DOKUMENTI 14 KONTROLLI I LARTË I SHTETIT Raport Përfundimtar Për Auditimin E Ushtruar Në Bashkinë Skrapar

DOKUMENTI 14 KONTROLLI I LARTË I SHTETIT Raport Përfundimtar për Auditimin e ushtruar në Bashkinë Skrapar

RAPORT PËRFUNDIMTAR “PËR AUDITIMIN FINANCIAR DHE TË PËRPUTHSHMËRISË” TË USHTRUAR NË BASHKINË SKRAPAR

Maj 2020

PËRMBEJTJA Faqe Përmbajtja e lëndës dhe shkurtimet 1-1 I. PËRMBLEDHJE EKZEKUTIVE 2-10 a. Përshkrim i shkurtër i Projektit të Auditimit. b.Përshkrim i përmbledhur i gjetjeve dhe rekomandimeve. c. Konkluzioni dhe opinioni i auditimit. II. HYRJA 10-14 Objektivat dhe qëllimi...... Identifikimi i çështjes...... Përgjegjësitë e strukturave drejtuese...... Përgjegjësitë e audituesve...... Kriteret e vlerësimit...... Standardet e auditimit...... III. PËRSHKRIMI I AUDITIMIT 14 IV. GJETJET DHE REKOMANDIMET (Përmbajtja e punës së kryer) A. Mbi vlerësimin e kontrollit të brendshëm 15-18 B.1. Mbi planifikimin dhe zbatimin e planit të buxhetit 18-22 B.2.Burimi i krijimit të të ardhurave dhe vlerësimi i mbledhjes së tyre 22-31 C. Vlerësimi i Raportimit Financiar (Pasqyrat financiare) 31-46 D.1. Mbi planifikimin dhe zhvillimin e procedurave të prokurimeve publike. 47-80 D.2. Hartimi dhe zbatimi i kontratave të punimeve 80-90 E. Auditimi i zbatimit të rekomandimeve të lëna në auditimet e mëparshme. 90-93 V. Masat për përmirësimin e gjendjes (Rekomandimet) 93-109 VI. ANEKSET 110-149

SHKURTIME KLSH Kontrolli i Lartë i Shtetit. MFK Menaxhimi Financiar dhe Kontrolli. NA Nëpunës Autorizues. NZ Nëpunës Zbatues. GSM Grupi i Menaxhimit Strategjik. NJAB Njësia e Auditimit të Brendshëm. AB Auditi i Brendshëm MAB Manuali i Auditimit të Brendshëm. FZHR Fondi i Zhvillimit të Rajoneve AQT Aktive të Qëndrueshme të Trupëzuara. UMF Udhëzim i Ministrisë sëFinancave VKM Vendim i Këshillit të Ministrave.

DOKUMENTI 14 KONTROLLI I LARTË I SHTETIT Raport Përfundimtar për Auditimin e ushtruar në Bashkinë Skrapar

VKB Vendim i Këshillit Bashkiak. ISSAI Standart Ndërkombëtar i Institucioneve Supreme të Auditimit. INOTSAI Organizata Ndërkombëtare e Institucioneve Supreme të Auditimit. IFAC Federatës Ndërkombëtarë të Kontabilistëve IPSAS Standardeve Ndërkombëtare të Kontabilitetit të Sektorit Publik ALUIZNI Agjencia e Legalizimit, Urbanizimit dhe Integrimit të Zonave të Ndërtimeve Informale. IT Teknologjia e Informacionit. NJA Njësi Administrative. SHA Shoqëri Anonimë. BOE Bashkim i Operatorëve Ekonomikë. OE Operator Ekonomik.

I. PËRMBLEDHJE EKZEKUTIVE I.a. Përshkrim i shkurtër i Projektit të Auditimit

Mbështetur në Ligjin 154/2014 Datë 27.11.2014 “Për organizimin dhe funksionimin e KLSH”, në zbatim të Programit të Auditimit nr. 1049/1 prot., datë 26.12.2019 miratuar nga Kryetari i KLSH, nga data 26.12.2019 deri më datën 28.02.2020, në Institucionin Bashkia Skrapar u krye auditimi “Financiar dhe i përputhshmërisë”. Auditimi mbuloi periudhën prej 01.01.2017 deri më datën 31.12.2019.

Auditimi u krye nga grupi i auditimit me përbërje: 1. B. M., përgjegjës grupi 2. H. A., anëtar grupi 3. G. H., anëtar grupi 4. A. Z., anëtar grupi 5. S. M., anëtar grupi

Auditimi u krye me zgjedhje, mbi bazën e riskut dhe materialitetit.

Fushat mbi të cilat është shtrirë auditimi, sipas programit të auditimit, janë pasqyrat financiare, për të cilat u auditua rregjistrimi i të dhënave dhe mbajtjen e kontabilitetit, saktësia e pasqyrave financiare, aplikimin e parimeve kontabël si dhe nëse transaksionet financiare janë në përputhje me kërkesat ligjore dhe parimet për një qeverisje të mirë në përmbushje të objektivave të institucionit, ngritja dhe funksionimin e sistemit të kontrollit të brendshëm, vlerësimin e njësisë së auditit të brendshëm, planifikimin dhe zbatimin e buxhetit, planifikimi për të ardhurat dhe masat e marra për arkëtimin e tyre, zbatimin e kuadrit rregullator në fuqi për zhvillimin e procedurave të prokurimit publik dhe zbatimin e kontratave të punimeve, zbatimi i rekomandimeve të lëna në auditimin e mëparshëm. Për këto u analizuan evidencat e marra nga subjekti i audituar, si dhe u përdorën testet e nevojshme si pjesë e procedurës së auditimit. Për pasqyrat financiare, auditimi u krye për pasqyrat e vitit 2017, 2018 dhe 2019.

DOKUMENTI 14 KONTROLLI I LARTË I SHTETIT Raport Përfundimtar për Auditimin e ushtruar në Bashkinë Skrapar

Pasqyrat financiare të vitit 2019 deri në datën 28.02.2020, datë në të cilën ka përfunduar puna audituese në teren, nuk kanë përfunduar. Ato i janë dërguar grupit të auditimit me e-mail dhe të skanuara në datën 4 prill 2020. Për gjetjet e konstatuara nga grupi i auditimit janë mbajtur 20 akte konstatimi dhe një akt verifikim,të cilët janë dorëzuar në protokollin e subjektit të auditimit brenda afatit të periudhës së auditimit. Nga grupi i auditimit janë shqyrtuar kundërshtitë e bëra nga subjekti i audituar, mbi aktet e konstatimit dhe projektraportin dhe janë marrë në konsideratë ato kundërshti të cilat janë të mbështetura nga ana ligjore, apo është paraqitur dokumentacion shtesë, ndërsa për rastet e tjera të cilat nuk gjejnë argumentim, mangësitë gjejnë pasqyrim në këtë Raport Përfundimtar Auditimi, i cili i dërgohet subjektit për njohje dhe marrjen e masave për përmirësimin e gjendjes. Mbështeturnë punën audituese në teren (subjekt), në evidencat e marra të cilat sipas mendimit tonë kanë qenë të përshtatshme,të mjaftueshme dhe të besueshme për punën audituese, mbështetur në Projektraportin e auditimit, komentet e subjektit të audituar, qëndrimin e grupit të auditimit ndaj komenteve të subjektit, rezultatet kryesore të punës audituese përfshihen në këtë përmbledhje ekzekutive të Raportit Përfundimtar të Auditimit si më poshtë I.b. Përshkrim i përmbledhur i gjetjeve dhe rekomandimeve, sipas tabelës së mëposhtme: Gjetja Përmbledhje e gjetjes Referenca Rëndësia Rekomandimi në Raport 1 Gjetje nga auditimi: Llogaria 215 Rekomandim: Kryetari i “Mjete transporti” për vitin 2017 ka Bashkisë Skrapar të vlerësoj vlerën 85,652,568 lekë, për vitin me komision gjendjen e 16 2018 ka vlerën 36,938,529 lekë dhe mjete të transporti të për vitin 2019 vlerën 20,145,397 lekë dëmtuara në vlerën historike (vlerë neto kontabël). Për periudhën e 33,060,842 lekë dhe pas auditur 2017-2019 kjo llogari nuk përfundimit të vlerësimit të pasqyron saktë vlerën e mjeteve të përcaktojë listën e mjeteve të transportit për arsye se në këtë llogari dëmtuara. Pas kësaj për është paraqitur edhe vlera bruto mjetet të cilat rezultojnë se 8,106,500 lekë (vlerë neto 2,178,637 nuk mund të rikthehen në lekë për vitin 2019), që përfaqëson 4 gjendje pune për shkak të mjete transporti të cilat nuk ekzistojë, kostove të larta të riparimit, të nuk ka fletë inventari, nuk ka person vazhdohet me procedurat e përgjegjës material. Këto aktive për mëtejshme të nxjerrjes jashtë vitin 2017 dhe 2018 nuk i janë përdorimit e shitjen e tyre nënshtruar procesit të inventarizimit. për skrap. Ky proces të Bazuar në rezultatet e komisionit të përshpejtohet, me qëllim që të inventarizimit për vitin 2019 (detyrë mos mbahen mjete të që është kryer gjatë vitit 2020), këto dëmtuara nën ruajtje, në mjete nuk gjenden, nuk ekzistojnë. kushtet kur për to nuk ka Gjithashtu nga sektori i aseteve vende të posaçme dhe raportohet se njësia vendore ka 16 persona përgjegjës për mjete të transporti të dëmtuara në ruajtjen e tyre për 24 orë dhe, vlerën historike 33,060,842 lekë, por në këtë mënyrë mjetet ky klasifikim është jo argumentues, pavarësisht gjendjes që kanë, sepse nuk u paraqit dokumentacion bëhen objekt i humbjes apo i që të vërtetojë se këto mjete i janë vjedhjes.Për katër mjetet e nënshtruar vlerësimit të tyre nga transportit të cilat nuk komisioni i vlerësimit të aktiveve, i gjenden, pasi të bëhen

DOKUMENTI 14 KONTROLLI I LARTË I SHTETIT Raport Përfundimtar për Auditimin e ushtruar në Bashkinë Skrapar

cili ka tagrin e një përcaktimi të tillë. zhdëmtimet nga personat U konstatuan mos rakordime midis përgjegjës (trajtuar më gjerë gjendjes së aktiveve që disponon në te rubrika e dëmit ekonomik), mënyrë shkresore Sektori i Aseteve të bëhen rregullimet përkatëse dhe gjendjes që disponon Nëpunësi në librat kontabël. Regjistri i Zbatues. aseteve të mbahet si nga Veprimet dhe mos veprimet e Sektori i aseteve edhe nga mësipërme, përbëjnë mungesë Drejtori ekonomik dhe në përgjegjësie nga ana e nëpunësit mënyrë periodike të zbatues, përgjegjësit të sektorit të rakordohet mes tyre për aseteve dhe komisioneve të saktësinë e tij. inventarizimit për vitin 2017 dhe 2018, si dhe janë në kundërshtim me UMF nr. 8, datë 9.03.2018 “Për procedurat e përgatitjes, paraqitjes dhe raportimit të pasqyrave financiare vjetore në njësitë e Qeverisjes së Përgjithshme”, kapitulli II, pika 11, aneksi 1,pika 2/1,Trajtimi kontabël dhe rastet e daljeve të aktiveve afat gjata, germat “e” dhe “f” dhe UMF nr. 30, datë 27.12.2011“Për menaxhimin e aktiveve në njësitë e sektorit publik”, i ndryshuar, pikat 12, 26, 27, 30, 31,74, 81, 85 (Më hollësisht trajtuar në pikën C, faqe 28-47 të Raportit Përfundimtar të Auditimit).

2 Gjetje nga auditimi: Bazuar në 28-47 E lartë Rekomandim: Titullari i pasqyrat financiare të vitit 2019,në njësisë vendore dhe Drejtori datën 31.12.2019, llogaria 210 Ekonomik, të marrin masa “Toka, troje, terrene” ka vlerën për sistemimin e llogarisë 210 2,843,818 lekë, ndërsa llogaria nr. “Toka, Troje, Terrene” dhe 211 “Pyje, kullota, plantacione”, ka llogarisë nr. 211 “Pyje, vlerën 6,851,988 lekë. Vlerat e këtyre kullota, plantacione, duke llogarive nuk pasqyrojnë saktë bërë që në këto llogari të pasurisë reale të njësisë vendore për paraqitet vlera e saktë e shkak se nuk janë të përfshira një pasurisë së njësisë vendore. numër i konsiderueshëm asetesh të Të inventarizohen këto prona, njësisë vendore, të cilat me VKM të duke krijuar regjistrin e posaçme kanë kaluar në pronësi të aktiveve me të gjitha të saj. Njësia vendore nuk ka marrë dhënat e nevojshme masa për regjistrimin e këtyre (vendndodhje, sipërfaqja etj.). pasurive në ZVRPP dhe mungesa e Të merren masa për certifikatave të pronësisë, ka sjellë regjistrimin e këtyre aseteve edhe pamundësinë për pasqyrimin e në Agjensinë Shtetërore të tyre në pasqyrat financiare. Nga Kadastrës. njësia vendore për këto prona nuk është hartuar regjistër i aktiveve, nuk ka një listë përfundimtare se cili është numri i tyre të cilat janë të pa

DOKUMENTI 14 KONTROLLI I LARTË I SHTETIT Raport Përfundimtar për Auditimin e ushtruar në Bashkinë Skrapar

regjistruara në ZVRPP. Veprimet e mësipërme janë në kundërshtim me kërkesat e ligjit nr. 25/2018, datë 10.05.2018 “Për kontabilitetin dhe pasqyrat financiare, neni 15, pika 1 dhe 2, të UMF nr. 30, datë 27.12.2011“Për menaxhimin e aktiveve në njësitë e sektorit publik”, kapitulli IV. pika 74 dhe 96 dhe të UMF nr. 8 datë 9.03.2018 “Për procedurat e përgatitjes, paraqitjes dhe raportimit të pasqyrave financiare vjetore në njësitë e Qeverisjes së Përgjithshme” (Më hollësisht trajtuar në pikën C, faqe 28-47 të Raportit Përfundimtar të Auditimit)

3 Gjetje nga auditimi: Bashkia 15-19 E larte Rekomandim: Nga Kryetari Skrapar në datën 31.12.2019 ka i Bashkisë Skrapar të detyrime të prapambetura për faturat analizohet situata e e pa likuiduara në vlerën 42,810 mijë detyrimeve të prapambetura lekë, nga e cila vlera prej 28,092 mijë dhe të nxirren përgjegjësitë lekë i përket Bashkisë dhe vlera për këtë situatë. Të mos prej14,718 mijë lekë i përket marren anagazhime te reja Ndërmarrjes së Shërbimeve Publike. buxhetore (shpenzime të Vlera 28,092 mijë lekë (vetëm reja), pa paguar detyrimet e Bashkia) përbëhet nga detyrime për prapambetura, si dhe në investime në vlerën 8,005 mijë lekë, vazhdim të mos krijohen detyrime për shërbime në vlerën 471 detyrimeve të reja të mijë lekë, për mirëmbajtje në vlerën prapambetura. Kjo të 2,839 mijë lekë, detyrime të tjera realizohet duke mos marrë 8,523 mijë lekë, detyrime për angazhime buxhetore, pa vendimet gjyqësore të cilat kanë pasur fonde në dispozicion në marrë formën e prerë për vlerën llogarinë e thesarit. Për 8,252 mijë lekë. Nga shuma e detyrimet e prapambetura, të mësipërme prej 28,092 mijë lekë, hartohet një grafik për vlera prej 17,113 mijë lekë i përket likuidimin e tyre, duke faturave të pa likuiduara zbatuar radhën e pagesave (kreditorëve) për periudhën janar sipas kronologjisë së tyre. Të 2017-dhjetor 2019. paraqitet në mbledhjen e Për vlerën 14,718 mijë lekë, detyrim i këshillit bashkiak, një prapambetur më 31.12.2019, e cila i material për gjendjen e përket Ndërmarrjes së Shërbimeve faturave të pa likuiduara si Publike, peshën specifike e zënë dhe planin për likuidimin e detyrimet për energjinë elektrike, në tyre. vlerën 9,770 mijë lekë, ose 66% të totalit të të gjithë detyrimeve, nga i cili vlera prej 6,386 mijë lekë është principal, ndërsa vlera prej 6,555 mijë lekë është kamat-vonesë. Ky detyrim i mbartur i përket periudhës

DOKUMENTI 14 KONTROLLI I LARTË I SHTETIT Raport Përfundimtar për Auditimin e ushtruar në Bashkinë Skrapar

dy vjeçare 2010-2011 dhe vjen si rezultat i mos kryerjes në kohë të pagesave për 17 kontrata të energjisë elektrike për ndriçimin rrugor të qytetit. Nga auditimi konstatohet se nuk janë marrë të gjitha masat e duhura për likuidimin e detyrimeve të prapambetura. (Më hollësisht trajtuar në pikën B.1, faqe 15-19 të Raportit Përfundimtar të Auditimit). 4 Gjetje nga auditimi: Bashkia 15-18 E mesme Rekomandim:Titullari i Skrapar nuk ka ngritur një sistem njësisë vendore, njësia e efektiv të menaxhimit financiar dhe auditit të brendshëm dhe kontrollit të brendshëm, duke mos menaxherët kryesor të marrin hartuar një kuadër të plotë rregullash masa për implementimin të shkruara për këtë qëllim. Nuk janë konkret të kërkesave të hartuar rregulla për ruajtjen e kuadrit rregullator për aktiveve, përfshirë këtu edhe menaxhimin financiar dhe mbrojtjen dhe ruajtjen e të dhënave kontrollin në njësinë vendore. elektronike (sistem rezervë back-up), Të hartohen rregulla për rregulla për dorëzimin e detyrës në ruajtjen e aktiveve, duke rastet e largimit të punonjësve nga përfshirë edhe ruajtjen dhe puna. Pasojë e mungesë së këtyre sigurinë e informacionit rregullave shprehet edhe humbjen e elektronik, duke siguruar katër mjeteve të transportit të pa sisteme rezervë të IT (back- evidentuar nga Njësia Vendore. Nuk up). Të hartohet gjurma e është hartuar lista e proceseve të auditimit dhe lista e punës, gjurma e auditimit nga asnjë proceseve të punës për secilin sektor dhe drejtori. Në fund të çdo sektor dhe në nivel viti vlerësimi i funksionimit të institucioni. sistemit të menaxhimit financiar dhe kontrollit nuk është bërë si duhet nga menaxherët kryesor, duke mos përcaktuar pikat e dobëta të këtij sistemi e marrjen e masave për përmirësimin e tij. Nga stafi nuk njihet mjaftueshëm ligji 10296, datë 08.07.2010 “Për menaxhimin financiar dhe kontrollin”, si dhe manuali përkatës në zbatim të këtij ligji. Veprimet e mësipërme janë në kundërshtim me kërkesat e ligjit nr. 10296 datë 08.07.2010 “Për menaxhimin financiar dhe kontrollin”dhe nenin32, të ligjit nr. 68/2017” Për financat e vetëqeverisjes vendore”

5. Gjetje nga auditimi: Nga puna e pa 19-28 E lartë Rekomandimi: Drejtoria mjaftueshme e Sektorit të Taksave ekonomike, Sektori i Taksave dhe Tarifave Vendore në Bashkinë dhe Tarifave Vendore,

DOKUMENTI 14 KONTROLLI I LARTË I SHTETIT Raport Përfundimtar për Auditimin e ushtruar në Bashkinë Skrapar

Skrapar, në fund të vitit 2019 janë Bashkia Skrapar, bazuar në krijuar debitorë për taksat dhe tarifa nenin 70 pika 3 “E drejta për vendore në vlerën totale 83,543,320 të nxjerrë njoftimin e lekë, e ardhur e munguar për vlerësimit tatimor”, të ligjit nr. buxhetin e njësisë vendore. Kjo vlerë 9920, datë 19.05.2008 “Për përbëhet nga: Procedurat tatimore në -detyrimi prej 67,619,642 lekë nga Republikën e Shqipërisë”, i debitorët e subjekteve fizik/juridik ndryshuar, për të gjitha dhe debitorët familjarë për taksat e subjektet e private për vlerën tokës bujqësore dhe tarifat familjare, e detyrimit 67,619,642 lekë të të bashkisë qyteti Çorovodë dhe tetë nxjerrë njoftim vlerësimet Njësitë Administrative. tatimore dhe në vazhdim të -detyrimi prej 15,923,678 lekë nga marren masat për arkëtimin e debitorët e konstatuar nga kontrolle të këtij detyrimi, në bazë të ndryshme para datës 31.12.2016, të procedurave të përcaktuara bashkisë qyteti Çorovodë dhe tetë nëligjin nr. 9920, datë Njësitë Administrative. 19.05.2008 “Për Procedurat Nga auditimi konstatohet se njësia tatimore në Republikën e vendore nuk ka shifra të qarta dhe Shqipërisë”, i ndryshuar. përfundimtare për debitorët nga Gjithashtu të marrë masa edh taksat dhe tarifat vendore, pasi këto epër arkëtimin e vlerës shifra kanë qënë kontradiktore në 15,923,678 lekë nga debitorët fazën e projektraportit dhe të raportit. e konstatuar nga kontrolle të Gjithashtu nuk administrohet nga ndryshme në bashki. njësia vendore një ndarje e qartë midis vlerës së debitorve të taksapaguesve privat dhe atyre familjar, gjë e cila bën që të mos pasqyrohet edhe në këtë gjetje. Mos arkëtimi i plotë i detyrimeve për taksat dhe tarifat vendore, përveçse është mos përmbushje e detyrimeve ligjore, sipas detyrës funksionale të punonjësve të kësaj strukture, krijon mungesa financiare në buxhet dhe për pasojë ulë nivelin e investimeve dhe të shpenzimeve të tjera që njësia vendore ka parashikuar në favor të komunitetit. Mungesa e të ardhurave është ndikim i drejtëpërdrejtë në mosrealizimin e buxhetit në zërin e shpenzimeve për periudhën 2017-2019. Nga Bashkia Skrapar nuk janë ndjekur të gjithë procedurat e nevojshme ligjore, në rend shterues, për arkëtimin e debitorëve, veprim në kundërshtim me nenin 4, 26, 32, 34, të ligjit nr. 9632, datë 30.10.2006

DOKUMENTI 14 KONTROLLI I LARTË I SHTETIT Raport Përfundimtar për Auditimin e ushtruar në Bashkinë Skrapar

“Për sistemin e taksave vendore”, nenet 91, të ligjit nr. 9920 ”Për Procedurat Tatimore në Republikën e Shqipërisë” i ndryshuar, dhe nenin 12 të Udhëzimit te Ministrisë Financave nr. 24, datë 02.09.2008, Kreu i XI- Mbledhja me forcë e detyrimeve tatimore(Më hollësisht trajtuar në pikën B.2, faqe 22-31 të Raportit Përfundimtar të Auditimit).

6. Gjetje nga auditimi: Në procedurën Për arsye se fondi limit në e prokurimit me objekt: “Blerje vlerën 1,250,000 lekë pa kamioni për Ndërmarrjen e TVSH nga AK është Shërbimeve Publike, Bashkia llogaritur për një mjet të vitit Skrapar”, me fond limit 1,250,000 të prodhimit 1990 e mbrapa, lekë pa TVSH, zhvilluar më por në fakt është marrë në 04.05.2017, kanë marrë pjesë dy dorëzim një mjet i vitit 1977, operatorë ekonomik:“A. G.” SHPK atëherë nga Kryetari i me vlerë të ofertës ekonomike Bashkisë Skrapar të merren 1,200,000 lekë dhe “Q. 0.” SHPK, masa për rillogaritjen e fondit me vlerë të ofertës ekonomike limit të mjetit qëështë marrë 1,248,000 lekë. Nga KVO është në dorëzim (si referencë skualifikuar OE “A. G.” SHPK, i cili çmimet që jepen nga organet i plotëson kriteret e vendosura në tatimore, doganore, INSTAT, DST, por me argumentin se nuk ka apo operatorë ekonomik të paraqitur mjetin pranë Ndërmarrjes licencuar për tregtimin e së Shërbimeve Publike për vlerësimin mjeteve të transportit). e tij fizikisht nga ana e KVO. Kjo Diferencat që do të rezultojnë detyrë nuk është e KVO dhe ky kriter tibëhen ngarkim ish Titullarit nuk ka qenë i vendosur në DST. të Ndërmarrjes së Shërbimeve Skualifikimi i padrejtë i OE “A. G.” Publike, anëtarëve të KVO SHPK dhe kualifikimi i OE “Q. 0.” dhe të komisionit marrjes në SHPK, i cili ka paraqitur dokumente dorëzim të mallit. për një mjet të vitit 1977, me vlerë të ofertës ekonomike 1,248,000 lekë, ka sjellë si pasojë përdorimin e këtyre fondeve publike për një mall i cili nuk është objekti i procedurës së prokurimit publik për të cilën është zhvilluar tenderi. Përveç se këto fonde janë përdorur në paligjshmëri, ato janë fonde të përdorura pa ekonomicitet, efiçencë dhe efektivitet, kjo edhe për faktin e kohës së amortizimit maksimal të mjetit, e cila është pasqyruar edhe në shpenzimet e mirëmbajtjes së tij, të cilat për periudhën 2017-2019 kanë një vlerë prej 574,720 lekë.

DOKUMENTI 14 KONTROLLI I LARTË I SHTETIT Raport Përfundimtar për Auditimin e ushtruar në Bashkinë Skrapar

c. Konkluzioni dhe opinioni i auditimit.

OPINIONI I AUDITIMIT Opinion i kundërt për pasqyrat financiare. Objektivi i audituesve në auditimin financiar është të rrisim shkallën e besimit të përdoruesve të pasqyrave financiare, nëpërmjet shprehjes së një opinioni nëse këto pasqyra janë përgatitur në të gjitha aspektet materiale, në përputhje me kornizën e zbatueshme të raportimit financiar. Ne kemi audituar pasqyrat financiare të Bashkisë Skrapar për vitin ushtrimor 2017, 2018 dhe 2019, ku përfshihet pasqyra e pozicionit financiar, performancës financiare, pasqyra e të ardhurave dhe shpenzimeve, pasqyra e flukseve monetare, etj., si dhe shënimet shpjeguese që shoqëronin këto pasqyra.Opinionin e dhënë mbi besueshmërinë e llogarive vjetore e mbështesim në konstatimet se deklaratat e të ardhurave, shpenzimeve, banka, etj., janë përfshirë në pasqyrat financiare. Janë marrë evidenca të mjaftueshme që të mund të japim një opinion. Sipas mendimit tonë, pasi kemi marrë dëshmi të mjaftueshme dhe të përshtatshme të auditimit, mbështetur në standardet ISSAI 1700 shprehim një opinion të kundërt1 për llogaritë vjetore të vitit 2017, 2018 dhe 2019 të Bashkisë Skrapar duke arritur në përfundimin se anomalitë apo rastet e mospërputhshmërisë, individualisht ose së bashku, janë materiale dhe të përhapura. Baza për dhënien e opinionit për pasqyrat financiare Opinionin e dhënë për pasqyrat financiare e mbështesim në anomalitë e konstatuara në llogarinë 215 “Mjete transporti”, e cila pasqyron edhe vlerën e katër mjeteve të transportit të cilat në fakt nuk ekzistojnë fizikisht. Këto aktive për periudhën 2017-2019 nuk i janë nënshtruar procesit të inventarizimit. Gjithashtu disa pasuri të njësisë vendore, si toka, troje, terrene, pyje, kullota, plantacione, nuk janë inventarizuar dhe nuk janë rregjistruar në ZVRPP (sot Agjencia Shtetërore e Kadastrës), e si pasojë nuk pasqyrohen në pasqyrat financiare të njësisë vendore për vitin 2019, duke bërë që këto pasqyra të mos paraqesin vlerës e saktë të këtyre asete të njësisë vendore. Opinion i kundërt për prokurimet publike. Objektivi i audituesve në një auditim përputhshmërie është të japë siguri të arsyeshme nëse informacioni i mbledhur përsa i takon çështjeve të audituara është ose jo në përputhje, në të gjitha aspektet materiale,me kuadrin ligjor dhe rregullator në fuqi. Sipas mendimit tonë, pasi kemi marrë dëshmi të mjaftueshme dhe të përshtatshme të auditimit2, mbështetur në standardet ISSAI 4100 shprehim një opinion të kundërt3për fushën e prokurimevepublike.

1ISSAI 1700 Opinion i kundërt: në një auditim financiar audituesi duhet të shprehë një opinion të kualifikuar kur ka marrë dëshmi të mjaftueshme dhe të përshtatshme të auditimit dhe arrin në përfundimin se anomalitë apo rastet e mospërputhshmërisë, individualisht ose së bashku, janë materiale dhe të përhapura, në llogaritë vjetore apo transaksionet e tjera financiare. 2 Objektivi i audituesit është të hartojë dhe kryej ato procedura auditimi që ju japin mundësi të sigurojë evidencën e auditmit e cila duhet të jetë e mjaftueshme, përkatëse dhe e besueshme (ISSAI 1500, ISA 300). 3ISAI 4100: Në një auditim përputhshmërie, audituesi duhet të shprehet se deri në çfarë shkalle fusha e audituar është në përputhje me kriteret e vendosura, si dhe duhet të shprehë një opinion të kundërt kur ka marrë dëshmi të mjaftueshme dhe të përshtatshme të auditimit dhe arrin në përfundimin se anomalitë apo rastet e mospërputhshmërisë, individualisht ose së bashku, janë materialedhe të përhapuranë çështjen e audituar.

DOKUMENTI 14 KONTROLLI I LARTË I SHTETIT Raport Përfundimtar për Auditimin e ushtruar në Bashkinë Skrapar

Baza për dhënien e opinionit për prokurimet publike Opinionin e dhënë mbi çështjet prokurimeve publike e mbështesim në konstatimet e mëposhtme: - Në 17 procedura prokurimi për hartimin e kritereve të veçanta të DST, nuk është mbajtur procesverbali për argumentimin e tyre. Në 13 nga këto procedura, përvec mungesë së mësipërme, kriteret e vendosura nuk janë në përputhshmëri me kuadrin rregullator në fuqi, sepse janë vendosur në mënyrë të pa argumentuar, të pa lidhura ngushtë me aftësinë zbatuese, vlerën dhe natyrën e kontratës. - Përsa i përket shkallës së përputhshmërisë me kuadrin ligjor në fuqi, të veprimtarisë së komisionit të vlerësimit të ofertave, në shtatë raste, nuk është bërë anullimi i procedurës së prokurimit publik, pasi asnjë prej operatorëve ekonomik nuk plotëson kriteret e vendosura në DST. Në këto raste janë kualifikuar dhe shpallur fitues operatorë ekonomik të cilët nuk plotësojnë kriteret e vendosura në DST, duke u shkelur nga KVO kuadri rregullator në fuqi. Në një rast është kualifikuar dhe shpallur fitues OE i cili nuk plotëson kriteret dhe ka paraqitur një mjet i cili përsa i përket vitit të prodhimit nuk është parashikuar në DST. Anomalitë e mësipërme klasifikohen si anomali materiale në aspektin cilësor. Përgjegjësitë e drejtuesve të njësisë vendore Drejtimi i njësisë vendore, është përgjegjës për përgatitjen dhe prezantimin e saktë të pasqyrave financiare në përputhje me kërkesat e ligjit nr. 9228, datë 29.4.2004 “Për kontabilitetin dhe pasqyrat financiare”, me ndryshime dhe kërkesat e tjera në kuadrin e raportimit financiar në fuqi. Drejtimi është gjithashtu përgjegjës për ngritjen dhe monitorimin e sistemit të kontrollit të brendshëm, me qëllim shmangien e gabimeve apo mashtrimet e mundshme. Stafi drejtues është përgjegjës për përdorimin e burimeve financiare në përputhje me politikat, ligjet dhe rregulloret e miratuara. Personat përgjegjës për drejtimin janë përgjegjës për kontrollin e procesit të raportimit financiar dhe realizimit të të ardhurave nga taksat e tarifat vendore, për përdorimin e burimeve financiare në përputhje me të gjitha ligjet dhe rregulloret në fuqi. Përgjegjësitë e audituesve të KLSH mbi auditimin Përgjegjësia e audituesit të KLSH-së është që nëpërmjet auditimit të realizuar të krijojmë bindje, të cilat do të shprehen në opinionin e grupit të auditimit mbi saktësinë, vërtetësinë dhe besueshmërinë e ndërtimit të pasqyrave financiare dhe raportimit financiar, nëse pasqyrat financiare janë përgatitur në të gjitha aspektet materiale në përputhje me kuadrin e rregullator të raportimit financiar, si dhe nëse hartimi i kritereve të DST, vlerësimi i ofertave dhe zbatimi i kontratave të punimeve janë në përputhshmëri më kriteret e fushës së prokurimeve publike dhe kriteret e kontratave të lidhura. Audituesi identifikon çështjet më të rëndësishme lidhur me auditimin e pasqyrave financiare dhe fushave të tjera të auditimit dhe i përshkruan ato në raportin e auditimit. Siguria që jepet nga audituesi është një siguri e arsyeshme e cila është një nivel i lartë sigurie, por nuk garanton që auditimi i kryer në përputhje me standardet, mundëson identifikimin e çdo gabimi apo anomalie që mund të ekzistojë.

DOKUMENTI 14 KONTROLLI I LARTË I SHTETIT Raport Përfundimtar për Auditimin e ushtruar në Bashkinë Skrapar

II. HYRJA -Titulli: Ky Raport Përfundimtar Auditimi përmbledh punën e bërë nga grupi i auditimit në teren në Bashkinë Skrapar. -Marrësi:Raporti Përfundimtar i Auditimi i drejtohet Kryetarit të Bashkisë Skrapar, z. A. M., menaxherëve të tjerë të institucionit, për njohjen dhe vlerësimin e problemeve të konstatuara në këtë auditimim, për marrjen e masave për përmirësimin e gjendjes. Gjithashtu ju drejtohet personave të cilët janë atakuar nëkëtë Raport, për tu rinjohur me problematikën e trajtuar nga grupi i auditimit. Objektivat dhe qëllimi: Objektivat specifike të auditimit ose pohimet për marrjen e garancive për besueshmërinë e pasqyrave financiare janë: -Pohimet rreth klasave të transaksioneve dhe ngjarjeve për periudhën nën auditim si; përkatësia, plotësia, saktësia, periudha, klasifikimi, ligjshmëria dhe rregullsia. -Pohimet rreth gjendjeve të llogarive në fund të periudhës si; ekzistenca, të drejtat dhe detyrimet, plotësia, vlerësimi dhe alokimi. -Pohimet rreth prezantimit të shënimeve shpjeguese si; transaksione, të drejtat dhe detyrimet, plotësia, klasifikimi dhe kuptueshmëria, saktësia dhe vlerësimi. - Marrja e garancive nëse procedurat e prokurimit publik janë zhvilluar në përputhje me kërkesat e kuadrit rregullator në fuqi, mbi përputhshmërinë e zbatimit të kuadrit rregullator në fuqi në mbledhjen e të ardhurave dhe ekzekutimin e buxhetit. Qëllimi i auditimit të pasqyrave financiare është të rrisim shkallën e besimit të përdoruesve të pasqyrave financiare, nëpërmjet shprehjes së një opinioni nga ana jonë nëse pasqyrat financiare janë përgatitur në të gjitha aspektet materiale, në përputhje me kornizën e zbatueshme të raportimit financiar, si një mekanizëm kontrolli për të siguruar përgjegjshmërinë financiare. Kjo përgjegjshmëri ka të bëjë drejtpërdrejt me menaxhimin e shëndoshë financiar si dhe me faktin që, rezultatet e përdorimi i burimeve janë të paraqitura drejt dhe në përputhshmëri me kornizën e raportimit financiar. Për fushën e prokurimeve qëllimi i auditimit është të kuptohet se deri në cfarë shkalle subjekti zbaton kuadrin rregullator në fuqi, zbulimi i shkallës së devijimeve nga standardet e pranuara dhe identifikimi i rasteve të shkeljes së ligjshmërisë, me qëllim që për rastet individuale të identifikuara personat përgjegjëstë ngarkohen me përgjegjësi, si dhe të merren masa për parandalimin e shkeljeve në të ardhmen. Identifikimi i çështjes: A. Kontrolli i brendshëm B.1. Mbi planifikimin dhe zbatimin e planit të buxhetit. B.2. Burimi i krijimit të të ardhurave dhe vlerësimi i mbledhjes së tyre, borxhi tatimor C. Vlerësimi i Raportimit Financiar (Pasqyrat financiare për vitin 2017 dhe 2018). D.1. Mbi planifikimin dhe zhvillimin e procedurave të prokurimeve publike. D.2. Hartimi dhe zbatimi i kontratave të punimeve. E. Auditimi i zbatimit të rekomandimeve të lëna në auditimet e mëparshme Përgjegjësitë e strukturave drejtuese: Titullarët e njësive publike, përgjigjen për vendosjen e përmbushjen e qëllimeve dhe të objektivave të njësive publike, nëpërmjet krijimit të një sistemi të përshtatshëm dhe efektiv të menaxhimit financiar dhe kontrollit, si dhe përdorimit të fondeve publike, në mënyrë të ligjshme, me ekonomi, efektivitet dhe efiçencë, sigurimin, nëpërmjet akteve të brendshme administrative, të zbatimit të rregullave për kontrollin e brendshëm. Nëpunësi autorizues z. A. M., me detyrë Kryetar i Bashkisë Skrapar dhe Nëpunësi zbatues z. N. G., me detyrë përgjegjëse finance, janë përgjegjës për përgatitjen e pasqyrave financiare

DOKUMENTI 14 KONTROLLI I LARTË I SHTETIT Raport Përfundimtar për Auditimin e ushtruar në Bashkinë Skrapar

në përputhje me kuadrin normativ të zbatueshëm të raportimit financiar në sektorin publik dhe për mirëfunksionimin e sistemit të kontrollit të brendshëm, i cili garanton përgatitjen dhe paraqitjen e drejtë të pasqyrave financiare, për të siguruar mbikëqyrjen e procesit të raportimit financiar të Bashkisë Skrapar. Bazuar në pikën 6 të nenit 34, të ligjit nr. 139/2015, datë 17.12.2015 “Për vetëqeverisjen vendore”: “Çdo njësi e vetëqeverisjes vendore harton, miraton, zbaton dhe administron çdo vit buxhetin e vet, pa deficit, si dhe në përputhje me legjislacionin në fuqi që rregullon administrimin e zbatimin e sistemit buxhetor dhe ligjin për financat vendore”. Sipas neni 91. Njësitë e vetëqeverisjes vendore kanë këto të drejta dhe përgjegjësi: pika 1.3. Të drejtën dhe përgjegjësinë e mbledhjes së të ardhurave dhe bërjes së shpenzimeve, sipas së cilës: a) krijojnë, mbledhin të ardhura dhe bëjnë shpenzime për përmbushjen e funksioneve të tyre; b)vendosin taksa vendore e tarifa për shërbimet, si dhe nivelin e tyre, në përputhje me legjislacionin në fuqi; c) hartojnë, miratojnë dhe zbatojnë buxhetin e tyre; ç) mbajnë llogaritë,në përputhje me legjislacionin në fuqi, dhe ofrojnë informacione ose raporte financiare për hartimin dhe zbatimin e buxhetit për qeverisjen qendrore ose shtetasit. Neni 65; “Administrata e njësisë administrative”, pika 1, “Në njësitë administrative funksionon administrata që drejtohet nga administratori”. Strukturat drejtuese të Bashkisë Skrapar, për problematikat e trajtuara lidhur me çështjet nën auditim për hartimin dhe zbatimin e buxhetit, mbi organizimin dhe mbajtjen e kontabilitetit, hartimin e pasqyrave financiare dhe inventarizimin e pasurisë; mbi prokurimet me fonde publike dhe zbatimin e kontratave, mbajnë përgjegjësi në lidhje me mangësitë, në shkelje të dispozitave ligjore të përcaktuara nga ligjet nr. 68/2017 datë 27.04.2017 “Për financat e vetëqeverisjes vendore”; nr. 10296, datë 08.07.2010 i ndryshuar me ligjin nr. 110/2015, datë 15.10.2015 “Për menaxhimin financiar dhe kontrollin”; nr. 9936, datë 26.6.2008, “Për Menaxhimin e Sistemit Buxhetor në Republikën e Shqipërisë” dhe të akteve të tjera ligjore e nënligjore në aktivitetin financiar dhe përputhshmërisë. Problematikat dhe përgjegjësitë lidhur me to, të konstatuara gjatë procesit të auditimit, janë evidentuar në akt-konstatimet e mbajtura dhe në këtë Projektraport Auditimi. Përgjegjësitë e audituesve Përgjegjësia e audituesve të KLSH-së, është që nëpërmjet auditimit të mund të shprehë një opinionin mbi saktësinë, vërtetësinë dhe besueshmërinë e raportimit të pasqyrave financiare dhe Raportimit Financiar si dhe çështjet që lidhen me zbatimin e procedurave të prokurimit me fonde publike dhe mbi të ardhurat dhe shpenzimet. Në këtë funksion, auditimi është kryer në përputhje me Standardet Ndërkombëtare të Auditimit, sipas INTOSAI. Këto standarde kërkojnë që ne t’i përmbahemi kërkesave etike, të planifikojmë dhe të kryejmë auditimin për të marrë siguri të arsyeshme, për faktin nëse Pasqyrat Financiare, nuk kanë gabime materiale, qoftë nga mashtrimi ose gabimi. Siguria e arsyeshme i referohet një niveli të pranueshëm sigurie, por nuk garanton asnjëherë sigurinë absolute. Auditimi në pajtueshmëri (apo në përputhje) me standardet nuk presupozohet që të zbulojë gjithnjë një gabim material kur ai ekziston. Auditimi përfshin kryerjen e procedurave për të marrë dëshmi auditimi rreth shumave dhe raportimit të shifrave në pasqyrat financiare. Procedurat e zgjedhura varen nga gjykimi profesional i audituesit, duke përfshirë këtu edhe vlerësimin e rreziqeve nga gabimi material, qoftë për shkak të mashtrimit apo gabimit.

DOKUMENTI 14 KONTROLLI I LARTË I SHTETIT Raport Përfundimtar për Auditimin e ushtruar në Bashkinë Skrapar

Gjatë procesit të vlerësimit të rrezikut, audituesi ka vlerësuar nivelin e kontrollit të brendshëm, me qëllim programimin e procedurave tëtë përshtatshme tëauditimit. Gjatë kryerjes së auditimit, në mënyrë që të jepet një gjykim sa më profesional, objektiv dhe i pavarur, audituesit e grupit kanë zbatuar parimet e mëposhtme me karakter etik: Parimin e integritetit Parimin e pavarësisë Parimin e objektivitetit Parimin e shmangies së konfliktit të interesit Ne besojmë se dëshmitë e auditimit që kemi marrë janë të mjaftueshme, të përshtatshme dhe të besueshme për sigurimin e bazës për opinionin tonë në lidhje me pasqyrat financiare, procedurat e prokurimit publik. Kriteret e vlerësimit. Kriter vlerësimi është i gjithë kuadri rregullator në fuqi (baza ligjore, aktet e brendshme të institucionit, kushtet e kontratës etj., me të cilat krahasohet aktiviteti i njësisë vendorer që auditohet) dhe kryesisht: Ligji nr. 139/2015, datë 17.12.2017 ”Për vetëqeverisjen vendore”; ligji nr. 68/2017, datë 27.04.2017 “Për financat e vetëqeverisjes vendore”; ligji nr. 9936, datë 26.06.2008 “Për menaxhimin e sistemit buxhetor në Republikën e Shqipërisë” si dhe ligjet e udhëzimet vjetore të Ministrisë së Financave për buxhetin; ligji nr. 147/2015 “Për buxhetin e vitit 2016”;ligji nr. 130/2016, datë 17.12.2016 “Për buxhetin e shtetit të vitit 2017”; ligji nr. 9228, datë 29.4.2004 “Për kontabilitetin dhe pasqyrat financiare” i ndryshuar; UMF nr.8, datë 09.03.2018 “Për procedurat e përgatitjes, paraqitjes dhe raportimit të pasqyrave financiare vjetore në njësitë e qeverisjes së përgjithshme”, ligji nr. 9643, datë 20.11.2006 “Për prokurimin publik” i ndryshuar; ligji nr. 10296, datë 8.7.2010 “Për menaxhimin financiar dhe kontrollin”, i ndryshuar; UMF nr. 30, datë 27.12.2011“Menaxhimi i aktiveve në njësitë e sektorit publik”,i ndryshuar; etj. -Rregullore e Brendshme e Organizimit dhe Funksionimit të Këshillit Bashkiak dhe aparatit administrativ të Bashkisë. Standardet e auditimit Standardet Ndërkombëtare të Auditimit (ISSAI) të INTOSAI-t. Standardet Ndërkombëtare të Auditimit ( ISA) të IFAC. Praktika të mira të fushës si: Manuali iAuditimitFinanciardhetë PërputhshmërisëtëGjykatës Evropianetë adituesve; Kërkesat e Udhërrëfyesit të IDI-t, INTOSAI "Për implementimin e Standardeve Ndërkombëtaretë Auditimit,ISSAImbiAuditimin e përputhshmërisë", etj. Manualet e Auditimit Financiar dhe Përputhshmërisë të miratuar nga Kontrollit i Lartë i Shtetit, Rregullat, Udhëzimet e KLSH-së etj. Gjatë zhvillimit të auditimit nga grupi u patën parasysh dhe u zbatuan: -Qasjen e auditimit mbi bazë risku (rreziku), sipas së cilës të gjithë përpjekjet dhe burimet drejtohen në fushat dhe çështjet më të rëndësishme dhe ku vlerësimi i riskut është në nivelet më të larta; -Përdorimin e gjykimit profesional duke u bazuar në Standardet Ndërkombëtare të Auditimit, Manualin e auditimit financiar dhe të përputhshmërisë. Gjithashtu auditimi është kryer në zbatim të: LigjiT organik i KLSH-së nr. 154/2014, datë 27.11.2014 “Për organizimin dhe funksionimin e Kontrollit të Lartë të Shtetit”; Rregullores së Brendshme “Mbi organizimin dhe funksionimit administrativ të KLSH-së”, miratuar me vendimin e Kryetarit të KLSH-së nr. 85, datë 30.06.2015;

DOKUMENTI 14 KONTROLLI I LARTË I SHTETIT Raport Përfundimtar për Auditimin e ushtruar në Bashkinë Skrapar

-Rregullores “Mbi Procedurat e auditimit në KLSH”, miratuar me vendimin nr. 107, datë 08.08.2017 të Kryetarit të KLSH-së.

Procedurat e auditimit. Përcaktimi i procedurave të auditimit nga grupi i auditimit u bë duke pasur parasysh parimet themelore të auditimit si më poshtë: Procedurat e auditimit kanë për qëllim të sigurojnë evidenca të mjaftueshme, të përshtatshme dhe të besueshmet cilat do të përbëjnë një bazë të arsyeshme për vlerësimet dhe përfundimet e auditimit (ISSAI 300, 3.5.1). Audituesit përzgjedhin ato procedura auditimi të cilat sipas gjykimit të tyre profesional janë më të përshtatshme në varësi të rrethanave (ISSAI 300, 3.4.5) Për arsye se në bazë të vlerësimi paraprak sistemi i kontrollit të brendshëm është përcaktuar jo në nivelin e duhur, grupi i auditimit u mbështetet më shumë në procedurat thelbësore dhe më pak në qasjen e mbështetur në sistemin e kontrollit të brendshëm. Siguria e auditimit është marrë nga procedurat thelbësore. 1. Kontrolli aritmetik. Duke konsideruar faktin se kontabiliteti konsiston në thelb në regjistrimin e fakteve në një formë numerike, si dhe në paraqitjen sintetike të tyre, por midis regjistrimit fillestar të fakteve dhe paraqitjes së tyre në formë sintetike, që janë edhe qëllimi i tij, bëhen një seri veprimesh që kanë të bëjnë me evidentimin në llogari, mbartjet, klasifikimin dhe rigrupimin. Kontrolli aritmetik u krye me qëllim që të sigurohemi nëse veprimet e llogaritjes dhe të hedhjeve në llogaritë përkatëse, që përfundojnë me nxjerrjen e gjendjeve sintetike, nuk përmbajnë asnjë gabim. (Ditari i kontabilizimit të urdhër shpenzimeve) 2. Kontrolli me anë të pjesëve justifikuese. Edhe pse kontabilizimet nuk përmbajnë asnjë gabim aritmetik, ai mund të jetë i gabuar, nëse regjistrimet e bëra nuk korrespondojnë me realitetin. Kontrolli me zgjedhje i pjesëve justifikuese (Urdhër shpenzimeve) konstatoi nëse shifrat e kaluara kanë pasur justifikim të mjaftueshëm dokumentar. UMF nr. 30, dt. 27.12.2011 “Mbi menaxhimin e aktiveve në njësitë e sektorit publik”. 3. Inspektimi fizik dhe kontrolli i gjendjeve ekzistuese. Konsistoi në ekzaminimin e aktiveve, të llogarive, të librave kontabël etj. Kontrolli kontabël i ushtruar ekzaminoj përputhjen ndërmjet regjistrimit kontabël dhe pjesëve justifikuese përkatëse, duke u siguruar edhe për ekzistencën reale të aktiveve në subjekt. 4. Kontrolli i vlerësimit. Kontrolli i vlerësimeve përcaktoi nëse vlerat që u atribuohen gjendjeve ekzistuese janë të sakta, nëse pasuritë duhet të qëndrojnë në bilanc me vlerat që u janë vendosur atyre. 5. Konfirmim nga të tretët, Nëse subjekti që auditohet ka të konfirmuara (Rakorduara) me të tretët informacionet që vërtetojnë ekzistencën e operacioneve, detyrimeve, të tepricave ose të çdo regjistrimi tjetër. 6. Kontrolli sipas një treguesi. Përdorimi i treguesve statistikorë me qëllim që të kërkohen fakte ose të dhëna “jashtë normales”, që përbëjnë tregues të parregullsive kontabile. Mund të përmendim: mungesa e pjesëve justifikuese, gabimet e shpeshta në datat, numrat, referencat e brendshme, të emrave, regjistrime pak të lexueshme, shifra të renditura keq, korrigjime të shumta të shifrave, etj. Nga audituesit u përgatit dokumentacioni i auditimit (akt-konstatimet, akt-verifikimet dhe letrat e punës), i cili është i përshtatshëm dhe i rëndësishëm për të konfirmuar dhe mbështetur konkluzionet e auditimit. Në përfundim të auditimit, mbi bazën e të dhënave të grumbulluara,

DOKUMENTI 14 KONTROLLI I LARTË I SHTETIT Raport Përfundimtar për Auditimin e ushtruar në Bashkinë Skrapar

u përgatit Projekt Raporti i Auditimit. Nga subjekti i audituar kanë ardhur kundërshtitë lidhur me cështjet e auditimit dhe kato janë trajtuar nga grupi i auditimit.

III. PËRSHKRIMI I AUDITIMIT Informacioni i përgjithshëm. Bashkia Skrapar ka nja popullsi rreth 16,900 banorë dhe përfshinë 8njësi administrative. Veprimtaria e njësisë vendore ka një bazë të gjerë ligjore, por ligji kryesor është ligji nr.139/2015 “Për vetëqeverisjen vendore”. Parimet themelore të vetë qeverisjes vendore janë: veprojnë në bazë të parimit të autonomisë vendore; respektojnë kushtetutën. Aktiviteti, të drejtat dhe detyrat e njësive të VV shpjegohen në këtë ligj. Objekti i këtij auditimi, është “Auditimi financiar dhe përputhshmërisë”. Qëllimi i auditimit: Vlerësimi nëse aktivitetet dhe informacionet e raportuara në pasqyrat financiare, hartimin dhe zbatimin e buxhetit, prokurimet publike, mbledhjen e të ardhurave, është në përputhje me kuadrin rregullator mbi bazën e të cilit e ushtron veprimtarinë subjekti që auditohet, dhënia e opinionit, hartimi i raportit të auditimit mbi bazën e vlerësimeve të gjetjeve dhe dhënia e rekomandimeve për përmirësimin e gjendjes. Fusha e veprimit: Pasqyrat financiare, prokurimet publike, buxheti, të ardhurat për periudhën 01.01.2017 deri më datën 31.12.2019. Në përputhje me objektin e auditimit, u auditua mbajtja e kontabilitetit, aplikimi i rregullave kontabël si dhe nëse transaksionet financiare janë në përputhje me kërkesat ligjore, rregullave të institucionit dhe parimeve për një qeverisje të mirë në përmbushje të objektivave të institucionit Bashkia Skrapar dhe ligjit nr. 139/2015 dt. 17.12.2015 “Për vetëqeverisjen vendore”. Në Bashkinë Skrapar evidenca kontabël, mbahet në mënyrë manuale (Excel) dhe jo me programe të posaçme financiare.

IV. GJETJET DHE REKOMANDIMET (Përmbajtja e punës së kryer) A1.Mbi menaxhimin financiar dhe kontrollin, si dhe organizimi dhe funksionimi i njësisë së auditit të brendshëm. U auditua funksionimi i pesë elementëve të menaxhimit financiar dhe kontrollit të brendshëm: mjedisi i kontrollit, menaxhimi i riskut, veprimtaritë e kontrollit, informimi dhe komunikimi, monitorimi. Në përfundim të auditimit arrihet në konkluzionin se nuk është hartuar një paketë e plotë rregullash të shkruara për të siguruar një funksionim të mirë të kontrollit të brendshëm. Mjedisi i kontrollit, si elementi bazë dhe kryesor i kontrollit të brendshëm, nuk është në nivelin e duhur, punonjësit kanë mangësi në njohjen e kërkesave të ligjit 10296, datë 08.07.2010 “Për menaxhimin financiar dhe kontrollin”, nuk janë hartuar programe për të siguruar ruajtjen dhe zhvillimin profesional të stafit. Nuk janë hartuar dokumente si regjistri i rriskut, gjurma e auditimit, rregulla për ruajtjen e aktiveve, nuk ka sistem rezervë për ruajtjen e të dhënave të elektronike (back-up) për njësinë etj.

Titulli i Mbi menaxhimin financiar dhe kontrollin pranë Bashkisë Skrapar Gjetjes: Situata: 1-Mjedisi i kontrollit -Bashkia e Skraparit, funksionon mbi bazën e rregullores së brendshme të

DOKUMENTI 14 KONTROLLI I LARTË I SHTETIT Raport Përfundimtar për Auditimin e ushtruar në Bashkinë Skrapar

miratuar nga Këshilli Bashkiak prej vitit 2015. Aktualisht është duke punuar për hartimin e rregullores së re për organizimin e funksionimin e administratës së bashkisë. -Në këtë Njësi Qeverisjes Vendore, nuk aplikohen programe elektronike të licencuara lidhur me mbajtjen e kontabilitetit financiar. Nuk është hartuar gjurma e auditimit dhe lista (harta) e proceseve të punës për procedura që lidhen me veprimtari kryesore të njësisë, në kundërshtim me nenin16, të ligjit nr. 10296, datë 8.07.2010. Nga njësia e burimeve njerëzore janë kryer vlerësimet periodike vetëm për vitin 2017 ndërsa mungojnë vlerësimet për vitet 2018-2019 për punonjësit të cilët janë me status të nëpunësit civil, lidhur me detyrën që ata kryejnë, në kundërshtim me kërkesat e VKM nr. 109, datë 26.2.2014 “Për vlerësimin e rezultateve të punës të nëpunësve civil”. Politika dhe praktika e burimeve njerëzore nuk garanton ruajtjen dhe zhvillimin profesional të stafit, pasi nuk ka programe trajnimi për punonjësit, për të ngritur në vazhdimësi nivelin e tyre profesional. Për periudhën 2017-2019 kanë ndërprerë marrëdhëniet e punës tetëmbëdhjetë punonjës, të cilët përpara largimit nuk kanë bërë dorëzimin e detyrës me procesverbal (dorëzimin e dosjeve shkresore, elektronike, pra të gjithë punës së krijuar prej tyre gjatë qëndrimit në institucion). Këto veprime nuk garantojnë ruajtjen e bazës së të dhënave për sektorët përkatës të institucionit, krijojnë vështirësi për vazhdimësinë e punës së kryer dhe transmetimin e saj nga një punonjës te tjetri. 2- Menaxhimi i riskut Nuk është hartuar regjistri i riskut për institucionin, për asnjë sektor, në kundërshtim me kërkesat e manualit për zbatimin e ligjit të MFK dhe nenit 12 të ligjit 10296 të MFK, i ndryshuar. 3-Veprimtaritë e kontrollit Veprimtaria e GMS, nuk ka qenë në përputhje me kërkesat ligjore, për arsye se: -GMS, nuk ka miratuar plane zhvillimi strategjikë me afat jo më pak se sa 5 vjet, kërkesë e ligjit nr. 68-2017 ”Për financat e vetëqeverisjes vendore”, neni 32 dhe UMF Plotësues nr 8 dt. 29.3.2012 “Procedurat e përgatitjes të Buxhetit afatmesëm”, Kap. V. 4- Informacioni dhe komunikimi Nuk është ngritur një sistem deklarimi efikas, i cili duhet të përfshinte nivelet dhe afatet për deklarimin, llojet e deklaratave që i dorëzohen titullarit nga menaxherët kryesor, shpeshtësia e këtyre raportimeve (për raporte, mujore, tre mujore etj.), në mënyrë që të vlerësohet dhe të mbikëqyret efiçenca dhe efektiviteti i veprimtarive të secilit sektor, veprime këto në kundërshtim me kërkesat e të nenit 23 të MFK. Nuk ka të përcaktuar me shkrim në detyrat e menaxherve se çfarë raportesh duhet të përgatisë për Titullarin dhe në çfarë intervali kohe duhet të përgatiten. 5-Monitorimi Monitorimi është kryer nga titullari, nga menaxherët e tjerë kryesor nëpërmjet veprimtarisë së përditshme, nga njësia e auditit të brendshëm nëpërmjet auditiveve, nëpërmjet organizimit të grupeve të punës ose komisionet përkatëse si për marrjen në dorëzim të punimeve të kontraktuara, në rastet e indetifikimit

DOKUMENTI 14 KONTROLLI I LARTË I SHTETIT Raport Përfundimtar për Auditimin e ushtruar në Bashkinë Skrapar

të detyrimeve për tatim taksat lokale etj. Por nuk janë vlerësuar si duhet pesë komponentët e MFK në fund të cdo viti, në plotësimin e deklaratës për vlerësimin e cilësisë për funksionimin e sistemit të kontrollit të brendshëm, duke mos e analizuar këtë sistem e duke mos përcaktuar pikat e dobëta të tij. Për sa më sipër mban përgjegjësi ish titullari i AK z. N. S., nëpunësi zbatues z. N. G., përgjegjësi i AB znj. D. S.. Kriteri: Ligji nr. 10296, datë 8.7.2010 “Për menaxhimin financiar dhe kontrollin”, nenet 8, 16, 22, 23, 24. Ndikimi/Efekti: Mos identifikimi dhe menaxhimi i risqeve, mungesa e rregullave për ruajtjen e aktiveve, për hartimin e raporteve periodike, mungesa e analizimit të cilësisë së funksionimit të sistemit të kontrollit tëbrendshëm, mos trajnimi për rritjen profesionale të stafit si, ndikojnë negativisht në arritjen e objektivave të institucionit, lënë hapësira për ndodhjen e anomalive dhe mos informimin e titullarit për këto anomali (si rasti i mos përfshirjes në procesin e inventarizimit të katër mjeteve për tre vjet), nuk nxjerrin qartë përgjegjësitë etj. Mosfunksionim i sitemit të kontrollit të brendshëm, sjell risk të lartë për institucionin. Shkaku: Mosnjohje e plotë e koncepteve të ligjit nr. 10296, datë 8.7.2010 “Për menaxhimin financiar dhe kontrollin” si dhe nuk ka konsolidim të tërësisë së rregullave. Mosnjohje nga niveli i lartë drejtues i kritereve të MFK, me nivel mesatar të riskut të sistemeve të kontrollit të brendshëm. Rëndësia: E lartë Rekomandime: Nga Kryetari i Bashkisë Skrapar, të merren masa për njohjen dhe menaxhimin nga stafi i ligjit për MFK dhe komponentëve të tij, për hartimin dhe miratimin e një strategjie të risqeve, hartimin e regjistrit të riskut, dhe miratimin e gjurmëve të auditimit, me qëllim menaxhimin e riskut, ku të bëhet identifikimi, analiza dhe kontrolli i risqeve që mund të kenë impakt në arritjen e objektivave të institucionit. Hartimin dhe zhvillimin e programeve të trajnimeve për ngritjen profesionale të stafit. Vendosjen e një sistemi komunikimi që të ofrojë informacionin e duhur për të gjithë punonjësit, menaxherët e lartë dhe titullarin e njësisë.

A.2. Vlerësimi i Auditit të Brendshëm. Njësia e auditimit te brendshëm është e organizuar ne nivel sektori, por realisht ka vetëm një punonjës në këtë njësi, i cili është i paisur me certifikatën e auditit të brendshëm. Nga njësia e auditimit te brendshëm janë hartuar dhe miratuar për çdo vit ne zbatim te ligjit për auditimin e Brendshëm Planet strategjike dhe vjetore sipas formateve të miratuara. Për vitin 2017 nga 8 auditime të planifikuara janë realizuar 5 auditime, nga ku janë konstatuar 26 gjetje dhe janë lenë 26 rekomandime. Për vitin 2018 nga 8 auditime të planifikuara janë realizuar 4 auditime, nga ku janë konstatuar 20 gjetje dhe janë lenë 20 rekomandime. Për vitin 2019 nga 6 auditime të planifikuara janë realizuar 4 auditime, nga ku janë konstatuar 21 gjetje dhe janë lenë 21 rekomandime. Titulli i Mbi veprimtarinë e Njësisë së Auditit të Brendshëm Gjetjes: Situata: Në dosjet e auditimit ndodhen konfirmimet e raporteve të bëra nga subjektet e audituara, së bashku me planin e veprimit, në zbatim të rekomandimeve të dhëna nga njësia e auditimit. Në sektorin e Auditimit të Brendshëm, Sigurimi i

DOKUMENTI 14 KONTROLLI I LARTË I SHTETIT Raport Përfundimtar për Auditimin e ushtruar në Bashkinë Skrapar

Cilësisë në të gjitha angazhimet e Auditimit të Brendshëm të kryera gjatë periudhës objekt auditimi mungon. Në njësinë vendore Bashkia Skrapar struktura e njësisë së auditimit të brendshëm është miratuar me tre punonjës, por kjo strukturë është e pa plotësuar, pasi aktualisht kryen detyrën e audituesit të brendshëm vetëm një punonjës. Mungesa e plotë e stafit të kësaj strukture ka sjellë si pasojë edhe numrin e ulët të auditimeve, mos mbulimin me auditim të të gjitha fushave kryesore të aktivitetit të njësisë vendore, por edhe mos arritjen e duhur të cilësinë e auditimeve, pasi zbulimet nuk justifikojnë problematikat ekzistuese të konstatuara nga grupi i auditimit. Planifikimi i auditiveve të miratuara nuk është realizuar, pasi nga shtatë auditime të planifikuara (2 auditime financiare, 3 auditime përputhshmërie, 2 auditime të kombinuara) janë realizuar katër prej tyre. Nga auditimi i dokumentacionit të dosjeve të vëna në dispozicion rezulton se nuk janë respektuar kërkesat e ligjit nr. 9720, datë 23.04.2007, “Për auditimin e brendshëm në sektorin publik”, (ndryshuar me ligjin nr. 10318, datë 16.09.2010), Manuali i Auditimit të Brendshëm (MAB), miratuar me Urdhërin e Ministrit të Financave nr.69, datë 29.09.2010. - Mungojnë, identifikimi dhe vlerësimi i riskut, takimi i përmbyllës, pyetsorët dhe kostoja e auditimit. - Në raportet finale janë dhënë vetëm rekomandime për masa organizative për gjetjet e trajtuara në raport. Sistemi i kontrollit të brendshëm, ngritja dhe funksionimi i tij, të cilat përbëjnë cështjet kryesore për auditin e brendshëm, nuk kanë qenë objekt i programeve të auditit të brendshëm. Njësia e Auditit të Brendshëm nuk ka kryer auditime në fushat kryesore të veprimtarisë së institucionit, të cilat vlerësohen si fusha me risk të lart, të tilla si prokurimet publike, ngritja dhe implementimi i sistemit të kontrollit të brendshëm, asetet, etj. Për këtë arsye kjo njësi nuk i ka dhënë mbështetjen e duhur Titullarit të njësisë publike në arritjen e objektivave, pasi planet vjetore nuk janë hartuar bazuar në vlerësimin objektiv të riskut, veprime në kundërshtim me nenin nr. 5 dhe nr. 6 të ligjit nr. 114/2015 “Për auditimin e brendshëm në sektorin publik”. Për sa më sipër ngarkohet me përgjegjësi znj.D. S., me detyrë Përgjegjëse e Njësisë së Auditit të Brendshëm. Kriteri: Ligjin nr. 114/2015, datë 22.10.2015 “Për Auditimin e Brendshëm në Sektorin Publik”. VKM nr. 83, datë 03.02.2016 “Për miratimin e kritereve të krijimit të Njësive të Auditimit të Brendshëm në sektorin publik”. Urdhrit të Ministrit të Financave nr. 100 datë 25.10.2016 “Për Miratimin e Manualit të Auditimit të Brendshëm në Sektorin Publik”. UMF nr. 28, datë 15.12.2011 “Mbi paraqitjen e deklaratës dhe raportit vjetor për cilësinë e sistemit të kontrollit të brendshëm një njësitë publike”, të Bashkisë Skrapar. Ndikimi/Efekti: Nëse nuk kryhen auditive në fushat me rrisk që ka veprimtaria e njësisë vendore, kjo sjellë mosnjohjen nga auditi dhe titullari të rreziqeve të mundshme që ka në këto fusha, e për pasojë, duke mos i njohur, nuk ka as vëmendje për ti minimizuar këto rrisqe e për ti monitoruar. Rasti konkret është bumbja e 4 mjeteve, fakt i cili ka “fjetur” minimalisht për katër vjet rresht, e cila tregon se nuk ka funksionuar sistemi i kontrollit të brendshëm. Si përfundim titullarit nuk i

DOKUMENTI 14 KONTROLLI I LARTË I SHTETIT Raport Përfundimtar për Auditimin e ushtruar në Bashkinë Skrapar

jepet këshillimi i duhur nga ana e auditit të brendshëm, e cila është detyra themelore e këtij të fundit. Shkaku: Mungesa e kontrollit të cilësisë së auditimeve të kryera. Rëndësia: E mesme Rekomandime: Nga njësia e auditimit të brendshëm të merren masa për planifikimin në programet e auditimit të fushave kryesore të veprimtarisë së institucionit, të cilat vlerësohen si fusha me rrisk të lart, duke i dhenë mbështetje titullarit të njësisë publike në arritjen e objektivave, nëpërmjet rekomandimeve për përmirësimin e veprimtarisë dhe efektivitetin e sistemit të kontrollit të brendshëm të njësisë publike.

B.1. Mbi planifikimin dhe zbatimin e planit të buxhetit - për vitin 2017 planifikimi shpenzimeve ka qenë në vlerën 777,321,289 lekë, realizimi në vlerën 713,094,805 lekë, ose në masën 92%. - për vitin 2018 planifikimi shpenzimeve ka qenë në vlerën 513,859,822 lekë, realizimi në vlerën 472,225,410 lekë, ose në masën 92%. - për vitin 2019 planifikimi shpenzimeve ka qenë në vlerën 529,762,261 lekë, realizimi në vlerën 456,011,231 lekë, ose në masën 86%. Në mënyrë tabelore të dhënat për planifikimin dhe realizimin e buxhetit për secilin zë, për periudhën 2017-2019 jepen nëaneksin nr. 1/1 në fund të projekt raportit.

Titulli i Risqet buxhetore nga niveli i faturave të palikujduara Gjetjes: Situata: Në mënyrë të përmbledhur gjendja e detyrimeve të prapambetura për secilin vit buxhetor 2017, 2018 dhe 2019 paraqitet në tabelën e mëposhtme: Tab. B.1 Në lekë Vlera e kredisë (detyrimit) Shtesa te detyrimit Shlyerjet gjatë Vlera e kredisë (detyrimit) më 31.12.2016 gjatë vitit 2017 periudhës 2017 më 31.12.2017 63,541,789 36,620,908 6,919,099 93,243,598 Vlera e kredisë (detyrimit) Shtesa te detyrimit Shlyerjet gjatë Vlera e kredisë (detyrimit) më 31.12.2017 gjatë vitit 2018 periudhës 2018 më 31.12.2018 93,243,598 10,700,644 36,738,202 67,206,040 Vlera e kredisë (detyrimit) Shtesa te detyrimit Shlyerjet gjatë Vlera e kredisë (detyrimit) më 31.12.2018 gjatë vitit 2019 periudhës 2019 më 31.12.2019 67,206,040 39,616,584 78,885,152 28,092,152 Burimi Bashkia Skrapar Ndërsa të ardhurat e pa pa përdorura të cilat kanë qenë të disponueshme, por nuk janë përdorur brenda vitit buxhetor, jepen në tabelën e mëposhtme, kolona Te ardhura te trasheguara. Tab. B.1/1 Në lekë

Nr. Vitet 466 Te ardhura te trasheguara Totali 1 2017 35,228,302 39,658,745 74,887,047 2 2018 33,506,214 10,620,352 44,126,566 3 2019 15,107,782 39,891,672 54,999,454 Shuma: 83,842,298 90,170,769 174,013,067

DOKUMENTI 14 KONTROLLI I LARTË I SHTETIT Raport Përfundimtar për Auditimin e ushtruar në Bashkinë Skrapar

Vihet re se për vitin 2017 dhe 2018 vlera e detyrimeve është më e ulët se vlera e të ardhurave të trashëguara. Konstatohet se faturat e pa likuiduara brenda një viti buxhetor, edhe pse kanë qenë të mbuluara me vlerën e të ardhurave të trashëguara për vitin pasues buxhetor, këto fatura nuk janë likuiduar të gjitha në vitin e ardhshëm, që do të thotë se disponibilitetet në thesar në fund të vitit buxhetor, nuk janë përdorur të gjitha në funksion të likuidimit të faturave të prapambetura vjetore, por një pjesë e tyre janë përdorur për buxhetin e ri vjetor. Vlera e detyrimeve të prapambetura për Bashkinë Skrapar, pa përfshirë ndërmarrjen e shërbimeve publike, ka vlerën 26,602,714 lekë, sipas tabelës së mëposhtme: Tabela B.2.Në lekë Emertimi detyrimit Gjendje Shtesa detyrime Pagesa (Kredi) Gjendje e detyrime (debi) (Debi) viti 2019 viti 2019 detyrimeve më 31.12.2018 (debi) më 31.12.2019 Vendime Gjyqësore 8,119,041 783,300 650,000 8,252,341 Shërbime 363,211 388,537 280,292 471,456 Mirëmbajtje 3,101,455 1,375,935 1,637,821 2,839,568 Investime 49,617,401 30,280,378 71,892,678 8,005,100 Te tjera 6,004,932 6,788,434 4,424,361 8,523,687 TOTALI 67,206,040 39,616,584 78,885,152 28,092,152 Burimi Bashkia Skrapar Vlera 28,092 mijë lekë (vetëm Bashkia) përbëhet nga detyrime për investime në vlerën 8,005 mijë lekë, detyrime për shërbime në vlerën 471 mijë lekë, për mirëmbajtje në vlerën 2,839 mijë lekë, detyrime të tjera 8,523 mijë lekë, detyrime për vendimet gjyqësore të cilat kanë marrë formën e prerë për vlerën 8,252 mijë lekë. Nga shuma e mësipërme prej 28,092 mijë lekë, vlera prej 17,113 mijë lekë i përket faturave të pa likuiduara (kreditorëve) për periudhën janar 2017-dhjetor 2019. Vlera e detyrimeve të prapambetura për Bashkinë Skrapar, duke përfshirë edhe ndërmarrjen e shërbimeve publike, ka vlerën 42,810,406 lekë, nga e cila vlera prej 14,718,254 lekë i përket ndërmarrjes së shërbimeve publike, si më poshtë: Tabela B.3Në lekë Emertimi detyrimit Gjendje Shtesa Pagesa (Kredi) Gjendje e detyrime detyrime viti 2019 detyrimeve (debi) më (Debi) viti (debi) më 31.12.2018 2019 31.12.2019 Vendime Gjyqesore 156,480 0 0 156,480 Sherbime (Energji) 11,905,223 0 2,135,084 9,770,139 Mirmbajtje 2,329,181 1,207,601 1,406,803 2,129,979 Te tjera 478,000 96,000 574,000 0 Mirëmbajtje periudh -13 497,040 497,040 0 Mirëmbajtje periudh -13 2,661,656 2,661,656 TOTALI 14,868,884 4,462,297 4,612,927 14,718,254 Burimi Bashkia Skrapar Peshën specifike të detyrimeve të prapambetura për këtë ndërmarrje e zënë detyrimet për energjinë elektrike, në vlerën 9,770,139 lekë, ose 66% të totalit të të gjithë detyrimeve. Ky detyrim i mbartur që nga periudha dy vjeçare 2010-2011 vjen si rezultat i mos kryerjes në kohë të pagesave për 17 kontrata të energjisë elektrike për ndriçimin rrugor të Bashkisë Skrapar. Për shlyerjen e faturave të prapambetura për këto 17 kontrata, midis Ndërmarrjes së Shërbimeve Publike dhe OSHEE, në datën 29.06.2018

DOKUMENTI 14 KONTROLLI I LARTË I SHTETIT Raport Përfundimtar për Auditimin e ushtruar në Bashkinë Skrapar

është nënshkruar akt-marrëveshje për shlyerjen me këste të detyrimit të konstatuar në këtë moment prej 12,942,139 lekë, nga i cili vlera prej 6,386,644 lekë është principal, ndërsa vlera prej 6,555,495 është kamat-vonesë. Sipas kësaj akt-marrëveshje vlera e këstit mujor që është përcaktuar dhe vazhdon të shlyhet çdo muaj nga Ndërmarrja e Shërbimeve Publike, është 171,257 lekë, nga e cila principal 84,950 lekë dhe 86,308 lekë kamat-vonesë. Sipas informacionit të dhënë nga përgjegjësi i financës së Ndërmarrjes së Shërbimeve Publike, për të gjitha faturat e ndriçimit rrugor të qytetit, përveç vlerës së energjisë elektrike të konsumuar sipas aparatit matës, për çdo muaj është llogaritur edhe vlera tarifës së shërbimit për përdorimin e aparateve televiziv, ndërkohë që ndriçimi rrugor i qytetit nuk ka të instaluar aparat televiziv. Shpenzimi i mësipërm, i pa llogaritur nga kjo ndërmarrje është efekt negativ në buxhetin e njësisë vendore dhe në kundërshtim me pikën 8, shkronja “b”, pikën 9 të udhëzimit nr. 29, datë 18.12.2014 “Për përcaktimin e tarifës së shërbimit për përdorimin e aparateve televiziv”, ku përcaktohet se “institucioni ka detyrimin ti përcjellë kompanisë OSHEE, brenda datës 15 janar të çdo viti, listën emërore të kategorive të përjashtuara nga pagimi i tarifës së shërbimit për përdorimin e aparateve televiziv, si dhe gjatë vitit përditësimet përkatëse nëse ka”. Nga auditimi konstatohet se Ndërmarrjes së Shërbimeve Publike për vitin 2017, midis të tjerash ka kryer shpenzime për mirëmbajtjen e mjetit të transportit tip kamion, me targa AA ... GL të blerë po në këtë vit, për të cilin është lidhur kontrata e blerjes në datën 12.06.2017. Vlera e shpenzimeve të kryera për vitin 2017 për këtë mjet është 186,400 lekë, vlera e shpenzimeve të mirëmbajtjes të kryera në vitin 2018 është 167,040 lekë, ndërsa vlera e shpenzimeve për vitin 2019 është 227,280 lekë. Gjithsej për një periudhë tre vjeçare shpenzimet e mirëmbajtjes për këtë mjet janë 580,720 lekë, të cilat lidhen edhe me faktin e blerjes të një mjeti shumë të vjetër, të vitit 1977, në kundërshtim me kriteret e përcaktuara në DST për procedurën e prokurimit të zhvilluar në vitin 2017. Nga rakordimi me degën e thesarit në datën 31.12.2019 konstatohet se detyrimet e prapambetura në këtë datë janë në vlerën 42,155,036 lekë, sipas tabelës së mëposhtme: Në 000/lekë Kategoritë Investime Mallra dhe shërbime etj Vendime Investime Totali gjyqësore nga detyrimeve FZHR në 31.12.2019 Pjesa që i Pjesa që i Detyrimi Pjesa që Pjesa që i Detyrimi Detyrimi përket përket të total për i përket përket të total për total Grantit ardhurave investimet Grantit ardhurave mallra Qeveritar Qeveritar Bashkia 6,510 6,510 11,835 11,834 8,252 1,495 28,092 Ndërmarrja 14,561 14,561 156 14,718 e shërbimeve publike 6,510 6,510 0 26,396 26,396 8,408 1,495 42,810 Burimi Bashkia Skrapar Sipas shkresës nr. 331, datë 29.01.2020 me lëndë “Dërgojmë raportin periodik për detyrimet e prapambetura, vlera e raportuar e këtyre detyrimeve është 40,659,107 lekë. Ka një diferencë midis këtyre vlerave për arsye se raporti në MF është bërë përpara kryerjes së rakordimit përfundimtar me thesarin dhe nuk përfshihen disa fatura në të. Bashkia Skrapar në 31.12.2019 ka një vlerë të faturave të pa likuiduara prej 42,810 mijë lekë, nga e cila vlera 28,092 mijë lekë i përket Bashkisë, ndërsa vlera 14,718 mijë lekë

DOKUMENTI 14 KONTROLLI I LARTË I SHTETIT Raport Përfundimtar për Auditimin e ushtruar në Bashkinë Skrapar

Ndërmarrjes së Shërbimeve Publike. Të dhënat për faturat e pa likuiduara jepen në aneksin nr.1/4 në fund të këtij projektraporti. Konstatohet se nga njësia vendore nuk janë parashikuar dhe arkëtuar të ardhurat të cilat burojnë nga pika ç) e nenit 25 -Të ardhurat nga taksat e ndara, të ligjit nr. 68/2017 “Për financat e vetëqeverisjes vendore”, ku përcaktohet se “Njësitë e vetëqeverisjes vendore marrin një përqindje nga taksat ose tatimet kombëtare që realizohen në juridiksionin e tyre, sipas përcaktimeve të këtij neni. Ato marrin 2 për qind e të ardhurave nga tatimi mbi të ardhurat personale”. Kriteri: Veprimet e mësipërme janë në kundërshtim me nenin 50 - Angazhimet buxhetore, nenin 52 -Kryerja e shpenzimeve, të ligjit nr. 9936, datë 26.6.2008 ”Për menaxhimin e sistemit buxhetor në Republikën e Shqipërisë”, i ndryshuar, UMF nr. 5, datë 27.12.2014 “Për shlyerjen e detyrimeve të prapambetura”, Udhëzimin plotësues nr. 2, datë 10.01.2018, “Për buxhetin e vitit 2018”, pikat 82-91 – Detyrimet e prapambetura të Njësive të Vetëqeverisjes Vendore, VKM 914 “Për miratimin e rregullave të prokurimit publik”, neni 70. Ligjin nr. 9936, datë 26.6.2008 ”Për menaxhimin e sistemit buxhetor në Republikën e Shqipërisë” nenet 2, 3, 6, 9, 10,15,15, 27, 32, 52. - Ligjin nr. 139/2015, datë 17.12.2015 “Për vetëqeverisjen vendore”, neni 9 pika 1.3 germa “c” dhe “ç”. - Ligjin nr. 68/2017, datë 27.04.2017 “Për financat e vetëqeverisjes vendore’’, nenet 2 dhe 3 pika 3. - Udhëzimin e Ministrisë së Financës nr. 2, datë 06.02.2012 “Për procedurat standarde të zbatimit të buxhetit”. Ndikimi Mos shlyerja në kohë e detyrimeve ndaj të tretëve paraqet rrisk për buxhetin e vitit në vazhdim të njësisë vendore, pasi një pjesë e buxhetit të kësaj njësie do të përdoret jo për të financuar nevojat reale të vitit buxhetor, por për të likuiduar detyrimet e prapambetura, duke zvogëluar fondet në dispozicion për investime dhe shpenzime të tjera në interes të komunitetit. Shkaku: Mos zbatim i kërkesve ligjore për shlyerjen e detyrimeve të prapambetura Rëndësia: E lartë Rekomandim Njësia vendore të ndërpresë praktikën e krijimit të detyrimeve të reja të prapambetura dhe të marrë masa për likuidimin e detyrimeve totale të prapambetura, duke hartuar plan të detajuar për këtë qëllim

Titulli i Efektet negative në buxhet si rezultat i zbatimit të vendimeve gjyqësore Gjetjes: Situata: 1. Për vendimet gjyqësore me objekt dëmshpërblim për largime nga puna të punonjësve, për periudhën 2017-2019, Bashkia Skrapar ka pasur si detyrim për likuidimi 16 vendime gjyqësore, në vlerën totale 4,999,784 lekë. Nga vlera e mësipërme vlera prej 2,472,840 lekë është likuiduar për periudhën 2017-2019, e cila konsiderohet efekt financiar negativ në buxhetin e njësisë vendore (për vitin 2017 është likuiduar vlera 988,480 lekë, për vitin 2018 vlera 1,009,360 lekë, për vitin 2019 vlera 475,000 lekë). Mbetet për likuidim në periudhën e ardhshme buxhetore vlera prej 2,526,944 lekë. Pagesat e kryera për zbatimin e vendimeve gjyqësore për largimet e pa drejta nga puna për periudhën 2017-2019, sipas aneksit 1/2 në fund të raporit të auditimit. 2. Gjithashtu për vendimet gjyqësore me objekte të tjera të ndryshme, Bashkia Skrapar ka pasur si detyrim për likuidimi 10 vendime gjyqësore në vlerën totale11,255,545 lekë, nga e cila vlera prej 4,095,068 lekë është likujduar për periudhën 2017-2019, e cila

DOKUMENTI 14 KONTROLLI I LARTË I SHTETIT Raport Përfundimtar për Auditimin e ushtruar në Bashkinë Skrapar

konsiderohet efekt financiar negativ në buxhetin e njësisë vendore. Mbetet për likuidim në periudhën e ardhshme buxhetore vlera prej5,725,397 lekë. Të gjitha këto vendime gjyqësore kanë dalë në periudhën e viteve 2001-2006 dhe paraqiten në aneksin nr. 1/3 në fund të raporit të auditimit. Si përfundim, efekti financiar negativ në buxhetin e njësisë vendore, si rezultat i zbatimit të vendimeve gjyqësore, pavarësisht natyrës së tyre, ka vlerën 6,567,908 lekë. Konstatohet se përpara zbatimit të vendimit gjyqësor, nga titullari i njësisë vendore nuk janë nxjerrë përgjegjësitë administrative dhe nuk është nxjerrë akti që provon gjurmën e auditimit të këtij procesi, në kundërshtim me kërkesat e Kriteri: Pika nr.62, e udhëzimin nr. 2, datë 06.02. 2012 “Për procedurat standarde të zbatimit të buxhetit”. Ndikimi Proceset gjyqësore dhe humbja e çështjes së tyre nga njësia vendore, krijojnë efekte negative në buxhet. Shkaku: Mos zbatimi i kritereve ligjore në procesin e largimeve nga puna të punonjësve. Rëndësia: E mesme Rekomandim Titullar i njësisë vendore të analizojë të gjitha rastet e vendimeve gjyqësore, të nxjerr arsyet dhe përgjegjësitë për humbjen e tyre dhe efektin negativ që këto vendime kanë dhënë në buxhetin e njësisë vendore. Drejtoria juridik të ndjek proceset në të gjitha shkallët e gjykimit, duke bërë edhe rekurs. Në rastet e largimeve të punonjësve nga puna, nga sektori juridik dhe titullari të zbatohen të gjitha procedurat e nevojshme të afateve të njoftimit

Për veprimet dhe mosveprimet e mësipërme lidhur me problemet në hartimin dhe zbatimin e buxhetit ngarkohen me përgjegjësi z.N. S., me detyrë ish kryetar i bashkisë, në cilësinë e nëpunësit autorizues, z. N. G., me detyrë drejtor ekonomik, në cilësinë e nëpunësit zbatues, V. N., me detyrë përgjegjës i financës për Ndërmarrjen e Sherbimev Publike.

