REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W ŁODZI

Numer egzemplarza: 2

PROTOKÓŁ KONTROLI GOSPODARKI FINANSOWEJ I ZAMÓWIE Ń PUBLICZNYCH

Jednostka kontrolowana: Gmina Gorzkowice

Termin kontroli: od 14.11.2005 do 6.01.2006

Kontroluj ący (imi ę, Bo Ŝena Nagrodzka nazwisko, stanowisko Gra Ŝyna Michalak słu Ŝbowe):

Okres obj ęty kontrol ą 2003-2004

WK 601/2/57/2005 z dnia Numer i data upowa Ŝnienia: 2.11.2005 r.

Uwaga! Protokół niniejszy podlega udost ępnieniu na zasadach okre ślonych w ustawie z dnia 6 wrze śnia 2001 roku o dost ępie do informacji publicznej (Dz.U. nr 112, poz. 1198), z ograniczeniami wynikaj ącymi z art.5 tej ustawy. PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GORZKOWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

INFORMACJE WST ĘPNE

DANE O JEDNOSTCE

Gmina Gorzkowice poło Ŝona jest w powiecie piotrkowskim, w województwie łódzkim i obejmuje obszar 10.229 ha. Gmina podzielona jest na 21 sołectw, a zamieszkuje j ą 8.829 mieszka ńców, w tym: - kobiet 4.478 - m ęŜ czyzn 4.351 Bezrobocie w gminie Gorzkowice na dzie ń 30.06.2005 r. wynosiło ogółem 514 osób zarejestrowanych w Powiatowym Urz ędzie Pracy w Piotrkowie Trybunalskim, w tym: - kobiet 35 - z prawem do zasiłku 5 - do 25 roku Ŝycia 25 - długotrwale bezrobotnych 15 - powy Ŝej 50 roku Ŝycia 1 - niepełnosprawnych 1 Dane identyfikacyjne gminy Gorzkowice - Urz ąd gminy w Gorzkowicach ul. Warszawska 21 97-350 Gorzkowice - NIP - 771-10-87-832 dla gminy Gorzkowice - 771-26-57-622 dla Urz ędu Gminy Gorzkowice - REGON - 000532642 Przedmiotem kontroli była kompleksowa kontrola gospodarki finansowej i zamówie ń publicznych w gminie Gorzkowice za lata 2003 – 2004.

USTALENIA OGÓLNE

1. KIEROWNICTWO JEDNOSTKI

Przewodnicz ący rady gminy Funkcj ę Przewodnicz ącego Rady Gminy w Gorzkowicach od dnia 18 listopada 2002 roku pełni Pan Edward Kiełbik, wybrany na to stanowisko przez Rad ę Gminy w Gorzkowicach uchwał ą nr I/1/2002 z dnia 18 listopada 2002 roku.

Wójt Gminy, zast ępca wójta gminy Wójtem gminy Gorzkowice jest Pan Jan Antoni Gielec wybrany w wyborach powszechnych, które odbyły si ę dnia 27 pa ździernika 2002 roku, co potwierdzone zostało za świadczeniem z dnia 28 pa ździernika 2002 roku wydanym przez Zast ępc ę Przewodnicz ącego Gminnej Komisji Wyborczej w Gorzkowicach Pani ą Czesław ę Lis. Rada Gminy w Gorzkowicach na sesji w dniu 18 listopada 2002 roku odebrała ślubowanie, stosownie do art. 29a ustawy z dnia 20 czerwca 2002 roku o bezpo średnim wyborze wójta, burmistrza i prezydenta miasta (Dz. U. nr 113, poz.984).

______2 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GORZKOWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Funkcj ę zast ępcy wójta gminy Gorzkowice od dnia 1 czerwca 2003 roku pełni Pani El Ŝbieta Kurowska-Gierasimiuk, powołana zarz ądzeniem nr 4 Wójta Gminy Gorzkowice z dnia 29 maja 2003 roku.

Skarbnik gminy Skarbnikiem gminy Gorzkowice od dnia 19 czerwca 1992 roku jest Pani Marianna Wiernicka powołana na to stanowisko uchwał ą Rady Gminy nr XX/95/92 z dnia 19 czerwca 1992 roku.

Sekretarz gminy Funkcj ę sekretarza gminy od dnia 20 lipca 1990 roku pełni Pani Helena Stanisławska powołana na to stanowisko uchwał ą Rady Gminy nr III/13/90 z dnia 20 lipca 1990 roku.

2. GMINNE JEDNOSTKI ORGANIZACYJNE I PRAWNOORGANIZACYJNE FORMY ICH DZIALALNO ŚCI

W celu wykonywania zada ń Rada Gminy w Gorzkowicach działaj ąc z upowa Ŝnienia okre ślonego w art. 18 ust. 1 pkt 9h ustawy o samorz ądzie gminnym (Dz. U. nr 142, poz.1551 ze zmianami) powołała jednostki organizacyjne, a mianowicie: 1. Administracja Placówek O światowych w Gorzkowicach została utworzona jako jednostka bud Ŝetowa uchwał ą Rady Gminy nr XI/71/95 z dnia 12 grudnia 1995 roku. Cel i zadania jednostki, gospodark ę finansow ą , struktur ę organizacyjn ą oraz zakres działania okre ślał statut APO stanowi ący zał ącznik do wskazanej wy Ŝej uchwały Rady Gminy. Zmiany do statutu APO wprowadzono uchwał ą Rady Gminy nr XXI/137/2001 z dnia 7 marca 2001 roku. Zgodnie z wprowadzonymi zmianami Administracja Placówek O światowych w Gorzkowicach obejmowała swoim zasi ęgiem działania, nast ępuj ące placówki oświatowe: a) Gimnazjum w Gorzkowicach. Gimnazjum zostało utworzone jako jednostka bud Ŝetowa z dniem 1 wrze śnia 1999 roku- decyzja nr 1 z dnia 29.03.1999 roku i prowadzona jest przez gmin ę Gorzkowice – uchwała Rady Gminy nr VI/37/1999 z dnia 29 marca 1999 r. w sprawie planu sieci publicznych gimnazjów prowadzonych przez gmin ę, uchwala Rady Gminy nr VI/38/99 z dnia 29 marca 1999 roku w sprawie okre ślenia obwodu szkoły. Organizacj ę szkoły okre ślał statut opracowany na podstawie ramowego statutu szkół publicznych dla dzieci i młodzie Ŝy (rozporz ądzenie MEN z dnia 15 lutego 1999 r. (Dz. U. nr 14, poz.131). Jednolity tekst statutu szkoły został zatwierdzony przez Rad ę Pedagogiczn ą w dniu 25 lutego 2004 r. Zmiany do statutu nanoszono uchwałami Rady Pedagogicznej Gimnazjum w Gorzkowicach. b) Szkoła Podstawowa w Gorzkowicach strukturze organizacyjnej klas I-VI. c) Szkoła Podstawowa w Krzemieniewicach o strukturze organizacyjnej klas I-VI. d) Szkoła Podstawowa w Go ścinnej o strukturze organizacyjnej klas I-VI. Wskazane wy Ŝej placówki o światowe zostały utworzone jako jednostki bud Ŝetowe i s ą prowadzone przez gmin ę Gorzkowice – uchwała Rady Gminy Gorzkowice nr XIV/93/2000 z dnia 30 marca 2000 roku.

______3 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GORZKOWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Szkoły Podstawowe s ą placówkami publicznymi i działaj ą na podstawie przepisów o systemie o światy i wynikaj ących z niej przepisów wykonawczych oraz statutów. Statut (tekst jednolity) dla Szkoły Podstawowej w Gorzkowicach został nadany uchwał ą nr VI/1/04/05 Rady Pedagogicznej w dniu 22 listopada 2004 r.: - statut (tekst jednolity) dla Szkoły Podstawowej w Krzemieniewicach został nadany uchwał ą nr IV/10/2004/2005 Rady Pedagogicznej dniu 14 grudnia 2004 r. - statut (tekst jednolity) dla Szkoły Podstawowej w Gościnnej został nadany uchwał ą nr 3/2004/2005 Rady Pedagogicznej w dniu 13 stycznia 2005 r. e) Przedszkole Samorz ądowe w Gorzkowicach uchwał ą nr VII/47/99 Rady Gminy Gorzkowicach z dnia 23 kwietnia 1999 r. dokonano zmiany formy organizacyjno- prawnej Samorz ądowego Przedszkola w Gorzkowicach. W miejsce likwidowanego zakładu bud Ŝetowego „Przedszkole” utworzono jednostk ę bud Ŝetow ą „Przedszkole Samorz ądowe” w Gorzkowicach. Powołana jednostka przej ęła po likwidowanym zakładzie bud Ŝetowym nazw ę, statut, regulamin organizacyjny, zadania, uprawnienia, środki trwałe i obrotowe stanowi ące wyposa Ŝenie likwidowanego zakładu. Statut Przedszkola Samorz ądowego w aktualnym brzmieniu został uchwalony przez Rad ę Pedagogiczn ą Przedszkola Samorz ądowego w dniu 27 czerwca 2002 roku 2. Gminna Biblioteka w Gorzkowicach działaj ąca na podstawie statutu nadanego uchwał ą nr XXXIII/149/94 r. Rady Gminy w Gorzkowicach z dnia 10 marca 1994 roku. Gminna Biblioteka jest komunaln ą instytucj ą kultury działaj ącą na podstawie ustawy z dnia 25 pa ździernika 1991 r., o organizowaniu i prowadzeniu działalno ści kulturalnej (tekst jednolity, Dz. U. z 2001 r. nr 13 poz.123 ze zmianami). Bezpo średni nadzór nad Gminn ą Bibliotek ą w Gorzkowicach sprawuje w granicach okre ślonych przez ustaw ę o organizowaniu i prowadzeniu działalno ści kulturalnej wójt gminy. Gminna Biblioteka zgodnie z zapisem statutu w rozdziale IV – gospodarka finansowa biblioteki, jest finansowana z bud Ŝetu, z dochodów własnych i innych źródeł. W kontrolowanym okresie gmina finansowała działalność ww. jednostki bezpo średnio z bud Ŝetu gminy, przez co naruszyła przepisy rozdziału 3 ustawy z dnia 25 pa ździernika 1991 roku, o organizowaniu i prowadzeniu działalno ści kulturalnej (tekst jednolity z 2001 roku, nr 13 poz.123 ze zmianami). Zgodnie z przepisami powołanej ustawy – instytucja kultury, uzyskuj ąca osobowo ść prawn ą po dokonaniu wpisu do rejestru prowadzonego przez organizatora, gospodaruje samodzielnie przydzielon ą i nabyt ą cz ęś ci ą mienia oraz prowadzi samodzieln ą gospodark ę finansow ą w ramach posiadanych środków. Instytucje kultury pokrywaj ą koszty bie Ŝą cej działalno ści i zobowi ązania z uzyskiwanych przychodów, którymi s ą mi ędzy innymi dotacje z bud Ŝetu, w wysoko ści ustalonej przez organizatora. Statut Gminnej Biblioteki Publicznej w Gorzkowicach nadany uchwał ą nr XXXIII/149/94 z dnia 10 marca 1994 r. stanowi zał ącznik nr 1 do protokołu kontroli. 3. Ośrodek Pomocy Społecznej w Gorzkowicach – jednostka bud Ŝetowa – podstawa prawna działania – uchwała nr XI/51/90 Gminnej Rady Narodowej w Gorzkowicach z dnia 5 kwietnia 1990 roku, w sprawie utworzenia O środka Pomocy Społecznej jako jednostki bud Ŝetowej. Statut Gminnego O środka Pomocy Społecznej w Gorzkowicach został nadany uchwał ą nr XVII/79/2004 r. Rady Gminy Gorzkowice z dnia 25 maja 2004 r. Wcze śniej obowi ązywał statut GOPS nadany uchwał ą nr XIX/127/2000 Rady Gminy Gorzkowice z dnia 30 listopada 2000 r.

______4 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GORZKOWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

3. UNORMOWANIA WEWN ĘTRZNE

Statut gminy Organizacj ę wewn ętrzn ą gminy, tryb pracy organów gminy okre ślał Statut Gminy Gorzkowice uchwalony przez Rad ę Gminy w Gorzkowicach uchwał ą nr X/55/03 z dnia 24 pa ździernika 2003 roku. Statut został opublikowany w Dzienniku Urz ędowym Województwa Łódzkiego nr 346, poz. 3281 z dnia 17 grudnia 2003 roku. Rada jest organem stanowi ącym i kontrolnym w gminie. Ustawowy skład rady wynosi 15 radnych. Gmina podzielona jest na 21 sołectw, które są jednostkami pomocniczymi gminy, dla których zostały nadane statuty okre ślaj ące organizacj ę i zakres działania uchwał ą nr VII/32/90 Rady Gminy w Gorzkowicach z dnia 29 listopada 1990 roku. Wykaz sołectw – jednostek pomocniczych gminy Gorzkowice stanowi zał ącznik nr 2 do protokołu kontroli. Zgodnie z § 15 Statutu Rada Gminy powołała 4 stałe komisje: - Komisj ę Rewizyjn ą, - Komisj ę O światy, Kultury, Zdrowia i Spraw Socjalnych, - Komisj ę Rolnictwa, Przemysłu, Handlu i Usług, - Komisj ę Bezpiecze ństwa Publicznego, Ochrony Środowiska i Ochrony Przeciwpo Ŝarowej, • Uchwał ą nr II/4/02 Rady Gminy Gorzkowice z dnia 5 grudnia 2002 roku został ustalony skład osobowy Komisji O światy, Kultury, Zdrowia i Spraw Socjalnych, • Uchwał ą nr II/5/02 Rady Gminy Gorzkowice z dnia 5 grudnia 2002 roku został ustalony skład osobowy Komisji Bezpiecze ństwa Publicznego, Ochrony Środowiska i Ochrony Przeciwpo Ŝarowej, • Uchwał ą nr II/6/02 Rady Gminy Gorzkowice z dnia 5 grudnia 2002 roku został ustalony skład osobowy Komisji Rewizyjnej, • Uchwał ą nr II/7/02 Rady Gminy Gorzkowice z dnia 5 grudnia 2002 roku został ustalony skład osobowy Komisji Rolnictwa, Przemysłu, handlu i Usług.

Regulamin organizacyjny urz ędu Zasady funkcjonowania, szczegółow ą organizacj ę i zasady działania poszczególnych komórek organizacyjnych Urz ędu Gminy w Gorzkowicach okre ślał Regulamin Organizacyjny Urz ędu Gminy w Gorzkowicach wprowadzony zarz ądzeniem nr 17/2004 wójta gminy Gorzkowice dnia 5 listopada 2004 roku. Wcze śniej obowi ązywał Regulamin Organizacyjny Urz ędu Gminy uchwalony przez Rad ę Gminy w Gorzkowicach uchwał ą nr IX/60/95 z dnia 8 wrze śnia 1995 roku ze zmianami wprowadzonymi: - uchwał ą nr XV/86/96 z dnia 15 kwietnia 1996 roku, - uchwał ą nr XVIII/100/96 z dnia 26 lipca 1996 roku, - uchwał ą nr XXI/135/2001 z dnia 7 marca 2001 roku, - uchwał ą nr XXI/137/2001 z dnia 7 marca 2101 roku Według aktualnie obowi ązuj ącego Regulaminu Organizacyjnego struktur ę organizacyjn ą Urz ędu tworz ą referaty i samodzielne stanowiska. Wójt kieruje prac ą Urz ędu przy pomocy zast ępcy wójta, sekretarza gminy i skarbnika gminy, których jest bezpo średnim przeło Ŝonym. W razie nieobecno ści wójta lub niemo Ŝno ści pełnienia przedniego obowi ązków zast ępuje go zast ępca wójta.

______5 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GORZKOWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Sekretarz zapewnia sprawne funkcjonowanie Urz ędu oraz wła ściw ą organizacj ę pracy Urzędu. Skarbnik odpowiedzialny jest za prawidłowe prowadzenie gospodarki finansowej. W Urz ędzie obowi ązuje struktura referatów i samodzielnych stanowisk pracy. Zakres czynno ści dla kierowników referatów, samodzielnych stanowisk i radcy prawnego ustala wójt gminy. Szczegółowe zakresy czynno ści dla podległych pracowników ustala kierownik referatu. Struktur ę organizacyjn ą Urz ędu tworz ą: - referat finansowy, - referat ds. ochrony środowiska i gospodarki wodnej, - Urz ąd Stanu Cywilnego – kierownik, - samodzielne stanowisko ds. organizacyjnych, kadrowych, zdrowia, o światy, kultury i sportu, - samodzielne stanowisko ds. obsługi Rady Gminy i jej organów, obrony cywilnej, - samodzielne stanowisko ds. budownictwa, dróg i zamówie ń publicznych, - samodzielne stanowisko ds. gospodarki gruntami, - samodzielne stanowisko ds. ewidencjonowania działalno ści gospodarczej, - samodzielne stanowisko ds. obsługi prawnej, - samodzielne stanowisko ds. ewidencji ludno ści i spraw wojskowych, - pracownik gospodarczy, - sprz ątaczka, - kierowca, - palacz, - hydraulik, - konserwator, - bibliotekarz, - elektryk, - informatyk. Do Regulaminu Organizacyjnego formie zał ącznika doł ączono schemat struktury organizacyjnej Urz ędu Gminy w Gorzkowicach.

Instrukcja obiegu i kontroli dokumentów Zarz ądzeniem Wójta Gminy Gorzkowice nr 19/2004 z dnia 27 grudnia 2004 roku została wprowadzona do stosowania w Urz ędzie Gminy w Gorzkowicach instrukcja sporz ądzania, obiegu i kontroli dokumentów ksi ęgowych. Instrukcja stanowi ąca zał ącznik nr 1 do ww. zarz ądzenia ujednolicała i porz ądkowała prac ę w Urz ędzie Gminy w Gorzkowicach w działalno ści finansowej, rzeczowej oraz ustalała odpowiedzialno ść osób zobowi ązanych do wykonywania okre ślonych zada ń na poszczególnych stanowiskach. Instrukcja została opracowana przy uwzgl ędnieniu wymogów ustawy z dnia 29 wrze śnia 1994 roku o rachunkowo ści (tekst jednolity z 2002 r. Dz. U. nr 76, poz.694). Zał ącznik nr 2 do zarz ądzenia zawierał wzory podpisów osób upowa Ŝnionych do oceny i stwierdzenia zgodno ści czynno ści pod wzgl ędem merytorycznym, formalnym, rachunkowym w referacie merytorycznym. Wcze śniej obowi ązywała instrukcja obiegu i kontroli dokumentów finansowo- ksi ęgowych wprowadzona zarz ądzeniem nr 3/2001 wójta gminy Gorzkowice z dnia 7 czerwca 2001 roku, któr ą uchylono z dniem 27 grudnia 2004 r.

______6 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GORZKOWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Ustalone zasady gospodarowania mieniem komunalnym W kontrolowanej jednostce Rada Gminy w Gorzkowicach nie okre śliła zasad podejmowania uchwał w sprawach maj ątkowych gminy przekraczaj ących zakres zwykłego zarz ądu, dotycz ących nabycia i obci ąŜ enia nieruchomo ści gruntowych oraz ich wydzier Ŝawiania lub najmu na okres dłu Ŝszy ni Ŝ 3 lata (art.18 ust.2 pkt 9 lit.a ustawy o samorz ądzie gminnym). Jak o świadczyła do protokołu kontroli – Sekretarz gminy p. Helena Stanisławska wskazane wy Ŝej czynno ści dokonuje wójt za zgod ą Rady Gminy. W sprawie zbycia nieruchomo ści ka Ŝdorazowo podejmowana jest odr ębna uchwała Rady Gminy.

Zasady składania o świadcze ń woli – pełnomocnicy. Oświadczenie woli w imieniu gminy w zakresie zarz ądu mieniem składał jednoosobowo wójt gminy zgodnie z zapisem w art.46 ust.1 ustawy z dnia 8 marca 1990 roku o samorz ądzie gminnym (tekst jednolity dz. U. z 2001 r., nr 142, poz. 1591 ze zmianami). Wójt gminy p. Jan Gielec w kadencji 2002 – 2006 udzielił upowa Ŝnienia w dniu 7 czerwca 2003 roku dla: - p. El Ŝbiety Kurowskiej-Gierasimiuk – zast ępcy wójta gminy Gorzkowice w zakresie: - podpisywania wszelkich pism, - wydawania decyzji administracyjnych, - umarzania i rozkładania na raty nale Ŝno ści za wod ę i ścieki, - zawierania i rozwi ązywania umów o prac ę, - podpisywanie umów, - zatwierdzanie dokumentacji przetargowej, - podpisywanie dokumentacji finansowej i podatkowej. W dniu 26 czerwca 2003 r. wójt gminy p. Jan Gielec udzielił pełnomocnictwa w formie aktu notarialnego – repertorium A nr 3108/2003 p. El Ŝbiecie Kurowskiej-Gierasimiuk – zast ępcy wójta gminy Gorzkowice do zawierania w imieniu gminy Gorzkowice wszelkich umów prawem przewidzianych, w których stron ą jest gmina Gorzkowice, zwi ązanych z nabywaniem, zbywaniem i obci ąŜ aniem nieruchomo ści oraz praw, co do składania w imieniu gminy Gorzkowice wszelkich o świadcze ń woli i wiedzy zwi ązanych z tymi umowami, w tym równie Ŝ do zaci ągania zobowi ąza ń, zwolnienia z zobowi ąza ń, do podpisywania aktów notarialnych i innych dokumentów zwi ązanych z tymi czynno ściami oraz ogólnie czynienia wszystkiego co oka Ŝe si ę konieczne lub korzystne przy zawieraniu umów i niezb ędne do wykonywania pełnomocnictwa, - dla p. Marianny Wacheckiej – kierownika O środka Pomocy Społecznej w Gorzkowicach – upowa Ŝnienie z dnia 15.01.2004 r. do dokonywania czynno ści prawnych w sprawach zwykłego zarz ądu w sprawach dotycz ących funkcjonowania Ośrodka Pomocy Społecznej wykonywania przez O środek Pomocy Społecznej jego ustawowych zada ń. Poprzednia uchwała nr 49/2002 Zarz ądu Gminy z dnia 29.01.2002 r., - dla p. Marianny Wacheckiej – kierownika O środka Pomocy Społecznej w Gorzkowicach – upowa Ŝnienie z dnia 30.04.2004 r. do prowadzenia post ępowania w sprawie świadcze ń rodzinnych oraz do wydawania decyzji tych sprawach oraz wydawania decyzji administracyjnych w indywidualnych sprawach z zakresu pomocy społecznej nale Ŝą cych do wła ściwo ści gminy, - dla p. Barbary Dzier Ŝawskiej – starszego pracownika socjalnego O środka Pomocy Społecznej w Gorzkowicach – upowa Ŝnienie z dnia 17.05.2004 do dokonywania czynno ści polegaj ących mi ędzy innymi na reprezentowaniu gminy i wyst ępowaniu w jej imieniu w sprawach dotycz ących funkcjonowania O środka Pomocy Społecznej i

______7 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GORZKOWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

wykonywania przez O środek Pomocy Społecznej jego ustawowych zada ń na czas nieobecno ści Kierownika O środka Pomocy Społecznej, - dla p. Barbary Dzier Ŝawskiej – upowa Ŝnienie z dnia 17.05.2004 r. do prowadzenia post ępowania w sprawie świadcze ń rodzinnych oraz do wydawania decyzji w tych sprawach na czas nieobecno ści w pracy Kierownika O środka Pomocy Społecznej, oraz do wydawania decyzji administracyjnych w indywidualnych sprawach z zakresu pomocy społecznej na czas nieobecno ści Kierownika O środka Pomocy Społecznej, - dla p. Marianny Wacheckiej- upowa Ŝnienie z dnia 01.09.2005 r. do prowadzenia post ępowania wobec dłu Ŝników alimentacyjnych, a tak Ŝe do wydawania decyzji administracyjnych w tych sprawach, - dla p. Barbary Dzier Ŝawskiej- upowa Ŝnienie z dnia 1.09.2002 r. do prowadzenia post ępowania wobec dłu Ŝników alimentacyjnych oraz wydawanie decyzji administracyjnych w tych sprawach, - dla p. Zdzisławy Szulc – Dyrektora Administracji Placówek O światowych w Gorzkowicach, upowa Ŝnienie nadane uchwał ą zarz ądu Gminy Gorzkowice nr 49/2002 z dnia 29 stycznia 2002 r. do dokonywania w imieniu Zarz ądu Gminy czynno ści prawnych w sprawach zwykłego zarz ądu polegaj ących m.in. na reprezentowaniu zarz ądu gminy i wyst ępowaniu w jego imieniu w sprawach dotycz ących funkcjonowania Administracji Placówek O światowych. Kontrolowana jednostka wypełniaj ąc dyspozycj ę przepisu § 21 ust.1 pkt 4 zał ącznika do rozporz ądzenia Rady Ministrów z dnia 22 grudnia 1999 roku w sprawie instrukcji kancelaryjnej dla organów gmin i zwi ązków mi ędzygminnych (Dz. U. nr 112, poz.1319 ze zmianami) prowadziła rejestr wydanych upowa Ŝnie ń i pełnomocnictw.

4. FUNKCJONOWANIE KONTROLI WEWN ĘTRZNEJ (FINANSOWEJ ).

Unormowania w zakresie kontroli finansowej. Osoby odpowiedzialne Ustalone procedury kontroli według unormowa ń zawartych w Regulaminie Organizacyjnym do przeprowadzenia kontroli wewn ętrznej upowa Ŝnieni s ą: - wójt, zast ępca wójta, - skarbnik w sprawach funkcjonowania Urz ędu w ramach posiadanych kompetencji, - wójt w sprawach zwi ązanych z działalno ści ą gminnych jednostek organizacyjnych, - komisja rewizyjna we wszystkich sprawach zleconych przez rad ę oraz na podstawie planu pracy, - komisje w ramach posiadanych kompetencji, - kierownicy w ramach posiadanych kompetencji, - kierownicy w stosunku do swoich podwładnych. Zgodnie z zapisem w § 22 Regulaminu Organizacyjnego z przeprowadzonej kontroli winien by ć sporz ądzony protokół, zako ńczony wnioskami. O wynikach kontroli powiadamia si ę wójta. Dokumentacja z kontroli jest rejestrowana i przechowywana u sekretarza. Na podstawie art. 35 a ust. 3 ustawy z dnia 26 listopada 1998 roku o finansach publicznych (Dz. U. nr 155, poz. 1014 ze zmianami) zostały opracowane „Procedury kontroli finansowej oraz zasady przeprowadzania wstępnej oceny celowo ści zaci ągania zobowi ąza ń finansowych, dokonywania wydatków w Urz ędzie Gminy w Gorzkowicach”. Ustalone procedury kontroli finansowej wprowadzono zarz ądzeniem nr 3/2002 wójta gminy Gorzkowice z dnia 10 lutego 2002 roku. Do stosowania procedur kontroli wewn ętrznej – zgodnie z § 2 zarz ądzenia – zobowi ązani zostali wszyscy pracownicy, którym w związku z wykonywaniem czynno ści słu Ŝbowych powierzono gospodarowanie składnikami maj ątku i ustalenie

______8 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GORZKOWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

ich stanu rzeczywistego, ustalenie i rozliczenie zobowi ąza ń wobec dostawców i wykonawców usług oraz pracowników, czynno ści zwi ązane z zaanga Ŝowaniem środków publicznych. Skarbnikowi gminy – zgodnie z § 4 procedur – wójt gminy powierzył dokonywanie kontroli zgodno ści operacji gospodarczych i finansowych z planem finansowym oraz dokonywanie kontroli kompletno ści i rzetelno ści dokumentów dotycz ących operacji gospodarczych i finansowych. Zgodnie z zapisem § 5 procedur – kontrola procesów pobierania i gromadzenia dochodów oznaczała w szczególno ści kontrol ę terminowo ści wpływu nale Ŝno ści jednostki oraz podejmowania niezb ędnych czynno ści windykacyjnych. Zaznaczono, Ŝe w odniesieniu do nale Ŝno ści podatkowych czynno ści kontrolne dokonywane s ą z uwzgl ędnieniem przepisów ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. – ordynacja podatkowa (Dz.U. nr 137, poz. 926 ze zmianami), ustawy z dnia17 czerwca 1966 r. o post ępowaniu egzekucyjnym w administracji (tekst jednolity Dz. U. z 2001 r. nr 36 poz.161 ze zmianami) oraz z przepisami wykonawczymi do nich. W zakresie gospodarki składnikami maj ątkowymi kontrola dokonywana jest w szczególno ści poprzez inwentaryzowanie aktywów i pasywów jednostki na zasadach okre ślonych w ustawie z dnia 29 wrze śnia 1994 r. o rachunkowo ści (Dz.U. nr 121, poz.581 ze zmianami). Kontrola w powy Ŝszym dokonywana jest równie Ŝ przez kierownika jednostki lub osob ę przez niego upowa Ŝnion ą. W opracowanych procedurach szczegółowo opisane zostały rodzaje kontroli i ich zakres tj. kontroli wst ępnej, bie Ŝą cej, nast ępnej. Do wst ępnej kontroli środkami publicznymi miały zastosowanie: - instrukcja obiegu i kontroli dokumentów ksi ęgowych wprowadzono zarz ądzeniem wójta gminy Gorzkowice nr 19/2004 z dnia 27 grudnia2004 r., - instrukcja inwentaryzacyjna wprowadzona zarz ądzeniem wójta gminy Gorzkowice nr 12/2003 z dnia 29 grudnia 2003 roku, - instrukcja kasowa – wprowadzona zarz ądzeniem nr 18/2004 z dnia 27 grudnia 2004 r., - zakładowy plan kont – wprowadzony zarz ądzeniem Wójta Gminy Gorzkowice nr 11/2002 z dnia 30 grudnia 2002 roku.

Kontrola finansowa w urz ędzie (starostwie) – na podstawie art.35a ustawy o finansach publicznych Ustalenia kontroli w zakresie przeprowadzenia wst ępnej kontroli wydatków bud Ŝetowych zawarto w temacie VIII „Wykonywanie bud Ŝetu. Realizacja wydatków bud Ŝetowych”. W latach 2003-2004 sekretarz gminy p. Helena Stanisławska w oparciu o plan kontroli wewn ętrznej na 2003 i 2004 r., przeprowadziła nast ępuj ące kontrole: Rok 2003
Prawidłowo ść ewidencjonowania uchwał, postanowie ń, opinii z posiedze ń Sesji Rady Gminy, komisji za 2002 r. – Protokół z 29 stycznia 2003 r.
Terminowo ść załatwiania spraw. Aktualizacje stałego rejestru wyborców – Protokół z dnia 19 lutego 2003 r.
Prawidłowo ść wydawania za świadcze ń na bony paliwowe za II półrocze 2002 r. – Protokół z dnia 7 marca 2003 r.
Przestrzeganie ustawy o zamówieniach publicznych. Prawidłowo ść pobierania opłaty skarbowej – Protokół z dnia 16 kwietnia 2003 r.

______9 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GORZKOWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Realizacja zada ń w zakresie zada ń obrony cywilnej – Protokół z dnia 20 maja 2003 r.
Prawidłowo ść pobierania opłat za działalno ść gospodarcz ą – protokół z dnia 4 czerwca 2003 r.
Prawidłowo ść prowadzenia spraw ogólno-organizacyjnych i kadrowych – Protokół z dnia 14 lipca 2003 r.
Terminowo ść załatwiania spraw. Przestrzeganie instrukcji kancelaryjnej – Protokół z dnia 8 wrze śnia 2005 r.
Przestrzeganie dyscypliny pracy – Protokół z dnia 8 wrze śnia 2003 r. i z dnia 12 listopada 2003 r.
Prawidłowo ść pobierania opłaty skarbowej – Protokół z dnia 10 pa ździernika 2003 r.
Realizacja zada ń wynikaj ących z obowi ązków słu Ŝbowych oraz innych ustale ń i zalece ń – Protokół z 12 grudnia 2003 r.

Rok 2004
Prawidłowo ść i rzetelno ść okre ślenia danych przy wyliczaniu kwot dodatków mieszkaniowych wynikaj ących z decyzji o ich przyznaniu – Protokół z dnia 6 stycznia 2004 r.
Przestrzeganie dyscypliny pracy w OSP – Protokół z dnia 8 marca 2004 r.
Prawidłowo ść pobierania opłat od wydanych zezwole ń na działalno ść gospodarcz ą – Protokół z dnia 14 kwietnia 2004 r.
Przestrzeganie dyscypliny pracy w APO – Protokół z dnia 5 maja 2004 r.
Prawidłowo ść wykonywania zada ń w zakresie spraw kadrowych – Protokół z dnia 7 czerwca 2004 r.
Terminowo ść załatwiania spraw zgodnie z KPA i instrukcj ą kancelaryjn ą – Protokół z dnia 1 lipca 2004 r.
Terminowo ść i prawidłowo ść wykonywania zada ń w zakresie gospodarki gruntami – Protokół z dnia 6 sierpnia 2004 r.
Prawidłowo ść wykonywania zada ń zgodnie z KPA i instrukcj ą kancelaryjn ą oraz prawidłowo ść pobierania opłaty skarbowej od wydanych dokumentów – Protokół z dnia 20 wrze śnia 2004 r.
Prawidłowo ść realizacji zada ń w zakresie obsługi Rady Gminy i Komisji za 2004 r. – Protokół z dnia 18 pa ździernika 2004 r.
Przestrzeganie ustawy o zamówieniach publicznych w zakresie zakupu materiałów biurowych – Protokół z dnia 19 pa ździernika 2004 r.
Prowadzenie i aktualizacja stałego rejestru wyborców gminy Gorzkowice. Terminowo ść załatwiania spraw –Protokół z dnia 16 listopada 2004 r.
Realizacja w zakresie ści ągalno ści zobowi ąza ń finansowych dla gminy – Protokół z dnia 21 grudnia 2004 r.
Przestrzeganie przepisów ustawy o zamówieniach publicznych w zakresie zakupu materiałów elektrycznych dla potrzeb Urz ędu Gminy – Protokół z dnia 22 grudnia 2004 r.
Zakup materiałów hydraulicznych – Protokół z dnia 27 grudnia 2004 r. Skarbnik gminy p. Marianna Wiernicka w okresie 2003-2004 przeprowadziła kontrole merytoryczne w ni Ŝej wymienionym zakresie tematowym dokumentuj ąc czynno ści protokołem - 30.06.2003 r. - gospodarka drukami ścisłego zarachowania, - 30.09.2003 r. - gospodarka drukami ścisłego zarachowania, -15.12.2003 r. - pobieranie i gromadzenie środków publicznych w 2003 r. z tytułu podatków: rolnego, le śnego i od nieruchomo ści ,

______10 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GORZKOWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

- 31.05.2004 r. – gospodarka drukami ścisłego zarachowania, - 29.10.2004 r. – gospodarka drukami ścisłego zarachowania. Skarbnik gminy p. Marianna Wiernicka zgodnie z przyj ętymi procedurami przeprowadziła kontrol ę zgodno ści operacji gospodarczych i finansowych z planem finansowym oraz kontrol ę kompletno ści i rzetelno ści dokumentów dotycz ących operacji gospodarczych i finansowych w ramach procedur kontroli finansowej dokumentuj ąc przeprowadzenie czynno ści podpisem.

Kontrola finansowa wobec jednostek organizacyjnych, w tym kontrola wykonywana na podstawie art.127 ustawy o finansach publicznych W okresie obj ętym kontrol ą p. Marianna Wiernicka – skarbnik gminy, wykonuj ąc uregulowania prawne zawarte w art. 127 ust.1-3 w zakresie ustalonym przez art.35 a ust. 2 przeprowadziła kontrol ę w stosunku do podległych jednostek organizacyjnych, a mianowicie: - Gminnego O środka Pomocy Społecznej w Gorzkowicach, - Administracji Placówek O światowych w Gorzkowicach. Rzeczowo – finansowa kontrola obejmuj ąca 5% rocznych wydatków dokonywanych ze środków publicznych udokumentowana protokołem kontroli wynosiła:

- dla Gminnego O środka Pomocy Społecznej w Gorzkowicach 2003 rok Plan finansowy na 1.01.2003 r. – 826.230 po zmianach na 31.12.2003 r. – 873.765 wykonanie wydatków 876 x 5% = 43.385,85

wg protokołów kontroli 144.967,54

2004 rok Plan finansowy na 1.01.2004 r. – 566.760 po zmianach na 31.12.2004 r. – 1.401.733 wykonanie wydatków 1.254.543 x 5% = 62.727,15

wg protokołów kontroli 122.185,47

- dla Administracji Placówek O światowych w Gorzkowicach 2003 r. Plan finansowy na 1.01.2003 r. – 4.141.400 po zmianach na 31.12.2003 r. – 4.123.689 wykonanie wydatków 4.091.737 x 5% =204.568,85

wg protokołów kontroli 378.570,48

2004 rok Plan finansowy na 1.01.2004 r. – 4.373.700 po zmianach na 31.12.2004 r. – 4.604.463 wykonanie wydatków 4.293.908 x 5% = 214.695,40

______11 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GORZKOWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

wg protokołów kontroli 251.960,87

W nadzorowanych jednostkach bud Ŝetowych w latach 2003-2004 przeprowadzona kontrola pod wzgl ędem legalno ści, rzetelno ści, gospodarno ści i celowo ści obejmuj ąca co najmniej 5% dokonywanych wydatków nie ujawniła nieprawidłowo ści.

