WOJEWODA ŁÓDZKI FB-IV.431.25.2018 Łódź, Dnia 21 Stycznia 2019 R

WOJEWODA ŁÓDZKI FB-IV.431.25.2018 Łódź, dnia 21 stycznia 2019 r.

Pan

Krystian Krogulecki

Burmistrz Warty

SPRAWOZDANIE z kontroli finansowej przeprowadzonej w trybie uproszczonym w Gminie Warta w okresie od dnia 19 października 2018 r. do dnia 21 stycznia 2019 r., w tym w siedzibie jednostki kontrolowanej w dniach: 19 października oraz 7, 9 listopada 2018 r., przez Panią Martę Gajdę – inspektora w Wydziale Finansów i Budżetu Łódzkiego Urzędu Wojewódzkiego w Łodzi, pełniącą funkcję kierownika zespołu kontrolerów oraz Panią Izabelę Klimont – Klimowicz – specjalistę w Wydziale Finansów i Budżetu Łódzkiego Urzędu Wojewódzkiego w Łodzi, na podstawie upoważnień odpowiednio Nr 32/1/2018, Nr 32/2/2018 z dnia 15 października 2018 r. oraz Nr 2/1/2019, Nr 2/2/2019 z dnia 3 stycznia 2019 r. wydanych przez Dyrektora Wydziału Finansów i Budżetu z upoważnienia Wojewody Łódzkiego.

Zakres kontroli: a) przedmiot: prawidłowość ustalenia przez gminę kwoty wydatków wykonanych w ramach funduszu sołeckiego według stanu na dzień 31 grudnia 2016 r., która stanowiła podstawę do wyliczenia kwoty zwrotu z budżetu państwa części wydatków wykonanych w ramach funduszu sołeckiego w 2016 r., przekazanej gminom w 2017 roku z budżetu Wojewody Łódzkiego w formie dotacji celowej na realizację zadań własnych gmin. b) okres objęty kontrolą: od dnia 31.03.2015 r. do dnia 31.12.2017 r.

[akta kontroli, str. 1 – 22 oraz 1143 - 1146] 2 OPIS STANU FAKTYCZNEGO

1. Burmistrzem Warty w okresie objętym kontrolą był Pan Jan Serafiński, aktualnie od dnia 21 października 2018 r. jest Pan Krystian Krogulecki. W skład Gminy Warta wchodzi 48 sołectw. Ich wykaz zawiera Załącznik nr 4 do Statutu Gminy Warta z dnia 22 stycznia 2003 r. – Wykaz sołectw i osiedla. [akta kontroli, str. 23 - 34]

2. Uchwałą Nr XLVIII/249/14 Rady Gminy i Miasta w Warcie z dnia 31 marca 2014 r. wyrażono zgodę na wyodrębnienie w budżecie Gminy Warta środków stanowiących fundusz sołecki (dotyczy również roku budżetowego 2016), tj. zgodnie z wymogami art. 2 ust. 1 i 3 ustawy o funduszu sołeckim1. Uchwałę podjęto w terminie wynikającym z art. 2 ust. 2 ww. ustawy, tj. do 31 marca roku poprzedzającego rok budżetowy, obowiązuje zatem począwszy od roku budżetowego 2015.

3. Zarządzeniem Nr 50/15 Burmistrza Gminy i Miasta Warta z dnia 7 lipca 2015 r. określono procedury wykorzystywania środków stanowiących fundusz sołecki.

[akta kontroli, str. 35 - 60]

4. Liczbę mieszkańców poszczególnych sołectw Gminy Warta według stanu na dzień 30 czerwca 2015 r. określono w dokumencie pod nazwą „Liczba mieszkańców zameldowanych na pobyt stały i czasowy w poszczególnych sołectwach wg stanu na dzień 30.06.2015 r.”, tj. łącznie 9 624 osoby.

