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TAX 90 Hannover Verfügt Über Das Weltweit Größte Messe­Gelände Advisory 37 Mit 466.100 M² Überdachter Ausstellungsfläche Und 58.000 M² ­Freigelände

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TAX 90 Hannover Verfügt Über Das Weltweit Größte Messe­Gelände Advisory 37 Mit 466.100 M² Überdachter Ausstellungsfläche Und 58.000 M² ­Freigelände 01 / 2020 Digitales Potenzial Personalabbau Neues Aktionärsrecht IT, Big Data und Algorithmen verändern Volatile Zeiten treffen auch Mitarbeiter. Bei Anteilseigner bekommen dank ARUG II mehr das Zusammenspiel von Finanzverwaltung Freiwilligen- oder Vorruhestandsprogrammen Mitsprache. Auf Unternehmen kommen zusätz- und Unternehmen. Ein Blick ins Ausland. darf steuerliche Expertise nicht fehlen. liche Transparenz- und Erklärpflichten zu. Übermäßige Schärfe im Kampf um Steuersubstrat Bei der Umsetzung der EU-Anti-Steuer- vermeidungsrichtlinie in deutsches Recht drohen Unternehmen massive Mehrbelastungen Schloss Herrenhausen Erlebnis Zoo Deutsches Museum für Karikatur und Zeichenkunst EY Hannover EY in Marktkirche Hannover Altes Rathaus Großstadt im Grünen Neues Rathaus Die Leibniz-Kekse sind benannt nach dem Universalgenie Gott­ fried Wilhelm Leibniz, der viele Jahre in Hannover lebte. Er hatte unter anderem nach einer Verpflegung für Soldaten gesucht. Von 1714 bis 1837 saßen Hannovers Fürsten auf dem britischen Thron. Niedersachsenstadion Die Stadt entstand aus einer mittelalterlichen Siedlung an einer Maschsee hochwassergeschützten Stelle am Leineufer. Mit 73.788 Euro je Erwerbstätigen und 43.240 Euro je Einwohner liegt das Bruttoinlandsprodukt in der Region Hannover deutlich über dem Landes- und Bundesniveau. Automobilindustrie und ihre Zulieferer überwiegen, hinzu EY kommen Elektrotechnik, Flugzeugbau, chemische Industrie und Ernährungsgewerbe. Auch bedeutende Handels- und Dienst- Mitarbeiter leistungsunternehmen (Gesundheitswirtschaft ) sind in der in Hannover 229 Region ansässig. TAX 90 Hannover verfügt über das weltweit größte Messe gelände Advisory 37 mit 466.100 m² überdachter Ausstellungsfläche und 58.000 m² Freigelände. Assurance 88 Hannoveraner sprechen das beste Hochdeutsch. Transaction 13 Auf Seite 76 finden Sie einen Rundgang mit Dr. Henrik Ahlers. 3 Liebe Leserinnen, liebe Leser, in Europa, sagt ein Brüsseler Bonmot, treiben die Franzosen flott die Steuervorschriften voran, die dann von den Deutschen allzu gründlich umgesetzt werden. So droht es auch diesmal zu werden, bei der EU-Anti-Steuervermeidungsrichtlinie, kurz : ATAD. Die Bundesregierung ist drauf und dran, unsere Unternehmen mit übermäßiger Schärfe zu regulieren. Das Bundesfinanzministerium hat einen Gesetz­ entwurf formuliert, der die Wirtschaft enttäuscht. Zum Teil sehr enttäuscht. Meine Kollegen Christian Ehlermann, Daniel Käshammer, Oliver Wehnert und Stefan Köhler setzen sich prägnant mit den wesent­ lichen Punkten auseinander. Es geht um hybride Gestaltungen, Entstrickungs- und Wegzugsbesteuerung, Verrechnungspreise und eine Hinzurechnungsbesteuerung, die – leider – an den internationalen Realitäten im Jahr 2020 vorbeigeht. Es bleibt zu hoffen, dass die Kritik noch im Laufe des weiteren Gesetzgebungsverfahrens Gehör findet. Lesen Sie bitte unser Top-Thema ab Seite 12. Auch eine andere Brüsseler Richtlinie setzt die