Curtea De Conturi
Total Page：16
File Type：pdf, Size：1020Kb
Republica Moldova CURTEA DE CONTURI HOTĂRÎRE Nr. HCC42/2014 din 23.07.2014 privind Raportul auditului conformităţii exerciţiului bugetar şi gestionării patrimoniului public în cadrul autorităţilor publice locale din raionul Teleneşti pe anul 2013 Publicat : 09.09.2014 în MONITORUL OFICIAL Nr. 268-269 art. 40 Data intrării în vigoare Curtea de Conturi, în prezenţa preşedintelui raionului Teleneşti, dl Boris Burcă, reprezentantului Guvernului în teritoriu, dl Tudor Golub, șefului Direcției Finanțe a Consiliului raional Teleneşti, dna Ludmila Darii, șefului Direcției Educație a Consiliului Raional Telenești, dl Ion Negrescu, șefului Inspectoratului Fiscal de Stat al raionului Teleneşti, dna Diana Manole, șefului- adjunct al Direcției administrarea proprietății publice a Agenției Proprietății Publice, dna Maria Șendilă, primarilor: or. Telenești, dl Vadim Lelic, s. Chiștelnița, Constantin Ciobanu, s. Scorțeni, Ion Țurcanu și a altor persoane cu funcții de răspundere din cadrul Aparatului președintelui raionului și primăriilor vizate, călăuzindu-se de art.2 alin.(1) şi art.4 alin.(1) lit.a) din Legea Curţii de Conturi [1] nr.261-XVI din 05.12.2008 , a examinat Raportul auditului conformității exercițiului bugetar şi gestionării patrimoniului public în cadrul autorităților publice locale din raionul Teleneşti pe anul 2013. Misiunea de audit a fost realizată în temeiul art.28, art.30 şi art.31 din Legea nr.261-XVI din 05.12.2008 şi în conformitate cu Programul activităţii de audit a Curţii de Conturi pe anul 2014, avînd drept scop verificarea respectării de către autorităţile administraţiei publice locale (în continuare – AAPL) din raionul Teleneşti a cadrului legal-normativ aferent procesului bugetar; corelarea reglementărilor metodologice cu instrumentele analitico-procedurale de evaluare şi planificare a impozitelor/taxelor locale, precum şi de formare/gestiune a cheltuielilor bugetare; verificarea administrării şi integrităţii patrimoniului public. Auditul a fost efectuat în conformitate cu Standardele internaționale de audit ale instituțiilor [2] supreme de audit, puse în aplicare prin Hotărîrea Curţii de Conturi nr.60 din 11.12.2013 . Probele de audit au fost obţinute prin examinarea rapoartelor privind execuţia bugetară, rapoartelor financiare ale entităţilor supuse auditării, registrelor contabile; verificarea documentelor primare; analiza indicatorilor şi a unor date semnificative; observaţii directe, precum şi prin analiza explicaţiilor persoanelor cu funcţii de răspundere din cadrul entităţilor supuse auditului. La fel, au fost examinate deciziile şi dispoziţiile Consiliului raional (în continuare – CR) şi ale preşedintelui raionului, actele organelor deliberative şi executive ale unităților administrativ-teritoriale (în continuare – UAT) de nivelul I. Examinînd rezultatele auditului și audiind Raportul prezentat, precum şi explicaţiile persoanelor cu funcţii de răspundere prezente în şedinţa publică, Curtea de Conturi a constatat: Evaluînd abaterile și iregularităţile admise de autoritățile administrației publice locale din raionul Teleneşti în procesul bugetar și în gestionarea patrimoniului public în anul 2013, se atestă că autorităţile respective nu și-au focalizat preocuparea întru stabilirea și evaluarea materiei impozabile aferentă formării finanțelor locale pentru realizarea intereselor în plan de dezvoltare economică și socială a teritoriului administrat. De asemenea, și modul de administrare a patrimoniului proprietate publică nu întrunește rigorile cadrului legal-normativ. Astfel, • În perioada supusă auditării, AAPL nu au identificat și nu au evaluat potenţialul economico- financiar disponibil, întru fundamentarea la justa valoare a bazei de impozitare, inclusiv prin estimarea şi prognozarea relevantă a indicilor fiscal-bugetari aferenți sustenabilității financiare a bugetelor UAT (nivelul I şi II) din raion. Autoritatea financiară raională nu a demonstrat rigorile instituționale pentru fundamentarea proiecțiilor fiscal-bugetare, nu a conlucrat eficient, în acest sens, cu AAPL şi cu autorităţile fiscale, statistice şi cadastrale, precum şi cu agenţii economici care contribuie semnificativ la formarea veniturilor bugetare. Neasigurarea instrumentelor analitice și deficiențele cadrului metodologic s-au soldat cu diminuarea propunerilor de venituri la buget, totodată, neidentificarea şi neevaluarea surselor aferente finanţelor publice au determinat nemobilizarea veniturilor bugetelor locale estimate de audit la cca 2,9 mil.lei (inclusiv: 1,8 mil.lei venituri din tranzacțiile cu terenurile proprietate publică; 1,1 mil.lei – venituri din folosinţa încăperilor, construcțiilor speciale și utilajului). De asemenea, conform estimărilor misiunii de audit, indicii fiscal-bugetari