REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W ŁODZI
Numer egzemplarza: 1
PROTOKÓŁ KONTROLI GOSPODARKI FINANSOWEJ I ZAMÓWIE Ń PUBLICZNYCH
Jednostka kontrolowana: Urz ąd Gminy Dobryszyce
Termin kontroli: 06.09.2004 – 28.10.2004
Bo Ŝena Wojnarowska – Inspektor kontroli Kontroluj ący: Małgorzata O Ŝarek – Inspektor kontroli
Okres obj ęty kontrol ą 01.01.2003 – 30.06.2004
Numer upowa Ŝnienia: WK-601-2/68/2004
Uwaga! Protokół niniejszy podlega udost ępnieniu na zasadach okre ślonych w ustawie z dnia 6 wrze śnia 2001 roku o dost ępie do informacji publicznej (Dz.U. nr 112, poz. 1198), z ograniczeniami wynikaj ącymi z art.5 tej ustawy. PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DOBRYSZYCE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
I. INFORMACJE WST ĘPNE
DANE O JEDNOSTCE
Gmina Dobryszyce zlokalizowana jest w powiecie radomszcza ńskim i obejmuje obszar o powierzchni 51 km ². Na dzie ń 1 stycznia 2004 roku w gminie zamieszkiwało 4118 mieszka ńców, w tym 2023 m ęŜ czyzn i 2095 kobiet. Struktura ludno ści wg wieku przedstawiała si ę nast ępuj ąco: Przedział wiekowy Liczba kobiet Liczba m ęŜ czyzn do 6 lat 129 160 od 7 do 12 lat 171 183 od 13 do 18 lat 208 174 od 19 do 60 lat 1167 - od 19 do 65 lat - 1308 powy Ŝej 60 lat 420 - powy Ŝej 65 lat - 198
Liczba bezrobotnych na terenie Gminy Dobryszyce wynosi ogółem 482 osób, co stanowi 11,70 % ogólnej liczby mieszka ńców. Spo śród ogólnej liczby bezrobotnych m ęŜ czyzn jest - 217 za ś kobiet - 265. ADRES GMINY 97-505 Dobryszyce ul. Wolno ści 8. REGON 000535445 NIP 772-10-74-742
II. USTALENIA OGÓLNE
1. KIEROWNICTWO JEDNOSTKI
Przewodnicz ący rady gminy W okresie obj ętym kontrol ą funkcj ę Przewodnicz ącego Rady Gminy pełnili: - Pan Zdzisław Laskowski na mocy uchwały Rady Gminy nr I/1/2000 z dnia 18 listopada 2002 roku, - Pan Piotr Mroczkowski na mocy uchwały Rady Gminy nr XI/91/2004 z dnia 29 kwietnia 2004 roku.
Wójt gminy i jego zast ępca Od dnia 18 listopada 2002 roku Wójtem Gminy Dobryszyce był Pan Zygmunt Maks wybrany w powszechnych bezpo średnich wyborach w dniu 10 listopada 2002 roku. Uchwał ą Rady Gminy nr XV/107/04 z dnia 26 sierpnia 2004 roku stwierdzono wyga śni ęcie mandatu Wójta Gminy Pana Zygmunta Maksa w zwi ązku z utrat ą wybieralno ści z powodu karalno ści za przest ępstwo
______2 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DOBRYSZYCE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
umy ślne stwierdzone prawomocnym wyrokiem s ądu w dniu 13 sierpnia 2004 roku. Zarz ądzeniem nr 27/2004 z dnia 19 lipca 2004 roku Wójt Gminy Pan Zygmunt Maks powołał na swojego zast ępc ę Pana Stefana Marczaka z dniem 10 lipca 2004 roku. Pismem znak 1111/19/2004 z dnia 08.09.2004 roku Pan Marczak odwołany został ze stanowiska Zast ępcy Wójta z dniem 26 sierpnia 2004 roku. Prezes Rady Ministrów Pan Marek Belka wyznaczył z dniem 7 wrze śnia 2004 roku do pełnienia funkcji Wójta Gminy Dobryszyce Pana Jerzego Nowika (pismo z dnia 3 wrze śnia 2004 roku). W trakcie trwania niniejszej kontroli tj. w dniu 10 pa ździernika 2004 roku odbyły si ę przedterminowe wybory Wójta Gminy Dobryszyce, które wygrał Pan Jan Pawlikowski (za świadczenie Gminnej Komisji Wyborczej z dnia z dnia 10.10.2004). Na XVII sesji Rady Gminy Dobryszyce, która odbyła si ę w dniu 19 pa ździernika 2004 roku Pan Jan Pawlikowski zło Ŝył ślubowanie.
Skarbnik gminy Skarbnikiem Gminy jest Pani Janina Piotrowska powołana na to stanowisko uchwał ą Rady Gminy nr III/14/90 z dnia 6 lipca 1990 roku. Na czas pozostawiania Pani Piotrowskiej na urlopie wypoczynkowym tj. w okresie od 10.08.2004 do 10.11.2004 roku Wójt Gminy powierzył zast ępstwo Skarbnika Gminy Pani Małgorzacie Szewczyk.
Sekretarz gminy Sekretarzem Gminy jest Pani Anna Gabry ś powołana na to stanowisko uchwał ą Rady Gminy nr III/13/90 z dnia 6 lipca 1990 roku.
2. GMINNE JEDNOSTKI ORGANIZACYJNE I PRAWNOORGANIZACYJNE FORMY ICH DZIAŁALNO ŚCI
Z wykazu jednostek organizacyjnych stanowi ącego zał ącznik nr 5 do Statutu Gminy przyj ętego uchwał ą Rady Gminy nr VI/41/2003 roku z dnia 16 czerwca 2003 roku wynika, Ŝe jednostkami organizacyjnymi gminy s ą: - Szkoła Podstawowa w Dobryszycach – statut zatwierdzony został na posiedzeniu Rady Pedagogicznej w dniu 29 sierpnia 2001 roku i opracowany został w oparciu o ustaw ę z dnia 7 wrze śnia o systemie o światy oraz rozporz ądzenie Ministra Edukacji Narodowej z dnia 21 maja 2001 roku w sprawie ramowych statutów publicznego przedszkola i publicznych szkół podstawowych. - Szkoła Podstawowa w Bloku Dobryszyckim – statut zatwierdzony został na posiedzeniu Rady Pedagogicznej w dniu 22 grudnia 1992 roku i opracowany został w oparciu o ustaw ę z dnia 7 wrze śnia o systemie o światy oraz rozporz ądzenie Ministra Edukacji Narodowej z dnia 21 maja 2001 roku w sprawie ramowych statutów publicznego przedszkola i publicznych szkół podstawowych. - Gimnazjum w Dobryszycach utworzone zostało na mocy uchwały Rady Gminy nr V/28/99 z dnia 26 lutego 1999 roku. Gimnazjum działa w oparciu o statut nadany uchwał ą Rady Gminy nr XII/72/2000 z dnia 18 lutego 2000 roku. - Przedszkole w Dobryszycach – statut zatwierdzony został na posiedzeniu Pady Pedagogicznej w dniu 16 listopada 1992 roku. - Biblioteka Publiczno-Szkolna w Dobryszycach – statut biblioteki nadany został uchwał ą Zarz ądu Gminy nr 16/1999 roku z dnia 16 listopada 1999 roku. Ze statutu wynika, Ŝe Biblioteka jest gminn ą jednostk ą organizacyjn ą kultury działaj ącą w obrębie krajowej sieci bibliotecznej. Biblioteka jest finansowana z bud Ŝetu gminy i innych źródeł. Podstaw ą
______3 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DOBRYSZYCE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
gospodarki finansowej biblioteki jest plan wydatków zatwierdzony przez Rad ę Gminy w bud Ŝecie gminy na dany rok bud Ŝetowy. - Gminny O środek Pomocy Społecznej w Dobryszycach utworzony został uchwał ą Gminnej Rady Narodowej nr XI/53/90 z dnia 25 kwietnia 1990 roku oraz Zarz ądzeniem nr 6/90 Naczelnika Gminy Dobryszyce z dnia 27 kwietnia 1990 roku. O środek utworzony został jako jednostka bud Ŝetowa. Organizacj ę O środka okre śla statut przyj ęty uchwał ą Rady Gminy nr VI/42/2003 roku z dnia 16 czerwca 2003 roku.
3. UNORMOWANIA WEWN ĘTRZNE
Statut gminy Pocz ąwszy od 29 lipca 2003 roku Gmina Dobryszyce działa w oparciu o statut przyj ęty uchwał ą Rady Gminy Dobryszyce nr VI/41/2003 z dnia 16 czerwca 2003 roku i ogłoszony w Dzienniku Urz ędowym Województwa Łódzkiego z dnia 15 lipca 2003 roku pod pozycj ą 1828. Gmina podzielona jest na 12 sołectw utworzonych na mocy uchwały Rady Gminy nr VI/27/90 z dnia 28 grudnia 1990 roku i działaj ących w oparciu o statuty uchwalone przez Rad ę Gminy w dniu 26 marca 2003 uchwał ą nr IV/27/2003 roku. Rada Gminy składa si ę z 15 radnych. Rada powołała nast ępuj ące stałe komisje: - Komisja Rewizyjna, - Komisja Bud Ŝetu, Rolnictwa i Działalno ści Gospodarczej, - Komisja O światy, Ochrony Środowiska i Zdrowia. Zgodnie ze statutem - radny gminy mo Ŝe by ć członkiem tylko jednej komisji stałej. Według statutu Rada Gminy mo Ŝe w drodze uchwały powoła ć dora źne komisje do okre ślonych zada ń okre ślaj ąc przedmiot i zakres oraz skład osobowy. Kierownikiem Urz ędu jest Wójt, który wykonuje uprawnienia zwierzchnika słu Ŝbowego w stosunku do pracowników urz ędu oraz kierowników jednostek organizacyjnych.
Regulamin organizacyjny urz ędu Obecnie obowi ązuj ący Regulamin Organizacyjny wprowadzony został Zarz ądzeniem Wójta Gminy nr 15/12003 roku z dnia 23 wrze śnia 2003 roku. Regulamin okre śla: - zakres działania i zadania Urz ędu, - struktur ę organizacyjn ą Urz ędu, któr ą tworz ą: Referat Finansowy, Urz ąd Stanu Cywilnego, samodzielne stanowiska pracy oraz pracownicy obsługi, - zasady funkcjonowania Urz ędu, - zakresy zada ń Wójta, Sekretarza Gminy i Skarbnika Gminy, - zakres działania referatów i samodzielnych stanowisk pracy, - tryb przyjmowania, rozpatrywania i załatwiania spraw, - zasady opracowywania i wydawania aktów prawnych, - tryb post ępowania z piecz ęciami stosowanymi w Urz ędzie, - zasady podpisywania pism i dokumentów, - sposób wykonywania kontroli wewn ętrznej w Urz ędzie.
______4 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DOBRYSZYCE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Do dnia 30 czerwca 2004 roku niniejszy regulamin uległ zmianie na mocy Zarz ądzenia Wójta nr 14/2004 roku z dnia 28 kwietnia 2004 roku. Wcze śniej obowi ązuj ący Regulamin Organizacyjny wprowadzony został uchwał ą Rady Gminy nr XIII/82/2000 z dnia 27 kwietnia 2000 roku i zmieniony uchwał ą nr XX/131/2001 z dnia 27 kwietnia 2001 roku.
Instrukcja obiegu i kontroli dokumentów Instrukcja sporz ądzania, kontroli i obiegu dokumentów ustalona została Zarz ądzeniem nr 8/2002 Wójta Gminy Dobryszyce z dnia 22 listopada 2002 roku. Uregulowania okre ślone przedmiotow ą instrukcj ą obowi ązuj ą kierowników jednostek bud Ŝetowych, Skarbnika Gminy oraz pracowników, którym powierzono czynno ści w zakresie realizacji bud Ŝetu. Zgodnie z instrukcj ą dowód ksi ęgowy uwa Ŝa si ę za prawidłowy, je Ŝeli stwierdza fakt dokonania operacji gospodarczej zgodnie z jej rzeczywistym przebiegiem i zawiera m.in.: - sprawdzenie pod wzgl ędem merytorycznym, polegaj ącym na ustaleniu rzetelno ści danych, celowo ści, gospodarno ści i legalno ści operacji gospodarczych, a tak Ŝe na stwierdzeniu, Ŝe dowód został wystawiony przez wła ściw ą jednostk ę oraz podpisany przez Kierownika jednostki lub osob ę upowa Ŝnion ą - sprawdzenie pod wzgl ędem formalno-rachunkowym polegaj ącym na ustaleniu, Ŝe dokument został wystawiony w sposób technicznie prawidłowy, zawieraj ący wszystkie elementy prawidłowego dowodu, nie zawiera bł ędów arytmetycznych i podpisany jest przez osob ę sprawdzaj ącą, tj. pracownika ksi ęgowo ści, - potwierdzenie o fakcie zawarcia umowy zgodnie z ustaw ą o zamówieniach publicznych - dekretacj ę, czyli wskazanie na jakich kontach syntetycznych dokument ma by ć zaksi ęgowany i klasyfikacj ę bud Ŝetow ą dokonan ą przez Skarbnika Gminy lub osob ę, której obowi ązki w tym zakresie powierzono - zatwierdzenie do wypłaty przez Wójta lub osob ę upowa Ŝnion ą oraz Skarbnika Gminy lub osob ę upowa Ŝnion ą - oznaczenie numerem stwierdzaj ącym powi ązanie dowodu z zapisami ksi ęgowym dokonanymi na jego podstawie. Z instrukcji obiegu dokumentów wynika ponadto, Ŝe: - za nale Ŝyte i prawidłowe prowadzenie dokumentów oraz za terminowe ksi ęgowanie dowodów ksi ęgowych odpowiedzialny jest główny ksi ęgowy; - polecenie wyjazdu słu Ŝbowego po zako ńczeniu podró Ŝy słu Ŝbowej powinno by ć rozliczone w ci ągu 14 dni; - pracownikom, którzy dokonuj ą drobnych, powtarzaj ących si ę wydatków mog ą by ć wypłacane zaliczki stałe na cały rok bud Ŝetowy w wysoko ści nie przekraczaj ącej przeci ętnej kwoty wydatków miesi ęcznych. Zaliczki stałe powinny by ć rozliczone przed ko ńcem roku bud Ŝetowego. Zaliczki wypłacane pracownikom na okresy krótsze, powinny by ć rozliczane w terminach ustalonych w decyzjach dotycz ących udzielenia zaliczki lub w terminach ustalonych w obowi ązuj ących przepisach (7 dni); - dowody ksi ęgowe zewn ętrzne za drobne zakupy materiałów i sprz ętu oraz drobne remonty, naprawy winny by ć opisane przez kierowników jednostek lub osob ę upowa Ŝnion ą, o sposobie dokonania zamówienia zgodnie z ustaw ą o zamówieniach publicznych, z powołaniem si ę na art. ust. pkt; - faktury za usługi i roboty budowlano – monta Ŝowe, zakupy składników maj ątkowych (b ędące przedmiotem przetargów zgodnie z ustaw ą o zamówieniach publicznych) winny by ć
______5 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DOBRYSZYCE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
potwierdzone na okoliczno ść zgodno ści z zawart ą umow ą przez pracownika, któremu przypisano w zakresie czynno ści prowadzenie spraw z zakresu zamówie ń publicznych; - do podpisywania dowodów źródłowych stanowi ących podstaw ę wypłaty gotówki z kasy Urz ędy upowa Ŝnieni s ą: Wójt Gminy, Sekretarz Gminy, Skarbnik Gminy, Kierownicy i Dyrektorzy jednostek Organizacyjnych Gminy; - przy wypłacie gotówki osobom nieznanym kasjer Ŝą da dowodu to Ŝsamo ści i wpisuje dane na dowodzie wypłaty; - kwot ę stałego zapasu gotówki w kasie ustala Wójt Gminy; - w § 9 pkt 9 w/w instrukcji zapisano, Ŝe na podstawie protokołu odbioru ko ńcowego inwestycji powstałych w wyniku robót budowlano-monta Ŝowych albo na podstawie faktury dotycz ącej zakupu środka trwałego – sporz ądza si ę dowód PT – przyj ęcie środka trwałego. Równie Ŝ z tre ści § 11 zawieraj ącego opis dowodów ksi ęgowych zewn ętrznych wynika, Ŝe w przypadku zakupu środków trwałych do dowodu ksi ęgowego zewn ętrznego (faktury) powinien by ć zał ączony dowód PT stwierdzaj ący fakt przyj ęcia środka trwałego. Instrukcja sporz ądzania, kontroli i obiegu dokumentów zawiera ponadto: - wyszczególnienie urz ądze ń ksi ęgowych słu Ŝą cych do ewidencji podatków i opłat oraz sposób dokonywania na tych urz ądzeniach stosownych zapisów; - zasady sporz ądzania sprawozda ń bud Ŝetowych jednostkowych i zbiorczych ( wskazano m.in., Ŝe do sporz ądzania i przekazania sprawozda ń jednostkowych obowi ązani s ą kierownicy jednostek organizacyjnych, natomiast sprawozdania zbiorcze sporz ądza przewodnicz ący zarz ądu jednostki samorz ądu terytorialnego - § 15 (zapis ten nie został dostosowany do stanu faktycznego, bowiem ksi ęgowo ść wszystkich jednostek organizacyjnych gminy Dobryszyce prowadzona jest wspólnie, co uniemo Ŝliwia sporz ądzanie sprawozda ń jednostkowych przez Kierowników jednostek) - zasady archiwizacji dokumentów i terminy ich przechowywania - zasady obrotu mieniem Gminy i jego zabezpieczenie Odpowiedzialnym za cało ść prac zwi ązanych z realizacj ą bud Ŝetu jest Skarbnik Gminy.
Ustalone zasady gospodarowania mieniem komunalnym Uchwał ą nr XIV/67/96 z dnia 30 kwietnia 1996 r. Rada Gminy w Dobryszycach okre śliła zasady nabywania, zbywania i obci ąŜ ania nieruchomo ści gruntowych oraz ich wydzier Ŝawiania lub najmu na okres dłu Ŝszy ni Ŝ trzy lata. Zgodnie z tre ści ą w/w uchwały: • nabywanie (odpłatne lub nieodpłatne) nieruchomo ści na rzecz Gminy od osób fizycznych i prawnych w celu realizacji zada ń przewidzianych w programie gospodarczym Gminy mo Ŝe nast ąpi ć na podstawie uchwały Zarz ądu Gminy • zbywanie nieruchomo ści stanowi ących mienie komunalne w formie sprzeda Ŝy, oddania w u Ŝytkowanie wieczyste gruntu, wnoszenie jako wkład niepieni ęŜ ny na pokrycie udziałów w kapitale zakładowym (akcyjnym) spółek mo Ŝe nast ąpi ć na podstawie uchwały Zarz ądu Gminy, je Ŝeli zbycie nie koliduje z ustaleniami miejscowego planu zagospodarowania przestrzennego. Stwierdzenie zgodno ści z ustaleniami miejscowego planu zagospodarowania przestrzennego zamieszcza si ę w formie klauzuli na oryginale uchwały Zarz ądu Gminy • Zarz ąd Gminy upowa Ŝnia si ę do wydzier Ŝawienia lub wynajmowania nieruchomo ści stanowi ących mienie komunalne na okres do 10 lat
______6 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DOBRYSZYCE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
• w umowach o dzier Ŝaw ę lub wynajem nieruchomo ści gminnych nale Ŝy zamieszcza ć wła ściwe postanowienia umo Ŝliwiaj ące aktualizacj ę wysoko ści czynszów lub terminów dzier Ŝawnych. W toku kontroli ustalono, Ŝe od 2003 roku na okoliczno ść sprzeda Ŝy nieruchomo ści stanowi ących mienie komunalne gminy stosowne w tym zakresie uchwały podejmuje ka Ŝdorazowo Rada Gminy.
Zasady składania o świadcze ń woli – pełnomocnicy. Zgodnie ze statutem o świadczenie woli w imieniu gminy w zakresie zarz ądu mieniem składa wójt. Na mocy upowa Ŝnienia nr 4/2004 z dnia 22.07.2004 Wójt Pan Zygmunt Maks udzielił upowa Ŝnienia Zast ępcy Wójta Panu Stefanowi Marczakowi do jednoosobowego podpisywania umów cywilnoprawnych w imieniu Gminy Dobryszyce. W oparciu o art.47 ust.1 ustawy o samorz ądzie gminnym Wójt Gminy Pan Maks upowa Ŝnił w dniu 22.07.2004 roku Dyrektora Publicznego Przedszkola w Dobryszycach do jednoosobowego działania w zakresie bie Ŝą cej działalno ści dotycz ącej spraw administracyjno- finansowych jednostki. Dyrektorzy innych jednostek organizacyjnych nie posiadali upowa Ŝnienia Pana Zygmunta Maksa. Z dniem 07.09.2004 roku Pan Jerzy Nowik upowa Ŝnił kierowników wszystkich jednostek organizacyjnych do jednoosobowego działania w zakresie bie Ŝą cej działalno ści dotycz ącej spraw administracyjno-finansowych jednostek.
4. FUNKCJONOWANIE KONTROLI WEWN ĘTRZNEJ (FINANSOWEJ ).
Unormowania w zakresie kontroli finansowej. Osoby odpowiedzialne Procedury kontroli finansowej w Urz ędzie Gminy i jednostkach organizacyjnych Gminy Dobryszyce wprowadzone zostały Zarz ądzeniem nr 9/2002 Wójta Gminy Dobryszyce z dnia 22 listopada 2002 roku. Zgodnie z § 5 w ramach systemu kontroli finansowej wyró Ŝnia si ę: 1) samokontrol ę, czyli kontrol ę własnej pracy przez ka Ŝdego pracownika; 2) kontrol ę funkcjonaln ą, czyli kontrol ę wykonywan ą przez pracowników w ramach powierzonych im obowi ązków pracowniczych oraz kontrol ę wykonywan ą w ramach nadzoru przez osoby na stanowiskach kierowniczych 3) kontrol ę instytucjonaln ą, czyli kontrol ę wykonywan ą przez wyspecjalizowan ą komórk ę organizacyjn ą (stanowisko pracy) do spraw kontroli finansowej. Kontrola finansowa funkcjonuje na etapie wst ępnym (uprzednim), bie Ŝą cym i nast ępnym. kontrola wst ępna (uprzednia) dokonywana jest na etapie poprzedzaj ącym podj ęcie decyzji i rozpocz ęcie realizacji operacji gospodarczej, dotycz ącym działa ń zamierzonych; kontrola bie Ŝą ca dokonywana jest na etapie realizacji operacji gospodarczej; kontrola nast ępna dotyczy zako ńczonej operacji gospodarczej i ma na celu ocen ę jej prawidłowo ści oraz osi ągni ętych efektów. Realizacja wst ępnej oceny celowo ści wydatkowanych środków polega na: • dokumentowaniu prawidłowymi dokumentami źródłowymi w sposób kompletny i rzetelny wszelkich operacji gospodarczych oraz potwierdzanie stosownym opisem przez pracownika koordynuj ącego to zadanie celowo ści przeznaczenia wydatkowania środków;
______7 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DOBRYSZYCE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
• opisywaniu przez pracownika odpowiadaj ącego za sprawy zwi ązane z udzielaniem zamówie ń publicznych, zgodno ści wydatkowania środków z procedurami okre ślonymi ustaw ą o zamówieniach publicznych; • sprawowaniu kontroli merytorycznej i formalno-rachunkowej w zakresie wszystkich operacji gospodarczych poprzez zamieszczanie na tych dokumentach adnotacji, „ Ŝe wydatek jest uzasadniony pod wzgl ędem celowo ściowym, gospodarczym i legalnym” potwierdzonej podpisem osoby upowa Ŝnionej. Wst ępnej oceny zgodno ści planowanej operacji gospodarczej i finansowej z planem finansowym oraz kontroli kompletno ści i rzetelno ści dokumentów dotycz ących operacji gospodarczych i finansowych dokonuje Skarbnik Gminy. Wst ępna kontrola celowo ści wydatków płacowych dokonywana jest przez Wójta, Dyrektorów Szkół, Gimnazjum, Przedszkola, Kierownika GOPS i Biblioteki. Kontrola ta dokonywana jest na etapie przygotowania projektu finansowego. Wst ępna ocena celowo ści planowanych zobowi ąza ń i wydatków inwestycyjnych dokonywana jest przez Wójta Gminy na etapie przygotowania projektu finansowego. Kontrola pod wzgl ędem zgodno ści z prawem projektów dokumentów, umów, porozumie ń, uchwał organów Gminy itp., dokonywana jest przez radc ę prawnego, a jej potwierdzeniem jest adnotacja na projekcie o tre ści „nie wnosz ę uwag co do zgodno ści z obowi ązuj ącymi przepisami. Zgodno ść realizowanych procedur z przepisami ustawy o zamówieniach publicznych ocenia Wójt w zwi ązku z zatwierdzeniem propozycji komisji co do wyboru najkorzystniejszej oferty. Zatwierdzenie wydatku przez Wójta Gminy (kierownika jednostki) lub upowa Ŝnion ą przez Wójta – Sekretarz Gminy, mo Ŝe nast ąpi ć po stwierdzeniu zachowania okre ślonych procedur kontrolnych. Kontrola realizowanych operacji gospodarczych wykonywana jest poprzez: 1) kontrol ę rachunkow ą i formaln ą – oceniaj ącą m.in. prawidłowo ść wystawionych dowodów ksi ęgowych; 2) kontrol ę merytoryczn ą – obejmuj ącą w szczególno ści wykonywanie operacji gospodarczej zgodnie z zawart ą umow ą; 3) kontrol ę kierownika jednostki lub osoby przez niego upowa Ŝnionej z chwil ą zatwierdzenia dokonania wydatku. Ujawnione w toku czynno ści kontrolnych nieprawidłowo ści dotycz ące legalno ści, celowo ści, rzetelno ści i gospodarno ści operacji gospodarczej i finansowej powoduj ą jej wstrzymanie, poprzez odmow ę podpisu osoby upowa Ŝnionej na kontrolowanym dokumencie. O odmowie podpisu zawiadamia si ę Wójta. Wójt podejmuje decyzj ę co do dalszej realizacji operacji gospodarczej i finansowej.
Kontrola finansowa w urz ędzie (starostwie) – na podstawie art.35a ustawy o finansach publicznych W zakresie wydatkowania środków publicznych kontrol ą obj ęto prawidłowo ść dokonywania z bud Ŝetu gminy wydatków w kwotach: 2003 r. - 1.254.834zł (tj. 20,4 % wydatków wykonanych) i w I półroczu 2004 r. r. – 273.015 (tj. 10,8 % wydatków wykonanych) na wyszczególnione poni Ŝej cele: 2003 rok I półr. 2004 rok
- realizacja Gminnego programu Profilaktyki i Rozwi ązywania
Problemów Alkoholowych - 29.329 16.474
- działalno ść jednostek Ochotniczej Stra Ŝy Po Ŝarnej - 21.515 12.324
______8 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DOBRYSZYCE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- wynagrodzenia osobowe pracowników, w tym wynagrodzenia zasadnicze,
dodatki, nagrody uznaniowe, nagrody z ZFN, premie - 364.019 207.875
- podró Ŝe słu Ŝbowe, ryczałty samochodowe - 4.856 1.684
- diety radnych - 28.400 10.970
- realizacja zada ń inwestycyjnych - 699.261 9.800
- modernizacja dróg gminnych - 33.389 -
- budowa gara Ŝu przy OSP Zdania - 20.594 -
- obsługa prawna - 15.712 7.088
Kontrola finansowa wobec jednostek organizacyjnych, w tym kontrola wykonywana na podstawie art.127 ustawy o finansach publicznych Procedury kontroli finansowej w Urz ędzie Gminy i jednostkach organizacyjnych Gminy Dobryszyce wprowadzone zostały Zarz ądzeniem nr 9/2002 Wójta Gminy Dobryszyce z dnia 22 listopada 2002 roku. Stwierdzono, Ŝe gospodarka finansowa jednostek organizacyjnych gminy Dobryszyce prowadzona jest przez kontrolowan ą jednostk ę, a zatem równie Ŝ wydatki zwi ązane z finansowaniem działalno ści tych jednostek dokonywane s ą bezpo średnio z bud Ŝetu Gminy i tym samym akceptowane s ą do wypłaty przez Wójta Gminy i Skarbnika. Oznacza to, Ŝe gospodarka finansowa jednostek organizacyjnych gminy obj ęta jest kontrol ą wewn ętrzn ą.
Kontrola wykonywana przez Komisj ę Rewizyjn ą Ustalono, Ŝe skład osobowy Komisji Rewizyjnej w okresie obj ętym kontrol ą ulegał cz ęstym zmianom. Skład Komisji w poszczególnych okresach przedstawia poni Ŝsza tabela: 02.12.2002-27.04.2003 28.04.2003-15.06.2003 16.06.2003-27.10.2003 28.10.2003-07.12.2003 Stanisław Gałwa Stanisław Gałwa Jan Radziszewski – Stanisław Gałwa - Przewodnicz ący Przewodnicz ący Tadeusz Łacisz Tadeusz Łacisz Stanisław Tazbir Tadeusz Łacisz Jan Radziszewski – Jan Radziszewski – Marian Grzejszczak Jan Radziszewski Przewodnicz ący Przewodnicz ący Stanisław Tazbir Stanisław Tazbir Stanisław Tazbir Marian Grzejszczak Marian Grzejszczak
Plany pracy Komisji Rewizyjnej na 2003 i 2004 rok przyj ęte zostały uchwałami Rady Gminy odpowiednio nr V/35/2003 z dnia 28.04.2003 roku oraz nr XI/…/2004 (z uchwały nie wynika numer) z dnia 29.04.2004 roku. Kontrola wykazała, Ŝe w nie sporz ądza si ę protokołów z kontroli dokonanej przez Komisj ę Rewizyjn ą. Ustalenia dotycz ące wniosków Komisji zawarte są w protokołach z posiedze ń Komisji Rewizyjnej. Wyrywkowej analizie poddano nast ępuj ące protokoły z posiedzenia Komisji Rewizyjnej: - protokół nr 8/2003 z dnia 19.08.2003 roku, - protokół nr 10/2003 z dnia 29.03.2003 roku - protokół nr 20/2004 z dnia 21.04.2004 roku. Analiza protokołu z dnia 19.08.2003 roku wykazała, Ŝe na niniejszym posiedzeniu Komisja Rewizyjna zaj ęła si ę mi ędzy innymi sprawdzeniem zgodno ści wykonania kanalizacji w ulicy Wielu ńskiej w Dobryszycach z dokumentacj ą oraz wła ściwym korzystaniem z hydrantów p.po Ŝ. na terenie Gminy oraz ich prawidłowym zabezpieczeniem przed nieuzasadnionym
______9 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DOBRYSZYCE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
uŜytkowaniem. W posiedzeniu oprócz członków Komisji uczestniczył Przewodnicz ący Rady, Radny Rady Gminy, Skarbnik Gminy oraz Wójt Gminy. Z tre ści protokołu wynika, Ŝe ww. zagadnienia którymi zainteresowana była Komisja zostały omówione przez Wójta Gminy Pana Zygmunta Maksa obecnego na posiedzeniu Komisji. Pan Maks poinformował, Ŝe Komisja Przetargowa na wykonawc ę ul. Wolno ści wybrała ofert ę firmy „DROGIN ś” z Piotrkowa Tryb. o 180 ty ś. zł ta ńsz ą od drugiej. Przewidziane do wykonania zadanie zostało zrealizowane w terminie, jednak Ŝe w trakcie realizacji inwestycji nast ąpiła awaria sieci wodoci ągowej. Wobec zaistniałej sytuacji Wójt poinformował, Ŝe zorganizował spotkanie na które zaprosił Przewodnicz ącego Rady, Przewodnicz ących Komisji, Wykonawc ę oraz Inspektora Nadzoru w celu rozwa Ŝenia mo Ŝliwo ści rozszerzenia budowy kanalizacji w ulicy Wielu ńskiej. Decyzja zebranych co do rozszerzenia zakresu robót była pozytywna co było zgodne z przepisem art. 71 ustawy o zamówieniach publicznych. Według Wójta Gminy inwestor mo Ŝe negocjowa ć z wykonawc ą rozszerzenie zakresu robót tych których nie dało si ę przewidzie ć do kwoty 20 ty ś. EURO. Negocjacje na wymian ę sieci wodoci ągowej i budow ę chodnika zostały przeprowadzone i cały zakres zlecony firmie DROGIN ś został wykonany jednak Ŝe dokładnego rozliczenia tego zadania jeszcze nie dokonano. Z protokołu wynika, Ŝe nast ępnie Przewodnicz ący Komisji Pan Jan Radziszewski potwierdził Ŝe komisja dokonuj ąca odbioru wykonania robót, której był członkiem potwierdziła prawidłowo ść wykonanych robót. W podobny sposób Komisja Rewizyjna zaj ęła si ę spraw ą wła ściwego korzystania z hydrantów p. po Ŝ. Równie Ŝ w tym przypadku spraw ę przedstawił Wójt Gminy. Wskaza ć nale Ŝy, Ŝe z protokołu nie wynika, Ŝeby Komisja Rewizyjna kontrolowała jakiekolwiek dokumenty i oparła si ę tylko na wyja śnieniach Wójta Gminy. Analizie poddano równie Ŝ protokół z posiedzenie Komisji Rewizyjnej nr 10/2003 z dnia 29 wrze śnia 2003 roku. Z tre ści protokołu wynika, Ŝe na posiedzeniu Komisja dokonała sprawdzenia dokumentów na wykonanie kanalizacji w Dobryszycach w ulicy Wielu ńskiej takich jak: - protokół post ępowania o zamówienia publiczne o warto ści szacunkowej powy Ŝej 30.000 EURO na podstawie którego stwierdza si ę Ŝe wybrana została oferta najkorzystniejsza spełniaj ąca wszystkie kryteria zawarte w specyfikacji. Została wybrana oferta nr 9 Przedsi ębiorstwa Handlowo-Usługowe „RAD-BAD” z Lgoty Wielkiej za cen ą 558.000 zł. - umow ę nr 01/1999 z dnia 10.06.1999 (podstawowa umowa) na wykonanie zadania inwestycyjnego pn. „Budowa sieci kanalizacji sanitarnej w Dobryszycach ul. Wielu ńskiej i ul. Szkolnej – Etap I” za kwot ę 558.000 zł - aneks do umowy zawartej w dniu 10 czerwca 1999 roku w którym za wykonanie przedmiotu umowy strony ustalaj ą wynagrodzenie ryczałtowe w wysoko ści 608.993 zł. W umowie tej wprowadzone zostały dodatkowe punkty dotycz ące m.in. budowy rowów odwadniaj ących w ilo ści 673,9 m 3, roboty ziemne w ilo ści 232,5 mb, odbudow ę drogi asfaltowej, w tym rozebranie podbudowy z kruszywa w ilo ści 917,6 m ² wykonuj ą mieszka ńcy - kosztorys inwestorski na roboty niefachowe wykonane przez mieszka ńców w ramach udziału w budowie sieci kanalizacji sanitarnej etap I na kwot ę 27.368 zł - umow ę nr 02/1999 z dnia 16 wrze śnia 1999 roku w której wykonawca przyjmuje do wykonania roboty budowlano-monta Ŝowe dodatkowe i zamienne na zadaniu inwestycyjnym pn. „Budowa sieci kanalizacji sanitarnej w Dobryszycach ulica Wielu ńska i Szkolna – etap I” zgodnie z trybem post ępowania okre ślonym w art.71 ust.1 pkt 1 ustawy o zamówieniach publicznych. Integraln ą cz ęś ci ą umowy jest: protokół konieczno ści z dnia 7 wrze śnia 1999 roku na roboty dodatkowe i zamienne, kosztorys ofertowy z dnia 20 maja 1999 roku, kosztorys robót dodatkowych i zamiennych z dnia 16 wrze śnia 1999 roku. Za wykonanie przedmiotu umowy strony ustalaj ą wynagrodzenia ryczałtowe w wysoko ści 89.954 zł. W protokole wskazano równie Ŝ przyczyny realizacji robót dodatkowych zawarte w protokole konieczno ści z dnia 7 wrze śnia 1999 roku. W protokole konieczno ści w sprawie robót dodatkowych wynikaj ących z uzgodnie ń z Inwestorem zgodnie z wpisami w Dzienniku Budowy Komisja w powołanym składzie po dokładnym przeanalizowaniu dokumentacji na roboty sieci kanalizacji sanitarnej wraz z przykanalikami i pompowniami oraz potrzeb u Ŝytkownika stwierdziła konieczno ść wykonania prac niezb ędnych do doprowadzenia obiektu do pełnej
______10 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DOBRYSZYCE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
uŜywalno ści technicznej. W wyniku uzgodnie ń z projektantem Komisja stwierdziła, Ŝe nale Ŝy zwi ększy ć średnic ę sieci kanalizacyjnej z PVC Ø160 na PVC Ø200. Ł ączna długo ść sieci zamiennej wyniosła 855,5 mb. W zwi ązku z przyst ąpieniem wi ększej ni Ŝ projektowano ilo ści mieszka ńców do budowy sieci kanalizacyjnej zwi ększył si ę zakres robót o 16 sztuk przył ączy. Zmiana zakresu przył ączy spowodowała równie Ŝ zwi ększenie zakresu budowy studni o 5 sztuk. Zmiana trasy sieci kanalizacyjnej w ul.Szkolnej spowodowała wydłu Ŝenie ruroci ągu tłocznego o dodatkowe 89 mb i zamontowanie nowego włazu do studni. W kosztorysie robót dodatkowych uwzgl ędniony został koszt wymiany gruntu i gliny na pospółk ę Ŝwirow ą. Koszt ww. robót okre ślony został orientacyjnie na kwot ę około 90.000 zł. Na podstawie przedło Ŝonych przez Skarbnika Gminy faktur Komisja Rewizyjna stwierdziła, Ŝe wykonawca otrzymał zapłat ę na podstawie wystawionych faktur w nast ępuj ących wysoko ściach: - I faktura za wykonanie sieci kanalizacji 485 mb. – 100.000 zł netto, - II faktura za wykonanie sieci kanalizacji ul. Szkolna 510 mb. – 100.000 zł netto, - III faktura za wykonanie 300 mb. sieci kanalizacji wraz z 13 sztukami przykanalików przy ul.Wielu ńskiej – 186.915,89 zł, - IV faktura wystawiona na podstawie protokołu odbioru z dnia 5 listopada 1999 roku za wykonanie 29 sztuk przykanalików przy ul.Wielu ńskiej oraz roboty dodatkowe – odtworzenie drogi asfaltowej po zako ńczeniu budowy 171.857,11 zł i wykonanie robót dodatkowych i zamiennych zgodnie z protokołem konieczno ści i umow ą na kwot ę 50.160 zł - faktura za wykonanie pełnego zakresu robót dodatkowych i zamiennych zgodnie z umow ą nr 2 na kwot ę 39.794,31 zł. Z protokołu wynika, Ŝe Komisja Rewizyjna po dokładnej analizie przedstawionych dokumentów tj. umowy, faktur i dziennika budowy stwierdza, Ŝe koszt inwestycji nie przekroczył kosztów budowy oraz Komisja nie stwierdza dwukrotnej płatności za odtworzenie rowu przy budowie kanalizacji w ulicy Wielu ńskiej. Na posiedzeniu w dniu 21 kwietnia 2004 roku Komisja Rewizyjna zajmowała si ę spraw ą wykorzystania środków na pomoc społeczn ą w 2003 i I połowie 2004 roku oraz kontrol ą przebiegu zamówie ń na inwestycje gminne. Informacja na temat wykorzystania środków na pomoc społeczn ą za 2003 i I połow ę 2004 roku została przedstawiona przez Pani ą Ann ę Soból – Kierownika Gminnego O środka Pomocy Społecznej. Nast ępnie Wójt Gminy poinformował Ŝe w zwi ązku z doniesieniem do Prokuratury Rejonowej w Radomsku na temat nieprawidłowo ści jakie maj ą miejsce w Gminnym O środku Pomocy Społecznej poprosił Wydział Polityki Społecznej Urz ędu Wojewódzkiego o przeprowadzenie kontroli w O środku Pomocy Społecznej. Kontrola taka została przeprowadzona lecz protokół nie został jeszcze podpisany. Po rozmowie przeprowadzonej z osobami kontroluj ącymi wiadomo jednak Ŝe cało ść spraw prowadzona jest w sposób prawidłowy i nie stwierdzono uchybie ń. Z protokołu wynika, Ŝe doniesienie do Prokuratury zostało zło Ŝone przez członków Komisji Rewizyjnej, którzy mieli zastrze Ŝenia dotycz ące poboru świadcze ń przez podopiecznych oraz braku mo Ŝliwo ści skontrolowania prawidłowo ści i rzetelno ści wydatkowania środków na pomoc społeczn ą. Kierownik GOPS poinformowała, Ŝe zdarzaj ą si ę sytuacje gdy pieni ądze s ą pobierane przez osoby, które nie figuruj ą na listach wypłat zasiłków. Sytuacja taka dotyczy upowa Ŝnie ń stałych z 1999 roku osób niepełnosprawnych, które znajduj ą si ę w dokumentach Ośrodka. Co do drugiego zarzutu członków Komisji dotycz ącego udost ępnienia dokumentów Wójt Gminy wyja śnił Ŝe wyraził ch ęć udost ępnienia dokumentów dotycz ących opieki społecznej poza nazwiskami podopiecznych. Przewodnicz ący Komisji poinformował, Ŝe osobi ści rozmawiał z Pani ą Prokurator, która zleciła kontrol ę w taki sposób Ŝeby lista z nazwiskami osób korzystaj ących ze świadcze ń nie wyszła poza Urz ąd. Na niniejszym posiedzeniu Komisji Pani Urszula Cie śla Podinspektor ds. zamówie ń publicznych przedstawiła informacj ę na temat przebiegu zamówie ń publicznych na inwestycja gminne. Członkowie Komisji zadawali pytania Pani Cie śli jednak Ŝe nie kontrolowali Ŝadnych dokumentów z przeprowadzonych post ępowa ń. Jeden z członków Komisji Rewizyjnej wyraził pogl ąd, Ŝe
______11 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DOBRYSZYCE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Komisja powinna zmieni ć oblicze swej pracy, poniewa Ŝ liczne doniesienia kierowane do Prokuratury źle świadcz ą o pracy Komisji. Analiza ww. protokołów z posiedze ń Komisji Rewizyjnej wykazała, Ŝe kontrola Komisji opierała si ę przede wszystkim na informacjach składanych przez Wójta Gminy, Skarbnika Gminy oraz innych pracowników Urz ędu i jednostek organizacyjnych Gminy. Członkowie Komisji rzadko korzystali z dokumentów źródłowych. Kontroluj ącym nie przedstawiono jednak Ŝadnych dokumentów świadcz ących o trudno ściach członków Komisji w uzyskaniu dokumentów do kontroli.
5. KONTROLE ZEWN ĘTRZNE
Kontrole przeprowadzone przez RIO Kompleksowa kontrola gospodarki finansowej gminy Dobryszyce przeprowadzona była przez Regionaln ą Izb ę Obrachunkow ą w Łodzi w terminie 14.11. – 28.12.2000 roku. Przedmiotow ą kontrol ą obj ęto działalno ść gminy w okresie od 1 stycznia 1999 roku do dnia 30 wrze śnia 2000 roku. Wyst ąpienie pokontrolne skierowane zostało do Wójta Gminy pismem znak WK- 0915/8/2001 z dnia 14 lutego 2000 roku. Informacj ę o wykonaniu zalece ń pokontrolnych Wójt Gminy Dobryszyce przesłał do Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi w dniu 16 marca 2001 roku pismem znak 0910/9/2001.
Kontrole przeprowadzone przez inne podmioty Poza w/w kontrol ą przeprowadzon ą przez Regionaln ą Izb ę Obrachunkow ą w Łodzi - gospodarka finansowa Gminy Dobryszyce nie była przedmiotem kontroli innych organów.
6. BANK WYKONUJ ĄCY OBSŁUGĘ BANKOW Ą JEDNOSTKI .
Wybór banku W dniu 06.01.2003 roku pomi ędzy Urz ędem Gminy Dobryszyce reprezentowanym przez Wójta Gminy Pana Zygmunta Maksa a Bankiem Spółdzielczym Ziemi Piotrkowskiej w Piotrkowie Tryb. Oddział w Dobryszycach zawarta została umowa nr 3/2003 na prowadzenie na rzecz Urz ędu Gminy w Dobryszycach rachunku bie Ŝą cego o numerze 89731071-0500013- 3600-1 oraz rachunków pomocniczych otwartych w ramach umowy rachunku bie Ŝą cego. Zał ącznikami do umowy s ą: Regulamin otwierania i prowadzenia rachunków bankowych dla klientów banku, wyci ąg z „Tabeli opłat i prowizji”, karta wzorów podpisów oraz o świadczenie o poddaniu si ę egzekucji zgodnie z art.97 ustawy Prawo bankowe. Przedmiotowa umowa zawarta została na czas nieokre ślony i mo Ŝe by ć zgodnie z §16 umowy rozwi ązana przez ka Ŝdą ze stron po 30-dniowym okresie wypowiedzenia. Umowa kontrasygnowana została przez Skarbnika Gminy Pani ą Janin ę Piotrowsk ą. Kserokopia umowy z dnia 06.01.2003 roku stanowi zał ącznik nr 1 do protokołu kontroli. Kontroluj ącym nie przedstawiono Ŝadnych dokumentów świadcz ących o prowadzeniu jakiegokolwiek postępowania przetargowego poprzedzaj ącego zawarcie w dniu 06.01.2003 roku umowy z BSZP w Piotrkowie Tryb. Oddział w Dobryszycach. Według o świadczenia zło Ŝonego do protokołu kontroli przez Podinspektora ds. zamówie ń publicznych Pani ą Urszul ę Cie ślę wynika, Ŝe nie przeprowadzała ona Ŝadnego post ępowania dotycz ącego wyboru banku. Pani Cie śla o świadczyła ponadto, Ŝe w przej ętych przez ni ą aktach dotycz ących post ępowa ń o zamówienie publiczne brak jest dokumentów dotycz ących procedury wyboru banku. Oświadczenie Podinspektora ds. zamówie ń publicznych Pani Urszuli Cie śli z dnia 20.09.2004 roku stanowi zał ącznik nr 2 do protokołu kontroli.
______12 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DOBRYSZYCE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Z wyja śnienia zło Ŝonego przez Pani Małgorzat ę Szewczyk wynika, Ŝe umowa z dnia 06.01.2003 roku zawarta została w zwi ązku ze zmianami organizacyjnymi w Banku Spółdzielczym Ziemi Piotrkowskiej tj. zmian ą siedziby banku oraz zmian ą rejestracji banku. Poprzednio obowi ązuj ąca umowa zawarta została pomi ędzy Bankiem Spółdzielczym Ziemi Piotrkowskiej w Piotrkowie Tryb. z siedzib ą w Rozprzy ul. Rynek Piotrkowski 8 na czas nieokre ślony w dniu 10.01.2001 roku. Z wyja śnienia wynika ponadto, Ŝe umowy zostały zmienione na aktualne z polecenia banku. Wyja śnienie zło Ŝone przez Pani ą Małgorzat ę Szewczyk wraz z kserokopi ą umowy zawartej z bankiem w dniu 10.01.2001 stanowi zał ącznik nr 3 do protokołu kontroli. Kontrola wykazała ponadto, Ŝe równie Ŝ umowa zawarta w dniu 10 stycznia 2001 roku dotyczyła zmian organizacyjnych w strukturach banku. Przed zawarciem umowy w dniu 10 stycznia 2001 roku pomi ędzy Gmin ą Dobryszyce a Bankiem Spółdzielczym Ziemi Piotrkowskiej w Piotrkowie Tryb z siedzib ą w Rozprzy obowi ązywała umowa zawarta w dniu 6 wrze śnia 1993 roku równie Ŝ na czas nieokre ślony pomi ędzy Gmin ą Dobryszyce a Bankiem Spółdzielczym w Dobryszycach. O świadczenie wskazuj ące okoliczno ści zawarcia umowy z bankiem w dniu 10 stycznia 2001 roku zło Ŝyła Pani Małgorzata Szewczyk i stanowi ono wraz z kserokopia umowy z dnia 06.09.1993 roku zał ącznik nr 4 do protokołu kontroli. Umowa z dnia 06.01.2003 zawarta z BSZP została wypowiedziana z dniem 01.08.2003 roku po upływie 30-dniowego okresu przez Wójta Gminy Pana Zygmunta Maksa . W dniu 01.09.2003 roku z ww. bankiem zawarto umow ę na prowadzenie obsługi bankowej bud Ŝetu Gminy Dobryszyce na czas okre ślony tj. od 01.09.2003 do 31.08.2006 roku. Na mocy niniejszej umowy BSZP zobowi ązał si ę do prowadzenia rachunku bud Ŝetu, rachunku ZF ŚS, rachunku funduszu specjalnego, rachunku funduszu celowego oraz niezb ędnych rachunków pomocniczych. Zgodnie z §5 ust.3 umowy koszty dokonywania operacji bankowych b ędą zgodne z ofert ą banku stanowi ącą zał ącznik nr 1 do niniejszej umowy, przy czym: - stawka ryczałtu za okres od 01.09.2003 do 31.12.2003 roku wynosi 0 zł, - stawka ryczałtu za okres od 01.01.2004 do 31.08.2006 roku wynosi 1.000 zł, który b ędzie potr ącany przez bank z salda rachunku ostatniego dnia miesi ąca. Zał ącznikami do niniejszej umowy jest oferta cenowa, karta wzorów podpisów oraz Regulamin otwierania i prowadzenia rachunków bankowych w BSZP. Kserokopia pisma Wójta w sprawie wypowiedzenia umowy z dnia 06.01.2003 oraz kserokopia umowy z dnia 01.09.2003 roku wraz z zał ącznikami stanowi zał ącznik nr 5 do protokołu kontroli. Kontroluj ącym przedstawiono wniosek Skarbnika Gminy Pani Piotrowskiej z dnia 13.08.2004 roku skierowany do Wójta Gminy o wyra Ŝenie zgody na zawarcia umowy w trybie art.6 ust.1 pkt 7 ustawy o zamówieniach publicznych na prowadzenie bankowej obsługi bud Ŝetu. We wniosku Skarbnik wyja śnia, Ŝe wybór niniejszego banku jest najkorzystniejszym rozwi ązaniem dla wiejskiej gminy z niewielkim bud Ŝetem jak ą s ą Dobryszyce z uwagi na blisk ą odległo ść banku. Wybór innego banku znacznie oddalonego od gminy znacznie zwi ększyłby koszty obsługi bankowej bud Ŝetu gminy. Skarbnik podnosi ponadto, Ŝe BSZP Oddział w Dobryszycach współpracuje z Gmin ą do chwili obecnej. Z wniosku wynika ponadto, Ŝe z dniem 01.08.2003 roku po przeliczeniu kosztu jaki gmina poniosła na obsług ę bie Ŝą cą umowa zawarta z bankiem została wypowiedziana z zachowaniem jednomiesi ęcznego okresu wypowiedzenia. Koszt obsługi bankowej nie przekroczył według Skarbnika równowarto ści 3.000 EURO szacuj ąc warto ść zamówienia na dzie ń 15.06.2003 roku według kursu EURO wynosz ącego 4,59 PLN. W zwi ązku z korzystn ą propozycj ą banku tj. zerowym kosztem obsługi bankowej w okresie od 01.09.2003 roku do 31.12.2003 roku oraz miesi ęcznym ryczałtem wynosz ącym 1.000 zł od 01.01.2004 roku Skarbnik prosi Wójta o wyra Ŝenie zgody na zawarcie umowy z bankiem na okres 01.09.2003 do 31.08.2006 roku w trybie art.6 ust.1 pkt 7 ustawy o zamówieniach publicznych. Wójt Gminy zaakceptował przedmiotowy wniosek Skarbnika składaj ąc na nim swój podpis z dopiskiem „akceptuj ę”. Kserokopia wniosku Skarbnika Gminy z dnia 13.08.2003 roku stanowi zał ącznik nr 6 do protokołu kontroli. W dniu 29 sierpnia 2003 roku Rada Gminy Dobryszyce podj ęła uchwał ę nr VII/53/2003 roku w sprawie wyboru banku Spółdzielczego Ziemi Piotrkowskiej w Piotrkowie Tryb. Oddział BSZP w Dobryszycach do prowadzenia obsługi bankowej Urz ędu Gminy w Dobryszycach. W §2 niniejszej uchwały wskazano, Ŝe wyboru banku dokonano w oparciu o przepisy wynikaj ące z
______13 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DOBRYSZYCE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
ustawy z dnia 10 czerwca 1999 roku o zamówieniach publicznych tj. art.6 ust.1 pkt7 tej ustawy. Z protokołu z niniejszej sesji wynika, Ŝe Wójt Gminy przedstawił wniosek Skarbnika Gminy o zawarcie umowy na bankow ą obsług ę bud Ŝetu z BSZP Oddział w Dobryszycach uznaj ąc jednocze śnie, Ŝe jest to najkorzystniejsza propozycja w zwi ązku z czym prosi Rad ę o podj ęcie uchwały w sprawie wyboru banku. W protokole z sesji uj ęto równie Ŝ opinie radcy prawnego Urz ędu Gminy Pana Jerzego Fudala w przedmiotowej sprawie. Radca wyja śnił, Ŝe projekt uchwały w sprawie wyboru banku był z nim konsultowany i jest zgodny z przepisami prawa co potwierdził swoj ą piecz ątk ą na projekcie uchwały. Pan Fudala wyja śnił radnym, Ŝe w pewnych sytuacjach nie ma obowi ązku stosowania przepisów ustawy o zamówieniach publicznych. Je Ŝeli zamówienia jest mniejsze ni Ŝ 3 ty ś EURO to wówczas procedury przetargowej nie stosuje si ę. Według radcy ustawa o finansach publicznych upowaŜnia rad ę do podj ęcia uchwały w temacie wyboru banku do obsługi bud Ŝetu gminy. Umowa z bankiem b ędzie zawarta na 2 lub 3 lata a warto ść okre śla si ę roczn ą wielko ści ą prowizji jak ą pobiera bank. Bior ąc powy Ŝsze pod uwag ę Pan Fudala poinformował Rad ę Ŝe według niego pod wzgl ędem formalnym jest wszystko w porz ądku. Kserokopia uchwały Rady Gminy nr VII/53/2003 z dnia 29.08.2003 roku wraz z wyci ągiem z protokołu sesji nr VII/2003 z dnia 29.08.2003 roku stanowi zał ącznik nr 7 do protokołu kontroli. Kontrola wykazała, Ŝe zawarcie w dniu 01.09.2003 roku umowy z BSZP w Piotrkowie Tryb. Oddział w Dobryszycach bez stosowania przepisów ustawy z dnia 10 czerwca 1994 roku o zamówieniach publicznych (tekst jednolity z 2002 roku Dz.U.nr 72, poz.664) stanowiło naruszenia art.6 ust.1 pkt 7 niniejszej ustawy. Nieprawidłowo ść wynika z bł ędnego szacowania warto ści zamówienia, które obejmowało prowadzenie bankowej obsługi bud Ŝetu Gminy Dobryszyce w okresie 3 lat tj. od 01.09.2003 do 31.08.2006. Przy szacowaniu warto ści zamówienia nale Ŝało wzi ąć zatem pod uwag ę wynagrodzenia banku w za cały tj. trzyletni okres obowi ązywania umowy. Prawidłowo obliczona warto ść niniejszego zamówienia wynosiła 32.000 zł (tj. 1.000 zł x 32 miesi ące) i znacznie przekraczała równowarto ść 3.000 EURO która stanowiła kwot ę 13.080,90 zł (według średniego kursu EURO z dnia 01.09.2003 rok w wysoko ści 4,3603 zł – tabela A średnich kursów Narodowego Banku Polskiego). Ustalono, Ŝe koszty prowadzenia obsługi bankowej w okresie od stycznia do lipca 2003 roku 12.061,06 zł.
Rachunki bankowe Bank Spółdzielczy Ziemi Piotrkowskiej w Piotrkowie Tryb. Oddział BSZP w Dobryszycach prowadzi na rzecz Gminy Dobryszyce nast ępuj ące rodzaje rachunków bankowych: - rachunek podstawowy, - rachunek dochodów gminy, - rachunek ZF ŚS pracowników UG, - rachunek ZF ŚS pracowników o światy, - rachunek depozytów, - rachunek dotycz ący Ŝywienia w szkołach, - rachunek GFO ŚiGW. Szczegółowy wykaz rachunków bankowych Gminy Dobryszyce stanowi zał ącznik nr 8 do protokołu kontroli.
______14 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DOBRYSZYCE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
7. KREDYTY , PO śYCZKI , OBLIGACJE , POR ĘCZENIA , AKCJE I UDZIAŁY
Zaci ągni ęte kredyty i po Ŝyczki. Na sfinansowanie wydatków nie znajduj ących pokrycia w planowanych dochodach (art.48 ust.1 pkt 2 ustawy o finansach publicznych)
Kontrola wykazała, Ŝe w 2003 roku zaci ągni ęto nast ępuj ące po Ŝyczki na pokrycie wydatków zwi ązanych z realizacj ą zada ń inwestycyjnych: 1) po Ŝyczka w kwocie 150.000 zł zaci ągni ęta w Wojewódzkim Funduszu Ochrony Środowiska w Łodzi na podstawie umowy nr 47/OW/P/2003 z dnia 23 czerwca 2003 roku. Po Ŝyczk ę zaci ągni ęto na dofinansowanie zadania „Budowa kanalizacji sanitarnej w ul.Wolno ści, Polnej i Szkolnej oraz kolektora tłocznego wraz z przepompowni ą ścieków w Dobryszycach”. W sprawie zaci ągni ęcia po Ŝyczki w kwocie 150.000 zł Rada Gminy Dobryszyce podj ęła uchwał ę nr IV/29/2003 z dnia 26.03.2003 oraz uchwał ę nr VI/48/2003 z dnia 16 czerwca 2003 roku. Jako źródło spłat po Ŝyczki wskazano w uchwale wpływy z podatku od nieruchomo ści oraz podatku dochodowego od osób fizycznych. Zgodnie z umow ą cała kwota po Ŝyczki zostanie przekazana jednorazowo na podstawie harmonogramu rzeczowo-finansowego do dnia 31.07.2003 roku. Strony umowy ustaliły stałe oprocentowanie po Ŝyczki w okresie kredytowania w wysoko ści 5% w stosunku rocznym. Spłat ę po Ŝyczki zgodnie z umow ą przewidziano w nast ępuj ących terminach i wysoko ści: - I rata w kwocie 22.500 zł do dnia 31.01.2004, - II rata w kwocie 22.500 zł do dnia 31.04.2004, - III rata w kwocie 22.500 zł do dnia 31.07.2004, - IV rata w kwocie 22.500 zł do dnia 31.10.2004, - V rata w kwocie 60.000 zł do dnia 31.01.2005 roku. Odsetki od kwoty po Ŝyczki naliczone b ędą do dnia 31.01.2004 roku jednorazowo i potr ącone z góry w dniu przekazania po Ŝyczki a od dnia 01.02.2004 roku w okresach miesi ęcznych i spłacane na bie Ŝą co do dnia 10-go ka Ŝdego miesi ąca. Umow ę podpisał Wójt Gminy i kontrasygnował Skarbnik Gminy. Kontrola wykazała, Ŝe po Ŝyczk ę przelano w dwóch ratach: - kwot ę 118.502,90 zł przelano na rachunek jednostki w dniu 18.07.2003 roku - kwot ę 27.612,70 zł przelano w dniu 13.08.2003 Spłaty rat po Ŝyczki po uprzednim potr ąceniu odsetek dokonano w nast ępuj ących terminach i kwotach: - 22.500 zł w dniu 27.01.2004 roku, - 22.500 zł w dniu 27.04.2004 roku, - 22.500 zł w dniu 26.07.2004 roku. 2) po Ŝyczka w kwocie 70.000 zł zaci ągni ęta w WFO ŚiGW w Łodzi na podstawie umowy nr 206/OW/P/2003 z dnia 14.10.2003 roku. Po Ŝyczk ę zaci ągni ęto na dofinansowanie zadania „Budowa 20 sztuk przydomowych oczyszczalni ścieków na terenie gminy Dobryszyce”. W sprawie zaci ągni ęcia niniejszej po Ŝyczki Rada Gminy podj ęła uchwał ę nr V/37/2003 z dnia 28.04.2003 roku oraz uchwał ę nr VII/57/2003 z dnia 29.08.2003. Spłat ę rat po Ŝyczki zabezpieczono z dochodów uzyskanych z tytułu podatku od nieruchomo ści. Zgodnie z umow ą kwota po Ŝyczki zostanie przekazana jednorazowo na rachunek do dnia 30.11.2003 roku. Strony umowy ustaliły stałe oprocentowanie po Ŝyczki w okresie
______15 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DOBRYSZYCE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
kredytowania w wysoko ści 5% w stosunku rocznym. Spłat ę po Ŝyczki zgodnie z umow ą przewidziano w nast ępuj ących terminach i wysoko ści: - I rata w kwocie 22.000 zł do dnia 31.05.2004, - II rata w kwocie 22.000 zł do dnia 31.08.2004, - III rata w kwocie 26.000 zł do dnia 30.11.2004. Odsetki od kwoty po Ŝyczki naliczone b ędą do dnia 31.05.2004 roku jednorazowo i potr ącone z góry w dniu przekazania po Ŝyczki a od dnia 01.06.2004 roku w okresach miesi ęcznych i spłacane na bie Ŝą co do dnia 10-go ka Ŝdego miesi ąca. Umow ę podpisał Wójt Gminy i kontrasygnował Skarbnik Gminy. Po Ŝyczk ę przelano jednorazowo w dniu 19.11.2003 roku w wysoko ści 68.158,90 zł tj. po potr ąceniu odsetek. Spłata dwóch rat po Ŝyczki po 22.000 zł nast ąpiła w dniu 31.05.2004 roku oraz 26.08.2004 roku. Kontrola wykazała, Ŝe zarówno przychody środków z tytułu ww. po Ŝyczek jak i spłaty rat po Ŝyczek były w badanym okresie niewła ściwie ksi ęgowane. Niniejsza nieprawidłowo ść została szczegółowo opisana na stronie 21 niniejszego protokołu w cz ęś ci po świ ęconej ewidencji ksi ęgowej i sprawozdawczo ści. Ustalono, Ŝe w I połowie 2004 roku Gmina Dobryszyce nie zaci ągała Ŝadnych kredytów i po Ŝyczek. Potwierdzeniem tego jest o świadczenie Pani Małgorzaty Szewczyk w przedmiotowej sprawie. O świadczenie stanowi zał ącznik nr 9 do protokołu kontroli.
Na pokrycie wyst ępuj ącego w ci ągu roku niedoboru bud Ŝetu (art.48 ust.1 pkt 1 ustawy o finansach publicznych)
Gmina Dobryszyce nie zaci ągała kredytów i po Ŝyczek na pokrycie wyst ępuj ącego w ci ągu roku niedoboru bud Ŝetu w latach obj ętych kontrol ą.
Udzielone gwarancje i por ęczenia W badanym okresie Gmina Dobryszyce nie udzielała por ęcze ń i gwarancji innym podmiotom.
Wyemitowane papiery warto ściowe Gmina Dobryszyce nie emitowała papierów warto ściowych
Posiadane akcje i udziały w spółkach prawa handlowego. Wnoszenie i wycena aportów rzeczowych Kontrolowana jednostka nie posiada akcji i udziałów w spółkach prawa handlowego. Oświadczenie Pani Małgorzaty Szewczyk w sprawie nie udzielenia gwarancji i por ęcze ń przez Gmin ę Dobryszyce oraz o nie emitowaniu i nie posiadaniu akcji i udziałów w spółkach prawa handlowego stanowi zał ącznik nr 10 do protokołu kontroli.
______16 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DOBRYSZYCE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Stan zadłu Ŝenia jednostki samorz ądu terytorialnego na dzie ń 31 grudnia 2003 roku – art.114 ustawy o finansach publicznych
Kontrola wykazała, Ŝe w sprawozdaniu z wykonania bud Ŝetu za rok 2003 nie wskazano wska źnika zadłu Ŝenia, zgodnie z art.114 ustawy o finansach publicznych. Wska źnik zadłu Ŝenia wynosił 12,11% (dług wg sprawozdania Rb-Z na dzie ń 31.12.2003 /dochody wykonane na dzie ń 31.12.2003).
III. EWIDENCJA KSI ĘGOWA. SPRAWOZDAWCZO ŚĆ .
1. OPIS PRZYJ ĘTYCH ZASAD RACHUNKOWO ŚCI . ZABEZPIECZENIE DANYCH PRZETWARZANYCH W SYSTEMACH INFORMATYCZNYCH .
Zarz ądzeniem nr 6/2002 Wójta Gminy Dobryszyce z dnia 30 pa ździernika 2002 roku wprowadzony został plan kont dla jednostki i bud Ŝetu gminy. Jako podstaw ę do opracowania planu kont wskazano art. 10 ustawy z dnia 29 wrze śnia 1994 roku o rachunkowo ści (Dz. U. nr 121, poz.591 z pó źn. zm.) oraz rozporz ądzenie Ministra Finansów z dnia 18 grudnia 2001 roku w sprawie szczególnych zasad rachunkowo ści oraz planów kont dla bud Ŝetu pa ństwa, bud Ŝetów jednostek samorz ądu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz. U. nr 153, poz.1752). Przedmiotowym planem kont okre ślono wykazy i zasady funkcjonowania: - kont bud Ŝetu gminy - kont jednostki bud Ŝetowej - kont pozabilansowych jednostki i bud Ŝetu gminy - zasady prowadzenia ksi ąg rachunkowych przy u Ŝyciu komputera Zgodnie z § 5 Zarz ądzenia wprowadzaj ącego plan kont: • przedmioty o okresie u Ŝywania dłu Ŝszym ni Ŝ jeden rok, lecz o warto ści jednostkowej nie przekraczaj ącej 3.500 zł przyjmuje si ę na pozostałe środki trwałe i umarza si ę pod dat ą przekazania do u Ŝytkowania w pełnej warto ści pocz ątkowej • istnieje obowi ązek ewidencji ilo ściowej • środki trwałe umarzane s ą wg obowi ązuj ących zasad amortyzacyjnych • warto ści niematerialne i prawne amortyzowane s ą według zasad i stawek amortyzacyjnych. Analiza zakładowego planu kont i ewidencji ksi ęgowej wykazała, Ŝe nie uwzgl ędniono w nim kont ksi ąg pomocniczych dla poszczególnych kont syntetycznych, co stanowi naruszenie § 12 ust.1 pkt 2 rozporz ądzenia Ministra Finansów z dnia 18 grudnia 2001 roku w sprawie szczególnych zasad rachunkowo ści oraz planów kont dla budŜetu pa ństwa, bud Ŝetów jednostek samorz ądu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz. U. nr 153, poz. 1752). Tym samym naruszono art. 10 ust.1 pkt 3 lit a) ustawy z dnia 29 wrze śnia 1994 roku o rachunkowo ści. Kontrola wykazała ponadto, Ŝe w w/w planie kont nie wyodr ębniono kont słu Ŝą cych wył ącznie do ewidencji podatków i opłat, jak równie Ŝ nie wskazano sposobu prowadzenia ksi ąg pomocniczych dla prowadzenia ewidencji podatków i opłat. Powy Ŝsze wskazuje na nieprzestrzeganie postanowie ń rozporz ądzenia Ministra Finansów z dnia 25 maja 1999 roku w sprawie zasad prowadzenia rachunkowo ści i planu kont dla prowadzenia ewidencji
______17 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DOBRYSZYCE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
podatków i opłat dla organów podatkowych jednostek samorz ądu terytorialnego (Dz. U. nr 50, poz.511 z pó źn. zmianami). Urz ądzenia ksi ęgowe (analityka) słu Ŝą ce do ewidencji podatków i opłat wyszczególnione zostały w „Instrukcji sporz ądzania, kontroli i obiegu dokumentów”, w § 14 – obieg dokumentów podatkowych. Nale Ŝą do nich w szczególno ści: - konta podatkowe - karty ewidencyjne kont - dziennik obrotów - konta zbiorcze wsi słu Ŝą ce do ewidencji zobowi ąza ń pieni ęŜ nych. Do uzgodnienia wpływów słu Ŝy rejestr zbiorczy wpłat podatkowych. Przedstawione powy Ŝej rodzaje urz ądze ń ksi ęgowych prowadzone s ą równie Ŝ dla: - podatku od nieruchomo ści od osób prawnych - podatku le śnego od osób prawnych - podatku rolnego od osób pranych W zał ączniku nr 6 do powołanego wy Ŝej Zarz ądzenia nr 6/2002 okre ślono zasady prowadzenia ksi ąg rachunkowych przy u Ŝyciu komputera. Ewidencja ksi ęgowa (z wyj ątkiem analityki kont: 011 - Środki trwałe, 013 – Pozostałe środki trwałe i 020 – Warto ści niematerialne i prawne) prowadzona jest przy u Ŝyciu komputera w wersji: BUD śET 2000. Zbiory prowadzone s ą w systemie BUD śET, którego baza składa si ę z dwóch typów zbiorów: a) zbiory podstawowe takie jak: • KONTA – kartoteka stanu kont syntetycznych zawieraj ąca aktualny stan obrotów wszystkich kont i bilans otwarcia • KSI ĘGA – kartoteka ksi ęgowa ń, zawieraj ąca wszystkie obroty na kontach syntetycznych i analitycznych od pocz ątku roku • DOCHODY – kartoteka dochodów, zawieraj ąca wszystkie stany i obroty na kontach analitycznych dochodów oraz stany i obroty zada ń i kontrahentów od pocz ątku roku • WYDATKI – kartoteka wydatków, zawieraj ąca wszystkie stany i obroty na kontach analitycznych wydatków oraz stany i obroty zada ń i kontrahentów od pocz ątku roku b) zbiory słownikowe: • SLOKTR – słownik komputerowy c) zbiór pomocniczy: • BUD śET DRU – zawieraj ący dane o drukach i ich kody steruj ące, daj ące mo Ŝliwo ść wyboru druku przy wykorzystaniu programu. Zakres funkcji systemu obejmuje: 1) zakładanie i aktualizacj ę planu kont syntetycznych i analitycznych 2) ewidencj ę dokumentów ksi ęgowych wg prowadzonych kont syntetycznych i analitycznych 3) wydruk sprawozda ń 4) zabezpieczenie zbiorów przed uszkodzeniem (kopiowanie) 5) sporz ądzanie zestawie ń w formie wydruku komputerowego:
______18 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DOBRYSZYCE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
• dziennika obrotów za dany miesi ąc na ostatni dzie ń miesi ąca • obrotów wszystkich kont syntetycznych i analitycznych za dany miesi ąc na ostatni dzie ń miesi ąca • obrotów i sald kont syntetycznych i analitycznych narastaj ąco od pocz ątku roku na ostatni dzie ń miesi ąca • dochodów i wydatków za dany miesi ąc oraz narastaj ąco od pocz ątku roku. W odniesieniu do ochrony danych zapisano, i Ŝ dost ęp do systemu komputerowego mo Ŝliwy jest jedynie dla osób powołanych po podaniu hasła. W przypadku awarii zasilania, uszkodzenia no śników poszczególne systemy wyposa Ŝone s ą w specjalne procedury kontroli poprawno ści danych, analizuj ące wzajemne powi ązania poszczególnych informacji i dokonuj ące stosownych korekt poprawno ści danych. Dla pełnej ochrony zgromadzonych informacji tworzone s ą kopie danych. System wyposa Ŝony jest w odpowiednie procedury umo Ŝliwiaj ące stworzenie kopii kompletu wszystkich wykorzystywanych przez system zbiorów. Dane zawarte w systemie informatycznym s ą archiwizowane i przechowywane w zamkni ętej szafie pancernej.
2. URZ ĄDZENIA KSI ĘGOWE .
W toku kontroli ustalono, Ŝe ewidencja ksi ęgowa prowadzona jest wspólnie dla organu i jednostki. Sposób prowadzenia ewidencji ksi ęgowej przy u Ŝyciu komputera pozwala jednak na wyodr ębnienie zestawie ń obrotów i sald kont ksi ęgowych dla organu i jednostki bud Ŝetowej. Stwierdzono ponadto, Ŝe ewidencja ksi ęgowa prowadzona jest wspólnie dla wszystkich jednostek organizacyjnych gminy i obejmuje: Urz ąd Gminy, Gminny O środek Pomocy Społecznej, Publiczne Szkoły Podstawowe w Dobryszycach i w Bloku Dobryszyckim, Gimnazjum Publiczne w Dobryszycach, Przedszkole Publiczne oraz Gminn ą Bibliotek ę Publiczno-Szkoln ą. Kontrola wykazała, i Ŝ jedynie Kierownik Gminnego O środka Pomocy Społecznej w Dobryszycach zlecił prowadzenie ewidencji ksi ęgowej Skarbnikowi Gminy Pani Janinie Piotrowskiej. Przedstawiony wy Ŝej sposób prowadzenia ewidencji ksi ęgowej jednostek organizacyjnych Gminy Dobryszyce narusza zasady prowadzenia rachunkowo ści okre ślone przepisami ustawy z dnia 29 wrze śnia 1994 roku o rachunkowo ści (tekst jednolity z 2002 roku Dz. U. nr 76, poz.694 z pó źn. zmianami). Z art. 2 ust.1 pkt 4 i 5 ustawy wynika bowiem, Ŝe przepisy ustawy o rachunkowo ści stosuje si ę do maj ących siedzib ę lub miejsce sprawowania zarz ądu na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej: - gmin, powiatów, województw i ich zwi ązków, a tak Ŝe pa ństwowych, gminnych, powiatowych i wojewódzkich jednostek bud Ŝetowych, gospodarstw pomocniczych jednostek bud Ŝetowych, zakładów bud Ŝetowych i funduszy celowych - jednostek organizacyjnych nie maj ących osobowo ści prawnej Zgodnie z tre ści ą art. 4 ustawy, jednostki obowi ązane s ą stosowa ć okre ślone ustaw ą zasady rachunkowo ści, rzetelnie i jasno przedstawiaj ąc sytuacj ę maj ątkow ą i finansow ą oraz wynik finansowy. Zdarzenia, w tym operacje gospodarcze ujmuje si ę w ksi ęgach rachunkowych i wykazuje w sprawozdaniu finansowym zgodnie z ich tre ści ą. Kierownik jednostki ponosi odpowiedzialno ść za wykonywanie obowi ązków w zakresie rachunkowo ści okre ślonych ustaw ą, w tym z tytułu nadzoru, równie Ŝ w przypadku, gdy okre ślone obowi ązki w zakresie rachunkowo ści zostan ą powierzone w formie pisemnej innej osobie za jej zgod ą. W my śl art. 10 ust. 1 w/w ustawy jednostka powinna posiada ć dokumentacj ę opisuj ącą przyj ęte przez ni ą zasady rachunkowo ści, któr ą ustala w formie pisemnej i aktualizuje kierownik jednostki. Analiza zakładowego planu kont obowi ązuj ącego w kontrolowanej jednostce wykazała nieprawidłowo ści polegaj ące m.in. na:
______19 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DOBRYSZYCE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
1) w zakresie kont ksi ęgowych dla bud Ŝetu gminy • w wykazie kont dla bud Ŝetu gminy (zał ącznik nr 1 do Zarz ądzenia nr 6/2002 Wójta Gminy z dnia 30.10.2002 r.) nie uwzgl ędniono konta 260 – Zobowi ązania finansowe, pomimo, Ŝe zarówno w okresie obj ętym kontrol ą jak i w latach wcze śniejszych kontrolowana jednostka zaci ągała po Ŝyczki z WFO ŚIGW w Łodzi; • w wykazie kont bud Ŝetu gminy nie uwzgl ędniono kont: 907 – Dochody z funduszy pomocowych i 908 – Wydatki z funduszy pomocowych, pomimo, Ŝe w 2003 roku gmina otrzymała środki pomocowe z funduszu SAPARD i w ewidencji ksi ęgowej operacje finansowe dokonane zostały na tych kontach; • w wykazie kont dla bud Ŝetu gminy nie uwzględniono konta 909 – rozliczenia mi ędzyokresowe, które słu Ŝy do ksi ęgowania operacji m.in. takich jak: strona Wn – odsetki od zaci ągni ętej po Ŝyczki podwy Ŝszaj ące jej warto ść w korespondencji z kontem 260 – zobowi ązania finansowe b ądź przeniesienie subwencji i dotacji do przychodów bud Ŝetowych w nast ępnym roku w korespondencji z kontem 901 – dochody bud Ŝetu; strona Ma – przeniesienie do kosztów finansowych danego okresu odsetek od zaci ągni ętej po Ŝyczki (równolegle do jej spłaty ksi ęgowanej po stronie Wn konta 260 i Ma konta 133) w korespondencji z kontem 962, otrzymana subwencja o światowa i dotacja celowa w grudniu za stycze ń nast ępnego roku - w korespondencji w kontem 133 – rachunek bud Ŝetu; • w planie kont dla bud Ŝetu nie uwzgl ędniono konta 962 – wynik na pozostałych operacjach, funkcjonuj ącego w korespondencji z kontem 260 zobowi ązania finansowe i słu Ŝą cego do ewidencji umorzenia zaci ągni ętych kredytów i po Ŝyczek. Kontrola wykazała, Ŝe w ewidencji ksi ęgowej Urz ędu Gminy funkcjonuje w/w konto, jednak Ŝe umorzenie w 2003 roku spłaty po Ŝyczki w kwocie 84.999,99 zł zaci ągni ętej z WFO ŚiGW zaksi ęgowano po stronie Wn konta 224 i po stronie Ma konta 962. 2) w zakresie kont ksi ęgowych jednostki bud Ŝetowej okre ślonych w zakładowym planie kont • w zakładowym planie kont nie przewidziano konta 136, na którym według ewidencji ksi ęgowej ujmowane s ą odsetki bankowe od zgromadzonych środków pieni ęŜ nych • w planie kont dla jednostki bud Ŝetowej nie uwzgl ędniono kont: 730 – Sprzeda Ŝ towarów i warto ść ich zakupu oraz 740 – Dotacje i środki na inwestycje. Na podstawie zapisów ewidencji ksi ęgowej stwierdzono, Ŝe na dzie ń 31.12.2003 roku saldo konta 730 wykazywało warto ść 53.784,79 zł; • w planie kont dla jednostki bud Ŝetowej nie przewidziano kont zespołu „3” – Materiały i towary. Kontrola ksi ąg rachunkowych oraz dokumentów ksi ęgowych, stwierdzaj ących dokonanie operacji gospodarczych i zarazem stanowi ących podstaw ę zapisów w ksi ęgach rachunkowych wykazała dokonywanie w latach 2003 - 2004 operacji finansowych na kontach: 310 – „Materiały” i 330 – „Towary” (w szczególno ści zwi ązanych z zakupem opału i rozliczeniem zakupu oraz zu Ŝycia artykułów spo Ŝywczych przez stołówki działaj ące przy szkołach podstawowych z terenu gminy). Stwierdzono ponadto, i Ŝ w opisie funkcjonowania poszczególnych kont ksi ęgowych nie okre ślono zasad funkcjonowania konta 229 – pozostałe rozrachunki publicznoprawne. Kontrola wykazała jednak, Ŝe w/w konto funkcjonuje w urz ądzeniach ksi ęgowych. • w wykazie kont pozabilansowych jednostki okre ślonych w zakładowym planie kont oraz w ewidencji ksi ęgowej wprowadzono konto 900 – rozliczenia zaanga Ŝowane. W opisie funkcjonowania kont pozabilansowych do rozliczenie zaanga Ŝowania wskazano konto 991. Zgodnie z opisem konto 991 słu Ŝy do rozliczenia wydatków obj ętych umowami wieloletnimi np. inwestycje oraz zaanga Ŝowanie wydatków roku bie Ŝą cego. Podpisanie umowy powoduje ksi ęgowania: - warto ść umowy wieloletniej – konto 990 – strona Wn i konto 999 strona Ma
______20 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DOBRYSZYCE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- plan finansowy na okre ślone wydatki – konto 990 strona Wn i konto 998 strona Ma - zaanga Ŝowanie wydatków (realizacja) - konto 990 strona Wn i konto 900 strona Ma Przedstawione wy Ŝej nieprawidłowo ści wyst ępuj ące zarówno w zakładowym planie kont jak i w sposobie funkcjonowania poszczególnych kont ksi ęgowych, wskazuj ą na nieprzestrzeganie przepisów ustawy z dnia 29 wrze śnia 1994 roku o rachunkowo ści, a w szczególno ści art.10 ust.1 pkt 3 lit a, w my śl którego jednostka powinna posiada ć dokumentacj ę opisuj ącą w j ęzyku polskim przyj ęte przez ni ą zasady (polityk ę) rachunkowo ści, dotycz ące m.in. sposobu prowadzenia ksi ąg rachunkowych, w tym co najmniej zakładowego planu kont, ustalaj ącego wykaz kont ksi ęgi głównej, przyj ęte zasady klasyfikacji zdarze ń, zasady prowadzenia kont ksi ąg pomocniczych oraz ich powi ązania z kontami ksi ęgi głównej. Oznacza to, i Ŝ zakładowy plan kont powinien by ć dostosowany do specyfiki i zakresu działania jednostki, a zatem musz ą by ć w nim przyj ęte jednoznaczne rozwi ązania w odniesieniu do zagadnie ń, dla których zarówno ustawa o rachunkowo ści jak i przepisy szczególne pozostawiaj ą mo Ŝliwo ść wyboru. Zakładowy plan kont obowi ązuj ący w kontrolowanej jednostce narusza równie Ŝ zasady okre ślone rozporz ądzeniem Ministra Finansów z dnia 18 grudnia 2001 roku w sprawie szczególnych zasad rachunkowo ści oraz planów kont dla bud Ŝetu pa ństwa, bud Ŝetów jednostek samorz ądu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych, a w szczególno ści § 12 ust.1 pkt 1 i 2, zgodnie z którym: • podane w planach kont konta nale Ŝy traktowa ć jako standardow ą liczb ę kont, która mo Ŝe by ć ograniczona jedynie o konta słu Ŝą ce do ksi ęgowania operacji gospodarczych niewyst ępuj ących w jednostce lub placówce albo uzupełniona o konta zgodne co do tre ści ekonomicznej z odpowiednimi kontami planu kont; • podstaw ą prowadzenia rachunkowo ści mo Ŝe by ć odpowiedni plan kont, uzupełniony co najmniej o wykaz kont ksi ąg pomocniczych, które maj ą by ć prowadzone do poszczególnych kont syntetycznych. W toku kontroli prawidłowo ści ewidencji operacji finansowych na kontach ksi ęgowych rozrachunków bud Ŝetu oraz rozrachunków i roszcze ń jednostki bud Ŝetowej stwierdzono nieprzestrzeganie zasad prowadzenia rachunkowo ści okre ślonych rozporz ądzeniem Ministra Finansów z dnia 18 grudnia 2001 roku w sprawie szczególnych zasad rachunkowo ści oraz planów kont dla bud Ŝetu pa ństwa, bud Ŝetów jednostek samorz ądu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych a tak Ŝe zasad okre ślonych w zakładowym planie kont wprowadzonym Zarz ądzeniem nr 6/2002 Wójta Gminy Dobryszyce z dnia 30 pa ździernika 2002 roku. Stwierdzone w toku kontroli nieprawidłowo ści dotyczyły w szczególności: 1) w zakresie dokonanych operacji finansowych na kontach ksi ęgowych bud Ŝetu gminy stwierdzone nieprawidłowo ści dotyczyły m.in.: • kontrola wykazała, Ŝe po Ŝyczki zaci ągni ęte z WFO ŚiGW w Łodzi o ł ącznej kwocie 687.000 zł ksi ęgowano na kontach bud Ŝetu: 133 - po stronie Wn i 224 – rozrachunki bud Ŝetu po stronie Ma. Z dniem 31.12.2003 r. dokonano przeksi ęgowania w/w kwoty na konto 260 – zobowi ązania finansowe. Stwierdzono, Ŝe kwoty otrzymanych po Ŝyczek ewidencjonowane były bezzasadnie równie Ŝ na kontach jednostki : 130 – Wn i 240/6 – Ma. • spłat ę po Ŝyczki otrzymanej z WFO ŚiGW ksi ęgowano na kontach: strona Wn – 133 i strona Ma konta 224 (na czerwono) oraz na kontach ksi ęgowych jednostki 130 – strona Wn i 240/6 – strona Ma. Operacja ksi ęgowa dotycz ąca spłaty otrzymanej po Ŝyczki winna by ć dokonana na kontach: strona Wn – 260 i strona Ma 133; • dopłata do po Ŝyczki z tytułu potr ąconych przez WFO ŚiGW odsetek ksi ęgowano na kontach bud Ŝetu: 133 – strona Wn i 224 – strona Ma. Przedmiotowa operacja ksi ęgowa winna by ć uj ęta na kontach: naliczenie odsetek konto rozrachunkowe np. 224 strona Wn i konto 260 – strona Ma, zapłata odsetek konto 130 – strona Wn i 133 – strona Ma oraz
______21 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DOBRYSZYCE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
ksi ęgowanie równoległe na kontach: 902- strona Wn i konto rozrachunkowe np. 224 – strona Ma; • w 2003 roku umorzenie po Ŝyczki zaksi ęgowano na kontach: strona Wn – 224 i strona Ma – 962. Operacja ksi ęgowa dotycz ąca umorzenia po Ŝyczki winna by ć dokonana na kontach: strona Wn – 260 i strona Ma 962; • otrzyman ą w miesi ącu grudniu 2003 roku subwencj ę o światow ą na m-c I/2004 zaksi ęgowano na kontach: strona Wn – 133 i strona Ma – 224. Do ewidencji subwencji oświatowej otrzymanej w grudniu za miesi ąc stycze ń słu Ŝą konta: strona Wn – 133 i strona Ma – 909. Przeksi ęgowanie w nast ępnym roku winno by ć dokonane na kontach: strona Wn – 909 i strona Ma 901; Kontrola wykazała ponadto, Ŝe ewidencja ksi ęgowa bud Ŝetu w zakresie operacji ksi ęgowych uj ętych na koncie 224 – rozrachunki bud Ŝetu prowadzona jest jednostronnie, tj. wszystkie zapisy dotycz ące zarówno nale Ŝno ści jak i zobowi ąza ń ujmowane s ą po stronie Ma tego konta. Według ewidencji ksi ęgowej - po stronie Wn konta 224 zaksi ęgowano jedynie umorzenie po Ŝyczki zaci ągni ętej z WFO ŚiGW. Wydruk komputerowy obrotów i sald na koncie ksi ęgowym 224 za 2003 rok stanowi zał ącznik nr 11 do protokołu kontroli. 2) w zakresie dokonanych operacji finansowych na kontach ksi ęgowych dla jednostki bud Ŝetowej stwierdzone nieprawidłowo ści dotyczyły w szczególno ści: • według ewidencji ksi ęgowej jednostki na koncie 201 – rozrachunki z odbiorcami i dostawcami po stronie Ma (zobowi ązania) ksi ęgowano środki na zabezpieczenie nale Ŝytego wykonania umowy. Zgodnie z opisem zawartym w zakładowym planie kont do ewidencji w/w operacji słu Ŝy konto 139 – inne rachunki bankowe pozostaj ące w korespondencji z kontem 240 – pozostałe rozrachunki; • według ewidencji ksi ęgowej jednostki na koncie 222 – rozliczenie dochodów bud Ŝetowych po stronie Wn ksi ęguje si ę nale Ŝno ści z tytułu rozliczenia dochodów bud Ŝetowych realizowanych przez Urz ędy Skarbowe na rzecz bud Ŝetu. Zgodnie z rozporz ądzeniem Ministra Finansów z dnia 18 grudnia 2001 roku do rozrachunków z innymi bud Ŝetami przewidziano konto 224 – rozrachunki bud Ŝetu pozostaj ącego w korespondencji z kontem 901 – dochody bud Ŝetu • konto 240 – pozostałe rozrachunki - zgodnie z zakładowym planem kont – słu Ŝy do ewidencji nale Ŝno ści i roszcze ń oraz zobowi ąza ń m.in. z nast ępuj ących tytułów: - składek z tytułu ubezpiecze ń płaconych przez pracowników - potr ąconych pracownikom po Ŝyczek - wyroków s ądowych - zaj ęć komornika i pozostałych nale Ŝno ści, roszcze ń i zobowi ąza ń Na podstawie ewidencji ksi ęgowej stwierdzono, Ŝe na koncie tym po stronie Ma (zobowi ązania) ksi ęgowane s ą po Ŝyczki otrzymane z WFO ŚiGW oraz ich spłaty, a tak Ŝe w 2003 roku zaksi ęgowano subwencj ę o światow ą na m-c stycze ń 2004 r., która wpłyn ęła w m-cu grudniu 2003 roku. Ustalono ponadto, Ŝe ewidencja ksi ęgowa konta 240/6 (subkonto do konta 240) prowadzona jest jednostronnie, tj. po stronie Ma tego konta. Zapisy ksi ęgowe dotycz ące nale Ŝno ści i roszcze ń ksi ęgowane s ą ze znakiem minus (-). Szczegółowy opis nieprawidłowo ści dotycz ących ewidencji ksi ęgowej na koncie 240/6 zawarto na stronie 31-32 niniejszego protokołu. • do ewidencji ksi ęgowej jednostki wprowadzono konta: 137 i 228 które nie zostały przewidziane w zakładowym planie kont. Na dzie ń 31.12.2003 roku na koncie tym po stronie Ma wykazane zostało saldo w kwocie 348,57zł, które według wyja śnienia Pani Małgorzaty Szewczyk – inspektora ds. ksi ęgowo ści bud Ŝetowej dotyczy odsetek bankowych dopisanych 31.12.2003 roku od środków pomocowych.
______22 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DOBRYSZYCE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Przedstawiony wy Ŝej sposób prowadzenia ewidencji ksi ęgowej, a w szczególno ści ujmowania poszczególnych operacji finansowych na kontach ksi ęgowych narusza zasady okre ślone art. 24 ustawy z dnia 29 wrze śnia 1994 roku o rachunkowo ści, zgodnie z którym ksi ęgi rachunkowe powinny by ć prowadzone rzetelnie, bezbł ędnie, sprawdzalnie i na bie Ŝą co, a dokonane w nich zapisy powinny odzwierciedla ć stan rzeczywisty. Do ksi ąg rachunkowych powinny by ć wprowadzone kompletnie i poprawnie wszystkie zakwalifikowane do zaksi ęgowania dowody ksi ęgowe dotycz ące operacji gospodarczych dokonanych w danym roku. Ponadto ksi ęgi rachunkowe powinny umo Ŝliwia ć stwierdzenie poprawno ści dokonanych w nich zapisów i stanów sald, które stanowi ą podstaw ę sporz ądzania obowi ązuj ących jednostk ę sprawozda ń finansowych i innych, deklaracji finansowych oraz dokonanie rozlicze ń finansowych.
3. SPRAWOZDAWCZO ŚĆ I BILANS JEDNOSTKI . ZGODNO ŚĆ DANYCH WYKAZYWANYCH W SPRAWOZDANIACH BUD śETOWYCH Z EWIDENCJ Ą KSI ĘGOW Ą
Kontrol ą niniejsz ą obj ęto prawidłowo ść sporz ądzenia w latach 2002-2003 sprawozda ń: 1) o stanie zobowi ąza ń wg tytułów dłu Ŝnych oraz gwarancji i por ęcze ń – Rb – Z 2) bilans jednostki bud Ŝetowej i bilans z wykonania bud Ŝetu za 2003 rok. Ad.1. Według sprawozdania Rb-Z o stanie zobowi ąza ń według tytułów dłu Ŝnych oraz gwarancji i por ęcze ń za 2003 rok – zobowi ązania na dzie ń 31.12.2002 r. stanowiły kwot ę – 687.000 zł i wynikały z zadłu Ŝenia wobec wierzyciela krajowego, tj. z tytułu po Ŝyczek zaci ągni ętych z Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi – w kwocie – 687.000 zł, w tym zobowi ązania długoterminowe – 210.000 zł Na dzień 30.06.2004 roku zobowi ązania wymagalne stanowiły kwot ę – 496.600zł i wynikały z zadłu Ŝenia z tytułu po Ŝyczek zaci ągni ętych w Wojewódzkim Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi.
Ad.2. 1. bilans jednostki bud Ŝetowej Analiza pozycji bilansowych z danymi wynikającymi z zestawienia obrotów i sald kont syntetycznych, sporz ądzonego na dzie ń zamkni ęcia ksi ąg rachunkowych za 2003 r. wykazała niezgodno ść danych w nast ępuj ących pozycjach bilansu: AKTYWA B. Aktywa obrotowe I – Zapasy poz.1.1 – materiały – w poz. stan na pocz ątek roku wykazano warto ść – 3 – wg zestawienia obrotów i sald konta 310 – materiały saldo pocz ątkowe na 1.01.2003r. wykazywało warto ść – 10.860,88 zł, a zatem w bilansie winna by ć wykazana w tys. warto ść – 11; poz.1.4 – towary – w poz. stan na pocz ątek roku wykazano warto ść – 11; wg zestawienia obrotów i sald konta 330 – towary saldo na 1.01.2003 r. wykazywało warto ść – 3.535,25 zł, a zatem w bilansie winna by ć wykazana w tys. zł warto ść – 3; II – nale Ŝno ści krótkoterminowe poz.1.1– nale Ŝno ści z tytułu dostaw i usług – w poz. stan na pocz ątek i na koniec roku nie wykazano danych. Zgodnie z zasadami sporz ądzania sprawozdania bilans w pozycji tej winny by ć wykazane nale Ŝno ści obj ęte ewidencj ą konta 201 pomniejszone o stan
______23 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DOBRYSZYCE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
konta 290 – odpisy aktualizuj ące nale Ŝno ści. Według zestawienia obrotów i sald na 31.12.2003 r. saldo Wn konta 201 na pocz ątek roku wykazywało warto ść 48.082,01 zł a na koniec roku – 511 zł; poz.1.2 – nale Ŝno ści od bud Ŝetów – wykazano - stan na pocz ątek roku – 66 i stan na koniec roku – 25. Według ewidencji konta 225, którego saldo winno odzwierciedla ć nale Ŝno ści z tytułów publicznoprawnych – saldo tego konta wyra Ŝało warto ści: na 1.01.2003r. – 18.060 i na 31.12.2003 r. – 24.431. Z bilansu winny zatem wynika ć warto ści: na pocz ątek roku – 18 i na koniec roku – 24; poz.1.3 – nale Ŝno ści z tytułu ubezpiecze ń społecznych – zarówno na pocz ątek jak i na koniec roku w bilansie nie wykazano Ŝadnych warto ści. Według ewidencji ksi ęgowej konta 229 odzwierciedlaj ącego rozrachunki z w/w tytułu – saldo tego konta wyra Ŝało warto ści: na 1.01.2003r. – 1.212,22 zł i na 31.12.2003 r. – 946,22 zł. Oznacza to, i Ŝ w bilansie winny by ć wykazane warto ści: na pocz ątek roku – 1 i na koniec roku – 1; III – Środki pieni ęŜ ne poz.1.2 – środki pieni ęŜ ne na rachunkach bankowych - warto ść wykazana w bilansie na pocz ątek roku – 622 i na koniec roku 437 (w tys. zł). Zgodnie z zasadami sporz ądzania sprawozdania bilans – w pozycji tej winny być wykazane salda kont: 130- rachunek bie Ŝą cy jednostki bud Ŝetowej, 131 – rachunki bie Ŝą ce, 135 – rachunki środków funduszy specjalnego przeznaczenia, 136 – rachunki środków pomocowych i 139 – inne rachunki bankowe. Według ewidencji ksi ęgowej salda w/w kont wyra Ŝały warto ści ogółem: na 1.01.2003 r. – 845.262,26 zł a na 31.12.2003 r. – 596.691,10 zł. A zatem z bilansu winny wynika ć warto ści (wykazane w tys. zł): na 1.01.2003r. – 845 i na 31.12.2003 r. – 597; poz.1.3 – inne środki pieni ęŜ ne – warto ść wykazana w bilansie na pocz ątek roku – 287 zł i na koniec roku – 64. Według ewidencji konta 140, którego saldo winno odzwierciedla ć inne środki pieni ęŜ ne – saldo wykazywało warto ści: na 1.01.2003 r. – 63.409,95 zł a na 31.12.2003 r. – 63.285,33 zł. Z bilansu winny zatem wynika ć na pocz ątek i na koniec 2003 roku warto ści wyra Ŝone w tys. zł – 63.