[akta kontroli, str. 61 - 62]

5. Kontrolerzy ustalili, że kwota bazowa (Kb), będąca jednym z elementów służących do obliczenia wysokości środków przypadających na dane sołectwo, została obliczona prawidłowo, tj. zgodnie z treścią art. 3 ust. 1 ustawy o funduszu sołeckim2 jako iloraz wykonanych dochodów bieżących danej gminy, o których mowa w przepisach o finansach publicznych, za rok poprzedzający rok budżetowy o dwa lata oraz liczbę mieszkańców zamieszkałych na obszarze danej gminy, według stanu na dzień 31 grudnia roku poprzedzającego rok budżetowy o dwa lata, ustalonej przez Prezesa Głównego Urzędu Statystycznego i wyniosła 2 778,15 zł.

6. Do obliczenia kwoty bazowej, Gmina Warta przyjęła prawidłową liczbę mieszkańców zamieszkałych na terenie gminy na dzień 31.12.2014 r., tj. podaną przez GUS

1 Ustawa z dnia 21 lutego 2014 r. o funduszu sołeckim (Dz. U. z 2014 r., poz. 301 ze zm.) 2 patrz przypis 1, 3

i wynoszącą – 12 880 osób (Lm) oraz prawidłową wysokość wykonanych dochodów bieżących gminy wynikającą z kwartalnego sprawozdania Rb-NDS o nadwyżce/deficycie jednostki samorządu terytorialnego sporządzonego za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2014 r. w wysokości 35 782 518,34 zł.

[akta kontroli, str. 63 - 72]

7. Kontrolerzy stwierdzili, że wysokość środków funduszu sołeckiego przypadających dla poszczególnych sołectw została obliczona prawidłowo, tj. zgodnie z wzorem określonym

w art. 3 ust. 1 ustawy o funduszu sołeckim: F=(2+Lm /100) x Kb i wyniosła łącznie 534 071,58 zł, co zaprezentowano w poniższym zestawieniu:

Liczba mieszkańców Wysokość środków przeznaczonych określona na podstawie na dane sołectwo, obliczona zgodnie Nazwa L.p. rejestru mieszkańców z art. 3 ust. 1 ustawy z dnia 20 sołectwa prowadzonego przez lutego 2009 r. o funduszu sołeckim gminę F=(2+lm/100)xKb

1 Augustynów 62 7 278,75 2 Bartochów 336 14 890,88 3 Cielce 470 18 613,61 4 Czartki 134 9 279,02 5 Duszniki 239 12 196,08 6 Dzierzązna 171 10 306,94 7 Gać Warcka 85 7 917,73 8 Glinno 211 11 418,20 9 Głaniszew 191 10 862,57 10 Góra 114 8 723,39 11 Grzybki 216 11 557,10 12 Jakubice 471 18 641,39 13 Jeziorsko 288 13 557,37 14 Kamionacz 281 13 362,90 15 Kawęczynek 89 8 028,85 16 Klonówek 90 8 056,64 17 Krąków 186 10 723,66 18 Lasek 195 10 973,69 19 Lipiny 66 7 389,88 20 Gołuchy - Łabędzie 284 13 446,25 21 Małków 338 14 946,45 22 Maszew 147 9 640,18 23 Miedze - Grabinka 193 10 918,13 24 Miedźno 211 11 418,20 25 Mikołajewice 163 10 084,68 26 Mogilno 212 11 445,98 27 Piotrowice 84 7 889,95 4

28 Proboszczowice 319 14 418,60 29 Raczków 246 12 390,55 30 Raszelki 90 8 056,64 31 Rossoszyca 542 20 613,87 32 Rożdżały 348 15 224,26 33 Ostrów Warcki 129 9 140,11 34 Socha 236 12 112,73 35 Tądów Dolny 45 6 806,47 36 Tądów Górny 122 8 945,64 37 Tomisławice 158 9 945,78 38 Ustków 281 13 362,90 39 Witów 91 8 084,42 40 Włyń 390 16 391,09 41 Wola Miłkowska 158 9 945,78 Wola Zadąbrowska 42 115 8 751,17 "Nowa Wieś" Wola Zadąbrowska 43 101 8 362,23 "Stara Wieś" 44 Zagajew 217 11 584,89 45 Zaspy Kolonia 115 8 751,17 46 Zadąbrów Rudunek 126 9 056,77 47 Zadąbrów Wiatraki 126 9 056,77 48 Zielęcin 142 9 501,27 Razem: 9624 534 071,58