B.2.Burimi i krijimit të të ardhurave dhe vlerësimi i mbledhjes së tyre

1.Programimi dhe realizimi i të ardhurave nga taksat dhe tarifat vendore. 1.Titulli Drejtoria ekonomike, Sektori i Taksave dhe Tarifave Vendore, Bashkia Skrapar, nuk ka Gjetjes bërë të mundur realizimin e të ardhurave nga taksat dhe tarifat vendore sipas planifikimit të bërë, duke krijuar debitorë të kategorisë së taksapaguesve privat për 80 subjekte të biznesit të madh e të vogël si dhe debitorë të kategorisë së taksapaguesve familjar për 5076 familje, gjendje më 31.12.2019 në vlerën 67,619,642 lekë. Gjithashtu nuk janë arkëtuar detyrimet prej 15,923,678 lekë debitorë të ndryshëm nga akt kontrollet e lëna në Bashkinë Skrapar. Situata: Për vitin 2017, programimi i të ardhurave nga taksat dhe tarifat vendorë, është miratuar në vlerën 115,000 mijë lekë, realizuar në fakt në vlerën 100,057 mijë lekë me mosrealizim në vlerën 14,943 mijë lekë, ose 87%. Për vitin 2018, programimi i të ardhurave nga taksat dhe tarifat vendorë, është miratuar në vlerën 100,000 mijë lekë, realizuar në fakt në vlerën 73,335 mijë lekë me mosrealizim në vlerën 26,665 mijë lekë, ose 73%. Për vitin 2019, programimi i të ardhurave nga taksat dhe tarifat vendorë, është miratuar në vlerën 170,577 mijë lekë, realizuar në fakt në vlerën 74,826 mijë lekë me mosrealizim në vlerën 32,751 mijë lekë, ose 70%. Tabela e planifikimit dhe realizimit të të ardhurave pasqyrohet në aneksin nr.2 dhe nr.2/1 në fund të raportit.

DOKUMENTI 14 KONTROLLI I LARTË I SHTETIT Raport Përfundimtar për Auditimin e ushtruar në Bashkinë Skrapar

Konstatohet se numri i bizneseve në total është në rritje, për vitin 2018 dhe vitin 2019 janë regjistruar 18 biznese të reja, kurse për vitin 2017 dhe vitin 2019 kanë mbyllur aktivitetin gjithsej 7 biznese. Për vitin 2017, ndikim negativ në mos realizimin e të ardhurave nga taksat lokale, ka mos realizimi i të ardhurave nga taksa mbi tokën bujqësore, e cila është programuar në masën 7,722 mijë lekë, realizuar në masën 5,355 mijë lekë ose 69%. Mosrealizimi ndaj totalit është në masën 2,367 mijë lekë, me ndikim në mosrealizim në masën 2,4%. -Ndikim negativ në mos realizimin e të ardhurave nga tarifat lokale, ka mos realizimi i të ardhurave nga tarifa e pastrimit, ndricimi, gjelbërimit të cilat janë realizuar respektivisht në masën 86%, 82% dhe 61%. Për vitin 2018, ndikim negativ në mos realizimin e të ardhurave nga tarifat lokale, ka mos realizimi i të ardhurave nga të ardhurat nga tarifat e Ndërmarrjes Pyjore, e cila është programuar në masën 46,952 mijë lekë, realizuar në masën 16,948 mijë lekë ose 36%. Mosrealizimi ndaj totalit është në masën 30,004 mijë lekë, me ndikim në mosrealizim 40,9%. Për vitin 2019, ndikim negativ në mos realizimin e të ardhurave nga tarifat lokale, ka mos realizimi i të ardhurave nga të ardhurat nga tarifat e Ndërmarrjes Pyjore, e cila është programuar në masën 52,040 mijë lekë, realizuar në masën 31,792 mijë lekë ose 61%. Mosrealizimi ndaj totalit është në masën 20,248 mijë lekë, me ndikim në mosrealizim 27%. Në lidhje me gjendjen e debitorëve për taksat vendore, në numër dhe vlerës, sipas bizneseve, taksës tokës, taksat e popullatës, etj, kontratat për shfrytëzimin e sipërfaqes dhënë sipas Lejeve Minerare, apo Lejeve Koncesionare për pasurinë në administrim të tyre, rezulton se gjendja e debitorëve për periudhën 2017 -2019, paraqitet sipas listës analitike e cila u printua nga ana e grupit të auditivit dhe nga zyra e taksave dhe tarifave vendore janë mbajtur në format exsel. Kjo listë paraqitet në aneksin nr.2/5, nr.2/6 dhe 2/7 në fund të raportit të auditimit. Nga të dhënat e pasqyrës, konstatohet se niveli i debitorëve në numër dhe në vlerë paraqitet pothuajse me ndryshime shumë të vogla. Në vitin 2017 nga 244 subjekte aktive gjendje në fund të vitit, janë debitorë 58 subjekte ose 24%. Në vitin 2018 nga 257 subjekte aktive gjendje në fund të vitit, janë debitorë 72 subjekte ose 28%. Në vitin 2019 nga 256 subjekte aktive gjendje në fund të vitit, janë debitorë 80 subjekte ose 31%. Të dhënat e mësipërme flasin për një performancë jo të mirë të nivelit të arkëtimeve nga Zyra e Taksave dhe Tarifave Vendore Bashkia Skrapar. Totali i detyrimeve debitore nga taksat dhe tarifat vendore të bizneseve, të familjarëve dhe të akt kontrolllleve të ndryshme gjendje me 31.12.2017 janë në vlerën 77,506,800 lekë, me 31.12.2018 janë në vlerën 74,650,606 lekë dhe me 31.12.2019 janë në vlerën 83,543,320 lekë, sipas të dhënave të Njësive Administrative në aneksin bashkangjitur. Për vjeljen e detyrimeve për taksat dhe tarifat vendore, nga bizneset, nga ana e sektorit të taksave dhe tarifave vendore, u janë bërë njoftim subjekteve dhe më pas janë dërguar shkresa për bllokimin e llogarive bankare, për sekuestro të mjeteve të transportit pranë Drejtorisë së Kontrollit dhe Shfrytëzimit të Automjeteve, ZRPP/ASHK për vendosjen e barrës së pasurisë dhe Qendrës Kombëtare të Biznesit. Për vjeljen e detyrimeve debitore, nuk është vazhduar më tej për kërkimin e masave të tjera shtrënguese si bllokimi i aktivitetit të biznesit deri në sekuestron e mallrave të debitorëve deri në kallëzim penal. Nga përpunimi i të dhënave të vëna në dispozicion nga Sektori i Taksave dhe Tarifave Vendore, Bashkia Skrapar në lidhje me zbatimin e procedurave për arkëtimin e detyrimeve nga taksat/ tarifat vendore, konstatohet se vlera totale e debisë (borxhit tatimor) në fund të periudhës së vitit 2019 paraqitet prej 83,543,320 lekë, e cila përbëhet

DOKUMENTI 14 KONTROLLI I LARTË I SHTETIT Raport Përfundimtar për Auditimin e ushtruar në Bashkinë Skrapar

nga: -detyrimi prej 67,619,642 lekë nga debitorët e subjekteve fizik/juridik dhe debitorët familjarë për taksat e tokës bujqësore dhe tarifat familjare, të bashkisë qyteti Çorovodë dhe tetë Njësitë Administrative. -detyrimi prej 15,923,678 lekë nga debitorët e konstatuar nga kontrolle të ndryshme para datës 31.12.2016, të bashkisë qyteti Çorovodë dhe tetë Njësitë Administrative.

Për veprimet dhe mosveprimet e mësipërme lidhur me taksat dhe tarifat vendore, ngarkohen me përgjegjësi: z.S. A. me detyrë, Përgjegjës Sektori i Taksave/Tarifave vendore periudha 2017-2019. znj.I. O. me detyrë, Inspektore e të ardhurave, periudha 2017-2019. znj. B. C. me detyrë, punonjëse taksave/ndihma ekonomike, NjA Qendër,2017-2019. z.N. K. me detyrë, punonjës taksave/ndihma ekonomike, NjA Bogovë,2017-2019. z.N. D. me detyrë, punonjës taksave/ndihma ekonomike, Nj A Vëndreshë,2017-2019. znj.F. B. me detyrë, punonjës taksave/ndihma ekon, NjA Çepan, 2017-2019. znj.F. C. me detyrë, punonjës taksave/ndihma ekonomike, NjA Potom, 2017-2019. znj.L. B. me detyrë, punonjës taksave/financiere, NjA Leshnjë, 2017-2019. z.F. C. me detyrë, punonjës taksa/ndihmës ekonomike, NjA Gjerbës, 2017-2019. z.T. S. me detyrë, punonjës taksa/ndihma ekon. NjA Zhepë, 03.10-31.12.2019. z.B. D. me detyrë, punonjës taksave larguar nga puna më 30.08.2019. z.F. M. me detyrë, punonjës taksave, larguar nga puna 03.10.2019. Kriteri Ligji nr. 9632, datë 30.10.2006, “Për Sistemin e Taksave Vendore”, i ndryshuar; ligji nr. 68-2017 “Për Financat e Vetëqeverisjes Vendore”; ligjit nr. 9920, datë 19.05.2008 “Për Procedurat Tatimore në Republikën e Shqipërisë”, i ndryshuar, kreu XI-“Mbledhja me forcë e detyrimeve tatimore të papaguara”, të neneve 88 deri 104. Ndikimi/ Mos pasqyrim i drejtë i situatës financiare të Bashkisë Skrapar, mangësi në realizimin e të Efekti ardhurave të programuara sipas paketës fiskale dhe rrjedhimisht mos përmbushje e programeve buxhetore në lidhje me realizimin e tyre, duke mos ofruar të gjitha shërbimet e nevojshme për popullatën. Akumulim i borxheve dhe rrjedhimisht pamundësi për të programuar në mënyrë të qartë dhe të realizueshme shpenzimet e buxhetit. Shkaku -Moszbatim i neneve 88-104 , mos ndjekja dhe mos arkëtimi i detyrimeve të debitorëve nga Drejtoria ekonomike, Sektori i Taksave dhe Tarifave Vendore. Rëndësia: -E lartë. Rekomandim -Drejtoria ekonomike, Sektori i Taksave dhe Tarifave Vendore Bashkia Skrapar, të marrë të gjitha masat e duhura ligjore për arkëtimin e detyrimeve të taksapaguesve privat dhe familjar.

2. Programimi i pa studiuar i të ardhurave nga taksa mbi pasurinë e paluajtshme. 2.Titulli Ndryshim i vlerës totale të të ardhurave nga taksa mbi pasurinë e paluajtshme, pa dhen Gjetjes argumente konkrete nëse ka ndryshuar sipërfaqja e pasurisë që taksohet. Situata: Bazuar në të dhënat e marra nga Zyra e Taksave dhe Tarifave Vendore Bashkia Skrapar dhe sipas të dhënave të zyrës së Kadastrës të Bashkisë, sipërfaqja e tokës bujqësore gjithsej është 11,715 ha dhe kanë përfituar tokë sipas ligjit “Për tokën”, 5801 familje. Planifikimi i të ardhurve nga taksa mbi pasurinë, si taksa mbi ndërtesat, taksa mbi truallin dhe taksa mbi tokën bujqësore, është bërë jo në përputhje me sipërfaqen e tokës bujqësore për çdo vit dhe numrin e familjeve për ndërtesat e konkretisht:

Emërtimi Programuar në vitin Programuar në vitin Programuar në vitin

DOKUMENTI 14 KONTROLLI I LARTË I SHTETIT Raport Përfundimtar për Auditimin e ushtruar në Bashkinë Skrapar

2017 në lekë 2018 në lekë 2019 në lekë. Taksa mbi Pasurinë e 13,069,000 9,198,000 10,035,000 paluajtshme Diferenca me vitin 2017 0 -3,871,000 -3,034,000

Planifikimi për taksën mbi pasurinë për vitin 2017 është në vlerën 13,069,000 lekë, kurse për vitin 2018 është në vlerën 9,198,000 lekë dhe për vitin 2019 është në vlerën 10,035,000 lekë. Konstatohet se krahasuar me vitin 2017, planifikimi i të ardhurave nga taksa mbi pasurinë është e ndryshme nga viti në vit e konkretisht, për vitin 2018 është më pak për shumën 3,871,000 lekë, për vitin 2019 më pak për shumën 3,034,000 lekë. Nuk ka arsye dhe shpjegime konkrete nga njësia vendore për uljen e planifikimit për taksën e mësipërme. Në total për 2 vitet 2018 dhe 2019 është planifikuar është më pak vlera 6,905,000 lekë,e ardhur e pa planifikuarnë buxhetin e bashkisë Skrapar. Gjithashtu nuk janë parashikuar dhe arkëtuar të ardhurat të cilat e kanë burimin nga 2 përqindëshi i të ardhurave nga tatimi mbi të ardhurat personale, që realizohen në juridiksionin e njësisë vendore. Për veprimet dhe mosveprimet e mësipërme lidhur me taksat dhe tarifat vendore, ngarkohen me përgjegjësi: z.S. A. me detyrë, Përgjegjës Sektori i Taksave/Tarifave vendore periudha 2017-2019. Kriteri Ligji nr. 68/2017, datë 27.4.2017 “Për financat e vetëqeverisjes vendore”; Ligji nr. 9632, datë 30.10.2006 “Për Sistemin e Taksave Vendore”, i ndryshuar, neni 4 dhe 35, Vendimin e Këshillit të Bashkisë nr.1, datë 21.01.2016 “Për miratimin e paketës fiskale për vitin 2016”, i ndryshuar me nr.5, datë 29.08.2016, me nr.82, datë 27.2.2016, me nr.76, datë 21.12.2017 dhe nr.63, datë 28.06.2018, të Bashkisë Skrapar. Ndikimi/Efekti Ulje e nivelit të planifikimit të të ardhurave, pa argumente dhe llogaritje konkrete. Shkaku - Moszbatim i paketës fiskale, për programim real të të ardhurave, nga Sektori i Taksave dhe Tarifave Vendore, për taksën e pasurisë. Rëndësia: -E mesme. Rekomandimi Titullari i njësisë vendore të analizojë situatën dhe të përcaktoj shkaqet e diferencave në planifikimin e taksës mbi pasurinë për vitin 2018 dhe 2019. Sektori i Taksave dhe Tarifave Vendore, të marrë masa për një planifikim të saktë të taksës mbi pasurinë (taksa mbi ndërtesën, taksa mbi truallin dhe taksa mbi tokën bujqësore), bazuar në të dhënat konkrete zyrtare, për tokën bujqësore, tokën truall dhe sipërfaqen e ndërtesës. Nëse ulja në planifikimin e këtyre të ardhurave nuk ka ardhur si rezultat i uljes së sipërfaqeve të pasurive mbi të cilat llogaritet taksa, por si rezultat i parregullsive të sektorit të taksave, të korigjohen diferencat e krijuara dhe të pa llogaritura për këtë taksë, duke evidentuar taksapaguesit privat dhe familjar, të cilët janë lënë pa taksuar

3. Programimi, realizimi i të ardhurave, nga taksimi i subjekteve të ndërtimit që operojnë në fushën e përpunimit të gurit dhe mermerit. 3.Titulli KLSH konstatoj se nga Bashkia Skrapar, Sektorit të Taksave dhe Tarifave Vendore, nuk Gjetjes është aplikuar ngarkesa për taksën e pastrimit dhe largimit të mbeturinave, për tarifën e gjelbërimit dhe tarifën e ndriçimit, duke rezultuar me të ardhura të munguara në vlerën1,610,000 lekëpër periudhën 2017-2019. Situata: Bazuar në dokumentacionin e marrë nga Zyra e Taksave dhe Tarifave Vendore Bashkia Skrapar për programimin e të ardhurave nga taksat dhe tarifat vendore për subjektet juridike e kryesisht për subjektet e ndërtimit të cilat ushtrojnë aktivitet në përpunimin e gurit e të mermerit të cilat paraqiten në aneksin nr. 2/2, nr.2/3 dhe 2/4 në fund të raporit të auditimit. Nga auditimi i 20 subjekte, për ngarkesën e taksave/tarifave vendore e

DOKUMENTI 14 KONTROLLI I LARTË I SHTETIT Raport Përfundimtar për Auditimin e ushtruar në Bashkinë Skrapar

kryesisht për taksën e pastrimit dhe largimit të mbeturinave, për tarifën e gjelbërimit dhe tarifën e ndriçimit konstatohet se, për vitin 2017 nga 20 subjekte të verifikuara u konstatuan me probleme 10 subjekte të cila nuk janë ngarkuar me detyrime për taksën e pastrimit dhe largimit të mbeturinave, të tarifës së gjelbërimit dhe tarifën e ndriçimit, për vitin 2018 u konstatuan me probleme 3 subjekte dhe për vitin 2019 u konstatuan me probleme 7 subjekte. Referuar dokumentacionit për programimin e të ardhurave nga taksimi i subjekteve të ndërtimit që operojnë në fushën e përpunimit të gurit dhe mermerit në Malin e Tomorit, konstatohet se nuk është aplikuar ngarkesa për taksën e pastrimit dhe largimit të mbeturinave, për tarifën e gjelbërimit dhe tarifën e ndriçimit, për periudhën e viteve 2017-2019, sipas aneksit bashkangjitur, për 10 subjekte në vlerën 1,610,000 lekë, e ardhur e paplanifikuar dhe munguar me dëm në buxhetin e bashkisë Skrapar. Për veprimet dhe mosveprimet e mësipërme lidhur me taksat dhe tarifat vendore, ngarkohen me përgjegjësi: z.S. A. me detyrë, Përgjegjës Sektori i Taksave/Tarifave vendore periudha 2017-2019. Kriteri Ligji nr. 68/2017, datë 27.4.2017 “Për financat e vetëqeverisjes vendore”; Ligji nr. 9632, datë 30.10.2006 “Për Sistemin e Taksave Vendore”, i ndryshuar neni 4 dhe 35, VKB nr.1, datë 21.01.2016 “Për miratimin e paketës fiskale për vitin 2016”, i ndryshuar, të Bashkisë Skrapar. Ndikimi/ -Mungesa e të ardhurave për realizimin e shërbimeve dhe investimeve. Efekti Shkaku -Mos zbatimi i kërkesave ligjore, mos realizim i të ardhurave dhe mos realizim i kryerjes së shërbimeve për komunitetin. Rëndësia: -E mesme. Rekomandim Nga titullari i njësisë vendore, Sektori i Taksave dhe Tarifave Vendore, të merren të gjitha masat e duhura ligjore, duke përfshirë edhe hapjen e proceseve gjyqësore, për arkëtimin e detyrimit në vlerën prej 1,610,000 lekë, sipas listës së lënë nga KLSH në fund të projektraporit.

4. Programimi, realizimi i të ardhurave, nga taksimi i subjekteve të ndërtimit të cilat janë shpallur fitues në procedurat e prokurimit me fonde publike. 4.Titulli KLSH konstatoj se,nga Bashkia Skrapar, Sektori i Taksave dhe Tarifave Vendore, nuk Gjetjes është vepruar për të aplikuar dhe arkëtuar tarifën e pastrimit, të ndriçimit dhe tarifën e gjelbërimit për subjektet që kanë kryer punime ndërtimi në territorin e Bashkisë, rezultuar me të ardhura të munguara, të paplanifikuara në buxhetin e bashkisë në vlerën 282,246 lekë. Situata: Në territorin e Bashkisë Skrapar janë kryer punime ndërtimi nga 19 subjekte të ndërtimit, të cilat janë shpallur fitues në procedurat e prokurimit me fonde publike. Bazuar në evidencën e prokurimeve ku subjektet që janë kualifikuar si oferta e vlefshme dhe kanë lidhur kontrata për kryerjen e punimeve në territorin e Bashkisë për periudhën e viteve 2017-2019, u konstatua se subjektet e ndërtimit nuk janë ngarkuar me detyrime për tarifën e pastrimit, tarifën e ndriçimit dhe tarifën e gjelbërimit, në vlerën totale prej 282,246 lekë, e ardhur e paplanifikuar dhe munguar me dëm në buxhetin e bashkisë Skrapar dhe paraqitet në aneksin nr. 2/10 në fund të raporit të auditimit. Për veprimet dhe mosveprimet e mësipërme lidhur me taksat dhe tarifat vendore, ngarkohen me përgjegjësi: z.S. A. me detyrë, Përgjegjës Sektori i Taksave/Tarifave vendore periudha 2017-2019.

Kriteri Ligji nr. 9632, datë 30.10.2006 “Për sistemin e taksave vendore” i ndryshuar, Kreut VII,

DOKUMENTI 14 KONTROLLI I LARTË I SHTETIT Raport Përfundimtar për Auditimin e ushtruar në Bashkinë Skrapar

nenit 35, dhe Vendimit të Këshillit të Bashkisë nr.1, datë 21.01.2016 “Për miratimin e paketës fiskale për vitin 2016”, i ndryshuar. Ndikimi/ -Mungesa e të ardhurave për realizimin e shërbimeve dhe investimeve. Efekti Shkaku -Mos zbatimi i kërkesave ligjore, mos realizim i të ardhurave dhe mos realizim i kryerjes së shërbimeve për komunitetin. Rëndësia: -E ulët. Rekomandim Nga titullari i njësisë vendore, Sektori i Taksave dhe Tarifave Vendore, të merren të gjitha masat e duhura ligjore, për arkëtimin e detyrimit në vlerën 282,246 lekë, sipas listës së lënë nga KLSH në fund të raporit të auditimit.

5. Programimi dhe realizimi i të ardhurave të institucionit, nga dhënia me qira e aseteve. 5.Titulli KLSH konstatoj se,nga bashkia Skrapar, Ndërmarrja e Shërbimit Pyjor, nuk janë marrë Gjetjes masa për të lidhur kontratë qiraje me subjektet private për sipërfaqen pyjore prej 958.43 ha, në afatet kohore sipas lejes minerale 6-10 vjet, ku për gjithë sipërfaqen që ato kanë në përdorim, rezulton me mungesë të ardhurash në buxhetin e njësisë vendore në vlerën 889,715,200 lekë. Situata: Në territorin e Bashkisë Skrapar ushtrojnë aktivitet privat disa subjekte të pajisura me leje minerare nga Ministria e Zhvillimit Ekonomik, Turizmit, Tregtisë dhe Sipërmarrjes dhe subjekte të cilat nuk kanë lidhur kontratë qiraje për sipërfaqet pyjore dhe kullosore, por që i shfrytëzojnë këto pasuri për qëllime biznesi. Bazuar në informacionin e marrë nga Ndërmarrja e Shërbimit Pyjor Bashkia Skrapar, për statusin e aktivitetit në terren të subjekteve private që operojnë në territorin e bashkisë Skrapar, konstatohet se, për periudhën e viteve 2017-2019, janë gjithsej 20 subjekte që ushtrojnë aktivitet në fushën e nxjerrjes dhe të përpunimit të gurit gëlqeror dhe të mermerizuar në pronat e bashkisë, nga të cilat janë me status aktiv që punojnë në terren 18 subjekte, kurse dy subjekte janë më status pasiv. Nga 18 subjekte me status aktiv në terren, një subjekt dhe kryesisht subjekti “F.” shpk ushtron aktivitetin në pronë private, kurse 9 subjekte ushtrojnë aktivitetin rregullish për gjithë periudhën objekt auditimi, për vitet 2017- 2019, kurse 8 subjekte kanë ushtruar aktivitet për dy vite 2017 dhe 2018, pasi për vitin 2019 janë pezulluar me VKM nr. 467, datë 26.7.2018 “Për zgjerimin e sipërfaqes së parkut kombëtar “Mali i Tomorit”. Nga bashkia Skrapar, nuk është vepruar, për të lidhur kontratë qiraje me subjektet private të cilat janë pajisur me leje minerare të miratuara nga MEI, për shfrytëzimin e sipërfaqeve pyjore dhe kullosore me sipërfaqe totale prej 864 ha, ku ushtrojnë aktivitetin e tyre për qëllime biznesi, për nxjerrje, prodhim dhe depozitim materialesh inerte, direkt nga sipërfaqja (karrierë) me afat 6-10 vjet ku tarifa vjetore është 440,000 lekë/ha/vit në territor tokë Inproduktive, të trajtuara në aneksin nr.1,bashkangjitur, duke krijuar të ardhura të munguara për buxhetin e bashkisë Skrapar, në vlerën 806,616,800 lekë. Gjithashtu në zonën “Rasa e Novajve” Mali i Tomorit, Bashkia Skrapar, kanë ushtruar aktivitet, 10 subjekte private, për shfrytëzimin e sipërfaqeve pyjore për nxjerrje guri pllakë, gurë gëlqerorë, gëlqeror mermer dhe gëlqerorë masiv, sipas lejeve minerare të miratuara nga MEI. Nga Ndërmarrja e Shërbimit Pyjor nuk është vepruar për të lidhur kontrata qiraje për shfrytëzimin e sipërfaqeve pyjore dhe kullosore me sipërfaqe totale prej 94,43 ha, ku ushtrojnë aktivitetin e tyre për qëllime biznesi, të trajtuara në aneksin

DOKUMENTI 14 KONTROLLI I LARTË I SHTETIT Raport Përfundimtar për Auditimin e ushtruar në Bashkinë Skrapar

nr.2,bashkangjitur, për periudhën e viteve 2017-2018, pasi për vitin 2019 territori që shfrytëzohej nga këto subjekte është miratuar zonë e mbrojtur me VKM nr.467, datë 26.07.2018 “Për zgjerimin e sipërfaqes së parkut kombëtar “Mali i Tomorit”, të clat rezultojnë me të ardhura të munguara për buxhetin e bashkisë Skrapar, në vlerën 83,098,400 lekë. Sa më sipër arrihet në konkluzionin që, Bashkia Skrapar, nga mungesa e nënëshkrimit të kontratave të qirasë të fondit pyjor, transferuar me VKM nr.433, datë 8.6.2016 “Për transferimin në pronësi të Bashkive të Pyjeve dhe të Kullotave Publike, sipas listave të inventarit dhe aktualisht në administrim të Ministrisë së Mjedisit e të ish Komunave/Bashkive”, pika 6, shtojca me nr.4, u konstatua se kanë ushtruar aktivitet, në territorin e bashkisë Skrapar, 17 subjekte private, për shfrytëzimin e sipërfaqeve pyjore për nxjerrje guri pllakë, gurë gëlqerorë, gëlqeror mermer dhe gëlqerorë masiv, referuar lejeve minerare të miratuara nga MEI, nuk është vepruar, për të lidhur kontratë qiraje me subjektet private për sipërfaqen totale prej 958,43 ha, detyrimi përllogaritet në vlerën 889,715,200 lekë, për 17 subjekte, mungesë të ardhurash në buxhetin e Bashkisë, sipas aneksit nr.2/11 në fund të raporit të auditimit. Kriteri -VKM nr 391, datë 21.06.2006, i ndryshuar “Për përcaktimin e tarifave në sektorin e pyjeve dhe të kullotave”, lidhja nr. 2, pika 6/1. Ndikimi/ -Mungesa e të ardhurave për realizimin e shërbimeve dhe investimeve. Efekti Shkaku -Mos zbatimi i kërkesave ligjore, mos realizim i të ardhurave dhe mos realizim i kryerjes së shërbimeve për komunitetin. Rëndësia: -E mesme. Rekomandim Titullari i Njësisë Vendore, Drejtoria Juridike dhe Ndërmarrja e Shërbimit Pyjor, të marrin të gjitha masat e nevojshme ligjore, deri në hapjen e proceseve gjyqësore, për lidhjen e kontratave të qirasë dhe arkëtimin e detyrimit prej 889,715,200 lekë (periudha 01.01.2017 – 31.12.2019), nga 17 subjektet private, sipas listës së lënë nga KLSH në fund të këtij raporti.

6. Programimi, realizimi i të ardhurave, nga dhënia me qira e fondit pyjor e kullosor, subjekteve të ndërtimit që operojnë në fushën e ndërtimit të HEC-ve. 6.Titulli Gjetjes KLSH konstatoj se,nga Ndërmarrja e Shërbimit Pyjor të Bashkisë Skrapar, nuk janë aplikuar saktë tarifat e përdorimit të fondit pyjor e kullosor, lekë/ha/vit dhe lekë/km/vit, rezultuar me të ardhura të munguara, të paplanifikuara me dëm në buxhetin e bashkisë në vlerën 722,110 lekëpër pesë subjekte. Situata: Në territorin e Bashkisë Skrapar ushtrojnë aktivitet privat për ndërtimin e HEC-ve, subjekte të pajisura me leje nga Ministria e Zhvillimit Ekonomik, Turizmit, Tregtisë dhe Sipërmarrjes, të cilat kanë lidhur kontratë qiraje për shfrytëzimin e sipërfaqeve pyjore dhe kullosore me afat nga 1 deri në 2 vjet. Bazuar në kontratat e dhënies me qira të fondit pyjor e kullosor, lidhur midis bashkisë dhe subjekteve private, për shfrytëzimin e sipërfaqeve pyjore dhe kullosore ku ushtrojnë aktivitetin e tyre për qëllime biznesi, për ndërtimin e HEC-ve, për periudhën janar 2017 deri më 31.12.2019, u konstataua se nga Ndërmarrja e Shërbimit Pyjor të Bashkisë Skrapar, për pesë subjekte nuk janë aplikuar saktë tarifat e përdorimit të fondit pyjor e kullosor, lekë/ha/vit dhe lekë/km/vit, ku nga rillogaritjet e kryera rezulton me një diferencë më pak në vlerën 722,110 lekë, dëm ekonomik në buxhetin e bashkisë Skrapar, sipas aneksit nr.2/13 të lënë nga KLSH në fund raporit të auditimit.

DOKUMENTI 14 KONTROLLI I LARTË I SHTETIT Raport Përfundimtar për Auditimin e ushtruar në Bashkinë Skrapar

Kriteri VKM nr 391, datë 21.06.2006 “Për përcaktimin e tarifave në sektorin e pyjeve dhe të kullotave”, i ndryshuar, lidhja nr. 2 pika 11. Ndikimi/ -Mungesa e të ardhurave për realizimin e shërbimeve dhe investimeve. Efekti Shkaku -Mos zbatimi i kërkesave ligjore, mos realizim i të ardhurave dhe mos realizim i kryerjes së shërbimeve për komunitetin. Rëndësia: -E mesme. Rekomandim Nga Titullari i Njësisë Vendore, Sektori i Taksave dhe Tarifave Vendore, të merren të gjitha masat e duhura ligjore, për arkëtimin e detyrimit nëvlerën prej 722,110 lekë, nga aplikimi gabuar i tarifave të përdorimit të fondit pyjor, sipas listës së lënë nga KLSH në fund të raporit të auditimit.

Për veprimet dhe mosveprimet e mësipërme për gjetjet e auditimit nr.5 dhe 6 ngarkohen me përgjegjësi: z.N. S., me detyrë ish Kryetar i Bashkisë, për periudhën 01.01.2017-31.07.2019. z.I. Ç., me detyrë ish Drejtor i Shërbimit Pyjor, për periudhën 01.01.2017 deri më 17.09.2019, aktualisht Jurist në Ndërmarrjen e Shërbimit Pyjor. z.T. L., me detyrë DSHP, periudha 17.09.2019 deri më 31.12.2019. z.F. O., me detyrë Jurist në DSHP, për periudhën 01.01.2017 deri më 18.09.2019, larguar nga puna.

7. Programimi, realizimi i të ardhurave, nga taksa e ndikimit në infrastrukturë nga ndërtimet e reja, dhe nga dhënia e certifikatave të përdorimit për objektet e ndërtimit. 7.Titulli KLSH konstatoj se,nga Sektori i Planifikimit, Zhvillimit të Territorit, Bashkia Gjetjes Skrapar,nuk është kryer përllogaritja e saktëe taksës së ndikimit në infrastrukturë nga ndërtimet e reja, dhe nga dhënia e certifikatave të përdorimit,rezultuar me të ardhura të munguara, të paplanifikuara me dëm në buxhetin e bashkisë në vlerën 18,860 lekë. Situata: Nga Bashkia Skrapar, Sektori i Planifikimit, Zhvillimit të Territorit, për periudhën objekt auditimi janë miratuar 8 leje ndërtimi dhe janë dhënë 2 certifikata përdorimi për objekte të ndryshme ndërtimi. Në auditimin e programimit dhe realizimit të të ardhurave, nga taksa e ndikimit në infrastrukturë nga ndërtimet e reja, dhe nga dhënia e certifikatave të përdorimit, për periudhën 1janar 2017 deri më 31.12.2019, konstatohet se nga Sektori i Planifikimit, Zhvillimit të Territorit, nuk është llogaritur saktë, taksa e ndikimit në infrastrukturë për ndërtimet e reja, nuk është kryer përllogaritja në bazë të çmimit referencë që është kosto mesatare e ndërtimit sipas Entit Kombëtar të Banesave, në vlerën 18,860 lekë,e ardhur e paplanifikuar dhe munguar në buxhetin e bashkisë Skrapar, përkatësisht,vlera 12,530 lekë për lejen e ndërtimit nr.9, datë 04.12.2018, për objektin shtëpi banimi 1 dhe 2 kate, me vendndodhje në Vëndreshë NjA Qendër në emër të qytetarit A. K. dhe vlera 6,330 lekë për Certifikatën e Përdorimit miratuar me nr.1, datë 31.08.2017, për objektin “Godinë banimi individuale 1 kt” me vendndodhje në fshatin Çerenisht, NjAQendër, miratuar me Leje Ndërtimi nr.3, datë 22.08.2016, në emër të qytetarit A. Y.. Kriteri Ligji nr. 107, datë 31.07.2014 “Për planifikimin dhe zhvillimin e territorit”, të ndryshuar neni 46, Udhëzimi KM nr.3, datë 28.12.2016, “Për miratimin e kostos mesatare të ndërtimit të banesave nga Enti Kombëtar i banesave, për vitin 2016” dhe VKB nr.1, datë 21.01.2016 “Për miratimin e paketës fiskale për vitin 2016”, i ndryshuar. Ndikimi/ -Mungesa e të ardhurave për realizimin e shërbimeve dhe investimeve.

DOKUMENTI 14 KONTROLLI I LARTË I SHTETIT Raport Përfundimtar për Auditimin e ushtruar në Bashkinë Skrapar

Efekti Shkaku -Mos zbatimi i kërkesave ligjore, mos realizim i të ardhurave dhe mos realizim i kryerjes së shërbimeve për komunitetin. Rëndësia: -I ulët. Rekomandim Në të ardhmen të llogariten këto llojë taksa.

Komente nga subjekti i audituar: Për sa më sipër janë bërë kundërshti nga subjekti i audituar, z. B. M., me detyrë përgjegjës i Sektorit të Planifikimit dhe Zhvillimit të Territorit, për Projektraportin e auditimit në të cilat në mënyrë të përmbledhur thuhet: .....Për sa i përket taksës së ndikimit në infrastrukture për lejet e ndërtimit “ Shtëpi banimi 1 dhe 2 kate “ me vendndodhje në fshatin Vërzhezhë nga qytetari A. K. dhe “Shtëpi Banimi “ 1 kat e z. A. Y. Fshati Çerenisht Njësia Administrative Qendër, Bashkia Skrapar ajo është llogaritur sipas ligjit nr.107,date 31.07.2014 “Për planifikimin dhe Zhvillimin e Territorit” të ndryshuar, nenit 46 dhe paketës fiskale të Bashkise Skrapar të miratuar me V.K.B nr. date 29.08.2016 dhe nr.63.datë 28.06.2018. Në nenin 46 dhe te LPZh,T-se dhe jo vetëm nuk citohet ne asnjë rast qe duhet ti referohemi kostos se ndërtimit sipas Entit Kombëtar te Banesave edhe në qofte se do te citohej ne këtë rast nuk zbatohet udhëzimi nr. 3 i Keshillit te Ministrave datë 28.12.2016 për miratimin e kostos mesatare të ndërtimit të banesave nga enti kombëtar i banesave, për vitin 2016 për arsye se në këtë udhëzim përcaktohen kostot e sipërfaqes në m2 të ndërtimit vetëm për qytetet dhe jo për fshatrat dhe është vetëm për vitin 2016. Të dyja këto raste që ju i referoheni janë leje ndërtimi të dhëna në fshatrat Vëndreshe dhe Çerenisht, njësia Administrative Qendër Bashkia Skrapar. Për rrjedhoje i jemi referuar preventivit te investimit qe do te kryhej. Per sa më larte se taksa e ndikimit ne infrastrukture për ndërtimet e reja eshte llogaritur sakte nga Sektori i Planifikimit te Territorit Bashkia Skrapar sipas ligjeve ne fuqi. Konkluzioni qe ju keni nxjer qe vlera prej 18,860 leke nuk është arkëtuar dhe konsiderohet si dëm ekonomik eshte i pabazuar në ligj dhe nuk qëndron. Qëndrimi i grupit të auditimit: Nga grupi i auditimit kundërshtimet e subjektit nuk merren në konsideratë për sa i përket përllogaritjes së takës së ndikimit në infrastrukturë pasi; 1. Në nenin 46 Taksa e ndikimit në infrastrukturë nga ndërtimet e reja, në pikën 1. Citohet se “Taksa e ndikimit në infrastrukturë nga ndërtimet e reja zbatohet për zhvillimet që, sipas këtij ligji, kërkojnë pajisjen me leje ndërtimi dhe llogaritet mbi çmimin referencë ose preventivin e investimit të ri që kërkohet të kryhet, duke përzgjedhur atë që ka vlerën më të lartë”. Në përllogaritjen e kryer nga Ju për taksën e ndikimit i jeni referuar vlerës së preventivit e cila është vlerë më e ulët se çmimi referencë, kur në nënin 46 të ligjit nr. 107, datë 31.07.2014 “Për planifikimin dhe zhvillimin e territorit”, të ndryshuar, citohet që midis çmimit referencë dhe preventivit të investimit të ri që kërkohet të kryhet, duhet përzgjedhur atë që ka vlerën më të lartë. 2. Gjithashtu në nenin 46 të ligjit nr. 107, datë 31.07.2014 “Për planifikimin dhe zhvillimin e territorit”, të ndryshuar nuk përcakton se ndërtimi është në fshat apo në qytet. 3.Për sa i përket përgjegjësisë për masa disiplinorë qëndron, merret në konsideratë nga grupi i auditimit pasi shkelja është e papërfillshme për të mos rekomanduar masë disiplinore.

C. Vlerësimi i Raportimit Financiar (Pasqyrat financiare)  1.Në Pasqyrat e Pozicionit Financiar, në llogarinë 210 “Toka, Troje, Terrene”, nuk është pasqyruar vlera e trojeve nën objekt të ndërtesave të bashkisë, të shkollave, të zyrave në

DOKUMENTI 14 KONTROLLI I LARTË I SHTETIT Raport Përfundimtar për Auditimin e ushtruar në Bashkinë Skrapar

Njësitë Administrative si dhe vlera e truallit dhe e godinave të regjistruar në ZRPP/ASHK dhe vlera e trojeve të cilat kanë kaluar në pronësi të Bashkisë Skrapar si dhe nuk është kryer inventarizimi dhe vlerësimi i trojeve.

1.Titulli Llogaria 210 “Toka, troje, terrene” nuk pasqyron saktë vlerën e aseteve të njësisë vendore. gjetjes: Situata: -Në Pasqyrat e Pozicionit Financiar, gjendja e llogarisë 210 “Toka, Troje, Terrene” në vitin 2016, paraqitet në vlerën 1,251,818 lekë, në vitin 2017 paraqitet me 2,843,818 lekë, në fund të viti 2018 paraqitet në vlerën 2,843,818 lekë, dhe 31.12.2019 paraqitet e pa ndryshuar ne vlerën 2,843,818 lekë, shtesa është vetëm në vitin 2017 në vlerën 1,592,000 lekë. Vlerat e investimeve në vitet e mëparshme dhe të viti ushtrimor, paraqiten sipas objekteve të mëposhtme: -Rrethim Varrezash fshati Radësh , viti 2008, vlera 794,913 lekë, -Rrethim Varrezash fshati Dhorës, viti 2010, vlera 456,905 lekë, -Blerje tokë për varrezat e qytetit Çorovodë, viti 2017, vlera 1,592,000 lekë. Në këtë llogari nuk është pasqyruar vlera e trojeve nën objekt të ndërtesave sipas llogarisë 212 “Ndërtime e konstruksione” si vlera e truallit të godinës së Bashkisë dhe objekteve të tjera. Në këtë llogari nuk është pasqyruar edhe vlera e trojeve të cilat me VKM janë kaluar në pronësi të Bashkisë Skrapar. Nuk është kryer inventarizimi dhe vlerësimi i trojeve me komision të ngritur nga Titullari i Institucionit. Llogaria “Toka, troje, terrene”, nuk paraqet vlerën e saktë të pasurisë së njësisë vendore, për shkak të mos marrjes së masave për regjistrimin në ZVRPP/ASHK të pasurive ekzistuese dhe të atyre të cilat me VKM të posaçme kanë kaluar në pronësi të Bashkisë. Kriteri: -Ligji nr.25/2018, datë 10.05.2018 “Për kontabilitetin dhe pasqyrat financiare, neni 15, pika 1 dhe 2, -UMF nr. 30, datë 27.12.2011“Për menaxhimin e aktiveve në njësitë e sektorit publik”, kapitulli IV. pika 74 dhe 96, -UMF nr. 8 datë 9.03.2018 “Për procedurat e përgatitjes, paraqitjes dhe raportimit të pasqyrave financiare vjetore në njësitë e Qeverisjes së Përgjithshme”. Ndikimi -Pasqyrat financiare nuk paraqesin informacion të saktë për llogarinë 210 “Toka, troje, terrene”, nuk pasqyrojnë me vërtetësi vlerën e saktë të pasurisë së njësisë vendore. Shkaku: -Mos zbatimi i kuadrit ligjor për veprimet kontabël të llogarisë 210 “Toka, Troje, Terrene”, Rëndësia: -E lartë. Rekomandimi: -Nëpunësi autorizues dhe Nëpunësi zbatues të marrin masa për sistemimin e llogarisë 210 “Toka, Troje, Terrene”, duke bërë që në këtë llogari të paraqitet, vlera e tokës truall nën objekte të ndërtesave të pasqyruar në llogarinë 212 “Ndërtime e konstruksione”, vlera e trojeve të cilat me Vendime të Këshillit të Ministrave janë kaluar në pronësi të Bashkisë dhe vlera e truallit të lirë dhe vlera e tokës truall nën objekt për ndërtesat e regjistruara në ZRPP si dhe të kryhet inventarizimi i trojeve me komision.

 2.Në Pasqyrat e Pozicionit Financiar, në llogarinë211 “Pyje, kullota, plantacione”, nuk është pasqyruar vlera e pyjeve dhe kullotave në pronësi të Bashkisë, sipas VKM nr.433, datë 8.6.2016 “Për transferimin në pronësi të Bashkive të Pyjeve dhe të Kullotave Publike, sipas listave të inventarit dhe aktualisht në administrim të Ministrisë së Mjedisit e të ish Komunave/Bashkive”, pika 6, shtojca me nr.4, sipas listës së inventarit të pyjeve dhe kullotave që transferohen në pronësi të Bashkisë Skrapar, me numër rendor nga 1(një) deri 892 (tetëqind e nëntëdhjetë e dy) dhe godinae Drejtorisë së Shërbimit Pyjor, nuk është kryer

DOKUMENTI 14 KONTROLLI I LARTË I SHTETIT Raport Përfundimtar për Auditimin e ushtruar në Bashkinë Skrapar

inventarizimi dhe vlerësimi i Pyjeve dhe Kullotave me komision të ngritur nga Titullari i Institucionit.

2.Titulli Mos pasqyrim në llogarinë 211 “Pyje, kullota, plantacione” të vlerës së pyjeve dhe gjetjes: kullotave te regjistruara ne ZRPP, mos inventarizim dhe mos vlerësim pyjeve dhe kullotave. Situata: Në Pasqyrat e Pozicionit Financiar gjendja e llogarisë 211 “Pyje, kullota, plantacione” paraqitet për vitet 2016-2019 në vlerën 6,851,988 lekë pa ndryshime nga viti në vit, kjo vlerë përfaqëson vlerën investimeve, të kryera në vitin 2016 e konkretisht: Pyllëzim i kurorës së qytetit Çorovodë, viti 2016, vlera 6,851,988 lekë. Konstatohet se, në këtë llogari nuk është pasqyruar vlera e pyjeve dhe kullotave të transferuara në pronësi të Bashkisë Skrapar, sipas VKM nr.433, datë 8.6.2016 “Për transferimin në pronësi të Bashkive të Pyjeve dhe të Kullotave Publike, sipas listave të inventarit dhe aktualisht në administrim të Ministrisë së Mjedisit e të ish Komunave/Bashkive”, pika 6, shtojca me nr.4, e cila përmban: a) listën e inventarit të pyjeve dhe kullotave që transferohen në pronësi të Bashkisë Skrapar, me numër rendor nga 1(një) deri 892 (tetëqind e nëntëdhjëtë e dy). b) godinën e Drejtorisë së Shërbimit Pyjor. Llogaria “Pyje, kullota, plantacione”, nuk paraqet vlerën e saktë të pasurisë së njësisë vendore, për shkak të mos marrjes së masave për regjistrimin në ZVRPP/ASHK të pasurive ekzistuese dhe të atyre të cilat me VKM të posaçme kanë kaluar në pronësi të Bashkisë. Kriteri: -Ligji nr.25/2018, datë 10.05.2018 “Për kontabilitetin dhe pasqyrat financiare, neni 15, pika 1 dhe 2, -UMF nr. 30, datë 27.12.2011“Për menaxhimin e aktiveve në njësitë e sektorit publik”, kapitulli IV. pika 74 dhe 96, -UMF nr. 8 datë 9.03.2018 “Për procedurat e përgatitjes, paraqitjes dhe raportimit të pasqyrave financiare vjetore në njësitë e Qeverisjes së Përgjithshme”. Ndikimi -Pasqyrat financiare nuk paraqesin informacion të saktë për llogarinë 211 “Pyje, kullota, plantacione”, nuk pasqyrojnë me vërtetësi vlerën e saktë të pasurisë së njësisë vendore. Shkaku: -Mos zbatimi i kuadrit ligjor për veprimet kontabël të llogarisë 211 “Pyje, kullota, plantacione”. Rëndësia: -E lartë. Rekomandim -Nëpunësi autorizues dhe Nëpunësi zbatues të marrin masa për sistemimin e llogarisë 211 “Pyje, kullota, plantacione” duke bërë që në këtë llogari të paraqitet, vlera e pyjeve dhe kullotave të regjistruara në ZRPP, si dhe të kryhet inventarizimi i tyre me komision.

3.Titulli Në Pasqyrat e Pozicionit Financiar, llogaria 212 “Ndërtime e konstruksione”, paraqet vlerën gjetjes: e saktë, por vlera e aktiveve të kësaj llogarie është e ndarë nga vlera e investimeve shtesë qëështë bërë për këto aktive (si rikonstruksione dhe vlera mbikëqyrjes dhe kolaudimit të objekteve etj). Situata: Në Pasqyrat e Pozicionit Financiar, gjendja në llogarinë 212 “Ndërtime e konstruksione” për vitin 2016, paraqitet në vlerën 410,974,047 lekë, më 31.12.2017, rezulton 430,477,093 lekë, më 31.12.2018, rezulton 438,291,593 lekë dhe më 31.12.2019, rezulton 490,546,120 lekë.

DOKUMENTI 14 KONTROLLI I LARTË I SHTETIT Raport Përfundimtar për Auditimin e ushtruar në Bashkinë Skrapar

Shtesat gjatë vitit 2017 janë në vlerën 87,787,278 lekë, si vijon: 1 Rik.Zyrave te Nd.Sh.Pyjor NdertesaAdm 3,602,536 2 Rik.Zyrave te Nd.Sh.Pyjor Ndertesa Administrative 12,684 3 MbikqyrjeRik.Zyrave te Nd.Sh.Pyjor Ndertesa Administrative 117,600 4 Rik.ShkollesGostenckeNj.Adm.Leshnje Ndertese Shkollore 295,000 5 Rikonstruksioni Shkolles "Kahreman Ylli" Ndertese Shkollore 53,359,056 6 Rikonstruksioni ShkollesZ.Veleshnja (IADSA) Ndertese Shkollore 28,563,120 7 Rik.Varrezave te Deshmoreve Faza e I-re Varreza 550,000 8 Rik.Varrezave te Deshmoreve Faza e II-te Varreza 150,000 9 Sistemim PerrojiGjerbes Te tjera ndertimore 1,054,536 10 Ndertim Tualetesh Fshati Gjerbes Te tjera ndertimore 82,746 87,787,278 Shtesat gjatë vitit 2018 janë në vlerën 26,853,352 lekë, si vijon: 1 Kolaudim Rik.Zyrave te Nd.Sh.Pyjor Ndertesa Administrative 12,600 2 Kolaudim -Rik.Shkolles "Kahreman Ylli" Ndertese Shkollore 40,800 3 Rik.ShkollesVendreshe Ndertese Shkollore 1,662,024 4 Rik.Shkolles Fshati Barç Ndertese Shkollore 377,445 5 Rik.Shkolles Fshati Osoje Ndertese Shkollore 866,640 6 Rik.Shkolles Fshati Gradec Ndertese Shkollore 1,918,750 7 Rik.Shkolles Fshati Velushe Ndertese Shkollore 618,000 8 Mbikqyrje-Rik.ShkollesVendreshe Ndertese Shkollore 31,778 9 Mbikqyrje -Rik.Shkolles "Kahreman Ylli" Ndertese Shkollore 504,000 10 Hidroizolim Shkolla "Kahreman Ylli" Ndertese Shkollore 539,760 11 Rik.Shkolles "Kahreman Ylli" Ndertese Shkollore 9,627,941 12 Ndertimi Çatise Muzeut Çorovode NdertesSoc Kulturore 1,776,000 13 Rik.Godina e MZSH 4,801,956 14 Ndertim Lulishte Lagja "5 Shtator" 3,004,320 15 Mbikqyrje-Ndertim Lulishte Lagja "5 Shtator" 92,322 16 Ndertim Muri mbajtes Rruga Zaloshnje Te tjera ndertimore 745,016 17 Ndertim Muri mbajtes Rruga Zaloshnje Te tjera ndertimore 234,000 26,853,352 Shtesat gjatë vitit 2019 janë në vlerën 4,583,947 lekë, si vijon: Ndertime Konstruksione 1 Mbikqyrje:Rik.ShkollaGradec Ndertese Shkollore 36,000 2 Kolaudim:Rik.ShkollaGradec Ndertese Shkollore 10,200 3 Kolaudim:Rik.ShkollaVendreshe Ndertese Shkollore 11,520 4 Rikonstruksioni Kopshtit Kakruk Ndertese Shkollore 1,586,100 5 Mbikqyrje:Ndertimi Çatise Muzeut Çorovode NdertesaSocjal Kulturore 43,200 6 MbikqyrjeRik.Zyrat e Zjarrfikses NdertimeMbrojte.Civile 56,740 7 Kolaudim Rik.Zyrat e Zjarrfikses NdertimeMbrojte.Civile 17,283 8 Kolaudim:Ndertim Lulishte Lagja 5 Shtatori 12,120 9 Ndertim muri me gabion mbi unazën e qytetit Ndert.Mure Rrethuese 744,000 10 Ndërtimi kabinës Elektrike te Konviktit Te tjera ndertimore 2,066,784 Ndertime konvikte nxënës e 11 Rikonstruksionn konvikti shkollës mesme studentesh 24,111,723 28,695,770

Vlerat e investimeve shtesë të cilat nuk i janë bashkuar vlerës fillestare të aktivit (por është pasqyruar në pasqyrat financiare), sipas viteve janë përkatësisht, gjatë vitit 2017, janë në vlerën 87,787,278 lekë, për 10 raste, gjatë vitit 2018, janë në vlerën 26,853,352 lekë, në 17 raste dhe gjatë vitit 2019, janë në vlerën 28,695,770 lekë, në 11 raste, sipas anekseve të mësipërme, nuk është kryer inventarizimi dhe vlerësimi i AAGJM. Kriteri: Ligji nr. 25/2018, datë 10.05.2018 “Për kontabilitetin dhe pasqyrat financiare, Neni 15, pika 1 dhe 2, të UMF nr. 30, datë 27.12.2011“Për menaxhimin e aktiveve në njësitë e sektorit publik”, kapitulli IV. pika 74 dhe 96. Ndikimi -Aktivet në regjistrin e tyre kontabël, nuk paraqiten me vlerën e sakt. Shkaku: -Mos plotësim i regjistrit kontabël sipas formatit të duhur dhe mos zbatim i rregullave kontabël. Rëndësia: -E ulët. Rekomandim -Nëpunësi autorizues dhe Nëpunësi zbatues të marrin masa për sistemimin e llogarisë

DOKUMENTI 14 KONTROLLI I LARTË I SHTETIT Raport Përfundimtar për Auditimin e ushtruar në Bashkinë Skrapar

212 “Ndërtime e konstruksione”, për pasqyrimin e sakt në dokumentet kontabël të vlerës së secilit aktiv afatgjatë materiale, duke shtuar në vlerën fillestare të aktivit, vlerën e shpenzimeve të investimit të ri për secilin objekt (rikonstruksion etj.),si dhe të kryhet inventarizimi i tyre me komision.

4.Titulli Në Pasqyrat e Pozicionit Financiar, llogaria 213 “Rrugë, rrjete vepra ujore”, paraqet gjetjes: vlerën e saktë, por vlera e aktiveve të kësaj llogarie është e ndarë nga vlera e investimeve shtesë qëështë bërë për këto aktive (si rikonstruksione dhe vlera mbikëqyrjes dhe kolaudimit të objekteve etj). Situata: Në Pasqyrat e Pozicionit Financiar, gjendja në llogarinë 213 “Rrugë, rrjete vepra ujore”për vitin 2016, paraqitet në vlerën 1,018,265,626 lekë, më 31.12.2017 rezulton në vlerën 1,268,850,661 lekë, më 31.12.2018 rezulton në vlerën 1,124,613,696 lekë,(Inventari AQT 1,303,433,779 lekë vlera fillestare), ndërsa më 31.12.2019 vlera në pasqyrat financiare rezulton 1,113,795,126 lekë,të cilat përfaqëson vlerën e investimeve të kryera ndër vite për rrugë, rrjete dhe vepra dhe shtesat sipas viteve: Shtesat gjatë vitit 2017 janënë vlerën 250,585,035 lekë, përbëhet nga vlera e objekteve të pasqyruar në aneksin nr.3/2 në fund të raportit të auditimit.Shtesat gjatë vitit 2018 janënë vlerën 34,583,118 lekë, sipas aneksit nr. 3/3 në fund të raportit të auditimit.Shtesat gjatë vitit 2019 janënë vlerën 47,521,715 lekë, sipas aneksit nr. 3/4 në fund të raportit të auditimit. Vlerat e investimeve shtesë të cilat nuk i janë bashkuar vlerës fillestare të aktivit (por është pasqyruar në pasqyrat financiare),janë përkatësisht, gjatë vitit 2017, janë në vlerën 250,585,035 lekë, për 34 raste, gjatë vitit 2018, janë në vlerën 34,583,118 lekë, në 30 raste dhe gjatë vitit 2019, janë në vlerën 47,521,715 lekë, në 7 raste, (sipas anekseve në fund të raportit të auditimit).Nuk është kryer inventarizimi dhe vlerësimi i AAGJM. Kriteri: -Ligji nr.25/2018, datë 10.05.2018 “Për kontabilitetin dhe pasqyrat financiare, neni 15, pika 1 dhe 2, -UMF nr. 30, datë 27.12.2011“Për menaxhimin e aktiveve në njësitë e sektorit publik”, kapitulli IV. pika 74 dhe 96, -UMF nr. 8 datë 9.03.2018 “Për procedurat e përgatitjes, paraqitjes dhe raportimit të pasqyrave financiare vjetore në njësitë e Qeverisjes së Përgjithshme”. kapitulli II, pika 11, aneksi 1,pika 2 Klasa 2, “Aktivet afat gjata“, përbërja dhe trajtimi kontabël, germa ‘b’ Ndikimi - Aktivet në regjistrin e tyre kontabël, nuk paraqiten me vlerën e sakt. Shkaku: Mos plotësim i regjistrit kontabël sipas formatit të duhur dhe mos zbatim i rregullave kontabël. Rëndësia: -E lartë. Rekomandim Nëpunësi autorizues dhe Nëpunësi zbatues të marrin masa për sistemimin e llogarisë 213“Rrugë, rrjete vepra ujore”, për pasqyrimin e sakt në dokumentet kontabël të vlerës së secilit aktiv afatgjatë materiale, duke shtuar në vlerën fillestare të aktivit, vlerën e shpenzimeve të investimit të ri për secilin objekt (rikonstruksion etj.). si dhe të kryhet inventarizimi i tyre me komision.

5.Titulli Në Pasqyrat e Pozicionit Financiar, në llogarinë 215 “Mjete transporti” , janë pasqyruar gjetjes: edhe vlera 8,158,500 lekë për 4 mjete që nuk kanë dokumentacionin e plotë dhe nuk përcaktohet vendndodhja e tyre, gjatë procesit të inventarizimeve në vitin 2019 kanë rezultuar mangut.

DOKUMENTI 14 KONTROLLI I LARTË I SHTETIT Raport Përfundimtar për Auditimin e ushtruar në Bashkinë Skrapar

Situata: Llogaria 215 “Mjete transporti” për vitin 2017 ka vlerën 85,652,568 lekë, për vitin 2018 ka vlerën 36,938,529 lekë dhe për vitin 2019 vlerën 20,145,397 lekë (vlerë neto kontabël). Për periudhën e auditur 2017-2019 kjo llogari nuk pasqyron saktë vlerën e mjeteve të transportit për arsye se në këtë llogari është paraqitur edhe vlera bruto 8,106,500 lekë (vlerë neto 2,178,637 lekë për vitin 2019), që përfaqëson 4 mjete transporti të cilat nuk ekzistojë, nuk ka fletë inventari, nuk ka person përgjegjës material. Këto aktive për vitin 2017 dhe 2018 nuk i janë nënshtruar procesit të inventarizimit. Bazuar në rezultatet e komisionit të inventarizimit për vitin 2019 (detyrë që është kryer gjatë vitit 2020), këto mjete nuk gjenden, nuk ekzistojnë. Gjithashtu nga njësia vendore raportohet se ka edhe 16 mjeteve të transporti të dëmtuara, në vlerën historike 33,060,842 lekë, por ky klasifikim si të dëmtuara nuk është rrjedhojë e procedurave zyrtare të procesit të inventarizimit nga komisionet përkatëse. Veprimet dhe mos veprimet e mësipërme, përbëjnë mungesë përgjegjësie nga ana e nëpunësit zbatues z. N. G., përgjegjësit të sektorit të aseteve znj. H. B.dhe komisioneve të inventarizimit për vitin 2017 dhe 2018 emrate dhe përgjegjësia e të cilëvë trajtohet më hollësisht në rubrikën e Inventarizimit në vijim. Kriteri: -Ligji nr.25/2018, datë 10.05.2018 “Për kontabilitetin dhe pasqyrat financiare, neni 15, pika 1 dhe 2, UMF nr. 8, datë 9.03.2018 “Për procedurat e përgatitjes, paraqitjes dhe raportimit të pasqyrave financiare vjetore në njësitë e Qeverisjes së Përgjithshme”, kapitulli II, pika 11, aneksi 1,pika 2/1,Trajtimi kontabël dhe rastet e daljeve të aktiveve afat gjata, germat “e” dhe “f” dhe UMF nr. 30, datë 27.12.2011“Për menaxhimin e aktiveve në njësitë e sektorit publik”, pikat 12, 74, 81, 85 Ndikimi -Pasqyrat financiare nuk paraqesin informacion të saktë për llogarinë 215 “Mjete Transporti”, nuk pasqyrojnë me vërtetësi vlerën e saktë të çdo aktivi. Shkaku: -Mos zbatimi i kuadrit ligjor për veprimet kontabël të llogarisë 215 “Mjete Transporti” Rëndësia: -E lartë. Rekomandim Titullari i njësisë vendore të ngrejë komision për vlerësimin e gjendjes së aktiveve të llogarisë 215 “Mjete transporti” i cili pas përfundimit të vlerësimit të përcaktojë listën e mjeteve të dëmtuara. Pas kësaj nga Titullari për mjetet të cilat rezultojnë se nuk mund të rikthehen në gjendje pune për shkak të kostove të larta të riparimit, të vazhdohet me procedurat e mëtejshme të xjerrjes jashtë përdorimit e shitjen e tyre për skrap. Ky proces të përshpejtohet, me qëllim që të mos mbahen mjete të dëmtuara nën ruajtje, në kushtet kur për to nuk ka vende të posaçme dhe persona përgjegjës për ruajtjen e tyre për 24 orë dhe në këtë mënyrë mjetet, pavarësisht gjendjes që kanë, bëhen objekt i humbjes apo i vjedhjes. Për katër mjetet e transportit të cilat nuk gjenden, pasi të bëhen zhdëmtimet nga personat përgjegjës (trajtuar më gjerë te rubrika e dëmit ekonomik), të bëhen rregullimet përkatëse në librat kontabël.

6.Në Pasqyrat e Pozicionit Financiar, për llogarinë466 “Kreditorë për mjete në ruajtje”, nuk janë marrë masa për likuidimin e vlerës 5,434,875 lekë, të cilat janë detyrime të bashkisë ndaj subjekteve për garanci punimesh të kryera për 24 objekte të përfunduara dhe të marra në dorëzim nga bashkia dhe ish Komunat, nuk janë njoftuar subjektet për paraqitjen e dokumentacionit sipas objekteve përkatëse. 6.Titulli Mos marrje masash për likuidimin e vlerës 5,434,875 lekë, të pasqyruara në gjetjes:

DOKUMENTI 14 KONTROLLI I LARTË I SHTETIT Raport Përfundimtar për Auditimin e ushtruar në Bashkinë Skrapar

llogarinë466 “Kreditorë për mjete në ruajtje”, detyrime të bashkisë ndaj subjekteve për garanci punimesh për 24 objekte të përfunduara dhe të marra në dorëzim nga bashkia dhe ish Komunat. Situata: Në Pasqyrat e Pozicionit Financiar, gjendja në llogarinë466 “Kreditorë për mjete në ruajtje”, paraqitet në pasiv të bilancit në vitin 2017, në vlerën 35,228,302 lekë, në vitin 2018, në vlerën 33,506,214 lekë, në fund të viti 2019, në vlerën 15,062,182 lekë, e cila përfaqësojnë detyrime të Bashkisë ndaj subjekteve të ndryshme për garanci punimesh. Nga analiza e kësaj llogarie,konstatohet se, në llogarinë 466 “Kreditorë për mjete në ruajtje”, nuk janë marrë masa nga Bashkia për likuidimin e vlerës 5,434,875 lekë, të cilat janë detyrime të bashkisë ndaj subjekteve për garanci punimesh të kryera për 24 objekte të përfunduara dhe të marra në dorëzim nga Bashkia. Për këtë nuk janë njoftuar subjektet për paraqitjen e dokumenteve për sistemimin e vlerave sipas objekteve dhe subjekteve të paraqitur në aneksin bashkangjitur.Llogaria 466 “Kreditorë për mjete në ruajtje”,nuk paraqet vlerën e saktë të detyrimeve të njësisë vendore, për shkak të mos marrjes së masave për plotësimin e dokumentacionit dhe likuidimit të tyre. Pasqyra e detyrimeve ndaj subjekteve për garanci punimesh për objekte të përfunduara paraqitet në aneksin nr. 3/10, në Raportin Përfundimtar të Audititmit Kriteri: -UMF nr. 8 datë 9.03.2018 “Për procedurat e përgatitjes, paraqitjes dhe raportimit të pasqyrave financiare vjetore në njësitë e Qeverisjes së Përgjithshme”. Ndikimi -Pasqyrat financiare nuk duhet të përmbanin në llogarinë 466 “Kreditorë për mjete në ruajtje ato vlera financiare, për garanci punimesh, për objekte të cilat janë marrë në dorëzim. Shkaku: -Mos zbatimi i kuadrit ligjor për veprimet kontabël të llogarisë 466 “Kreditorë për mjete në ruajtje”. Rëndësia: -E lartë. Rekomandim -Nëpunësi autorizues dhe Nëpunësi zbatues i njësisë vendore, të marrë masa për të zbatuar procedurat ligjore për likujdimin e vlerës 5,434,875 lekë sipas subjekteve përkatëse dhe kontratave që këto subjekte kanë me njësisnë vendore, të evidemtuara në llogarinë nr. 466 “Kreditorë për mjete në ruajtje”, sipas aneksit në fund të raportit të auditimit.

*Kthim përgjigje të observacioneve për Projektraportin e auditimit, nga z.N. G. me detyrë Drejtor i Drejtorise Ekonomike. Komente nga subjekti i audituar: Janë bërë kundërshti nga z.N. G., për Projektraportin e auditimit ku citohet se: Pasi kemi lexuar me vëmendje projekt raportin e auditimit të Bashkisë Skrapar ju paraqesim obsevacionin tonë si më poshtë: 1-Në projekt raport është përmendur se vlera 33,060,842 lekë e cila i përket 16 mjeteve të transportit të dëmtuara duhej paraqitej në pasqqyrat e pozicionit financiar në llogarin 28- “Aktive afatgjata të dëmtuara”. Për sa më sipër ju informoj se nuk disponohet një listë e mjeteve të dëmtuara për të cilat financa të bënte levizjen kontabel, dhe këto mjete janë transferuar nga ish komunat në Ndërmarrjen e Shërbimeve Publike dhe informacionin për gjendjen teknike duhe të na vihej në dispozicion nga përduruesit e këtyre mjeteve. 2-Në projekt raport është përmendur se vlera 9,058,500 lekë e cila i përket katër mjeteve

DOKUMENTI 14 KONTROLLI I LARTË I SHTETIT Raport Përfundimtar për Auditimin e ushtruar në Bashkinë Skrapar

të dëmtuara që nuk kanë dokumentacionin e plotë, nuk dihen personat përgjegjës material si dhe nuk përcaktohet vendodhja e tyre, nuk ka dalë përgjegjësia qysh në inventaret e viteve të mëparshme në kohën e përthithjes së tyre nga ish Komunat në vitin 2015. Për sa më sipër ju informojmë se jo vetëm këto mjete por të gjitha mjetet e ish Komunave janë transferuar në Ndermarrjen e Shërbimeve Publike, në zbatim të VKM nr.510,datë 10.06.2015”Për miratimin e proçedurave për transferimin e të drejtave dhe detyrimeve ,personelit,aktiveve të trupezuara dhe të patrupëzuar,të arkivave dhe çdo dokumentacioni tjetër zyrtar në njësit e qeverisjes vendore të prekura nga riorganizimi aministrativo- territorial”, Kryetari bashkisë si personi përgjegjës për zbatimin e të gjitha procedurave të transferimit, me urdhër të veçantë ka ngritur grupin e punës sipas përcaktimeve të pikës 2 të kreut II të këti ligji.Të gjitha mjetet janë dorzuar me proces verbal të nënshkruar nga anëtarët e komisjonit, dorzuesi dhe marrësi në dorzim. Nisur nga rekomandimet në këtë projkte raport me shkresë nr.1047 prot,datë 02.04.2020 i kemi kërkuar Ndermarrjes Shërbimeve Publike informacion mbi gjendjen fizike, gjendjen teknike dhe personat përgjegjës materjal të mjeteve të Bashkise Skrapar të dhëna në përdorim dhe akoma nuk kemi një përgjigje. Nisur nga fakti se këto mjete janë marë me procesverbl nga përfaqsues të Ndërmarrjes këta të fundit duhe të kenë vepruar dhe me proçedurat e ngarkimit të personave përgjegjës materjal për këto mjete. Ndërsa për mjetin tip “Ford Tranzit” ju bëjmë me dije se ka qën në inventar të bashkisë me person përgjegjës materjal Z.F. Z.. Z.F. Z. ka deklaruar se disponon një proçesverbal dorzimi ku mjeti u ka kaluar rojeve të objektit të Thertores dhe në këtë procesverbal theksohet se në momentin e dorzimit i ka munguar pompa e naftës.Megjithatë përgjegjësia e komisjonit të invetarizimit është evidente në këtë rast. Theksojmë se me marrjen e informacioni të kërkuar nga Ndërmarrja e Shërbimeve Publike për mjetet do të vazhdojmë me proçedurën e mëtejshme. 3-Në lidhje me detyrimet ndaj operatorëve ekonomik të cilët kan realizuar kontrata në objekte të ndryshme të investimeve - llogaria 466 –garanci punimesh ju bëjm me dije se Drejtoria e Financës ka likujduar të gjitha garancit e punimeve të objekteve për të cilat janë paraqitur dokumentat justifikues. Po ashtu disa nga këto subjekte kan detyrime ndaj bashkisë, pra janë debitor dhe në momentin e arkëtimit të debis nga ana e tyre ne do të bëjmë financimin e garancisë punimeve. Qëndrimi i grupit të auditimit: Nga grupi i auditimit kundërshtimet e subjektit merren pjesërisht në konsideratë pasi: 1.Bazuar në kërkesën e grupit të auditimit, drejtuar Drejtorisë Ekonomike për informacion mbi mjetet e transportit për të cilat kërkohej sa janë në gjëndje pune dhe sa janë të dëmtuar, nga Drejtori i Financës dhe specialiste e Aseteve është kthyer përgjigje me informacionin tuaj të nënshkruar nga Drejtori i Financës dhe specialiste e Aseteve keni përcaktuar mjetet ne gjendje pune dhe mjete të dëmtuara. Pra në llogarinë 215 “Mjete transporti” janë pasqyruar gabim vlera e mjeteve të transportit të dëmtuara prej 33,060,842 lekë e cila i përket 16 mjeteve të transportit të dëmtuar (AAGJM) dhe duhej të paraqitej në pasqyrat e pozicionit financiar në llogarinë 24 “Aktive afat gjata të dëmtuara”, observacioni nuk merret në konsideratë. 2.Bazuar në dokumentet e fletëve të inventarizimit të aktiveve, për periudhën objekt auditimi,u konstatua se nuk është kryer inventarizimi i plotë i mjeteve të transportit sipas Llogarisë 215 “Mjete Transporti”. nga komisionet e inventarizimeve. Gjatë inventarizimit nuk janë evidentuar, nuk janë pasqyruar në fletët e inventarit katër mjete e konkretisht, Mjeti tip Ford Tranzit me vlerë fillestare 400,000 lekë, transferuar nga ish bashkia Corovodë, Mjeti tip Fadrom me vlerë fillestare 2,498,500 lekë, transferuar nga ish

DOKUMENTI 14 KONTROLLI I LARTË I SHTETIT Raport Përfundimtar për Auditimin e ushtruar në Bashkinë Skrapar

Komuna Qendër, Mjeti tip Fadrom Fernec me vlerë fillestare 3,280,000 lekë, transferuar nga ish Komuna Çepan dhe Mjeti tip Makinë me vlerë fillestare 2,880,000 lekë , transferuar nga ish Komuna Zhepë. Me kërkesë të vazhdueshme të grupit të auditimit për gjetjen e personave përgjegjës të këtyre katër mjeteve të transportit është përcaktuar përgjegjësia se kush persona i ka në ngarkim në periudhën para transferimit të të drejtave dhe detyrimeve sipas VKM nr.510,datë 10.06.2015”Për miratimin e procedurave për transferimin e të drejtave dhe detyrimeve ,personelit, aktiveve të trupëzuara dhe të patrupëzuar, të arkivave dhe çdo dokumentacioni tjetër zyrtar në njësit e qeverisjes vendore të prekura nga riorganizimi administrativo-territorial”. Personat përgjegjës të këtyre katër mjeteve sipas observacionit janë: Për mjetin tip Ford Tranzit me vlerë fillestare 400,000 lekë, transferuar nga ish bashkia Corovodë, personi përgjegjës është z.F. Z., sipas një flete inventari të vitit 2019 të nënshkruar prëj tijë dhe të sjellë nga Bashkia Skrapar nëpërmjet observacioneve. Për mjetin tip Fadrom me vlerë fillestare 2,498,500 lekë, transferuar nga ish Komuna Qendër, personi përgjegjës është z.B. B., sipas një flete inventari të vitit 2014 të nënshkruar prëj tijë dhe të sjellë nga Bashkia Skrapar nëpërmjet observacioneve. Për mjetin tip Fadrom Ngarkues vetëlëvizës Fermec 865, me vlerë fillestare 3,228,000 lekë, transferuar nga ish Komuna Çepan, personi përgjegjës është z.A. H., sipas një proces verbali të datës 05.08.2015 mbajtur midis përfaqsuesve të NjA Çepan, komisionit të Bashkisë të ngritur për zbatimin e VKM nr.510,datë 10.06.2015”Për miratimin e procedurave për transferimin e të drejtave dhe detyrimeve ,personelit, aktiveve të trupëzuara dhe të patrupëzuar, të arkivave dhe çdo dokumentacioni tjetër zyrtar në njësit e qeverisjes vendore të prekura nga riorganizimi administrativo-territorial” dhe marrësit në dorëzim z.A. H. në atë periudhë me detyrë ekonomist në Ndërmarrjen e Shërbimeve. Kopje e këtij proces verbal ndodhet bashkangjitur observacioneve, të sjellë nga Bashkia Skrapar. Për Automjetin Land Rover me vlerë fillestare 1,980,000 lekë , transferuar nga ish Komuna Zhepë. personi përgjegjës është z.A. H., sipas një proces verbali të datës 07.08.2015 mbajtur midis përfaqsuesve të NjA Zhepë, komisionit të Bashkisë të ngritur për zbatimin e VKM nr.510,datë 10.06.2015”Për miratimin e procedurave për transferimin e të drejtave dhe detyrimeve ,personelit, aktiveve të trupëzuara dhe të patrupëzuar, të arkivave dhe çdo dokumentacioni tjetër zyrtar në njësit e qeverisjes vendore të prekura nga riorganizimi administrativo-territorial” dhe marrësit në dorëzim z.A. H. në atë periudhë me detyrë ekonomist në Ndërmarrjen e Shërbimeve. Kopje e këtij proces verbal ndodhet bashkangjitur observacioneve, të sjellë nga Bashkia Skrapar. Personat kryesor përgjegjës për menaxhimin e aktiveve janë Nëpunësi i Autorizuar dhe Nëpunësi Zbatues dhe persona menaxherial të tjerë të cilët në rastin konkret është kryetari i komisionit të inventarizimeve, observacioni merret pjesërisht në konsidertë dhe u bënë rregullimet përkatëse në raportin përfundimtar të auditimit, kurse për pjesën që nuk janë kryer inventarizimi për periudhën objekt auditimi nuk merret në konsideratë. 3.Bazuar në inventarin e llogarinë 466 “Kreditorë për mjete në ruajtje”, nuk i është dhënë zgjidhje për likuidim vlerës 5,434,875 lekë, pasi janë detyrime të bashkisë ndaj subjekteve për garanci punimesh të kryera për 24 objekte të përfunduara. Likuidimi të kryhet pasi të paraqitjen dokumentet nga subjektet, pasi kjo llogari nuk pasqyron vlerën reale të detyrimeve ndaj subjekteve, observacioni nuk merret në konsideratë.

