VYSOKÉ UČENÍ TECHNICKÉ V BRNĚ BRNO UNIVERSITY OF TECHNOLOGY
FAKULTA PODNIKATELSKÁ ÚSTAV FINANCÍ
FACULTY OF BUSINESS AND MANAGEMENT INSTITUTE OF FINANCES
ZHODNOCENÍ HOSPODAŘENÍ OBCE
MUNICIPALITY FINANCE MANAGEMENT IMPROVEMENT
BAKALÁŘSKÁ PRÁCE BACHELOR'S THESIS
AUTOR PRÁCE MICHAELA KŘÍŽOVÁ AUTHOR
VEDOUCÍ PRÁCE Ing. EVA LAJTKEPOVÁ, Ph.D. SUPERVISOR
BRNO 2008 zadání bakalá řské práce Abstrakt
Bakalá řská práce se zabývá hospoda řením obce Nová Buková v letech 2004 – 2007. Cílem této práce je analyzovat p říjmy a výdaje jejího rozpo čtu a zhodnotit hospoda ření obce. První část práce je zam ěř ena na teoretické poznatky o obcích v České republice, druhá část obsahuje základní údaje o obci Nová Buková, obecním ú řad ě a rozpo čtovém procesu obce. T řetí část analyzuje a hodnotí rozpo čtové p říjmy a výdaje. Poslední část bakalá řské práce obsahuje doporu čení pro zlepšení efektivnosti hospoda ření této obce.
Abstract
Bachelor´s thesis deals with the municipality economy of Nová Buková in 2004 – 2007. The aim of this work is analyses revenue and expenditure and to evalnate the municipality economy. Principally, the first part of the work is focused on theoretical municipality knowledge in the Czech Republic, the second part of the work comprises the basic information about Nová Buková municipality, municipal office and budget operation. The third part of the work analyses and evalnates the budget revenue and budget expenditure. The last part of the work comprises the recommendation for economy effectivity improvement of the municipality.
Klí čová slova Da ňový p říjem, obec, rozpo čet, rozpo čtová skladba, rozpo čtová soustava.
Keywords Tax revenue, municipality, budget, budget structure, budgetary system.
Bibliografická citace
KŘÍŽOVÁ, M. Zhodnocení hospoda ření obce . Brno: Vysoké u čení technické v Brn ě, Fakulta podnikatelská, 2008. 68 s. Vedoucí bakalá řské práce Ing. Eva Lajtkepová, Ph.D.
Prohlášení
Prohlašuji, že jsem bakalá řskou práci vypracovala samostatn ě pod vedením Ing. Evy Lajtkepové, Ph.D. a uvedla v seznamu literatury všechny použité literární a odborné zdroje.
V Brn ě 26. kv ětna 2008
………………………. podpis
Pod ěkování
Tímto bych ráda pod ěkovala vedoucí bakalá řské práce paní Ing. Ev ě Lajtkepové, Ph.D. za podn ětné p řipomínky a odborné vedení p ři zpracování bakalá řské práce a starostce obce Nová Buková paní Martě Kosové za ochotu a pomoc při poskytování pot řebných informací. OBSAH
Úvod ...... 9 1 Teoretická část ...... 11 1.1 Obec...... 11 1.2 Postavení a funkce obcí ...... 11 1.2.1 Postavení obcí ...... 11 1.2.2 Funkce obcí...... 13 1.3 Hospoda ření obcí, rozpo čet ...... 14 1.3.1 Rozpo čtová soustava ČR ...... 14 1.3.2 Rozpo čtová skladba ...... 15 1.3.3 Územní rozpo čet ...... 16 1.3.4 Rozpo čtový proces...... 17 1.4 Financování obcí...... 18 1.4.1 Ve řejné p říjmy nenávratné...... 18 1.4.2 Ve řejné p říjmy návratné...... 21 2 Obec Nová Buková ...... 23 2.1 Základní údaje o obci Nová Buková...... 23 2.1.1 Historie...... 23 2.1.2 Infrastruktura obce...... 24 2.1.3 Podnikatelské a další subjekty ...... 24 2.1.4 Členství Nové Bukové ...... 25 2.2 Obecní ú řad Nová Buková...... 27 2.3 Rozpo čtový proces obce Nová Buková ...... 28 3 Analýza rozpo čtu obce Nová Buková v letech 2004 - 2007 ...... 31 3.1 Vývoj skute čných p říjm ů a výdaj ů v letech 2004 – 2007...... 31 3.2 Struktura p říjm ů obce 2004 – 2007 ...... 32 3.2.1 Da ňové p říjmy ...... 34 3.2.2 Neda ňové p říjmy...... 39 3.2.3 Kapitálové p říjmy ...... 44 3.3 Struktura výdaj ů obce 2004 - 2007...... 47 4 Vlastní návrhy na zlepšení hospoda ření ...... 57 4.1 Zhodnocení hospoda ření obce ...... 57 4.1.1 Rozpo čtová položka podpora ostatních produk čních činností ...... 57 4.1.2 Rozpo čtová položka pitná voda ...... 58 4.2 Pen ěžní prost ředky...... 59 4.3 Výb ěr poplatk ů ...... 60 Záv ěr...... 61 Seznam použitých zdroj ů ...... 62 Seznam tabulek, graf ů a obrázk ů...... 65 Seznam použitých zkratek ...... 67 Seznam p říloh ...... 68 ÚVOD
Obec je základním článkem územní samosprávy a je také ve řejnoprávní korporací, která vlastní majetek a hospoda ří podle svého rozpo čtu. 1 Hlavním úkolem obce je pe čovat o rozvoj svého území a o pot řeby svých ob čan ů.
Tato bakalá řská práce se zabývá zhodnocením hospoda ření obce Nová Buková.
Cílem bakalá řské práce je na základ ě teoretických znalostí a analýzy rozpo čtových p říjm ů a výdaj ů obce zhodnocení její finan ční situace, v četn ě návrh ů na možná zlepšení.
Na základ ě tohoto cíle byl stanoven následující postup. Základním krokem bylo nastudování literatury o obcích, hospoda ření obcí a obecním rozpo čtu. Dále bylo nutné získat pot řebná data pro zpracování praktické části bakalá řské práce. Jednalo se hlavn ě o výkazy FIN 2 – 12M, tj. Výkaz pro hodnocení pln ění rozpo čtu územních samosprávných celk ů a dobrovolných svazk ů obcí, který je sestaven vždy k poslednímu dni v měsíci. Pro mou bakalá řskou práci jsem využila tyto výkazy sestavené k 31.12. sledovaného roku. V této bakalá řské práci byly sledovány roky 2004 až 2007. Na základ ě t ěchto získaných materiál ů jsem zhodnotila hospoda ření obce.
Bakalá řská práce je rozd ělena do čty ř částí. První částí je teoretická část bakalá řské práce, která se zabývá vymezením, postavením a funkcemi obcí v České republice. Dále hospoda řením obcí, jaké funkce má rozpo čet obce a také jak jsou obce v České republice financovány. Druhá část bakalá řské práce je zam ěř ena p římo na obec Nová Buková. Jsou zde uvedeny základní údaje o obci, o obecním ú řadu v Nové Bukové a rozpo čtovém procesu obce. Třetí část bakalá řské práce je část praktická, zabývá se zhodnocením hospoda ření obce na základ ě výkaz ů FIN 2-12M. Zhodnocení hospoda ření bylo
1 Čl. 99 a následující zákona č. 1/1993 Sb., Ústava České republiky
9 založena na skute čných p říjmech a výdajích obce Nová Buková. Tento oddíl je rozd ělen na t ři části. Prvn ě je zanalyzován rozpo čet jako celek, a poté jsou analyzovány jednotlivé p říjmy a výdaje. Čtvrtou částí bakalá řské práce jsou návrhy na zlepšení hospoda ření obce Nová Buková, které by mohli být pom ůckou pro zastupitelstvo obce Nová Buková.
10 1 TEORETICKÁ ČÁST
1.1 Obec
V České republice vymezuje obce zákon č. 128/2000 Sb., o obcích (obecních zřízeních), ve zn ění pozd ějších p ředpis ů.
Obec je základním územním samosprávným spole čenstvím ob čan ů, tvo ří územní celek, který je vymezen hranicí území obce. Obec je ve řejnoprávní korporací, má vlastní majetek. V právních vztazích vystupuje svých jménem a nese odpov ědnost z těchto vztah ů vyplývající. 2
1.2 Postavení a funkce obcí
1.2.1 Postavení obcí Obec je samostatn ě spravována zastupitelstvem obce. Mezi další orgány obce pat ří rada obce, starosta, obecní ú řad a zvláštní orgány obce.
a) zastupitelstvo obce Zastupitelstvo obce je složeno z člen ů zastupitelstva obce, jejichž po čet závisí na po čtu obyvatel a velikosti územního obvodu. Zastupitelstvo obce má rozhodovací pravomoc. Pro rozhodnutí musí být vždy nadpolovi ční v ětšina všech člen ů zastupitelstva. Rozhoduje a schvaluje mimo jiné: program rozvoje, rozpo čet obce a záv ěre čný ú čet obce, rozpo čtová opat ření, vstup obce do zájmových sdružení, obecn ě závazné vyhlášky obce, místní referendum,
2 zákon č. 128/2000 Sb., o obcích, ve zn ění pozd ějších p ředpis ů
11 zm ěny katastrálních území, atd.
Zasedání zastupitelstva obce je ve řejné .
Tabulka č. 1. Po čet člen ů zastupitelstva obce Po čet obyvatel Po čet člen ů do 500 5 – 9 501 – 3 000 7 – 15 3001 – 10 000 11 – 25 10 001 – 50 000 15 – 35 50 001 – 150 000 25 – 45 nad 150 000 35 – 55 Zdroj: Zákon č. 128/2000 Sb., o obcích, ve zn ění pozd ějších p ředpis ů
b) rada obce Výkonným orgánem je rada obce. Jednání rady obce jsou, na rozdíl od jednání zastupitelstva obce, neve řejná. Ze své činnosti se odpovídá zastupitelstvu obce. Radu obce tvo ří starosta, místostarosta a další členové, kte ří jsou voleni ze zastupitelstva obce. Rada obce se nevolí v obcích, kde po čet zastupitel ů je menší než 15.
c) starosta a jeho zástupci (místostarostové) Obec navenek zastupuje starosta obce, který je volen z člen ů zastupitelstva. Místostarosta zastupuje starostu, oba se odpovídají zastupitelstvu obce. Starosta a místostarosta podepisují právní p ředpisy obce.
d) obecní ú řad Obecní ú řad vykonává administrativn ě – organiza ční činnosti, které souvisí se samosprávní a p řenesenou p ůsobností obce. Obecní ú řad plní úkoly zastupitelstva obce, tzn. pomáhá výbor ům a komisím v jejich činnosti.
12 1.2.2 Funkce obcí V České republice vykonávají obce dv ě hlavní funkce – vlastní samosprávní funkce a p řenesenou funkci. a) vlastní samosprávní funkce Vlastní samosprávní funkce ( = samostatná p ůsobnost) je pro obec rozhodující. Obec: je ve řejnoprávní korporace - spole čenství ob čan ů s trvalým pobytem a firem se sídlem v hranicích obce, obec zabezpe čuje záležitosti, které jsou v zájmu ob čan ů a obce, je reprezentant ve řejných zájm ů – obec rozhoduje o zájmech ob čan ů a ostatních subjekt ů daného územního spole čenství, pe čuje o všestranný sociáln ě ekonomický rozvoj, zabezpe čuje ve řejné služby, je samostatný ekonomický subjekt, nakládá s majetkem, může být členem sdružení obcí, má možnost zakládat obecní podniky, má finan ční suverenitu – hospoda ření podle vlastního rozpo čtu, je nositelem ve řejné moci, schvaluje územní plán obce, ovliv ňuje r ůst ekonomického potenciálu svého území. Obec zajiš ťuje pro své ob čany r ůzné druhy ve řejných statk ů, které slouží k uspokojování pot řeb ob čan ů, žijících na území obce.
b) přenesená funkce (tzv. p řenesená p ůsobnost) V České republice existují tyto druhy obcí: obce, které nejsou m ěsty, města (nad 3 000 obyvatel), obce s pov ěř enými obecními ú řady, obce s rozší řenou p ůsobností, statutární m ěsta, hlavní m ěsto Praha.
13 U každé obce je p řenesená p ůsobnost jiná, záleží na kategorii obce. Tuto působnost vykonává obec ve správním obvodu obce, kde ji vykonává: obecní ú řad (nap ř. vedení evidence obyvatel, matrika), pov ěř ený obecní ú řad (nap ř. vydávání stavebních povolení), obecní ú řad s rozší řenou p ůsobností (nap ř. vydávání ob čanských pr ůkaz ů, pas ů). 3
V rámci p řenesené p ůsobnosti vydává obec na řízení obce. Přenesená p ůsobnost spo čívá ve výkonu státní správy, zabezpe čují ji tzv. pov ěř ená m ěsta. 4
1.3 Hospoda ření obcí, rozpo čet
1.3.1 Rozpo čtová soustava ČR Rozpo čtovou soustavu České republiky tvo ří ve řejné rozpo čty a mimorozpo čtové fondy, které jsou vytvá řené na principu nenávratnosti, neekvivalence a nedobrovolnosti. Rozpo čtovou soustavou se rozumí: soustava pen ěžních fond ů, soustava rozpo čtových vztah ů, soustava orgán ů a institucí. 5
Soustavu ve řejných rozpo čtů tvo ří státní rozpo čet, rozpo čet vyššího územn ě samosprávného celku a municipální rozpo čet.
3 PEKOVÁ, J. Hospoda ření a finance územní samosprávy . 1. vyd. Praha: Management Press 4 STRECKOVÁ, Y a kol. Veřejná ekonomie pro školu i praxi . 1.vyd. Praha:Computer Press 5 PEKOVÁ, J. Ve řejné finance, úvod do problematiky . 3. přepracované vyd. Praha: ASPI Publishing
14 1.3.2 Rozpo čtová skladba Rozpo čtová skladba t řídí p říjmy a výdaje systematicky, jednotn ě a p řehledn ě. Toto t říd ění: a) zabezpe čuje jednotnost a p řehlednost, b) analyzuje p říjmy a výdaje, c) sumarizuje p říjmy a výdaje, d) zajiš ťuje pot řebné informace.
Tříd ění podle rozpo čtové skladby zajiš ťuje: a) zásadu jednotnosti a závaznosti t říd ění, b) zásadu dlouhodobé stability t říd ění, c) zásadu srozumitelnosti, d) zásadu kompatibility.
V České republice má rozpo čtová skladba r ůzné t říd ění: a) kapitolní neboli organiza ční - využívá se hlavn ě u státního rozpo čtu, u územních rozpo čtů se využívá dobrovoln ě,
b) druhové t říd ění p říjm ů a výdaj ů - propojenost na ú četnictví, druhé t říd ění se dále člení na: běžné, kapitálové, nenávratné a návratné. - u druhového t říd ění máme osm t říd: da ňové p říjmy, neda ňové p říjmy, kapitálové p říjmy, přijaté dotace, běžné výdaje, kapitálové výdaje, ostatní výdaje,
15 financování.
c) odv ětvové (funk ční) - hlavn ě u výdaj ů, ty t řídíme podle toho, na co byly využity: zem ědělství a lesní hospodá řství, pr ůmyslová a ostatní odv ětví hospodá řství, služby pro obyvatelstvo, sociální v ěci a politika zam ěstnanosti, ochrana, bezpe čnost a právní ochrana, všeobecná ve řejná správa a služby. 6
1.3.3 Územní rozpo čet Mezi územní rozpo čty m ůžeme za řadit: rozpo čty m ěst a obcí, rozpo čty dobrovolných svazk ů obcí (dále jen DSO), rozpo čty kraj ů.
Územní rozpo čet je nástroj pro zajišt ění činnosti obce, kraje, DSO. Existuje několik charakteristik územních rozpo čtů. Rozpo čet působí jako decentralizovaný pen ěžní fond . Tzn. že je vytvá řen, rozd ělován a používán s využitím principu nenávratnosti, neekvivalence a nedobrovolnosti ve zp ůsobu financování. P ůsobí také jako bilance , z účetního hlediska, tzn. rozpo čet p ři schvalování by m ěl být vyrovnaný, pop ř. přebytkový. P ůsobí jako rozpo čtový plán , podle kterého se v daném roce hospoda ří. P ůsobí jako nástroj realizace koncepce municipální politiky na úrovni územní samosprávy.