[akta kontroli, str. 73 - 80]

8. Kontrolującym okazano pisma z dnia 22 lipca 2015 r., skierowane do 48 sołtysów, zawierające informacje Burmistrza Warty o wysokości funduszu sołeckiego przypadającej dla poszczególnych sołectw na 2016 r.

Powyższe pisma zostały wysłane za pośrednictwem operatora pocztowego, za zwrotnym potwierdzeniem odbioru, co pozwala na ustalenie, że informacje te zostały przekazane sołtysom w terminie wynikającym z art. 3 ust. 2 ustawy o funduszu sołeckim3, tj. do 31 lipca 2015 r.

[akta kontroli, str. 81 - 274]

3 patrz przypis 1, 5 Wysokość środków przypadających dla poszczególnych sołectw w ramach funduszu sołeckiego na 2016 rok, podana w informacjach Burmistrza Warty, została właściwie obliczona, tj. zgodnie ze wzorem wynikającym z art. 3 ust. 1 ustawy o funduszu sołeckim4.

[akta kontroli, str. 73 - 80]

8. Wnioski o przyznanie w 2015 r. środków z funduszu sołeckiego złożyło 48 sołectw Gminy Warta. Łączna wartość szacunkowa przedsięwzięć przewidzianych do realizacji w ww. wnioskach wynosiła 534 071,58 zł i była taka sama jak łączna kwota środków przypadających na te sołectwa, określonych w pismach informujących.

Wnioski 48 sołectw zostały złożone w terminie określonym w art. 5 ust. 4 ustawy o funduszu sołeckim5, tj. do dnia 30 września 2015 r. i zawierały informacje, o których mowa w art. 5 ust. 2 i 3 ww. ustawy, tj.: określenie rodzaju przedsięwzięcia, kwotę oraz uzasadnienie. Do wniosków dołączono uchwały zebrań wiejskich, protokoły z ich przebiegu oraz listę obecności mieszkańców.

[akta kontroli, str. 275 - 666]

9. Uchwałą Nr XIX/102/15 Rady Gminy i Miasta Warta z dnia 21 grudnia 2015 roku uchwalono budżet Gminy Warta na 2016 rok. W §11 ww. uchwały ustalono plan wydatków na przedsięwzięcia realizowane w ramach Funduszu Sołeckiego, zgodnie z załącznikiem nr 7, w którym określono łączną wysokość wydatków z funduszu sołeckiego w kwocie 534 071,58 zł.

10. W toku kontroli stwierdzono, że plan wydatków na przedsięwzięcia realizowane w ramach funduszu sołeckiego w roku 2016 – Załącznik nr 7 do ww. uchwały jest zgodny z zakresem rzeczowym wskazanym w złożonych przez poszczególne sołectwa wnioskach.

[akta kontroli, str. 667 - 748]

11. W trakcie roku budżetowego 7 sołectw złożyło wnioski o zmianę przedsięwzięć lub ich zakresu w ramach funduszu sołeckiego na 2016 r. Wszystkie zmiany zostały złożone w ustawowym terminie i znalazły odzwierciedlenie w Uchwałach Rady Gminy i Miasta w Warcie w sprawie zmian w budżecie gminy Warta na 2016 rok. Bez zmian pozostała natomiast kwota środków przypadających na każde z sołectw zaplanowana w uchwale budżetowej.