7.Mbi hartimin eregjistrit të aseteve dhe të pronave të cilat me VKM kanë kaluar në pronësi të Bashkisë si dhe regjistri i veçantë për pasuritë e dhëna me qira.

DOKUMENTI 14 KONTROLLI I LARTË I SHTETIT Raport Përfundimtar për Auditimin e ushtruar në Bashkinë Skrapar

7.Titulli Mos marrje masash për mbajtje tënjëregjistër të plotë të pronave të cilat me gjetjes: VKM kanë kaluar në pronësi të Bashkisë dhe mos mbajte regjistri të veçantë për pasuritë e dhëna me qira. Situata: Nga auditimi i dokumenteve të aseteve të bashkisë u konstatua se nga Drejtoria Ekonomike, zyra e aseteve, nuk ka plotësuar me të gjitha të dhënat e kërkuara ligjore, formatin e regjistrit të aktive, nuk ështëplotësuar me të gjitha kërkesat e kërkuara ligjore si regjistri për pronat e trashëguara dhe për pronat të cilat me VKM kanë kaluar në pronësi të saj, veprime në kundërshtim me kërkesat e nenit 23, pika 14, Kap. VII të ligjit nr. 139/2015 “Për Vetëqeverisjen Vendore”, i ndryshuar dhe pikave 26 dhe 30, të UMF nr. 30, datë 27.12.2011“Për menaxhimin e aktiveve në njësitë e sektorit publik”, i ndryshuar, përkatësisht për llogaritë kontabël 210 “Toka, troje, terrene”, 211 “Pyje, plantacione”, 212 “Ndërtesa e konstruksione” dhe 213 “Rrugë, rrjete, vepra ujore”. Gjithashtu regjistri për objektet e dhëna me qira nuk është plotësuar me të gjitha të dhënat e kërkuar e sidomos nuk është plotësuar kartelë për cdo pasuri të dhënë me qira dhe nuk është plotësuar kolona për arkëtimet sipas muajëve të vitit kalendarik, në kundërshtim me pikën 31/d të udhëzimit të mësipërm. Kriteri: - Ligji nr. 139/2015 “Për Vetëqeverisjen Vendore”, i ndryshuar, neni 23, pika 14, Kap. VII UMF nr. 30, datë 27.12.2011 “Për menaxhimin e aktiveve në njësitë e sektorit publik”, i ndryshuar, pikat 26, 30 dhe 31/d. Ndikimi -Nga mosevidentimi, mosregjistrimi dhe mospasqyrimi real i aseteve dhe nga mos administrimi i mire i tyre, nuk janë shfrytëzuar për dhënie me qira të tretëve dhe krijimin e tëardhurave që rrjedhin prej tyre, duke krijuar mungesë të të ardhurave për realizimin e shërbimeve dhe investimeve. Shkaku: -Mos zbatimi i kuadrit ligjor për administrimin e aseteve. Rëndësia: -E lartë. Rekomandim - Titullari i njësisë vendore, drejtoria e financës, zyra e aseteve, të analizojë situatën e krijuar dhe të marrë masat që me specialistë të fushës, të inventarizojë dhe saktësojë pronat sipas të dhënave të kontabilitetit, si dhe krijimin e regjistrit të aseteve, regjistrimin e pronave dhe plotësimin e regjistrit të objekteve të dhëna me qira, në zbatim të kërkesave të UMF nr. 30, datë 27.12.2011 “Për menaxhimin e aktiveve në njësitë e sektorit publik”, i ndryshuar dhe ligjit nr. 139/2015 “Për Vetëqeverisjen Vendore”, i ndryshuar.

Për veprimet dhe mosveprimet e mësipërme lidhur me pasqyrat financiare ngarkohet me përgjegjësi z. N. G., me detyrë Drejtor i Drejtorisë Ekonomike.

Inventarizimi vjetor i aktiveve. Mangësitë e konstatuara nga auditimi për llogarinë 215 “Mjete transporti”. Për vitin 2017: Nga ish kryetari i bashkisë z. N. S. ka dalë urdhri nr. 139, datë 07.11.2017 “Për ngritjen e komisionit të inventarizimit për aktivet e qëndrueshme dhe objektet e inventarit të Bashkisë Skrapar”, i përbërë nga: z. E. Y., kryetar komisioni, dhe anëtarët e tjerë: znj. J. S., me detyrë ish përgjegjëse e sektorit juridik, ndërprerë marrëdhëniet e punës me vendimin nr. 35 date 30.08.2019; znj. A. H., me detyrë ish inspektore IT, ndërprerë marrëdhëniet e punës me vendim nr. 8/1 date 02.09.2019; znj. M. B. me detyrë ish arkiviste,

DOKUMENTI 14 KONTROLLI I LARTË I SHTETIT Raport Përfundimtar për Auditimin e ushtruar në Bashkinë Skrapar

ndërprerë marrëdhëniet e punës me vendimin nr.31, date 30.08.2019; z. D. H. me detyrë ish inspektor i emergjencave civile, ndërprerë marrëdhëniet e punës me vendimin nr. 97 date 09.10.2019. Për vitin 2018: Nga ish kryetari i Bashkisë z. N. S. ka dalë urdhri nr. 82, datë 01.11.2018 “Për ngritjen e komisionit për inventarizimin e aktiveve në Bashkinë Skrapar dhe institucionet vartëse”, i përbërë nga znj. H. B., kryetare komisioni, si dhe anëtarët: znj. A. H., znj. R. H., me detyrë përgjegjëse e sektorit të shërbimit social, z. B. D. me detyrë ish inspektor taksash, ndërprerë marrëdhëniet e punës me vendimin nr. 27 date 30.08.2019; znj. M. B., me detyrë inspektore ushqimi. Për vitin 2019 Nga kryetari i bashkisë z. A. M. ka dalë urdhri nr. 185 datë 07.11.2019, “Për ngritjen e komisionit për inventarizimin e aktiveve në njësitë administrative të Bashkisë Skrapar dhe urdhëri nr. 196, datë 21.11.2019 (për zëvendësim të një anëtari të komisionit). Komisioni përfundimtar është i përbërë nga znj. H. B., kryetare komisioni, si dhe anëtarët: z. E. S., me detyrë specialist IT, znj. M. B., me detyrë inspektore ushqimi, znj. B. C. me detyrë specialiste e taksave në NJA Qëndër, z. R. G., me detyrë përgjegjës i sektorit të shërbimeve. Gjithashtu për vitin 2019 nga kryetari i bashkisë z. A. M. ka dalë urdhri nr. 186, datë 07.11.2019 “Për ngritjen e komisionit për inventarizimin e aktiveve në institucionet vartëse të Bashkisë Skrapar”, i përbërë nga znj. H. B., kryetare komisioni, si dhe anëtarët: znj. X. L., me detyrë përgjegjëse e sektorit të financës, z. E. S., me detyrë specialist IT, z. T. H. me detyrë inspektore e ndihmës ekonomike, z. S. M. me detyrë jurist.

Për vitin 2017 dhe 2018 procesi i inventarizimit për aktivet e llogarisë 215 “Mjete transporti” nuk është kryer i plotë, pasi në këtë proces nuk është përfshirë inventarizimi i katër mjeteve të transportit me vlerë kontabël 8,106,500 lekë: - mjeti tip “Ford Tranzit”, me vlerë kontabël 400,000 lekë; - mjeti tip “Fadrom”, me vlerë kontabël 2,498,500 lekënga ish Komuna Qëndër; - mjeti “Fadrom Fermec 865”, ngarkues vetëlëvizës, i cili i përket inventarit të ish Komunës Çepan, me vlerë kontabël 3,228,000 lekë; - automjeti “Land Rover L....8”, me vlerë kontabël 1,980,000 lekë, nga inventari i ish Komunës Zhepë. Pra për këto mjete nuk është kryer verifikimi faktik nëse gjendja kontabël përputhet me gjendjen fizike. Për periudhën kohorejanar 2017- 28 shkurt 2020, datë në të cilën ka përfunduar faza e auditimit në subjekt, Bashkia Skrapar nuk disponon asnjë dokument lidhur me këto mjete, nuk ka fletë inventari, nuk ka person përgjegjës material dhe nuk ka dijeni për ekzistencën fizike të tyre. Për vitin 2017 dhe 2018 vlerën 8,106,500 lekë në gjendjen kontabël, e ka formalisht të trashëguar nga pasqyrat financiare të mëparshme. Për vitin 2019, deri në datën 28.02.02020, datë në të cilën është mbyllur auditimi në subjekt, procesi i inventarizimit të aktiveve për vitin 2019, nuk ka përfunduar. Në datën 27.04.2020, nëpërmjet imelit zyrtar në adresën e z. B. M. dhe z. H. A., nga Drejtori ekonomik z. N. G., Specialiste e menaxhimit të aseteve znj. H. B. dhe komisioni i inventarizimit, është dërguar informacioni, me lendë “Për mjetet në inventar të bashkisë tëcilat nuk ekzistojnë”, në të cilin përshkruhet se katër mjetet e mësipërme nuk gjenden, nuk ekzistojnë. Më hollësisht si vijon: 1.Për mjetin tip Ford Tranzit. Sipas fletës së inventarit të Bashkisë për periudhën 2017-2019, konstatohet se nuk evidentohet mjeti tip Ford Tranzit. Nisur nga ky fakt u audituan fletët e inventarit të një viti të mëparshëm të vitit 2016 ku u konstatua se mjeti tip Ford Tranzit, me vlerë 400,000 lekë është

DOKUMENTI 14 KONTROLLI I LARTË I SHTETIT Raport Përfundimtar për Auditimin e ushtruar në Bashkinë Skrapar

në ngarkim të z.F. Z.. U thirr dhe u pyet personi përgjegjës z.F. Z. i cili deklaroi se mjetin e ka lënë në ruajtje tek rojet te objekti thertore, me dokument por nuk ka mbajtur kopje. Sqaron se ka një dokument fotokopje proces verbali në të cilin dokumentohet se në datën 04.09.2017 mjetit i janë vjedhur disa pajisje si pompa e naftës dhe ventilatori. Në vijim konstatojmë se në vitin 2018 dhe në vitin 2019 mjeti tip Ford Tranzit nuk pasqyrohet në fletët e inventarit. Pas dërgimit të Projektraporit në subjekt, së bashku me observacionet është paraqitur edhe fleta e inventarizimit e vitit 2016 për mjetin Ford Tranzit, në të cilën vërtetohet se personi përgjegjës material në këtë vit ka qenë z.F. Z.. Kjo fletë inventarizimi është nënshkruar nga z.F. Z.. Përvec fletës së mësipërme të inventarizimit, nga njësia vendore nuk janë paraqitur dokumente të tjera për të vërtetuar ndryshimin e përgjegjësisë materiale të mjetit nga z. F. Z. të persona të tjerë. Për arsye se ky mjet është lënë jashtë procesit të inventarizimit për periudhë e auditimit 2017-2019, nuk ka të dhëna të tjera për vendndodhjen dhe përgjegjësinë materiale të këtij mjeti, vec atyre të mësipërme. Përfundimisht mjeti tip Ford Tranzit me vlerë fillestare 400,000 lekë nuk ka fletë inventari, nuk ka person përgjegjës material dhe njësia vendore Bashkinë Skrapar nuk ka dijeni për ekzistencën fizike të këtij mjeti (deklaron nuk gjenden), për periudhën e auditimit 2017-209. Vlera e këtij mjeti është pjesë e vlerës së aktiveve në pasqyrat financiare në llogarinë 215 Mjete transporti, si rrjedhojë e transferimit nga viti në vit të vlerës së tij 400,000 lekë në këto pasqyra. Për sa më sipër, për humbjen fizike të mjetit mban përgjegjësi personi përgjegjës material z. F. Z., ish punonjës i Bashkisë Skrapar, me detyrë ish drejtues mjeti, ndërprerë marrëdhëniet e punës me vendimin nr. 66 datë 17.09.2019.

2.Për mjeti tip Fadrom, nga ish Komuna Qëndër, me vlerë fillestare 2,498,500 lekë. Sipas fletës së inventarit të Bashkisë për periudhën 2017- 2019, konstatohet se nuk evidentohet mjeti Fadrom transferuar nga ish Komuna Qendër. Nisur nga ky fakt u audituan fletët e inventarit të disa viteve të mëparshëm e konkretisht të vitit 2015 ku u konstatua se mjeti tip Fadrom, me vlerë 2,498,500 lekë nuk vërtetohet se cili është personi përgjegjës, pasi në këtë fletë është shkruar personi përgjegjës por nuk është vendosur emër dhe mbiemër, nuk ka as nënshkrim. Ju kërkua informacion ish kryetarit të Komunës z.A. M. i cili deklaroi se mjetin tip fadrom e ka patur në ngarkim z.B. B. i cili deklaroi se mjetin tip Fadrom e kam dorzuar tek ish Drejtori Ndërmarrje Shërbimeve z. M. K. i cili nuk u paraqit për të dhënë informacion. Z.B. B. nuk vërteton me dokument pretendimin e mësipërm. Duke ju referua fletës së inventarit (të ish Komunës Qendër), e cila i përket viti 2014, për këtë mjet, personi përgjegjës në këtë vit del z.B. B., pasi kjo fletë inventari është nënshkruar prej tij dhe të sjellë nga Bashkia Skrapar pranë grupit të auditimit, së bashku me observacionet pasi është përcjellë në subjekt Projektraporti i Auditimit. Përvec fletës së mësipërme të inventarizimit, nga njësia vendore nuk janë paraqitur dokumente të tjera për të vërtetuar ndryshimin e përgjegjësisë materiale të mjetit nga z. B. B. të persona të tjerë. Për arsye se ky mjet është lënë jashtë procesit të inventarizimit për periudhë e auditimit 2017- 2019, nuk ka të dhëna të tjera për vendndodhjen dhe përgjegjësinë materiale të këtij mjeti, veç atyre të mësipërme. Përfundimisht mjeti tip Fadrom me vlerë fillestare 2,498,500 lekë nuk ka fletë inventari, nuk ka person përgjegjës material dhe njësia vendore Bashkinë Skrapar, nuk ka dijeni për ekzistencën fizike të këtij mjeti (deklaron nuk gjenden), për periudhën e auditimit 2017-209. Vlera e këtij mjeti është pjesë e vlerës së aktiveve në pasqyrat financiare në llogarinë 215 Mjete transporti, si rrjedhojë e transferimit nga viti në vit të vlerës së tij 2,498,500 lekë në këto pasqyra.

DOKUMENTI 14 KONTROLLI I LARTË I SHTETIT Raport Përfundimtar për Auditimin e ushtruar në Bashkinë Skrapar

Për sa më sipër, për humbjen fizike të mjetit mban përgjegjësi personi përgjegjës material z.B. B., punonjës i Ndërmarrjes së Shërbimeve Publike, njësi vartëse e Bashkisë Skrapar, me detyrë manovrator.

3. Për mjetin tip Fadrom Fermec 865, ngarkues vetëlëvizës, me numër shasie V...... Y, me vlerë kontabël 3,228,000 lekë, transferuar nga ish Komuna Çepan. Sipas fletës së inventarit të Bashkisë për periudhën 2017- 2019, konstatohet se nuk evidentohet mjeti Fadrom transferuar nga ish Komuna Çepan.Nisur nga ky fakt u audituan fletët e inventarit të disa viteve të mëparshëm e konkretisht të vitit 2015, ku u konstatua se se nuk vërtetohet se cili është personi përgjegjës, pasi në këtë fletë është shkruar personi përgjegjës por nuk është vendosur emër dhe mbiemër, nuk ka as nënshkrim. Sipas proces-verbalit të datës 05.08.2015, mbajtur midis përfaqsuesve të Njësisë Administrative Çepan, komisionit të Bashkisë të ngritur për zbatimin e VKM nr.510,datë 10.06.2015 ”Për miratimin e procedurave për transferimin e të drejtave dhe detyrimeve, personelit, aktiveve të trupëzuara dhe të patrupëzuar, të arkivave dhe çdo dokumentacioni tjetër zyrtar në njësit e qeverisjes vendore të prekura nga riorganizimi administrativo- territorial” dhe, marrësit në dorëzim z. A. H., në atë periudhë me detyrë ekonomist në Ndërmarrjen e Shërbimeve, personi përgjegjës material në vitin 2015 është z. A. H.. Ky procesverbal është përcjellë nga Bashkia Skrapar pranë grupit të auditimit, së bashku me observacionet, pasi është dërguar Projektraporti i auditimit në subjekt. Përvec fletës së mësipërme të inventarizimit, nga njësia vendore nuk janë paraqitur dokumente të tjera për të vërtetuar ndryshimin e përgjegjësisë materiale të mjetit nga z. A. H. të persona të tjerë. Për arsye se ky mjet është lënë jashtë procesit të inventarizimit për periudhë e auditimit 2017-2019, nuk ka të dhëna të tjera për vendndodhjen dhe përgjegjësinë materiale të këtij mjeti, vec atyre të mësipërme. Përfundimisht mjeti tip Fadrom me vlerë fillestare 3,228,000 lekë nuk ka fletë inventari, nuk ka person përgjegjës material dhe njësia vendore Bashkinë Skrapar, nuk ka dijeni për ekzistencën fizike të këtij mjeti (deklaron nuk gjenden), për periudhën e auditimit 2017-209. Vlera e këtij mjeti është pjesë e vlerës së aktiveve në pasqyrat financiare në llogarinë 215 Mjete transporti, si rrjedhojë e transferimit nga viti në vit të vlerës së tij 3,228,000 lekë në këto pasqyra. 4. Për automjetin Land Rover L....8, me vlerë fillestare 1,980,000 lekë, viti i prodhimit 1994, me numër shasie S...... 5, blerë nga ish komuna Zhepë më datën 23.06.2010, në vlerën 1,980,000 lekë. Sipas fletës së inventarit të Bashkisë për periudhën 2017- 2019, konstatohet se nuk evidentohet ky mjet. Sipas proces-verbalit të datës 07.08.2015 mbajtur midis përfaqësuesve të NjësisëAdministrative Zhepë, komisionit të Bashkisë Skrapar të ngritur për zbatimin e VKM nr.510,datë 10.06.2015 ”Për miratimin e procedurave për transferimin e të drejtave dhe detyrimeve, personelit, aktiveve të trupëzuara dhe të patrupëzuar, të arkivave dhe çdo dokumentacioni tjetër zyrtar në njësit e qeverisjes vendore të prekura nga riorganizimi administrativo-territorial” dhe, marrësit në dorëzim z.A. H. në atë periudhë me detyrë ekonomist në Ndërmarrjen e Shërbimeve, personi përgjegjës material në vitin 2015 është z.A. H.. Ky procesverbal është përcjellë nga Bashkia Skrapar pranë grupit të auditimit, së bashku me observacionet, pasi është dërguar Projektraporti i auditimit në subjekt. Përvec fletës së mësipërme të inventarizimit, nga njësia vendore nuk janë paraqitur dokumente të tjera për të vërtetuar ndryshimin e përgjegjësisë materiale të mjetit nga z.A. H. të persona të tjerë. Për arsye se ky mjet është lënë jashtë procesit të inventarizimit për

DOKUMENTI 14 KONTROLLI I LARTË I SHTETIT Raport Përfundimtar për Auditimin e ushtruar në Bashkinë Skrapar

periudhë e auditimit 2017-2019, nuk ka të dhëna të tjera për vendndodhjen dhe përgjegjësinë materiale të këtij mjeti, vec atyre të mësipërme. Perfundimisht automjetin Land Rover L....8, me vlerë fillestare 1,980,000 lekë nuk ka fletë inventari, nuk ka person përgjegjës material dhe njësia vendore Bashkinë Skrapar, nuk ka dijeni për ekzistencën fizike të këtij mjeti, për periudhën kohore janar 2017-28 shkurt 2020. Për vitin 2017 dhe 2018 vlera e këtij mjeti është pjesë e vlerës së aktiveve në pasqyrat financiare në llogarinë 215 Mjete transporti, si rrjedhojë e transferimit nga viti në vit të vlerës së tij 1,980,000 lekë në këto pasqyra. Me shkresën nr. 846/1 prot., datë 04.05.2020, me lëndë “Dërgohet informacion”, drejtuar grupit të auditimit, dërguar e skanuar nga Bashkia Skrapar, konstatohet se në tabelën e vendndodhjes së mjeteve, për mjetin Land Rover L....8, me vlerë fillestare 1,980,000, është bërë përshkri ndodhet në vendin e quajtur “Fusha e Kadiut” dhe nuk është në gjendje pune. Ky dokument është nënshkruar nga nga Drejtori ekonomik z. N. G., Specialiste e menaxhimit të aseteve znj. H. B.. Në datën 27.04.2020, nëpërmjet imelit zyrtar në adresën e z. B. M. dhe z. H. A., nga Drejtori ekonomik z. N. G., Specialiste e menaxhimit të aseteve znj. H. B., e cila është edhe kryetare e komisionit të inventarizimit për vitin 2019, si dhe komisioni i inventarizimit të vitit 2019 znj. X. L., E. S., T. H., S. M., është dërguar informacioni, me lendë “Për mjetet në inventar të bashkisë të cilat nuk ekzistojnë”, në të cilin përshkruhet se katër mjetet e mësipërme nuk gjenden, nuk ekzistojnë. Për arsye se ka dy informacione kontradiktore, grupi i auditimit merrë të mirëqënë, informacionin që përshkruan komisioni i inventarizimit, pasi vetëm ky komision, bazuar në urdhrin e titullarit dhe në UMF nr. 30, datë 27.12.2011“Për menaxhimin e aktiveve në njësitë e sektorit publik”, harton të dhënat për procesin e inventarizimit, deklaron për diferencat që konstaton, gjendjen e aktiveve etj.,dheështë përgjegjës direkt për rezultatet e inventarizimit. Në qoftëse njësia vendore do të gjeje një nga mjetet e mësipërme, e cila edhe pse mund të jetë për shitje për skrap, por vetëm pasi komisioni të vërtetojë se përputhen të dhënat si numri i shasisë, tipi, targa etj. dhemjeti në gjendje të dëmtuar të jetë bërë hyrje në magazinë, atëherë pasi të kryhet shitjae skrapit, kjo vlerë ti zbritet vlerës që duhet të zhdëmtoj personi përgjegjës material.

Për sa më sipër, për humbjen fizike të mjetit tip Fadrom Fermec 865 me vlerë kontabël 3,228,000 lekë dhe automjetin Land Rover L....8, me vlerë kontabël 1,980,000 lekë, mban përgjegjësi personi përgjegjës material z.A. H.,ish punonjës i Ndërmarrjes së Shërbimeve Publike, njësi vartëse e Bashkisë Skrapar, me detyrë ish ekonomist, ndërprerë marrëdhëniet e punës me urdhrin nr.63, datë 10.12.2015 Për periudhën 2017-2019, u konstatua se nga Bashkia Skraparë, nuk është kryer inventarizimi i plotë i mjeteve të transportit sipas Llogarisë 215 “Mjete Transporti” nga komisionet e inventarizimeve, pasi 4 mjetet e mësipërme nuk janë përfshirë në këtë proces. Nga drejtori i financës, vlera në bilan është marrë e mirëqenë nga viti i mëparshëm, pa u siguruar më parë të administrojë të gjitha kartelat e inventarizimit të mjeteve për llogarinë 215, dhe pa bërë ballafaqimin e gjendjes kontabël që ka me gjendjen fizike të evidentuar nga komisionet e inventarizimit. Për katër mjetet e mësipërme për periudhën objekt auditimi 2017-209, Bashkia Skrapar nuk disponon asnjë dokument lidhur me këto mjete, përveçse i ka formalisht në gjendjen kontabël, nuk ka fletë inventari, nuk ka person përgjegjës material dhe nuk ka dijeni për ekzistencën fizike të tyre.

DOKUMENTI 14 KONTROLLI I LARTË I SHTETIT Raport Përfundimtar për Auditimin e ushtruar në Bashkinë Skrapar

*Kthim përgjigje të observacioneve për Projektraportin e auditimit, nga z.H. B. me detyrë Inspektore e Menaxhimit të Aseteve. Kundërshti nga subjekti i audituar: Për sa më sipër janë bërë kundërshti nga znj.H. B., për Projektraportin e auditimit ku në mënyrë të përmbledhur thuhet: 1……Nuk më është dorëzuar asnjë document në lidhje me makinat e transferuara nga ish komunat në vitin 2015. Këtë fakt e tregon gjithë dokumentacioni që u është dorëzuar disa herë. 2…...I qëndroj faktit që regjistri i kontratave të qirasë të lidhura nga bashkia është më të gjitha kërkesat 3…..Kundërshtoj pikën 6 në fq.57, Keni cituar që nuk është kryer inventarizimi i plotë i mjeteve të transportit, ndërkohë që keni gjithë informacionin dhe dokumentacionin e duhur që mjetet e tranportit nga ish komunat nuk janë futur asnjëherë në inventarin e bashkisë, por janë dorëzuar nga komisioni përkatës direkt në Drejtorinë e Shërbimeve, gjë e cila vërtetohet nga proçesverbalet e dorëzimit të mjeteve në 2015, të cilat jua kam vënë në dispozicion edhe gjatë kohës së auditimit në bashkinë Skrapar, edhe me observacionet, si dhe jua kam dërguar edhe të skanuara me e-mail. Shtoj këtu që mjeti tip makinë , me vlerë 2.880.000 lekë që ka qënë në pronësi të ish komunës Zhepë, për të cilën kemi dhënë informacion që mungon, në fakt ndodhet në vendin e quajtur “Fusha e Kadiut”, brenda rrethimit të kompanisë TAP, tërësisht e dëmtuar. Qëndrimi i grupit të auditimit: Nga grupi i auditimit kundërshtimet e subjektit merren pjesërisht në konsideratë pasi: 1.....Për sa i përket mos dorzimit tek Ju të dokumenteve të mjeteve të transportit nuk qëndron, pasi marrja e detyrës bëhet me proces verbal midis dorëzuesit dhe marrësit në dorëzim, dokument të cilin Ju nuk na e paraqitët gjatë auditimit. Për kryerjen e procesit të inventarizimit duhej të merrnit nga financa listën e mjeteve të transportit, gjëndjen kontabile të tyre dhe të gjithë aktiveve pastaj të fillonit inventarizimin konkret, për të ballafaquar gjendjen kontabël me gjendjen fizike. 2.....Për sa i përket regjistrit të kontratave të qirasë, qëndron vetëm fakti se Ju e keni mbajtur si regjistër, por ai nuk është i plotësuar me të gjitha të dhënat e kërkuar e sidomos nuk është plotësuar kartelë për cdo pasuri të dhënë me qira dhe nuk është plotësuar kolona për arkëtimet sipas muajve të vitit kalendarik, në kundërshtim me pikën 31/d të udhëzimit të mësipërm. 3.....Për sa i përket inventarizimit të mjeteve të transportit dhe veçanërisht 4 mjeteve të dëmtuara dhe të pa inventarizuara nga ana Juaj, është sqaruar me observacionet e z.N. G. e konkretisht; Bazuar në dokumentet e fletëve të inventarizimit të aktiveve, për periudhën objekt auditimi,u konstatua se nuk është kryer inventarizimi i plotë i mjeteve të transportit sipas Llogarisë 215 “Mjete Transporti” nga komisionet e inventarizimeve. Gjatë inventarizimit nuk janë evidentuar, nuk janë pasqyruar në fletët e inventarit katër mjete e konkretisht, Mjeti tip Ford Tranzit me vlerë fillestare 400,000 lekë, transferuar nga ish bashkia Corovodë, Mjeti tip Fadrom me vlerë fillestare 2,498,500 lekë, transferuar nga ish Komuna Qendër, Mjeti tip Fadrom Fernec me vlerë fillestare 3,280,000 lekë, transferuar nga ish Komuna Çepan dhe Automjetin Land RoverL....8, me vlerë fillestare 1,980,000 lekë. Me kërkesë të vazhdueshme të grupit të auditimit për gjetjen e personave përgjegjës të këtyre katër mjeteve të transportit është përcaktuar përgjegjësia se kush persona i ka në ngarkim në periudhën para transferimit të të drejtave dhe detyrimeve sipas VKM nr.510,datë 10.06.2015”Për miratimin e procedurave për transferimin e të drejtave dhe

DOKUMENTI 14 KONTROLLI I LARTË I SHTETIT Raport Përfundimtar për Auditimin e ushtruar në Bashkinë Skrapar

detyrimeve, personelit, aktiveve të trupëzuara dhe të patrupëzuar, të arkivave dhe çdo dokumentacioni tjetër zyrtar në njësit e qeverisjes vendore të prekura nga riorganizimi administrativo-territorial”. Personat përgjegjës të këtyre katër mjeteve sipas dokumenteve bashkangjitur observacionit janë: Për mjetin tip Ford Tranzit me vlerë fillestare 400,000 lekë, transferuar nga ish bashkia Corovodë, personi përgjegjës është z.F. Z., sipas një flete inventari të vitit 2016 të nënshkruar prëj tij dhe të sjellë nga Bashkia Skrapar nëpërmjet observacioneve. Për mjetin tip Fadrom me vlerë fillestare 2,498,500 lekë, transferuar nga ish Komuna Qendër, personi përgjegjës është z.B. B., sipas një flete inventari të vitit 2014 të nënshkruar prëj tijë dhe të sjellë nga Bashkia Skrapar nëpërmjet observacioneve. Për mjetin tip Fadrom Ngarkues vetëlëvizës Fermec 865, me numër shasie V.....Y, me vlerë fillestare 3,228,000 lekë, transferuar nga ish Komuna Çepan, personi përgjegjës është z. A. H., sipas një proces verbali të datës 05.08.2015 mbajtur midis përfaqsuesve të NjA Çepan, komisionit të Bashkisë të ngritur për zbatimin e VKM nr.510,datë 10.06.2015”Për miratimin e procedurave për transferimin e të drejtave dhe detyrimeve ,personelit, aktiveve të trupëzuara dhe të patrupëzuar, të arkivave dhe çdo dokumentacioni tjetër zyrtar në njësit e qeverisjes vendore të prekura nga riorganizimi administrativo-territorial” dhe marrësit në dorëzim z. A. H. në atë periudhë me detyrë ekonomist në Ndërmarrjen e Shërbimeve. Kopje e këtij proces verbal ndodhet bashkangjitur observacioneve, të sjellë nga Bashkia Skrapar. Për Automjetin Land RoverL....8, me vlerë fillestare 1,980,000 lekë, viti i prodhimit 1994, me numër shasie S...... 5, blerë nga ish komuna Zhepë më datën 23.06.2010, në vlerën 1,980,000 lekë, transferuar nga ish Komuna Zhepë. Personi përgjegjës është z.A. H., sipas një proces verbali të datës 07.08.2015 mbajtur midis përfaqësuesve të NjA Zhepë, komisionit të Bashkisë të ngritur për zbatimin e VKM nr.510,datë 10.06.2015”Për miratimin e procedurave për transferimin e të drejtave dhe detyrimeve ,personelit, aktiveve të trupëzuara dhe të patrupëzuar, të arkivave dhe çdo dokumentacioni tjetër zyrtar në njësit e qeverisjes vendore të prekura nga riorganizimi administrativo-territorial” dhe marrësit në dorëzim z.A. H. në atë periudhë me detyrë ekonomist në Ndërmarrjen e Shërbimeve. Kopje e këtij proces verbali ndodhet bashkangjitur observacioneve, të sjellë nga Bashkia Skrapar. Personat kryesor përgjegjës për menaxhimin e aktiveve janë Nëpunësi i Autorizuar dhe Nëpunësi Zbatues dhe persona menaxherial të tjerë të cilët në rastin konkret është komisioni i inventarizimeve. Observacioni merret pjesërisht në konsideratë dhe u bënë rregullimet përkatëse në raportin përfundimtar të auditimit, kurse për pjesën që nuk janë kryer inventarizimi për periudhën objekt auditimi nuk merret në konsideratë.

Për mos kryerjen e inventarizimit të plotë të llogarisë 215 Mjete transporti, duke mos përfshirë në këtë proces inventarizimit e 4 mjeteve të mësipërme, ngarkohen me përgjegjësi z. N. G., me detyrë Drejtor Ekonomik, si dhe komisionet e inventarizimit për periudhën 2017-2019, sipas emrave në urdhrat e mëipërm të ish titullarit për ngritjen e këtyre komisioneve. Gjithashtu, për periudhën 2017-2019, katër mjetet e mësipërme nuk janë përfshirë as në procesin e inventarizimit të Ndërmarrjes së Shërbimeve Publike, e cila i ka pasur në përdorim këto mjete (ndërsa si gjendje kontabël i ka Bashkia). Për këtë mangësi ngarkohet me përgjegjësi, Përgjegjësi i Financës së Ndërmarrjes së Shërbimeve Publike,njësi vartëse e Bashkisë, z. V. N., i cili ka vepruar në kundërshtim me nenin nr. 12 të ligjit 10296

DOKUMENTI 14 KONTROLLI I LARTË I SHTETIT Raport Përfundimtar për Auditimin e ushtruar në Bashkinë Skrapar

datë 8.7.2010 “Për menaxhimin financiar dhe kontrollin”, ku përcaktohet se nëpunësi zbatues ka për detyrë ”...ruajtjen dhe mbrojtjen e aktiveve dhe të dokumentacionit të njësisë kundrejt humbjeve, vjedhjeve, keqpërdorimit dhe përdorimit të paautorizuar”. Nga z. A. H. dhe z.F. Z., përpara ndërprerjes së marrëdhënieve të punës, nuk është bërë prej tyre dorëzimi me procesverbal i mjetit (aktivit) që kanë pasur në ngarkim. Gjithashtu z. B. B., aktualisht në marrëdhënie pune, nuk vërteton dorëzimin e mjetit që ka pasur në ngarkim, as në ish komunën Qendër as në Bashkinë Skrapar. Veprimet dhe mos veprimet e mësipërme lidhur me mos dorëzimin e aktiveve dhe humbjen e tyre, ngarkojnë me përgjegjësi personat e mësipërm material dhe janë në kundërshtim me pikat 12, 13, 23 të UMF nr. 30, datë 27.12.2011“Për menaxhimin e aktiveve në njësitë e sektorit publik”.

D.1. Mbi planifikimin dhe zhvillimin e procedurave të prokurimeve publike. Nga AK Bashkia Skrapar është hartuar regjistri i parashikimit të prokurimeve publike për vitin dhe 2017, 2018 dhe 2019, i cili është raportuar në APP në sistemin elektronik si dhe në degën e thesarit. Nevojat për prokurime janë realizuar duke marrë më parë kërkesat nga secili sektor përfitues i mallit, punës apo shërbimit të planifikuar. Janë bërë konsultime me komunitetin për përparësinë e investimeve. Vlerat e prokurimeve janë ne përputhe me buxhetin dhe te mbështetura me fonde buxhetore. Nuk ka shpenzime shume vjeçare. Për sa më sipër u krahasuan vlerat e regjistrit të prokurimeve me vlerat e miratuara në buxhet për secilin prokurim. Gjithashtu u verifikua kohëzgjatja e secilit investim. Urdhrat e prokurimit janë vulosur në thesar, përpara fillimit të procedurës së prokurimit. U verifikua lista e investimeve të kryera dhe konstatohet se nuk ka angazhime buxhetore të pa miratuara në këshillin bashkiak. Ka pasur ndryshime ne regjistrin e prokurimeve ne vlera dhe ne numër procedurash dhe kanë qene te mbështetura me fonde buxhetore përkatëse përpara se te bëhej ndryshimi, duke u miratuar më parënë këshillin bashkiak. Regjistri i realizimit të prokurimeve reflekton sakte prokurimet e kryera gjate vitit. Bashkia Skrapar për periudhën 2017-2019 ka zhvilluar gjithsej 50 procedura prokurimi me vlera të larta, me vlerë të fondit limit 323,265,787 lekë, vlerë të kontratës 282,653,542 lekë, diferencë midis tyre prej 40,612,245 lekë. Të ndara sipas viteve, procedurat e zhvilluara dhe mbulimi me auditim, si vijon: Për vitin 2017: Bashkia Skrapar ka zhvilluar gjithsej 24 procedura prokurimi me vlera të larta, me vlerë të fondit limit 210,872,800 lekë, vlerë të kontratës 195,481,906 lekë, diferencë midis tyre prej 15,390,894 lekë. Nga procedurat e zhvilluara, për sa i përket auditimit të hartimit të kritereve të DST, kualifikimit të operatorve ekonomik dhe shpalljes së fituesit, janë audituar 12 procedura në vlerën e fondit limit 185,212,287 lekë, vlerë të kontratës 175,082,125 lekë, diferencë midis tyre prej 10,130,162 lekë. Shprehur në përqindje për vitin 2017, janë audituar 50% e numrit të procedurave të zhvilluara, e cila përbën 87% e vlerës së procedurave të zhvilluara për fondin limit dhe 89% e vlerës së kontratave të lidhura për këtë vit. Përsa i përket zbatimi të kontratave të punimeve, për vitin 2017 janë audituar tre kontrata, vlera totale e të cilave është89,994,314 lekë, ose 46% e vlerës së kontratave të lidhura. (këto kontrata bëjnë pjesë te 12 procedurat e mësipërme, pra për të cilat është audituar edhe zhvillimi i procedurës). Gjithashtu si pjesë e periudhës së vitit 2017, janë audituar edhe 2

DOKUMENTI 14 KONTROLLI I LARTË I SHTETIT Raport Përfundimtar për Auditimin e ushtruar në Bashkinë Skrapar

kontrata punimesh, procedura e të cilave është zhvilluar në vitin 2016, por zbatimi i kontratës është kruer gjatë vitit 2017. Këto dy kontrata janë: "Rikualifikim i hapsirave perreth pallatit te Kultures,rruga me trafik tekufizuar/pedonalja “Pasho Hysi”,rruga automobilistike “Pasho Hysi", me vlerë220,586,682 lekë pa TVSH dhe "Rehabilitimi i kanalit ujitës Vendreshe dega e majt dhe e djathtë", me vlerë të kontratës 29,195,883 lekë pa TVSH. Pra në total për vitin 2017 janë audituar Pesë kontrata punimesh në vlerën totale të kontratës prej 339,776,879 lekë. Për vitin 2018: Bashkia Skrapar ka zhvilluar gjithsej 15 procedura prokurimi me vlera të larta, me vlerë të fondit limit 57,995,602 lekë, vlerë tëkontratës 43,074,563 lekë, diferencë midis tyre prej 14,921,039 lekë. Nga procedurat e zhvilluara, për sa i përket auditimit të hartimit të kritereve të DST, kualifikimit të operatorve ekonomik dhe shpalljes së fituesit (pra zhvillimit të procedurës), janë audituar 5 procedura në vlerën e fondit limit 33,980,574 lekë, vlerë të kontratës 21,560,289 lekë, diferencë midis tyre prej 12,420,285 lekë.Shprehur në përqindje për vitin 2018 janë audituar 33% e numrit të procedurave të zhvilluara, e cila përbën 59% e vlerës së procedurave të zhvilluara për fondin limit dhe 50% e vlerës së kontratave të lidhura për këtë vit. Përsa i përket zbatimi të kontratave të punimeve, për vitin 2018 janë audituar dy kontrata, me fond limit 24,488,246 lekë, ose 42% e vlerës së fondit limit për kontratat e lidhura. Vlera e dy kontratave të audituara është 15,048,689 lekë, ose 35 % e vlerës së kontratave të lidhura. (këto kontrata bëjnë pjesë te 5 procedurat e mësipërme, pra për të cilat është audituar edhe zhvillimi i procedurës). Për vitin 2019: Bashkia Skrapar ka zhvilluar gjithsej 11 procedura prokurimi me vlera të larta, me vlerë të fondit limit lekë 54,397,385 lekë, vlerë të kontratës 44,097,073 lekë, diferencë midis tyre prej 10,300,312 lekë. Nga procedurat e zhvilluara, për sa i përket auditimit të hartimit të kritereve të DST, kualifikimit të operatorve ekonomik dhe shpalljes së fituesit (pra zhvillimit të procedurës), janë audituar 3 procedura në vlerën e fondit limit 30,941,912lekë, vlerë të kontratës 22,491,623 lekë, diferencë midis tyre prej 8,450,289 lekë. Shprehur në përqindje për vitin 2019 janë audituar 27 % e numrit të procedurave të zhvilluara, e cila përbën 57% e vlerës së procedurave të zhvilluara për fondin limit dhe 51% e vlerës së kontratave të lidhura për këtë vit. Përsa i përket zbatimi të kontratave të punimeve, për vitin 2019 nuk ka kontrata të audituara.

Nga 50 procedurat e zhvilluara për periudhën 2017-2019, për sa i përket auditimit të hartimit të kritereve të DST, kualifikimit të operatorve ekonomik dhe shpalljes së fituesit (pa përfshir zbatimin e kontratave të punimeve), janë audituar gjithsej 20 procedura në vlerën totale të fondit limit 250,134,773 lekë, vlerë të kontratës 219,134,037 lekë, diferencë midis tyre prej 31,000,736 lekë.

Mbulimi me auditim për të gjithë periudhën e audituar 2017-2019 (pa përfshirë dy kontratat e lidhra në vitin 2016 e të zbatuara në vitin 2017) shprehur në përqindje: janë audituar 40% e numrit të procedurave të zhvilluara, ose 77% e vlerës së procedurave të zhvilluara si për fondin limit edhe për vlerën e kontratave të lidhura. Përzgjedhja e procedurave të auditimit u bë bazuar në madhësinë e vlerës së kontratës, por jo vetëm, është pasur parasysh edhe rrisku lidhur me natyrën e objektit të prokurimit, si në rastin e blerjes së mjetit të transportit tip kamion, pasi nisur nga auditimie të tjera të mëparshme, këto objekte prokurimi kanë rezultuar me rrisk të lartë, pavarësisht vlerës së fondit limit. Për zbatimin e kontratave të punimeve janë audituar 7 kontrata, në vlerën e lidhjes së kontratës 354,825,568 lekë. Dy nga këto kontrata në vlerën totale prej 249,782,565 janë

DOKUMENTI 14 KONTROLLI I LARTË I SHTETIT Raport Përfundimtar për Auditimin e ushtruar në Bashkinë Skrapar

lidhur në vitin 2016, por janë zbatuar në vitin 2017. Përzgjedhja e kontratave për auditim u bë bazuar në vlerën e kontratës dhe natyrën e investimit. Anomalitë e konstatuara në fushën e prokurimeve publike kanë të bëjnë me këto element: a) hartimin e dokumenteve standarde të tenderit, ku përfshihen llogaritja e fondit limit dhe hartimi i kritereve të vecanta të DST, b) kualifikimin e operatorve ekonomik dhe shpalljen e fituesit, c)zbatimin e kontratave të punimeve. a) anomalitë në hartimin e dokumenteve standarde të tenderit (mos mbajtja e procesverbalit për argumentimin e kritereve, vendosje kriteresh të cilat nuk kanë lidhje me natyrën dhe vlerën e kontratës). Për vitin 2017 nga 12 procedurat e audituara, janë konstatuar me shkelje për hartimin e dokumenteve standarde të tenderit shtatë procedura, me vlerë të fondit limit 80,229,463 lekë, të cilat përbëjnë 58% të numrit të procedurave të audituara, ose 43% të fondit limit të këtyre procedurave. Shprehur në lidhje me numrin dhe vlerën e procedurave të zhvilluara, këto anomali zënë 29% tënumrit tëprocedurave të zhvilluara, ose 38% tëvlerës sëtyre. Për vitin 2018 nga pesë procedurat e audituara, janë konstatuar me shkelje për hartimin e dokumenteve standarde të tenderit dy procedura, me vlerë të fondit limit 24,488,246 lekë, të cilat përbëjnë 40% të numrit tëprocedurave të audituara, ose 72 % të fondit limit të këtyre procedurave. Shprehur në lidhje me numrin dhe vlerën e procedurave të zhvilluara, këto anomali zënë 13% të numrit të procedurave të zhvilluara, ose 42 % të vlerës së tyre. Gjithashtu në vitin 2018 janë konstatuar edhe tre procedura prokurimi në hartimin e kritereve të të cilave nga njësia e prokurimit nuk është mbajtur procesverbali për këtë qëllim. Vlera e fondit limit për këto procedura është 9,492,328 lekë. Për vitin 2019 nga tre procedurat e audituara, në vlerën e fondit limit 30,941,912lekëjanë konstatuar me shkelje për hartimin e dokumenteve standarde të tenderit dy procedura, me vlerë të fondit limit 29,202,634 lekë, të cilat përbëjnë67% të numrit të procedurave të audituara, ose 94 % të fondit limit të këtyre procedurave. Shprehur në lidhje me numrin dhe vlerën e procedurave të zhvilluara, këto anomali zënë 18% të numrit të procedurave të zhvilluara, ose 54 % të vlerës së tyre. Gjithashtu në vitin 2019është konstatuar edhe një procedurë prokurimi në hartimin e kritereve të së cilës nga njësia e prokurimit nuk është mbajtur procesverbali për këtë qëllim. Vlera e fondit limit për këto procedura është 1,739.278 lekë. b) anomalitë në kualifikimin e operatorve ekonomik dhe shpalljen e fituesit Për vitin 2017 nga 12 procedurat e audituara, janë konstatuar me shkelje për mos zbatimin e kuadrit rregullator në fuqi lidhur me kualifikimin e operatorve ekonomik dhe shpalljen e fituesit, katër procedura prokurimi në vlerën e fondit limit 23,129,743lekë, të cilat përbëjnë30 % të numrit të procedurave të audituara, ose 12% të fondit limit të këtyre procedurave. Shprehur në lidhje me numrin dhe vlerën e procedurave të zhvilluara, këto anomali zënë 17% të numrit të procedurave të zhvilluara, ose 11 % të vlerës së tyre. Tre nga katër procedurat e mësipërme duhet të ishin anulluar, duke qënë se asnjë nga OE nuk plotëson kriteret e vendosura në DST, ndërsa në një rast është s’kualifikuar OE I cili nuk plotëson kriteret e vendosura në DST dhe është kualifikuar OE i cili nuk I plotëson këto kritere, duke shkaktuar dëm ekonomik në vlerën 48,000 lekë për shkak të diferencës së ofertave dhe përdorim të fondeve publike pa ekonomicitet, eficencë dhe efektivitet, për shkak se OE i kualifikuar ka paraqitur një mjet mjet i cili është jashtë kritereve të DST përsa i përket vitit të prodhimit I cili është 1977, ndërkohë që në DST është kërkuar një mjet i vitit 1990 e mbrapa. Për vitin 2018 nga pesë procedurat e audituara, janë konstatuar me shkelje për mos zbatimin e kuadrit rregullator në fuqi lidhur me kualifikimin e operatorve ekonomik dhe shpalljen e fituesit, tre procedura prokurimi, në vlerën e fondit limit 11,30,59 lekë, të cilat përbëjnë 60 %

DOKUMENTI 14 KONTROLLI I LARTË I SHTETIT Raport Përfundimtar për Auditimin e ushtruar në Bashkinë Skrapar

të numrit të procedurave të audituara, ose 33% të fondit limit të këtyre procedurave. Shprehur në lidhje me numrin dhe vlerën e procedurave të zhvilluara, këto anomali zënë 20% të numrit të procedurave të zhvilluara, ose 19 % të vlerës së tyre. Për vitin 2019 nga tre procedurat e audituara, janë konstatuar me shkelje për mos zbatimin e kuadrit rregullator në fuqi lidhur me kualifikimin e operatorve ekonomik dhe shpalljen e fituesit, dy procedura prokurimi, në vlerën e fondit limit 3,032,912 lekë, të cilat përbëjnë 67 % të numrit të procedurave të audituara, ose 10% të fondit limit të këtyre procedurave. Shprehur në lidhje me numrin dhe vlerën e procedurave të zhvilluara, këto anomali zënë 18% të numrit të procedurave të zhvilluara, ose 6 % të vlerës së tyre. c) anomalitë nëzbatimin e kontratave të punimeve Përsa i përket zbatimit të kontratave të punimeve është konstatuar një dëm ekonomik në vlerën 2,357,654 lekë, nga e cila 2,160,111 lekë i përkasin vitit 2017, ndërsa vlera 197,543 lekë vitit 2018. Të dhëna të hollësishme për procedurat e zhvilluara dhe të audituara jepen në aneksin nr. 4 në fund të raportit të auditimit.

Në 13 raste hartimi i kritereve të vecanta të DST, është bërë në mënyrë të pa argumentuar. Janë konstatuar kritere të pa lidhura ngushtë me aftësinë zbatuese, vlerën dhe natyrën e kontratës, si dhe nuk është mbajtur procesverbali për argumentimin e tyre. Titulli i Në shumicën e procedurave të audituara, nuk është mbajtur procesverbal për hartimin e Gjetjes: kritereve të veçanta të DST, si dhe një pjesë e kritereve të vendosura nuk janë të argumentuara dhe nuk janë të lidhura ngushtë me aftësinë zbatuese, vlerën dhe natyrën e kontratës. Situata: 1. Procedura e prokurimit me objekt “Rikonstruksion i Shkolles 9 –Vjeçare “Kahreman Ylli” Corovodë”, me vlerë të fondit limit 52,83,363 lekë pa TVSH, zhvilluar në datën 22.06.2017. Anomalitë e konstatuara në hartimin e DST: Dokumentet e tenderit janë hartuar nga njësia e prokurimit, sipas urdhrit të prokurimit nr. 50, datë 19.04.2017tëish titullarit të AK Z. N. S..  Nga njësia e prokurimit nuk është mbajtur proces-verbalë për hartimin e kritereve të veçanta të DST, si dhe nuk janë argumentuar këto kritere.  Në rubrikën Liçensa profesionale e shoqërisë lidhur me ekzekutimin e punëve të kontratës, të kritereve të veçanta të DST, është kërkuar që OE të paraqesin: N.P- 1 A Punime gërmimi ne toke. N.P-5 A Punime nëntokësore, ura e vepra arti N.S- 19 A Sistemet kundra zhurmëspër infrastrukture. Bazuar në VKM nr. 42 datë 16.01.2008, ”Për miratimin e rregullores për kriteret dhe proçedurat e dhënies së liçensave profesionale të zbatimit, klasifikimit dhe disiplinimit të subjekteve juridike që ushtrojnë veprimtari ndërtimi”, të cilat japin shpjegimet për secilën nga licencat e mësipërme, konstatohet se këto licenca nuk kanë lidhje me objektin e prokurimit, në preventiv nuk ka zëra që të kenë lidhje me licencat në fjalë.  Në rubrikën “Deklarimi i drejtuesve teknik”, është kërkuar se ofertuesi duhet të deklarojë drejtuesit teknik të objektit, të cilët duhet të jenë të punësuar pranë kësaj kompanie, me një eksperience pune jo me pak se 5 vjet … Deklarata të shoqërohet me CV, kontratën e punës dhe diploma, të Drejtuesve Teknik, si më poshtë: Ing. ndërtimi, inxhinier topograf, inxhinier mjedisi, inxhinier elektrik, inxhinier mekanik, inxhinier hidroteknik, inxhinier gjeolog. Kriteri 5 vjet si eksperiencë pune është i pa argumentuar, i pa mbështetur në bazë ligjore,

DOKUMENTI 14 KONTROLLI I LARTË I SHTETIT Raport Përfundimtar për Auditimin e ushtruar në Bashkinë Skrapar

diskriminues, nuk nxit, por frenon pjesëmarrjen e operatorëve ekonomikë në procedurat e prokurimit publik dhe konkurrencën ndërmjet tyre. Të gjithë drejtuesit teknik të licencuar, janë të barabartë përsa i përket pjesëmarrjes në tender, pavarësisht nga përvoja që kanë.  Në rubrikën “Dëshmi për fuqinë mesatare punëtore të operatorit ekonomik”, është kërkuar se operatori ekonomik duhet të ketë të punësuar si dhe te përfshire ne listëpagesat e shoqërisë - Saldator te pajisjeve nen presion 5 (pese); Mekanik 3tre); Karpentier 5(pese). Kriteret e mësipërme janë të pa nevojshme, të pa argumentuara dhe nuk kanë lidhje me objektin e kontratës, pasi në preventivë nuk ka zëra pune të cilët të kenë lidhje me nevojën për saldatorin, mekanikun, apo karpentierin.  Gjithashtu në këtë rubrikë është kërkuar se të gjithë specialistet e mësipërm te jene te pajisur me certifikatë kualifikimi të lëshuar nga IQT apo subjektet të tjera të autorizuara dhe të figurojnë në listëpagesat e shoqërisë per 7 muajt e fundit ( për periudhën shtator 2016- mars 2017). Kriteri se punonjësit duhet të jenë në listëpagesat e shoqërisë për 7 muajt e fundit, është i pa nevojshëm, i pa mbështetur ligjërisht. E rëndësishme është që te jenë në listëpagesë, pa vendosur afate kohore.  Në pikën nr.10 të kritereve të veçanta të DST është kërkuar që OE të paraqesin: Raport Testim te Materialeve Ineret Granil,Metoda e Tesimit S SH EN 933- 1; 1997. Metoda e Tesitimit S SH EN 1097-6-2000 - Raport Testimi te materialeve Inerte Rere e Lare Metoda e Testimit S SH EN 933- 1; 1997. Metoda e Testimit S SH EN 1097-6-2000 - Testimet e materialeve Inerte duhet te jene nga Laborator i akredituar konformë S SH ISO/EN 17025;2006 - Raport Testimi nga Impianti i Prodhimit metoda e e testimit SSH EN 12390 -1: 2000 , SSH – EN 12390 – 3 : 2000 për mostrën e betonit. - Raport i testimeve duhet te jete 9 muajt e fundit. Pra për të gjitha raportet e mësipërme është kërkuar që të jenë kryer 9 muajt e fundit, kriter i cili nuk lidhet me asnjë argument konkret dhe nuk mbështetet në bazë ligjore përsa i përket afatit 9- mujor. Po nëse raportet do të ishin 10 apo 11 muajt e fundit, cili është argumenti ligjor, apo teknik se nuk janë të vlefshëm? Nuk është argumentuar numri i mjeteve dhe fuqisë punëtore të kërkuar (100 punonjës).  Në rubrikën 10 të kritereve të veçanta të DST, është kërkuar:“Operatorët ekonomike pjesëmarrës duhet te disponojnë: Impiant prodhim Betoni me QKL, 1 cope nëpronësi ose me qera: Impiant prodhim Inertesh me QKL, 1 cope në pronësi ose me qera. Vendosja e këtij kriteri është përjashtues, pasi duhet të përfshinte edhe variantin kur OE kanë lidhur kontratë furnizimi me një impiant, pa qenë e nevojshme ta kenë në pronësi apo me qira. Pas përfundimit të akt konstatimeve, nga subjekti janë bërë kundërshti të cilat janë trajtuar nga grupi i auditimit në fazën e projekt raportit të auditimit, por për mungesë të fakteve dhe argumenteve ligjore nuk janë marrë parasysh.

2. Procedura e prokurimit me objekt “Furnizimi me ujë i fshatit Gradec”, me fond limit 12,163,586 lekë, zhvilluar në datën 11.08.2017. Anomalitë e konstatuara në hartimin e DST: Dokumentet e tenderit janë hartuar nga njësia e prokurimit, sipas urdhrit të prokurimit nr. 75, datë 26.05.2017 tëish titullarit të AK Z. N. S..  Nga auditmi konstatohet se kriteret e veçanta të DST të hartuara nga njësia e prokurimit nuk janë argumentuar, nuk është mbajtur procesverbal për këtë qëllim.  Gjithashtu konstatohet se janë vendosur kritere të cilat nuk kanë lidhje me objektin dhe

DOKUMENTI 14 KONTROLLI I LARTË I SHTETIT Raport Përfundimtar për Auditimin e ushtruar në Bashkinë Skrapar

natyrën e kontratës si vijon: Në DST, kriteret e veçanta të kualifikimit, rubrika 2.3 -Kapaciteti teknik, pika (f), është kërkuar: - Certifikate ISO 39001:2012 (e vlefshme) (Certifikon qe sistemi i Menaxhimit te sigurisë se trafikut rrugor për kompanin), ndërkohë që objekti i prokurimit nuk ka lidhje me sigurimin e trafikut rrugor. - Në pikën (g) të kësaj rubrike është kërkuar: Operatori ekonomik duhet të ketë në stafin e tij si drejtues teknik: Ing mekanik 1 person, por nga auditimi i preventivit nuk konstatohen zëra punimesh të cilat të justifikojnë nevojën për inxhinier mekanik. Pas përfundimit të akt konstatimeve, nga subjekti janë bërë kundërshti të cilat janë trajtuar nga grupi i auditimit në fazën e projekt raportit të auditimit, por për mungesë të fakteve dhe argumenteve ligjore nuk janë marrë parasysh.

3.Procedura e prokurimit me objekt “Rikonstruksion i Rrugës Alush Grepcka”me fond limit 25,679,034 lekë, zhvilluar në datën 17.2.2017. Anomalitë e konstatuara në hartimin e DST: Dokumentet e tenderit janë hartuar nga njësia e prokurimit, sipas urdhrit të prokurimit nr. 5, datë 23.01.2017tëish titullarit të AK Z. N. S..  Në kriteret e veçanta të DST, Rubrika 2.3. -Kapaciteti teknik, pika (f), është vendosur kriteri: OE duhet të paraqesin -Liçensa profesionale lidhur me ekzekutimin e punëve të kontratës, si më poshtë: Punime të përgjithshme ndërtimi: N.P - 1 - B Punime gërmimi në tokë. N.P - 2 - B Ndërtime civile dhe industriale. N.P - 4 - B Rrugë, autostrada, mbikalime, hekurudha, tramvaj, metro, pista aeroportuale. N.P - 5 - B Punime nëntokësore, ura e vepra arti. N.P - 11 -B Ndërtime për n/stacionet, kabinat e transformatorëve linja e TN e të mesëm dhe shpërndarjen e energjisë. N.P - 12 - B Punime të inxhinierisë së mjedisit.

Punime speciale ndërtimi: N.S -1- B Punime për prishjen e ndërtimeve. N.S- 3- B Impiante ngritëse dhe transportuese (ashensorë, shkallë lëvizëse, transportues). N.S-7 - B Barriera dhe mbrojtje rrugore. N.S-8 - B Ndërtime parafabrikat betonarme, struktura metalike dhe druri. N.S- 14- B Impiante të brendshme, elektrike, telefoni, radiotelefoni TV etj. N.S-18- B Punime topogjeodezike.  N.S-20- B Shpime gjeologo-inxhinierike,

Nga auditimi konstatohet se vendosja e kriterit për nivelin B të licencave të mësipërme është i pa argumentuar, nuk lidhet me vlerën e kontratës. Baza ligjore që trajton licencat e mësipërme është VKM nr. 42 date 16.01.2008, ”Për miratimin e rregullores për kriteret dhe proçedurat e dhënies së liçensave profesionale të zbatimit, klasifikimit dhe disiplinimit të subjekteve juridike që ushtrojnë veprimtari ndertimi”. Në kreun V - Mënyra e klasifikimit të shoqërive, pika 1- Klasifikimi i shoqërive, germa (a) thuhet: Shoqëria vendoset paraprakisht në nivelin (klasën) e pasqyruar në lidhjen nr.4, ku përfshihet vlera e punimeve të kryera gjatë 4 viteve të fundit për kategorinë që klasifikohet. Në lidhjen 4 të VKM së mësipërme thuhet:

DOKUMENTI 14 KONTROLLI I LARTË I SHTETIT Raport Përfundimtar për Auditimin e ushtruar në Bashkinë Skrapar

Niveli i shoqërisë sipas vlerave në lekë të punimeve të kryera për çdo kategori punimi: A(edhe për herë të parë): 0- 20 milion lekë; B: 21- 50 milion lekë; C: 51 - 100 milion lekë; D: 101 - 200 milion lekë; E: 201 - 400 milion lekë: F: 401 - 800 milion lekë; G: mbi 800 milion lekë. Është shumë e qartë se kategoria B për një licencë të caktuar, kërkohet nga autoriteti kontraktor, në rastin kur vlera e zërit të punimeve në preventiv, e cila lidhet me këtë licencë, ka vlerën nga 21- 50 milion lekë. Por nga auditimi i preventivit konstatohet se kjo vlerë është shumë më e ulët se vlerë 21 milion lekë. Edhe për licencat e tjera të kërkuara në DST, është e njëjta situatë, asnjë zë në preventivin e hartuar nga AK, nuk e kalon vlerën 21 milion lekë. Për këtë arsye kriteri për nivelin B të licencave të mësipërme nuk lidhet me vlerën e kontratës, pra është i pa argumentuar.  Gjithashtu në rubrikën e mësipërme është kërkuar licenca N.S- 3- B -Impiante ngritëse dhe transportuese (ashensorë, shkallë lëvizëse, transportues), e cila nuk ka lidhje me objektin e kontratës, pasi nuk ka në preventive zëra punimesh që të lidhen me nevojën e kësaj licence, pra kjo licencë nuk është e lidhur ngushtë me aftësinë zbatuese dhe natyrën e kontratës. Bazuar në VKM nr. 42 date 16.01.2008, shpjegimi për këtë kategori licence është: “N.S-3 Impiante ngritëse dhe transportuese (ashensorë, shkallë lëvizëse, transportues) Konsiderohet, montimi, mirëmbajtje ose ristrukturim i impianteve transportuese, ashensorë, shkallë të lëvizshme, ngritëse dhe të transportit, komplet dhe të lidhur me çdo punim murature plotësuese ose ndihmëse që janë realizuar ose janë duke u realizuar në punimet e përgjithshme”.  Në kriteret e veçanta të DST, Rubrika 2.4, është vendosur kriteri si vijon: Operatori ekonomik ofertues duhet te ketë certifikata cilësie ne gjuhen shqipe, ose të përkthyera dhe te noterizuara. Në këtë kriter midis të tjerash është kërkuar:  - çertifikata EN-ISO 3834-2:2005 mbi ”Kushtet e cilësisë për shkrirjen e metaleve (Klasifikimi ne produktet e salduara) - çertifikata ISO 5001:2011 mbi ”Certifikimi i sistemit për menaxhimin e energjisë”. Vendosja e kriterit për administrimin e dy certifikatave të mësipërme është i pa argumentuar dhe nuk ka lidhje me objektin dhe natyrën e kontratës.  Në kriteret të veçanta të DST pika 2.6 është kërkuar që OE të kenë të punësuar një inxhinier pyjesh. Vendosja e këtij kriteri është e pa argumentuar dhe nuk ka lidhje me objektin dhe natyrën e kontratës. Nuk ka në preventiv asnjë zë punimi që të lidhet me nevojën e inxhinierit të pyjeve.  Në kriteret të veçanta të DST, pika 2.6, shkronja (d), është vendosur kriteri: “Operatori ekonomik pjesëmarrës duhet te ketë ne stafin e tij minimalisht 20 punonjës te pajisur me dëshmi nga IQT ose ekuivalente me te, te cilët të figurojnë në listëpagesa”. Në hartimin e këtij kriteri nuk është përcaktuar se çfarë specialiteti duhet kenë 20 punonjësit e kërkuar. Duke hartuar kritere të pa qarta, njësia e prokurimit jo vetëm është në kundërshtim me kuadrin rregullator në fuqi, por krijon vështirësi për operatorët ekonomik në përgatitjen e dokumentacionit prej tyre, si dhe krijon vështirësi për KVO gjatë vlerësimit të ofertave, pasi operatorë të ndryshëm paraqesin dokumentacion të ndryshëm, sepse duke mos u përcaktuar specialiteti, nuk është përcaktuar as dokumenti që duhet paraqitur. Në këtë rast nga njësia e prokurimit është vepruar në kundërshtim me kërkesat e pikës nr.5 të nenit 26- Kontratat për punë publike të VKM nr. 914, datë 29.12.2014 “Për miratimin e rregullave të prokurimit publik”, i ndryshuar.  Në kriteret të veçanta të DST, pika 2.7, është vendosur kriteri: “Duke pasur parasysh që objekti që prokurohet kërkon dhe mbjelljen e pemëve dekorative,

DOKUMENTI 14 KONTROLLI I LARTË I SHTETIT Raport Përfundimtar për Auditimin e ushtruar në Bashkinë Skrapar

Operatori ekonomik duhet të jete i pajisur me licence për prodhim fidanësh kodi II. 4”. Nga auditimi konstatohet se në preventiv është parashikuar të mbillen 82 pemë dekorative me lartësi 3.5 m. Ky kriter është i pa argumentuar, i pa nevojshëm, përjashtues, sepse nuk është e nevojshme që OE i cili është i specializuar në fushën e ndërtimit të rrugëve, të këtë si aktivitet edhe tregtimin e pemëve dekorative. Pemët operatori i blen lehtësisht në tregun e shitjes së tyre. Që të sigurohet për cilësinë e pemëve, autoriteti kontraktor mund të kërkojë që OE fitues të shoqërojë pemët e kërkuara me një dokument të caktuar (qoftë edhe licence për prodhim fidanësh) të cilin e merrë te shitësi i tyre, por jo detyrimisht këtë dokument duhet ta ketë vetë ofertuesi. Pas përfundimit të akt konstatimeve, nga subjekti janë bërë kundërshti të cilat janë trajtuar nga grupi i auditimit në fazën e projekt raportit të auditimit, por për mungesë të fakteve dhe argumenteve ligjore nuk janë marrë parasysh. 4.Procedura e prokurimit me objekt “Punime rikonstruksioni të disa segmenteve të rrugëve rurale, Bashkia Skrapar”, me fond limit 9,378,945 lekë, zhvilluar në datën 31.03.2017. Anomalitë e konstatuara në hartimin e DST: Dokumentet e tenderit janë hartuar nga njësia e prokurimit, sipas urdhrit të prokurimit nr.27, datë 08.03.2017tëish titullarit të AK Z. N. S..  Në kriteret e veçanta të DST, rubrika 2.3-Kapaciteti teknik, është vendosur kriteri se OE duhet të paraqesin: Liçenca profesionale e shoqërisë lidhur me ekzekutimin e punëve të kontratës me kategoritë: NP–1 Punime gërmimi në tokë, NP-4 Rrugë autostrada, ura, mbikalime,etj, NP-5 Punime nëntokësore, ura e vepra arti, NP-12 Punime të inxhinierisë së mjedisit, NS-18 Punime topogjeodezike, NS-19 -Sistemet kundra zhurmës për infrastrukturë. Për të gjitha licencat e mësipërme nuk është përcaktuar kategoria e licencës (e cila duhet të ishte kategoria A)  Gjithashtu kriteri për licencën NS-19 -Sistemet kundra zhurmës për infrastrukturë, është i pa argumentuar dhe nuk ka lidhje me natyrën e kontratës, pasi në objektin e prokurimit nuk ka zëra punimesh të cilët të kenë lidhje me nevojën e licencës së mësipërme. Baza ligjore që trajton licencat e mësipërme është VKM nr. 42 date 16.01.2008, ”Për miratimin e rregullores për kriteret dhe proçedurat e dhënies së liçensave profesionale të zbatimit, klasifikimit dhe disiplinimit të subjekteve juridike që ushtrojnë veprimtari ndërtimi”. Në këtë VKM, kuptimi për licencën N.S - 19 jepet si më poshtë: N.S - 19 Sistemi i mbrojtjes nga zhurmat në infrastrukturë: Konsiderohet ndërtimi dhe vendosja në vepër, mirëmbajtja dhe verifikimi akustik i objektit për zhurmën me origjinë rrugore, hekurudhore, të barrierave metalike betonarme, dru xham, ose material plastik transparent, të mureve dopio, të mureve poroze ose të tullave poroze, gjithashtu edhe të veshjeve izoluese të pareteve të terrenit ose të tuneleve.

 Në kriteret e veçanta të DST, rubrika 2.3-Kapaciteti teknik, pika “g”, është vendosur kriteri se OE duhet të paraqesin: g. Për efekt te kryerjes se punimeve në tërësi, ofertuesi duhet te ketë me kontrate pune te rregullt Inxhinier Mekanik 1 (nje). Ky kriter është i pa argumentuar dhe nuk ka lidhje me natyrën e kontratës, pasi në objektin e prokurimit nuk ka zëra punimesh të cilët të kenë lidhje me nevojën e inxhinierit mekanik.  Në kriteret e veçanta të DST, rubrika 2.3-Kapaciteti teknik, pika e- Dëshmi per mjetet e pajisjet teknike, është vendosur kriteri që OE të paraqesin dokumentacion për të vërtetuar se kanë “Nyje per prodhimin e inerteve 1 cope Pronësi ose me Qera”. Kriteri është jo i plotë pasi duhet të parashikohej edhe alternativa e kontratës së furnizimit.

DOKUMENTI 14 KONTROLLI I LARTË I SHTETIT Raport Përfundimtar për Auditimin e ushtruar në Bashkinë Skrapar

Nuk janë dhënë argumentime për numrin e kërkuar të punonjësve (30), për numrin e makinerive etj. Pas përfundimit të akt konstatimeve, nga subjekti janë bërë kundërshti të cilat janë trajtuar nga grupi i auditimit në fazën e projekt raportit të auditimit, por për mungesë të fakteve dhe argumenteve ligjore nuk janë marrë parasysh.

5. Procedura e prokurimit me objekt “Rehabilitimi i kanalit Ujites “Rog- Zaberzan”, me fond limit 12,078,754 lekë, zhvilluar në datën 06.04.2017. Anomalitë e konstatuara në hartimin e DST: Dokumentet e tenderit janë hartuar nga njësia e prokurimit, sipas urdhrit të prokurimit nr.6, datë 23.01.2017 tëish titullarit të AK z. N. S..  Në kriteret e veçanta të DST, rubrika 2.3. -Kapaciteti teknik: pika d.4, është kërkuar - Certifikate ISO 22000:2005 (Certifikon Sigurinë ushqimore mbi punonjësit). Kriteri për këtë certifikatë është i pa argumentuar, i pa nevojshëm, pasi nuk ka lidhje me objektin e kontratës. Çertifikata është e vlefshme për fushat e mëposhtme të aplikimit: prodhim i konservave bimore, perimeve dhe ullinjve të marinar. Tregtim i konservave të frutave dhe perimeve të marinuara. Pra nuk ka lidhje me objektin e kontratës.  Në kriteret e veçanta të DST, rubrika 2.3. -Kapaciteti teknik: pika (f) është kërkuar: një Ing mekanik, por nga auditimi i preventivit nuk konstatohet të ketë zëra punimesh të cilët të lidhen me nevojën e inxhinierit mekanik. Ky kriter nuk ka lidhje me objektin e kontratës.  Në kriteret e veçanta të DST, rubrika 2.3. -Kapaciteti teknik: pika (i), midis të tjerash janë kërkuar fadrome 3 cope; kamionçina 5 copë, kamion 3 copë, për të cilat nuk ka argumentim për numrin e tyre të kërkuar, i cili krahasuar me volumin e punimeve konsiderohet i ekzagjeruar. Gjithashtu nuk janë përcaktuar kapacitetet e mjeteve të mësipërme (element i nevojshëm i cili kushtëzohet nga volumi i punimeve, grafiku dhe afati i tyre), e cila tregon për një përcaktim të pa studiuar dhe të pa argumentuar të numrit të makinerive. Ky numër duhet të ishte përcaktuar duke analizuar volumin e punimeve të kontratës, kohëzgjatjen e punimeve, kapacitetin e makinerive që do të kërkohej në DST, kohën e angazhimit për 24 orë të secilës makineri.  Po në këtë rubrikë është kërkuar nga operatorët ekonomik: Makineri për prodhimin e elementeve të betonit 1 copë. Për makinerinë e prodhimit të elementeve të betonit duhet te paraqitet kontratë qiraje/ blerje,skema teknologjike e makinerisë të jete e paisur me leje mjedisore nga QKL, vërtetim zhdoganimi si dhe certifikata ISO për prodhim elementesh... Si dhe të ketë miratim nga drejtoria e standardeve për prodhimet sipas standardit sshen1339:03, qe te vërtetohet kjo duhet fatura e blerjes nga drejtoria e standardeve. Vendosje e këtij kriteri nuk është i plotë, sepse është përjashtuar alternativa e lidhjes së kontratës së furnizimit me një operatorë ekonomik i cili të plotësoj këto kritere të vendosura për makinerinë e prodhimit të elementeve të betonit. Vendosja e këtij kriteri nuk ka lidhje me objektin e kontratës, pasi në preventiv nuk ka asnjë zë punimi i cili do të ndërtohet me elementë betoni (pra elementë të cilët prodhohen dhe vendosen në vepër si elementë të gatshëm) Në preventiv është zëri “Struktura monolite betoni 16/20 me trashësi 8-10cm, në sasinë 30 m3 dhe për këtë duhej kërkuar beton e jo elemente betoni.