Každý územní rozpo čet má své funkce. Mezi hlavní funkce územních rozpočtů pat ří: aloka ční – podle prost ředk ů, které jsou zahrnuty v rozpo čtu se zabezpe čují ve řejné statky, redistribu ční,
6 STRECKOVÁ, Y a kol. Ve řejná ekonomie pro školu i praxi . 1.vyd. Praha:Computer Press
16 stabiliza ční – na úrovni územní samosprávy je tato funkce značně omezená, ovliv ňuje r ůst ekonomického potenciálu. 7
1.3.4 Rozpo čtový proces Rozpo čtový proces má n ěkolik etap, mezi které pat ří sestavení návrhu, projednání a schválení rozpo čtu, pln ění, schvalování úprav rozpo čtu a kontrola pln ění rozpo čtu. Jako první bývá etapa sestavení návrhu rozpo čtu . V rámci územn ě samosprávných celk ů sestavuje návrh rozpo čtu finan ční výbor. Návrh rozpo čtu navazuje na rozpo čtový výhled. Návrh rozpo čtu musí být zve řejn ěn alespo ň 15 dn ů před jeho projednáním, aby ob čané mohli uplatnit svoje p řipomínky k danému rozpo čtu. Další etapou je projednání a schválení rozpo čtu zastupitelstvem obce. Schvaluje se jak celková výše rozpo čtu tak i struktura p říjm ů a výdaj ů. Pokud není rozpo čet schválen p řed 1. lednem rozpo čtového roku, řídí se zastupitelstvo obce rozpo čtovým provizoriem. Rozpo čtové p říjmy a výdaje v období rozpo čtového provizoria jsou dále p říjmy a výdaji rozpo čtu po jeho schválení. B ěhem rozpo čtového roku m ůže dojít v rozpo čtu k ur čitým zm ěnám a provádí se tzv. rozpo čtová opat ření , které se d ělají nap ř. z těchto d ůvod ů: organiza ční zm ěny, zm ěna právních p ředpis ů ovliv ňujících výši rozpo čtových p říjm ů a výdaj ů, věcné zm ěny. Poslední etapou je kontrola . Finan ční výbor kontroluje b ěhem roku pln ění rozpo čtu a nakládání s majetkem a finan čními prost ředky obce. Dále mají obce od roku 2003 povinnost nechat si své hospoda ření p řezkoumat za uplynulý rok, podle zákona o rozpo čtových pravidlech, auditorem. Toto p řezkoumání provádí bu ď auditorská firma nebo Krajský ú řad. B ěhem roku je možné provést i mimo řádné p řezkoumání, tzv. díl čí přezkoumání. Záv ěrem kontroly hospoda ření za uplynulý rok je sestavení Záv ěre čného účtu obce. 8
7 PEKOVÁ, Jitka. Hospoda ření a finance územní samosprávy . 1. vyd. Praha: Management Press
8 MARKOVÁ, H. Finance obcí, m ěst a kraj ů. 1. vyd. Praha: Orac, 2000
17 1.4 Financování obcí
V České republice jsou dva zp ůsoby financování: a) ve řejné p říjmy nenávratné (nap ř. da ňové p říjmy, neda ňové p říjmy, dotace), b) ve řejné p říjmy návratné (úv ěry, cenné papíry).
1.4.1 Ve řejné p říjmy nenávratné Nenávratné p říjmy jsou takové p říjmy, které plynou do ve řejného rozpo čtu nebo do mimorozpo čtového fondu od r ůzných subjekt ů. Mezi tyto p říjmy m ůžeme za řadit da ňové p říjmy (sv ěř ené, sdílené a místní dan ě) a neda ňové p říjmy (p říjmy vytvo řené vlastní činností, nakládání se svým majetkem…) a dotace. 9
Da ňové p říjmy Da ňové p říjmy jsou nejvýznamn ější skupina p říjm ů územních rozpo čtů. Da ňové příjmy vymezuje zákon jako rozpo čtové ur čení daní. Stát tyto dan ě vybírá podle platných zákon ů a jejich výnos plyne bu ď do státního rozpo čtu, rozpo čtu kraj ů nebo přímo rozpo čtů územn ě samosprávných celk ů. Proto rozd ělujeme dan ě na sv ěř ené, sdílené a tzv. místní dan ě. Rozd ělují se podle toho, kam výnos z daní plyne, zda celý do rozpo čtu územn ě samosprávných celk ů (sv ěř ené) nebo částe čně do státního rozpo čtu (dále jen SR), rozpo čtu kraje a rozpo čtu územn ě samosprávného celku (sdílené).
Sv ěř ené dan ě Sv ěř ené dan ě jsou takové dan ě, jejichž celý výnos plyne do rozpo čtu územn ě samosprávného celku. Mezi sv ěř ené dan ě pat ří da ň z nemovitostí, jejíž celý výnos plyne do rozpo čtu územn ě samosprávného celku. Obec dostává výnos z dan ě z nemovitostí pouze z nemovitostí, které se nacházejí v jejím katastrálním území.
9 PEKOVÁ, J. Ve řejné finance, úvod do problematiky. 3. přepracované vyd. Praha: ASPI Publishing
18 Sdílené dan ě Mezi sv ěř ené dan ě m ůžeme za řadit tzv. majetkové dan ě a d ůchodové dan ě. Mezi sv ěř ené dan ě za řadíme: - da ň z příjmu fyzických osob ze závislé činnosti (79,41% do státního rozpo čtu, 20,59% do rozpo čtu obcí), podíl na jednotlivou obce zohled ňuje po čet obyvatel a velikost obce, - da ň z příjm ů fyzických osob ze samostatn ě výd ěle čné činnosti (70% do státního rozpo čtu, 30% do rozpo čtu obcí), do rozpo čtu obcí podle trvalého bydlišt ě, sídla poplatníka dan ě, - da ň z příjmu právnických osob (79,41% do státního rozpo čtu, 20,59% do rozpo čtu obcí), - da ň z přidané hodnoty (79,41% do státního rozpo čtu, 20,59% do rozpo čtu obcí).
Tabulka č. 2. Koeficient velikostní kategorie obcí Koeficient velikostní Po čet obyvatel obce kategorie obcí do 100 0,4213 101 – 200 0,5370 201 – 300 0,5630 301 – 5 000 0,5977 5 001 – 10 000 0,6150 10 001 – 20 000 0,7616 20 001 – 30 000 0,7102 30 001 – 40 000 0,7449 40 001 – 50 000 0,8142 50 001 – 100 000 0,8487 100 001 – 150 000 1,0393 150 001 a výše 1,6715 Hl. m. Praha 2,7611 Zdroj: P říloha k zákonu č. 243/2000 Sb., o rozpo čtovém ur čení daní, ve zn ění pozd ějších p ředpis ů
19 Podíl sdílené dan ě ur čuje zákon č. 243/2000 Sb., o rozpo čtovém ur čení daní, ve zn ění pozd ějších p ředpis ů, který stanoví koeficienty pro obce, v závislosti na po čtu obyvatel. Toto p řerozd ělení daní platilo do 31.12.2007.
Místní dan ě Místní dan ě jsou místní poplatky a ty plynou p římo do rozpo čtu obce. T ěmito poplatky m ůže být nap říklad poplatek ze ps ů, za láze ňský nebo rekrea ční pobyt, poplatek z ubytovací kapacity, za užívání ve řejného prostranství, aj.
Neda ňové p říjmy Mezi neda ňové p říjmy za řadíme p ředevším p říjmy z vlastního podnikání, uživatelské poplatky, sank ční pokuty, p říjmy z mimorozpo čtových fond ů, ostatní příjmy.
Příjmy z vlastního podnikání Tyto p říjmy jsou tradi čními p říjmy územn ě samosprávných celk ů, jde hlavn ě o příjmy z finan čního investování , příjmy z pronájmu nebo z prodeje majetku , z podílu na zisku podniku s majetkovým vkladem obce, zisk municipálních podnik ů. Nej čast ější bývají p říjmy z pronájmu a z prodeje majetku a p říjmy z finan čního investování. U finan čního investování se využívá nej čast ěji termínovaných vklad ů s vyšším úrokem a investování do cenných papír ů.
Uživatelské poplatky V tomto p řípad ě jde hlavn ě o poplatky za služby jako je vodné, sto čné a odvoz komunálního odpadu.
Sank ční pokuty Tyto p říjmy se nedají plánovat, jsou to tzv. dopl ňkové p říjmy. Jedná se o pokuty, nap ř. za zne čiš ťování ve řejných prostranství, za nepo řádek, apod. 10
10 PEKOVÁ, J. Hospoda ření a finance územní samosprávy . 1. vyd. Praha: Management Press
20 Dotace Jedná se o pen ěžní prost ředky státního rozpo čtu poskytnuté územn ě samosprávným celk ům. Dotace jsou nenávratné finan ční prost ředky, proti kterým neexistuje protipln ění. Nenávratné jsou proto, protože když zájemce o dotaci splní podmínky pro poskytnutí dotace, nevzniká mu žádný závazek v ůč i státnímu rozpo čtu. Dotace d ělíme na ú čelové a neú čelové.
Účelové dotace Jedná se o dotace se spoluú častí. Jsou poskytovány na konkrétní akce nebo předem stanovené okruhy pot řeb. Poskytují se za podmínek stanovených zásadami dota ční politiky. Musí být použity jen na daný ú čel, na který byly poskytnuty a podléhají ro čnímu zú čtování se státním rozpo čtem republiky. Pokud všechny finan ční prost ředky poskytnuté dotace nejsou vy čerpány musí se vrátit. Pokud by byla dotace použita na něco jiného, než bylo dohodnuto nebo nebyly vráceny finan ční prost ředky do státního rozpo čtu hrozí obci vrácení celé výše dotace a pokuta. Tyto dotace bývají nej čast ěji používány na investi ční výstavbu.
Neú čelové dotace Jedná se o dotace bez spoluú časti. Nejsou poskytovány na p ředem stanovený účel a za p ředem stanovených podmínek užití. Tzn. subjekt, který danou dotaci obdrží ji může použít dle svého uvážení. Jedná se nap ř. o dotace na vyrovnání schodku hospoda ření.
1.4.2 Ve řejné p říjmy návratné Jde o p říjmy návratného charakteru, tzn. že po uplynutí ur čité doby se musí vrátit. Jedná se nej čast ěji o úv ěry a cenné papíry. Vzhledem k tomu, že zadlužení obcí se promítá i v zadluženosti státu, je zadluženost velmi regulována. Týká se hlavn ě prost ředk ů se splatností delší než jeden rok.
21 Úv ěry Úv ěry mohou být poskytovány jak krátkodobé tak dlouhodobé. Územním samosprávným celk ům v ětšinou poskytuje úv ěr pen ěžní ústav, který vede jeho rozpo čtové ú čty. Krátkodobý úv ěr je čerpán na b ěžné výdaje a na zajišt ění b ěžných pot řeb. Dlouhodobé úv ěry slouží jako zdroj kapitálu na nákladn ější akce. Jedná se nap říklad o investi ční výstavbu, infrastrukturu, atd. Při poskytování úv ěru se posuzuje bonita žadatele (nap říklad velikost obce, schopnost splácet splátky, apod.).
Cenné papíry Mezi návratné p říjmy pat ří také emise cenných papír ů, nej čast ěji komunálních dluhopis ů. Obce získávají finan ční prost ředky za situace, kdy už si nemohou kapitál zajistit vlastní činností. Komunální obligace mohou obce vydávat sami, ale v ětšinou se využívá pen ěžních ústav ů. 11
11 MARKOVÁ, H. Finance obcí, m ěst a kraj ů. 1. vyd. Praha: Orac, 2000
22 2 OBEC NOVÁ BUKOVÁ
2.1 Základní údaje o obci Nová Buková
Obrázek č. 1. Letecký pohled na Novou Bukovou (2007)
2.1.1 Historie Obec je zasazena do krásného prost ředí Českomoravské vrchoviny. První písemná zmínka o obci je z roku 1203. P ůvodn ě to byl samostatný statek, který se nejpozd ěji po čátkem 16. století stal sou částí panství Horní Cerekev. V roce 1590 vystav ěl Arnošt Leskovec ve vsi tvrz, které se říkalo Nová Buková. Od roku 1692 pak již byla definitivn ě sou částí panství Horní Cerekev.
Od roku 1850 se stala samostatnou obcí, v roce 1975 byla op ět p řičleněna k Horní Cerekvi a od roku 1992 je znovu samostatnou obcí.
23 Obec leží v nadmo řské výšce 676 m.n.m. Rozloha obce je 5,1559 km 2. K 1.1.2008 má obec Nová Buková 96 obyvatel.
2.1.2 Infrastruktura obce Nová Buková leží na hlavní trase mezi m ěsty Pelh řimov a Horní Cerekev. Autobusová doprava je velmi využívaná a autobusová spojení jsou b ěhem dne častá. Přímých autobusových spojení je b ěhem každého pracovního dne minimáln ě sedm na trase Nová Buková - Pelh řimov. Na trase Pelh řimov – Nová Buková je spojení během pracovního dne dev ět.
Nová Buková leží na železni ční trase Jihlava – Tábor. Osobní vlaky na této trase projíždí pr ůměrn ě desetkrát denn ě. Na tyto spoje navazuje v Horní Cerekvi hlavní vlakové spojení do Brna, Bohumína, Plzn ě a Českých Bud ějovic.
Vlaková zastávka v Nové Bukové je také známá Evropským rozvodím. Na st řeše vlakové zastávky se rozd ěluje voda na jedné stran ě do řeky Dunaj a na stran ě druhé do řeky Labe.
2.1.3 Podnikatelské a další subjekty
Podnikatelské subjekty Obec Nová Buková je malá obec, proto zde nepodniká žádná právnická osoba, ale podnikají tu pouze živnostníci. Po čet subjekt ů, podnikajících jako osoby samostatn ě výd ěle čně činné, je pouze p ět. Podnikají v oblasti záme čnictví, truhlá řství, obchodu, um ěleckého ková řství a také jeden podnikatel podniká v oblasti zem ědělství.
Školská za řízení V Nové Bukové není žádné školské za řízení. Školská za řízení jsou v městech Pelh řimov a Horní Cerekev. V Horní Cerekvi i v Pelh řimov ě jsou mateřské a základní školy. Na st řední školy studenti dojíždí bu ď do Pelh řimova nebo na jinou školu dle svého výb ěru.
24 Cykloturistika Obcí prochází první žlutá trasa. Vychází od studánky Pán ě na Javo řici, vede hlubokými lesy p řes hrad Janštejn do Horní Vsi, dále kopcovitým terénem do H říb ěcí, na Novou Bukovou , Prachatický les, do Čejkova a Sázavy a stoupá až na K řemešník. Obec se podílí na organizaci závod ů „P řes 3 vrchy Vyso činy“ ve spolupráci s městem Horní Cerekev.
Sbor dobrovolných hasi čů Obec Nová Buková má i sv ůj Sbor dobrovolných hasi čů . Každý rok jsou po řádány sout ěže, kterých se dobrovolní hasi či ú častní. V roce 2006 byla po řádána sout ěž v Nové Bukové.
2.1.4 Členství Nové Bukové
Sdružení mikroregionu Pelh řimov V západním koutu Českomoravské vrchoviny se uprost řed ekologicky čisté krajiny rozprostírá region tvo řený malebnými vesni čkami. Čty řiadvacet členských obcí a dv ě spole čnosti m ěsta Pelh řimova sdružuje mikroregion, který má za sebou již sedm let existence. Na jeho území žije tém ěř 23 tisíc obyvatel. Předm ětem činnosti sdružení je zejména koordinace postup ů p ři řešení problém ů týkajících se aktivizace regionu a jeho p řetvá ření v moderní evropský region. Region vznikl na základ ě Zakladatelské smlouvy dne 17. 2. 2000. Zakládajícími členy byly obce Koj čice, Vokov, Bácovice, Út ěchovi čky, Krasíkovice, Pavlov, Čížkov, Rynárec a M ěsto Pelh řimov. V pr ůběhu t ří let se k mikroregionu p řidaly další členské obce a dva další subjekty: Červená Řečice, Dobrá Voda, K řelovice, Libkova Voda, Litohoš ť, Nová Buková , Nový Rychnov, Olešná, Putimov, Út ěchovice, Velký Rybník, Vyskytná, Zachotín, Zají čkov, Žirov, M ěstská správa les ů Pelh řimov spol. s r. o. a Poutní Hotel Křemešník spol. s r. o. Sdružení si klade za hlavní úkol své činnosti vzájemnou spolupráci p ři rozvoji celé oblasti, ale i jednotlivých obcí.