4 patrz przypis 1, 5 patrz przypis 1, 6 Możliwość zmiany przedsięwzięć przewidzianych do realizacji w ramach funduszu sołeckiego lub ich zakresu określa art. 7 ust. 1 ustawy o funduszu sołeckim6, zgodnie z którym „W trakcie roku budżetowego, jednakże nie wcześniej niż po uchwaleniu budżetu gminy na dany rok i nie później niż do dnia 31 października danego roku budżetowego, sołectwo może złożyć do wójta (burmistrza, prezydenta miasta) wniosek o zmianę przedsięwzięć lub ich zakresu przewidzianych do realizacji w ramach funduszu sołeckiego.”. Zgodnie z dyspozycją art. 7 ust. 2 ww. ustawy wniosek, o którym mowa w ust. 1, nie może prowadzić do przekroczenia środków przyznanych pierwotnie w uchwale budżetowej.”

[akta kontroli, str. 749 – 956, 1135 - 1138]

12. Gmina Warta sfinansowała w 2016 roku w ramach funduszu sołeckiego wydatki 48 sołectw w łącznej wysokości 532 885,72 zł, co stanowiło 99,78 % wydatków zaplanowanych na ten cel w uchwale budżetowej (534 071,58 zł).

Odnosząc wykonane przez Gminę Warta wydatki poniesione w ramach funduszu sołeckiego do wysokości środków przeznaczonych na dane sołectwa w 2016 r., obliczonych zgodnie z art. 3 ust. 1 ustawy o funduszu sołeckim7 oraz kwot planowanych wydatków wynikających z uchwały budżetowej, sporządzono poniższe zestawienie:

Kwota planowanych Kwota wydatków wydatków wynikająca z sfinansowanych Nazwa % wykonanych L.p. uchwały ze środków sołectwa wydatków budżetowej z funduszu gminy – po sołeckiego zmianach (w zł) (w zł) 1 Augustynów 7 278,75 7 277,91 99,99% 2 Bartochów 14 890,88 14 495,80 97,35%

3 Cielce 18 613,61 18 613,60 100,00% 4 Czartki 9 279,02 9 250,00 99,69% 5 Duszniki 12 196,08 12 196,08 100,00% 6 Dzierzązna 10 306,94 10 301,22 99,94% 7 Gać Warcka 7 917,73 7 917,73 100,00% 8 Glinno 11 418,20 11 418,20 100,00% 9 Głaniszew 10 862,57 10 841,50 99,81%