Kontrola wykonywana przez Komisj ę Rewizyjn ą Komisja Rewizyjna wykonuj ąc zadania okre ślone w statucie gminy Gorzkowice opracowała plan pracy Komisji Rewizyjnej na 2003 rok (zapis w Protokole nr 8 z posiedzenia Komisji Rewizyjnej w dniu 6 stycznia 2003 r.) oraz na 2004 rok (zapis w Protokole nr 8 Komisji Rewizyjnej z posiedzenia Komisji Rewizyjnej dnia 19 stycznia 2004 r.). Komisja Rewizyjna w składzie 8 – osobowym powołana została uchwał ą nr II/6/2002 Rady Gminy Gorzkowice z dnia 5 grudnia 2002 roku. Na Przewodnicz ącego została wybrana radna Iwona Ślęzak, zast ępc ą radny Kazimierz Orlik. Komisja działała zgodnie z planem pracy przyj ętym na posiedzeniu Komisji Rewizyjnej na 2003 i 2004 r. Działalno ść Komisji skupiła si ę wokół realizacji zada ń z zakresu: - opiniowania projektu bud Ŝetu na 2003 i 2004 rok, - opiniowania wykonania bud Ŝetu na 2003 i 2004 rok, - zaopiniowania wniosków do RIO w Piotrkowie Tryb., w sprawie udzielenia wójtowi gminy absolutorium, - kontroli sprawozda ń finansowych OSP za 2004 rok, - komunalizacji dróg na terenie gminy, - omawiania projektów uchwał podatków lokalnych za 2004 r., 2005 rok, - działalno ść Gminnego O środka Pomocy Społecznej, - Kontroli Gminno – Uczniowskiego Klubu Sportowego , - inwestycji, funduszy strukturalnych, omówienia sprawy budowy obwodnicy, - analizy finansowej i technicznej zako ńczonej inwestycji „rozbudowa istniej ącej oczyszczalni ścieków dla Gorzkowic,” - ustalenie opłat za zaj ęcie pasa drogowego. Komisja Rewizyjna w 2003 roku odbyła 7 posiedze ń a w 2004 roku 8 posiedze ń. Komisja Rewizyjna w 2003 i 2004 roku nie podejmowała Ŝadnych uchwał.

5. KONTROLE ZEWN ĘTRZNE

Kontrole przeprowadzone przez RIO W latach 2003 – 2004 w gminie Gorzkowice nie były przeprowadzone kontrole przez inspektorów Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi. Kontrola kompleksowa gospodarki finansowej i zamówie ń publicznych w gminie Gorzkowice z ramienia RIO w Łodzi została przeprowadzona w 2001 roku na podstawie upowa Ŝnienia Zast ępcy Prezesa RIO w Łodzi nr WK-0904-1/11/2001 w okresie od 22 stycznia 2001 r. do 14 marca 2001 r.

Kontrole przeprowadzone przez inne podmioty Rok 2003

______12 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GORZKOWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

- Najwy Ŝsza Izba Kontroli – Delegatura w Łodzi – kontrola finansowa zada ń oświatowych jednostek gminy Gorzkowice, a w tym stopie ń wykorzystania środków finansowych na zadania o światowe w 2002 roku. - Wojewódzki Inspektorat Ochrony Środowiska w Łodzi – Delegatura w Piotrkowie Tryb. – kontrola dokumentacji uj ęcia wody w Szczukocicach. - Starostwo Powiatowe w Piotrkowie Tryb. – kontrola zada ń zleconych z zakresu bud Ŝetu.

Rok 2004

- Pa ństwowa Inspekcja Pracy – Inspektor pracy, Oddział w Piotrkowie Tryb. – kontrola problemowa zakresie przestrzegania prawa pracy, bhp. - Najwy Ŝsza Izba kontroli – Delegatura w Łodzi, kontrola realizacji zada ń własnych gminy, zwi ązanych z zapewnieniem wychowania przedszkolnego, w tym przygotowania przedszkolnego dzieci w wieku 6 lat. Badaniami kontrolnymi obj ęto lata 2002-2004. - Państwowy Powiatowy Inspektor Sanitarny- kontrola składowiska odpadów w Krzemieniewicach. - Urz ąd Skarbowy w Piotrkowie Tryb. – kontrola prawidłowości i rzetelno ści danych wykazanych w deklaracji VAT-7 dla podatku od towarów i usług za miesi ąc lipiec 2004 r. w powi ązaniu dokumentacj ą źródłow ą. - Archiwum Pa ństwowe w Piotrkowie Tryb., kontrola poprawno ści klasyfikacji i kwalifikacji dokumentacji oraz kompletno ści i regularno ści przekazywania jej do archiwum zakładowego.

6. BANK WYKONUJ ĄCY OBSŁUGĘ BANKOW Ą JEDNOSTKI .

Wybór banku W okresie obj ętym kontrol ą na podstawie przeprowadzonego post ępowania przetargowego na bankow ą obsług ę bud Ŝetu zawarto umow ę rachunku bie Ŝą cego w dniu 28 grudnia 2001 roku w Piotrkowie Trybunalskim. Umowa została zawarta na czas okre ślony do dnia 28 grudnia 2004 roku pomi ędzy gmin ą Gorzkowice w imieniu której o świadczenie woli zło Ŝyli: - p. Jan Gielec – Przewodnicz ący Zarz ądu, - p. Edward Kiełbik- członek zarz ądu, a Powszechn ą Kas ą Oszcz ędno ści Bankiem Polskim SA z siedzib ą w Warszawie, Oddział Centrum w Piotrkowie Trybunalskim w imieniu i na rzecz którego działali: - p. Waldemar Bistuła – Z-ca Dyrektora Oddziału Centrum w Piotrkowie Tryb., - p. Paweł M ądrzycki – Kierownik Zespołu Obsługi Klientów Korporacyjnych Małych i Średnich Przedsi ębiorstw. Rada Gminy uchwałą nr XXVI/182/2001 z dnia 27 listopada 2001 roku w sprawie bankowej obsługi bud Ŝetu gminy w wyniku przeprowadzonego post ępowania w trybie ustawy o zamówieniach publicznych wybrała bank – PKO Bank Polski Spółka Akcyjna Oddział w Piotrkowie Trybunalskim. Rada Gminy uchwał ą nr XXV/168/01 z dnia 28 wrze śnia 2001 roku powołała komisj ę przetargow ą w celu wyłonienia oferty najkorzystniejszej w postępowaniu o zamówienie publiczne w trybie przetargu nieograniczonego na bankow ą obsług ę bud Ŝetu gminy Gorzkowice. Tre ść uchwał nr XXVI/182/2001 i nr XXV/168/01 stanowi ą zał ącznik nr 3 do protokołu kontroli.

______13 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GORZKOWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

W zakresie przeprowadzonego post ępowania o zamówienie publiczne w trybie przetargu nieograniczonego do 30.000 EURO sporz ądzono dokumentacj ę podstawowych czynno ści ze wskazaniem wybranego banku PKO Bank Polski SA Oddział w Piotrkowie Tryb.. Tryb przetargu nieograniczonego wybrano zgodnie z przepisami art. 15 ustawy z dnia 10 czerwca 1994 roku o zamówieniach publicznych ( tekst jednolity Dz. U. z 1998 r. nr 119, poz. 773 ze zmianami ). Kolejny przetarg na bankow ą obsług ę bud Ŝetu gminy Gorzkowice oraz jednostek bud Ŝetowych – Administracji Placówek O światowych i Gminnego O środka Pomocy Społecznej został przeprowadzony w dniu 22 grudnia 2004 roku. Rada Gminy Gorzkowice uchwał ą nr XXII/111/2004 roku z dnia 23 pa ździernika 2004 r. powołała Komisj ę Przetargow ą w celu wyłonienia ofert najkorzystniejszej w post ępowaniu o zamówienie publiczne w trybie przetargu nieograniczonego na bankow ą obsług ę bud Ŝetu gminy Gorzkowice. Tre ść uchwały XXI/111/2004 stanowi zał ącznik nr 4 do protokołu kontroli. Z przeprowadzonego post ępowania został sporz ądzony protokół post ępowania o udzielenie zamówienia o warto ści nie przekraczaj ącej wyra Ŝonej w złotych równowarto ści kwoty 60.000 EURO. Warto ść zamówienia ustalona została na kwot ę 3.661,55 zł netto, co stanowiło równowarto ść 904,80 EURO. Ustalenia warto ści zamówienia dokonano w listopadzie 2004 roku na podstawie kosztów obsługi bankowej 2003/2004 roku. Na podstawie streszczenia oceny i porównania zło Ŝonych ofert, dokonanego na zał ączonym druku ZP. 18 wybrano ofert ę Banku Spółdzielczego Ziemi Piotrkowskiej w Piotrkowie Tryb.. Umowa nr 1/2005 rachunku bankowego została zawarta w dniu 3 stycznia 2005 roku pomi ędzy Bankiem Spółdzielczym Ziemi Piotrkowskiej w Piotrkowie Trybunalskim reprezentowanym przez: Macieja Snokowskiego - Prezesa Zarz ądu, Alicj ę Giero ń – Dyrektora Oddziału BSZP w Gorzkowicach a Gmin ą Gorzkowice reprezentowan ą przez Jana Gielca – Wójta Gminy. Umowa została zawarta na czas okre ślony od dnia 3 stycznia2005 roku do dnia 2 stycznia 2008 roku. Uchwał ą nr XXIV/117/05 z dnia 17 marca 2005 roku Rada Gminy w Gorzkowicach na podstawie przepisów art. 134 ust. 1 ustawy z dnia 26 listopada 1998 roku o finansach publicznych ( tj. Dz. U. z 2003 r., nr 15, poz. 148, ze zmianami ) wskazała Bank Spółdzielczy Ziemi Piotrkowskiej w Piotrkowie Tryb. do prowadzenia bankowej obsługi bud Ŝetu, który został wybrany w trybie przepisów ustawy o zamówieniach publicznych. W zakresie poprawno ści przeprowadzonego przetargu nieograniczonego na bankow ą obsług ę bud Ŝetu nieprawidłowo ści nie stwierdzono.

Rachunki bankowe W okresie obj ętym kontrol ą gmina Gorzkowice posiadała w Banku Spółdzielczym Ziemi Piotrkowskiej Oddział w Gorzkowicach nast ępuj ące rachunki bankowe: Rachunek podstawowy 61 89730003 0060 0060 0071 0001 Fundusz socjalny 34 89730003 0060 0060 0071 0002 Sumy depozytowe 66 89730003 0060 0060 0071 0008 Fundusz celowy/dowody osobiste 39 89730003 0060 0060 0071 0009 Fundusz Ochrony Środowiska

______14 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GORZKOWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

93 89730003 0060 0060 0071 0007

Administracja Placówek O światowych

Rachunek bie Ŝą cy o światy 07 89730003 0060 0060 0071 0003 Fundusz socjalny APO 77 89730003 0060 0060 0071 0004

Ośrodek Pomocy Społecznej

Rachunek bie Ŝą cy OPS 50 89730003 0060 0060 0071 0005 Fundusz socjalny OPS 23 89730003 0060 0060 0071 0006

7. KREDYTY , PO śYCZKI , OBLIGACJE , POR ĘCZENIA , AKCJE I UDZIAŁY

Zaci ągni ęte kredyty i po Ŝyczki. Na sfinansowanie wydatków nie znajduj ących pokrycia w planowanych dochodach (art.48 ust.1 pkt 2 ustawy o finansach publicznych)

Zadłu Ŝenie gminy Gorzkowice z tytułu zaci ągni ętych kredytów i po Ŝyczek na dzie ń 31 grudnia 2003 roku wyniosło 1.408.000,00 zł i na dzie ń 31.12.2004 r. – 2.609.899,00 zł. Rada Gminy w Gorzkowicach uchwał ą nr XXXIV z dnia19 lipca 2002 roku wyraziła zgod ę na zaci ągniecie kredytu inwestycyjnego w kwocie 1.600.000,00 zł z banku wyłonionego w wyniku post ępowania o zamówienie publiczne i upowa Ŝniła Zarz ąd Gminy do podpisania umowy kredytu. Umowa kredytu nr 126210209-310-13/2/II/35/2002 z dnia 29 pa ździernika 2002 roku została zawarta z Powszechn ą Kas ą Oszcz ędno ści Bank Polski Spółka Akcyjna Oddział w Piotrkowie Trybunalskim w kwocie1.600.000,00 zł na dofinansowanie przedsi ęwzi ęć inwestycyjnych: - budow ę uj ęcia wody we wsi Szczukocice w kwocie 500.000,00 zł, - modernizacj ę dróg gminnych w kwocie 1.100.000,00 zł. Kredyt został udzielony na okres od 29 pa ździernika 2002 roku do 28 pa ździernika 2005 roku. W § 18 umowy okre ślono termin spłat rat kredytu od 28 10.2003 roku do 28.10.2005 roku. Kredyt spłacony b ędzie w 25 ratach miesi ęcznych w kwocie 64.000 zł do 28-go dnia ka Ŝdego miesi ąca. Jako zabezpieczenie spłaty kwoty udzielonego kredytu strony ustaliły pełnomocnictwo do rachunku bie Ŝą cego Kredytobiorcy. Dokumentacj ę zwi ązan ą z prawnym zabezpieczeniem stanowiły: - o świadczenie o poddaniu si ę egzekucji, - pełnomocnictwo do rachunku bie Ŝą cego Kredytobiorcy. Umowa kredytu została podpisana przez strony i kontrasygnowana przez skarbnika gminy. Kredyt został spłacony w terminie okre ślonym w umowie. Tre ść uchwały nr XXXIV/208/2002 z dnia 19 lipca 2002 roku i umowy nr 126210209- 310-13/2/II/35/2002 stanowi zał ącznik nr 5 do protokołu kontroli.

______15 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GORZKOWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Rok 2004 1. Rada Gminy w Gorzkowicach nr XVII/74/2004 z dnia 25 maja 2004 roku upowa Ŝniła wójta gminy Gorzkowice p. Jana Gielca do podj ęcia czynno ści formalno- prawnych i zawarcia umowy po Ŝyczki z Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi w kwocie 470.000,00 zł z przeznaczeniem na rozbudow ę istniej ącej oczyszczalni ścieków dla miejscowo ści Gorzkowice. Umowa poŜyczki nr 49/OW/P/2004 z dnia 16 czerwca 2004 roku zawarta z Wojewódzkim Funduszem Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi w kwocie 470.000,00 zł na dofinansowanie zadania p.n. „Rozbudowa istniej ącej oczyszczalni ścieków dla m. Gorzkowice”. W § 3 umowy okre ślono termin spłat rat po Ŝyczki od 30.06.2005 r. do 30.06.2008 r. Jako prawne zabezpieczenie spłaty kwoty udzielonej po Ŝyczki strony ustaliły: - weksel własny „in blanco” o warto ści 150% kwoty po Ŝyczki wraz z deklaracj ą wekslow ą, - poddanie si ę egzekucji formie aktu notarialnego. Tre ść uchwały nr XVII/74/2004 i umowy po Ŝyczki z 16 czerwca 2004 roku stanowi zał ącznik nr 6 do protokołu kontroli. 2. Rada Gminy w Gorzkowicach uchwał ą nr XVII/76/2004 z dnia 25 maja 2004 roku upowa Ŝniła wójta gminy p. J. Gielca do podj ęcia czynno ści formalno-prawnych i zawarcia umowy po Ŝyczki pomostowej z Wojewódzkiego Funduszu Ochrony i Gospodarki Wodnej w Łodzi w kwocie 1.179.899,92 r. z przeznaczeniem na rozbudow ę istniej ącej oczyszczalni ścieków w miejscowo ści Gorzkowice. Umowa po Ŝyczki pomostowej nr 16/S/GW/P/2004 z dnia21lipca 2004 roku zawarta z Wojewódzkim Funduszem Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi w oparciu o zło Ŝony wniosek w dniu 27 maja 2004 roku nr N 040957 W, umow ę nr 17864/732-050116/03 z dnia 17.06.2004 r. zawart ą przez Po Ŝyczkobiorc ę z Agencj ą Restrukturyzacji i Modernizacji Rolnictwa w sprawie pomocy finansowej w ramach programu SAPARD – w kwocie 1.179.899,92 zł na dofinansowanie zadania p.n. „Rozbudowa istniej ącej oczyszczalni ścieków dla miejscowo ści Gorzkowice. W § 3 umowy strony ustaliły, Ŝe spłata po Ŝyczki pomostowej nast ąpi jednorazowo nie pó źniej ni Ŝ w terminie 7 dni od daty otrzymania przez Po Ŝyczkobiorc ę przyznanej przez Agencj ę Restrukturyzacji i Modernizacji Rolnictwa dotacji ramach programu SAPARD na zadanie „Rozbudowa istniej ącej oczyszczalni ścieków dla miejscowo ści Gorzkowice”. Za dzie ń otrzymania dotacji uznaje si ę dzie ń wpływu środków z Agencji Restrukturyzacji Modernizacji Rolnictwa na rachunek Po Ŝyczkobiorcy. Jako prawne zabezpieczenie spłaty kwoty udzielonej po Ŝyczki pomostowej strony ustaliły: - weksle „in blanco” o warto ści 200% kwoty po Ŝyczki wraz z deklaracj ą wekslow ą, - poddanie si ę egzekucji w formie aktu notarialnego. Tre ść uchwały nr XVII/76/2004 i umowy po Ŝyczki z 21 lipca 2004 r. stanowi ą zał ącznik nr 7 do protokołu kontroli. 3.Rada Gminy w Gorzkowicach uchwał ą nr XXI/97/2004 z dnia 12 pa ździernika 2004 roku upowa Ŝniła wójta gminy Gorzkowice p. J. Gielca do podj ęcia czynno ści formalno-prawnych i zawarcia umowy po Ŝyczki z Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi w kwocie 400.000,00 zł z przeznaczeniem na sie ć kanalizacji sanitarnej wraz z przykanalikami w Gorzkowicach ul. Piotrkowska. Umowa po Ŝyczki nr 224/OW/P/2004 z dnia 5 listopada 2004 roku zawarta została z Wojewódzkim Funduszem Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi w kwocie 320.000,00 zł na sfinansowanie zadania p.n. ”Sie ć kanalizacji sanitarnej z przył ączami w ul. Piotrkowskiej w Gorzkowicach”.

______16 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GORZKOWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

W § 3 umowy okre ślono termin spłat rat po Ŝyczki od 15.12.2005 r. do 30.09.2008 r. Jako prawne zabezpieczenie udzielonej po Ŝyczki strony ustaliły: - weksel „in blanco” o warto ści 150% kwoty po Ŝyczki wraz z deklaracj ą wekslow ą, - akt notarialny o poddaniu si ę egzekucji. Tre ść uchwały nr XXI/97/2004 i umowa po Ŝyczki z dnia 5 listopada 2004 r. stanowi ą zał ącznik nr 8 do protokołu kontroli. Umowy po Ŝyczek zawarte w 2004 roku były podpisane przez strony wymienione w umowie i kontrasygnowane przez skarbnika gminy. Kredyty i po Ŝyczki z WFO Ś i GW były ewidencjonowane w jednostce na koncie 134 – kredyty bankowe zgodnie z zakładowym planem kont. W 2004 roku gmina Gorzkowice zaci ągn ęła kredyt krótkoterminowy w rachunku bie Ŝą cym na finansowanie wydatków nie znajduj ących pokrycia w planowych dochodach. W przedmiotowej sprawie została podj ęta uchwała nr XVIII/85/2004 Rady Gminy Gorzkowice z dnia 30 czerwca 2004 roku, w której wyra Ŝono zgod ę na zaci ągni ęcie kredytu krótkoterminowego w wysoko ści 400.000,00 zł. Okre ślono, Ŝe kredyt zostanie spłacony do dnia 31 grudnia 2004 roku z tytułu zwrotu podatku od towarów i usług. Umowa kredytu w rachunku bie Ŝą cym nr 126210209-360-1-7/RB/2004 w kwocie 400.000,00 zł została zawarta w dniu 22 lipca 2004 r. z PKO Bankiem Polskim Spółk ą Akcyjn ą Oddział w Piotrkowie Tryb. na finansowanie wydatków nie znajduj ących pokrycia w planowanych dochodach. Kredyt został udzielony na okres od 22.07.2004 r. do 22.12.2004 r. Jako zabezpieczenie kredytu strony ustaliły weksel „in blanco” wystawiony przez Kredytobiorc ę. Kredyt był zaewidencjonowany jako zobowi ązanie na koncie 134 – kredyty bankowe w bud Ŝecie gminy ( organ ). Nieprawidłowo ści nie stwierdzono. W latach 2003-2004 gmina Gorzkowice nie zaci ągała długoterminowych kredytów i po Ŝyczek na pokrycie wyst ępuj ącego w ci ągu roku niedoboru bud Ŝetu na podstawie przepisów art.48 ust.1 pkt 1 ustawy o finansach publicznych oraz od dnia 6 listopada 2003 roku na spłat ę wcze śniej zaci ągni ętych zobowi ąza ń z tytułu zaci ągni ętych po Ŝyczek i kredytów na podstawie przepisów art.48 ust.1 pkt 3 ustawy o finansach publicznych.

Udzielone gwarancje i por ęczenia W kontrolowanym okresie gmina Gorzkowice nie udzieliła gwarancji i por ęcze ń. Oświadczenie skarbnika gminy p. Marianny Wiernickiej stanowi zał ącznik nr 9 do protokołu kontroli.

Wyemitowane papiery warto ściowe W latach 2003-2004 gmina Gorzkowice nie emitowała papierów warto ściowych. Oświadczenie skarbnika gminy p. Marianny Wiernickiej stanowi zał ącznik nr 10 do protokołu kontroli.

Posiadane akcje i udziały w spółkach prawa handlowego. Wnoszenie i wycena aportów rzeczowych W kontrolowanym okresie tj. w latach 2003 -2004 gmina Gorzkowice nie posiadała i nie posiada akcji i udziałów w spółkach prawa handlowego.

______17 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GORZKOWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Oświadczenie skarbnika gminy p. Marianny Wiernickiej stanowi zał ącznik nr 11 do protokołu kontroli.

Stan zadłu Ŝenia jednostki samorz ądu terytorialnego na dzie ń 31 grudnia 2003 roku i na dzie ń 31 grudnia 2004 roku – art.114 ustawy o finansach publicznych

Sprawdzono, czy kontrolowana jednostka wywi ązała si ę z obowi ązku wynikaj ącego z art. 114 ustawy o finansach publicznych, zgodnie z którymi ł ączna kwota długu jednostki samorz ądu terytorialnego na koniec roku bud Ŝetowego nie przekroczyła 60% dochodów tej jednostki w danym roku bud Ŝetowym, a od 1 maja 2004 roku łączna kwota długu jednostki samorz ądu terytorialnego w trakcie roku bud Ŝetowego na koniec kwartału nie przekroczyła 60% planowanych w danym roku dochodów (art.114 ust.2 ustawy).

Rok 2003 - plan dochodów bud Ŝetowych - 11.748.184 - wykonanie wydatków bud Ŝetowych – 11.487.059 (Dane na podstawie sprawozdania Rb-27s z wykonania planu dochodów bud Ŝetowych na 31 grudnia2003r.). - zobowi ązania wg tytułów dłu Ŝnych – 1.408.000 w tym: - kredyty i po Ŝyczki – 1.408.000 - zobowi ązania wymagalne – 0 (Dane na podstawie sprawozdania Rb-z o stanie zobowi ąza ń wg tytułów dłu Ŝnych oraz gwarancji i por ęcze ń na dzie ń 31grudnia 2003 r. Kwoty kredytów i po Ŝyczek wykazane w sprawozdaniu Rb-z zgodne były z saldem konta Ma 134 – kredyty bankowe. Rok 2004 - plan dochodów bud Ŝetowych na 31.12. - 12.620.545 za II kwartał - 13.260.381 za III kwarta - 13.465.091 za IV kwartał - 12.620.545 - wykonanie dochodów bud Ŝetowych od 1.01. do 31.12.2004 r. – 11.620.920 ( Dane wg sprawozda ń RB-27s z wykonania planu dochodów bud Ŝetowych na dzie ń 31.03., 30.06., 30.09., 31.12.2004 r.) - zobowi ązania wg tytułów dłu Ŝnych – 2.609.900 - za II kwartał na dzie ń 30.06. - 1.024.000 - za III kwartał nadzie ń 30.09. – 2.616.842 - za IV kwartał na dzie ń 31.12. – 2.609.900 - zobowi ązania wymagalne – 0 (Dane wg sprawozdania Rb-z o stanie zobowi ąza ń wg tytułów dłu Ŝnych oraz gwarancji i por ęcze ń na dzie ń 31.03., 30.06., 30.09., 31.12.2004 r.). Kwoty kredytów i po Ŝyczek wykazane w sprawozdaniu Rb-z, zgodne były z saldem konta Ma 134 – kredyty bankowe na dzie ń 31.03., 30.06., 30.09., 31.12.2004 r. Relacje zadłu Ŝenia do dochodów gminy kształtowały si ę nast ępuj ąco: Rok 2003 Kwota długu jednostki na koniec roku bud Ŝetowego wynosiła 12,25%. Rok 2004

______18 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GORZKOWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Kwota długu jednostki na koniec roku bud Ŝetowego wynosiła 22,45%. W trakcie roku bud Ŝetowego kwota zadłu Ŝenia - na II kwartał wynosiła 7,72% - na III kwartał wynosiła 19,43% - na IV kwartał wynosiła 20,67% Stan zadłu Ŝenia gminy w kontrolowanym okresie nie przekraczał wska źników okre ślonych w art. 114 w 2003 r. i art.114ust. 1 i 2 ustawy o finansach publicznych.

EWIDENCJA KSI ĘGOWA. SPRAWOZDAWCZO ŚĆ .

1. OPIS PRZYJ ĘTYCH ZASAD RACHUNKOWO ŚCI . ZABEZPIECZENIE DANYCH PRZETWARZANYCH W SYSTEMACH INFORMATYCZNYCH .

Na podstawie art. 10 i art. 13 ustawy z dnia 29 wrze śnia1994 roku o rachunkowo ści ( tekst jednolity Dz. U. z 2002 r.nr 76, poz. 694 ze zmianami) i rozporz ądzenia Ministra Finansów z dnia 18 grudnia 2001 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowo ści oraz planów kont dla bud Ŝetu pa ństwa, bud Ŝetów jednostek samorz ądu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych ( Dz. U. z 2001 r. nr 153, poz.1952 ) zarz ądzeniem nr 11/2002 wójta gminy Gorzkowice z dnia 30 wrzesnia2002 roku została ustalona dokumentacja przyj ętych zasad rachunkowo ści oraz plan kont dla bud Ŝetu gminy i jednostek bud Ŝetowych. Zasady rachunkowo ści i plan kont dla prowadzenia ewidencji podatków dla organów podatkowych jednostek samorz ądu terytorialnego stanowiły integraln ą cz ęść zakładowego planu kont. Zasady rachunkowo ści dla prowadzenia ewidencji podatków i opłat opracowane zostały w oparciu o rozporz ądzenie Ministra Finansów z dnia 25 maja 1999 roku w sprawie zasad rachunkowo ści i planu kont dla prowadzenia ewidencji podatków i opłat dla organów podatkowych jednostek samorz ądu terytorialnego ( Dz. U. nr 50, poz. 511 ze zmianami). Metody wyceny aktywów i pasywów oraz ustalenie wyniku finansowego zostały okre ślone w zał ączniku nr 1 do zarz ądzenia wójta gminy Gorzkowice z dnia 30 grudnia 2002 roku. Sposób prowadzenia ksi ąg rachunkowych został określony w zał ączniku nr 2 do zarz ądzenia nr 11/2002 wójta gminy Gorzkowice z dnia 30 grudnia 2002 roku. Ochrona zbiorów ksi ąg rachunkowych została okre ślona w zał ączniku nr 3 do zarz ądzenia nr 11/2002 wójta gminy Gorzkowice z dnia 30 grudnia 2002 roku. Okres sprawozdawczy został okre ślony zgodnie z rozporz ądzeniem Ministra Finansów z dnia 13 marca 2001 roku w sprawie sprawozdawczo ści bud Ŝetowej ( Dz. U. nr 24, poz. 279 ) i obejmował okres 12 miesi ęcy od 1 stycznia do 31 grudnia ka Ŝdego roku kalendarzowego a okresami sprawozdawczymi były poszczególne miesi ące w roku obrotowym. Przyj ęte zasady rachunkowo ści Urz ąd Gminy w Gorzkowicach stosował do swojej działalno ści rozwi ązanie wynikaj ące z ustawy o rachunkowo ści i ustawy o finansach publicznych i innych ustaw, które zapewniały wymagan ą jako ść sprawozda ń. Dokumentacja opisuj ąca przyj ęte zasady rachunkowo ści odpowiadała wymogom okre ślonym w przepisach rozdziału 2 art.10 ust. 1 pkt. 1; 2; 3; 4 ustawy z dnia 29 wrze śnia 1994 roku o rachunkowo ści. Urz ąd Gminy w Gorzkowicach prowadzi ksi ęgi rachunkowe w siedzibie jednostki według systemu komputerowego pod nazw ą „FK – bud Ŝet” autorstwa „Centrum

______19 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GORZKOWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Organizacji Wdro Ŝeń Informatyki COWI Sp. z o.o. w Łodzi wprowadzonego przez kierownika jednostki w 1994 roku. Program „Płace” wprowadzony do u Ŝytkowania w 1992 roku wg autorstwa jak wskazano wy Ŝej. Program „Podatki” wprowadzono do u Ŝytkowania w 1995 roku autorstwa „Usługi Informatyczne INFO-SYSTEM” Tadeusz Roman Groszek. Program „Płatnik” wprowadzony do u Ŝytkowania w 1999 roku autorstwa „Prokom”. W programie tym dokonywano rozlicze ń z tytułu składek na ubezpieczenia społeczne. Gmina posiadała licencj ę na wyszczególnione wy Ŝej oprogramowania oraz opis procedur i funkcji zawartych w instrukcji obsługi będących do dyspozycji na stanowiskach pracy. Dost ęp do bazy jak i systemu ( oprogramowania) jest mo Ŝliwy po podaniu nazwy u Ŝytkownika, loginu i hasła. Hasło i login przypisywane s ą tylko wyznaczonej osobie i inny u Ŝytkownik nie ma prawa dost ępu do tych danych. Baza jako cało ść danych na dyskietkach jest archiwizowana i przekazywana w sejfie ogniotrwałym. Dla prawidłowej ochrony ksi ąg rachunkowych stosuje si ę regularne wykonywanie kopii bezpiecze ństwa na dyskietkach po zaksi ęgowaniu danego miesi ąca. Zabezpieczenie dost ępu do systemu i bazy oraz ograniczenie fizycznego dost ępu do sprz ętu komputerowego, w którym znajduj ą si ę dane rachunkowe wprowadzono przez okratowanie okien oraz monitorowanie budynku przez cał ą dob ę ( obiekt strze Ŝony ).

2. URZ ĄDZENIA KSI ĘGOWE .

Kontrolowana jednostka prowadzi ksi ęgi rachunkowe według rodzajów okre ślonych w art. 13 ust.1 ustawy o rachunkowo ści. Do kont ksi ęgi głównej prowadzone s ą konta ksi ąg pomocniczych zgodnie z wymogami art. 17 ust. 1 tej Ŝe ustawy i zgodnie z zakładowym planem kont. W wyniku kontroli dokumentów ksi ęgowych za stycze ń 2004 roku, nie stwierdzono dokumentów ksi ęgowych dotycz ących 2003 roku, nie uj ętych w kosztach tego roku. Na dzie ń otwarcia ksi ąg rachunkowych ( 1. 0.1 ) w roku obrotowym 2003 i 2004 uj ęte zostały aktywa i pasywa w takiej samej wysoko ści jak na dzie ń zamkni ęcia ( 31. 12. ) we wskazanych kontach ksi ąg rachunkowych. Zestawienie obrotów i sald sporz ądzone były na koniec ka Ŝdego miesi ąca roku obrotowego. Obroty zestawione zgodne były z obrotami dziennika. Zestawienia sald ksi ąg pomocniczych sporz ądzane były dla wszystkich ksi ąg pomocniczych na koniec ka Ŝdego miesi ąca. Dowody ksi ęgowe, stanowi ące podstaw ę zapisu w ksi ęgach rachunkowych spełniały wymogi okre ślone w art.21 ust. 1 i art. 22 ust.1 cytowanej ustawy o rachunkowo ści. Zapisy w dzienniku i na kontach ksi ęgi głównej prowadzone komputerowo powi ązane były w sposób umo Ŝliwiaj ący ich sprawdzenie. Dowody ksi ęgowe stanowi ące podstaw ę zapisu w ksi ęgach rachunkowych spełniały wymogi okre ślone w art. 21 ust. 1 i art. 22 ust. 1 cytowanej ustawy o rachunkowo ści. Prawidłowo ść prowadzenia ksi ąg rachunkowych i ewidencji operacji finansowych i gospodarczych zostanie opisana równie Ŝ przy omawianiu poszczególnych zagadnie ń kontrolnych.

______20 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GORZKOWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

3. SPRAWOZDAWCZO ŚĆ I BILANS JEDNOSTKI . ZGODNO ŚĆ DANYCH WYKAZYWANYCH W SPRAWOZDANIACH BUD śETOWYCH Z EWIDENCJ Ą KSI ĘGOW Ą

Obowi ązek sporz ądzania przez jednostki sektora finansów publicznych sprawozda ń z wykonania procesów zwi ązanych z gromadzeniem środków publicznych oraz ich rozdysponowaniem okre ślono w art.15 ust.1 ustawy z dnia 26 listopada 1998 r. o finansach publicznych (Dz. U. nr 155, poz. 1014 ze zmianami). Rodzaje i zasady sporz ądzania sprawozda ń bud Ŝetowych zgodnie z delegacj ą zawart ą w art.15 ust.2 wymienionej ustawy okre ślały rozporz ądzenia: - z 13 marca 2001 r. w sprawie sprawozdawczo ści bud Ŝetowej (Dz. U. nr 24, poz.279 ze zmianami), - z 10 grudnia 2004 r. w sprawie rodzajów i zasad sporz ądzania sprawozda ń w zakresie pa ństwowego długu publicznego oraz por ęcze ń i gwarancji jednostki sektora finansów publicznych (Dz. U. nr 148, poz.1653). Zgodnie z obowi ązuj ącymi przepisami o sprawozdawczo ści jednostki bud Ŝetowe s ą zobowi ązane do sporz ądzania sprawozda ń jednostkowych i składania w formie dokumentu wójtowi gminy. W kontrolowanym okresie jednostki bud Ŝetowe, Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej, Administracja Placówek O światowych, Urz ąd Gminy sporz ądzały sprawozdania miesi ęczne z wykonania planu dochodów bud Ŝetowych Rb-27 s i sprawozdania z wykonania planu wydatków bud Ŝetowych Rb-28 s. Kontrola ewidencji ksi ęgowej i sprawozdawczo ści za lata 2003-2004 w zakresie długu publicznego wykazała, Ŝe były sporz ądzane sprawozdania jednostkowe przez podmioty zobowi ązane. Wójt gminy sprawdzał sprawozdania pod wzgl ędem formalnym i merytorycznym – co zostało potwierdzone podpisem (sprawozdanie zbiorcze). Sprawozdania jednostkowe i zbiorcze w okresie obj ętym kontrol ą sporz ądzane były i przekazane do RIO w Łodzi w ustalonych przepisami terminach. W zakresie zgodno ści danych wykazanych w sprawozdaniach bud Ŝetowych z ewidencj ą ksi ęgow ą nie stwierdzono rozbie Ŝno ści. Dokonuj ąc analizy porównawczej danych wykazanych w bilansie jednostki sporz ądzonego na dzie ń 31 grudnia2003 r. i na dzie ń 31 grudnia2004 r. i bilansu bud Ŝetu sporz ądzonego na dzie ń 31 grudnia 2003 r. i 31 grudnia 2004 r. z ewidencja ksi ęgow ą rozbie Ŝno ści nie stwierdzono. Sporz ądzony bilans ł ączny dla jednostek bud Ŝetowych oraz bilans z wykonania bud Ŝetu jednostki samorz ądu terytorialnego przekazano do Regionalnej Izby Obrachunkowej w terminie do dnia 30 kwietnia za rok obrachunkowy zgodnie z przepisami rozporz ądzenia Ministra Finansów z dnia 18 grudnia 2001 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowo ści oraz planów kont dla bud Ŝetu pa ństwa, bud Ŝetów jednostek samorz ądu terytorialnego oraz niektórych jednostek, sektora finansów publicznych (Dz. U. nr 153, poz.1752). Skutki obni Ŝenia górnych stawek podatków obliczone za okres sprawozdawczy w okresie obj ętym kontrol ą wynosiły: Rok 2003 - w podatku od nieruchomo ściom osób prawnych dz. 756 r. 75615 § 031 – 318.698 - w podatku od nieruchomo ści od osób fizycznych dz.756 r.75616 § 031 – 106.613 ------Razem 425.371 - w podatku od środków transportowych osoby prawne dz. 756 r. 75615 § 034 – 2.601 - w podatku od środków transportowych osoby fizyczne dz. 756 r.75616 § 034 – 24.463

______21 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GORZKOWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Rok 2004 - w podatku od nieruchomo ści od osób fizycznych i prawnych dz.756 r.75615 § 0310 - 514.267 - w podatku od środków transportowych od osób fizycznych i prawnych dz. 756 r. 75615 § 0340 - 19.987 Skutki obni Ŝenia górnych stawek podatków za okresy sprawozdawcze 2003 i 2004 roku zostały wyliczone prawidłowo i wykazane w sprawozdaniach Rb-27 s i Rb PDP we wła ściwej wysoko ści. Łączne skutki udzielonych przez gmin ę Gorzkowice ulg, odrocze ń, umorze ń, zwolnie ń i obni Ŝeń górnych stawek podatków – obliczone za okres sprawozdawczy (bez ulg i zwolnie ń ustawowych) w okresie obj ętym kontrol ą zestawione przez kontroluj ącą na podstawie sprawozda ń i ewidencji ksi ęgowej podatkowej z wykonania podstawowych dochodów podatkowych przedstawiały si ę nast ępuj ąco:

Lp. Tytuł podatku Wykonanie dochodów % Skutki obni Ŝeń górnych z tytułu poszczególnych Udział stawek podatku, ulg, podatków ( 5:3) odrocze ń, umorze ń (1) 2. 3. 4. 5. 1. 1. Podatek rolny 2003 5,63 14.301 253.647 2004 8,66 22.515 259.812 2. Podatek od nieruchomo ści 2003 36,05 482.984 1.339.636 2004 58,31 574.525 985.177 3. Podatek le śny 2003 - - 20.274 2004 0,27 58 20.806 4. Podatek od środków 2003 52,83 43.124 transportowych 81.620 2004 38,47 31.036 80.671

(1) udział wyliczony porównywalnie

Z przytoczonych wy Ŝej danych wynika, Ŝe w 2004 roku w porównaniu do 2003 roku wzrósł procentowy udział obni Ŝek stawek maksymalnych podatków oraz wszelkich ulg, odrocze ń, umorze ń (poza ustawowymi) do wykonania dochodów w podatku rolnym, od nieruchomo ści, podatku le śnym, natomiast zmalał o 14,36% w podatku od środków transportowych. Kontrol ą obj ęto równie Ŝ prawidłowo ść wykazanych kwot w sprawozdaniu o stanie zobowi ąza ń wg tytułów dłu Ŝnych oraz gwarancji i por ęcze ń za 2003 i 2004 rok. W sprawozdaniach Rb-Z za 2003 i 2004 r. wykazano kredyty i po Ŝyczki w kwocie odpowiednio 1.408.000 zł i 2.609.900 zł. Kwoty te wynikały z salda konta 134 – kredyty bankowe. Łączna kwota zobowi ąza ń wykazanych sprawozdaniu Rb-28 s z wykonania planu wydatków bud Ŝetowych w latach 2003 i 2004 wg klasyfikacji bud Ŝetowej wynosiła: 2003 r.