25 Za pomoci Regionální rozvojové agentury Vyso čina, z. s. p. o. (dále jen „RRA Vyso čina”) byl zpracován projekt „Strategie rozvoje mikroregionu Pelh řimov“, jehož sou částí je řešení technické a dopravní infrastruktury, podpora podnikání, rozvoj malého a st ředního podnikání, kvalita života, sociální rozvoj obcí, rozvoj cestovního ruchu a ochrana životního prost ředí. Dále byl v roce 2004 RRA Vyso čina vypracován projekt „Zpracování projektu a realizace cyklotrasy Pelh řimov - Červená Řečice (2003). Zástupci Sdružení mikroregionu Pelh řimov se pravideln ě setkávají na zasedáních valné hromady konaných dvakrát do roka, kde se spole čně v ěnují pln ění úkol ů a řešením problematiky, týkající se Sdružení mikroregionu Pelh řimov.
Sdružení mikroregionu Pelh řimov má v sou časné dob ě 29 člen ů.
Obrázek č. 2. Interaktivní mapa Mikroregionu (Zdroj: http://www.mikroregion.pel.cz/index.php?cat=2&main=22&m=y)
26 Sdružení místních samospráv České republiky V roce 2006 se Nová Buková stala členem Sdružení místních samospráv. Toto sdružení založili starostové ze 13 kraj ů ČR a zabývá se problémy menších m ěst a obcí.
2.2 Obecní ú řad Nová Buková Obec Nová Buková je od roku 1992 samostatnou obcí, dle zákona 128/2000 Sb., o obcích, ve zn ění pozd ějších p ředpis ů.
Nejvyšším orgánem je zastupitelstvo obce, které má 7 člen ů. Obec Novou Bukovou navenek zastupuje starostka obce. Každé první úterý v měsíci je svoláváno zastupitelstvo obce, které je ve řejné a mohou se ho zú častnit i ob čané, které bu ď zajímají projednávané záležitosti, nebo se jich p římo projednávaná záležitost týká (nap ř. odkoupení pozemk ů). P řed zasedáním zastupitelstva obce má starostka obce úřední hodiny, ve kterých se mohou vy řešit problémy ob čan ů. B ěhem roku je svoláváno i mimo řádné zasedání zastupitelstva obec, ale to je pouze v naléhavých p řípadech. Starostka obce po každém zasedání zastupitelstva obce vyhotoví Zápisy ze zasedání zastupitelstva obce, které dostane každý ob čan Nové Bukové do své schránky – ob čané jsou tudíž informováni, co se na zastupitelstvu obce projednávalo. Zápisy jsou také vystavovány na ú řední desce v obci a také na internetových stránkách města Pelh řimova, kde má obec Nová Buková k dispozici svou elektronickou ú řední desku. Každý rok vždy v únoru a v období říjen – listopad je svolávána ve řejná sch ůze. Na únorové ve řejné sch ůzi se probírá rozpo čet obce a hospoda ření za uplynulý rok a na podzimní ve řejné sch ůzi mají ob čané možnost se vyjád řit, co by si p ředstavovali následující rok ud ělat (nap ř. oprava komunikací, pohostinství…). Jsou svolávány i mimo řádné ve řejné sch ůze, ale to je pouze výjime čně. Na t ěchto sch ůzích jsou probírány záležitosti, které se týkají p římo ob čan ů (nap ř. výstavba v ětrných elektráren).
Při obecním ú řadu jsou z řízeny finan ční a kontrolní výbor. Každý výbor má t ři členy. Obec Nová Buková není obec s rozší řenou p ůsobností, proto je obecní ú řad
27 příslušný k úřad ům ve m ěstech Pelh řimov a Horní Cerekev. V těchto m ěstech je obec příslušná k těmto ú řad ům: celní – Pelh řimov, finan ční – Pelh řimov, katastrální – Pelh řimov, matri ční ú řad – Horní Cerekev, okresní soud – Pelh řimov, pozemkový – Pelh řimov, stavební ú řad – Horní Cerekev.
2.3 Rozpo čtový proces obce Nová Buková
Rozpo čty obce Nová Buková jsou zpracovány v souladu se zákonem č. 128/2000 Sb., o obcích, ve zn ění pozd ějších p ředpis ů a se zákonem č. 250/2000 Sb., o rozpo čtových pravidlech územních rozpo čtů, ve zn ění pozd ějších p ředpis ů.
Na následujícím grafu je popsán rozpo čtový proces v obci Nová Buková.
sestavení návrhu rozpo čtu leden - únor rozpo čtovaného roku
č projednání rozpo čtu leden – únor rozpo tovaného roku na zastupitelstvu obce
vyjád ření finan čního výboru leden – únor rozpo čtovaného roku k rozpo čtu
28 ve řejná sch ůze - vyjád ření únor rozpo čtovaného roku ob čan ů k návrhu rozpo čtu obce
schválení Rozpo čtu obce únor – b řezen rozpo čtovaného roku
odeslání formulá ře Rozpo čtu Kraji Vyso čina únor – b řezen rozpo čtovaného roku
pln ění rozpo čtu leden– prosinec rozpo čtovaného roku
č ř rozpo tová opat ení + duben – prosinec rozpo čtovaného roku kontrola pln ění rozpo čtu
přezkoumání hospoda ření obce duben – kv ěten následujícího roku
ě č č sestavení Záv re ného ú tu do 30.6. následujícího roku obce Nová Buková
Graf č. 1. Rozpo čtový proces v Nové Bukové (Zdroj: materiály obecního ú řadu Nová Buková)
29 Za čátkem roku sestaví zastupitelstvo obce Nová Buková návrh rozpo čtu. Tento návrh je poté vystaven na ú řední desce po dobu 14 dn ů. B ěhem t ěchto 14 dn ů mají ob čané obce možnost vyjád řit se k tomuto návrhu rozpo čtu. K návrhu rozpo čtu se také vyjad řuje finan ční výbor. Po uplynutí lh ůty je návrh rozpo čtu projednán a schválen zastupitelstvem obce. Během roku se schválený rozpo čet plní a také vznikají tzv. rozpo čtová opat ření. Toto rozpo čtové opat ření musí být schváleno zastupitelstvem obce, a tím se m ění i rozpo čet a schválí se zm ěna. Rozpo čtová opat ření vznikají ze situací, s kterými zastupitelstvo obce nepo čítalo, že by b ěhem roku vznikly. Na konci roku probíhá kontrola pln ění rozpo čtu. Finan ční výbor kontroluje pln ění rozpo čtu a nakládání s majetkem a finan čními prost ředky obce. Na za čátku dalšího roku je obec povinna nechat si své hospoda ření p řezkoumat. V obci Nová Buková probíhá toto p řezkoumání hospoda ření za uplynulý rok v ětšinou v kv ětnu. Nová Buková využívá možnosti p řezkoumání auditorem Krajského ú řadu kraje Vyso čina, nebo ť tato služba je poskytována obcím zdarma. Poslední etapou kontroly je sestavení Záv ěre čného ú čtu obce. Tento Záv ěre čný účet musí být sestaven do 30.6. následujícího roku a obsahuje i zprávu auditora.
30 3 ANALÝZA ROZPO ČTU OBCE NOVÁ BUKOVÁ V LETECH 2004 - 2007
Rozpo čet je analyzován ze dvou hledisek, prvním z nich jsou p říjmy a druhým jsou výdaje. P říjmy i výdaje jsou analyzovány podle paragraf ů, kam jednotlivé p říjmy nebo výdaje spadají. Pro porovnání vývoje p říjm ů a výdaj ů byly použity podklady z obecního ú řadu obce Nová Buková. Bylo použito výkazu FIN 2 – 12M, což je Výkaz pro hodnocení pln ění rozpo čtu územních samosprávných celk ů a dobrovolných svazk ů obcí. Tyto výkazy jsou z let 2004 až 2007.
3.1 Vývoj skute čných p říjm ů a výdaj ů v letech 2004 – 2007
Vývoj p říjm ů a výdaj ů v letech 2004 - 2007 (v K č)
1600000 1400000 1200000 1000000 Kč 800000 Příjmy 600000 Výdaje 400000 200000 0 2004 2005 2006 2007 Rok
Graf č. 2. Vývoj p říjm ů a výdaj ů v letech 2004 – 2007 (v K č) (Zdroj: výkazy Fin 2-12M obce Nová Buková)
V roce 2004 p říjmy p řevýšily výdaje o 13%. Výsledek hospoda ření v tomto roce byl 122 949,93 K č. V roce 2005 výdaje p řevýšily p říjmy o 7,5%. Výsledek hospoda ření byl v tomto roce záporný, jednalo se tedy o schodek ve výši 92 790,36 K č. Tento schodek byl zp ůsobem výdaji spojené s opravou místních komunikací, které byly finan čně náro čné.
31 V roce 2006 také výdaje p řevýšily p říjmy o 11%. V tomto roce byl realizován také schodek ve výši 127 814,10 K č. Tento schodek byl zp ůsoben nízkými p říjmy z lesa, jelikož byly rozpo čtované p říjmy vyšší, ale bohužel v roce 2006 se nevyt ěžilo tolik d řeva kolik bylo p ředpokládáno. V roce 2007 p říjmy vzrostly, a p řevýšily výdaje o 1,5%. P říjmy a výdaje byly v tomto roce skoro vyrovnané. V tomto roce byl p řebytek ve výši 22 623,63 K č.
Tabulka č. 3. Příjmy a výdaje v letech 2004 – 2007 (v K č) Položka\Rok 2004 2005 2006 2007 Příjmy 1 037 095,24 1 135 381,17 1 036 231,14 1 583 841,16 Výdaje 914 145,31 1 228 171,53 1 164 045,24 1 561 217,53 Rozdíl 122 949,93 - 92 790,36 - 127 814,10 22 623,63 Zdroj: výkazy Fin 2-12M obce Nová Buková
Financování obce Nová Buková zahrnuje hlavn ě bankovní ú čet a výsledek hospoda ření minulých let. Obec nemá žádné úv ěry ani p ůjčky.
3.2 Struktura p říjm ů obce 2004 – 2007
Příjmy obcí se d ělí do čty ř skupin, a to na da ňové, neda ňové, kapitálové a dotace. Tabulka č. 4. Struktura p říjm ů obce 2004 – 2007 (v K č) Příjmy\Rok 2004 2005 2006 2007 Da ňové 491 872,00 544 270,90 467 626,21 629 722,58 Neda ňové 408 950,74 427 275,27 421 538,93 826 820,58 Kapitálové 1 250,00 10 400,00 6 575,00 660,00 Dotace 135 022,50 153 435,00 140 491,00 126 638,00 Celkem 1 037 095,24 1 135 381,17 1 036 231,14 1 583 841,16 Zdroj: výkazy Fin 2-12 M obce Nová Buková
Obec Nová Buková své p říjmy využívá na provozní a investi ční činnost. Nejvyšší p říjmy za sledované období byly v roce 2007, a to 1.583.841,16 K č a nejnižší byly v roce 2006, a to 1. 036.231,14 K č.
32
Vývoj p říjm ů rozpo čtu obce 2004 - 2007
1700000 1550000 1400000
č 1250000 K 1100000 950000 800000 2004 2005 2006 2007 Rok
Graf č. 3. Vývoj p říjm ů rozpo čtu obce v letech 2004 – 2007 (v Kč) (Zdroj: výkazy Fin 2-12M obce Nová Buková)
Nejv ětší podíl m ěly do roku 2006 da ňové p říjmy, ale od roku 2007 byly dominantní neda ňové p říjmy, které oproti p ředchozím rok ům vzrostly o 50%.
Nejvýznam ější p říjmy rozpo čtu obce
1 600 000
1 200 000 Dotace č K 800 000 Kapitálové p říjmy Neda ňové p říjmy 400 000 Da ňové p říjmy
2004 2005 2006 2007 Rok
Graf č. 4. Nejvýznamn ější příjmy rozpo čtu obce Nová Buková (v K č) (Zdroj: výkazy Fin 2-12M obce Nová Buková)
33 3.2.1 Da ňové p říjmy
Tabulka č. 5. Da ňové p říjmy obce Nová Buková v letech 2004 – 2007 (v K č) Rok Da ňové p říjmy 2004 2005 2006 2007 DPFO ze závislé činnosti 125 907,00 134 186,00 122 667,21 96 986,55 DPFO ze sam. výd ěle čné činnosti 12 244,00 16 063,00 13 744,00 87 582,44 DPFO z kapitálových výnos ů 0,00 0,00 0,00 5 920,52 Da ň z p říjm ů PO 91 686,00 104 269,00 72 746,00 119 904,87 Da ň z p řidané hodnoty 135 090,00 165 538,00 134 792,00 177 619,00 Odvody za odn ětí p ůdy ze zem. PF 0,00 0,00 0,00 0,60 Poplatek za likvidaci kom. odpadu 39 900,00 44 032,90 46 206,00 50 470,00 Poplatek ze ps ů 960,00 980,00 922,00 1 300,00 Poplatek za užívání ve ř. prostranství 5 235,00 5 235,00 5 000,00 5 727,50 Zrušené místní poplatky 0,00 0,00 4 620,00 4 620,00 Správní poplatky 420,00 200,00 150,00 200,00 Da ň z nemovitostí 80 430,00 73 767,00 66 779,00 79 391,10 Celkem 491 872,00 544 270,90 467 626,21 629 722,58 Zdroj: výkazy Fin 2-12M obce Nová Buková
Z předchozí tabulky je z řejmé, že da ňové p říjmy nejsou pro obec Novou Bukovou zanedbatelné. Tvo ří tém ěř 50% celkových p říjm ů obce. Mezi da ňové p říjmy, o kterých obec ú čtuje, za řadíme p říjmy z daní a příjmy z poplatk ů. Da ňové p říjmy od roku 2004 rostly, pouze v roce 2006 zaznamenaly ur čitou zm ěnu, a to velký pokles o 14%. V roce 2007 op ět mají r ůstovou tendenci, vzrostly o 35%. Pokles v roce 2006 byl zp ůsoben hlavn ě snížením p říjm ů z daní od finan čního ú řadu Pelh řimov. Tento pokles je obcí neovlivnitelný.
Tabulka č. 6. Daňové p říjmy (v K č) Rok 2004 2005 2006 2007 Dan ě 445 357,00 493 823,00 410 728,21 567 405,08 Poplatky 46 515,00 50 447,90 56 898,00 62 317,50 Celkem 491 872,00 544 270,90 467 626,21 629 722,58 Zdroj: výkazy Fin 2-12M obce Nová Buková
Příjmy z finan čního ú řadu Pelh řimov Významnou částí p říjm ů rozpo čtu obce Nová Buková jsou příjmy z daní, na kterých je obec závislá. Bez t ěchto p říjm ů by obce v České republice nemohly fungovat. Příjmy z daní každým rokem rostly, krom ě roku 2006, kdy klesly o 16,8%
34 proti roku p ředcházejícímu. V roce 2007 op ět za čaly r ůst v rekordní výši 38% proti roku 2006. Z přecházející tabulky je vid ět celkový vývoj. Velký pokles daní v roce 2006 je bohužel neovlivnitelný. V tento rok jsou p říjmy z přerozd ělování daní z finan čního úřadu v Pelh řimov ě nejnižší za celé sledované období (tj. roky 2004 – 2007). Velký pokles v roce 2006 zaznamenala také da ň z nemovitostí (proti roku 2005 o 6 988,-- K č) a v roce 2007 byl nár ůst proti roku 2006 o 12 612,10 K č. Tento pokles a v roce 2007 nár ůst, byl i p řes velkou snahu nezd ůvodnitelný.
Vývoj p říjm ů z FÚ Pelh řimov
600 000 575 000 550 000 525 000
č 500 000 K 475 000 450 000 425 000 400 000 2004 2005 2006 2007 Rok
Graf č. 5. Vývoj p říjm ů z FÚ Pelh řimov v letech 2004 – 2007 (v K č) (Zdroj: výkazy Fin 2-12M obce Nová Buková)
Nejd ůležit ější položkou je da ň z příjm ů fyzických osob ze závislé činnosti a ze samostatn ě výd ěle čné činnosti. Velký nár ůst zaznamenala tato položka rozpo čtu v roce 2007, kdy se p říjmy fyzických osob ze samostatn ě výd ěle čné činnosti navýšily tém ěř 6,5krát proti roku p ředcházejícímu. K tomuto došlo tím, že lidé v obci za čali podnikat. Významnou položkou je také da ň z příjm ů právnických osob, která tvo ří nedílnou sou část rozpo čtu obce. Tento p říjem se pohybuje v rozmezí 73 – 120 tisíc každý rok. Nejd ůležit ější položkou rozpo čtu je da ň z přidané hodnoty, která se podílí každý rok 28% na celkových p říjmech rozpo čtu obce.
35 Da ň z nemovitostí je p říjem, který plyne celý do rozpo čtu obce. Jeho vývoj spíše většinou stagnuje, protože sazby dan ě z nemovitostí se nem ění. Jediné, co se m ění, je předm ět dan ě z nemovitostí, který ovlivní i výslednou da ň a také p říjem rozpo čtu obce.