PASYWA A. - Fundusz I – Fundusz jednostki – warto ść wykazana w bilansie na pocz ątek roku – 6.598 i na koniec roku - 7.867. Pozycja ta przedstawia warto ść funduszu własnego jednostki i wyra Ŝona jest saldem konta 800 – fundusz jednostki. Według ewidencji ksi ęgowej saldo konta 800 wyra Ŝało warto ści: na 1.01.2003 r. – 6.719.480,66 zł i na 31.12.2003r. – 7.993.049,86 zł. W bilansie winny być zatem wykazane warto ści wyra Ŝone w tys. zł: na 1.01.2003 r. – 6.719 i na 31.12.2003 r. – 7.993. B. – Fundusze celowe poz.1.1 – Gminny Fundusz Ochrony Środowiska – w bilansie wykazano jedynie warto ść na koniec roku – 50. Pozycja ta odnosi si ę do środków funduszy celowych przeznaczonych na konkretne cele i powinna stanowi ć saldo konta 853. Według ewidencji ksi ęgowej saldo tego konta wyra Ŝało warto ść : na 1.01.2003 r. – 28.838,59 zł i na 31.12.2003 r. – 49.898,30 zł, w zwi ązku z czym w bilansie winny by ć uj ęte warto ści: na pocz ątek roku – 29 a na koniec roku – 50; D. – Zobowi ązania krótkoterminowe i fundusze specjalne I – Zobowi ązania krótkoterminowe poz.1.1 - zobowi ązania z tytułu dostaw i usług – w poz. na koniec roku wykazano warto ść – 1. Zgodnie z zasadami sporz ądzania bilansu warto ść wykazana w tej pozycji winna by ć sum ą zobowi ąza ń z tytułu zakupu materiałów, towarów, robót i usług,
______24 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DOBRYSZYCE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
kaucje gwarancyjne zatrzymane wykonawcom robót, o terminie zapłaty do jednego roku jak i powy Ŝej jednego roku, ł ącznie z wymagalnymi odsetkami. Zobowi ązania z w/w tytułów wyra Ŝaj ą salda kont 201,300 i cz ęść 240. Według ewidencji ksi ęgowej salda w/w kont wyra Ŝały warto ści: konto 201 – na pocz ątek roku 69.049,31 zł i na 31.12.2003 r. – 58.606,46 zł; konto 240 – na pocz ątek roku – 612.675,38 zł i na 31.12.2003 r. – 726.161,10 zł; poz.1.5 – sumy obce (depozytowe, zabezpieczenie wykonania umów) – warto ści wykazane w bilansie to: na pocz ątek roku - 71 i na koniec roku - 58. W pozycji tej winny by ć wykazane sumy stanowi ące cz ęść salda konta 240. Kontroluj ącym nie przedstawiono kont pomocniczych, z których wynikałyby warto ści wykazane w bilansie; II – Fundusze specjalne poz.1.2 – inne fundusze – wykazane w bilansie warto ści to: na pocz ątek roku – 29 i na koniec roku 2003 – 7. Ustalono, Ŝe dane wykazane na pocz ątek roku stanowi ą saldo konta 853, które na 1.01.2003r. wyra Ŝało warto ść - 28.838,59 zł, natomiast warto ść – 7 wykazana na koniec roku według wyja śnienia Pani Małgorzaty Szewczyk stanowiła sum ę sald nast ępuj ących kont: 228 – 348,57 zł, 240/2 – 2.108,54 zł, 240/7 – 992,51 zł i 240/9 – 3.207,14 zł (ogółem – 6.657,56 zł). E. – Rozliczenia mi ędzyokresowe I – Rozliczenia mi ędzyokresowe przychodów – w bilansie na koniec roku wykazano warto ść – 159. W pozycji tej winny by ć wykazane rozliczenia mi ędzyokresowe przychodów stanowi ące saldo konta 840 (cz ęść ). Według ewidencji ksi ęgowej konto 840 nie wyra Ŝało sald zarówno na pocz ątek jak i na koniec roku 2003.
2. Bilans z wykonania bud Ŝetu AKTYWA II – Nale Ŝno ści i rozliczenia poz.2 - nale Ŝno ści od bud Ŝetów – warto ść wykazania na pocz ątek roku – 45.833. Dane w powy Ŝszym zakresie winny wynika ć z salda Wn konta 224 – rozrachunki bud Ŝetu, odzwierciedlaj ącego wysoko ść nale Ŝno ści z tytułu dochodów realizowanych przez urz ędy skarbowe na rzecz bud Ŝetu, udziałów j.s.t. w podatku dochodowym od osób fizycznych oraz w dochodach pobranych przez jednostki bud Ŝetowe z tytułu realizacji zada ń z zakresu administracji rz ądowej lub innych zada ń zleconych, dotacji i z innych bud Ŝetów nale Ŝnych za miniony rok, a nie przekazanych do ko ńca roku. Według ewidencji ksi ęgowej konto 224 zarówno na pocz ątek jak i na koniec roku nie wykazywało Ŝadnych warto ści w zakresie nale Ŝno ści bud Ŝetu
PASYWA I – Zobowi ązania poz. 1 – zobowi ązania finansowe – warto ści wykazane w bilansie to: na pocz ątek roku – 569.000 zł i na koniec roku – 687.000 zł. Dane wykazane w tej pozycji bilansu bud Ŝetu winny wynika ć z sald: konta 134 – kredyty bankowe wynikaj ące z zaci ągni ętych kredytów i konta 260 – zobowi ązania finansowe wynikaj ące z zaci ągni ętych po Ŝyczek. Według ewidencji ksi ęgowej saldo konta 134 nie wyst ępuje, natomiast saldo konta 260 - na 1.01.2003 r. nie wyra Ŝało Ŝadnej warto ści; poz. 2 - zobowi ązania wobec bud Ŝetów – w bilansie nie wykazano warto ści zarówno na pocz ątek jak i na koniec roku. W pozycji tej nale Ŝy wykazywa ć rozrachunki bud Ŝetu z tytułu realizacji zada ń z zakresu administracji rz ądowej lub innych zleconych ustawami a nie przekazane do ko ńca roku oraz niewykorzystane dotacje otrzymane
______25 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DOBRYSZYCE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
na sfinansowanie tych zada ń. Ewidencja w/w rozrachunków przewidziana jest na koncie 224. Według ewidencji ksi ęgowej saldo Ma konta 224 wyra Ŝało warto ści: na pocz ątek roku – 727.991,99 zł, natomiast na 31.12.2003 r. – 159.478 zł II - Aktywa netto bud Ŝetu poz. 2 - niedobór bud Ŝetu (-) – w bilansie wykazano warto ść na koniec 2003 roku – 466.881, która jest zgodna z saldem konta 961 strona Wn. Nie wykazano natomiast warto ści w poz. stan na pocz ątek roku, która zgodnie z saldem pocz ątkowym konta 961 stanowiła kwot ę – 78.341 zł; poz.6 - skumulowana nadwy Ŝka lub niedobór bud Ŝetu – w bilansie wykazano warto ść na koniec 2003 roku – 39.167zł, która jest zgodna z saldem konta 960 strona Ma. Nie wykazano natomiast warto ści w poz. stan na pocz ątek roku, która wyra Ŝona była saldem konta 960 (strona Ma) – 32.341 zł. Kserokopie sprawozdania bilans jednostki bud Ŝetowej i bilans z wykonania bud Ŝetu na dzie ń 31.12.2003 roku stanowi ą zał ącznik nr 12 do protokołu kontroli. Wydruki komputerowe zestawienia obrotów i sald kont syntetycznych jednostki i bud Ŝetu wg stanu na 31.12.2003 roku stanowi ą zał ącznik nr 13 do protokołu kontroli. Przedstawione wy Ŝej niezgodno ści danych pomi ędzy ewidencj ą ksi ęgow ą a sprawozdaniami „bilans” s ą wynikiem nieprawidłowo prowadzonej ewidencji operacji finansowych na kontach ksi ęgowych. Z powodu nieobecno ści Skarbnika Gminy i jego zast ępcy przez okres trwania niniejszej kontroli – nie wyja śniono poszczególnych pozycji bilansowych niezgodnych z urz ądzeniami ksi ęgowymi. Wyja śnienie Pani Małgorzaty Szewczyk – inspektora ds. ksi ęgowo ści bud Ŝetowej w sprawie niezgodno ści danych pomi ędzy wykazanymi w bilansie a wynikaj ącymi z ewidencji ksi ęgowej, stanowi ące zał ącznik nr 14 do protokołu kontroli, w nieznacznym zakresie wyja śnia stwierdzone rozbie Ŝno ści.
IV. ROZRACHUNKI I ROSZCZENIA
1. ROZRACHUNKI Z ODBIORCAMI I DOSTAWCAMI . TERMINOWO ŚĆ REGULOWANIA ZOBOWI ĄZA Ń
Według zestawienia obrotów i sald na dzie ń 31.12.2003 r. i na dzie ń 30.06.2004 r. salda kont rozrachunkowych wykazywały nast ępuj ące warto ści: 2003 r. Konto 201 - rozrachunki z odbiorcami i dostawcami 1) saldo nale Ŝno ści - 511 zł z tytułu przypisanego do zwrotu podatku. Zwrot nast ąpił w dniu 23.02.2004 r. 2) saldo zobowi ąza ń – 58.606,46 zł, w tym wobec kontrahentów:
- 1.981,60 zł - PRDM Radomsko – zabezpieczenie nale Ŝytego wykonania umowy
- 9.618,15 zł – BUDOWOD Radomsko – zabezpieczenie nale Ŝytego wykonania umowy (kanalizacja ul. Cmentarna w Dobryszycach) - 2.147,51 zł – (…) 1 – zabezpieczenie nale Ŝytego wykonania umowy (przydomowe oczyszczalnie ścieków)
1 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23
______26 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DOBRYSZYCE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- 739,00 zł – CARBO Radomsko – (F-ra za w ęgiel dla Szkoły Podstawowej w Bloku Dobryszyce – zapłacono 23.01.2004r.) - 777,20 zł – Skóra Alojzy Technika Grzewcza – zabezpieczenie nale Ŝytego wykonania umowy - 41.645 zł – PIOMEL Piotrków Tryb. – zabezpieczenie nale Ŝytego wykonania umowy (oczyszczalnia ścieków) - 1.644,00 – DOM-Q Pianka z Cz ęstochowy – zabezpieczenie nale Ŝytego wykonania umowy ( przydomowe oczyszczalnie ścieków)
30.06.2004r. Konto 201 - rozrachunki z odbiorcami i dostawcami 1) saldo nale Ŝno ści - 18.617 zł z tytułu przypisanego do zwrotu podatku VAT za m-c IV i V/2004r. 2) saldo zobowi ąza ń – 37.334,10 zł z nast ępuj ących tytułów: • 6.736,50 zł wobec Stowarzyszenia Wspierania Inicjatyw O światowo-Wychowawczych z Lublina – za kolonie dzieci z rodzin patalogicznych. Zapłacono przelewem z dnia 8.07.04r. – 6.736,50 zł ze środków na realizacj ę GPRPA; • 1.650,45 zł wobec s.c. „DOMINIK” z Radomska – zakup środków czysto ści dla Szkoły Podstawowej w Bloku Dobryszyce – zapłacono przelewem z dnia 4.08.2004r. • 2.041,70 zł wobec PRDM Radomsko – zabezpieczenie nale Ŝytego wykonania umowy; • 9.843,74 zł wobec „BUDOWOD” T.St ępie ń z Radomska – tytułem zabezpieczenia nale Ŝytego wykonania umowy; • 2.147,51 zł wobec (…) 2 - tytułem zabezpieczenia nale Ŝytego wykonania umowy; • 777,20 zł wobec firmy „Technika Grzewcza” Alojzy Skórka - tytułem zabezpieczenia nale Ŝytego wykonania umowy;
• 12.493 zł wobec „PIOMEL ” z Piotrkowa Tryb. - tytułem zabezpieczenia nale Ŝytego wykonania umowy; • 1.644 zł wobec PUH „DOM-Q” Pianka z Cz ęstochowy - tytułem zabezpieczenia nale Ŝytego wykonania umowy. Wyja śnienie Pani Małgorzaty Szewczyk do kont zespołu „2” stanowi zał ącznik nr 15 do protokołu kontroli.
2. ROZRACHUNKI PUBLICZNOPRAWNE
Według zestawienia obrotów i sald na dzie ń 31.12.2003 r. i na 30.06.2004 roku salda kont rozrachunkowych wykazywały nast ępuj ące warto ści:
ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 2 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______27 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DOBRYSZYCE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
2003 rok - 1) salda nale Ŝno ści Konto 221 – nale Ŝno ści z tytułu dochodów bud Ŝetowych – saldo ogółem – 230.308,35 zł. W toku kontroli stwierdzono, Ŝe saldo Wn konta 221 wykazane zostało w zestawieniu obrotów i sald jako per saldo, czyli nale Ŝno ści (stanowi ące na dzie ń 31.12.2003r. kwot ę – 232.012 zł) pomniejszone o zobowi ązania jednostki z tytułu nadpłat w dochodach (na dzie ń 31.12.2003 r. stanowiły kwot ę 1.702 zł). Przedstawiony wy Ŝej sposób sporz ądzania zastawie ń obrotów i sald narusza zasady okre ślone w art.18 ust.1 pkt 2 oraz art.24 ust.4 ustawy z dnia 29 wrze śnia 1994 roku o rachunkowo ści Stosownie do powołanego wy Ŝej art.18 ust.1 pkt 2 ustawy o rachunkowo ści – w my śl którego, na podstawie zapisów na kontach ksi ęgi głównej sporz ądza si ę na koniec ka Ŝdego miesi ąca zestawienie obrotów i sald zawieraj ące m.in. salda kont na dzie ń otwarcia ksi ąg rachunkowych, obroty za miesi ąc i narastaj ąco od pocz ątku roku obrotowego oraz salda na koniec miesi ąca. Zgodnie z art.24 ust.4 ustawy – ksi ęgi rachunkowe uznaje si ę za sprawdzalne, je Ŝeli umo Ŝliwiaj ą stwierdzenie poprawno ści dokonanych w nich zapisów, stanów (sald) oraz działania stosowanych procedur obliczeniowych. Nale Ŝno ści bud Ŝetu na dzie ń 31.12.2003 r. w kwocie 232.012 zł wynikały z nast ępuj ących tytułów: • 18.508 - podatku rolnego • 134.843 - podatku od nieruchomo ści • 26.226 - podatku od środków transportowych • 1.510 - podatku le śnego • 48.654 – za sprzeda Ŝ wody • 2.199 – za odbiór ścieków • 522 – za czynsz mieszkaniowy
30.06.2004 rok 1) saldo nale Ŝno ści Konto 221 – nale Ŝno ści z tytułu dochodów bud Ŝetowych - strona Wn konta 221 nie wykazywała salda na dzie ń 30.06.2004 r. Z wyja śnienia Pani Małgorzaty Szewczyk – inspektora Urz ędu Gminy ds. ksi ęgowo ści bud Ŝetowej wynika, Ŝe w ci ągu roku nie dokonuje si ę na stronie Wn konta 221 przypisu nale Ŝno ści dochodów, w tym z tytułu podatków i opłat lokalnych. Przypisy podatków i opłat ksi ęgowane są na podstawie polecenia PK pod dat ą 31.12. W ci ągu roku po stronie Wn konta 221 ksi ęgowane s ą jednie kwoty naliczonych opłat za wod ę i ścieki. Po stronie Ma konta 221 ksi ęgowane s ą wszystkie uzyskane w ci ągu roku dochody, w tym z tytułu podatków i opłat. Wyjaśnienie Pani Małgorzaty Szewczyk w sprawie ewidencji ksi ęgowej konta 221 - stanowi zał ącznik nr 16 do protokołu kontroli. Przedstawiony wy Ŝej sposób ewidencji podatków i opłat narusza zasady okre ślone rozporz ądzeniem Ministra Finansów z dnia 29 maja 1999 roku w sprawie zasad rachunkowo ści i planu kont dla prowadzenia ewidencji podatków i opłat dla organów podatkowych jednostek samorz ądu terytorialnego (Dz. U. nr 50, poz. 511). 2) saldo zobowi ąza ń Konto 221 – nale Ŝno ści z tytułu dochodów bud Ŝetowych – saldo Ma - 650.469,84 zł. Z wyja śnienia Pani Małgorzaty Szewczyk – inspektora d/s ksi ęgowo ści bud Ŝetowej wynika, Ŝe saldo Ma konta 221 wyra Ŝaj ące wpłaty z tytułu podatków i opłat lokalnych spowodowane jest brakiem ksi ęgowania przypisów nale Ŝno ści
______28 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DOBRYSZYCE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
bud Ŝetowych po stronie Wn konta 221. Saldo to nie stanowi zatem zobowi ąza ń jednostki z tytułu nadpłat w tych dochodach. Wyja śnienie Pani Małgorzaty Szewczyk stanowi zał ącznik nr 16 do protokołu kontroli. 31.12.2003 r. 1) Saldo nale Ŝno ści Konto 225 – rozrachunki z bud Ŝetami – saldo ogółem – 24.431 zł w tym: - 24.406 zł – saldo wynika z nadpłaty podatku naliczonego nad nale Ŝnym - do rozliczenia w 2004 r. - 25 zł – nadpłacony podatek VAT – zwrot w dniu 17.02.2004 r. Konto 229 – pozostałe rozrachunki publiczno-prawne – saldo nale Ŝno ści ogółem – 946,22 zł, (mylne naliczenie składek ubezpiecz. ZUS od świadcze ń wypłacanych z opieki społecznej – korekty zapisów dokonano w 2004 roku.). 2) saldo zobowi ąza ń Konto 228 – rachunek środków funduszy pomocowych – na dzie ń 31.12.2003 r. saldo konta 228 wykazywało po stronie Ma (zobowi ązania) warto ść – 348,57 zł. Z wyja śnienia Pani Małgorzaty Szewczyk inspektora ds. ksi ęgowo ści bud Ŝetowej wynika, Ŝe warto ść ta stanowiła kwot ę odsetek bankowych dopisanych na dzie ń 31.12.2003 roku od środków pomocowych. Według zestawie ń kont syntetycznych i analitycznych odsetki zaksi ęgowano na kontach jednostki: strona Wn konta - 136 i strona Ma konta - 228 – oraz na kontach ksi ęgowych bud Ŝetu: strona Wn konta – 137 i strona Ma konta – 967. Wyja śnienie Pani Małgorzaty Szewczyk w sprawie salda konta 228 stanowi zał ącznik nr 17 do protokołu kontroli. Kontrola wykazała, Ŝe w zakładowym planie kont obowi ązuj ącym w Urz ędzie Gminy Dobryszyce - w wykazie kont ksi ęgowych jednostki oraz w opisie ich funkcjonowania nie wyst ępuj ą konta 136 i 228 na których dokonano zaksi ęgowania odsetek od środków pomocowych. W odniesieniu natomiast do kont ksi ęgowych bud Ŝetu – 137 i 967 stwierdzono, Ŝe zgodnie z opisem ich funkcjonowania zawartym w zakładowym planie kont – konto 137 i 967 słu Ŝą jedynie do ewidencji środków pieni ęŜ nych otrzymanych z funduszy pomocowych. Przedstawiony wy Ŝej sposób ksi ęgowania odsetek bankowych narusza zarówno zasady ewidencjonowania na kontach ksi ęgowych operacji finansowych okre ślone rozporz ądzeniem Ministra Finansów z dnia 18 grudnia 2001 roku w sprawie szczególnych zasad rachunkowo ści oraz planów kont dla bud Ŝetu pa ństwa, bud Ŝetów jednostek samorz ądu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych, jak równie Ŝ zasady okre ślone w zał ączniku nr 5 do Zarz ądzenia nr 6/2002 Wójta Gminy Dobryszyce z dnia 30.10.2002 roku wprowadzaj ącego zakładowy plan kont. Zgodnie z zasadami okre ślonymi w powołanym wy Ŝej rozporz ądzeniu Ministra Finansów z dnia 18 grudnia 2001 roku odsetki od zgromadzonych na rachunkach bankowych środków finansowych winny by ć zaksi ęgowane w sposób nast ępuj ący: strona Wn konta 130 rachunek bie Ŝą cy jednostek bud Ŝetowych i strona Ma konta 750 – przychody Konto 229 – pozostałe rozrachunki publiczno-prawne – saldo zobowi ąza ń ogółem – 34.859,81 zł z tytułu: - 30.678,50 – składki ZUS naliczone od dodatkowych wynagrodze ń i pomniejszone o wypłacone zasiłki w kwocie 72,80 zł – zapłacono 5.03.2004r.; - 4.245,11 - składki na Fundusz Pracy – uregulowano w dniu 5.04.2004 r.
______29 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DOBRYSZYCE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
30.06.2004r. 1) saldo nale Ŝno ści Konto 225 – rozrachunki z bud Ŝetami – saldo 761,06 zł – dot. nadwy Ŝki naliczonego podatku VAT – do rozliczenia w nast ępnym okresie sprawozdawczym Konto 222 – rozliczenie dochodów bud Ŝetowych - saldo 4.836,36 zł – dochody nale Ŝne z tytułu udziałów w podatku dochodowym z US Radomsko – przelew w dniu 9.07.2004 r. za czerwiec 2004r. W toku kontroli stwierdzono, Ŝe analogiczny zapis dokonany został po stronie Wn konta 222 dla bud Ŝetu gminy. Zgodnie z zakładowym planem kont dochody z powy Ŝszego tytułu winny by ć ksi ęgowane w bud Ŝecie na koncie 224 w korespondencji z kontem 901. Wyja śnienie Pani Małgorzaty Szewczyk w sprawie prowadzenia ewidencji konta 222 stanowi zał ącznik nr 18 do protokołu kontroli. 2) saldo zobowi ąza ń Konto 225 – rozrachunki z bud Ŝetami – saldo 21.210,40 zł – wobec Urz ędu Skarbowego w Radomsku. Podatek dochodowy w kwocie 19.477 zł za m-c VI/04 odprowadzono w dniu 19.07.2004r.; podatek od umów zlecenia w kwocie 1.733,40 zł za m-c VI/04 – odprowadzono w dniu 19.07.2004r. Konto 228 – rachunek środków funduszy pomocowych - 350,76 zł – odsetki bankowe dopisane od środków pomocowych - na dzie ń 30.06.2004 r. saldo konta 228 wykazywało po stronie Ma (zobowi ązania) warto ść – 350,76 zł. Z wyja śnienia Pani Małgorzaty Szewczyk inspektora ds. ksi ęgowo ści bud Ŝetowej (zał ącznik nr 17) wynika, Ŝe warto ść ta stanowiła kwot ę odsetek bankowych dopisanych w 2004 roku od środków pomocowych. Z wyja śnienia wynika ponadto, i Ŝ kwota 350,76 zł w dniu 9 lipca 2004 roku przekazana została na dochody bud Ŝetowe i uj ęta na kontach 228 strona Wn oraz 136 – strona Ma i tym samym konto 228 na dzie ń 9.07.2004 r. nie wykazuje salda. Według zestawie ń obrotów i sald kont syntetycznych i analitycznych na dzie ń 30.06.2004 r. odsetki zaksi ęgowane były kontach jednostki: strona Wn konta - 136 i strona Ma konta - 228 – oraz na kontach ksi ęgowych organu: strona Wn konta – 137 i strona Ma konta – 967.
Konto 229 – pozostałe rozrachunki publiczno-prawne – saldo ogółem – 83.603,86 zł, w tym: - 79.003,44zł - składki na ubezpieczenia za m-c VI/04 – przekazano - 5.07.2004r. - 4.600,39 zł - składki na Fundusz Pracy za m-c VI/04– przekazano – 5.07.2004r.
3. POZOSTAŁE ROZRACHUNKI
2003 rok 1) saldo nale Ŝno ści Konto 240 – pozostałe rozrachunki – 178.424,90 zł, w tym: • 133.297,67 zł – niespłacone przez pracowników szkół po Ŝyczki mieszkaniowe • 43.543,23 zł - niespłacone przez pracowników Urz ędu Gminy po Ŝyczki mieszkaniowe. Zgodnie z zasadami okre ślonymi w rozporz ądzeniu Ministra Finansów z dnia 18 grudnia 2001 roku ewidencja ksi ęgowa nale Ŝno ści z tytułu udzielonych po Ŝyczek z zakładowego funduszu świadcze ń socjalnych winna by ć prowadzona na koncie 234 – pozostałe rozrachunki z pracownikami w korespondencji z kontem 101 – kasa i 135 – rachunki środków funduszy specjalnego przeznaczenia.
______30 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DOBRYSZYCE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
• 1.584 zł - z wyja śnienia Pani Małgorzaty Szewczyk wynika, Ŝe kwota 1.584 zł stanowi nale Ŝno ść dla bud Ŝetu z tytułu kosztów s ądowych poniesionych przy wykupie gruntów od rolników indywidualnych przez Spółk ę INTER DIC POLAND. Nale Ŝno ść ta figuruje – wg ewidencji ksi ęgowej – na koncie 240/4.Z dalszej cz ęś ci wyja śnienia wynika jednak, Ŝe na koncie oznaczonym 240/6 po stronie Ma (zobowi ązania) zaewidencjonowana jest kwota 2.158,40 zł stanowi ąca od 2000 roku zobowi ązanie gminy wobec Spółki INTER DIC POLAND z tytułu nadpłaconej kwoty na wydatki ponoszone przez Gmin ę w zwi ązku z wykupem gruntów przez INTER DIC POLAND. Po uwzgl ędnieniu ksi ęgowa ń na koncie 240/4 dokonanych w roku 2001, pozostaje kwota 574,40 zł podlegaj ąca zwrotowi na rzecz INTER DIC POLAND. 2) saldo zobowi ąza ń konto 231 – rozrachunki z tytułu wynagrodze ń – saldo zobowi ąza ń – 173.270,60 zł z tytułu naliczonego dodatkowego wynagrodzenia rocznego za 2003 r. (wypłacono w dniach 10.02.2004 r. i 8.03.2004 r.). konto 240 – pozostałe rozrachunki – saldo zobowi ąza ń ogółem – 726.161,10 zł. Z wyja śnienia Pani Małgorzaty Szewczyk – inspektora Urz ędu Gminy ds. ksi ęgowo ści bud Ŝetowej wynika, Ŝe na saldo Ma konta 240 na dzie ń 31.12.2003 r. składaj ą si ę kwoty z nast ępuj ących tytułów: • 2.109,54 zł – wkłady pracowników na PKZP – saldo konta 240/3 słu Ŝą ce do ewidencji spłaty po Ŝyczek zaci ągni ętych przez pracowników Urz ędu Gminy z PKZP – kwota zgodna z ewidencj ą analityczn ą obrotów i sald kont syntetycznych na 31.12.2003 r. • 159.478 zł - subwencja o światowa – I.2004 r. – wg ewidencji konta 240/6 – sumy do wyja śnienia • 500 zł - zaliczka udzielona przez Bank w znakach skarbowych – wg ewidencji konta 240/6 – sumy do wyja śnienia • 5.848,66 – odsetki bankowe od środków gromadzonych na koncie depozytów – wg ewidencji konta 240/6 – sumy do wyja śnienia. Z wyja śnienia Pani Małgorzaty Szewczyk wynika, i Ŝ w m-cu listopadzie 2004 roku w/w suma przekazana została na dochody bud Ŝetowe. Jest to kwota odsetek naliczona przez bank od sum depozytowych stanowi ących dochody jednostki, a zatem winny by ć uj ęte na koncie 130 – rachunek bie Ŝą cy jednostek bud Ŝetowych – strona Wn i 750 – przychody i koszty finansowe – strona Ma; • 7.859,34 - środki pozostałe z rozliczenia dopłat do paliwa i wapnowania gleby – wg ewidencji konta 240/6 – sumy do wyja śnienia • 2.158,40 – zobowi ązanie gminy wobec Spółki INTER DIC POLAND z tytułu nadpłaconej kwoty na wydatki ponoszone przez Gmin ę w zwi ązku z wykupem gruntów przez INTER DIC POLAND. Po uwzgl ędnieniu ksi ęgowa ń na koncie 240/4 dokonanych w roku 2001, pozostaje kwota 574,40 zł podlegaj ąca zwrotowi na rzecz INTER DIC POLAND – wg ewidencji konta 240/6 – sumy do wyja śnienia • 544.007,51 – zaci ągni ęte po Ŝyczki z WFO ŚiGW – wg ewidencji konta 240/6 – sumy do wyja śnienia . Suma sald konta 240/6 z w/w tytułów stanowi kwot ę 719.851,91 zł i jest zgodna z zestawieniem analitycznym obrotów i sald kont syntetycznych na dzie ń 31.12.2003 roku. W zwi ązku z tym i Ŝ kontroluj ącym nie przedstawiono kont pomocniczych do ewidencji konta 240, analizie poddano zapisy operacji ksi ęgowych uj ęte na koncie syntetycznym 240/6. Brak analityki oraz sposób prowadzenia ewidencji operacji ksi ęgowych na w/w koncie uniemo Ŝliwia jednak ustalenie w sposób nie budz ący Ŝadnych w ątpliwo ści faktycznych obrotów oraz salda tego konta. Kontrola wykazała, Ŝe zapisy na koncie 240/6 dotycz ące zarówno nale Ŝno ści i roszcze ń jak te Ŝ zobowi ąza ń z tytułu rozrachunków ujmowane s ą jednostronnie po stronie Ma tego konta. Zapisy dotycz ące nale Ŝno ści
______31 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DOBRYSZYCE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
i roszcze ń dla których stron ą wła ściw ą konta jest strona Wn ujmowane s ą po stronie Ma ze znakiem minus (-). Ustalono, Ŝe w 2003 roku po stronie Wn konta 240/6 zaksięgowano jedynie kwot ę 84.999,99 zł stanowi ącą warto ść umorzenia po Ŝyczki zaci ągni ętej z WFO ŚiGW. Saldo konta w kwocie 719.851,91 zł stanowi sumę obrotów wykazanych na dzie ń 31.12.2003 roku na koncie 240/6 to: strona Wn – 84.999,99 i strona Ma – 203.486 zł wraz z saldem pocz ątkowym konta 240/6 o warto ści 601.365,90 zł. Analiza zapisów ksi ęgowych konta 240/6 wykazała ponadto, i Ŝ na koncie tym ewidencjonowane s ą - niezgodnie z obowi ązuj ącymi zasadami okre ślonymi w rozporz ądzeniu Ministra Finansów z dnia 18 grudnia 2001 roku w sprawie szczególnych zasad rachunkowo ści oraz planów kont dla bud Ŝetu pa ństwa, bud Ŝetów jednostek samorz ądu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych - m.in. operacje ksi ęgowe dotycz ące: otrzymanych z WFO ŚiGW po Ŝyczek oraz ich spłaty, subwencji o światowej. W/w nale Ŝno ści i roszczenia winny by ć uj ęte w ewidencji ksi ęgowej w sposób nast ępuj ący: • otrzymane po Ŝyczki - ksi ęgowanie w bud Ŝecie na koncie 260 – zobowi ązania finansowe strona Ma w korespondencji z kontem 133 – rachunek bud Ŝetu • spłata otrzymanych po Ŝyczek – ksi ęgowanie w bud Ŝecie na koncie 260 – strona Wn w korespondencji z kontem 133 • umorzenie otrzymanych po Ŝyczek – ksi ęgowanie w bud Ŝecie na koncie 260 strona Wn i 962 – wydatki na pozostałych operacjach strona Ma • subwencja o światowa – ksi ęgowanie w bud Ŝecie na koncie 133 – rachunek bud Ŝetu strona Wn w korespondencji z kontem 909 – rozliczenia mi ędzyokresowe strona Ma, przeksi ęgowanie w roku nast ępnym na koncie 909 strona Wn i 901 – dochody bud Ŝetu strona Ma. Wydruk komputerowy obrotów konta 240 na dzie ń 31.12.2003 r. i na 30.06.2004 r. stanowi zał ącznik nr 19 do protokołu kontroli. Z wyja śnienia Pani Małgorzaty Szewczyk w sprawie sum stanowi ących saldo konta 240/6 wynika, Ŝe zadłu Ŝenie jednostki z tytułu zaci ągni ętych z WFO ŚiGW po Ŝyczek na dzie ń 31.12.,2003 roku stanowiło kwot ę – 544.007,51 zł. W przedmiotowym wyja śnieniu Pani Małgorzata Szewczyk wskazuje i Ŝ w/w saldo zani Ŝone zostało na skutek bł ędnego ksi ęgowania w okresie XI-XII.2000 roku, bowiem nie uj ęto pozycji takich jak: 3.221,01 – odsetki potr ącone przez WFO ŚiGW od udzielonej po Ŝyczki, 112.169,73 zł – po Ŝyczka otrzymana w listopadzie 2000 r. oraz 6.830,27 zł – odsetki potr ącone przez WFO ŚiGW od udzielonej po Ŝyczki. Powy Ŝsze pozycje zaksi ęgowane zostały na koncie dochodów zespołu „7”a na koniec roku przeksi ęgowane na konto 800. Korekta w/w operacji ksi ęgowych dokonana została w m-cu wrze śniu 2004 r. Z dalszej cz ęś ci wyja śnienia Pani M. Szewczyk wynika, i Ŝ na koncie 240/6 po stronie Wn pod dat ą 31.12.2000 r. równie Ŝ bł ędnie zaksi ęgowano lokaty środków zabezpieczaj ących wykonanie umów na ogóln ą kwot ę 20.771,48 zł. Niezrozumiałe jest jednak dla kontroluj ących wyliczenie w w/w wyja śnieniu faktycznego zadłu Ŝenia wobec WFO ŚiGW na dzie ń 31.12.2003 r. do którego doliczono kwot ę 20.771,48 zł – która stanowiła zadłu Ŝenie jednostki wobec kontrahentów. Wyja śnienie Pani Małgorzaty Szewczyk do ewidencji konta 240 - stanowi zał ącznik nr 20 do protokołu kontroli. Na podstawie konta pomocniczego prowadzonego do ewidencji po Ŝyczek (224) oraz na podstawie konta syntetycznego 224 prowadzonego dla organu stwierdzono, Ŝe zadłu Ŝenie jednostki z powy Ŝszego tytułu na dzie ń 31.12.2003 roku stanowiło kwot ę 687.000 zł. Kserokopia konta pomocniczego – 224 na 31.12.2003 r. stanowi zał ącznik nr 21 do protokołu kontroli. W toku kontroli stwierdzono, Ŝe po Ŝyczki i subwencje ewidencjonowane były równolegle w ewidencji ksi ęgowej organu na kontach: • 992,51 – odsetki bankowe od sum depozytowych – wg ewidencji konta 240/7 – odsetki i prowizje bankowe. Z wyja śnienia Pani Małgorzaty Szewczyk wynika, i Ŝ w/w kwota odsetek w m-cu listopadzie 2004 roku zostanie przeksi ęgowana na konto dochodów
______32 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DOBRYSZYCE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
bud Ŝetowych, co wskazywałoby, i Ŝ jest to oprocentowanie środków na rachunku bie Ŝą cym i winno znale źć odzwierciedlenia w zapisie na koncie jednostki 130 – rachunek bie Ŝą cy jednostek bud Ŝetowych Strona Wn i na koncie 750 – przychody i koszty finansowe po stronie Ma. • 3.207,14 - w tym kwota 2.558,92 zł sumy depozytowe ( środki finansowe dla GOPS uzyskane w ramach programu POMOST) oraz kwota 648,22 zł – za zakup sprz ętu sportowego – wg ewidencji konta 240/9 – środki z dotacji POMOST.
30.062004 rok - nale Ŝno ści Konto 234 – pozostałe rozrachunki z pracownikami – saldo 3.600 zł z tytułu wypłaconych pracownikom stałych zaliczek, których termin rozliczenia przypada na dzie ń 31.12.2004 r. Konto 240 – pozostałe rozrachunki – saldo nale Ŝno ści ogółem – 178.791,61 zł, w tym: - 177.207,61zł - zadłu Ŝenie pracowników z tytułu zaci ągni ętych po Ŝyczek mieszkaniowych z ZF ŚS - 1.584 zł – kwota nale Ŝna od Spółki INTER DIC POLAND tytułem kosztów s ądowych poniesionych przez jednostk ę przy wykupie gruntów od rolników indywidualnych przez Spółk ę INTER DIC POLAND. Wyja śnienie w/w salda przedstawiono w opisie salda konta 240 na 31.12.2003 r. Zobowi ązania Konto 240 – pozostałe rozrachunki – saldo zobowi ąza ń ogółem – 401.379,77 zł, w tym: - 4.999,54 zł – wkłady pracowników na PKZP - 393.595,17 – w tym: - 353.607,51 zł – zobowi ązania z tytułu zaci ągni ętych po Ŝyczek - 5.848,66 zł - prowizje i odsetki bankowe - 22.527,81 zł – sumy depozytowe – wadia – zwrot w II półroczu 2004 roku - 7.859,34 zł – środki pozostałe z rozliczenia dopłat do paliwa i wapnowania gleb - 2.158,40 zł – środki przekazane przez Spółk ę INTER DIC POLAND na poczet kosztów s ądowych poniesionych przez jednostk ę - 500 zł – zaliczka w znakach skarbowych - 314,31 zł – mylnie przekazane udziały w podatkach przez Urz ąd Skarbowy Warszawa – przekazano w dniu 20.08.2004 r. - 289,46 zł – zwrot za rozmowy telefoniczne - 30,40 zł – wpływy za rozmowy telefoniczne - 427,48 zł – wpływy za dowody osobiste – przekazano w dniu 15.07.2004r. - 13,80 zł – (…) 3 - 18,00 zł – zwrot dodatku mieszkaniowego
3 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______33 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DOBRYSZYCE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- 1.194,28 zł – odsetki bankowe od sum depozytowych - 1.590,78 zł – środki z dotacji POMOST dla GOPS Stwierdzone w toku kontroli nieprawidłowo ści dotycz ące funkcjonowania kont ksi ęgowych i ujmowania na nich operacji finansowych w 2003 roku odnosz ą si ę równie Ŝ do ewidencji ksi ęgowej 2004 roku.
4. INNE
ROZRACHUNKI BUD śETU 2003 rok Konto 224 – rozrachunki bud Ŝetu – saldo Ma – zobowi ązania w kwocie 159.478 zł – subwencja o światowa za stycze ń 2004 r. Konto 260 – zobowi ązania finansowe – saldo Ma – 687.000 zł – zobowi ązania z tytułu zaci ągni ętych po Ŝyczek z WFO ŚiGW. Nieprawidłowo ści funkcjonowania w/w kont i dokonywanych na nich zapisów przedstawiono na stronie 21 niniejszego protokołu kontroli. 30.06.2004 r. Konto 222 – rozliczenie dochodów bud Ŝetowych - saldo Wn 4.836,36 – nale Ŝno ści z tytułu rozlicze ń dochodów bud Ŝetowych realizowanych przez urz ędy skarbowe na rzecz bud Ŝetu. Przelew z dnia 9.07.2004r. Ksi ęgowanie w/w operacji finansowej winno by ć dokonane na koncie ksi ęgowym organu 224 – strona Wn pozostaj ące w korespondencji z kontem 901. Prawidłowo ść uj ęcia w ewidencji ksi ęgowej przedmiotowej operacji finansowej opisano na stronie 29 niniejszego protokołu kontroli. Konto 224 – rozrachunki bud Ŝetu – saldo Wn 166.778,74 zł, w tym 159.478 zł subwencja oświatowa. Na podstawie ewidencji ksi ęgowej konta 224 ustalono, Ŝe podobnie jak w roku 2003 wszystkie zapisy ksi ęgowe ujmowano jednostronnie po stronie Ma tego konta. Po stronie Wn pod dat ą 31.03 .2004 r. uj ęto kwot ę 159.478 zł – subwencja o światowa za m-c stycze ń 2004 r. Poza tym z opisu poszczególnych operacji finansowych na w/w koncie wynika, Ŝe ujmowano na nim spłaty po Ŝyczek WFO ŚiGW, opłaty za wydane dowody osobiste, zabezpieczenie nale Ŝytego wykonania u mowy, wadia, wpłaty za rozmowy telefoniczne. Zestawienie obrotów konta 224 na dzie ń 30.06.2004r. wraz z wyja śnieniem Pani Małgorzaty Szewczyk stanowi zał ącznik nr 22 do protokołu kontroli. Konto 227 – rozliczenie dochodów ze środków pomocowych – saldo Ma 2,19 – odsetki bankowe od środków pomocowych Konto 260 – zobowi ązania finansowe – według zestawienia obrotów i sald na dzie ń 30.06.2004 roku saldo Ma konta wykazywało warto ść 687.000 zł. Na podstawie zapisów konta 224 ustalono jednak, Ŝe spłaty po Ŝyczek na dzie ń 30.06.2004 roku stanowiły kwot ę 190.400 zł, a zatem saldo konta winno wykazywa ć warto ść 496.600 zł. Przeksi ęgowania spłaconych rat po Ŝyczki z konta 224 na konto 260 dokonano pod dat ą 2 sierpnia 2004 roku. Na stron ę Ma konta 260 przeksi ęgowano warto ść 212.900 zł. Kserokopia zestawienia obrotów i sald kont organu na 30.06.2004 r. oraz zestawienia obrotów na koncie 260 wg stanu na dzie ń 31.08.2004 r. stanowi ą zał ącznik nr 23 do protokołu kontroli.
______34 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DOBRYSZYCE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
V. GOSPODARKA KASOWA
1. ZABEZPIECZENIE WARTO ŚCI PIENI Ęś NYCH I DRUKÓW ŚCISŁEGO ZARACHOWANIA . KONTROLA KASY . INSTRUKCJA KASOWA
W Urz ędzie Gminy Dobryszyce obowi ązuje instrukcja kasowa wprowadzona zarz ądzeniem nr 6/2000 Wójta Gminy z dnia 1 grudnia 2000roku. Powy Ŝsz ą instrukcj ą okre ślono m.in. • zasady dokonywania operacji gotówkowych w kasie Urz ędu Gminy oraz zasady realizacji zada ń przydzielonych do stanowiska obsługi kasy Urz ędu • zakres obowi ązków i odpowiedzialno ści przypisanych do stanowiska kasjera • zasady gospodarki drukami ścisłego zarachowania Z instrukcji kasowej wynika ponadto, i Ŝ: • w kasie Urz ędu utrzymuje si ę stałe pogotowie kasowe ustalane przez Wójta Gminy na drobne wydatki, które z ko ńcem roku zwracane jest do banku w pełnej wysoko ści; • z przyj ętych wpłat nie wolno dokonywa ć wypłat; • raporty kasowe sporz ądza si ę na koniec tygodnia danego miesi ąca i w dniu ko ńcz ącym miesi ąc; • inwentaryzacj ę gotówki w kasie przeprowadza si ę na dzie ń zmiany kasjera, w ostatnim dniu roboczym, z polecenia Skarbnika Gminy (kontrole okresowe), niezwłocznie po zaistnieniu zdarze ń losowych; • inwentaryzacj ę druków ścisłego zarachowania przeprowadza si ę w terminach i okoliczno ściach przewidzianych dla inwentaryzacji kasy.
W dniu 08.09.2004 roku przeprowadzono kontrol ę kasy Urz ędu Gminy. W czynno ściach kontrolnych uczestniczyły: zast ępuj ąca kasjerk ę Pani ą Ew ę Kulka - Pani El Ŝbieta Kowalska – inspektor Urz ędu Gminy, której powierzono obowi ązki zwi ązane z obsług ą kasy podczas nieobecno ści kasjerki oraz Pani Małgorzata Szewczyk – inspektor Urz ędu Gminy, której powierzono zast ępstwo Skarbnika Gminy Pani Janiny Piotrowskiej przebywaj ącej na urlopie wypoczynkowym. Protokół kontroli kasy stanowi zał ącznik nr 24 do protokołu kontroli. W toku kontroli ustalono, Ŝe w 2004 roku niezapowiedziane kontrole kasy przeprowadzone były w terminach: 24.03.2004 r. i 10.05.2004 r. Z tre ści sporz ądzonych na t ę okoliczno ść protokołów wynika, Ŝe nieprawidłowo ści nie stwierdzono. W roku 2003 nie przeprowadzano niezapowiedzianych kontroli kasy. Kasa Urz ędu Gminy usytuowana jest na parterze budynku Urz ędu Gminy. Gotówka przechowywana jest w kasecie metalowej i w sejfie, do którego 1 komplet kluczy posiada kasjerka, natomiast 2 komplet zdeponowany jest w Banku Spółdzielczym Ziemi Piotrkowskiej Oddział w Dobryszycach (dowód depozytowy nr 1 z dnia 4.04.2002 r.). Okno w pomieszczeniu kasowym zabezpieczone jest krat ą, natomiast drzwi do tego pomieszczenia s ą antywłamaniowe wyposa Ŝone w dwa zamki. Do obsługi interesantów słu Ŝy okienko kasowe dost ępne od strony korytarza, zabezpieczone kratami.
2. DOKUMENTOWANIE OPERACJI KASOWYCH
Kontrol ę gospodarki kasowej przeprowadzono na podstawie raportów kasowych za miesi ące: stycze ń, lipiec i listopad 2003 roku oraz marzec i czerwiec 2004 roku. Stwierdzone w toku kontroli nieprawidłowo ści dotyczyły w szczególno ści:
______35 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DOBRYSZYCE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
1) wypłaty zasiłków rodzinnych, piel ęgnacyjnych, wyrównawczych osobom innym ni Ŝ figuruj ące na listach wypłat, bez pisemnych upowa Ŝnie ń wystawionych przez osoby uprawnione do wypłaty zasiłku dla osób odbieraj ących świadczenia np.: a) lista nr 1/03 wypłaty zasiłków piel ęgnacyjnych za miesi ąc stycze ń 2003 r.: poz. 4 – kwot ę 136,64 zł wypłacono (…) 4; poz. 5 – kwot ę 136,64 zł wypłacono (…) 5; poz. 6 – kwot ę 136,64 zł wypłacono (…) 6 – RK nr 2/3/2003 z dnia 10.01.2003 r., b) lista nr 5/03 wypłaty zasiłku wyrównawczego za miesi ąc stycze ń 2003 r.: poz. 1 – kwot ę 324,36 zł wypłacono (…) 7; poz. 2 – kwot ę 324,36 zł wypłacono (…) 8; poz. 3 – kwot ę 324,36 zł wypłacono (…) 9 – RK nr 2/3/2003, c) lista nr 128/2003 wypłaty zasiłku wyrównawczego za miesi ąc lipiec 2003 r.: poz. 14 – kwot ę 314,24 zł wypłacono (…) 10 – RK nr 2/76/2003 z dnia 10.07.2003 r. d) lista nr 000131/2003 wypłaty zasiłków piel ęgnacyjnych za miesi ąc lipiec 2003 roku: poz.14 – kwot ę 141,70 zł wypłacono (…) 11 – RK 2/76/2003, e) lista nr 000033/2004 wypłaty zasiłku piel ęgnacyjnego w miesi ącu marcu 2004 r. poz. 1 – wypłata kwoty 144,25 zł (…) 12 ; poz. 2 – kwot ę 144,25 zł wypłacono (…) 13 – RK nr 2/31/2004 z dnia 10.03.2004 r.
4 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 5 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 6 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 7 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 8 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 9 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 10 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 11 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 12 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23
______36 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DOBRYSZYCE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
f) lista nr 000036/2004 wypłaty zasiłków wyrównawczych stałych za m-c marzec 2004 r. poz. 3 – kwot ę 319,30 zł wypłacono (…) 14 , poz. 7 – kwot ę 319,30 zł wypłacono (…) 15 - RK nr 2/31/2004. 2) w zakresie rozliczania i wypłaty kosztów podró Ŝy słu Ŝbowych stwierdzone nieprawidłowo ści dotyczyły w szczególno ści: a) wypłaty kwoty 13,85 zł tytułem zwrotu kosztów podró Ŝy słu Ŝbowej odbytej w dniu 28.10.2003 r. do Gomunic przez Pani ą Urszul ę Cie śla pojazdem stanowi ącym własno ść pracownicy na podstawie polecenia wyjazdu nr 171/2003. Polecenie wyjazdu nie zawiera podpisu osoby zlecaj ącej wyjazd, b) wypłaty kwoty 21,54 zł tytułem kosztów podró Ŝy słu Ŝbowej Pani Urszuli Cie śla odbytej w dniu 5.11.2003 r. do Białej Góry, Borowiecka i Huty Brudzka Ruda pojazdem stanowi ącym własno ść pracownicy na podstawie polecenia wyjazdu nr 176/2003 z dnia 4.11.2003 r. Polecenie wyjazdu nie zawiera podpisu osoby zlecaj ącej wyjazd; c) wypłaty kwoty 37,69 zł tytułem kosztów podró Ŝy słu Ŝbowej Pani Urszuli Cie śla odbytej w dniu 28.10.2003 r. do Gomunic, Kamie ńska i Radomska pojazdem stanowi ącym własno ść pracownicy na podstawie polecenia wyjazdu nr 171/03. Polecenie wyjazdu nie zawiera podpisu osoby zlecaj ącej wyjazd, d) wypłaty kwoty 13,85 zł tytułem kosztów podró Ŝy słu Ŝbowej Pani Urszuli Cie śla odbytej w dniu 27.10.2003 r. do Gomunic pojazdem stanowi ącym własno ść pracownicy na podstawie polecenia wyjazdu nr 160/03 nie zawieraj ącego podpisu osoby zlecaj ącej wyjazd, e) wypłaty kwoty 10,80 zł tytułem kosztów podró Ŝy słu Ŝbowej Pani Ewy Kulka odbytej w dniu 20.10.2003 r. do Radomska na podstawie polecenia wyjazdu nr 170/03 nie zawieraj ącego podpisu osoby zlecaj ącej wyjazd. Zwrotu w/w w pkt a) – e) kosztów podró Ŝy słu Ŝbowych dokonano na podstawie zbiorczej listy wypłat uj ętej w RK nr 2/124/03 z dnia 7.11.2003 r. Kserokopie polece ń wyjazdu słu Ŝbowego nr 171/2003, 176/2003, 171/2003,160/2003 i 170/2003 – stanowi ą zał ącznik nr 25 do protokołu kontroli. f) na podstawie rozliczenia kosztów podró Ŝy słu Ŝbowych odbywanych przez Pani ą El Ŝbiet ę Ordonik – referenta zatrudnionej w Szkole Podstawowej w Bloku Dobryszyce stwierdzono, Ŝe bezpodstawnie dokonano zwrotu kosztów podró Ŝy odbytej na podstawie polecenia wyjazdu o numerach: 91/2003 z dnia 21.10.2003 r. – kwota 4 zł. Z rozliczenia kosztów podró Ŝy wynika, Ŝe w dniu 21.10.2003 r. P. Ordonik odbyła podró Ŝ słu Ŝbow ą z miejscowo ści Blok Dobryszyce do Dobryszyc i z powrotem do Bloku Dobryszyce w godz. wyjazd 10.10 powrót – godz.11.10. Z rozliczenia kosztów podró Ŝy słu Ŝbowej nr 90/03
ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 13 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 14 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 15 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______37 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DOBRYSZYCE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
wynika, Ŝe w dniu 21.10.2003 r. P. Ordonik odbyła podró Ŝ słu Ŝbow ą do Radomska w godz. 9.20 wyjazd z miejscowo ści Blok Dobryszyce i powrót do miejscowo ści Blok Dobryszyce o godz. 12.10. g) w przedstawiony wy Ŝej sposób koszty podró Ŝy słu Ŝbowej rozliczyła Pani Katarzyna Wla Ŝlak. Kontrola wykazała, Ŝe bezpodstawnie dokonano zwrotu kosztów podró Ŝy słu Ŝbowych odbywanych w dniach: 24.04.2003 r. i 20.05.2003 r. przez P. Katarzyn ę Wla źlak – intendenta – zatrudnionej w Szkole :Podstawowej w Bloku Dobryszyce. Zgodnie z rozliczeniem kosztów podró Ŝy odbytej w dniu 24.04.2003 r. na podstawie polecenia wyjazdu nr 39/03 wykazano wyjazd z miejscowo ści Blok Dobryszyce o godz. 10.10 do Dobryszyc. Powrót do miejscowo ści Blok Dobryszyce wykazano o godz.11.10. Z rozliczenia polecenia wyjazdu nr 38/03 wynika Ŝe w dniu 24.04.2003 r. P. Katarzyna Wla źlak odbyła podró Ŝ słu Ŝbow ą do Radomska, gdzie wyjazd wykazano o godz. 9.20 natomiast powrót do Bloku Dobryszyce – godz. 12.10. W rozliczeniu kosztów podró Ŝy odbytej w dniu 20.05.2003 roku na podstawie polecenia wyjazdu nr 51/2003 wykazano wyjazd o godz. 10.10 z miejscowo ści Blok Dobryszyce do Dobryszyc. Powrót do miejscowo ści Blok Dobryszyce wykazano o godz. 11.10. Według polecenia wyjazdu nr 50/03 w dniu 20.05.2003 r. P. Katarzyna Wla źlak odbyła podró Ŝ słu Ŝbow ą do Radomska. Wyjazd z miejscowo ści Blok Dobryszyce o godz. 9.20 natomiast powrót nast ąpił o godz. 12.10. Ogółem na rzecz Pani Katarzyny Wla źlak bezpodstawnie wypłacono kwot ę 7,80 zł. Kserokopie polece ń wyjazdu o numerach 38/03 i 39/03 z dnia 24.04.2003r.; 50/03 i 51/03 z dnia 20.05.2003 r. oraz 90/03 i 91/03 z dnia 21.10.2003 r. stanowi ą zał ącznik nr 26 do protokołu kontroli. 3) w toku kontroli stwierdzono przypadki, Ŝe zlecenie polecenia wyjazdu dla Wójta Gminy Pana Zygmunta Maksa podpisywała Sekretarz Gminy Pani Anna Gabry ś, nie posiadaj ąca w tym zakresie upowa Ŝnienia. Kserokopie polece ń wyjazdu Wójta Gminy Pana Zygmunta Maksa o numerach: 136/2003 z dnia 16.07.2003r., 172/2003 z dnia 30.10.2003r., 179/03 z dnia 13.11.2003r., 44/2004 z dnia 23.03.2004r. podpisane przez Sekretarza Gminy stanowi ą zał ącznik nr 27 do protokołu kontroli. 4) stwierdzono przypadki nieprzestrzegania okre ślonego w instrukcji obiegu dokumentów 14-dniowego terminu rozliczania kosztów podró Ŝy słu Ŝbowych, np.: a) rozliczenia kosztów podró Ŝy odbytej na podstawie polecenia wyjazdu nr 10/04 z dnia 1.04.2004 r. dokonano w dniu 7.06.2004r. b) rozliczania kosztów podró Ŝy odbytej na podstawie polecenia wyjazdu nr 14/04 z dnia 16.04.2004 r. dokonano w dniu 7.06.2004 r. c) rozliczenia kosztów podró Ŝy odbytej na podstawie polecenia wyjazdu nr 15/04 z dnia 21.04.2004 r. dokonano w dniu 7.06.2004 r. Kserokopie polece ń wyjazdu o nr: 10/04 z dnia 1.04.2004 r., nr 14/04 z dnia 16.04.2004 r. i nr 15/04 z dnia 21.04.2004 r. stanowi ą zał ącznik nr 28 do protokołu kontroli. 5) stwierdzono przypadki nie potwierdzania przez upowa Ŝnionych pracowników jednostki, faktu dokonania zakupu towarów b ądź usług okre ślonych przez dostawców/wykonawców w fakturach przedkładanych do realizacji, np. : a) faktura nr 1671/04 z dnia 3.06.2004 wystawiona przez (…) 16 na kwot ę 365,40 zł za napraw ę komputera
16 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______38 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DOBRYSZYCE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
b) faktura nr 00679/04/01 z dnia 26.05.2004 r. wystawiona przez firm ę AGROTOP z Radomska na kwot ę 664 zł za kos ę spalinow ą i olej STIHL c) faktura nr 15264/1/27/31 z dnia 28.05.2004 r. wystawiona przez Zakład Energetyczny na kwot ę 6.627,22 zł za zu Ŝycie energii elektrycznej na uj ęciu wody w Białej Górze d) faktura nr 50000147/00001/130 z dnia 28.05.2004 r. wystawiona przez Zakład Energetyczny na kwot ę 1.935,70 zł za zu Ŝycie energii elektrycznej w referacie O światy e) faktura nr 331/2004 z dnia 27.06.2004 r. wystawiona przez Łódzki O środek Samorz ądu Terytorialnego na kwot ę 150 zł za szkolenie pracownika f) faktura nr WN/4776/03 z dnia 30.06.2003 r. wystawiona przez Przedsi ębiorstwo Gospodarki Komunalnej Sp. z o.o. z Radomska na kwot ę 50,70 zł za wywóz odpadów stałych g) faktura nr 618/2003 z dnia 30.06.2003 r. wystawiona przez Wojewódzki Bank Informatyki – Terenowy Bank Danych w Łodzi na kwot ę 187 zł za nadzór serwisowy nad programem SEL-LBD h) faktura nr 215/03/04 z dnia 2.07.2003 r. wystawiona przez Zakład Gospodarki Komunalnej i Mieszkaniowej w Gomunicach na kwot ę 354,85 zł za zu Ŝycie wody i) faktura nr 267 z dnia 28.11.2003 r. wystawiona przez Stacje Paliw w Dobryszycach na kwot ę 1.739,72 zł za olej nap ędowy j) faktura nr 78/2003 z dnia 30.10.2003 r. wystawiona przez Kancelari ę Radcy Prawnego Pana Jerzego Fudali z Radomska na kwot ę 976 zł za obsług ę prawn ą za miesi ąc pa ździernik 2003 r. Kserokopie faktur: 1671/04 z dnia 3.06.2004 r., 00679/04/01 z dnia 28.05.2004r., 15264/1/27/31 z dnia 28.08.2004 r., 50000147/00001/130 z dnia 28.05.2004 r., 331/2004 z dnia 27.06.2004r., WN/4776/03 z dnia 30.06.2003 r., 618/2003 z dnia 30.06.2003 r., 215/03/04 z dnia 2.07.2003 r., 267 z dnia 28.11.2003 r., 78/2003 z dnia 30.10.2003 r. – stanowi ą zał ącznik nr 29 do protokołu kontroli. 6) kontrola wykazała przypadki realizowania przez jednostk ę wydatków na podstawie dowodów ksi ęgowych (faktury, rachunki) wystawianych na podmioty inne ni Ŝ Urz ąd Gminy, np.: a) faktura nr 14/2003 z dnia 27.01.2003 r. wystawiony przez Zespół Szkół Rolniczych w Dobryszycach dla Ludowego Klubu Sportowego przy Zespole Szkół Rolniczych w Dobryszycach na kwot ę 1.422,03 zł brutto tytułem obci ąŜ enia za do Ŝywianie grupy sportowców – zapłacono przelewem w dniu 29.01.2003 r. b) rachunki (bez daty) wystawiane przez (…) 17 z Radomska dla Gminnej Komisji Rozwi ązywania Problemów Alkoholowych za prowadzenie świetlic terapeutycznych w miesi ącach: kwiecie ń i lipiec 2003 r. Kserokopia faktury nr 14/2003 z dnia 27.01.2003 r. oraz rachunków (…) 18 za miesi ąc kwiecie ń i lipiec 2003 roku – stanowi ą zał ącznik nr 30 do protokołu kontroli. 7) w toku kontroli gospodarki kasowej stwierdzono nieprawidłowo ści w zakresie zawierania umów zlecenia i umów o dzieło, np. :
17 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 18 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______39 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DOBRYSZYCE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
a) umowa o dzieło nr 1/23/03 z dnia 3.11.2003 r. zawarta pomi ędzy Gmin ą Dobryszyce reprezentowan ą przez Wójta Gminy Pana Zygmunta Maksa a (…) 19 o wykonanie oceny operatów pomiarowych z dnia 22.01.2003 r. wykonanych przez in Ŝ. Wojdełk ę dla określenia powierzchni wyrobiska Ŝwiru w aspekcie naliczania podatku od nieruchomo ści. Przedmiotowa umowa nie została podpisana przez zamawiaj ącego tj. przez Wójta Gminy. Ponadto zamawiaj ący nie potwierdził na wystawionym przez wykonawc ę rachunku z dnia 12.12.2003 r. wykonania w/w dzieła; b) umowa zlecenia z dnia 1.04.2003 roku zawarta została przez Gminn ą Komisj ę Rozwi ązywania Problemów Alkoholowych w Dobryszycach reprezentowan ą przez Pani ą Ew ę Kulka a (…) 20 . Przedmiotem w/w umowy była realizacja Programu Profilaktyki Uzale Ŝnie ń „Musisz to wiedzie ć”. W umowie nie okre ślono jednak sposobu i terminu realizacji Programu, a tak Ŝe wynagrodzenia za wykonanie. Powy Ŝsze wskazuje na naruszenia przepisu art. 46 ust.1 ustawy z dnia 8 marca 1990 roku o samorz ądzie gminnym (tekst jednolity z 2001 roku Dz.U.nr 142, poz.1591 z pó źn.zm), zgodnie z którym oświadczenie woli w imieniu gminy w zakresie zarz ądu mieniem składa jednoosobowo wójt gminy albo działaj ący na podstawie jego upowa Ŝnienia zast ępca wójta samodzielnie albo wraz z inn ą upowa Ŝnion ą przez wójta osob ą. Wykonanie uchwał dotycz ących gminnego programu profilaktyki i rozwi ązywania problemów alkoholowych powierzono Zarz ądowi Gminy, czyni ąc z niego jednocze śnie dysponenta środków przeznaczonych na profilaktyk ę i rozwi ązywanie problemów alkoholowych w gminie. Kontrola wykazała ponadto, Ŝe rachunek za wykonanie w/w zadania z dnia 2 kwietnia 2003 roku na kwot ę brutto 299 zł wystawiony został w dniu nast ępuj ącym po dniu, w którym zawarta została w/w umowa. Z przedstawionych kontroluj ącym dokumentów nie wynika sposób realizacji zleconego zadania. Wykonanie przedmiotu umowy potwierdziła Pani Ewa Kulka. Kserokopia umowy o dzieło nr 1/23/03 z dnia 3.11.2003 r. i umowy zlecenia z dnia 1.04.2003 roku stanowi ą zał ącznik nr 31 do protokołu kontroli.
VI. WYKONYWANIE BUD śETU JEDNOSTKI. ZAGADNIENIA OGÓLNE
1. INFORMACJE OGÓLNE – 2003 ROK .
Dochody i przychody bud Ŝetu (w tym dotacje, środki uzyskane w ramach kontraktów wojewódzkich, środki pomocowe)
Bud Ŝet Gminy na 2003 rok przyj ęty został Uchwał ą Rady Gminy w Dobryszycach nr IV/25/2003 z dnia 26.03.2003 roku. Dochody bud Ŝetu ustalono w wysoko ści 5.184.000 zł, w tym: - dochody na realizacj ę zada ń zleconych z zakresu administracji rz ądowej w drodze ustawy i powierzonych w drodze porozumie ń w kwocie 384.458 zł,
19 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 20 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______40 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DOBRYSZYCE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- dochody z tytułu wydawania zezwole ń na sprzeda Ŝ napojów alkoholowych w kwocie 30.000 zł. Na mocy niniejszej uchwały Wójt Gminy został upowa Ŝniony do zaci ągania kredytów i po Ŝyczek na pokrycie wyst ępuj ącego w ci ągu roku deficytu bud Ŝetowego do kwoty 50.000 zł oraz lokowania wolnych środków bud Ŝetowych na rachunkach bankowych. Uchwał ą bud Ŝetow ą okre ślono wysoko ść sumy, do której Wójt mo Ŝe samodzielnie zaci ąga ć zobowi ązania do kwoty wydatków uchwalonych w bud Ŝecie gminy. Kolejn ą uchwał ą (nr IV/26/2003) Rada Gminy Dobryszyce upowa Ŝniła Wójta Gminy do dokonywania zamian w bud Ŝecie Gminy dotycz ących przenoszenia wydatków mi ędzy rozdziałami i paragrafami z wył ączeniem wydatków mi ędzy działami, po zaci ągni ęciu opinii Komisji Rolnictwa i Działalno ści Gospodarczej. Planowany deficyt w kwocie 970.000 zł zostanie pokryty środkami pozostałymi z lat ubiegłych w kwocie 520.000 zł oraz po Ŝyczk ą i kredytem z WFO ŚiGW w kwocie 450.000 zł, natomiast spłata rat po Ŝyczek w kwocie 352.000 zł zabezpieczono na dochodach gminy.
W trakcie roku bud Ŝetowego dokonano zmian w bud Ŝecie Gminy Dobryszyce na mocy Uchwał Rady Gminy oraz Zarz ądze ń Wójta Gminy. Plan dochodów bud Ŝetu po zmianach wynosił 5.625.518 zł i uległ zwi ększeniu o kwot ę 441.518 zł w stosunku do planu bud Ŝetu przyj ętego uchwał ą nr IV/25/2003 z dnia 26.03.2003 roku.
Plan po zmianach i wykonanie otrzymanych dotacji w 2003 roku przedstawia poni Ŝsza tabela:
Klasyfikacja bud Ŝetowa Plan Wykonanie Dotacje celowe z bud Ŝetu pa ństwa na realizacja zada ń zleconych z zakresu administracji rz ądowej oraz innych zada ń zleconych gminie innymi ustawami ( §201) 750, 75011 50.491 50.491 751, 75101 587 587 751, 75109 3.217 3.217 751, 75110 5.641 5.641 754, 75414 1.000 1.000 801, 80101 1.886 1.886 853, 85313 7.735 7.688 853, 85314 208.761 208.761 853, 85316 22.061 22.061 853, 85395 2.340 2.340 900, 90015 20.000 20.000 Suma 323.719 323.672 Dotacje celowe z bud Ŝetu pa ństwa na realizacj ę zada ń własnych ( §203) 801, 80195 8.816 8.816 853, 85315 14.698 14.698 853, 85395 17.935 17.935 854, 85495 551 551 Suma 42.000 42.000 Dotacje celowe z powiatu na zadania bie Ŝą ce realizowane na podstawie porozumie ń ( §232) 600, 60014 7.010 7.010 750, 75020 5.760 5.760 Suma 12.770 12.770 Σ §201, §203, §232 378.489 378.442
Wykonanie dochodów za 2003 rok wynosiło 5.672.492 zł. Struktura dochodów przedstawiała si ę nast ępuj ąco: - dochody własne 3.016.494 zł - dotacje celowe i subwencje 2.249.382 zł
______41 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DOBRYSZYCE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- dotacje na zadania zlecone i powierzone 406.616 zł
W 2003 roku Gmina Dobryszyce uzyskała dochody w wysoko ści 240.032 zł sklasyfikowane w dziale 900, rozdział 90095 § 629 na które składało si ę: - środki pomocowe z programu SAPARD w wysoko ści 185.062, 20 zł, - wpłaty ludno ści w wysoko ści 54.970 zł, w tym 30.970 zł jako udział w budowie kanalizacji w ul. Wolno ści u. Polna i ul. Szkolna oraz 24.000 zł jako wpłaty na przydomowe oczyszczalnie ścieków.
Najwi ększy wpływ na wykonanie dochodów własnych miały nast ępuj ące pozycje: - dochody z tytułu podatku od nieruchomo ści 1.459.146 zł - udziały we wpływach z podatku dochodowego od osób fizycznych 509.399 zł - wpływy z opłat za wod ę 234.636 zł - wpływy ze sprzeda Ŝy i dzier Ŝawy maj ątku 116.334 zł - dochody z tytułu podatku od środków transportowych 84.810 zł - dochody z tytułu podatku rolnego 79.405 zł - podatek od czynno ści cywilnoprawnych 56.858 zł - środki ludno ści przy realizacji inwestycji 54.970 zł.
Kontrola wykazała, Ŝe w dniu 25.06.2003 roku Gmina Dobryszyce zawarła umow ę nr 2816/732-050003/02 z Agencj ą Restrukturyzacji i Modernizacji Rolnictwa. Niniejsza umowa dotyczyła dofinansowania budowy kanalizacji sanitarnej w ul. Wolno ści i ul. Szkolnej ze środków z programu SAPARD. Kwota 185.062,20 zł wpłynęła na konto gminy w dniu 24.10.2003 roku. Według wyja śnie ń umowa nr 2816/732-050003/02 wraz z innymi dokumentami dotycz ącymi budowy kanalizacji sanitarnej w ul. Wolno ści i ul. Szkolnej przekazana na polecenie Prokuratury Rejonowej w Radomsku Komendzie Powiatowej Policji w Radomsku. Niniejsze dokumenty zostały zabezpieczone przez Prokuratur ę w zwi ązku z tocz ącym si ę śledztwem w sprawie nieprawidłowo ści przy budowie kanalizacji sanitarnej w Dobryszycach. Z protokołu wydania dokumentów z dnia 22.06.2004 roku nie wynika jasno aby umowa nr 2816/732-050003/02 równie Ŝ została przekazana. W zwi ązku z w ątpliwo ściami kontroluj ących co do faktycznego przekazania niniejszej umowy zło Ŝono pisemne wyja śnienie w przedmiotowej sprawie. Z wyja śnienia zło Ŝonego w niniejszej sprawie przez Pani ą Małgorzat ę Szewczyk wynika, Ŝe umowa z dnia 25.06.2003 roku została przekazana w ł ącznej teczce z dokumentami dotycz ącymi budowy kanalizacji w dniu 22.06.2004 roku. Wyja śnienie stanowi zał ącznik nr 32 do protokołu kontroli. Umowa nr 2816/732-050003/02 zawarta z Agencj ą Restrukturyzacji i Modernizacji Rolnictwa w dniu 25 czerwca 2003 została dostarczona kontroluj ącym w dniu 18 pa ździernika 2004 roku przez Pani ą Małgorzat ę Szewczyk. Niniejsza umowa określa warunki i tryb udzielenia przez Agencj ę Beneficjentowi pomocy finansowej z funduszy Unii Europejskiej i funduszy krajowych – Program SAPARD. Z §2 umowy wynika, Ŝe Beneficjent (Gmina Dobryszyce) zobowi ązuje si ę do realizacji inwestycji polegaj ącej na Budowie kanalizacji wraz z pompowni ą i kanałem tłocznym w ulicach: Szkolna, Polna i Wolno ści, której zakres rzeczowy i koszty kwalifikacyjne okre śla zestawienie rzeczowo-finansowe stanowi ące zał ącznik nr 1 do umowy, za ś harmonogram realizacji okre śla zał ącznik nr 2 do umowy. Kontroluj ącym nie przedstawiono do kontroli Ŝadnych zał ączników do niniejszej umowy. Agencja udzieli, na warunkach okre ślonych w umowie, pomocy finansowej stanowi ącej zwrot cz ęś ci kosztów poniesionych przez Beneficjenta na realizacj ę inwestycji w wysoko ści 185.062,02, nie wi ęcej ni Ŝ 37,50% kwalifikowanych kosztów inwestycji wynosz ących 493.499,20 zł. Kwota pomocy finansowej obejmuje środki krajowe w kwocie 46.265,55 zł i środki pochodz ące z Unii Europejskiej w kwocie 138.796,65 zł. Przez koszty kwalifikowane rozumie si ę koszty poniesione przez Beneficjenta przy realizacji inwestycji, które mog ą zosta ć obj ęte finansowaniem w ramach Programu SAPARD. Wysoko ść pomocy finansowej nie mo Ŝe przekroczy ć 37,5% kosztów kwalifikowanych. Z umowy wynika, Ŝe pomoc finansowa b ędzie przekazana jednorazowo w wysoko ści 185.062,20 zł, co stanowi 37,50% całkowitych kwalifikowanych kosztów inwestycji.
______42 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DOBRYSZYCE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
W §4 umowy uregulowano, Ŝe Beneficjent zapewnia środki na finansowanie cało ści inwestycji, w tym udział środków jednostki samorz ądu terytorialnego w wysoko ści 322.418,07 zł, co stanowi 65,33% całkowitych kosztów kwalifikowanych inwestycji. Kwota ta obejmuje: - własne środki jednostki samorz ądu terytorialnego w kwocie 172.418,07, co stanowi 34,94% całkowitych kosztów kwalifikowanych inwestycji, w tym środki mieszka ńców w kwocie 35.000 zł, co stanowi 7,09% planowanych kosztów kwalifikowanych inwestycji, - inne środki publiczne jednostki samorz ądu terytorialnego w kwocie 150.000 zł, co stanowi 30,4% całkowitych kosztów kwalifikowanych inwestycji. Beneficjent sfinansuje całkowite niekwalifikowane koszty inwestycji. Pomoc zostanie udzielona na podstawie wniosku o płatno ść , który Beneficjent zło Ŝy osobi ście w Oddziale Regionalnym Agencji w ci ągu pierwszych dziesi ęciu dni kalendarzowych miesi ąca nast ępuj ącego po miesi ącu, w którym nast ąpi odbiór cało ści przedsi ęwzi ęcia wraz z udokumentowaniem poniesionych 100% kwalifikowanych kosztów przedsi ęwzi ęcia co stanowi 493.499,20 zł tj. do dnia 10.08.2003 roku lecz nie pó źniej ni Ŝ do 10 sierpnia 2004 roku. Umowa okre śla tak Ŝe przyczyny utraty prawa do pomocy finansowej oraz przyczyny jej zwrotu. W dniu 24 wrze śnia 2003 roku zawarty został aneks nr 1 do umowy nr 2816/732- 050003/02 na mocy którego zmniejszono o kwot ę 13.981,07 zł środki Beneficjenta na sfinansowanie cało ści inwestycji w tym do kwoty 308.437 zł, a tym samym środki własne do kwoty 158.437 zł. Na podstawie wniosku o płatno ść Gminy Dobryszyce z dnia 08.08.2003 wynikaj ącego z realizacji zapisów umowy z dnia 25.06.2003 roku Agencja Restrukturyzacji i Modernizacji Rolnictwa Oddział Regionalny w Łodzi przelała w dniu 24.10.2003 roku środki w wysoko ści 185.062,20 zł na rachunek bankowy. Kserokopia umowy nr 2816/732-050003/02 z dnia 25 czerwca 2003 roku oraz aneksu nr 1 z dnia 24 wrze śnia 2003 roku stanowi zał ącznik nr 33 do protokołu kontroli. Z wyja śnienia Pani Małgorzaty Szewczyk wynika, Ŝe środki pomocowe w wysoko ści 185.062,20 zł wpłyn ęły w dniu 24 pa ździernika 2003 roku na wyodr ębnione konto bankowe. Wpływ tych środków zaksi ęgowano nast ępuj ąco: - Wn – 137 Ma – 227 (w bud Ŝecie), - Wn – 136 Ma – 228 (w jednostce). W dniu 18 grudnia 2003 roku środki pomocowe zostały przekazane na rachunek podstawowy gminy. Operacja ta została zaksi ęgowana nast ępuj ąco: - Wn – 133 Ma – 901 (w bud Ŝecie), - Wn – 130 Ma – 750 (w jednostce). Zmniejszenie środków pomocowych zaksi ęgowano ze znakiem minus w sposób analogiczny jak ich wpływ. Wyja śnienie Pani Małgorzaty Szewczyk dotycz ące sposobu uj ęcia w ksi ęgach rachunkowych środków pochodz ących z funduszy pomocowych stanowi zał ącznik nr 34 do protokołu kontroli. Analiza zakładowego planu kont dla jednostki i bud Ŝetu gminy wprowadzonego Zarz ądzeniem nr 6/2003 Wójta Gminy Dobryszyce z dnia 30 pa ździernika 2002 roku wykazała, Ŝe do ewidencji środków pochodz ących z funduszy pomocowych przewidziano w planie kont dla bud Ŝetu gminy nast ępuj ące konta ksi ęgowe: - 137 – Rachunek środków funduszy pomocowych, - 227 – Rozliczenie dochodów ze środków funduszy pomocowych, - 228 – Rozliczenie wydatków ze środków funduszy pomocowych, - 967 – Fundusze pomocowe. Z opisu funkcjonowania konta 137 wynika, Ŝe wpływ środków ujmuje si ę na tym koncie po stronie Wn w korespondencji z kontem 907 – Dochody z funduszy pomocowych natomiast wypłaty tych środków ujmuje si ę po stronie Ma tego konta w korespondencji z kontem 908 – Wydatki z funduszy pomocowych. Przy opisie funkcjonowania kont 227, 228 i 967 wskazano wła ściwe operacje zwi ązane z ksi ęgowaniem środków pomocowych jednak jak ustalono w trakcie kontroli zasady te nie były przestrzegane albowiem Ŝadna operacja zwi ązana ze środkami pomocowymi nie została zaksi ęgowana na tych kontach. Wskaza ć nale Ŝy równie Ŝ Ŝe pomimo i Ŝ w opisie konta 137 - Rachunek środków funduszy pomocowych wskazano jego korespondencj ę z kontem 907 – Dochody funduszy pomocowych i 908 – Wydatki funduszy
______43 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DOBRYSZYCE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
zasad ewidencji ksi ęgowej na tych kontach nie opisano. Jak wynika z wyja śnienia Pani Małgorzaty Szewczyk na kontach ksi ęgowych przeznaczonych do ewidencji środków pomocowych uj ęto jedynie wpływ tych środków na koncie 137 i 227, co świadczy o nieprzestrzeganiu zasad ewidencji środków pomocowych na pozostałych kontach do tego przewidzianych. Ustalono, Ŝe przepisy rozporz ądzenie Ministra Finansów z dnia 18 grudnia 2001 roku w sprawie szczególnych zasad rachunkowo ści oraz planów kont dla bud Ŝetu pa ństwa, bud Ŝetów jednostek samorz ądu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych nie przewiduj ą kont ksi ęgowych dla jednostki bud Ŝetowej słu Ŝą cych do ewidencji operacji gospodarczych zwi ązanych ze środkami pomocowymi w zwi ązku z czym ujmowanie tych środków na kontach jednostki bud Ŝetowej tj. Urz ędu Gminy było bezpodstawne.
Wydatki i rozchody bud Ŝetu. Deficyt i źródła jego pokrycia (ew. nadwy Ŝka)
Wydatki w/g uchwały nr IV/25/2003 z dnia 26.03.2003 ustalono w wysoko ści 5.802.000 zł . z czego na realizacj ę zada ń inwestycyjnych przeznaczono kwot ę 1.375.000 zł. Na realizacj ę wydatków bie Ŝą cych przeznaczono kwot ę 4.427.000 zł, z czego: - wydatki zwi ązane z realizacj ą zada ń z zakresu administracji rz ądowej zleconych w drodze ustawy i powierzonych w drodze porozumie ń w wysoko ści 394.458 zł, - wydatki na realizacj ę zada ń okre ślonych w gminnym programie profilaktyki i rozwi ązywania problemów alkoholowych 30.000 zł. W trakcie roku bud Ŝetowego dokonano zmian w bud Ŝecie Gminy Dobryszyce na mocy Uchwał Rady Gminy oraz Zarz ądze ń Wójta Gminy. Kontrola wykazała, Ŝe zmiana w bud Ŝecie gminy wprowadzona na mocy Zarz ądzenia nr 11/2003 z dnia 30 czerwca 2003 roku podpisana została przez Sekretarza Gminy Pani ą Ann ę Gabry ś z upowa Ŝnienia Wójta Gminy. Niniejszym Zarz ądzeniem dokonano zmian w bud Ŝecie polegaj ących na zwi ększeniu dochodów i wydatków o kwot ę 430 zł w zwi ązku z otrzyman ą dotacja oraz zmniejszono kwot ę rezerwy celowej działu 758 przenosz ąc 1.000 zł do działu 010, rozdział 01095 na pokrycie wydatków zwi ązanych z utylizacj ą padliny z terenu Gminy Dobryszyce. Ustalono, Ŝe na mocy pełnomocnictwa udzielonego przez Wójta Gminy Dobryszyce w dniu 20 listopada 2002 roku Pani Anna Gabry ś – Sekretarz Gminy została upowa Ŝniona do prowadzenia nast ępuj ących spraw w imieniu Wójta: - podejmowania decyzji w sprawach finansowych gminy, w tym zatwierdzania do wypłaty list wypłat wynagrodze ń, - zatwierdzania do wypłaty faktur i rachunków wynikaj ących z zawartych przez gmin ę umów, - dysponowania kontem gminy tj. podpisywania czeków i przelewów, - odbioru faktur VAT, - zatwierdzania innych wydatków do wypłaty w tym realizowanych przez kierowników jednostek organizowanych. Pełnomocnictwo nie obejmowało zatwierdzania wyników prac komisji przetargowej w post ępowaniu o zamówienie publiczne oraz podpisywania umów w imieniu gminy w tym zakresie. Wskaza ć nale Ŝy, Ŝe w świetle przepisu art.128 ust.1 pkt 1 i 2 ustawy z dnia 26 pa ździernika 1998 roku o finansach publicznych (tekst jednolity z 2003 roku Dz.U.nr 15, poz.148 z pó źn. zm.) do dokonywania zmian w bud Ŝecie polegaj ących na zmianach planu dochodów i wydatków zwi ązanych z wprowadzanymi w trakcie roku bud Ŝetowego zmianami kwot dotacji celowych przekazanych z bud Ŝetu pa ństwa oraz z bud Ŝetów innych jednostek samorz ądu terytorialnego oraz przenoszeniu wydatków z rezerw bud Ŝetowych jest upowa Ŝniony zarz ąd gminy a po bezpo średnich wyborach wójt gminy jako organ wykonawczy. Doda ć nale Ŝy, Ŝe w kontrolowanej jednostce w okresie dokonania przedmiotowej zmiany w bud Ŝecie nie istniało stanowisko Zast ępcy Wójta Gminy Dobryszyce. W obowi ązuj ących przepisach prawa brak jest przepisu pozwalaj ącego na przekazanie ustawowego upowa Ŝniania Wójta Gminy do dokonywania zmian w bud Ŝecie gminy Sekretarzowi Gminy w zwi ązku z czym dokonane przez Pani ą Ann ę Gabry ś zmiany wprowadzone Zarz ądzeniem nr 11/2003 z dnia 30 czerwca 2003 było bezpodstawne.
______44 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DOBRYSZYCE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Kserokopia Zarz ądzenie Wójta nr 11/2003 z dnia 30 czerwca 2003 roku, upowa Ŝnienia oraz pełnomocnictwa Wójta Gminy dla Sekretarza Gminy Pani Anny Gabry ś z dnia 20 listopada 2002 roku stanowi zał ącznik nr 35 do protokołu kontroli.
Po dokonanych zmianach plan wydatków bud Ŝetu gminy wynosił 6.351.686 zł i zwi ększył si ę o kwot ę 549.686 zł w stosunku do uchwały bud Ŝetowej.
Wykonane wydatki w 2003 roku stanowiły kwot ę 6.139.373 zł , w tym : - wykonanie wydatków maj ątkowych 1.588.268 zł, - wykonanie wydatków bie Ŝą cych 4.551.105 zł.
Wydatki inwestycyjne ( § 6050) w kwocie 1.588.268 zł dotyczyły nast ępuj ących pozycji: - wymiany zu Ŝytego wodoci ągu w Dobryszycach oraz doprowadzenia wody do działki w Bloku Dobryszyce - 80.503 zł - budowy drogi w Bloku Dobryszyce ul. Ko ścielna - 157.704 zł, - wykonania sieci komputerowej w UG - 26.800 zł, - wykonania pieca co w Przedszkolu w Dobryszycach - 56.370 zł, - wykonania kanalizacji w ul.Szkolnej, Polnej i Wolno ści - 512.669 zł, - budowy oczyszczalni ścieków - 617.891 zł, - wykonania 20 szt przydomowych oczyszczalni ścieków - 113.931 zł, - opracowania dokumentacji kanalizacji - 12.500 zł.
Wydatki na zakupy inwestycyjne ( § 6060) w kwocie 9.900 zł przeznaczone zostały na zakup pieca centralnego ogrzewania w UG.
Deficyt bud Ŝetowy w kwocie 993.168 zł zaplanowano pokry ć po Ŝyczkami z Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi na ł ączn ą kwot ę 470.000 zł. oraz nadwy Ŝką niewykorzystanych środków z lat ubiegłych w kwocie 523.168 zł. Przypadaj ące do spłaty raty po Ŝyczek w kwocie 267.000 zł zabezpieczono na dochodach gminy. Przychody i rozchody zwi ązane z finansowaniem deficytu przedstawia poni Ŝsza tabela: PRZYCHODY KWOTA ROZCHODY KWOTA § 952 – przychody z § 992 – spłaty otrzymanych zaci ągni ętych kredytów na krajowych po Ŝyczek i 470.000 267.000 rynku krajowym kredytów
§ 957 – nadwy Ŝka z lat ubiegłych 523.168 Dochody bud Ŝetu gminy 5.625.518 Wydatki bud Ŝetu gminy 6.351.686 Suma 6.618.686 6.618.686
2. INFORMACJE OGÓLNE – I PÓŁROCZE 2004 ROKU
Dochody i przychody bud Ŝetu (w tym dotacje)
Bud Ŝet na 2004 rok przyj ęty został uchwał ą Rady Gminy nr X/78/2004 z dnia 11 marca 2004 roku. Dochody bud Ŝetu ustalono na 5.590.622 zł, w tym: - dotacje na realizacj ę zada ń zleconych z zakresu administracji rz ądowej w drodze ustawy i powierzonych w drodze porozumie ń w wysoko ści 279.671 zł,
______45 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DOBRYSZYCE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- dochody z tytułu wydawania zezwole ń na sprzeda Ŝ napojów alkoholowych w kwocie 30.000 zł. Na mocy niniejszej uchwały Wójt Gminy został upowa Ŝniony do zaci ągania kredytów i po Ŝyczek na pokrycie wyst ępuj ącego w ci ągu roku deficytu bud Ŝetowego do kwoty 50.000 zł do lokowania wolnych środków bud Ŝetowych na rachunkach bankowych oraz do dokonywania zamian w bud Ŝecie gminy dotycz ących przenoszenia wydatków mi ędzy rozdziałami i paragrafami z wył ączeniem wydatków mi ędzy działami, po zasi ęgni ęciu opinii Komisji Bud Ŝetu, Rolnictwa i Działalno ści Gospodarczej. Uchwał ą bud Ŝetow ą okre ślono wysoko ść sumy, do której Wójt mo Ŝe samodzielnie zaci ąga ć zobowi ązania do kwoty wydatków uchwalonych w bud Ŝecie gminy. Planowany deficyt w kwocie 955.665 zł zaplanowano pokry ć środkami pozostałymi z lat ubiegłych w kwocie 250.000 zł oraz po Ŝyczkami w kwocie 705.665 zł. Przypadaj ące do spłaty raty po Ŝyczek w kwocie 477.000 zł zabezpieczono na dochodach gminy.
W trakcie roku bud Ŝetowego dokonano zmian w bud Ŝecie Gminy Dobryszyce na mocy Zarz ądze ń Wójta Gminy oraz Uchwały Rady Gminy. Plan dochodów bud Ŝetu po zmianach wynosił 5.808.025 zł i uległ zwi ększeniu o kwot ę 217.403 zł w stosunku do planu bud Ŝetu przyj ętego uchwał ą nr X/78/2004 z dnia 11.03.2004 roku.
Plan po zmianach i wykonanie otrzymanych dotacji w I półroczu 2004 roku przedstawia poni Ŝsza tabela:
Klasyfikacja bud Ŝetowa Plan Wykonanie Dotacje celowe z bud Ŝetu pa ństwa na realizacja zada ń zleconych z zakresu administracji rz ądowej oraz innych zada ń zleconych gminie innymi ustawami ( §201) 750, 75011 51.985 27.992 751, 75101 636 318 751, 75109 3.096 3.096 751, 75113 4.852 4.852 754, 75414 570 285 852, 85212 225.025 76.056 852, 85213 7.158 3.390 852, 85214 93.145 52.867 852, 85216 3.603 3.603 852, 85219 70.570 38.001 900, 90015 6.677 6.677 Suma 467.317 217.137 Dotacje celowe z bud Ŝetu pa ństwa na realizacj ę zada ń własnych ( §203) 801, 80101 2.204 2.204 852, 85295 9.576 5.746 Suma 11.780 7.950 Dotacje celowe z powiatu na zadania bie Ŝą ce realizowane na podstawie porozumie ń ( §232) 600, 60014 7.000 7.010 Suma 7.000 7.000 Σ §201, §203, §232 486.097 232.087
Wykonanie dochodów za I półrocze 2004 roku wynosiło 3.067.682 zł. Struktura dochodów przedstawiała si ę nast ępuj ąco: - dochody własne 1.425.324 zł - dotacje celowe i subwencje 1.412.985 zł - dotacje na zadania zlecone i powierzone 229.373 zł
Najwi ększy wpływ na wykonanie dochodów własnych miały nast ępuj ące pozycje:
______46 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DOBRYSZYCE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- dochody z tytułu podatku od nieruchomo ści 749.936 zł - udziały we wpływach z podatku dochodowego od osób fizycznych 336.672 zł - wpływy z opłat za wod ę 103.047 zł - dochody z tytułu podatku od środków transportowych 46.210 zł - dochody z tytułu podatku rolnego 38.144 zł - podatek od czynno ści cywilnoprawnych 28.532 zł - opłaty za wydawanie zezwole ń na sprzeda Ŝ napojów alkoholowych 24.767 zł.
Wydatki i rozchody bud Ŝetu. Deficyt i źródła jego pokrycia (ew. nadwy Ŝka)
Wydatki w/g uchwały nr X/78/2004 z dnia 11.03.2004 ustalono w wysoko ści 6.069.309 zł . z czego na realizacj ę zada ń inwestycyjnych przeznaczono kwot ę 1.500.000 zł. Na realizacj ę wydatków bie Ŝą cych przeznaczono kwot ę 4.569.309.000 zł, z czego: - wydatki zwi ązane z realizacj ą zada ń z zakresu administracji rz ądowej w drodze ustawy i powierzonych w drodze porozumie ń w wysoko ści 279.671 zł, - wydatki na realizacj ę zada ń okre ślonych w gminnym programie profilaktyki i rozwi ązywania problemów alkoholowych 30.000 zł. W trakcie roku bud Ŝetowego dokonano zmian w bud Ŝecie Gminy Dobryszyce na mocy Zarz ądze ń Wójta oraz Uchwały Rady Gminy. Po dokonanych zmianach plan wydatków bud Ŝetu gminy wynosił 6.070.312 zł i zwi ększył si ę o kwot ę 1.003 zł w stosunku do uchwały bud Ŝetowej.
Wykonane wydatki I półroczu 2004 roku stanowiły kwot ę 2.517.362 zł , w tym : - wykonanie wydatków maj ątkowych 22.473 zł, - wykonanie wydatków bie Ŝą cych 2.494.889 zł.
Wydatki inwestycyjne ( § 6050) w kwocie 3.750 zł dotyczyły budowy kanalizacji sanitarnej w miejscowo ści Borowiecko.
Wydatki na zakupy inwestycyjne ( § 6060) w kwocie 18.723 zł przeznaczone zostały na: - zakup agregatu pr ądotwórczego o warto ści 9.800 zł, - zakup aparatu EKG do O środka Zdrowia o warto ści 5.243 zł, - zakupu komputera do GOPS o warto ści 3.680 zł,
Deficyt bud Ŝetowy w kwocie 739.287 zł zaplanowano pokry ć po Ŝyczkami z Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi na ł ączn ą kwot ę 480.000 zł. oraz nadwy Ŝką niewykorzystanych środków z lat ubiegłych w kwocie 259.287 zł. Przypadaj ące do spłaty raty po Ŝyczek w kwocie 477.000 zł zabezpieczono na dochodach gminy.
3. PRZESTRZEGANIE ZASAD GOSPODARKI FINANSOWEJ OKRE ŚLONYCH W ART .92 PKT 3 USTAWY O FINANSACH PUBLICZNYCH
W kontrolowanej jednostce dokonywanie wydatków następuje w granicach kwot okre ślonych w planie finansowym z uwzgl ędnieniem dokonanych przeniesie ń zgodnie z planowanym przeznaczeniem.
______47 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DOBRYSZYCE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
VII. WYKONYWANIE BUD śETU. REALIZACJA DOCHODÓW BUD śETOWYCH
1. DOCHODY Z PODATKÓW I OPŁAT LOKALNYCH .
1) Rachunkowo ść w zakresie podatków i opłat. Plan kont
Kontrola wykazała, Ŝe w zakładowym planie kont nie wyodr ębniono kont słu Ŝą cych wył ącznie do ewidencji podatków i opłat, jak równie Ŝ nie wskazano sposobu prowadzenia ksi ąg pomocniczych dla prowadzenia ewidencji podatków i opłat. Powy Ŝsze wskazuje na nieprzestrzeganie postanowie ń rozporz ądzenia Ministra Finansów z dnia 25 maja 1999 roku w sprawie zasad prowadzenia rachunkowo ści i planu kont dla prowadzenia ewidencji podatków i opłat dla organów podatkowych jednostek samorz ądu terytorialnego (Dz. U. nr 50, poz.511 z pó źn. zmianami). Urz ądzenia ksi ęgowe (analityka) słu Ŝą ce do ewidencji podatków i opłat wyszczególnione zostały w „Instrukcji sporz ądzania, kontroli i obiegu dokumentów”, w § 14 – obieg dokumentów podatkowych. Nale Ŝą do nich w szczególno ści: - konta podatkowe - kary ewidencyjne kont - dziennik obrotów - konta zbiorcze wsi słu Ŝą ce do ewidencji zobowi ąza ń pieni ęŜ nych. Do uzgodnienia wpływów słu Ŝy rejestr zbiorczy wpłat podatkowych. Przedstawione powy Ŝej rodzaje urz ądze ń ksi ęgowych prowadzone s ą równie Ŝ dla: - podatku od nieruchomo ści od osób prawnych - podatku le śnego od osób prawnych - podatku rolnego od osób pranych . Sprawy zwi ązane z ewidencj ą ksi ęgow ą podatków i opłat – z wyj ątkiem podatku od środków transportowych powierzono do prowadzenia Pani Henryce Laskowskiej – inspektorowi ds. ewidencji ksi ęgowej podatków i opłat.
