TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE SANTA CATARINA Fls 1061. DIRETORIA DE CONTROLE DOS MUNICÍPIOS

PROCESSO Nº: PCA-10/00212715 UNIDADE GESTORA: Câmara Municipal de Capivari de Baixo RESPONSÁVEL: Sr. Valmiro Miranda da Rosa- - Presidente da Câmara no exercício de 2009 ASSUNTO: Prestação de Contas de Administrador referente ao exercício financeiro de 2009 – Reinstrução RELATÓRIO DE REINSTRUÇÃO: DMU - 1054/2015 - Reinstrução Plenária

INTRODUÇÃO

A Câmara Municipal de Capivari de Baixo está sujeita ao regime de fiscalização contábil, financeira, orçamentária, operacional e patrimonial deste Tribunal de Contas, nos termos do artigo 31 da Constituição Federal, artigo 113 da Constituição Estadual, artigos 7º a 9º da Lei Complementar n.º 202, de 15/12/2000, e artigos 1º a 4º da Resolução TC - 07/99, de 13/12/99, que alteraram os artigos 22 e 25 da Resolução n.º TC - 16/94.

Em atendimento às disposições dos artigos 22 e 25 da Resolução n.º TC - 16/94, com alterações da Resolução TC - 07/99 e às Instruções Normativas 04/2004 e 01/2005, a Unidade encaminhou, por meio documental, protocolado nesta Corte em 24/02/2010, o Balanço da Câmara Municipal de Vereadores do exercício financeiro de 2009 - autuado como Prestação de Contas de Administrador (Processo PCA 10/00212715), bem como, as informações mensais, com remessa bimestral, por meio eletrônico.

A análise das contas em questão procedeu-se por meio de exame de consistência dos documentos e informações acima mencionados, bem como verificação dos aspectos constitucionais e legais que norteiam a Administração Pública Municipal, com abrangência e particularidades próprias da metodologia aplicada, sendo as irregularidades constatadas integrantes deste Relatório, para o qual atendendo despacho do Relator do Processo, esta Diretoria procedeu à citação do Sr. Valmiro Miranda da Rosa. Para tanto, foi encaminhado o relatório de citação nº 3.696/2010 (fls. 36 a 46), bem como os relatórios de citação complementares nº 4.375/2011 (fls. 78 a 88) e nº 6.429/2011 (fls. 357 a 368) para, nos prazos estabelecidos, o Responsável apresentar alegações de defesa, na forma do artigo 17, II, da Resolução TC - 06/2001 - Regimento Interno do Tribunal de Contas. O Sr. Valmiro Miranda da Rosa, através dos ofícios datados de 11/04/2011, 28/10/2011 e 30/11/2012, protocolados neste Tribunal sob o n.º 7983, em 11/04/2011, nº 21462, em 01/11/2011, e nº 21676, em 30/11/2012, apresentou suas justificativas, acostadas aos autos às fls. 49 a 77, 94 a 355 e 372 a 374, respectivamente. Porém, no intuito de ratificar as informações trazidas em resposta às citações realizadas bem como ampliar a análise da amostra, de modo a verificar todas as despesas incorridas com diárias aos vereadores/servidores durante o exercício de 2009, com valores iguais ou superiores a R$ 500,00, além daquelas abaixo deste valor e que constam nos relatórios de citações, optou-se pela realização de inspeção in loco (item 5 deste relatório).

1 Processo: PCA-10/00212715 - Relatório: DMU - 1054/2015 - Reinstrução Plenária. Efetuada a inspeção in loco, foram coligidos os documentos acostados aos autos às fls. 386 a 993 e, de sua análise, esta Diretoria procedeu à citação do Sr. Valmiro Miranda da Rosa, para o qual foi encaminhado o relatório nº 588/2014 (fls. 994 a 1008) para, nos prazos estabelecidos, apresentar alegações de defesa, na forma do artigo 17, II, da Resolução TC - 06/2001 - Regimento Interno do Tribunal de Contas.

O Sr. Valmiro Miranda da Rosa, através do ofício datado de 26/05/2014, protocolado neste Tribunal sob o n.º 9596, em 26/05/2014, apresentou suas justificativas e documentos, acostados aos autos às fls. 1021 a 1059.

II - DA REINSTRUÇÃO Procedida a reinstrução, à vista dos esclarecimentos prestados e dos documentos remetidos, apurou-se o que segue:

1 - ORÇAMENTO FISCAL

O Orçamento Fiscal do Município, aprovado pela Lei n.º 1.205, de 22/12/2008, estimou o repasse para o Poder Legislativo no montante de R$ 2.100.000,00.

No Comparativo da Despesa Autorizada com a Realizada - Anexo 11 da Lei n.º 4320/64, parte integrante do Balanço Anual, verifica-se que o total dos créditos autorizados, considerando- se eventuais alterações orçamentárias feitas no decorrer do exercício, foi de R$ 2.100.000,00.

2 - DEMONSTRAÇÃO DA EXECUÇÃO ORÇAMENTÁRIA E FINANCEIRA

No exercício de 2009, o Poder Legislativo recebeu recursos do orçamento do Município, objetivando a execução do seu programa de trabalho, no montante de R$ 2.100.000,00.

O total da despesa realizada no exercício em exame, pelo Poder Legislativo, foi de R$ 2.096.025,91, sendo que as despesas correntes alcançaram o montante de R$ 1.975.884,42 e as de capital, R$ 120.141,49.

Quanto à movimentação financeira, demonstrada por meio do Anexo 13 - Balanço Financeiro que consigna os valores da receita e despesa orçamentárias, bem como os recebimentos e pagamentos de natureza extra-orçamentária, pode ser assim resumida:

2 Processo: PCA-10/00212715 - Relatório: DMU - 1054/2015 - Reinstrução Plenária. Fls 1062.

Fluxo Financeiro Valor (R$)

SALDO DO EXERCÍCIO ANTERIOR 10.351,94

(+) ENTRADAS 2.297.234,87 Receita Orçamentária 2.100.000,00 Receita Extraorçamentária 197.234,87

(-) SAÍDAS 2.299.168,70 Despesa Orçamentária 2.100.021,18 Despesas Correntes 1.975.884,42 Despesas de Capital 120.141,49 Transferências Financeiras concedidas 3.995,27 Despesa Extraorçamentária 199.147,52 SALDO PARA O EXERCÍCIO SEGUINTE 8.418,11

O Balanço Patrimonial - Anexo 14 - que demonstra contabilmente os componentes do patrimônio - está composto da seguinte maneira:

Títulos Valor (R$) Títulos Valor (R$) Ativo Financeiro 12.670,61 Passivo Financeiro 8.418,11 Ativo Permanente 1.178.524,75 Passivo Permanente 0,00 Ativo Compensado -1.429.616,96 Passivo Compensado -1.429.616,96 Passivo Real a Descoberto 0,00 Ativo Real Líquido 1.182.777,25 TOTAL GERAL - 238.421,60 TOTAL GERAL - 238.421,60 Obs.: No Anexo 14 – Balanço Patrimonial, constante do Balanço Anual de 2009, as contas do compensado apresentam valores invertidos (fl. 23).

A despesa orçamentária realizada pelo Poder Legislativo deve referir-se à manutenção e o funcionamento dos seus serviços, bem como à aquisição ou constituição de bens que integrarão seu patrimônio.

As despesas por elementos são assim demonstradas:

2009 DESPESAS POR ELEMENTOS Valor (R$) % DESPESAS CORRENTES 1.975.884,42 94,27 Pessoal e Encargos 1.278.796,82 61,01 Contratação por Tempo Determinado 126.396,09 6,03 Vencimentos e Vantagens Fixas - Pessoal Civil 939.089,41 44,80 Obrigações Patronais 211.186,21 10,08 Outras Despesas Variáveis 2.125,11 0,10 Outras Despesas Correntes 697.087,60 33,26 Diárias -Civil 283.309,39 13,51 Material de Consumo 52.961,84 2,53 Passagens de Despesas com Locomoção 8.972,24 0,43 Outros Serviços de Terceiros - Pessoa Jurídica 255.214,12 12,18 Auxílio Alimentação 92.850,01 4,43 Obrigações Tributárias e Contributivas 3.780,00 0,18

DESPESAS DE CAPITAL 120.141,49 5,73 Investimentos 120.141,49 5,73

3 Processo: PCA-10/00212715 - Relatório: DMU - 1054/2015 - Reinstrução Plenária. Outros Serv. Terceiros (Pessoa Jurídica) 71.783,36 3,42 Equipamentos e Material Permanente 48.358,13 2,31

Despesa Realizada Total...... 2.096.025,91 100,00

3 - VERIFICAÇÃO DO CUMPRIMENTO DE LIMITES CONSTITUCIONAIS/ LEGAIS

A Legislação estabelece limites relativos às despesas com pessoal, remuneração de agentes políticos, gasto total do Legislativo e folha de pagamento.

Salienta-se que os quadros a seguir demonstrados foram retirados do Relatório n.º 2.962/2010, de Prestação de Contas do Prefeito, referente ao exercício de 2009, onde foi feita a análise dos limites.

A seguir, analisar-se-á o cumprimento destes limites pelo Poder Legislativo.

DEMONSTRATIVO DA RECEITA CORRENTE LÍQUIDA DO Valor (R$) MUNICÍPIO Receitas Correntes Arrecadadas 38.999.288,84 (-) Dedução das receitas para formação do FUNDEB 4.875.873,52 TOTAL DA RECEITA CORRENTE LÍQUIDA 34.123.415,32

3.1 - Despesas com pessoal (artigo 169 da Constituição Federal, regulamentado pela Lei Complementar n.º 101/2000)

DESPESAS COM PESSOAL DO PODER LEGISLATIVO Valor (R$) Pessoal e Encargos 1.278.796,82 TOTAL DAS DESPESAS COM PESSOAL DO PODER 1.278.796,82 LEGISLATIVO

3.1.1 - Limite máximo de 6% da Receita Corrente Líquida para os gastos com pessoal do Poder Legislativo (Câmara Municipal) – Artigo 20, III, “a” da Lei Complementar n.º 101/2000

Componente Valor (R$) % TOTAL DA RECEITA CORRENTE LÍQUIDA 34.123.415,32 100,00 LIMITE DE 6% DA RECEITA CORRENTE LÍQUIDA 2.047.404,92 6,00 Total das Despesas com Pessoal do Poder Legislativo 1.278.796,82 3,75 Total das Despesas para efeito de Cálculo das Despesas 1.278.796,82 3,75 com Pessoal do Poder Legislativo VALOR ABAIXO DO LIMITE 768.608,10 2,25

O demonstrativo acima comprova que, no exercício em exame, o Poder Legislativo aplicou 3,75% do total da receita corrente líquida em despesas com pessoal, CUMPRINDO a norma contida no artigo 20, III, 'a' da Lei Complementar nº 101/2000.

4 Processo: PCA-10/00212715 - Relatório: DMU - 1054/2015 - Reinstrução Plenária. Fls 1063.

3.2 - Verificação dos Limites Legais do Poder Legislativo

3.2.1 - Remuneração Máxima dos Vereadores de 20 a 75% daquela estabelecida para os Deputados Estaduais (artigo 29, inciso VI da CF)

REMUNERAÇÃO REMUNERAÇÃO MÊS DE DEPUTADO % DE VEREADOR ESTADUAL JANEIRO 3.876,00 14.634,07 26,49 FEVEREIRO 3.876,00 14.634,07 26,49 MARÇO 3.876,00 14.634,07 26,49 ABRIL 3.876,00 14.634,07 26,49 MAIO 3.876,00 14.634,07 26,49 JUNHO 3.876,00 14.634,07 26,49 JULHO 3.876,00 14.634,07 26,49 AGOSTO 3.876,00 14.634,07 26,49 SETEMBRO 3.876,00 14.634,07 26,49 OUTUBRO 3.876,00 14.634,07 26,49 NOVEMBRO 3.876,00 14.634,07 26,49 DEZEMBRO 3.876,00 14.634,07 26,49 Fonte: Sistema e-Sfinge

A remuneração dos vereadores não ultrapassou o limite de 30,00% (referente aos seus 20.843 habitantes, segundo dados divulgados pelo IBGE - estimativa de 2008) da remuneração dos Deputados Estaduais, CUMPRINDO o disposto no artigo 29, inciso VI da Constituição Federal.

3.2.2 - Limite máximo de 5% da receita do Município para a remuneração total dos Vereadores (artigo 29, inciso VII da CF)

REMUNERAÇÃO TOTAL RECEITA TOTAL DO MUNICÍPIO % DOS VEREADORES 34.823.415,32 583.996,92 1,68 Fonte: Sistema e-Sfinge

O montante gasto com a remuneração dos vereadores no exercício foi da ordem de R$ 583.996,92, representando 1,68% da receita total do Município (R$ 34.823.415,32). Desta forma, fica evidenciado o CUMPRIMENTO do estabelecido no artigo 29, VII da Constituição Federal.

5 Processo: PCA-10/00212715 - Relatório: DMU - 1054/2015 - Reinstrução Plenária. 3.2.3 - Limite máximo de 5 a 8% da receita tributária e das transferências previstas no § 5º do art. 153 e nos arts. 158 e 159 da CF, efetivamente realizada no exercício anterior, para o total da despesa do Poder Legislativo, excluindo-se os inativos (artigo 29-A da CF)

RECEITA TRIBUTÁRIA E DE TRANSFERÊNCIAS CONSTITUCIONAIS DO Valor (R$) % EXERCÍCIO ANTERIOR Receita Tributária 3.905.550,99 13,50 Transferências Constitucionais (§ 5º do artigo 153, e artigos 158 e 24.772.682,43 85,63 159 da C.F.) Contribuição para o Custeio do Serviço de Iluminação Pública - 250.373,15 0,87 COSIP do exercício anterior Total da Receita Tributária e de Transferências Constitucionais* 28.928.606,57 100,00 Despesa Total do Poder Legislativo 2.096.025,91 7,25 Total das despesas para efeito de cálculo** 2.096.025,91 7,25 Valor Máximo a ser Aplicado 2.314.288,53 8,00 Valor Abaixo do Limite 218.262,62 0,75 *Fonte: Relatório de Contas do exercício anterior **Fonte: Balanço Consolidado - Unidade: Câmara Municipal

O montante da despesa do Poder Legislativo foi da ordem de R$ 2.096.025,91, representando 7,25% da receita tributária do Município, e das transferências previstas no § 5º do artigo 153, e artigos 158 e 159 da CF, arrecadadas no exercício de 2008 (R$ 28.928.606,57). Desta forma, fica evidenciado que o Poder Legislativo CUMPRIU o limite de 8,00% (referente aos seus 20.843 habitantes, segundo dados divulgados pelo IBGE - estimativa de 2008), conforme estabelecido no artigo 29-A da Constituição Federal.

3.2.4 - Limite máximo de 70% da receita da Câmara para o total da despesa relativa à folha de pagamento, inclusive dos Vereadores (artigo 29-A, § 1º, da CF)

DESPESA COM FOLHA RECEITA DO PODER LEGISLATIVO % DE PAGAMENTO 2.100.000,00 1.277.029,42 60,81 Fonte: Sistema e-Sfinge

O montante da despesa com folha de pagamento foi da ordem de R$ 1.277.029,42, representando 60,81% da receita total do Poder (R$ 2.100.000,00). Desta forma, fica evidenciado que o Poder Legislativo CUMPRIU o estabelecido no artigo 29-A, § 1º da Constituição Federal. Ressalta-se que o Tribunal de Contas entendeu, conforme decisão no Processo nº CON 01/01918283, parecer nº 674/01, que a 'Receita do Poder Legislativo' é aquela consignada no orçamento municipal para as dotações destinadas à Câmara, considerando as alterações orçamentárias efetuadas; ou o valor do limite estabelecido no caput do artigo 29-A da Constituição Federal (5 a 8% da receita tributária e de transferências do exercício anterior), face ao disposto no § 2º deste dispositivo, que remete ao Prefeito Municipal crime de responsabilidade, caso efetue repasse a maior do que o limite estabelecido. Desta forma, utiliza-se, dos dois parâmetros, o menor valor como base de cálculo para verificação do limite estabelecido no § 1º do artigo 29-A da Constituição Federal.

6 Processo: PCA-10/00212715 - Relatório: DMU - 1054/2015 - Reinstrução Plenária. Fls 1064.

4 - EXAME DOS DADOS REMETIDOS POR MEIO INFORMATIZADO - e- SFINGE

4.1 - Contratação de técnico em contabilidade em caráter temporário, para situação não condizente com a previsão legal estabelecida no art. 2º, da Lei Municipal nº 1.021, de 12/07/2005, caracterizando o preenchimento de vagas sem realização de concurso público, em descumprimento ao art. 37, II da Constituição Federal, bem como ao art. 80, caput, da Lei Orgânica do Município

Conforme apurado no Sistema de Fiscalização Integrada de Gestão (e-Sfinge), a Sra. Roseli Costa Bonifácio foi contratada através do Ato nº 001/2007, para o cargo de Técnico Contábil, com início em 02/01/2007.

Referida contratação estaria amparada na Lei Municipal nº 1.021/2005, cujo art. 2º estabelece as hipóteses de necessidade temporária nos seguintes termos:

Art. 2º - Para os fins desta Lei considera-se necessidade temporária:

I – a admissão de pessoal para atender programas temporários decorrentes de convênios ou acordos bilaterais; II – a substituição de servidor ocupante de cargo de carreira afastado para o exercício de mandato eletivo; III – o suprimento imediato de pessoal ocupante de cargo de carreira afastado do exercício em razão de: a) licença para tratamento de saúde ou pessoal, por prazo superior a 30 (trinta) dias; b) aposentadoria; c) demissão; d) exoneração; e) falecimento. IV – as atividades próprias de cargos de carreira, cujo concurso público esteja programado para ser executado no mesmo exercício, em andamento e/ou sub-judice; V – situações de emergência e/ou calamidade pública, em que possa haver prejuízo ou perturbação na prestação dos serviços; VI – para suprir o aumento transitório de serviços, cujo concurso público é prescindível.

Ocorre que em anos anteriores foram verificadas contratações para a mesma finalidade, conforme se atesta no quadro abaixo:

Cargo Contratado Ato Início contrato Fim Contrato Técnico Contábil Evandro de Medeiros 056/2005 19/07/2005 31/12/2005 Técnico Contábil Evandro de Medeiros 001/2006 02/01/2006 31/12/2006 Técnico Contábil Roseli Costa Bonifácio 001/2007 02/01/2007 31/12/2007 Técnico Contábil Roseli Costa Bonifácio 001/2008 07/01/2008 31/12/2008 Técnico Contábil Roseli Costa Bonifácio 001/2009 02/01/2009 31/12/2009

A situação recorrente descaracteriza, portanto, as hipóteses de necessidade temporária, estabelecidas no art. 2º da Lei Municipal nº 1.021/2005, ficando caracterizada a utilização do Estatuto como subterfúgio para a não realização do concurso público, conforme estabelecido no art. 37, II, da Constituição Federal, bem como no art. 80, caput, da Lei Orgânica do Município.

7 Processo: PCA-10/00212715 - Relatório: DMU - 1054/2015 - Reinstrução Plenária. Convém mencionar a justificativa apresentada pela Unidade referente a este mesmo apontamento no processo nº PCA-08/00064852, referente às contas do exercício de 2007, para o qual houve a manifestação relatando a impossibilidade de realização de concurso público para o cargo de contador, uma vez que a Câmara Municipal estaria impedida pelo processo nº 163.04.001207-9 – Ação Civil Pública, proposta pelo Ministério Público, com o objetivo de anular o concurso público realizado em 2004 (edital nº 01/2004) sob a denúncia de prática de irregularidades.

(Relatório n.º 3.696/2010, da Prestação de Contas do Presidente da Câmara de Vereadores Capivari de Baixo referente ao ano de 2009 - Citação, item 4.1.1)

Considerações da instrução:

Inicialmente cabe informar que a Ação Civil Pública nº 163.04.001207-9, proposta pelo Ministério Público em face da Câmara Municipal de Capivari de Baixo para anular o Concurso Público nº 001/2004, convertida em sede de recurso na Apelação Cível nº 2012.091989-2, teve o trânsito em julgado da decisão no dia 10/07/2013 (espelho processual às fls. 379 a 380).

Assim, tendo em vista que no exercício em exame (2009) o citado concurso público ainda estava sub judice, conforme as informações acima, entende-se que havia à época impedimento para que a Câmara Municipal efetuasse a nomeação dos aprovados naquele concurso ou mesmo procedesse à realização de novo certame.

Ressalta-se ainda que as contas apresentadas pelo Presidente da Câmara Municipal de Capivari de Baixo, referentes ao exercício de 2007, foram apreciadas nesta Corte de Contas por meio do processo nº PCA 08/00064852. Neste processo, que também trata de idêntico apontamento, o Relator acompanhou em seu voto (fls. 377 e 378) o Relatório nº 2.597/2010, que sanou parcialmente as irregularidades apuradas, incluindo-se aí a restrição relativa à contratação de técnico em contabilidade em caráter temporário.

Desta forma, estando a Câmara Municipal impossibilitada de nomear os aprovados no Concurso Público nº 001/2004 no exercício de 2009, que estava sob apreciação judicial, e tendo em vista que o mesmo apontamento foi sanado no processo PCA 08/00064852 (Decisão nº 134/2011, fls. 376), entende-se descaracterizada a presente restrição.

4.2 - Ausência de realização de certames licitatórios no montante de R$ 27.838,24, para a aquisição de passagens aéreas no valor de R$ 8.722,24 e serviços de sonorização, operação de mesa de som, regulagem e outros, no montante de R$ 19.116,00, contrariando o art. 37, XXI da Constituição Federal e o art. 2º da Lei nº 8.666/93 Conforme demonstrado pelos empenhos listados, foram realizadas despesas relacionadas à aquisição de serviços de sonorização no montante de R$ 19.116,00, sem que houvesse o prévio processo licitatório.

8 Processo: PCA-10/00212715 - Relatório: DMU - 1054/2015 - Reinstrução Plenária. Fls 1065.

Unidade Gestora: Câmara Municipal de Capivari de Baixo Competência: 01/2009 à 06/2009 item: 3.3.90.39 Data Vl. Empenho Vl. Liquidado Vl. Pago NE Credor Nr. Licitação Histórico Empenho (R$) (R$) (R$) PELA DESPESA EMPENHADA REF. SERVIÇOS DE SONORIZAÇÃO E OPERAÇÃO DE MESA DE SOM, REGULAGEM, MANUTENÇÃO, GRAVAÇÃO SOM VÉRIO DE FITAS K7, AUDIO E VIDEO, E 12 14/01/2009 SONORIZAÇÕES E 17.820,00 17.820,00 17.820,00 GRAVAÇÃO DE MD NAS SESSÕES EVENTOS LTDA.ME PLENARIAS DESTA CAMARA MUNICIPAL CFE. CONTRATO EM ANEXO.

PELA DESPESA EMPENHADA REF. SERVIÇOS DE SONORIZAÇÃO E OPERAÇÃO DE MESA DE SOM, SOM VÉRIO REGULAGEM, MANUTENÇÃO, GRAVAÇÃO

806 27/11/2009 SONORIZAÇÕES E 1.296,00 1.296,00 1.296,00 DE FITAS K7, AUDIO E VIDEO, E

EVENTOS LTDA.ME GRAVAÇÃO DE MD NAS SESSÕES PLENARIAS DESTA CAMARA MUNICIPAL CFE. CONTRATO. COMPLEMENTO AO EMPENHO Nº 12/2009. Total Vl. Pago (R$): 19.116,00 Total Vl. Liquidado (R$): 19.116,00 Total Vl. Empenho (R$): 19.116,00

Também, conforme demonstrado pelos empenhos listados, foram realizadas despesas relacionadas à aquisição de passagens aéreas no montante de R$ 8.722,24, sem que houvesse prévio processo licitatório.

Unidade Gestora: Câmara Municipal de Capivari de Baixo Competência: 01/2009 à 06/2009 item: 3.3.90.33 Vl. Data Vl. Empenho Vl. Pago NE Credor Nr. Licitação Liquidado Histórico Empenho (R$) (R$) (R$) PELA DESPESA EMPENHADA REF. COMPRA DE PASSAGENS AEREAS, EM VIAGEM DE DESTINO E RETORNO DO VEREADOR ARLEI DA SILVA A BRASILIA- DF NOS DIAS 13 E 14/02, AO GABINETE DO DEPUTADO FEDERAL FERNANDO TURISMO CORBETT CORUJA. PARA CONSTATAR AS VERBAS 75 12/02/2009 851,04 851,04 851,04 A LTDA FEDERAIS DISPONÍVEIS PARA O MUNICIPIO DE CAPIVARI DE BAIXO, PARA O EXERCÍCIO DE 2009, BEM COMO TAMBÉM SOLICITAR UMA AMBULÂNCIA PARA A SECRETARIA DA SAÚDE DESDE MUNICÍPIO, CFE. AUTORIZAÇÃO DE SERVIÇO. PELA DESPESA EMPENHADA REF. COMPRA DE PASSAGENS AEREAS, EM VIAGEM DE DESTINO E RETORNO DO PRESIDENTE VALMIRO MIRANDA DA ROSA A BRASILIA-DF NOS DIAS 13 E TURISMO CORBETT 472 13/07/2009 1.568,31 1.568,31 1.568,31 15/07, PARA PARTICIAPAR DA A LTDA PARTICIPAR XII MARCHA A BRASÍLIA EM DEFESA DOS MUNICÍPIOS, QUE SERÁ REALIZADA NO BRASÍLIA ALVORADA HOTEL (ANTIGO BLUE TREE), CFE. AUTORIZAÇÃO DE SERVIÇO. PELA DESPESA EMPENHADA REF. COMPRA DE PASSAGENS AEREAS, EM VIAGEM DE DESTINO E RETORNO DO PRESIDENTE VALMIRO MIRANDA DA ROSA E OS VEREADORES ONASSIS DA SILVA E RICARDO ARBOITE A BRASILIA- TURISMO CORBETT DF NOS DIAS 21 À 23/10, PARA 687 16/10/2009 2.138,97 2.138,97 2.138,97 A LTDA PARTICIAPAR DE UMA AUDIÊNCIA COM O SECRETARIO NACIONAL DO SANEAMENTO AMBIENTAL LEODEGAR DA CUNHA TISCOSKI E COM O DR. FREU ROSA, PARA TRATAR DE ASSUNTOS DO MUNICÍPIO DE CAPIVARI DE BAIXO/SC, CFE. AUTORIZAÇÃO DE SERVIÇO.

9 Processo: PCA-10/00212715 - Relatório: DMU - 1054/2015 - Reinstrução Plenária. Vl. Data Vl. Empenho Vl. Pago NE Credor Nr. Licitação Liquidado Histórico Empenho (R$) (R$) (R$) PELA DESPESA EMPENHADA REF. COMPRA DE PASSAGENS AEREAS, EM VIAGEM DE DESTINO E RETORNO PARA A CIDADE DE FOZ DO IGUAÇU/PR, DAS FUNICINÁRIAS TATIANA MEDEIROS KOEPSEL ASSESSORA JURIDICA E TURISMO CORBETT MARTA CAROLINA WENDHAUSEN 723 26/10/2009 3.048,88 3.048,88 3.048,88 A LTDA ASSESSORA LEGISLATIVA NO DIA 29 À 02/11, PARA PARTICIAPAR DO V CONGRESSO DA ASSOCIAÇÃO DE DIREITO PÚBLICO E X CONGRESSO PARANAENSE DE DIREITO ADMINISTRATIVO, CFE. AUTORIZAÇÃO DE SERVIÇO. PELA DESPESA EMPENHADA REF. COMPRA DE PASSAGENS AEREAS, EM VIAGEM DE DESTINO E RETORNO DO VEREADOR AILTON BITENCOURT A BRASILIA-DF NOS DIAS 25 À 27/11, AO GABINETE DA FNDE PARA PARTICIPAR TURISMO CORBETT DE AUDIÊNCIA COM O DR. LEOPOLDO 773 24/11/2009 1.115,04 1.115,04 1.115,04 A LTDA JUNIOR DIRETOR DO MEC, NOS DIAS 25 E 27/10/09 A FINS DE SABER ANDAMENTO DO CONVÊNIO DA CRECHE MUNICIPAL (CENTRO DE EDUCAÇÃO INFANTIL) DO BAIRRO TRÊS DE MAIO, CFE. AUTORIZAÇÃO DE SERVIÇO. Total Vl. Pago (R$): 8.722,24 Total Vl. Liquidado (R$): 8.722,24 Total Vl. Empenho (R$): 8.722,24

A Unidade não observou, portanto, o estabelecido no art. 37, XXI da Constituição Federal e no art. 2º da Lei nº. 8.666/93, conforme transcrito abaixo:

Constituição Federal Art. 37 - omissis (...) XXI - ressalvados os casos especificados na legislação, as obras, serviços, compras e alienações serão contratados mediante processo de licitação pública que assegure igualdade de condições a todos os concorrentes, com cláusulas que estabeleçam obrigações de pagamento, mantidas as condições efetivas da proposta, nos termos da lei, o qual somente permitirá as exigências de qualificação técnica e econômica indispensáveis à garantia do cumprimento das obrigações.

Lei nº 8.666/93 Art. 2º - As obras, serviços, inclusive de publicidade, compras, alienações, concessões, permissões e locações da Administração Pública, quando contratadas com terceiros, serão necessariamente precedidas de licitação, ressalvadas as hipóteses previstas nesta Lei.

