REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W ŁODZI
Numer egzemplarza: 1
PROTOKÓŁ KONTROLI GOSPODARKI FINANSOWEJ I ZAMÓWIE Ń PUBLICZNYCH
Jednostka kontrolowana: Miasto i Gmina Błaszki
Termin kontroli: 04 lipca – 07 wrze śnia 2005
Kontroluj ący (imi ę, Barbara Kozioł – inspektor nazwisko, stanowisko Dorota Ryl – inspektor słu Ŝbowe):
Lata 2003-2004 i wybrane Okres obj ęty kontrol ą zagadnienia z roku 2005
WK 601-2/25/2005 z dnia 12 Numer i data upowa Ŝnienia: czerwca 2005 roku
Uwaga! Protokół niniejszy podlega udost ępnieniu na zasadach okre ślonych w ustawie z dnia 6 wrze śnia 2001 roku o dost ępie do informacji publicznej (Dz.U. nr 112, poz. 1198), z ograniczeniami wynikaj ącymi z art.5 tej ustawy. Przetarg PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE BŁASZKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
I. INFORMACJE WST ĘPNE
DANE O JEDNOSTCE
Gmina i Miasto Błaszki połoŜona jest w powiecie sieradzkim. Adres: Urząd Gminy i Miasta w Błaszkach ul. Plac Niepodległości 13, 98 235 Błaszki. Według danych ewidencji ludności na dzień 07 lipca 2005 roku Gminę i Miasto Błaszki zamieszkiwało 15562 osoby. Kobiety stanowiły liczbę 7831 osób, męŜczyźni 7731 osób. Gmina swoim zasięgiem administracyjnym obejmuje 55 sołectw stanowiące jednostki pomocnicze Gminy. Są to sołectwa: Adamki, Borysławice, Brończyn, Brudzew, Bukowina, Cienia, Chabierów, Chociszew, Chrzanowice, Domaniew, Gorzałów, Golków, Garbów, Gzików, Gruszczyce, Grzymaczew, Jasionna, Kamienna Kolonia, Kamienna Wieś, Kwasków, Kalinowa, Kije Pęczek, Kobylniki, Kołdów, Korzenica, Kociołki, Lubanów, Łubna Jakusy, Łubna Jarosłaj, Maciszewice, Morawki, Mroczki Małe, Nacesławice, Niedoń, OrzeŜyn, Romanów, Równa, Skalmierz, Sędzimirowice, Smaszków, Sarny, Sudoły, Stok Nowy, Stok Polski, Suliszewice, Tuwalczew, Wojków, Woleń, Włocin Kolonia, Włocin Wieś, Wójcice, Wrząca, Zawady, Zelisław Kolonia, śelisław Wieś. Ponadto w skłąd gminnych jednostek pomocniczych wchodzi Samorząd Mieszkańców Nr 1 w Błaszkach i Samorząd Mieszkańców Nr 2 w Błaszkach. Gmina zajmuje obszar o powierzchni 20163 ha, w tym: uŜytki rolne – 16903,18 ha z tego: - grunty orne – 14891,11 ha - grunty pod lasami i grunty leśne 1974,69 ha - nieuŜytki 101,07 ha - pozostałe 1173,15 ha Urząd Gminy i Miasta w Błaszkach jest zarejestrowany w systemie REGON i posiada nr statystyczny 000528020. Gmina jest podatnikiem podatku VAT. Posiada numer identyfikacji podatkowej NIP 827 10 09 253 . Według stanu na 10 marca 2005 roku liczba bezrobotnych na terenie Gminy i Miasta Błaszki wynosiła 1376 osób w tym 767 męŜczyzn i 609 kobiet.
II. USTALENIA OGÓLNE
1. KIEROWNICTWO JEDNOSTKI
Przewodnicz ący rady gminy Przewodniczącym Rady Gminy i Miasta jest pani Agnieszka Bieńkowska wybrana na funkcję Uchwałą Rady Gminy i Miasta nr I/1/2002 z dnia 19
______2 Przetarg PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE BŁASZKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424 listopada 2002 roku. Uchwałą Rady Gminy i Miasta nr I/2/2002 z dnia 19 listopada 2002 roku wybrani zostali wiceprzewodniczący Rady Gminy i Miasta w osobach: - pan Grędas Stanisław, - pan Ludwiczak Czesław.
Wójt, burmistrz, prezydent i ich zast ępcy Burmistrzem Gminy i Miasta Błaszki jest Pan Krzysztof Władysław Stępiński wybrany w wyborach bezpośrednich, które odbyły się dnia 27 października 2002 roku (I tura wyborów). Burmistrz Gminy i Miasta Pan Krzysztof Stępiński nie powołał swojego zastępcy.
Skarbnik gminy Skarbnikiem Gminy i Miasta Błaszki jest pani ElŜbieta Trzeciak powołana na to stanowisko uchwałą nr XLIV/245/97 Rady Gminy i Miasta z dnia 11 grudnia 1997 roku.
Sekretarz gminy Sekretarzem Gminy i Miasta Błaszki jest pan Piotr Świderski powołany na to stanowisko uchwałą nr IX/55/94 Rady Gminy i Miasta z dnia 30 grudnia 1994 roku.
2. GMINNE JEDNOSTKI ORGANIZACYJNE I PRAWNOORGANIZACYJNE FORMY ICH DZIAŁALNO ŚCI
Według załącznika nr 6 do Statutu Gminy i Miasta Błaszki wprowadzonego w Ŝycie uchwałą nr II/7/2002 Rady Gminy i Miasta z dnia 12 grudnia 2002 roku w Gminie i Mieście Błaszki funkcjonuje 20 gminnych jednostek organizacyjnych: - Przedszkole Samorządowe w Błaszkach, - Przedszkole Samorządowe w Gruszczycach, - Centrum Kultury w Błaszkach, - Miejsko – Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w Błaszkach, - Administracja Szkół i Przedszkoli w Błaszkach, - Zakład Gospodarki Komunalnej i Mieszkaniowej w Błaszkach, - Szkoła Podstawowa w Błaszkach,
______3 Przetarg PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE BŁASZKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- Szkoła Podstawowa w Brończynie, - Szkoła Podstawowa w Domaniewie, - Szkoła Podstawowa w Gruszczycach, - Szkoła Podstawowa w Jasionnej, - Szkoła Podstawowa w Kalinowej, - Szkoła Podstawowa w Kwaskowie, - Szkoła Podstawowa w Łubnej Jakusy, - Szkoła Podstawowa w Sędzimirowicach, - Szkoła Podstawowa we Włocinie, - Szkoła Podstawowa we Wrzacej, - Publiczne Gimnazjum w Błaszkach, - Publiczne Gimnazjum w Gruszczycach, - Publiczne Gimnazjum w Kalinowej.
3. UNORMOWANIA WEWN ĘTRZNE
Statut gminy W okresie objętym kontrolą 2003 2004 Gmina i Miasto Błaszki działała w oparciu o Statut uchwalony przez Radę Gminy i Miasta uchwałą nr II/7/2002 z dnia 12 grudnia 2002 roku (opublikowany w Dzienniku Urzędowym Województwa Łódzkiego nr 12 poz. 114 z dnia 23 stycznia 2002 roku).
Regulamin organizacyjny urz ędu W okresie objętym kontrolą obowiązywał Regulamin Organizacyjny nadany Zarządzeniem nr 26/03 Burmistrza Gminy i Miasta Błaszki z dnia 02 kwietnia 2003 roku, oraz wcześniej Regulamin Organizacyjny stanowiący załącznik nr 7 do Statutu Gminy i Miasta uchwalonego uchwałą nr VIII/53/99 Rady Gminy i Miasta Błaszki z dnia 21 czerwca 1999 roku w sprawie uchwalenia Statutu Gminy i Miasta Błaszki. Struktura Urzędu Gminy i Miasta w Błaszkach jest referatowa. W skład Urzędu wchodzą niŜej wymienione referaty: - Referat Organizacyjny, - Referat Finansowy, - Referat Podatków i Opłat lokalnych, - Referat Rozwoju, Spraw Gospodarczych i Ochrony Środowiska, - Referat Spraw Obywatelskich,
______4 Przetarg PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE BŁASZKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- Referat Gospodarki Gruntami, Rolnictwa, Budownictwa, - Referat Obsługi Organów Gminy, - Urząd Stanu Cywilnego. Wszystkie referaty bezpośrednio podporządkowane są Burmistrzowi Gminy i Miasta poza Referatem Finansowym, który bezpośrednio podporządkowany jest Skarbnikowi Gminy i Miasta.
Instrukcja obiegu i kontroli dokumentów
Instrukcja obiegu dokumentów księgowych w Gminie i Mieście Błaszki wprowadzona została w Ŝycie Zarządzeniem nr 30/97 Burmistrza Gminy i Miasta z dnia 26 listopada 1997 roku. Sprawy nie objęte instrukcją uregulowane zostały odrębnymi zarządzeniami wewnętrznym w zakładowym planie kont i regulaminie Urzędu Gminy i Miasta.
Ustalone zasady gospodarowania mieniem komunalnym Rada Gminy i Miasta Błaszki uchwałą nr III/16/02 z dnia 27 grudnia 2002 roku ustaliła zasady zbycia, nabycia, zamiany i obciąŜenia nieruchomości. W dniu 28 kwietnia 2004 roku Rada Gminy i Miasta Błaszki dokonała zmiany uchwały nr III/16/2002.
Zasady składania o świadcze ń woli – pełnomocnicy. Zawarte w Statucie Gminy i Miasto Błaszki postanowienia nie ustalają zasad składania oświadczeń woli w imieniu gminy, co oznacza wyłączność Burmistrza na jednoosobowy obowiązek składania tych oświadczeń, stosownie do uregulowań zawartych w art. 46 ust 1 ustawy z dnia 8 marca 1990 roku o samorządzie gminnym.
4. FUNKCJONOWANIE KONTROLI WEWN ĘTRZNEJ (FINANSOWEJ ).
Unormowania w zakresie kontroli finansowej. Osoby odpowiedzialne Zarządzeniem nr 15 z dnia 04 lutego 2003 roku Burmistrz Gminy i Miasta Błaszki wprowadził procedury i kryteria kontroli wydatkowania środków publicznych zasady, wstępnej oceny celowości zaciągania zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków w Urzędzie Gminy i Miasta Błaszki. Zgodnie z § 3 zarządzenia zakres kontroli finansowej obejmuje w szczególności: - przyjęte struktury organizacyjne w powiązaniu z zakresem i charakterem zadań jednostki,
______5 Przetarg PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE BŁASZKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- przestrzeganie wewnętrznych unormowań jednostki, - pobieranie i gromadzenie dochodów (w tym dochodów podatkowych), - zaciąganie zobowiązań i dokonywanie wydatków, - udzielanie zamówień publicznych, - planowanie i realizacja inwestycji, - gospodarowanie majątkiem jednostki jego ochronę i inwentaryzację. Jako formy kontroli określono: - kontrolę uprzednią (wstępną), - kontrolę bieŜącą, - kontrolę następczą. Kontrola bieŜąca i uprzednia dokonywana jest przez pracowników (zgodnie z obowiązującymi zakresami czynności) pod względem celowości, legalności i oszczędności, a jej potwierdzeniem jest podpis pracownika. Kontrolę pod względem oceny zgodności planowanej operacji gospodarczej z planem finansowym dokonuje Skarbnik Gminy i Miasta lub osoba przez niego upowaŜniona, a potwierdzeniem będzie adnotacja na dokumencie księgowym „wydatek ujęty w harmonogramie wydatków na dany okres” Kontrolę pod względem oceny zgodności z prawem umów, projektów dokumentów (umów, porozumień), dokonuje radca prawny, a jej potwierdzeniem jest zaparafowanie. W zarządzeniu Burmistrz Miasta i Gminy ustalił równieŜ obowiązki w zakresie kontroli finansowej Głównego Księgowego, Kierowników Referatu, zasady wstępnej kontroli wydatków płacowych, wstępnej oceny, celowości planowanych zobowiązań i wydatków inwestycyjnych. Zarządzeniem nr 30/97 Burmistrza Gminy i Miasta Błaszki z dnia 26 listopada 1997 roku wprowadzona została w Ŝycie instrukcja obiegu i kontroli dokumentów księgowych w Urzędzie Gminy i Miasta Błaszki. Według zapisów zawartych w części szczegółowej instrukcji jako jej zadania między innymi ustalono, Ŝe zadaniem prawidłowo i starannie opracowanych dokumentów jest równieŜ stworzenie podstaw zarządzania , kontroli badania działalności gospodarczej pod względem legalności i celowości dokonywanych operacji gospodarczych. Jako osobę odpowiedzialną za prawidłowe zabezpieczenie mienia wskazano Burmistrza Gminy i Miasta. W załączeniu instrukcji zawarto wykaz osób upowaŜnionych do podpisywania dokumentów oraz wzory ich podpisów. Zakładowy plan kont został wprowadzony w Ŝycie Zarządzeniem nr 432/2002 z dnia 20 marca 2002 roku Przewodniczącego Zarządu pana Krzysztofa Stępińskiego. W załącznikach ustalono zakładowy plan kont dla jednostki budŜetowej (Urzędu Gminy i Miasta), zakładowy plan dla budŜetu Gminy i Miasta oraz zakładowy plan kont dla administracji szkół podstawowych i przedszkoli.
______6 Przetarg PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE BŁASZKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Kontrola finansowa w urz ędzie – na podstawie art.35a ustawy o finansach publicznych Kontrolą w zakresie przestrzegania procedur wewnętrznej kontroli finansowej inspektorzy RIO objęli wydatki inwestycyjne. Ustalenia z tych czynności opisane zostały w dalszej części protokółu przy kontroli zagadnienia „wydatki inwestycyjne”.
Kontrola finansowa wobec jednostek organizacyjnych, w tym kontrola wykonywana na podstawie art.127 ustawy o finansach publicznych W kontrolowanym okresie – w latach 2003 2004 Burmistrz Gminy i Miasta Błaszki nie dokonywał kontroli przestrzegania przez podległe i nadzorowane jednostki sektora finansów publicznych realizacji przyjętych procedur wewnętrznej kontroli. PowyŜszy obowiązek wynikał z art. 127 ustawy o finansach publicznych, zgodnie z którym kontrola realizacji ww. procedur winna obejmować w kaŜdym roku co najmniej 5% wydatków podległych jednostek organizacyjnych. Nie przedstawiono kontrolującym Ŝadnego udokumentowania na tą okoliczność. Odpowiedzialność za powyŜsze uchybienie ponosi Burmistrz Gminy i Miasta pan Krzysztof Stępiński.
Kontrola wykonywana przez Komisj ę Rewizyjn ą Kontrolującym przedłoŜono niŜej wymienione protokóły i notatki z przeprowadzonych kontroli przez Komisję Rewizyjną: - notatka z dnia 15.10.2003 roku z przeprowadzonej kontroli – wizytacji realizowanej inwestycji pn.: „Budowa Gimnazjum w Błaszkach” w dniu 15.10.2003 roku. W trakcie wizytacji Komisja zapoznała się z dokumentacją budowlaną znajdującą się na budowie tj.: pozwoleniami na budowę, dziennikami budowy i projektami budowlanymi. Prezes firmy „MARK BUD” wykonawca robót budowlanych zapoznał członków Komisji z postępem robót. Stwierdzono, Ŝe roboty budowlane realizowane są zgodnie z harmonogramem rzeczowym, dokumentacja jest prowadzona prawidłowo, stosowane w trakcie budowy materiały posiadają wymagane prawem atesty i certyfikaty. Ponadto stwierdzono, Ŝe roboty budowlano montaŜowe wykonane są w większym stopniu niŜ wynika to ze złoŜonych faktur i rachunków (nie stwierdzono nadpłaty i zaległości w stosunku do wykonawcy). Budowa jest pod ciągłym nadzorem pracowników Urzędu oraz inspektorów, co udokumentowane jest w dzienniku budowy. - Protokół nr 1/2003 z dnia 24 grudnia 2003 roku z inwentaryzacji kasy Urzędu Gminy. Komisja stwierdziła iŜ zarówno stan gotówki jak i znaków skarbowych jest zgodny z raportem kasowym oraz stanem konta 140 (znaki skarbowe), - Protokół z przeprowadzonej kontroli – wizytacji odbytej w dniu 14 stycznia 2004 roku na placu budowy gimnazjum w Błaszkach. Komisja spotkała się z kierownikiem budowy panem Kulawiakiem Januszem oraz inspektorem ds. inwestycji w Urzędzie Gminy panem Włodzimierzem Wolskim. Tematem wizytacji było zaangaŜowanie inwestycji, wykonanie
______7 Przetarg PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE BŁASZKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
prac i ich jakość oraz płynność finansowa. Uznano między innymi, Ŝe postęp prac jest zadowalający, roboty odebrane przez inwestora i nadzór inwestorski są regulowane w terminie i zgodnie z zawartą umową. We wnioskach wynikających z wizytacji zawarto zapisy o przygotowaniu propozycji zagospodarowania poddasza, rozliczenia w układzie narastającym kosztów budowy raz na kwartał, przedstawienia zestawienia robót dodatkowych wynikających z niedostosowania projektu technicznego a koniecznych do wykonania. - Protokół z dnia 26 marca 2004 roku z wizytacji budowy Gimnazjum w Błaszkach. Komisja stwierdziła, Ŝe prace wykonywane są zgodnie z harmonogramem. Komisja w temacie rozbieŜności pomiędzy projektem technicznym a zamówieniem przez Gminę dotyczącym zakończenia ocieplenia dachu na folii paronieprzepuszczalnej bez wykończenia płytą kartogips zaproponowała a zarazem wnioskowała o uzgodnienie rozwiązań ze słuŜbami dokonującymi końcowego odbioru inwestycji. - Protokół z dnia 28 maja 2004 roku z którego wynika, Ŝe w tym dniu w trakcie posiedzenia komisji dokonano wizytacji inwestycji – budowa Gimnazjum w Błaszkach. Stwierdzono duŜy postęp w wykonaniu prac na budowie, wykonanie prac zgodnie z harmonogramem i brak zagroŜenia terminów prac. We wnioskach komisja wnioskowała o rozpatrzenie moŜliwości przestawienia garaŜy nauczycieli znajdujących się na działce budowanego Gimnazjum w inne miejsce w celu poprawy estetyki obejścia gminazjum. - Protokół 1/2004 z dnia 30 grudnia 2004 roku z przeprowadzonej w tym dniu inwentaryzacji kasy. Komisja stwierdziła, Ŝe zarówno stan gotówki w kasie jak i znaków skarbowych jest zgodny z raportem kasowym oraz stanem konta 140. Ponadto w okresie objętym Komisja Rewizyjna funkcję kontrolną wykonywała równieŜ poprzez opiniowanie budŜetu Gminy (zarówno jego projektu jak i wykonania), wnioskowanie do Rady Gminy w sprawie udzielenia absolutorium.
5. KONTROLE ZEWN ĘTRZNE
Kontrole przeprowadzone przez RIO W okresie od 22 stycznia do 16 marca 2001 roku przez inspektorów Regionalnej Izby Obrachunkowej Barbarę Kozioł i Pawła Dobrzyńskiego przeprowadzona została kompleksowa kontrola gospodarki finansowej. W piśmie z dnia 17 kwietnia 2001 roku skierowanym do Przewodniczącego Zarządu Gminy i Miasta pana Krzysztofa Stępińskiego Prezes Regionalnej Izby Obrachunkowej wydał dziesięć zaleceń w celu wyeliminowania stwierdzonych podczas kontroli nieprawidłowości oraz zapobieŜeniu powstania ich w przyszłości. Odpowiedź na zalecenia pokontrolne Przewodniczący Zarządu Gminy i Miasta zawarł w piśmie do Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi z dnia 30 kwietnia 2001 roku.
______8 Przetarg PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE BŁASZKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
W okresie od 12 sierpnia do 03 września 2002 roku przez inspektora Regionalnej Izby Obrachunkowej Stanisława Gwisa przeprowadzona została doraźna kontrola gospodarki finansowej w zakresie gospodarki nieruchomościami. W piśmie z dnia 30 grudnia 2002 roku skierowanym do Burmistrza Gminy i Miasta pana Krzysztofa Stępińskiego Prezes Regionalnej Izby Obrachunkowej wydał sześć zaleceń w celu wyeliminowania stwierdzonych podczas kontroli nieprawidłowości oraz zapobieŜeniu powstania ich w przyszłości. Odpowiedź na zalecenia pokontrolne Burmistrz Gminy i Miasta zawarł w piśmie do Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi z dnia 28 stycznia 2003 roku.
Kontrole przeprowadzone przez inne podmioty W okresie od 13 stycznia do 20 marca 2003 roku główny specjalista kontroli państwowej z NajwyŜszej Izby Kontroli Delegatura w Łodzi pan Lucjan Kaszczyk przeprowadził kontrolę, przedmiotem której było wykonanie budŜetu przez Gminę i Miasto Błaszki ze szczególnym uwzględnieniem powiązania tego budŜetu z budŜetem państwa. W wystąpieniu pokontrolnym z dnia 04 kwietnia 2003 roku wydanym przez Dyrektora Delegatury NajwyŜszej Izby Kontroli pana Henryka Tytonia, skierowanym do Burmistrza Gminy i Miasta Błaszki zawarta została między innymi ocena działań Urzędu Gminy w zakresie wykonywania budŜetu przez jednostki samorządu terytorialnego ze szczególnym uwzględnieniem powiązań budŜetu jst. z budŜetem państwa w 2002 roku. Całokształt oceny działań kontrolowanej jednostki dokonany po kontroli delegatury NIK jest pozytywny z wyjątkiem wskazania, Ŝe nie zachowano terminu przedłoŜenia projektu budŜetu Radzie Gminy i Miasta Błaszki (4 dni) a Regionalnej Izbie Obrachunkowej (11 dni). W okresie od 16 stycznia do 18 marca 2003 roku główny specjalista kontroli państwowej z NajwyŜszej Izby Kontroli Delegatura w Łodzi pan Lucjan Kaszczyk przeprowadził kontrolę, przedmiotem której były wydatki na finansowanie dróg publicznych w 2002 roku. W wystąpieniu pokontrolnym z dnia 04 kwietnia 2003 roku wydanym przez Dyrektora Delegatury NajwyŜszej Izby Kontroli pana Henryka Tytonia, skierowanym do Burmistrza Gminy i Miasta Błaszki zawarta została między innymi ocena działań Urzędu Gminy w zakresie wydatków związanych z finansowaniem dróg publicznych w 2002 roku. Uwagi dotyczyły niezgodności pomiędzy data wykonania zamówienia zamieszczoną w umowie (15 sierpień 2002 r.) a datą wykonania tego zamówienia uwidocznioną w specyfikacji istotnych warunków zamówienia (30 lipiec 2002r.), przy czym osoby podpisujące umowę złoŜyły na te okoliczność wyjaśnienie, które NIK Delegatura w Łodzi przyjęła do wiadomości. W odpowiedzi z dnia 28 kwietnia 2003 roku na wystąpienie pokontrolne Burmistrz Gminy i Miasta poinformował Delegaturę NajwyŜszej Izby kontroli, Ŝe zobowiązał pracowników do przestrzegania obowiązujących przepisów przy udzielaniu zamówień publicznych.
______9 Przetarg PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE BŁASZKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
6. BANK WYKONUJ ĄCY OBSŁUGĘ BANKOW Ą JEDNOSTKI .
Wybór banku Bankową obsługę budŜetu Gminy i Miasta Błaszki wykonuje Bank Spółdzielczy w Błaszkach wskazany przez Radę Gminy i Miasta uchwałą nr XII/67/03 z dnia 30 grudnia 2003 roku. Rada Gminy uchwałą nr IX/48/03 z dnia 02 października 2003 roku postanowiła zobowiązać Burmistrza Gminy i Miasta do udzielenia zamówienia publicznego na bankową obsługę budŜetu Gminy i Miasta w trybie przetargu nieograniczonego. Zlecenie przeprowadzenia procedury udzielenia zamówienia publicznego w zakresie obsługi bankowej budŜetu zaakceptował w dniu 04 sierpnia 2003 roku Burmistrz Gminy i Miasta przy udziale Skarbnika Gminy i Miasta. Jako tryb udzielenia zamówienia wskazano przetarg nieograniczony. Wartość szacunkową zamówienia ustalono na podstawie wyliczeń szczegółowych w kwocie 111.289 zł rocznie co w perspektywie okresu trzyletniego daje kwotę zamówienia 333.867 zł. Ogłoszenie o przetargu nieograniczonym podano do publicznej wiadomości na tablicy ogłoszeń w dniu 06 sierpnia 2003 roku, oraz w Biuletynie Zamówień Publicznych nr 117 z dnia 13 sierpnia 2003 roku pod pozycją 50377. PowyŜsze narusza art. 29 ust. 3 i 4 Ustawy z dnia 10 czerwca 1994 roku o zamówieniach publicznych, który mówi, Ŝe: „ JeŜeli wartość zamówienia przekracza równowartość kwoty 30.000 euro, zamawiający obowiązany jest zamieścić ogłoszenie o przetargu nieograniczonym w swojej siedzibie oraz na stronie internetowej, od dnia publikacji ogłoszenia w Biuletynie Zamówień Publicznych do dnia składania ofert” . Specyfikację istotnych warunków zamówienia zatwierdził Burmistrz Gminy i Miasta pan Krzysztof Stępiński. Jako przedmiot zamówienia określono bankową obsługę budŜetu na okres 3 lat tj. od 06 października 2003 roku do 05 października 2006 roku. Termin składania ofert ustalono na dzień 16.09.2003 roku do godz. 10 00 . Kryteria jakimi kierował się będzie zamawiający przy ocenie oferty ustalono w sposób następujący: cena (koszt) 50 %, oprocentowanie rachunku bieŜącego i rachunków pomocniczych 35 %, okres kapitalizacji odsetek na rachunku bieŜącym – 15 %. Oferty w wymaganym terminie złoŜyły niŜej wymienione banki: - Bank Spółdzielczy w Błaszkach, - Bank Polskiej Spółdzielczości S.A. Oddział w Sieradzu, - Bank Przemysłowy S.A. Oddział w Sieradzu, - Powszechna Kasa Oszczędności Bank Polski S.A. Oddział w Sieradzu, Komisja na posiedzeniu w dniu 24 września wniosła o konieczności wystąpienia do zamawiającego o uniewaŜnienie przetargu w oparciu o art. 27b ust. 1 pkt. 4 ustawy z dnia 10 czerwca 1994 roku o zamówieniach publicznych. Komisja uznała, Ŝe specyfikacja nie zawiera wymogów określonych dla udzielenia zamówienia o wartości powyŜej 30.000 euro (brak
______10 Przetarg PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE BŁASZKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424 wymogu złoŜenia aktualnej informacji z krajowego rejestru karnego, brak wymogu zabezpieczenia naleŜytego wykonania umowy). O uniewaŜnieniu przetargu poinformowano wszystkich oferentów pismem z dnia 25 września 2003 roku. Referat finansowy w dniu 04.11.2003 roku przedstawił zlecenie do przeprowadzenia procedury udzielenia zamówienia publicznego w trybie przetargu nieograniczonego na bankową obsługę budŜetu. Burmistrz zatwierdził uruchomienie procedury zamówienia publicznego. Wartość zamówienia oszacowano na kwotę 120.084 zł.(według kursu euro z dnia 04.11.2003 roku wartość zamówienia 25.789). Ogłoszenie o przetargu nieograniczonym na bankową obsługę budŜetu wywieszono na tablicy ogłoszeń w dniu 14 listopada 2003 roku. Termin składania ofert ustalono na dzień 11 grudnia 2003 roku godzina 10 00 . Warunki udzielenia zamówienia publicznego w trybie przetargu nieograniczonego na usługę pn.: „bankowa obsługa budŜetu” zatwierdził Burmistrz Gminy i Miasta pan Krzysztof Stępiński. Otwarcia ofert dokonała Komisja Przetargowa powołana przez Burmistrza Gminy i Miasta zarządzeniem nr 16/2003 z dnia 05 lutego 2003 roku i zarządzeniem nr 28/2003 z dnia 25 kwietnia 2003 roku w czteroosobowym składzie z przewodniczącym Piotrem Świderskim. Z otwarcia ofert sporządzono załącznik ZP – 12. Oferty złoŜyło trzech oferentów a mianowicie: 1) Bank Polskiej Spółdzielczości S.A. Oddział Sieradz, 2) Bank Spółdzielczy Błaszki, 3) Bank Przemysłowy Sa Oddział Sieradz Błaszki ul. Rynek 16. Najkorzystniejszą ofertę złoŜył Bank Spółdzielczy Błaszki, który uzyskał najwyŜszą liczbę punktów 45,56. Prace komisji zatwierdził Burmistrz Gminy i Miasta w dniu 18 grudnia 2003 roku. Informację o wyborze oferty ze wskazaniem wybranego oferenta przesłano do wszystkich banków uczestniczących w przetargu pismem z dnia 05 stycznia 2004 roku. W tym samym dniu ogłoszenie o wyborze oferty na bankową obsługę budŜetu wywieszono na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy i Miasta – adnotację o tej treści zamieszczono w dokumentacji przetargowej. Umowę rachunku bankowego zawarto w dniu 16 stycznia 2004 roku. Gminę i Miasto Błaszki reprezentował Burmistrz Gminy i Miasta pan Krzysztof Stępiński przy udziale Skarbnika Gminy i Miasta pani ElŜbiety Trzeciak. Umowę zawarto na okres od 01.01.2004 roku do 31.12.2005 roku.
Rachunki bankowe Na dzień 31.12.2004 roku funkcjonowały niŜej wymienione rachunki bankowe w Banku Spółdzielczym w Błaszkach Nr 88924500020000020220000300 – rachunek podstawowy budŜetu gminy Nr 12924500020000020220000040 – podatki Nr 67924500020000020220000020 – FOŚ
______11 Przetarg PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE BŁASZKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Nr 54924500020000020220000060 – zajęcie pasa drogowego Nr 75924500020000020220000070 – Fund. Świadczeń Socjalnych Ponadto na rachunku bankowym w Banku Spółdzielczym figurują otwarte konta bankowe na których zgromadzone są lokaty terminowe związane z zabezpieczeniem naleŜytego wykonania umowy. Łącznie w Banku Spółdzielczym otwarto 23 lokaty na łączną kwotę 166.274,58 zł. oraz na kwotę 69.814,43 zł w GETIN Bank oddział Błaszki. Lokaty w GETING Banku powstały przed zawarciem umowy z Bankiem Spółdzielczym w Błaszkach, stanowią zabezpieczenie gwarancji wykonania umowy.
7. KREDYTY , PO śYCZKI , OBLIGACJE , POR ĘCZENIA , AKCJE I UDZIAŁY
Zaci ągni ęte kredyty i po Ŝyczki. Na sfinansowanie wydatków nie znajdujących pokrycia w planowanych dochodach (art.48 ust.1 pkt 2 ustawy o finansach publicznych)
W okresie objętym kontrolą Gmina i Miasto Błaszki zaciągnęła niŜej wymienione kredyty: Umowa nr 310 13/2/II/11/2003 kredytu inwestycyjnego w rachunku kredytowym w walucie polskiej zawarta w dniu 07 sierpnia 2003 roku z Powszechną Kasą Oszczędności Bank Polski Spółka Akcyjna Oddział w Sieradzu. Kwota udzielonego kredytu wynosiła 3.061.879 zł z przeznaczeniem na budowę Gimnazjum Publicznego w Błaszkach oraz modernizację dróg oraz zakup działki gruntu. Kredyt udzielony został na okres od dnia 07 sierpnia 2003 roku do dnia 30 kwietnia 2006 roku. Podstawą zaciągnięcia kredytu była uchwała Rady Gminy i Miasta nr IV/24/2003 z dnia 21 lutego 2003 roku w sprawie zaciągnięcia kredytu w 2003 roku. Kredyt w kwocie 3.061.879 zł przeznaczony został na sfinansowanie wydatków inwestycyjnych nie znajdujących pokrycia w dochodach Gminy i Miasta. Skład orzekający Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi Zespół Zamiejscowy w Sieradzu uchwałą nr IV/118/2003 z dnia 27 maja 2003 roku postanowił wydać pozytywną opinię w przedmiocie moŜliwości spłaty kredytu. Wyboru banku udzielającego kredyt dokonano w trybie ustawy o zamówieniach publicznych według niŜej opisanej procedury: - zlecenie przeprowadzenia procedury udzielenia zamówienia publicznego w trybie przetargu nieograniczonego przedstawiła do zatwierdzenia księgowa budŜetowa pani GraŜyna Grabowska i Skarbnik Gminy pani ElŜbieta Trzeciak. Zatwierdził Burmistrz Gminy i Miasta pan Krzysztof Stępiński. Wartość szacunkową zamówienia ustalono według kursu euro z dnia 15 kwietnia 2003 roku w wysokości 551.889 euro, przy czym jako podstawę ustalania wartości szacunkowej wzięto kwotę całości kredytu. Ogłoszenie o przetargu nieograniczonym o wartości powyŜej 30.000 euro ogłoszono w biuletynie zamówień publicznych nr 55 z dnia 28 kwietnia 2003
______12 Przetarg PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE BŁASZKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424 roku, poz. 22537. Ponadto ogłoszenie o przetargu sporządzone na druku ZP 110 wywieszono na tablicy ogłoszeń w dniu 25.04.2003 roku. PowyŜsze narusza art. 29 ust. 3 i 4 Ustawy z dnia 10 czerwca 1994 roku o zamówieniach publicznych, który mówi, Ŝe: „ JeŜeli wartość zamówienia przekracza równowartość kwoty 30.000 euro, zamawiający obowiązany jest zamieścić ogłoszenie o przetargu nieograniczonym w swojej siedzibie oraz na stronie internetowej, od dnia publikacji ogłoszenia w Biuletynie Zamówień Publicznych do dnia składania ofert”. - Termin przeprowadzenia przetargu ustalono na godz 10 00 w dniu 28.05.2003 roku. Kryteria wyboru ofert ustalono w sposób następujący: 90 % cena (koszt), 10 % jednorazowa prowizja bankowa. - Specyfikacja istotnych warunków zamówienia zatwierdzona została przez Burmistrza Gminy i Miasta pana Krzysztofa Stępińskiego. W określeniu przedmiotu zamówienia zawarto między innymi ustalenia w zakresie: okres kredytowania – 3 lata, karencja w spłacie odsetek do końca I kwartału 2004 roku, jednorazowa prowizja nie większa niŜ 1 %, spłata kapitału i odsetek po upływie karencji w okresach kwartalnych. - Ocenę ofert przeprowadzała 3 osobowa komisja wskazana w zarządzeniu nr 16/2003 z dnia 05 lutego 2003 roku. Przewodniczącym Komisji Przetargowej był pan Piotr Świderski, a członkami pani Trzeciak ElŜbieta i Włodzimierz Wolski. Integralną częścią zarządzenia jest załącznik nr 1 w którym ustalony został regulamin pracy komisji przetargowej. Zarządzeniem nr 28/2003 Burmistrza Gminy i Miasta z dnia 15 kwietnia powołano do składu komisji równieŜ panią GraŜynę Grabowską. - Przetarg uniewaŜniono w związku z tym, Ŝe ofertę złoŜył tylko jeden oferent – PKO Bank Polski S.A. Sieradz. Pismem z dnia 16 czerwca 2003 roku skierowanym do Prezesa Urzędu Zamówień Publicznych Burmistrz Gminy i Miasta Błaszki złoŜył wniosek o zatwierdzenie trybu zamówienia z wolnej ręki na udzielenie i obsługę kredytu długoterminowego , które zostanie udzielone na rzecz PKO Bank Polski S.A. Jako uzasadnienie podano fakt, Ŝe na ogłoszenie o przetargu nieograniczonym wpłynęła tylko jedna oferta. Ponadto z rozmów przeprowadzonych z bankami, które pobrały SIWZ wynika, Ŝe nie wezmą udziału w dalszych negocjacjach. Urząd Zamówień Publicznych pismem z dnia 30.06.2003 roku w odpowiedzi na wniosek Burmistrza Gminu i Miasta Błaszki odmówił zatwierdzenia trybu zamówienia z wolnej ręki w postępowaniu o udzielenie zamówienia publicznego na obsługę kredytu długoterminowego z przeznaczeniem na dofinansowanie realizowanego budynku gimnazjum oraz modernizowanych dróg gminnych. W uzasadnieniu UZP podał między innymi fakty, Ŝe w przedmiotowej sprawie nie zachodzą w sposób łączny okoliczności wymienione w art. 71 ust. 1 pkt 4 ustawy (na co powoływał się równieŜ Burmistrz GiM w złoŜonym wniosku). UZP sugeruje, Ŝe właściwszym w sprawie byłoby zastosowanie trybu negocjacji z zachowaniem konkurencji w oparciu o treść art. 64 pkt 1 ustawy, zamawiający moŜe bowiem zastosować wymienione postępowanie negocjacyjne, gdy uprzednio przeprowadzone postępowanie w trybie przetargu nieograniczonego lub ograniczonego zostało
______13 Przetarg PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE BŁASZKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424 uniewaŜnione z powodu braku wymaganej liczby ofert, a pierwotne warunki zamówienia publicznego nie zostaną w istotny sposób zmienione. Zaproszenie do wzięcia udziału w postępowaniu udzielonym w trybie negocjacji z zachowaniem konkurencji w dniu 18 lipca 2003 roku o godz 10 00 dotyczącym udzielenia i obsługi kredytu długoterminowego wystosowano w dniu 08 lipca 2003 roku do 7 banków. W piśmie skierowanym do oferentów ustalono te same warunki dotyczące kredytu określone w specyfikacji istotnych warunków zamówienia podczas postępowania o zamówienie w trybie przetargu nieograniczonego. Termin złoŜenia ofert ostatecznych zawierających cenę ustalono na dzień 25 lipca 2003 roku. do godz. 10 00 . Wadium ustalono w kwocie 27.000 zł, przy czym dopuszczono 5 rodzajów wniesienia wadium: pieniądze, gwarancje bankowe, poręczenia bankowe, gwarancje ubezpieczeniowe, zastaw na papierach wartościowych. W terminie do dnia 18 lipca 2003 roku wstępne oferty złoŜyło 5 banków: 1) Bank Polskiej Spółdzielczości Oddział Sieradz 2) Bank Przemysłowy w Łodzi 3) ING Bank Śląski Oddział w Łodzi, 4) Powszechna Kasa Oszczędności Bank Polski Oddział w Sieradzu, 5) Bank Ochrony Środowiska w Łodzi Oddział w Łodzi. Protokół z przeprowadzonego wstępnego postępowania udzielonego w trybie negocjacji z zachowaniem konkurencji na udzielenie i obsługę kredytu sporządzono 18 lipca 2003 roku. W protokóle zestawiono wyniki wstępnych ofert złoŜone przez banki. Poproszono wszystkich oferentów o złoŜenie ofert ostatecznych. Pismem z dnia 18 lipca 2003 roku skierowanym do oferentów, którzy złoŜyli oferty wstępne ustalono termin złoŜenia ofert ostatecznych tj. 25 lipca 2003 roku do godziny 10 00 . Oferty ostateczne złoŜyło 4 oferentów. Według zbiorczego zestawienia ofert najkorzystniejszą ofertę złoŜył Bank Polski Powszechna Kasa Oszczędności Oddział w Sieradzu. Wymieniony bank uzyskał równieŜ najwyŜszą liczbę punktów 20,00 przy najniŜszej 16,49. Protokół z postępowania o zamówienie publiczne zatwierdził w dniu 29 lipca 2003 roku Burmistrz Gminy i Miasta pan Krzysztof Stępiński. Informację o wynikach postępowania wystosowano do wszystkich oferentów biorących udział w postępowaniu. Termin podpisania umowy uzgodniono na dzień 07 sierpnia 2003 roku Ogłoszenie o wyniku postępowania podano do publicznej wiadomości na tablicy ogłoszeń w dniu 29 lipca 2003 roku. Umowa kredytowa nr 66/IN/2004 z dnia 22 kwietnia 2004 roku zawarta z Bankiem Przemysłowym S.A. Oddział w Sieradzu na finansowanie wydatków nie znajdujących pokrycia w planowanych dochodach na rok 2004 na finansowanie zadań inwestycyjnych: budowę Publicznego Gimnazjum w Błaszkach, rozbudowę wodociągów, modernizację dróg, remont stołówki Szkoły Podstawowej w Gruszczycach, budowę kotłowni przy blokach komunalnych na ulicy Sportowej. Kredytu w kwocie 3.333.118 zł udzielono
______14 Przetarg PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE BŁASZKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424 na okres od 23.04.2004 roku do 31.12.2007 roku. Aneksem nr 1 z dnia 08 kwietnia 2004 roku wprowadzono zmiany dotyczące kwoty przyznanego kredytu (zmniejszono wartość kredytu do kwoty 3.289.193,54 zł) Podstawą zaciągnięcia kredytu była uchwała Rady Gminy i Miasta nr XII/71/2003 z dnia 30 grudnia 2003 roku w sprawie zaciągnięcia kredytu w 2004 roku. Kredyt w kwocie 3.333.118 zł przeznaczony został na sfinansowanie wydatków inwestycyjnych nie znajdujących pokrycia w dochodach Gminy i Miasta. Skład orzekający Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi Zespół Zamiejscowy w Sieradzu uchwałą nr IV/60/2004 z dnia 31 marca 2004 roku postanowił wydać pozytywną opinię w przedmiocie moŜliwości spłaty kredytu. Wyboru banku udzielającego kredyt dokonano w trybie ustawy o zamówieniach publicznych według niŜej opisanej procedury: - zlecenie przeprowadzenia procedury udzielenia zamówienia publicznego w trybie przetargu nieograniczonego przedstawiła do zatwierdzenia księgowa budŜetowa pani GraŜyna Grabowska i Skarbnik Gminy pani ElŜbieta Trzeciak. Zatwierdził Burmistrz Gminy i Miasta pan Krzysztof Stępiński. Wartość szacunkową zamówienia ustalono według kursu euro z dnia 31 stycznia 2004 roku w wysokości 96.668 euro, przy czym jako podstawę ustalania wartości szacunkowej wzięto kwotę całości kredytu. - W dniu 05 lutego 2004 roku Burmistrz Gminy i Miasta pan Krzysztof Stępiński złoŜył wniosek w Urzędzie Zamówień Publicznych o wyraŜenie zgody na zawarcie na okres 4 lat umowy o kredyt długoterminowy. W uzasadnieniu wniosku podał fakt, Ŝe w przypadku spłaty w okresie wcześniejszym zachodzi obawa przekroczenia 15 % limitu planowanych dochodów budŜetowych w zakresie wskaźnika przypadających do spłaty w danym roku budŜetowym rat poŜyczek i kredytów wraz z odsetkami. - Pismem z dnia 27 lutego 2004 roku Prezes Urzędu Zamówień Publicznych wyraził zgodę na zawarcie umowy o kredyt długoterminowy na czas dłuŜszy niŜ trzy lata. - Specyfikacja istotnych warunków zamówienia posiada parafkę radcy prawnego pani BoŜeny Pachulskiej i zatwierdzona została przez Burmistrza Gminy i Miasta pana Krzysztofa Stępińskiego. W przedmiocie zamówienia określono między innymi, Ŝe okres kredytowania wynosi 4 lata, a karencja w spłacie odsetek i kapitału do końca I kwartału 2005 roku. Kryteria, którymi kierował się będzie zamawiający przy ocenie ofert ustalono w sposób następujący: cena 90 %, jednorazowa prowizja bankowa 10 %. Wadium ustalone zostało w wysokości 13.300 zł, przy czym dopuszczono moŜliwość wniesienia wadium w róŜnych formach. Termin składania ofert ustalono na godz. 10 00 w dniu 06 kwietnia 2004 roku. Ogłoszenie o przetargu nieograniczonym o wartości powyŜej 30.000 euro ogłoszono w biuletynie zamówień publicznych nr 35 z dnia 09 marca 2004 roku, poz. 13601. Ponadto ogłoszenie o przetargu sporządzone na druku ZP 110 wywieszono na tablicy ogłoszeń w dniu 01.03.2004 roku. PowyŜsze narusza art. 29 ust. 3 i 4 Ustawy z dnia 10 czerwca 1994 roku o
______15 Przetarg PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE BŁASZKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424 zamówieniach publicznych, który mówi, Ŝe: „ JeŜeli wartość zamówienia przekracza równowartość kwoty 30.000 euro, zamawiający obowiązany jest zamieścić ogłoszenie o przetargu nieograniczonym w swojej siedzibie oraz na stronie internetowej, od dnia publikacji ogłoszenia w Biuletynie Zamówień Publicznych do dnia składania ofert” - Ocenę ofert przeprowadzała 6 osobowa komisja wskazana w zarządzeniu nr 16/2003 z dnia 05 lutego 2003 roku. Przewodniczącym Komisji Przetargowej był pan Piotr Świderski. Integralną częścią zarządzenia jest załącznik nr 1 w którym ustalony został regulamin pracy komisji przetargowej. - Oferty w wymaganym terminie złoŜyło dwóch oferentów a mianowicie: Bank Przemysłowy S.A. Oddział w Sieradzu i PKO Bank Polski Oddział w Sieradzu. Najkorzystniejszą ofertę przedstawił Bank Przemysłowy S.A. i ofertę tego banku komisja wskazała jako najkorzystniejszą. Protokół z postępowania o zamówienie publiczne zatwierdził w dniu 08.04.2004 roku Burmistrz Gminy i Miasta pan Krzysztof Stępiński. - Ogłoszenie o wynikach przetargu podano do publicznej wiadomości na tablicy ogłoszeń w Urzędzie Gminy i Miasta w dniu 08.04.2004 roku. W tym samym dniu przesłano informację do Biuletynu Zamówień Publicznych Na spłatę wcześniej zaciągniętych zobowiązań z tytułu emisji papierów wartościowych oraz zaciągniętych poŜyczek i kredytów (art.48 ust.1 pkt 3 ustawy o finansach publicznych)
W okresie objętym kontrolą Gmina i Miasto Błaszki nie zaciągała kredytów na spłatę wcześniej zaciągniętych zobowiązań z tytułu emisji papierów wartościowych oraz zaciągniętych poŜyczek i kredytów. Na pokrycie występującego w ciągu roku niedoboru budŜetu (art.48 ust.1 pkt 1 ustawy o finansach publicznych)
W okresie objętym kontrolą Gmina i Miasto Błaszki nie zaciągała kredytów na pokrycie występującego w ciągu roku niedoboru budŜetu. Udzielone w okresie objętym kontrolą poŜyczki opisane zostaną w dalszej części protokołu kontroli przy temacie dotyczącym inwestycji.
Udzielone gwarancje i poręczenia W okresie objętym kontrolą Gmina i Miasto Błaszki nie udzielała gwarancji i poręczeń.
Wyemitowane papiery wartościowe Gmina Błaszki w okresie objętym kontrolą nie emitowała papierów wartościowych.
______16 Przetarg PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE BŁASZKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Posiadane akcje i udziały w spółkach prawa handlowego. Wnoszenie i wycena aportów rzeczowych W ewidencji konta 020 figuruje kwota 4.740 zł. Są to akcje WSK Kalisz zdeponowane w GETING BANKU O/Błaszki. W szczególności zakupiono 474 akcje po 10 zł kaŜda. Akcje nabyto w wyniku postępowania upadłościowego za wierzytelności.
Stan zadłuŜenia jednostki samorządu terytorialnego na dzień 31 grudnia 2003 roku i na dzień 31 grudnia 2004 roku – art.114 ustawy o finansach publicznych Według sprawozdań RbZ o stanie zobowiązań według tytułów dłuŜnych oraz gwarancji i poręczeń wykazano zobowiązania ( wg stanu na 31 grudnia): Rok 2003 - z tytułu kredytów i poŜyczek 4.272.423 zł w tym długoterminowe 1.822.666 zł - zobowiązania wymagalne 0 zł. Rok 2004 - z tytułu kredytów i poŜyczek 5.569.926 zł, w tym długoterminowe 3.176.415 zł - zobowiązania wymagalne 30.069 zł. Wykazane w sprawozdaniu dane są zgodne z ewidencją księgową. Stan zadłuŜenia w stosunku do dochodów budŜetowych kształtował się w okresie objętym kontrolą następująco: - w roku 2003 – 23,16 % (dochody budŜetowe 18.448.182 zł – stan zadłuŜenia 4.272.423 zł) - w roku 2004 – 26,46 % ( 21.162.272 zł dochody budŜetowe – stan zadłuŜenia 5.599.995 zł) Prawidłowość wykazania danych w sprawozdaniu o stanie zobowiązań opisana zostanie poniŜej przy zagadnieniu ewidencji księgowej i sprawozdawczości.
______17 Przetarg PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE BŁASZKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
III. EWIDENCJA KSIĘGOWA. SPRAWOZDAWCZOŚĆ.
1. OPIS PRZYJĘTYCH ZASAD RACHUNKOWOŚCI . ZABEZPIECZENIE DANYCH PRZETWARZANYCH W SYSTEMACH INFORMATYCZNYCH .
Zakładowy plan kont został wprowadzony w Ŝycie Zarządzeniem nr 432/2002 z dnia 20 marca 2002 roku Przewodniczącego Zarządu pana Krzysztofa Stępińskiego. W załącznikach ustalono zakładowy plan kont dla jednostki budŜetowej (Urzędu Gminy i Miasta), zakładowy plan dla budŜetu Gminy i Miasta oraz zakładowy plan kont dla administracji szkół podstawowych i przedszkoli. W części wprowadzającej cytowane wyŜej zakładowe plany kont ustalono, Ŝe jednostka budŜetowa (Urząd Gminy i Miasta) w Błaszkach prowadzi księgi rachunkowe w swojej siedzibie według systemu komputerowego pod nazwą „Księgowość BudŜetowa” autor – Roman i Tadeusz Groszek. Opisy przeznaczenia kaŜdego programu, sposobu jego działania oraz wykorzystania podczas przetwarzania danych zawarte są w instrukcjach wprowadzonych do zastosowania poprzez akceptację Burmistrza Gminy i Miasta. Umowa licencyjna zawarta w dniu 02.12.1999 roku z firmą „Usługi Informatyczne INFOSYSTEM” z siedzibą w Legionowie ustala zasady prawa do uŜytkowania oprogramowania objętego licencją. W imieniu UI Infosystem usługi serwisowe świadczy firma EWEREST Przedsiębiorstwo Informatyczne Kalisz ul. Sukiennicza 8. Księgi rachunkowe obejmują: - dziennik (dziennik dokumentów w ujęciu chronologicznym, dziennik główna, dziennik B.O., dziennik planu), - konta księgi głównej – ewidencja syntetyczna, w której obowiązują zasady ujęcia kaŜdej operacji w układzie podwójnego zapisu, - konta ksiąg pomocniczych – ewidencja analityczna – obejmująca całość ewidencji analitycznej prowadzonej w Urzędzie Gminy i Miasta, - wykaz składników aktywów i pasywów, - zestawienie obrotów i sald kont księgi głównej oraz zestawienie kont ksiąg pomocniczych. Jako formę zabezpieczenia danych, tworzone są ich kopie na serwerze głównym oraz kopiowane na płytach CD. W punkcie 13 części wprowadzającej zakładowy plan kont ustalone zostały zasady wyceny aktywów i pasywów. Ponadto w części wprowadzającej zakładowy plan kont ustalono, Ŝe rokiem obrotowym jest rok kalendarzowy. Dokumentacja opisująca przyjęte w jednostce zasady rachunkowości oraz zakładowy plan kont spełnia wymogi określone w art. 10 ust,1 pkt.3 lit. a ustawy o rachunkowości.
______18 Przetarg PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE BŁASZKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
2. URZ ĄDZENIA KSI ĘGOWE .
Urząd Gminy i Miasta w Błaszkach prowadzi ewidencję księgową dla budŜetu gminy (organu) oraz Urzędu jako jednostki budŜetowej. Ewidencja księgowa budŜetu (organu) zarówno syntetyczna jak i analityczna prowadzona jest komputerowo przy uŜyciu programu firmy :”Usługi Informatyczne – INFOSYSTEM” z Legionowa. Urządzenia księgowe Urzędu jako jednostki budŜetowej syntetycznie prowadzone są przy uŜyciu komputera, z zastosowaniem programu firmy „Usługi Informatyczne – INFOSYSTEM”. Ewidencja analityczna (konta ksiąg pomocniczych) prowadzona jest systemem komputerowym. W szczególności systemem komputerowym prowadzone są: - rozrachunki z kontrahentami, - rozrachunki z pracownikami, - koszty, dochody. Wyjątek stanowi ewidencja analityczna środków trwałych, która prowadzona jest systemem ręcznym. Stan i kompletność urządzeń księgowych, prawidłowość, terminowość i rzetelność ewidencjonowania operacji gospodarczych zostanie opisana przy badaniu poszczególnych zagadnień kontrolnych.