6 patrz przypis 1, 7 patrz przypis 1, 7 Kwota planowanych Kwota wydatków wydatków wynikająca z sfinansowanych Nazwa % wykonanych L.p. uchwały ze środków sołectwa wydatków budżetowej z funduszu gminy – po sołeckiego zmianach (w zł) (w zł) 10 Góra 8 723,39 8 723,39 100,00% 11 Grzybki 11 557,10 11 552,33 99,96% 12 Jakubice 18 641,39 18 486,37 99,17% 13 Jeziorsko 13 557,37 13 557,00 100,00% 14 Kamionacz 13 362,90 13 291,97 99,47% 15 Kawęczynek 8 028,85 8 028,85 100,00% 16 Klonówek 8 056,64 8 056,29 100,00% 17 Krąków 10 723,66 10 723,65 100,00% 18 Lasek 10 973,69 10 973,69 100,00% 19 Lipiny 7 389,88 7 389,88 100,00% 20 Gołuchy - Łabędzie 13 446,25 13 445,80 100,00% 21 Małków 14 946,45 14 946,26 100,00% 22 Maszew 9 640,18 9 640,18 100,00% 23 Miedze - Grabinka 10 918,13 10 907,50 99,90% 24 Miedźno 11 418,20 11 418,20 100,00% 25 Mikołajewice 10 084,68 10 084,68 100,00% 26 Mogilno 11 445,98 11 445,98 100,00% 27 Potrowice 7 889,95 7 889,95 100,00% 28 Proboszczowice 14 418,60 14 418,60 100,00% 29 Raczków 12 390,55 12 390,55 100,00% 30 Raszelki 8 056,64 8 056,64 100,00% 31 Rossoszyca 20 613,87 20 613,87 100,00% 32 Rożdżały 15 224,26 15 189,96 99,77% 33 Ostrów Warcki 9 140,11 9 140,11 100,00% 34 Socha 12 112,73 12 112,73 100,00% 35 Tądów Dolny 6 806,47 6 806,47 100,00% 36 Tądów Górny 8 945,64 8 940,80 99,95% 37 Tomisławice 9 945,78 9 945,78 100,00% 38 Ustków 13 362,90 13 362,89 100,00% 39 Witów 8 084,42 8 058,96 99,69% 40 Włyń 16 391,09 16 391,07 100,00% 8 Kwota planowanych Kwota wydatków wydatków wynikająca z sfinansowanych Nazwa % wykonanych L.p. uchwały ze środków sołectwa wydatków budżetowej z funduszu gminy – po sołeckiego zmianach (w zł) (w zł) 41 Wola Miłkowska 9 945,78 9 945,78 100,00% Wola Zadąbrowska "Nowa 42 8 751,17 8 751,17 100,00% Wieś" Wola Zadąbrowska "Stara 43 8 362,23 8 362,23 100,00% Wieś" 44 Zagajew 11 584,89 11 584,89 100,00% 45 Zaspy Kolonia 8 751,17 8 751,17 100,00% 46 Zadąbrów Rudunek 9 056,77 8 630,00 95,29% 47 Zadąbrów Wiatraki 9 056,77 9 056,77 100,00% 48 Zielęcin 9 501,27 9 501,27 100,00% RAZEM 534 071,58 532 885,72 99,78% Z powyższego zestawienia wynika, że wydatki poszczególnych sołectw nie przekroczyły kwot zaplanowanych w uchwale budżetowej na 2016 rok.

13. W toku kontroli ustalono, że środki zaplanowane w ramach funduszu sołeckiego na przedsięwzięcia określone w uchwale budżetowej gminy na rok 2016 nie zostały w pełni wydatkowane w poniżej wskazanych sołectwach, w następujących kwotach:

 Augustynów 0,84 zł,  Bartochów 395,08 zł,  Cielce 0,01 zł,  Czartki 29,02 zł,  Dzierzązna 5,72 zł,  Głaniszew 21,07 zł,  Grzybki 4,77 zł,  Jakubice 155,02 zł,  Jeziorsko 0,37 zł,  Kamionacz 70,93 zł,  Klonówek 0,35 zł,  Krąków 0,01 zł,  Głuchy - Łabędzie 0,45 zł, 9  Małków 0,19 zł,  Miedze - Grabinka 10,63 zł,  Rożdżały 34,30 zł,  Tądów Górny 4,84 zł,  Ustków 0,01 zł,  Witów 25,46 zł,  Włyń 0,02 zł,  Zadąbrów Rudunek 426,77 zł, Razem 1 185,86 zł.

14. Wykonanie wydatków skontrolowano w oparciu o faktury i rachunki wystawione przez wykonawców realizujących przedsięwzięcia poszczególnych sołectw. Kontroli poddano 100% dowodów źródłowych.

Kontrolujący stwierdzili, że wydatki sfinansowane z funduszu sołeckiego, uchwalonego na 2016 r., zostały poniesione w obrębie roku 2016.

