ędących w u Ŝytkowaniu wieczystym na terenie Gminy i Miasta Warta. 21. Wykaz skontrolowanych zezwole ń na sprzeda Ŝ napojów alkoholowych – próba kontroli. 22. Wykaz udzielonych dotacji na realizacj ę zada ń powierzonych na podstawie umowy jednostkom spoza sektora finansów publivznych oraz na działalno śc pozytku publicznego w latach 2005 – 2006 (I półrocze), 23. Dotacje z zakresu kultury fizycznej i sportu udzielone w 2005 roku, 24. Kserokopia uchwały w sprawie przyj ęcia „Programu współpracy samorz ądu Gminy i Miasta Warta z organizacjami pozarz ądowymi i innymi podmoiotami prowadz ącymi działalno ść po Ŝytku publicznego” 25. Kserokopie umowy zawartej z MKS Jutrzenka, sprwozdania ko ńcowego i faktur. 26. Kserokopie umowy zawartej z Warckim Klubem Karate SEITEDO, sprawozdania ko ńcowego oraz faktur. 27. Kserokopie umowy zawartej z Ustkowskim Klubem Sportowym w Ustkowie, sprawozdania ko ńcowego oraz faktur. 28. Kserokopie uchwały i zmiany do uchwały w sprawie udzielania i rozliczania dotacji z bud Ŝetu gminy niepublicznym szkołom i gimnazjom o uprawnieniach szkół publicznych realizuj ących obowi ązek szkolny; projekt uchwały zmieniaj ącej oraz wyci ąg z protokólu z sesji Rady Gminy i Miasta Warta z dnia 26 kwietnia 2006 roku. 29. Kserokopie wniosków o udzielenie dotacji zło Ŝone przez Niepubliczne Gimnazjum w Rossoszycy, 30. Kserokopie wylicze ń dotacji dla Niepublicznego Gimnazjum w Rossoszycy na lata 2002 – 2006 31. Szczegółowe dane dot. kształtowania si ę wydatków na wynagrodzenia w Gminie i Mie ście Warta w latach 2005 – 2006 (I półrocze) 32. Wyliczenie prawidłowych terminów nabycia prawa do nagrody, 33. Zestawienie delegacji słu Ŝbowych obj ętych kontrol ą – próba kontroli. 34. Szczegółowe zestawienie list wypłat ryczałtów samochodowych obj ętych kontrol ą – próba kontroli. 35. Wyjaśnienie Marii Sitarek w sprawie nie rozliczenia diety, ze względu na korzystanie na szkoleniu z wyŜywienia. 36. Wyjaśnienie Burmistrza Gminy i Miasta Jana Serafińskiego w sprawie przyznanego limitu km w jazdach lokalnych dla Mirosława Frontczaka. 37. Kserokopie wniosku o dotacje z OSP Proboszczewice, umowy o dotacje wraz z aneksem i rozliczenia dotacji (w 2005 roku) 38. Kserokopie wniosku o dotacje z OSP Proboszczewice, umowy o dotacje wraz z aneksem i rozliczenia dotacji (w 2006 roku) 39. .Wykaz źródeł finansowania inwestycji w latach 2005 – 2006 (I półrocze) 40. Wykaz zada ń inwestycyjnych powy Ŝej 60.000 EURO realizowanych w latach 2005 – 2006 (I półrocze). 41. Zestawienie zapłaconych faktur pozostałych z tyt. zawartych umów na zadaniu inwestycyjnym „Modernizacja Oczyszczalni Ścieków”” 42. Kserokopie: specyfikacji istotnych warunków zamówienia, protokółu postępowania o zamówienie publiczne na wybór inspektora nadzoru na budowie Oczyszczalni Ścieków,
______180 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
umowy z wybranym wykonawcą, wyciągi z ofert nr 2, 3 i 5, (zawierające formularz oferty, załącznik nr 8 wraz z załączonymi uprawnieniami) 43. Zestawienie zapłaconych faktur za nadzór inwestorski na zadaniu inwestycyjnym “Modernizacja oczyszczalni ścieków i kanalizacji sanitarnej” 44. Kserokopia SIWZ dot. zamówienia publicznego „Modernizacja oczyszczalni ścieków i budowa kanalizacji sanitarnej” 45. Kserokopie: protokółu postępowania o zamówienie publiczne “Modernizacja oczyszczalni ścieków i budowa kanalizacji sanitarnej”, formularza ofertowego wraz z załącznikiem „Wykaz robót zrealizowanych w ciągu ostatnich 5 lat” i dokumentami na potwierdzenie naleŜytego wykonania robót (oferenta nr 6) 46. Kserokopia umowy wraz z aneksami zawartej z wybranym wykonawc ą robót na zadaniu inwestycyjnym „Modernizacja oczyszczalni ścieków i budowy kanalizacji sanitarnej , 47. Kserokopia dokumentacji postępowania o zamówienie publiczne na roboty dodatkowe, protokółu konieczności, protokółu uzgodnień i umowy o roboty dodatkowe. 48. Zestawienie wypłaconych faktur za roboty budowlano montaŜowe na zadaniu inwestycyjnym „Modernizacja oczyszczalni ścieków i budowa kanalizacji sanitarnej”. 49. Protokół odbioru robót zadania inwestycyjnego „Modernizacja oczyszczalni ścieków i budowa kanalizacji sanitarnej. 50. Kserokopia umowy wraz aneksem zawartej z wykonawcą robót na zadaniu inwestycyjnym „Termomodernizacja buddynku Szkoły Podstawowej w Rossoszycy” 51. Dokumentacja postępowania o udzielenie zamówienia na roboty dodatkowe na zadaniu inwestycyjnym „Termomodernizacja budynku Szkoły Podstawowej w Rossoszycy”, umowa o roboty dodatkowe, 52. Kserokopia protokółu odbioru robót na zadaniu inwestycyjnym „Termomodernizacja Szkoły Podstawowej w Rossoszycy”. 53. Wyjaśnienie inspektora ds. inwestycji Mirosława Frontczaka w sprawie realizacji robót dodatkowych na zadaniu inwestycyjnym „Termomodernizacja budynku Szkoły Podstawowej w Rossoszycy” 54. Kserokopia protokółu kontroli dot. realizacji umowy dotacji udzielonej przez NFOŚiGW 55. Kserokopia rozliczenia z dotacji otrzymanej z NFOŚiGW. 56. Kserokopie uchwał Rady Gminy i Miasta w Warcie dot. przyznanych dotacji przedmiotowych dla ZGKiM w 2005 roku, zapotrzebowanie na dotacje w 2005 roku, część opisowa do sprawozdania finansowego za 2005 rok oraz sprawozdania Rb 30, 57. Informacje o udzielonych zamówieniach publicznych. Niniejszy protokół sporz ądzono w dwóch jednobrzmi ących egzemplarzach i podpisano w dniu 7 lutego 2007 roku. Jeden egzemplarz protokołu wraz z zał ącznikami pozostawiono w Urz ędzie Gminy i Miasta w Warcie.
Kierownika jednostki poinformowano o przysługuj ącym mu prawie odmowy podpisania protokołu i zło Ŝenia w ci ągu 3 dni od daty jego otrzymania pisemnych wyja śnie ń, co do przyczyn tej odmowy.
Kontroluj ący: Jednostka kontrolowana:
......
______181 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
(Kazimiera Korta )
...... (Beata Tomkowska)
Kwituj ę odbiór 1 egzemplarza protokołu kontroli: ...... (data i podpis kierownika jednostki kontrolowanej)
______182