Pas përfundimit të akt konstatimeve, nga subjekti janë bërë kundërshti të cilat janë trajtuar nga grupi i auditimit në fazën e projekt raportit të auditimit, por për mungesë të fakteve dhe

DOKUMENTI 14 KONTROLLI I LARTË I SHTETIT Raport Përfundimtar për Auditimin e ushtruar në Bashkinë Skrapar

argumenteve ligjore nuk janë marrë parasysh

6. Procedura e prokurimit me objekt “Ndërtim vepra arti ne segmentet e rrugëve rurale, Zaberzan Poshte - Zaberzan Lart, Blezencke - Prishte, Qeshibec - Sternec, Bashkia Skrapar” me fond limit 9,878,155 lekë, zhvilluar më 31.03.2017. Anomalitë e konstatuara në hartimin e DST: Dokumentet e tenderit janë hartuar nga njësia e prokurimit, sipas urdhrit të prokurimit nr.30, datë 17.03.2017tëish titullarit të AK z. N. S..  Nga njësia e prokurimit nuk është mbajtur procesverbal për hartimin e kritereve të veçanta të DST, si dhe nuk janë argumentuar këto kritere (janë kërkuar 30 punonjës, por nuk është përcaktuar profili i tyre, sa inxhinier dhe të kujt profili duhen, janë kërkuar 5 kamionë, 2 kamionçina, etj. pa argumente përkatëse).  Në kriteret e veçanta të DST, rubrika Liçenca profesionale, janë kërkuar licencat e mëposhtme, por pa përcaktuar nivelin e tyre (i cili duhej të ishte niveli A):  NP–1 Punime gërmimi në tokë; NP-4 Rrugë autostrada, ura, mbikalime,etj; NP-5 Punime nëntokësore, ura e vepra arti; NP-12 Punime të inxhinierisë së mjedisit. Pas përfundimit të akt konstatimeve, nga subjekti janë bërë kundërshti të cilat janë trajtuar nga grupi i auditimit në fazën e projekt raportit të auditimit, por për mungesë të fakteve dhe argumenteve ligjore nuk janë marrë parasysh.

7.Procedura e prokurimit me objekt: "Rikonstruksion i rruges se fshatit Munushtir" me fond limit 18,583,333 lekë, zhvilluar më 31.03.2018. Anomalitë e konstatuara në hartimin e DST: Dokumentet e tenderit janë hartuar nga njësia e prokurimit, sipas urdhrit të prokurimit nr.4, datë 12.02.2018tëish titullarit të AK Z. N. S..  Vihet re se në te gjitha kriteret e hartuara në rubrikën e kritereve të veçanta të DST, NJP nuk ka argumentuar arsyet e vendosjes së tyre, në kundërshtim me pikën 2 të nenit 61 të VKM- së nr. 914, datë 29.12.2014 “Për miratimin e rregullave të prokurimit publik”. Konkretisht:  OE të kenë mesatarisht të punësuar 70 punonjës për periudhën (Janar 2017 – Dhjetor 2017). Ky numër punonjësish rezulton i lartë krahasuar me vlerën e punimeve të preventivuara dhe me natyrën e punimeve që do të kryen pasi ato nuk rezultojën të jenë komplekse.  OE të kenë 1 (një) inxhinier mekanik. Ky kriter është i panevojshëm pasi natyra e punimeve nuk parashikon punime për të cilat nevojitet inxhinier mekanik.  OE të kenë karpentier 5 punonjës. Ky kriter është ekzagjerues pasi NJHDT mund të ishte mjaftuar duke vendosur si kriter paraqitjen e vetëm me 1 (një) karpentier dhe jo 5 të tillë për kryerjen e punimeve sipas preventivit të miratuar. Për veprimet dhe mosveprimet, lidhur me anomalitë e konstatuara në hartimin e kritereve të veçanta të DST në 7 procedurat e mësipërme të prokurimit, ngarkohen me përgjegjësi anëtarët e NJP të cilët kanë hartuar DST: znj. R. L., kryetare (juriste), me detyrë drejtore e drejtorisë juridike dhe njësisë së burimeve njerëzore, z. E. Y., anëtar, me detyrë specialist për prokurimet publike në sektorin e shërbimeve ligjore dhe prokurimeve, z. V. M., anëtar, me profesion inxhinier ndërtimi, me detyrë ish specialist në drejtorinë e planifikimit dhe zhvillimit të teritorit, ndërprerë marrëdhëniet e punës.

8. Procedura e prokurimit me objekt “Sistemim i ambienteve të jashtëm dhe terrenet sportive të shkollës Ramis Aranitasi”, me fond limit 27,909,000 lekë , zhvilluar në datën 28.10.2019.

DOKUMENTI 14 KONTROLLI I LARTË I SHTETIT Raport Përfundimtar për Auditimin e ushtruar në Bashkinë Skrapar

Anomalitë e konstatuara në hartimin e DST: Dokumentet e tenderit janë hartuar nga njësia e prokurimit, të cilat janë firmosur prej tyre.  Për hartimin e kritereve të veçanta të DST, nga Njësia e prokurimit është hartuar procesverbali nr. s’ka, datë 16.09.2019, por në këtë procesverbal nuk është dokumentuar argumentimi i asnjë prej kritereve të veçanta të DST.  Në kriteret e veçanta të DST, Rubrika 2.3. -Kapaciteti teknik, pika nr.3.a, është vendosur kriteri:OE duhet të vërtetojnë se numri mesatar i punonjësve për periudhën e fundit 6 mujore nuk duhet të jetë më i ulët se 50 (pesëdhjetë)...Kjo të dëshmohet me Vërtetim nga Drejtoria e Tatimeve për numrin e punonjësve të siguruar për periudhën e sipërpërmendur e të shoqërohet me list-pagesat e plotësuara rregullisht sipas formularit të përcaktuar E-SIG 025/a dhe formularët e deklarimit te pagesave për sigurimet shoqërore, shëndetësore e TAP, me vulë banke. Vendosja e kriterit për paraqitjen e formularëve të deklarimit të pagesave për sigurimet shoqërore, shëndetësore e TAP, me vulë banke, është e pa argumentuar, e pa nevojshme, pasi AK duhet të kërkojë vërtetime nga organet tatimore për pagesën e detyrimeve për sigurimet shoqërore, shëndërsore TAP etj. Ngarkimi në sistem nga OE të formularve të deklarimit te pagesave për sigurimet shoqërore, shëndetësore e TAP, me vulë banke, është një volum i konsiderueshëm dokumentash, i cili zëvendësohet me vërtetimin e organeve tatimore, i cili është një dokument i vetëm dhe në përputhje edhe me kërkesat e LPP, neni 45.  Në kriteret e veçanta të DST, Rubrika 2.3. -Kapaciteti teknik, pika nr.3.c dhe pika nr.4, është vendosur kriteri: Përveç specialisteve te disiplinave te sipërpërmendura, në listpagesë për 6 mujorin e fundit duhet të rezultojnë të punësuar...jo më pak se tre saldatorë me eksperiencë pune mbi 10 vjet, të pasqyruar ne librezën e punës. Operatori ekonomik duhet te përcaktoje me një deklarate te administratorit te shoqërisë Drejtuesin/Drejtuesit teknik te punimeve ne objekt do te jete/jene i/te pranishëm gjate gjithë kohës qe do te kryhen punimet ne objekt, i cili/ te cilët të kenë eksperience pune jo me pak se 10 vjet. Për punonjësit e mësipërm vendosja e kriterit “me eksperiencë pune mbi 10 vjet”, është i pa argumentuar, i pa mbështetur në bazë ligjore, diskriminues, nuk nxit, por frenon pjesëmarrjen e operatorëve ekonomikë në procedurat e prokurimit publik dhe konkurrencën ndërmjet tyre, veprim në kundërshtim me nenin nr.1 “Objekti dhe qëllimi”, pika (c) dhe (ç), neni 20 “Mosdiskriminimi”, të ligjit nr.9643, datë 20.11.2006, “Për prokurimin public”, i ndryshuar. Të gjithë punonjësit janë të barabartë përsa i përket pjesëmarrjes në tender, pavarësisht nga përvoja që kanë. Çështja e përvojës së operatorëve ekonomik, si koncept trajtohet nga neni 26 i VKM 914, datë 29.12.2014 “Për miratimin e rregullave të prokurimit publik” dhe ka të bëjë me përvojën në punë të ngjashme. LPP, VKM apo akte të tjera të dala në zbatim të LPP nuk trajtojnë çështjen e përvojës së punonjësve. Përderisa nuk trajtohet nga kuadri rregullator i fushës së prokurimit publik, njësia e prokurimit nuk ka tagër për vendosjen e këtij kriteri. Në rast se do ta vendos, duhet konkretisht të argumentoj bazën ligjore ku mbështetet në lidhje me përvojën 10 vjeçare. Kundërshti nga subjekti i audituar: a)Përsa mës sipër janë bërë kundërshti nga z. A. L.dhe znj. S. H., anëtar të NJP, ku në mënyrë të përmbledhur thuhet: Nuk jemi dakord me audituesin i cili thot se është i gabuar fakti që nga NJP është kërkuar që OE të paraqesin formularët e deklarimit të pagesave për sigurimet shoqërore e shëndetësore me vulë banke, pasi në nenin 45 të LPP përcaktohet se cdo operatorë ekonomik skualifikohet nëse nuk ka përmbushur detyrimet për pagesën e sigurimeve shoqërore dhe shëdetsore. b) Nuk jemi dakord me audituesin i cili shprehet se: Në kriteret e veçanta të DST, Rubrika 2.3.

DOKUMENTI 14 KONTROLLI I LARTË I SHTETIT Raport Përfundimtar për Auditimin e ushtruar në Bashkinë Skrapar

-Kapaciteti teknik, pika nr.3.c dhe pikën nr.4, është vendosur kriteri:..., si dhe jo me pak se tre saldatore me eksperiencë pune mbi 10 vjet, të pasqyruar ne librezën e punës. Operatori ekonomik duhet te përcaktoje me nje deklarate te administratorit te shoqërisë Drejtuesin/Drejtuesit teknik te punimeve ne objekt do te jete/jene i/te pranishëm gjate gjithë kohës qe do te kryhen punimet ne objekt, i cili/ te cilët të kenë eksperience pune jo me pak se 10 vjet dhe te jete i pajisur me diplome, kontrate pune dhe CV. Për punonjësit e mësipërm vendosja e kriterit “me eksperiencë pune mbi 10 vjet”, është i pa argumentuar, i pa mbështetur në bazë ligjore, diskriminues, nuk nxit, por frenon pjesëmarrjen e operatorëve ekonomikë në procedurat e prokurimit publik dhe konkurrencën ndërmjet tyre, veprim në kundërshtim me nenin nr.1 “Objekti dhe qëllimi”, pika (c) dhe (ç), neni 20 “Mosdiskriminimi”, të ligjit nr.9643, datë 20.11.2006, “Për prokurimin public”, i ndryshuar. Ne si NJP gjykojmë se në zbatim të nenit 46 të LPP b)aftësia teknike:operatorët ekonomikë vërtetojnë se zotërojnë kualifikime te nevojshme teknike, profesionale, kapacitetet organizative, makineritë, pajisjet e asete të tjera fizike, aftësitë organizative, reputacionin dhe besueshmërinë, përvojën e duhur, si dhe personeline nevojshëm, për të zbatuar kontratën,siç është përshkruar nga autoriteti kontraktor në njoftimin objektit të kontratës”. Për këtë arsye NJP ka vendosur kriterin “eksperiencë pune mbi 10 vjet” për drejtuesit teknik, si dhe për specialistët saldator, duke e konsideruar si kriter për besueshmërinë dhe përvojën e duhur, pasi punimet janë parashikuar të kryhen brenda oborrit të shkollës, në kohën kur këtu kryhet mësim. Kjo kërkesë jep garanci për sigurinë në punë dhe kruerjen e punimeve pa dëmtuar shëndetin e nxënësve apo procesin mësimor. Nga ana tjetër, mos përcaktimi i vjetërsisë së punonjësve si kriter kualifikues, apo diskriminues në aktet ligjore të prokurimit publik, nuk e pengon autoritetin kontraktor, të vendos si kriter kërkesën për punonjës të kualifikuar dhe me përvojën e nevojshme. Qëndrim i grupit të auditimit: a) Kërkesa për paraqitjen e formularve të deklarimit të pagesave për sigurimet shoqërore e shëndetësore është e pa nevojshme. Në zbatim të nenit 45 të LPP, Ju duhet të kërkoni një vërtetim të lëshuar nga organet tatimore i cili të vërtetojë se janë shlyer detyrimet për sigurimet shoqërore, shëndetësore, TAP etj. Kjo është e mjaftueshme. Për këtë pikë kundërshtia juaj nuk merret parasysh. b)Për këtë çështje janë dhënë shpjegimet në akt konstatim dhe në projektraport. Kriteret në fjalë nuk janë të argumentuara. Drejtuesit teknik, bazuar në VKM nr.42, datë 16.1.2008 “Për miratimin e rregullores për kriteret dhe procedurat e dhënies së licencave profesionale të zbatimit, klasifikimit dhe disiplinimit të subjekteve juridike, që ushtrojnë veprimtari ndërtimi”, drejtuesi teknik i shoqërisë është personi me arsimin universitar përkatës (përcaktuar në lidhjen nr.5) dhe me përvojë pune jo më pak se 5 vjet nga diplomimi. Për personat që kanë mbaruar universitetin me mesatare note nga 9.0 e lart ose ekuivalent (për studime të përfunduara në shtete të huaja) afati të jetë jo më pak se 3 vjet nga diplomimi. Pra këta drejtues teknik janë certifikuar nga komisione të posacme, janë paisur me licence të posaçme dhe, menjëherë pasi kësaj janë të barabartë më të gjithë të tjerët, edhe pse janë licensuar më parë. Nuk ka tagër NJP të kategorizojë drejtuesit teknik sipas përvojës së tyre, në varësi me tenderin që prokurohet. E njëjta logjik është edhe për specialistët, ata janë të paisur me dokumentacionin e kërkuar dhe, pavarësisht nga përvoja nuk mund të kategorizohen nëse janë të përshtatshëm për një tender të caktuar dhe nuk janë të përshtatshëm për një tender tjetër. As LPP dhe asnjë akt tjetër në funksion të fushës së prokurimeve publike nuk trajtojnë një gjë të tillë. Madje e ndalojnë, sipas bazës ligjore që është përmendur më sipër. Për arsye se për këtë çështje nuk keni fakte dhe argument të reja, kundërshtia juaj nuk merret parasysh. Për veprimet dhe mosveprimet e mësipërme ngarkohen me përgjegjësi anëtarët e NJP të cilët kanë hartuar DST, sipas urdhrit të prokurimit nr.36, datë 13.09.2019:z. A. L., me detyrë drejtor i drejtorisë së zhvillimit të territorit, kadastër mjedisit dhe ujitjes, z. D. H., me detyrë ish

DOKUMENTI 14 KONTROLLI I LARTË I SHTETIT Raport Përfundimtar për Auditimin e ushtruar në Bashkinë Skrapar

specialist i emergjencave civile, ndërprerë marrëdhëniet e punës, znj.S. H. me detyrë inspektore mjedisi.

9.Procedura e prokurimit me objekt “Rikonstruksion i zyrave te Njësisë Administrative Qendër & Ndërmarrjes Shërbimeve Publike” me fond limit 7,717,656 lekë, zhvilluar më 02.02.2017. Anomalitë e konstatuara në hartimin e kritereve të DST Njësia e prokurimit (NJP) është ngritur me urdhrin nr. nr.1, datë 13.01.2017, e përbërë nga znj. E. H., juriste, znj. L. H., me arsim të lartë, z. A. H. me arsim të lartë. DST janë firmosur nga të tre anëtarët e njësisë së prokurimit. Për hartimin e kritereve të veçanta të kualifikimit të OE, është mbajtur procesverbali nr. ska, datë 13.01.2017, i cili është hartuar dhe firmosur nga z. N. K., me arsim të mesëm teknik ndërtimi (pra jo nga anëtarët e NJP). Nga auditimi nuk konstatohet urdhër nga titullari për caktimin e kryerjes së kësaj detyre nga z. N. K., mangësi që ngarkon me përgjegjësi z. M. K., me detyrë ish drejtor i Ndërmarrjes së Shërbimeve Publike (njësi vartëse e Bashkisë Skrapar), në cilësinë e titullarit të autoritetit kontraktor, (ndërprerë marrëdhëniet e punës), pasi prej tij është vepruar në kundërshtim me nenin 56 -Titullari i autoritetit kontraktor ose zyrtari i autorizuar, të VKM nr. 914, datë 29.12.2014 “Për miratimin e rregullave të prokurimit publik”, i ndryshuar, ku thuhet: Titullari i autoritetit kontraktor ose zyrtari i autorizuar prej tij është përgjegjës për ngritjen e grupeve të punës, komisioneve të përfshira në procesin e prokurimit dhe nxjerrjen e urdhrit të prokurimit. ... Ai duhet të sigurojë një ndarje të qartë ndërmjet detyrave të zyrtarëve/nëpunësve të përfshirë në hartimin e dokumenteve të tenderit dhe atyre të përfshirë në procesin e vlerësimit dhe të përzgjedhjes së fituesit.  Nga z. N. K. nuk është bërë argumentimi i kritereve të veçanta të DST.  Në kriteret e veçanta të DST, rubrika 2.3 - Kapaciteti teknik, janë kërkuar një numër i caktuar certifikatash ISO, si: Çertifikate te cilësisë se punimeve për ndërtime civile ISO 9001- 2008; Çertifikate e menaxhimit te mjedisit ISO 14001-2004; Çertifikate mbi kushtet e sigurisë dhe shëndetit të punonjësve OHSAS 18001-2007; Çertifikate për Sistemet e Integruar te menaxhimit mbi sigurinë rrugore PASS 99:2012. Për këto certifikata nuk janë dhënë argumente për arsyen e vendosjes së tyre në kriteret e veçanta të DST.  Në DST është kërkuar: Operatori ekonomik duhet te ketë ne stafin e tij një ekspert zjarrfikës te licensuar nga organet kompetente. Vendosja e këtij kriteri nuk ka lidhje me objektin e kontratës, pasi nuk ka asnjë zë në preventive për nevojën e zjarrfikësit.  Janë kërkuar 6 punonjës të specializuar ndërtimi, por pa përcaktuar specialitetin, gjithashtu thuhet se numri maksimal i punonjësve duhet të jetë 15, por kur bëhet përshkrimi i tyre sipas profesioneve dalin më shumë se 15 punonjës.  Në DST është kërkuar vinç me krah (12 - 16) m, por objekti që do të restaurohet është me një kat dhe nevoja e krahut të vinçit është e pa argumentuar, e ekzagjeruar, nuk lidhet me objektin e natyrën e kontratës. Për veprimet dhe mosveprimet e mësipërme ngarkohen me përgjegjësi z. N. K., në cilësinë e hartuesit të kritereve të veçanta të DST, me detyrë teknik ndërtimi, si dhe titullari i AK z. M. K..

10. Procedura e prokurimit me objekt "Blerje Rruli ", me fond limit 2,083,333 lekë, zhvilluar më 24.02.2017. Dokumentet e tenderit janë hartuar nga njësia e prokurimit, sipas urdhrit të prokurimit nr.5, datë 13.02.2017 të Drejtorit të Ndërmarrjes së Shërbimeve Publike, z. M. K.. Anomalitë e konstatuara në hartimin e kritereve të DST

DOKUMENTI 14 KONTROLLI I LARTË I SHTETIT Raport Përfundimtar për Auditimin e ushtruar në Bashkinë Skrapar

 Në dosjen e prokurimit nuk ndodhet asnjë dokumentacion i vlefshëm për përllogaritjen e vlerës së limit të kontratës në kundërshtim me nenin 59 të VKM 914 datë 29.12.2014, i ndryshuar, pika 1. Dosja e prokurimit përmban vëtëm një dokument tip me emërtimin Proces-Verbal, i pa protokolluar, mbi përcaktimin e fondit limit të objektit “Blerje Rruli”, me datë 10.02.2017 i firmosur nga z. N. K. i cili është përcaktuar sipas Urdhërit të Titullarit anëtar i KVO në kundërshtim të neneve 58 dhe 61 pika 2 të VKM 914. Në dokument thuhet se përcaktimi i vlerës së kontratës nga AK është bazuar në manualet e MPPTT, çmimet e botuara nga INSTATI-i dhe në VKM 629 datë 15.07.2015 “Për miratimin e manualeve teknike të çmimeve të punimeve të ndërtimit ...”, si dhe ato të tregut. Gjithcka më lart për përcaktimin e fondit limit është fiktive, pasi VKM 629 datë 15.07.2015 nuk bënë fjalë cmimet e mjeteve, gjithashtu nuk ka asnjë dokumentacion që të vërtetohet se është studiuar tregu dhe janë marrë oferta, apo ndonjë referencë konkrete të INSTAT. Ky dokument ka pamjen e një formati tip i përdorur nga AK për përcaktimin e vlerës së fondit limit dhe në rastin konkret nuk ka asnjë bazë ligjore dhe asnjë dokumentacion shoqërues mbi përcaktimin e vlerës së FL për mallin e prokuruar nga AK.  Mungon në dosjen e prokurimit Formularët e deklarimit të konfliktit të interesave nga ana e NJHDT pasi nga ana e njësisë ky formular është plotësuar vetëm një herë në fillim të vitit për të gjithë procedurat e zhvilluara gjatë 2017.  Për te gjitha kritereve e vendosura në DST, nga njësia e prokurimit nuk është bërë argumentimi, arsyet e vendosjes së tyre, në kundërshtim me pikën nr.2 të nenit 61 të VKM-së nr. 914, datë 29.12.2014 “Për miratimin e rregullave të prokurimit publik”. Nga auditimi i kritereve të veçanta të kualifikimit dhe i specifikimeve teknike të DST konstatohet se AK ka përcaktuar ndër të tjera si më poshtë: Specifikime teknike kryesore te mjetit :  Rruli duhet të jetë e tipit gjysme levizese me shasi te artikulluar,hidraulik.  Marka e mjetit te jete DYNAPAC CC211 viti i prodhimit 1992 - 1993  Pesha e mjetit duhet te jete 7500 kg – 12000 kg.  Gjatesia e mjetit 4m-6m Përcaktimi i markës së mjetit për të cilin po kryhet tenderi, është në kundërshtim me nenin 23 pika 5 e LPP .

11. Procedura e prokurimit me objekt: Blerje kamioni për Ndërmarrjen e Shërbimeve Publike, Bashkia Skrapar, me fond limit 1,250,000 lekë pa TVSH, zhvilluar në 04.05.2017. Anomalitë e konstatuara në hartimin e kritereve të DST Dokumentet e tenderit janë hartuar nga njësia e prokurimit, sipas urdhrit të prokurimit nr.14 datë 20.04.2017 të Drejtorit të Ndërmarrjes së Shërbimeve Publike, z. M. K..  Në dosjen e prokurimit nuk ndodhet asnjë dokumentacion i vlefshëm për përllogaritjen e vlerës së limit të kontratës në kundërshtim me nenin 59 të VKM 914 datë 29.12.2014, i ndryshuar, pika 1. Dosja e prokurimit përmban vetëm një dokument tip me emërtimin Proces-Verbal, i pa protokolluar, mbi përcaktimin e fondit limit të objektit “Blerje kamioni” me datë 19.04.2017, i firmosur nga z. N. K. i cili është përcaktuar sipas Urdhrit të Titullarit edhe anëtar i KVO në kundërshtim të neneve 58 dhe 61 pika 2 të VKM 914. Në dokument thuhet se përcaktimi i vlerës së kontratës nga AK është bazuar në manualet e MPPTT, çmimet e botuara nga INSTATI-i dhe në VKM 629 datë 15.07.2015 “Për miratimin e manualeve teknike të çmimeve të punimeve të ndërtimit ...” dhe ato të tregut.

DOKUMENTI 14 KONTROLLI I LARTË I SHTETIT Raport Përfundimtar për Auditimin e ushtruar në Bashkinë Skrapar

Mungon në dosjen e prokurimit Formularët e deklarimit të konfliktit të interesave nga ana e NJHDT pasi nga ana e njësisë ky formular është plotësuar vetëm një herë në fillim të vitit për të gjithë procedurat e zhvilluara gjatë 2017.  Për te gjitha kritereve e vendosura në DST, nga njësia e prokurimit nuk është bërë argumentimi, arsyet e vendosjes së tyre, në kundërshtim me pikën nr.2 të nenit 61 të VKM-së nr. 914, datë 29.12.2014 “Për miratimin e rregullave të prokurimit publik”. Nga auditimi i kritereve të veçanta të kualifikimit dhe i specifikimeve teknike të DST konstatohet se AK ka përcaktuar markën e mjetit M. B. Përcaktimi i markës së mjetit për të cilin po kryhet tenderi është në kundërshtim me nenin 23 pika 5 e LPP. Vendosja e këtij kriteri krijon diskriminim për OE e tjerë prezent në treg për ofrimin e këtij malli si dhe nuk është në përputhje me LPP i cili ka si qëllim nxitjen e pjesëmarrjes, konkurencës si dhe trajtimin e barabartë dhe jodiskriminues për të gjithë operatorët ekonomikë, pjesëmarrës në procedurat e prokurimit publik bazuar kjo në nenin 1 të LPP. Për veprimet dhe mosveprimet, lidhur me anomalitë e konstatuara në hartimin e kritereve të veçanta të DST në 2 procedurat e mësipërme të prokurimit, ngarkohen me përgjegjësi anëtarët e NJP të cilët kanë hartuar DST: znj. E. H., me detyrë juriste e Ndërmarrjes së Shërbimeve Publike, njësi vartëse e Bashkisë Skrapar, znj. L. H., me detyrë përgjegjëse e sektorit të gjelbërimit, me arsim të lartë, z. A. H. me arsim të lartë, me detyrë ish përgjegjës i sektorit të pastrimit, ndërprerë marrëdhëniet e punës.

12 Procedura e prokurimit me objekt: “Rikonstruksion i Zyrave të M.K.Z -së Skrapar”, me fond limit 5,904,913 lekë, zhvilluar më 27.04.2018. Anomalitë e konstatuara në hartimin e DST Dokumentet e tenderit janë hartuar nga njësia e prokurimit, sipas urdhrit të prokurimit nr.18 datë 16.04.2018, të ish Kryetarit të Bashkisë Skrapar.  Vihet re se, në te gjitha kritereve e vendosura nga NJP, nuk janë argumentuar arsyet e vendosjes së tyre, siç kërkohet nga pika 2 e nenit 61 të VKM-së nr. 914, datë 29.12.2014 “Për miratimin e rregullave të prokurimit publik”. Nga kriteret e vendosura nga NJP vihet re kriter i vendosur jo në përputhje me LPP dhe më konkretisht: - Sipas listpageses për shofera, manovratoret dhe punonjësit në lartësi operatori ekonomik duhet të paraqesë kontratat e punës dhe Policat sigurimit për jetën të aksidenteve personale.Ky kriter është i paargumentuar dhe i panevojshëm pasi nuk parashikohet në nenin 26 të VKM 914, datë 29.12.2014. Për veprimet dhe mosveprimet, lidhur me anomalitë e konstatuara në hartimin e kritereve të veçanta të DST, ngarkohen me përgjegjësianëtarët e NJP të cilët kanë hartuar DST: znj. R. L., kryetare, juriste, z. E. Y., anëtar, ekonomist, z. A. L. anëtar, inxhinier, me detyrë drejtor i Drejtorisë së Zhvillimit të teritorit dhe Kadastrës.

13. Procedura e prokurimit me objekt"Blerje ushqimesh për konvitktin e shkollës së mesme " Ramiz Aranitasi", me fond limit 1,293,634 lekë pa TVSH zhvilluar më 08.04.2019. Anomalitë e konstatuara në hartimin e DST:  Në të gjitha kritereve e vendosura nga NJP, nuk janë argumentuar arsyet e vendosjes së tyre, në kundërshtim me pikën 2 të nenit nenit 61 të VKM-së nr. 914, datë 29.12.2014 “Për miratimin e rregullave të prokurimit publik”.

DOKUMENTI 14 KONTROLLI I LARTË I SHTETIT Raport Përfundimtar për Auditimin e ushtruar në Bashkinë Skrapar

 Nga kriteret e vendosura nga NJP vihet re se disa prej tyre janë jo në përputhje me LPP, kjo pasi vendosja e tyre krijon mundësi diskriminimi për OE e tjerë prezent në treg për kryerjen e punimeve të përcaktuara nga AK dhe më konkretisht: -Operatori ekonomik te paraqesë licencen kategoria II.1.A.1- ”Prodhim përpunim dhe shpërndarje me shumice e ushqimeve për njerëz” te leshuar nga Qendra Kombetare e Biznesit. Licenca duhet të jetë në emër të tij pasi duhet ti përkasë operatorit të interesuar te ofertojë për procedurën e prokurimit të shpallur nga Autoriteti Kontraktor, ky kriter diskriminon OE e tjerë të pranishëm në treg të cilët mund të paraqesin një kontratë furnizimi me OE të tjerë në formën e BOE të cilët mund të plotësojnë të gjitha kriteret. -Licencë lëshuar nga Qendra Kombëtare e Licensimit (QKL) për artikullin bukë -Operatori ekonomik të paraqesë Licence leshuar nga Qendra Kombetare e Licensimit (QKL) përartikujt e qumështit dhe nënproduktet e tij, këto kritere janë të panevojshëm pasi penalizon OE të cilët këtë produkt mund ta sigurojnë nëpërmjet kontratave të bashkëpunimit tek OE të tjerë prezent në treg të cilët disponojnë licenzën përkatëse për prodhim dhe tregim të produkteve. -Operatori ekonomik duhet të operojë duke plotësuar standartet në fuqi për sigurinë ushqimore. Vetëdeklarim ku te deklaroje se nga kontrolli i fundit ka rezultuar se subjekti ushtron aktivitet konform kërkesave ligjore. Ky kriter është i paargumentuar, i panevojshëm dhe i pabazuar në bazë ligjore. Për veprimet dhe mosveprimet e mësipërme ngarkohen me përgjegjësi anëtarët e NJP të cilët kanë hartuar DST: znj. M. B. (kryetare), me detyrë inspektore ushqimi, z. E. Y. (anëtar), znj. J. S. (anëtar), përcaktuar në këtë cilësi sipas urdhërit të prokurimit nr.8, datë 25.03.2019 të kryetarit të bashkisë. Kriteri: Veprimet e mësipërme bien në kundërshtim me përcaktimet ligjore e nënligjore të bëra në: - pikën nr.5 të nenit 26- Kontratat për punë publike, nenin 61 pika nr.2 të VKM nr. 914, datë 29.12.2014 “Për miratimin e rregullave të prokurimit publik”, i ndryshuar, nenin nr.1 “Objekti dhe qëllimi”, pika (c) dhe (ç), neni 20 “Mosdiskriminimi”, të ligjit nr.9643,datë 20.11.2006, “Për prokurimin publik”, i ndryshuar. Ndikimi/ Mos argumentimi i kritereve, vendosja e tyre jo në përpjesëtim dhe të lidhura ngushtë me Efekti aftësinë zbatuese, natyrën dhe vlerën e kontratës, është mos zbatim i kërkesave ligjore për hartimin e kritereve të DST, nuk motivojnë operatorët ekonomik për pjesëmarrje në tender, duke ulur numrin e tyre në këtë proces, e si rrjedhojë edhe konkurrencën. Në raste të vecanta si vendosja e përvojës 10 vjecare për punonjësit,etj, këto kritere kanë efekt përjashtues për një kategori të caktuar OE. Shkaku: Mos zbatim i kuadrit rregullator në fuqi në hartimin e kritereve të veçanta të DST. Rëndësia: E lartë Rekomandim Në hartimin e kritereve të vecanta DST, njësia e prokurimit të mbaj procesverbal ku të jap argumente për secilin kriter të vendosur. Argumentimi të bëhet duke u mbështetur në preventivin e punimeve, volumin, afatin e punimeve, etj., si dhe në kuadrin rregullator në fuqi për fushën e prokurimeve publike.

Në katër raste nga njësia e prokurimit nuk është mbajtur procesverbal për dokumentimin e argumentimit të kritereve të veçanta të DST.

Titulli i Mos hartimi procesverbalit për argumentimin e kritereve të veçanta të DST. Gjetjes: Situata: 1. Procedura e prokurimit me objekt “Ndërtim Lulishte Lagja “5 Shtatori”, Corovodë, me

DOKUMENTI 14 KONTROLLI I LARTË I SHTETIT Raport Përfundimtar për Auditimin e ushtruar në Bashkinë Skrapar

fond limit 4,166,648 lekë, zhvilluar më 12.06.2018 Anomalitë e konstatuara në hartimin e DST Dokumentet e tenderit janë hartuar nga njësia e prokurimit, sipas urdhrit të prokurimit nr.38, datë 28.05.2018, të ish Kryetarit të Bashkisë Skrapar.  Në të gjitha kritereve e vendosura nga NJP, nuk janë argumentuar arsyet e vendosjes së tyre. Nuk është hartuar procesverbali në të cilin dokumentohet argumentimi i kritereve. Për veprimet dhe mosveprimet, lidhur me anomalitë e konstatuara në hartimin e kritereve të veçanta të DST, ngarkohen me përgjegjësianëtarët e NJP të cilët kanë hartuar DST: znj. R. L., kryetare, juriste, z. E. Y., anëtar, ekonomist, z. A. L. anëtar, inxhinier, me detyrë drejtor i Drejtorisë së Zhvillimit të teritorit dhe Kadastrës

2. Procedura e prokurimit me objekt “Rikonstruksion i kanalit ujitës fshati Strafickë, Bashkia Skrapar”, me fond limit 2,486,560 lekë, zhvilluar më 23.04.2018. Dokumentet e tenderit janë hartuar nga njësia e prokurimit e cila është ngritur me urdhrin nr.14, datë 05.04.2018, të ish Kryetarit të Bashkisë Skrapar. Anomalitë e konstatuara në hartimin e DST:  Në të gjitha kritereve e vendosura nga NJP, nuk janë argumentuar arsyet e vendosjes së tyre. Nuk është hartuar procesverbali në të cilin dokumentohet argumentimi i kritereve. 3. Procedura e prokurimit me objekt “Rikonstruksion i kanalit ujites HEC-Ujanik Gjerbes, Sistemim dhe mbrojtje nga ujrat e larta, perroi fshatit Gjerbes ( faza e dyte )”, me fond limit 2,839,120 lekë, zhvilluar më 24.04.2018. Dokumentet e tenderit janë hartuar nga njësia e prokurimit e cila është ngritur me urdhrin e prokurimit nr.16, datë 11.04.2018 të ish Kryetarit të Bashkisë Skrapar. Anomalitë e konstatuara në hartimin e DST:  Në të gjitha kritereve e vendosura nga NJP, nuk janë argumentuar arsyet e vendosjes së tyre. Nuk është hartuar procesverbali në të cilin dokumentohet argumentimi i kritereve. Për veprimet dhe mosveprimet, lidhur me anomalitë e konstatuara në hartimin e kritereve të veçanta të DST në 2 procedurat e mësipërme të prokurimit, ngarkohen me përgjegjësianëtarët e NJP të cilët kanë hartuar DST: znj. R. L., kryetare, z. E. Y., anëtar, z. G. M.anëtar.

4. Procedura e prokurimit me objekt “Ndërtimi i kabinës elektrike per konviktin”, me fond limit 1,739,278 lekë pa TVSH, zhvilluar më 15.04.2019.  Në të gjitha kritereve e vendosura nga NJP, nuk janë argumentuar arsyet e vendosjes së tyre. Nuk është hartuar procesverbali në të cilin dokumentohet argumentimi i kritereve. Preventivi i punimeve është hartuar nga Ing. H. M., ndërsa projekti është hartuar nga Ing. G. I., ku në dosjen e tenderit nuk ndodhet asnjë dokument që të përcaktoj përse këto subjekte janë ngarkuar apo kontraktuar për hartimin e preventivit dhe projektit. Për veprimet dhe mosveprimet e mësipërme ngarkohen me përgjegjësi anëtarët e NJP të cilët kanë hartuar DST: znj. J. S. (Kryetare), me detyrë ish Përgjegjëse e Sektorit Juridik, Burimeve Njerëzore dhe Prokurimeve, ndërprerë marrëdhëniet e punës më 30.08.2019, z. E. Y. (Anëtar), z. A. L. (Anëtar), përcaktuar në këtë cilësi sipas urdhrit të prokurimit nr.10 datë 01.04.2018, të ish Kryetarit të Bashkisë Skrapar. Kriteri: Pika nr. 2 e nenit 61 të VKM-së nr. 914, datë 29.12.2014 “Për miratimin e rregullave të prokurimit publik”. Ndikimi Mos hartimi i procesverbalit për argumentimin e kritereve, do të thotë se nuk është bërë një punë e duhur përgatitore për vendosjen e tyre, praktikë e cila jo vetëm është në kundërshtim me kuadrin rregullator në fuqi, por mbart me vete pasiguri në lidhur me faktin nëse kriteret

DOKUMENTI 14 KONTROLLI I LARTË I SHTETIT Raport Përfundimtar për Auditimin e ushtruar në Bashkinë Skrapar

e vendosura në DST, janë të lidhura ngushtë me vlerën dhe natyrën e objektit të prokurimit. Shkaku: Mos zbatim i kërkesave ligjore për hartmin e kritereve të veçanta të DST Rëndësia: E ulët Rekomandim Në të ardhmen, hartuesit e DST, të mbajnë procesverbal për hartimin e kritereve të veçanta të DST, ku të argumentojnë konkretisht vendosjen e secilit kriter. Në rastin e kritereve si numri i punonjësve, numri i makinerive etj, argumentimet të mbështeten në llogaritje konkrete të volumit të punimeve, kapacitetit të makinerive, kohëzgjatjes së punimeve etj.

Për KVO. Në tetë raste, mos anullim i procedurës së prokurimit publik dhe shpallja fitues e operatorit ekonomik, në kushtet kur asnjë prej tyre të cilat kanë paraqitur oferta, nuk plotëson kriteret e vendosura në DST.

Titulli i Anomali të KVO në vlerësimin e ofertave. Mos anullim i tenderit, në kushtet kur asnjë Gjetjes: nga OE nuk plotëson kriteret e DST. Kualifikim i operatorit ekonomik i cili nuk plotëson këto kritere. Situata: 1. Procedura e prokurimit me objekt “Rehabilitimi i kanalit Ujites “Rog- Zaberzan”, me fond limit 12,078,754 lekë, zhvilluar në datën 06.04.2017. Vlerësimi i ofertave nga KVO Për krijimin e komisionit të vlerësimit të ofertave (KVO), nga titullari i AK z. N. S., ka dalë urdhri nr.6/1, datë 23.01.2017, pa nr. protokolli, ku janë përcaktuar: z. J. Ç., me detyrë ish n/kryetar i bashkisë, kryetar i KVO, ndërprerë marrëdhëniet e punës për shkak të daljes në pension, z. N. G., anëtar, me detyrë drejtor ekonomik, z. B. M., anëtar, me detyrë përgjegjës i sektorit të planifikimit, zhvillimit të territorit. Në tender kanë marrë pjesë dhe kanë paraqitur oferta dy OE, si më poshtë:

Nr Operatorët ofertues Vlera e ofertës pa Kualifikimi nga KVO NIPT TVSH 1 OE: “Z.“ SHPK 12,008,100 Kualifikuar, fitues J...... K 2 “B. B.” SHPK 11,115,717 S’kualifikuar K...... H

Arsyet e skualifikimit nga KVO të OE “B. B.” SHPK KVO ka skualifikuar OE “B. B.”, SHPK për mangësitë si më poshtë: - Nuk ka paraqitur certifikatën ISO 22000:2005 kërkuar në DST. Nga auditimi konstatohet se qëndron ky konstatim i KVO. - KVO: OE “B. B.” SHPK nuk plotëson numrin e fadromave te kërkuar, ka paraqitur 2 nga tre të kërkuar. Nga auditimi konstatohet se qëndron ky konstatim i KVO, pasi për plotësimin e këtij kriteri është paraqitur: - Mjeti me targa BR 8... A, marrë me qira nga shoqëria “T.”, siguracioni i të cilit skadon më datën 23.03.2017, ndërkohë që tenderi zhvillohet në datën 06.04.2017. - Mjeti me targa PE 2... A, marrë me qira nga shoqëria “S.”& “L.” SHPK, për të cilin ka skaduar data e certifatës së kontrollit teknik qysh më 12.02.2017. - KVO: Për OE “B. B.” SHPK mungon makineria e prodhimit te elementeve te betonit si dhe certifikatat ISO te kësaj makinerie. Nga auditimi konstatohet se qëndron ky konstatim i KVO.

DOKUMENTI 14 KONTROLLI I LARTË I SHTETIT Raport Përfundimtar për Auditimin e ushtruar në Bashkinë Skrapar

Mbi kualifikimin e OE “Z.” SHPK Nga auditimi konstatohet se ky OE nuk plotëson kriterin për mjekun e shoqërisë, pasi nuk ka paraqitur të gjithë dokumentacionin e kërkuar në DST, mungon: -“Leje individuale për ushtrimin e profesionit të mjekut”, e cila është kërkuar në kriteret e veçanta të DST, pika (h) rubrika 2.3. Kapaciteti teknik. - Nuk plotëson kriterin për inxhinier elektrik, sepse për këtë qëllim ka paraqitur dokumentacion për inxhinier elektronik (për kompjuter) për z. A. A., por në DST është kërkuar inxhinier elektrik. Gjithashtu kjo diplomë është fotokopje e pa noterizuar, pasi është noterizuar kontrata e punës, bashkangjitur së cilës është fotokopje e diplomës, me vulë të noterit, por pa dokument të këtij të fundit për të shprehur njësimin e fotokopjes me origjinalin. Diploma e inxhinierit mekanik G. S. dhe diploma e inxhinierit të ndërtimit R. L. janë të pa noterizuara, nuk vërtetohet fotokopja me origjinalin. Në këto kushte nga KVO duhej të mos ishte kualifikuar OE “Z.” SHPK dhe nuk duhej t’i ishte propozuar titullarit në raportin përmbledhës për shpalljen fitues. Tenderi duhej të ishte anulluar. Për veprimet dhe mosveprimet e mësipërme ngarkohen me përgjegjësi tre anëtarët e KVO: z. J. Ç., me detyrë ish n/kryetar i bashkisë, ndërprerë marrëdhëniet e punës për shkak të daljes në pension, z. N. G., anëtar, me detyrë drejtor ekonomik, z. B. M., anëtar, me detyrë përgjegjës i sektorit të planifikimit, zhvillimit të territorit. Kundërshti nga subjekti i audituar: Për vlerësimin e ofertave, nga z. N. G. dhe B. M., janë bërë kundërshti, në të cilat në mënyrë të përmbledhur thuhet: a) z. A. A. është inxhinier elektrik, vërtetuar kjo me CV e tij bashkëlidhur kontratës së noterizuar, ku shprehet se në vitet 196-2002 ka mbaruar Universitetin Politeknik në Tiranë, dega inxhinieri elektrike dhe në vitin 2002 ka mbaruar një vit studimet për inxhinier elektronik. Gjithashtu ka eksperiencë pune si inxhinier elektrik dhe po ashtu vazhdon të punojë. b) Nuk qëndron pretendimi i audituesit se diploma e inxhinierëve A. A., R. L. dhe G. S. janë fotokopje të pa noterizuara, sepse diplomat janë të vulosura me vulën e noterit, pranë të cilit është bërë kontrata e punës. Qëndrim i grupit të auditimit: a) Ajo që përcakton profilin e një punonjësi është diploma, jo CV dhe as kontrata e punës. Bazuar në diplomën nr.3089 të z. A. A., ngarkuar në sistem nga OE “Z.”, shpk, vërtetohet se z. A. A. është diplomuar në degën elektronikë dhe i është dhënë titulli inxhinier elektronik, drejtimi kompjutera. Nuk është e vërtetë ajo që pretendoni ju se z. A. A. ka mbaruar në degën inxhinieri elektrike. b) Në DST është kërkuar që çdo dokument të jetë origjinal ose fotokopje e noterizuar. Fotokopja është e noterizuar kur noteri, në një dokument të posaçëm, është shprehur me shkrim se fotokopja është e njëvlershme me origjinalin, duke përcaktuar edhe emrin e dokumentit për të cilin shprehet. Mungon një dokument i tillë për punonjësit e mësipërm. Kontrata e punës është bërë përpara noterit, i cili i ka bashkangjitur kontratës edhe fotokopjen e diplomës dhe e ka vulosur, por kjo nuk vërteton njehsimin e fotokopjes me origjinalin (pasi noteri nuk është shprehur për këtë gjë). Për arsye se nuk keni fakte dhe argumente të reja ligjore, kundërshtitë tuaja nuk merren parasysh.

2. Procedura e prokurimit me objekt"Blerje Rruli", me fond limit 2,083,333 lekë, zhvilluar në datën 24.02.2017. Vlerësimi i ofertave nga KVO

DOKUMENTI 14 KONTROLLI I LARTË I SHTETIT Raport Përfundimtar për Auditimin e ushtruar në Bashkinë Skrapar

Me urdhër e titullarit të AK nr. 5 datë 13.02.2017 është ngritur komisioni i vlerësimit të ofertave (KVO) i përbërë nga z.V. N., kryetar , me detyrë Përgjegjës Finance, z.A. M., anëtar, me detyrë P/sektori i mirëmbajtjes, dhe z.N. K., anëtar, me detyrë teknik ndërtimi pranë N.Sh.P. Në dosjen e prokurimit ndodhet vetëm Raporti Përmbledhës i datës 10.03.2017 i miratuar nga titullari i AK ku: Nga vlerësimi rezulton se është kualifikuar 1 operator i vetëm pjesëmarës në garë, OE “Q. 0.” i cili është shpallur fitues. OE të kualifikuar. OE “Q. 0.” shpk është kualifikuar dhe shpallur fitues. Nga auditimi i dokumentacionit të operatorit të shpallur fitues dhe vlerësimi i kryer nga KVO rezultojnë këto mangësi: Në dst është përcaktuar 1. Furnizime te se njejtes natyre ne nje vlere 40% te fondit limit, te realizuara ne tre vitet e fundit financiar. Kjo do te vertetohet me dokumentat e meposhtem: Kur furnizimi i se njejtes natyre eshte e realizuar me institucione shteterore, Operatori ekonomik do ta vertetoje duke paraqitur Kontraten e nenshkruar me institucionin, te shoqeruar detyrimisht me vertetimin e leshuar nga Institucioni shteteror per realizimin e sukseshem te kesaj kontrate ose Fatura tatimore shitje ku te jene shenuar sakte datat, shumat, sasite e mallrave te furnizuara dhe emri e nenshkrimi i personit bleres(ne rastin kur keto furnizime jane realizuar me subjekte private) OE ka paraqitur faturën me nr. 10 serial 4...... 2 datë 30.01.2017 për shitjen e mallit “Sondë shpimi e përdorur” me vlerë 6000 euro me TVSH. Sipas kursit të këmbimit të asaj periudhe i përcaktuar edhe në faturën tatimore vlerë e saj rezulton të jetë 6,000 x 136.57 = 819,420 lekë e cila është më e vogël se 40 % e fondit limit (40% x 2,083,333= 833,333.20 lekë). Sipas DST është përcaktuar: 2. Operatori ekonomik duhet te jete i pajisur me leje mjedisore ( QKL ).Operatori duhet te kete ne pronesi ose me qira Magazine , kjo te pasqyrohet me pamje ku te duket qarte . Kjo pike te jete e verifikueshme nga Autoriteti Kontraktor .Servisi te jete i regjistruar ne Q.K.B. Në asnjë nga dokumentat e paraqitura në SEP nga OE nuk evidentohet magazina / servisi.

3.Operatori ekonomik duhet te paraqesi certifikate ISO 118001-2007 per tregetimin e makinerive dhe pajisjeve industriale (e vlefshme ) 4.Operatori ekonomik duhet te paraqesi deshmi nga administrata tatimore per punesimin e jo me pak se 3 punonjeve per periudhen tetor 2015 - Janar 2016 ku te perfshihet Inxhinieri Mekanik si drejtues teknik i kompanise. Duhet te paraqese : Listpagesat, Formularet FDP, Formularet e te ardhurave te punesimit ( TAP) dhe mandatpagesat.Per Inxhinierin mekanik duhet te paraqitet kontrata noteriale e punes , si dhe te kete experience pune mbi 5 vjet. Për kërkesat 3,4 nga ana e OE nuk është paraqitur asnjë dokumentacion ku të vërtetohet pajisja me ISO përkatëse sidhe dokumentacioni i nevojshëm për Inxhinierin mekanik pranë shoqërisë. Sa më sipër, ky OE nuk plotëson kriteret e vendosur në DST dhe në këto kushte KVO nuk duhet të kishte kualifikuar OE “Q. 0.” shpk, dhe nuk duhet t’i kishte propozuar titullarit shpalljen fitues të tij. KVO duhet të kishte anuluar tenderin pasi nuk jemi në kushtet e plotësimi të kritereve të përcaktuar në nenin 58 të LPP, dhe moskryerja e këtij veprimi

DOKUMENTI 14 KONTROLLI I LARTË I SHTETIT Raport Përfundimtar për Auditimin e ushtruar në Bashkinë Skrapar

është në kundërshtim me kërkesat e ligjit nr. 9643, datë 20.11.2006 “Për prokurimin publik”, i ndryshuar, Në tenderin me objekt "Blerje rruli”, KVO ka kualifikuar dhe propozuar për shpalljen fitues një operatorë ekonomik i cili nuk i plotëson kriteret e vendosura në DST, me vlerë të ofertës 2,050,000 lekë pa TVSH., duke vepruar në kundërshtim me kuadrin rregullator në fuqi në fushën e prokurimit publik. KVO duhet të kishte s’kualifikuar OE “Q. 0.” shpk dhe nuk duhet t’i kishte rekomanduar titullarit shpalljen fitues të tij, duhet të kishte anulluar tenderin, për arsye se operatorët ekonomik pjesëmarrës nuk plotëson kriteret e vendosura në DST. Veprimet e mësipërme ngarkojnë me përgjegjësi anëtarët e KVO: z. V. N., kryetar, me detyrë Përgjegjës Finance, z.A. M., anëtar, me detyrë ish përgjegjës i sektorit të mirëmbajtjes rrugëve rurale, ndërprerë marrëdhëniet e punës, z.N. K., anëtar, me detyrë teknik ndërtimi.

3. Procedura e prokurimit me objekt “Rikonstruksion i Zyrave të M.K.Z -së , Skrapar”, me fond limit 5,904,913 lekë, zhvilluar më 27.04.2018. Vlerësimi i ofertave nga KVO Me urdhër e titullarit të AK nr. 7 datë 16.04.2018 është ngritur komisioni i vlerësimit të ofertave (KVO) i përbërë nga z.S. C., kryetar, me detyrë ish n/kryetar bashkie, ndërprerë marrëdhëniet e punës për shkak të daljes në pension, z.N. G., anëtar, me detyrë P/sek të financës, dhe z.B. M., anëtar, me detyrë P/ sektori në sektorin e Planifikim të Territorit dhe Urbanistikës. Në dosjen e prokurimit ndodhet vetëm Raporti Përmbledhës i datës 15.05.2018 i miratuar nga titullari i AK ku: Nga vlerësimi rezulton se janë s’kualifikuar 2 operatorë ekonomik OE "SH. 07"shpk dhe “G. K. M.“ shpk, dhe kualifikuar 5 operator, OE “A. është shpallur fitues. Kualifikimet dhe s’kualifikimet jepen në tabelën e mëposhtme: Nr. Subjekti Oferta në lekë pa TVSH Kualifikuar/s’kualifikuar 1 A. 4,001,630 Kualifikohet, Fitues 2 E. 4,213,540 Kualifikohet 3 K. 4,428,685 Kualifikohet 4 Sh. 4,878,553 Kualifikohet 5 F. 5,177,370 Kualifikohet 6 "SH. 07" 5,779,720 Skualifikohet 7 G. K. M. 5,644,230 Skualifikohet

Janë s’kualifikuar ofertuesit: 1-“SH. 07”Shpk “ ka këto mangësi: Nuk ploteson piken 2.3 Kapaciteti teknik ne germat a,c,d,e, dhe f, - Nuk ka paraqitur kopje te bilanceve per periudhn 2015,2016,2017 - Nuk ka vertetim qe konfirmon shlyerjen e detyrimeve taksave dhe tarifave vendore. - Mungon licenca e shoqerise dhe nuk ka mjetet e kerkuara stafin e kerkuar, - Nuk ka paraqitur deklaraten per kontrata ne proces qe mund te kete ky operator me autoritete te tjera kontraktore. 2-“G. K. M.“ shpk “ka këto mangësi: Nuk ploteson pikes 2.2 Kapaciteti ekonomik dhe financiar,germat a dhe d - Nuk ka pune te natyres se ngjashme, - Nuk ka ka paraqitur specialistet dhe inxhinieret.

DOKUMENTI 14 KONTROLLI I LARTË I SHTETIT Raport Përfundimtar për Auditimin e ushtruar në Bashkinë Skrapar

- Nuk ka deklaruar kontratat e lidhura ne proces.te license shoqerise mungon kategoria NP 12. OE të kualifikuar. OE “A.” shpk është kualifikuar dhe shpallur fitues. Nga auditimi i dokumentacionit të operatorit të shpallur fitues dhe vlerësimi i kryer nga KVO rezultojnë këto mangësi: Në kriteret e vendosura në DST është përcaktuar Sipas listpageses Për shofera, manovratoret dhe punonjësit në lartësi operatori ekonomik duhet të paraqesë kontratat e punës dhe Policat sigurimit për jetën të aksidenteve personale Për këtë kërkesë nga dokumentat e paraqitura në OE konstatohet se nuk është paraqitur asnjë policë sigurimi nga ana e tij edhe pse është vendosur si kërkesë e veçantë nga ana e NJHDT, fakt ky i cili nuk është evidentuar nga ana e KVO. Sa më sipër, ky OE nuk plotëson kriteret e vendosur në DST dhe në këto kushte KVO nuk duhet të kishte kualifikuar OE “A.” shpk, dhe nuk duhet t’i kishte propozuar titullarit shpalljen fitues të tyre. KVO duhet të kishte anuluar tenderin pasi asnjë nga OE e tjerë të shpallur fitues nuk e plotësojnë kriterin e vendosur nga NJHDT dhe moskryerja e këtij veprimi është në kundërshtim me kërkesat e ligjit nr. 9643, datë 20.11.2006 “Për prokurimin publik”, i ndryshuar. Veprimet e mësipërme ngarkojnë me përgjegjësi anëtarët e KVO i përbërë: z.S. C., kryetar, me detyrë ish n/kryetar bashkie, ndërprerë marrëdhëniet e punës për shkak të daljes në pension, z.N. G., anëtar, me detyrë P/sek të financës, dhe z.B. M., anëtar, me detyrë P/ sektori në sektorin e Planifikim të Territorit dhe Urbanistikës.

4. Procedura e prokurimit me objekt “Rikonstruksion i kanalit ujitës fshati Strafickë, Bashkia Skrapar”, me fond limit 2,486,560 lekë, zhvilluar më 23.04.2018. Vlerësimi i ofertave nga KVO Me urdhër e titullarit të AK nr. 5 datë 05.04.2018 është ngritur komisioni i vlerësimit të ofertave (KVO) i përbërë nga z.S. C., kryetar , me detyrë ish n/kryetar bashkie, ndërprerë marrëdhëniet e punës për shkak të daljes në pension, z.B. Z., anëtar, me detyrë P/sek të Bordit të ujitjes dhe kullimit, dhe z.B. M., anëtar, me detyrë P/ sektori në sektorin e Planifikim të Territorit dhe Urbanistikës. Në dosjen e prokurimit ndodhet vetëm Raporti Përmbledhës i datës 11.05.2018 i miratuar nga titullari i AK ku: Nga vlerësimi rezulton se ka skualifikuar një operatorë ekonomik. OE “Q. 0.”, dhe kualifikuar 5 operator ku OE “A.” është shpallur fitues. Kualifikimet dhe s’kualifikimet jepen në tabelën e mëposhtme: Nr. Subjekti Oferta në lekë pa TVSH Kualifikuar/s’kualifikuar 1 "Q. 0." 1,540,100 Skualifikuar 2 A. 1,675,000 Kualifikohet, Fitues 3 F. 1,712,000 Kualifikohet 4 S. 2,029,375 Kualifikohet 5 Sh. 2,172,050 Kualifikohet 6 E. 2,189,050 Kualifikohet

DOKUMENTI 14 KONTROLLI I LARTË I SHTETIT Raport Përfundimtar për Auditimin e ushtruar në Bashkinë Skrapar

-Nuk ploteson piken 2.3 Kapacitetit teknik germa “gj”,nuk ka paraqitur dokumentacionin e kerkuarper makinerite kamionet, mungon certifikaten e pronesise,certifikata e kontrollit teknik,vertetimi i pageses per taksat vendore, dhe fotot. OE të kualifikuar. OE “A.” shpk është kualifikuar dhe shpallur fitues.Me shkresën nr. 100/1 datë 21.05.2018 OE “A.” kë kërkuar tërheqjen e ofertës me arsyetimin se është në pamundësi të përfundimit të punimeve brenda afatit të caktuar. AK pas administrimit të kërkesës për tëheqje e OE “A.” ka nënshkruar kontratën me OE të renditur të dytin si ofertë e vlefshme. Oferta e paraqitur nga OE ”F.” përmbush kriteret e nenit 58 të LPP pasi diferenca me ofertën e OE “A.” është nën 2% të fondit limit. Lidhur me dokumentacionin e paraqitur nga OE “A.” i kualifikuar fillimisht si ofertë fituese u konstatuan mangësitë si më poshtë: -Në DST është kërkuar “c) Vërtetim për shlyerjen e taksave vendore për vitin 2018, pranë njësive të qeverisjes vendore ku operatori ekonomik ushtron ose ka ushtruar aktivitet” OE ka dorëzuar vetëm Vërtetim për vitin 2017. -Dokumentacioni i paraqitur për mjetet e kërkuara sipas DST ka mangësi, mungonë siguracioni për dy mjete dhe foto për një nga mjetet e dorëzuar. Mungojnë fotot për mjetet “Fadromë” dhe “Eskavator”. Lidhur me dokumenacioni e paraqitur nga OE “F.” i shpallur fitues dhe lidhur kontrata e sipërmarrjes nga ana e AK nga auditimi rezultoj se: OE “F.” ka lidhur paraprakisht edhe 3 kontrata të mëparshme me Bashkinë Skrapar; -Rikonstruksion i Shkolles shkolles Vendreshe, lidhur kontrata më datë 04.05.2018 me afat 45 ditë, -Ndertim kanali ujites Fshati Munushtir, lidhur kontrata më datë 23.05.2018 me afat 45 ditë -Rikonstruksion i kanalit ujites HEC-Ujanik Gjerbes, Sistemim dhe mbrojtje nga ujrat e larta ,perroi fshatit Gjerbes ( faza e dyte ), lidhur kontrata me datë 23.05.2018 me afat 45 ditë, për të cilat ka vënë në dispozicion mjetet e tij. Nga verifikimi i tyre rezulton se mejtet e paraqitura në këtë procedurë janë të angazhuara në procedurat më sipër për të cilat janë lidhur kontrata dhe si rrjedhojë OE “F.” nuk plotëson kriterin e vendosur në DST për 2 (dy) kamion. Për mjetin e paraqitur “Fadromë”, makineria rezuton e paregjistruara dhe e pashoqëruar me leje qarkullimi, certifikatë të kontrollit teknik, dhe policë sigurimi në kundërshtim me përcaktimet e Kodit Rrugor të Republikes së Shqipërië Neni 113-Qarkullimi në rrugë i makinave teknologjike, 2. Për të qarkulluar në rrugë makinat teknologjike duhen regjistruar në zyrat e Drejtorisë së Përgjithshme të Shërbimeve të Transportit Rrugor, që i lëshojnë lejen e qarkullimit atij që vërtëton se është pronari i mjetit. 4. Për të qarkulluar në rrugë makinat teknologjike vetëlëvizëse dhe ato që tërhiqen, duhet të jenë të pajisura me një targë njohjeje, e cila përmban të dhënat e regjistrimit. Për pajisjen “Motosaldatrice” është paraqitur faturë e biznesit të vogël dhe më konkretisht fatura me nr. 21, Serial 2729022 datë 20.02.2009. Sipas përcaktimeve të DST thuhet se :”...Faturat qe nuk jane sipas formatit te miratuar me tvsh (faturat e biznesit te vogel) duhet te shoqerohen me kuponin tatimor ...” për të cilën mungon kuponi tatimor bashkëlidhur faturës. Sa më sipër, ky OE nuk plotëson kriteret e vendosur në DST dhe në këto kushte KVO nuk duhet të kishte kualifikuar OE “F.” shpk, dhe nuk duhet t’i kishte propozuar titullarit

DOKUMENTI 14 KONTROLLI I LARTË I SHTETIT Raport Përfundimtar për Auditimin e ushtruar në Bashkinë Skrapar

shpalljen fitues të tij. KVO duhet të kishte anuluar tenderin pasi nuk jemi në kushtet e plotësimi të kritereve të përcaktuar në nenin 58 të LPP, dhe moskryerja e këtij veprimi është në kundërshtim me kërkesat e ligjit nr. 9643, datë 20.11.2006 “Për prokurimin publik”, i ndryshuar. Veprimet e mësipërme ngarkojnë me përgjegjësi anëtarët e KVO: z. S. C., kryetar , me detyrë ish n/kryetar bashkie, ndërprerë marrëdhëniet e punës për shkak të daljes në pension, z. B. Z., anëtar, me detyrë P/sek të Bordit të ujitjes dhe kullimit, dhe z.B. M., anëtar, me detyrë P/ sektori në sektorin e Planifikim të Territorit dhe Urbanistikës.

5. Procedura e prokurimit me objekt: “Rikonstruksion i kanalit ujitës HEC-Ujanik Gjerbes, Sistemim dhe mbrojtje nga ujrat e larta ,perroi fshatit Gjerbes ( faza e dyte )”, me fond limit 2,839,120 lekë, zhvilluar më 24.04.2018 Vlerësimi i ofertave nga KVO Me urdhër e titullarit të AK nr. 6 datë 11.04.2018 është ngritur komisioni i vlerësimit të ofertave (KVO) i përbërë nga z.S. C., kryetar , me detyrë zv.Kryetar, z.B. Z., anëtar, me detyrë P/sek të Bordit të ujitjes dhe kullimit, dhe z.B. M., anëtar, me detyrë P/ sektori në sektorin e Planifikim të Territorit dhe Urbanistikës. KVO ka nënshkruar formularin e deklarimit se nuk ndodhen në kushtet e konfliktit të interesit. Në dosjen e prokurimit ndodhet vetëm Raporti Përmbledhës i datës 11.05.2018 i miratuar nga titullari i AK ku: Nga vlerësimi rezulton se ka skualifikuar një operatorë ekonomik. OE “Q. 0.” dhe kualifikuar 2 operator ku OE “F.” është shpallur fitues. Kualifikimet dhe s’kualifikimet jepen në tabelën e mëposhtme:

Nr. Subjekti Oferta në lekë pa TVSH Kualifikuar/s’kualifikuar 1 "Q. 0." 1,809,100 Skualifikuar 2 F. 2,110,600 Kualifikohet, Fitues 3 E. 2,408,298 Kualifikohet

Është s’kualifikuar ofertuesi: 1-“Q. 0.”Shpk “ ka këto mangësi: -Nuk ploteson piken 2.3 “Kapaciteti teknik” , germen “g” , mungojne certifikatat Iso . -Nuk ploteson piken 2.3 “Kapaciteti teknik” germa ”a”.Nekontrat pune te ngjashme nuk ka paraqitur faturen tatimore te kerkuar,certifikata e marjes ne dorezim te punimeve mungojne firmat e anetareve te komisionit . -Nuk ploteson piken 2.3 Kapacitetit teknik germa “gj”,nuk ka paraqitur dokumentacionin e kerkuarper makinerite kamionet, mungon certifikaten e pronesise,certifikata e kontrollit teknik,vertetimi i pageses per taksat vendore, dhe fotot. -Nuk plotëson gërmën b) të pikës 2.2 Kapaciteti ekonomik dhe financiar, operatori ekonomik ka llogarin rrjedhëse bankare më pak se 10% të fondit limit

OE të kualifikuar. OE “F.” shpk është kualifikuar dhe shpallur fitues. Lidhur me dokumenacioni e paraqitur nga OE “F.” i shpallur fitues dhe lidhur kontrata e sipërmarrjes me nr.1246 prot., datë 23.05.2018 nga ana e AK nga auditimi rezultoj se: OE “F.” ka lidhur paraprakisht edhe 2 kontrata të mëparshme me Bashkinë Skrapar; -Rikonstruksion i Shkolles shkolles Vendreshe, lidhur kontrata më datë 04.05.2018 me

DOKUMENTI 14 KONTROLLI I LARTË I SHTETIT Raport Përfundimtar për Auditimin e ushtruar në Bashkinë Skrapar

afat 45 ditë, -Ndertim kanali ujites Fshati Munushtir, lidhur kontrata më datë 23.05.2018 me afat 45 ditë për të cilat ka vënë në dispozicion mjetet e tij. Nga verifikimi i tyre rezulton se mjetet e paraqitura në këtë procedurë janë të angazhuara në procedurat më sipër për të cilat janë lidhur kontrata dhe si rrjedhojë OE “F.” nuk plotëson kriterin e vendosur në DST për 1 (një) kamion dhe 1(një) fadromë. Për të arritur në këtë rezultat duke parë se OE ka paraqitur deklaraten mbi disponibilitetin e mjeteve sipas Shtojcës 9 me të njëjtat mjete, janë konsideruar sipas rastit mjete të cilët janë kërkuar sipas DST për procedurat përkatëëse dhe duke skartuar mjetet e angazhuara në kontratat e mëparshme u arrit në përfundimin më sipër të shprehur. Gjithaështu për mjetin e paraqitur “Fadromë”, makineria rezuton e paregjistruara dhe e pashoqëruar me leje qarkullimi, certifikatë të kontrollit teknik, dhe policë sigurimi në kundërshtim me përcaktimet e Kodit Rrugor të Republikes së Shqipërië Neni 113 Qarkullimi në rrugë i makinave teknologjike, 2. Për të qarkulluar në rrugë makinat teknologjike duhen regjistruar në zyrat e Drejtorisë së Përgjithshme të Shërbimeve të Transportit Rrugor, që i lëshojnë lejen e qarkullimit atij që vërtëton se është pronari i mjetit. 4. Për të qarkulluar në rrugë makinat teknologjike vetëlëvizëse dhe ato që tërhiqen, duhet të jenë të pajisura me një targë njohjeje, e cila përmban të dhënat e regjistrimit. Sa më sipër, ky OE nuk plotëson kriteret e vendosur në DST dhe në këto kushte KVO nuk duhet të kishte kualifikuar OE “F.” shpk, dhe nuk duhet t’i kishte propozuar titullarit shpalljen fitues të tij. KVO duhet të kishte anulluar tenderin pasi nuk jemi në kushtet e plotësimi të kritereve të përcaktuar në nenin 58 të LPP, oferta e paraqitur nga OE ”E.” nuk përmbush kriteret e nenit 58 të LPP pasi diferenca me ofertën e OE “F.” nuk është nën 2% të fondit limit. Veprimet e mësipërme ngarkojnë me përgjegjësi anëtarët e KVO: z. S. C., kryetar, me detyrë ish-zv.Kryetar, z. B. Z., anëtar, me detyrë P/sek të Bordit të ujitjes dhe kullimit, dhe z.B. M., anëtar, me detyrë P/ sektori në sektorin e Planifikim të Territorit dhe Urbanistikës.

6. Procedura e prokurimit me objekt "Blerje ushqimesh për konvitktin e shkollës së mesme "Ramiz Aranitasi", me fond limit 1,293,634 lekë, zhvilluar më 08.04.2019. Vlerësimi i ofertave nga KVO Në tender ka paraqitur ofertë vetën OE “4S” i cili është shpallur fitues. Nga auditimi i dokumentacionit të operatorit të shpallur fitues dhe vlerësimi i kryer nga KVO rezultojnë këto mangësi: Në kriteret e vendosura në DST është përcaktuar: 1. Operatoret ekonomike duhet të këtë në ose në përdorim kundrejt kontratave përkatëse të noterizuara, për të gjithë periudhën e zbatimit të kontratës, ambjente te përshtatshme per prodhimin dhe magazinimin e artikullit buke. Ambjentet duhet te plotësojnë kushtet higjeno-sanitare të jenë të pajisur me çertifikate pronësie (origjinal ose kopje e noterizuar) dhe leje higjeno-sanitare të lëshuar nga inspektoriati shëndetsor Nga verifikimi i dokumentave të paraqitur rezulton se mungon certifikata e pronësisë së objektit të paraqitur për të cilin është lidhur kontrata e qerasë. 2. Operatori duhet të ketë në pronësi ose përdorim kundrejt kontratave

DOKUMENTI 14 KONTROLLI I LARTË I SHTETIT Raport Përfundimtar për Auditimin e ushtruar në Bashkinë Skrapar

përkatëse të noterizuara për të gjithë periudhën e zbatimit të kontratës Baxho/Njësi tregtimi Bulmeti/ ambiente per magazinimin e artikujve të bulmetit. Ambjentet duhet te plotësojnë kushtet higjeno-sanitare dhe të jenë të pajisur me çertifikate pronësie (origjinal ose kopje e noterizuar), dhe leje higjeno-sanitare të lëshuar nga inspektoriati shëndetsor. Nga verifikimi i dokumentave të paraqitur rezulton se mungon certifikata e pronësisë së objektit të paraqitur për të cilin është lidhur kontrata e qerasë. 3. Operatori ekonomik duhet të paraqesë dokument për pronësi ose përdorim kundrejt kontratave përkatëse të noterizuara, Njesi tregtare ushqimore / fruta perime ose ambiente per magazinimin e artikujve te tjere ushqimore. Ambjentet duhet te plotësojnë kushtet higjeno-sanitare dhe të jenë të pajisur me çertifikate pronësie (origjinal ose kopje e noterizuar) dhe leje higjeno-sanitare të lëshuar nga inspektoriati shëndetsor. Nga verifikimi i dokumentave të paraqitur rezulton se mungon certifikata e pronësisë së objektit të paraqitur për të cilin është lidhur kontrata e qerasë. 4. Operatori ekonomik të paraqesë Licence leshuar nga Qendra Kombetare e Licensimit (QKL) për artikujt e qumështit dhe nënproduktet e tij. Nga verifikimi i dokumentave të paraqitura në SEP rezulton se nga ana e OE nuk është paraqitur licenza për artikutj e qumështit. Bazuar në nenin 53 të Ligjit nr. 9643 datë 20.11.2006 “Për Prokurimin Publik” i ndryshuar në zbatim të tij sipas të cilit thuhet se “... autoriteti kontraktor vlerëson një ofertë të vlefshme vetëm nëse ajo është në përputhje me të gjitha kërkesat dhe specifikimet e përcaktuara në dokumentat e tenderit....” oferta duhet të konsiderohej e pavlefshme dhe tenderi duhet të anullohej. KVO duhet të kishte s’kualifikuar OE “4 S” SHPK dhe nuk duhet t’i kishte rekomanduar titullarit shpalljen fitues të tij. Veprimet e mësipërme ngarkojnë me përgjegjësi anëtarët e KVO: nga z. F. K., kryetar, me detyrë Sekretar i Përgjithshëm, z.N. G., anëtar, me detyrë Drejtor i financës, dhe z.A. T., anëtar, me detyrë administrator Njesia Administrative Qender.

7. Procedura e prokurimit me objekt “Ndertimi i kabines elektrike per konviktin”, me fond limit 1,739,278 lekë, zhvilluar më 15.04.2019. Vlerësimi i ofertave nga KVO Në tender ka paraqitur ofertë vetën një OE: BOE “2A.., i cili është kualifikuar nga KVO dhe është shpallur fitues nga AK. Në lidhje me dokumentacionin e paraqitur nga BOE nga auditimi rezultoj se: është përcaktuar si kriter i veçantë pasjisja e OE me licensën N.P-11, e cila mungon tek licensa e OE 2A.. Sipas kontratës së deklaruar nga BOE është përcaktuar në marrëveshjen e bashkëpunimit se punimet shoqëritë do ti kryejnë së bashku sipas % të rënë dakort. Bazuar në neni 74 pika 3 e Vkm 914, “...Secili prej anëtarëve të këtij bashkimi duhet të përmbushë kërkesat ligjore, të parashikuara në nenin 45 të LPP dhe ato të përcaktuara në dokumentet e tenderit...”. Gjithashtu sipas DST është kërkuar një nr mesatar punonjësish prej 7 punonjës (4 punonjës të jenë Specialist elektriçist të pajisur me çertifikatë për të punuar në linjat e tensinit të mesëm). Nga auditimi rezulton se janë paraqitur vetëm elektriçist të OE F.dhe nuk është paraqitur asnjë nga ana e OE 2A.. Sa më sipër, ky BOE nuk plotëson kriteret e vendosur në DST dhe në këto kushte KVO nuk duhet të kishte kualifikuar BOE “2A..” shpk, dhe nuk duhet t’i kishte propozuar titullarit shpalljen fitues të tij. KVO duhet të kishte anuluar tenderin pasi nuk jemi në kushtet e plotësimi të kritereve të përcaktuar në nenin 58 të LPP, dhe moskryerja e këtij veprimi është në kundërshtim me kërkesat e

DOKUMENTI 14 KONTROLLI I LARTË I SHTETIT Raport Përfundimtar për Auditimin e ushtruar në Bashkinë Skrapar

ligjit nr. 9643, datë 20.11.2006 “Për prokurimin publik”, i ndryshuar. Veprimet e mësipërme ngarkojnë me përgjegjësi anëtarët e KVO: nga z. F. K., kryetar, me detyrë Sekretar i Përgjithshëm, z.N. G., anëtar, me detyrë Drejtor i Financës, z.B. M., anëtar, me detyrë P/ Sektori në sektorin e Planifikim të Territorit dhe Urbanistikës.

