Protokół Kontroli Kompleksowej Gospodarki Finansowej I Zamówień Publicznych
Total Page：16
File Type：pdf, Size：1020Kb
PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE PĘCZNIEW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W ŁODZI Numer egzemplarza: 2 PROTOKÓŁ KONTROLI KOMPLEKSOWEJ GOSPODARKI FINANSOWEJ I ZAMÓWIEŃ PUBLICZNYCH Jednostka kontrolowana: Gmina Pęczniew Od 23 marca 2017 roku do 19 Termin kontroli: czerwca 2017 roku Kontrolujący Kazimiera Korta – główny (imię, nazwisko, inspektor kontroli stanowisko służbowe): 2015-2016 o wybrane Okres objęty kontrolą zagadnienia z lat wcześniejszych WK-601-2/7/2017 z dnia 14 Numer i data upoważnienia: marca 2017 roku Uwaga! Protokół niniejszy podlega udostępnieniu na zasadach określonych w ustawie z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej (Dz. U. nr 112, poz.1198), z ograniczeniami wynikającymi z art.5 tej ustawy 1 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE PĘCZNIEW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 2 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE PĘCZNIEW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 I. INFORMACJE WSTĘPNE Dane o jednostce Gmina Pęczniew położona jest w północno-zachodniej części województwa łódzkiego, w powiecie poddębickim i zajmuje obszar 128 km². Graniczy z gminami: Warta, Zadzim, Poddębice i Dobra. Według stanu na dzień 31 grudnia 2016 roku gminę zamieszkiwało 3539 osób, w tym: 1755 kobiet i 1784 mężczyzn. Urząd Gminy Pęczniew jako jednostka organizacyjna nie mająca osobowości prawnej został zarejestrowany w systemie REGON i posiada nr statystyczny 000538136. W systemie Regon została zarejestrowana także Gmina Pęczniew, której nadano nr statystyczny 730934393. Naczelnik Urzędu Skarbowego w Poddębicach decyzją z dnia 11 lipca 1996 roku nadał Urzędowi Gminy numer identyfikacji podatkowej NIP 828-11-02-089. Natomiast GminaPęczniew decyzją Urzędu Skarbowego z dnia 28 czerwca 2005 roku otrzymała NIP nr 828-13-59-612. Siedziba Urzędu Gminy mieści się w Pęczniewie przy ul. Głównej nr 10/12, 99-235 Pęczniew. Przeprowadzona kontrola ma charakter kompleksowej kontroli gospodarki finansowej i zamówień publicznych Gminy Pęczniew. Podstawowe wskaźniki finansowe W oparciu o dane wynikające ze sprawozdań budżetowych za lata 2014-2016, tj. Rb- 27S z wykonania planu dochodów budżetowych jednostki samorządu terytorialnego, Rb-28S z wykonania planu wydatków budżetowych jednostki samorządu terytorialnego, Rb-NDS o nadwyżce/deficycie jednostki samorządu terytorialnego, Rb-Z o stanie zobowiązań według tytułów dłużnych oraz gwarancji i poręczeń, budżetów Gminy na lata 2014-2016 kontrolująca ustaliła niżej podane wskaźniki finansowe, które obrazują sytuację finansową Gminy Pęczniew: Rok obrotowy Symbol i nazwa wskaźnika 2014 2015 2016 WSKAŹNIKI BUDŻETOWE w % WB1 - Udział dochodów bieżących w dochodach ogółem 89,31 92,02 94,94 WB3 - Udział nadwyżki operacyjnej w dochodach 3,12 8,49 7,74 ogółem WB4 - Udział wydatków majątkowych w wydatkach 14,14 12,56 7,73 ogółem WB5 - Obciążenie wydatków bieżących wydatkami na 40,88 44,55 36,92 wynagrodzenia i pochodne WB6 - Udział nadwyżki operacyjnej i dochodów ze 3,75 