3. SPRAWOZDAWCZO ŚĆ I BILANS JEDNOSTKI . ZGODNO ŚĆ DANYCH WYKAZYWANYCH W SPRAWOZDANIACH BUD śETOWYCH Z EWIDENCJ Ą KSI ĘGOW Ą
Kontroli poddano sprawozdania: bilans roczny z wykonania budŜetu gminy na dzień 31 grudnia 2004 roku, sprawozdanie 27s o dochodach budŜetowych za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2004 roku, sprawozdanie z wykonania planu wydatków budŜetowych 28s za 2004 rok. Stwierdzono zgodność danych wykazanych w bilansie, z danymi wynikającymi z urządzeń księgowych. Stwierdzono zgodność danych wykazanych w sprawozdaniach o dochodach i wydatkach budŜetowych w rubrykach „plan” i „wykonanie” z danymi wynikającymi z urządzeń księgowych i sprawozdań jednostkowych. Sprawdzono ponadto sprawozdanie o stanie zobowiązań wg tytułów dłuŜnych oraz gwarancji i poręczeń Rb Z za 2003 i 2004 rok. Prawidłowość wykazanych w sprawozdaniu o dochodach budŜetowych skutków obniŜenia górnych stawek podatków oraz udzielonych przez gminę ulg, odroczeń, umorzeń, zwolnień sprawdzono za 2004 rok. W sprawozdaniu Rb 27S – o dochodach budŜetowych w pozycji skutki udzielonych przez gminę ulg, odroczeń, umorzeń, zwolnień (bez ulg i zwolnień ustawowych) za rok 2004 ujęto kwotę 46.192 zł. Tę samą kwotę ujęto w sprawozdaniu Rb PDP z wykonania podstawowych dochodów podatkowych z podziałem na:
______19 Przetarg PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE BŁASZKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
− podatek rolny – kwota 19.681 zł, − podatek od nieruchomości kwota 3.078 zł, − podatek od śr. transp. kwota 23.433 zł, - Na podstawie rejestru podań o umorzenie, odroczenie i wydanych na ich podstawie decyzji, deklaracji podatkowych, ewidencji gruntów oraz ewidencji pomocniczej prowadzonej dla potrzeb sprawozdawczości ustalono, Ŝe kwoty te znajdują odzwierciedlenie w wyŜej wymienionej ewidencji. W sprawozdaniu Rb 27S – o dochodach budŜetowych w pozycji skutki obniŜenia górnych stawek podatków za rok 2003 ujęto kwotę 951.664 zł. Tę samą kwotę ujęto w sprawozdaniu Rb PDP z wykonania podstawowych dochodów podatkowych z podziałem na: - podatek od nieruchomości – kwota 625.146 zł, - podatek od środków transportowych – kwota 322.518 zł. Według dokumentacji przedłoŜonej przez panią Iwonę Lisiak ujęte w sprawozdaniu wartości wynikają z wyliczeń opartych na bazie danych komputerowych dotyczące powierzchni przyjętych do opodatkowania osób fizycznych i danych wynikających z deklaracji podatkowych złoŜonych przez podatników. Nie stwierdzono nieprawidłowości.
IV. ROZRACHUNKI I ROSZCZENIA
1. ROZRACHUNKI Z ODBIORCAMI I DOSTAWCAMI . TERMINOWO ŚĆ REGULOWANIA ZOBOWI ĄZA Ń
W sprawozdaniu – bilans jednostki wykazano stan zobowiązań z tytułu dostaw, robót i usług w wysokości – konto 201: - na dzień 31.12.2003 roku w kwocie 94.424,63 zł , - na dzień 31.12.2004 roku w kwocie 34.283,18 zł . Szczegółową kontrolą objęto zobowiązania na dzień 31.12.2004 roku .Specyfikacja zobowiązań za rok 2004 stanowi załącznik nr 1 do protokołu kontroli . Wykazane w sprawozdaniu kwoty są zgodne z ewidencją analityczną i syntetyczną ujętą w księgach rachunkowych na koncie 201. Nie stwierdzono w ewidencji zobowiązań wymagalnych.
2. ROZRACHUNKI PUBLICZNOPRAWNE
Konto 225 Zobowiązania na dzień 31.12.2003 roku – kwota 21.055,70 zł, Zobowiązania na dzień 31.12.2004 roku – kwota 27.029,66 zł .
______20 Przetarg PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE BŁASZKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Zarówno w roku 2003 jak i w 2004 salda na koncie 225 dotyczą prawidłowych zobowiązań z tytułu podatku od wynagrodzeń dodatkowego wynagrodzenia rocznego dla pracowników sfery budŜetowej. Konto 229 Zobowiązania na dzień 31.12.2003 roku – kwota 102.592,23 zł, Zobowiązania na dzień 31.12.2004 roku – kwota 112.004,86 zł. Zarówno w roku 2003 jak i w 2004 salda na koncie 225 dotyczą prawidłowych zobowiązań z tytułu podatku od wynagrodzeń dodatkowego wynagrodzenia rocznego dla pracowników sfery budŜetowej.
3. POZOSTAŁE ROZRACHUNKI
Na koncie pozostałych rozrachunków – saldo konto 240 figurują zobowiązania w kwocie: Na dzień 31.12.2002 roku 8.976,15 zł, Na dzień 31.12.2003 roku 40.844,48 zł. Szczegółową specyfikację pozostałych rozrachunków przedstawia załącznik nr 2 do protokołu kontroli. Nie stwierdzono zobowiązań wymagalnych.
V. GOSPODARKA KASOWA
1. ZABEZPIECZENIE WARTO ŚCI PIENI Ęś NYCH I DRUKÓW ŚCISŁEGO ZARACHOWANIA . KONTROLA KASY . INSTRUKCJA KASOWA
Unormowania dotyczące gospodarki kasowej zostały zawarte w instrukcji obiegu dokumentów księgowych wprowadzonych w Ŝycie zarządzeniem nr 30 Burmistrza Gminy i Miasta z dnia 26 listopada 1997 roku a w szczególności pkt. 17 20 instrukcji. Dotyczyły one przede wszystkim rodzaju dokumentów kasowych, którymi winny być udokumentowane wszelkie obroty gotówkowe (wpłaty i wypłaty), sposobu prowadzenia raportów kasowych i ich rodzaju oraz okresu za jaki winny być zamykane, terminu w jakim kasjerka winna odprowadzać przyjęte w kasie dochody do banku. W przedmiocie przechowywania gotówki zawarty był zapis, Ŝe w kasie moŜe być przechowywany niezbędny zapas gotówki na bieŜące wydatki, której wysokość ustalana jest przez kierownika jednostki; gotówka podjęta z rachunku bankowego na pokrycie określonych rodzajów wydatków oraz gotówka pochodząca z bieŜących wpływów do kasy. W instrukcji ustalono, Ŝe w kontrolowanej jednostce sporządzanych jest 7 rodzajów raportów kasowych. Faktycznie, w związku z tym, Ŝe kasa działa w ramach programu komputerowego budŜet sporządzane są trzy rodzaje raportów: raport kasowy „budŜet”, raport kasowy znaków skarbowych, raport kasowy zakładowego funduszu świadczeń socjalnych.
______21 Przetarg PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE BŁASZKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Stwierdzono zatem, Ŝe opracowana i wdroŜona do zastosowania instrukcja obiegu dokumentów księgowych w części dotyczącej rodzajów sporządzanych raportów jest w kontrolowanej jednostce nieaktualna. Obowiązki kasjera w kontrolowanej jednostce od 01.09.2004 roku pełni – inspektor ds. obsługi kasy w Referacie Finansowym Barbara Sulwińska zgodnie z zakresem obowiązków uprawnień i odpowiedzialności z dnia 01 września 2004 roku. W aktach osobowych ww. znajdowało się oświadczenie o przyjęciu odpowiedzialności materialnej za powierzone pieniądze i inne wartości z dnia 31.12.2003 roku, oraz zapytanie o karalność z adnotacją nie karany w Centralnym Rejestrze Skazanych z dnia 07 stycznia 2004 roku. W okresie wcześniejszym funkcję kasjera pełniła pani Wiesława Kontowska zgodnie z zakresem uprawnień i odpowiedzialności z dnia 06 kwietnia 1992 roku. W aktach osobowych ww. znajdowało się oświadczenie o przyjęciu odpowiedzialności materialnej za powierzone pieniądze i inne wartości z dnia 6.04.1992 roku, oraz z dnia 06.05.2003 roku jak równieŜ zapytanie o karalność z adnotacją nie karany w Centralnym Rejestrze Skazanych z dnia 04 listopada 1987 roku. Kasa Urzędu Gminy i Miasta w Błaszkach usytuowana jest w odrębnym pomieszczeniu na piętrze, z wejściem od strony pomieszczeń Referatu Finansowego. Do przechowywania gotówki pozostałej na drugi dzień oraz druków ścisłego zarachowania słuŜy szafa pancerna, a do przechowywania gotówki w ciągu dnia kasetka metalowa. Kontrolująca ustaliła, Ŝe poprzez kasę Urzędu Gminy i Miasta dokonywane są wpłaty dochodów podatkowych i innych oraz wydatki bieŜące wypłacane w ramach pogotowia kasowego, głównie z tytułu delegacji, diet radnych, zakupu materiałów i usług, świadczeń socjalnych itp. Kierownik kontrolowanej jednostki ustalił pogotowie kasowe w wysokości 3.000 zł. Okresowa kontrola (inwentaryzacja) kasy przeprowadzana jest na koniec kaŜdego roku kalendarzowego. Przekazywanie kasy osobie zastępującej kasjerkę i odwrotnie odbywa się kaŜdorazowo protokolarnie w obecności osób upowaŜnionych przez Skarbnika Gminy. Kontrolę kasy kontrolujące przeprowadziły w dniu 05 sierpnia 2005 roku. Nieprawidłowości nie stwierdzono. Protokół z kontroli kasy stanowi załącznik nr 3 do protokołu kontroli ..
2. DOKUMENTOWANIE OPERACJI KASOWYCH
Kontrolujące ustaliły, Ŝe w kontrolowanej jednostce prowadzone były następujące raporty kasowe: raport kasowy budŜetu, raport kasowy znaków skarbowych, raport kasowy zakładowego funduszu świadczeń socjalnych.
______22 Przetarg PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE BŁASZKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Raporty kasowe zamykane były w okresach jednodniowych, z wyjątkiem raportów z funduszu świadczeń socjalnych, które sporządzane były na dzień zaistnienia obrotów (poboru i wypłaty gotówki).
Prawidłowość dokumentowania operacji kasowych skontrolowano metodą kompletna w oparciu o raporty kasowe sporządzane w miesiącu kwietniu 2003 roku i kwietniu 2004 roku: Kwiecień 2003 - raport kasowy nr 63/2003 budŜetu znaków skarbowych na dzień 01 kwietnia 2003 roku, - raport kasowy nr 63/2003 budŜetu na dzień 01 kwietnia 2003 roku - raport kasowy nr 64/2003 znaków skarbowych na dzień 02 kwietnia 2003 roku - raport kasowy nr 64/2003 budŜetu na dzień 02 kwietnia 2003 roku, - raport kasowy nr 65/2003 znaków skarbowych na dzień 03 kwietnia 2003 roku - raport kasowy nr 65/2003 budŜetu na dzień 03 kwietnia 2003 roku, - raport kasowy nr 66/2003 znaków skarbowych na dzień 04 kwietnia 2003 roku - raport kasowy nr 66/2003 budŜetu na dzień 04 kwietnia 2003 roku, - raport kasowy nr 67/2003 znaków skarbowych na dzień 07 kwietnia 2003 roku, - raport kasowy nr 67/2003 budŜetu na dzień 07 kwietnia 2003 roku, - raport kasowy nr 68/2003 znaków skarbowych na dzień 08 kwietnia 2003 roku, - raport kasowy nr 68/2003 budŜetu na dzień 08 kwietnia 2003 roku, - raport kasowy nr 69/2003 znaków skarbowych na dzień 09 kwietnia 2003 roku, - raport kasowy nr 69/2003 budŜetu na dzień 09 kwietnia 2003 roku, - raport kasowy nr 70/2003 znaków skarbowych na dzień 10 kwietnia 2003 roku, - raport kasowy nr 70/2003 budŜetu na dzień 10 kwietnia 2003 roku, - raport kasowy nr 71/2003 znaków skarbowych na dzień 11 kwietnia 2003 roku, - raport kasowy nr 71/2003 budŜetu na dzień 11 kwietnia 2003 roku, - raport kasowy nr 72/2003 znaków skarbowych na dzień 14 kwietnia 2003 roku, - raport kasowy nr 72/2003 budŜetu na dzień 14 kwietnia 2003 roku,
______23 Przetarg PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE BŁASZKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- raport kasowy nr 73/2003 znaków skarbowych na dzień 15 kwietnia 2003 roku, - raport kasowy nr 73/2003 budŜetu na dzień 15 kwietnia 2003 roku - raport kasowy nr 74/2003 znaków skarbowych na dzień 16 kwietnia 2003 roku, - raport kasowy nr 74/2004 budŜetu na dzień 16 kwietnia 2003 roku, - raport kasowy nr 75/2003 znaków skarbowych na dzień 17 kwietnia 2003 roku, - raport kasowy nr 75/2003 budŜetu na dzień 17 kwietnia 2003 roku, - raport kasowy nr 76/2003 roku znaków skarbowych na dzień 18 kwietnia 2003 roku - raport kasowy nr 76/2003 budŜetu na dzień 18 kwietnia 2003 roku, - raport kasowy nr 77/2003 znaków skarbowych na dzień 22 kwietnia 2003 roku, - raport kasowy nr 77/2003 budŜet na dzień 22 kwietnia 2003 roku, - raport kasowy nr 78/2003 znaków skarbowych na dzień 23 kwietnia 2003 roku, - raport kasowy nr 78/2003 budŜetu na dzień 23 kwietnia 2003 roku, - raport kasowy nr 79/2003 znaków skarbowych na dzień 24 kwietnia 2003 roku, - raport kasowy nr 79/2003 budŜetu na dzień 24 kwietnia 2003 roku, - raport kasowy nr 80/2003 znaków skarbowych na dzień 25 kwietnia 2003 roku, - raport kasowy nr 80/2003 budŜetu na dzień 25 kwietnia 2003 roku - raport kasowy nr 81/2003 znaków skarbowych na dzień 28 kwietnia 2003 roku, - raport kasowy nr 81/2003 budŜetu na dzień 28 kwietnia 2003 roku - raport kasowy nr 82/2003 budŜetu na dzień 29 kwietnia 2003 roku - raport kasowy nr 82/2003 znaków skarbowych na dzień 29 kwietnia 2003 roku - raport kasowy nr 83/2003 budŜetu na dzień 30 kwietnia 2003 roku - raport kasowy nr 6/2003 zakładowego funduszu świadczeń socjalnych na dzień 29.04.2003 roku Kwiecień 2004. Raport kasowy budŜetu : nr 66 na dzień 02.04.2004 roku, nr 67 na dzień 05.04.2004 roku, nr 68 na dzień 06.04.2004 roku, nr 69 na dzień 07.04.2004 roku, nr 70 na dzień 08.04.2004 roku, nr 71 na dzień 09.04.2004 roku, nr 72 na dzień 13.04.2004 roku, nr 73 na dzień 14.04.2004 roku, nr 74 na dzień 15.04.2004 roku, nr 75 na dzień 16.04.2004 roku, nr 76 na dzień 19.04.2004 roku, nr 77 na dzień
______24 Przetarg PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE BŁASZKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
20.04.2004 roku, nr 78 na dzień 21.04.2004 roku, nr 79 na dzień 22.04.2004 roku, nr 80 na dzień 23.04.2004 roku, nr 81 na dzień 26.04.2004 roku, nr 82 na dzień 27.04.2004 roku, nr 83 na dzień 28.04.2004 roku, nr 84 na dzień 29.04.2004 roku, nr 85 na dzień 30.04.2004 roku. Raport kasowy znaków skarbowych : nr 65 na dzień 02.04.2004 roku, nr 66 na dzień 05.04.2004 roku, 67 na dzień 06.04.2004 roku, nr 68 na dzień 07.04.2004 roku, nr 69 na dzień 08.04.2004 roku, nr 70 na dzień 09.04.2004 roku, nr 71 na dzień 13.04.2004 roku, nr 72 na dzień 14.04.2004 roku, nr 73 na dzień 15.04.2004 roku, nr 74 na dzień 16.04.2004 roku, nr 75 na dzień 19.04.2004 roku, nr 76 na dzień 20.04.2004 roku, nr 77 na dzień 21.04.2004 roku, nr 78 na dzień 22.04.2004 roku, 79 na dzień 23.04.2004 roku, nr 80 na dzień 26.04.2004 roku, nr 81 na dzień 27.04.2003 roku, nr 82 na dzień 28.04.2004 roku, nr 83 na dzień 29.04.2004 roku, nr 84 na dzień 30.04.2004 roku, Raport kasowy funduszu świadczeń socjalnych nr 5 na dzień 08.04.2004 roku. Ustalenia kontroli: Udokumentowanie dochodów stanowiły dowody wpłat na kwitariuszach K 103 oraz dowody wpłat KP. Ustalono, iŜ kasjerka odprowadzała codziennie gotówkę do banku. Dowodem pobrania przez kasjerkę gotówki z banku jest dokument zastępczy – polecenie księgowania – w którym kasjerka specyfikuje kwotę niezbędną do pobrania. Odcinek czeku znajduje się w dokumentacji bankowej. Suma wynikająca z czeku wprowadzana była do raportu kasowego po stronie przychodu, z datą jej pobrania.
Udokumentowanie wydatków stanowiły dowody źródłowe w postaci: rachunków, faktur, poleceń wyjazdu słuŜbowego, list wypłat diet, wniosków o zaliczkę, list wypłat dodatków mieszkaniowych itp. Wszystkie dowody posiadały klauzulę do wypłaty ze środków budŜetowych oraz zatwierdzenie do wypłaty przez osoby do tego upowaŜnione. Merytoryczny opis rachunku przez osoby do tego upowaŜnione umoŜliwiał zaklasyfikowanie wydatku do odpowiedniej przedziałki klasyfikacji budŜetowej. Ponadto na kaŜdym rachunku zawarto zapis o treści: „wydatek zaplanowany w harmonogramie wydatków na ...kwartał”. Na koniec kaŜdego dnia w raportach objętym kontrolą znajduje się stan gotówki w wysokości 3.000 zł to jest w wysokości pogotowia kasowego. Prawidłowość udzielania zaliczek W kontrolowanej jednostce udzielane są zaliczki na zakup materiałów i usług oraz zaliczki stałe. Szczegółową kontrolą objęto udzielanie zaliczek w roku 2004. W dniu 05 stycznia 2004 roku wypłacono zaliczki niŜej wymienionym pracownikom:
______25 Przetarg PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE BŁASZKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- (….) 1 – kierowca – konserwator OSP zaliczka stała na zakup materiałów, - (….) 2 – kierowca – dowóz dzieci do szkół – zaliczka stała na zakup paliwa i materiałów, - (….) 3– kierowca samochodu słuŜbowego Urzędu Gminy i Miasta – zaliczka stała na zakup paliwa i materiałów, , - (….) 4 – kierowca – dowóz dzieci do szkół – zaliczka stała na zakup paliwa i materiałów, - (….) 5 – kierowca dowóz dzieci do szkół – zaliczka stała na zakup paliwa i materiałów. Wszystkim wyŜej wymienionym pracownikom wypłacono zaliczkę stałą w kwocie 200 zł. Z pobranych zaliczek pracownicy rozliczyli się w całości w miesiącu grudniu 2004 roku. (….) 6– zaliczka pobrana 12.08.2004 roku (dowód księgowy nr 736) w kwocie 1.175 zł z przeznaczeniem na organizację rozgrywek piłkarskich młodzików reprezentowanych przez TS Wojków. Zaliczkę rozliczono 23 września 2004 roku (dowód księgowy nr 851). Zgodnie z rozliczeniem środki wydatkowano na niŜej wymienione cele: - zakup sprzętu sportowego 492 zł, - zakup napojów 212,40 zł, - zakup wapna, nawozów, farb w celu przygotowania boiska sportowego 354,22 zł,
1 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 2 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 3 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 4 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 5 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 6 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______26 Przetarg PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE BŁASZKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- dojazd zawodników – 150,93 zł, - wypłata ekwiwalentów sędziowskich – 59,80 zł. Dowód księgowy nr 736 – wypłata zaliczki w kwocie 3.700 zł. Zaliczkę wypłacono w dniu 12.08.2004 roku Kierownikowi Klubu Sportowego „PIAST” „Błaszki” (….).7 Zaliczkę rozliczono 16.09.2004 roku przedkładając do rozliczenia niŜej wymienione rachunki: - zestawienie ekwiwalentów sędziowskich dotyczące sędziowania meczów LKS „PIAST” z klubami KORAB, VICTORIA i Goszczanów w dniach 15.08, 29.08 i 04.09.2004 roku na łączną kwotę 632,10 zł, - dowód wpłaty nr 210 z dnia 06.08.2004 roku na kwotę 400 zł, wystawiony przez Okręgowy Związek Piłki NoŜnej w Sieradzu za opłatę rejestracyjną zawodnika, - dowód wpłaty nr 237 z dnia 20.08.2004 roku na kwotę 400 zł wystawiony przez Okręgowy Związek Piłki NoŜnej w Sieradzu za opłatę za przejście zawodnika, - dowód wpłaty nr 206 z dnia 06.08.2004 roku na kwotę 1.600 zł wystawiony przez Okręgowy Związek Piłki NoŜnej w Sieradzu za opłatę rejestracyjną czterech zawodników, - dowód wpłaty nr 288 z dnia 06.08.2004 roku na kwotę 150 zł wystawiony przez Okręgowy Związek Piłki NoŜnej w Kaliszu za wyrejestrowanie zawodnika LKS Koźminek, - rachunek nr 16 z dnia 01.09.2004 roku wystawiony przez Sklep Przemysłowy Czesław Solarek Błaszki na kwotę 225 zł za zakupionych 6 par korkotrampek i 1 parę rękawic bramkarskich, - faktura nr 21 z dnia 27.08.2004 roku na kwotę 246 zł wystawiona przez Sklep Przemysłowy Bogumiła Jabłońska Sieradz za zakupione ochraniacze korona, - faktura nr 9228 z dnia 26.08.2004 roku na kwotę 30,19 zł wystawiona przez Stację Paliw nr 521 w Błaszkach za paliwo do kosiarki, - faktura nr 9225 z dnia 26.08.2004 roku na kwotę 49,26 zł wystawiona przez Stację Paliw nr 521 w Błaszkach za paliwo do kosiarki, - faktura nr 8491 z dnia 11.08.2004 roku na kwotę 52,67 zł wystawiona przez Stację Paliw nr 521 w Błaszkach za paliwo do kosiarki, - faktura nr 6 z dnia 19.08.2004 roku na kwotę 110 zł wystawiona przez Gminną Spółdzielnię sklep nr 2 Godziesze Wielkie za zakupioną 1 parę obuwia sportowego, - faktura nr 53 z dnia 14.08.2004 roku na kwotę 199 zł wystawiona przez PHU „JORDAN” Sieradz za zakupioną 1 parę butów piłkarskich,
7 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______27 Przetarg PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE BŁASZKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- faktura nr 07/08 z dnia 14.08.2004 roku na kwotę 179 zł wystawiona przez BIG Sport Kalisz za zakupione obuwie korki, - rachunek nr 17 z dnia 01.09.2004 roku na kwotę 210 zł wystawiony przez Sklep wielobranŜowy Czesław Solarek Błaszki za zakupione 2 pary butów piłkarskich, - faktura nr 1762 z dnia 07.08.2004 roku na kwotę 1.712 zł wystawiona przez Zaopatrzenie Ogrodnicze HiA Biernat Błaszki za zakupioną kosiarkę spalinową, - faktura nr 249 z dnia 13.08.2004 roku na kwotę 238 zł wystawiona przez Sklep sportowy „MARATON” Kalisz za zakupione rękawice bramkarskie, bluzę bramkarska, getry piłkarskie, kołki piłkarskie, ochraniacze piłkarskie, - faktura nr 1763 z dnia 07.08.2004 roku na kwotę 15,01 zł wystawiona przez Zaopatrzenie Ogrodnicze HiA Biernat Błaszki za zakupiony olej do kosiarki, - faktura nr 611 z dnia 26.08.2004 roku na kwotę 72,68 zł wystawiona przez Aptekę Prywatną Błaszki za zakupione środki do znieczulania kontuzji zawodników (cemix sztuczny lód w aerozolu). Ustalenia kontroli: Udzielenie zaliczki przedstawicielowi klubu sportowego, nie będącego pracownikiem Urzędu Gminy i Miasta stanowi naruszenie przepisu zawartego w § 17 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 grudnia 2000 roku w sprawie szczegółowych zasad gospodarki finansowej jednostek budŜetowych, zakładów budŜetowych , gospodarstw pomocniczych oraz szczegółowych zasad i terminów rocznych rozliczeń i wpłat do budŜetu przez zakłady budŜetowe i gospodarstwa pomocnicze jednostek budŜetowych (Dz. U. nr 122, poz. 1333). PowyŜsze stanowiło równieŜ naruszenie zasad rachunkowości określonych w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia18 grudnia 2001 roku w sprawie szczegółowych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budŜetu państwa, budŜetu jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz. U. nr 153, poz. 1752). Zgodnie z zasadami funkcjonowania konta 234 – słuŜy ono do ewidencji naleŜności, roszczeń i zobowiązań wobec pracowników z innych tytułów niŜ wynagrodzenia. Ponadto niektóre z wydatków poniesionych w ramach przyznanej zaliczki nie mają cech realizacji zadania o charakterze publicznym, będącego zadaniem jednostki samorządowej wynikającym z ustawy z dnia 08 marca 1990 roku o samorządzie gminnym (tekst jednolity z 2001 roku, Dz. U. nr 142 poz. 1591 z późn. zm). W szczególności dotyczy to wydatków związanych z rejestracją zawodników w OZPN, który to wydatek nie naleŜy do zadań realizowanych przez gminę w sferze zadań kultury fizycznej.
______28 Przetarg PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE BŁASZKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
VI. WYKONYWANIE BUD śETU JEDNOSTKI. ZAGADNIENIA OGÓLNE
1. INFORMACJE OGÓLNE – 2003 ROK .
Dochody i przychody bud Ŝetu (w tym dotacje, środki uzyskane w ramach kontraktów wojewódzkich, środki zagraniczne nie podlegaj ące zwrotowi)
Wyszczególnienie Plan po zmianach Wykonanie Dochody ogółem 18.693.001 18.448.182 Z tego: Dochody własne 5.546.119 5.306.184 Dotacje ogółem 1.870.091 1.912.405 Z tego: - z bud Ŝetu Wojewody 1.629.721 1.627.784 - z funduszy celowych np. WFO Ś 240.370 284.621 i GW (wymieni ć z jakich i ile) Środki zagraniczne Inne 196.046 195.926
Subwencja 11.080.745 11.033.667
Przychody 3.121.879 3.107.418 Z tego: Kredyty 3.061.879 3.047.418 Po Ŝyczki 60.000 60.000 Inne źródła ( środki na pokrycie 245.620 245.620 deficytu)
W szczególności środki z funduszy celowych pochodziły ze źródeł: - PFRON 47.078 zł, - Fundusz Ochrony Gruntów Rolnych – 63.811 zł, - Rejonowy Urząd Pracy – 143.732 zł, - Powiatowy Fundusz Ochrony Środowiska – 30.000 zł. Dochody z innych źródeł wykazane w budŜecie w kwocie 195.926 zł pochodziły ze źródeł: - kwota 1.500 zł – środki przekazane przez Starostwo Powiatowe na zorganizowanie festiwali piosenki, - kwota 7.242 zł – środki ARiMR - kwota 40.750 zł – środki ARiMR, - kwota 146.434 zł – środki SAPARD.
Wydatki i rozchody bud Ŝetu.
______29 Przetarg PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE BŁASZKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Wyszczególnienie Plan po zmianach Wykonanie Wydatki ogółem 20.866.604 20.423.887
Z tego: Wydatki maj ątkowe 4.274.768 4.234.913 Wydatki bie Ŝą ce 16.591.836 16.188.974 Rozchody 1.193.896 1.193.896 W tym: spłata kredytów i 1.193.896 1.193.896 po Ŝyczek
2. INFORMACJE OGÓLNE – 2004 ROK
Dochody i przychody bud Ŝetu (w tym dotacje).
Wyszczególnienie Plan po zmianach Wykonanie Dochody ogółem 21.546.377 21.162.272 Z tego: Dochody własne 5.845.677 5.545.333 Dotacje ogółem 2.620.824 2.537.063 Z tego: - z bud Ŝetu Wojewody 2.489.223 2.408.254 - z funduszy celowych np. WFO Ś 131.601 128.809 i GW (wymieni ć z jakich i ile) Środki zagraniczne Inne 376.499 376.499
Subwencja 12.703.377 12.703.377
Przychody 3.783.503 3.739.578 Z tego: Kredyty 3.061.879 3.047.418 Po Ŝyczki 60.000 60.000 Inne źródła ( środki na pokrycie 183.437 183.437 deficytu)
W szczególności środki z funduszy celowych pochodziły ze źródeł: - PFRON – 23.659 zł, - Fundusz Ochrony Gruntów Rolnych – 63.811 zł, - Rejonowy Urząd Pracy – 46.897 zł,.
______30 Przetarg PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE BŁASZKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Dochody z innych źródeł wykazane w budŜecie w kwocie 195.926 zł pochodziły ze źródeł: - kwota 1.500 zł – środki przeznaczone na festiwal piosenki w ramach porozumienia przez Starostwo Powiatowe w Sieradzu, - kwota 6.299 zł – ARiMR – wydatki bieŜące, - kwota 68.700 zł – AriMR – wydatki inwestycyjne, - kwota 300.000 zł środki MENiS.
Wydatki i rozchody bud Ŝetu.
Wyszczególnienie Plan po zmianach Wykonanie Wydatki ogółem 23.272.555 22.629.370
Z tego: Wydatki maj ątkowe 4.835.500 4.671.754 Wydatki bie Ŝą ce 18.437.055 17.957.616 Rozchody 2.240.762 2.173.321 W tym: spłata kredytów i 2.240.762 2.173.321 po Ŝyczek
3. PRZESTRZEGANIE ZASAD GOSPODARKI FINANSOWEJ OKRE ŚLONYCH W ART .92 PKT 3 USTAWY O FINANSACH PUBLICZNYCH
W oparciu o sprawozdania o wydatkach budŜetowych, karty wydatków; uchwały Rady Gminy i Miasta oraz zarządzenia Burmistrza Gminy i Miasta w sprawie zmian w budŜecie sprawdzono przestrzeganie zasad gospodarki finansowej określonej w art.92 pkt. 3 ustawy o finansach publicznych w następujących działach, rozdziałach i paragrafach klasyfikacji budŜetowej: Dz. 710 Rozdział 711004 § 4300, Rozdział 71013 § 4300, Rozdział 710035 § 4300, Dz. 750 Rozdział 75023 § 4010, Dz. 754 Rozdział 75412 § 4210 i 4300, Dział 853 Rozdział 85315 § 4300,3110. Nie stwierdzono przekroczenia planowanych wydatków na etapie realizacji budŜetu.
______31 Przetarg PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE BŁASZKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
VII. WYKONYWANIE BUD śETU. REALIZACJA DOCHODÓW BUD śETOWYCH
1. DOCHODY Z PODATKÓW I OPŁAT LOKALNYCH.
1) Rachunkowo ść w zakresie podatków i opłat. Plan kont
Ewidencja podatków i opłat jest integralną częścią ewidencji księgowej urzędu. Ewidencja syntetyczna prowadzona jest techniką komputerową. Do szczegółowej ewidencji rozrachunków z podatnikami z tytułu zobowiązania pienięŜnego kontrolowana jednostka prowadzi konta podatników na których ewidencjonowane są przez urząd zobowiązania bieŜące, zaległości i odpisy. Ewidencja podatków i opłat w Urzędzie Miasta i Gminy w Błaszkach w zakresie łącznego zobowiązania podatkowego i podatku od środków transportowych osób fizycznych prowadzona jest komputerowo – INFO SYSTEM Roman i Tadeusz Groszek Usługi Informatyczne Legionowo. Ewidencja podatków prowadzona techniką komputerową spełnia wymogi zawarte w § 23 rozporządzenia ministra finansów z dnia 25 maja 1999 roku w sprawie zasad rachunkowości i planu kont dla prowadzenia ewidencji podatków i opłat dla organów podatkowych jednostek samorządu terytorialnego. (Dz. U. nr 50 poz. 511, zm. Dz. U. nr 122 z 2000 roku poz. 1332).
2) Organizacja wymiaru i poboru podatków i opłat (inkaso)
Sprawy związane z wymiarem, poborem, ewidencją podatków i opłat lokalnych w kontrolowanej jednostce prowadzą niŜej wymienieni pracownicy: Lisiak Iwona – Kierownik Referatu Podatków i Opłat Lokalnych. Mianowana na to stanowisko z dniem 1.09.2000 roku przez Przewodniczącego Zarządu Gminy i Miasta Błaszki. Na podstawie zakresu czynności Nr OG 0112/1/2000 z dnia 1 września 2000 roku z późniejszymi zmianami, ostatnia z dnia 05 maja 2003 roku, nadzoruje sprawy z zakresu rachunkowości dotyczącej podatków wchodzących w skład łącznego zobowiązania pienięŜnego, podatków i opłat lokalnych, ponadto prowadzi m.in. analityczną księgowość z tytułu podatków i opłat lokalnych zgodnie z programem komputerowym Mrozek Marianna – inspektor ds. wymiaru podatku i opłat. Zakres czynności Nr OG 1014/23/84 z 28 grudnia 1984 roku z późniejszymi zmianami, ostatnia z dnia 05 maja 2003 r. Nr OG 0112/18/03, szczegółowo określa zakres spraw przypisanych na stanowisku inspektora ds. wymiaru podatku i opłat, związane są one ze zbieraniem i odpowiednim wykorzystaniem w postępowaniu wymiarowym materiałów informacyjnych o gospodarstwach
______32 Przetarg PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE BŁASZKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424 rolnych i innych podmiotach gospodarczych mające wpływ na powszechność i prawidłowość opodatkowania oraz właściwe i terminowe dokonywanie wymiaru podatków i innych naleŜności wchodzących w skład łącznego zobowiązania pienięŜnego. Zaremba Dorota – inspektor ds. wymiaru podatku i opłat. Zakres czynności Nr OG 1014/2/94 z 26 stycznia 1994 roku z późniejszymi zmianami, ostatnia z dnia 05.05.2003 r. Nr OG 0112/17/03, szczegółowo określa zakres sprawy przypisanych na stanowisku inspektora ds. wymiaru podatku i opłat, związane są one ze zbieraniem i odpowiednim wykorzystaniem w postępowaniu wymiarowym materiałów informacyjnych o gospodarstwach rolnych i innych podmiotach gospodarczych mające wpływ na powszechność i prawidłowość opodatkowania oraz właściwe i terminowe dokonywanie wymiaru podatków i innych naleŜności wchodzących w skład łącznego zobowiązania pienięŜnego. Simiłowska Małgorzata – inspektor ds. księgowości podatkowej. Zakres czynności Nr OG 1012/14/2000 z 1 września 2000 roku z późniejszymi zmianami, ostatnia z dnia 05.05.2003 r. Nr OG 0112/19/03, szczegółowo określa zakres sprawy przypisanych na stanowisku inspektora ds. księgowości podatkowej, związane są one z właściwym i terminowym księgowaniem podatków i innych naleŜności wchodzących w skład łącznego zobowiązania pienięŜnego, ewidencją księgową i rachunkowością podatków i opłat oraz ich rozliczenia. Analityczne zestawienie dotyczące podatków stanowi załącznik nr 4 do protokołu kontroli. Pobór podatków i opłat oraz czynszów za wydzierŜawione grunty odbywał się w okresie objętym kontrolą w drodze inkasa prowadzonego przez sołtysów na podstawie uchwał Rady Gminy i Miasta w Błaszkach: - uchwały Nr IV/18/98 z dnia 30 grudnia 1998 roku w sprawie poboru podatków: od nieruchomości, rolnego, leśnego w drodze inkasa, określenie inkasentów i wysokości wynagrodzenia za inkaso. - uchwały nr V/29/03 z dnia 30 kwietnia 2003 roku w sprawie zmiany uchwały o poborze podatków: od nieruchomości, rolnego, leśnego w drodze inkasa, określenie inkasentów i wysokości wynagrodzenia za inkaso. Stosownie do wyŜej wymienionych uchwał wynagrodzenie z tytułu poboru podatków, zostało ustalone w wysokości 5 % od zainkasowanych kwot tych podatków oraz 150 zł na kwartał. Realizację dochodów własnych Gminy i Miasta Błaszki za lata 2003 2004 przedstawiono w poniŜej zamieszczonych tabelach. Realizacj ę dochodów własnych Gminy i Miasta Błaszki za lata 2003-2004 przedstawiono w poni Ŝej zamieszczonych tabelach. Tabela Plan i realizacja dochodów własnych w 2003 roku
______33 Przetarg PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE BŁASZKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Udział Procent procentowy Plan Wykonanie Lp. Wyszczególnienie Wykonania w wyko- (w zł) (w zł) planu naniu bud Ŝetu 1 2 3 4 5 6 DOCHODY BUD śETOWE – 18.693.001 18.448.182 98,69 00,0 ogółem 1. Podatek od nieruchomo ści 1.649.398 1.454.299 88,17 7,88 2. Podatek rolny 1.252.446 1.079.306 86,17 5,85 3. Podatek le śny 36.377 35.044 96,33 0,66 4. Podatek od środków 275.000 293.528 102,96 1,59 transportowych 5. Opłaty lokalne 117.797 121.286 102,96 0,66 6. Pozostałe dochody własne 2.215.101 2.473.088 111,64 13,41 DOCHODY WŁASNE 5.546.119 5.456.551 98,39 29,58
Źródło: Opracowanie własne na podstawie danych przedło Ŝonych przez Urz ąd Gminy i Miasta w Błaszkach
Tabela Plan i realizacja dochodów własnych w 2004 roku Udział Procent procentowy Plan Wykonanie Lp. Wyszczególnienie Wykonania w wyko- (w zł) (w zł) planu naniu bud Ŝetu 1 2 3 4 5 6 DOCHODY BUD śETOWE – 21/546.377 21.162.272 98,21 00,0 ogółem 1. Podatek od nieruchomo ści 1.608.785 1.506.534 93,64 7,11 2. Podatek rolny 1.234.453 1.127.329 91,32 5,33 3. Podatek le śny 34.660 34.635 99,93 0,16 4. Podatek od środków 309.500 333.053 107,61 1,57 transportowych 5. Opłaty lokalne 97.700 110.975 113,59 0,59 6. Pozostałe dochody własne 2.437.02 2.308.340 94,72 6,18 DOCHODY WŁASNE 5.722.105 5.420.866 94,74 25,62
Źródło: Opracowanie własne na podstawie danych przedło Ŝonych przez Urz ąd Gminy i Miasta w Błaszkach
3) Podatek od nieruchomo ści
Stawki podatku od nieruchomości na lata 2003 2004 określone zostały niŜej wymienionymi uchwałami: - uchwały nr II/9/02 z dnia 12 grudnia 2002 roku w sprawie podatku od nieruchomości na 2003 r., - uchwały nr XI/56/2003 z dnia 4 grudnia 2003 r. w sprawie podatku od nieruchomości na 2004 r. , - uchwały nr XI/58/2003 z dnia 4 grudnia 2003 r. w sprawie zwolnień od podatku od nieruchomości
______34 Przetarg PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE BŁASZKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Określone uchwałami Rady Gminy i Miasta stawki podatku od nieruchomości na lata 2003 2004 nie przekraczały maksymalnych stawek określonych: ustawie z dnia 30 października 2002 r. o zmianie ustawy o podatkach i opłatach lokalnych oraz o zmianie niektórych innych ustaw /Dz. U. z 2002 r. Nr 200, poz. 1683/, oraz w Obwieszczeniu Ministra Finansów z dnia 31 października 2003 roku w sprawie wysokości górnych granic stawek kwotowych w podatkach i opłatach lokalnych. / M. P. z 2003 r. Nr 51, poz. 804/. Rada Gminy i Miasta w Błaszkach – w 2003 i 2004 roku wprowadziła wymienionymi uchwałami, dodatkowe zwolnienia (inne niŜ określone w ustawie o podatkach i opłatach lokalnych), obejmujące: 1/ budynki mieszkalne lub ich części. 2/ pozostałe budynki lub ich części w tym zajęte na prowadzenie odpłatnej statutowej działalności poŜytku publicznego przez organizacje poŜytku publicznego, związane z budynkami mieszkalnymi. 3/ pozostałe budynki lub ich części w tym w tym zajęte na prowadzenie odpłatnej statutowej działalności poŜytku publicznego przez organizacje poŜytku publicznego, oraz grunty w tym zajęte na prowadzenie odpłatnej statutowej działalności poŜytku publicznego przez organizacje poŜytku publicznego, zajęte na potrzeby prowadzenia działalności w zakresie ochrony przeciwpoŜarowej, 4/ pozostałe budynki lub ich części oraz grunty związane z prowadzeniem działalności handlowej oraz od budynków mieszkalnych lub ich części zajętych na prowadzenie działalności handlowej, zajęte w całości na potrzeby prowadzenia działalności z zakresu pomocy społecznej i działalności kulturalnej.
Podatek od nieruchomości od osób prawnych
Wpływy z podatku od nieruchomości osób prawnych w 2003 roku wynosiły 1.454.299 zł i stanowiły 7,87 % dochodów budŜetowych i 26,65 % dochodów własnych, a w 2004 roku wynosiły 1.506.534 zł i stanowiły odpowiednio 7,12 % i 27,79 %. Przypis netto podatku (przypisy – odpisy) w 2003 roku wynosił kwotę 1.129.574,60 zł a w 2004 roku –1.209.956,60 zł. Gmina prowadzi rejestr podmiotów – osób prawnych prowadzących działalność na terenie Gminy. W 2003 roku funkcjonowało na terenie Gminy (zgodnie z prowadzoną ewidencją) 67, a w 2004 roku 70 osób prawnych, będących płatnikami podatku od nieruchomości. Jako próbę do kontroli przyjęto 8 podatników to jest 11,9 % ogółu podatników w 2003 roku, wymiar podatku wg deklaracji – 1.003.647,20 zł tj. 86,82 % przypisu na ten rok i 11,4 % ogółu podatników w 2004 roku, wymiar podatku według deklaracji – 946.143,80 zł, tj. 77,19 % ogółu przypisu na ten rok.
______35 Przetarg PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE BŁASZKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Szczegółowej kontroli poddano dokumentację podatników o niŜej wymienionych numerach identyfikacyjnych. (….) 8 Deklaracje na podatek od nieruchomości za 2003 i 2004 rok złoŜyli wszyscy podatnicy objęci kontrolą. Na podstawie odnotowanych dat wpływu na deklaracjach podatkowych ustalono, Ŝe deklaracje dotyczące roku 2003 i 2004 generalnie wpływały do organu podatkowego w ustawowych terminach. Z daty sporządzenia przez podatnika deklaracji oraz daty jej przyjęcia wynika, Ŝe na 8 złoŜonych deklaracji w za 2003 rok 2 deklaracje sporządzono i przyjęto w terminie po 15 stycznia danego roku. Natomiast w roku 2004, na tę samą ilość sprawdzonych deklaracji, 7 złoŜono zgodnie z obowiązującym w tym zakresie terminem. Zgodnie z art. 6 ust. 9 pkt 1 ustawy z dnia 12.01.1991 roku o podatkach i opłatach lokalnych / t.j. Dz. U. z 2002 r. Nr 9, poz. 84 z późn. zm. / osoby prawne, jednostki organizacyjne oraz spółki nie mające osobowości prawnej/.../są obowiązane: składać, w terminie do dnia 15 stycznia, organowi podatkowemu właściwemu ze względu na miejsce połoŜenia przedmiotów opodatkowania, deklaracje na podatek od nieruchomości na dany rok podatkowy, a jeŜeli obowiązek podatkowy powstał po tym dniu – w terminie 14 dni od daty zaistnienia okoliczności uzasadniających powstanie tego obowiązku. Deklaracje podatkowe złoŜone na lata 2003 – 2004 nie zawierały błędów rachunkowych, a kwota naleŜnego podatku obliczona została wg prawidłowych stawek uchwalonych przez Radę Gminy. Zmiany w podstawie opodatkowania zostały przez podatników prawidłowo udokumentowane. Kontrolujące ustaliły, Ŝe podatnicy objęci próbą niektóre raty podatku regulowali po terminie lub nie regulowali w ogóle. (….) 9. Temat windykacji wymienionych zaległości szczegółowo zostanie omówiony w dalszej części protokołu.
Podatek od nieruchomości od osób fizycznych
Uzyskane w 2003 roku wpływy z podatku od nieruchomości osób fizycznych wynosiły 1.454.299 zł i stanowiły 7,88 % dochodów budŜetowych ogółem i
8 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 pkt 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych dokumentach składanych przez podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
9 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______36 Przetarg PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE BŁASZKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
26,65 % dochodów własnych, a w 2004 roku wynosiły 1.506.534 zł i stanowiły odpowiednio 7,11 % i 27,79 %. Przypis podatku od nieruchomości osób fizycznych netto (wymiar + przypisy – odpisy) wynosił 409.182,24 zł w 2003 roku i 495.739,10 zł w 2004 roku. Jako próbę do kontroli przyjęto podatników podatku od nieruchomości z sołectwa Kołdów i Lubanów. W badanym okresie w sołectwie Kołdów wszyscy podatnicy opłacali podatek od nieruchomości w łącznym zobowiązaniu podatkowym. Natomiast w sołectwie Lubanów – w roku 2003 r. 7 podatników opłacało podatek od nieruchomości a w 2004 r. 8 podatników. Ustalenia kontroli: Wszyscy podatnicy objęci kontrolą złoŜyli wykazy nieruchomości. Kontrolujące stwierdziły nieprawidłowości w sporządzeniu wykazów nieruchomości przez podatnika za 2003 rok polegający na ujęciu w wykazie pozostałych gruntów, tymczasem zgodnie z art. 2 ust. 2 ustawy z dnia 30 października 2002 roku o zmianie ustawy o podatkach i opłatach lokalnych /.../ Dz. U. z 2002 roku Nr 200, poz. 1683, od tego w roku nie występowały juŜ grunty pozostałe, które jako uŜytki rolne zostały opodatkowane podatkiem rolnym. Dokonano wymiaru podatku, nie uwzględniając tej pozycji, nie wezwano jednak podatnika do korekty złoŜonej informacji. Pozostali Podatnicy, uiszczający podatek wyłącznie z tytułu prowadzonej działalności gospodarczej nie wykazywali w wykazach nieruchomości budynków i gruntów innych niŜ związane z prowadzoną działalnością gospodarczą. Pozostałe grunty oraz pozostałe budynki występowały tylko w przypadku prowadzenia działalności gospodarczej w miejscu zamieszkania podatnika. Kontrolujące stwierdziły, Ŝe do ustalenia wymiaru podatku przyjęto podstawę opodatkowania wykazaną przez podatników w wykazach nieruchomości. Zastosowano prawidłowe stawki podatku, uchwalone przez Radę Gminy i Miasta w Błaszkach. Błędów rachunkowych nie stwierdzono. W kontrolowanym okresie pracownicy Urzędu Gminy i Miasta w Błaszkach przeprowadzali kontrolę u podatników podatku od nieruchomości osób fizycznych w zakresie prawidłowości zadeklarowanej podstawy opodatkowania: 2003 rok (….) 10
10 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______37 Przetarg PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE BŁASZKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Udzielone ulgi w zapłacie podatku w zakresie podatku od nieruchomości (np. umorzenie zaległości, rozłoŜenie na raty, odroczenie terminu płatności)
2003 rok Ilo ść Kwota obj ęta Rodzaj decyzji wydanych decyzji decyzjami Umorzenie zaległo ści 5 37,372,90 podatkowej, odsetek Rozło Ŝenie zapłaty podatku na - - raty Odroczenie terminu płatno ści 1 2.816,00 podatku Rozło Ŝenie na raty zapłaty 7 13.693,30 zaległo ści podatkowej Odroczenie zapłaty zaległo ści - - podatkowej
2004 rok
Ilo ść Kwota obj ęta Rodzaj decyzji wydanych decyzji decyzjami Umorzenie zaległo ści 7 5.437,60 podatkowej, odsetek Rozło Ŝenie zapłaty podatku na - - raty Odroczenie terminu płatno ści - - podatku Rozło Ŝenie na raty zapłaty 4 9.817,40 zaległo ści podatkowej Odroczenie zapłaty zaległo ści 2 15.442,60 podatkowej
Kontrolą objęto niŜej wymienione decyzje: Decyzja nr POL. 3113/2/2003 z dnia 09.04.2003 roku – umorzono – na wniosek podatnika I, II, III, IV ratę podatku od nieruchomości za rok 2002 w kwocie 153 zł (….) 11 . Decyzja nr POL. 3110/10/2003 z dnia 09.04.2003 roku – umorzono podatnikowi osobie fizycznej – na wniosek podatnika – zaległość podatkową IV rata 2002 roku w kwocie 83,30 zł. wraz z odsetkami w kwocie 49,70 zł. (….) 12 .
11 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 12 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku
______38 Przetarg PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE BŁASZKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Decyzja nr POL. 3113/42/2003 z dnia 02.07.2003 roku – umorzono podatnikowi – osobie fizycznej, na wniosek podatnika, odsetki od zaległego podatku od nieruchomości w kwocie 694,70 zł za lata 1993 – 2002 ponadto rozłoŜono zaległość podatku od nieruchomości w kwocie 471,30 zł na 5 rat (….) 13 . Decyzja nr POL. 3113/89/03 z dnia 10.11.2003 roku – umorzono podatnikowi – osobie prawnej, z urzędu, zaległość podatkową z tytułu podatku od nieruchomości w kwocie 36.253,80 zł wraz z odsetkami, która nie została zaspokojona w zakończonym postępowaniu likwidacyjnym lub upadłościowym. Umorzenia dokonano na podstawie art. 67 § 4 pkt 3 Ustawy z dnia 17.08.1997 roku – Ordynacja podatkowa /Dz. U. z 1997 r. Nr 137, poz. 926/ Decyzja nr POL. 3113/1/2004 z dnia 09.02.2004 roku – rozłoŜono podatnikowi osobie fizycznej – na wniosek podatnika – zaległość podatkową w kwocie 4.375,90 zł. na 43 raty. w związku z chorobą podatnika. (….) 14 . Decyzja nr POL. 3113/25/2004 z dnia 17.06.2004 roku – umorzono podatnikowi – stowarzyszenie OSP – na wniosek podatnika – zaległość podatkową w kwocie 712,00 zł. wraz z odsetkami w kwocie 145,50 zł, stanowiących 50% naleŜnego podatku (….) 15 . Decyzja nr POL. 3113/30/2004 z dnia 04.10.2004 roku – umorzono podatnikowi – osoba fizyczna – na wniosek podatnika – zaległość podatkową z tytułu podatku od nieruchomości za lata 2002 2003 w kwocie 873,90 zł. wraz z odsetkami w kwocie 358,60 zł. (….) 16 . Decyzja nr POL. 3113/35/2004 z dnia 18.10.2004 roku – umorzono podatnikowi – osoba fizyczna – na wniosek podatnika – zaległość podatkową z
Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 13 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 14 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
15 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 16 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______39 Przetarg PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE BŁASZKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424 tytułu podatku od nieruchomości dot. III raty 2004 roku w kwocie 284,50 zł. (….) 17 . Ustalenia kontroli: Ww. decyzje wydane były przez Burmistrza Gminy i Miasta na podstawie wniosków podatników, oraz na podstawie art. 67 § 4 pkt 3 Ustawy z dnia 17.08.1997 roku – Ordynacja podatkowa /Dz. U. z 1997 r. Nr 137, poz. 926/, który mówi, Ŝe umarza się zaległość podatkową, która nie została zaspokojona w zakończonym postępowaniu likwidacyjnym lub upadłościowym. Decyzje w sprawie umorzenia zaległości podatkowych wydawane były po przeprowadzeniu stosownego postępowania wyjaśniającego. Ponadto zgodnie z art. 67 § 1 ustawy z dnia 29.08.1997 roku Ordynacja podatkowa /tekst jednolity z 2005 roku Dz. U. Nr 8, poz. 80/, w kaŜdej wydanej decyzji zawarte jest uzasadnienie, w którym podany jest waŜny interes podatnika lub interes publiczny. W omawianych decyzjach o tego rodzaju przesłance do umorzenia mówi się w przypadku znacznego obniŜenia zdolności płatniczych dłuŜnika, spowodowanych zdarzeniem losowym /np.: powódź, poŜar, kradzieŜ lub inne zdarzenie uznane za wyjątkowe/
3) Podatek rolny
Podstawę obliczenia podatku rolnego na obszarze Gminy i Miasta Błaszki w 2003 roku stanowiła – przyjęta średnia cena skupu 1 kwintala Ŝyta, stanowiąca podstawę opodatkowania– 33,45 zł (według Komunikatu Prezesa GUS z dnia 30 października 2002 roku. MP nr 51 poz.733, średnia cena skupu Ŝyta za okres 3 pierwszych kwartałów poprzedniego roku wynosiła 33,45 zł). Podobnie, przyjęto podstawę obliczenia podatku rolnego w 2004 roku przyjęto średnią cenę skupu 1 kwintala Ŝyta, stanowiącą podstawę opodatkowania– 34,57 zł (według Komunikatu Prezesa GUS z dnia 17 października 2003 roku. MP nr 49 poz. 771, średnia cena skupu Ŝyta za okres 3 pierwszych kwartałów poprzedniego roku wynosiła 34,57 zł). Zgodnie z załącznikiem nr 1 do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 11 stycznia 1990 roku w sprawie podatku rolnego (Dz. U. nr 3 poz. 18) Gmina i Miasto Błaszki zaliczona jest do II okręgu podatkowego.
Podatek rolny od osób fizycznych
17 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______40 Przetarg PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE BŁASZKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Podatek rolny od osób fizycznych ujęty jest w nakazie płatniczym jako składnik łącznego zobowiązania pienięŜnego, a przy poborze i w rachunkowości w sumie łącznej zgodnie z art. 6c ustawy z dnia 15.11.1984 r. o podatku rolnym /Dz. U. z 1993 r. Nr 94, poz. 431/, zmianę poprzez dodanie art. 6c wprowadzono Ustawą z dnia 10.10.2002 roku o zmianie ustawy o podatku rolnym opublikowanej w Dz. U. z 2002 roku Nr 200, poz. 1680. Wybrane zagadnienia dotyczące: terminowości wpłat podatku, doręczania nakazów płatniczych, ewidencji wpłat, wynagrodzenia sołtysów omawiane przy tematyce podatku rolnego dotyczyć będą całego zobowiązania pienięŜnego, w skład którego wchodzi równieŜ podatek od nieruchomości i podatek leśny.
