Internationale Unternehmensbesteuerung
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Internationale Unternehmensbesteuerung Deutsche Investitionen im Ausland. Ausländische Investitionen im Inland Bearbeitet von Prof. (em.) Dr. Dr. h.c. mult. Otto H. Jacobs, Prof. Dr. Dieter Endres, Prof. Dr. Christoph Spengel, Prof. Dr. Andreas Oestreicher, Prof. Dr. Andreas Schumacher, Hannah Nusser, Dr. Pia Dorfmüller, Dr. Barbara Zuber 8. Auflage 2016. Buch. Rund 1650 S. In Leinen ISBN 978 3 406 67941 4 Format (B x L): 14,1 x 22,4 cm Steuern > Internationales Steuerrecht Zu Leseprobe und Inhaltsverzeichnis schnell und portofrei erhältlich bei Die Online-Fachbuchhandlung beck-shop.de ist spezialisiert auf Fachbücher, insbesondere Recht, Steuern und Wirtschaft. Im Sortiment finden Sie alle Medien (Bücher, Zeitschriften, CDs, eBooks, etc.) aller Verlage. Ergänzt wird das Programm durch Services wie Neuerscheinungsdienst oder Zusammenstellungen von Büchern zu Sonderpreisen. Der Shop führt mehr als 8 Millionen Produkte. Druckerei C. H . Beck Jacobs: Internationale Unternehmensbesteuerung Medien mit Zukunft ..................................... Erstversand, 30.11.2015 Stichwortverzeichnis 1519 Stichwortverzeichnis Stichwortverzeichnis Stichwortverzeichnis Erstversand Die Ziffern bedeuten Seitenzahlen. Abgeltungsteuer 40, 46, 50 f., 135, – Dilutierungsmodell 1197 ff. 139, 140, 141, 142 f., 146, 429, 899, – Holding-Kapitalgesellschaft 932, 975, 1150, 1188, 1254 f., 1329 1199 ff. Abkommen über den Euro- – Holding-Personengesellschaft päischen Wirtschaftsraum 112 1201 ff. Abkommen über soziale Sicher- – Joint-Venture-Modell, heit 1354 ff. s. Dilutierungsmodell Abrechnungsgrundsätze – Optionsmodell 1198 f. – Betriebsstätte 542 f., 546 f., 630 f., – share deal, s. Akquisitionsmodelle, 761 ff., 797 ff. Inbound, Beteiligungserwerb – Direktgeschäfte 542, 546 f., 628, 638 ff. – Terminkauf 1197 ff. – Kapitalgesellschaft 543 ff., 547, – Vermögenserwerb 1192 ff., 628 ff., 644 ff. 1203 f. – Personengesellschaft 826 ff. – Outbound Abschirmwirkung 399, 405, 416, – asset deal, s. Akquisitionsmodelle, 438, 922, 938, 1032 f., 1036, Outbound, Vermögenserwerb 1041 ff., 1080 ff., 1102 ff., 1276, – asset for share deal 1222 f. s. auch Hinzurechnungsbesteuerung – Beteiligungserwerb 1211 ff., Abspaltung 183, 954, 1137 ff., 1220 ff. 1143 f., 1163 f., 1181 f. – share deal, s. Akquisitionsmodelle, Abzugsmethode 57 ff., 68, 78 f., 82 f., Outbound, Beteiligungserwerb 376, 381 f., s. auch Betriebsstätte, Ab- – share for share deal 1222 f. zug; Direktgeschäfte, Abzug; Kapitalge- – Vermögenserwerb 1209 f., sellschaft, Abzug; Personengesellschaft, 1211 ff., 1217 ff. Abzug Akquisitionsstrategie 1188, 1205 f., – Verhältnis gegenüber Anrechnungs- 1209 ff. methode 59 ff., 82 f., 375 ff., 431 ff. Aktienoptionen, s. Stock Options – Verhältnis zu bilateralen Maßnahmen Aktivitätsklausel 93 77 ff. – Betriebsstätte 469 f., 471 ff., 475 f., – Verlustfall 57 f., 381 f. 479 Abzugsverfahren 256 ff., 374 – Hinzurechnungsbesteuerung 405 ff. Advance Pricing Agreements – Schachtelprivileg (APAs) 880 ff. – gewerbesteuerliches 443 f., 452, affiliated group 1212 974 f. Aggressive Steuerplanung 103, 219, – internationales 90, 419, 448 ff., 