8,71 8,92 sprzedaży majątku w dochodach ogółem WB7 - Wskaźnik samofinansowania, wyliczony jako 175,19 stosunek sumy nadwyżki operacyjnej i dochodów 97,34 (0,97) 137,32 (1,37) (1,75) majątkowych do wydatków majątkowych WSKAŹNIKI NA MIESZKAŃCA w złotych WL1 - Transfery bieżące na mieszkańca 1.720,45 1.850,46 2.585,48 3 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE PĘCZNIEW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 WL2 - Nadwyżka operacyjna na mieszkańca 102,54 277,83 303,45 WL3 - Zobowiązania ogółem na mieszkańca 1.236,20 1.185,70 966,37 Zobowiązania ogółem bez zobowiązań na projekty 1.236,20 1.185,70 966,37 unijne na mieszkańca WSKAŹNIKI DLA ZOBOWIĄZAŃ w % WZ1 - Udział zobowiązań ogółem w dochodach ogółem 37,66 36,23 24,65 WZ2 - Zobowiązania ogółem bez zobowiązań na 37,66 36,23 24,65 projekty unijne w dochodach ogółem WZ3 - Obciążenie dochodów ogółem obsługą 2,21 2,99 3,84 zadłużenia WZ6 - Obciążenie dochodów bieżących wydatkami 98,97 94,02 95,89 bieżącymi i obsługą zadłużenia WZ7 - Udział zobowiązań wymagalnych w 0,00 0,00 0,00 zobowiązaniach ogółem WU1 - Udział zobowiązań wymagalnych wobec ZUS, 0,00 0,00 0,00 KRUS, NFZ w dochodach ogółem WU2 - Udział zobowiązań wymagalnych wobec ZUS, 0,00 0,00 0,00 KRUS, NFZ w zobowiązaniach ogółem Wskaźnik WB1 Obrazuje udział dochodów bieżących w dochodach ogółem. Wskaźnik ten był najwyższy w 2016 roku. W 2015 roku udział dochodów bieżących w dochodach ogółem był niższy o 2,92 punktyprocentowe, a w 2014 roku o 5,63 punkty procentowe w stosunku do 2016 roku. Powyższe związane było m.in. z realizacją programu 500+ i otrzymanej na ten cel dotacji w wysokości 2.080.130,06 zł. Jednocześnie w 2016 roku znacznie zmniejszyły się dochody majątkowe, a w szczególności dotacje i środki otrzymane na inwestycje (z kwoty 1.267.012,30 zł w 2014 roku do kwoty 702.454,38 zł w 2016 roku). Wskaźnik WB3 Obrazuje udział nadwyżki operacyjnej w dochodach ogółem. W 2015 roku wskaźnik ten był najwyższy i wynosił 8,49%. Udział nadwyżki operacyjnej w dochodach ogółem określa stopień w jakim jednostka mogłaby zaciągnąć zobowiązania w stosunku do osiąganych dochodów, a im wyższa jest wartość tego wskaźnika tym większe są możliwości inwestycyjne lub większa możliwość zwiększenia wydatków bieżących. Wskaźnik WB4 Obrazuje udział wydatków majątkowych w wydatkach ogółem. Wskaźnik ten był najniższy w 2016 roku i wynosił 7,73%. W 2015 roku wskaźnik ten był wyższy o 4,83 punkty procentowe, a w 2014 roku o 6,41 punktów procentowych w stosunku do 2016 roku. Wskaźnik WB5 Określa udział wydatków na wynagrodzenia i pochodne od wynagrodzeń w wydatkach bieżących. Ww. wskaźnik najwyższy był w 2015 roku bo wynosił 44,55%i był wyższy o 3,67 punktów procentowych niż w 2014 roku. W 2016 roku wskaźnik ten obniżył się do poziomu 36,92%, na co niewątpliwie miał wpływ wzrost dochodów bieżących, spowodowany otrzymaniem znacznej kwoty dotacji na wypłatę świadczeń wychowawczych. 