REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W ŁODZI

Numer egzemplarza: 1

PROTOKÓŁ KONTROLI GOSPODARKI FINANSOWEJ I ZAMÓWIE Ń PUBLICZNYCH

Jednostka kontrolowana: Gmina P ęczniew

28 maj 2013 roku – 8 lipiec Termin kontroli: 2013 roku

Monika Smug – starszy inspektor kontroli, Kontroluj ący

(imi ę, nazwisko, Beata Tomkowska – inspektor stanowisko słu żbowe ): kontroli.

2012 rok oraz wybrane Okres obj ęty kontrol ą zagadnienia z lat wcze śniejszych

WK 601-2/20/2013 z dnia 16 Numer i data upowa żnienia: maja 2013 roku

Uwaga! Protokół niniejszy podlega udost ępnieniu na zasadach okre ślonych w ustawie z dnia 6 wrze śnia 2001 roku o dost ępie do informacji publicznej (Dz. U. nr 112, poz.1198), z ograniczeniami wynikaj ącymi z art.5 tej ustawy. PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE P ĘCZNIEW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424

I. INFORMACJE WST ĘPNE

Gmina Pęczniew położona jest w północno-zachodniej części województwa łódzkiego, w powiecie poddębickim. Graniczy z gminami Warta, Zadzim, Poddębice i Dobra. Siedziba Urzędu Gminy mieści się w Pęczniewie przy ulicy Głównej 10/12, 99-235 Pęczniew. Według danych Głównego Urzędu Statystycznego na dzień 31 grudnia 2012 roku Gminę Pęczniew zamieszkiwało 3.505 osób, liczba bezrobotnych na terenie Gminy wyniosła 208 osób (w tym 83 kobiety, 125 mężczyzn). Strukturę terytorialną gminy tworzy 30 miejscowości połączonych w 20 sołectw: Brodnia, Brodnia Kolonia, Brzeg, Borki Drużbińskie, Dybów, Drużbin, Ferdynandów, Jadwichna, Księża Wólka, Księże Młyny, Kraczynki, Lubola, Osowiec, Pęczniew, Popów, Przywidź, Rudniki, Siedlątków, Wola Pomianowa, Zagórki. Urząd Gminy Pęczniew jest zarejestrowany w systemie REGON i posiada nr statystyczny 000538136. W systemie Regon zarejestrowana została także Gmina Pęczniew, której nadano nr 730934393. Gmina jest podatnikiem podatku VAT, posiada numer identyfikacji podatkowej NIP 8281359612, nadany decyzją Urzędu Skarbowego w Poddębicach z dnia 28 czerwca 2005 roku. Na podstawie decyzji Urzędu Skarbowego w Poddębicach z dnia 11 lipca 1996 roku został nadany numer identyfikacji podatkowej Urzędowi Gminy Pęczniew 828-11-02-089. Kontrola przeprowadzana w jednostce przez inspektorów Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi ma charakter kontroli kompleksowej.

PODSTAWOWE WSKA ŹNIKI FINANSOWE

W oparciu o dane wynikające ze sprawozdań: Rb-27S, Rb-28S, Rb-NDS, Rb-Z kontrolujące ustaliły następujące wskaźniki finansowe, które obrazują sytuację finansową Gminy Pęczniew: Rok Symbol i nazwa wska źnika 2010 2011 2012 Wska źniki bud żetowe WB1 Udział dochodów bie żą cych w dochodach ogółem 97,54% 86,49% 79,32% WB3 Udział nadwy żki operacyjnej w dochodach ogółem 1,72% 1,93% 0,19% WB4 Udział wydatków maj ątkowych w wydatkach ogółem 8,83% 18,56% 24,61% Obci ąż enie wydatków bie żą cych wydatkami na WB5 wynagrodzenia i pochodne od wynagrodze ń 44,98% 48,30% 48,70% Udział nadwy żki operacyjnej i dochodów ze WB6 sprzeda ży maj ątku w dochodach ogółem 4,10% 3,04% 2,10% WB7 Wska źnik samofinansowania 45,09% 80,16% 80,80% Wska źniki na mieszka ńca WL2 Nadwy żka operacyjna na mieszka ńca 46,10 zł 59,04 zł 6,66 zł WL3 Zobowi ązania ogółem na mieszka ńca 1 203,25 zł 1 345,53 zł 1 514,82 zł Zobowi ązania ogółem bez zobowi ąza ń na projekty WL4 unijne na mieszka ńca 1 203,25 zł 1 345,53 zł 1 514,82 zł Wska źniki dla zobowi ąza ń WZ1 Udział zobowi ąza ń ogółem w dochodach ogółem 44,93% 43,99% 44,13%

______2 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE P ĘCZNIEW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424

Zobowi ązania ogółem bez zobowi ąza ń na projekty WZ2 unijne w dochodach ogółem 44,93% 43,99% 44,13% WZ3 Obci ąż enie dochodów ogółem obsług ą zadłu żenia 7,88% 8,18% 7,43% Obci ąż enie dochodów ogółem obsług ą zadłu żenia bez WZ4 rat kapitałowych na projekty unijne 7,88% 8,18% 7,43% Obci ąż enie dochodów bie żą cych wydatkami WZ6 bie żą cymi i obsług ą zadłu żenia 105,04% 104,91% 106,34% Udział zobowi ąza ń wymagalnych w zobowi ązaniach WZ7 ogółem 0,00% 0,00% 0,00%

WU Udział zobowi ąza ń wymagalnych wobec ZUS, 1 KRUS,NFZ w dochodach ogółem 0,00% 0,00% 0,00%

WU Udział zobowi ąza ń wymagalnych wobec ZUS, 2 KRUS,NFZ w zobowi ązaniach ogółem 0,00% 0,00% 0,00%

Nadwyżka operacyjna, czyli różnica między dochodami bieżącymi, a wydatkami bieżącymi wskazuje na potencjalne zdolności i możliwości jednostki do spłaty zobowiązań oraz do finansowania wydatków o charakterze inwestycyjnym. Porównując wysokość nadwyżki operacyjnej na przestrzeni lat 2010-2012 (165.448,15 zł, 209.653,55 zł, 23.334,97 zł) należy zauważyć jej niski poziom. Najniższa wartość dodatniego wyniku bieżącego występuje w 2012 roku – 23.334,97 zł. Spadek poziomu nadwyżki operacyjnej w porównaniu do roku 2011 był spowodowany wzrostem wydatków bieżących o 335.864,66 zł przy jednoczesnym wzroście dochodów bieżących o 149.546,08 zł. Wysokość nadwyżki operacyjnej miała wpływ na poziom wskaźników W B3 , WB6, WB7 i WL2 .

Wskaźnik W B3 Obrazuje udział nadwyżki operacyjnej w dochodach ogółem. W analizowanym okresie przedmiotowy wskaźnik był bardzo niski, w 2010 roku wyniósł 1,72%, w 2011 roku stanowił 1,93%, natomiast w 2012 roku spadł do poziomu 0,19% . Wskaźnik określa stopień, w jakim jednostka mogłaby zaciągać nowe zobowiązania w stosunku do osiąganych dochodów. Wysokość wskaźnika jaki osiągnęła Gmina Pęczniew w 2012 roku wskazuje na brak możliwości finansowania wydatków inwestycyjnych i brak możliwości zwiększania wydatków bieżących. W roku 2012 dochody bieżące ledwie wystarczyły na pokrycie wydatków bieżących.

Wskaźnik W B6 Wskaźnik udziału nadwyżki operacyjnej i dochodów ze sprzedaży majątku w dochodach ogółem kształtował się w latach 2010-2012 w wielkościach odpowiednio 4,10%, 3,04% i 2,10%. Dochody ze sprzedaży majątku w poszczególnych latach wynosiły 228.781,27 zł w 2010 roku, 120.397,21 zł w 2011 roku i 228.756,80 zł w 2012 roku, stąd wielkości wskaźnika są nieznacznie wyższe od wielkości wskaźnika W B3 w poszczególnych latach.

Wskaźnik W B7 Obrazuje stopień, w jakim jednostka samorządu terytorialnego finansuje inwestycje środkami własnymi. Im wyższa jest ta relacja tym mniejsze ryzyko utraty płynności finansowej w związku z nadmiernymi kosztami obsługi zadłużenia, jednak jego wysoka wartość może również świadczyć o niskim poziomie realizowanych inwestycji w stosunku do własnych możliwości. W kontrolowanej jednostce wskaźnik w latach 2010-2012 kształtował się odpowiednio na poziomie 45,09%, 80,16%, 80,80%. Niewątpliwie wpływ na wzrost wskaźnika latach 2011 – 2012 miało zwiększenie dochodów majątkowych w porównaniu z rokiem 2010.