Bundesregierung gerade um, nämlich zum Schutz von Aktionärsrechten. Börsennotierte Gesellschaften müssen künftig noch mehr Augenmerk auf Mitsprache und Transparenz legen und ihre Miteigentümer noch besser kennen ( ab Seite 64 ). Mir liegt es indes fern, an dieser Stelle Kritik an der EU zu üben. Richtlinien sind notwendig für einen harmonisierten Binnenmarkt, auch wenn manchmal Brüssel – oder Berlin ( ! ) – des Guten zu viel tun. Die deutsche Wirtschaft braucht ein Europa ohne Grenzen und mit einheitlichen Regeln. Wir Bürger brauchen ein Europa ohne Grenzen und mit allseitigem Vertrauen. Es macht mich traurig in diesen Tagen, dass Großbritannien die Europäische Union verlässt. Es darf keinen Rückfall in alte Nationalstaaterei geben, die so viel Leid über Europa gebracht hat. Lassen Sie uns weiter für ein einheitliches, friedliches und prosperierendes Europa einstehen, streiten und auch kämpfen ! Es grüßt Sie herzlich Ihr Dr. Henrik Ahlers Managing Partner Tax / Germany Switzerland Austria [email protected] EY TAX & LAW Magazine 01 / 2020 4 INHALT 01 / 2020 Von hybriden Gestaltungen über Hinzu­ 2 EY in Hannover rechnungsbesteuerung und Verrech­ 3 Editorial Dr. Henrik Ahlers nungspreise bis hin zur Wegzugsbesteue­ 4 Inhalt 12 rung – das Bundesfinanzministerium droht bei der Umsetzung der EU-Anti- Steuervermeidungs richtlinie übers Ziel hinauszuschießen. SPOTS 6 Global Tax OECD is watching you 8 Steuereinnahmen / CbCR / Betriebsprüfer 9 Flugtickets 10 Personalia 24 11 Interview Hartmut Schwab, Bundessteuer- beraterkammer Die deutsche Finanz­ verwaltung nutzt das digitale Potenzial nur unzureichend. Wie das TOP besser geht, zeigen Länder wie Italien, 12 EU-Anti-Steuervermeidungsrichtlinie Polen, Russland und Die Bundesregierung ringt um die Mexiko. Umsetzung in deutsches Recht. Wie sehr werden international aktive Unter­ nehmen künftig zusätzlich belastet ? Eine Analyse TAX dpa / 24 Digitalisierung Deutscher Fiskus hinkt hinterher 28 GoBD Bargeschäfte 30 Kursrisiken Sicherungsgeschäfte euroluftbild.de, picture alliance picture euroluftbild.de, / ZB 32 Ausländer Steuerpflicht / 64 33 E-Bikes Nutzungsüberlassung Von Maximalvergütung bis Mitsprache – mit 34 Versandhandel Call-off-Stocks : picture alliance : picture dem neuen Aktionärsrecht ARUG II kommen auf Unternehmen zusätzliche Anforderungen zu. 35 Kapitalertragsteuer Ausländische Fonds Fotos EY TAX & LAW Magazine 01 / 2020 INHALT 5 37 Influencer Künstlersozialkasse 38 Konferenz New World Tax Order 40 EuGH Bis zum höchsten Gericht 42 Personalabbau Steuerliche Expertise notwendig 48 Interview Klaus Klemm von SAP 52 Tax Technology & Transformation ITC Web SEKTOREN 6 Die OECD nimmt große 54 Public Services Querverbund Konzerne unter die Lupe. 58 Life Sciences & Health Datenschutz Sie will wissen, wo Unter­ 60 Consumer Products & Retail Fake-Bewertungen nehmen produzieren und 61 Public Services Internet-Auftritt wo sie Steuern zahlen. 