Protokół Kontroli Gospodarki Finansowej I Zamówie Ń Publicznych
Total Page：16
File Type：pdf, Size：1020Kb
REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W ŁODZI Numer egzemplarza: 1 PROTOKÓŁ KONTROLI GOSPODARKI FINANSOWEJ I ZAMÓWIE Ń PUBLICZNYCH Jednostka kontrolowana: Gmina P ęczniew 28 maj 2013 roku – 8 lipiec Termin kontroli: 2013 roku Monika Smug – starszy inspektor kontroli, Kontroluj ący (imi ę, nazwisko, Beata Tomkowska – inspektor stanowisko słu żbowe ): kontroli. 2012 rok oraz wybrane Okres obj ęty kontrol ą zagadnienia z lat wcze śniejszych WK 601-2/20/2013 z dnia 16 Numer i data upowa żnienia: maja 2013 roku Uwaga! Protokół niniejszy podlega udost ępnieniu na zasadach okre ślonych w ustawie z dnia 6 wrze śnia 2001 roku o dost ępie do informacji publicznej (Dz. U. nr 112, poz.1198), z ograniczeniami wynikaj ącymi z art.5 tej ustawy. PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE P ĘCZNIEW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 I. INFORMACJE WST ĘPNE Gmina Pęczniew położona jest w północno-zachodniej części województwa łódzkiego, w powiecie poddębickim. Graniczy z gminami Warta, Zadzim, Poddębice i Dobra. Siedziba Urzędu Gminy mieści się w Pęczniewie przy ulicy Głównej 10/12, 99-235 Pęczniew. Według danych Głównego Urzędu Statystycznego na dzień 31 grudnia 2012 roku Gminę Pęczniew zamieszkiwało 3.505 osób, liczba bezrobotnych na terenie Gminy wyniosła 208 osób (w tym 83 kobiety, 125 mężczyzn). Strukturę terytorialną gminy tworzy 30 miejscowości połączonych w 20 sołectw: Brodnia, Brodnia Kolonia, Brzeg, Borki Drużbińskie, Dybów, Drużbin, Ferdynandów, Jadwichna, Księża Wólka, Księże Młyny, Kraczynki, Lubola, Osowiec, Pęczniew, Popów, Przywidź, Rudniki, Siedlątków, Wola Pomianowa, Zagórki. Urząd Gminy Pęczniew jest zarejestrowany w systemie REGON i posiada nr statystyczny 000538136. W systemie Regon zarejestrowana została także Gmina Pęczniew, której nadano nr 730934393. Gmina jest podatnikiem podatku VAT, posiada numer identyfikacji podatkowej NIP 8281359612, nadany decyzją Urzędu Skarbowego w Poddębicach z dnia 28 czerwca 2005 roku. Na podstawie decyzji Urzędu Skarbowego w Poddębicach z dnia 11 lipca 1996 roku został nadany numer identyfikacji podatkowej Urzędowi Gminy Pęczniew 828-11-02-089. Kontrola przeprowadzana w jednostce przez inspektorów Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi ma charakter kontroli kompleksowej. PODSTAWOWE WSKA ŹNIKI FINANSOWE W oparciu o dane wynikające ze sprawozdań: Rb-27S, Rb-28S, Rb-NDS, Rb-Z kontrolujące ustaliły następujące wskaźniki finansowe, które obrazują sytuację finansową Gminy Pęczniew: Rok Symbol i nazwa wska źnika 2010 2011 2012 Wska źniki bud żetowe WB1 Udział dochodów bie żą cych w dochodach ogółem 97,54% 86,49% 79,32% WB3 Udział nadwy żki operacyjnej w dochodach ogółem 1,72% 1,93% 0,19% WB4 Udział wydatków maj ątkowych w wydatkach ogółem 8,83% 18,56% 24,61% Obci ąż enie wydatków bie żą cych wydatkami na WB5 wynagrodzenia i pochodne od wynagrodze ń 44,98% 48,30% 48,70% Udział nadwy żki operacyjnej i dochodów ze WB6 sprzeda ży maj ątku w dochodach ogółem 4,10% 3,04% 2,10% WB7 Wska źnik samofinansowania 45,09% 80,16% 80,80% Wska źniki na mieszka ńca WL2 Nadwy żka operacyjna na mieszka ńca 46,10 zł 59,04 zł 6,66 zł WL3 Zobowi ązania