8.Procedura e prokurimit me objekt “Rikonstruksion i zyrave te Njësisë Administrative Qendër & Ndërmarrjes Shërbimeve Publike”, me fond limit 7,717,656 lekë, zhvilluar në datën 02.02.2017. Për krijimin e komisionit të vlerësimit të ofertave (KVO), nga titullari i AK z. N. S., ka dalë urdhri nr. nr2/1., datë 13.01.2017, pa nr. protokolli, ku janë përcaktuar: z. V. N., me detyrë përgjegjës i financës, z. N. K. me detyrë teknik ndërtimi, z. A. M., me detyrë ish përgjegjës i sektorit të mirëmbajtjes rrugëve rurale, ndërprerë marrëdhëniet e punës. Vlerësimi ofertave Në tender kanë marrë pjesë dhe kanë paraqitur oferta tre OE, si më poshtë: Nr Operatorët ofertues Vlera e ofertës Kualifikimi nga NIPT pa TVSH KVO 1 BOE A. C. C. shpk 6,285,980 S’kualifikuar J...... G&J97511807Ë 2 OE “S.C.” shpk 6,821,995 Kualifikuar, L...... F 3 OE “B. B.” shpk 7,166,645 Kualifikuarfitues K...... H

Arsyet e skualifikimit nga KVO të BOE “A. C. C.” SHPK - Nuk ka paraqitur çertifikatat ISO sipas kërkesës së përcaktuar në DST. Nga auditimi konstatohet se në DST janë kërkuar: - Çertifikata e cilësisë së punimeve për ndërtime civile, ISO 9001-2008 (e vlefshme), e cila është paraqitur nga ofertuesi; - Çertifikatë e menaxhimit te mjedisit ISO 14001-2004 (e vlefshme) e cila nuk është paraqitur nga ofertuesi; - Çertifikatë mbi kushtet e sigurisë dhe shëndetit te punonjësve OHSAS 18001-2007 e cila është paraqitur nga ofertuesi; - Çertifikatë për sistemet e integruar te menaxhimit PASS 99:2012 (e vlefshme), e cila nuk është paraqitur nga ofertuesi; - Çertifikate per sistemet e integruar te menaxhimit ISO 39001:2012, e cila nuk është paraqitur nga ofertuesi; - Sipas KVO: – Eksperti zjarrfikës nuk figuron ne listepagesat e tre muajve te fundit te vitit 2016 . Mangësitë në certifikatat e kërkuara e skualifikojnëBOE “A. C. C.” SHPK. Për ekspertin zjarrfikës: Në datën 03.01.2017, është lidhur kontratë individuale e punës midis shoqërisë “A.” SHPK dhe z. R. B., në të cilën në nenin nr.1 është përcaktuar se z. R. B. do të kryej detyrën e zjarrfikësit. Për këtë qëllim nga z. R. B. është paraqitur edhe licencën për shërbime ndërhyrëse në rast emergjencash, nga Drejtoria e Përgjithshme e Emergjencave Civile. Fakti se nuk është në listëpagesën e shoqërisë tre muajt e fundit, nuk është domethënës, përbën devijim të vogël. Për sa më sipër arsyetimi i KVO se shoqëria “A.” SHPK nuk plotësohet kriterin për punonjësin zjarrfikës nuk qëndron. KVO : Vërtetimi për tarifat vendore me nr. 16 date 25.05.2016, i paraqitur nga shoqëria “A.” SHPK nuk ka vulën zyrtare të instuticionit. Nga auditimi konstatohet se konstatimi i KVO nuk qëndron, pasi vërtetimi në fjalë ka

DOKUMENTI 14 KONTROLLI I LARTË I SHTETIT Raport Përfundimtar për Auditimin e ushtruar në Bashkinë Skrapar

vulën me përshkrimin “Bashkia Elbasan, drejtoria tatim-taksave”. Sipas KVO shoqëria “C. “SHPK ka këto mangësi në DST: - Mungon çertifikata e marrjes ne dorëzim te punëve te ngjashme për objektin: "Rehabilitim i pjesshëm dhe instalim i sistemit t e ngrohjes ne shkollën e mesme Sinan Tafaj”. Nga auditimi konstatohet se nuk qëndron arsyetimi i mësipërm i bërë nga KVO, sepse: Për të plotësuar kriterin e përvojës së punëve të ngjashme, OE “C.” SHPK ka paraqitur a) formularin e vlerësimit, b)aktin e kolaudimit, c)situacionin përfundimtar të shpenzimeve, d)kontratën, e)faturat e likuidimit, për objektin e prokurimit “Rehabilitim i pjesshëm dhe instalim i sistemit të ngrohjes në shkollën e mesme Sinan Tafaj Tiranë”, me vlerë 27.6 milion lekë me TVSH, ku OE “C.” SHPK, si pjesë e BOE ka kryer 90% të punimeve, vlerë e konsiderueshme po të krahasohet me vlerën e tenderit që po prokurohet. Certifikata e marrjes në dorëzim bëhet nëse do të plotësohet akti i kolaudimit. Pra me dokumentet e paraqitura OE plotëson kriterin e kërkuar. Mbi kualifikimin e OE “S.C.” SHPK - Nga auditimi konstatohet se nuk plotëson kriterin për ekspertin zjarrfikës. Për këtë qëllim është paraqitur kontrata individuale e punës e datës 16.02.2016, e lidhur midis OE “S.C.” shpk dhe z. V. D., në pozicionin e ekspertit zjarrfikës, por ky person nuk figuron në listëpagesën e shoqërisë. - OE “S.C.” shpk nuk plotëson kriterin për 2 (dy) punonjës murator me kualifikime teknike nga IQT, pasi nuk ka asnjë murator me këtë kualifikim nga IQT. - Nuk plotëson kriterin për vinç, pasi nuk ka paraqitur dokumentacion për këtë qëllim. Në këto kushte, nga KVO duhet të ishte skualifikuar OE “S.C.” shpk. Nga komisioni i vlerësimit të ofertave është kualifikuar operatori ekonomik “S.C.” SHPK, me vlerë të ofertës ekonomike 6,821,995 lekë, i cili ka mangësi të theksuara, duke mos plotësuar dukshëm kriteret e vendosura në DST, ndërsa është s’kualifikuar BOE “A. C. C.” SHPK, me vlerë të ofertës ekonomike 6,285,980 lekë, për mangësi shumë më të të vogla se operatori i kualifikuar, duke vepruar me dy standarde nga KVO. Për sa më sipër nga KVO duhet të kishte anuluar tenderin. Për veprimet dhe mosveprimet e mësipërme ngarkohen me përgjegjësi tre anëtarët e KVO z.V. N., me detyrë përgjegjës i financës, z. N. K. me detyrë teknik ndërtimi, z.A. M., me detyrë ish përgjegjës i sektorit të mirëmbajtjes rrugëve rurale, ndërprerë marrëdhëniet e punës. Pas përfundimit të akt konstatimeve, nga subjekti janë bërë kundërshti të cilat janë trajtuar nga grupi i auditimit në fazën e projekt raportit të auditimit, marrë parasysh vetëm elementi i fondit limit. Është bërë e njëjta kundërshti në raport, duke përsëritur kundërshtinë e parë dhe për këtë arsye nuk ka sens trajtimi i saj, pasi nuk është paraqitur as dokument dhe as argument i ri. Kriteri: Veprimet e mësipërme bien në kundërshtim me përcaktimet ligjore e nënligjore të bëra në: ligjin nr. 9643, datë 20.11.2006 “Për prokurimin publik”, i ndryshuar, sipas neneve të mëposhtëm: neni 1 “Objekti dhe qëllimi”, pika d, neni 2, “Parimet e përzgjedhjes”, neni 24 “Anulimi i një procedure prokurimi”, pika nr.1, germa (ç), neni 46 “Kualifikimi i ofertuesve”, pika 1, nenin 53 “Shqyrtimi i ofertave”, pika 3 dhe pika 5, neni 55, “Kriteret e përcaktimit të ofertës fituese”, pika 1, germa a. Ndikimi Mos anullimi i tenderit dhe kualifikimin e një operatori ekonomik i cili nuk plotëson kriteret e DST, përveçse është veprim në kundërshtim me kuadrin rregullator në fuqi, është edhe veprim me dy standarde, duke mbajtur dy qëndrime për të njëjtin problem. Gjithashtu kualifikimi i një OE i cili nuk plotëson kriteret e vendosura në DST, ka rrisk për AK, pasi ky OE për arsye të mangësive nuk jep garanci për zbatimin me sukses dhe

DOKUMENTI 14 KONTROLLI I LARTË I SHTETIT Raport Përfundimtar për Auditimin e ushtruar në Bashkinë Skrapar

me cilësi të kontratës. Shkaku: Mos zbatim i kuadrit rregullator në fuqi për kualifikimin dhe vlerësimin e ofertave të paraqitura nga OE. Rëndësia: E lartë Rekomandim Në rastet kur OE pjesëmarrës në tender nuk plotësojnë kriteret e DST, komisioni i vlerësimit të ofertave, duhet të anullojë tenderin.

Për KVO Titulli i Kualifikim i OE i cili nuk plotëson kriteret e DST dhe skualifikim i OE i cili i Gjetjes: plotëson këto kritere, me pasojëdëm ekonomikk në vlerën 48,000 lekë për shkak të diferencës së ofertave, si dhe përdorim të fondeve publike pa ekonomicitet, eficencë dhe efektivitet në vlerën 1,248,000 lekë, për shkak të kualifikimit të OE, në kushtet kur ka paraqitur një mjet i cili përsa i përket vitit të prodhimit nuk është kërkuar në DST ( i prodhuar 13 vjet më parë nga sa është kërkuar në DST). Situata: 1. Procedura e prokurimit me objekt: Blerje kamioni për Ndërmarrjen e Shërbimeve Publike, Bashkia Skrapar”, me fond limit 1,250,000 lekë, zhvilluar më 04.05.2017. Vlerësimi i ofertave nga KVO Me urdhër e titullarit të AK nr. 9 datë 21.04.2017 është ngritur komisioni i vlerësimit të ofertave (KVO) i përbërë nga z.V. N., kryetar , me detyrë Përgjegjës Finance, z.A. M., anëtar, me detyrë P/sektori, dhe z. N. K., anëtar, me detyrë teknik ndërtimi pranë N.Sh.P. Në dosjen e prokurimit, në Raportin Përmbledhës të datës 19.05.2017, të hartuar nga KVO dhe i miratuar nga titullari i AK, konstatohet se nga KVO . është s’kualifikuar një operatorë ekonomik: OE “A. G.” me ofertë ekonomike në vlerë 1,200,000 lekë, dhe kualifikuar 1 operator ekonomik: “Q. 0.” SHPK me vlerë të ofertës ekonomike 1,248,000 lekë i cili është shpallur fitues. KVO në raportin përmbledhës ka përshkruar: Është s’kualifikuar ofertuesi: 1- “A. G.” ShPK“ për këto mangësi: - KVO-ja pasi kontrolloj të gjithë dokumentacionin e prezantuar në ofertën e këtij operatori dhe qe rezultoi e rregullt, për të vazhduar më tej në atë te vlerësimit të mjetit fizikisht mbi gjendjen e tij teknike , kërkoj që ky operator ekonomik të sillte mjetin pranë ndërmarrjes shërbimeve publike, që komisioni i vlerësimit të ofertave të bënte vlerësimin përfundimtar, krahasuare me të dhënat e hedhura në sistem. Edhe pse këtij operatori i është kontaktuar dy here me telefon dhe i është bërë kërkesë te portali kërkesat nga KVO, nuk kemi marre asnjë përgjigje për sjelljen e mjetit, pasi afati kohor i vlerësimit te ofertave skadonte ne dt. 10.05.2017 . Nga auditmi konstatohet se KVO duhet të kishte shpallur fitues OE “A. G.” Shpk, i cili ka rezultuar prej vetë KVO se dokumentacioni i paraqitur është në përputhje me kriteret e vendosura në DST. Komisioni i vlerësimit të ofertave nuk ka detyrë ligjore të kërkojë të kontaktoj me telefon apo në portal me operatorin ekonomik që plotëson kriteret, për ti thënë se duhet të paraqesë mjetin për tu verifikuar nga KVO. Nëse duhet paraqitur ose jo mjeti, koha e paraqitjes,etj., janë përcaktuar në DST dhe janë bërë të njohura për të gjithë OE. Në DST nuk është përcaktuar se operatorët duhet të paraqesin mjetin për verifikim te KVO. Në DST është përcaktuar është përcaktuar qartë se “Afati i lëvrimit 30 ditë nga momenti i

DOKUMENTI 14 KONTROLLI I LARTË I SHTETIT Raport Përfundimtar për Auditimin e ushtruar në Bashkinë Skrapar

lidhjes se kontratës. Përpara dorëzimit te mallit nga operatori fitues, do te kryhet kontrolli i mjetit i cili duhet te jete ne përputhje me specifikimet teknike te cituara me lart”. Nuk ka qenë detyra e KVO të bëjë verifikimin e mjetit nëse përputhen të dhënat e tij me ato të DST dhe për këtë arsye veprimet e KVO në këtë rast janë të pa ligjshme. Pasi operatori ekonomik shpallet fitues bazuar në vlerësimin e dokumentacionit, bëhet njoftimi i tij në sistem, lidhet kontrata dhe pastaj bëhet dorëzimi i mallit (mjetit), i cili verifikohet nëse është ose jo sipas specifikimeve teknike dhe kritereve të përcaktuara në DST, nga një komision tjetër, ai i marrjes në dorëzim të mjetit. KVO ka vepruar me dy standarde, pasi jo vetëm që ka kualifikuar një operatorë ekonomik (“Q. 0.” SHPK), i cili ka paraqitur dokumente për një mjet të vitit të prodhimit 1977, i cili nuk është kërkuar nga Autoriteti Kontraktor (në DST është kërkuar mjet me vit prodhimi 1990 e mbrapa), pra nuk plotëson dukshëm kriteret e vendosura në DST, por pas shpalljes fitues të tij, nuk ka kërkuar që prej tij të paraqitej mjeti në Ndërmarrjen e Shërbimeve Publike, për tu vlerësuar nga KVO, ashtu si ka vepruar në rastin me OE “A. G.” ShPK, të cilin e ka s’kualifikuar padrejtësisht vetëm për mos prurjen e mjetit (gjë që nuk është kërkuar në DST, por vetë KVO e ka shtuar këtë kërkesë ektra). OE të kualifikuar. OE “Q. 0.” SHPK është kualifikuar dhe shpallur fitues. Nga auditimi i dokumentacionit të operatorit të shpallur fitues dhe vlerësimi i kryer nga KVO rezultojnë këto mangësi: - Në DST është përcaktuar tek Specifikimet teknike veç të tjerave dhe viti i prodhimit të mjetit duhet të jetë pas vitit 1990. Në dokumentet e ngarkuar në SEP dhe konkretisht tek skedari “Dokumente dhe foto të kamionit AA...GL” mjeti i paraqitur sipas “çertifikatës së pronësisë së mjetit” dhe lejes së qarkullimit është evidentuar se viti i prodhimit të mjetit është viti 1977. Sa më sipër OE “Q. 0.” SHPK nuk plotëson kriteret e vendosur në DST dhe në këto kushte KVO nuk duhet të kishte kualifikuar këtë OE dhe nuk duhet t’i kishte propozuar titullarit shpalljen fitues të tij. Titullari i AK z. M. K.ka qenë në kushtet e dijenisë së anomalisë së bërë nga KVO, sepse kjo anomali i është bërë e ditur në raportin përmbledhës të hartuar prej KVO (të cilin Titullari e ka miratur), ku shprehet (KVO-ja) se: KVO-ja pasi kontrolloj te gjithë dokumentacionin e prezantuare ne ofertën e këtij operatori dhe qe rezultoi e rregullt.... Pra dokumentacioni i kërkuar është i rregullt. Titullari i AK z. M. K., nuk duhet të kishte miratuar raportin përmbledhës të KVO dhe nuk duhet të kishte shpallur fitues OE “Q. 0.” SHPK me NIPT K...... C. Si përfundim nga KVO duhet të ishte kualifikuar dhe shpallur fitues OE “A. G.” SHPK“, me vlerë të ofertës ekonomike 1,200,000 lekë dhe duhet të ishte s’kualifikuar OE “Q. 0.” SHPK, me vlerë të ofertës 1,248,000 lekë. Mos kryerja e këtyre veprimeve nga KVO jo vetëm që ka shkaktuar një dëm ekonomik në vlerën 48,000 lekë, por ajo që është më kryesorja ka vepruar me dy standarde në qëndrimin e saj midis dy operatorëve. Nga marrja e një mjeti me vit prodhimi 1977, i cili është me një amortizim maksimal, fondet e shpenzuara për të janë pa ekonomicitet, eficencë dhe efektivitet, për shkak të shpenzimeve që shoqërojnë mjetin për mirëmbajtjen e tij, në vitet pasuese. Kjo vërtetohet edhe me shpenzimet konkrete për mirëmbajtjen e tijë, të cilat bazuar në të dhënat e

DOKUMENTI 14 KONTROLLI I LARTË I SHTETIT Raport Përfundimtar për Auditimin e ushtruar në Bashkinë Skrapar

Ndërmarrjes së Shërbimeve Publike për tre vitet 2017-201 kanë një vlerë prej 574,720 lekë. Brenda vitit të parë, kohë brenda garancisë prej 12 muaj përcaktuar në specifikimet teknike të DST janë kryer shpenzime në vlerën 180,400 lekë. Veprimet e mësipërme ngarkojnë me përgjegjësi anëtarët e KVO i përbërë: z. V. N., kryetar, me detyrë Përgjegjës Finance, z. A. M., anëtar, me detyrë P/sektori, z. N. K., anëtar, me detyrë teknik ndërtimi, si dhe Titullarin e Autoritetit Kontraktor, z. M. K., i cili nëpërmjet dokumentit “Raporti përmbledhës” përgatitur nga KVO, dokument i cili është miratuar prej tij, ka qenë i informuar se shkaku i skualifikimit tëOE “A. G.” SHPK është i paligjshëm (vetë KVO në këtë dokument ka informuar Titullarin se pasi kontrolloj te gjithë dokumentacioninOE “A. G.” SHPK, oferta e tij rezultoi e rregullt dhe nga ana tjetër e skualifikon). Si përfundim nga veprimet e mos veprimet e pa ligjshme të komisionit të vlerësimit të ofertave, Titullarit të Autoritetit Kontraktor dhe komisionit të marrjes në dorëzim të mallit (i cili trajtohet vecmas në këtë raport), Autoriteti Kontraktor Ndërmarrja e Shërbimeve Publike, ka blerë një mjet i cili nuk ka qenë objekt i procedurës së prokurimit të zhvilluarprej tij (Blerje kamioni për Ndërmarrjen e Shërbimeve Publike, Bashkia Skrapar”), sepse kamioni i blerëështë i vitit të prodhimit 1977, ndërsa qëllimi i zhvillimit të tenderit ka qenë kamion i vitit të prodhimit 1990 e mbrapa. Kriteri: Veprimet e mësipërme bien në kundërshtim me përcaktimet ligjore e nënligjore të bëra në: ligjin nr. 9643, datë 20.11.2006 “Për prokurimin publik”, i ndryshuar, sipas neneve të mëposhtëm: neni 1 “Objekti dhe qëllimi”, pika d, neni 2, “Parimet e përzgjedhjes”, neni 24 “Anulimi i një procedure prokurimi”, pika nr.1, gërma (ç), neni 46 “Kualifikimi i ofertuesve”, pika 1, nenin 53 “Shqyrtimi i ofertave”, neni 55, “Kriteret e përcaktimit të ofertës fituese”, pika 1, germa a. Ndikimi 1. Kualifikimi i OE “Q. 0.” SHPK dhe marrja në dorëzim e mjetit të dorëzuar prej tij, në kushtet kur ky mjet nuk plotëson specifikimet teknike të vendosura në DST, si dhe kërkesat e kontratës së furnizimit nr. 06, datë 12.06.2017, me objekt “Blerje kamioni”, ka sjellë si pasojë marrjen në dorëzim të një aktivi i cili është minimalisht 13 vjet më i vjetër se ai i përcaktuar në DST dhe kontratë, duke sjellë përdorim të fondeve publike pa ekonomicitet, eficencë dhe efektivitet në vlerën 1,250,000 lekë, mos zbatim të kuadrit rregullator në fuqi, si dhe qëndrim me dy standarde të AK ndaj operatorve ekonomik. Kjo vërtetohet edhe me shpenzimet konkrete për mirëmbajtjen e tijë, të cilat bazuar në të dhënat e Ndërmarrjes së Shërbimeve Publike për tre vitet 2017-2019 kanë një vlerë prej 574,720 lekë. Vetëm brenda vitit të parë, kohë brenda garancisë prej 12 muaj përcaktuar në specifikimet teknike të DST janë kryer shpenzime në vlerën 180,400 lekë. Shkaku: Mos zbatim i kuadrit rregullator në fuqi për vlerësimin e ofertave të OE Rëndësia: E lartë Rekomandim KVO të vlerësoj drejtë plotësimin ose jo të kritereve nga operatorët pjesëmarrës, duke i dhënë përparësi ofertës e cila ka vlerën më të ulët dhe plotëson kriteret e vendosura në DST.

Në një rast është kualifikuar operatori ekonomik me ofertën anomalish të ulët, pa kërkuar sqarime dhe argumentime prej tij për ofertën.

DOKUMENTI 14 KONTROLLI I LARTË I SHTETIT Raport Përfundimtar për Auditimin e ushtruar në Bashkinë Skrapar

Titulli i Kualifikim i operatorit ekonomik me ofertën anomalish të ulët, pa kërkuar më parë Gjetjes: sqarime dhe argumentime për vlerën e ofertës, duke krijuar rrisk për realizimin me cilësi dhe sukses të kontratës. Situata: 1.Procedura e prokurimit me objekt: "Rikonstruksion i rrugës se fshatit Munushtir" me fond limit 18,583,333 lekë, zhvilluar më 31.03.2018. Vlerësimi i ofertave nga KVO Nga vlerësimi rezulton se janë s’kualifikuar 2 operatorë ekonomik OE "A." shpk dhe “K.A.“ shpk, dhe kualifikuar 1 operator, OE “D.i cili është shpallur fitues. Kualifikimet dhe s’kualifikimet jepen në tabelën e mëposhtme:

Nr. Subjekti Oferta në lekë pa TVSH Kualifikuar/s’kualifikuar 1 D.C. 11,047,059 Kualifikohet, Fitues 2 A. 17,868,700 Skualifikohet 3 K.A. 18,455,850 Skualifikohet

OE “D.C.” shpk është kualifikuar dhe shpallur fitues. Nga auditimi i dokumentacionit të operatorit të shpallur fitues dhe vlerësimi i kryer nga KVO rezultojnë këto mangësi: Oferta e paraqitur nga OE sipas përllogaritjeve (oferta e paraqitur është më e ulët se 25% e FL) rezulton ofertë anomalisht e ulët dhe më konkretisht sipas pikës 3.4 të DST nga ana e AK duhet: 3.4.1 Nëse oferta e dorëzuar, rezulton anomalisht e ulët në lidhje me punët e ofruara, atëherë Autoriteti Kontraktor i kërkon Ofertuesit në fjalë të justifikojë çmimin e ofruar. Nëse Ofertuesi nuk arrin të japë një justifikim që të bindë Autoritetin Kontraktor, atëherë ky i fundit ka të drejtë të refuzojë ofertën. 3.4.2 Oferta do të cilësohet anomalisht e ulët sipas përcaktimit të bërë në nenin 66 të Kreut VIItë RrPP. Në rastin kur janë të vlefshme dy ose më pak oferta, në përputhje me nenin 56, të LPP-së, oferta vlerësohet anomalisht e ulët kur ajo është ulur më shumë se 25 përqind e fondit limit të përllogaritur. Nëse një apo disa oferta vlerësohen si anomalisht të ulëta, komisioni i vlerësimit të ofertave duhet të kërkojë sqarime nga ofertuesit, përpara se të marrë vendim për kualifikimin ose jo të tyre, në përputhje me nenin 56 të LPP. Në çdo rast ofertuesi ka detyrimin të argumentojë dhe dokumentojë me prova shkresore sqarimet mbi elementin/elementët e veçantë të ofertës, në përputhje me kërkesat e nenit 56 të LPP. Nga ana e KVO nuk janë kërkuar sqarime për argumentimin e ofertës anomalish të ulët. Kriteri: VKM nr.914, datë 29.12.2014, “Për miratimin e rregullave të prokurimit publik”, i ndryshuar nenit 56 -Oferta anomalisht e ulët, neni 56 i LPP. Ndikimi/ Shkelje e procedurave të prokurimit publik, heqja e mundësisë për autoritetin kontraktor Efekti: për të marrë sqarime nga ofertuesit nëse ofertat anomalisht të ulta janë praktikisht të realizueshme, duke ulur shanset për realizim të kontratës me vlerë më të ulët. Shkaku: Mos zbatim i kërkesave ligjore për kualifikimin dhe shpalljen fitues të operatorit ekonomik Rëndësia: E mesme Rekomandim Në raset e paraqitjes së ofertave anomalish të ulëta, KVO ti sugjerojë titullarit për të kërkuar shpjegime me shkrim nga ofertuesit për argumentimin e vlerës së ulët të ofertës.

DOKUMENTI 14 KONTROLLI I LARTË I SHTETIT Raport Përfundimtar për Auditimin e ushtruar në Bashkinë Skrapar

Në dy raste është bërë marrja në dorëzim e mjeteve të transportit pa verifikuar më parë përputhjen e mjeteve me kriteret dhe specifikimet e vendosura në DST dhe në kontratën e furnizimit. Titulli i Marrja në dorëzim e aktiveve pa verifikuar përputhjen e tyre me kriteret dhe Gjetjes: specifikimet e vendosura në DST dhe në kontratën e furnizimit. Situata: 1. Procedura e prokurimit me objekt "Blerje Rruli ", me fond limit 2,083,333 lekë, zhvilluar më 24.02.2017. Marrja në dorëzim e mjetit Nga auditimi konstatohet se Drejtori i Ndërmarrjes së Shërbimeve Publike, në cilësinë e titullarit të autoritetit kontraktor, nuk ka nxjerrë urdhër për ngritjen e komisionit për marrjen në dorëzim të mallit (rrulit), veprime të cilat janë në kundërshtim me udhëzimin nr. 30 datë 27.12.2011“Për menaxhimin e aktiveve në njësitë e sektorit publik”, i ndryshuar, rubrika “Marrja në dorëzim e aktiveve të furnizuara”, pika 42, ku thuhet: Titullari i njësisë miraton urdhërin për ngritjen e komisjonit për marrjen në dorëzim të aktiveve të furnizuara për sasinë, cilësinë, llojin, plotësinë e tyre dhe të dokumentacionit shoqërues. Hyrja në magazinë është bërë sipas fletë-hyrjes nr. 12 datë 24.03.2017 nga magazinieri znj. M. Xh.. Veprimet ose mosveprimet e mësipërme ngarkojnë me përgjegjësi titullarin e AK z. M. K. me detyrë ish drejtor i Ndërmarrjes së Shërbimeve Publike pranë Bashkisë Skrapar.

2.Procedura e prokurimit me objekt: Blerje kamioni për Ndërmarrjen e Shërbimeve Publike, Bashkia Skrapar, me fond limit 1,250,000 lekë pa TVSH, zhvilluar në 04.05.2017 Marrja në dorëzim e mjetit Nga auditimi konstatohet se Drejtori i ndërmarrjes së shërbimeve publike, në cilësinë e titullarit të autoritetit kontraktor, ka nxjerrë urdhër për ngritjen e komisionit për marrjen në dorëzim të mallit (Kamioni) sipas urdhrit të brendshëm nr. 13 datë 13.06.2017, ku janë përcaktuar anëtarët e komisionit personat: K. M., D. M. dhe B. B.. Komisioni ka mbajtur Proces Verbalin me datë 14.06.2017 mbi marrjen në dorëzim të mjetit tip Benz, Kamion 3 aks ngjyrë të kuqe për të cilin ka verifikuar vetëm 6 element të tij si: motorrin, grupin e timonit, kamjon, kazanin, pjesët xhenerike dhe gomat ku është shprehur vetëm për gjendjen e tyre nëse janë “në rregull”, ndërkohë nuk është bërë evidentimi dhe vlerësimi i mjetit sipas specifikimeve teknike të përcaktuara në DST. Përpara marrjes në dorëzim të mallit, komisioni nuk ka kryer të gjitha verifikimet e nevojshme, nëse përputheshin të dhënat e mjetit, me specifikimet e përcaktuara në DST dhe kërkesat e kontratës së furnizimit. Në DST është përcaktuar se mjeti duhet të jetë i vitit të prodhimit pas vitit 1990, ndërsa mjeti që është marrë në dorëzim prej komisionit sipas “çertifikatës së pronësisë së mjetit” dhe lejes së qarkullimit, është i vitit të prodhimit 1977. Pavarësisht se OE është shpallur fitues nga KVO, komisioni i marrjes në dorëzim, duhet të mos pranonte mallin, pasi ai nuk përputhet me spesifikimet teknike. Sipas përcaktimeve të Udhëzimit 30 datë 27.12.2011 të MF “Për menaxhimin e aktiveve në njësitë e sektorit publik” përcaktohet se komisioni i marrjes në dorëzim të aktiveve vepron si më poshtë: 1.Kryen verifikimin fizik të sasisë, cilësisë dhe çmimit

DOKUMENTI 14 KONTROLLI I LARTË I SHTETIT Raport Përfundimtar për Auditimin e ushtruar në Bashkinë Skrapar

2.Verifikon përputhshmërinë me specifikimet të rëna dakort më parë 3.Verifikon plotësinë e dokumentave mbështetës. Në rast mospërputhje njoftohet shitësi për veprim sipas parimit 45 të Udhëzimit. Hyrja në magazinë është bërë sipas fletë-hyrjes nr. 23 datë 13.06.2017 nga magazinieri znj. M. Xh.. Gjithashtu komisioni i marrjes në dorëzim të mjetit ka vepruar në kundërshtim me kërkesat e përcaktuara në kontratën e furnizimit nr. 06, datë 12.06.2017, me objekt “Blerje kamioni”, nënshkruar midis Kontraktuesit “Q. 0.”dhe Ndërmarrjes së Shërbimeve Publike Bashkia Skrapar, përfaqësuar dhe nënshkruar nga drejtori i kësaj ndërmarrje z. M. K.. Në këtë kontratë midis të tjerash komisioni I marrjes në dorëzim duhet të zbatonte këto kërkesa: Neni 1 i kontratës: këto kushte të përgjithshme të kontratës do të zbatohen për blerjen e mallrave të prokuruara me anë të procedurës kërkesë për propozim Neni2: Objekt i kontratës do të thotë të gjitha mallrat dhe shërbimet në lidhje me to që kontraktuesi do të sigurojë sipas kushteve të kontratës. Neni 8 -Qëllimi i furnizimit dhe përshtatshmëria e mallrave me specifikimet: Kontraktuesi dhe të dorëzojë mallrat me cilësi, sasi dhe lloj të specifikuar në kontratë… Neni 9. Përshtatshmëria e mallrave me standardet teknike: Mallrat e furnizuara sipas kontratës, duhet të jenë konformë kodeve dhe standardeve teknike, të parashikuara në specifikimet teknike. Neni 12, Pika 12.4: Autoriteti kontraktor do të refuzojë çdo mall i cili nuk e kalon testimin dhe/ose inspektimin ose nuk është konformë specifikimeve teknike dhe kushteve të përcaktuara në zbatimin e kontratës Veprimet ose mosveprimet e mësipërme ngarkojnë me përgjegjësi komisionin e marrjes në dorëzim të Ndërmarrjes së Shërbimeve Publike, Bashkia Skrapar i përbërë nga z. K. M. me detyrë mekanik, z. D. M. me detyrë shofer dhe z. B. B. me detyrë manovrator. Kriteri: Udhëzimit 30 datë 27.12.2011 të MF “Për menaxhimin e aktiveve në njësitë e sektorit publik”; Kontrata e furnizimit nr. 06, datë 12.06.2017, me objekt “Blerje kamioni”. Ndikimi/ Marrja në dorëzim e aktiveve pa verifikuar përputhjen e kritereve dhe specifikimeve të Efekti: vendosura në DST, si dhe specifikimeve të përcaktuara në kontratën e furnizimit, ka sjellë si pasojë marrjen në dorëzim të një aktivi i cili është minimalisht 13 vjet më i vjetër se ai i përcaktuar në DST dhe kontratë, duke sjellë përdorim të fondeve publike pa ekonomicitet, eficencë dhe efektivitet. Shkaku: Mos zbatim i kërkesave ligjore në fuqi për marrjen në dorëzim të mallrave Rëndësia: E mesme Rekomandim Të eliminohen praktikat e marrjes në dorëzim të mallit pa verifikuar përputhshmërinë e tij me specifikimet e vendosura në DST dhe kontratën e furnizimit.

D.2. Hartimi dhe zbatimi i kontratave të punimeve 1. Hartimi dhe zbatimi i kontratës së punimeve me objekt “Rehabilitimi i kanalit ujitës “Rog - Zaberzan”, Bashkia Skrapar, me vlerë të kontratës 14,409,720 lekë me TVSH, nr. 1090 prot., datë 08.05.2017datë.

Në zbatim të programit, u shqyrtua dokumentacioni si më poshtë: - Dokumentacioni teknik i zbatimit: Projekt i zbatimit dhe projekti i azhurnuar, Situacioni përfundimtar, Libreza e masave, etj.

DOKUMENTI 14 KONTROLLI I LARTË I SHTETIT Raport Përfundimtar për Auditimin e ushtruar në Bashkinë Skrapar

Titulli i Gjetjes Diferenca në volume për punime të deklaruara të kryera në objektin “Rehabilitimi i kanalit ujitës “Rog - Zaberzan”, Bashkia Skrapar, nga zbatuesi i punimeve OE “Z.” SHPK, për zërin e punimeve 4, 7 dhe 10. Situata: Nga auditimi i situacionit përfundimtar, projektit dhe preventivit bazë, preventivit të rishikuar, si dhe nga verifikimi në terren i punimeve të ndërtimit lidhur me volumet e punës të situacionuara si dhe atyre të kryera në fakt, rezultuan diferenca në volume apo punime jo të kryera në përputhje me projektin e hartuar nga projektuesi e të miratuar nga Autoriteti Kontraktor, me pasojë dëm ekonomik ndaj buxhetit të shtetit dhe njësisë vendore në vlerën 1,107,550 lekë pa TVSH. Nga auditimi i realizimit të punimeve në objekt, u konstatua se: -Ka patur diferenca në volume dhe çmime në zërat e punës“Prishje strukturë betoni”, “FV tuba çeliku Ø > 200 mm, i hidroizoluar në fabrikë me t=4mm” dhe “Transport materiale me traktor dhe auto”, për pasojë vlera e kësaj diference është përfituar padrejtësisht nga sipërmarrësi i punimeve. Vlera prej 1,107,550 lekë, e cila përfaqëson likuidimin e punimeve të pakryera në fakt, konsiderohet si dëm ekonomik shkaktuar Buxhetit të Bashkisë Skrapar. Për veprimet dhe mosveprimet e mësipërme ngarkohen me përgjegjësi: 1) Z. F. B. me detyrë mbikëqyrës i kontratës së sipërmarrjes; 2) Z. G. S. me detyrë kolaudator i punimeve të përfunduara;

Kundërshti nga subjekti i audituar: Përsa më sipër janë bërë kundërshti nga mbikëqyrësi i punimeve z. F. B., ku në mënyrë të përmbledhur thuhet: 1. Kundërshtojmë pretendimin e audituesit pasi gjendja ekzistuese e kanalit ka pasur një formë gjysmë trapezoidale ashtu sikurse është paraqitur dhe në librin e masave. Njëra anë e tij ka qenë i mbështetur mbi një strukturë brutobetoni e cila ishte e amortizuar Po ashtu prishja e saj ishte e nevojshme për të ndërtuar një seksion më të madh të kanalit për të garantuar prurjen e kërkuar. Kjo strukturë ka qenë me përmasa 0.4 m gjerësi dhe 0.3 m trashësi në një gjatësi prej 1069.2 ml nga e cila ka dalë dhe volume i prishjes në preventivin e rishikuar dhe situacionin përfundimtar. Në këto kushte nuk mendojmë se kemi të bëjmë me mangësi volumesh për këtë zë pune por sasia në fakt është e njëjtë me atë të situacionuar. 2. Sqarojmë se sasia që ju keni analizuar më sipër i referohet vetëm betonit të përdorur për veshjen e kanalit. Por në librin e masave ndodhen dhe diferenca tjetër e betonit që është përdorur në këtë objekt dhe konkretisht. Në librin e masave ndodhet zëri Struktura monolite betoni C 16/20 mur pritës, ku ndodhen të paraqitura me piketa ndërtimi i tyre dhe ka një volum prej 51 m3 (L=129.5 ml x 1.3 m lartësi x 0.3 m trashësi.) Gjithashtu një volum tjetër ku është marrë ky zë pune i cili është paraqitur në librin e masave është Struktura monolite betoni C 16/20 Jastëk mbështetës nën tub çeliku. Në të gjitha segmentet ku është vendosur tub çeliku ky i fundit është mbështetur mbi bazamente betoni për të garantuar qëndrueshmërinë e tij. Të dhënat me piketa dhe dimensione jepen të detajuara në librin e masave dhe kjo sasi është 2.7 m3. Po ashtu në librin e masave ndodhet Struktura monolite betoni C 16/20 Portal tubi çeliku ku në të gjitha segmentet ku është vendosur tubi i çelikut janë realizuar portale betoni hyrëse dhe dalëse për të garantuar qëndrueshmërinë e tubit në ngarkesë. Ky volum paraqitet i detajuar në librin e masave dhe ka një sasi prej 4 m3. Pra në total volumi i betonit është 288.17 m3 beton për veshje kanali + 51 m3 beton për mure betoni + 6.7 m3 për portalet dhe jastëkët në tubat e

DOKUMENTI 14 KONTROLLI I LARTË I SHTETIT Raport Përfundimtar për Auditimin e ushtruar në Bashkinë Skrapar

çelikut = 346 m3. Në këto kushte nuk mendojmë se kemi të bëjmë me mangësi volumesh për këtë zë pune por sasia në fakt është e njëjtë me atë të situacionuar. 3. Sqarojmë se në tabelën e librit të masave ka ndodhur një lapsus në mbledhjen e gjatësive totale të tubit mbi të cilin ju keni mbështetur llogaritjen tuaj. Në bazë të kësaj tabele, nëse mbledhim shumatoren e çdo gjatësie të tubit të vendosur sasia totale e gjatësisë së vendosur është (L=317.56 ml gjatësi e tubit me d=400 mm, t=4mm dhe peshë 7850 kg/ml) dhe sasia është 12.564 ton. 4... Sqarojmë se zëri i transportit nuk është përmendur detajuar në rubrikë më vete në librin e masave, por duke pasur parasysh terrenin në te cilin ndodhet objekti, i cili është shumë i pafavorshëm për rrugë aksesi dhe materialet janë transportuar të gjitha. Në këtë sasi janë përfshirë këto zëra pune: (Gjysma e materialit të gërmuar,Gërmim kanalesh në toke te zakonshme, me krahë, me seksion deri 0.75 m² (2000x 0.55ml), Prishje struktura betoni, Shtresë zhavor lumi t=4cm, Struktura monolite betoni C 16/20 me trashësi 8 - 10 cm, F.V. tuba çeliku φ>200 te h/izoluar ne fabrike me t= 4 mm, Mur guri mbajtës e themele, llaç çimento M50, Mbushje me zhavorr pas mureve). Qëndrim i grupit të auditimit: 1.Përsa i përket zërit 4. “Prishje strukture betoni”, argumenti i sjellë ka të bëjë me vizatimet në librin e masave, sipas të cilit përsëri rezulton që prishja është bërë ashtu siç është argumentuar nga ana e grupit të auditimit në aktkonstatimin nr. 1, datë 26.02.2020. Përsa më sipër, ky pretendim nuk merret në konsideratë. 2. Argumenti i sjellë në observacion, merret në konsideratë dhe do të reflektohet në vlerën e dëmit ekonomik. 3. Nga riverifikimi i llogarive dhe projektit të azhurnuar, rezulton se në tabelën e librit të masave është vendosur gjatësia 132 m nga pik2 – pik8, ndërkohë që kjo gjatësi është 112 m. Përsa sipër, ky pretendim nuk merret në konsideratë. 4. Për këtë pikë të observacionit sqarojmë se gjatë llogaritjes, nga ana e grupit të auditimit janë marrë në konsideratë zërat e përmendur në observacion, përveç An-49 “Prishje struktura betoni”, me sasi 128 m3, e cila sipas manualit e ka transportin të përfshirë dhe nga rillogaritja me të gjithë zërat e tjerë të përmendur në observacion, diferenca si punim i pakryer del aq sa është cituar në akt-konstatimin nr. 2, datë 26.02.2020. Përsa më sipër, ky pretendim nuk merret në konsideratë. Kriteri: Situacionimi i volumeve jo në përputhje me projektpreventivin dhe faktin, veprime të cilat nuk janënë përputhshmëri me: - Ligjin nr. 8402, datë 10.09.1998 “Për Kontrollin dhe Disiplinimin e Punimeve të Ndërtimi”, i ndryshuar, Kreu III, neni 7 dhe neni 12. - Udhëzimin nr. 3 datë 15.02.2001 “Për mbikëqyrjen dhe kolaudimin e punimeve të ndërtimit” e konkretisht Kreu II, Pika 3. - Kontratën e sipërmarrjes së punimeve sipas aktit me nr. 1090 prot datë 08.05.2017. - Kontratën e shërbimit të mbikëqyrjes së punimeve sipas aktit pa nr. prot, datë 09.05.2017. - Kontratën e shërbimit të kolaudimit të punimeve,sipas aktit pa nr prot, datë 31.07.2017. Ndikimi/Efekti: Si pasojë e mangësive të mësipërme, është shkaktuar dëm ekonomik në fondet e Bashkisë Skrapar. Shkaku: Neglizhencë nga ana e mbikëqyrësit dhe kolaudatorit të punimeve në verifikimin e zbatimit të projektpreventivit, si dhe të grupit të marrjes së përkohshme në dorëzim. Rëndësia: E mesme. Rekomandime: Nga Bashkia Skrapar të merren masa për arkëtimin e vlerës prej 1,107,550 lekë pa TVSH

DOKUMENTI 14 KONTROLLI I LARTË I SHTETIT Raport Përfundimtar për Auditimin e ushtruar në Bashkinë Skrapar

nga OE “Z.” SHPK, në cilësinë e sipërmarrësit në kontratën me nr. 1090 prot datë 08.05.2017 me “Rehabilitimi i kanalit ujitës “Rog - Zaberzan”, Bashkia Skrapar, vlerë kjo e cila përfaqëson një dëm ekonomik ndaj buxhetit të shtetit dhe njësisë vendore, si rrjedhojë e situacionimit të punimeve të pakryera.Të kryhen riparimet e sipërfaqes prej 150 m2, të dëmtuar për shkak të cilësisë jo të mirë të punimeve.

2. Hartimi dhe zbatimi i kontratës së punimeve me objekt “Rikualifikimi i hapësirave përreth Pallatit të Kulturës, rruga me trafik të kufizuar/pedonalja “Pasho Hysi”, rruga automobilistike “Pasho Hysi”, Bashkia Skrapar, me vlerë të kontratës 264,704,108 lekë pa TVSH, nr. 1451 prot datë 11.07.2016

Në zbatim të programit, u shqyrtua dokumentacioni si më poshtë: - Dokumentacioni teknik i zbatimit: Projekt i zbatimit dhe projekti i azhurnuar, Situacioni përfundimtar, Libreza e masave, etj.

Titulli i Gjetjes Diferenca në volume për punime të deklaruara të kryera në objektin “Rikualifikimi i hapësirave përreth Pallatit të Kulturës, rruga me trafik të kufizuar/pedonalja “Pasho Hysi”, rruga automobilistike “Pasho Hysi”, Bashkia Skrapar, nga zbatuesi i punimeve BOE fitues ““D.C.” SHPK & “A. L. I.” SHPK” SHPK, për zërin e punimeve2.14, 2.15 dhe III.11. Situata: Nga auditimi i situacionit përfundimtar, projektit dhe preventivit bazë, preventivit të rishikuar, si dhe nga verifikimi në terren i punimeve të ndërtimit lidhur me volumet e punës të situacionuara si dhe atyre të kryera në fakt, rezultuan diferenca në volume apo punime jo të kryera në përputhje me projektin e hartuar nga projektuesi e të miratuar nga Autoriteti Kontraktor, me pasojë dëm ekonomik ndaj buxhetit të shtetit dhe njësisë vendore në vlerën 376,380 lekë pa TVSH. Nga auditimi i realizimit të punimeve në objekt, u konstatua se: -Ka patur diferenca në volume dhe çmime në zërat e punimeve “Prishje bazament betoni të busteve”, “Transport mbetjesh dhe dheu” dhe “Shtresë ll.ç 2 cm 1:2 (poshtë bordurave)”, për pasojë vlera e këtyre diferencave janë përfituar padrejtësisht nga sipërmarrësi i punimeve. Vlera prej 376,380lekë, e cila përfaqëson likuidimin e punimeve të pakryera në fakt, konsiderohet si dëm ekonomik shkaktuar Buxhetit të Bashkisë Skrapar.

Për veprimet dhe mosveprimet e mësipërme ngarkohen me përgjegjësi: 1) Z. A. K. me detyrë mbikëqyrës i kontratës së sipërmarrjes 2) Z. V. T.,me detyrë kolaudator i punimeve të përfunduara. Kundërshti nga subjekti i audituar: Përsa më sipër janë bërë kundërshti nga mbikëqyrësi i punimeve z. A. K., ku në mënyrë të përmbledhur thuhet: 1. Referuar librezës së masave kemi dy bazamente shoqëruar me vizatimin përkatës. Volumet e llogaritura nga përmasat në vizatimet bashkëlidhur librezës, janë të sakta. Kërkojmë që diferenca e volumit të bazamentit të hiqet, duke marrë në konsideratë përmasat e vizatimit që shoqërojnë librezën. 2. Në librezën e masave është pasqyruar saktë e gjithë sasia e prishjeve. Kjo sasi është më e madhe se sasia e pasqyruar në librin e masave dhe situacionin përfundimtar të punimeve. Mendojmë se në këtë rast nuk kemi të bëjmë me diferencë volumesh midis

DOKUMENTI 14 KONTROLLI I LARTË I SHTETIT Raport Përfundimtar për Auditimin e ushtruar në Bashkinë Skrapar

librit të masave dhe situacionit përfundimtar të punimeve të kryera në fakt. 3. Diferenca e konstatuar nga ana juaj në librezën e masave, 14 copë veshje me elementë druri të stolave të gurit, janë montuar në terren, por janë dëmtuar nga qytetarët pas periudhës së garancisë... 4. Në analizën e çmimit të bordurave të betonit, nuk është vendosur “Shtresë ll.ç 2 cm 1:2”, pasi në preventivin fitues zëri “Shtresë ll.ç 2 cm 1:2” ishte zë më vete. Kjo ishte arsyeja se edhe çmimin për FV bordura betoni 20 x 35 cm është dhënë më e ulët se manuali, pasi është dhënë çmim veç për Shtresë ll.ç 2 cm sipas preventivit, prandaj kërkojmë që kjo diferencë e pasqyruar si dëm ekonomik, të hiqet. Qëndrim i grupit të auditimit: 1. Përsa i përket zërit 2.14. “Prishje bazament betoni të busteve”, nga ana jonë diferenca e volumit nuk qëndron tek përmasat e dhëna në librin e masave por në veprimet aritmetike. Përsa sipër, ky pretendim nuk merret në konsideratë. 2. Përsa i përket zërit 2.15. “Transport mbetjesh dhe dheu deri në 3 km”, nga ana jonë janë llogaritur të gjitha volumet që duhen transportuar, të cilat janë llogaritur gabim nga ana juaj. Përsa sipër, ky pretendim nuk merret në konsideratë. 3. Përsa i përket zërit. 5.3 “Veshje me elementë druri e konstruksione metalike e stolave të gurit”, nga ana jonë janë llogaritur diferencat në volume sipas librit të masave të hartuar nga kontraktori dhe të miratuar nga mbikëqyrësi.Përsa sipër, ky pretendimnuk merret në konsideratë. 4. Për këtë pikë të observacionit sqarojmë se gjatë llogaritjes, nga ana e grupit të auditimit është gjykuar që zëri i manualit 3.618 “FV bordura betoni 20 x 35 cm”, i cili është në preventiv me po këtë numër analize, e ka të përfshirë shtresën e llaçit. Përsa sipër, ky pretendim nuk merret në konsideratë. Kriteri: Situacionimi i volumeve jo në përputhje me projektpreventivin dhe faktin, veprime të cilat nuk janë në përputhshmëri me: - Ligjin nr. 8402, datë 10.09.1998 “Për Kontrollin dhe Disiplinimin e Punimeve të Ndërtimi”, i ndryshuar, Kreu III, neni 7 dhe neni 12. - Udhëzimin nr. 3 datë 15.02.2001 “Për mbikëqyrjen dhe kolaudimin e punimeve të ndërtimit” e konkretisht Kreu II, Pika 3. - Kontratën e sipërmarrjes së punimeve sipas aktit me nr. 1451 prot datë 11.07.2016. - Kontratën e shërbimit të mbikëqyrjes së punimeve sipas aktit me nr. 1553, datë 20.07.2016. - Kontratën e shërbimit të kolaudimit të punimeve, sipas aktit pa nr prot, datë 26.07.2017. Ndikimi/ Si pasojë e mangësive të mësipërme, është shkaktuar dëm ekonomik në fondet e Efekti: Bashkisë Skrapar. Shkaku: Neglizhencë nga ana e mbikëqyrësit dhe kolaudatorit të punimeve në verifikimin e zbatimit të projektpreventivit. Rëndësia: I ulët. Rekomandime: Nga Bashkia Skrapar të merren masa për arkëtimin e vlerës prej 376,380lekë pa TVSH nga BOE fitues “D.C.” SHPK & “A. L. I.” SHPK, në cilësinë e sipërmarrësit në kontratën me nr. 1451 prot datë 11.07.2016 me “Rikualifikimi i hapësirave përreth pallatit të Kulturës, rruga me trafik të kufizuar/pedonalja “Pasho Hysi”, rruga automobilistike “Pasho Hysi”, Bashkia Skrapar, vlerë kjo e cila përfaqëson një dëm ekonomik ndaj buxhetit të shtetit dhe njësisë vendore, si rrjedhojë e situacionimit të punimeve të pakryera.

DOKUMENTI 14 KONTROLLI I LARTË I SHTETIT Raport Përfundimtar për Auditimin e ushtruar në Bashkinë Skrapar

3. Hartimi dhe zbatimi i kontratës së punimeve me objekt “Rikonstruksion i kanalit ujitës Vendreshë (Dega e majtë dhe e djathtë)” Bashkia Skrapar, me vlerë të kontratës

35,035,060 lekë me TVSH, datë 01.12.2016. Titulli i gjetjes: Mos zbatim i zërave të punimeve në volumet e situacionuara me pasojë dëm ekonomik. Situata: Nga auditimi i zbatimit të punimeve civile të kontratës me objekt “Rikonstruksion i kanalit ujitës Vendreshë (Dega e majtë dhe e djathtë)” Bashkia Skrapar, me vlerë 35,035,060 lekë me TVSH, fituar nga Bashkimi i Operatorëve Ekonomik “F.” SHPK& “Sh. 07” SHPK, rezultuan diferenca në volume pune të disa zërave të punimeve të kryera në objekt, në vlerën 399,493 lekë pa TVSH. Nga auditimi i realizimit të punimeve në objekt, u konstatua se: Ka patur likuidime për punime ndërtimit të pakryera, për zërat e punimeve: Gërmim toke seksion i detyruar puseta + tombino + ura; F.V tuba b/a 1000 mm dhe Hidroizolim si dhe penalitet për punime jashtë kontrate. Nga verifikimi në terren i punimeve të ndërtimit, lidhur me volumet dhe zërat e punës të pasqyruara në situacionin përfundimtar si dhe atyre të kryera në fakt, rezultoi se këta zëra punimesh nuk janë kryer sipas volumeve të preventivit të ndryshuar, me pasojë dëm ekonomik ndaj buxhetit të shtetit dhe njësisë vendore në vlerën 399,493.70 lekë pa TVSH, nga ku: - Vlera prej 189,945 lekë pa TVSH, përfaqëson dëm ekonomik, për punime të pakryera sipas volumeve të situacionuara krahasuar me volumet e kryera në fakt. - Vlera prej 209,548.70 lekë, përfaqëson dëm ekonomik për shkak të ndryshimit të çmimeve (rritje dhe ulje) për 9 (nëntë) zëra punimesh duke u përfituar në likuidimin e situacionit përfundimtar. Komente nga subjekti i audituar: Për sa më sipër janë bërë kundërshti nga mbikëqyrësi i punimeve “A.” SHPK dhe sipërmarrësi i punimeve “F.” SHPK, mbi akt-konstatimin Nr. 5 përcjellë në mënyrë elektronike, ku në mënyrë të përmbledhur thuhet: 1.Për zërin me Nr. rendor 8. me përshkrim “Ndërtim Ure Auto Hd=2m, B=5m →Hd=1m L=5.5ml” e cila është një nën objekt i ketij objekti dhe përfshin në vetvete zërat e punimeve, sasitë dhe çmimet te cilat janë pjese e këtij preventivi punimesh e janë sipas analizës me vlerë 173,063 lekë. Pas azhornimit të punimeve për këtë nen objekt, nuk ndryshuar asnjë çmim për punimet e ofruara, por pas ndryshimeve të volumeve në këto analiza të nën objektit ka ardhur për rrjedhojë ndryshim i vlerës se analizës komplekse (të këtij nën objekti) i cili në preventivin përmbledhës reflektohet si çmim i tij (si çmim i nën objektit). 2. Për zërin me Nr.rendor 9. Me analize An.3 ,me përshkrim «Kalim me tub çeliku ø508mm δ=7mm L=6m →5ml» , analize e cila përfshin ne vetvete zërat e punimeve, sasitë dhe çmimet, te cilat janë pjese e këtij preventivi punimesh e jane sipas analizës me vlerë 172,509 lekë. Pas azhornimit të punimeve për këtë nën objekt, nuk ka ndryshuar asnjë çmim për punimet e kryera. 3 Për zërin me Nr.rendor 10. Me analize An.4 ,me përshkrim “Kalim me tub çeliku ø508mm δ=7mmL=8m “ gjatësia e te ciles rezulton L→6ml» , analize e cila përfshin ne vetvete zerat e punimeve, sasitë dhe çmimet, të cilat janë pjese e këtij preventivi punimesh me vlerë 212,920 lekë. Pas azhornimit të punimeve për këtë nën objekt, nuk ka ndryshuar asnjë çmim për punimet e kryera. 4. Për zërin me Nr.rendor 11. Me analize An.5 ,me përshkrim “Kalim me tub celiku ø508mm δ=7mmL=16m “ gjatësia e te ciles rezulton L→12ml” , analize e cila përfshin ne vetvete

DOKUMENTI 14 KONTROLLI I LARTË I SHTETIT Raport Përfundimtar për Auditimin e ushtruar në Bashkinë Skrapar

zerat e punimeve, sasit dhe çmimet, të cilat janë pjese e këtij preventivi punimesh me vlerë 331,008 lekë, por pas azhornimit të punimeve nuk ka ndryshuar asnjë çmim për punimet e kryera. 5. Për zërin me Nr. rendor 12. Me analize An.6 ,me përshkrim “Kalim me tub celiku ø508mm δ=7mm, L=20m” gjatësia e të cilës rezulton L→14ml” , analize e cila përfshin ne vetvete zërat e punimeve, sasitë dhe çmimet, të cilat janë pjesë e këtij preventivi punimesh me vlerë 390,224 lekë.Pas azhornimit të punimeve për këtë nën objekt, nuk ka ndryshuar asnjë çmim për punimet e kryera. 6. Për zërin me Nr. rendor 13. Me analize An.7, me përshkrim «Kalim me tubo çeliku ø508mm δ=7mmL=30ml →L= 33 ml” gjatësia e te cilës rezulton L→33m+L=18m» , analize e cila përfshin në vetvete zërate punimeve, sasit dhe çmimet, të cilat janë pjesë e këtij preventivi punimesh jane me çmim 540,484 lekë, por pas azhurnimit çmimi është bërë 978,215 lekë (Lum sum). 7. Për zërin me Nr. rendor 14. Me analize An.8 ,me përshkrim «Ndertim Ure Auto Hd=2m, B=10m→hd=1ml=7.5“, analize e cila përfshin ne vetvete zërat e punimeve, sasitë dhe çmimet, te cilat janë pjese e këtij preventivi Lum Sum me vlerë 456,786, por pas azhornimit është bërë 256,655 lekë. 8 Për zërin me Nr .rendor 15. Me analize An.9 ,me përshkrim «Riparim H+D Tub Celiku ø508mm L=8m→L=6m, , L=24m , L=35m, L=40m, L=46m , L=66.9 m”, analize e cila përfshin ne vetvete zërat e punimeve, sasitë dhe çmimet , te cilat jane pjese e ketij preventivi punimesh me çmim 98,755 lekë pas ndryshimeve është bërë 715,551 lekë. 9. Për zërin “Gërmim dheu themel muri mbajtës”, ju sqarojmë se nisur nga azhornimi i bere ne këtë objekt, detajimit në librezën e masave për çdo piketë në të cilat janë ndërtuar muret mbajtëse, volumi i këtij zëri të punimeve del(rezulton) aq sa është paguar në situacionin përfundimtar sepse muret mbajtëse janë piketuar dhe ndërtuar në zonat ku kanalet vaditëse të të dy krahëve kanë patur rrëshqitje, pra nuk ka patur gjurme të kanalit për shkak të masivit të dherave të cilet duhet të gërmohen më parë për të realizuar themelin e murit mbajtës prej betoni. Për këtë arsye është pasqyruar në librezë sasia reale e gërmimit për formim të themelit të murit mbajtës dhe jo me tepër siç shpreheni Ju në këtë paragraf. Qëndrimi i grupit të auditimit: Lidhur me argumentet e paraqitura për pikat nga 1 deri 9, grupi i auditimit pasi e lexoi me kujdes sqaron: - Trajtimi nga ana Juaj i mosndryshimit të çmimeve në variantin Lum SUM (LS) është në kundërshtim me llojin e kontratëst, sepse kjo kontratë për punë publike nuk është e tipit me “çelësa në dorë”. Pavarësisht se nuk keni ndryshuar çmimet për nën zërat, në situacionin përfundimtar keni ndryshuar çmimet. Ne, mendojmë se, në kushtet e ndryshimit të volumeve të nënzërave të zërit të punimeve LS, duhej që të kishit reflektuar vetëm ndryshimin e volumit të zërit të punimit si Lum Sum dhe jo çmim e tij. Kontrata me nr. 2533 prot, datë 01.12.2016 me objekt “Rikonstruksioni i kanalit ujitës Vendreshë (dega e majtë dhe e djathtë)” është me matje në bazë të çmimeve fikse, në rastet kur vëllimi i punëve të specifikuara në projekt mund të ndryshojë gjatërealizimit. Në këtë rast, kontraktori është i detyruar të ruajë, pa asnjë ndryshim çmimet për njësi (si për nënzërat edhe për zërin LS) të përcaktuara në ofertën e dorëzuar. - Ndryshimi i çmimeve në situacionin përfundimtar krahasuar me çmimet në preventivin bazë apo të ndryshuar, është në kundërshtim me kontratën për punë publike me nr. 2533 prot, datë 01.12.2016 me objekt “Rikonstruksion i kanalit ujitës Vendreshë (Dega e majtë dhe e djathtë)”Bashkia Skrapar , neni 28: çmimi i kontratës, pika 28.1, ku citon se: çmimet e kontraktorit për punët e kryera sipas kontratës nuk duhet të ndryshojnë nga çmimet e ofruar

DOKUMENTI 14 KONTROLLI I LARTË I SHTETIT Raport Përfundimtar për Auditimin e ushtruar në Bashkinë Skrapar

nga kontraktori në ofertën e tij. Pra, pavarësisht ndryshimit të volumeve të nën zërave brenda zërit të punimeve Lum Sum, nuk duhet të ndryshojë çmimi asnjëherë. Në situacionin përfundimtar, por edhe në preventivin e rishikuar, duhej të ndryshonte volumi/sasia dhe jo çmimi. Sa më sipët trajtuar, grupi i auditimit nuk e merr në konsideratë observacionin e paraqitur. - Lidhur me zërin “Gërmim dheu themel muri mbajtës”, ju sqarojmë se, pavarësisht pretendimit se muret mbajtese janë piketuar dhe ndërtuar në zonat ku kanalet vaditëse të të dy krahëve kanë patur rrëshqitje, argumenti Juaj nuk qëndron sepse referuar librezës së masave, gjatësia e gërmimit të dheut nuk është e njëjtë me gjatësinë e themelit dhe të murit mbajtës. Sa më sipër observacioni nuk merret në konsideratë. Kriteri: Situacionimi i volumeve jo në përputhje me faktin, veprime të cilat nuk janë në përputhshmëri me: - Ligjin nr. 8402, datë 10.09.1998 “Për Kontrollin dhe Disiplinimin e Punimeve të Ndërtimi”, i ndryshuar, Kreu III, neni 7 dhe neni 12; Udhëzimin nr. 3 datë 15.02.2001 “Për mbikëqyrjen dhe kolaudimin e punimeve të ndërtimit” e konkretisht Kreu II, Pika 3.2; Kontratën e shërbimit të mbikëqyrjes së punimeve sipas aktit pa Nr. Prot, Datë 28.11.2016 dhe kontratën e zbatimit të punimeve nr. prot. 2533, datë 01.12.2016, të lidhur ndërmjet Autoritetit Kontraktor Bashkisë Skrapar dhe Bashkimit të Operatorëve Ekonomik “F.” SHPK & “Sh. 07” SHPK. Impakti: Si pasojë e mangësive të mësipërme, është shkaktuar dëm ekonomik në fondet e Bashkisë Skrapar. Shkaku: Neglizhencë nga ana e mbikëqyrësit të punimeve në verifikimin e zbatimit të projekt preventivit. Vlera prej 399,493 lekë pa TVSH, e cila përfaqëson likuidimin e punimeve të pakryera në fakt, konsiderohet si dëm ekonomik shkaktuar Buxhetit të Bashkisë Skrapar.Për veprimet dhe mosveprimet e mësipërme ngarkohen me përgjegjësi: znj. N. M., me detyrë mbikëqyrës i kontratës së sipërmarrjes. Rëndësia: E ulët Për këtë rekomandojmë: Nga Bashkia Skrapar, të merren masa për arkëtimin e vlerës prej 399,493 lekë pa TVSH nga Bashkimi i Përkohshëm i Operatorëve Ekonomik “F.” SHPK& “Sh. 07” SHPK, në cilësinë e sipërmarrësit në kontratën me nr. 2533 prot, datë 01.12.2016 me objekt “Rikonstruksioni i kanalit ujitës Vendreshë (dega e majtë dhe e djathtë)”, Bashkia Skrapar, vlerë kjo e cila përfaqëson dëm ekonomik në buxhetin e njësisë vendore, si rrjedhojë e situacionimit të punimeve të pakryera sipas volumeve të situacionuara.

4. Hartimi dhe zbatimi i kontratës së punimeve me objekt “Rikonstruksion i rrugës Alush Grepcka” Bashkia Skrapar, me vlerë të kontratës 30,596,460 lekë me TVSH, datë

16.03.2017. Titulli i gjetjes: Mos zbatim i zërave të punimeve në volumet e situacionuara me pasojë dëm ekonomik. Situata: Nga auditimi i zbatimit të punimeve civile të kontratës me objekt “Rikonstruksion i rrugës Alush Grepcka” Bashkia Skrapar, me vlerë 30,596,460 lekë me TVSH, fituar nga Bashkimi i Operatorëve Ekonomik “F.” SHPK & “Sh. 07” SHPK, rezultuan diferenca në volume pune të zërave të punimeve të kryera në objekt, në vlerën 276,688 lekë pa TVSH. Nga auditimi i realizimit të punimeve në objekt, u konstatua se: Ka patur likuidime për punime ndërtimit të pakryera, për zërat e punimeve: Shtresë pllaka betoni h=6cm; shtresë stabilizanti trotuar h=15 cm dhepllaka trotuari betoni h= 6 cm. Nga verifikimi në terren i punimeve të ndërtimit, lidhur me volumet dhe zërat e punës të

DOKUMENTI 14 KONTROLLI I LARTË I SHTETIT Raport Përfundimtar për Auditimin e ushtruar në Bashkinë Skrapar

pasqyruara në situacionin përfundimtar si dhe atyre të kryera në fakt, rezultoi se këta zëra punimesh nuk janë kryer sipas volumeve të preventivit të ndryshuar, me pasojë dëm ekonomik ndaj buxhetit të shtetit dhe njësisë vendore në vlerën 276,688 lekë pa TVSH. Komente nga subjekti i audituar: Për sa më sipër janë bërë kundërshti nga mbikëqyrësi i punimeve “A.” SHPK dhe sipërmarrësi i punimeve “F.” SHPK, përcjellë në mënyrë elektronike, mbi Akt-Konstatimin Nr. 6, datë 26.02.2020 ku në mënyrë të përmbledhur thuhet: 1. Për zërin me Nr.rendor 4. me përshkrim “Shtrese pllaka trotuari betoni h=6cm” të cilin Ju keni referuar si ze ne manualin teknik te cmimeve te ndërtimit e konkretisht zerit me nr. Analize 3,620 ku sipas manualit parashikohet edhe shtrese betoni me trashësi h=6cm, me titull “Trotuar, me 6 cm beton, me pllaka”, Ju sqarojmë se zëri me nr. Rendor 4 në preventiv ka pershkrimin “Shtrese pllaka trotuari betoni h=6cm” dhe jo siç e pershkruan analiza me numer 3,620, pra janë dy përshkrime te ndryshme nga njera-tjetra, e njëkohësisht preventivi i tenderuar nuk i është referuar numrit të analizës teknike (3,620), por është bosh. Ndërkaq në këto rrethana nga ana e kompanisë kontraktore çmimi njësi për këtë zë punimi është bazuar në analizen teknike të hartuar nga vete kjo e fundit e cila nuk përmban shtrese betoni h=6cm apo 10cm, por vetem pllaka betoni për trotuar h=6cm, shtrese rëre niveluese h=4÷5cm dhe transport te materialeve, te cilën po Jua veme në dispozicion. 2. Për zërin me Nr.rendor II & IV. me përshkrim“Shtrese stabilizanti trotuar h=15cm” dhe “Shtrese pllaka trotuari betoni h=6cm”, sqarojmë se nisur nga azhornimi i bërë në këtë objekt, detajimit në librezën e masave për çdo zë të sipërpërmendur, sipërfaqet e trotuarit të cilat janë vendosur pemët përbejnë një sipërfaqe pre 574m2 dhe jo 615m2, pasi sasia e plote prej 615m2 të trotuarit jane përfshire edhe sheshet para pallateve dhe rrugicat hyrëse ne banesat private, prandaj shprehim se kjo diference duhet te përllogaritet ne këtë forme: (Shtrese stabilizanti trotuar h=15cm; 574m2 – 551m2 = 23m2 * 617l/m2= 14,191 leke; Pllaka trotuari betoni h=6cm 574m2 – 551m2 = 23m2 * 1400l/m2= 32,200 leke; Total ne leke pa tvsh 46,391 leke). Në përfundim për të gjitha konstatimet tuaja, mbështetur në përshkrimet e sqarimet e mësipërme të bera nga ne si mbikëqyrës punimesh, me bashkëpunimin edhe te sipërmarrësit si edhe në mbështetje të librezës së masave të secilit zë pune, nga ku del që nuk ekzistojnë diferenca volumesh në punimet e realizuara, ndaj lutemi merrni në konsideratë këtë observacion dhe rivlerësoni situatën e objektit. Qëndrimi i grupit të auditimit: 1. Lidhur për zërin e punimeve 4(3.620) “Shtrese pllaka trotuari betoni h=6cm”, grupi i auditimit pasi e lexoi me kujdes sqaron: Qëllimi i observacionit të bërë nga subjekti i audituar, është të paraqesë fakte dhe argumente të cilat provojnë të kundërtën e problematikës së trajtuar nga grupi i auditimit, pra të justifikojnë kryerjen e punimeve të ndërtimit. Në fakt, ju në observacionin Tuaj, për punimet në trotuar, nuk keni provuar se, është realizuar shtresa e betonit në zbatim të zërit 3(2.262) “Shtresë betoni trotuar M-150, h=10 cm” si dhe shtresa e betonit si nën zë punimi tek zëri 4(3.620) “Shtresa pllaka trotuari betoni h=6cm”, pra nuk keni argumentuar as paraqitur ndonjë fotografi të paketës së trotuarit, që krijon idenë e realizimit të dy shtresave të betonit, prandaj observacioni nuk merret në konsideratë. 2. Lidhur me diferencën e sipërfaqes të pllakave në trotuar, për shkak të mos zbritjes së pemëve, kemi zbritur 64 copë pemë x 1 m2= 64 m2 dhe nuk jemi dakord me llogaritjen që keni bërë, sepse sipërfaqja për t’u zbritur është 64 m2 dhe jo 23 m2, siç e keni llogaritur ju. Sa më sipër observacioni nuk merret në konsideratë.

DOKUMENTI 14 KONTROLLI I LARTË I SHTETIT Raport Përfundimtar për Auditimin e ushtruar në Bashkinë Skrapar

Kriteri: Situacionimi i volumeve jo në përputhje me faktin, veprime të cilat nuk janë në përputhshmëri me: - Ligjin nr. 8402, datë 10.09.1998 “Për Kontrollin dhe Disiplinimin e Punimeve të Ndërtimi”, i ndryshuar, Kreu III, neni 7 dhe neni 12; Udhëzimin nr. 3 datë 15.02.2001 “Për mbikëqyrjen dhe kolaudimin e punimeve të ndërtimit” e konkretisht Kreu II, Pika 3.2; Kontratën e shërbimit të mbikëqyrjes së punimeve sipas aktit pa Nr. Prot, Datë 28.11.2016 dhe kontratën e zbatimit të punimeve pa nr. prot., datë 21.03.2017, kontratën e sipërmarrjes së punimeve nr. 646 prot, datë 16.03.2017 të lidhur ndërmjet Autoritetit Kontraktor Bashkisë Skrapar dhe Bashkimit të Operatorëve Ekonomik “F.” SHPK & “Sh. 07” SHPK. Impakti: Si pasojë e mangësive të mësipërme, është shkaktuar dëm ekonomik në fondet e Bashkisë Skrapar në vlerën 276,688 lekë pa TVSH. Shkaku: Neglizhencë nga ana e mbikëqyrësit të punimeve në verifikimin e zbatimit të projekt preventivit. Vlera prej276,688 lekë pa TVSH, e cila përfaqëson likuidimin e punimeve të pakryera në fakt, konsiderohet si dëm ekonomik shkaktuar Buxhetit të Bashkisë Skrapar.Për veprimet dhe mosveprimet e mësipërme ngarkohen me përgjegjësi: Z. E. M., me detyrë mbikëqyrës i kontratës së sipërmarrjes. Rëndësia: E ulët Për këtë rekomandojmë: Nga Bashkia Skrapar, të merren masa për arkëtimin e vlerës prej 276,688 lekë pa TVSH nga Bashkimi i përkohshëm i Operatorëve Ekonomik “F.” SHPK& “Sh. 07” SHPK, në cilësinë e sipërmarrësit në kontratën me nr. 646 prot, datë 16.03.2017 me objekt “Rikonstruksion i rrugës Alush Grepcka”, Bashkia Skrapar, vlerë kjo e cila përfaqëson dëm ekonomik në buxhetin e njësisë vendore, si rrjedhojë e situacionimit të punimeve të pakryera sipas volumeve të situacionuara.

5. Hartimi dhe zbatimi i kontratës së punimeve me objekt “Rikonstruksion i zyrave të M.K.Z-së Bashkia Skrapar” me vlerë të kontratës 4,801,956 lekë me TVSH, datë 22.05.2018.

Titulli i gjetjes:Mos zbatim i zërave të punimeve në volumet e situacionuara me pasojë dëm ekonomik. Situata: Nga auditimi i zbatimit të punimeve civile të kontratës me objekt “Rikonstruksion i zyrave të M.K.Z-së Bashkia Skrapar” Bashkia Skrapar, me vlerë 4,801,956 lekë me TVSH, fituar nga Operatori Ekonomik “A.” SHPK, rezultuan diferenca në volume pune të zërave të punimeve të kryera në objekt, në vlerën 197,543 lekë pa TVSH. Nga auditimi i realizimit të punimeve në objekt, u konstatua se: Ka patur likuidime për punime ndërtimit të pakryera, për zërat e punimeve: Prishje suva mur i brendshëm; suvatim muri i brendshëm, shtresë me pllaka gress. Nga verifikimi në terren i punimeve të ndërtimit, lidhur me volumet dhe zërat e punës të pasqyruara në situacionin përfundimtar si dhe atyre të kryera në fakt, rezultoi se këta zëra punimesh nuk janë kryer sipas volumeve të preventivit të ndryshuar, me pasojë dëm ekonomik ndaj buxhetit të shtetit dhe njësisë vendore në vlerën 197,543 lekë pa TVSH. Kriteri: Situacionimi i volumeve jo në përputhje me faktin, veprime të cilat nuk janë në përputhshmëri me: - Ligjin nr. 8402, datë 10.09.1998 “Për Kontrollin dhe Disiplinimin e Punimeve të Ndërtimi”, i ndryshuar, Kreu III, neni 7 dhe neni 12; Udhëzimin nr. 3 datë 15.02.2001 “Për mbikëqyrjen dhe kolaudimin e punimeve të ndërtimit” e konkretisht Kreu II, Pika 3.2; Kontratën e shërbimit të mbikëqyrjes së punimeve sipas aktit pa Nr. Prot, Datë 21.05.2018

DOKUMENTI 14 KONTROLLI I LARTË I SHTETIT Raport Përfundimtar për Auditimin e ushtruar në Bashkinë Skrapar

dhe kontratën e zbatimit të punimeve me nr. 1224 prot., datë 22.05.2018, të lidhur ndërmjet Autoritetit Kontraktor Bashkisë Skrapar dhe Operatorit Ekonomik “A.” SHPK. Impakti: Si pasojë e mangësive të mësipërme, është shkaktuar dëm ekonomik në fondet e Bashkisë Skrapar 197,543 lekë pa TVSH Shkaku: Neglizhencë nga ana e mbikëqyrësit të punimeve në verifikimin e zbatimit të punimeve të ndëtimit sipas projekt preventivit. Vlera prej 197,543 lekë pa TVSH, e cila përfaqëson likuidimin e punimeve të pakryera në fakt, konsiderohet si dëm ekonomik shkaktuar Buxhetit të Bashkisë Skrapar. Për veprimet dhe mosveprimet e mësipërme ngarkohen me përgjegjësi: Z. N. V., me detyrë mbikëqyrës i kontratës së sipërmarrjes. Rëndësia: Eulët Për këtë rekomandojmë: Nga Bashkia Skrapar, të merren masa për arkëtimin e vlerës prej 197,543 lekë pa TVSH nga Operatori Ekonomik “A.” SHPK, në cilësinë e sipërmarrësit në kontratën me nr. 1224 prot, datë 22.05.2018 me objekt “Rikonstruksion i zyrave të M.K.Z-së Bashkia Skrapar”, Bashkia Skrapar, vlerë kjo e cila përfaqëson dëm ekonomik në buxhetin e njësisë vendore, si rrjedhojë e situacionimit të punimeve të pakryera sipas volumeve të situacionuara.