stabiliți de autoritățile publice locale au fost subestimați cu 3,5 mil. lei. • O rezervă nevalorificată la acumularea veniturilor în bugetele UAT o constituie restanţele contribuabililor, care, la situaţia din 31.12.2013, au însumat 1,9 mil.lei. • Managementul cheltuielilor bugetare nu corespunde normelor legale, în consecinţă fiind admise un şir de nereguli de la cadrul regulator care afectează eficienţa utilizării mijloacelor publice, la originea acestor iregularități fiind neimplementarea prevederilor Legii privind controlul [3] financiar public intern . Astfel, se menţionează: valorificarea neconformă a mijloacelor destinate investiţiilor şi reparaţiilor capitale, precum şi nerespectarea legislaţiei în vigoare privind acest domeniu au determinat utilizarea neregulamentară a resurselor financiare în sumă totală de 2,4 mil.lei; efectuarea unor plăți neregulamentare în sumă totală de 1,4 mil.lei; nerespectarea limitelor de cheltuieli maxime aprobate pe unele tipuri de cheltuieli, cu formarea datoriilor creditoare în sumă totală de 2,3 mil.lei (ca urmare a valorificării lucrărilor în lipsa mijloacelor financiare preconizate); neconformarea la cadrul de proceduri regulamentare și de transparență în procesul achiziţiilor publice evaluate la 1,0 mil.lei. • Sistemul de management al AAPL (nivelul I şi II), care nu asigură regularitatea şi legalitatea administrării patrimoniului public, precum şi lipsa la AAPL a unui cadru de reglementare a modului de gestionare a patrimoniului public local s-au soldat cu: neasigurarea înregistrării regulamentare a drepturilor asupra bunurilor imobile în valoare de peste 167,3 mil.lei; admiterea erorilor la raportarea patrimoniului proprietate publică în valoare de circa 26,5 mil.lei (inclusiv raportate Agenției Proprietății Publice – 16,5 mil.lei); monitorizarea neconformă șineasigurarea transmiterii/primirii regulamentare a patrimoniului public în valoare totală de cca 125,0 mil.lei; neidentificarea şi necontabilizarea corespunzătoare a patrimoniului proprietate publică în valoare de cca 26,3 mil.lei; decontarea neregulamentară a bunurilor imobile și materiale în valoare totală de 3,3 mil.lei; neasigurarea delimitării terenurilor proprietate publică (a statului, a UAT şi privată), evidenţa defectuoasă şi lipsa controlului asupra modului de utilizare a acestora, ceea ce amplifică riscul gestiunii neautorizate a terenurilor proprietate publică și, respectiv, al neimpunerii fiscale şi pierderii, după caz, a dreptului de proprietate. • Managementul financiar-contabil necalitativ, exprimat prin înregistrări neconforme ale operaţiunilor financiare, lipsa evidenţei analitice, iregularitățile în decontări au determinat raportarea eronată a situaţiilor patrimoniale. • Verificările asupra conformării cerinţelor şi recomandărilor din auditul efectuat anterior de Curtea de Conturi relevă faptul că managementul AAPL din raion nu a fost exigent în remedierile de rigoare. Astfel, din 12 recomandări expuse în Hotărîrea precedentă a Curţii de Conturi nr.32 din [4] 02.07.2009 , 4 – recomandări nu au fost executate, iar 2 – recomandări au fost executate parţial. În concluzie, iregularităţile constatate sînt rezultatul managementului financiar și controlului intern ineficient de care au dat dovadă factorii de decizie din cadrul AAPL la utilizarea banilor publici şi la gestionarea patrimoniului public local. Reieşind din cele expuse, în temeiul art.7 alin.(1) lit.a), art.15 alin.(2) şi alin.(4), art.16 lit.c) și art.34 alin.(3) din Legea nr.261-XVI din 05.12.2008, Curtea de Conturi hotărăște: 1. Se aprobă Raportul auditului conformității exercițiului bugetar şi gestionării patrimoniului public în cadrul autorităților publice locale din raionul Teleneşti pe anul 2013, anexat la prezenta Hotărîre. 2. Prezenta Hotărîre şi Raportul de audit se remit: 2.1. Consiliului raional Teleneşti, preşedintelui raionului Telenești, consiliilor locale şi primarilor oraşelor/satelor/comunelor: Telenești, Băneşti, Bogzeşti, Brînzenii Noi, Budăi, Căzăneşti, Chiştelniţa, Chiţcani Vechi, Ciulucani, Cîşla, Codru-Nou, Coropceni, Crăsnăşeni, Ghiliceni, Hirişeni, Ineşti, Leuşeni, Mîndreşti, Negureni, Nucăreni, Ordăşei, Pistruieni, Ratuş, Sărătenii Vechi, Scorţeni, Suhuluceni, Ţînţăreni, Tîrşiţei, Văsieni, Verejeni, Zgărdeşti pentru implementarea recomandărilor indicate în Raportul de audit, cu determinarea acţiunilor concrete în vederea înlăturării deficienţelor constatate, precum şi cu stabilirea termenelor şi a persoanelor responsabile de realizarea acestora; 2.2. Inspectoratului Fiscal Principal de Stat și Inspectoratului Fiscal de Stat Teleneşti, pentru informare, și se cere Inspectoratului Fiscal de Stat Teleneşti confruntarea indicilor din Sistemul informaţional instituțional cu datele primăriilor din raion privind identificarea/evaluarea materiei