Struktura celkových p říjm ů z FÚ Pelh řimov
100% 90% 80% 70% 60% % 50% 40% 30% 20% 10% 0% 2004 2005 2006 2007 Rok
DPFO ze závislé činnosti DPFO ze SV Č DPFO z kap. výnos ů Da ň z p říjm ů PO DPH Da ň z nemovitostí
Graf č. 6. Struktura celkových p říjm ů z FÚ Pelh řimov v letech 2004 – 2007 (v %) (Zdroj: výkazy Fin 2-12M obce Nová Buková)
Poplatky V obci Nová Buková se poplatky vybírají na základ ě obecn ě závazné Vyhlášky o místních poplatcích. Tyto poplatky také spadají do da ňových p říjm ů.
Obec Nová Buková vybírá dle vyhlášky tyto poplatky: poplatek za likvidaci komunálního odpadu, poplatek ze ps ů, poplatek za užívání ve řejného prostranství, poplatek ze vstupného, poplatek z ubytovací kapacity, poplatek za provozovaný výherní hrací p řístroj.
36 V příjmech obce Nová Buková se účtuje a ve skute čnosti jsou vybírány poplatky za likvidaci komunálního odpadu, poplatek ze ps ů, poplatek za užívání ve řejného prostranství a správní poplatky. Příjmy z poplatk ů mají v jednotlivých letech vzr ůstající tendenci (meziro ční nár ůst od 8,5% do 13%).
Struktura jednotlivých poplatk ů na celkovém p říjm ů z poplatk ů
100% 90% 80% 70% 60% 50%
Podíl 40% 30% 20% 10% 0% 2004 2005 2006 2007 Rok
Poplatek za likvidaci kom. odpadu Poplatek ze ps ů Poplatek za užívání ve ř. prostranství Zrušené místní poplatky Správní poplatky
Graf č. 7. Struktura jednotlivých poplatk ů v letech 2004 – 2007 (v %) (Zdroj: výkazy Fin 2-12M obce Nová Buková)
Poplatek za likvidaci komunálního odpadu Příjem z poplatku za likvidaci komunálního odpadu se každoro čně zvyšuje, a to v roce 2005 o 10%, v roce 2006 o 5% a v roce 2007 o 10%. Z tabulky č. 5 (položka Poplatek ze likvidaci komunálního odpadu) m ůžeme konstatovat, že se příjmy z poplatk ů za likvidaci komunálního odpadu od roku 2004 zvýšily o 10 500,-- K č. Poplatky jsou vybírány od ob čan ů trvale žijících a od tzv. rekreant ů. Od ob čan ů je vybírán poplatek za každou osobu trvale žijící, od rekreant ů je částka stanovena podle po čtu objekt ů, které vlastní. Velkým problémem u tohoto poplatk ů je jeho výb ěr.
37 Tabulka č. 7. Poplatek za likvidaci komunálního odpadu (v K č) Rok Poplatek (trvalý pobyt) Poplatek (rekreant/1 objekt) 2004 461 461 2005 461 461 2006 490 490 2007 490 490 Zdroj: obecn ě závazná vyhláška obce Nová Buková
Vývoj p říjm ů z poplatk ů za likvidaci komunálního odpadu
50 470,00 60 000 39 900,00 44 032,90 46 206,00 50 000
40 000
č 30 000 K 20 000
10 000
0 2004 2005 2006 2007 Rok
Graf č. 8. Vývoj p říjm ů z poplatk ů - komunální odpad v letech 2004 – 2007 (v K č) (Zdroj: výkazy Fin 2-12M obce Nová Buková)
Poplatek ze ps ů V Nové Bukové jsou vybírány poplatky ze ps ů starších t ří m ěsíc ů. Příjem z poplatku ze ps ů se pohybuje každý rok kolem 1 000 K č. Pouze v roce 2007 zaznamenal v ětší nár ůst o 300 K č. Tento nár ůst byl zp ůsoben dv ěma p říčinami. Do obce se p řist ěhovaly dv ě rodiny se psy a druhým d ůvodem bylo doplacení tohoto poplatku za roky p ředcházející. Poplatek za psa v Nové Bukové je vybírán na základ ě po čtu ps ů, které majitel vlastní. U prvního psa je to poplatek 40 K č a u dalších 60 K č.
38 Poplatek za užívání ve řejného prostranství Tento poplatek je nem ěnný, jelikož je vybírán od jedné z telefonních spole čností, která na obecním pozemku postavila zesilova č telefonního signálu. Od této spole čnosti je každoro čně vybírán poplatek kolem 5 000 K č dle uzav řené smlouvy.
Správní poplatky Správní poplatky jsou vybírány za p řihlášení k trvalému pobytu, potvrzení o trvalém pobytu nebo p řehlášení trvalé pobytu. Cena za tento úkon je 50 K č.
3.2.2 Neda ňové p říjmy Další p říjem obce Nová Buková jsou neda ňové p říjmy, které tvo ří 40 – 50% celkových p říjm ů rozpo čtu obce. Jsou to vlastní p říjmy obce, které jsou velmi významné pro rozpo čet obce. Celkové neda ňové příjmy v letech 2004 – 2006 jsou tém ěř vyrovnané (v roce 2005 vzrostly o 18 324,53 K č oproti roku 2004, v roce 2006 bohužel klesly o 5 736,34 Kč oproti roku 2006), pouze v roce 2007 byl zaznamenán velký nár ůst (neda ňové p říjmy vzrostly v tém ěř o 100% oproti roku 2006, a to o 405 281,65 K č). Tento nár ůst byl zp ůsoben p ředevším položkami podpora ostatních produk čních činností (prodej d řeva z lesa) a pitná voda .
Tabulka č. 8. Neda ňové p říjmy obce Nová Buková (v K č) Rok Neda ňové p říjmy 2004 2005 2006 2007 Podpora ost.produk čních činností 214 840,00 155 808,10 137 804,90 395 374,00 Sb ěr a zprac. druhotných surovin 0,00 1 440,00 0,00 0,00 Pitná voda 158 166,00 234 256,00 226 438,66 372 022,89 Odvád. a čišt. odp. vod a nakl. s kaly 11 297,50 10 389,50 15 421,50 12 479,50 Odvád. a čišt. odp. vod j.n. 3 150,00 0,00 0,00 0,00 Vodní díla v zem ědělské krajin ě 1 300,00 1 000,00 1 300,00 1 300,00 Bytové hospodá řství 15 360,00 18 681,00 29 751,00 38 945,00 Sb ěr a odvoz komunálních odpad ů 0,00 2 454,60 4 119,80 0,00 Využívání a zneškod ňování kom. odpad ů 0,00 0,00 0,00 4 288,50 Požární ochrana dobrovolná část 0,00 0,00 2 731,00 0,00 Činnost místní správy 1 289,00 412,00 43,50 0,00 Příjmy a výdaje z úv ěr. fin. operací 3 548,24 2 834,07 3 928,57 2 410,69 Celkem 408 950,74 427 275,27 421 538,93 826 820,58 Zdroj: výkazy Fin 2-12M obce Nová Buková
39 Z následujícího grafu je z řejmé, že neda ňové p říjmy každý rok rostou. Pouze v roce 2006 zaznamenaly mírné snížení oproti roku předcházejícímu. Toto snížení bylo zp ůsobeno p říjmy z ostatních produk čních činností (z lesa), nebylo vyt ěženo tolik dřeva, kolik bylo rozpo čtováno v Rozpo čtu lesního hospodá řství.
Vývoj neda ňových p říjm ů
850 000 800 000 750 000 700 000 650 000 č
K 600 000 550 000 500 000 450 000 400 000 2004 2005 2006 2007 Rok
Graf č. 9. Vývoj neda ňových p říjm ů v letech 2004 – 2007 (v K č) (Zdroj: výkazy Fin 2-12M obce Nová Buková)
Podpora ostatních produk čních činností Tato položka je pro obec velmi významná, protože zahrnuje p říjmy z lesa. Obec Nová Buková je vlastníkem obecního lesa o rozloze 33 hektar ů. Tento les jí p řináší každý rok vysoké p říjmy, hlavn ě z těžby a prodeje d řeva. Každý rok je zpracován Rozpo čet lesního hospodá řství, ve kterém jsou údaje o t ěžb ě, výsadb ě a ostatních pracích, které by se m ěly daný rok ud ělat. P říjmy z lesního hospodá řství se b ěhem sledovaných let 2004 - 2007 pohybovaly od 137 tisíc do 395 tisíc. V roce 2007 je zde zřejmý vysoký meziro ční nár ůst, který byl zp ůsoben kalamitou, kterou zp ůsobila vich řice v roce 2007. Toto d řevo se muselo urychlen ě zpracovat a prodat.
40 Vývoj neda ňových p říjm ů - podpora ostatních produk čních činností
450000 395 374,00
375000
300000 214 840,00
č 225000 155 808,10 137 804,90 K
150000
75000
0 2004 2005 2006 2007 Rok
Graf č. 10. Vývoj neda ňových příjm ů – podpora ost. produk čních činností (v K č) (Zdroj: výkazy Fin 2-12M obce Nová Buková)
Pitná voda Další významnou položkou rozpo čtu obce Nová Buková je pitná voda. Obec Nová Buková je vlastníkem vodovodu a má p řístup k pitné vod ě. Tato voda je dále prodávána ob čan ům Nové Bukové, m ěstu Horní Cerekev, m ěstu Pelh řimov, d ětskému táboru Domu d ětí a mládeže v Bílin ě a spole čnosti Rozvodí, spol. s r. o. Z tabulky č. 8. je možné vysledovat od roku 2004 velký meziro ční nár ůst příjm ů mezi roky 2004 a 2005 (48,1%) a roky 2006 a 2007 (64,3%). Nár ůst mezi roky 2006 a 2007 je zp ůsoben novým odb ěratelem, kterým bylo m ěsto Pelh řimov. Smlouva s městem byla uzav řena v červenci roku 2007 a p říjmy se zvýšily o 64,3%. V roce 2008 se p ředpokládá zvýšení p říjm ů, jelikož m ěsto Pelh řimov bude odebírat vodu celý rok. Fakturace za pitnou vodu v Nové Bukové probíhá jednou za rok u m ěsta Horní Cerekev a spole čnosti Rozvodí, spol. s r. o., a to vždy na konci roku. U ob čan ů Nové Bukové se poplatky vybírají vždy v období srpen – zá ří daného roku. U m ěsta Pelh řimova je situace zcela jiná, jelikož m ěsto odebírá velké množství vody, je fakturace stanovena m ěsí čně. D ětský tábor Domu d ětí a mládeže v Bílin ě, jezdí do Nové Bukové na tábory v období červenec – srpen, takže je fakturace stanovena paušálem jednou za rok.
41 Ob čané Nové Bukové platí za vodné 7,50 K č za 1 m 3. V Nové Bukové nejsou vodom ěry, tudíž jsou platby po čítány na základ ě Dotazník ů. V těchto dotaznících se vypl ňuje nap říklad po čet osob užívající domácnost, po čet zví řat, rozloha zalévaných ploch, atd. Sazby nap říklad za jednoho člena domácnosti jsou stanoveny vyhláškou číslo 428/2001 Sb. (Vyhláška Ministerstva zem ědělství, kterou se provádí zákon č. 274/2001 Sb., o vodovodech a kanalizacích pro ve řejnou pot řebu a o zm ěně některých zákon ů (zákon o vodovodech a kanalizacích) a jednotlivé sazby jsou uvedeny v příloze 12 této vyhlášky.
Vývoj neda ňových p říjm ů - pitná voda
372 022,89 400 000
350 000
300 000 234 256,00 226 438,66 250 000 158 166,00 č 200 000 K 150 000
100 000
50 000
0 2004 2005 2006 2007 Rok
Graf č. 11. Vývoj neda ňových p říjm ů – pitná voda v letech 2004 – 2007 (v K č) (Zdroj: výkazy Fin 2-12 M obce Nová Buková)
Odvád ění a čišt ění odpadních vod a nakládání s kaly Neda ňový p říjem odvád ění a čišt ění odpadních vod a nakládání s kaly je pravidelným p říjmem do rozpo čtu obce. Jeho podíl na neda ňových p říjmech se pohybuje v rozmezí od 1,5 – 3,7%, podíl na celkových p říjmech se pohybuje od 0,78 - 1,49%. Tento p říjem zahrnuje hlavn ě p říjmy ze sto čného. V Nové Bukové je sto čné vybíráno od ob čan ů ve výši 2,50 K č za 1 m 3. Celková výše tohoto p říjmu nep řesahuje ro čně 16 000 K č.
42 Bytové hospodá řství Příjmy z bytového hospodá řství jsou t řetím nejvyšším neda ňových p říjmem rozpo čtu obce Nová Buková. Obecní ú řad má k dispozici t ři obecní byty, které pronajímá. Jeden byt byl pronajímán už dlouho, tudíž p říjem za tento byt byl stálý. Od roku 2001 byl pronajímán druhý byt, u kterého byl na p ět let odpušt ěn nájem z důvodu rekonstrukce bytu na vlastní náklady najímatele. Pronájem se za čal za tento byt platit v roce 2006, proto p říjmy výrazn ě stouply. Třetí byt, který má obecní ú řad k dispozici, byl pronajímán od roku 2002. U tohoto bytu byl také odpušt ěn nájem po dobu 5 let, jelikož nájemce byt zrekonstruoval na vlastní náklady. Od roku 2007 se za tento byt za čalo platit nájemné, tudíž se p říjmy také výrazn ě zvýšily. Bohužel v roce 2007 také jeden byt opustili nájemníci, takže p říjmy nebyly tak vysoké jak se očekávalo. Příjmy z bytového hospodá řství mají vzestupnou tendenci a každým rokem skokov ě rostou. Od roku 2004 se p říjmy z bytového hospodá řství zvýšily 2,5krát.
Vývoj p říjm ů z bytového hospodá řství
38 945,00 45 000 40 000 29 751,00 35 000 30 000 18 681,00 25 000
č 15 360,00
K 20 000 15 000 10 000 5 000 0 2004 2005 2006 2007 Rok
Graf č. 12. Vývoj p říjm ů z bytového hospodá řství v letech 2004 – 2007 (v K č) (Zdroj: výkazy Fin 2-12 M obce Nová Buková)
Příjmy a výdaje z úv ěrových finan čních operací Tyto p říjmy jsou stálé a jsou zastoupeny úroky z bankovních ú čtů. Obec m ěla zřízen termínový vklad, který na po čátku roku 2007 zrušila, jelikož pot řebovala
43 finan ční prost ředky. Z tohoto termínovaného vkladu m ěla obec v ětší úroky než z běžného ú čtu, proto p říjmy na této položce v roce 2007 klesly.
Ostatní neda ňové p říjmy Obec Nová Buková také pronajímá dva rybníky soukromým osobám za částku 1 300 Kč ro čně. Tento p říjem spadá pod položku Vodní díla v zem ědělské krajin ě. Dalším p říjmem je Sb ěr a odvoz komunálních odpad ů, který má vzestupnou tendenci. Od roku 2005 se zvýšil o 74%. Od roku 2007 se tato položka jmenuje Využívání a zneškod ňování komunálních odpad ů. Tato položka zahrnuje p říjem z tříd ění odpad ů. Pro obec Novou Bukovou zajiš ťuje t říd ění odpad ů firma EKO- KOM, a. s.
3.2.3 Kapitálové p říjmy
Tabulka č. 9. Kapitálové p říjmy obce Nová Buková 2004 – 2007 (v K č) Rok Kapitálové p říjmy 2004 2005 2006 2007 Ost. záležitosti poz. komunikací 1 250,-- 10 400,-- 6 575,-- 660,-- Zdroj: výkazy Fin 2-12M obce Nová Buková
Kapitálové p říjmy obce Nová Buková jsou hlavn ě p říjmy z prodeje obecních pozemk ů. Nejv ětší p říjmy byly v roce 2005 a nejnižší v roce 2007. V roce 2005 byly příjmy zp ůsobené plánovaným prodejem obecních pozemk ů. Od roku 2006 prodeje pozemk ů byly spíše nahodilé.