2) Organizacja wymiaru i poboru podatków i opłat (inkaso)
W kontrolowanej jednostce wymiar podatku od nieruchomo ści, podatku rolnego oraz podatku le śnego od osób fizycznych prowadzony jest komputerowo w postaci rejestrów wymiarowych na poszczególne podatki oraz ł ącznego zobowi ązania pieni ęŜ nego. Dla osób fizycznych prowadzi si ę karty gospodarstw, karty nieruchomo ści oraz karty słu Ŝą ce naliczeniu podatku le śnego. Do ko ńca 2003 roku równolegle z kartami komputerowymi prowadzone były r ęcznie karty, jednak Ŝe pocz ąwszy od 2004 roku nie s ą one uzupełniane o aktualne dane dotycz ące podstawy opodatkowania oraz wymiaru podatku. Do ewidencji wpłat uzyskanych od osób fizycznych w latach obj ętych kontrol ą prowadzono nast ępuj ące urz ądzenia ksi ęgowe: - indywidualne konta podatników prowadzone w kontokwitariuszach, w których ujmowano wszystkie wpłaty bez podziału na ł ączne zobowi ązanie pieni ęŜ ne oraz odr ębnie na podatek rolny, podatek le śny i podatek od nieruchomo ści,
______48 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DOBRYSZYCE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- konta zbiorcze zobowi ązania pieni ęŜ nego wsi na ka Ŝde z 12 sołectw, w których ewidencjonowano wszystkie wpłaty dokonane przez mieszka ńców poszczególnych sołectw oraz wpłaty sołtysa, - dziennik obrotów, w którym ujmowano wszystkie wpłaty uzyskane od osób fizycznych tj. dotycz ące ł ącznego zobowi ązania pieni ęŜ nego, podatku od nieruchomo ści, podatku rolnego oraz podatku le śnego, - ł ączny rejestr przypisów i odpisów uwzgl ędniaj ący przypisy i odpisy ł ącznego zobowi ązania pieni ęŜ nego oraz podatku rolnego, le śnego i od nieruchomo ści. Zgodnie z przepisami rozporz ądzenia Ministra Finansów z dnia 25 maja 1999 roku w sprawie zasad rachunkowo ści i planu kont dla prowadzenia ewidencji podatków i opłat dla organów podatkowych jednostek samorz ądu terytorialnego (Dz.U. nr 50, poz.511) ewidencj ę analityczn ą prowadzi si ę dla ka Ŝdego podatnika, osoby trzeciej i inkasenta w postaci odr ębnego konta w ka Ŝdym podatku płaconym bezpo średnio do kasy lub na rachunek bankowy urz ędu ( §9 ust.6 pkt 1 rozporz ądzenia) a dla podatników zobowi ązania pieni ęŜ nego prowadzi si ę odr ębne konta w podziale na podatników ( §9 ust.5 pkt 2 rozporz ądzenia). Ponadto na kontach analitycznych ewidencja ksi ęgowa powinna by ć prowadzona w uwzgl ędnieniem klasyfikacji bud Ŝetowej. Bior ąc pod uwag ę powy Ŝsze zasady ewidencji na kontach analitycznych stwierdzono nieprawidłowe prowadzenie kont podatkowych dla osób fizycznych z uwagi brak indywidualnych kont podatkowych dla podatników w ka Ŝdym podatku. Indywidualne konta podatkowe prowadzona w kontokwitariuszu zobowi ązania pieni ęŜ nego prowadzono zbiorczo dla ł ącznego zobowi ązania pieni ęŜ nego, podatku rolnego, podatku le śnego oraz podatku od nieruchomo ści. Wskaza ć nale Ŝy równie Ŝ, Ŝe stosowano wspólny dziennik słu Ŝą cy do ewidencji zarówno ł ącznego zobowi ązania pieni ęŜ nego, podatku rolnego, podatku le śnego jak i podatku od nieruchomo ści. Powy Ŝsze ustalenia wskazuj ą zatem na prowadzenie ewidencji ksi ęgowej podatków z pomini ęciem podziałek klasyfikacji bud Ŝetowej, która w okresie obj ętym kontrol ą przewidywała odr ębne ujmowanie dochodów z tytułu podatku od nieruchomo ści ( §031), podatku rolnego ( §032) oraz podatku le śnego (033). Kontrola wykazała, Ŝe dochody uzyskane od osób fizycznych b ędących podatnikami podatku rolnego, podatku le śnego oraz podatku od nieruchomo ści uj ęte w dzienniku zostały podzielone według tzw. klucza tj. według udziału poszczególnych podatków w dochodach uzyskanych od osób fizycznych i w takich kwotach uj ęte w rocznym sprawozdaniu Rb-27S z wykonania planu dochodów bud Ŝetowych za 2003 rok. Dochody uzyskane pomniejszone o zwroty wynikaj ące z dziennika na dzie ń 31 grudnia 2003 roku stanowiły kwot ę 347.927 zł. Niniejsza kwota została podzielona kluczem i wykazana w sprawozdaniu Rb-27S w nast ępuj ących wysoko ściach: - dochody z podatku od nieruchomo ści od osób fizycznych ( §031) - 268.217, - dochody z podatku rolnego od osób fizycznych ( §032) - 71.429, - dochody z podatku le śnego od osób fizycznych ( §033) - 8.281. Stwierdzono, Ŝe ww. dane wynikaj ące ze sprawozdania Rb-27S nie odzwierciedlały rzeczywistych dochodów uzyskanych od osób fizycznych z poszczególnych podatków. W zwi ązku z prowadzeniem zbiorczych urz ądze ń ksi ęgowych uwzgl ędniaj ących zarówno wpłaty uzyskane z tytułu ł ącznego zobowi ązania pieni ęŜ nego jak i podatków: rolnego, le śnego i od nieruchomo ści opłacanych samodzielnie wszystkie uzyskane i zaksi ęgowane w urz ądzeniach ksi ęgowych dochody podzielono tzw. kluczem. Zgodnie z Instrukcj ą sporz ądzania sprawozda ń bud Ŝetowych w zakresie bud Ŝetów jednostek samorz ądu terytorialnego stanowi ącą zał ącznik nr 2 do rozporz ądzenia Ministra Finansów z dnia 13 marca 2001 roku w sprawie sprawozdawczo ści bud Ŝetowej (Dz.U.nr 24, poz.279 z pó źn.zm.) tylko wpływy z podatku rolnego, le śnego i podatku od nieruchomo ści pobierane w formie ł ącznego zobowi ązania pieni ęŜ nego ustala si ę przy pomocy wska źników wyliczonych na podstawie rejestru wymiarowego oraz rejestru przypisów i odpisów stanowi ących udział poszczególnych podatków w ł ącznym zobowi ązaniu pieni ęŜ nym. W zwi ązku z powy Ŝszym brak było podstaw do dzielenia wszystkich wpływów uzyskanych od osób fizycznych zarówno opłacaj ących podatek rolny, podatek le śny oraz podatek od nieruchomo ści w formie ł ącznego zobowi ązania
______49 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DOBRYSZYCE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
pieni ęŜ nego jak i opłacaj ących te podatki jako samodzielnie wyst ępuj ące według wska źnika. Dochody uzyskane z podatków: rolnego, le śnego i od nieruchomo ści opłacanych jako samodzielne podatki powinny by ć powi ększone o udziały poszczególnych podatków w łącznym zobowi ązaniu pieni ęŜ nym. W 2004 roku zgodnie z obowi ązuj ącą wówczas klasyfikacj ą bud Ŝetow ą dochody z tytułu podatku rolnego, le śnego o podatku od nieruchomo ści uzyskane od osób fizycznych były ujmowane w sprawozdaniu Rb-27S ł ącznie z osobami prawnymi, jednak Ŝe sposób prowadzenia ewidencji ksi ęgowej dochodów z tytułu podatków uzyskanych od osób fizycznych był taki sam jak w 2003 roku a wi ęc nieprawidłowy. Gmina Dobryszyce zaliczona jest do IV okr ęgu podatkowego. Gmina podzielona jest na 12 sołectw. Na mocy uchwały nr V/12/92 z dnia 16 czerwca 1992 roku Rada Gminy Dobryszyce zarz ądziła pobór w drodze inkasa nale Ŝno ści pieni ęŜ nych pobieranych w formie ł ącznego zobowi ązania pieni ęŜ nego. Inkaso nale Ŝno ści powierzono sołtysom. Za inkaso ustalono wynagrodzenie prowizyjne dla poszczególnych sołectw w nast ępuj ącej wysoko ści:
Blok Dobryszyce, Borowa, Ruda 10% Borowiecko, śaby, Ro Ŝny, Dobryszyce II 9% Dobryszyce I, Galonki, Zdania, Zalesiczki, 8% Wiewiórów
Uchwał ą nr IX/70/2003 z dnia 8 grudnia 2003 roku Rada Gminy Dobryszyce uchyliła ww. uchwał ę. Na mocy uchwały z dnia 8 grudnia 2003 roku ustalono, Ŝe nale Ŝno ściami pieni ęŜ nymi które podlegaj ą poborowi w drodze inkasa przez sołtysów poszczególnych sołectw s ą: - podatek rolny, - podatek id nieruchomo ści, - podatek le śny, - opłata za zu Ŝycie wody, - opłata za odprowadzenie ścieków. Wysoko ść wynagrodzenia za inkaso niniejszych nale Ŝno ści pieni ęŜ nych okre ślona została w zał ączniku do uchwały. Zał ącznik zawiera imienny wykaz inkasentów oraz ich wynagrodzenie jednakowe dla wszystkich na poziomie 9%. W Ŝadnej z ww. uchwał nie okre ślono terminu płatno ści dla inkasentów innego ni Ŝ wynika z przepisu art.47 §4a ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (Dz.U. nr 137, poz.926 z pó źn.zm.) w zwi ązku z czym termin ten przypada odpowiednio na dzie ń 15 marca, 15 maja, 15 wrze śnia oraz 15 listopada ka Ŝdego roku. W toku kontroli ustalono, Ŝe z sołtysami nie zawarto umów cywilno-prawnych. (…) 21 Realizacj ę dochodów własnych Gminy Dobryszyce za rok 2003 i I połow ę 2004 roku przedstawiono w poni Ŝej zamieszczonych tabelach. Tabela
21 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______50 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DOBRYSZYCE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Plan i realizacja dochodów własnych w 2003 roku Udział Procent procentowy Plan Wykonanie Lp. Wyszczególnienie wykonania w wyko- (w zł) (w zł) planu naniu bud Ŝetu 1 2 3 4 5 6 DOCHODY BUD śETOWE 1. Podatek od nieruchomo ści 1.440.000 1.459.146 101.33 25.73 2. Podatek rolny 71.500 79.405 111.06 1.40 3. Podatek le śny 8.000 10.612 132.65 0,15 4. Podatek od środków 80.000 84.810 106.20 1.50 transportowych 5. Opłaty lokalne 42.000 44.982 107.10 0.80 6. Pozostałe dochody 1.167.747 1.154.004 98.83 20.35 DOCHODY WŁASNE 2.809.247 2.832.959 100.85 49.95
Źródło: Opracowanie własne na podstawie danych przedło Ŝonych przez Urz ąd Gminy w Dobryszycach
Tabela Plan i realizacja dochodów własnych w I połowie 2004 roku Udział Procent procentowy Plan Wykonanie Lp. Wyszczególnienie wykonania w wyko- (w zł) (w zł) planu naniu bud Ŝetu 1 2 3 4 5 6 DOCHODY BUD śETOWE 1. Podatek od nieruchomo ści 1.458.000 749.936 51.44 24.45 2. Podatek rolny 72.000 38.144 52.98 1.25 3. Podatek le śny 9.000 5.134 57.05 0.17 4. Podatek od środków 82.000 46.210 56.36 1.51 transportowych 5. Opłaty lokalne 41.000 27.042 65.96 0.89 6. Pozostałe dochody 1.319.130 565.843 42.90 18.45 DOCHODY WŁASNE 2.981.130 1.432.309 48.05 46.69
Źródło: Opracowanie własne na podstawie danych przedło Ŝonych przez Urz ąd Gminy w Dobryszycach
3) Podatek od nieruchomo ści
Stawki podatku od nieruchomo ści na rok 2003 i 2004 ustalane były nast ępuj ącymi uchwałami Rady Gminy Dobryszyce: - nr II/12/2002 z dnia 2 grudnia 2002 roku - nr IX/72/2003 z dnia 8 grudnia 2003 roku Wysoko ść ustalonych stawek podatkowych w poszczególnych latach kształtowała si ę: 2003 r. 2004 r. 1) od gruntów a) zwi ązanych z prowadzeniem działalno ści gospodarczej, bez wzgl ędu na sposób zakwalifikowania w ewidencji gruntów i budynków od 1 m2 powierzchni 0,40 0,40 b) pod jeziorami, zaj ętych na zbiorniki wodne retencyjne lub elektrowni wodnych od 1 ha pow. 3,00 3,00
______51 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DOBRYSZYCE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
c) pozostałych (niesklasyfikowanych) od 1 m2 powierzchni 0,30 0,05 2) od budynków lub ich cz ęś ci: a) mieszkalnych od 1 m2 powierzchni u Ŝytkowej 0,28 0,30 b) zwi ązanych z prowadzeniem działalno ści gospodarczej oraz budynków mieszkalnych lub ich cz ęś ci zaj ętych na prowadzenie działalno ści gospodarczej od 1m2 pow. u Ŝytkowej 11,00 11,50 c) zaj ętych na prowadzenie działalno ści gospodarczej w zakresie obrotu kwalifikowanym materiałem siewnym od 1 m2 pow. u Ŝytkowej 5,50 5,50 d) zaj ęte na prowadzenie działalno ści gospodarczej w zakresie udzielania świadcze ń zdrowotnych od 1m2 pow. u Ŝytkowej 3,00 3,00 e) od pozostałych budynków – od 1 m2 pow. u Ŝytkowej 2,81 2,81
3) od budowli – ich warto ści okre ślonej na podstawie art.4 ust.1,pkt3 oraz ust. 3-7 2% 2%
Podatek od nieruchomo ści od osób prawnych
Na podstawie kart kontowych podatników ustalono, Ŝe w latach 2003-2004 na terenie gminy Dobryszyce działały: w 2003 r. – 32 podmioty a w 2004 r. - 30 podmiotów zaliczanych do osób prawnych. Sprawy zwi ązane z ewidencj ą podatku od nieruchomo ści przypisano do zakresu obowi ązków Pani Henryki Laskowskiej – inspektora ds. ksi ęgowo ści podatkowej Urz ędu Gminy Dobryszyce. Do ewidencji podatku od nieruchomo ści od osób prawnych prowadzone s ą metod ą r ęczn ą karty kontowe poszczególnych podatników oraz dzienniki obrotów. Kontrola wykazała, i Ŝ w okresie obj ętym kontrol ą nie prowadzono rejestrów przypisów i odpisów podatku od nieruchomo ści od osób prawnych. Dochody uzyskane i zaplanowane z tytułu podatku od nieruchomo ści od osób prawnych w badanym okresie kształtowały si ę w kwotach: 2003 r. - plan – 1.180.000 wykonanie – 1.190.929 30.06.2004 r. - plan - 1.197.766 wykonanie - 598.950 Zaległo ści z tytułu podatku od nieruchomo ści od osób prawnych na koniec poszczególnych okresów sprawozdawczych kształtowały si ę: - na 31.12.2003 rok - 9.979 zł - na 30.06.2004 rok - 12.416 zł (…)22 Podatek od nieruchomo ści od osób fizycznych
22 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych dokumentach składanych przez podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______52 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DOBRYSZYCE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Liczb ę podatników opłacaj ących podatek od nieruchomo ści w ramach ł ącznego zobowi ązania pieni ęŜ nego oraz wył ącznie podatek od nieruchomo ści przedstawia poni Ŝsza tabela:
LATA Wyszczególnienie 2003 I półrocze 2004 Podatek opłacany w ł ącznym 1.712 1.880 zobowi ązaniu pieni ęŜ nym Podatek od nieruchomo ści 68 111 Razem 1.780 1.991
Dochody zaplanowane i uzyskana tytułem podatku od nieruchomo ści w badanym okresie kształtowały si ę nast ępuj ąco: ROK 2003 - dochody wg planu finansowego po zmianach - 260.000 - dochody wynikaj ące z przypisu na 2003 rok - 392.717 - dochody wykonane - 268.217 I PÓŁROCZE 2003 ROKU - dochody wg planu finansowego po zmianach - 258.000 - dochody wynikaj ące z przypisu na 2004 rok - 484.221 - dochody wykonane - 150.986 (…) 23
Udzielone ulgi w zapłacie podatku w zakresie podatku od nieruchomo ści (np. umorzenie zaległo ści, rozło Ŝenie na raty, odroczenie terminu płatno ści)
2003 rok Ilo ść Kwota obj ęta Rodzaj decyzji wydanych decyzji decyzjami Umorzenie zaległo ści 18 5.054 podatkowej, odsetek Rozło Ŝenie zapłaty podatku na - raty Odroczenie terminu płatno ści - podatku Rozło Ŝenie na raty zapłaty 3 931 zaległo ści podatkowej
23 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych dokumentach składanych przez podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______53 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DOBRYSZYCE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Odroczenie zapłaty zaległo ści - podatkowej
I półrocze 2004 roku
Ilo ść Kwota obj ęta Rodzaj decyzji wydanych decyzji decyzjami Umorzenie zaległo ści 4 1.078 podatkowej, odsetek Rozło Ŝenie zapłaty podatku na - raty Odroczenie terminu płatno ści - podatku Rozło Ŝenie na raty zapłaty 3 3.745 zaległo ści podatkowej Odroczenie zapłaty zaległo ści podatkowej
Kontrol ą obj ęto nast ępuj ące decyzje dotycz ące umorzenia zaległego podatku od nieruchomo ści wydane w okresie od 1 stycznia 2003 do 30 czerwca 2004 roku: 1) decyzja nr Fw-3110/12/2004 z dnia 29.01.2004 w sprawie umorzenia podatku od nieruchomo ści w wysoko ści 300 zł na podstawie wniosku podatnika z dnia 29 stycznia 2004 roku. Do wniosku zł ączono notatk ę słu Ŝbow ą sporz ądzon ą przez Inspektora ds. ewidencji podatków i opłat Pani ą Henryk ę Laskowsk ą i podpisan ą przez podatnika dotycz ącą sytuacji materialnej podatnika. 2) decyzja nr Fw-3110/12/2003 z dnia 3 marca 2003 roku w sprawie umorzenia podatku od nieruchomo ści w wysoko ści 300 zł na podstawie wniosku podatnika z dnia 22 stycznia 2004 roku. Do wniosku zał ączono notatk ę słu Ŝbow ą dotycz ącą sytuacji materialnej podatnika. 3) decyzja nr Fw-3110/14/2003 z dnia 24 czerwca 2003 roku w sprawie umorzenia podatku od nieruchomo ści w wysoko ści 460 zł na podstawie wniosku podatnika z dnia 4 kwietnia 2003 roku. Sporz ądzono protokół o stanie maj ątkowym z dnia 11 kwietnia 2003 roku. 4) decyzja nr Fw-3110/10/2004 z dnia 31 stycznia 2004 roku w sprawie umorzenia zaległo ści w podatku od nieruchomo ści w wysoko ści 100 zł. Zaległo ść umorzono na podstawie wniosku podatnika z dnia 23 stycznia 2004 roku, który dotyczył ogólnej kwoty zaległo ści bez wskazania okresu z jakiego pochodz ą. Sporz ądzono notatk ę słu Ŝbow ą o stanie maj ątkowym. 5) decyzja nr Fw-3110/18/2003 z dnia 30 maja 2003 roku w sprawie umorzenia zaległo ści w podatku od nieruchomo ści na kwot ę 591,80 zł na podstawie wniosku podatnika z dnia 16 kwietnia 2003 roku i dotycz ącego umorzenia trzech rat podatku za 2001 i 2002 rok. Sporz ądzono protokół o stanie majątkowym. 6) decyzja nr Fw-3110/24/2003 z dnia 2 sierpnia 2003 roku w sprawie umorzenia zaległo ści podatkowej w wysoko ści 46,40 zł zł. Wniosek podatnika z dnia 1 lipca 2003 roku dotyczył umorzenia I i II raty podatku za 2003 rok. Z wykazu zaległo ści wynika, Ŝe umorzono zgodnie z wnioskiem podatnika. Sporz ądzono notatk ę o stanie maj ątkowym podatnika. 7) decyzja nr Fw-3110/13/2003 z dnia 31 marca 2003 roku w sprawie umorzenia zaległo ści za 2000 rok w wysoko ści 45,84 zł. W wniosek podatnika z dnia 18 marca 2003 roku dotyczył umorzenia zaległego podatku za 2002 rok. Z wykazu zaległo ści wynika, Ŝe na koncie podatnika nie figurowały zaległo ści za 2002 rok w zwi ązku z powy Ŝszym umorzono jak wy Ŝej. Sporz ądzono notatk ę o stanie maj ątkowym. 8) decyzja nr Fw-3110/9/2003 z dnia 31 marca 2003 roku w sprawie umorzenia zaległego podatku od nieruchomo ści w wysoko ści 633,50 zł. Dnia 19 stycznia 2003 roku podatnik zwrócił si ę o umorzenia zaległego podatku za lata ubiegłe. Z uwagi na stałe miejsce zamieszkania na terenie miasta Radomska Skarbnik Gminy zwróciła si ę z pismem do UM Radomsko o
______54 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DOBRYSZYCE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
sporz ądzenie protokołu o stanie maj ątkowym. Z zebranego w tej sprawie materiału wynika, Ŝe podatnik odmówił udzielenia informacji w niniejszej sprawie. W dniu 14 marca 2003 roku podatnik zło Ŝył kolejny wniosek w sprawie umorzenia zaległego podatku. Pomimo nie sporz ądzenia protokołu o stanie maj ątkowym po wpłyni ęciu wniosku z dnia 14 marca 2003 roku zaległo ść umorzono. 9) decyzja nr Fw-3110/2/2004 z dnia 20 stycznia 2004 roku w sprawie umorzenia IV raty podatku za 2003 rok na podstawie wniosku podatnika z dnia 23 grudnia 2003 roku Sporz ądzono protokół o stanie maj ątkowym. (…)24 Kontrol ą obj ęto wszystkie decyzje dotycz ące rozło Ŝenia na raty podatku od nieruchomo ści wydane w okresie obj ętym kontrolą: - decyzja nr Fw-3110/12/2003 z dnia 2 kwietnia 2003 roku w sprawie rozło Ŝenia na raty podatku od nieruchomo ści za II półrocze 2002 roku w wysoko ści 346 zł na 8 rat płatnych w 2003 roku w odst ępach miesi ęcznych. Podatnik we wniosku nie wskazuje powodu wyst ąpienia o ulg ę. Organ podatkowy nie sprawdza sytuacji maj ątkowej podatnika. - decyzja nr Fw-3110/27-1/2003 z dnia 8 sierpnia 2003 roku w sprawie rozło Ŝenia na raty zaległo ści podatkowej w wysoko ści 534,90 zł wraz z odsetkami za zwłok ę. Niniejsz ą kwot ę rozło Ŝono na 4 raty płatne w 2003 roku w okrasach miesi ęcznych. Brak protokołu o stanie maj ątkowym oraz notatki okre ślaj ącej sytuacj ę materialna podatnika. - decyzja nr Fw-3110/30/2003 z dnia 5 wrze śnia 2003 roku w sprawie umorzenia odsetek za zwłok ę od zaległo ści podatkowych w wysoko ści 383 zł. Wniosek podatnika z dnia 6 sierpnia 2004 oku. Do wniosku zał ączono o świadczenie podatnika dotycz ące jego dochodów oraz notatk ę pracownika zajmuj ącego si ę wymiarem dotycz ące sytuacji materialnej podatnika. Stwierdzono, Ŝe wydaj ąc decyzje nr Fw-3110/12/2003 oraz Fw-3110/30/2003 organ podatkowy nie badaj ąc sytuacji materialnej podatnika nie dochodził czy nie udzielenie podatnikowi ulgi o któr ą wnioskował zagra Ŝa jego interesom, czym naruszył art.48 § 1 ustawy Ordynacja podatkowa, zgodnie z którym organ podatkowy mo Ŝe na wniosek podatnika udzieli ć ulgi w postaci odroczenia terminu płatno ści podatku, rozło Ŝenia zapłaty podatku na raty, odroczenia lub rozło Ŝenia na raty zapłaty zaległo ści podatkowej wraz z odsetkami za zwłok ę w przypadkach uzasadnionych wa Ŝnym interesem podatnika lub interesem publicznym.
3) Podatek rolny
Do naliczenie podatku rolnego w okresie obj ętym słu Ŝyły obni Ŝone przez Rad ę Gminy Dobryszyce ceny skupu Ŝyta. Uchwał ą nr II/11/2002 z dnia 2 grudnia 2002 roku cena skupu Ŝyta z trzech kwartałów 2002 roku okre ślona w Komunikacie Prezesa Głównego Urz ędu Statystycznego z dnia 30 pa ździernika 2002 roku z kwoty 33,45 zł za 1q do 32 zł. Uchwał ą nr IX/71/2003 roku z dnia 8 grudnia 2003 roku cena skupu Ŝyta z trzech 2003 kwartałów 2003 roku okre ślon ą w Komunikacie Prezesa Głównego Urz ędu Statystycznego z dnia 17 pa ździernika 2003 roku z kwoty 34,57 zł za 1q do 32 zł. W zwi ązku z powy Ŝszym w celu ustalenia podatku rolnego stosowano w kontrolowanej jednostce nast ępuj ące stawki: - 80 zł dla gruntów gospodarstw rolnych (tj. powy Ŝej 1ha lub 1 ha przeliczeniowego),
24 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 2 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w aktach dokumentujących czynności sprawdzające). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______55 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DOBRYSZYCE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- 160 zł dla pozostałych gruntów. Podatek rolny od osób fizycznych
Według rejestru wymiarowego w 2003 roku ł ącznym zobowi ązaniem pieni ęŜ nym obj ętych było 2.019 podatników, natomiast w 2004 roku 2.194 podatników. Wył ącznie podatek rolny opłacało w 2003 roku 612 podatników, natomiast w 2004 – 617 podatników. Ogółem powierzchnia gruntów podlegaj ąca opodatkowaniu ł ącznym zobowi ązaniem pieni ęŜ nym w 2003 roku wynosiła 3.459,76 ha fizycznych i 949,82 ha przeliczeniowych, natomiast w 2004 roku 3.470,90 ha fizycznych i 952,55 ha przeliczeniowych. Planowane i uzyskane dochody z tytułu podatku rolnego od osób fizycznych w 2003 i I półrocze 2004 roku stanowiły kształtowały si ę nast ępuj ąco: ROK 2003 - dochody wg planu finansowego po zmianach - 65.000 - dochody wynikaj ące z przypisu na 2002 rok - 89.368 - dochody wykonane - 71.429 I POŁROCZE ROK 2004 ROKU - dochody wg planu finansowego po zmianach - 68.500 - dochody wynikaj ące z przypisu na 2003 rok - 102.035 - dochody wykonane - 35.300 (…) 25
Podatek rolny od osób prawnych
Sprawy zwi ązane z realizacj ą dochodów bud Ŝetowych z tytułu podatku rolnego od osób prawnych przypisano do zakresu obowi ązków Pani Henryki Laskowskiej – inspektora ds. ewidencji ksi ęgowej podatków i opłat. Plan i wykonanie dochodów bud Ŝetowych z tytułu podatku rolnego od osób prawnych w latach 2003 -2004 kształtowały si ę: - 2003 r. - plan - 6.500 zł wykonanie - 7.976 - 30.06.2004 r. - plan - 3.297 zł wykonanie – 3.297 (…) 26
25 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych dokumentach składanych przez podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 26 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych dokumentach składanych przez podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia
______56 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DOBRYSZYCE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Udzielone ulgi i zwolnienia w zakresie podatku rolnego (w szczególno ści ulga inwestycyjna, Ŝołnierska i z tytułu nabycia gruntów)
2003 rok
Ilo ść Kwota Rodzaj decyzji decyzji ulgi lub zwolnienia Ulga inwestycyjna - - Zwolnienie z tytułu nabycia gruntów 2 - Ulga z tytułu nabycia gruntów - 65 Ulga Ŝołnierska 1 31 Umorzenie zaległo ści, odsetek 15 2172 Rozło Ŝenie na raty zapłaty podatku 3 - (zaległo ści) Odroczenie terminu zapłaty podatku - - (zaległości)
I półrocze 2004 roku
Ilo ść Kwota Rodzaj decyzji decyzji ulgi lub zwolnienia Ulga inwestycyjna - - Zwolnienie z tytułu nabycia gruntów 3 - Ulga z tytułu nabycia gruntów - 250 Ulga Ŝołnierska - - Umorzenie zaległo ści, odsetek 3 686 Rozło Ŝenie na raty zapłaty podatku 1 - (zaległo ści) Odroczenie terminu zapłaty podatku - - (zaległo ści)
Zwolnienia z tytułu nabycia gruntów. Kontrol ą obj ęto wszystkie wydane w okresie obj ętym kontrol ą decyzje dotycz ące zwolnienia od podatku z tytułu nabycia gruntów: 1) decyzja nr 52/2003 z dnia 7 maja 2003 roku w sprawie zwolnienie w podatku rolnym z tytułu nabycia gruntu wydana na podstawie wniosku podatnika z dnia 15 lutego 2003 roku. Z decyzji wynika, Ŝe zwolnienie dotyczy okresu od 1 stycznia 2003 do 22 listopada 2007 roku. Ustalono, Ŝe grunt nabyto na podstawie aktu notarialnego nr 6318/2002 z dnia 22 listopada 2002 roku, 2) decyzja nr 53/2003 z dnia 15 grudnia 2003 roku w sprawie udzielenie zwolnienia w podatku rolnym na podstawie wniosku podatnika z dnia 14 grudnia 2003 roku. Z decyzji wynika, Ŝe zwolnienie dotyczy okresu od 15 grudnia 2003 do 8 listopada 2008 roku. Grunt nabyto na podstawie aktu notarialnego nr 5247 z dnia 8 pa ździernika 2003 roku, 3) decyzja nr 1/2004 z dnia 19 stycznia 2004 roku w sprawie zwolnienia w podatku rolnym na podstawie wniosku podatnika z dnia 11 czerwca 2003 roku. Z decyzji wynika, Ŝe zwolnienie dotyczy okresu od 1 lipca 2003 do 31 marca 2008 roku. Grunt nabyto na podstawie aktu notarialnego nr 1965/2003 z dnia 31 marca 2003 roku, 4) decyzja nr 5/2004 z dnia 13 maja 2004 roku w sprawie zwolnienia w podatku rolnym na podstawie wniosku podatnika z dnia 10 maja 2004 roku. Z decyzji wynika, Ŝe zwolnienie art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______57 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DOBRYSZYCE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
dotyczy okresu od 1 czerwca 2004 do 27 stycznia 2009 roku. Grunt nabyto na podstawie aktu notarialnego nr 551/2004 z dnia 21 stycznia 2004 roku, 5) decyzja na 4/2004 z dnia 6 kwietnia 2004 w sprawie zwolnienia w podatku rolnym na podstawie wniosku podatnika z dnia 12 stycznia 2004. Z decyzji wynika, Ŝe zwolnienie dotyczy okresu od 1 lutego 2004 do 27 listopada 2008 roku. Grunt nabyto na podstawie aktu notarialnego z dnia 27 listopada 2003 roku. Z tre ści przepisu art.13d ust.3 ustawy z dnia 15 listopada 2984 roku o podatku rolnym (tekst jednolity z 1993 roku Dz.U. nr 94, poz.431 z pó źn.zm.) wynika, Ŝe zwolnienia i ulgi podatkowe wydane na wniosek podatnika stosuje si ę od pierwszego dnia miesi ąca nast ępuj ącego po miesi ącu, w którym zło Ŝono wniosek. Okres zwolnienia w podatku rolnym zgodnie z przepisem art.12 ust.3 ustawy o podatku rolnym wynosi 5 lat i liczy si ę od pierwszego dnia miesi ąca nast ępuj ącego po miesi ącu w którym zawarto umow ę sprzeda Ŝy gruntów lub prawa wieczystego u Ŝytkowania gruntów lub obj ęto grunty w trwałe zagospodarowanie z drodze umowy. Bior ąc powy Ŝsze pod uwag ę decyzja dotycz ąca udzielenia zwolnienia w podatku rolnym z tytułu nabycia gruntów na utworzenia lub powi ększenie ju Ŝ istniej ącego gospodarstwa powinna by ć zastosowana (w drodze wydania stosownej decyzji przez organ podatkowy) od pierwszego dnia miesi ąca nast ępuj ącego po miesi ącu w którym zło Ŝono wniosek i powinna by ć udzielona na okres 5 lat licz ąc od pierwszego dnia miesi ąca nast ępuj ącego po miesi ącu w którym zawarto umow ę w formie aktu notarialnego. Wskaza ć nale Ŝy, Ŝe w interesie podatnika jest jak najszybsze zło Ŝenie wniosku albowiem zwłoka powoduje skrócenie ustawowego 5 letniego okresu zwolnienia. W takiej sytuacji okres zwolnienia skraca si ę o liczb ę miesi ęcy która upłyn ęła pomi ędzy dat ą zakupu gruntu a dat ą zło Ŝenia wniosku przez podatnika. Bior ąc powy Ŝsze pod uwag ę zwolnienia z podatku rolnego z tytułu zakupu gruntów udzielone w drodze decyzji organu podatkowego powinny obejmowa ć nast ępuj ące okresy: Ad.1) od 1 marca 2003 do 30 listopada 2007, Ad.2) od 1 stycznia 2004 do 31 pa ździernika 2008, Ad.3) od 1 lipca 2003 do 31 marca 2008, Ad.4) od 1 czerwca 2004 do 31 stycznia 2009, Ad.5) od 1 lutego 2004 do 31 grudnia 2008. Ulga Ŝołnierska. W okresie obj ętym kontrol ą wydano tylko jedn ą decyzj ę dotycz ącą udzielenia ulgi w podatku rolnym z tytułu odbywania słu Ŝby wojskowej przez wła ściciela gospodarstwa rolnego nr 51/2003 z dnia 7 maja 2003 roku. Z tre ści niniejszej decyzji wynika, Ŝe zastosowana ulga dotyczyła 60% wymiaru podatku w okresie od 1 stycznia 2003 do 30 czerwca 2003 roku na kwot ę 31,50 zł. (…) 27 Wskaza ć nale Ŝy, Ŝe organ podatkowy wydaj ąc decyzj ę w ww. sprawie nie dotrzymał jednomiesi ęcznego terminu przewidzianego na załatwienie sprawy okre ślonego w art. 139 §1 ustawy Ordynacja podatkowa. Podkre śli ć nale Ŝy ponadto, Ŝe w sytuacji nie załatwienia sprawy w terminie jednego miesi ąca organ podatkowy nie wywi ązał z obowi ązku zawiadomienia strony, podaj ąc przyczyny niedotrzymania terminu i wskazuj ąc nowy termin załatwienia sprawy. Powy Ŝsze wskazuje na nieprzestrzeganie przepisu art. 140 §1 ustawy Ordynacja podatkowa.
27 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 2 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w aktach dokumentujących czynności sprawdzające). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______58 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DOBRYSZYCE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Według stanu prawnego obowi ązuj ącego na dzie ń zło Ŝenia wniosku organ podatkowy mógł na podstawie art.13a ust.1 pkt 1 i ust.3 ustawy z dnia 15 listopada 1984 roku (tekst jednolity z 1993 roku Dz.U. nr 94, poz.431 z pó źn. zm.) zastosowa ć ulg ę w podatku rolnym w wysoko ści 60% od pierwszego dnia miesi ąca nast ępuj ącego po miesi ącu, w którym osoba została powołana do odbycia słu Ŝby wojskowej do ko ńca miesi ąca w którym nast ąpiło zwolnienie z tej słu Ŝby. W zwi ązku z powy Ŝszym w celu wydania wła ściwej decyzji organ podatkowy powinien ustali ć okres w którym osoba wnioskuj ąca o ulg ę odbywała słu Ŝbę wojskow ą. W przedmiotowym przypadku organ podatkowy nie dokonał takiego ustalenia. Okres odbywania słu Ŝby wojskowej nale Ŝało ustali ć na podstawie wpisów w ksi ąŜ eczce wojskowej lub na podstawie stosownego za świadczenia wydanego przez dowódc ę jednostki wojskowej. Z tre ści wniosku podatnika z dnia 15 marca 2002 roku wynika, Ŝe okres odbywania słu Ŝby wojskowej rozpocz ął si ę według podatnika dnia 4 czerwca 2002 roku, podatnik nie wskazał jednak przewidywanego okresu jej zako ńczenia. Bior ąc powy Ŝsze pod uwag ą zastosowanie na mocy decyzji nr 51/2003 z dnia 7 maja 2003 roku ulgi w okresie od 1 stycznia 2003 roku do 30 czerwca 2003 roku było zdaniem kontroluj ących niewła ściwe.
Rozło Ŝenie na raty podatku i zaległo ści podatkowej. W okresie obj ętym kontrol ą wydano jedn ą decyzj ę dotycz ącą rozło Ŝenia na raty podatku. Decyzj ą nr Fw-3110/8/2004 z dnia 26 kwietnia 2004 roku dotyczyła rozło Ŝenia na raty łącznego zobowi ązania pieni ęŜ nego za 2004 roku w wysoko ści 3.739,70 zł. Niniejsz ą kwot ę rozło Ŝono na 8 rat płatnych w okresach miesi ęcznych pocz ąwszy od maja do grudnia 2004 roku wraz z odsetkami za zwłok ę. Wniosek podatnika z dnia 29 marca 2004 roku. Na okoliczno ść sprawdzenia sytuacji materialnej podatnika Pani Henryka Laskowska sporz ądziła notatk ę słu Ŝbow ą, w której charakteryzuje posiadane przez podatnika nieruchomo ści oraz wskazuje liczb ę osób wspólnie zamieszkuj ących i pozostaj ących na utrzymaniu podatnika. W okresie obj ętym kontrol ą wydano nast ępuj ące decyzje dotycz ące rozło Ŝenia na raty zaległo ści podatkowej: - decyzja nr Fw-3110/43/2003 z dnia 11 grudnia 2003 roku w sprawie rozło Ŝenia na raty zaległo ści podatkowej w kwocie 2.516,30 zł wraz z odsetkami. Niniejsz ą kwot ę rozło Ŝono na 4 raty wraz z odsetkami w nast ępuj ący sposób: - kwot ę 700 zł do dnia 15 stycznia 2004 roku, - kwot ę 616,30 zł (plus odsetki w wysoko ści 54,80) do dnia 15 lutego 2004, - kwot ę 600 zł (plus odsetki w wysoko ści 50 zł) do dnia 15 kwietnia 2004 roku, - kwot ę 600 zł do dnia 15 czerwca 2004 roku. Z wniosku podatnika z dnia 27 listopada 2003 roku wynika, Ŝe wnioskował o rozło Ŝenie zaległo ści na 12 rat. Brak jakiegokolwiek śladu prowadzenia post ępowania dotycz ącego wyja śnienia sytuacji materialnej podatnika. - decyzja nr Fw-3110/34/2003 z dnia 8 grudnia 2003 roku w sprawie rozło Ŝenia na raty zaległo ści podatkowych w wysoko ści 279 zł w nast ępuj ący sposób: - kwot ę 50 zł do dnia 20 grudnia 2003 roku, - kwot ę 59 zł (plus odsetki w wysoko ści 10,20 zł) do dnia 20 stycznia 2004 roku, - kwot ę 60 zł (plus odsetki w wysoko ści 10 zł) do dnia 20 lutego 2004 roku, - kwot ę 60 zł (plus odsetki w wysoko ści 10 zł) do dnia 20 marca 2004 roku, - kwot ę 50 zł (plus odsetki w wysoko ści 10 zł) do dnia 20 kwietnia 2004 roku. We wniosku z dnia 21 pa ździernika 2003 roku podatnik wnioskuje o rozło Ŝenia na 4 raty podatku od nieruchomo ści. Decyzja organu podatkowego jest niezgodna z wnioskiem podatnika a w decyzji nie wyja śniono powodów nie rozło Ŝenia na raty całej kwoty zaległo ści.
______59 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DOBRYSZYCE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- decyzja nr Fw-3110/33/2003 z dnia 8 grudnia 2003 roku w sprawie rozło Ŝenia na raty zaległo ści podatkowej w kwocie 345,50 zł na podstawie wniosku podatnika z dnia 8 pa ździernika 2003 roku. Kwot ę wymienion ą w decyzji wraz z odsetkami za zwłok ę rozło Ŝono na 6 rat w nast ępuj ący sposób: - kwot ę 45,50 zł (odsetki w kwocie 12,60 zł) do 12 stycznia 2004 roku, - kwot ę 60 zł do 10 lutego 2004 roku, - kwot ę 60 zł do 10 marca 2004 roku, - kwot ę 60 zł do 10 kwietnia 2004 roku, - kwot ę 60 zł do 10 maja 2004 roku, - kwot ę 60 zł do 10 czerwca 2004 roku. Stwierdzono, Ŝe przed wydaniem decyzji nr Fw-3110/43/2003 z dnia 11 grudnia 2003 roku organ podatkowy nie dopełnił obowi ązku zbadania sytuacji materialnej podatnika. Z tre ści art.48 §1 pkt 2 ustawy Ordynacja podatkowa wynika Ŝe organ podatkowy na wniosek podatnika mo Ŝe rozło Ŝyć na raty zapłat ę zaległo ści podatkowej w przypadkach uzasadnionych wa Ŝnym interesem podatnika lub interesem publicznym. Nie badaj ąc sytuacji materialnej podatnika organ podatkowy zaniechał ustalenia czy wyst ąpiły przesłanki uzasadniaj ące zastosowanie wobec podatnika ulgi w postaci rozło Ŝenia na raty zaległo ści podatkowej. Analiza decyzji nr Fw-3110/43/2003 i Fw-3110/34/2003 oraz wniosków podatników stanowi ących podstaw ę wydania przedmiotowych decyzji wykazała, Ŝe rozstrzygni ęcie organu podatkowego nie pokrywaj ą si ę z wnioskiem podatnika. Jednocze śnie w uzasadnieniu faktycznym nie wskazuje si ę przyczyn rozstrzygni ęcia innego ni Ŝ to o które wnioskował podatnik. Wskaza ć nale Ŝy, Ŝe z tre ści art.210 §4 i §5 Ordynacji podatkowej wynika, Ŝe decyzje dotycz ące udzielenie ulgi w zapłacie podatku powinny zawiera ć uzasadnienie faktyczne ze wskazaniem faktów, które organ uznał za udowodnione, dowodów, którym dał wiar ę oraz przyczyn dla których innym dowodom odmówił wiarygodno ści. Ustalono ponadto, Ŝe wydaj ąc decyzj ę Fw-3110/33/2003 z dnia 8 grudnia 2003 roku organ podatkowy nie dotrzymał jednomiesi ęcznego terminu przewidzianego na załatwienie sprawy okre ślonego w art. 139 §1 ustawy Ordynacja podatkowa. Podkre śli ć nale Ŝy ponadto, Ŝe w sytuacji nie załatwienia sprawy w terminie jednego miesi ąca organ podatkowy nie wywi ązał z obowi ązku zawiadomienia strony, podaj ąc przyczyny niedotrzymania terminu i wskazuj ąc nowy termin załatwienia sprawy. Powy Ŝsze wskazuje na nieprzestrzeganie przepisu art. 140 §1 ustawy Ordynacja podatkowa.
Umorzenie zaległo ści podatkowej - decyzja nr Fw-3110/12/2004 z dnia 12 lipca 2004 roku w sprawie umorzenia I i II raty łącznego zobowi ązania pieni ęŜ nego w wysoko ści 123,40 zł. Wniosek podatnika z dnia 2 czerwca 2004 roku do, którego doł ączono notatk ę słu Ŝbow ą o stanie maj ątkowym podatnika. - decyzja nr Fw-3110/10/2004 z dnia 27 kwietnia 2004 roku w sprawie umorzenia zaległo ści podatkowej w ł ącznym zobowi ązaniu pieni ęŜ nym w wysoko ści 555,80 zł. Wniosek podatnika z dnia 27 kwietnia 2004 roku, do którego doł ączono notatk ę słu Ŝbow ą o stanie maj ątkowym podatnika. - decyzja nr Fw-3110/21/2003 z dnia 11 czerwca 2003 roku w sprawie umorzenia I i II raty zobowi ązania pieni ęŜ nego za 2003 rok w wysoko ści 151,30 zł. Wniosek podatnika z dnia 28 maja 2002 roku. Sporz ądzono protokół o stanie maj ątkowym. - decyzja nr Fw-3110/5/2003 z dnia 21 stycznia 2004 roku w sprawie umorzenia III i IV raty łącznego zobowi ązania pieni ęŜ nego za 2003 rok w wysoko ści 102 zł. Wniosek podatnika z dnia 19 grudnia 2003 roku, do którego sporz ądzono notatk ę słu Ŝbow ą o stanie maj ątkowym podatnika.
______60 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DOBRYSZYCE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- decyzja nr Fw-3110/33/2003 z dnia 8 grudnia 2003 roku w sprawie umorzenia zaległo ści podatkowej w wysoko ści 260,20 zł. Wniosek podatnika z dnia 8 pa ździernika 2003 roku dotyczył umorzenia zaległo ści podatkowych za 2002 i 2003 rok. Sporz ądzono notatk ę słu Ŝbow ą o stanie maj ątkowym.
4) Podatek od środków transportowych
Sprawy zwi ązane z realizacj ą dochodów z tytułu podatku od środków transportowych od osób fizycznych przypisano od miesi ąca kwietnia 2004 roku do zakresu obowi ązków Pani Agaty Paradzi ńskiej – insp. ds. obrony cywilnej. Do tego czasu sprawy w powy Ŝszym zakresie prowadziła Pani Ewa Kulka – insp. ds. działalno ści gospodarczej. Realizacj ą dochodów z tytułu podatku od środków transportowych od osób prawnych zajmuje si ę Pani Henryka Laskowska – inspektor ds. ewidencji ksi ęgowej podatków i opłat. W sprawie okre ślenia wysoko ści stawek podatku od środków transportowych na lata 2003 – 2004 Rada Gminy Dobryszyce podejmowała nast ępuj ące uchwały: a) nr II/16/2002 z dnia 2 grudnia 2002 roku – przedmiotow ą uchwał ą Rada Gminy okre śliła wysoko ść stawek podatkowych dla nast ępuj ących pojazdów: - od samochodów ci ęŜ arowych o dopuszczalnej masie całkowitej pojazdu od 3,5 i poni Ŝej 12 ton - od samochodów ci ęŜ arowych o dopuszczalnej masie całkowitej pojazdu równej lub wy Ŝszej ni Ŝ 12 ton - od ci ągnika siodłowego lub balastowego przystosowanego do u Ŝywania ł ącznie z naczep ą lub przyczep ą o dopuszczalnej masie całkowitej zespołu pojazdów od 3,5 i poni Ŝej 12 ton - od ci ągnika siodłowego lub balastowego przystosowanego do u Ŝywania ł ącznie z naczep ą lub przyczep ą o dopuszczalnej masie całkowitej zespołu pojazdów równej lub wy Ŝszej ni Ŝ 12 ton - od przyczep lub naczep, które ł ącznie z pojazdem silnikowym posiadaj ą dopuszczaln ą mas ę całkowit ą od 7 ton i poni Ŝej 12 ton - od przyczep lub naczep, które ł ącznie z pojazdem silnikowym posiadaj ą dopuszczaln ą mas ę całkowit ą równ ą lub wy Ŝsz ą ni Ŝ 12 ton - od autobusów b) nr IX/74/2003 z dnia 8 grudnia 2003 roku – przedmiotow ą uchwał ą Rada Gminy okre śliła wysoko ść stawek podatkowych dla kategorii pojazdów opisanych powy Ŝej. Ponadto uchwał ą nr IX/75/2003 z dnia 8 grudnia 2003 roku Rada Gminy Dobryszyce zwolniła od podatku w 2004 roku środki transportowe słu Ŝą ce ochronie przeciwpo Ŝarowej oraz słu Ŝą ce dowo Ŝeniu dzieci do szkół na terenie gminy. Podatek od środków transportowych – osoby fizyczne
Na terenie gminy Dobryszyce zarejestrowanych jest obecnie ok.71 pojazdów nale Ŝą cych do 36 podatników - osób fizycznych. W toku kontroli stwierdzono, Ŝe dla podatników na których ci ąŜ y obowi ązek podatkowy z tytułu podatku od środków transportowych nie zało Ŝono kart kontowych. Ewidencja pojazdów do celów podatkowych prowadzona jest metod ą r ęczn ą w formie kart ewidencyjnych poszczególnych pojazdów zawieraj ących dane niezb ędne do ustalenia kwoty nale Ŝnego podatku. Kontrola wykazała ponadto, Ŝe ewidencja ksi ęgowa podatku od środków transportowych prowadzona jest na w/w kartach ewidencyjnych pojazdów, na których oznaczone s ą kwoty przypadaj ących do zapłaty poszczególnych rat podatku oraz dokonane
______61 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DOBRYSZYCE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
wpłaty. Zapisy dotycz ące wpłaty podatku dokonywane s ą na podstawie dowodów wpłat podatku. Wyja śnienie Pani Ewy Kulka w sprawie prowadzenia ewidencji wpłat podatku od środków transportowych stanowi zał ącznik nr 40 do protokołu kontroli. W odniesieniu do ewidencji ksi ęgowej podatku od środków transportowych za 2004 rok kontroluj ącym przedstawiono – poza w/w kartami ewidencyjnymi pojazdów – ewidencj ę prowadzon ą metod ą r ęczn ą w podziale na poszczególne sołectwa z terenu gminy Dobryszyce zawieraj ącą dane takie jak: nazwisko podatnika, nr rej pojazdy zaległo ści pocz ątkowe, nadpłaty pocz ątkowe, przypis, odpis, wpłaty, zaległo ści ko ńcowe i nadpłaty ko ńcowe. Brak staranno ści i czytelno ści w zakresie prowadzenia zapisów w/w danych uniemoŜliwia jednak ustalenie danych kwotowych dotycz ących zaległo ści i nadpłat na dzie ń 31.12.2003 r. i na 30.06.2004r. a tak Ŝe przypisów, odpisów oraz wpłat podatku. Kserokopia ewidencji podatku od środków transportowych zaprowadzonej na 2004 rok – stanowi zał ącznik nr 41 do protokołu kontroli. Przedstawiony wy Ŝej sposób prowadzenia ewidencji ksi ęgowej podatku od środków transportowych roku narusza zasady prowadzenia ewidencji ksi ęgowej podatków i opłat okre ślone przepisami rozporz ądzenia Ministra Finansów z dnia 25 maja 1999 roku w sprawie zasad rachunkowo ści i planu kont dla prowadzenia ewidencji podatków i opłat organów podatkowych jednostek samorz ądu terytorialnego (Dz. U. nr 50, poz. 511 z pó źn. zmianami). Zgodnie z powy Ŝszym rozporz ądzeniem do ewidencji ksi ęgowej podatków i opłat słu Ŝą konta ksi ęgi głównej (ewidencji syntetycznej), w której obowiązuje uj ęcie ka Ŝdej operacji zgodnie z zasad ą podwójnego zapisu oraz konta ksi ąg pomocniczych (ewidencji analitycznej). Konta ksi ąg pomocniczych (ewidencji analitycznej) powinny obejmowa ć konta ksi ęgowe dla ka Ŝdego podatnika słu Ŝą ce do rozrachunków z nimi. (…) 28 Podatek od środków transportowych – osoby prawne
(…) 29 Udzielone ulgi w zakresie podatku od środków transportowych (np. umorzenie zaległo ści, rozło Ŝenie na raty, odroczenie terminu płatno ści)
W badanym okresie organ podatkowy zastosował ulgi w zakresie podatku od środków transportowych na rzecz nast ępujących podatników:
28 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych dokumentach składanych przez podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 29 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych dokumentach składanych przez podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______62 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DOBRYSZYCE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
2003 rok 1) Szcz ęsny Włodzimierz - decyzj ą Wójta Gminy z dnia 23.06.2003 roku umorzono zaległo ści z tytułu podatku od środków transportowych w kwocie 2.603 zł; 2) Owczarek Zdzisław– decyzj ą Wójta Gminy z dnia 16.08.2003 roku rozło Ŝono na raty zapłat ę zaległo ści podatkowych oraz nale Ŝnego za 2003 rok podatku od środków transportowych w kwocie 2.100 zł 2004 rok 1) Owczarek Zdzisław – decyzj ą nr 1/2004 z dnia 18.02.2004 roku rozło Ŝono na raty kwot ę nale Ŝnego za 2004 rok podatku od środków transportowych.
2003 rok Ilo ść Kwota Rodzaj decyzji wydanych decyzji obj ęta decyzjami Umorzenie zaległo ści podatkowej, 1 2.603 odsetek Rozło Ŝenie zapłaty podatku na raty - - Odroczenie terminu płatno ści podatku - - Rozło Ŝenie na raty zapłaty zaległo ści 1 2.100 podatkowej Odroczenie zapłaty zaległo ści - - podatkowej
30.06.2004 rok Rodzaj decyzji Ilo ść Kwota wydanych decyzji obj ęta decyzjami Umorzenie zaległo ści podatkowej, - - odsetek Rozło Ŝenie zapłaty podatku na raty - - Odroczenie terminu płatno ści podatku - - Rozło Ŝenie na raty zapłaty zaległo ści 1 900 podatkowej Odroczenie zapłaty zaległo ści - - podatkowej
5) Podatek le śny
W 2003 roku na terenie Gminy Dobryszyce wyst ępowało 751 podatników b ędących osobami fizycznymi obj ętych obowi ązkiem podatkowym w podatku le śnym, natomiast w 2004 roku 809 podatników. Planowane i uzyskane dochody z tytułu podatku le śnego od osób fizycznych w 2003 oraz I półroczu 2004 roku kształtowały si ę nast ępuj ąco: ROK 2003 - dochody wg planu finansowego po zmianach - 1.500 - dochody wynikaj ące z przypisu na 2003 rok - 2.331 - dochody wykonane - 2.331
______63 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DOBRYSZYCE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
I PÓŁROCZE 2004 ROKU - dochody wg planu finansowego po zmianach - 1.500 - dochody wynikaj ące z przypisu na 2004 rok - 1.446 - dochody wykonane - 1.022 (…) 30 .
6) Opłata targowa
W sprawie ustalenia dziennych stawek opłaty targowej Rada Gminy Dobryszyce podj ęła uchwał ę nr XIII/81/2000 z dnia 27 kwietnia 2000 roku. W badanym okresie dochody uzyskane z powy Ŝszego tytułu stanowiły kwoty: - 2003 r. – 327 zł - 2004 r. – 421 zł Z wyja śnienia Pani Małgorzaty Szewczyk – inspektora d/s ksi ęgowo ści bud Ŝetowej wynika, Ŝe na terenie gminy Dobryszyce nie ma zorganizowanych targowisk. Opłata targowa pobierana jest jedynie raz w roku w dniu 24.08.( z okazji odpustu w Parafii).
7) Terminowo ść podejmowania czynno ści windykacyjnych w odniesieniu do zaległo ści podatkowych
(…) 31
2. DOCHODY Z MAJ ĄTKU
2.1. Dochody z tytułu sprzeda Ŝy nieruchomo ści
Dochody ze sprzeda Ŝy nieruchomo ści lub ich cz ęś ci (r.70005 § 084)
Plan po zmianach 2003 Wykonanie 2003 Plan po zmianach 2004 Wykonanie 2004 94.000 99.635 - -
Liczba sprzedanych nieruchomo ści
30 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych dokumentach składanych przez podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 31 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______64 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DOBRYSZYCE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
2003 rok 2004 rok Ilo ść ogółem 6 Ilo ść ogółem - w tym: w tym: w trybie w trybie 1 - bezprzetargowym bezprzetargowym (w tym lokali) ( w tym lokali)
W kontrolowanej gminie prowadzenie spraw zwi ązanych ze sprzeda Ŝą nieruchomo ści gminnych powierzono Pani El Ŝbiecie Sowi ńskiej – inspektorowi ds. gospodarki gruntami. W dniu 2 grudnia 2002 roku Rada Gminy w Dobryszycach podj ęła uchwał ę nr II/9/2002 w sprawie zbycia nieruchomo ści stanowi ącej własno ść Gminy Dobryszyce poło Ŝonej w miejscowo ści Blok Dobryszyce. Przedmiotow ą uchwał ą Rada Gminy przeznaczyła do sprzeda Ŝy 17 nieruchomo ści niezabudowanych oznaczonych numerami ewidencyjnymi działek: 869/2, 865/8, 875/6, 865/9, 875/7, 865/10, 875/8, 863/7, 864/5, 875/10, 865/11, 864/4, 875/9, 975/11, 875/12, 875/13, 875/14 - o ogólnej powierzchni 0.7953 ha. Wykonanie uchwały powierzono Wójtowi Gminy. Wyceny w/w nieruchomo ści gruntowych dokonał Pan Leszek Szyda rzeczoznawca maj ątkowy posiadaj ący uprawnienia nr 2018. Zarz ądzeniem nr 2 /2003 z dnia 21 stycznia 2003 roku Wójt Gminy Dobryszyce ogłosił wykaz działek budowlanych przeznaczonych do sprzeda Ŝy. Wykazem obj ęto nast ępuj ące działki: 869/2, 865/8, 875/6, 865/9, 875/7, 865/10, 875/8, 863/7, 864/5, 875/10, 865/11, 864/4 i 875/9. Ogłoszenie podano do publicznej wiadomo ści poprzez wywieszenie na tablicy ogłosze ń Urz ędu Gminy oraz w miejscowo ści Blok Dobryszyce w terminie od 21.01.2003 r. do 7.03.2003 r. Ponadto ogłoszenie o wywieszeniu wykazu działek budowlanych przeznaczonych do sprzeda Ŝy zamieszczono w Dzienniku Łódzkim Dodatek Radomszcza ński „Komu i Czemu” w dniu 29 stycznia 2003 r. W dniu 10 marca 2003 roku Wójt Gminy ogłosił I publiczny przetarg ustny na sprzeda Ŝ w/w nieruchomo ści stanowi ących własno ść Gminy Dobryszyce, przeznaczonych pod budownictwo mieszkaniowe jednorodzinne. Przetarg wyznaczono na dzie ń 27 marca 2003 r. o godz., 10.00. Termin wpłaty wadium wyznaczono do dnia 21 marca 2003 r. Ogłoszenie o przetargu podano do publiczne wiadomo ści poprzez wywieszenie na tablicy ogłosze ń Urz ędu Gminy w terminie od 10 marca 2003 r. do 27 marca 2003 r. Ponadto ogłoszenie zamieszczono w dodatku do Dziennika Łódzkiego „Komu i Czemu” w dniu 12 marca 2003 r. Komisja przetargowa do przeprowadzenia przetargów na zbycie w/w nieruchomości powołana została Zarz ądzeniem nr 3/2003 Wójta Gminy Dobryszyce z dnia 22 stycznia 2003 roku w składzie: - Pan Edward Kaczmarek – przewodnicz ący komisji oraz członkowie komisji w osobach: - Pani Anna Gabry ś - Pan Edward Rochowski - Pani Marianna Grabowska - Pani El Ŝbieta Sowi ńska Komisja przetargowa prowadziła post ępowanie w oparciu o „Regulamin przetargu” opracowany w dniu 10 marca 2003 roku na podstawie przepisów: - ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 roku o gospodarce nieruchomo ściami (tekst jedn. z 2000 roku Dz. U. nr 46, poz. 543 z pó źn. zmianami) - rozporz ądzenia Rady Ministrów z dnia 13 stycznia 1998 roku w sprawie okre ślenia szczegółowych zasad i trybu przeprowadzania przetargów na zbycie nieruchomo ści stanowi ących własno ść Skarbu Pa ństwa lub własno ść gminy (Dz. U. z 1998 r. nr 9 ze zm.). Kontrol ą niniejsz ą obj ęto sprzeda Ŝ nast ępuj ących nieruchomo ści:
______65 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DOBRYSZYCE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
1. Nieruchomo ść oznaczona nr działek 863/7, 864/5, 875/10 o ogólnej powierzchni – 1.361 m2 dla której zało Ŝono ksi ęgę wieczyst ą nr 34671. Warto ść szacunkowa w/w nieruchomo ści okre ślona została na kwot ę – 15.147 zł. Cena wywoławcza – zgodnie z ogłoszeniem – ustalona została w wysoko ści - 16.332 zł. Wadium okre ślono na kwot ę 1.600 zł, natomiast post ąpienie – 320 zł. W terminie wskazanym w ogłoszeniu o przetargu wadium wpłaciło dwóch zainteresowanych. Z protokołu z przetargu wynika, Ŝe do przetargu przyst ąpił jeden zainteresowany i za cen ę 16.652 zł został nabywc ą przedmiotowej nieruchomo ści. Za nabyt ą nieruchomo ść nabywca dokonał wpłaty w dniu 8 kwietnia 2003 r. w kasie Urz ędu Gminy. Umow ę sprzeda Ŝy w formie aktu notarialnego rep. A nr 1608/2003 spisano w dniu 9 kwietnia 2003 roku. 2. Nieruchomo ść oznaczona nr działek 869/2, 865/8, 875/6 o ogólnej powierzchni – 1.346 m2 dla której zało Ŝono ksi ęgę wieczyst ą nr 34671. Warto ść szacunkowa w/w działek okre ślona została na kwot ę 14.981 zł. Zgodnie z ogłoszeniem o przetargu cena wywoławcza ustalona została na kwot ę – 16.152 zł. Wadium okre ślono w wysoko ści 1.600 zł oraz post ąpienie w kwocie 320 zł. W ustalonym terminie wadium wpłaciły 4 zainteresowane osoby. Zgodnie z protokołem w przetargu uczestniczyło 2 zainteresowanych. Nabywc ą działki została osoba, która w drodze licytacji zaproponowała najwy Ŝsz ą cen ę tj. kwot ę 20.312 zł. Na poczet wpłaty za w/w działk ę zaliczono wpłaty wadium w ł ącznej kwocie 4.500 zł. Pozostał ą kwot ę tj. 15.812 zł nabywca ui ścił w kasie Urz ędu Gminy w dniu 30 maja 2003 roku. Umow ę sprzeda Ŝy w formie aktu notarialnego rep. A nr 2494/2003 spisano w dniu 10 czerwca 2003 roku. 3. Nieruchomo ść oznaczona nr działek 865/11, 864/4, 875/9 o ogólnej powierzchni – 1.334 m2 – KW nr 34761. Warto ść szacunkowa w/w działek okre ślona została na kwot ę – 14.847 zł. W toku kontroli ustalono, Ŝe na okoliczno ść sprzeda Ŝy w/w nieruchomo ści Wójt Gminy ogłosił II nieograniczony przetarg ustny. Z wyja śnienia Pani El Ŝbiety Sowi ńskiej – inspektora ds. gospodarki gruntami Urz ędu Gminy wynika, Ŝe przedmiotowa nieruchomo ść nie została sprzedana w pierwszym przetargu, bowiem osoby które wpłaciły wadium nie przyst ąpiły do przetargu. Na t ę okoliczno ść komisja przetargowa nie sporz ądziła protokołu. Wyja śnienie Pani El Ŝbiety Sowi ńskiej stanowi zał ącznik nr 45 do protokołu kontroli. II nieograniczony przetarg ustny wyznaczony został na dzie ń 12 czerwca 2003 roku. Cen ę wywoławcz ą ustalono w wysoko ści 16.008 zł. Termin wpłaty wadium w kwocie 1.600 zł ustalono do dnia 9 czerwca 2003 roku. Post ąpienie okre ślono na kwot ę 320 zł. Ogłoszenie podano do publicznej wiadomo ści poprzez wywieszenie na tablicy ogłosze ń Urz ędu Gminy oraz w miejscowo ści Blok Dobryszyce w terminie od 19.05. – 12.06.2003 r. W ustalonym terminie wadium wpłaciły trzy osoby. Zgodnie z list ą obecności w przetargu uczestniczyło dwóch zainteresowanych. Z formularza post ąpie ń sporz ądzonego w czasie przetargu wynika, Ŝe jeden uczestnik nie przyst ąpił do licytacji. Drugi z uczestników post ępowania zaproponował cen ę 16.328 zł i został nabywc ą działki. Na poczet zapłaty zaliczono wadium w kwocie 1.600 zł, a ponadto nabywca ui ścił w kasie Urz ędu Gminy w dniu 17 czerwca 2003 roku wpłat ę w kwocie - 14.728 zł. Umow ę sprzeda Ŝy w formie aktu notarialnego rep. A nr 3509/2003 spisano w dniu 25 czerwca 2003 roku. W I półroczu 2004 roku kontrolowania jednostka nie sprzedawała nieruchomo ści gminnych i nie uzyskała z tego tytułu Ŝadnych dochodów.
Dochody z tytułu u Ŝytkowania wieczystego nieruchomo ści, u Ŝytkowania, zarz ądu
Dochody z u Ŝytkowania wieczystego nieruchomo ści, u Ŝytkowania, zarz ądu
______66 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DOBRYSZYCE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Plan po zmianach 2003 Wykonanie 2003 Plan po zmianach 2004 Wykonanie 2004 - - - -
Liczba nieruchomo ści oddanych w u Ŝytkowanie wieczyste, u Ŝytkowanie, zarz ąd. 2003 rok 2004 rok Liczba nieruchomo ści Liczba nieruchomo ści oddanych w - oddanych w - uŜytkowanie wieczyste uŜytkowanie wieczyste Liczba nieruchomo ści Liczba nieruchomo ści - - oddanych w zarz ąd oddanych w zarz ąd Liczba nieruchomo ści Liczba nieruchomo ści oddanych w - oddanych w - uŜytkowanie uŜytkowanie
W badanym okresie kontrolowana jednostka nie oddawała nieruchomo ści gminnych w u Ŝytkowanie wieczyste, u Ŝytkowanie b ądź zarz ąd i tym samym nie uzyskiwała z tego tytułu dochodów.
Dochody z tytułu najmu i dzier Ŝawy nieruchomo ści
Dochody z najmu i dzier Ŝawy składników maj ątkowych (dz.700 rozdz. 70005 § 0750) Plan po zmianach 2003 Wykonanie 2003 Plan po zmianach 2004 Wykonanie 2004 17.000 16.699 17.000 8.980
Według sprawozdania Rb 27S z wykonania planu dochodów bud Ŝetowych – zaległo ści z tytułu najmu i dzier Ŝawy maj ątku gminy w latach 2003 – 2004 kształtowały si ę: 2003rok – 522 zł 30.06.2004 rok - 309 zł Najem lokali Uchwał ą nr XXVI/162/2002 z dnia 12 marca 2002 roku Rada Gminy w Dobryszycach ustaliła zasady polityki czynszowej w Gminie Dobryszyce. Zgodnie z w/w uchwał ą podstaw ą ustalenia wysoko ści czynszu w lokalach mieszkalnych wchodz ących w skład mieszkaniowego zasobu Gminy Dobryszyce jest iloczyn stawki bazowej czynszu i powierzchni u Ŝytkowej lokalu. Stawk ę bazow ą czynszu ustala Zarz ąd Gminy za 1 m2 powierzchni u Ŝytkowej lokalu. Wysoko ść stawki czynszu ulega podwy Ŝszeniu lub obni Ŝeniu w zale Ŝno ści od wyst ąpienia czynników podwy Ŝszaj ących lub obni Ŝaj ących warto ść u Ŝytkow ą danego lokalu mieszkalnego. Do dnia 31 grudnia 2004 roku w stosunkach najmu powstałych przed dniem wej ścia w Ŝycie ustawy z dnia 21 czerwca 2001 roku o ochronie praw lokatorów, mieszkaniowym zasobie gminy i o zmianie kodeksu cywilnego – wysoko ść czynszu w lokalach w których obowi ązywał czynsz regulowany, czynsz nie mo Ŝe przekroczy ć w stosunku rocznym 3 % warto ści odtworzeniowej lokalu na podstawie wska źników przeliczeniowych podanych w obwieszczeniu przez Wojewod ę Łódzkiego dla powiatu radomszcza ńskiego. Na terenie Gminy Dobryszyce ustala si ę stawki czynszu za 1m2 powierzchni u Ŝytkowej lokali wchodz ących w skład zasobu gminy z uwzgl ędnieniem czynników podwy Ŝszaj ących i obni Ŝaj ących ich warto ść u Ŝytkow ą, takich jak:
______67 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DOBRYSZYCE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
1) poło Ŝenie budynku - centrum wsi Dobryszyce – stawka podstawowa - poza centrum - obni Ŝenie o 5% 2) wyposa Ŝenie budynku i lokalu w urz ądzenia techniczne i instalacje oraz ich stan - lokal bez urz ądze ń wod.-kan. - obni Ŝenie o 5% - lokal bez centralnego ogrzewania - obni Ŝenie o 5% - lokal bez łazienki - obni Ŝenie o 5% 3) stan techniczny budynku - budynki wymagaj ące remontu kapitalnego - obni Ŝenie o 10 % - budynki nowo wybudowane lub po remoncie kapitalnym (po 1985 r.) - podwy Ŝszenie o 10%
3. POZOSTAŁE DOCHODY .
3.1. Dochody z tytułu zaj ęcia pasa drogowego
W okresie obj ętym kontrol ą nie wydano Ŝadnej decyzji dotycz ącej wymierzenia opłaty za zaj ęcia pasa drogowego, w zwi ązku z czym nie uzyskano dochodów z tego tytułu.
3.2. Dochody z tytułu wydawania (korzystania) zezwole ń na sprzeda Ŝ napojów alkoholowych
Wydatki na realizacj ę % wydatków do Dochody uzyskane GPPiRPA dochodów 2003 rok 37.324 29.325 78,5% I półrocze 2004 24.767 16.474 66,5% roku
Zasady usytuowania miejsca i warunki sprzeda Ŝy napojów alkoholowych na terenie Gminy Dobryszyce ustalone zostały uchwał ą nr XXVII/167/2002 Rady Gminy Dobryszyce z dnia 26 kwietnia 2002 roku. Liczba wydanych w 2003 roku oraz I półroczu zezwoleń na sprzeda Ŝ napojów alkoholowych przedstawiała si ę: - 2003 rok - obj ęte kat. (A) do 4,5 % oraz piwa - wydano 11 zezwolenia - obj ęte kat. (B) od 4,5 % do 18 % - wydano 10 zezwole ń - obj ęte kat. (C) powy Ŝej 18 % - wydano 3 zezwolenia - I półrocze 2004 rok - obj ęte kat. (A) do 4,5 % oraz piwa - wydano 8 zezwole ń - obj ęte kat. (B) od 4,5 % do 18 % - wydano 7 zezwole ń - obj ęte kat.(C) powy Ŝej 18 % - wydano 4 zezwolenia.
Dochody z tytułu opłat adiacenckich i renty planistycznej
Kontrolowana jednostka nie uzyskuje dochodów z tytułu opłat adiacenckich. Rada Gminy w Dobryszycach nie podj ęła uchwały w sprawie ustalenia stawki słu Ŝą cej naliczaniu opłat. Uchwał ą Rady Gminy nr II/14/98 z dnia 6 listopada 1998 roku ustalone zostały zasady
______68 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DOBRYSZYCE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
finansowania kanalizacji sanitarnej na terenie Dobryszyc. Wkład osób fizycznych i prawnych korzystaj ących z kanalizacji okre ślono w wysoko ści równowarto ści 30 q Ŝyta ustalonej według średniej ceny skupu Ŝyta okre ślonej w Komunikacie Prezesa GUS-u za okres pierwszych trzech kwartałów roku poprzedzaj ącego rok, w którym nast ępuj ą dokonanie wpłaty do wysoko ści pełnego udziału. Koszty przył ączenia si ę do sieci kanalizacyjnej w ramach posesji ponosz ą odpowiednio u Ŝytkownicy tych posesji. Ka Ŝde nowe przył ączenia si ę do sieci kanalizacyjnej poprzedzi dokonanie wpłaty stosownego udziału. Ustalono, Ŝe średnie ceny skupu Ŝyta z trzech kwartałów 2002 i 2003 roku okre ślone w Komunikacie Prezesa GUS-u wynosiły odpowiednio 33,45 zł za 1q w 2002 oraz 34,57 zł za 1q w 2003 roku. Kontrola wykazała, Ŝe w 2003 i 2004 roku mieszka ńcy partycypuj ąc w kosztach budowy kanalizacji wnosili opłat ę w wysoko ści 1.000 zł. Opłata w wysoko ści 1.200 zł wnoszona przez mieszka ńców tytułem partycypacji w kosztach budowy przydomowych oczyszczalni ścieków ustalona została na posiedzeniu Zarz ądu Gminy w dniu 23 kwietnia 2001 roku. Ustalono, Ŝe w okresie obj ętym kontrol ą mieszka ńcy gminy dokonali nast ępuj ących wpłat tytułem partycypacji w kosztach budowy kanalizacji i przydomowych oczyszczalni ścieków:
ROK 2003 I PÓŁROCZE 2004 ROKU Wpłaty na rzecz budowy 30.970 1.540 kanalizacji Wpłaty na rzecz budowy 24.000 - oczyszczalni Razem 54.970 1.540
Wymienione wy Ŝej wpłaty mieszka ńców w 2003 roku były klasyfikowane w dziale 900, rozdział 90095, § 629 natomiast w 2004 roku w dziale 900, rozdział 90095, 0970.
Kontrola wykazała, Ŝe pocz ąwszy od 1999 roku plan zagospodarowania przestrzennego Gminy Dobryszyce zatwierdzony uchwał ą Gminnej Rady Narodowej w Dobryszycach nr XIV/49/86 z dnia 23 kwietnia 1986 roku został zmieniony na podstawie nast ępuj ących uchwał: 1) uchwały Rady Gminy nr VIII/40/99 z dnia 25 czerwca 1999 roku opublikowanej w Dzienniku Urz ędowym Województwa Łódzkiego nr 149, poz.1613 z dnia 15.12.1999 roku, 2) uchwałą Rady Gminy nr XXVII/169/2002 z dnia 26 kwietnia 2002 roku opublikowanej w Dzienniku Urz ędowym Województwa Łódzkiego nr 163, poz.2380 z dnia 12 lipca 2002 roku. Ad.1 ) Uchwał ą nr VIII/40/99 dokonano zmiany fragmentów miejscowego planu zagospodarowania przestrzennego Gminy Dobryszyce w miejscowo ści Blok Dobryszyce oraz Malutkie. Wprowadzone zmiany dotyczyły zmiany przeznaczenia nast ępuj ących działek: Przeznaczenie działek przed zmian ą planu Przeznaczenie działek po zmianie planu BLOK DOBRYSZYCE działka nr 571 o powierzchni 0,20 ha – teren droga lokalna dojazdowa do pól i do wsi upraw rolnych Kolonia Płoszów działki o numerach ewidencyjnych od 3/2 do działki mieszkaniowe 11/2 o ł ącznej powierzchni 2,30 ha (ul. Kolejowa) – teren upraw le śnych działki o numerach ewidencyjnych od 476/1 działki mieszkaniowe do 477/1 o ł ącznej powierzchni 1,67 ha (ul. Kochanowskiego) – teren upraw le śnych
______69 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DOBRYSZYCE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
działka o numerze 299/2 o powierzchni 0,77 działki mieszkaniowe ha (ul. Kochanowskiego) – teren upraw rolnych MALUTKIE teren upraw rolnych i le śnych o ł ącznej budownictwo przemysłowe, składowe, powierzchni 50 ha handlowe i usługowe działki o numerach ewidencyjnych od 794/1 budownictwo letniskowe i rekreacja do 802 o ł ącznej powierzchni 10 ha – teren upraw rolnych i le śnych
Przedmiotow ą zmian ą planu zagospodarowania przestrzennego Rada Gminy wprowadziła stawk ę procentow ą słu Ŝą cą naliczeniu opłaty w tytułu wzrostu warto ści nieruchomo ści spowodowanej uchwaleniem zmiany planu w wysoko ści: - 10% - dla terenów zabudowy mieszkaniowej, - 15% - dla terenów zabudowy letniskowej, - 5% - dla pozostałych terenów. Kserokopia uchwały Rady Gminy nr VIII/40/99 z dnia 25 czerwca 1999 roku stanowi zał ącznik nr 46 do protokołu kontroli. Kontrola wykazała, Ŝe pocz ąwszy od 2000 roku osoby, b ędące wła ścicielami działek których przeznaczenie uległo zmianie na mocy uchwały nr VIII/40/99 dokonały sprzeda Ŝy przedmiotowych działek. Według zestawienia sprzedanych działek poło Ŝonych na terenach obj ętych zmian ą sporz ądzonego przez Pana Marcina Przybyłowicza na potrzeby niniejszej kontroli dokonano 75 sprzeda Ŝy działek w miejscowo ściach Galonki i Malutkie oraz 7 sprzeda Ŝy w miejscowo ści Blok Dobryszyce. Wykaz sprzedanych działek poło Ŝonych na terenach obj ętych zmian ą planu na mocy uchwały nr VIII/40/99 wraz kserokopią nast ępuj ących aktów notarialnych: nr 4492/2000 z dnia 27 wrze śnia 2002 roku, 4555/2000 z dnia 27 wrze śnia 2000 roku, 4499/2000 z dnia 27 wrze śnia 2000 roku, 4120/2000 z dnia 7 wrze śnia 2000 roku, nr 6224/2000 z dnia 18.12.2000 oraz nr 3674/2000 z dnia 9 sierpnia 2000 roku stanowi zał ącznik nr 47 do protokołu kontroli. Analiza niniejszych aktów notarialnych wykazała, Ŝe wszystkie dotyczyły sprzeda Ŝy gruntów wła ścicieli działek na rzecz „INTER D.I.C. – POLAND” Sp. z o.o. z siedzib ą w Dobryszycach w której imieniu działał Pan Marian Grabi ński. Analiza tre ści uchwały nr VIII/40/99 z dnia 25 czerwca 1999 roku wykazała, Ŝe w uchwale nie wymienia si ę wsi Galonki jako miejscowo ści obj ętej zmian ą planu. Z §4 niniejszej uchwały wynika, Ŝe integraln ą jej cz ęść stanowi ą zał ączniki graficzne od nr 1 do nr 3. W uchwale nie wymieniono jednak z nazwy tych zał ączników. Ustalono, Ŝe poszczególne zał ączniki dotycz ą: - zał ącznik nr 1 Bloku Dobryszyce II, - zał ącznik nr 2 Bloku Dobryszyce ul.Kochanowskiego i ul.Kolejowa - zał ącznik nr 3 miejscowo ści Malutkie. Na ka Ŝdym z wymienionych zał ączników zaznaczono obszar obj ęty zmian ą planu. Na zał ączniku nr 3 zaznaczono trójk ąt w którego środku poło Ŝona jest cz ęść miejscowo ści Malutkie oraz Galonki. Kontroluj ący ustalili, Ŝe z tre ści czterech z aktów notarialnych zał ączonych do wykazu sprzedanych działek poło Ŝonych w terenach obj ętych uchwał ą nr VIII/40/99 a mianowicie aktu nr 4492/2000 (działka nr 298/2), nr 4555/2000 (działka nr 295/1i nr 295/2), nr 4120/2000 (działka nr 307/7) oraz 4499/2000 (działka nr 299/4) wynika, Ŝe do niniejszych aktów okazano za świadczenia nr 7320/26/2000 wydane przez Urz ąd Gminy w Dobryszycach z dnia 24 sierpnia 2000 roku z których wynika, Ŝe z działki b ędące przedmiotem sprzeda Ŝy poło Ŝone w
______70 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DOBRYSZYCE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
miejscowo ści Galonki zgodnie z planem zagospodarowania przestrzennego Gminy Dobryszyce poło Ŝone s ą na terenie upraw rolnych i le śnych. Z tre ści przedmiotowego za świadczenia wydanego przez Pana Antoniego Zi ęba działaj ącego z upowa Ŝnienia Wójta Gminy wynika, Ŝe Urz ąd Gminy w Dobryszycach za świadcza Ŝe działki wymienione w pi śmie poło Ŝone w obr ębie wsi Galonki zgodnie z planem ogólnym zagospodarowania przestrzennego Gminy Dobryszyce zatwierdzonego Uchwał ą Gminnej Rady Narodowej w Dobryszycach nr XIV/49/86 z dnia 23 maja 1986 roku poło Ŝone s ą w terenie upraw rolnych i le śnych. Ustalono, Ŝe działki wymienione w pi śmie oznaczone były numerami 293, 294, 295, 296, 297, 298, 299/1, 299/2, 385, 392, 307/3, 307/1. Analiza numerów działek wymienionych w za świadczeniu z dnia 24 sierpnia 2000 roku oraz numerów działek zbywanych na mocy aktów notarialnych nr 4492/2000, 4555/2000, 4499/2000, 4120/2000, nr 6224/2000 oraz nr 3674/2000 pozwala postawi ć wniosek, Ŝe działki b ędące przedmiotem sprzeda Ŝy zostały wydzielone z działek wymienionych w za świadczeniu. Kserokopia za świadczenia znak 7320/26/2000 z dnia 24 sierpnia 2000 roku stanowi zał ącznik nr 48 do protokołu kontroli. Bior ąc po uwag ę, Ŝe przeznaczenie zbywanych działek na mocy uchwały nr VIII/40/99 zostało zmienione osoba wydająca z ramienia Gminy Dobryszyce za świadczenia o ich poło Ŝeniu na terenach rolnych i le śnych po świadczyła nieprawd ę. Analiza ww. aktów notarialnych wykazała, Ŝe poza działk ą b ędącą przedmiotem sprzeda Ŝy na podstawie aktu notarialnego nr 4555/2000 wszystkie inne działki sprzedawane były w cenie 0,70 zł za 1 m ², tj. 7.000 za 1 ha. Powierzchni ę oraz ceny działek obj ętych sprzeda Ŝą na mocy ww. aktów notarialnych przedstawia poni Ŝsza tabela: Nr aktu notarialnego Powierzchnia działki Cena działki Cena za 1m ² nr 4492/2000 15.866 m ² 11.106 0,70 zł nr 4555/2000 10.596 m ² 12.083 1,14 zł nr 4120/2000 9.380 m ² 6.566 0,70 zł nr 4499/2000 7.997 m ² 5.598 0,70 zł nr 6224/2000 9.500 m ² 6.650 0,70 zł nr 3674/2000 14.900 m ² 10.430 0,70 zł
Bior ąc pod uwag ę Ŝe cena gruntu przeznaczonego pod budownictwo przemysłowe, składowe, handlowe i usługowe jest zdecydowanie wy Ŝsza ni Ŝ działka le Ŝą ca według planu zagospodarowania przestrzennego na terenie upraw rolnych i le śnych powstaje w ątpliwo ść czy wydawanie nieprawdziwych za świadcze ń o przeznaczeniu gruntów przez Urz ąd Gminy w Dobryszycach było celowym wprowadzeniem w bł ąd osoby zbywaj ące działki na rzecz spółki „INTER D.I.C. – POLAND” Sp. z o.o. .
Ad.2) Uchwał ą nr XVII/169/2002 z dnia 26 kwietnia 2002 roku Rada Gminy Dobryszyce dokonała zatwierdzenia zmiany fragmentu miejscowego planu zagospodarowania przestrzennego Gminy Dobryszyce we wsi Blok Dobryszyce. Z tre ści uchwały wynika, Ŝe nowy plan obowi ązuje na obszarze wyznaczonym granic ą opracowania w zakresie przeznaczenia terenów wyznaczonych liniami rozgraniczaj ącymi o powierzchni 2,44 ha realizacji celów publicznych (dróg) oraz zasad i warunków podziału terenu na działki budowlane. Przeznaczenie terenów wyznaczonych liniami rozgraniczaj ącymi ustalono jako tereny zabudowy jednorodzinnej MN oraz tereny dróg publicznych klasy dróg dojazdowych KD i KDi. Przedmiotow ą zmian ą planu zagospodarowania przestrzennego Rada Gminy wprowadziła stawk ę procentow ą w wysoko ści 10% słu Ŝą cą naliczeniu opłaty w tytułu wzrostu warto ści nieruchomo ści w wyniku uchwalania zmiany planu. Kserokopia uchwały nr XVII/169/2002 z dnia 26 kwietnia 2002 roku stanowi zał ącznik nr 49 do protokołu kontroli.
______71 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DOBRYSZYCE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Kontrola wykazała, Ŝe działki poło Ŝone w miejscowo ści Blok Dobryszyce, których przeznaczenie zmieniono uchwał ą XVII/169/2002 były sprzedawane przez ich wła ścicieli. Wykaz sprzedanych działek poło Ŝonych na terenach obj ętych zmian ą planu na mocy uchwały XVII/169/2002 sporz ądzony przez Pana Marcina Przybyłowicza wraz z kserokopi ą przykładowych aktów notarialnych nr 2408/2004 z dnia 19.04.2004 oraz nr 3877/2004 z dnia 01.06.2004 stanowi zał ącznik nr 50 do protokołu kontroli. W toku kontroli ustalono, Ŝe wła ścicielom sprzedanych działek do czasu trwania niniejszej kontroli nie naliczano jednorazowych opłat w zwi ązku ze wzrostem warto ści nieruchomo ści na skutek zmiany planu zagospodarowania przestrzennego Gminy Dobryszyce wprowadzonych na mocy uchwał Rady Gminy nr VIII/40/99 z dnia 25 czerwca 1999 oraz XVII/169/2002 z dnia 26 kwietnia 2002 co potwierdziła w swoim o świadczeniu Pani Małgorzata Szewczyk. Sekretarz Gminy Pani Anna Gabry ś o świadczyła Ŝe nie prowadzono post ępowania w sprawie naliczenia renty planistycznej wobec wła ścicieli sprzedanych działek. O świadczenie Pani Małgorzaty Szewczyk w sprawie nie pobierania opłat z tytułu wzrostu warto ści nieruchomo ści spowodowanych zmianami w planie zagospodarowania przestrzennego oraz Pani Anny Gabry ś Sekretarza Gminy stanowi zał ącznik nr 51 do protokołu kontroli. Powy Ŝszym naruszono art. 36 ust. 3, 7 i 9 ustawy z dnia 7 lipca 1994 roku o zagospodarowaniu przestrzennym (tekst jednolity Dz.U z 1999 roku nr 15, poz.139 z pó źn.zm.). Z tre ści przepisu art.36 ust.3 ustawy o zagospodarowaniu przestrzennym wynika, Ŝe je Ŝeli warto ść nieruchomo ści wzrosła w zwi ązku z uchwaleniem lub zmian ą miejscowego planu zagospodarowania przestrzennego a wła ściciel lub u Ŝytkownik wieczysty zbywa t ę nieruchomo ść wójt pobiera jednorazow ą opłat ę, okre ślon ą, w stosunku procentowym do wzrostu warto ści nieruchomo ści, w miejscowym planie zagospodarowania przestrzennego. Opłata powinna by ć wymierzona w terminie 5 lat od dnia w którym zmiany miejscowego planu zagospodarowania przestrzennego stały si ę obowi ązuj ące. Zgodnie z regulacj ą ust.9 wójt ustala opłat ę z tytułu wzrostu warto ści nieruchomo ści w drodze decyzji bezzwłocznie po otrzymaniu wypisu z aktu notarialnego na mocy którego zbyto nieruchomo ść której warto ść wzrosła w wyniku zmiany planu zagospodarowania przestrzennego. W czasie trwania niniejszej kontroli tj. w dniu 8 wrze śnia 2004 roku Komenda Powiatowa Policji w Radomsku skierowała do Urz ędu Gminy Dobryszyce pismo L.dz. A/102/04 z dnia 6.09.2004 r. o wyja śnienie przeznaczenia w planie zagospodarowania przestrzennego Gminy działek sprzedanych Spółce INTER D.I.C. POLAND w czasie ich sprzeda Ŝy. Powy Ŝsze pismo skierowane zostało do Urz ędu Gminy w zwi ązku z czynno ściami prowadzonymi pod nadzorem Prokuratury Rejonowej. W odpowiedzi na powy Ŝsze Urz ąd Gminy Dobryszyce pismem z dnia 16.09.2004 r. znak 7331/05/2004 wyja śnił, i Ŝ nabyte przez INTER D.I.C. POLAND Spółka z o.o. działki w 2000 roku poło Ŝone były na terenach upraw rolnych. Z powy Ŝszego pisma wynika ponadto, i Ŝ Uchwał ą nr XII/74/2000 Rady Gminy z dnia 18 lutego 2000 r. w sprawie przyst ąpienia do sporz ądzenia zmiany fragmentu miejscowego planu ogólnego zagospodarowania przestrzennego gminy, we wsiach Zdania, Galonki – obszar gruntów rolnych o pow. ok.188 ha i we wsi Malutkie – obszar gruntów rolnych o pow. ok.48 ha – przeznaczono pod budownictwo przemysłowo-składowe. Z kolei na podstawie studium uwarunkowa ń i kierunków zagospodarowania przestrzennego Gminy Dobryszyce zatwierdzonego uchwał ą nr XV/88/2000 z dnia 26 lipca 2000 roku w/w tereny przeznaczone s ą pod tereny ofertowe dla rozwoju przedsi ębiorczo ści gospodarczej. Jednak Ŝe Rada Gminy Dobryszyce nie podj ęła dotychczas uchwały zatwierdzaj ącej zmiany, o których mowa w uchwale nr XII/74/2000 z dnia 18.02.2000 r., a zatem grunty zakupione przez Spółk ę INTER D.I.C. POLAND nadal znajduj ą si ę na terenach upraw rolnych. W uzupełnieniu wyja śnień zawartych w/w pi śmie Urz ąd Gminy Dobryszyce pismem z dnia 18.10.2004 roku znak: 7331/05/2004 poinformował Komend ę Powiatow ą Policji w Radomsku, i Ŝ cz ęść zakupionych przez firm ę INTER DIC działek poło Ŝonych w obr ębie geodezyjnym Galonki w chwili sprzeda Ŝy poło Ŝona była na terenach przeznaczonych pod budownictwo przemysłowe, składowe, handlowe i usługowe – zgodnie z uchwał ą nr VIII/40/99 Rady Gminy Dobryszyce. Kserokopia pisma z dnia 6.09.2004 roku i z dnia 18.10.2004 roku – stanowi zał ącznik nr 52 do protokołu kontroli.