Wpływy z tytułu podatku rolnego od osób fizycznych (ustalone wskaźnikiem udziału wymiaru podatku rolnego w ogólnym wymiarze zobowiązania pienięŜnego) wynosiły: w 2003 roku – 1.079.306 zł i stanowiły 19,78 % dochodów własnych i 5,85 % dochodów budŜetowych gminy. w 2004 roku – 1.127.329 zł i stanowiły odpowiednio 20,80 % i 5,33 %.
Przypis podatku rolnego po ulgach netto (wymiar +przypisy – odpisy) w 2003 roku wynosił kwotę 1.034.662,00 zł, a w 2004 roku – 1.063.486,12 zł. Kontrolą prawidłowości poboru i ewidencji podatku rolnego od osób fizycznych za lata 2003 – 2004 objęto kompleksowo sołectwo Lubanów – w 2003 roku – 67 pozycje wymiarowe podatku rolnego, a w 2004 roku – 68 pozycji wymiarowych i sołectwo Kołdów odpowiednio 46 i 47 Ustalenia kontroli Z ewidencji podatkowej wynikało, Ŝe dokonano zmiany ilości opodatkowanej powierzchni gruntów, w wyniku kontroli stwierdzono, Ŝe zostały one prawidłowo udokumentowane. Wykazane hektary uŜytków rolnych były prawidłowo przeliczone na hektary przeliczeniowe. Przeliczenia dokonano metodą komputerową. NaleŜny podatek rolny od osób fizycznych został naliczony prawidłowo. Nakazy łącznego zobowiązania pienięŜnego (w tym: podatku rolnego) lub tylko podatku od nieruchomości, czy leśnego dla podatników mających miejsce zamieszkania w siedzibie sołectw dostarczają sołtysi, pozostali otrzymują nakazy płatnicze za pośrednictwem poczty (za potwierdzeniem odbioru). Kontrolujące ustaliły, Ŝe zarówno w 2003, jak i w 2004 roku w badanych sołectwach Lubanów i Kołdów nakazy łącznego zobowiązania pienięŜnego doręczone zostały bez zachowania 14 dniowego terminu, jaki jest wymagany od dnia doręczenia decyzji do upływu ustawowego terminu płatności I raty zobowiązania pienięŜnego. W 2003 roku decyzje doręczone były w okresie od 28 lutego do 3 marca , a w 2004 roku w okresie od 24 lutego do 1 marca.
______41 Przetarg PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE BŁASZKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Stwierdzono, Ŝe pobór łącznego zobowiązania pienięŜnego, podatku od nieruchomości i podatku leśnego odbywał się przez sołtysów, wpłaty w kasie urzędu lub na rachunek bankowy jednostki kontrolowanej. Pobór podatków i opłat wiejskich, oraz czynszów za wydzierŜawione grunty na terenie gminy i miasta Błaszki w drodze inkasa za badany okres normują uchwały: - Nr XLIV/238/97 Rady Gminy i Miasta Błaszki z dnia 11.12.1997 r. w sprawie poboru podatków: od nieruchomości, rolnego, leśnego w drodze inkasa, określenie inkasentów i wysokości wynagrodzenia za inkaso – ustalono wynagrodzenie za inkaso w wysokości 4% od sumy zainkasowanych kwot tych podatków oraz 70 zł na kwartał. - Nr IV/18/98 Rady Gminy i Miasta Błaszki z dnia 30.12.1998 r. w sprawie zmiany uchwały o poborze podatków: od nieruchomości, rolnego, leśnego w drodze inkasa, określenie inkasentów i wysokości wynagrodzenia za inkaso; ustalono wynagrodzenie za inkaso w wysokości 5% od sumy zainkasowanych kwot tych podatków oraz 100 zł na kwartał. - Nr V/29/03 Rady Gminy i Miasta Błaszki z dnia 30.04.2003 r. w sprawie zmiany uchwały o poborze podatków: od nieruchomości, rolnego, leśnego w drodze inkasa, określenie inkasentów i wysokości wynagrodzenia za inkaso; ustalono wynagrodzenie za inkaso w wysokości 5% od sumy zainkasowanych kwot tych podatków oraz 150 zł na kwartał. - Nr XI/60/03 Rady Gminy i Miasta Błaszki z dnia 04.12.2003 r. w sprawie poboru podatków: od nieruchomości, rolnego, leśnego w drodze inkasa, określenie inkasentów i wysokości wynagrodzenia za inkaso; ustalono wynagrodzenie za inkaso w wysokości 5% od sumy zainkasowanych kwot tych podatków oraz 150 zł na kwartał. Kontrolą objęto dokumentację dotyczącą rozliczenia sołtysów z sołectwa Lubanów, Kołdów i Chrzanowice. Wysokość kwot zainkasowanych zobowiązań pienięŜnych i pobranego wynagrodzenia za inkaso obrazuje poniŜsze zestawienie: (….) 18 Wypłacono wynagrodzenie dla sołtysów, dodając kwartalnie do kwoty prowizji naliczonej procentowo, kwotę stałą ustaloną Uchwałą Rady. Ustalenia kontroli:
18 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______42 Przetarg PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE BŁASZKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Kontrolujące stwierdziły, Ŝe prowizja została nieprawidłowo naliczona i wypłacona inkasentowi w sołectwie Kołdów w roku 2004. NaleŜna kwota prowizji za II ratę zobowiązania pienięŜnego wynosiła 210,30 zł / 1.205,90x 5% + 150 /, tymczasem wypłacono kwotę 260, 30 zł. róŜnica stanowi zatem 50 zł. Kserokopia wyciągu listy płac Nr 141/2004: umowa zlecenie za czerwiec 2004 r. UGM Sołtysi stanowi załącznik Nr 5 do protokołu kontroli. Wyjaśnienie w tej sprawie złoŜyła do protokołu Inspektor ds. księgowości podatkowej– Pani Anna Stolarczyk stanowi ono załącznik Nr 6 do protokołu kontroli .
Podatek rolny od osób prawnych
Wpływy z podatku rolnego osób prawnych wynosiły w 2003 roku kwotę 63.331,41 zł i stanowiły 1,16 % dochodów własnych i 0,34 % dochodów budŜetowych, a w 2004 roku wynosiły 65.368,60 zł i stanowiły 1,21 % dochodów własnych i 0,31 % dochodów budŜetowych. Na podstawie prowadzonego przez Gminę rejestru na terenie Gminy i Miasta Błaszki funkcjonowało w 2003 roku – 6 osób prawnych będących płatnikami podatku rolnego, tyle samo co w roku 2004. Ustalenia kontroli: Deklaracje na podatek rolny w kontrolowanym okresie złoŜyły wszystkie osoby prawne będące płatnikami podatku. Nie wszystkie deklaracje zostały złoŜone w terminie: (….) 19 Kontrolą objęto 3 podatników : (….) 20 Nie stwierdzono nieprawidłowości, co do prawidłowości naliczenia podatku.
19 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 pkt 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych dokumentach składanych przez podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 20 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 pkt 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych dokumentach składanych przez podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______43 Przetarg PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE BŁASZKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Udzielone ulgi i zwolnienia w zakresie podatku rolnego (w szczególności ulga inwestycyjna, Ŝołnierska i z tytułu nabycia gruntów).
2003 rok
Ilo ść Kwota Rodzaj decyzji decyzji ulgi lub zwolnienia Ulga inwestycyjna 6 26.799,20 Zwolnienie z tytułu nabycia gruntów 52 6.182,50 Ulga Ŝołnierska 5 786,20 Umorzenie zaległo ści, odsetek 137 20.251,50 Rozło Ŝenie na raty zapłaty podatku 34 40.296,76 (zaległo ści) Odroczenie terminu zapłaty podatku 174 35.790,55 (zaległo ści) Uwaga – w przypadku ulg, zwolnie ń rozci ągaj ących si ę na kolejne lata podajemy skutki finansowe dla danego roku. Nie wpisujemy decyzji i ich skutków sprzed okresu obj ętego kontrol ą.
2004 rok
Ilo ść Kwota Rodzaj decyzji decyzji ulgi lub zwolnienia Ulga inwestycyjna 9 51.877,70 Zwolnienie z tytułu nabycia gruntów 32 7.704,20 Ulga Ŝołnierska - - Umorzenie zaległo ści, odsetek 83 20.762,90 Rozło Ŝenie na raty zapłaty podatku 27 30.114,20 (zaległo ści) Odroczenie terminu zapłaty podatku 133 31.618,19 (zaległo ści) Uwaga – w przypadku ulg, zwolnie ń rozci ągaj ących si ę na kolejne lata podajemy skutki finansowe dla danego roku. Nie wpisujemy decyzji i ich skutków sprzed okresu obj ętego kontrol ą.
Ulgi inwestycyjne W okresie objętym kontrolą, złoŜono wnioski o ulgę inwestycyjną i ulgi takie zostały udzielone. W badanym okresie wydano 15 decyzji: - Decyzja POL.UI/1/2003 z dnia 28.02.2003 r. zastosowano podatnikowi ulgę inwestycyjną w podatku rolnym w wysokości 1.145,10 zł z tytułu zakupu i zainstalowania urządzeń do nawadniania gruntów. (….) 21 .
21 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______44 Przetarg PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE BŁASZKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- Decyzja POL.UI/2/2003 z dnia 20.03.2003 r. zastosowano podatnikowi ulgę inwestycyjną w podatku rolnym w wysokości 1.400 zł z tytułu poniesionych kosztów na modernizacje chlewni. (….) 22 . - Decyzja POL.UI/3/2003 z dnia 28.02.2003 r. zastosowano podatnikowi ulgę inwestycyjną w podatku rolnym w wysokości 948,20 zł z tytułu zakupu i zainstalowania urządzeń do nawadniania gruntów. (….) 23 . - Decyzja POL.UI/6/2003 z dnia 10.09.2003 r. zastosowano podatnikowi ulgę inwestycyjną w podatku rolnym w wysokości 5.478,80 zł z tytułu poniesionych kosztów na zakup i zainstalowanie deszczowni. (….) 24 . - Decyzja POL.UI/5/2003 z dnia 3.10.2003 r. zastosowano podatnikowi ulgę inwestycyjną w podatku rolnym w wysokości 6.353,50 zł z tytułu poniesionych kosztów na budowę i wykończenie budynku obory. (….) 25 . - Decyzja POL.UI/6/2003 z dnia 2.10.2003 r. zastosowano podatnikowi ulgę inwestycyjną w podatku rolnym w wysokości 11.437,60 zł z tytułu poniesionych kosztów na zakup i zainstalowanie deszczowni. (….).26 - Decyzja POL.UI/7/2003 z dnia 2.01.2004 r. zastosowano podatnikowi ulgę inwestycyjną w podatku rolnym w wysokości 11.623,68 zł z tytułu poniesionych kosztów na zakup i zainstalowanie deszczowni. (….) 27 .
22 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 23 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
24 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 25 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 26 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 27 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______45 Przetarg PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE BŁASZKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- Decyzja POL.UI/8/2003 z dnia 15.01.2004 r. zastosowano podatnikowi ulgę inwestycyjną w podatku rolnym w wysokości 6.186,60 zł z tytułu poniesionych kosztów na zakup i zainstalowanie deszczowni. (….).28 - Decyzja POL.UI/9/2003 z dnia 24.02.2004 r. zastosowano podatnikowi ulgę inwestycyjną w podatku rolnym w wysokości 5.331,70 zł z tytułu poniesionych kosztów na wykonanie otworu studziennego wraz z rozprowadzeniem wody na terenie gospodarstwa. (….) 29 . - Decyzja POL.UI/10/2003 z dnia 02.01.2004 r. zastosowano podatnikowi ulgę inwestycyjną w podatku rolnym w wysokości 8.250 zł z tytułu poniesionych kosztów na zakup i zainstalowanie deszczowni. (….) 30 . - Decyzja POL.UI/1/2004 z dnia 03.03.2004 r. zastosowano podatnikowi ulgę inwestycyjną w podatku rolnym w wysokości 6.080,60 zł z tytułu poniesionych kosztów na zakup i zainstalowanie systemu nawadniającego. (….) 31 . - Decyzja POL.UI/2/2004 z dnia 12.05.2004 r. zastosowano podatnikowi ulgę inwestycyjną w podatku rolnym w wysokości 11.912,70 zł z tytułu poniesionych kosztów na zakup i zainstalowanie deszczowni. (….).32 - Decyzja POL.UI/4/2004 z dnia 06.09.2004 r. zastosowano podatnikowi ulgę inwestycyjną w podatku rolnym w wysokości 1.055,50
28 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 29 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
30 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 31 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 32 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______46 Przetarg PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE BŁASZKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
zł z tytułu poniesionych kosztów na zakup i zainstalowanie urządzeń do nawadniania gruntów. (….) 33 . - Decyzja POL.UI/5/2004 z dnia 16.10.2004 r. zastosowano podatnikowi ulgę inwestycyjną w podatku rolnym w wysokości 1.436,90 zł z tytułu poniesionych kosztów na zakup i zainstalowanie deszczowni. (….) 34 . Ustalenia kontroli: Kontrolujące ustaliły, Ŝe ulgi inwestycyjne udzielane są zgodnie z obowiązującymi w tym zakresie przepisami w szczególności art. 13 ustawy z dnia 15.11.1984 r. o podatku rolnym /t. j. Dz. U. z 1993 roku Nr 94, poz. 431/, gdzie określony jest szczegółowo wachlarz przesłanek do udzielania ulg inwestycyjnych. Ulga przyznawana jest po zakończeniu inwestycji, odliczana jest od naleŜnego podatku rolnego od gruntów połoŜonych na terenie gminy / odmówiono udzielenia ulgi podatnikowi, którego deszczownia wykorzystywana jest przez podatnika do nawadniania uprawy ziemniaków na gruntach połoŜonych na terenie sąsiedniej gminy – decyzja .POL.UI/3/2004 z dnia 8.06.2004 r./. Ulga udzielana jest w wysokości 25 % udokumentowanych rachunkami nakładów inwestycyjnych. W okresie objętym kontrolą udzielono niŜej wymienione ulgi Ŝołnierskie : decyzja POL UW/1/2003 z dnia 10.03 2003 roku . Ulgę przyznano w podatku rolnym za rok 2002/03 w wysokości 40 % podatku rolnego, na wniosek podatnika z dnia 13.01.2003 roku o przyznanie ulgi w związku z odbywaniem słuŜby wojskowej przez syna, , ulga została udzielona: Za rok 2002 na okres 5 miesięcy, 2003 roku – 7 m cy; winna obejmować 6 m cy 2003 r. decyzja POL UW/2/2003 z dnia 3.06.2003 roku . Ulgę przyznano w podatku rolnym za rok 2003/04 w wysokości 40 % podatku rolnego, na wniosek podatnika z dnia 11.05.2003 roku, W roku 2003 ulga udzielona została na okres 9 miesięcy, w 2004 na 2 m ce; w 2003 roku winno być 7 m cy . decyzja POL UW z dnia 30.10. 2003 roku . Ulgę przyznano w podatku rolnym za rok 2003/04 w wysokości 40 % podatku rolnego. na wniosek podatnika z dnia 11.10.2003 roku, W roku 2003 ulga udzielona została na
33 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 34 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______47 Przetarg PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE BŁASZKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424 okres 8 miesięcy, w 2004 roku na 4 miesiące, winna obejmować 2 m ce 2003 roku. decyzja Pol UW/4/2003 z dnia 6.11.2003 roku . Ulgę przyznano w podatku rolnym za rok 2003/04 w wysokości 40 % podatku rolnego, na wniosek podatnika z dnia 03.11.2003 roku, obniŜono ustalony wymiar podatku rolnego Decyzją Przypisu NR 521072/2003 łączne zobowiązanie pienięŜne zostało obniŜone o kwotę 100,80 zł. w 2003 roku . W roku 2003 ulga udzielona została na okres 6 miesięcy, podobnie jak w roku 2004 ; winna obejmować 1 miesiąc 2003 roku. decyzja POL UW z dnia 5.12.2003 roku . Ulgę przyznano , w podatku rolnym za rok 2003/04 w wysokości 40 % podatku rolnego. na wniosek podatnika z dnia 14.11.2003 roku. W roku 2003 ulga udzielona została na okres 8 miesięcy, w 2004 roku natomiast na 3 miesiące. winna obejmować 1 miesiąc 2003 roku. W roku podatkowym 2004 nie przyznawano ulg Ŝołnierskich. Ustalenia kontrolujących: Kontrolą objęto 100% decyzji wydanych w latach 2003 2004. Wszystkie wnioski złoŜone przez podatników zostały udokumentowane zaświadczeniami z jednostek wojskowych o okresie odbywania słuŜby wojskowej przez syna podatnika. Podatnicy ubiegający się o ulgę złoŜyli oświadczenia, Ŝe ich syn przed rozpoczęciem słuŜby wojskowej nie pracował zarobkowo, potwierdzane to jest na podaniu przez sołtysa miejscowości będącej miejscem zamieszkania podatnika. Kontrolą objęto niŜej wymienione decyzje w sprawie zwolnienia z podatku rolnego z tytułu nabycia gruntów : W badanym okresie wydano 84 decyzje. Decyzja nr POL UK/10/2003 z dnia 10.03.2003 roku zwolniono z podatku rolnego na okres 5 lat grunty o powierzchni 1,51 ha, nabyte przez podatnika na powiększenie istniejącego gospodarstwa rolnego, aktem notarialnym Rep. A 515/02 z dnia 07 marca 2002 roku, na okres od 01.04.2002 roku do 31.03.2007. Kwota zwolnienia – 118,50 zł Wniosek podatnika z dnia 13.02.2003 roku. Zwolnienie winno być udzielone z dniem 1.03.2003 roku, nieprawidłowy okres zwolnienia 11 miesięcy. Decyzja nr POL UK/13/2003 z dnia 6.05.2003 roku – zwolniono z podatku rolnego na okres 5 lat grunty o powierzchni 1,030 ha, nabyte przez podatnika na powiększenie istniejącego gospodarstwa rolnego aktem notarialnym Rep. A 2037/2001 z dnia 29.06.2001 roku, na okres od 01.07.2001 roku do 30.06.2006. Kwota zwolnienia – 64,60 zł. Wniosek podatnika z dnia 09.03.2003 roku. Zwolnienie winno być udzielone z dniem 1.04.2003 roku, nieprawidłowy okres zwolnienia 21 miesięcy.
______48 Przetarg PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE BŁASZKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Decyzja POL.UK/18/2003 z dnia 05.06.2003 roku – zwolniono z podatku rolnego na okres 5 lat grunty o powierzchni 1 ha, nabyte przez podatnika na powiększenie istniejącego gospodarstwa rolnego aktem notarialnym Rep. A 4450/2002 z dnia 27.09.2002 roku, na okres od 1.10.2002 roku do 30.09.2007 roku. Kwota zwolnienia – 94,20 zł. Wniosek podatnika z dnia 28.04.2003 roku. Zwolnienie winno być udzielone z dniem 1.05.2003 roku, nieprawidłowy okres zwolnienia 7 miesięcy. Decyzja nr POL.UK/19/2003 z dnia 5.06.2003 roku – zwolniono z podatku rolnego na okres 5 lat grunty o powierzchni 3 ha, nabyte przez podatnika na powiększenie istniejącego gospodarstwa rolnego aktem notarialnym Rep. A 1489/2003 z dnia 24.03.2003 roku, na okres od 01.04.2003 roku do 31.03.2008. Kwota zwolnienia – 195,50 zł. Wniosek podatnika z dnia 27.05.2003 roku. Zwolnienie winno być udzielone z dniem 1.06.2003 roku, nieprawidłowy okres zwolnienia 2 miesiące. Decyzja nr POL.UK/23/2003 z dnia 11.06.2003 roku – zwolniono z podatku rolnego na okres 5 lat grunty o powierzchni 0,60 ha, nabyte przez podatnika na powiększenie istniejącego gospodarstwa rolnego aktem notarialnym Rep. A 1269/2002 z dnia 26.04.2002 roku na okres od 01.05.2002 roku do 30.04.2007 roku. Kwota zwolnienia – 57,70 zł. Wniosek podatnika z dnia 09.06.2003 roku. Zwolnienie winno być udzielone z dniem 1.07.2003 roku, nieprawidłowy okres zwolnienia 14 miesięcy. Decyzja nr POL.UK/24/2003 z dnia 17.06.2003 roku zwolniono z podatku rolnego na okres 5 lat grunty o powierzchni 2,1 ha, nabyte przez podatnika na powiększenie istniejącego gospodarstwa rolnego aktem notarialnym Rep. A 483/2003 z dnia 05.03.2003 roku na okres od 01.04.2003 roku do 31.03.2008. Kwota zwolnienia – 148,96 zł. Wniosek podatnika z dnia 13.06.2003 roku. Zwolnienie winno być udzielone z dniem 1.07.2003 roku, nieprawidłowy okres zwolnienia 3 miesięcy. Decyzja nr POL UK/25/2003 z dnia 15.07.2003 roku zwolniono z podatku rolnego na okres 5 lat grunty o powierzchni 3,52 ha, nabyte przez podatnika na powiększenie istniejącego gospodarstwa rolnego, aktem notarialnym Rep. A 4926/2003 z dnia 22.10.2002 roku, ulga w podatku rolnym w okresie od 1.11.2002 roku do 31.10.2007 roku .Kwota zwolnienia 419,76 zł. Wniosek podatnika z dnia 20.06.2003 roku. Zwolnienie winno być udzielone z dniem 1.07.2003 roku, nieprawidłowy okres zwolnienia 8 miesięcy. Decyzja nr POL.UK/31/2003 z dnia 01.09.2003 roku zwolniono z podatku rolnego na okres 5 lat grunty o powierzchni 2,64 ha, nabyte przez podatnika na powiększenie istniejącego gospodarstwa rolnego aktem notarialnym Rep. A 596/2003 z dnia 11.02.2003 roku, na okres od 01.03.2003 roku do 28.02.2008. Kwota zwolnienia – 229,97 zł. Wniosek podatnika z dnia 6.08.2003 roku. Zwolnienie winno być udzielone z dniem 1.09.2003 roku, nieprawidłowy okres zwolnienia 6 miesięcy. Decyzja nr POL.UK/32/2003 z dnia 01.09.2003 roku – zwolniono z podatku rolnego na okres 5 lat grunty o powierzchni 1,34 ha, nabyte przez podatnika na powiększenie istniejącego gospodarstwa rolnego aktem notarialnym Rep. A. 5892/2002 z dnia 07.12.2002 roku, na okres od 01.01.2003 roku do 31.12.2007. Kwota zwolnienia – 43,10 zł. Wniosek
______49 Przetarg PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE BŁASZKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424 podatnika z dnia 25.08.2003 roku. Zwolnienie winno być udzielone z dniem 1.09.2003 roku, nieprawidłowy okres zwolnienia 8 miesięcy. Decyzja nr POL UK/35/2003 z dnia 22.09.2003 roku zwolniono z podatku rolnego na okres 5 lat grunty o powierzchni 1,12 ha, nabyte przez podatnika na powiększenie istniejącego gospodarstwa rolnego, aktem notarialnym Rep. A 4227/2002 z dnia 18.09.2002 roku, oraz powierzchnię 1,82 ha nabyte przez podatnika aktem notarialnym Rep. A. 2399/2003 w dniu 9 maja 2003 roku, na okres od odpowiednio: 01.10.2002 roku do 20.09.2007 i 1.06.2003 do 31.05.2008 roku. Kwota zwolnienia – 230,70 zł. Wniosek podatnika obejmujący oba akty z dnia 24.07.2003 roku. Zwolnienie winno być udzielone z dniem 1.08.2003 roku, nieprawidłowy okres zwolnienia to: 10 i 2 miesiące. Decyzja nr POL UK/39/2003 z dnia 22.09.2003 roku – zwolniono z podatku rolnego na okres 5 lat grunty o powierzchni 0,96 ha, nabyte przez podatnika na powiększenie istniejącego gospodarstwa rolnego, aktem notarialnym Rep. A 5565/2002 z dnia 25.11.2002 roku, oraz powierzchnię 0,90 ha nabyte przez podatnika aktem notarialnym Rep. A. 743/2003 w dniu 18 lutego 2003 roku, na okres od odpowiednio: 01.12.2002 roku do 30.11.2007 i 1.03.2003 do 28.02.2008 roku. Kwota zwolnienia – 208 zł. Wniosek podatnika obejmujący oba akty z dnia 15.09.2003 roku. Zwolnienie winno być udzielone z dniem 1.10.2003 roku, nieprawidłowy okres zwolnienia to: 10 i 7 miesięcy. Decyzja nr POL UK/42/2003 z dnia 14.10.2003 roku zwolniono z podatku rolnego na okres 5 lat grunty o powierzchni 0,77 ha, nabyte przez podatnika na powiększenie istniejącego gospodarstwa rolnego aktem notarialnym Rep. A 4328/2003 z dnia 15.07.2003 roku, na okres od 01.08.2003 roku do 31.07.2008. Wniosek podatnika z dnia 07.10.2003 roku. Zwolnienie winno być udzielone z dniem 1.11.2003 roku, nieprawidłowy okres zwolnienia to: 3 miesiące. Decyzja nr POL UK/44/2003 z dnia 20.10.2003 roku zwolniono z podatku rolnego na okres 5 lat grunty o powierzchni 0,54 ha, nabyte przez podatnika na powiększenie istniejącego gospodarstwa rolnego aktem notarialnym Rep. A 2732/2003 z dnia 22.05.2003 roku, na okres od 01.06.2003 roku do 31.05.2008. Wniosek podatnika z dnia 14.10.2003 roku. Zwolnienie winno być udzielone z dniem 1.11.2003 roku, nieprawidłowy okres zwolnienia to: 5 miesięcy. Decyzja nr POL UK/51/2003 z dnia 25.11.2003 roku zwolniono z podatku rolnego na okres 5 lat grunty o powierzchni 0,60 ha, nabyte przez podatnika na powiększenie istniejącego gospodarstwa rolnego aktem notarialnym Rep. A 1874/2002 z dnia 17.04.2002 roku, na okres od 1.05.2003 roku do 30.04.2008 oraz 0,59 ha nabyte aktem notarialnym Rep. A 638/2003 z dnia 13.02.2003 r. na okres od 1.03.2003 roku do 28.02.2008 roku. Wniosek podatnika, obejmujący oba akty, z dnia 14.10.2003 roku. Jak wynika z załączonego aktu notarialnego oraz podania złoŜonego przez podatnika akt notarialny Rep. Nr 1874/2002. spisany został w dniu 17.04.2002 roku. Zwolnienie zatem winno być udzielone z dniem 1.11.2003 roku i obejmować powinno w tym wypadku okres do 30.04.2007 roku. Wydano decyzje zawierającą błąd w konsekwencji
______50 Przetarg PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE BŁASZKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424 czego zastosowano nieprawidłowo okres zwolnienia wydłuŜając go o 12 miesięcy. W przypadku II aktu notarialnego zwolnienie winno być udzielone z dniem 1.11.2003 roku, nieprawidłowy okres zwolnienia to: 8 miesięcy. Decyzja nr POL UK/54/2003 z dnia 25.11.2003 roku zwolniono z podatku rolnego na okres 5 lat grunty o powierzchni 0,78 ha, nabyte przez podatnika na powiększenie istniejącego gospodarstwa rolnego aktem notarialnym Rep. A 508/2003 z dnia 20.02.2003 roku, na okres od 01.03.2003 roku do 28.02.2008. Wniosek podatnika z dnia 20.11.2003 roku. Zwolnienie winno być udzielone z dniem 1.12.2003 roku, nieprawidłowy okres zwolnienia to: 9 miesięcy. Decyzja nr POL UK/7/2004 z dnia 17.02.2004 roku zwolniono z podatku rolnego na okres 5 lat grunty o powierzchni 2,24 ha, nabyte przez podatnika na powiększenie istniejącego gospodarstwa rolnego aktem notarialnym Rep. A 4063/2003 z dnia 16.12.2003 roku, na okres od 01.01.2004 roku do 31.12.2008. Kwota zwolnienia – 200,07 zł. Wniosek podatnika z dnia 12.02.2004 roku. Zwolnienie winno być udzielone z dniem 1.03.2004 roku, nieprawidłowy okres zwolnienia to: 2 miesiące. Decyzja nr POL UK/11/2004 z dnia 8.04.2004 roku zwolniono z podatku rolnego na okres 5 lat grunty o powierzchni 1 ha, nabyte przez podatnika na powiększenie istniejącego gospodarstwa rolnego aktem notarialnym Rep. A 2905/2003 z dnia 20.11.2003 roku, na okres od 1.12.2003 r. do 30.11.2008 roku. Kwota zwolnienia – 93,40 zł. Wniosek podatnika z dnia 9.03.2004 roku. Zwolnienie winno być udzielone z dniem 1.04.2004 roku, nieprawidłowy okres zwolnienia to: 4 miesiące. Decyzja nr POL UK/12/2004 z dnia 8.04.2004 roku zwolniono z podatku rolnego na okres 5 lat grunty o powierzchni 1,75 ha, nabyte przez podatnika na powiększenie istniejącego gospodarstwa rolnego aktem notarialnym Rep. A 938/2004 z dnia 27.02.2004 roku, na okres od 1.03.2004 r. do 28.02.2009 roku. Kwota zwolnienia – 133,09 zł. Wniosek podatnika z dnia 12.03.2004 roku. Jak wynika z załączonego aktu notarialnego oraz podania złoŜonego przez podatnika akt notarialny spisany został w dniu 27 lutego 2003 roku Rep. Nr 938/2003. Zwolnienie zatem winno być udzielone z dniem 1.04.2004 roku i obejmować powinno okres do 31.03.2008 roku. Wydano decyzje zawierającą błąd w konsekwencji czego zastosowano nieprawidłowo okres zwolnienia wydłuŜając go o 11 miesięcy. Decyzja nr POL UK/18/2004 z dnia 8.06.2004 roku zwolniono z podatku rolnego na okres 5 lat grunty o powierzchni 2,58 ha, nabyte przez podatnika na powiększenie istniejącego gospodarstwa rolnego aktem notarialnym Rep. A 5529/2003 z dnia 26.09.2003 roku, na okres od 1.10.2003 r. do 30.09.2008 roku. Kwota zwolnienia – 339,50 zł. Wniosek podatnika z dnia 17.05.2004 roku. Zwolnienie winno być udzielone z dniem 1.06.2004 roku, nieprawidłowy okres zwolnienia to: 8 miesięcy. Decyzja nr POL UK/24/2004 z dnia 25.08.2004 roku zwolniono z podatku rolnego na okres 5 lat grunty o powierzchni 6,29 ha, nabyte przez podatnika na powiększenie istniejącego gospodarstwa rolnego aktem notarialnym Rep.
______51 Przetarg PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE BŁASZKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
A 817/2004 z dnia 10.05.2004 roku, na okres od 1.06.2004 r. do 31.05.2009 roku. Kwota zwolnienia – 225,00 zł. Wniosek podatnika z dnia 16.08.2004 roku. Zwolnienie winno być udzielone z dniem 1.09.2004 roku, nieprawidłowy okres zwolnienia to: 3 miesiące. Decyzja nr POL UK/26/2004 z dnia 25.08.2004 roku zwolniono z podatku rolnego na okres 5 lat grunty o powierzchni 0,53 ha, nabyte przez podatnika na powiększenie istniejącego gospodarstwa rolnego aktem notarialnym Rep. A 1551/2004 z dnia 10.03.2004 roku, na okres od 1.04.2004 r. do 31.03.2009 roku. Kwota zwolnienia – 46,20 zł. Wniosek podatnika z dnia 23.08.2004 roku. Zwolnienie winno być udzielone z dniem 1.09.2004 roku, nieprawidłowy okres zwolnienia to: 5 miesięcy. Decyzja nr POL UK/28/2004 z dnia 04.11.2004 roku zwolniono z podatku rolnego na okres 5 lat grunty o powierzchni 0,25 ha, nabyte przez podatnika na powiększenie istniejącego gospodarstwa rolnego aktem notarialnym Rep. A 1629/2004 z dnia 27.04.2004 roku, na okres od 1.05.2004 r. do 30.04.2009 roku. Kwota zwolnienia – 18,00 zł. Wniosek podatnika z dnia 23.09.2004 roku. Zwolnienie winno być udzielone z dniem 1.10.2004 roku, nieprawidłowy okres zwolnienia to: 5 miesięcy. Decyzja nr POL UK/34/2004 z dnia 04.11.2004 roku zwolniono z podatku rolnego na okres 5 lat grunty o powierzchni 3,60 ha, nabyte przez podatnika na powiększenie istniejącego gospodarstwa rolnego aktem notarialnym Rep. A 2105/2004 z dnia 30.03.2004 roku, na okres od 1.04.2004 r. do 31.03.2009 roku. Kwota zwolnienia 277,30 zł. Wniosek podatnika z dnia 26.10.2004 roku. Zwolnienie winno być udzielone z dniem 1.11.2004 roku, nieprawidłowy okres zwolnienia to: 7 miesięcy. Decyzja nr POL UK/38/2004 z dnia 16.12.2004 roku zwolniono z podatku rolnego na okres 5 lat grunty o powierzchni 1,10 ha, nabyte przez podatnika na powiększenie istniejącego gospodarstwa rolnego aktem notarialnym Rep. A 2723/2004 z dnia 26.07.2004 roku, na okres od 1.08.2004 r. do 31.07.2009 roku. Kwota zwolnienia – 44,50 zł. Wniosek podatnika z dnia 12.12.2004 roku. Zwolnienie winno być udzielone z dniem 1.01.2005 roku, nieprawidłowy okres zwolnienia to: 5 miesięcy. Ustalenia kontroli: Stwierdzono nieprawidłowości w zakresie stosowania ulg z tytułu nabycia gruntów. Kontrolujące ustaliły, Ŝe zwolnienia stosowano od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym zawarto umowę kupna a nie jak wynika to z cytowanego poniŜej przepisu od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym złoŜono wniosek. Nieliczne decyzje wydane są prawidłowo, dotyczy to przypadków kiedy podatnik złoŜył podanie o zwolnienie niezwłocznie po dokonaniu zakupu gruntu. Wszystkie pozostałe decyzje zwalniające z podatku rolnego z tytułu nabycia gruntów wydane są z naruszeniem obowiązującego prawa, bowiem Ustawą z dnia 10 października 2002 roku o zmianie ustawy o podatku rolnym (Dz. U. nr 200, poz. 1680) wprowadzony został w art. 13d dodatkowo ust.3, obowiązujący od 1 stycznia 2003 roku, zgodnie z którym zwolnienia i ulgi udzielane na
______52 Przetarg PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE BŁASZKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424 wniosek podatnika stosuje się od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu w którym złoŜono wniosek. PowyŜsza zmiana oznacza, Ŝe pięcioletni okres, w którym moŜe być stosowane zwolnienie nie uległ zmianie, ale juŜ czasookres stosowania zwolnienia zaleŜy wyłącznie od podatnika tzn. od tego w jakim terminie złoŜył wniosek. Okres stosowania zwolnienia moŜe być zatem krótszy niŜ 5 lat o ile podatnik nie złoŜył wniosku bezzwłocznie po nabyciu gruntów, co zostało stwierdzone we wszystkich wnioskach objętych kontrolą. Decyzje w sprawach przyznania ulg w zakresie nabycia gruntów wydawała z upowaŜnienia Burmistrza Gminy i Miasta Pani Iwona Lisiak – Kierownik Referatu. W trakcie trwania kontroli, jednostka kontrolowana uzyskała od radcy prawnego, prowadzącego w jednostce obsługę prawną , Pani BoŜeny Pachulskiej – opinie prawną dotyczącą wydawanych decyzji w sprawie ulg podatkowych i zwolnień wobec podatników, którzy zawarli umowę kupna gruntów. Zgodnie z wnioskiem zawartym w opinii mówiącym o moŜliwości wzruszenia decyzji ostatecznej i to przez organ podatkowy, który decyzję wydał jest jej uchylenie lub zmiana w trybie art. 253 i in. ordynacji. JeŜeli podatnik złoŜył wniosek o zmianę takiej decyzji w zakresie terminu zastosowania ulgi lub zwolnienia, to stosując art. 253a ordynacji, organ podatkowy moŜe „naprawić” swój błąd polegający na wskazaniu w decyzji niewłaściwego bo niezgodnego z prawem terminu zastosowanej ulgi. Kserokopia opinii prawnej radcy prawnego Pani BoŜeny Pachulskiej stanowi załącznik nr 7 do protokołu kontroli. Jednostka kontrolowana, zastosowała w praktyce wskazania zawarte w opinii, i wystosowała do podatników, wobec których zastosowano ulgi bądź zwolnienia, pisma, o składanie wniosków o zmianę decyzji w zakresie terminu zastosowania ulgi lub zwolnienia. Pismo spotkało się ze zrozumieniem podatników i do dnia zakończenia kontroli sukcesywnie napływały stosowne podania. Ulgi z tytułu umorzeń i odroczeń zobowiązania pienięŜnego, w tym: podatku rolnego. Kontroli poddano niŜej wymienione decyzje w sprawach odroczeń i umorzeń: Decyzja POL.3113/4/2003 z dnia 31.03.2003 roku w sprawie umorzenia zaległości podatkowej podatku rolnego za 2002 – IV rata w kwocie 231,90 zł. Decyzja POL.3113/11/2003 z dnia 10.04. 2003 roku umorzono zaległość z tytułu podatku rolnego za rok 2003 – I rata w kwocie 223,10 zł. Decyzja POL.3113/13/2003 z dnia 10.04.2003 roku umorzono zaległość z tytułu podatku rolnego za rok 2003 – I rata w kwocie 59,90 zł.
______53 Przetarg PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE BŁASZKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Decyzja POL.3113/22/2003 z dnia 15.04.2003 roku umorzono zaległość podatkową z tytułu podatku rolnego za 2002 rok – IV rata w kwocie 92 zł oraz za 2003 rok I rata w kwocie 82,70 zł . Decyzja POL.3113/24/2003 z dnia 28.08.2003 roku umorzono zaległość podatkową z tytułu podatku rolnego za rok 2002 – IV rata w kwocie – 127,60 zł wraz z odsetkami w kwocie 10,10 zł i 2003 rok – I rata w kwocie 114,70 zł wraz z odsetkami – 2,60 zł. Decyzja POL.3113/29/03 z dnia 28.08.2003 roku umorzono zaległość podatkową z tytułu podatku rolnego za 2003 rok – II rata w kwocie 144,40 zł. (….) 35 . Decyzja POL.3113/32/2003 z dnia 20.05.2003 roku umorzono zaległość z tytułu podatku rolnego za rok 2003 – II rata w kwocie 223,20 zł. Decyzja POL.3113/46/2003 z dnia 28.08.2003 roku umorzono zaległość podatkową z tytułu podatku rolnego za 2003 rok – II rata w kwocie 89,95 zł. Decyzja POL.3113/51/2003 z dnia 14.04.2004 roku umorzono zaległość podatkową z tytułu podatku rolnego za rok 2003 – II i III rata w kwocie 117,90 zł. Decyzja POL.3113/52/2003 z dnia 11.03.2004 roku umorzono zaległość podatkową z tytułu podatku rolnego za 2003 rok w kwocie 122,70 zł. Decyzja POL.3113/57/2003 z dnia 12.11.2003 roku umorzono zaległość podatkową z tytułu podatku rolnego za rok 2003 – III i IV rata w kwocie 264 zł. Decyzja POL.3113/61/2003 z dnia 11.03.2004 roku – odroczono III i IV ratę podatku rolnego za rok 2003 – w kwocie 240,20 zł do dnia 15.08.2004 r. Decyzja POL.3113/63/2003 z dnia 12.12.2003 roku umorzono zaległość podatkową z tytułu podatku rolnego za rok 2003 – III rata w kwocie 223,20 zł. Decyzja POL.3113/69/2003 z dnia 20.11.2003 roku umorzono zaległość podatkową z tytułu podatku rolnego za rok 2003 – II rata w kwocie 135,60 zł oraz odsetki w kwocie 6,60 zł. Odroczono III ratę podatku rolnego z 2003 roku w kwocie 135,60 zł do 20.12.2003 roku. Decyzja POL.3113/72/2003 z dnia 11.03.2004 roku umorzono zaległość podatkową z tytułu podatku rolnego za lata 1997 2002 w kwocie 1.351,20 zł wraz z odsetkami w kwocie 1.546,40 zł. Decyzja POL.3113/79/2003 z dnia 12.03..2004 roku umorzono część zaległości podatkowej z tytułu podatku rolnego za rok 2003 – II rata w
35 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______54 Przetarg PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE BŁASZKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424 kwocie 170,60 zł Odroczono termin płatności podatku rolnego w kwocie 455 zł do 15.08.2004 roku. Decyzja POL.3113/86/2003 z dnia 12.12.2003 roku umorzono zaległość podatkową z tytułu podatku rolnego za rok 2003 – IV rata w kwocie 223,20 zł. Decyzja POL.3113/88/2003 z dnia 9.03.2003 roku umorzono zaległość podatkową z tytułu podatku rolnego za rok 2004 – IV rata w kwocie 229,20 zł . Decyzją z dnia 9.03.2004 roku umorzono ratę podatku płatną do 15.11.2004 roku. Jest to oczywista pomyłka świadcząca o braku zachowania naleŜytej staranności przy redagowaniu i wydawaniu decyzji. Decyzja POL.3113/10/2004 z dnia 23.04.2004 roku umorzono zaległość podatkową z tytułu podatku rolnego za 2004 rok w kwocie 174,10 zł. Decyzja POL.3113/12/2004 z dnia 15.04.2004 roku odroczono termin płatności I i II raty podatku rolnego za 2004 rok w do 15.09.2004 roku. Decyzja POL.3113/14/2004 z dnia 23.04.2004 roku umorzono zaległość podatkową z tytułu podatku rolnego za rok 2004 w kwocie 307,40 zł. Decyzja POL.3113/15/2004 z dnia 19.04.2004 roku odroczono termin płatności I raty podatku rolnego za 2004 rok w kwocie 204,60 zł do 30.06.2004 roku. Decyzja POL.3113/23/2004 z dnia 19.05.2004 roku umorzono zaległość podatkową z tytułu podatku rolnego za 2004 rok w kwocie 141,80 zł. Decyzja POL.3113/27/2004 z dnia 17.06.2004 roku umorzono zaległość podatkową z tytułu podatku rolnego za rok 2004 w kwocie 144,40 zł. Decyzja POL.3113/41/2004 z dnia 29.11.2004 roku umorzono zaległość podatkową z tytułu podatku rolnego za 2004 rok w kwocie 202,60 zł, odroczono IV ratę podatku rolnego za 2004 rok w kwocie 202,60 zł do dnia 30.04.2005 roku. Decyzja POL.3113/42/2004 z dnia 30.11.2004 roku umorzono zaległość podatkową z tytułu podatku rolnego za 2004 rok w kwocie 206,60 zł i 119,90 zł. Decyzja POL.3113/50/2004 z dnia 30.12.2004 roku umorzono zaległość podatkową z tytułu podatku rolnego za 2004 rok w kwocie 119,60 zł. Decyzja POL.3113/51/2004 z dnia 30.12.2004 roku umorzono zaległość podatkową z tytułu łącznego zobowiązania pienięŜnego za lata 2001 2002 –w kwocie 413,90 zł. Decyzja POL.3113/52/2004 z dnia 21.01.2005 roku umorzono zaległość podatkową z tytułu podatku rolnego za 2004 rok w kwocie 211,20 zł wraz z odsetkami. Ustalenia kontroli Ww. decyzje wydane były , na podstawie wniosków podatników, w roku 2003 przez Burmistrza Gminy i Miasta Błaszki natomiast w 2004 roku z upowaŜnienia Burmistrza Gminy i Miasta przez Iwonę Lisiak Kierownika Referatu Podatków i Opłat.
______55 Przetarg PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE BŁASZKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Zgodnie z art. 6a ust. 4a ustawy z dnia 15 listopada 1984 roku o podatku rolnym tj. Dz. U. nr 93 z 1994 roku, poz. 431 Organem podatkowym właściwym w sprawach podatku rolnego jest burmistrz. Art. 39 ust. 2 ustawy z dnia 8 marca 1990 r. o samorządzie gminnym / Dz. U. z 2001 roku Nr 142, poz. 591/stanowi natomiast, Ŝe burmistrz moŜe upowaŜnić innych pracowników urzędu do wydawania decyzji w indywidualnych sprawach z zakresu administracji publicznej. Ponadto upowaŜnienie do wydawania decyzji w sprawach podatkowych powinno być udzielona na podstawie art. 143 § 1 ustawy z dnia 29.08.1997 roku Ordynacja podatkowa /t.j. Dz. U. Nr 8 poz. 80/. Zgodnie bowiem z cytowanym przepisem organ podatkowy moŜe upowaŜnić pracownika kierowanej jednostki organizacyjnej do załatwiania spraw w jego imieniu w ustalonym zakresie, a w szczególności do wydawania decyzji. UpowaŜnieniem z dnia 02.01.2004 roku Burmistrz Gminy i Miasta Błaszki upowaŜnił Panią Iwonę Lisiak – Kierownika Referatu Podatków i Opłat Lokalnych do wydawania w jego imieniu decyzji w indywidualnych sprawach z zakresu administracji publicznej wynikających z zakresu działania Referatu Podatków i Opłat Lokalnych. Wnioski w sprawach odroczeń składane były przed upływem terminu płatności rat zobowiązania pienięŜnego. Jako powód przesunięcia terminu płatności wskazywano trudną sytuację finansową. We wnioskach o umorzenie zobowiązania pienięŜnego lub odsetek za zwłokę wskazywano na pogorszenie sytuacji finansowej spowodowane m.in. nieuleczalną lub przewlekłą chorobą podatnika lub członków rodziny, stratami w produkcji roślinnej w wyniku opadów lub suszy, padnięciem inwentarza itp.. Wydanie decyzji poprzedzone były sporządzeniem przez inspektora Urzędu Gminy protokołu o sytuacji majątkowej podatnika, ze wskazaniem okoliczności osłabiających zdolność płatniczą podatnika, a takŜe zgromadzeniem innych dokumentów dla potwierdzenia trudnej sytuacji podatnika takich jak: zaświadczenia o stanie zdrowia, karty leczenia szpitalnego, pokwitowania odbioru padniętego inwentarza. Stwierdzono, Ŝe wydane decyzje w sprawie umorzenia zaległości podatkowych wydawane były po przeprowadzeniu stosownego postępowania wyjaśniającego. W wyniku postępowania określano ustawowe przesłanki warunkujące podjęcie umorzenia zaległości podatkowych, najczęściej uznając waŜny interes podatnika.
4) Podatek od środków transportowych
Stawki podatku od środków transportowych na lata objęte kontrolą określone zostały w uchwałach Rady Gminy i Miasta Błaszki: - na rok 2003 nr XXXiX/197/2001 z dnia 20 grudnia 2001 roku - na rok 2004 nr XI/59/03 z dnia 4 grudnia 2003 roku -
______56 Przetarg PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE BŁASZKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Rada Gminy i Miasta w Błaszkach nie dokonała innych zwolnień w podatku od środków transportowych niŜ te wynikające z ustawy. Podatek od środków transportowych – osoby fizyczne
Wg rejestru podatku od środków transportowych i składanych przez podatników deklaracji na podatek od środków transportowych, objęto podatkiem: w roku 2003 567 pojazdów w roku 2004 733 pojazdy. Kontrolą poddano : (….) 36 Ustalenia kontrolujących. Nie wszyscy podatnicy objęci kontrolą złoŜyli na 2003 i 2004 rok deklaracje podatkowe dotyczące posiadanych pojazdów do ustalenia stawki opodatkowania. Do podatników podatku od środków transportowych, którzy nie dopełnili obowiązku złoŜenia deklaracji wysłano wezwania do przedłoŜenia Burmistrzowi Gminy i Miasta w terminie 7 dni od daty doręczenia pisma – deklaracji na podatek od środków transportowych. Stosownie do treści art. 9 ust. 1 i 6 ustawy z dnia 12.01.1991 roku o podatkach i opłatach lokalnych – osoby fizyczne są obowiązane złoŜyć w terminie do dnia 15 lutego właściwemu organowi podatkowemu deklaracje na podatek od środków transportowych na dany rok podatkowy, a jeŜeli obowiązek podatkowy powstał po tym dniu – w terminie 14 dni od dnia wystąpienia okoliczności uzasadniających powstanie tego obowiązku. Ponadto niedopełnienie tego obowiązku moŜe skutkować pociągnięciem podatnika do odpowiedzialności karnej skarbowej zgodnie z art. 54 ustawy z dnia 10.09.1999 r. Kodeks karny skarbowy / Dz. U. z 1999 r. nr 83, poz. 930). Pomimo wezwania i ostrzeŜenia w nim zawartego nie wszyscy podatnicy złoŜyli wymagane prawem deklaracje. Burmistrz Gminy i Miasta poprzestał natomiast na wezwaniach wystawionych z datą 5.10.2004 r. i 18.11.2004 r.
36 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 pkt 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych dokumentach składanych przez podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______57 Przetarg PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE BŁASZKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Pojazdy objęte kontrolą opodatkowane zostały prawidłowymi stawkami podatku . Podatnikom, którzy nie uregulowali podatku w terminie naliczono odsetki za nieterminowe wpłaty. Podatek od środków transportowych – osoby prawne
Kontrolą objęto: (….) 37
Udzielone ulgi w zakresie podatku od środków transportowych (np. umorzenie zaległości, rozłoŜenie na raty, odroczenie terminu płatności)
2003 rok
Ilo ść Kwota Rodzaj decyzji wydanych decyzji obj ęta decyzjami Umorzenie zaległo ści podatkowej, 39 9.045,50 odsetek Rozło Ŝenie zapłaty podatku na raty 1 4.100,00 Odroczenie terminu płatno ści podatku 7 5.885,00 Rozło Ŝenie na raty zapłaty zaległo ści 30 54.175,70 podatkowej Odroczenie zapłaty zaległo ści 4 6.248,30 podatkowej
2004 rok
Rodzaj decyzji Ilo ść Kwota wydanych decyzji obj ęta decyzjami Umorzenie zaległo ści podatkowej, 50 19.561,39 odsetek Rozło Ŝenie zapłaty podatku na raty - - Odroczenie terminu płatno ści podatku 8 4.263,20 Rozło Ŝenie na raty zapłaty zaległo ści 30 55.128,40
37 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 pkt 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych dokumentach składanych przez podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______58 Przetarg PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE BŁASZKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424 podatkowej Odroczenie zapłaty zaległo ści 14 11.986,80 podatkowej Kompleksowej kontroli poddano niŜej wymienione decyzje: POL.3113/85/2003 z dnia 12.12.2003 roku o umorzeniu zaległości podatkowej z tytułu podatku od środków transportowych za rok 2003 – II rata w kwocie 260,00 zł, wraz z odsetkami w kwocie 3,60 zł. Wniosek podatnika z dnia 21.10.2003 roku. POL.3113/80/2003 z dnia 12.03.2004 roku o umorzeniu zaległości podatkowej z tytułu podatku od środków transportowych za rok 2003 – II półrocze w kwocie 300,00 zł, wraz z odsetkami w kwocie 3,20 zł. Wniosek podatnika z dnia 13.10.2003 roku. W decyzji znalazł się zapis o rozpatrzeniu wniosku podatnika z dnia 5.10.2003 r. w sprawie umorzenia zaległości podatku od środków transportowych za II półrocze 2004 roku. Kontrolujące ustaliły, Ŝe podanie podatnika wpłynęło do Urzędu Gminy i Miasta / jak wynika z pieczątki wpływu/ w dniu 13.10.2003 roku, ponadto w treści decyzji zawarta jest oczywista pomyłka umarzana zaległość dotyczy II raty podatku naleŜnego za 2003 rok. PowyŜsze świadczy o braku zachowania naleŜytej staranności przy redagowaniu i wydawaniu decyzji. POL.3113/77/2003 z dnia 19.04.2004 roku o umorzeniu zaległości podatkowej z tytułu podatku od środków transportowych za rok 1999 –w kwocie 125,00 zł, wraz z odsetkami za lata 1999 – 2003 r. w kwocie 1.138,80 zł.; rozłoŜyć zaległy podatek od środków transportowych za lata 2000 2003 w kwocie 2.100 zł na 14 rat miesięcznych płatnych do 30 dnia kaŜdego miesiąca w kwocie 150 zł. Wniosek podatnika z dnia 29.09.2003 roku. POL.3113/75/2003 z dnia 01.10.2003 roku o umorzeniu części zaległości podatkowej z tytułu podatku od środków transportowych za 2002 rok w kwocie 66,70 zł wraz z odsetkami – 66,90 zł. Wniosek podatnika z dnia 26.09.2003 roku. POL.3113/68/2003 z dnia 03.12.2003 roku o umorzeniu zaległości podatkowej z tytułu podatku od środków transportowych za lata 2000/2001 rok w kwocie 200 zł wraz z odsetkami – 245,80 zł. Wniosek podatnika z dnia 17.09.2003 roku. POL.3113/66/2003 z dnia 16.10.2003 roku o umorzeniu część zaległości podatkowej z tytułu podatku od środków transportowych z roku 2002 w kwocie 10 zł wraz z odsetkami – 50,30 zł oraz z roku 2003 w kwocie 51,70 wraz z odsetkami w kwocie 4,40 zł. Wniosek podatnika z dnia 16.09.2003 roku. POL.3113/47/2002 z dnia 11.03.2004 roku o umorzeniu zaległości podatkowej z tytułu podatku od środków transportowych za rok 2002 – w kwocie 260,00 zł wraz z odsetkami 75,70 zł. Wniosek podatnika z dnia 11.08.2003 roku. POL.3113/7/2003 z dnia 01.09.2003 roku o umorzeniu zaległości podatkowej z tytułu podatku od środków transportowych za rok 2002 – w
______59 Przetarg PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE BŁASZKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424 kwocie 550,00 zł wraz z odsetkami 76,50 zł. Wniosek podatnika z dnia 27.01.2003 roku. POL.3113/45/2004 z dnia 09.12.2004 roku o umorzeniu zaległości podatkowej z tytułu podatku od środków transportowych za lata 2003/2004 w kwocie 150,00 zł wraz z odsetkami – 156 zł. Wniosek podatnika z dnia 14.11.2004 roku. POL.3113/37/2004 z dnia 16.10.2004 roku o umorzeniu zaległości podatkowej z tytułu podatku od środków transportowych za rok 2004 – II rata w kwocie 725,00 zł. Wniosek podatnika z dnia 16.10.2004 roku. POL.3113/19/2004 z dnia 23.04.2004 roku o umorzeniu zaległości podatkowej z tytułu podatku od środków transportowych za lata 2002/2003 w kwocie 400 zł, wraz z odsetkami w kwocie 138,30 zł. Wniosek podatnika z dnia 24.03.2004 roku. POL.3113/55/2004 z dnia 12.02.2005 roku o umorzeniu zaległości podatkowej z tytułu podatku od środków transportowych za lata 2002/2004 w kwocie 573,90 zł wraz z odsetkami w kwocie 602,30 zł. Wniosek podatnika z dnia 16.12.2004 roku.