E. Zbatimi i rekomandimeve.

1-Titulli gjetjes:Realizimi i Rekomandimeve për ndryshime ligjore, masa organizative, masa shpërblim dëmi dhe masave disiplinore, sipas cilësimeve në plan veprimin të hartuar nga subjekti audituar, duke pasqyruar punën e bërë, të analizuar për Rekomandimit e realizuara plotësisht, pjesërisht, në proces realizimi dhe sa nga Rekomandimit nuk janë pranuar. Situata: Nga verifikimi i dokumentacionit për zbatimin e rekomandimeve në mënyrë të përmbledhur zbatimi i rekomandimeve paraqitet si më poshtë: a . Për përmirësimin e gjendjes janë rekomanduar 11 masa organizative, nga të cilat janë pranuar plotësisht 11 masa, nga të pranuarat , janë zbatuar plotësisht 6 masa, janë në proces zbatimi 4 masa, është e pazbatuara 1 masa. b.Për shpërblim dëmi janë rekomanduar12 masa me vlerë 368,826 mijë lekë, nga verifikimi rezultoi se deri më datë 31.12.2019,vlera debitore nuk është kontabilizuar dhe pasqyruar në llogarinë 468 – “Debitorë të tjerë”, të Pasqyrave Financiare më datën 31.12.2018 (bilanci vjetor 2018). Nga verifikimi rezultoi se nga shuma e rekomanduar nga KLSH për vlerën 368,826 mijë lekë, deri në datën e mbajtjes së këtij akti është bërë i mundur të arkëtohet vlera 206 mijë lekë (ose 0.05% e rekomandimit) dhe mbetet për arkëtim vlera 368,620 mijë lekë, nga e cila: në proces arkëtimi 94 mijë lekë, në proces gjyqësore vlera 363,229 mijë lekë dhe nuk pranohet nga subjektet e atakuara vlera 768 mijë lekë. c. Janë rekomanduar 8 masa disiplinore, gjendja e të cilave paraqitet; c.1-Për 2 punonjës për shkelej në fushën e prokurimeve është rekomanduar masa disiplinore “Largim nga Shërbimi civil”, nga verifikimi rezulton se : . Nga ana e KLSh është kërkuar “Largim nga Shërbimi civil” për z. N. G. dhe z. B. M. për tё meta e mangësi të konstatuara në zbatimin e ligjit nr, 9643, datё 20.11.2006 “Për Prokurimin Publik”, i ndryshuar dhe VKM nr. 1, datë 10.01.2007 “Për rregullat e Prokurimit Publik”, i ndryshuar, nё cilësinë e anëtarit tё KVO nё tenderat me objekt; “Ndërtim i unazës Jug-lindore të qytetit Çorovodë “ (Faza e

DOKUMENTI 14 KONTROLLI I LARTË I SHTETIT Raport Përfundimtar për Auditimin e ushtruar në Bashkinë Skrapar

dytë) viti 2014, “Sistemim asfaltim dhe ndriçim i segmentit rrugorë Akitekt Kasemi” viti 2014 dhe trajtim të pabarabartë të ofertuesve duke shkaktuar dëmekonomik 7,698,208 lekë pasi nuk është zbatuar kriteri themelorë i DST të tenderit “Çmimi më i ulët”. Me Vendimin e Gjykatës së Apelit Vlorë datë 04.10.2018 është vendosur pushimi i çështjes për të akuzuarit. Si rrjedhojë ezaurohet masa e kërkuar nga KLSH në lidhje me këta persona. c.2-Nga 3 masa disiplinore “Mbajtja deri në 1/3 e pagës së plotë për një periudhë deri në gjashtë muaj”parashikuar në nenin 58 shkronja (b), nga verifikimi rezulton se: Për tre punonjës me kontratë nga 1/3 e pagës për gjashtë muaj eshte zëvëndësuar me 1/5 për muaj. - me urdhër nr 61/1 datë 31.05.2016 për z. Sh. Ç. me detyrë ish-Pergjegjës i taksave e tarifave vendore ; - me urdhër nr 61/2 datë 31.05.2016 për z. V. N. me detyrë ish-Pergjegjës i taksave e tarifave vendore ; - me urdhër nr 61/1 datë 31.05.2016 për zj.R. L. me detyrë juriste në Bashkinë Skrapar. - me urdhër nr 61/2/1, datë 31.10.2016 për zj.R. L. ështe pezulluar masa disiplinore 1/5 e pagës për një muaj deri në marjen e formës së prerë të procesit gjyqësor të nisur. c.3- Nga 3 masa disiplinore “Vërejtje deri në Zgjidhje të kontratës së Punës”nga verifikimi rezultoj se: Janë zbatuar masat e dhëna nga KLSH, për z. F. T. për të cilin është kërkuar zgjidhje e kontratës së punës duke qenë se është pjesë e KVO për të cilën është shprehur Gjykata konsiderohet e ezauruar masa e dhënë ndaj tij. d.Kërkuar APP,3 masa administrative, Për këtë rekomandim Agjencia e Prokurimit Publik, ka dërguar vendimi nr.58 datë 24.06.2016 në të cilin ka vendosur të dënojë me gjobë 3 punonjës në vlerën 70,000 lekë seicili, ndërsa për 3 punonjnës i është propozuar titullarit të AK marrjen e masës disiplinore, ku nga verifikimi rezultoi se nga ana e AK nuk është marë asnjë masë. Në lidhje me vendimin e APP nuk është ndërmarë asnjë veprim, si për marrjen e masa disiplinore ndaj anëtareve të NJP po ashtu dhe për kontabilizimin dhe arkëtimin e gjobës së anëtarëve të KVO për vlerën 70.000 lekë, pasi cështja ka qënë në proces gjyqësor, ku me vendimin nr 60-2018 datë 04.10.2018 të Gjykatës së Apelit Vlorë çështja është pushuar. Gjykata është shprehur në lidhje me faktin se ka pasur vepër penale apo jo në ngarkim të shtetasve, ndërsa përgjegjësia dhe masa administrative e vendosur nga APP nuk është kundërshtuar në Gjykatën Administrative përkatëse. Për gjobat e vendosura nga APP, me vendimin nr.58, datë 24.06.2016 nga Bashkia Skrapar,Drejtoria Juridike dhe Drejtoria e Financës të kontabilizohen vlera e vendimeve të gjobave të vendosura nga APP, KLSH rikërkon që të meren masat e mëposhtme: a) Të marrë masa për dërgimin në Gjykatë dhe kthimin në tituj ekzekutiv, të vendimeve të gjobave të vendosura nga APP, sikurse parashikohet në ligjin nr. 10279, datë 20.05.2010 “Për kundërvajtjet administrative”, konkretisht në nenin 24-Shndërrimi i vendimit për kundërvajtjen administrative në titull ekzekutiv. b) Të marë masa për llogaritjen e kamat vonesave për gjobat e vendosura nga APP,bazuar në ligjin nr.10279,datë 20.05.2010 ”Për kundërvajtjet administrative”,neni 30-”Arkëtimi i shumave të detyrimeve”ku parashikohet se:

DOKUMENTI 14 KONTROLLI I LARTË I SHTETIT Raport Përfundimtar për Auditimin e ushtruar në Bashkinë Skrapar

3.Pas kalimit të këtij afati, për çdo ditë vonesë paguhet kamat 2 për qind në muaj të masës gjobës, me përjashtim të rasteve kur ligji i posaçëm parashikon përqindje të ndryshme për kamatëvonesat. c. Kryetari i bashkisë, të fillojë procedurat e largimit nga puna,ndaj personit përgjegjës i cili nuk ka nisur procedurat e nevojshme ligjore të vënies në ekzekutim të aktit administrativ (vendimit të gjobës), bazuar në ligjin nr.10279,datë 20.05.2010 ”Për kundërvajtjet administrative”, pika 5) ku parashikohet se -neni 44 ” Përgjegjësia e punonjësit të organit administrativ”, në rast se gjobat dhe detyrimet e tjera, të vendosura nga vendimi për kundërvajtjen administrative, nuk paguhen për mosveprim të punonjësit të organit administrativ, i cili ka miratuar vendimin përkatës dhe detyrimin që të kërkojë arkëtimin e shumave, apo për shkak se punonjësi nuk nis procedurat e vënies në ekzekutim të aktit administrativ, atëherë ndaj tij fillojnë procedurat e largimit nga puna. d. Drejtoria Juridike, bazuar në nenet 151 dhe 152, të “Kodit Procedurës Civile në RSH”, të marrin masa dhe të kërkojë në Gjykatë rivendosjen në afat për vendimet e dënimit me gjobë të vendosura nga APP, të cilave u ka kaluar afati ligjor 2 vjeçar, duke shtuar në kërkesat drejtuar Gjykatës edhe llogaritjen e kamat vonesave . e) Bazuar në ligjit nr. 9643, datë 20.11.2006, “Për prokurimin publik”, i ndryshuar,pika 4. Përgjegjësia për vjeljen e gjobave, të vendosura sipas pikës 1, të këtij neni, është e autoritetit kontraktor.Për mos nxjerrjen e urdhrave dhe njoftimeve për ekzekutimin e vendimit të APP nr. nr.58, datë 24.06.2016,për 3 persona në vlerën në total prej 210.000 lekë dhe mos fillimin e procedurave ligjore për kryerjen e ndalesave z. N. S., ish-kryetari i Bashkisë Skrapar, bëhet përgjegjës për kalimin e afateve ligjore të parashkrimit të vendimeve prej 2 vjetësh (vlerave) të gjobave të përcaktuar në nenin 46 të ligjit nr.10279,datë 20.05.2010”Për kundërvajtjet administrative”,sipas vendimeve administrative të dënimit me gjobë. e.Masa administrativë për IMT bashkia Skrapar. Me shkresën 1196/14 datë 13.05.2016 Kontrolli i Lartë i Shtetit i ka kërkuar kryetarit të Bashkisë Skrapar që nëpërmjet Inspektoratit të Mbrojtjes së Territorit strukture pranë bashkisë që të vlerësojë shkeljet e konstatuaranga auditimi i kryer në “Bashkinë Skrapar”të paraqitura në këtë shkresë dhe dokumentacionin bashkëlidhur të vlerësojë shkeljet e konstatuara, duke vendosur dënimin me gjobë për tre mbikëqyrësit dhe një kolaudator të punimeve. Gjatë auditimit rezultoi se pavarësisht nga puna e bërë, për disa nga masat e mësipërme, jeni mjaftuar vetëm me nxjerrjen e urdhrave për kryerjen e ndalesave, pa u shoqëruar në të gjitha rastet me padi gjyqësore për arkëtimin e vlerave të rekomanduara, për pasojë ndaj personave shkaktarë nuk ka filluar kryerja e ndalesave, duke u bërë përgjegjës për kalimin e afateve ligjore të kërkimit të dëmit, përcaktuar në nenin 115, të Kodit Civil në R.SH dhe nenit 203 të Kodit Punës në R.SH (prej 3 vjetësh) apo të parashkrimit të vendimeve (vlerave) të gjobave përcaktuar në nenin 46 të ligjit “Për kundërvajtjet Administrative“ (brenda 2 vjetësh), sipas vendimeve administrative të dënimit me gjobë.

1.Nga verifikimi, rezulton se KLSH ka dërguar në Bashkinë Skrapar rekomandimet mbi auditimin e kryer me objekt “Dërgim Raporti Përfundimtar dhe rekomandime” me shkresën nr. 1196/14 datë 13.05.2016, protokolluar në subjekt

DOKUMENTI 14 KONTROLLI I LARTË I SHTETIT Raport Përfundimtar për Auditimin e ushtruar në Bashkinë Skrapar

me shkresën nr. 1028 datë 17.05.2016, ndërsa nga Bashkia Skrapar për zbatim e rekomandimeve të KLSH është kthyer përgjigje me shkresën nr. 1175 datë 06.06.2016 me objekt “dërgim plan veprimi për zbatimin e rekomandimeve”. Pra përgjigja e Bashkisë Skrapar për zbatimin e rekomandimeve të KLSH është bërë brenda afatit 20 ditë nga data e dërgimit të shkresës, siç shprehet dhe në ligjin nr. 154/2014, datë 27.11.2914 “Për organizimin dhe funksionimin e Kontrollin të Lartë të Shtetit”, nenin 15 germa (j) të drejtat e KLSH. Zbatuar 2. Raporti Përfundimtar i auditimit të KLSh dhe rekomandimet e auditimit janë derguar me shkresën e saj nr. 1196/14 datë 13.05.2016, protokolluar në subjekt me shkresën nr. 1028 datë 17.05.2016, ndërsa nga Bashkia Skrapar për zbatim e rekomandimeve të KLSH është kthyer përgjigje me shkresën nr. 258/1 date 21.02.2017. Zbatuar

Kriteri: Veprim në shkelje të nenit 15, shkronja (j) dhe nenit 30 pika 2, të ligjit nr. 154/2014, datë 27.11.2914 “Për organizimin dhe funksionimin e Kontrollin të Lartë të Shtetit” “Për zbatimin e Rekomandimeve nga auditimi i kryer në Bashkinë Skrapar”. Impakti Mos ndjekje të procedurave në arkëtimin e detyrimeve për masa shpërblim dëmi në vlerën 368,826 mijë lekë. Shkaku Përgjegjësi e strukturave drejtues. Rëndësia: E lartë Rekomandi Kryetari i Bashkisë në mbledhjen e radhës të Këshillit Bashkiak të analizojë mi: Raportin e Auditimit të kryer në Bashkinë Skrapar, duke analizuar të gjitha shkeljet dhe rekomandimet e dhëna nga KLSH për nxjerrjen e përgjegjësive të personave përgjegjës dhe marrjen e masave për zbatimin e rekomandimeve dhe përmirësimin e punës në të ardhmen, kjo në zbatim të ligjit nr. 68/2017, datë 27.04.2017 “Për Financat e Vetëqeverisjes Vendore”, nenit 50-Auditimi i jashtëm pika 4 dhe 5 ku përcaktohet se;. Për të gjitha raportet e auditimit të jashtëm, të kryera nga Kontrolli i Lartë i Shtetit apo auditues të tjerë ligjorë, kryetari i njësisë së vetëqeverisjes vendore përgatit një plan veprimi për zbatimin e rekomandimeve të raportit të auditimit dhe raporton rregullisht ne këshillin e njësisë për progresin në zbatimin e tij.

DOKUMENTI 14 KONTROLLI I LARTË I SHTETIT Raport Përfundimtar për Auditimin e ushtruar në Bashkinë Skrapar

VI. REKOMANDIME

A. MASA ORGANIZATIVE 1. Gjetje nga auditimi: Llogaria 215 “Mjete transporti” për vitin 2017 ka vlerën 85,652,568 lekë, për vitin 2018 ka vlerën 36,938,529 lekë dhe për vitin 2019 vlerën 20,145,397 lekë (vlerë neto kontabël). Për periudhën e auditur 2017-2019 kjo llogari nuk pasqyron saktë vlerën e mjeteve të transportit për arsye se në këtë llogari është paraqitur edhe vlera bruto 8,106,500 lekë (vlerë neto 2,178,637 lekë për vitin 2019), që përfaqëson 4 mjete transporti të cilat nuk ekzistojë, nuk ka fletë inventari, nuk ka person përgjegjës material. Këto aktive për vitin 2017 dhe 2018 nuk i janë nënshtruar procesit të inventarizimit. Bazuar në rezultatet e komisionit të inventarizimit për vitin 2019 (detyrë që është kryer gjatë vitit 2020), këto mjete nuk gjenden, nuk ekzistojnë. Gjithashtu nga sektori i aseteve raportohet se njësia vendore ka 16 mjete të transporti të dëmtuara në vlerën historike 33,060,842 lekë, por ky klasifikim është jo argumentues, sepse nuk u paraqit dokumentacion që të vërtetojë se këto mjete i janë nënshtruar vlerësimit të tyre nga komisioni i vlerësimit të aktiveve, i cili ka tagrin e një përcaktimi të tillë. U konstatuan mos rakordime midis gjendjes së aktiveve që disponon në mënyrë shkresore Sektori i Aseteve dhe gjendjes që disponon Nëpunësi Zbatues. Veprimet dhe mos veprimet e mësipërme, përbëjnë mungesë përgjegjësie nga ana e nëpunësit zbatues, përgjegjësit të sektorit të aseteve dhe komisioneve të inventarizimit për vitin 2017 dhe 2018, si dhe janë në kundërshtim me UMF nr. 8, datë 9.03.2018 “Për procedurat e përgatitjes, paraqitjes dhe raportimit të pasqyrave financiare vjetore në njësitë e Qeverisjes së Përgjithshme”, kapitulli II, pika 11, aneksi 1,pika 2/1,Trajtimi kontabël dhe rastet e daljeve të aktiveve afat gjata, germat “e” dhe “f” dhe UMF nr. 30, datë 27.12.2011“Për menaxhimin e aktiveve në njësitë e sektorit publik”, i ndryshuar, pikat 12, 26, 27, 30, 31,74, 81, 85 (Më hollësisht trajtuar në pikën C, faqe 31-46 të Raportit Përfundimtar të Auditimit). 1.1.Rekomandim: Kryetari i Bashkisë Skrapar të vlerësoj me komision gjendjen e 16 mjete të transporti të dëmtuara në vlerën historike 33,060,842 lekë dhe pas përfundimit të vlerësimit të përcaktojë listën e mjeteve të dëmtuara. Pas kësaj për mjetet të cilat rezultojnë se nuk mund të rikthehen në gjendje pune për shkak të kostove të larta të riparimit, të vazhdohet me procedurat e mëtejshme të nxjerrjes jashtë përdorimit e shitjen e tyre për skrap. Ky proces të përshpejtohet, me qëllim që të mos mbahen mjete të dëmtuara nën ruajtje, në kushtet kur për to nuk ka vende të posaçme dhe persona përgjegjës për ruajtjen e tyre për 24 orë dhe, në këtë mënyrë mjetet pavarësisht gjendjes që kanë, bëhen objekt i humbjes apo i vjedhjes.Për katër mjetet e transportit të cilat nuk gjenden, pasi të bëhen zhdëmtimet nga personat përgjegjës (trajtuar më gjerë te rubrika e dëmit ekonomik), të bëhen rregullimet përkatëse në librat kontabël. Regjistri i aseteve të mbahet si nga Sektori i aseteve edhe nga Drejtori ekonomik dhe në mënyrë periodike të rakordohet mes tyre për saktësinë e tij. Deri më datën 30.06.2020 2. Gjetje nga auditimi: Bazuar në pasqyrat financiare Llogaria 210 “Toka, troje, terrene” dhe llogaria nr. 211 “Pyje, kullota, plantacione”, për të tre vitet 2017, 2018 dhe 2019 kanë respektivisht vlerën e pa ndryshueshme 2,843,818 lekë dhe 6,851,988 lekë. Vlerat e këtyre llogarive nuk pasqyrojnë saktë pasurinë reale të njësisë vendore për shkak se në to nuk janë përfshirë një numër i konsiderueshëm asetesh të njësisë vendore, të cilat me VKM të posaçme kanë kaluar në pronësi të saj. Njësia vendore nuk ka marrë masa për regjistrimin e këtyre pasurive në ZVRPP dhe mungesa e certifikatave të pronësisë, ka sjellë edhe mos pasqyrimin e tyre në pasqyrat financiare. Nga njësia vendore për këto prona nuk është hartuar regjistër i aktiveve, nuk ka një listë përfundimtare se cili është numri dhe vlera e tyre të cilat

DOKUMENTI 14 KONTROLLI I LARTË I SHTETIT Raport Përfundimtar për Auditimin e ushtruar në Bashkinë Skrapar

janë të pa regjistruara në ZVRPP. Këto asete nuk janë inventarizuar për periudhën 2017- 2019. Veprimet e mësipërme janë në kundërshtim me kërkesat e ligjit nr. 25/2018, datë 10.05.2018 “Për kontabilitetin dhe pasqyrat financiare, neni 15, pika 1 dhe 2, të UMF nr. 30, datë 27.12.2011“Për menaxhimin e aktiveve në njësitë e sektorit publik”, kapitulli IV. pika 74 dhe 96 dhe të UMF nr. 8 datë 9.03.2018 “Për procedurat e përgatitjes, paraqitjes dhe raportimit të pasqyrave financiare vjetore në njësitë e Qeverisjes së Përgjithshme” (Më hollësisht trajtuar në pikën C, faqe 31-46 të Raportit Përfundimtar të Auditimit) 2.1. Rekomandim: Titullari i njësisë vendore dhe Drejtori Ekonomik, të marrin masa për saktësimin e aseteve të llogarisë “210 “Toka, Troje, Terrene” dhe llogarisë nr. 211 “Pyje, kullota, plantacione, duke kryer inventarizimin e tyre dhe hartimin e regjistrit kontabël, me të gjitha të dhënat e nevojshme (vendndodhje, sipërfaqja etj.). Në vijim të këtyre veprimeve të merren masa për regjistrimin e këtyre aseteve në Agjencinë Shtetërore të Kadastrës dhe pasqyrimin e tyre në pasqyrat financiare. Deri më datën 30.09.2020 3. Gjetje nga auditimi: Bashkia Skrapar në datën 31.12.2019 ka detyrime të prapambetura për faturat e pa likuiduara në vlerën 42,810 mijë lekë, nga e cila vlera prej 28,092 mijë lekë i përket Bashkisë dhe vlera prej14,718 mijë lekë i përket Ndërmarrjes së Shërbimeve Publike. Vlera 28,092 mijë lekë (vetëm Bashkia) përbëhet nga detyrime për investime në vlerën 8,005 mijë lekë, detyrime për shërbime në vlerën 471 mijë lekë, për mirëmbajtje në vlerën 2,839 mijë lekë, detyrime të tjera 8,523 mijë lekë, detyrime për vendimet gjyqësore të cilat kanë marrë formën e prerë për vlerën 8,252 mijë lekë. Nga shuma e mësipërme prej 28,092 mijë lekë, vlera prej 17,113 mijë lekë i përket faturave të pa likuiduara (kreditorëve) për periudhën janar 2017-dhjetor 2019. Për vlerën 14,718 mijë lekë, detyrim i prapambetur më 31.12.2019, e cila i përket Ndërmarrjes së Shërbimeve Publike, peshën specifike e zënë detyrimet për energjinë elektrike, në vlerën 9,770 mijë lekë, ose 66% të totalit të të gjithë detyrimeve, nga i cili vlera prej 6,386 mijë lekë është principal, ndërsa vlera prej 6,555 mijë lekë është kamat-vonesë. Ky detyrim i mbartur i përket periudhës dy vjeçare 2010-2011 dhe vjen si rezultat i mos kryerjes në kohë të pagesave për 17 kontrata të energjisë elektrike për ndriçimin rrugor të qytetit. Nga auditimi konstatohet se nuk janë marrë të gjitha masat e duhura për likuidimin e detyrimeve të prapambetura. Veprimet e mësipërme janë në kundërshtim me ligjin nr. 9936, datë 26.06.2008 “Për menaxhimin e sistemit buxhetor në RSH”, i ndryshuar, neni 40 “E drejta për të kryer shpenzime”; UMF nr. 5, datë 27.02.2014 “Për shlyerjen e detyrimeve të prapambetura” ndryshuar me udhëzimin nr. 5/1 datë 21.05.2014;Udhëzimin plotësues nr. 2 të MF, datë 10.01.2018 “Për buxhetin e vitit 2018”, pikat 82-91 “Detyrimet e prapambetura të Njësive të Vetëqeverisjes Vendore”; UMF nr. 22, datë 30.07.2018 “Për procedurat standarde të monitorimit të buxhetit të njësive të vetëqeverisjes vendore” (Më hollësisht trajtuar në pikën B.1, faqe 18-22 të Raportit Përfundimtar të Auditimit). 3.1. Rekomandim: Nga Kryetari i Bashkisë Skrapar të analizohet situata e detyrimeve të prapambetura dhe të nxirren përgjegjësitë për këtë situatë. Të mos marren anagazhime te reja buxhetore (shpenzime të reja), pa paguar detyrimet e prapambetura, si dhe në vazhdim të mos krijohen detyrimeve të reja të prapambetura. Kjo të realizohet duke mos marrë angazhime buxhetore, pa pasur fonde në dispozicion në llogarinë e thesarit. Për detyrimet e prapambetura, të hartohet një grafik për likuidimin e tyre, duke zbatuar radhën e pagesave sipas kronologjisë së tyre. Të paraqitet në mbledhjen e këshillit bashkiak, një material për gjendjen e faturave të pa likuiduara si dhe planin për likuidimin e tyre. Në mbledhjen me të afërt të Këshillit Bashkiak

DOKUMENTI 14 KONTROLLI I LARTË I SHTETIT Raport Përfundimtar për Auditimin e ushtruar në Bashkinë Skrapar

4. Gjetje nga auditimi: Në llogarinë nr. 466 “Kreditorë për mjete në ruajtje”, nuk është likuiduar vlera 5,434 mijë lekë, e cila përfaqëson detyrime të Bashkisë Skrapar ndaj subjekteve, si garanci për punime të kryera për 24 objekte të përfunduara dhe të marra në dorëzim nga Bashkia dhe ish Komunat. Nga njësia vendore nuk janë marrë masa për zbatimin e detyrimeve kontraktuale, duke mos u njoftuar subjektet për paraqitjen e dokumentacionit të duhur për likuidimin e vlerës së mësipërme. Për sa më sipër është vepruar në kundërshtim me UMF nr. 8 datë 9.03.2018 “Për procedurat e përgatitjes, paraqitjes dhe raportimit të pasqyrave financiare vjetore në njësitë e Qeverisjes së Përgjithshme”, si dhe kushtet e kontratës të lidhur midis palëve(Më hollësisht trajtuar në pikën C, faqe 31-46 të Raportit Përfundimtar të Auditimit) 4.1.Rekomandim: Kryetari i Bashkisë Skrapar të analizojë cilat janë shkaqet e mos likuidimit të vlerës 5,434,875 lekë, e cila përfaqëson vlerën e garancisë së punimeve për 24 objekte të përfunduara dhe të marra në dorëzim. Nga Titullari dhe Drejtorit ekonomik të merren masa për likuidimin e vlerës së mësipërme, por duke analizuar më parë gjendjen nëse është përmbyllur garancia e defekteve të punimeve dhe nëse janë bërë korrigjimet e punimeve për çdo kontratë së cilës nuk i është likuiduar kjo garanci. Nëse ka defekte dhe mos realizime të punimeve, atëhere kjo vlerë nuk duhet të likuidohet. Deri më datën 30.06.2020 5. Gjetje nga auditimi: Bazuar në të dhënat e marra nga Zyra e Taksave dhe Tarifave Vendore Bashkia Skrapar dhe sipas të dhënave të zyrës së Kadastrës të Bashkisë, planifikimi i të ardhurve nga taksa mbi pasurinë, e cila përbëhet nga taksa mbi ndërtesën, taksa mbi truallin dhe taksa mbi tokën bujqësore, ka ardhur duke u zvogëluar për vitin 2018 dhe 2019 krahasuar me vitin 2017. Planifikimi për taksën mbi pasurinë për vitin 2017 ka vlerën 13,069,000 lekë, për vitin 2018 kjo taksë është planifikuar 9,198,000 lekë, ose 3,871,000 lekë më pak, ndërsa për vitin 2019 planfikimi është 10,035,000 lekë, ose 3,034,000 lekë më pak se viti 2017. Këto ulje me ndryshime të sipërfaqeve të pasurive, janë të pa argumentuara nga sektori i taksave dhe tarifave vendore, duke mos dhenë shpjegime konkrete (Më hollësisht trajtuar në pikën B1, faqe 18-22 dhe B.2, faqe 22-31 të Raportit Përfundimtar të Auditimit). 5.1. Rekomandim:Kryetari i Bashkisë Skrapar të analizojë situatën dhe të përcaktoj shkaqet e diferencave në planifikimin e taksës mbi pasurinë për vitin 2018 dhe 2019. Sektori i Taksave dhe Tarifave Vendore, të marrë masa për një planifikim të saktë të taksës mbi pasurinë (taksa mbi ndërtesën, taksa mbi truallin dhe taksa mbi tokën bujqësore), bazuar në të dhënat konkrete zyrtare, për tokën bujqësore, tokën truall dhe sipërfaqen e ndërtesës. Deri më datën 31.07.2020 6. Gjetje nga auditimi: Bashkia Skrapar nuk ka ngritur një sistem efektiv të menaxhimit financiar dhe kontrollit të brendshëm, duke mos hartuar një kuadër të plotë rregullash të shkruara për këtë qëllim. Nuk janë hartuar rregulla për mbrojtjen dhe ruajtjen e të dhënave elektronike (sistem rezervë back-up), si dhe ruajtjen e aktiveve, mungesë e cila reflektohet edhe në mos evidentimin e mungesës fizike të katër mjeteve të transportit për një periudhë tre vjeçare. Nuk është hartuar regjistri i riskut, dokumenti i listës (hartës) së proceseve të punës dhe dokumenti i gjurmës së auditimit nga asnjë sektor dhe drejtori, si dhe në nivel institucioni. Nuk njihet si duhet nga menaxherët kryesor baza ligjore për menaxhimin financiar dhe kontrollin. Në fund të çdo viti vlerësimi i funksionimit të sistemit të menaxhimit financiar dhe kontrollit nuk është bërë si duhet nga menaxherët kryesor, duke mos përcaktuar nga njëri vit në tjetrin, pikat e dobëta të këtij sistemi, e mbi bazën e tyre marrjen e masave për përmirësimin e sistemit. Veprimet e mësipërme janë në kundërshtim

DOKUMENTI 14 KONTROLLI I LARTË I SHTETIT Raport Përfundimtar për Auditimin e ushtruar në Bashkinë Skrapar

me kërkesat e nenit 8, 16, 22, 23, 24, të ligjit nr. 10296 datë 08.07.2010 “Për menaxhimin financiar dhe kontrollin” dhe kërkesat e “Manualit për menaxhimin financiar dhe kontrollin”, miratuar me urdhër të Ministrit të Financave, nr. 8980, dt. 15.07.2010 (Më hollësisht trajtuar në pikën A, faqe 15-18 të Raportit Përfundimtar të Auditimit). 6.1. Rekomandim: Kryetari i Bashkisë Skrapar dhe menaxherët kryesor të marrin masa për implementimin konkret të kërkesave të kuadrit rregullator për menaxhimin financiar dhe kontrollin në njësinë vendore. Për këtë më parë të kryhen trajnime për njohjen e ligjit nr. 10296 datë 08.07.2010 “Për menaxhimin financiar dhe kontrollin” dhe kërkesat e “Manualit për menaxhimin financiar dhe kontrollin”. Të hartohen rregulla për ruajtjen e aktiveve, për llojet e raporteve, frekuencën e raportimit me shkrim te Titullari nga secila drejtori/sektor, etj. Në nivel sektori, drejtorie dhe institucioni të hartohet regjistri i riskut, gjurma e auditimit dhe lista (harta) e proceseve të punës. Deri më datën 31.08.2020 7. Gjetje nga auditimi: Në njësinë vendore Bashkia Skrapar struktura e njësisë së auditimit të brendshëm është miratuar me tre punonjës, por kjo strukturë është e pa plotësuar, pasi aktualisht kryen detyrën e audituesit të brendshëm vetëm një punonjës. Mungesa e plotë e stafit të kësaj strukture ka sjellë si pasojë edhe numrin e ulët të auditimeve, mos mbulimin me auditim të të gjitha fushave kryesore të aktivitetit të njësisë vendore, por edhe mos arritjen e duhur të cilësinë e auditimeve, pasi zbulimet nuk justifikojnë problematikat ekzistuese të konstatuara nga grupi i auditimit. Planifikimi i auditiveve të miratuara nuk është realizuar, pasi nga shtatë auditime të planifikuara (2 auditime financiare, 3 auditime përputhshmërie, 2 auditime të kombinuara) janë realizuar katër prej tyre. Njësia e Auditit të Brendshëm nuk ka kryer auditime në fushat kryesore të veprimtarisë së institucionit, të cilat vlerësohen si fusha me risk të lart, të tilla si prokurimet publike, ngritja dhe implementimi i sistemit të kontrollit të brendshëm, taksat dhe tarifat vendore, etj. Për këtë arsye kjo njësi nuk i ka dhënë mbështetjen e duhur Kryetarit të Bashkisë për arritjen e objektivave, pasi nuk janë kryer auditive bazuar në vlerësimin objektiv të riskut. Veprimet e mësipërme janë në kundërshtim me kërkesat e pikës 3 të VKM nr. 83, datë 03.02.2016, “Për miratimin e kritereve të krijimit të njësive të auditimit të brendshëm në sektorin publik”, i ndryshuar, nenin nr. 5 dhe nr. 6 të ligjit nr. 114/2015 “Për auditimin e brendshëm në sektorin publik” (Më hollësisht trajtuar në pikën A, faqe 15-18 të Raportit Përfundimtar të Auditimit). 7.1. Rekomandim: Kryetari i Bashkisë Skrapar të marrë masa për plotësimin e njësisë së auditit të brendshëm me tre punonjës. Njësia e Auditimit të Brendshëm, në planet e saj vjetore të programoj auditime në fushat kryesore të veprimtarisë së institucionit, të cilat vlerësohen si fusha me risk të lart, si ngritja dhe implementimi i sistemit të kontrollit të brendshëm, prokurimet publike, të ardhurat, pasqyrat financiare etj., në mënyrë që nëpërmjet rekomandimeve përkatëse ti jepet mbështetje titullarit të njësisë publike në arritjen e objektivave. Kjo njësi të ketë në monitorim të vazhdueshëm funksionimin e sistemit të kontrollit të brendshëm. Deri më datën 30.09.2020 8. Gjetje nga auditimi: Për periudhën 2017-2019 kanë ndërprerë marrëdhëniet e punës 18 punonjës (me detyra të ndryshme si nënkryetar, shef kabineti, drejtor shërbimesh, punonjës taksash, përgjegjës shërbimesh, magazinier etj), të cilët përpara largimit nga puna nuk kanë bërë dorëzimin e detyrës me procesverbal (dorëzimin e dosjeve shkresore, elektronike, pra të gjithë punës së krijuar prej tyre gjatë qëndrimit në institucion). Nuk janë hartuar rregulla të shkruara për veprimet që duhet të kryhen nga punonjësi gjatë marrjes dhe dorëzimin e detyrës, si dhe veprimet që kryejnë strukturat e tjera të institucionit në këtë proces (Njësia e burimeve njerëzore, Financa etj.). Këto veprime nuk garantojnë ruajtjen e aktiveve, bazën e të

DOKUMENTI 14 KONTROLLI I LARTË I SHTETIT Raport Përfundimtar për Auditimin e ushtruar në Bashkinë Skrapar

dhënave, transmetimin e të dhënave lidhur me punën nga një punonjës te tjetri, duke krijuar vështirësi për punonjësit e rinj. Veprimet e mësipërme janë në kundërshtim me UMF nr. 30, datë 27.12.2011“Për menaxhimin e aktiveve në njësitë e sektorit publik”, pika 13, VKM nr. 124, datë 17.2.2016 “Për pezullimin dhe lirimin nga shërbimi civil, pikat 27 deri 30, Ligjin nr. 7961, datë 12.07.1995 “Kodi Punës i Republikës së Shqipërisë” i ndryshuar, nenin 25 “Detyrimi i dhënies llogari dhe i kthimit” (Më hollësisht trajtuar në pikën A, faqe 15-18 të Raportit Përfundimtar të Auditimit) 8.1. Rekomandimi: Nga Titullari i njësisë vendore të hartohen rregulla të shkruara për veprimet që kryhen nga punonjësi dhe strukturat përkatëse të kësaj njësie gjatë marrjen dhe dorëzimin e detyrës. Drejtoria Juridike dhe Burimeve Njerëzore, Drejtoria e Financës, të marrin të gjitha masat e nevojshme që përpara largimit nga puna, punonjësi të bëjë dorëzimin e plotë të dokumentacionit që ka për shkak të detyrës, si dhe të inventarit fizik në ngarkim, sipas kartelës përkatëse për këtë qëllim. Deri më datën 31.07.2020 9. Gjetje nga auditimi: Bashkia Skrapar është audituar nga KLSH në vitin 2016 dhe në vijim është bërë verifikimi i zbatimit të rekomandimeve. Me shkresën nr. 1113/101, datë 31.01.2017 është rikërkuar zbatimi i masave të pa zbatuara. Nga 11 masa organizative të rekomanduara e të pranuara janë zbatuar plotësisht 5 masa, janë në proces zbatimi 5 masa dhe nuk është zbatuar 1 masë. Nga 12 masa për shpërblim e dëmi në vlerën 368,826 mijë lekë është zbatuar 1 masë me vlerë 206 mijë lekë, vlera prej 363,229 mijë lekë është në proces gjyqësore dhe nuk është arkëtuar vlera 768 mijë lekë. Në zbatim të rekomandimeve të KLSH, Agjencia e Prokurimit Publik ka dërguar vendimi nr. 58 datë 24.06.2016, në të cilin ka vendosur të dënojë me gjobë tre punonjës në vlerën 70,000 lekë secili, por kjo masë nuk është zbatuar (Më hollësisht trajtuar në pikën E, faqe 90-93 të Raportit Përfundimtar të Auditimit). 9.1.Rekomandim: Kryetari i Bashkisë të analizojë dhe të nxjerrë përgjegjësinë për moszbatimin e rekomandimeve të KLSH në auditimin e mëparshëm. Të vazhdojë ndjekja dhe zbatimi i masave që rezultojnë ende të pa zbatuara dhe të përshpejtojë ato që janë në proces. Për këtë nga Titullari i njësisë vendore të hartohet plan pune i veçantë. Deri më datën 30.06.2020

B. MASA PËR SHPËRBLIM DËMI Bazuar në ligjin nr. 154/2014, datë 27.11.2014 “Për organizimin dhe funksionimin e Kontrollit të Lartë të Shtetit” neni 15 germa (b) dhe (c) –Të drejtat e KLSH dhe mbështetur në nenet 98-102, të ligjit nr. 44/2015, datë 30.04.2015 “Kodi i procedurave administrative në Republikën e Shqipërisë”, nenet 21-33, të ligjit nr. 139/2015, datë 17.12.2015 “Për vetëqeverisjen vendore” dhe pikën 93, të udhëzimit të Ministrit të Financave nr. 30, datë 27.12.2011 ”Për menaxhimin e aktiveve në njësitë e sektorit publik”, nga Titullari i Njësisë Publike, të nxirren aktet administrative përkatëse dhe të kërkohet në rrugë ligjore (Padi gjyqësore), duke ndjekur të gjitha procedurat e nevojshme administrative dhe procedurat e tjera në të gjitha shkallët e gjykimit, me qëllim kërkimin për shpërblimin e dëmit. Nëpunësi zbatues të ndjekë procesin dhe të kryej regjistrimet e nevojshme kontabël përfundimtare, me qëllim shpërblimin e dëmit në vlerën 5,296,896 lekë si më poshtë:

1. Gjetje nga auditimi: Për vitin 2017 dhe 2018 procesi i inventarizimit për aktivet e llogarisë 215 “Mjete transporti” nuk është kryer i plotë, pasi në këtë proces nuk është përfshirë inventarizimi i katër mjeteve të transportit me vlerë kontabël 8,158,500 lekë dhe vlerë të mbetur 2,178,637 lekë. Për periudhën objekt auditimi 2017-2019, Bashkia Skrapar

DOKUMENTI 14 KONTROLLI I LARTË I SHTETIT Raport Përfundimtar për Auditimin e ushtruar në Bashkinë Skrapar

nuk disponon asnjë dokument lidhur me këto mjete, nuk ka fletë inventari, nuk ka person përgjegjës material, këto mjete nuk administrohen nga njësia vendore. Sipas rezultateve të inventarizimit të vitit 2019 (i kryer gjatë viti 2020), këto mjete nuk gjenden, nuk ekzistojnë. Në mungesë të dokumenteve për periudhën 2017-2019, për të nxjerr përgjegjësinë materiale grupi i auditimit ju referua fletëve të inventarizimit dhe procesverbaleve të dorëzimit, përpara kësaj periudhe, nga e cila rezulton: 1- Bazuar në fletën e inventarizimit të vitit 2016, për mjetin tip “Ford Tranzit”, nga inventari ish Bashkisë Çorovodë, me vlerë kontabël 400,000 lekë, personi përgjegjës material konstatohet z. F. Z., me detyrë ish drejtues mjeti, ndërprerë marrëdhëniet e punës me vendimin nr. 66 datë 17.09.2019. Kjo fletë inventarizimi është nënshkruar prej tij. Referuar tabelës së amortizimit të mjeteve të transportit të paraqitur nga Drejtori Ekonomik i Bashkisë Skrapar, vlera e mbetur e këtij mjeti është 144,935 lekë. 2- Bazuar në fletën e inventarizimit të ish Komunës Qendër, e cila i përket viti 2014, për mjetin tip “Fadrom”, nga inventari i ish Komunës Qendër, me vlerë kontabël 2,498,500 lekë, personi përgjegjës material konstatohet z. B. B., (ish punonjës në ish Komunën Qendër), aktualisht punonjës i Ndërmarrjes së Shërbimeve Publike, njësi vartëse e Bashkisë Skrapar, me detyrë manovrator. Kjo fletë inventari është nënshkruar prej z. B. B.. Referuar tabelës së amortizimit të mjeteve të transportit, vlera e mbetur e këtij mjeti është 379,218 lekë. 3- Bazuar në proces-verbalin e datës 05.08.2015, për dorëzimin e mjetit tip “Fadrom Fernec”, me vlerë kontabël 3,280,000 lekë, nga Njësia Administrative Çepan në Bashkinë Skrapar, mbajtur midis tre përfaqësuesve: përfaqësuesve të Njësisë Administrative Çepan, z. A. H. dhe komisionit të Bashkisë Skrapar (të ngritur për zbatimin e VKM nr. 510,datë 10.06.2015), konstatohet si përgjegjës material për mjetin “Fadrom Fernec 865”, z. A. H., ish punonjës i Ndërmarrjes së Shërbimeve Publike, njësi vartëse e Bashkisë Skrapar, me detyrë ish ekonomist, ndërprerë marrëdhëniet e punës me urdhrin nr. 63, datë 10.12.2015. Ky procesverbal është nënshkruar prej z. A. H.. Referuar tabelës së amortizimit të mjeteve të transportit, vlera e mbetur e këtij mjeti është 1,188,466 lekë. 4. Bazuar në proces-verbalin e datës 07.08.2015, për dorëzimin e automjetit “Land Rover L....8”, me vlerë kontabël 1,980,000 lekë, nga inventari i ish Komunës Zhepë, mbajtur midis tre përfaqësuesve: përfaqësuesve të Njësisë Administrative Zhepë, z. A. H. dhe komisionit të Bashkisë Skrapar (të ngritur për zbatimin e VKM nr. 510, datë 10.06.2015), ashtu si për mjetin “Fadrom Fernec 865”, edhe për këtë mjet, konstatohet si përgjegjës material z. A. H.. Procesverbali i datës 07.08.2015 është nënshkruar prej tij. Bashkia Skrapar nuk ka paraqitur dokumente të tjera për këtë mjet për periudhën pas vitit 2015, për të vërtetuar ndryshimin e përgjegjësisë materiale të mjetit. Bazuar në tabelën e amortizimit të mjeteve të transportit të Drejtorit Ekonomik të Bashkisë Skrapar, vlera e mbetur e këtij mjeti është 466,018 lekë. Bashkia Skrapar, për katër mjetet e mësipërm nuk ka paraqitur dokumente të tjera, për të vërtetuar ndryshimin e përgjegjësisë materiale nga personat e lartëpërmendur. Nga z. A. H. dhe z. F. Z., përpara ndërprerjes së marrëdhënieve të punës, nuk është bërë prej tyre dorëzimi me procesverbal i mjetit (aktivit) që kanë pasur në ngarkim. Gjithashtu z. B. B., aktualisht në marrëdhënie pune, nuk vërteton dorëzimin e mjetit që ka pasur në ngarkim, as në ish Komunën Qendër as në Bashkinë Skrapar pas reformës administrativo-teritoriale. Veprimet dhe mos veprimet e mësipërme lidhur me mos dorëzimin e aktiveve dhe humbjen e tyre, ngarkojnë me përgjegjësi personat e mësipërm material dhe janë në kundërshtim me UMF nr. 30, datë 27.12.2011“Për menaxhimin e aktiveve në njësitë e sektorit publik”, pikat 12, 13, 23 (Më hollësisht trajtuar në pikën C, faqe 28-47 të Raportit Përfundimtar të Auditimit).

DOKUMENTI 14 KONTROLLI I LARTË I SHTETIT Raport Përfundimtar për Auditimin e ushtruar në Bashkinë Skrapar

1.1.Rekomandim: Titullari i Njësisë Vendore dhe Drejtori Ekonomik, të marrin masat e duhura ligjore për arkëtimin e vlerës prej 2,178,637 lekë, si detyrim për zhdëmtimin financiar nga personat e mëposhtëm, përgjegjës material të katër mjeteve të cilat nuk gjenden: - Z. F. Z., për mjetin tip “Ford Tranzit”, për vlerën e mbetur 144,935 lekë; - Z. B. B., për mjetin tip “Fadrom”, për vlerën e mbetur 379,218 lekë; - Z. A. H., për mjetin tip “Fadrom Fernec”, për vlerën e mbetur 1,188,466 lekë, si dhe për mjetin tip “Land Rover L....8”, për vlerën e mbetur 466,018 lekë. Deri më datën 30.06.2020 2. Gjetje nga auditimi: Nga auditimi i zbatimit të punimeve civile të kontratës me objekt “Rehabilitimi i kanalit ujitës “Rog-Zaberzan”, Bashkia Skrapar,me vlerë të kontratës 12,008,100 lekë pa TVSH, shpallur fitues OE “Z.” SHPK, në disa zëra punimesh si “Prishje strukturë betoni”, “FV tuba çeliku Ø > 200 mm, i hidroizoluar në fabrikë me t=4mm” dhe “Transport materiale me traktor dhe auto, rezultuan diferenca në volume pune të paguara, por të pakryera në fakt, në vlerën 1,107,550 lekë pa TVSH, e cila është dëm ekonomik për buxhetin e shtetit dhe të njësisë vendore. Veprimet e mësipërme janë në kundërshtim me kontratën e sipërmarrjes së punimeve nr. 1090 prot., datë 08.05.2017 të lidhur mes Autoritetit Kontraktor Bashkia Skrapar dhe OE “Z.” SHPK (Më hollësisht trajtuar në pikën D.2, faqe 80-90 të Raportit Përfundimtar të Auditimit). 2.1. Rekomandim: Nga Bashkia Skrapar të merren masa për arkëtimin e vlerës 1,107,550 lekë pa TVSH nga OE “Z.” SHPK, në cilësinë e sipërmarrësit në kontratën me nr. 1090 prot., datë 08.05.2017, me objekt “Rehabilitimi i kanalit ujitës “Rog - Zaberzan”, Bashkia Skrapar, vlerë që përfaqëson dëm ekonomik ndaj buxhetit të shtetit dhe njësisë vendore, si pasojë e likuidimit të punimeve të pakryera. Deri më datën 30.06.2020 3. Gjetje nga auditimi: Nga auditimi i zbatimit të punimeve civile të kontratës me objekt “Rikualifikimi i hapësirave përreth pallatit të Kulturës, rruga me trafik të kufizuar/pedonalja “Pasho Hysi”, rruga automobilistike “Pasho Hysi”, Bashkia Skrapar,me vlerë të kontratës 220,586,757 lekë pa TVSH, shpallur fitues BOE “D.C.” SHPK & “A. L. I.” SHPK, rezultuan diferenca në volume pune të paguara, por të pakryera fakt, në vlerën 376,380 lekë pa TVSH, e cila është dëm ekonomik për buxhetin e shtetit dhe të njësisë vendore. Veprimet e mësipërme janë në kundërshtim me kontratën e sipërmarrjes së punimeve nr. 1451 prot., datë 11.07.2016, të lidhur mes Autoritetit Kontraktor Bashkia Skrapar dhe BOE “D.C.” SHPK & “A. L. I.” SHPK” SHPK (Më hollësisht trajtuar në pikën D.2, faqe 80-90 të Raportit Përfundimtar të Auditimit). 3.1. Rekomandim: Nga Bashkia Skrapar të merren masa për arkëtimin e vlerës prej 376,380 lekë pa TVSH nga BOE “D.C.” SHPK & “A. L. I.” SHPK” SHPK, në cilësinë e sipërmarrësit në kontratën me nr. 1451 prot datë 11.07.2016, me objekt “Rikualifikimi i hapësirave përreth pallatit të Kulturës, rruga me trafik të kufizuar/pedonalja “Pasho Hysi”, rruga automobilistike “Pasho Hysi”, Bashkia Skrapar, vlerë që përfaqëson dëm ekonomik ndaj buxhetit të shtetit dhe njësisë vendore, si pasojë e likuidimit të punimeve të pakryera. Deri më datën 30.06.2020 4. Gjetje nga auditimi: Nga auditimi i zbatimit të punimeve civile të kontratës me objekt “Rikonstruksion i kanalit ujitës Vendreshë(Dega e majtë dhe e djathtë), Bashkia Skrapar”, me vlerë 29,195,883 lekë pa TVSH, shpallur fitues Bashkimi i Operatorëve Ekonomik “F.” SHPK & “Sh. 07” SHPK, rezultuan diferenca në volume pune të disa zërave të punimeve të kryera në objekt, në vlerën 399,493 lekë pa TVSH, e cila është dëm ekonomik për buxhetin e shtetit dhe të njësisë vendore. Veprimet e mësipërme janë në kundërshtim me kontratën e sipërmarrjes së punimeve nr. 2533 prot., datë 01.12.2016 të lidhur ndërmjet Autoritetit

100

DOKUMENTI 14 KONTROLLI I LARTË I SHTETIT Raport Përfundimtar për Auditimin e ushtruar në Bashkinë Skrapar

Kontraktor Bashkia Skrapar dhe Bashkimit të Operatorëve Ekonomik “F.” & “Sh. 07” SHPK (Më hollësisht trajtuar në pikën D.2, faqe 80-90 të Raportit Përfundimtar të Auditimit). 4.1. Rekomandim:Nga Bashkia Skrapar, të merren masa për arkëtimin e vlerës prej 399,493 lekë pa TVSH nga Bashkimi i përkohshëm i Operatorëve Ekonomik “F.” SHPK& “Sh. 07” SHPK, në cilësinë e sipërmarrësit në kontratën me nr. 2533 prot, datë 01.12.2016 me objekt “Rikonstruksioni i kanalit ujitës Vendreshë (dega e majtë dhe e djathtë)”, Bashkia Skrapar, vlerë kjo e cila përfaqëson dëm ekonomik në buxhetin e njësisë vendore, si rrjedhojë e situacionimit të punimeve të pakryera sipas volumeve të situacionuara. Deri më datën 30.06.2020 5. Gjetje nga auditimi: Nga auditimi i zbatimit të punimeve civile të kontratës me objekt “Rikonstruksion i rrugës “Alush Grepcka” Bashkia Skrapar”, me vlerë 25,497,050 lekë pa TVSH, shpallur fitues Bashkimi i Operatorëve Ekonomik “F.” SHPK & “Sh. 07” SHPK, rezultuan diferenca në volume pune të disa zërave të punimeve të kryera në objekt, në vlerën 276,688 lekë pa TVSH, e cila është dëm ekonomik për buxhetin e shtetit dhe të njësisë vendore. Veprimet e mësipërme janë në kundërshtim me kontratën e sipërmarrjes së punimeve nr. 646 prot., datë 16.03.2017 të lidhur ndërmjet Autoritetit Kontraktor Bashkisë Skrapar dhe Bashkimit të Operatorëve Ekonomik “F.” SHPK & “Sh. 07” SHPK (Më hollësisht trajtuar në pikën D.2, faqe 80-90 të Raportit Përfundimtar të Auditimit). 5.1. Rekomandim:Nga Bashkia Skrapar, të merren masa për arkëtimin e vlerës prej 276,688 lekë pa TVSH nga Bashkimi i përkohshëm i Operatorëve Ekonomik “F.” SHPK& “Sh. 07” SHPK, në cilësinë e sipërmarrësit në kontratën me nr. 646 prot, datë 16.03.2017 me objekt “Rikonstruksion i rrugës Alush Grepcka”, Bashkia Skrapar, vlerë kjo e cila përfaqëson dëm ekonomik në buxhetin e njësisë vendore, si rrjedhojë e situacionimit të punimeve të pakryera sipas volumeve të situacionuara. Deri më datën 30.06.2020 6. Gjetje nga auditimi: Nga auditimi i zbatimit të punimeve civile të kontratës me objekt “Rikonstruksion i zyrave të M.K.Z-së Bashkia Skrapar”, me vlerë 4,001,630 lekë pa TVSH shpallur fitues Operatori Ekonomik “A.” SHPK, rezultuan diferenca në volume pune të zërave të punimeve të kryera në objekt, në vlerën 197,543 lekë pa TVSH, e cila është dëm ekonomik për buxhetin e shtetit dhe të njësisë vendore.. Veprimet e mësipërme janë në kundërshtim me kontratën e sipërmarrjes së punimeve nr. 1224 prot, datë 22.05.2018 të lidhur ndërmjet Autoritetit Kontraktor Bashkisë Skrapar dhe Operatorit Ekonomik “A.” SHPK (Më hollësisht trajtuar në pikën D.2, faqe 80-90 të Raportit Përfundimtar të Auditimit). 6.1. Rekomandim: Nga Bashkia Skrapar, të merren masa për arkëtimin e vlerës prej 197,543 lekë pa TVSH nga Operatori Ekonomik “A.” SHPK, në cilësinë e sipërmarrësit në kontratën me nr. 1224 prot., datë 22.05.2018 me objekt “Rikonstruksion i zyrave të M.K.Z-së Bashkia Skrapar”, Bashkia Skrapar, vlerë kjo e cila përfaqëson dëm ekonomik në buxhetin e njësisë vendore, si rrjedhojë e situacionimit të punimeve të pakryera sipas volumeve të situacionuara. Deri më datën 30.06.2020 7. Gjetje nga auditimi: Bazuar në kontratat e dhënies me qira të fondit pyjor e kullosor, lidhur midis Bashkisë Skrapar dhe subjekteve private, për shfrytëzimin e sipërfaqeve pyjore dhe kullosore ku ushtrojnë aktivitetin e tyre për qëllime biznesi për ndërtimin e HEC-ve, për periudhën janar 2017 deri më 31.12.2019, u konstatua se nga Drejtoria Juridike dhe Ndërmarrja e Shërbimit Pyjor të Bashkisë Skrapar, nuk janë aplikuar saktë tarifat e përdorimit të fondit pyjor e kullosor. Nga rillogaritjet e kryera rezulton se në vlerat e kontratave janë llogaritur 712,605 lekë detyrime më pak, e cila përbën dëm ekonomik për buxhetin e njësisë vendore, për katër subjekte private. Veprimet e mësipërme janë në

101

DOKUMENTI 14 KONTROLLI I LARTË I SHTETIT Raport Përfundimtar për Auditimin e ushtruar në Bashkinë Skrapar

kundërshtim me kërkesat e përcaktuara në VKM nr 391, datë 21.06.2006 “Për përcaktimin e tarifave në sektorin e pyjeve dhe të kullotave”, i ndryshuar, lidhja nr. 2 “Tarifat dysheme për dhënien në përdorim me kontratë qiraje të fondit pyjorë dhe kullosorë publik për ushtrimin e veprimtarive”, pika 11- Për shtrirje tubacionesh dhe linjash në sipërfaqe, si dhe ndërtim kanalesh (uji, naftë, gazi, tensioni elektrik etj. (Më hollësisht trajtuar në pikën B.2, faqe 80-90 të Raportit Përfundimtar të Auditimit). 7.1. Rekomandim:Nga Titullari i Njësisë Vendore, Drejtori Ekonomik dhe Juridik, të merren të gjitha masat e duhura ligjore, për arkëtimin e detyrimit prej 712,605 lekë, nga subjektet e mëposhtme: - Subjekti “H. V. E." SHPK për vlerën 170,810 leëk; - Subjekti "K. M. E." SHPK për vlerën 288,600 lekë; - Subjekti "D. E. G." SHPK për vlerën 228,360 lekë; - Subjekti "N. E." SHPK për vlerën 25,835. Deri më datën 30.06.2020 8. Gjetje nga auditimi: Në auditimin e programimit dhe realizimit të të ardhurave, u konstatua se nga sektori i taksave dhe tarifave vendore nuk është aplikuar tarifa e pastrimit, ndriçimit dhe gjelbërimit, për 19 subjekte të cilët janë shpallur fitues në procedurat e prokurimit publik dhe kanë kryer punime ndërtimi në territorin e Bashkisë Skrapar, duke u llogaritur një e ardhur e pa planifikuar në vlerën. Duke llogaritur kohëzgjatjen në muaj për aktivitetin e ushtruar nga subjektet, si dhe vlerat e tarivave të miratuar në paketën fiskale, këto mos planifikime kanë shkaktuar të ardhura të munguara të cilat llogariten në vlerën 282,246 lekë, për 19 subjekte, sipas listës të paraqitur në aneksin nr. 2/10 në Raportin Përfundimtar të Auditimit. Veprimet e mësipërme janë në kundërshtim me ligjin nr. 9632, datë 30.10.2006 “Për sistemin e taksave vendore” i ndryshuar, Kreut VII, neni 35, Vendimit të Këshillit të Bashkisë nr. 1, datë 21.01.2016 “Për miratimin e paketës fiskale për vitin 2016”, i ndryshuar (Më hollësisht trajtuar në pikën B.2, faqe 22-31të Raportit Përfundimtar të Auditimit). 8.1. Rekomandim:Nga Sektori i Taksave dhe Tarifave Vendore, të merren të gjitha masat e duhura që në të ardhmen të llogariten tarifa vendore për subjektet që zhvillojnë aktivitet në teritorin e njësisë vendore, në përputhje me kohëzgjatjen e punimeve që ata kryejnë. Deri më datën 30.06.2020 9.Gjetje nga auditimi: Në procedurën e prokurimit me objekt: “Blerje kamioni për Ndërmarrjen e Shërbimeve Publike, Bashkia Skrapar”, me fond limit 1,250,000 lekë pa TVSH, zhvilluar më 04.05.2017, kanë marrë pjesë dy operatorë ekonomik:“A. G.” SHPK me vlerë të ofertës ekonomike 1,200,000 lekë dhe “Q. 0.” SHPK, me vlerë të ofertës ekonomike 1,248,000 lekë. Nga KVO është skualifikuar OE “A. G.” SHPK, i cili i plotëson kriteret e vendosura në DST (konstatuar dhe pranuar kjo edhe nga vetë KVO). Pasi KVO ka konstatuar se ky OE plotëson kriteret, ka argumentuar s’kualifikimin e tij, në përshkrimet e bëra në sistem në fazën e vlerësimit të ofertave dhe në dokumentin “Raporti përmbledhës”, drejtuar Titullarit të Autoritetit Kontraktor, si vijon:“KVO-ja pasi kontrolloj te gjithë dokumentacionin e prezantuar ne ofertën e këtij operatori (OE “A. G.” SHPK) dhe qe rezultoi e rregullt, për te vazhduar më tej, në atë të vlerësimit të mjetit fizikisht mbi gjendjen e tij teknike , kërkoj që ky operator ekonomik të sillte mjetin pranë Ndërmarrjes së Shërbimeve Publike, që komisioni i vlerësimit të ofertave të bënte vlerësimin përfundimtar, krahasuare me të dhënat e hedhura në sistem. Edhe pse këtij operatori i është kontaktuar dy here me telefon dhe i është bere kërkesë te portali kërkesat nga KVO, nuk kemi marre asnjë përgjigje për sjelljen e mjetit, pasi afati kohor i vlerësimit te ofertave skadonte ne dt. 10.05.2017”.

102

DOKUMENTI 14 KONTROLLI I LARTË I SHTETIT Raport Përfundimtar për Auditimin e ushtruar në Bashkinë Skrapar

Pra KVO ka bërë s’kualifikimin e OE jo për arsye se nuk plotëson kriteret e vendosura në DST, por për arsye se nuk ka paraqitur mjetin fizikisht pranë KVO. Detyra e KVO është që të vlerësoj ofertat e paraqitura, duke i krahasuar të dhënat e këtyre ofertave me kriteret e vendosura ne dokumentet standarde të tenderit (DST). Gjatë këtij vlerësimi, bazuar në nenin 55 -Kriteretepërcaktimittëofertësfituese, të ligjit nr. 9643, datë 20.11.2006 “Për prokurimin publik”, i ndryshuar “Autoriteti Kontraktor nuk duhet të përdor asnjë kriter, që nuk është përfshirë në dokumentet e tenderit”. Kërkesa e KVO për paraqitjen e mjetit pranë saj për vlerësim, në fazën e vlerësimit të ofertave, është përdorim i një kriteri të pa ligjshëm, i cili nuk është parashikuar në DST të hartuara nga Autoritetit Kontraktor. Përkundrazi, operatori fitues duhet të paraqiste mjetin pranë AK 30 ditë pas lidhjes së kontratës, pasi në specifikimet teknike (DST) është vendosur kriteri: “Afati i lëvrimit 30 dite nga momenti i lidhjes se kontratës. Përpara dorëzimit te mallit nga operatori fitues, do te kryhet kontrolli i mjetit i cili duhet te jete ne përputhje me specifikimet teknike te cituara me lart”. Kontrata lidhet pasi ka përfunduar vlerësimi i ofertave dhe shpallja e fituesit mbi bazën e dokumenteve të paraqitura nga operatorët ekonomik (jo mbi bazën e paraqitjes së mjetit). Skualifikimi i OE “A. G.” SHPK me vlerë të ofertës 1,200,000 lekë dhe që ka ofruar mundësinë e paraqitjes së mjetit pas vitit 1990, është e pa drejtë. Nga auditimi i dokumentacionit të “Q. 0.” SHPK, me vlerë të ofertës ekonomike 1,248,000 lekë, u konstatua jo vetëm që oferta e tij ka një vlerë më të lartë se ajo e OE të skualifikuar (48,000 lekë, dëm ekonomik në buxhetin e njësisë vendore, si diferencë midis dy ofertave), por ky operatorë ekonomik në dokumentet e ngarkuar në sistemin elektronik të APP dhe konkretisht tek skedari “Dokumenta dhe foto te kamionit A ...L”, mjeti i paraqitur sipas “çertifikatës së pronësisë së mjetit” dhe “lejes së qarkullimit”, rezulton me vit prodhimi vitin 1977. Nga Autoriteti Kontraktor në DST nuk është kërkuar ky mjet, por mjet me vit prodhimi 1990 e mbrapa, por KVO e ka kualifikuar OE “Q. 0.” SHPK dhe Titullari i AK e ka shpallur fitues. Konstatohet se nga na e KVO, pas verifikimit të dokumentacionit të OE “Q. 0.” SHPK , nuk ka kërkuar prej tij paraqitjen e mjetin pranë Ndërmarrjes së Shërbimeve Publike për të bërë vlerësimit fizik nga KVO, ashtu si ka vepruar në rastin me OE “A. G.” SHPK, duke vepruar kështu me dy standarde. KVO duhet të kishte kualifikuar OE “A. G.” SHPK dhe duhet të kishte skualifikuar OE “Q. 0.” SHPK. Gjithashtu Titullari i Autoritetit Kontraktor, në rrethana të njohjes së parregullsive (nëpërmjet Raportin përmbledhës të hartuar nga KVO dhe të miratuar prej tij), nuk duhet të kishte miratuar “Raportin përmbledhës” dhe nuk duhet të kishte shpallur fitues OE “Q. 0.” SHPK. Me veprimet dhe mos veprimet e tyre, KVO dhe Titullari i Autoritetit Kontraktor kanë vepruar në kundërshtim me: - ligjin nr. 9643, datë 20.11.2006 “Për prokurimin publik”, i ndryshuar, sipas neneve të mëposhtëm: neni 1 “Objekti dhe qëllimi”, pika d, neni 2, “Parimet e përzgjedhjes”,neni 46 “Kualifikimi i ofertuesve”, pika 1, nenin 53 “Shqyrtimi i ofertave”, neni 55, “Kriteret e përcaktimit të ofertës fituese”; - VKM nr.914, datë 29.12.2014, “Për miratimin e rregullave të prokurimit publik”, i ndryshuar, neni 56 -Titullari i autoritetit kontraktor ose zyrtari i autorizuar; - Ligjin nr.10296, datë 8.7.2010, “Për menaxhimin financiar dhe kontrollin”, i ndryshuar, neni 8. (Më hollësisht trajtuar në pikën D.1, faqe 47-80 të Raportit Përfundimtar të Auditimit).

103

DOKUMENTI 14 KONTROLLI I LARTË I SHTETIT Raport Përfundimtar për Auditimin e ushtruar në Bashkinë Skrapar

9.1.Rekomandim: Nga Titullari i Njësisë Vendore të merren të gjitha masat e duhura ligjore për arkëtimin e vlerës 48,000 lekë, nga tre anëtrët e KVO dhe ish Titullari i AK, në vlerën 12,000 lekë secili, si më poshtë: - Z. M. K., me detyrë ish Drejtor iNdërmarrjen e Shërbimeve Publike, në cilësinë e Titullarit të Autoritetit Kontraktor; - Z. V. N., me detyrë përgjegjës finance; - Z. N. K., me detyrë teknik ndërtimi; - Z. A. M., me detyrë ish përgjegjës i sektorit të mirëmbajtjes së rrugëve rurale,ndërprerë marrëdhëniet e punës.

C. MASA PËR ELIMINIMIN E EFEKTEVE NEGATIVE NË ADMINISTRIMIN E FONDEVE PUBLIKE DHE PËRDORIMIN E KËTYRE FONDEVE ME EKONOMICITET, EFIÇENCË DHE EFEKTIVITET 1. Gjetje nga auditimi: Bashkia Skrapar për periudhën 2017-2019 ka pasur si detyrim për likuidimi 26 vendime gjyqësore të formës së prerë, në vlerën totale 16,255,329 lekë, nga të cilat16 vendime gjyqësore, në vlerën totale 4,999,784 lekë, me objekt “Dëmshpërblim për largim të padrejtë nga puna të punonjësve”, që i përkasin periudhës 2011-2019, 10 vendime gjyqësore, me objekte të tjera të ndryshme, në vlerën totale11,255,545 lekë që i përkasin periudhës 2001-2006. Nga shuma totale e këtyre detyrimeve, për periudhën 2017-2019 është likuiduar vlera 6,567,908 lekë, nga e cila vlera 2,472,840 lekë, i përket vendimeve gjyqësore për “Dëmshpërblim për largim të padrejtë nga puna të punonjësve” dhe vlera 4,095,068 lekë i përket vendimeve gjyqësore me natyra të tjera të ndryshme. Si rezultat i mos likuidimit në kohë të detyrimeve për energjinë elektrike nga Ndërmarrjes së Shërbimeve Publike për periudhën dy vjeçare 2010-2011, për 17 kontrata të energjisë elektrike për ndriçimin rrugor, në datën 29.06.2018 midis Ndërmarrjes së Shërbimeve Publike dhe OSHEE, është nënshkruar akt-marrëveshje për shlyerjen me këste të detyrimit të konstatuar në vlerën 12,942,139 lekë, me vlerë të këstit mujor 171,257 lekë, nga e cila principal 84,950 lekë dhe 86,308 lekë kamat-vonesë. Për periudhën 18 mujore (korrik 2018- dhjetor 2019), vlera e kamatëvonesës së paguar është 1,553,544 lekë, e cila është shpenzim i kryer jo për mall, punë apo shërbim, por për mos përmbushje në kohë të detyrimeve nga Ndërmarrjes së Shërbimeve Publike. Si përfundim për periudhën 2017-2019 vlera e shpenzuar prej 8,121,452 lekë (6,567,908 lekë për vendimet gjyqësore dhe 1,553,544 lekë kamatëvonesë për energjinë elektrike), përbën efektet negative në buxhetin e njësisë vendore Bashkia Skrapar, pasi këto fonde nuk janë shpenzuar për investime apo përmirësimin e shërbimeve ndaj qytetarëve (Më hollësisht trajtuar në pikën B.1, faqe 18-22 të Raportit Përfundimtar të Auditimit). 1.1. Rekomandim: Titullar i njësisë vendore të analizojë të gjitha rastet e vendimeve gjyqësore, të nxjerr arsyet dhe përgjegjësitë për humbjen e tyre dhe efektin negativ që këto vendime kanë dhënë në buxhetin e njësisë vendore. Drejtoria juridik të ndjek proceset në të gjitha shkallët e gjykimit, duke bërë edhe rekurs. Në rastet e largimeve të punonjësve nga puna, nga sektori juridik dhe titullari të zbatohen të gjitha procedurat e nevojshme të afateve të njoftimit dhe të pagesave të duhura, me qëllim që të ulet risku i humbjes së proceseve gjyqësore. Përpara zbatimit të vendimit gjyqësor Titullari të nxjerr përgjegjësitë administrative, si dhe aktin që provon gjurmën e auditimit të këtij procesi. Të vlerësohen të gjitha rrisqet që vijnë nga mos likuidimi në kohë i detyrimeve, me qëllim shmangien e pagesave shtesë nga kamatëvonesat apo edhe proceset gjyqësore që mund të hapin kreditorët. Menjëherë dhe në vijimësi.

104

DOKUMENTI 14 KONTROLLI I LARTË I SHTETIT Raport Përfundimtar për Auditimin e ushtruar në Bashkinë Skrapar

2. Gjetje nga auditimi: Në procedurën e prokurimit me objekt: “Blerje kamioni për Ndërmarrjen e Shërbimeve Publike, Bashkia Skrapar”, me fond limit 1,250,000 lekë pa TVSH, zhvilluar më 04.05.2017, kanë marrë pjesë dy operatorë ekonomik:“A. G.” SHPK me vlerë të ofertës ekonomike 1,200,000 lekë dhe “Q. 0.” SHPK, me vlerë të ofertës ekonomike 1,248,000 lekë. Nga KVO është s’kualifikuar padrejtësisht OE “A. G.” SHPK, i cili i plotëson kriteret e vendosura në DST dhe është kualifikuar padrejtësisht OE “Q. 0.” SHPK, i cili nuk i plotëson kriteret e DST (trajtuar më gjerësisht te rubrika e shpërblimit të dëmit). Pas procesit të kualifikimit dhe shpalljes së fituesit, në procesin e marrjes në dorëzim të mallit janë konstatuar shkelje edhe nga komisioni i marrjes në dorëzim të mjetit dhe ish drejtori i Ndërmarrjes së Shërbimeve Publike, si vijon: Për marrjen në dorëzim të mallit (kamionit), nga Titullari i Autoritetit Kontraktor z. M. K., ka dalë urdhri nr. 13 datë 13.06.2017, “Për krijimin e komisionit për marrjen në dorëzim të objektit Blerje Kamioni”, në përbërje të së cilit janë z. K. M. me detyrë mekanik, z. D. M. me detyrë drejtues mjeti dhe z. B. B. me detyrë manovrator, të tre punonjës të Ndërmarrjen e Shërbimeve Publike, njësi vartëse e Bashkisë Skrapar. Në datën 14.06.2017 komisioni për marrjen në dorëzim, ka mbajtur proces verbalin mbi marrjen në dorëzim të mjetit tip Benz, Kamion 3 aks ngjyrë të kuqe. Përpara marrjes në dorëzim të mallit, komisioni nuk ka kryer të gjitha verifikimet e nevojshme, nëse përputhen të dhënat e mjetit me specifikimet teknike të përcaktuara në DST dhe kërkesat e kontratës së furnizimit. Në specifikimet teknike është përcaktuar se mjeti duhet të jetë me vit prodhimit pas vitit 1990, ndërsa mjeti që është marrë në dorëzim prej komisionit sipas “çertifikatës së pronësisë së mjetit” dhe lejes së qarkullimit, është i vitit të prodhimit 1977. Komisioni i marrjes në dorëzim, duhet të mos pranonte mallin (kamionin), pasi ai nuk përputhet me specifikimet teknike, pavarësisht klasifikimit si fitues që ka bërë KVO. Komisioni i marrjes në dorëzim të mjetit ka vepruar në kundërshtim me: - kërkesat e përcaktuara në rubrikën “Marrja ne dorëzim e aktiveve të furnizuara”, të Udhëzimin e Ministrit të Financave nr.30, datë 27.12.2011 “Për menaxhimin e aktiveve në njësitë e sektorit publik”; - kërkesat e përcaktuara në kontratën e furnizimit nr. 06, datë 12.06.2017, me objekt “Blerje kamioni”, nënshkruar midis Kontraktuesit “Q. 0.” dhe Ndërmarrjes së Shërbimeve Publike Bashkia Skrapar, përfaqësuar dhe nënshkruar nga drejtori i kësaj ndërmarrje z. M. K.. Në këtë kontratë thuhet: Neni 9. Përshtatshmëria e mallrave me standardet teknike:Mallrat e furnizuara sipas kontratës, duhet të jenë konformë kodeve dhe standardeve teknike, të parashikuara në specifikimet teknike. Neni 12, Pika 12.4: Autoriteti kontraktor do të refuzojë çdo mall i cili nuk e kalon testimin dhe/ose inspektimin ose nuk është konformë specifikimeve teknike dhe kushteve të përcaktuara në zbatimin e kontratës Në urdhrin nr. 13 datë 13.06.2017, “Për krijimin e komisionit për marrjen në dorëzim të objektit Blerje Kamioni” të Titullari i Autoritetit Kontraktor z. M. K., është përcaktuar se “Marrja në dorëzim do të nënshkruhet nga Drejtori i Ndërmarrjes (pra nga vetë z. M. K.), por një gjë e tillë nuk është bërë, pasi nuk është nënshkruar prej tij në procesverbal, duke mos zbatuar vetë urdhrin e nxjerrë prej tij dhe duke mos monitoruar punën e bërë nga komisioni, i cili ka marrë në dorëzim një mall jashtë specifikimeve të përcaktuara, i cili përsa i përket vitit të prodhimit, nuk përputhet me mjetin e kërkuar në tender. Fondet e shpenzuara për blerjen e kamionit të vitit 1977, në vlerën 1,248,000 lekë, konsiderohen si fonde të përdorura pa ekonomicitet, efiçencë dhe efektivitet, kjo edhe për faktin e kohës së amortizimit maksimal të mjetit, e cila është pasqyruar edhe në

105

DOKUMENTI 14 KONTROLLI I LARTË I SHTETIT Raport Përfundimtar për Auditimin e ushtruar në Bashkinë Skrapar

shpenzimet e mirëmbajtjes së tij, të cilat për periudhën 2017-2019 kanë një vlerë prej 574,720 lekë. Si përfundim, nga veprimet e mos veprimet e komisionit të vlerësimit të ofertave, Titullarit të Autoritetit Kontraktor dhe komisionit të marrjes në dorëzim të mallit, Autoriteti Kontraktor Ndërmarrja e Shërbimeve Publike, ka blerë një mjet i cili nuk ka qenë objekt i procedurës së prokurimit (tenderit të zhvilluar)në datën 04.05.2017 me objekt “Blerje kamioni për Ndërmarrjen e Shërbimeve Publike, Bashkia Skrapar”, sepse kamioni i blerë është i vitit të prodhimit 1977, ndërsa qëllimi i zhvillimit të procedurës së prokurimit publik ka qenë blerja e një kamioni me viti prodhimi 1990 e mbrapa (Më hollësisht trajtuar në pikën D.1, faqe 47- 80 të Raportit Përfundimtar të Auditimit). 2.1. Rekomandim: Kryetari i Bashkisë Skrapar të analizojë situatën dhe shkaqet që kanë sjellë kualifikimin e një operatori ekonomik i cili dukshëm nuk plotëson kriteret e vendosura në DST dhe të marrë masa që të ndërpriten anomali të tilla. Përveç të tjerash, kjo të realizohet edhe me kryerjen e trajnimeve të stafit, i cili do të angazhohet në procedurat e prokurimit publik. 2.2. Rekomandim: Për arsye se fondi limit në vlerën 1,250,000 lekë pa TVSH nga AK është llogaritur për një mjet të vitit të prodhimit 1990 e mbrapa, por në fakt është marrë në dorëzim një mjet i vitit 1977, atëherë nga Kryetari i Bashkisë Skrapar të merren masa për rillogaritje të fondit limit të mjetit që është marrë në dorëzim (si referencë të merren çmimet që jepen nga organet tatimore, doganore, INSTAT, apo operatorë ekonomik të licencuar për tregtimin e mjeteve të transportit). Diferenca në lekë që do të rezultojë, ti bëhen ngarkim ish Titullarit të Ndërmarrjes së Shërbimeve Publike, anëtarëve të KVO dhe të komisionit marrjes në dorëzim të mallit. Deri më datën 31.07.2020

D. MASA PËR ULJEN E BORXHIT TATIMOR PËR RRITUR PERFORMANCËN NË ARKËTIMIN E DETYRIMEVE PËR TATIM TAKSAT VENDORE, PËRFSHIRË DHE DETYRIMET NGA QIRADHËNIA (TË ARDHURA TË MUNGUARA) 1.Gjetje nga auditimi: Nga puna e pa mjaftueshme e Sektorit të Taksave dhe Tarifave Vendore në Bashkinë Skrapar, në fund të vitit 2019 janë krijuar debitorë për taksat dhe tarifa vendore në vlerën totale 83,543,320 lekë, e ardhur e munguar për buxhetin e njësisë vendore. Kjo vlerë përbëhet nga: -detyrimi prej 67,619,642 lekë nga debitorët e subjekteve fizik/juridik dhe debitorët familjarë për taksat e tokës bujqësore dhe tarifat familjare, të bashkisë qyteti Çorovodë dhe tetë Njësitë Administrative. -detyrimi prej 15,923,678 lekë nga debitorët e konstatuar nga kontrolle të ndryshme para datës 31.12.2016, të bashkisë qyteti Çorovodë dhe tetë Njësitë Administrative. Nga auditimi konstatohet se njësia vendore nuk ka shifra të qarta dhe përfundimtare për debitorët nga taksat dhe tarifat vendore, pasi këto shifra kanë qënë kontradiktore në fazën e projektraportit dhe të raportit. Gjithashtu nuk administrohet nga njësia vendore një ndarje e qartë midis vlerës së debitorve të taksapaguesve privat dhe atyre familjar, gjë e cila bën që të mos pasqyrohet edhe në këtë gjetje. Mos arkëtimi i plotë i detyrimeve për taksat dhe tarifat vendore, përveçse është mos përmbushje e detyrimeve ligjore, sipas detyrës funksionale të punonjësve të kësaj strukture, krijon mungesa financiare në buxhet dhe për pasojë ulë nivelin e investimeve dhe të shpenzimeve të tjera që njësia vendore ka parashikuar në favor të komunitetit. Mungesa e të ardhurave është ndikim i drejtëpërdrejtë në mosrealizimin e buxhetit në zërin e shpenzimeve për periudhën 2017-2019.

