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Dstv-Positionen Zur Bundestagswahl 2017

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Dstv-Positionen Zur Bundestagswahl 2017 www.dstv.de DStV-Positionen zur Bundestagswahl 2017 Baden- Berlin- Württemberg Brandenburg Rheinland- Saarland Schleswig- Westfalen- Pfalz Holstein Lippe Impressum Verantwortlich für den Inhalt: Deutscher Steuerberaterverband e.V. Littenstraße 10 10179 Berlin Telefon: 030 27876-2 Telefax: 030 27876-799 E-Mail: [email protected] www.dstv.de Stand: Februar 2017 Bildnachweis: © apfelweile - fotolia.de ÜBER DEN DEUTSCHEN STEUERBERATERVERBAND e.V. Der Deutsche Steuerberaterverband e.V. (DStV) repräsentiert bundesweit rund 36.500 und damit über 60 % der selbstständig in eigener Kanzlei tätigen Berufsangehörigen. Er vertritt ihre Interessen im Berufsrecht, im Steuer- recht, der Rechnungslegung und dem Prüfungswesen. Die Berufsangehörigen sind als Steuerberater, Steuerbe- vollmächtigte, Wirtschaftsprüfer, vereidigte Buchprüfer und Berufsgesellschaften, in den uns angehörenden 16 regionalen Mitgliedsverbänden freiwillig zusammengeschlossen. 2 DStV-POSITIONEN ZUR BUNDESTAGSWAHL 2017 EINLEITUNG Deutschland finanziert seine vielfältigen Aufgaben menbedingungen bilden eine attraktive Grundlage, weitgehend durch Steuern. Die Auferlegung und Erhe- Investitionen zu tätigen oder wichtige persönliche Dis- bung der Steuern müssen rechtsstaatlichen Grundsät- positionen zu treffen und damit Risiken einzugehen. zen gerecht werden. So hat das Bundesverfassungsge- richt immer wieder den Grundsatz der Folgerichtigkeit Der Staat ist daher verpflichtet, mithilfe des Steuer- als Ausprägung des Prinzips der Gleichbehandlung rechts entsprechende Rahmenbedingungen zu schaf- aller Steuerpflichtigen betont. Zugleich muss sich das fen. Ungeachtet dessen nimmt der Deutsche Steuer- Steuerrecht an dem verfassungsrechtlich gebotenen beraterverband e.V. (DStV) zur Kenntnis, dass in Zeiten Grundsatz der Besteuerung nach der Leistungsfähig- der Schuldenbremse, der Flüchtlingskrise und der Ge- keit messen lassen. fahren für die Europäische Union der Gestaltungsspiel- raum der Politik eingeschränkt ist. Ausgehend von diesen Grundsätzen und aus wirt- schaftlichen Gründen müssen Privatpersonen, Un- Demgemäß erhebt der DStV für die 19. Legislatur- ternehmen und Berater auf die Schlüssigkeit sowie periode des Deutschen Bundestags folgende fünf gleichmäßige Anwendung des Steuersystems vertrau- Forderungen: en können. Stabile, realitäts- sowie praxisgerechte Rah- Erhalt der Abgeltungsteuer bis zu einem nachweislich wirksamen automatischen Informationsaustausch 04 Keine überschießende Anzeigepflicht von Steuergestaltungsmodellen 06 Realitätsgerechte Anpassung der Zinssätze im Steuerrecht 08 Praxisgerechte Definition der Aufgabenbereiche der Steuerberater 10 Sicherung der Qualität der Steuerberatung auch auf europäischer Ebene 12 03 DStV-POSITIONEN ZUR BUNDESTAGSWAHL 2017 ERHALT DER ABGELTUNGSTEUER BIS ZU EINEM NACHWEISLICH WIRKSAMEN AUTOMATISCHEN INFORMATIONSAUSTAUSCH Die Diskussion um eine Abschaffung der erst 2009 in Die Aussage „Die Abgeltungsteuer bewirkt eine Kraft getretenen Abgeltungsteuer ist in vollem Gange. steuerliche Ungleichbehandlung von Kapital und Politische Begründung: Mit Einführung des internationa- Arbeit.