44 Vývoj kapitálových p říjm ů
12000 10 400,--
10000 6 575,-- 8000
č 6000 K
4000 1 250,-- 660,-- 2000
0 2004 2005 2006 2007 Rok
Graf č. 13. Vývoj kapitálových p říjm ů v letech 2004 – 2007 (v K č) (Zdroj: výkazy Fin 2-12M obce Nová Buková)
3.2.4 Přijaté transfery (dotace) Tabulka č. 10. Přijaté dotace obce Nová Buková 2004 – 2007 (v K č) Rok Přijaté tranfery - dotace 2004 2005 2006 2007 NI dotace ze všeob. pokl. sp. SR 11 646,50 0,00 11 482,00 0,00 NI dotace ze SR v rám. souhr. dot. vztahu 1 176,00 1 235,00 1 409,00 6 958,00 NI dotace od kraj ů 122 200,00 152 200,00 127 600,00 680,00 Inv. tranfery od kraj ů 0,00 0,00 0,00 119 000,00 Celkem 135 022,50 153 435,00 140 491,00 126 638,00 Zdroj: výkazy Fin 2-12M obce Nová Buková
Přijaté transfery (dotace) byly každý rok v jiné výši. V poskytnuté dotaci záleží na celkovém finan ční zatížení akce, na kterou má být dotace poskytnuta.
Neinvesti ční dotace ze státního rozpo čtu Pod tyto dotace lze za řadit Neinvesti ční p řijaté dotace z všeobecné pokladní správy státního rozpo čtu a Neinvesti ční p řijaté dotace ze státního rozpo čtu v rámci souhrnného dota čního vztahu. Neinvesti ční p řijaté dotace z všeobecné pokladní správy státního rozpo čtu jsou p ředevším dotace na volby. Neinvesti ční p řijaté dotace ze státního rozpo čtu v rámci souhrnného dota čního vztahu jsou dotace, kterými je dotována státní správa, tzn. obce.
45 Neinvesti ční a investi ční dotace od kraj ů Obec Nová Buková využívá dotací v rámci programu s názvem Program na obnovu venkova. Obec si b ěhem ledna požádá o dotaci na ur čitou plánovanou akci a uvede p ředpokládanou výši náklad ů. U t ěchto dotací je stanovená minimální a maximální částka, která bude obci poskytnuta. V roce 2006 byla dotace poskytnuta na opravu pozemních komunikací v obci a v roce 2007 na rekonstrukci obecního ú řadu v Nové Bukové.
Vývoj dotací v letech 2004 - 2007
153 435,-- 140 491,-- 160 000 135 023,-- 126 638,-- 140 000 120 000 100 000
č 80 000 K 60 000 40 000 20 000 0 2004 2005 2006 2007 Rok
Graf č. 14. Vývoj dotací v obci Nová Buková v letech 2004 – 2007 (v K č) (Zdroj: výkaz Fin 2-12M obce Nová Buková)
46 3.3 Struktura výdaj ů obce 2004 - 2007
Výdaje obce Nová Buková jsou stejn ě jako p říjmy obce analyzovány podle paragraf ů.
Tabulka č. 11. Struktura výdaj ů obce Nová Buková v letech 2004 – 2007 (v K č) Rok Výdaje 2004 2005 2006 2007 Podpora ost.prod. činností 79 930,50 86 905,50 67 029,00 111 443,00 Správa v lesním hospodá řství 16 924,00 22 109,00 12 360,00 12 360,00 Vnit řní obchod, služby a ces. ruch 14 156,00 32 406,00 25 980,00 67 285,00 Silnice 201 413,00 405 410,00 434 163,40 32 289,90 Ost. záležitosti poz. komunikací 0,00 0,00 198,00 18 080,00 Pitná voda 192 046,00 228 395,00 193 950,00 315 377,80 Odvád. a čišt. odp. vod a nakl. s kaly 32 901,50 4 575,00 4 384,00 9 007,00 Základní školy 61 774,00 39 203,00 41 105,00 55 031,00 Zálež. kultury, církví 1 200,00 39 386,00 4 354,50 84 068,00 Bytové hospodá řství 1 906,00 6 710,50 15 340,00 32 494,00 Ve řejné osv ětlení 13 707,00 18 074,00 32 874,00 84 076,00 Územní rozvoj 0,00 29 980,00 0,00 0,00 Kom.služby a územní rozvoj 0,00 8 100,00 0,00 0,00 Sb ěr a odvoz komunálních odpad ů 37 780,80 49 648,40 49 689,80 54 054,40 Pé če o vzhled obcí a ve ř.zele ň 3 554,00 4 309,50 7 101,50 12 770,50 Požární ochrana - dobr. část 45 985,00 17 972,00 7 390,00 20 771,00 Zastupitelstva obcí 98 478,31 99 428,53 149 829,84 122 355,92 Volby do parlamentu ČR 0,00 0,00 6 246,50 0,00 Volby do zastupitelstev ÚSC 5 702,00 0,00 5 235,50 0,00 Volby do Evropského parlamentu 5 944,50 0,00 0,00 0,00 Činnost místní správy 83 657,70 120 469,10 91 678,20 520 232,01 Příjmy a výdaje z úv ěr. fin.operací 7 985,00 7 918,00 8 036,00 2 422,00 Pojišt ění funk čně nespecifikované 7 100,00 7 100,00 7 100,00 7 100,00 Finan ční vypo řádání minulých let 2 000,00 0,00 0,00 0,00 Ostatní činnost 0,00 72,00 0,00 0,00 Celkem 914 145,31 1 228 171,53 1 164 045,24 1 561 217,53 Zdroj: výkazy Fin 2-12M obce Nová Buková
Výdaje v obci Nová Buková každým rokem vzr ůstají. Nejnižší byly v roce 2004 a nejvyšší v roce 2007.
47 Vývoj celkových výdaj ů v obci Nová Buková
1800000 1 561 217,53
1 228 171,53 1 164 045,24 1500000
1200000 914 145,31
č 900000 K
600000
300000
0 2004 2005 2006 2007 Rok
Graf č. 15. Vývoj výdaj ů v obci Nová Buková v letech 2004 – 2007 (v K č) (Zdroj: výkazy Fin 2-12M obce Nová Buková)
Výdaje lze rozd ělit na b ěžné a kapitálové. Běžné výdaje zajiš ťují činnost obce a kapitálové výdaje jsou spojené s jednorázovými investi čními akcemi. Běžné výdaje v každém roce p řevyšují výdaje kapitálové. Pouze v roce 2005 a 2007 bylo v obci ú čtováno o kapitálových výdajích. V roce 2005 byly tyto výdaje spojené s pozemky a v roce 2007 to byly výdaje spojené s rekonstrukcí budovy obecního ú řadu a pozemky.
Tabulka č. 12. Výdaje obce Nová Buková 2004 – 2007 (v K č) Výdaje\Rok 2004 2005 2006 2007 Běžné 914 145,31 1 220 071,53 1 164 045,24 1 202 249,53 Kapitálové 0,00 8 100,00 0,00 358 968,00 Celkem 914 145,31 1 228 171,53 1 164 045,24 1 561 217,53 Zdroj: výkazy Fin 2-12M obce Nová Buková
Podpora ostatních produk čních činností Podpora ostatních produk čních činností zahrnuje hlavn ě výdaje spojené s lesní činností. Jelikož obec Nová Buková vlastní les, má každý rok ur čité p říjmy, ale i výdaje spojené s lesem. Každý rok je zpracováván Rozpo čet lesního hospodá řství, ve kterém je výhled na daný rok, nap ř. v pěstební činnosti, v těžební činnosti, atd. Částka výdaj ů zahrnuje náklady na t ěžbu, zpracování d řeva, výsadbu, opravu oplocenek, aj.
48 Nejvyšší náklady byly v roce 2007, které byly navýšeny hlavn ě z důvodu lesní kalamity, která se musela zpracovat.
Vývoj výdaj ů v oblasti lesního hospodá řství
111 443,00 120000
86 905,50 100000 79 930,50
67 029,00 80000 č
K 60000
40000
20000
0 2004 2005 2006 2007 Rok
Graf č. 16. Vývoj výdaj ů v oblasti lesního hospodá řství v letech 2004 – 2007 (v K č) (Zdroj: výkazy Fin 2-12M obce Nová Buková)
Správa v lesním hospodá řství Správa v lesním hospodá řství zahrnuje hlavn ě činnost lesního hospodá ře. Lesní hospodá ř zpracovává Rozpo čet lesního hospodá řství na daný rok a navrhuje činnosti, které se b ěhem roku musí ud ělat, nap ř. t ěžbu, výsadbu. V posledních dvou letech je tato činnost placená čtvrtletní paušální částkou. Tato částka se odvíjí hlavn ě od rozlohy lesa.
Vnit řní obchod, služby a cestovní ruch Vnit řní obchod, služby a cestovní ruch zaznamenaly v roce 2007 skokový nár ůst výdaj ů, který byl zp ůsoben hlavn ě nákupem drobného dlouhodobého majetku a nár ůstem elektrické energie. Tyto dv ě položky vyjad řují polovinu t ěchto výdaj ů.
49 Silnice Tato položka je velice významná v roce 2007, protože výdaje klesly na minimum oproti p ředcházejícím rok ům. V roce 2006 byly dokon čeny opravy pozemních komunikacích v obci Nová Buková, tudíž výdaje klesly. Na následujícím grafu je vid ět pokles t ěchto výdaj ů. V letech 2004 – 2006 tuto částku zahrnovaly hlavn ě opravy místních komunikací a v roce 2007 je v částce zahrnuta zimní údržba komunikací, která tvo ří ¾ částky.
Vývoj výdaj ů - silnice
434 163,40 405 410,00 450000
400000
350000
300000 201 413,00 250000 č K 200000
150000
100000 32 289,90 50000
0 2004 2005 2006 2007 Rok
Graf č. 17. Vývoj výdaj ů – silnice v letech 2004 – 2007 (v K č) (Zdroj: výkazy Fin 2-12M obce Nová Buková)
Pitná voda Tyto výdaje zaznamenaly v roce 2007 skokový nár ůst o 62% proti roku předcházejícímu. V letech 2004 – 2006 se pohybovaly od 192 – 229 tisíc a v roce 2007 skokem narostly. Na následujícím grafu je znázorn ěn nár ůst výdaj ů v roce 2007 oproti rok ům p ředcházejícím.
50 Vývoj výdaj ů - pitná voda
315 377,80 350000
300000 228 395,00 250000 192 046,00 193 950,00
200000 č K 150000
100000
50000
0 2004 2005 2006 2007 Rok
Graf č. 18. Vývoj výdaj ů – pitná voda v letech 2004 – 2007 (v K č) (Zdroj: výkazy Fin 2-12M obce Nová Buková)
Tento velký nár ůst zp ůsobila nová dodávka vody do m ěsta Pelh řimova. Obec Nová Buková musela koupit nové čerpadlo, zaplatit náklady spojené se zprovozn ěním vodovodu do Pelh řimova, který má pronajatý od m ěsta Horní Cerekev. Jelikož se zvýšil po čet odb ěratel ů, zvýšily se i výdaje na elektrickou energii a také poplatky za odebranou podzemní vodu, které činí 2,-- K č za 1m 3. Mezi tyto výdaje pat ří i výdaje na rozbor vody a čišt ění studní.
Struktura výdaj ů v roce 2007 - pitná voda
8% 3% 18%
37% 34%
Elektrická energie Nákup ostatních služeb Platby daní a poplatk ů SR Drobný hmotný dlouhodobý majetek Ostatní výdaje
Graf č. 19. Struktura výdaj ů v roce 2007 – pitná voda (v %) (Zdroj: výkaz Fin 2-12M k 31.12.2007 obce Nová Buková)
51 Záležitosti kultury, církví a sd ělovacích prost ředk ů Tyto výdaje zahrnují po řádání kulturních akcí, oslavy výro čí obce a také dary k životním výro čím. Tyto výdaje byly asi nejvíce rozdílné v jednotlivých letech. V roce 2005 vzrostly 32krát oproti roku 2004, v roce 2006 klesly a v roce 2007 op ět vzrostly 19krát oproti roku 2006. Tyto nár ůsty v roce 2005 a v roce 2007 zap říčinily nákupy ostatních služeb, kterými byly opravy na kapli čce v obci. V jednotlivých letech tvo ří část výdaj ů hlavn ě dary spojené s životním výro čím. Zastupitelstvo obce daruje ob čan ům, kte ří slaví své životní jubileum, symbolický dárkový balí ček, s kterým p řijdou osobn ě poblahop řát. Dále jsou po řádány r ůzné kulturní akce, jako je nap říklad Oslava čarod ějnic, Den matek a Den d ětí.
Bytové hospodá řství Obec Nová Buková vlastní t ři obecní byty, které pronajímá. Výdaje spojené s těmito byty jsou zanedbatelné a jedná se spíše o r ůzné opravy. V roce 2007 tyto výdaje vzrostly, jelikož jeden byt z ůstal uvoln ěný a ud ělali se v něm drobné opravy a vým ěny.
Ve řejné osv ětlení Důležitou část výdaj ů obce tvo ří ve řejné osv ětlení, které zaznamenalo nejv ětší nár ůst výdaj ů v roce 2007, kdy výdaje vzrostly oproti roku 2004 šestkrát.
52
Vývoj výdaj ů na ve řejné osv ětlení
84076 90000 75000 60000 32874 č 45000 K 18074 30000 13707 15000 0 2004 2005 2006 2007 Rok
Graf č. 20. Vývoj výdaj ů na ve řejné osv ětlení v letech 2004 – 2007 (v K č) (Zdroj: výkazy Fin 2-12M obce Nová Buková)
Výdaje na ve řejné osv ětlení stále rostou. Tento nár ůst je zp ůsoben špatným stavem osv ětlení v obci, jelikož se každý rok musí opravovat. Výdaje od roku 2006 vzrostly tém ěř dvakrát a v roce 2007 je velký nár ůst výdaj ů zp ůsoben zvýšením po čtu lamp v obci, kdy byl namontován nový stožár s lampou v míst ě výstavby dvou nových rodinných dom ů. Z následujícího grafu je vid ět, že nejv ětší část výdaj ů na ve řejné osv ětlení tvo ří elektrická energie.
Struktura výdaj ů na ve řejné osv ětlení (v %)
100%
ů 80% 60% 40% 20% Procento Procento výdaj 0% 2004 2005 2006 2007 Rok
elektrická energie nákup ostatních služeb ostatní výdaje
Graf č. 21. Struktura výdaj ů na ve řejné osv ětlení v letech 2004 – 2007 (v %) (Zdroj: výkazy Fin 2-12M obce Nová Buková)
53 Pé če o vzhled obcí a ve řejnou zele ň Tyto výdaje mají tendenci r ůst. Obec Nová Buková má p řes léto zam ěstnaného brigádníka, který se stará o travnaté plochy v obci a se če je. V roce 2007 výdaje vzrostly z důvodu vysázení nových strom ů (lip) v obci.
Požární ochrana – dobrovolná část V obci Nová Buková p ůsobí i sbor dobrovolných hasi čů . Tento sbor se zú čast ňuje sout ěží v přilehlém okolí. Tento sbor byl ocen ěn hlavn ě v roce 2005, kdy v Nové Bukové ho řelo. Zastupitelstvo obce každým rokem vy čle ňuje ve svém rozpo čtu ur čitou částku pro hasi če, na r ůzné opravy hasících za řízení, na nové vybavení, apod. V roce 2007 byla částka 20 771 K č investovaná do 6 nových hasi čských uniforem na slavnostní příležitosti.
Vývoj výdaj ů - požární ochrana dobrovolná část
45 985 K č 50000 45000 40000 35000 30000 20 771 K č č 25000 K 17 972 K č 20000 15000 7 390 K č 10000 5000 0 2004 2005 2006 2007 Rok
Graf č. 22. Vývoj výdaj ů - požární ochrana dobrovolná část (v K č) (Zdroj: výkazy Fin 2-12M obce Nová Buková)
Zastupitelstva obcí Tento paragraf tvo ří kolem 10% celkových výdaj ů obce Nová Buková. Mezi tyto výdaje pat ří hlavn ě odm ěny člen ů zastupitel ů a výdaje spojené s činností zastupitelstva obce. V rozpo čtu obce Nová Buková pod tento paragraf spadá hlavn ě odm ěna starosty a místostarosty, služby telekomunikací a cestovné. Výdaje na odm ěny
54 člen ů zastupitelstva se každý rok pohybují kolem 100 000,-- Kč. V roce 2006 a 2007 je nár ůst zp ůsoben vyplacením odstupného bývalému starostovi. Odm ěny starosty a místostarosty jsou upraveny v na řízení vlády č. 79/2008 Sb., o odm ěnách za výkon funkce člen ům zastupitelstev, ve zn ění pozd ějších p ředpis ů. V přílohách tohoto na řízení je uvedena maximální částka odm ěny člena zastupitelstva obce. Konkrétní odm ěnu ur čuje zastupitelstvo obce.