(Relatório n.º 3.696/2010, da Prestação de Contas do Presidente da Câmara de Vereadores Capivari de Baixo referente ao ano de 2009 - Citação, item 4.2.1)

Manifestação do Responsável:

Relacionou a r. Equipe Técnica dessa Casa de Contas, cinco (5) empenhos emitidos em favor da empresa TURISMO CORBETA LTDA., tendo como objeto a aquisição de passagens aéreas com diversos destinos e em datas diferentes que impossibilitaram, desde quando emitidas, se prever quando ocorreria a próxima necessidade ou seja, uma nova aquisição de passagem. (vide folhas dos autos) Verifica-se, assim, que, muito embora, os valores das aquisições das passagens tenham somado a importância de R$ 8.722,24 (oito mil setecentos e vinte e dois reais e vinte e quatro centavos), pelas datas em que foram emitidos os empenhos: 12/02/2009 e Empenho nº 75, 13/07/2009 – Empenho nº 472, 16/10/2009 – Empenho nº 687, 26/10/2009 – Empenho nº 723 e 24/11/2009 – Empenho nº 773, não havia 10 Processo: PCA-10/00212715 - Relatório: DMU - 1054/2015 - Reinstrução Plenária. Fls 1066.

possibilidade de se ter a previsibilidade das ocorrências das viagens futuras, porque não se podia conhecer a necessidade da segunda quando se realizou a primeira, e assim consecutivamente cujas aquisições de passagens se realizaram em uma agência de viagens, a TURISMO CORBETTA LTDA., seguindo todos os trâmites legais e normais, conforme comprovam os documentos contábeis cuja juntada aos autos ora requer. (Doc. 01 a 15)Observe-se que as viagens ocorreram em datas distantes, umas das outras, de tal forma que a necessidade de aquisição ainda não poderia ser conhecida entre elas, a fim de que se pudesse programar a realização de uma licitação (convite) para ocorrer com tais eventos, e, além do mais, os valores estiveram, sempre, no limite de dispensa de licitação. Assim, nada mais coerente, a bem do serviço público e da celeridade dos atos, que se aplicasse o inciso II, do artigo 24, da Lei de Licitações para cada um dos eventos. Se não, veja-se: Como é do conhecimento deste Requerente, o Poder Público tem que zelar pelo interesse e pelos bens públicos colocados à sua disposição e responsabilidade. É sua missão fazê-lo da melhor forma possível. A supremacia do interesse público que sempre deve prevalecer ao interesse privado apresenta como regra geral a realização prévia de licitação em qualquer de suas modalidades para a contratação da Administração Pública com terceiros. Mas, como toda a regra comporta exceções, existem hipóteses em que a licitação formal torna-se impossível ou, por outro lado, frustraria a própria consecução dos objetivos prioritários do interesse público. Há casos em que a realização do procedimento licitatório normal poderia conduzir ao sacrifício do interesse público e não asseguraria a contratação mais vantajosa para a Administração. É por isso que a própria Administração Pública é autorizada por Lei a adotar outro procedimento que suprime as formalidades ou as substitui por outras. Entretanto, tais flexibilidades têm que obedecer aos mandamentos legais próprios. Não há discricionariedade. A autoridade fica adstrita à lei pertinente. O mestre das licitações: Marçal Justen Filho, no seu livro COMENTÁRIOS À LEI DE LICITAÇÕES E CONTRATOS ADMINISTRATIVOS, à página 230, tratando da Contratação Direta, assim ministra: “(...) O próprio legislador determinou as hipóteses em que se aplicam os procedimentos licitatórios simplificados. Por igual, definiu os casos de não incidência do regime formal de licitação. A contratação direta não significa inaplicação dos princípios básicos que orientam a atuação administrativa. Nem se caracteriza uma livre atuação administrativa. O administrador está obrigado a seguir um procedimento administrativo determinado, destinado a assegurar, (ainda nesses casos) a prevalência dos princípios jurídicos fundamentais. Permanece o dever de realizar a melhor contratação possível dando tratamento igualitário a todos os possíveis contratantes.” Portanto, a contratação direta não significa eliminação de dois postulados consagrados a propósito da licitação. O primeiro é a existência de um procedimento administrativo. O segundo é a prevalência dos princípios da supremacia e indisponibilidade do interesse público. (FOI DESTACADO). Continuando no estudo e orientações a respeito desse assunto, o mestre Marçal Justen Filho mais adiante do seu livro antes mencionado, na página 237, assim se manifesta em um dos vários tópicos sobre Dispensa de Licitação e Pequeno Valor: “A pequena relevância econômica da contratação não justifica gastos com uma licitação comum. A distinção legislativa entre concorrência, tomada de preços e convite se filia não só a dimensão econômica do contrato. A lei determinou que as formalidades prévias deverão ser proporcionais às peculiaridades do interesse e da necessidade pública. Por isso, tanto mais simples serão as formalidades e mais rápido o procedimento licitatório quanto menor for o valor a ser despendido pela Administração Pública. (...) Ou seja, é perfeitamente válido (eventualmente, obrigatório) promover fracionamento de contratações. Não se admite, porém, que o fracionamento conduza à dispensa de licitação. É inadmissível que se promova dispensa de licitação fundando-se no valor de contratação que não é isolada. Existindo pluralidade de contratos homogêneos, de objeto similar, considera-se seu valor global – tanto para fins de aplicação do art. 24, inc. I e II, como relativamente à determinação da modalidade cabível de licitação” (FOI GRIFADO) Na compra direta, ou seja, na dispensa de licitação, para se atender o disposto nos incisos I e II do artigo 24 da Lei nº 8.666/93, quando cabíveis, mormente no que se refere à abrangência do limite temporal a que estão adstritas as durações das contratações quais sejam: as vigências dos respectivos créditos orçamentários, que seria o exercício 11 Processo: PCA-10/00212715 - Relatório: DMU - 1054/2015 - Reinstrução Plenária. financeiro há que se levar em contra o que acima já se referiu: a relação da necessidade conhecida no momento da aquisição e a solução adequada a cada caso concreto de ocorrência imprevisível. Além do mais, vale ressaltar que, sempre, quando da realização de aquisição semelhante, amparada pelo limite de compra sem processo licitatório, é hábito na Câmara que sejam, sempre, levantados os preços junto aos fornecedores do ramo e o seu preço utilizado sempre foi o menor para as passagens necessitadas nos momentos oportunos. Outro fator a ser levado em conta, é que se o município pudesse prever em primeiro de janeiro as passagens aéreas que iria necessitar, em quantidades exatas durante o exercício, seria mais simples lançar um processo licitatório. Mas isto, como se verifica, não foi possível. Observe-se, portanto, com a devida vênia, que este Requerente agiu de maneira legal autorizando as compras das supra-aludidas e impugnadas passagens, de vez que, as necessidades não lhe deram conhecidas no momento inicial das aquisições. Dentro da necessidade conhecida e a solução concreta adequada a cada caso concreto foram efetuadas as aquisições de passagens aéreas necessárias para atender a eventualidade que se apresentara a cada momento oportuno. SERVIÇOS DE SONORIZAÇÃO E OPERAÇÃO DE MESA DE SOM, REGULAGEM E OUTROS, NO MONTANTE DE R$ 19.116,00 No que tange ao segundo tópico do apontamento de ilegalidade, o Requerente tem a informar que o Corpo Técnico desse E. Tribunal de Contas, possivelmente por um lapso, deixou de observar a existência de contratação válida e vigente para o objeto impugnado. É assim que pede vênia para requerer a juntada aos presentes autos do TERCEIRO TERMO ADITIVO AO CONTRATO FIRMADO ENTRE A CÂMARA MUNICIAPAL DE CAPIVARI DE BAIXO E A EMPRESA SOMVERIO – SONORIZAÇÕES E EVENTOS LTDA, devidamente firmado em 16 de dezembro de 2008, com vigência para 01/01/2009 até 31/12/2009 que foi publicado nos termos da Lei Orgânica Municipal, no mural em 29/12/2008. Este Termo Aditivo tem como origem o Convite nº 4/2005, de 29/08/20005 e seu respectivo Contrato de Prestação de Serviços firmado em 17/09/2005, conforme se vê dos documentos anexos. (Doc. 16 a 18).

Considerações da instrução:

O Responsável alega que a Câmara Municipal de Capivari de Baixo, através do processo licitatório na modalidade convite, nº 4/2005, de 29/08/2005, contratou, no ano de 2005, empresa de sonorizações e eventos para prestação de serviços de operação de mesa de som, gravações de fitas de vídeo, regulagem de equipamentos de som, gravação e filmagem nas sessões ordinárias, extraordinárias e sessões solenes do Poder Legislativo Municipal, conforme contrato firmado em 17/09/2005, fls. 75 a 77.

Assevera ainda que, no ano de 2008, foi firmado o terceiro termo aditivo ao contrato entre a Câmara Municipal e a empresa de SOMVERIO Sonorização, com vigência de 01/01/2009 até 31/12/2009 que foi publicado nos termos da Lei Orgânica Municipal, no mural em 29/12/2008.

Verifica-se que tal situação encontra amparo no art. 57, inciso II, da Lei nº 8.666/93 que se refere à duração dos contratos administrativos:

Art. 57. A duração dos contratos regidos por esta Lei ficará adstrita à vigência dos respectivos créditos orçamentários, exceto quanto aos relativos: (...) II - à prestação de serviços a serem executados de forma contínua, que poderão ter a sua duração prorrogada por iguais e sucessivos períodos com vistas à obtenção de preços e condições mais vantajosas para a administração, limitada a sessenta meses;

12 Processo: PCA-10/00212715 - Relatório: DMU - 1054/2015 - Reinstrução Plenária. Fls 1067.

Desta forma, devido à comprovação de contratação válida e vigente para o objeto impugnado, desconsidera-se as referidas despesas no presente apontamento.

Quanto à aquisição de passagens aéreas no valor de R$ 8.722,24, o Sr. Valmiro Miranda da Rosa, justificou que, apesar de o montante anual ter ultrapassado o valor de dispensa de licitação, elas foram compradas em datas distantes umas das outras, portanto não se poderia prever a necessidade de aquisição e as ocorrências de viagens futuras.

Sucede que, após consulta ao Sistema e-Sfinge, constatou-se que os Vereadores da Câmara Municipal de Capivari de Baixo recorrentemente viajam para participar de Congressos e Audiências, como ocorreu nos anos de 2006, 2007 e 2008 e demonstrado abaixo:

Unidade Gestora: Câmara Municipal de Capivari de Baixo Competência: 01/2006 à 06/2006 Vl. Vl. Data Vl. Pago NE Credor Empenho Liquidado Histórico Empenho (R$) (R$) (R$) PELA DESPESA EMPENHADA REF. COMPRA DE PASSAGENS AEREAS EM VIAGEM DE VEREADORA A BRASILIA-DF PARTICIPAÇÃO DE 2º FORUM NACIONAL DOS DIRIGENTES MUNICIPAIS DE TURISMO CORBETA 232 18/05/2006 1.384,04 1.384,04 1.384,04 EDUCAÇÃO E DE FISCALIZAÇÃO DA APLICAÇÃO LTDA DOS RECURSOS PUBLICOS MUNICIPAIS NA EDUCAÇÃO REALIZADO NOS DIAS 22 A 25 DE MAIO DO CORRENTE EXERCICIO PROMOVIDO PELA UNDIME CFE BILHETE DE PASSAGEM EM ANEXO PELA DESPESA EMPENHADA REF. DESPESAS COM COMPRA DE PASSAGENS AEREAS A VEREADORES EM VIAGEM A BRASILIA-DF PARTICIPAÇÃO DA IX MARCHA A BRASILIA EM DEFESA DOS MUNICÍPIOS - TURISMO CORBETA 231 18/05/2006 4.641,12 4.641,12 4.641,12 EVENTO ORGANIZADO PELA CNM - LTDA CONFEDERAÇÃO NACIONAL DOS MUNICÍPIOS NOS DIAS 25, 26 E 27 DE ABRIL DO CORRENTE EXERCÍCIO CFE BILHETES DE PASSAGEM EM ANEXO Total Vl. Pago (R$): 6.025,16 de 6.025,16

Unidade Gestora: Câmara Municipal de Capivari de Baixo Competência: 01/2007 à 06/2007 Vl. Vl. Data Vl. Pago NE Credor Empenho Liquidado Histórico Empenho (R$) (R$) (R$) PELA DESPESA EMPENHADA REF. COMPRA DE PASSAGENS AEREAS, EM VIAGEM DE DESTINO E RETORNO DO VEREADOR A BRASILIA-DF NO TURISMO CORBETA 169 23/04/2007 1.248,24 1.248,24 1.248,24 MINISTÉRIO DO PLANEJAMENTO, PARA TRATAR DE LTDA ASSUNTO EM AÇÃO EM FAVOR DOS EX. FUNCIONÁRIOS DA (C.S.N, PRÓPERA E LAVADOR) CFE. A AUTORIZAÇÃO DE SERVIÇOS. PELA DESPESA EMPENHADA REF. COMPRA DE PASSAGENS AEREAS, EM VIAGEM DE DESTINO E RETORNO DOS VEREADORES A BRASILIA-DF PARA PARTICIPAÇÃO DA DÉCIMA EDIÇÃO DA MARCHA TURISMO CORBETA 133 02/04/2007 1.815,72 1.815,72 1.815,72 BRASÍLIA EM DEFESA DOS MUNICIPIOS NO PERÍODO LTDA DE 10, 11 E 12 DE ABRIL DO CORRENTE EXERCÍCIO, PROMOVIDO PELA CONFEDERAÇÃO NACIONAL DE MUNICIPIOS, CFE A AUTORIZAÇÃO DE SERVIÇOS.

PELA DESPESA EMPENHADA REF. COMPRA DE 3 PASSAGENS AEREAS, EM VIAGEM DE DESTINO E RETORNO DO VEREADOR A BRASILIA-DF HOTEL 197 14/05/2007 UTF TURISMO LTDA 3.588,72 3.588,72 3.588,72 BRISTOL PARA PARTICIPAR DO ENCONTRO DE VEREADORES, a "Marcha a Brasília", CFE. A AUTORIZAÇÃO DE SERVIÇOS. Total Vl. Pago (R$): 6.652,68 de 6.652,68

Unidade Gestora: Câmara Municipal de Capivari de Baixo Competência: 01/2008 à 06/2008 Vl. Vl. Data Vl. Pago NE Credor Empenho Liquidado Histórico Empenho (R$) (R$) (R$)

13 Processo: PCA-10/00212715 - Relatório: DMU - 1054/2015 - Reinstrução Plenária. PELA DESPESA EMPENHADA DE 2 PASSAGEM AÉREAS PARA BRASILIA, DO PRESIDENTE NILTON DE MELO FERNANDES E DO VEREADOR TURISMO CORBETTA LEONARDO MACHADO MADALENA, PARA 66 26/02/2008 1.838,48 1.838,48 1.838,48 LTDA AUDIENCIA COM OS PRESIDENTES DA CÂMARA E DO SENADO FEDERAL E AUDIÊNCIAS NO CONGRESSO FEDERAL NOS DIAS 02/03/04/05/06 DE MARÇO DE 2008. PELA DESPESA EMPENHADA NA COMPRA DE 04 DE PASSAGENS AÉREAS, PARA O PRESIDENTE NILTON DE MELO FERNADES E OS VEREADARES LEONARDO MACHADO MADALENA, ROBERTO TURISMO CORBETTA DUARTE PORTO E DILNEY MARTINS FELIPE, A 446 17/10/2008 5.512,96 5.512,96 5.512,96 LTDA PARTICIPAREM DO X CONGRESO BRASILEIRO DE PREFEITOS, VEREADORES E ASSESSORES, NA CIDADE DE SALVADOR - BAHIA NOS DIAS 20/21/22/23/24 E 25 DE OUTUBRO DE 2008 CFE. AUTORIZAÇÃO DE FORNECIMENTO. PELA DESPESA EMPENHADA DE DUAS PASSAGENS AÉRIAS A BRASÍLIA DOS VEREADORES PARA PARTICIPAR DO ENCONTRO DE VEREADORES DE SANTA CATARINA ATRAVÉS DA UVESC (UNIÃO DE WALKERS TURISMO 288 10/06/2008 1.662,48 1.662,48 1.662,48 VEREADORES DE SANTA CATARINA) EM LTDA AUDIÊNCIA COM SENADORES DA PRESIDENCIA E OS GOVERNADORES DO SENADO EM BRASÍLIA NOS DIAS 16/17/18/19 DE JUNHO DE 2008 CFE AUTORIZAÇÃO DE SERVIÇO. Total Vl. Pago (R$): 9.013,92 de 9.013,92

Percebe-se que em todos os anos anteriores aconteceram viagens com a finalidade de participar em eventos e congressos realizados, portanto a Câmara de Vereadores deve fazer uma programação anual dos eventos que são do interesse dos Vereadores para saber com antecedência as datas e, assim, programar a realização de uma licitação para comprar as passagens aéreas.

E caso haja a impossibilidade de saber as datas exatas dos eventos, o mais prudente seria a Câmara realizar uma licitação com base no histórico dos anos anteriores para fazer uma estimativa mais aproximada dos valores e quantidades necessárias de passagens aéreas.

Pelo exposto, permanece a restrição apontada nos seguintes termos:

4.2.1 - Ausência de realização de certame licitatório para aquisição de passagens aéreas no valor de R$ 8.722,24, contrariando o art. 37, XXI da Constituição Federal e o art. 2º da Lei nº 8.666/93

4.3 - Pagamento de diárias a vereadores e servidores com finalidades imprecisas, não relacionadas com as atividades precípuas do Poder Legislativo, evidenciando ausência de caráter público, em desacordo com o artigo 4º c/c artigo 12, § 1º, da Lei nº 4.320/64

Conforme análise dos dados encaminhados através do sistema e-Sfinge, as despesas nos montantes de R$ 18.685,99, constantes no item 1.1.1, do relatório nº 4375/2011 (fls. 78/88), e R$ 68.571,36, constantes no item 1.1.1, do relatório nº 6429/2011 (fls. 357/368), referentes a diárias pagas por ocasião de viagens de vereadores e servidores da Câmara de Vereadores são ilegítimas por não se relacionarem com as atividades precípuas do Poder Legislativo, além de apresentarem históricos imprecisos, ou carência de informações sobre o evento, em afronta ao princípio da transparência e em desacordo com o artigo 4º c/c 12, §1º, da Lei nº 4.320/64.

(Relatório n.º 4.375/2011, da Prestação de Contas do Presidente da Câmara de Vereadores Capivari de Baixo referente ao ano de 2009 - Citação, item 1.1.1)

(Relatório n.º 6.429/2011, da Prestação de Contas do Presidente da Câmara de Vereadores Capivari de Baixo referente ao ano de 2009 – 2ª Citação, item 1.1.1) 14 Processo: PCA-10/00212715 - Relatório: DMU - 1054/2015 - Reinstrução Plenária. Fls 1068.

Manifestação do Responsável no tocante ao item 1.1.1 do relatório nº 4.375/2011 (fls. 94 a 99):

As despesas realizadas referentes aos empenhos nºs. 03 de 05/01/2009 e 63 de 05/02/2009, para pagamento de diárias e nome de DJALMA RODRIGUES ROSA, MOTORISTA, nos valores de R$ 50,00 cada um, para uma visita ao CECOP – Centro de Consultoria Pública, para conduzir o Presidente Valmiro Miranda da Rosa e o Vereador Francisco dos Santos Justino para trata de assuntos de consultoria, no dia 05/01/2009 e, no dia 05/02/2009, para conduzir o presidente Valmiro Miranda da Rosa e as funcionárias Roseli Costa Bonifácio – Contadora; Tatiana Koepsel – Assessora Jurídica e Maria Aparecida M. C. Garcia – Controle Interno, para tratar de assuntos de interesse da Administração Municipal de Capivari de Baixo, conforme documentação anexada (Anexo 1) Os empenhos nº 07 de 07/01/2009; 08 de 14/01/2009; 27 de 22/01/2009, em favor do mesmo motorista, para conduzir a Presidência do Legislativo Municipal, Valmiro Miranda Rosa ao Gabinete do Secretário de Estado de Segurança Pública de Defesa do Cidadão, para tratar de assuntos de interesse do Legislativo Municipal e ao DETER – Departamento de Transportes e Terminais, conforme documentação anexada (Anexo 02). O empenho nº 115 de 27/02/2009, para pagamento de diária, em nome do funcionário DJALMA RODRIGUES ROSA – motorista, para conduzir o Presidente Valmiro Miranda da Rosa, o Vereador Jonas Machado dos Santos e a Assessora Jurídica, Tatiana de Medeiros Koepsel, no Gabinete da Secretária de Estado da Segurança Pública e Defesa do Cidadão, em Florianópolis, para tratar de assuntos de interesse do Legislativo Municipal, conforme documentação comprobatória em anexo, (anexo 3). O empenho nº 44 de 26/01/2009, para pagamento de diária e nome do servidor REGINALDO COSTA para participar do Treinamento sobre recursos humanos, na empresa Betha Folha/RH, conforme Certificado emitido pela referida empresa de treinamento de demais documentação em anexo. Como é do conhecimento desse Corpo Técnico, as despesas efetuadas para treinamento e aperfeiçoamento de pessoal, deve ser considerada como despesas de caráter público, sendo assim, requer que a referida notificação seja desconsiderada. (Anexo 04). A despesa efetuada através do empenho nº 61 de 03/02/2009, em nome do Vereador RICARDO ARBOIT, para pagamento de diárias, referentes a sua viagem a Florianópolis, no gabinete do Deputado Estadual Joares Ponticelli, para tratar da liberação de verba para a construção de um canil público no Município de Capivari de Baixo, conforme documentação comprobatória anexada (Anexo 05). O Empenho nº 155 de 16/03/2009, no valor de R$ 150,00, em nome do Vereador AILTON BITENCOURT, referente ao pagamento de diária, para participar da audiência marcada no gabinete do Deputado JOARES PONTICELLI, para tratar de assuntos de interesse do Município de Capivari de Baixo, conforme documentação comprobatória anexada, (Anexo 06). O pagamento de despesa efetuada com diária, referente ao empenho nº 567 de 26/08/2009, em nome do Vereador ARLEI DA SILVA, para participar de reunião na Comissão de Educação Cultural e Desporto, na Assembleia Legislativa de Santa Catarina, para apresentar documentação necessária na renovação da Lei de utilidade Pública da Associação de Moradores do Bairro Vila Flor, no Município de Capivari de Baixo, conforme declaração assinada pelo Chefe de Secretaria, Sr. Laedio Silva. Como representante de seus munícipes, a referida despesa efetuada com diária, é considerada como de caráter público, conforme documentação comprobatória anexada, (anexo 07). E empenho nº 598 de 09/09/2009, para pagamento de diária, no valor de R$ 339,15, em nome do Vereador ARLEI DA SILVA, para participar, da 22ª Reunião Ordinária nas dependências da Comissão de Constituição e Justiça na Assembleia Legislativa de Santa Catarina, onde foi analisado o PCL nº 0030.2/2009, que trata do Piso Salarial para o Estado de Santa Catarina, conforme declaração assinada pelo Chefe de Secretaria de Comissão, Sr. Alberto José Silveira de Sá e demais documentação comprobatória anexada, (Anexo 08). Discorda, também, da análise efetuada pelos Técnicos desse Tribunal, quando não consideraram como despesa de caráter público, os empenhos nº 609 de 17/09/2009, no valor de R$ 339,15, em nome do Vereador ARLEI DA SILVA, para pagamento de diária, para participar da 23ª reunião ordinária, onde foi analisado o MPV/00156/2009, na Comissão de Finanças de Tributação, na Assembleia Legislativa de Santa Catarina, que 15 Processo: PCA-10/00212715 - Relatório: DMU - 1054/2015 - Reinstrução Plenária. altera o “caput” do art. 2º e o Anexo Único da Lei nº 14.529/2008, que autoriza o Poder Executivo a contratar operação de empréstimo junto ao Banco Interamericano de Desenvolvimento – BID, para o Programa de Modernização da Gestão Fiscal, Financeira e Patrimonial da Administração Estadual – PROFISCO e o empenho nº 679 de 07/10/2009, também no valor de R$ 336,15, para custear diária de viagem a Florianópolis, para participar de reunião na mesma Comissão de Finanças e Tributação, na Assembleia Legislativa Estadual, no dia 07/09/2009, para solicitar orientação a respeito do Projeto da Associação de Moradores da Vila Flor, com o objetivo de torná-la de utilidade pública estadual, conforme declaração assinada pelo Chefe de Secretaria Sr. Silvio Nestor de Souza e demais documentação comprobatória em anexo (Anexo 09). O Vereador ELTO AGUIAR RAMOS, recebeu o valor de R$ 150,00, referente ao empenho de diária nº 330 de 07/05/2009, quando de sua viagem a Florianópolis, para uma audiência na Assembleia Legislativa do Estado, mais especificamente no Gabinete do Deputado Amauri Soares, para tratar de assuntos de interesse do Município, em especial quanto a possibilidade de transferências de recursos consignados no orçamento do Estado, conforme declaração assinada pelo Secretário Parlamentar, Sr. Hilário Carlos Scherner, que comprova a despesa efetuado Leo Legislativo Municipal como de caráter público. (anexo 10) O empenho nº 551 de 21/08/2009, para pagamento de diária em nome do vereador ELTO AGUIAR RAMOS, para participar de reunião no TRIBUNAL DE JUSTIÇA, mais especificamente no gabinete do Exmo. Sr. Desembargador Lédio Rosa da Andrade para tratar de assunto concernente à Resolução nº 11/2008 do Conselho da Magistratura, conforme declaração do Oficial de Gabinete Sr. Marcio Luiz Aguiar e documentação comprobatória em anexo (anexo 11). Os Técnicos desse TCE, também não consideraram como de caráter público, a despesa efetuada através do empenho nº 513 de 31/07/2009, no valor de R$ 1.695,75, para o pagamento de diárias ao Vereador ELTO AGUIAR RAMOS, quando participou da 1º Conferência Nacional de Segurança Pública, na Academia de Polícia Civil, em Florianópolis/SC, nos dias 28 a 30/07/2009, com extensa programação, conforme copia do referido empenho e certificado de participação fornecido pela Secretaria de Segurança Pública e Defesa do cidadão, assinada pelo seu Secretário Sr. Ronaldo José Benedet e documentação comprobatória anexada (anexo 12). A despesa com diária efetuada através do empenho nº 128 de 02/03/2009, no valor de R$ 150,00, em nome do Vereador FRANCISCO DOS SANTOS JUSTINO, para participar de uma audiência com o Presidente da Assembleia Legislativa do Estado de Santa Catarina, Deputado Jorginho Mello, para tratar de assuntos relacionados ao Município de Capivari de Baixo, conforme documentação comprobatória em anexada. (anexo 13) A despesa empenhada, referente ao pagamento de diárias, através do empenho nº 626 de 21/09/2009, em nome do Vereador FRANCISCO DOS SANTOS JUSTINO, para participar do 358º Encontro Nacional de Vereadores, Prefeitos, e Vice-Prefeitos, Secretários Municipais e Assessores, na cidade de Porto Alegre, nos dias 23 e 27/09/2009, com diversas palestras, como: Qualidade e Eficiência na Administração Municipal; Terceirização de Serviços Públicos na Área da Saúde; Os Agentes Municipais e a Reforma Política entre outras, conforme Certificado de Participação e demais documentos anexados. Requer junto a esse Corpo Técnico que a referida despesa seja, também, reconhecida como de legítimo caráter público. (anexo 14). O Vereador JONAS MACHADO DOS SANTOS, recebeu diárias no valor de R$ 1.017,45, através do empenho nº 674 de 06/10/2009, para participação de palestras no Auditório Antonieta de Barros na Assembleia Legislativa deste Estado, realizadas nos dias 07 e 08 de outubro de 2009, não considerada pelos Técnicos dessa Corte de Contas, conforme Certificado de Participação e documentação comprobatória anexada. (anexo 15). O empenho nº 675 de 06/10/2009, de diárias no valor de R$ 1.017,45, e nome do Vereador ONASSIS DA SILVA, para participar na Assembleia Legislativa do Estado de Santa Catarina, de palestras destinadas ao desenvolvimento do Poder Legislativo Municipal, conforme Certificado de Participação, empenho e demais documentação anexada (anexo 16). O pagamento de diárias no Estado e fora do Estado, em nome do Vereador ONASSIS DA SILVA, através do empenho nº 689 de 19/10/2009, no valor de R$ 3.052,35, para participar no Gabinete do Secretário Nacional de Saneamento Ambiental Leodegar TIscoski, em Brasília, de audiência a fim de tratar de assuntos do interesse do Município 16 Processo: PCA-10/00212715 - Relatório: DMU - 1054/2015 - Reinstrução Plenária. Fls 1069.

de Capivari de Baixo e com os temas de Habitação de Modalidade Urbana, tratados juntos à Assessoria Parlamentar de Ministério das Cidades, em audiência Marcada como o Dr. Freu Rosa, conforme comprovantes anexados (anexo 17) O empenho nº 621 de 21/09/2009, no valor de R$ 3.798,48, para pagamento de diárias em nome do Vereador ONASSIS DA SILVA, para participar do 358º Encontro Nacional de Vereadores, prefeitos, Vice-Prefeitos, Secretários Municipais e Assessores, na cidade de Porto Alegre, com extensa programação como: Qualidade e Eficiência na Administração Municipal, realização de Convênios para Promoção da Modernização da Máquina Administrativa e Terceirização de Serviços Públicos de Saúde, conforme certificado de participação e demais documentação comprobatória anexada (anexo 18) O Vereador ONASSIS DA SILVA recebeu através do empenho nº 747 de 06/11/2009 o valor de R$ 339,15 na forma de diária para participar de reunião no gabinete do Deputado Estadual Dagomar Carneiro na Assembleia Legislativa do Estado de Santa Catarina, para buscar a liberação de consultas e exame da alta complexidade, conforme documentação comprobatória anexada. (anexo 19). O empenho nº 676 de 06/10/2009, no valor de R$ 1.017,45, para pagamento de diárias em nome do Vereador RICARDO ARBOITE, para participar na Assembleia Legislativa do Estado de Santa Catarina de diversas palestras de interesse do Legislativo Municipal como: A importância da Participação do Jovem na Política, Visita Guiada Competência Constitucionais dos Três Poderes com ênfase no Poder Legislativo e o que você tem a ver com a Corrupção, conforme certificado de participação, empenho e demais documentação comprobatória em anexo. (anexo 20) O Vereador VALMIRO MIRANDA DA ROSA recebeu o valor de R$ 100,00 de diárias através do empenho nº 04, de 05/01/2009, para participar de reunião na empresa CECOP – Centro de Consultoria Pública, para tratar de projetos relacionados com as atividades da Câmara Municipal de Capivari de Baixo, conforme documentação comprobatória anexada (anexo 21) O empenho nº 06 de 07/01/2009 no valor de R$100,00, em nome do Vereador VALMIRO MIRANDA DA ROSA, para pagamento de diária quando participou de uma reunião no Gabinete do Secretário de Estado da Segurança Pública e Defesa do Cidadão, na cidade de Florianópolis, para tratar de assuntos referentes à sua região, conforme declaração assinada por Maria de Fátima Barreto Becker e demais documentação comprobatória anexada. (anexo 22) O pagamento de despesas com diárias, através do empenho nº 691 de 19/10/2009, no valor de R$ 3.052,35, em nome do Vereador VALMIRO MIRANDA DA ROSA, Presidente da Câmara Municipal de Capivari de Baixo, à época, para participar de uma audiência no gabinete do Secretário Nacional de Saneamento Ambiental Leodegar Tiskoski em Brasília a fim de tratar de assuntos de interesse do Município, mais especificamente, dos temas de Habitação e Modalidade Urbana junto à Assessoria Parlamentar do Ministério das Cidades em audiência marcada com Dr. Freu Rosa, conforme documentação comprobatória anexada. (anexo 23). Ressalta ainda que, no que se refere às supras justificadas despesas de diárias, recentemente, em 29 de setembro de 2011, foi firmado um TERMO DE COMPROMISSO DE AJUSTAMENTO DE CONDUTA como Ministério Público do Estado de Santa Catarina tendo como Compromitente a Promotoria de Justiça da Comarca de Capivari de Baixo, representada pela Promotora de Justiça Marina Modesto Rebelo, tendo por compromissados todos os Vereadores da Câmara Municipal de Capivari de Baixo, representados pelo seu Presidente Jonas Machado dos Santos, por meio do qual, referidos Vereadores: ARLEI DA SILVA, AILTON BITTECOURT, ELTO AGUIAR RAMOS, FERNANDO DE OLIVEIRA DA SILVA, FRANCISCO DOS SANTOS JUSTINO, JONAS MACHADO DOS SANTOS, ONASSIS DA SILVA, RICARDO ARBOIT E VALMIRO MIRANDA DA ROSA, obrigaram-se a devolver ao erário Municipal até o dia 10/10/2011 as quantias correspondentes às diferenças entre os valores recebidos (acima) fixados pela Resolução nº 5, de 27/07/2009 e aos corrigidos pela Resolução nº 4, de 20/09/2011, valores estes que estão relacionados nas TEBELAS NOMINAIS DE CADA UM DOS VEREADORES COMPROMISSADOS, que se juntam a esta defesa. (anexo 24).