6) Opłata targowa
Gmina i Miasto Błaszki posiada targowisko, a tym samym osiąga dochody z tytułu opłaty targowej. Uchwałą Nr XLIV/241/97 Rady Gminy i Miasta w Błaszkach z dnia 11 grudnia 1997 roku w sprawie ustalenia opłaty targowej, Rada Gminy wprowadziła na terenie gminy obowiązek pobierania opłaty targowej od osób dokonujących sprzedaŜy z ręki, koszy, stoisk, wozów konnych, przyczep, pojazdów samochodowych itp. Ustalono dzienne stawki opłaty targowej, w następujących wysokościach: 1/ Przy sprzedaŜy od kaŜdej wystawionej na sprzedaŜ sztuki: - konie powyŜej 2 lat oraz bydło – 2,50 zł; - jałowizna powyŜej 6 miesięcy, źrebięta – 2,50 zł - trzoda chlewna powyŜej 6 miesięcy, cielęta oraz źrebięta do 6 miesięcy – 0,60 zł; 2/ Przy sprzedaŜy z wozu konnego – 2,50 zł; 3/ Przy sprzedaŜy z samochodu: - cięŜarowego – 10,00 zł - osobowego – 5,00 zł - cięŜarowego do 2,5 tony oraz przyczepy rolniczej 6,00 zł 4/ Przy sprzedaŜy ze stoiska składanego lub z ziemi 2,00 zł 5/ Przy sprzedaŜy ze straganu, stołu – 6,00 zł 6/ Przy sprzedaŜy drobnej z ręki, kosza, skrzyni – 0,50 zł
______60 Przetarg PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE BŁASZKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Ustalono, Ŝe pobór opłaty targowej następuje w drodze inkasa dokonywanego przez Zakład Gospodarki Komunalnej i Mieszkaniowej w Błaszkach. Tytułem wynagrodzenia za inkaso inkasent otrzymywał będzie prowizję w wysokości 50 % zainkasowanych kwot. W ramach otrzymanej prowizji inkasent zobowiązany został do utrzymywania naleŜytego stanu sanitarno porządkowego na targowiskach. Zainkasowane kwoty w części pomniejszonej o naleŜne mu wynagrodzenie inkasent zobowiązany jest wpłacić na konto Urzędu Gminy i Miasta w Błaszkach w terminie do dnia 10 kaŜdego następnego miesiąca po miesiącu inkasa. Ustalenia kontroli Sprawdzono stan faktyczny w jednostce kontrolowanej, badaniem objęto 2003 i 2004 roku, w wyniku kontroli stwierdzono: Na podstawie cytowanej uchwały inkasent winien otrzymywać prowizje w wysokości 50 % zainkasowanej kwoty i taką prowizję otrzymywał poprzez odprowadzanie na rachunek budŜetu kwoty pobranej prowizji pomniejszonej o naleŜne inkaso.
Do miesiąca maja 2004 roku w urządzeniach księgowych po stronie dochodów ujmowano wpływy pomniejszone o wynagrodzenia z tytułu inkasa, zaniŜając tym samym kwotę dochodów i nie ujmując w kosztach po stronie wydatków wypłaconej prowizji. PowyŜsze narusza art. 6 ust. 1 ustawy z dnia 29.09.1994 r. o rachunkowości /t.j. Dz. U. z 2002 r. Nr 76, poz. 694/, który mówi, Ŝe w księgach rachunkowych jednostki naleŜy ująć wszystkie osiągnięte, przypadające na jej rzecz przychody i obciąŜające ją koszty związane z tymi przychodami dotyczące danego roku obrotowego, niezaleŜnie od terminu ich zapłaty.
Od miesiąca maja 2004 roku, rozliczenia z tytułu inkasa ewidencjonowane są prawidłowo. Uchwałą Nr XV/87/04 Rady Gminy i Miasta Błaszki z dnia 23 czerwca 2004 roku dokonano zmian po stronie dochodów i wydatków budŜetowych zwiększając: po stronie dochodów wpływy z tytułu opłaty targowej o kwotę – 17.326,00 zł oraz po stronie wydatków o tę samą kwotę. Pozycja po stronie wydatków została utworzona w celu ewidencjonowania kosztów z tytułu utrzymania targowisk.
Z uwagi na to, Ŝe zmiana została dokonana w trakcie roku budŜetowego, rozliczona kwota kosztów nie odzwierciedla faktycznie poniesionych wydatków na to utrzymanie. Bowiem wpływy z tytułu opłaty targowej wg ewidencji księgowej i sporządzonych na jej podstawie sprawozdań wynoszą 42.520 zł tak więc 50 % stanowi kwota 21.268 zł a nie jak wynika to z ewidencji księgowej wydatków i sporządzonych sprawozdań 17.230,75 zł. PowyŜsze narusza art. 6 ust. 1 ustawy z dnia 29.09.1994 r. o rachunkowości /t.j. Dz. U. z 2002 r. Nr 76, poz. 694/, który mówi, Ŝe w
______61 Przetarg PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE BŁASZKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424 księgach rachunkowych jednostki naleŜy ująć wszystkie osiągnięte, przypadające na jej rzecz przychody i obciąŜające ją koszty związane z tymi przychodami dotyczące danego roku obrotowego, niezaleŜnie od terminu ich zapłaty. Odpowiedzialność za powyŜsze uchybienie ponosi Pani ElŜbieta Trzeciak – Skarbnik Gminy. Ponadto ustalono, Ŝe nie prowadzona jest ze strony jednostki kontrolowanej kontrola prawidłowości pobierania i rozliczania opłaty targowej. Obowiązek taki wynika z art. 35a ust. 2 ustawy z dnia 26.11.1998 r. o finansach publicznych tj. Dz. U. z 2003 roku Nr 15, poz. 148, który mówi m.in. o tym, Ŝe kontrola prowadzona w jednostce winna obejmować pobieranie i gromadzenie środków publicznych. Dochody z tytułu opłaty targowej /dz.756 rozdz. 75615 § 0430/ wynosiły: 2003 rok – plan 30.000 zł wykonano 29.480 zł 2004 rok – plan 47.326 zł wykonano – 42.520 zł
7) Opłata skarbowa Kontrolą objęto prawidłowość pobierania opłaty przy niŜej wymienionych pozycjach: - Wniosek podatnika z dnia 13.02.2003 roku o przyznanie ulgi z tytułu nabycia gruntów. Pobrano znak opłaty skarbowej w wysokości 5 zł. - Wniosek podatnika z dnia 09.03.2003 roku o przyznanie ulgi z tytułu nabycia gruntów. Pobrano znak opłaty skarbowej w wysokości 5 zł. - Wniosek podatnika z dnia 28.04.2003 roku o przyznanie ulgi z tytułu nabycia gruntów. Pobrano znak opłaty skarbowej w wysokości 5 zł. - Wniosek podatnika z dnia 27.05.2003 roku o przyznanie ulgi z tytułu nabycia gruntów. Pobrano znak opłaty skarbowej w wysokości 5 zł. - Wniosek podatnika z dnia 09.06.2003 roku o przyznanie ulgi z tytułu nabycia gruntów. Pobrano znak opłaty skarbowej w wysokości 5 zł. - Wniosek podatnika z dnia 13.06.2003 roku o przyznanie ulgi z tytułu nabycia gruntów. Pobrano znak opłaty skarbowej w wysokości 5 zł. - Wniosek podatnika z dnia 20.06.2003 roku o przyznanie ulgi z tytułu nabycia gruntów. Pobrano znak opłaty skarbowej w wysokości 5 zł. - Wniosek podatnika z dnia 6.08.2003 roku o przyznanie ulgi z tytułu nabycia gruntów. Pobrano znak opłaty skarbowej w wysokości 5 zł. - Wniosek podatnika z dnia 25.08.2003 roku o przyznanie ulgi z tytułu nabycia gruntów. Pobrano znak opłaty skarbowej w wysokości 5 zł. - Wniosek podatnika z dnia 24.07.2003 roku o przyznanie ulgi z tytułu nabycia gruntów. Pobrano znak opłaty skarbowej w wysokości 5 zł.
______62 Przetarg PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE BŁASZKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- Wniosek podatnika z dnia 15.09.2003 roku o przyznanie ulgi z tytułu nabycia gruntów. Pobrano znak opłaty skarbowej w wysokości 5 zł. - Wniosek podatnika z dnia 07.10.2003 roku o przyznanie ulgi z tytułu nabycia gruntów. Pobrano znak opłaty skarbowej w wysokości 5 zł. - Wniosek podatnika z dnia 14.10.2003 roku o przyznanie ulgi z tytułu nabycia gruntów. Pobrano znak opłaty skarbowej w wysokości 5 zł. - Wniosek podatnika z dnia 14.10.2003 roku o przyznanie ulgi z tytułu nabycia gruntów. Pobrano znak opłaty skarbowej w wysokości 5 zł. - Wniosek podatnika z dnia 20.11.2003 roku o przyznanie ulgi z tytułu nabycia gruntów. Pobrano znak opłaty skarbowej w wysokości 5 zł. - Wniosek podatnika z dnia 12.02.2004 roku o przyznanie ulgi z tytułu nabycia gruntów. Pobrano znak opłaty skarbowej w wysokości 5 zł. - Wniosek podatnika z dnia 9.03.2004 roku o przyznanie ulgi z tytułu nabycia gruntów. Pobrano znak opłaty skarbowej w wysokości 5 zł. - Wniosek podatnika z dnia 12.03.2004 roku o przyznanie ulgi z tytułu nabycia gruntów. Pobrano znak opłaty skarbowej w wysokości 5 zł. - Wniosek podatnika z dnia 17.05.2004 roku o przyznanie ulgi z tytułu nabycia gruntów. Pobrano znak opłaty skarbowej w wysokości 5 zł. - Wniosek podatnika z dnia 16.08.2004 roku o przyznanie ulgi z tytułu nabycia gruntów. Pobrano znak opłaty skarbowej w wysokości 5 zł. - Wniosek podatnika z dnia 23.08.2004 roku o przyznanie ulgi z tytułu nabycia gruntów. Pobrano znak opłaty skarbowej w wysokości 5 zł. - Wniosek podatnika z dnia 23.09.2004 roku o przyznanie ulgi z tytułu nabycia gruntów. Pobrano znak opłaty skarbowej w wysokości 5 zł. - Wniosek podatnika z dnia 26.10.2004 roku o przyznanie ulgi z tytułu nabycia gruntów. Pobrano znak opłaty skarbowej w wysokości 5 zł. - Wniosek podatnika z dnia 12.12.2004 roku o przyznanie ulgi z tytułu nabycia gruntów. Pobrano znak opłaty skarbowej w wysokości 5 zł. Nieprawidłowości w pobieraniu opłaty skarbowej w wyŜej wymienionych pozycjach nie stwierdzono.
8) Terminowo ść podejmowania czynno ści windykacyjnych w odniesieniu do zaległo ści podatkowych
Podatek od nieruchomości od osób prawnych – na 31 grudnia 2004 roku zaległość stanowiła kwotę 280.265,73 zł . Za 2004 rok dotyczyła 13 podatników. Kontrolą objęto 5 niŜej wymienionych podatników, których łączna zaległość wynosi 249.660,33 zł co stanowi 89,08 % ogółu zaległości z tego tytułu.
______63 Przetarg PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE BŁASZKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
(….) 38 Podatek rolny od osób prawnych. W badanym okresie na dzień 31 grudnia zaległości z tego tytułu w jednostce kontrolowanej nie występowały. Łączne zobowiązanie pienięŜne. Zaległości w badanym okresie na dzień 31 grudnia wynosiły: - 2003 rok 358.756,99 zł. 2004 rok 374.690,63 zł. Na koniec 2004 roku zaległość występowała w 809 podatników łącznego zobowiązania pienięŜnego. Kontrolą objęto windykację niŜej wymienionych podatników: (….) 39 Podatek od środków transportowych Zaległości w badanym okresie na dzień 31 grudnia wynosiły: - 2003 rok 301.487,63 zł. - 2004 rok 281.518,50 zł. Na dzień 31 grudnia 2004 roku zaległość odnotowano u 324 podatników podatku od środków transportowych. Kontrolą objęto windykację prowadzoną dla wymienionych podatników: (….) 40
38 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 39 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
40 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia
______64 Przetarg PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE BŁASZKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Ustalenia kontroli w zakresie terminowości podejmowania czynności windykacyjnych: Wszystkim dłuŜnikom objętym kontrolą wystawiono upomnienia. W zakresie przekazywania zadłuŜenia do organu egzekucyjnego kontrolujące stwierdzają, Ŝe kontrolowana jednostka w większości przypadków podjęła czynności zmierzające do wyegzekwowania zaległości podatkowych z opóźnieniem, czym naruszała przepisy zawarte: w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 22 listopada 2001 roku w sprawie wykonania niektórych przepisów ustawy o postępowaniu egzekucyjnym w administracji (Dz. U. nr 137 poz. 1541 stan prawny obowiązujący od dnia 30 listopada 2001 roku). Unormowania zawarte w powołanym rozporządzeniu zobowiązują wierzyciela do systematycznej kontroli terminowości zapłaty zobowiązania pienięŜnego. W przypadku, gdy naleŜność nie została zapłacona w terminie określonym w decyzji, albo wynikającym z przepisów prawa – wierzyciel winien wysłać do zobowiązanego upomnienie, z zagroŜeniem wszczęcia egzekucji po upływie 7 dni od dnia doręczenia upomnienia. Po bezskutecznym upływie terminu określonego w upomnieniu wierzyciel winien niezwłocznie wystawić tytuł wykonawczy i przesłać do Naczelnika Urzędu Skarbowego. Odpowiedzialność za powyŜsze uchybienia ponosi pani Iwona Lisiak – Kierownik Referatu Podatków i Opłat Lokalnych oraz pani ElŜbieta Trzeciak Skarbnik Gminy.
2. DOCHODY Z MAJ ĄTKU
2.1. Dochody z tytułu sprzeda Ŝy nieruchomo ści.
Dochody ze sprzeda Ŝy nieruchomo ści lub ich cz ęś ci (w tym lokali) Plan po zmianach 2003 Wykonanie 2003 Plan po zmianach 2004 Wykonanie 2004 161.539 161.508 159.270 10.863 Liczba sprzedanych nieruchomo ści (w tym lokali) 2003 rok 2004 rok Ilo ść ogółem 2 Ilo ść ogółem 0 W tym: w tym: w trybie w trybie 2 0 bezprzetargowym bezprzetargowym (w tym lokali) ( w tym lokali)
29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______65 Przetarg PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE BŁASZKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Kontroli poddano dokumentację dotyczącą sprzedaŜy (zbycia) niŜej wymienionych nieruchomości: SprzedaŜ lokalu mieszkalnego nr 1 i 2 w budynku zlokalizowanym w Borysławicach (były Zakład Weterynaryjny) ● Stan prawny nieruchomości: nieruchomość zabudowana stanowiła własność Gminy i Miasta Błaszki oznaczonej w ewidencji gruntów działki nr 282/14 i 282/1 o pow. 2642 m 2. Dla nieruchomości załoŜono księgę wieczystą oznaczoną nr KW 39637 prowadzonej w Sądzie Rejonowym w Sieradzu gdzie jako właściciela wpisano Gminę i Miasto Błaszki. ● Rada Gminy i Miasta w Błaszkach uchwałą nr XLV/248/97 z dnia 30 grudnia 1997 roku, zmieniona uchwałą nr II/7/98 z dnia 11 listopada 1998 roku, oraz zmieniona uchwałą nr XI/82/99 z dnia 14 grudnia 1999 roku, uchwaliła zasady przyznania pierwszeństwa w nabywaniu lokalu mieszkalnego, zasady udzielania bonifikat przy zakupie lokalu i ustaliła warunki płatności za nabywany lokal mieszkalny. Zgodnie z cytowanymi wyŜej uchwałami pierwszeństwo w nabywaniu lokali mieszkalnych maja osoby, które są najemcami lokali mieszkalnych na podstawie zawartych umów najmu, uŜytkujących dany lokal co najmniej przez okres 5 lat. W przypadku wpłaty ceny lokalu mieszkalnego jednorazowo w budynkach wybudowanych do dnia 31 grudnia 1945 roku udziela się bonifikaty w wysokości 80 %, do dnia 31 grudnia 1979 roku – 25 %, po 01 stycznia 1980 roku 10 % ● Operat szacunkowy nieruchomości lokalowej sporządził z datą 30 września 2002 roku rzeczoznawca majątkowy legitymujący się uprawnieniami nr 1989 – ElŜbieta Rek z Sieradza. Wartość rynkowa lokalu nr 1 o powierzchni uŜytkowej 66,70 m 2 została ustalona przez rzeczoznawcę na kwotę 53.900 zł, w tym: lokal mieszkalny – 45.500 zł i wartość udziału w gruncie 8.400 zł. Wartość rynkowa lokalu nr 2 o powierzchni uŜytkowej 67,40 m 2 została ustalona przez rzeczoznawcę na kwotę 44.500 zł, w tym: lokal mieszkalny – 38.700 zł i wartość udziału w gruncie 5.800 zł • Zarząd Gminy i Miasta w Błaszkach – uchwałą nr 503/2002 z dnia 27 września 2002 roku postanowił przeznaczyć do sprzedaŜy nieruchomości wymienione w wykazach stanowiących załączniki nr 1 i 2. W załączniku nr 1 wywieszono wykaz nieruchomości (lokali mieszkalnych) przeznaczonych do sprzedaŜy na rzecz najemców lokali mieszkalnych. Ww uchwała została wywieszona w dniu 27 września 2002 roku na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy i Miasta. W wykazie podano wszystkie informacje dot. przeznaczonych do sprzedaŜy nieruchomości zgodnie z art. 35 ust 2 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 roku o gospodarce nieruchomościami (tekst jednolity z 2000 roku – Dz. U. nr 46, poz.543). Informacja o wywieszeniu wykazu nieruchomości przeznaczonych do sprzedaŜy na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy i Miasta została opublikowana w „Redakcji 7 dni” w dniu 02 października 2002 roku. • Przewodniczący Zarządu Gminy i Miasta pismem z dnia 07 października 2002 roku skierowanym do najemców lokali poinformował ich o
______66 Przetarg PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE BŁASZKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
przeznaczeniu do sprzedaŜy lokali oraz o przysługującym im prawie pierwokupu. Pismo przesłano za potwierdzeniem odbioru (pokwitowano w obu przypadkach w dniu 16 października 2002 roku). W pismach ustalił propozycję ceny sprzedaŜy lokali (propozycja ceny zarówno w jednym jak i w drugim przypadku odpowiadała cenie ustalonej w operacie rzeczoznawcy). Poinformowano równieŜ najemców, Ŝe pierwszeństwo nabycia lokalu przysługuje najemcy jeŜeli w terminie 21 dni od dnia otrzymania niniejszej oferty złoŜy oświadczenie, Ŝe wyraŜa zgodę na cenę ustaloną w sposób określony w piśmie. Ponadto w piśmie zawarto równieŜ informację, Ŝe w przypadku jednorazowej wpłaty przed zawarciem aktu notarialnego przysługuje nabywcy bonifikata w wysokości 10 %.wartości lokalu. Ponadto bonifikata w wysokości 10 % przysługiwała będzie równieŜ w przypadku sprzedaŜy wszystkich mieszkań. • W dniu 14 lutego 2003 roku po uzyskaniu informacji od najemców o wyraŜonej zgodzie na zakup lokalu w drodze bezprzetargowej Burmistrz Gminy i Miasta zaprosił nabywców do przybycia w dniu 20.02.2003 roku do Urzędu Gminy w celu podpisania protokołu rokowań. Pisma wysłano za zwrotnym potwierdzeniem odbioru i potwierdzono je w dniu 17 lutego 2003 roku. • W dniu 20 lutego 2003 roku sporządzony został protokół z rokowań z najemcą – nabywcą lokalu (….) 41 . Rokowania ze strony Gminy i Miasta prowadził Burmistrz Gminy i Miasta Krzysztof Stępiński. W wyniku przeprowadzonych rokowań cenę za lokal i cząstkową część gruntu przy zastosowaniu 20 % zniŜki ustalono w kwocie 37.635 zł. Do kwoty naleŜnej za lokale doliczono kwotę 775 zł odpowiadającą zwrotowi wydatków związanych z przygotowaniem nieruchomości do sprzedaŜy. • W dniu 20 lutego 2003 roku sporządzony został protokół z rokowań z najemcą – nabywcą lokalu (….) 42 . Rokowania ze strony Gminy i Miasta prowadził Burmistrz Gminy i Miasta Krzysztof Stępiński. W wyniku przeprowadzonych rokowań cenę za lokal i cząstkową część gruntu przy zastosowaniu 20 % zniŜki ustalono w kwocie 36.400 zł. Do kwoty naleŜnej za lokale doliczono kwotę 775 zł odpowiadającą zwrotowi wydatków związanych z przygotowaniem nieruchomości do sprzedaŜy. • Cena nieruchomości została uregulowana w dniu 12.09.2003 roku • Umowę sprzedaŜy akt notarialny repertorium A nr 2898/2003 sporządzono w dniu 16 września 2003 roku przed notariuszem Hanną Jankowską w Sieradzu. Gminę i Miasto Błaszki reprezentował Burmistrz
41 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
42 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______67 Przetarg PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE BŁASZKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Gminy i Miasta pan Krzysztof Stępiński. Wartość sprzedanej (….) 43 nieruchomości określona została w umowie na łączną kwotę 36.860,00 zł. • Umowę sprzedaŜy akt notarialny repertorium A nr 2892/2003 sporządzono w dniu 16 września 2003 roku przed notariuszem Hanną Jankowską w Sieradzu. Gminę i Miasto Błaszki reprezentował Burmistrz Gminy i Miasta pan Krzysztof Stępiński. Wartość sprzedanej (….) 44 nieruchomości określona została w umowie na łączną kwotę 45.000,00 zł. • Zawiadomienie o wpisie do księgi wieczystej nabytych nieruchomości Sąd Rejonowy w Sieradzu Wydział Ksiąg Wieczystych wydał w dniu 29 października 2003 roku.z dnia 4.12.2001 roku. • Przy sprzedaŜy wyŜej opisanej nieruchomości kontrolujący nie stwierdzili naruszenia obowiązujących przepisów prawa SprzedaŜ działki oznaczonej nr 338 o powierzchni 1,0700 ha połoŜoną w Borysławicach. Stan prawny nieruchomości: nieruchomość stanowiła własność Gminy i Miasta Błaszki oznaczonej w ewidencji gruntów działki nr 338 o pow. 1,0700 połoŜoną w Borysławicach. Dla nieruchomości załoŜono księgę wieczystą oznaczoną nr KW 40154 prowadzonej w Sądzie Rejonowym w Sieradzu gdzie jako właściciela wpisano Gminę i Miasto Błaszki. ● ● Operat szacunkowy nieruchomości sporządził z datą 30 września 2004 roku rzeczoznawca majątkowy legitymujący się uprawnieniami nr 1978 – Andrzej Augustyński z Sieradza. Wartość rynkowa nieruchomości ustalona przez rzeczoznawcę na kwotę 44.300 zł . • Zarządzeniem nr 137/04 z dnia 04 października 2004 roku Burmistrz Gminy i Miasta Błaszki postanowił przeznaczyć do sprzedaŜy nieruchomości wymienione w wykazie stanowiącym załącznik do zarządzenia. • Wykaz nieruchomości przeznaczonych do sprzedaŜy wywieszono na tablicy ogłoszeń w okresie od 06.10.2004 roku do 29.10.2004 roku. Wymieniona nieruchomość przeznaczona do sprzedaŜy ujęta została w wykazie w poz. 3. Cena nieruchomości ustalona została w kwocie 44.300 zł, a jako tryb sprzedaŜy wskazano przetarg ustny nieograniczony,
43 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 44 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______68 Przetarg PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE BŁASZKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
• Ogłoszenie o sprzedaŜy nieruchomości w formie ustnego przetargu nieograniczonego podano do publicznej wiadomości na tablicy ogłoszeń w okresie od 12.11.2004 roku do 20.12.2004 roku. Cenę nieruchomości ustalono w kwocie 44.700 zł. Warunkiem przystąpienia do przetargu jest wniesienie wadium w kwocie 4.470 zł. Przetarg ustalono na godz. 13 30 w dniu 20 grudnia . 2004 roku. Ogłoszenie o tej samej treści zamieszczono równieŜ w tygodniku ECHO z dnia 17.11 – 23.11.2004 roku. • Przetarg przeprowadziła komisja w czteroosobowym składzie z przewodniczącym Krzysztofem Stępińskim powołana zarządzeniem nr 13/2003 Burmistrza Gminy i Miasta z dnia 22 stycznia 2003 roku. Przetarg zakończył się wynikiem negatywnym, nikt nie przystąpił do przetargu ustnego. • Informację o wyniku przetargu podano do wiadomości w dniu 29.12.2004 roku. • Ogłoszenie o przetargu nieograniczonym na sprzedaŜ między innymi nieruchomości oznaczonej nr działki 338 w Borysławicach podano do publicznej wiadomości na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy i Miasta w okresie od 30.12.2004 roku do 08.02.2005 roku. Cenę wywoławczą ustalono w kwocie 44.700 zł, wysokość wadium 4.470 zł. Przetarg ustalono na godz. 13 00 w dniu 08 lutego 2005 roku. Ogłoszenie o tej samej treści podano do publicznej wiadomości w BIP na stronie internetowej w dniu 03.01.2005 roku, oraz w tygodniku „ECHO” z dnia 05.01 11.01.2005 roku. • Przetarg przeprowadzony został w dniu 08 lutego przez komisję w pięcioosobowym składzie powołaną zarządzeniem nr 146a/2004 Burmistrza Gminy i Miasta z dnia 17 listopada 2004 roku z przewodniczącym Krzysztofem Stępińskim. Nabywcą działki został (….) 45 , który zakupił nieruchomość za cenę 55.144 zł, w tym podatek VAT stanowił kwotę 9.944 zł. • Informację o wyniku przetargu podano do publicznej wiadomości na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy i Miasta w okresie od 17.02. 25.02.2005 roku. • Pismem z dnia 17.02.2005 roku Burmistrz poinformował nabywcę działki, Ŝe w dniu 09 marca 2005 roku ustalony został termin zawarcia umowy warunkowej w kancelarii notarialnej Jarosława Powalskiego. • Warunkowa umowa sprzedaŜy – akt notarialny – repertorium A606/2005 zawarta został w dniu 09.03.2005 roku przed notariuszem Jarosławem Powalskim. Gminę i Miasto Błaszki reprezentował Burmistrz pan Krzysztof Stępiński. Umowa przeniesienia własności działki sporządzona zostanie niezwłocznie po bezskutecznym upływie jednomiesięcznego terminu jaki przysługuje Agencji Nieruchomości Rolnych, która moŜe skorzystać z
45 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______69 Przetarg PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE BŁASZKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
przysługującego jej prawa pierwokupu (stosownie do art. 3 ustawy o kształtowaniu ustroju rolnego). Zapłata ceny sprzedaŜy – kwota brutto 55.144 zł nastąpi w dniu zawarcia umowy przeniesienia własności. • Przeniesienie własności nieruchomości – akt notarialny – repertorium A1004/2005 przed notariuszem Jarosławem Powalskim sporządzono w dniu 19 kwietnia 2005 roku. Przy akcie przedłoŜono pismo wydane przez Agencję Nieruchomości Rolnych Oddział Terenowy w Warszawie Filia w Łodzi z dnia 21 marca 2005 roku o znaku SGZiE 602/919/2206 z treści którego wynika, Ŝe Agencja nie skorzysta z przysługującego jej prawa pierwokupu. Całość kwoty została przez nabywców uregulowana. Przy sprzedaŜy wyŜej opisanej nieruchomości kontrolujący nie stwierdzili naruszenia obowiązujących przepisów prawa Procedury związane ze zbyciem budynku ubojni. • Stan prawny nieruchomości: nieruchomość zabudowana stanowiła własność Gminy i Miasta Błaszki w wyniku decyzji komunalizacyjnej nr G.VII.7242/2 1/93 z dnia 10.12.1993 roku wydanej przez Wojewodę Sieradzkiego, oznaczonej w ewidencji gruntów numerem działki 3 o powierzchni 5598 m 2. Dla nieruchomości załoŜono księgę wieczystą oznaczoną nr KW 52389 prowadzonej w Sądzie Rejonowym w Sieradzu gdzie jako właściciela wpisano Gminę i Miasto Błaszki. • Operat szacunkowy nieruchomości zabudowanej sporządził z datą 10 grudnia 2003 roku rzeczoznawca majątkowy legitymujący się uprawnieniami nr 1978 – Andrzej Augustyński. z Sieradza. Wartość rynkowa nieruchomości określona została w wysokości 186.000 zł w tym wartość gruntu 49.700 zł. Aktualizacji operatu szacunkowego dokonał w dniu 31 stycznia 2005 roku ten sam rzeczoznawca. Stwierdził, Ŝe wartość określona w operacie nie uległa zmianie, a na podstawie analizy cen transakcyjnych uzyskanych za nieruchomości o zbliŜonym charakterze nie nastąpił zarówno trend zniŜkowy jak i wzrostowy, • Zarządzeniem nr 84/04 z dnia 12 lutego Burmistrz Gminy i Miasta postanowił przeznaczyć do sprzedaŜy nieruchomość wymienioną w wykazie stanowiącym załącznik nr 1 do zarządzenia. Wykaz przedstawia do sprzedaŜy nieruchomość zabudowaną budynkiem w przeszłości pełniącym funkcję ubojni. Budynek murowany, parterowy, bez podpiwniczenia o pow. UŜytkowej około 320 m 2., wyposaŜony w chłodnie. Wartość nieruchomości ustalona została zgodnie z wartością określoną w operacie szacunkowym tj. 186.000 zł. Jako tryb sprzedaŜy wskazano przetarg nieograniczony. Wykaz wywieszono na tablicy ogłoszeń w okresie od 19.02.2004 roku do 12.03.2004 roku. (Adnotację o tej treści zamieściła na wykazie pani Urszula Śniegula Kierownik Referatu).Ponadto ogłoszenie zamieszczono w tygodniku regionalnym „ECHO” nr 7 z okresu 18.02 – 24.02.2004 roku. • Ogłoszenie o przetargu nieograniczonym podano do publicznej wiadomości na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy i Miasta w okresie od 26.03.do 14.04.2004 roku, oraz w Dzienniku Łódzkim z dnia 01 kwietnia 2004 roku. W ogłoszeniu podano informacje wymagane w art. 35 ust. 2 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 roku o gospodarce nieruchomościami.
______70 Przetarg PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE BŁASZKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Ponadto ogłoszenie o przetargu zamieszczono w Biuletynie Informacji Publicznej Gminy i Miasta Błaszki na stronie internetowej Termin przeprowadzenie przetargu wyznaczono na godzinę 13 00 14 kwietnia 2004 roku. Wadium ustalono w wysokości 10 % ceny wywoławczej. • Przetarg przeprowadziła komisja powołana zarządzeniem nr 13/2003 Burmistrza Gminy i Miasta z dnia 22 stycznia 2003 roku. Przewodniczącym Komisji Przetargowej wyznaczony został Burmistrz Gminy i Miasta pan Krzysztof Stępiński. Z protokółu sporządzonego na okoliczność przeprowadzenia przetargu spisanego w dniu 14 kwietnia 2004 roku wynika, Ŝe przetarg nie doszedł do skutku z uwagi na to, Ŝe nie było nabywców. • Drugi przetarg ustny nieograniczony Burmistrz Gminy i Miasta podał do publicznej wiadomości na tablicy ogłoszeń w okresie od 22.06 – 22.07.2004 roku. Cenę wywoławczą nieruchomości obniŜono do kwoty 160.000 zł (tj. o 14 % w stosunku do ceny określonej w operacie szacunkowym). Termin przetargu ustalono na godz. 1300 w dniu 22 lipca 2004 roku. Ogłoszenie o przetargu zamieszczono równieŜ w tygodniku ECHO z okresu od 30.06 – 06.07.2004 roku, oraz na stronie internetowej Biuletynu Informacji Publicznej Gminy i Miasta Błaszki. • Przetarg przeprowadziła ta sama komisja powołana zarządzeniem nr 13/2003 Burmistrza Gminy i Miasta z dnia 22 stycznia 2003 roku. Z protokółu sporządzonego na okoliczność przeprowadzenia przetargu spisanego w dniu 22 lipca 2004 roku wynika, Ŝe przetarg nie doszedł do skutku z uwagi na to, Ŝe nie było nabywców. • Trzeci przetarg nieograniczony ogłoszono w Biuletynie Informacji Publicznej Gminy i Miasta Błaszki w dniu 17 września 2004 roku. Termin przeprowadzenia przetargu ustalono na godzinę 1300 w dniu 08 października 2004 roku. Cenę wywoławczą nieruchomości przeznaczonej do sprzedaŜy obniŜono do kwoty 110.000 zł tj. o 40,81 % w stosunku do ceny ustalonej przez rzeczoznawcę. Ogłoszenie zamieszczono równieŜ w tygodniku „ECHO” z dnia 22.09 28.09.2004 roku. • W związku ze zmianą przepisów w sprawie sposobu i trybu przeprowadzania przetargów oraz rokowań na zbycie nieruchomości opublikowanych w Dzienniku Ustaw nr 207 poz. 2108 z dnia 22 września 2004 roku Burmistrz Gminy i Miasta. Burmistrz odwołał przetarg ogłoszony na dzień 09 października 2004 roku. • W tygodniku „ECHO” z okresu od 13.10 do 19.10.2004 roku zamieszczono ogłoszenie, Ŝe w dniu 19 listopada 2004 roku o godz. 13 00 w siedzibie Urzędu Gminy i Miasta Błaszki odbędzie się trzeci przetarg na sprzedaŜ ubojni. Cenę wywoławczą nieruchomości ustalono w wysokości 110.000 zł. • Przetarg przeprowadziła komisja powołana zarządzeniem nr 146a/2004 z dnia 17 listopada 2004 roku w 5 cioosobowym składzie z przewodniczącym w osobie Burmistrza Gminy i Miasta pana Krzysztofa Stępińskiego. Z protokółu sporządzonego na okoliczność przeprowadzenia przetargu wynika, Ŝe nikt nie wpłacił wymaganego
______71 Przetarg PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE BŁASZKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
wadium tj. 10 % wartości ceny wywoławczej i przetarg zakończono wynikiem negatywnym. • Informację o wyniku przetargu, z treści której wynika, Ŝe przetarg na sprzedaŜ nieruchomości zabudowanej oznaczonej nr działki 3/2 ujawnionej w KW nr 52389 zakończono wynikiem negatywnym zamieszczono na tablicy ogłoszeń w okresie od 29.11 do 30.11.2004 roku, • Na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy i Miasta w dniu 30 grudnia 2004 roku wywieszone zostało ogłoszenie o przetargach przeprowadzonych przez Gminę i Miasto Błaszki na sprzedaŜ nieruchomości W punkcie II ogłoszenia przeznaczono do sprzedaŜy działkę nr 3/2 połoŜonej w Błaszkach ujawnionej w księdze wieczystej nr 52389 zabudowanej po byłej ubojni zwierząt. Cenę wywoławczą nieruchomości ustalono w kwocie 100.000 zł. Wadium w wysokości 10.000 zł. Przetarg odbędzie się 08 lutego 2005 roku o godz. 13 30 . • W Biuletynie Informacji Publicznej Gminy i Miasta Błaszki na stronie internetowej w dniu 03.01.2005 roku zamieszczono ogłoszenie o przetargach na sprzedaŜ nieruchomości. W części II zawarto informację o czwartym przetargu na sprzedaŜ działki nr 3/2 zabudowanej budynkiem po byłej ubojni zwierząt. Cenę wywoławczą nieruchomości ustalono w kwocie 100.000 zł. • Przetarg przeprowadzała komisja powołana zarządzeniem nr 146a/2004 Burmistrza Gminy i Miasta z dnia 17 listopada 2004 roku. Z protokołu sporządzonego na okoliczność przeprowadzenia przetargu w dniu 08.02.2005 roku wynika, Ŝe przetarg zakończono wynikiem negatywnym w związku z tym, Ŝe nikt nie przystąpił do przetargu. • Na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy i Miasta Błaszki w okresie od 17.02 – 25.02.2005 roku wywieszone zostało ogłoszenie o wyniku przetargu. W informacji z treści której wynika, Ŝe czwarty przetarg ustny nieograniczony na sprzedaŜ nieruchomości zabudowanej zakończony został wynikiem negatywnym, nikt nie wpłacił wadium. • W dniu 05.04.2005 roku na stronie internetowej Biuletynu Informacji Publicznej Gminy i Miasta Błaszki zawarto ogłoszenie – informację, Ŝe Gmina i Miasto Błaszki posiada do sprzedaŜy budynek byłej ubojni zwierząt. W załącznikach do ogłoszenia zamieszono fotografie obiektu. W ogłoszeniu zawarto równieŜ informację o sposobach uzyskania informacji szczegółowych o obiekcie.
3. POZOSTAŁE DOCHODY .
3.1. Dochody z tytułu zaj ęcia pasa drogowego
Rok Ilo ść wydanych decyzji Wysoko ść Wysoko ść uzyskanych wymierzonych opłat dochodów 2003 0 0 0
______72 Przetarg PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE BŁASZKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
2004 1 16,80 16,80
W okresie objętym kontrolą wydano tylko jedną decyzję w sprawie zajęcia pasa drogowego. Decyzja z dnia 20.09.2004 roku nr RSG 5548/1/2004 na zajęcie pasa drogowego w celu wykonania przyłącza telefonicznego w pasie drogowym drogi gminnej w miejscowości Mroczki Małe o powierzchni 10 m 2 w okresie od 04.10 do 05.10.2004 roku. Opłatę wyliczono według niŜej ustalonego wzoru: - zajęcie pasa drogowego 10 m 2 x 0,40 zł x 2 dni = 8,00 zł, - jednorazowa opłata za umieszczenie w pasie drogowym urządzeń nie związanych z funkcjonowaniem drogi, 11 x 0,05 x 16,00 zł/m 2 = 8,80 zł Razem 16,80 zł. Wniosek o wydanie zezwolenia na zajęcie lub naruszenie nawierzchni w pasach ulic, dróg, mostów i wiaduktów dla wykonania robót ziemnych lub budowlano – montaŜowych złoŜyła w dniu 22.09.2004 roku firma „FUREL” z Łodzi. W sprawozdaniu Rb – 32 z wykonania planów finansowych środków specjalnych wykazano w dziale 600 rozdział 60016 wykazano prawidłowo w roku 2004 kwotę 17 zł.
VIII. WYKONYWANIE BUD śETU. REALIZACJA WYDATKÓW BUD śETOWYCH
1. WYDATKI ZWI ĄZANE Z REALIZACJ Ą GMINNEGO PROGRAMU PROFILAKTYKI I ROZWI ĄZYWANIA PROBLEMÓW ALKOHOLOWYCH
1.1. Informacje ogólne
W latach 2003 – 2004 roku środki finansowe wydatkowane w ramach realizacji ustawy o wychowaniu w trzeźwości i przeciwdziałaniu alkoholizmowi przedstawiały się następująco:
2003 r . – 168.964 zł – plan 126.184 zł wykonanie, 2004 r . – 178.800 zł – plan 95.504 zł – wykonanie. Według sprawozdań z wykonania wydatków budŜetowych Rb 28S i ewidencji księgowej wydatki w rozdziale 85154 przeciwdziałanie alkoholizmowi w latach 2003 –2004 (po zaokrągleniu do pełnych złotych) wynosiły:
______73 Przetarg PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE BŁASZKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Lp Paragraf 2003 rok 2004 rok 1 3030 6.720 7.120 2 4010 220 0 3 4110 1.036 0 4 4120 156 0 5 4210 39.204 25.874 6 4260 759 0 7 4300 77.923 62.440 8 4410 186 70 Razem 126.184 95.504 Sprawy z zakresu przeciwdziałania alkoholizmowi, w tym koordynowanie realizacji zadań w zakresie profilaktyki i zapobiegania zjawiskom patologicznym przypisane zostały zakresem czynności do pani Haliny DuŜa Kierownik Referatu Obsługi Organów Gminy w Urzędzie Gminy i Miasta Błaszki.
1.2. Wydatki zwi ązane z realizacj ą gminnego programu profilaktyki i rozwi ązywania problemów alkoholowych.
Gminne Programy Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych w latach 2003 2004 przyjęto na podstawie następujących uchwał:
uchwała nr III/17/02 Rady Gminy i Miasta w Błaszkach z dnia 27 grudnia 2002 roku, uchwała nr XIII/73/04 Rady Gminy i Miasta w Błaszkach z dnia 27 lutego 2004 roku, Wynagrodzenie członków komisji ustalone zostało w gminnych programach profilaktyki i rozwiązywania problemów alkoholowych (stosownie do postanowień art. 4¹ ust. 5 ustawy o wychowaniu w trzeźwości i przeciwdziałaniu alkoholizmowi), w wysokości 80 zł za udział w posiedzeniu komisji. Miejsko – Gminna Komisja Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych powołana została Zarządzeniem nr 12/03 Burmistrza Gminy i Miasta z dnia 17 stycznia 2003 roku. Skład Komisji jest 8 osobowy. Integralną częścią Zarządzenia Burmistrza jest regulamin M GKPiRPA w Błaszkach, w którym szczegółowo ustalone zostały: zakres działania Komisji, zadania zespołów działających w ramach komisji, organizację pracy i skład Komisji, zadania Przewodniczącego. Przewodniczącą Gminnej Komisji Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych jest pani Halina DuŜa. W 2003 roku wydatki na wynagrodzenia członków komisji (rozdział 85154 § 3030) wyniosły 6.720 zł , w 2004 roku 7.120 zł .
______74 Przetarg PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE BŁASZKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Kontrolą objęto wydatki na wypłaty członkom Gminnej Komisji ds. Rozwiązywania Problemów Alkoholowych w niŜej wymienionych terminach: - lista wypłat nr 1/2003 z dnia 16 stycznia 2003 roku na łączną kwotę 240 zł.Wypłacono wynagrodzenie dla 3 członków komisji po 80 zł dla kaŜdego. - lista wypłat nr 19/2003 z dnia 31 01.2003 roku na łączną kwotę 560 zł.Wypłacono wynagrodzenie dla 7 członków komisji po 80 zł dla kaŜdego. - lista wypłat nr 199/2003 z dnia 08 września 2003 roku na łączną kwotę 560 zł.Wypłacono wynagrodzenie dla 7 członków komisji po 80 zł dla kaŜdego. - lista wypłat nr 255/2003 z dnia 20 października 2003 roku na łączną kwotę 400 zł.Wypłacono wynagrodzenie dla 5 członków komisji po 80 zł dla kaŜdego. - lista wypłat nr 282/2003 z dnia 17 grudnia 2003 roku na łączną kwotę 560 zł.Wypłacono wynagrodzenie dla 7 członków komisji po 80 zł dla kaŜdego. Szczegółową kontrolą objęto niŜej wymienione pozycje wydatków poniesionych w latach 2003 i 2004 w dziale 851, rozdział 85154 – Przeciwdziałanie Alkoholizmowi: dowód księgowy nr 436/03 faktura nr 590/03 z dnia 02 maja 2003 roku wystawiona przez Stowarzyszenie Producentów i Dziennikarzy Radiowych w Poznaniu za program profilaktyczny „Zachowaj trzeźwy umysł” na kwotę 2.440 zł. Zapłacono przelewem w dniu 12 maja 2003 roku. Z adnotacji na odwrocie rachunku wnika, Ŝe pakiet materiałów zakupiono dla 6 Szkół Podstawowych i Świetlic Socjoterapeutycznych. W pakiecie znajdowały się materiały dotyczące kampanii profilaktycznej pn,: „Zachowaj trzeźwy umysł” w tym broszury i materiały opisowe. dowód księgowy nr 1047/03 przelew środków w kwocie 6.000 zł. Środki w w/w kwocie przekazano w dniu 28.10.2003 roku na konto Katolickiego Stowarzyszenia „RODZINA” Wojków 46. Podstawę przekazania środków stanowiło porozumienie zawarte w dniu 13 października 2003 roku pomiędzy Gminą i Miastem Błaszki reprezentowanym przez Burmistrza Krzysztofa Stępińskiego a Katolickim Stowarzyszeniem „Rodzina” z siedzibą w Wojkowie reprezentowanym przez Prezesa Sylwestra Łakomiaka. Przedmiotem porozumienia było przekazanie środków w kwocie 6.000 zł z przeznaczeniem na zaadoptowanie pomieszczenia o pow. 140 m2 w budynku parafialnym „Albertówka” w Wojkowie a w szczególności zaopatrzenia pomieszczenia w ciepło, niezbędne do prowadzenia w pomieszczeniu Punktu Wychowawczego zwanego Świetlicą Socjoterapeutyczną. Porozumienie zawarto na wniosek o dofinansowanie przedsięwzięcia wyposaŜenia w centralne ogrzewanie siedziby stowarzyszenia tzw. „Albertówki”, która wykorzystywana będzie jako świetlica środowiskowa a takŜe słuŜy jako dom spotkań integracyjno – terapeutycznych dla niepełnosprawnych. Wniosek złoŜony został w dniu 02.06.2003 roku i jako nazwę zadania wskazano montaŜ centralnego ogrzewania w obiekcie. Całkowity koszt przedsięwzięcia wynosił 17.000 zł z
______75 Przetarg PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE BŁASZKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424 tego własne środki stanowiły kwotę 4.000 zł, środki prywatnych sponsorów i innych instytucji 7.000 zł a oczekiwana kwota dotacji 7.000 zł. Stowarzyszenie winno rozliczyć się z przyznanych środków w terminie do dnia 10 grudnia 2003 roku. W dokumentacji przedłoŜonej do kontroli znajdują się kserokopie dokumentów (faktur) na łączną kwotę 6.269,02 zł, z których wynika, Ŝe stowarzyszenie otrzymane środki przeznaczyło na zakup materiałów hydraulicznych, w tym grzejników, cementu oraz miału węglowego. Wydatek zarachowano do wydatków działu 851 rozdział 8514 § 4210. Na podstawie przedłoŜonych dokumentów kontrolujące ustaliły, Ŝe forma przekazania środków na mocy zawartego porozumienia wskazuje na to, Ŝe środki te przekazane zostały na zasadzie dotacji. A zatem kontrolowana jednostka zastosowała nieprawidłową klasyfikację budŜetową § 4210 zakup materiałów. PrzedłoŜone do rozliczenia rachunki wystawione zostały na Stowarzyszenie Katolickie „Rodzina” nie stanowiły zatem podstawy do zarachowania ich w cięŜar wydatku oznaczonego klasyfikacją 4210. Prawidłowo wydatek winien zostać zaklasyfikowany w § 2630 dowód księgowy nr 540/04 faktura nr 1400/05/2004/MG z dnia 31.05.2004 roku wystawiony przez firmę AKSON Katowice ul. Ziołowa 47 za wózek inwalidzki toaletowy , materac, podkład indywidualny na łączną kwotę 908,60 zł. Jako odbiorcę zakupionego sprzętu wskazano Stowarzyszenie Opieki Hospicyjnej Ziemi Sieradzkiej Sieradz ul. Nenckiego 2. Z opisu dokonanego na odwrocie faktury wynika, Ŝe zakupiony sprzęt przeznaczono dla ludzi dotkniętych patologią społeczną i znajdujących się w trudnej sytuacji finansowej i zdrowotnej. Ponadto zapisano, Ŝe wydatek mieści się w harmonogramie wydatków na II kwartał 2004 roku. Fakturę zapłacono przelewem w dniu 22.06.2004 roku ze środków budŜetowych działu 851 rozdział 85154 § 4210. dowód księgowy nr 620/04 rachunek nr 116/2004 z dnia 22.06.2004 roku wystawiony przez Centrum Doskonalenia Nauczycieli i Kadr KałuŜewska – Szurbański Szadek za uczestnictwo w kursie wyjazdowym 4 osób w składzie: A. Błaszczyk, T. Polowczyk, H. DuŜej i H. RóŜańskiego. Koszt kursu wynosił 1.800 zł. Zapłacono przelewem w dniu 05 lipca 2004 roku. Z opisu dokonanego na odwrocie rachunku wynika, Ŝe udział w szkoleniu dotyczył spraw związanych z funkcjonowaniem ustawy o wychowaniu w trzeźwości i przeciwdziałaniu alkoholizmowi. Wydatek zarachowano do wydatków działu 851 rozdział 85154 § 4300. dowód księgowy nr 53/04 rozliczenie zaliczki pobranej w kwocie 1.800 zł przez panią Halinę DuŜą. W rozliczeniu przedłoŜono rachunki na łączną kwotę 1.354,72 zł wystawione przez: Hurtownię Macieja Jankowskiego Kalisz za zakupione foliopisy, papier na kwotę 115,60 zł (faktura nr 1326 z dnia 22.01.2004 roku), sklep sportowy „MARARON” Kalisz za zakupione puchary, piłki siatkowe, siatkę do siatkówki na kwotę 1.175 zł (faktura nr 17/04 z dnia 22.01.2004 roku), PH „OPEX” Kalisz za wodę niegazowaną na kwotę 64,56 zł (faktura 400201/01 z dnia 22.01.2004 roku). Oraz za rachunki wypłacone odrębnie w raporcie kasowym: FW „ASIA” Świderski Sławomir Błaszki za konsumpcję na kwotę 129,77 zł (faktura nr 1/04 z dnia 25.01.2004 roku), sklep spoŜywczo przemysłowy Aldona Karska Błaszki za kawę, herbatę i słodycze na kwotę 75,14 zł (faktura nr 1 z dnia 26.01.2004
______76 Przetarg PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE BŁASZKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424 roku ). Wszystkie wyŜej wymienione wydatki stanowią koszt imprezy odbytej w dniu 25.01.2004 roku pod nazwą „Zachowaj świeŜy umysł” – rozgrywki w piłce siatkowej. Udział brało 21 druŜyn zrzeszonych i niezrzeszonych. Wydatek zaplanowano w harmonogramie na i kwartał 2004 roku. dowód księgowy nr 1157/04 faktura nr 307/2004 z dnia 20.12.2004 roku wystawiona przez Firmę WielobranŜową MEGA Kalisz za 10 szt kamizelek odblaskowych na kwotę 420 zł. Rachunek zapłacono gotówką z kasy 21.12.2004 roku (raport kasowy nr 248/04). Z opisu na rachunku wynika, Ŝe kamizelki zakupiono do opiekunów dzieci dojeŜdŜających do szkół. Wydatek nie mieści się w harmonogramie wydatków ujętych do budŜetu na rok 2004. dowód księgowy nr 1056/2004 rachunek z dania 16.11.2004 roku wystawiony przez Zakład Ślusarski – Stanisław Toruński Sarny 32 za wykonanie 10 tablic ogłoszeniowych na łączną kwotę 6.000 zł. Rachunek zapłacono czekiem nr AC 9077634 19.11.2004 roku. Wydatek sfinansowano w kwocie 3.000 zł ze środków działu 851 rozdział 85154 § 4300 i w pozostałej kwocie 3.000 zł ze środków działu 010 rozdział 01095 § 4300. Z opisu na odwrocie rachunku wynika, Ŝe tablice informacyjno ogłoszeniowe wykonane zostały dla 10 sołectw i słuŜą między innymi do emitowania materiałów informacyjnych i edukacyjnych związanych z realizacją programu z zakresu profilaktyki i rozwiązywania problemów alkoholowych. Ustalenia kontroli: Integralną część budŜetu w kaŜdym roku stanowi harmonogram dochodów i wydatków na realizację zadań z zakresu profilaktyki i rozwiązywania problemów alkoholowych. Szczegółowy plan dotyczy wydatków związanych z realizacją wyŜej wymienionych zadań.
2. WYDATKI NA ZADANIA Z ZAKRESU POMOCY SPOŁECZNEJ
2.1. Informacje ogólne
Miejsko Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w Błaszkach jest jednostką organizacyjną Gminy i działa na zasadach przewidzianych przez przepisy prawa dla jednostek budŜetowych. MGOPS powołany został uchwałą nr XII/46/90 Rady Narodowej Miasta i Gminy z dnia 28 lutego 1990 roku. Statut GOPS uchwalony został uchwałą Rady Gminy nr XI/73/04 z dnia 31 marca 2004 rok, opublikowany w Dzienniku Urzędowym Województwa Łódzkiego z dnia 20 maja 2004 roku nr 142 poz. 1318.