______3 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE P ĘCZNIEW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424

Wskaźnik W L2 Wskaźnik nadwyżki operacyjnej w przeliczeniu na jednego mieszkańca w badanym okresie najwyższą wartość wykazywał w roku 2011 w kwocie 59,04 zł, a najniższą w 2012 roku w wysokości 6,66 zł.

Wskaźniki dla zobowiązań Gmina Pęczniew w analizowanym okresie posiadała zobowiązania z tytułu zaciągniętych pożyczek i kredytów w wielkościach: 4.318.472,22 zł na koniec 2010 roku, 4.777.959,42 zł na koniec 2011 roku oraz 5.309.437,40 zł na koniec 2012 roku. Wraz ze wzrostem wielkości zadłużenia nie wzrastał jednak wskaźnik udziału zobowiązań w dochodach ogółem w poszczególnych latach: 2010 rok – 44,93%, 2011 rok – 43,99%, 2012 rok - 44,13%. Spowodowane to było wzrostem dochodów ogółem w okresie 2011- 2012 w porównaniu do roku 2010 (odpowiednio o 1.250.072,12 zł i 2.419.968,38 zł). Wskaźnik obciążenia dochodów obsługą zadłużenia (W Z3 ) kształtował się w latach 2010- 2012 odpowiednio 7,88%, 8,18%, 7,43%. Natomiast obciążenie dochodów bieżących wydatkami bieżącymi i obsługą zadłużenia (W Z6 ) w badanym okresie kształtowało się powyżej 100% i wyniosło w 2010 roku 105,04%, w 2011 roku 104,91%, w 2012 roku 106,34%. Wskaźnik W Z6 przekraczający wartość 100% może być sygnałem pogarszającej się kondycji finansowej Gminy, gdyż dochody bieżące nie pokrywają wydatków bieżących powiększonych o koszty obsługi zadłużenia. Spełnienie warunku określonego w art. 242 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych:

2010 2011 2011 2012 2012 2013

Wykonanie plan Wykonanie plan wykonanie plan

Dochody 9 375 518,84 8 536 096,81 9 394 596,13 9 114 076,32 9 544 142,21 9 967 784,00 bieżące plus nadwyżka z lat ------ubiegłych plus wolne 495 830,00 - 415 240,25 182 438,76 480 212,19 - środki Wydatki 9 210 070,69 8 469 335,07 9 184 942,58 8 615 848,55 9 520 807,24 8 926 984,60 bieżące Wynik 661 278,15 66 761,74 624 893,80 680 666,53 503 547,16 1 040 799,40

Na podstawie danych zawartych w wyżej przedstawionej tabeli stwierdzono, że został spełniony warunek zawarty w art. 242 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych. W latach 2011-2013 planowane wydatki bieżące nie przekroczyły planowanych dochodów bieżących powiększonych o wolne środki. Również wykonane w latach 2010-2012 wydatki bieżące nie były większe od wykonanych dochodów bieżących powiększonych o wolne środki.

______4 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE P ĘCZNIEW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424

Wskaźnik zadłużenia określony w art. 243 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych (Dz. U. nr 157, poz. 1240 ze zm.) na rok 2010, 2011 i 2012 obliczono na podstawie danych zawartych w poniższej tabeli:

WSKA ŹNIK MAKSYMALNY (RELACJA) SPŁAT Z TYTUŁU KREDYTÓW I PO ŻYCZEK Z ODSETKAMI, WYKUPÓW PAPIERÓW WARTO ŚCIOWYCH ORAZ POTENCJALNYCH SPŁAT KWOT WYNIKAJ ĄCYCH Z UDZIELONYCH POR ĘCZE Ń I GWARANCJI WYLICZONY NA PODSTAWIE ART. 243 USTAWY O FINANSACH PUBLICZNYCH

2008 2009 2010 2011 2012 Wyszczególnienie Wykonanie Dochody bieżące 8 541 257,52 8 483 556,38 9 375 518,84 9 394 596,13 9 544 142,21 Dochody ze sprzedaży majątku 237 791,50 489 922,27 228 781,27 120 397,21 228 756,80 Wydatki bieżące 7 852 721,25 8 000 773,76 9 210 070,69 9 184 942,58 9 520 807,24 Dochody ogółem 8 783 614,72 9 098 271,70 9 612 275,64 10 862 347,76 12 032 244,02 Relacja procentowa dochodów bieżących powiększonych o dochody ze sprzedaży majątku i 10,55% 10,69% 4,10% 3,04% 2,10% pomniejszonych o wydatki bieżące w stosunku do dochodów ogółem Relacja procentowa dla roku budżetowego 2011 wyliczona, jako średnia 8,45% arytmetyczna z lat 2008, 2009, 2010 Relacja procentowa dla roku budżetowego 2012 wyliczona, jako średnia arytmetyczna 5,94% z lat 2009, 2010, 2011

Relacja procentowa dla roku budżetowego 2013 wyliczona, 3,08% jako średnia arytmetyczna z lat 2010, 2011, 2012

Rzeczywista relacja łącznej kwoty spłat rat kredytów i pożyczek wraz z należnymi odsetkami od tych kredytów i pożyczek do dochodów ogółem w roku 2011 wyniosła 8,18%, w roku 2012 7,43%, a dla roku 2013 9,90% . Wskaźnik zadłużenia określony w art. 243 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych, czyli relacja łącznej kwoty przypadających w danym roku budżetowym spłat rat kredytów i pożyczek, wraz z należnymi w danym roku odsetkami od kredytów i pożyczek, wykupów papierów wartościowych wraz z należnymi odsetkami i dyskontem od papierów wartościowych, potencjalnych spłat kwot wynikających z udzielonych poręczeń oraz gwarancji do planowanych dochodów ogółem budżetu, do średniej arytmetycznej z obliczonych dla ostatnich trzech lat relacji jej dochodów bieżących powiększonych o dochody ze sprzedaży majątku oraz pomniejszonych o wydatki bieżące, do dochodów ogółem budżetu – nie została spełniona dla 2012 i 2013 roku. Należy zaznaczyć, że niespełnienie powyższej relacji od 2014 roku spowoduje niemożność uchwalenia budżetu Gminy.

______5 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE P ĘCZNIEW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424

II. USTALENIA OGÓLNE

1. KIEROWNICTWO JEDNOSTKI

Przewodnicz ący rady gminy Przewodniczącym Rady Gminy Pęczniew jest Jerzy Zych wybrany na to stanowisko uchwałą nr I/01/2010 Rady Gminy Pęczniew z dnia 29 listopada 2010 roku.

Wójt gminy Wójtem Gminy Pęczniew jest Marcin Janiak wybrany w II turze wyborów bezpośrednich w dniu 5 grudnia 2010 roku.

Skarbnik gminy Skarbnikiem Gminy Pęczniew jest Karolina Felczak powołana z dniem 1 lipca 2012 roku na to stanowisko uchwałą nr XXI/116/2012 Rady Gminy Pęczniew z dnia 27 czerwca 2012 roku. Wcześniej funkcję Skarbnika Gminy pełniła Marianna Ambroziak , odwołana ze stanowiska Skarbnika Gminy z dniem 30 czerwca 2012 roku uchwałą nr XX/108/2012 Rady Gminy Pęczniew z dnia 27 maja 2012 roku.

Sekretarz gminy Sekretarzem Gminy Pęczniew jest Anna Chmiela powołana na to stanowisko uchwałą nr XV/76/2004 Rady Gminy Pęczniew z dnia 11 marca 2004 roku.

2. GMINNE JEDNOSTKI ORGANIZACYJNE I PRAWNOORGANIZACYJNE FORMY ICH DZIAŁALNO ŚCI

W okresie objętym kontrolą w Gminie Pęczniew funkcjonowały niżej wymienione gminne jednostki organizacyjne: 1. Gminna Biblioteka Publiczna w Pęczniewie, 2. Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w Pęczniewie, 3. Samorządowy Zakład Gospodarki Komunalnej i Mieszkaniowej w Pęczniewie, 4. Zespół Szkół w Pęczniewie (Szkoła Podstawowa w Pęczniewie z Oddziałem Przedszkolnym wraz z filią w Brzegu z Oddziałem Przedszkolnym, Gimnazjum nr 1 w Pęczniewie), 5. Publiczne Przedszkole w Pęczniewie wraz z Oddziałem Integracyjnym.