______22 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GORZKOWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Dział 750 103.331 754 7.858 801 221.108 853 12.713 854 29.013 900 48.237 921 10.626 926 778 ------Razem 433.664

2004 r. Dział 010 96 600 71.016 750 95.790 754 8.563 756 2.999 801 380.182 851 133 852 13.200 854 16.139 900 56.782 921 9.021 926 945 ------Razem 654.826 i zgodna była z danymi wynikaj ącymi z urz ądze ń ksi ęgowych (karty wydatków). W sprawozdaniu Rb-28 s z wykonania wydatków bud Ŝetowych nie wykazano zobowi ąza ń wymagalnych i toku czynno ści kontrolnych takich zobowi ąza ń nie stwierdzono.

ROZRACHUNKI I ROSZCZENIA

1. ROZRACHUNKI Z ODBIORCAMI I DOSTAWCAMI . TERMINOWO ŚĆ REGULOWANIA ZOBOWI ĄZA Ń

Według bilansu jednostki bud Ŝetowej Urz ędu Gminy na dzie ń 31 grudnia 2003 roku zobowi ązania wg tytułów wyniosły : - z tytułu robót , dostaw i usług - 0 - wobec bud Ŝetów - 18.317.20 - z tytułu ubezpiecze ń społecznych - 94.359.81 - z tytułu wynagrodze ń - 65.959,95 - sumy obce - 18.555,34 Według bilansu jednostki bud Ŝetowej ( Urz ędu Gminy Gorzkowice ) na dzie ń 31 grudnia 2004 roku zobowi ązania wg tytułów wynosiły: - z tytułu robót dostaw i usług – 72.315,87 zł, - wobec bud Ŝetów – 9.419,29 zł, - z tytułu ubezpiecze ń społecznych – 72.150,52 zł, - z tytułu wynagrodze ń – 102.980,90 zł,

______23 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GORZKOWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

- sumy obce – 23.617,25 zł. Dane wykazane w sprawozdaniu bilans jednostki bud Ŝetowej na dzie ń 31.12.2003 r. i na dzie ń 31.12.2004r. dla Urz ędu Gminy Gorzkowice zgodne były z danymi wynikaj ącymi z ewidencji ksi ęgowej na kontach 201 , 225 , 229 , 231. Kontrol ą obj ęto zobowi ązania za 2003 i 2004 rok na kontach rozrachunkowych prowadzonych w referacie finansowym dla Urz ędu Gminy Do ewidencji rozrachunków z dostawcami i wykonawcami prowadzone było konto syntetyczne 201 – “Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami “. Do konta 201 prowadzono równie Ŝ analityk ę według poszczególnych kontrahentów, dla których termin płatno ści jest dłu Ŝszy. Konto 201 na dzie ń 31.12.2003 r. nie wykazywało salda, natomiast na dzie ń 31.12.2004 r. na saldzie zobowi ąza ń konta 201 figurowała kwota 72.315.87 i była ona zgodna z kwot ą wykazan ą w sprawozdaniu w pozycji zobowi ązania z tytułu dostaw i usług. Na dzie ń 31.12.2003 roku i na dzie ń 31.12.2004 roku nie wykazano zobowi ąza ń wymagalnych , jak równie Ŝ w toku kontroli takich zobowi ąza ń nie stwierdzono. Szczegółowa specyfikacja zobowi ąza ń według kontrahentów przedstawiona została w poni Ŝszej tabeli: Zobowi ązania wobec dostawców i wykonawców według stanu na dzie ń 31.12.2004 r. – konto 201

Lp. Nr f-ry Nazwa Data Termin Data Kwota Kwota kontrahenta wystawien płatno ści zapłaty zobowi ą- faktury ia zania 1. 04/0115 “GOFABET “ 22.12.2004 05.01.05 30.12.04 Cz ęść f-ry 128,83 S.A. Gorzkowice 17.03.05 17.03.05 65,11 2. 47/2004 Skład Opału 30.12.2004 19.01.05 420,00 420,00 G.Ziemba Gorzkowice

3. 46/2004 - “ - 30.12.04 19.01.05 880,00 880,00 4. 10/10/04 Przeds.Rob.Drog 19.10.2004 2.11.2004 5.12.2004 Cz ęść f-ry 58.413,00 .Mostowych 7.09.2005 7.09.2005 23.413,70 Radomsko 5. 12/10/04 -„- 19.10.2004 2.11.2004 5.12.2004 Cz ęść f-ry 36.505,55 7.09.2005 7.09.2005 11.508,55 6. 14.10.04 - „- 19.10.2004 2.11.2004 5.12.2004 Część f-ry 32.614,80 7.09.2005 7.09.2005 12.614,81 7. 15/10/04 -„- 19.10.2004 2.11.2004 15.12.2004 Cz ęść f-ry 58.413,70 7.09.2005 7.09.2005 23.413,70 Razem 72.315,87

W toku kontroli stwierdzono, Ŝe zobowi ązania wobec dostawców i wykonawców były regulowane w terminach płatno ści, bez skutków finansowych w postaci odsetek za zwłok ę w zapłacie.

______24 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GORZKOWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

2. ROZRACHUNKI PUBLICZNOPRAWNE

Konto 225 - „Rozrachunki z bud Ŝetem”. Saldo konta 225 na dzie ń 31.12.2003 roku wykazywało nale Ŝno ść w kwocie 5.629,00 zł, które dotyczyły nadpłaty podatku VAT ( do zwrotu przez Urz ąd Skarbowy ). Saldo konta 225 na dzie ń 31.12.2004 roku wykazywało nale Ŝno ści w kwocie 30.536,00 zł, które dotyczyły nadpłaty podatku VAT ( do zwrotu przez Urz ąd Skarbowy ). Konto 229 - „Pozostałe rozrachunki publicznoprawne”. Prawidłowo ść wykazanych sald sprawdzono na dzie ń 31.12.2003 roku i 31.12.2004 roku. Saldo konta 229 na dzie ń 31.12.2003 r. po stronie zobowi ąza ń wynosiło 112.677,01 zł i dotyczyło: - rozrachunków z tytułu ubezpiecze ń społecznych w kwocie 73.909,96 zl, - składek na fundusz pracy na kwot ę 5.392,99 zł, - składki zdrowotnej na kwot ę 15.056,86 zł, - podatek dochodowy od osób fizycznych na kwot ę 18.317,20 zł. Na saldzie konta 229 na dzie ń 31.12.2004 roku figurowały zobowi ązania na ł ączn ą kwot ę 81.569,81 zł i dotyczyły: - rozrachunków z tytułu ubezpiecze ń społecznych na kwot ę 57.649,47zl, - składek na fundusz pracy na kwot ę 5.513,53 zł, - składki zdrowotnej na konto 8.987,52 zł, - podatku dochodowego od osób fizycznych na kwot ę 9.419,29 zł. Konto 231 –„Rozrachunki z tytułu wynagrodze ń”. Na saldzie konta 231 na dzie ń 31.12.2003 roku figurowała po stronie zobowi ąza ń kwota 65.959,95 zł. Była to wył ącznie kwota dotycz ąca naliczonego dodatkowego wynagrodzenia rocznego pracowników za 2003 rok, wypłaconego w dniu 19. 02. 2004 roku. Kwota zgodna z danymi wykazanymi w sprawozdaniu „Bilans” i RB-28s z wykonania bud Ŝetu. Na saldzie konta 231 na dzie ń 31.12.2004 roku figurowała kwota 102.980,90 zł. Była to wył ącznie kwota dotycz ąca naliczenia wynagrodzenia rocznego pracowników za 2004 rok, wypłacone w dniu 23.02.2005 roku. Kwota zgodna z danymi wykazanymi w sprawozdaniu „Bilans”, Rb-28s z wykonania bud Ŝetu.

3. POZOSTAŁE ROZRACHUNKI

Konto 240 – „Pozostałe rozrachunki” słu Ŝyło do ewidencji roszcze ń oraz zobowi ąza ń nie obj ętych ewidencj ą na kontach 201-234. Konto 240 – „Pozostałe rozrachunki” na dzie ń 31.12.2003 r. wykazywało saldo po stronie zobowi ąza ń w kwocie 30.674,44 zł, które dotyczyło: - wpłat z tytułu wpływów za dowody osobiste na kwotę – 3.068,59 zł, - wpłat na Gminny Fundusz Ochrony Środowiska na kwot ę – 12.119,10 zł, - sum depozytowych na kwot ę – 15.486,75 zł w tym: • prowizja od Agencji Nieruchomo ści Rolnych – 4.103,91 zł, • czynsze i sprzeda Ŝ gruntów ANR – 9.610,27 zł, • środki z Urz ędu Wojewódzkiego „Pomost” – 1.772,55 zł Saldo konta 240 na dzie ń 31.12.2004 r. wykazywało po stronie „Ma” kwot ę 40.889,94 zł. Zobowi ązania dotyczyły: - wpłat z tytułu wpływów za dowody osobiste na kwotę – 1.101,41 zł, - wpłat na Gminny Fundusz Ochrony Środowiska na kwot ę – 17.272,69 zł,

______25 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GORZKOWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

- sum depozytowych na kwot ę – 7.615,84 zł, w tym: • prowizje od Agencji Nieruchomo ści Rolnych – 507,17 zł, • czynsz i sprzeda Ŝ gruntów ANR – 6.719,24 zł, • środki z Urz ędu Wojewódzkiego na „Pomost” – 389,43 zł - wpływy z tytułu gwarancji nale Ŝytego wykonania robót i wadium – 14.900,00 zł w tym: • gwarancja ARBUDU – 3.460,00 zł, • gwarancja EKO-IN śYNIERII – 9.440,00 zł, • wadium PKO – 1.000,00 zł, • wadium BSZP – 1.000,00zł. Ewidencja do konta 240 prowadzona była wg jednostek i osób z uwzgl ędnieniem tytułów poszczególnych rozrachunków, roszcze ń i rozlicze ń oraz zakresów, z którymi są zwi ązane. Nieprawidłowo ści nie stwierdzono.

GOSPODARKA KASOWA

1. ZABEZPIECZENIE WARTO ŚCI PIENI Ęś NYCH I DRUKÓW ŚCISŁEGO ZARACHOWANIA . KONTROLA KASY . INSTRUKCJA KASOWA

Kasa Urz ędu Gminy w Gorzkowicach usytuowana była na parterze budynku Urz ędu Gminy w Gorzkowicach i stanowiła odrębne pomieszczenie. Interesantów obsługiwano przez specjalnego tego celu przystosowane okienko. Pomieszczenie kasy zabezpieczone było poprzez zainstalowany alarm. Okna w pomieszczeniu kasy były okratowane ( w tym okienko dla interesantów). Drzwi wej ściowe do kasy obite były blach ą i zamykane na dwa zamki oraz zasuw ę zamykan ą na kłódk ę. Gotówka przetrzymywana była w kasecie metalowej a nast ępnie w szafie pancernej, do której chowana jest po zamkni ęciu kasy lub gdy kasjerka opuszcza pomieszczenie kasowe w trakcie godzin pracy. Do szafy pancernej były dwa komplety kluczy, z których jeden posiada kasjerka a drugi znajdował si ę w depozycie bankowym ( umowa o przyj ęciu depozytu z dnia 12 lutego 1998 roku). Po zako ńczeniu pracy kasjer komplet kluczy od pomieszczenia kasowego umieszcza na portierni. Druki ścisłego zarachowania dla potrzeb Urz ędu s ą przechowywane w pomieszczeniu Urz ędu Gminy na pierwszym pi ętrze w referacie finansowym. Dysponowanie drukami ścisłego zarachowania oraz prowadzenie ewidencji druków ścisłego zarachowania powierzono p. Beacie Gajda – podinspektorowi ds. ksi ęgowo ści. Druki ścisłego zarachowania były przechowywane w szafie metalowej zamykanej na zamek. Po komisyjnym przeliczeniu druków ścisłego zarachowania stwierdzono, co nast ępuje: Świadectwa miejsca pochodzenia zwierz ąt - sztuk 24 od numeru 0187041 do numeru 0188000 – stan zgodny z ewidencj ą Kwitariusze K 103 – sztuk 20 od numeru 533501 do numeru 535000 – 15 sztuk od numeru 3498911 do numeru 3499000 – 1 sztuka od numeru 000731 do numeru 000800 – 1 sztuka od numeru5256201 do numeru 5256300 – 1 sztuka od numeru 000921 do numeru 001100 – 1 sztuka od numeru 000836 do numeru 000900 – 1 sztuka - stan zgodny z ewidencj ą.

______26 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GORZKOWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Czeki gotówkowe - sztuk 6 od numeru0000888656 do numeru 000088861 – stan zgodny z ewidencj ą. Opłata NFOZ – sztuk 37 4/ od numeru 0033826 do numeru 034500 – stan zgodny z ewidencj ą Opłata targowa po 1 zł wjazd – sztuk 8 od numeru 0001201 do numeru 0002000 – stan zgodny z ewidencj ą Opłata targowa po 2 zł wjazd - sztuk 37 od numeru 0007301 do numeru 0011000 – stan zgodny z ewidencj ą Opłata targowa po 4 zł wjazd – sztuk 25 od numeru 0006501 do numeru 0009000 – stan zgodny z ewidencj ą Opłata targowa po 1zł – sztuk 20 od numeru 0000901 do numeru 0001000 – 1 sztuka od numeru 0001001 do numeru 0001200 – 2 sztuki od numeru 0001301 do numeru 0003000 – 17 sztuk - stan zgodny z ewidencj ą Opłata targowa po 2 zł – sztuk 24 od numeru 0005601 do numeru 0008000 - stan zgodny z ewidencj ą Opłata targowa po 5 zł – sztuk 18 od numeru 0006201 do numeru 0008000 – stan zgodny z ewidencj ą Opłata targowa po 10 zł – sztuk 12 od numeru 0001801 do numeru 0003000 – stan zgodny z ewidencj ą Nie stwierdzono rozbie Ŝno ści pomi ędzy ewidencj ą a stanem faktycznym druków ścisłego zarachowania. Ewidencja druków ścisłego zarachowania prowadzona była w 3 ksi ęgach druków ścisłego zarachowania zało Ŝonych 2 stycznia 2003 roku odr ębnie dla ka Ŝdego rodzaju druków, które zakładane były na ka Ŝdy rok obrachunkowy. Ksi ęgi druków ścisłego zarachowania były ponumerowane, przesznurowane, ostemplowane na ostatniej stronie piecz ęci ą okr ągł ą Urz ędu Gminy Gorzkowice i podpisane przez Skarbnika gminy p. Mariann ę Wiernick ą i z upowa Ŝnienia wójta gminy przez Sekretarza p. Helen ę Stanisławsk ą. W kontrolowanej jednostce zasady gospodarki kasowej zostały uregulowane w „Instrukcji kasowej” wprowadzonej zarz ądzeniem nr 18/2004 wójta gminy Gorzkowice z dnia 27 grudnia 2004 roku. Wcze śniej zasady gospodarki kasowej zostały uregulowane zarz ądzeniem nr 2001 wójta gminy Gorzkowice z dnia 7 czerwca 2001 roku ( uchylone z dniem 27 grudnia 2004 roku ). Unormowania dotycz ące gospodarki kasowej dotyczyły przede wszystkim rodzaju dokumentów kasowych, którymi winny by ć udokumentowane wszelkie obroty gotówkowe ( wpłaty i wypłaty), sposobu prowadzenia raportów kasowych oraz okresu, za jaki winny by ć zamykane terminu, w jakim kasjerka winna odprowadza ć przyj ęte w kasie dochody do banku. W instrukcji zawarto zapis, Ŝe dokładny limit zapasu przechowywanych warto ści pieni ęŜ nych okre śla kierownik w zarz ądzeniu. W kasie mo Ŝe znajdowa ć si ę gotówka podj ęta z rachunku bankowego na pokrycie okre ślonych rodzajów wydatków oraz gotówka pochodz ąca z bie Ŝą cych wpływów do kasy. Na koniec dnia w kasie mo Ŝe pozostawa ć stały zapas gotówki, natomiast nadwy Ŝka b ądź gotówka o charakterze dochodów bud Ŝetowych lub zapłaty nale Ŝno ści winna by ć odprowadzana do banku w dniu otrzymania lub powstania, najpó źniej w dniu nast ępnym. Obowi ązki kasjera w kontrolowanej jednostce pełni p. Czesława Lis – zgodnie z zakresem obowi ązków , uprawnie ń i odpowiedzialno ści z dnia 17 kwietnia 2003 roku. W aktach osobowych ww. znajdowało si ę o świadczenie o przyj ęciu odpowiedzialno ści

______27 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GORZKOWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

materiałowej za powierzone pieni ądze i inne warto ści z dnia 19 grudnia 2002 roku, natomiast brak było zapytania o karalno ści. Zast ępstwo kasjera podczas jego nieobecno ści w kontrolowanym okresie pełniła p. Barbara Kotlicka – inspektor, zgodnie z zakresem obowi ązków, uprawnie ń i odpowiedzialno ści z dnia 14.112.1997 r. Wójt gminy w zarz ądzeniu nr 10/2002 z dnia 20 grudnia ustalił pogotowie kasowe na kwot ę 3.000,00 zł, a w zarz ądzeniu nr 8/2002 z dnia 20 grudnia 2002 r. okre ślił wysoko ść niezb ędnego zapasu gotówki w kasie na kwot ę 15.000,00 zł. Okresowe kontrole kasy były przeprowadzane przez skarbnika gminy p. Mariann ę Wiernick ą oraz inwentaryzacje kasy zawsze na ostatni dzie ń ka Ŝdego roku obrachunkowego. Przekazywanie kasy osobie zast ępuj ącej kasjerk ę i odwrotnie odbywa si ę ka Ŝdorazowo protokólarnie w obecno ści osób upowa Ŝnionych przez skarbnika gminy. Na te okoliczno ści były sporz ądzane protokoły z przej ęcia kasy, podpisane przez osoby bior ące udział w przej ęciu. Kontrol ę kasy kontroluj ące przeprowadziły w dniu 25 listopada 2005 roku. Nieprawidłowo ści nie stwierdzono. Protokół z kontroli kasy stanowi zał ącznik nr 12 do protokołu kontroli.

2. DOKUMENTOWANIE OPERACJI KASOWYCH

Kontroluj ące ustaliły, Ŝe w kontrolowanym okresie w Urz ędzie Gminy Gorzkowice były prowadzone nast ępuj ące raporty kasowe: - raport kasowy – sumy bud Ŝetowe ( wydatki), - raport kasowy – sumy obce ( wpływy z tytułu opłat za dowody osobiste ), - raport kasowy – dochody własne, - raport kasowy – sumy pozabud Ŝetowe ( fundusz świadcze ń socjalnych), - raport kasowy – znaki skarbowe. Raporty kasowe zamykane były nie rzadziej ni Ŝ za okres dekady. Prawidłowo ść dokumentowania operacji kasowych skontrolowano metod ą wyrywkow ą w oparciu o ni Ŝej wymienione raporty kasowe: - raporty kasowe – sumy bud Ŝetowe, za 2003 rok – miesi ąc stycze ń, od numeru 1 do numeru 9 i miesi ąc grudzie ń od numeru 112 do numeru 121, Ustalenia kontroli Udokumentowanie dochodów stanowiły dowody wpłat na kwitariuszach K-103. Na dowodzie wpłat gotówki wpisywano słownie kwot ę wpłaconej oraz dat ę wpłaty i jej tytuł, imi ę i nazwisko osoby wpłacaj ącej lub instytucji. Przychody gotówki do kasy ewidencjonowane były na podstawie kwitariuszy K-103. Rozchód gotówki w raporcie ewidencjonowany był na podstawie bankowych dowodów wpłaty. Ustalono, i Ŝ kasjerka odprowadzała bie Ŝą co gotówk ę z tytułu dochodów bud Ŝetowych do banku. Dowodem pobrania przez kasjerk ę gotówki z banku było potwierdzenie wydane przez bank, o podj ęciu gotówki z podpisem kasjera „otrzymałem’ i dat ę otrzymania środków pieni ęŜ nych oraz polecenie ksi ęgowania z numerem czeku na podstawie którego dokonano wypłaty. Suma wynikaj ąca z czeku wprowadzona była do raportu kasowego po stronie przychodu, z dat ą jej pobrania. Udokumentowanie wydatków stanowiły dowody źródłowe w postaci: rachunków, faktur, polece ń wyjazdu słu Ŝbowego, wniosków o zaliczk ę itp. Wszystkie przyj ęte w próbie do kontroli dowody posiadały klauzul ę do wypłaty ze środków bud Ŝetowych oraz zatwierdzenie do wypłaty przez osoby do tego

______28 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GORZKOWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

upowa Ŝnione. Merytoryczny opis rachunku przez osoby do tego upowa Ŝnione umo Ŝliwiał zaklasyfikowanie wydatku do odpowiedniej przedziałki klasyfikacji bud Ŝetowej. Dowody ksi ęgowe w próbie przyj ętej do kontroli spełniały wymogi okre ślone w art. 21 ust. 1 i art. 22 ust. 1 ustawy o rachunkowo ści.

3. UDZIELANIE I ROZLICZANIE ZALICZEK .

W instrukcji obiegu i kontroli dokumentów ksi ęgowych funkcjonuj ącej w Urz ędzie Gminy w Gorzkowicach znajdowały si ę unormowania zakresie udzielania i rozliczania zaliczek. Okre ślaj ą one dokumenty, które maj ą słu Ŝyć do udzielenia i rozliczania zaliczek. Pracownikom na wniosek kierownika komórki organizacyjnej mog ą by ć wypłacane zaliczki stałe na stale powtarzaj ące si ę wydatki w wysoko ści nieprzekraczaj ącej przeci ętnej kwoty wydatków półtora miesi ęcznych oraz zaliczki jednorazowe. Zaliczki powinny by ć rozliczane w ci ągu 14 dni po ich wykonaniu ( dotyczy zaliczek jednorazowych) i po upływie okresu ich wa Ŝno ści, b ądź przed ustaniem stosunku pracy, nie pó źniej jednak ni Ŝ przed ko ńcem roku bud Ŝetowego. Na podstawie ewidencji na koncie 234 – „Pozostałe rozrachunki z pracownikami”, ustalono, Ŝe w roku 2003 i 2004 nie udzielono zaliczek stałych, natomiast udzielono: - w 2003 roku – 9 zaliczek jednorazowych na kwot ę 33.636,07 zł, - w 2004 roku – 4 zaliczki jednorazowe na kwot ę 28.772,00 zł. Wyrywkowej kontroli poddano wypłaty i rozliczenia jednorazowych zaliczek udzielonych ni Ŝej wymienionym pracownikom:

Nr Data Rodzaj Kwota Rozliczenie zaliczki Lp Nazwisko i imi ę ksi ęg ksiegow. dokumentu zaliczki wyszczególnie kwota nie 1. Rok 2003 Kulczycka Barbara 288 13.10.03 Rap. kasowy 2.000,00 289 16.10.03 Rap. kasowy 51,09 11 16.10.03 Rozl. zal. 2.051,09 Rach. za 499,33 ksi ązki Rach. za 746,55 ksi ązki Rach. za 805,21 ksi ąŜ ki 2051,09 2. Mo ŜdŜeń Aleksander 289 16.10.03 Rap. kasowy 1.500,00 1.500,00 211 22.10.03 Wyc. bank. Zwrot nie wyk. 576,28 zaliczki 10 21.10.03 Rozl. zal. Agregat spr ęŜ . 794,10

Podchlor.sodu 86,62 Ło Ŝysko 43,00 1.500,00

3. Nowak Leszek 324 13.11.03 Rap. kasowy 1.640,00

1.640,00 12 30.11.03 Rozl. zal. Badanie labor. 1640,00 Wody 1.640,00

4. Rok 2004 2.800,00 Gadecka Małgorzata 108 19.05.04 Rap. kasowy 2.800,00

______29 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GORZKOWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

110 31.05.04 Wyc. bank. Zwrot. nie wyk. zaliczki 129,93 11 31.05.04 Rozl. zal. Ŝwir filtracyjny 1.839,72 piasek fornierski 497,47 przezwaj.silnik. 180,00 art. hydraulicz. 152,88 2.800,00

5. Siewierski Marek 244 01.10.04 Rap. kasowy 2.000,00 2.000,00 211 15.10.04 Wyc. Bank. Zwrot nie wyk. 434,77 zaliczki 6 15.10.04 Rozl. zal. pompka, lód, 1.308,21 piłki obuwie piłkar. 180,01 rękawice bram. 77,01 2.000,00 6. Kulczycka Barbara 298 14.12.04 Rap. kasowy 1.700,00 301 29.12.04 Rap. kasowy 0,55 1.700,55 14 27.12.04 Rozl. zalicz. Rach. za ksi ąŜ ki 440,74 Rach. za ksi ązki 1.155,11 Rach. za ksi ąŜ ki 104,70

1.700,55

Do próby kontrolnej wybrano 6 zaliczek na kwot ę 11.640,00 zł, co stanowiło 18,6% warto ści wszystkich udzielonych zaliczek. Nieprawidłowo ści nie stwierdzono.

WYKONYWANIE BUD śETU JEDNOSTKI. ZAGADNIENIA OGÓLNE

1. INFORMACJE OGÓLNE – 2003 ROK .

Dochody i przychody bud Ŝetu (w tym dotacje, środki uzyskane w ramach kontraktów wojewódzkich, środki zagraniczne nie podlegające zwrotowi)

Bud Ŝet gminy Gorzkowice na 2003 rok został przyj ęty uchwał ą nr IV/27/03Rady Gminy Gorzkowice z dnia19 marca 2003 roku. W dokumencie tym uchwalono ł ączne dochody gminy Gorzkowice w wysoko ści 11.397.720 zł i wydatki w wysoko ści 10.289.049 zł, z tego na sfinansowanie inwestycji na kwot ę 1.470.000 zł. W trakcie roku bud Ŝetowego w planie dochodów i wydatków dokonano zmian w oparciu o uchwał Rady Gminy: - nr V/37/2003 z dnia 25 kwietnia 2003 roku - nr VII/40/2003 z dnia 27 czerwca 2003 roku - nr VIII/46/2003 z dnia 12 wrze śnia 2003 roku - nr X/53/2003 z dnia 24 pa ździernika 2003 roku - nr X/59/2003 z dnia 28 pa ździernika 2003 roku - nr XII/63/2003 z dnia 10 grudnia 2003 roku - nr XIII/66/2003 z dnia 29 grudnia 2004 roku W wyniku dokonanych zmian plan bud Ŝetu gminy po stronie dochodów na dzie ń 31.12.2004 rok zamkn ął si ę kwot ą 11.748.184 , a po stronie wydatków 10.747.880

______30 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GORZKOWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Dochody bud Ŝetowe za rok 2003 zostały wykonane w kwocie 11.487.059 zł. co stanowiło 97,8% planowanych dochodów bud Ŝetowych. Źródłami finansowania bud Ŝetu 2003 roku były dochody i przychody wg tytułów przedstawionych w poni Ŝszej tabeli :

Wyszczególnienie Plan po zmianach Wykonanie Dochody ogółem 11.748.184 11.487.059 Z tego: Dochody własne 4.203.766 3.944.314 Dotacje ogółem 1.008.134 1.006.461 z tego: - z bud Ŝetu Wojewody 1.008.134 1.006.461 - z funduszy celowych np. - - WFO Ś i GW (wymieni ć z jakich i ile) Środki zagraniczne - - Inne - - Subwencja 6.536.284 6.536.284

Przychody 108.367 108.367 Z tego: Kredyty i po Ŝyczki - - Inne źródła ( środki na 108.367 108.367 pokrycie deficytu)

W gminie utworzony został Gminny Fundusz Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej. Przychody i wydatki gminnego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej ustalone na 2003 rok przedstawia si ę nast ępuj ąco : Przychód - Bilans otwarcia .na 2003 rok - 2.583,- - wpływy z ró Ŝnych dochodów (U M w Łodzi ) - 9.536.- Razem przychody 12.119,-

Koszty - wydatki z zakresu ochrony środowiska stan środków obrotowych na dzie ń 31.12.2003 rok 12.119,-

Wydatki i rozchody bud Ŝetu.

Uchwalony przez Rad ę Gminy bud Ŝet na pocz ątek 2003 roku przewidywał wydatki na kwot ę 10.289.049 . W wyniku zmian dokonanych w ci ągu roku bud Ŝetowego,

______31 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GORZKOWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

planowane wydatki w bud Ŝecie gminy na koniec 2003 roku wynosiły 10.747.880 zł. Na planowane wydatki w kwocie 10.747.880 zł. wykonano wydatki w kwocie 10.341.288 co stanowiło 96,2% planu. Realizacje wydatków zaplanowanych w bud Ŝecie przedstawiono w poni Ŝszej tabeli: Wyszczególnienie Plan po zmianach Wykonanie Wydatki ogółem 10.747.880 10.341.288

Z tego: Wydatki maj ątkowe 1.784.620 1.737.627 Wydatki bie Ŝą ce 8.963.260 8.603.661 Rozchody 1.108.671 1.108.671 w tym: spłata kredytów i 1.108.671 1.108.671 po Ŝyczek

Wykonany bud Ŝet gminy za 2002 rok zamkn ął si ę nadwy Ŝką bud Ŝetow ą (wolne środki ) w kwocie 145.467,00 zł.

2. INFORMACJE OGÓLNE – 2004 ROK Bud Ŝet Gminy Gorzkowice na 2004 rok został przyj ęty uchwał ą nr XV/68/2004 Rady Gminy Gorzkowice z dnia 18 marca 2004 roku. Uchwalony przez Rad ę gminy bud Ŝet przewidywał dochody w kwocie 12.670.291 zł. a wydatki w kwocie 12.672.291 zł. W trakcie roku bud Ŝetowego w planie dochodów i wydatków dokonano zmian w oparciu o uchwały Rady Gminy : - nr XVII/77/2004 z dnia 25 maja 2004 roku - nr XVIII/84/2004 z dnia 30 czerwca 2004 roku - nr XIX/95/2004 z dnia 7 wrze śnia 2004 roku - nr XXI/96/2004 z dnia 12 pa ździernika 2004 roku - nr XXII/109/2004 z dnia 23 listopada 2004 roku - nr XXIII/113/2004 z dnia 29 grudnia 2004 roku i zarz ądzenia Wójta Gminy Gorzkowice - nr 6/2004 z dnia 31 marca 2004 roku - nr 12/2004 z dnia 28 wrze śnia 2004 roku W wyniku dokonanych zmian plan bud Ŝetu gminy po stronie dochodów na dzie ń 31.12.2004 roku zamkn ął si ę kwot ą 12.620.545 zł. a po stronie wydatków 14.047.912 zł. Dochody bud Ŝetu gminy za 2004 rok zostały wykonane w kwocie 11.620.920 zł., co stanowiło 92,1% planowanych dochodów.

______32 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GORZKOWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Główne źródła finansowania bud Ŝetu przedstawiono w poni Ŝszej tabeli : Wyszczególnienie Plan po zmianach Wykonanie Dochody ogółem 12.620.545 11.620.920 Z tego: Dochody własne 4.812.060 3.914.862 Dotacje ogółem 1.515.271 1.412.844 z tego: - z bud Ŝetu Wojewody 1.423.571 1.321.144 - z funduszy celowych 90.000 90.000 (Urz ąd Marszałkowski ) Środki zagraniczne - - Inne ( Ministerstwo Kultury ) 1.700 1.700 Subwencja 6.293.214 6.293.214

Przychody 2.195.367 2.115.367 Z tego: Kredyty i po Ŝyczki 2.049.900 1.969.900 Inne źródła ( środki na 145.467 145.467 pokrycie deficytu)

W 2004 roku zaplanowano przychody dla Gminnego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej gminy Gorzkowice w kwocie 30.000 zł. które wykonano w kwocie 21.228 zł. Przychody - stan środków na 1.01.2003 - 12.119,- - wpływy z opłat za korzystanie z wód, - 8.306,- wpływy z emisji zanieczyszcze ń , - odsetki od środków na rachunku - 803,- Razem przychody 21.228,- Koszty - wydatki z zakresu ochrony , środki poniesione - 3.955,- na zakup materiałów do wykonania wodoci ągu na Osiedlu Południowym w Gorzkowicach -stan środków na rachunku bankowym na dzie ń 31.12.2004 r. - 17.273.-

______33 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GORZKOWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Ogółem 21.228,-

Wydatki i rozchody bud Ŝetu.

Uchwalony przez Rad ę Gminy bud Ŝet na pocz ątek roku 2004 przewidywał wydatki na kwot ę 10.289.049 zł. W ci ągu roku planowane wydatki zwi ększono o kwot ę 3.758.863 zł. i po uwzgl ędnieniu zmian planowane wydatki w bud Ŝecie gminy na koniec 2004 roku wynosiły 14.047.912 zł. Na planowane wydatki w kwocie 14.047.912 zł wykonano wydatki w kwocie 12.841.048 zł. co stanowiło 91,4% planowanych wydatków. Realizacj ę wydatków zaplanowanych w bud Ŝecie przedstawiono w poni Ŝszej tabeli : Wyszczególnienie Plan po zmianach Wykonanie Wydatki ogółem 14.047.912 12.841.048

Z tego: Wydatki maj ątkowe 3.478.618 3.340.379 Wydatki bie Ŝą ce 10.569.294 9.500.669 Rozchody 768.000 768.000 w tym: spłata kredytów i 768.000 768.000 po Ŝyczek

Bior ąc pod uwag ę planowane dochody i wydatki ustalono na 2004 rok deficyt na kwot ę 2.000 zł. który został powi ększony w zwi ązku ze spłat ą rat kredytów w kwocie 768.000 zł. Jako pokrycie deficytu wskazano zaplanowany przychód i tytułu zaci ągni ęcia po Ŝyczki z Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej na kwot ę 770.000 zł. Źródłami pokrycia deficytu były przychody ( wolne środki) w kwocie 145.467 zł., przychody z zaci ągni ętych po Ŝyczek w kwocie 2.049.900 zł. Zasadnicza zmiana nast ąpiła w przychodach z zaci ągni ętych kredytów i po Ŝyczek. Kwot ę 770.000 zł. (po Ŝyczka z WFO Ś i GW ) zwi ększono na 2.049.900 zł. ( faktyczne wykonanie 1.969.000 ). Sytuacja taka nast ąpiła z powodu nie otrzymania planowanych w bud Ŝecie środków na dofinansowanie własnych inwestycji w programie SAPARD – na rozbudow ę oczyszczalni ścieków w kwocie 1.179.900 zł. Dotacja wpłyn ęła w miesi ącu marcu 2005 roku.

3. PRZESTRZEGANIE ZASAD GOSPODARKI FINANSOWEJ OKRE ŚLONYCH W ART .92 PKT 3 USTAWY O FINANSACH PUBLICZNYCH

Zgodnie z dyspozycj ą art.92 pkt 3 ustawy o finansach publicznych dokonywanie wydatków nast ępuje w granicach kwot okre ślonych planie finansowym z uwzgl ędnieniem prawidłowo dokonywanych przeniesie ń zgodnie z planowanym przeznaczeniem. W trakcie wykonywania bud Ŝetu gminy Gorzkowice za lata 2003 – 2004 – zmiany dokonywane w ci ągu roku w bud Ŝecie odzwierciedlone były w uchwałach Rady Gminy.

______34 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GORZKOWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Prawidłowo ść dokonywania wydatków w opcjach okre ślonych w planie finansowym (bud Ŝet gminy) sprawdzono na dzie ń 30 wrze śnia 2003 roku i 30 listopada 2004 roku w odniesieniu do wydatków ewidencjonowanych w działach: 600 – transport i łączno ść ; 900 – gospodarka komunalna i ochrona środowiska. W toku kontroli ustalono, i Ŝ w wymienionych działach nie przekroczono wydatków w 2003 i 2004 roku. W trakcie kontroli wydatków bud Ŝetowych nie stwierdzono równie Ŝ przekrocze ń wydatków na etapie realizacji.