Vývoj výdaj ů - zastupitelstvo obce
149 829,84 160000 122 355,92 140000 98 478,31 99 428,53 120000
100000
č 80000 K
60000
40000
20000
0 2004 2005 2006 2007 Rok
Graf č. 23. Vývoj výdaj ů - zastupitelstvo obce, v letech 2004 – 2007 (v K č) (Zdroj: výkazy Fin 2-12M obce Nová Buková)
Činnost místní správy Tyto výdaje nebyly zanedbatelné hlavn ě v roce 2007, kdy vzrostly 5krát, oproti rok ům p ředcházejícím. Tento nár ůst byl zp ůsoben hlavn ě rekonstrukcí budovy obecního úřadu, která stála 349 788,-- K č. Dále jsou zde výdaje na činnost místní správy (platy zam ěstnanc ů v pracovním pom ěru, kancelá řské pot řeby, telefonní služby, služby, elektrická energie…).
55
Vývoj výdaj ů - činnost místní správy
520 232,01 600000
500000
400000
č 300000 K
200000 83 657,70 120 469,10 91 678,20
100000
0 2004 2005 2006 2007 Rok
Graf č. 24. Vývoj výdaj ů - činnost místní správy (v K č) (Zdroj: výkazy Fin 2-12M obce Nová Buková)
Příjmy a výdaje z úv ěrových finan čních operací Výdaje, které jsou pod tímto paragrafem, zahrnují výdaje z finan čních služeb bank. Pat ří sem bankovní poplatky, poplatky za karty, za výpisy z běžného ú čtu, atd. Od sledovaného roku 2004 se výdaje pohybovaly vždy kolem 8 tisíc korun, ale v roce 2007 tyto výdaje klesly o 70%. Tento pokles byl zp ůsoben internetovým bankovnictvím. Od prosince roku 2006 m ěla obec z řízené ke svému ú čtu na rok zdarma internetové bankovnictví. Od ledna roku 2007 se všechny p říkazy k úhrad ě podávaly přes internetové bankovnictví, a tak klesly výdaje za bankovní poplatky.
Vývoj výdaj ů z úv ěrových finan čních operací
7985 7918 8036 9000 7500 6000
č 4500 K 2422 3000 1500 0 2004 2005 2006 2007 Rok
Graf č. 25. Vývoj výdaj ů z úv ěrových finan čních operací (v K č) (Zdroj: výkazy Fin 2-12M obce Nová Buková)
56 4 VLASTNÍ NÁVRHY NA ZLEPŠENÍ HOSPODA ŘENÍ
4.1 Zhodnocení hospoda ření obce 4.1.1 Rozpo čtová položka podpora ostatních produk čních činností
Jak již bylo uvedeno obec Nová Buková vlastní les o rozloze 33 hektar ů. V následující tabulce je uvedeno srovnání p říjm ů a výdaj ů za roky 2004 – 2007. Tabulka č. 13. P říjmy a výdaje – podpora ostatních produk čních činností (v K č) Rok 2004 2005 2006 2007 Příjmy 214 840,00 155 808,10 137 804,90 395 374,00 Výdaje 79 930,50 86 905,50 67 029,00 111 443,00 Rozdíl 134 909,50 88 779,90 70 775,90 283 931,00 Zdroj: výkaz FIN 2-12 M (2004 – 2007)
Z této tabulky je patrné, že výdaje tvo ří v ětšinou asi polovinu p říjm ů. Tyto příjmy jsou vždy z prodeje d řeva z obecního lesa. Každý rok byla plánovaná t ěžba, pouze v roce 2007 tyto p říjmy byly tak vysoké, jelikož k plánované t ěžb ě p řibyl i polom z vich řice, která polámala mnoho strom ů. Výdaje jsou spojené s těžbou a zpracováním tohoto d řeva. Na t ěžbu a vytahování kulatin je vždy objednaná externí firma nebo živnostník, který se touto činností zabývá. Částky, které jsou ú čtovány od externích firem (i živnostník ů), jsou vždy vysoké za každou t ěžbu. Obec Nová Buková by tyto výdaje na t ěžbu cht ěla snížit. O obecní les se stará a veškeré práce spojené s lesem provádí živnostník z této obce od poloviny roku 2007. Pokud by provád ěl t ěžbu i zpracování tohoto d řeva sám, snížily by se obci výdaje spojené s lesem, jelikož externí firmy si ú čtují i dopravu a tato částka za dopravu není malá. Externí firmy si částku za každý úkon ur čují sami a p řipo čítávají si i ur čitou částku na dopravu svých stroj ů. Jak už bylo řečeno, o obecní les se stará živnostník z obce Nová Buková. Práci, kterou musí vykonat za daný rok mu ur čuje správce obecního lesa, kterým je odborný lesní hospodá ř, ten vypracovává i Rozpo čet lesního hospodá řství obce. Tento odborný lesní hospodá ř ur čuje i odm ěnu tohoto živnostníka. Tato odm ěna je stanovena podle „tabulek lesní činnosti“. Odborný lesní hospodá ř
57 vyplní živnostníkovi výrobn ě – mzdový lístek, podle kterého probíhá následná fakturace. Odm ěny dle stanovených sazeb jsou nižší, než částky, které si ú čtují externí firmy. Obec by tímto mohla ušet řila p řibližn ě t řetinu výdaj ů, které vynakládá na lesní činnost.
4.1.2 Rozpo čtová položka pitná voda V obci Nová Buková jsou poplatky za vodu vybírány dle vyhlášky číslo 428/2001 Sb. (Vyhláška Ministerstva zem ědělství, kterou se provádí zákon č. 274/2001 Sb., o vodovodech a kanalizacích pro ve řejnou pot řebu a o zm ěně některých zákon ů). Protože v obci nejsou osazeny vodom ěry, musí se poplatky vybírat podle této vyhlášky (ta stanoví spot řebu m 3 na osobu, hospodá řská zví řata, zahrady, apod.) V roce 2007 se p ři vybírání tohoto poplatku zjistilo, že ob čané obce podle této vyhlášky spot řebovali asi 32 500 m 3. Skute čná spot řeba se pohybovala kolem 45 000 m3. Tato spot řeba byla odvozena od vodom ěru, který je nainstalován na p řívodu vody do obce. Ob čané tedy spot řebovali více vody než jim bylo ú čtováno podle platné vyhlášky. Obec tímto p řišla o p říjem z poplatk ů za vodné ve výši 93 750 K č. Tomuto by se dalo zabránit pouze tím, že by se v obci Nová Buková do každé domácnosti nainstalovaly vodom ěry. Tímto by obec p řestala p řicházet o docela vysokou částku p říjmu, která by se dala investovat jinde. Ob čané by poté platili skute čně spot řebované množství vody, a podle mého názoru jsou n ěkteré údaje o spot řeb ě vody v této příloze vyhlášky nadhodnocené a jiné zcela podhodnocené. P říloha 12. této vyhlášky je p řílohou bakalá řské práce (P říloha č. 2). Obci Nová Buková se o vodovod stará firma VoKa, spol. s r. o. se sídlem v Humpolci. Tato firma provádí údržbu a čišt ění obecních studní a také jednou za čtvrtletí odebírá vzorky vody z těchto studní a z domácností v obci. Ve spolupráci se starostkou obce jsem se dotazovala v této firm ě, jaká by byla finan ční náro čnost instalace vodom ěrů, pop řípad ě montáže šachet pro vodom ěry v obci. Montáž jednoho vodom ěru by vyšla i s vodom ěrem na 2 000 K č a jedna šachta i se zabudováním od této firmy na 15 000 K č. V obci byl proveden pr ůzkum pot řeby vodom ěrů a šachet v domácnostech. V obci Nová Buková je celkem 38 dom ů a 7 z nich
58 by pot řebovalo šachtu. Finan ční náro čnost celé akce by tedy byla, pokud by to platila vše obec ze svého obecního rozpo čtu, 167 000 K č. Vzhledem k tomu, že každý rok obec prod ělávala na pitné vod ě kolem 100 000 Kč, by tato investice nebyla ztrátová, jelikož by se obci za dva roky tyto peníze vrátily.
4.2 Pen ěžní prost ředky
Obec Nová Buková má b ěžný ú čet vedený u Komer ční banky, a. s. (dále jen KB) v Pelh řimov ě. Do kv ětna roku 2007 m ěla dva ú čty, a to b ěžný ú čet a termínovaný účet u Komer ční banky, a. s. v Pelh řimov ě. Z důvodu nedostatku finan čních prost ředk ů během roku 2007 tento termínovaný ú čet zrušila a pen ěžní prost ředky byly p řevedeny na b ěžný ú čet. Obec Nová Buková je malou obcí, proto nedisponuje tolika volnými pen ěžními prost ředky. V následující tabulce jsou uvedeny kone čné z ůstatky ú čtů k 31.12. daného roku:
Tabulka č. 14. Stav pen ěžních prost ředk ů na bankovním ú čtu k 31.12. (v K č) Rok 2004 2005 2006 2007 Běžný ú čet 260 484,52 265 626,04 285 231,68 415 415,49 Termínovaný ú čet 352 911,80 254 979,92 107 560,18 0 Celkem k 31.12. 613 396,32 520 605,96 392 791,86 415 415,49 Zdroj: materiály obce Nová Buková
Z této tabulky je z řetelné, že obec Nová Buková má vždy k 31.12. k dispozici částku pohybující se od 392 tis. K č do 613 tis. K č. Podle mého názoru by se m ěl op ět zřídit termínovaný ú čet. Tento ú čet d říve sloužil jako „pojistná“ částka, která by byla použita v nenadálé a nahodilé situaci, s kterou zastupitelstvo obce ve svém rozpo čtu nepo čítalo. Jak již bylo zmín ěno, tento účet byl v roce 2007 zrušen. V této dob ě (kv ěten 2008) obec disponuje na svém běžném účtu částkou blížící se 700 000 K č. Bylo by proto dobré část finan čních prost ředk ů rozd ělit na dva ú čty, protože b ěžný ú čet není nap říklad tolik úro čen. Úro čení b ěžného
59 účtu obce Nová Buková v KB Pelh řimov je 0,85% p. a. a úro čení termínovaného ú čtu by se pohybovalo kolem 1,7% p. a. (s výpov ědní lh ůtou 1 m ěsíc) 12 .
4.3 Výb ěr poplatk ů
Velkým problémem v obci je výb ěr poplatk ů za sb ěr a svoz komunálních odpad ů, za vodné a sto čné a za poplatky za psy. Poplatky za psy a za sb ěr a svoz komunálních odpad ů jsou vybírány v únoru daného roku a poplatky za vodné a sto čné jsou vybírány vždy v srpnu daného roku. Je vždy stanoven jeden termín, který vždy p řipadá na sobotu, kdy ob čané mohou tyto poplatky p řijít zaplatit. V tento řádný termín je vždy zaplaceno 75% poplatk ů. Po tomto datu bývá vypisován náhradní termín, který je v ětšinou 14 dní po řádném, jelikož n ěkterým ob čan ům se tento řádný termín nehodí. Po t ěchto dvou termínech bývají bohužel n ěkteré poplatky stále nezaplacené a je problém je vybrat, jelikož ve řejné výzvy na tyto dlužníky nezabírají. V minulých letech bylo požadováno placení t ěchto poplatk ů m ěsí čně, ale p ři tak nízké výši poplatk ů, by to byly zbyte čné náklady na administrativu na obecním ú řad ě. Jednou z možností jak tento výb ěr zlepšit, by bylo placení t ěchto poplatk ů poštovní poukázkou, jak to probíhá ve m ěstech, ob čan obce si m ůže vybrat, zda dojít zaplatit daný poplatek v řádném termínu nebo zda ho zaplatí na pošt ě poštovní poukázkou či bankovním p říkazem. Tento úkon by mohl vést ke zlepšení výběru poplatk ů, ale je otázkou, zda by dlužníci i p řes tento vst řícný krok tyto poplatky zaplatili.
12 Komer ční banka - pot řebujeme spravovat finance a provád ět platební operace [online]. 2006 [cit.2008-05-12]. Dostupný z WWW:
60 ZÁV ĚR
Cílem této bakalá řské práce bylo na základ ě teoretických znalostí analyzovat příjmy a výdaje obce Nová Buková, zhodnotit její hospoda ření, finan ční situaci a navrhnout návrhy na možná zlepšení.
Bakalá řská práce byla zpracována v obci Nová Buková, která má k 1.1.2008 96 obyvatel. Rozpo čet této obce se pohybuje kolem 1,3 mil. K č.
Bakalá řská práce byla rozd ělena do čty ř částí: teoretické, základní informace o obci a jejím obecním ú řadu, analytické a návrhové části. První teoretická část se zabývala funkcemi, hospoda řením a p ůsobností obcí v České republice. Nastínila, jak jsou obce u nás financovány a z jakých zdroj ů. Druhá část se zabývá p římo konkrétní obcí, ve které jsou její p říjmy a výdaje analyzovány. Vybrala jsem si obec Novou Bukovou, která je sice malou obcí, ale má zájem o sv ůj rozvoj a o blaho ob čan ů v ní žijících. Je zde popsán vznik obce, kultura, podnikatelské subjekty a aktivní členství obce v různých spolcích. Velký prostor je věnován fungování obecního ú řadu obce Nová Buková a rozpo čtovému procesu v této obci. Třetí část – analytická - se zam ěř uje na analýzu p říjm ů a výdaj ů v obci. Analýza byla provedena na základ ě skute čných p říjm ů a výdaj ů za roky 2004 až 2007. Jsou zde porovnány sledované roky a komentované p říčiny vzniku velkých rozdíl ů mezi t ěmito lety. Čtvrtá část je část návrhová, která by m ěla vést ke zlepšení problémových oblastí, jak v rozpo čtu obce, tak v hospoda ření. Velkým problémem jsou vysoké výdaje v ur čitých položkách obecního rozpo čtu a ve výb ěru poplatk ů. Jistým doporu čením je nakládání s finan čními prost ředky, které má obec uloženy na b ěžném ú čtu.
Poznatky obsažené v této bakalá řské práci budou sloužit zastupitelstvu obce jako možné cesty ke zlepšení hospoda ření obce Nová Buková.
61 SEZNAM POUŽITÝCH ZDROJ Ů
Literatura
[1] JACKSON, P.M., BROWN, C.V. Ekonomie ve řejného sektoru . 1. vyd. Praha: Eurolex Bohemia, 2003. ISBN 80-86432-09-2.
[2] MARKOVÁ, H. Finance obcí, m ěst a kraj ů. 1. vyd. Praha: Orac, 2000. ISBN 80-86199-23-1.
[3] MUSGRAVE, R. A. Ve řejné finance v teorii a praxi . 1. vyd. Praha: Management Press, 1994. ISBN 80-85603-76-4.
[4] PEKOVÁ, J. Finance územní samosprávy – územní aspekty ve řejných financí . 1. vyd. Praha: Victoria Publishing. ISBN 80-7187-024-2.
[5] PEKOVÁ, J. Hospoda ření a finance územní samosprávy . 1. vyd. Praha: Management Press. ISBN 80-7261-086-4.
[6] PEKOVÁ, J. Ve řejné finance, úvod do problematiky . 3. přepracované vyd. Praha: ASPI Publishing. ISBN 80-7357-049-1.
[7] PETEROVÁ, H. Finan ční hospoda ření územních samosprávných celk ů a jeho přezkum . 1. vyd. Praha: Institut pro místní správu, 2005. ISBN 80-239-6276-0.
[8] SCHNEIDEROVÁ, I. Rozpo čtová skladba v roce 2007 pro obce, m ěsta, dobrovolné svazky obcí a kraje . 1. vyd. Rož ďalovice: REVOS. ISBN 80-903160-5-0.
[9] SVOBODOVÁ, J. a kol. ABECEDA ú četnictví pro územní samosprávné celky, přísp ěvkové organizace, státní fondy a organiza ční složky státu . 3. rozší řené vyd. Jihlava: ANAG. ISBN 978-80-7263-396-8.