W 6 przypadkach stwierdzono, że zapłata za faktury nastąpiła po upływie terminu płatności wskazanym na dowodzie źródłowym. Skarbnik Gminy Warta w dniu 20.11.2018 r. oświadczył co następuje:

„Faktury nr 098/2016 z dn. 21.09.2016 r. na kwotę 57,90 zł, F/000127/09/16 z dn. 30.09.2016 r. na kwotę 1 035,87 zł, F/000011/10/16 z dn. 06.10.2016 r. na kwotę 360,00 zł zapłacono po terminie, gdyż zostały dostarczone do Wydziału Budżetu po terminie płatności. Odsetki zostały naliczone od faktury nr F/000127/09/16 w wysokości 17,71 zł oraz od faktury nr F/000011/10/16 w wysokości 5,39 zł. Odsetki w łącznej wysokości 23,10 zł zostały zwrócone przez pracownika merytorycznego odpowiedzialnego za powstałe opóźnienie. Fakturę VAT nr 333/16/FV/A z dn. 30.11.2016 r. na kwotę 225,09 zł zapłacono po terminie, ponieważ została dostarczona do Wydziału Budżetu w dniu płatności ok. godz. 15:00, a przelewy przyjmowane są przez bank obsługujący do godz. 14:30. Fakturę VAT FAK/0083/2016 z dn. 06.06.2016 r. na kwotę 7 999,99 zł oraz dokument nr 10538/2016 z dn. 19.10.2016 r. na kwotę 22,50 zł zapłacono po terminie ze względu na natężenie prac w tym okresie. Od w/w faktur i dokumentu nie zostały naliczone odsetki.”

Kontrolerzy stwierdzili również, że w przypadku faktury nr FVS-2016/06/0019 wystawionej na kwotę 900,00 zł za zakup i transport bramek do piłki nożnej 10 zakwalifikowano w całości do § 4210, zamiast odpowiednio do § 4210 kwotę 762,72 zł i do § 4300 kwotę 137,28 zł (sołectwo Włyń).

Jak wynika z wyjaśnień Skarbnika Gminy z dnia 20.11.2018 r.: „W/W faktura dotyczy zakupu siatki do bramki (poz. 1) wraz z tulejami stalowymi do bramek (poz. 3), które zostały sklasyfikowane we właściwym paragrafie 4210. Poz. 2 z faktury uwzględnia koszt transportu zamówionych artykułów, który omyłkowo również został sklasyfikowany w paragrafie 4210 zamiast w paragrafie 4300.”

Kontrolerzy ponadto ustalili, że w przypadku sołectwa Proboszczewice faktura nr 639/16 dotycząca zakupu samochodu ratowniczo – gaśniczego dla OSP Proboszczowie została wystawiona na OSP w Proboszczowicach.

Zgodnie z wyjaśnieniami Burmistrza Warty z dnia 21.12.2018 r.: „(…)faktura nr 639/16 z dnia 15.12.2016 r. za zakup samochodu ratowniczo – gaśniczego dla OSP Proboszczowie została wystawiona na OSP w Proboszczowicach, ze względu na fakt, iż jednostka ta była beneficjentem zadania, natomiast Gmina i Miasto Warta udzieliła dofinansowania w formie dotacji.”

Samochód ratowniczo – gaśniczy dla OSP w Proboszczowicach został zakupiony zgodnie z umową o dofinansowanie ze środków WFOŚiGW w Łodzi nr 305/ZI/D/2016.

W dodatkowym opisie do faktury VAT Nr 639/16 z 15 grudnia 2016 r. wskazano następujące źródła sfinansowania zakupu samochodu:  dotacja celowa udzielona OSP Proboszewice przez WFOŚiGW: 78.080,40 zł,  środki finansowe z Komendy Głównej Państwowej Straży Pożarnej w Warszawie: 19.000,00 zł,  środki budżetowe Gminy i Miasta Warta: 95.000,00 zł.  środki własne OSP: 3.121,00 zł.

Dodatkowy opis załączony do ww. faktury jednoznacznie wskazuje podmioty, które udzieliły wsparcia finansowego, a ponadto zawiera błąd o charakterze formalno – rachunkowym dotyczący całkowitej kwoty zakupu (z posumowania wynika 195.201.40 zł, winno być: 195.201,00 zł.