WYKONYWANIE BUD śETU. REALIZACJA DOCHODÓW BUD śETOWYCH

1. DOCHODY Z PODATKÓW I OPŁAT LOKALNYCH .

1) Rachunkowo ść w zakresie podatków i opłat. Plan kont

Komórk ą organizacyjn ą w Urz ędzie Gminy w Gorzkowicach prowadz ącą rachunkowość podatków i opłat był referat finansowy, w którym zostały wyodr ębnione stanowiska pracy ds. wymiaru podatku i poboru podatków ksi ęgowo ści podatkowej. Zadania w zakresie poboru podatków i opłat, prowadzenie przypisów i odpisów, wpłat i zwrotów z tytułu podatków i opłat, nadzoru nad egzekucj ą administracyjn ą podatków i opłat lokalnych, nadzoru inkasa, nale Ŝno ści podatkowych i niepodatkowych, pobieranych przez inkasentów oraz prowadzenie rachunkowo ści podatkowej powierzono: - p. Sylwi Madali ńskiej – ksi ęgowej podatkowej. Zakres czynno ści podpisany w dniu 6 czerwca 2005 r. Obowi ązki ksi ęgowej podatkowej przyj ęła w dniu 2 maja 2005 r. Wcze śniej na stanowisku ksi ęgowej podatkowej zatrudniona była p. Krystyna Bacha ńska, z któr ą umowa o prac ę została rozwi ązana w dniu 30 kwietnia 2005 r. w zwi ązku z przej ściem na emerytur ę, - p. Dorocie Karli ńskiej – inspektorowi ds. wymiaru. Zakres czynno ści podpisany w dniu 27 pa ździernika 1997 r. Czynno ści zwi ązane z wymiarem i egzekucj ą nale Ŝno ści od środków transportowych Urz ędzie Gminy w Gorzkowicach okresie obj ętym kontrol ą w latach 2003-2004 prowadziły: - p. Ewa Zawisza do 30 wrze śnia 2003 r., - p. Krystyna Karbowiak od 1 pa ździernika 2003 r. do 11pa ździernika 2004 r., a od 12 pa ździernika 2004 r. czynno ści te nadal prowadzi p. Ewa Zawisza. Zakres czynno ści p. Ewa Zawisza podpisała w dniu 21 grudnia 1998 roku ze zmianami. Ostatnia zmiana zakresu czynno ści z dnia12 pa ździernika 2004 roku. Wykaz stosowanych kont do poboru podatków i opłat wraz z wyszczególnieniem ksi ąg rachunkowych stosowanych do ewidencji podatków i opłat stanowiły integraln ą cz ęść zakładowego planu kont wprowadzonego zarz ądzeniem Wójta Gminy Gorzkowice nr 11/2002 z dnia 30 grudnia 2002 roku. Ksi ęgi rachunkowe w zakresie ewidencji podatków i opłat obejmowały: - dzienniki, konta ksi ęgi głównej (ewidencja syntetyczna, konta ksi ąg pomocniczych ). Jednostka stosuje podział na dzienniki cz ęś ciowe, grupuj ące operacje według rodzajów podatków i sporz ądza zestawienie obrotów tych dzienników za ka Ŝdy miesi ąc. Ksi ęgowa ń dotycz ących rozrachunków z poszczególnymi podatnikami z tytułu nale Ŝnych i wpłaconych przez nich podatków i opłat dokonuje si ę na kontach

______35 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GORZKOWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

pomocniczych prowadzonych do konta 221 – nale Ŝno ści z tytułu dochodów bud Ŝetowych. Na stronie Wn konta 221- ksi ęgowane były przypisy nale Ŝno ści, naliczone odsetki za zwłok ę i inne nale Ŝno ści, w kwocie wpłaconej, zwroty nadpłat, na stronie konta 221 ksi ęgowane były mi ędzy innymi odpisy nale Ŝno ści, odpisy z tytułu nale Ŝnego podatnikowi oprocentowania za nieterminowy zwrot nadpłaty, wpłaty dokonane na rachunek bankowy Urz ędu za po średnictwem banku lub poczty, wpłaty dokonane do kasy Urz ędu. Dochody z tytułu podatków i opłat ksi ęgowane były na kontach: - w jednostce, 221 w korespondencji z 750 w zakresie nale Ŝno ści nieprzypisanych takich jak opłata targowa, administracyjna, skarbowa, 221 / 750 – przypis nale Ŝno ści podatkowych, 130 / 221 – wpływy podatków ( dochodu ), - w organie, 133 / 901 .

2) Organizacja wymiaru i poboru podatków i opłat (inkaso)

Gmina Gorzkowice zaliczona została do IV okr ęgu podatkowego. Gmina podzielona została na 21 sołectw. Wymiar podatku od nieruchomo ści, podatku le śnego, podatku rolnego od osób fizycznych prowadzony jest komputerowo. Ewidencja ksi ęgowa wpływów z tytułu podatku od nieruchomo ści, podatku le śnego, podatku rolnego prowadzona jest komputerowo. Do celów ewidencyjnych prowadzony jest dziennik obrotów poszczególnych podatków, rejestry przypisów i odpisów. Do szczegółowej ewidencji rozrachunków z podatnikami z tytułu zobowi ązania pieni ęŜ nego słu Ŝyły konta podatników prowadzone w kontokwitariuszu zobowi ązania pieni ęŜ nego. Kontokwitariusze zobowi ązania pieni ęŜ nego były zakładane dla ka Ŝdej wsi oddzielnie i zawierały konta podatników, na których ewidencjonowane były przez Urz ąd zobowi ązania bie Ŝą ce, zaległe i odpisy. Ewidencj ę rozrachunków z podatnikami posiadaj ącymi osobowo ść prawn ą prowadzono technik ą r ęczn ą w dzienniku obrotów, osobno dla ka Ŝdego rodzaju podatku oraz rejestrach przypisów i odpisów według poszczególnych podatników, oddzielnie dla ka Ŝdego rodzaju podatku. Decyzje na zobowi ązania pieni ęŜ ne ( nakazy płatnicze ) wystawione były przy pomocy komputera dla ka Ŝdego podatnika oddzielnie. Inkaso zobowi ązania pieni ęŜ nego jest prowadzone na podstawie kontokwitariuszy zobowi ązania podatkowego, które jest sporz ądzane przy u Ŝyciu programu komputerowego dla ka Ŝdej wsi oddzielnie. Uchwał ą nr XIV/103/2000 Rady Gminy Gorzkowice z dnia 30 marca 2000 roku w sprawie zarz ądzenia poboru podatku od nieruchomo ści, podatku od posiadania psów, podatku rolnego, le śnego w drodze inkasa oraz zasad wynagradzania za inkaso na terenie sołectw gminy Gorzkowice ustalono, Ŝe pobór podatków stanowi ących dochody gminy, obj ętych ł ącznym zobowi ązaniem pieni ęŜ nym, podatkiem od nieruchomo ści, podatkiem le śnym, podatkiem od posiadania psów jest dokonywany na terenie sołectw gminy Gorzkowice przez sołtysów w drodze inkasa.

______36 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GORZKOWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Wynagrodzenie dla sołtysów za pełnienie obowi ązków inkasentów okre ślono w wysoko ści 10% zebranej kwoty. W kontrolowanej jednostce zostały zawarte umowy z sołtysami na pełnienie obowi ązków inkasentów w zakresie poboru podatków: rolnego, le śnego, od nieruchomo ści, od posiadania psów oraz tryb rozlicze ń zainkasowanych podatków. Ostateczny termin rozliczenia z pobranego inkasa wyznaczono na dzie ń 16 marca, 16 maja, 16 wrze śnia, 16 listopada ka Ŝdego roku. Umowy z sołtysami zawarte zostały na czas okre ślony do dnia 31 grudnia 2006 roku. Wykaz inkasentów oraz zasady ich poboru okre ślono Uchwale Rady Gminy nr XIV/103/2000 z dnia 30 marca 2000 roku stanowi ącej zał ącznik nr 13 do protokołu kontroli. Terminowo ść wpłat i wysoko ść naliczonego wynagrodzenia za inkaso podatków od nieruchomo ści, rolnego, le śnego sprawdzono odniesieniu do wszystkich inkasentów zakres I kwartału 2003 roku i II kwartału 2004 roku. Analiza dowodów wpłat wykazała, Ŝe inkasenci dokonywali wpłat zainkasowanych od podatników nale Ŝnych gminie podatków w terminie okre ślonym w umowach kwotach zgodnie z uchwał ą Rady Gminy Gorzkowice nr XIV/103/2000 z dnia 30 marca 2000 roku. Realizacj ę dochodów własnych Gminy Gorzkowice za lata 2003-2004 przedstawiono w poni Ŝej zamieszczonych tabelach. Tabela Plan i realizacja dochodów własnych w 2003 roku Udział Procent procento Lp Plan Wykonanie Wykona wy w Wyszczególnienie . (w zł) (w zł) nia wyko- planu naniu bud Ŝetu 1 2 3 4 5 6 DOCHODY BUD śETOWE - 11.748.184 11.487.059 97,78 x ogółem 1. Podatek od 1.407.000 1.339.636 95,21 11,66 nieruchomo ści 2. Podatek rolny 248.400 253.647 102,11 2,21 3. Podatek le śny 22.700 20.274 89,31 0,18 4. Podatek od środków 86.000 81.620 94,90 0,71 transportowych 5. Opłaty lokalne 139.000 131.818 94,83 1,15 6. Pozostałe dochody 2.300.666 2.117.319 92,03 18,43 własne DOCHODY WŁASNE 4.203.766 3.994.314 93,83 34,34 Źródło: Opracowanie własne na podstawie danych przedło Ŝonych przez Urz ąd Gminy w Gorzkowicach.

Tabela Plan i realizacja dochodów własnych w 2004 roku Procent Udział Lp Plan Wykonanie Wyszczególnienie Wykona procento . (w zł) (w zł) nia wy w

______37 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GORZKOWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

planu wyko- naniu bud Ŝetu 1 2 3 4 5 6 DOCHODY BUD śETOWE - 12.620.545 11.620.920 92,8 x ogółem 1. Podatek od 1.577.000 985.177 62,47 8,48 nieruchomo ści 2. Podatek rolny 285.800 259.812 90,91 2,24 3. Podatek le śny 21.900 20.806 95,00 0,18 4. Podatek od środków 88.000 80.671 91,67 0,69 transportowych 5. Opłaty lokalne 138.000 119.891 86,88 1,03 6. Pozostałe dochody 2.701.360 2.448.565 90,64 21,07 własne DOCHODY WŁASNE 4.812.060 3.914.862 81,35 33,69 Źródło: Opracowanie własne na podstawie danych przedło Ŝonych przez Urz ąd Gminy w Gorzkowicach.

3) Podatek od nieruchomo ści

Rada Gminy Gorzkowice, działaj ąc na podstawie art.18 ust.2 pkt 18 ustawy o samorz ądzie gminnym ( Dz. U. z 2001 r. nr 42, poz.1591 ze zmianami) ustaliła stawki podatku od nieruchomo ści na terenie gminy Gorzkowice. Stawki na rok 2003 i 2004 ustalone zostały uchwałami: - nr II/13/02 z dnia 5 grudnia2002 roku, - nr III/25/02 z dnia 30 grudnia 2002 roku, - nr XII/60/03 z dnia 10 grudnia 2003 roku, - nr XII/61/03 z dnia 10 grudnia 2003 roku. Przyj ęte stawki podatku od nieruchomo ści nie przekroczyły stawek okre ślonych w ustawie z dnia 12 stycznia 1991 roku o podatkach i opłatach ( tj. Dz. U. z 2002 r. nr 9, poz. 84 ze zmianami ). Rada Gminy w 2003 roku, korzystaj ąc z pełnomocnictwa udzielonego przez art. 7 ust. 2 ustawy podatkach i opłatach lokalnych zwolniła: - nieruchomo ści słu Ŝą ce do realizacji zada ń ochrony przeciwpo Ŝarowej, - nieruchomo ści zwi ązane z upowszechnianiem kultury finansowane przez Urz ąd Gminy, - nieruchomo ści stanowi ące własno ść gminy nie przekazane innym podmiotom w posiadanie. W 2004 roku Rada Gminy Gorzkowice, korzystaj ąc z uprawnie ń art. 7 ust. 3 ustawy o podatkach i opłatach lokalnych zwolniła: - nieruchomo ści słu Ŝą ce do realizacji zada ń ochrony przeciwpo Ŝarowej, - nieruchomo ści zwi ązane z upowszechnianiem kultury finansowane przez Urz ąd Gminy. Uchwał ą nr II/14/02 Rady Gminy Gorzkowice z dnia 5 grudnia 2002 roku zostały okre ślone wzory formularzy w zakresie „informacji w sprawie podatku od nieruchomo ści oraz deklaracji na podatek od nieruchomo ści”.

Podatek od nieruchomo ści od osób prawnych

______38 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GORZKOWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Sprawozdanie Rb-27s z wykonania dochodów bud Ŝetowych w 2003 roku wykazało nast ępuj ące dane dotycz ące podatku od nieruchomo ści od osób prawnych ( dział 756 rozdział 75615 § 31 ) - plan po zmianach 1.127.000,00 - dochody wykonane 1.118.079,00

Na podstawie dziennika obrotów podatku od nieruchomo ści od osób prawnych za 2003 rok stwierdzono, Ŝe gmina osi ągn ęła dochody w wysoko ści 1.118.078,96 zł - (przypis podatku od nieruchomo ści na dzie ń 1.01.2003 r. wynosił 1.195.391,99 zł ). Sprawozdanie Rb-27 s z wykonania dochodów bud Ŝetowych za 2004 rok wykazało nast ępuj ące dane dotycz ące podatku od nieruchomo ści (ł ącznie od osób fizycznych i prawnych ) dział 756, rozdział 75615 § 31: - plan po zmianach 1.577.000,00 ( w tym od osób prawnych 1.330.500,00 ), - dochody wykonane 985.177,00 ( w tym osoby prawne 668.442,59 ). Na podstawie Dziennika obrotów podatku od nieruchomo ści od osób prawnych za 2004 rok stwierdzono, Ŝe gmina osi ągn ęła dochody z tego tytułu wysoko ści 668.442,59 zł (przypis podatku od osób prawnych na dzie ń 1.08.2004 r. wynosił 1.406.138,60 zł ).

(…) 1

Podatek od nieruchomo ści od osób fizycznych

Plan i wykonanie dochodów z tytułu podatku od nieruchomo ści od osób fizycznych w latach 2003-2004 według sprawozdania Rb-27s o wykonaniu dochodów bud Ŝetowych i ewidencji ksi ęgowej, wynosiły: Rok 2003 - dochody wg uchwały bud Ŝetowej (po zmianach) - 280.000,00 - dochody wynikaj ące z przypisu - 219.112,08 - dochody wykonane - 221.556,40 - stan zaległo ści na 31.12.2003 r. - 79.429,04 w tym: zaległo ści dotycz ące 2003 roku - 9.220,47

Rok 2004 - dochody wg uchwały bud Ŝetowej (po zmianach) - 246.500,00 - dochody wynikaj ące z przypisu - 310.841,62 - dochody wykonane - 316.734,74 - zaległo ści ogółem na dzie ń 31.12.2004 r. - 73.285,04 w tym: zaległo ści dotycz ące 2004 roku - 4.874,88

(…) 2

1 Wyłączonodaneobjętetajemnicąskarbowąpodstawawyłączeniaart.5ust.1ustawyzdnia6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych dokumentach składanych przez podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbowąpodstawawyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293§2pkt4ustawyzdnia29sierpnia1997rokuOrdynacjapodatkowa(danezawartew dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______39 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GORZKOWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Udzielone ulgi w zapłacie podatku w zakresie podatku od nieruchomo ści (np. umorzenie zaległo ści, rozło Ŝenie na raty, odroczenie terminu płatno ści)

2003 rok Ilo ść Kwota obj ęta Rodzaj decyzji wydanych decyzji decyzjami Umorzenie zaległo ści 12 57.613 podatkowej, odsetek Rozło Ŝenie zapłaty podatku - - na raty Odroczenie terminu 1 192.480 płatno ści podatku Rozło Ŝenie na raty zapłaty - - zaległo ści podatkowej Odroczenie zapłaty 1 298.567 zaległo ści podatkowej

2004 rok

Ilo ść Kwota obj ęta Rodzaj decyzji wydanych decyzji decyzjami Umorzenie zaległo ści 22 60.255 podatkowej, odsetek Rozło Ŝenie zapłaty podatku - - na raty Odroczenie terminu - - płatno ści podatku Rozło Ŝenie na raty zapłaty - - zaległo ści podatkowej Odroczenie zapłaty - - zaległo ści podatkowej

W okresie obj ętym kontrol ą wójt gminy wydał w podatku od nieruchomo ści dla osób prawnych: - 6 decyzji na ł ączn ą kwot ę 107.372 zł w sprawie umorzenia zaległo ści podatkowej i odsetek, - 1 decyzj ę na kwot ę 192.480 zł w sprawie odroczenia terminu płatno ści podatku, - 1 decyzj ę na kwot ę 298.567 zł w sprawie odroczenia zapłaty zaległo ści podatkowej,

2 Wyłączonodaneobjętetajemnicąskarbowąpodstawawyłączeniaart.5ust.1ustawyzdnia6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych dokumentach składanych przez podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbowąpodstawawyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293§2pkt4ustawyzdnia29sierpnia1997rokuOrdynacjapodatkowa(danezawartew dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______40 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GORZKOWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

a dla osób fizycznych: - 28 decyzji na kwot ę 10.496 zł w sprawie umorzenia zaległo ści podatkowej odsetek. Prawidłowo ść udokumentowania wydanych decyzji w sprawie umorzenia zaległo ści podatkowej w podatku od nieruchomo ści od osób prawnych sprawdzono w odniesieniu do nast ępuj ących decyzji: - decyzja nr 3611-5/6/2002 z dnia 26.06.2003 r. w sprawie umorzenia podatku od nieruchomo ści za grudzie ń 2002 r. w kwocie 46.882,00 wraz z odsetkami kwocie 3.884,80 zł oraz umorzenia zaległego podatku od nieruchomo ści za okres od grudnia 2001 roku do wrze śnia 2002 roku z tytułu proporcjonalnego zaliczenia wpłat na poczet zaległo ści podatkowej oraz kwoty odsetek za zwłok ę, gdy wpłata nie pokrywa w cało ści zaległo ści podatkowej wraz z odsetkami za zwłok ę w kwocie 5.611 zł oraz odsetkami za zwłok ę w kwocie 1.155,80 zł. (…) 3

Prawidłowo ść udokumentowania wydanych decyzji w sprawie umorzenia zaległo ści podatkowej od nieruchomo ści i ł ącznym zobowi ązaniu pieni ęŜ nym sprawdzono w odniesieniu do nast ępuj ących decyzji: • decyzja nr 31131/39/2003 z dnia 12.12.2005 r. na kwot ę 130 zł, • decyzja nr 31131/40/2003 z dnia 12.12.2003 r. na kwot ę 72,90 zł, • decyzja nr 31131/53/2003 z dnia 2.12.2003 r. na kwot ę 63,00 zł, • decyzja nr 31131/65/2003 z dnia 30.12.2003 r. na kwot ę 162,80 zł, • decyzja nr 31131/6/2004 z dnia 15.06.2004 r. na kwot ę 80,40 zł, • decyzja nr 31131/10/2004 z dnia 20.04.2004 r. na kwot ę 278,70 zł, • decyzja nr 31131/9/2004 z dnia 27.04.2004 r. na kwot ę 157,10 zł, • decyzja nr 31131/3/2004 z dnia 31.03.2004 r. na kwot ę 213,60 zł, • decyzja nr31131/21/2004 z dnia 15.06.2004 r. na kwot ę 78,00 zł, • decyzja nr 31131/19/2004 z dnia 15.06.2004 r. na kwot ę 46,30 zł. Wy Ŝej wymienione decyzje zostały wydane osobom fizycznym w oparciu ustaw ę Ordynacja podatkowa, zawierały uzasadnienie faktyczne i prawne. W wydanych przez organ podatkowy decyzjach okre ślona została kwota umorzonych zaległo ści podatkowych, natomiast nie okre ślono kwoty umorzonych odsetek za zwłok ę, przez co naruszono art.67 § 2 Ordynacji podatkowej, zgodnie z którym umorzenie zaległo ści podatkowej powoduje równie Ŝ umorzenie odsetek za zwłok ę w cało ści lub w takiej cz ęś ci, w jakiej została umorzona zaległo ść podatkowa a rozstrzygni ęcie w tej sprawie winno by ć zawarte w decyzji. Wskazane wy Ŝej decyzje podj ęte zostały po zło Ŝeniu wniosku przez podatnika i po zebraniu materiału dowodowego wskazuj ącego na przeprowadzenie przez organ podatkowy post ępowania wyja śniaj ącego, maj ącego na celu ustalenie czy zachodz ą okoliczno ści uzasadniaj ące zastosowanie umorzenia zaległo ści podatkowej. Zestawienie danych dotycz ących dochodów z tytułu podatku od nieruchomo ści od osób prawnych i fizycznych w 2003 i 2004 r. stanowi zał ącznik nr 14 do protokołu kontroli.

3 Wyłączonodaneobjętetajemnicąskarbowąpodstawawyłączeniaart.5ust.1ustawyzdnia6 września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.293§2pkt3(danezawarte waktachpostępowaniapodatkowego,kontrolipodatkowej)ustawyzdnia29sierpnia1997roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.

______41 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GORZKOWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

4) Podatek rolny

Gmina Gorzkowice została zaliczona do IV okr ęgu podatkowego – zał. nr 1 do rozporz ądzenia Ministra Finansów z dnia 11 stycznia 1990 roku w sprawie podatku rolnego ( Dz. U. nr 3, poz. 18 ze zmianami ). Podatek rolny od 1 ha przeliczeniowego gruntów w okresie obj ętym kontrol ą wynosił równowarto ść pieni ęŜ ną 2,5 q Ŝyta i od 1 ha gruntów równowarto ść pieni ęŜ ną 5 q Ŝyta, obliczon ą według średniej ceny skupu Ŝyta za pierwsze trzy kwartały roku poprzedzaj ącego rok podatkowy i wynosił odpowiednio: • w 2003 roku wg Obwieszczenia Prezesa GUS z dnia 30 pa ździernika 2002 roku ( M.P. nr 51, poz. 733 ) cena Ŝyta – 33,45 zł x 2,5 q = 83,63 zł z 1 ha przeliczeniowego, 33,45 zł x 5 q =167,25 zł z 1 ha fizycznego, • w 2004 roku wg Obwieszczenia Prezesa GUS z dnia 17 pa ździernika 2003 roku ( M.P. nr 49, poz. 771 ) cena Ŝyta – 34,57 zł x 2,5 q = 86,43 zł z 1 ha przeliczeniowego, 34,57 zł x 5 q = 172,85 zł z 1 ha fizycznego. Rada Gminy w kontrolowanym okresie nie skorzystała z przysługuj ącego jej upowa Ŝnienia wynikaj ącego z art. 6 ust. 3 ustawy z dnia 15 listopada 1984 roku o podatku rolnym ( Dz. U. z 2003 r. nr 110, poz. 1039 ze zmianami ). W kontrolowanej jednostce osobom fizycznym, na których ci ąŜ y obowi ązek podatkowy w zakresie podatku rolnego oraz jednocze śnie w zakresie podatku od nieruchomo ści lub podatku le śnego, wysoko ść nale Ŝnego zobowi ązania podatkowego pobierana jest w formie ł ącznego zobowi ązania pieni ęŜ nego, które ustala organ podatkowy w jednym nakazie płatniczym ( dotyczy przedmiotów opodatkowania poło Ŝonych na terenie tej samej gminy ).

Podatek rolny od osób fizycznych

W bud Ŝecie gminy Gorzkowice na 2003 rok zaplanowano dochody z tytułu podatku rolnego od osób fizycznych w wysoko ści 240.000 zł, a zrealizowano w wysoko ści 247.198,67 zl, co stanowiło 102,9 % planowanych dochodów. W 2004 roku zaplanowano dochody w wysoko ści 280.000,00 zł a zrealizowano w wysoko ści 254.797,81 zł, co stanowiło 90,9 % planowanych dochodów. W wyniku kontroli ustalono, Ŝe w wymiarze podatku rolnego od osób fizycznych dokonano odpisów z tytułu zmiany w podstawie opodatkowania oraz zastosowanych ulg i wydanych przez wójta decyzji umorzeniowych w wysoko ści: - w 2003 roku na kwot ę – 23.865,65 zł - w 2004 roku na kwot ę – 30.906,76 zł. Zaległo ści na dzie ń 31.12.2003 roku wynosiły 39.665,52 zł, w tym zaległo ści dotycz ące roku 2003 – 11.339,33 zł, a na dzie ń 31.12.2004 roku wynosiły 39.385,75 zł, w tym zaległo ści dotycz ące roku 2004 – 10.150,99 zł. Kontrol ę prawidłowo ści wymiaru podatku rolnego od osób fizycznych, terminowo ści dor ęczenia nakazów płatniczych i terminowo ści wpłat przeprowadzono na podstawie sołectwa Go ścinna licz ącego w 2003 roku 143 podatników, a w 2004 roku 146 podatników. Kontrol ę przeprowadzono w oparciu o karty gospodarstw, nakazy płatnicze, rejestry wymiarowe, rejestry przypisów i odpisów, kontokwitariusze zobowi ązania pieni ęŜ nego, karty kontowe sołectwa. Dane okre ślaj ące podstaw ę wymiaru podatku rolnego, zawarte w kartach gospodarstw, zgodnie przeniesiono do nakazów płatniczych i rejestru wymiarowego. Wykazane hektary u Ŝytków rolnych prawidłowo przeliczono na ha przeliczeniowe. Prawidłowo ść naliczenia podatku nie budziła zastrze Ŝeń kontroli.

______42 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GORZKOWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Wszyscy podatnicy w badanej próbie zło Ŝyli informacje na formularzu okre ślonym przez Rad ę Gminy uchwał ą nr II/16/02 z dnia 5 grudnia 2002 roku. Decyzje wymiarowe – nakazy płatnicze dla sołectwa Go ścinna w 2003 i 2004 roku dostarczone zostały w terminie 14 dni przed ustawowym terminem płatno ści podatku, zgodnie z art.47 § 1 ustawy Ordynacja podatkowa ( w 2003 roku w dniu 27 lutego i w 2004 roku w dniu 28 lutego ). Na podstawie kontrolowanego sołectwa Go ścinna ustalono, Ŝe wpływy z tytułu podatku rolnego jako ł ącznego zobowi ązania pieni ęŜ nego wynosiły: Rok 2003 - saldo pocz ątkowe - 1.058,80 - przypis na 1.01.2003 r. - 16.570,30 - odpisy - 1.337,40 - wpłaty bie Ŝą ce - 13.957,50 - wpłaty na poczet zaległo ści - 279,50 Saldo ko ńcowe - zaległo ści - 2.054,50 Rok 2004 - saldo pocz ątkowe - 2.054,70 - przypis na 1.01.2004 r. - 17.419,00 - odpisy - 1.022,30 - wpłaty bie Ŝą ce - 15.334,40 - wpłaty na poczet zaległo ści - 738,50 Saldo ko ńcowe – zaległo ści - 2.378,50 Za nieterminowe regulowanie nale Ŝno ści pobrano odsetki w 2003 roku w kwocie 48,20 zł, a w 2004 roku 103,70 zł. Wysłano w 2003 roku dla sołectwa Go ścinna 87 upomnie ń na kwot ę 3.928 zł, a w 2004 roku 56 upomnie ń na kwot ę 2.198,50 zł. Wystawiono 3 tytuły wykonawcze w 2003 roku na kwot ę 83,60 zł, a w 2004 roku 12 tytułów wykonawczych na kwot ę 1.443,90 zł.

Podatek rolny od osób prawnych

Rejestr przypisów i odpisów podatku rolnego podatników b ędących osobami prawnymi wykazywał w 2003 roku 6 podatników, a w 2004 roku 5 podatników. Zaplanowane i uzyskane dochody oraz przypis podatku rolnego w okresie obj ętym kontrol ą wynosił: Rok 2003 dochody wg uchwały bud Ŝetowej ( po zmianach ) - 8.400,00 dochody wynikaj ące z przypisu na 1.01.2003 r. - 6.549,31 dochody wykonane - 6.447,61 zaległo ści ogółem na 31.12.2003 r. - 101,70 w tym dotycz ące roku 2003 - 101,70 Rok 2004 dochody wg uchwały bud Ŝetowej ( po zmianach ) - 5.750,00 dochody wynikaj ące z przypisu - 4.919,20 dochody wykonane - 5.013,90 zaległo ści ogółem na dzie ń 31.12.2004 r. - 7,00 w tym dotycz ące roku 2004 - 7,00 Deklaracje na podatek na 2003 i 2004 rok zostały sporz ądzone na formularzach wg ustalonego wzoru i zło Ŝenie w terminie okre ślonym przez art. 6 a ust.8 pkt. 1 ustawy z dnia 15 listopada 1984 r. o podatku rolnym, tj. do 15 stycznia kontrolowanych lat.

______43 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GORZKOWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Wykazane w deklaracjach podatkowych hektary fizyczne u Ŝytków rolnych zostały w sposób prawidłowy przeliczone na hektary przeliczeniowe. Podstaw ą do obliczenia podatku rolnego stanowiła cena 1 q Ŝyta, okre ślona w komunikatach GUS. Stawki obowi ązuj ące w badanym okresie, zastosowano prawidłowo. (…) 4

Udzielone ulgi i zwolnienia w zakresie podatku rolnego (w szczególno ści ulga inwestycyjna, Ŝołnierska i z tytułu nabycia gruntów)

2003 rok

Ilo ść Kwota Rodzaj decyzji decyzji ulgi lub zwolnienia Ulga inwestycyjna - - Zwolnienie z tytułu nabycia 3 311 gruntów Ulga Ŝołnierska - - Umorzenie zaległo ści, odsetek 64 14301 Rozło Ŝenie na raty zapłaty - - podatku (zaległo ści) Odroczenie terminu zapłaty - - podatku (zaległo ści)

2004 rok

Ilo ść Kwota Rodzaj decyzji decyzji ulgi lub zwolnienia Ulga inwestycyjna - - Zwolnienie z tytułu nabycia 3 235 gruntów Ulga Ŝołnierska 1 78 Umorzenie zaległo ści, odsetek 70 22.515 Rozło Ŝenie na raty zapłaty - - podatku (zaległo ści) Odroczenie terminu zapłaty - - podatku (zaległo ści)

Kontrol ą obj ęto decyzje w sprawie przyznania ulg ustawowych w 2003 roku i 2004 roku, a mianowicie: Ulga z tytułu nabycia gruntów - decyzja nr 31131/73/2003 z dnia 23.01.2004 r. Ulgę z tytułu nabycia gruntów udzielono od 1 stycznia 2004 roku, gdy Ŝ wniosek został zło Ŝony przez podatnika w dniu 30 grudnia 2003 roku,

4 Wyłączonodaneobjętetajemnicąskarbowąpodstawawyłączeniaart.5ust.1ustawyzdnia6 września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.293§2pkt4ustawyzdnia 29sierpnia1997rokuOrdynacjapodatkowa(danezawartewdokumentacjirachunkowejorganu podatkowego).WyłączeniadokonałNaczelnikWydziałuKontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______44 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GORZKOWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

- decyzja nr 31131/11/2004 z dnia 27.04.2004 r. Ulgę z tytułu nabycia gruntów udzielono od 1 kwietnia 2004 r., gdy Ŝ wniosek został zło Ŝony w dniu 30 marca 2004 roku, - decyzja nr 31131/86/2004 z dnia31.12.2004 r. Ulg ę z tytułu nabycia gruntów udzielono od 1 stycznia2005 roku, poniewa Ŝ wniosek został zło Ŝony w dniu 28 grudnia 2004 roku. Zwolnienia z tytułu nabycia gruntów poprzedzone były wnioskiem podatnika, do którego doł ączono kserokopi ę aktu notarialnego, wykaz dokonanych zmian z rejestru gruntów sporz ądzony przez Starostwo Powiatowe. Ulgi w podatku rolnym dotyczyły okresów 5 lat oraz po upływie okresu zwolnienia pi ęcioletniego zastosowano obni Ŝenie podatku w pierwszym roku o 75% i w drugim o 50%. Kontrola ww. decyzji nieprawidłowo ści nie wykazała. Ulga Ŝołnierska - decyzja nr 3113/40/2004 z dnia 3.11.2004 r. Ulga Ŝołnierska została zastosowana od pierwszego dnia miesi ąca nast ępuj ącego po miesi ącu, w którym osoba powołana została do odbycia słu Ŝby wojskowej do miesi ąca, w którym nast ąpiło zwolnienie z tej słu Ŝby w wysoko ści 40% ( art. 13 a ust. 1, 2, 3 ustawy o podatku rolnym ). (…) 5 Dane dotycz ące dochodów z tytułu podatku rolnego stanowi ą zał ącznik nr 15 do protokołu kontroli.

5 Podatek od środków transportowych

Stawki podatku od środków transportowych na lata 2003 -2004 okre ślone zostały uchwał ą nr II/12/02 Rady Gminy Gorzkowice z dnia 5 grudnia 2002 roku. Rada Gminy nie skorzystała z uprawnie ń wynikaj ących z art. 12 ust. 4 ustawy z dnia 12 stycznia 1991r. o podatkach i opłatach lokalnych ( tj. Dz. U. z 2002 roku, nr 9, poz. 84 ze zmianami ). Ewidencja ksi ęgowa podatku od środków transportowych prowadzona była r ęcznie na kartach kontowych, odr ębnie dla ka Ŝdego pojazdu. W karcie tej odnotowywano wszystkie niezb ędne elementy, na podstawie których naliczano nale Ŝny podatek oraz dziennik obrotów nale Ŝno ści nieprzypisanych. Dziennik obrotów nale Ŝno ści nieprzypisanych słu Ŝył do zapisywania wpłat poszczególnych kwot podatku od środków transportowych zarówno bie Ŝą cych jak i zaległych. W zwi ązku ze zmian ą od 1 stycznia 2002 roku art. 9 ustawy z dnia 12 stycznia1991 roku o podatkach i opłatach lokalnych ( Dz. U. nr 9, poz. 13 ze zmianami ) rozporz ądzenia wydanego przez Ministra Finansów z dnia 19 grudnia 2001 roku w sprawie wzoru wykazów środków transportowych ( Dz. U. nr 153, poz. 1754 ) obowi ązuj ącego od dnia 1.01.2003 roku, podatek od środków transportowych stał si ę nale Ŝno ści ą przypisan ą. Ze Starostwa Powiatowego w Piotrkowie Tryb. Wydziału Komunikacji były przesłane zestawienia do celów podatku od środków transportowych, w których znajdowały si ę zapisy dotycz ące zakupu, sprzeda Ŝy b ądź wyrejestrowania pojazdów.

5 Wyłączonodaneobjętetajemnicąskarbowąpodstawawyłączeniaart.5ust.1ustawyzdnia6 września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.293§2pkt3(danezawarte waktachpostępowaniapodatkowego,kontrolipodatkowej)ustawyzdnia29sierpnia1997roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.

______45 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GORZKOWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Podatek od środków transportowych – osoby fizyczne

Podatkiem od środków transportowych obj ęto: W 2003 roku – 37 podatników – 79 pojazdów, W 2004 roku – 35 podatników – 73 pojazdy. Przypis o realizacj ę wpłat ( na podstawie ewidencji ksi ęgowej nale Ŝno ści nieprzypisanych ) przedstawia poni Ŝsze zestawienie: Rok 2003 saldo pocz ątkowe ( zaległo ści z 2002 r.) 21.247,15 przypis na 2003 rok 107.872,55 odpisy na podstawie decyzji 35.036,23 wpłaty 74.597,38 zaległo ści na 31.12.2003 r. 19.328,99 Rok 2004 saldo pocz ątkowe 19.328,99 przypis na 2004 rok 94.072,20 odpisy na podstawie decyzji 25.140,21 wpłaty 71.348,94 zaległo ści 17.180,77 nadpłata 268,73 Sprawdzono powszechno ść opodatkowania i zastosowanie stawek podatku od środków transportowych poddaj ąc kontroli pojazdy ni Ŝej wymienione przedstawione tabelaryczni

(…)6

Podatek od środków transportowych – osoby prawne

(…) 7 Udzielone ulgi w zakresie podatku od środków transportowych (p. umorzenie zaległo ści, rozło Ŝenie na raty, odroczenie terminu płatno ści)

2003 rok

6 Wyłączonodaneobjętetajemnicąskarbowąpodstawawyłączeniaart.5ust.1ustawyzdnia6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych dokumentach składanych przez podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbowąpodstawawyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293§2pkt4ustawyzdnia29sierpnia1997rokuOrdynacjapodatkowa(danezawartew dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 7 Wyłączonodaneobjętetajemnicąskarbowąpodstawawyłączeniaart.5ust.1ustawyzdnia6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych dokumentach składanych przez podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbowąpodstawawyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293§2pkt4ustawyzdnia29sierpnia1997rokuOrdynacjapodatkowa(danezawartew dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______46 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GORZKOWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Ilo ść Kwota Rodzaj decyzji wydanych decyzji obj ęta decyzjami Umorzenie zaległo ści 7 14.388,90 podatkowej, odsetek Rozło Ŝenie zapłaty podatku na - - raty Odroczenie terminu płatno ści - - podatku Rozło Ŝenie na raty zapłaty 5 6.219,40 zaległo ści podatkowej Odroczenie zapłaty zaległo ści - - podatkowej

2004 rok

Rodzaj decyzji Ilo ść Kwota wydanych decyzji obj ęta decyzjami Umorzenie zaległo ści 11 11.347,50 podatkowej, odsetek Rozło Ŝenie zapłaty podatku na - - raty Odroczenie terminu płatno ści - - podatku Rozło Ŝenie na raty zapłaty 3 9.650,30 zaległo ści podatkowej Odroczenie zapłaty zaległo ści - - podatkowej

Ustalono, Ŝe w okresie obj ętym kontrol ą organ podatkowy wydawał decyzje w sprawie umorzenia zaległo ści podatkowej, odsetek, rozło Ŝenia podatku na raty. Kontrol ą obj ęto decyzje z 2003 i 2004 roku o numerach: - 19/2003 z dnia 24.02.2003 r. w sprawie rozło Ŝenia podatku na raty ( kwota podatku 488,30 zł ), - 20/2003 z dnia 24.02.2003 r. w sprawie rozło Ŝenia podatku na raty ( kwota podatku 1542,00 zł ), - 25/2003 z dnia 3.06.2003 r. w sprawie umorzenia zaległo ści podatkowej (odsetek za zwłok ę od pojazdów o nr rej. PKR 7509, PKR 7604, PTT 3217 w kwocie 10.413,70 zł ), - 24/2003 z dnia3.06.2003 r. w sprawie umorzenia zaległo ści podatkowej oraz odsetek za zwłok ę kwocie 1.542,00 zł, - 6/2004 z dnia 26.02.2004 r. w sprawie umorzenia zaległo ści podatkowej oraz odsetek za zwłok ę na kwot ę 976,60 zł, - 7/2004 z dnia 4.03.2004 r. w sprawie rozło Ŝenia zaległo ści podatkowej na raty ( kwota podatku 1.542,00 zł ), - 8/2004 z dnia18.03.2004 r. w sprawie rozło Ŝenia na raty zaległo ści podatkowej ( kwota 1.905,90 zł ), - 9/2004 z dnia 30.06.2004 r. w sprawie umorzenia zaległo ści podatkowych oraz odsetek za zwłok ę w kwocie 2.117,50 zł.