62 Internetové zdroje
[10] Komer ční banka - pot řebujeme spravovat finance a provád ět platební operace [online]. 2006 [cit. 2008-05-12]. Dostupný z WWW:
[11] Sdružení mikroregionu Pelh řimov [online]. 2004 [cit. 2008-03-10]. Dostupný z WWW:
Materiály obce Nová Buková
[12] Obecn ě závazná vyhláška o místních poplatcích obce Nová Buková
[13] Výkaz Fin 2-12M – Výkaz pro hodnocení pln ění rozpo čtu územních samosprávných celk ů, regionální rad a dobrovolných svazk ů obcí, sestavený k 31.12.2004
[14] Výkaz Fin 2-12M – Výkaz pro hodnocení pln ění rozpo čtu územních samosprávných celk ů, regionální rad a dobrovolných svazk ů obcí, sestavený k 31.12.2005
[15] Výkaz Fin 2-12M – Výkaz pro hodnocení pln ění rozpo čtu územních samosprávných celk ů, regionální rad a dobrovolných svazk ů obcí, sestavený k 31.12.2006
[16] Výkaz Fin 2-12M – Výkaz pro hodnocení pln ění rozpo čtu územních samosprávných celk ů, regionální rad a dobrovolných svazk ů obcí, sestavený k 31.12.2007
63 Zákony a vyhlášky
[17] Vyhláška ministerstva zem ědělství 428/2001 Sb., kterou se provádí zákon č. 274/2001 Sb, o vodovodech a kanalizacích pro ve řejnou pot řebu a o zm ěně některých zákon ů (zákon o vodovodech a kanalizacích)
[18] Zákon č. 1/1993 Sb., Ústava České republiky, v platném zn ění
[19] Zákon č. 128/2000 Sb., o obcích, v platném zn ění
[20] Zákon č. 218/2000 Sb., o rozpo čtových pravidlech a o zm ěně n ěkterých souvisejících zákon ů
[21] Zákon č. 243/2000 Sb., o rozpo čtovém ur čení daní, ve zn ění pozd ějších p ředpis ů
[22] Zákon č. 250/2000 Sb., o rozpo čtových pravidlech územních rozpo čtů, v platném zn ění
[23] Zákon č. 274/2001 Sb., o vodovodech a kanalizacích pro ve řejnou pot řebu a o zm ěně n ěkterých zákon ů
64 SEZNAM TABULEK, GRAF Ů A OBRÁZK Ů
Grafy Graf č. 1. Rozpo čtový proces v Nové Bukové ...... 29 Graf č. 2. Vývoj p říjm ů a výdaj ů v letech 2004 – 2007 (v K č) ...... 31 Graf č. 3. Vývoj p říjm ů rozpo čtu obce v letech 2004 – 2007 (v Kč) ...... 33 Graf č. 4. Nejvýznamn ější p říjmy rozpo čtu obce Nová Buková (v K č)...... 33 Graf č. 5. Vývoj p říjm ů z FÚ Pelh řimov v letech 2004 – 2007 (v K č) ...... 35 Graf č. 6. Struktura celkových p říjm ů z FÚ Pelh řimov v letech 2004 – 2007 (v %) ..... 36 Graf č. 7. Struktura jednotlivých poplatk ů v letech 2004 – 2007 (v %)...... 37 Graf č. 8. Vývoj p říjm ů z poplatk ů - komunální odpad v letech 2004 – 2007 (v K č).... 38 Graf č. 9. Vývoj neda ňových p říjm ů v letech 2004 – 2007 (v K č) ...... 40 Graf č. 10. Vývoj neda ňových p říjm ů – podpora ost. produk čních činností (v K č)...... 41 Graf č. 11. Vývoj neda ňových p říjm ů – pitná voda v letech 2004 – 2007 (v K č)...... 42 Graf č. 12. Vývoj p říjm ů z bytového hospodá řství v letech 2004 – 2007 (v K č)...... 43 Graf č. 13. Vývoj kapitálových p říjm ů v letech 2004 – 2007 (v K č) ...... 45 Graf č. 14. Vývoj dotací v obci Nová Buková v letech 2004 – 2007 (v K č)...... 46 Graf č. 15. Vývoj výdaj ů v obci Nová Buková v letech 2004 – 2007 (v K č)...... 48 Graf č. 16. Vývoj výdaj ů v oblasti lesního hospodá řství v letech 2004 – 2007 (v K č).. 49 Graf č. 17. Vývoj výdaj ů – silnice v letech 2004 – 2007 (v K č) ...... 50 Graf č. 18. Vývoj výdaj ů – pitná voda v letech 2004 – 2007 (v K č)...... 51 Graf č. 19. Struktura výdaj ů v roce 2007 – pitná voda (v %)...... 51 Graf č. 20. Vývoj výdaj ů na ve řejné osv ětlení v letech 2004 – 2007 (v K č)...... 53 Graf č. 21. Struktura výdaj ů na ve řejné osv ětlení v letech 2004 – 2007 (v %)...... 53 Graf č. 22. Vývoj výdaj ů - požární ochrana dobrovolná část (v K č)...... 54 Graf č. 23. Vývoj výdaj ů - zastupitelstvo obce, v letech 2004 – 2007 (v K č)...... 55 Graf č. 24. Vývoj výdaj ů - činnost místní správy (v K č)...... 56 Graf č. 25. Vývoj výdaj ů z úv ěrových finan čních operací (v K č)...... 56
65 Tabulky Tabulka č. 1. Po čet člen ů zastupitelstva obce...... 12 Tabulka č. 2. Koeficient velikostní kategorie obcí ...... 19 Tabulka č. 3. P říjmy a výdaje v letech 2004 – 2007 (v K č) ...... 32 Tabulka č. 4. Struktura p říjm ů obce 2004 – 2007 (v K č) ...... 32 Tabulka č. 5. Da ňové p říjmy obce Nová Buková v letech 2004 – 2007 (v K č)...... 34 Tabulka č. 6. Da ňové p říjmy (v K č) ...... 34 Tabulka č. 7. Poplatek za likvidaci komunálního odpadu (v K č)...... 38 Tabulka č. 8. Neda ňové p říjmy obce Nová Buková (v K č)...... 39 Tabulka č. 9. Kapitálové p říjmy obce Nová Buková 2004 – 2007 (v K č) ...... 44 Tabulka č. 10. P řijaté dotace obce Nová Buková 2004 – 2007 (v K č)...... 45 Tabulka č. 11. Struktura výdaj ů obce Nová Buková v letech 2004 – 2007 (v K č) ...... 47 Tabulka č. 12. Výdaje obce Nová Buková 2004 – 2007 (v K č)...... 48 Tabulka č. 13. P říjmy a výdaje – podpora ostatních produk čních činností (v K č)...... 57 Tabulka č. 14. Stav pen ěžních prost ředk ů na bankovním ú čtu k 31.12. (v K č) ...... 59
Obrázky Obrázek č. 1. Letecký pohled na Novou Bukovou (2007) ...... 23 Obrázek č. 2. Interaktivní mapa Mikroregionu...... 26
66 SEZNAM POUŽITÝCH ZKRATEK
aj. a jiné apod. a podobn ě atd. a tak dále ČR Česká republika DPFO da ň z příjm ů fyzických osob DPH da ň z přidané hodnoty DSO dobrovolný svazek obcí FÚ finan ční ú řad KB Komer ční banka, a. s. PF pozemkový fond PO da ň z příjmů právnických osob RRA Vyso čina regionální rozvojová agentura Vyso čina, z.s.p.o. SR státní rozpo čet SV Č samostatn ě výd ěle čná osoba
67 SEZNAM P ŘÍLOH
Příloha č. 1 Výkaz FIN 2-12M k 31.12.2007 obce Nová Buková Příloha č. 2 Příloha č. 12 k vyhlášce č. 428/2001 Sb.
68
I. Rozpo čtové p říjmy
Paragraf Položka Text Schválený Rozpo čet Výsledek od rozpo čet po zm ěnách po čátku roku a b 12 3 2310 **** 260 000,00352 700,00 372 022,89
2321 Odvád. a čišt.odp.vod a nakládání s kaly 2321 2111 Příjmy z poskytování služeb a výrobk ů 11 000,0012 400,00 12 479,50 2321 **** 11 000,0012 400,00 12 479,50
2341 Vodní díla v zem ědělské krajin ě 2341 2132 Příjmy z pronájmu ost. nem. a jejich čás 1 300,001 300,00 1 300,00 2341 **** 1 300,001 300,00 1 300,00
3612 Bytové hospodá řství 3612 2132 Příjmy z pronájmu ost. nem. a jejich čás 30 000,0038 900,00 38 945,00 3612 **** 30 000,0038 900,00 38 945,00
3725 Využívání a zneškod ňování komunál.odpad ů 3725 2324 Přijaté nekapitálové p řísp ěvky a náhrady 0,002 700,00 4 288,50 3725 **** 0,002 700,00 4 288,50
6310 Příjmy a výdaje z úv ěr. finan č. operací 6310 2141 Příjmy z úrok ů 2 000,002 400,00 2 410,69 6310 **** 2 000,002 400,00 2 410,69
Celkem 1 262 400,00 1 563 500,00 1 583 841,16 II. Rozpo čtové výdaje
Paragraf Položka Schválený Rozpo čet Výsledek od rozpo čet po zm ěnách po čátku roku a b 12 3 1032 Podpora ostatních produk čních činností 1032 5139 Nákup materiálu j.n. 1 000,006 400,00 6 331,00 1032 5169 Nákup ostatních služeb 170 000,00104 600,00 104 512,00 1032 5192 Poskytnuté neinvest.p řísp ěvky a náhrady 600,000,00 0,00 1032 5229 Ost.neinv.transf. nezisk. a podob.organ. 0,00600,00 600,00 1032 **** 171 600,00111 600,00 111 443,00
1036 Správa v lesním hospodá řství 1036 5169 Nákup ostatních služeb 15 000,0012 400,00 12 360,00 1036 **** 15 000,0012 400,00 12 360,00
2141 Vnit řní obchod 2141 5137 Drobný hmotný dlouhodobý majetek 0,0021 900,00 21 900,00 2141 5139 Nákup materiálu j.n. 0,0010 300,00 10 279,00 2141 5154 Elektrická energie 23 000,0023 400,00 23 349,00 2141 5155 Pevná paliva 4 000,005 800,00 5 757,00 2141 5212 Neinv.transfery nefin.podnik.subj. - FO 6 000,006 000,00 6 000,00 2141 **** 33 000,0067 400,00 67 285,00
2212 Silnice 2212 5021 Ostatní osobní výdaje 0,002 500,00 2 500,00 2212 5137 Drobný hmotný dlouhodobý majetek 0,008 000,00 7 950,50 2212 5169 Nákup ostatních služeb 35 000,0021 900,00 21 839,40 2212 5171 Výdaje na dodavatel.zajiš ť.opravy a údrž 20 000,000,00 0,00 2212 **** 55 000,0032 400,00 32 289,90
2219 Ost. záležitosti pozemních komunikací 2219 5169 Nákup ostatních služeb 0,006 400,00 6 400,00 2219 5361 Nákup kolk ů 0,002 500,00 2 500,00 2219 6130 Pozemky 0,009 200,00 9 180,00 2219 **** 0,0018 100,00 18 080,00
2310 Pitná voda 2310 5021 Ostatní osobní výdaje 4 000,0010 100,00 10 040,00 2310 5137 Drobný hmotný dlouhodobý majetek 0,0026 500,00 26 500,00 2310 5139 Nákup materiálu j.n. 0,00400,00 367,00 2310 5154 Elektrická energie 30 000,0058 300,00 58 278,00 2310 5169 Nákup ostatních služeb 50 000,00105 700,00 105 603,80 2310 5362 Platby daní a poplatk ů st. rozpo čtu 125 000,00114 600,00 114 589,00 2310 **** 209 000,00315 600,00 315 377,80
2321 Odvád. a čišt.odp.vod a nakládání s kaly 2321 5139 Nákup materiálu j.n. 0,006 100,00 6 007,00 2321 5169 Nákup ostatních služeb 30 000,000,00 0,00 2321 5365 Platby daní a poplat.kraj.,obcím a st.f 0,003 000,00 3 000,00 2321 **** 30 000,009 100,00 9 007,00 II. Rozpo čtové výdaje
Paragraf Položka Schválený Rozpo čet Výsledek od rozpo čet po zm ěnách po čátku roku a b 12 3 3113 Základní školy 3113 5321 Neinvesti ční transfery obcím 36 000,0055 000,00 55 031,00 3113 **** 36 000,0055 000,00 55 031,00
3399 Zálež.kultury,církví a sd ěl.prost ředk ů 3399 5021 Ostatní osobní výdaje 0,0011 600,00 11 520,00 3399 5139 Nákup materiálu j.n. 0,005 700,00 5 653,00 3399 5154 Elektrická energie 1 500,001 400,00 1 307,00 3399 5169 Nákup ostatních služeb 0,0059 600,00 59 595,00 3399 5175 Výdaje na po ř. v ěcí a služeb - pohošt ění 0,00300,00 232,50 3399 5194 Věcné dary 5 000,005 800,00 5 760,50 3399 5492 Dary obyvatelstvu 400,000,00 0,00 3399 **** 6 900,0084 400,00 84 068,00
3612 Bytové hospodá řství 3612 5137 Drobný hmotný dlouhodobý majetek 0,0022 500,00 22 415,50 3612 5139 Nákup materiálu j.n. 4 000,001 900,00 1 801,00 3612 5154 Elektrická energie 10 000,000,00 0,00 3612 5169 Nákup ostatních služeb 360 000,008 300,00 8 277,50 3612 **** 374 000,0032 700,00 32 494,00
3631 Ve řejné osv ětlení 3631 5154 Elektrická energie 30 000,0034 100,00 34 017,00 3631 5169 Nákup ostatních služeb 6 000,0050 100,00 50 059,00 3631 **** 36 000,0084 200,00 84 076,00
3722 Sb ěr a odvoz komunálních odpad ů 3722 5169 Nákup ostatních služeb 50 000,0054 100,00 54 054,40 3722 **** 50 000,0054 100,00 54 054,40
3745 Pé če o vzhled obcí a ve řejnou zele ň 3745 5021 Ostatní osobní výdaje 5 000,003 900,00 3 840,00 3745 5139 Nákup materiálu j.n. 10 000,004 800,00 4 775,00 3745 5156 Pohonné hmoty a maziva 2 500,001 700,00 1 659,50 3745 5169 Nákup ostatních služeb 0,002 500,00 2 496,00 3745 **** 17 500,0012 900,00 12 770,50
5512 Požární ochrana - dobr. část 5512 5139 Nákup materiálu j.n. 20 000,0020 000,00 19 992,00 5512 5156 Pohonné hmoty a maziva 1 000,00600,00 590,00 5512 5173 Cestovné (tuzemské i zahrani ční) 0,00200,00 189,00 5512 **** 21 000,0020 800,00 20 771,00
6112 Zastupitelstva obcí 6112 5023 Odm ěny člen ů zastupitelstva obcí a kraj ů 107 000,00113 500,00 113 494,00 6112 5162 Služby telekomunikací a radiokomunikací 11 000,007 700,00 7 667,92 6112 5173 Cestovné (tuzemské i zahrani ční) 1 000,001 200,00 1 194,00 II. Rozpo čtové výdaje
Paragraf Položka Schválený Rozpo čet Výsledek od rozpo čet po zm ěnách po čátku roku a b 12 3 6112 **** 119 000,00122 400,00 122 355,92
6171 Činnost místní správy 6171 5011 Platy zam ěstnanc ů v pracovním pom ěru 3 000,005 900,00 5 875,00 6171 5021 Ostatní osobní výdaje 29 500,0040 900,00 40 890,00 6171 5031 Pov. poj. na soc. zab. a p ř. na st.p.z. 1 000,001 500,00 1 430,00 6171 5032 Pov. poj. na ve řejné zdravotní pojišt ění 300,00500,00 496,00 6171 5038 Pov. poj. na úrazové pojišt ění 500,00400,00 384,00 6171 5136 Výdaje na knihy, u čební pom ůcky a tisk 1 000,00800,00 774,00 6171 5137 Drobný hmotný dlouhodobý majetek 15 000,0021 000,00 20 929,00 6171 5139 Nákup materiálu j.n. 5 000,0022 900,00 22 877,10 6171 5154 Elektrická energie 0,0017 300,00 17 275,00 6171 5161 Služby pošt 1 000,001 200,00 1 125,00 6171 5162 Služby telekomunikací a radiokomunikací 5 000,008 300,00 8 241,01 6171 5169 Nákup ostatních služeb 10 000,0035 700,00 35 623,90 6171 5175 Výdaje na po ř. v ěcí a služeb - pohošt ění 2 000,004 900,00 4 882,00 6171 5229 Ost.neinv.transf. nezisk. a podob.organ. 0,00900,00 880,00 6171 5321 Neinvesti ční transfery obcím 0,006 700,00 6 690,00 6171 5361 Nákup kolk ů 3 000,002 000,00 2 000,00 6171 5363 Úhrady sankcí jiným rozpo čtům 0,00100,00 72,00 6171 6121 Budovy, haly a stavby 0,00349 800,00 349 788,00 6171 **** 76 300,00520 800,00 520 232,01
