Fusione dei Comuni di Villa Santina, Lauco, Raveo
Risultanze analisi e scenari per aspetti finanziari, tributari e patrimoniali Gruppo di lavoro "Statuto-Bilancio-Servizi" 25 luglio 2017 Alcune considerazioni tra metodo e merito
• I dati raccolti si basano sul periodo 2005-2017; potrebbe essere necessario un aggiornamento degli stessi prima di procedere con le attività qui suggerite
• Questa presentazione mostra i risultati dell’analisi dei dati raccolti e i possibili scenari se i Comuni di Villa Santina, Lauco e Raveo dovessero fondersi, per le aree oggetto del mandato
• Per gli scenari sono stati presi in considerazione dati certi o valutazioni oggettive di chi è coinvolto nell'erogazione di un dato servizio
• Non è un documento destinato al grande pubblico sia per il linguaggio che per i contenuti e i modi alle volte complessi in cui sono presentati i risultati
2 LE ENTRATE
1. ENTRATE TRIBUTARIE (= IMU – TASI – TARI – ADD IRPEF e altre)
2. CONTRIBUTI E TRASFERIMENTI A) (dallo Stato, dalla Regione, dalla Provincia, da altri enti) B) Per finalità generali, per finalità particolari, per sostenere mutui
3. ENTRATE EXTRATRIBUTARIE - Dai servizi pubblici - Dai beni dell’ente - Per interessi e partecipazioni - Da altre fonti Entrate correnti anno 2015 100% 90% 80% 70% 60% 50% 40% 30% 20% 10% 0% lauco raveo villa santina extra tributarie 199.304,64 62.078,74 507.830,39 trasferimenti 964.498,90 574.972,54 1.927.210,83 entrate tributarie 329.924,98 122.152,79 987.980,03 TOTALE 1.493.728,52 759.204,07 3.423.021,25 UTI DELLA CARNIA - ENTRATE CORRENTI PRO CAPITE 2006-2015 9.000,00
8.000,00
7.000,00
6.000,00
5.000,00
4.000,00
3.000,00
2.000,00
1.000,00
0,00 ANNO 2006 ANNO 2007 ANNO 2008 ANNO 2009 ANNO 2010 ANNO 2011 ANNO 2012 ANNO 2013 ANNO 2014 ANNO 2015
Forni di Sopra Ligosullo Forni Avoltri Preone Sutrio Lauco Prato Carnico Verzegnis
Raveo Cavazzo Carnico Villa Santina Socchieve Amaro Arta Terme Paluzza Ovaro
Paularo Tolmezzo Enemonzo Comeglians Ravascletto Rigolato Sauris Treppo Carnico Entrate correnti pro capite 2006-2015 2.500,00
2.049,01 2.000,00
1.858,61
1.657,65
1.500,00 1.507,67 1.532,92
1.305,91 1.241,11 1.160,08
1.000,00
500,00
0,00 anno 2006 anno 2007 anno 2008 anno 2009 anno 2010 anno 2011 anno 2012 anno 2013 anno 2014 anno 2015 Entrate correnti pro capite Lauco Raveo Villa Santina Valore medio 1200 PRESSIONE TRIBUTARIA PRO CAPITE UTI CARNIA 2005-2015
1000
800
600
400
200
0 anno 2005 anno 2006 anno 2007 anno 2008 anno 2009 anno 2010 anno 2011 anno 2012 anno 2013 anno 2014 anno 2015 Forni di Sopra Sutrio Arta Terme Forni Avoltri Ovaro Lauco Villa Santina Ligosullo
Prato Carnico Tolmezzo Preone Paluzza Verzegnis Amaro Cavazzo Carnico Socchieve
Enemonzo Raveo Paularo Comeglians Ravascletto Rigolato Sauris Treppo Carnico
Al 2008 solo 1/6 delle entrate dei comuni derivavano dai tributi locali, mentre ad oggi la quota parte è uguale ad 1/4 Pressione tributaria pro capite 2006-2015
700,00
600,00 FOCUS SUI VOSTRI TRE COMUNI, AI QUALI ABBIAMO TOLTO LE ENTRATE 500,00 STRAORDINARIE DERIVANTI DALLE TRSANSAZIONI CON EDIPOWER DEL 2014
400,00
300,00
200,00 LAUCO
RAVEO 100,00
VILLA SANTINA
0,00 anno 2006 anno 2007 anno 2008 anno 2009 anno 2010 anno 2011 anno 2012 anno 2013 anno 2014 anno 2015 Analisi tributaria
In sede comparativa, si rileva la seguente situazione:
• IMU: i tre enti sono allineati al minimo di legge;
• TASI: situazione maggiormente differenziata, anche se l'esenzione dell’abitazione principale ha determinato una diminuzione del gettito
2016 Abitazioni d/1 Altri fabbricati Uso agricolo Gettito 2016>2019 LAUCO 0,15 0,15 0,1 €48mila RAVEO 0,1 0,1 0,1 €15mila VILLA SANTINA 0,2 ESENTE ESENTE € 20 mila
• Addizionale comunale all’IRPEF: scelte diversificate – assente a Raveo – introdotta nel 2015 a Lauco con aliquote progressive molto ampie (dal minimo fino all’8 per mille) e un gettito di 38 mila euro – presente da qualche anno a Villa Santina, con un’aliquota unica al 4 per mille, e un gettito di 120 mila euro 9 Scenari tributari
Nella prospettiva della fusione, nel caso si intenda agire riducendo il carico fiscale perlomeno al livello attualmente più favorevole al cittadino,