______47 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GORZKOWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Organ podatkowy umarzaj ąc zaległo ści podatkowe oraz odraczaj ąc termin płatno ści nale Ŝno ści działał na wniosek podatnika. Stwierdzone nieprawidłowo ści dotyczyły wydania decyzji przez organ podatkowy odno śnie umorzenia zaległo ści podatkowych w podatku od środków transportowych bez okre ślenia jednocze śnie kwoty umorzonych odsetek za zwłok ę, przez co naruszono przepisy art. 67 § 2 Ordynacji podatkowej zgodnie z którymi umorzenie zaległo ści podatkowej powoduje równie Ŝ umorzenie odsetek za zwłok ę w cało ści lub w takiej cz ęś ci, w jakiej została umorzona zaległo ść podatkowa, a rozstrzygni ęcie w tej sprawie winno by ć zawarte w decyzji.

6) Opłata targowa

Uchwał ą nr XII/87/99 z dnia 28 grudnia 1999 roku Rada Gminy w Gorzkowicach ustaliła dzienne stawki opłaty targowej na terenie gminy Gorzkowice, ró Ŝnicuj ąc jednocze śnie stawki tej Ŝe opłaty w zale Ŝno ści od sposobu sprzeda Ŝy. W § 3 uchwały okre ślono, Ŝe opłata targowa pobierana b ędzie przez inkasentów za wydaniem pokwitowania. Uchwał ą nr XIV/106/2000 z dnia 30 marca 2000 r. Rada Gminy w Gorzkowicach zmieniła § 3 uchwały nr XII/87/99 z dnia 28 grudnia 1999 roku w sprawie ustalenia stawek opłaty targowej nast ępuj ąco: „1. Zarz ądza si ę inkaso opłaty targowej. 2. Inkasentami s ą pracownicy Urz ędu Gminy, którzy otrzymuj ą wynagrodzenie za inkaso w ramach umowy o prac ę. 3. Opłata targowa pobierana b ędzie przez inkasentów za wydaniem pokwitowania”. Tre ść uchwały nr XII/87/99 i nr XIV/106/2000 stanowi zał ącznik nr 16 do protokołu kontroli. Inkasentami opłaty targowej byli nast ępuj ący pracownicy zatrudnieni w ramach umowy o prac ę na stanowisku robotnik gospodarczy: (…) 8 (…) 9 (…) 10 (…) 11 (…) 12

8 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 9 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 10 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 11 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 12 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23

______48 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GORZKOWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

(…) 13 (…) 14 (…) 15 (…) 16 (…) 17 (…) 18 Wymienionym wy Ŝej aneksem do zakresów czynno ści wprowadzono z dnia 28 wrze śnia 2001 roku zapis , Ŝe: „1. Inkaso opłaty targowej zgodnie z uchwał ą Rady Gminy Gorzkowice nr XXII/89/99 z dnia 28 grudnia1999 roku w sprawie ustalenia stawek opłaty targowej w ka Ŝdy poniedziałek na targowisku w Gorzkowicach. 2. Rozliczenia zainkasowanej gotówki nale Ŝy dokona ć w kasie Urz ędu Gminy Gorzkowice w ci ągu 3 dni od daty pobrania gotówki na targowisku.” Przykładowa tre ść aneksu do umowy o prac ę dla (…) 19 stanowi zał ącznik nr 17 do protokołu kontroli. Zgodnie z tre ści ą art. 19 ust. 1 ustawy z dnia 12 stycznia 1999 roku o podatkach i opłatach lokalnych do uprawnie ń Rady Gminy nale Ŝy okre ślenie zasad ustalania i poboru oraz terminu płatno ści i wysoko ści stawek opłat okre ślonych w ustawie. W kontrolowanej jednostce termin płatno ści opłaty targowej został okre ślony w aneksach do zakresu czynno ści przez wójta gminy. Powy Ŝszym naruszono zapis art.

ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 13 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 14 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 15 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 16 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 17 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 18 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 19 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______49 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GORZKOWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

19 pkt 1 ustawy podatkach i opłatach lokalnych w cz ęś ci dotycz ącej okre ślenia terminu płatno ści opłaty targowej, w którym kompetencje posiada Rada Gminy.

W kontrolowanym okresie gmina Gorzkowice osi ągn ęła dochody w dziale 756 ( rozdziale 615 § 0430 w latach: Rok 2003 Rok 2004 Plan 110.000 110.000 Wykonanie 103.541 94.038 Co stanowiło 94,13% 85,49% Opłat ę targow ą inkasenci rozliczali w terminie okre ślonym w aneksach do zakresów czynno ści czyli w ci ągu 3 dni od dnia pobrania opłaty targowej.

7) Opłata skarbowa Organem podatkowym wła ściwym w sprawach opłaty skarbowej jest wójt gminy. Organem wła ściwym miejscowo w sprawach opłaty skarbowej od podań i zał ączników do poda ń od czynno ści urz ędowych, za świadcze ń lub zezwole ń – organ podatkowy wła ściwy ze wzgl ędna siedzib ę organu, który przyj ął podanie, dokonał czynno ści urz ędowych albo wydał za świadczenie lub zezwolenie. Zgodnie z art. 6 ustawy z dnia 9 wrze śnia 2000 roku o opłacie skarbowej ( tekst jednolity z 2004 r. Dz. U. nr 253, poz.2532), obowi ązek zapłaty skarbowej powstaje mi ędzy innymi od poda ń i zał ączników do poda ń – z chwil ą wniesienia podania lub zło Ŝenia zał ącznika. W wyniku czynno ści kontrolnych poda ń zło Ŝonych przez podmioty fizyczne w celu umorzenia, rozło Ŝenia na raty lub odroczenia terminu płatno ści podatku od środków transportowych stwierdzono nast ępuj ące nieprawidłowo ści: 1. W zwi ązku ze zło Ŝonym podaniem przez podatnika w dniu 27.05.2003 r. w sprawie umorzenia podatku od środków transportowych pobrano opłat ę skarbow ą w kwocie 5 zł. Opłata nie skasowana. Decyzj ę wydano na podstawie art. 67 ustawy nr 25/2003 z dnia 3.06.2003 r. Ordynacja podatkowa. 2. Podanie z dnia 21.05.2002 r. w sprawie umorzenia I raty podatku od środków transportowych. Pobrana i nie skasowana opłata w kwocie 5 zł. Decyzj ę nr 24/2003 z 3.06.2003 roku wydano na podstawie art. 67 ustawy Ordynacja podatkowa. 3. Podanie z dnia17.11.2003 r. w sprawie umorzenia podatku od środków transportowych . Pobrana i skasowana opłata skarbowa w dniu17.11.2003 r. w kwocie 5 zł. Decyzja nr 29/2003 z dnia 1.12.2003 r. wydana na podstawie przepisów art. 67 Ordynacji podatkowej. 4. Podanie bez daty sprawie umorzenia podatku od środków transportowych. Pobrana i skasowana opłata skarbowa w dniu 2.02.2004 r. w kwocie 5 zł. Decyzja nr 1/04 z dnia 2 lutego 2004 wydana została na podstawie przepisów art. 67 Ordynacji podatkowej. 5. Podanie z dnia 4.02.2004 r. w sprawie umorzenia zaległo ści podatku od środków transportowych. Pobrana i skasowana w dniu 4.02.2004 r. opłata skarbowa w kwocie 5 zł. Decyzja nr 2/04 z dnia 4.02.2004 r. została wydana na podstawie przepisów art. 67 ustawy Ordynacja podatkowa. 6. Podanie z dnia 16.02.2004 r. w sprawie umorzenia I raty podatku od środków transportowych. Pobrana i skasowana w dniu 19.02.2004 r. opłata skarbowa w kwocie 5 zł. Decyzja nr 4/2004 z dnia19.04.2004 r. wydana na podstawie art. 67 ustawy Ordynacja podatkowa.

______50 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GORZKOWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

7. Podanie z dnia29.11.2004 w sprawie umorzenia odsetek od podatku od środków transportowych. Pobrana i nie skasowana oplata skarbowa w kwocie 5 zł. Decyzja nr 13/2004 z dnia 10.12.2004 r. wydana na podstawie art. 67 ustawy Ordynacja podatkowa. 8. Podanie z dnia 26.09.2005 r. w sprawie umorzenia podatku drogowego za 2005 rok. Pobrana i nie skasowana opłata skarbowa w kwocie 5 zł. Decyzja nr 5/2005 z dnia 26.09.2005 r. została wydana na podstawie przepisów art. 67 ustawy Ordynacja podatkowa. W podstawie prawnej Decyzji nr 5/2005 z dnia 26.09.2005 r. w sprawie umorzenia nale Ŝno ści podatku od środków transportowych powołano si ę na art. 67 ustawy Ordynacja podatkowa, który to artykuł został uchylony przez art.1 pkt 32 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku ( Dz. U. nr 143, poz. 1199) z dniem 1 wrze śnia 2005 roku. Kserokopia decyzji nr 5/2005 stanowi zał ącznik nr 18 do protokołu kontroli. Zgodnie z tre ści ą art. 9 ustawy z dnia 9 wrze śnia 2000 r. o opłacie skarbowej zwolnione z opłaty skarbowej s ą mi ędzy innymi podania i zał ączniki do poda ń składane w sprawach zwrotu lub umorzenia nale Ŝno ści do których maj ą zastosowanie przepisy Ordynacji podatkowej. Minister Finansów w rozporz ądzeniu z dnia 5 grudnia 2000 roku w sprawie pobierania, zapłaty i zwrotu opłaty skarbowej oraz sposobu prowadzenia rejestrów tej opłaty ( Dz. U. nr 110, poz. 1176, ze zmianami ) w § 4 ust. 1 i § 8 okre ślił, Ŝe znaki opłaty skarbowej od podania i doł ączonych zał ączników nakleja si ę na podaniu, które nast ępnie pracownicy organów administracji samorz ądowej rozpatruj ący podania, kasuj ą przez przekre ślenie ich na krzy Ŝ, tak aby ko ńce kresek przechodziły na papier na którym naklejono znaczki. Na ka Ŝdym ze znaków wpisuje si ę dat ę skasowania, a obok sum ę, na któr ą znaki skasowano, oraz umieszcza si ę podpis kasuj ącego. We wskazanych przykładowo podaniach powy Ŝszy obowi ązek został nie spełniony. Ponadto pobierano opłat ę za wniesienie podania w sprawie umorzenia nale Ŝno ści, które ustawowo były z tej opłaty zwolnione. Na okoliczno ść przyczyn pobierania opłaty skarbowej od poda ń wniesionych przez podatników podatku od środków transportowych o świadczenie przyj ęto od p. Ewy Zawiszy, które stanowi zał ącznik nr 19 do protokołu kontroli.

8) Terminowo ść podejmowania czynno ści windykacyjnych w odniesieniu do zaległo ści podatkowych

(…) 20

2. DOCHODY Z MAJ ĄTKU

Za sprawy w zakresie sprzeda Ŝy nieruchomo ści, oddanie w wieczyste u Ŝytkowanie, uŜytkowanie, przeprowadzanie przetargów oraz przeprowadzanie rokowa ń na zbycie nieruchomo ści stanowi ących własno ść gminy Gorzkowice, w Urz ędzie Gminy Gorzkowice, w okresie obj ętym kontrol ą odpowiedzialn ą była p. Daria Mo ŜdŜeń –

20 Wyłączonodaneobjętetajemnicąskarbowąpodstawawyłączeniaart.5ust.1ustawyzdnia6 września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.293§2pkt4ustawyzdnia 29sierpnia1997rokuOrdynacjapodatkowa(danezawartewdokumentacjirachunkowejorganu podatkowego).WyłączeniadokonałNaczelnikWydziałuKontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______51 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GORZKOWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

referent ds. gospodarki nieruchomo ściami. Zakres obowi ązków, uprawnie ń i odpowiedzialno ści podpisała w powy Ŝszym w dniu 2 listopada 2004 roku. W okresie wcze śniejszym obowi ązek w powy Ŝszym pełniła p. Bogusława Olejnik, z którą została rozwi ązana umowa o prac ę w dniu 31 pa ździernika 2004 roku w zwi ązku z przej ściem na emerytur ę.

2.1. Dochody z tytułu sprzeda Ŝy nieruchomo ści

Dochody ze sprzeda Ŝy nieruchomo ści ( dział 700 rozdział 70005 § 084 ) w latach 2003 – 2004 w gminie Gorzkowice wynosiły:

Dochody ze sprzeda Ŝy nieruchomo ści lub ich cz ęś ci (w tym lokali) Plan po zmianach Plan po zmianach Wykonanie 2003 Wykonanie 2004 2003 2004 271.000 270.013 300.000 176.559

Liczba sprzedanych nieruchomo ści (w tym lokali) 2003 rok 2004 rok Ilo ść ogółem 30 Ilo ść ogółem 32

W tym: w tym: rokowania 1 w trybie w trybie rokowania6 uzgodnienia 1 bezprzetargowym bezprzetargowym darowizna 1

(w tym lokali) ( w tym lokali) 0 Kontrol ą obj ęto prawidłowo ść realizacji dochodów bud Ŝetowych, uzyskanych z tytułu sprzeda Ŝy mienia komunalnego, w odniesieniu do nast ępuj ących nieruchomo ści: działka o nr w 540/1; 541/1; 542/1; 542/1; 543/1; 544/1; 545/1; 546/1 o powierzchni 6,28 ha poło Ŝone w Kotkowie, działka nr 328 o pow.013 ha poło Ŝona w Woli Kotkowskiej, działka nr 1493 w Gorzkowicach o powierzchni 810 m². Wykaz zbytych nieruchomo ści gminy Gorzkowice w latach 2003-2004 stanowi zał ącznik nr 20 do protokołu kontroli. 1.Działka nr 541/1; 542; 543; 544; 545; 546 – o pow. 6,28 ha. Rada Gminy Gorzkowice uchwał ą nr XXXI/197/2002 z dnia 28 kwietnia 2002 roku wyrazila zgod ę na sprzeda Ŝ działek nr 540/1; 541/1; 540/1; 543/1; 544/1; 545/1; 546/1; 30/1; 368 poło Ŝonych w Kotkowie o ł ącznej powierzchni 8,56 ha. Przeznaczone do zbycia nieruchomo ści posiadały operat szacunkowy nieruchomo ści z dnia 25 kwietnia 2002 roku. Wykaz nieruchomo ści przeznaczonych do sprzeda Ŝy wg adnotacji sporz ądzonej przez p. Bogusław ę Olejnik – inspektora ds. gospodarki nieruchomo ściami był wywieszony na tablicy ogłosze ń Urz ędu Gminy Gorzkowice oraz w sołectwie w okresie od 6 maja 2002 roku do 31 maja 2002 roku. Informacja o wywieszeniu wykazu nie została podana do publicznej wiadomo ści w prasie lokalnej zgodnie z dyspozycj ą art. 35 ust.1 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 roku o gospodarce nieruchomo ściami ( tekst jednolity z 2000 r. Dz. U. nr 46, poz.943 ze zmianami). W wykazie nie wskazano zgodnie z tre ści ą art. 35 ust. 2 pkt 12 terminu do zło Ŝenia wniosku przez osoby, którym przysługuje pierwsze ństwo w nabyciu nieruchomo ści. Kserokopia wykazu z dnia 6.05.2002 r. i uchwały Rady Gminy nr XXXI/197/2002 stanowi zał ącznik nr 21 do protokołu kontroli.

______52 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GORZKOWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Ogłoszenie o przetargu zawierało informacje zamieszczone w wykazie oraz czas, miejsce i warunki przetargu. Ogłoszenie zawierało adnotacj ę p. B. Olejnik – inspektora, Ŝe ogłoszenie wywieszono na tablicy ogłosze ń od 27 czerwca 2002 roku do 12 lipca 2002 roku. Wyznaczony przetarg na dzie ń 12 lipca2002 roku nie odbył si ę, poniewa Ŝ nie było ch ętnych nabywców. W ogłoszeniu w sprawie II przetargu wyznaczono termin przetargu na dzie ń 28 pa ździernika 2002 roku. Ogłoszenie wg adnotacji. B. Olejnik było wywieszone na tablicy ogłosze ń od 10 pa ździernika do 26 pa ździernika 2002 roku. Przetarg nie odbył si ę z powodu braku osób zainteresowanych. Kolejny przetarg został ogłoszony na dzie ń 12 marca 2003 roku. Ogłoszenie zostało wywieszone na tablicy ogłosze ń Urz ędu Gminy i sołectwa w dniach od 21 lutego do 12 marca 2003 roku – adnotacja p. B. Olejnik. Ogłoszenie o przetargu z 27.06.2002 roku ; 7.10.2002 roku; 20.02.2002 r. na sprzeda Ŝ nieruchomo ści nie zawierało informacji o skutkach uchylania się od zawarcia umowy sprzeda Ŝy, stosownie do przepisów § 12 pkt 6 rozporz ądzenia Rady Ministrów z dnia 13 stycznia 1998 roku w sprawie szczególnych zasad i trybu przeprowadzania przetargów na zbycie nieruchomo ści stanowi ących własno ść Skarbu Pa ństwa lub własno ść gminy ( Dz. U. nr 9, poz. 30 ze zmianami ). Wadium spełniało wymogi § 4 pkt. 1, 2, 3 cytowanego rozporz ądzenia. Kserokopie ogłosze ń o przetargu na nieruchomo ści w Kotkowie stanowi ą zał ącznik nr 22 do protokołu kontroli. Do przeprowadzenia przetargów została powołana komisja przetargowa uchwał ą nr 2/1998 Zarz ądu Gminy Gorzkowice z dnia 12 listopada 1998 roku w składzie 7-mio osobowym i zarz ądzeniem nr 14/2004 wójta gminy Gorzkowice z dnia 4 listopada 2004 r. w składzie 3 osobowym. Protokół z przeprowadzonego przetargu w dniu 12 marca 2003 roku spełniał wymogi § 9 rozporz ądzenia Rady Ministrów z dnia 13 stycznia 1998 roku. Z nabywc ą przedmiotowej nieruchomo ści została spisana umowa kupna-sprzeda Ŝy w formie aktu notarialnego w dniu 10.04.2003 r. Nabywca ui ścił kwot ę nale Ŝną gminie na poczet nieruchomo ści w dniu 10.03.2003 r. – 2.007,00 zl ( wadium ) i w dniu 9.04.2003 r. – 18.200,00 zl ró Ŝnic ę do zapłaty – ł ącznie 20.207,00 zł przed spisaniem aktu notarialnego tj. zgodnie z art.70 ust. 1 ustawy o gospodarce nieruchomo ściami. 2. Działka nr 328 o pow. 0,13 ha poło Ŝona w Woli Kotkowskiej. Rada Gminy Gorzkowice uchwałą nr IV/30/2003 r. z dnia 19 marca 2003 roku wyraziła zgod ę na przeznaczenie do sprzeda Ŝy nieruchomo ści poło Ŝonych w obr ębie Wola Kotkowska oznaczonych numerami 280/5 – 0,12 ha; 328-0 – 13 ha i 350/2 – 0,13 ha. Przeznaczone do zbycia nieruchomo ści posiadały operat szacunkowy nieruchomo ści z dnia 20 stycznia 2003 roku. Wykaz nieruchomo ści przeznaczonych do sprzeda Ŝy wg adnotacji p. B. Olejnik był wywieszony na tablicy ogłosze ń Urz ędu Gminy i sołectwa w terminie od 10.04.2003 r. do 15.05.2003 r. Wykaz spełniał wymogi okre ślone w art. 35 ust. 2 ustawy o gospodarce nieruchomo ściami. Informacja o wywieszeniu wykazu nie została podana do publicznej wiadomo ści w prasie lokalnej zgodnie z dyspozycj ą art. 35 ust. 1ustawy o gospodarce nieruchomo ściami. Kserokopie wykazu z dnia 7.04.2004 r. i uchwały Rady Gminy nr IV/30/2003 stanowi ą zał ącznik nr 23 do protokołu kontroli.

______53 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GORZKOWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Ogłoszenie o przetargu, którego wyznaczono na dzie ń 29 maja 2003 roku zawierało informacje zamieszczone w wykazie oraz czas, miejsce i warunki przetargu. Ogłoszenie wg adnotacji p. B. Olejnik wywieszone zostało na tablicy ogłosze ń Urz ędu Gminy w okresie od 15.05. do 29.05.2003 r. W ogłoszeniu nie zawarto informacji o skutkach uchylenia si ę od zawarcia umowy sprzeda Ŝy, stosownie do przepisu §12 pkt 6 rozporz ądzenia Rady Ministrów z dnia 13 stycznia 1998 roku. Wadium spełniało wymogi § 4 pkt 1, 2, 3 cytowanego rozporz ądzenia. Kserokopia ogłoszenia nr 7224/1/03 z dnia12.02.2003 r. stanowi zał ącznik nr 24 do protokołu kontroli. Z nabywc ą przedmiotowej nieruchomo ści została spisana umowa kupna-sprzeda Ŝy z dnia 2 lipca 2003 roku w formie aktu notarialnego. Nabywca nieruchomo ści ui ścił kwot ę nale Ŝną gminie na poczet nieruchomo ści przed spisaniem aktu notarialnego tj. zgodnie z art. 10 ust. 1 ustawy o gospodarce nieruchomo ściami. 3. Działka nr 1493 o pow. 810 m² poło Ŝona w Gorzkowicach. Rada Gminy w Gorzkowicach uchwał ą nr XV/110/2000 z dnia 28 kwietnia 2000 r. przeznaczyła do sprzeda Ŝy w drodze przetargu działki budowlane okre ślone w zał ączniku do ww. uchwały. Przeznaczone do zbycia nieruchomo ści posiadały operat szacunkowy z czerwca 2002 roku. Wykaz działek do sprzeda Ŝy został umieszczony na tablicy ogłosze ń Urz ędu Gminy w dniach od 4.04.2000 r. do 15.05.2000 r. Kserokopia wykazu z dnia 4.04.2000 r. stanowi zał ącznik nr 25 do protokołu kontroli. Ogłoszenie o przetargu, którego termin wyznaczono na dzie ń 12 lutego2004 roku zawierało informacje okre ślone przepisem art. 35 ust. 2 oraz ustawy o gospodarce nieruchomo ściami oraz czas, miejsce i warunki przetargu. Ogłoszenie wg adnotacji. B. Olejnik – wywieszone zostało na tablicy ogłosze ń Urz ędu Gminy w terminie od 26.01.2004 do 12.02.2004 roku. Ogłoszenie zawierało wszystkie informacje wskazane w § 12 rozporz ądzenia Rady Ministrów z dnia 13 stycznia 1998 roku. Tre ść ogłoszenia z dnia z dnia 26.01.2004 r. stanowi zał ącznik nr 26 do protokołu kontroli. Wysoko ść wadium została ustalona w kwocie 1.450,00 zł, co stanowiło 20% warto ści nieruchomo ści. Termin wpłaty wadium wyznaczono do dnia 10.02.2004 r. ( przetarg w dniu 12.02.2004 ).Wskazanie terminu wpłaty wadium krótszego ani Ŝeli 3 dni przed dniem otwarcia przetargu narusza zapis § 4 ust. 1 i 2 rozporz ądzenia Rady Ministrów z dnia 13 stycznia 1998 roku. Kwota wadium oraz protokół z przeprowadzonego przetargu spełniały wymogi ww rozporz ądzenia Rady Ministrów z dnia 13 stycznia 1998 roku. Nabywca nieruchomo ści ui ścił do dnia zawarcia umowy przenosz ącej własno ść cen ę wynikaj ącą z protokołu z przeprowadzonego przetargu zgodnie z art. 70 ust. 1 ustawy o gospodarce nieruchomo ściami. Wadium wpłacone w gotowce przez uczestnika przetargu ustnego nieograniczonego zaliczone zostało na poczet ceny nieruchomo ści nabytej. Z nabywc ą przedmiotowej nieruchomo ści została spisana umowa kupna-sprzeda Ŝy w dniu 24 marca 2004 roku w formie aktu notarialnego.

2.2. Dochody z tytułu u Ŝytkowania wieczystego nieruchomo ści, uŜytkowania, zarz ądu

Dochody z u Ŝytkowania wieczystego nieruchomo ści, u Ŝytkowania, zarz ądu Plan po zmianach Wykonanie 2003 Plan po zmianach Wykonanie 2004

______54 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GORZKOWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

2003 2004 22.000 5.286 16.000 6.872

Liczba nieruchomo ści oddanych w u Ŝytkowanie wieczyste, u Ŝytkowanie, zarz ąd. 2003 rok 2004 rok Liczba Liczba nieruchomo ści nieruchomo ści oddanych w 0 oddanych w 0 uŜytkowanie uŜytkowanie wieczyste wieczyste Liczba Liczba nieruchomo ści 0 nieruchomo ści 0 oddanych w zarz ąd oddanych w zarz ąd Liczba Liczba nieruchomo ści nieruchomo ści 0 0 oddanych w oddanych w uŜytkowanie uŜytkowanie

W kontrolowanym okresie w latach 2003-2004 nie stwierdzono przypadków oddania nieruchomo ści w u Ŝytkowanie wieczyste, u Ŝytkowanie, zarz ąd. Zestawienie opłat z tytułu u Ŝytkowania wieczystego za lata 2003 -2004 przedstawia poni Ŝsze zestawienie.:

Nr działki, Data zawarcia umowy Do Wpłyn ęło Do Wpłyn ęło powierzchnia, lub nr decyzji zapłaty Za 2003 zapłaty Za 2004 poło Ŝenie W 2003 za 2004 372/4 cz.372/3 8224-1/1/92 273,15 273,15 273,15 273,15 0,05 cz. 0,41 Gorzkowice

Cz.372/3 CZ. 0,41 8224-1/1/92 557,46 557,46 557,46 557,46 Gorzkowice

79/4 Rep.”A”3512/98 116,00 116,00 116,00 116,00 0,12 Rep.”A”5629/03 Szczukocice

374 8224-1/2/93 0,2344 Rep.”A”5166/98 996,20 - 996,20 - Gorzkowice

375

0,2656 8224-1/2/93 Gorzkowice Rep.”A”1208/95 358,50 - 358,50 -

1002/1 Rep.”A”4724/00 726,00 - 726,00 - 0,11

Gorzkowice

86/3 Rep.”A”1040/96 102,00 102,00 102,00 102,00 0,17 Rep.”A”403/05 Szczepanowice Razem 3.129,31 1.048,61 3.129,31 1.048,61

______55 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GORZKOWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Zestawienie zaległych nale Ŝno ści z tytułu u Ŝytkowania wieczystego:

Działka, Zaległo ści za okres Kwota zaległo ści powierzchnia, poło Ŝenie 374 o pow. 0,24 1999-2002 3.984,80 w Gorzkowicach 375 o pow. 0,26 1998-2002 1.792,50 w Gorzkowicach 1002/1 o pow. 0,11 2001-2002 1.452,00 w Gorzkowicach

Łącznie 7.229,30

I rata w wysoko ści 2.229,30 zł uregulowana została przez u Ŝytkowników działek nr 374; 375; 1002/1 w dniu 15.07.2002 roku, pozostała kwota w ratach miesi ęcznych po 1.000,00 zł uregulowana została do ko ńca 2002 roku. Zaległo ść za lata 2003-2004 w wysoko ści 4.161,40 zł nie została uiszczona. Urz ąd Gminy wysłał dwa pisma do u Ŝytkowników w których odnotowano zaległo ści w opłacie za u Ŝytkowanie wieczyste: w dniu 31.03.2005 r. z informacj ą, Ŝe opłaty roczne z tytułu u Ŝytkowania wieczystego działek nr 374; 375; 1002/11 zostały obj ęte podatkiem VAT ze wskazaniem kwoty do zapłaty i w dniu 6.07.2005 r. wzywaj ące o uregulowanie opłaty rocznej z tytułu u Ŝytkowania wieczystego wysoko ści 2.538,45 zł za rok 2004 wyznaczaj ąc termin na 31.07.2005 r. Kwoty opłaty z tytułu u Ŝytkowania wieczystego za lata2003-2004 do 31 grudnia 2005 roku nie zostały uregulowane. W umowach o oddanie nieruchomo ści gruntowej w u Ŝytkowanie wieczyste ustalono okres u Ŝytkowania wieczystego zale Ŝnie od celu, na który nieruchomo ść została oddana w u Ŝytkowanie wieczyste oraz okre ślono sposób korzystania z nieruchomo ści. Opłaty z tytułu u Ŝytkowania wieczystego ustalono wg stawki procentowej obowi ązuj ącej w dniu zawarcia umowy i jej nie zmieniono.

4. POZOSTAŁE DOCHODY .

3.1. Dochody z tytułu zaj ęcia pasa drogowego

W kontrolowanym okresie tj. w latach 2003-2004 Urz ąd Gminy w Gorzkowicach nie wydawał decyzji z tytułu zaj ęcia pasa drogowego.

______56 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GORZKOWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

WYKONYWANIE BUD śETU. REALIZACJA WYDATKÓW BUD śETOWYCH

1.WYDATKI ZWI ĄZANE Z REALIZACJ Ą GMINNEGO PROGRAMU PROFILAKTYKI I ROZWI ĄZYWANIA PROBLEMÓW ALKOHOLOWYCH

1.1. Informacje ogólne

W 2003 r. wg sprawozdania rocznego z wykonania planu dochodów bud Ŝetowych Rb -27 S dochody z tytułu opłaty od wydanych zezwole ń na sprzeda Ŝ napojów alkoholowych w dz. 851, rozdz. 85154, § 048 wynosiły 62.612 zł. Na realizacj ę zada ń Gminnego Programu Profilaktyki i Rozwi ązywania Problemów Alkoholowych (GPP RPA) wydatkowano w 2003 r. w dz. 851, rozdz. 85154 – kwot ę 19.589,77 zł tj. 31,29 % uzyskanych dochodów.

W roku 2004 wg sprawozdania rocznego z wykonania planu dochodów bud Ŝetowych Rb – 27 S dochody z tytułu opłaty od wydanych zezwole ń na sprzeda Ŝ napojów alkoholowych w dz. 851, rozdz. 85154, § 048 wynosiły 60.173 zł. Na realizacj ę zada ń Gminnego Programu Profilaktyki i Rozwi ązywania Problemów Alkoholowych wydatkowano w 2004 r. w dz. 851, rozdz. 85154 – kwot ę 17.416,31 zł tj. 28,94 % uzyskanych dochodów.

W kontrolowanym okresie Rada Gminy w Gorzkowicach uchwaliła Programy Profilaktyki i Rozwi ązywania Problemów Alkoholowych na poszczególne lata:

- na rok 2003 – uchwał ą nr IV/28/2003 / brak daty/. Z wyja śnienia zło Ŝonego przez Pani ą Barbar ę Kotlick ą wynika, i Ŝ ww. uchwała podj ęta została na sesji Rady Gminy w dniu 19 marca 2003 roku.

- na rok 2004 - uchwał ą nr XVI/73/04 z dnia 27 kwietnia 2004 r. zmienion ą w cz ęś ci uchwał ą nr XVIII/86/04 z dnia 30 czerwca 2004 r.

W uchwalonych programach na lata 2003 i 2004 Rada Gminy ka Ŝdorazowo okre ślała m.in. cele programów, zadania programów, sposób realizacji, realizatorów zadania, zasady finansowania zada ń oraz zasady wynagradzania Gminnej Komisji Rozwi ązywania Problemów Alkoholowych.

Wyja śnienie dotycz ące daty uchwalenia przez Rady Gminy Programu Profilaktyki i Rozwi ązywania Problemów Alkoholowych zło Ŝone przez Pani ą Barbar ę Kotlick ą - inspektora stanowi zał ącznik nr 27 do protokołu kontroli.

W kontrolowanym okresie działała Gminna Komisja Rozwi ązywania Problemów Alkoholowych powołana zarz ądzeniem Wójta Gminy nr 7/03 z dnia 11 czerwca 2003 roku. Z wyja śnienia Wójta Gminy wynika, i Ŝ funkcj ę przewodnicz ącego GKRPA pełni Pani Iwona Ślęzak. W okresie wcze śniejszym działała GKRPA powołana uchwał ą Zarz ądu Gminy w Gorzkowicach nr 44/2001 z dnia 31 grudnia 2001 roku.

Wyja śnienie Wójta Gminy stanowi zał ącznik nr 28 do protokołu kontroli.

Kontroluj ące ustaliły, i Ŝ w dniach 21 i 22 czerwca 1999 roku odbyło si ę szkolenie członków GKRPA. Kontroluj ącym przedło Ŝono rachunek nr 25/99 z dnia 22 czerwca

______57 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GORZKOWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

1999 roku wystawiony przez Problemy Uzale Ŝnie ń Poradnictwo i Terapia s.c. E. i I. Kaczmarczyk Piotrków Tryb na kwot ę 1.000 zł. Wyja śnienie odno śnie osób bior ących udział w szkoleniu zło Ŝyła Pani Barbara Kotlicka –inspektor.

Kserokopia rachunku nr 25/99 z dnia 22 czerwca 1999 roku oraz wyja śnienie Pani Barbary Kotlickiej –inspektora stanowi zał ącznik nr 29 do protokołu kontroli.