6310 Příjmy a výdaje z úv ěr. finan č. operací 6310 5163 Služby pen ěžních ústav ů 5 000,002 500,00 2 422,00 6310 **** 5 000,002 500,00 2 422,00
6320 Pojišt ění funk čně nespecifikované 6320 5163 Služby pen ěžních ústav ů 7 100,007 100,00 7 100,00 6320 **** 7 100,007 100,00 7 100,00
Celkem 1 262 400,00 1 563 500,00 1 561 217,53 III. Financování - t řída 8
Číslo Schválený Rozpo čet Výsledek od Název položky řádku rozpo čet po zm ěnách po čátku roku text r 12 3 Krátkodobé vydané dluhopisy 8111 0,000,00 0,00 Uhrazené splátky krát. vyd. dl. 8112 0,000,00 0,00 Krátkodobé p řijaté p ůjčky 8113 0,000,00 0,00 Uhrazené splátky krát. p řij. p ůjček 8114 0,000,00 0,00 Zm ěna stavu krátk. prost řed.na ůč tech 8115 0,000,00 -22 623,63 Aktivní krát. operace řízení likv. - p ř. 8117 0,000,00 107 858,08 Aktivní krát. operace řízení likv. - vý. 8118 0,000,00 -107 858,08 Dlouhodobé vydané dluhopisy 8121 0,000,00 0,00 Uhrazené splátky dlouh. vyd. dl. 8122 0,000,00 0,00 Dlouhodobé p řijaté p ůjčky 8123 0,000,00 0,00 Uhrazené splátky dlouh. p řij. p ůjček 8124 0,000,00 0,00 Zm ěna stavu dlouh.prost ř.na bank. ůč tech 8125 0,000,00 0,00 Aktivní dlouh. operace řízení likv.- p ř. 8127 0,000,00 0,00 Aktivní dlouh. operace řízení likv.- vý. 8128 0,000,00 0,00 Krátkodobé vydané dluhopisy 8211 0,000,00 0,00 Uhrazené splátky krát. vyd. dl 8212 0,000,00 0,00 Krátkodobé p řijaté p ůjčky 8213 0,000,00 0,00 Uhrazené splátky krát. p řij. p ůjček 8214 0,000,00 0,00 Zm ěna stavu krátk. prost řed.na ůč tech 8215 0,000,00 0,00 Aktivní krát. operace řízení likv. - p ř. 8217 0,000,00 0,00 Aktivní krát. operace řízení likv. - vý. 8218 0,000,00 0,00 Dlouhodobé vydané dluhopisy 8221 0,000,00 0,00 Uhrazené splátky dlouh. vyd. dl. 8222 0,000,00 0,00 Dlouhodobé p řijaté p ůjčky 8223 0,000,00 0,00 Uhrazené splátky dlouh. p řij. p ůjček 8224 0,000,00 0,00 Zm ěna stavu dlouh.prost ř.na bank. ůč tech 8225 0,000,00 0,00 Aktivní dlouh. operace řízení likv.- p ř. 8227 0,000,00 0,00 Aktivní dlouh. operace řízení likv.- vý. 8228 0,000,00 0,00 Oper.z pen ěz.ú čtů organ.bez char.P a V 8901 0,000,00 0,00 Nerealizované kurzové rozdíly 8902 0,000,00 0,00 Financování (sou čet za t řídu 8) 8000 0,000,00 -22 623,63 IV. Rekapitulace p říjm ů, výdaj ů a financování a jejich konsolidace
Číslo Schválený Rozpo čet Výsledek od Název položky řádku rozpo čet po zm ěnách po čátku roku text r 4142 43 Třída 1 - Da ňové p říjmy 4010 569 600,00630 400,00 629 722,58 Třída 2 - Neda ňové p říjmy 4020 685 800,00805 700,00 826 820,58 Třída 3 - Kapitálové p říjmy 4030 0,00700,00 660,00 Třída 4 - P řijaté transfery 4040 7 000,00126 700,00 126 638,00 Příjmy celkem 4050 1 262 400,001 563 500,00 1 583 841,16 Konsolidace p říjm ů 4060 0,000,00 0,00 2223-P říjmy z finan čního vyp. min.let. 4061 0,000,00 0,00 2226-P říjmy z fin.vyp.min.let mezi obc. 4062 0,000,00 0,00 2227-P říjmy z fin.vyp.min.let mezi rr. 4063 0,000,00 0,00 2441-Splátky p ůjček od obcí 4070 0,000,00 0,00 2442-Splátky p ůjček od region ů 4080 0,000,00 0,00 2443-Splátky p ůjčených prost ř. od reg.r 4081 0,000,00 0,00 2449-Splátky p ůj. od ve ř. rozp. úz. úr. 4090 0,000,00 0,00 4121-Neinvesti ční p řijaté trans. od obc 4100 0,000,00 0,00 4122-Neinv. p řij. transf. od reg. org. 4110 0,00700,00 680,00 4123-Neinv. p řij. transf. od reg. rad 4111 0,000,00 0,00 4129-Neinv. p řij. tr. od rozp. úz. úr. 4120 0,000,00 0,00 4133-P řevody z vlastních rezerv. fond ů 4130 0,000,00 0,00 4134-P řevody z rozpo čtových ú čtů 4140 0,000,00 0,00 4139-P řevody z vlastních fond ů j.n. 4150 0,000,00 0,00 4221-Inv. p řijaté transfery od obcí 4170 0,000,00 0,00 4222-Inv. p řijaté transfery od region ů 4180 0,00119 000,00 119 000,00 4223-Inv. p řijaté transfery od reg. rad 4181 0,000,00 0,00 4229-Inv. p řijaté tr. od rozp. úz. úr. 4190 0,000,00 0,00 ZJ024-Transfery p řijaté z úz. jiného ok 4191 0,000,00 0,00 ZJ025-Spl. p ůjček p řijaté z jiného okr 4192 0,000,00 0,00 ZJ028-Transfery p ř. z území jin. kraje 4193 0,000,00 0,00 ZJ029-Splátky p ůjček p ř. z území j. kra 4194 0,000,00 0,00 Příjmy celkem po konsolidaci 4200 1 262 400,001 563 500,00 1 583 841,16 Třída 5 - B ěžné výdaje 4210 1 262 400,001 204 500,00 1 202 249,53 Třída 6 - Kapitálové výdaje 4220 0,00359 000,00 358 968,00 Výdaje celkem 4240 1 262 400,001 563 500,00 1 561 217,53 Konsolidace výdaj ů 4250 0,000,00 0,00 5321-Neinv. transfery obcím 4260 36 000,0061 700,00 61 721,00 5323-Neinv. transfery region ům 4270 0,000,00 0,00 5325-Neinv. transfery reg. radám 4271 0,000,00 0,00 5329-Neinv. transf. ve ř. rozp. míst. úr 4280 0,000,00 0,00 5342-P řevody FKSP a soc.fondu obcí a kr 4281 0,000,00 0,00 5344-P řev. vlast. rez. fond ům úz. rozp. 4290 0,000,00 0,00 5345-P řev. vlast. rozp. fond ům 4300 0,000,00 0,00 5349-Ost. p řevody vlast. fond ům 4310 0,000,00 0,00 5366-Výdaje z fin.vyp.min.let 4321 0,000,00 0,00 5367-Výdaje z fin.vyp.min.let mezi obc. 4322 0,000,00 0,00 5368-Výdaje z fin.vyp.min.lez mezi rr. 4323 0,000,00 0,00 5641-Neinvesti ční p ůjčky obcím 4330 0,000,00 0,00 5642-Neinvesti ční p ůjčky region ům 4340 0,000,00 0,00 5643-Neinvesti ční p ůjč.prost ř. reg. rad 4341 0,000,00 0,00 IV. Rekapitulace p říjm ů, výdaj ů a financování a jejich konsolidace
Číslo Schválený Rozpo čet Výsledek od Název položky řádku rozpo čet po zm ěnách po čátku roku text r 4142 43 5649-Neinv. p ůjčky ve ř. rozp. míst. úr 4350 0,000,00 0,00 6341-Investi ční transfery obcím 4360 0,000,00 0,00 6342-Investi ční transfery kraj ům 4370 0,000,00 0,00 6345-Investi ční transfery reg. radám 4371 0,000,00 0,00 6349-Ost. inv. tr. ve ř. rozp. úz. úr. 4380 0,000,00 0,00 6441-Investi ční p ůjčky obcím 4400 0,000,00 0,00 6442-Investi ční p ůjčky region ům 4410 0,000,00 0,00 6443-Investi ční p ůjč.prost ř. reg. radám 4411 0,000,00 0,00 6449-Inv. p ůjčky ve ř. rozp. míst. úr. 4420 0,000,00 0,00 ZJ026-Transfery poskytnuté jinému okres 4421 0,000,00 0,00 ZJ027-P ůjčky poskytnuté jinému okresu 4422 0,000,00 0,00 ZJ035-Transfery poskyt. na úz. jin. kr. 4423 0,000,00 0,00 ZJ036-P ůjčky poskyt. na úz. jin. kraje 4424 0,000,00 0,00 Výdaje celkem po konsolidaci 4430 1 262 400,001 563 500,00 1 561 217,53 Saldo p říjm ů a výdaj ů po kons. 4440 0,000,00 22 623,63 Třída 8 - Financování 4450 0,000,00 -22 623,63 Konsolidace financování 4460 0,000,00 0,00 Financování celkem po konsolidaci 4470 0,000,00 -22 623,63 VI. Stavy a obraty na bankovních ú čtech
Číslo Po čáte ční Stav ke konci Zm ěna stavu Název bankovního ú čtu řádku stav k 1.1. vyk. období bank. ú čtů text r 61 62 63 Základní b ěžný ú čet 6010 392 791,86415 415,49 -22 623,63 Vkladový výdajový ú čet 6020 0,00 0,00 0,00 Běžné ú čty pen ěžních fond ů 6030 0,00 0,00 0,00 Běžné ú čty celkem 6040 392 791,86415 415,49 -22 623,63 Bankovní ú čty k limit ům OS 6050 0,00 0,00 0,00 Příjmový ú čet 6060 0,00 0,00 0,00 VII. Vybrané záznamové jednotky
Číslo Schválený Rozpo čet Výsledek od Název záznamové položky řádku rozpo čet po zm ěnách po čátku roku text r 7172 73 ZJ 024 Transfery p řijaté z území jiného okresu 7090 0,000,00 0,00 2223 Příjmy z fin.vyp. min. let mezi kr. a ob 7091 0,000,00 0,00 2226 Příjmy z fin.vyp. min. let mezi obcemi 7092 0,000,00 0,00 4121 Neinvesti ční p řijaté transfery od obcí 7100 0,000,00 0,00 4129 Neinvesti ční p řijaté transfery od region 7110 0,000,00 0,00 4221 Neinv. p řij. transfery od rozp. úz.úr. j 7120 0,000,00 0,00 4229 Inv. p řij. transfery od rozp. úz.úr. j.n 7130 0,000,00 0,00 ZJ 025 Splátky p ůjček p řijaté z území jin. okr. 7140 0,000,00 0,00 2441 Splátky p ůjček od obcí 7150 0,000,00 0,00 2449 Splátky p ůjček od ve ř.rozp. úz.úr. j.n. 7160 0,000,00 0,00 ZJ 026 Transfery poskytnuté na území jiného okr 7170 0,000,00 0,00 5321 Neinvesti ční transfery obcím 7180 0,000,00 0,00 5329 Neinv. trans. ve ř. rozp. místní úr. j.n. 7190 0,000,00 0,00 5366 Výdaje z fin.vyp. min. let mezi kr. a ob 7191 0,000,00 0,00 5367 Výdaje z fin.vyp. min. let mezi obcemi 7192 0,000,00 0,00 6341 Investi ční transfery obcím 7200 0,000,00 0,00 6349 Ost. inv. tr. ve ř. rozp. úz. úr. 7210 0,000,00 0,00 ZJ 027 Půjčky poskytnuté na území jiného okres 7220 0,000,00 0,00 5641 Neinvesti ční p ůjčky obcím 7230 0,000,00 0,00 5649 Neinv. p ůjčky ve ř. rozp. místní úr. j.n. 7240 0,000,00 0,00 6441 Investi ční p ůjčky obcím 7250 0,000,00 0,00 6449 Inv. p ůjčky ve ř. rozp. místní úr. j.n. 7260 0,000,00 0,00 ZJ 028 Transfery p ř. z území jin. kraje 7290 0,000,00 0,00 2223 Příjmy z fin.vyp. min. let mezi kr. a ob 7291 0,000,00 0,00 2226 Příjmy z fin.vyp. min. let mezi obcemi 7292 0,000,00 0,00 4121 Neinv. p ř. transfery od obcí 7300 0,000,00 0,00 4122 Neinv. p ř. transfery od kraj ů 7310 0,000,00 0,00 4129 Neinv. p ř. transfery od rozp.úz.úr.j.n. 7320 0,000,00 0,00 4221 Inv. p ř. transfery od obcí 7330 0,000,00 0,00 4222 Inv. p ř. transfery od kraj ů 7340 0,000,00 0,00 4229 Inv. p ř. transfery od rozp. úz. úr. j.n. 7350 0,000,00 0,00 ZJ 029 Splátky p ůjček p ř. z území jin. kraje 7360 0,000,00 0,00 2441 Splátky p ůjček od obcí 7370 0,000,00 0,00 2442 Splátky p ůjček od kraj ů 7380 0,000,00 0,00 2449 Splátky p ůjček od ve ř. rozp. úz. úr. j.n 7390 0,000,00 0,00 ZJ 035 Transfery poskyt. na území jin. kraje 7400 0,000,00 0,00 5321 Neinv. transfery obcím 7410 0,000,00 0,00 5323 Neinv. transfery kraj ům 7420 0,000,00 0,00 5329 Neinv. transfery ve ř. rozp. míst. úr. jn 7430 0,000,00 0,00 5366 Výdaje z fin.vyp. min. let mezi kr. a ob 7431 0,000,00 0,00 5367 Výdaje z fin.vyp. min. let mezi obcemi 7432 0,000,00 0,00 6341 Inv. transfery obcím 7440 0,000,00 0,00 6342 Inv. transfery kraj ům 7450 0,000,00 0,00 6349 Inv. transfery ve ř. rozp. míst. úr. jn. 7460 0,000,00 0,00 ZJ 036 Půjčky poskyt. na území jin. kraje 7470 0,000,00 0,00 5641 Neinv. p ůjčky obcím 7480 0,000,00 0,00 VII. Vybrané záznamové jednotky
Číslo Schválený Rozpo čet Výsledek od Název záznamové položky řádku rozpo čet po zm ěnách po čátku roku text r 7172 73 5642 Neinv. p ůjčky kraj ům 7490 0,000,00 0,00 5649 Neinv. p ůjčky ve ř. rozp. míst. úr. jn. 7500 0,000,00 0,00 6441 Inv. p ůjčky obcím 7510 0,000,00 0,00 6442 Inv. p ůjčky kraj ům 7520 0,000,00 0,00 6449 Inv. p ůjčky ve ř. rozp. míst. úr. j.n. 7530 0,000,00 0,00 VIII. Dopl ňující ukazatele
Číslo Schválený Rozpo čet Výsledek od Název ukazatele řádku rozpo čet po zm ěnách po čátku roku text r 81 82 83 8010 8020 8030 8040 8050 IX. P řijaté transfery a p ůjčky ze státního rozpo čtu, státních fond ů a regionálních rad
Výsledek od Účelový znak Číslo územního celku Položka po čátku roku a b c 93 17032 613 4116 0,00 29014 613 4116 0,00 98071 613 4111 0,00 98143 613 4111 0,00 98187 613 4111 0,00 98193 613 4111 0,00 98290 613 4111 0,00 98348 613 4111 0,00 XI. P říjmy z rozpo čtu EU a související p říjmy v člen ění podle nástroje a zdroje financování
Schválený Upravený Výsledek od ParagrafPoložka Nástroj Zdroj rozpo čet rozpo čet po čátku roku a b c d 1 2 3 XII. Výdaje spolufinancované z rozpo čtu EU a související výdaje v člen ění podle nástroje a zdroje financování
Schválený Upravený Výsledek od ParagrafPoložka Nástroj Zdroj rozpo čet rozpo čet po čátku roku a b c d 1 2 3
Odesláno dne Razítko Podpis vedoucího vykazující jednotky
Odpovídající za údaje o rozp. Došlo dne
Odpovídající za údaje o skut.
CÏ aÂstka 161 SbõÂrka zaÂkonuÊcÏ. 428 / 2001 Strana 9125 Strana 9126 SbõÂrka zaÂkonuÊcÏ. 428 / 2001 CÏ aÂstka 161 CÏ aÂstka 161 SbõÂrka zaÂkonuÊcÏ. 428 / 2001 Strana 9127 Strana 9128 SbõÂrka zaÂkonuÊcÏ. 428 / 2001 CÏ aÂstka 161