______72 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DOBRYSZYCE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
VIII. WYKONYWANIE BUD śETU. REALIZACJA WYDATKÓW BUD śETOWYCH
1. WYDATKI ZWI ĄZANE Z REALIZACJ Ą GMINNEGO PROGRAMU PROFILAKTYKI I ROZWI ĄZYWANIA PROBLEMÓW ALKOHOLOWYCH
Informacje ogólne
Uchwał ą nr 51/2001 z dnia 28 wrze śnia 2001 roku Zarz ąd Gminy Dobryszyce powołał Gminn ą Komisj ę Rozwi ązywania Problemów Alkoholowych w składzie: • Lewandowska Małgorzata • Madejczyk Roman • Robaszek Roman • Pa ś Maria • Stolarczyk Wiesław • Karwicka Renata • Kulka Ewa Wykonanie uchwały powierzono Pełnomocnikowi Zarz ądu ds. Rozwi ązywania Problemów Alkoholowych. Na posiedzeniu Zarz ądu Gminy odbytym w dniu 28.09.2001 roku Zarz ąd podj ął decyzj ę, Ŝe obowi ązki pełnomocnika od 1.01.2002 r. przypisane zostan ą do zakresu czynno ści pracownikowi Urz ędu Gminy, co pozwoli na zmniejszenie wydatków ponoszonych na obsług ę. Ustalono, Ŝe obsług ę Gminnej Komisji Rozwi ązywania Problemów Alkoholowych powierzono Pani Ewie Kulka – inspektorowi ds. działalno ści gospodarczej – Kasjera – zakresem czynno ści z dnia 1.10.2003 r. Do tego czasu – zgodnie z zakresem czynno ści z dnia 1.02.2001 r. – do obowi ązków Pani Ewy Kulka nale Ŝała współpraca z Gminn ą Komisj ą Rozwi ązywania Problemów alkoholowych w zakresie udzielania zezwole ń na sprzeda Ŝ napojów alkoholowych. Na posiedzeniu Gminnej Komisji Rozwi ązywania Problemów Alkoholowych w dniu 19.10.2001 roku dokonano wyboru Przewodnicz ącego Gminnej Komisji Rozwi ązywania Problemów Alkoholowych, którym została Pani Maria Pa ś. Gminny Program Profilaktyki i Rozwi ązywania Problemów Alkoholowych na rok 2003 i 2004 przyj ęty został nast ępuj ącymi uchwałami Rady Gminy: - nr IV/28/2003 z dnia 26.03.2003 roku, - nr VI/40//2003 z dnia 16 czerwca 2003 roku, - nr X/86/2003 z dnia 11 marca 20034 Podstawowe zadania uj ęte w programach oraz sposób ich realizacji przedstawia poni Ŝsza tabela: Cele Gminnego Programu Sposób realizacji ROK 2003 ROK 2004 Kształtowanie lokalnej polityki wobec 1. Promowanie trze źwo ści w śród 1. Promowanie trze źwo ści w śród alkoholu, która słu Ŝy zapobieganiu dzieci i młodzie Ŝy dzieci i młodzie Ŝy oraz zmniejszaniu zjawiska alkoholizmu 2.Kreowanie społecznie 2.Kreowanie społecznie akceptowanych warto ści akceptowanych warto ści 3.Tworzenie alternatywnych form 3.Tworzenie alternatywnych form
______73 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DOBRYSZYCE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
sp ędzania czasu wolnego dla dzieci i sp ędzania czasu wolnego dla dzieci i młodzie Ŝy młodzie Ŝy 4.Ograniczenie dost ępno ści do 4.Ograniczenie dost ępno ści do alkoholu oraz konsekwentne narkotyków egzekwowanie zakazu podawania i sprzeda Ŝy alkoholu nieletnim 5.Ograniczenie dost ępno ści do alkoholu oraz konsekwentne 5. Zapewnienie dzieciom i młodzie Ŝy egzekwowanie zakazu podawania dost ępu do programów edukacyjnych i sprzeda Ŝy alkoholu nieletnim i profilaktycznych, promuj ących warto ściowy i zdrowy styl Ŝycia 6. Zapewnienie dzieciom i młodzie Ŝy dost ępu do programów edukacyjnych 6. Podj ęcie kroków zmierzaj ących do i profilaktycznych, promuj ących przeciwdziałania zjawiskom warto ściowy i zdrowy styl Ŝycia alkoholizowania si ę 7. Podj ęcie kroków zmierzaj ących do 7.Zapewnienie pomocy przeciwdziałania zjawiskom wychowawczej i terapeutycznej alkoholizowania si ę młodzie Ŝy z problemami alkoholowymi 8.Zapewnienie pomocy wychowawczej i terapeutycznej 8.Prowadzenie działalno ści młodzie Ŝy z problemami informacyjnej, wychowawczej i alkoholowymi opieku ńczej w zakresie rozwi ązywania problemów 9.Prowadzenie działalno ści alkoholowych informacyjnej, wychowawczej i opieku ńczej w zakresie 9.Zwi ększenie dost ępno ści pomocy rozwi ązywania problemów terapeutycznej, psychologicznej dla alkoholowych osób uzale Ŝnionych i współ uzale Ŝnionych 10.Zwi ększenie dost ępno ści pomocy terapeutycznej, psychologicznej dla 10.Zapobieganie negatywnym osób uzale Ŝnionych i współ nast ępstwom nadu Ŝywania alkoholu uzale Ŝnionych 11.Zapobieganie negatywnym nast ępstwom nadu Ŝywania alkoholu i narkomanii Działalno ść profilaktyczna jako 1.Uwzgl ędnienie w szkolnych 1.Uwzgl ędnienie w szkolnych szczególna procedura działania programach nauczania wiedzy programach nauczania wiedzy o szkodliwo ści spo Ŝywania napojów o szkodliwo ści spo Ŝywania napojów alkoholowych alkoholowych 2.Wspieranie aktywno ści uczniów w 2.Wspieranie aktywno ści uczniów w ksz tałtowaniu postaw kształtowaniu postaw proabstynenckich, uczenie proabstynenckich, uczenie umiej ętno ści odmawiania spo Ŝywania umiej ętno ści odmawiania spo Ŝywania alkoholu, konsekwentnego radzenia alkoholu, konsekwentnego radzenia sobie ze stresem, rozwi ązywania sobie ze stresem, rozwi ązywania trudnych sytuacji trudnych sytuacji 3.Podejmowanie działa ń o 3.Podejmowanie działa ń o charakterze edukacyjnym dla dzieci charakterze edukacyjnym dla dzieci młodzie Ŝy i rodziców młodzie Ŝy i rodziców 4.Prowadzenie na terenie szkół 4.Prowadzenie na terenie szkół programów profilaktycznych dla dzieci programów profilaktycznych dla dzieci i młodzie Ŝy i młodzie Ŝy 5.Wspieranie imprez i przedsi ęwzi ęć 5.Wspieranie imprez i przedsi ęwzi ęć profilaktycznych opracowanych profilaktycznych opracowanych i realizowanych przez dzieci i re alizowanych przez dzieci i młodzie Ŝ i młodzie Ŝ 6. Wspieranie działalno ści świetlic 6. Wspieranie działalno ści świetlic środowiskowych środowiskowych 7.Organizowanie imprez 7.Organizowanie imprez profilaktycznych przez specjalny profilaktycznych przez specjalny program lub zaproszonych go ści program lub zaproszonych go ści 8.Podejmowanie działa ń 8.Podejmowanie działa ń edukacyjnych skierowanych do edukacyjnych skierowanych do sprze sprzedawców napojów alkoholowych dawców napojów alkoholowych
______74 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DOBRYSZYCE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Podstawowe działania 1. działalno ść zespołów 1. działalno ść zespołów interwencyjno-motywacyjnych, interwentcyjno-motywacyjnych, diagnostycznych, do spraw przemocy diagnostycznych, do spraw przemocy w rodzinie w rodzinie 2.dostarczanie informacji o 2.dostarczanie informacji o mo Ŝliwo ści podejmowania mo Ŝliwo ści podejmowania profesjonalnej terapii profesjonalnej terapii 3.motywowanie i kierowanie do 3.motywowanie i kierowanie do leczenia leczenia 4.kierownie osób nadu Ŝywaj ących 4.kierownie osób nadu Ŝywaj ących alkohol na badanie wykonane przez alkohol na badanie wykonane przez biegłego psychologa w celu wydania biegłego psychologa w celu wydania opinii w przedmiocie uzale Ŝnienia opinii w przedmiocie uzale Ŝnienia 5.kierowanie wniosków do S ądu 5.kierowanie wniosków do S ądu Rejonowego o wszcz ęcie Rejonowego o wszcz ęcie post ępowania w celu orzeczenia o post ępowania w celu orzeczenia o obowi ązku poddania si ę leczeniu obowi ązku poddania si ę leczeniu odwykowemu odwykowemu 6.udzielanie wsparcia i pomocy 6.udzielanie wsparcia i pomocy psychologicznej osobom po psychologicznej osobom po zako ńczeniu terapii odwykowej i ich zako ńczeniu terapii odwykowej i ich rodzinom rodzinom 7.współpraca z Policj ą w sytuacjach 7.współpraca z Policj ą w sytuacjach wymagaj ących interwencji u osób wymagaj ących interwencji u osób nadu Ŝywaj ących alkoholu nadu Ŝywaj ących alkoholu 8.działalno ść informacyjno- 8.działalno ść informacyjno- edukacyjna mieszka ńców gminy edukacyjna mieszka ńców gminy 9.wspomaganie działalno ści instytucji 9.wspomaganie działalno ści instytucji słu Ŝą cych rozwi ązywaniu problemów słu Ŝą cych rozwi ązywaniu problemów alkoholowych alkoholowych 10.organizacja wypoczynku letniego 10.organizacja wypoczynku letniego dla dzieci i młodzie Ŝy z rodzin dla dzieci i młodzie Ŝy z rodzin z problemem alkoholowym z problemem alkoholowym 11.zorganizowanie paczek 11.zorganizowanie do Ŝywiania dla świ ątecznych dla dzieci z rodzin dzieci z rodzin patologicznych patologicznych 12.prowadzdenie działalno ści świetlic 12.prowadzdenie działalno ści świetlic środowiskowych i doposa Ŝenie ich w środowiskowych i doposa Ŝenie ich w sprz ęt sprz ęt 13.dofinansowanie konkursów 13.dofinansowanie konkursów i innych imprez profilaktycznych i innych imprez profilaktycznych 14.kontrola punktów sprzeda Ŝy 14.kontrola punktów sprzeda Ŝy napojów alkoholowych napojów alkoholowych 15.zorganizowanie pozalekcyjnych zaj ęć sportowych dla dzieci i młodzie Ŝy 16.prowadzenie kampanii edukacyjnych zwi ązanych z promowaniem trze źwo ści kierowców 17.współpraca z Policj ą w celu zwi ększenia liczby kontroli kierowców pod wzgl ędem trze źwo ści 18.współpraca z ekspertami, którzy mog ą pomóc w doskonaleniu metod rozwi ązywania problemów zwi ązanych z alkoholem
Zgodnie z programami – źródłem finansowania gminnego Programu w Dobryszycach s ą środki pochodz ące z wydanych zezwole ń na sprzeda Ŝ napojów alkoholowych. W Gminie
______75 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DOBRYSZYCE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Dobryszyce ustalono limit 24 punktów sprzeda Ŝy napojów alkoholowych w miejscu i poza miejscem sprzeda Ŝy. Za udział w posiedzeniu Komisji ustalono wynagrodzenie w kwocie 75 zł – dla Przewodnicz ącego Komisji i 65 zł – dla członków Komisji. Wydatki zwi ązane z realizacj ą gminnego programu profilaktyki i rozwi ązywania problemów alkoholowych.
Wydatki dz.851 rozdz.85154 w okresie obj ętym kontrol ą przedstawiały si ę: 2003 rok 30.06.2004 rok Wykonanie ogółem 29.325 16.474
• § 3030 - wydatki na rzecz osób fizycznych - 4.365 2.810 • § 4110 - składki na ubezpieczenia społeczne - 796 - • § 4120 - składki na Fundusz Pracy - 6 - • § 4210 - zakup materiałów i wyposa Ŝenia - 5.963 3.205 • § 4260 - zakup energii - 1.311 - • § 4300 - zakup usług pozostałych - 16.838 10.410 • § 4410 - podró Ŝe słu Ŝbowe krajowe - 46 49 W badanym okresie ze środków przeznaczonych na realizacj ę Gminnego Programu Rozwi ązywania Problemów Alkoholowych sfinansowano m.in. pobyt 11 dzieci – uczniów Szkoły Podstawowej w Bloku Dobryszyce w „Zielonej Szkole” w Mielnie w okresie 8- 14.06.2003 r. Na wniosek GKRPA typowania uczestników „Zielonej Szkoły” dokonał Zespół Kierowniczy Szkoły Podstawowej w Bloku Dobryszyce. Program profilaktyki i uzale Ŝnie ń realizowany był podczas „Zielonej Szkoły” według programu „Drugi elementarz czyli program siedmiu kroków”. Koszty w/w wyjazdu poniesione ze środków GPRPA stanowiły kwot ę 2.000 zł (f-ra 43/603/2003 z 13.06.2003r. zapłacono gotówk ą z zaliczki pobranej przez Pani ą Halin ę Michałek-Rachwalik ze Szkoły Podstawowej w Bloku Dobryszyce w dniu 6.06.2003 r.). Ponadto w roku 2003 ze środków przeznaczonych na realizacj ę GPRPA sfinansowano pobyt 27 dzieci z terenu gminy Dobryszyce na koloniach letnich w miejscowo ści Ponik zorganizowanych w okresie 19.07.-1.08.2003 r. przez CARITAS Archidiecezja Cz ęstochowska. Na w/w cel wydatkowano ze środków GKRPA kwot ę 5.400 zł. (zapłacono przelewem z dnia 17.06.2003 r. – 5.400 zł). W roku 2004 roku wydatkowano kwot ę 13.473 zł na zorganizowane przez Stowarzyszenie Wspierania Inicjatyw O światowo - Wychowawczych kolonie profilaktyczne LATO 2004 dla 25 dzieci z terenu gminy Dobryszyce. Kolonie zorganizowano w okresie 26.06.- 5.07.2004 r. w miejscowo ści Murzasichle. Zapłacono przelewem z dnia 31.05.2004 r. – 6.736,50 zł (r-nek 38/04 z dnia 27.04.204r.) i z dnia 7.07.2004r. – 6.736,50 zł.
2. WYDATKI ZWI ĄZANE Z REALIZACJ Ą ZADA Ń Z ZAKRESU OCHRONY PRZECIWPO śAROWEJ
Informacje ogólne
Zadania zwi ązane z ochron ą przeciwpo Ŝarow ą prowadził Pan Antoni Ziemba – inspektor ds. budownictwa zatrudniony w Urz ędzie Gminy Dobryszyce do dnia 31.03.2004 r. Od dnia 5.12.2003 roku sprawy te przypisano zakresem czynności z dnia 5.12.2003 roku Pani Agacie Paradzi ńskiej – inspektorowi Urz ędu Gminy ds. obronnych. Powierzony zakres zada ń to
______76 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DOBRYSZYCE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
współdziałanie z OSP i wnioskowanie w zakresie zapewnienia im środków ł ączno ści i alarmowania, odzie Ŝy, środków transportu. Rozliczanie zu Ŝycia paliwa do samochodów i urz ądze ń stra Ŝackich oraz prowadzenie ewidencji i przygotowanie do wypłaty członkom OSP ekwiwalentów za udział w gaszeniu po Ŝarów powierzono zakresem czynno ści z dnia 1.02.2001 roku Pani Ewie Kulka – inspektorowi ds. działalno ści gospodarczej. W kontrolowanej jednostce funkcjonuj ą dwie jednostki Ochotniczej Stra Ŝy Po Ŝarnej w miejscowo ściach: Dobryszyce i Zdania. Według ewidencji środków trwałych Urz ędu Gminy Dobryszyce w dyspozycji w/w jednostek OSP pozostaj ą trzy pojazdy, a mianowicie: - samochód stra Ŝacki śuk - samochód stra Ŝacki Liaz – OSP Dobryszyce - samochód stra Ŝacki Skoda – OSP Zdania Do dnia 30.06.2004roku w Urz ędzie Gminy Dobryszyce zatrudnionych było dwóch kierowców obsługuj ących samochody po Ŝarnicze, a mianowicie (…) 32
Wydatki zwi ązane z utrzymaniem gotowo ści bojowej
W okresie obj ętym kontrol ą wydatki zwi ązane z utrzymaniem gotowo ści bojowej klasyfikowane w dz. 754 rozdz. 75412 - kształtowały si ę w kwotach: 2003 r. 30.06.2004 r. 21.515 12.324
• § 3020 – nagrody i wydatki osobowe 62 100 • § 3030 - ró Ŝne wydatki na rzecz osób fizycznych 3.573 864 (ekwiwalent za udział w akcjach gaszenia po Ŝaru) • § 4010 – wynagrodzenia osobowe pracowników 2.429 1.512 • § 4040 - dodatkowe wynagrodzenia roczne 236 204 • § 4110 - składki na ubezpieczenia społeczne 537 252 • § 4120 - składki na Fundusz Pracy 76 36 • § 4210 – zakup materiałów i wyposa Ŝenia 9.219 6.350 w tym: zakup paliwa 4.799 2.178 materiały budowlane 745 - umundurowanie stra Ŝaków 1.348 1.550 zakup wyposa Ŝenia (akumulator, maszt, 1.410 motorola, radiostacja) 2.434 • § 4260 - zakup energii 1.606 833
32 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______77 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DOBRYSZYCE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
• § 4300 - zakup usług pozostałych 2.075 581 w tym: badania techniczne pojazdów 530 436 naprawa motopompy 350 - umowa zlecenie 316 - szkolenie obsługi pilarek spalinowych 480 - • § 4410 - podró Ŝe słu Ŝbowe krajowe 172 - • § 4430 – ró Ŝne opłaty i składki 1.361 1.484 w tym: polisy OC 1.245 1.048 ubezpieczenia członków OSP 116 136 • § 4440 - odpisy na ZF ŚS 170 170
W toku kontroli stwierdzono, Ŝe w 2003 roku ze środków zabezpieczonych w bud Ŝecie gminy na utrzymanie gotowo ści bojowej jednostek OSP wydatkowano kwot ę 938,54 zł na zakup koszul, rogatywek i pagonów. Faktura nr 266/03/FVS/P z dnia 17 lipca 2003 roku Zarz ądu Wojewódzkiego Ochotniczych StraŜy Po Ŝarnych RP Województwa Łódzkiego wystawiona została na Ochotnicz ą Stra Ŝ Po Ŝarn ą w Dobryszycach. Z opisu faktury wynika jednak, Ŝe zakupiony sort mundurowy przekazany został do OSP Blok Dobryszyce Panu Jerzemu Gal członkowi OSP.
Na podstawie przedstawionych do kontroli dokumentów ustalono, Ŝe w dniu 15 czerwca 2003 roku do Przewodnicz ącego Rady Gminy i Wójta Gminy Dobryszyce wpłyn ęło pismo, informuj ące Ŝe na zebraniach odbytych w dniach 23 i 31 maja 2003 roku powstało Stowarzyszenie pod nazw ą Ochotnicza Stra Ŝ Po Ŝarna w Bloku Dobryszyce, które prowadzi czynno ści zwi ązane z rejestracj ą w Krajowym Rejestrze S ądowym i w zwi ązku z tym wnosi o zabezpieczenie w bud Ŝecie gminy kwoty 300 zł na opłacenie wpisu s ądowego od rejestracji Stowarzyszenia. Ponadto w/w Stowarzyszenie wnioskuje o zakupienie 10 kompletów mundurów wyj ściowych w zwi ązku ze zbli Ŝaj ącymi si ę uroczysto ściami we wsi Blok Dobryszyce i Borowiecko. Kserokopia pisma z dnia 15 czerwca 2003 roku stanowi zał ącznik nr 53 do protokołu kontroli. Przedmiotowy wniosek rozpatrzony został pozytywnie przez Komisj ę Rewizyjn ą na posiedzeniu odbytym z dniu 27 czerwca 2003 r. Równie Ŝ na posiedzeniu Komisji Bud Ŝetu, Rolnictwa i Działalno ści Gospodarczej odbytym w dniu 30 czerwca 2003 roku przegłosowano wniosek Pana Kazimierza Tatara członka w/w Komisji o przekazanie z bie Ŝą cych wydatków kwoty 300 zł na rejestracj ę Stowarzyszenia, natomiast podj ęcie decyzji o zakupie koszul, czapek i pagonów pozostawiono do czasu zalegalizowania Stowarzyszenia. Wyci ąg z protokołu nr 7/2003 Komisji Rewizyjnej z dnia 27 czerwca 2003 roku oraz z protokołu nr 6/2003 Komisji Bud Ŝetu, Rolnictwa i Działalno ści Gospodarczej z dnia 30 czerwca 2003 roku – stanowi zał ącznik nr 54 do protokołu kontroli. Z wyja śnienia Pani Anny Gabry ś Sekretarza Urz ędu Gminy wynika, Ŝe do chwili obecnej Ochotnicza Stra Ŝ Po Ŝarna nie dopełniła rejestracji stowarzyszenia w S ądzie - wyja śnienie stanowi zał ącznik nr 55 do protokołu kontroli. Ustalono ponadto, Ŝe w/w jednostka OSP w Bloku Dobryszyce nie została wyposa Ŝona w Ŝadne urz ądzenia zapewniaj ące utrzymanie gotowo ści bojowej i tym samym nie uczestniczy w akcjach ga śniczych czy ratowniczych. Oświadczenie Pani Ewy Kulka inspektora Urz ędu Gminy ds. działalno ści gospodarczej stanowi zał ącznik nr 56 do protokołu kontroli. Powy Ŝsze ustalenia wskazuj ą, Ŝe w/w jednostka z powodu braku zaplecza technicznego, m.in. wyposa Ŝenia w sprz ęt zapewniaj ący utrzymanie gotowo ści bojowej - nie prowadzi działalno ści w tym zakresie, a zatem brak było podstawy do wydatkowania z bud Ŝetu gminy kwoty 932,54
______78 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DOBRYSZYCE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
zł na zakup koszul, czapek i pagonów zakupionych dla OSP Dobryszyce przekazanych nast ępnie dla OSP Blok Dobryszyce. Jakkolwiek z art. 32 ust. 2 ustawy z dnia 24 sierpnia 1991 roku o ochronie przeciwpo Ŝarowej (Dz. U. nr 81, poz. 351 z pó źn. zm.) wynika, Ŝe koszty wyposa Ŝenia, utrzymania, wyszkolenia i zapewnienia gotowo ści bojowej ochotniczej stra Ŝy po Ŝarnej ponosi gmina, która ma równie Ŝ obowi ązek bezpłatnego umundurowania członków ochotniczej stra Ŝy po Ŝarnej oraz ubezpieczenia w instytucji ubezpieczeniowej członków ochotniczej stra Ŝy po Ŝarnej i młodzie Ŝowej dru Ŝyny po Ŝarniczej – to jednak delegacja do bezpłatnego umundurowania członków ochotniczej straŜy po Ŝarnej wi ąŜ e si ę z prowadzeniem działalno ści zwi ązanej z utrzymaniem gotowo ści bojowej. Wskaza ć nale Ŝy równie Ŝ, i Ŝ zgodnie z art. 19 ust.1 w/w ustawy, ochotnicza stra Ŝ po Ŝarna i zwi ązek ochotniczych stra Ŝy po Ŝarnych funkcjonuj ą w oparciu o przepisy ustawy – Prawo o stowarzyszeniach. Stowarzyszenie natomiast, stosownie do art.8 ust.1 ustawy z dnia 7 kwietnia 1989 r. (tekst jedn. z 2001 r. Dz. U. nr 79, poz.855 z pó źn. zmianami) – podlega obowi ązkowi wpisu do Krajowego Rejestru Sądowego. Dopiero z chwil ą wpisania do Krajowego Rejestru S ądowego Stowarzyszenie uzyskuje osobowo ść prawn ą i mo Ŝe rozpocz ąć działalno ść (art.17 ust.1 ustawy). Stwierdzono ponadto, Ŝe przyj ęta do realizacji faktura nr 266/03/FVS/P z dnia 17 lipca 2003 roku nie spełniała wymaga ń okre ślonych dla dowodu ksi ęgowego art. 20 ust.1 i 2 ustawy z dnia 29 wrze śnia 1994 roku o rachunkowo ści, bowiem wystawiona została na Ochotnicz ą Stra Ŝ Po Ŝarn ą w Dobryszycach. Kserokopia faktury nr 266/03/FVS/P z dnia 17 lipca 2003 roku stanowi zał ącznik nr 57 do protokołu kontroli. Zgodnie z wykazem (bez daty) podpisanym przez Wójta Gminy Pana Zygmunta Maksa - normy zu Ŝycia paliw ciekłych przez po Ŝarnicze pojazdy samochodowe i sprz ęt silnikowy w jednostkach OSP na terenie gminy Dobryszyce ustalone były w wysoko ści: a) - dla pojazdu SKODA GAS 25 - 27 l/100 km - dla pojazdu śUK - 14 l/100 km b) na 1 godz. pracy sprz ętu silnikowego: - autopompa - 20 l/godz. - motopompa - 12 l/godz. - piła spalinowa - 1,5 l/godz. - pompa szlamowa – 2,2 l/godz. c) na rozruch silnika w ci ągu miesi ąca: - dla pojazdu SKODA – 20 litrów - dla pojazdu śUK – 12 litrów. Normy zu Ŝycia paliwa w powy Ŝszej wysoko ści wprowadzone zostały równie Ŝ do stosowania obowi ązuj ącym od dnia 30.12.2003 roku Zarz ądzeniem nr 35/2003 Wójta Gminy Dobryszyce w sprawie norm eksploatacyjnych, rozliczania zu Ŝycia paliw ciekłych prze po Ŝarnicze pojazdy samochodowe i sprz ęt silnikowy w jednostkach OSP na terenie gminy Dobryszyce oraz pojazd samochodowy AUTOSAN A 0909L nr rej. ERA 78EY. Kontrol ą obj ęto miesi ęczne karty drogowe za I półrocze 2004 roku po Ŝarniczego pojazdu samochodowego SKODA GAS-25 nr rej. ERA 96 AX wykorzystywany przez jednostk ę OSP Zdania i SKODA GAS-25 nr rej. LWT 8241, który eksploatowany jest przez jednostk ę OSP Dobryszyce. Kontrola wykazała, Ŝe karty drogowe na w/w pojazdy wystawiane s ą na okres jednego miesi ąca (stwierdzono jedynie brak karty drogowej za miesi ąc luty 2004 r. dla pojazdu SKODA GAS-25 ERA 96 AX - jednostka OSP Zdania). Stwierdzone nieprawidłowo ści w prowadzeniu kart drogowych dotycz ą w szczególno ści braku ewidencjonowania pobranego paliwa w cz ęś ci karty „rozliczenie materiałów p ędnych” oraz braku daty i podpisu osoby odpowiedzialnej za sprawdzenie wykazanych w kartach drogowych przez kierowców tych
______79 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DOBRYSZYCE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
pojazdów danych w zakresie ilo ści paliwa oraz jego zu Ŝycia na przejazdy i rozruchy w ci ągu miesi ąca. Kserokopie miesi ęcznych kart drogowych po Ŝarniczych pojazdów samochodowych o nr rej. ERA 96 AX (OSP Zdania) i LWT 8241 (OSP Dobryszyce) za miesi ące stycze ń – czerwiec 2004 roku – stanowi ą zał ącznik nr 58 do protokołu kontroli. Według ewidencji zakupionego paliwa w I półroczu 2004 roku ze środków klasyfikowanych w dz. 754 rozdz. 75412 § 4210 na zakup materiałów pędnych dla pojazdów pozostaj ących w dyspozycji jednostek OSP zakupiono: 1) OSP Zdania - f-ra nr 70/04/01 z dnia 19.02.2004r. - zakupiono 10 L oleju LOTOS Sj/CF za kwot ę 90,98 zł brutto w celu wymiany w silniku samochodu śUK - f-ra nr 23 z dnia 23.02.2004 r. – zakupiono 150 L etyliny za cen ę 516,06 zł brutto oraz 5 L płynu MIKSOL za cen ę 39,65 zł brutto – zakupu dokonano dla samochodu śUK A-26 ERA E919 - f-ra nr 60 z dnia 6.04.2004 r. – zakupiono 150 L oleju nap ędowego za cen ę 448,35 zł brutto dla pojazdu po Ŝarniczego SKODA ERA 96AX - f-ra nr 1203/04 z dnia 30.06.2004 r. – zakupiono ogółem 100 L benzyny bezołowiowej za cen ę 380 zł oraz 637 L oleju nap ędowego za cen ę 1.974,70 zł. Według dekretacji dokonanej przez Skarbnika Gminy na potrzeby jednostki OSP (ze środków z dz. 754 rozdz. 75412 § 4210 ) zakupiono 100 L benzyny i 100 L oleju nap ędowego za cen ę ogółem 690 zł. Z opisu faktury wynika, Ŝe paliwo zakupiono na potrzeby samochodu AUTOSAN ERA 78 EY. Kontrola wykazała, Ŝe zakup benzyny w ilo ści ogólnej 250 L wykazany został w karcie drogowej pojazdu śUK za miesi ące luty i czerwiec 2004 roku, natomiast w przypadku zakupu oleju nap ędowego jego przyj ęcie w ilo ści 250 L odnotowano w karcie drogowej pojazdu SKODA LIAZ ERA 96 AX w miesi ącu kwietniu 2004 r. – 150 L i 100 L w miesi ącu czerwcu 2004 roku. Kserokopia ewidencji zakupionego paliwa wraz z fakturami za I półrocze 2004 roku stanowi zał ącznik nr 59 do protokołu kontroli. 2) OSP Dobryszyce - f-ra nr 17 z dnia 2.02.2004 r. – zakupiono 120 L oleju nap ędowego za cen ę 344,04 zł, 20 L etyliny za cen ę – 68,81 zł i 1 L płynu Miksol za cen ę – 7,93 zł. Według opisu na fakturze zakupu dokonano dla pojazdu SKODA LIAZ ERA 96 AX (OSP Zdania). Rozpisano w karcie drogowej za miesi ąc luty 2004 r. wystawionej dla pojazdu SKODA LIAZ GAS-25 LWT 8241 – OSP Dobryszyce. - f-ra 85 z dnia 7.05.2004 r. – zakupiono 200 L oleju nap ędowego za cen ę 610 zł brutto, 5 L płynu Superol za cen ę 34,77 zł brutto i 2 L płynu Miksol za cen ę 17,81 zł brutto. Ogółem zapłacono kwot ę - 662,58 zł brutto. Zakupu dokonano dla pojazdu LIAZ SKODA ERA 96 AX. Z opisu w/w faktur wynika, Ŝe zakupu paliwa dokonano do samochodu stra Ŝackiego SKODA LIAZ ERA 96 AX, pozostaj ącego w dyspozycji jednostki OSP Zdania ,jednak Ŝe z ewidencji zakupu paliwa oraz z kart drogowych pojazdów po Ŝarniczych wynika, Ŝe paliwo przyj ęte było przez samochód po Ŝarniczy pozostaj ący w dyspozycji OSP Dobryszyce. Kserokopia ewidencji zakupionego w paliwa w I półroczu 2004 roku wraz z w/w fakturami stanowi zał ącznik nr 60 do protokołu kontroli
______80 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DOBRYSZYCE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
3. WYDATKI NA ZADANIA Z ZAKRESU POMOCY SPOŁECZNEJ
3.1. Informacje ogólne
Ustalono, Ŝe Kierownikiem Gminnego O środka Pomocy Społecznej w Dobryszycach jest pocz ąwszy od dnia 1 stycznia 1999 roku Pani Anna Soból powołana na to stanowisko aktem mianowania przez Zarz ąd Gminy. Przewodnicz ący Rady Gminy Dobryszyce działaj ąc w imieniu Rady Gminy upowa Ŝnił z dniem 25 czerwca 1999 roku Pani ą Ann ę Soból do wydawania w imieniu Rady Gminy decyzji administracyjnych z zakresu zada ń zleconych. Wykonuj ąc dyspozycje wynikaj ące z art.110 ust.7 ustawy z dnia 13 marca 2004 roku o pomocy społecznej (Dz.U. nr 64, poz.593 z pó źn.zm.) Wójt Gminy upowa Ŝnił Kierownika GOPS-u do wydawania decyzji administracyjnych w indywidualnych sprawach z zakresu pomocy społecznej nale Ŝą cych do wła ściwo ści gminy. Kontrolowana jednostka wydatkowała na realizacj ę zada ń z zakresu pomocy społecznej w dziale Opieka społeczna kwot ę: - 489.006 zł w 2003 roku, - 280.438 zł w I półroczu 2004 roku.
Dotacje celowe otrzymane z bud Ŝetu pa ństwa na realizacj ę zada ń własnych, zada ń zleconych oraz na inwestycje i zakupy inwestycyjne w 2003 i I połowie 2004 roku stanowiły kwot ę:
2003 I połowa 2004 - dotacje na zadania zlecone 310.044 173.917 - dotacje na zadania własne 35.633 5.746 - dotacja na inwestycje - 5.226
3.2. Wydatki na zadania z zakresu pomocy społecznej
Wydatki poniesione na realizacj ę zada ń własnych i zleconych w okresie obj ętym kontrol ą przedstawiono w poni Ŝszej tabeli: Rodzaj zada ń ROK 2003 I PÓŁROCZE 2004 ROKU zadania własne 118.162 72.743 zadania zlecone 203.840 51.726 Suma 322.002 124.469
W 2003 roku na realizacj ę zada ń zleconych gminie z zakresu opieki społecznej wydatkowano kwot ę ogółem 203.840 zł na rzecz 167 osób. Udzielone świadczenia obejmowały: - zasiłki stałe – na rzecz 2 osób udzielono 24 świadcze ń na ogólna kwot ę 10.032 zł - zasiłki stałe wyrównawcze - dla 20 osób przyznano 192 świadcze ń na ogóln ą kwot ę 67.998 zł - zasiłek okresowy gwarantowany – dla 3 osób przyznano 12 świadcze ń na ogóln ą kwot ę 5.746 zł - zasiłki okresowe specjalne – na rzecz 2 osób wypłacono kwot ę ogółem 240 zł - zasiłki okresowe przyznano 90 osobom – wypłacono kwot ę ogółem 14.952 zł - renty socjalne – na rzecz 22 osób przyznano 180 świadcze ń na ogóln ą kwot ę 73.531 zł
______81 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DOBRYSZYCE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- zasiłki z tytułu ochrony macierzy ństwa – na rzecz 28 osób przyznano 102 świadcze ń na kwot ę 31.341 zł - zasiłek rodzinny przyznano 1 osobie na kwot ę 510 zł - zasiłki piel ęgnacyjne – świadczenia przyznano 17 osobom – wypłacono kwot ę ogółem – 21.407 zł W ramach realizacji zada ń własnych z zakresu opieki społecznej w roku 2003 świadczenia przyznano dla 351 osób na ogóln ą kwot ę 118.162 zł. Przyznane świadczenia to w szczególno ści: - posiłki dla dzieci i młodzie Ŝy w okresie nauki szkolnej – opiek ą obj ęto 140 dzieci, wydatkowano kwot ę 41.820 zł - zasiłki celowe i w naturze – świadczenia przyznano 210 podopiecznym, wydatkowano kwot ę ogółem 76.247 zł - zasiłek w naturze w postaci wyprawki przyznano 26 osobom wydatkuj ąc na ten cel 2.340 zł. W I półroczu 2004 roku na realizacj ę zada ń zleconych gminie z zakresu opieki społecznej wydatkowano kwot ę ogółem 51.726 zł na rzecz 34 osób. Udzielone świadczenia obejmowały: - zasiłki stałe – na rzecz 2 osób udzielono 8 świadcze ń na ogólna kwot ę 3.344 zł - zasiłki stałe wyrównawcze - dla 21 osób przyznano 78 świadcze ń na ogóln ą kwot ę 38.615 zł - zasiłek okresowy gwarantowany – dla 1 osoby przyznano 4 świadczenia na ogóln ą kwot ę 1.844 zł - zasiłki z tytułu ochrony macierzy ństwa – na rzecz 10 osób przyznano 23 świadcze ń na kwot ę 7.923 zł - zasiłek rodzinny przyznano 1 osobie na kwot ę 170 zł - zasiłki piel ęgnacyjne – świadczenia przyznano 6 osobom – wypłacono kwot ę ogółem – 4.153 zł W ramach realizacji zada ń własnych z zakresu opieki społecznej w roku I półroczu 2004 roku świadczenia przyznano dla 302 osób na ogóln ą kwot ę 72.743 zł. Przyznane świadczenia to w szczególno ści: - posiłki dla dzieci i młodzie Ŝy w okresie nauki szkolnej – opiek ą obj ęto 141 dzieci, wydatkowano kwot ę 24.992 zł - zasiłek celowy na pokrycie wydatków powstałych w wyniku zdarzenia losowego przyznano 1 osobie w wysoko ści 150 zł - zasiłki celowe i w naturze – świadczenia przyznano 160 podopiecznym, wydatkowano kwot ę ogółem 47.610 zł Szczegółowy wykaz udzielonych w 2003 roku oraz I połowie 2004 roku świadcze ń z zakresu pomocy społecznej na zadania własne i zlecone wraz z kwot ą tych świadcze ń i liczb ą osób, którym przyznano świadczenia sporz ądzona przez Kierownika GOPS stanowi zał ącznik nr 61 do protokołu kontroli.
______82 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DOBRYSZYCE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
4. WYDATKI (DOTACJE ) NA REALIZACJ Ę ZADA Ń POWIERZONYCH NA PODSTAWIE UMOWY JEDNOSTKOM SPOZA SEKTORA FINANSÓW PUBLICZNYCH
4.1. Tryb post ępowania w zakresie udzielenia dotacji i jego przestrzeganie
W kontrolowanej jednostce Rada Gminy nie podejmowała uchwały w trybie art. 118 ust.3 ustawy z dnia 26 listopada 1998 roku o finansach publicznych (tekst jednolity z 2003 r. Dz. U. nr 15, poz.148 z pó źn. zmianami) w sprawie okre ślenia trybu post ępowania o udzielenie dotacji podmiotom nie zaliczanym do sektora finansów i nie działaj ącym w celu osi ągni ęcia zysku, sposobu jej rozliczania oraz sposobu kontroli wykonywania zleconego zadania. Oświadczenie z dnia 11.10.2004r. Pani Marzeny Stawczyk – inspektora Urz ędu Gminy ds. organizacyjnych i obsługi Rady Gminy oraz Pana Piotra Mroczkowskiego – Przewodnicz ącego Rady Gminy – stanowi zał ącznik nr 62 do protokołu kontroli.
4.2. Kontrola realizacji powierzonego zadania
Według sprawozdania Rb 28 S z wykonania wydatków bud Ŝetowych za 2003 r. oraz sprawozdania opisowego z wykonania bud Ŝetu gminy za 2003 r. - ze środków zabezpieczonych w bud Ŝecie gminy w dz. 926 Kultura Fizyczna i Sport wydatkowano kwot ę 33.022 zł na wspieranie działalno ści sportowej, a mianowicie: • LKS Dobryszyce - 22.275 zł w tym - sekcja ci ęŜ ary - 16.119 zł - sekcja piłki no Ŝnej - 6.157 zł • LKS Orion Borowiecko - 3.422 zł • Szkoła Podstawowa i Gimnazjum w Dobryszycach - 6.138 zł w tym - płace i pochodne - 2.618 zł • Szkoła Podstawowa Blok Dobryszyce - 1.186 zł w tym: - płace i pochodne - 363 zł Kontrola wykazała, Ŝe wydatki w kwocie 25.698 zł na działalno ść w/w Klubów Sportowych w 2003 roku poniesione były na: 1.Ludowy Klub Sportowy Dobryszyce ogółem - 22.276 zł w tym: a) sekcja ci ęŜ ary ogółem - 16.119 zł w tym: • do Ŝywianie sportowców - 8.981 zł • koszty przejazdu na zawody sportowe - 4.374 zł • opłata startowa I rejestracja zawodników - 701 zł • materiały budowlane (naprawa ławek) - 38 zł • czyszczenie k ąpieliska - 400 zł • upominki dla ci ęŜ arowców - 234 zł • art. spo Ŝywcze, od Ŝywki, puchary - 1.931 zł b) sekcja piłki no Ŝnej ogółem - 6.157 zł w tym: • woda mineralna dla piłkarzy - 201 zł • materiały budowlane (betonowanie bramek) - 141 zł
______83 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DOBRYSZYCE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
• buty piłkarskie, spodnie sportowe, ochraniacze - 1.942 zł • piecz ątki, leki - 132 zł • koszty przejazdu, ekwiwalent s ędziego, obsługa medyczna - 1.231 zł • polisa ubezpieczeniowa - 540 zł • wynagrodzenie trenera - 1.100 zł • opłata za weryfikacj ę boiska, opłata za Ŝółte kartki, opłaty za kary zawodników - 870 zł
2.Ludowy Klub Sportowy „ORION Borowiecko” ogółem – 3.422 zł w tym: • zakup siatki do piłki no Ŝnej i koszty przesyłki - 487 zł • zakup strojów sportowych - 1.540 zł • wyrównywanie boiska - 1.395 zł
Podział środków finansowych zaklasyfikowanych w dziale 926 - Kultura Fizyczna i Sport – w 2003 roku był m.in. przedmiotem posiedze ń Komisji Rady Gminy, a mianowicie: • Komisji O światy, Ochrony Środowiska i Ochrony Zdrowia – posiedzenie w dniu 25.06.2003 r. (protokół nr 6/2003) • Komisji Bud Ŝetu, Rolnictwa i Działalno ści Gospodarczej – posiedzenie w dniu 30.06.2003r. (protokół nr 6/2003) i w dniu 20.08.2003 r. (protokół nr 7/2003). Wyci ąg z protokołów z posiedze ń Komisji Rady Gminy nr 6/2003 z dnia 25.06.2003r. i nr 7/2002 z dnia 20.08.2003 r. – stanowi zał ącznik nr 63 do protokołu kontroli. W toku kontroli ustalono, Ŝe działaj ące na terenie Gminy Dobryszyce Ludowe Kluby Sportowe funkcjonuj ą w oparciu o statuty, z których wynika m.in.:
1. Ludowy Klub Sportowy Dobryszyce – jest członkiem Wojewódzkiego i Ogólnokrajowego Zrzeszenia Ludowe Zespoły Sportowe oraz działa zgodnie ze Statutem Zrzeszenia LZS i uchwałami jego władz. LKS Dobryszyce posiada osobowo ść prawn ą. Celem działania LKS jest: • rozwój własnych dyscyplin sportu oraz stałe podnoszenia jego poziomu • współudział w socjalistycznym wychowaniu swych członków i mieszka ńców środowiska • czynny udział w Ŝyciu kulturalnym, gospodarczym i społeczno – politycznym. LKS realizuje swoje cele poprzez podejmowanie takich działa ń jak m.in.: • zrzeszanie zawodników oraz działaczy realizuj ących cele Zrzeszenia LZS • stwarzanie dogodnych warunków do rozwoju ró Ŝnych dyscyplin sportu poprzez organizacj ę sekcji i szkolenia sportowego • organizacj ę ró Ŝnego rodzaju własnych zawodów i imprez sportowych oraz uczestnictwo w ogólnokrajowym zrzeszeniowym systemie zawodów sportowych • propagowanie rozwoju kultury fizycznej i turystyki
______84 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DOBRYSZYCE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
• organizacj ę kursów, seminariów i obozów szkol ących zawodników sportowych, działaczy i instruktorów w zakresie swej działalno ści statutowej • zarz ądzanie posiadanymi obiektami i urz ądzeniami sportowymi oraz rekreacyjnymi, zapewniaj ąc ich rozbudow ę, modernizacj ę, remonty i konserwacj ę • współdziałanie w zakresie rozwoju ró Ŝnych dyscyplin sportu oraz form aktywnego wypoczynku z wła ściwymi instytucjami i organizacjami Maj ątek LKS stanowi ą nieruchomo ści, ruchomo ści oraz fundusze, na które składaj ą si ę: • dotacje pa ństwowe • wpływy ze składek członkowskich • darowizny • inne wpływy z działalno ści LKS Stowarzyszenie pod nazw ą Ludowy Klub Sportowy w Dobryszycach – na podstawie art. 61 ustawy 2 pkt 1 ustawy z dnia 3 lipca 1984 r. o kulturze fizycznej – wpisany został w dniu 13 lutego 1989 roku do rejestru stowarzysze ń kultury fizycznej i ich zwi ązków Wydziału Kultury Fizycznej, Sportu i Turystyki Urz ędu Wojewódzkiego w Piotrkowie Tryb. pod nr 67.
2. Ludowy Klub Sportowy ORION Borowiecko – zgodnie ze statutem LKS ORION Borowiecko jest Klubem Sportowym w rozumieniu art. 7 ustawy i kulturze Fizycznej. Jest osob ą prawn ą i podlega wpisowi do ewidencji prowadzonej przez Starost ę. Klub działa na podstawie ustawy o kulturze fizycznej, ustawy – Prawo o stowarzyszeniach, innych ustaw oraz statutu. Celem Klubu jest m.in. • rozwijanie ró Ŝnych form kultury fizycznej w środowisku dzieci, młodzie Ŝy i osób dorosłych • integrowanie środowisk uczniowskich, rodzicielskich i nauczycielskich na terenie swego działania. Klub realizuje swe cele w szczególności przez: • wspomaganie realizacji szkolnych zaj ęć wychowania fizycznego • organizowanie aktywnego sp ędzania czasu wolnego i zaj ęć sportowych • organizowanie ró Ŝnych form współzawodnictwa sportowego • uczestnictwo w ogólnodost ępnych imprezach sportowych • upowszechnianie uprawiania minidyscyplin sportowych • udział w realizacji ogólnokrajowych programów sportowych Maj ątek Klubu stanowi ą nieruchomo ści, rzeczy ruchome oraz środki finansowe. Środki finansowe na realizacj ę zada ń statutowych Klub uzyskuje z nast ępuj ących źródeł: • ze składek członkowskich • z darowizn, zapisów i spadków • z dotacji bud Ŝetowych na zadania zlecone Klubowi • z maj ątku Klubu oraz z innych źródeł Na podstawie decyzji nr ON.IV.4140/UKS-C 07/2003 (bez daty) wydanej na podstawie art.7a ust.1 i 2 ustawy z dnia 18 stycznia 1996 r. o kulturze fizycznej (Dz. U. z 2001 r. Nr 81, poz. 889 z pó źn.zm.) – Starosta Radomszcza ński postanowił zarejestrowa ć jako stowarzyszenie kultury fizycznej nie prowadz ące działalno ści gospodarczej Ludowy Klub
______85 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DOBRYSZYCE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Sportowy „ORION Borowiecko” i wpisa ć do „ewidencji uczniowskich klubów sportowych i ich zwi ązków” w dziale C pod nr 07. Kontrola wykazała, Ŝe wszystkie wydatki poniesione ze środków finansowych zabezpieczonych w dziale 926 na działalno ść w/w Klubów Sportowych realizowane były bezpo średnio z bud Ŝetu gminy. Kontrolowana jednostka nie zastosowała si ę do dyspozycji zawartej w art. 118 ustawy z dnia 26 listopada 1998 roku o finansach publicznych, w my śl którego podmioty nie zaliczane do sektora finansów publicznych i nie działaj ące w celu osi ągni ęcia zysku mog ą otrzymywa ć z bud Ŝetu jednostki samorz ądu terytorialnego dotacje na cele publiczne zwi ązane z realizacj ą zada ń tej jednostki. Zlecenie zadania i udzielenie dotacji winno nast ąpi ć na podstawie umowy jednostki samorz ądu terytorialnego zawartej z tym podmiotem zgodnie z warunkami okre ślonymi w drodze uchwały przez organ stanowi ący jednostki samorz ądu terytorialnego. Zgodnie z art.6 ust.1 ustawy z dnia 8 marca 1990 roku o samorz ądzie gminnym (tekst jedn. z 2001 roku Dz. U. nr 142, poz. 1591 z pó źn. zm.) – do zakresu działania gminy nale Ŝą wszystkie sprawy publiczne o znaczeniu lokalnym. Równie Ŝ z art. 7 ust.1 w/w ustawy wynika, Ŝe zaspakajanie zbiorowych potrzeb wspólnoty nale Ŝy do zada ń własnych gminy, które obejmuj ą m.in. sprawy kultury fizycznej i turystyki, w tym terenów rekreacyjnych i urz ądze ń sportowych. Oznacza to, Ŝe legalno ść wydatku dokonanego z bud Ŝetu jednostki samorz ądu terytorialnego uzale Ŝniona b ędzie od powi ązania tego wydatku z realizacj ą zadania o charakterze publicznym, b ędącego zadaniem danej jednostki samorz ądowej oraz od zgodno ści z przepisami ustaw szczegółowych, zakre ślaj ących w szczególno ści ramy ponoszenia wydatków. Wykonywanie zada ń w zakresie kultury fizycznej reguluje ustawa z dnia 18 stycznia 1996 roku o kulturze fizycznej, okre ślaj ąca m.in. zasady działalno ści w sferze kultury fizycznej, a tak Ŝe zadania organów samorz ądu terytorialnego, stowarzysze ń kultury fizycznej i ich zwi ązków oraz innych podmiotów. Zgodnie z w/w ustaw ą w zakresie sportu gmina mo Ŝe ponosi ć wydatki na stypendia, wyró Ŝnienia i nagrody dla zawodników, trenerów i działaczy – według zasad okre ślonych w drodze uchwały przez organ stanowi ący jednostki samorz ądu terytorialnego. W odniesieniu natomiast do rekreacji ruchowej i rehabilitacji ruchowej (których poj ęcia ustawodawca wyja śnił w art.3 pkt 8 i 9 ustawy) zadaniem m.in. organów jednostek samorz ądu terytorialnego, zgodnie z art. 42 ustawy z dnia 18 stycznia 1996 roku o kulturze fizycznej - jest organizowanie działalno ści w dziedzinie rekreacji ruchowej oraz tworzenie odpowiednich warunków materialno – technicznych dla jej rozwoju. Obowi ązki te powinny by ć realizowane w szczególno ści poprzez: • popularyzacj ę walorów rekreacji ruchowej • organizowanie zaj ęć , zawodów i imprez sportowo – rekreacyjnych • szkolenie kadry instruktorów i kierowanie ich do prowadzenia zada ń rekreacyjnych • tworzenie, utrzymywanie i udost ępnianie bazy sportowo – rekreacyjnej. W tej dziedzinie wydatki mog ą by ć ponoszone bezpo średnio z bud Ŝetu gminy w przypadku, gdy organizatorem zaj ęć , zawodów lub imprez sportowo – rekreacyjnych jest gmina. Natomiast w przypadku, gdy organizatorem zaj ęć , zawodów lub imprez sportowo – rekreacyjnych jest klub sportowy ustanowiony w formie stowarzyszenia – to mo Ŝe ubiega ć si ę o dotacje w trybie art. 118 ustawy o finansach publicznych. Oznacza to zatem, Ŝe zlecenie zadania mogło dotyczy ć tylko takiego zakresu działalno ści, do którego gmina zobowi ązana jest z mocy ustawy, np. powierzenie klubowi sportowemu zorganizowania cyklu imprez o charakterze rekreacyjnym dla mieszka ńców gminy, czy te Ŝ prowadzenie zaj ęć sportowych z dzie ćmi i młodzie Ŝą . Organ stanowi ący jednostki samorz ądu terytorialnego – zgodnie z otrzyman ą kompetencj ą – w formie uchwały winien okre śli ć tryb post ępowania o udzielenie dotacji, sposób jej rozliczenia oraz sposób kontroli wykonywania powierzonego zadania. Warunkiem przekazania dotacji było zawarcie umowy okre ślaj ącej zlecone zadanie, termin
______86 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DOBRYSZYCE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
jego wykonania, wysoko ść dotacji, tryb płatno ści i kontroli wykonywania zadania oraz sposób rozliczenia dotacji. Nie było zatem zasadne wydatkowanie w 2003 roku środków publicznych na działalno ść Ludowych Klubów Sportowych z terenu gminy. W I półroczu 2004 roku środki finansowe wydatkowane bezpo średnio z bud Ŝetu gminy na działalno ść Ludowych Zespołów Sportowych z terenu gminy Dobryszyce stanowiły kwot ę 912,60 zł, w tym: 540 zł wydatkowano na opłacenie polisy ubezpieczeniowej dla sportowców LKS Dobryszyce (sekcja piłki no Ŝnej) oraz 372,60 zł wydatkowano tytułem wypłaty ekwiwalentu s ędziowskiego i kosztów przejazdu s ędziego na mecze piłkarskie. Stwierdzono, Ŝe na okoliczno ść wydatkowania w I półroczu 2004 roku środków publicznych na działalno ść LKS Dobryszyce – kontrolowana jednostka nie zastosowała si ę do obowi ązuj ących w tym zakresie przepisów ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 r. o działalno ści po Ŝytku publicznego i o wolontariacie (Dz. U. nr 96, poz.873) w zwi ązku z obowi ązuj ącym od dnia 1 stycznia 2004 roku nowym brzmieniem art.118 ust.2 ustawy o finansach publicznych, które weszło w Ŝycie na mocy art.17 pkt 2 lit. a) ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 roku – Przepisy wprowadzaj ące ustaw ę o działalno ści po Ŝytku publicznego i o wolontariacie (Dz. U. nr 96, poz.874)
5. WYDATKI OSOBOWE
5.1. Wydatki na wynagrodzenia w latach 2003–2004
Prawidłowo ść ustalania i wypłaty wynagrodze ń na rzecz pracowników jednostki
Według sprawozdania Rb 28S z wykonania planu wydatków bud Ŝetowych jednostki samorz ądu terytorialnego – wydatki na wynagrodzenia pracowników administracji poniesione ze środków klasyfikowanych w dz. 750 rozdz. § 4010 i § 4040 w roku 2003 i I połowie 2004 roku kształtowały si ę: - 2003 rok - § 4010 – plan - 542.310 wykonanie – 536.187 - § 4040 – plan - 39.160 wykonanie – 39.157 - I połowa 2004 roku - § 4010 – plan – 512.755 wykonanie – 256.322 - § 4040 – plan – 42.715 wykonanie – 42.421 Kontrol ą obj ęto prawidłowo ść przyznanych kategorii zaszeregowania, stawek wynagrodzenia zasadniczego oraz dodatków: sta Ŝowego, funkcyjnego i specjalnego dla nast ępuj ących pracowników Urz ędu Gminy Dobryszyce: - Pana Zygmunta Maksa – Wójta Gminy, - Pani Janiny Piotrowskiej – Skarbnika Gminy, - Pani Anny Gabry ś – Sekretarza Gminy, - Pani Maryli Szwedzik – Kierownika Gminnej Biblioteki Publicznej, - Pani Anny Soból – Kierownika Gminnego O środka Pomocy Społecznej, - Pani Haliny Tatara – Kierownika Urz ędu Stanu Cywilnego, - Pana Antoniego Ziemba – Inspektora ds. budownictwa, - Pani Henryki Laskowskiej – Inspektora ds. ksi ęgowo ści podatkowej, - Pani Ewy Kulki – Inspektora ds. działalno ści gospodarczej, - Pani Agaty Poradzi ńskiej – Inspektora ds. obronnych
______87 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DOBRYSZYCE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- Pani Urszuli Cie śla – Podinspektora ds. zamówie ń publicznych, - Pana Przemysława Laskowskiego – Podinspektora – informatyka, - Pana Marcina Przybyłowicza - Podinspektora – informatyka, - (…) 33 – palacza co. – konserwatora, - (…) 34 – kierowcy-mechanika OSP. (…) 35 Działanie kontrolowanej jednostki opisane wy Ŝej świadczy o naruszeniu przepisu art.24b ust.1 i ust.2 ustawy z dnia 8 marca 1990 roku o samorz ądzie gminnym (tekst jednolity z 2001 roku Dz.U.nr 142, poz.1591 z pó źn.zm.). Zgodnie z ust.1 osoba wybrana na radnego nie mo Ŝe wykonywa ć pracy w ramach stosunku pracy w urz ędzie gminy, w której uzyskała mandat. Przed przyst ąpieniem do wykonywania mandatu osoba ta obowi ązana jest zło Ŝyć wniosek o urlop bezpłatny w terminie 7 dni od dnia ogłoszenia wyników wyborów przez wła ściwy organ wyborczy. Radny otrzymuje urlop bezpłatny na okres sprawowania mandatu oraz 3 miesi ęcy po jego wyga śni ęciu. (…) 36 . Nagrody jubileuszowe
Wypłata nagród jubileuszowych w okresie obj ętym kontrol ą dotyczyła roku 2003 i stanowiła kwot ę 24.335 zł. Wysoko ść nagród jubileuszowych wypłaconych poszczególnym pracownikom oraz liczb ę lat pracy przedstawia poni Ŝsza tabela:
Imi ę i nazwisko pracownika Lata pracy Wysoko ść nagrody w % Kwota wynagrodzenia miesi ęcznego wypłaconej nagrody 35 200 5.288 zł 35 200 4.800 zł 35 200 4.020 zł
33 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 34 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 35 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 36 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 37 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______88 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DOBRYSZYCE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
(…) 37 25 100 1.830 zł 30 150 2.799 zł 40 300 5.598 zł Suma - - 24.335 zł
Kontroli poddano prawidłowo ść udokumentowania okresów zatrudnienia uprawniaj ących do nagrody jubileuszowej w/w pracowników. Nieprawidłowo ści nie stwierdzono. (…) 38
Nagrody z zakładowego funduszu nagród – „13”
W okresie obj ętym kontrol ą nagrody z zakładowego funduszu nagród wypłacone na rzecz pracowników kontrolowanej jednostki kształtowały się w kwotach: - 2003 rok (za 2002 rok) – 39.157 zł - I półrocze 2004 roku (za 2003 rok) – 42.421 zł. Nagrody z Zakładowego Funduszu Nagród naliczane i wypłacane s ą w oparciu o Regulamin wypłaty dodatkowego wynagrodzenia rocznego wprowadzony do stosowania Zarz ądzeniem Wójta nr 2/1998 z dnia 31 grudnia 1998 roku i opracowany na podstawie przepisów ustawy z dnia 12.12.1997 roku o dodatkowym wynagrodzeniu rocznym dla pracowników jednostek sfery bud Ŝetowej (Dz. U. nr 160, poz.1080 z pó źn. zmianami). Wypłata dodatkowego wynagrodzenia miesi ęcznego za 2002 rok miała miejsce w miesi ącu styczniu 2003 roku natomiast za 2003 rok w lutym roku 2004. Kontrola wykazała, Ŝe imienne wykazy dodatkowego wynagrodzenia rocznego przygotowane przez ksi ęgowo ść i weryfikowane przez Inspektora ds. organizacyjnych s ą nast ępnie podawane do wiadomo ści pracowników, których dotycz ą. Premie i nagrody uznaniowe
Regulamin przyznawania nagród dla pracowników wprowadzony został decyzj ą Wójta Gminy nr 1/96 z dnia 25 pa ździernika 1996 roku. z regulaminu wynika, Ŝe fundusz nagród tworzy si ę w wysoko ści 1% planowanego rocznego funduszu płac. Nagrody dla pracowników Urz ędu przyznaje uznaniowo Wójt. Indywidualna nagroda mo Ŝe by ć przyznana pracownikowi zatrudnionemu w pełnym jak i niepełnym wymiarze czasu pracy zarówno na czas okre ślony jak i nieokre ślony je Ŝeli w danym roku kalendarzowym przepracował w Urz ędzie co najmniej 6 miesi ęcy. Prawo do przyznania nagrody ma pracownik mimo nie przepracowania w Urz ędzie 6 miesi ęcy je Ŝeli został zatrudniony za porozumieniem stron. W 2003 roku nagrody z zakładowego funduszu nagród wypłacone zostały w miesi ącu wrze śniu na kwot ę 4.964 zł tj. w wysoko ści 1% planowanego rocznego funduszu płac. W miesi ącu grudniu 2003 roku na rzecz wszystkich pracowników Urz ędu Gminy wypłacono nagrody po 150 zł w zwi ązku z oszcz ędno ściami na wynagrodzeniach w oparciu o decyzj ę Komisji Bud Ŝetu, Rolnictwa i Działalno ści Gospodarczej z dnia 29.12.2003 roku. W okresie obj ętym kontrol ą obowi ązywały nast ępuj ące Regulaminy premiowania pracowników obsługi zatrudnionych w Urz ędzie Gminy:
38 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______89 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DOBRYSZYCE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- Regulamin wprowadzony do stosowania decyzj ą nr 1/90 Wójta Gminy z dnia 6 lipca 1990 roku, który przewidywał maksymaln ą wysoko ść indywidualnej nagrody w wysoko ści 15% wynagrodzenia zasadniczego - Regulamin wprowadzony Zarz ądzeniem nr 33/2003 Wójta Gminy z dnia 30 grudnia 2003 roku na mocy którego wysoko ść maksymalnej indywidualnej nagrody obni Ŝono do wysoko ści 5% wynagrodzenia zasadniczego. Ww. regulaminy okre ślaj ą warunki przyznawania, potr ącania oraz pozbawienia premii pracownika obsługi.
Wypłata odpraw i ekwiwalentów za niewykorzystany urlop wypoczynkowy
W latach 2002-2003 wypłaty tytułem ekwiwalentów za niewykorzystane urlopy wypoczynkowe dokonane były wypłaty na rzecz nast ępuj ących pracowników: (…) 39 . Podstaw ę prawn ą do wypłaty odprawy emerytalnej stanowi przepis art. 21 ust.1 ustawy z dnia 22 marca 1990 roku o pracownikach samorz ądowych (tekst jednolity z 2001 roku Dz.U. nr 142, poz.1593 z pó źn.zm.) w zwi ązku z art.28 ust.1 ustawy z dnia 16 wrze śnia 1982 roku o pracownikach urz ędów pa ństwowych (tekst jednolity z 2001 roku Dz.U. nr 86, poz.953 z pó źn.zm.). Ww. przepisy stanowi ą, Ŝe pracownikowi samorz ądowemu przechodz ącemu na emerytur ę lub rent ę inwalidzk ą przysługuje jednorazowa odprawa: 1) po 10 latach pracy w urz ędach w wysoko ści dwumiesi ęcznego wynagrodzenia, 2) po 15 latach pracy w urz ędach w wysoko ści dwumiesi ęcznego wynagrodzenia, 3) po 20 latach pracy w urz ędach w wysoko ści sze ściomiesi ęcznego wynagrodzenia. W przypadku wypłaty odprawy emerytalnej na rzecz (…) 40 ma zastosowanie punkt 3 art.28 ust.1 ustawy o pracownikach urz ędów pa ństwowych z uwagi na przepracowanie przez ni ą co najmniej 20 lat. Kontroluj ący ustalili, Ŝe w okresie obj ętym kontrol ą dokonano wypłaty odpraw w wysoko ści dwumiesi ęcznego wynagrodzenia na rzecz nast ępuj ących pracowników: (….) 41
39 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 40 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 41 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______90 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DOBRYSZYCE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Umowa o prac ę zawarta z (…) 42 rozwi ązana przez Wójta Gminy z zachowaniem 3 miesi ęcznego okresu wypowiedzenia który upłyn ął w dniu 31 marca 2004 roku (pismo Wójta Gminy z dnia 31.12.2003 znak 1111/46/2003). Wypowiedzenie umowy nast ąpiło w trybie art.10 z przyczyn okre ślonych w art.1 ust.1 ustawy z dnia 28 grudnia 1989 roku o szczególnych zasadach rozwi ązywania z pracownikami stosunków pracy z przyczyn dotycz ących zakładu pracy (tekst jednolity z 2002 roku Dz.U. nr 112, poz. 980). Wypłaty odprawy dokonano w oparciu o przepis art. 8 ust.1 i 2 cytowanej wy Ŝej ustawy, który stanowi, Ŝe pracownikowi z którym został rozwi ązany stosunek pracy z przyczyn o których mowa w art.1 tej ustawy (tj. zmniejszenie zatrudnienia z przyczyn ekonomicznych, lub w zwi ązku ze zmianami organizacyjnymi, produkcyjnymi lub technologicznymi) przysługuje odprawa pieni ęŜ na w wysoko ści dwumiesi ęcznego wynagrodzenia je Ŝeli pracownik przepracował łącznie 10 lat, lecz mniej ni Ŝ 20 lat (art.8 ust.2 pkt 2 ustawy). Umowa o prac ę zawarta z (…) 43 rozwi ązana została w dniu 31 maja 2003 roku z przyczyn ekonomicznych (likwidacja stanowiska) okre ślonych w art.1 ust.1 ustawy z dnia 28 grudnia 1989 roku o szczególnych zasadach rozwi ązywania z pracownikami stosunków pracy z przyczyn dotycz ących zakładu pracy na zasadzie porozumienia stron (pismo Wójta Gminy z dnia 23 kwietnia 2003 roku znak 1111/5/2003). Wypłaty odprawy dokonano podobnie jak w przypadku (…) 44 w oparciu o przepis art. 8 ust.1 i 2 cytowanej wy Ŝej ustawy.
5.2. Zakładowy Fundusz Świadcze ń Socjalnych – terminowo ść przekazywania środków
W okresie obj ętym kontrol ą obowi ązywał Regulamin tworzenia i gospodarowania Zakładowym Funduszem Świadcze ń Socjalnych w Urz ędzie Gminy w Dobryszycach z dnia 06.08.1996 roku oraz Regulamin Zakładowego Funduszu Świadcze ń Socjalnych Urz ędu Gminy Dobryszyce wprowadzony Zarz ądzeniem Wójta Gminy nr 32/2003 z dnia 30 grudnia 2003 roku. Podstaw ę opracowania ww. uregulowa ń stanowiły: - ustawa z dnia 4 marca 1994 roku o zakładowym funduszu świadcze ń socjalnych, - rozporz ądzenie Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 14 marca 1994 roku w sprawie ustalania przeci ętnej liczby zatrudnionych w celu naliczania odpisu na zakładowy fundusz świadcze ń socjalnych, - ustawy z dnia 26 czerwca 1974 roku Kodeks pracy. Regulaminy okre ślaj ą zasady przeznaczenia środków Funduszu Świadcze ń Socjalnych na poszczególne cele i rodzaje działalno ści socjalnej oraz zasady i warunki korzystania z usług i świadcze ń finansowych z Funduszu.
42 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 43 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 44 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______91 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DOBRYSZYCE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Ustalono, Ŝe środki zakładowego funduszu świadcze ń socjalnych gromadzone s ą na odr ębnym rachunku bankowym. Plan odpisu na zakładowy fundusz świadcze ń socjalnych wg sprawozda ń Rb-28 były nast ępuj ące ( § 4440): - na dzie ń 31.12.2003 - 127.599 - na dzie ń 30.04.2004 - 134.946 Terminowo ść dokonanych odpisów na zakładowy fundusz świadcze ń socjalnych w 2003 i I połowie 2004 roku przedstawia poni Ŝsza tabela:
2003 ROK I PÓŁROCZE 2004 ROKU Data przekazania Kwota przekazanych Data przekazania Kwota przekazanych środków środków środków środków 24.06.2003 4.200 21.04.2004 3.000 26.06.2003 10.000 31.05.2004 14.287 30.06.2003 73.475 31.05.2004 77.175 30.06.2003 18.772 30.09.2003 4.460 30.09.2003 16.692 SUMA 127.599 SUMA 94.462
Dane zawarte w tabeli świadcz ą o tym, Ŝe do dnia 31 maja 2003 roku tytułem odpisu na ZF ŚS nie przekazano Ŝadnej kwoty, natomiast do dnia 30 wrze śnia 2003 roku przekazano 100% planowanego odpisu. Do dnia 31 maja 2004 przekazano na rachunek funduszu kwot ę 96.462, stanowi ącą 60% planowanego odpisu na 2004 rok wynosz ącego 134.946. Terminowo ść przekazywania odpisów na rachunek ZF ŚS świadczy o nieprzestrzeganiu obowi ązku okre ślonego w art. 6 ust. 2 ustawy z dnia 4 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadcze ń socjalnych (Dz. U. Z 1996 r., Nr 70 poz. 335 z pó źn. zm.), zgodnie z którym pracodawca przekazuje równowarto ść dokonanych na dany rok kalendarzowy odpisów na rachunek Zakładowego Funduszu Świadcze ń Socjalnych do dnia 30 wrze śnia tego roku, z tym, Ŝe w terminie do 31 maja tego roku przekazuje kwot ę stanowi ącą co najmniej 75% równowarto ści odpisów.
5.3. Wydatki na podró Ŝe słu Ŝbowe pracowników
W kontrolowanej jednostce zwrot kosztów podró Ŝy słu Ŝbowych nast ępuje w oparciu o przepisy rozporz ądzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 19 grudnia 2002 w sprawie wysoko ści oraz warunków ustalania nale Ŝno ści przysługuj ących pracownikowi zatrudnionemu w pa ństwowej lub samorz ądowej jednostce sfery bud Ŝetowej z tytułu podró Ŝy słu Ŝbowej na obszarze kraju. W przypadku pracowników, którym na podstawie umowy cywilnoprawnej zawartej z pracodawc ą przyznany został miesi ęczny limit kilometrów na jazdy lokalne, zwrot kosztów uŜywania do celów słu Ŝbowych samochodów osobowych nie b ędących własno ści ą pracodawcy nast ępuje na podstawie składanych o świadcze ń o korzystaniu z własnego samochodu w poszczególnych miesi ącach.
______92 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DOBRYSZYCE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Podró Ŝe krajowe
W 2003 oraz I połowie 2004 roku wydatki poniesione z bud Ŝetu gminy w dz. 750 rozdz. 75023 § 4410 - tytułem zwrotu kosztów podró Ŝy słu Ŝbowych kształtowały si ę w kwotach: Plan Wykonanie - 2003 rok 14.000 10.607 - I półrocze 2004 roku 10.000 4.044 W 2003 roku oraz I półroczu 2004 roku umowy cywilnoprawne o u Ŝywanie w celach słu Ŝbowych do jazd lokalnych samochodów osobowych, motocykli i motorowerów nie będących własno ści ą pracodawcy zawarte były z nast ępuj ącymi osobami: - z Panem Zygmuntem Maksem – Wójtem Gminy, - z Pani ą Urszul ą Cie śla – Podinspektorem ds. zamówie ń publicznych, - Panem Antonim Ziemba – Inspektor ds. budownictwa. Kontrol ą obj ęto prawidłowo ść obliczania i wypłaty ryczałtu pieni ęŜ nego wymienionych poni Ŝej osób w 2003 i I połowie 2004 roku: - umow ę na korzystanie z samochodu prywatnego do celów słuŜbowych zawart ą z Wójtem Gminy Panem Zygmuntem Maksem podpisał w dniu 18.11.2002 Przewodnicz ący Rady Gminy Pan Zdzisław Laskowski. Kontrola wykazał, Ŝe w dniu podpisania ww. umowy Przewodnicz ący Rady nie posiadała stosownego upowa Ŝnienia do podpisania przedmiotowej umowy. Wspólne oświadczenie w przedmiotowej sprawie zło Ŝył Przewodnicz ący Rady Gminy Pana Piotr Mroczkowski oraz Inspektor ds. organizacyjnych i obsługi Rady Gminy Pani Marzena Stawczyk. Z o świadczenia zło Ŝonego w dniu 25 pa ździernika 2004 roku wynika, Ŝe Rada Gminy w Dobryszycach nie podejmowała uchwały w sprawie upowa Ŝnienia Przewodnicz ącego Rady do dokonywania czynno ści z zakresu prawa prawy wobec Wójta. O świadczenia Przewodnicz ącego Rady Gminy oraz Inspektora ds. organizacyjnych i obsługi Rady Gminy z dnia 25.10.2004 roku stanowi zał ącznik nr 67 do protokołu kontroli. Limit kilometrów na jazdy lokalne w ilo ści 300 km przyznany został na czas trwania kadencji wójta. Według umowy wypłata miesi ęcznego ryczałtu tytułem zwrotu kosztów podró Ŝy nast ępowa ć b ędzie na podstawie miesi ęcznego o świadczenia o korzystaniu z samochodu składanego do 27 dnia ka Ŝdego miesi ąca. Miesi ęczny ryczałt ulega zmniejszeniu o 1/22 za ka Ŝdy dzie ń urlopu b ądź innej nieobecno ści w pracy. Zwrot kosztów za podró Ŝ słu Ŝbow ą nast ępował b ędzie natomiast na podstawie polecenia wyjazdu słu Ŝbowego. Nieprawidłowo ści w zakresie naliczania i wypłaty ryczałtu pieni ęŜ nego za u Ŝywanie samochodu prywatnego do celów słu Ŝbowych nie stwierdzono. - umow ę na korzystanie z samochodu prywatnego do celów słuŜbowych zawarto w dniu 08.01.2004 roku na okres od 08.01.2004 do 31.12.2006. Na podstawie niniejszej umowy przyznano Pani Urszuli Cie śli limit w wysoko ści 150 km. Podstaw ę ryczałtu stanowi składane za ka Ŝdy miesiąc o świadczenie pracownika o korzystaniu z samochodu prywatnego do celów słu Ŝbowych. Kwota ryczałtu ulega zmniejszeniu o 1/22 za ka Ŝdy dzie ń nieobecno ści w pracy. - umow ę na korzystanie z samochodu prywatnego do celów słuŜbowych zawarto w dniu 29.12.2000 roku na okres od 01.01.2001 do 31.12.2003. Na podstawie niniejszej umowy przyznano Panu Antoniemu Ziembie limit w wysoko ści 300 km. Podstaw ę ryczałtu stanowi składane za ka Ŝdy miesi ąc o świadczenie pracownika o korzystaniu z samochodu prywatnego do celów słu Ŝbowych. Łącznie na rzecz osób którym przyznano limit kilometrów dokonano nast ępuj ących wydatków: - 4.856,27 zł w 2003 roku, - 1.684,40 zł w I półroczu 2004 roku.
______93 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DOBRYSZYCE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Kontrola wykazała, Ŝe w okresie obj ętym kontrol ą Wójt Gminy dwukrotnie zlecał wyjazd w podró Ŝ słu Ŝbow ą (…) 45 . Ustalono Ŝe Wójt Gminy zawarł w dniu 25 lutego 2003 roku z Panem (…) 46 umow ę zlecenie na prowadzeniem magazynu oc oraz konserwacj ę sprz ętu. W umowie niniejszej zobowi ązano (…) 47 do wykonywania nast ępuj ących czynno ści: - ponoszenia pełnej odpowiedzialno ści materialnej za powierzony sprz ęt, - wła ściwego zabezpieczenia sprz ętu przed kradzie Ŝą i włamaniem, - prowadzenia w sposób prawidłowy dokumentacji magazynowej (w tym ksi ąg inwentarzowych), - przestrzegania terminów legalizacji przyrz ądów dozymetrycznych, - dbanie o porz ądek i estetyk ę pomieszcze ń magazynowych, - udział w naradach organizowanych dla magazynierów sprz ętu oc, - nadzór nad magazynem sprz ętu obrony cywilnej w Rolimpex S.A. Oddział w Dobryszyce Za wykonywania ww. czynno ści zleceniobiorca otrzymywał b ędzie wynagrodzenie w kwocie 55 zł miesi ęcznie płatne co dwa miesi ące po przedło Ŝeniu rachunku. Umowa zawarta została na czas okre ślony do dnia 31.12.2003 roku. Podobnej tre ści umow ę z (…) 48 zawarto w dniu 31.12.2003 roku na okres 2004 roku. Jak wskazano wy Ŝej Wójt Gminy dwukrotnie zlecił (…) 49 wyjazd w podró Ŝ słu Ŝbow ą wystawiaj ąc polecenia wyjazdów słu Ŝbowych nr 59/2003 z dnia 09.04.2003 i nr 23/2004 z dnia 12.02.2004. Ww. wyjazdy dotyczyły uzgodnienia ksi ąg inwentarzowych w Wydziale Zarządzania Kryzysowego Urz ędu Wojewódzkiego w Łodzi Delegatura w Piotrkowie Tryb. Tytułem realizacji rachunków kosztów podró Ŝy obj ętych poleceniami wyjazdów słu Ŝbowych nr 59/2003 (dowód nr 1024) oraz 23/2004 (dowód nr 441) wydatkowano odpowiednio 39,70 zł i 31,60 zł. Kserokopia polece ń wyjazdów słu Ŝbowych nr 59/2003 oraz 23/2004 stanowi zał ącznik nr 68 do protokołu kontroli. Wskaza ć nale Ŝy, Ŝe kwestie zwrotu kosztów podró Ŝy słu Ŝbowej pracowników zatrudnionych w jednostkach samorz ądowych sfery bud Ŝetowej reguluje cytowane wy Ŝej rozporz ądzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 19 grudnia 2002 (Dz.U. nr 236, poz.1990). Rozporz ądzenie to okre śla wysoko ść oraz warunki ustalania nale Ŝno ści przysługuj ących pracownikowi zatrudnionemu w pa ństwowej lub samorz ądowej jednostce bud Ŝetowej a zatem nie daje podstaw do zwrotu kosztów podró Ŝy na rzecz osoby z
45 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 46 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 47 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 48 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 49 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______94 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DOBRYSZYCE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
któr ą zawarto umow ę zlecenie. Wójt Gminy zlecaj ąc (…) 50 prowadzenie magazynu o.c. nie nawi ązał z nim stosunku pracy, co wyklucza mo Ŝliwo ść zwrotu kosztów podró Ŝy na jego rzecz. W zwi ązku z powy Ŝszym regulowania kosztów podró Ŝy (…) 51 było bezpodstawne.
Podró Ŝe zagraniczne
W okresie obj ętym kontrol ą pracownicy Urz ędu Gminy Dobryszyce nie odbywali zagranicznych podró Ŝy słu Ŝbowych i tym samym z bud Ŝetu gminy nie dokonywano wydatków na ten cel.
5.2. Wydatki na wypłaty diet i zwrot kosztów podró Ŝy słu Ŝbowych dla radnych oraz członków władz jednostek pomocniczych Zasady wypłaty diet
Zgodnie z uchwał ą Rady Gminy Dobryszyce nr II/7/2002 z dnia 2 grudnia 2002 Przewodnicz ącemu Rady Gminy za wykonywanie obowi ązków słu Ŝbowych wynikaj ących z pełnionej funkcji przysługuje miesi ęczna dieta w wysoko ści 800 zł. Za ka Ŝdorazow ą nieobecno ść na Sesji Rady Gminy oraz posiedzeniu Komisji Rady Gminy, na które został zaproszony z diety potr ąca si ę 5% diety. Uchwał ą Rady Gminy nr II/8/2002 z dnia 2 grudnia 2002 roku ustalono, Ŝe radnemu uczestnicz ącemu w posiedzeniu Sesji, Komisji Rady Gminy na podstawie podpisanej listy obecno ści przysługuje dieta w wysoko ści 90 zł. Radnemu pełni ącemu funkcję Wiceprzewodnicz ącego Rady Gminy oraz Przewodnicz ącego Komisji Rady za udział w posiedzeniu Komisji Rady Gminy oraz Sesji Rady Gminy na podstawie podpisanej listy obecno ści przysługuje dieta w wysoko ści 100 zł. W przypadku zbie Ŝno ści terminów posiedze ń w tym samym dniu przysługuje tylko jedna dieta. Zasady wypłaty diet okre ślone wy Ŝej zmieniono na podstawie uchwały Rady Gminy nr XIII/98/04 z dnia 30 czerwca 2004 roku w taki sposób, Ŝe radnemu uczestnicz ącemu w posiedzeniu Sesji, Komisji Rady Gminy której jest członkiem na podstawie podpisanej listy obecności przysługuje dieta w wysoko ści 90 zł. Radnemu który uczestniczy w posiedzeniu Komisji, której nie jest członkiem przysługuje dieta na podstawie pisemnego zaproszenia przewodnicz ącego komisji. Ponadto ustalono, Ŝe Wiceprzewodnicz ący Rady Gminy ma obowi ązek uczestniczenia w posiedzeniach komisji z prawem do diety. Kserokopia uchwały Rady Gminy Dobryszyce nr II/8/2002 z dnia 2 grudnia 2002 roku oraz uchwały nr XIII/98/04 z dnia 30 czerwca 2004 roku stanowi zał ącznik nr 69 do protokołu kontroli. Rada Gminy w Dobryszycach na sesji w dniu 29 sierpnia 2003 roku podj ęła uchwał ę nr VII/54/2003 w sprawie ustalenia diet dla sołtysów za udział w pracach Rady Gminy. Dieta w wysoko ści 60 zł przysługuje na podstawie podpisanej listy obecno ści.
Prawidłowo ść wypłaty diet
50 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 51 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______95 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DOBRYSZYCE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Według danych ze sprawozdania Rb-28S wydatki z tytułu diet dla radnych w 2003 i I połowie 2004 roku wynosiły: Plan Wykonanie - 2003 rok 40.000 38.590 - I półrocze 2004 roku 43.000 21.930
Prawidłowo ść wypłaty diet dla Przewodnicz ącego Rady Gminy, radnych, członków komisji Rady Gminy oraz sołtysów skontrolowano na podstawie nast ępuj ących list wypłat: 1) Przewodnicz ący Rady Gminy - lista wypłaty ryczałtu Przewodnicz ącego Rady za lipiec 2003 na kwot ę 800 zł (dowód nr 1876). Wypłaty dokonano w dniu 29.07.2003 - lista wypłaty ryczałtu Przewodnicz ącego Rady za sierpie ń 2003 na kwot ę 800 zł (dowód nr 2173). Wypłaty dokonano w dniu 29.08.2003. - lista wypłaty ryczałtu Przewodnicz ącego Rady za wrzesie ń 2003 na kwot ę 800 zł (dowód nr 2438). Wypłaty dokonano w dniu 30.09.2003. - lista wypłaty ryczałtu Przewodnicz ącego Rady za pa ździernik 2003 na kwot ę 800 zł (dowód nr 2698). Wypłaty dokonano w dniu 29.10.2003. - lista wypłaty ryczałtu Przewodnicz ącego Rady za listopad 2003 na kwot ę 800 zł (dowód nr 2935). Wypłaty dokonano w dniu 29.10.2003 - lista wypłaty ryczałtu Przewodnicz ącego Rady za grudzie ń 2003 na kwot ę 800 zł (dowód nr 3203). Wypłaty dokonano w dniu 29.12.2003. - lista wypłaty ryczałtu Przewodnicz ącego Rady za stycze ń 2004 na kwot ę 800 zł (dowód nr 156). Wypłaty dokonano w dniu 29.01.2004. - lista wypłaty ryczałtu Przewodnicz ącego Rady za luty 2004 na kwot ę 800 zł (dowód nr 339). Wypłaty dokonano w dniu 27.02.2004. - lista wypłaty ryczałtu Przewodnicz ącego Rady za kwiecie ń 2004 na kwot ę 800 zł (dowód nr 889). Wypłaty dokonano w dniu 30.04.2004. - lista wypłaty ryczałtu Przewodnicz ącego Rady za maj 2004 na kwot ę 800 zł (dowód nr 1099). Wypłaty dokonano w dniu 31.05.2004. - lista wypłaty ryczałtu Przewodnicz ącego Rady za maj 2004 na kwot ę 800 zł (dowód nr 1348).
2) Radni za udział w sesji Rady Gminy - lista wypłaty diet dla radnych za udział w sesji w dniu 29.08.2003 roku na kwot ę 1.300 zł (dowód nr 2173). Wypłaty dokonano w dniu 29.08.2003 roku - lista wypłaty diet dla radnych za udział w sesji w dniu 28.10.2003 roku na kwot ę 1.210 zł (dowód nr 2682), - lista wypłaty diet dla radnych za udział w sesji w dniu 08.12.2003 roku na kwot ę 1.210 zł (dowód nr 3006). Wypłaty dokonano w dniu 08.12.2003 roku, - lista wypłaty diet dla radnych za udział w sesji w dniu 11.03.2004 roku na kwot ę 1.300 zł (dowód nr 441), - lista wypłaty diet dla radnych za udział w sesji w dniu 29.04.2004 roku na kwot ę 1.300 zł (dowód nr 889). Wypłaty dokonano w dniu 29.04.2004 roku,
______96 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DOBRYSZYCE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- lista wypłaty diet dla radnych za udział w sesji w dniu 12.05.2004 roku na kwot ę 1.300 zł (dowód nr 964). Wypłaty dokonano w dniu 13.05.2004 roku, - lista wypłaty diet dla radnych za udział w sesji w dniu 30.06.2004 roku na kwot ę 1.300 zł (dowód nr 1365). 3) Komisja Rewizyjna - lista wypłaty diety za udział w posiedzeniu w dniu 27 maja 2003 na kwot ę 280 zł (dowód nr 2183). Wypłaty dokonano w dniu 27.05.2003, - lista wypłaty diety za udział w posiedzeniu w dniu 27 maja 2003 dla Wiceprzewodnicz ącego Rady Gminy na kwot ę 100 zł (dowód nr 2123). Wypłaty dokonano w dniu 22.08.2003, - lista wypłaty diety za udział w posiedzeniu w dniu 27 maja 2003 dla radnej Rady Gminy na kwot ę 90 zł (dowód nr 2173). Wypłaty dokonano w dniu 29.08.2003, - lista wypłat diet za udział w posiedzeniu w dniu 19 sierpnia 2003 roku na kwot ę 370 zł (dowód nr 2123). Wypłaty dokonano w dniu 22.08.2003, - lista wypłaty diety za udział w posiedzeniu w dniu 18 wrze śnia 2003 na kwot ę 280 zł (dowód nr 2340). Wypłaty dokonano w dniu 18.09.2003, - lista wypłaty diety za udział w posiedzeniu w dniu 29 wrze śnia 2003 na kwot ę 280 zł (dowód nr 2438). Wypłaty dokonano w dniu 30.09.2003, - lista wypłaty diety za udział w posiedzeniu w dniu 9 pa ździernika 2003 na kwot ę 280 zł (dowód nr 2550). Wypłaty dokonano w dniu 09.10.2003, - lista wypłaty diety za udział w posiedzeniu w dniu 27 pa ździernika 2003 na kwot ę 280 zł (dowód nr 2682). Wypłaty dokonano w dniu 27.10.2003, - lista wypłaty diety za udział w posiedzeniu w dniu 27 listopada 2003 na kwot ę 460 zł (dowód nr 2935), - lista wypłaty diety za udział w posiedzeniu w dniu 29 grudnia 2003 na kwot ę 460 zł (dowód nr 3203). Wypłaty dokonano w dniu 29.12.2003, - lista wypłaty diety za udział w posiedzeniu w dniu 21 stycznia 2004 na kwot ę 460 zł (dowód nr 111). Wypłaty dokonano w dniu 23.01.2004, - lista wypłaty diety za udział w posiedzeniu w dniu 29 stycznia 2004 na kwot ę 460 zł (dowód nr 156). Wypłaty dokonano w dniu 29.01.2004, - lista wypłaty diety za udział w posiedzeniu w dniu 16 lutego 2004 na kwot ę 460 zł (dowód nr 252). Wypłaty dokonano w dniu 16.02.2004, - lista wypłaty diety za udział w posiedzeniu w dniu 20 lutego 2004 na kwot ę 460 zł (dowód nr 286). Wypłaty dokonano w dniu 20.02.2004, - lista wypłaty diety za udział w posiedzeniu w dniu 21 kwietnia 2004 na kwot ę 550 zł (dowód nr 797). Wypłaty dokonano w dniu 21.04.2004, - lista wypłaty diety za udział w posiedzeniu w dniu 19 maja 2004 na kwot ę 460 zł (dowód nr 1017). Wypłaty dokonano w dniu 20.05.2004, - lista wypłaty diety za udział w posiedzeniu w dniu 19 maja 2004 dla Wiceprzewodnicz ącego Rady Gminy na kwot ę 100 zł (dowód nr 1017). Wypłaty dokonano w dniu 20.05.2004, - lista wypłaty diety za udział w posiedzeniu w dniu 23 czerwca 2004 na kwot ę 650 zł (dowód nr 1278). 4) Komisja O światy, Ochrony Środowiska i Ochrony Zdrowia - lista wypłat diet za udział w posiedzeniu w dniu 21 maja 2003 roku na kwot ę 370 zł (dowód nr 1235). Wypłaty dokonano w dniu 21.05.2003 roku,
______97 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DOBRYSZYCE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- lista wypłat diet za udział w posiedzeniu w dniu 20 sierpnia 2003 roku na kwot ę 370 zł (dowód nr 2123). Wypłaty dokonano w dniu 22.08.2003, - lista wypłat diet za udział w posiedzeniu w dniu 22 wrze śnia 2003 roku na kwot ę 370 zł (dowód nr 2357). Wypłaty dokonano w dniu 22.09.2003 roku, - lista wypłat diet za udział w posiedzeniu w dniu 14 pa ździernika 2003 roku na kwot ę 370 zł (dowód nr 2622). Wypłaty dokonano w dniu 17.10.2003 roku, - lista wypłat diet za udział w posiedzeniu w dniu 26 listopada 2003 roku na kwot ę 280 zł (dowód nr 2892), - lista wypłat diet za udział w posiedzeniu w dniu 29 grudnia 2003 roku na kwot ę 280 zł (dowód nr 3203). Wypłaty dokonano w dniu 29.12.2003 roku, - lista wypłat diet za udział w posiedzeniu w dniu 22 stycznia 2004 roku na kwot ę 280 zł (dowód nr 111). Wypłaty dokonano w dniu 23.01.2004 roku, - lista wypłat diet za udział w posiedzeniu w dniu 17 lutego 2004 roku na kwot ę 280 zł (dowód nr 252). Wypłaty dokonano w dniu 17.02.2004 roku, - lista wypłat diet za udział w posiedzeniu w dniu 23 lutego 2004 roku na kwot ę 280 zł (dowód nr 315). Wypłaty dokonano w dniu 25.02.2004 roku, - lista wypłat diet za udział w posiedzeniu w dniu 22 kwietnia 2004 roku na kwot ę 280 zł (dowód nr 797). Wypłaty dokonano w dniu 22.04.2004 roku, - lista wypłat diet za udział w posiedzeniu w dniu 21 maja 2004 roku na kwot ę 470 zł (dowód nr 1024). Wypłaty dokonano w dniu 21.05.2004 roku.
5) Komisja Bud Ŝetu, Rolnictwa i Działalno ści Gospodarczej - lista wypłat diet dla radnych za udział w posiedzeniu w dniu 20 maja 2003 roku na kwot ę 190 zł (dowód nr 2173). Wypłaty dokonano w dniu 29.08.2003, - lista wypłat diet dla za udział w posiedzeniu w dniu 20 maja 2003 roku na kwot ę 470 zł (dowód nr 1235). Wypłaty dokonano w dniu 20.05.2003, - lista wypłat diet za udział w posiedzeniu w dniu 20 sierpnia 2003 roku na kwot ę 470 zł (dowód nr 2123). Wypłaty dokonano w dniu 22.08.2003, - lista wypłat diet dla za udział w posiedzeniu w dniu 30 wrze śnia 2003 roku na kwot ę 470 zł (dowód nr 2438). Wypłaty dokonano w dniu 30.09.2003, - lista wypłat diet dla za udział w posiedzeniu w dniu 10 listopada 2003 roku na kwot ę 470 zł (dowód nr 2770), - lista wypłat diet dla za udział w posiedzeniu w dniu 1 grudnia 2003 roku na kwot ę 470 zł (dowód nr 3006). Wypłaty dokonano w dniu 08.12.2003, - lista wypłat diet dla za udział w posiedzeniu w dniu 29 grudnia 2003 roku na kwot ę 470 zł (dowód nr 3203). Wypłaty dokonano w dniu 29.12.2003, - lista wypłat diet dla za udział w posiedzeniu w dniu 23 stycznia 2004 roku na kwot ę 470 zł (dowód nr 111). Wypłaty dokonano w dniu 23.01.2004, - lista wypłat diet dla za udział w posiedzeniu w dniu 9 lutego 2004 roku na kwot ę 470 zł (dowód nr 218). Wypłaty dokonano w dniu 09.02.2004, - lista wypłat diet dla za udział w posiedzeniu w dniu 12 lutego 2004 roku na kwot ę 470 zł (dowód nr 252). Wypłaty dokonano w dniu 12.02.2004, - lista wypłat diet dla za udział w posiedzeniu w dniu 25 lutego 2004 roku na kwot ę 470 zł (dowód nr 315). Wypłaty dokonano w dniu 25.02.2004,
______98 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DOBRYSZYCE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- lista wypłat diet dla za udział w posiedzeniu w dniu 14 kwietnia 2004 roku na kwot ę 470 zł (dowód nr 775). Wypłaty dokonano w dniu 16.04.2004, - lista wypłat diet dla za udział w posiedzeniu w dniu 20 maja 2004 roku na kwot ę 470 zł (dowód nr 1017). Wypłaty dokonano w dniu 20.05.2004, - lista wypłat diet dla za udział w posiedzeniu w dniu 20 maja 2004 roku dla radnej na kwot ę 90 zł (dowód nr 1017). Wypłaty dokonano w dniu 20.05.2004, - lista wypłat diet dla za udział w posiedzeniu w dniu 16 czerwca 2004 roku na kwot ę 470 zł (dowód nr 1204), 6) Sołtysi za udział w sesji Rady Gminy - lista wypłat diet za udział w sesji w dniu 29.08.2003 roku na kwot ę 600 zł (dowód nr 2173). Wypłaty dokonano w dniu 29.08.2003 roku. Obecno ść na posiedzeniu Komisji potwierdzona na podstawie listy obecno ści – diet ę pobrała równie Ŝ Pani Halina Tatara b ędąca sołtysem wsi Zalesiczki i zatrudniona w UG jako Kierownik USC. - lista wypłat diet za udział w sesji w dniu 28.10.2003 roku na kwot ę 540 zł (dowód nr 2682). Wypłaty dokonano w dniu 28.10.2003 roku. Obecno ść na posiedzeniu Komisji potwierdzona na podstawie listy obecno ści – diet ę pobrała równie Ŝ Pani Halina Tatara b ędąca sołtysem wsi Zalesiczki i zatrudniona w UG jako Kierownik USC. - lista wypłat diet za udział w sesji w dniu 08.12.2003 roku na kwot ę 660 zł (dowód nr 3006). Wypłaty dokonano w dniu 08.12.2003 roku. Obecność na posiedzeniu Komisji potwierdzona na podstawie listy obecno ści – diet ę pobrała równie Ŝ Pani Halina Tatara b ędąca sołtysem wsi Zalesiczki i zatrudniona w UG jako Kierownik USC. - lista wypłat diet za udział w sesji w dniu 29.04.2004 roku na kwot ę 600 zł (dowód nr 889). Wypłaty dokonano w dniu 29.04.2004 roku. Obecno ść na posiedzeniu Komisji potwierdzona na podstawie listy obecno ści – diet ę pobrała równie Ŝ Pani Halina Tatara b ędąca sołtysem wsi Zalesiczki i zatrudniona w UG jako Kierownik USC. - lista wypłat diet za udział w sesji w dniu 11.03.2004 roku na kwot ę 600 zł (dowód nr 441). Obecno ść na posiedzeniu Komisji potwierdzona na podstawie listy obecno ści – diet ę pobrała równie Ŝ Pani Halina Tatara b ędąca sołtysem wsi Zalesiczki i zatrudniona w UG jako Kierownik USC. - lista wypłat diet za udział w sesji w dniu 30.06.2004 roku na kwot ę 480 zł (dowód nr 1365). Obecno ść na posiedzeniu Komisji potwierdzona na podstawie listy obecno ści – diet ę pobrała równie Ŝ Pani Halina Tatara b ędąca sołtysem wsi Zalesiczki i zatrudniona w UG jako Kierownik USC. Obecno ść radnych na sesjach, posiedzeniach komisji oraz obecno ść sołtysów w posiedzeniach Rady Gminy została potwierdzona listami obecno ści. W oparciu o listy wypłat diet dla sołtysów oraz listy obecno ści na sesjach ustalono, Ŝe Pani Halinie Tatara b ędącej Kierownikiem Urz ędu Stanu Cywilnego w Dobryszycach oraz sołtysem wsi Zalesiczki wypłacano jako sołtysowi diety za udział w sesji Rady Gminy. Stwierdzono, Ŝe w dniach w których odbywały si ę sesje Pani Tatara ka Ŝdorazowo korzystała z urlopu. Kontrola wykazała, Ŝe na sesji w dniu 02.12.2002 roku Rada Gminy powołała Komisj ę Statutow ą w skład której weszło czterech radnych nie podejmuj ąc jednak uchwały o powołaniu niniejszej komisji. Ustalono, Ŝe na rzecz członków Komisji Statutowej wypłacono ł ącznie 660 zł na podstawie nast ępuj ących list wypłat: - lista wypłat diet za udział w posiedzeniu w dniu 11 marca 2003 oraz 16 maja 2003 roku na kwot ę odpowiednio 370 zł oraz 190 zł (dowód nr 2173). Wypłaty dokonano w dniu 29.09.2003 roku. - lista wypłat diet dla członka Komisji Statutowej za udział w posiedzeniu w dniu 21 maja 2003 roku na kwot ę 100 zł (dowód nr 2173). Wypłaty dokonano w dniu 29.08.2003 roku.
______99 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DOBRYSZYCE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Obecno ść członków Komisji Statutowej w posiedzeniach potwierdzaj ą listy obecno ści. W toku kontroli stwierdzono, Ŝe 2003 roku oraz I połowie 2004 roku na rzecz radnych Gminy Dobryszyce dokonywano wypłat diet za udział w posiedzeniach komisji przetargowych zwi ązanych z udzielaniem zamówie ń publicznych oraz sprzeda Ŝą mienia. Wypłat tych dokonano na podstawie ni Ŝej wskazanych list wypłat: - lista wypłaty diety dla członka Rady Gminy za udział w szkoleniu w dniu 7 kwietnia 2003 roku w sprawie procedur przetargowych na kwot ę 90 zł (dowód nr 902). Wypłaty na rzecz Pana Aleksego Soboci ńskiego dokonano gotówk ą w dniu 11.04.2003 roku, - lista wypłaty diety dla członków Rady Gminy za udział w posiedzeniu komisji przetargowej na sprzeda Ŝ działek gminnych, które odbyło si ę w dniu 27 marca 2003 roku na kwot ę 190 zł (odwód nr 738). Z listy wynika, Ŝe w dniu 28 marca 2003 roku na rzecz Pana Edwarda Kaczmarka wypłacono 100 natomiast na rzecz Pana Edwarda Rochowskiego wypłacono 90 zł. - lista wypłaty diety dla członka Rady Gminy za udział w dniu 23 kwietnia 2003 roku w posiedzeniu komisji przetargowej dotycz ącej przeprowadzania przetargów za środków SAPARD na kwot ę 90 zł (dowód nr 1054). Wypłaty na rzecz Pana Aleksego Soboci ńskiego dokonano gotówk ą w dniu 28.04.2003 roku. - lista wypłaty diet dla członka Rady Gminy za udział w pracach komisji przetargowej na wykonanie kanalizacji w dniach 14 i 15 kwietnia 2003 roku na kwot ę 180 zł (dowód nr 925) Wypłaty na rzecz Pana Aleksego Soboci ńskiego dokonano gotówk ą w dniu 15.04.2003 roku, - lista wypłaty diety dla członków Rady Gminy za udział w posiedzeniu komisji przetargowej na sprzeda Ŝ mienia gminnego, które odbyło si ę w dniu 12 czerwca 2003 roku na kwot ę 190 zł (odwód nr 2225). Z listy wynika, Ŝe w dniu 5 wrze śnia 2003 roku na rzecz Pana Edwarda Kaczmarka wypłacono 100 natomiast na rzecz Pana Edwarda Rochowskiego wypłacono 90 zł. Kserokopia ww. list wypłat stanowi zał ącznik nr 70 do protokołu kontroli. Kontrola wykazała, Ŝe na rzecz trzech radnych tj. Pana Stanisława Gałwy, Pani Marii Pa ś oraz Pana Jacka Machnika wypłacono diety za udział w posiedzeniu Zespołu Opiniuj ącego zgłoszonych kandydatów na ławników, które miało miejsce w dniu 7 pa ździernika 2003 roku. Ka Ŝdemu z radnych wypłacono w dniu 7 pa ździernika 2003 roku diet ę w wysoko ści 90 zł. Kserokopia listy diet radnych za posiedzenie Zespołu Opiniuj ącego zgłoszonych kandydatów na ławników na kwot ę 270 zł (dowód nr 2550) stanowi zał ącznik nr 71 do protokołu kontroli. Jak wskazano wy Ŝej zasady wypłaty diet dla radnych okre ślone uchwał ą nr II/8/2002 z dnia 2 grudnia 2002 roku przewidywały wypłat ę diet na rzecz radnych uczestnicz ących w posiedzeniu Sesji oraz Komisji Rady. W zwi ązku z tym, Ŝe zarówno komisja przetargowa powołana do sprzeda Ŝy mienia gminnego jak i udzielania zamówie ń publicznych nie jest komisj ą Rady gminy wymienione wy Ŝej wymienionych wypłat dokonano bezpodstawnie. Bezpodstawna była równie Ŝ wypłata dokonana na rzecz radnych za udział w posiedzeniu Zespołu Opiniuj ącego zgłoszonych kandydatów na ławników albowiem wypłat diet z takiego tytułu nie przewidziano w uchwale II/8/2002.