Gminna Biblioteka Publiczna w Pęczniewie funkcjonuje jako samorządowa instytucja kultury (wpisana do Gminnego Rejestru Instytucji Kultury 1 stycznia 2007 roku w poz. 1), Samorządowy Zakład Gospodarki Komunalnej i Mieszkaniowej w Pęczniewie jako samorządowy zakład budżetowy, a pozostałe jednostki organizacyjne jako jednostki budżetowe.

______6 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE P ĘCZNIEW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424

3. UNORMOWANIA WEWN ĘTRZNE

Statut gminy Statut Gminy Pęczniew uchwalony został przez Radę Gminy uchwałą nr VII/31/2003 z dnia 29 kwietnia 2003 roku (opublikowany w Dzienniku Urzędowym Województwa Łódzkiego nr 140, poz. 1392 z 2003 roku). Zmiany do Statutu wprowadzano uchwałami Rady Gminy Pęczniew: nr XX/100/2004 z dnia 8 listopada 2004 roku, nr VII/39/2007 z dnia 26 kwietnia 2007 roku, nr VIII/46/2007 z dnia 29 czerwca 2007 roku, nr XXXIV/187/2010 z dnia 30 sierpnia 2010 roku, nr XXIV/124/2012 z dnia 27 września 2012 roku oraz nr XXIX/167/2013 z dnia 29 stycznia 2013 roku.

Regulamin organizacyjny urz ędu Regulamin Organizacyjny Urzędu Gminy Pęczniew został nadany Zarządzeniem Wójta Gminy Pęczniew nr 58/2012 z dnia 11 czerwca 2012 roku wraz ze zmianami. W okresie wcześniejszym obowiązywał Regulamin Organizacyjny wprowadzony Zarządzeniem Wójta Gminy nr 53/2009 z dnia 16 lipca 2009 roku wraz ze zmianami. W § 8 i 9 obowiązującego regulaminu organizacyjnego po zmianach ujęto strukturę organizacyjną Urzędu, którą tworzą referaty i stanowiska pracy: 1. Referat Organizacyjny i Spraw Społecznych Sekretarz Gminy – kierownik referatu, stanowisko ds. organizacyjnych, ogólnych i kadrowych, stanowisko ds. samorządowych i obsługi Rady Gminy (1/4 etatu), stanowisko ds. wojskowych i obrony cywilnej (3/4 etatu), 2. Referat Infrastruktury, Gospodarki Przestrzennej, Gospodarki Nieruchomościami, Ochrony Środowiska, Rolnictwa i Inwestycji Kierownik referatu, stanowisko ds. gospodarki gruntami i planowania przestrzennego, stanowisko ds. rolnictwa, leśnictwa i ochrony środowiska, stanowisko ds. gospodarki komunalnej, mieszkaniowej, drogownictwa i oświaty, stanowisko ds. informatyzacji, 3. Referat Finansowo-Podatkowy Skarbnik – kierownik referatu, stanowisko ds. księgowości budżetowej (4 etaty), stanowisko ds. wymiaru podatków i opłat, stanowisko ds. księgowości podatkowej, kasjer (3/4 etatu), 4. Urząd Stanu Cywilnego Kierownik USC, 5. Stanowisko Radcy Prawnego.

Ustalone zasady gospodarowania mieniem komunalnym Uchwała Rady Gminy Pęczniew nr XXXV/195/2010 z dnia 28 października 2010 roku w sprawie określenia zasad nabywania, zbywania i obciążania nieruchomości stanowiących własność Gminy Pęczniew oraz ich wydzierżawiania lub najmu na okres dłuższy niż 3 lata.

______7 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE P ĘCZNIEW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424

Instrukcja w sprawie przeciwdziałania wprowadzaniu do obrotu finansowego warto ści maj ątkowych pochodz ących z nielegalnych lub nieujawnionych źródeł Zarządzeniem nr 32/2008 Wójta Gminy Pęczniew z dnia 20 czerwca 2008 roku wprowadzono Instrukcję postępowania w sprawie przeciwdziałania wprowadzaniu do obrotu finansowego wartości majątkowych pochodzących z nielegalnych lub nieujawnionych źródeł oraz o przeciwdziałaniu finansowaniu terroryzmu.

4. UNORMOWANIA W ZAKRESIE KONTROLI WEWN ĘTRZNEJ .

Unormowania w zakresie kontroli wewn ętrznej (w tym – finansowej). Osoby odpowiedzialne. Do zapewnienia adekwatnej, skutecznej i efektywnej kontroli zarządczej zobowiązuje wójta gminy od dnia 1 stycznia 2010 roku art. 69 ust. 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych (Dz. U. nr 157 poz. 1240 ze zm.).

Funkcjonujące w kontrolowanej jednostce w 2012 roku unormowania dotyczące kontroli wewnętrznej zawarte były w:

- zarządzeniu nr 40/2008 Wójta Gminy Pęczniew z dnia 17 lipca 2008 roku w sprawie ustalenia dokumentacji opisującej przyjęte zasady rachunkowości w Urzędzie Gminy Pęczniew wraz ze zmianami wprowadzonymi zarządzeniami: nr 13/2009 z 23 lutego 2009 roku, nr 41/2009 z 17 czerwca 2009 roku, nr 77/2009 z 2 listopada 2009 roku, nr 86A z dnia 11 grudnia 2009 roku, nr 1/2010 z dnia 4 stycznia 2010 roku, nr 127/2010 z dnia 25 listopada 2010 roku, nr 144/2010 z dnia 30 grudnia 2010 roku, nr 66/2011 z 12 sierpnia 2011 roku, nr 25/2012 z dnia 27 marca 2012 roku, nr 105/2012 z dnia 8 października 2012 roku, nr 16/2013 z dnia 11 lutego 2013 roku, - zakładowy plan kont wraz z wykazem księgi głównej, ustalający przyjęte zasady klasyfikacji zdarzeń, zasady prowadzenia kont ksiąg pomocniczych oraz ich powiązanie z kontami księgi głównej stanowi załącznik nr 1 do ww. zarządzenia, - instrukcja obiegu i kontroli dokumentów księgowych stanowiąca załącznik nr 4 do ww. zarządzenia, - instrukcja inwentaryzacyjna stanowiąca załącznik nr 5 do ww. zarządzenia, - zarządzeniu nr 6A/2007 Wójta Gminy Pęczniew z dnia 2 stycznia 2007 roku w sprawie instrukcji gospodarki kasowej w Urzędzie Gminy w Pęczniewie wraz ze zmianami, - zarządzeniu nr 1/2012 Wójta Gminy Pęczniew z dnia 2 stycznia 2012 roku w sprawie określenia zasad prowadzenia kontroli zarządczej w Urzędzie Gminy Pęczniew i jednostkach organizacyjnych Gminy Pęczniew oraz zasad jej koordynacji. W ww. dokumencie zapisano, iż zapewnienie funkcjonalnej, skutecznej i efektywnej kontroli zarządczej należy do obowiązków kierownika jednostki. Kontrola funkcjonalna sprawowana jest przez kierowników i pracowników, którzy zostali zobligowani do kontroli. Kontrola finansowa sprawowana jest przez Skarbnika Gminy oraz głównych księgowych jednostek organizacyjnych gminy. Do samokontroli zobowiązani są wszyscy pracownicy Urzędu Gminy bez względu na zajmowane stanowisko i rodzaj wykonywanej pracy. Zbadano zakresy obowiązków: - Eweliny Cieślikowskiej – podinspektora ds. księgowości budżetowej,

______8 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE P ĘCZNIEW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424

- Pauliny Śmigielskiej – inspektora ds. wymiaru podatków i opłat, - Hanny Karasińskiej – specjalisty ds. księgowości podatkowej, - Janiny Bednarek – specjalisty ds. księgowości budżetowej.

W toku analizy zapisów w wyszczególnionych powyżej unormowaniach wewnętrznych oraz na podstawie zakresów obowiązków wybranych pracowników ustalono, że zadania określone w Regulaminie Organizacyjnym Urzędu Gminy w Pęczniewie dla poszczególnych stanowisk mają odzwierciedlenie w zakresach obowiązków pracowników, ustalono zastępstwa w przypadku nieobecności w pracy.