ogółem na mieszka ńca 1 203,25 zł 1 345,53 zł 1 514,82 zł Zobowi ązania ogółem bez zobowi ąza ń na projekty WL4 unijne na mieszka ńca 1 203,25 zł 1 345,53 zł 1 514,82 zł Wska źniki dla zobowi ąza ń WZ1 Udział zobowi ąza ń ogółem w dochodach ogółem 44,93% 43,99% 44,13% _____________________________________________________ 2 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE P ĘCZNIEW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Zobowi ązania ogółem bez zobowi ąza ń na projekty WZ2 unijne w dochodach ogółem 44,93% 43,99% 44,13% WZ3 Obci ąż enie dochodów ogółem obsług ą zadłu żenia 7,88% 8,18% 7,43% Obci ąż enie dochodów ogółem obsług ą zadłu żenia bez WZ4 rat kapitałowych na projekty unijne 7,88% 8,18% 7,43% Obci ąż enie dochodów bie żą cych wydatkami WZ6 bie żą cymi i obsług ą zadłu żenia 105,04% 104,91% 106,34% Udział zobowi ąza ń wymagalnych w zobowi ązaniach WZ7 ogółem 0,00% 0,00% 0,00% WU Udział zobowi ąza ń wymagalnych wobec ZUS, 1 KRUS,NFZ w dochodach ogółem 0,00% 0,00% 0,00% WU Udział zobowi ąza ń wymagalnych wobec ZUS, 2 KRUS,NFZ w zobowi ązaniach ogółem 0,00% 0,00% 0,00% Nadwyżka operacyjna, czyli różnica między dochodami bieżącymi, a wydatkami bieżącymi wskazuje na potencjalne zdolności i możliwości jednostki do spłaty zobowiązań oraz do finansowania wydatków o charakterze inwestycyjnym. Porównując wysokość nadwyżki operacyjnej na przestrzeni lat 2010-2012 (165.448,15 zł, 209.653,55 zł, 23.334,97 zł) należy zauważyć jej niski poziom. Najniższa wartość dodatniego wyniku bieżącego występuje w 2012 roku – 23.334,97 zł. Spadek poziomu nadwyżki operacyjnej w porównaniu do roku 2011 był spowodowany wzrostem wydatków bieżących o 335.864,66 zł przy jednoczesnym wzroście dochodów bieżących o 149.546,08 zł. Wysokość nadwyżki operacyjnej miała wpływ na poziom wskaźników W B3 , WB6, WB7 i WL2 . Wskaźnik W B3 Obrazuje udział nadwyżki operacyjnej w dochodach ogółem. W analizowanym okresie przedmiotowy wskaźnik był bardzo niski, w 2010 roku wyniósł 1,72%, w 2011 roku stanowił 1,93%, natomiast w 2012 roku spadł do poziomu 0,19% . Wskaźnik określa stopień, w jakim jednostka mogłaby zaciągać nowe zobowiązania w stosunku do osiąganych dochodów. Wysokość wskaźnika jaki osiągnęła Gmina Pęczniew w 2012 roku wskazuje na brak możliwości finansowania wydatków inwestycyjnych i brak możliwości zwiększania wydatków bieżących. W roku 2012 dochody bieżące ledwie wystarczyły na pokrycie wydatków bieżących. Wskaźnik W B6 Wskaźnik udziału nadwyżki operacyjnej i dochodów ze sprzedaży majątku w dochodach ogółem kształtował się w latach 2010-2012 w wielkościach odpowiednio 4,10%, 3,04% i 2,10%. Dochody ze sprzedaży majątku w poszczególnych latach wynosiły 228.781,27 zł w 2010 roku, 120.397,21 zł w 2011 roku i 228.756,80 zł w 2012 roku, stąd wielkości wskaźnika są nieznacznie wyższe od wielkości wskaźnika W B3 w poszczególnych latach. Wskaźnik W B7 Obrazuje stopień, w jakim jednostka samorządu terytorialnego finansuje inwestycje środkami własnymi. Im wyższa jest ta relacja tym mniejsze ryzyko utraty płynności finansowej w związku z nadmiernymi kosztami obsługi zadłużenia, jednak jego wysoka wartość może również świadczyć o niskim poziomie realizowanych inwestycji w stosunku do własnych możliwości. W kontrolowanej jednostce wskaźnik w latach 