Jak wynika z art. 32 ust 2 ustawy z dnia 24 sierpnia 1991 r. o ochronie przeciwpożarowej8 (Dz. U. z 2018 r., poz. 1669), gmina ponosi koszty wyposażenia, utrzymania i zapewnienia gotowości bojowej ochotniczej straży pożarnej.

8 Ustawa z dnia 24 sierpnia 1991 r. o ochronie przeciwpożarowej (Dz. U. z 2018 r., poz. 1669), 11 Zgodnie z art. 2 ust. 5 ustawy o funduszu sołeckim9, środki funduszu sołeckiego powinny być rozdysponowane przez zebranie wiejskie na przedsięwzięcia mieszczące się w zakresie zadań własnych gminy. W konsekwencji, mieszkańcy sołectwa mogą zdecydować o przeznaczeniu środków funduszu sołeckiego również na dofinansowanie OSP zgodnie z określonym przepisami ustawy o funduszu sołeckim, wówczas właścicielem środków trwałych zakupionych ze środków z funduszu sołeckiego jest gmina. Zauważyć należy, że finansowanie ze środków funduszu sołeckiego OSP w Proboszczowicach nie spełnia wymogu art. 5 ust. 3 ww. ustawy, gdyż jednostka ta nie wykonuje swoich zadań tylko na terenie danego sołectwa, ale na terenie całej gminy. Ponadto dofinansowanie OSP w Proboszczowicach nie było wspólnym przedsięwzięciem realizowanym przez kilka sołectw.

W wyniku porównania treści faktur oraz opisów merytorycznych zawartych na fakturach z określonymi we wnioskach złożonych przez sołectwa zakresami przedsięwzięć przewidzianymi do realizacji w ramach środków funduszu sołeckiego, kontrolujący stwierdzili, zgodność zrealizowanych zadań z określonymi we wnioskach w przypadku wszystkich 48 sołectw.

[akta kontroli, str. 957-1036]

15. Burmistrz Warty złożył w dniu 11 maja 2017 r. wniosek o zwrot z budżetu państwa części wydatków gminy wykonanych w ramach funduszu sołeckiego w terminie wynikającym z § 4 ust. 1 rozporządzenia10, tj. do 31 maja 2017 r.

[akta kontroli, str. 1085 - 1088]

Zamieszczona we wniosku kwota wydatków wykonanych w ramach funduszu sołeckiego w 2016 r., wynosząca 532 885,62 zł, była zgodna z kwotą wydatków wykazaną w sprawozdania Rb-28S roczne sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetowych jednostki samorządu terytorialnego za okres od początku roku do dnia 31 grudnia roku 2016. Obliczona w oparciu o art. 3 ust. 8 ustawy o funduszu sołeckim11 kwota zwrotu z budżetu państwa części wydatków wykonanych w 2016 r. wynosiła 189 995,04 zł.

[akta kontroli, str. 1037 - 1084]

9 patrz przypis 1 10 Rozporządzenie Ministra Administracji i Cyfryzacji z dnia 8 lipca 2014 r. w sprawie wzorów informacji przekazywanych przez wójta (burmistrza, prezydenta miasta) i wojewodę, trybu zwrotu części wydatków gmin wykonanych w ramach funduszu sołeckiego oraz wzoru wniosku o ten zwrot (Dz. U. z 2014 r., poz. 916 ze zm.), 11 patrz przypis 1. 12 Decyzją Wojewody Łódzkiego z dnia 28 sierpnia 2017 r. FB-I.3111.2.227.2017 przyznana została na 2017 rok dla Gminy Warta dotacja celowa w dziale 758, rozdziale 75814, § 2030 w kwocie 144 392,80 zł oraz § 6330 w kwocie 45 602,24 zł, przeznaczona na zwrot części wydatków wykonanych w ramach funduszu sołeckiego w 2016 r., która stanowiła 35,654% poniesionych przez gminę wydatków, stosownie do zapisów art. 3 ust. 8 ww. ustawy oraz informacji przekazanej przez Ministra Administracji i Cyfryzacji w piśmie nr DAP-WSUST.701.42.2015 z dnia 14 września 2015 r.