5. KONTROLE ZEWN ĘTRZNE

Kontrole przeprowadzone przez RIO Kompleksową kontrolę gospodarki finansowej i zamówień publicznych przeprowadzono w dniach od 6 lipca do 11 września 2009 roku przez pracowników Regionalnej Izby Obrachunkowej: starszego inspektora kontroli Dorotę Ryl i inspektora kontroli Beatę Tomkowską. Okres objęty kontrolą lata 2007 – 2008 i I półrocze 2009 roku. W wyniku ustaleń kontroli przekazano pismem WK–602/76/2009 z dnia 23 grudnia 2009 roku 14 wniosków pokontrolnych. Informację o sposobie wykonania wniosków pokontrolnych Wójt Gminy Pęczniew przekazał do RIO w Łodzi w piśmie znak: SOS 0911-1/2010 z dnia 21 stycznia 2010 roku.

Kontrole przeprowadzone w zakresie gospodarki finansowej przez inne podmioty - lata 2010 - 2012 W latach 2011-2012 w Gminie Pęczniew przeprowadzone zostały następujące kontrole finansowe: 1) Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi przeprowadziła w okresie od 25 stycznia do 4 lutego 2011 roku oraz w dniach 10,12,14 lutego 2011 roku kontrolę doraźną w zakresie realizacji zadania gospodarki odpadami; 2) Urząd Marszałkowski przeprowadził w okresie 16-18 listopada 2011 roku kontrolę planową realizacji projektu POKL.09.01.02-10-415/09 „Potrafię! Program rozwoju Szkoły Podstawowej w Brzegu”; 3) Urząd Marszałkowski przeprowadził w okresie 7-9 maja 2012 roku kontrolę na zakończenie realizacji projektu POKL.09.01.02-10-415/09 „Potrafię! Program rozwoju Szkoły Podstawowej w Brzegu”.

6. BANK WYKONUJ ĄCY OBSŁUG Ę BANKOW Ą JEDNOSTKI

Rachunki bankowe Na dzień 31 grudnia 2012 roku funkcjonowały niżej wymienione rachunki bankowe w Banku Spółdzielczym w Poddębicach Oddział w Pęczniewie, na których figurowały środki w wysokości:

Lp. Nazwa rachunku bankowego Konto Stan na 31.12.2012

______9 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE P ĘCZNIEW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424

Rachunki bankowe prowadzone dla organu 1 Rachunek bieżący 133-1 883 296,99 2 Rachunek projektu „Szansa na lepsze jutro” 133-3 0,00 3 Rachunek projektu „Przedszkole równych szans” 133-14 9 200,60 4 Rachunek bieżący –dotacje i subwencje PKO BP 133-1 15 379,97 5 Rachunek projektu „Regionalne święto ryby” 133-9 0,00 6 Rachunek projektu „Święto plonów” 133-8 0,00 Rachunki bankowe prowadzone dla jednostki

1 Rachunek bieżący UG dochody 130-1 0,00 2 Rachunek bieżący UG wydatki 130-2 0,00 3 Rachunek ZFŚS 135-1 3 321,40 4 Sumy depozytowe 139-1 7 374,15 5 Projekt „Regionalne święto ryby” 130-5 0,00 6 Projekt „Święto plonów” 130-8 0,00

7. KREDYTY , PO ŻYCZKI , OBLIGACJE , POR ĘCZENIA , AKCJE I UDZIAŁY

Zaci ągni ęte kredyty i po życzki - 2012 rok

Na sfinansowanie planowanego deficytu budżetu jednostki samorządu terytorialnego (art. 89 ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych) oraz na spłatę wcześniej zaciągniętych zobowiązań z tytułu emisji papierów wartościowych oraz zaciągniętych pożyczek i kredytów (art. 89 ust. 1 pkt 3 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych)

Działając w granicach upoważnienia określonego w § 12 ust. 2 Uchwały nr XVI/80/2012 Rady Gminy Pęczniew z dnia 27 stycznia 2012 roku w sprawie uchwalenia budżetu Gminy Pęczniew na rok 2012 (upoważnia się Wójta Gminy do zaciągania kredytów i pożyczek długoterminowych na sfinansowanie planowanego deficytu budżetu, spłatę wcześniej zaciągniętych kredytów i pożyczek do wysokości 1.262.330,00 zł), Wójt Gminy Pęczniew Zarządzeniem nr 70/2012 z dnia 12 lipca 2012 roku postanowił zaciągnąć kredyt długoterminowy w roku 2012 w kwocie 1.262.330,00 zł z przeznaczeniem na sfinansowanie planowanego deficytu budżetu – 600.489,20 zł, spłatę wcześniej zaciągniętych zobowiązań z tytułu zaciągniętych kredytów i pożyczek – 661.840,80 zł. Kredyt zostanie spłacony w latach 2013-2020. Uchwała Nr V/223/2012 z dnia 19 lipca 2012 roku Składu Orzekającego Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi w sprawie opinii dotyczącej możliwości spłaty kredytu długoterminowego zaciąganego przez Gminę Pęczniew w kwocie 1.262.330,00 zł – opinia pozytywna, przy założeniu realizacji przez Gminę wielkości ustalonych w wieloletniej prognozie finansowej. W dniu 25 września 2012 roku Gmina Pęczniew podpisała umowę nr 03 1020 4564 0000 5396 0030 6852 kredytu w rachunku kredytowym dla jednostek samorządu terytorialnego z PKO BP SA z siedziba w Warszawie, Centrum

______10 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE P ĘCZNIEW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424

Korporacyjne w Wieluniu w kwocie 1.262.330,00 zł, na okres od dnia 25 września 2012 roku do dnia 31 grudnia 2020 roku . Kwota kredytu spłacana w sposób następujący I rata do 30 września 2013 roku – 12.330,00 zł, kolejne raty w okresach kwartalnych, w 2014 roku 4 raty po 12.500,00 zł, w latach 2015-2018 16 rat po 25.000,00 zł, w latach 2019-2020 8 rat po 100.000,00 zł. Spłata odsetek następować będzie po upływie okresu karencji ustalonego do dnia 30 stycznia 2013 roku w okresach miesięcznych, do ostatniego dnia miesiąca. Umowa została kontrasygnowana przez Skarbnika Gminy. Na dzień 27 czerwca 2012 roku (uchwała Rady Gminy nr XXI/113/2012) planowany deficyt budżetu wynosił 1.104.817,39 zł, jako źródła pokrycia deficytu wskazano pożyczki i kredyty – 600.489,20 zł i wolne środki – 504.328,19 zł. Uchwalono przychody w wysokości 1.766.658,19 zł, w tym z tytułu kredytów i pożyczek 1.262.330,00 zł oraz wolnych środków 504.328,19 zł. Rozchody w łącznej kwocie 661.840,80 zł. Ustalono limit zobowiązań długoterminowych z tytułu zaciąganych kredytów i pożyczek na finansowanie planowanego deficytu budżetu i spłatę zobowiązań długoterminowych w kwocie 1.762.424,00 zł. Na dzień 25 września 2012 roku (uchwała Rady Gminy nr XXIII/120/2012 z dnia 31 sierpnia 2012 roku) planowany deficyt budżetu gminy wynosił 1.202.439,39 zł, jako źródła jego pokrycia wskazano kredyty i pożyczki w kwocie 600.489,20 zł oraz wolne środki w kwocie 601.950,19 zł. Przychody z tytułu kredytów i pożyczek pozostały bez zmiany w kwocie 1.262.330,00 zł, wolne środki w wysokości 601.950,19 zł. Rozchody w kwocie 661.840,80 zł. Limit zobowiązań długoterminowych z tytułu zaciąganych kredytów i pożyczek na finansowanie planowanego deficytu budżetu i spłatę zobowiązań długoterminowych uchwalono w kwocie 1.782.081,00 zł. Spełniony został zatem warunek określony w art. 91 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych, iż suma zaciągniętych kredytów i pożyczek oraz zobowiązań z wyemitowanych papierów wartościowych, o których mowa w art. 89 ust. 1 i art. 90, nie może przekroczyć kwoty określonej w uchwale budżetowej jednostki samorządu terytorialnego. Na dzień 31 grudnia 2012 roku do spłaty pozostało 1.262.330,00 zł - saldo zgodne z harmonogramem spłat kredytu. Operacje związane z kredytem ujęte są w ewidencji księgowej na koncie 134-7 - kredyty bankowe – raty kapitałowe, na koncie 751 – koszty finansowe - odsetki. Kredyt nie jest objęty wyłączeniem z limitu zadłużenia, zgodnie z art. 170 ust. 3 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych.