17 Processo: PCA-10/00212715 - Relatório: DMU - 1054/2015 - Reinstrução Plenária. Manifestação do Responsável no tocante ao item 1.1.1 do relatório nº 6.429/2011 (fls. 372 a 374):

Em 20/09/2011, através do ofício DMU/TCE nº 18.464/2010, foi o requerente citado para apresentar suas alegações de defesa, quanto as seguintes restrições: “RESTIÇÃO: 1.1.1 - Pagamento de diárias para vereadores e servidores, no montante de R$ 18.685,99, com finalidades imprecisas não relacionadas com as atividades precípuas do Poder Legislativo evidenciando ausência de caráter público, em desacordo com a Lei nº 4320/64, artigo 4º c/c 12 §1º (item 1.1.1, deste Relatório).” Naquela oportunidade o Requerente apresentou sua defesa justificando individualmente os empenhos que somavam a quantia apontada por este Tribunal de Contas, como consta nos autos. Em 01/03/2012, através do ofício DMU/TCE nº 949/2012, foi o requerente novamente citado, ao analisar o projeto, constatou que se tratava do mesmo assunto, cuja defesa já havia apresentado em 01/11/2011, conforme protocolo nº 021462/2011. Considerando, que em sua defesa, já havia justificado que todas as diárias pagas em 2009 quando era Presidente da Câmara de Vereadores, havia sido objeto de TAC – Termo de Ajustamento de Conduta com o Ministério Público Estadual, assinado em 21/09/2011, o qual foi plenamente cumprido, através da devolução de valores, entendeu que não seria necessária justificação complementar, pois a defesa referia-se a todas as despesas pagas em 2009. No entanto, como até a presente data, não houve a prolação da decisão, vem o requerente oportunamente, sem prejuízo ao andamento do processo, reafirmar sua defesa de que as possíveis irregularidades apontadas pelo Corpo Técnico deste Tribunal de Contas foram plenamente sanadas. O referido TAC, firmado com o Ministério Público de Santa Catarina, tendo como Compromitente a Promotoria de Justiça da Comarca de Capivari de Baixo, representada pela Promotora de Justiça Marina Modesto Rebelo, tendo por Compromissados todos os Vereadores da Câmara Municipal de Capivari de Baixo, representados pelo seu Presidente Jonas Machado dos Santos, por meio do qual, referidos Vereadores: ARLEI DA SILVA, AILTON BITENCOURT, ELTO AGUIAR RAMOS, FERNADO DE OLIVEIRA DA SILVA, FRANCISCO DOS SANTOS JUSTINO, JONAS MACHADO DOS SANTOS, ONASSIS DA SILVA, RICARDO ARBOIT E VALMIRO MIRANDA DA ROSA, obrigaram-se a devolver ao erário municipal até o dia 10/10/2011, as quantias correspondentes às diferenças entre os valores recebidos (acima) fixados pela Resolução nº 5, de 27/07/2009 e aos corrigidos pela Resolução nº 4, de 20/09/2011, valores estes que estão relacionados nas TABELAS NOMINAIS DA CADA UM DOS VEREADORES COMPROMISSADOS, conforme documento já juntado na primeira defesa. (Anexo 24) Considerando ainda, que todos os valores recebidos a título de “Diárias de Viajem” (sic) no ano de 2009, foram objeto do referido TAC, que foi plenamente cumprido, através de devolução de valores, entende-se que os apontamentos complementares, referentes aos empenhos nºs 126, de 27/02/2009, 125 de 27/02/2009, 123 de 27/02/2009, 124 de 27/02/2009, 139 de 09/03/2009, 136 de 09/03/2009, 137 de 09/03/2009, 135 de 09/03/2009, 138 de 09/03/2009, 229 de 13/04/2009, 226 de 13/04/2009, 227 de 13/04/2009, 228 de 13/04/2009, 168 de 23/03/2009, 167 de 23/03/2009, 170 de 23/03/2009, 166 de 23/03/2009, 169 de 23/03/2009, 350 de 19/05/2009, 351 de 19/05/2009, 352 de 19/05/2009, 353 de 19/05/2009, 580 de 01/09/2009, 576 de 01/09/2009, 577 de 01/09/2009, 578 de 01/09/2009, 579 de 01/09/2009, que somavam a quantia de R$ 68.571,36, não poderão ser objeto de irregularidade que possa gerar qualquer tipo de responsabilização ao Requerente.

Considerações da instrução:

Quando da primeira citação, o responsável justifica-se no sentido de que as diárias realizadas pela Câmara Municipal de Capivari de Baixo se referem a viagens para diversos órgãos públicos, tais como: Assembleia Legislativa, DETER, Secretaria da Segurança Pública entre outros, presumindo-se o interesse público nas viagens para tratar de interesses do município.

18 Processo: PCA-10/00212715 - Relatório: DMU - 1054/2015 - Reinstrução Plenária. Fls 1070.

Já em resposta à segunda citação, em síntese, alega que todas as diárias pagas em 2009, foram objeto de um TAC – Termo de Ajustamento de Conduta com o Ministério Público de SC, o qual, segundo o responsável, foi plenamente cumprido, razão pela qual entende não ser necessário apresentar justificativas complementares.

Desta forma, o Responsável entende que a relação de despesas constante no item 1.1.1, do Relatório nº 6.429/2011 (fls. 358/367), não pode gerar a ele qualquer tipo de responsabilização.

Inicialmente é importante destacar que o Tribunal de Contas e o Ministério Público de SC são instituições distintas e independentes. Enquanto esta Corte de Contas tem suas principais atribuições previstas nos artigos 59 e 113 da Constituição Estadual, destacando-se o julgamento administrativo das contas dos administradores e demais responsáveis por recursos públicos, o Ministério Público é o fiscal da lei e, dentre outras funções, ajuíza ações, propõe acordos e manifesta-se em determinados processos judiciais. No entanto não é um órgão julgador.

Assim, independente das medidas tomadas pelo Ministério Público Estadual no tocante ao tema, pode sim este Tribunal de Contas responsabilizar o Administrador por eventuais irregularidades no âmbito da Câmara de Vereadores, quando do julgamento administrativo das suas contas.

No entanto, no intuito de ratificar as informações trazidas em resposta às citações realizadas bem como ampliar a análise da amostra, de modo a verificar todas as despesas incorridas com diárias aos vereadores/servidores durante o exercício de 2009, com valores iguais ou superiores a R$ 500,00, além daquelas abaixo deste valor e que constam nos relatórios de citações, optou-se pela inspeção in loco (item 5 deste relatório).

Da inspeção in loco encontrou-se outras irregularidades específicas que deram origem ao relatório de citação complementar nº 588/2014 (fls. 994 a 1008), correspondente aos itens 5.1, 5.2 e 5.3 do presente relatório.

No tocante à ausência de finalidade, objeto desta restrição, desconsidera-se o presente apontamento, vez que da análise dos históricos das despesas não restou confirmada a existência de interesse privado nos objetos das viagens, presumindo-se o interesse público.

4.4 - Pagamento de inscrições em cursos para vereadores, no montante de R$ 7.470,00 sem especificação do local de sua realização e/ou com reduzida carga horária (meio período), com finalidade pública de competência da Câmara de Vereadores não evidenciada, em desacordo com o artigo 69 da Lei nº 4.320/64

As despesas a seguir relacionadas referem-se a inscrições para vereadores participarem de cursos promovidos pela empresa INV – Cursos para a Administração Pública, porém pela não identificação do local de sua realização e/ou pela carga horária reduzida, envolvendo meio período e com finalidade pública de competência da Câmara de Vereadores não caracterizada, evidencia-se descumprimento ao artigo 69 da Lei nº 4.320/64, pela ausência de comprovação da liquidação da despesa.

19 Processo: PCA-10/00212715 - Relatório: DMU - 1054/2015 - Reinstrução Plenária.

Vl. Vl. Data Vl. Pago NE Credor Empenho Liquidado Histórico Empenho (R$) (R$) (R$) PELA DESPESA EMPENHADA DE 04 INSCRIÇÕES DOS VEREADORES ARLEI DA SILVA, ONASSIS DA SILVA E RICARDO ARBOITE, PARA PARTICIPAR DO II FÓRUM BRASILEIRO DE GESTÃO E MODERNIZAÇÃO ADMINISTRATIVA, COM OS TEMAS: TÉCNICAS DE INV - CURSOS ADMINISTRAÇÃO PARTICIPATIVA - A MODERNIZAÇÃO PARA A DOS SERVIÇOS PÚBLICOS - CONCEITO E IMPLANTAÇÃO 122 27/02/2009 900,00 900,00 900,00 ADMINISTRACAO DA INCLUSÃO DIGITAL NO PODERES PÚBLICO - PUBLICA LTDA MELHORIAS NO TREINAMENTO E QUALIFICAÇÃO DOS SERVIDORES, COM A SEGUINTE PROGAMAÇÃO 03/03 HORÁRIO 14 HS ÀS 17 HS CREDENCIAMENTO E ENTREGA DE MATERIAIS - ABERTURA DO EVENTO, 04/03 HORÁRIO 08 HS AS 12 HS, PALESTRA, 05/03 HORÁRIO 08 HS AS 12 HS, PALESTRA, 06/03 HORÁRIO 08 HS AS 12 HS PALESTRA, 07/ PELA DESPESA EMPENHADA DE 04 INSCRIÇÕES DO PRESIDENTE VALMIRO MIRANDA DA ROSA , E DOS VEREADORES FRANCISCO DOS SANTOS JUSTINO, FERNANDO OLIVEIRA DA SILVA E JONAS MACHADO DOS SANTOS, PARA PARTICIPAR DO II ENCONTRO REGIONAL INV - CURSOS SOBRE LICITAÇÕES NA ADMINISTRAÇÃO PÚBLICA, COM PARA A O TEMA: A SUBCONTRATAÇÃO NA LICITAÇÃO PÚBLICA; O 140 09/03/2009 300,00 300,00 300,00 ADMINISTRACAO PAPEL DA COMISSÃO DE LICITAÇÃO; QUAIS AS PUBLICA LTDA MODALIDADES DE LICITAÇÃO EM ÓRGÃOS PÚBLICOS; COMO LICITAR ATRAVÉS DE PREGÃO ELETRÔNICO;COM A SEGUINTE PROGAMAÇÃO 10/03 HORÁRIO 14 HS ÀS 17 HS CREDENCIAMENTO E ENTREGA DE MATERIAIS - ABERTURA DO EVENTO, 11/03 HORÁRIO 08 HS AS 12 HS, PALESTRA, 12/03 HORÁRIO 08 HS AS 12 HS, PALESTRA PELA DESPESA EMPENHADA DE 04 INSCRIÇÕES DO PRESIDENTE VALMIRO MIRANDA DA ROSA , E DOS VEREADORES FRANCISCO DOS SANTOS JUSTINO, FERNANDO OLIVEIRA DA SILVA E JONAS MACHADO DOS SANTOS, PARA PARTICIPAR DO II ENCONTRO REGIONAL INV - CURSOS SOBRE LICITAÇÕES NA ADMINISTRAÇÃO PÚBLICA, COM PARA A O TEMA: A SUBCONTRATAÇÃO NA LICITAÇÃO PÚBLICA; O 134 09/03/2009 900,00 900,00 900,00 ADMINISTRACAO PAPEL DA COMISSÃO DE LICITAÇÃO; QUAIS AS PUBLICA LTDA MODALIDADES DE LICITAÇÃO EM ÓRGÃOS PÚBLICOS; COMO LICITAR ATRAVÉS DE PREGÃO ELETRÔNICO;COM A SEGUINTE PROGAMAÇÃO 10/03 HORÁRIO 14 HS ÀS 17 HS CREDENCIAMENTO E ENTREGA DE MATERIAIS - ABERTURA DO EVENTO, 11/03 HORÁRIO 08 HS AS 12 HS, PALESTRA, 12/03 HORÁRIO 08 HS AS 12 HS, PALESTRA PELA DESPESA EMPENHADA DE 03 INSCRIÇÕES DO PRESIDENTE VALMIRO MIRANDA DA ROSA , E DOS VEREADORE FERNANDO OLIVEIRA DA SILVA E JONAS MACHADO DOS SANTOS, PARA PARTICIPAR DO SEMINÁRIO DE ORGANIZAÇÃO DOCUMENTAL ARQUIVO E PROTOCOLO MÓDULO II, COM OS TEMAS: A INV - CURSOS ORGANIZAÇÃO DOCUMENTAL DA SECRETÁRIA, PARA A 230 13/04/2009 1.050,00 1.050,00 1.050,00 SISTEMAS DE ARQUIVO - MANUAL E DIGITAL, ADMINISTRACAO PATRIMÔNIO (CONCEITO, TOMBAMENTO, E BAIXA DE PUBLICA LTDA BENS MÓVEIS), ALMOXARIFADO (CONTROLE DE ESTOQUE, ENTRADA E SAÍDA DE MATERIAIS), COM A SEGUINTE PROGAMAÇÃO 14/04 HORÁRIO 14 HS ÀS 17 HS CREDENCIAMENTO E ENTREGA DE MATERIAIS - ABERTURA DO EVENTO, 15/04 HORÁRIO 08 HS AS 12 HS, PALESTRA, 16/04 HORÁRIO 08 HS AS 12 HS PELA DESPESA EMPENHADA DE 04 INSCRIÇÕES DOS VEREADORES AILTON BITENCOUT E ELTO AGUIAR RAMOS E OS FUNCIONÁRIOS BEATRIZ DA SILVA FRANCISCO CHEFE DE GABINETE E RALIANE SILVA CANCELIER ASSESSOR PARLAMENTAR PARA PARTICIPAR DO II SIMPÓSIO REGIONAL SOBRE RESPONSABILIDADE INV - CURSOS FISCAL, COM OS TEMAS: RELATÓRIO DE GESTÃO FISCAL - PARA A 165 23/03/2009 1.400,00 1.400,00 1.400,00 RESPONSABLIZAÇÃO FISCAL DOS AGENTES PÚBLICOS - ADMINISTRACAO IMPROBILIDADE ADMINISTRATIVA - A GESTÃO PUBLICA LTDA FINANCEIRA RESPONSÁVEL, COM A SEGUINTE PROGAMAÇÃO 24/03 HORÁRIO 14 HS ÀS 17 HS CREDENCIAMENTO E ENTREGA DE MATERIAIS - ABERTURA DO EVENTO, 25/03 HORÁRIO 08 HS AS 12 HS, PALESTRA, 26/03 HORÁRIO 08 HS AS 12 HS, PALESTRA, 27/03 HORÁRIO 08

20 Processo: PCA-10/00212715 - Relatório: DMU - 1054/2015 - Reinstrução Plenária. 1071

Fls Vl. Vl. Data Vl. Pago NE Credor Empenho Liquidado Histórico . Empenho (R$) (R$) (R$) PELA DESPESA EMPENHADA DE 03 INSCRIÇÕES DO VEREADOR AILTON BITENCOUT, E OS FUNCIONÁRIOS NOGALES FLORIANO TOMÉ SECRETÁRIO PARLAMENTAR E BEATRIZ DA SILVA FRANCISCO CHEFE DE GABINETE E RALIANE SILVA CANCELIER ASSESSOR PARLAMENTAR INV - CURSOS PARA PARTICIPAR DO II SIMPÓSIO REGIONAL SOBRE PARA A RESPONSABILIDADE FISCAL, COM OS TEMAS: RELATÓRIO 164 23/03/2009 0,00 0,00 0,00 ADMINISTRACAO DE GESTÃO FISCAL - RESPONSABLIZAÇÃO FISCAL DOS PUBLICA LTDA AGENTES PÚBLICOS - IMPROBILIDADE ADMINISTRATIVA - A GESTÃO FINANCEIRA RESPONSÁVEL, COM A SEGUINTE PROGAMAÇÃO 24/03 HORÁRIO 14 HS ÀS 17 HS CREDENCIAMENTO E ENTREGA DE MATERIAIS - ABERTURA DO EVENTO, 25/03 HORÁRIO 08 HS AS 12 HS, PALESTRA, 26/03 HORÁRIO 08 HS AS 12 HS, PA PELA DESPESA EMPENHADA DE 04 INSCRIÇÕES DOS VEREADORES ARLEI DA SILVA, FRANCISCO DOS SANTOS JUSTINO, ONASSIS DA SILVA E RICARDO ARBOITE PARA PARTICIPAR IV SIMPÓSIO DA LEGISLAÇÃO AMBIENTAL NA CIDADE DE CURITIBA/PR, NA SALA DE EVENTOS DO INV - CURSOS HOTEL OURO VERDE, NOS DIAS 26 A 30/05/2009, COM OS PARA A TEMAS: A CÂMARA DE VEREADORES E O 345 19/05/2009 1.400,00 1.400,00 1.400,00 ADMINISTRACAO DESENVOLVIMENTO MUNICIPAL; A IMPORTÂNCIA DO PUBLICA LTDA PLANEJAMENTO URBANO; A LEGISLAÇÃO AMBIENTAL NOS MUNICÍPIOS; O PAPEL FISCALIZADOR DE PODER LEGISLATIVO, COM A SEGUINTE PROGRAMAÇÃO: 26/05 - 14HS AS 17HS, CREDENCIAMENTO E ENTREGA DE MATERIAIS; 27/05 - 08:00HS AS 13:00HS, PALESTRA; 28/05 - 08:00HS AS 13:00HS, PALESTRA; 29/05 - PELA DESPESA EMPENHADA DE 04 INSCRIÇÕES DO PRESIDENTE VALMIRO MIRANDA DA ROSA , E DOS VEREADORES ARLEI DA SILVA, FERNANDO OLIVEIRA DA SILVA E JONAS MACHADO DOS SANTOS, PARA PARTICIPAR DO CURSO INTENSIVO DE TÉCNICAS LEGISLATIVA, NA CIDADE CURITIBA/PR, NA SALA DE INV - CURSOS EVENTOS DO HOTEL SAM MARTIN, NOS DIAS 01 A PARA A 575 31/08/2009 1.520,00 1.520,00 1.520,00 05/09/2009, COM OS TEMAS: COMPETÊNCIA DA MESA ADMINISTRACAO DIRETORA DO LEGISLATIVO; O PROCESSO LEGISLATIVO; PUBLICA LTDA ROTINAS ADMINISTRATIVAS DA CÂMARA DE VEREADORES; REDAÇÃO E VOTAÇÃO DE PROJETOS DE LEI; MODERNIZAÇÃO ADMINISTRATIVA, COM A SEGUINTE PROGRAMAÇÃO: 01/09 - 14HS AS 17HS, CREDENCIAMENTO E ENTREGA DE MATERIAIS ABERTURA DO EVENTO; 02/09 - 08:00HS TOTAL 7.470,00 7.470,00 7.470,00

(Relatório n.º 4.375/2011, da Prestação de Contas do Presidente da Câmara de Vereadores Capivari de Baixo referente ao ano de 2009 - Citação, item 1.1.2)

O Responsável apresentou as seguintes justificativas

Antes de fazer a defesa dos itens constantes do Relatório nº 4.375/2011, notificados pelos Analistas desse TCE, é de bom alvitre lembrar que os Vereadores e os Assessores de Chefe de Gabinete, que fazem parte da atual legislatura, ressaltando que, com exceção do Vereador Francisco dos Santos Justino, estão legislando pela primeira vez, necessitando, portanto, de cursos e palestras que os auxiliem no cumprimento de suas atribuições legislativas. O empenho nº 122 de 27/02/2009 no valor de R$ 900,00, em nome do INV – Instituto Nacional de Vereadores – Cursos para a Administração Pública Ltda, realizado nos dias 03 a 07 de março de 2009, para participarem do “II Fórum Brasileiro de Gestão e Modernização Administrativa”, na cidade de CURITIBA – PR conforme Nota Fiscal de Prestação de Serviços nº 016 e demais documentação comprobatória ora juntada. (anexo 25). O empenho nº 140 de 09/03/2009, no valor de R$ 300,00 em nome da empresa INV – Instituto Nacional dos Vereadores – Cursos para Administração Pública Ltda., realizado nos dias 10 a 14 de março de 2009, com a participação do Presidente da Câmara de Vereadores, Sr. Valmiro Miranda da Rosa e dos Vereadores Francisco dos Santos Justino, Fernando Oliveira da Silva e Jonas Machado dos Santos para participarem do “II encontro Regional sobre Licitações na Administração Pública”, realizado na cidade de Curitiba – PR, conforme nota fiscal da Prestação de Serviços nº 109 e demais documentação comprobatória em anexo. (anexo 26)

21 Processo: PCA-10/00212715 - Relatório: DMU - 1054/2015 - Reinstrução Plenária. O empenho nº 134 de 09/03/2009, no valor de R$ 900,00, em nome da empresa INV – Instituto Nacional de Vereadores – Cursos para a Administração Pública Ltda., referente ao pagamento de inscrições para o “II Encontro Regional Sobre Licitações na Administração Pública”, realizado nos dias 10 a 14 de março de 2009, em nome dos Vereadores Francisco dos Santos Justino, Fernando Oliveira da Silva, Valmiro Miranda da Rosa e Jonas Machado dos Santos, na cidade de Curitiba PR, conforme documentação comprobatória em anexo. (anexo 27). O empenho nº 230 de 13/04/2009, no valor de R$ 1.050,00, em nome da empresa INV – Instituto Nacional de Vereadores – Cursos para Administração Pública Ltda. Referente ao pagamento de inscrições para a participação dos Vereadores Valmiro Miranda da Rosa, Jonas Machado dos Santos e Fernando de Oliveira da Silva, no “Seminário de organização Documental Arquivo de Protocolo Módulo II” no período de 14 a 18 de abril de 2009, na cidade de Porto Alegre – RS, conforme Nota Fiscal de Prestação de Serviço nº 31 e demais documentação comprobatória em anexo (anexo 28). O empenho nº 165 de 23/03/2009 no valor de R$ 1.400,00 em nome da empresa INV – Cursos para a Administração Pública Ltda., referente ao pagamento de inscrições para a participação dos Vereadores Ailton Bitencourt e Elto Aguiar Ramos e Beatriz da Silva Francisco, Chefe de Gabinete e Raliane da Silva Cancelier, Assessora Parlamentar, para participarem do “II Simpósio Regional sobre Responsabilidade Fiscal”, no período de 24 a 28 de março de 2009, na cidade de Curitiba – PR, conforme Nota Fiscal de Prestação de Serviço nº 028 e demais documentação comprobatória em anexo. (Anexo 29). O empenho nº 164 de 23/03/2009, nome da empresa INV – Cursos para Administração Pública Ltda., no valor de R$ 1.050,00 para o pagamento de três inscrições para participação do Vereador Ailton Bittecourt, e dos funcionários Nogales Floriano Tomé – Secretário Parlamentar, Beatriz da Silva Francisco – Chefe de Gabinete e Raliane Silva Cancelier – Assessor Parlamentar, no “II Simpósio Regional sobre Responsabilidade Fiscal”, na cidade de Curitiba – PR, estornado integralmente através da Nota de Estorno nº 02 de 30/04/2009, por ter sido o referido empenho emitido em duplicidade, conforme cópia da Nota de Estorno em anexo (anexo 30). O empenho nº 345 de 19/05/2009 no valor de R$ 1.400,00 em nome da empresa INV – Cursos para a Administração Pública Ltda., referente a participação dos Vereadores Arlei da Silva, Francisco dos Santos Justino, Onassis da Silva e Ricardo Arboite, no IV Simpósio de Legislação Ambiental na Cidade de Curitiba – PR no período de 26 a 30 de maio de 2009, com apresentação de diversas palestras de grande valia para o Legislativo Municipal como: “A Câmara de Vereadores e o Desenvolvimento Municipal – A legislação Ambiental nos Municípios – O papel fiscalizador do poder Legislativo”, conforme documentação comprobatória em anexo. (anexo 31). O empenho nº 575 de 31/08/2009, no valor de R$ 1.520,00 em nome da empresa INV – Cursos para Administração Pública Ltda., referente à participação dos Vereadores Jonas Machado dos Santos; Arlei da Silva; Fernando Oliveira da Silva e Valmiro Miranda da Rosa, no “Curso intensivo de Técncias Legislativas” na cidade de Curitiba – PR, nos dias 01 a 05 de setembro de 2009, com diversas palestras como: “Competência da Mesa Diretora do Legislativo; o Processo Legislativo; rotinas Administrativas da Câmara de Vereadores; Redação e Votação de Projetos de Lei e Modernização Administrativa, conforme documentação comprobatória em anexo. (anexo 32).

Manifestação da Instrução:

Alega o Responsável que as participações nos cursos em questão foram em decorrência de os Vereadores à época estarem legislando pela primeira vez, portanto necessitavam de cursos e palestras na área de Gestão Pública para auxiliá-los nas suas atribuições legislativas.

No intuito de ratificar as informações trazidas em resposta às citações realizadas bem como ampliar a análise da amostra, de modo a verificar todas as despesas incorridas com diárias aos vereadores/servidores durante o exercício de 2009, com valores iguais ou superiores a R$ 500,00, além daquelas abaixo deste valor e que constam nos relatórios de citações, optou-se pela inspeção in loco (item 5 deste relatório).

22 Processo: PCA-10/00212715 - Relatório: DMU - 1054/2015 - Reinstrução Plenária. Fls 1072.

Da inspeção in loco encontrou-se outras irregularidades específicas que deram origem ao relatório de citação complementar nº 588/2014 (fls. 994 a 1008), correspondente aos itens 5.1, 5.2 e 5.3 do presente relatório.

Assim, considerando que a análise dos documentos de concessão, liquidação e pagamento de diárias abrange a verificação das informações aqui levantadas, desconsidera-se a presente restrição.

23 Processo: PCA-10/00212715 - Relatório: DMU - 1054/2015 - Reinstrução Plenária. 5 – DA AUDITORIA IN LOCO

Em atendimento à programação estabelecida e cumprindo as atribuições de fiscalização conferidas ao Tribunal de Contas pela Constituição Federal, art. 31, pela Lei Complementar n.º 202, de 15/12/2000, art. 25, inciso II, e pela Resolução N.º TC 16/94, a Diretoria de Controle dos Municípios realizou auditoria in loco de registros contábeis e execução orçamentária na Câmara Municipal de Capivari de Baixo.

A justificativa da proposta de auditoria baseou-se na constatação de altos valores despendidos nos exercícios de 2009 a 2012 a título de diárias, bem como em solicitação da Ouvidoria desta Corte, tendo em vista a suposição de possíveis irregularidades na concessão dessas diárias.