Uchwałą Nr 47/95 Zarządu Gminy i Miasta Błaszki z dnia 10 marca 1995 roku udzielono Kierownikowi Miejsko Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Błaszkach pełnomocnictwa do jednoosobowego działania w zakresie zwykłego zarządu Miejsko – Gminnym Ośrodkiem Pomocy Społecznej w Błaszkach.
______77 Przetarg PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE BŁASZKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Statut Miejsko Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej ustalony został uchwałą nr XVIII/104/04 Rady Gminy i Miasta Błaszki z dnia 28 października 2004 roku. Statut opublikowany został w Dzienniku Urzędowym Województwa Łódzkiego nr 311 poz. 2556 z dnia 25 listopada 2004 roku. Jednocześnie stracił moc statut MGOPS wprowadzony w Ŝycie uchwałą nr XI/81/99 Rady Gminy i Miasta Błaszki z dnia 14 grudnia 1999 roku.
Regulamin Organizacyjny Miejsko – Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej wprowadzony został w Ŝycie Zarządzeniem nr 4/2004 Kierownika Miejsko – Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Błaszkach z dnia 04.05.2004 roku.
Rada Gminy i Miasta Błaszki uchwałą nr XXXI/207 z dnia 27 marca 2002 roku ustaliła szczegółowe zasady i tryb umarzania, odraczania lub rozkładania na raty naleŜności pienięŜnych, do których nie stosuje się przepisów ustawy „Ordynacja podatkowa”. W § uchwały ustalono, Ŝe do umarzania, odraczania lub rozkładania na raty naleŜności, oraz umarzania, odraczania lub rozkładania na raty spłat odsetek od tych naleŜności upowaŜniony jest między innymi kierownika zakładu budŜetowego.
Burmistrz Gminy i Miasta Błaszki upowaŜnił Kierownika Miejsko Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej do:
- prowadzenia postępowania w sprawie świadczeń rodzinnych – upowaŜnienie z dnia 04.05.2004 roku,
- do wydawania decyzji administracyjnych w zakresie wykonywania zadań zleconych oraz wydawania decyzji administracyjnych w celu wykonywania zadań własnych gminy i miasta, a takŜe własnych o charakterze obowiązkowym,
- do wydawania decyzji administracyjnych w indywidualnych sprawach z zakresu pomocy społecznej naleŜących do właściwości gminy – upowaŜnienie z dnia 04.05.2004 roku Kierownikiem Miejsko Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej jest powołana na to stanowisko uchwałą Zarządu Gminy i Miasta nr 91 z dnia 08 lipca 1999 roku, od dnia 01.08.1999 roku Pani BoŜena Gonera.
2.2. Wydatki na zadania z zakresu pomocy społecznej
Wykonanie zada ń finansowych w latach 2003-2004:
Wyszczególnienie 2003 rok 2004 rok Dział 852 Rozdział 85203 (O środki wsparcia) X X Dział 852 Rozdział 85212 ( świadczenia X 1.281.026
______78 Przetarg PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE BŁASZKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
rodzinne oraz składki na ubezpieczenia emerytalne i rentowe z ubezpieczenia społecznego) Dział 852 Rozdział 85213 (Składki na X ubezpieczenie zdrowotne płacone za osoby 10.534
pobieraj ące świadczenia) Dział 852 Rozdział 85214 (zasiłki i pomoc w X 520.152 naturze) Dział 852 Rozdział 85215 (Dodatki X 255.488 mieszkaniowe) Dział 852 Rozdział 85216 (zasiłki rodzinne i X 7.679 piel ęgnacyjne) Dział 852 Rozdział 85219 (Koszty utrzymania X 357.598 Ośrodków Pomocy Społecznej) Dział 852 Rozdział 85278 Usuwanie skutków X 191.782 kl ęsk Ŝywiołowych Dział 852 Rozdział 85295 Pozostała X 106.839 działalno ść Dział 852 Rozdział 85228 (Usługi opieku ńcze 35.000 Dział 853 Rozdział 85303 O środki wsparcia X Dział 853 Rozdział 85304 Rodziny zast ępcze X Dział 853 rozdział 85313 (Składki na ubezpieczenia zdrowotne płacone za osoby 21.300 X pobieraj ące świadczenia) Dział 853 Rozdział 85314 (Zasiłki i pomoc 951.513 X w naturze) Dział 853 Rozdział 85315 (Dodatki 246.023 X mieszkaniowe) Dział 853 Rozdział 85316 (Zasiłki rodzinne 82.320,38 X piel ęgnacyjne i wychowawcze) Dział 853 Rozdział 85319 (Koszty utrzymania 322.865 X Ośrodka Pomocy Społecznej) Dział 853 Rozdział 85378 Usuwanie kl ęsk 25.016 X skutków powodzi Dział 853 Rozdział 85395 (Pozostała 162.204 X działalno ść ) 5.850 Dział 853 Rozdział 85328 (Usługi 25.000 opieku ńcze) Dział 851 Rozdział 85154 (Profilaktyka 80.000 60.000 X – Uwaga – uzupełni ć o inne zadania realizowane w kontrolowanej jednostce
Wykonanie zada ń rzeczowych w latach 2003-2004
rok 2003 rok 2004 Forma pomocy Liczba Liczba Kwota Liczba liczba Kwota osób świadcze ń świadcze ń osób świadcze ń świadcze ń Zadania zlecone 503 2.901 927.133 100 684 1.458.683 Zasiłki stałe ogółem 25 251 104.918 20 81 33.858 Zasiłki stałe 41 157 41.905 40 431 122.273 wyrównawcze 42 291 80.058 Dodatki do zasiłków X X X X X X stałych wyrównawczych Zasiłki okresowe 173 173 28.620 X X X Specjalne zasiłki X X X X X X okresowe Gwarantowane zasiłki 4 31 11.802 2 8 2.950 okresowe
______79 Przetarg PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE BŁASZKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Składki na ubezpieczenia X X 24.635 X X 8.164 społeczne
133 1.121 464.564 x X X Renta socjalna Zasiłki macierzy ńskie 59 186 57.455 29 124 30.376 okresowe Zasiłki macierzy ńskie 46 46 9.246 22 23 4.623 jednorazowe Zasiłki rodzinne 8 124 6.705 3 22 1.105 Zasiłki piel ęgnacyjne 61 538 75.615 13 47 6.574 Zasiłki rodzinne X X X 945 7.551 342.233 Dodatek do zasiłku rodzinnego z tytułu opieki nad dzieckiem w X X X 57 401 171.674 okresie korzystania z urlopu wychowawcz. Dodatek z tytułu samotnego wychowywania dziecka X X X 2 5 1.587 i utraty prawa do zasiłku dla bezrobotnych Dodatek z tytułu X X X 45 45 22.500 urodzenia dziecka Dodatek z tytułu samotnego X X X 313 2.497 435.273 wychowywania dziecka Dodatek z tytułu kształcenia i X X X 41 318 21.080 rehabilitacji dziecka Dodatek z tytułu rozpocz ęcia roku X X X 574 574 51.660 szkolnego Dodatek z tytułu podj ęcia nauki w szkole X X X 106 629 28.160 poza miejscem zamieszkania Zasiłek piel ęgnacyjny X X X 68 517 74.448 Świadczenia X X X 24 176 73.668 piel ęgnacyjne Składki na ubezp. Społ. Od świadcze ń X X X 15 119 16.253 piel ęgnacyjnych Składki na ubezpieczenie 77 711 21.300 48 393 10.534 zdrowotne Pomoc dla X X X X X X kombatantów Zadania własne 742 X 346.070 752 X 710.929 Posiłki dla dzieci 628 99.214 162.204 597 48.016 90.449 i młodzie Ŝy Wyprawki szkolne X X 5.850 X X X Usługi opieku ńcze 13 2.966 25.000 8 2.239 35.000 Zasiłki celowe 415 X 128.000 464 X 153.197 i w naturze Zasiłki celowe z tytułu 126 126 25.016 1.033 1.033 191.782 kl ęski Ŝywiołowej Zasiłki okresowe X X X 372 1.568 180.501
______80 Przetarg PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE BŁASZKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Prowadzenie świetlic 60.000 środowiskowych i 80.000 działalno ść profilaktyczna
W toku kontroli sprawdzono prawidłowość przyznawania i wypłaty wybranych niŜej wybranych świadczeń z zakresu pomocy społecznej: Zasiłków specjalnych okresowych MGOPS nie przyznawał, Zasiłki gwarantowane okresowe: decyzja zmieniająca nr 214/950/2002 z dnia 24.06.2002 roku , przyznająca zasiłek okresowy gwarantowany w wysokości 368,80 zł. Zasiłek przysługuje w okresie od 01 lipca 2002 roku. Podstawę decyzji zmieniającej była decyzja nr 214/1624/2001 wydana w dniu 13.06.2001 roku przyznająca zasiłek gwarantowany okresowy na okres od 10.06.2001 roku do 09.06.2004 roku. Decyzję zmieniającą w sprawie zasiłku wydano w związku ze zmianą obwieszczenia Ministra Pracy i Polityki Socjalnej w sprawie wskaźników waloryzacji i kwot po waloryzacji oraz wysokości świadczeń z pomocy społecznej od dnia 01 czerwca 2002 roku. decyzja nr 690/1145/03 z dnia 25.06.2003 roku przyznająca gwarantowany zasiłek okresowy od 13.06.2003 roku do 13.09.2003 roku w wysokości 461 zł miesięcznie. Tej samej świadczobiorczyni przyznano decyzją nr 1092/1082/03 z dnia 03.06.2003 roku zasiłek celowy w kwocie 90 zł z przeznaczeniem na zakup wyprawki szkolnej. decyzja nr 769/690/03 z dnia 26.03.2003 roku postanawiająca przywrócić gwarantowany zasiłek okresowy od dnia 01 marca 2003 roku i wypłacać go w wysokości 368,80 zł miesięcznie. Przywrócenie gwarantowanego zasiłku okresowego nastąpiło w związku z ustaniem zatrudnienia osoby pobierającej wcześniej na mocy decyzji 769/407/2001 z dnia 05.02.2001 roku przyznającej gwarantowany zasiłek okresowy na okres od 01.02.2001 roku do 31.01.2004 roku. Przyznany zasiłek zawieszono (decyzja nr 769/2151/2002 z dnia 04.12.2002 roku) na okres od miesiąca grudnia 2002 roku do miesiąca lutego 2003 roku w związku z podjęciem pracy. decyzja nr 667/948/02 z dnia 24.06.2002 roku zmieniająca wysokość zasiłku okresowego gwarantowanego, który od 01 czerwca 2002 roku wynosił będzie 368,80 zł. Podstawę decyzji zmieniającej była decyzja nr 667/1971/2000 wydana w dniu 23.10.2000 roku przyznająca zasiłek gwarantowany okresowy na okres od 01.10.2000 roku do 31.05.2003 roku. Decyzję zmieniającą w sprawie zasiłku wydano w związku ze zmianą obwieszczenia Ministra Pracy i Polityki Socjalnej w sprawie wskaźników waloryzacji i kwot po waloryzacji oraz wysokości świadczeń z pomocy społecznej od dnia 01 czerwca 2002 roku. Zasiłki okresowe.
______81 Przetarg PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE BŁASZKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
decyzja nr 173/173/2004 z dnia 28.05.2004 roku przyznany został zasiłek okresowy w kwocie 80 zł miesięcznie na okres od miesiąca maja 2004 roku do miesiąca sierpnia 2004 roku. W uzasadnieniu podano, Ŝe osoba pobierająca zasiłek zamieszkuje samotnie, a jej dochody nie przekraczają kryterium dochodowego (w przypadku świadczeniobiorcy dla którego wydano w/w decyzje nie otrzymuje on Ŝadnych dochodów i kompletuje dokumenty w celu uzyskania zasiłku przedemerytalnego), decyzja nr 243/1366/2004 z dnia 23.08.2004 roku przyznany został zasiłek okresowy w kwocie 94,80 zł miesięcznie na okres od miesiąca sierpnia 2004 roku do miesiąca października 2004 roku. W uzasadnieniu podano, Ŝe dochody osoby pobierającej zasiłek nie przekraczają kryterium dochodowego (w przypadku świadczeniobiorcy dla którego wydano w/w decyzje Ŝaden z małŜonków nie pracuje), decyzja nr 119/1367/2004 z dnia 23.08.2004 roku przyznany został zasiłek okresowy w kwocie 111,60 zł na okres od miesiąca sierpnia 2004 roku do miesiąca października 2004 roku. W uzasadnieniu podano, Ŝe dochody osoby pobierającej zasiłek nie przekraczają kryterium dochodowego (w przypadku świadczeniobiorcy dla którego wydano w/w decyzje Ŝaden z małŜonków nie pracuje utrzymują się z niewielkiego 0,83 ha gospodarstwa), decyzja nr 213/1327/2004 z dnia 23.08.2004 roku przyznany został zasiłek okresowy w kwocie 176,70 zł na okres od miesiąca sierpnia 2004 roku do miesiąca października 2004 roku. W uzasadnieniu podano, Ŝe dochody osoby pobierającej zasiłek nie przekraczają kryterium dochodowego, oraz ze względu na bezrobocie i długotrwałą chorobę Zasiłki celowe: decyzja nr 150/1141/2004 z dnia 28.06.2004 roku przyznająca zasiłek celowy w kwocie 100 zł do wykorzystania w okresie: czerwiec 30 zł, lipiec 30 zł i sierpień 40 zł, z przeznaczeniem na zakup Ŝywności. W uzasadnieniu decyzji podano fakt, Ŝe w rodzinie występuje bezrobocie z brakiem moŜliwości zatrudnienia, a udokumentowane dochody rodziny nie przekraczają kwoty 316 zł, decyzja nr 126/1143/2004 z dnia 28.06.2004 roku przyznająca zasiłek celowy w kwocie 100 zł płatny w miesiącu lipcu 2004 roku, z przeznaczeniem na zakup Ŝywności, energii elektrycznej W uzasadnieniu decyzji podano fakt, Ŝe w rodzinie występuje bezrobocie z brakiem moŜliwości zatrudnienia, a udokumentowane dochody rodziny nie przekraczają kwoty 316 zł, decyzja nr 212/1146/2004 z dnia 28.06.2004 roku przyznająca zasiłek celowy w kwocie 200 zł płatny w miesiącu lipcu 2004 roku, z przeznaczeniem na zakup Ŝywności. W uzasadnieniu decyzji podano fakt, Ŝe w rodzinie występuje bezrobocie z brakiem moŜliwości zatrudnienia, a udokumentowane dochody rodziny nie przekraczają kwoty 316 zł,
______82 Przetarg PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE BŁASZKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
decyzja nr 98/304/2004 z dnia 13.07.2004 roku przyznająca zasiłek celowy w kwocie 20 zł płatny w miesiącu lipcu 2004 roku, z przeznaczeniem na zakup leków i Ŝywności. W uzasadnieniu decyzji podano fakt, Ŝe w świadczeniobiorca jest osobą niepełnosprawną a dochód nie przekracza ustalonego kryterium dochodowego, decyzja nr 268/1306/2004 z dnia 13.07.2004 roku przyznająca zasiłek celowy w kwocie 160 zł płatny w miesiącu lipcu 2004 roku, z przeznaczeniem na zakup Ŝywności. W uzasadnieniu decyzji podano fakt, Ŝe w rodzinie występuje bezrobocie z brakiem moŜliwości zatrudnienia oraz niepełnosprawność, a udokumentowane dochody rodziny nie przekraczają ustawowego kryterium dochodowego, decyzja nr 271/1309/2004 z dnia 13.07.2004 roku przyznająca zasiłek celowy w kwocie 300 zł płatny w miesiącu lipcu 2004 roku w kwocie 100 zł i sierpniu w kwocie 200 zł, z przeznaczeniem na zakup Ŝywności, opału i podręczników szkolnych W uzasadnieniu decyzji podano fakt, Ŝe w rodzinie występuje bezrobocie z brakiem moŜliwości zatrudnienia, a udokumentowane dochody rodziny nie przekraczają ustawowego kryterium dochodowego, decyzja nr 121/1356/2004 z dnia 23.08.2004 roku przyznająca zasiłek celowy w kwocie 200 zł płatny w miesiącu sierpnie 2004 roku, z przeznaczeniem na zakup Ŝywności i ksiąŜek dla dzieci. W uzasadnieniu decyzji podano fakt, Ŝe w rodzinie występuje bezrobocie z brakiem moŜliwości zatrudnienia, a udokumentowane dochody rodziny nie przekraczają kwoty 316 zł, decyzja nr 266/1382/2004 z dnia 23.08.2004 roku przyznająca zasiłek celowy w kwocie 80 zł płatny w miesiącu sierpniu 2004 roku, z przeznaczeniem na zakup Ŝywności. W uzasadnieniu decyzji podano fakt, Ŝe w rodzinie występują dwie osoby bezrobotne bez prawa do zasiłku, a udokumentowane dochody rodziny nie przekraczają kwoty kryterium dochodoweg, decyzja nr 141/1337/2004 z dnia 23.08.2004 roku przyznająca zasiłek celowy w kwocie 200 zł płatny w miesiącu sierpniu 2004 roku, z przeznaczeniem na zakup ksiąŜek i przyborów szkolnych. W uzasadnieniu decyzji podano fakt, Ŝe w rodzinie występuje bezrobocie z brakiem moŜliwości zatrudnienia, a udokumentowane dochody rodziny nie przekraczają kwoty 316 zł, decyzja nr 7/1410/2004 z dnia 23.08.2004 roku przyznająca zasiłek celowy w kwocie 200 zł płatny w miesiącu sierpień 2004 roku, z przeznaczeniem na zakup Ŝywności. W uzasadnieniu decyzji podano fakt, Ŝe w rodzinie występuje bezrobocie z brakiem moŜliwości zatrudnienia, a udokumentowane dochody rodziny nie przekraczają kwoty 316 zł, W okresie objętym kontrolą Miejsko – Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej wykonywał równieŜ zadania określone w Miejsko – Gminnym Programie Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych. Podstawą wykonywania zadań były zawarte umowy – zlecenia:
______83 Przetarg PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE BŁASZKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
1) Umowa zlecenie zawarta w dniu 31.01.2003 roku pomiędzy Burmistrzem Gminy i Miasta i Kierownikiem M GOPS na realizację zadań z zakresu profilaktyki i przeciwdziałania alkoholizmowi w roku 2003. Kwota przeznaczona na realizację w/w zadań wynosiła 80.000 zł 2) Umowa zlecenie zawarta w dniu 01.02.2004 roku pomiędzy Burmistrzem Gminy i Miasta i Kierownikiem M GOPS na realizację zadań z zakresu profilaktyki i przeciwdziałania alkoholizmowi w roku 2004. Kwota przeznaczona na realizację w/w zadań wynosiła 60.000 zł W szczególności przyznane środki wykorzystane zostały na niŜej wymienione cele: Rok 2003. - organizacja wypoczynku dla dzieci z rodzin zagroŜonych, bądź dotkniętych problemem alkoholowym połączonym z programem profilaktycznym kwota 21.337,46 zł - szkolenia, prenumerata czasopism specjalistycznych , pomoc edukacyjna – kwota 2.653,50 zł, - interwencje profilaktyczne podejmowane w środowiskach rodzinnych i na rzecz tych środowisk – kwota 1.644,11 zł, - organizacja imprez profilaktycznych (jasełki, mikołajki, biwaki, wycieczki rowerowe) – kwota 3.674,88 zł, - doposaŜenie i utrzymanie świetlic środowiskowych – kwota 9.681,18 zł, - koszt wynagrodzenia wychowawców – kwota 33.690,00 zł, - pomoc rzeczowa dla rodzin z problemem alkoholowym (łącznie objęto pomocą 43 rodziny) – kwota 7.318,87 zł Rok 2004. - organizacja wypoczynku dla dzieci z rodzin zagroŜonych, bądź dotkniętych problemem alkoholowym połączonym z programem profilaktycznym kwota 12.945,67 zł - szkolenia, prenumerata czasopism specjalistycznych , pomoc edukacyjna – kwota 40 zł, - interwencje profilaktyczne podejmowane w środowiskach rodzinnych i na rzecz tych środowisk – kwota 1.644,11 zł, - organizacja imprez profilaktycznych (jasełki, mikołajki, biwaki, wycieczki rowerowe) – kwota 8.687,23 zł, - doposaŜenie i utrzymanie świetlic środowiskowych – kwota 36.682,99 zł, Wymienione wyŜej wydatki mieściły się w zakresie ustalonym w Miejsko – Gminnym Programie Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych.
______84 Przetarg PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE BŁASZKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
3. WYDATKI (DOTACJE ) NA REALIZACJ Ę ZADA Ń POWIERZONYCH NA PODSTAWIE UMOWY JEDNOSTKOM SPOZA SEKTORA FINANSÓW PUBLICZNYCH ORAZ NA DZIAŁALNO ŚĆ PO śYTKU PUBLICZNEGO W OPARCIU O USTAW Ę O DZIAŁALNO ŚCI POśYTKU PUBLICZNEGO I WOLONTARIACIE
W kontrolowanej jednostce nie udzielano dotacji w ramach ustawy o działalności poŜytku publicznego i wolontariacie. Do dnia 30 czerwca 2004 roku dotacje udzielono w kwocie 42.500 zł. Szczegółową kontrolą objęto niŜej wymienione dotacje: Dotacja udzielona dla Klubu Sportowego „Piast” w Błaszkach. - Wniosek o dofinansowanie zadania z zakresu kultury fizycznej LKS „PIAST” Błaszki złoŜył w dniu 02.02.2004 roku. W informacji o zadaniu podano rozgrywki piłkarskie juniorów i seniorów. Jako oczekiwaną kwotę dotacji wpisano wartość 30.000 zł z przeznaczeniem na zakup sprzętu sportowego, dojazdy na treningi, ryczałty sędziowskie, środki czystości, zakup paliwa do kosiarki. Ogólny koszt zadania według przedłoŜonej we wniosku kalkulacji wynosił 31.000 zł. LKS „PIAST” przedstawił wyciąg z ewidencji stowarzyszeń kultury fizycznej i ich związków Starostwa Powiatowego w Sieradzu. Według wyciągu LKS „PIAST” zarejestrowano w ewidencji stowarzyszeń kultury fizycznej pod numerem 30 SP., - Umowę nr 1/2004 o dofinansowanie zawarto w dniu 5 kwietnia 2004 roku. Gminę i Miasto Błaszki reprezentował Burmistrz Gminy i Miasta Błaszki pan Krzysztof Stępiński. Kontrasygnatę na umowie złoŜyła Skarbnik Gminy pani ElŜbieta Trzeciak. Podstawą udzielenia dotacji była uchwała nr X/75/99 Rady Gminy i Miasta w Błaszkach z dnia 29.10.1999 roku w sprawie udzielenia dotacji. Z tytułu realizowanego zadania z zakresu kultury fizycznej zleceniodawca przekaŜe zleceniobiorcy dotację w kwocie 14.000 zł. Umowę zawarto na czas określony do końca czerwca 2004 roku. Zleceniobiorca zobowiązał się do wykorzystania dotacji zgodnie z jej przeznaczeniem, prowadzenie dokumentacji w sposób umoŜliwiający ocenę wykonania zadania względem rzeczowym i finansowym, przedłoŜenia rozliczeń o sposobie i wysokości wydatkowanych środków wraz z kserokopiami rachunków. - Rozliczenia dotacji dokonała ElŜbieta Śniegula na podstawie przedłoŜonych dokumentów źródłowych.(Kserokopie dokumentów znajdują się w aktach urzędu) Z protokółu sporządzonego na tę okoliczność wynika, Ŝe dotację wykorzystano w kwocie 14.103 zł, na cele określone we wniosku a w szczególności zakup sprzętu, opłaty i składki, koszty dojazdu, utrzymanie boiska, napoje. Protokół sporządzono 10 lipca 2004 roku. Dotacja udzielona dla Klubu Sportowego LKS „SKALIMEX” we Włocinie. - Wniosek o dofinansowanie zadania z zakresu kultury fizycznej LKS „Skalimex” złoŜył w dniu 20.02.2004 roku. W informacji o zadaniu podano rozgrywki piłkarskie juniorów i seniorów. Jako oczekiwaną kwotę dotacji wpisano wartość 12.000 zł z przeznaczeniem na zakup sprzętu sportowego, dojazdy na treningi, ryczałty sędziowskie, środki czystości, zakup paliwa do kosiarki. Ogólny koszt zadania według przedłoŜonej we
______85 Przetarg PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE BŁASZKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
wniosku kalkulacji wynosił 13.500 zł. LKS „Skalimex” przedstawił wyciąg z ewidencji stowarzyszeń kultury fizycznej i ich związków Starostwa Powiatowego w Sieradzu. Według wyciągu LKS „Skalimex” zarejestrowano w ewidencji stowarzyszeń kultury fizycznej pod numerem 34 SP., - Umowę nr 4/2004 o dofinansowanie zawarto w dniu 18 maja 2004 roku. Gminę i Miasto Błaszki reprezentował Burmistrz Gminy i Miasta Błaszki pan Krzysztof Stępiński. Kontrasygnatę na umowie złoŜyła Skarbnik Gminy pani ElŜbieta Trzeciak. Podstawą udzielenia dotacji była uchwała nr X/75/99 Rady Gminy i Miasta w Błaszkach z dnia 29.10.1999 roku w sprawie udzielenia dotacji. Z tytułu realizowanego zadania z zakresu kultury fizycznej zleceniodawca przekaŜe zleceniobiorcy dotację w kwocie 6.000 zł. Umowę zawarto na czas określony do końca czerwca 2004 roku. Zleceniobiorca zobowiązał się do wykorzystania dotacji zgodnie z jej przeznaczeniem, prowadzenie dokumentacji w sposób umoŜliwiający ocenę wykonania zadania względem rzeczowym i finansowym, przedłoŜenia rozliczeń o sposobie i wysokości wydatkowanych środków wraz z kserokopiami rachunków. - Rozliczenia dotacji dokonała ElŜbieta Śniegula na podstawie przedłoŜonych dokumentów źródłowych.(Kserokopie dokumentów znajdują się w aktach urzędu) Z protokółu sporządzonego na tę okoliczność wynika, Ŝe dotację wykorzystano w kwocie 6.774,85 zł, na cele określone we wniosku a w szczególności zakup sprzętu, opłaty i składki, koszty dojazdu, utrzymanie boiska, napoje. Protokół sporządzono 10 lipca 2004 roku. Dotacja udzielona dla Stowarzyszenia Międzysołeckiego „Więź” w Wojkowie. - Wniosek o dofinansowanie zadania z zakresu kultury fizycznej Stowarzyszenie Międzysołeckie „Więź” złoŜyło w dniu 20.02.2004 roku. W informacji o zadaniu podano rozgrywki piłkarskie juniorów i seniorów. Jako oczekiwaną kwotę dotacji wpisano wartość 5.000 zł z przeznaczeniem na zakup sprzętu sportowego, dojazdy na treningi, ryczałty sędziowskie, środki czystości, zakup paliwa do kosiarki. Ogólny koszt zadania według przedłoŜonej we wniosku kalkulacji wynosił 5.000 zł. Stowarzyszenie Międzysołeckie „Więź” przedstawiło postanowienie z Sądu Okręgowego w Sieradzu z dnia 04 lutego 2000 roku o zarejestrowaniu zmian w statucie oraz zarejestrowaniu zarządu. - Umowę nr 6/2004 o dofinansowanie zawarto w dniu 24 lutego 2004 roku. Gminę i Miasto Błaszki reprezentował Burmistrz Gminy i Miasta Błaszki pan Krzysztof Stępiński. Kontrasygnatę na umowie złoŜyła Skarbnik Gminy pani ElŜbieta Trzeciak. Podstawą udzielenia dotacji była uchwała nr X/75/99 Rady Gminy i Miasta w Błaszkach z dnia 29.10.1999 roku w sprawie udzielenia dotacji. Z tytułu realizowanego zadania z zakresu kultury fizycznej zleceniodawca przekaŜe zleceniobiorcy dotację w kwocie 2.500 zł. Umowę zawarto na czas określony do końca czerwca 2004 roku. Zleceniobiorca zobowiązał się do wykorzystania dotacji zgodnie z jej przeznaczeniem, prowadzenie dokumentacji w sposób umoŜliwiający ocenę wykonania zadania względem rzeczowym i finansowym, przedłoŜenia rozliczeń o sposobie i wysokości wydatkowanych środków wraz z kserokopiami rachunków.
______86 Przetarg PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE BŁASZKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- Rozliczenia dotacji dokonała ElŜbieta Śniegula na podstawie przedłoŜonych dokumentów źródłowych.(Kserokopie dokumentów znajdują się w aktach urzędu) Z protokółu sporządzonego na tę okoliczność wynika, Ŝe dotację wykorzystano w kwocie 2.508,53 zł, na cele określone we wniosku a w szczególności zakup sprzętu, opłaty i składki, koszty dojazdu, utrzymanie boiska, napoje. Protokół sporządzono 10 lipca 2004 roku.
4. WYDATKI OSOBOWE 4.1.Wydatki na wynagrodzenia w latach 2003–2004 Plan i wykonanie wydatków płacowych (§ 4010) w latach 2003 – 2004 w rozdziale 75023 przedstawiało się następująco: W 2003 roku – plan 998.686 zł, wykonanie 973.402 zł, W 2004 roku plan 1.026.441 zł, wykonanie 998.395 zł, W okresie objętym kontrolą za prawidłowość i kompletność akt osobowych pracowników odpowiedzialność ponosiła pani Agnieszka Opora – Kierownik Referatu Organizacyjnego, a za sporządzanie dokumentów dotyczących wypłat wynagrodzeń Wiesława Kondowska – inspektor ds. płac (od 01.09.2004 roku). Wcześniej do czasu odejścia na emeryturę sprawy sporządzania dokumentów dotyczących wynagrodzeń naleŜały do obowiązków pani Krystyny Łatkowskiej.
Prawidłowo ść ustalania i wypłaty wynagrodze ń na rzecz pracowników jednostki
Kontrolą prawidłowości przyznanych wynagrodzeń objęto dokumenty za okres od 1 stycznia 2003 do 31 grudnia 2004 roku niŜej wymienionych pracowników (11 osób): - Krzysztof Stępiński – Burmistrz Gminy i Miasta , - Piotr Świderski – Sekretarz Gminy i Miasta, - ElŜbieta Trzeciak – Skarbnik Gminy i Miasta, - Aurela Błaszczyk – Kierownik Referatu Rozwoju Spraw Gospodarczych i Ochrony Środowiska, - Iwona Lisiak – Kierownik Referatu Podatków i Opłat Lokalnych, - Halina DuŜa – Kierownik Referatu Obsługi Organów Gminy, - Urszula Śniegula – Kierownik Referatu Gospodarki Gruntami, Rolnictwa i Budownictwa, - Agnieszka Opora – Kierownik Referatu Organizacyjnego, - Włodzimierz Wolski – Inspektor do spraw inwestycji, - Ryszard Kubiak – Inspektor do spraw drogownictwa, - Małgorzata Simiłowska – inspektor do spraw księgowości podatkowej,
______87 Przetarg PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE BŁASZKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- Marianna Mrozek – inspektor do spraw wymiaru podatków i opłat, - Dorota Zaremba – inspektor do spraw wymiaru podatków i opłat, - Barbara Sulwińska – inspektor – kasjer. Na podstawie list płac, kart wynagrodzeń, umów o pracę i innych dokumentów zgromadzonych w teczkach akt osobowych stwierdzono co następuje: zgodność wynagrodzeń przyznanych angaŜami z zapisami zamieszczonymi w kartach wynagrodzeń oraz na listach płac wskazanych wyŜej pracowników, prawidłowe stosowanie dla poszczególnych stanowisk kategorii zaszeregowania wynagrodzenia zasadniczego oraz stawek dodatku funkcyjnego, z uwzględnieniem wymagań kwalifikacyjnych. kwoty wynagrodzenia zasadniczego i dodatku funkcyjnego wykazane w angaŜach dla kontrolowanych stanowisk pracy mieściły się w przedziałach poszczególnych kategorii zaszeregowania i stawkach dodatku funkcyjnego. zgodność wynagrodzeń przyznanych angaŜami z zapisami zamieszczonymi w kartach wynagrodzeń oraz na listach płac wskazanych wyŜej pracowników. W kontrolowanym okresie wynagrodzenie dla Burmistrza Gminy i Miasta przyznawane było przez Radę Gminy i Miasta Błaszki niŜej wymienionymi uchwałami: Uchwałą nr I/5/2002 z dnia 19 listopada 2002 roku Rada Gminy i Miasta ustaliła miesięczne wynagrodzenie Burmistrza Gminy i Miasta w wysokości: - wynagrodzenie zasadnicze według kategorii XXI w kwocie 4.530 zł, - dodatek funkcyjny według 9 stawki w tabeli przyznawania dodatku funkcyjnego w wysokości 250 % najniŜszego wynagrodzenia w I kategorii zaszeregowania, - dodatek za wieloletnią pracę w wysokości 20 % wynagrodzenia zasadniczego wynikającej z ogólnego staŜu pracy. WyŜej wymienione wynagrodzenie obowiązywało na okres od 19 listopada 2002 roku do 31 grudnia 2003 roku. Uchwałą nr XII/70/03 z dnia 30 grudnia 2003 roku Rada Gminy i Miasta Błaszki ustaliła miesięczne wynagrodzenie Burmistrza Gminy i Miasta w wysokości: - wynagrodzenie zasadnicze 4.070 zł, - dodatek funkcyjny 1.300 zł - dodatek specjalny 1.074zł, - dodatek staŜowy 814 zł. Wynagrodzenie obowiązywało od 01 stycznia 2004 roku. Uchwałą nr XX/124/04 z dnia 30 grudnia 2004 roku Rada Gminy i Miasta Błaszki ustaliła miesięczne wynagrodzenie Burmistrza Gminy i Miasta z
______88 Przetarg PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE BŁASZKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424 uwzględnieniem 3 % średniorocznego wskaźnika wzrostu wynagrodzeń w sferze budŜetowej za okres 2003 i 2004 w wysokości: - wynagrodzenie zasadnicze 4.315 zł, - dodatek funkcyjny 1.420 zł - dodatek specjalny 1.147 zł, - dodatek staŜowy 863 zł. Wynagrodzenie obowiązywało od 01 stycznia 2005 roku.
Nagrody jubileuszowe
W kontrolowanej jednostce w 2003 roku przyznano nagrody jubileuszowe 6 pracownikom Urzędu Gminy natomiast w 2004 roku 5 nagród jubileuszowych. Wypłacono nagrody następującym pracownikom Urzędu Gminy:
(….) 46
Kontroli poddano prawidłowość wypłaty wszystkich nagród jubileuszowych przyznanych w okresie objętym kontrolą. W wyniku kontroli stwierdzono, Ŝe udokumentowanie okresów pracy uprawniających do nagrody oraz wysokość wypłaconych nagród zgodne były z obowiązującymi przepisami. Dodatkowe roczne wynagrodzenie
Kontrolą objęto prawidłowość naliczenia i wypłatę dodatkowego wynagrodzenia rocznego za 2003 rok – wypłacanego w miesiącu marcu 2004 roku i za 2004 rok wypłaconego w miesiącu marcu 2005 roku dla grupy 9 pracowników wymienionych na wstępie rozdziału protokołu kontroli wg zestawienia:
Kontroli poddano prawidłowość ustalenia i wypłaty dodatkowego wynagrodzenia rocznego na podstawie 53,75 % próby – 2003 rok i 53,22 % próby w 2004 roku (….) 47
46 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
47 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______89 Przetarg PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE BŁASZKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Nie stwierdzono nieprawidłowości w zakresie naliczania i wypłaty dodatkowego wynagrodzenia rocznego.
Premie i nagrody uznaniowe
W okresie objętym kontrolą wypłacane są nagrody wypłacane w ramach oszczędności funduszu płac. Wypłaty nagród dokonywane są w grudniu kaŜdego roku. Wysokość nagród jest uznaniowa i w okresie objętym kontrolą kształtowała się w przedziale od 350 zł – 1.100 zł. W roku 2004 wypłacono nagrodę Burmistrzowi Gminy i Miasta w kwocie 1.500 zł (kserokopia listy stanowi załącznik nr 8 do protokółu kontroli ). Wypłata nagrody dla Burmistrza Gminy i Miasta Błaszki stanowi naruszenie art. 20 ust. 5 ustawy z dnia 22 marca 1990 roku o pracownikach samorządowych (tekst jednolity z 2001 roku, Dz. U nr 142, poz. 1593 z późn. zm.) W świetle cytowanego wyŜej przepisu prawa członkom zarządu jednostki samorządu terytorialnego, wójtom, burmistrzom i prezydentom nie przysługują nagrody z wyjątkiem nagród jubileuszowych. Burmistrz Gminy i Miasta Błaszki w dniu 12 września 2005 roku dokonał zwrotu nienaleŜnie pobranej nagrody. Wypłata odpraw i ekwiwalentów za niewykorzystany urlop wypoczynkowy
W okresie objętym kontrolą w Gminie i Mieście Błaszki nie wypłacano odpraw i ekwiwalentów za niewykorzystany urlop.
4.3. Wydatki na podró Ŝe słu Ŝbowe pracowników
Wydatki na podróŜe słuŜbowe pracowników (§ 4410) w latach 2003 – 2004 kształtowały się następująco: W 2003 roku – plan 664 zł – wykonanie 663,41 zł W 2004 roku – plan 1.113 zł – wykonanie 1.111,08 zł
PodróŜe krajowe
W kontrolowanym okresie nie dokonywano wypłat ryczałtu pienięŜnego z tytułu uŜywania samochodu prywatnego do celów słuŜbowych w jazdach lokalnych. Skontrolowano niŜej wymienione polecenia wyjazdów słuŜbowych (delegacji): - polecenie wyjazdu słuŜbowego nr 16/03 z dnia 02.04.2003 roku wystawione dla pana Piotra Świderskiego na wyjazd do Ośrodka Szkolenia
______90 Przetarg PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE BŁASZKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Kadr Statystyki do Jachranki na szkolenie w dniach 04 06 kwietnia 2003 roku. Jako środek lokomocji wskazano PKS. Wypłacono w dniu 16.04.2003 roku kwotę 96,20 zł jako koszty przejazdu, - polecenie wyjazdu słuŜbowego nr 22/03 z dnia 18.05.2003 roku wystawione dla pani Jadwigi Maciejczyk na wyjazd do Krajowego Centrum Doradztwa Rozwoju Rolnictwa i Obszarów Wiejskich w Poznaniu na szkolenie w dniach 20 22.05.2003 roku. Jako środek lokomocji wskazano PKP i PKS. Wypłacono w dniu 27.05.2003 roku kwotę 72,64 zł według obliczenia 64,64 zł koszty przejazdu oraz 8 zł ryczałtu za dojazdy. - polecenie wyjazdu słuŜbowego nr 30/2004 z dnia 15.04.2004 roku wystawione dla pana Krzysztofa Wesołowskiego na wyjazd do Wielunia (Starostwo Powiatowe) Jako środek lokomocji wskazano samochód własny MATIZ. Wypłacono w dniu 26.04.2004 roku kwotę 53,84 zł według obliczenia: 110 km x 0,4894 zł. W dokumentacji dotyczącej wydatku znajduje się umowa z pracownikiem zawarta w dniu 15.04.2004 roku, z której wynika, Ŝe pracownik uŜywa do celów słuŜbowych (wyjazdu do Starostwa Powiatowego Wieluń) własnego samochodu (….) 48 o pojemności skokowej silnika 800 cm 2. - Polecenie wyjazdu słuŜbowego nr 93/2004 z dnia 15.12.2004 roku wystawione dla pani Śnieguli Urszuli Kierownika Referatu na wyjazd do Łodzi w dniu 16.12.2004 roku na szkolenie do Fundacji Rozwoju Demokracji Lokalnej. Jako środek lokomocji wskazano PKS. Wypłacono 21.12.2004 roku kwotę 53 zł z uwzględnieniem kosztów przejazdu w kwocie 27,80 zł, ryczałty za dojazdy w kwocie 4,20 oraz pełnej diety w kwocie 21 zł w związku z tym, Ŝe podróŜ słuŜbowa trwała powyŜej 12 godzin, - Polecenie wyjazdu słuŜbowego nr 94/2004 z dnia 15.12.2004 roku dla pani Janiny Przybylskiej na wyjazd do Łodzi w dniu 16.12.2004 roku na szkolenie do Fundacji Rozwoju Demokracji Lokalnej, oraz Zakładu Energetycznego Łódź Teren. Jako środek lokomocji wskazano PKS. Wypłacono 21.12.2004 roku kwotę 53 zł z uwzględnieniem kosztów przejazdu w kwocie 27,80 zł, ryczałtu za dojazdy w kwocie 4,20 oraz pełnej diety w kwocie 21 zł w związku z tym, Ŝe podróŜ słuŜbowa trwała powyŜej 12 godzin, - Polecenie wyjazdu słuŜbowego nr 86/04 z dnia 25.11.2004 roku dla pana Ryszarda Kubiaka na wyjazd na teren gminy w celu nadzorowania prac związanych z naprawą dróg. Jednocześnie z pracownikiem w dniu 25.11.2004 roku zawarto umowę, w której pracodawca wyraŜa zgodę na uŜycie samochodu prywatnego (….) 49 o pojemności skokowej silnika 1,8
48 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
49 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______91 Przetarg PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE BŁASZKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
do celów podróŜy słuŜbowej określonej w poleceniu wyjazdu słuŜbowego nr 86/2004. Pracownik sporządził ewidencję przebiegu pojazdu z której wynika, Ŝe łączna liczba kilometrów przejechanych samochodem prywatnym wynosiła 94 km. Wypłacono w dniu 21.12.2004 roku kwotę 73,75 zł według wyliczenia 94 km x 0,7846 zł. Nie stwierdzono nieprawidłowości. PodróŜe zagraniczne
W kontrolowanym okresie w Gminie i Mieście Błaszki nie wydatkowano środków na podróŜe zagraniczne.
4.4. Wydatki na wypłaty diet i zwrot kosztów podró Ŝy słu Ŝbowych dla radnych oraz członków władz jednostek pomocniczych
Zasady wypłaty diet
Planowane i zrealizowane wydatki na wypłatę diet w latach 2003 2004 w dziale 750 rozdziale 75022 § 3030 przedstawiały się następująco: 2003 rok plan – 83.519 zł, wykonanie – 83.519 zł, 2004 rok plan 37.454 zł, wykonanie – 37.160 zł, Podstawę wypłat diet i zwrotu kosztów podróŜy w kontrolowanym okresie stanowiła uchwała nr I/4/2002 Rady Gminy i Miasta z dnia 19 listopada 2002 roku, zmienionej uchwałą nr VII/40/03 Rady Gminy i Miasta z dnia 27 czerwca 2003 roku. Na mocy cytowanych wyŜej uchwał ustalone zostały miesięczne diety w wysokościach: dla przewodniczącego Rady Gminy i Miasta 34 % maksymalnej wysokości diety w gminach od 15.000 do 100.000 mieszkańców, na mocy zmiany uchwały od 27 czerwca 2003 roku 50 % maksymalnej wysokości diety w gminach od 15.000 do 100.000 mieszkańców, dla wiceprzewodniczących Rady Gminy i Miasta w wysokości 19 % maksymalnej wysokości diety w gminach od 15.000 do 100.000 mieszkańców, dla radnych 17 % maksymalnej wysokości diety w gminach od 15.000 do 100.000 mieszkańców. Za kaŜdą nieobecność na Sesji Rady lub posiedzeniu Komisji dieta ulega zmniejszeniu o 25 %.
Prawidłowość wypłaty diet
______92 Przetarg PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE BŁASZKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Kontrolą prawidłowości wypłat diet objęto kompletnie listy wypłat diet według niŜej wymienionych list wypłat:
- lista wypłat nr 39/2003 diety dla Przewodniczącej Rady Gminy za miesiąc luty 2003 roku. Wypłacono w dniu 28 lutego 2003 roku kwotę 817,82 zł, - lista wypłat nr 39/2003 diet dla radnych za miesiąc luty 2003 roku. Wypłacono w dniu 28 lutego 2003 roku kwotę 5.965,24 zł według wyliczenia: 9 ciu radnych po 408,91 zł, 5 ciu radnych (2 wiceprzewodniczących i 3 przewodniczących komisji rady gminy) po 457,01 zł, - lista wypłat nr 59/2003 diet dla radnych za miesiąc marzec 2003 roku. Wypłacono w dniu 31 marca kwotę 5.965,24 zł według wyliczenia tak jak w liście wypłat nr 39/2003. - Lista wypłat nr 169/2003 diety dla Przewodniczącej Rady Gminy za miesiąc lipiec 2003 roku. Wypłacono w dniu 31lipca 2003 roku kwotę 1.363,03 zł według wyliczenia: dieta za miesiąc lipiec w kwocie 1.202.67 zł, oraz wyrównanie za miesiąc czerwiec 2003 roku w związku ze zmianą uchwały rady gminy w kwocie 160,36 zł, - Lista wypłat nr 306/2003 diet dla Radnych za miesiąc grudzień 2003 roku. Wypłacono kwotę 7.167,91 zł według wyliczenia: dieta dla Przewodniczącej Rady Gminy w kwocie 1.202,67 zł, dieta dla 9 ciu radnych po 408,91 zł kaŜda, dieta dla 5 radnych – (2 wieceprzewodniczących i 3 przewodniczących komisji rady gminy) po 457,01 zł kaŜda, - Lista wypłat nr 75/200 diet dla Radnych za miesiąc marzec 2004 roku. Wypłacono 31 marca 2004 roku kwotę 7.383,03 zł według wyliczenia: dieta dla Przewodniczącej Rady Gminy w kwocie 1.238,76 zł, dieta dla 9 ciu radnych po 421,18 zł dla kaŜdego, dieta dla 5 radnych – (2 wieceprzewodniczących i 3 przewodniczących komisji rady gminy) po 470,73 zł dla kaŜdego, - Lista wypłat nr 166/2004 diet dla Radnych za miesiąc czerwiec 2004 roku. Wypłacono kwotę 7.265,30 zł według wyliczenia: dieta dla Przewodniczącej Rady Gminy w kwocie 1.238,76 zł, dieta dla 9 ciu radnych po 421,18 zł kaŜda, dieta dla 4 radnych – (2 wieceprzewodniczących i 2 przewodniczących komisji rady gminy) po 470,73 zł kaŜda i 1 dietę dla wiceprzewodniczącego w kwocie 353 zł potrąconą za nieobecności w wysokości 25 % naleŜnej diety, - Lista wypłat nr 335/2004 diet dla Radnych za miesiąc grudzień 2004 roku. Wypłacono 29 grudnia 2004 roku kwotę 7.383,03 zł według wyliczenia: dieta dla Przewodniczącej Rady Gminy w kwocie 1.238,76 zł, dieta dla 9 ciu radnych po 421,18 zł dla kaŜdego, dieta dla 5 radnych – (2 wieceprzewodniczących i 3 przewodniczących komisji rady gminy) po 470,73 zł dla kaŜdego, Ustalenia kontroli: - wypłat diet dokonano zgodnie z ustaleniami zawartymi w uchwałach Rady Gminy i Miasta,
______93 Przetarg PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE BŁASZKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- podstawą wypłat diet była półtorakrotność kwoty bazowej ustalonej corocznie w ustawie budŜetowej a mianowicie: w 2003 roku 2.405,34 zł (kwota bazowa 1.606,56 zł x 150 %), w 2004 roku 2.477,51 zł (kwota bazowa 1.651,67 zł x 150 %)
Wydatki z tytułu zwrotu kosztów podróŜy słuŜbowych radnych i sołtysów
W okresie objętym kontrolą wydatki z tytułu zwrotu kosztów podróŜy wynosiły: 2003 rok plan 10,00 zł wykonanie 10,00 zł, 2004 rok plan 21,00 zł wykonanie 21,00 zł. Kontrolą objęto całość wydatków z tytułu zwrotu kosztów podróŜy słuŜbowych radnych. - pozycja księgowa nr 257/23 z dnia 31 marca 2003 roku. Wypłata diety w kwocie 10 zł, polecenie wyjazdu słuŜbowego nr 13/03 z dnia 21.03.2003 roku wystawione dla pana Bogusława Klimaszewskiego Przewodniczącego Komisji Rewizyjnej na wyjazd do Łodzi na szkolenie w dniu 22.03.2003 roku. Polecenie wyjazdu słuŜbowego zatwierdziła Przewodnicząca Rady Gminy pani Agnieszka Bieńkowska. Jako środek lokomocji wskazano samochód słuŜbowy REANAULT ESI Y 900. Wypłacono w dniu 31.03.2003 roku kwotę 10 zł obliczoną jako ½ diety, w związku z tym, Ŝe podróŜ słuŜbowa trwała 9 godzin. - pozycja księgowa 920/33 z dnia 29.września 2004 roku. Wypłata diety w kwocie 21 zł polecenie wyjazdu słuŜbowego nr 74 wystawione w dniu 09.09.2004 roku dla pani Agnieszki Bieńkowskiej Przewodniczącej Rady Gminy na wyjazd do Warszawy w dniu 10.09.2004 roku na kongres gmin wiejskich. Polecenie wyjazdu zatwierdził Zastępca Przewodniczącego Rady Gminy pan Ludwiczak Czesław i Burmistrz Gminy i Miasta Krzysztof Stępiński. Jako środek lokomocji wskazano samochód słuŜbowy RENAULT ESIY 900. Wypłacono w dniu 29.09.2004 roku kwotę 21 zł obliczoną jako pełna dieta (podróŜ trwała 15 godzin). Kserokopia polecenia wyjazdu słuŜbowego nr 13/03 wystawiona dla pana Bogusława Klimaszewskiego stanowi załącznik nr 9 do protokołu kontroli. Kserokopia polecenia wyjazdu słuŜbowego nr 74/04 wystawiona dla pani Agnieszki Bieńkowskiej stanowi załącznik nr 10 do protokołu kontroli. Ustalenia kontroli Zarówno w jednym jak i drugim przypadku dietę wypłacono na zasadach przysługujących pracownikom odbywającym podróŜ słuŜbową. Stanowi to naruszenie zasad określonych w rozporządzeniu Ministra Spraw Wewnętrznych i Administracji z dnia 31 lipca 2000 roku w sprawie sposobu ustalania naleŜności z tytułu zwrotu kosztów podróŜy słuŜbowych radnych gminy. Stosownie do zapisu § 4 pkt. 1 cytowanego rozporządzenia dieta stanowiąca ekwiwalent pienięŜny na pokrycie zwiększonych kosztów wyŜywienia w czasie podróŜy słuŜbowej wynosi 1 % nieprzekraczalnej wysokości diety przysługującej radnemu z tytułu
______94 Przetarg PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE BŁASZKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424 wykonywania mandatu. A zatem wypłata diet w wyŜej opisanych przypadkach winna wynosić: - dla Przewodniczącego Komisji Rewizyjnej ½ diety winna wynosić 2,29 zł według wyliczenia: 457,01 zł (naleŜna dieta przysługująca radnemu) x 1% x 50 % (1/2 diety). ZawyŜono zatem wypłatę diety o kwotę 7,71 zł. - dla Przewodniczącej Rady Gminy pełnia dieta winna wynosić 12,39 zł według wyliczenia: 1.237,76 zł (naleŜna dieta przysługująca Przewodniczącej Rady Gminy) x 1 %. ZawyŜono zatem wypłatę diety o kwotę 8,61 zł.
5. WYDATKI INWESTYCYJNE
Plan i wykonanie wydatków inwestycyjnych w latach 2003 – 2004
Dział Rozdział Paragraf 2003 rok 2004 rok Plan po Wykonanie Plan po Wykonanie zmianach zmianach 010 01010 6050 316.833 308.918 142.970 117.329 600 60016 6050 925.051 908.023 102.198 101.542 600 60016 6052 146.554 146.434 - - 600 60016 6053 52.205 52.205 - - 600 60078 6050 - - 100.000 95.486 801 80101 6050 30.000 28.785 - - 801 80101 6050 2.350.882 2.345.220 4.153.951 4.142.231 854 85401 6050 - - 51.000 30.083 900 90001 6050 227.876 220.901 90.000 19.707 900 90095 6050 - - 30.000 - Razem X X 4.049.401 4.010.486 4.670.119 4.506.378 Wydatki X X 20.866.604 20.423.887 23.272.555 22.629.371 bud Ŝetowe ogółem % udziału X X 19,41 19,64 20,07 19,91 wydatków inwestycyj- nych w wydatkach ogółem Dane nie dotycz ą zakupów inwestycyjnych środków trwałych (tylko inwestycje sensu stricte).
Źródła finansowania realizowanych inwestycji w latach 2003 - 2004
______95 Przetarg PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE BŁASZKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Wykaz źródeł finansowania inwestycji gminnych realizowanych w latach 2003 2004 według działów stanowi załącznik nr 11 do protokołu kontroli . Wykaz zamówień udzielonych na roboty budowlane o wartości powyŜej 60.000 euro stanowi załącznik nr 12 do protokołu kontroli.
Ewidencja ksi ęgowa wydatków inwestycyjnych
Ewidencja księgowa kosztów inwestycji prowadzona jest komputerowo na koncie 080 inwestycje. Wyodrębniono oddzielnie kaŜde zadanie inwestycyjne. Do kaŜdego zadania inwestycyjnego prowadzona jest ewidencja na koncie 800 fundusz jednostki, na którym księguje się wpływy dotacji i środków przeznaczonych na finansowanie danego zadania inwestycyjnego (strona ma konta 800).