Wydatki z tytułu zwrotu kosztów podró Ŝy słu Ŝbowych
Zasady zwrotu kosztów podró Ŝy radnych Gminy Dobryszyce reguluje uchwała Rady Gminy nr XIX/126/2001 z dnia 9 lutego 2001 roku. Podstaw ą podj ęcia niniejszej uchwały było rozporz ądzenie Ministra Spraw Wewn ętrznych i Administracji z dnia 31 lipca 2000 roku w sprawie sposobu ustalania nale Ŝno ści z tytułu zwrotu kosztów podró Ŝy słu Ŝbowych radnych gminy (Dz.U. nr 66, poz.800). Ustalono, Ŝ radnemu przysługuje zwrot kosztów podró Ŝy słu Ŝbowej zgodnie z niniejszym rozporz ądzeniem. Z uchwały wynika, Ŝe polecenie wyjazdu słu Ŝbowego dla Przewodnicz ącego Rady Gminy podpisuje Wiceprzewodnicz ący. Wydatki z tytułu podró Ŝy słu Ŝbowych radnych sklasyfikowane w rozdziale 75022, §4410 były nast ępuj ące:
______100 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DOBRYSZYCE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- 62 zł w 2003 roku. - 44 zł w I półroczu 2004 roku. Niniejsze wydatki dotyczyły nast ępuj ących polece ń wyjazdów słu Ŝbowych: - polecenia nr 40/2003 dla Pana Zdzisława Laskowskiego Przewodnicz ącego Radu Gminy do Łodzi (dowód nr 696). Oddelegowanie dotyczyło wzi ęcia udziału w szkoleniu w dniu 18.03.2003 roku. Rachunek kosztów podró Ŝy na kwot ę 61,66 zł uregulowany został w dniu 25.03.2003. Polecenie wyjazdu słu Ŝbowego zostało podpisane przez Wójta Gminy Pana Maksa, co było niezgodne z postanowieniami uchwały nr XIX/126/2001 z dnia 9 lutego 2001 oraz przepisem §2 ust.2 ww. rozporz ądzenia Ministra spraw Wewn ętrznych i Administracji z dnia 31 lipca 2000 roku w sprawie sposobu ustalania zale Ŝno ści z tytułu zwrotu kosztów podró Ŝy słu Ŝbowych radnych gminy (Dz.U.nr 66, poz.800). - polecenia nr 40/2004 dla Pana Jana Radziszewskiego Członka Komisji Rewizyjnej do Piotrkowa (dowód nr 720). Oddelegowanie dotyczyło wzi ęcia udziału w szkoleniu w dniu 15.03.2003 roku. Polecenie wyjazdu zostało podpisane przez Przewodnicz ącego Rady Gminy. Rachunek kosztów podró Ŝy na kwot ę 43,95 zł uregulowany został w dniu 08.04.2004. Koszty dotyczyły nast ępuj ących składników: ryczałtu na dojazdy w wysoko ści 4,96 zł, ½ diety w wysoko ści 12,39 zł oraz kosztów przejazdu na kwot ę 17,60 zł co stanowi ł ącznie kwot ę 34,95 zł. Niniejsze świadczy na nieprawidłowe podliczenie kosztów podró Ŝy i bezpodstawnej wypłacie na rzecz Pana Radziszewskiego kwoty 9 zł.
6. WYDATKI INWESTYCYJNE
Źródła finansowania realizowanych inwestycji. Plan i wykonanie wydatków inwestycyjnych
Źródła finansowania realizowanych inwestycji. Plan i wykonanie wydatków inwestycyjnych
W okresie obj ętym kontrol ą plan i wykonanie wydatków poniesionych na realizacj ę zada ń inwestycyjnych gminy stanowiły kwoty: 2003 rok – plan - 1.603.562 wykonanie - 1.588.268 zł, w tym: • 80.503 zł – środki własne gminy na budow ę sieci wodoci ągowej • 157.704 zł – środki własne gminy na budow ę dróg • 36.700 zł – środki własne gminy na zakup serwera i wykonanie sieci komputerowej (26.800 zł) oraz zakup pieca c.o.(9.900 zł) • 56.370 zł – środki własne gminy na wykonanie instalacji c.o. w Przedszkolu • 1.256.991 zł – w tym: środki własne gminy 851.929 zł; zaci ągni ęte po Ŝyczki – 220.000 zł i dotacja SAPARD – 185.062 zł na budow ę oczyszczalni ścieków (617.891zł), przydomowych oczyszczalnie ścieków (113.931 zł), kanalizacji sanitarnej (512.669 zł), opracowanie dokumentacji kanalizacji sanitarnej (12.500 zł).
30.06.2004 rok - plan - 1.282.561 wykonanie - 22.473 zł, w tym: • 9.800 zł – środki własne gminy na zakup agregatu pr ądotwórczego • 5.243 zł – środki własne gminy na zakup aparatu EKG do O środka Zdrowia • 3.680 zł – dotacja Wojewody na zakup komputera do GOPS
______101 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DOBRYSZYCE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
• 3.750 zł – środki własne gminy na wydatki zwi ązane z budow ą kanalizacji sanitarnej w m. Borowiecko. Zestawienia ilustruj ące źródła finansowa inwestycji realizowanych w latach 2003 i I półrocze 2004 roku stanowi ą zał ącznik nr 72 do protokołu kontroli.
Ewidencja ksi ęgowa wydatków inwestycyjnych
Wydatki na realizacj ę zada ń inwestycyjnych ponoszone s ą ze środków finansowych ewidencjonowanych na koncie 130 – rachunek bie Ŝą cy jednostek bud Ŝetowych. Ustalono, Ŝe ewidencja analityczna kosztów inwestycyjnych obj ętych ewidencj ą konta 080 – inwestycje - dla zada ń których realizacj ę rozpocz ęto od 2002 roku prowadzona jest odr ębnie dla kaŜdego zadania inwestycyjnego. Ewidencja ksi ęgowa rozrachunków z odbiorcami i dostawcami z tytułu dostaw, usług i robót budowlanych obejmuj ąca zobowi ązania jednostki wobec kontrahentów prowadzona jest na koncie 201 – pozostałe rozrachunki. Stwierdzono jednak, Ŝe ewidencja ksi ęgowa rozrachunków z kontrahentami wynikaj ących z tytułu zabezpieczenia nale Ŝytego wykonania umowy równie Ŝ prowadzona jest na koncie 201. Działanie to narusza zasady okre ślone rozporz ądzeniem Ministra Finansów z dnia 18 grudnia 2001 roku w sprawie szczególnych zasad rachunkowo ści oraz planów kont dla bud Ŝetu pa ństwa, bud Ŝetów jednostek samorz ądu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz. U. nr 153, poz. 1752 z pó źn. zm.), oraz zasady określone w zakładowym planie kont, stanowi ącym zał ącznik nr 5 do Zarz ądzenia nr 6/2002 Wójta Gminy Dobryszyce z dnia 30.10.2002 roku, zgodnie z którym: • konto 201 – rozrachunki z odbiorcami i dostawcami – słu Ŝy do ewidencji rozrachunków i roszcze ń krajowych i zagranicznych z tytułu dostaw, usług, robót oraz zaliczek na poczet dostaw, robót i usług. Obowi ązuje ewidencja analityczna z podziałem na poszczególnych kontrahentów. • konto 240 – pozostałe rozrachunki – słu Ŝy do ewidencji krajowych i zagranicznych nale Ŝno ści i roszcze ń oraz zobowi ąza ń m.in. z tytułu składek ubezpieczeniowych płaconych przez pracowników, rozlicze ń z pracownikami z tytułu udzielonych po Ŝyczek oraz innych nale Ŝno ści i roszcze ń. Obowi ązuje prowadzenie ewidencji analitycznej wg poszczególnych rozrachunków, roszcze ń, nale Ŝno ści i zobowi ąza ń. Zgodnie z zasadami okre ślonymi w powołanym wy Ŝej rozporz ądzeniu rozrachunki z tytułu sum depozytowych (np. wadiów, kaucji, zabezpieczenia nale Ŝytego wykonania umów) ujmuje si ę na koncie 240.
Organizacja procesu inwestycyjnego (planowanie i nadzór)
Zgodnie z obowi ązuj ącym do dnia 22 wrze śnia 2003 roku regulaminem organizacyjnym Urz ędu Gminy Dobryszyce uchwalonym przez Rad ę Gminy uchwał ą nr XIII/82/2000 z dnia 27 kwietnia 2000 roku planowanie procesu inwestycyjnego Gminy, a w szczególno ści wnioskowanie w sprawie prowadzenia inwestycji gminnych, w tym sporz ądzanie projektów finansowych zada ń inwestycyjnych na ka Ŝdy rok bud Ŝetowy i na okresy wieloletnie oraz prowadzenie rejestru inwestycji - przypisano do zakresu działania stanowiska ds. zamówie ń publicznych. Stosowanie do § 17 pkt 15 Regulaminu Organizacyjnego Urz ędu Gminy Dobryszyce wprowadzonego Zarz ądzeniem nr 15/2003 Wójta Gminy z dnia 23 wrze śnia 2003 roku programowanie, planowanie i nadzór nad realizacj ą zada ń inwestycyjnych i kapitalnych remontów realizowanych z bud Ŝetu gminy i uzyskanych dotacji – przypisano do zakresu zada ń realizowanych przez Skarbnika Gminy. Prowadzenie spraw wynikaj ących z ustawy o zamówieniach publicznych, a w szczególno ści: • prowadzenie post ępowa ń o udzielenie zamówie ń publicznych zgodnie z przepisami ustawy o zamówieniach publicznych i aktami wykonawczymi
______102 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DOBRYSZYCE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
• prawidłowe sporz ądzanie dokumentacji przetargowej • przygotowywanie projektów umów • prowadzenie rejestru zamówie ń przypisano – zgodnie z § 27 pkt 1 lit a-d) Regulaminu do zada ń realizowanych przez stanowisko ds. zamówie ń publicznych i ochrony środowiska. Prowadzenie spraw wynikaj ących z ustawy o zamówieniach publicznych powierzono zakresem czynno ści z dnia 16.12.2002 roku Pani Urszuli Cie śla zatrudnionej w Urz ędzie Gminy Dobryszyce na stanowisku podinspektora ds. zamówie ń publicznych. Dane w zakresie realizowanych przez Gmin ę Dobryszyce zada ń inwestycyjnych stanowi ą zał ącznik nr 73 do protokołu kontroli. Zestawienie danych w zakresie zamówie ń publicznych udzielonych w okresie 2003 – I półr. 2004 na roboty budowlane oraz na dostawy lub usługi – stanowi zał ącznik nr 74 do protokołu kontroli.
Kontrola realizacji wybranych inwestycji
1. Budowa sali gimnastycznej z ł ącznikiem – zapleczem w miejscowo ści Blok Dobryszyce.
Decyzja znak 7330/4/2000 o ustaleniu warunków zabudowy i zagospodarowania terenu wydana została przez Wójta Gminy w dniu 17.01.2000r. W dniu 12 maja 2000 roku Starostwo Powiatowe w Radomsku wydało decyzj ę nr WB.7351-2/8/2000 o zatwierdzeniu projektu budowlanego i pozwoleniu na rozbudow ę budynku szkoły, budow ę sali gimnastycznej, budow ę kotłowni olejowej wraz z instalacjami i przył ączami. Kolejn ą decyzj ą nr WB.7351-2/8/2000 z dnia 28.12.2000 roku Starostwo Powiatowe w Radomsku uchyliło decyzj ę o pozwoleniu na budow ę znak: WB-7351-2/8/99 z dnia 12 maja 2000 roku i po rozpatrzeniu wniosku inwestora tj. Zarz ądu Gminy w Dobryszycach z dnia 11.12.2000 r. zatwierdziło projekt budowlany zamienny oraz wydało pozwolenie dla Gminy Dobryszyce na rozbudow ę - według projektu zamiennego - istniej ącej szkoły, dobudowy sali gimnastycznej, budow ę kotłowni olejowej, budow ę instalacji z przył ączami w miejscowo ści Blok Dobryszyce.
Na podstawie umowy nr 05/03/00 z dnia 15 lutego 2000 roku Zarz ąd Gminy Dobryszyce reprezentowany przez Wójta Gminy Pana Zygmunta Maksa i Zast ępc ę Pana Macieja Rosi ńskiego – zlecił Panu Antoniemu Ziemba zam. Radomsko upr. budowlane nr 68/75 Łw z dnia 20.01.1975r.(zatrudnionemu w Urz ędzie Gminy Dobryszyce na stanowisku inspektora ds. budownictwa) wykonanie kompletnej dokumentacji projektowej na budow ę sali gimnastycznej w Szkole Podstawowej w Bloku Dobryszyce, na któr ą składaj ą si ę prace projektowe takie jak: • adaptacja cz ęś ci budynku istniej ącego • rozbudowa budynku szkolnego – ł ącznik • budowa sali gimnastycznej wraz z zapleczem • instalacja wod.-kan. • kotłownia • instalacja elektryczna • instalacja odgromowa
______103 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DOBRYSZYCE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
• wentylacja Projektant zobowi ązał si ę do wykonania do ka Ŝdego projektu technicznego kosztorysu nakładczego. Za wykonanie przedmiotu umowy strony ustaliły wynagrodzenie ryczałtowe w wysoko ści 24.400 zł. Z przedstawionej kontroluj ącym w/w umowy wynika, Ŝe wykonawc ę projektu technicznego wybrano w przetargu zorganizowanym trybie zapytania o cen ę. Za wykonanie przedmiotu umowy Wykonawca wystawił w dniu 28.04.2000 roku rachunek nr 1/2000 na kwot ę 24.400 zł. Wykonanie prac obj ętych umow ą potwierdził Pan B. Borowiecki w dniu 17.05.2000r. Zapłacono przelewem w dniu 18.05.2000r. Kontroluj ącym nie przedstawiono dokumentacji projektowej i kosztorysów wykonanych przez Pana Antoniego Ziemb ę. Kserokopia umowy nr 05/03/00 z dnia 15 lutego 2000 roku o wykonanie prac projektowych wraz z rachunkiem nr 1/2000 z dnia 28.04.2002 i przelewem z dnia 17.05.2000 roku - stanowi ą zał ącznik nr 75 do protokołu kontroli. Z dalszych ustale ń kontroli wynika, Ŝe w dniu 15.11.2000 roku Zarz ąd Gminy Dobryszyce reprezentowany przez Wójta Gminy Pana Zygmunta Maksa zawarł umow ę z Panem Pawłem Ziemba świadcz ącym usługi In Ŝynieryjno-Architektoniczne o przeprojektowanie łącznika (cz ęś ci ł ącz ącej stary obiekt z sal ą gimnastyczn ą) zwi ązane z zagospodarowaniem podpiwniczenia a likwidacj ą 1 kondygnacji w Szkole Podstawowej w Bloku Dobryszyce wraz ze wszystkimi uzgodnieniami. Za wykonanie w/w usługi zleconej w trybie art. 71 ust.1 pkt 7 ustawy o zamówieniach publicznych ustalono wynagrodzenie w kwocie 4.000 zł. Projekt zamienny w/w inwestycji opracowany został w m-cu listopadzie 2000 r. Kserokopia umowy z dnia 15.11.2000 roku wraz z faktur ą nr 1/2001 z dnia 4.01.2001 r. i poleceniem przelewu z dnia 25.01.2001 r. stanowi ą zał ącznik nr 76 do protokołu kontroli. Wykonanie kosztorysu inwestorskiego bran Ŝy budowlanej na rozbudow ę szkoły i dobudow ę sali gimnastycznej w Bloku Dobryszyce zlecono w trybie art.71 ust.1 pkt 7 ustawy o zamówieniach publicznych – Panu Robertowi Rudawskiemu z Radomska (upr. nr GP.IV.7342/293/92) na podstawie umowy zawartej w dniu 15.02.2001 roku. Wynagrodzenie za wykonanie przedmiotu okre ślono na kwot ę 600 zł. Kserokopia umowy z dnia 15.02.2001 roku wraz z faktur ą nr 4/2001 z dnia 5.04.2001 r. i poleceniem przelewu z dnia 24.04.2001 r. stanowi ą zał ącznik nr 77 do protokołu kontroli. Kontroluj ącym przedstawiono nast ępuj ące kosztorysy: • kosztorys inwestorski rozbudowy Szkoły opracowany na podstawie poziomu cen i narzutów wg biuletynów SEKOCENBUD za I kw. 2000 r. – warto ść robót – 979.419,65 zł – kosztorys nie zawiera podpisu wykonawcy i nie został zatwierdzony przez inwestora • kosztorys inwestorski rozbudowy Szkoły Podstawowej i dobudowy sali gimnastycznej opracowany na 03.2001 r. na podstawie poziomu cen i narzutów wg biuletynów SEKOCENBUD za I kw. 2001r. – warto ść robót budowlanych – 714.741,24 zł – kosztorys został podpisany przez wykonawc ę Pana Roberta Rudawskiego, jednak nie zatwierdzony przez inwestora; • kosztorys ślepy bran Ŝy budowlanej opracowany wg poziomu cen za I kw. 2001 r. – nie podpisany przez sporz ądzaj ącego i nie zatwierdzony przez inwestora • kosztorys ślepy bran Ŝy budowlanej – nie zawiera daty, podpisu sporz ądzaj ącego i nie zatwierdzony przez inwestora • przedmiar robót bran Ŝy budowlanej – nie zawiera daty opracowania, podpisu osoby sporz ądzaj ącej i zatwierdzaj ącej
Budowa obiektu – bran Ŝa budowlana
______104 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DOBRYSZYCE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
1. W toku kontroli ustalono, Ŝe prace przy rozbudowie istniej ącej szkoły i budowie sali gimnastycznej w Bloku Dobryszyce realizowane były sposobem gospodarczym przez Urz ąd Gminy w Dobryszycach w 2000 roku do „stanu zerowego”. Z rozliczenia kosztów poniesionych w 2000 roku sporz ądzonego w dniu 10.09.2001 roku przez Skarbnika Gminy i zatwierdzonego przez Wójta Pana Zygmunta Maksa wynika, Ŝe stanowiły kwot ę 90.700 zł i obejmowały: • koszty zakupu materiałów budowlanych - 53.000 zł • koszty wynajmu sprz ętu - 1.200 zł • koszty robocizny oraz ZUS - 4.000 zł • koszty kierownika budowy - 5.900 zł • koszty nadzoru inwestorskiego - 2.100 zł • koszty dokumentacji technicznej - 24.500 zł Według ewidencji analitycznej konta 080 prowadzonej dla przedmiotowego zadania – koszty poniesione w 2000 roku stanowiły kwot ę 96.446 zł. Taka sama warto ść wynika równie Ŝ z ewidencji konta 132 – rachunek środków inwestycyjnych, na którym ewidencjonowano wydatki na realizacj ę w/w zadania. Kserokopia zestawienia kosztów z dnia 10.09.2001 r. oraz ewidencji kont: 080 i 132 za 2000 rok prowadzonych dla zadania „rozbudowa szkoły podstawowej i budowa sali gimnastycznej” – stanowi zał ącznik nr 78 do protokołu kontroli. Na podstawie zapisów dziennika budowy prowadzonego dla przedmiotowej inwestycji oraz protokołu z dnia 19.06.2001 r. przekazania terenu budowy Wykonawcy tj. PBU „WIKTOR” sp.j. ustalono, Ŝe wykonane przez inwestora w 2000 roku roboty obejmowały: • wybudowanie sali gimnastycznej do poziomu izolacji nad terenem tj. – 0.94 m • wybudowanie ł ącznika – stan zerowy w stanie surowym (bez ścianek działowych w piwnicy) ł ącznie ze schodami do piwnic i na parter.
2.Zgodnie z ogłoszeniem o przetargu nieograniczonym o warto ści powy Ŝej 30.000 EURO na budow ę sali gimnastycznej z ł ącznikiem – zapleczem parterowym podpiwniczonym w Bloku Dobryszyce – post ępowanie prowadzone było z zastosowaniem preferencji krajowych. Termin realizacji zamówienia ustalono na okres 1 czerwca 2001 r. do 31 pa ździernika 2002r. Termin składania i otwarcia ofert wyznaczono na dzie ń 7 maja 2001 r. Warunkiem udziału w post ępowaniu o udzielenie zamówienia było wniesienie wadium w kwocie 15.000 zł. Specyfikacja istotnych warunków zamówienia w cenie 40 zł dost ępna była w siedzibie zamawiaj ącego lub za zaliczeniem pocztowym. W przetargu mogli wzi ąć udział oferenci nie wykluczeni na podstawie art.19 i art.22 ust.7, spełniaj ący warunki zawarte w art.22 ust.2 ustawy o zamówieniach publicznych oraz warunki dodatkowe zawarte w specyfikacji istotnych warunków zamówienia. Ustalone kryteria wyboru oferty i ich znaczenie to: • cena - 80 % • warunki gwarancji i serwisu - 5 % • wiarygodno ść ekonomiczna – finansowa, do świadczenie i fachowo ść oferenta - 15 %. Ogłoszenie o przetargu opublikowano w Biuletynie Zamówie ń Publicznych nr 43, poz. 15417 z dnia 27 marca 2001 r. oraz dodatkowo wywieszono na tablicy ogłosze ń Urz ędu Gminy w terminie 27.03. – 7.05.2001 r. 3.Specyfikacje istotnych warunków zamówienia znak: ZP/341/4/2001 zatwierdził Wójt Gminy Pan Zygmunt Maks. Zgodnie ze specyfikacj ą przedmiotem zamówienia jest „Budowa sali gimnastycznej 12x24 m, 6 m wysoko ści, krytej płytami typu „TARMONT – 15 cm”
______105 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DOBRYSZYCE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
z ł ącznikiem – zapleczem 13x14 m, krytego dachem drewnianym i 3 x pap ą na lepiku, parterowym, podpiwniczonym w miejscowo ści Blok Dobryszyce, gm. Dobryszyce. W/w SIWZ zawiera wykaz nast ępuj ących dokumentów: • formularz ofertowy • opis przedmiotu zamówienia • instrukcj ę dla oferentów wraz z zał ącznikami • projekt umowy • ślepy kosztorys Zgodnie z opisem przedmiotu zamówienia zawartym w rozdz. 2 SIWZ – zakres robót obejmuje: I etap • stan surowy otwarty sali gimnastycznej (z dachem krytym płytami „TARMONT - 15 cm”, rynnami i rurami spustowymi, bez ślusarki i stolarki), wraz z wykonaniem podkładu betonowego pod posadzki grubo ści 10 cm • stan surowy otwarty ł ącznika – zaplecza (z dachem drewnianym, krytym 3 x pap ą na lepiku, rynnami i rurami spustowymi) - termin wykonania: od 01.06.2001r. do 30.10.2001 r. II etap • stan wyko ńczeniowy – termin wykonania od 10.04.2002r. do 20.08.2002r. III etap • elewacja i roboty zewn ętrzne – termin wykonania do 31.10.2002 r. Kontrola wykazała, i Ŝ w w/w specyfikacji nie zawarto szczegółowego opisu przedmiotu zamówienia, a zwłaszcza zakresu robót przewidzianych w II i III etapie realizacji zadania.
4.W terminie wyznaczonym przez zamawiaj ącego wpłyn ęło 6 ofert, mianowicie: a) nr 1 – Budowlano Wytwórcza Spółdzielnia Pracy – Zakład Budownictwa z Kłobucka – cena oferty – 570.875,20 zł netto b) nr 2 – BTI Energopol Cz ęstochowa Sp. z o.o.- cena oferty – 598.080,98 zł netto c) nr 3 – Firma Usługowo - Handlowa „DOMBUD” z Dobryszyc – cena oferty – 553.392 zł netto d) nr 4 – Przedsi ębiorstwo In Ŝynieryjno – Projektowe Bin ś. spółka z o.o. z Bełchatowa – cena oferty – 661.012 zł netto e) nr 5 – Zakład Remontowo Budowlany i Konserwacji Zabytków – Marian Cie ślak Blok Dobryszyce – cena netto oferty – 553.265,19 zł f) nr 6 – WIKTOR – Spółka jawna z Radomska cena oferty – 454.305,29 zł netto.
5.Komisja przetargowa powołana została Uchwał ą nr 46/2001 Zarz ądu Gminy Dobryszyce z dnia 22 marca 2001 roku. W skład Komisji powołano: - Pana Zygmunta Maksa – jako Przewodnicz ącego Komisji oraz członków komisji w osobach: - Pana Macieja Rosi ńskiego - Pani ą Ann ę Gabry ś
______106 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DOBRYSZYCE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- Pana Wiesława Smurzy ńskiego - Pana Piotra śarek
6.Według protokołu post ępowania o zamówienie publiczne o warto ści szacunkowej powy Ŝej 30.000 EURO (druk ZP-1) – warto ść szacunkowa zamówienia w wysoko ści 741.503 zł ustalona była w oparciu o kosztorys inwestorski. Ogłoszenie o post ępowaniu ukazało si ę w BZP, oraz na tablicy ogłosze ń Urz ędu Gminy. Post ępowanie prowadzono z zastosowaniem preferencji krajowych – zgodnie z art.18 ustawy o zamówieniach publicznych. Termin składania ofert upłyn ął w dniu 7 maja 2001 r. Otwarcia ofert dokonano w dniu 7 maja 2001 roku. Na podstawie zło Ŝonych dokumentów komisja przetargowa stwierdziła, Ŝe wymagane warunki spełniali wszyscy oferenci. W wyniku przeprowadzonego post ępowania wybrano ofert ę firmy „WIKTOR” z Radomska za cen ę 454.305,29 zł – jako najkorzystniejsz ą pod wzgl ędem ceny i warunków gwarancji. Prace Komisji Przetargowej zako ńczyły si ę w dniu 16 maja 2001 roku. Protokół post ępowania nie został podpisany przez członków komisji przetargowej. Prace komisji przetargowej oraz protokół post ępowania o udzielenie zamówienia zatwierdził Wójt Gminy Pan Zygmunt Maks w dniu 16 maja 2001 roku. W dniu 17 maja 2001 roku pismem znak ZP/341/4/2001 zamawiaj ący powiadomił pozostałych oferentów o wyborze oferty.
7.W dniu 21 maja 2001 roku Firma Usługowo- Handlowa „DOM-BUD” Beata Gorzo ń z Dobryszyc zło Ŝyła protest w zwi ązku z wynikiem post ępowania przetargowego na wykonanie przedmiotowego zadania. Jako powód do wniesienia protestu oferent wskazał, i Ŝ cena ofertowa firmy „WIKTOR” s.j. jest cen ą dalece odbiegaj ącą od cen pozostałych oferentów, co wzbudza podejrzenie czy firma WIKTOR wyceniła ofert ę zgodnie z kosztorysami ślepymi zał ączonymi o specyfikacji oraz dokumentacj ą, a w szczególno ści czy do swojej wyceny zastosowała wszystkie materiały zgodnie z wymaganiami specyfikacji. W dniu 23 maja 2001 roku Zarz ąd Gminy Dobryszyce poinformował wszystkich uczestników post ępowania (oferentów) o wniesionym przez firm ę „DOM-BUD” prote ście. W dniu 28 maja 2001 roku Budowlano – Wytwórcza Spółdzielnia Pracy -Zakład Budownictwa z Kłobucka – przyst ąpiła do post ępowania protestacyjnego w nawi ązaniu do przekazanego jej w dniu 24 maja 2001r. zawiadomienia Pismem znak ZPZ 341/4/2001 z dnia 29 maja 2001 roku Zarz ąd Gminy Dobryszyce poinformował firm ę Handlowo-Usługow ą „DOM-BUD” z Dobryszyc i Budowlano Wytwórcz ą Spółdzielni ę Pracy Zakład Budownictwa z Kłobucka o oddaleniu protestu. Z uzasadnienia wynika, Ŝe protest oddalono na podstawie art. 84, ust.1 i art. 86 ust.1 ustawy z dnia 10 czerwca 1994 r. o zamówieniach publicznych, poniewa Ŝ nie odpowiada on wymogom formalnym okre ślonym w ustawie o zamówieniach publicznych i specyfikacji istotnych warunków zamówienia oraz nie był zasadny merytorycznie. Według Zarz ądu Gminy protest nie zawierał: • wskazania przepisów ustawy, które zdaniem protestuj ącego zostały naruszone przez zamawiaj ącego • wskazania naruszenia interesu prawnego oferenta • wskazania zwi ązku przyczynowego pomi ędzy naruszeniem przepisów ustawy a naruszeniem interesu prawnego • Ŝą da ń wnosz ącego protest • uzasadnienia.
______107 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DOBRYSZYCE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Zdaniem Zamawiaj ącego protest nie był zasadny równie Ŝ pod wzgl ędem merytorycznym. Kosztorys ofertowy firmy „WIKTOR” sp.j. z Radomska uwzgl ędnia wszystkie pozycje kosztorysu ślepego okre ślonego w siwz i dokumentacji technicznej. Pozostali uczestnicy post ępowania przetargowego równie Ŝ powiadomieni zostali o powy Ŝszym w dniu 29 maja 2001 r. Analizie porównawczej poddano ceny jednostkowe losowo wybranych materiałów budowlanych wyszczególnionych w kosztorysie ofertowym firmy wybranej w przetargu na wykonawc ę robót, tj. PBH „WIKTOR” s.c. z Radomska z cenami takich samych materiałów wyszczególnionych w ofertach firm: 1) firmy Usługowo - Handlowej „DOMBUD” z Dobryszyc 2) PIP „Bin ś” Sp. z o.o. z Bełchatowa 3) ZRBiKZ Marian Cie ślak z Radomska. W zwi ązku z tym, Ŝe oferent wybrany na wykonawc ę robót, tj. PBH „WIKTOR” s.c. w kosztorysie ofertowym nie wyszczególnił wszystkich danych jakie przewidziane zostały przez zamawiaj ącego w kosztorysie ślepym, w tym cen jednostkowych materiałów – do obliczenia cen jednostkowych materiałów obj ętych analiz ą przyj ęto % ogólnej warto ści materiałów ustalony na podstawie cen jednostkowych i warto ści ogólnej materiałów wykazanych w ofercie „DOMBUD” z Dobryszyc. Ceny materiałów budowlanych poddanych analizie wynikaj ące z kosztorysów ofertowych w/w firm kształtowały si ę: 1) cena 1 szt. cegły budowlanej pełnej: • PBH „WIKTOR” – 0,38 zł/ szt • „DOMBUD” – 0,50 zł/szt • PIP „Bin ś” – 0,52 zł/szt • ZRBiKZ – o,52 zł/szt 2) stolarka okienna i drzwiowa • PBH „WIKTOR” – 308 zł/m2 • „DOMBUD” – 390zł/m2 • PIP „Bin ś” – 540,51 zł/m2 • ZRBiKZ – 571,98 zł/m2 3) płytki gress 30x30 • PBH „WIKTOR” – 26zł/m2 • „DOMBUD” – 35 zł/m2 • PIP „Bin ś” – 35 zł/m2 • ZRBiKZ – 31 zł/m2 Analiza cen jednostkowych w/w materiałów budowlanych wskazuje, i Ŝ ceny tych materiałów przyj ęte przez firm ę PBH „WIKTOR” z Radomska s ą znacznie ni Ŝsze od cen jednostkowych takich samych materiałów przyj ętych w kosztorysach przez pozostałych oferentów. Mo Ŝe to sugerowa ć np., Ŝe oferent którego wybrano na wykonawc ę robót, do sporz ądzenia kosztorysu ofertowego przyj ął ceny materiałów gorszego gatunku, b ądź bez atestów. Kontroluj ącym nie przedstawiono dokumentów potwierdzaj ących, Ŝe inspektor
______108 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DOBRYSZYCE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
nadzoru przestrzegał warunków umowy w zakresie kontroli atestów lub badania materiałów u Ŝytych przez wykonawc ę robót. Wskaza ć nale Ŝy przy tym, i Ŝ komisja przetargowa badaj ąca prawidłowo ść zło Ŝonych ofert, w tym równie Ŝ kosztorysów ofertowych nie kwestionowała poprawno ści kosztorysów sporz ądzonych przez oferentów w sposób inny ni Ŝ przewidziany w kosztorysie ślepym. Kserokopie wyci ągów z kosztorysów ofertowych zawieraj ących dane dotycz ące cen jednostkowych materiałów budowlanych poddanych analizie stanowi ą zał ącznik nr 79 do protokołu kontroli 8.W dniu 19 czerwca 2001 roku Zarz ąd Gminy Dobryszyce reprezentowany przez Przewodnicz ącego Zarz ądu Pana Zygmunta Maksa i Zast ępc ę Przewodnicz ącego Zarz ądu Pana Macieja Rosi ńskiego przy kontrasygnacie Skarbnika Gminy Pani Janiny Piotrowskiej – zawarł umow ę z Przedsi ębiorstwem Budowlano – Usługowym „WIKTOR” z Radomska. W umowie nie okre ślono szczegółowego zakresu zleconych do wykonania robót. Wskazano jedynie, i Ŝ przedmiotem zamówienia jest nast ępuj ący zakres robót: • ETAP I - stan surowy, otwarty sali gimnastycznej (z dachem krytym płytami „TARMONT 15 cm”, rynnami i rurami spustowymi, bez ślusarki i stolarki), wraz z wykonaniem podkładu betonowego pod posadzki grubo ści 10 cm - stan surowy, otwarty ł ącznika – zaplecza (z dachem drewnianym, krytym 3x pap ą na lepiku, rynnami i rurami spustowymi) • ETAP II - stan wyko ńczeniowy • ETAP III - elewacja i roboty zewn ętrzne W umowie wskazano, Ŝe szczegółowy zakres rzeczowy okre śla specyfikacja istotnych warunków zamówienia oraz oferta wykonawcy i kosztorys ofertowy a tak Ŝe kosztorys szczegółowy ( ślepy), okre ślaj ący w sposób ścisły wszystkie parametry (grubo ści izolacji, podłóg, posadzek itp.) - b ędące integraln ą cz ęś ci ą umowy. W § 9 umowy strony ustaliły wynagrodzenie ryczałtowe za wykonanie przedmiotu zamówienia w wysoko ści 454.305,29 zł plus podatek VAT według obowi ązuj ących stawek. Strony umowy ustaliły po nadto, i Ŝ w toku realizacji zadania w przypadku wyst ąpienia konieczno ści wykonania robót dodatkowych, których nie mo Ŝna było przewidzie ć i których zakres nie przekroczy 20 % uprzedniego zamówienia – Wykonawca zobowi ązany jest wykona ć te roboty na dodatkowe zamówienie Zamawiaj ącego udzielone z wolnej r ęki przy zachowaniu tych samych norm, standardów i parametrów. Wykonawca zobowi ązany został do informowania Zamawiaj ącego o konieczno ści wykonania robót dodatkowych i zamiennych w terminie 7 dni od daty stwierdzenia konieczno ści ich wykonania, sporz ądzaj ąc protokół robót dodatkowych. Przedmiot umowy powinien by ć wykonywany zgodnie z harmonogramem rzeczowo- finansowym uwzgl ędniaj ącym zdolno ści finansowania przez Zamawiaj ącego. Wykonawca zobowi ązał si ę do wykonania przedmiotu umowy z materiałów własnych. Terminy płatno ści ustalone zostały w sposób nast ępuj ący: • podstaw ą wypłaty jest faktura VAT wraz z protokołem odbioru podpisanym przez upowa Ŝnionego przedstawiciela Zamawiaj ącego, inspektora nadzoru budowlanego oraz Wykonawc ę • płatno ść ustalono w terminie do 21 dni od dnia zło Ŝenia i przyj ęcia faktury wraz z protokołem odbioru
______109 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DOBRYSZYCE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
• wysoko ść wynagrodzenia b ędzie stanowi ć 90 % odbieranego elementu. 10% wypłacone zostanie po odbiorze danego etapu. Wykonawca wnosi zabezpieczenie nale Ŝytego wykonania umowy w wysoko ści 5 % wynagrodzenia ryczałtowego w kwocie 24.305,32 zł w formie gwarancji Towarzystwa Ubezpieczeniowego Compensa S.A. O/Cz ęstochowa w dniu podpisania umowy o warto ści 486.106,37 zł brutto (§ 14 pkt 1). 30% zabezpieczenia zwolnione zostanie po upływie okresu gwarancji i r ękojmi. Strony przewidziały w umowie naliczanie kar umownych w przypadku: • za zwłok ę w wykonaniu przedmiotu zamówienia w wysoko ści 0,02 % warto ści umownej (brutto) za ka Ŝdy dzie ń zwłoki • za zwłok ę w usuni ęciu wad stwierdzonych przy odbiorze lub w okresie gwarancji i r ękojmi za wady w wysoko ści 0,02% warto ści umowy brutto za ka Ŝdy dzie ń zwłoki • za odst ąpienie od wykonania przedmiotu umowy z przyczyn le Ŝą cych po stronie wykonawcy w wysoko ści 10 % warto ści umowy brutto • potr ącanie kar umownych przewidziano przy rozliczeniu faktury ko ńcowej. W § 20 umowy Inwestor zastrzegł sobie, i Ŝ w przypadku braku środków finansowych w roku 2002 na wykonanie niektórych robót wyko ńczeniowych (np. tynki zewn ętrzne wraz z rusztowaniami, posadzki z klepki d ębowej itp.) elementy te zostan ą wył ączone z harmonogramu robót na 2002 rok. W dniu 27.08.2001 roku strony podpisały aneks do umowy w zwi ązku z konieczno ści ą wykonania robót dodatkowych w stosunku do robót uj ętych umow ą pierwotn ą. Z § 1 aneksu wynika, Ŝe tre ść umowy pozostaje bez zmian, a jedynie w §1 nast ępuje zmiana w zakresie wykonania robót, który okre śla zakres wykonanych prac protokół wykonania robót oraz kosztorys. Kontrola wykazała, Ŝe przedmiotowy aneks zawarty został na podstawie protokołu konieczno ści z dnia 27.08.2001 r. spisanego przy udziale przedstawicieli stron. Z protokołu wynika, Ŝe: • w zwi ązku z rezygnacj ą Inwestora z monta Ŝu kotłowni w cz ęś ci dobudowanej szkoły, wprowadzono zamienn ą aran Ŝacj ę pomieszcze ń ze zmian ą stolarki drzwiowej i zakresem robót wyko ńczeniowych • ze wzgl ędów bezpiecze ństwa ćwicz ących dzieci wprowadzono dodatkowo osłony instalacji centralnego ogrzewania w sali gimnastycznej • z terenu budowy nale Ŝy usun ąć ziemi ę pozostawion ą z robót ziemnych stanu „zero” Z protokołu konieczno ści wynika ponadto, Ŝe uzgodniony zakres robót zamiennych i dodatkowych okre ślono na podstawie zweryfikowanych kosztorysów, których warto ść wynosi: - kosztorys nr 1 - 10.723,19 zł - kosztorys nr 2 - 7.928,52 zł - kosztorys nr 3 - 3.710,25 zł - kosztorys nr 4 - 289,76 zł Ogólna warto ść robót dodatkowych stanowiła kwot ę 22.651,72 zł. Rozliczenie za powy Ŝsze roboty nast ąpi po ich wykonaniu i podpisaniu przez inspektora nadzoru protokołu odbioru wykonanych robót. Kontroluj ącym przedstawiono jedynie kosztorys nr 1 robót dodatkowych i zamiennych na ogóln ą kwot ę 10.723,19 zł (netto).
______110 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DOBRYSZYCE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Kserokopia umowy z dnia 19 czerwca 2001 roku oraz protokołu konieczno ści i aneksu do umowy z dnia 27.08.2001 r. – stanowi ą zał ącznik nr 80 do protokołu kontroli.
9.W świetle powy Ŝszych ustale ń stwierdzono, Ŝe udzielenie wykonawcy robót zamówienia z wolnej r ęki na wykonanie w/w zakresu robót (w zwi ązku z tre ści ą wyra Ŝon ą w § 9 pkt 3 umowy) narusza art.71 ust. pkt 1 ustawy o zamówieniach publicznych, z którego wynika, Ŝe zamawiaj ący mo Ŝe udzieli ć zamówienia z wolnej r ęki tylko wtedy, gdy dokonuje zamówie ń dodatkowych, nie przekraczaj ących 20 % warto ści uprzedniego zamówienia, a zachodzi konieczno ść zachowania tych samych norm, parametrów i standardów. Jak wynika z pkt 2 protokołu konieczno ści, roboty dodatkowe zlecone wykonawcy to: • wykonanie osłony instalacji centralnego ogrzewania w sali gimnastycznej, maj ącej zapewni ć bezpiecze ństwo ćwicz ących dzieci • usuni ęcie z terenu budowy ziemi pozostawionej z robót ziemnych stanu „zero”. Powy Ŝszy zakres robót i ich charakter nie wskazuje a Ŝeby mogły wynika ć z okoliczno ści, których nie mo Ŝna było przewidzie ć w chwili zawarcia umowy. Zarówno wywóz ziemi z terenu szkoły po robotach ziemnych jak wykonanie osłon instalacji centralnego ogrzewania gwarantuj ących bezpiecze ństwo młodzie Ŝy ćwicz ącej na sali powinny by ć przedmiotem prac projektowych i tym samym winny znale źć odbicie w kosztorysie inwestorskim i ślepym, stanowi ącym podstaw ę przygotowania kosztorysów przez oferentów. Ponadto, charakter robót dodatkowych równie Ŝ nie wskazuje a Ŝeby do ich wykonania zachodziła konieczno ść zachowania tych samych norm, parametrów i standardów. Zakres robót, o którym mowa wy Ŝej nie spełnia zatem warunku uzasadniaj ącego udzielenie zamówienia z wolnej r ęki na podstawie w/w przepisu.
10. Środki finansowe na realizacj ę przedmiotowego zadania zabezpieczone były: • uchwał ą nr XIX/120/2001 Rady Gminy Dobryszyce z dnia 9 lutego 2001 roku zabezpieczono środki finansowe na realizacj ę zadania w kwocie 200.000 zł • uchwał ą nr XII/148/2001 Rady Gminy Dobryszyce z dnia 28 sierpnia 2001 roku zwi ększono środki finansowe na realizacj ę zadania o kwot ę 100.000 zł • uchwał ą nr XXV/156/2001 Rady Gminy Dobryszyce z dnia 28 grudnia 2001 roku zwi ększono środki finansowe na realizacj ę zadania o kwot ę 100.000 zł Ogółem w 2001 roku na realizacj ę zadania w bud Ŝecie gminy zabezpieczono środki finansowe w kwocie – 400.000 zł • uchwał ą nr XXVI/157/2002 Rady Gminy Dobryszyce z dnia 12 marca 2002 roku na realizacj ę zadania zaplanowano środki finansowe w kwocie 383.000 zł • uchwał ą nr XXXI/181/2002 Rady Gminy Dobryszyce z dnia 9 października 2002 roku na realizacj ę zadania zwi ększono środki finansowe o kwot ę – 42.800 zł • uchwał ą nr II/10/2002 Rady Gminy Dobryszyce z dnia 2 grudnia 2002 roku na realizacj ę zadania zwi ększono środki finansowe o kwot ę – 47.521 zł. Ogółem w 2002 roku na realizacj ę zadania w bud Ŝecie gminy zabezpieczono środki finansowe w kwocie - 473.321 zł. Środki finansowe na budow ę sali gimnastycznej z zapleczem przy Publicznej Szkole Podstawowej w Bloku Dobryszyce pochodziły z nast ępuj ących źródeł: 1) środki własne gminy - 597.054 2) środki pochodz ące z Urz ędu Kultury Fizycznej i Sportu w kwocie – 170.321 zł uzyskane na podstawie umowy nr 250/01/124 z dnia 17 pa ździernika 2001 roku
______111 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DOBRYSZYCE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
o dofinansowanie przedsi ęwzi ęcia inwestycyjnego zawartej pomi ędzy BIG Bankiem GDA ŃSKIM S.A. w Warszawie działającym w imieniu i na rzecz Prezesa Urz ędu Kultury Fizycznej i Sportu a Gmin ą Dobryszyce reprezentowan ą przez Pana Zygmunta Maksa – Przewodnicz ącego Zarz ądu i Pana Macieja Rosi ńskiego – Zast ępc ę Przewodnicz ącego przy kontrasygnacie Skarbnika Gminy Pani Janiny Piotrowskiej. Według w/w umowy (§ 3) całkowita warto ść nakładów inwestycyjnych zwi ązanych z realizacj ą inwestycji okre ślona została na kwot ę – 1.012.800 zł, a wskazane przez Gmin ę źródła pochodzenia środków finansowych to: środki własne gminy w kwocie – 772.800 zł oraz środki UKFiS w kwocie – 240.000 zł. Zgodnie z postanowieniem Prezesa UKFiS – Bank dofinansuje przedsi ęwzi ęcie inwestycyjne do kwoty 240.000 zł, w tym: a) w roku 2001 kwot ę 100.000 zł b) w roku 2002 kwot ę 140.000 zł Uruchomienie środków nast ąpi na podstawie wiarygodnych i sprawdzonych przez Wnioskodawc ę faktur. Środki finansowe z tytułu dopłat uruchamiane b ędą proporcjonalnie do środków własnych wnioskodawcy. Przed uruchomieniem transzy na 2002 rok Wnioskodawca zobowi ązany został do potwierdzenia posiadanych środków własnych gwarantuj ących zako ńczenie inwestycji w terminie. Aneksem nr 1 z dnia 24 lutego 2003 roku do umowy o dofinansowanie inwestycji ze środków Ministerstwa Edukacji Narodowej i Sportu nr 250/01/124 strony wprowadziły zmiany dotycz ące rozliczenia ko ńcowego przedsi ęwzi ęcia z Bankiem nie pó źniej ni Ŝ do dnia 31.03.2003 r. Według informacji przesyłanych przez kontrolowan ą jednostk ę do Urz ędu Marszałkowskiego w Łodzi z realizacji przedsi ęwzi ęcia dofinansowanego ze środków Urz ędu Kultury Fizycznej i Sportu wg stanu na dzie ń 31.12.2001 r. koszty poniesione od pocz ątku realizacji przedsi ęwzi ęcia stanowiły kwot ę ogółem 393.510 zł, w tym ze środków UKFiS – 100.000 zł. Na dzie ń 30.06.2002 r. wg informacji – koszty realizacji inwestycji stanowiły kwot ę 519.997 zł, w tym ze środków UKFiS – 100.000 zł, na dzie ń 30.09.2002 r. koszty stanowiły kwot ę ogółem 703.988 zł, w tym ze środków UKFiS – 100.000 zł, na dzie ń 31.12.2002 r. poniesione koszty stanowiły kwot ę ogółem – 850.274 zł, w tym ze środków UKFiS – 170.321 zł. W dniu 10.02.2003 roku Wójt Gminy Dobryszyce wyst ąpił do Ministerstwa Edukacji Narodowej Biuro ds. Inwestycji o akceptacj ę ni Ŝszych kosztów budowy od okre ślonych w umowie z dnia 17.10.2001r. nr 250/01/124 wynikaj ących z zaw ęŜ onego zakresu robót o budow ę drogi po Ŝarowej oraz oczyszczalni ścieków. Zmieniony zakres robót został w cało ści zrealizowany, a przyznane środki finansowe zostały wykorzystane proporcjonalnie do zakresu rzeczowego tj. otrzymano – 240.000 zł wykorzystano – 170.000 zł środki niewykorzystane 70.000 zł. W odpowiedzi na powy Ŝsze Minister Edukacji Narodowej poinformował Wójta Gminy iŜ zaakceptował ni Ŝszy koszt całkowity zadania wynikaj ący z zaw ęŜ onego zakresu robót o drog ę po Ŝarow ą oraz oczyszczalni ę ścieków. Jednocze śnie poinformowano Wójta Gminy, Ŝe wysoko ść przyznanego dofinansowania zgodnie w w/w umow ą ulega pomniejszeniu do kwoty 170.300 zł co stanowi 20 % w stosunku do zaktualizowanego kosztu przedsi ęwzi ęcia. Przyznane kontrolowanej jednostce środki finansowe z UKFiS przekazywane były w terminach: • 29.11.2001 r. – 100.000 zł – poz. ks. 2236 • 01.10.2002 r. - 42.800 zł - poz. ks. 2216 • 14.11.2002 r. - 27.520 zł - poz. ks. 2583
______112 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DOBRYSZYCE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Kserokopie sprawozda ń kwartalnych z realizacji przedsi ęwzi ęcia przesyłane do Urz ędu Marszałkowskiego wraz z informacj ą o sposobie wydatkowania dofinansowania ze środków UKFiS - stanowi ą zał ącznik nr 81 do protokołu kontroli. 3) środki w kwocie 83.000 zł pochodz ące z po Ŝyczki zaci ągni ętej z Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi na podstawie umowy nr 306/OA/P/2001 z dnia 12 grudnia 2001 roku na modernizacj ę kotłowni w Szkole Podstawowej w Bloku Dobryszyce. Po Ŝyczkobiorca zobowi ązany został do przeznaczenia po Ŝyczki na dofinansowanie zadania, którego planowany koszt okre ślony został na kwot ę 166.000 zł. Zgodnie z umow ą po Ŝyczka zostanie przekazana w transzach stosownie do post ępu robót na podstawie harmonogramu finansowo-rzeczowego w terminie do dnia 31 pa ździernika 2002 roku. Spłat ę po Ŝyczki przewidziano w 2 ratach w wysoko ści 41.500 zł w terminach do dnia 30.04.2002 r. (I rata) i do dnia 31.07.2002 r. (II rata). Środki finansowe pochodz ące z po Ŝyczki zaci ągni ętej z WFO ŚiGW przekazane zostały na rachunek bud Ŝetu Gminy przelewem w dniu 31.12.2001 roku. Uchwał ą nr 125/11/2002 z dnia 26.09.2002 roku Wojewódzki Fundusz Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej umorzył 50 % udzielonej Gminie Dobryszyce po Ŝyczki, tj. kwot ę 41.500 zł. Według harmonogramu rzeczowo finansowego budowy sali gimnastycznej z ł ącznikiem, (bran Ŝa budowlana) stanowi ącym zał ącznik do umowy z dnia 19.06.2001 r. warto ść robót przewidzianych do realizacji w poszczególnych latach kształtowała si ę: - 2001 r. – 252.973,61 zł - 2002 r. – 201.331,69 zł
11.Rozliczenie z wykonawc ą robót Rozliczenie z Wykonawc ą za wykonanie robót zleconych umow ą z dnia 19.06.2001 r. i aneksem z dnia 27.08.2001 r. nast ąpiło w terminach: • faktura nr 73/01/B z dnia 31.07.2001 r. na kwot ę 64.701,83 zł brutto wystawiona na podstawie protokołu z dnia 31.07.2001r. odbioru robót wykonanych w okresie 1.07.- 31.07.2001r. Według protokołu odbioru wykonano podło Ŝe sali gimnastycznej oraz mury parteru. Zapłacono przelewem w dniu 10.08.2001 r. kwot ę 64.701,83 zł; • faktura nr 83/01/B z dnia 31.08.2001 r. na kwot ę brutto 32.306,25 zł wystawiona na podstawie protokołu odbioru robót z dnia 31.08.2001 r. potwierdzaj ącego wykonanie murów parteru ł ącznika. Zapłacono przelewem w dniu 14.09.2001 r. kwot ę 32.306,25 zł brutto; • faktura nr 100/01/B z dnia 29.09.2001 r. na kwot ę brutto 57.146,41 zł wystawiona na podstawie protokołu z dnia 29.09.2001 r. odbioru robót wykonanych w okresie 1.09.- 29.09.2001 r. obejmuj ących mury sali gimnastycznej (etap II) i stropy ł ącznika. Zapłacono przelewem w dniu 12.10.2001 r. kwot ę 57.145,41 zł brutto; • faktura nr 116/01/B z dnia 23.10.2001 r. na kwot ę brutto 42.800 zł wystawiona na podstawie protokołu z dnia 31.10.2001 r. odbioru robót wykonanych w okresie 1.10.- 31.10.2001 r. potwierdzaj ącego wykonanie konstrukcji dachu sali gimnastycznej. Zapłacono przelewem w dniu 11.12.2001 r. ze środków UKFiS; • faktura nr 125/01/B z dnia 31.10.2001 r. na kwot ę brutto 58.887,87zł wystawiona na podstawie protokołu z dnia 31.10.2001 r. odbioru robót wykonanych w okresie 1.10. – 31.10.2001 r. potwierdzaj ącego wykonanie pokrycia dachu sali gimnastycznej i ł ącznika. Zapłacono przelewem w dniu 11.12.2001 r. kwot ę brutto 101.687,87 zł (ł ącznie z f-rą 116/01/B) ze środków UKFiS;
______113 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DOBRYSZYCE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
• faktura nr 176/01/B z dnia 27.12.2001 r. na kwot ę brutto 31.893,49 zł wystawiona na podstawie protokołu odbioru wykonanych robót z dnia 27.12.2001 r. potwierdzaj ącego wykonanie stolarki w sali gimnastycznej i w ł ączniku. Zapłacono przelewem w dniu 28.12.2001 r. kwot ę brutto – 31.893,49 zł; • faktura nr 93/02/B z dnia 26.07.2002 r. na kwot ę brutto 65.810,37 zł wystawiona na podstawie protokołu z dnia 26.07.2002 r. odbioru robót potwierdzaj ącego wykonanie podło Ŝa ł ącznika, posadzki w ł ączniku, tynkowanie sali gimnastycznej i ł ącznika. Zapłacono przelewem w dniu 7.08.2002r. kwot ę brutto 60.068,83 zł (pomniejszenie kwoty okre ślonej na fakturze o 5.741,54 zł za na podstawie noty ksi ęgowej 1/06/2002 z dnia 4.06.2002r. za zakupione materiały budowlane); • faktura nr 113/02/B z dnia 5.09.2002r. na kwot ę brutto 62.239,39 zł wystawiona na podstawie protokołu odbioru robót z dnia 5.09.2002 r. potwierdzaj ącego wykonanie dachu ł ącznika, posadzki w ł ączniku, tynki i malowanie sali gimnastycznej, elewacja sali gimnastycznej i ł ącznika. Zapłacono przelewem w dniu 23.09.2002 r. kwot ę brutto 62.239,39 zł; • faktura nr 118/02/B z dnia 13.09.2002 r. na kwot ę brutto 11.473,81 zł wystawiona na podstawie protokołu odbioru robót z dnia 10.09.2002 r., w którym stwierdzono wykonanie robót dodatkowych i zamiennych. Zapłacono przelewem w dniu 7.11.2002 r. kwot ę 11.473,81 zł • faktura nr 121/02/B z dnia 16.09.2002 r. na kwot ę 42.800 zł brutto wystawiona na podstawie protokołu odbioru robót z dnia 16.09.2002 r. potwierdzaj ącego wykonanie posadzki w sali gimnastycznej. Zapłacono przelewem w dniu 8.10.2002 r. kwot ę 42.800 zł ze środków UKFiS; • faktura nr 140/02/B z dnia 30.09.2002 r. na kwot ę 27.520,64 zł brutto wystawiona na podstawie protokołu odbioru robót z dnia 24.09.2002 r. potwierdzaj ącego wykonanie stolarki w ł ączniku, posadzki w sali gimnastycznej, tynków w ł ączniku. Zapłacono przelewem w dniu 21.11.2002 r. kwot ę 27.520,64 zł ze środków UKFiS; • faktura nr 157/02/B z dnia 26.10.2002r. na kwot ę 12.763,53 zł brutto wystawiona na podstawie protokołu odbioru robót z dnia 20.10.2002 r., w którym stwierdzono wykonanie robót dodatkowych i zamiennych oraz robót ziemnych. Zapłacono przelewem w dniu 28.11.2002 r. Kserokopie faktur wystawionych przez PBU „WIKTOR” stanowi ą zał ącznik nr 82 do protokołu kontroli Ogółem wydatki poniesione w latach 2001-2002 na roboty budowlane przy budowie sali gimnastycznej i ł ącznika stanowiły kwot ę – 510.343,59 zł brutto, w tym: • w 2001 r. wydatkowano kwot ę – 287.735,85 zł • w 2002 r. wydatkowano kwot ę - 222.607,74 zł Ogólna warto ść robót dodatkowych i zamiennych stanowiła kwot ę 24.237,34 zł. Na podstawie protokołu z dnia 19.06.2001 roku przekazania Wykonawcy robót terenu budowy stwierdzono, Ŝe inwestor przekazał wykonawcy materiały budowlane takie jak: • cegła K-2 – 2860 szt. • cegła dziurawka – 700 szt. • pustaki max – 478 szt. • pustaki ½ max – 870 szt. • bloczki betonowe 38x25x12 - 150 szt.
______114 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DOBRYSZYCE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Kontroluj ącym nie przedstawiono rozliczenia wykonawcy robót z przekazanych materiałów budowlanych. Kserokopia protokołu przej ęcia terenu budowy z dnia 19.06.2001 roku stanowi zał ącznik nr 83 do protokołu kontroli. Protokół odbioru ko ńcowego i przekazania obiektu do u Ŝytku w zakresie bran Ŝy budowlanej spisano w dniu 30.10.2002 roku. Zgodnie z protokołem roboty budowlane zostały wykonane zgodnie z projektem technicznym i sztuk ą budowlan ą. Po dokonaniu ustale ń zwi ązanych z odbiorem robót komisja uznała inwestycj ę za odebran ą ko ńcowo od firmy „WIKTOR” sp.j. W protokole nie okre ślono ogólnej warto ści robót budowlanych wykonanych przez w/w wykonawc ę.
12.Zgodno ść finansowania inwestycji z umow ą z dnia 19 czerwca 2001 roku. Kontrola zgodno ści finansowania przedmiotowego zakresu robót z warunkami okre ślonymi umow ą z dnia 19 czerwca 2001 roku wykazała nieprzestrzeganie zasad płatno ści za wykonanie robót zawartych w § 11 umowy. Zgodnie z pkt 4 wysoko ść wynagrodzenia b ędzie stanowi ć 90 % odbieranego elementu, natomiast 10 % wypłacone zostanie po odbiorze danego etapu. W toku kontroli stwierdzono, Ŝe na okoliczno ść zako ńczenia poszczególnych etapów robót (okre ślonych w umowie) strony nie sporz ądzały odr ębnych protokołów odbioru. Faktury wystawiane przez wykonawc ę robót realizowane były w pełnej wysoko ści wynikaj ącej z faktury, bez potr ącania 10 % ich warto ści. Kontrola wykazała ponadto, Ŝe protokoły odbioru robót nie zawieraj ą podpisu osoby upowa Ŝnionej do tych czynno ści przez zamawiaj ącego. Zgodnie z §11 pkt 1 lit.b) podstaw ą do wypłaty jest faktura VAT wraz z protokołem odbioru podpisanym przez upowa Ŝnionego przedstawiciela Zamawiaj ącego, inspektora nadzoru budowlanego oraz Wykonawc ę.
13.Nadzór inwestorski Umow ę nr ZP 341/4/2001 na pełnienie funkcji inspektora nadzoru budowlanego zawarto w dniu 1.06.2001 roku z Panem Stefanem Bartkowskim zam. w Radomsku. Zgodnie z § 3 umowy podstawowe obowi ązki inspektora nadzoru technicznego dotycz ą sposobu wykonania prac w branŜach: budowlanej, sanitarnej, elektrycznej, kontroli u Ŝytych materiałów, dynamiki wykonywania robót, dbania o interesy zamawiaj ącego, po średniczenia mi ędzy Zamawiaj ącym a Wykonawc ą. Inspektor nadzoru zobowi ązał si ę m.in. do kontroli wykonywanych robót, ich zgodno ści z projektem technicznym, obowi ązuj ącymi przepisami, harmonogramem rzeczowo finansowym robót, nadzorowania dynamiki i terminowo ści praz budowlanych, sprawdzanie i akceptacja wystawianych przez wykonawc ę faktur, regularnego wpisywania do dziennika budowy ustale ń i uwag oraz innych czynno ści zleconych przez zamawiaj ącego. Za pełnienie funkcji inspektora nadzoru ustalono wynagrodzenie w wysoko ści 1,5 warto ści netto budowy sali gimnastycznej i ł ącznika tj. od kwoty 454.305,29 zł. Wysoko ść wynagrodzenia jest stała na czas budowy sali gimnastycznej i ł ącznika i nie mo Ŝe ulec zmianie. Ustalone wynagrodzenie płatne jest po zako ńczeniu I etapu, tj. stanu surowego zamkni ętego”, zgodnie z warto ści ą robót przedstawionych w protokołach odbioru robót i w fakturze za te roboty. Kolejna umowa zawarta z Panem Stefanem Bartkowskim w dniu 5.06.2002 roku dotyczyła pełnienia nadzoru budowlanego przy robotach dodatkowych i zamiennych. Wynagrodzenie za wykonanie przedmiotu umowy ustalone zostało w wysoko ści 1,5 % warto ści netto robót dodatkowych i zamiennych budowy sali gimnastycznej i ł ącznika, Kserokopia umowy ZP/341/4/2001 z dnia 1.06.2001 r. i z dnia 5.06.2002 r. stanowi zał ącznik nr 84 do protokołu kontroli. W rozliczeniu za wykonanie czynno ści okre ślonych w w/w umowach inspektor nadzoru wystawił rachunki:
______115 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DOBRYSZYCE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
• r-nek z dnia 13.09.2001 r. na kwot ę 907,04 zł za pełnienie nadzoru inwestorskiego nad budow ą Sali gimnastycznej w Bloku Dobryszyce. Warto ść nadzorowanych robót – 60.469 zł do f-ry nr 73/01/B z 1.06.2001. Zapłacono gotówk ą z kasy Urz ędu Gminy w dniu (na r-ku brak daty wypłaty i nr RK) ze środków bie Ŝą cych • r-nek z dnia 1.09.2001 r. na kwot ę 452,89 zł brutto za pełnienie nadzoru inwestorskiego nad budow ą sali gimnastycznej w Bloku Dobryszyce ( rozliczenie za wykonane roboty budowlane obj ęte protokołem odbioru z dnia 31.08.2001r.na kwot ę 30.192,70 zł) – wypłacono gotówk ą z kasy Urz ędu Gminy w dniu 28.09.2001 r. (RK nr 2/100 poz.3) ze środków bie Ŝą cych • r-nek z dnia 1.10.2001 r. na kwot ę 801,12 zł za pełnienie nadzoru budowlanego nad budow ą sali gimnastycznej w Bloku Dobryszyce (do protokołu odbioru robót z dnia 29.09.2001 r. na kwot ę 53.407,86 zł) zapłacono gotówk ą z kasy Urz ędu Gminy w dniu 31.10.2001 r. RK 2/112 poz. 5 ze środków bie Ŝą cych • r-nek z dnia 20.05.2002 r. na kwot ę 1.882,64 zł brutto za pełnienie nadzoru inwestorskiego nad budow ą sali gimnastycznej w Bloku Dobryszyce (za prace nadzorowane prot. odb. z 22.10.2001r. – 40.000 zł, prot. odb. Z 30.10.2001r. – 55.035,39 zł, prot. odb. Z 27.12.2001 r. – 29.807 zł) – zapłacono gotówk ą z kasy Urz ędu Gminy w dniu 28.05.2002 r. RK nr 2/49 poz.7 • r-nek z dnia 29.07.2002 r. na kwot ę 1.102,78 zł brutto ( za nadzór robót obj ętych protokołami odbioru z dnia 12.06.2002r. – kotłownia i z dnia 26.07.2002 r. 12.013,66 zł + 61.505,02 zł). Wypłacono gotówk ą z kasy Urz ędu Gminy w dniu 30.08.2002 r. – RK nr 2/82 poz.8; • r-nek z dnia 10.09.2002r. na kwot ę 1.472,51 zł brutto za nadzorowanie robót obj ętych protokołem odbioru z dnia 5.09.2002r. i 16.09.2002 r.(na kwot ę ogółem – 98.167,65 zł) i r-nek z dnia 12.09.2002 r. na kwot ę 160,85 zł brutto za nadzorowanie robót obj ętych protokołem odbioru z dnia 12.09.2002r.(prot. odb.za roboty dodatkowe z 10.09.2002 r. na kwot ę 10.723,19 zł) – wypłacono gotówk ą z kasy Urz ędu Gminy w dniu 27.09.2002 r. RK nr 2/90, poz.1 • r-nek z dnia 2.11.2002 r. na kwot ę 388,03 zł za nadzorowanie robót obj ętych protokołami odbioru z dnia 16.09.2002r.(8.791,91zł), 12.09.2002r.(4.705,11), 12.09.2002r. (458,58) 20.10.2002r.(289,76 zł), 20.10.2002r.(11.638,77 zł) – wypłacono gotówk ą z kasy Urz ędu Gminy w dniu 23.12.2002 r. RK nr 2/129, poz.5; • r-nek z dnia 25.11.2002 r. na kwot ę 385,80 zł za nadzorowanie robót obj ętych protokołem odbioru z dnia 24.09.2002 r.(25.720,22 zł) – wypłacono gotówk ą z kasy Urz ędu w dniu 29.11.2002 r. RK nr 2/116, poz.8.
B. Instalacja wodno – kanalizacyjna, c.o. oraz modernizacja kotłowni w ł ączniku 1.Projekt techniczny modernizacji kotłowni na paliwo stałe, wewn ętrznej instalacji wodno- kanalizacyjnej oraz centralnego ogrzewania i ciepłej wody u Ŝytkowej w dobudowanej cz ęś ci budynku Publicznej Szkoły podstawowej w Bloku Dobryszyce wykonał Pan Konrad Toczy ński zam. Radomsko na podstawie umowy z dnia 3 wrze śnia 2001 roku zawartej pomi ędzy Urz ędem Gminy Dobryszyce reprezentowanym przez Wójta Gminy Pana Zygmunta Maksa i Zast ępc ę Wójta – Pana Macieja Rosi ńskiego. Zgodnie z § 1 umowy zakres projektu powinien uwzgl ędnia ć: - dobór urz ądze ń – kotłów - monta Ŝ przewodów i armatury - demonta Ŝ istniej ących instalacji - zestawienie urz ądze ń
______116 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DOBRYSZYCE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- wykonanie kosztorysu inwestorskiego w zakresie opracowania. Termin wykonania przedmiotu umowy ustalono na dzie ń 30.09.2001 roku. Kserokopia umowy z dnia 3 wrze śnia 2001 roku raz z rachunkiem nr 22/2001 z dnia 2.10.2002r. i przelewem z dnia 17.10.2001 r. stanowi zał ącznik nr 85 do protokołu kontroli.
2.W dniu 6.12.2001 roku Zarz ąd Gminy w Dobryszycach reprezentowany przez Pana Zygmunta Maksa – Przewodnicz ącego Zarz ądu i Pana Macieja Rosi ńskiego – Zast ępc ę Przewodnicz ącego Zarz ądu Gminy – zawarł umow ę nr ZP 341/14/01 z firm ą Usługi Ciepłownicze i Remontowe – Jan Krzemi ński z Raciborza o wykonanie instalacji wodno- kanalizacyjnej, ciepłej wody u Ŝytkowej, centralnego ogrzewania i modernizacji kotłowni w ł ączniku z zapleczem oraz w sali gimnastycznej w miejscowo ści Blok Dobryszyce. Wykonanie przedmiotowego zadania przewidziano w dwóch etapach: ETAP I • wykonanie poziomów kanalizacyjnych i modernizacja kotłowni ETAP II • wykonanie pozostałych prac wodno-kanalizacyjnych, c.o. i ciepłej wody Zgodnie z §1 umowy szczegółowy zakres prac okre śla specyfikacja istotnych warunków zamówienia, oferta wykonawcy i kosztorys ofertowy oraz projekt techniczny – b ędące integraln ą cz ęś ci ą umowy. Termin realizacji zadania wyznaczono: • ETAP I – 06.12. – 22.12.2001 r. • ETAP II – 20.04. – 15.08.2002 r. Inspektorem nadzoru ustanowiono Pana Zbigniewa Pokor ę. Wykonanie zadania przewidziano z materiałów własnych wykonawcy. Wynagrodzenie za wykonanie przedmiotu umowy ustalono w wysoko ści 147.652,54 zł plus podatek VAT doliczony według obowi ązuj ących stawek. Strony ustaliły nast ępuj ące zasady płatno ści: • za wykonanie poszczególnych cz ęś ci budowy zgodnie z harmonogramem rzeczowo- finansowym robót • na podstawie faktury VAT wraz z zał ączonym protokołem odbioru robót podpisanym przez upowa Ŝnionego przedstawiciela zamawiaj ącego, inspektora nadzoru budowlanego oraz wykonawc ę • wynagrodzenie wypłacane b ędzie w wysoko ści 90 % odbieranego elementu, a pozostałe 10 % wypłacone zostanie przy odbiorze danego etapu. Zabezpieczenie nale Ŝytego wykonania umowy ustalono w wysoko ści 5 % warto ści wynagrodzenia ryczałtowego tj. 7382,63 zł wniesione w formie gwarancji ubezpieczeniowej. 30 % zabezpieczenia nale Ŝytego wykonania umowy, tj. 2.214,79 zł zwolnione zostanie po upływie okresu gwarancji i r ękojmi. Przewidziane przez strony kary umowne to: • za zwłok ę w wykonaniu przedmiotu zamówienia w wysoko ści 0,02% warto ści umowy brutto za ka Ŝdy dzie ń zwłoki • za zwłok ę w usuni ęciu wad stwierdzonych przy odbiorze lub w okresie gwarancji i r ękojmi – w wysoko ści 0,02 % warto ści umowy brutto za ka Ŝdy dzie ń zwłoki • za odst ąpienie od umowy z przyczyn le Ŝą cych po stronie wykonawcy – w wysoko ści 10 % warto ści umowy brutto.
______117 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DOBRYSZYCE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
W dniu 5.06.2002 roku z wykonawc ą robót zawarta została umowa o wykonanie robót dodatkowych wynikaj ących ze zmiany zakresu robót, okre ślonych protokołami konieczno ści spisanymi w dniu 5.06.2002 r. Wprowadzone roboty dodatkowe okre ślono jako roboty nieprzewidziane, których nie mo Ŝna było oddzieli ć od zamówienia podstawowego. Ogólna warto ść robót dodatkowych okre ślona została na kwot ę 23.279,99 zł netto. Termin wykonania tych robót ustalono na okres 5.06.2002r. – 9.08.2002 r. Kserokopia umowy z dnia 6.12.2001 roku, 2 protokołów konieczno ści z dnia 5 czerwca 2002 roku oraz umowy z dnia 5.06.2002 roku na wykonanie robót dodatkowych stanowi ą zał ącznik nr 86 do protokołu kontroli.
3.W rozliczeniu za wykonanie przedmiotu umowy wykonawca wystawił faktury: • nr 140/01 z dnia 18.12.2001 r. na kwot ę brutto 83.000 zł za wykonanie instalacji wodno kanalizacyjnej ciepłej wody u Ŝytkowej, c.o. i modernizacji kotłowni w szkole Podstawowej w Bloku Dobryszyce - materiały. Wykonanie robót potwierdził inspektor nadzoru Pan Zbigniew Pokora, do wypłaty zatwierdził Wójt i Skarbnik Gminy. Zapłacono przelewem w dniu 29.01.2002 r. Kontrola wykazała, Ŝe przedmiotowa faktura przyj ęta została do rozliczenia po Ŝyczki z WFO ŚiGW w Łodzi. W toku kontroli ustalono, Ŝe w/w faktura obejmowała w cało ści zakup materiałów niezb ędnych do wykonania zadania, a to wskazuje i Ŝ jej zapłaty dokonano z naruszeniem zasad okre ślonych w umowie. Zgodnie bowiem z § 7 pkt 1 umowy – wykonawca zobowi ązał si ę wykona ć przedmiot umowy z materiałów własnych, za ś w § 11 pkt 1 strony ustaliły, Ŝe zamawiaj ący b ędzie płacił Wykonawcy za wykonanie poszczególnych cz ęś ci budowy zgodnie z harmonogramem rzeczowo-finansowym, a podstaw ą do wypłaty b ędzie faktura wraz z protokołem odbioru podpisanym przez upowa Ŝnionego przedstawiciela Zamawiaj ącego, inspektora nadzoru budowlanego oraz Wykonawc ę. • nr 90/02 z dnia 10.06.2002 r. na kwot ę brutto 12.854,62 zł wystawiona na podstawie protokołu odbioru robót z dnia 12.06.2002 r. potwierdzaj ącego wykonanie robót budowlanych wg kosztorysu ofertowego i robót budowlanych dodatkowych wg kosztorysu powykonawczego – zapłacono przelewem w dniu 21.06.2002 r.; • nr 91/02 z dnia 10.06.2002 r. na kwot ę brutto 9.449,18 zł wystawiona na podstawie protokołu odbioru robót z dnia 7 czerwca 2002 r. potwierdzaj ącego wykonanie instalacji p.po Ŝ., instalacji kanalizacyjnej wewn ętrznej i zewn ętrznej (roboty dodatkowe), demonta Ŝ armatury kotłowej . • nr 92/02 z dnia 11.06.2002 r. na kwot ę brutto - 14.452,90 zł wystawiona na podstawie protokołu odbioru robót z dnia 10.06.2002r. potwierdzaj ącego wykonanie instalacji p.po Ŝ., demonta Ŝ armatury kotłowej, monta Ŝ technologiczny kotłowni. • nr 93/02 z dnia 11.06.2002 r. na kwot ę brutto 1.857,17 zł wystawiona na podstawie protokołu odbioru robót z dnia 7 czerwca 2002 r. potwierdzaj ącego wykonanie instalacji p.po Ŝ – wg oferty – zapłacono przelewem w dniu 21.06.2002 r. • nr 103/02 z dnia 31.07.2002 r. na kwot ę brutto 19.648,11 zł wystawiona na podstawie protokołu odbioru robót z dnia 22 lipca 2002 r. potwierdzaj ącego wykonanie instalacji kanalizacyjnej i demonta Ŝ armatury kotłowej, monta Ŝ technologiczny kotłowni, instalacj ę p.po Ŝ., monta Ŝ instalacji c.o. i grzewczo – wentylacyjnej. Według zał ączonego do protokołu odbioru robót kosztorysu opracowanego w dniu 1 sierpnia 2002 roku – warto ść robót obejmuj ących monta Ŝ instalacji c.o. i grzewczo- wentylacyjnej okre ślona została na kwot ę 36.725,44 zł netto. W/w kosztorys zatwierdzony został przez Wójta Gminy w dniu 19 sierpnia 2002r. (adnotacja na kosztorysie inspektora nadzoru Pana Zbigniewa Pokory o zaliczeniu do zapłaty wykonawcy kwoty 18.362,72 zł dokonana została pod dat ą 22 lipca 2002 roku, kosztorys opracowano na dzie ń 1.08.2002 r. a zatwierdzony został przez Wójta Gminy
______118 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DOBRYSZYCE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
w dniu 19.08.2002 r. Przedstawiona rozbie Ŝno ść dat mo Ŝe wskazywa ć, Ŝe na dzie ń sporz ądzenia protokołu odbioru robót, tj. 22.07.2002r. i na dzie ń wystawienia faktury nr 103/02 z dn. 31.07.2002r. kosztorysu wykonawczego nie było). Zapłacono przelewem w dniu 13 sierpnia 2002 r. kwot ę 14.159,76 zł (kwota wynikaj ąca z faktury tj. 19.648,11 zł pomniejszona została o kwot ę 5.488,35 zł i przekazana na rzecz firmy BLOK-BUD z Dobryszyc tytułem rozlicze ń wykonawcy robót z w/w firm ą). • nr 113/02 z dnia 21.08.2002 r. na kwot ę brutto 16.726,26 zł wystawiona na podstawie protokołu odbioru robót z dnia 9.08.2002 r. potwierdzaj ącego monta Ŝ armatury i urz ądze ń c.w.u., c.o. i wentylacji oraz wykonanie rozruchu technologicznego kotłowni. Według w/w protokołu odbioru robót ogólna warto ść wykonanych robót od pocz ątku realizacji zadania, obejmuj ących instalacj ę wod.-kan., c.o., c.w.u. i modernizacj ę kotłowni okre ślona została na kwot ę 147.652,54 zł (netto). Kwot ę 16.726,26 zł zapłacono przelewem w dniu 26.98.2002 r. • nr 164/02 z dnia 21.11.2002 r. na kwot ę brutto 13.468,16 zł wystawiona na podstawie protokołu odbioru robót z dnia 9.08.2002 r. potwierdzaj ącego wykonanie instalacji wod.-kan. Zapłacono przelewem w dniu 23.12.2002 r. kwot ę 9.791,52 zł (potr ącono kwot ę 3.676,64 zł tytułem rozliczenia wykonawcy robót z firm ą BLOK-BUD – 1.076,64 zł za materiały budowlane i z Zespołem Szkół Rolniczych w Dobryszycach za noclegi – 2.600 zł) • nr 172 A/02 z dnia 2.12.2002 r. na kwot ę 11.441,42 zł wystawiona na podstawie protokołu odbioru robót z dnia 9.08.2002 r. potwierdzaj ącego wykonanie robót dodatkowych budowlanych, robót instalacyjnych c.w.u., c.o., robót instalacyjnych c.w.u., c.o. dodatkowych oraz robót elektrycznych dodatkowych – zapłacono przelewem w dniu 24.12.2002 r. Kserokopie faktur wystawionych przez firm ę Usługi Ciepłownicze i Remontowe Jan Krzemi ński stanowi ą zał ącznik nr 87 do protokołu kontroli. W zakresie rozliczania z wykonawcą stwierdzono nieprzestrzeganie § 11, pkt 4 zawartej umowy, w którym strony ustaliły, i Ŝ wysoko ść wynagrodzenia b ędzie stanowi ć 90 % odbieranego elementu, a 10 % zostanie wypłacone po odbiorze danego etapu. Ogólna warto ść robót polegaj ących na wykonaniu instalacji wod.-kan., ciepłej wody uŜytkowej, c.o. i modernizacji kotłowni w ł ączniku z zapleczem oraz w sali gimnastycznej obj ętych umow ą ZP 341/12/01 z dnia 6.12.2001 r. oraz umow ą z dnia 5.06.2002 r. na roboty dodatkowe – stanowiła kwot ę – 170.932,53 zł netto (182.897,81 zł brutto). Warto ść robót okre ślona w/w umowami stanowiła kwot ę ogółem – 170.932,53 zł netto. Protokół z dnia 9.08.2002 r. odbioru ko ńcowego i przekazania do eksploatacji kotłowni ekologicznej opalanej w ęglem oraz instalacji wodno-kanalizacyjnej, ciepłej wody u Ŝytkowej i c.o. w Szkole Podstawowej w Bloku Dobryszyce. Według cz ęś ci II pkt 2 w/w protokołu roboty wykonane zostały w okresie 6.12.2001 r. do 9.08.2002 r. Komisja odbiorowa stwierdziła, Ŝe roboty wykonane zostały prawidłowo, zgodnie z dokumentacj ą i sztuk ą budowlan ą. Roboty odebrano bez zastrze Ŝeń i uwag co do jako ści wykonanych prac.
4.Nadzór inwestorski nad wykonaniem instalacji wod.-kan. W dniu 6.12.2001 roku Zarz ąd Gminy reprezentowany przez Wójta Gminy Pana Zygmunta Maksa i Zast ępc ę Wójta Pana Macieja Rosi ńskiego zawarł umow ę o pełnienie funkcji inspektora nadzoru budowlanego z Panem Zbigniewem Pokor ą zam. Radomsko. Przedmiotem w/w umowy jest pełnienie nadzoru nad wykonaniem: • modernizacji kotłowni na ekologiczn ą • instalacji wodno kanalizacyjnej • instalacji centralnego ogrzewania
______119 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DOBRYSZYCE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
• instalacji ciepłej widy u Ŝytkowej w Szkole Podstawowej w miejscowo ści Blok Dobryszyce. Termin wykonania w/w czynno ści ustalono do dnia 15.08.2002 roku. Obowi ązki inspektora nadzoru dotycz ą sposobu wykonania prac w bran Ŝy sanitarnej. Inspektor nadzoru zobowi ązał si ę m.in. do: • kontrolowania prawidłowego stosowania materiałów • nadzorowania dynamiki i terminowo ści prac budowlanych • sprawdzania i akceptacji składanych przez Wykonawcę faktur • regularnego wpisywania do dziennika budowy swoich ustale ń i uwag Za wykonanie przedmiotu umowy strony ustaliły wynagrodzenie w wysoko ści 0,8 % warto ści netto zadania tj. od kwoty 147.652,54 zł, płatne po zako ńczeniu zadania, zgodnie z warto ści ą robót przedstawionych w protokołach odbioru robót i fakturze za te roboty, w terminie 14 dni od zło Ŝenia rachunku wraz z dokumentami odbiorowymi zadania. Wysoko ść wynagrodzenia jest stała na czas budowy całego zadania i nie mo Ŝe ulec zmianie (§ 5 pkt 5 umowy). Kolejn ą umow ę z inspektorem nadzoru Panem Zbigniewem Pokor ą Zarz ąd Gminy Dobryszyce reprezentowany przez Wójta Gminy Pana Zygmunta Maksa i Zast ępc ę Wójta Pana Macieja Rosi ńskiego – zawarł w dniu 5 czerwca 2002 roku. Przedmiotow ą umow ą obowi ązki i uprawnienia inspektora nadzoru okre ślone zostały w sposób analogiczny jak w umowie zawartej w dniu 6.12.2001 r. Z § 5 umowy okre ślaj ącego warunki wynagrodzenia wynika, Ŝe inspektorowi nadzoru przysługuje wynagrodzenie w wysoko ści 0,8 % warto ści netto robót nieprzewidzianych budowy zadania. Pozostałe warunki umowy nie zostały zmienione w stosunku do ustalonych umow ą z 6.12.2001 roku. Kserokopie umów z dnia 6.12.2001 roku i z dnia 5.06.2002 roku stanowi ą zał ącznik nr 88 do protokołu kontroli. Za wykonanie przedmiotu umowy inspektor nadzoru wystawił rachunki: • nr 19/02 z dnia 20.12.2002 roku na kwot ę 1.074, 17 zł (rozliczenie do umowy z dnia 6.12.2001 r.) – wykonanie czynno ści zleconych inspektorowi nadzoru nie zostało potwierdzone przez upowa Ŝnionego pracownika Urz ędu Gminy stosown ą adnotacj ą na rachunku; • nr 20/02 z dnia 20.12.2002 roku na kwot ę 186,24 zł ( rozliczenie do umowy z dnia 5.06.2002 r. na roboty dodatkowe) – rachunek nie posiada opisu potwierdzaj ącego wykonanie przedmiotu umowy. Zapłaty na rzecz inspektora nadzory dokonano przelewem w dniu 27.12.2002 r. Kserokopie rachunków nr 19/02 i nr 20/02 z dnia 20.12.2002 roku – stanowi ą zał ącznik nr 89 do protokołu kontroli. Nawi ązuj ąc do § 5 umowy zawartej z Panem Zbigniewem Pokor ą w dniu 6 grudnia 2001 roku stwierdzono, Ŝe wynagrodzenie za wykonanie przedmiotu umowy ustalone zostało jako stawka procentowa warto ści netto wykonanych robót, nie zostało jednak wyra Ŝone w warto ści nominalnej. Z tre ści § 5 pkt 5 umowy wynika i Ŝ wysoko ść wynagrodzenia jest stała na czas budowy całego zadania i nie mo Ŝe ulec zmianie. Powy Ŝsza konstrukcja nie pozwala na zrozumienie terminu trwało ści wynagrodzenia tzn. czy trwało ść wynagrodzenia odnosi si ę do stawki procentowej czy te Ŝ do kwoty wynagrodzenia. Przyjmuj ąc, Ŝe trwało ść wynagrodzenia odnosiłaby si ę do kwoty wynagrodzenia bezzasadne byłoby ustalenie i wypłata wynagrodzenia okre ślonego umow ą z dnia 5 czerwca 2002 roku, bowiem poprzez budow ę całego zadania nale Ŝy rozumie ć wykonanie przez Wykonawc ę robót całego zadania - ł ącznie z robotami dodatkowymi – gotowego do zgłoszenia go do odbioru ko ńcowego. Zatem, wprowadzenie do realizowanego zadania robót dodatkowych powinno stanowi ć
______120 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DOBRYSZYCE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
podstaw ę do rozszerzenia zakresu robót nadzorowanych przez inspektora nadzoru bez dodatkowego wynagrodzenia.
C. Bran Ŝa elektryczna 1.W dniu 4 kwietnia 2002 roku Zarz ąd Gminy reprezentowany przez Wójta Gminy Pana Zygmunta Maksa i Zast ępc ę Wójta Pana Macieja Rosi ńskiego zawarł umow ę z Zakładem Usług Elektrycznych Wojciech Nita z Radomska (wybranym w trybie zapytania o cen ę) o wykonanie instalacji elektrycznej w sali gimnastycznej, ł ączniku i modernizowanej kotłowni w Szkole Podstawowej w miejscowo ści Blok Dobryszyce. Termin realizacji zamówienia przewidziano na: etap I – do 15.04.02 r. i etap II – biały monta Ŝ – do 15.08.2002 r. Zgodnie z § 1 szczegółowy zakres rzeczowy okre śla oferta Wykonawcy, kosztorys ofertowy i dokumentacja techniczna, b ędące integraln ą cz ęś ci ą umowy. Wykonanie przedmiotu zamówienia przewidziano z materiałów własnych wykonawcy. Za wykonanie zadania strony ustaliły wynagrodzenie ryczałtowe w wysoko ści 23.830,56 zł brutto. Strony ustaliły ponadto, i Ŝ w przypadku gdy w toku realizacji robót wyst ąpi konieczno ść robót dodatkowych, których zakres nie przekroczy 20 % uprzedniego zamówienia, a robót tych nie mo Ŝna było przewidzie ć – wykonawca zobowi ązany jest wykona ć te roboty na dodatkowe zamówienie udzielone z wolnej r ęki. Rozliczenie robót dodatkowych nast ąpi przy zachowaniu stawek i narzutów wyszczególnionych w kosztorysie ofertowym. Zamawiaj ący zobowi ązał si ę płaci ć Wykonawcy za wykonanie poszczególnych cz ęś ci robót zgodnie z harmonogramem rzeczowo-finansowym. Podstaw ę do wypłaty stanowi faktura wraz z protokółem odbioru podpisanym przez upowa Ŝnionego przedstawiciela zamawiaj ącego, inspektora nadzoru budowlanego oraz wykonawc ę. Wysoko ść wynagrodzenia b ędzie stanowi ć 90 % odbieranego elementu, a 10 % zostanie wypłacone po odbiorze danego etapu. Zabezpieczenie nale Ŝytego wykonania umowy ustalono w wysoko ści 5 % (bez okre ślenia formy jego wniesienia), a termin wniesienia zabezpieczenia w kwocie 1.113,58 zł ustalono na dzie ń podpisania umowy. W § 15 umowy strony okre śliły wysoko ść kar umownych za zwłok ę w wykonaniu przedmiotu umowy, za zwłok ę w usuni ęciu wad stwierdzonych przy odbiorze lub w okresie gwarancji oraz za odst ąpienie od wykonania umowy. Jako zabezpieczenie nale Ŝytego wykonania umowy wykonawca przedło Ŝył za świadczenie Banku Polska Kasa Opieki S.A. I Oddział w Radomsku o zablokowaniu środków na rachunku ZUE Wojciech Nita w Radomsku, na kwot ę 1.113,58 zł, z terminem wa Ŝno ści do dnia 31.12.2002 roku. Wskazana wy Ŝej forma wniesienia zabezpieczenia wykonania umowy nie została przewidziana w katalogu okre ślonym w art. 75 ust. 2 ustawy z dnia 10 czerwca 1994 roku o zamówieniach publicznych. Kserokopia umowy z dnia 4 kwietnia 2002 roku oraz za świadczenia Banku PKO S.A. z dnia 20.08.2002r. o zablokowaniu środków na rachunku Wykonawcy – stanowi zał ącznik nr 90 do protokołu kontroli.
2.Za wykonanie przedmiotu zamówienia Wykonawca wystawił faktury: • nr 264/E/02/FAK z dnia 23.08.2002 r. na kwot ę 3.830,56 zł brutto za wykonanie instalacji elektrycznej w sali gimnastycznej, ł ączniku i modernizacji kotłowni w Szkole Podstawowej w m. Blok Dobryszyce – wystawiona na podstawie protokołu z dnia 23.08.2002 r. odbioru robót wykonanych w okresie kwiecie ń – sierpie ń 2002r. Zapłacono przelewem w dniu 26.08.2002 roku kwot ę 3.830,56 zł; • nr 320/E/02/FAK z dnia 5.10.2002 r. na kwot ę 20.000 zł brutto za wykonanie instalacji elektrycznej w sali gimnastycznej i ł ączniku w Szkole Podstawowej w Bloku Dobryszyce – wystawiona na podstawie protokołu z dnia 5.10.2002 r. odbioru robót
______121 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DOBRYSZYCE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
wysikanych w okresie 4.04. – 15.08.2002 r. Zapłacono przelewem w dniu 7.11.2002 r. kwot ę 20.000 zł Stwierdzono nieprzestrzeganie warunków umowy w zakresie potwierdzania protokołów odbioru robót przez upowa Ŝnionego pracownika strony zamawiaj ącej. Kserokopia f-ry nr 264/E/02/FAK z dnia 23.08.2002 r. i nr 320/E/02/FAK z dnia 5.10.2002 r. wraz z protokołami odbioru robót z dnia 23.08.2002 r. i z dnia 5.10.2002 r. – stanowi ą zał ącznik nr 91 do protokołu kontroli.
3.Funkcj ę inspektora nadzoru nad wykonaniem prac elektrycznych w sali gimnastycznej, łączniku z zapleczem i w modernizowanej kotłowni powierzono Panu Jerzemu Jędrzejczykowi zam. Radomsko. Termin wykonania umowy ustalono do dnia 20.08.2002 r. Wynagrodzenie za pełnienie nadzoru inwestorskiego ustalono w wysoko ści 2.100 zł, płatne w terminach ustalonych z Inwestorem – po zako ńczeniu I i II etapu tj. 5.04.2002 r. i 15.08.2002 r. Wysoko ść wynagrodzenia jest stała na czas budowy sali gimnastycznej, łącznika i kotłowni – nie mo Ŝe ulec zmianie. W rozliczeniu za wykonanie przedmiotu umowy inspektor nadzoru wystawił rachunki: • nr 1/VI/02 z dnia 4.06.2002 r. na kwot ę 1.000 zł – wykonanie potwierdził P. Ziemba – zapłacono gotówk ą z kasy Urz ędu Gminy w dniu 10.06.2002 r. RK 2/53 poz.11 • nr 1/XI/02 z dnia 2.11.2002 r. na kwot ę 1.100 zł – zapłacono gotówk ą z kasy Urz ędu Gminy w dniu 14.11.2002 r. RK 2/109 poz. 17. Kserokopia umowy z dnia 27.03.2002 roku, rachunku nr 1/VI/2002 z dnia 4.06.2002 r. i nr 1/XI/2002 z dnia 2.11.2002r. stanowi zał ącznik nr 92 do protokołu kontroli.
D. Inne roboty 1.Umowa z dnia 9.09.2002 r. zawarta pomi ędzy Zarz ądem Gminy Dobryszyce reprezentowanym przez Wójta Gminy Pana Zygmunta Maksa i Zast ępc ę Wójta Pana Macieja Rosi ńskiego a firm ą Usługowo – Handlow ą „BOM-BUD” Beata Gorzo ń z Dobryszyc o wykonanie chodnika z kostki betonowej – 123 m2 i opaski wokół budynku Szkoły Podstawowej - 86 mb oraz rozebranie i ponowne uło Ŝenie chodnika z płytek chodnikowych betonowych – 35,5 m w miejscowo ści Blok Dobryszyce. Termin rozpocz ęcia robót wyznaczono na dzie ń 9.09.2002 r. a termin zako ńczenia – na dzie ń 16.09.2002 r. Na inspektora nadzoru nad wykonywaniem w/w robót powołano Pana Stefana Bratkowskiego. Wykonawca zobowi ązał si ę wykona ć przedmiot umowy z materiałów własnych za wynagrodzeniem ustalonym w formie ryczałtu w kwocie – 8.791,81 zł + podatek VAT. Cena umowna w/w robót potwierdzona jest kosztorysem budowlanym instalacyjno – monta Ŝowym sporz ądzonym przez Pana Stefana Bartkowskiego w dniu 16.09.2002 r. Protokół odbioru wykonanych robót spisany został w dniu 16 wrze śnia 2002 r. przy udziale inspektora nadzoru i Wykonawcy robót. Faktura nr 9/2002 za wykonanie zamówienia wystawiona została przez Wykonawc ę z dniu 29.09.2002 roku na kwot ę – 9.407,24 zł brutto (7% VAT). Faktura nie została zaakceptowana przez inspektora Nadzoru. Zapłacono przelewem w dniu 24.09.2002 roku kwot ę 9.407,24 zł. Kserokopia umowy z dnia 9.09.2002 r., kosztorysu budowlanego, protokołu odbioru z dnia 16.09.2002 r., faktury nr 9/2002 z dnia 23.09.2002 r. i polecenia przelewu z dnia 24.09.2002 roku – stanowi zał ącznik nr 93 do protokołu kontroli.