106

DOKUMENTI 14 KONTROLLI I LARTË I SHTETIT Raport Përfundimtar për Auditimin e ushtruar në Bashkinë Skrapar

Nga Bashkia Skrapar nuk janë ndjekur të gjithë procedurat e nevojshme ligjore, në rend shterues, për arkëtimin e debitorëve, veprim në kundërshtim me nenin 4, 26, 32, 34, të ligjit nr. 9632, datë 30.10.2006 “Për sistemin e taksave vendore”, nenet 91, të ligjit nr. 9920 ”Për Procedurat Tatimore në Republikën e Shqipërisë” i ndryshuar, dhe nenin 12 të Udhëzimit te Ministrisë Financave nr. 24, datë 02.09.2008, Kreu i XI-Mbledhja me forcë e detyrimeve tatimore(Më hollësisht trajtuar në pikën B.2, faqe 22-31 të Raportit Përfundimtar të Auditimit). 1.1. Rekomandimi: Drejtoria ekonomike, Sektori i Taksave dhe Tarifave Vendore, Bashkia Skrapar, bazuar në nenin 70 pika 3 “E drejta për të nxjerrë njoftimin e vlerësimit tatimor”, të ligjit nr. 9920, datë 19.05.2008 “Për Procedurat tatimore në Republikën e Shqipërisë”, i ndryshuar, për të gjitha subjektet e private të nxjerrë njoftim vlerësimet tatimore dhe në vazhdim të marren masat për arkëtimin e këtij detyrimi, duke ndjekur rrugët e mëposhtme: a-Tu dërgohen bankave të nivelit të dytë urdhrat e bllokimit të llogarive bankare, bazuar në nenin 90, të ligjit nr. 9920, datë 19.5.2008 ”Për procedurat tatimore RSH”. b-Të dërgohet në Drejtorinë Rajonale të Transportit, kërkesa për vendosjen e barrës siguruese (për mjetet) dhe në AKSH (për pasuritë e paluajtshme), bazuar në nenin 91, të ligjit nr. 9920, datë 19.5.2008 “Për Procedurat Tatimore në RSH”. c- Për subjektet të cilët nuk kanë paguar detyrimet tatimore në afat, ndaj tyre të aplikohet llogaritja e gjobës në masën 0.06% të shumës së detyrimit të papaguar për çdo dit gjatë së cilës pagesa nuk është kryer, por jo më shumë se 365 ditë (gjobë), bazuar në nenin 114, të ligjit nr. 9920, datë 19.5.2008 “Për Procedurat tatimore në RSH”, të ndryshuar me ligjin nr. 164/2014, datë 15.12.2014. d- Në rast se bizneset private edhe pas njoftimeve zyrtare dhe dërgimit të urdhër bllokimeve në bankë nuk kryejnë pagesën e detyrimeve, pasi të merren masat administrative apo sekuestro, të bëhet kallëzim penal, bazuar në Kodin Penal të RSH, miratuar me ligjin nr. 7895, datë 27.1.1995 me ndryshimet e mëvonshme, neni 181 “Mospagimi i taksave dhe tatimeve”. e- Për debitorët familjar, në zbatim të udhëzimit plotësues të Ministrisë së Financave nr. 01, datë 17.01.2019 “Për zbatimin e buxhetit të vitit 2019”, pika 98, të njoftojë nëpërmjet postës familjarët të cilët nuk kanë paguar detyrimet për taksën e tokës, të ndërtesave dhe tarifat familjare dhe të realizojë arkëtimin e detyrimit. Gjithashtu, për këtë kategori taksapaguesish, Kryetari i Bashkisë të analizojë nëse alternativa e mbledhjes së taksës dhe tarifës për kategorinë familjare nga shoqëria “Ujësjellës” ShA, është më efiçente se praktika e deritanishme e mbledhjes nga vetë njësia vendore. Nga totali i mësipërm i debitorve, Bashkia Skrapar të saktësojë vlerën e debitove për të taksapaguesve privat dhe atyre familjar. Deri më datën 31.07.2020 2. Gjetje nga auditimi: Në auditimin e programimit dhe realizimit të të ardhurave nga taksimi i subjekteve të ndërtimit që operojnë në fushën e përpunimit të gurit dhe mermerit, referuar dokumentacionit të Sektorit të Taksave dhe Tarifave Vendore, Bashkia Skrapar, për periudhën e viteve 2017-2019, konstatohet se nuk është aplikuar taksa e pastrimit dhe largimit të mbeturinave, tarifa e gjelbërimit dhe tarifa e ndriçimit, për 10 subjekte, sipas aneksit 2/12 në Raportin Përfundimtar të auditimit, në vlerën 1,610,000 lekë, e ardhur e paplanifikuar dhe munguar në buxhetin e njësisë vendore, veprime në kundërshtim me ligjin nr. 68/2017, datë 27.4.2017 “Për financat e vetëqeverisjes vendore”; nr. 9632, datë 30.10.2006 “Për Sistemin e Taksave Vendore”, i ndryshuar neni 4 dhe 35, Vendimin e Këshillit të Bashkisë nr. 1, datë 21.01.2016 “Për miratimin e paketës fiskale për vitin 2016”, i

107

DOKUMENTI 14 KONTROLLI I LARTË I SHTETIT Raport Përfundimtar për Auditimin e ushtruar në Bashkinë Skrapar

ndryshuar, të Bashkisë Skrapar (Më hollësisht trajtuar në pikën B.2, faqe 22-31të Raportit Përfundimtar të Auditimit). 2.1. Rekomandim: Nga titullari i njësisë vendore, Sektori i Taksave dhe Tarifave Vendore, të merren të gjitha masat e duhura ligjore, duke përfshirë edhe hapjen e proceseve gjyqësore, për arkëtimin e detyrimit në vlerën prej 1,610,000 lekë, sipas listës për 10 subjekte të paraqitur në aneksi nr. 2/12 në Raportin Përfundimtar të Auditimit. Deri më datën 30.06.2020 3. Gjetje nga auditimi: Në auditimin e kryer për realizimin e të ardhurave nga dhënia me qira e fondit pyjor, u konstatua se në territorin e Bashkisë Skrapar për periudhën 01.01.2017- 31.12.2019kanë ushtruar aktivitet 17 subjekte private për shfrytëzimin e sipërfaqeve pyjore për nxjerrje guri pllakë, gurë gëlqerorë, gëlqeror mermer dhe gëlqerorë masiv, sipas lejeve minerare të miratuara nga Ministria e Infrastrukturës dhe Energjisë. Nga Bashkia Skrapar, Ndërmarrja e Shërbimit Pyjor, nuk janë marrë masa për të lidhur kontratë qiraje me këto subjektet private për sipërfaqen totale prej 958.43 ha, me pasojë të ardhura të munguara për buxhetin e njësisë vendore në vlerën 889,715,200 lekë, sipasaneksit nr. 2/11 të paraqitur në Raportin Përfundimtar të Auditimit. Veprimet e mësipërme janë në kundërshtim me VKM nr 391, datë 21.06.2006, “Për përcaktimin e tarifave në sektorin e pyjeve dhe të kullotave”, i ndryshuar, lidhja nr. 2, pikat 6/1 (Më hollësisht trajtuar në pikën B.2, faqe 22-31të Raportit Përfundimtar të Auditimit). 3.1. Rekomandimi:Titullari i Njësisë Vendore, Drejtoria Juridike dhe Ndërmarrja e Shërbimit Pyjor, të marrin të gjitha masat e nevojshme ligjore, deri në hapjen e proceseve gjyqësore, për lidhjen e kontratës së qirasë dhe arkëtimin e detyrimit prej 889,715,200 lekë, nga 17 subjektet private, sipas listës në aneksin nr. 2/11 të paraqitur në Raportin Përfundimtar të Auditimit. Brenda datës 30.6.2020

Për sa më sipër paraqitet ky Raport Përfundimtar Auditimi.

KONTROLLI I LARTË I SHTETIT

108

DOKUMENTI 14 KONTROLLI I LARTË I SHTETIT Raport Përfundimtar për Auditimin e ushtruar në Bashkinë Skrapar

VII. ANEKSET Aneksi nr.1. Pika B.1. Mbi planifikimin dhe zbatimin e planit të buxhetit. Miratimet fillestare të buxhetit për vitin 2017, 2018, 2019, trajtuar nga faqja 15 deri në faqen 19 të Raportit Përfundimtar të Auditimit. Buxheti fillestar për vitin 2017. Në lekë Planifikimi i të ardhurave viti 2017 Planifikimi i shpenzimeve viti 2017 Burimi i të ardhurave Vlera Emërtimi i zërave Vlera Të ardhura të planifikuara për vitin 2017 115,000,000 Paga gjithsej 166,069,975 Grant me natyrë të përgjithshme 134,980,000 Sigurime shoqerore 27,780,022 Grant për funksione të reja 87,945,000 Fond per ekzekutim vendime gjyqesore 5,000,000 Total grant + të ardhura 337,925,000 Shpenzime operative & Fonde Shpronesimi 75,561,252 Fondi Rezerve 2,000,000 Fondi Kontigjence&Emergjence 3,000,000 Fonde per familje ne nevoje 450,000 Fond per Keshillin e Qarkut 700,000 Investime 57,363,751 Totali i shpenzimeve 337,925,000

Buxheti fillestar për vitin 2018 Planifikimi i të ardhurave viti 2018 Planifikimi i shpenzimeve viti 2018 Burimi i të ardhurave Vlera Emërtimi i zërave Vlera Te ardhura te planifikuara per vitin 2018 100,000,000 Paga gjithsej 169,254,029 Transferta e pakushtezuar 116,888,000 Sigurime shoqerore 28,298,305 Transfert e pakushtezuar trasheguar nga viti 2017 8,472,103 Fond per vendimet gjyqesore 4,000,000 Transferta Specifike e akorduar per vitin 2018 99,711,000 Shpenzime operative&Fonde Shpronesimi 64,548,329 Transfert Specifike e Trasheguar nga viti 2017 2,519,851 Fondi Rezerve 2,000,000 Total grant + të ardhura 327,590,954 Fondi Kontigjence 6,400,000 Fonde per familje ne nevoje 169,344 Fondi Veçantë 1,138,000 Kontribut per Kshillin e Qarkut 450,000 Investime 51,332,947 Totali i shpenzimeve 327,590,954 Burimi: Bashkia Skrapar

Buxheti fillestar për vitin 2018 Planifikimi i të ardhurave viti 2019 Planifikimi i shpenzimeve viti 2018 Burimi i të ardhurave Vlera Plani shpenzimeve per paga 186,301,411 Te ardhura vendore te planifikuara per vitin 2019 107,577,000 Plani shpenzimeve per sigurime 31,112,344 Transfert e pakushtezuar akorduar per vitin 2019 119,903,000 Planishoqerore shpenzimeve per investime 53,829,636 Transfert specifike e akorduar per vitin 2019 99,619,000 Plani shpenzimeve operative 59,340,609 Transfert e pakushtezuar dhe specifike, trasheguar nga 201 8 5,000,000 Fondi rezerv dhe kontigjences 8,150,000 Totali te ardhura buxhetore per vitin 2019 funksionet e veta 332,099,000 Totali shpenzimeve gjithsej per 2019 338,734,000 Fonde nga buxheti shtetit per funksionet e deleguara gjendje 6,635,000 civile dhe qkb Tatal te ardhura buxhetore nga funksione te deleguara 6,635,000 Total grant + të ardhura 338,734,000 Burimi: Bashkia Skrapar

109

DOKUMENTI 14 KONTROLLI I LARTË I SHTETIT Raport Përfundimtar për Auditimin e ushtruar në Bashkinë Skrapar

Aneksi nr.1/1. Pika B.1. Mbi planifikimin dhe zbatimin e planit të buxhetit.Buxheti perfundimtar Plan-Fakt Bashkia +2 Ndërmarrjet e varësisë sipas viteve për periudhën 2017- 2019, trajtuar nga faqja 15 deri në faqen 19 të Raportit Përfundimtar të Auditimit.

Buxheti perfundimtar Plan-Fakt Bashkia +2 Ndërmarrjet e varësisë. Viti 2017 Nr. Pershkrimi Shpenzimeve Plani 2017 Fakti 2017 Realizimi ne % Bashkia pa njësitë vartëse 1 Artikulli-600 Paga 133,967,712 131,226,523 98.0% 2 Artikulli-601 Sig.Shoqerore 23,014,073 22,044,802 95.8% 3 Artikulli-602 Shpenzime Operative 49,230,636 35,286,874 71.7% 4 Artikulli 230-Projekte 16,500,000 10,500,000 63.6% 5 Artikulli 231 Investime 325,893,647 300,108,444 92.1% 6 Artikulli 604 -Transferta institucioneve 3,707,252 6,332 0.2% 7 Artikulli 604-Emergjencat civile 3,273,280 3,273,280 100.0% 8 Artikulli 606-Ndihme dhe PAK 110,204,199 110,201,777 100.0% 9 Artikull 606-Transferta te tjera 1,664,920 1,590,000 95.5% 10 Artikulli 606-Shperblime lindje 595,000 595,000 100.0% 11 Artikulli 600-Shpenzime per Zgjedhjet 1,532,000 1,498,000 97.8% 12 Artikulli 602-Shpenzime per Zgjedhjet 180,000 165,000 91.7% Total Bashkia pa njësitë vartëse 669,582,719 616,496,032 92% Ndërmarrja e shërbimeve publike 1 600 Shpenzime paga 40,802,790 40,609,875 100 2 601 Shpenzime sigurime shoq 6,996,300 6,780,824 97 3 602 Shpenzime operative 28,864,994 21,530,410 75 4 230+231 Investime 15,368,394 14,609,074 95 Total Ndërmarrja e shërbimeve publike 92,032,478 83,530,183 91 Ndërmarrja e shërbimit pyjor 1 600Shpenzime paga 10,891,214 9,848,731 90 2 601 Shpenzime sigurime shoq 1,881,228 1,646,439 88 3 602 Shpenzime operative 2,393,650 1,062,820 44 4 230+231 Investime 540,000 510,600 95 Total Ndërmarrja e shërbimit pyjor 15,706,092 13,068,590 83 Total Bashkia +2 Ndërmarrjet e varësisë 777,321,289 713,094,805 92

Burimi: Burimi: Bashkia Skrapar

Në lekë Buxheti perfundimtar Plan-Fakt Bashkia +2 Ndërmarrjet e varësisë. Viti 2018 Nr. Pershkrimi Shpenzimeve Plani 2018 Fakti 2018 Realizimi në % Bashkia pa njësitë vartëse

110

DOKUMENTI 14 KONTROLLI I LARTË I SHTETIT Raport Përfundimtar për Auditimin e ushtruar në Bashkinë Skrapar

1 Artikulli-600 Paga 136,041,345 132,566,376 97% 2 Artikulli-601 Sig.Shoqerore 22,663,197 22,265,483 98% 3 Artikulli-602 Shpenzime Operative 48,732,906 33,392,535 68% 4 Artikulli 230-Projekte 14,090,745 14,034,060 100% 5 Artikulli 231 Investime 68,827,497 62,204,868 90% 6 Artikulli 604 -Transferta institucioneve 169,568 5,320 3% 7 Artikulli 604-Emergjencat civile 0 0 0% 8 Artikulli 606-Ndihme dhe PAK 119,835,000 119,832,404 100% 9 Artikull 606-Transferta te tjera 1,341,252 889,988 66% 10 Artikulli 606-Shperblime lindje 160,000 160,000 100% Total Bashkia pa njësitë vartëse 411,861,510 385,351,034 94% Ndërmarrja e shërbimeve publike 1 600 Shpenzime paga 40,468,020 40,260,481 99 2 601 Shpenzime sigurime shoq 6,765,829 6,723,365 99 3 602 Shpenzime operative 34,455,551 22,184,541 64 4 230+231 Investime 3,010,178 2,807,120 93 5 Total Ndërmarrja e shërbimeve publike 84,699,578 71,975,507 85 Ndërmarrja e shërbimit pyjor 1 600 Shpenzime paga 12,788,718 11,034,388 86 2 601 Shpenzime sigurime shoq 1,818,636 1,684,235 93 3 602 Shpenzime operative 2,238,180 1,733,646 77 4 230+231 Investime 390,200 389,400 100 5 604+606+609 Transefrta 63,000 57,200 91 Total Ndërmarrja e shërbimit pyjor 17,298,734 14,898,869 86 Total Bashkia +2 Ndërmarrjet e varësisë 513,859,822 472,225,410 92

Burimi: Burimi: Bashkia Skrapar Në lekë Buxheti perfundimtar Plan-Fakt Bashkia +2 Ndërmarrjet e varësisë. Viti 2019 Nr. Pershkrimi Shpenzimeve Plani 2019 Fakti 2019 Realizimi ne % Bashkia pa njësitë vartëse 1 Artikulli-600 Paga 151,299,133 133,479,710 88% 2 Artikulli-601 Sig.Shoqerore 23,213,906 22,206,548 96% 3 Artikulli-602 Shpenzime Operative 36,839,776 31,107,339 84% 4 Artikulli 230-Projekte 27,173,221 27,173,221 100% 5 Artikulli 231 Investime 83,982,337 52,496,862 62% 6 Artikulli 604 -Transferta institucioneve 112,293 13,238 12% 7 Artikulli 604-Emergjencat civile 0 0 0% 8 Artikulli 606-Ndihme dhe PAK 110,594,000 110,415,797 99% 9 Artikull 606-Transferta te tjera 1,759,572 190,100 11% 10 Artikulli 606-Shperblime lindje 0 0 0%

111

DOKUMENTI 14 KONTROLLI I LARTË I SHTETIT Raport Përfundimtar për Auditimin e ushtruar në Bashkinë Skrapar

11 Artikulli 600-Shpenzime per Zgjedhjet 945,400 874,500 93% 12 Artikulli 602-Shpenzime per Zgjedhjet 183,000 183,000 100% Total Bashkia pa njësitë vartëse 436,102,638 378,140,315 87 Ndërmarrja e shërbimeve publike 600 Shpenzime paga 45,062,553 40,751,381 90.43292 601 Shpenzime sigurime shoq 6,826,529 6,806,751 99.71028 602 Shpenzime operative 25,591,687 17,917,484 70.01291 604+606+609 Transefrta 87,313 87,313 100 Total Ndërmarrja e shërbimeve publike 77,568,082 65,562,929 85 Ndërmarrja e shërbimit pyjor 600 Shpenzime paga 11,687,813 9,786,239 84 601 Shpenzime sigurime shoq 1,861,012 1,634,339 88 602 Shpenzime operative 2,444,966 789,659 32 604+606+609 Transefrta 97,750 97,750 100 Total Ndërmarrja e shërbimit pyjor 16,091,541 12,307,987 76 Total Bashkia +2 Ndërmarrjet e varësisë 529,762,261 456,011,231 86

Burimi: Bashkia Skrapar

Aneksi nr.1/2. Pika B.1. Mbi planifikimin dhe zbatimin e planit të buxhetit. Pagesat e kryera për zbatimin e vendimeve gjyqësore për largimet e pa drejta nga puna për periudhën 2017-2019, trajtuar nga faqja 15 deri në faqen 19 të Raportit Përfundimtar të Auditimit.

Nr Emer mbiemer i Pozicioni i Objekti padisë Nr. dhe data Vlera në Pagesa e Pagesa e Pagesa e Detyrimi i paditësit punës së vendimit të lekë e kryer kryer gjatë kryer ngelur në paditësit Gj. Apelit dëmshpër gjatë vitit vitit 2018 gjatë vitit 31.12.2019 blimit, 2017 2019 për tu sipas zbatuar në vendimit vitin 2020 e te në vazhdim Gjykates së Apelit 1 G. Y. Drejtor i Largim nga Vendim 349,138 49,138 Nd.Sh.Publ puna Nr.196. ike dt.29.09.2009 2 I. I. Punonjes Largim nga Vendim 516,500 100,000 55,000 25,000 96,500 Bibloteke puna nr.1361,date 25.11.2011 3 M. C. Largim nga Vendim nr. 438,900 100,000 55,000 25,000 18,900 puna 4 K. K. Llogaritar i Largim nga Vendim 545,600 95,600 - - mesem puna nr.1257,date 10,11,20011 5 D. D. Arketare Largim nga Vendim 843,200 100,000 55,000 25,000 423,200 puna nr.1257,date 10,11,20011 6 F. Ç. Finacjere Largim nga Vendim 570,400 100,000 55,000 25,000 150,400 puna nr.1257,date 10,11,20011 7 L. Q. Protokoll Largim nga Vendim 639,040 100,000 55,000 25,000 229,040 Arkive puna nr.381.dt.12.0

112

DOKUMENTI 14 KONTROLLI I LARTË I SHTETIT Raport Përfundimtar për Auditimin e ushtruar në Bashkinë Skrapar

3.2012 8 T. P. Vendim 118,142 - - 118,142 nr.1257,date 10,11,20011 9 Zh. D. Sanitare ne Largim nga Vendim 267,310 107,310 - - konvikt puna nr.588,date 17.04.2012 10 D. Ç. Punonjes i Largim nga Vendim 211,432 36,432 - Komunes puna nr.43,dt.27.11. Çepan 2007 11 B. H. Punonjes Largim nga Vendim 469,134 - 50,000 419,134 kadastre ish puna nr.1151 Komuna dt.19.02.2012 Qender 12 A. K. Veteriner Largim nga Vendim 481,406 200,000 75,000 50,000 26,406 bashkia puna nr.1511,date Çorovode 01.06.2016 13 F. Q. Magazinier Largim nga Vendim 309,360 309,360 - e ne puna nr.2610,dt.15. konvikt 09.2016 14 Xh. H. Punonjese Largim nga Vendim 1,134,922 300,000 200,000 634,922 Nd.Ekono puna nr.4499,dt.01. mike 11.2017 15 Y. G. Puntor Largim nga Vendim 483,300 100,000 383,300 Mirmbajtes puna nr.1399,dt.06. varrezash 05.2019 16 T. P. F. Q. Vendim 27,000 - - 27,000 nr.2610,dt.15. 09.2016 7,404,784 988,480 1,009,360 475,000 2,526,944 Burimi Bashkia Skrapar

Aneksi 1/3. Pika B.1. Mbi planifikimin dhe zbatimin e planit të buxhetit. Vendimet e tjera gjyqësore me objekte të tjera të ndryshme si kompensim shpronësimi per interesa publike etj., trajtuar nga faqja 15 deri në faqen 19 të Raportit Përfundimtar të Auditimit.

Nr Emer mbiemer i Objekti padisë Nr. dhe data Vlera në lekë Pagesa e Pagesa e kryer Pagesa e kryer Detyrimi i paditësit vendimit të Gj. e kryer gjatë gjatë vitit 2018 gjatë vitit 2019 ngelur në Apelit dëmshpërbli vitit 2017 31.12.2019 për mit, sipas tu zbatuar në vendimit te vitin 2020 e në Gjykates së vazhdim Apelit 1 L. K. Kompesim Vendim 1,090,000 80,000 100,000 50,000 250,000 shpronesimi per nr.323,date interesa publike 01.11.2001 2 G. K. Kompesim Vendim 544,920 100,000 334,920 shpronesimi per nr.323,date interesa publike 01.11.2001 3 V. K. Kompesim Vendim 545,080 - shpronesimi per nr.323,date interesa publike 01.11.2001 4 F. K. Kompesim Vendim 1,090,000 160,000 101,668 828,332 shpronesimi per nr.323,date interesa publike 01.11.2001 5 F. K. Kompesim Vendim 1,090,000 100,000 990,000 shpronesimi per nr.323,date interesa publike 01.11.2001 6 Firma S. Investim I pa Vendim 1,903,680 - - 1,903,680 financuar nga ish nr.242,date komuna Qender 13.10.2003 7 F. H. Kompesim-Mbartur Vendim 525,000 - 130,000 150,000 205,000

113

DOKUMENTI 14 KONTROLLI I LARTË I SHTETIT Raport Përfundimtar për Auditimin e ushtruar në Bashkinë Skrapar

nga ish komuna nr.596,date Çepan 07.06.2011 8 N. N. Kompesim-Mbartur Vendim 227,562 227,562 nga ish komuna nr.1357date Çepan 25.11.2010 9 D. SHPK Detyrim per Vendim 1,137,854 250,000 100,000 787,854 diference financimi nr.179,date Investimi nga ish 14.06.2006 komuna Vendreshe 10 T. G. Tarif permbarimore Vendim 198,049 198,049 nr.179,date 14.06.2006 11 Q. H. Kompesim Mbartur Vendim 2,903,400 2,773,400 - - nga ish Komuna nr.330,dt.18.11.20 Çepan 05 Shuma totale 11,255,545 2,853,400 840,000 401,668 5,725,397 Shuma totale e të gjitha 18,660,329 3,841,880 1,849,360 876,668 8,252,341 vendimeve gjyqësore Burimi Bashkia Skrapar

Aneksi 1/4. Pika B.1. Mbi planifikimin dhe zbatimin e planit të buxhetit Tabela e detyrimeve të prapambetura në 31.12.2019 Bashkia Skrapar, trajtuar nga faqja 15 deri në faqen 19 të Raportit Përfundimtar të Auditimit. Në lekë

DEBI VITI KREDI VITI EMERTIMI Gjendje DEBIE 2019 2019 Gjendje Entitet Min Instit Kap DETYRIMIT Artikull 31.12.2018 31.12.2019 Vendime 139 00 2139001 00 Gjyqesore 4864100 8,119,041 783,300 650,000 8,252,341 139 00 2139001 00 Sherbime 4864200 363,211 388,537 280,292 471,456 139 00 2139001 00 Mirmbajtje 4864300 3,101,455 1,375,934 1,637,821 2,839,568 139 00 2139001 00 Investime 4864400 49,617,401 30,280,377 71,892,678 8,005,100 139 00 2139001 00 Te tjera 4864900 6,004,932 6,943,116 4,424,361 8,523,687 TOTALI 486 67,206,040 39,771,264 78,885,152 28,092,152 467 67,206,040 78,885,152 39,771,264 28,092,152

Burimi Bashkia Skrapar

114

DOKUMENTI 14 KONTROLLI I LARTË I SHTETIT Raport Përfundimtar për Auditimin e ushtruar në Bashkinë Skrapar

Pasqyra e Levizjes së Detyrimeve(VENDIMET GJYQESORE) VITI 2019PASQYRA PERFUNDIMTARE Debi Gjendje Entitet Min Instit Kap Artikull 31.12.2018 DEBI KREDI 31.12.2019 Objekti 139 00 2139001 00 00000 4864100 00000 300,000 50,000 250,000 V.Gjyqi nr.323,dt.01.11.2001(L.K) 139 00 2139001 00 00000 4864100 00000 334,920 334,920 V.Gjyqi nr.323,dt.01.11.2001(G.P) 139 00 2139001 00 00000 4864100 00000 283,334 283,334 V.Gjyqi nr.323,dt.01.11.2001(K&G) 139 00 2139001 00 00000 4864100 00000 181,666 181,666 V.Gjyqi nr.323,dt.01.11.2001(S.K) 139 00 2139001 00 00000 4864100 00000 181,666 181,666 V.Gjyqi nr.323,dt.01.11.2001(SH.K) 139 00 2139001 00 00000 4864100 00000 181,666 181,666 V.Gjyqi nr.323,dt.01.11.2001(F.K) 139 00 2139001 00 00000 4864100 00000 445,000 445,000 V.Gjyqi nr.323,dt.01.11.2001(H.K) 139 00 2139001 00 00000 4864100 00000 272,500 272,500 V.Gjyqi nr.323,dt.01.11.2001(I.K) 139 00 2139001 00 00000 4864100 00000 272,500 272,500 V.Gjyqi nr.323,dt.01.11.2001 (D.K) 139 00 2139001 00 00000 4864100 00000 96,500 96,500 V.Gjyqi nr.1361,dt.25.11.2011(I.I) 139 00 2139001 00 00000 4864100 00000 18,900 18,900 V.Gjyqi nr.57,dt.24.01.2012(M.C) 139 00 2139001 00 00000 4864100 00000 423,200 423,200 V.Gjyqi nr.1257,dt.10.11.2011(D.D) 139 00 2139001 00 00000 4864100 00000 150,400 150,400 V.Gjyqi nr.1257,dt.10.11.2011(F.C) 139 00 2139001 00 00000 4864100 00000 229,040 229,040 V.Gjyqi nr.381,dt.12.03.2012(L.Q) 139 00 2139001 00 00000 4864100 00000 118,142 118,142 V.Gjyqi nr.1257,dt.25.11.2011(Z.P) 139 00 2139001 00 00000 4864100 00000 1,903,680 1,903,680 V.Gjyqi nr.242,dt.13.10.2003 (SH.S) 139 00 2139001 00 00000 4864100 00000 419,134 419,134 V.Gjyqi nr.1151,dt.10.09.2012(B.H) 139 00 2139001 00 00000 4864100 00000 355,000 150,000 205,000 V.Gjyqi nr.596,dt.07.06.2011(F.H) 139 00 2139001 00 00000 4864100 00000 227,562 227,562 V.Gjyqi nr.1357,dt.25.11.2010 (N.N) 139 00 2139001 00 00000 4864100 00000 887,854 100,000 787,854 V.Gjyqi nr.1797,dt.14.06.2006 TDRG-(E.XH)

115

DOKUMENTI 14 KONTROLLI I LARTË I SHTETIT Raport Përfundimtar për Auditimin e ushtruar në Bashkinë Skrapar

V.Gjyqi nr.1797,dt.14.06.2006 Tarif 139 00 2139001 00 00000 4864100 00000 198,049 198,049 Permbarimore 139 00 2139001 00 00000 4864100 00000 76,406 50,000 26,406 V.Gjyqi nr.1511,dt.01.06.2016 (A.K) 139 00 2139001 00 00000 4864100 00000 14,000 14,000 V.Gjyqi nr.2610,dt.15.09.2016 (F.Q) 139 00 2139001 00 00000 4864100 534,922 300,000 200,000 634,922 V.Gjyqi nr.4499,dt.01.11.2017(XH.H) 139 00 2139001 00 00000 4864100 13,000 13,000 V.Gjyqi nr.2610,dt.15.09.2016 (F.Q) 139 00 2139001 00 00000 4864100 0 483,300 100,000 383,300 V.Gjyqi Nr.1399,dt.06.05.2019(K.B.S) Shp.Periudh te ardhsh.per detyrime te 4864100 8,119,041 783,300 650,000 8,252,341 prapamb.V.Gjyqesore Kreditor te Ndryshem per Detyrimet e Prapambetura 4670800 8,119,041 650,000 783,300 8,252,341 Burimi Bashkia Skrapar

GJENDJE E DEBI DEBI 2019 KREDI201 GJENDJE FATUR FATUR FATUR OPERATORI NATYRA E SHPENZIMIT 31.12.2018 SHTESA 9 31.12.2019 NR DATE NR.SERIE EKONOMIK PAKESIME 18,244,309 18,244,309 0 10 11.06.2014 08527317 E.K "Ndertimi Unazes Juglindore Faza e I-re" Financuar nga FZHR.

25,256,184 25,256,184 0 48 14.03.2014 12097482 "Q. " "Sistemim Asfaltim I Rruges Kthesa e Verzhezhes- Verzhezhe" Financuar FZHR,Firma 1,495,929 1,495,929 33 31.12.2014 09835333 T. /B "Sistemim Asfaltim I Rruges Buzuq-Vendreshe " Financuar FZHR,Firma

116

DOKUMENTI 14 KONTROLLI I LARTË I SHTETIT Raport Përfundimtar për Auditimin e ushtruar në Bashkinë Skrapar

1,200 1,200 63 02.02.2016 23686113 S.T Kolaudim Objekti:"Rikonstruksion I Pjesshem I godines Bashkise Skrapar.Sofije Topuzi - Fondet e Bashkise. 38,000 38,000 49 26.11.2015 12923599 A.SH Kolaudim Objekti:"Ndertim Ujsjellesi fshatit Çepan"

51,736 51,736 165 20.01.2016 04311311 B.H Kolaudim Objekti:"ne objekte te ndryshme

155,301 155,301 6 15.12.2014 18010656 A.K Mbikqyrje "Sistemim Asfaltim Rruga Kthesa e Verzhezhes-Verzhezhe

50,000 50,000 4 10.02.2014 18010656 XH.D Kolaudim "Sistemim Asfaltim Rruga Kthesa e Verzhezhes-Verzhezhe

24,000 24,000 6 19.05.2015 19572506 A. Kolaudim "Sistemim Asfaltim Rruga Arkitekt Kasemi,

551,265 551,265 68 15.12.2017 44814946 A.G Pyllezimi Kurores Qytetitne objektin Kaloç(Zvendesimet)

340,212 340,212 36 16.05.2017 44814914 A.G Pyllezimi Kurores Qytetitne objektin Kaloç(Sherbimet Kulturale)

117

DOKUMENTI 14 KONTROLLI I LARTË I SHTETIT Raport Përfundimtar për Auditimin e ushtruar në Bashkinë Skrapar

18,600 18,600 219 26.12.2017 57001242 D. Mbikqyrje ne objektin:Sistemim Perroji Fshatit Gjerbes

60,000 60,000 32 05.07.2018 55899889 F.SH Mbikqyrje ne objektin:Pyllezimi kurores Qytetit Kaloç

6,120 6,120 009 14.09.2018 67720159 B.V Kolaudim punimesh ne objektin:Rik.Çatis Muzeut Historik

24,000 24,000 7 26.04.2018 60962107 F.E Blerje TV "COBOD 32"

93,000 93,000 0 49 08.11.2018 58580199 M.M Blerje Lavatriçe dhe hekur rrobash per Konviktin 43,200 43,200 0 56 06.10.2018 50864426 N.M. Mbikqyrje ne objektin:Rikonstruksioni Çatise Muzeut 744,000 744,000 0 45 12.11.2018 17874545 A.K. Ndertim muri prites me gabion mbi unazen e qytetit

56,740 56,740 0 269 15.10.2018 67241227 D. Supervizion Objekti:Rikonstruksioni Zyrave te MKZ Skrapar 10,200 10,200 0 267 10.10.2018 67241225 D. Kolaudim punimesh ne objektin:Rikonstruksioni Shkolles Fshati Gradec

12,000 12,000 0 62 06.12.2018 50864432 N.M Kolaudim Punimesh ne objektin:Rik.Kanalit Ujites Fshati Strafick

118

DOKUMENTI 14 KONTROLLI I LARTË I SHTETIT Raport Përfundimtar për Auditimin e ushtruar në Bashkinë Skrapar

11,520 11,520 0 10 11.12.2018 70246410 A.M. Kolaudim punimesh ne Objektin:Rik.Shkolla 9 Vjeçare Vendreshe 36,000 36,000 0 06 30.11.2018 70246406 A.M. Mbikqyrje ne objektin:Rik.Shkolles fillore fshati Gradec-Skrapar 12,120 12,120 0 04 26.11.2018 70246404 A,M. Kolaudim ne objektin:Ndertim Lulishte lagja 5 Shtator Çorovode 156,022 156,022 0 39 19.10.2018 54540540 H.S Mbikqyrje punimesh Objekti:Rik.Rruges Fshatit Munushtir 17,282 17,282 0 47 17.10.2018 61264476 R.9. Kolaudim punimeshRik.Zyrave te MKZ 26,880 26,880 0 45 15.10.2018 61264474 R.9. Kolaudim punimesh Objekti:Rik.Rruges Fshati Munushtir 184,800 184,800 71 21.08.2018 61108371 F. Ndertim Kanali ujites fshati Munushtir 223,560 223,560 46 28.12.2018 17874546 A. Ndertim Lulishte Lagja "5- Shtatori "Çorovode 1,673,221 1,673,221 0 106 03.04.2018 53891756 I. Studim Projektim "Rehabilitimi Rrjetit te KUZ Çorovode 0 25,500,000 25,500,000 0 139 04.06.2019 53891789 I. Studim Projektim "Rehabilitimi Rrjetit te KUZ Çorovode 6,000 6,000 125 01.08.2019 78103419 M. Kolaudim punimesh ne objektin Ndertimi Kabines Elektrike te Konviktit

119

DOKUMENTI 14 KONTROLLI I LARTË I SHTETIT Raport Përfundimtar për Auditimin e ushtruar në Bashkinë Skrapar

0 67,560 67,560 4 30.07.2019 65618104 U.S Mikqyrje punimesh ne objektin Ndertimi Kabines Elektrike te Konviktit

2,721,500 2,721,500 219 06.12.2019 67881919 S. Rikonstruksioni sifonit te kanalit ujites Staravecke 0 1,920,000 1,920,000 279 13.12.2019 36857847 S. Ndertim I kanalit ujites fshati Barç Nj.Adm.Gjerbes 0 65,317 65,317 156 13.12.2019 78103451 M. Mbikqyrje punimesh Objekti:Rik.;sifonit te rezevuarit Staraveck 49,617,401 30,280,377 71,892,678 8,005,100 Shp.Periudh te ardhsh.per detyrime te prapamb.Investime 49,617,401 71,892,678 30,280,377 8,005,100 Kreditor te Ndryshem per Detyrimet e Prapambetura

Burimi Bashkia Skrapar

PASQYRA LEVIZJES DETYRIMEVE (MIRMBAJTJE)VITI 2019 PASQYRA PERFUNDIMTARE

GJENDJE DEBI SHTESA KREDI GJENDJE NR.FATURE DATE NUMER OPERATORI OBJEKTI SHPENZIMIT 31.12.2018 2019 PAKESIME 31.12.2019 FATURE SERIE EKONOMIK 2019

185,405 185,405 80759918 30.10.2017 80759918 I.S Mirmbajtje sistemit informimi online 370,809 370,809 80759272 21.07.2017 80759272 I.S Mirmbajtje sistemit informimi online 184,404 184,404 80760506 19.01.2018 80760506 I.S Mirmbajtje sistemit informimi online

120

DOKUMENTI 14 KONTROLLI I LARTË I SHTETIT Raport Përfundimtar për Auditimin e ushtruar në Bashkinë Skrapar

189,600 189,600 237697641 27.09.2018 237697641 A.S Sherbim mirmbajtje interneti 61,802 61,802 80737710 27.09.2018 80737710 I.S Mirmbajtje sistemit informimi online 11,400 11,400 33 02.07.2018 58580183 M.M Montim Kondicioneresh 61,802 61,802 80760839 07.03.2018 80760839 I.S Mirmbajtje sistemit informimi online Shkurt 61,802 61,802 80760958 23.03.2018 80760958 I.S Mirmbajtje sistemit informimi online Mars 61,802 61,802 80737117 20.06.2018 80737117 I.S Mirmbajtje sistemit informimi online Qershor 61,802 61,802 80737360 31.07.2018 80737360 I.S Mirmbajtje sistemit informimi online Korrik 61,802 61,802 80737905 30.10.2018 80737905 I.S Mirmbajtje sistemit informimi onlineTetor 61,802 61,802 80738087 26.11.2018 80738087 I.S Mirmbajtje sistemit informimi online Nentor 61,802 61,802 80738107 30.11.2018 80738107 I.S Mirmbajtje sistemit informimi onlineDhjetor 50,307 50,307 0 90864077 31.10.2018 227282917 A. Sherbime Interneti 27,600 27,600 01 20.11.2018 68364801 M.M. Sherbime Servis Kondicioneresh 71,867 71,867 0 90886783 31.12.2018 227305347 A. Sherbime Interneti 71,867 71,867 0 90874629 30.11.2018 227293453 A. Sherbime Interneti 906,600 906,600 0 52 28.12.2018 71994802 D.B Sherbime mirmbajtje Automjeti 99,120 99,120 0 57 20.11.2018 5595547 P.N. Riparimi Ures Varur Pran shkolles Kahreman Ylli 98,130 98,130 0 49 26.10.2018 5595549 P.N. Riparime Lyerje te Ambjenteve te Muzeut Historik 339,930 339,930 0 45 30.10.2018 5595545 P.N. Mirmbajtje Objekte

121

DOKUMENTI 14 KONTROLLI I LARTË I SHTETIT Raport Përfundimtar për Auditimin e ushtruar në Bashkinë Skrapar

Shkollore viti 2018 61,801 61,801 80738552 31.01.2019 80738552 I.S Mirmbajtje sistemit informimi online 61,801 61,801 80738731 28.02.2019 80738731 I.S Mirmbajtje sistemit informimi online 61,801 61,801 80738909 29.03.2019 80738909 I.S Mirmbajtje sistemit informimi online 61,802 61,802 80739067 30.04.2019 80739067 I.S Mirmbajtje sistemit informimi online 61,801 61,801 80739245 28.05.2019 80739245 I.S Mirmbajtje sistemit informimi online 61,802 61,802 80739451 28.06.2019 80739451 I.S Mirmbajtje sistemit informimi online 61,801 61,801 80739634 30.07.2019 80739634 I.S Mirmbajtje sistemit informimi online 61,802 61,802 80739774 28.08.2019 80739774 I.S Mirmbajtje sistemit informimi online 204,000 204,000 83 03.07.2019 71994833 D.B. FV Xhama per objektet shkollore bashkia Skrapar 61,801 61,801 80739977 30.09.2019 80739977 I.S. Mirmbajtje sistemit informimi online 60,637 60,637 90985879 31.10.2019 90985879 A. Sherbim interneti Nj.Adm.Tetor 2019 60,638 60,638 90993698 30.11.2019 90993698 A. Sherbim interneti Nj.Adm.Nentor 2019 61,802 61,802 80737540 31.08.2018 80737540 I.S Mirmbajtje sistemit informimi online 63,001 63,001 80777230 29.10.2019 80777230 I.S Mirmbajtje sistemit informimi online 61,802 61,802 80777471 03.12.2019 80777471 I.S Mirmbajtje sistemit informimi online 61,801 61,801 80777668 30.12.2019 80777668 I.S Mirmbajtje sistemit informimi online 60,637 60,637 910002944 31.12.2019 227220357 A. Sherbim interneti Nj.Adm.

122

DOKUMENTI 14 KONTROLLI I LARTË I SHTETIT Raport Përfundimtar për Auditimin e ushtruar në Bashkinë Skrapar

Dhjetor 2019 61,801 61,801 80736819 30.04.2018 80736819 I.S Mirmbajtje sistemit informimi online 61,802 61,802 80737006 31.05.2018 80737006 I.S Mirmbajtje sistemit informimi online 61,801 61,801 80738354 31.05.2018 80738354 I.S Mirmbajtje sistemit informimi online 3,101,455 1,375,934 1,637,821 2,839,568 Shp.Periudh te ardhsh.per detyrime te prapamb.Te tjera 3,101,455 1,637,821 1,375,934 2,839,568 Kreditor te Ndryshem per Detyrimet e Prapambetura Burimi Bashkia Skrapar

PASQYRA E LEVIZJES DETYRIMEVE (TE TJERA ) 2019 PASQYRA PERFUNDIMTARE

Gjendje DEBI-SHTESA KREDI- Gjendje Fatur Nr Fatur Date Fatur Operatori Natyra e Shpenzimit DEBIE31.12.2018 PAKESIME 31.12.2019 Nr.Serie Ekonomik

3,200 3,200 402 24.09.2018 04749999 C. Shtypshkrime

58,516 58,516 89 16.03.2018 16794647 B. Artikuj sportive

49,020 49,020 88 16.03.2018 16794646 B. Artikuj sportive

66,000 66,000 583 26.11.2018 27164872 SH. Bileta Sherbimi UJE I PIJSHEM DETYRIME TE 1,689,579 1,689,579 0 U.C. PRAPAMBETURA

123

DOKUMENTI 14 KONTROLLI I LARTË I SHTETIT Raport Përfundimtar për Auditimin e ushtruar në Bashkinë Skrapar

535,680 535,680 651 16.11.2017 56491651 G. Peleta per shkolles K.Ylli Furnizim Vendosje Pllaka Guri per Shtresat e Ambjenteve te Varrezave te 348,000 348,000 0 157 12.09.2018 67194086 Q.1. Deshmoreve Blerje dokumentacioni per 50,040 50,040 61 02.05.2018 60706215 D.&D. vitin 2018 Blerje materjale pastrimi 429,600 429,600 28 30.03.2018 53468878 D.B. per vitin 2018 Blerje kancelari per vitin 514,819 514,819 0 228938868 19.02.2018 228938868 I.S.O. 2018

84,000 84,000 2 02.05.2018 62521352 K. FV Dyer Duralumin Ushqimet Çerdhja Maj 85,272 85,272 294 31.05.2018 58656294 S. 2018 S. Ushqimet Çerdhja Maj 3,895 3,895 295 21.05.2018 58656295 2018 S. Ushqimet Çerdhja 67,689 67,689 001 29.06.2018 64904001 Qershor2018 S. Ushqimet Çerdhja Korrik 29,544 29,544 021 31.07.2018 64904021 2018 S. Ushqimet Çerdhja Shtator 49,220 49,220 042 28.09.2018 64904042 2018 Blerje tonera per vitin 279,780 279,780 2435 03.04.2018 50882435 C. 2018 Blerje materjale per 20,000 20,000 0 03 31.08.2018 14051754 H. shperndarje interneti Dru Zjarri per Shkollat 923,996 923,996 37 02.11.2018 53468937 D.B. 2018-2019 Ushqime Qendra 14,784 14,784 0 171 31.12.2018 66202171 S. Alternative Ushqime Qendra 2,244 2,244 0 172 31.12.2018 66202172 S. Alternative

124

DOKUMENTI 14 KONTROLLI I LARTË I SHTETIT Raport Përfundimtar për Auditimin e ushtruar në Bashkinë Skrapar

Ushqime Konvikti 62,484 62,484 0 247 31.12.2018 64904247 S. Çorovode S. Ushqime Konvikti 80,064 80,064 0 248 31.12.2018 64904248 Çorovode S. Ushqime Konvikti 53,874 53,874 0 215 27.11.2018 64904215 Çorovode S. Ushqime Konvikti 53,064 53,064 0 216 27.11.2018 64904216 Çorovode S. Ushqime Çerdhja 45,306 45,306 217 27.11.2018 64904217 Çorovode S. Ushqime Çerdhja 4,405 4,405 218 27.11.2018 64904218 Çorovode Ushqime Qendra 8,220 8,220 0 155 27.11.2018 66202155 S.T. Alternative Ushqime Çerdhja 61,661 61,661 207 31.10.2018 64904207 S. Çorovode

84,000 84,000 0 547 07.12.2018 68522632 SH. Blloqe Biletash

45,000 45,000 0 560 14.12.2018 68522645 SH. Blloqe Biletash

99,000 99,000 0 133 28.12.2018 67330084 G. Gaz per ngrohje dhe gatim Kartolina per festat e 38,080 38,080 0 275 13.12.2018 69334749 DH.V. fundvitit

64,896 64,896 249 31.12.2018 64904249 S. Ushqimet e Çerdhes Projekt Zbatim dhe preventiv per Kabinen e 66,000 66,000 0 5 05.01.2019 68018519 H.M. Konviktit Blerje kabelli kunder AE0100255 vetdjegjes per nevojat e 28,077 28,077 0 256600327 10.01.2019 1 N.G. konviktit Blerje Peleta per ngrohje 496,283 496,283 176 16.01.2019 64904176 S. per Shkollen K.Ylli

125

DOKUMENTI 14 KONTROLLI I LARTË I SHTETIT Raport Përfundimtar për Auditimin e ushtruar në Bashkinë Skrapar

Ushqime Qendra 7,194 7,194 0 803 31.01.2019 71141803 S. Alternative SGS Automotiv Vladimir 2,950 2,950 0 86BR 11.02.2019 70836661 V.G. Guda Paguar CASH S. Ushqime Çerdhja 15,192 15,192 0 810 28.02.2019 71141810 Çorovode S. Ushqime Qendra 6,624 6,624 0 809 28.02.2019 71141809 Alternative

Tonera per printera dhe fotokopje per nevojat e 212,862 0 212,862 3381 10.09.2019 77413381 B.T. bashkise Karburant per bashkine 169,610 0 169,610 79 08.08.2019 77866968 G. Skrapar Karburant per bashkine 382,558 0 382,558 94 08.10.2019 77866983 G. Skrapar Blerje kancelari per 394,320 0 394,320 268066340 06.05.2019 268066340 K. nevojat e bashkise Blerje Detergjent per 297,000 0 297,000 139 02.09.2019 71142139 S.T nevojat e bashkise Karburant per bashkine 175,730 175,730 0 96 23.10.2019 77866985 G. Skrapar Ushqime Konvikti 57,675 57,675 0 31.05.2019 S. Çorovode S. Ushqime Konvikti 75,264 75,264 0 31.05.2019 Çorovode S. Ushqime Konvikti 326,289 326,289 0 30.04.2019 Çorovode S. Ushqime Konvikti 20,655 20,655 0 30.04.2019 Çorovode S. Ushqime Konvikti 70,203 70,203 0 30.04.2019 Çorovode S. Ushqime Qendra 3,510 3,510 0 31.05.2019 Alternative

126

DOKUMENTI 14 KONTROLLI I LARTË I SHTETIT Raport Përfundimtar për Auditimin e ushtruar në Bashkinë Skrapar

S. Ushqime Qendra 9,534 9,534 0 31.05.2019 Alternative S. Ushqime Çerdhja 53,600 53,600 0 31.05.2019 Çorovode S. Ushqime Çerdhja 28,734 28,734 0 31.05.2019 Çorovode S. Ushqime per konviktin 64,602 64,602 0 719 30.09.2019 71141846 muaji Shtator 2019 S. Ushqime per konviktin 102,318 102,318 0 720 30.09.2019 77329720 muaji Shtator 2019 S. Ushqime per konviktin 27,102 27,102 0 846 28.06.2019 71141846 muaji Qershor 2019 S. Ushqime per Çerdhen 39,312 39,312 0 845 28.06.2019 71141845 muaji Qershor 2019 S. Ushqime per Çerdhen 52,044 52,044 0 704 31.07.2019 77329704 muaji Korrik 2019 S. Ushqime per Çerdhen 33,060 33,060 0 709 30.08.2019 77329709 muaji Gusht 2019 S. Ushqime per Çerdhen 45,480 45,480 0 723 30.09.2019 77329723 muaji Shtator 2019 S. Ushqime per Q.Alternative 4,950 4,950 722 30.09.2019 77329722 muaji Shtator 2019 S. Ushqime per Q.Alternative 6,000 6,000 727 30.09.2019 77329727 muaji Shtator 2019 S. Ushqime per Q.Alternative 8,126 8,126 721 30.09.2019 77329721 muaji Shtator 2019 Ushqime per Q.Alternative 2,742 2,742 847 28.06.2019 71141847 S. muaji Shtator 2019 Bateri dhe antifrize per 70,000 70,000 109 13.12.2019 77866998 G. Automjetet e Zjarrfikses Dekorimi qytetit te 931,164 931,164 57 04.12.2019 79418857 F. Çorovodes Ushqimet Qendra 6,420 6,420 735 31.10.2019 77329735 S. Alternative Tetor 2019

127

DOKUMENTI 14 KONTROLLI I LARTË I SHTETIT Raport Përfundimtar për Auditimin e ushtruar në Bashkinë Skrapar

Ushqimet Qendra 9,198 9,198 734 31.10.2019 77329734 S. Alternative Tetor 2019 Ushqimet Konvikti Tetor 97,581 97,581 732 31.10.2019 77329732 S. 2019 Ushqimet Konvikti 107,220 107,220 744 26.11.2019 77329744 S. nentor2019 Ushqimet Konvikti 69,930 69,930 745 26.11.2019 77329745 S. nentor2019

24,000 24,000 1 05.09.2019 81544101 A.B. Koktej me veteranet Fjetje ne hotel te personave te prekur nga 16,000 16,000 22 29.11.2019 9072905 M.S. termeti Pije dhe koktej per te 18,300 18,300 1 02.10.2019 7676387 L.D. moshuarit Blerje materjale te 36,600 36,600 3 21.11.2019 14059054 E.D. ndryshme E.D. Blerje materjale te 19,900 19,900 4 21.11.2019 14059055 ndryshme E.D. Blerje materjale te 34,450 34,450 5 21.11.2019 14059056 ndryshme E.D. 6,000 6,000 6 21.11.2019 14059058 Blerje Grupe Dushi

84,650 84,650 12 26.10.2019 13746716 A.T. Drek Bashkia Skrapar

40,000 40,000 10 22.10.2019 13746713 A.T. Drek Bashkia Skrapar Blerje materjale per 94,400 94,400 38 20.11.2019 7882943 A.I. Kuzhinen e Çerdhes Blerje materjale per 2,100 2,100 38/1 20.11.2019 7882944 A.I. Kuzhinen e Çerdhes Ushqimet Qendra 3,780 3,780 921 31.12.2019 77329921 S. Alternative Dhjetor 2019

128

DOKUMENTI 14 KONTROLLI I LARTË I SHTETIT Raport Përfundimtar për Auditimin e ushtruar në Bashkinë Skrapar

Ushqimet Qendra 14,268 14,268 919 31.12.2019 77329919 S. Alternative Dhjetor 2019 Ushqimet Qendra 7,824 7,824 001 26.11.2019 85202001 S. Alternative Nentor 2019 Ushqimet Qendra 4,146 4,146 747 26.11.2019 77329747 S. Alternative Nentor 2019 Ushqimet Konvikti 84,399 84,399 918 31.12.2019 77329918 S. Dhjetor 2019 Ushqimet Konvikti 92,832 92,832 917 31.12.2019 77329917 S. Dhjetor 2019 Ushqimet Konvikti 24,405 24,405 913 31.12.2019 77329913 S. Dhjetor 2019 Ushqimet Konvikti 92,832 92,832 912 31.12.2019 77329912 S. Dhjetor 2019 Ushqimet Konvikti 32,994 32,994 914 31.12.2019 77329914 S. Dhjetor 2019 Ushqimet Qendra 8,268 8,268 915 31.12.2019 77329915 S. Alternative Dhjetor 2019 Blerje goma perautomjetin 102,000 102,000 02 13.02.2019 82735952 P.D. tip Wolzvagen Tuarek Shperblimi 10,065 10,065 K. tetor,nentor,dhjetor 2019 K. Shperblimi 4,095 4,095 Tetor,Nentor,Dhjetor 2019 K. Shperblimi Nentor,Dhjetor 5,100 5,100 2019 K. Shperblimi Tetor 572,920 572,920 Nentor,Dhjetor 2019

2,500 2,500 S.M. Djeta Dhjetor 2019

Ktimi pageses konviktoreve me burse 395,874 395,874 K. Tetor-Dhetor 2019

129

DOKUMENTI 14 KONTROLLI I LARTË I SHTETIT Raport Përfundimtar për Auditimin e ushtruar në Bashkinë Skrapar

12,500 12,500 A.M. Djeta Dhjetor 2019

29,660 29,660 C.D. Djeta Tetor-Nentor 2019

8,000 8,000 C.D. Djeta Tetor-Nentor 2018-

88,400 88,400 P. Pagese qiraje 2017-2018

61,200 61,200 P. Pagese qiraje 2017 Drek me te ftuarit me rastin e 60 vjetorit te 119,884 119,884 11 01.11.2019 81544111 A.B. gjimnazit Gaze per ngrohje dhe 46,475 0 46,475 3 31.12.2019 77866853 G. gatim

10,500 0 10,500 V.G. Djeta Viti 2019 Ushqime Çerdhja Dhjetor 74,054 0 74,054 916;920 31.12.2019 7328816/920 S. 2019 Blerje artikuj ushqimor 36,000 0 36,000 33 26.08.2019 73700946 S.L. per organizim Kokteli Ushqime Çerdhja Nentor 44,628 0 44,628 748 27.11.2019 77329748 S. 2019

Shpz. te periudhave te ardheshme Detyrime 6,004,932 6,943,116 4,424,361 8,523,687 Prapambetura(te tjera) Kreditor te Ndryshem per 6,004,932 4,424,361 6,943,116 8,523,687 Detyrimet e Prapambetura Burimi Bashkia Skrapar

130

DOKUMENTI 14 KONTROLLI I LARTË I SHTETIT Raport Përfundimtar për Auditimin e ushtruar në Bashkinë Skrapar

PASQYRA E LEVIZJES DETYRIMEVE (SHERBIME )VITI 2019 PASQYRA PERFUNDIMTARE

Gjendje DEBIE DEBI KREDI Gjendje Fatur Nr Fatur Date Fatur Operatori Ekonomik Natyra e Shpenzimit 31.12.2018 VITI 2019 VITI 31.12.2019 Nr.Serie 2019

12,000 12,000 505 17.12.2017 30026905 F.I. Tarif Trajnimi

12,342 12,342 Vend.666 10.06.2015 A. Detyrim I papaguar

14,958 14,958 0 Njoftim 01.11.2016 P.C. Detyrim I prapambetur

18,000 18,000 38 11.04.2017 35050972 T.S. Taograf Autobuzi

240,000 240,000 14 19.01.2018 55455550 A.&G. Raporte studimi Gjeologjike 25,814 25,814 974 17.04.2018 58129514 C.L. Tarif transporti per Zjarrfikesen e dhurauar nga U.B.Turke 3,000 3,000 1410 18.04.2018 57903260 U. Sherbim Doganor Zjarrfiksa e Dhuruar nga UB-Turke

3,000 3,000 237 17.04.2018 60865337 L.A. Sherbim Transporti Zjarrfiksa e Dhuruar nga UB-Turke

5,037 5,037 0 998 19.06.2018 58333098 S.I. Siguracion Nderkombetar Automjeti 10,060 10,060 0 1345 08.08.2018 58336795 S.I. Karton Jeshil

19,000 19,000 0 1531 07.09.2018 58337681 S.I. Siguracion Automjeti AA203MB

131

DOKUMENTI 14 KONTROLLI I LARTË I SHTETIT Raport Përfundimtar për Auditimin e ushtruar në Bashkinë Skrapar

34,474 34,474 0 627 13.02.2019 67358977 T. Sherbime periodike Ekskavatori me Zixhir tip Volvo 168,600 168,600 0 S.I. Siguracion Automjeti

7,950 7,950 0 S.I. Siguracion Automjeti

20,213 20,213 0 A. Detyrim I papaguar

35,500 35,500 1531 07.09.2018 58337681 S.I. Siguracion Automjeti

98,200 98,200 37 17.10.2019 11487487 M.ZH Vleresim I gjendjes se IT Bashkise 20,000 20,000 928 19.12.2019 928 Z. Tarif sherbimi

3,600 3,600 931 24.12.2019 931 Z. Tarif sherbimi

363,211 388,537 280,292 471,456 Shp.Periudh te ardhsh.per detyrime te prapamb.Sherbime 363,211 280,292 388,537 471,456 Kreditor te Ndryshem per Detyrimet e Prapambetura

132

DOKUMENTI 14 KONTROLLI I LARTË I SHTETIT Raport Përfundimtar për Auditimin e ushtruar në Bashkinë Skrapar

Aneksi nr. 2 Pika B.2.Burimi i krijimit të të ardhurave dhe vlerësimi i mbledhjes së tyre Evidenca e realizimit të ardhurave për periudhën 01.01.2017 deri 31.12.2019,trajtuar nga faqja 19 deri në faqen 28 të Raportit Përfundimtar të Auditimit.

Nr Emertimi Viti 2017 ne % Viti 2018 ne % Viti 2019 ne %

Plan Realiz Plan Realiz Plan Realiz I TE ARDHURA TATIMORE 18,076 19,704 109 14,759 20,427 138 15,146 14,429 95 1 Taksa mbi Bize Vog {T.TH.Fitimi} 250 633 253 665 532 80 683 1,324 194 2 Taks mbi Pasurin e Paluajtshme 13,069 9,641 74 9,198 9,218 100 10,035 6,763 67 a-Taksa mbi ndertesat 5,347 4,259 80 3,531 3,328 94 3,500 2,013 58 b-Takse mbi truallin 0 27 1,639 1,222 75 1,360 1,048 77 c-Taksa mbi Token Bujqesore 7,722 5,355 69 4,028 4,667 116 5,175 3,703 72 3 Taksa e ndikim infrast& lej ndert 550 342 62 100 5,581 5,581 350 1,198 342 4 Taksa zenien e hapesires publike 270 142 53 169 30 18 52 1 1 5 Taksa e rregjistrim automj. 2,239 2,622 117 2,470 3,729 151 2,893 4,210 146 6 Takse tabele 1,307 1,092 84 1,011 914 90 502 154 31 7 Takse fjetje ne hotel 391 204 52 451 128 28 250 77 31 8 RENTA MINERARE 0 4,940 630 295 47 316 687 217 9 Takse e kalim.drejt. Pronesise 0 88 65 0 0 65 15 24 II TE ARDHURA JOTATIMORE 51,924 64,855 125 30,411 28,636 94 40,391 28,604 71 1 Tarife Pastrimi 6,329 5,421 86 6,813 8,015 118 8,769 7,148 82 2 Tarife Ndriçimi 1,678 1,384 82 1,471 1,437 98 2,476 1,437 58 3 Tarife Gjelberimi 1,091 662 61 862 970 113 1,456 896 62 4 T. zenie hapes. Publ (treg, parkim) 1,640 1,099 67 954 957 100 1,300 730 56 5 Trife Therje bagetie 1,040 716 69 1,091 3 0 1,100 0 0 6 Miremb. Infrastrukture 785 568 72 825 833 101 799 778 97 7 Tarif Sherbimi (dosje nd ekon ) 345 345 100 322 273 85 380 220 58 8 Tarife alkooli 1,283 957 75 1,221 925 76 1,210 833 69 9 T.dru zj+l.ndert. 3,096 2,719 88 2,718 2,315 85 2,416 3,019 125 10 T.kullotje, gjeth 3,580 2,603 73 3,070 1,442 47 2,640 1,114 42 11 Qira F.Pyjor 17,640 18,713 106 0 0 0 33 12 Tarife Rregjistrimi ne Konvikt 180 0 0 0 102 102 138 135 13 Leje Transporti 165 808 490 267 939 351 590 245 42 14 Te ardhura nga çerdhe 660 974 148 820 911 111 920 577 63 15 Te ardhura nga konvikti 1,289 1,355 105 1,250 816 65 1,375 711 52 17 Te ardhura nga Q.K. 30 0 0 20 9 45 25 0 0 18 TA Sherb.Publik(Sh.Fnerali) 450 646 144 520 771 148 610 699 115 20 Te ardh. nga gjobat e ndryshme 0 221 120 196 163 140 60 43 22 Te ardhura Detyrim. Prapamb. 3,892 2,400 62 3,012 1,642 55 1,731 1,096 63 24 Tarif per RAFTING 160 33 20 120 22 18 200 22 11 25 Leje hapje pike karburanti 0 1,000 0 0 0 0 26 T-Kalimit te automjet Ton.Rend 2,940 8,798 299 2,400 2,860 119 3,200 5,632 176 27 Te Tjera te paspecifikuara 1,176 7,984 679 624 1,378 221 7,211 1,493 21 28 Te tjera {Qira Trualli-etj}k/vones 194 1,391 717 1,560 1,679 108 1,670 1,591 95 29 TE TJERA 200 2,577 1,288 50 77 154 5 74 1481 TOTALI T-Tarifa 70,000 84,559 121 45,169 49,063 109 55,537 43,034 77 a-Nd/Sherb.pyjor 15,000 0 0 46,952 16,948 36 52,040 31,792 61 b-TAP 30,000 15,498 52 7,879 7,325 93 0 0 TOTALI BASHKIA 115,000 100,057 87 100,000 73,335 73 107,577 74,826 70 Burimi: Bashkia Skrapar

Aneksi nr. 2/1 Pika B.2.Burimi i krijimit të të ardhurave dhe vlerësimi i mbledhjes së tyre Programimi dhe realizimi i të ardhurave sipas NjA periudha 2017-2019, trajtuar nga faqja 19 deri në faqen 28 të Raportit Përfundimtar të Auditimit.

2017 2018 2019 EMERTIMI kod PLAN FAKT Realiz. PLAN FAKT Realiz. PLAN FAKT Realiz. ne % ne % ne % 1 QENDER Q 11,480 8,378 73 6,238 6,535 105 5,659 4,825 85 2 BOGOVE B 11,308 8,797 78 3,604 3,146 87 3,702 2,588 70

133

DOKUMENTI 14 KONTROLLI I LARTË I SHTETIT Raport Përfundimtar për Auditimin e ushtruar në Bashkinë Skrapar

3 VENDRESHE V 2,903 2,599 90 1,542 1,761 114 1,951 1,598 82 4 CEPAN C 2,143 2,093 98 2,121 2,147 101 2,285 1,732 76 5 POTOM P 5,922 6,457 109 1,988 2,155 108 2,361 1,863 79 6 LESHNJE L 2,678 2,455 92 1,383 1,395 101 1,458 1,394 96 7 GJERBES GJ 4,896 7,104 145 2,083 1,734 83 1,998 1,775 89 8 ZHEPE ZH 2,823 2,838 101 1,030 960 93 1,449 1,066 74 0 1=TOTALI NJESITE T.Nj 44,152 40,722 92 19,988 19,832 99 20,863 16,841 81 9 COROVODE SK 25,848 43,837 170 25,181 29,230 116 34,674 26,192 76 TOTALI T-TARIFA 70,000 84,559 121 45,169 49,063 109 55,537 43,034 77 Nd/ sherb-pyjor T.B 15,000 0 0 46,952 16,948 36 52,040 31,792 61 " TAP " TAP 30,000 15,498 52 7,879 7,325 93 0 0 TOTALI BASHKIA TB 115,000 100,057 87 100,000 73,335 73 107,577 74,826 70 Burimi: Bashkia Skrapar

Aneksi 2/2. Pika B.2.Burimi i krijimit të të ardhurave dhe vlerësimi i mbledhjes së tyre. Pasqyra e subjekteve të ndërtimit, detyrimet, arkëtimet dhe diferencat viti 2017, trajtuar nga faqja 19 deri në faqen 28 të Raportit Përfundimtar të Auditimit.

Nr Emertimi NIPTI Adresa Detyrimi Arket Diferenc 1 A. Shpk K...... D Mali Tomorit 62,000 62,000 0 2 A. Shpk K...... D Perroi i Pigasit 0 0 0 3 P. N. K...... Q Mali Tomorit 0 0 0 4 E. Shpk K...... Ë Mali Tomorit 62,000 62,000 0 5 G. 01" Shpk K...... M Mali Tomorit 62,000 62,000 0 6 I. 07" Shpk K...... J Mali Tomorit 62,000 62,000 0 7 K." Shpk K...... L Mali Tomorit 62,000 62,000 0 8 L. " Shpk K...... V Mali Tomorit 62,000 62,000 0 9 Q. 0." Shpk K...... C Mali Tomorit 62,000 62,000 0 10 X. 08" Shpk K...... J Mali Tomorit 0 0 0 11 G. M. M. AL K...... J Devri-Zaloshnje 0 0 0 12 M. K...... L Devri-Zaloshnje 62,000 62,000 0 13 M. V. A. K...... J Devri-Zaloshnje 0 0 0 14 Z. F. J...... G Devri-Zaloshnje 0 0 0 15 F. K...... J Devri-Zaloshnje 62,000 62,000 0 16 H. dhe Q. K...... L Devri-Zaloshnje 62,000 62,000 0 17 S. P. K...... J Devri-Zaloshnje 62,000 62,000 0 18 T. E. K...... L Devri-Zaloshnje 62,000 62,000 0 19 D. L...... U Perroi i Pigasit 62,000 62,000 0 20 Ë. S. K...... L Devri-Leshnje 0 0 0 806,000 806,000 0 Burimi: Bashkia Skrapar

Aneksi 2/3. Pika B.2.Burimi i krijimit të të ardhurave dhe vlerësimi i mbledhjes së tyre Pasqyra e subjekteve të ndërtimit, detyrimet, arkëtimet dhe diferencat viti 2018,trajtuar nga faqja 19 deri në faqen 28 të Raportit Përfundimtar të Auditimit.

Nr Emertimi NIPTI Adresa Detyrim Arkëtim Diferenca 1 A. Shpk K...... D Mali Tomorit 0 0 0 2 A. Shpk K...... D Perroi i Pigasit 86,000 86,000 0 3 P. N. K...... Q Mali Tomorit 92,000 92,000 0 4 E. Shpk K...... Ë Mali Tomorit 86,000 0 86,000 5 G. 01" Shpk K...... M Mali Tomorit 86,000 86,000 0 6 I. 07" Shpk K...... J Mali Tomorit 86,000 0 86,000 7 K." Shpk K...... L Mali Tomorit 86,000 86,000 0 8 L. " Shpk K...... V Mali Tomorit 86,000 86,000 0 9 Q. 0." Shpk K...... C Mali Tomorit 86,000 86,000 0 10 X. 08" Shpk K...... J Mali Tomorit 86,000 86,000 0 11 G. M. M. Al K...... J Devri-Zaloshnje 92,000 92,000 0 12 M. K...... L Devri-Zaloshnje 86,000 86,000 0 13 M. V. A. K...... J Devri-Zaloshnje 92,000 92,000 0 14 Z. F. J...... G Devri-Zaloshnje 92,000 92,000 0 15 F. K...... J Devri-Zaloshnje 92,000 92,000 0 16 H. dhe Q. K...... L Devri-Zaloshnje 86,000 86,000 0

134

DOKUMENTI 14 KONTROLLI I LARTË I SHTETIT Raport Përfundimtar për Auditimin e ushtruar në Bashkinë Skrapar

17 S. P. K...... J Devri-Zaloshnje 86,000 86,000 0 18 T. E. K...... L Devri-Zaloshnje 86,000 86,000 0 19 D. L...... U Perroi i Pigasit 86,000 86,000 0 20 Ë. S. K...... L Devri-Leshnje 0 0 0 1,578,000 1,406,000 172,000 Burimi: Bashkia Skrapar

Aneksi 2/4. Pika B.2.Burimi i krijimit të të ardhurave dhe vlerësimi i mbledhjes së tyre Pasqyra e subjekteve të ndërtimit, detyrimet, arkëtimet dhe diferencat viti 2019, trajtuar nga faqja 19 deri në faqen 28 të Raportit Përfundimtar të Auditimit.

Nr Emertimi NIPT Adresa Detyrim Arketim Diferenca 1 A. Shpk K...... D Mali Tomorit 0 0 0 2 A. Shpk K...... D Perroi i Pigasit 86,000 86,000 0 3 P. N. K...... Q Mali Tomorit 92,000 92,000 0 4 E. Shpk K...... Ë Mali Tomorit 86,000 0 86,000 5 G. 01" Shpk K...... M Mali Tomorit 86,000 0 86,000 6 I. 07" Shpk K...... J Mali Tomorit 86,000 0 86,000 7 K." Shpk K...... L Mali Tomorit 92,000 92,000 0 8 L. " Shpk K...... V Mali Tomorit 92,000 0 92,000 9 Q. 0." Shpk K...... C Mali Tomorit 92,000 92,000 0 10 X. 08" Shpk K...... J Mali Tomorit 86,000 86,000 0 11 G. M. M. Al K...... J Devri-Zaloshnje 92,000 0 92,000 12 M. K...... L Devri-Zaloshnje 92,000 92,000 0 13 M. V. A. K...... J Devri-Zaloshnje 92,000 92,000 0 14 Z. F. J...... G Devri-Zaloshnje 92,000 92,000 0 15 F. K...... J Devri-Zaloshnje 92,000 92,000 0 16 H. dhe Q. K...... L Devri-Zaloshnje 92,000 92,000 0 17 S. P. K...... J Devri-Zaloshnje 92,000 92,000 0 18 T. E. K...... L Devri-Zaloshnje 92,000 92,000 0 19 D. L...... U Perroi i Pigasit 86,000 86,000 0 20 Ë. S. K...... L Devri-Leshnje 0 0 0 1,620,000 1,178,000 442,000 Burimi: Bashkia Skrapar

Aneksi 2/5. Pika B.2.Burimi i krijimit të të ardhurave dhe vlerësimi i mbledhjes së tyre. Pasqyra e debitorëve të bizneseve në total viti 2017, 2018 dhe 2019, trajtuar nga faqja 19 deri në faqen 28 të Raportit Përfundimtar të Auditimit.

Në / lekë. Vlera viti Nr Vlera viti Vlera viti 2019 Nr Emertimi Nr 2017 2018 Nr 1 A. S. (Biznesi) 1 13,240 1 13,240 1 13,240 2 A. I.(Biznesi) 1 33,470 1 33,470 1 33,470 3 A. Ç. (Biznesi) 1 5,620 1 5,620 1 5,620 4 A. G. (Biznesi) 1 35,840 1 35,840 1 35,840 5 B. H. (Biznesi) 1 25,240 1 25,240 1 25,240 6 B. M.(Biznesi) 1 10,620 1 10,620 1 10,620 7 B. C. (Biznesi) 1 10,620 1 10,620 1 10,620 8 B. M.(Biznesi) 1 11,640 1 11,640 1 11,640 9 B. Xh.(Biznesi) 1 22,620 1 22,620 1 22,620 10 B. M.(Biznesi) 1 2,620 1 2,620 1 2,620 11 D. Sh.(Biznesi) 1 4,220 1 4,220 1 4,220 12 D. S.(Biznesi) 1 22,620 1 22,620 1 22,620 13 D. K. (Biznes) 0 0 1 22,300 1 22,300 14 E. G. (biznes ) 0 0 1 27,700 1 42,530 15 E. M.(Biznesi) 1 5,020 1 5,020 1 5,020 16 E. B.(Biznesi) 1 4,620 1 4,620 1 4,620 17 E. G.(Biznesi) 1 33,570 1 33,570 1 33,570 18 E. L. (Biznesi) 1 18,040 1 18,040 1 18,040 19 E. K.(Biznesi) 1 17,670 1 17,670 1 17,670 20 F. M.(Biznesi) 1 6,620 1 6,620 1 6,620 21 G. Z.(Biznesi) 1 7,020 1 18,720 1 26,350

135

DOKUMENTI 14 KONTROLLI I LARTË I SHTETIT Raport Përfundimtar për Auditimin e ushtruar në Bashkinë Skrapar

22 H. C.(Biznesi) 1 2,400 1 2,400 1 2,400 23 H. Xh.(Biznesi) 1 9,240 1 9,240 1 9,240 24 I. H. (biznes) 0 0 1 27,300 1 27,300 25 I. Ç. (Biznesi) 1 6,220 1 6,220 1 6,220 26 I. S.(Biznesi) 1 8,440 1 8,440 1 8,440 27 K. S.(Biznesi) 1 10,220 1 10,220 1 10,220 28 K. S.(Biznesi) 1 8,620 1 8,620 1 8,620 29 K. K.(Biznesi) 1 22,620 1 22,620 1 22,620 30 L. N.(Biznesi) 1 4,620 1 4,620 1 4,620 31 M. N.(Biznesi) 1 19,240 1 19,240 1 19,240 32 M. M.(Biznesi) 1 12,620 1 12,620 1 12,620 33 M. S.(Biznesi) 1 7,188 1 27,788 1 37,848 34 P. G.(Biznesi) 1 18,288 1 35,488 1 35,488 35 P. Ç.(Biznesi) 1 5,020 1 5,020 1 5,020 36 R. Sh.(Biznesi) 1 21,240 1 21,240 1 21,240 37 S. K.(Biznesi) 1 6,620 1 6,620 1 6,620 38 Sh. E. (Biznesi) 1 5,020 1 5,020 1 5,020 39 S. M.(Biznesi) 1 3,620 1 3,620 1 3,620 40 S. Sh.(Biznesi) 1 9,240 1 9,240 1 9,240 41 V. K.(Biznesi) 1 6,620 1 6,620 1 6,620 42 Xh. S.(Biznesi) 1 5,020 1 5,020 1 5,020 43 A. A.(Biznesi) 1 13,240 1 13,240 1 13,240 44 A. F.Ç.(Biznesi) 1 13,240 1 13,240 1 13,240 45 G. C. (biznes) 0 0 1 54,700 1 54,700 46 L. M.(Biznesi) 1 5,020 1 5,020 1 5,020 47 L. M.(Biznesi) 1 5,020 1 5,020 1 5,020 48 A. K.(Biznesi) 1 8,620 1 30,920 1 30,920 49 V. Sh. 0 0 1 6,700 0 0 50 Sh. Gj. 0 0 1 8,900 1 6,370 51 F. H.(Biznesi) 1 32,670 1 32,670 1 32,670 52 P. D. 1 51,060 1 51,060 1 51,060 53 P. S. 1 87,160 1 87,160 1 87,160 54 J. D. 0 0 1 92,000 1 92,000 55 B. C. 0 0 0 0 1 7,720 56 G. C. 0 0 0 0 1 26,980 57 F. P. 0 0 0 0 1 7,450 58 F. L. 0 0 0 0 1 6,550 59 R. Z. 0 0 0 0 1 4,300 60 Xh. A. 0 0 0 0 1 8,080 61 B. Q. 1 15,640 1 640 0 0 62 S. K. 1 15,240 1 0 0 0 63 K. C. 1 70,760 1 70,760 1 70,760 64 H. Q. 0 0 1 640 1 640 65 Xh. K. 0 0 1 10,940 1 16,260 66 Sh. Q. 0 0 0 0 1 9,775 67 Sh. Z. 1 5,000 1 5,000 1 5,000 68 N. B. 0 0 0 0 1 3,250 69 I. P. 0 0 0 0 1 7,500 TOTALI Biznesi vogël 51 805,716 60 1,098,456 66 1,208,031 Burimi: Bashkia Skrapar

Aneksi 2/6. Pika B.2.Burimi i krijimit të të ardhurave dhe vlerësimi i mbledhjes së tyre. Pasqyra e gjendjes së debitorëve të biznesit të madh viti 2017, 2018 dhe 2019, trajtuar nga faqja 19 deri në faqen 28 të Raportit Përfundimtar të Auditimit. Në / lekë. Nr Emertimi Nr Vlera viti 2017 Nr Vlera viti 2018 Nr Vlera viti 2019 1 A. E.(Biznes) 1 42,869 1 42,869 1 42,869 2 A. L. (Biznesi) 1 228,680 1 228,680 1 328,230 3 A. D. biznesi 0 0 1 86,000 1 86,000 4 B. L. Biznesi 0 0 1 86,000 1 86,000 5 R. S. 0 0 0 0 1 112,490 6 A. Sh. 0 0 0 0 1 110,000 7 H. E. 0 0 0 0 1 28,000 8 A. B. (I.) 0 0 0 86,000 1 86,000 9 G. V. {E.} 0 0 0 86,000 1 86,000 10 I. A. Sh.P.K (Biznesi) 1 6,620 1 6,620 1 6,620

136

DOKUMENTI 14 KONTROLLI I LARTË I SHTETIT Raport Përfundimtar për Auditimin e ushtruar në Bashkinë Skrapar

11 S. L.(Biznesi) 1 123,440 1 123,440 0 12 T.N.T.A.E P.(Biznesi) 1 93,300 1 93,300 1 93,300 13 U. Ç.(SH.A) 1 381,100 1 381,100 1 445,100 14 E. (Biznes) 1 66,420 1 66,420 1 66,420 15 A. F. (HP_P.) 0 0 1 92,000 1 92,000 Total biznes madh 7 942,429 12 1,378,429 14 1,669,029 Burimi: Bashkia Skrapar

Aneksi 2/7. Pika B.2.Burimi i krijimit të të ardhurave dhe vlerësimi i mbledhjes së tyre Pasqyra përmbledhëse detyrimeve, kamat vonesave të bizneseve vitet 2017-2019,trajtuar nga faqja 19 deri në faqen 28 të Raportit Përfundimtar të Auditimit. Në lekë 1 A. S. (Biznesi) 1 13,240 1 13,240 1 13,240 2 A. E.(Biznes) 1 42,869 1 42,869 1 42,869 3 A. I.(Biznesi) 1 33,470 1 33,470 1 33,470 4 A. Ç. (Biznesi) 1 5,620 1 5,620 1 5,620 5 A. G. (Biznesi) 1 35,840 1 35,840 1 35,840 6 B. H. (Biznesi) 1 25,240 1 25,240 1 25,240 7 B. M.(Biznesi) 1 10,620 1 10,620 1 10,620 8 B. C. (Biznesi) 1 10,620 1 10,620 1 10,620 9 B. M.(Biznesi) 1 11,640 1 11,640 1 11,640 10 B. Xh.(Biznesi) 1 22,620 1 22,620 1 22,620 11 B. M.(Biznesi) 1 2,620 1 2,620 1 2,620 12 D. Sh.(Biznesi) 1 4,220 1 4,220 1 4,220 13 D. S.(Biznesi) 1 22,620 1 22,620 1 22,620 14 D. K. (Biznes) 1 22,300 1 22,300 15 E. G. (biznes ) 1 27,700 1 42,530 16 E. M.(Biznesi) 1 5,020 1 5,020 1 5,020 17 E. B.(Biznesi) 1 4,620 1 4,620 1 4,620 18 E. G.(Biznesi) 1 33,570 1 33,570 1 33,570 19 E. L. (Biznesi) 1 18,040 1 18,040 1 18,040 20 E. K.(Biznesi) 1 17,670 1 17,670 1 17,670 21 F. M.(Biznesi) 1 6,620 1 6,620 1 6,620 22 G. Z.(Biznesi) 1 7,020 1 18,720 1 26,350 23 H. C.(Biznesi) 1 2,400 1 2,400 1 2,400 24 H. Xh.(Biznesi) 1 9,240 1 9,240 1 9,240 25 I. H. (biznes) 1 27,300 1 27,300 26 I. Ç. (Biznesi) 1 6,220 1 6,220 1 6,220 27 I. S.(Biznesi) 1 8,440 1 8,440 1 8,440 28 K. S.(Biznesi) 1 10,220 1 10,220 1 10,220 29 K. S.(Biznesi) 1 8,620 1 8,620 1 8,620 30 K. K.(Biznesi) 1 22,620 1 22,620 1 22,620 31 L. N.(Biznesi) 1 4,620 1 4,620 1 4,620 32 M. N.(Biznesi) 1 19,240 1 19,240 1 19,240 33 M. M.(Biznesi) 1 12,620 1 12,620 1 12,620 34 M. S.(Biznesi) 1 7,188 1 27,788 1 37,848 35 P. G.(Biznesi) 1 18,288 1 35,488 1 35,488 36 P. Ç.(Biznesi) 1 5,020 1 5,020 1 5,020 37 R. Sh.(Biznesi) 1 21,240 1 21,240 1 21,240 38 S. K.(Biznesi) 1 6,620 1 6,620 1 6,620 39 Sh. E. (Biznesi) 1 5,020 1 5,020 1 5,020 40 S. M.(Biznesi) 1 3,620 1 3,620 1 3,620 41 S. Sh.(Biznesi) 1 9,240 1 9,240 1 9,240 42 V. K.(Biznesi) 1 6,620 1 6,620 1 6,620 43 Xh. S.(Biznesi) 1 5,020 1 5,020 1 5,020 44 A. L. (Biznesi) 1 228,680 1 228,680 1 328,230 45 A. A.(Biznesi) 1 13,240 1 13,240 1 13,240 46 A. F.Ç.(Biznesi) 1 13,240 1 13,240 1 13,240 47 G. C. (biznes) 1 54,700 1 54,700 48 L. M.(Biznesi) 1 5,020 1 5,020 1 5,020 49 L. M.(Biznesi) 1 5,020 1 5,020 1 5,020 50 A. K.(Biznesi) 1 8,620 1 30,920 1 30,920 51 V. Sh. 1 6,700 0 52 Sh. Gj. 1 8,900 1 6,370 53 F. H.(Biznesi) 1 32,670 1 32,670 1 32,670

137

DOKUMENTI 14 KONTROLLI I LARTË I SHTETIT Raport Përfundimtar për Auditimin e ushtruar në Bashkinë Skrapar

54 P. D. 1 51,060 1 51,060 1 51,060 55 A. D. biznesi 1 86,000 1 86,000 56 B. L. Biznesi 1 86,000 1 86,000 57 P. S. 1 87,160 1 87,160 1 87,160 58 J. D. 1 92,000 1 92,000 59 B. C. 0 1 7,720 60 G. C. 0 1 26,980 61 F. P. 0 1 7,450 62 F. L. 0 1 6,550 63 R. Z. 0 1 4,300 64 Xh. A. 0 1 8,080 65 R. S. 1 112,490 66 A. Sh. 1 110,000 67 H. E. 1 28,000 68 A. B. (I.) 0 1 86,000 1 86,000 69 G. V. {E.} 1 86,000 1 86,000 70 I. A. Sh.P.K (Biznesi) 1 6,620 1 6,620 1 6,620 71 S. L.(Biznesi) 1 123,440 1 123,440 72 T.N.T.A.E P.(Biznesi) 1 93,300 1 93,300 1 93,300 73 U. Ç.(SH.A) 1 381,100 1 381,100 1 445,100 74 E. (Biznes) 1 66,420 1 66,420 1 66,420 75 A. F. (HP_P.) 1 92,000 1 92,000 76 B. Q. 1 15,640 1 640 77 S. K. 1 15,240 78 K. C. 1 70,760 1 70,760 1 70,760 79 H. Q. 1 640 1 640 80 Xh. K. 10,940 1 16,260 81 Sh. Q. 1 9,775 82 Sh. Z. 1 5,000 1 5,000 1 5,000 83 N. B. 1 3,250 84 I. P. 1 7,500 TOTALI 58 1,748,145 70 2,446,245 80 2,877,060 Kamat vonesa 0,06 % 382,843 542,437 630,076 2,130,988 2,988,682 3,507,136 Burimi: Bashkia Skrapar

Aneksi 2/8. Pika B.2.Burimi i krijimit të të ardhurave dhe vlerësimi i mbledhjes së tyre Pasqyra e gjendjes së debitorëve të famijarëve periudha vitet 2017-2019, trajtuar nga faqja 19 deri në faqen 28 të Raportit Përfundimtar të Auditimit. Në lekë. Vlera Vlera debitorëve Nr Vlera debitorëve Nr debitorëve me Nr me NR Familjeve me 31.12.2017 Familjeve 31.12.2017 Familjeve 31.12.2017 QENDER 1,382 12,832,986 1,437 14,347,293 1,489 15,618,639 BOGOVE 52 314,728 66 462,184 64 504,888 VENDRESHE 98 786,831 98 899,358 94 1,018,285 CEPAN 422 4,943,406 451 5,185,421 494 6,062,487 POTOM 385 2,825,155 372 3,103,721 411 3,551,981 LESHNJE 191 1,293,209 180 1,323,054 190 1,435,618 GJERBES 623 4,361,743 667 4,867,101 665 5,271,603 ZHEPE 22 99,684 27 107,167 19 90,966 COROVODE 1,424 9,749,524 1,623 12,676,259 1,650 13,419,391 SHUMA 4,599 37,207,266 4,921 42,971,558 5,076 46,973,858 Burimi: Bashkia Skrapar

Aneksi 2/9.a. Pika B.2.Burimi i krijimit të të ardhurave dhe vlerësimi i mbledhjes së tyre. Pasqyra përmbledhëse e debitorëve periudha vitet 2017-2019, trajtuar nga faqja 19 deri në faqen 28 të Raportit Përfundimtar të Auditimit. Këto shifra janë dhëna nga subjekti në fazën e auditimit në teren dhe nuk ka pasur kontestime për këtë vlerë as në fazën e projektraportit. Në fakt të tjera të dhëna i janë dërguar grupit të auditimit, pas mbylljes së pasqyrave financiare, të cilat janë mbyllur në datën 04.05.2020.