1.2. Wydatki zwi ązane z realizacj ą gminnego programu profilaktyki i rozwi ązywania problemów alkoholowych.

Na podstawie rocznych sprawozda ń z wykonania planu wydatków bud Ŝetowych Rb- 28 S wydatki na realizacj ę Gminnego Programu Profilaktyki I Rozwi ązywania Problemów Alkoholowych w latach 2003-2004 przedstawiły si ę nast ępuj ąco: Rok 2003 – dz. 851, rozdz. 85154

Lp. § Wyszczególnienie Plan Wykonanie

1. 3030 Ró Ŝne wydatki na rzecz osób fizycznych 10.000 5.250

2. 4010 Wynagrodzenia osobowe pracowników 5.000 1..156

3. 4110 Składki na ubezpieczenie społeczne 900 204

4. 4120 Składki na Fundusz Pracy 100 63

5. 4210 Zakup materiałów i wyposa Ŝeń 14.000 1.628

6. 4300 Zakup usług pozostałych 34.000 11.290

Razem 64.000 19.590

Sprawdzono prawidłowo ść wydatkowania środków uzyskanych z opłat za korzystanie z zezwole ń na sprzeda Ŝ napojów alkoholowych – podaj ąc kontroli nast ępuj ące dowody ksi ęgowe uj ęte w ewidencji ksi ęgowej w roku 2003: § 3030 – wynagrodzenie dla członków Gminnej Komisji Rozwiązywania Problemów Alkoholowych w Gorzkowicach: - lista wypłat wynagrodzenia za posiedzenie w dniu 03.01.2003 r. /bez nr/ na ł ączn ą kwot ę 250,00 zł – RK Nr 11/2003, poz. ks. 32/2003; - lista wypłat wynagrodzenia za posiedzenie w dniu 10.02.2003 r. /bez nr/ na ł ączn ą kwot ę 350,00 zł – RK Nr 11/2003, poz. ks. 32/2003. W przedło Ŝonej kontroluj ącej dokumentacji znajdowały si ę protokoły z posiedze ń komisji. Z list obecno ści na posiedzeniach Komisji wynika, w jakich godzinach odbywały si ę posiedzenia. § 4010 – Wynagrodzenia osobowe pracowników

______58 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GORZKOWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Z ww. paragrafu dokonywano wydatków z tytułu umowy o prac ę zawart ą przez Wójta Gminy z (…) 21 – psychologiem w dniu 03.02.2003 roku, na czas okre ślony tj. od dnia 03.02.2003 r. do dnia 02.06.2003 r. (…) 22 udzielała porad psychologicznych dla osób uzale Ŝnionych od alkoholu i narkotyków, a tak Ŝe zajmowała si ę problemami zwi ązanymi z przemoc ą w rodzinie. Kontrol ą obj ęto: - list ę płac nr 16 z dnia 24.02.2003 r. – wypłat ę wynagrodzenia za m- c luty 2003 r. na kwot ę 597,33 zł; - list ę płac nr 61 z dnia 23.04.2003 r. – wypłat ę wynagrodzenia za m- c kwiecie ń 2003 r. na kwot ę 640,00 zł; - list ę płac nr 77 z dnia 26.05.2003 r. – wypłat ę wynagrodzenia za m- c maj 2003 r. na kwot ę 640,00 zł. § 4210 – zakup materiałów i wyposa Ŝenia Kontrol ą obj ęto: - faktur ę VAT Nr 22100/03 z dnia 18.12.2003 roku wystawion ą przez Hurtowni ę Spo Ŝywcz ą „Magda” Piotrków Tryb. na kwot ę ł ączn ą 500,07 zł za zakup słodyczy do paczek choinkowych dla dzieci – zapłacono gotówk ą – poz. ks. 357/2003; - faktur ę VAT Nr 21/2003/FV z dnia 21.03.2003 roku wystawiona przez Sklep Mniszek w Gorzkowicach na kwot ę 110,00 zł za zakup piłek no Ŝnych dla dzieci na nagrody w konkursie pt. „Szkoła bez nałogów” – poz. ks. 68/2003; - faktur ę VAT Nr 3313/03 z dnia 20.03.2003 roku wystawiona przez Zakład Handlu i Usług MIRS w Piotrkowie Tryb. na kwot ę 115,94 zł za zakup artykułów pi śmienniczych dla dzieci na nagrody w konkursie pt. „Szkoła bez nałogów” – poz. ks. 68/2003. § 4300 – zakup pozostałych usług Z ww. paragrafu dokonano wydatku za: - przeprowadzone konsultacje psychologiczne dla osób uzale Ŝnionych od alkoholu i członków ich rodzin, kontrol ą obj ęto rachunek nr 32 z dnia 01.09.2003 roku wystawiony przez (…) 23 – Piotrowsk ą na kwot ę 135,00 zł – poz. ks.184/2003; - spektakl teatralny „Człowiek cienia” - kontrol ą obj ęto rachunek nr 31/00/03 z dnia 05.12.2003 roku wystawiony przez Teatr „NARWAL” A.Drelichowska Białystok na kwot ę 400,00 zł – poz. ks.353/2003;

21 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 22 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 23 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______59 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GORZKOWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

- przeprowadzony wykład na temat „Strategia rozwi ązywania problemów alkoholowych w gminie” - kontrol ą obj ęto rachunek nr 7/2003 z dnia 17.05.2003 roku wystawiony przez Pracowni ę Psychoedukacyjn ą PROFIL E. Kaczmarczyk i I. Kaczmarczyk Piotrków na kwot ę 135,00 zł – poz. ks. 144/2003. - pobyt dzieci na koloniach letnich w dniach 01 - 10.08.2003 r., kontrol ą obj ęto rachunek nr 28/03 z dnia 02.08.2003 roku wystawiony przez Centrum Duchowo ści Archidiecezji Cz ęstochowskiej „ Świ ęta Puszcza” Olsztyn k/Cz ęstochowy na kwot ę 6.630,00 zł – poz. ks. 184/2003. Na wykonanie ww. usługi została zawarta umowa w dniu 29.07.2003 r. Kontroluj ącym przedło Ŝono program merytoryczny wypoczynku dzieci. Rok 2004 – dz. 851, rozdz. 85154

Lp. § Wyszczególnienie Plan Wykonanie

1. 3030 Ró Ŝne wydatki na rzecz osób fizycznych 10.000 6.017

2. 4110 Składki na ubezpieczenie społeczne 4.000 0

3. 4120 Składki na Fundusz Pracy 1.000 0

2. 4210 Zakup materiałów i wyposa Ŝeń 19.000 222

3. 4300 Zakup usług pozostałych 25.000 11.115

4. 4410 Podró Ŝe słu Ŝbowe krajowe 1.000 62

Razem 60.000 17.416

Sprawdzono prawidłowo ść wydatkowania środków uzyskanych z opłat za korzystanie z zezwole ń na sprzeda Ŝ napojów alkoholowych – podaj ąc kontroli nast ępuj ące dowody ksi ęgowe uj ęte w ewidencji ksi ęgowej w roku 2004: § 3030 – wynagrodzenie dla członków Gminnej Komisji Rozwiązywania Problemów Alkoholowych w Gorzkowicach: - lista wypłat wynagrodzenia za posiedzenie w dniu 14.01.2004 r. /bez nr/ na łączn ą kwot ę 450,00 zł – RK Nr 5/2004, poz. ks. 21/2004; - lista wypłat wynagrodzenia za posiedzenie w dniu 02.01.2004 r. /bez nr/ na ł ączn ą kwot ę 450,00 zł – RK Nr 5/2004, poz. ks. 21/2004; - lista wypłat wynagrodzenia za posiedzenie w dniu 29.12.2004 r. /bez nr/ na ł ączn ą kwot ę 350,00 zł – RK Nr 93/2004, poz. ks. 301/2004. W przedło Ŝonej kontroluj ącej dokumentacji znajdowały si ę protokoły z posiedze ń komisji. Z list obecno ści na posiedzeniach Komisji wynika, w jakich godzinach odbywały si ę posiedzenia. § 4210 – zakup materiałów i wyposa Ŝenia Kontrol ą obj ęto faktur ę VAT Nr 1407/04/I z dnia 31.12.2004 roku wystawion ą przez Przedsi ębiorstwo – Handlowo – Usługowo – Wielobran Ŝowe SKAUT Gorzkowice na

______60 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GORZKOWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

kwot ę ł ączn ą 85,00 zł za zakup słodyczy dla Grupy AA – zapłacono gotówk ą – poz. ks. 303/2004. § 4300 – zakup pozostałych usług Z ww. paragrafu dokonano wydatku za: - pobyt dzieci na koloniach letnich w dniach 31.07. – 07.08.2004 r., kontrol ą obj ęto rachunek nr 18/04 z dnia 02.08.2004 roku wystawiony przez Centrum Duchowo ści Archidiecezji Cz ęstochowskiej „ Świ ęta Puszcza” Olsztyn k/Cz ęstochowy na kwot ę 2.730,00 zł – poz. ks. 166/2004. Na wykonanie ww. usługi została zawarta umowa w dniu 31.07.2004 r. Kontroluj ącym przedło Ŝono program merytoryczny wypoczynku dzieci. - przeprowadzone konsultacje psychologiczne dla osób uzale Ŝnionych od alkoholu i członków ich rodzin - kontrol ą obj ęto rachunek nr 7/2004 z dnia 06.09.2004 roku wystawiony przez Usługi Psychologiczne mgr M. Matuszczyk – Piotrowsk ą Radomsko na kwot ę 135,00 zł – poz. ks. 206/2004. § 4410 - Kontrol ą obj ęto polecenie wyjazdu słu Ŝbowego Nr 137/2004 z dnia 02.06.2004 r. dla Pani Iwony Ślęzak - Przewodnicz ącej GKRPA, za udział w szkoleniu pt. „Komunikacja i asertywne zachowanie” na kwot ę 31,20 zł.

2.WYDATKI NA ZADANIA Z ZAKRESU POMOCY SPOŁECZNEJ

2.1. Informacje ogólne

Kontrolowana jednostka wydatkowała na realizacj ę zada ń z zakresu pomocy społecznej w roku 2003 w dziale 853 – Opieka Społeczna oraz w roku 2004 w dziale 852 – Pomoc społeczna nast ępuj ące kwoty:

Plan Wykonanie % - w 2003 roku 942.829 935.165 99,19 - w 2004 roku 1.456.733 1.302.028 89,38

Dotacje przyznane Gminie od poszczególnych dysponentów bud Ŝetu pa ństwa na realizacj ę zada ń bie Ŝą cych z zakresu opieki społecznej zlecone gminie w latach 2003-2004 wynosiły:

- za 2003 rok - zadania zlecone Dz. 853 rozdz. 85313 § 201 – 14.593 zł – składki na ubezpieczenia zdrowotne rozdz. 85314 § 201 – 564.941 zł – zasiłki i pomoc w naturze oraz składki na ubezpieczenia społeczne rozdz. 85316 § 201 – 43.685 zł – zasiłki rodzinne i piel ęgnacyjne rozdz. 85319 § 201 – 116.597 zł – utrzymanie GOPS rozdz. 85378 § 201 – 9.697 zł – usuwanie kl ęsk skutków powodzi rozdz. 85395 § 201 – 3.780 zł – wyprawki szkolne RAZEM 753.293 zł

______61 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GORZKOWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

- za 2004 rok - zadania zlecone Dz. 852 rozdz. 85212 § 2010 – 707.799 zł – świadczenia rodzinne + koszty obsługi rozdz. 85213 § 201 – 6.775 – składki na ubezpieczenia zdrowotne rozdz. 85214 § 201 – 170.138 zł – zasiłki i składki na ubezpieczenia społeczne rozdz. 85216 § 201 – 2.184 zł – zasiłki rodzinne i piel ęgnacyjne rozdz. 85219 § 201 – 137.039 zł – utrzymanie GOPS RAZEM 1.023.935 zł W roku 2004 Gminny O środek Pomocy Społecznej w Gorzkowicach nie wykorzystał dotacji: - w rozdz. 85212 § 2010 w kwocie 40.119,30 zł – zwrot dotacji nast ąpił na rachunek Urz ędu Wojewódzkiego przelewem w dniu 03.01.2005 roku – poz. ks. 2/2005; - w rozdz. 85216 § 2010 w kwocie 0,80 zł – zwrot dotacji nast ąpił na rachunek Urz ędu Wojewódzkiego przelewem w dniu 30.12.2004 roku – poz. ks. 264/2004; - w rozdz. 85219 § 2010 w kwocie 1.483,95 zł – zwrot dotacji nast ąpił na rachunek Urz ędu Wojewódzkiego przelewem w dniu 30.12.2004 roku – poz. ks. 264/2004; - w rozdz. 85278 § 2010 w kwocie 137,20 zł – zwrot dotacji nast ąpił na rachunek Urz ędu Wojewódzkiego przelewem w dniu 19.11.2004 roku – poz. ks. 235/2004. W pi śmie znak: T – 3020/19/2005 z dnia 14 marca 2005 roku skierowanym do Wydziału Finansów i Bud Ŝetu Łódzkiego Urz ędu Wojewódzkiego Wójt Gminy wyja śnił przyczyny niewykorzystania dotacji w roku 2004. Kserokopia pisma znak: T – 3020/19/2005 z dnia 14 marca 2005 roku stanowi zał ącznik nr 30 do protokołu kontroli. W kontrolowanym okresie wpływy z usług opieku ńczych wynosiły: - w 2003 roku – 3.775 zł - w 2004 roku – 4.137 zł

Gminny O środek Pomocy Społecznej w Gorzkowicach na dzie ń kontroli zatrudniał: kierownika, z-cę kierownika, ksi ęgowego, trzech starszych pracowników socjalnych, referent ds. obsługi świadcze ń rodzinnych i zaliczki alimentacyjnej, jednego pracownika ds. usług opieku ńczych. Ustalono, i Ŝ Kierownik GOPS nie posiada specjalizacji z zakresu organizacji pomocy społecznej stosownie do wymaga ń art. 122 ust. 1 ustawy z dnia 12 marca 2004 roku o pomocy społecznej /Dz. U. nr 64, poz. 593 ze zm./. Pozostali pracownicy merytoryczni Gminnego O środka Pomocy Społecznej w Gorzkowicach posiadaj ą kwalifikacje zgodne z zaleceniami ustawy o pomocy społecznej. Wójt Gminy upowa Ŝnił kierownika GOPS: - pismem z dnia 15.01.2004 r. – do dokonywania czynno ści prawnych w sprawach zwykłego zarz ądu dotycz ących funkcjonowania GOPS, - pismem z dnia 30.04.2004 r. – do prowadzenia postępowania oraz do wydawania decyzji w sprawach świadcze ń rodzinnych; do wydawania decyzji w indywidualnych sprawach z zakresu pomocy społecznej nale Ŝą cych do wła ściwo ści gminy;

______62 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GORZKOWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

- pismem z dnia 01.09.2005 r. – do prowadzenia postępowania wobec dłu Ŝników alimentacyjnych, a tak Ŝe do wydawania decyzji administracyjnych w tych sprawach.

2.2. Wydatki na zadania z zakresu pomocy społecznej

Wykonanie zada ń finansowych w latach 2003-2004:

Wyszczególnienie 2003 rok 2004 rok Dział 852 Rozdział 85203 (O środki wsparcia) X Dział 852 Rozdział 85212 ( świadczenia rodzinne oraz składki na ubezpieczenia X 714.424,69 emerytalne i rentowe z ubezpieczenia społecznego) Dział 852 Rozdział 85213 (Składki na X ubezpieczenie zdrowotne płacone za osoby 6.775,00

pobieraj ące świadczenia) Dział 852 Rozdział 85214 (zasiłki i pomoc w X 257.369,57 naturze) Dział 852 Rozdział 85215 (Dodatki X - mieszkaniowe) Dział 852 Rozdział 85216 (zasiłki rodzinne i X 2.183,20 piel ęgnacyjne) Dział 852 Rozdział 85219 (Koszty utrzymania X 183.916,44 Ośrodków Pomocy Społecznej) Dział 852 Rozdział 85278 Usuwanie skutków X 74.213,05 kl ęsk Ŝywiołowych Dział 852 Rozdział 85295 Pozostała X 1.143,16 działalno ść Dział 853 Rozdział 85303 O środki wsparcia - X Dział 853 Rozdział 85304 Rodziny zast ępcze - X Dział 853 rozdział 85313 (Składki na ubezpieczenia zdrowotne płacone za osoby 14.592,61 X pobieraj ące świadczenia) Dział 853 Rozdział 85314 (Zasiłki i pomoc 593.937,35 X w naturze) Dział 853 Rozdział 85315 (Dodatki - X mieszkaniowe) Dział 853 Rozdział 85316 (Zasiłki rodzinne 43.684,60 X piel ęgnacyjne i wychowawcze) Dział 853 Rozdział 85319 (Koszty utrzymania 167.402,67 X Ośrodka Pomocy Społecznej) Dział 853 Rozdział 85378 Usuwanie kl ęsk 9.697,00 X skutków powodzi Dział 853 Rozdział 85395 (Pozostała 22.027,61 X działalno ść )

Wykonanie zada ń rzeczowych w latach 2003-2004

rok 2003 rok 2004 Forma pomocy Liczba liczba Kwota Liczba Liczba Kwota osób świadcze ń świadcze ń osób świadcze ń świadcze ń Zadania zlecone 346 1869 580.459 149 560 164.387,43 Zasiłki stałe ogółem 23 239 99.902 50 271 95.175,182 Zasiłki stałe 27 251 85.028 24 88 9.727,30 wyrównawcze

______63 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GORZKOWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Dodatki do zasiłków ------stałych wyrównawczych Zasiłki okresowe 67 91 7.985 212 699 55.652,23 Specjalne zasiłki 7 7 270 - - - okresowe Gwarantowane zasiłki 5 51 20.329 3 9 3.114,80 okresowe Renta socjalna 74 640 256.428 x x X Zasiłki macierzy ńskie 59 212 58.994 33 136 27.553,95 okresowe Zasiłki macierzy ńskie 39 39 7.839 33 33 6.633,00 jednorazowe Zasiłki rodzinne 11 50 3.062 3 11 467,50 Zasiłki piel ęgnacyjne 34 289 40.622 3 12 1.715,70 Pomoc dla ------kombatantów Zadania własne 390 12.260 61.619 481 5.501 102.560,96 Posiłki dla dzieci 104 10.471 18.248 40 3.025 6.564,77 i młodzie Ŝy Usługi opieku ńcze 8 1.338 14.375 8 1.403 14.516,39 Zasiłki celowe 278 451 28.996 220 373 24.251,07 i w naturze Sprawienie pogrzebu - - - 1 1 1.576,50

Sprawdzono prawidłowo ść przestrzeganie przepisów ustawy z dnia 29 listopada 1990 r. o pomocy społecznej /Dz. U. nr 64, poz. 414 ze zm. obowi ązuj ącej do dnia 30 kwietnia 2004 roku/ oraz ustawy z dnia 12 marca 2004 roku o pomocy społecznej /Dz. U. nr 64, poz. 593 ze zm./. Kontrol ą prawidłowo ści w zakresie udzielonych świadcze ń z pomocy społecznej obj ęto losowo dokumentacj ę dot. zasiłków okresowych, okresowych specjalnych i okresowych gwarantowanych. Do kontroli wylosowano: a/ 6 akt dotycz ących zasiłku okresowego tj. 2,8 % ogółu spraw. - sprawa nr OPS-105000001240/11/04 z dnia 16.11.2004 r. /zasiłek przyznany został za okres od dn. 01.12.2004 r. do dn. 31.12.2004 r. w wysoko ści 78,30 zł/; - sprawa nr OPS-105000001112/10/04 z dnia 21.10.2004 r. /zasiłek przyznany został za okres od dn. 01.10.2004 r. do dn. 31.12.2004 r. w wysoko ści 143,22 zł /; - sprawa nr OPS-105000001319/12/04 z dnia 13.12.2004 r. /zasiłek przyznany został za okres od dn. 01.12.2004 r. do dn. 31.12.2004 r. w wysoko ści 92,20 zł /; - sprawa nr OPS-105000001087/10/04 z dnia 21.10.2004 r. /zasiłek przyznany został za okres od dn. 01.10.2004 r. do dn. 31.12.2004 r. w wysoko ści 126,15 zł /; - sprawa nr OPS-105000001228/11/04 z dnia 16.11.2004 r. /zasiłek przyznany został za okres od dn. 01.11.2004 r. do dn. 31.12.2004 r. w wysoko ści 127,34 zł/; - sprawa nr OPS-105000001188/11/04 z dnia 03.11.2004 r. /zasiłek przyznany został za okres od dn. 01.10.2004 r. do dn. 31.12.2004 r. w wysoko ści 38,17 zł/. b/ 4 akta dotycz ące specjalnego zasiłku okresowego tj. 57,14% ogółu spraw z roku 2003. W roku 2004 specjalne zasiłki okresowe nie były udzielane. - sprawa nr OPS - 1099/2003 z dnia 23.09.2003 r. /zasiłek przyznany został za m-c wrzesie ń w wysoko ści 20 zł /;

______64 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GORZKOWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

- sprawa nr OPS - 662/2003 z dnia 09.09.2003 r. /zasiłek przyznany został za m-c wrzesie ń w wysoko ści 20 zł/; - sprawa nr OPS - 858/2003 z dnia 03.12.2003 r. /zasiłek przyznany został za m-c listopad w wysoko ści 70 zł/; - sprawa nr OPS - 754/2003 z dnia 03.09.2003 r. /zasiłek przyznany został za m-c wrzesie ń w wysoko ści 20 zł/. c/ 4 akta dotycz ące gwarantowanego zasiłku okresowego tj. 80% ogółu spraw z roku 2003. - sprawa nr OPS - 167/2003 z dnia 15.05.2003 r. /zasiłek przyznany został od dnia 29.04 2003 r. do dnia 19.09.2003 r. w wysoko ści 368,80 zł miesi ęcznie, ponadto przyznano świadczenie w postaci opłacania składki na ubezpieczenie emerytalne i rentowe oraz świadczenie w postaci opłacania składki na ubezpieczenie zdrowotne/; - sprawa nr OPS - 364/2003 z dnia 20.02.2003 r. /zasiłek przyznany został od dnia 12.01 2003 r. do dnia 11.01.2006 r. w wysoko ści 461,00 zł miesi ęcznie przez pierwsze 12 m-cy oraz 80 % ww. kwoty przez okres nast ępnych 24 m-cy, ponadto przyznano świadczenie w postaci opłacania składki na ubezpieczenie emerytalne i rentowe oraz świadczenie w postaci opłacania składki na ubezpieczenie zdrowotne/; - sprawa nr OPS - 1153/2003 z dnia 23.01.2003 r. przyznano świadczenie w postaci opłacania składki na ubezpieczenie zdrowotne; - sprawa nr OPS - 1410/2003 z dnia 22.01.2003 r. /zasiłek przyznany został od dnia 01.01.2003 r. do dnia 24.09.2005 r. w wysoko ści 461,00 zł miesi ęcznie, ponadto przyznano świadczenie w postaci opłacania składki na ubezpieczenie emerytalne i rentowe oraz świadczenie w postaci opłacania składki na ubezpieczenie zdrowotne/. Po zapoznaniu si ę z dokumentacj ą, stanowi ącą podstaw ę wydania decyzji obj ętych kontrol ą, kontroluj ąca stwierdza, Ŝe udzielaj ąc zasiłków okresowych, specjalnych zasiłków okresowych, gwarantowanych zasiłków okresowych przestrzegano przepisów ustawy z dnia 29 listopada 1990 r. o pomocy społecznej oraz ustawy z dnia 12 marca 2004 roku o pomocy społecznej.

3. WYDATKI (DOTACJE ) NA REALIZACJ Ę ZADA Ń POWIERZONYCH NA PODSTAWIE UMOWY JEDNOSTKOM SPOZA SEKTORA FINANSÓW PUBLICZNYCH ORAZ NA DZIAŁALNO ŚĆ PO śYTKU PUBLICZNEGO W OPARCIU O USTAW Ę O DZIAŁALNO ŚCI POśYTKU PUBLICZNEGO I WOLONTARIACIE

W roku 2004 Gmina Gorzkowice nie udzielała dotacji na realizacj ę zada ń powierzonych na podstawie umowy z jednostkami spoza sektora finansów publicznych, jak równie Ŝ nie udzielała dotacji na działalno ść po Ŝytku publicznego w oparciu o ustaw ę o działalno ści po Ŝytku publicznego i wolontariacie. Oświadczenie Skarbnika Gminy – Pani Marianny Wiercickiej w przedmiocie nie udzielała dotacji na realizacj ę zada ń powierzonych na podstawie umowy z jednostkami spoza sektora finansów publicznych stanowi zał ącznik nr 31 do protokołu kontroli.

______65 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GORZKOWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

4. WYDATKI OSOBOWE 4.1. Wydatki na wynagrodzenia w latach 2003 – 2004 Kontrol ą obj ęto wydatki na wynagrodzenia osobowe w latach 2003 - 2004 w Urz ędzie Gminy w Gorzkowice w Dziale 750 – Administracja publiczna, rozdział 75023 – Urz ędy gmin w, § 4010 – wynagrodzenia osobowe pracowników oraz w § 4040 – dodatkowe wynagrodzenie roczne w oparciu o sprawozdania rocznego z wykonania planu wydatków bud Ŝetowych – Rb – 28 S. Wydatki na wynagrodzenia w kontrolowanym okresie przedstawiały si ę nast ępuj ąco: Rok 2003 Tre ść Plan Wykonanie Wynagrodzenia osobowe pracowników ogółem 3.908.825 3.852.617 dla gminy Gorzkowice w § 4010

W tym: wynagrodzenia osobowe w rozdz. 75023 655.000 630.329 – Urz ędy gmin Dodatkowe wynagrodzenie roczne ogółem w § 4040 294.066 277.839 W tym: dodatkowe wynagrodzenie w rozdz. 75023 – 61.000 53.864 Urz ędy gmin

Rok 2004 Tre ść Plan Wykonanie Wynagrodzenia osobowe pracowników ogółem dla 4.567.088 4.367.703 gminy Gorzkowice w § 4010

W tym: wynagrodzenia osobowe w rozdz. 75023 – 800.000 768.782 Urz ędy gmin Dodatkowe wynagrodzenie roczne ogółem w § 4040 318.835 312.475 W tym: dodatkowe wynagrodzenie w rozdz. 75023 – 54.000 53.909 Urz ędy gmin

Prawidłowo ść ustalania i wypłaty wynagrodze ń na rzecz pracowników jednostki

Kontrol ą obj ęto prawidłowo ść ustalenia i wypłaty wynagrodze ń na rzecz losowo wybranych pracowników Urz ędu Gminy w Dziale 750 – Administracja publiczna, rozdział 75023 – Urz ędy gmin. Kontrol ę prawidłowo ści ustalenia i wypłacenia wynagrodze ń, w tym prawidłowo ść przyznawania kategorii zaszeregowania, stawek wynagrodzenia zasadniczego oraz dodatków: sta Ŝowego, funkcyjnego i specjalnego przeprowadzono w oparciu o akta osobowe oraz listy wypłat wynagrodze ń nast ępuj ących pracowników Urz ędu Gminy w Gorzkowicach: - Jan Gielec – Wójt Gminy - Marianna Wiernicka – Skarbnik Gminy - Helena Stanisławska – Sekretarz Gminy

______66 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GORZKOWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

- Zofia Korzeniewska – inspektor - Dorota Karli ńska – inspektor - Beata Gajda – podinspektor - (…) 24 – robotnik gospodarczy Kontrol ą obj ęto karty wynagrodze ń oraz listy wypłat wynagrodze ń za m-ce stycze ń i luty 2003 oraz listopad i grudzie ń 2004 r. co do ww. pracowników. Kontrol ą obj ęto: - list ę płac nr 1/2003 z dn. 24.01.2003 roku na kwot ę 36.044,11 zł - list ę płac nr 8/2003 z dn. 24.01.2003 roku na kwot ę 13.701,35 zł - list ę płac nr 2/2003 z dn. 24.01.2003 roku na kwot ę 2.487,10 zł - list ę płac nr 15/2003 z dn. 24.02.2003 roku na kwot ę 36.213,71 zł - list ę płac nr 22/2003 z dn. 24.02.2003 roku na kwot ę 13.701,35 zł - list ę płac nr 18/2003 z dn. 24.02.2003 roku na kwot ę 2.487,10 zł

- list ę płac nr 178/2004 z dn. 24.11.2004 roku na kwot ę 35.087,10 zł - list ę płac nr 184/2004 z dn. 25.11.2004 roku na kwot ę 20.533,35 zł - list ę płac nr 179/2004 z dn. 24.11.2004 roku na kwot ę 2.649,55 zł - list ę płac nr 192/2004 z dn. 20.12.2004 roku na kwot ę 35.087,10 zł - list ę płac nr 198/2004 z dn. 20.12.2004 roku na kwot ę 20.533,35 zł - list ę płac nr 193/2004 z dn. 21.12.2004 roku na kwot ę 2.649,55 zł

Listy płac zostały sprawdzone pod wzgl ędem merytorycznym, formalno - rachunkowym oraz zostały zatwierdzone do wypłaty przez Wójta Gminy i Skarbnika Gminy. Nieprawidłowo ści w zakresie wysoko ści wypłaty wynagrodze ń za m-ce obj ęte kontrol ą, co do wybranej grupy pracowników Urz ędu Gminy nie stwierdzono. Nagrody jubileuszowe

W kontrolowanym okresie tj. w latach 2003 i 2004 nagrody jubileuszowe otrzymali nast ępuj ący pracownicy kontrolowanej jednostki:

ROK 2003

- (…) 25 - 35 lat pracy - 200% - (…) 26 - 30 lat pracy - 150%

24 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 25 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 26 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______67 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GORZKOWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

- (…) 27 - 25 lat pracy - 100% - (…) 28 - 20 lat pracy - 75%

ROK 2004 - (…) 29 - 20 lat pracy - 75% - (…) 30 - 35 lat pracy - 200% - (…) 31 - 35 lat pracy - 200% - (…) 32 - 40 lat pracy - 300%

Sprawdzono prawidłowo ść naliczenia nagrody jubileuszowej oraz prawidłowo ść zaliczenia okresów pracy uprawniaj ących do nagrody jubileuszowej poddaj ąc kontroli akta osobowe ww. pracowników. Kontrol ą obj ęto listy wypłat nagród jubileuszowych ww. pracownikom: - list ę płac nr 41/2003 z dn. 17.03.2003 roku na kwot ę 3.615,00 zł - list ę płac nr 40/2003 z dn. 17.03.2003 roku na kwot ę 2.310,00 zł - list ę płac nr 152/2003 z dn. 03.10.2003 roku na kwot ę 2.304,00 zł - list ę płac nr 136/2003 z dn. 17.09.2003 roku na kwot ę 1.382,70 zł - list ę płac nr 151/2003 z dn. 29.09.2003 roku na kwot ę 219,00 zł - list ę płac nr 148/2004 z dn. 31.08.2004 roku na kwot ę 1.062,00 zł - list ę płac nr 149/2004 z dn. 22.09.2004 roku na kwot ę 5.520,00 zł - list ę płac nr 177A/2004 z dn. 16.11.2004 roku na kwot ę 6.000,00 zł - list ę płac nr 130/2004 z dn. 29.07.2004 roku na kwot ę 8.160,00 zł

27 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 28 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 29 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 30 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 31 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 32 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______68 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GORZKOWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Listy płac zostały sprawdzone pod wzgl ędem merytorycznym, formalno - rachunkowym oraz zostały zatwierdzone do wypłaty przez Wójta Gminy i Skarbnika Gminy. Nie stwierdzono nieprawidłowości w zakresie zaliczenia okresów pracy pracownikom uprawniaj ących do otrzymania nagrody jubileuszowej oraz jej naliczenia. Dodatkowe roczne wynagrodzenie

W kontrolowanym okresie tj. w latach 2003 – 2004 gmina Gorzkowice wypłaciła nagrody z zakładowego funduszu nagród tzw. „13”. Kontrol ę przeprowadzono w zakresie prawidłowo ści ustalenia wysoko ści dodatkowego wynagrodzenia rocznego za lata 2003 – 2004, co do nast ępuj ących pracowników: - Jan Gielec – Wójt Gminy - Marianna Wiernicka – Skarbnik Gminy - Helena Stanisławska – Sekretarz Gminy - Zofia Korzeniewska – inspektor - Dorota Karli ńska – inspektor - Beata Gajda – podinspektor - (…) 33 – robotnik gospodarczy Kontrol ę przeprowadzono w oparciu o karty wynagrodze ń oraz listy wypłat wynagrodze ń ww. pracowników Urz ędu Gminy w Dziale 750 – Administracja publiczna, rozdział 75023 – Urz ędy gmin: - list ę płac nr 30/2003 z dn. 26.02.2003 roku na kwot ę 41.047,20 zł - list ę płac nr 36/2003 z dn. 26.02.2003 roku na kwot ę 14.693,70 zł - list ę płac nr 31/2003 z dn. 26.02.2003 roku na kwot ę 2.529,70 zł Gmina Gorzkowice wypłaciła nagrody z zakładowego funduszu nagród tzw. „13” za rok 2002 z ww. list w dniu 05 marca 2003 roku, poz. ks. 48/03. - list ę płac nr 19/2004 z dn. 18.02.2004 roku na kwot ę 37.047,57 zł - list ę płac nr 23/2004 z dn. 18.02.2004 roku na kwot ę 17.964,68 zł - list ę płac nr 20/2004 z dn. 18.02.2004 roku na kwotę 2.701,32 zł Gmina Gorzkowice wypłaciła nagrody z zakładowego funduszu nagród tzw. „13” za rok 2003 z ww. list w dniu 19 lutego 2004 roku, poz. ks. 37/04. Listy płac zostały sprawdzone pod wzgl ędem merytorycznym, formalno - rachunkowym oraz zostały zatwierdzone do wypłaty przez Wójta Gminy lub osob ę upowa Ŝnion ą oraz Skarbnika Gminy. Kontrola wykazała, Ŝe dodatkowe wynagrodzenie roczne dla obj ętych kontrolą pracowników ustalono w prawidłowej wysoko ści, okre ślonej w przepisach art. 4 ustawy z dnia 12 grudnia 1997 roku o dodatkowym wynagrodzeniu rocznym dla pracowników jednostek sfery bud Ŝetowej (Dz. U. Nr 160 poz. 1080 z pó źn. zm.) oraz,

33 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______69 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GORZKOWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Ŝe wypłata dodatkowego wynagrodzenia rocznego dokonana została z zachowaniem terminu okre ślonego w art. 5 ust. 2 cytowanej ustawy. Premie i nagrody uznaniowe

W latach 2003 i 2004 pracownikom zatrudnionym na stanowiskach obsługi gospodarczej w Urz ędzie Gminy w Gorzkowicach były wypłacone premie. Regulamin premiowania w Urz ędzie wprowadzony został w Ŝycie zarz ądzeniem nr 1/94 Wójta Gminy Gorzkowice z dnia 14 lutego 1994 roku. Kontrol ą obj ęto wypłat ę premii za miesi ąc sierpie ń 2004 r. zatrudnionym w Urz ędzie Gminy kierowcom oraz robotnikom gospodarczym. Kontrol ą obj ęto wypłat ę premii na rzecz ww. grupy pracowników listami płac: - list ą płac nr 142/2004 z dn. 27.08.2004 roku na kwot ę ogóln ą 21.418,96 zł - list ą płac nr 141/2004 z dn. 27.08.2004 roku na kwot ę ogóln ą 7.339,65 zł

Nieprawidłowo ści w zakresie wysoko ści wypłacania premii ww. grupie pracowników nie stwierdzono. W latach 2003 – 2004 nie wypłacano nagród uznaniowych w rozdziale 75023 – urz ędy gmin. Oświadczenie Skarbnika Gminy – Pani Marianny Wiercickiej dotycz ące nie wypłacano nagród uznaniowych stanowi zał ącznik nr 32 do protokołu kontroli. Wypłata odpraw i ekwiwalentów za niewykorzystany urlop wypoczynkowy

W kontrolowanym okresie odprawy emerytalne otrzymali pracownicy: (…) 34 . Kontrol ą obj ęto wypłat ę odpraw na rzecz ww. pracowników listami płac: - (…) 35 - list ą płac nr 177A/2004 z dn. 16.11.2004 roku na kwot ę 18.000,00 zł; - (…) 36 - list ą płac nr 177A/2004 z dn. 16.11.2004 roku na kwot ę 16.560,00 zł; - (…) 37 - list ą płac nr 133/2004 z dn. 18.08.2004 roku na kwot ę 16.320,00 zł. Nieprawidłowo ści w zakresie wysoko ści wypłacania odpraw ww. pracownikom nie stwierdzono.

34 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 35 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 36 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 37 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______70 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GORZKOWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

W kontrolowanym okresie ekwiwalent za niewykorzystany urlop w zwi ązku z przej ściem na emerytur ę otrzymali pracownicy (…) 38 . Kontrol ą obj ęto wypłat ę ekwiwalentów na rzecz ww. pracowników listami płac: - (…) 39 - list ą płac nr 130/2004 z dn. 29.07.2004 roku na kwot ę 3.367,52 zł; - (…) 40 - list ą płac nr 177A/2004 z dn. 16.11.2004 roku na kwot ę 857,16 zł. Nieprawidłowo ści w zakresie wysoko ści wypłacania ekwiwalentów ww. pracownikom nie stwierdzono.

4.2. Zakładowy Fundusz Świadcze ń Socjalnych

Środki zakładowego funduszu świadcze ń socjalnych gromadzone były na jednym rachunku bankowym dla pracowników Urz ędu Gminy oraz Gminnej Biblioteki w Gorzkowicach wraz z filiami. Z ewidencji analitycznej wydatków, prowadzonej wg szczegółowej klasyfikacji bud Ŝetowej oraz ze sprawozdania Rb – 28 S roczne sprawozdanie z wykonania planu wydatków wynika, Ŝe kontrolowana jednostka w dziale 750, rozdz. 75023, § 4440 zrealizowała wydatki tytułem odpisu na zakładowy fundusz świadcze ń socjalnych w kontrolowanym okresie w nast ępuj ących kwotach: Plan Wykonanie % ROK 2003 15.000 14.900 99,33 ROK 2004 15.000 10.500 70,00 Z ustale ń kontroli wynika, i Ŝ w latach 2003-2004 odpisy na ZF ŚS na dzie ń 31 maja, na dzień 30 wrze śnia oraz na dzie ń 31 grudnia zamkn ęły si ę w kwotach: - w roku 2003 - • na dzie ń 31 maja – nie zostały odprowadzone środki w dziale 750, rozdz. 75023, § 4440 na zakładowy fundusz świadcze ń socjalnych; • na dzie ń 30 wrze śnia – w dziale 750, rozdz. 75023, § 4440 odprowadzono 1.000 zł na zakładowy fundusz świadcze ń socjalnych, co stanowiło 6,67 % odpisu jaki był zaplanowany w 2003 roku; • na dzie ń 31 grudnia – 14.900 zł, co stanowiło 99,33 % wykonania planu w 2003 roku. - w roku 2004 –

38 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 39 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 40 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______71 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GORZKOWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

• na dzie ń 31 maja – nie zostały odprowadzone środki w dziale 750, rozdz. 75023, § 4440 na zakładowy fundusz świadcze ń socjalnych; • na dzie ń 30 wrze śnia – w dziale 750, rozdz. 75023, § 4440 odprowadzono 5.000 zł na zakładowy fundusz świadcze ń socjalnych, co stanowiło 33,34 % odpisu jaki był zaplanowany w 2004 roku; • na dzie ń 31 grudnia – 10.500 zł, co stanowiło 70 % wykonania planu w 2004 roku. Odno śnie przekazywania środków na ZF ŚS w dziale 750, rozdz. 75023, § 4440 w latach 2003 – 2004 o świadczenie zło Ŝyła Skarbnika Gminy – Pani Marianna Wiercicka. Oświadczenie Skarbnika Gminy – Pani Marianny Wiernickiej stanowi zał ącznik nr 33 do protokołu kontroli. Kontroluj ące stwierdzaj ą, Ŝe nie wywi ązano si ę z obowi ązku okre ślonego w art. 6 ust. 2 ustawy z dnia 4 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadcze ń socjalnych ( tekst jednolity Dz. U. z 1996 r , nr 70, poz. 335, ze zm.) dotycz ącego przekazywania w terminie do 31 maja i 30 wrze śnia równowarto ści 75% i 100% planowanego odpisu podstawowego na zakładowy fundusz świadcze ń socjalnych.