4 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE PĘCZNIEW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Wskaźnik WB6 Określa udział wypracowanej nadwyżki operacyjnej i dochodów ze sprzedaży majątku w dochodach ogółem. Wskaźnik ten był najwyższy w 2016 roku i wynosił 8,92%, a w 2015 roku kształtował się na zbliżonym poziomie 8,71%. Natomiast ponad dwukrotnie niższy wskaźnik osiągnięty został w 2014 roku. Wysoki udział nadwyżki operacyjnej i dochodów ze sprzedaży majątku w dochodach ogółem w 2016 roku spowodowany był z jednej strony osiągnięciem najwyższej nadwyżki operacyjnej i najwyższych dochodów ze sprzedaży majątku, a z drugiej strony zrealizowaniem najniższych wydatków majątkowych. Wskaźnik WB7 Ww. wskaźnik obrazuje stopień w jakim jednostka samorządu terytorialnego finansuje inwestycje środkami własnymi, czyli zdolność do samofinansowania. W kontrolowanej jednostce wskaźnik ten był najwyższy w 2016 roku, bo wynosił 175,19%, a najniższy w 2014 roku (97,34%). Wskaźniki WL1, WL2, WL3 Kwota transferów bieżących (subwencji ogólnej i dotacji bieżących) na jednego mieszkańca w 2015 roku była wyższa o 130,01 zł w stosunku do 2014 roku, a w 2016 roku wyższa o 735,02 zł w stosunku do 2015 roku. Nadwyżka operacyjna w przeliczeniu na jednego mieszkańca najwyższa była w 2016 roku i wynosiła 303,45 zł, a najniższa w 2014 roku (102,54zł). Zobowiązanie na jednego mieszkańca najwyższe było w 2014 roku i wynosiło 1.236,20 zł. W 2015 i w 2016 roku kwoty te były niższe i wynosiły odpowiednio 1.185.70 zł i 966,37 zł. Gmina nie posiadała zobowiązań zaciągniętych na projekty unijne. Wskaźniki WZ1-6 Wskaźnik udziału zobowiązań ogółem w dochodach ogółem był najwyższy w 2014 roku i wynosił 37,66%. W latach 2015-2016 wskaźnik ten miał tendencję spadkową i wynosił odpowiednio 36,23% i 24,65% W 2016 roku wskaźnik WZ3 określający obciążenie dochodów ogółem wydatkami na obsługę zadłużenia, obejmującego odsetki i spłaty rat kapitałowych wynosił 3,84% i był wyższy o 0,85 punktu procentowego niż w 2015 roku i o 1,63 punktu procentowego niż w 2014 roku. Wskaźnik WZ6 określający obciążenie dochodów bieżących wydatkami na obsługę zadłużenia i wydatkami bieżącymi najwyższy był w 2014 roku i wynosił 98,97%, a najniższy w 2015 roku, tj. w wysokości 94,02%. Podstawowe dane przyjęte do obliczenia wskaźników finansowych przedstawiono w załączniku nr 2 protokołu kontroli. Dane wyliczone na podstawie art. 242 ustawy o finansach publicznych w oparciu o sprawozdania NDS o nadwyżce/deficycie za okres od początku roku do 31 grudnia 2015 roku i za okres od początku roku do 31 grudnia 2016 roku: 5 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE PĘCZNIEW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Składniki finansowe wynikające 2015 2016 2015 2016 2017 z art. 242 ustawy o finansach Plan Wykonanie Plan publicznych (zł) (zł) (zł) Dochody bieżące 10.829.524,65 13.228.891,19 10.768.700,03 13.169.660,01 13.224.916,87 + Nadwyżka z lat 0,00 0,00 0,00 0,00 260.000,00 ubiegłych + Wolne środki 0,00 147.525,31 321.127,36 621.095,63 0,00 RAZEM: 10.829.524,65 13.376.416,50 11.089.827,39 13.790.755,64 13.484.916,87 Minus Wydatki 12.035.076,27 10.129.769,65 12.625.037,97 9.775.181,90 12.095.737,93 bieżące Różnica + 699.755,00 + 751.378,53 +1.314.645,49 + 1.695.017,71 + 1.449.840,60 Zgodnie z art.242 ust.1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych (tekst jednolity Dz.U.