138

DOKUMENTI 14 KONTROLLI I LARTË I SHTETIT Raport Përfundimtar për Auditimin e ushtruar në Bashkinë Skrapar

Në lekë. Vlera Vlera debitorëve Nr Vlera debitorëve Nr debitorëve me Nr me Emertimi bizneseve/Familjeve me 31.12.2017 Familjeve 31.12.2018 Familjeve 31.12.2019 Bizneset detyrim 58 1,748,145 70 2,446,245 80 2,877,060 Kamat vonesa 382,843 542,437 630,076 Shuma 58 2,130,988 70 2,988,682 80 3,507,136 Familjarët 4,599 37,207,266 4,921 42,971,558 5,076 46,973,858 TOTALI 39,338,254 45,60,240 50,480,994 Burimi: Bashkia Skrapar

Aneksi 2/9.b. Pika B.2.Burimi i krijimit të të ardhurave dhe vlerësimi i mbledhjes së tyre. Pasqyra përmbledhëse e debitorëve periudha vitet 2017-2019, trajtuar nga faqja 19 deri në faqen 28 të Raportit Përfundimtar të Auditimit. Të dhenat e tabelës së mëposhtme i janë dhënë nga Bashkia Skrapar auadituesit të cështjes, në datën 21.05.2020. Nuk ka ndarje të vlerave të privatëve dhe familjarve në këtë tabelë nga subjekti. Sic shihet, të dhënat e kësaj tabele me vlerën 83,543,320 lekë janë të dhënat e sakta, pasi kjo vlerë korrespondon me vlerën e llogarisë 468 –Debitorë të ndryshëm, të pasqyrave financiare të vitit 2019. Tabelat e mësipërme që paraqesin vlerën totale të detyrimeve 50,480,994 lekë, kanë pasaktësi nga ana e subjektit, i cili duhet ti rishikojë e korigjojë. Grupi i auditimit do ti referohet vlerës 83,543,320 lekë, si vlerë e saktë.

Aneksi 2/10. Pika B.2.Burimi i krijimit të të ardhurave dhe vlerësimi i mbledhjes së tyre. Pasqyra përmbledhëse e detyrimeve për tarifën e pastrimit, ndriçimit dhe gjelbërimit 2017- 2019,trajtuar nga faqja 19 deri në faqen 28 të Raportit Përfundimtar të Auditimit. Në lekë Nr, Operatori fitues Data e Vlera e Afati i Tarifa Tarifa Tarifa Totali lidhjes kontratës kontratës Pastrimit Ndriçimit Gjelbërimit kontratës 1 "Q. 0."shpk 04.05.2017 957,900 1 muaj 5,417 167 167 5,751 2 “E. M.” shpk 28.04.2017 7,215,800 2 muaj 10,833 334 334 11,501 3 “Z.” shpk 08.05.2017 14,409,720 2 muaj 10,833 334 334 11,501 4 “F.” shpk 03.04.2017 3,012,684 1 muaj 5,417 167 167 5,751 5 “S.” shpk 28.03.2017 2,814,720 1 muaj 5,417 167 167 5,751 6 “F.” shpk 16.03.2017 30,596,460 3 muaj 16,250 501 501 17,252 7 “Sh. C..” shpk 16.02.2017 8,186,394 120 dite 21,667 268 268 22,203 8 “K.” shpk 24.05.2017 1,485,480 1 muaj 5,417 167 167 5,751 9 “D.C.” shpk 14.07.2017 62,986,997 3 muaj 16,250 501 501 17,252 10 “N.” shpk 14.09.2017 10,997,110 2 muaj 10,833 334 334 11,501 11 “Sh.” shpk 27.04.2017 8,658,960 1 muaj 5,417 167 167 5,751 Total viti 2017 113,751 3,107 3,107 119,965 12 “D.C.” shpk 07.05.2018 13,256,471 3 muaj 20,000 1,500 1,500 23,000 13 “A.” shpk 23.05.2018 4,801,956 2 muaj 13,333 1,000 1,000 15,333 14 “K.” shpk 05.06.2018 1,686,247 2 muaj 13,333 1,000 1,000 15,333 15 “A.K.” shpk 11.07.2018 3,226,800 98 dite 21,479 1,611 1,611 24,701 16 “N. 1934” shpk 01.08.2018 1,776,000 1 muaj 6,667 500 500 7,667 Total viti 2018 74,812 5,611 5,611 86,034 17 “F.” shpk 13.12.2019 23,372,223 180 ditë 40,000 3,000 3,000 46,000 18 “F.” shpk 12.11.2019 2,268,552 75 dite 16,438 1,233 1,233 18,904 19 “S.” shpk 08.11.2019 1,632,720 45 dite 9,863 740 740 11,343 Total viti 2019 66,301 4,973 4,973 76,247 Total vitet 2017-2019 254,864 13,691 13,691 282,246

139

DOKUMENTI 14 KONTROLLI I LARTË I SHTETIT Raport Përfundimtar për Auditimin e ushtruar në Bashkinë Skrapar

Burimi: Bashkia Skrapar

Aneksi 2/11. Pika B.2.Burimi i krijimit të të ardhurave dhe vlerësimi i mbledhjes së tyre,trajtuar nga faqja 19 deri në faqen 28 të Raportit Përfundimtar të Auditimit. Pasqyra përmbledhëse e detyrimeve nga lejet minerare periudha 2017-2019. Në lekë Nr. Emertimi Viti 2017 Viti 2018 Viti 2019 TOTALI 1 “S. P.” shpk 59,813,600 59,813,600 59,813,600 179,440,800 2 “P.” shpk 1,364,000 1,364,000 1,364,000 4,092,000 3 “M.” shpk 26,400,000 26,400,000 0 52,800,000 4 “V. H.”,shpk 10,516,000 10,516,000 10,516,000 31,548,000 5 “T. E.” shpk 40,964,000 40,964,000 40,964,000 122,892,000 6 “A.” shpk 2,156,000 2,156,000 2,156,000 6,468,000 7 “D.” shpk 2,772,000 2,772,000 2,772,000 8,316,000 8 “M. V. A.” shpk 93,544,000 93,544,000 0 187,088,000 9 “G.M.M.” shpk 71,324,000 142,648,000 0 213,972,000 10 “K.” Shpk 4,576,000 4,576,000 0 9,152,000 11 “A.” Shpk 7,040,000 7,040,000 0 14,080,000 12 “G. 01” shpk 6,864,000 6,864,000 0 13,728,000 13 “Q. 0.” shpk 3,036,000 3,036,000 0 6,072,000 14 “E.” shpk 9,372,000 9,372,000 0 18,744,000 15 “X. 08” shpk 1,628,000 1,628,000 0 3,256,000 16 “I. 07 shpk 5,192,000 5,192,000 0 10,384,000 17 “L.” shpk 3,841,200 3,841,200 0 7,682,400 T O T A L I 350,402,800 421,726,800 117,585,600 889,715,200 Burimi: Bashkia Skrapar

Aneksi 2/12. Pika B.2.Burimi i krijimit të të ardhurave dhe vlerësimi i mbledhjes së tyre, trajtuar nga faqja 19 deri në faqen 28 të Raportit Përfundimtar të Auditimit. Pasqyra përmbledhëse e subjekteve të ndërtimit, detyrimet, arkëtimet dhe diferencat periudha 2017-2019. Viti Viti Viti Nr Emertimi NIPT Vendndodhja 2017 2018 2019 TOTALI 1 A. Shpk K...... D Perroi i Pigasit 69,000 92,000 92,000 253,000 2 P. N. K...... Q Mali Tomorrit 69,000 92,000 92,000 253,000 3 X. 08 K...... J Mali Tomorrit 69,000 0 92,000 161,000 4 G. M. M. Al K...... D Devri-Zaloshnje 69,000 0 0 69,000 5 M. V. A. K...... Q Devri-Zaloshnje 69,000 0 0 69,000 6 Z. F. K...... J Devri-Zaloshnje 69,000 0 0 69,000 7 Ë. S. K...... D Devri-Leshnje 69,000 92,000 92,000 253,000 8 E. Shpk K...... Ë Mali Tomorrit 69,000 0 92,000 161,000 9 I. 07" Shpk K...... M Mali Tomorrit 69,000 0 92,000 161,000 10 L. " Shpk K...... V Mali Tomorrit 69,000 0 92,000 161,000 690,000 276,000 644,000 1,610,000 Burimi: Bashkia Skrapar

Aneksi 2/13. Pika B.2.Burimi i krijimit të të ardhurave dhe vlerësimi i mbledhjes së tyre, trajtuar nga faqja 19 deri në faqen 28 të Raportit Përfundimtar të Auditimit Pasqyra e detyrimeve, sipas subjekteve dhe viteve nga kontratat e qirave. Nr Emërtimi subjektit Viti 2017 Viti 2018 Viti 2019 TOTALI 1 “H. V. E." shpk 85,405 85,405 0 170,810 2 "K. M. E." shpk 96,200 96,200 96,200 288,600 3 "D. E. G." shpk 76,120 76,120 76,120 228,360 4 "N. E." shpk 0 0 25,835 25,835 5 "V. E." shpk 0 0 8,505 8,505 257,725 257,725 206,660 722,110 Burimi: Bashkia Skrapar

Aneksi nr.3. Pika C. Vlerësimi i Raportimit Financiar (Pasqyrat financiare) Pasqyrat financiare vjetore të vitit ushtrimor 2017, trajtuar nga faqja 28 deri në faqen 47 të Raportit Përfundimtar të Auditimit.

Pasqyrat financiare vjetore të vitit ushtrimor 2017. Në lekë.

140

DOKUMENTI 14 KONTROLLI I LARTË I SHTETIT Raport Përfundimtar për Auditimin e ushtruar në Bashkinë Skrapar

Ushtrim i Ushtrimi i Nr. Numri Llogarise EMERTIMI I LLOGARIVE TE AKTIVIT mbyllur 2017 rradhes 2016

1 12 Rezultate te mbartura(saldo debitore) 2 A AKTIVE TE QENDRUESHME 1,690,527,808 1,355,026,623 3 20, 230 I.Te pa trupezuara 20,237,000 8,645,000 4 201 Prime te emisionit dhe rimbursimit te huave 5 202 Studime dhe kerkime 20,237,000 8,645,000 6 203 Koncesione, patenta,licenca e tjera ngjashme 7 209 Amortizimi i aktiveve qendrushme te pa trupezuara(-) 8 230 Shpenzime per rritjen e aktiv.qendr.patrupezuara 9 21,23,24,28 II.Akt.Qendr.te Trupezuara 1,670,290,808 1,346,381,623 10 210 Toka,troje,Terene 2,843,818 1,251,818 11 211 Pyje,Kullota Plantacione 6,851,988 6,851,988 12 212 Ndertime e Konstruksione 498,761,325 410,974,047 13 213 Rruge,rrjete,vepra ujore 1,268,850,661 1,018,265,626 14 214 Instalime teknike,makineri,paisje,vegla pune 45,252,173 45,310,654 15 215 Mjete transporti 85,652,568 76,597,372 16 216 Rezerva shtetrore 17 217 Kafshe pune e prodhimi 18 218 Inventar ekonomik 46,064,756 47,482,913 19 219 Amortizimi aktiv.Qendr.te trupezuara(-) -283,986,481 -260,352,795 20 231 Shpenzime proces per rritjen e AQT 21 232 Shpenzime proces per transferime kapitale 22 24 Aktive te Qend.te trupezuara te demtuara 23 28 Caktime

24 25 III.Aktive Financiare - - 25 25 qera 26 26 Pjesmarrje ne kapitalin e vet 27 B AKTIVE QARKULLUESE 191,198,790 286,400,246 28 Klasa 3 I.Gjendja e Inventarit 21,031,443 16,305,801 29 31 Materiale 3,856,047 357,203 30 32 Objekte inventari 17,175,396 15,948,598 31 33 Prodhime, punime e sherbime ne proces 32 34 Produkte 33 35 Mallra 34 36 Gje e gjalle ne rritje e majmeri 35 37 Gjendje te pambritura ose prane te treteve 36 38 Diferenca nga cmimet e magazinimit 37 39 Shuma te parashikuara per zhvleresim te inventarit(-) 38 Klasa 4 II.Kerkesa arketimi mbi Debitoret 90,691,100 159,244,641 39 409 Furnitore(Debitore),parapagime pagesa pjesore 40 411-418 Kliente e llogari te ngjashme 41 423 Personeli, paradhenie, deficite e gjoba 42 431 Te drejta e taksa per t'u derdhur ne shtet 43 432 Tatime mbledh nga shteti per llog.Pushtetit Lokal 44 433 Shenz.fatkeqesi natyrore qe mbulon shteti 45 4,342 Te tjera operacione me shtetin(debitor) 13,184,300 75,405,348 46 435 Sigurime Shoqerore 47 436 Sigurime Shendetesore 48 437 Organizma te tjere shoqerore 49 44 Institucione te tjera publike 50 45 Mardhenie me instit.brenda dhe jasht sistemit 51 465 Efekte per t'u arketuar nga shitja let.vlere vendosjes 52 468 Debitore te ndryshem 77,506,800 83,839,293 53 49 Shuma te parashikuara per zhvleresim(-) 54 51 III.Llogarite financiare 79,476,247 110,849,804 55 50 Letra me vlere te vendosjes 56 511 Vlera per tu arketuar 57 512 Llogari ne banke 58 52O Disponibilitete ne thesar 74,887,047 106,233,692

59 531 Llogari ne arke 69,412 - 60 532 Vlera te tjera 4,589,200 4,546,700

141

DOKUMENTI 14 KONTROLLI I LARTË I SHTETIT Raport Përfundimtar për Auditimin e ushtruar në Bashkinë Skrapar

61 54 Akreditiva dhe paradhenie 62 56 Llogari ne organizma krediti 63 59 Provigjone zhvlersimi letra me vlere vendosjes(-)

64 C LLOGARI TE TJERA AKTIVE 93,243,598 - 65 477 Diferenca konvertimi aktive 66 481 Shpenz.per tu shpernd.ne disa ushtrime 67 486 Shpenzime te periudhave te ardheshme 93,243,598 68 85 REZULTATI I USHTRIMIT(saldo debitore) 69 X TOTALI I AKTIVIT 1,974,970,196 1,641,426,869 Numuri i Nr. EMERTIMI I LLOGARIVE TE PASIVIT viti 2017 Viti 2016 llogarisë 1 A FONDE TE VETA 1,711,559,251 1,371,332,424 2 10 I. Fonde te veta 1,711,559,251 1,371,332,424 3 101 Fonde baze 1,711,559,251 1,371,332,424 4 105 Grante te brendshme kapitale 5 106 Grante te huaja kapitale 6 107 Vlera Akt.Qend.te caktuara ne perdorim 7 109 Rezerva nga rivlersimi aktiveve te qendrushme

8 11 II.Fonde te tjera te veta - - 9 111 Fonde rezerve 10 115 Caktim nga rezultati i vitit per investime 11 116 Te ardhura nga shitja e Ak.Qendrushme 12 12 III.Rezultati i mbartur 13 13 IV.Subvecione te jashtezakonshme( - ) 14 14 V.Pjesemarrje te instit.ne invest.per te trete 15 15 VI.Shuma parashikuara per rreziqe e shpenz. 16 B D E T Y R I M E 219,163,000 184,547,189

17 16,17,18 I.Borxhe afatgjate - - 18 16 Huamarrje e brendeshme dhe te ngjashme 19 17 Huamarrje e huaj 20 Klasa 4 II.Detyrime afatshkurter 219,163,000 184,547,189 21 419 Kliente(Kreditore), parapagese pjesore

22 401-408 Furnitore e llogari te lidhura me to 50,422,762 - 23 42 Personeli e llogari te lidhura me to 9,482,680 9,782,143 24 431 Detyrime ndaj Shtetit per tatim-taksa 474,543 402,352 25 432 Tatime mbedhura nga shteti per llog.Pusht.Lokal 26 433 Shteti fatkeqesi natyrore 27 4,341 Te tjera operacione me shtetin(kreditor) 77,506,800 83,839,293 28 435 Sigurime shoqerore 2,838,483 1,507,554 29 436 Sigurime shendetsore 388,594 171,510 30 437 Organizma te tjere shoqerore 31 44 Institucione te tjera publike 32 45 Marrdhenie me institucione brenda e jasht sistemit 33 460 Huadhenes 34 464 Detyrime per t'u paguar per blerjen e letr,vlere 35 466 Kreditore per mjete ne ruajtje 35,228,302 25,302,548 36 467 Kreditore te ndryshem 93,243,598 13,119,027 37 C LLOGARI TE TJERA 4,589,200 4,616,112 38 475 Te ardhura per tu regjist.vitet pasardhese 4,589,200 4,616,112 39 478 Diferenca konvertime pasive 40 480 Te ardhura per tu klasifikuar ose rregulluar 41 487 te ardhura te arketuara para nxjerrjes titullit 42 85 REZULTATI I USHTRIMIT(Saldo kreditore) 39,658,745 80,931,144 43 X T O T A L I I P A S I V I T 1,974,970,196 1,641,426,869 Burimi: Bashkia Skrapar

Aneksi nr.3/1. Pika C. Vlerësimi i Raportimit Financiar (Pasqyrat financiare) Pasqyrat financiare vjetore të vitit ushtrimor 2018, trajtuar nga faqja 28 deri në faqen 47 të Raportit Përfundimtar të Auditimit. Pasqyra e pozicionit financiar, Njësia Publike Bashkia Skrapar. Periudha 2017-2018 Formati nr.1 Në lekë.

142

DOKUMENTI 14 KONTROLLI I LARTË I SHTETIT Raport Përfundimtar për Auditimin e ushtruar në Bashkinë Skrapar

Nr. Ushtrimi Ushtrimi Referenca E M E R T I M I Reshti e i Paraardhes 2017 Logarive Mbyllur 2018 1 A A K T I V E T 1,902,989,104 1,970,380,996 2 I.Aktivet Afat shkurtra 212,791,159 279,853,188 3 1.Mjete monetare dhe ekujvalent te tyre 44,126,566 74,887,047 4 531 Mjrete monetare ne Arke 0 5 512,56 Mjrete monetare ne Banke 6 520 Disponibilitete ne Thesar 44,126,566 74,887,047 7 50 Letra me vlere 8 532 Vlera te tjera 4,589,200 9 54 Akreditiva dhe paradhenie 10 59 Provigjone zhvlersimi letra me vlere (-) 11 2.Gjendje Inventari qarkullues 13,308,311 21,031,443 12 31 Materiale 592,934 3,856,047 13 32 Inventar I imet 12,715,377 17,175,396 14 33 Prodhim nre proces 15 34 Produkte 16 35 Mallra 17 36 Kafshe ne rritje e majmeri 18 37 Gjendje te pa mbritura,ose prane te treteve 19 38 Diferenca nga cmimet e magazinimit 20 39 Provigjone perzhvlersimin e inventarit (-) 21 3.Llogari te Arketushme 88,150,242 90,691,100 22 411 Kliente e llogari te ngjashme 23 423,429 Personeli, paradhenie, deficite, gjoba 24 431 Tatim e Taksa 25 432 Tatime, mbledhur per llogari pushtetit lokal 26 433 Fatkeqsi natyrore qe mbulohen nga shteti 27 435 Sigurime Shoqerore 28 436 Sigurime Shendetsore 29 437,438, Organizma te tjere shteterore 30 44 Institucione te tjera publike 31 465 Efekte per tu arketuar nga shitja e letrave me vlere 32 468 Debitore te ndryshem 74,650,606 77,506,800 33 4342 Operacione me shtetin(Te drejta) 13,499,636 13,184,300 34 45 Mardhenie midis institucioneve apo njesive ekonomike 35 49 Shuma te parashikuara per xhvleresim(-) 36 4.Te tjera aktive afatshkurtra 67,206,040 93,243,598 37 409 Parapagime 38 473 Llogari e pritjes te mardhenieve me thesarin 39 477 Diferenca konvertimi aktive 40 481 Shpenzime per t'u shperndare ne disa ushtrime 41 486 Shpenzime te periudhave te ardhshme 67,206,040 93,243,598 42 II.Aktivet Afat gjata 1,690,197,945 1,690,527,808 43 20 1.Aktive Afatgjata jo materiale 34,271,060 20,237,000 44 201 Prime te emisionit dhe Rimbursimit te huave 45 202 Studime dhe kerkime 34,271,060 20,237,000 46 203 Koncesione,Patenta,Licenca e te ngjashme 47 21 2.Aktive Afatgjata materiale 1,655,926,885 1,670,290,808 48 210 Toka, T,roje, Terene 2,843,818 2,843,818 49 211 Pyje, Plantacione 6,851,988 6,851,988 50 212 Ndertesa e Konstruksione 438,291,593 430,477,093 51 213 Rruge, rrjete, vepra ujore 1,124,613,696 1,147,400,608 52 214 Iinstalime teknike, makineri e paisje 19,448,701 21,897,500 53 215 Mjete Transporti 36,938,529 34,488,661 54 216 Rezerva Shteterore 55 217 Kafshe pune e prodhimi 56 218 Inventar ekonomik 26,938,560 26,331,140 57 24 Aktive afatgjata te demtuara 58 28 Caktime te Aktiveve Afatgjata 59 25-26 3.Aktive Afatgjata Financiare 0 0 60 25 Huadhenie e Nenhuadhenie 61 26 Pjesmarrje ne kapitalin e vet 62 4.Investime 0 0 63 230 Per Aktive Afatgjata jo materiale 64 231 Per Aktive Afatgjata materiale 0

143

DOKUMENTI 14 KONTROLLI I LARTË I SHTETIT Raport Përfundimtar për Auditimin e ushtruar në Bashkinë Skrapar

65 B PASIVET(DETYRIMET) 188,862,496 219,163,000 66 I.Pasivet Afat shkurtra 188,862,496 219,163,000 67 1. Llogari te Pagushme 188,862,496 219,163,000 68 401-408 Furnitore e llogari te lidhura me to 69 42 Detyrime ndaj personelit 9,698,063 9,482,680 70 16,17,18 Hua Afat shkurtra 71 460 Huadhenes 72 431 Detyrime ndaj shtetit per tatim taksa 637,832 474,543 73 432 Tatime, mbledhur per llogari pushtetit lokal 74 433 Detyrime, shteti fatkeqesi natyrore 75 435 Sigurime Shoqerore 2,783,561 2,838,483 76 436 Sigurime Shendetsore 380,180 388,594 77 437,438, Organizma te tjere shteterore 78 44 Institucione te tjera publike 79 45 Mardhenie midis institucioneve apo njesive ekonomike 80 464 Det.per tu paguar per bl.letrave me vlere 81 466 Kreditore per mjete ne ruajtje 33,506,214 35,228,302 82 467 Kreditore te ndryshem 67,206,040 93,243,598 83 4341 Operacione me shtetin( detyrime 74,650,606 77,506,800 84 49 Shuma te parashikuara per xhvleresim(-) 85 2.Te tjera pasive afatshkurtra 0 0 86 419 Kreditore, Parapagime 87 475 Te ardhura per t'u regjistruar vitet pasardhëse 4,589,200 88 478 Diferenca konvertimi pasive 89 480 Te ardhura per tu klasifikuar ose rregulluar 90 487 Te ardhura te arketuara para nxjerrjes se ttitullit 91 II.Pasivet Afat Gjata 0 0 92 Klase 4 Llogari te pagushme 93 16.17,18 Huate Afat gjata 94 Provigjonet afatgjata 95 Klasa 4 Te tjera 96 C AKTIVET NETO/ FONDET (A-B) 1,714,126,608 1,751,217,996 97 D FONDI I KONSOLIDUAR : 1,714,126,608 1,751,217,996 98 101 Teprica(Fondi I akumuluar)/Deficiti I akumuluar 1,703,506,256 1,711,559,251 99 12 Rezultatet e mbartura 100 85 Rezultati I Veprimtarise Ushtrimore 10,620,352 39,658,745 101 111 Rezerva 102 115 Nga fond veta invest parashiku per rreziqe e Zhvleresime 103 105 Teprica e Granteve kapitale Te Brendshmne 104 106 Teprica e Granteve kapitale Te Huaja 105 107 Vlera e mjeëteve te caktuara ne perdorim 106 109 Rezerva nga Rivlersimi I Aktiveve Afatgjata 107 Te Tjera 108 E TOTALI I PASIVEVE(B+C) 1,902,989,104 1,970,380,996 Burimi: Bashkia Skrapar

Aneksi nr.3/2. Pika C. Vlerësimi i Raportimit Financiar (Pasqyrat financiare) Gjatë vitit 2017, shtesat në vlerën 250,585,035 lekë, Rrugë, rrjete, vepra Ujore, trajtuar nga faqja 28 deri në faqen 47 të Raportit Përfundimtar të Auditimit.

Rruge Rrjete ,Vepra Ujore 213 1 Rikonstruksion I Rruges Alush Grepcka Konstruksion Rruge 2131100 2017 24,727,800 2 Rik.Rrug Rurale Sharove,Veleshnje Slatinj Konstruksion Rruge 2131100 2017 8,658,960 3 Rik.Rrug Rurale Strenec,Zaberzan ,Prishte Konstruksion Rruge 2131100 2017 7,800,000 4 Rik.Rruge Gostencke Leshnje Konstruksion Rruge 2131100 2017 1,092,000 5 Punime Rruget e brendeshme Sharove Faza e II-te Konstruksion Rruge 2131100 2017 2,000,000 6 Asfaltim Shtrese tapeti Rruga Sharove Konstruksion Rruge 2131100 2017 960,000 7 Punime Rruget e brendeshme Sharove Faza e I-re Konstruksion Rruge 2131100 2017 2,888,670 8 Rikonstruksioni Rruges Gostencke -Leshnje Konstruksion Rruge 2131100 2017 393,480 9 Punime Rruget e brendeshme Sharove Faza e II-te Konstruksion Rruge 2131100 2017 611,140 10 Asfaltim Shtrese tapeti Rruga Sharove Konstruksion Rruge 2131100 2017 1,598,400 11 Rik.Ura Kembesore Jaupas 2017 336,000 12 Rik.Ura Kembesore Bogove 2017 344,400 13 Rik.Ura me Konstruksion metalik Sirak 2017 324,000 14 Rik.Ura te Perroji I Leskoves 2017 845,677 15 Ndertim Ure perroji Sirakes 2017 894,588

144

DOKUMENTI 14 KONTROLLI I LARTË I SHTETIT Raport Përfundimtar për Auditimin e ushtruar në Bashkinë Skrapar

16 Ndertim Ure Perroji Leskoves 1017 107,423 17 Rehabilitimi kanalit Ujites Vendreshe Konstruksione Vepra Ujore 2134100 2017 12,084,455 18 Rehabilitimi kanalit Ujites Rog-Zaberzan Konstruksione Vepra Ujore 2134100 2017 14,409,720 19 Ndertim Ujsjellesi Fshati Çepan(Kontrate Shtese) Konstruksione Vepra Ujore 2134100 2017 3,289,320 20 Furnizim me Uje I Fshatit Gradec(Ujsjelles) Konstruksione Vepra Ujore 2134100 2017 10,997,110 21 Mbikq.Furn Uje I Fshatit Gradec(Ujsjelles) Konstruksione Vepra Ujore 2134100 2017 319,967 22 Mbikqyrje Rruga Sharove Faza e I-re Te tjera Konst.Rrug Ura Rrjete 2136100 2017 92,400 23 Mbikqyrje Rikualifikimi Sheshit Qytetit Te tjera Konst.Rrug Ura Rrjete 2136100 2017 2,736,000 24 Mbikqyrje Rruga Zaberzan Prishte, Strenec Te tjera Konst.Rrug Ura Rrjete 2136100 2017 117,960 25 Mbikqyrje Rruga Veleshnje Slatinj,Grepck Te tjera Konst.Rrug Ura Rrjete 2136100 2017 116,640 26 Kolaudim Rikualifikimi Sheshit Qytetit Te tjera Konst.Rrug Ura Rrjete 2136100 2017 102,000 27 Kolaudim Rruga Veleshnje Slatinj,Grepck Te tjera Konst.Rrug Ura Rrjete 2136100 2017 20,000 28 Mbikqyrje Rruga Sharove Faza e II-te Te tjera Konst.Rrug Ura Rrjete 2136100 2017 48,000 29 Kolaudim Rruga Zaberzan,Prishte Strenec Te tjera Konst.Rrug Ura Rrjete 2136100 2017 22,800 30 Kolaudim Sistemim perroji Gjerbes Te tjera Konst.Rrug Ura Rrjete 2136100 2017 8,640 31 Mbikqyrje Kanali Ujites Rog-Zaberzan Te tjera Konst.Rrug Ura Rrjete 2136100 2017 114,000 32 Mbikqyrje Rruga Gostencke Leshnje Te tjera Konst.Rrug Ura Rrjete 2136100 2017 28,200 33 Rikualifikimi Sheshit te Qytetit Te tjera Konst.Rrug Ura Rrjete 2136100 2017 131,990,340 34 Permirsimi Aksit Turistik Lugina e Osumit Te tjera Konst.Rrug Ura Rrjete 2136100 2017 20,504,945 250,585,035 Burimi: Bashkia Skrapar

Aneksi nr.3/3. Pika C. Vlerësimi i Raportimit Financiar (Pasqyrat financiare) Gjatë vitit 2018, shtesat në vlerën 34,583,118 lekë, Rrugë, rrjete, vepra Ujore, trajtuar nga faqja 28 deri në faqen 47 të Raportit Përfundimtar të Auditimit. Në lekë Rruge Rrjete ,Vepra Ujore 213 1 Rikonstruksioni Rruges Munushtir Konstruksion Rruge 2131100 2018 13,256,471 2 Rikonstruksioni Rruges Alush Grepcka Konstruksion Rruge 2131100 2018 5,866,500 3 Kolaudim-Rikonstruksioni Rruges Alush Grepcka Konstruksion Rruge 2131100 2018 33,600 4 Mbikqyrje-Rikonstruksioni Rruges Alush Grepcka Konstruksion Rruge 2131100 2018 117,840 5 Ndertim Ure Velushe-(Dervish Iljaz) Konstruksion Urave 2132100 2018 1,686,241 6 Ndertim Ure Zhepe Konstruksion Urave 2132100 2018 2,906,120 7 Mbikqyrje -Ndertim Ure Zhepe Konstruksion Urave 2132100 2018 20,000 8 Kolaudim -Ndertim Ure Zhepe Konstruksion Urave 2132100 2018 3,580 9 Rik.Ure Perroji Staraveckes Konstruksion Urave 2132100 2018 696,000 10 Mbikqyrje-Ndertim Ure Velushe-(Dervish Iljaz) Konstruksion Urave 2132100 2018 40,470 11 Kolaudim-Ndertim Ure Velushe-(Dervish Iljaz) Konstruksion Urave 2132100 2018 7,344 12 Rik.Ura e Varur mbi Lumin Osum(Sharove) Konstruksion Urave 2132100 2018 456,000 13 Rik.Ura Zhepe Konstruksion Urave 2132100 2018 4,120 14 Kolaudim -Rik.Ura Zhepe Konstruksion Urave 2132100 2018 8,420 15 Mbikqyrje-Rik.Ura Zhepe Konstruksion Urave 2132100 2018 40,000 16 Rik.Ura e Varur mbi Lumin Osum(Sharove) Konstruksion te Rjeteve 2132100 2018 203,580 17 Rik.Kanalit Ujites Fshati Strafick Konstruksione Vepra Ujore 2134100 2018 2,054,208 18 Mbikqyrje-Rik.Kanalit Ujites Fshati Strafick Konstruksione Vepra Ujore 2134100 2018 44,220 19 Ndertim Kanali Ujites Fshati Munushtir Konstruksione Vepra Ujore 2134100 2018 1,638,720 20 Mbikqyrje.Ndert. Kanali Ujites Fshati Munushtir Konstruksione Vepra Ujore 2134100 2018 40,130 21 Kolaudim.Ndert. Kanali Ujites Fshati Munushtir Konstruksione Vepra Ujore 2134100 2018 12,184 22 Rik.Kan.Ujites Ujanik Mbrojtje KUL Gjerbes Konstruksione Vepra Ujore 2134100 2018 2,532,540 23 MbikqyrjeKan.Ujites Ujanik Mbroj. KUL Gjerbes Konstruksione Vepra Ujore 2134100 2018 55,722 24 Kolaudim Kan.Ujites Ujanik Mbroj. KUL Gjerbes Konstruksione Vepra Ujore 2134100 2018 12,000 25 Ndertim KUL Lagja Hamzollar Munushtir Konstruksione Vepra Ujore 2134100 2018 564,000 26 Mbikqyrje -Rehabilitimi Kanalit Vendreshe Konstruksione Vepra Ujore 2134100 2018 70,920 27 Kolaudim -Rehabilitimi Kanalit Vendreshe Konstruksione Vepra Ujore 2134100 2018 34,200 28 Kolaudim -Rehabilitimi Kanalit Rog-Zaberzan Konstruksione Vepra Ujore 2134100 2018 24,000 29 Nderhyrje Rehabilituese Ujsjellesi Varishte Konstruksione Vepra Ujore 2134100 2018 1,776,384 30 Nderhyrje Rehabilituese Ujsjellesi Rehove Konstruksione Vepra Ujore 2134100 2018 377,604 34,583,118 Burimi: Bashkia Skrapar

Aneksi nr.3/4. Pika C. Vlerësimi i Raportimit Financiar (Pasqyrat financiare) Gjatë vitit 2019, shtesat në vlerën 47,521,715 lekë, Rrugë, rrjete, vepra Ujore, trajtuar nga faqja 28 deri në faqen 47 të Raportit Përfundimtar të Auditimit. Rruge Rrjete ,Vepra Ujore 213 1 Mbikqyrje-Rikonstruksioni Rruges Munushtir Konstruksion Rruge 2131100 2019 156,022

145

DOKUMENTI 14 KONTROLLI I LARTË I SHTETIT Raport Përfundimtar për Auditimin e ushtruar në Bashkinë Skrapar

2 Kolaudim-Rikonstruksioni Rruges Munushtir Konstruksion Rruge 2131100 2019 26,880 3 Mbikqyrje-Rik.Ujsjellesit fshati Strafick Konstruksione Vepra Ujore 2134100 2019 12,000 4 KUL Fshati Gjerbez Faza e III-te Konstruksione Vepra Ujore 2134100 2019 1,236,720 5 Blerje Kurriz Artificiale per ngadalsim shpejtesie Te tjera Konst.Rrug Ura Rrjete 2136100 2019 2,589,600 6 Sistemim Asfaltim Rruga e Verzhezhes Te tjera Konst.Rrug Ura Rrjete 2136100 2019 25,256,184 7 Ndertimi Unazes Juglindore faza e I-re Te tjera Konst.Rrug Ura Rrjete 2136100 2019 18,244,309 47,521,715 Burimi: Bashkia Skrapar

Aneksi nr.3/5. Pika C. Vlerësimi i Raportimit Financiar (Pasqyrat financiare). Gjendja e llogarisë 214 “Instalime teknike, makineri, pajisje, vegla pune” për vitin 2017 dhe 2018, trajtuar nga faqja 28 deri në faqen 47 të Raportit Përfundimtar të Auditimit. Gjendje Gjendje NR. EMERTIMI Llogaria 31.12.2017 Shtesa Pakesime 31.12.2018 1 Orendi dhe paisje mence 2140120 749,792 412,110 5,500 1,156,402 2 Paisje qe sigurojne energji 2140130 12,858,599 890,890 11,967,709 3 Paisje dhe instrumenta laboratorike 2140140 4,653,023 1,152,744 3,500,279 4 Instalimi sistemit te kompjuterave 2140160 15,606,386 15,606,386 5 Paisje dhe instalim i kondicionereve 2140170 2,892,617 2,306,783 5,199,400 6 Makineri printimi dhe grafitimi 2140180 681,543 25,944 184,936 522,551 7 Paisje per mbrojtjen nga zjarri 2140250 424,964 4,500 429,464 8 Paisje audiovizuale 2140290 219,760 219,760 9 Mjete dhe paisje te tjera teknike 2140320 7,165,489 421,687 767,828 6,819,348 TOTALI 45,252,173 3,171,024 3,001,898 45,421,299 Burimi: Bashkia Skrapar

Aneksi nr.3/6. Pika C. Vlerësimi i Raportimit Financiar (Pasqyrat financiare). Gjendja e llogarisë 214 “Instalime teknike, makineri, pajisje, vegla pune” për vitin 2019, trajtuar nga faqja 28 deri në faqen 47 të Raportit Përfundimtar të Auditimit. Gjendje NR. EMERTIMI Llogaria 31.12.2018 Shtesa Pakesime Gjendje 31.12.2019 1 Orendi dhe paisje mence 2140120 749,792 Proces Proces Proces 2 Paisje qe sigurojne energji 2140130 12,858,599 Proces Proces Proces 3 Paisje dhe instrumenta laboratorike 2140140 4,653,023 Proces Proces Proces 4 Instalimi sistemit te kompjuterave 2140160 15,606,386 Proces Proces Proces 5 Paisje dhe instalim i kondicionereve 2140170 2,892,617 Proces Proces Proces 6 Makineri printimi dhe grafitimi 2140180 681,543 Proces Proces Proces 7 Paisje per mbrojtjen nga zjarri 2140250 424,964 Proces Proces Proces 8 Paisje audiovizuale 2140290 219,760 Process Process Process 9 Mjete dhe paisje te tjera teknike 2140320 7,165,489 Proces Proces Proces TOTALI 45,252,173 Burimi: Bashkia Skrapar

Aneksi nr.3/7. Pika C. Vlerësimi i Raportimit Financiar (Pasqyrat financiare). AQT Mjete Transporti në gjendje pune, trajtuar nga faqja 28 deri në faqen 47 të Raportit Përfundimtar të Auditimit. NR EMERTIMI I AKTIVEVE Origjina e makinës Vlera Personat Përgjegjës Gjendja aktuale 1 Autoveture Vosvagen (AA...AV) B.Skrapar 8,940,000 Shoferi R. K. Në gjendje pune 2 Makine "KIA" (AA...MB) B.Skrapar(Turizmit) 840,000 ShoferiA. K. Në gjendje pune 3 Autoveture Tojota (AA...PE) B.Skrapar 549,000 ShoferiA. K. Në gjendje pune 4 Autobuzi Iris "IVECO" (AA...ET) B.Skrapar(M.Sportit) 9,890,000 Shoferi E. M. Në gjendje pune 5 Ford Mikrobus (AA...AN) B.Skrapar 2,318,000 Shoferi V. G. Në gjendje pune 6 Volsvagen Transporter (Mikrobus) Qendra Alternative 4,130,000 Shoferi A. T. Në gjendje pune 7 Makine per shuarje zjarri ZjarrfiksjaPMNZSH 5,217,600 P/ PMZSSH-së V. O. Në gjendje pune 8 Automjet MAN Zjarrfiksja PMNZSH 3,404,309 P/ PMZSSH-së V. O. Në gjendje pune 9 Fadroma KAT B.Skrapar 12,000,000 Nd Sherbim ( B. B.) Në gjendje pune 10 Eskavator VOLVO B.Skrapar 9,055,196 Nd Sherb ( F. C.) Në gjendje pune 11 Kamion Benz B.Skrapar 1,500,000 Nd Shërb (shoferi E. K.) Në gjendje pune 12 Benz Kamion (SK....A) Ish.Komuna Qendër 1,278,000 Përdoret shoferi K. B. Në gjendje pune 13 Makina AA ... EP Ish Kom Vëndreshë 4,837,528 Në dispozicion të bashkisë Në gjendje pune 14 Foristrade tip Benz Ish Komuna Çepan 697,000 Në dispozicion të drejtorisë Në gjendje pune 15 Makine Benz (BR ....) (Leshnje) Ish Komuna Leshnje 1,150,000 sektori I Emergjencës Në gjendje pune

146

DOKUMENTI 14 KONTROLLI I LARTË I SHTETIT Raport Përfundimtar për Auditimin e ushtruar në Bashkinë Skrapar

65,806,633 Burimi: Bashkia Skrapar

Aneksi nr.3/8. Pika C. Vlerësimi i Raportimit Financiar (Pasqyrat financiare). AQT Mjetet Transporti të dëmtuara gjendje më 31.12.2019, trajtuar nga faqja 28 deri në faqen 47 të Raportit Përfundimtar të Auditimit. NR EMERTIMI I AKTIVEVE Origjina e makinës Personat Përgjegjës Gjendja Vlera lekë aktuale 1 Makinë Benz (ngjyre vishnje) Bashkia Skrapar 1,191,000 Ish makina e kryetarit të parë të bashkisë E demtuar 2 Ford Tranzit B.Skrapar 400,000 Ish shoferi F. Z. E demtuar 3 Eskavator BENAD B.Skrapar 9,152,824 Dr.Sherbimeve E demtuar 4 Makina Benz SK....A Ish.Komuna Qendër 800,000 Ish Komuna Qendër (A. M.) E demtuar 5 Fadroma Ish.Komuna Qendër 2,498,500 Ish Komuna Qendër (A. M.) E demtuar 6 Makina tip Foristradë Ish Komuna Bogovë 2,021,200 Ish kryetari I. H. E demtuar 7 Fadromë Fernec Ish Komuna Çepan 3,280,000 Ish Komuna Çepan (B. O.) E demtuar 8 Kamion Tip Benz .... Ish Komuna Çepan 1,990,000 M. K. E demtuar 9 Fadrome Tip "JCB" Ish Komuna Potom 3,195,600 M. K. E demtuar 10 Makine Mitsubish SK .... A Ish Komuna Potom 850,000 Ish Komuna Potom (E. O.) E demtuar 11 Kamion Tip Benz KJ .... A Ish Komuna Potom 996,000 Ish Komuna Potom (E. O.) E demtuar 12 Makinë Tojotë Ish Komuna Gjerbës 819,000 Ish Komuna Gjerbës (T. L.) E demtuar 13 Kamion STERIO Ish Komuna Gjerbës 510,000 Ish Komuna Gjerbës (T. L.) E demtuar 14 Opel Frontera (AA...FR) Ish Komuna Leshnje 476,718 P/Sherb Arsim parkuar Dr.Sherbimeve E demtuar 15 Fadroma Ish Komuna Leshnje 2,000,000 Ish Komuna Leshnje (I. H.) E demtuar 16 Makina Ish komuna Zhepë 2,880,000 Ish komuna Zhepë (S. S.) E demtuar 33,060,842 Burimi: Bashkia Skrapar

Aneksi nr.3/9. Pika C. Vlerësimi i Raportimit Financiar (Pasqyrat financiare). Pasqyra e detyrimeve ndaj subjekteve për garanci punimesh për objekte të përfunduara, trajtuar nga faqja 28 deri në faqen 47 të Raportit Përfundimtar të Auditimit. Objekti Gjendje Nr. Subjekti Garanci 31.12.2018 1 Rikonstruksion Lulishtja e Qytetit" "K. SHPK" Bashkia 161,566 2 "Rikonstruksion I Sistemit Ngrohjes Ndertesa e Gjimnazit" T. Bashkia 588,123 3 "Ndertim Abulance Tip. A-2 Çorovode" "D." Bashkia 52,967 4 Ndertim Ujsjellesi Fshati Çepan Shtese Kontrate F.SHPK Bashkia 164,466 5 "Rikonstruksion I Pjesshem I Godines Bashkise Skrapar" E. C. Bashkia 230,260 6 "Punime ne rruge te brendeshme fshati Sharove" "P. SHPK" Bashkia 144,434 7 "Rikonstruksioni Zyreve te Ndermarrjes Sherbimit Pyjor" "F.SHPK" Bashkia 180,760 8 "Rikonstruksion I rrugeve Sharove,Veleshnje,Slatinj,Grepck" "SH." Bashkia 432,948 9 "Sistemim Perroj Gjerbesit ne Qender te Fshatit" "SH." Bashkia 52,727 10 "Rehabilitimi Skemes Ujitese Zaberzan" "Z.SHPK" Bashkia 720,486 11 "Punime ne rruge te brendeshme Fshati Sharove Faza e II-te" "S. SHPK" Bashkia 140,736 12 "Furnizim me uje I fshatit Gradec" "N." Bashkia 549,855 13 "Ndertimi Ures Zhepe" "SH. 07" Bashkia 145,512 14 "Nderhurje reabilituese Pompa varisht" "E." Bashkia 88,819 15 "Rikonstruksion Kanalit Ujites Fshati Munushtir" "F.SHPK" Bashkia 81,936 16 Rikonstr.Ura Dervish Iljas Leshnje "K.SHPK" Bashkia 84,312 17 "Rik.Kanalit HEC-Gjerbes.KUL Faza II-te Gjerbes" "F.SHPK" Bashkia 126,627 18 "Ndertim Kanali Ujites Fshati Strafick" "F.SHPK" Bashkia 102,710 19 "Rikonstruksion I Rruges Munushtir" "D.CO" Bashkia 662,823 20 "Rikonstruksion i Zyrave te MKZ" "A." Bashkia 240,098 21 "Ndertim Lulishte Lagja 5 Shtatori" "A." Bashkia 150,216 22 "Ndertimi Çatis Muzeut Çorovode" "N. 1934" Bashkia 88,800 23 "Rikonstr.Shkolla fshati Gradec" "E." Bashkia 95,938 24 "Mirmbajtje Rruge komunare Komuna Qender Viti 2014" "Q. 0." ish Komunat 12,155 25 Rikonstruksion rruga Veseshte Komuna Qender "M. 06" ish Komunat 46,344 26 Ndertimi Shkolles Back e Vjeter,Komuna Potom "E. SHPK" ish Komunat 51,833 27 Ndertm Abulance Tip.A2 Fshati Zaberzan "2A" ish Komunat 37,424 5,434,875 Burimi: Bashkia Skrapar

Aneksi nr.3/10. Pika C. Vlerësimi i Raportimit Financiar (Pasqyrat financiare).

147

DOKUMENTI 14 KONTROLLI I LARTË I SHTETIT Raport Përfundimtar për Auditimin e ushtruar në Bashkinë Skrapar

Pasqyra e detyrimeve ndaj subjekteve për garanci punimesh për objekte të përfunduara, trajtuar nga faqja 28 deri në faqen 47 të Raportit Përfundimtar të Auditimit. Pasqyra e detyrimeve ndaj subjekteve për garanci punimesh për objekte të përfunduara. N Gjendje r. Objekti Subjekti Garanci 31.12.2018 1 Rikonstruksion Lulishtja e Qytetit" "K. SHPK" Bashkia 161,566 "Rikonstruksion I Sistemit Ngrohjes 2 Ndertesa e Gjimnazit" T. Bashkia 588,123 3 "Ndertim Abulance Tip. A-2 Çorovode" "D." Bashkia 52,967 Ndertim Ujsjellesi Fshati Çepan Shtese 4 Kontrate F.SHPK Bashkia 164,466 "Rikonstruksion I Pjesshem I Godines 5 Bashkise Skrapar" E. C. Bashkia 230,260 "Punime ne rruge te brendeshme fshati 6 Sharove" "P. SHPK" Bashkia 144,434 "Rikonstruksioni Zyreve te Ndermarrjes 7 Sherbimit Pyjor" "F.SHPK" Bashkia 180,760 "Rikonstruksion I rrugeve 8 Sharove,Veleshnje,Slatinj,Grepck" "SH." Bashkia 432,948 "Sistemim Perroj Gjerbesit ne Qender te 9 Fshatit" "SH." Bashkia 52,727 10 "Rehabilitimi Skemes Ujitese Zaberzan" "Z.SHPK" Bashkia 720,486 "Punime ne rruge te brendeshme Fshati 11 Sharove Faza e II-te" "S. SHPK" Bashkia 140,736 12 "Furnizim me uje I fshatit Gradec" "N." Bashkia 549,855 13 "Ndertimi Ures Zhepe" "SH. 07" Bashkia 145,512 14 "Nderhurje reabilituese Pompa varisht" "E." Bashkia 88,819 "Rikonstruksion Kanalit Ujites Fshati 15 Munushtir" "F.SHPK" Bashkia 81,936 16 Rikonstr.Ura Dervish Iljas Leshnje "K.SHPK" Bashkia 84,312 "Rik.Kanalit HEC-Gjerbes.KUL Faza II- 17 te Gjerbes" "F.SHPK" Bashkia 126,627 18 "Ndertim Kanali Ujites Fshati Strafick" "F.SHPK" Bashkia 102,710 19 "Rikonstruksion I Rruges Munushtir" "D.CO" Bashkia 662,823 20 "Rikonstruksion i Zyrave te MKZ" "A." Bashkia 240,098 21 "Ndertim Lulishte Lagja 5 Shtatori" "A." Bashkia 150,216 22 "Ndertimi Çatis Muzeut Çorovode" "N. 1934" Bashkia 88,800 23 "Rikonstr.Shkolla fshati Gradec" "E." Bashkia 95,938 "Mirmbajtje Rruge komunare Komuna ish 24 Qender Viti 2014" "Q. 0." Komunat 12,155 Rikonstruksion rruga Veseshte Komuna ish 25 Qender "M. 06" Komunat 46,344 Ndertimi Shkolles Back e ish 26 Vjeter,Komuna Potom "E. SHPK" Komunat 51,833 Ndertm Abulance Tip.A2 Fshati ish 27 Zaberzan "2A" Komunat 37,424 5,434,875 Burimi: Bashkia Skrapar

Aneksi 1/5. Pika B.1. Mbi planifikimin dhe zbatimin e planit të buxhetit, trajtuar nga faqja 15 deri në faqen 19 të Raportit Përfundimtar të Auditimit. Në tabelat e mëposhtme jepen të dhëna për vlerën e shpenzimeve që mbulohet me të ardhurat e veta nga Njësia Vendore: Shpenzimet për vitin 2017 dhe % e mbulimit nga të ardhurat e veta, Bashkia Skrapar

148

DOKUMENTI 14 KONTROLLI I LARTË I SHTETIT Raport Përfundimtar për Auditimin e ushtruar në Bashkinë Skrapar

Shpenzimet faktike 2017 Tr.Pakushtez % e zërit të Te ardhurat e Transfert e % e burimeve Gjithsej uar dhe shpenzimit/shpe Veta Kushtezuar të veta Emërtimi Specifike nzimet totale 230-Projekte 10,500,000 0 10,500,000 0 1.5 231-Investime 315,228,118 104,041,458 11,230,867 199,955,793 4 44.2 600-Paga 183,183,129 129,640,246 47,431,206 6,111,677 26 25.7 601-Sigurime Shoqerore 30,472,065 20,327,102 9,368,798 776,165 31 4.3 602-Shpenzime Operative 58,017,904 29,412,359 27,224,132 1,381,413 47 8.1 604-Transferta Institucioneve 3,279,612 0 6,332 3,273,280 0 0.5 606-Transferta Buxh.Fam.Ind 112,413,977 405,300 1,211,900 110,796,777 1 15.8 Totali 713,094,805 283,826,465 96,473,235 332,795,105 14 100 Burimi: Bashkia Skrapar Në total mbulimi i shpenzimeve të kryera për vititn 2017 (investime, paga, shpenzime operative etj.), nga të ardhurat e vetë Bashkisë Skrapar, është në masën 14%. Përqindja më e madhe që mbulohet nga të ardhurat e njësisë vendore është zëri shpenzime operative. Pra 86% e të gjithë shpenzimeve të kryera për vitin 2017, janë mbuluar nga grantet e pakushtëzuar dhe te kushtëzuar të dhëna nga Qeveria Shqiptare. - Investimet zënë 44% të shpenzimeve totale. - Vlera 11,230,867 lekë nga të ardhurat e veta të NJV, është investuar në zërin Rruge rrjete vepra ujore. Shpenzimet për vitin 2018 dhe % e mbulimit nga të ardhurat e veta, Bashkia Skrapar Shpenzimet faktike 2018 % e zërit të Emërtimi Tr.Pakushtezuar Te ardhurat e Transfert e % e burimeve shpenzimit/ Gjithsej dhe Specifike Veta Kushtezuar të veta shpenzimet totale 230-Projekte 14,034,060 6,207,281 7,826,779 0 3.0 231-Investime 65,401,388 54,735,328 1,038,119 9,627,941 2 13.9 600-Paga 182,987,826 137,733,336 40,430,909 4,823,581 22 38.8 601-Sigurime Shoqerore 30,673,083 22,828,976 7,109,585 734,522 23 6.5 602-Shpenzime Operative 57,310,722 31,237,055 26,023,667 50,000 45 12.2 604-Transferta Institucioneve 5,320 0 5,320 100 0.0 606-Transferta Buxh.Fam.Ind 120,969,592 248,800 508,000 120,212,792 0 25.7 Totali 471,381,991 252,990,776 75,115,600 143,275,615 16 100 Burimi: Bashkia Skrapar

Në total mbulimi i shpenzimeve të kryera për vititn 2018 (investime, paga, shpenzime operative etj.), nga të ardhurat e vetë Bashkisë Skrapar është në masën 16%. Përqindja më e madhe që mbulohet nga të ardhurat e njësisë vendore është zëri shpenzime operative. Pra 84% e të gjithë shpenzimeve të kryera për vitin 2018, janë mbuluar nga grantet e pakushtëzuar dhe te kushtëzuar të dhëna nga Qeveria Shqiptare. Investimet zënë 13.9% të shpenzimeve totale. Shpenzimet për vitin 2019 dhe % e mbulimit nga të ardhurat e veta, Bashkia Skrapar

149

DOKUMENTI 14 KONTROLLI I LARTË I SHTETIT Raport Përfundimtar për Auditimin e ushtruar në Bashkinë Skrapar

Shpenzimet faktike 2019 % e zërit të Tr.Pakushtezu % e Te ardhurat e Transfert e shpenzimit/s Gjithsej ar dhe burimeve të Veta Kushtezuar hpenzimet Specifike veta Emërtimi totale 230-Projekte 27,173,221 27,173,221 - 6.0 231-Investime 52,496,862 8,996,369 0 43,500,493 - 11.5 600-Paga 184,891,830 139,315,261 39,856,780 5,719,789 22 40.6 601-Sigurime Shoqerore 30,647,638 21,270,460 8,565,235 811,943 28 6.7 602-Shpenzime Operative 49,997,482 30,284,306 19,436,796 276,380 39 11.0 604-Transferta Institucioneve 13,238 13,109 129 1 0.0 606-Transferta Buxh.Fam.Ind 110,693,210 221,413 56,000 110,415,797 0 24.3 Totali 455,913,481 200,100,918 67,914,940 187,897,623 15 100 Burimi: Bashkia Skrapar Në total mbulimi i shpenzimeve të kryera për vititn 2019 (investime, paga, shpenzime operative etj.), nga të ardhurat e vetë Bashkisë Skrapar, është në masën 15%. Përqindja më e madhe që mbulohet nga të ardhurat e njësisë vendore është zëri shpenzime operative. Pra 85% e të gjithë shpenzimeve të kryera për vitin 2019, janë mbuluar nga grantet e pakushtëzuar dhe te kushtëzuar të dhëna nga Qeveria Shqiptare. -Investimet zënë 11.5% të shpenzimeve totale.

150

DOKUMENTI 14 KONTROLLI I LARTË I SHTETIT Raport Përfundimtar për Auditimin e ushtruar në Bashkinë Skrapar

Aneksi 4.Zhvillimi i procedurave të prokurimit publik për periudhën 2017-2019 dhe mbulimi me auditim, Bashkia Skrapar Pika D. Mbi planifikimin dhe zhvillimin e procedurave të prokurimeve publike dhe zbatimin e kontratave të punimeve, trajtuar nga faqja 50-89 tëRaportit Përfundimtar të Auditimit.

PROKURIMET VLERA TË LARTA VITI 2017 Nr Objekti prokurimit Fondi limit Vlera e Diferenca Data e Lloji i Data e Operatori AK Përgjegjës Audituar (pa tvsh) kontratës (pa e vlerës se lidhjes së procedurës shqyrtimit te ekonomik tvsh) kontratës kontratës prokurimit ofertave fitues nga fondi limit (pa tvsh) 1 “ Blerje fuoristradë” 916,667 830,000 86,667 19/07/2017 Kërkesë për 19/06/2017 T. A. Ndërmarrja e Propozim Shërbimeve Publike (Njësi vartëse) 2 “Blerje Kamioni i përdorur për nevojat 1,250,000 1,248,000 2,000 12/06/2017 Kërkesë për 04/05/2017 "Q. 0." Ndërmarrja e Po e Ndërmarrjes se Shërbimeve Publike Propozim Shërbimeve ”. Publike (Njësi vartëse) 3 Blerje Çimento 920,596 920,000 596 10/07/2017 Kërkesë për 26/05/2017 F. K. Ndërmarrja e Propozim Shërbimeve Publike (Njësi vartëse) 4 Blerje nafte për Ndërmarrjen e 9,166,667 9,166,667 0 26/05/2017 E Hapur 03/05/2017 G. Ndërmarrja e Po Shërbimeve Publike Shërbimeve Publike (Njësi vartëse) 5 Blerje Rruli tip ( DYNAPAC ) CC 2,083,333 2,050,000 33,333 20/03/2017 Kërkesë për 24/02/2017 “Q. 0." Ndërmarrja e Po 211 Propozim Shërbimeve Publike (Njësi vartëse) 6 Ndërtim Ure HD - 3 M pranë 1,057,758 798,250 259,508 04/05/2017 Kërkesë për 10/04/2017 "Q. 0." Ndërmarrja e Rezervuarit Nishic Propozim Shërbimeve Publike (Njësi vartëse)

151

DOKUMENTI 14 KONTROLLI I LARTË I SHTETIT Raport Përfundimtar për Auditimin e ushtruar në Bashkinë Skrapar

7 Rikonstruksion i zyrave te Njësisë 7,717,656 6,821,995 895,661 16/02/2017 Kërkesë për 27/01/2017 S.C. Ndërmarrja e Po Administrative Qendër & Ndërmarrjes Propozim Shërbimeve Shërbimeve Publike Publike (Njësi vartëse) 8 “Rikonstruksion i Shkollës 9-Vjeçare 52,831,363 52,489,164 342,199 14/07/2017 E Hapur 22/06/2017 D.C. Bashkia Skrapar Po “Kahreman Ylli” Çorovode . 9 Asfaltim i rrugëve te brendshme 2,784,600 2,132,000 652,600 18/07/2017 Kërkesë për 14/06/2017 K. Bashkia Skrapar Fshati Sharove (shtrese tapeti ) Propozim 10 Furnizimi me uje i fshatit 12,163,586 9,164,258 2,999,328 14/09/2017 E Hapur 11/08/2017 N. Bashkia Skrapar Po Gradec,Bashkia Skrapar” 11 Mbikëqyrje punimesh për Objektin: 1,000,000 420,000 580,000 12/07/2017 Kërkesë për 26/05/2017 H.& S. Bashkia Skrapar "Rikonstruksion i Shkollës 9-Vjeçare Propozim , KahremanYlli " 12 Ndërtim ure b/a me dy hapësira, 3,628,084 2,425,800 1,202,284 13/06/2017 Kërkesë për 15/05/2017 "SH. 07" Bashkia Skrapar mirëmbajte pritës përroi Leskoves “ Propozim Njesia Administrative Zhepe” 13 Punime, sistemimi dhe mbrojtje nga 966,569 878,780 87,789 16/05/2017 Kërkesë për 18/04/2017 Sh. Bashkia Skrapar ujërat e larta përroi i fshatit Gjerbës” Propozim 14 Rikonstruksioni Rrugës 1,631,975 1,237,900 394,075 24/05/2017 Kërkesë për 21/04/2017 K. Bashkia Skrapar automobilistike Gostencke-Leshnje Propozim Ndërtim Ure Automobilistike “ 15 Blerje Ushqimesh për konviktin e 1,820,977 1,820,881 96 03/04/2017 Kërkesë për 09/03/2017 S. T. Bashkia Skrapar shkollës se mesme "Ramis Aranitasi" Propozim Corovode " 16 Rikonstruksion i Rrugës “ Alush 25,679,034 25,497,050 181,984 16/03/2017 E hapur 17/02/2017 B.O F.& Bashkia Skrapar Po Grepcka” “SH. 07” 17 Blerje karburanti për nevojat e 5,000,000 5,000,000 0 05/04/2017 Kërkesë për 10/03/2017 “XH.” Bashkia Skrapar Po Bashkise Skrapar për vitin 2017 Propozim

152

DOKUMENTI 14 KONTROLLI I LARTË I SHTETIT Raport Përfundimtar për Auditimin e ushtruar në Bashkinë Skrapar

18 Studim Projektim “Rehabilitim i rrjetit 37,984,794 37,916,666.6 68,127.33 04/07/2017 Shërbim 21/04/2017 I. Bashkia Skrapar Po te Ujësjellësit, Ujërave te Zeza ,Ujrave 7 Konsulence Vlerësimi te Bardha dhe Përpunimit te Trajtimit tekniko- te Ujërave te Zeza, Qyteti Çorovode, ekonomik Bashkia Skrapar 14/06/2017 Vlerësimi Propozimit ekonomik 19 Studim projektim Rikualifikim i 4,166,666 4,080,000 86,666 20/07/2017 Shërbim 18/04/2017 S . C . Bashkia qendrës se Qytetit Çorovodë (Faza e Konsulence Shprehje Skrapar Dyte ) interesi

31/05/2017 Propozime tekniko- ekonomike 20 Rehabilitim i kanalit ujitës Rog- 12,078,754 12,008,100 70,654 08/05/2017 E hapur 06/04/2017 Z. Bashkia Skrapar Po Zaberzan 21 Punime rrugët e brendshme fshati 3,333,621 2,345,600 988,021 28/03/2017 Kërkesë për 03/03/2017 S. Bashkia Skrapar Sharove (faza e dyte) Propozim 22 Rikonstruksion i zyrave te 3,433,000 2,510,570 922,430 03/04/2017 Kërkesë për 15/03/2017 F. Bashkia Skrapar Ndërmarrjes Shërbimit Pyjor Propozim 23 Punime rikonstruksioni ne disa 9,378,945 7,215,800 2,163,145 27/04/2017 Kërkesë për 31/03/2017 Sh. Bashkia Skrapar Po segmenteve te rrugëve rurale, Bashkia Propozim Skrapar 24 Ndërtim vepra arti ne segmentet e 9,878,155 6,504,424 3,373,731 28/04/2017 Kërkesë për 31/03/2017 E. M. Bashkia Skrapar Po rrugve rurale, Zaberzan Poshte – Propozim Zaberzan Lart, Blezencke - Prishte, Qeshibec - Sternec, Bashkia Skrapar SHUMA 2017 210,872,800 195,481,906 15,390,894 Burimi: Bashkia Skrapar

153

DOKUMENTI 14 KONTROLLI I LARTË I SHTETIT Raport Përfundimtar për Auditimin e ushtruar në Bashkinë Skrapar

PROKURIMET VLERA TË LARTA 2018 Nr Objekti prokurimit Fondi limit Vlera e Diferenca e Data e Lloji i Data e Operatori AK Përgjegjës Audituar (pa tvsh) kontratës (pa vlerës se lidhjes së procedurës shqyrtimit te ekonomik tvsh) kontratës kontratës prokurimit ofertave fitues nga fondi limit (pa tvsh) 1 Blerje ushqime për konviktin për vitin 1,319,126 1,318,383 743 11/04/2018 Kërkesë për 19/03/2018 S. T. Bashkia Skrapar 2018 Propozim 2 Riparime e disa automjeteve te Bashkise 785,700 755,500 30,200 06/09/2018 Kërkesë për 13/08/2018 D. B. Bashkia Skrapar Skrapar Propozim 3 Ndërtim kanali ujitës fshati Munushtir, 2,044,890 1,520,000 524,890 23/05/2018 Kërkesë për 20/04/2018 F. Bashkia Skrapar NJ.A. Qendër Propozim 4 Ndërtim lulishte lagjia "5 Shtatori", 4,166,648 2,689,000 1,477,648 11/07/2018 Kërkesë për 12/06/2018 A. Bashkia Skrapar Po Çorovode Propozim 5 Rikonstruksion i zyrave te MZSH 5,904,913 4,001,630 1,903,283 23/05/2018 Kërkesë për 02/05/2018 A. Bashkia Skrapar Po Propozim 6 Rikonstruksion i çatise se Muzeut 1,810,980 1,480,000 330,980 01/08/2018 Kërkesë për 26/06/2018 N. 1934 Bashkia Skrapar Historik te Skraparit, Bashkia Skrapar Propozim 7 Rikonstruksion i kanalit ujitës i fshatit 2,486,560 1,712,000 774,560 29/05/2018 Kërkesë për 23/04/2018 F. Bashkia Skrapar Po Strafice, Skrapar Propozim 8 Rikonstruksion i rrugës Munushtir 18,583,333 11,047,059 7,536,274 04/05/2018 E Hapur 06/04/2018 D.C. Bashkia Skrapar Po 9 Rikonstruksion i shkollës 9-vjeçare 1,916,667 1,385,550 531,117 04/05/2018 Kërkesë për 10/04/2018 F. Bashkia Skrapar Vendreshe Propozim 10 Rikonstruksion i shkollës fillore Gradec 2,180,754 1,598,960 581,794 01/08/2018 Kërkesë për 22/06/2018 E. Bashkia Skrapar Propozim 11 Rikonstruksion i urës ne fshatin Vlushe 1,873,578 1,405,206 468,372 05/06/2018 Kërkesë për 18/05/2018 K. Bashkia Skrapar Propozim 12 Rikonstruksion i kanalit ujitës HEC- 2,839,120 2,110,600 728,520 23/05/2018 Kërkesë për 24/04/2018 F. Bashkia Skrapar Po Ujanik Gjerbës, Sistemim dhe mbrojtje Propozim nga ujërat e larta, përroi fshatit Gjerbës ( faza e dyte) 13 Blerje çimento 1,250,000 1,230,675 19,325 21/05/2018 Kërkesë për 07/05/2018 F. K. Ndërmarrja e Propozim Shërbimeve Publike (Njësi vartëse) 14 Blerje kamionçine për nevojat e 833,333 820,000 13,333 12/09/2018 Kërkesë për 27/08/2018 E. C.C. Ndërmarrja e Ndërmarrjes se Shërbimeve Publike Propozim Shërbimeve Publike (Njësi vartëse)

154

DOKUMENTI 14 KONTROLLI I LARTË I SHTETIT Raport Përfundimtar për Auditimin e ushtruar në Bashkinë Skrapar

15 Blerje nafte dhe vaj 10,000,000 10,000,000 0 16/04/2018 E hapur 22/03/2018 G. Ndërmarrja e Shërbimeve Publike (Njësi vartëse) SHUMA 57,995,602 43,074,563 14,921,039 Burimi: Bashkia Skrapar

PROKURIMET VLERA TË LARTA 2019 Nr Objekti prokurimit Fondi limit Vlera e Diferenca Data e Lloji i Data e Operatori AK Përgjegjës Audituar (pa tvsh) kontratës e vlerës se lidhjes së procedurës shqyrtimit te ekonomik (pa tvsh) kontratës kontratës prokurimit ofertave fitues nga fondi limit (pa tvsh) 1 Blerje kurrize artificiale për 2,496,972 2,158,000 338,972 11/10/2019 Kërkesë për 23/09/2019 I.D.K – K. Bashkia Skrapar ngadalësim shpejtësie në rrugët e Propozim qytetit 2 Blerje nafte për administratën dhe për 2,500,000 2,500,000 0 28/05/2019 Kërkesë për 07/05/2019 G. Bashkia Skrapar ujitje, kullimi Propozim 3 Blerje ushqimesh për konviktin e 1,293,634 1,292,450 1,184 30/04/2019 Kërkesë për 08/04/2019 4. S. Bashkia Skrapar Po shkollës së mesme " Ramiz Propozim Aranitasi"(Prill-Dhjetor) 4 Ndërtim i kabinës elektrike për 1,739,278 1,722,320 16,958 29/05/2019 Kërkesë për 15/04/2019 BOE ”2A.” Bashkia Skrapar Po konviktin Çorovodë Propozim dhe ”F.” 5 Ndërtim kanali ujitës fshati Barç, 2,389,714 1,879,000 510,714 08/11/2019 Kërkesë për 04/10/2019 ''S. Bashkia Skrapar Nj.A. Gjerbës Propozim 6 Rikonstruksion i kopshtit Kakrukë 2,500,000 1,890,460 609,540 12/11/2019 Kërkesë për 07/10/2019 F. Bashkia Skrapar Propozim 7 Rikonstruksion i sifonit të kanalit 2,652,120 2,267,990 384,130 06/11/2019 Kërkesë për 01/10/2019 S. Bashkia Skrapar ujitës të fshatit Staraveckë Propozim 8 Sistemim i ambienteve të jashtme 27,909,000 19,476,853 8,432,147 13/12/2019 E Hapur 28/10/2019 F. Bashkia Skrapar Po dhe terrenet sportive të shkollës së mesme "Ramis Aranitasi" 9 Blerje çimento 916,667 910,000 6,667 01/08/2019 Kërkesë për 15/07/2019 D. 2015 NDSHP Propozim 10 Blerje nafte 5,000,000 5,000,000 0 27/05/2019 Kërkesë për 07/05/2019 G. NDSHP

155

DOKUMENTI 14 KONTROLLI I LARTË I SHTETIT Raport Përfundimtar për Auditimin e ushtruar në Bashkinë Skrapar

Propozim 11 Blerje nafte dhe vaj 5,000,000 5,000,000 0 17/09/2019 Kërkesë për 26/08/2019 G. NDSHP Propozim SHUMA 54,397,385 44,097,073 10,300,312

TOTALI (17+18+19) 323,265,787 282,653,542 40,612,245 Burimi: Bashkia Skrapar

Tabela e mëposhtme përmban informacion për dy kontrata të cilat janë lidhur në vitin 2016, por zbatimi i punime të të cilave ka zgjatur edhe në vitin 2017 dhe për këtë arsye është audituar zbatimi i kontratave të punimeve Vlera e Data ne te cilen Audituar kontratës pa duhet te Data e TVSH perfundonin Shtyrje te perfundimit Fondi limit pa Data e lidhjes punimet sipas afatit te faktik te Nr EMERTIMI TVSH Operatori fitues kontrates kontrates punimeve punimeve "Rikualifikim i hapsirave perreth Po pallatit te Kultures ,rruga me BOE D.C.&A. L. I." 1 trafik tekufizuar/pedonalja “Pasho 221,189,612 220,586,682 11.07.2016 11.07.2017 Nuk ka 19.07.2017 shpk Hysi”,rruga automobilistike “Pasho Hysi" "Rehabilitimi i kanalit ujitës Po 3 Vendreshe dega e majt dhe e 30,510,827 29,195,883 BOE F.&Sh. 07 01.12.2016 01.01.2017 Po 15.03.2017 djathtë " Totali 299,739,168 Burimi: Bashkia Skrapar

156

DOKUMENTI 14 KONTROLLI I LARTË I SHTETIT Raport Përfundimtar për Auditimin e ushtruar në Bashkinë Skrapar

157