4.3. Wydatki na podró Ŝe słu Ŝbowe pracowników

Według rocznych sprawozda ń bud Ŝetowych Rb – 28 S z wykonania planu wydatków bud Ŝetowych w kontrolowanym okresie na pokrycie kosztów podró Ŝy słu Ŝbowych w gminie Gorzkowice w dziale 750 – Administracja publiczna, rozdział 75023 – urz ędy gmin w, § 4410 wydatkowano: Plan Wykonanie % 2003 rok 10.500 9.744 92,80 2004 rok 10.500 9.123 86,89

W rejestrze delegacji słu Ŝbowych prowadzonym Urz ędzie Gminy w kontrolowanym okresie zarejestrowanych było: - w 2003 roku – 445 polece ń wyjazdów słu Ŝbowych - w 2004 roku – 302 polecenia wyjazdów słu Ŝbowych

Podró Ŝe krajowe

Kontrol ę prawidłowo ści rozliczenia kosztów podro Ŝy słu Ŝbowych przeprowadzono w oparciu o losowo wybrane polecenia wyjazdów słu Ŝbowych uj ętych w ksi ęgach rachunkowych w miesi ącach marzec, maj i lipiec 2003 rok w ilo ści 13 sztuk oraz w miesi ącach lipiec, listopad i grudzie ń 2004 roku w ilo ści 18 sztuk. Kontrol ą obj ęto polecenia wyjazdu słu Ŝbowego:

Rok 2003

______72 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GORZKOWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

- nr 99/2003 z dn.25.03.2003 r. – na kwot ę 14,60 zł – RK nr 27/2003, poz.ks.69/4/03; - nr 93/2003 z dn.20.03.2003 r. – na kwot ę 28,79 zł – RK nr 27/2003, poz.ks.69/5/03; - nr 69/2003 z dn.03.03.2003 r. – na kwot ę 14,60 zł – RK nr 27/2003, poz.ks.69/6/03; - nr 94/2003 z dn.20.03.2003 r. – na kwot ę 14,60 zł – RK nr 27/2003, poz.ks.69/7/03; - nr 97/2003 z dn.21.03.2003 r. – na kwot ę 41,40 zł – RK nr 27/2003, poz.ks.69/8/03; - nr 163/2003 z dn.08.05.2003 r.– na kwot ę 14,60 zł– RK nr 47/2003, poz.ks.141/1/03; - nr 164/2003 z dn.12.05.2003 r.– na kwot ę 14,60 zł– RK nr 47/2003, poz.ks.141/2/03; - nr 160/2003 z dn.07.05.2003 r.– na kwot ę 14,60 zł– RK nr 47/2003, poz.ks.141/3/03; - nr 165/2003 z dn.09.05.2003 r.– na kwot ę 55,16 zł– RK nr 47/2003, poz.ks.141/4/03; - nr 162/2003 z dn.08.05.2003 r.– na kwot ę 14,60 zł– RK nr 47/2003, poz.ks.141/5/03; - nr 259/2003 z dn.08.07.2003 r.– na kwot ę 15,40 zł– RK nr 70/2003, poz.ks.201/3/03; - nr 260/2003 z dn.09.07.2003 r.– na kwot ę 24,40 zł– RK nr 70/2003, poz.ks.201/5/03; - nr 263/2003 z dn.10.07.2003 r.– na kwot ę 15,40 zł– RK nr 70/2003, poz.ks.201/4/03. Rok 2004 - nr 164/2004 z dn.07.07.2004 r.– na kwot ę 15,60 zł– RK nr 52/2004, poz.ks.167/1/04; - nr 159/2004 z dn.30.06.2004 r.– na kwot ę 15,60 zł– RK nr 52/2004, poz.ks.167/2/04; - nr 171/2004 z dn.15.07.2004 r.– na kwot ę 15,60 zł– RK nr 52/2004, poz.ks.167/7/04; - nr 169/2004 z brak daty – na kwot ę 15,60 zł– RK nr 52/2004, poz.ks.167/5/04; - nr 236/2004 z 26.10.2004 r.– na kwot ę 15,60 zł – RK nr 80/2004, poz.ks.270/18/04; - nr 250/2004 z 10.11.2004 r.– na kwot ę 15,60 zł– RK nr 80/2004, poz.ks.270/19/04; - nr 235/2004 z 26.10.2004 r.– na kwot ę 15,60 zł – RK nr 80/2004, poz.ks.270/12/04; - nr 245/2004 z 04.11.2004 r.– na kwot ę 15,60 zł – RK nr 80/2004, poz.ks.270/14/04; - nr 246/2004 z 05.11.2004 r.– na kwot ę 136,83 zł – RK nr 80/2004, poz.ks.270/15/04; - nr 244/2004 z 04.11.2004 r.– na kwot ę 30,70 zł – RK nr 80/2004, poz.ks.270/9/04; - nr 243/2004 z 02.11.2004 r.– na kwot ę 15,60 zł – RK nr 80/2004, poz.ks.270/3/04; - nr 271/2004 z 29.11.2004 r.– na kwot ę 42,00 zł – RK nr 86/2004, poz.ks.294/16/04; - nr 270/2004 z 30.11.2004 r.– na kwot ę 15,60 zł – RK nr 86/2004, poz.ks.294/10/04;

______73 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GORZKOWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

- nr 269/2004 z 30.11.2004 r.– na kwot ę 15,60 zł – RK nr 86/2004, poz.ks.294/11/04; - nr 274/2004 z 01.12.2004 r.– na kwot ę 15,60 zł – RK nr 86/2004, poz.ks.294/12/04; - nr 273/2004 z 30.11.2004 r.– na kwot ę 15,60 zł – RK nr 86/2004, poz.ks.294/13/04; - nr 267a/2004 z 26.11.2004 r.– na kwot ę 15,60 zł – RK nr 86/2004, poz.ks.294/1/04; - nr 266/2004 z 26.11.2004 r.– na kwot ę 15,60 zł – RK nr 86/2004, poz.ks.294/3/04. W badanej próbie nie stwierdzono nieprawidłowo ści w zakresie ponoszonych wydatków na podró Ŝe słu Ŝbowe pracowników. Obj ęte kontrol ą polecenia wyjazdów słu Ŝbowych zostały sprawdzone pod wzgl ędem formalnym, merytorycznym i rachunkowym oraz zostały zatwierdzone do wypłaty. Podró Ŝe zagraniczne

Z danych zawartych w prowadzonym „Rejestrze delegacji ‘’ wynika, i Ŝ w okresie obj ętym kontrol ą nie wystawiano pracownikom polece ń wyjazdu słu Ŝbowego poza granice kraju.

4.4. Wydatki na wypłaty diet i zwrot kosztów podró Ŝy słu Ŝbowych dla radnych oraz członków władz jednostek pomocniczych

Zasady wypłaty diet

Rada Gminy w Gorzkowicach uchwał ą Nr II/18/02 z dnia 05 grudnia 2002 roku ustaliła wysoko ść wypłaty diety przysługuj ącej radnemu. Zgodnie z zapisem w § 1 ww. uchwały „Rada Gminy Gorzkowice ustaliła wysoko ść diety przysługuj ącej radnemu w wysoko ści 160,00 zł za ka Ŝde posiedzenie”.

Kserokopia uchwały Rady Gminy nr II/18/02 stanowi zał ącznik nr 34 do protokołu kontroli. Z wyja śnienia zło Ŝonego przez Pani ą Ew ę Zawisza – referenta ds. obsługi rady gminy wynika, i Ŝ dieta ustalona uchwał ą Rady Gminy nr II/18/02 z dnia 05 grudnia 2002 roku przysługuje radnemu za udział w sesji Rady Gminy lub posiedzeniu komisji.

Wyja śnienie zło Ŝone przez Pani ą Ew ę Zawisza – referenta ds. obsługi rady gminy stanowi zał ącznik nr 35 do protokołu kontroli. W kontrolowanym okresie obowi ązywały uchwały Rady Gminy w Gorzkowicach ustalaj ące wysoko ść diety dla Przewodnicz ącego Rady Gminy:

- uchwała nr II/21/02 z dnia 05 grudnia 2002 roku / obowi ązuj ąca w okresie od dnia 01 grudnia 2002 roku do dnia 30 listopada 2002 roku/ ustalaj ąca dla Przewodnicz ącego Rady Gminy miesi ęczn ą diet ę w wysoko ści 700,00 zł; - uchwała nr XII/65/2003 z dnia 10 grudnia 2003 roku / obowi ązuj ąca w okresie od dnia 01 grudnia 2003 roku - nadal/ ustalaj ąca dla Przewodnicz ącego Rady Gminy miesi ęczn ą diet ę w wysoko ści 1.200,00 zł. W ww. uchwałach ustalone zostały zasady wypłacania diety Przewodnicz ącemu Rady Gminy. Z zapisu § 2 wynika, i Ŝ „ Z tytułu nieobecno ści /usprawiedliwionej i

______74 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GORZKOWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

nieusprawiedliwionej/ na sesjach Rady Gminy oraz na posiedzeniach Komisji z ustalonej w § 1 diety potr ąca si ę 5%”. Kserokopie uchwał Rady Gminy nr II/21/02 oraz nr XII/65/2003 stanowi ą zał ącznik nr 36 do protokołu kontroli.

Prawidłowo ść wypłaty diet

Wydatki poniesione tytułem wypłaty diet dla radnych Rady Gminy w Gorzkowicach klasyfikowane w dz. 750, rozdz. 75022 - rady gminy, § 3030 – diety dla radnych, w kontrolowanym okresie wynosiły:

Plan Wykonanie % 2003 rok 67.000 66.500 99,25 2004 rok 70.000 70.000 100

Kontrol ą obj ęto prawidłowo ść wypłaty diet dla radnych za udział w sesjach Rady, posiedzeniach Komisji Rady oraz prawidłowo ść wypłaty diety dla Przewodnicz ącego Rady. Kontrol ą obj ęto dowody ksi ęgowe: w roku 2003 - RK nr 24/2003, poz. 4 - lista wypłat diet dla radnych za udział w sesji Rady Gminy w dniu 19.03.2003 r. na kwot ę 2.240,00 zł; - RK nr 55/2003, poz. 4 - lista wypłat diet dla radnych za udział w sesji Rady Gminy w dniu 29.05.2003 r. na kwot ę 1.920,00 zł; - RK nr 65/2003, poz. 1 - lista wypłat diet dla radnych za udział w sesji Rady Gminy w dniu 27.06.2003 r. na kwot ę 2.240,00 zł; - RK nr 101/2003, poz. 2 - lista wypłat diet dla radnych za udział w sesji Rady Gminy w dniu 30.09.2003 r. na kwot ę 2.240,00 zł; - RK nr 111/2003, poz. 3 - lista wypłat diet dla radnych za udział w sesji Rady Gminy w dniu 28.11.2003 r. na kwot ę 2.080,00 zł; - RK nr 6/2003, poz. 6 - lista wypłat diet dla radnych za udział w posiedzeniu Komisji Oświaty, Kultury, Zdrowia i Spraw Socjalnych w dniu 22.01.2003 r. na kwot ę 1.120 zł; - RK nr 2/2003, poz. 1 - lista wypłat diet dla radnych za udział w posiedzeniu Komisji Rewizyjnej w dniu 06.01.2003 r. na kwot ę 1.280 zł; - RK nr 2/2003, poz. 5 - lista wypłat diet dla radnych za udział w posiedzeniu Komisji Bezpiecze ństwa Publicznego, Ochrony Środowiska i Ochrony Przeciwpo Ŝarowej w dniu 07.01.2003 r. na kwot ę 1.120 zł; - RK nr 118/2003, poz. 14 - lista wypłat diet dla radnych za udział w posiedzeniu Komisji Rewizyjnej w dniu 22.12.2003 r. na kwot ę 1.280 zł; - RK nr 117/2003, poz. 23 - lista wypłat diet dla radnych za udział w posiedzeniu Komisji Oświaty, Kultury, Zdrowia i Spraw Socjalnych w dniu 19.12.2003 r. na kwot ę 1.120 zł;

______75 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GORZKOWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

- RK nr 117/2003, poz. 22 - lista wypłat diet dla radnych za udział w posiedzeniu Komisji Bezpiecze ństwa Publicznego, Ochrony Środowiska i Ochrony Przeciwpo Ŝarowej w dniu 19.12.2003 r. na kwot ę 1.120 zł; - RK nr 112/2003, poz. 1 - lista wypłat diet dla radnych za udział w posiedzeniu Komisji Rewizyjnej w dniu 01.12.2003 r. na kwot ę 1.120 zł; - RK nr 31/2003, poz. 9 – lista nr 18/03 wypłaty diety dla Przewodnicz ącego Rady Gminy za miesi ąc marzec 2003 roku na kwot ę 700 zł; - RK nr 76/2003, poz. 11– lista nr 39/03 wypłaty diety dla Przewodnicz ącego Rady Gminy za miesi ąc lipiec 2003 roku na kwot ę 700 zł. w roku 2004 - RK nr 5/2004, poz. 15 - lista wypłat diet dla radnych za udział w sesji Rady Gminy w dniu 21.01.2004 r. na kwot ę 2.240,00 zł; - RK nr 19/2004, poz. 18 - lista wypłat diet dla radnych za udział w sesji Rady Gminy w dniu 18.03.2004 r. na kwot ę 1.920,00 zł; - RK nr 29/2004, poz. 12 - lista wypłat diet dla radnych za udział w sesji Rady Gminy w dniu 27.04.2004 r. na kwot ę 2.240,00 zł; - RK nr 69/2004, poz. 5 - lista wypłat diet dla radnych za udział w sesji Rady Gminy w dniu 28.09.2004 r. na kwot ę 2.080,00 zł; - RK nr 87/2004, poz. 13 - lista wypłat diet dla radnych za udział w posiedzeniu Komisji Bezpiecze ństwa Publicznego, Ochrony Środowiska i Ochrony Przeciwpo Ŝarowej w dniu 06.12.2004 r. na kwot ę 1.120 zł; - RK nr 34/2004, poz. 5 - lista wypłat diet dla radnych za udział w posiedzeniu Komisji Bezpiecze ństwa Publicznego, Ochrony Środowiska i Ochrony Przeciwpo Ŝarowej w dniu 11.05.2004 r. na kwot ę 1.120 zł; - RK nr 16/2004, poz. 2 - lista wypłat diet dla radnych za udział w posiedzeniu Komisji Rolnictwa w dniu 02.03.2004 r. na kwot ę 960 zł; - RK nr 85/2004, poz. 11 - lista wypłat diet dla radnych za udział w posiedzeniu Komisji Rolnictwa w dniu 30.11.2004 r. na kwot ę 960 zł; - RK nr 16/2004, poz. 3 - lista wypłat diet dla radnych za udział w posiedzeniu Komisji Oświaty, Kultury, Zdrowia i Spraw Socjalnych w dniu 02.03.2004 r. na kwot ę 1.120 zł; - RK nr 88/2004, poz. 3 - lista wypłat diet dla radnych za udział w posiedzeniu Komisji Oświaty, Kultury, Zdrowia i Spraw Socjalnych w dniu 08.12.2004 r. na kwot ę 960 zł; - RK nr 32/2004, poz. 7 - lista wypłat diet dla radnych za udział w posiedzeniu Komisji Rewizyjnej w dniu 05.05.2004 r. na kwot ę 1.280 zł; - RK nr 68/2004, poz. 5 - lista wypłat diet dla radnych za udział w posiedzeniu Komisji Rewizyjnej w dniu 21.09.2004 r. na kwot ę 1.120 zł; - RK nr 32/2004, poz. 14 – lista bez nr wypłaty diety dla Przewodnicz ącego Rady Gminy za miesi ąc kwiecie ń 2004 roku na kwot ę 1.200 zł; - RK nr 72/2004, poz. 9 – lista nr 44/04 wypłaty diety dla Przewodnicz ącego Rady Gminy za miesi ąc wrzesie ń 2004 roku na kwot ę 1.200 zł.

______76 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GORZKOWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Obj ęte kontrol ą dowody ksi ęgowe sprawdzone zostały pod wzgl ędem merytorycznym, formalno-rachunkowym oraz zostały zatwierdzone do wypłaty przez Wójta Gminy lub osob ę upowa Ŝnion ą oraz Skarbnika Gminy. Wydatki z tytułu zwrotu kosztów podró Ŝy słu Ŝbowych radnych i sołtysów

W okresie obj ętym kontrol ą Gmina Gorzkowice nie poniosła wydatków z tytułu zwrotu kosztów podró Ŝy słu Ŝbowych radnych i sołtysów.

5. WYDATKI INWESTYCYJNE

Plan i wykonanie wydatków inwestycyjnych w latach 2003 – 2004

2003 rok 2004 rok DZIAŁ Rozdział Paragraf Plan po Wykonanie Plan po Wykonanie zmianach zmianach 010 01010 6050 546.000 536.170 430.000 408.859 600 60016 6050 525.000 524.253 180.000 80.509 754 75412 6050 9.000 8.119 ------801 80110 6050 174.000 173.218 ------901 90001 6050 100.000 83.786 2.834.292 2.028.842 901 90015 6050 10.000 497 10.700 10.700 921 92116 6050 11.000 11.000 ------Razem 1.375.000 1.337.043 3.454.992 2.528.910 Wydatki bud Ŝetowe 10.747.880 10.341.288 14.047.912 12.841.048 ogółem % udziału wydatków inwestycyj-nych w wydatkach ogółem 12,79 12,92 24,59 19,69

Dane nie dotycz ą zakupów inwestycyjnych środków trwałych.

Źródła finansowania realizowanych inwestycji w latach 2003 - 2004 W roku 2003 Gmina Gorzkowice realizowała inwestycje jedynie ze środków własnych. Na realizacj ę zada ń inwestycyjnych w roku 2003 gmina przeznaczyła kwotę 1.328.924 zł. W roku 2004 Gmina Gorzkowice przeznaczyła na inwestycje:

______77 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GORZKOWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

- środki własne z bud Ŝetu gminy – 2.528.910 zł - kredyty i po Ŝyczki – 790.000 zł Ogółem - 3.318.910 zł

Szczegółowe zestawienia finansowania inwestycji realizowanych w latach 2003 - 2004 zawarte zostały w zał ączniku nr 37 do protokółu kontroli.

Ewidencja ksi ęgowa wydatków inwestycyjnych

Ewidencja ksi ęgowa wydatków inwestycyjnych prowadzona była w ksi ęgach rachunkowych Urz ędu Gminy na koncie 080 - inwestycje, 130 - rachunek bie Ŝą cy. Ewidencja szczegółowa do konta 080 prowadzona była w podziale na poszczególne zadania inwestycyjne w sposób umo Ŝliwiaj ący wyodr ębnienie kosztów inwestycji według poszczególnych rodzajów efektów inwestycyjnych.

Organizacja procesu inwestycyjnego (planowanie i nadzór)

Wójt Gminy zakresem czynno ści z dnia 27 pa ździernika 1997 roku organizacj ę procesu inwestycyjnego (planowanie i nadzór) powierzył inspektorowi ds.. budownictwa Panu Leszkowi Nowakowi. Kolejnymi aneksami do zakresu czynno ści powierzono Panu Leszkowi Nowakowi: 1/ aneksem z dnia 10 grudnia 1997 roku zakres czynno ści poszerzono o pełn ą odpowiedzialno ść za przeprowadzenie przetargów w zakresie inwestycji budowlanych realizowanych przez Urz ąd Gminy. 2/ aneksem do zakresu czynno ści z dnia 16 lutego 1999 roku powierzono odpowiedzialno ść za prawidłowe stosowanie ustawy o zamówieniach publicznych udzielonych przez Urz ąd Gminy tj. - prawidłowe dokumentowanie wyboru trybu post ępowania o udzielenie zamówienia publicznego, - prawidłowe podejmowanie okre ślonych czynno ści w zale Ŝno ści od trybu udzielonego zamówienia, - podpisywanie dokumentów i umów w zakresie stosowania ustawy o zamówieniach publicznych. 3/ aneksem do zakresem czynno ści z dnia 04 lutego 2000 roku powierzono odpowiedzialno ść za prawidłowe przygotowanie dokumentacji i prowadzenie czynno ści zmierzaj ących do udzielenia zamówienia publicznego, z obowi ązków dotychczasowych wykre ślono czynno ści zwi ązane z utrzymaniem dróg gminnych i ulic w okresie zimowym. Kserokopie: zakresu czynno ści z dnia 27.10.1997 r. oraz aneksów do zakresu czynno ści z dnia 10.12.1997 r., z dnia 16.02.1999 r., 04.02.2000 r. stanowi ą zał ącznik nr 38 do protokołu kontroli.

W roku 2003 gmina Gorzkowice nie udzielała zamówie ń na roboty budowlane powy Ŝej 60.000 EURO. W roku 2004 gmina Gorzkowice przeprowadziła dwa

______78 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GORZKOWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

post ępowania na roboty budowlane powy Ŝej 60.000 EURO, na nast ępuj ące zadania inwestycyjne: - rozbudowa oczyszczalni ścieków we wsi Bujnie dla miejscowo ści Gorzkowice z udziałem środków SAPARD na kwot ę 2.524.985,83 zł; - budowa kanalizacji sanitarnej w Gorzkowicach ul. Piotrkowska na kwot ę 428.000 zł.

Wykaz zamówie ń publicznych na roboty budowlane zrealizowanych w latach 2003 – 2004 stanowi zał ącznik nr 39 do protokołu kontroli.

W roku 2003 gmina Gorzkowice zrealizowała jedno zamówienie na dostawy powy Ŝej 60.000 EURO, zamówienie dotyczyło zakupu autobusu za kwot ę 330.620 zł. W roku 2004 gmina Gorzkowice nie udzielała zamówie ń na dostawy lub usługi powy Ŝej 60.000 EURO.

Wykaz zamówie ń publicznych na dostawy lub usługi zrealizowanych w latach 2003 – 2004 stanowi zał ącznik nr 40 do protokołu kontroli.

Kontrola realizacji wybranych inwestycji

Kontrol ą obj ęto realizacj ę zadania inwestycyjnego pn. „Rozbudowa istniej ącej oczyszczalni ścieków dla m. Gorzkowice”, nr przetargu OR 05/700/01441/04. Niniejszy przetarg został obj ęty klauzul ą zawieszaj ącą, dotycz ącą zapewnienia finansowania przedsi ęwzi ęcia obj ętego procedur ą przetargow ą poprzez wydanie promesy zawarcia umowy o pomoc z ARiMR. W przypadku, gdy do czasu rozstrzygni ęcia przetargu warunek obj ęty niniejsz ą klauzul ą nie zostałby spełniony (tj. nie została zako ńczona procedura decyzyjna w ARiMR lub te Ŝ nie doszłoby do wydania promesy) – przetarg zostałby obligatoryjnie uniewa Ŝniony. Realizacja zadania dotyczyła rozbudowy oczyszczalni ścieków: Typ ZBW-BOS-BG o przepustowo ści 500 m3/d w skład której wchodz ą: cz ęść biologiczna – komora denitryfikacji, komora nitryfikacji z wydzielon ą cz ęś ci ą anoksyczn ą , osadnik wtórny, przeróbka osadów – stabilizacja tlenowa osadu nadmiernego z zag ęszczeniem grawitacyjnym osadu ustabilizowanego i odprowadzeniem cieczy nadosadowej do komory nitryfikacji, mechaniczne odwadnianie osadu na prasie ta śmowo-sitowej, obiekty towarzysz ące, w Bujnicach, gmina Gorzkowice współfinansowanego w ramach Programu Unii Europejskiej SAPARD. Kontrol ę przeprowadzono w oparciu o nast ępuj ące przepisy prawne: - ustaw ę z dnia 29.12.1993 r. O utworzeniu Agencji Restrukturyzacji i Modernizacji Rolnictwa (ARiMR)-(Dz. U. 1994, nr 1, poz. 2 ze zm.) - rozporz ądzenie Rady Ministrów z dnia 30.01.1996 r. w sprawie szczegółowych kierunków działa ń Agencji Restrukturyzacji i Modernizacji Rolnictwa oraz sposobów ich realizacji (Dz. U. 1996, nr 16, poz. 82 ze zm.); - program operacyjny SAPARD z dnia 12.09.2000 r. ze zm.; - rozporz ądzenie Rady WE nr 1268/99 z 21.06.1999 r. O wsparciu Wspólnoty dla działa ń przedakcesyjnych na rzecz rolnictwa i obszarów wiejskich w krajach kandyduj ących Europy Środkowej i Wschodniej w okresie przedakcesyjnym; - „Instrukcj ę w sprawie udzielania zamówie ń publicznych na usługi, dostawy i roboty w ramach współpracy wspólnotowej z krajami trzecimi”, przyj ęta przez Komisj ę Europejsk ą w dniu 10.11.1999 r.;

______79 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GORZKOWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

- rozporz ądzenie Rady Ministrów z dnia 14.05.2002 r. , w sprawie szczegółowego zakresu działa ń oraz sposobu realizacji zada ń Agencji Restrukturyzacji i Modernizacji Rolnictwa w zakresie gospodarowania środkami pochodz ącymi z funduszy Unii Europejskiej (Dz. U. 2002 nr 102. poz. 928 ze zm.)

1/ Realizacja ww. zadania inwestycyjnego odbywała si ę przy udziale środków pochodz ących z funduszy Unii Europejskiej SAPARD w finansowaniu działalno ści gospodarczej na obszarach wiejskich. Ramy prawne stanowi ące podstawę ubiegania si ę o udział funduszy SAPARD to m.in. rozporz ądzenie Rady Ministrów z dnia 14.05.2002 roku, w sprawie szczegółowego zakresu i kierunków działa ń oraz sposobu realizacji zada ń Agencji Restrukturyzacji i Modernizacji Rolnictwa w zakresie gospodarowania środkami pochodz ącymi z funduszy Unii Europejskiej (Dz. U. nr 102, poz. 928 ze zm.). W zwi ązku z kolejnymi zmianami ww. rozporz ądzenia od dnia 24 pa ździernika 2003 roku na mocy zarz ądzenia Prezesa ARiMR, do obsługi Programu SAPARD stosuje si ę procedury w wersji 6 zatwierdzonej (6/z). Kontrol ę przeprowadzono w oparciu o obowi ązuj ące na dzie ń przetargu przepisy prawne oraz wydany przez Agencje Restrukturyzacji i Modernizacji Rolnictwa „Podr ęcznik procedur zawierania umów na wykonanie robót” (KP-700-18-ARiMR/6/z)./ Zamawiaj ący w przetargu zastosował procedur ę uproszczon ą – dotycz ącą umów na roboty budowlane o warto ści poni Ŝej 300.000 EURO. Warto ść zamówienia wg opracowanego kosztorysu inwestorskiego z dnia 01 wrze śnia 2003 roku wynosiła 1.148.592,60 zł /netto/. 2/ Przedsi ębiorstwo Projektowania i Realizacji Inwestycji PROINWEST K ępno sporz ądziło: - Projekt budowlany cz ęś ci konstrukcyjnej piaskownika szczelinowego i komory krat dla oczyszczalni ścieków w m. Gorzkowice, sierpie ń – wrzesie ń 2002 roku; - Projekt budowlany drogi dojazdowej i placu manewrowego na terenie oczyszczalni ścieków w m. Gorzkowice, sierpie ń 2002; - Projekt budowlany cz ęś ci architektoniczno – konstrukcyjnej oczyszczalni ścieków typu ZBW – BOS – BG – 500 dla m. Gorzkowice, sierpie ń 2002 rok; - Projekt zagospodarowania terenu, sierpie ń 2002 rok; - Projekt budowlany cz ęś ci elektronicznej instalacji A.K.P. i A. oczyszczalni ścieków typu ZBW-BOS-BG dla m. Gorzkowice sierpie ń – wrzesie ń 2002 r.; - Projekt budowlany cz ęść technologiczna oczyszczalni ścieków typu ZBW-BOS-BG dla m. Gorzkowice z elementami operatu wodno – prawnego, sierpie ń 2002 r.; - Projekt budowlany instalacji wodno – kanalizacyjnej budynku technologiczno – socjalnego oczyszczalni ścieków typu ZBW-BOS-BG dla m. Gorzkowice, wrzesie ń 2002; Raport oddziaływania na środowisko przedsi ęwzi ęcia pn. „Rozbudowa istniej ącej oczyszczalni ścieków dla m. Gorzkowice” – opracowany na etapie wydawania decyzji o warunkach zabudowy i zagospodarowania terenu, czerwiec 2002 r., 3/ Kosztorys inwestorski sporz ądzony j.w. z wrze śnia 2002 roku opracowany przez mgr in Ŝ. R. Świerczok - uprawnienia budowlane do projektowania i do kierowania robotami budowlanymi bez ogranicze ń w specjalno ści instalacyjnej i sieci sanitarnej – Nr ewid. 595/01/DUW – na kwot ę 2.364.707,82 zł.

______80 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GORZKOWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

4/ Decyzj ą Nr AB – 7351/2/2003 z dnia 27.03.2003 roku Kierownik Wydziału Architektury i Budownictwa działaj ący z upowa Ŝnienia Starosty Powiatu Piotrkowskiego zatwierdził projekt budowlany i udzielił pozwolenia na budow ę dla Gminy Gorzkowice – rozbudow ę oczyszczalni ścieków we wsi Bujnice gmina Gorzkowice /działka nr ewidencyjny 77/. 5/ Strona zamawiaj ąca przygotowała specyfikacj ę techniczn ą, w której okre ślono charakter robót, wst ępny harmonogram realizacji przedsi ęwzi ęcia. W specyfikacji okre ślono: - formy - termin składania ofert - miejsce składania ofert - kryteria wyboru - termin obowi ązywania oferty Przygotowanie specyfikacji technicznej było zgodne z Podr ęcznikiem procedur cz ęść III – Dokumentacja przetargowa. Zatwierdzenia specyfikacji technicznej zgodnie z wewn ętrznymi procedurami oraz z procedurami okre ślonymi dla danego działania programu SAPARD zatwierdził w dniu 18.12.2003 r. Wójt Gminy . 6/ Pismem z dnia 18.12.2003 roku (bez numeru) Wójt Gminy poinformował Łódzki Oddział Regionalny ARiMR SAPARD w Łodzi, Ŝe zostało rozpocz ęte post ępowanie przetargowe z „klauzul ą zawieszaj ącą” na wykonanie robót „Rozbudowa istniej ącej oczyszczalni ścieków dla m. Gorzkowice” współfinansowanego w ramach Programu SAPARD. Przygotowanie ogłoszenia o przetargu wg przewidzianego formatu oraz przesłanie Agencji SAPARD odbyło si ę minimum na 15 dni przed dat ą jego publikacji – Podr ęcznik procedur – zał ącznik 3 a. 7/ Przyj ęta procedura przetargowa – przetarg nieograniczony (lokalny) na wykonanie robót od 300.000 do 5.000.000 EURO). W przypadku ww. przetargu umowy na wykonanie robót zawierane były na podstawie okre ślonej procedury, w której prasowe powiadomienie o przetargu publikowane było w kraju beneficjenta. Komisja Europejska publikuje informacje o stosowanych procedurach przetargowych ( oznaczenie publikacji, kraj, strona zamawiaj ąca oraz rodzaj umowy) w Internecie łącznie z adresem, pod którym firmy mog ą uzyska ć dalsze informacje. Ogłoszenie o przetargu ukazało si ę w Gazecie Wyborczej w wydaniu ogólnopolskim w dniu 21 stycznia 2004 roku oraz w Internecie w dniu 09 stycznia 2004 roku. Ogłoszenie o przetargu na wykonanie robót „Rozbudowa istniej ącej oczyszczalni ścieków dla m. Gorzkowice” spełniało wymogi standardowego formatu ogłoszenia zawartego w „Podr ęczniku procedur zawierania umów na wykonanie robót” KP-700- 18-ARiMR/6/z, wersja zatwierdzona 6, Warszawa dnia 05.11.2003 roku. Kserokopia ogłoszenie o przetargu na wykonanie robót „Rozbudowa istniej ącej oczyszczalni ścieków dla m. Gorzkowice” stanowi zał ącznik nr 41 do protokołu kontroli. 8/ Dokumentacj ę przetargow ą na ww. zadanie inwestycyjne zakupili: - PIB ZETPRI – EKO Sp. z o.o. Piotrków Tryb ul. Wojska Polskiego 122, - Przedsi ębiorstwo Maciej i Wiesław Gromowscy ATA – TECHNIK Sp. jawna 64 – 840 Budzy ń Os.Cechowe 31,

______81 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GORZKOWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

- Zakład Badawczo – Wdro Ŝeniowy In Ŝynierii Ochrony Środowiska Politechniki Wrocławskiej, 58-506 Jelenia Góra ul. Jana Pawła II 18, Zakład Projektowo – Wykonawczy „EKOTECHNIKA”, 63-600 K ępno Korze ń 3, - Przedsi ębiorstwo Usługowo – Produkcyjne Sanbud – Edward Rataj, 62-800 Kalisz ul.Karpacka 12 z/s Borek ul.Działkowa 2, - Przedsi ębiorstwo Wielobran Ŝowe „BIOKONSULT” Sp. z o.o., 60682 Pozna ń ul. Garsteckiego 10. Na zakup dokumentacji przetargowej na ww. zadanie inwestycyjne Urz ąd Gminy w Gorzkowicach wystawił faktury VAT na kwot ę 200,00 zł. Osoby zaanga Ŝowane w przygotowanie dokumentacji przetargowej podpisały deklaracje obiektywno ści i poufno ści stosownie do Podr ęcznika procedur – zał ącznik nr 4. 9/ Uczestnicy przetargu posiadali 60 dni od dnia publikacji ogłoszenia na składanie ofert przetargowych stosownie do Podr ęcznika procedur, cz ęść I, dokument 2 dokumentacji przetargowej. 10/ Zarz ądzeniem nr 5/2004 z dnia 24 lutego 2004 roku Wójt Gminy Gorzkowice powołał Komisj ę ds. przeprowadzenia przetargu z funduszu SAPARD – rozbudowa oczyszczalni ścieków dla m. Gorzkowice w składzie: - El Ŝbieta Kurowska – Gierasimiuk – Przewodnicz ąca Komisji - Helena Stanisławska - Sekretarz Komisji - Ewa Zawisza - członek głosuj ący - Teofil Pi ątkowski - członek głosuj ący - Bogusława Olejnik - członek głosuj ący Zgodnie z obowi ązuj ącymi przepisami w skład Komisji wchodziło, co najmniej 3 członków głosuj ących, Przewodnicz ący Komisji oraz Sekretarz Komisji – członkowie nie głosuj ący. Zgodnie z ww. zarz ądzeniem zadaniem Komisji było przeprowadzenie przetargu zgodnie z Instrukcj ą w sprawie udzielenia zamówie ń publicznych na usługi, dostawy i roboty w ramach współpracy wspólnotowej z krajami trzecimi przyj ętej przez Komisj ę Europejsk ą w dniu 10 wrze śnia 1999 roku. 11/ Pismem bez numeru oraz daty Pani Bogusława Olejnik – inspektor UG działaj ąc z upowa Ŝnienia Wójta Gminy poinformowała Łódzki Oddział Regionalny ARiMR Biuro SAPARD w Łodzi o miejscu i terminie przetargu SAPARD Nr OR 05/700/01441/04 rozbudowa istniej ącej oczyszczalni ścieków dla m. Gorzkowice. Z daty wpływu do Łódzkiego Oddziału Regionalnego ARiMR wynika, i Ŝ ww. pismo wpłyn ęło do Agencji w dniu 05.03.2004 roku L.dz. 4177. Wójt Gminy pismem z dnia 08.03.2004 roku przesłał do wiadomo ści Agencji Restrukturyzacji i Modernizacji Rolnictwa Departament Wsparcia i Funduszy Strukturalnych tre ść powiadomienia o planowanej dacie oraz miejscu przeprowadzenia przetargu SAPARD Nr OR 05/700/01441/04 rozbudowa istniej ącej oczyszczalni ścieków dla m. Gorzkowice. 12/ Z przedło Ŝonego kontroluj ącym Rejestru ofert składanych na realizacj ę ww. zadania wynika, i Ŝ wymaganym terminie wpłyn ęła jedna oferta: Przedsi ębiorstwa Budownictwa i In Ŝynierii „EKO-IN śYNIERIA” Spółka z o.o., ul. Bema 186, Ostrów Wielkopolski. Zbiorcze zestawienie ofert – zał ącznik nr 7 do dokumentacji przetargowej. Z dokumentacji przetargowej oraz z adnotacji na kopercie wynika, i Ŝ

______82 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GORZKOWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

oferta wpłyn ęła w dniu 23 marca 2004 roku, godz.9. 00 . Wadium przetargowe wpłacone w dniu 18 marca 2004 roku gotówk ą na konto UG Gorzkowice w kwocie 30.000 zł. Z sesji przygotowawczej przeprowadzenia przetargu na zadanie „Rozbudowa istniej ącej oczyszczalni ścieków dla m. Gorzkowice” w dniu 23 marca 2004 roku Komisja przetargowa sporz ądziła protokół. Kserokopia protokołu z dnia 23 marca 2004 roku z sesji przygotowawczej na realizacj ę ww. zadania stanowi zał ącznik nr 42 do protokołu kontroli. 13/ W dniu 24 marca 2004 roku na sesji otwarcia ofert Komisja przetargowa: - zbadała stan kopert zewn ętrznych, - odczytała nazwy uczestników przetargu, - podpisała Deklaracje bezstronno ści i poufno ści. Deklaracje zał ączono do dokumentacji przetargowej. W dniu 24 marca 2004 roku na sesji otwarcia ofert Komisja przetargowa sporz ądziła „Raport z sesji otwarcia ofert”. Kserokopie: „Raportu z sesji otwarcia ofert”, deklaracji bezstronno ści i poufno ści, zbiorczego zestawienia ofert, listy przedstawicieli uczestników przetargu, listy kontrolnej otwarcia ofert, listy obecno ści komisji przetargowej stanowi ą zał ącznik nr 43 do protokołu kontroli. 14/ W dniu 24 marca 2004 roku Komisja przetargowa dokonała: - selekcji ofert – zgodnie z wymogami formalnymi , wg standardowego arkusza oceny wypełnianego przez ka Ŝdego głosuj ącego członka Komisji, - selekcji technicznej ofert na podstawie przyj ętych kryteriów selekcji technicznej – wg standardowego arkusza oceny wypełnianego przez ka Ŝdego głosuj ącego członka Komisji, - ocen ę finansow ą ofert. Ka Ŝdy z głosuj ących członków Komisji Przetargowej wypełnił: ”Arkusz selekcji technicznej ofert” oraz „Arkusz zgodno ści z wymogami formalnymi”. Wg wersji zatwierdzonej: 6 KP-700-18-ARiMR/6/z. Z arkuszy wynika, i Ŝ oferent spełniał wymogi techniczne oraz wymogi formalne. Przedsi ębiorstwo Budownictwa i In Ŝynierii „EKO-IN śYNIERIA” Spółka z o.o., ul. Bema 186, Ostrów Wielkopolski zaoferowało kwot ę 2.359.799,84 zł /netto/. W dniu 24 marca 2004 roku Komisja przetargowa sporządziła „Raport z przetargu Numer ogłoszenia: OR 05/700/01441/04”. Zatwierdzony przez Wójta Gminy w dniu 24 marca 2004 roku. W rezultacie, Komisja Przetargowa zaleciła, aby umowa została zawarta z Przedsi ębiorstwem Budownictwa i In Ŝynierii „EKO-IN śYNIERIA” Spółka z o.o., ul. Bema 186, Ostrów Wielkopolski. Kserokopie: „Raportu z przetargu numer ogłoszenia: OR 05/700/01441/04”, arkuszy zgodno ści z wymogami formalnymi, arkuszy selekcji technicznej ofert, lista obecno ści komisji stanowi ą zał ącznik nr 44 do protokołu kontroli. 15/ W dniu 31 marca 2004 roku dokumentacja przetargowa na zadanie „Rozbudowa istniej ącej oczyszczalni ścieków dla m. Gorzkowice” przedło Ŝona została do