Na pokrycie występującego w ciągu roku przejściowego deficytu budżetu jednostki samorządu terytorialnego (art. 89 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych)

W § 12 ust. 1 uchwały budżetowej na rok 2012 (Uchwała nr XVI/80/2012 Rady Gminy Pęczniew z dnia 27 stycznia 2012 roku) zawarto upoważnienie dla Wójta Gminy do zaciągania kredytów i pożyczek krótkoterminowych na pokrycie występującego w ciągu roku przejściowego deficytu budżetu do wysokości 500.000,00 zł . Limit zobowiązań na pokrycie występującego w ciągu roku przejściowego deficytu budżetu gminy uchwalono w § 4 uchwały w wysokości 503.000,00 zł. W kontrolowanych okresie jednostka nie zaciągała zobowiązań na pokrycie przejściowego deficytu. Na wyprzedzające finansowanie działań finansowanych ze środków pochodzących z budżetu Unii Europejskiej (art. 89 ust. 1 pkt 4 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych).

______11 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE P ĘCZNIEW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424

Gmina Pęczniew w kontrolowanym okresie nie zaciągała zobowiązań na wyprzedzające finansowanie działań finansowych ze środków pochodzących z budżetu Unii Europejskiej.

Udzielone gwarancje i por ęczenia – 2010 - 2012 rok Uchwałą nr XXIX/170/2010 z dnia 28 stycznia 2010 roku w sprawie uchwalenia budżetu Gminy Pęczniew na rok 2010, Rada Gminy Pęczniew w § 10 ustaliła maksymalną wysokość poręczeń udzielonych przez Wójta Gminy w roku budżetowym do kwoty 400.000,00 zł.

W dniu 15 lipca 2010 roku zawarta została umowa poręczenia pomiędzy Bankiem Spółdzielczym w Warcie, a Gminą Pęczniew. Zgodnie z zawartą umową Gmina Pęczniew poręcza kredyt w kwocie 21.000,00 zł wraz z należnymi odsetkami, na warunkach i w terminach określonych w aneksie nr 1/2010 z dnia 15 lipca 2010 roku do umowy o kredyt nr 609/000/09 z dnia 29 lipca 2009 roku. Na podstawie ww. aneksu Bank Spółdzielczy w Warcie udziela Stowarzyszeniu „Lokalna Grupa Działania – Przymierze Jeziorsko” kredytu odnawialnego w rachunku bieżącym w kwocie 100.000,00 zł na okres od 15 lipca 2010 roku do 14 lipca 2011 roku . Poręczenie obowiązuje od dnia jego podpisania i wygasa w chwili spłaty długu z odsetkami, prowizją i innymi należnościami banku. Rada Gminy określiła kwotę wydatków przypadających do spłaty w roku budżetowym 2010 zgodnie z umową z tytułu poręczeń udzielonych przez Gminę w wysokości 21.000,00 zł (757, 75704 § 8020). Uchwałą nr IV/15/2011 z dnia 31 stycznia 2011 roku w sprawie uchwalenia budżetu Gminy Pęczniew na rok 2011, Rada Gminy Pęczniew w § 10 ustaliła maksymalną wysokość poręczeń udzielonych przez Wójta Gminy w roku budżetowym do kwoty 200.000,00 zł.

W dniu 20 lipca 2011 roku zawarta została umowa poręczenia pomiędzy Bankiem Spółdzielczym w Warcie, a Gminą Pęczniew. Zgodnie z zawartą umową Gmina Pęczniew poręcza kredyt w kwocie 20.000,00 zł wraz z należnymi odsetkami, na warunkach i w terminach określonych w umowie o kredyt nr 375/000/11 z dnia 20 lipca 2011 roku. Na podstawie ww. umowy Bank Spółdzielczy w Warcie udziela Stowarzyszeniu „Lokalna Grupa Działania – Przymierze Jeziorsko” odnawialnego kredytu krótkoterminowego w rachunku bieżącym w kwocie 80.000,00 zł na okres od 20 lipca 2011 roku do 19 lipca 2012 roku . Poręczenie obowiązuje od dnia jego podpisania i wygasa w chwili spłaty długu z odsetkami, prowizją i innymi należnościami banku. Zarządzenie nr 56/2011 Wójta Gminy Pęczniew z dnia 20 lipca 2011 roku w sprawie udzielenia poręczenia kredytu obrotowego w rachunku bieżącym dla stowarzyszenia „Lokalna Grupa Działania – Przymierze Jeziorsko”. Poręczenie części kredytu w kwocie 20.000,00 zł na okres od 20 lipca 2011 roku do dnia 19 lipca 2012 roku. Rada Gminy określiła kwotę wydatków przypadających do spłaty w roku budżetowym 2011 zgodnie z umową z tytułu poręczeń udzielonych przez Gminę w wysokości 21.000,00 zł. Natomiast w uchwale budżetowej nr XVI/80/2012 z dnia 27 stycznia 2012 roku Rada Gminy Pęczniew określiła kwotę wydatków przypadających do spłaty w roku budżetowym 2012 zgodnie z umową z tytułu poręczeń udzielonych przez Gminę w wysokości 20.000,00 zł (757, 75704 § 8020). Powyższe Umowy poręczenia nie zostały kontrasygnowane przez pełniącą wówczas funkcję Skarbnika Gminy Mariannę Ambroziak. Zgodnie z przepisami art. 262 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych, czynności prawnych polegających na zaciąganiu kredytów i pożyczek oraz udzielaniu pożyczek,

______12 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE P ĘCZNIEW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424

poręczeń i gwarancji, a także emisji papierów wartościowych w gminie dokonuje wójt. Dla ważności tych czynności konieczna jest kontrasygnata skarbnika jednostki samorządu terytorialnego. Ponadto zgodnie z art. 46 ust. 3 ustawy z dnia 8 marca 1990 roku o samorządzie gminnym (tekst jednolity z 2001 r., Dz. U. nr 142, poz. 1591 ze zm.), jeżeli czynność prawna może spowodować powstanie zobowiązań pieniężnych, do jej skuteczności potrzebna jest kontrasygnata skarbnika gminy (głównego księgowego budżetu) lub osoby przez niego upoważnionej. Według stanu na dzień 31 grudnia 2012 roku Gmina nie posiadała zobowiązań z tytułu udzielonych poręczeń i gwarancji.

Wyemitowane papiery warto ściowe W okresie kontrolowanym Gmina Pęczniew nie emitowała papierów wartościowych.

Posiadane akcje i udziały w spółkach prawa handlowego. Wnoszenie i wycena aportów rzeczowych Gmina Pęczniew nie posiada akcji i udziałów w spółkach prawa handlowego.

Stan zadłu żenia jednostki samorz ądu terytorialnego – 2012 rok

W sprawozdaniu Rb-Z o stanie zobowiązań według tytułów dłużnych oraz gwarancji i poręczeń wg stanu na koniec II kwartału 2012 roku kontrolowana jednostka wykazała zobowiązania tworzące dług publiczny w kwocie 4.468.593,22 zł - są to zobowiązania z tytułu zaciągniętych kredytów (3.171.684,00 zł) oraz z tytułu zaciągniętych pożyczek (1.296.909,22 zł). Planowane dochody budżetu Gminy Pęczniew na dzień 30 czerwca 2012 roku wyniosły 11.620.801,21 zł . Wskaźnik ogólnego zadłużenia Gminy stanowił 38,45%. Łączna kwota przypadających na dzień 30 czerwca 2012 roku planowanych spłat rat kredytów i pożyczek wraz z należnymi odsetkami oraz poręczenia stanowiła 935.196,80 zł (661.840,80 zł – suma rat kredytów i pożyczek, wydatki z tytułu poręczenia 20.000,00 zł oraz 253.356,00 zł – odsetki), tj. 8,05% planowanych dochodów (11.620.801,21 zł) na dzień 30 czerwca 2012 roku.