A análise foi desenvolvida selecionando-se uma amostra cujo critério adotado foi o exame dos empenhos com valores iguais ou superiores a R$ 500,00, com alcance aos exercícios de 2009, 2010, 2011 e 2012, compreendendo a verificação da regularidade na concessão, liquidação e na prestação de contas das diárias concedidas pela Câmara Municipal de Capivari de Baixo.

Contudo, tendo em vista que a abrangência da auditoria em questão reporta-se a diversos exercícios, os quais serão tratados em processo específico (RLA 13/00564994), considerou-se na análise do presente processo de prestação de contas apenas as informações apuradas referentes ao exercício em análise (2009), que totaliza gastos com diárias no valor de R$ 283.309,39 (elemento de despesa 3.3.90.14 – sistema e-Sfinge).

Assim, a equipe de auditoria, no que tange ao exercício de 2009, além de verificar os empenhos contidos na amostra acima citada (valores iguais ou superiores a R$ 500,00), ampliou a análise a fim de ratificar as informações trazidas em resposta ao relatório de citação nº 4.375/2011 (fls. 78 a 88), de modo a verificar também as despesas incorridas com diárias aos vereadores e servidores com valores abaixo do limite da amostra e que constam no referido relatório. Registra- se que os empenhos relacionados no relatório de citação nº 6.429/11 (fls. 357 a 368), por estarem contidos no critério da amostra, também foram analisados durante a inspeção in loco.

Importante destacar que durante o exercício de 2009 os vereadores e servidores da Câmara Municipal de Capivari de Baixo fizeram o uso de 360 diárias para fora do estado de Santa Catarina, no montante de R$ 142.660,15, para participação em fóruns, encontros, simpósios, seminários, jornadas, cursos, ciclos e etc. nas cidades de Curitiba, Porto Alegre e Foz do Iguaçu.

Verifica-se, contudo, que as empresas que oferecem tais eventos e comumente figuram nos históricos dos empenhos, tais como IGEAP - Cursos e Treinamentos, INV - Cursos para a Administração Pública, IDM - Cursos e Treinamentos, Unipública - Qualificação e Desenvolvimento Profissional, dentre outras, também oferecem os mesmos eventos em diversas cidades do estado de Santa Catarina.

Neste sentido, ressalta-se que para cursos realizados fora do estado de Santa Catarina, no presente caso Paraná e Rio Grande do Sul, o valor das diárias pagas pela Câmara de Capivari de Baixo é 60% superior às diárias pagas quando em viagem dentro do próprio estado (art. 2º da Resolução Municipal nº 05/2009, alterada pela Resolução Municipal nº 4/2011, fls. 943/944).

24 Processo: PCA-10/00212715 - Relatório: DMU - 1054/2015 - Reinstrução Plenária. Fls 1073.

Verifica-se assim que o montante gasto com diárias para fora do estado (R$ 142.660,15) representou, no exercício de 2009, metade das despesas efetuadas com diárias na Câmara de Vereadores (R$ 283.309,39). E, se todos os cursos naquele exercício tivessem sido frequentados pelos vereadores e servidores dentro do estado de Santa Catarina, onde o valor da diária é menor, em observância ao princípio constitucional da economicidade, o erário municipal teria economizado um total de R$ 57.064,06 somente no exercício de 2009.

Utilizou-se como critérios as Resoluções Municipais nº 02/2003, nº 02/2009 e nº 05/2009, que definem os valores das diárias no exercício em questão.

A Resolução nº 02/2003 (fls. 987 a 989), que vigorou até 15/02/2009, fixou as diárias no município de Capivari de Baixo como segue:

Cargo No Estado Fora do Estado Vereador 200,00 400,00 Servidores e/ou Funcionários 100,00 150,00

Já a Resolução nº 02/2009 (fls. 990 a 991), que vigorou no período de 16/02/2009 a 26/07/2009, fixou as diárias da seguinte forma:

Cargo No Estado Fora do Estado Vereador 300,00 600,00 Servidores e/ou Funcionários 150,00 225,00

A Resolução nº 05/2009 (fls. 992 a 993), de 27/07/2009, em seu artigo 1º, que modificou a forma de definição da diária a partir daquela data, assim prescreve:

Art. 1º A unidade de referência do cálculo da diária é equivalente a 70% (setenta por cento) do subsídio dos Vereadores e remuneração dos servidores e/ou funcionários desta Câmara Municipal.

Por sua vez, o Anexo dessa mesma Resolução traz a seguinte tabela:

Cargo No Estado Fora do Estado Vereador 25% 35% Servidores e/ou Funcionários 25% 35% Ou seja, sobre a base de cálculo para concessão da diária (70% do subsídio dos vereadores e da remuneração dos servidores) são atribuídos os percentuais da tabela acima, de acordo com o cargo e o destino da viagem.

Diante destes dados, chegou-se aos seguintes valores para pagamentos de diárias a partir de 27/07/2009:

Cargo No Estado Fora do Estado Vereador R$ 678,30 R$ 949,62 *Subsídio vereadores no exercício de 2009 => R$ 3.876,00 * 70% = R$ 2.713,20 R$ 2.713,20*25%= R$ 678,30 R$ 2.713,20*35%= R$ 949,62

Efetuada a inspeção in loco tem-se a evidenciar as seguintes restrições:

25 Processo: PCA-10/00212715 - Relatório: DMU - 1054/2015 - Reinstrução Plenária. 5.1 – Ausência de liquidação da despesa, importando dano ao erário no montante de R$ 4.617,00, referente a pagamento de diárias a servidor, em descumprimento aos artigos 62 e 63 da Lei nº 4.320/64 c/c com artigos 58 e 62 da Resolução nº TC 16/94

É importante ressaltar, de início, que a despesa pública constitui-se de três sucessivas etapas a seguir descritas:

Empenho: é o primeiro estágio da despesa pública, de onde se origina o processo de restos a pagar. A partir da emissão do empenho, fica o Ente obrigado ao desembolso financeiro, desde que o fornecedor do material ou prestador dos serviços atenda a todos os requisitos legais de autorização ou habilitação de pagamento.

Liquidação: é o segundo estágio da despesa pública e consiste na verificação do direito adquirido pelo credor, tendo por base os títulos e documentos comprobatórios do respectivo crédito.

Pagamento: é o terceiro estágio da despesa e resulta na extinção da obrigação. Quando o pagamento deixa de ser efetuado no próprio exercício, procede-se, então, a inscrição em restos a pagar.

Por sua vez, os títulos e documentos comprobatórios a que se refere à liquidação da despesa dar-se-ão por meio de notas fiscais, recibos, entre outros. No caso de diárias para viagens, mais especificamente: bilhetes de passagem, despesas com estadia, alimentação, certificados de participação em curso ou declaração de presença da Unidade visitada, conforme a natureza da despesa.

No entanto, da análise da documentação in loco, constatou-se a ausência de documentos que comprovassem a regular liquidação da despesa nos seguintes empenhos, cujo credor é o Sr. Djalma Rodrigues da Rosa, motorista à época:

Unidade Gestora: Câmara Municipal de Capivari de Baixo Competência: 01/2009 à 06/2009 Elemento Despesa: =14- Diárias Civil Vl. Data NE Credor Empenho Histórico Empenho (R$) PELA DESPESA EMPENHADA REFERENTE AO PAGAMENTO DE 05 DIÁRIAS, PARA CONDUZIR O PRESIDENTE DA CÂMARA VALMIRO MIRANDA DA ROSA, E OS VEREADORES FRANCISCO DOS SANTOS JUSTINO, FERNANDO OLIVEIRA DA SILVA E JONAS 82 17/02/2009 DJALMA RODRIGUES ROSA 1.012,50 MACHADO DOS SANTOS, PARA PARTICIPAREM DO V FÓRUM BRASILEIRO DE POLÍTICAS PÚBLICAS, NA CIDADE DE CURITIBA - PR, NOS DIAS 17/18/19/20 E 21, CFE. SOLICITAÇÃO DE DIÁRIAS 027/09. PELA DESPESA EMPENHADA REFERENTE AO PAGAMENTO DE 05 DIÁRIAS, PARA CONDUZIR O PRESIDENTE DA CÂMARA VALMIRO MIRANDA DA ROSA, E OS VEREADORES FRANCISCO DOS SANTOS JUSTINO, FERNANDO OLIVEIRA DA SILVA E JONAS 139 09/03/2009 DJALMA RODRIGUES ROSA 1.012,50 MACHADO DOS SANTOS, PARA PARTICIPAREM DO II ENCONTRO REGIONAL SOBRE LICITAÇÕES NA ADMINISTRAÇÃO PÚBLICA, NA CIDADE DE CURITIBA - PR, NOS DIAS 10/11/12/13 E 14, CFE. SOLICITAÇÃO DE DIÁRIAS 047/09. PELA DESPESA EMPENHADA REFERENTE AO PAGAMENTO DE 05 DIÁRIAS, PARA CONDUZIR AS FUNCIONÁRIAS MARTA CAROLINA WENDHAUSEN SECRETÁRIA LEGISLATIVA E TATIANA MEDEIROS KOEPSEL ASSESSOR JURIDÍCO, PARTICIPAR 154 16/03/2009 DJALMA RODRIGUES ROSA 1.012,50 DO TREINAMENTO ASPECTOS GERAIS SOBRE LEGISLAÇÃO PARA INICIAR O MANDATO 2009, NA CIDADE DE CURITIBA - PR, NOS DIAS 18/19/20 E 21 DE MARÇO DE 2009, CFE. SOLICITAÇÃO DE DIÁRIAS 051/09. PELA DESPESA EMPENHADA REFERENTE AO PAGAMENTO DE 05 DIÁRIAS, PARA CONDUZIR OS VEREADORES AILTON BITENCOURT E ELTO AGUIAR RAMOS OS FUNCIONÁRIOS BEATRIZ DA SILVA FRANCISCO CHEFE DE GABINETE, RALIANE

167 23/03/2009 DJALMA RODRIGUES ROSA 1.012,50 SILVA CANCELIER ASSESSOR PARLAMENTAR PARA PARTICIPAREM DO II SIMPÓSIO REGIONAL SOBRE RESPONSABILIDADE FISCAL, NA CIDADE DE CURITIBA - PR, NOS DIAS 24/25/26/27 E 28 DE MARÇO DE 2009, CFE. SOLICITAÇÃO DE DIÁRIAS 059/09. 26 Processo: PCA-10/00212715 - Relatório: DMU - 1054/2015 - Reinstrução Plenária. 1074

Fls Vl. Data . NE Credor Empenho Histórico Empenho (R$) PELA DESPESA EMPENHADA REFERENTE AO PAGAMENTO DE 03 DIÁRIAS QUANDO DE SUA VIAGEM , PARA CONDUZIR O PRESIDENTE VALMIRO MIRANDA DA ROSA EOS VEREADORES JONAS MACHADOS DOS SANTOS, ONASSIS DA SILVA E RICARDO ARBOITE PARA PARTICIPAR COM VEICULO OFICIAL NO CENTRO DE CULTURA E EVENTOS PLÍNIO ARLINDO DE NÊS, NA CIDADE

533 12/08/2009 DJALMA RODRIGUES ROSA 567,00 DE CHAPECÓ/SC, NOS DIAS 12 A 15/08/09, DO ENCONTRO ESTADUAL DE VEREADORES COM A SEGUINTE PROGRAMAÇÃO: 13/08/09 - 09:00H ÀS 10:00H - CREDENCIAMENTO E ENTREGA DE MATERIAIS; 10:00H - PALESTRA MOTIVAÇÃO PARA A QUALIDADE PÚBLICA - PALESTRANTE PROF. EDGAR SCHÜTZ; 14:00H ASSINATURA DO CONVÊNIO DE COOPERAÇÃO TÉCNICA COM A SOCIESC; 14:3 TOTAL 4.617,00

Neste sentido, diante da ausência de documentação comprobatória da realização da viagem, constata-se afronta aos arts. 62 e 63 da Lei nº 4.320/64 c/c com artigos 58 e 62 da Resolução nº TC 16/94, a seguir transcritos:

Lei nº 4.320/64: Art. 62. O pagamento da despesa só será efetuado quando ordenado após sua regular liquidação. Art. 63. A liquidação da despesa consiste na verificação do direito adquirido pelo credor tendo por base os títulos e documentos comprobatórios do respectivo crédito. § 1° Essa verificação tem por fim apurar: I - a origem e o objeto do que se deve pagar; II - a importância exata a pagar; III - a quem se deve pagar a importância, para extinguir a obrigação. § 2º A liquidação da despesa por fornecimentos feitos ou serviços prestados terá por base: I - o contrato, ajuste ou acordo respectivo; II - a nota de empenho; III - os comprovantes da entrega de material ou da prestação efetiva do serviço.

Resolução nº TC 16/94: Art. 58. Constituem-se comprovantes regulares da despesa pública, a nota fiscal, recibo, folha de pagamento, roteiro de viagem, ordem de tráfego, bilhete de passagem, guia de recolhimento de encargos sociais e tributos, entre outros, que deverão ser fornecidos pelo vendedor, prestador de serviços, empreiteiro e outros. Parágrafo único - Os comprovantes de despesa deverão apresentar-se preenchidos com clareza e sem rasuras que possam comprometer a sua credibilidade. (...) Art. 62. O pagamento de diárias deverá ser comprovado com os documentos seguintes: I - Roteiro de viagem, que deverá consignar : a) Identificação do servidor - nome, matrícula, cargo, função ou emprego; b) Deslocamentos - data e hora de saída e de chegada à origem e local de destino; c) Meio de transporte utilizado; d) Descrição sucinta do objetivo da viagem; e) Número de diárias e cálculo do montante devido; f) Quitação do credor; g) Nome, cargo ou função e assinatura da autoridade concedente; II - Documento comprobatório da efetiva realização da viagem: ordem de tráfego, bilhete de passagem, relatório, ata de presença, nota fiscal ou outros documentos; III - Justificativa, firmada pelo ordenador da despesa, da urgência e inadiabilidade ou da conveniência de uso de transporte aéreo ou de veículo particular do servidor, este quando cadastrado no órgão público, na forma da legislação vigente, quando cabível.

(Relatório n.º 588/2014, da Prestação de Contas do Presidente da Câmara de Vereadores Capivari de Baixo referente ao ano de 2009 – Citação Complementar (auditoria in loco), item 1.1)

27 Processo: PCA-10/00212715 - Relatório: DMU - 1054/2015 - Reinstrução Plenária. Manifestação do Responsável (fls. 1.022):

Com a devida e cabível vênia, o Requerente, por seu Procurador bastante, vem discordar do endereçamento desta restrição, quanto a apontar “ausência de liquidação” referente ao pagamento de algumas diárias ao servidor motorista, porquanto se for observado nos próprios autos, a documentação que ali consta para as demais diárias, são as mesmas que a Contabilidade da Câmara vem utilizando, há longa data, sem ter sido molestada ou apontada restritivamente, por isso, por essa Nobre Casa de Contas. No caso, atente-se para os documentos que ora se citam, que são os documentos que comprovam o que exige o artigo 63, § 1°, incisos I, II e III da Lei N° 4.320/64, suficientes para suas regularidades: - Empenho n° 82 de 17/02/2009, favorecido DJALMA RODRIGUES ROSA, vide fls. 387/390; - Empenho n° 139 de 09/03/2009, favorecido o mesmo servidor, vide fls 391,399; - Empenho n° 154 de 16/03/2009, favorecido o mesmo servidor, vide fls 408/413; - Empenho n° 167 de 23/03/2009, favorecido o mesmo servidor, vide docs. 01 a 08 anexo; - Empenho n° 533 de 12/08/2009, favorecido o mesmo servidor. vide fls. 414/422. Pois, de fato, não ocorreram danos ao erário do Município merecendo que tais restrições, pelas comprovações documentais e legais existentes nos autos, sejam considerados INSUBSISTENTES, por essa n. Corte de Contas, posto que a documentação constante dos autos e as ora juntadas são suficientes para o atendimento da Lei e da Resolução do TCE vigentes à época. (DOC. 01/08).

Considerações da instrução:

Em suas considerações o Responsável alega, às fls. 1.022, que a Câmara Municipal vem adotando como prática reiterada a apresentação dos mesmos documentos que a Contabilidade vem utilizando há longa data para comprovação de diárias. Contudo, após verificação in loco, constatou- se que tais documentos não se coadunam com aqueles prescritos no artigo 62 da Resolução nº TC 16/94, que define a forma como o pagamento das diárias deve ser comprovado.

Destaca-se que o art. 62 da citada Resolução elenca como documentos hábeis a comprovar o pagamento das diárias, o roteiro da viagem (inciso I), bem como um documento que comprove a efetiva realização do deslocamento (inciso II). E na hipótese de o meio de transporte ser por via aérea ou veículo particular (inciso III), é exigida justificativa firmada pelo ordenador de despesa.

A interpretação do dispositivo supra deixa claro que o Tribunal Pleno desta Corte, por meio da Resolução nº TC 16/94, deliberou no sentido de que a comprovação do pagamento de diárias é composto pelas informações consignadas no roteiro de viagem, que são anteriores à realização do deslocamento propriamente dito, bem como de documento comprobatório de sua efetiva realização, traduzidos em ordem de tráfego, bilhete de passagem, relatório, ata de presença, nota fiscal dentre outros documentos.

Assim, não basta a apresentação apenas do “Roteiro da viagem” ou documento de “Solicitação de diárias”, há que se comprovar também a efetiva realização do deslocamento com documentos comprobatórios de que o servidor esteve realmente presente ao destino previsto no roteiro. A apresentação do roteiro de viagens de forma solitária é insuficiente para comprovação do efetivo deslocamento, pois este documento trata-se de um instrumento de planejamento e de autorização da viagem, e que jamais deve ser utilizado desacompanhado com o intuito de comprovação efetiva da viagem e do pagamento de diárias.

28 Processo: PCA-10/00212715 - Relatório: DMU - 1054/2015 - Reinstrução Plenária. Fls 1075.

Isto posto, constatou-se que os empenhos nº 82, 139, 154, 167 e 533/2009, listados na presente restrição e acostados aos autos às fls. 388 a 422, não estão acompanhados de documentos comprobatórios da efetiva realização da viagem em nome do motorista Sr. Djalma Rodrigues Rosa.

As notas fiscais apresentadas, bem como os certificados de participação em curso (fls. 1027 a 1035), encontram-se em nome de terceiros, não sendo hábeis para comprovação do deslocamento e das estadias do motorista, situação que se aplica aos documentos já apresentados Responsável e/ou colhidos in loco pela equipe de auditoria. Os únicos documentos em nome do servidor são o “Roteiro da viagem” e a “Solicitação de diárias”, que não bastam para comprovação da liquidação da despesa referente ao pagamento de diárias.

Contudo, considerando que a análise dos documentos de concessão, liquidação e pagamento de diárias abrange a comprovação da realização da viagem pelas pessoas conduzidas pelo motorista, desconsidera-se a presente restrição.

5.2 - Pagamento de diárias a maior para vereadores e servidores, no montante de R$ 24.368.63, resultando dano ao erário, em afronta ao artigo 2º, da Lei Municipal nº 872, de 18 de fevereiro de 2003

As despesas a seguir relacionadas, no montante de R$ 179.349,40, referem-se ao pagamento de diárias a vereadores e servidores da Câmara para participarem, em sua grande maioria, de cursos e encontros, como também para visitas a gabinetes de membros dos poderes executivo e legislativo das demais esferas de governo. Contudo, constatou-se que o pagamento foi efetuado a maior, no montante de R$ 24.368.63 tendo em vista que o efetivo período da viagem, conforme registrado nos formulários de solicitação de diárias em anexo, não coincide com o montante de diárias pago aos vereadores e servidores, evidenciando-se dano ao erário, em descumprimento ao artigo 2º da Lei Municipal nº 872, de 18 de fevereiro de 2003, que dispõe sobre a percepção de diárias ao pessoal da Câmara Municipal de Capivari de Baixo, a seguir transcrito:

Art. 2º. As diárias serão concedidas por dia de afastamento da sede do serviço, destinando-se a indenizar o servidor de despesas com pousada, alimentação e locomoção urbana. § 1º. O transporte de deslocamento de ida e volta até o local de destino será pago pela Câmara Municipal. § 2º. O servidor fará jus somente à metade do valor das diárias nos seguintes casos: a) quando o afastamento não exigir pernoite fora da sede; b) no dia do retorno à sede; c) quando fornecido alojamento ou outra forma de pousada pelo Poder Legislativo ou Executivo Municipal. (Redação dada pela Lei nº 898/2003).

As diárias constantes da tabela no Anexo 1 deste relatório obedecem ao prescrito na legislação municipal que fixa os seus valores durante o exercício em questão, conforme demonstrado na parte final do item 1 deste relatório.

(Relatório n.º 588/2014, da Prestação de Contas do Presidente da Câmara de Vereadores Capivari de Baixo referente ao ano de 2009 – Citação Complementar (auditoria in loco), item 1.2)

Manifestação do Responsável (fls. 1022 a 1.025):

No que tange a estes apontamentos de restrições, mais uma vez, permissa vênia, discórdia o Requerimento da posição tomada pelo n. Corpo Técnico dessa E. Corte de Contas, pois, observa-se que a nossa Lei Municipal no artigo apontado, foi inteiramente cumprida. Se não, constate-se: O que ocorre nestes apontamentos foi que os técnicos não observaram que nos textos 29 Processo: PCA-10/00212715 - Relatório: DMU - 1054/2015 - Reinstrução Plenária. dos Empenhos existe um pequeno equívoco suprível, como se explica: quando se refere, por exemplo, a 05 diárias ou outras quantidades, observa-se que no documento SOLICITAÇÃO DE DIÁRIAS, consta ali Diárias com pernoite e Diárias sem pernoite que equivale a meia diária. O digitador, simplesmente, contou como diárias, simplesmente, sem se atentar ao fato das meias diárias ou diárias sem pernoite, COMO DE FATO FORAM PAGAS COMO TAIS. Antecipa, ainda, que, se foram devolvidas as meias-diárias apontadas pelo Relatório como pagas indevidamente, estar-se-à cometendo uma injustiça com os servidores. Pois, foram pagas corretamente. O que ocorreu in casu, foi um equívoco nos históricos dos Empenhos, perfeitamente compreensíveis e sanáveis, se for o caso. Pois, se vierem a devolver, como quer a instrução, estarão sofrendo, injustamente, um prejuízo de grande monta. Pois os pagamentos e suas liquidações ocorreram de forma legal e correta pela Câmara. Nestas condições requer se digne esse Nobre Relator de constatar nos documentos de folhas que a seguir se relacionam e se certificar em seus históricos que, cada um dos Empenhos e suas Solicitações de Diárias, de per si, explicitam a regularidade que comportam. - Emp. n° 83 de 17/02/09, p/ Ver. JONAS M. DOS SANTOS, vide fls. 437 e 438; - Emp. n° 84 de 17/02/09, p/ Ver. FERNANDO O. DA SILVA, vide fls. 442 e 443; - Emp. n° 85 de 17/02/09, p/ Ver. FRANCISCO DOS S. JUSTINO, vide fls. 447 e 448; - Emp. n° 86 de 17/02/09, p/ Ver. VALMIO M. DA ROSA, vide fls. 452 e 453; - Emp. n° 123 de 27/02/09, p/ Ver. ONASSIS DA SILVA, vide fls. 457 e 458; - Emp. n° 124 de 27/02/09, p/ Ver. RICARDO ARBOITE, vide fls. 463 e 464; - Emp. n° 125 de 27/02/09, p/ Ver. ARLEI DA SILVA, vide fls. 469 e 470; - Emp. n° 126 de 27/02/09, p/ Serv. DJALMA R. DA ROSA, vide fls. 475 e 476; - Emp. n° 135 de 09/03/09, p/ Ver. JONAS M. DOS SANTOS, vide fls. 480 e 481; - Emp. n° 136 de 09/03/09, p/ Ver. FERNANDO O. DA SILVA, vide fls. 485 e 486; - Emp. n° 137 de 09/03/09, p/ Ver FRANCISCO DOS S. JUSTINO, vide fls. 490 e 491; - Emp. n° 138 de 09/03/09, p/ Ver. VALMIRO M. DA ROSA, vide fls. 495 e 496; - Emp. n° 152 de 16/03/09, p/ Serv. MARTA C. WENDHAUSEN, vide fls. 500 e 501; - Emp. n° 153 de 16/03/09, p/ Serv. TATIANA M. KOEPSEL, vide fls. 505 E 506; - Emp. n° 166 de 23/03/09, p/ Ver AILTON BITENCOURT, vide fls. 510 e 511; - Emp. n° 168 de 23/03/09, p/ Serv. BEATRIZ DA S. FRANCISCO, vide fls. 515 e 516; - Emp. n° 169 de 23/03/09, p/ Ver. ELTO A. RAMOS, vide fls. 520 e 521; - Emp. n° 170 de 23/03/09, p/ Serv. RALIANE S. CANCELIER, vide fls. 525 e 527; - Emp. n° 179 de 25/03/09, p/ Ver. ARLEI DA SILVA, vide fls. 530 e 470; - Emp. n° 181 de 25/03/09, p/ Serv. DJALMA R. DA ROSA, vide fls. 538 e 539; - Emp. n° 182 de 25/03/09, p/ Ver RICARDO ARBOITE, vide fls. 545 e 546; - Emp. n° 226 de 13/04/09, p/ Ver FERNANDO O. DA SILVA, vide fls. 552 e 560;* - Emp. n° 227 de 13/04/09, p/ Ver. JONAS M. DOS SANTOS, vide fls. 556 e 557;* - Emp. n° 228 de 13/04/09, p/ Ver. VALMIRO M. DA ROSA, vide fls. 566 e 567; * - Emp. n° 229 de 13/04/09, p/ Serv. DJALMA R. DA ROSA, vide fls. 574 e 575;* - Emp. n° 240 de 16/04/09, p/ Ver. Onassis da silva, vide fls. 580 e 581; - Emp. n° 241 de 16/04/09, p/ Ver. RICARDO ARBOITE, vide fls. 588 e 589; - Emp. n° 242 de 16/04/09, p/ Ver. FRANCISCO DOS S. JUSTINO, vide fls. 596 e 597; - Emp. n° 350 de 9/05/09, p/ Ver ARLEI DA SILVA, vide fls. 606 e 607; - Emp. n° 351 de 1905/09, p/ Ver FRANCISCO DOS S. JUSTINO, vide fls. 614 e 615; - Emp. n° 352 de 19/05/09, p/ Ver ONASSIS DA SILVA, vide fls. 621 e 623; - Emp. n° 353 de 19/05/09, p/ Ver. RICARDO ARBOITE, vide fls. 630 e 631; - Emp. n° 354 de 19/05/09, p/ Serv. DJALMA R. DA ROSA, vide fls. 638 e 639; - Emp. n° 404 de 15/06/09, p/ Ver. JONAS M. DOS SANTOS, vide fls. 649 e 650; - Emp. n° 405 de 15/06/09, p/ Ver. FERNANDO O. DA SILVA, vide fls. 657 e 658; - Emp. n° 406 de 15/06/09, p/ Ver. VALMIRO M. DA ROSA, vide fls. 664 e 665; - Emp. n° 407 de 15/06/09, p/ Ver AILTON BITENCOURT, vide fls. 671 e 672; - Emp. n° 408 de 15/06/09, p/ Serv. DJALMA R. DA ROSA, vide fls. 677 e 678; - Emp. n° 458 de 06/07/09, p/ Ver. ARLEI DA SILVA, vide fls. 687 e 688; - Emp. n° 459 de 06/07/09, p/ Ver. FRANCISCO DOS S. JUSTINO, vide fls. 694 e 695; - Emp. n° 460 de 06/07/09, p/ Ver. ONASSIS DA SILVA, vide fls. 703 e 704; 30 Processo: PCA-10/00212715 - Relatório: DMU - 1054/2015 - Reinstrução Plenária. Fls 1076.