“ greift zu kurz. len automatischen Informationsaustausches in Steuer- Zu oft wird ausgeblendet: Einkünfte aus Dividenden sachen verliere die Abgeltungsteuer ihre ursprüngliche unterliegen zweifach der Besteuerung - auf Unter- Zielsetzung, nämlich die Eindämmung der Steuerflucht nehmens- und Anteilseignerseite. Die Gesamtbelas- und damit der Steuerumgehung. Die Abgeltungsteuer tung aus Körperschaftsteuer, Solidaritätszuschlag und ist jedoch besser als ihr Ruf. Warum? Abgeltungsteuer beläuft sich auf über 48 %. Sie liegt damit deutlich über dem Spitzensteuersatz. Tatsäch- Weiterhin aktuell: „Besser 25 % auf X, statt lich profitieren Zinserträge von der Abgeltungsteuer. 42 % auf nix.“ In Zeiten von Niedrigzinsen und steigenden Bank- Der Quellensteuerabzug stellt das Steueraufkommen gebühren – bisweilen auch auf Sparkonten – ist ein sicher und beugt der Steuerhinterziehung/-verkürzung langfristiges „Parken“ von Geldern in diesen konser- vor. Ab 2017 soll der internationale automatische vativen Anlageformen jedoch nur wenig attraktiv. Informationsaustausch in Steuersachen die Gefahr der Kapitalflucht bannen. Die Abgeltungsteuer solle da- Ein Ende der Abgeltungsteuer trifft nicht nur her entbehrlich sein. Es wird jedoch noch einige Zeit Besserverdiener. dauern, bis ein international lückenloser und technisch Die Abschaffung der Abgeltungsteuer träfe bereits zuverlässiger Informationsaustausch sowie die erfor- Steuerpflichtige mit kleinen und mittleren Einkommen, derliche Prüfungsdichte seitens der Finanzverwaltung da sie ab einem Grenzsteuersatz von 25 % wirkt (zu gewährleistet werden können. Daher sollte der Quel- versteuerndes Einkommen von ca. 16 T€). lensteuerabzug solange nicht in Frage stehen, bis sich der Austausch nachweislich bewährt hat. Die Abgeltungsteuer führt zu Steuermehreinnahmen. Abgeltungswirkung schafft Steuervereinfachung. Einer Antwort der Bundesregierung nebst Berechnung Die Abgeltungsteuer ist eine Quellensteuer. Der Steu- auf eine kleine Anfrage der Bundestagsfraktion DIE erabzug hat abgeltende Wirkung. Das heißt, dass die LINKE1 ist zu entnehmen, dass eine Weiterführung der Einkünfte aus Kapitalvermögen nicht erklärt werden „alten“ Rechtslage in den Jahren 2009 bis 2014 zu müssen. Damit entfällt i.d.R. das komplizierte und deutlichen Steuermindereinnahmen geführt hätte. Mit aufwendige Ausfüllen des Formulars in der Steuer- der Abgeltungsteuer zahlen Steuerpflichtige folglich erklärung. So leistet das Verfahren einen wichtigen insgesamt mehr Steuern als unter Heranziehung des Beitrag zum Bürokratieabbau. persönlichen Steuersatzes nebst Werbungskostenab- zug und Halbeinkünfteverfahren. 04 DStV-POSITIONEN ZUR BUNDESTAGSWAHL 2017 Nur mit einer Anpassung des Steuersatzes ist es Der unbegrenzte Werbungskostenabzug bei Kapital- nicht getan. vermögen ist zwingend geboten, da dieser Grundsatz Bereits jetzt wird öffentlich diskutiert, bei Abschaffung für alle Einkunftsarten gilt. Eine Beschränkung wider- der Abgeltungsteuer die Begrenzung des Werbungs- spräche überdies dem Prinzip der Besteuerung nach kostenabzugs sowie die zeitlich uneingeschränkte Be- der Leistungsfähigkeit. Auch die ehemals geltende steuerung von privaten Veräußerungsgewinnen beizu- Spekulationsfrist für