Organizacja procesu inwestycyjnego (planowanie i nadzór)
Prowadzenie spraw z zakresu inwestycji powierzone mają inspektorzy: Pan Ryszard Kubiak – inspektor ds. drogownictwa w Referacie Rozwoju Spraw Gospodarczych i Ochrony Środowiska, zakres czynności Nr OGR.0112 8/03 z dnia 30.04.2003 roku, w zakresie: 1/ planowania, nadzoru i koordynacji inwestycji w zakresie drogownictwa oraz remontów kapitalnych i zapewnienie prawidłowego przebiegu realizacji zadań w tym zakresie poprzez: - organizowanie przetargów na inwestycje i remonty kapitalne, - opracowanie niezbędnych dokumentów potrzebnych do rozpoczęcia inwestycji i remontu kapitalnego, - przygotowanie dokumentów do zakupu materiałów do realizacji inwestycji i remontów kapitalnych, - przygotowywanie umów dla wykonawców i inspektorów nadzoru na zadania inwestycyjne. 2/ Stosowanie ustawy o zamówieniach publicznych i przepisów wykonawczych do ustawy. Pan Włodzimierz Wolski – inspektor ds. inwestycji w Referacie Rozwoju Spraw Gospodarczych i Ochrony Środowiska, zakres czynności Nr OGR.0112 9/03 z dnia 30.04.2003 roku, w zakresie: 1/ planowania, nadzoru i koordynacji inwestycji w zakresie infrastruktury technicznej oraz remontów kapitalnych i zapewnienie prawidłowego przebiegu realizacji zadań w tym zakresie. 2/ Stosowanie ustawy o zamówieniach publicznych i przepisów wykonawczych do ustawy.
______96 Przetarg PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE BŁASZKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Kontrola realizacji wybranych inwestycji
Kontrolą szczegółową objęto niŜej wymienione zadanie inwestycyjne: Budowa budynku gimnazjum w Błaszkach wraz z instalacjami wodno kanalizacyjnymi, , c.o., i w.c. , energetyczną, telekomunikacyjną, drogą dojazdową oraz zagospodarowaniem terenu w Błaszkach. ( zadanie zakończone)
Podstawowe dane o inwestycji realizowanej w latach 2003 – 2004 objętej kontrolą zawiera załącznik nr 13 do protokółu kontroli , Rozpoczęcie procesu inwestycyjnego Uchwałą Nr XXIX/198/2001 Rady Gminy i Miasta w Błaszkach z dnia 20 grudnia 2001 roku 20.000 zł w sprawie uchwalenia budŜetu na 2002 rok, postanowiono rozpocząć prace przygotowawcze do budowy Publicznego Gimnazjum w Błaszkach, na które to prace zaplanowano w budŜecie kwotę 20.000 zł. Załącznik Nr 10 do uchwały zawierający wykaz wydatków inwestycyjnych realizowanych w 2002 roku i latach następnych obejmuje pozycje „prace przygotowawcze do budowy PG w Błaszkach” nakłady na 2002 rok – 20.000 zł środki pochodzące z budŜetu UGiM. 19 grudnia 2002 roku Społeczny Komitet Budowy Gimnazjum w Błaszkach przekazał protokołami komplety: 1. Dokumentacji Projektowej . 2. Dokumentacji Kosztorysowej. Rada Gminy i Miasta w Błaszkach podjęła w dniu 27 grudnia 2002 roku uchwałę Nr III/12/2002 zmniejszającą wydatki inwestycyjne jednostek budŜetowych o kwotę 340 zł w sprawie zmian w budŜecie Gminy i Miasta Błaszki na 2002 rok. Wykonanie uchwały powierzone zostało Burmistrzowi Gminy i Miasta w Błaszkach. W załączniku Nr 2 do uchwały – Wieloletni Program Inwestycyjny poz. 13, zawarto zapis o przygotowaniu i budowie Publicznego Gimnazjum w Błaszkach. Okres realizacji 2002 2004. Planowana wartość przedsięwzięcia – 5.019.660 zł. Proces przygotowawczy kontrolowanego zadania inwestycyjnego rozpoczął się w 2002 roku. Według konta 080 Inwestycje w 2002 roku poniesiono wydatki: na wykonanie map dla celów projektowych w kwocie – 1.000 zł; wykonanie badań geologicznych w kwocie – 1.605 zł; opłaty na Fundusz Geodezyjno Kartograficzny – 111,51 zł oraz wykonanie bilansu ciepła dla zespołu
______97 Przetarg PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE BŁASZKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424 budynków oświatowych – 3.599 zł. Łącznie wydatki w 2002 roku – 6.315,51 zł. W 2003 roku poniesiono wydatki m.in. na wykonanie projektu przebudowy linii energetycznej ul. Pomorska, wykonanie dalszych map geodezyjnych, dokumentacji technicznej . W 2003 roku nastąpiło teŜ rozpoczęcie budowy Publicznego Gimnazjum i realizacja wydatków z tym związanych. Rozpoczęcie realizacji inwestycji nastąpiło na podstawie decyzji nr 123/2003 z dnia 11 kwietnia 2003 roku wydanej przez Starostę Sieradzkiego, pismo Nr PA.7351/55/2003, zatwierdzającej projekt budowlany budynku gimnazjum wraz z infrastrukturą oraz udzielającej pozwolenia na budowę. Planowane nakłady na inwestycje i źródła ich finansowania Rada Gminy i Miasta w Błaszkach corocznie ustala plan nakładów na inwestycje, stanowiący załącznik do budŜetu gminy. W 2003 roku plan nakładów na inwestycje uchwalony przez Radę Gminy i Miasta uchwałą nr III/13/2002 z dnia 27 grudnia 2002 roku w sprawie uchwalenia budŜetu gminy i miasta na 2003 r. wynikających z załącznika nr 8 przewidywał nakłady na budowę Publicznego Gimnazjum w kwocie 2.000.000 zł pochodzących z kredytu. Uchwałą Nr IV/24/2003 Rady Gminy i Miasta w Błaszkach z dnia 21 lutego 2003 roku w sprawie zaciągnięcia kredytu w 2003 roku, Rada postanowiła zaciągnąć kredyt w kwocie 3.061.879 zł z przeznaczeniem na sfinansowanie wydatków inwestycyjnych. Zgodnie z wykazem wydatków inwestycyjnych w 2003 roku stanowiącym załącznik nr IV/24/2003 , sfinansowaniem objęto budowę Publicznego Gimnazjum w Błaszkach w kwocie 2.000.000 zł. W ciągu roku dokonywano zmian w budŜecie dotyczących inwestycji podejmując następujące uchwały : Uchwała Nr X/52/2003 Rady Gminy i Miasta Błaszki z dnia 29 października 2003 roku w sprawie zmian w budŜecie na 2003 rok zwiększająca nakłady o kwotę – 126.758,23 zł – kredyt. - Uchwała Nr XI/61/2003 Rady Gminy i Miasta Błaszki z dnia 4 grudnia 2003 roku w sprawie zmian w budŜecie na 2003 rok zwiększająca nakłady o kwotę – 10.129 zł – kredyt. - Uchwała Nr XI/62/2003 Rady Gminy i Miasta Błaszki z dnia 4 grudnia 2003 roku w sprawie zmiany budŜetu na 2003 rok i zaciągnięcia poŜyczki z Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi, zwiększająca wydatki budŜetu o kwotę 60.000 zł na wydatki inwestycyjne z przeznaczeniem na budowę kotłowni olejowej wraz z sieciami przemysłowymi w Publicznym Gimnazjum w Błaszkach o kwotę – 60.000 zł - Uchwała Nr XII/66/2003 Rady Gminy i Miasta Błaszki z dnia 30 grudnia 2003 roku w sprawie zmian w budŜecie na 2003 rok zwiększająca nakłady o kwotę – 154.000 zł Łącznie plan wydatków na 2003 rok dotyczący omawianej inwestycji wg Załącznika Nr 1 do uchwały nr XII/66/03 Rady Gminy i Miasta Błaszki z
______98 Przetarg PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE BŁASZKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424 dnia 30 grudnia 2003 roku wynosił – 2.350.882,23 zł. Źródła pochodzenia planowanych środków: 154.000 zł – środki budŜetowe UGiM; 2.136.882,23 zł kredyt; 60.000 zł poŜyczka. W 2004 roku zgodnie z planem nakładów na inwestycje, stanowiącym załącznik nr 8 do uchwały Nr XII/65/03 Rady Gminy i Miasta w Błaszkach z dnia 30.12.2003 roku w sprawie uchwalenia budŜetu na 2004 rok przewidziano nakłady na budowę publicznego gimnazjum w Błaszkach w kwocie 3.363.118 zł. z tego 460.000 zł poŜyczka z WFOŚiGW w Łodzi i kwota 2.903.118 zł – zaciągnięty kredyt. Uchwała Nr XII/71/03 Rady Gminy i Miasta Błaszki z dnia 30 grudnia 2003 roku w sprawie zaciągnięcia kredytu długoterminowego w 2004 roku. Rada postanowiła zaciągnąć kredyt długoterminowy w kwocie 3.333.118 zł z czego na budowę gimnazjum publicznego przeznaczono kwotę 2.903.118 zł. Szczegółowo kwestię kredytu inwestycyjnego zaciągniętego przez jednostkę kontrolowaną omówiono w temacie „Kredyty i poŜyczki” Plan ten w ciągu roku uległ zmianie. Podjęto następujące uchwały: - Uchwała Nr XII/74/2004 Rady Gminy i Miasta Błaszki z dnia 27 lutego 2004 roku w sprawie zmian w budŜecie na 2004 rok zwiększająca nakłady o kwotę – 25.000 zł. - Uchwała Nr XVI/87/2004 Rady Gminy i Miasta Błaszki z dnia 23 czerwca 2004 roku w sprawie zmian w budŜecie na 2004 rok zwiększająca nakłady o kwotę – 300.000 zł – środki na dofinansowanie własnych inwestycji gmin, pozyskane z innych źródeł w tym przypadku Ministerstwa Edukacji Nauki i Szkolnictwa. - Uchwała Nr XVIII/108/2004 Rady Gminy i Miasta Błaszki z dnia 28 października 2004 roku w sprawie zmian w budŜecie na 2004 rok zwiększająca nakłady o kwotę – 183.688 zł - Uchwała Nr XIX/114/2004 Rady Gminy i Miasta Błaszki z dnia 7 grudnia 2004 roku w sprawie zmian w budŜecie na 2004 rok zmniejszająca nakłady o kwotę – 9.615,24 zł /dotyczy rozliczenia poŜyczki z WFOŚiGW w Łodzi/. - Uchwała Nr XX/119/2004 Rady Gminy i Miasta Błaszki z dnia 30 grudnia 2004 roku w sprawie zmian w budŜecie na 2004 r. zwiększająca nakłady o kwotę – 293.474 zł - Zarządzeniem Nr 159/04 Burmistrza Gminy i Miasta Błaszki z dnia 31.12.2004 roku w sprawie zmian w budŜecie na 2004 rok zmniejszono nakłady o kwotę 1.714 zł Łącznie w 2004 roku plan wydatków na inwestycje wynosił kwotę 4.153.950,76 zł, oraz 70.000 zł pochodzące z Gminnego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Błaszkach. Środki finansowe przeznaczone na finansowanie inwestycji w latach 2002 2004
______99 Przetarg PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE BŁASZKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Na finansowanie inwestycji w latach 2002 2004 przeznaczone zostały środki finansowe pochodzące z następujących źródeł: - Środki budŜetowe – ogółem – 5.367.781,37 zł w tym : kredyt –5.220.139,91 zł; - Środki społeczne – ogółem 60.756,00 zł, Społeczny Komitet Budowy Gimnazjum; - Środki budŜetu państwa – ogółem 590.000,00 zł, dotacja z Ministerstwa Edukacji Narodowej i Sportu - Inne źródła finansowania – 577.985,03 zł w tym: W F O Ś i GW w Łodzi – 510.384,76 zł; Poczta Polska 25.000,00 zł; GFOŚiGW w Błaszkach – 42.600,27 zł; 1/ Umowa poŜyczki Nr 279/OA/P/2003 z dnia 11 grudnia 2003 roku pomiędzy Wojewódzkim Funduszem Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi reprezentowanym przez Prezesa Zarządu Jerzego Szmita i Zastępcę Prezesa Zarządu Ludwika Kempa a Gminą i Miastem Błaszki reprezentowaną przez Burmistrza Gminy i Miasta Krzysztofa Stępińskiego przy kontrasygnacie Skarbnika Gminy i Miasta ElŜbiety Trzeciak została zawarta w oparciu o złoŜony w dniu 30.09.2003 roku wniosek. Udzielono poŜyczki w kwocie 520.000 zł na dofinansowanie zadania „Likwidacja dwóch kotłowni węglowych i budowa kotłowni olejowej wraz z sieciami przemysłowymi w Publicznym Gimnazjum w Błaszkach”. §2 pkt 1 umowy stanowi, Ŝe kwota poŜyczki będzie przekazywana sukcesywnie w transzach, zgodnie z postępem robót wykonywanych na podstawie harmonogramu rzeczowo finansowego w terminie do dnia 31 sierpnia 2004 roku, natomiast pkt 5 mówi o tym, Ŝe przy wypłacie poszczególnych transz poŜyczki Fundusz badał będzie zaangaŜowanie środków własnych poŜyczkobiorcy, które winno być nie niŜsze niŜ określone w harmonogramie rzeczowo finansowym zadania. Wypłata poŜyczki /transzy/ następować będzie po przedłoŜeniu protokołów odbioru wykonanych robót /częściowych, przejściowych, końcowych/ potwierdzonych przez inspektora nadzoru, oryginałów rachunków lub faktur potwierdzonych przez inspektora nadzoru, wystawionych za realizacje zadań zgodnych z harmonogramem rzeczowo finansowym oraz zbiorczego zestawienia złoŜonych rachunków i faktur. Ponadto poŜyczkobiorca zobowiązany został m.in. do: - zakończenia realizacji zadania w nieprzekraczalnym terminie do dnia 30.09.2004 rok, - przekazania protokołu odbioru wraz z protokołem przekazaniem inwestycji do eksploatacji potwierdzonych przez inspektora nadzoru do WFOŚiGW w terminie do dnia 15.10.2004 roku,
______100 Przetarg PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE BŁASZKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- przedstawienia Funduszowi w terminie do dnia 15.11.2004 roku rozliczenia otrzymanej poŜyczki oraz kwoty udziału własnego poprzez przekazanie harmonogramu rzeczowo finansowego rzeczywistych nakładów poniesionych na realizacje zadania oraz przedłoŜenie zestawienia oryginałów rachunków lub faktur na podstawie których dokonano rozliczenia kwoty poŜyczki oraz potwierdzonych kserokopii rachunków, faktur oraz innych dokumentów finansowych, potwierdzających rozliczenie całości udziału własnego, wraz z dowodami zakupu, - całkowitej spłaty otrzymanej poŜyczki wraz z odsetkami do dnia 15.12.2006 roku. Wg harmonogramu rzeczowo – finansowego dla zadania pn. „Likwidacja dwóch kotłowni węglowych i budowa kotłowni olejowej wraz z sieciami przesyłowymi”, nakłady inwestycyjne ogółem określono na kwotę 822 210 zł w tym 520.000 zł finansowane ze środków WFOŚiGW w Łodzi. Dnia 13.10.2004 roku pismem nr FN3040/2/2004 Burmistrz Gminy i Miasta Błaszki przesłał dokumenty dotyczące rozliczenia zadania, załączając „Rozliczenie kosztów realizacji zadania poŜyczki Nr 279/OA z dnia 11.12.2003” Dnia 28.10.2004 roku przy piśmie znak Fn3040/1/2004/G przesłano „Potwierdzenie osiągnięcia efektu ekologicznego inwestycji w postaci zmniejszenie emisji zanieczyszczeń do atmosfery. Dnia 5.11.2004 roku pismem nr Fn3040/3/2004/G Burmistrz GiM Błaszki wniósł o aneksowanie planowanego kosztu całkowitego inwestycji z kwoty 822.210 zł na kwotę 829.085,96 zł ora kwoty udzielonej poŜyczki w wysokości 520.000 zł na kwotę 510.384,76 zł. Do pisma załączono Harmonogram rzeczowo – finansowy, w którym wykazano faktycznie poniesione nakłady. Ogółem kwotę 829.085,96 zł w tym środki finansowe WFOŚiGW w Łodzi 510.384,76 zł. Dnia 12.11.2004 roku pismem nr Fn3040/4/2004/G, jednostka kontrolowana przesłała dokumenty dotyczące rozliczenia zadania inwestycyjnego z dnia 12.11.2004 roku na kwotę 829.085,96 zł. Dnia 24.11.2004 roku inspektorzy WFOŚiGW w Łodzi, spisali notatkę słuŜbową na okoliczność kontroli prawidłowości wykorzystania poŜyczki z środków WFOŚiGW w Łodzi na zadanie „Likwidacja dwóch kotłowni węglowych, budowa kotłowni olejowej wraz z sieciami przemysłowymi w Gimnazjum w Błaszkach”. Stwierdzono wykonanie zadania w 100 %. Zadanie zrealizowano i rozliczono w terminie. W dzień spisywania notatki inwestor był w trakcie przygotowania informacji dot. współfinansowania zadania ze środków WFOŚiGW w Łodzi. Dnia 17.12.2004 roku pismem nr WF9953/OA/285 03/04 WFOŚiGW w Łodzi poinformował Burmistrza, Ŝe Zarząd uchwałą z dnia 10 grudnia 2004 roku, przychylił się do prośby i wyraził zgodę na zmianę kosztu całkowitego zadania, kwoty poŜyczki oraz harmonogramu spłat rat wynikających z poŜyczki. 2/ Umowa o dofinansowanie przedsięwzięcia inwestycyjnego ze środków Ministerstwa Edukacji Narodowej i Sportu Nr 96/04/035 pomiędzy Bankiem Gospodarstwa Krajowego III Oddział w Warszawie, a Gminą i Miastem Błaszki reprezentowaną przez Burmistrza Gminy i Miasta Pana Krzysztofa
______101 Przetarg PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE BŁASZKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Stępińskiego przy kontrasygnacie Skarbnika Gminy i Miasta Pani ElŜbiety Trzeciak, podpisana została w dniu 9 sierpnia 2004 roku. Na podstawie powyŜszej umowy udzielono dopłaty na budowę sali gimnastycznej z zapleczem przy Gminnym Gimnazjum w Błaszkach w wysokości 300.000 zł, do wypłaty w 2004 roku - Wnioskodawca zobowiązał się zakończyć zadanie do 31 sierpnia 2004 roku oraz przedstawić rozliczenie końcowe przedsięwzięcia z bankiem pod względem rzeczowym i finansowym w nieprzekraczalnym terminie 50 dni, od daty odbioru końcowego zakończonej inwestycji, lecz nie później niŜ do dnia 20.10.2004 roku. Zgodnie z zapisem w § 5 ust. 2 umowy „środki uruchamiane będą na podstawie wiarygodnych, sprawdzonych i zaakceptowanych przez Wnioskodawcę nieopłaconych faktur i rachunków dotyczących części sportowej przedsięwzięcia.” - Środki uruchomiono w dniu 25.08.2004 r., przekazując na konto Urzędu Gminy i Miasta w Błaszkach kwotę 300.000 zł tytułem zapłaty za fakturę nr 83/04 MARK BUD z dnia 6.08.2004 r. na kwotę 352.877,61 zł, zrealizowano kwotę 300.000 zł. Pismo Banku Gospodarstwa Krajowego III Oddział w Warszawie Nr L.dz.III OW/WS/1070/KR/04 z dnia 26.08.2004 r. - Pismem NR Fn3040/3/05 z dnia 28.02.2005 r. Burmistrz Gminy i Miasta Błaszki przedłoŜył do Ministerstwa Edukacji Narodowej i Sportu w Warszawie informacje o przebiegu realizacji i finansowania inwestycji pn. Przyszkolna sala gimnastyczna z podłogą linodurową wraz z zapleczem socjalno – bytowym w Błaszkach. - Bank Gospodarstwa Krajowego III Oddział w Warszawie pismem Nr III OW/WS/468/05 z dnia 7 marca 2005 roku, dokonał rozliczenia inwestycji. Stwierdzając, Ŝe uzyskano efekt :sala gimnastyczna o wymiarach areny 23,15X15,02X6,97 m z zapleczem przebieralno sanitarnym i magazynem na sprzęt sportowy. Przedsięwzięcie zostało zakończone 5 sierpnia 2004 roku, obiekt przekazano do eksploatacji 29.09.2004 roku. Pismo skierowane zostało do Ministerstwa Edukacji Narodowej i Sportu oraz do wiadomości Urzędu Gminy i Miasta w Błaszkach. Koszty inwestycji według ewidencji księgowej poniesione w latach 2002 2004 Według konta 080 – Inwestycje koszty inwestycji w latach 2002 – 2004 przedstawiały się następująco: - w 2002 roku – ogółem 6.315,51 zł - w 2003 roku – ogółem 2.345.219,80 zł , w 2004 roku – ogółem 4.244.987,09 zł, Razem 6.596.522,40 zł
______102 Przetarg PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE BŁASZKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Natomiast wg ewidencji wydatków budŜetowych działu 801 – Oświata i wychowanie rozdz. 80110 – gimnazja § 6050 – wydatki inwestycyjne na omawianym zadaniu przedstawiały się następująco: - w 2002 roku – ogółem 6.315,51 zł - w 2003 roku – ogółem 2.345.219,80 zł - w 2004 roku ogółem 4.142.230,82 zł Razem 6.493.766,13 zł RóŜnica – 102.756,27 zł, dotyczy: - 42.600,27 zł – środki GFOŚiGW w Błaszkach - 60.756,00 zł środki społeczne – Społecznego Komitetu Budowy Gimnazjum - 600,00 zł wypłacono na podstawie listy płac Nr 278/2004 – dot. umowy o dzieło, ujmując wydatek w koszty bieŜące. W związku z tym stwierdzono naruszenie przepisów rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 25 marca 2003 roku w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów i wydatków oraz przychodów i rozchodów /Dz. U. z 2003 r. nr 68, poz. 634/. Ponadto naruszono postanowienia zawarte w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 18 grudnia 2001 roku w sprawie szczegółowych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budŜetu państwa, budŜetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych /Dz. U. z 2001 r. nr 153, poz. 1752/. Zawarte w załączniku Nr 2 do rozporządzenia zasady funkcjonowania konta 080 – Inwestycje stanowią, Ŝe ewidencja szczegółowa prowadzona do konta 080 powinna zapewnić co najmniej wyodrębnienie kosztów inwestycji według poszczególnych rodzajów efektów inwestycyjnych oraz skalkulowanie ceny nabycia lub kosztu wytworzenia poszczególnych obiektów środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych. O powyŜszą kwotę 600 zł pomniejszona jest wartość inwestycji, gdyŜ nie ujęto jej w księgowaniu na koncie 080. Umowy zawarte przez inwestora w związku z realizowanym zadaniem inwestycyjnym: 1. Na wykonanie badania geologiczne gruntu dla potrzeb projektowanego budynku gimnazjum w Błaszkach. W dniu 22 marca 2002 roku zawarto umowę Nr ORG 21/02 pomiędzy Zarządem Gminy i Miasta Błaszki reprezentowanym przez Krzysztofa Stępińskiego Burmistrza i Piotra Świderskiego – Zastępcę Burmistrza GiM Błaszki, a Panem Leszkiem Kozołup – „EKO GEO SERWIC” 98 220 Zduńska Wola ul. Baczyńskiego8/15 na wykonanie badania geologicznego gruntu dla potrzeb projektowanego budynku gimnazjum w Błaszkach. Termin wykonania prac ustalono na dzień 2.04.2002 roku. Wynagrodzenie
______103 Przetarg PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE BŁASZKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424 wykonawcy określono na kwotę brutto 1.650 zł płatne po wykonaniu przedmiotu zamówienia i przedłoŜeniu rachunku w ciągu 14 dni. Za wykonanie badania dokonano zapłaty na podstawie: - faktury Nr 5/G/02 z dnia 03.04.2002 roku wystawionego przez Wykonawcę „EKO GEO SERWIC” 98 220 Zduńska Wola ul. Baczyńskiego8/15 na kwotę 1.605 zł brutto – zapłacono gotówką w dniu 23.04.2002 roku. 2. Na wykonanie mapy matrycy lewo czytelnej do celów projektowych dla projektowanego budynku gimnazjum w Błaszkach. W dniu 22 marca 2002 roku zawarto umowę Nr ORG 22/02 pomiędzy Zarządem Gminy i Miasta Błaszki reprezentowanym przez Krzysztofa Stępińskiego Burmistrza i Piotra Świderskiego – Zastępcę Burmistrza GiM Błaszki, a Panem Markiem Świtoniakiem – „Usługi Geodezyjno Kartograficzne” 98 235 Błaszki ul. Szkolna 2/4 na wykonanie mapy matrycy lewo czytelnej do celów projektowych dla projektowanego budynku gimnazjum w Błaszkach. Termin wykonania prac ustalono na dzień 15.04.2002 roku. Wynagrodzenie wykonawcy określono na kwotę brutto 1.000 zł płatne po wykonaniu przedmiotu zamówienia i przedłoŜeniu rachunku w ciągu 14 dni. Za wykonanie badania dokonano zapłaty na podstawie: - faktury Nr 18/2002 z dnia 15.04.2002 roku wystawionego przez Wykonawcę „Usługi Geodezyjno Kartograficzne” 98 235 Błaszki ul. Szkolna 2/4 na kwotę 1.000 zł brutto – zapłacono gotówką w dniu 23.04.2002 roku. 3. Na wykonanie bilansu ciepła dla zespołu budynków oświatowych /szkoła podstawowa, projektowanie gimnazjum, hala sportowa, przedszkole i nauczycielskie budynki mieszkalne w ilości 5 szt./ W dniu 20 sierpnia 2002 roku zawarto umowę Nr ORG 81/02 pomiędzy Zarządem Gminy i Miasta Błaszki reprezentowanym przez Krzysztofa Stępińskiego Burmistrza i Piotra Świderskiego – członka Zarządu GiM, a Spółką z o. o. Wykonawstwo Dokumentacja Inwestycje 62 800 Kalisz ul. Częstochowska 95a na wykonanie bilansu ciepła dla zespołu budynków oświatowych. Termin wykonania prac ustalono na dzień 16.09.2002 roku. Wynagrodzenie wykonawcy określono na kwotę brutto 3.600 zł płatne po wykonaniu przedmiotu zamówienia i przedłoŜeniu rachunku w ciągu 14 dni. Za wykonanie bilansu dokonano zapłaty na podstawie: - faktury Nr 124/09/02 z dnia 10.09.2002 roku wystawionego przez Wykonawcę W.D.I. Wykonawstwo Dokumentacja Inwestycje Sp. z o.o. Kalisz ul Częstochowska 95, na kwotę 3.599 zł brutto – zapłacono gotówką w dniu 30.09.2002 roku. 4. Na wykonanie: projekt budowlany drogi dojazdowej wraz z kanalizacja deszczową; projekt technologiczny kotłowni 980 kW; projekt sieci
______104 Przetarg PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE BŁASZKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424 ciepłowniczych z węzłami; kosztorysy inwestorskie; kosztorysy nakładcze; komplet dokumentacji budowlanej gimnazjum W dniu 14 lutego 2003 roku zawarto umowę Nr ORG 8/03 pomiędzy Gminą i Miastem Błaszki reprezentowanym przez Krzysztofa Stępińskiego Burmistrza a Spółką z o. o. Wykonawstwo Dokumentacja Inwestycje 62 800 Kalisz ul. Częstochowska 95a na wykonanie dokumentacji projektu budowlanego drogi dojazdowej wraz z kanalizacją deszczową; projektu technologicznego kotłowni 980 kW; projektu sieci ciepłowniczych z węzłami; kosztorysów inwestorskich; kosztorysów nakładczych; kompletu dokumentacji budowlanej gimnazjum Termin wykonania prac ustalono na dzień 28.02.2003 roku. Wynagrodzenie wykonawcy określono na kwotę netto 11.000 zł plus podatek VAT płatne po wykonaniu przedmiotu zamówienia i przedłoŜeniu rachunku w ciągu 14 dni. Za wykonanie dokumentacji dokonano zapłaty na podstawie: - faktury Nr 7/02/2003 z dnia 21.02.2003 roku wystawionego przez Wykonawcę W.D.I. Wykonawstwo Dokumentacja Inwestycje Sp. z o.o. Kalisz ul Częstochowska 95, na kwotę 13.420 zł brutto – zapłacono gotówką w dniu 27.03.2003 roku. 5. Na wykonanie dokumentacji techniczno budowlanej przebudowy linii energetycznych umieszczonych w ul. Pomorskiej w Błaszkach W dniu 7 kwietnia 2003 roku zawarto umowę Nr ORG 19/03 pomiędzy Gminą i Miastem Błaszki reprezentowanym przez Krzysztofa Stępińskiego Burmistrza a Panem Włodzimierzem Bienertem – na wykonanie dokumentacji techniczno budowlanej przebudowy linii energetycznych umieszczonych w ul. Pomorskiej w Błaszkach. Termin wykonania prac ustalono na dzień 30.04.2003 roku. Wynagrodzenie wykonawcy określono na kwotę brutto 2.500 zł płatne po wykonaniu przedmiotu zamówienia i przedłoŜeniu rachunku w ciągu 14 dni. Za wykonanie dokumentacji dokonano zapłaty na podstawie: - rachunku Nr 1/2003 z dnia 18.04.2003 roku wystawionego przez Wykonawcę Włodzimierz Bienert Zakład Projektowania, Nadzoru i Wykonawstwa Elektrycznego 98 200 Sieradz ul. Piastowska 16/43 na kwotę 2.500 zł brutto – zapłacono gotówką w dniu 28.04.2003 roku. 6. Na wykonanie projektu technologii stołówki wraz z zapleczem kuchennym dla gimnazjum w Błaszkach. W dniu 9.12.2003 roku Nr ORG 134/03 pomiędzy Gminą i Miastem Błaszki a Panem Pawłem Woźniakiem – „PW Projekt Architektura, Budownictwo, Inwestycje” 63 400 Ostrów Wielkopolski ul. Bema 72 na wykonanie projektu technologii stołówki wraz z zapleczem kuchennym dla gimnazjum w Błaszkach. W ramach projektu sporządzone zostaną niezbędne instrukcje wymagane prawem oraz zestawienie urządzeń i ich kosztów zakup z podaniem zapotrzebowania mocy. Termin wykonania przedmiotu umowy
______105 Przetarg PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE BŁASZKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424 określony został do dnia 30 grudnia 2003 roku. Wynagrodzenie wykonawcy brutto 2.000 zł, płatne po wykonaniu dokumentacji i przedłoŜeniu faktury. Za wykonanie projektu technologii dokonano zapłaty na podstawie: - faktury VAT nr 21/2003 z dnia 30.12.2003 roku wystawionej przez „PW Projekt Architektura, Budownictwo, Inwestycje” 63 400 Ostrów Wielkopolski ul. Bema 72 na kwotę 2.000 zł brutto zapłacono przelewem w dniu 31.12.2003 roku 7. Na dostarczenie 10.000 litrów lekkiego oleju opałowego Ekoterm Plus W dniu 19.08.2004 roku Nr ORG 68/04 pomiędzy Gminą i Miastem Błasz ki reprezentowana przez Burmistrz Krzysztofa Stępińskiego a Zakładem Usługowo Handlowo Produkcyjnym „AUTOMARK” 98 220 Zduńska Wola ul. Mostowa 3 reprezentowana przez Zbigniewa Rosiaka – Dyrektora, na dostarczenie 10.000 litrów lekkiego oleju opałowego Ekoterm Plus. Termin wykonania przedmiotu umowy określony został do dnia 26 sierpnia 2004 roku. Wynagrodzenie dostawcy brutto 18.500 zł, płatne w ciągu 7 dni do daty złoŜenia rachunku, po uprzednim potwierdzeniu wykonania zamówienia. Za dostawę dokonano zapłaty na podstawie: - faktury VAT nr 1340/OP z dnia 23.08.2004 roku wystawionej przez Zakład Usługowo Handlowo Produkcyjny „AUTOMARK” 98 220 Zduńska Wola ul. Mostowa 3 na kwotę 18.500 zł brutto, zapłacono przelewem w dniu 09.09.2004 rok. Zarachowanie w cięŜar kosztów inwestycji zakupu 10.000 l oleju według oświadczenia Sekretarza Gminy pana Piotra Świderskiego spowodowane było koniecznością rozruchu pieca grzewczego. 8 . Na wykonanie modernizacji nawierzchni jezdni ulicy Pomorskiej i chodników na ulicy Szkolnej. Ogłoszenie przetargu w Biuletynie Informacji Publicznej 12.08.2004 r., wydruk z dnia 16.08.2004 r. Data 16.08.2004 r. widnieje równieŜ na dokumencie „Ogłoszenie (...)” Wyboru wykonawcy dokonano w dniu 23 sierpnia 2004 roku w trybie przetargu nieograniczonego. Z dokumentacji podstawowych czynności, sporządzonej przez komisję przetargową na okoliczność przeprowadzonego postępowania o zamówienie publiczne wynikało, Ŝe oferty złoŜyły 3 firmy, wszystkie spełniły wymagania zamawiającego. Komisja przetargowa sporządziła zestawienie ofert w tym: ceny oferty, okres gwarancji i terminu wykonania zamówienia. Komisja wybrała jako najkorzystniejszą ofertę firmy Zakład Budowlany Henryk Mocny 98 235 Błaszki ul. Polna 29. W uzasadnieniu wyboru podano, Ŝe wybrano tę ofertę ze względu na najwyŜszą liczbę punktów, była najtańsza i posiadała najdłuŜszy okres gwarancji. Oceniano: - cenę oferty /waga 80%/ 105.064,17 zł /najniŜsza/ – dało firmie 12 pkt była to bowiem najtańsza oferta,
______106 Przetarg PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE BŁASZKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- okres gwarancji /waga 20%/ – 36 miesięcy /najdłuŜszy termin /– 3 punkty. Uwagi kontrolujących: Zamawiający, wyznaczył 7 dniowy termin składania ofert po ogłoszeniu postępowania o zamówienie publiczne na omawiane zadanie, naruszył tym samym art. 43 ust. 1 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. – Prawo zamówień publicznych /Dz. U. z 2004 r. Nr 19, poz. 177/, który mówi , Ŝe jeŜeli wartość zamówienia nie przekracza wyraŜonej w złotych równowartości kwoty 60.000 euro, zamawiający wyznacza termin składania ofert z uwzględnieniem czasu niezbędnego na przygotowanie i złoŜenie oferty, z tym, Ŝe termin ten nie moŜe być krótszy niŜ 15 dni od dnia ogłoszenia. Umowa z wybranym oferentem podpisana została w dniu 1 września 2004 roku. Ze strony zamawiającego umowę podpisali : Krzysztof Stępiński Burmistrz Gminy i Miasta Błaszki, kontrasygnowała umowę Skarbnik Gminy i Miasta ElŜbieta Trzeciak. Zgodnie z § 1 umowy jej przedmiotem było : wykonanie prac polegających na modernizacji nawierzchni jezdni ulicy Pomorskiej i chodników na ulicy Szkolnej. Modernizacja ul. Pomorskiej na powierzchni 757 m2 z kostki PolBruk o gr. 8 mm, na podbudowie z kruszywa łamanego i piasku uszlachetnionego cementem; 160 m2 chodnika na ul. Szkolnej równieŜ z kostki PolBruk 6 mm na podbudowie z piasku układanej na piasku uszlachetnionym cementem. Ponadto 180 mb obrzeŜy chodnikowych na podsypce z piaskowej. Termin wykonania przedmiotu umowy określony został do dnia 10 września 2004 roku. Wynagrodzenie wykonawcy brutto 105.064,17 zł w tym 22 % podatku VAT tj. 18.946 zł, płatne na podstawie protokołów odbioru oraz faktury końcowej. W § 6 umowy zawarto zapis o dopuszczeniu fakturowania częściowego do 80 % wartości zamówienia . Protokołem Nr 73/04 z dnia 10.09.2005 roku dokonano odbioru końcowego robót. Protokoł podpisali Krzysztof Stępiński – Burmistrz; Włodzimierz Wolski – Inspektor UGiM; Włodzimierz Jezierski – Kierownik budowy; Stanisław śuber – inspektor nadzoru. Za wykonanie zadania dokonano zapłaty na podstawie: - faktury VAT nr 91/04 z dnia 17.09.2004 roku wystawionej przez Zakład Budowlany Henryk Mocny 98 235 Błaszki ul. Polna 29, na kwotę 105.064,17 zł brutto zapłacono przelewem w dniu 30.09.2004 roku. 9. Na dostawę mebli i pomocy szkolnych dla gimnazjum w Błaszkach zawarto następujące umowy: 1/ Ogłoszenie przetargu w Biuletynie Informacji Publicznej 28.06.2004 r., wydruk z dnia 22.07.2004 r. Data 29.06.2004 r. widnieje na dokumencie jako data jego utworzenia. Wyboru wykonawcy dokonano w dniu 20 lipca 2004 roku w trybie przetargu nieograniczonego. Z protokołu postępowania o udzielenie zamówienia o
______107 Przetarg PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE BŁASZKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424 wartości nie przekraczającej wyraŜonej w złotych równowartości kwoty 60.000 euro Nr RSGOŚ 341 Gm 1/04, sporządzonego przez komisję przetargową na okoliczność przeprowadzonego postępowania o zamówienie publiczne wynikało, Ŝe oferty złoŜyły 4 firmy, wszystkie spełniły wymagania zamawiającego. Komisja przetargowa sporządziła zestawienie ofert w tym: ceny oferty, okres gwarancji i terminu wykonania. Komisja wybrała jako najkorzystniejszą ofertę – Firma Handlowa „STEMPEL” 63 400 Ostrów Wielkopolski ul. Wrocławska 30.W uzasadnieniu wyboru podano, Ŝe wybrano tę ofertę ze względu na najwyŜszą liczbę punktów, druga cenę i najdłuŜszy okres gwarancji. Oceniano: - cenę oferty /waga 80%/ 175.255,44 zł /II cena, najniŜsza – 158.825,21 zł/ – dało firmie 14,5 punkta;
- okres gwarancji /waga 20%/ 60 miesięcy – 4 pkt
Umowa z wybranym oferentem podpisana została w dniu 9 sierpnia 2004 roku. Ze strony zamawiającego umowę podpisali : Krzysztof Stępiński Burmistrz Gminy i Miasta Błaszki, kontrasygnowała umowę Skarbnik Gminy i Miasta ElŜbieta Trzeciak. Zgodnie z § 1 umowy jej przedmiotem było : Zamawiający zleca a Wykonawca przyjmuje do wykonania prace polegające na dostawie i montaŜu mebli i wyposaŜenia sanitarnego dla gimnazjum w Błaszkach. Zgodnie z formularzem kosztowym i ofertą z dnia 16.07.2004 r. Termin wykonania przedmiotu umowy określony został do dnia 25 sierpnia 2004 roku. Wynagrodzenie wykonawcy brutto 175.255,44 zł w tym 22 % podatku VAT tj. 31.603,44 zł, płatne na podstawie protokołów odbioru oraz faktury końcowej. Dnia 26 sierpnia 2004 roku spisano Protokoł zdawczo – odbiorczy w sprawie przekazania mebli na wyposaŜenie Publicznego Gimnazjum w Błaszkach. Po stronie przekazującego podpisał Jan Stempowicz – właściciel; po stronie przejmującej Włodzimierz Wolski – inspektor UGiM. Data przekazania – przejęcia wymienionych w wykazie przedmiotów 25 sierpnia 2005 roku. Kserokopia Protokołu zdawczo – odbiorczego z dnia 26 sierpnia 2004 roku stanowi załącznik nr 14 do protokołu nr Za wykonanie zadania dokonano zapłaty na podstawie: - faktury VAT nr 22/8/2004 z dnia 25.08.2004 roku wystawionej przez Firmę Handlową „STEMPEL” 63 400 Ostrów Wielkopolski ul. Wrocławska 30, na kwotę 175.255,44 zł brutto, zapłacono przelewem w dniu 09.09.2004 roku. Z opisu faktury dokonanego przez Włodzimierza Wolskiego na odwrocie dokumentu, wynika Ŝe przedmioty objęte fakturą zostały dostarczone zgodnie z zawartą w tym przedmiocie umową. Kserokopia faktury nr 22/08/2004 stanowi załącznik Nr 15 do protokołu kontroli.
______108 Przetarg PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE BŁASZKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
2/ Ogłoszenie przetargu w Biuletynie Informacji Publicznej 12.08.2004 r., wydruk z dnia 13.08.2004 r. Data 13.08.2004 r. widnieje równieŜ na dokumencie jako data jego edycji zmian. Wyboru wykonawcy dokonano w dniu 25 sierpnia 2004 roku w trybie przetargu nieograniczonego. Z protokołu postępowania o udzielenie zamówienia o wartości nie przekraczającej wyraŜonej w złotych równowartości kwoty 60.000 euro Nr RSGOŚ 341 Gws 4/04, sporządzonego przez komisję przetargową na okoliczność przeprowadzonego postępowania o zamówienie publiczne wynikało, Ŝe oferty złoŜyły 2 firmy, wszystkie spełniły wymagania zamawiającego. Komisja przetargowa sporządziła zestawienie ofert w tym: ceny oferty, okres gwarancji i terminu wykonania. Komisja wybrała jako najkorzystniejszą ofertę – Firma Handlowa „STEMPEL” 63 400 Ostrów Wielkopolski ul. Wrocławska 30. W uzasadnieniu wyboru podano, Ŝe wybrano tę ofertę ze względu na najwyŜszą liczbę punktów, róŜnica cenowa jest niewielka, najdłuŜszy okres gwarancji. Oceniano: - cenę oferty /waga 90%/ 63.432,68 zł – dało firmie 13,23 pkta;
- okres gwarancji /waga 10% / 60 miesięcy – 1,50 pkta
Uwagi kontrolujących:
1. Zamawiający, wyznaczył , krótszy niŜ 15 dni, termin składania ofert po ogłoszeniu postępowania o zamówienie publiczne na omawiane zadanie, naruszył tym samym art. 43 ust. 1 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. – Prawo zamówień publicznych /Dz. U. z 2004 r. Nr 19, poz. 177/, który mówi , Ŝe jeŜeli wartość zamówienia nie przekracza wyraŜonej w złotych równowartości kwoty 60.000 euro, zamawiający wyznacza termin składania ofert z uwzględnieniem czasu niezbędnego na przygotowanie i złoŜenie oferty, z tym, Ŝe termin ten nie moŜe być krótszy niŜ 15 dni od dnia ogłoszenia. Umowa z wybranym oferentem podpisana została w dniu 6 września 2004 roku. Ze strony zamawiającego umowę podpisali : Krzysztof Stępiński Burmistrz Gminy i Miasta Błaszki, kontrasygnowała umowę Skarbnik Gminy i Miasta ElŜbieta Trzeciak. Zgodnie z § 1 umowy jej przedmiotem było : 1. Zamawiający zleca a Wykonawca przyjmuje do wykonania prace polegające na dostawie i montaŜu wyposaŜenia sali gimnastycznej dla gimnazjum w Błaszkach. Zgodnie z formularzem kosztowym i ofertą z dnia 20.08.2004 r. Termin wykonania przedmiotu umowy określony został do dnia 15 września 2004 roku. Wynagrodzenie wykonawcy brutto 63.432,68 zł w tym 22 % podatku VAT tj. 11.438,68 zł, płatne na podstawie protokołów odbioru oraz faktury końcowej. Dnia 15 września 2004 roku spisano Protokoł zdawczo – odbiorczy w sprawie przekazania sprzętu sportowego zamontowanego w sali gimnastycznej Publicznego Gimnazjum w Błaszkach. Po stronie przekazującego podpisał Jan Stempowicz – właściciel; po stronie przejmującej Włodzimierz Wolski –
______109 Przetarg PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE BŁASZKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424 inspektor UGiM. Data przekazania –przejęcia wymienionych w wykazie przedmiotów 15.09.2004 roku. Kserokopia Protokołu zdawczo – odbiorczego z dnia 15 września 2004 roku stanowi załącznik nr 16 do protokołu Za wykonanie zadania dokonano zapłaty na podstawie: - faktury VAT nr 24/9/2004 z dnia 14.09.2004 roku wystawionej przez Firmę Handlową „STEMPEL” 63 400 Ostrów Wielkopolski ul. Wrocławska 30, na kwotę 63.432,68 zł brutto, zapłacono przelewem w dniu 30.09.2004 roku. Z opisu faktury dokonanego przez Włodzimierza Wolskiego na odwrocie dokumentu, wynika Ŝe przedmioty objęte fakturą zostały dostarczone zgodnie z zawartą w tym przedmiocie umową. Kserokopia faktury nr 24/9/2004 stanowi załącznik nr 17 do protokołu kontroli. 3/ Ogłoszenie przetargu w Biuletynie Informacji Publicznej 07.12.2004 r., wydruk z dnia 10.12.2004 r. Data 10.12.2004 r. widnieje równieŜ na dokumencie jako data jego utworzenia. Wyboru wykonawcy dokonano w dniu 21 grudnia 2004 roku w trybie przetargu nieograniczonego. Z protokołu postępowania o udzielenie zamówienia o wartości nie przekraczającej wyraŜonej w złotych równowartości kwoty 60.000 euro Nr RSGOŚ 341 Gdu 1p/04, sporządzonego przez komisję przetargową na okoliczność przeprowadzonego postępowania o zamówienie publiczne wynikało, Ŝe oferty złoŜyły 2 firmy, wszystkie spełniły wymagania zamawiającego. Komisja przetargowa sporządziła zestawienie ofert w tym: ceny oferty Komisja wybrała jako najkorzystniejszą ofertę – Firma Handlowa „STEMPEL” 63 400 Ostrów Wielkopolski ul. Wrocławska 30.W uzasadnieniu wyboru podano, Ŝe wybrano tę ofertę ze względu na najwyŜszą liczbę punktów i to, Ŝe była najtańsza. Oceniano: - cenę oferty /waga 100%/ 110.905,17 zł /najniŜsza/ – dało firmie 20 pkt była to bowiem najtańsza oferta,
Uwagi kontrolujących: 1. Zamawiający, wyznaczył , krótszy niŜ 15 dni, termin składania ofert po ogłoszeniu postępowania o zamówienie publiczne na omawiane zadanie, naruszył tym samym art. 43 ust. 1 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. – Prawo zamówień publicznych /Dz. U. z 2004 r. Nr 19, poz. 177/, który mówi , Ŝe jeŜeli wartość zamówienia nie przekracza wyraŜonej w złotych równowartości kwoty 60.000 euro, zamawiający wyznacza termin składania ofert z uwzględnieniem czasu niezbędnego na przygotowanie i złoŜenie oferty, z tym, Ŝe termin ten nie moŜe być krótszy niŜ 15 dni od dnia ogłoszenia.
______110 Przetarg PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE BŁASZKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
2. Dnia 22.12.2004 roku nadano przesyłkę poleconą, w której informowano oferenta o wyniku przetargu. Brak jest informacji o terminie otrzymania przesyłki przez adresata. Tym samym naleŜy stwierdzić, Ŝe nie został zachowany termin zawarcia umowy, wynikający z art. 94 ust. 1 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku Prawo zamówień publicznych. Artykuł ten stanowi bowiem, Ŝe zamawiający zawiera umowę w sprawie zamówienia publicznego w terminie nie krótszym niŜ 7 dni od dnia przekazania zawiadomienia o wyborze oferty. Umowa z wybranym oferentem podpisana została w dniu 28 grudnia 2004 roku. Ze strony zamawiającego umowę podpisali : Krzysztof Stępiński Burmistrz Gminy i Miasta Błaszki, kontrasygnowała umowę Skarbnik Gminy i Miasta ElŜbieta Trzeciak. Zgodnie z § 1 umowy jej przedmiotem było : 1. Zamawiający zleca a Wykonawca przyjmuje do wykonania prace polegające na dostawie mebli i pomocy szkolnych dla gimnazjum w Błaszkach. Zgodnie z formularzem kosztowym i ofertą z dnia 16.12.2004 r. Termin wykonania przedmiotu umowy określony został do dnia 5 stycznia 2005 roku. Wynagrodzenie wykonawcy brutto 110.905,17 zł w tym 22 % podatku VAT tj. 19.999,29 zł, płatne na podstawie protokołów odbioru oraz faktury końcowej. Dnia 29 grudnia 2004 roku spisano Protokoł zdawczo – odbiorczy w sprawie przekazania mebli pomocy szkolnych na wyposaŜenie Publicznego Gimnazjum w Błaszkach. Po stronie przekazującego podpisał Jan Stempowicz – właściciel; po stronie przejmującej Włodzimierz Wolski – inspektor UGiM. Data przekazania –przejęcia wymienionych w wykazie przedmiotów 29 grudnia 2004 roku. Za wykonanie zadania dokonano zapłaty na podstawie: faktury VAT nr 39/12/04 z dnia 29.12.2004 roku wystawionej przez Firmę Handlową „STEMPEL” 63 400 Ostrów Wielkopolski ul. Wrocławska 30, na kwotę 110.905,17 zł brutto, zapłacono przelewem w dniu 30.12.2004 roku. Z opisu faktury dokonanego przez Włodzimierza Wolskiego na odwrocie dokumentu, wynika Ŝe przedmioty objęte fakturą zostały dostarczone zgodnie z zawartą w tym przedmiocie umową. Kserokopia faktury nr 39/12/04 stanowi załącznik Nr 18 do protokołu kontroli. Ustalenia kontrolujących: Łącznie za dostawę mebli, pomocy naukowych i wyposaŜenia sali gimnastycznej zapłacono 349.593,29 zł, w tym 63.041,41 zł podatek VAT. Dostawców wyłaniano w postępowaniu prowadzonym w trybie przetargu nieograniczonego w trybie uproszczonym do 60.000 euro. We wszystkich trzech postępowaniach najkorzystniejsze oferty składała Firma Handlowa „STEMPEL” ul. Wrocławska 30 63 400 Ostrów Wielkopolski.
______111 Przetarg PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE BŁASZKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
10. Dostawa wyposaŜenia kuchni. Ogłoszenie przetargu w Biuletynie Informacji Publicznej data pisma 12.08.2004 r., wydruk z dnia 11.10.2004 r. Rejestr zmian dokumentu – data 26.08.2004 rok. Wyboru wykonawcy dokonano w dniu 10 września 2004 roku w trybie przetargu nieograniczonego. Z protokołu postępowania o udzielenie zamówienia o wartości nie przekraczającej wyraŜonej w złotych równowartości kwoty 60.000 euro Nr RSGOŚ 341 Gk 5/04, sporządzonego przez komisję przetargową na okoliczność przeprowadzonego postępowania o zamówienie publiczne wynikało, Ŝe oferty złoŜyły 4 firmy, 3 spełniły wymagania zamawiającego. Komisja przetargowa sporządziła zestawienie ofert w tym: ceny oferty, okres gwarancji i termin wykonania. Komisja wybrała jako najkorzystniejszą ofertę – Łódzkie Zakłady Metalowe LOZAMET Sp. z o. o. 91 202 Łódź ul. Warecka 5. W uzasadnieniu wyboru podano, Ŝe wybrano tę ofertę ze względu na najwyŜszą liczbę punktów. Wykonawca zaproponował najniŜszą cenę i najdłuŜszy okres gwarancji. Oceniano: - cenę oferty /waga 90%/ 156.549,18 zł /najniŜsza/ –co dało firmie 13,5 pkta ; - okres gwarancji /waga 10%/ 24 miesiące – 1,5 pkta Odrzucono 1 ofertę na podstawie art. 89 ust. 1 pkt 6 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku Prawo zamówień publicznych. Oferent przedstawił inną wartość oferty na druku oferty i inną w formularzu cenowym. Ponadto okres gwarancji podano w dwóch okresach i nie moŜna go porównać z innymi ofertami oraz nie wiadomo których przedmiotów zamówienia te okresy dotyczą. Dokument ZP 16 o odrzuceniu oferty sporządzono z datą 20.09.2004 r. Zbiorcze zestawienie ofert – ZP 12 sporządzono z datą 10.09.2004 r. Informacje o spełnieniu przez wykonawców warunków udziału w postępowaniu o udzielenie zamówienia publicznego – ZP 14 –sporządzono z datą 17.09.2004 r. Karty indywidualnej oceny ofert – ZP 17 sporządzono z datą 29.10.2004 r. Streszczenie oceny i porównanie złoŜonych ofert – ZP 18 sporządzono z datą 29.10.2004 r. Informacje o wniesionych protestach i odwołaniach ZP 19 – sporządzono z datą 28.10.2004 r. Jak wynika z „Informacji” Hurtownia „ROBIN” Danuty Robaczewskiej 41 303 Dąbrowa Górnicza ul. Łączna 39 w dniu 21.09.2004 r. /data wpływu 23.09.2004 r./ oprotestowała wybór oferty i długi czas sprawdzania ofert. 27.09.2004 r. zamawiający odrzucił protest na rozstrzygniecie poniewaŜ na ten dzień nie dokonano rozstrzygnięcia. Pismem z dnia 6.10.2004 r. /data wpływu 8.10.2004 r./, złoŜono protest do rozstrzygnięcia przetargu na dostawę wyposaŜenia kuchni, do Urzędu Zamówień Publicznych. 28.10.2004 r. pomimo upływu okresu na rozpatrzenie odwołania zamawiający nie otrzymał informacji o wniesionym proteście. W związku z tym przystąpiono do dalszych procedur przetargowych.