- Emp. n° 461 de 06/07/09, p/ Ver. RICARDO ARBOITE, vide fls. 710 e 711; - Emp. n° 462 de 06/07/09, p/ Serv. DJALMA R. DA ROSA, vide fls. 717 e 722; - Emp. n° 576 de 01/09/09, p/ Ver. ARLEI DA SILVA, vide fls. 728 e 730; - Emp. n° 577 de 01/09/09, p/ Ver. FERNANDO O. DA SILVA, vide fls. 735 e 736; - Emp. n° 578 de 01/09/09, p/ Ver. JONAS M. DOS SANTOS, vide fls. 742 e 743; - Emp. n° 579 de 01/09/09, p/ Ver. VALMIRO M. DA ROSA, vide fls. 749 e 750; - Emp. n° 580 de 01/09/09, p/ Serv. DJALMA R. DA ROSA, vide fls. 756 e 757; - Emp. n° 689 de 19/10/09, p/ Ver. ONASSIS DA SILVA, vide fls. 98 e 766, e 767/768; ** - Emp. n° 691 de 19/10/09, p/ Ver. VALMIRO M. ROSA, vide fls. 99 e 778, e 779/780;**; - Emp. n° 692 de 19/10/09, p/ Ver. AILTON BITENCOURT, vide fls. 792 e 793; - Emp. n° 693 de 19/10/09, p/ Ver. ARLEI DA SILVA, vide fls. 799 e 800; - Emp. n° 694 de 19/10/09, p/ Ver. Francisco dos S. Justino, vide fls. 807 e 808; - Emp. n° 695 de 19/10/09, p/ Ver. ELTO A. RAMOS, vide fls. 816 e 817; - Emp. n° 696 de 19/10/09, p/ Serv. DJALMA R. DA ROSA, vide fls. 822 e 823; - Emp. n° 736 de 03/11/09, p/ Ver. FERNANDO O. DA SILVA, vide fls. 833 e 835; - Emp. n° 737 de 03/11/09, p/ Ver. JONAS M. DOS SANTOS, vide fls. 842 e 843; - Emp. n° 738 de 03/11/09, p/ Serv. DJALMA R. DA ROSA, vide fls. 850 e 852; - Emp. n° 766 de 23/11/09, p/ Ver. ONASSIS DA SILVA, vide fls. 859 e 861; - Emp. n° 770 de 24/11/09, p/ Ver. RICARDO ARBOITE, vide fls. 867 e 868; - Emp. n° 772 de 24/11/09, p/ Serv. DJALMA R. DA ROSA, vide fls. 873 e 875; - Emp. n° 819 de 04/12/09, p/ Ver. ARLEI DA SILVA, vide fls. 882 e 883; - Emp. n° 820 de 04/12/09, p/ Ver. FERNANDO O. DA SILVA, vide fls. 890 e 891; - Emp. n° 821 de 04/12/09, p/ Ver. JONAS M. DOS SANTOS, vide fls. 898 e 899; - Emp. n° 822 de 04/12/09, p/ Ver. FRANCISCO DOS S. JUSTINO, vide fls. 905 e 911; - Emp. n° 823 de 04/12/09, p/ Ver. VALMIRO M. DA ROSA, vide fls. 915 e 916; - Emp. n° 824 de 04/12/09, p/ Serv. DJALMA R. DA ROSA, vide fls. 923 e 924; Alega o Requerente, primeiramente, que todos os documentos constantes da relação de folhas 997 e 1007 dos autos que estão sendo aceitos pelo Relatório como válidos para a restrição do item 1.1.2 são os mesmos que não estão sendo aceitos para liquidação das despesas do item 1.1.1, posto que são idênticos e os legais exigidos pela legislação específica, vigente à época dos fatos. Da mesma forma ressalta: o que está sendo apresentado como restrição e ou irregularidades pelo Corpo Técnico, referentes aos empenhos 226/229, marcados acima com um asterisco (*), os documentos relativos a despesas de hotel, não podem ser exigidos para devolução das despesas de diária, posto que os documentos legais para a liquidação da despesa, já estão nos autos às folhas ali mencionadas. E nos demais empenhos não foram solicitados, posto que ocorreram pernoites em todas as diárias plenas efetuadas. Por fim, apenas uma observação quanto aos empenhos 689 e 691, acima destacados com dois asteriscos (**), já fizeram parte de defesa anterior, presente nas JUSTIFICATIVAS de folhas 98 e 99, acima mencionadas. Nestas condições, observa V. Exa. DD. Relator, que as restrições apontadas neste item do Relatório, em tese, são impertinentes, tanto que se forem devolvidas tais despesas atinentes às meias diárias, como acima já se aventou, estar-se-à causando sérios prejuízos aos Vereadores e Servidores, pois, reafirma-se que não ocorreram danos ao erário do Município merecendo que tais restrições, pelas comprovações legais existentes e constantes nos autos, sejam consideradas INSUBSISTENTES, por essa E. Corte de Contas, pelo bem da aplicação da verdade e boa JUSTIÇA.

Considerações da instrução:

Ressalta-se, preliminarmente, que o Responsável alega na parte final de suas manifestações que este Corpo Técnico utilizou critérios diferenciados ao analisar os documentos de comprovação das despesas relativas aos itens 5.1 e 5.2 deste relatório, que correspondem aos itens 1.1.1 e 1.1.2 da conclusão do relatório n.º 588/2014 (fls. 994 a 1008).

31 Processo: PCA-10/00212715 - Relatório: DMU - 1054/2015 - Reinstrução Plenária. Contudo, não podem prosperar suas alegações, tendo em vista que o objeto apontado no item 5.1 diz respeito à ausência de prestação de contas de diárias recebidas pelo motorista, Sr. Djalma Rodrigues Rosa, caracterizando a ausência de liquidação das despesas empenhadas em seu nome, caso não sejam comprovados, conforme evidenciado no item 5.1 supra.

Por outro lado, a irregularidade tratada no item 5.2, ora em análise, diz respeito ao pagamento de diárias a maior para vereadores e servidores, tendo em vista que o valor pago não coincide com o efetivo período da viagem, conforme apurado in loco. Assim sendo, não se questiona em ambos os casos se os documentos são hábeis ou não para comprovação dos deslocamentos, mas sim a legalidade dos procedimentos utilizados na tentativa de comprová-los, que não foram observados pelo ordenador de despesa em cada caso.

Isto posto, verifica-se que o objeto da irregularidade apurada no presente apontamento difere daquele evidenciado no item 5.1, sendo que em ambos os casos os documentos são hábeis para comprovação das despesas, mas as formalidades legais em cada caso não foram observadas, ensejando as irregularidades apontadas.

Com relação ao pagamento de diárias a maior, objeto deste item, o Responsável afirma em suas alegações que houve um pequeno equívoco nos históricos dos empenhos em confrontação com os documentos de solicitação de diárias, em que o digitador não observou que o referido documento discriminava a quantidade de diárias “com” e “sem” pernoite e que na análise efetuada por este Corpo Técnico não foi observado o pequeno equívoco cometido.

Contudo, registra-se que na análise ora efetuada levou-se em consideração para o cálculo das diárias devidas as datas e horários das partidas e chegadas dos servidores e vereadores na sede do município de Capivari de Baixo, conforme as informações constantes em todos os documentos coletados, tais como nas notas de empenho, solicitações de diárias, documentos fiscais e de realização dos eventos (folders e certificados), e não apenas as informações registradas em um único documento, no presente caso a solicitação de diárias, como alega o Responsável.

Seria leviano considerar apenas o documento de “Solicitação de diárias” de forma isolada, que seria insuficiente para a apuração da irregularidade em questão. As evidências que a embasam são consubstanciadas no conjunto de documentos acostados aos autos, sejam colhidos in loco pela equipe de auditoria, ou encaminhados pelo Responsável quando da apresentação de suas alegações de defesa.

Desta forma, em suas alegações (fls. 1021 a 1026), em conjunto com os documentos acostados às fls. 1027 a 1035, o Responsável não trouxe novos elementos que pudessem embasar suas afirmações, limitando-se apenas a informar as folhas dos autos em que se encontram os documentos de “Solicitação de diárias” e as “Notas de empenho” colhidos in loco pela equipe de auditoria e já analisados quando da configuração da presente irregularidade pelo Corpo Técnico, relativa aos empenhos ora listados, incluindo aqui os empenhos nº 226, 227, 228 e 229 assinalados pelo Responsável em sua manifestação.

Do mesmo modo, com relação aos empenhos nº 689 e 691, também assinalados pelo Responsável, não há novos elementos que possam comprovar que a quantidade de diárias pagas coincide com os efetivos períodos da viagem neles registrados.

32 Processo: PCA-10/00212715 - Relatório: DMU - 1054/2015 - Reinstrução Plenária. Fls 1077.

Diante do exposto, e por tudo o que dos autos consta, mantém-se a irregularidade apontada, persistindo o pagamento de diárias a maior para vereadores e servidores, no montante de R$ 24.368.63, resultando dano ao erário, em afronta ao artigo 2º, da Lei Municipal nº 872, de 18 de fevereiro de 2003.

5.3 – Simulação de viagem para participar de seminário em Curitiba com pagamento de inscrição e diárias, importando dano ao erário no valor de R$ 3.050,00, em afronta ao art. 1º, da Lei Municipal nº 872, de 18 de fevereiro de 2003

A despesa a seguir refere-se ao pagamento de inscrição e diárias ao Vereador Onassis da Silva para participar de seminário na cidade de Curitiba – PR. Contudo, constatou-se que o pagamento foi indevido, tendo em vista que o referido Vereador, no período da viagem em questão, compareceu ao seu local de trabalho na Prefeitura Municipal de Capivari de Baixo, onde exerce o cargo de motorista, conforme registro de ponto às fls. 941 e 942 dos autos.

Embora tenha-se verificado a existência de nota fiscal e certificado em nome do Vereador em questão (fls. 939 a 940), referente à suposta liquidação da despesa, constatou-se que não houve deslocamento do Vereador para a cidade de Curitiba, evidenciando-se o pagamento indevido de inscrição e diárias ao vereador, no montante de R$ 3.050,00, em afronta ao art. 1º, da Lei Municipal nº 872, de 18 de fevereiro de 2003, a seguir transcrito:

Art. 1º. Os Vereadores e funcionários da Câmara Municipal de Capivari de Baixo, que se deslocarem do Município para outro ponto do território do país ou exterior, farão jus à percepção de diárias. Parágrafo único. O disposto neste artigo não se aplica aos casos em que o deslocamento ocorra dentro do Município.

Data do Valor do empenho NE Credor Histórico empenho (R$) PELA DESPESA EMPENHADA REFERENTE AO PAGAMENTO DE 05 DIÁRIAS QUANDO DE SUA VIAGEM, PARA PARTICIPAR DO IV SEMINÁRIO SOBRE LIMITES DE DESPESAS E A LEI DE RESPONSABILIDADE FISCAL, COM A SEGUINTE PROGAMAÇÃO 31/03 HORÁRIO 14 HS ÀS 18 HS CREDENCIAMENTO E ENTREGA DE MATERIAIS - ABERTURA DO EVENTO, 01/04 HORÁRIO 08 HS AS 12 178 25/03/2009 VER. ONASSIS DA SILVA 2.700,00 HS, PAINEL I - LIMITES DE DESPESAS DO PODERES EXECULTIVO E LEGISLATIVO, 02/04 HORÁRIO 08 HS AS 12 HS, PAINEL II - LOA, DETERMINA O LIMITE DE REPASSE PARA O PODER LEGISLATIVO, 03/04 HORÁRIO 08 HS AS 12 HS PAINEL III - ELABORAÇÃO DE IMPACTO ORÇAMENTÁRIO E FINCEIRO, 04/04 HORÁRIO 09 HS AS 11 HS, HORÁRIO RESERVADO PARA CONSU PELA DESPESA EMPENHADA DE 04 INSCRIÇÕES DOS VEREADORES ARLEI DA SILVA, FRANCISCO DOS SANTOS JUSTINO, ONASSIS DA SILVA E RICARDO ARBOITE, PARA PARTICIPAR DO IV SEMINÁRIO SOBRE LIMITES DE DESPESAS E A LEI DE RESPONSABILIDADE FISCAL, COM A SEGUINTE 1.400,00 PROGAMAÇÃO 31/03 HORÁRIO 14 HS ÀS 18 HS IGEAP – CURSOS E 177 25/03/2009 CREDENCIAMENTO E ENTREGA DE MATERIAIS - TREINAMENTOS LTDA. (350,00 para cada ABERTURA DO EVENTO, 01/04 HORÁRIO 08 HS AS 12 inscrição) HS, PAINEL I - LIMITES DE DESPESAS DO PODERES EXECULTIVO E LEGISLATIVO, 02/04 HORÁRIO 08 HS AS 12 HS, PAINEL II - LOA, DETERMINA O LIMITE DE REPASSE PARA O PODER LEGISLATIVO, 03/04 HORÁRIO 08 HS AS 12 HS PAINEL III - ELABORAÇÃO DE IMPACTO ORÇAMENTÁRIO E FINCEIRO, 04/ TOTAL 3.050,00

33 Processo: PCA-10/00212715 - Relatório: DMU - 1054/2015 - Reinstrução Plenária. Manifestação do Responsável:

Fls. 1.025 a 1.026: O Requerente, neste tópico, justifica a esse Nobre Relator, que os documentos comprobatórios da realização das viagens e consequentes pagamentos e liquidação das diárias do Vereador ONASSIS DA SILVA realizadas no dia 25/03/2009, efetivamente se realizaram, bastando-se verificar os documentos de folhas 935/936 e outras dos autos. Portanto não há que se falar em simulação de viagem para participar de curso e de seminário em Curitiba, porque o Vereador, efetivamente, compareceu ao aludido evento, como se vê dos documentos às folhas dos autos. No que se refere à assinatura do Ponto em seu local de trabalho, o Requerente pede vênia para juntar a estas suas ALEGAÇÕES DE DEFESA, por solicitação do Vereador ONASSIS DA SILVA, os documentos comprovando e justificando de sua parte o que, realmente, ocorreu e ainda está acorrendo com sua pessoa conforme se pode verificar os documentos ora anexados, mormente, o documento 09, onde ele expressa o histórico do que está acontecendo contra sua pessoa em seu local de trabalho. (doc. 09/31) Pelo que está justificado nos presentes autos, também este apontamento de simulação de diária é incabível, posto que, estão comprovados todos os pagamentos autorizados e as respectivas liquidações de todas as despesas, significando que não ocorreram os mencionados danos ao erário do Município merecendo que tais restrições, pelos documentos contábeis legais existentes nos autos, sejam considerados INSUBSISTENTES, por essa Corte de Contas, por uma simples e clara aplicação da VERDADEIRA JUSTIÇA, tão comum nos procedimentos desse Egrégio Tribunal de Contas.

Fls. 1.037: Venho através deste, eu Onassis da Silva manifestar minha defesa a pedido do então Presidente da Câmara Municipal de Vereadores, naquele ano, em 2009, Sr. Valmiro Miranda da Rosa. No momento do ocorrido, era de conhecimento de todo o Município, a existência de briga política entre o então Prefeito Municipal, Sr. Luiz Carlos Brunel Alves e o Vereador Onassis da Silva, e considerando que o Secretário de Obras, era parente de 1° grau do Sr. Prefeito, este sempre intentou a minha exoneração. Fato que em 2009, por arbitrariedade e ilegalidade do ato, fui exonerado. Onde foi constatado existência de excesso de valores em minha conta depositado por iniciativa do próprio governo municipal da época, sem comum acordo de minha parte - processo n° 000225246.2011.8.24.0163 (16311002252- 3). Em 2013, entrando com mandado de segurança através do Ministério Público, fui reintegrado. Os lançamentos no relatório de freqüência deste serviço, são facilmente manipuláveis. Uma vez que o funcionário responsável pelo cadastro de pontos possuía parentesco com o Vereador Jonas Machado dos Santos, o qual foi denunciado por minha pessoa através do Ministério Público, referente a caso semelhante, onde o vereador não completava devidamente sua carga horária de trabalho, mas mesmo sendo, recebia seus vencimentos por completo. Não é coincidência que no relatório de lançamento de freqüência deste servidor que denuncia-se suposta irregularidade, o então Secretario de Obras deixou de assinar este documento, conforme cópia anexo. Ademais, eu Onassis da Silva, como servidor lançava meu ponto, através de um leitor biométrico sendo que era imprescindível minha presença para que este acontecesse. Ato lesivo a minha pessoa, quando do cadastro de meu ponto naquelas datas - 31/03/2009 à 04/04/2009, com inexistência de meu consentimento e reconhecimento, sendo nítida a intenção de realmente prejudicar-me futuramente perante as legalidades do Tribunal de Contas. Mesmo tendo eu assinado as folhas de relatório, onde acreditei que procedia de mesma ordem correta e em acordo com minha presença igual os demais meses, regularmente. Anexo, documentos.

34 Processo: PCA-10/00212715 - Relatório: DMU - 1054/2015 - Reinstrução Plenária. Fls 1078.

Considerações da instrução: Importante destacar que em suas alegações (fls. 1.037) o Vereador Onassis da Silva afirma que o registro do ponto em seu local de trabalho era efetuado através de um leitor biométrico e reforça que tal registro somente se efetiva com a presença do servidor/vereador. Contudo, em contrassenso ao que alega, afirma que o registro do seu ponto no período de 31/03/2009 a 04/04/2009 foi efetuado sem o seu conhecimento e consentimento.

Cabe salientar que os sistemas de registros biométricos são utilizados em controles de acesso justamente para evitar que pessoas estranhas à unidade controlada acessem suas dependências. Todo sistema biométrico é preparado para reconhecer, verificar ou identificar uma pessoa que foi previamente cadastrada e baseia o seu funcionamento em características de diversas partes do corpo humano armazenadas no banco de dados do sistema.

Assim, é improvável que o registro de ponto do Vereador Onassis da Silva, no período de 31/03/2009 a 04/04/2009, tenha sido fraudado ou efetuado por outra pessoa, pois seria necessária a sua presença no local de trabalho para que o sistema biométrico o identificasse.

Ademais, constata-se que no registro de ponto colhido in loco (fl. 941) pela equipe de auditoria, bem como o de fls. 1.050, juntado aos autos pelo Vereador, encontra-se aposta a sua assinatura, o que demonstra estar de acordo com o teor do documento que assina, ratificando sua presença ao trabalho no período de 31/03/2009 a 04/04/2009.

Isto posto, embora tenha-se verificado a existência de nota fiscal e certificado em nome do Vereador em questão (fls. 939 a 940), referente à suposta liquidação da despesa, constatou-se que não houve deslocamento do Vereador para a cidade de Curitiba, evidenciando-se simulação de viagem para participar de seminário em Curitiba com pagamento de inscrição e diárias, importando dano ao erário no valor de R$ 3.050,00, em afronta ao art. 1º, da Lei Municipal nº 872, de 18 de fevereiro de 2003, motivo pelo qual mantém-se a presente restrição.

35 Processo: PCA-10/00212715 - Relatório: DMU - 1054/2015 - Reinstrução Plenária. CONCLUSÃO

A vista do exposto no presente Relatório de Reinstrução, referente à Prestação de Contas Anuais da Câmara Municipal de Capivari de Baixo, com abrangência ao exercício de 2009, autuado sob o n.º PCA 10/00212715, entende a Diretoria de Controle dos Municípios – DMU, com fulcro nos artigos 59 e 113 da Constituição do Estado c/c o artigo 1º, inciso III da Lei Complementar n.º 202/2000, que possa o Tribunal Pleno, decidir por:

1 - JULGAR IRREGULARES:

1.1 – COM DÉBITO, na forma do artigo 18, inciso III, alínea “c”, c/c o artigo 21 caput da Lei Complementar n.º 202/2000, as presentes contas anuais referentes aos atos de gestão do exercício de 2009 e condenar o responsável, Sr. Valmiro Miranda da Rosa - Presidente da Câmara de Vereadores de Capivari de Baixo no exercício de 2009, CPF 288.484.389-20, residente na Rua Ademar Nazário Cardoso, 804, Bairro Caçador – CEP 88.745-000 – Capivari de Baixo, ao pagamento das quantias abaixo relacionadas, fixando-lhes o prazo de 30 (trinta) dias a contar da publicação do acórdão no Diário Oficial Eletrônico desta Corte de Contas para comprovar, perante este Tribunal, o recolhimento dos valores dos débitos aos cofres públicos municipais, atualizados monetariamente e acrescidos dos juros legais (artigos 40 e 44 da Lei Complementar n.º 202/2000), calculados a partir da data da ocorrência até a data do recolhimento sem o que, fica desde logo autorizado o encaminhamento da dívida para cobrança judicial (artigo 43, II, da Lei Complementar n.º 202/2000):

1.1.1 - Pagamento de diárias a maior para vereadores e servidores, no montante de R$ 24.368.63, resultando dano ao erário, em afronta ao artigo 2º, da Lei Municipal nº 872, de 18 de fevereiro de 2003. (item 5.2);

1.1.2 - Simulação de viagem para participar de seminário em Curitiba com pagamento de inscrição e diárias, importando dano ao erário no valor de R$ 3.050,00, em afronta ao art. 1º, da Lei Municipal nº 872, de 18 de fevereiro de 2003 (item 5.3).

2 – APLICAR MULTA ao Sr. Valmiro Miranda da Rosa - Presidente da Câmara de Vereadores de Capivari de Baixo no exercício de 2009, já qualificado, conforme previsto no artigo 69 da Lei Complementar n.º 202/2000, pelo cometimento da irregularidade abaixo relacionada, fixando-lhe o prazo de 30 (trinta) dias a contar da publicação do acórdão no Diário Oficial Eletrônico desta Corte de Contas para comprovar ao Tribunal o recolhimento da multa ao Tesouro do Estado, sem o que fica desde logo autorizado o encaminhamento da dívida para cobrança judicial, observado o disposto nos artigos 43, II, e 71 da Lei Complementar n.º 202/2000:

2.1 – Ausência de realização de certame licitatório para aquisição de passagens aéreas no valor de R$ 8.722,24, contrariando o art. 37, XXI da Constituição Federal e o art. 2º da Lei nº 8.666/93 (item 4.2.1 deste Relatório).

36 Processo: PCA-10/00212715 - Relatório: DMU - 1054/2015 - Reinstrução Plenária. Fls 1079.

3 - RESSALVAR que o exame das contas em questão não envolve o resultado de eventuais auditorias oriundas de denúncias, representações e outras, que devem integrar processos específicos, a serem submetidos à apreciação deste Tribunal de Contas;

4 - DAR CIÊNCIA da decisão com remessa de cópia do Relatório de Reinstrução nº 1054/2015 e do Voto que a fundamentam ao Responsável, Sr. Valmiro Miranda da Rosa, bem como ao interessado, atual Presidente da Câmara.

É o Relatório.

DMU/CGEM em 29/04/2015

Ricardo Cardoso da Silva Auditor Fiscal de Controle Externo

Visto em ...... /...... /......

Dejair Cesar Tavares Auditor Fiscal de Controle Externo Chefe da Divisão 2

DE ACORDO Em...... /...... /......

Luiz Cláudio Viana Auditor Fiscal de Controle Externo Coordenador de Controle CGEM

37 Processo: PCA-10/00212715 - Relatório: DMU - 1054/2015 - Reinstrução Plenária. ANEXO I

Pagamento de diárias a maior para vereadores e servidores (item 5.2 deste relatório)

Valor do Data do Valor pago a NE Credor empenho Histórico Observações empenho maior (R$)

PELA DESPESA EMPENHADA 300,00 1 diária sem pernoite indevida REFERENTE AO PAGAMENTO DE 05 23h00 de 17/02/09 às 23h00 de DIÁRIAS QUANDO DE SUA VIAGEM, 21/02/2009 = 4 diárias PARA PARTICIPAR DO V FÓRUM BRASILEIRO DE POLITICAS PÚBLICAS, fls. 436/440 COM A SEGUINTE PROGAMAÇÃO 17/02 HORÁRIO 14 HS ÀS 18 HS CREDENCIAMENTO E ENTREGA DE MATERIAIS - ABERTURA DO EVENTO, 18/02 HORÁRIO 08 HS AS 12 HS, PAINEL I - VER. JONAS MACHADO 83 17/02/2009 2.700,00 A LEGISLAÇÃO AMBIENTAL NOS DOS SANTOS MUNICÍPIOS(VOLTADA AOS CIDADÃOS) , 19/02 HORÁRIO 08 HS AS 12 HS, PAINEL II - A FUNÇÃO SOCIAL NA ADMINISTRAÇÃO PÚBLICA, 20/02 HORÁRIO 08 HS AS 12 HS PAINEL III - QUAIS FATORES OCASIONAM A EXCLUSÃO SOCIAL - PROJETOS SOCIAIS, 21/07 HORÁRIO 09 HS AS 11 HS, HORÁRIO RESERVADO PARA CONSULTA INDIVIDUAL POR PARTICIPANTE PELA DESPESA EMPENHADA 300,00 1 diária sem pernoite indevida REFERENTE AO PAGAMENTO DE 05 23h00 de 17/02/09 às 23h00 de DIÁRIAS QUANDO DE SUA VIAGEM , 21/02/2009 = 4 diárias PARA PARTICIPAR DO V FÓRUM BRASILEIRO DE POLITICAS PÚBLICAS, fls. 441/445 COM A SEGUINTE PROGAMAÇÃO 17/02 HORÁRIO 14 HS ÀS 18 HS CREDENCIAMENTO E ENTREGA DE MATERIAIS - ABERTURA DO EVENTO, 18/02 HORÁRIO 08 HS AS 12 HS, PAINEL I - VER. FERNANDO 84 17/02/2009 2.700,00 A LEGISLAÇÃO AMBIENTAL NOS OLIVEIRA DA SILVA MUNICÍPIOS(VOLTADA AOS CIDADÃOS) , 19/02 HORÁRIO 08 HS AS 12 HS, PAINEL II - A FUNÇÃO SOCIAL NA ADMINISTRAÇÃO PÚBLICA, 20/02 HORÁRIO 08 HS AS 12 HS PAINEL III - QUAIS FATORES OCASIONAM A EXCLUSÃO SOCIAL - PROJETOS SOCIAIS, 21/07 HORÁRIO 09 HS AS 11 HS, HORÁRIO RESERVADO PARA CONSULTA INDIVIDUAL POR PARTICIPANTE PELA DESPESA EMPENHADA 300,00 1 diária sem pernoite indevida REFERENTE AO PAGAMENTO DE 05 23h00 de 17/02/09 às 23h00 de DIÁRIAS QUANDO DE SUA VIAGEM , 21/02/2009 = 4 diárias PARA PARTICIPAR DO V FÓRUM BRASILEIRO DE POLITICAS PÚBLICAS, fls. 446/450 COM A SEGUINTE PROGAMAÇÃO 17/02 HORÁRIO 14 HS ÀS 18 HS CREDENCIAMENTO E ENTREGA DE MATERIAIS - ABERTURA DO EVENTO, 18/02 HORÁRIO 08 HS AS 12 HS, PAINEL I - VER. FRANCISCO DOS 85 17/02/2009 2.700,00 A LEGISLAÇÃO AMBIENTAL NOS SANTOS JUSTISNO MUNICÍPIOS(VOLTADA AOS CIDADÃOS) , 19/02 HORÁRIO 08 HS AS 12 HS, PAINEL II - A FUNÇÃO SOCIAL NA ADMINISTRAÇÃO PÚBLICA, 20/02 HORÁRIO 08 HS AS 12 HS PAINEL III - QUAIS FATORES OCASIONAM A EXCLUSÃO SOCIAL - PROJETOS SOCIAIS, 21/07 HORÁRIO 09 HS AS 11 HS, HORÁRIO RESERVADO PARA CONSULTA INDIVIDUAL POR PARTICIPANTE

38 Processo: PCA-10/00212715 - Relatório: DMU - 1054/2015 - Reinstrução Plenária. 1080

Valor do Data do Valor pago a NE Credor empenho Histórico Observações empenho maior (R$) Fls PELA DESPESA EMPENHADA 300,00 1 diária sem pernoite. indevida REFERENTE AO PAGAMENTO DE 05 23h00 de 17/02/09 às 23h00 de DIÁRIAS QUANDO DE SUA VIAGEM , 21/02/2009 = 4 diárias PARA PARTICIPAR DO V FÓRUM BRASILEIRO DE POLITICAS PÚBLICAS, fls. 451/455 COM A SEGUINTE PROGAMAÇÃO 17/02 HORÁRIO 14 HS ÀS 18 HS CREDENCIAMENTO E ENTREGA DE MATERIAIS - ABERTURA DO EVENTO, 18/02 HORÁRIO 08 HS AS 12 HS, PAINEL I - VER. VALMIRO MIRANDA 86 17/02/2009 2.700,00 A LEGISLAÇÃO AMBIENTAL NOS DA ROSA MUNICÍPIOS(VOLTADA AOS CIDADÃOS) , 19/02 HORÁRIO 08 HS AS 12 HS, PAINEL II - A FUNÇÃO SOCIAL NA ADMINISTRAÇÃO PÚBLICA, 20/02 HORÁRIO 08 HS AS 12 HS PAINEL III - QUAIS FATORES OCASIONAM A EXCLUSÃO SOCIAL - PROJETOS SOCIAIS, 21/07 HORÁRIO 09 HS AS 11 HS, HORÁRIO RESERVADO PARA CONSULTA INDIVIDUAL POR PARTICIPANTE PELA DESPESA EMPENHADA 300,00 1 diária sem pernoite indevida REFERENTE AO PAGAMENTO DE 05 23h00 de 03/03/09 às 23h00 de DIÁRIAS QUANDO DE SUA VIAGEM, 07/03/2009 = 4 diárias PARA PARTICIPAR DO II FÓRUM BRASILEIRO DE GESTÃO E fls. 456/461 MODERNIZAÇÃO ADMINISTRATIVA, COM OS TEMAS: TÉCNICAS DE ADMINISTRAÇÃO PARTICIPATIVA - A MODERNIZAÇÃO DOS SERVIÇOS PÚBLICOS - CONCEITO E IMPLANTAÇÃO DA INCLUSÃO DIGITAL NO PODERES 123 27/02/2009 VER. ONASSIS DA SILVA 2.700,00 PÚBLICO - MELHORIAS NO TREINAMENTO E QUALIFICAÇÃO DOS SERVIDORES, COM A SEGUINTE PROGAMAÇÃO 03/03 HORÁRIO 14 HS ÀS 17 HS CREDENCIAMENTO E ENTREGA DE MATERIAIS - ABERTURA DO EVENTO, 04/03 HORÁRIO 08 HS AS 12 HS, PALESTRA, 05/03 HORÁRIO 08 HS AS 12 HS, PALESTRA, 06/03 HORÁRIO 08 HS AS 12 HS PALESTRA, 07/03 HORÁRIO 08 HS AS 11 HS PELA DESPESA EMPENHADA 300,00 1 diária sem pernoite indevida REFERENTE AO PAGAMENTO DE 05 23h00 de 03/03/09 às 23h00 de DIÁRIAS QUANDO DE SUA VIAGEM, 07/03/2009 = 4 diárias PARA PARTICIPAR DO II FÓRUM BRASILEIRO DE GESTÃO E fls. 462/467 MODERNIZAÇÃO ADMINISTRATIVA, COM OS TEMAS: TÉCNICAS DE ADMINISTRAÇÃO PARTICIPATIVA - A MODERNIZAÇÃO DOS SERVIÇOS PÚBLICOS - CONCEITO E IMPLANTAÇÃO DA INCLUSÃO DIGITAL NO PODERES 124 27/02/2009 VER. RICARDO ARBOITE 2.700,00 PÚBLICO - MELHORIAS NO TREINAMENTO E QUALIFICAÇÃO DOS SERVIDORES, COM A SEGUINTE PROGAMAÇÃO 03/03 HORÁRIO 14 HS ÀS 17 HS CREDENCIAMENTO E ENTREGA DE MATERIAIS - ABERTURA DO EVENTO, 04/03 HORÁRIO 08 HS AS 12 HS, PALESTRA, 05/03 HORÁRIO 08 HS AS 12 HS, PALESTRA, 06/03 HORÁRIO 08 HS AS 12 HS PALESTRA, 07/03 HORÁRIO 08 HS AS 11 HS