2.Umowa z dnia 12.09.2002 roku zawarta pomi ędzy Zarz ądem Gminy Dobryszyce reprezentowanym przez Wójta Gminy Pana Zygmunta Maksa a Panem Stanisławem Efenberg zam. Dobryszyce o wykonanie prac polegaj ących na wywozie ziemi i rekultywacj ę terenu wokół Szkoły Podstawowej w Bloku Dobryszyce. Wynagrodzenie za wykonanie w/w
______122 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DOBRYSZYCE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
prac ustalono w wysoko ści 2.500 zł + VAT. Faktura za wykonanie w/w zadania nr 7/2002 wystawiona została w dniu 21.10.2002 roku na kwot ę brutto 3.050 zł (22% VAT). Zapłacono przelewem w dniu 4.11.2002 roku kwot ę 3.050 zł. Kserokopia umowy z dnia 12.09.2002 r. wraz z faktur ą nr 7/2002 z dnia 21.10.2002 r. i poleceniem przelewu z dnia 4.11.2002 r. stanowi ą zał ącznik nr 94 do protokołu kontroli. W odniesieniu do wywozu ziemi z terenu Szkoły Podstawowej stwierdzono, Ŝe ten zakres robót kontrolowana jednostka zleciła do wykonania aneksem do umowy z dnia 19.06.2001 r. zawartym na podstawie protokołu konieczno ści z dnia 27.08.2001 roku Wykonawcy robót budowlanych, tj. Przedsi ębiorstwu Budowlano – Usługowemu „WIKTOR” Sp.j. z Radomska. Warto ść robót ziemnych okre ślona w protokole odbioru z dnia 20.10.2002 roku ustalona została na kwot ę 3.710,25 zł netto, a zapłaty za wykonanie tych robót dokonano na podstawie faktury nr 157/02/B z dnia 20.10.2002 r. przelewem w dniu 28.11.2002 r. Powy Ŝsze ustalenia wskazuj ą, Ŝe wykonanie tych samych robót zlecono dwukrotnie i tym samym dwukrotnie dokonano wydatkowania środków publicznych na w/w cel. Zestawienie ilustruj ące rozliczenie kosztów inwestycji „budowa sali gimnastycznej z zapleczem przy Szkole Podstawowej w miejscowo ści Blok Dobryszyce stanowi zał ącznik nr 95 do protokołu kontroli.
2. Wykonanie projektu i realizacja oczyszczalni ścieków o wydajno ści 200m 3/dob ę w Dobryszycach – zamówienie udzielone w trybie przetargu dwustopniowego o warto ści szacunkowej powy Ŝej 30.000 EURO. Z tre ści protokołu post ępowania o zamówienie publiczne wynika, Ŝe warto ść szacunkow ą zamówienia ustalono na kwot ę 800.000 zł w oparciu o ceny Sekocenbudów. Kontroluj ącym nie przedstawiono jednak Ŝadnego dokumentu dotycz ącego niniejszego szacunku. Ogłoszenie o przetargu dwustopniowym zamieszczone zostało w Biuletynie Zamówie ń Publicznych nr 60, poz.19901 z dnia 15 kwietnia 2002 roku. Z ogłoszenia wynikło, co nast ępuje: - przedmiot zamówienia – Wykonanie projektu i realizacja oczyszczalni ściekó w o wydajno ści 200m 3/dob ę w Dobryszycach, - wymagany termin wykonania wyznaczono na 02.11.2002 roku, - kryteria wyboru ofert i ich znaczenie: cena (koszt) – 70%, warunki gwarancji i serwisu – 15%, warunki płatno ści – 15% - termin składania ofert wyznaczono na 14.05.2002 roku na godz. 11.00 - post ępowanie b ędzie prowadzone z zastosowaniem preferencji krajowych, - specyfikacj ą istotnych warunków zamówienia w cenie 50 zł mo Ŝna odebra ć w siedzibie Urz ędu gminy lub za zaliczeniem pocztowym. W dokumentacji przetargowej brak jest potwierdzenia, Ŝe ogłoszenie o przetargu ukazało si ę na tablicy ogłosze ń w siedzibie zamawiaj ącego. Pismem z dnia 03.04.2002 roku zamawiaj ący zwrócił si ę do Urz ędu Zamówie ń Publicznych z pro śbą o skrócenie terminu składania ofert z 6-tygodniowego do 2 tygodni ze wzgl ędu na przesłanki wymienione wynikaj ące z art.57 ustawy o zamówieniach publicznych – zastanowi ć si ę czy była potrzeba pro śby o skrócenie terminu je śli nie to wykre śli ć. Specyfikacja istotnych warunków zamówienia zatwierdzona została w dniu 8 kwietnia 2002 roku przez Wójta Gminy. Przedmiotem zamówienia było zgodnie ze specyfikacj ą zaprojektowanie i wykonanie oczyszczalni ścieków. Zmawiaj ący wymagała aby projekt techniczny wykona ć kompleksowo od decyzji o warunkach zabudowy poprzez raporty oddziaływania na środowisko wraz e wszystkimi uzgodnieniami, pozwoleniami, badaniami geotechnicznymi i zasilaniem energetycznym. Oczyszczalnia ścieków o wydajno ści
______123 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DOBRYSZYCE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
200m 3/dob ę powinna spełnia ć nowe obowi ązuj ące normy i powinna by ć oddana do eksploatacji pod klucz. Termin wykonania projektu okre ślono na 31 sierpnia 2002 roku natomiast termin wykonania oczyszczalni na 4 listopada 2002 roku. Wskaza ć nale Ŝy, Ŝe w ogłoszeniu o przetargu nie wskazano terminu wykonania projektu a wymagany termin wykonania oczyszczalni nie pokrywa si ę z terminem wykonania wynikaj ącym z ogłoszenia. Wymogiem zamawiaj ącego była, aby oferta zawierała nast ępuj ące dokumenty i informacje: - podpisane o świadczenie oferenta, Ŝe nie podlega wykluczeniu z post ępowania na podstawie art.19 ustawy o zamówieniach publicznych oraz spełnia warunki okre ślone w art.22 ust.2 ustawy o zamówieniach publicznych, - aktualny wypis/odpis z wła ściwego rejestru lub za świadczenie o wpisie do ewidencji działalno ści gospodarczej, potwierdzaj ące dopuszczenie do obrotu prawnego w zakresie obj ętym przedmiotem zamówienia oraz zawieraj ące nazwisko osoby (osób) uprawnionych do reprezentowania firmy, z dat ą wystawienia nie wcze śniejsz ą ni Ŝ 90 dni licz ąc od daty zło Ŝenia oferty, - informacje z Centralnego Rejestru Skazanych w zakresie okre ślonym w art.19 ust.1 pkt 4 i pkt 5 ustawy o zamówieniach publicznych, - aktualne za świadczenie z wła ściwego organu podatkowego oraz wła ściwego Zakładu Ubezpiecze ń Społecznych potwierdzaj ące, Ŝe oferent nie zalega z uiszczeniem podatków, opłat oraz składek na ubezpieczenie społeczne lub, Ŝe uzyskała zgod ę na zwolnienie, odroczenie lub rozło Ŝenie na raty zaległo ści podatkowych, - bilans oraz rachunek zysków i strat za ostatni rok, a w przypadku oferenta nie zobowi ązanego do sporz ądzania bilansu informacja okre ślaj ąca obroty, zysk oraz zobowi ązania i nale Ŝno ści ogółem, - informacja banku, w której potwierdza si ę wielko ść posiadanych środków finansowych oraz zdolno ść kredytow ą oferenta, - potwierdzenie wniesienia wadium w momencie składania oferty ostatecznej, - w ofercie wskazane jest podanie typu oczyszczalni, koncepcja technologii oczyszczalnie ścieków i przeróbki osady, kosztów eksploatacji - rocznych, mo Ŝliwo ść rozbudowy oczyszczalni, oddziaływanie oczyszczalni na środowisko. Zgodnie z tre ści ą art.22 ust.4 ustawy o zamówieniach publicznych w post ępowaniach o zamówienie, których warto ść przekracza kwot ę 30.000 EURO zamawiaj ący Ŝą da od wykonawców potwierdzenie spełniania warunków o których mowa w art.22 ust.2. W celu potwierdzenia spełniania warunków okre ślonych w art.22 ust.2 ustawy zamawiaj ący mo Ŝe Ŝą da ć od oferentów dokumentów wymienionych w §1 ust.1 rozporz ądzenia Rady Ministrów z dnia 13 listopada 2001 roku w sprawie dokumentów, jakich zamawiaj ący mo Ŝe Ŝą da ć od dostawcy lub wykonawcy w celu potwierdzenia spełniania warunków uprawniaj ących do udziału w post ępowaniu o zamówienie publiczne (Dz.U.nr 133, poz.1484) a w przypadku gdy jest to niezb ędne do przeprowadzenia post ępowania jednego lub wszystkich dokumentów wymienionych w ust.2 §1 tego rozporz ądzenia. Wskaza ć nale Ŝy, Ŝe zamawiaj ący nie mo Ŝe pomin ąć któregokolwiek z dokumentów wymienionych w §1 ust.1 ww. rozporz ądzenia. W zwi ązku z tym zobowi ązany był Ŝą da ć od wykonawców bilansu oraz rachunku zysków i strat, a w przypadku dostawców i wykonawców niezobowi ązanych do sporz ądzenia bilans, informacji okre ślaj ącej obroty, zysk oraz zobowi ązania i nale Ŝno ści ogółem z ostatnich 3 lat lub z okresu prowadzenia działalno ści je Ŝeli jest ona prowadzona przez okres krótszy ni Ŝ 3 lata oraz umowy spółki cywilnej je Ŝeli działalno ść gospodarcza przedsi ębiorców jest prowadzona w formie spółki cywilnej. W przedmiotowym przypadku zamawiaj ący Ŝą dał od oferentów jedynie bilansu oraz rachunek zysków i strat za ostatni rok, a w przypadku oferentów nie zobowi ązanych do sporz ądzania bilansu informacji okre ślaj ącej obroty, zysk oraz zobowi ązania i nale Ŝno ści ogółem i nie Ŝą dał umowy spółki cywilnej co stanowiło naruszenie §1 ust.1 pkt 5 i 6 rozporz ądzenia Rady Ministrów z dnia 13 listopada 2001 roku w sprawie dokumentów, jakich zamawiaj ący mo Ŝe Ŝą da ć od dostawcy lub wykonawcy w celu
______124 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DOBRYSZYCE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
potwierdzenia spełniania warunków uprawniaj ących do udziału w post ępowaniu o zamówienie publiczne. Z warunków wymaganych od wykonawców zawartych w specyfikacji wynika, Ŝe zamawiaj ący nie Ŝą dał potwierdzenie posiadania przez oferenta uprawnie ń niezb ędnych do wykonania okre ślonych prac (art.22 ust.2 pkt 2 w zwi ązku z art.22 ust.4 ustawy o zamówieniach publicznych). Z tre ści ustawy z dnia 7 lipca 1994 roku Prawo budowlane (tekst jednolity z 2000 roku nr 106, poz.1126 z pó źn.zm.) wynika, Ŝe samodzielne funkcje techniczne w budownictwie obejmuj ące m.in. projektowanie, sprawdzanie projektów architektoniczno-budowlanych i sprawowanie nadzoru autorskiego oraz kierowanie budow ą lub innymi robotami budowlanymi mog ą wykonywa ć osoby posiadaj ące odpowiednie wykształcenie techniczne i praktyk ę zawodow ą dostosowane do rodzaju, stopnia skomplikowania działalno ści i innych wymaga ń zwi ązane z wykonywan ą funkcj ą stwierdzone decyzj ą zwan ą „uprawnieniami budowlanymi” wydan ą przez organ samorz ądu zawodowego (art.12 ust. 1 i ust.2). Według art.13 ust.1 ustawy Prawo budowlane uprawnienia budowlane mog ą by ć udzielane do projektowania i kierowania robotami budowlanymi. W zwi ązku z powy Ŝszym zamawiaj ący powinien Ŝą da ć od oferentów dokumentów potwierdzaj ących posiadanie uprawnie ń budowlanych w zakresie projektowania i kierowania robotami budowlanymi stosownie do przepisu §1 ust.3 rozporz ądzenia Rady Ministrów z dnia 13 listopada 2001 roku w sprawie dokumentów, jakich zamawiaj ący mo Ŝe Ŝą da ć od dostawcy lub wykonawcy w celu potwierdzenia spełniania warunków uprawniaj ących do udziału w post ępowaniu o zamówienie publiczne. Zgodnie z tre ści ą art.35 ust.1 pkt 2 ustawy z dnia 10 czerwca 1994 roku o zamówieniach publicznych specyfikacja istotnych warunków zamówienia zawiera opis kryteriów i sposób dokonywania oceny spełniania warunków wymaganych od dostawców i wykonawców. Warunki wymagane od dostawców i wykonawców (warunki podmiotowe) okre śla art.22 ust.2 ustawy o zamówieniach publicznych. Zgodnie z niniejszym przepisem ka Ŝdy dostawca lub wykonawca przyst ępuj ąc do udziału w post ępowaniu składa o świadczenie, Ŝe: 1) jest uprawniony do wyst ępowania w obrocie prawnym zgodnie z wymogami ustawowymi, 2) posiada uprawnienia niezb ędne do wykonania okre ślonych prac lub czynno ści, je Ŝeli ustawy nakładaj ą obowi ązek posiadania takich uprawnie ń, 3) dysponuje niezb ędn ą wiedz ą i do świadczeniem, potencjałem ekonomicznym i technicznym, a tak Ŝe pracownikami zdolnymi do wykonania zamówienia, 4) znajduje si ę w sytuacji finansowej zapewniaj ącej wykonanie zamówienia 5) nie podlega wykluczeniu z post ępowania na podstawie art.19. Wskaza ć nale Ŝy, Ŝe przepis art.22 ust.2 dotyczył wszystkich udzielanych przez zamawiaj ącego zamówie ń których warto ść przekraczała kwot ę 3.000 EURO bez wzgl ędu na charakter zamówienia i jego warto ść . W zwi ązku z tym, Ŝe w zale Ŝno ści m.in. od stopnia zło Ŝono ści zamówienia i jego warto ści oferenci powinni dysponowa ć odmienn ą wiedz ą, do świadczeniem, potencjałem ekonomicznym i technicznym oraz pracownikami zdolnymi do wykonania zamówienia ustawodawca nakazał zamawiaj ącemu dokładne opisanie w specyfikacji istotnych warunków zamówienia kryteriów i sposobu dokonywania oceny spełniania „uniwersalnych” warunków zawartych w art.22 ust.2 ustawy. Analiza tre ści specyfikacji istotnych warunków zamówienia wykazała, Ŝe zamawiaj ący nie opisał wszystkich kryteriów i sposobu dokonywania oceny spełniania warunków o których mowa w art.22 ust.2 ustawy, a w szczególno ści: - nie okre ślił jakie uprawnienie i kwalifikacje powinni posiada ć pracownicy oferenta przewidziani do wykonania zamówienie, - nie okre ślił jakimi kryteriami b ędzie si ę kierował przy ocenie spełniania przez oferentów warunku dotycz ącego dysponowania niezb ędn ą wiedz ą i do świadczeniem, potencjałem ekonomicznym i technicznym oraz pracownikami zdolnymi do wykonania zamówienia (art.22 ust.2 pkt 3). Wymóg zamawiaj ącego w tym zakresie mógł dotyczy ć np. wykonania w ci ągu ostatnich 5 lat co najmniej 1 zamówienia o podobnym charakterze i warto ści jak w niniejszym
______125 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DOBRYSZYCE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
post ępowaniu (ze wskazaniem co nale Ŝy rozumie ć przez zamówienie o podobnym charakterze), osi ągni ęciem w poprzednim roku okre ślonego przychodu z działalno ści oraz posiadaniem okre ślonej liczby i rodzaju sprz ętu. - nie okre ślił w jaki sposób oceni czy poszczególni oferenci znajduj ą si ę w sytuacji finansowej zapewniaj ącej wykonanie zamówienia. Wymóg zamawiaj ącego ograniczył si ę w tym przypadku do konieczno ści zał ączenia bilansu oraz rachunku zysków i strat oraz informacji banku z potwierdzeniem wielko ści posiadanych środków finansowych oraz zdolno ść kredytow ą oferenta. Wskaza ć nale Ŝy, Ŝe ustawa o zamówieniach publicznych nie precyzuj ąc kryteriów i sposobu dokonywania oceny spełniania warunków zawartych w art.22 ust.2 obligowała zamawiaj ącego do samodzielnego ich okre ślenia w specyfikacji istotnych warunków zamówienia ze wzgl ędu na ró Ŝnorodno ść mo Ŝliwych do wyst ąpienia zamówie ń. Brak w specyfikacji istotnych warunków zamówienia opisu kryteriów i sposób dokonywania oceny spełniania warunków wymaganych od dostawców i wykonawców świadczy o naruszeniu art.35 ust.1 pkt 2 ustawy z dnia 10 czerwca 1994 roku o zamówieniach publicznych. W specyfikacji znajduje si ę zapis dotycz ący trybu składania o świadcze ń o zale Ŝno ści i dominacji o których mowa w art.22 ust.5 ustawy o zamówieniach publicznych. Zamawiaj ący po dokonaniu otwarcia ofert sporz ądzi wykaz uczestników post ępowania oraz osób po stronie zamawiaj ącego bior ących udział w post ępowaniu i przeka Ŝe go ka Ŝdemu z oferentów z jednoczesnym wezwaniem do zło Ŝenia o świadczenia czy pozostaj ą w stosunku zale Ŝno ści lub dominacji w rozumieniu ustawy z dnia 22 marca 1991 roku – Prawo o publicznym obrocie papierami warto ściowymi i funduszach powierniczych (Dz.U.z 1994 roku nr 58, poz.239) z innymi uczestnikami post ępowania lub zamawiaj ącym albo osobami po stronie zamawiaj ącego bior ącymi udział w post ępowaniu. Oferent b ędzie zobowi ązany zło Ŝyć o świadczenie w terminie okre ślonym przez zamawiaj ącego. Je śli w wyznaczonym terminie oferent nie zło Ŝy wymaganego pisemnego o świadczenia lub o świadczy, Ŝe pozostaje w stosunku zale Ŝno ści z innymi uczestnikiem post ępowania zamawiaj ący wykluczy oferenta z dalszego post ępowania. Oceny ofert b ędzie dokonywała Komisja. Zamawiaj ący mo Ŝe Ŝą da ć udzielenia przez oferentów wyja śnie ń dotycz ących tre ści zło Ŝonych ofert oraz dokona ć poprawek oczywistych pomyłek w tre ści oferty, niezwłocznie zawiadamiaj ąc o tym oferenta. W odniesieniu do oferentów, którzy spełnili postawione warunki Komisja dokona oceny ofert na podstawie nast ępuj ących kryteriów: - cena - 70%, - warunki płatno ści - 15%, - warunki gwarancji - 15%.
Cena wyliczona wg wzoru: K1 = C min / C nx 100 pkt.
Cmin – cena najni Ŝsza spo śród badanych ofert,
Cn – cena zaproponowana przez oferenta Warunki płatno ści wyliczane na podstawie własnych terminów liczone od momentu zło Ŝenia faktury za wykonane prace zawarte w harmonogramie: termin płatno ści do 3 miesi ęcy wł ącznie – 30 pkt, termin płatno ści do 4 miesi ęcy wł ącznie – 40 pkt, termin płatno ści do 5 miesi ęcy wł ącznie – 50 pkt itd. do terminu płatno ści 10 miesi ęcy wł ącznie 100 pkt. Za kryterium K2 – warunki płatno ści oferenta ka Ŝdy z członków komisji mo Ŝe danej ofercie przyzna ć ł ącznie od 0 do 100 pkt. Suma punktów przyznanych przez wszystkich członków podzielona zostanie przez ich liczb ę a nast ępnie przy punktacji ostatecznej pomno Ŝona przez wag ę kryterium.
Warunki gwarancji wyliczone wg wzoru K3 = G n / G max x100 pkt
Gn – badana gwarancja,
Gmax – najdłu Ŝszy okres gwarancji spo śród badanych ofert.
______126 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DOBRYSZYCE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Zamawiaj ący Ŝą da ć b ędzie od oferenta, którego oferta została wybrana jako najkorzystniejsza wniesienia zabezpieczenia nale Ŝytego wykonania umowy o warto ści 16.000 zł w formach dopuszczonych ustaw ą. Kserokopia wst ępnej specyfikacji istotnych warunków zamówienia z dnia 08.04.2002 roku stanowi zał ącznik nr 96 do protokołu kontroli. Ze zbiorczego zestawienia ofert wst ępnych otwartych w dniu 14 maja 2002 roku wynika, Ŝe zło Ŝono nast ępuj ące oferty: - oferta nr 1 – EKOLAND Sp. z o.o. z Warszawy, - oferta nr 2 – BIOVAC Sp. z o.o. Z Kielc, - oferta nr 3 – BIOWOGAZ Sp. z o.o. z Poznania, - oferta nr 4 – DOMED Sp. z o.o. z Wrocławia, - oferta nr 5 – BIOKONSULT z Poznania, - oferta nr 6 – ABT SJ z Cz ęstochowy, - oferta nr 7 – SUMAX Sp. z o.o. z Łodzi, - oferta nr 8 – Zakład In Ŝynierii Komunalnej z Chodzie Ŝy - oferta nr 9 – BUD-PLAST z Pyrzyc, - oferta nr 10 – HYDROMEL Sp. z o.o., - oferta nr 11 – ATA – Technik S.J. Gramowscy, - oferta nr 12 – KROSBUD Sp. z o.o. z Bełchatowa, - oferta nr 13 – Bin ś z Bełchatowa, - oferta nr 14 – SANBUD – Edward Rataj z Kalisza, - oferta nr 15 – CMM – Andrzej Czarkowski z Wrocławia, - oferta nr 16 – PIOMEL S.A. z Piotrkowa Tryb. - oferta nr 17 – Ekol – Unicol Sp. z o.o. z Gda ńska, - oferta nr 18 – PPHU EKO-BUD – z Łodzi Z informacji o spełnianiu warunków wymaganych od dostawców /wykonawców (I etap) – Druk ZP-46 wynika, Ŝe oferta nr 5, oferta nr 12 oraz oferta nr 18 nie spełniała warunków zamawiaj ącego. Powody uznania niniejszych ofert za niewa Ŝne i odrzucenie ich były nast ępuj ące: - firma BIOKONSULT z Poznania nie zawarła w ofercie informacji banku dotycz ącej kredytowania, - firma KROSBUD Sp. z o.o. z Bełchatowa zło Ŝyła ofert ę wariantow ą, czego zamawiaj ący nie przewidywał, - PPHU EKO-BUD z Łodzi nie przedstawiło za świadczenia z wła ściwego organu podatkowego. Wszyscy oferenci, których oferty zostały uznane za wa Ŝne, poza ofertami których oferty odrzucono, zostali zaproszeni do dalszego udziału w post ępowaniu tj. do zło Ŝenia ofert ostatecznych. W toku post ępowania zło Ŝono dwa protesty. W dniu 29 maja 2002 roku firma PPHU „EKO- BUD” z Łodzi wniosła protest w zwi ązku z odrzuceniem oferty z uwagi na nie zło Ŝenie wszystkich wymaganych dokumentów. W prote ście oferent podnosi, Ŝe zgodnie z rozporz ądzeniem Rady Ministrów z dnia 13 listopada 2001 roku ( §1 ust.1 pkt4) zło Ŝył wszystkie dokumenty jakich mo Ŝe Ŝą da ć zamawiaj ący od dostawcy lub wykonawcy w celu
______127 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DOBRYSZYCE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
potwierdzenia spełnienia warunków uprawniaj ących do udziału o zamówienie publiczne. Pismem z dnia 31 maja 2002 roku Wójt Gminy powiadomił oferenta o oddaleniu protestu jako bezzasadny. W dniu 4 czerwca 2002 roku wpłyn ął protest firmy BUD-PLAST z Pyrzyc dotycz ący zapisów w specyfikacji istotnych warunków zamówienia a w szczególno ści wymogu zamawiaj ącego dotycz ącego konieczno ści ą wykazania si ę wykonaniem w ci ągu ostatnich 7 lat 3 oczyszczalni ścieków o parametrach powy Ŝej 200 m 3/dob ę. Z uzasadnienia niniejszego protestu wynika, Ŝe zamawiaj ący ogłaszaj ąc przetarg dwustopniowy na zaprojektowanie i wykonanie oczyszczalni ścieków wysłał oferentom specyfikacj ę istotnych warunków zamówienia, zgodnie z któr ą w ofercie wst ępnej nale Ŝało zło Ŝyć podstawowe formularze, niezb ędne za świadczenia oraz przedstawi ć koncepcj ę budowy oczyszczalni i przeróbki osadów. W zwi ązku z tym, Ŝe oferta firmy wnosz ącej protest została uznana za wa Ŝną i spełniaj ącą wymagania oferenta oferent został zaproszony do złoŜenia oferty ostatecznej. Zdaniem oferenta do specyfikacji istotnych warunków zamówienia do drugiego etapu wprowadzono zapis, który z góry wyklucza protestuj ącego z ubiegania si ę o zamówienie publiczne albowiem we wst ępnej ofercie firma BUD-PLAST wskazała ilo ść i wielko ść wykonanych oczyszczalni. W wyniku naruszenia przez zamawiaj ącego okre ślonych w ustawie zasad udzielania zamówie ń publicznych interes prawny firmy doznał uszczerbku. Po dokonaniu analizy oferty BUD-PLAST, zdaniem protestuj ącego, zamawiaj ący skonstruował wymóg wykazania si ę trzema zrealizowanymi oczyszczalniami, tak aby firma nie mogła zło Ŝyć oferty ostatecznej. Zaproszenie do drugiego etapu i jednoczesne postawienie wymogu, który z góry wyklucza firm ę BUD-PLAST z drugiego etapu jest działaniem przecz ącym sobie. Zgodnie z art. 59 ustawy o zamówieniach publicznych po zło Ŝeniu ofert wst ępnych zamawiaj ący mo Ŝe dokona ć zmiany w specyfikacji istotnych warunków zamówienia odno śnie wymaga ń technicznych i jako ściowych oraz innych charakterystycznych cech przedmiotu zamówienia nie za ś zmienia ć wymagania stawiane zakwalifikowanym do drugiego etapu oferentom. Powy Ŝsza zmiana jest niezgodna zdaniem protestuj ącego z art.24 ustawy o zamówieniach publicznych zgodnie z którym kryteria oceny warunków wymaganych od dostawców i wykonawców nie podlegaj ą zmianie w toku danego post ępowania. Firma BUD-PLAST wskazuje ponadto w prote ście, Ŝe ustawa o zamówieniach publicznych nakłada na zamawiaj ącego obowi ązek przestrzegania zasady równego traktowania oferentów oraz prowadzenie post ępowania w sposób gwarantuj ący zachowanie uczciwej konkurencji. Na podstawie przedstawionych w pi śmie argumentów protestuj ący wnosi o wykre ślenie ze specyfikacji istotnych warunków zamówienia wymogu dotycz ącego wykonania minimum 3 sztuk oczyszczalni ścieków powy Ŝej 200 m 3 w ostatnich 7 latach. Pismem z dnia 4 czerwca 2002 roku (tj. w dniu wpływu protestu) zamawiaj ący oddalił protest firmy BUD-PLAST (pismo znak ZP 341/11/02). Z uzasadnienia pisma Przewodnicz ącego Zarz ądu Gminy Pana Zygmunta Maksa wynika, Ŝe Zarz ąd wnikliwie przeanalizował art.59 ustawy o zamówieniach publicznych który mówi jednoznacznie o mo Ŝliwo ści dokonania zmian wymaga ń technicznych i jako ściowych okre ślonych w specyfikacji istotnych warunków zamówienia. Zmiany zdaniem zamawiaj ącego zostały wprowadzone zgodnie z niniejszym artykułem. Zamawiaj ący podnosi równie Ŝ, Ŝe w ofercie wst ępnej nie był wymagany wykaz inwestycji wykonanych przez firmy ubiegaj ące si ę o zamówienie. W dokumentach przetargowych dostarczonych kontrolującym brak było tre ści wezwania zamawiaj ącego przesłanego do oferentów dotycz ącego zło Ŝenie o świadczenia o pozostawaniu w stosunku zale Ŝno ści i dominacji w rozumieniu ustawy z dnia 2 marca 1991 roku – Prawo o publicznym obrocie papierami warto ściowymi i funduszach powierniczych z innymi uczestnikami post ępowania lub zamawiaj ącym albo osobami po stronie zamawiaj ącego bior ącymi udział w post ępowaniu. W zwi ązku z powy Ŝszym brak jest informacji dotycz ącej terminu w jakim oferenci zobowi ązani byli zło Ŝyć przedmiotowe o świadczenie. Wskaza ć nale Ŝy, Ŝe zgodnie z przepisem art. 22 ust.6 ustawy o zamówieniach publicznych dostawcy i wykonawcy s ą zobowi ązani do dostarczenia o świadczenia, o którym mowa w ust.5 art.22, w terminie okre ślonym przez zamawiaj ącego. Nie dopełnienie tego obowi ązku lub pozostawanie w stosunku zale Ŝno ści z innymi uczestnikami post ępowania stanowi podstaw ę wykluczenia z post ępowania na mocy przepisu art.22 ust.7 ustawy o zamówieniach publicznych. W toku kontroli ustalono, Ŝe oferenci zło Ŝyli o świadczenie o którym mowa w przepisie art.22 ust.5 ustawy o zamówieniach publicznych w nast ępuj ących terminach:
______128 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DOBRYSZYCE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- oferent nr 3 firma BIOWOGAZ Sp. z o.o. z Poznania zło Ŝył o świadczenie z dat ą 29 maja 2002, które wpłyn ęło do zamawiaj ącego w dniu 31 maja 2002 roku, - oferent nr 6 firma ABT SJ z Cz ęstochowy zło Ŝył o świadczenie z dat ą 28 maja 2002 roku, które wpłyn ęło do zamawiaj ącego w dniu 31 maja 2002 roku, - oferent nr 7 firma SUMAX Sp. z o.o. z Łodzi zło Ŝył o świadczenie z dat ą 27 maja 2002, które wpłyn ęło do zamawiaj ącego w dniu 29 maja 2002 roku, - oferent nr 9 firma BUD-PLAST z Pyrzyc zło Ŝył o świadczenie z dat ą 27 maja 2002, które wpłyn ęło do zamawiaj ącego w dniu 29 maja 2002 roku, - oferent nr 10 firma HYDROMEL Sp. z o.o. zło Ŝył o świadczenie z dat ą 3 czerwca 2002 roku, które wpłyn ęło do zamawiaj ącego w dniu 6 czerwca 2002 oraz za świadczenie z data 10 czerwca 2002 roku, - oferent nr 12 firma KROSBUD Sp. z o.o. z Bełchatowa zło Ŝył o świadczenie z dat ą 15 maja 2002 roku, które wpłyn ęło do zamawiaj ącego w dniu 29 maja 2002 roku, - oferent nr 14 firma SANBUD – Edward Rataj z Kalisza zło Ŝył o świadczenie w dniu 11 czerwca 2002 roku, - oferent nr 16 firma PIOMEL S.A. z Piotrkowa Tryb. zło Ŝył o świadczenie w dniu 17 czerwca 2002 roku. Oświadcze ń pozostałych oferentów tj. nr 1, 2, 4, 5, 8, 11, 13, 15, 17 i 18 brak było w dokumentacji przetargowej. Kontrola wykazała ponadto, Ŝe jeden z oferentów tj. firma SUMAX Sp. z o.o. z Łodzi (oferent nr 7) zło Ŝył o świadczenia o niepozostawaniu w stosunku zale Ŝno ści i dominacji razem z ofert ą wst ępn ą jako jedn ą ze stron tej oferty z dniem 13 maja 2002. Terminy, w których oferenci zło Ŝyli o świadczenia o których mowa w art.22 ust.5 ustawy o zamówieniach publicznych potwierdza fakt, Ŝe zamawiaj ący nie okre ślił jednoznacznie terminu w którym nale Ŝało zło Ŝyć przedmiotowe o świadczenie, czym naruszył przepis art.22 ust.6 ustawy o zamówieniach publicznych. Zwróci ć nale Ŝy równie Ŝ uwag ę na fakt, Ŝe jeden z oferentów zło Ŝył o świadczenie ł ącznie z ofert ą jako jedn ą ze stron oferty co świadczy o tym, Ŝe zło Ŝyli o świadczenie o niepozostawaniu w stosunku zale Ŝno ści z innymi uczestnikami post ępowania b ądź zamawiaj ącym nie znaj ąc faktycznie uczestników post ępowania ani te Ŝ osób po stronie zamawiaj ącego. Specyfikacja istotnych warunków zamówienia dotycz ąca II etapu przetargu dwustopniowego została zatwierdzona w dniu 24 maja 2002 roku przez Wójta Gminy Pana Zygmunta Maksa. Wg specyfikacji przedmiotem zamówienia jest zaprojektowanie i wykonanie oczyszczalni ścieków. Projekt techniczny nale Ŝało wykona ć kompleksowo od decyzji o warunkach zabudowy poprzez raport oddziaływania wraz ze wszystkimi uzgodnieniami, pozwoleniami, badaniami geotechnicznymi i zasilaniem energetycznym. Wymogiem zamawiaj ącego było wykonanie oczyszczalni ścieków o wydajno ści 200 m 3/d spełniaj ącej obowi ązuj ące normy oddana pod klucz. Zamawiaj ący wymagał wniesienia wadium w wysoko ści 16.000 zł w dniu przyst ąpienia do przetargu w momencie składania oferty ostatecznej tj. do godz. 11.00 dnia 17 czerwca 2002 roku. Potwierdzenie wniesienia wadium nale Ŝy doł ączy ć do oferty. Oferta nie zabezpieczona akceptowaln ą form ą wadium zostanie odrzucona bez rozpatrywania. Ze specyfikacji wynika, Ŝe zamawiaj ący zgodnie z art.59 ustawy o zamówieniach publicznych informuje o dokonanych zmianach wymaga ń technicznych i jako ściowych okre ślonych w specyfikacji: 1. Zamawiaj ący Ŝą da ć b ędzie od oferenta, którego oferta zostanie wybrana jako najkorzystniejsza wniesienia nale Ŝytego wykonania umowy o wska źniku 5% warto ści zło Ŝonej oferty. 2. Nale Ŝy dokładnie okre śli ć koszty utrzymania oczyszczalni według podanego wzoru. Zamawiaj ący poinformował jednocze śnie, Ŝe je Ŝeli koszt oczyszczenie ścieków podany w ofercie przekroczy warto ść 0,65 zł za m 3 to oferta nie zostanie zakwalifikowana do oceny
______129 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DOBRYSZYCE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
ostatecznej wg kryteriów podanych w specyfikacji, ze wzgl ędów ekonomicznych- du Ŝe koszty eksploatacyjne. 3. Wymagana ilo ść wykonanych oczyszczalni ścieków powy Ŝej 200 m 3/dob ę w ostatnich 7 latach to minimum 3 oczyszczalnie. 4. Proponowana technologia musi zawiera ć punkt zlewny ścieków dowo Ŝonych. 5. W ofercie do II etapu Ŝą damy rozdzielenia kosztów na dwa podstawowe elementy: a) koszty samej oczyszczalni niezabudowanej budynkiem (proponowane rozwi ązanie to zagł ębienie zbiorników lub wykonanie nasypów, wybudowanie małego budynku gospodarczego na PIX, agregat pr ądotwórczy, Draimat i automatyk ę sterowan ą procesorem), dostawa, monta Ŝ technologii, uruchomienie i dokumentacja techniczna z której nale Ŝy wył ączy ć: map ę do celów projektowych, 2 raporty i badania geologiczne, b) koszt zagospodarowania terenu (niwelacja terenu ogrodzenie z siatki na słupkach stalowych wraz z bram ą i furtk ą). W podsumowaniu nale Ŝy poda ć warto ść ostateczn ą oferty. 6. Rozwa Ŝyć mo Ŝliwo ść wykorzystania istniej ącego stawu do wyeliminowania chemii poprzez podniesienie obj ęto ści czynne – staw – 2000 m 3. Termin składania ofert ostatecznych ustalono do godz. 11.00 dnia 17 czerwca 2002 roku. Po dokonaniu otwarcia ofert zamawiaj ący sporz ądzi wykaz uczestników post ępowania oraz osób po stronie zamawiaj ącego bior ących udział w post ępowaniu i przeka Ŝe do ka Ŝdemu z oferentów z jednoczesnym wezwaniem do zło Ŝenia o świadczenia czy pozostaj ą w stosunku zale Ŝno ści lub dominacji w rozumieniu ustawy z dnia 2 marca 1991 roku – Prawo o publicznym obrocie papierami warto ściowymi i funduszach powierniczych z innymi uczestnikami post ępowania lub zamawiaj ącym albo osobami po stronie zamawiaj ącego bior ącymi udział w post ępowaniu. Oferent b ędzie zobowi ązany zło Ŝyć o świadczenie w terminie okre ślonym przez zamawiaj ącego. Je Ŝeli w wymaganym terminie oferent nie zło Ŝy wymaganego pisemnego o świadczenia lub o świadczy, Ŝe pozostaje w stosunku zale Ŝno ści z innym uczestnikiem post ępowania zamawiaj ący wykluczy oferenta z dalszego post ępowania. Zdaniem kontroluj ących wymóg zamawiaj ącego dotycz ący zło Ŝenia o świadczenia w trybie art. 22 ust.5 ustawy o zamówieniach publicznych nie powinien znale źć si ę w ostatecznej specyfikacji istotnych warunków zamówienia albowiem kwestia pozostawania oferentów w stosunku zale Ŝno ści lub dominacji z innymi uczestnikami post ępowania lub zamawiającym albo osobami po stronie zamawiaj ącego bior ącymi udział w post ępowaniu powinna zosta ć rozwi ązana przed zaproszeniem do składania ofert ostatecznych. Ka Ŝdy z oferentów pozostaj ący w takim zwi ązku powinien zosta ć wykluczony z post ępowania na mocy art.22 ust.6 ustawy o zamówieniach publicznych we wst ępnym etapie a co si ę z tym wi ąŜ e nie powinien zosta ć zaproszony do zło Ŝenia oferty ostatecznej. W toku kontroli ustalono, Ŝe oferenci, którzy zło Ŝyli oferty ostateczne razem z ofertami zło Ŝyli równie Ŝ o świadczenia o niepozostawaniu w stosunku zale Ŝno ści lub dominacji z innymi uczestnikami post ępowania lub osobami wyst ępuj ącymi po stronie zamawiaj ącego. Kryteria oceny ofert, ich znaczenie oraz sposób oceny ofert okre ślony został podobnie jak w specyfikacji dotycz ącej I etapu post ępowania. Oferta musi zawiera ć ostateczn ą, sumaryczn ą cen ę obejmuj ącą wszystkie koszty z uwzgl ędnieniem wszystkich podatków i opłat (tak Ŝe podatków od towarów i usług) oraz ewentualnych upustów i rabatów. W specyfikacji istotnych warunków zamówienia wskazano, Ŝe umowa o wykonanie zamówienia zostanie zawarta z uwzgl ędnieniem nast ępuj ącego warunku: je Ŝeli koszt oczyszczenia ścieków przekroczy warto ść 0,65 zł za m 3 to oferta nie zostanie zakwalifikowana do oceny ostatecznej w g podanych kryteriów w specyfikacji ze wzgl ędów ekonomicznych – du Ŝe koszty eksploatacyjne. Natomiast je Ŝeli koszt utrzymania oczyszczalni podczas
______130 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DOBRYSZYCE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
eksploatacji przekroczy warto ść 10% kosztu podanego przez firm ę która wygra do zwróci ona ró Ŝnic ę. Kserokopia ostatecznej specyfikacji istotnych warunków zamówienia z dnia 24 maja 2002 roku stanowi zał ącznik nr 97 do protokołu kontroli. Analiza tre ści specyfikacji istotnych warunków zamówienia dotycz ącej II etapu post ępowania wykazała, Ŝe zamawiaj ący bezpodstawnie wprowadził do specyfikacji wymóg dotycz ący konieczno ści wykonania przez oferenta minimum 3 oczyszczalni ścieków powy Ŝej 200 m3/dob ę w ostatnich 7 latach. Przepis art.59 ustawy o zamówieniach publicznych pozwalał zamawiaj ącemu na dokonanie zmiany wymaga ń technicznych i jako ściowych okre ślonych w specyfikacji istotnych warunków zamówienia a tak Ŝe na zmian ę kryteriów oceny ofert po zło Ŝeniu ofert wst ępnych. Dodatkowy wymóg wprowadzony przez zamawiaj ącego do ostatecznej specyfikacji nie dotyczył wymaga ń technicznych i jako ściowych zwi ązanych z przedmiotem zamówienia w zwi ązku z czym post ępowanie zamawiaj ącego naruszało art. 59 ustawy o zamówieniach publicznych. Wskaza ć nale Ŝy ponadto, Ŝe wprowadzaj ąc do ostatecznej specyfikacji istotnych warunków zamówienia dodatkowy warunek zamawiaj ący naruszył przepis art.24 ust.1 ustawy o zamówieniach publicznych zgodnie z którym kryteria oceny spełniania warunków wymaganych od dostawców i wykonawców nie podlegaj ą zmianie w toku danego post ępowania. Ustalono równie Ŝ, Ŝe Ŝą danie przez zamawiaj ącego wykazu ilo ści wykonanych w ci ągu ostatnich 7 lat oczyszczalni ścieków powy Ŝej 200 m 3/dob ę naruszało przepis §1 ust.2 pkt 5 rozporz ądzenia Rady Ministrów z dnia 13 listopada 2001 roku w sprawie dokumentów, jakich zamawiaj ący mo Ŝe Ŝą da ć od dostawcy lub wykonawcy w celu potwierdzenia spełniania warunków uprawniaj ących do udziału w post ępowaniu o zamówienie publiczne (Dz.U.nr 133, poz.1484). Zgodnie bowiem z przepisem ww. paragrafu zamawiaj ący mógł Ŝą da ć od wykonawców wykazu wszystkich lub wskazanego przez zamawiaj ącego rodzaju wykonanych w ci ągu ostatnich 5 lat robót budowlanych z podaniem ich warto ści oraz daty i miejsca robót. Podany w niniejszym rozporz ądzeniu katalog dokumentów których zamawiaj ący mo Ŝe Ŝą da ć od wykonawcy stanowił zamkni ęty katalog który nie mógł by ć dowolnie przez zamawiaj ącego poszerzany. Ze zbiorczego zestawienia ofert otwartych w dniu 17 czerwca 2002 roku (Druk ZP-41) wynika, Ŝe wpłyn ęły nast ępuj ące oferty: - oferta nr 1 - EKOLAND Sp. z o.o. z Warszawy, - oferta nr 2 - Zakład In Ŝynierii Komunalnej z Chodzie Ŝy - oferta nr 3 - BIOWOGAZ Sp. z o.o. z Poznania, - oferta nr 4 - ATA – Technik S.J. Gramowscy, - oferta nr 5 - SANBUD – Edward Rataj z Kalisza, - oferta nr 6 - SUMAX Sp. z o.o. z Łodzi, - oferta nr 7 - Bin ś z Bełchatowa, - oferta nr 8 - ABT SJ z Cz ęstochowy, - oferta nr 9 - Ekol – Unicol Sp. z o.o. z Gda ńska, - oferta nr 10 - PIOMEL S.A. z Piotrkowa Tryb. - oferta nr 11 - HYDROMEL Sp. z o.o., - oferta nr 12 - BIOVAC Sp. z o.o. Z Kielc. Warunki zaproponowane przez ww. oferentów przedstawia poni Ŝsza tabela:
Nr oferty Kryteria oceny ofert Cena Warunki płatno ści Warunki gwarancji
______131 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DOBRYSZYCE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
1 1.557.500 zł brutto Realizacja faktur w 36 miesi ęcy terminie 3 miesi ęcy 1.450.000 zł netto 2 853.325 zł brutto Realizacja faktur w 48 miesi ęcy terminie 4 miesi ęcy 797.500 zł netto 3 999.950 zł brutto Realizacja faktur w 36 miesi ęcy terminie 30 dni 932.500 zł netto 4 1.496.066 zł brutto Realizacja faktur w 60 miesi ęcy terminie 10 miesi ęcy 1.398.193 zł netto 5 1.093.087 brutto Realizacja faktur w 60 miesi ęcy terminie 6 miesi ęcy 1.021.576 netto 6. 912.710 brutto Realizacja faktur w 36 miesi ęcy terminie 5 miesi ęcy 853.000 netto 7 1.167.761 brutto Realizacja faktur w 60 miesi ęcy terminie 6 miesi ęcy 1.094.637 netto 8 940.000 netto Realizacja faktur w 37 miesi ęcy terminie 1 miesi ąca brak ceny brutto 9 1.624.260 brutto Realizacja faktur w 36 miesi ęcy terminie 45 dni 1.518.000 netto 10 891.203 brutto Realizacja faktur w 60 miesi ęcy terminie 10 miesi ęcy 832.900 netto 11 1.498.000 brutto Realizacja faktur w 60 miesi ęcy terminie 10 miesi ęcy 1.400.000 netto 12 1.356.340 brutto Realizacja faktur w 24 miesi ące terminie 3 miesi ęcy 1.262.000 netto
Komisja uznała, Ŝe wszyscy oferenci spełnili wymagane przez zamawiającego warunki (druk ZP-46). Wymienione w informacji warunki dotyczyły zło Ŝenia podpisanego o świadczenia w trybie art.22 ust.5 ustawy o zamówieniach publicznych, przedstawienia dowodu wniesienia wadium oraz potwierdzenia wykonania w ci ągu ostatnich siedmiu lat trzech oczyszczalni ścieków o podobnych parametrach. W dniu 17 czerwca 2002 roku członkowie Komisji Przetargowej zło Ŝyli o świadczenie o nie podleganiu wykluczeniu z udziału w post ępowaniu na podstawie art.20 ustawy o zamówieniach publicznych. W wyniku oceny ofert dokonanej przez Komisj ę Przetargow ą poszczególne oferty uzyskały nast ępuj ącą liczb ę punktów: - oferta nr 1 - 52 pkt - oferta nr 2 - 88 pkt, - oferta nr 3 - 73,36 pkt, - oferta nr 4 - 69,92 pkt,
______132 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DOBRYSZYCE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- oferta nr 5 - 78,65 pkt, - oferta nr 6 - 81,95 pkt, - oferta nr 7 - 74,99 pkt, - oferta nr 8 - 73,13 pkt, - oferta nr 9 - 50,27 pkt, - oferta nr 10 - 97,02 pkt, - oferta nr 11 - 69,87 pkt, - oferta nr 12 - 54,74 pkt. Protokół post ępowania o zamówienie publiczne oraz prace Komisji Przetargowej zatwierdził w dniu 8 lipca 2002 roku Wójt Gminy Pan Zygmunt Maks. Z protokołu wynika, Ŝe wybrano ofert ę nr 10 firmy PIOMEL S.A. z Piotrkowa Tryb. uznaj ąc j ą za najkorzystniejsz ą pod wzgl ędem finansowym, okresu gwarancji oraz warunków płatno ści. Oferentów bior ących udział w post ępowaniu zawiadomiono o jego wyniku wskazuj ąc oferenta który wygrał, cen ę oferty, warunki gwarancji i płatno ści. W dniu 19 czerwca 2002 roku poinformowano firm ę PIOMEL S.A. o wyborze jej oferty informuj ąc jednocze śnie, Ŝe w przypadku gdy w post ępowaniu nie wpłynie w ci ągu 7 dni protest zamawiaj ący zaprasza do podpisania umowy. Ogłoszenie o wyniku przetargu zostało zamieszczone w Biuletynie Zamówie ń Publicznych nr 143, poz. 53936 z dnia 22 sierpnia 2002 roku. W dniu 3 lipca 2002 pomi ędzy Zarz ądem Gminy Dobryszyce reprezentowanym przez Przewodnicz ącego Zarz ądu – Wójta Gminy Pana Zygmunta Maksa oraz Zast ępc ę Przewodnicz ącego Zarz ądu – Pana Macieja Rosi ńskiego a reprezentantem firmy „PIOMEL” zawarta została umowa nr ZP 341/11/02. Przedmiotem umowy było zaprojektowanie i wykonanie oczyszczalni ścieków, przy czym projekt nale Ŝy wykona ć kompleksowo od decyzji o warunkach zabudowy wraz ze wszystkimi uzgodnieniami, pozwoleniami i zasilaniem energetycznym. Oczyszczalnia ścieków o wydajno ści 200 m 3/dob ę spełniaj ąca nowe obowi ązuj ące normy powinna by ć oddana pod klucz. Szczegółowy zakres rzeczowy okre śla specyfikacja istotnych warunków zamówienia, oferta wykonawcy, projekt budowlany i kosztorys ofertowy (szczegółowy), które s ą integraln ą cz ęś ci ą umowy i znajduj ą si ę w dokumentach przetargowych. Termin wykonania projektu technicznego strony okre śliły na 31 sierpnia 2002 roku, natomiast termin wykonania oczyszczalni na 4 listopada 2002 roku. Strony ustaliły wynagrodzenie ryczałtowe za wykonanie przedmiotu zamówienia w wysoko ści 832.900 zł netto + podatek VAT (wg stawki 7%) w wysoko ści 58.303 zł. Wykonawca zobowi ązał si ę do wykonania przedmiotu umowy z własnych materiałów. Przed zawarciem umowy z podwykonawcami Wykonawca na Ŝą danie Zamawiaj ącego zobowi ązany jest udzieli ć mu wszelkich informacji dotycz ących tych podwykonawców. Wykonawca ponosi wobec zamawiaj ącego pełn ą odpowiedzialno ść za roboty, która wykonuje przy pomocy podwykonawcy. Z § 9 ust.3 niniejszej umowy wynika, Ŝe je Ŝeli w toku realizacji robót wyst ąpi konieczno ść wykonania robót dodatkowych, których zakres nie przekroczy 20% uprzedniego zamówienia, a robót tych nie mo Ŝna było przewidzie ć Wykonawca zobowi ązany jest wykona ć te roboty na dodatkowe zamówienie Zamawiaj ącego udzielone z wolnej r ęki przy zachowaniu tych samych norm, parametrów i standardów. Rozliczenie robót dodatkowych nast ąpi przy zastosowaniu stawek i narzutów wyszczególnionych w kosztorysie ofertowym (szczegółowym). Wykonawca będzie informował Zamawiaj ącego o konieczno ści wykonania robót dodatkowych i zamiennych w terminie 7 dni od daty stwierdzenia konieczno ści ich wykonania sporz ądzaj ąc protokół robót dodatkowych. Roboty te mog ą by ć rozpocz ęte po otrzymaniu zlecenia od Zamawiaj ącego.
______133 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DOBRYSZYCE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Przedmiot umowy b ędzie realizowany w terminach okre ślonych w harmonogramie rzeczowo- finansowym zatwierdzonym przez Zamawiaj ącego. Harmonogram rzeczowo-finansowy sporz ądzony zostanie w uzgodnieniu z zamawiaj ącym z uwzgl ędnieniem zdolno ści finansowania przedmiotu umowy przez zamawiaj ącego. Ustalone w umowie terminy płatno ści były nast ępujące: - Zamawiaj ący b ędzie płacił Wykonawcy za wykonanie poszczególnych cz ęś ci budowy zgodnie z harmonogramem rzeczowo-finansowym i zawart ą oferta terminów płatno ści, - podstaw ą do wypłaty b ędzie faktura VAT wraz z protokołem odbioru podpisanym przez upowa Ŝnionego przedstawiciela Zamawiaj ącego, inspektora nadzoru oraz Wykonawc ę, - płatno ść ustala si ę na podstawie oferty – licz ąc od dnia zło Ŝenia i przyj ęcia faktury wraz z protokołem odbioru, - wysoko ść wynagrodzenia nie mo Ŝe przekroczy ć 90% warto ści zleconych robót, 10% warto ści robót zostanie wypłacona po odbiorze ko ńcowym. Okres gwarancji ustalono na 5 lat i obejmuje on zarówno wykonane roboty jak i urz ądzenia. W § 14 niniejszej umowy uregulowano, Ŝe Wykonawca wnosi zabezpieczenie nale Ŝytego wykonania umowy w wysoko ści 5”% wynagrodzenia ryczałtowego w formie przelewu bankowego w dniu podpisania umowy w wysoko ści 41.645 zł. W umowie okre ślono ponadto wysoko ść kar umownych. Umowa uzyskała kontrasygnat ę Skarbnika Gminy Pani Janiny Piotrowskiej. Z postanowie ń niniejszej umowy wynika ponadto, Ŝe jej integraln ą cz ęść stanowił: a) harmonogram rzeczowo-finansowy, b) formularz specyfikacji istotnych warunków zamówienia, c) oferta wykonawcy, d) zawiadomienie o wyborze oferty. Wskaza ć nale Ŝy, Ŝe Ŝaden z niniejszych dokumentów nie został przekazany kontroluj ącym łącznie z umow ą. Dokumenty wymienione w punktach b, c i d znajduj ą si ę w dokumentacji przetargowej. Kserokopia umowy nr ZP 341/11/02 z dnie 3 lipca 2002 roku stanowi zał ącznik nr 98 do protokołu kontroli. Ustalono, Ŝe wykonawca tj. firma „PIOMEL” zaproponowała w ofercie nast ępuj ącą struktur ę nakładów finansowych na opracowanie projektu i wykonanie oczyszczalni ścieków:
Zakres prac Warto ść 1. Opracowanie projektu technicznego wraz ze wszystkimi 35.000 uzgodnieniami i pozwoleniami 2. Punkt zlewny ścieków dowo Ŝonych wraz z tac ą 22.500 najazdow ą 3. Pompa główna Ø 2000/h = 5 m 16.500 4. Budynek techniczno-gospodarczy 9,0x6,0 110.000 5. Agregat pr ądotwórczy 6 kW 4.500 6. Bioreaktor 105.500 7. Zbiornik osady nadmiernego 16.000 8. Zasilanie energetyczne (poł ączenie) 4.500
______134 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DOBRYSZYCE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
9. Instalacje elektryczne wewn ętrzne 35.000 10. Instalacja wodno-sanitarne 30.000 11. Studzienka pomiarowa ścieków oczyszczonych wraz z 7.500 ich zrzutem do odbiornika 12. Odwodnienie obiektu na czas budowy 17.400 13. Obsługa geodezyjna 4.500 14.Zagospodarowanie terenu (wyrównanie terenu i 4.000 usuni ęcie nadmiaru gruntu 5. Dostawa technologii 420.000 Razem 832.900
Kserokopia oferty ostatecznej firmy „PIOMEL” stanowi zał ącznik nr 99 do protokołu kontroli. Kontrola wykazała, Ŝe zabezpieczenie nale Ŝytego wykonania umowy zostało wniesione w nast ępuj ących terminach i wysoko ści: - w dniu 8 lipca 2002 roku wniesiono 16.658 zł, - w dniu 5 grudnia 2002 roku wniesiono 24.987 zł. Ww. wskazuje na po świadczenie nieprawdy przez osoby podpisuj ące w dniu 3 lipca 2002 roku umow ę na zaprojektowanie i wykonanie sali gimnastycznej (sprawdzi ć czy z rozporz ądzenie wynika obowi ązek wniesienia zabezpieczenie przed podpisaniem umowy). Kserokopia polece ń przelewu z dnia 08.07.2002 na kwot ę 16.658 zł oraz z dnia 05.12.2002 roku na kwot ę 24.987 zł stanowi zał ącznik nr 100 do protokołu kontroli. Decyzja nr 497/2002 w sprawie zatwierdzenia projektu budowlanego i wydania pozwolenia na budow ę biologiczno-mechanicznej oczyszczalni ścieków o wydajno ści 200 m 3/dob ę wydana została w dniu 07.10.2002 roku. Zakres prac wynikający z pozwolenie obejmował: - budow ę budynku socjalno-technicznego o powierzchnio zabudowy 65,72 m 3, powierzchni uŜytkowej 74,69 m ², kubaturze 385,45 m 3, - budow ę obiektów towarzysz ących: kanał technologiczny, punkt zlewny, zbiornik osadu, taca najazdowa, taca na pojemniki, - budow ę płyty pod reaktor, - budow ę zasilania elektrycznego, usuniecie kolizji z lini ą napowietrzn ą, - budow ę instalacji wewn ętrznych elektrycznych i instalacji sanitarnych wewnętrznych, - budow ę ogrodzenia terenu i dróg wewn ętrznych. Wskaza ć nale Ŝy, Ŝe zgodnie z tre ści ą art. 72 ust.2 ustawy o zamówieniach publicznych umowa w sprawie zamówienia publicznego jest niewa Ŝna, je Ŝeli zamawiaj ący udzielił zamówienia bez uzyskania wymaganej decyzji administracyjnej, co miało miejsce w przedmiotowym przypadku. W dniu 10 lipca 2002 roku Komisja w składzie: Grzegorz Ja śki – projektant, Stanisław Wojciechowski – Dyrektor PIOMEL S.A., Ludovit śarnowsky – Prezes BIO-TECH oraz Zbigniew Pokora – inspektor nadzoru spisali protokół konieczno ści na okoliczno ść zamiany urz ądzenia Draimad na pras ę komorow ą. Z protokołu wynika, Ŝe po zapoznaniu si ę ze specyfikacja istotnych warunków zamówienia dotycz ąca II etapu z dnia 24 maja 2002 roku i ofert ą wykonawcy na wykonanie oczyszczalni stwierdza si ę, Ŝe do odwodnienia osadu przewidziane było urz ądzenie Draimad. Opieraj ąc si ę na do świadczeniach istniej ących oczyszczalni, dostawca technologii BIO-TECH w ofercie przetargowej zaproponował zamian ą Draimadu na pras ę komorow ą za kwot ę dodatkow ą 20.000 zł . Komisja stwierdziła, Ŝe prasa
______135 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DOBRYSZYCE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
jest lepszym rozwi ązaniem odwadniania osadu, mniejszych kosztach eksploatacji, mniejszej pracochłonno ści i lepszych warunków ekologicznych. Po przedstawieniu propozycji zamiany urz ądzenia Draimad na pras ę przez Wójta Gminy na posiedzeniu Zarz ądu Gminy w dniu 12 lipca 2002 roku Zarz ąd Gminy jednogło śnie zaakceptował zamian ę. Kserokopia protokołu nr 85/2002 z posiedzenia Zarz ądu Gminy z dnia 12 lipca 2002 roku stanowi zał ączniki nr 101 do protokołu kontroli. W dniu 16 sierpnia 2002 roku pomi ędzy Zarz ądem Gminy reprezentowanym przez Wójta Gminy oraz Pana Macieja Rosi ńskiego a przedstawicielem wykonawcy zawarty został aneks doumowny zawarty na okoliczno ść zamiany urz ądzenia Draimad na pras ę komorow ą ze wzgl ędów ekonomicznych. Prasa komorowa jest urz ądzeniem o znacznie ni Ŝszym koszcie utrzymania i przerobie osadu. Oferent podał informacj ę o mo Ŝliwo ści zastosowania prasy komorowej poniewa Ŝ urz ądzenie to jest powszechnie stosowane ze wzgl ędu na ni Ŝsze koszty eksploatacji. Ponadto ze wzgl ędu na nieoczekiwane wydłu Ŝenie terminów i trudno ści dotycz ące nabycia terenu pod inwestycj ę nast ąpiło przedłu Ŝenie procesu pozyskiwania pozwolenia na budow ę. Rozpocz ęcia robót mo Ŝe nast ąpi ć dopiero 30 pa ździernika 2002 roku. W zwi ązku z pó źnym terminem rozpocz ęcia prac, zbli Ŝaj ącą si ę zim ą i niemo Ŝliwo ści ą wykonania wielu prac budowlanych w tym okresie zostaje przesuni ęty termin wykonania robót do 31 maja 2003 roku. Kontrola wykazała, Ŝe Gmina Dobryszyce dokonała w dniu 9 lipca 2002 roku zakupu działek oznaczonych numerami 2241/11 i 2241/14 pod budow ę oczyszczalni ścieków o ł ącznej powierzchni 0,1524 ha na podstawie aktu notarialnego Repertorium A nr 2841/2002 za kwot ę 2.056 zł. Stwierdzono, Ŝe w trakcie budowy oczyszczalni wyst ąpiła konieczno ść wykonania robót dodatkowych. Zakres tych prac został szczegółowo opisany w protokole konieczno ści wykonania robót dodatkowych z dnia 25 marca 2003 roku i dotyczył: - wykonania odpływu z rur PCV Ø 160 na długo ści 20 metrów w zwi ązku z zagro Ŝeniem zalewania placu gospodarstwa szkolnego, - wykonania nowego odcinka kanalizacji o długo ści 30 metrów z rur PCV 200 Ø, wybudowania dwóch studni poł ączeniowych oraz jednej rozpr ęŜ nej, - wymiany gruntu pod fundamentami budynku, - dodatkowego zabezpieczenia reaktora styropianem w celu ochrony przed przemarzni ęciem. Protokół konieczno ści sporz ądzili i podpisali: kierownik budowy, inspektor nadzoru bran Ŝy instalacyjnej sanitarnej oraz inspektor nadzoru bran Ŝy budowlanej. Warto ść robót dodatkowych wyceniono na kwot ę 7.873,62 zł netto w oparciu o kosztorys robót dodatkowych. W zwi ązku z konieczno ści ą wykonania robót dodatkowych spisany został protokół ustale ń do umowy nr LP 342/11/02 z dnia 03.07.2002 roku. Z protokołu wynika, Ŝe wobec faktu, Ŝe na etapie zawierania umowy w oparciu o wyniki przetargu dwustopniowego niemo Ŝliwe jest sporz ądzenie kosztorysu szczegółowego, gdy Ŝ przetarg obejmuje równie Ŝ wykonanie projektu ustalono, Ŝe: - podstaw ą rozlicze ń finansowych b ędzie „Zestawienie nakładów finansowych na opracowanie projektu i wykonanie oczyszczalni ścieków w Dobryszycach” stanowi ący zał ącznik do umowy - do rozliczenia robót dodatkowych b ędą stosowane ni Ŝej wymienione czynniki cenotwórcze: Robocizna R– 6 zł/godz, Koszty po średnie KP – 55% od R+S Zysk – Z = 10%-od R+S+Kp Koszty zakupu materiałów – 10% Ceny sprz ętu S – wg. SOFTBUD I kwartał 2003 Ceny materiałów – wg cen miejscowych hurtowni
______136 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DOBRYSZYCE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
W ślad za ww. protokołem konieczno ści w dniu 27 marca 2003 roku zawarta została umowa nr ZP 341/11/02 na wykonanie nast ępuj ących robót dodatkowych: - okre ślonych protokołem konieczno ści wraz z kosztorysami z dnia 25 marca 2003 roku na kwot ę 7.873,62 zł, - okre ślonych w §1 ust.1 aneksu z dnia 16.08.2002 do umowy zasadniczej a dotycz ących ró Ŝnicy cen prasy komorowej i Draimad spowodowanej zamian ą pras zaoferowan ą przez podwykonawc ę cz ęś ci technicznej BIO-TECH Zemborzyce Podle śne na kwot ę 20.000 zł. Z §3 niniejszej umowy wynika, Ŝe przedmiot zostanie wykonany w terminie odbioru ko ńcowego oczyszczalni tj. do dnia 31 maja 2003 roku. Kserokopia aneksu doumownego z dnia 16 sierpnia 2002 roku, protokołu konieczno ści z dnia 25 marca 2003 roku, kosztorysu robót dodatkowych na kwot ę 7.873,62 zł, protokołu ustaleń oraz umowy nr ZP 341/11/02 z dnia 27 marca 2003 roku stanowi zał ącznik nr 102 do protokołu kontroli. Jak ustalono wy Ŝej zarówno przedmiotem zamówienia jak i przedmiotem umowy zawartej z wykonawc ą tj. firm ą PIOMEL S.A. było zaprojektowanie i wykonanie Oczyszczalni ścieków w Dobryszycach o wydajno ści 200m 3/dob ę. Za wykonanie przedmiotu umowy strony ustaliły wynagrodzenie ryczałtowe w wysoko ści 832.900 zł netto + podatek VAT (wg stawki 7%) w wysoko ści 58.303 zł. Jednocze śnie w §9 ust.3 strony postanowiły, Ŝe je Ŝeli w toku realizacji robót wyst ąpi konieczno ść wykonania robót dodatkowych, których zakres nie przekroczy 20% uprzedniego zamówienia, a robót tych nie mo Ŝna było przewidzie ć Wykonawca zobowi ązany jest wykona ć te roboty na dodatkowe zamówienie Zamawiającego udzielone z wolnej r ęki przy zachowaniu tych samych norm, parametrów i standardów. Wskaza ć nale Ŝy, Ŝe ww. postanowienia wzajemnie si ę wykluczaj ą albowiem jak wynika z tre ści art.632 §1 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny (Dz.U. nr 16, poz.93 z pó źn.zm.) je Ŝeli strony umówiły si ę o wynagrodzenie ryczałtowe przyjmuj ący zamówienie nie mo Ŝe Ŝą da ć podwy Ŝszenie wynagrodzenia chocia Ŝby w czasie zawarcia umowy nie mo Ŝna było przewidzie ć rozmiaru i kosztów prac. Bior ąc powy Ŝsze pod uwag ę brak było podstaw do wypłaty na rzecz wykonawcy robót kwoty wy Ŝszej ni Ŝ wynagrodzenie ryczałtowe wynikaj ące z umowy. W sytuacji wyst ąpienia dodatkowych robót koszty ich wykonania powinien pokry ć wykonawca godz ąc si ę na wynagrodzenie ryczałtowe. Na niekorzy ść wykonawcy przemawia fakt, Ŝe w chwili zawierania umowy znany był zarówno zakres jak i koszt robót, który zaproponował sam wykonawca tj. firma PIOMEL. W zwi ązku z tym na wykonawcy ci ąŜ ył obowi ązek takiego zaprojektowania oczyszczalni aby realnym było wykonanie jej za wynagrodzeniem zaproponowanym w ofercie oraz okre ślonym w umowie. Wszelkie dodatkowe koszty w tym przypadku stanowi ą ryzyko wykonawcy i nie mo Ŝe by ć ono przenoszone na gmin ę jako inwestora. Z tre ści umowy na roboty dodatkowe nr ZP 341/11/02 zawartej w dniu 27 marca 2003 roku nie wynika z jakiego przepisu ustawy o zamówieniach publicznych skorzystał zamawiaj ący zlecaj ąc do wykonania roboty dodatkowe. Uznaj ąc, Ŝe zamawiaj ący zlecił wykonanie robót dodatkowych firmie PIOMEL z wolnej r ęki na podstawie art. 71 ust.1 pkt 5 ustawy musiała zosta ć spełniona przesłanka okre ślona w tym przepisie. Zgodnie z przytoczonym przepisem zamawiaj ący mo Ŝe udzieli ć zamówienia publicznego z wolnej r ęki tylko wtedy gdy udziela temu samemu wykonawcy zamówie ń publicznych dodatkowych nieprzekraczaj ących ł ącznie 20% warto ści zamówienia podstawowego, których wykonanie stało si ę konieczne na skutek sytuacji, których nie mo Ŝna było wcze śniej przewidzie ć oraz gdy z przyczyn technicznych lub gospodarczych zamówienia dodatkowego nie moŜna oddzieli ć od zamówienia podstawowego. W ocenie kontroluj ących roboty dodatkowe dotycz ące zarówno wykonania dodatkowych robót ziemnych i budowlanych jak i zamiany urz ądzenia Draimad na pras ę komorow ą były mo Ŝliwe do przewidzenia na etapie zawierania umowy podstawowej. Z racji tego, Ŝe wykonawca oczyszczalni ścieków był jednocze śnie jej projektantem powinien wzi ąć pod uwag ę ró Ŝne rozwi ązania technologiczne dotycz ące odwadniania osadu i zaproponowa ć najkorzystniejsze pod wzgl ędem ceny jak i jako ści. Protokół odbioru ko ńcowego i przekazania do u Ŝytku inwestycji sporz ądzony został w dniu 23 maja 2003 roku. Kserokopia protokołu odbioru ko ńcowego z dnia 23 maja 2003 roku wraz z
______137 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DOBRYSZYCE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
kserokopi ą wykazu obiektów – budowli i urz ądze ń wykonanych przy budowie Oczyszczalni ścieków w latach 2002-2003 stanowi zał ącznik nr 103 do protokołu kontroli. Kontrola wykazał, Ŝe za realizacj ę przedmiotu umowy firma PIOMEL wystawiła nast ępuj ące faktury: - faktura VAT nr 26/2002 z dnia 29 wrze śnia 2002 roku za wykonanie dokumentacji technicznej Oczyszczalni ścieków w Dobryszycach na kwot ę 37.450 zł (netto 35.000 zł) Niniejsz ą faktur ę zrealizowano przelewem bankowym w dniu 13 listopada 2002 roku z 90001, §6050 – 35.000 zł i § 4530 - 2.450 zł. Do faktury jest doł ączony protokół odbioru, na którym Pan Paweł Ziemba potwierdził odbiór kompletu dokumentacji w dniu 07.09.2002 roku. Zgodnie z warunkami umowy zawartej z wykonawc ą w dniu 3 lipca 2002 roku wykonawca był zobowi ązany do wykonania projektu technicznego oczyszczalni w terminie do 31 sierpnia 2002 roku w zwi ązku z powy Ŝszym przekazanie projektu w dniu 7 wrze śnia 2002 świadczy o niedotrzymaniu warunków umowy. - faktura VAT nr 41/2002 z dnia 5 grudnia 2002 roku za dostaw ę technologii do oczyszczalni na kwot ę 250.000 zł (233.644,86 zł netto). Niniejsz ą faktur ę zrealizowano przelewem bankowym w dniu 31grudnia 2002 roku z 90001, §6050 – 233.644,86 zł i § 4530 – 16.355,14 zł. Z protokołu odbioru z dnia 5 grudnia 2002 roku na kwot ę 233.644,86 zł wynika, Ŝe roboty wykonywane były w terminie od 21 pa ździernika 2002 do 5 grudnia 2002 roku. Wykonanie robót zostało potwierdzone przez inspektora nadzoru Pana Zbigniewa Pokor ę. Faktura w wysoko ści 233.644,86 zł przyj ęta do rozliczenie z WFO ŚiGW. - faktura VAT nr 46/2002 z dnia 18 grudnia 2002 roku za dostaw ę technologii do oczyszczalni na kwot ę 20.000 zł (18.691,59zł netto). Niniejsz ą faktur ę zrealizowano przelewem bankowym w dniu 31grudnia 2002 roku z 90001, §6050 – 18.691,59 zł i § 4530 – 1.308,41 zł. Z protokołu odbioru z dnia 18 grudnia 2002 roku na kwot ę 18.691,59 zł wynika, Ŝe roboty wykonywane były w terminie od 5 pa ździernika 2002 do 18 grudnia 2002 roku. Wykonanie robót zostało potwierdzone przez inspektorów nadzoru Pana Zbigniewa Pokor ę oraz Pana Stefana Bartkowskiego. Faktura w wysoko ści 16.355,14 zł przyj ęta do rozliczenie z WFO ŚiGW. - faktura VAT nr 1/2003 z dnia 26 lutego 2003 roku za wykonanie oczyszczalni ścieków na kwot ę 129.898 zł ( 121.400 zł netto). Niniejsz ą faktur ę zrealizowano przelewem bankowym w dniu 6 marca 2003 roku z 90001, §6050 – 121.400 zł i § 4530 – 8.498 zł. Z protokołu odbioru z dnia 25 lutego 2003 roku na kwot ę 121.400 zł wynika, Ŝe roboty wykonywane w terminie od 18 grudnia 2002 do 24 lutego 2003 roku dotyczyły wykonania budynku socjalno-technicznego, zbiornika osadu nadmiernego oraz odwodnienia obiektu na czas budowy. Wykonanie robót zostało potwierdzone przez inspektora nadzoru Pana Stefana Bartkowskiego. - faktura VAT nr 2/2003 z dnia 31 marca 2003 roku za wykonanie oczyszczalni ścieków na kwot ę 267.500 zł ( 250.000 zł netto). Niniejsz ą faktur ę zrealizowano przelewem bankowym w dniu 29 kwietnia 2003 roku z 90001, §6050 – 250.000 zł i § 4530 – 17.500 zł. Z protokołu odbioru z dnia 31 marca 2003 roku na kwot ę 250.000 zł wynika, Ŝe roboty wykonywane w terminie od 25 lutego 2003 do 31 marca 2003 roku dotyczyły wykonania pompowni głównej oraz dostawy technologii. Wykonanie robót zostało potwierdzone przez inspektorów nadzoru Pana Zbigniewa Pokor ę oraz Pana Stefana Bartkowskiego. Faktura w pełnej wysoko ści przyj ęta do rozliczenie z WFO ŚiGW. - faktura VAT nr 10/2003 z dnia 27 maja 2003 roku za wykonanie oczyszczalni ścieków na kwot ę 186.355 zł ( 174.163,55 zł netto). Niniejsz ą faktur ę zrealizowano przelewem bankowym w dniu 30 maja 2003 roku z 90001, §6050 – 174.163,55 zł i § 4530 – 12.191,45 zł. Protokół odbioru robót z dnia 23 maja 2003 roku zał ączony do niniejszej faktury jest ostatecznym protokołem w którym wyszczególniono wykonane roboty oraz wskazano ich warto ść . W odbiorze uczestniczyli wszyscy inspektorowie nadzoru, kierownik budowy oraz przedstawiciel zamawiaj ącego w osobie Pani Urszuli Cie śli. W dniu 15 pa ździernika 2002 roku zawarte zostały umowy na pełnienie funkcji inspektora nadzoru inwestorskiego z nast ępuj ącymi osobami: - Panem Stefanem Bartkowskim w zakresie bran Ŝy budowlanej,
______138 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DOBRYSZYCE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- Panem Zbigniewem Pokor ą w zakresie bran Ŝy sanitarnej - Panem Jerzym J ędrzejczakiem w zakresie bran Ŝy elektryczne. We wszystkich trzech umowach termin wykonania czynno ści inspektora nadzoru okre ślono na 30 maja 2003 roku. Dokładny termin rozpoczyna si ę od dnia rozpocz ęcia prac budowlanych przez Wykonawc ę do czasu zako ńczenia budowy tj. przekazania obiektów do eksploatacji i osi ągni ęcia efektu ekologicznego. W umowach okre ślono obowi ązki inspektora nadzoru do których nale Ŝało m.in. kontrola zgodno ści wykonywanych robót z projektem technicznym oraz harmonogramem rzeczowo-finansowym, kontrola prawidłowego stosowania materiałów, badanie materiałów, nadzorowanie dynamiki i terminowo ści prac budowlanych, sprawdzanie i akceptacja składanych przez Wykonawc ę faktur oraz regularnego wpisywania do dziennika budowy swoich ustale ń i uwag. Ustalono, Ŝe zamawiaj ący zapłaci inspektorom nadzoru za wykonane przez nich czynno ści wynagrodzenie w wysoko ści 1,5% warto ści netto zadania – 832.900 zł tj. kwot ę 12.494 zł. Uregulowano, Ŝe warto ści procentowe poszczególnych bran Ŝ wynosz ą: - bran Ŝa budowlana – 45% - 5.622 zł, - bran Ŝa sanitarna – 35% - 4.373 zł, - bran Ŝa elektryczna – 20% - 2.499 zł. Wynagrodzenie dla inspektorów nadzoru zostanie uregulowana po zako ńczeniu zadania zgodnie z warto ści ą robót przedstawionych w protokołach odbioru i fakturze za roboty. Strony ustaliły, Ŝe wysoko ść wynagrodzenia jest stała na czas budowy całego zadania i nie mo Ŝe ulec zmianie. W zwi ązku z wykonywaniem obowi ązków inspektorzy wystawili nast ępuj ące rachunki: - rachunek z dnia 20 maja 2003 roku wystawiony przez Pana Stefana Bartkowskiego na kwot ę 5.622 zł, który został uregulowany gotówk ą w kasie w dniu 23 czerwca 2003 roku. Wykonywanie obowi ązków inspektora nadzoru zgodnie z umow ą z dnia 15 pa ździernika 2002 roku potwierdziła Pani Urszula Cie śla – Podinspektor ds. zamówie ń publicznych, - rachunek nr 3/03 z dnia 27 maja 2003 roku wystawiony przez Pana Zbigniewa Pokor ę na kwot ę 4.373 zł, który został uregulowany przelewem bankowym w dniu 17 czerwca 2003 roku Wykonywanie obowi ązków inspektora nadzoru zgodnie z umow ą z dnia 15 pa ździernika 2002 roku potwierdziła Pani Urszula Cie śla – Podinspektor ds. zamówie ń publicznych. - rachunek nr 1/V//03 z dnia 26 maja 2003 roku wystawiony przez Pana Jerzego Jedrzejczyka kwot ę 2.499 zł, który został uregulowany gotówk ą w kasie w dniu 23 czerwca 2003 roku Wykonywanie obowi ązków inspektora nadzoru zgodnie z umow ą z dnia 15 pa ździernika 2002 roku potwierdziła Pani Urszula Cie śla – Podinspektor ds. zamówień publicznych. Kontrola wykazała, Ŝe oprócz wynagrodzenia wypłaconego na rzecz firmy „PIOMEL” oraz inspektorów nadzoru na realizacj ę inwestycji pn. „ Wykonanie projektu i realizacja oczyszczalni ścieków o wydajno ści 200m 3/dob ę w Dobryszycach” poniesiono nast ępuj ące koszty: 2002 ROK 1) Wykonanie ekspertyzy geotechnicznej Oczyszczalni ścieków na kwot ę 3.200 zł. (dowód nr 1431). 2) Wykonanie map podziału działki nr 2241/2 na działki 2241/11 i 2241/12 oraz działki nr 2241/6 na działki nr 2241/13, 2241/14 oraz 2241/15 pod Oczyszczalni ę ścieków w Dobryszycach na kwot ę 1.299,99 zł. Podziału niniejszych działek dokonała firma Pana Jarosława Wojdełko Usługi Geodezyjne i Kartograficzne z Radomska w ramach umowy nr ZP/341/2/2002 zawartej w dniu 05.02.2002 roku dotycz ącej wykonywania „Obsługi geodezyjnej w Gminie Dobryszyce w okresie 2002 i 2003 roku”. Za wykonanie podziału działek pod Oczyszczalni ę ścieków firma Pana Wojdełko wystawiła faktur ę VAT nr 15/2002 (odwód nr 1548) na kwot ę 1.299,99 zł (1214,94 zł netto), która została uregulowana
______139 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DOBRYSZYCE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
przelewem bankowym w dniu 17 czerwca 2002 roku. Kontrola wykazała, Ŝe na koncie 080 – Inwestycje prowadzonym do niniejszego zadania jako koszt inwestycji zaksi ęgowano kwot ę netto w wysoko ści 1.214,94 zł. 3) Zakup działek nr 2241/11 i 2241/14 pod oczyszczalni ę za cen ę 2.056 zł (dowód nr 1481) Operat szacunkowy wykonał rzeczoznawca maj ątkowy Pan Leszek Szyda. Kwota wynikaj ąca z operatu szacunkowego została przelana na rzecz Starostwa Powiatowego w Radomsku w dniu 4 lipca 2002 roku. 4) Sporz ądzenie aktu notarialnego Rep. A nr 2841/2002 dotyczącego zakupu działek pod Oczyszczalni ę ścieków. Za sporz ądzenie aktu notarialnego oraz wypisu Kancelaria notarialna Pani Małgorzaty Sandalewskiej wystawiono w dniu 9 lipca 2002 roku faktur ę VAT nr 101/2002 na kwot ę 755,10 zł (642,90 zł netto). Kwot ę wymienion ą w fakturze wypłacono Pani El Ŝbiecie Sowi ńskiej – Inspektorowi ds. gospodarki gruntami w kasie Urz ędu Gminy w dniu 10 lipca 2002 roku (dowód nr 1519) 5) Sporz ądzenie wypisu z ewidencji gruntów na podstawie faktury VAT nr GK/51-2002 z dnia 16 lipca 2002 roku wystawionej przez Starostwo Powiatowe w Radomsku na kwot ę 13,92 zł (dowód nr 1578). Kwot ę wymienion ą w fakturze uregulowano przelewem bankowym w dniu 19 lipca 2002 roku. Z opisu na fakturze dokonanego przez Pana Antoniego Ziemb ę wynika, Ŝe uzyskanie wypisu było konieczne do rozprawy wodno-prawnej przy Oczyszczalni ścieków. 6) Uregulowanie wezwania do zapłaty kosztów s ądowych dotycz ących sprostowania wpisów w ksi ędze wieczystej dotycz ącej działek nr 2241/11 i 2241/14 na kwot ę 10 zł (odwód nr 1579). Opłat ę uregulowano przelewem bankowym w dniu 19 lipca 2002 roku. 7) Publikacja w Dzienniku – Wiadomo ści Dnia w dniu 11 lipca 2002 roku ogłoszenia prasowego w zwi ązku z procedur ą dotycz ącą wydania decyzji o warunkach zabudowy – faktura VAT nr 642/7/05SP DZ z dnia 11 lipca 2002 na kwot ę 273,28 zł (netto 224 zł) – dowód nr 1589. Kwot ę wynikaj ącą z faktury uiszczono przelewem bankowym w dniu 22 lipca 2002 roku. 8) Sporz ądzenie map do celów projektowych dla obszaru projektowanej oczyszczalni ścieków – faktura VAT nr 17/2002 wystawiona przez firm ę Pana Jarosława Wojdełko Usługi Geodezyjne i Kartograficzne na kwot ę 1.649,57 zł (netto 1.541,65 zł) – dowód nr 1667. Z opisu na fakturze dokonanego przez Pana Antoniego Ziemb ę wynika, Ŝe mapy wykonano zgodnie w umow ą do celów projektowych Oczyszczalni ścieków. Kwot ę wynikaj ącą z faktury uiszczono przelewem bankowym w dniu 31 lipca 2002 roku. 9) Wykonanie dwóch raportów oddziaływania na środowisko gminnej Oczyszczalni ścieków w Dobryszycach na podstawie umowy zawartej w dniu 18 czerwca 2002 z Biurem Studiów i Projektów Ekologicznych oraz Technik Informatycznych „SOFT-P” z Piotrkowa Tryb., której przedmiotem było wykonanie prac projektowych dla przedsi ęwzi ęcia „Budowa oczyszczalni ścieków w Dobryszycach”. Przedmiot umowy obejmował: a) raportu oddziaływania na środowisko na etapie decyzji o warunkach zabudowy i zagospodarowania terenu, b) raport oddziaływania na środowisko na etapie projektu budowlanego. Strony ustaliły, Ŝe za wykonanie przedmiotu umowy wykonawca otrzyma wynagrodzenie w wysoko ści 5.000 zł + podatek VAT, w tym po przekazaniu przedmiotu umowy o którym mowa w punkcie a w wysoko ści 2.500 zł i po przekazaniu przedmiotu umowy o którym mowa w punkcie b kolejne 2.500 zł. Z §3 ust.2 niniejszej umowy wynika, Ŝe wynagrodzenie płatne b ędzie po wykonaniu przedmiotu umowy na podstawie faktury vat w terminie 14 dni od jej otrzymania. Tytułem realizacji przedmiotu umowy firma „SOFT-P” wystawiła nast ępuj ące faktury: - nr 26/08/2002 z dnia 26 sierpnia 2002 roku na kwot ę 3.050 zł (netto 2.500 zł) za wykonanie raportu oddziaływania na środowisko – dowód nr 1920. Kwot ę wynikaj ącą z faktury uregulowano przelewem bankowym w dniu 9 wrze śnia 2002 roku. Wykonanie raportu zgodnie z umow ą potwierdził Pan Antoni Ziemba.
______140 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DOBRYSZYCE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- nr 33/09/2002 z dnia 17 sierpnia 2002 roku na kwot ę 3.050 zł (netto 2.500 zł) za wykonanie raportu oddziaływania na środowisko gminnej Oczyszczalni ścieków na etapie projektu technicznego – dowód nr 2050. Kwot ę wynikaj ącą z faktury uregulowano przelewem bankowym w dniu 25 wrze śnia 2002 roku. Wykonanie raportu zgodnie z umow ą potwierdził Pan Antoni Ziemba. 10) Wykonanie badania 4 próbek wód powierzchniowych w Dobryszycach (z rowu przed i za zrzutem ścieków z istniej ącej oczyszczalni ścieków oraz z rzeki Kr ęcicy przed i za wlotem rowu do rzeki) na podstawie umowy nr 179/2002 L/P-67840/55/2002 zawartej w dniu 6 sierpnia 2002 roku z Wojewódzkim Inspektoratem Ochrony Środowiska w Łodzi za kwot ę 1.651,40 zł. Strony ustaliły, Ŝe wypłata wynagrodzenia nast ąpi w terminie 14 dni od dnia otrzymania rachunku. Za wykonanie przedmiotu umowy wystawiono w dniu 28.08.2002 roku rachunek nr 166/2002 z na kwot ę 1.651,40 zł. Kwot ę wynikaj ącą z rachunku uregulowano przelewem bankowym w dniu 9 wrze śnia 2002 roku. 11) Wykonanie uzgodnie ń dotycz ących projektu budowy oczyszczalni na kwot ę 94,70 zł – dowód nr 2127. Podstaw ą wypłaty kwoty 94,70 zł był rachunek nr 410/N.Z./02 z dnia 25 wrze śnia 2002 roku wystawiony przez Powiatow ą Stacj ę Sanitarno-Epidemiologiczn ą w Radomsku. Zał ącznikiem do niniejszego rachunku jest decyzja Pa ństwowego Powiatowego Inspektoratu Sanitarnego Znak PSSE-NZ-474/128/02 z dnia 24 wrze śnia 2002 roku dotycz ąca wymierzenia na rzecz Urz ędu Gminy w Dobryszycach opłaty w wysoko ści 94,70 zł dotycz ącą uzgodnie ń dokumentacji. 12) Uzgodnienie usytuowania pierwszego przył ącza kablowego elektroenergetycznego niskiego napi ęcia – faktura VAT nr 433/ZUDP/2002 wystawiona przez Starostwo Powiatowe w Radomsku Zespół Uzgadniania Dokumentacji Projektowej w dniu 28 sierpnia 2002 roku na kwot ę 34,85 zł – dowód nr 2129. Kwot ę wynikaj ącą z faktury przelano na rachunek Starostwa Powiatowego w Radomsku w dniu 30 sierpnia 2002 roku. Faktura nie została opisana przez merytorycznie odpowiedzialnego za t ę czynno ść pracownika. 13) opłata od weksla do umowy po Ŝyczki nr 227/OW/P/2002 w wysoko ści 650 zł – dowód nr 2594. 14) odsetki od po Ŝyczki nr 227/OW/P/2002 udzielonej przez WFO ŚiGW w Łodzi w wysoko ści 6.404,11 zł 2003 ROK 1) Wykonanie przył ącza instalacji elektrycznej Oczyszczalni ścieków na podstawie umowy o przył ączenie nr 647/2002 z dnia 14 pa ździernika 2002 roku zawartej z Zakładem Energetycznym Łód ź Teren S.A. Rejon Energetyczny Radomsko. Strony umowy ustaliły Ŝe opłata za przył ączenie w wysoko ści 4.320 zł zostanie uiszczona po dokonaniu odbioru technicznego przył ącza w terminie 14 dni licz ąc od daty odbioru. Zakład Energetyczny Łód ź Teren S.A. wystawił w dniu 9 stycznia 2003 roku rachunek nr 3/5/1/2003 tytułem opłaty za przył ączenie na kwot ę 4.320 zł (dowód nr 158). Kwot ę wynikaj ącą z rachunku uregulowano przelewem bankowym w dniu 27 stycznia 2003 roku 2) Monta Ŝ zł ącza kablowo-pomiarowego dla Oczyszczalni ścieków w Dobryszycach na kwot ę 3.659,40 zł (netto 3.420,70 zł) – faktura VAT nr 58/2002 z dnia 20 grudnia 2002 roku wystawiona przez Zakład Robót Elektrycznych „ZREOR” Ryszard O ścik na Urz ąd Gminy Dobryszyce. Faktura została uregulowana przelewem bankowym w dniu 12 marca 2003 roku. Z opisu na fakturze dokonanego przez Inspektora nadzoru bran Ŝy elektrycznej Pana Jerzego Jędrzejczaka wynika, Ŝe kwota 3.659 zł zostanie odliczona w rozliczeniu ko ńcowym robót z firm ą PIOMEL S.A. wykonawc ą generalnym oczyszczalni. Na koncie 080 zaksi ęgowano kwot ę netto wynikaj ącą z faktury. W dniu 4 listopada 2003 roku wystawiono not ę ksi ęgow ą nr 5/2003 na rzecz Przedsi ębiorstwa In Ŝynierii Środowiska i Melioracji „PIOMEL” na kwot ę 3.420 zł tytułem prac elektrycznych wykonanych przy budowie oczyszczalni ścieków. Kwota wymieniona w nocie ksi ęgowej wpłyn ęła na konto gminy w dniu 19 listopada 2003 roku. 3) Wykonanie operatu wodno-prawnego dla gminnej Oczyszczalni ścieków – faktura vat nr 9/03/2003 wystawiona została w dniu 27 marca 2003 przez Biuro Studiów i Projektów
______141 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DOBRYSZYCE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Ekologicznych oraz Technik Informatycznych „SOFT-P” z Piotrkowa Tryb. na kwot ę 3.660 zł (netto 3.000 zł) – dowód 891. Faktur ę uregulowano w dniu 10 kwietnia 2003 roku. Odbiór operatu wodno-prawnego dla gminnej oczyszczalni ścieków potwierdziła w dniu 27 marca 2003 roku Pani Urszula Cie śla. 4) Przebudowa przył ącza linii niskiego napi ęcia 0,4 kV koliduj ącej z budow ą Oczyszczalni ścieków na podstawie umowy Zakładem Energetycznym Łód ź Teren S.A. Rejon Energetyczny Radomsko w dniu 28 lipca 2002 roku. Strony okre śliły w umowie wst ępn ą opłat ę za przebudow ę linii niskiego napi ęcia w wysoko ści 6.500 zł. Z §4 ust.3 umowy wynika, Ŝe ostateczne okre ślenie wysoko ści opłaty nast ąpi na podstawie kalkulacji indywidualnej rzeczywistych kosztów przebudowy linii niskiego napi ęcia 0,4 kV sporz ądzonej przez Zakład Energetyczny na podstawie projektu budowlanego oraz obowi ązuj ących przepisów. Ustalono, Ŝe podmiot przył ączany wniesie opłat ę jednorazow ą w ci ągu 7 dni od dnia dokonania odbioru technicznego przebudowanej linii. Z umowy wynika, Ŝe Zakład Energetyczny zobowi ązuje si ę do: - zlecenia wykonania robót w terminie 30 dni od uzyskania ostatecznej decyzji zezwalaj ącej na budow ę, - odbioru wykonania w terminie 14 dni od zgłoszenia przez wykonawc ę gotowo ści od odbioru. Za wykonanie przebudowy linii niskiego napi ęcia Zakład Energetyczny wystawiła nast ępuj ące faktury: - nr 102/5/12/2002 z dnia 27 grudnia 2002 roku za roboty brygadowe dotycz ące przebudowy linii na działce nr 224/11 w Dobryszycach na kwot ę 7.930 zł (netto 6.500 zł) – dowód nr 1073. - nr 132/5/12/2002 z dnia 31 grudnia 2002 roku za budow ę linii niskiego napi ęcia w miejscowo ści Dobryszyce zgodnie z umow ą z dnia 28 lipca 2002 roku §4 punkt 3 na kwot ę 5.002 zł (netto 4.100 zł) – dowód nr 1073. Wykonanie robót wynikaj ących z ww. faktur zgodnie z zał ączonym kosztorysem potwierdził w dniu 8 kwietnia 2003 roku Inspektor nadzoru bran Ŝy elektrycznej Pan Jerzy J ędrzejczak. Kwot ę 12.932 zł wynikaj ącą w ww. faktur uregulowano przelewem bankowym w dniu 30 kwietnia 2003 roku. Kontroluj ącym nie przestawiono kosztorysów dotycz ących wykonania robót obj ętych umow ą z Zakładem Energetycznym Łód ź Teren S.A. Rejon Energetyczny Radomsko z dnia 28 lipca 2002 roku 5) Zakup kraw ęŜ ników drogowych na kwot ę 385,20 zł – faktura vat nr SB 0000105 z dnia 9 maja 2003 roku wystawiona przez Usługi – Produkcja betonu i wyrobów betonowych Ewa Dąbrowska (dowód nr 1269) na kwot ę 385,20 zł (netto 360 zł). Kwot ę wynikaj ącą z faktury uregulowano przelewem bankowym w dniu 23 maja 2003 roku. Z opisu na fakturze dokonanym przez Kazimierza Skalskiego wynika, Ŝe kraw ęŜ niki zostały zakupione na wyło Ŝenie chodnika przy oczyszczalni ścieków. 6) Opłata za wydanie decyzji Powiatowej Stacji Sanitarno-Epidemiologicznej nr PSSE ZNS 474/100/OS dotycz ącej zgody na u Ŝytkowanie obiektu Oczyszczalni ścieków w wysoko ści 84,90 zł (dowód nr 1283). 7) Opłata za pobranie i badanie próbek wody z pomieszczenia oczyszczalni w wysoko ści 319,80 zł (dowód nr 1337) – faktura vat nr 456/SP/HK/03 wystawiona przez Powiatow ą Stacj ę Sanitarno-Epidemiologiczn ą w Radomsku z dnia 23 maja 2003 roku na kwot ę 319,80 zł. Faktur ę uregulowano przelewem w dniu 30 maja 2003 roku. Faktur ę na okoliczno ść badania próbek wody opisał Pan Antoni Ziemba. W dniu 21 pa ździernika 2003 roku wystawiono not ę ksi ęgow ą nr 4/2003 na rzecz Przedsi ębiorstwa In Ŝynierii Środowiska i Melioracji „PIOMEL” na kwot ę 404,70 zł za prace dotycz ące umowy nr 341/11/02. Z noty wynika, Ŝe kwota w niej wymieniona dotyczy pozycji ksi ęgowej nr 1283 i 1337 tj. opłaty za decyzji na u Ŝytkowanie obiektu na kwot ę 84,90 oraz opłaty za badanie próbek wody na kwot ę 319,90 zł. Firma PIOMEL przelała kwot ę noty na rachunek Gminy w dniu 31 pa ździernika 2003 roku. 8) Wykonanie drogi dojazdowej do Oczyszczalni ścieków na podstawie umowy z dnia 12 maja 2003 zawartej z Przedsi ębiorstwem Robót Drogowo-Mostowych Sp. z o.o. w Radomsku. Przedmiotem umowy było wyrównanie podbudowy tłuczniowej średniej grubo ści 7 cm oraz nawierzchni z masy mineralno-asfaltowej grubo ści 5 cm na powierzchni około 200 m² w
______142 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DOBRYSZYCE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
terminie do dnia 31 maja 2003 roku. Strony ustaliły cen ę na 1 m ² w wysoko ści 50 zł + podatek VAT. Rozliczenie robót nast ąpi po dokonaniu odbioru robót i podpisaniu protokołu odbioru robót. Z protokołu odbioru robót spisanego w dniu 24 czerwca 2003 roku wynika, Ŝe wykonano 215 m ² drogi do Oczyszczalni ścieków. Warto ść robót wyceniono na 11.180 zł (215m ²x52 zł). W oparciu o protokół odbioru PRDM Radomsko wystawiło faktur ę VAT nr 00018/06/2003 na kwot ę 11. 962,60 zł (netto 11.180). Faktura uregulowana została przelewem bankowym w dniu 17 lipca 2003 roku. Z wyja śnienia Pani Urszuli Cie śli wynika, Ŝe w 2003 roku nie przeprowadzono post ępowania o udzielenie zamówienia publicznego na wykonanie drogi dojazdowej do Oczyszczalni ścieków w Dobryszycach. Wyja śnienie z dnia 19 pa ździernika 2003 roku w przedmiotowej sprawie stanowi zał ącznik nr 104 do protokołu kontroli. 9) odsetki od po Ŝyczki dotycz ącej Oczyszczalni ścieków na kwot ę 2.260,27 zł. Wydruk konta 080 – Inwestycje prowadzonego dla zadania inwestycyjnego Oczyszczalnia ścieków za lata 2002-2003 stanowi zał ącznik nr 105 do protokołu kontroli. Z umowy podstawowej zawartej w dniu 3 lipca 2002 roku z wykonawc ą wynika, Ŝe wykonanie projektu technicznego jako cz ęś ci przedmiotu zamówienia obejmowało kompleksowe wykonanie projektu pocz ąwszy od decyzji o warunkach zabudowy wraz ze wszystkimi uzgodnieniami, pozwoleniami i zasilaniem energetycznym. Drug ą cz ęś ci ą zamówienia było wykonanie oczyszczalni i oddanie jej do eksploatacji pod klucz. Bior ąc powy Ŝsze pod uwag ę kontroluj ący stwierdzili, Ŝe realizacja niektórych rachunków i faktur przez kontrolowan ą jednostk ę była ich zdaniem bezpodstawna. W szczególno ści w ątpliwe zdaniem kontroluj ących były nast ępuj ące wydatki: 1) zapłata za wykonanie badania 4 próbek wód powierzchniowych w Dobryszycach (z rowu przed i za zrzutem ścieków z istniej ącej oczyszczalni ścieków oraz z rzeki Kr ęcicy przed i za wlotem rowu do rzeki) na kwot ę 1.651,40 zł. 2) zapłata za uzgodnienie dotycz ące projektu budowy oczyszczalni na kwot ę 94,70 zł. 3) zapłata za uzgodnienie usytuowania pierwszego przył ącza kablowego elektroenergetycznego niskiego napi ęcia na kwot ę 34,85 zł. 4) zapłata za wykonanie przył ącza instalacji elektrycznej Oczyszczalni ścieków na kwot ę 4.320 zł. 5) zapłata za wykonanie operatu wodno-prawnego dla gminnej Oczyszczalni ścieków kwot ę 3.660 zł 6) zapłata za przebudowa przył ącza linii niskiego napi ęcia 0,4 kV koliduj ącej z budow ą Oczyszczalni ścieków na kwot ę 12.932 zł 7) zapłata za kraw ęŜ niki drogowe na kwot ę 385,20 zł 8) zapłata za wydanie decyzji dotycz ącej zgody na u Ŝytkowanie obiektu Oczyszczalni ścieków w wysoko ści 84,90 zł. Kserokopia dokumentów stanowi ących podstaw ę wydatkowania środków stanowi zał ącznik nr 106 do protokołu kontroli. Wg umowy wykonanie projektu technicznego powinno obejmowa ć wszystkie uzgodnienia i pozwolenia w zwi ązku z czym bezpodstawna była zapłata za uzgodnienie dotycz ące projektu budowy oczyszczalni (pkt2) oraz za uzgodnienie usytuowania pierwszego przył ącza kablowego elektroenergetycznego niskiego napi ęcia (pkt3). Pozostałe ww. wydatki dotycz ące przył ącza elektrycznego, przebudowy linii niskiego napi ęcia, badania próbek wody, wykonanie operatu wodno-prawnego, zakupu kraw ęŜ ników oraz decyzji zezwalaj ącej na u Ŝytkowanie obiektu były nieuzasadnione w zwi ązku z wymogiem inwestora dotycz ącym oddania Oczyszczalni ścieków pod klucz. Suma ww. wydatków stanowiła kwot ę 23.163,05 zł. Wskaza ć nale Ŝy, ponadto, Ŝe z zestawienia nakładów finansowych na opracowanie i wykonanie Oczyszczalni ścieków zawartego w ofercie firmy PIOMEL wynika, Ŝe wykonawca przewidział wydatkowanie kwoty 4.500 zł na wykonanie poł ączenia energetycznego oczyszczalni. Niniejsze potwierdza bezzasadno ść wydatkowania przez kontrolowan ą jednostk ę kwoty 4.320 zł na wykonanie przył ącza instalacji elektrycznej Oczyszczalni ścieków.