private Veräußerungsgeschäfte behalten. Damit würde sich der Gesetzgeber aber nur wäre zu reaktivieren. Anderenfalls induziert die Ab- die Rosinen aus dem „Steuerkuchen“ picken. Mit Ein- schaffung der Abgeltungsteuer eine klare Steuerer- führung der Abgeltungsteuer wurde die Bemessungs- höhung. grundlage deutlich verbreitert. Dies müsste im Zuge einer Abschaffung aus rechtssystematischen Gründen zurückgedreht werden. Der DStV fordert daher den Erhalt der Abgeltungsteuer bis zu einem nachweislich wirksamen internationa- len automatischen Informationsaustausch. 1 BT-Drs. 18/2724 vom 6.10.2014, S. 4. 05 DStV-POSITIONEN ZUR BUNDESTAGSWAHL 2017 KEINE ÜBERSCHIESSENDE ANZEIGEPFLICHT VON STEUERGESTALTUNGSMODELLEN Das Thema Anzeigepflicht ist politisch wieder en Panama Papers und die Bahamas Leaks. Was stellt die vogue: Die OECD verfolgt Berichtspflichten im Zuge Studie fest? Deutschland zählt nicht zu den weltwei- des BEPS-Projekts. Die EU-Kommission startete eine ten TOP 10-Ländern, in denen Intermediäre von Off- öffentliche Konsultation zur Planung weiterer Schritte. shore-Firmen aktiv sind.4 Auch unter den TOP 10 der Und auch national rückt das Thema erneut in den po- Europäischen Länder findet sich Deutschland nicht.5 litischen Fokus. So bestätigte das Max-Planck-Institut Erst unter den TOP 10 der EU-Mitgliedstaaten taucht für Steuerrecht (MPI) dem Bundesfinanzministerium Deutschland auf. Allerdings: Der deutsche Anteil be- mit einem Gutachten: Eine sanktionsbewährte Anzei- trägt nur 2,99 % der Intermediäre, die in den EU-Staa- gepflicht für Steuergestaltungsmodelle ist verfassungs- ten tätig sind.6 Und schließlich: Wird die lange Liste der rechtlich in Deutschland zulässig. Diese Reaktionen namentlich genannten Intermediäre7 durchforstet, sind sind nachzuvollziehen, da Steuersparmodelle wie kleine und mittlere Kanzleien nicht zu finden. Bereits Cum-Ex oder Steuervermeidungskonzepte à la Apple vor diesem Hintergrund ist es verfehlt, einen ganzen oder Google die Gleichmäßigkeit der Besteuerung be- Berufsstand zu kriminalisieren. In Deutschland spre- einträchtigen. chen noch weitere Punkte gegen eine Anzeigepflicht: MPI zeigt Grenzen auf. Gesetzgebungsqualität ist Sache des Keinesfalls darf in der politischen Debatte aber ein Gesetzgebers. wesentliches Ergebnis des MPI2 untergehen: „Verfas- Prinzipiell ist es Aufgabe des Gesetzgebers, für sungsrechtlich problematisch wäre ein System, das qualitativ einwandfreie Gesetze zu sorgen, die keine versuchen würde, alle aus Sicht des Fiskus möglicher- Gestaltungslücken zulassen. Auf diese Kompetenz weise unerwünschten Gestaltungen zu erfassen, weil müssen Steuerpflichtige vertrauen können. Solange dies zu einer übermäßigen Belastung von Beratern sich ein Steuerpflichtiger an die Gesetze hält, ist und Steuerpflichtigen führen würde […].“ Ein Berater sein Verhalten legal und auch legitim. Moralische, dürfe sich nicht mehrmals täglich fragen müssen, ob von subjektiven Wertungen abhängige Bedenken eine bestimmte Beratung anzeigepflichtig ist. Nach dürfen hieran nichts ändern. Führen nicht aufeinander dem MPI sollten modellhafte Steuergestaltungen den abgestimmte Steuersysteme verschiedener Staaten zu Kernbereich der Anzeigepflicht bilden,
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