39 Processo: PCA-10/00212715 - Relatório: DMU - 1054/2015 - Reinstrução Plenária. Valor do Data do Valor pago a NE Credor empenho Histórico Observações empenho maior (R$)

PELA DESPESA EMPENHADA 300,00 1 diária sem pernoite indevida REFERENTE AO PAGAMENTO DE 05 23h00 de 03/03/09 às 23h00 de DIÁRIAS QUANDO DE SUA VIAGEM, 07/03/2009 = 4 diárias PARA PARTICIPAR DO II FÓRUM BRASILEIRO DE GESTÃO E fls. 468/474 MODERNIZAÇÃO ADMINISTRATIVA, COM OS TEMAS: TÉCNICAS DE ADMINISTRAÇÃO PARTICIPATIVA - A MODERNIZAÇÃO DOS SERVIÇOS PÚBLICOS - CONCEITO E IMPLANTAÇÃO DA INCLUSÃO DIGITAL NO PODERES 125 27/02/2009 VER. ARLEI DA SILVA 2.700,00 PÚBLICO - MELHORIAS NO TREINAMENTO E QUALIFICAÇÃO DOS SERVIDORES, COM A SEGUINTE PROGAMAÇÃO 03/03 HORÁRIO 14 HS ÀS 17 HS CREDENCIAMENTO E ENTREGA DE MATERIAIS - ABERTURA DO EVENTO, 04/03 HORÁRIO 08 HS AS 12 HS, PALESTRA, 05/03 HORÁRIO 08 HS AS 12 HS, PALESTRA, 06/03 HORÁRIO 08 HS AS 12 HS PALESTRA, 07/03 HORÁRIO 08 HS AS 11 HS PELA DESPESA EMPENHADA 112,50 1 diária sem pernoite indevida REFERENTE AO PAGAMENTO DE 05 23h00 de 03/03/09 às 23h00 de DIÁRIAS, PARA CONDUZIR OS 07/03/2009 = 4 diárias VEREADORES ARLEI DA SILVA, ONASSIS DA SILVA E RICARDO ARBOITE, PARA fls. 474/478 FUNC. DJALMA 126 27/02/2009 1.012,50 PARTICIPAREM DO II FÓRUM RODRIGUES ROSA BRASILEIRO DE GESTÃO E MODERNIZAÇÃO ADMINISTRATIVA, NA CIDADE DE CURITIBA - PR, NOS DIAS 03/04/05/06 E 07 DE MARÇO DE 2009, CFE. SOLICITAÇÃO DE DIÁRIAS 040/09. PELA DESPESA EMPENHADA 300,00 1 diária sem pernoite indevida REFERENTE AO PAGAMENTO DE 05 23h00 de 10/03/09 às 23h00 de DIÁRIAS QUANDO DE SUA VIAGEM , 14/03/2009 = 4 diárias PARA PARTICIPAR DO II ENCONTRO REGIONAL SOBRE LICITAÇÕES NA fls. 479/483 ADMINISTRAÇÃO PÚBLICA, COM O TEMA: A SUBCONTRATAÇÃO NA LICITAÇÃO PÚBLICA; O PAPEL DA COMISSÃO DE LICITAÇÃO; QUAIS AS MODALIDADES DE LICITAÇÃO EM VER. JONAS MACHADO ÓRGÃOS PÚBLICOS; COMO LICITAR 135 09/03/2009 2.700,00 DOS SANTOS ATRAVÉS DE PREGÃO ELETRÔNICO;COM A SEGUINTE PROGAMAÇÃO 10/03 HORÁRIO 14 HS ÀS 17 HS CREDENCIAMENTO E ENTREGA DE MATERIAIS - ABERTURA DO EVENTO, 11/03 HORÁRIO 08 HS AS 12 HS, PALESTRA, 12/03 HORÁRIO 08 HS AS 12 HS, PALESTRA, 13/03 HORÁRIO 08 HS AS 12 HS PALESTRA, 14/03 HORÁRIO 08 HS AS 11 HS, ENCERRAMENTO E ENTREGA DE CE PELA DESPESA EMPENHADA 300,00 1 diária sem pernoite indevida REFERENTE AO PAGAMENTO DE 05 23h00 de 10/03/09 às 23h00 de DIÁRIAS QUANDO DE SUA VIAGEM , 14/03/2009 = 4 diárias PARA PARTICIPAR DO II ENCONTRO REGIONAL SOBRE LICITAÇÕES NA fls. 484/488 ADMINISTRAÇÃO PÚBLICA, COM O TEMA: A SUBCONTRATAÇÃO NA LICITAÇÃO PÚBLICA; O PAPEL DA COMISSÃO DE LICITAÇÃO; QUAIS AS MODALIDADES DE LICITAÇÃO EM VER. FERNANDO ÓRGÃOS PÚBLICOS; COMO LICITAR 136 09/03/2009 2.700,00 OLIVEIRA DA SILVA ATRAVÉS DE PREGÃO ELETRÔNICO;COM A SEGUINTE PROGAMAÇÃO 10/03 HORÁRIO 14 HS ÀS 17 HS CREDENCIAMENTO E ENTREGA DE MATERIAIS - ABERTURA DO EVENTO, 11/03 HORÁRIO 08 HS AS 12 HS, PALESTRA, 12/03 HORÁRIO 08 HS AS 12 HS, PALESTRA, 13/03 HORÁRIO 08 HS AS 12 HS PALESTRA, 14/03 HORÁRIO 08 HS AS 11 HS, ENCERRAMENTO E ENTREGA DE CE

40 Processo: PCA-10/00212715 - Relatório: DMU - 1054/2015 - Reinstrução Plenária. 1081

Valor do Data do Valor pago a NE Credor empenho Histórico Observações empenho maior (R$) Fls PELA DESPESA EMPENHADA 300,00 1 diária sem pernoite indevida REFERENTE AO PAGAMENTO DE 05 23h00 de 10/03/09 .às 23h00 de DIÁRIAS QUANDO DE SUA VIAGEM , 14/03/2009 = 4 diárias PARA PARTICIPAR DO II ENCONTRO REGIONAL SOBRE LICITAÇÕES NA fls. 489/493 ADMINISTRAÇÃO PÚBLICA, COM O TEMA: A SUBCONTRATAÇÃO NA LICITAÇÃO PÚBLICA; O PAPEL DA COMISSÃO DE LICITAÇÃO; QUAIS AS MODALIDADES DE LICITAÇÃO EM VER. FRANCISCO DOS ÓRGÃOS PÚBLICOS; COMO LICITAR 137 09/03/2009 2.700,00 SANTOS JUSTISNO ATRAVÉS DE PREGÃO ELETRÔNICO;COM A SEGUINTE PROGAMAÇÃO 10/03 HORÁRIO 14 HS ÀS 17 HS CREDENCIAMENTO E ENTREGA DE MATERIAIS - ABERTURA DO EVENTO, 11/03 HORÁRIO 08 HS AS 12 HS, PALESTRA, 12/03 HORÁRIO 08 HS AS 12 HS, PALESTRA, 13/03 HORÁRIO 08 HS AS 12 HS PALESTRA, 14/03 HORÁRIO 08 HS AS 11 HS, ENCERRAMENTO E ENTREGA DE CE PELA DESPESA EMPENHADA 300,00 1 diária sem pernoite indevida REFERENTE AO PAGAMENTO DE 05 23h00 de 10/03/09 às 23h00 de DIÁRIAS QUANDO DE SUA VIAGEM , 14/03/2009 = 4 diárias PARA PARTICIPAR DO II ENCONTRO REGIONAL SOBRE LICITAÇÕES NA fls. 494/498 ADMINISTRAÇÃO PÚBLICA, COM O TEMA: A SUBCONTRATAÇÃO NA LICITAÇÃO PÚBLICA; O PAPEL DA COMISSÃO DE LICITAÇÃO; QUAIS AS MODALIDADES DE LICITAÇÃO EM VER. VALMIRO MIRANDA ÓRGÃOS PÚBLICOS; COMO LICITAR 138 09/03/2009 2.700,00 DA ROSA ATRAVÉS DE PREGÃO ELETRÔNICO;COM A SEGUINTE PROGAMAÇÃO 10/03 HORÁRIO 14 HS ÀS 17 HS CREDENCIAMENTO E ENTREGA DE MATERIAIS - ABERTURA DO EVENTO, 11/03 HORÁRIO 08 HS AS 12 HS, PALESTRA, 12/03 HORÁRIO 08 HS AS 12 HS, PALESTRA, 13/03 HORÁRIO 08 HS AS 12 HS PALESTRA, 14/03 HORÁRIO 08 HS AS 11 HS, ENCERRAMENTO E ENTREGA DE CE PELA DESPESA EMPENHADA 112,50 1 diária sem pernoite indevida REFERENTE AO PAGAMENTO DE 05 23h00 de 17/03/09 às 23h00 de DIÁRIAS QUANDO DE SUA VIAGEM , 21/03/2009 = 4 diárias PARA PARTICIPAR DO TREINAMENTO ASPECTOS GERAIS SOBRE LEGISLAÇÃO fls. 499/503 PARA INICIAR O MANDATO 2009, COM A SEGUINTE PROGAMAÇÃO 18/03 HORÁRIO 09:00 HS ÀS 12:00 HS INSCRIÇÃO E ENTREGA DE MATERIAIS, DAS 13:30 HS ÀS 17:00 HS O QUE É LEGISLAÇÃO FUNC. MARTA CAROLINA MUNICIPAL MODERNA - PRINCIPAIS 152 16/03/2009 1.012,50 WENDHAUSEN ENTRAVES NA LEGISLAÇÕES MUNICIPAIS - COMO ATUAR PARA MELHORAR A LEGISLAÇÃO LOCAL, 19/03 HORÁRIO 09 HS AS 17 HS COM INTERVALO PARA REFEIÇÕES, PRINCIPAIS PASSOS PARA UMA LEGISLAÇÃO EFICAZ - ASPECTOS CONSTITUCIONAIS SOBRE LEGISLAÇÃO - COMO TRANSFORMAR LEGISLAÇÕES ULTRAPASSADAS EM PROCESSOS MODERN

41 Processo: PCA-10/00212715 - Relatório: DMU - 1054/2015 - Reinstrução Plenária. Valor do Data do Valor pago a NE Credor empenho Histórico Observações empenho maior (R$)

PELA DESPESA EMPENHADA 112,50 1 diária sem pernoite indevida REFERENTE AO PAGAMENTO DE 05 23h00 de 17/03/09 às 23h00 de DIÁRIAS QUANDO DE SUA VIAGEM , 21/03/2009 = 4 diárias PARA PARTICIPAR DO TREINAMENTO ASPECTOS GERAIS SOBRE LEGISLAÇÃO fls. 504/509 PARA INICIAR O MANDATO 2009, COM A SEGUINTE PROGAMAÇÃO 18/03 HORÁRIO 09:00 HS ÀS 12:00 HS INSCRIÇÃO E ENTREGA DE MATERIAIS, DAS 13:30 HS ÀS 17:00 HS O QUE É LEGISLAÇÃO TATIANA MEDEIROS MUNICIPAL MODERNA - PRINCIPAIS 153 16/03/2009 1.012,50 KOEPSEL ENTRAVES NA LEGISLAÇÕES MUNICIPAIS - COMO ATUAR PARA MELHORAR A LEGISLAÇÃO LOCAL, 19/03 HORÁRIO 09 HS AS 17 HS COM INTERVALO PARA REFEIÇÕES, PRINCIPAIS PASSOS PARA UMA LEGISLAÇÃO EFICAZ - ASPECTOS CONSTITUCIONAIS SOBRE LEGISLAÇÃO - COMO TRANSFORMAR LEGISLAÇÕES ULTRAPASSADAS EM PROCESSOS MODERN PELA DESPESA EMPENHADA 300,00 1 diária sem pernoite indevida REFERENTE AO PAGAMENTO DE 05 23h00 de 24/03/09 às 23h00 de DIÁRIAS QUANDO DE SUA VIAGEM, 28/03/2009 = 4 diárias PARA PARTICIPAR DO II SIMPÓSIO REGIONAL SOBRE RESPONSABILIDADE Fls. 509/513 FISCAL, COM OS TEMAS: RELATÓRIO DE GESTÃO FISCAL - RESPONSABLIZAÇÃO FISCAL DOS AGENTES PÚBLICOS - IMPROBILIDADE ADMINISTRATIVA - A GESTÃO FINANCEIRA RESPONSÁVEL, VER. AILTON 166 23/03/2009 2.700,00 COM A SEGUINTE PROGAMAÇÃO 24/03 BITENCOURT HORÁRIO 14 HS ÀS 17 HS CREDENCIAMENTO E ENTREGA DE MATERIAIS - ABERTURA DO EVENTO, 25/03 HORÁRIO 08 HS AS 12 HS, PALESTRA, 26/03 HORÁRIO 08 HS AS 12 HS, PALESTRA, 27/03 HORÁRIO 08 HS AS 12 HS PALESTRA, 28/03 HORÁRIO 08 HS AS 11 HS, ENCERRAMENTO E ENTREGA DE CERTIFICADOS, RETIRADAS DE MODELOS DE PRO PELA DESPESA EMPENHADA 112,50 1 diária sem pernoite indevida REFERENTE AO PAGAMENTO DE 05 23h00 de 24/03/09 às 23h00 de DIÁRIAS QUANDO DE SUA VIAGEM, 28/03/2009 = 4 diárias PARA PARTICIPAR DO II SIMPÓSIO REGIONAL SOBRE RESPONSABILIDADE fls. 514/518 FISCAL, COM OS TEMAS: RELATÓRIO DE GESTÃO FISCAL - RESPONSABLIZAÇÃO FISCAL DOS AGENTES PÚBLICOS - IMPROBILIDADE ADMINISTRATIVA - A GESTÃO FINANCEIRA RESPONSÁVEL, FUNC. BEATRIZ DA 168 23/03/2009 1.012,50 COM A SEGUINTE PROGAMAÇÃO 24/03 SILVA FRANCISCO HORÁRIO 14 HS ÀS 17 HS CREDENCIAMENTO E ENTREGA DE MATERIAIS - ABERTURA DO EVENTO, 25/03 HORÁRIO 08 HS AS 12 HS, PALESTRA, 26/03 HORÁRIO 08 HS AS 12 HS, PALESTRA, 27/03 HORÁRIO 08 HS AS 12 HS PALESTRA, 28/03 HORÁRIO 08 HS AS 11 HS, ENCERRAMENTO E ENTREGA DE CERTIFICADOS, RETIRADAS DE MODELOS DE PRO

42 Processo: PCA-10/00212715 - Relatório: DMU - 1054/2015 - Reinstrução Plenária. 1082

Valor do Data do Valor pago a NE Credor empenho Histórico Observações empenho maior (R$) Fls PELA DESPESA EMPENHADA 112,50 1 diária sem pernoite. indevida REFERENTE AO PAGAMENTO DE 05 23h00 de 24/03/09 às 23h00 de DIÁRIAS QUANDO DE SUA VIAGEM, 28/03/2009 = 4 diárias PARA PARTICIPAR DO II SIMPÓSIO REGIONAL SOBRE RESPONSABILIDADE fls. 519/523 FISCAL, COM OS TEMAS: RELATÓRIO DE GESTÃO FISCAL - RESPONSABLIZAÇÃO FISCAL DOS AGENTES PÚBLICOS - IMPROBILIDADE ADMINISTRATIVA - A GESTÃO FINANCEIRA RESPONSÁVEL, VER. ELTO AGUIAR 169 23/03/2009 2.700,00 COM A SEGUINTE PROGAMAÇÃO 24/03 RAMOS HORÁRIO 14 HS ÀS 17 HS CREDENCIAMENTO E ENTREGA DE MATERIAIS - ABERTURA DO EVENTO, 25/03 HORÁRIO 08 HS AS 12 HS, PALESTRA, 26/03 HORÁRIO 08 HS AS 12 HS, PALESTRA, 27/03 HORÁRIO 08 HS AS 12 HS PALESTRA, 28/03 HORÁRIO 08 HS AS 11 HS, ENCERRAMENTO E ENTREGA DE CERTIFICADOS, RETIRADAS DE MODELOS DE PRO PELA DESPESA EMPENHADA 112,50 1 diária sem pernoite indevida REFERENTE AO PAGAMENTO DE 05 23h00 de 24/03/09 às 23h00 de DIÁRIAS QUANDO DE SUA VIAGEM, 28/03/2009 = 4 diárias PARA PARTICIPAR DO II SIMPÓSIO REGIONAL SOBRE RESPONSABILIDADE fls. 524/528 FISCAL, COM OS TEMAS: RELATÓRIO DE GESTÃO FISCAL - RESPONSABLIZAÇÃO FISCAL DOS AGENTES PÚBLICOS - IMPROBILIDADE ADMINISTRATIVA - A GESTÃO FINANCEIRA RESPONSÁVEL, FUNC. RALIANE SILVA 170 23/03/2009 1.012,50 CO M A SEGUINTE PROGAMAÇÃO 24/03 CANCELIER HORÁRIO 14 HS ÀS 17 HS CREDENCIAMENTO E ENTREGA DE MATERIAIS - ABERTURA DO EVENTO, 25/03 HORÁRIO 08 HS AS 12 HS, PALESTRA, 26/03 HORÁRIO 08 HS AS 12 HS, PALESTRA, 27/03 HORÁRIO 08 HS AS 12 HS PALESTRA, 28/03 HORÁRIO 08 HS AS 11 HS, ENCERRAMENTO E ENTREGA DE CERTIFICADOS, RETIRADAS DE MODELOS DE PRO PELA DESPESA EMPENHADA 300,00 1 diária sem pernoite indevida REFERENTE AO PAGAMENTO DE 05 23h00 de 31/03/09 às 23h00 de DIÁRIAS QUANDO DE SUA VIAGEM, 04/04/2009 = 4 diárias PARA PARTICIPAR DO IV SEMINÁRIO SOBRE LIMITES DE DESPESAS E A LEI fls. 529/536 DE RESPONSABILIDADE FISCAL, COM A SEGUINTE PROGAMAÇÃO 31/03 HORÁRIO 14 HS ÀS 18 HS CREDENCIAMENTO E ENTREGA DE MATERIAIS - ABERTURA DO EVENTO,

179 25/03/2009 VER. ARLEI DA SILVA 2.700,00 01/04 HORÁRIO 08 HS AS 12 HS, PAINEL I - LIMITES DE DESPESAS DO PODERES EXECULTIVO E LEGISLATIVO, 02/04 HORÁRIO 08 HS AS 12 HS, PAINEL II - LOA, DETERMINA O LIMITE DE REPASSE PARA O PODER LEGISLATIVO, 03/04 HORÁRIO 08 HS AS 12 HS PAINEL III - ELABORAÇÃO DE IMPACTO ORÇAMENTÁRIO E FINCEIRO, 04/04 HORÁRIO 09 HS AS 11 HS, HORÁRIO RESERVADO PARA CONSU PELA DESPESA EMPENHADA 112,50 1 sem pernoite indevida REFERENTE AO PAGAMENTO DE 05 23h00 de 31/03/09 às 23h00 de DIÁRIAS, PARA CONDUZIR OS 04/04/2009 = 4 diárias VEREADORES ARLEI DA SILVA, FRANCISCO DOS SANTOS JUSTINO, fls. 537/543 FUNC. DJALMA ONASSIS DA SILVA E RICARDO ARBOITE, 181 25/03/2009 1.012,50 RODRIGUES ROSA PARA PARTICIPAR DO IV SEMINÁRIO SOBRE LIMITES DE DESPESAS E A LEI DE RESPONSABILIDADE FISCAL, NA CIDADE DE CURITIBA - PR, NOS DIAS 31/03 A 04/04 DE 2009, CFE. SOLICITAÇÃO DE DIÁRIAS 064/09.

43 Processo: PCA-10/00212715 - Relatório: DMU - 1054/2015 - Reinstrução Plenária. Valor do Data do Valor pago a NE Credor empenho Histórico Observações empenho maior (R$)

PELA DESPESA EMPENHADA 300,00 1 sem pernoite indevida REFERENTE AO PAGAMENTO DE 05 23h00 de 31/03/09 às 23h00 de DIÁRIAS QUANDO DE SUA VIAGEM, 04/04/2009 = 4 diárias PARA PARTICIPAR DO IV SEMINÁRIO SOBRE LIMITES DE DESPESAS E A LEI fls. 544/550 DE RESPONSABILIDADE FISCAL, COM A SEGUINTE PROGAMAÇÃO 31/03 HORÁRIO 14 HS ÀS 18 HS CREDENCIAMENTO E ENTREGA DE MATERIAIS - ABERTURA DO EVENTO,

182 25/03/2009 VER. RICARDO ARBOITE 2.700,00 01/04 HORÁRIO 08 HS AS 12 HS, PAINEL I - LIMITES DE DESPESAS DO PODERES EXECULTIVO E LEGISLATIVO, 02/04 HORÁRIO 08 HS AS 12 HS, PAINEL II - LOA, DETERMINA O LIMITE DE REPASSE PARA O PODER LEGISLATIVO, 03/04 HORÁRIO 08 HS AS 12 HS PAINEL III - ELABORAÇÃO DE IMPACTO ORÇAMENTÁRIO E FINCEIRO, 04/04 HORÁRIO 09 HS AS 11 HS, HORÁRIO RESERVADO PARA CONSU PELA DESPESA EMPENHADA 1.500,00 Nota fiscal do hotel comprova REFERENTE AO PAGAMENTO DE 05 apenas 2 diárias e refere-se a um DIÁRIAS QUANDO DE SUA VIAGEM , único apartamento (nº 508) para PARA PARTICIPAR DO SEMINÁRIO DE quatro pessoas. ORGANIZAÇÃO DOCUMENTAL Vereador recebeu 4 diárias com ARQUIVO E PROTOCOLO MÓDULO II, pernoite e uma sem pernoite. COM OS TEMAS: A ORGANIZAÇÃO DOCUMENTAL DA SECRETÁRIA, fls. 551/554 SISTEMAS DE ARQUIVO - MANUAL E DIGITAL, PATRIMÔNIO (CONCEITO, VER. FERNANDO 226 13/04/2009 2.700,00 TOMBAMENTO, E BAIXA DE BENS OLIVEIRA DA SILVA MÓVEIS), ALMOXARIFADO (CONTROLE DE ESTOQUE, ENTRADA E SAÍDA DE MATERIAIS), COM A SEGUINTE PROGAMAÇÃO 14/04 HORÁRIO 14 HS ÀS 17 HS CREDENCIAMENTO E ENTREGA DE MATERIAIS - ABERTURA DO EVENTO, 15/04 HORÁRIO 08 HS AS 12 HS, PALESTRA, 16/04 HORÁRIO 08 HS AS 12 HS, PALESTRA, 17/04 HORÁRIO 08 HS AS 12 HS PALESTRA, 18/03 HORÁRIO 08 PELA DESPESA EMPENHADA 2.700,00 Nota fiscal do hotel comprova REFERENTE AO PAGAMENTO DE 05 pagamento de apenas 2 diárias a DIÁRIAS QUANDO DE SUA VIAGEM , outro Vereador, Sr. Fernando PARA PARTICIPAR DO SEMINÁRIO DE Oliveira da Silva, e refere-se a um ORGANIZAÇÃO DOCUMENTAL único apartamento (nº 508) para ARQUIVO E PROTOCOLO MÓDULO II, quatro pessoas. COM OS TEMAS: A ORGANIZAÇÃO Não comprova liquidação de DOCUMENTAL DA SECRETÁRIA, despesa. SISTEMAS DE ARQUIVO - MANUAL E DIGITAL, PATRIMÔNIO (CONCEITO, fls. 555/564 VER. JONAS MACHADO 227 13/04/2009 2.700,00 TOMBAMENTO, E BAIXA DE BENS DOS SANTOS MÓVEIS), ALMOXARIFADO (CONTROLE 1083 DE ESTOQUE, ENTRADA E SAÍDA DE MATERIAIS), COM A SEGUINTE PROGAMAÇÃO 14/04 HORÁRIO 14 HS ÀS 17 HS CREDENCIAMENTO E ENTREGA DE MATERIAIS - ABERTURA DO EVENTO, 15/04 HORÁRIO 08 HS AS 12 HS, PALESTRA, 16/04 HORÁRIO 08 HS AS 12 HS, PALESTRA, 17/04 HORÁRIO 08 HS AS 12 HS PALESTRA, 18/03 HORÁRIO 08 Fls PELA DESPESA EMPENHADA 1.500,00 Nota fiscal do hotel .comprova REFERENTE AO PAGAMENTO DE 05 apenas 2 diárias e refere-se a um DIÁRIAS QUANDO DE SUA VIAGEM , único apartamento (nº 508) para PARA PARTICIPAR DO SEMINÁRIO DE quatro pessoas. ORGANIZAÇÃO DOCUMENTAL Vereador recebeu 4 diárias com ARQUIVO E PROTOCOLO MÓDULO II, pernoite e uma sem pernoite. COM OS TEMAS: A ORGANIZAÇÃO DOCUMENTAL DA SECRETÁRIA, fls. 565/572 SISTEMAS DE ARQUIVO - MANUAL E DIGITAL, PATRIMÔNIO (CONCEITO, VER. VALMIRO MIRANDA 228 13/04/2009 2.700,00 TOMBAMENTO, E BAIXA DE BENS DA ROSA MÓVEIS), ALMOXARIFADO (CONTROLE DE ESTOQUE, ENTRADA E SAÍDA DE MATERIAIS), COM A SEGUINTE PROGAMAÇÃO 14/04 HORÁRIO 14 HS ÀS 17 HS CREDENCIAMENTO E ENTREGA DE MATERIAIS - ABERTURA DO EVENTO, 15/04 HORÁRIO 08 HS AS 12 HS, PALESTRA, 16/04 HORÁRIO 08 HS AS 12 HS, PALESTRA, 17/04 HORÁRIO 08 HS AS 12 HS PALESTRA, 18/03 HORÁRIO 08 44 Processo: PCA-10/00212715 - Relatório: DMU - 1054/2015 - Reinstrução Plenária. Valor do Data do Valor pago a NE Credor empenho Histórico Observações empenho maior (R$)

PELA DESPESA EMPENHADA 462,50 Nota fiscal do hotel comprova REFERENTE AO PAGAMENTO DE 05 apenas 2 diárias e refere-se a um DIÁRIAS, PARA CONDUZIR O único apartamento (nº 508) para PRESIDENTE VALMIRO MIRANDA DA quatro pessoas. ROSA E OS VEREADORES FERNANDO Funcionário recebeu 4 diárias com OLIVEIRA DA SILVA, E JONAS MACHADO pernoite e uma sem pernoite. FUNC. DJALMA DOS SANTOS, PARA PARTICIPAR DO 229 13/04/2009 1.012,50 RODRIGUES ROSA SEMINÁRIO DE ORGANIZAÇÃO fls. 573/578 DOCUMENTAL ARQUIVO E PROTOCOLO MÓDULO II, NA SALA DE EVENTOS DO HOTEL METRÓPOLE NA CIDADE DE PORTO ALEGRE - RS, NOS DIAS 14 A 18/04 DE 2009, CFE. SOLICITAÇÃO DE DIÁRIAS 084/09. PELA DESPESA EMPENHADA 150,00 1 diária sem pernoite indevida REFERENTE AO PAGAMENTO DE 03 18h00 de 16/04/09 às 18h00 de DIÁRIAS QUANDO DE SUA VIAGEM, 18/04/2009 = 2 diárias PARTICIPAR COM TRANSPORTE PRÓPRIO DA 2º VISTORIA DAS OBRAS DE fls. 579/586 DUPLICAÇÃO DA BR 101, COM SAÍDA DO ÔNIBUS EM FRENTE A CÂMARA DE VEREADORES DE ARARANGUÁ/SC NO DIA 17/04/2009 AS 06:30 HORAS, COM DESTINO A CIDADE A CIDADE DE OSÓRIO/RS, PARA DAR INÍCIO A 240 16/04/2009 VER. ONASSIS DA SILVA 750,00 VISTORIA DAS OBRAS COM A SEGUINTE PROGRAMAÇÃO: VISTORIA OBRAS DO TUNEL NO MUNICÍPIO DE MAQUINE/RS NA LOCALIDADE DE ESPRAIADO, PARADAS PARA VISTORIAS NOS MUNICIPIOS DE TRÊS CACHOEIRAS/RS, DOM PEDRO DE ALCÂNTARA/RS, TORRES/RS COM ENTREGA DE PLANFLETOS, SOMBRIO/SC, IÇARA/SC NO VIADUTO BAIRRO VILA NOVA, TUBARÃO/ PELA DESPESA EMPENHADA 150,00 1 diária sem pernoite indevida REFERENTE AO PAGAMENTO DE 03 18h00 de 16/04/09 às 18h00 de DIÁRIAS QUANDO DE SUA VIAGEM, 18/04/2009 = 2 diárias PARTICIPAR COM TRANSPORTE PRÓPRIO DA 2º VISTORIA DAS OBRAS DE fls. 587/594 DUPLICAÇÃO DA BR 101, COM SAÍDA DO ÔNIBUS EM FRENTE A CÂMARA DE VEREADORES DE ARARANGUÁ/SC NO DIA 17/04/2009 AS 06:30 HORAS, COM DESTINO A CIDADE A CIDADE DE OSÓRIO/RS, PARA DAR INÍCIO A 241 16/04/2009 VER. RICARDO ARBOITE 750,00 VISTORIA DAS OBRAS COM A SEGUINTE PROGRAMAÇÃO: VISTORIA OBRAS DO TUNEL NO MUNICÍPIO DE MAQUINE/RS NA LOCALIDADE DE ESPRAIADO, PARADAS PARA VISTORIAS NOS MUNICIPIOS DE TRÊS CACHOEIRAS/RS, DOM PEDRO DE ALCÂNTARA/RS, TORRES/RS COM ENTREGA DE PLANFLETOS, SOMBRIO/SC, IÇARA/SC NO VIADUTO BAIRRO VILA NOVA, TUBARÃO/ PELA DESPESA EMPENHADA 150,00 1 diária sem pernoite indevida REFERENTE AO PAGAMENTO DE 03 18h00 de 16/04/09 às 18h00 de DIÁRIAS QUANDO DE SUA VIAGEM, 18/04/2009 = 2 diárias PARTICIPAR COM TRANSPORTE PRÓPRIO DA 2º VISTORIA DAS OBRAS DE fls. 595/604 DUPLICAÇÃO DA BR 101, COM SAÍDA DO ÔNIBUS EM FRENTE A CÂMARA DE VEREADORES DE ARARANGUÁ/SC NO DIA 17/04/2009 AS 06:30 HORAS, COM DESTINO A CIDADE A CIDADE DE VER. FRANCISCO DOS OSÓRIO/RS, PARA DAR INÍCIO A 242 16/04/2009 750,00 SANTOS JUSTISNO VISTORIA DAS OBRAS COM A SEGUINTE PROGRAMAÇÃO: VISTORIA OBRAS DO TUNEL NO MUNICÍPIO DE MAQUINE/RS NA LOCALIDADE DE ESPRAIADO, PARADAS PARA VISTORIAS NOS MUNICIPIOS DE TRÊS CACHOEIRAS/RS, DOM PEDRO DE ALCÂNTARA/RS, TORRES/RS COM ENTREGA DE PLANFLETOS, SOMBRIO/SC, IÇARA/SC NO VIADUTO BAIRRO VILA NOVA, TUBARÃO/