• IMU: nessuna variazione
• TASI: livello combinato Raveo/Villa Santina perdita di gettito di € 29 mila
• Addizionale IRPEF: azzerata come a Raveo perdita di gettito di € 158mila
Riduzione di gettito € 187mila
10 LE SPESE
1. SPESE CORRENTI A) Per FUNZIONE (Es. STRUTTURA, SERVIZI, etc.) B) Per FATTORE (Es. personale, interessi, etc.)
2. SPESE DI INVESTIMENTO
3. SPESE PER RIMBORSO DI PRESTITI QUOTE CAPITALI Spesa per funzione di bilancio - anno 2015
villa santina 1.652.757,82 FUSIONE
raveo 482.386,27 FUSIONE
lauco 937.550,02 FUSIONE
0% 10% 20% 30% 40% 50% 60% 70% 80% 90% 100%
amministrazione generale polizia scuola cultura e biblioteca sport turismo viabilità ambiente sociale sviluppo economico Spesaoneri corrente extra; per fattore – 2015 imposte e Lauco 42.331,95; imposte e tasse; 2,77% oneri extra; interessi tasse; Raveo 57.424,50; 4.991,33; passivi; 16.126,92; 3,76% 0,8% 40.888,16; interessi 2,6% 2,68% passivi; 39.650,25; personale; 6,3% 394.518,65; 25,83% personale; 207.361,98; trasferimenti; 33,0% 468.896,49; acquisto beni; trasferimen 30,70% 64.512,38; ti; 4,22% 177.016,96; prestazione di 28,1% servizi; 458.747,43; interessi passiviVilla Santina prestazione imposte e tasse; acquisto 30,04% extra; 120.000,00; di servizi; 57.423,88; 2,26% beni; 4,71% 168.658,28; oneri extra; 26,8% 15.290,09; interessi passivi; 5.000,00; 0,20% 2,4% 137.988,49; 5,42% personale; 640.566,19; 25,17% trasferimenti; 579.164,31; 22,76% acquisto beni; 271.915,25; noleggi; 46,98; 10,68% 0,00% prestazione di servizi; 733.021,27; 28,80% 13 SPESA FISSA (PERSONALE + MUTUI) PRO CAPITE UTI CARNIA 2005-2014 1600
1400
1200
1000
800
600 580,57 455,67 502,4
400 425,56 335,72 295,57
200
0 ANNO 2005 ANNO 2006 ANNO 2007 ANNO 2008 ANNO 2009 ANNO 2010 ANNO 2011 ANNO 2012 ANNO 2013 ANNO 2014
Ligosullo Sauris Preone Prato Carnico Forni Avoltri Raveo Lauco Sutrio Socchieve Ovaro Verzegnis Arta Terme Paluzza Villa Santina Amaro Paularo Tolmezzo Cavazzo Carnico Enemonzo Comeglians Forni di Sopra Ravascletto Rigolato Treppo Carnico Bilanci: – fragilità + sostenibilità
• Bilanci sani, ma enti medio/piccoli, ossia oggi: 1. non ci sono margini (né legislativi, né di sostenibilità “sociale”) per modificare le tasse o le tariffe 2. dipendenza significativa dai trasferimenti della Regione sia per la gestione corrente che per le opere 3. spesa concentrata sulla gestione delle strutture (tra il 61% di Lauco e il 76% di Raveo), non per i servizi 4. non si può assumere se serve; è necessario monitorare le spese di personale a Raveo 5. non ci sono possibilità di far fronte agli imprevisti senza impattare negativamente i servizi erogati e/o senza aumentare la tassazione locale • La fusione: – darebbe priorità negli spazi finanziari – faciliterebbe l'assunzione di personale
– permetterebbe l'utilizzo degli avanzi di bilancio 15 Valore 2016 dei patrimoni dei 3 enti patrimonio Lauco Raveo Villa Santina beni demaniali 294.214,89 3.506.730,26 6.628.347,78 patrimonio indisponibile 2.459.981,99 157.886,01 1.748.385,25 patrimonio disponibile 1.097.748,00 1.095.187,43 7.128.369,36 immobilizzazioni in corso 880.996,41 585.130,88 1.098.219,55 4.732.941,29 5.344.934,58 16.603.321,94 Patrimonio totale Patrimonio disponibile
lauco; 1.097.748,00 ; 11,8% lauco; 4.732.941,29; raveo; 18% 1.095.187,43 ; 11,7%
raveo; 5.344.934,58; villa santina; 20% 16.603.321,94; 62% villa santina; 7.128.369,36 ; 76,5%
16 Scoperture contributi/mutui