[akta kontroli, str. 1089 - 1104]

Środki dotacji w łącznej kwocie 189 995,04 zł, przeznaczonej na zwrot części wydatków Gminy Warta, wykonanych w ramach funduszu sołeckiego w 2016 r. wpłynęły na rachunek bankowy gminy w dniu 30.08.2017 r. (WB Nr 167).

[akta kontroli, str. 1105-1134]

16. Opisana w punkcie 14 niniejszego sprawozdania nieprawidłowość spowodowała, że kwota wydatków wykonanych w ramach funduszu sołeckiego w roku 2016 przez Gminę Warta, została niewłaściwie określona we wniosku o zwrot z budżetu państwa części wydatków gminy wykonanych w ramach funduszu sołeckiego złożonym do Wojewody Łódzkiego.

Wobec powyższego zawyżona została wyszczególniona we wniosku:  kwota wydatków wykonanych w ramach funduszu sołeckiego w pozycji C wniosku o 10 000,00 zł,  kwota zwrotu z tytułu wydatków wykonanych w ramach funduszu sołeckiego wykazana w pozycji E wniosku o 3 565,40 zł (stanowiąca 35,654 % przekazanej dotacji). OCENA

Wykonanie zadań w zakresie ustalenia przez Gminę Warta kwoty wydatków wykonanych w ramach funduszu sołeckiego według stanu na dzień 31 grudnia 2016 r., która stanowiła podstawę do wyliczenia kwoty zwrotu z budżetu państwa części wydatków wykonanych w ramach funduszu sołeckiego w 2016 r. ocenia się pozytywnie z nieprawidłowościami. 13 WNIOSKI I ZALECENIA

W celu usunięcia opisanych w pkt. 14 niniejszego sprawozdania uchybień i nieprawidłowości, Gmina Warta powinna:

a) zwrócić dotację w części pobranej w nadmiernej wysokości, tj. w kwocie 3 565,40 zł (§ 6330) na rachunek bieżący dochodów dysponenta części 85/10 – województwo łódzkie: NBP Oddział Okręgowy w Łodzi Nr 56 1010 1371 0022 1922 3100 0000, w ciągu 15 dni od dnia stwierdzenia okoliczności pobrania dotacji w nadmiernej wysokości, tj. od daty niniejszego sprawozdania wraz z należnymi odsetkami w wysokości określonej jak dla zaległości podatkowych, zgodnie z postanowieniami art. 169 ustawy o finansach publicznych12; b) przestrzegać klasyfikacji budżetowej wydatków zgodnie z § 1 pkt 1, 2 i 4 Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 02 marca 2010 roku w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów13,

c) uszczegółowić lub opracować procedury obiegu dokumentów i dowodów księgowych w celu wyeliminowania przypadków przekazywania służbom finansowo-księgowym dowodów księgowych po upływie terminów płatności,

Jednocześnie informuję, że stosownie do zapisów § 53 ust. 4 Regulaminu Kontroli Łódzkiego Urzędu Wojewódzkiego w Łodzi14 Burmistrz Warty w terminie 3 dni roboczych od dnia otrzymania niniejszego sprawozdania ma prawo przedstawić do niego stanowisko. Nie wstrzymuje to realizacji ustaleń kontroli.

Z up. Wojewody Łódzkiego

Anna Rośniak DYREKTOR WYDZIAŁU FINANSÓW I BUDŻETU

12 Ustawa z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (t.j. Dz. z 2017 r., poz. 2077 ze zm.). 13 Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 2 marca 2010 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (t.j. Dz. U. z 2014 r., poz. 1053 ze zm.); 14 Regulamin Kontroli Łódzkiego Urzędu Wojewódzkiego w Łodzi (załącznik do Zarządzenia Wojewody Łódzkiego z dnia 12 stycznia 2018 r., Nr 3/2018).