2010-2012 kształtował się odpowiednio na poziomie 45,09%, 80,16%, 80,80%. Niewątpliwie wpływ na wzrost wskaźnika latach 2011 – 2012 miało zwiększenie dochodów majątkowych w porównaniu z rokiem 2010. _____________________________________________________ 3 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE P ĘCZNIEW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Wskaźnik W L2 Wskaźnik nadwyżki operacyjnej w przeliczeniu na jednego mieszkańca w badanym okresie najwyższą wartość wykazywał w roku 2011 w kwocie 59,04 zł, a najniższą w 2012 roku w wysokości 6,66 zł. Wskaźniki dla zobowiązań Gmina Pęczniew w analizowanym okresie posiadała zobowiązania z tytułu zaciągniętych pożyczek i kredytów w wielkościach: 4.318.472,22 zł na koniec 2010 roku, 4.777.959,42 zł na koniec 2011 roku oraz 5.309.437,40 zł na koniec 2012 roku. Wraz ze wzrostem wielkości zadłużenia nie wzrastał jednak wskaźnik udziału zobowiązań w dochodach ogółem w poszczególnych latach: 2010 rok – 44,93%, 2011 rok – 43,99%, 2012 rok - 44,13%. Spowodowane to było wzrostem dochodów ogółem w okresie 2011- 2012 w porównaniu do roku 2010 (odpowiednio o 1.250.072,12 zł i 2.419.968,38 zł). Wskaźnik obciążenia dochodów obsługą zadłużenia (W Z3 ) kształtował się w latach 2010- 2012 odpowiednio 7,88%, 8,18%, 7,43%. Natomiast obciążenie dochodów bieżących wydatkami bieżącymi i obsługą zadłużenia (W Z6 ) w badanym okresie kształtowało się powyżej 100% i wyniosło w 2010 roku 105,04%, w 2011 roku 104,91%, w 2012 roku 106,34%. Wskaźnik W Z6 przekraczający wartość 100% może być sygnałem pogarszającej się kondycji finansowej Gminy, gdyż dochody bieżące nie pokrywają wydatków bieżących powiększonych o koszty obsługi zadłużenia. Spełnienie warunku określonego w art. 242 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych: 2010 2011 2011 2012 2012 2013 Wykonanie plan Wykonanie plan wykonanie plan Dochody 9 375 518,84 8 536 096,81 9 394 596,13 9 114 076,32 9 544 142,21 9 967 784,00 bieżące plus nadwyżka z lat - - - - - - ubiegłych plus wolne 495 830,00 - 415 240,25 182 438,76 480 212,19 - środki Wydatki 9 210 070,69 8 469 335,07 9 184 942,58 8 615 848,55 9 520 807,24 8 926 984,60 bieżące Wynik 661 278,15 66 761,74 624 893,80 680 666,53 503 547,16 1 040 799,40 Na podstawie danych zawartych w wyżej przedstawionej tabeli stwierdzono, że został spełniony warunek zawarty w art. 242 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych. W latach 2011-2013 planowane wydatki bieżące nie przekroczyły planowanych dochodów bieżących powiększonych o wolne środki. Również wykonane w latach 2010-2012 wydatki bieżące nie były większe od wykonanych dochodów bieżących powiększonych o wolne środki. _____________________________________________________ 4 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE P ĘCZNIEW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Wskaźnik zadłużenia określony w art. 243 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych (Dz. U. nr 157, poz. 1240 ze zm.) na rok 2010, 2011 i 2012 obliczono na podstawie danych zawartych w poniższej tabeli: WSKA ŹNIK MAKSYMALNY (RELACJA) SPŁAT Z TYTUŁU KREDYTÓW I PO ŻYCZEK Z ODSETKAMI, WYKUPÓW PAPIERÓW WARTO ŚCIOWYCH ORAZ POTENCJALNYCH SPŁAT KWOT WYNIKAJ ĄCYCH Z UDZIELONYCH POR ĘCZE Ń I GWARANCJI WYLICZONY NA PODSTAWIE ART.