885 f., 890 f., 991, 1030, 1041, s. auch 452 OECD-BEPS-Projekt Allianz, strategische 1158, 1178, Aggressive Tax Planning, 1230 ff., s. auch Vertrags-Joint-Venture s. Aggressive Steuerplanung allowance for corporate equity Akquisitionsholding 1006 ff. 1273 f. Akquisitionsmodelle Amtshilfe- und Beitreibungsricht- – Inbound linie 191 f., 211, 414, 766, 864 ff. – asset deal, s. Akquisitionsmodelle, Änderungsrichtlinie zur Fusions- Inbound, Vermögenserwerb richtlinie 183 ff. – Beteiligungserwerb 1192 ff., Angemessenheitsprüfung 1203 f. s. arm’s-length-Entgelt Druckerei C. H . Beck Jacobs: Internationale Unternehmensbesteuerung Medien mit Zukunft ..................................... Erstversand, 30.11.2015 1520 Stichwortverzeichnis Anknüpfungsmomente Anteilserwerb, s. Beteiligungserwerb – Objektsteuern 9 f. Anteilskauf, s. Beteiligungserwerb – Personensteuern 6 ff. Anteilstausch 183, 185 ff., 1154 ff., Anlaufverluste 186, 379, 436, 561, 1173 ff., 1255 f. 579, 944, 961 ff., 1151, 1236 Anteilsverkauf, s. Unternehmenskauf Anleihekonsortium 1097 Anti-Organ-Klausel 288, 332 Anrechnung anti treaty shopping 95, 1029 f. – Abkommensrecht 78 ff. Arbeitgeber – Allgemeines 11 f. – Begriff 1307 ff. – Anwendbarkeit 27 ff. – im Drittstaat 1303 f. – Ausgestaltung 23 ff. Arbeitseinkommen, s. Einkünfte aus – begrenzte 12, 24 nichtselbstständiger Arbeit – direkte 40 ff., 63 f. Arbeitsgemeinschaft 352, 354 f., – fiktive 80 ff., 979, 988 f. 486, 598 f. – indirekte 76, 177 ff., 910 f., 1010 Arbeitskräfte, hochqualifizierte, – Konsequenzen, wettbewerbs- s. Expatriate politische 19 ff. Arbeitsort 1295 ff. – Nachholeffekt 21, 80 Arbeitsortprinzip – nationales Recht 40 ff., 63 f. – Arbeitstätigkeit, vorübergehende – Reformansätze 51 ff. (183-Tage-Regelung) 75, 85, 1300 ff. – unbegrenzte 12, 14 ff., 23 ff. – Begriff 71, 85 f., 1295 ff. – Verhältnis gegenüber Abzugs- – Grenzgängerregelung 85 f., 272, methode 59 ff., 385 f., 467 ff. 1310 ff. – Verhältnis zu bilateralen Arbeitsverwertung 71, 75, 85 f., Maßnahmen 77 f. 1291 ff., 1313 f. – Verlustfall 16 ff., 469 f., 522 ff. Arm’s-length-Entgelt – Voraussetzungen 40 ff. – Anwendungsbereich – Veranlagungszeitraum 42 f. – Betriebsstätte 345 f., 473, 761 ff., – ausländische Einkünfte 42 ff., 78 797 ff., 895 – Gleichartigkeit 42, 78 – Kapitalgesellschaft 644 ff., 672 ff., – Subjektidentität 41, s. auch 895 Betriebsstätte, Anrechnung; – Personengesellschaft 831 ff., Direktgeschäfte, Anrechnung; 842 ff., 896 Kapitalgesellschaft, Anrechnung; – bei dauerhaften Verlustsituationen Personengesellschaft, Anrechnung 560 ff. Anrechnungshöchstbetrag 12, 46 ff., – bei Leistungspaketen 611 f. 53 ff., 78 ff. – bei nachträglichen Preiskorrekturen – einkunftsartenbezogen 12, 46 ff., 625 ff. 53 ff., 79 f., s. auch per-item-of-incom- – bei Preiszugeständnissen 554 elimitation – bei staatlichen Eingriffen 562 ff. – länderbezogen 12, 46 ff., 53 ff., 79 f., – bei Vorteilsausgleich 563 f., 612 ff., s. auch per-country-limitation 665 f. Anrechnungsüberhang 14 ff., 49 f., – Dienstleistungen 54 ff., 60 f., 79, 1010 ff. – spezielle 691 ff., 702, 775 Anrechnungsverfahren, körper- – verwaltungsbezogene 552, 606, schaftsteuerliches 1212, 1246, 703 f. s. auch Körperschaftsteuer, Systeme – Einzelabrechnung, s. Einzelab- – Europarecht 137 ff., 160, 229 ff. rechnung – grenzüberschreitendes 143 ff. – Forschungs- und Entwicklungs- Ansässigkeitsprinzip 6 f. leistungen 718 ff., 1138 f. Anstalt, liechtensteinische 394 f. – Konzernumlage, s. Konzernumlage Anteile, einbringungsgeborene – Leistungen, verrechenbare, 846 f., 1148 f., 1255 f. s. Leistungen, verrechenbare Druckerei C. H . Beck Jacobs: Internationale Unternehmensbesteuerung Medien mit Zukunft ..................................... Erstversand, 30.11.2015 Stichwortverzeichnis 1521 – Leistungsverrechnung, inner- Back-to-back-Finanzierung 954 konzernliche 699 ff., 1052 ff. Ballooning-Konzept 66 – Methoden Basisgesellschaft 398 ff., 417 ff., – Gewinnmethoden, geschäftsfall- 437 ff., 451 ff., 1033 ff. bezogene 575 ff. – Abkommensrecht 292 ff., 417 ff., – Planrechnungen 588 ff. 451 ff. – Standardmethoden, transaktions- – Begriff 399, 1036 ff. bezogene 567 ff. – Durchgriffsbesteuerung 400 ff., 417, – Warenlieferungen 673 ff. 437 f., 447, 451 ff., 1033 ff. – Wirtschaftsgüter, immaterielle 718 ff. – Hinzurechnungsbesteuerung 98, arm’s length principle 405 ff., 417 ff., 438 ff., 452 ff., – Betriebsstätte 345 f., 473, 542, 1035 f., 1041 ff. 761 ff., 797 ff. – Holding 1033 ff. – Kapitalgesellschaft – Kriterien 1036 ff. – Schiedsverfahren 193 ff., 870 ff. – nationales Recht 398 ff., 1033 ff. – Gesellschafterfremdfinanzierung – Ziel 398 f. 950 ff. Bauausführung 317 ff., 460 f. – Verrechnungspreise 541 ff., – Abkommensrecht 100, 317 ff., 460 f. 546 ff., 644 ff., 672 ff., 895 f., – Begriff 317 f. 1057 ff., 1080 ff. – Prüfschema 316, 325 – Personengesellschaft 826 ff., 842 ff., – Zeitgrenzen 319 ff., 459 f. 896 Beendigung, s. Liquidationsbesteuerung asset deal, s. Vermögenserwerb Befreiung, s. Freistellung Assistenzleistung 611 Befolgungskosten, steuerliche 191, Attraktivkraft, s. Prinzip der Attraktiv- 229, 233, 862 kraft Beihilfen 103, 113 f., 217 ff. Aufenthalt, gewöhnlicher 1320 f. Beihilfeverbot 217 ff. Auffangklausel 73 f. Beitragsanalyse 583 f. Auflösung, s. Liquidationsbesteuerung Beitragstheorie 499 Aufspaltung 1143, 1163 f., 1180 f., Beitreibungsrichtlinie, s. auch Realteilung s. Amtshilfe- und Beitreibungsrichtlinie Auftragsforschung 1117 f. Beitrittsakte, s. Europäische Beitritts- Aufwandspool, s. Pool akte Aufwandsverrechnung, doppelte Beitrittsstaaten 111, 131 ff., 136, 1260, 1265, 1277 f. 150, 152, 165, 170, 188 f., 194, 424, Ausgleichsposten 801 ff., 1146, 1018 s. auch Zwischenerfolgs-/-gewinn- Belastungsvergleich 902 ff., 923 ff., s. eliminierung auch Steuerbelastungsvergleiche Ausgliederung 1143 – Finanzierung Auslandsholding 991, 1029 f., – Inbound 948 ff. 1036 ff., 1042 ff., 1050 – Outbound 971 ff. Auslandstätigkeitserlass 62 f., – Körperschaftsteuer 1287 ff. – Körperschaftsteuersysteme der Auslieferungslager 307, 310, 313, EU-Mitgliedstaaten 138 ff. 551 – Maßnahmen zur Vermeidung der Ausschüttungsfiktion 399, 438, Doppelbesteuerung 46 ff. 1042, s. auch Hinzurechnungs- – Reformvorschläge 223 ff., 229 ff. besteuerung – Rechtsformwahl Außenhaftung 520 f. – Inbound 902 ff. Außensteuergesetz 92 f. – Outbound 923 ff. Authorised OECD Approach – Unternehmenskauf (AOA) 345, 463, 767 ff., 775 f., – Inbound 1192 ff.