______143 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DOBRYSZYCE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
W toku kontroli ustalono równie Ŝ, Ŝe VII tom projektu Oczyszczalni ścieków wykonanego przez firm ę PIOMEL dotyczył zasilania elektrycznego, usuni ęcia kolizji z lini ą napowietrzn ą oraz wewn ętrznych instalacji technicznych. Bior ąc pod uwag ę Ŝe przedmiotem zamówienia było zaprojektowanie i wykonanie oczyszczalni ścieków zatem wykonanie wszystkich robót obj ętych projektem nale Ŝało do obowi ązków wykonawcy. Potwierdzeniem tego faktu jest ponadto wymóg zamawiaj ącego dotycz ący oddania do eksploatacji Oczyszczalni ścieków pod klucz. Powy Ŝsze potwierdza bezzasadno ść wydatkowania przez kontrolowan ą jednostk ę środków na przebudow ę przył ącza linii niskiego napi ęcia 0,4 kV koliduj ącej z budow ą Oczyszczalni ścieków w wysoko ści 12.932 zł. Kontrola wykazała, Ŝe na koncie 080 prowadzonym dla zadania pn. „Wykonanie projektu i realizacja oczyszczalni ścieków o wydajno ści 200m 3/dob ę w Dobryszycach” wszystkie koszty zawieraj ące podatek VAT ksi ęgowano na tym koncie w warto ści netto. Operacje dotycz ące wydatków zawieraj ących podatek VAT ksi ęgowano nast ępuj ąco: - Wn 080 oraz Ma 130 w warto ści netto, - Wn 225 oraz Ma 130 w wysoko ści podatku VAT W zwi ązku z powy Ŝszym do kosztów kontrolowanej inwestycji nie zaliczono podatku VAT. Podatek ten odliczono od kosztów inwestycji na podstawie art.19 ust.1 ustawy z dnia 8 stycznia 1993 roku o podatku od towarów i usług i podatku akcyzowym (Dz.U. nr 11, poz.50 z pó źn.zm.). Ustalono ponadto, Ŝe poleceniem ksi ęgowania z dnia 31.12.2002 roku (dowód nr 3215) wyksi ęgowano z kosztów inwestycji (konto 080) zakup działki pod Oczyszczalni ę ścieków w wysoko ści 2.056 zł na zakup gruntu. Kontrola wykazała, Ŝe zakup gruntu pod Oczyszczalni ę ścieków był odr ębnym zadaniem inwestycyjnym. Uchwał ą nr XXX/179/2002 z dnia 19 wrze śnia 2002 roku Rada Gminy Dobryszyce zabezpieczyła środki w wysoko ści 2.100 zł w dziale 700 – Gospodarka mieszkaniowa na jednoroczne zadanie inwestycyjne dotycz ące zakupu gruntów pod oczyszczalni ę biologiczno-mechaniczn ą. Zadanie to zostało umieszczone w wykazie inwestycji jednorocznych Gminy Dobryszyce na 2002 rok stanowi ącym zał ącznik nr 4 cz ęść II do uchwały nr XXX/179/2002 z dnia 19 wrze śnia 2002 roku. Ustalono, Ŝe uchwała nr VXIV/2002 dotycz ąca nabycia na mienie Gminy Dobryszyce nieruchomo ści gruntowej poło Ŝonej we wsi Dobryszyce podj ęta została przez Zarz ąd Gminy w dniu 20 czerwca 2002 roku. Z uchwały wynika, Ŝe nabywana nieruchomo ść w planie ogólnym zagospodarowania przestrzennego Gminy Dobryszyce poło Ŝona jest w terenach przeznaczonych pod oczyszczalni ę ścieków (symbol NL) i na taki cel jest nabywana. Jak ustalono i wskazano wy Ŝej Gmina Dobryszyce dokonała zakupu działek pod budow ę oczyszczalni ścieków o ł ącznej powierzchni 0,1524 ha na podstawie aktu notarialnego Repertorium A nr 2841/2002 za cen ę 2.056 zł. Wskaza ć nale Ŝy, Ŝe zakupu działki pod Oczyszczalni ę ścieków dokonano w dniu 9 lipca 2002 roku tj. po podpisaniu umowy z wykonawc ą a co za tym idzie w trakcie realizacji inwestycji. Bior ąc pod uwag ę równie Ŝ, Ŝe zabezpieczenie środków finansowych w bud Ŝecie na zadanie inwestycyjne dotycz ące zakupu gruntu po oczyszczalni ę nast ąpiło ju Ŝ po zakupie działki tj. w dniu 19 wrze śnia 2002 roku stwierdzi ć nale Ŝy brak podstaw do wyodr ębnienia w bud Ŝecie Gminy Dobryszyce zadania dotycz ącego zakupu gruntu. Wskaza ć nale Ŝy, Ŝe na podstawie art.28 ust.8 ustawy o rachunkowo ści do kosztów wytworzenia środków trwałych w budowie zalicza si ę ogół kosztów poniesionych przez jednostk ę za okres budowy, monta Ŝu, przystosowania i ulepszenia, do dnia bilansowego lub przyj ęcia do u Ŝywania, w tym równie Ŝ: 1) niepodlegaj ący odliczeniu podatek od towarów i usług oraz podatek akcyzowy, 2) koszt obsługi zobowi ąza ń zaci ągni ętych w celu ich finansowania i zwi ązane z nimi ró Ŝnice kursowe, pomniejszony o przychody z tego tytułu. Bior ąc pod uwag ę cytowany wy Ŝej przepis zakup działki powinien zosta ć zaliczony do kosztów budowy Oczyszczalni ścieków. W dniu 31 grudnia 2003 roku warto ść inwestycji na kwot ę 925.909,76 zł została przyj ęta na stan ksi ęgowy konta 011 Środki trwałe na podstawie dowodu OT nr 6/2003. Biorąc pod uwag ę, Ŝe ze stanu konta 080 wyksi ęgowano w dniu 31.12.2002 roku koszty zakupu gruntu
______144 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DOBRYSZYCE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
pod Oczyszczalni ę ścieków w wysoko ści 2.056 zł warto ść środka trwałego powinna by ć zwi ększona o t ą kwot ę. Ustalono, Ŝe inwestycja polegaj ąca na zaprojektowaniu i wykonaniu Oczyszczalni ścieków o wydajno ści 200 m 3/ dob ę w Dobryszycach została wykonana przy udziale środków Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi. Umowa po Ŝyczki nr 227/OW/P/2002 została zawarta w dniu 23 października 2002 roku przez Zarz ąd Gminy reprezentowany przez Przewodnicz ącego Zarz ądu – Pana Zygmunta Maksa oraz Zast ępc ę Wójta – Pana Macieja Rosi ńskiego. Przedmiotem umowy było dofinansowanie kwot ą 500.000 zł zadania „Budowa oczyszczalni ścieków o wydajno ści 200 m 3/ dob ę. Przebieg realizacji zadania inwestycyjnego okre śla harmonogram rzeczowo-finansowy z dnia 27 maja 2002 potwierdzony podpisami osób reprezentuj ących Po Ŝyczkobiorc ę. Strony ustaliły, Ŝe kwota po Ŝyczki zostanie przekazana sukcesywnie w transzach po ustanowieniu prawnych zabezpiecze ń zgodnie z post ępem robót na podstawie harmonogramu finansowo-rzeczowego w terminie do 15 grudnia 2002 roku na rachunek po Ŝyczkobiorcy. W niniejszej umowie Po Ŝyczkobiorca zobowi ązał si ę do: a) przeznaczenie kwoty po Ŝyczki na dofinansowanie zadania , którego planowany koszt wynosi 845.000 zł i zako ńczy ć realizacj ę zadania w nieprzekraczalnym terminie do dnia 15 listopada 2002 roku, b) do terminowej realizacji zadania, którego zako ńczenie b ędzie potwierdzane protokołami odbioru wraz z przekazaniem inwestycji do eksploatacji. Protokoły zostan ą przedło Ŝone do dnia 30 grudnia 2002 roku c) przedstawi ć Funduszowi rozliczenie otrzymanej kwoty po Ŝyczki oraz kwoty udziału własnego w terminie do dnia 30 grudnia 2002 roku według ni Ŝej podanych zasad: - Po Ŝyczkobiorca przedstawia zestawienie oryginałów rachunków lub faktur b ędących rozliczeniem kwoty po Ŝyczki oraz potwierdzone kserokopie rachunków, faktur lub innych dokumentów finansowych, b ędących rozliczeniem cało ści udziału własnego, wraz z dowodami zapłaty, - w rozliczeniu uwzgl ędnione b ędą tylko koszty netto, - do całkowitej spłaty otrzymanej kwoty po Ŝyczki wraz z odsetkami do dnia 30 wrze śnia 2005 roku. W §8 umowy okre ślono, Ŝe zabezpieczenie udzielonej po Ŝyczki stanowi ą weksle własne „in blanco” o warto ści 150% po Ŝyczki wraz z deklaracj ą wekslow ą oraz nieodwołalne pełnomocnictwo dysponowania przez Fundusz rachunkiem bankowym po Ŝyczkobiorcy. Stwierdzono, Ŝe Zarz ąd Gminy udzielaj ąc zabezpieczenia w formie pełnomocnictwa do dysponowania rachunkiem bankowym Gminy naruszył art.92 w zw. z art.129 ust.1 ustawy o finansach publicznych (tekst jednolity z 2003 roku Dz.U.nr 15, poz.148 z pó źn.zm.) oraz art.30 i 46 ust.1 ustawy z dnia 08 marca 1990r.o samorz ądzie gminnym (tekst jednolity z 2001roku Dz.U.nr 142,poz.1591 z pó źn.zm.). Z powołanych przepisów wynika, Ŝe dysponentem środków publicznych na rachunku bankowym jednostki samorz ądu terytorialnego mógł by ć wył ącznie organ wykonawczy tej jednostki, wykonuj ący okre ślone w uchwale bud Ŝetowej zadania, przy zachowaniu zasad wykonywania bud Ŝetu wynikaj ących z art.92 ustawy o finansach publicznych. Po Ŝyczkobiorca zobowi ązał si ę w umowie do: - przeznaczenia kwoty po Ŝyczki na dofinansowanie zadania inwestycyjnego na jaki została udzielona, którego całkowity koszt wynosi 845.000 zł i zako ńczy ć realizacj ę zadania w nieprzekraczalnym terminie do dnia 15 listopada 2002, - terminowej realizacji zadania , którego zako ńczenie b ędzie potwierdzone protokołami odbioru warz z przekazaniem inwestycji do eksploatacji. Protokoły te po Ŝyczkobiorca przedło Ŝy do dnia 30 grudnia 2002 roku,
______145 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DOBRYSZYCE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- przedstawienia funduszowi rozliczenia otrzymanej kwoty po Ŝyczki oraz kwot udziału własnego w terminie do 30.12.2002 roku. Strony ustaliły, Ŝe po Ŝyczka zostanie spłacona w równych ratach po 50.000 zł płatnych co 3 miesi ące pocz ąwszy od czerwca 2003 roku do wrze śnia 2005 roku. Oprocentowanie po Ŝyczki w stosunku rocznym ustalono na 5%. W dniu 20 listopada 2002 roku zawarto aneks do umowy nr 227/OW/P/2002, którym zmieniono termin przekazania po Ŝyczki oraz tre ść harmonogramu finansowo-rzeczowego. I transza po Ŝyczki w kwocie 250.000 zł przekazana zostanie do dnia 15 grudnia 2002 roku, natomiast druga transza w wysoko ści 250.000 zł do dnia 31 marca 2003 roku. Zmiana dotyczyła ponadto przesuni ęcia zako ńczenia realizacji zadania (31.05.2003) oraz przedłoŜenia rozliczenia otrzymanej kwoty po Ŝyczki (30.06.2003). Ustalono, Ŝe transze po Ŝyczki nr 227/OW/P/2002 zostały przekazane na rachunek Gminy w nast ępuj ących terminach: - 243.595,89 zł (po potraceniu odsetek) w dniu 23.12.2002 roku, - 247.739,73 zł (po potr ąceniu odsetek) w dniu 25.04.2003 roku. Spłaty rat po Ŝyczek dokonywano zgodnie z umow ą w nast ępuj ących terminach: 24.06.2003, 25.09.2003, 11.12.2003, 26.03.2004 oraz 28.06.2004 roku przelewaj ąc ka Ŝdorazowo po 50.000 zł. Ze środków uzyskanych z po Ŝyczki zrealizowano nast ępuj ące faktury firmy „PIOMEL”: - nr 41/2002 z dnia 5 grudnia 2002 roku w kwocie netto 233.644,86 zł - nr 46/2002 z dnia 18 grudnia 2002 roku w kwocie netto 16.355,14 zł - nr 2/2003 z dnia 31 marca 2003 roku w pełnej wysoko ści faktury netto tj. 250.000 zł. Przedstawione WFO ŚiGW w Łodzi faktury były prawidłowo zatwierdzone do wypłaty i opisane. Rozliczenie po Ŝyczki nr 227/OW/P/2002 zostało przedstawione Funduszowi w dniu 23 czerwca 2003 roku. Ustalono, Ŝe środki finansowe na realizacj ę inwestycji pn. „Wykonanie projektu i realizacja oczyszczalni ścieków o wydajno ści 200m 3/dob ę w Dobryszycach” zabezpieczono w bud Ŝecie gminy Dobryszyce w sposób nast ępuj ący: - uchwał ą nr XXVI/157/2002 z dnia 12 marca 2002 roku wprowadzono do bud Ŝetu na przedmiotowe zadanie kwot ę 25.000 zł, - uchwał ą nr XXVIII/174/2002 z dnia 27 czerwca 2002 roku zabezpieczenie środków zwi ększono o kwot ę 630.000 zł i stanowiło 655.000 zł, - uchwał ą nr XXX/179/2002 z dnia 19 wrze śnia 2002 roku zabezpieczenie środków zwi ększono o kwot ę 176.000 zł i stanowiło 831.000 zł, - uchwał ą nr XXXI/181/2002 z dnia 9 pa ździernika 2002 roku zabezpieczenie środków zwi ększono o kwot ę 60.500 zł i stanowiło 891.500 zł, - uchwał ą nr II/10/2002 z dnia 2 grudnia 2002 roku zabezpieczenie środków zmniejszono o kwot ę 45.000 zł i stanowiło 846.500 zł. W zwi ązku z powy Ŝszym stwierdzi ć nale Ŝy, Ŝe na dzie ń zawarcia umowy z wykonawc ą w dniu 3 lipca 2002 roku kontrolowana jednostka nie posiadała pełnego zabezpieczenia finansowego na realizacj ę umowy na kwot ę 891.203 zł brutto.
3. Wykonanie przył ącza ciepłowniczego do budynku Przedszkola w Dobryszycach ul. Szkolna wraz z wewn ętrzn ą instalacj ą c.o.– przetarg nieograniczony o warto ści szacunkowej poni Ŝej 30.000 EURO.
______146 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DOBRYSZYCE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
1. Projekt budowlany oraz kosztorys inwestorski na kwot ę 59.581,33 zł opracowany został w lipcu 2003 roku przez firm ę PRO-KART Konrad Toczy ński z Radomska. 2. Decyzja nr 459/03 dotycz ąca zatwierdzenia projektu budowlanego oraz udzielenia pozwolenia na budow ę wydana została przez Wicestarost ę Pana Jerzego Kaczmarka w dniu 12.08.2003 roku. Kserokopia decyzji nr 459/03 z dnia 12.08.2003 roku stanowi zał ącznik nr 107 do protokołu kontroli. 3. Przetarg na wykonanie przył ącza ciepłowniczego ogłoszony został w dniu 24.07.2003 roku przez Wójta Gminy Dobryszyce. Ogłoszenie zostało zamieszczone na tablicy ogłosze ń w siedzibie zamawiaj ącego (od 24.07.2003 do 01.08.2003) oraz na stronie internetowej Biuletynu Informacji Publicznej Gminy Dobryszyce. Z ogłoszenia wynika, co nast ępuje: - otwarcie ofert nast ąpi w dniu 01.08.2003 roku o godzinie 8.45 w Sali Konferencyjnej UG Dobryszyce, - zamówienie ma by ć zrealizowane do 20.08.2003 roku w zakresie wykonania instalacji oraz do 19.09.2003 roku w zakresie pozostałych prac, - jedynym kryterium wyboru b ędzie cena, - o zamówienie mog ą ubiega ć si ę oferenci, którzy spełniaj ą warunki o których mowa w art.22 ust.2 ustawy o zamówieniach publicznych, - nie dopuszcza si ę składania ofert cz ęś ciowych i wariantowych, - post ępowanie b ędzie prowadzone z zastosowaniem preferencji krajowych. 4. Specyfikacja istotnych warunków zamówienia zatwierdzona została przez Wójta Gminy w dniu 23.07.2003 roku. Ze specyfikacji wynika, Ŝe o zamówienie publiczne mog ą si ę ubiega ć oferenci, którzy spełniaj ą warunki art.22 ust.2 ustawy o zamówieniach publicznych. Wymogiem zamawiaj ącego było Ŝeby oferta zawierała nast ępuj ące dokumenty: - wypełniony formularz ofertowy, - o świadczenie oferenta, Ŝe spełnia warunki okre ślone w art.22 ust.2 ustawy o zamówieniach publicznych, - aktualny odpis z wła ściwego rejestru albo aktualne za świadczenie o wpisie do ewidencji działalno ści gospodarczej, je Ŝeli odr ębne przepisy wymagaj ą wpisu do rejestru lub zgłoszenia do ewidencji działalno ści gospodarczej, wystawione nie wcze śniej ni Ŝ 6 miesi ęcy przed upływem terminu do składania ofert. W przypadku spółki cywilnej zał ączy ć umow ę spółki, - o świadczenie o stosowaniu preferencji krajowych, - kosztorys ofertowy, - wykaz osób odpowiedzialnych za wykonanie przedmiotu zamówienia z podaniem ich uprawnie ń niezb ędnych do wykonania przedmiotu zamówienia, - harmonogram rzeczowo-finansowy wykonania robót. W specyfikacji wskazano, Ŝe brak jakiegokolwiek z wymienionych elementów lub zło Ŝenie dokumentu w niewła ściwej formie (kopia dokumentu nie po świadczona za zgodno ść z oryginałem) spowoduje odrzucenie oferty. 5. Według zbiorczego zestawienia ofert otwartych w dniu 01.08.2003 roku (druk ZP-41) oferty zło Ŝyli: - KROSBUD sp. z o.o. z Bełchatowa – oferta nr 1, - WILGA Sp. z o.o. z Myszkowa – oferta nr 2, - P.H.U. HYDROTEX z Sulmierzyc – oferta nr 3, - Rolnicza Spółdzielnia Produkcyjna z Sulmierzyc – oferta nr 4. Ceny poszczególnych ofert były nast ępuj ące:
______147 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DOBRYSZYCE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- oferta nr 1 – 51.156,83 zł, - oferta nr 2 – 52.431,82 zł, - oferta nr 3 – 55.051,92 zł, - oferta nr 4 – 57.825,41 zł. 6. Komisja Przetargowa powołana do przygotowania i przeprowadzania post ępowa ń o udzielanie zamówie ń publicznych, a w szczególno ści dokonania oceny czy dostawcy i wykonawcy spełniaj ą wymagane warunki oraz ocenienia ofert i zaproponowania wyboru najkorzystniejszej oferty powołana została Zarz ądzeniem nr 1/2003 z dnia 2 stycznia 2003 roku sze ścioosobowym składzie. Nast ępuj ący członkowie Komisji zło Ŝyli w dniu 01.08.2003 roku o świadczenie o nie podleganiu wył ączeniu z udziału w post ępowaniu na podstawie art.20 ustawy o zamówieniach publicznych: - Pani Urszula Cie śla – Przewodnicz ąca Komisji, - Pani Marianna Grabowska – Członek, - Pan Antoni Zi ęba – Członek, - Pani Halina Tatara – Członek. 6. W wyniku badania zło Ŝonych ofert Komisja Przetargowa odrzuciła ofert ę nr 3 i nr 4 poniewa Ŝ nie zawierały harmonogramu rzeczowo-finansowego, dodatkowo oferta nr 4 nie zawierała aktualnego odpisu z rejestru. Oferty nr 1 i nr 2 uznane za wa Ŝne otrzymały nast ępuj ącą liczb ę punktów: - oferta nr 1 – 100 pkt, - oferta nr 2 – 97,57 pkt. Kontrola zło Ŝonych ofert potwierdziła niekompletno ść oferty nr 3 i 4. Ponadto analiza dokumentów stanowi ących zał ączniki do specyfikacji wykazała, Ŝe oferentom przekazano łącznie ze specyfikacj ą druk o świadczenia w sprawie stosowania preferencji krajowych dotycz ący post ępowania w sprawie wymiany odcinka zu Ŝytego wodoci ągu w ul. Wolno ści w Dobryszycach oraz druk o świadczenia w trybie art.22 ustawy o zamówieniach publicznych dotycz ący post ępowania na wykonanie sieci komputerowej i wydzielonej sieci zasilaj ącej oraz dostawy serwera, komputerów i drukarek. Potwierdzeniem tego jest fakt Ŝe oferta nr 4 zawierała ww. o świadczenia podpisane przez Prezesa Zarz ądu RSP w Sulmierzycach a faktycznie dotycz ące wymiany odcinka zu Ŝytego wodoci ągu w ul. Wolno ści w Dobryszycach oraz wykonania sieci komputerowej. 7. Komisja Przetargowa uznała za najkorzystniejsz ą ofert ę nr 1 firmy KROSBUD Sp. z o.o. z Bełchatowa. W dniu 01.08.2003 roku Wójt Gminy zatwierdził prace Komisji Przetargowej oraz dokumentacj ę podstawowych czynno ści. 8. Pismem z dnia otwarcia ofert oferenci, których oferty odrzucono zostali poinformowani o powodach odrzucenia ich ofert. Wszyscy oferenci zostali równie Ŝ poinformowani o wynikach przetargu. Stwierdzono, Ŝe w dokumentach przetargowych brak potwierdzenia, Ŝe ogłoszenie o wyniku przetargu zostało zamieszczone w miejscu publicznie dost ępnym w siedzibie zamawiaj ącego. 9. W dniu 08.08.2003 roku pomi ędzy Gmin ą Dobryszyce reprezentowan ą przez Wójta Gminy Pana Zygmunta Maksa a firm ą „KONSBUD” Sp. z o.o. zawarta została umowa nr 342/12/6/2003 na wykonanie robót budowlanych polegaj ących na wykonaniu przył ącza ciepłowniczego do budynku przedszkola zlokalizowanego w miejscowo ści Dobryszyce ul. Szklona wraz z wewn ętrzn ą instalacj ą c.o. Na mocy niniejszej umowy wykonawca zobowi ązał si ę do wykonania przedmiotu umowy w nast ępuj ących terminach: - pierwszy etap (wykonanie instalacji c.o.) od podpisania umowy do dnia 20.08.2003,
______148 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DOBRYSZYCE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- drugi etap (wykonanie pozostałych prac) do 15.09.2003, Wynagrodzenie za wykonanie przedmiotu umowy ustalono w wysoko ści 51.156,83 zł, w tym podatek VAT w wysoko ści 3.346,71 zł. Strony ustaliły, Ŝe przedmiot umowy b ędzie realizowany cz ęś ciami i w terminach okre ślonych w harmonogramie rzeczowo-finansowym. Wypłata wynagrodzenia na rzecz Wykonawcy nast ąpi w oparciu o jedn ą faktur ę cz ęś ciow ą wystawion ą po wykonaniu pierwszego etapu prac. Wysoko ść faktury nie mo Ŝe przekroczy ć 50% warto ści całego zamówienia. Podstaw ą do wypłaty wynagrodzenia b ędzie faktura vat wraz z protokołem odbioru podpisanego przez upowa Ŝnionego przedstawiciela zleceniodawcy i inspektora nadzoru oraz wykonawc ę. Płatno ść ustala si ę na 21 dni licz ąc od dnia zło Ŝenia i przyj ęcia faktury wraz z protokołem odbioru. Wykonawca udzielił 36 miesi ęcznej gwarancji na wykonane prace. W umowie przewidziano równie Ŝ nast ępuj ące kary umowne: - za odst ąpienie od umowy przez zleceniodawc ę z przyczyn za które odpowiedzialno ść ponosi wykonawca w wysoko ści 10% wynagrodzenia umownego za przedmiot umowy, - za zwłok ę w oddaniu okre ślonego w umowie przedmiotu odbioru w wysoko ści 0,1% warto ści przedmiotu odbioru za ka Ŝdy dzie ń zwłoki, - za zwłok ę w usuni ęciu za zwłok ę w usuni ęciu wad stwierdzonych przy odbiorze w wysoko ści 0,2% warto ści przedmiotu odbioru za ka Ŝdy dzie ń zwłoki licz ąc od dnia wyznaczonego na usuni ęcie wad. Umow ę kontrasygnował Skarbnik Gminy Pani Janina Piotrkowska. 10. W dniu 15.09.2003 roku wykonawca zwrócił si ę z pro śbą o przesuni ęcie terminu zako ńczenia prac przy budowie sieci cieplnej wraz z instalacj ą c.o. w Przedszkolu w Dobryszycach na dzie ń 17.10.2003 roku. Pro śbę umotywowano brakiem czynnika grzewczego w instalacji grzewczej Szkoły Podstawowej, co uniemo Ŝliwia przeprowadzenie próby „na gor ąco” wykonanej instalacji. Czynnik grzewczy zostanie dostarczony po 15 pa ździernika lub wcze śniej je śli warunki atmosferyczne b ędą tego wymagały. Na niniejszym pi śmie Inspektor nadzoru Pan Konrad Toczy ński potwierdził zako ńczenie prac przy wykonaniu instalacji wewn ętrznej c.o. wraz z przył ączem ciepłowniczym na dzie ń 15 wrze śnia jednak Ŝe z uwagi na brak wody grzewczej w instalacji c.o. szkoły do której zostało przył ączone Przedszkole niemo Ŝliwe jest przeprowadzenie 72 godzinnej próby na gorąco. W zwi ązku z wyst ąpieniem ww. okoliczno ści inspektor nadzoru proponuje przychylenie si ę do pro śby wykonawcy dotycz ącej terminu przesuni ęcia odbioru ko ńcowego. Wójt Gminy zaakceptował propozycj ę inspektora nadzoru i polecił Podinspektorowi ds. zamówie ń publicznych Pani Urszuli Cie śli przygotowanie aneksu do umowy dokonuj ąc stosownej adnotacji na pi śmie wykonawcy. Aneks nr 1 do umowy nr 342/12/26/2003 z dnia 08.08.2003 roku zawarty został w dniu 15.09.2003 roku. Przedmiotowym aneksem zmieniono termin realizacji zamówienia z dnia 15.09.2003 na dzie ń 17.10.2003 roku z uwagi na brak czynnika grzewczego, co uniemo Ŝliwia przeprowadzenie próby „na gor ąco” wykonanej instalacji. Kserokopia umowy nr 342/12/6/2003 z dnia 08.08.2003, aneksu nr 1 z dnia 15.09.2003 roku oraz wniosku wykonawcy z dnia 15 wrze śnia 2003 roku stanowi zał ącznik nr 108 do protokołu kontroli. Kontrola wykazała, Ŝe decyzja dotycz ąca zatwierdzenie projektu budowlanego i udzielenie pozwolenia na budow ę wydana została w dniu 12.08.2003 roku przez Wicestarost ę Powiatu Radomszcza ńskiego Pana Jerzego Kaczmarka. Wskaza ć nale Ŝy, Ŝe zgodnie z tre ści ą art. 72 ust.2 ustawy o zamówieniach publicznych umowa w sprawie zamówienia publicznego jest niewa Ŝna, je Ŝeli zamawiaj ący udzielił zamówienia bez uzyskania wymaganej decyzji administracyjnej, co miało miejsce w przedmiotowym przypadku. Analiza dziennika budowy wykazała, Ŝe pierwszego wpisu w tym dzienniku dokonał w dniu 29 wrze śnia 2003 roku Kierownik Budowy Pan Sławomir Nowak zgłaszaj ąc rozpocz ęcie robót wewn ętrznych instalacji c.o. w budynku przedszkola. Zgodnie z wpisem Pana Nowaka z dniem 2 pa ździernika 2003 roku przyst ąpiono do rozpocz ęcia prac ziemnych przył ącza
______149 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DOBRYSZYCE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
ciepłowniczego. W dniu 10 pa ździernika 2003 roku Inspektor nadzoru Pan Konrad Toczy ński zezwolił, zgodnie z wpisem, na wykonanie prac przyłączeniowych do instalacji wewn ętrznej c.o. w budynku szkoły, natomiast w dniu 15 pa ździernika potwierdził pozytywny wynik przeprowadzenia próby na gor ąco instalacji c.o. wraz z przył ączem ciepłowniczym. Wpisem dokonanym w dniu 15 pa ździernika 2003 roku Kierownik Budowy zgłosił do odbioru ko ńcowego instalacj ę c.o. wraz z przył ączem ciepłowniczym. Kserokopia dziennika budowy Przył ącza ciepłowniczego do Przedszkola wraz z wewn ętrzn ą instalacj ą c.o. stanowi zał ącznik nr 109 do protokołu kontroli. W świetle powy Ŝszych ustale ń stwierdzi ć nale Ŝy, Ŝe potwierdzenie zako ńczenia wykonania instalacji wewn ętrznej wraz z przył ączem na dzie ń 15 wrze śnia 2003 przez Inspektora nadzoru Pan Konrad Toczy ński wykonane na wniosku wykonawcy nie znajduje potwierdzenia w danych wynikaj ących z dziennika budowy. Według dziennika rozpocz ęcia prac nast ąpiło w dniu 29 wrze śnia 2003 roku a ich zako ńczenie w dniu 15 pa ździernika 2003 roku. W zwi ązku z powy Ŝszym Inspektor nadzoru Pan Konrad Toczy ński potwierdzaj ąc zako ńczenie cało ści prac na dzie ń 15 wrze śnia 2003, tj. na dzie ń ich faktycznego rozpocz ęcia po świadczył nieprawd ę. 11. Inspektorem nadzoru robót zwi ązanych z wykonaniem instalacji c.o. w budynku Publicznego Przedszkola w Dobryszycach wraz z wodn ą sieci ą ciepln ą z budynku Szkoły Podstawowej ustanowiono Pana Konrada Toczy ńskiego prowadz ącego działalno ść gospodarcz ą pod nazw ą PRO-KAT. Umowa o dzieło z Panem Konradem Toczy ńskim zawarta została w dniu 14 sierpnia 2003 roku. Rozpocz ęcia wykonania dzieła wyznaczono na dzie ń rozpocz ęcia robót a zako ńczenie działa na dzie ń zako ńczenia robót. Odbiór działa nast ąpi na podstawie protokołu odbioru instalacji kotłowej. Na mocy niniejszej umowy wykonawca zobowi ązał si ę zapłaci ć wykonawcy wynagrodzenie za dzieło w wysoko ści 1,7% warto ści kosztorysowej robót liczonej od cen netto. Do ww. wynagrodzenia doliczony zostanie podatek vat wg obowi ązuj ącej stawki. Wynagrodzenie będzie płatne w ci ągu 7 dni od dnia odbioru działa i przedstawienia rachunku przez Wykonawc ę w formie przelewu na rachunek bankowy. Umowa została kontrasygnowana przez Skarbnika Gminy. 12. Za wykonanie przedmiotu umowy wykonawca – firma „KROSBUD” z Bełchatowa wystawił nast ępuj ące faktury: - faktura vat nr 08/08/2003 z dnia 26.08.2003 roku na kwot ę 23.540 zł (22.000 zł netto) za wykonanie przył ącza ciepłowniczego wraz z instalacj ą wewn ętrzn ą c.o. w Przedszkolu w Dobryszycach I etap. Niniejsza faktura została zrealizowana przelewem bankowym w dniu 16.09.2003 roku po zatwierdzeniu jej do wypłaty przez Wójta Gminy i Skarbnika w dniu 15.09.2003. Z opisu faktury dokonanego w dniu 01.09.2003 roku przez inspektora nadzoru Pana Toczy ńskiego wynika, Ŝe potwierdza on wykonanie instalacji wewn ętrznej w budynku Przedszkola. - faktura vat 06/10/2003 z dnia 20.10.2003 na kwot ę 27.616,83 zł (25.810,12 zł netto) za wykonanie przył ącza ciepłowniczego wraz z instalacj ą wewn ętrzn ą c.o. w Przedszkolu w Dobryszycach II etap. Faktur ę zrealizowano przelewem bankowym w dniu 10.11.2003 roku po ``zatwierdzeniu do wypłaty przez Wójta Gminy i Skarbnika w dniu 07.11.2003. Z opisu faktury dokonanego w dniu 21.10.2003 roku przez inspektora nadzoru Pana Toczy ńskiego wynika, Ŝe potwierdza on wykonanie przył ącza ciepłowniczego oraz uruchomienie instalacji c.o. w budynku Przedszkola. Do kosztów zadania inwestycyjnego „Wykonanie przył ącza ciepłowniczego do budynku Przedszkola w Dobryszycach wraz z wewn ętrzn ą instalacj ą c.o.” uj ętych na koncie 080 – Inwestycje zaliczono poza wynagrodzeniem wykonawcy nast ępuj ące koszty: - wykonanie map do celów projektowych na kwot ę 561,75 zł – Faktura vat na 18/2003 z dnia 15.05.2003 roku wystawiona przez firm ę Usługi Geodezyjne i Kartograficzne Jarosław Wojdełko z Radomska na kwot ę 1.123,50 zł (kwota faktury została w równych cz ęś ciach uregulowana z 801, 80101, §6050 oraz 854, 85404, §6050). Faktura uregulowana przelewem
______150 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DOBRYSZYCE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
bankowym w dniu 06.06.2003. Wykonanie mapy sytuacyjno-wysoko ściowej dla Szkoły i Przedszkola potwierdził Inspektor ds. budownictwa Pan Antoni Ziemba. - wykonanie dokumentacji projektowo-kosztorysowej przył ącza ciepłowniczego do budynku Przedszkola oraz wewn ętrznej instalacji c.o. na kwot ę 3.660 zł. Wykonanie dokumentacji zlecono Panu Konradowi Toczyńskiemu – firma PRO-KAT na podstawie umowy zlecenia z dnia 16.06.2003 roku. Za wykonanie dokumentacji strony ustaliły wynagrodzenie w wysoko ści 3.000 zł +VAT 22% tj. 3.660 zł. Z umowy wynika, Ŝe nale Ŝno ść za wykonanie zlecenia zostanie wypłacona po przedło Ŝeniu rachunku oraz stwierdzeniu prawidłowego wykonania zleconych prac. W umowie nie okre ślono terminu wykonania i dostarczenia dokumentacji projektowo-kosztorysowej przył ącza ciepłowniczego do budynku Publicznego Przedszkola w Dobryszycach wraz z wewn ętrzn ą instalacj ą. Faktura na kwot ę 3.660 zł za wykonanie dokumentacji wystawiona została przez Pana Toczy ńskiego w dniu 04.08.2003 roku. Wykonanie dokumentacji projektowo-kosztorysowej dla Przedszkola w Dobryszycach potwierdził w dniu 05.08.2003 roku Inspektor ds. budownictwa Pan Antoni Ziemba. Faktura została zrealizowana przelewem bankowym w dniu 25.08.2003 roku. - wykonanie czynno ści inspektora nadzoru przez Pana Konrada Toczy ńskiego na kwot ę 991, 58 zł. Faktur ę vat nr 21/10/2003 z dnia 30.10.2003 roku na kwot ę 991,58 zł (812,77 zł netto = 47.810,12 zł x1,7%) uregulowana przelewem bankowym w dniu 20.11.2003 roku. Wykonanie czynno ści inspektora nadzoru Przez Pana Toczy ńskiego zgodnie z umow ą z dnia 14.08.2003 roku potwierdziła Pani Urszula Cie śla – Podinspektor ds. zamówie ń publicznych. Ogólne kosztu poniesione tytułem realizacji niniejszego zadania inwestycyjnego wyniosły 56.370,16 zł. 13. Poleceniem ksi ęgowania z dnia 31.12.2003 roku (dowód nr 3381) wyksi ęgowano koszty zako ńczonej inwestycji w wysoko ści 56.370,16 zł (Wn 800/Ma 080) oraz zwi ększono warto ść środka trwałego tj. Przedszkola o warto ść instalacji o kwot ę 56.370,16 zł (Wn 011/Ma/800). Przyj ęcie przył ącza ciepłowniczego oraz instalacji wewn ętrznej w Przedszkolu na stan ksi ęgowy nast ąpiło w dniu 31.12.2003 roku na podstawie dowodu OT nr 9/2003. 14. Środki finansowe na realizacj ę zadania zabezpieczono w bud Ŝecie Gminy Dobryszyce nast ępuj ącymi uchwałami: - uchwał ą nr VI/47/2003 z dnia 28 kwietnia 2003 w sprawie zmian w bud Ŝecie gminy. Z zał ącznika nr 4 do niniejszej uchwały „Wykaz inwestycji jednorocznych Gminy Dobryszyce w 2003 roku” wynika, Ŝe na zadanie pn. „Instalacja grzewcza w Publicznym Przedszkolu w Dobryszycach” zabezpieczono w bud Ŝecie gminy kwot ę 25.000 zł. - uchwał ą nr VII/58/2003 z dnia 29 sierpnia 2003 roku w sprawie zmian w bud Ŝecie gminy. Z zał ącznika nr 2 do niniejszej uchwały „Zmiany w planie wydatków bud Ŝetowych na 2003 rok” oraz zał ącznika nr 4 Wykaz inwestycji jednorocznych Gminy Dobryszyce w 2003 roku” wynika, Ŝe na zadanie „Wykonanie przył ącza ciepłowniczego do budynku Przedszkola wraz z wewn ętrzn ą instalacj ą c.o.” zabezpieczono kwot ę 60.000 zł. Powy Ŝsze świadczy o braku zabezpieczenia w bud Ŝecie Gminy Dobryszyce kwoty wynikaj ącej z umowy zawartej z wykonawc ą na dzie ń jej zawarcia tj. na 8 sierpnia 2003 roku.
4. Zakup kruszywa na drogi gminne – zamówienie udzielone w trybie przetargu nieograniczonego o warto ści szacunkowej poni Ŝej 30.000 EURO. Ogłoszenie o przetargu nieograniczonym na dostaw ę kruszywa mineralnego łamanego zwykłego o frakcji 0-8 mm na drogi Gminy Dobryszyce zamieszczone zostało na tablicy ogłosze ń w siedzibie zamawiaj ącego oraz na internetowej w dniach do 05.05.2003 do 22.05.2003. Z ogłoszenia wynika, Ŝe otwarcie ofert nast ąpi w dniu 22.05.2003 roku o godz. 10.30. Wymaganym przez zamawiaj ącego terminem wykonania zamówienia był dzie ń
______151 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DOBRYSZYCE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
31.07.2003 roku. Jedynym kryterium wyboru ustanowiono cen ę przypisuj ąc jej znaczenie – 100%. Według o świadczenia Podinspektora ds. zamówie ń publicznych z dnia 19 pa ździernika 2004 roku warto ść zamówienia przy przygotowaniu post ępowania o udzielenie zamówienia na dostaw ę kruszywa nast ąpiło w oparciu o sonda Ŝ telefoniczny przeprowadzony w kopalni wydobywaj ącej kruszywo celem zorientowania si ę w cenie kruszywa i do firm transportowych celem zorientowania si ę w cenie transportu. O świadczenie Pani Urszuli Cie śli z dnia 19 pa ździernika 2004 roku stanowi zał ącznik nr 110 do protokołu kontroli. Specyfikacj ą istotnych warunków zamówienia na dostaw ę kruszywa – zamówienie o warto ści poni Ŝej 30.000 EUGO zatwierdził w dniu 28.04.2003 roku Wójt Gminy. Ze specyfikacji wynika, Ŝe o zamówienie mog ą ubiega ć si ę oferenci, którzy spełni ą warunki okre ślone w art.22 ust.2 ustawy z dnia 10 czerwca 1994 roku o zamówieniach publicznych (tekst jednolity z 2002 roku Dz.U.nr 72, poz.664). Oferta zgodnie z wymogami zamawiaj ącego powinna zawiera ć nast ępuj ące dokumenty i o świadczenia: - wypełniony formularz ofertowy – zał ącznik nr 1 do specyfikacji, - o świadczenia potwierdzaj ące spełnienie wymaga ń o których mowa w art.22 ust.2 ustawy o zamówieniach publicznych, - aktualny odpis z wła ściwego rejestru lub aktualne za świadczenie o wpisie do ewidencji działalno ści gospodarczej wystawione nie wcze śniej ni Ŝ 6 miesi ęcy przed upływem terminu składania ofert, - za świadczenie z wła ściwego Urz ędu Skarbowego oraz wła ściwego oddziału ZUS-u potwierdzaj ące, Ŝe dostawca lub wykonawca nie zalega z opłacaniem podatków oraz składek na ubezpieczenie zdrowotne lub społeczne lub za świadczenie, Ŝe uzyskał zgod ę na odroczenie lub rozło Ŝenie na raty zaległych płatno ści lub wstrzymanie w cało ści wykonania decyzji organu podatkowego wystawione nie wcze śniej ni Ŝ 3 miesi ące przed upływem terminu składania ofert. Wszystkie ww. dokumenty musz ą by ć przedstawione w formie oryginału lub kserokopii po świadczonych za zgodno ść z oryginałem przez oferenta. Do oferty oferent musi doł ączy ć komplet ww. wymaganych dokumentów a wszystkie strony oferty wraz z zał ącznikami podpisa ć i spi ąć w sposób zapobiegaj ący dekompletacji dokumentów oraz opatrzy ć dat ą sporz ądzenia oferty. Punkty przyznane za jedyne kryterium tj. cena b ędą liczone wg nast ępuj ącego wzoru:
C=(C min : C o)x100%xN, gdzie: C – ilo ść punktów przyznanych danej ofercie,
Cmin – cena najkorzystniejsza spo śród badanych ofert,
Co – cena ofert badanej, 100 – maksymalna ilo ść punktów do uzyskania, N – liczba członków Komisji. Cena oferty powinna zawiera ć podatek VAT oraz wszelkie inne koszty zwi ązane z realizacj ą przedmiotu zamówienia (koszt transportu i rozładunku). W terminie do dnia 22 maja 2003 roku wpłyn ęły nast ępuj ące oferty (druk ZP-41): - oferta nr 1 - Handel Środkami Transportu-Import Samochodowy Transport Krajowy i Mi ędzynarodowy Mariusz Osiewak z Radomska, - oferta nr 2 - „PARTNER” W.Mularczyk, P.St ępi ński s.c. z Radomska - oferta nr 3 - ZPUH „MAXBET” mgr El Ŝbieta Maks z Kobiel Wielkich Poszczególni oferenci zaproponowali nast ępuj ące ceny: - oferent nr 1 - 93,69 zł za jedn ą przywiezion ą ton ę kruszywa,
______152 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DOBRYSZYCE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- oferent nr 2 - 87,84 zł za jedn ą przywiezion ą ton ę kruszywa, - oferent nr 3 - 25,00 zł za jedn ą przywiezion ą ton ę kruszywa. W dniu 22 maja 2003 roku wszyscy czterej członkowie Komisji Przetargowej zło Ŝyli oświadczenia, Ŝe nie podlegaj ą wył ączeniu z udziału w post ępowaniu o udzielenie zamówienia publicznego na podstawie art.20 ustawy o zamówieniach publicznych. Z informacji o spełnianiu warunków wymaganych od dostawców (druk ZP-46) wynika, Ŝe warunki zamawiaj ącego spełniła tylko oferta nr 3. Z dokumentacji podstawowych czynno ści zatwierdzonej przez Wójta Gminy w dniu 22 maja 2003 roku wynika, Ŝe post ępowanie zostało uniewa Ŝnione poniewa Ŝ zgodnie z art.27b ust.1 pkt 1 ustawy o zamówieniach publicznych w post ępowaniu prowadzonym w trybie innym ni Ŝ z wolnej r ęki wpłyn ęły mniej ni Ŝ dwie oferty nie podlegaj ące odrzuceniu. Spo śród trzech ofert, która wpłyn ęły dwie zostały odrzucone poniewa Ŝ nie zawierały kompletu wymaganych dokumentów tj. aktualnych za świadcze ń. W dniu 26 maja 2003 wszyscy oferenci zostali poinformowani o wyniku post ępowania. Analiza ofert zło Ŝonych ofert potwierdziła niekompletno ść oferty nr 1 i oferty nr 2. Za świadczenia o wpisie do ewidencji działalno ści gospodarczej oferenta nr 1 i oferenta nr 2 było opatrzone, przez organ je wydaj ący, odpowiednio dat ą 23.10.2002 roku oraz 08.03.2001 roku. Kolejny przetarg nieograniczony na dostaw ę kruszywa na drogi Gminy Dobryszyce ogłoszony został w dniu 26 maja 2003 a ogłoszenie o przetargu zamieszczone zostało na tablicy ogłosze ń w siedzibie zamawiaj ącego oraz na stronie internetowej w okresie od 26.05.2003 do 03.06.2003 roku. Z ogłoszenia wynika, Ŝe otwarcie ofert nast ąpi w dniu 03.06.2003 roku o godz. 10.30. Wymaganym przez zamawiaj ącego terminem wykonania zamówienia był dzie ń 31.07.2003 roku. Jedynym kryterium wyboru ustanowiono cen ę przypisuj ąc jej znaczenie – 100%. Specyfikacja istotnych warunków zamówienia została zatwierdzona przez Wójta Gminy w dniu 26 maja 2003 roku. Ze specyfikacji wynika, Ŝe o zamówienie mog ą ubiega ć si ę oferenci, którzy spełni ą warunki okre ślone w art.22 ust.2 ustawy z dnia 10 czerwca 1994 roku o zamówieniach publicznych (tekst jednolity z 2002 roku Dz.U.nr 72, poz.664). Oferta zgodnie z wymogami zamawiaj ącego powinna zawiera ć nast ępuj ące dokumenty i o świadczenia: - wypełniony formularz ofertowy – zał ącznik nr 1 do specyfikacji, - o świadczenia potwierdzaj ące spełnienie wymaga ń o których mowa w art.22 ust.2 ustawy o zamówieniach publicznych, - aktualny odpis z wła ściwego rejestru lub aktualne za świadczenie o wpisie do ewidencji działalno ści gospodarczej wystawione nie wcze śniej ni Ŝ 6 miesi ęcy przed upływem terminu składania ofert, w przypadku spółki cywilnej zał ączy ć umow ę spółki. Wszystkie ww. dokumenty musz ą by ć przedstawione w formie oryginału lub kserokopii poświadczonych za zgodno ść z oryginałem przez oferenta. Do oferty oferent musi doł ączy ć komplet ww. wymaganych dokumentów a wszystkie strony oferty wraz z zał ącznikami podpisa ć i spi ąć w sposób zapobiegaj ący dekompletacji dokumentów oraz opatrzy ć dat ą sporz ądzenia oferty. Sposób obliczenia ilo ści punktów w kryterium cena okre ślono nast ępuj ąco: oferta z najkorzystniejsz ą cen ą otrzyma 100 punktów, natomiast ilo ść punktów dla pozostałych ofert wg wzoru: ilo ść punktów = (oferta z cen ą najta ńsz ą : cena oferty rozpatrywanej)x100 pktx100%. Cena powinna zawiera ć cen ą kruszywa, koszty transportu, rozładunku i podatek VAT. W terminie do dnia 3 czerwca 2003 roku wpłyn ęły nast ępuj ące oferty (druk ZP-41): - oferta nr 1 - „PARTNER” W.Mularczyk, P.St ępi ński s.c. z Radomska, - oferta nr 2 - PPHU „ELBUD” Waldemar Gładysz z Gorzkowic
______153 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DOBRYSZYCE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- oferta nr 3 - Handel Środkami Transportu-Import Samochodowy Transport Krajowy i Mi ędzynarodowy Mariusz Osiewak z Radomska, - oferta nr 4 - ZPUH „MAXBET” mgr El Ŝbieta Maks z Kobiel Wielkich, - oferta nr 5 - Przedsi ębiorstwo Przetwórczo-Handlowo-Usługowe „HASE” Transport Usługowy I.D.Zaj ąc. Poszczególni oferenci zaproponowali nast ępuj ące ceny: - oferent nr 1 - 36.60 zł, - oferent nr 2 - 29,42 zł, - oferent nr 3 - 34,24 zł, - oferent nr 4 - 28 zł, - oferent nr 5 - 24,50 zł. W dniu 3 czerwca 2003 roku wszyscy czterej członkowie Komisji Przetargowej zło Ŝyli oświadczenia, Ŝe nie podlegaj ą wył ączeniu z udziału w post ępowaniu o udzielenie zamówienia publicznego na podstawie art.20 ustawy o zamówieniach publicznych. Z informacji o spełnianiu warunków wymaganych od dostawców (druk ZP-46) wynika, Ŝe warunki zamawiaj ącego spełniły wszystkie oferty. Z dokumentacji podstawowych czynno ści wynika, Ŝe w wyniku przeprowadzonych czynno ści Komisja zaproponowała wybór oferty nr 5 Przedsi ębiorstwa Przetwórczo-Handlowo-Usługowe „HASE” Transport Usługowy I.D.Zaj ąc w cenie 24,50 zł za jedn ą dostarczon ą ton ę kruszywa na wskazane drogi na terenie Gminy Dobryszyce. Propozycja Komisji została zaakceptowana przez Wójta Gminy w dniu 03.06.2003 roku. Wszyscy oferenci poza wybranym zostali poinformowani o wyniku post ępowania w dniu 5 czerwca 2003 roku, którego poinformowano o wyborze jego oferty w dniu 10 czerwca 2003 roku. W dniu 4 czerwca 2003 roku pomi ędzy Wójtem Gminy a Dariuszem Zaj ącem prowadz ącym form ę Przetwórstwo – Handlowo - Usługowe „HASE” zawarta została umowa nr ZP/342/08/4/2003. Przedmiotem umowy była sprzeda Ŝ, dostawa i rozładunek kruszywa mineralnego łamanego o frakcji 0 – 8 mm w ogólnej wielko ści 1.500 ton na wskazanych drogach gminnych. Zleceniodawca dostarczy przedmiot umowy transzami niezwłocznie po wcze śniejszym telefonicznym ustaleniu ze zleceniodawc ą. Zleceniodawca zastrzega sobie prawo zwa Ŝenia dostarczonego kruszywa. Z §4 umowy wynika, Ŝe zamawiaj ący zapłaci kwot ę brutto w wysoko ści 36.736,95 zł (30.885 zł netto) za wykonanie cało ści przedmiotu zamówienia. Wynagrodzenie b ędzie płatne po wykonaniu całego zamówienia przelewem na konto zleceniobiorcy w ci ągu 21 dni od dnia dostarczenia faktury do Urz ędu Gminy. Umowa została zawarta na czas okre ślony tj. do 31 lipca 2003 roku. Umow ę kontrasygnował Skarbnik gminy Pani Janina Piotrowska. W dniu 31 lipca 2003 roku spisano aneks nr 1 do umowy nr ZP/342/08/4/2003, którym zmieniono termin realizacji zamówienia z dnia 31 lipca 2003 roku na 15 grudnia 2003 roku. Wskaza ć nale Ŝy, Ŝe z aneksu ani innego dokumentu nie wynikaj ą powody zmiany terminu wykonania umowy. Wyja śnienie w przedmiotowej sprawie zło Ŝyła w dniu 19 pa ździernika 2004 roku Pani Urszula Cie śla – Podinspektor ds. zamówie ń publicznych. Z wyja śnienia wynika, Ŝe aneks przygotowany został na polecenie Wójta Gminy. Pani Cie śla podnosi w wyja śnieniu, Ŝe w jej zakresie czynno ści nigdy nie było nadzoru nad robotami drogowymi stąd te Ŝ nie s ą jej znane powody ustanowienia nowego terminu realizacji przedmiotu umowy polegaj ącego na dostawie kruszywa. Z racji zajmowanego stanowiska zwi ązanego z przygotowaniem post ępowania o udzielenie zamówienia publicznego oraz prowadzeniem dokumentacji przygotowała projekt aneksu na polecenie Wójta, który okre ślił nowy termin realizacji przedmiotu umowy. Wyja śnienie Pani Urszuli Cie śli z dnia 19 pa ździernika 2004 roku stanowi zał ącznik nr 111 do protokołu kontroli.
______154 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DOBRYSZYCE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Za wykonanie przedmiotu umowy firma „HASE” wystawiła nast ępuj ące faktury: - nr 15/2003 z dnia 12 czerwca 2003 roku na kwot ę 13.742,07 zł na zakup i transport 561 ton kruszywa, - nr 41/2003 z dnia 16 wrze śnia 2003 roku na kwot ę 8.848,71 zł za zakup i transport 440,9 ton kruszywa, - nr 66/2003 z dnia 2 grudnia 2003 roku na kwot ę 10.796,40 zł za zakup i transport 361,3 ton kruszywa, - faktur ę koryguj ącą do faktury nr 66/2003 na kwot ę 1,82 zł, która dotyczyła korekty cen jednostkowych za transport i zakup kruszywa. Kontrolowana jednostka zakupiła ł ącznie 1.363,2 tony kruszywa. Zał ącznikiem do faktur nr 15/2002, 41/2003 oraz 66/2003 było ka Ŝdorazowo zestawienie dotycz ące ilo ści ton dostarczonego kruszywa w poszczególnych dniach obj ętych fakturami. Potwierdzenia dostarczenia ilo ści kruszywa wymienionego w fakturach dokonywał ka Ŝdorazowo Pan Kazimierz Skalski.
5. Zimowe utrzymanie dróg. Warto ść zamówienia oszacowano na podstawie wydatków jakie poniesiono na zimowe utrzymanie dróg w sezonach 2000/2001, 2001/2002 oraz 2002/2003. Wydatki w poszczególnych ww. sezonach były nast ępuj ące: - w sezonie 2000/2001 – 9.591,59 zł, - w sezonie 2001/2002 – 30.272,90 zł, - w sezonie 2002/2003 – 7.193,47 zł. W zwi ązku z powy Ŝszym średnie wydatki w sezonie zimowym w ci ągu ostatnich trzech lat wyniosły 15.685,98 zł. Przed udzielaniem zamówienia na zimowe utrzymania dróg w dniu 22 pa ździernika 2003 roku sporz ądzono Formularz dokumentuj ący udzielanie zamówienia o warto ści 6.000 EURO. Z niniejszego formularza wynika, Ŝe z uwagi na fakt, i Ŝ warto ść zamówienia nie przekracza kwoty 6.000 EURO post ępowanie nie podlega przepisom ustawy z dnia 10 czerwca 1994 roku o zamówieniach publicznych – art.6 ust.7 ustawy. Warto ść szacunkowa zamówienia wynosi wg formularza 15.685,97 zł (na podstawie wydatków poniesionych w latach 2000-2003), co w oparciu o kurs EURO z dnia 22.20.2003 roku (4,61) daje równowarto ść 3.402,59 EURO. Z formularza wynika ponadto, Ŝe w dniu 22 pa ździernika zwrócono si ę do dwóch ni Ŝej wymienionych potencjalnych oferentów mog ących zrealizowa ć przedmiotowe zamówienie tj.: - Zespół Szkół Rolniczych w Dobryszycach, - Przedsi ębiorstwo Robót Drogowo-Mostowych Sp. z o.o. Jadwinówka. Uzyskano nast ępuj ące informacje dotycz ące ceny za roboczogodzin ę od śnie Ŝania: 60 zł za roboczogodzin ę od śnie Ŝania oraz 70 zł. W wyniku dokonanego rozpoznania rynku zdecydowano, Ŝe przedmiotowe zamówienia udzielone zostanie Zespołowi Szkół Rolniczych w Dobryszycach za cen ą 60 zł za jedn ą godzin ę od śnie Ŝania.. Formularz dotycz ący udzielenia zamówienia został podpisany przez Pani ą Urszul ę Cie ślę Podinspektora ds. zamówie ń publicznych oraz Skarbnika Gminy Pani ą Janin ę Piotrkowsk ą pod wzgl ędem zabezpieczenia środków finansowych. W dniu 30 pa ździernika 2003 roku zawarta została umowa pomi ędzy Wójtem Gminy Dobryszyce Panem Zygmuntem Maksem a Dyrektorem Zespołu Szkół Rolniczych w Dobryszycach Panem Wiesławem Olejnikiem na podstawie art.6 ust.1 pkt 1 ustawy o zamówieniach publicznych, której przedmiotem było wykonywanie od śnie Ŝania dróg poło Ŝonych w obr ębie Gminy Dobryszyce. Zgodnie z umow ą termin wykonywania od śnie Ŝania
______155 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DOBRYSZYCE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
uzale Ŝniony jest od warunków pogodowych tj. opadów śniegu. Wykonawca zobowi ązany jest by ć w gotowo ści wykonania zadania w chwili wyst ąpienia czynników atmosferycznych. O konieczno ści wykonania prac obj ętych umow ą decyzje podejmował b ędzie Wójt Gminy Dobryszyce. Za wykonywanie od śnie Ŝania strony ustaliły wynagrodzenie w wysoko ści 60 zł za jedn ą roboczogodzin ę, które nie mo Ŝe ulec zmianie w trakcie trwania umowy. Wykonywanie pracy b ędzie kontrolowane i potwierdzane przez wyznaczonego pracownika Urz ędu Gminy w Dobryszycach na tygodniowym zastawieniu. W razie wykonywania lub nienale Ŝytego wykonania przez Wykonawc ę przedmiotu umowy zamawiaj ący ma prawo zleci ć wykonanie przedmiotu umowy innemu podmiotowi oraz odst ąpi ć od umowy z przyczyn zale Ŝnych od wykonawcy i obci ąŜ yć go kar ą umown ą w wysoko ści 1.000 zł. Zamawiaj ący zastrzega sobie prawo decydowania o kontynuacji prowadzenia akcji zimowego utrzymania dróg po sezonie zimowym w przypadku przedłu Ŝania si ę trudnych warunków atmosferycznych. W takim przypadku Wykonawca zobowiązany jest przedłu Ŝyć akcj ą zimowego utrzymania dróg. Rozliczenia za wykonanie umowy nast ąpi na podstawie faktury vat, któr ą wykonawca dostarczy do Urz ędu. Nale Ŝno ść za wykonan ą prac ę b ędzie płatna w ci ągu 21 dni od dnia otrzymania faktury. Niniejsz ą umow ę kontrasygnował Skarbnik Gminy. Wskaza ć nale Ŝy, Ŝe z umowy nie wynika termin, na jaki niniejsza umowa została zawarta. Bior ąc jednak pod uwag ę, Ŝe umowy zawierane w poprzednich latach dotyczyły sezonu zimowego kontroluj ący przyj ęli, Ŝe przedmiotowa umowa zawarta została na sezon 2003/2004. Kontrola wykazała, Ŝe wydatki na zimowe utrzymanie dróg w sezonie 2003/2004 stanowiły kwot ę 13.289,40 zł. Gmina poniosła ponadto koszty zakupu piasku i mieszanki piaskowo- solnej w wysoko ści 4.659,24 zł oraz koszty transportu piasku i mieszanki w wysoko ści 883,24 zł. Wydatki na zimowe utrzymanie dróg realizowane były ze środków bie Ŝą cych i klasyfikowane w dziale 600, rozdział 60016, § 4300.
IX. EWIDENCJA MAJ ĄTKU GMINY. INWENTARYZACJA
1. ZASADY EWIDENCJI SKŁADNIKÓW MAJ ĄTKOWYCH (EWIDENCJA ILO ŚCIOWA , ILO ŚCIOWO – WARTO ŚCIOWA )
Sposób ewidencjonowania składników maj ątkowych okre ślony został Zarz ądzeniem nr 10/2000 Wójta Gminy Dobryszyce z dnia 6 grudnia 2000 roku. Zgodnie z Zarz ądzeniem ewidencji ilo ściowo-warto ściowej podlegaj ą pozostałe środki trwałe o warto ści przekraczaj ącej 300 zł – umarzane jednorazowo w cało ści. Pozostałe składniki maj ątkowe nabywane na potrzeby Urz ędu Gminy o warto ści poni Ŝej 300 zł podlegaj ą ewidencji ilo ściowej.
2. EWIDENCJA ŚRODKÓW TRWAŁYCH – KONTO 011, 013.
2.1. Urz ądzenia ksi ęgowe
Ewidencja ksi ęgowa (syntetyka) obejmuj ąca konta ksi ęgowe, w tym konto 011 – środki trwałe i konto 013 - pozostałe środki trwałe w u Ŝywaniu prowadzona jest przy u Ŝyciu komputera, z podziałem na poszczególne jednostki organizacyjne. Ewidencja analityczna środków trwałych dla konta 011 prowadzona jest metod ą r ęczn ą w ksi ęgach inwentarzowych
______156 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DOBRYSZYCE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
oznaczonych numerami: 1, 2, 2a, 3, 4 i 5. Ksi ęgi inwentarzowe o nr 1 - 4 zało Ŝone zostały na dzie ń 2.01.2001 r., a ksi ęgę nr 5 - zało Ŝono na dzie ń 31.12.2003 r. Ewidencja analityczna pozostałych środków trwałych prowadzona jest w ksi ędze inwentarzowej oznaczonej nr 1, zało Ŝonej na dzie ń 01.01.2001r. Ewidencja warto ści niematerialnych i prawnych prowadzona jest w ksi ędze inwentarzowej oznaczonej nr 1 – zało Ŝona na dzie ń 2.01.2001 r. Ksi ęgi obejmuj ące ewidencj ę ilo ściow ą znajduj ą si ę u Skarbnika Gminy. W jednostkach organizacyjnych gminy sprz ęt ewidencjonowany jest warto ściowo w ksi ęgach ewidencji wyposa Ŝenia, a ilo ściowo na kartotekach.
2.2. Udokumentowanie obrotów na kontach (zwi ększenia, zmniejszenia)
Według ewidencji ksi ęgowej kont syntetycznych za okres 2003 – I półrocze 2004 - salda kont 011 i 013 wyra Ŝały warto ści: 01.01.2003 rok - saldo konta 011 – 7.425.826,58 saldo konta 013 – 390.089,47 31.12.2003 rok – saldo konta 011 - 9.500.997,58 saldo konta 013 - 427.968,03 30.06.2004 rok – saldo konta 011 - 9.522.878,88 saldo konta 013 - 445.993,03 W 2003 roku obroty zwi ększaj ące stan konta 011- środki trwałe stanowiły kwot ę – 2.112.125 zł. Jednocze śnie obroty po stronie Ma w/w konta stanowiły kwot ę – 36.954 zł. Zwi ększenie warto ści środków trwałych w 2003 roku wynikało: • z wykonania przył ącza ciepłowniczego Przedszkola w Dobryszycach – 56.370 zł. Protokół ko ńcowy odbioru robót z dnia 17.10.2003 r. – protokół OT z dnia 31.12.2003 r.; • ze zwi ększenia wartości budynku remizy OSP w miejscowo ści Zdania o kwot ę – 20.594 zł; • z przyj ęcia na stan ksi ęgowy warto ści oddanej do u Ŝytku kanalizacji sanitarnej w Dobryszycach – 515.061 zł • z przyj ęcia na stan ksi ęgowy warto ści oddanego do u Ŝytku wodoci ągu – 7.056 zł • z przyj ęcia na stan ksi ęgowy warto ści oddanej do u Ŝytku oczyszczalni ścieków w Dobryszycach – 925.910 zł. Protokół odbioru ko ńcowego i oddania do u Ŝytku z dnia 23.05.2003 r. – protokół OT z dnia n31.12.2003 r. • z przyj ęcia na stan ksi ęgowy warto ści przydomowych oczyszczalni ścieków na terenie gminy Dobryszyce – 113.931 zł. Protokół odbioru ko ńcowego i oddania do u Ŝytku z dnia 24.10.2003 r. – protokół OT z dnia 31.12.2003 r. • z przyj ęcia na stan ksi ęgowy warto ści wybudowanej drogi w Bloku Dobryszyce – 157.703 zł. Protokół odbioru robót z dnia 31.10.2003 r. – protokół OT z dnia 31.12.2003 r. • z zakupu gotowych środków trwałych o ł ącznej warto ści – 34.900 zł, w tym kocioł c.o. – 9.900 zł oraz sie ć komputerowa – 25.000 zł. Kocioł c.o. dla UG zakupiony w PH „INSTALATOR” z Radomska za cen ę 9.900 zł brutto (netto 9.252,34 zł) ze środków klasyfikowanych w dz. 750 rozdz. 75023 § 6060. Zapłacono przelewem w dniu 25.11.2003 r. - dowód OT nr 3/2003 z dnia 25.11.2003 r., poz. ksi ęgowa nr 2894. • z przyj ęcia na stan ksi ęgowy przekazanego przez MENiS autobusu szkolnego „GIMBUS” o warto ści – 280.600 zł Zmniejszenie warto ści środków trwałych obj ętych ewidencj ą konta 011 w 2003 r. spowodowane było: • sprzeda Ŝą działek budowlanych w miejscowo ści Blok Dobryszyce o ogólnej warto ści ewidencyjnej – 19.413,50 zł
______157 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DOBRYSZYCE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
• wyksi ęgowaniem warto ści środka trwałego o kwot ę podatku WAT zwróconego od kosztów kwalifikowanych – 2.392 zł • likwidacj ą telefaksu Panasonic o warto ści ewidencyjnej – 2.692 zł (ekspertyza z dnia 8.07.2003r.) • wyksi ęgowaniem warto ści zaginionego kontenera o ł ącznej warto ści – 2.136,50 zł • sprzeda Ŝą samochodu osobowego marki Polonez o warto ści ewidencyjnej – 10.320 zł – cena sprzeda Ŝy 860 zł przyj ęta wg oceny technicznej z dnia 5.02.2003 r. sporz ądzonej przez biegłego rzeczoznawc ę – Jana Kowalczyka z Radomska.
W I półroczu 2004 roku obroty zwi ększaj ące stan konta 011 – środki trwałe stanowiły kwot ę – 21.881,30 zł. Zwi ększenie warto ści konta 011 – środki trwałe w I półroczu 2004 roku wynikało: • z zakupu kserokopiarki dla Urz ędu Gminy – 4.288,30 zł • z zakupu agregatu pr ądotwórczego za kwot ę 9.800 zł • z zakupu zestawu komputerowego dla GOPS na kwot ę – 2.550 zł • z zakupu aparatu EKG ( u Ŝyczony do Gminnego O środka Zdrowia) na kwot ę – 5.243,00 zł W toku kontroli stwierdzono niezachowanie obowi ązku bie Ŝą cego wprowadzania do ewidencji ksi ęgowej środków trwałych (syntetycznej i analitycznej) składników maj ątku pochodz ących zarówno z zakupu jak te Ŝ wytworzonych i oddanych do u Ŝytku, co stanowiło naruszenie art.20 ustawy z dnia 29 wrze śnia 1994 roku o rachunkowo ści (Dz. U. z 2002 r. nr 76, poz. 694 z pó źn. zm.). Dotyczyło to przyj ęcia na stan ksi ęgowy pod dat ą 31.12.2003 roku nast ępuj ących składników maj ątkowych: • oczyszczalni ścieków o warto ści 925.910 zł, która oddana została do u Ŝytkowania 23 maja 2003 roku; • przydomowych biologicznych oczyszczalni ścieków o warto ści - 113.931 zł – protokół odbioru robót z dnia 24.10.2003 r.; • przył ącza ciepłowniczego w Przedszkolu w Dobryszycach o warto ści 56.370 zł – protokół odbioru z dnia 17.10.2003 r.; • wybudowanej drogi o warto ści 157.703 zł – protokół odbioru z dnia 31.10.2003 r.;
2.3. Prawidłowo ść stosowanych odpisów umorzeniowych
Według ewidencji ksi ęgowej salda kont 071- umorzenie środków trwałych i 072 – umorzenie pozostałych środków trwałych oraz warto ści niematerialnych i prawnych - wykazywały warto ści: konto - 071 konto - 072 01.01.2003 r. - 1.146.236,60 452.211,24 31.12.2003 r. - 1.486.537,10 504.897,47 30.06.2004 r. - 1.496.337,10 533.597,41 W kontrolowanej jednostce odpisów amortyzacyjnych środków trwałych obj ętych ewidencj ą konta 011 oraz warto ści niematerialnych i prawnych obj ętych ewidencj ą konta 020, których warto ść przekracza kwot ę 3.500 - dokonuje si ę jednorazowo na koncie 071 na koniec roku podatkowego. Umorzenia pozostałych środków trwałych obj ętych ewidencj ą konta 013 oraz warto ści niematerialnych i prawnych o warto ści poni Ŝej 3.500 zł dokonuje si ę na koncie 072 jednorazowo z chwil ą zakupu.
______158 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DOBRYSZYCE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Kontrola prawidłowo ści dokonywania odpisów umorzeniowych wykazała nieprawidłowo ści polegaj ące na zastosowaniu do umorzenia warto ści kontenera 10 % stawki amortyzacyjnej, podczas gdy zgodnie z „wykazem rocznych stawek amortyzacyjnych” stanowi ącym załącznik nr 1 do ustawy z dnia 15 lutego 1992 roku o podatku dochodowym od osób prawnych – dla tego rodzaju środków trwałych przewidziana jest 18% stawka amortyzacyjna. Stwierdzono ponadto, Ŝe: • od wykonanego w Przedszkolu w Dobryszycach przył ącza ciepłowniczego o warto ści 56.370 zł oddanego do u Ŝytkowania protokołem odbioru z dnia 17.10.2003 roku – nie dokonano umorzenia za m-ce listopad i grudzie ń 2003 r.; • od zakupionego dla Urz ędu Gminy kotła c.o. przyj ętego na stan ksi ęgowy w dniu 25.11.2003 r. nie dokonano umorzenia za m-c grudzień 2003 r.; • od przyj ętego na stan ksi ęgowy protokołem OT z dnia 11 kwietnia 2003 roku autobusu GIMBUS o warto ści – 280.600 zł (przekazany z MENiS) – umorzenie naliczono od m-ca czerwca 2003 roku. Powy Ŝsze działania stanowiły naruszenie art.16h ust.1 ustawy z dnia 15 lutego 1992 roku o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz. U. z 2000 r. nr 54, poz.654 z pó źn. zm.), w my śl którego odpisów amortyzacyjnych dokonuje si ę od warto ści pocz ątkowej środków trwałych lub warto ści niematerialnych i prawnych pocz ąwszy od pierwszego miesi ąca nast ępuj ącego po miesi ącu, w którym ten środek lub warto ść wprowadzono do ewidencji.
3. EWIDENCJA WARTO ŚCI NIEMATERIALNYCH I PRAWNYCH – KONTO 020. PRAWIDŁOWO ŚĆ STOSOWANYCH ODPISÓW UMORZENIOWYCH
W kontrolowanej jednostce ewidencja ksi ęgowa – syntetyka i analityka - warto ści niematerialnych i prawnych prowadzona jest na koncie 020. Ewidencja ksi ęgowa (analityka) prowadzona jest metod ą r ęczn ą w ksi ędze inwentarzowej oznaczonej nr 1. Na dzie ń 31.12.2003 roku saldo konta 020 wyra Ŝało warto ść – 29.490,40 zł, a na dzie ń 30.06.2004 roku – 31.159,36 zł. Ustalono, Ŝe umorzenia warto ści niematerialnych i prawnych dokonuje si ę na koncie 071 – umorzenie środków trwałych (o warto ści powy Ŝej 3.500 zł) oraz na koncie 072 (o warto ści poni Ŝej 3.500 zł).
4. EWIDENCJA POZOSTAŁYCH SKŁADNIKÓW MAJ ĄTKOWYCH (MATERIAŁY , FINANSOWY MAJ ĄTEK TRWAŁY )
W Urz ędzie Gminy nie prowadzi si ę magazynu. Według ewidencji ksi ęgowej salda kont 310 – „Materiały” i 330 – „Towary” - na dzie ń 31.12.2003 r. i na 30.06.2004 r. wykazywały warto ści: Konto 310 konto 330 01.01.2003 r. 10.860,88 3.535,29 31.12.2003 r. 23.904,42 3.303,70 30.06.2004 r. 13.627,32 132,78 W toku kontroli stwierdzono, Ŝe ewidencja ksi ęgowa Konta 310 -Materiały i 330 - Towary prowadzona jest dla składników maj ątkowych jednostek organizacyjnych i obejmuje w szczególno ści artykuły spo Ŝywcze zakupione do stołówek prowadzonych przy szkołach i sprzeda Ŝ obiadów a tak Ŝe zakup opału do jednostek organizacyjnych gminy.
______159 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DOBRYSZYCE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
5. INWENTARYZACJA
5.1. Instrukcja inwentaryzacyjna. Terminy przeprowadzania inwentaryzacji
Instrukcja Inwentaryzacyjna zatwierdzona została Zarz ądzeniem nr 5/2000 Wójta Gminy Dobryszyce z dnia 1 grudnia 2000 roku. Ustalono, i Ŝ cz ęstotliwo ść przeprowadzania inwentaryzacji składników maj ątkowych okre ślona została w niniejszej instrukcji w terminach okre ślonych art. 26 ustawy z dnia 29 wrze śnia 1994 roku o rachunkowo ści tj.: - inwentaryzację środków trwałych, maszyn i urz ądze ń obj ętych inwestycj ą rozpocz ętą znajduj ących si ę na terenie strze Ŝonym przeprowadza si ę raz w ci ągu 4 lat; - inwentaryzacj ę zapasów materiałów i towarów obj ętych ewidencj ą ilo ściowo-warto ściow ą znajduj ących si ę na terenie strze Ŝonym przeprowadza si ę raz w ci ągu 2 lat. Kontrola wykazała, Ŝe przedmiotowym zarz ądzeniem nie okre ślono obiektów zaliczonych jako strze Ŝone, dla których ustawodawca przewidział terminy przeprowadzania inwentaryzacji w sposób określony powy Ŝej. Przedmiotow ą instrukcj ą uregulowano zagadnienia takie jak: 1) cele przeprowadzania inwentaryzacji 2) sposoby przeprowadzania inwentaryzacji 3) zasady przeprowadzania inwentaryzacji – zgodnie z tre ści ą § 5 Instrukcji podczas inwentaryzacji nale Ŝy przestrzega ć nast ępuj ących zasad: - ka Ŝdy składnik obj ęty spisem musi by ć zapisany w arkuszu spisu z natury - ka Ŝdy składnik obj ęty spisem mo Ŝe by ć uj ęty w arkuszu spisowym tylko jeden raz - stan składników maj ątkowych ustalony w drodze spisu z natury w okre ślonym dniu musi da ć si ę porówna ć ze stanem ewidencyjnym tych samych składników tylko z tego samego dnia 4) terminy i cz ęstotliwo ść przeprowadzania inwentaryzacji. Kontrola wykazała, i Ŝ cz ęstotliwo ść przeprowadzania inwentaryzacji składników maj ątkowych okre ślona została w sposób nast ępuj ący: - inwentaryzacj ę środków trwałych, maszyn i urz ądze ń obj ętych inwestycj ą rozpocz ętą znajduj ących si ę na terenie strze Ŝonym przeprowadza si ę raz w ci ągu 4 lat; - inwentaryzacj ę zapasów materiałów i towarów obj ętych ewidencj ą ilo ściowo-warto ściow ą znajduj ących si ę na terenie strze Ŝonym przeprowadza si ę raz w ci ągu 2 lat. Z powy Ŝszego wynika, Ŝe cz ęstotliwo ść przeprowadzania inwentaryzacji ustalona została w terminach okre ślonych w art. 26 ustawy z dnia 29 wrze śnia 1994 roku o rachunkowo ści. W toku kontroli ustalono jednak, Ŝe obiekty stanowi ące własno ść gminy nie s ą obiektami strze Ŝonymi, a w zwi ązku z tym środki trwałe znajduj ące si ę na ich terenie równie Ŝ nie s ą strze Ŝone całodobowo. W świetle powy Ŝszych ustale ń stwierdzono, Ŝe uregulowania zawarte w instrukcji inwentaryzacyjnej w zakresie terminów przeprowadzania inwentaryzacji nie s ą dostosowane do warunków kontrolowanej jednostki i okre ślone zostały z naruszeniem art. 26 ustawy o rachunkowo ści. 5) metody przeprowadzania inwentaryzacji 6) odpowiedzialno ść osób materialnie odpowiedzialnych za sprawne przeprowadzenie inwentaryzacji. W celu sprawnego przeprowadzenia inwentaryzacji osoby materialnie odpowiedzialne za składniki maj ątkowe zobowi ązane zostały m.in. do zło Ŝenia
______160 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DOBRYSZYCE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Przewodnicz ącemu Stałej Komisji Inwentaryzacyjnej pisemnych o świadcze ń, Ŝe wszystkie dowody przychodu i rozchodu inwentaryzowanych składników maj ątkowych przekazane zostały do ksi ęgowo ści 7) obowi ązki Wójta Gminy w zakresie prawidłowego przeprowadzenia inwentaryzacji – w instrukcji inwentaryzacyjnej (§ 11) okre ślono, Ŝe odpowiedzialno ść za wykonanie obowi ązków w zakresie inwentaryzacji ponosi Wójt Gminy. Do obowi ązków Wójta Gminy nale Ŝy m.in. powołanie Przewodnicz ącego Stałej Komisji Inwentaryzacyjnej, kontrola przebiegu inwentaryzacji, akceptacja ustale ń inwentaryzacyjnych. 8) obowi ązki Przewodnicz ącego Stałej Komisji Inwentaryzacyjnej – zgodnie z § 12 Instrukcji do zada ń Przewodnicz ącego Komisji Inwentaryzacyjnej nale Ŝy m.in. wyst ąpienie do Wójta Gminy z wnioskiem o powołanie członków komisji inwentaryzacyjnej oraz zespołów spisowych, opracowanie projektów planów inwentaryzacji w porozumieniu ze Skarbnikiem Gminy, ustalenie czynno ści członków komisji inwentaryzacyjnej we wła ściwym terminie, pobieranie arkuszy spisowych i ich rozliczanie po zako ńczonej inwentaryzacji. 9) obowi ązki słu Ŝb finansowych w sprawnym przeprowadzeniu inwentaryzacji – Skarbnik Gminy oraz słu Ŝby ksi ęgowe zobowi ązane zostały do uzgadniania i weryfikacji sald oraz współdziałania we wła ściwym przygotowaniu spisów z natury oraz do prawidłowego, kompletnego i terminowego rozliczania wyników inwentaryzacji oraz dopilnowania wyja śnienia ró Ŝnic inwentaryzacyjnych przed zamkni ęciem ksi ąg rachunkowych.
5.2. Prawidłowo ść przeprowadzenia i rozliczenia inwentaryzacji
Zarz ądzeniem nr 17/2003 z dnia 20 pa ździernika 2003 roku Wójt Gminy Dobryszyce zarz ądził przeprowadzenie inwentaryzacji pełnej według stanu na dzie ń 31.12.2003 roku. Zgodnie z § 2 Zarz ądzenia inwentaryzacja winna obj ąć wszystkie składniki maj ątkowe wchodz ące w skład Urz ędu Gminy Dobryszyce i wszystkich jednostek organizacyjnych. Inwentaryzacja winna by ć przeprowadzona według zasad okre ślonych w Instrukcji Inwentaryzacyjnej zatwierdzonej Zarz ądzeniem nr 5/2000 Wójta Gminy z dnia 1 grudnia 2000 roku. Termin przeprowadzenia inwentaryzacji ustalono na okres od 3.11.2003 r. do dnia 8.01.2004 roku. Zarz ądzeniem nr 18/2003 z dnia 22 pa ździernika 2003 roku Wójt Gminy Dobryszyce powołał Pani ą El Ŝbiet ę Kowalsk ą na Przewodnicz ącego Stałej Komisji Inwentaryzacyjnej w Urz ędzie Gminy. Stała Komisja Inwentaryzacyjna powołana została Zarz ądzeniem nr 19/2003 Wójta Gminy Dobryszyce z dnia 22 pa ździernika 2003 roku. W skład Komisji powołano: - Pani ą El Ŝbiet ę Kowalsk ą – Przewodnicz ąca Komisji - Pani ą Alin ę Zagaj – członek Komisji - Pani ą Ann ę Kucharsk ą – członek Komisji Na wniosek Przewodnicz ącej Komisji Inwentaryzacyjnej z dnia 22.10.2003 roku Wójt Gminy Zarz ądzeniem nr 20/2003 z dnia 22 października 2003 roku powołał 5 zespołów spisowych do przeprowadzenia inwentaryzacji w nast ępuj ących jednostkach: - Szkoła Podstawowa w Bloku Dobryszyckim - Publiczna Szkoła Podstawowa w Dobryszycach - Publiczne Gimnazjum w Dobryszycach - Publiczne Przedszkole w Dobryszycach - Urz ąd Gminy Dobryszyce oraz pozostałe jednostki organizacyjne
______161 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DOBRYSZYCE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Z protokołów rozliczenia wyników inwentaryzacji i wyja śniania ró Ŝnic inwentaryzacyjnych poszczególnych jednostek organizacyjnych, sporz ądzanych przez Komisj ę Inwentaryzacyjn ą wynika: 1) Szkoła Podstawowa Blok Dobryszyce a) stan pozostałych środków trwałych wg arkuszy spisowych – 146.424,46 zł stan pozostałych środków trwałych wg ewidencji ksi ęgowej – 147.374,46 zł ró Ŝnica – niedobór - 950 zł Zgodnie z w/w protokołem Komisja Inwentaryzacyjna po przeprowadzeniu post ępowania wyja śniaj ącego ustaliła, Ŝe ró Ŝnica w kwocie 950 zł spowodowana była przyj ęciem na stan ksi ęgowy w dniu 29.12.2003 roku pod poz. ks. 3203 zakupionego programu komputerowego. b) stan środków trwałych wg arkuszy spisowych – 1.057.556 zł stan środków trwałych wg ewidencji ksi ęgowej – 1.057.556 zł 2) Przedszkole Publiczne w Dobryszycach – wg protokołu rozlicze ń wyników inwentaryzacji z dnia 15.01.2004 r. spisem obj ęto: a) sprz ęt, wyposa Ŝenie i art. spo Ŝywcze – warto ść spisanych składników wg arkuszy spisowych – 29.235,96 zł - warto ść spisanych składników maj ątkowych wg ewidencji ksi ęgowej – 29.235,96 zł Na wniosek Komisji Inwentaryzacyjnej Wójt Gminy podj ął decyzj ę o zlikwidowaniu składników maj ątkowych ocenionych przez Komisj ę jako nie nadaj ące si ę do dalszego uŜywania na kwot ę 729,33 zł (spisany w arkuszu spisowym nr 358/2003. Stan ksi ęgowy na 31.12.2003 r. – 28.506,68 zł b) warto ść spisanych w magazynie art. spo Ŝywczych – 439,30 zł – stan zgodny z syntetyk ą konta 330/3 3) Gimnazjum Publiczne w Dobryszycach – wg protokołu rozlicze ń wyników inwentaryzacji z dnia 15.01.2004 r. spisem obj ęto sprz ęt i wyposa Ŝenie. Warto ść spisanych składników maj ątkowych wg arkuszy spisowych stanowiła kwot ę – 55.189,32 zł i była zgodna ze stanem ksi ęgowym. Ró Ŝnic inwentaryzacyjnych nie stwierdzono. 4) Szkoła Podstawowa w Dobryszycach – wg protokołu rozlicze ń wyników inwentaryzacji z dnia 15.01.2004 r. spisem obj ęto sprz ęt i wyposa Ŝenie. Warto ść spisanych składników maj ątkowych wg arkuszy spisowych stanowiła kwot ę – 141.180,97 zł i była zgodna ze stanem ksi ęgowym. Ró Ŝnic inwentaryzacyjnych nie stwierdzono. 5) Według protokołu rozlicze ń wyników inwentaryzacji z dnia 15.01.2004 r. spisem obj ęto mienie komunalne gminy, pozostałe środki trwałe, sprz ęt i wyposa Ŝenie uj ęte w ewidencji ilo ściowej, warto ści niematerialne i prawne oraz zbiory biblioteczne. Z zał ącznika nr 1 do w/w protokołu wynika, Ŝe: - komisja inwentaryzacyjna zaproponowała przyj ęcie do ewidencji ilo ściowej okre ślonych składników maj ątkowych uj ętych w arkuszach spisowych – bez okre ślenia warto ści tych składników - powołuj ąc si ę na numery arkuszy spisowych i poszczególne pozycje komisja inwentaryzacyjna zaproponowała kasacj ę niektórych składników maj ątkowych obj ętych ewidencj ą ilo ściowo-warto ściow ą i ilo ściow ą. Zgodnie z tre ści ą protokołu sprz ęt na wyszczególnionych przez komisj ę arkuszach został zatwierdzony przez Komisj ę i Wójta Gminy do zniesienia za stanu ewidencyjnego ilo ściowego i warto ściowego na kwot ę 495,93 zł. - warto ść spisanych pozostałych środków trwałych stanowiła kwot ę - 55.716,65 zł – stan zgodny ze stanem ksi ęgowym
______162 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DOBRYSZYCE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- warto ść spisanych środków trwałych stanowiła kwot ę – 9.500.997,58 zł – stan zgodny ze stanem ksi ęgowym - warto ść spisanych warto ści niematerialnych i prawnych stanowiła kwot ę – 29.490,40 zł – stan zgodny ze stanem ewidencyjnym - warto ść spisanego ksi ęgozbioru stanowiła kwot ę 36.359,68 zł – stan zgodny ze stanem ewidencyjnym. Powy Ŝsze zestawienie zaakceptowane zostało przez Skarbnika i Wójta Gminy. Kontrola wykazała, Ŝe w protokole nie zawarto numerów inwentarzowych i warto ści składników maj ątkowych obj ętych ewidencj ą ilo ściowo-warto ściow ą zakwalifikowanych jako nie nadaj ące si ę do dalszego u Ŝywania i przeznaczone do likwidacji.
X. ZADANIA REALIZOWANE NA PODSTAWIE POROZUMIE Ń Z JEDNOSTKAMI SAMORZ ĄDU TERYTORIALNEGO I ORGANAMI ADMINISTRACJI RZ ĄDOWEJ
ZADANIA REALIZOWANE NA PODSTAWIE POROZUMIE Ń
W dniu 29 sierpnia 2003 roku Rada Gminy Dobryszyce podj ęła uchwał ę nr VII/55/2003 w sprawie wyra Ŝenia zgody na przyj ęcie do realizacji zada ń z zakresu dróg publicznych. Przedmiotow ą uchwał ą Rada Gminy wyraziła zgod ę na zawarcie porozumienia w sprawie przej ęcia przez Gmin ę Dobryszyce zada ń z zakresu dróg publicznych od Zarz ądu Powiatu Radomszcza ńskiego zgodnie z projektem stanowi ącym zał ącznik do uchwały. Z § 1 projektu porozumienia wynika, i Ŝ Rada Gminy wyraziła zgod ę na przej ęcie do realizacji od Zarz ądu Powiatu Radomszcza ńskiego zadania polegaj ącego na budowie chodnika wzdłu Ŝ drogi powiatowej w miejscowo ści Blok Dobryszyce ul. Dobryszycka, obejmuj ącego roboty takie jak: uło Ŝenie nowego kraw ęŜ nika wibroprasowanego – 565 m oraz uło Ŝenie chodnika z kostki wibroprasowanej – 850 m2. Uchwał ą nr VIII/63/2003 z dnia 28 pa ździernika 2003 roku w sprawie przej ęcia zada ń z zakresu wła ściwo ści powiatu - Rada Gminy Dobryszyce postanowiła o przyj ęciu zadania z zakresu wła ściwo ści powiatu dotycz ącego zimowego utrzymania dróg powiatowych na terenie Gminy Dobryszyce w sezonie 2003/2004. Kserokopia uchwały Rady Gminy Dobryszyce nr VII/55/2003 z dnia 29 sierpnia 2003 r. wraz z projektem porozumienia i uchwały nr VIII/63/2003 z dnia 28 pa ździernika 2003 r. – stanowi ą zał ącznik nr 112 do protokołu kontroli. Na podstawie delegacji Rady Gminy zawartej w w/w uchwałach - w dniu 31 pa ździernika 2003 roku pomi ędzy Gmin ą Dobryszyce reprezentowan ą przez Wójta Gminy Pana Zygmunta Maksa a Zarz ądem Powiatu Radomszcza ńskiego reprezentowanym przez Starost ę Pana Michała Deszcza i członka Zarz ądu – Pana Jacka Cieciór ę – zawarte zostało porozumienie polegaj ące na przej ęciu przez Gmin ę Dobryszyce od Zarz ądu Powiatu w Radomsko nast ępuj ących zada ń: • remont chodników przy drogach powiatowych • letnie utrzymanie dróg powiatowych • zimowe utrzymanie dróg powiatowych Zgodnie z § 2 w/w porozumienia Gmina Dobryszyce pełni ć b ędzie funkcj ę inwestora i wykona roboty remontowe na drogach powiatowych polegaj ące na: • remoncie chodnika w m. Dobryszyce ul. Wolno ści
______163 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DOBRYSZYCE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
• budowie chodnika w m. Blok Dobryszyce Z tre ści § 4 porozumienia wynika, Ŝe do realizacji powy Ŝszych zada ń Gmina Dobryszyce zobowi ązała si ę zapewni ć sprz ęt, robocizn ę i materiały (piasek i cement), natomiast Powiat Radomszcza ński zapewnia materiały takie jak kraw ęŜ niki, obrze Ŝa i kostk ę. Warunki letniego utrzymania dróg powiatowych zawarte w zał ączniku nr 1 w/w porozumienia okre ślaj ą, i Ŝ Gmina przejmuje do wykonania zadanie letniego utrzymania dróg powiatowych polegaj ące na: • dwukrotnym (w ci ągu danego roku) wykaszaniu poboczy i rowów • bie Ŝą cym usuwaniu zaro śli i krzaków z pasa drogowego za kwot ę 200,00 zł od 1 km przej ętych dróg. Zapłata za letnie utrzymanie dróg nast ąpi po komisyjnym odbiorze wykonanych prac. Letnie utrzymanie dróg powiatowych obejmuje lata 2003 – 2006. Rozliczenie pomi ędzy Powiatem Radomszcza ńskim a Gmin ą Dobryszyce ustalono w dwóch transzach, tj. pierwsza płatna do 31 lipca danego roku i druga płatna do 30 wrze śnia danego roku. Zgodnie z warunkami zimowego utrzymania dróg powiatowych zawartych w zał ączniku nr 2 do porozumienia Gmina Dobryszyce przej ęła do wykonania zadanie zimowego utrzymania dróg powiatowych za kwot ę 400 zł od 1 km przej ętych dróg. Zimowe utrzymanie dróg obejmuje okres od dnia 10.11.2003 r. – 15.04.2004 r. Rozliczenie za wykonanie w/w zadania ustalono w trzech transzach: pierwsza – płatna do 31 grudnia 2003 r., druga – płatna do 29 lutego 2004 roku i trzecia – płatna do dnia 31 marca 2004 roku. Za nieprawidłowo ści w wykonywaniu zadania strony ustaliły odsetki w wysoko ści 1 % z wynagrodzenia naliczone wg iloczynu stawki za 1 km oraz ilo ści przej ętych przez Gmin ę dróg za ka Ŝdy dzie ń niedotrzymania standardów zimowego utrzymania dróg. Kserokopia porozumienia z dnia 31 pa ździernika 2003 w sprawie przej ęcia do realizacji zada ń Powiatu Radomszcza ńskiego stanowi zał ącznik nr 113 do protokołu kontroli. Tre ść opisanego powy Ŝej porozumienia wskazuje, Ŝe przyj ęty do realizacji przez kontrolowan ą jednostk ę zakres zada ń Powiatu Radomszcza ńskiego jest niezgodny z dyspozycj ą Rady Gminy Dobryszyce wyra Ŝon ą w tym przedmiocie w powołanych wy Ŝej uchwałach. Dotyczy to wykonania remontu chodnika w miejscowo ści Dobryszyce ul. Wolno ści oraz letniego utrzymania dróg powiatowych. W świetle powy Ŝszego stwierdzono, i Ŝ porozumienie z dnia 31 pa ździernika 2003 roku pomi ędzy Zarz ądem Powiatu Radomszcza ńskiego a Wójtem Gminy Dobryszyce zawarte zostało z naruszeniem art. 18 ust.2 pkt 11 ustawy z dnia 8 marca 1990 roku o samorz ądzie gminnym (tekst jednolity Dz. U. z 2001 r. Nr 142, poz.1591 z pó źn. zmianami), zgodnie z którym, do wył ącznej wła ściwo ści Rady Gminy nale Ŝy podejmowanie uchwał w sprawie przej ęcia na podstawie porozumie ń zada ń z zakresu wła ściwo ści powiatu oraz zada ń z zakresu wła ściwo ści województwa.