W sprawozdaniu Rb-Z o stanie zobowiązań według tytułów dłużnych oraz gwarancji i poręczeń wg stanu na koniec IV kwartału 2012 roku kontrolowana jednostka wykazała zobowiązania tworzące dług publiczny w kwocie 5.309.437,40 zł - są to zobowiązania z tytułu zaciągniętych kredytów (4.227.202,00 zł) oraz z tytułu zaciągniętych pożyczek (1.082.235,40 zł). Zrealizowane dochody budżetu Gminy Pęczniew na dzień 31 grudnia 2012 roku wyniosły 12.032.244,02 zł . Wskaźnik ogólnego zadłużenia Gminy stanowił 44,13%. Łączna kwota przypadających w 2012 roku spłat rat kredytów i pożyczek wraz z należnymi odsetkami stanowiła 887.100,24 zł (628.852,20 zł – suma rat kredytów i pożyczek oraz 258.248,04 zł – odsetki), tj. 7,31% planowanych dochodów (12.138.087,24 zł) na dzień 31 grudnia 2012 roku. Zobowiązania Gminy Pęczniew z tytułu zaciągniętych kredytów – według ewidencji księgowej na koncie 134 - kredyty bankowe stanowiły: na dzień 30 czerwca 2012 roku 3.171.684,00 zł, na dzień 31 grudnia 2012 roku 4.227.202,00 zł. Zobowiązania z tytułu zaciągniętych pożyczek – według ewidencji księgowej na koncie 260 – zobowiązania finansowe stanowiły: na dzień 30 czerwca 2012 roku 1.296.909,22 zł, na dzień 31

______13 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE P ĘCZNIEW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424

grudnia 2012 roku 1.082.235,40 zł. Stwierdzono zgodność danych ewidencji księgowej i sprawozdawczości.

Na dzień 30 czerwca 2012 roku i 31 grudnia 2012 roku kontrolowana jednostka posiadała następujące zobowiązania z tytułu zaciągniętych kredytów i pożyczek:

Okres spłaty Podmiot udzielający Data zaciągnięcia Kwota kredytu, Zadłużenie na dzień Zadłużenie na dzień kredytu, kredytu/pożyczki zobowiązania pożyczki 30.06.2012 roku 31.12.2012 roku pożyczki

Bank Spółdzielczy w Poddębicach 30.03.2007 24.08.2006 477 220,00 185 500,00 159 000,00 (kredyt Nr 341/04/0/06) 30.12.2015

Rejonowy Bank Spółdzielczy w 31.03.2009 Malanowie ( kredyt Nr 29.10.2008 896 568,00 448 280,00 384 240,00 31.12.2015 189/2008/M)

Bank Spółdzielczy w Warcie 31.03.2010 23.11.2009 400 281,00 257 310,00 228 720,00 (kredyt nr 3/UG/000/09) 30.12.2016

Bank Spółdzielczy w Poddębicach 30.09.2011 08.10.2010 1 238 300,00 1 150 594,00 1 082 912,00 (kredyt nr 295/04/JST/2010) 30.12.2020

Bank Spółdzielczy w Warcie 30.09.2012 07.10.2011 1 130 000,00 1 130 000,00 1 110 000,00 (kredyt nr 476/000/11) 30.12.2018

PKO BP S.A. (kredyt nr 30.09.2013 25.09.2012 1 262 330,00 - 1 262 330,00 03102045640000539600306852) 31.12.2020

Wojewódzki Fundusz Ochrony 31.07.2007 Środowiska i Gospodarki Wodnej 05.07.2006 120 000,00 42 000,00 42 000,00 31.01.2014 w Łodzi (nr 24/OW/P/2006)

Wojewódzki Fundusz Ochrony 31.07.2009 Środowiska i Gospodarki Wodnej 16.07.2008 103 431,60 40 223,40 40 223,40 31.10.2013 w Łodzi (nr 20/OA/P/2008)

Wojewódzki Fundusz Ochrony 31.05.2010 Środowiska i Gospodarki Wodnej 17.11.2009 797 388,00 547 773,00 492 303,00 30.11.2019 w Łodzi (nr 95/GW/P/2009)

Wojewódzki Fundusz Ochrony 31.05.2010 Środowiska i Gospodarki Wodnej 17.11.2009 822 331,00 564 913,00 507 709,00 30.11.2019 w Łodzi(nr 94/GW/P/2009)

Wojewódzki Fundusz Ochrony 30.09.2006 Środowiska i Gospodarki Wodnej 28.06.2005 300 000,00 101 999,82 - 15.12.2012 w Łodzi (nr 38/OA/P/2005)

Razem x x X 4 468 593,22 5 309 437,40

Spłata zaci ągni ętych zobowi ąza ń - w szczególno ści z tytułu kredytów i po życzek Skontrolowano terminowość spłat rat kapitałowych kredytów i pożyczek zaciągniętych przez Gminę Pęczniew i należnych odsetek od zobowiązań przypadających w roku 2012. Zestawienie tabelaryczne zawierające przypadające do spłaty i faktycznie zapłacone

______14 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE P ĘCZNIEW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424

kwoty rat kapitałowych i odsetek, daty zapłaty oraz dokumenty potwierdzające zapłatę, stanowi załącznik nr 1 do protokołu kontroli . Dane przedstawione w tabeli, przeanalizowano z wyciągami bankowymi, ewidencją księgową, umowami i stwierdzono, że zobowiązania były spłacane terminowo. Kwota dokonanych spłat kredytów wykazana w sprawozdaniu Rb-NDS za okres od początku roku do 31 grudnia 2012 roku jest zgodna z zapisami księgowymi i saldem na kontach 134 i 260 (obroty za dany okres). Kontrolujące nie stwierdziły zapłaty odsetek od nieterminowo spłacanych rat.

Udzielone po życzki W kontrolowanym okresie Gmina Pęczniew nie udzielała pożyczek.

III. EWIDENCJA KSI ĘGOWA. SPRAWOZDAWCZO ŚĆ .

1. OPIS PRZYJ ĘTYCH ZASAD RACHUNKOWO ŚCI . ZABEZPIECZENIE DANYCH PRZETWARZANYCH W SYSTEMACH INFORMATYCZNYCH .

Zarządzeniem nr 40/2008 Wójta Gminy Pęczniew z dnia 17 lipca 2008 roku, kontrolowana jednostka wprowadziła zasady rachunkowości. W przedmiotowym opracowaniu określono między innymi: - zasady rachunkowości, w tym: - ogólne zasady prowadzenia ksiąg rachunkowych: określenie miejsca prowadzenia ksiąg rachunkowych, roku obrotowego oraz okresów sprawozdawczych, technikę prowadzenia ksiąg, metody i terminy inwentaryzowania składników majątkowych, - obowiązujące metody wyceny aktywów i pasywów oraz ustalania wyniku finansowego, - system ochrony danych, w tym ochrona zbiorów ksiąg rachunkowych, przechowywanie zbiorów, udostępnianie danych, wykaz zbiorów danych tworzących księgi rachunkowe na komputerowych nośnikach danych, - plan kont budżetu gminy (wykaz i zasady funkcjonowania kont), - plan kont dla Urzędu Gminy (wykaz i zasady funkcjonowania kont). Opracowana i stosowana dokumentacja opisująca przyjęte zasady (politykę) rachunkowości spełnia wymogi wynikające z art. 10 ust. 1 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (tekst jednolity z 2009 r., Dz. U. nr 152, poz. 1223 ze zm.). Do prowadzenia ksiąg rachunkowych wykorzystywany jest program komputerowy firmy INFO-SYSTEM autorstwa Tadeusza i Romana Groszek s.j., w zakresie wymiaru podatków i księgowości podatkowej, księgowości budżetowej i planowania oraz płac.

2. URZ ĄDZENIA KSI ĘGOWE

W kontrolowanym okresie badana jednostka prowadziła ewidencję finansowo - księgową dla budżetu gminy (organu) oraz jednostki budżetowej – Urzędu Gminy Pęczniew. Księgi

______15 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE P ĘCZNIEW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424

rachunkowe dla jednostek oświaty są prowadzone w Urzędzie Gminy na oddzielnych urządzeniach księgowych, przez wyznaczonego pracownika odpowiedzialnego za prowadzenie ksiąg. Ewidencja księgowa budżetu Gminy Pęczniew (organu) zarówno syntetyczna jak i analityczna prowadzona jest komputerowo, przy użyciu programu komputerowego autorstwa firmy Usługi Informatyczne INFO – SYSTEM Roman i Tadeusz Groszek. Przy użyciu ww. oprogramowania prowadzona jest również ewidencja księgowa syntetyczna jednostki budżetowej oraz konta analityczne, za wyjątkiem analityki kont 011, 013, 020 która prowadzona jest ręcznie za pomocą ksiąg inwentarzowych. Ewidencja księgowa w Urzędzie Gminy w Pęczniewie w 2012 roku prowadzona była w odrębnych rejestrach dla Urzędu Gminy, projektu „Ochrona obszaru Natura 2000 w Gminie Pęczniew dzięki budowie parkingu wraz z dojazdem”, projektu „Rekultywacja składowiska odpadów innych niż niebezpieczne i obojętne w m. Kraczynki Gmina Pęczniew”, oraz projektu „Potrafię! Program rozwojowy Szkoły Podstawowej w Brzegu”. Dla każdego z ww. rejestrów utworzony jest plan kont na którym dokonywane są księgowania operacji gospodarczych dotyczące realizacji tych zadań. Z powyższych rejestrów generowana jest jedna księga główna oraz łączne zestawienie obrotów i sald z których sporządza się sprawozdania finansowe. Do sporządzenia sprawozdawczości z wykonania budżetu gminy, wykorzystywany jest program "BeSTi@” – system zarządzania budżetami jednostek samorządu terytorialnego, zrealizowany przez Ministerstwo Finansów we współpracy z Regionalnymi Izbami Obrachunkowymi. Stwierdzono kompletność stosowanych urządzeń księgowych dla organu i jednostki, wyszczególnionych w art. 13 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości.