______112 Przetarg PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE BŁASZKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Umowa z wybranym oferentem podpisana została w dniu 15 listopada 2004 roku. Ze strony zamawiającego umowę podpisali : Krzysztof Stępiński Burmistrz Gminy i Miasta Błaszki, kontrasygnowała umowę Skarbnik Gminy i Miasta ElŜbieta Trzeciak. Zgodnie z § 1 umowy jej przedmiotem było : 1. Zamawiający zleca a Wykonawca przyjmuje do wykonania prace polegające na dostawie i montaŜu wyposaŜenia kuchni przy gimnazjum w Błaszkach. Zgodnie z formularzem kosztowym i ofertą z dnia 8.09.2004 r. Termin wykonania przedmiotu umowy określony został do dnia 30 listopada 2004 roku. Wynagrodzenie wykonawcy brutto 156.549,18 zł w tym 22 % podatku VAT tj. 28.230,18 zł, płatne na podstawie protokołów odbioru oraz faktury końcowej. Za wykonanie zadanie dokonano zapłaty na podstawie: - faktury VAT nr FA/8438/2004 z dnia 09.12.2004 roku wystawionej przez – Łódzkie Zakłady Metalowe LOZAMET Sp. z o. o. 91 202 Łódź ul. Warecka 5. na kwotę 2.684 zł brutto, zapłacono przelewem w dniu 30.12.2004 roku. - faktury VAT nr FA/8027/2004 z dnia 26.11.2004 roku wystawionej na kwotę 59.218,19 zł brutto, zapłacono przelewem w dniu 30.12.2004 roku. - faktury VAT nr MT/765/2004 z dnia 29.11.2004 roku . wystawionej na kwotę 13.983,03 zł brutto, zapłacono przelewem w dniu 30.12.2004 roku. - faktury VAT nr MT/761/2004 z dnia 26.11.2004 roku wystawionej na kwotę 5.426,56 zł brutto, zapłacono przelewem w dniu 30.12.2004 roku. - faktury VAT nr FA/8220/2004 z dnia 02.12.2004 roku wystawionej na kwotę 6.947,90 zł brutto, zapłacono przelewem w dniu 30.12.2004 roku. - faktury VAT nr MT/792/2004 z dnia 08.12.2004 roku wystawionej na kwotę 6.095,12 zł brutto, zapłacono przelewem w dniu 30.12.2004 roku. - faktury VAT nr MT/772/2004 z dnia 02.12.2004 roku wystawionej na kwotę 26.025,04 zł brutto, zapłacono przelewem w dniu 30.12.2004 roku. - faktury VAT nr MT/781/2004 z dnia 06.12.2004 roku wystawionej na kwotę 13.061,32 zł brutto, zapłacono przelewem w dniu 30.12.2004 roku. - faktury VAT nr FA/8277/2004 z dnia 06.12.2004 roku wystawionej na kwotę 4.977,60 zł brutto, zapłacono przelewem w dniu 30.12.2004 roku. - faktury VAT nr FA/8275/2004 z dnia 03.12.2004 roku wystawionej na kwotę 17.031,20 zł brutto, do tej faktury dnia 10.12.2004 r. wystawiono fakturę korygującą Nr KOR/271/2004 o kwotę – 5.670,56 zł. Po korekcie zapłacono przelewem w dniu 30.12.2004 roku kwotę 11.360,64 zł. Łączna suma faktur 149.779,40 zł. RóŜnica pomiędzy wartością dostawy wynikającą z umowy a sumą wystawionych faktur wynosi kwotę 6.769,78 zł.
______113 Przetarg PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE BŁASZKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Wyjaśnienie w tej sprawie złoŜyła do protokołu Pani ElŜbieta Trzeciak Skarbnik Gminy i Miasta Błaszki, i Włodzimierz Wolski stanowi ono załącznik nr 19 i 20 do protokołu kontroli. Umowa o nadzór inwestorski Wyboru inspektora nadzoru w zakresie wszystkich branŜ na obiekcie Gminne Gimnazjum dokonano w trybie zapytania o cenę na podstawie art. 67 ustawy o zamówieniach publicznych. Dnia 19 maja 2003 roku sporządzono Notatkę słuŜbową w sprawie przeprowadzenia postępowania o udzielenie zamówienia publicznego w trybie zapytania o cenę, w której wyszczególniono m.in. 4 firmy do których zamawiający skierował zapytanie o cenę zaznaczając, Ŝe wszystkie podmioty wykazały zainteresowanie przedmiotem zamówienia składając oferty cenowe. NajniŜszą cenę zaproponowała Spółka z o. o. Wykonawstwo – Dokumentacja Inwestycje z siedzibą w Kaliszu ul. Częstochowska. Wybór zatwierdził Burmistrz Gminy i Miasta Umowę Nr ORG 142/02 z wybranym wykonawcą Spółką Wykonawstwo – Dokumentacja – Inwestycje sp. z o.o. z siedzibą 62 800 Kalisz ul. Częstochowska 95a podpisali w dniu 23 maja 2003 roku w imieniu Zamawiającego Burmistrz Gminy i Miasta Błaszki Krzysztof Stępiński. Kontrasygnowała umowę Skarbnik Gminy i Miasta ElŜbieta Trzeciak. Przedmiotem zawartej umowy było pełnienie obowiązków generalnego inspektora nadzoru na budowie budynku gimnazjum wraz z instalacjami, drogą dojazdową i zagospodarowaniem terenu. „Nadzór inwestorski pełniony będzie na czas trwania robót”. Wynagrodzenie Inspektora za pełnione czynności objętych umową ustalono na poziomie 38.525 zł brutto. Strony ustaliły wynagrodzenie w wysokości 0,75 % wartości nadzorowanych robót tj. od kwoty 5.137.230 zł. Wynagrodzenie Inspektora będzie płatne przez Zamawiającego po zakończeniu robót w ciągu 21 dni od daty złoŜenia rachunku. Przewiduje się fakturowanie częściowe zgodnie z postępem robót do wysokości 80 % naleŜności. W umowie zostały określone obowiązki inspektora nadzoru wynikające z pełnienia funkcji. Wśród katalogu obowiązków inspektora nadzoru wymieniony został m.in.:„ nadzór nad robotami, sprawdzenie obmiaru robót i prawidłowość ich wykonania, sprawdzenie prawidłowości fakturowania w oparciu o umowę z wykonawcą”. Kserokopia umowy na nadzór inwestorski z wybranym oferentem stanowi załącznik nr 21 do protokółu kontroli. W dniu 23 lipca 2004 roku w związku ze zwiększeniem ilości robót na budowie, sporządzono Aneks Nr 1/04 do umowy, w którym zwiększono kwotę bazową wartości robót do kwoty 5.293.020,61 zł, tym samym zwiększając wynagrodzenie inspektora do kwoty 39.693,43 zł. Aneks podpisał po stronie zamawiającego Burmistrz Gminy i Miasta Pan Krzysztof Stępiński oraz Skarbnik Gminy i Miasta Pani ElŜbieta Trzeciak.
______114 Przetarg PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE BŁASZKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Umowy na roboty budowlano montaŜowe Wybór wykonawcy Wykonawca robót budowlano – montaŜowych wyłoniony został w przetargu nieograniczonym. Wartość szacunkowa zamówienia określona została na podstawie kosztorysów inwestorskich na kwotę 7.303.087,87 zł. Kosztorysy inwestorskie opracowane zostały przez W.D.I. Wykonawstwo Dokumentacja Inwestycje Spółka z o.o 62 800 Kalisz ul. Częstochowska 95. Zbiorcze zestawienie kosztów budowy Gimnazjum w Błaszkach sporządził w styczniu 2003 roku na podstawie przekazanych kosztorysów Pan Włodzimierz Wolski – inspektor ds. inwestycji w Urzędzie Gminy i Miasta w Błaszkach. Zestawienie zawiera pozycje: - Budynek Gimnazjum, roboty budowlane – wartość netto 4.888.785,87 zł - Instalacje elektryczne i sieci zew. Nn – wartość netto 382.098,53 zł - Technologia kotłowni, węzły c. o. i sieci cieplne – wartość netto 859.506,63 zł - Instalacje c.o. i wentylacje wartość netto – 279.227,03 zł - Przyłącza wodociągowe, kanalizacji sanitarnej i kanalizacji deszczowej wartość netto – 288.412,95 zł - Wewnętrzne instalacje wod kan. wartość netto 164.217,19 zł - Place, drogi, tereny zielone, ogrodzenie i droga dojazdowa wartość netto 440.839,67 zł Razem wartość netto inwestycji: 7.303.087,87 zł Ogłoszenie o przetargu nieograniczonym o szacunkowej wartości powyŜej 30.000 euro opublikowane zostało w Biuletynie Zamówień Publicznych nr 20 z dnia 14 lutego 2003 roku, pod pozycją 8136. Sporządzono i przesłano ogłoszenie o planowanych zamówieniach publicznych powyŜej 500.000 euro. Brak w dokumentach adnotacji o podaniu ogłoszenia do publicznej wiadomości np.– na tablicy ogłoszeń w siedzibie zamawiającego oraz na stronie internetowej Urzędu Gminy i Miasta . PowyŜsze narusza art. 29 ust. 3 ustawy z dnia 10 czerwca 1994 roku o zamówieniach publicznych tekst jednolity Dz. U. z 2002 roku nr 72 poz. 664, mówiący o tym, Ŝe jeŜeli wartość zamówienia przekracza równowartość 30.000 euro zamawiający zobowiązany jest do zamieszczenia ogłoszenia o przetargu nieograniczonym w swojej siedzibie oraz na stronie internetowej od dnia publikacji ogłoszenia w Biuletynie Zamówień Publicznych do dnia składania ofer.
______115 Przetarg PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE BŁASZKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Termin składania ofert określony został do dnia 28.03.2003 roku, godzina 9:00, a ich otwarcia o godzinie 10:00. Zgodnie z ogłoszeniem postępowanie prowadzone było z zastosowaniem preferencji krajowych. W przetargu mogli wziąć udział oferenci nie wykluczeni na podstawie art.19 ust.1 i art.22 ust.7 ustawy o zamówieniach publicznych oraz spełniający warunki określone w specyfikacji istotnych warunków zamówienia; Wadium określone zostało w wysokości 70.000,00 zł. Specyfikacja istotnych warunków zamówienia została zatwierdzona przez Burmistrza Gminy i Miasta Krzysztofa Stępińskiego. Przedmiotem zamówienia – zgodnie ze specyfikacją – było zadanie inwestycyjne pn. „Budowa budynku gimnazjum w Błaszkach wraz z instalacjami wodn. kanal. c.o. i w.c. energetyczną, telekomunikacyjną, drogą dojazdową oraz zagospodarowaniem terenu w Błaszkach.” Szczegółowy zakres rzeczowy robót zawarty jest w rozdziale II SIWZ – Opis Przedmiotu Zamówienia. Oferenci – zgodnie z „Zestawem dokumentów wymaganych od wykonawców biorących udział w postępowaniu o udzielenie zamówienia publicznego” sporządzonym na druku ZP 45, będącym załącznikiem do specyfikacji istotnych warunków zamówienia – zobowiązani zostali do złoŜenia następujących dokumentów: 1/ Oferta na piśmie wraz z kosztorysem ofertowym, formularzem cenowym, harmonogramem rzeczowym. 2/ Oświadczenie o przyjęciu warunków przetargu. 3/ Oświadczenia róŜne zgodnie z wymogami art. 19 i 22 ustawy o zamówieniach publicznych. 4/ Wadium. 5/ Wykaz urządzeń, surowców, produktów i usług krajowych. 6/ Zaświadczenie o nie zaleganiu w płaceniu naleŜnych podatków z Urzędu Skarbowego 7/ Zaświadczenie o nie zaleganiu w płaceniu składki ZUS 8/ Wykaz pracowników i sprzętu przewidzianego do uŜycia przy wykonaniu zamówienia 9/ Kopia bilansu lub odpis z ksiąg rachunkowych za ostatni rok i ostatni miesiąc 10/ Opinia banku o stanie finansowym firmy i moŜliwościach kredytowych 11/ Wykaz robót podobnych do przedmiotu zamówienia wykonanych w ostatnich trzech latach 12/ Referencje 13/ Zaświadczenie o niekaralności 14/ Kopie uprawnień pracowników
______116 Przetarg PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE BŁASZKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Ponadto w punkcie 2 Instrukcji dla Oferenta wymieniono dokumenty, które winni złoŜyć wykonawcy na potwierdzenie spełnienia warunków do ubiegania się o udzielenie zamówienia publicznego: 1/ wypis z rejestru działalności gospodarczej, 2/ kserokopie uprawnień, wykaz pracowników i sprzętu przewidzianego do uŜycia przy wykonaniu zamówienia 3/ oświadczenie oferenta, bilans za ostatni miesiąc, opinia banku finansującego – dotyczy udokumentowania, Ŝe dysponują własnymi środkami finansowymi bądź posiadają potwierdzoną przez bank zdolność kredytową 4/ oświadczenie o nie podleganiu wykluczeniu na podstawie art. 19 ustawy o zamówieniach publicznych 5/ złoŜenie w dniu otwarcia ofert do godz. 15 oświadczenia, iŜ nie pozostają w stosunku zaleŜności lub dominacji w rozumieniu ustawy z dnia 3.10.1997 r. – prawo o publicznym obrocie papierami wartościowymi , z innymi uczestnikami postępowania lub zamawiającego albo osobami po stronie zamawiającego biorącymi udział w postępowaniu. Kryteria oceny ofert według specyfikacji (pkt. 3) to: I Cena oferty /koszt/ waga 80 %. II – Warunki gwarancji i serwisu – waga 20 % Z opisu kryteriów oceny ofert wynikało, Ŝe ich wyliczenie odbywać się będzie według wzorów matematycznych, a mianowicie: I – Iloraz oferty najtańszej i oferty badanej x 80 % X 5 II – Iloraz gwarancji badanej oferty i najdłuŜszej gwarancji x 20 % x 5 Warunkiem dopuszczenia do przetargu było wniesienie wadium w wysokości 70.000 zł . Wadium wnoszone w pieniądzu naleŜało wpłacić na rachunek zamawiającego w Banku Przemysłowym O/ Zduńska Wola – w terminie do 28.03.2003 r. godz. 9.00. , lub w kasie urzędu w formie: w poręczeniach i gwarancjach bankowych, w gwarancjach ubezpieczeniowych, w zastawach na papierach wartościowych gwarantowanych przez Skarb Państwa lub innych papierach wartościowych dopuszczonych przez prawo. Zabezpieczenie naleŜytego wykonania umowy określone zostało przez zamawiającego w SIWZ w wysokości 4% umownej wartości zamówienia , mogło być wniesione w formie pieniądza, obligacjach państwowych, poręczeniach oraz gwarancjach bankowych, gwarancjach ubezpieczeniowych, zastawach na papierach wartościowych emitowanych lub gwarantowanych przez Skarb Państwa. Specyfikację istotnych warunków zamówienia pobrało za pokwitowaniem lub za zaliczeniem pocztowym 20 firm. Kserokopia Specyfikacji Istotnych Warunków Zamówienia stanowi załącznik nr 22 do protokołu kontroli.
______117 Przetarg PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE BŁASZKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Ustalenia i uwagi kontroli w przedmiocie SIWZ Stwierdzono, Ŝe w zakresie dokumentów jakie zamawiający Ŝądał od wykonawców w celu potwierdzenia spełniania warunków uprawniających do udziału w postępowaniu o zamówienie publiczne nie przestrzegano obowiązującego wówczas w tym zakresie rozporządzenia Ministra Spraw Wewnętrznych i Administracji z dnia 24 czerwca 2002 roku – Dz. U. z 2002 roku nr 91, poz. 817. Rozporządzenie nakłada bowiem na zamawiającego obowiązek Ŝądania w postępowaniu o zamówienie publiczne o wartości powyŜej 30.000 EURO dokumentów wystawionych w określonym czasie przed terminem składania ofert i tak: - oryginał lub kserokopia, poświadczona przez oferenta za zgodność z oryginałem, aktualnego odpisu z właściwego rejestru albo zaświadczenia o wpisie do ewidencji działalności gospodarczej wystawione nie wcześniej niŜ 6 miesięcy przed upływem terminu składania ofert. - oryginał lub kserokopia poświadczona przez oferenta za zgodność z oryginałem aktualnej informacji z Krajowego Rejestru Karnego w zakresie określonym w art. 19 ust.1 pkt. 4 i 5 ustawy o zamówieniach publicznych, wystawione nie później niŜ 6 miesięcy przed upływem terminu składania ofert; - zaświadczenia z właściwego Urzędu Skarbowego oraz właściwego oddziału Zakładu Ubezpieczeń Społecznych, potwierdzającego odpowiednio, Ŝe wykonawca nie zalega z opłacaniem podatków, opłat oraz składek na ubezpieczenie zdrowotne i społeczne lub Ŝe uzyskał zgodę na zwolnienie, odroczenie lub rozłoŜenie na raty zaległych płatności lub wstrzymania w całości wykonania decyzji organu podatkowego , wystawione nie wcześniej niŜ 6 tygodni przed upływem terminu składania ofert; Ponadto, § 2 cytowanego rozporządzenia Ministra Spraw Wewnętrznych i Administracji, wyszczególniono następujące dokumenty, które, jeśli jest to niezbędne do potwierdzenia spełnienia przez wykonawców warunków, Ŝe dysponuje niezbędną wiedzą i doświadczeniem potencjałem ekonomicznymi technicznym i pracownikami zdolnymi do wykonania zamówienia jak równieŜ to, Ŝe znajduje się w sytuacji finansowej zapewniającej wykonanie zamówienia, zamawiający powinien Ŝądać od wykonawców: Zamawiający w SIWZ Ŝądał: „ Wykaz robót podobnych do przedmiotu zamówienia wykonanych w ostatnich trzech latach” winien Ŝądać zgodnie z Rozporządzeniem: - wykaz wykonanych w ciągu ostatnich 5 lat, robót budowlanych odpowiadających swoim rodzajem i wartością robotom budowlany m stanowiącym przedmiot zamówienia z podaniem ich wartości oraz daty i miejsca wykonania, których naleŜyte wykonanie zostało potwierdzone właściwymi dokumentami; - polisę lub inny dokument ubezpieczenia potwierdzający, Ŝe wykonawca jest ubezpieczony od odpowiedzialności cywilnej w zakresie prowadzonej działalności gospodarczej.
______118 Przetarg PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE BŁASZKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Ustalenia kontrolujących: w specyfikacji istotnych warunków zamówienia brak było opisu kryteriów i sposobów dokonywania oceny spełniania warunków wymaganych od wykonawców, określonych w art. 22 ust. 2 ustawy o zamówieniach publicznych . Brak ten dotyczył w szczególności: opisu spełniania warunku posiadania niezbędnego potencjału technicznego i ekonomicznego oraz opisu spełniania warunku, Ŝe znajduje się w sytuacji finansowej pozwalającej na wykonanie zamówienia. Wymóg opisu kryteriów i sposobów dokonywania oceny spełniania warunków wymaganych od wykonawcy (według stanu prawnego dla okresu objętego zamówieniem) wynikał z art. 35 ust.1 ustawy o zamówieniach publicznych, który określał co powinna zawierać specyfikacja istotnych warunków zamówienia.
Postępowanie o udzielenie zamówienia publicznego prowadziła komisja przetargowa powołana zarządzeniem Nr 16/2003 Burmistrza Gminy i Miasta Błaszki z dnia 5 lutego 2003 roku jako Komisja Stała do spraw zamówień publicznych o wartości powyŜej 30.000 EURO w składzie: Piotr Świderski – Przewodniczący Komisji, Włodzimierz Wolski –Sekretarz, Aurela Błaszczyk, Katarzyna Woźniak, Ryszard Kubiak, ElŜbieta Trzeciak członkowie komisji. Komisja przetargowa dokonała otwarcia ofert w terminie zgodnym z ogłoszeniem to jest w dniu 28 marca 2003 roku, wpłynęło 20 ofert. W SIWZ zobowiązano oferentów do uczestniczenia w otwarciu ofert i niezwłocznego złoŜenia w dniu otwarcia ofert oświadczenia, czy pozostają w stosunku zaleŜności lub dominacji w rozumieniu ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 roku – Prawo o publicznym obrocie papierami wartościowymi z innymi uczestnikami postępowania lub Zamawiającym albo osobami po stronie Zamawiającego biorącymi udział w postępowaniu. Oferenci złoŜyli w wyznaczonym terminie stosowne oświadczenia – zgodnie z wymogiem art. 22, ust. 5 ustawy o zamówieniach publicznych – o nie pozostawaniu w stosunku zaleŜności lub dominacji w rozumieniu ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 roku – Prawo o publicznym obrocie papierami wartościowymi /Dz. U. z 2002 r. nr 49, poz. 447/– z innymi uczestnikami postępowania lub zamawiającym, albo osobami po stronie zamawiającego biorącymi udział w postępowaniu. Kserokopia zbiorczego zestawienia oferentów uczestniczących w postępowaniu w trybie przetargu nieograniczonego na budowę Gminnego Gimnazjum stanowi załącznik Nr 21 do protokołu kontroli. Komisja sporządziła na druku ZP 44 /Nr sprawy RSGiOŚ 341/BGB/ „Oferty uznane za niewaŜne z powodu błędów formalnych” wykaz ofert odrzuconych w postępowaniu na budowę gminnego gimnazjum, w którym podano faktyczne i prawne podstawy odrzucenia 15 ofert. KaŜda pozycja podpisana jest przez Przewodniczącego Komisji.
______119 Przetarg PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE BŁASZKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Komisja przetargowa uznała, Ŝe wymagania zamawiającego spełniło pięć ofert i poddała ocenie waŜne oferty, były to: 1. AKME sp. z . o. o. 63 500 Ostrzeszów ul. Kościuszki 31, cena netto 6.177.905,75 zł okres gwarancji 36 miesięcy na roboty materiały i urządzenia – Nr oferty 3 2. MITEX S.A. 25 558 Kielce ul. Zagnańska 65, cena netto 5.994.773,91 zł, okres gwarancji 60 miesięcy. Nr oferty 5 3. Firma Instalacyjno Budowlana „WIRAX” s. j. 62 800 Kalisz ul. Częstochowska 77, cena netto 6.207.562,29 zł, okres gwarancji 60 miesięcy. Nr oferty 6. 4. Przedsiębiorstwo Budownictwa Ogólnego PBO – Ostrów sp. z o. o. 63 400 Ostrów Wielkopolski ul. Staroprzygodzka 117, cena netto 5.639.329,57 zł, okres gwarancji 60 miesięcy na roboty, 24 miesiące na materiału i urządzenia. Nr oferty 12. 5. PPH „MARK BUD” sp. Z o. o. ul. Paderewskiego 2a 98 200 Sieradz, cena netto 5.137.230,57 zł, okres gwarancji 60 miesięcy. Nr oferty 17. Komisja uznała za najkorzystniejszą ofertę PPH „MARK BUD” sp. Z o.o. ul. Paderewskiego 2a 98 200 Sieradz, która uzyskała najwyŜszą liczbę punktów. Kontrolujące sprawdziły ofertę najkorzystniejszą i stwierdziły, Ŝe odpowiada ona wymogom SIWZ sporządzonej przez zamawiającego. Kontrolujące stwierdziły, Ŝe przy ocenie ofert komisja przetargowa zastosowała zasady oceny punktowej ofert określone w specyfikacji istotnych warunków zamówienia. W trakcie postępowania wniesiono 2 protesty: 1. Zakład Budowlany „FRĄTMUR” Grzegorz Frątczak 98 220 Zduńska Wola ul. Złota 57 Na ocenę oferty, odrzucenie z powodu niezgodnego przedmiaru robót– wniesiono dnia 17.04.2003 r. 2. Firma Budowlana „JANIAK” ul. Gorzelniana 18 62 700 Turek: Na odrzucenie oferty z powodu błędów w obliczeniu ceny protest z dnia 18.04.2003 r Na skutek wniesionych protestów postępowanie nie zostało zawieszone z powodu, jak to uznał Zamawiający, „protesty zostały odrzucone i komisja nie potrzebowała dodatkowych wyjaśnień i opinii, które wymagały by czasu”. Wniesione protesty odrzucono: 1/ pismem Nr RSGiOŚ 341/BGB 10 1/03 z dnia 29.04.2003 roku poinformowano protestującego – Zakład Budowlany „FRĄTMUR”, Ŝe protest odrzucono, poniewaŜ wpłynął po terminie. /Data wpływu 28.04.2003 rok/.
______120 Przetarg PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE BŁASZKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
2/ pismem Nr RSGiOŚ 341/BGB 9/03 z dnia 23.04.2003 roku poinformowano protestującego –, Firmę Budowlaną „JANIAK” , Ŝe protest odrzucono, poniewaŜ zawiera błędy w obliczeniu ceny, oraz zamianę materiału w stosunku do dokumentacji w tym wypadku rur miedzianych na rury typu PP. Ogłoszenie o wyborze oferty – wywieszono na tablicy ogłoszeń w siedzibie zamawiającego. Pisemne zawiadomienia do oferentów (z ceną wybranej oferty) przesłano za zwrotnym potwierdzeniem odbioru w dniu 16 kwietnia 2003 roku pismem Nr RSGiOŚ – 341/BGB 7 19/03. Ogłoszenie o wyniku postępowania przesłano do Urzędu Zamówień Publicznych, celem ogłoszenia, brak daty przesłania i wydruku publikatora Urzędu Zamówień Publicznych zawierającego ogłoszenie o wyniku postępowania. Ponadto dnia 15 maja 2003 roku, zgodnie z art. 25 ust. 4 Ustawy o zamówieniach publicznych, Burmistrz Gminy i Miasta przesłał informacje cenowe z postępowania na Budowę Gimnazjum do Ministra Spraw Wewnętrznych i Administracji w Warszawie Prace Komisji przetargowej zakończyły się w dniu 3.05.2003 roku. Sporządzono protokół postępowania o zamówienie publiczne. Prace Komisji przetargowej oraz protokół postępowania o udzielenie zamówienia zatwierdził Burmistrz Gminy i Miasta dnia 3 maja 2003 roku. Kserokopia protokołu z dnia 3.05.2003 roku stanowi załącznik Nr 24 do protokołu kontroli. Ustalenia kontrolujących. Komisja nie sporządziła wniosku, w sprawie propozycji wyboru najkorzystniejszej oferty w postępowaniu na budowę gminnego gimnazjum. Narusza to postanowienia § 7 pkt 7 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 4 czerwca 2002 roku w sprawie szczegółowych zasad powoływania członków Komisji przetargowej oraz trybu jej pracy /Dz. U. z 2002 roku nr 82, poz. 743/, który stanowi, Ŝe Komisja w zakresie przeprowadzenia postępowania o udzielenie zamówienia publicznego w szczególności przygotowuje propozycje wyboru oferty najkorzystniejszej. Ponadto zgodnie z § 7 pkt. 5 cytowanego wyŜej rozporządzenia Rady Ministrów Komisja wnioskuje do Kierownika jednostki o odrzucenie oferty, w przypadku omawianego postępowania brak jest wniosku Komisji w tej sprawie, odrzucono tymczasem 15 ofert. Wybór oferty najkorzystniejszej podano do publicznej wiadomości dnia 16 kwietnia 2003 roku, natomiast Kierownik jednostki podpisał protokoł postępowania, dnia 3 maja 2003 roku. Jest to jedyny dokument /poza zatwierdzeniem SIWZ/ jaki podpisał Kierownik jednostki. Wobec powyŜszego naleŜy stwierdzić, Ŝe w jednostce kontrolowanej nie przestrzegane jest cytowane wyŜej rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 4 czerwca 2002 roku w sprawie szczegółowych zasad powoływania członków Komisji przetargowej oraz trybu jej pracy, jak równieŜ wydane na jego podstawie zarządzenie nr 16/2003 Burmistrza Gminy i Miasta Błaszki z dnia 5 lutego 2003 roku w sprawie powołania komisji przetargowej do spraw zamówień publicznych.
______121 Przetarg PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE BŁASZKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Winę za taki stan rzeczy ponosi Piotr Świderski – Sekretarz Gminy – Przewodniczący Komisji Przetargowej. Umowa z wykonawcą Umowa z wybranym oferentem Firmą PPH „MARK BUD” z siedzibą w Sieradzu ul. Paderewskiego 2a reprezentowana przez Pana Marka Makowskiego – Prezesa a Burmistrzem Gminy i Miasta Błaszki Panem Krzysztofem Stępińskim podpisana została w dniu 7 maja 2003 roku. Umowę kontrasygnował Skarbnik Gminy i Miasta Pani ElŜbieta Trzeciak. Zamawiający zlecił, a wykonawca przyjął do wykonania inwestycje polegającej na budowie budynku gimnazjum wraz z instalacjami, zagospodarowaniem terenu i drogą dojazdową w Błaszkach. Wykonawca zobowiązał się wykonać przedmiot umowy w okresie od 23 maja 2003 roku (rozpoczęcie robót) do 31 lipca 2004 roku (zakończenie robót). Wynagrodzenie wykonawcy – w § 4 umowy – określone zostało na kwotę netto 5.137.230,57 zł, zaznaczono, Ŝe wynagrodzenie zostanie odpowiednio powiększone o kwotę podatku VAT, wynikającą ze stosownych przepisów obowiązujących w dniu powstania obowiązku podatkowego. Zamawiający zobowiązał się realizować faktury wystawione przez Wykonawcę za wykonane etapy robót w terminie 28 dni od daty wpływu faktury do zamawiającego do 90 % wartości umownej. Podstawą wystawienia faktury przez Wykonawcę będą protokoły odbioru poszczególnych podetapów robót podpisane przez upowaŜnionych przedstawicieli stron /inspektora nadzoru i kierownika budowy/ . Końcowe rozliczenie między Wykonawcą a Zamawiającym w wysokości 10% wartości umownej nastąpi na podstawie faktury końcowej wystawionej po dokonaniu odbioru końcowego. Natomiast faktura końcowa stanowiąca ostateczne rozliczenie zadania zostanie uregulowana po dokonaniu bezusterkowego końcowego odbioru przedmiotu umowy. Zabezpieczenie naleŜytego wykonania umowy – zgodnie z § 10 umowy – określone zostało w formie gwarancji ubezpieczeniowej w wysokości 4 % ceny ofertowej i obliczono je na kwotę 205.490 zł. Wykonawca udzielił gwarancji na wykonywane roboty na okres 5 lat od dnia w którym dokonano końcowego bezusterkowego odbioru robót. Kserokopia umowy z wykonawcą stanowi załącznik Nr 23 do niniejszego protokołu kontroli. Umowy z wykonawcą na roboty dodatkowe i zamienne. W dniu 27 sierpnia 2003 roku z wykonawcą robót podpisana została umowa Nr ORG 22/03 RD 1 na wykonanie prac dodatkowych i zamiennych polegająca na przebudowie kanalizacji sanitarnej i budowie przyłączy
______122 Przetarg PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE BŁASZKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424 wodociągowych na terenie Szkoły Podstawowej. Wymienione prace miały zostać wykonane zgodnie z załączonym kosztorysem, których konieczność wynikała z niedoskonałości i braków w projekcie. Wartość robót określono na kwotę 14.503,21 zł netto . Zaznaczono, Ŝe wynagrodzenie zostanie odpowiednio powiększone o kwotę podatku VAT, wynikającą ze stosownych przepisów obowiązujących w dniu powstania obowiązku podatkowego. Termin realizacji ustalono na dzień 30 lipca 2004 roku. Do umowy załączono protokół konieczności Nr 1 robót dodatkowych z dnia 18 sierpnia 2004 roku, oraz kosztorys sporządzony do protokołu. W kosztorysie wyszczególniono w poz. II „Wartość zakupu lamp dla sali z kosztorysu ofertowego do przetargu” – 3.242,40 zł; oraz poz. IV –„Zakup i montaŜ klap dymnych z kosztorysu ofertowego do przetargu” – 6.154,84 zł. Łącznie pomniejszono wartość kosztorysową robót dodatkowych o kwotę 9.397,24 zł, uznając pozycje zamienne. W dniu 10 lutego 2004 roku z wykonawcą robót podpisana została umowa Nr ORG 22/03 RD 2 na wykonanie prac dodatkowych i zamiennych polegająca na zamianie klap dymnych UN I MA na konsole typu RE KA z siłownikami KA32 oraz oświetlenia sali gimnastycznej i wykonaniu dodatkowych linii zasilających. Wymienione prace miały zostać wykonane zgodnie z załączonym kosztorysem, których konieczność wynikała z niedoskonałości i braków w projekcie. Wartość robót określono na kwotę 29.141,48 zł netto . Zaznaczono, Ŝe wynagrodzenie zostanie odpowiednio powiększone o kwotę podatku VAT, wynikającą ze stosownych przepisów obowiązujących w dniu powstania obowiązku podatkowego. Termin realizacji ustalono na dzień 30 lipca 2004 roku. Do umowy załączono Protokoł Konieczności Nr 2 robót dodatkowych z dnia 2 lutego 2004 roku, oraz kosztorys sporządzony do protokołu. W dniu 9 marca 2004 roku z wykonawcą robót podpisana została umowa Nr ORG 22/03 RD 3 na wykonanie prac dodatkowych i zamiennych polegająca na dobudowie podejść wodno kanalizacyjnych oraz zasilających linii energetycznych w pomieszczeniach kuchni. Wymienione prace miały zostać wykonane zgodnie z załączonym kosztorysem, których konieczność wynikała z niedoskonałości i braków w projekcie. Wartość robót określono na kwotę 18.342,14 zł netto . Zaznaczono, Ŝe wynagrodzenie zostanie odpowiednio powiększone o kwotę podatku VAT, wynikającą ze stosownych przepisów obowiązujących w dniu powstania obowiązku podatkowego. Termin realizacji ustalono na dzień 30 lipca 2004 roku. Do umowy załączono Protokoł Konieczności Nr 3 robót dodatkowych z dnia 16 lutego 2004 roku, oraz kosztorys sporządzony do protokołu.
______123 Przetarg PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE BŁASZKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
W dniu 17 maja 2004 roku z wykonawcą robót podpisana została umowa Nr ORG 22/03 RD 4 na wykonanie prac dodatkowych i zamiennych polegająca na ociepleniu stropu styropianem, balustrad i podchwytu na schodach do pomieszczeń kuchni, drabiny z kabłąkami na poddaszu, ścianki aluminiowej oddzielającej część sportową od dydaktycznej na korytarzu parteru, wyjście awaryjne z drzwiami antypanicznymi z sali gimnastycznej, drzwi o odporności ogniowej 60 min do magazynu oleju i kotłowni, płotki przeciw śniegowe na dachu budynku, bariery zabezpieczające na ostatnich piętrach klatek schodowych, montaŜ trzech wywietrzników wentylujących poddasze, główne wejście wykonane z płyt granitowych zamiast cegły klinkierowej. Wymienione prace miały zostać wykonane zgodnie z załączonym kosztorysem, których konieczność wynikała z niedoskonałości i braków w projekcie. Wartość robót określono na kwotę 40.795,68 zł netto . Zaznaczono, Ŝe wynagrodzenie zostanie odpowiednio powiększone o kwotę podatku VAT, wynikającą ze stosownych przepisów obowiązujących w dniu powstania obowiązku podatkowego. Termin realizacji ustalono na dzień 30 lipca 2004 roku. Do umowy załączono protokół konieczności Nr 4 robót dodatkowych z dnia 10 maja 2004 roku, oraz kosztorys sporządzony do protokołu. W kosztorysie wyszczególniono w poz. XI „Drzwi zewnętrzne do pomieszczeń kotłowni” – 412,52 zł; tym samym pomniejszono wartość kosztorysową robót dodatkowych o kwotę 412,52 zł, uznając pozycje zamienne. W dniu 18 czerwca 2004 roku z wykonawcą robót podpisana została umowa Nr ORG 22/03 RD 5 na wykonanie prac dodatkowych i zamiennych polegająca na zamianie brodzików na wanny wykonane z płytek ceramicznych, montaŜu dwóch umywalek i montaŜu hydrantów p. poŜ. z węŜem półgiętkim. Wymienione prace miały zostać wykonane zgodnie z załączonym kosztorysem, których konieczność wynikała z niedoskonałości i braków w projekcie. Wartość robót określono na kwotę 1.376,36 zł netto . Zaznaczono, Ŝe wynagrodzenie zostanie odpowiednio powiększone o kwotę podatku VAT, wynikającą ze stosownych przepisów obowiązujących w dniu powstania obowiązku podatkowego. Termin realizacji ustalono na dzień 30 lipca 2004 roku. Do umowy załączono protokół konieczności Nr 5 robót dodatkowych z dnia 14 czerwca 2004 roku, oraz kosztorys sporządzony do protokołu. W kosztorysie wyszczególniono w poz. II „Nie zamontowane brodziki” – 1.879,60 zł; oraz poz. III.6. „Zdemontowane materiały – hydranty i szafki z węŜem giętkim” – 8.645,28 zł, Łącznie pomniejszono wartość kosztorysową robót dodatkowych o kwotę 10.524,88 zł, uznając pozycje zamienne.
______124 Przetarg PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE BŁASZKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
W dniu 23 lipca 2004 roku z wykonawcą robót podpisana została umowa Nr ORG 22/03 RD 6 na wykonanie prac dodatkowych i zamiennych polegająca na wykonaniu ścianki działowej z luksferów na korytarzu II pietra, linii zasilających cztery kamery monitoringu na zewnątrz budynku, przedłuŜenie linii zasilającej bramę południową, wykonanie doziemnej linii kablowej NN i likwidacji istniejącej, pięciu punktów świetlnych w szybach wind i ułoŜeniu kabla przyłącza telefonicznego. Wymienione prace miały zostać wykonane zgodnie z załączonym kosztorysem, których konieczność wynikała z niedoskonałości i braków w projekcie. Wartość robót określono na kwotę 51.631,74 zł netto . Zaznaczono, Ŝe wynagrodzenie zostanie odpowiednio powiększone o kwotę podatku VAT, wynikającą ze stosownych przepisów obowiązujących w dniu powstania obowiązku podatkowego. Termin realizacji ustalono na dzień 30 września 2004 roku. Do umowy załączono protokół konieczności Nr 6 robót dodatkowych z dnia 19 lipca 2004 roku, oraz kosztorys sporządzony do protokołu. W kosztorysie wyszczególniono w poz. VII „Roboty nie wykonane, a umieszczone w kosztorysie ofertowym” – 17.307,29 zł; tym samym pomniejszono wartość kosztorysową robót dodatkowych o kwotę 17.307,29 zł, uznając pozycje zamienne. Razem wartość robót dodatkowych wg zawartych umów – 155.790,61 zł. Kwota ta została ustalona po odliczeniu w kosztorysach na roboty dodatkowe, pozycji zamiennych, których wartość łączna wynosiła kwotę 37.641,93. Umowy podpisał Burmistrz Gminy i Miasta Krzysztof Stępiński, przy kontrasygnacie Skarbnika Gminy i Miasta ElŜbiety Trzeciak. Realizacja zadania inwestycyjnego Zgodnie z wpisem w dzienniku budowy Nr 170/2003 wydanym dnia 14.05.2003 roku, rozpoczęcie robót przez wykonawcę robót nastąpiło w dniu 23.05.2003 roku, zakończono dnia 30.07.2004 roku. Decyzją Nr 142/2004 z dnia 29 września 2004 roku Powiatowego Inspektora Nadzoru Budowlanego w Sieradzu /pismo Nr PINB.7353 1/47/2004/, udzielono Gminie i Miastu Błaszki pozwolenia na uŜytkowanie budynku gimnazjum wraz z salą gimnastyczną oraz przyłącza wodociągowego, przyłącza kablowego niskiego napięcia, przyłącza kanalizacji sanitarnej i deszczowej. Za wykonane roboty budowlane wykonawca przedłoŜył niŜej wymienione faktury:
______125 Przetarg PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE BŁASZKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Fakturę VAT nr 72/03 z dnia 09.06.2003 r. na kwotę netto 187.245,01, brutto 200.352,16 zł . Zapłacono przelewem w dniu 30 września 2003 roku. Zgodnie z protokołem odbioru wykonanych robót z dn. 09.06.2003 r. sprawdzonym i podpisanym przez inspektora nadzoru, Fakturę VAT nr 89/03 z dnia 01.07.2003 roku na kwotę netto 120.000 zł, brutto 128.400 zł. Zapłacono przelewem: w dniu 28.08.2003 r. –Zgodnie z protokołem odbioru wykonanych robót z dn.01.07.2003 r. sprawdzonym i podpisanym przez inspektora nadzoru, Fakturę VAT nr 108/03 z dnia 04.08.2003 roku na kwotę netto 224.537,22 zł, brutto 240.254,83 zł. Zapłacono przelewem: w dniu 28.08.2003 r. –Zgodnie z protokołem odbioru wykonanych robót z dn.04.08.2003 r. sprawdzonym i podpisanym przez inspektora nadzoru, Fakturę VAT nr 119/03 z dnia 26.08.2003 roku na kwotę netto 115.628,58 zł, brutto 123.722,58 zł. Zapłacono przelewem: w dniu 15.09.2003 r. –Zgodnie z protokołem odbioru wykonanych robót z dn. 26.08.2003 r. sprawdzonym i podpisanym przez inspektora nadzoru, - Fakturę VAT nr 135/03 z dnia 15.09.2003 roku na kwotę netto 238.350,95 zł, brutto 255.035,52 zł Zapłacono przelewem: w dniu 22.09.2003 r. –Zgodnie z protokółem odbioru wykonanych robót z dn. 15.09.2003 r. sprawdzonym i podpisanym przez inspektora nadzoru, - Fakturę VAT nr 152/03 z dnia 06.10.2003 roku na kwotę netto 257.895,14 zł, brutto 275.947,80 zł Zapłacono przelewem: w dniu 30.10.2003 r. –Zgodnie z protokołem odbioru wykonanych robót z dn. 6.10.2003 r. sprawdzonym i podpisanym przez inspektora nadzoru, - Fakturę VAT nr 163/03 z dnia 20.10.2003 roku na kwotę netto 129.843,93 zł, brutto 138.933,01 zł Zapłacono przelewem: w dniu 30.11.2003 r. –Zgodnie z protokołem odbioru wykonanych robót z dn. 20.10.2003 r. sprawdzonym i podpisanym przez inspektora nadzoru, - Fakturę VAT nr 177/03 z dnia 5.11.2003 roku na kwotę netto 165.937,66 zł, brutto 177.553,30 zł Zapłacono przelewem: w dniu 30.11.2003 r. –Zgodnie z protokołem odbioru wykonanych robót z dn. 5.11.2003 r. sprawdzonym i podpisanym przez inspektora nadzoru, - Fakturę VAT nr 191/03 z dnia 01.12.2003 roku na kwotę netto 250.000 zł, brutto 267.500 zł Zapłacono przelewem: w dniu 27.12.2003 r. –Zgodnie z protokołem odbioru wykonanych robót z dn. 1.12.2003 r. sprawdzonym i podpisanym przez inspektora nadzoru, - Fakturę VAT nr 195/03 z dnia 3.12.2003 roku na kwotę netto 40.000 zł, brutto 42.800 zł Zapłacono przelewem: w dniu 27.12.2003 r. – Zgodnie z protokołem odbioru wykonanych robót z dn. 3.12.2003 r. sprawdzonym i podpisanym przez inspektora nadzoru - Fakturę VAT nr 218/03 z dnia 29.12.2003 roku na kwotę netto 328.042,21 zł, brutto 351.005,16 zł Zapłacono przelewem: w dniu 29.12.2003 r. –Zgodnie z protokołem odbioru wykonanych robót z dn.29.12.2004 r. sprawdzonym i podpisanym przez inspektora nadzoru, - Fakturę VAT nr 207/03 z dnia 12.12.2003 roku na kwotę netto 100.000 zł, brutto 107.000 zł Zapłacono przelewem: w dniu
______126 Przetarg PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE BŁASZKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
30.12.2003 r. 60.000 zł; w dniu 31.12.2003 r. – 47.000 zł. Zgodnie z protokołem odbioru wykonanych robót z dn. 18.11.2003 r. sprawdzonym i podpisanym przez inspektora nadzoru. - Fakturę VAT nr 9/04 z dnia 9.02.2004 roku na kwotę netto 231.454,57 zł, brutto 247.656,39 zł Zapłacono przelewem: w dniu 4.03.2004 r. –Zgodnie z protokołem odbioru wykonanych robót z dn. 9.02.2004 r. sprawdzonym i podpisanym przez inspektora nadzoru, - Fakturę VAT nr 12/04 z dnia 17.02.2004 roku na kwotę netto 63.000 zł, brutto 67.410 zł Zapłacono przelewem: w dniu 31.03.2004 r. – Zgodnie z protokołem odbioru wykonanych robót z dn. 16.02.2004 r. sprawdzonym i podpisanym przez inspektora nadzoru, - Fakturę VAT nr 20/04 z dnia 8.03.2004 roku na kwotę netto 117.000 zł, brutto 125.190 zł Zapłacono przelewem: w dniu 23.04.2004 r. – Zgodnie z protokołem odbioru wykonanych robót z dn. 8.03.2004 r. sprawdzonym i podpisanym przez inspektora nadzoru, - Fakturę VAT nr 26/04 z dnia 22.03.2004 roku na kwotę netto 250.000 zł, brutto 267.500 zł Zapłacono przelewem: w dniu 23.04.2004 r. –Zgodnie z protokołem odbioru wykonanych robót z dn. 22.03.2004 r. sprawdzonym i podpisanym przez inspektora nadzoru, - Fakturę VAT nr 29/04 z dnia 1.04.2004 roku na kwotę netto 135.607,48 zł, brutto 145.100 zł Zapłacono przelewem: w dniu 23.04.2004 r. –Zgodnie z protokołem odbioru wykonanych robót z dn. 31.03.2004 r. sprawdzonym i podpisanym przez inspektora nadzoru, - Fakturę VAT nr 36/04 z dnia 20.04.2004 roku na kwotę netto 100.000 zł, brutto 107.000 zł Zapłacono przelewem: w dniu 19.05.2004 r. –Zgodnie z protokołem odbioru wykonanych robót z dn. 19.04.2004 r. sprawdzonym i podpisanym przez inspektora nadzoru, - Fakturę VAT nr 38/04 z dnia 26.04.2004 roku na kwotę netto 290.433,63 zł, brutto 310.763,98 zł Zapłacono przelewem: w dniu 19.05.2004 r. –Zgodnie z protokołem odbioru wykonanych robót z dn. 26.04.2004 r. sprawdzonym i podpisanym przez inspektora nadzoru, - Fakturę VAT nr 43/04 z dnia 30.04.2004 roku na kwotę netto 510.000 zł, brutto 545.700 zł Zapłacono przelewem: w dniu 19.05.2004 r. 405.899,78; w dniu 3.06.2004 r. – 139.800,22 zł – Zgodnie z protokołem odbioru wykonanych robót z dn. 30.04.2004 r. sprawdzonym i podpisanym przez inspektora nadzoru, - Fakturę VAT nr 10/04 z dnia 16.02.2004 roku na kwotę netto 135.000 zł, brutto 144.450 zł Zapłacono przelewem: w dniu 31.03.2004 r. 92.499 zł; dnia 15.04.2004 r. – 46.001 zł; dnia 19.05.2004 r. – 5.950 zł –Zgodnie z protokołem odbioru wykonanych robót z dn. 16.02.2004 r. sprawdzonym i podpisanym przez inspektora nadzoru, - Fakturę VAT nr 25/04 z dnia 19.03.2004 roku na kwotę netto 130.420,56 zł, brutto 139.550 zł Zapłacono przelewem: w dniu 15.04.2004 r. – 135.884,76 zł; dnia 19.05.2004 r. – 3.665,24 zł. –Zgodnie z protokołem odbioru wykonanych robót z dn. 19.03.2004 r. sprawdzonym i podpisanym przez inspektora nadzoru,
______127 Przetarg PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE BŁASZKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- Fakturę VAT nr 42/04 z dnia 29.04.2004 roku na kwotę netto 182.154,21 zł, brutto 194.905 zł Zapłacono przelewem: w dniu 3.06.2004 r. 18.905 zł; 23.09.2004 r – 176.000 zł –Zgodnie z protokołem odbioru wykonanych robót z dn. 28.04.2004 r. sprawdzonym i podpisanym przez inspektora nadzoru. We wszystkich wyŜej wymienionych fakturach zastosowano na roboty 7 % stawkę podatku VAT. - Fakturę VAT nr 58/04 z dnia 7.06.2004 roku na kwotę netto 165.000 zł, brutto 201.300 zł Zapłacono przelewem: w dniu 15.06.2004 r. – Zgodnie z protokołem odbioru wykonanych robót z dn. 7.06.2004 r. sprawdzonym i podpisanym przez inspektora nadzoru, - Fakturę VAT nr 76/04 z dnia 26.07.2004 roku na kwotę netto 154.096,20 zł, brutto 187.997,36 zł Zapłacono przelewem: w dniu 29.07.2004 r. –Zgodnie z protokołem odbioru wykonanych robót z dn. 26.07.2004 r. sprawdzonym i podpisanym przez inspektora nadzoru, - Fakturę VAT nr 84/04 z dnia 6.08.2004 roku na kwotę netto 226.339,28 zł, brutto 276.133,92 zł Zapłacono przelewem: w dniu 27.08.2004 r. –Zgodnie z protokołem odbioru wykonanych robót z dn. 30.07.2004 r. sprawdzonym i podpisanym przez inspektora nadzoru, - Fakturę VAT nr 83/04 z dnia 6.08.2004 roku na kwotę netto 289.243,94 zł, brutto 352.877,61 zł Zapłacono przelewem: w dniu 1.09.2004 r. 300.000 zł; dnia 23.12.2004 r. – 1.852,50; dnia 27.12.2004 r. – 30.000 zł; dnia 30.12.2004 r. – 11.800 zł; dnia 30.12.2004 r. – 9.225,11 zł –Zgodnie z protokołem odbioru wykonanych robót z dn. 30.07.2004 r. sprawdzonym i podpisanym przez inspektora nadzoru, - Fakturę VAT nr 120/04 z dnia 28.10.2004 roku na kwotę netto 155.790,61 zł, brutto 190.064,54 zł Zapłacono przelewem: w dniu 30.11.2004 r. 177.464,27; 30.11.2004 r. – 12.600,27 zł –Zgodnie z protokołem odbioru wykonanych robót z dn. 5.10.2004 r. sprawdzonym i podpisanym przez inspektora nadzoru, Faktura dotyczy robót dodatkowych i zamiennych. W wyŜej wymienionych fakturach zastosowano 22 % stawkę podatku VAT. Faktury zostały opisane, sprawdzone i zatwierdzone do wypłaty przez osoby do tego upowaŜnione. Łącznie wypłacono wykonawcy z tytułu robót budowlanych kwotę 5.812.103,16 zł w tym: netto – 5.293.021,18 zł + 519.081,98 zł VAT /301.178,58 zł – 7%; 217.903,40 zł – 22%/. Dane zgodne są z ewidencją księgową.
______128 Przetarg PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE BŁASZKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
W wyniku przeprowadzonego postępowania przetargowego koszt zadania ustalony został na cenę 5.137.230,57 zł netto. Podpisano 6 umów na roboty dodatkowe i zamienne w wyniku których wartość robót dodatkowych ustalono na kwotę łączną – 155.790,61 zł. Kwota ta została ustalona po odliczeniu w kosztorysach na roboty dodatkowe, pozycji zamiennych, których wartość łączna wynosiła kwotę 37.641,93. Wartość robót, po uwzględnieniu umów dodatkowych i zamiennych wyniosła 5.293.021,18 zł netto. Rozliczenie zadania inwestycyjnego Zgodnie z wpisem w dzienniku budowy Nr 170/2003 wydanym dnia 14.05.2003 roku, rozpoczęcie robót przez wykonawcę robót nastąpiło w dniu 23.05.2003 roku, zakończono dnia 30.07.2004 roku. /zgłoszenie gotowości do odbioru/. Odbioru końcowego i przekazania zadania inwestycyjnego inwestorowi dokonano komisyjnie w dniu 6 sierpnia 2004 roku. W odbiorze ze strony inwestora uczestniczyli: Krzysztof Stępiński – Burmistrz; Agnieszka Bieńkowska – Przewodnicząca Rady Gminy i Miasta; Eugeniusz Dutkiewicz inspektor nadzoru; radni gminy i miasta: Ireneusz Sobczak, Halina Tomaszewska, Adam Nieborak, Bogusław Klimaszewski – Przewodniczący Komisji Rewizyjnej; Włodzimierz Wolski inspektor UGiM; Marek Król – Dyrektor Gimnazjum. Decyzją Nr 142/2004 z dnia 29 września 2004 roku Powiatowego Inspektora Nadzoru Budowlanego w Sieradzu /pismo Nr PINB.7353 1/47/2004/, udzielono Gminie i Miastu Błaszki pozwolenia na uŜytkowanie budynku gimnazjum wraz z salą gimnastyczną oraz przyłącza wodociągowego, przyłącza kablowego niskiego napięcia, przyłącza kanalizacji sanitarnej i deszczowej. Sporządzono protokół na okoliczność odbioru robót na obiekcie – budynek gimnazjum wraz z instalacjami, zagospodarowaniem terenu i drogą dojazdową. Jakość wykonanych robót określono jako dobrą. Wartość zamówionych robót 5.622.038,63 zł brutto, jest toŜsama z wartością wykonanych robót. Z datą 31.12.2004 roku sporządzono dokumenty OT – przyjęcie środka trwałego, gdzie po stronie przyjmującego dokument podpisali Burmistrz – Krzysztof Stępiński i Skarbnik – ElŜbieta Trzeciak, pieczę nad przyjętym środkiem trwałym powierzono inspektorowi UGiM – Włodzimierzowi Wolskiemu. 1/ OT 1249/5 – drogi wewnętrzne, chodniki, urządzenie terenu – 418.738,64 zł/011; 2/ OT 1249/9 – rozdzielcza sieć cieplna – kotłownia 369.088,46 zł/011; 3/ OT 1249/1 – oświetlenie –92.590,63 zł/011; 4/ OT 1249/13 – budynek 4 kondygnacyjny z instalacjami –4.815.981,77 zł/011;
______129 Przetarg PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE BŁASZKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
5/ OT 1249/7 kanalizacja deszczowa 109.188,87 zł/011; 6/ OT 1249/11 – rozdzielcza sieć cieplna 223.537,16 zł/011; 7/ OT 1249/3 – ogrodzenie 68.024,00 zł/011; 8/ OT 1249/15 – wyposaŜenie sali gimnastyczne – 63.432,68 zł/011; 9/ OT 1249/17 – wyposaŜenie kuchni 149.779,40 zł/011; 10/OT 1249/19 – wyposaŜenie pomieszczeń 286.160,61 zł/013. Z dniem 31.12.2004 r. zwiększono wartość konta 011 – środki trwałe o kwotę 6.310.361,79 zł. Ustalenia kontrolujących : Przyjęto w cięŜar konta 011 – środki trwałe całą wartość wyposaŜenia kuchni, tymczasem z wykazu przekazanych przedmiotów wynika, Ŝe wiele z nich naleŜało zakwalifikować w cięŜar konta – 013 – pozostałe środki trwałe, np. dozownik płynu czyszczącego – cena jednostkowa – 356,85 zł; garnki 16 szt. cena jednostkowa od 191,54 zł do 366 zł; pokrywki – 20 szt. cena jednostkowa od 36,60 zł do 65,88 zł; syfon po rozdrabniacz – cena 48,80 zł. PowyŜszym naruszono postanowienia zawarte w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 18 grudnia 2001 roku w sprawie szczegółowych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budŜetu państwa, budŜetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych /Dz. U. z 2001 r. nr 153, poz. 1752/. Zawarte w załączniku Nr 2 do Rozporządzenia zasady funkcjonowania konta 011 Urząd Gminy i Miasta Błaszki, reprezentowany przez Burmistrza Pana Krzysztofa Stępinskiego, przekazał wyposaŜenie Publicznego Gimnazjum w Błaszkach, przejmujący reprezentowany przez Dyrektora Pana Marka Króla, protokołami zdawczo odbiorczymi i tak: 1/ Dnia 27 sierpnia 2004 roku spisano Protokoł zdawczo – odbiorczy w sprawie przekazania mebli. Wartość przekazanego wyposaŜenia – 175.255,44 zł. Data przekazania –przejęcia wymienionych w wykazie przedmiotów 27 sierpnia 2004 roku. 2/ Dnia 16 września 2004 roku spisano Protokół zdawczo – odbiorczy w sprawie przekazania sprzętu sportowego zamontowanego w sali gimnastycznej gimnazjum w Błaszkach. Wartość przekazanego sprzętu – 63.432,68 zł. Data przekazania –przejęcia wymienionych w wykazie przedmiotów 16 września 2004 roku. 3/ Dnia 14 grudnia 2004 roku spisano Protokół zdawczo – odbiorczy w sprawie przekazania sprzętu kuchennego zamontowanego w kuchni gimnazjum w Błaszkach. Wartość przekazanego wyposaŜenia – 149.779,40 zł. Data przekazania –przejęcia wymienionych w wykazie przedmiotów 14 grudnia 2004 roku.