Terminowo ść otrzymywania środków na realizacj ę wykonywanych zada ń
W odniesieniu do warunków okre ślonych w zał ącznikach do porozumienia zawartego w dniu 31 pa ździernika 2003 roku z Zarz ądem Powiatu Radomszcza ńskiego w zakresie rozlicze ń za letnie i zimowe utrzymanie dróg powiatowych stwierdzono: 1) rozliczenie za zimowe utrzymanie dróg powiatowych w okresie 2003/2004 nie budziło zastrze Ŝeń kontroluj ących zarówno w zakresie wysoko ści kwoty przypadaj ącej do zapłaty za realizacj ę zadania jak i terminów przekazywania poszczególnych transz. Środki finansowe w ogólnej kwocie 9.346,80 zł za wykonanie zadania przekazane zostały przez powiat radomszcza ński w terminach: - przelew z dnia 22.12.2003 r. na kwot ę 2.336,70 zł – I transza - przelew z dnia 24.02.2004 r. na kwot ę 3.505,05 zł – II transza
______164 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DOBRYSZYCE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- przelew z dnia 29.03.2004 r. na kwot ę 3.505,05 zł - III transza 2) rozliczenie za letnie utrzymanie dróg powiatowych za 2003 rok – kontrola wykazała, Ŝe dniu 28.11.2003 roku na rachunek bankowy kontrolowanej jednostki przekazane zostały środki finansowe w kwocie 4.673,40 zł jako I i II transza za letnie utrzymanie dróg powiatowych. Z ustale ń kontroli wynika, Ŝe rozliczenie za letnie utrzymanie dróg powiatowych ustalono w 2 transzach płatnych do dnia 31 lipca i do 30 wrze śnia danego roku. Maj ąc na uwadze fakt, Ŝe powiat radomszcza ński przekazał środki finansowe na rzecz gminy Dobryszyce za letnie utrzymanie dróg powiatowych w wysoko ści okre ślonej w porozumieniu, a przedmiotowe porozumienie zawarte zostało z Zarz ądem Powiatu Radomszcza ńskiego w dniu 31 pa ździernika 2003 roku, stwierdzi ć nale Ŝy i Ŝ kontrolowana jednostka w 2003 roku realizowała zadania z zakresu publicznych dróg powiatowych bez stosownego w tym zakresie upowa Ŝnienia Rady Gminy wyra Ŝonego w drodze uchwały upowa Ŝniaj ącej Wójta Gminy do zawarcia porozumienia z Zarz ądem Powiatu.
XI. ROLICZENIA BUD śETU Z SAMORZ ĄDOWYMI JEDNOSTKAMI ORGANIZACYJNYMI
1. DOTACJE PRZEKAZYWANE NA RZECZ ZAKŁADÓW BUDśETOWYCH I GOSPODARSTW POMOCNICZYCH – WYSOKO ŚĆ I RODZAJ
W Gminie Dobryszyce nie funkcjonuj ą zakłady bud Ŝetowe i gospodarstwa pomocnicze w zwi ązku z czym z bud Ŝetu gminy nie były przekazywane dotacje.
2. DOTACJE NA RZECZ INSTYTUCJI KULTURY I ICH ROZLICZENIE
Na terenie gminy Dobryszyce instytucj ą zaliczan ą do jednostek kultury jest Gminno-Szkolna Biblioteka Publiczna w Dobryszycach. W latach 2003 – 2004 kontrolowana jednostka nie przekazywała z bud Ŝetu gminy dotacji na rzecz tej jednostek. Wydatki zwi ązanie z funkcjonowaniem tej Ŝe jednostki finansowane były bezpo średnio z bud Ŝetu gminy. Nieprawidłowo ści wynikaj ące z powy Ŝszego działania opisano na str. 19-20 niniejszego protokołu.
3. DOTACJE NA RZECZ PUBLICZNYCH SAMODZIELNYCH ZAKŁADÓW OPIEKI ZDROWOTNEJ I ICH ROZLICZENIE
W okresie obj ętym kontrol ą z bud Ŝetu gminy nie udzielano dotacji na rzecz zakładu opieki zdrowotnej. W toku kontroli ustalono, Ŝe w 2004 r. kontrolowana jednostka zakupiła za kwotę 5.243 zł aparat EKG ASCARD 56 model A, który przekazany został do Gminnego O środka Zdrowia na podstawie umowy u Ŝyczenia z dnia 12.05.2004 r. zawartej pomi ędzy Wójtem Gminy Panem Zygmuntem Maksem a Kierownikiem Gminnego O środka Zdrowia w Dobryszycach.
XII. INNE USTALENIA
Nabywanie gruntów poło Ŝonych na terenie gminy Dobryszyce przez INTER DIC POLAND Spółka z o.o. Uchwał ą nr 35/2000 z dnia 17 sierpnia 2000 roku Zarz ąd Gminy Dobryszyce ogłosił wykaz nieruchomo ści przeznaczonych do sprzeda Ŝy, po śród których wskazano równie Ŝ nieruchomo ść gruntow ą oznaczon ą nr ewidencyjnymi 312 – o pow. 61.500 m2 poło Ŝonej w miejscowo ści Galonki. Przeznaczenie w planie zagospodarowania przestrzennego – uprawy
______165 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DOBRYSZYCE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
polowe i ogrodnicze, cena nieruchomo ści 36.235 zł. Z wykazu wynika, Ŝe w poz. oznaczonej dla okre ślenia nr Ksi ęgi Wieczystej wpisano nr aktu notarialnego na podstawie którego Gmina nabyła przedmiotow ą nieruchomo ść . Z tre ści w/w uchwały wynika, Ŝe uchwała wywieszona będzie na tablicy ogłosze ń w siedzibie Urz ędu Gminy oraz w sołectwach poło Ŝenia wymienionych w wykazie nieruchomo ści. Termin podania wykazu do publicznej wiadomo ści w powy Ŝszy sposób to 17.07.2000 r. do 5.10.2000 r. Kserokopia uchwały nr 35/2000 Zarz ądu Gminy w Dobryszycach z dnia 17 sierpnia 2000 roku w sprawie ogłoszenia wykazu nieruchomo ści przeznaczonych do sprzeda Ŝy – stanowi zał ącznik nr 114 do protokołu kontroli. Kontrola wykazała, Ŝe Gmina Dobryszyce nabyła w/w nieruchomo ść aktem notarialnym rep. „A” nr 5959/99 z dnia 17.12.1999 roku. Podstaw ę nabycia nieruchomo ści stanowiła uchwała nr XIV/67/96 Rady Gminy w Dobryszycach z dnia 30 kwietnia 1996 roku w sprawie okre ślenia zasad nabywania, zbywania i obci ąŜ ania nieruchomo ści gruntowych oraz ich wydzier Ŝawiania lub najmu na okres dłu Ŝszy niŜ trzy lata z której wynika, Ŝe nabywanie nieruchomo ści na rzecz Gminy od osób fizycznych i prawnych w celu realizacji zada ń przewidzianych w programie gospodarczym Gminy mo Ŝe nast ąpi ć na podstawie uchwały Zarz ądu Gminy. W sprawie nabycia przedmiotowej nieruchomo ści Zarz ąd Gminy w Dobryszycach podj ął uchwał ę nr 18/1999 z dnia 29 listopada 1999 roku. Zarz ąd Gminy postanowił naby ć w/w nieruchomo ść za cen ę 28.200 zł z przeznaczeniem pod budownictwo przemysłowe, składowe, handlowe i usługowe i pod przyszłe inwestycje. Kserokopia aktu notarialnego rep. „A” nr 5959/99 z dnia 17.12.1999 roku stanowi zał ącznik nr 115 do protokołu kontroli. Operat szacunkowy dla nieruchomo ści gruntowej oznaczonej nr działki 312 poło Ŝonej w Galonkach gm. Dobryszyce według stanu na dzie ń 25 sierpnia 2000 r. wykonał Pan Leszek Szyda – rzeczoznawca maj ątkowy upr. nr 2028. Według operatu szacunkowego pkt 2.2 i 2.3 – wła ścicielem nieruchomo ści jest Gmina Dobryszyce, podstaw ą nabycia jest akt notarialny rep. A 5959/99, nieruchomo ść oznaczona jest symbolem R (tereny upraw polowych i ogrodniczych), grunty wykorzystywane s ą pod uprawy rolne, a w cz ęś ci odłoguj ą. Wyci ąg z operatu szacunkowego (strony 1, 4 i 5 )nieruchomości oznaczonej nr działki 312 – stanowi zał ącznik nr 116 do protokołu kontroli. W dniu 2 pa ździernika 2000 roku Zarz ąd Gminy ogłosił I publiczny przetarg ustny na sprzeda Ŝ nieruchomo ści poło Ŝonej w obr ębie Galonki oznaczonej nr ewidencyjnym działki 312 o pow. 6,15 ha nr Kw 54330. Cena wywoławcza przedmiotowej nieruchomo ści – 36.235 zł. Wysoko ść wadium okre ślono na kwot ę 1.820 zł, a post ąpienie – na kwot ę 370 zł. Zgodnie z ogłoszeniem, w planie zagospodarowania przestrzennego nieruchomość poło Ŝona jest w terenach przeznaczonych pod budownictwo przemysłowe, składowe, handlowe i usługowe. Termin wpłaty wadium wyznaczono do dnia 13.10.2000 r. Dat ę przetargu ustalono na dzie ń 16.10.2000 r. Ogłoszenie podano do publicznej wiadomo ści poprzez wywieszenie na tablicy ogłosze ń Urz ędu Gminy w dniach 2.10.-16.10.2000 r. Kserokopia ogłoszenia Zarz ądu Gminy w Dobryszycach o przetargu na sprzeda Ŝ nieruchomo ści nr 312 stanowi zał ącznik nr 117 do protokołu kontroli. Z przedstawionych do kontroli dokumentów wynika, Ŝe w okre ślonym terminie wadium wpłaciła firma INTER D.I.C. POLAND Sp. z o.o. reprezentowana przez Pana Mariana Grabi ńskiego. W skład komisji przetargowej powołano: Pana Macieja Rosi ńskiego – Przewodnicz ący Komisji Pani Anna Gabry ś – Wiceprzewodnicz ąca Komisji Pani El Ŝbieta Sowi ńska – członek Komisji Pani Marianna Grabowska – członek Komisji Pan Edward Rochowski – członek Komisji
______166 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DOBRYSZYCE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Z protokołu z dnia 16.10.2000 r. z przeprowadzonego przetargu wynika, Ŝe nabywc ą nieruchomo ści został Pan Marian Grabi ński zam. Warszawa Mokotów ul. Bzowa 4 za cen ę 43.265 zł. Kserokopia protokołu z przetargu z dnia 16.10.2000 roku stanowi zał ącznik nr 118 do protokołu kontroli. Umow ę sprzeda Ŝy w formie aktu notarialnego rep. A nr 5334 spisano w dniu 7 listopada 2000 roku. Z § 5 w/w aktu notarialnego wynika, Ŝe cena sprzeda Ŝy zostanie Gminie zapłacona najpó źniej do dnia 9 listopada 2000 roku przelewem bankowym na konto Urz ędu Gminy, na co przedstawiciele Gminy Dobryszyce wyrazili zgod ę. Nabywca dokonał zapłaty za przedmiotow ą nieruchomo ść przelewem w dniu 9.11.2000 roku w kwocie 43.265 zł. Kserokopia aktu notarialnego rep. „A” nr 5334/2000 z dnia 7.11.2000 roku stanowi zał ącznik nr 119 do protokołu kontroli. Analiza powołanych wy Ŝej dokumentów wykazała rozbie Ŝno ści w zakresie okre ślenia nieruchomo ści oznaczonej nr ewidencyjnym działki 312 przeznaczenia w miejscowym planie zagospodarowania przestrzennego Gminy Dobryszyce. Ustalono bowiem, i Ŝ w wykazie z dnia 17 sierpnia 2000 roku nieruchomo ści przeznaczonych do sprzeda Ŝy w/w działka opisana została jako nieruchomo ść gruntowa oznaczona symbolem R przeznaczona w planie zagospodarowania przestrzennego gminy pod uprawy polowe i ogrodnicze. Równie Ŝ z operatu szacunkowego sporz ądzonego dla w/w nieruchomo ści wg stanu na dzie ń 25 sierpnia 2000 roku wynika, Ŝe jest to nieruchomo ść oznaczona symbolem R – tereny upraw polowych i ogrodniczych, grunty wykorzystywane s ą pod uprawy rolne a cz ęś ciowo odłoguj ą. Z ogłoszenia Zarz ądu Gminy Dobryszyce z dnia 2.10.2000 roku o przetargu na sprzeda Ŝ nieruchomo ści nr ewidencyjny działki 312 wynika natomiast, Ŝe nieruchomo ść ta w planie zagospodarowania przestrzennego poło Ŝona jest na terenach przeznaczonych pod budownictwo przemysłowe, składowe, handlowe i usługowe oznaczana symbolem UH, UI, PS. Powy Ŝszy stan potwierdza równie Ŝ uchwała nr VIII/40/99 Rady Gminy Dobryszyce z dnia 25 czerwca 1999 roku w sprawie zmiany fragmentu miejscowego planu zagospodarowania przestrzennego Gminy Dobryszyce, zał ącznik graficzny nr 3 do w/w uchwały oraz wykaz działek sprzedanych na terenie obj ętym zmian ą na podstawie uchwały nr VIII/40/99 sporz ądzony na potrzeby niniejszej kontroli przez Pana Marcina Przybyłowicza – podinspektora Urz ędu Gminy (zał ącznik nr 46 i 47 do protokołu kontroli). Przyjmuj ąc zatem, Ŝe przedmiotowa nieruchomo ść w planie zagospodarowania przestrzennego Gminy Dobryszyce przeznaczona jest pod budownictwo przemysłowe, składowe, handlowe i usługowe – niezrozumiałe jest dla kontroluj ących zarówno okre ślenie przeznaczenia tej Ŝe nieruchomo ści w wykazie Zarz ądu Gminy dotycz ącym nieruchomo ści przeznaczonych do sprzeda Ŝy jak te Ŝ niezakwestionowanie przez kontrolowan ą jednostk ę wyceny tej nieruchomo ści, która dokonana była przy zało Ŝeniu, Ŝe s ą to grunty oznaczone symbolem R przeznaczone pod uprawy polowe i ogrodnicze. W dniu 23 czerwca 2000 roku Rada Gminy Dobryszyce działaj ąc na podstawie art.67 §1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1007 roku Ordynacja podatkowa - podj ęła uchwał ę nr XIV/87/2000 w sprawie zwolnienia z podatku od nieruchomo ści INTER D.I.C. POLAND Spółka z o.o. Przedmiotow ą uchwał ą Rada Gminy zobowi ązała Wójta Gminy Dobryszyce do: • zwolnienia z podatku od nieruchomo ści INTER D.I.C. POLAND Spółka z o.o. do ko ńca 2005 roku • obni Ŝenia tego podatku o 50 % w latach 2006 – 2007 liczonego na podstawie stawki obowi ązuj ącej w 2006 r. i o 25 % w latach 2008-2009 liczonego na podstawie stawki obowi ązuj ącej w 2008 r. Z powodu sprzeczno ści z prawem w/w uchwały Rady Gminy Dobryszyce Kolegium Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi uchwał ą nr 27/253/2000 z dnia 31 lipca 2000 roku stwierdziło niewa Ŝno ść tej Ŝe uchwały. W dniu 15 czerwca 2000 roku Zarz ąd Gminy Dobryszyce reprezentowany przez Wójta Gminy Pana Zygmunta Maksa i Zast ępc ę Wójta Pana Macieja Rosi ńskiego - podpisał umowę współpracy z INTER D.I.C. POLAND Spółka z o.o. z siedzib ą w Dobryszycach
______167 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DOBRYSZYCE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
reprezentowan ą przez Mana Mariana Grabi ńskiego i Pana Maxa Andre. Z tre ści umowy wynika m.in. i Ŝ z uwagi na to, Ŝe w granicach administracyjnych Gminy Dobryszyce znajduj ą si ę nieruchomo ści poło Ŝone przy trasie Warszawa – Katowice z mo Ŝliwo ści ą dost ępu do magistrali kolejowej za po średnictwem bocznicy kolejowej, o ł ącznej powierzchni ok. 240 ha, stanowi ące własno ść prywatn ą – Zarz ąd INTER D.I.C. POLAND Spółka z o.o. : • widzi mo Ŝliwo ść – w oparciu o zało Ŝenia przygotowanego projektu – stworzenia na w/w terenie mi ędzynarodowego centrum dystrybucyjno – przemysłowego i tym samym zainteresowany jest nabyciem tych Ŝe nieruchomo ści dla własnych potrzeb i jej partnerów oraz przyszłych inwestorów z Europy i spoza Europy; • Zarz ąd INTER D.I.C. POLAND Spółka z o.o. w porozumieniu z INTER SCAN GROUP w oparciu o nabyte nieruchomo ści jest zainteresowany realizacj ą inwestycji polegaj ących na budowie terminalu kontenerowego, magazynów kompletacyjnych, fabryk artykułów przyjaznych środowisku, fabryki domów jednorodzinnych według technologii szwedzkiej oraz budowie hoteli – moteli typu zachodniego i innych obiektów towarzysz ących tym inwestycjom. Warunkiem koniecznym do realizacji planowanych inwestycji jest nabycie przy wsparciu gminy Dobryszyce na własno ść powy Ŝszych nieruchomo ści oraz zmiana planu zagospodarowania przestrzennego. Spółka zainteresowana jest uzyskaniem tytułu prawnego do dysponowania w/w nieruchomo ściami gruntowymi, stanowi ącymi własno ść prywatn ą, czyli nabyciem prawa własno ści nieruchomo ści. Zarz ąd Gminy Dobryszyce zobowi ązał si ę wspiera ć i współdziała ć oraz przedstawi ć ofert ę Spółki INTER D.I.C. POLAND kupna nieruchomo ści potencjalnym zbywcom gruntów oraz zorganizowa ć w jednym miejscu i czasie – dla wszystkich potencjalnych zbywców i przedstawiciela INTER D.I.C. POLAND – spotkanie maj ące na celu zawarcie umów sprzeda Ŝy nieruchomo ści po cenie 7.000 zł za 1 ha ziemi klasy V i VI. Zarz ąd Gminy Dobryszyce zobowi ązał si ę ponadto do: • przeprowadzenia zmiany planu zagospodarowania przestrzennego terenów, w skład których wchodz ą nieruchomo ści okre ślone w tej Ŝe umowie • podj ęcia uchwały w tej sprawie (najpó źniej do 15 lipca 2000 roku) tak aby były one przeznaczone na prowadzenie działalno ści gospodarczej (przeznaczenie produkcyjne, handlowe) • Zarz ąd Gminy Dobryszyce podejmie wszelkie mo Ŝliwe działania gwarantuj ące doprowadzenie na koszt inwestorów, w oparciu o przedstawione przez Zarz ąd Gminy plany, najpó źniej do dnia 1 lipca 2001 roku, sieci wodoci ągowej, sieci energetycznej i sieci gazowej na nieruchomo ści stanowi ących przedmiot umów o których mowa w § 2 i w § 9 umowy • Zarz ąd Gminy podejmie na koszt inwestorów wszelkie działania gwarantuj ące wytyczenie i doprowadzenie dróg dojazdowych do nieruchomo ści obj ętych umowami. Powy Ŝsze zobowi ązania dotycz ą równie Ŝ działa ń umo Ŝliwiaj ących doprowadzenie bocznicy kolejowej do nieruchomo ści poło Ŝonych po stronie wschodniej trasy szybkiego ruchu. • Zarz ąd Gminy Dobryszyce zwolni INTER D.I.C. POLAND Spółka z o.o. z podatku od nieruchomo ści i zabudowa ń w okresie od 2001 do 2005 r., a przez kolejne lata tj. 2006- 2007 wysoko ść podatku od nieruchomo ści i zabudowa ń b ędzie stanowiła 50 % ulgi stawki podatku obowi ązuj ącego w 2006 r. Ponadto w latach 2008-2009 wysoko ść podatku stanowi ć b ędzie 25 % ulgi stawki podatku obowi ązuj ącego w 2008 roku. W/w ulgi b ędą obowi ązywały równie Ŝ dla inwestorów – partnerów INTER D.I.C. POLAND Spółka z o.o. Z o świadczenia Pani El Ŝbiety Sowi ńskiej – inspektora Urz ędu Gminy ds. gospodarki gruntami wynika, Ŝe w czasie wykupu gruntów od rolników indywidualnych przez INTER D.I.C. POLAND pomoc gminy w tym zakresie polegała na kompletowaniu dokumentów archiwizowanych w Urz ędzie Gminy niezb ędnych do sporz ądzenia aktów notarialnych, informowaniu osób zainteresowanych sprzeda Ŝą o wymaganych do sporz ądzenia aktu notarialnego
______168 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DOBRYSZYCE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
dokumentach. O świadczenie Pani El Ŝbiety Sowi ńskiej z dnia 19.10.2004 roku stanowi zał ącznik nr 120 do protokołu kontroli. W dniu 23 sierpnia 2000 roku pomi ędzy Zarz ądem Gminy Dobryszyce reprezentowanym przez Wójta Gminy Pana Zygmunta Maksa a INTER D.I.C. POLAND Spółka z o.o. z siedzib ą w Dobryszycach reprezentowan ą przez Pana Mariana Grabi ńskiego zawarte zostało porozumienie, z tre ści którego wynika, Ŝe wszystkie sprawy formalno prawne zwi ązane z przygotowaniem dokumentacji klientów niezb ędnej do zawarcia umów notarialnych zamawia ć b ędzie Urz ąd Gminy a powstałymi kosztami obci ąŜ ać b ędzie nota ksi ęgow ą INTER D.I.C. POLAND. Strony ustaliły ponadto, Ŝe kosztami poniesionymi do dnia zawarcia porozumienia Urz ąd Gminy obci ąŜ y INTER D.I.C. POLAND Spółka z o.o. wystawiaj ąc not ę ksi ęgow ą. Z piecz ęci firmy INTER D.I.C. POLAND zamieszczonej na w/w porozumieniu wynika, Ŝe adresem w/w firmy jest miejscowo ść Dobryszyce ul. Wolno ści 8, co wskazuje Ŝe jest to adres Urz ędu Gminy Dobryszyce. W powy Ŝszej sprawie Sekretarz Urz ędu Gminy Pani Anna Gabry ś udzieliła kontroluj ącym wyja śnienia, i Ŝ nie posiada wiedzy czy Spółka INTER D.I.C. POLAND wynajmowała lokal b ądź te Ŝ miała siedzib ę w Urz ędzie Gminy. Wyja śnienie Pani Anny Gabry ś stanowi zał ącznik nr 121 do protokołu kontroli. Kserokopia umowy o współpracy z dnia 15 czerwca 2000 roku wraz z porozumieniem z dnia 23 sierpnia 2000 roku stanowi zał ącznik nr 122 do protokołu kontroli. Budowa gara Ŝu przy remizie OSP Zdania Decyzj ą z dnia 18 czerwca 2002 roku znak 7330/36/2002 Wójt Gminy Dobryszyce ustalił dla Ochotniczej Stra Ŝy Po Ŝarnej we wsi Zdania warunki zabudowy i zagospodarowania terenu inwestycji polegaj ącej na rozbudowie budynku stra Ŝnicy OSP na gara Ŝ samochodowy na działce nr ew. 190 i 185/5 poło Ŝonej we wsi Zdania. Projekt techniczny architektoniczno-budowlany w/w obiektu opracował w m-cu wrze śniu 2002 roku Pan Antoni Ziemba upr. bud. Nr 68/75. W dniu 10.11.2003 roku Decyzj ą nr 57/2003 (znak U.G.7353/57/2003) Wójt Gminy Dobryszyce działaj ąc na podstawie art.28, art. 33 ust.1, art. 34 ust.4 i art. 36 ustawy z dnia 7 lipca 1994 roku – Prawo budowlane oraz na podstawie art.104 ustawy z dnia 14 czerwca 1960 roku – Kodeks post ępowania administracyjnego i na podstawie porozumienia z dnia 31.12.2001 r. pomi ędzy Zarz ądem Powiatu Radomszcza ńskiego a Wójtem Gminy Dobryszyce w sprawie powierzenia zada ń publicznych – po rozpatrzeniu wniosku inwestora tj. OSP Zdania z dnia 7.11.2003 roku zatwierdził projekt budowlany i udzielił pozwolenia na budow ę dla Ochotniczej Stra Ŝy Po Ŝarnej we wsi Zdania gm. Dobryszyce dobudowy do istniej ącej stra Ŝnicy OSP – gara Ŝu o pow. 77,02 m2, pow. u Ŝytkowej 69,00 m2 na działce o nr ew. 190 i 189/5. Z uzasadnienia przedmiotowej decyzji wynika, Ŝe Inwestor: • zło Ŝył wniosek o pozwolenie na budow ę w terminie wa Ŝno ści decyzji o ustaleniu warunków zabudowy i zagospodarowania terenu z dnia 18.06.2002 r. wydanej przez Wójta Gminy Dobryszyce, wa Ŝnej do dnia 31.12.2003 r.; • doł ączył do wniosku kompletny projekt budowlany, zawieraj ący wymagane uzgodnienia • udokumentował prawo do dysponowania nieruchomo ści ą na cele budowlane okre ślone w projekcie tytułami prawnymi wymienionymi w art. 3 ust.11 ustawy prawo budowlane. Kontrola wykazała, Ŝe wydatki zwi ązane z realizacj ą przedmiotowego zadania finansowane były bezpo średnio z bud Ŝetu gminy. Ogólny koszt budowy gara Ŝu (w tym zakup materiałów budowlanych i robocizna) - stanowił kwot ę 20.594 zł. Nieprawidłowo ści zwi ązane z wydatkowaniem środków publicznych z dz. 900 rozdz. 90011 § 6110 na sfinansowanie budowy gara Ŝu przy remizie OSP w miejscowo ści Zdania opisano na stronie 175-177 niniejszego protokołu.
______169 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DOBRYSZYCE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Wydatki dotycz ące wykorzystanie Gminnego Funduszu Ochrony Środowiska.
Zakup wozu stra Ŝackiego dla OSP w Zdani. Ustalono, Ŝe wyboru dostawcy wozu stra Ŝackiego dokonano w trybie zapytania o cen ę. Z informacji o rozpocz ęciu post ępowania w trybie zapytania o cen ę (druk ZP-170) wynika, Ŝe przedmiotem zamówienia był zakup samochodu stra Ŝackiego marki Liaz lub Tatra wyprodukowanego w latach 1975-1978. Wymogiem zamawiaj ącego było aby samochód posiadał: w ęŜ e o długo ści 200 metrów, pr ądownice, redukcje wszystkich typów, trójniki, zasysacz wody, armatk ę wodn ą auto pomp ę oraz zbiornik na minimum 3500 litrów płynu ga śniczego. Z tre ści zapytania o cen ę z dnia 2 maja 2002 roku wystosowanego do potencjalnych dostawców wynika, Ŝe Zarz ąd Gminy Dobryszyce działaj ąc na podstawie art. 67 i art.68 ustawy z dnia 10 czerwca 1994 roku o zamówieniach publicznych kieruje zapytanie o cen ę w zwi ązku z zamiarem nabycia do dnia 29 maja 2002 roku wozu stra Ŝackiego marki Liaz, Skoda lub Tatra. Z niniejszego dokumentu wynika, Ŝe powodem zastosowania trybu zapytania o cen ę jest powszechna dost ępno ść i posiadanie okre ślonego standardu jako ściowego przez przedmiot zamówienia wymieniony w formularzu ofertowym, stanowi ącym zał ącznik do zapytania. Zamawiaj ący poinformował ponadto, Ŝe zgodnie z art.69 ww. ustawy ka Ŝdy z dostawców mo Ŝe zaproponowa ć tylko jedn ą cen ę i nie mo Ŝe jej zmieni ć oraz Ŝe nie prowadzi si ę Ŝadnych negocjacji w sprawie ceny, która jest jednocze śnie jedynym kryterium wyboru. Zgodnie z wymogiem zamawiaj ącego oferty nale Ŝało składa ć w terminie do dnia 20 maja 2002 roku w Urz ędzie Gminy w Dobryszycach. Kserokopia tre ści zapytania o cen ę na zakup wozu stra Ŝackiego z dnia 02.05.2002 stanowi zał ącznik nr 123 do protokołu kontroli. W dokumentach dostarczonych kontroluj ącym brak było druku formularza ofertowego (niewypełnionego), który zgodnie z tre ści ą zapytania o cen ę z dnia 02.05.2002 roku stanowił jego integraln ą cz ęść oraz jakiejkolwiek informacji którym dostawcom dostarczono tre ść ww. zapytania. Niniejsze wskazuje, Ŝe dostawcy których pytano o cen ę wozu stra Ŝackiego nie zostali poinformowani o wymaganiach zamawiaj ącego dotycz ących wyposa Ŝenia samochodu. W toku prowadzenia niniejszego post ępowania nie sporz ądzono dokumentacji podstawowych czynno ści, co stanowiło naruszenie art.26 ust.1 w zwi ązku z art.25 ust.1 pkt 1, 2, 4, 5, 9 i 15 ustawy z dnia 10 czerwca 1994 roku o zamówieniach publicznych, zgodnie z którym w post ępowaniu o zamówienie publiczne o którym mowa w art.15 ust.1 ustawy zamawiaj ący zobowi ązany jest prowadzi ć dokumentacj ę podstawowych czynno ści zwi ązanych z post ępowaniem zawieraj ącą nast ępuj ące informacje: - opis przedmiotu zamówienia, - nazwisko lub firm ę (nazw ę) oraz adresy dostawców ubiegaj ących si ę o udzielenie zamówienia, - cen ę oraz inne istotne elementy ka Ŝdej z ofert, - streszczenie oceny i porównanie zło Ŝonych ofert, - powody zastosowania przez zamawiaj ącego trybu dokonywania zamówienia innego ni Ŝ przetarg nieograniczony, - wskazania wybranej oferty wraz z uzasadnieniem wyboru. Kontroluj ącym przedstawiono nast ępuj ące oferty w postaci lu źnych kart nieoznaczonych numerami: - TRANSPORT SAMOCHODOWY Handel Obwo źny Art. Przemysłowymi W ęgiel Materiały Budowlane i Art. Rolne Grzegorz śelazny 97-524 Kobiele Wielkie ul. Reymonta 30 za cen ę 23.180 w tym podatek VAT 4.180 zł.
______170 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DOBRYSZYCE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- F.H.U. „OPAL” Zawadzki Zdzisław, Zawadzka Helena, Zawadzki Marcin 97-524 Kobiele Wielkie u. Turystyczna 12 za cen ę 26.840 zł w tym podatek VAT 4.840 zł . - P.P.H.U. „RAMA” s.c. Rafał Bi ńczycki i Marcin Mandzij, Kletnia 69 97-545 Gomunice za cen ę 36.600 zł w tym podatek VAT 6.600 zł. - Firma Produkcyjno-Handlowo-Usługowa „ZERTRAKO” Robert Matysiak 97-523 Dmenin za cen ę 32.940 zł w tym podatek VAT 5.940 zł. W dniu 19 pa ździernika 2004 roku Pani Urszula Cie śla zło Ŝyła o świadczenie w którym okre śliła jakie dokumenty dotycz ące zakupu samochodu stra Ŝackiego przej ęła. W śród dokumentów które wymienia jest informacja o rozpoczęciu post ępowania – druk ZP-170, formularz zapytania o cen ę, 4 oferty oraz ogłoszenie o wynika przetargu ZP-150. Oświadczenie Pani Cie śli z dnia 19 pa ździernika 2004 roku stanowi zał ącznik nr 124 do protokołu kontroli. Ww. oferty nie były zaopatrzone w koperty. Na ofertach brak było ponadto daty ich wpływu do Urz ędu. Wszystkie ww. oferty zostały opatrzone dat ą 20 maja 2003, jednak Ŝe data zawarta na ofercie firmy F.H.U. „OPAL” z Kobiel Wielkich została w sposób widoczny poprawiona z 26 maja 2003 na 20 maja 2003. W zwi ązku z powy Ŝszym brak jest wiedzy co do faktycznych dat zło Ŝenia poszczególnych ofert. Analiza ofert wykazała, Ŝe w trzech spo śród zło Ŝonych ofert okre ślenie przedmiotu zamówienia zostało napisane tym samym charakterem pisma co mo Ŝe wskazywa ć Ŝe oferenci otrzymali oferty w których wskazano przedmiot zamówienia a ich udział ograniczył si ę do wskazania ceny i podpisania oferty. Kserokopia zło Ŝonych ofert na sprzeda Ŝ samochodu stra Ŝackiego stanowi zał ącznik nr 125 do protokołu kontroli. Z druku ZP-150 tj. ogłoszenia o wyniku post ępowania podpisanego przez Wójta Gminy Pana Zygmunta Maksa oraz Podinspektora ds. zamówie ń publicznych Pawła Ziemb ę wynika, Ŝe wybrano ofert ę Grzegorza śelaznego z Kobiel Wielkich z cen ą 23.180 zł, w tym podatek VAT 4.180 zł. Kserokopia ogłoszenia o wyniku post ępowania ZP-150 stanowi zał ącznik nr 126 do protokołu kontroli. Z tre ści art. 68 ust.1 ustawy o zamówieniach publicznych wynika, Ŝe zapytanie o cen ę mo Ŝe by ć stosowane gdy przedmiotem zamówienia s ą dostawy, rzeczy lub usługi powszechnie dost ępne o ustalonych standardach jako ściowych a warto ść zamówienia nie przekracza równowarto ści 130.000 EURO. Na powszechn ą dost ępno ść wskazuje m.in. dost ępno ść wielu podmiotów mog ących zrealizowa ć zamówienie. W zwi ązku z powy Ŝszym wskaza ć nale Ŝy, Ŝe dobór dostawców zaproszonych do udziału w post ępowaniu powinien by ć rzetelny. Zapytanie o cen ę powinno by ć skierowane nie do przypadkowych co najmniej czterech oferentów a do takiej ich liczby, która zapewni wybór najkorzystniejszej oferty, konkurencj ę i sprawny przebieg post ępowania. Zasad ą, któr ą nale Ŝało kierowa ć si ę przy doborze dostawców powinno by ć skierowanie zapytania wył ącznie do podmiotów zajmuj ących si ę handlem samochodami stra Ŝackimi. Kontroluj ącym nie przedstawiono Ŝadnych dokumentów potwierdzaj ących fakt, Ŝe zamawiaj ący w jakikolwiek sposób sprawdził czy firmy, które zapytał o cen ę i które zło Ŝyły oferty maj ą w przedmiocie swojej działalno ści handel tego typu pojazdami specjalnymi. W zwi ązku z powy Ŝszym uzna ć nale Ŝy, Ŝe zamawiaj ący nie skierował zapytania o cen ę do takiej liczby dostawców, która zapewni wybór najkorzystniejszej oferty, konkurencj ę i sprawny przebieg post ępowania nie mniej jednak ni Ŝ do czterech czym naruszył art.67 ustawy o zamówieniach publicznych. Brak ustalenia przez zamawiaj ącego przedmiotu działalno ści potencjalnych oferentów mo Ŝe wskazywa ć na naruszenie zasady uczciwej konkurencji okre ślonej w art.16 ustawy o zamówieniach publicznych, zgodnie z któr ą zamawiaj ący zobowi ązany jest do prowadzenie post ępowania o zamówienie publiczne w sposób gwarantuj ący uczciw ą konkurencj ę. W opisanym przypadku brak bowiem pewno ści czy wszyscy oferenci konkurowali ze sob ą. W dniu 15 lipca 2002 roku firma TRANSPORT SAMOCHODOWY Handel Obwo źny Art. Przemysłowymi W ęgiel Materiały Budowlane i Art. Rolne Grzegorz śelazny wystawiła na rzecz Urz ędu Gminy w Dobryszycach faktur ę VAT nr 50/02 za sprzeda Ŝ samochodu stra Ŝackiego marki SKODA RTHP-25 rok produkcji na kwot ę 23.180 zł (netto 19.000 zł.), któr ą odebrał Wójt Gminy Pan Zygmunt Maks. Faktura została zatwierdzona do wypłaty w dniu 22.07.2002 roku
______171 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DOBRYSZYCE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
przez Wójta Gminy i tego samego dnia uregulowana przelewem bankowym. Z opisu na fakturze wynika, Ŝe wydatku dokonano ze środków GFO Ś – dział 900, rozdział 90011 § 6120. Samochód stra Ŝacki marki Skoda RTHP-25 został przyj ęty na stan środków trwałych na podstawie dowodu OT nr 13/2002 w dniu 22.07.2002 roku. Miejscem u Ŝytkowania wg dowodu OT była Ochotnicza Stra Ŝ Po Ŝarna w Zdani, a osob ą której powierzono samochód był (…) 52 – kierowca OSP Zdania. Kserokopia faktury nr 50/02 z dnia 15 lipca 2002 roku stanowi zał ącznik nr 127 do protokołu kontroli. W dniu 22 lipca 2002 roku samochód stra Ŝacki został przyj ęty na stan środków trwałych na podstawie dowodu OT nr 13/2002. Kserokopia polecenie ksi ęgowania z dnia 22 lipca 2002 roku (dowód nr 1601) oraz dowodu OT nr 13/2002 stanowi zał ącznik nr 128 do protokołu kontroli. W toku kontroli ustalono, Ŝe samochód stra Ŝacki został zakupiony przez firm ę TRANSPORT SAMOCHODOWY Handel Obwo źny Art. Przemysłowymi W ęgiel Materiały Budowlane i Art. Rolne Grzegorz śelazny dniu 17 kwietnia 2002 roku na podstawie faktury nr 205 od (…) 53 Z tłumaczenie faktury stanowi ącej postaw ę zakupu wynika, Ŝe samochód został zafakturowany jako stary samochód stra Ŝacki marki SKODA 706 CAS25 i sprzedany za cen ę umown ą w wysoko ści 90.000 koron czeskich, co w przeliczeniu na złotówki ( średni kurs czeskiej korony z dnia 17 kwietnia 2002 roku – tabela A średnich kursów Narodowego Banku Polskiego – wynosił 0,1188) stanowiło to kwot ę 10.692 zł. Samochód został przedstawiony do oclenia przez (…) 54 w dniu 25 kwietnia 2002 roku w Urz ędzie Celnym w Łodzi. Równie Ŝ w dniu 15 kwietnia 2002 roku przeprowadzono badanie techniczne samochodu stra Ŝackiego. Z zapisów na fakturze nr 50/02 z dnia 15 lipca 2002 roku wynika, Ŝe samochód został zarejestrowany w Starostwie Powiatowym w Radomsku w dniu 25 listopada 2002 roku pod numerem rejestracyjnym ERA 96AX. Z wyja śnienia (…) 55 wynika, Ŝe tak długi okres jaki upłyn ął pomi ędzy zakupem samochodu przez gmin ę a jego rejestracj ą wynikał z brakiem dokumentów niezb ędnych do zarejestrowania pojazdu. Faktyczny powód opó źnienia nie jest jednak znany kontroluj ącym poniewa Ŝ nie przedstawiono Ŝadnych dokumentów czy wyja śnie ń ten fakt potwierdzaj ących. Kserokopia faktury nr 205 z dnia 17 kwietnia 2002 roku, dokumentu celnego z dnia 25 kwietnia 2002 roku oraz dokumentu identyfikacyjnego zarejestrowanego po raz pierwszy za granic ą (zał ącznik do za świadczenia o przeprowadzonym badaniu technicznym) stanowi zał ącznik nr 129 do protokołu kontroli. W dniu 27 pa ździernika 2004 roku osoba, której powierzono zakupiony samochód zło Ŝyła wyja śnienie dotycz ące wyposa Ŝenia zakupionego samochodu. Według o świadczenia (…) 56
52 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 53 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 54 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 55 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 56 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23
______172 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DOBRYSZYCE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
samochód zakupiony przez Urz ąd gminy w lipcu 2002 roku dla OSP w Zdani był i jest wyposa Ŝony w nast ępuj ące urz ądzenia: w ęŜ e, zasysacz wody, rozdzielacz, klucz do w ęŜ y i hydrantów, pr ądownice, 2 komplety ubra ń azbestowych, za ślepka hydrantowa, nosze, zraszacz, bosaki, mostek przejazdowy, lamp ę o świetleniow ą przeno śną oraz armatk ę wodn ą. (…) 57 wskazuje równie Ŝ, Ŝe wymieniony sprz ęt nie posiada atestu. Z o świadczenia wynika, Ŝe samochód „SKODA” b ędący na stanie OSP w Zdani jest sprawny i posiada wa Ŝny dowód rejestracyjny wa Ŝny do dnia 15 czerwca 2005 roku. W zwi ązku z tym, Ŝe samochód posiada znikom ą ilo ść urz ądze ń na wyposa Ŝeniu do Rady Gminy zło Ŝono zapotrzebowania na zakup sprz ętu, jednak Ŝe brak pozytywnej odpowiedzi w tym wzgl ędzie ze strony Rady. zał ącznikiem do wyja śnienia jest dowód rejestracyjny pojazdu marki „SKODA” ERA 96AX. Wyja śnienie (…) 58 stanowi zał ącznik nr 130 do protokołu kontroli. Kontroluj ącym nie przedstawiono umowy dotycz ącej zakupu samochodu stra Ŝackiego. Z oświadczenia zło Ŝonego do protokołu w dniu 11 pa ździernika 2004 roku przez Podinspektora ds. zamówie ń publicznych Pani ą Urszul ę Cie ślę wynika, Ŝe w przej ętych przez ni ą dokumentach brak jest umowy na zakup samochody straŜackiego w 2002 roku. O świadczenia z dnia 11.10.2004 roku stanowi zał ącznik nr 131 do protokołu kontroli. Wskaza ć nale Ŝy, Ŝe zgodnie z art.74 ustawy o zamówieniach publicznych umowy w sprawach zamówie ń publicznych wymagaj ą pod rygorem niewa Ŝno ści zachowania formy pisemnej.
Wydatki budow ę gara Ŝu w OSP w Zdani. Ustalono, Ŝe w 2002 roku na budow ę gara Ŝu OSP w Zdania wydatkowano ł ącznie 18.039,84 zł. Wydatki dotyczyły zarówno zakupu materiałów budowlanych na kwot ę 16.209,84 zł jak i środków wypłaconych tytułem realizacji umów zlece ń dotycz ących prac murarskich oraz transportu materiałów budowlanych w wysoko ści 1.830 zł. W dniu 7 pa ździernika 2002 roku Wójt Gminy Pan Zygmunt Maks zawarł dwie umowy na wykonanie prac murarskich przy budowie gara Ŝu w miejscowo ści Zdania. Umowy zawarte zostały z (…) 59 a warto ść zleconych do wykonania prac okre ślono odpowiednio na 520 zł oraz 1.250 zł. Wykonanie prac potwierdził Pan Edward Rochowski – Komendant Gminny OSP. Kontrola wykazała ponadto, Ŝe w dniu 6 pa ździernika 2002 roku (…) 60 wystawił na rzecz Urz ędu Gminy rachunek za transport własnym sprz ętem betoniarki, cementu i wapna na kwot ę 60 zł, który uregulowano w dniu 7
ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 57 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 58 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 59 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 60 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______173 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DOBRYSZYCE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
pa ździernika 2002 roku. Kserokopia umów zlecenia z dnia 07.10.2002 roku oraz rachunku (…) 61 na kwot ę 60 zł stanowi zał ącznik nr 132 do protokołu kontroli. Szczegółowe zestawienie wydatków poniesionych na budow ę gara Ŝu wraz z kserokopi ą faktury nr 05868/2002 z dnia 17 wrze śnia 2002 roku na kwot ę 520,80 zł, faktury nr 06248/2002 z dnia 30 wrze śnia 2002 roku na kwot ę 3.059,55 zł, faktury nr 66/11/2002 z dnia 30 listopada 2002 roku na kwot ę 1.671,48 zł, faktury nr 45/2002 z dnia 10 pa ździernika 2002 roku na kwot ę 8.618,87 zł oraz faktury nr 06958/2002 z dnia 30 października 2002 roku na kwot ę 936,21 zł stanowi zał ącznik nr 133 do protokołu kontroli. Bezpośrednio ze środków Gminnego Funduszu Ochrony Środowiska (900, 90011, §6110) tytułem realizacji faktur za zakup materiałów budowlanych wydatkowano kwot ę 14.906,91 zł. Pozostał ą kwot ę tj. 3.232,93 zł uregulowano ze środków przeznaczonych na ochron ę przeciwpoŜarow ą sklasyfikowanych w rozdziale 75412, w tym z § 421 – 1.402,93 zł oraz z § 430 – 1.830 zł. Z dat ą 30.12.2002 roku dokonano przeksi ęgowania kwoty 3.232,93 zł z rozdziału 75412 do rozdziału 90011 na podstawie polecenia ksi ęgowania nr 3113. Kontrola wykazała, Ŝe w 2003 roku ze środków Gminnego Funduszu Ochrony Środowiska poniesiono nast ępuj ące wydatki zwi ązane z budow ą gara Ŝu w OSP w Zdani: - zakup 2,8 ton piasku za kwot ę 32,96 zł (faktura vat 03/25FG/00162 z dnia 31.03.2003 – dowód nr 759). Z opisu na fakturze wynika, Ŝe piasek przeznaczono na tynkowanie gara Ŝu w OSP Zdania. Wydatkowano dnia 31.03.2003 roku z działu 754, rozdział 75412, § 4210, - zakup cementu, gipsu i innych materiałów budowlanych za kwot ę 1.963,33 zł (faktura vat 00875/2003 z dnia 31.03.2003 - dowód nr 833). Z opisu na fakturze wynika, Ŝe materiały z pozycji od 1 do 7 faktury przeznaczono na wykonanie tynku i ocieplenia gara Ŝu w OSP w Zdani. Faktura została uregulowana przelewem w dniu 04.04.2003 roku. Wydatkowano z działu 754, rozdział 75412 § 4210 kwot ę 1.927,34 zł, natomiast kwota 35,99 zł wydatkowano z 900, 90095, §4210. - zakup styropianu za kwot ę 27,61 zł (faktura vat 01138/2003 z dnia 15.04.2003 – dowód nr 1022). Z opisu na fakturze wynika, Ŝe styropian przeznaczono na docieplenie gara Ŝu w OSP w Zdani). Faktura została uregulowana przelewem w dniu 25.04.2003 roku. Wydatkowano z działu 754, rozdział 75412 § 4210. - zakup wapna, tarcicy oraz blachy za kwot ę 212,71 zł (faktura vat 01631/2003 z dnia 07.05.2003). Z opisu na fakturze wynika, Ŝe materiały przeznaczono na wytynkowanie i pokrycie pomieszczenia sanitarnego w OSP w Zdani. - zakup cementu za kwot ę 354 zł (faktura vat 01912/2003 z dnia 16.05.2003). Z opisu na fakturze wynika, Ŝe cement przeznaczono na budow ę pomieszcze ń sanitarnych i na wylewk ę posadzki w gara Ŝu w OSP Zdania. Faktury na kwot ę 212,71 zł oraz 354 zł uregulowano przelewem w dniu 28.05.2003 roku z działu 754, rozdział 75412 § 4210. Suma ww. faktur na kwot ę 2.554,62 zł została wyksi ęgowana w dniu 30.06.2003 roku na podstawie Polecenia ksi ęgowania nr 1617 jako refundacja wydatków z działu 754, rozdział 75412 § 4210 i zaksi ęgowana w dziale 900, rozdział 90011, § 4210 jako zakup materiałów i wyposa Ŝenia ze środków Gminnego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej. Pod dat ą 31.12.2003 roku kwota 2.554,62 zł została przeksi ęgowana na podstawie polecenia ksi ęgowania nr 3383 do paragrafu 6110 – Wydatki inwestycyjne funduszy celowych. Na podstawie polecenia ksi ęgowania z dnia 31 grudnia 2003 roku (dowód nr 3374) zwi ększono warto ść środka trwałego tj. remizy OSP Zdania o kwot ę 20.594,46 zł (18.039,84 zł + 2.554,62 zł). Kserokopia polecenia ksi ęgowania z dnia 31 grudnia 2003 roku (dowód nr
61 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______174 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DOBRYSZYCE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
3374) oraz dowodu OT nr 4/2003 z dnia 31 grudnia 2003 roku stanowi zał ącznik nr 134 do protokołu kontroli.
Zgodnie z art.406 ustawy z dnia 27 kwietnia 2001 roku Prawo ochrony środowiska (Dz.U.nr 62, poz.627 z pó źn.zm.) środki gminnych funduszy przeznacza si ę na ści śle okre ślone cele wymienione w punktach od 1 do 11 tego artykułu oraz inne zadania ustalone przez rad ę gminy, słu Ŝą ce ochronie środowiska i gospodarce wodnej, wynikaj ące z zasady zrównowa Ŝonego rozwoju, w tym na programy ochrony środowiska. Kontrola wykazała, Ŝe w planie przychodów i wydatków Gminnego Funduszu Ochrony Środowiska na 2002 rok okre ślonym uchwał ą Rady Gminy Dobryszyce nr XXVI/157/2002 z dnia 12 marca 2002 roku w sprawie uchwalenia bud Ŝetu Gminy Dobryszyce (zał ącznik nr 7 do niniejszej uchwały) przewidziano wydatki w wysoko ści po 25.000 zł na wydatki inwestycyjne funduszy celowych ( §6110) oraz na wydatki na zakupy inwestycyjne funduszy celowych (§6120). W planie przychodów i wydatków Gminnego Funduszu Ochrony Środowiska na 2003 rok okre ślonym uchwał ą nr IV/25/2003 z dnia 26 marca 2003 roku w sprawie uchwalenia bud Ŝetu Gminy Dobryszyce na 2003 rok (zał ącznik nr 7 do niniejszej uchwały) zabezpieczono natomiast kwot ę 30.000 zł na wydatki inwestycyjne sklasyfikowane w § 6110. Wskaza ć nale Ŝy, Ŝe w Ŝadnej z ww. uchwał Rada Gminy nie sprecyzowała jakiego rodzaju inwestycji i zakupów maj ą dotyczy ć uwzgl ędnione w planie kwoty. Decyzja Rady Gminy Dobryszyce o przeznaczeniu środków Gminnego Funduszu Ochrony Środowiska na budow ę gara Ŝu OSP w Zdani oraz zakup samochodu stra Ŝackiego nie wynika z Ŝadnych innych dokumentów dostarczonych kontroluj ący. Wobec braku uzasadnienia Rady Gminy w jaki sposób budowa gara Ŝu dla jednostki OSP w Zdania oraz zakup samochodu stra Ŝackiego dla tej jednostki ma słu Ŝyć ochronie środowiska i gospodarce wodnej wydatki poniesione na te cele uzna ć nale Ŝy za bezzasadne. Kserokopia zał ączników nr 7 do uchwał Rady Gminy nr XXVI/157/2002 z dnia 12 marca 2002 oraz nr IV/25/2003 z dnia 26 marca 2003 stanowi załącznik nr 135 do protokołu kontroli.
Zakup agregatu pr ądotwórczego Umowa z dnia 15.04.2004 r. zawarta pomi ędzy Urz ędem Gminy w Dobryszycach reprezentowanym przez Wójta Gminy Pana Zygmunta Maksa a (…) 62 . Przedmiotem umowy jest zakup wraz z monta Ŝem agregatu pr ądotwórczego 70 kW „diesel Turbo” rok produkcji 2000 – na uj ęcie wody Biała Góra. Termin wykonania umowy ustalono do dnia 15.04.2004 roku. Za wykonanie przedmiotu umowy ustalono wynagrodzenie w kwocie 9.800 zł. Umowa nie zawiera kontrasygnaty Skarbnika Gminy na okoliczno ść zabezpieczenia w bud Ŝecie Gminy środków finansowych. Za dostaw ę agregatu i jego monta Ŝ w hydroforni w Dobryszycach dostawca wystawił w dniu 15.04.2004 roku rachunek na kwot ę 9.800 zł, udzielaj ąc za dostarczony sprz ęt 12-miesi ęcznej gwarancji. Wykonanie dostawy i usługi zlecone w/w umow ą nie zostało potwierdzone przez upowa Ŝnionego pracownika Urz ędu Gminy. Rachunek potwierdzony został przez Wójta i Skarbnika Gminy pod wzgl ędem legalno ści, celowo ści i gospodarno ści. W dniu 16.04.2004 roku Wójt i Skarbnik Gminy zatwierdzili w/w rachunek do wypłaty ze środków klasyfikowanych w dz.400 rozdz.40002 § 6060. Zapłacono przelewem z dnia 16.04.2004 r.
62 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______175 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DOBRYSZYCE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Kserokopia oferty sprzeda Ŝy, umowy z dnia 15.04.2004 r., rachunku z dnia 15.04.2004 r. oraz polecenia przelewu z dnia 16.04.2004 roku stanowi ą zał ącznik nr 136 do protokołu kontroli.
Zakup komputerów i wykonanie sieci instalacyjnej
1) na podstawie dokumentacji podstawowych czynno ści post ępowania przetargowego prowadzonego w trybie przetargu nieograniczonego o warto ści poni Ŝej 30.000 EURO ustalono, Ŝe w dniu 17.06.2003 roku Wójt Gminy ogłosił przetarg nieograniczony na wykonanie sieci komputerowej i wydzielonej sieci zasilaj ącej oraz dostaw ę serwera, komputerów i drukarek dla Urz ędu Gminy Dobryszyce. Post ępowanie prowadzone było z zastosowaniem preferencji krajowych. Jako kryterium oceny ofert wskazano cen ę w 100 %. Termin składania wyznaczony był na dzie ń 3.07.2003 r. Do dnia upływu terminu składania ofert wpłyn ęły 3 oferty, a mianowicie: • BASCOM s.c. z Łodzi – cena oferty - 42.047,66 zł • Apollo sp. z o.o. z Radomska – cena oferty - 34.365,54 zł • OMEGA S. Gemel z Piotrkowa Tryb. - cena oferty – 43.323,79 zł Zgodnie z dokumentacj ą podstawowych czynno ści post ępowania zamawiaj ący wykluczył z post ępowania oferenta nr 2 tj. spółk ę Apollo z Radomska uzasadniaj ąc, i Ŝ oferent nie spełnia wszystkich warunków przyst ąpienia do przetargu. Nie wykazał bowiem, Ŝe w ci ągu ostatnich 3 lat z nale Ŝyt ą staranno ści ą wykonał co najmniej trzy zamówienia o podobnym charakterze i zakresie wskazanym przez zamawiaj ącego. Według zamawiaj ącego pozostałe 2 oferty spełniały warunki udziału w postępowaniu. W dniu 14 lipca 2003 roku pismem znak 341/0/91/2003 zamawiaj ący poinformował firm ę Apollo z Radomska o wykluczeniu z post ępowania przetargowego na podstawie art.19 ust.1, pkt 8 ustawy z dnia 10 czerwca 1994 roku o zamówieniach publicznych. Równie Ŝ w dniu 14 lipca 2003 roku pismem znak ZP 341/09/2/2003 zamawiaj ący poinformował pozostałych 2 uczestników post ępowania, i Ŝ post ępowanie zostało uniewa Ŝnione na podstawie art.27 b, ust.1, pkt 2 ustawy o zamówieniach publicznych, bowiem cena oferty najkorzystniejszej przewy Ŝsza kwot ę, któr ą zamawiaj ący mo Ŝe przeznaczy ć na sfinansowanie zamówienia. W komisji przetargowej w przedmiotowym post ępowaniu uczestniczyli: - Urszula Cie śla - Anna Gabry ś - Marianna Grabowska - Halina Tatara oraz Antoni Ziemba Dokumentacj ę podstawowych czynno ści post ępowania zatwierdził w dniu 14.07.2003r. Wójt Gminy Pan Zygmunt Maks. 2) kolejny przetarg nieograniczony na wykonanie sieci komputerowej i wydzielonej sieci zasilaj ącej oraz dostaw ę serwera Urz ąd Gminy Dobryszyce ogłosił w dniu 03.10.2003 roku. Termin składania ofert wyznaczono do dnia 21.10.2003 r. Jako jedyne kryterium oceny ofert wskazano cen ę w 100 %. Post ępowanie prowadzono z zastosowaniem preferencji krajowych. O udzielenie zamówienia mogli ubiega ć si ę oferenci, którzy: • spełniaj ą warunki okre ślone w art.22 ust.2 ustawy z dnia 10 czerwca 1994 r. o zamówieniach publicznych • wykonali w ci ągu ostatnich 3 lat z nale Ŝyt ą staranno ści ą co najmniej trzy zamówienia o tym samym charakterze i zakresie co przedmiot niniejszego zamówienia
______176 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DOBRYSZYCE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
• udziel ą co najmniej 24-miesi ęcznej gwarancji, r ękojmi na wykonane prace i sprz ęt licz ąc od dnia odbioru ko ńcowego przedmiotu umowy Ogłoszenie wywieszono na tablicy ogłosze ń Urz ędu Gminy w terminie 3.10.-21.10.2003 r. oraz zamieszczono na stronie internetowej w dniach 3.10.- 21.10.2003 r. Specyfikacja istotnych warunków zamówienia zatwierdzona przez Wójta Gminy w dniu 3.10.2003 roku w cenie 10 zł dost ępna była u zamawiaj ącego lub za zaliczeniem pocztowym. Z przedstawionej do kontroli dokumentacji podstawowych czynno ści post ępowania wynika, Ŝe specyfikacj ę istotnych warunków zamówienia nabyło 3 dostawców, jednak Ŝe w terminie wskazanym w ogłoszeniu o przetargu nie wpłyn ęła Ŝadna oferta. W zwi ązku z powy Ŝszym post ępowanie uniewa Ŝniono na podstawie art.27b ustawy o zamówieniach publicznych. Prace komisji przetargowej w składzie Urszula Cie śla, Anna Gabry ś, Marianna Grabowska, El Ŝbieta Sowi ńska, Halina Tatara i Antoni Ziemba - potwierdzone dokumentacj ą podstawowych czynno ści post ępowania prowadzonego w trybie przetargu nieograniczonego o warto ści poni Ŝej 30.000 EURO – zako ńczyły si ę w dniu 23.10.2003 r. i zatwierdzone zostały przez Wójta Gminy Pana Zygmunta Maksa w dniu 24.10.2003 r. 3) w dniu 23.10.2003 roku sporz ądzono wniosek o wszcz ęcie post ępowania o zamówienie publiczne o wykonanie sieci komputerowej i wydzielonej sieci zasilaj ącej oraz dostaw ę serwera wg okre ślonych przez zamawiaj ącego wymaga ń technicznych. Warto ść szacunkowa netto zamówienia okre ślona została na kwot ę 20.239,80 zł netto (brutto 24.692,56 zł). Pani Urszula Cie śla zaproponowała zawarcie umowy na podstawie art.6 ust.1 pkt 7 ustawy z dnia 10 czerwca 1994 roku o zamówieniach publicznych (kurs euro na dzie ń 23.10.2003 roku wynosił 4.6469 zł). Wniosek zatwierdziła pod wzgl ędem zabezpieczenia środków w bud Ŝecie Skarbnik Gminy – Pani Janina Piotrowska. Kserokopia umowy z dnia 1.12.2003 r., wniosku z dnia 23.10.2003 r. oraz ogłoszenia Zarz ądu Gminy z dnia 3.10.2003 r. o przetargu nieograniczonym wraz z ogłoszeniem wyniku post ępowania i dokumentacj ą podstawowych czynno ści post ępowania stanowi zał ącznik nr 137 do protokołu kontroli. W dniu 01.12.2003 na podstawie art. 6 ust.1, pkt 7 ustawy z dnia 10 czerwca 1994 roku o zamówieniach publicznych pomi ędzy Urz ędem Gminy Dobryszyce reprezentowanym przez Wójta Gminy Pana Zygmunta Maksa a Firm ą OMEGA s.j. w Piotrkowie Tryb. zawarta została umowa o dostarczenie serwera sieciowego, karty sieciowej w ilo ści 5 szt. oraz wykonanie: • sieci logicznej i dedykowanej instalacji elektrycznej w Urz ędzie Gminy • podł ączenie i uruchomienie w sieci istniej ące komputery • podł ączenie i uruchomienie serwera Instalacja ma obejmowa ć ogółem 22 punkty. Warto ść zamówienia brutto 25.000 zł, w tym podatek VAT–4.508,20 zł (netto 20.491,80zł). Faktura VAT 10049/03 z dnia 30.12.2003 r. na kwot ę 25.000 zł zapłacona została przelewem w dniu 31.12.2003 r. ze środków 750 75023 § 6050 - poz. ks. 3282. Wykonanie umowy potwierdził Pan Laskowski.
Obsługa prawna Urz ędu Gminy
Wykonywanie stałej obsługi prawnej Urz ędu Gminy Dobryszyce zlecono na podstawie umowy z dnia 2 stycznia 1998 roku Panu Jerzemu Fudali wyst ępuj ącemu w imieniu Kancelarii Radcy Prawnego „FIDES” z Radomska za wynagrodzeniem 500 zł miesi ęcznie. Przedmiotow ą umow ę zawarto na czas nieokre ślony. Aneksami z dnia 31.12.1999 roku oraz z dnia 1.08.2001
______177 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DOBRYSZYCE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
r. wprowadzono zmiany do powy Ŝszej umowy w zakresie wynagrodzenia za świadczone usługi. Aneksem z dnia 31.12.1999 roku okre ślono miesi ęczne wynagrodzenie ryczałtowe w wysoko ści 600 zł, natomiast aneksem z dnia 1.08.2001 r. wynagrodzenie ustalone zostało w wysoko ści 800 zł miesi ęcznie. Kolejn ą umow ę zlecenia o świadczenie obsługi prawnej Wójt Gminy Dobryszyce Pan Zygmunt Maks zawarł z Kancelari ą Radcy Prawnego Jerzego Fudala z Radomska w dniu 27 listopada 2003 roku. Umow ę zawarto na okres od dnia 1 stycznia 2004 roku do dnia 31 grudnia 2005 r. Wynagrodzenie za świadczenie obsługi prawnej ustalono w wysoko ści 900 zł miesi ęcznie plus 22% podatek VAT. Zgodnie z umow ą - niezale Ŝnie od wynagrodzenia Radcy Prawnemu przysługuje wynagrodzenie z tytułu zast ępstwa w post ępowaniu s ądowym i egzekucyjnym w wysoko ści zas ądzonej przez S ąd lub organ egzekucyjny po wyegzekwowaniu kosztów zast ępstwa procesowego. Ponadto zleceniobiorcy przysługuje zwrot kosztów przejazdu samochodem osobowym na rozprawy s ądowe wg stawki – 0,70 zł za km. Kserokopia umów z dnia 2 stycznia 1998 r. wraz z aneksami z dnia 31.12.1999 r. i z dnia 1.08.2001 r. oraz umowy z dnia 27 listopada 2003 r. stanowi ą zał ącznik nr 138 do protokołu kontroli. Wynagrodzenie wypłacone na rzecz Pana Jerzego Fudali za świadczenie obsługi prawnej w okresie 2003 – I półrocze 2004 stanowiło kwoty: za 2003 r. – 11.712 zł i za 1.01.-30.06.2004 r. – 5.588 zł. Kontrola wykazała, Ŝe poza usługami w zakresie obsługi prawnej świadczonymi przez Pana Jerzego Fudalę, w 2003 roku kontrolowana jednostka dodatkowo korzystała z usług prawnych Radcy Prawnego Pana Andrzeja Doma ńskiego zam. Bełchatów. Stwierdzono, Ŝe zlecone radcy prawnemu Panu Andrzejowi Doma ńskiego usługi prawne dotyczyły: a) na podstawie umowy o dzieło z dnia 29 maja 2003 roku zlecono cz ęś ciowe przeprowadzenie post ępowania podatkowego i opracowanie projektu decyzji wymiarowej podatku od nieruchomo ści, rolnego i le śnego za 2002 rok – za wynagrodzeniem 2.500 zł. Termin wykonania zlecenia ustalono od dnia 29.05.2003 r. – 2.06.2003 r. Wykonanie usługi potwierdziła Pani Janina Cie śla – zatrudniona do dnia 30.09.2003 roku na stanowisku inspektora ds. wymiaru podatków i opłat. Nale Ŝno ść uregulowano przelewem w dniu 4.06.2003r. b) na podstawie umowy o dzieło z dnia 26.06.2003 roku zlecono sporz ądzenie projektu decyzji ustalaj ącej wymiar podatku od nieruchomo ści za 2001 rok (…) - w trybie post ępowania wznowieniowego oraz konsultacji prawnej za wynagrodzeniem 1.500 zł. Termin realizacji usługi wyznaczono od dnia 26.06.2003 r. do dnia 30.06.2003 r. Wykonanie przedmiotu umowy potwierdziła Pani Janina Cie śla. Nale Ŝno ść uregulowano przelewem w dniu 1.07.2003 r. c) na podstawie umowy o dzieło z dnia 6.12.2003 roku zlecono opracowanie projektu decyzji wymiarowej podatku od nieruchomo ści, rolnego i le śnego za 2002 r. oraz korzystano z porady prawnej w prowadzeniu post ępowania podatkowego. Wynagrodzenie za wykonanie przedmiotu umowy okre ślono na kwot ę 1.500 zł. Termin wykonania ustalono od dnia 6.12.2003 r. – 15.01.2004 r. Zapłacono przelewem w dniu 22.01.2004 r. Kserokopie umów o dzieło z dnia 29.05.20003 r., z 26.06.2003 r. i z dnia 6.12.2003 r. zawartych z radc ą prawnym Panem Andrzejem Doma ńskim - stanowi ą zał ącznik nr 139 do protokołu kontroli. Kontroluj ącym nie wyja śniono, jakie przyczyny spowodowały, Ŝe w zakresie spraw zleconych radcy prawnemu Panu Andrzejowi Doma ńskiemu nie korzystano z pomocy prawnej radcy prawnego Pana Jerzego Fudala zatrudnionego na podstawie umowy z dnia 2.01.1998 roku a nast ępnie od 1.01.2004 r.
______178 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DOBRYSZYCE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
XIII. USTALENIA KO ŃCOWE. ZAŁ ĄCZNIKI.
Protokół zawiera 189 ponumerowanych i zaparafowanych stron. Fakt przeprowadzenia kontroli odnotowano w ksi ąŜ ce kontroli Urz ędu Gminy w Dobryszycach pod pozycj ą 1/2004.
W trakcie kontroli informacji i wyja śnie ń udzielały ni Ŝej wymienione osoby:
- Anna Gabry ś – Sekretarz Gminy, - Małgorzata Szewczyk – Inspektor,
- El Ŝbieta Kowalska – Inspektor,
- Henryka Laskowska – Inspektor,
- El Ŝbieta Sowi ńska – Inspektor,
- Ewa Kulka – Inspektor,
- Marzena Stawczyk – Inspektor, - Urszula Cie śla – Podinspektor,
- Marcin Przybyłowicz – Podinspektor oraz inni pracownicy Urz ędu Gminy Dobryszyce w miar ę potrzeb.
Integraln ą cz ęś ci ą protokołu s ą nast ępuj ące zał ączniki: 1. Kserokopia umowy z bankiem z dnia 06.01.2003 roku.
2. O świadczenie Podinspektora ds. zamówie ń publicznych Pani Urszuli Cie śli z dnia 20.09.2004 roku.
3. Wyja śnienie zło Ŝone przez Pani ą Małgorzat ę Szewczyk wraz z kserokopi ą umowy zawartej z bankiem w dniu 10.01.2001.
4. O świadczenie Pani Małgorzaty Szewczyk wraz z kserokopi ą umowy z dnia 06.09.1993 roku.
5. Kserokopia pisma Wójta w sprawie wypowiedzenia umowy z dnia 06.01.2003 oraz kserokopia umowy z dnia 01.09.2003 roku wraz z zał ącznikami.
6. Kserokopia wniosku Skarbnika Gminy z dnia 13.08.2003 roku.
7. Kserokopia uchwały Rady Gminy nr VII/53/2003 z dnia 29.08.2003 roku wraz z wyci ągiem z protokołu sesji nr VII/2003 z dnia 29.08.2003 roku.
8. Szczegółowy wykaz rachunków bankowych Gminy Dobryszyce.
______179 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DOBRYSZYCE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
9. O świadczenie Pani Małgorzaty Szewczyk w sprawie nie zaci ągania kredytów i po Ŝyczek w 2004 roku.
10. O świadczenie Pani Małgorzaty Szewczyk w sprawie nie udzielenia gwarancji i por ęcze ń przez Gmin ę Dobryszyce oraz o nie emitowaniu i nie posiadaniu akcji i udziałów w spółkach prawa handlowego.
11. Wydruk komputerowy obrotów i sald na koncie ksi ęgowym 224 za 2003 rok.
12. Kserokopie sprawozdania bilans jednostki bud Ŝetowej i bilans z wykonania bud Ŝetu na dzie ń 31.12.2003 roku.
13. Wydruki komputerowe zestawienia obrotów i sald kont syntetycznych jednostki i bud Ŝetu wg stanu na 31.12.2003 roku.
14. Wyja śnienie Pani Małgorzaty Szewczyk – inspektora ds. ksi ęgowo ści bud Ŝetowej w sprawie niezgodno ści danych pomi ędzy bilansem a ewidencj ą ksi ęgow ą.
15. Wyja śnienie Pani Małgorzaty Szewczyk do kont zespołu „2”.
16. Wyja śnienie Pani Małgorzaty Szewczyk w sprawie ewidencji konta 221.
17. Wyja śnienie Pani Małgorzaty Szewczyk w sprawie salda konta 228.
18. Wyja śnienie Pani Małgorzaty Szewczyk w sprawie prowadzenia ewidencji konta 222.
19. Wydruk komputerowy obrotów konta 240 na dzie ń 31.12.2003 r. i na 30.06.2004 r.
20. Wyja śnienie Pani Małgorzaty Szewczyk do ewidencji ksi ęgowej konta 240.
21. Kserokopia konta pomocniczego – 224 na 31.12.2003 r.
22. Zestawienie obrotów konta 224 na dzie ń 30.06.2004r. wraz z wyja śnieniem Pani Małgorzaty Szewczyk.
23. Kserokopia zestawienia obrotów i sald kont organu na 30.06.2004 r. oraz zestawienia obrotów na koncie 260 wg stanu na dzie ń 31.08.2004 r.
24. Protokół kontroli kasy.
25. Kserokopie polece ń wyjazdu słu Ŝbowego nr 171/2003, 176/2003, 171/2003, 160/2003, 170/2003.
26. Kserokopie polece ń wyjazdu o numerach 38/03 i 39/03 z dnia 24.04.2003r.; 50/03 i 51/03 z dnia 20.05.2003 r. oraz 90/03 i 91/03 z dnia 21.10.2003 r.
27. Kserokopie polece ń wyjazdu Wójta Gminy Pana Zygmunta Maksa o numerach: 136/2003 z dnia 16.07.2003r., 172/2003 z dnia 30.10.2003r., 179/03 z dnia 13.11.2003r., 44/2004 z dnia 23.03.2004r. podpisane przez Sekretarza Gminy.
28. Kserokopie polece ń wyjazdu o nr: 10/04 z dnia 1.04.2004 r., nr 14/04 z dnia 16.04.2004 r. i nr 15/04 z dnia 21.04.2004 r.
29. Kserokopie faktur: 1671/04 z dnia 3.06.2004 r., 00679/04/01 z dnia 28.05.2004r., 15264/1/27/31 z dnia 28.08.2004 r., 50000147/00001/130 z dnia 28.05.2004 r., 331/2004 z dnia 27.06.2004r., WN/4776/03 z dnia 30.06.2003 r., 618/2003 z dnia 30.06.2003 r., 215/03/04 z dnia 2.07.2003 r., 267 z dnia 28.11.2003 r., 78/2003 z dnia 30.10.2003 r.
______180 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DOBRYSZYCE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
30. Kserokopia faktury nr 14/2003 z dnia 27.01.2003 r. oraz rachunków Pani Beaty Jachimczak za miesi ąc kwiecie ń i lipiec 2003 roku.
31. Kserokopia umowy o dzieło nr 1/23/03 z dnia 3.11.2003 r. i umowy zlecenia z dnia 1.04.2003 roku. 32. Wyja śnienie Pani Małgorzaty Szewczyk.
32. Wyja śnienie Pani Małgorzaty Szewczyk.
33. Kserokopia umowy nr 2816/732-050003/02 z dnia 25 czerwca 2003 roku oraz aneksu nr 1 z dnia 24 wrze śnia 2003 roku.
34. Wyja śnienie Pani Małgorzaty Szewczyk dotycz ące sposobu uj ęcia w ksi ęgach rachunkowych środków pochodz ących z funduszy pomocowych.
35. Kserokopia Zarz ądzenie Wójta nr 11/2003 z dnia 30 czerwca 2003 roku, upowa Ŝnienia oraz pełnomocnictwa Wójta Gminy dla Sekretarza Gminy Pani Anny Gabry ś z dnia 20 listopada 2002 roku.
36. Zestawienie danych w zakresie podatku od nieruchomo ści od osób prawnych za lata 2003 – 2004.
37. Zestawienie obrazuj ące dochody z tytułu podatku od nieruchomo ści od osób fizycznych w 2003 roku oraz I połowie 2004 roku.
38. Zestawienie danych dotycz ące dochodów z tytułu podatku rolnego od osób fizycznych.
39. Zestawienie danych dotycz ących dochodów z tytułu podatku rolnego od osób prawnych.
40. Wyja śnienie Pani Ewy Kulka w sprawie prowadzenia ewidencji wpłat podatku od środków transportowych.
41. Kserokopia ewidencji podatku od środków transportowych zaprowadzonej na 2004 rok
42. O świadczenie Pani Ewy Kulka.
43. Informacja o dochodach, zaległo ściach i umorzeniach podatku od środków transportowych na I półrocze 2004 roku wraz z imiennym wykazem podatników, którym umorzono zaległo ści podatkowe z powodu przedawnienia.
44. Zestawienie danych w zakresie dochodów z tytułu podatku od środków transportowych od osób fizycznych i prawnych za lata 2003 – 2004.
45. Wyja śnienie Pani El Ŝbiety Sowi ńskiej z dnia 28.09.2004 roku.
46. Kserokopia uchwały Rady Gminy nr VIII/40/99 z dnia 25 czerwca 1999 roku.
47. Wykaz sprzedanych działek poło Ŝonych na terenach obj ętych zmian ą planu na mocy uchwały nr VIII/40/99 wraz kserokopi ą nast ępuj ących aktów notarialnych: nr 4492/2000 z dnia 27 wrze śnia 2002 roku, 4555/2000 z dnia 27 wrze śnia 2000 roku, 4499/2000 z dnia 27 wrze śnia 2000 roku, 4120/2000 z dnia 7 wrze śnia 2000 roku, nr 6224/2000 z dnia 18.12.2000 oraz nr 3674/2000 z dnia 9 sierpnia 2000.
48. Kserokopia za świadczenia znak 7320/26/2000 z dnia 24 sierpnia 2000 roku.
49. Kserokopia uchwały nr XVII/169/2002 z dnia 26 kwietnia 2002 roku.
______181 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DOBRYSZYCE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
50. Wykaz sprzedanych działek poło Ŝonych na terenach obj ętych zmian ą planu na mocy uchwały XVII/169/2002 sporz ądzony przez Pana Marcina Przybyłowicza wraz z kserokopi ą przykładowych aktów notarialnych nr 2408/2004 z dnia 19.04.2004 oraz nr 3877/2004 z dnia 01.06.2004.
51. O świadczenie Pani Małgorzaty Szewczyk w sprawie nie pobierania opłat z tytułu wzrostu warto ści nieruchomo ści spowodowanych zmianami w planie zagospodarowania przestrzennego oraz Pani Anny Gabry ś Sekretarza Gminy.
52. Kserokopia pisma z dnia 6.09.2004 roku i z dnia 18.10.2004 roku.
53. Kserokopia pisma z dnia 15 czerwca 2003 roku.
54. Wyci ąg z protokołów z posiedze ń Komisji Rady Gminy nr 6/2003 z dnia 27.06.2003r. i nr 7/2002 z dnia 30.06.2003 r.
55. Wyja śnienie Pani Anny Gabry ś.
56. O świadczenie Pani Ewy Kulka inspektora Urz ędu Gminy ds. działalno ści gospodarczej.
57. Kserokopia faktury nr 266/03/FVS/P z dnia 17 lipca 2003 roku.
58. Kserokopie miesi ęcznych kart drogowych po Ŝarniczych pojazdów samochodowych o nr rej. ERA 96 AX (OSP Zdania) i LWT 8241 (OSP Dobryszyce) za miesi ące stycze ń – czerwiec 2004 roku.
59. Kserokopia ewidencji zakupionego paliwa wraz z fakturami za I półrocze 2004 roku.
60. Kserokopia ewidencji zakupionego w paliwa w I półroczu 2004 roku wraz z w/w fakturami.
61. Szczegółowy wykaz udzielonych w 2003 roku oraz I połowie 2004 roku świadcze ń z zakresu pomocy społecznej na zadania własne i zlecone wraz z kwot ą tych świadcze ń i liczb ą osób, którym przyznano świadczenia sporz ądzona przez Kierownika GOPS.
62. O świadczenie z dnia 11.10.2004r. Pani Marzeny Stawczyk – inspektora Urz ędu Gminy ds. organizacyjnych i obsługi Rady Gminy oraz Pana Piotra Mroczkowskiego.
63. Wyci ąg z protokołów z posiedze ń Komisji Rady Gminy nr 6/2003 z dnia 25.06.2003r. i nr 7/2002 z dnia 20.08.2003 r.
64. Kserokopia umowy o prac ę z dnia 1 lutego 1999 roku, umowy o prac ę z dnia 29 grudnia 2000 roku, umowy z dnia 31 grudnia 2002 roku, wniosku (…) 63 z dnia 29 sierpnia 2003 roku, pisma Wójta z dnia 1 wrze śnia 2003 roku, wniosku (…) 64 z dnia 31 pa ździernika 2003, pisma Wójta z dnia 31 pa ździernika 2003 roku oraz uchwały nr VIII/64/2003 Rady Gminy Dobryszyce z dnia 28 pa ździernika 2003 roku.
63 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 64 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______182 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DOBRYSZYCE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
65. Miesi ęczne zestawienie kwot wypłaconych na rzecz (…) 65 w okresie od 18.11.2002 do 01.09.2003 oraz zestawienie diet wypłaconych na rzecz (…) 66
66. Kserokopia pisma S ądu, odpowiedzi udzielonej przez Gmin ę na niniejsze pismo oraz kwestionariusza dotycz ącego okresów składkowych i nieskładkowych.
67. O świadczenia Przewodnicz ącego Rady Gminy oraz Inspektora ds. organizacyjnych i obsługi Rady Gminy z dnia 25.10.2004 roku.
68. Kserokopia polece ń wyjazdów słu Ŝbowych nr 59/2003 oraz 23/2004.
69. Kserokopia uchwały Rady Gminy Dobryszyce nr II/8/2002 z dnia 2 grudnia 2002 roku oraz uchwały nr XIII/98/04 z dnia 30 czerwca 2004 roku.
70. Kserokopia list wypłat z tytułu diet dla radnych.
71. Kserokopia listy diet radnych za posiedzenie Zespołu Opiniuj ącego zgłoszonych kandydatów na ławników.
72. Zestawienia ilustruj ące źródła finansowa inwestycji realizowanych w latach 2003 i I półrocze 2004 roku. 73. Dane w zakresie realizowanych przez Gmin ę Dobryszyce zada ń inwestycyjnych.
74. Zestawienie danych w zakresie zamówie ń publicznych udzielonych w okresie 2003 – I półr. 2004 na roboty budowlane oraz na dostawy lub usługi.
75. Kserokopia umowy nr 05/03/00 z dnia 15 lutego 2000 roku o wykonanie prac projektowych wraz z rachunkiem nr 1/2000 z dnia 28.04.2002 i przelewem z dnia 17.05.2000 roku.
76. Kserokopia umowy z dnia 15.11.2000 roku wraz z faktur ą nr 1/2001 z dnia 4.01.2001 r. i poleceniem przelewu z dnia 25.01.2001 r.
77. Kserokopia umowy z dnia 15.02.2001 roku wraz z faktur ą nr 4/2001 z dnia 5.04.2001 r. i poleceniem przelewu z dnia 24.04.2001 r.
78. Kserokopia zestawienia kosztów z dnia 10.09.2001 r. oraz ewidencji kont: 080 i 132 za 2000 rok prowadzonych dla zadania „rozbudowa szkoły podstawowej i budowa sali gimnastycznej”.
79. Kserokopie wyci ągów z kosztorysów ofertowych zawieraj ących dane dotycz ące cen jednostkowych materiałów budowlanych poddanych analizie.
80. Kserokopia umowy z dnia 19 czerwca 2001 roku oraz protokołu konieczno ści i aneksu do umowy z dnia 27.08.2001 r.
65 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 66 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______183 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DOBRYSZYCE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
81. Kserokopie sprawozda ń kwartalnych z realizacji przedsi ęwzi ęcia przesyłane do Urz ędu Marszałkowskiego wraz z informacj ą o sposobie wydatkowania dofinansowania ze środków UKFiS. 82. Kserokopie faktur wystawionych przez PBU „WIKTOR”.
83. Kserokopia protokołu przej ęcia terenu budowy z dnia 19.06.2001 roku.
84. Kserokopia umowy ZP/341/4/2001 z dnia 1.06.2001 r. i z dnia 5.06.2002 r.
85. Kserokopia umowy z dnia 3 wrze śnia 2001 roku raz z rachunkiem nr 22/2001 z dnia 2.10.2002r. i przelewem z dnia 17.10.2001 r.
86. Kserokopia umowy z dnia 6.12.2001 roku, 2 protokołów konieczno ści z dnia 5 czerwca 2002 roku oraz umowy z dnia 5.06.2002 roku na wykonanie robót dodatkowych.
87. Kserokopie faktur wystawionych przez firm ę Usługi Ciepłownicze i Remontowe Jan Krzemi ński.
88. Kserokopie umów z dnia 6.12.2001 roku i z dnia 5.06.2002 roku.
89. Kserokopie rachunków nr 19/02 i nr 20/02 z dnia 20.12.2002 roku.
90. Kserokopia umowy z dnia 4 kwietnia 2002 roku oraz za świadczenia Banku PKO S.A. z dnia 20.08.2002r. o zablokowaniu środków na rachunku Wykonawcy.
91. Kserokopia f-ry nr 264/E/02/FAK z dnia 23.08.2002 r. i nr 320/E/02/FAK z dnia 5.10.2002 r. wraz z protokołami odbioru robót z dnia 23.08.2002 r. i z dnia 5.10.2002 r.
92. Kserokopia umowy z dnia 27.03.2002 roku, rachunku nr 1/VI/2002 z dnia 4.06.2002 r. i nr 1/XI/2002 z dnia 2.11.2002r.
93. Kserokopia umowy z dnia 9.09.2002 r., kosztorysu budowlanego, protokołu odbioru z dnia 16.09.2002 r., faktury nr 9/2002 z dnia 23.09.2002 r. i polecenia przelewu z dnia 24.09.2002 roku.
94. Kserokopia umowy z dnia 12.09.2002 r. wraz z faktur ą nr 7/2002 z dnia 21.10.2002 r. i poleceniem przelewu z dnia 4.11.2002 r.
95. Zestawienie ilustruj ące rozliczenie kosztów inwestycji „budowa sali gimnastycznej z zapleczem przy Szkole Podstawowej w miejscowo ści Blok Dobryszyce.
96. Kserokopia wst ępnej specyfikacji istotnych warunków zamówienia z dnia 08.04.2002 roku.
97. Kserokopia ostatecznej specyfikacji istotnych warunków zamówienia z dnia 24 maja 2002 roku.
98. Kserokopia umowy nr ZP 341/11/02 z dnie 3 lipca 2002 roku.
99. Kserokopia oferty ostatecznej firmy „PIOMEL.
100. Kserokopia polece ń przelewu z dnia 08.07.2002 na kwot ę 16.658 zł oraz z dnia 05.12.2002 roku.
101. Kserokopia protokołu nr 85/2002 z posiedzenia Zarządu Gminy z dnia 12 lipca 2002 roku.
______184 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DOBRYSZYCE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
102. Kserokopia aneksu doumownego z dnia 16 sierpnia 2002 roku, protokołu konieczno ści z dnia 25 marca 2003 roku, kosztorysu robót dodatkowych na kwot ę 7.873,62 zł, protokołu ustale ń oraz umowy nr ZP 341/11/02 z dnia 27 marca 2003 roku.
103. Kserokopia protokołu odbioru ko ńcowego z dnia 23 maja 2003 roku wraz z kserokopi ą wykazu obiektów – budowli i urz ądze ń wykonanych przy budowie Oczyszczalni ścieków w latach 2002-2003.
104. Wyja śnienie z dnia 19 pa ździernika 2003 roku
105. Wydruk konta 080 – Inwestycje prowadzonego dla zadania inwestycyjnego Oczyszczalnia ścieków za lata 2002-2003
106. Kserokopia rachunku nr 166/2002 z dnia 28.08.2002 na kwot ę 1.651,40 zł, umowy nr 179/2002 L/P-67840/55/2002, rachunku nr 410/NZ/02 z dnia 25.09.2002 na kwot ę 94,70 zł, decyzji nr PSSE-NZ-474/128/02 z dnia 24.09.2002, faktury nr 433/ZUDP/2002 z dnia 28.08.2002 na kwot ę 34,85 zł, rachunku nr 3/5/1/2003 z dnia 09.01.2003 na kwot ę 4.3210 zł, umowy nr 647/2002, faktury nr 9/03/2003 z dnia 27.03.2003 na kwot ę 3.660 zł, faktury nr 102/12/2002 z dnia 27.12.2002 na kwot ę 7.930 zł, faktury nr 132/5/12/2002 z dnia 31.12.2002 na kwot ę 5.002 zł, umowy o przebudow ę linii n.n. 0,4 kV, faktury nr SB/0000105 z dnia 09.05.2002 na kwot ę 385 zł oraz dowodu KP nr 310/03 z dnia 27 maja 2003 na kwot ę 84,90 zł.
107. Kserokopia decyzji nr 459/03 z dnia 12.08.2003 roku.
108. Kserokopia umowy nr 342/12/6/2003 z dnia 08.08.2003, aneksu nr 1 z dnia 15.09.2003 roku oraz wniosku wykonawcy z dnia 15 wrze śnia 2003 roku.
109. Kserokopia dziennika budowy Przył ącza ciepłowniczego do Przedszkola wraz z wewn ętrzn ą instalacj ą c.o.
110. O świadczenie Pani Urszuli Cie śli z dnia 19 pa ździernika 2004 roku.
111. Wyja śnienie Pani Urszuli Cie śli z dnia 19 pa ździernika 2004 roku.
112. Kserokopia uchwały Rady Gminy Dobryszyce nr VII/55/2003 z dnia 29 sierpnia 2003 r. wraz z projektem porozumienia i uchwały nr VIII/63/2003 z dnia 28 pa ździernika 2003 r.
113. Kserokopia porozumienia z dnia 31 pa ździernika 2003 w sprawie przej ęcia do realizacji zada ń Powiatu Radomszcza ńskiego.
114. Kserokopia uchwały nr 35/2000 Zarządu Gminy w Dobryszycach z dnia 17 sierpnia 2000 roku w sprawie ogłoszenia wykazu nieruchomo ści przeznaczonych do sprzeda Ŝy.
115. Kserokopia aktu notarialnego rep. „A” nr 5959/99 z dnia 17.12.1999 roku.
116. Wyci ąg z operatu szacunkowego (strony 1, 4 i 5 )nieruchomo ści oznaczonej nr działki 312.
117. Kserokopia ogłoszenia Zarz ądu Gminy w Dobryszycach o przetargu na sprzeda Ŝ nieruchomo ści nr 312.
118. Kserokopia protokołu z przetargu z dnia 16.10.2000 roku.
119. Kserokopia aktu notarialnego rep. „A” nr 5334/2000 z dnia 7.11.2000 roku.
120. O świadczenie Pani El Ŝbiety Sowi ńskiej z dnia 19.10.2004 roku.
______185 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DOBRYSZYCE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
121. Wyja śnienie Pani Anny Gabry ś.
122. Kserokopia umowy o współpracy z dnia 15 czerwca 2000 roku wraz z porozumieniem z dnia 23 sierpnia 2000 roku.
123. Kserokopia tre ści zapytania o cen ę na zakup wozu stra Ŝackiego z dnia 02.05.2002.
124. O świadczenie Pani Cie śli z dnia 19 pa ździernika 2004 roku.
125. Kserokopia zło Ŝonych ofert na sprzeda Ŝ samochodu stra Ŝackiego.
126. Kserokopia ogłoszenia o wyniku post ępowania ZP-150.
127. Kserokopia faktury nr 50/02 z dnia 15 lipca 2002 roku.
128. Kserokopia polecenie ksi ęgowania z dnia 22 lipca 2002 roku (dowód nr 1601) oraz dowodu OT nr 13/2002.
129. Kserokopia faktury nr 205 z dnia 17 kwietnia 2002 roku, dokumentu celnego z dnia 25 kwietnia 2002 roku oraz dokumentu identyfikacyjnego zarejestrowanego po raz pierwszy za granic ą (zał ącznik do za świadczenia o przeprowadzonym badaniu technicznym).
130. Wyja śnienie Pana Rochowskiego.
131. O świadczenia Pani Urszuli Cie śli z dnia 11.10.2004 roku.
132. Kserokopia umów zlecenia z dnia 07.10.2002 roku oraz rachunku (…) 67 na kwot ę 60 zł.
133. Szczegółowe zestawienie wydatków poniesionych na budow ę gara Ŝu wraz z kserokopi ą faktury nr 05868/2002 z dnia 17 wrze śnia 2002 roku na kwot ę 520,80 zł, faktury nr 06248/2002 z dnia 30 wrze śnia 2002 roku na kwot ę 3.059,55 zł, faktury nr 66/11/2002 z dnia 30 listopada 2002 roku na kwot ę 1.671,48 zł, faktury nr 45/2002 z dnia 10 pa ździernika 2002 roku na kwot ę 8.618,87 zł oraz faktury nr 06958/2002 z dnia 30 października 2002 roku na kwot ę 936,21 zł.
134. Kserokopia polecenia ksi ęgowania z dnia 31 grudnia 2003 roku (dowód nr 3374) oraz dowodu OT nr 4/2003 z dnia 31 grudnia 2003 roku.
135. Kserokopia zał ączników nr 7 do uchwał Rady Gminy nr XXVI/157/2002 z dnia 12 marca 2002 oraz nr IV/25/2003 z dnia 26 marca 2003.
136. Kserokopia oferty sprzeda Ŝy, umowy z dnia 15.04.2004 r., rachunku z dnia 15.04.2004 r. oraz polecenia przelewu z dnia 16.04.2004 roku.
137. Kserokopia umowy z dnia 1.12.2003 r., wniosku z dnia 23.10.2003 r. oraz ogłoszenia Zarz ądu Gminy z dnia 3.10.2003 r. o przetargu nieograniczonym wraz z ogłoszeniem wyniku post ępowania i dokumentacj ą podstawowych czynno ści post ępowania.
138. Kserokopia umów z dnia 2 stycznia 1998 r. wraz z aneksami z dnia 31.12.1999 r. i z dnia 1.08.2001 r. oraz umowy z dnia 27 listopada 2003 r.
67 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______186 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DOBRYSZYCE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
139. Kserokopie umów o dzieło z dnia 29.05.20003 r., z 26.06.2003 r. i z dnia 6.12.2003 r.
140. Upowa Ŝnienie Wójta Gminy z dnia 03.12.2004 roku.
Niniejszy protokół sporz ądzono w dwóch jednobrzmi ących egzemplarzach i podpisano w dniu 3 grudnia 2004 roku. Jeden egzemplarz protokołu wraz z zał ącznikami pozostawiono w Urz ędzie Gminy w Dobryszycach.
Kierownik jednostki został poinformowany o przysługuj ącym prawie odmowy podpisania protokołu i zło Ŝenia w ci ągu 3 dni od daty jego otrzymania pisemnych wyja śnie ń co do przyczyny tej odmowy. Kierownictwo Urz ędu powiadomiono o przysługuj ącym prawie składania wyja śnie ń do tre ści protokołu w terminie 3 dni od daty jego podpisania.
Niniejszy protokół kontroli za Skarbnika Gminy podpisała Pani Henryka Laskowska upowa Ŝniona do tego przez Wójta Gminy Pana Jana Pawlikowskiego na mocy upowa Ŝnienia z dnia 03.12.2004 roku, które stanowi zał ącznik do protokołu kontroli.
Kontroluj ący: Jednostka kontrolowana:
...... (Bo Ŝena Wojnarowska)
...... (Małgorzata O Ŝarek)
Kwituj ę odbiór 1 egzemplarza protokołu kontroli: ...... (data i podpis kierownika jednostki kontrolowanej)
______187