Prawidłowość dokonywania zapisów księgowych sprawdzono w oparciu o próbę dowodów księgowych z okresu: od 1 czerwca do 31 lipca 2012 roku, tj. 136 dowodów księgowych od numeru 321 do numeru 456; od 1 do 31 grudnia 2012 roku, tj. 185 dowodów księgowych od nr 809 do nr 993, oraz od 1 do 31 stycznia 2013 roku, tj. 109 dowodów księgowych od nr 1 do nr 108. Ustalenia kontroli zawarto w teście, który stanowi załącznik nr 2 do protokołu kontroli. Kontrolą objęto dowody księgowe dokumentujące wyciągi bankowe, sprawdzono wyciąg bankowy rachunku bieżącego Urzędu Gminy nr 254-255 z dnia 31 grudnia 2012 roku i nr 1 z dnia 2 stycznia 2013 roku oraz wyciąg bankowy nr 127 z dnia 29 czerwca 2012 roku wraz z wyciągiem nr 128 z dnia 2 lipca 2012 roku. W wyniku kontroli ustalono: Saldo początkowe rachunku bieżącego na dzień 31 grudnia 2012 roku - wyciąg bankowy nr 254-255 wynosiło 138.590,10 zł. W tym dniu dokonano zwiększenia stanu środków o kwotę 7.537,59 zł, które dotyczyło między innymi wpłat z tytułu podatków i opłat, kapitalizacji odsetek na przedmiotowym rachunku bankowym. Zmniejszenie stanu środków na kwotę 146.127,69 zł między innymi tytułem wpłat do ZUS, Urzędu Skarbowego, zapłaty faktur. Saldo końcowe na dzień 31 grudnia 2012 roku wynosiło 0,00 zł i było zgodne z saldem początkowym wyciągu bankowego nr 1 z dnia 2 stycznia 2012 roku. Saldo początkowe rachunku bieżącego Urzędu Gminy na dzień 29 czerwca 2012 roku - wyciąg bankowy nr 127 wynosiło 200.244,46 zł. W tym dniu dokonano zwiększenia stanu środków o kwotę 5.972,88 zł, które dotyczyło między innymi opłaty za zajęcie pasa drogowego, opłaty za wieczyste użytkowanie, podatków. Zmniejszenie stanu środków na kwotę 75.744,29 zł między innymi z tytułu składek ZUS, podatku przelanego do Urzędu Skarbowego, zapłaconych faktur. Saldo końcowe na dzień 29

______16 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE P ĘCZNIEW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424

czerwca 2012 roku wynosiło 130.473,05 zł i było zgodne z saldem początkowym wyciągu bankowego nr 128 z dnia 2 lipca 2012 roku. Wyżej wskazane salda i obroty wynikające z wyciągów bankowych znalazły odzwierciedlenie w ewidencji księgowej prowadzonej na koncie 130 – rachunek bieżący jednostki. Zbadano również zaewidencjonowanie subwencji oświatowej, która wpłynęła w grudniu 2012 roku, a dotyczyła stycznia 2013 roku. W wyniku sprawdzenia ustalono: subwencja oświatowa w kwocie 191.688,00 zł wpłynęła w dniu 20 grudnia 2012 roku – wyciąg bankowy nr 99/2012, operację ujęto na kontach Wn 133-1 – rachunek budżetu i Ma 909-1 – rozliczenia międzyokresowe. Dnia 2 stycznia 2013 roku dokonano przeksięgowania subwencji oświatowej, na podstawie polecenia księgowania PK 1/1 na kontach: strona Ma konta 901-1 - dochody budżetu i strona Wn konta 909-1 - rozliczenia międzyokresowe. Ponadto kontroli poddano prawidłowość księgowań obejmujących zapłatę faktury z tytułu realizacji inwestycji. Dowód księgowy nr 5791 – naliczenie wynagrodzenia wykonawcy na podstawie faktury VAT nr 114/2012/FVS z dnia 1 października 2012 roku – kwota 1.494.866,91 zł, księgowanie: Wn 080-4 – inwestycje i Ma 201–2/504 rozrachunki z odbiorcami i dostawcami. Zapłata ww. kwoty Wn 201-2/504, Ma 130-1 oraz Wn 810-1 – dotacje budżetowe oraz środki z budżetu na inwestycje i Ma 800-2 - fundusz jednostki, dowód księgowy nr 5793.

Księgowania zgodne z obowiązującymi unormowaniami wewnętrznymi jednostki kontrolowanej.

3. SPRAWOZDAWCZO ŚĆ I BILANS JEDNOSTKI . ZGODNO ŚĆ DANYCH WYKAZYWANYCH W SPRAWOZDANIACH BUD ŻETOWYCH Z EWIDENCJ Ą KSI ĘGOW Ą

Kontroli poddano sprawozdania: Rb-27S z wykonania planu dochodów budżetowych, Rb- 28S z wykonania planu wydatków budżetowych, Rb-Z o stanie zobowiązań według tytułów dłużnych oraz gwarancji i poręczeń za okres od początku roku do 31 grudnia 2012 roku, bilans z wykonania budżetu na dzień 31 grudnia 2012 roku, bilans jednostki budżetowej na dzień 31 grudnia 2012 roku. Zgodnie ze sprawozdaniem Rb-27S wykonanie dochodów budżetowych na dzień 31 grudnia 2012 roku wyniosło 12.032.244,02 zł, co stanowi 99,13% planu (12.138.087,24 zł). Kwota wykonanych dochodów wykazanych w sprawozdaniu wynika z ewidencji księgowej konta 901 – dochody budżetu. Wykazane w sprawozdaniu Rb-28S wykonanie wydatków budżetowych na dzień 31 grudnia 2012 roku stanowi kwotę 12.629.176,12 zł (95,34% planowanych wydatków – 13.246.926,23 zł). Wykazana kwota wykonanych wydatków wynikała z ewidencji księgowej konta 902 – wydatki budżetu. W sprawozdaniu Rb-Z na dzień 31 grudnia 2012 roku wykazano zobowiązania tworzące dług publiczny w kwocie 5.309.437,40 zł - są to zobowiązania z tytułu zaciągniętych kredytów w kwocie 4.227.202,00 zł i z tytułu zaciągniętych pożyczek w wysokości 1.082.235,40 zł. Kwota wykazanych w sprawozdaniu zobowiązań długoterminowych jest zgodna z saldami kont 134 – kredyty bankowe i 260 – zobowiązania finansowe.

______17 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE P ĘCZNIEW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424

Prawidłowość wykazanych w sprawozdaniu o dochodach budżetowych skutków obniżenia górnych stawek podatków oraz udzielonych przez gminę ulg, odroczeń, umorzeń i zwolnień.

