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TRIBUNAL DE CUENTAS Nº 650 INFORME DE FISCALIZACIÓN DE LA CIUDAD AUTÓNOMA DE CEUTA Y DE SUS SOCIEDADES MERCANTILES PARTICIPADAS EJERCICIOS 1998 - 2001 EL PLENO DEL TRIBUNAL DE CUENTAS, en el ejercicio de su función fiscalizadora establecida por los artículos 2.a), 9 y 21.3.a) de su Ley Orgánica 2/1982, de 12 de mayo, y a tenor de lo previsto en los artículos 12 y 14 de la misma disposición y concordantes de la Ley 7/1988, de 5 de abril, de Funcionamiento del Tribunal de Cuentas, ha aprobado en su sesión de 28 de octubre de 2004, el Informe de la Ciudad Autónoma de Ceuta y de sus Sociedades Mercantiles Participadas, ejercicios 1998-2001, y ha acordado su envío a la Asamblea de Ceuta, y al Consejo de Gobierno de la citada Ciudad Autónoma. Í N D I C E Pág. I. INTRODUCCION...................................................................................................1 I.1. Iniciativa de la fiscalización .............................................................................1 I.2. Objetivos ......................................................................................................1 I.3. Alcance ........................................................................................................2 I.4. Limitaciones ..................................................................................................3 I.5. Marco Normativo ...........................................................................................5 I.5.1. Normativa Estatal ....................................................................................5 I.5.2. Normativa de la Ciudad Autónoma.............................................................6 I.6. Características y organización de la Ciudad Autónoma de Ceuta ..........................7 I.6.1. Aspectos generales .................................................................................7 I.6.2. Organización...........................................................................................8 I.7. Trámite de alegaciones .................................................................................13 II. CONTROL INTERNO...........................................................................................13 II.1. Aspectos Generales.....................................................................................13 II.2. Procedimientos y registros contables .............................................................14 II.2.1. Procedimientos.....................................................................................14 II.2.2. Registros contables...............................................................................17 II.3. Custodia y seguridad de los activos de la Ciudad Autónoma .............................19 II.3.1. Bienes Municipales ...............................................................................19 II.3.2. Recursos tributarios propios...................................................................21 III. CUENTA GENERAL ...........................................................................................22 III.1. Administración general de la Ciudad .............................................................26 III.1.1. Contabilidad Presupuestaria ..................................................................26 III.1.2. Contabilidad Patrimonial .......................................................................40 III.1.3. Resultado Económico Patrimonial...........................................................58 III.2. Organismos autonomos...............................................................................59 III.3. Sociedades mercantiles participadas .............................................................60 III.4. Otras entidades públicas .............................................................................87 IV. ASPECTOS RELEVANTES DE LA GESTION ECONÓMICO-FINANCIERA ...................90 IV.1. Gestión de los Recursos .............................................................................90 IV.1.1. Gestión, recaudación e inspección de los Recursos Tributarios Propios.......92 IV.1.2. Impuesto sobre la Producción, los Servicios y la Importación (IPSI)............93 IV.2. Gestion de los gastos .................................................................................95 IV.2.1. Gastos de personal..............................................................................95 IV.2.2. Gastos de representación, protocolo, relaciones exteriores e institucionales y otros gastos de naturaleza análoga.................................................................107 IV.2.3. Gastos abonados mediante tarjetas de crédito ......................................118 IV.2.4. Subvenciones ...................................................................................121 IV.2.5. Endeudamiento con terceros y relaciones fiancieras de la Ciudad Autónoma con las Sociedades participadas.....................................................................132 IV.3. Contratación administrativa.......................................................................145 IV.3.1. Observaciones Comunes ....................................................................145 IV.3.2. Observaciones Específicas..................................................................162 IV.3.3. Expedientes relativos a la Manzana del Revellin.....................................180 IV.4. Contratación privada ................................................................................188 IV.4.1. Introducción .....................................................................................188 IV.4.2. Publicidad y Concurrencia ..................................................................189 IV.4.3. Ejecución de los contratos..................................................................191 IV.5. Situación de los bienes municipales............................................................194 IV.6. Convenios con particulares .......................................................................202 IV.6.1. Introducción .....................................................................................202 IV.6.2. Convenios tramitados por el Instituto Ceutí de Deportes ........................202 IV.6.3. Convenios tramitados por empresas públicas ........................................204 IV.7. Servicios de Asesoría Jurídica ...................................................................208 V. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES...........................................................210 V.I. Conclusiones.............................................................................................210 V.2. Recomendaciones.....................................................................................225 APENDICES ANEXOS INDICE DE CUADROS INTERNOS Cuadro 1: Aprobación y presentación de las Cuentas Generales ante el TCu.................25 Cuadro 2: Resumen de la liquidación presupuestaria del período fiscalizado ..................27 Cuadro 3: Detalle de las modificaciones presupuestarias ............................................28 Cuadro 4: Resumen de la ejecución de los presupuestos de gastos..............................31 Cuadro 5: Resumen de la ejecución de los presupuestos de ingresos ...........................34 Cuadro 6: Cuadro de financiación............................................................................38 Cuadro 7: Resumen de resultados presupuestarios del período fiscalizado ....................39 Cuadro 8: Modificaciones en el saldo presupuestario (Resumen)..................................40 Cuadro 9: Inversiones financieras permanentes .........................................................42 Cuadro 10: Inversiones financieras temporales..........................................................44 Cuadro 11 Saldos deudores ....................................................................................45 Cuadro 11 A): Deudores presupuestarios ................................................................45 Cuadro 11 B): Deudores extrapresupuestarios...........................................................50 Cuadro 12: Tesorería .............................................................................................50 Cuadro 13: Remanente de Tesorería ........................................................................51 Cuadro 14: Modificaciones en el Remanente de Tesorería ..........................................53 Cuadro 15: Acreedores no financieros .....................................................................54 Cuadro 15 A): Acreedores presupuestarios...............................................................55 Cuadro 15 B:) Acreedores extrapresupuestarios ........................................................57 Cuadro 16. Resumen del resultado económico-patrimonial del período fiscalizado..........58 Cuadro 17 Fechas de creación de los organismos autónomos de la Ciudad Autónoma ...59 Cuadro 18 Resumen situación financiera y presupuestaria de OOAA............................60 Cuadro 19: Sociedades Mercantiles Participadas .......................................................61 Cuadro 20: Balances agregados y Cuentas de pérdidas y ganancias de las Sociedades Mercantiles ...................................................................................................63 Cuadro 21: Detalle de los resultados (sin subvenciones).............................................64 Cuadro 22 Balance y Cuenta de Resultados del Consorcio UNED.................................88 Cuadro 23 Recursos tributarios de la Ciudad en