45 Processo: PCA-10/00212715 - Relatório: DMU - 1054/2015 - Reinstrução Plenária. Valor do Data do Valor pago a NE Credor empenho Histórico Observações empenho maior (R$)

PELA DESPESA EMPENHADA 300,00 1 diária sem pernoite indevida REFERENTE AO PAGAMENTO DE 05 23h00 de 26/05/09 às 23h00 de DIÁRIAS QUANDO DE SUA VIAGEM COM 30/05/2009 = 4 diárias VEICULO OFICIAL, PARA IV SIMPÓSIO DA LEGISLAÇÃO AMBIENTAL NA fls. 605/612 CIDADE DE CURITIBA/PR, NA SALA DE EVENTOS DO HOTEL OURO VERDE, NOS DIAS 26 A 30/05/2009, COM OS TEMAS: A CÂMARA DE VEREADORES E O DESENVOLVIMENTO MUNICIPAL; A

350 19/05/2009 VER. ARLEI DA SILVA 2.700,00 IMPORTÂNCIA DO PLANEJAMENTO URBANO; A LEGISLAÇÃO AMBIENTAL NOS MUNICÍPIOS; O PAPEL FISCALIZADOR DE PODER LEGISLATIVO, COM A SEGUINTE PROGRAMAÇÃO: 26/05 - 14HS AS 17HS, CREDENCIAMENTO E ENTREGA DE MATERIAIS; 27/05 - 08:00HS AS 13:00HS, PALESTRA; 28/05 - 08:00HS AS 13:00HS, PALESTRA; 29/05 - 08:00HS AS 13:00HS, PALESTRA; 30/05 - 08:00H PELA DESPESA EMPENHADA 300,00 1 diária sem pernoite indevida REFERENTE AO PAGAMENTO DE 05 23h00 de 26/05/09 às 23h00 de DIÁRIAS QUANDO DE SUA VIAGEM COM 30/05/2009 = 4 diárias VEICULO OFICIAL, PARA IV SIMPÓSIO DA LEGISLAÇÃO AMBIENTAL NA fls. 613/620 CIDADE DE CURITIBA/PR, NA SALA DE EVENTOS DO HOTEL OURO VERDE, NOS DIAS 26 A 30/05/2009, COM OS TEMAS: A CÂMARA DE VEREADORES E O DESENVOLVIMENTO MUNICIPAL; A VER. FRANCISCO DOS 351 19/05/2009 2.700,00 IMPORTÂNCIA DO PLANEJAMENTO SANTOS JUSTISNO URBANO; A LEGISLAÇÃO AMBIENTAL 1084 NOS MUNICÍPIOS; O PAPEL FISCALIZADOR DE PODER LEGISLATIVO, COM A SEGUINTE PROGRAMAÇÃO: 26/05 - 14HS AS 17HS, CREDENCIAMENTO E ENTREGA DE MATERIAIS; 27/05 - 08:00HS AS 13:00HS, PALESTRA; 28/05 - 08:00HS AS 13:00HS, PALESTRA; 29/05 - 08:00HS AS 13:00HS, PALESTRA; 30/05 - 08:00H Fls PELA DESPESA EMPENHADA 300,00 1 diária sem pernoite. indevida REFERENTE AO PAGAMENTO DE 05 23h00 de 26/05/09 às 23h00 de DIÁRIAS QUANDO DE SUA VIAGEM COM 30/05/2009 = 4 diárias VEICULO OFICIAL, PARA IV SIMPÓSIO DA LEGISLAÇÃO AMBIENTAL NA fls. 621/628 CIDADE DE CURITIBA/PR, NA SALA DE EVENTOS DO HOTEL OURO VERDE, NOS DIAS 26 A 30/05/2009, COM OS TEMAS: A CÂMARA DE VEREADORES E O DESENVOLVIMENTO MUNICIPAL; A

352 19/05/2009 VER. ONASSIS DA SILVA 2.700,00 IMPORTÂNCIA DO PLANEJAMENTO URBANO; A LEGISLAÇÃO AMBIENTAL NOS MUNICÍPIOS; O PAPEL FISCALIZADOR DE PODER LEGISLATIVO, COM A SEGUINTE PROGRAMAÇÃO: 26/05 - 14HS AS 17HS, CREDENCIAMENTO E ENTREGA DE MATERIAIS; 27/05 - 08:00HS AS 13:00HS, PALESTRA; 28/05 - 08:00HS AS 13:00HS, PALESTRA; 29/05 - 08:00HS AS 13:00HS, PALESTRA; 30/05 - 08:00H PELA DESPESA EMPENHADA 300,00 1 diária sem pernoite indevida REFERENTE AO PAGAMENTO DE 05 23h00 de 26/05/09 às 23h00 de DIÁRIAS QUANDO DE SUA VIAGEM COM 30/05/2009 = 4 diárias VEICULO OFICIAL, PARA IV SIMPÓSIO DA LEGISLAÇÃO AMBIENTAL NA fls. 629/636 CIDADE DE CURITIBA/PR, NA SALA DE EVENTOS DO HOTEL OURO VERDE, NOS DIAS 26 A 30/05/2009, COM OS TEMAS: A CÂMARA DE VEREADORES E O DESENVOLVIMENTO MUNICIPAL; A

353 19/05/2009 VER. RICARDO ARBOITE 2.700,00 IMPORTÂNCIA DO PLANEJAMENTO URBANO; A LEGISLAÇÃO AMBIENTAL NOS MUNICÍPIOS; O PAPEL FISCALIZADOR DE PODER LEGISLATIVO, COM A SEGUINTE PROGRAMAÇÃO: 26/05 - 14HS AS 17HS, CREDENCIAMENTO E ENTREGA DE MATERIAIS; 27/05 - 08:00HS AS 13:00HS, PALESTRA; 28/05 - 08:00HS AS 13:00HS, PALESTRA; 29/05 - 08:00HS AS 13:00HS, PALESTRA; 30/05 - 08:00H 46 Processo: PCA-10/00212715 - Relatório: DMU - 1054/2015 - Reinstrução Plenária. Valor do Data do Valor pago a NE Credor empenho Histórico Observações empenho maior (R$)

PELA DESPESA EMPENHADA 112,50 1 diária sem pernoite indevida REFERENTE AO PAGAMENTO DE 05 23h00 de 26/05/09 às 23h00 de DIÁRIAS PARA CONDUZIR COM 30/05/2009 = 4 diárias VEICULO OFICIAL OS VEREADORES ARLEI DA SILVA, FRANCISCO DOS fls. 637/648 SANTOS JUSTINO, ONASSIS DA SILVA E RICARDO ARBOITE PARA PARTICIPAR IV SIMPÓSIO DA LEGISLAÇÃO AMBIENTAL NA CIDADE DE CURITIBA/PR, NA SALA DE EVENTOS DO HOTEL OURO VERDE, FUNC. DJALMA 354 19/05/2009 1.012,50 NOS DIAS 26 A 30/05/2009, COM OS RODRIGUES ROSA TEMAS: A CÂMARA DE VEREADORES E O DESENVOLVIMENTO MUNICIPAL; A IMPORTÂNCIA DO PLANEJAMENTO URBANO; A LEGISLAÇÃO AMBIENTAL NOS MUNICÍPIOS; O PAPEL FISCALIZADOR DE PODER LEGISLATIVO, COM A SEGUINTE PROGRAMAÇÃO: 26/05 - 14HS AS 17HS, CREDENCIAMENTO E ENTREGA DE MATERIAIS; 27/05 - 08:00HS AS 13:00HS, PA PELA DESPESA EMPENHADA 300,00 1 diária sem pernoite indevida REFERENTE AO PAGAMENTO DE 05 23h00 de 16/06/09 às 23h00 de DIÁRIAS QUANDO DE SUA VIAGEM COM 20/06/2009 = 4 diárias VEICULO OFICIAL IV FÓRUM BRASILEIRO DE GESTÃO E fls. 649/655 MODERNIZAÇÃO ADMINISTRATIVA, NA CIDADE DE CURITIBA/PR, NA SALA DE EVENTOS DO HOTEL OURO VERDE, NOS DIAS 16 A 20/06/2009, COM OS TEMAS: A CONSTITUCIONALIDADE DAS VER. JONAS MACHADO LEIS; A IMPORTÂNCIA DA 404 15/06/2009 2.700,00 DOS SANTOS QUALIFICAÇÃO DA ASSESSORIA PARLAMENTAR; O USO DA INTERNET E INTRANET, EM ÓRGÃOS DA ADMINISTRAÇÃO PÚBLICA; TÉCNICAS FUNCIONAIS DO SETOR DE RECURSOS HUMANOS; E COM SEGUINTE PROGRAMAÇÃO: 16/06 - 14HS AS 17HS, CREDENCIAMENTO E ENTREGA DE MATERIAIS - ABERTURA DO EVENTO; 17/06 - 08:00HS AS 13:00HS, PALESTRA; 18/06 - 08:00HS PELA DESPESA EMPENHADA 300,00 1 diária sem pernoite indevida REFERENTE AO PAGAMENTO DE 05 23h00 de 16/06/09 às 23h00 de DIÁRIAS QUANDO DE SUA VIAGEM COM 20/06/2009 = 4 diárias VEICULO OFICIAL IV FÓRUM BRASILEIRO DE GESTÃO E fls. 656/662 MODERNIZAÇÃO ADMINISTRATIVA, NA CIDADE DE CURITIBA/PR, NA SALA DE EVENTOS DO HOTEL OURO VERDE, NOS DIAS 16 A 20/06/2009, COM OS TEMAS: A CONSTITUCIONALIDADE DAS VER. FERNANDO LEIS; A IMPORTÂNCIA DA 405 15/06/2009 2.700,00 OLIVEIRA DA SILVA QUALIFICAÇÃO DA ASSESSORIA PARLAMENTAR; O USO DA INTERNET E INTRANET, EM ÓRGÃOS DA ADMINISTRAÇÃO PÚBLICA; TÉCNICAS FUNCIONAIS DO SETOR DE RECURSOS HUMANOS; E COM SEGUINTE PROGRAMAÇÃO: 16/06 - 14HS AS 17HS, CREDENCIAMENTO E ENTREGA DE MATERIAIS - ABERTURA DO EVENTO; 17/06 - 08:00HS AS 13:00HS, PALESTRA; 18/06 - 08:00HS

47 Processo: PCA-10/00212715 - Relatório: DMU - 1054/2015 - Reinstrução Plenária. Valor do Data do Valor pago a NE Credor empenho Histórico Observações empenho maior (R$)

PELA DESPESA EMPENHADA 300,00 1 diária sem pernoite indevida REFERENTE AO PAGAMENTO DE 05 23h00 de 16/06/09 às 23h00 de DIÁRIAS QUANDO DE SUA VIAGEM COM 20/06/2009 = 4 diárias VEICULO OFICIAL IV FÓRUM BRASILEIRO DE GESTÃO E fls. 663/669 MODERNIZAÇÃO ADMINISTRATIVA, NA CIDADE DE CURITIBA/PR, NA SALA DE EVENTOS DO HOTEL OURO VERDE, NOS DIAS 16 A 20/06/2009, COM OS TEMAS: A CONSTITUCIONALIDADE DAS VER. VALMIRO MIRANDA LEIS; A IMPORTÂNCIA DA 406 15/06/2009 2.700,00 DA ROSA QUALIFICAÇÃO DA ASSESSORIA PARLAMENTAR; O USO DA INTERNET E 1085 INTRANET, EM ÓRGÃOS DA ADMINISTRAÇÃO PÚBLICA; TÉCNICAS FUNCIONAIS DO SETOR DE RECURSOS HUMANOS; E COM SEGUINTE PROGRAMAÇÃO: 16/06 - 14HS AS 17HS, CREDENCIAMENTO E ENTREGA DE MATERIAIS - ABERTURA DO EVENTO; 17/06 - 08:00HS AS 13:00HS, PALESTRA; 18/06 - 08:00HS Fls PELA DESPESA EMPENHADA 300,00 1 diária sem pernoite indevida REFERENTE AO PAGAMENTO DE 05 23h00 de 16/06/09 .às 23h00 de DIÁRIAS QUANDO DE SUA VIAGEM COM 20/06/2009 = 4 diárias VEICULO OFICIAL IV FÓRUM BRASILEIRO DE GESTÃO E fls. 670/675 MODERNIZAÇÃO ADMINISTRATIVA, NA CIDADE DE CURITIBA/PR, NA SALA DE EVENTOS DO HOTEL OURO VERDE, NOS DIAS 16 A 20/06/2009, COM OS TEMAS: A CONSTITUCIONALIDADE DAS VER. AILTON LEIS; A IMPORTÂNCIA DA 407 15/06/2009 2.700,00 BITENCOURT QUALIFICAÇÃO DA ASSESSORIA PARLAMENTAR; O USO DA INTERNET E INTRANET, EM ÓRGÃOS DA ADMINISTRAÇÃO PÚBLICA; TÉCNICAS FUNCIONAIS DO SETOR DE RECURSOS HUMANOS; E COM SEGUINTE PROGRAMAÇÃO: 16/06 - 14HS AS 17HS, CREDENCIAMENTO E ENTREGA DE MATERIAIS - ABERTURA DO EVENTO; 17/06 - 08:00HS AS 13:00HS, PALESTRA; 18/06 - 08:00HS PELA DESPESA EMPENHADA 112,50 1 diária sem pernoite indevida REFERENTE AO PAGAMENTO DE 05 23h00 de 16/06/09 às 23h00 de DIÁRIAS PARA CONDUZIR VEICULO 20/06/2009 = 4 diárias OFICIAL OS PRESIDENTE VALMIRO MIRANDA DA ROSA E OS VEREADORES fls. 676/685 AILTON BITENCOURT, FERNANDO OLIVERIA DA SILVA E JONAS MACHADO DOS SANTOS, NO IV FÓRUM BRASILEIRO DE GESTÃO E MODERNIZAÇÃO ADMINISTRATIVA, NA CIDADE DE FUNC. DJALMA 408 15/06/2009 1.012,50 CURITIBA/PR, NA SALA DE EVENTOS DO RODRIGUES ROSA HOTEL OURO VERDE, NOS DIAS 16 A 20/06/2009, COM OS TEMAS: A CONSTITUCIONALIDADE DAS LEIS; A IMPORTÂNCIA DA QUALIFICAÇÃO DA ASSESSORIA PARLAMENTAR; O USO DA INTERNET E INTRANET, EM ÓRGÃOS DA ADMINISTRAÇÃO PÚBLICA; TÉCNICAS FUNCIONAIS DO SETOR DE RECURSOS HUMANOS; E COM SEGUINTE PROGRAMAÇÃO: 16/06 - 14HS AS

48 Processo: PCA-10/00212715 - Relatório: DMU - 1054/2015 - Reinstrução Plenária. Valor do Data do Valor pago a NE Credor empenho Histórico Observações empenho maior (R$)

PELA DESPESA EMPENHADA 300,00 1 diária sem pernoite indevida REFERENTE AO PAGAMENTO DE 05 23h00 de 07/07/09 às 23h00 de DIÁRIAS QUANDO DE SUA VIAGEM COM 11/07/2009 = 4 diárias VEICULO OFICIAL, PARA PARTICIPAR DA V JORNADA INTERESTADUAL DE fls. 686/692 GESTÃO PÚBLICA, NA CIDADE CURITIBA/PR, NA SALA DE EVENTOS DO HOTEL OURO VERDE, NOS DIAS 07 A 11/07/2009, COM OS TEMAS: A INCLUSÃO SOCIAL ATRAVÉS DO PLANEJAMENTO 458 06/07/2009 VER. ARLEI DA SILVA 2.700,00 URBANO; OS PRINCIPAIS OBJETIVOS DA LEI DE RESPONSABILIDADE FISCAL; A MODERNIZAÇÃO E EFICIÊNCIA NO ATENDIMENTO EM ÓRGÃOS PÚBLICOS; A FISCALIZAÇÃO NO USO DE RECURSOS PÚBLICOS, COM A SEGUINTE PROGRAMAÇÃO: 07/07 - 14HS AS 17HS, CREDENCIAMENTO E ENTREGA DE MATERIAIS; 08/07 - 08:00HS AS 13:00HS, PALESTRA; 09/07 - 08:00HS AS 13:00HS, PELA DESPESA EMPENHADA 300,00 1 diária sem pernoite indevida REFERENTE AO PAGAMENTO DE 05 23h00 de 07/07/09 às 23h00 de DIÁRIAS QUANDO DE SUA VIAGEM COM 11/07/2009 = 4 diárias VEICULO OFICIAL, PARA PARTICIPAR DA V JORNADA INTERESTADUAL DE fls. 693/701 GESTÃO PÚBLICA, NA CIDADE CURITIBA/PR, NA SALA DE EVENTOS DO HOTEL OURO VERDE, NOS DIAS 07 A 11/07/2009, COM OS TEMAS: A INCLUSÃO VER. FRANCISCO DOS SOCIAL ATRAVÉS DO PLANEJAMENTO 459 06/07/2009 2.700,00 SANTOS JUSTISNO URBANO; OS PRINCIPAIS OBJETIVOS DA LEI DE RESPONSABILIDADE FISCAL; A MODERNIZAÇÃO E EFICIÊNCIA NO ATENDIMENTO EM ÓRGÃOS PÚBLICOS; A FISCALIZAÇÃO NO USO DE RECURSOS PÚBLICOS, COM A SEGUINTE PROGRAMAÇÃO: 07/07 - 14HS AS 17HS, CREDENCIAMENTO E ENTREGA DE MATERIAIS; 08/07 - 08:00HS AS 13:00HS, PALESTRA; 09/07 - 08:00HS AS 13:00HS, PA PELA DESPESA EMPENHADA 300,00 1 diária sem pernoite indevida REFERENTE AO PAGAMENTO DE 05 23h00 de 07/07/09 às 23h00 de DIÁRIAS QUANDO DE SUA VIAGEM COM 11/07/2009 = 4 diárias VEICULO OFICIAL, PARA PARTICIPAR DA V JORNADA INTERESTADUAL DE fls. 702/708 GESTÃO PÚBLICA, NA CIDADE CURITIBA/PR, NA SALA DE EVENTOS DO HOTEL OURO VERDE, NOS DIAS 07 A 11/07/2009, COM OS TEMAS: A INCLUSÃO SOCIAL ATRAVÉS DO PLANEJAMENTO 460 06/07/2009 VER. ONASSIS DA SILVA 2.700,00 URBANO; OS PRINCIPAIS OBJETIVOS DA LEI DE RESPONSABILIDADE FISCAL; A MODERNIZAÇÃO E EFICIÊNCIA NO ATENDIMENTO EM ÓRGÃOS PÚBLICOS; A FISCALIZAÇÃO NO USO DE RECURSOS PÚBLICOS, COM A SEGUINTE PROGRAMAÇÃO: 07/07 - 14HS AS 17HS, CREDENCIAMENTO E ENTREGA DE MATERIAIS; 08/07 - 08:00HS AS 13:00HS, PALESTRA; 09/07 - 08:00HS AS 13:00HS, P PELA DESPESA EMPENHADA 300,00 1 diária sem pernoite indevida REFERENTE AO PAGAMENTO DE 05 23h00 de 07/07/09 às 23h00 de DIÁRIAS QUANDO DE SUA VIAGEM COM 11/07/2009 = 4 diárias VEICULO OFICIAL, PARA PARTICIPAR DA V JORNADA INTERESTADUAL DE fls. 709/715 GESTÃO PÚBLICA, NA CIDADE CURITIBA/PR, NA SALA DE EVENTOS DO HOTEL OURO VERDE, NOS DIAS 07 A 11/07/2009, COM OS TEMAS: A INCLUSÃO SOCIAL ATRAVÉS DO PLANEJAMENTO 461 06/07/2009 VER. RICARDO ARBOITE 2.700,00 URBANO; OS PRINCIPAIS OBJETIVOS DA LEI DE RESPONSABILIDADE FISCAL; A MODERNIZAÇÃO E EFICIÊNCIA NO ATENDIMENTO EM ÓRGÃOS PÚBLICOS; A FISCALIZAÇÃO NO USO DE RECURSOS PÚBLICOS, COM A SEGUINTE PROGRAMAÇÃO: 07/07 - 14HS AS 17HS, CREDENCIAMENTO E ENTREGA DE MATERIAIS; 08/07 - 08:00HS AS 13:00HS, PALESTRA; 09/07 - 08:00HS AS 13:00HS, P

49 Processo: PCA-10/00212715 - Relatório: DMU - 1054/2015 - Reinstrução Plenária. Valor do Data do Valor pago a NE Credor empenho Histórico Observações empenho maior (R$)

PELA DESPESA EMPENHADA 112,50 1 diária sem pernoite indevida REFERENTE AO PAGAMENTO DE 05 23h00 de 07/07/09 às 23h00 de DIÁRIAS PARA CONDUZIR COM 11/07/2009 = 4 diárias VEICULO OFICIAL OS VEREADORES ARLEI DA SILVA, FRANCISCO DOS fls. 716/726 SANTOS JUSTINO, ONASSIS DA SILVA E RICARDO ARBOITE, PARA PARTICIPAR DA V JORNADA INTERESTADUAL DE GESTÃO PÚBLICA, NA CIDADE CURITIBA/PR, NA SALA DE EVENTOS DO FUNC. DJALMA 462 06/07/2009 1.012,50 HOTEL OURO VERDE, NOS DIAS 07 A RODRIGUES ROSA 11/07/2009, COM OS TEMAS: A INCLUSÃO SOCIAL ATRAVÉS DO PLANEJAMENTO URBANO; OS PRINCIPAIS OBJETIVOS DA LEI DE RESPONSABILIDADE FISCAL; A MODERNIZAÇÃO E EFICIÊNCIA NO ATENDIMENTO EM ÓRGÃOS PÚBLICOS; A FISCALIZAÇÃO NO USO DE RECURSOS PÚBLICOS, COM A SEGUINTE PROGRAMAÇÃO: 07/07 - 14HS AS 17HS, CREDENCIAMENTO E E PELA DESPESA EMPENHADA 474,81 1 diária sem pernoite indevida REFERENTE AO PAGAMENTO DE 05 23h00 de 01/09/09 às 23h00 de DIÁRIAS QUANDO DE SUA VIAGEM COM 05/09/2009 = 4 diárias VEICULO OFICIAL DO CURSO INTENSIVO DE TÉCNICAS LEGISLATIVA, fls. 727/733 NA CIDADE CURITIBA/PR, NA SALA DE EVENTOS DO HOTEL SAM MARTIN, NOS DIAS 01 A 05/09/2009, COM OS TEMAS: COMPETÊNCIA DA MESA DIRETORA DO LEGISLATIVO; O PROCESSO

576 01/09/2009 VER. ARLEI DA SILVA 4.273,29 LEGISLATIVO; ROTINAS ADMINISTRATIVAS DA CÂMARA DE 1086 VEREADORES; REDAÇÃO E VOTAÇÃO DE PROJETOS DE LEI; MODERNIZAÇÃO ADMINISTRATIVA, COM A SEGUINTE PROGRAMAÇÃO: 01/09 - 14HS AS 17HS, CREDENCIAMENTO E ENTREGA DE MATERIAIS ABERTURA DO EVENTO; 02/09 - 08:00HS AS 13:00HS, PALESTRA; 03/09 - 08:00HS AS 13:00HS, PALESTRA; 04/09 - 08:00HS AS 13:0 Fls PELA DESPESA EMPENHADA 474,81 1 diária sem pernoite. indevida REFERENTE AO PAGAMENTO DE 05 23h00 de 01/09/09 às 23h00 de DIÁRIAS QUANDO DE SUA VIAGEM COM 05/09/2009 = 4 diárias VEICULO OFICIAL DO CURSO INTENSIVO DE TÉCNICAS LEGISLATIVA, fls. 734/740 NA CIDADE CURITIBA/PR, NA SALA DE EVENTOS DO HOTEL SAM MARTIN, NOS DIAS 01 A 05/09/2009, COM OS TEMAS: COMPETÊNCIA DA MESA DIRETORA DO LEGISLATIVO; O PROCESSO VER. FERNANDO 577 01/09/2009 4.273,29 LEGISLATIVO; ROTINAS OLIVEIRA DA SILVA ADMINISTRATIVAS DA CÂMARA DE VEREADORES; REDAÇÃO E VOTAÇÃO DE PROJETOS DE LEI; MODERNIZAÇÃO ADMINISTRATIVA, COM A SEGUINTE PROGRAMAÇÃO: 01/09 - 14HS AS 17HS, CREDENCIAMENTO E ENTREGA DE MATERIAIS ABERTURA DO EVENTO; 02/09 - 08:00HS AS 13:00HS, PALESTRA; 03/09 - 08:00HS AS 13:00HS, PALESTRA; 04/09 - 08:00HS AS 13:0 PELA DESPESA EMPENHADA 474,81 1 diária sem pernoite indevida REFERENTE AO PAGAMENTO DE 05 23h00 de 01/09/09 às 23h00 de DIÁRIAS QUANDO DE SUA VIAGEM COM 05/09/2009 = 4 diárias VEICULO OFICIAL DO CURSO INTENSIVO DE TÉCNICAS LEGISLATIVA, fls. 741/747 NA CIDADE CURITIBA/PR, NA SALA DE EVENTOS DO HOTEL SAM MARTIN, NOS DIAS 01 A 05/09/2009, COM OS TEMAS: COMPETÊNCIA DA MESA DIRETORA DO LEGISLATIVO; O PROCESSO VER. JONAS MACHADO 578 01/09/2009 4.273,29 LEGIS LATIVO; ROTINAS DOS SANTOS ADMINISTRATIVAS DA CÂMARA DE VEREADORES; REDAÇÃO E VOTAÇÃO DE PROJETOS DE LEI; MODERNIZAÇÃO ADMINISTRATIVA, COM A SEGUINTE PROGRAMAÇÃO: 01/09 - 14HS AS 17HS, CREDENCIAMENTO E ENTREGA DE MATERIAIS ABERTURA DO EVENTO; 02/09 - 08:00HS AS 13:00HS, PALESTRA; 03/09 - 08:00HS AS 13:00HS, PALESTRA; 04/09 - 08:00HS AS 13:0 50 Processo: PCA-10/00212715 - Relatório: DMU - 1054/2015 - Reinstrução Plenária. Valor do Data do Valor pago a NE Credor empenho Histórico Observações empenho maior (R$)