62 Automotive Batterieforschung 63 Financial Services Verluste LAW 64 Aktionärsrecht ARUG II 66 Mobilitätsrichtlinie Umwandlung 68 Namensrecht Holding 70 EU-Gesellschaftsrecht Digitalisierung 71 Künstliche Intelligenz Urheberrechte 360° 72 Lindenstraße Ein Nachruf Die Lindenstraße ist eine der erfolg­ reichsten Fernsehserien, ein Spiegel­ 76 Mein Hannover Rundgang mit Henrik Ahlers 72 bild der Gesellschaft, wo auch 77 Impressum Joyce Ilg Joyce wirtschaftliche Krisen, Steuerhinter­ / ziehung, Insolvenzen und Banken- : WDR Foto rettung stattfinden. Nun läuft sie aus. EY TAX & LAW Magazine 01 / 2020 6 SPOTS OECD is watching you ! Abweichungen festgestellt Anzahl der ADIMA-100 nach Fundstelle 80 60 40 Anzahl Unternehmen Anzahl 20 0 ISL ITA IRL FIN ISR LVA EST LTU ESP BEL PRT CZE LUX FRA SVK JPN CHL NZL POL CHE SVN TUR NLD GRC DEU USA GBR AUT AUS CAN DNK KOR MEX SWE NOR HUN Jahresbericht Physische Präsenz gemäß ADIMA Digitale Präsenz gemäß ADIMA ie Organisation für wirtschaftliche her nur wenige amtliche Statistiken zu ein­ der ADIMA-100 lag bei etwa 25 Prozent. Das Zusammenarbeit und Entwicklung zelnen multinationalen Unternehmen vorlägen widerlegt die allgemein formulierte These von D (OECD) nimmt 100 multinationale und deren Verhalten eine zunehmend wich­ Kritikern, dass gerade große Konzerne ihre Unternehmen genau unter die Lupe, um zu tige Bedeutung für einzelne Länder habe. Die Steuerlasten drastisch drücken und damit verstehen, wo sich Unternehmen und ihre OECD will die Datenbank kräftig ausbauen und den Staaten schaden würden. Allerdings zei­ Wertschöpfungsketten auf der Welt befinden, im Laufe dieses Jahres auf 500 Unternehmen gen sich beachtliche Unterschiede je nach wie sie arbeiten und wo sie Steuern zahlen. erweitern. Allerdings fehlen dort bisher chine­ Branche. Hersteller von Computern, Elektro­ Dazu hat die in Paris ansässige Organisation sische Unternehmen. nik und Pharmazeutika, die über erhebliche ihre Datenanalysten, Statistiker, Informatiker immaterielle Vermögenswerte verfügen, kom­ und Programmierer in einer Projektgruppe Laut ADIMA kamen die ersten 100 multinatio- men auf deutlich niedrigere ETRs als Einzel­ zusammengebracht und 2018 eine Datenbank nalen Unternehmen 2016 auf einen Umsatz handels- und Telekommunikationskonzerne. installiert. Diese trägt das Kürzel ADIMA (Ana­ von fast zehn Billionen US-Dollar, das ent­ lytical Database on Individual Multinationals spricht nahezu einem Fünftel des globalen Die OECD versucht auch zu ergründen, wie and Affiliates ) und nutzt eine Reihe offener BIP. Sie erzielten Gewinne in Höhe von multinationale Unternehmen ihre physischen Big-Data-Quellen wie Jahresabschlussberichte, 730 Milliar den US-Dollar und zahlten Steuern Operationen in verschiedenen Ländern Thomson Reuters, Internetseiten und Wikidata. in Höhe von 185 Milliarden US-Dollar. Der strukturieren. Hier geht ADIMA über die in Begründet wird das Vorgehen damit, dass bis­ durchschnittliche effektive Steuersatz ( ETR ) Unternehmensberichten üblichen Informa­ EY TAX & LAW Magazine 01 / 2020 SPOTS 7 Unter der Lupe ADIMAS Ein US-amerikanischer Handelskonzern Unternehmens- OECD is watching you ! registernummer Der Legal-Entity-Identifier- Code, auch als „LEI-Nummer“ bezeichnet, ist eine eindeutige Jahresabschluss globale Identifikationsnummer in einem Land für ein Unternehmen, die von einer von der Global Legal Entity Identifier Foundation akkreditierten Local Operating Unit ausgestellt wird. Finanzinstitute und Regulierungsbehörden verwenden LEIs, um z. B. Teilnehmer an den Finanzmärkten zu identifizieren. Fundstelle in einer Open-Source- Plattform ( z. B. Wikidata ) Website in einem Land Permanent Identifiers von Thomson Reuters inkl. Verwendeter
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