______130 Przetarg PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE BŁASZKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
4/ Dnia 6 stycznia 2005 roku spisano Protokół zdawczo – odbiorczy w sprawie przekazania mebli, pomocy szkolnych na wyposaŜenie gimnazjum w Błaszkach. Wartość przekazanego sprzętu – 110.905,17 zł. Data przekazania –przejęcia wymienionych w wykazie przedmiotów 6 stycznia 2005 roku. Ustalenia kontrolujących: Protokół zdawczo odbiorczy z dnia 6 stycznia 2005 roku, zawiera 64 pozycje, które przekazujący pokazał w wartości netto, w podsumowaniu zawarł informację, Ŝe do kwoty łącznej naleŜy doliczyć 22 % podatku VAT w kwocie 19.999,29 zł. Z uwagi na to, Ŝe na podstawie protokołów, które stanowią wyspecyfikowanie przekazanych przedmiotów, zakładana jest ewidencja analityczna do wyposaŜenia jak równieŜ tego, Ŝe wartość ich winna być zgodna z OT – przejęcie środka trwałego, jednostka kontrolowana zobowiązana była wartość poszczególnych pozycji w protokołach podawać w wielkościach brutto. Uchwałą Nr XXI/132/05 Rady Gminy i Miasta Błaszki z dnia 22 lutego 2005 roku w sprawie wyposaŜenia w majątek Publiczne Gimnazjum w Błaszkach, postanowiono wyposaŜyć Publiczne Gimnazjum w Błaszkach w majątek trwały zgodnie z załącznikiem nr 1 do uchwały. Wykaz majątku trwałego przekazanego do Publicznego Gimnazjum w Błaszkach: 1/ oświetlenie gimnazjum 92.590,63 zł 2/ ogrodzenie 68.024,18 zł 3/ drogi wewnętrzne, chodniki 418.738,64 zł 4/ kanalizacja deszczowa 109.188,87 zł 5/ rozdzielcza sieć cieplna 223.537,16 zł 6/ budynek 4.815.981,77 zł 7/ kotłownia – kotły 369.088,46 zł 8/ wyposaŜenie sali gimnastycznej – 63.432,68 zł 9/ wyposaŜenie kuchni – 149.779,40 zł 10/ wyposaŜenie pomieszczeń 286.160,61 zł OGÓŁEM 6.596.522,40 zł Kserokopia Załącznika Nr 1 do uchwały Nr XXI/132/05 Rady Gminy i Miasta Błaszki z dnia 22 lutego 2005 roku stanowi załącznik nr 24do protokołu kontroli. Wartość majątku w łącznej kwocie 6.596.522,40 zł przekazana została w dniu 28 lutego 2005 roku protokołami PT do Gimnazjum Publicznego w Błaszkach i została ujęta w ewidencji Gimnazjum.
______131 Przetarg PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE BŁASZKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Badane wydatki związane z ww. inwestycjami stanowią 11,48% ogółu wydatków budŜetowych w 2003 roku i 18,30% ogółu wydatków budŜetowych w 2004 roku. W wyniku kontroli wydatków inwestycyjnych stwierdzono, Ŝe ustalone przez kierownika jednostki procedury kontroli finansowej nie są przestrzegane. Odpowiedzialność za uchybienia opisane w wydatkach inwestycyjnych ponosi Burmistrz Gminy i Miasta pan Krzysztof Stępiński oraz Skarbnik Gminy i Miasta pani ElŜbieta Trzeciak.
IX. EWIDENCJA MAJ ĄTKU GMINY. INWENTARYZACJA
1. ZASADY EWIDENCJI SKŁADNIKÓW MAJ ĄTKOWYCH (EWIDENCJA ILO ŚCIOWA , ILO ŚCIOWO – WARTO ŚCIOWA )
Zasady ewidencji składników majątkowych ujęte zostały w Dziale IV – dowody dotyczące wykonania budŜetu Instrukcji obiegu i kontroli dokumentów księgowych w Urzędzie Gminy i Miasta w Błaszkach wprowadzonej w Ŝycie zarządzeniem nr 30/97 Burmistrza Gminy i Miasta Błaszki w sprawie instrukcji obiegu i kontroli dokumentów księgowych w Urzędzie Gminy i Miasta Błaszki. W szczególności zasady dotyczące ewidencji składników majątkowych ujęte są w punktach 23,24 działu IV instrukcji. Ponadto w uchwale Zarządu Gminy i Miasta Błaszki nr 432/2002 z dnia 20 marca 2002 roku w części wprowadzającej zakładowy plan kont w punkcie 4 – 7 ustalono zasady, Ŝe na koncie 011 ewidencji podlegają środki trwałe o wartości określonej w przepisach o podatku dochodowym od osób prawnych. W sprawie zasad umarzania środków trwałych ustalono, Ŝe są one umarzane W cytowanym wyŜej paragrafie 13 instrukcji ustalono zasady obiegu dokumentów związanych z zakupem składników materialnych. Ponadto w części II ustaleń szczegółowych załącznika nr 2 do zarządzenia Wójta Gminy w którym ustalono zasady funkcjonowania kont w zakładowym planie kont wskazano zasady ewidencji środków trwałych i pozostałych środków trwałych w Gminie Błaszki.
2. EWIDENCJA ŚRODKÓW TRWAŁYCH – KONTO 011, 013.
2.1. Urz ądzenia ksi ęgowe
Ewidencja syntetyczna środków trwałych i pozostałych środków trwałych (011 i 013) w Urzędzie Gminy i Miasta Błaszki prowadzona jest systemem komputerowym.
______132 Przetarg PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE BŁASZKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Ewidencja analityczna środków trwałych – 011 prowadzona jest w księgach inwentarzowych wzór Pu K 207 załoŜonych 01 stycznia 2003 roku – środki trwałe od grupy I do VIII i 01 stycznia 2002 roku. dla ewidencji gruntów (łącznie dwie księgi gdzie grunty pogrupowano stosownie do miejsca połoŜenia) opieczętowanej i zatwierdzonej podpisanej przez Skarbnika Gminy i Miasta. KaŜda księga zawiera 47 ponumerowanych stron, przy czym księga w której nie ujęto gruntów zaprowadzona została w układzie z podziałem na grupy rodzajowe według klasyfikacji rodzajowej GUS. W celu udokumentowania wymogu sprawdzalności ksiąg rachunkowym w kaŜdym roku objętym kontrolą dołączono podsumowane zestawienie grup ujętych w księdze inwentarzowej. uzgadniający stan kont analitycznych z syntetyką. Stwierdzono zgodność sald konta 011 w latach 2003 – 2004. W ewidencji analitycznej ujęto grunty na wartość 2.420.092,47 zł (stan na 31.12.2004 roku). Ewidencja analityczna pozostałych środków trwałych – 013 prowadzona jest metodą ręczną w księgach inwentarzowych ilościowo – wartościowych wzór Pu K – 205. Kontrolującym przedłoŜono 3 księgi inwentarzowe w których ujęto inwentarz będący na stanie OSP oraz pozostały inwentarz będący na stanie Urzędu Gminy i Miasta, przesznurowaną i opatrzoną pieczątką Urzędu Gminy i Miasta oraz zatwierdzoną przez Skarbnika i Burmistrza Gminy i Miasta) załoŜono 01 stycznia 1998 roku. W celu udokumentowania wymogu sprawdzalności ksiąg rachunkowym w kaŜdym roku objętym kontrolą dołączono podsumowane zestawienie grup ujętych w księdze inwentarzowej, uzgadniający stan kont analitycznych z syntetyką. Stwierdzono zgodność sald konta 013 w latach 2003 – 2004. Ponadto dodatkowo zaprowadzono ewidencję analityczną zestawiającą wszystkie składniki majątkowe zaewidencjonowane na koncie 013 (ilościowo – wartościowo) grupującą składniki majątkowe według stanu poszczególnych jednostek (Urząd Gminy i Miasta, OSP).
2.2. Udokumentowanie obrotów na kontach (zwi ększenia, zmniejszenia)
Stan konta 011 w kontrolowanym okresie odzwierciedla poniŜsza tabela: Rok 2003 Rok 2004 Stan na 1.I Zwiększenia Zmniejszen Stan na Zwiększenia Zmniejszen Stan na ia 31.XII i na ia 31.XII 01.I. 2003
9.378.968 2.488.047 1.639.718 10.653.209 8.988.501 1.961.704 17.254.094
W latach 2003 – 2004 zwiększenie środków trwałych nastąpiło w wyniku przejęcia składników majątkowych z inwestycji, oraz zakupów. Dokumentami zakupu były faktury Vat, natomiast dokumentem na podstawie którego ujęto składnik majątkowy w ewidencji środków trwałych jest dokument „OT” – przyjęcie środka trwałego. Wszystkie przyjęcia środków trwałych odnotowano w księdze inwentarzowej.
______133 Przetarg PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE BŁASZKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Kontrolą szczegółową objęto zakup niŜej wymienionych składników majątkowych: Pozycja księgowa nr 824/49 – faktura nr 2424/2004 z dnia 26.08.2004 roku wystawiona przez INVAR PC Sieradz Al. Pokoju 11 za zakupiony sprzęt komputerowy (serwer, 3 terminale, 3 monitory) na łączną kwotę 24.292,01 zł. Fakturę zapłacono przelewem w dniu 10.09.2004 roku. Zaewidencjonowano na koncie 011. W ewidencji analitycznej ujęto sprzęt w grupie IV klasyfikacji GUS środków trwałych. Pozycja księgowa nr 1231 – faktura nr 293/10/04 z dnia 06.10.2004 roku wystawiona przez Związek Ochotniczych StraŜy PoŜarnych Zarząd Główny, Oddział Wojewódzki Łódź ul. StraŜacka 1/3, za zakupiony sprzęt do ratownictwa technicznego szt. 1 na kwotę 24.610 zł. W szczególności zakupiony sprzęt to noŜyce do cięcia metalu przeznaczone jako wyposaŜenie samochodu OSP wyjeŜdŜającego do wypadków drogowych. Fakturę zapłacono przelewem w dniu 14.12.2004 roku. Przelew wystawiono na kwotę 13.610 zł, z uwagi na to, Ŝe kwotę 11.000 zł stanowi dotacja firm ubezpieczeniowych. Sprzęt zaewidencjonowano na koncie 011, a w ewidencji analitycznej w dziale IV klasyfikacji GUS środków trwałych. Obroty konta 013 w latach 2003 2004 przedstawiały się następująco: Rok 2003 Rok 2004 Stan na 1.I Zwiększe Zmniejszen Stan na 31.XII Zwiększe Zmniejsze Stan na 31.XII ia i nia Nia Nia Stan na 1.I.03
700.592 64.7634 22.969 742.387 326.981 14.768 1.054.600
W okresie objętym kontrolą zwiększenie środków trwałych nastąpiło w wyniku zakupu nowych składników majątkowych, oraz przejęcia z inwestycji (dotyczy to wyposaŜenia Gimnazjum) Udokumentowaniem zakupu były faktury zakupu zaewidencjonowane w księgach inwentarzowych. Kontrolą objęto ewidencję niŜej wymienionych składników majątkowych: Pozycja księgowa nr 322/24 – faktura nr 065/03 z dnia 01.04.2003 roku wystawiona przez Zarząd Wojewódzki OSP w Łodzi za zakupione mundury straŜackie „komplet straŜaka” w ilości 28 na łączną kwotę 8.400 zł. Fakturę zapłacono w dniu 02.04.2003 roku w kwocie 4.200 zł z uwagi na to, Ŝe kwotę 4.200 zł stanowiła dotacja Ministerstwa Spraw Wewnętrznych i Administracji. W ewidencji analitycznej zakupione mundury zaewidencjonowano w księdze inwentarzowej OSP Błaszki poz. 4. Pozycja księgowa nr 1251/89 – faktura nr 2899 z dnia 03.12.2003 roku wystawiona przez OJEGA POLSKA szczecinek za zakupione 2 szafy na łączną kwotę 3.764,92 zł. Fakturę zapłacono przelewem 31.12.2003 roku. Zaewidencjonowano w ewidencji analitycznej – księdze inwentarzowej Urzędu Gminy pod. Pozycją 46 szafy. Pozycja księgowa nr 435/32 – faktura nr 24 z dnia 11.05.2004 roku wystawiona przez Zakład Stolarski Rychlik – Sieradz ul. C. Bazylika 9 za zakupione 4 biurka i 1 stolik na łączną kwotę 2.896,28 zł. Fakturę zapłacono
______134 Przetarg PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE BŁASZKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424 przelewem w dniu 19.05.2004 roku. W ewidencji analitycznej ujęto zakup w pozycji 27 – biurka i w poz. 40 stoliki. Pozycja księgowa nr 843/35 – faktura nr ŁZD/0220/09/04/FVS z dnia 08.09.2004 roku wystawiona przez ZOSP RP Zarząd Główny Warszawa Punkt SprzedaŜy Zduńska Wola Dąbrowskiego 4. za zakupione węŜe poŜarnicze na łączną kwotę 10.937,54 zł. Fakturę zapłacono przelewem w dniu 20.09.2004 roku. Przelew wystawiono na kwotę 7.994,34 zł z uwagi na to, Ŝe kwotę 2.943,20 zł stanowi dotacja z WFOŚIGW. WęŜe zaewidencjonowano w ewidencji analitycznej – księga OSP Kamienna pod poz. 40,41,42. Nie stwierdzono nieprawidłowości w ewidencji środków trwałych i pozostałych środków trwałych.
2.3. Prawidłowo ść stosowanych odpisów umorzeniowych
Kontrolowana jednostka dokonuje odpisów umorzeniowych corocznie. Dokument księgowy stanowi zestawienie środków trwałych podlegających odpisom umorzeniowym wraz ze wskazaniem stawki umorzenia. Przy czym kontrolowana jednostka środki trwałe podlegające umorzeniu ewidencjonuje w podgrupach według działów klasyfikacji budŜetowej oraz w grupach klasyfikacji rodzajowej środków trwałych ustalonych przez GUS dostosowanych dla potrzeb sprawozdawczości. Kontrolę prawidłowości stosowanych odpisów umorzeniowych oparto na dokumencie nr 1254 zawierającym umorzenie składników majątkowych za rok 2004. Umorzeniem objęto wszystkie rodzaje składników majątkowych ujętych w ewidencji księgowej, co kontrolujące stwierdziły na podstawie arkuszy amortyzacyjnych gdzie łączna kwota składników majątkowych jest zgodna z ewidencją konta 011. W toku kontroli stwierdzono, Ŝe zastosowano właściwe stawki dla wszystkich składników podlegającym umorzeniu, stosownie do stawek określonych w załączniku nr 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (tekst jednolity z 15.02.1992 roku z późn. zmianami). Wartość umorzenia za rok 2004 stanowiła kwotę 412.859,82 zł .
3. EWIDENCJA WARTO ŚCI NIEMATERIALNYCH I PRAWNYCH – KONTO 020. PRAWIDŁOWO ŚĆ STOSOWANYCH ODPISÓW UMORZENIOWYCH
Na koncie 020 w kontrolowanej jednostce ewidencjonowane są licencje programów komputerowych oraz posiadane akcje WSK Kalisz. Wartość wyŜej wymienionych składników majątkowych na dzień 31.12.2004 roku wynosiła: - licencje programów komputerowych – 58.812,20 zł, - akcje WSK Kalisz – 4.740 zł. Licencje programowe umarzane są w okresie 2 letnim (24 miesiące). Wartość naliczonego umorzenia w roku 2004 wynosiła 10.998,70 zł (dowód księgowy nr 1254/04). W roku 2004 zwiększono stan składników majątkowych z tytułu zakupionych licencji o kwotę 12.330,08 zł.
______135 Przetarg PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE BŁASZKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
4. INWENTARYZACJA
5.1. Instrukcja inwentaryzacyjna. Terminy przeprowadzania inwentaryzacji
Zasady przygotowania, przeprowadzania i rozliczania inwentaryzacji składników majątkowych w Urzędzie Gminy i Miasta Błaszki określone zostały w instrukcji inwentaryzacyjnej, wprowadzonej w Ŝycie uchwałą nr 247/97 Zarządu Gminy i Miasta Błaszki z dnia 04 kwietnia 1997 roku. W § 3 uchwały ustalono częstotliwość przeprowadzania inwentaryzacji. Ustalone w zarządzeniu i instrukcji terminy przeprowadzania inwentaryzacji odpowiadają zapisom zawartym w art. 26 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (tj. z 2002 roku Dz. U. nr 76 poz. 694) . Instrukcja dotycząca inwentaryzacji stanowi załącznik nr 1 do uchwały Zarządu. W instrukcji w sposób wyczerpujący ustalone zostały zasady przygotowania, przeprowadzania i rozliczania inwentaryzacji. Ponadto ustalone zostały zadania Komisji Inwentaryzacyjnej i Zespołów Spisowych. W załączniku nr 2 do Zarządzenia powołano skład Stałej Komisji Inwentaryzacyjnej – powołano skład trzyosobowy z Przewodniczącym Piotrem Świderskim oraz Włodzimierzem Wolskim i Katarzyną Woźniak członkami. W tym samym załączniku powołano skład Stałej Komisji Likwidacyjnej – powołano skład trzyosobowy z Przewodniczącym Piotrem Świderskim i Agnieszką Opora i Włodzimierzem Wolskim członkami.
5.2. Prawidłowo ść przeprowadzenia i rozliczenia inwentaryzacji
Z przedłoŜonych do kontroli dokumentów oraz wyjaśnień Skarbnika Gminy i Miasta wynika, Ŝe w Urzędzie Gminy i Miasta Błaszki inwentaryzacje przeprowadzane są corocznie. Szczegółową kontrolą w zakresie przeprowadzania inwentaryzacji i jej rozliczania objęto dokumenty źródłowe za rok 2004. Zarządzeniem nr 146/2004 z dnia 17.11.2004 roku w sprawie inwentaryzacji składników majątkowych Burmistrz Gminy i Miasta zarządził przeprowadzenie rocznej inwentaryzacji wszystkich składników majątkowych w Urzędzie Gminy i Miasta Błaszki oraz jednostkach OSP. W zarządzeniu Burmistrz Gminy i Miasta ustalił skład zespołów spisowych, termin przeprowadzenia spisu z natury przez poszczególne zespoły oraz wyznaczył dla zespołów spisowych rejony spisowe. Inwentaryzację przeprowadzono w dniach od 01 28.12.2004 roku. Zespołom spisowym wydano 89 arkuszy spisowych. Arkusze spisowe zostały ponumerowane, opieczętowane pieczątką Urzędu Gminy i Miasta w Błaszkach oraz zaparafowane.
______136 Przetarg PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE BŁASZKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Spisem objęto wszystkie składniki majątkowe ustalone w zarządzeniu Burmistrza Gminy i Miasta. Prawidłowość wypełniania arkuszy spisowych kontrolujące oparły na kontroli arkuszy o numerach: 76 – Urząd Gminy i Miasta, Sala Ślubów, 64 – Urząd Gminy pokój nr 6, nr 88 – zarząd MGZ OSP Błaszki, 18 19 OSP Włocin, 12 OSP Suliszewice, 52 53 OSP Łubna. Arkusze zostały wypełnione zgodnie z zasadami określonymi w art. 22 ustawy z dnia 29 września 1994 roku – o rachunkowości. Osoby materialnie odpowiedzialne złoŜyły oświadczenia, Ŝe nie wnoszą uwag i nie roszczą pretensji do komisji inwentaryzacyjnej w zakresie ilości i jakości zinwentaryzowanych składników majątkowych. Rozliczenia spisanych na arkuszach składników majątkowych dokonano na drukach – zbiorcze zestawienie spisu z natury według grup związanych z ewidencją księgową według poszczególnych kont. Rozliczenia dokonała pani Krystyna Łatkowska – Inspektor UGiM. RóŜnice inwentaryzacyjne wystąpiły w wysokości 10.488 zł w składnikach majątkowych będących na stanie Ochotniczych StraŜy PoŜarnych i w kwocie 3.962,30 zł w składnikach majątkowych Urzędu Gminy i Miasta Błaszki. . Z przeprowadzonej inwentaryzacji Komisja Inwentaryzacyjna sporządziła sprawozdanie opisowe, w którym między innymi poinformowała Burmistrza Gminy i Miasta Gminy o terminie przeprowadzenia inwentaryzacji, jej rodzaju i skutkach. W rozliczeniu ustalono, Ŝe wynikłe podczas przeprowadzania inwentaryzacji niedobory powstały w wyniku naturalnego zuŜycia składników majątkowych. Komisji w zakresie powstałych niedoborów skierowała wniosek do Burmistrza Miasta i Gminy – uznać powstałe niedobory jako niezawinione i spisać w cięŜar kosztów zakładu. Burmistrz Gminy i Miasta Błaszki decyzją z dnia 10.01.2005 roku zatwierdził wyniki przeprowadzonej inwentaryzacji i postanowił niedobór w kwocie 14.450,30 zł spisać w cięŜar strat zakładu. W zakresie prawidłowości przeprowadzenia i rozliczenia inwentaryzacji kontrolujące nie stwierdziły nieprawidłowości. Procedura postępowania jest zgodna z zasadami przyjętymi w instrukcji obiegu dokumentów księgowych.
X. ZADANIA REALIZOWANE NA PODSTAWIE POROZUMIE Ń Z JEDNOSTKAMI SAMORZ ĄDU TREYTORIALNEGO I ORGANAMI ADMINISTRACJI RZ ĄDOWEJ
ZADANIA REALIZOWANE NA PODSTAWIE POROZUMIEŃ
W okresie objętym kontrolą realizowano niŜej wymienione zadania na podstawie zawartych porozumień: - Porozumienie zawarte w dniu 5 marca 2003 roku z Zarządem Powiatu Sieradzkiego w sprawie realizacji zadania powiatowego w dziedzinie kultury i sztuki. Gminę i Miasto Błaszki reprezentował Burmistrz Gminy i Miasta pan Krzysztof
______137 Przetarg PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE BŁASZKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Stępiński. Przedmiotem porozumienia była realizacja zadania pod nazwą: „Powiatowy Festiwal Piosenki Przedszkolnej”. Planowany termin imprezy ustalono na dzień 6 kwietnia 2003 roku, natomiast termin rozliczenia do dnia 5 maja 2003 roku. Kwota środków przeznaczonych przez Zarząd Powiatu Sieradzkiego wynosiła 1.500 zł . Rozliczenie z przyznanych środków wraz ze sprawozdaniem opisowym przekazano w terminie 02 maja 2003 roku. - Porozumienie zawarte w dniu 4 maja 2004 roku z Zarządem Powiatu Sieradzkiego w sprawie realizacji zadania powiatowego w dziedzinie kultury i sztuki. Gminę i Miasto Błaszki reprezentował Burmistrz Gminy i Miasta pan Krzysztof Stępiński. Przedmiotem porozumienia była realizacja zadania pod nazwą: „II Powiatowy Festiwal Piosenki Przedszkolnej – Błaszki 2004”. Planowany termin imprezy ustalono na dzień 6 maja 2004 roku (zmienionego na dzień 05 czerwca 2004 roku pismem z dnia 02.06.2004 roku), natomiast termin rozliczenia do dnia 6 lipca 2004 roku. Kwota środków przeznaczonych przez Zarząd Powiatu Sieradzkiego wynosiła 1.500 zł . Rozliczenie z przyznanych środków wraz ze sprawozdaniem opisowym przekazano w terminie 04 lipca 2004 roku.
XI. ROZLICZENIA BUD śETU Z SAMORZ ĄDOWYMI JEDNOSTKAMI ORGANIZACYJNYMI
1. DOTACJE PRZEKAZYWANE NA RZECZ ZAKŁADÓW BUDśETOWYCH I GOSPODARSTW POMOCNICZYCH – WYSOKO ŚĆ I RODZAJ
Uchwałą Rady Gminy i Miasta nr XIX/103/92 z dnia 13 kwietnia 1992 roku w sprawie utworzenia gminnej jednostki organizacyjnej w formie zakładu budŜetowego postanowiono powołać Zakład BudŜetowy pod nazwą Zakład Gospodarki Komunalnej i Mieszkaniowej z siedzibą w Błaszkach ul. Świerczewskiego 13. Przedmiot działalności zakładu stanowi w szczególności administracja lokalowym zasobem komunalnym, utrzymanie czystości i zieleni miejskiej, budowa i remonty dróg, ulic i budynków, utrzymanie wodociągów i oczyszczalni ścieków oraz dostarczenie ciepła. Zakład działa w oparciu o Regulamin Organizacyjny stanowiący załącznik nr 1 do uchwały o utworzeniu zakładu. W skład zakładu zgodnie z ustaleniami zawartymi w § 7 Regulaminu Organizacyjnego wchodzą: 1) Dział Administracji Domów Mieszkalnych oraz Spraw Kadrowych i Socjalnych, 2) Dział Zaopatrzenia, Transportu, remontowo Budowlany i Spraw Ochrony PrzeciwpoŜarowej, 3) Dział Wodociągów i Oczyszczalni Ścieków, 4) Dział Oczyszczania Miasta, Utrzymania Zieleni i spraw bhp,
______138 Przetarg PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE BŁASZKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
5) Dział Finansowo Ekonomiczny. Zarządzaniem Zakładu zajmuje się na podstawie pełnomocnictwa jednoosobowo Dyrektor Zakładu.
2. WPŁATY ZAKŁADÓW BUD śETOWYCH I GOSPODARSTW POMOCNICZYCH DO BUD śETU GMINY
Z analizy przedłoŜonych dokumentów w tym sprawozdawczości wynika, Ŝe w kontrolowanym okresie Zakład Gospodarki Komunalnej uzyskał niŜej wymienione wyniki finansowe:. - Za rok 2003 strata 64.052,24 zł, - Za rok 2004 dochód 43.872,44 zł. Plan zarówno na rok 2003 jak i 2004 zakładał przychody w tej samej wysokości co koszty. W budŜecie Gminy i Miasta Błaszki w roku 2004 (Dział 400 rozdział 40002 § 2650) zaplanowano dotację przedmiotową dla ZGKiM w Błaszkach w kwocie 24.000 zł. Dotację przekazano w kwocie 14.380 zł. Podstawę przekazania środków stanowiły: - Uchwała nr XIX/114/04 z dnia 7 grudnia 2004 roku Rady Gminy i Miasta Błaszki zwiększono wydatki w budŜecie gminy w dziale 400 rozdział 40002 § 2650 o kwotę 17.000 zł, - Uchwała nr XX/120/04 z dnia 30 grudnia 2004 roku Rady Gminy i Miasta Błaszki zwiększono wydatki działu 400 rozdział 40002 § 2650 o kwotę 7.000 zł. Razem zaplanowana na rok 2004 wydatki wynosiły 24.000 zł Dotację przekazywano w terminach: 08.12.2004 roku kwota 3.288,43 z, 13.12.2004 roku kwota 6.826,87 zł, 15.12.2004 roku kwota 4.264,65 zł, R a z e m 14.379,95 zł.
3. DOTACJE NA RZECZ INSTYTUCJI KULTURY
Centrum Kultury w Błaszkach z siedzibą w Lubanowie prowadzi swoją działalność na podstawie uchwały nr XXXVII/206/97 Rady Gminy i Miasta z 30 kwietnia 1997 roku w sprawie połączenia dwóch instytucji kultury tj. Centrum Kultury „TERAZ” i Miejsko Gminnej Biblioteki Publicznej (wraz z filiami w Gruszczycach i w Kalinowej) w jedną pod nazwą CENTRUM KULTURY w BŁASZKACH. Cytowaną wyŜej uchwałą nr XXXVII/206/97
______139 Przetarg PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE BŁASZKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424 nadano Centrum Kultury statut w brzmieniu określonym w załączniku nr 1 do uchwały. Celem działania Centrum Kultury rozwijanie i zaspokajanie potrzeb czytelniczych społeczeństwa, upowszechnianie wiedzy, pozyskiwanie i przygotowanie społeczeństwa gminy i miasta Błaszki do aktywnego uczestnictwa w Ŝyciu kulturalnym oraz zapewnienie właściwej do tego bazy. Podstawą gospodarki finansowej Centrum Kultury jest roczny plan finansowy zatwierdzony przez Radę Gminy i Miasta. Ośrodek co roku składa sprawozdanie ze swojej działalności, które następnie zatwierdza Rada Gminy (uchwała nr VII/35/03 Rady Gminy z 30.04.2003 roku w sprawie przyjęcia sprawozdania za rok 2002). W budŜecie Gminy i Miasta na 2003 rok przewidziano na instytucje kultury dotację w kwocie 320.000,00 zł, w tym: rozdział 92109 – domy i ośrodki kultury, świetlice , kluby – 220.000,00 zł, rozdział 92116 – biblioteki – 100.000,00 zł. W budŜecie Gminy i Miasta na 2004 rok przewidziano na instytucje kultury dotację w kwocie 350.000,00 zł, w tym: rozdział 92109 – domy i ośrodki kultury, świetlice , kluby – 210.000,00 zł, rozdział 92116 – biblioteki – 140.000,00 zł. W trakcie roku 2004 budŜet po stronie wydatków zwiększono o kwotę 2.300 zł (uchwała Rady Gminy i Miasta nr XX/119/04 z dnia 30 grudnia 2004 roku w sprawie zmian w budŜecie Gminy i Miasta Błaszki) Sprawozdanie opisowe z działalności instytucji kultury przedkłada Radzie Gminy i Miasta corocznie dyrektor Centrum Kultury. Ze sprawozdania złoŜonego za rok 2003 roku wynika, Ŝe wydatki Centrum Kultury wykonano w kwocie 236.977,23 zł , a Bibliotek w kwocie 103.508,39 zł , Ze sprawozdania złoŜonego za rok 2004 wynika, Ŝe wydatki Centrum Kultury wykonano w kwocie 236.835,96 zł , a Bibliotek w kwocie 143.300 zł .
4. DOTACJE NA RZECZ PUBLICZNYCH SAMODZIELNYCH ZAKŁADÓW OPIEKI ZDROWOTNEJ
Gmina i Miasto Błaszki w okresie objętym kontrolą nie przekazywała dotacji na rzecz publicznych zakładów opieki zdrowotnej.
XII. INNE USTALENIA
Ustalenia dotyczące słuŜebności w budynku „Błaszkowianki”
______140 Przetarg PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE BŁASZKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Nieruchomość połoŜona w Błaszkach , oznaczona nr działki 339 o pow. 1150 m2 ujawniona w księdze wieczystej nr 37577 prowadzonej przez Sąd Rejonowy w Sieradzu – Wydział Ksiąg Wieczystych. Właścicielami nieruchomości są: (….) 50 Zgodnie z aktem notarialnym z dnia 19 stycznia 1917 roku wpisano w księdze hipotecznej 44 „Błaszkowianka” wpis, Ŝe Towarzystwo Spółdzielcze obowiązane jest wybudować na I piętrze domu odpowiednie pomieszczenie na uŜytek stosowny dla szkoły. Pomieszczenie to stale dla miasta przeznaczone składać ma się z czterech pokoi na klasy, jednej izby dla przygotowania pomocy naukowych i jednego pokoju dla kierownika zakładu oraz z ubikacji niezbędnych do przechowywania opału. Pomieszczenia te wieczyście znajdować się będą bezpłatnie w uŜytkowaniu miasta Błaszki na pomieszczenia szkolne. Według stanu do końca 1989 roku w budynku „Błaszkowianki” mieściła się szkoła, przedszkole, oraz internat dla dziewcząt z LO Błaszki. Po roku 1989 pomieszczenia te nie były uŜytkowane . Gmina uczestniczyła w kosztach utrzymania nieruchomości. Przy urządzaniu księgi wieczystej pominięto zapis słuŜebności przysługującej gminie. Zarząd Gminy i Miasta Błaszki pismem z dnia 05.03.1999 roku skierowanym do Sądu Rejonowego w Sieradzu Wydział Ksiąg Wieczystych prosił o przeniesienie roszczeń z działu III księgi hipotecznej nr 44 „Błaszkowianka” do księgi wieczystej nr 37577 prowadzonej dla działki nr 339 połoŜonej w Błaszkach. Sąd Rejonowy Wydział Ksiąg Wieczystych postanowieniem z dnia 16 marca 1999 roku odmówił dokonania wpisu. W uzasadnieniu Sąd Rejonowy wskazał fakt, Ŝe roszczenie wygasło w związku z tym, Ŝe lokale oddane na uŜytek szkoły nie są juŜ wykorzystywane dla celów szkolnych. W związku z powyŜszym Zarząd Gminy i Miasta Błaszki w dniu 30 marca 1999 roku wniósł apelację do Sądu Okręgowego w Sieradzu, od postanowienia Sądu Rejonowego w Sieradzu Wydział Ksiąg Wieczystych zarzucając mu obrazę przepisów rozporządzenia MS z dnia 14 lipca 1986 roku w sprawie prowadzenia ksiąg wieczystych załoŜonych przed dniem 1 stycznia 1947 roku oraz utratę mocy prawnej niektórych takich ksiąg i wniósł o jego zmianę poprzez postanowienie o dokonaniu wpisu tj. O przepisanie z księgi hipotecznej nr 44 „Błaszkowianka” do KW nr 37577 roszczenia wpisanego pod nr I w księdze hipotecznej. Postanowieniem z dnia 01 marca 2000 roku Sąd Okręgowy w Sieradzu nakazał Sądowi Rejonowemu Wydział Ksiąg Wieczystych w Sieradzu
50 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______141 Przetarg PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE BŁASZKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424 dokonania wpisu w dziale III księgi wieczystej KW 37577 prawa uŜytkowania I piętra budynku na rzecz Gminy Błaszki. Sąd Rejonowy Wydział Ksiąg Wieczystych dnia 12 kwietnia 2000 roku wpisał prawo uŜytkowania I piętra budynku na rzecz Gminy przepisane z rep hip. nr 44. Sąd Rejonowy Wydział Ksiąg Wieczystych postanowieniem z dnia 22 listopada 2004 roku po rozpoznaniu sprawy z wniosku (….) 51 z udziałem Gminy Błaszki i pozostałych właścicieli o wykreślenie słuŜebności postanowił oddalić wniosek w związku z tym, Ŝe wnioskodawca nie załączył do wniosku Ŝadnych dokumentów stwierdzających wygaśnięcie słuŜebności. Z ponownym wnioskiem o wykreślenie słuŜebności zwrócili się do Burmistrza Gminy i Miasta Błaszki właściciele „Błaszkowianki w liczbie 6 osób pismem z dnia 29 marca 2003 roku. W uzasadnieniu podali fakt, iŜ zalecenia Wojewódzkiego Konserwatora Budynków jak i konieczność przeprowadzenia gruntownego remontu wskazuje na konieczność podjęcia ostatecznej decyzji w tej sprawie. Pozew o ustalenie wygaśnięcia ograniczonego prawa rzeczowego złoŜony przez współwłaścicieli „Błaszkowianki” (w liczbie 8 osób) złoŜony został w Sądzie Rejonowym w Sieradzu w dniu 30 listopada 2004 roku. Powodowie wnieśli w pozwie, Ŝe ograniczone prawo rzeczowe obejmujące uŜytkowanie przez Miasto Błaszki na pierwszym piętrze budynku połoŜonego w Błaszkach przy Placu Niepodległości 32 na działce 339 części pomieszczeń na cele oświatowe wygasło. W uzasadnieniu pozwu wskazano na fakt, Ŝe przedmiotowe uŜytkowanie wygasło na skutek nie wykonywania go przez okres co najmniej 10 lat. Po likwidacji internatu pomieszczenia te pozostają puste. . RozwaŜano przeprowadzenie ich remontu z przeznaczeniem na gimnazjum, ale ekspertyzy wykazały, Ŝe remont byłby bardzo kosztowny wobec czego wybudowano i oddano do uŜytku nowy budynek gimnazjum. Wobec zaspokojenia przez miasto wszystkich potrzeb oświatowych i pogarszający się stan nie uŜywanych od lat pomieszczeń właściciele nieruchomości wystąpili do Zarządu Miasta o wyraŜenie zgody na wykreślenie prawa z księgi wieczystej. Od takiego rozstrzygnięcia uzaleŜnili decyzję o przeprowadzeniu kosztownego remontu budynku. Burmistrz w odpowiedzi nie odmówił wnioskowi ale zaproponował zrzeczenie się prawa w zamian za „wymierne korzyści na rzecz gminy”. W pozwie skierowanym do sądu zawarto równieŜ zapis, Ŝe dla jak najszybszego załatwienia sprawy istotnej dla ich interesów powodowie przystąpili do negocjacji kwoty za jaką zarząd zrzekłby się ograniczonego prawa rzeczowego ale negocjacje zakończyły się niepowodzeniem. Odpowiedzi na pozew złoŜył w imieniu Gminy i Miasta Błaszki Burmistrz pan Krzysztof Stępiński w dniu 12.01.2005 roku. W piśmie Burmistrz dowodził, Ŝe po remoncie w Szkole Podstawowej część mebli została zgromadzona w
51 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______142 Przetarg PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE BŁASZKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424 pomieszczeniach budynku „Błaszkowinki”. Zmagazynowano tam równieŜ meble i sprzęt ze zlikwidowanego internatu. Dokonano równieŜ ze strony Gminy wymiany szyb, uszczelnienia okien, częściowej wymiany oraz pomalowania stolarki okiennej. Dowodzi to, Ŝe uŜytkowanie zostało wykonane, a zatem działania powyŜsze przeczą twierdzeniu, Ŝe uŜytkowanie nie jest wykonywane przez okres 10 lat. Wartość rynkowa „Błaszkowianki” wynosi według ceny aktu notarialnego z 28.03.2003 roku 400.000 zł. SłuŜebnością objęte jest c. 150 m 2 to jest 10 % całej powierzchni budynku. Do czasu przeprowadzenia i zakończenia niniejszej kontroli w aktach Urzędu brak jest dokumentów w sprawie zakończenia sprawy z powództwa złoŜonego przez współwłaścicieli „Błaszkowianki”. Przejęcie w formie darowizny przez Gminę i Miasto Błaszki nieruchomości połoŜonej w Błaszkach w celu wykorzystania jej na lokalizację inwestycji celu publicznego polegającego na budowie parkingu dla samochodów osobowych i toalet publicznych. Pismem nr GRB 7220/2/2004 z dnia 14.09.2004 roku skierowanym do jego ekscelencji (….) 52 , Burmistrz Gminy i Miasta Błaszki prosił o rozwaŜenie moŜliwości przekazania części działki nr 406 w sąsiedztwie Kościoła w Błaszkach w celu budowy nowego parkingu który słuŜyłby mieszkańcom w dni targowe jak równieŜ parafianom. Byłaby to jedna z form zagwarantowania bezpieczeństwa szczególnie w te dni kiedy wzrasta zagroŜenie ze strony parkowania w niedozwolonym miejscu samochodów osobowych i innych pojazdów. Ponadto powstanie parkingu przyczyniłoby się do poprawy wyglądu i estetyki miasta jak równieŜ otoczenia Kościoła. Burmistrz stwierdził równieŜ, Ŝe posiada wstępną zgodę Księdza Kanonika tutejszego Proboszcza. Kuria Diecezjalna w Kaliszu przesłała pismem z dnia 18 listopada 2004 roku do wiadomości Burmistrza zgodę na przekazanie gratis Gminie i Miastu Błaszki części działki nr 406gruntu na budowę parkingu wzdłuŜ ogrodu proboszczowskiego w sąsiedztwie kościoła św. Anny w zamian za pobudowanie parkanu oddzielającego parking od ogrodu. Rada Gminy i Miasta w Błaszkach uchwałą nr XXIII/146/05 z dnia 28 kwietnia 2005 roku postanowiła przejąć od Parafii Rzymsko – Katolickiej w Błaszkach darowiznę w postaci nieruchomości połoŜonej w Błaszkach oznaczonej nr 406/1 o powierzchni 745 m 2 w celu wykorzystania jej na lokalizację inwestycji celu publicznego polegającego na budowie parkingu dla samochodów osobowych i toalet publicznych. Wojewoda Łódzki rozstrzygnięciem nadzorczym z dnia 03 czerwca 2005 roku stwierdził niewaŜność uchwały nr XXIII/146/05 Rady Gminy i Miasta w Błaszkach z dnia 28 kwietnia 2005 roku w sprawie przyjęcia w formie
52 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______143 Przetarg PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE BŁASZKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424 darowizny przez Gminę i Miasto Błaszki nieruchomości połoŜonej w Błaszkach. W uzasadnieniu decyzji podano fakt, Ŝe przedmiotowa uchwała narusza w sposób istotny art. 18 ust. 2 pkt.9 lit. a oraz art. 30 ust. 2 pkt. 3 ustawy z dnia 08 marca 1990 roku o samorządzie gminnym (tekst jednolity: Dz. U. z 2000 roku nr 98, poz. 1078 ze zmianami). Wypełniając dyspozycję zawartą w art. 18 ust. 2 pkt. 9 lit. a ustawy z dnia 08 marca 1990 roku o samorządzie gminnym , Rada Gminy i Miasta Błaszki uchwałą nr III/16/02 z dnia 27 grudnia 2002 roku zmienioną uchwałą nr XIV/83/04 z dnia 28 kwietnia 2004 roku określiła zasady zbycia i obciąŜenia nieruchomości . W § 2 ust. 1 ww. uchwały Rada Gminy i Miasta Błaszki postanowiła , Ŝe nabywa się do gminnych zasobów komunalnych nieruchomości na realizację działalności inwestycyjnej , a takŜe na realizację innych celów publicznych w ramach środków ujętych na te cele w budŜecie Gminy i Miasta Błaszki na dany rok. We wskazanej uchwale w sprawie zasad zbycia, nabycia i obciąŜenia nieruchomości Rada Gminy i Miasta Błaszki określiła granice działania Burmistrza Gminy i Miasta Błaszki w procesie gospodarowania nieruchomościami gminnymi. W granicach tych mieści się nieodpłatne nabycie nieruchomości do zasobów gminnych, jeŜeli celem nabycia jest realizacja inwestycji lub celu publicznego. Taka sytuacja prezentowana została w uchwale nr XXIII/146/05 z dnia 28 kwietnia 2005 roku. Nieodpłatne nabycie nieruchomości w formie darowizny od Parafii Rzymsko – Katolickiej w Błaszkach nastąpi na realizację inwestycji celu publicznego. Wobec powyŜszego w myśl art.18 ust. 2 pkt. 9 ustawy o samorządzie gminnym oraz stosownie do postanowień uchwały nr III/16/02 czynność ta naleŜy do wyłącznej kompetencji Burmistrza Gminy i Miasta. Rada Gminy uchwałą nr XXIV/153/05 z dnia 21 czerwca 2005 roku uchyliła uchwały własne w tym uchwałę nr XXIII/146/05 z dnia 28.04.2005 roku Umowę darowizny – akt notarialny – repertorium A 1721 spisano w kancelarii notarialnej Jarosława Powalskiego w Sieradzu w dniu17.06.2005 roku. Gminę i Miasto Błaszki reprezentował Burmistrz Gminy i Miasta pan Krzysztof Stępiński .Parafię Rzymskokatolicką w Błaszkach reprezentował Proboszcz (….) 53 upowaŜniony do tej czynności zaświadczeniem – upowaŜnieniem wydanym przez Kurię Diecezjalną w Kaliszu w dniu 18 listopada 2004 roku. Przedmiotem darowizny była działka nr 406/1 o powierzchni 745 m 2 połoŜona w Błaszkach. Wartość darowizny ustalona została w kwocie 5.000 zł. W związku z utratą mocy 31.12.2003 roku planu zagospodarowania przestrzennego, decyzją nr 1/05 (znak GRB 7331/1P/2005) z dnia 28.02.2005 roku o ustaleniu lokalizacji inwestycji celu publicznego wydaną przez Burmistrza Gminy i Miasta Błaszki ustalone zostały warunki decyzji o ustaleniu lokalizacji inwestycji celu publicznego dla inwestycji polegającej na: wykonaniu parkingu dla samochodów osobowych, toalet publicznych oraz opinii pozytywnej wstępnego projektu podziału działki nr 406 na działki
53 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______144 Przetarg PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE BŁASZKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424 nr 406/1 i 406/2 usytuowanej w Błaszkach przy ul. Kościelnej. Warunki ustalono w zakresie: - rodzaju inwestycji, - warunków i szczegółowych zasad gospodarowania terenu, - ochrony środowiska i zdrowia ludzi oraz dziedzictwa kulturowego i zabytków oraz dóbr kultury współczesnej, - wymagań dotyczących interesów osób trzecich, - warunków wynikających z przepisów szczegółowych, - linii rozgraniczających teren inwestycji. Decyzja została uzgodniona z Wojewódzkim Urzędem Ochrony Zabytków w Łodzi Delegatura w Sieradzu (postanowienie z dnia 21.02.2005 roku nr WUOZ/Si 4432/41/05) W załączniku nr 8 do uchwały nr XX/121/04 Rady Gminy z dnia 3 grudnia w sprawie uchwalenia budŜetu Gminy i Miasta na 2005 rok stanowiącym wykaz wydatków inwestycyjnych realizowanych w 2005 roku w dziale 600 rozdział 60016 zaplanowano wydatki przeznaczone budowę parkingu przy ul. Kościelnej w Błaszkach w kwocie 40.000 zł. Jako źródła finansowania wskazano środki budŜetu GiM. Uchwałą nr XXII/138/05 Rady Gminy i Miasta Błaszki z dnia 31 marca 2005 roku zwiększono wydatki inwestycyjne działu 600 rozdział 60016 o kwotę 50.000 zł. W załączniku nr 1 do uchwały ustalającym wykaz wydatków inwestycyjnych realizowanych w 2005 roku wartość wydatków do realizacji budowy parkingu powiększono do kwoty 60.000 zł. Jako źródła finansowania wskazano środki budŜetu gminy w kwocie 10.000 zł i kredyt w kwocie 50.000 zł. Do czasu przeprowadzenia i zakończenia niniejszej kontroli nie wydatkowano środków budŜetowych w zakresie budowy parkingu.
XIII. USTALENIA KO ŃCOWE. ZAŁ ĄCZNIKI.
Protokół zawiera 161 ponumerowanych i zaparafowanych stron. Fakt przeprowadzenia kontroli odnotowano w ksiąŜce kontroli Urzędu Gminy i Miasta pod pozycją 1/2005.
W trakcie kontroli informacji i wyjaśnień udzielały niŜej wymienione osoby: - Krzysztof Stępiński – Burmistrz Gminy i Miasta , - Piotr Świderski – Sekretarz Gminy i Miasta, - ElŜbieta Trzeciak – Skarbnik Gminy i Miasta, - Aurela Błaszczyk – Kierownik Referatu Rozwoju Spraw Gospodarczych i Ochrony Środowiska, - Iwona Lisiak – Kierownik Referatu Podatków i Opłat Lokalnych,
______145 Przetarg PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE BŁASZKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- Halina DuŜa – Kierownik Referatu Obsługi Organów Gminy, - Urszula Śniegula – Kierownik Referatu Gospodarki Gruntami, Rolnictwa i Budownictwa, - Agnieszka Opora – Kierownik Referatu Organizacyjnego, - Włodzimierz Wolski – Inspektor do spraw inwestycji, - Ryszard Kubiak – Inspektor do spraw budownictwa, - Małgorzata Simiłowska – inspektor do spraw księgowości podatkowej, - Marianna Mrozek – inspektor do spraw wymiaru podatków i opłat, - Dorota Zaremba – inspektor do spraw wymiaru podatków i opłat,
Barbara Sulwińska – inspektor – kasjer.
Integralną częścią protokołu są następujące załączniki: 1. Specyfikacja zobowiązań ujętych na koncie 201. 2. Specyfikacja zobowiązań ujętych na koncie 240. 3. Protokół kontroli kasy Urzędu Gminy i Miasta w Błaszkach przeprowadzonej w dniu 05 sierpnia 2005 r. 4. Analityczne zestawienie podatków 5. Kserokopia wyciągu listy płac nr 141/2004 sołtysi 6. Wyjaśnienie złoŜone przez inspektora Annę Stolarczyk w sprawie niewłaściwie naliczonej prowizji, 7. Kserokopia opinii prawnej radcy prawnego pani BoŜeny Pachulskiej w sprawie ulg i zwolnień z tytułu nabycia gruntów 8. Kserokopia listy płac dotyczącej wypłaty nagrody dla Burmistrza Gminy i Miasta pana Krzysztofa Stępińskiego, 9. Kserokopia polecenia wyjazdu słuŜbowego nr 13/03 wystawiona dla pana Bogusława Klimaszewskiego, 10. Kserokopia polecenia wyjazdu słuŜbowego nr 74/04 wystawiona dla pani Agnieszki Bieńkowskiej, 11. Wykaz źródeł finansowania inwestycji gminnych w latach 2003 2004, 12. Wykaz zamówień publicznych na usługi i roboty budowlane powyŜej 60.000 euro udzielanych w roku 2004, 13. Podstawowe dane o inwestycji objętej kontrolą, 14. Kserokopia protokołu zdawczo – odbiorczego w sprawie przekazania mebli na wyposaŜenie Publicznego Gimnazjum w Błaszkach, 15. Kserokopia faktury 22/08/2004 na zakup mebli, 16. Kserokopia protokołu zdawczo – odbiorczego w sprawie przekazania sprzętu sportowego, 17. Kserokopia faktury nr .24/9/2004 na zakup sprzętu sportowego, 18. Kserokopia faktury nr 39/12/04 na dostawę mebli,
______146 Przetarg PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE BŁASZKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
19. Wyjaśnienie Skarbnika Gminy i Miasta pani ElŜbiety Trzeciak w sprawie róŜnicy pomiędzy wartością wynikającą z umowy na dostawę sprzętu kuchennego a wartością, faktur, 20. Wyjaśnienie inspektora Gminy i Miasta pana Włodzimierza Wolskiego w sprawie róŜnicy pomiędzy wartością wynikającą z umowy na dostawę sprzętu kuchennego a wartością, faktur, 21. Kserokopia umowy na pełnienie nadzoru inwestorskiego 22. Kserokopia specyfikacji istotnych warunków zamówienia na wykonawstwo robót w Gimnazjum 23. Kserokopia umowy zawartej na roboty budowlane w Gimnazjum 24. Kserokopia załącznika nr 1 do uchwały nr XXI/132/05 Rady Gminy i Miasta Błaszki z dnia 22 lutego 2005. ...... Niniejszy protokół sporządzono w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach i podpisano w dniu 23 września 2005 roku . Jeden egzemplarz protokołu wraz z załącznikami pozostawiono w Urzędzie Gminy i Miasta w Błaszkach Kierownika jednostki poinformowano o przysługującym mu prawie odmowy podpisania protokołu i złoŜenia w ciągu 3 dni od daty jego otrzymania pisemnych wyjaśnień, co do przyczyn tej odmowy.
Kontrolujący: Jednostka kontrolowana: ...... (Barbara Kozioł) ...... (Dorota Ryl) Kwituję odbiór 1 egzemplarza protokołu kontroli: ...... (data i podpis kierownika jednostki kontrolowanej)
______147