PELA DESPESA EMPENHADA 474,81 1 diária sem pernoite indevida REFERENTE AO PAGAMENTO DE 05 23h00 de 01/09/09 às 23h00 de DIÁRIAS QUANDO DE SUA VIAGEM COM 05/09/2009 = 4 diárias VEICULO OFICIAL DO CURSO INTENSIVO DE TÉCNICAS LEGISLATIVA, fls. 748/754 NA CIDADE CURITIBA/PR, NA SALA DE EVENTOS DO HOTEL SAM MARTIN, NOS DIAS 01 A 05/09/2009, COM OS TEMAS: COMPETÊNCIA DA MESA DIRETORA DO LEGISLATIVO; O PROCESSO VER. VALMIRO MIRANDA 579 01/09/2009 4.273,29 LEGISL ATIVO; ROTINAS DA ROSA ADMINISTRATIVAS DA CÂMARA DE VEREADORES; REDAÇÃO E VOTAÇÃO DE PROJETOS DE LEI; MODERNIZAÇÃO ADMINISTRATIVA, COM A SEGUINTE PROGRAMAÇÃO: 01/09 - 14HS AS 17HS, CREDENCIAMENTO E ENTREGA DE MATERIAIS ABERTURA DO EVENTO; 02/09 - 08:00HS AS 13:00HS, PALESTRA; 03/09 - 08:00HS AS 13:00HS, PALESTRA; 04/09 - 08:00HS AS 13:0 PELA DESPESA EMPENHADA 132,30 1 diária sem pernoite indevida REFERENTE AO PAGAMENTO DE 05 23h00 de 01/09/09 às 23h00 de DIÁRIAS PARA CONDUZIRCOM VEICULO 05/09/2009 = 4 diárias OFICIAL O PRESIDENTE VALMIRO MIRANDA DA ROSA E OS VEREADORES fls. 755/764 ARLEI DA SILVA, FERNANDO OLIVEIRA DA SILVA E JONAS MACHADO DOS SANTOS PARA PARTICIPAREM DO CURSO INTENSIVO DE TÉCNICAS LEGISLATIVA, NA CIDADE CURITIBA/PR, FUNC. DJALMA 580 01/09/2009 1.190,70 NA SALA DE EVENTOS DO HOTEL SAM RODRIGUES ROSA MARTIN, NOS DIAS 01 A 05/09/2009, COM OS TEMAS: COMPETÊNCIA DA MESA DIRETORA DO LEGISLATIVO; O PROCESSO LEGISLATIVO; ROTINAS ADMINISTRATIVAS DA CÂMARA DE VEREADORES; REDAÇÃO E VOTAÇÃO DE PROJETOS DE LEI; MODERNIZAÇÃO ADMINISTRATIVA, COM A SEGUINTE PROGRAMAÇÃO: 01/09 - 14HS AS 17HS, CREDENCIAMENTO E ENTREG PELA DESPESA EMPENHADA 203,49 22h00 de 20/10/09 às 15h00 de REFERENTE AO PAGAMENTO DE 01 23/10/2009 = 3 diárias DIÁRIAS COM PERNOITE DENTRO DO São devidas três diárias, no valor ESTADO E 03 DIARIAS FORA DO ESTADO de R$ 2.848,86 QUANDO DE SUA VIAGEM COM VEICULO PRÓPRIO E COM VIAGEM fls. 765/773 AÉREA PARA PARTICIPAR NO GABINETE SECRETARIO NACIONAL DE SANEAMENTO AMBIENTAL LEODEGAR TISCOSKI, NA CIDADE DE BRASÍLIA - DF,

689 19/10/2009 VER. ONASSIS DA SILVA 3.052,35 NO DIAS 21 À 23/10/09, DE UMA AUDIÊNCIA NO DIA 21/10/2009 AS 15HS, A FIM DE TRATAR DE ASSUNTOS DO MUNICÍPIO DE CAPIVARI DE BAIXO/SC, E OS TEMAS DE HABITAÇÃO E MODALIDADE URBANA TRATADOS JUNTOS À ASSESSORIA PARLAMENTAR DESDE MINISTÉRIO DAS CIDADE EM AUDIÊNCIA MARCADA COM DR. FREU ROSA, NO DIA 22/10/2009, AS 16HS , CFE. SOLICITAÇÃO DE DIÁRIAS PELA DESPESA EMPENHADA 203,49 22h00 de 20/10/09 às 15h00 de REFERENTE AO PAGAMENTO DE 01 23/10/2009 = 3 diárias DIÁRIAS COM PERNOITE DENTRO DO São devidas três diárias, no valor ESTADO E 03 DIARIAS FORA DO ESTADO de R$ 2.848,86 QUANDO DE SUA VIAGEM COM VEICULO PRÓPRIO E COM VIAGEM fls. 777/790 AÉREA PARA PARTICIPAR NO GABINETE SECRETARIO NACIONAL DE SANEAMENTO AMBIENTAL LEODEGAR TISCOSKI, NA CIDADE DE BRASÍLIA - DF, VER. VALMIRO MIRANDA 691 19/10/2009 3.052,35 NO DIAS 21 À 23/10/09, DE UMA DA ROSA AUDIÊNCIA NO DIA 21/10/2009 AS 15HS, A FIM DE TRATAR DE ASSUNTOS DO MUNICÍPIO DE CAPIVARI DE BAIXO/SC, E OS TEMAS DE HABITAÇÃO E MODALIDADE URBANA TRATADOS JUNTOS À ASSESSORIA PARLAMENTAR DESDE MINISTÉRIO DAS CIDADE EM AUDIÊNCIA MARCADA COM DR. FREU ROSA, NO DIA 22/10/2009, AS 16HS , CFE. SOLICITAÇÃO DE DIÁRIAS 51 Processo: PCA-10/00212715 - Relatório: DMU - 1054/2015 - Reinstrução Plenária. 1087

Valor do Data do Valor pago a NE Credor empenho Histórico Observações empenho maior (R$) Fls PELA DESPESA EMPENHADA 474,81 1 diária sem pernoite. indevida REFERENTE AO PAGAMENTO DE 05 22h00 de 20/10/09 às 22h00 de DIÁRIAS QUANDO DE SUA VIAGEM COM 24/10/2009 = 4 diárias VEICULO OFICIAL IV CURSO INTENSIVO SOBRE ATAS, ARQUIVOS E UTILIZAÇÃO Fls. 791/797 DO PROTOCOLO, NA CIDADE DE CURITIBA/PR, NA SALA DE EVENTOS DO HOTEL SAN MARTIM, NOS DIAS 20 A 24/10/2009, COM OS TEMAS: PAINEL I - QUAIS OS TIPOS DE ATAS EXISTENTES - VER. AILTON 692 19/10/2009 4.273,29 CONCEITO E A IMPLANTAÇÃO DAS BITENCOURT COMISSÕES MUNICIPAIS - PAINEL II - O SISTEMA DE ARQUIVOS MANUAL E DIGITAL -COMO ORGANIZAR DOCUMENTOS PÚBLICOS - PAINEL III - O USO CORRETO DO PROTOCOLO NO PROCESSO LEGISLATIVO - A ROTINA ADMINISTRATIVA DO PODER LEGISLATIVO; E COM SEGUINTE PROGRAMAÇÃO: 20/10 - 14HS AS 17HS, CREDENCIAMENTO E PELA DESPESA EMPENHADA 474,81 1 diária sem pernoite indevida REFERENTE AO PAGAMENTO DE 05 22h00 de 20/10/09 às 22h00 de DIÁRIAS QUANDO DE SUA VIAGEM COM 24/10/2009 = 4 diárias VEICULO OFICIAL IV CURSO INTENSIVO SOBRE ATAS, ARQUIVOS E UTILIZAÇÃO fls. 798/805 DO PROTOCOLO, NA CIDADE DE CURITIBA/PR, NA SALA DE EVENTOS DO HOTEL SAN MARTIM, NOS DIAS 20 A 24/10/2009, COM OS TEMAS: PAINEL I - QUAIS OS TIPOS DE ATAS EXISTENTES -

693 19/10/2009 VER. ARLEI DA SILVA 4.273,29 CONCEITO E A IMPLANTAÇÃO DAS COMISSÕES MUNICIPAIS - PAINEL II - O SISTEMA DE ARQUIVOS MANUAL E DIGITAL -COMO ORGANIZAR DOCUMENTOS PÚBLICOS - PAINEL III - O USO CORRETO DO PROTOCOLO NO PROCESSO LEGISLATIVO - A ROTINA ADMINISTRATIVA DO PODER LEGISLATIVO; E COM SEGUINTE PROGRAMAÇÃO: 20/10 - 14HS AS 17HS, CREDENCIAMENTO E PELA DESPESA EMPENHADA 474,81 1 diária sem pernoite indevida REFERENTE AO PAGAMENTO DE 05 22h00 de 20/10/09 às 22h00 de DIÁRIAS QUANDO DE SUA VIAGEM COM 24/10/2009 = 4 diárias VEICULO OFICIAL IV CURSO INTENSIVO SOBRE ATAS, ARQUIVOS E UTILIZAÇÃO fls. 806/814 DO PROTOCOLO, NA CIDADE DE CURITIBA/PR, NA SALA DE EVENTOS DO HOTEL SAN MARTIM, NOS DIAS 20 A 24/10/2009, COM OS TEMAS: PAINEL I - QUAIS OS TIPOS DE ATAS EXISTENTES - VER. FRANCISCO DOS 694 19/10/2009 4.273,29 CONCEITO E A IMPLANTAÇÃO DAS SANTOS JUSTISNO COMISSÕES MUNICIPAIS - PAINEL II - O SISTEMA DE ARQUIVOS MANUAL E DIGITAL -COMO ORGANIZAR DOCUMENTOS PÚBLICOS - PAINEL III - O USO CORRETO DO PROTOCOLO NO PROCESSO LEGISLATIVO - A ROTINA ADMINISTRATIVA DO PODER LEGISLATIVO; E COM SEGUINTE PROGRAMAÇÃO: 20/10 - 14HS AS 17HS, CREDENCIAMENTO E PELA DESPESA EMPENHADA 474,81 1 diária sem pernoite indevida REFERENTE AO PAGAMENTO DE 05 22h00 de 20/10/09 às 22h00 de DIÁRIAS QUANDO DE SUA VIAGEM COM 24/10/2009 = 4 diárias VEICULO OFICIAL IV CURSO INTENSIVO SOBRE ATAS, ARQUIVOS E UTILIZAÇÃO fls. 815/820 DO PROTOCOLO, NA CIDADE DE CURITIBA/PR, NA SALA DE EVENTOS DO HOTEL SAN MARTIM, NOS DIAS 20 A 24/10/2009, COM OS TEMAS: PAINEL I - QUAIS OS TIPOS DE ATAS EXISTENTES - VER. ELTO AGUIAR 695 19/10/2009 4.273,29 CONCEITO E A IMPLANTAÇÃO DAS RAMOS COMISSÕES MUNICIPAIS - PAINEL II - O SISTEMA DE ARQUIVOS MANUAL E DIGITAL -COMO ORGANIZAR DOCUMENTOS PÚBLICOS - PAINEL III - O USO CORRETO DO PROTOCOLO NO PROCESSO LEGISLATIVO - A ROTINA ADMINISTRATIVA DO PODER LEGISLATIVO; E COM SEGUINTE PROGRAMAÇÃO: 20/10 - 14HS AS 17HS, CREDENCIAMENTO E 52 Processo: PCA-10/00212715 - Relatório: DMU - 1054/2015 - Reinstrução Plenária. Valor do Data do Valor pago a NE Credor empenho Histórico Observações empenho maior (R$)

PELA DESPESA EMPENHADA 132,30 1 diária sem pernoite indevida REFERENTE AO PAGAMENTO DE 05 22h00 de 20/10/09 às 22h00 de DIÁRIAS QUANDO DE SUA VIAGEM COM 24/10/2009 = 4 diárias VEICULO OFICIAL OS VEREADORES AILTON BITENCOURT, ARLEI DA SILVA, fls. 821/832 FRANCISCO DOS SANTOS JUSTINO E ELTO AGUIAR RAMOS PARA PARTICIPAR DO IV CURSO INTENSIVO SOBRE ATAS, ARQUIVOS E UTILIZAÇÃO DO PROTOCOLO, NA CIDADE DE FUNC. DJALMA 696 19/10/2009 1.190,70 CURITIBA/PR, NA SALA DE EVENTOS DO RODRIGUES ROSA HOTEL SAN MARTIM, NOS DIAS 20 A 24/10/2009, COM OS TEMAS: PAINEL I - QUAIS OS TIPOS DE ATAS EXISTENTES - CONCEITO E A IMPLANTAÇÃO DAS COMISSÕES MUNICIPAIS - PAINEL II - O SISTEMA DE ARQUIVOS MANUAL E DIGITAL - COMO ORGANIZAR DOCUMENTOS PÚBLICOS - PAINEL III - O USO CORRETO DO PROTOCOLO NO PROCESSO LEGISLAT PELA DESPESA EMPENHADA 474,81 1 diária sem pernoite indevida REFERENTE AO PAGAMENTO DE 05 23h00 de 03/11/09 às 23h00 de DIÁRIAS QUANDO DE SUA VIAGEM COM 07/11/2009 = 4 diárias VEICULO OFICIAL PARA PARTICIPAR DO CURSO DE ORÇAMENTO PÚBLICO - LOA fls. 833/840 - LEI ORÇAMENTÁRIA ANUAL E GESTÃO PÚBLICA, NA CIDADE CURITIBA/PR, NA SALA DE EVENTOS DO HOTEL SAM MARTIN, NOS DIAS 03 A 07/11/2009, COM OS SEGUINTES TEMAS: CUIDADOS AO VER. FERNANDO 736 03/11/2009 4.273,29 EMITIR A NOTA DE EMPENHO (CONTAS OLIVEIRA DA SILVA ESPECIFICAS), CONCEITO E ELABORAÇÃO DO ORÇAMENTO PÚBLICO, LOA - DEFINE O ORÇAMENTO ANUAL ( EXECUTIVO E LEGISLATIVO), PROVIDÊNCIAS E CUIDADOS NECESSÁRIOS PARA ENCERRAMENTO DE EXERCÍCIO FINANCEIRO, ROTINAS DE TESOURARIA, ANULAÇÃO E REVOGAÇÃO DE EMPENHOS, A IMPORTÂNCIA DA CONCILIAÇÃO BAN PELA DESPESA EMPENHADA 474,81 1 diária sem pernoite indevida REFERENTE AO PAGAMENTO DE 05 23h00 de 03/11/09 às 23h00 de DIÁRIAS QUANDO DE SUA VIAGEM COM 07/11/2009 = 4 diárias VEICULO OFICIAL PARA PARTICIPAR DO CURSO DE ORÇAMENTO PÚBLICO - LOA fls. 841/848 - LEI ORÇAMENTÁRIA ANUAL E GESTÃO PÚBLICA, NA CIDADE CURITIBA/PR, NA SALA DE EVENTOS DO HOTEL SAM MARTIN, NOS DIAS 03 A 07/11/2009, COM OS SEGUINTES TEMAS: CUIDADOS AO VER. JONAS MACHADO 737 03/11/2009 4.273,29 EMITIR A NOTA DE EMPENHO (CONTAS DOS SANTOS ESPECIFICAS), CONCEITO E ELABORAÇÃO DO ORÇAMENTO PÚBLICO, LOA - DEFINE O ORÇAMENTO ANUAL ( EXECUTIVO E LEGISLATIVO), PROVIDÊNCIAS E CUIDADOS NECESSÁRIOS PARA ENCERRAMENTO DE EXERCÍCIO FINANCEIRO, ROTINAS DE TESOURARIA, ANULAÇÃO E REVOGAÇÃO DE EMPENHOS, A IMPORTÂNCIA DA CONCILIAÇÃO BAN

53 Processo: PCA-10/00212715 - Relatório: DMU - 1054/2015 - Reinstrução Plenária. Valor do Data do Valor pago a NE Credor empenho Histórico Observações empenho maior (R$)

PELA DESPESA EMPENHADA 132,30 1 diária sem pernoite indevida REFERENTE AO PAGAMENTO DE 05 23h00 de 03/11/09 às 23h00 de DIÁRIAS QUANDO DE SUA VIAGEM COM 07/11/2009 = 4 diárias VEICULO OFICIAL PARA CONDUZIR OS VEREADORES FERNANDO OLIVEIRA DA fls. 849/858 SILVA E JONAS MACHADO DOS SANTOS NO CURSO DE ORÇAMENTO PÚBLICO - LOA - LEI ORÇAMENTÁRIA ANUAL E GESTÃO PÚBLICA, NA CIDADE CURITIBA/PR, NA SALA DE EVENTOS DO FUNC. DJALMA HOTEL SAM MARTIN, NOS DIAS 03 A 738 03/11/2009 1.190,70 RODRIGUES ROSA 07/11/2009, COM OS SEGUINTES TEMAS: CUIDADOS AO EMITIR A NOTA DE EMPENHO (CONTAS ESPECIFICAS), CONCEITO E ELABORAÇÃO DO ORÇAMENTO PÚBLICO, LOA - DEFINE O ORÇAMENTO ANUAL (EXECUTIVO E LEGISLATIVO), PROVIDÊNCIAS E CUIDADOS NECESSÁRIOS PARA ENCERRAMENTO DE EXERCÍCIO FINANCEIRO, ROTINAS DE TESOURARIA, AN PELA DESPESA EMPENHADA 339,15 1 diária sem pernoite indevida REFERENTE AO PAGAMENTO DE 05 22h00 de 24/11/09 às 22h00 de DIÁRIAS QUANDO DE SUA VIAGEM 28/11/2009 = 4 diárias PARTICIPAR COM VEICULO OFICIAL NA SALA DE EVENTOS DO HOTEL PALACE, fls. 859/865 NA CIDADE DE SÃO CARLOS/SC, NOS DIAS 24 A 28/11/09, PARA PARTICIPAR DO V ENCONTRO NACIONAL DOS MUNICÍPIOS COM OS TEMAS PAINEL I: OS NOVOS DESAFIOS DOS GESTORES

766 23/11/2009 VER. ONASSIS DA SILVA 3.052,35 PÚBLICOS; A COMPARTIDA MUNICIPAL NO USO DO RECURSOS FEDERAIS; A ESTRUTURA ADMINISTRATIVA DOS ÓRGÃO PÚBLICOS - PAINEL II: A PRESTAÇÃO DE CONTAS MUNICIPAIS, APLICAÇÃO DE VERBAS FEDERAIS; O QUE E SINCOV E COMO APLICA; A GESTÃO PÚBLICA DE EXCELÊNCIA; ELABORAÇÃO DE CONCURSO PÚBLICO - PAINEL III: AVALIAÇÕES DO ESTÁGIO PROBATÓRIO; LICIT PELA DESPESA EMPENHADA 339,15 1 diária sem pernoite indevida REFERENTE AO PAGAMENTO DE 05 22h00 de 24/11/09 às 22h00 de DIÁRIAS QUANDO DE SUA VIAGEM 28/11/2009 = 4 diárias PARTICIPAR COM VEICULO OFICIAL NA SALA DE EVENTOS DO HOTEL PALACE, fls. 866/872 NA CIDADE DE SÃO CARLOS/SC, NOS DIAS 24 A 28/11/09, PARA PARTICIPAR DO V ENCONTRO NACIONAL DOS MUNICÍPIOS COM OS TEMAS PAINEL I: OS NOVOS DESAFIOS DOS GESTORES

770 24/11/2009 VER. RICARDO ARBOITE 3.052,35 PÚBLICOS; A COMPARTIDA MUNICIPAL NO USO DO RECURSOS FEDERAIS; A ESTRUTURA ADMINISTRATIVA DOS ÓRGÃO PÚBLICOS - PAINEL II: A PRESTAÇÃO DE CONTAS MUNICIPAIS, APLICAÇÃO DE VERBAS FEDERAIS; O QUE E SINCOV E COMO APLICA; A GESTÃO PÚBLICA DE EXCELÊNCIA; ELABORAÇÃO DE CONCURSO PÚBLICO - PAINEL III: AVALIAÇÕES DO ESTÁGIO PROBATÓRIO; LICIT

54 Processo: PCA-10/00212715 - Relatório: DMU - 1054/2015 - Reinstrução Plenária. Valor do Data do Valor pago a NE Credor empenho Histórico Observações empenho maior (R$)

PELA DESPESA EMPENHADA 94,50 1 diária sem pernoite indevida REFERENTE PAGAMENTO DE 05 DIÁRIA, 22h00 de 24/11/09 às 22h00 de QUANDO SUA VAIGEM PARA CONDUZIR 28/11/2009 = 4 diárias COM VEICULO OFICIAL OS VEREADORES ONASSIS DA SILVA E fls. 873/880 RICARDO ARBOITE PARA PARTICIPAR NA SALA DE EVENTOS DO HOTEL PALACE, NA CIDADE DE SÃO CARLOS/SC, NOS DIAS 24 A 28/11/09, DO ENCONTRO NACIONAL DOS FUNC. DJALMA MUNICÍPIOS COM OS TEMAS PAINEL I: 772 24/11/2009 850,50 RODRIGUES ROSA OS NOVOS DESAFIOS DOS GESTORES PÚBLICOS; A COMPARTIDA MUNICIPAL NO USO DO RECURSOS FEDERAIS; A ESTRUTURA ADMINISTRATIVA DOS ÓRGÃO PÚBLICOS - PAINEL II: A PRESTAÇÃO DE CONTAS MUNICIPAIS, APLICAÇÃO DE VERBAS FEDERAIS; O QUE E SINCOV E COMO APLICA; A GESTÃO PÚBLICA DE EXCELÊNCIA; ELABORAÇÃO DE CONCURSO PÚBLICO - PAIN PELA DESPESA EMPENHADA 474,81 1 diária sem pernoite indevida REFERENTE AO PAGAMENTO DE 05 22h00 de 08/12/09 às 22h00 de DIÁRIAS QUANDO DE SUA VIAGEM COM 12/12/2009 = 4 diárias VEICULO PRÓPRIO DO CICLO BRASILEIRO DE ESTUDOS DA fls. 881/888 ADMINISTRAÇÃO PÚBLICA - PODERES EXECUTIVOS E LEGISLATIVOS, NA CIDADE CURITIBA/PR, NA SALA DE EVENTOS DO HOTEL SAM MARTIN, NOS DIAS 08 A 12/12/2009, COM OS SEGUINTES TEMAS: A ESTRUTURA

819 04/12/2009 VER. ARLEI DA SILVA 4.273,29 ADMINISTRATIVA DO PODER EXECUTIVO; O SISTEMA DE CONTROLE INTERNO - CONCEITO; A QUALIFICAÇÃO DOS SERVIDORES DO CONTROLE INTERNO; A MODERNIZAÇÃO ADMINISTRATIVA; TÉCNICAS FUNCIONAIS DO SETOR DE RECURSOS HUMANOS; TIPOS DE LICITAÇÃO PÚBLICA; A APLICAÇÃO DA LEGISLAÇÃO AMBIENTAL NOS MUNICÍPIOS; O PLANEJAMENTO URBANO FINANCEIRO PELA DESPESA EMPENHADA 474,81 1 diária sem pernoite indevida REFERENTE AO PAGAMENTO DE 05 22h00 de 08/12/09 às 22h00 de DIÁRIAS QUANDO DE SUA VIAGEM COM 12/12/2009 = 4 diárias VEICULO PRÓPRIO DO CICLO BRASILEIRO DE ESTUDOS DA fls. 889/898 ADMINISTRAÇÃO PÚBLICA - PODERES EXECUTIVOS E LEGISLATIVOS, NA CIDADE CURITIBA/PR, NA SALA DE EVENTOS DO HOTEL SAM MARTIN, NOS DIAS 08 A 12/12/2009, COM OS SEGUINTES TEMAS: A ESTRUTURA VER. FERNANDO 820 04/12/2009 4.273,29 ADMINISTRATIVA DO PODER OLIVEIRA DA SILVA EXECUTIVO; O SISTEMA DE CONTROLE INTERNO - CONCEITO; A QUALIFICAÇÃO DOS SERVIDORES DO CONTROLE INTERNO; A MODERNIZAÇÃO ADMINISTRATIVA; TÉCNICAS FUNCIONAIS DO SETOR DE RECURSOS HUMANOS; TIPOS DE LICITAÇÃO PÚBLICA; A APLICAÇÃO DA LEGISLAÇÃO AMBIENTAL NOS MUNICÍPIOS; O PLANEJAMENTO URBANO FINANCEIRO

55 Processo: PCA-10/00212715 - Relatório: DMU - 1054/2015 - Reinstrução Plenária. Valor do Data do Valor pago a NE Credor empenho Histórico Observações empenho maior (R$)

PELA DESPESA EMPENHADA 474,81 1 diária sem pernoite indevida REFERENTE AO PAGAMENTO DE 05 22h00 de 08/12/09 às 22h00 de DIÁRIAS QUANDO DE SUA VIAGEM COM 12/12/2009 = 4 diárias VEICULO PRÓPRIO DO CICLO BRASILEIRO DE ESTUDOS DA fls. 897/904 ADMINISTRAÇÃO PÚBLICA - PODERES EXECUTIVOS E LEGISLATIVOS, NA CIDADE CURITIBA/PR, NA SALA DE EVENTOS DO HOTEL SAM MARTIN, NOS DIAS 08 A 12/12/2009, COM OS SEGUINTES TEMAS: A ESTRUTURA VER. JONAS MACHADO 821 04/12/2009 4.273,29 ADMINISTRATIVA DO PODER DOS SANTOS EXECUTIVO; O SISTEMA DE CONTROLE INTERNO - CONCEITO; A QUALIFICAÇÃO DOS SERVIDORES DO CONTROLE INTERNO; A MODERNIZAÇÃO ADMINISTRATIVA; TÉCNICAS FUNCIONAIS DO SETOR DE RECURSOS HUMANOS; TIPOS DE LICITAÇÃO PÚBLICA; A APLICAÇÃO DA LEGISLAÇÃO AMBIENTAL NOS MUNICÍPIOS; O PLANEJAMENTO URBANO FINANCEIRO PELA DESPESA EMPENHADA 474,81 1 diária sem pernoite indevida REFERENTE AO PAGAMENTO DE 05 22h00 de 08/12/09 às 22h00 de DIÁRIAS QUANDO DE SUA VIAGEM COM 12/12/2009 = 4 diárias VEICULO OFICIAL DO CICLO BRASILEIRO DE ESTUDOS DA fls. 905/913 ADMINISTRAÇÃO PÚBLICA - PODERES EXECUTIVOS E LEGISLATIVOS, NA CIDADE CURITIBA/PR, NA SALA DE EVENTOS DO HOTEL SAM MARTIN, NOS DIAS 08 A 12/12/2009, COM OS SEGUINTES TEMAS: A ESTRUTURA VER. FRANCISCO DOS 822 04/12/2009 4.273,29 ADMINISTRATIVA DO PODER SANTOS JUSTISNO EXECUTIVO; O SISTEMA DE CONTROLE INTERNO - CONCEITO; A QUALIFICAÇÃO DOS SERVIDORES DO CONTROLE INTERNO; A MODERNIZAÇÃO ADMINISTRATIVA; TÉCNICAS FUNCIONAIS DO SETOR DE RECURSOS HUMANOS; TIPOS DE LICITAÇÃO PÚBLICA; A APLICAÇÃO DA LEGISLAÇÃO AMBIENTAL NOS MUNICÍPIOS; O PLANEJAMENTO URBANO FINANCEIRO PELA DESPESA EMPENHADA 474,81 1 diária sem pernoite indevida REFERENTE AO PAGAMENTO DE 05 22h00 de 08/12/09 às 22h00 de DIÁRIAS QUANDO DE SUA VIAGEM COM 12/12/2009 = 4 diárias VEICULO OFICIAL DO CICLO BRASILEIRO DE ESTUDOS DA fls. 914/921 ADMINISTRAÇÃO PÚBLICA - PODERES EXECUTIVOS E LEGISLATIVOS, NA CIDADE CURITIBA/PR, NA SALA DE EVENTOS DO HOTEL SAM MARTIN, NOS DIAS 08 A 12/12/2009, COM OS SEGUINTES TEMAS: A ESTRUTURA VER. VALMIRO MIRANDA 823 04/12/2009 4.273,29 ADMINISTRATIVA DO PODER DA ROSA EXECUTIVO; O SISTEMA DE CONTROLE INTERNO - CONCEITO; A QUALIFICAÇÃO DOS SERVIDORES DO CONTROLE INTERNO; A MODERNIZAÇÃO ADMINISTRATIVA; TÉCNICAS FUNCIONAIS DO SETOR DE RECURSOS HUMANOS; TIPOS DE LICITAÇÃO PÚBLICA; A APLICAÇÃO DA LEGISLAÇÃO AMBIENTAL NOS MUNICÍPIOS; O PLANEJAMENTO URBANO FINANCEIRO

56 Processo: PCA-10/00212715 - Relatório: DMU - 1054/2015 - Reinstrução Plenária. Valor do Data do Valor pago a NE Credor empenho Histórico Observações empenho maior (R$)

PELA DESPESA EMPENHADA 132,30 1 diária sem pernoite indevida REFERENTE PAGAMENTO DE 05 DIÁRIA, 22h00 de 08/12/09 às 22h00 de QUANDO SUA VAIGEM PARA CONDUZIR 12/12/2009 = 4 diárias COM VEICULO OFICIAL O PRESIDENTE VALMIRO MIRANDA DA ROSA E O fls. 922/932 VEREADOR FRANCISCO DOS SANTOS JUSTINO PARA PARTICIPAR DO CICLO BRASILEIRO DE ESTUDOS DA ADMINISTRAÇÃO PÚBLICA - PODERES EXECUTIVOS E LEGISLATIVOS, NA FUNC. DJALMA CIDADE CURITIBA/PR, NA SALA DE 824 04/12/2009 1.190,70 RODRIGUES ROSA EVENTOS DO HOTEL SAM MARTIN, NOS DIAS 08 A 12/12/2009, COM OS SEGUINTES TEMAS: A ESTRUTURA ADMINISTRATIVA DO PODER EXECUTIVO; O SISTEMA DE CONTROLE INTERNO - CONCEITO; A QUALIFICAÇÃO DOS SERVIDORES DO CONTROLE INTERNO; A MODERNIZAÇÃO ADMINISTRATIVA; TÉCNICAS FUNCIONAIS DO SETOR DE RECURSOS HUMANOS; TIPOS DE TOTAL 179.349,40 24.368,63

57 Processo: PCA-10/00212715 - Relatório: DMU - 1054/2015 - Reinstrução Plenária.