______83 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GORZKOWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Łódzkiego Oddziału Regionalnego ARiMR Biuro SAPARD w Łodzi. W dniu 02 kwietnia 2004 roku Kierownik Biura SAPARD poinformował Urz ąd Gminy w Gorzkowicach, iŜ nie zgłasza uwag do zastosowanej procedury przetargowej na zadanie „Rozbudowa istniej ącej oczyszczalni ścieków dla m. Gorzkowice”. Agencja Restrukturyzacji i Modernizacji Rolnictwa Łódzki Oddział Regionalny działaj ąc z upowa Ŝnienia Prezesa Agencji, na podstawie pozytywnej oceny ko ńcowej wniosku o pomoc finansow ą wyraził wst ępn ą zgod ę na współfinansowanie ww. inwestycji. 16/ Informacja o wyniku przetargu na zadanie „Rozbudowa istniej ącej oczyszczalni ścieków dla m. Gorzkowice” w dniu 02 kwietnia 2004 roku opublikowana została na stronach Internetowych Komisji Europejskiej. W dniu 02 kwietnia o wyborze najkorzystniejszej oferty powiadomiony został uczestnik post ępowania. 17/ Kosztorys ofertowy Przedsi ębiorstwa Budownictwa i In Ŝynierii „EKO-IN śYNIERIA” Spółka z o.o., ul. Bema 186, Ostrów Wielkopolski na kwot ę 2.359.799,84 zł /netto/, 2.524.985,83 zł /brutto/ zatwierdzony został przez Wójta Gminy w dniu 02 kwietnia 2004 roku. 18/ W dniu 02 kwietnia 2004 r. pomi ędzy Wójtem Gminy Gorzkowice, przy kontrasygnacie Skarbnika Gminy, a Przedsi ębiorstwem i In Ŝynierii „EKO- IN śYNIERIA” Spółka z o.o., ul. Bema 186, Ostrów Wielkopolski reprezentowanym przez Prezesa Zarz ądu zawarta została umowa nr 01/S/2004 na wykonanie zadania inwestycyjnego p.n. „Rozbudowa istniej ącej oczyszczalni ścieków dla m. Gorzkowice” współfinansowanego ze środków Unii Europejskiej w ramach programu SAPARD. W tre ści umowy zawarto m.in.: zakres rzeczowy przedmiotu umowy, sposób wykonania umowy, terminy - termin zako ńczenia prac budowlanych okre ślono na dzie ń 20.07.2004 rok, odbiory robót i procedury odbioru, zasady współdziałania stron, warunki gwarancji jako ści – wykonawca udzielił 36 miesi ęcznej gwarancji na zrealizowany przedmiot umowy /gwarancja na urz ądzenia i podzespoły zgodnie z kartami gwarancyjnymi producentów – nie krócej ni Ŝ 18 m-cy/, odpowiedzialno ść wykonawcy z tytułu nienale Ŝytego wykonania umowy, kary umowne i roszczenia odszkodowawcze, zabezpieczenie nale Ŝytego wykonania umowy – okre ślono na 2% warto ści umowy bez podatku VAT tj. kwot ę 47.195,99 zł, kwot ę wynagrodzenia za wykonanie umowy w wysoko ści 2.359.799,84 zł /netto/ 2.524.985,83 zł /brutto z 7% podatkiem VAT/. Gwarancja nale Ŝytego wykonania umowy zło Ŝona została w dniu 02.04.2004 r. Wpłaty kwoty 47.195,99 zł dokonano w dniu 02.04.2004 r. w kasie Urz -ędu Gminy – dowód wpłaty Nr 297268. Aneksem do umowy nr A-01/S/2004 zawartym w dniu 15 czerwca 2004 roku przesuni ęty został termin zako ńczenia prac budowlanych z 20.07.2004 r. na dzie ń 31.07.2004 r. Kserokopia umowy nr 01/S/2004 z dn. 02.04.2004 r. oraz kserokopia aneksu do umowy nr A-01/S/2004 z dnia 15.06.2004 r. stanowi ą zał ącznik nr 45 do protokołu kontroli. Kontroluj ące nie dopatrzyła si ę uchybie ń w procedurze wyboru wykonawcy, a przedło Ŝona do kontroli oferta spełniała okre ślone przepisami wymogi. 19/ Zabezpieczenie środków: Uchwał ą Rady Gminy Nr XV/68/2004 z dnia 18 marca 2004 r. – w zał. nr 4 w dziale 900, rozdz. 90001, § 6050 – wydatki inwestycyjne - zabezpieczono środki w

______84 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GORZKOWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

wysoko ści 2.530.237 zł na wykonanie ww. zadania inwestycyjnego, w tym zabezpieczono środki: - w bud Ŝecie gminy na kwot ę – 877.884 zł - po Ŝyczka z WFO ŚiGW na kwot ę 470.000 zł - środki z SAPARD na kwot ę 1.182.353 zł. Kserokopia uchwały Rady Gminy Nr XV/68/2004 stanowi zał ącznik nr 46 do protokołu kontroli. 20/ Protokołem z przekazania placu budowy w dniu 26.04.2004 roku nast ąpiło przekazanie: placu budowy, projektu budowlanego, pozwolenie na budow ę oraz Dziennika budowy. 21/ Zarz ądzeniem nr 9/2004 z dnia 16 lipca 2004 roku Wójt Gminy powołał Komisj ę do odbioru ko ńcowego i przekazywania do eksploatacji inwestycji pn. Rozbudowa istniej ącej oczyszczalni ścieków m. Gorzkowice w składzie: - El Ŝbieta Kurowska – Gierasimiuk – przewodnicz ąca - Małgorzata Gadecka – członek - Leszek Nowak - członek Protokołem odbioru ko ńcowego i przekazania do eksploatacji inwestycji p.n. „Rozbudowa istniej ącej oczyszczalni ścieków dla m. Gorzkowice” z dnia 01 wrze śnia 2004 roku nast ąpił odbiór zadania inwestycyjnego pn. Rozbudowa istniej ącej oczyszczalni ścieków m. Gorzkowice. Komisja stwierdziła, inwestycja odpowiada przeznaczeniu i jest gotowa do u Ŝytku (eksploatacji) oraz, Ŝe roboty wykonane zostały w okresie 26.04 – 31.07. 2004 roku, zgodnie z zapisami dziennika budowy. Do protokołu zał ączono: protokół prób, protokół bada ń elektrycznych, o świadczenie kierownika budowy. Z zapisów w protokole oraz dzienniku budowy wynika, i Ŝ inwestycja zako ńczona została w terminie zgodnie z umow ą oraz nie posiadała Ŝadnych wad. Kserokopia protokołem odbioru ko ńcowego i przekazania do eksploatacji inwestycji p.n. „Rozbudowa istniej ącej oczyszczalni ścieków dla m. Gorzkowice” z dnia 01.09.2004 r. stanowi zał ącznik nr 47 do protokołu kontroli. 22/ Decyzj ą Nr 123/2004 z dnia 17 wrze śnia 2004 roku Powiatowy Inspektor Nadzoru Budowlanego w Piotrkowie Tryb. udzielił Wójtowi Gminy Gorzkowice pozwolenia na uŜytkowanie rozbudowanej cz ęś ci oczyszczalni ścieków dla miejscowo ści Gorzkowice z lokalizacj ą we wsi Bujnie nr ewidencyjny 77, kategoria obiektu XXX. Z karty efektu ekologicznego przedsi ęwzi ęcia wynika, i Ŝ efekt ekologiczny rozbudowanej cz ęś ci oczyszczalni ścieków dla miejscowości Gorzkowice z lokalizacj ą we wsi Bujnie osi ągni ęty został w dniu 30 listopada 2004 roku. Osi ągni ęcie efektu ekologicznego potwierdzone zostało przez Wojewódzki Inspektorat Ochrony Środowiska Delegatura w Piotrkowie Tryb. 23/ Wykonawca ww. zadania inwestycyjnego Przedsi ębiorstwo Budownictwa i In Ŝynierii „EKO-IN śYNIERIA” Spółka z o.o., ul. Bema 186, Ostrów Wielkopolski na realizacj ę ww. zadania inwestycyjnego wystawiło faktury: - faktur ę VAT Nr 15/P/2004 z dnia 23.06.2004 roku na kwot ę brutto 429.082,23 zł – zapłacono dn. 24.06.2004 r. – poz. ks. 127/2004;

______85 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GORZKOWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

- faktur ę VAT Nr 23/P/2004 z dnia 12.07.2004 roku na kwot ę brutto 502.900,00 zł – zapłacono w dn. 28.07.2004 r. – poz. ks. 151/2004; - faktur ę VAT Nr 26/P/2004 z dnia 23.07.2004 roku na kwot ę brutto 330.510,68 zł – zapłacono w dn. 30.07.2004 r. – poz. ks. 153/2004; - faktur ę VAT Nr 34/P/2004 z dnia 01.09.2004 roku na kwot ę brutto 1.262.492,92 zł – zapłacono w dn. 16.09.2004 r. – poz. ks. 190/2004. Do faktur zał ączone zostały protokoły odbioru robót. Faktury zostały opisane przez inspektora nadzoru, sprawdzone pod wzgl ędem merytorycznym przez Wójta Gminy, sprawdzone pod wzgl ędem formalnym i rachunkowym przez wła ściwego pracownika, zatwierdzone do wypłaty przez Wójta Gminy lub Z-cę Wójta działaj ącego z upowa Ŝnienia oraz Skarbnika Gminy. Od faktur zapłaconych po terminie nie były płacone odsetki za zwłok ę. Kserokopie faktur VAT Nr Nr 15/P/2004, 23/P/2004, 26/P/2004, 34/P/2004 stanowi ą zał ącznik nr 48 do protokołu kontroli. 24/ W dniu 01.09.2004 roku na podstawie dowodu OT nr 1/2004 nast ąpiło przekazanie zrealizowanego zadania inwestycyjnego na ogóln ą warto ść netto tj. na kwot ę 2.359.799,84 zł oraz w dniu 31.12.2004 roku na podstawie dowodu OT nr 3/2004 nast ąpiło przekazanie na stan środków trwałych na ww. zadanie kwoty 113.736,10 zł dotycz ącej nale Ŝno ści za wykonanie projektu, dokumentacji oraz nadzór budowlany. Łączna warto ść zadania 2.473.535,94 zł. Do warto ści środka trwałego nie doliczono podatku VAT w wysoko ści 165.185 zł, który w trakcie inwestycji został odliczony. Kserokopie dowodów OT przyj ęcia środka trwałego nr 1/2004 oraz nr 3/2004 stanowi ą zał ącznik nr 49 do protokołu kontroli.

IX.EWIDENCJA MAJ ĄTKU GMINY. INWENTARYZACJA

1. ZASADY EWIDENCJI SKŁADNIKÓW MAJ ĄTKOWYCH (EWIDENCJA ILO ŚCIOWA , ILO ŚCIOWO – WARTO ŚCIOWA )

Z zakładowego planu kont wynika, i Ŝ ewidencja składników maj ątkowych prowadzona była na kontach: 011 – środki trwałe 013- pozostałe środki trwałe 014 – zbiory biblioteczne 020- warto ści niematerialne i prawne 071 – umorzenie środków trwałych oraz warto ści niematerialnych i prawnych 072 – umorzenie pozostałych środków trwałych oraz warto ści niematerialnych i prawnych 080 – inwestycje i środki trwałe w budowie Zarz ądzeniem Nr 5/2001 z dnia 31 grudnia 2001 roku w sprawie zakładowego planu kont dla Bud Ŝetu Gminy, Urz ędu Gminy w Gorzkowicach Wójt Gminy ustalił dla

______86 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GORZKOWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Urz ędu Gminy w Gorzkowicach m. in. zasady ewidencji składników maj ątkowych w gminie. W § 1 Instrukcji w sprawie zasad inwentaryzacji środków pieni ęŜ nych i rzeczowych składników maj ątkowych w Urz ędzie Gminy w Gorzkowicach okre ślono terminy i cz ęstotliwo ść przeprowadzania inwentaryzacji stosownie do zapisów art. 26 ustawy o rachunkowo ści. Raz w ci ągu czterech lat w kontrolowanej jednostce inwentaryzacj ą obj ęto środki trwałe, pozostałe środki trwałe w u Ŝywaniu oraz maszyny i urz ądzenia wchodz ące w skład środków trwałych w budowie znajduj ących si ę na terenie strze Ŝonym. Stosownie do zapisów w ww. Instrukcji terminy i cz ęstotliwo ść inwentaryzacji uwa Ŝa si ę za dotrzymane, je Ŝeli inwentaryzacj ę składników aktywów z wył ączeniem środków pieni ęŜ nych, papierów warto ściowych, materiałów rozpocz ęto nie wcze śniej ni Ŝ trzy miesi ące przed ko ńcem roku obrotowego i zako ńczono do 15 dnia nast ępnego roku. W kontrolowanej gminie prowadzona jest ewidencja ilo ściowo – warto ściowa składników maj ątkowych.

2. EWIDENCJA ŚRODKÓW TRWAŁYCH – KONTO 011, 013.

2.1. Urz ądzenia ksi ęgowe

W obowi ązuj ącym w jednostce zakładowym planie kont dla ewidencji środków trwałych – do kont: 011 i 013 zostały wskazane metody prowadzenia ksi ąg pomocniczych. Z ustale ń kontroli wynika, i Ŝ ewidencja szczegółowa analityczna środków trwałych (konto 011) prowadzona była w trzech Ksi ęgach inwentarzowych środków trwałych Urz ędu Gminy zało Ŝonych dnia 29.06.2001 roku, w podziale na grupy z okre śleniem środka trwałego oraz warto ści środka trwałego. Warto ść środków trwałych okre ślano na podstawie dokumentacji zakupu lub wytworzenia i wprowadzenia do ewidencji dowodem ksi ęgowym OT – przyj ęcie środka trwałego, PT – protokołu zdawczo – odbiorczego oraz PK – polecenia ksi ęgowania. Likwidacja środka trwałego nast ępowała na podstawie dowodów ksi ęgowych: PT – protokołu zdawczo – odbiorczego oraz LT – likwidacja środka trwałego. Prowadzona ewidencja ksi ęgowa obejmowała nieruchomo ści (w tym grunty). Ewidencja analityczna środków trwałych uzgodniona była w rocznych okresach sprawozdawczych z ewidencj ą syntetyczn ą. Ewidencja analityczna środków trwałych w u Ŝytkowaniu – konto 013 prowadzona była w formie ksi ęgi inwentarzowej (10 ksi ąg), w której ewidencjonowano składniki maj ątkowe w ksi ęgach rachunkowych Urz ędu Gminy dla: Urz ędu Gminy, jednostek OSP, Bibliotek z terenu gminny, Izby Pami ęci, orkiestry, sportu, hydrofornii w Gorzkowicach i Szczukacicach, oczyszczalni, targowicy. Ewidencja pozostałych środków trwałych w ksi ęgach inwentarzowych prowadzona była wg grup. Ewidencja analityczna pozostałych środków trwałych uzgodniona była w rocznych okresach sprawozdawczych z ewidencj ą syntetyczn ą.

2.2. Udokumentowanie obrotów na kontach (zwi ększenia, zmniejszenia)

Zwi ększenia i zmniejszenia stanu składników maj ątkowych na koncie 011 – środki trwałe w kontrolowanym okresie w Urz ędzie Gminy przedstawiały si ę nast ępuj ąco:

______87 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GORZKOWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Bilans otwarcia roku 2003 – 11.534.685,62 zł Bilans zamkni ęcia roku 2003 – 14.884.803,97 zł

Wykaz przychodów i rozchodów środków trwałych do konta 011 w 2003 roku przedstawia zał ącznik nr 50 do protokołu kontroli.

Bilans otwarcia roku 2004 – 14.884.803,95 zł Bilans zamkni ęcia roku 2004 – 19.282.463,09 zł

Wykaz przychodów i rozchodów środków trwałych do konta 011 w 2004 roku przedstawia zał ącznik nr 51 do protokołu kontroli.

W wyniku wyrywkowego sprawdzenia zapisy w ewidencji syntetycznej były zgodne z ewidencj ą składników maj ątkowych w ksi ęgach inwentarzowych. Dokumentowanie obrotów zarówno zwi ększania środków trwałych poprzez przyj ęcie środków trwałych, jak równie Ŝ zmniejszania – likwidacje b ądź sprzeda Ŝ, przekazanie środków trwałych zostało w prawidłowy sposób udokumentowane dowodami ksi ęgowymi. W okresie obj ętym kontrol ą warto ść środków trwałych wynikaj ąca z ewidencji ksi ęgowej konta 011 została uj ęta we wła ściwej warto ści w bilansie jednostki na dzie ń 31 grudnia 2003 roku oraz 31 grudnia 2004 roku.

2.3. Prawidłowo ść stosowanych odpisów umorzeniowych

Podstaw ą prawn ą umorzenia środków trwałych wyznaczały przepisy: - ustawa z dnia 29 wrze śnia 1994 r. o rachunkowo ści (tekst jednolity z 2001 r. Dz. U. nr 76, poz. 694 ze zm.) - ustawa z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (tekst jednolity z 2000 r. Dz. U. nr 54, poz. 654 ze zm.) W gminie Gorzkowice sporz ądzane były arkusze umorzeniowe obejmuj ące wszystkie rodzaje składników maj ątkowych wg grup rodzajowych i stawek umorzeniowych, na których corocznie wpisuje si ę kwoty odpisu umorzeniowego za dany rok i narastaj ąco. Kontrola prawidłowo ści naliczenia umorzenia środków trwałych na dzie ń 31.12.2004 r. w losowo wybranych pozycjach nie wykazała nieprawidłowo ści.

3. EWIDENCJA WARTO ŚCI NIEMATERIALNYCH I PRAWNYCH – KONTO 020. PRAWIDŁOWO ŚĆ STOSOWANYCH ODPISÓW UMORZENIOWYCH

Na koncie 020 - warto ści niematerialne i prawne ewidencjonowane były zakupione przez jednostk ę oprogramowania komputerowe, licencje. Do konta 020 prowadzona była ewidencja analityczna, w której wyszczególniano u Ŝytkowników programów komputerowych b ądź innych elementów instalacyjnych i oprogramowania.

______88 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GORZKOWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Na podstawie ewidencji ksi ęgowej ustalono, Ŝe saldo konta 020 na dzie ń 31.12.2003 rok wynosiło po stronie Wn 22.817,83 zł. Saldo konta 020 na dzie ń 31.12.2004 rok wynosiło po stronie Wn 23.017,83 zł. Odpisów umorzeniowych od składnika warto ści niematerialnych lub prawnych dokonywano rocznie. Kontrola prawidłowo ści naliczenia umorzenia warto ści niematerialnych i prawnych na dzie ń 31.12.2004 r. w losowo wybranych pozycjach nie wykazała nieprawidłowo ści. Rozpocz ęcie umorzenia nast ępowało nie wcze śniej ni Ŝ po przyj ęciu składnika do u Ŝywania.

4. EWIDENCJA POZOSTAŁYCH SKŁADNIKÓW MAJ ĄTKOWYCH (MATERIAŁY , FINANSOWY MAJ ĄTEK TRWAŁY )

W kontrolowanej jednostce prowadzone były trzy ksi ęgi materiałowe dla Urz ędu Gminy, jednostek OSP, Bibliotek z terenu gminny. Ewidencja ilo ściowo – warto ściowa prowadzona w ksi ęgach materiałowych była uzgadniana w rocznych okresach sprawozdawczych z ewidencj ą syntetyczn ą.

5. INWENTARYZACJA

5.1. Instrukcja inwentaryzacyjna. Terminy przeprowadzania inwentaryzacji

Zarz ądzeniem Wójta Gminy Gorzkowice Nr 12/2003 z dnia 29 grudnia 2003 roku została wprowadzona w Ŝycie Instrukcja przeprowadzania i rozliczania inwentaryzacji. Instrukcja okre ślała terminy i cz ęstotliwo ść przeprowadzania inwentaryzacji. Zgodnie z zapisami zawartymi w Instrukcji inwentaryzacj ę w Gminie przeprowadza si ę: 1/ na ostatni dzie ń ka Ŝdego roku obrachunkowego przeprowadza si ę inwentaryzacj ę: - środków pieni ęŜ nych krajowych i zagranicznych w kasie, akcji, obligacji, bonów i innych papierów warto ściowych; - środków pieni ęŜ nych krajowych i zagranicznych zgromadzonych na rachunkach bankowych; - aktywów i pasywów nie obj ętych spisem z natury lub uzgodnieniem m.in. gruntów stanowi ących mienie komunalne, środków trwałych trudno dost ępnych ogl ądowi, nale Ŝno ści spornych i w ątpliwych, nale Ŝno ści i zobowi ąza ń wobec pracowników, nale Ŝno ści i zobowi ąza ń z tytułów publiczno – prawnych, środków trwałych w budowie; 2/ raz w ci ągu 2 lat: - zapasów materiałów i towarów znajduj ących si ę w terenie strze Ŝonym; 3/ raz w ci ągu 4 lat: - środki trwałe, - środków trwałych w u Ŝytkowaniu, - maszyn i urz ądze ń wchodz ące w skład środków trwałych w budowie znajduj ących si ę na terenie strze Ŝonym.

______89 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GORZKOWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Inwentaryzacj ę składników maj ątkowych prowadzono równie Ŝ na dzie ń, w którym nast ąpiła zmiana osoby materialnie odpowiedzialnej za powierzone składniki maj ątkowe. Zarz ądzeniem Wójta Gminy Nr 13/2003 z dnia 29 grudnia 2003 roku została powołana Komisja Inwentaryzacyjna w Urz ędzie Gminy w Gorzkowicach w składzie: - Pi ątkowski Teofil – Przewodnicz ący Komisji Członkowie Komisji: Kotlicka Barbara, Karbowiak Krystyna, Bacha ńska Krystyna, Korzeniowska Zofia.

5.2. Prawidłowo ść przeprowadzenia i rozliczenia inwentaryzacji

Zarz ądzeniem Nr 13/2003 z dnia 29 grudnia 2003 roku Wójt Gminy okre ślił, i Ŝ inwentaryzacji podlegaj ą: środki trwałe, środki trwałe w u Ŝytkowaniu, środki pieni ęŜ ne, środki trwałe w budowie. Termin przeprowadzenia inwentaryzacji okre ślony został w dniach 30 grudnia 2003 roku do dnia 12 stycznia 2004 roku. Ww. zarz ądzeniem powoła równie Ŝ została komisja inwentaryzacyjna do przeprowadzenia inwentaryzacji. Z przedło Ŝonej kontroluj ącym notatki z dnia 29 grudnia 2003 roku sporz ądzonej p[rzez przewodnicz ącego komisji inwentaryzacyjnej wynika, i Ŝ członkowie komisji inwentaryzacyjnej zostali przeszkoleni na okoliczność przeprowadzanej inwentaryzacji oraz zapoznani z technik ą przeprowadzania inwentaryzacji. W dniu 15 stycznia 2004 roku przewodnicz ący komisji inwentaryzacyjnej dokonał wyrywkowej kontroli z przeprowadzonej inwentaryzacji – rozbie Ŝno ści nie stwierdzono. Kontrol ą obj ęto: arkusze spisu z natury, ksi ęgi inwentarzowe środków trwałych i pozostałych środków trwałych oraz warto ści niematerialnych i prawnych, które to porównano w zapisami w ewidencji ksi ęgowej na kontach 011, 013 i 020 na dzie ń 31 grudnia 2003 r. Inwentaryzacja została przeprowadzona w terminie zgodnie z zarz ądzeniem Wójta Gminy w sprawie przeprowadzenia inwentaryzacji. Przed przyst ąpieniem do spisu z natury komisja inwentaryzacyjna zło Ŝyła pisemne oświadczenie, Ŝe przeprowadzona w miejscu inwentaryzacja została dokładnie i osobi ście wyliczona i była zgodna ze stanem faktycznym. Przed przyst ąpieniem do spisu z natury osoby materialnie odpowiedzialne za stan składników maj ątkowych zło Ŝyły pisemne o świadczenia wst ępne stwierdzaj ące, Ŝe wszystkie przychody i rozchody spisanych składników zostały uj ęte w szczegółowej ewidencji i przekazane do ksi ęgowo ści oraz o świadczenie ko ńcowe stwierdzaj ące, Ŝe wszystkie składniki maj ątku obj ęte spisem znajduj ące si ę w pomieszczeniu inwentaryzacyjnym zostały w obecno ści osoby materialnie odpowiedzialnej przeliczone, zwa Ŝone, przemierzone i uj ęte do arkuszy spisowych. Komisja Inwentaryzacyjna zło Ŝyła protokoły z przeprowadzonej inwentaryzacji składników maj ątkowych w: Urz ędzie Gminy, Ochotniczych Stra Ŝach Po Ŝarnych, bibliotekach. Arkusze spisowe wydane dla potrzeb przeprowadzenia inwentaryzacji zostały wpisane do ksi ęgi druków ścisłego zarachowania i w sposób prawidłowy rozliczone. Niewykorzystane arkusze spisowe od nr 00000101 do nr 00000105 zostały przyj ęte na stan druków ścisłego zarachowania i wykazane w Ksi ędze druków ścisłego zarachowania zało Ŝonej na okres od dnia 02.01.2004 roku do dnia 31.12.2004 roku.

______90 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GORZKOWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Z protokołów komisji inwentaryzacyjnej wynika, i Ŝ nie stwierdzono nieprawidłowo ści w zakresie gospodarki składnikami maj ątkowymi i zabezpieczenia ich przed zniszczeniem lub kradzie Ŝą . Wynik dokonywanych spisów składników maj ątkowych oraz ich wycena zostały uj ęte w zbiorczym zestawieniu rozliczenia inwentaryzacji za 2003 r.. Poprawno ść wykazanych sald kont 011, 013, 014 i 020 sprawdzono w oparciu o salda kont ksi ąg rachunkowych; ksi ęgi inwentarzowe środków trwałych, pozostałych środków trwałych w u Ŝywaniu, ksi ęgozbiorów, warto ści niematerialnych i prawnych i zestawienie arkuszy spisowych. Ró Ŝnic nie stwierdzono. Stan ksi ęgowy inwentaryzowanych składników maj ątkowych na dzie ń 31 grudnia 2003 roku wyniósł: - środki trwałe – 14.884.803,95 zł - środki trwałe w u Ŝytkowaniu – 203.091,30 zł - ksi ęgozbiory – 36.926,85 zł - warto ści niematerialne i prawne – 22.817,83 zł.

ZADANIA REALIZOWANE NA PODSTAWIE POROZUMIE Ń Z JEDNOSTKAMI SAMORZ ĄDU TREYTORIALNEGO I ORGANAMI ADMINISTRACJI RZ ĄDOWEJ

- ZADANIA REALIZOWANE NA PODSTAWIE POROZUMIEŃ

W okresie obj ętym kontrol ą gmina Gorzkowice nie realizowała zada ń na podstawie porozumie ń z jednostkami samorz ądu terytorialnego ani z organami administracji rz ądowej. Oświadczenie Skarbnika Gminy Pani Marianny Wiernickiej stanowi zał ącznik nr 52 do protokołu kontroli.

ROZLICZENIA BUD śETU Z SAMORZ ĄDOWYMI JEDNOSTKAMI ORGANIZACYJNYMI

1. DOTACJE PRZEKAZYWANE NA RZECZ ZAKŁADÓW BUD śETOWYCH I GOSPODARSTW POMOCNICZYCH – WYSOKO ŚĆ I RODZAJ

W okresie obj ętym kontrol ą gmina Gorzkowice nie przekazywała dotacji na rzecz zakładów bud Ŝetowych i gospodarstw pomocniczych. Oświadczenie Skarbnika Gminy Pani Marianny Wiernickiej stanowi zał ącznik nr 53 do protokołu kontroli.

______91 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GORZKOWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

2. DOTACJE NA RZECZ INSTYTUCJI KULTURY

W kontrolowanym okresie gmina Gorzkowice nie przekazywała dotacji na rzecz instytucji kultury. Oświadczenie Skarbnika Gminy Pani Marianny Wiernickiej stanowi zał ącznik nr 53 do protokołu kontroli.

3. DOTACJE NA RZECZ PUBLICZNYCH SAMODZIELNYCH ZAKŁADÓW OPIEKI ZDROWOTNEJ

W okresie obj ętym kontrol ą gmina Gorzkowice nie przekazywała dotacji na rzecz Publicznego Samodzielnego Zakładu Opieki Zdrowotnej. Oświadczenie Skarbnika Gminy Pani Marianny Wiernickiej stanowi zał ącznik nr 53 do protokołu kontroli.

USTALENIA KO ŃCOWE. ZAŁ ĄCZNIKI.

Protokół zawiera 98 ponumerowanych i zaparafowanych stron. Fakt przeprowadzenia kontroli odnotowano w ksi ąŜ ce kontroli pod pozycj ą 1/2005.

W trakcie kontroli informacji i wyja śnie ń udzielały ni Ŝej wymienione osoby: - Jan Gielec – Wójt Gminy - Marianna Wiernicka – Skarbnik Gminy - Helena Stanisławska – Sekretarz Gminy - Barbara Kotlicka – inspektor - Leszek Nowak – inspektor - Anna Kiełbik – inspektor - Marianna Machecka – kierownik GOPS - Barbara Dzier Ŝawska – Z-ca kierownika GOPS - Małgorzata Gadecka – p.o. kierownika - Dorota Karli ńska – inspektor - Sylwia Madali ński – referent - Barbara Je Ŝ – inspektor - Wiesława Romanowska – podinspektor - Ewa Zawisza - podinspektor

Integraln ą cz ęś ci ą protokołu s ą nast ępuj ące zał ączniki: 1. Statut Gminnej Biblioteki Publicznej w Gorzkowicach nadany Uchwał ą nr XXXIII/149/94. 2. Wykaz sołectw – jednostek pomocniczych Gminy Gorzkowice. 3. Uchwała Rady Gminy nr XXVI/182/2001 i nr XXV/168/01 w sprawie wyboru banku.

______92 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GORZKOWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

4. Uchwała Rady Gminy nr XXI/111/2004 5. Uchwała Rady Gminy nr XXXIV/208/2002 z dnia 19 lipca 2002 r. i umowa nr 126210209310 – 13/2/35/2002 6. Uchwała Rady Gminy nr XVII/74/2004 i umowa po Ŝyczki z 16 czerwca 2004 r. 7. Uchwała Rady Gminy nr XVII/76/2004 i umowa po Ŝyczki z dnia 21 lipca 2002 r. 8. Uchwała Rady Gminy nr XXI/97/2004 i umowa po Ŝyczki z dnia 5 listopada 2005 r. 9. Oświadczenie p. Marianny Wiernickiej - skarbnika gminy w sprawie gwarancji i por ęcze ń . 10. Oświadczenie p. Marianny Wiernickiej – skarbnika gminy w sprawie emisji papierów warto ściowych. 11. Oświadczenie p. Marianny Wiernickiej – skarbnika gminy w sprawie akcji i udziałów w spółkach prawa handlowego. 12. Protokół kontroli kasy z 25.11.2005 r. 13. Uchwała Rady Gminy nr XIV/103/2000 z dnia 30 marca 2000 r. 14. Zestawienie podatku od nieruchomo ści od osób prawnych i fizycznych w 2003 i 2004 r. 15. Zestawienie podatku rolnego od osób prawnych i fizycznych w 2003 i 2004 r. 16. Uchwała Rady Gminy nr XII/87/99i nr XIV/106/2002 17. Aneks do umowy (..) 41 . 18. Decyzja nr 5/2005 z dnia 26.09.2005 19. Oświadczenie p. Ewy Zawiszy z dnia 5.01.2006 r. 20. Wykaz nieruchomo ści zbytych przez Gmin ę Gorzkowice w latach 2002-2004. 21. Wykaz nieruchomo ści z dnia 6.05.2002 r. i Uchwały Rady Gminy nr XXX/197/2002 22. Ogłoszenie o przetargu z 27.06.2002 r. , 7.10.2002 r. i 20.02.2002 r. 23. Wykaz nieruchomo ści z dnia 7.04.2004 r. i Uchwała Rady Gminy nr IV/30/2003 24. Ogłoszenie nr 7224/1/03 z dnia 12.02.2003 r. 25. Wykaz nieruchomo ści z dnia 4.04.2000 r. 26. Ogłoszenie o przetargu z dnia 26.01.2004 r. 27. Wyja śnienie dotycz ące daty uchwalenia przez Rady Gminy Programu Profilaktyki i Rozwi ązywania Problemów Alkoholowych zło Ŝone przez Pani ą Barbar ę Kotlick ą. 28. Wyja śnienie Wójta Gminy. 29. Kserokopia rachunku nr 25/99 z dnia 22 czerwca 1999 roku oraz wyja śnienie Pani Barbary Kotlickiej. 30. Kserokopia pisma znak: T – 3020/19/2005 z dnia 14 marca 2005 roku. 31. Oświadczenie Skarbnika Gminy – Pani Marianny Wiercickiej w przedmiocie nie udzielała dotacji na realizacj ę zada ń powierzonych na podstawie umowy z jednostkami spoza sektora finansów publicznych. 32. Oświadczenie Skarbnika Gminy – Pani Marianny Wiercickiej dotycz ące nie wypłacano nagród uznaniowych. 33. O świadczenie Skarbnika Gminy – Pani Marianny Wiercickiej.

41 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______93 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GORZKOWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

34. Kserokopia uchwały Rady Gminy nr II/18/02. 35. Wyja śnienie zło Ŝone przez Pani ą Ew ę Zawisza – referenta ds. obsługi rady gminy. 36. Kserokopie uchwał Rady Gminy nr II/21/02 oraz nr XII/65/2003. 37. Szczegółowe zestawienia finansowania inwestycji realizowanych w latach 2003 – 2004. 38. Kserokopie: zakresu czynno ści z dnia 27.10.1997 r. oraz aneksów do zakresu czynno ści z dnia 10.12.1997 r., z dnia 16.02.1999 r., 04.02.2000 r. 39. Wykaz zamówie ń publicznych na roboty budowlane zrealizowanych w latach 2003 – 2004. 40. Wykaz zamówie ń publicznych na dostawy lub usługi zrealizowanych w latach 2003 – 2004. 41. Kserokopia ogłoszenie o przetargu na wykonanie robót „Rozbudowa istniej ącej oczyszczalni ścieków dla m. Gorzkowice”. 42. Kserokopia protokołu z dnia 23 marca 2004 roku z sesji przygotowawczej na realizacj ę ww. zadania. 43. Kserokopie: „Raportu z sesji otwarcia ofert”, deklaracji bezstronno ści i poufno ści, zbiorczego zestawienia ofert, listy przedstawicieli uczestników przetargu, listy kontrolnej otwarcia ofert, listy obecno ści komisji przetargowej. 44. Kserokopie: „Raportu z przetargu numer ogłoszenia: OR 05/700/01441/04”, arkuszy zgodno ści z wymogami formalnymi, arkuszy selekcji technicznej ofert, lista obecno ści komisji. 45. Kserokopia umowy nr 01/S/2004 z dn. 02.04.2004 r. oraz kserokopia aneksu do umowy nr A-01/S/2004 z dnia 15.06.2004 r. 46. Kserokopia uchwały Rady Gminy Nr XV/68/2004. 47. Kserokopia protokołem odbioru ko ńcowego i przekazania do eksploatacji inwestycji p.n. „Rozbudowa istniej ącej oczyszczalni ścieków dla m. Gorzkowice” z dnia 01.09.2004 r. 48. Kserokopie faktur VAT Nr Nr 15/P/2004, 23/P/2004, 26/P/2004, 34/P/2004. 49. Kserokopie dowodów OT przyj ęcia środka trwałego nr 1/2004 oraz nr 3/2004. 50. Wykaz przychodów i rozchodów środków trwałych do konta 011 w 2003 roku 51. Wykaz przychodów i rozchodów środków trwałych do konta 011 w 2004 roku. 52. O świadczenie Skarbnika Gminy Pani Marianny Wiercickiej. 53. O świadczenie Skarbnika Gminy Pani Marianny Wiernickiej. Niniejszy protokół sporz ądzono w dwóch jednobrzmi ących egzemplarzach i podpisano w dniu 16.01.2006r. Jeden egzemplarz protokołu wraz z zał ącznikami pozostawiono w Urz ędzie Gminy w Gorzkowicach. Kierownika jednostki poinformowano o przysługuj ącym mu prawie odmowy podpisania protokołu i zło Ŝenia w ci ągu 3 dni od daty jego otrzymania pisemnych wyja śnie ń, co do przyczyn tej odmowy.

______94 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GORZKOWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Kontroluj ący:

Jednostka kontrolowana: Bo Ŝena Nagrodzka

Gra Ŝyna Michalak

Kwituj ę odbiór 1 egzemplarza protokołu kontroli:

...... (data i podpis kierownika jednostki kontrolowanej)

______95