SCOPERTURA anno 2019 anno 2020 anno 2021 anno 2022 anno 2023 anno 2024 anno 2025 anno 2026 LAUCO 7.759,92 7.759,92 2.820,44 2.820,44 2.820,44 -966,16 -966,16 -966,16 RAVEO 21.502,72 21.502,72 21.502,72 16.460,52 10.403,84 10.403,84 7.607,62 5.974,17 VILLA SANTINA 91.412,16 91.412,16 91.412,16 91.412,16 103.452,16 103.452,16 103.452,16 93.252,88 COMUNE UNICO 120.674,80 120.674,80 115.735,32 110.693,12 116.676,44 112.889,84 110.093,62 98.260,89
SCOPERTURA anno 2027 anno 2028 anno 2029 anno 2030 anno 2031 anno 2032 anno 2033 anno 2034
LAUCO -966,16 -966,16 -966,16 6.733,84 -2.171,92 -2.171,92 -2.171,92 -1.267,18
RAVEO 5.974,17 5.974,17 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
VILLA SANTINA 93.252,88 64.192,36 60.054,40 49.760,60 47.115,46 47.115,46 39.286,46 18.167,69
COMUNE UNICO 98.260,89 69.200,37 59.088,24 56.494,44 44.943,54 44.943,54 37.114,54 16.900,51 Scopertura totale mutui 2019-2034 LAUCO; 17.135,10; 1,29%RAVEO; comune scopertura totale 127.306,49; 9,55% LAUCO 17.135,10 RAVEO 127.306,49
VILLA SANTINA 1.188.203,31 VILLA SANTINA; 1.188.203,31; COMUNE UNICO 1.332.644,90 89,16% Scoperture mutui pro capite con accantonamenti e simulazione comune unico
Indebitamento pro capite 2019/2034
60,00
50,00 46,95
40,94 40,00
35,29 30,00
20,00
10,64 10,00 8,14 4,94
0,00 0,00 anno anno anno anno anno anno anno anno anno anno anno anno anno anno anno anno 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027 2028 2029 2030 2031 2032 2033 2034
-10,00
LAUCO RAVEO VILLA SANTINA COMUNE UNICO Un confronto tra l’ammontare pro capite scopertura dei mutui con pressione tributaria e tariffaria
60,00 Indebitamento pro capite 2019/2034 50,00 46,95 40,94 40,00
30,00 35,29
20,00 10,64 10,00 8,14 4,94 0,00 0,00 anno anno anno anno anno anno anno anno anno anno anno anno anno anno anno anno -10,00 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027 2028 2029 2030 2031 2032 2033 2034 LAUCO RAVEO VILLA SANTINA COMUNE UNICO
VILLA SANTINA anno 2013 anno 2014 anno 2015 entrate tributarie 369,13 517,08 442,45 extra tributarie 200,76 207,66 227,42 TOTALE 569,89 724,74 669,87 RAVEO anno 2013 anno 2014 anno 2015 entrate tributarie 246,75 257,53 266,71 extra tributarie 98,69 107,97 135,54 TOTALE 345,44 365,50 402,25 LAUCO anno 2013 anno 2014 anno 2015 entrate tributarie 372,76 580,56 452,57 extra tributarie 341,36 270,61 273,39 TOTALE 714,12 851,17 725,96 Rapporto patrimonio/scopertura mutui
18.000.000,00
16.000.000,00
14.000.000,00
12.000.000,00
10.000.000,00
8.000.000,00
6.000.000,00
4.000.000,00
2.000.000,00
0,00 villa santina lauco raveo patrimonio totale 16.603.321,94 4.732.941,29 5.344.934,58 di cui disponibile 7.128.369,36 1.097.748,00 1.095.184,43 scopertura mutui 1.188.203,31 17.135,10 127.306,49 Analisi e scenari patrimoniali • La situazione dei tre comuni considerata in assoluto non presenta criticità di rilievo – % di spesa per interessi passivi che si pone tra il 2,68% di Lauco e il 6,3% di Raveo (con Villa Santina che, al netto di una conciliazione contabile dovuta all’armonizzazione, si pone su di un valore intermedio) – Rapporto di copertura delle rate dei mutui con la Cassa Depositi e Presiti assolutamente tranquillizzante per il Comune di Lauco, e con pro capite simili per gli altri due enti
• Per quanto riguarda Villa Santina, la situazione va letta alla luce – della consistenza degli avanzi vincolati nel tempo – del patrimonio disponibile: i beni disponibili possono essere ricompresi in un piano di valorizzazione che compensa ampiamente l’esposizione debitoria – del fatto che determinate opere sono di interesse sovracomunale, per cui si è assunto un onere che ridonda anche a vantaggio dei cittadini degli altri comuni
21 In sintesi
ENTI ENTI SANI? ROBUSTI?