2012 rok W sprawozdaniu Rb-27S z wykonania planu dochodów budżetowych za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2012 roku i w sprawozdaniu Rb-PDP z wykonania dochodów podatkowych na koniec 2012 roku wykazano: skutki obniżenia górnych stawek podatków na kwotę 641.668,00 zł , z tego: podatek rolny - 322.948,00 zł, podatek od nieruchomości - 286.950,00 zł, podatek od środków transportowych - 31.790,00 zł, skutki udzielonych przez gminę ulg i zwolnień na kwotę 46.904,00 zł , z tego: podatek od nieruchomości - 44.535,00 zł, podatek od środków transportowych - 2.369,00 zł, skutki decyzji wydanych przez organ podatkowy na podstawie ustawy Ordynacja Podatkowa z tytułu umorzenia i rozłożenia na raty zaległości podatkowych na kwotę 98.104,10 zł , z tego: umorzenie zaległości podatku rolnego - 716,00 zł, umorzenie zaległości podatku leśnego - 741,00 zł, rozłożenie na raty zaległości podatkowych - 96.647,10 zł

Ustalenia kontroli: Podstawę do obliczania skutków obniżenia górnych stawek podatku od nieruchomości od osób fizycznych i od osób prawnych, stanowiły dane w bazie komputerowej, dotyczące powierzchni przyjętych do opodatkowania, stawki ustawowe i stawki uchwalone przez Radę Gminy Pęczniew. Jak wynika z wyjaśnień pracowników prowadzących podatki w Urzędzie Gminy, przy wyliczeniu skutków obniżenia górnych stawek podatków na dzień 31 grudnia 2012 roku uwzględnione zostały, wprowadzone do ewidencji komputerowej zmiany w podstawie opodatkowania, które wystąpiły w trakcie roku. Program komputerowy obsługujący podatki nie prezentuje zmian podstawy opodatkowania. Przedmiotowe skutki na dzień 31 grudnia 2012 roku zostały zaniżone o 20.291,79 zł (169.039,39 zł – 148.747,60 zł) niż wynikało z ewidencji źródłowej. W przedmiotowych wyliczeniach nie uwzględniono skutków obniżenia górnych stawek podatku od nieruchomości zwolnionych z podatku na podstawie uchwały nr XXI/113/2004 Rady Gminy Pęczniew w sprawie zwolnień od podatków i opłat lokalnych. Ponadto w ww. podatku zaniżono również skutki udzielonych ulg i zwolnień o 104.212,60 zł, tj. w ww. sprawozdaniach wykazano kwotę 44.535,00 zł, prawidłowa kwota skutków winna stanowić 148.747,60 zł zgodnie z ewidencją źródłową.

Kontrolowana jednostka w ww. kwocie skutków udzielonych ulg i zwolnień wykazała między innymi skutki zwolnień od budynków mieszkalnych, tj. kwotę 2.275,00, które są położone na gruntach gospodarstw rolnych, za wyjątkiem zajętych na prowadzenie

______18 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE P ĘCZNIEW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424

działalności gospodarczej. Kontrolującym trudno było zweryfikować wskazaną kwotę skutków ze względu na brak informacji źródłowych z zakresu powierzchni przedmiotowych budynków, położonych na terenie Gminy Pęczniew. Badana jednostka nie dysponuje ewidencją takich budynków. Mając na uwadze przepisy zawarte w art. 6 ust. 6 ustawy z dnia 12 stycznia 1991 roku o podatkach i opłatach lokalnych (tekst jednolity z 2010 roku, Dz.U. nr 95, poz. 613 ze zm.) osoby fizyczne są obowiązane złożyć właściwemu organowi podatkowemu informację o nieruchomościach i obiektach budowlanych, sporządzoną na formularzu według ustalonego wzoru. Zgodnie z ustalonym wzorem formularza (IN-1) informacji o nieruchomościach i obiektach budowlanych, stanowiącym załącznik nr 1 do uchwały nr IV/17/2011 z dnia 31 stycznia 2011 roku Rady Gminy Pęczniew, w pozycji E. należy wskazać powierzchnię, bądź wartość budowli przedmiotów zwolnionych oraz przepisy prawa - z jakiego tytułu występuje zwolnienie. Informacja o zwolnionych budynkach mieszkalnych położonych na gruntach rolnych, za wyjątkiem zajętych na prowadzenie działalności gospodarczej winna być uwzględniona w poz. E.33 ww. formularza. Z ustaleń kontrolujących wynika, iż nie wszyscy podatnicy w powyższym zakresie uwzględniali informację o przedmiotowym zwolnieniu w składanych informacjach o nieruchomościach i obiektach budowlanych.

Skutki decyzji wydanych przez organ podatkowy na podstawie ustawy Ordynacja Podatkowa z tytułu rozłożenia na raty zaległości podatkowych zostały wyliczone i wykazane w sprawozdaniach w prawidłowej wysokości.

Bilans organu (z wykonania budżetu) na dzień 31 grudnia 2012 roku .

BILANS Z WYKONANIA BUDŻETU JEDNOSTKI SAMORZĄDU TERYTORIALNEGO

AKTYWA Saldo konta PASYWA Saldo konta

I. Środki pieniężne 907 877,56 I. Zobowiązania 5 309 437,40

1. Środki pieniężne 1. Zobowiązania finansowe 5 309 437,40 907 877,56 1.1. Środki pieniężne budżetu 907 877,56 1.1. Krótkoterminowe (do 12 miesięcy) 0,00

1.2. Pozostałe środki pieniężne 0,00 1.2. Długoterminowe (powyżej 5 309 437,40 12 miesięcy)

II. Należności i rozliczenia 22 848,68 2. Zobowiązania wobec 0,00 budżetów

1. Należności finansowe 0,00 3. Pozostałe zobowiązania 0,00

1.1. Krótkoterminowe (do 12 0,00 II. Aktywa netto budżetu -4 570 399,16 miesięcy)

1.2. Długoterminowe (powyżej 0,00 1. Wynik wykonania budżetu 12 miesięcy) (+,-) -596 932,10

2. Należności od budżetów 22 848,68 1.1. Nadwyżka budżetu (+) 0,00

3. Pozostałe należności i 0,00 1.2. Deficyt budżetu (-) -596 932,10 rozliczenia

______19 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE P ĘCZNIEW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424

1.3. Niewykonane wydatki (-) 0,00

2. Wynik na operacjach 101 999,82 niekasowych (+, -)

3. Rezerwa na niewygasające 0,00 wydatki

4. Środki z prywatyzacji 0,00

5. Skumulowany wynik budżetu -4 075 466,88 (+, -)

III. Inne aktywa 0,00 III. Inne pasywa 191 688,00

Suma aktywów 930 726,24 Suma pasywów 930 726,24

W sprawozdaniu bilans z wykonania budżetu jednostki samorządu terytorialnego na dzień 31 grudnia 2012 roku wykazany bilans otwarcia był zgodny z bilansem zamknięcia na dzień 31 grudnia 2011 roku.

Środki pieniężne budżetu W bilansie z wykonania budżetu na dzień 31 grudnia 2012 roku w pozycji I - środki pieniężne ujęto kwotę 907.877,56 zł, w tym: 1.1. Środki pieniężne budżetu – 907.877,56 zł, Na powyższą kwotę środków pieniężnych składało się saldo Wn konta: 133-1 rachunek budżetu – 898.676,96 zł, 133-14 rachunek środków na finansowanie projektów z udziałem środków unijnych – 9.200,60 zł, Łącznie 907.877,56 zł. Pozostałe środki pieniężne W bilansie z wykonania budżetu, w pozycji Pozostałe środki pieniężne wykazano 0,00 zł, natomiast z Zestawienia obrotów i sald dla organu na dzień 31 grudnia 2012 roku wynika, że konto 140 – środki pieniężne w drodze wykazuje saldo Wn w kwocie 20.792,00 zł . Jak wyjaśniła Karolina Felczak Skarbnik Gminy, podatek dochodowy od osób fizycznych za grudzień 2012 roku, który wpłynął na rachunek bankowy Urzędu Gminy w dniu 8 stycznia 2013 roku w kwocie 20.792,00 zł (wyciąg bankowy nr 1/2013), mylnie zaksięgowano na koncie 140-1, a winien być zaksięgowany na koncie 224-1 rozrachunki budżetu (PK dowód księgowy numer 488). W bilansie z wykonania budżetu jednostki samorządu terytorialnego przedmiotowe środki ujęte zostały prawidłowo w pozycji „II.2. Należności od budżetów”. Wyjaśnienie stanowi załącznik nr 3 do protokołu kontroli .

Nadwyżka lub niedobór wykonania budżetu W bilansie z wykonania budżetu na dzień 31 grudnia 2012 roku wykazano wynik wykonania budżetu w kwocie -596.932,10 zł (deficyt budżetu). W sprawozdaniu Rb-NDS na dzień 31 grudnia 2012 roku wykazano deficyt w kwocie -596.932,10 zł. W ewidencji księgowej na dzień 31 grudnia 2012 roku konto księgowe 961 – niedobór lub nadwyżka budżetu wykazywało saldo Wn 596.932,10. Dane wynikające z ewidencji księgowej były zgodne ze sprawozdaniami.

______20 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE P ĘCZNIEW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424

Skumulowana nadwyżka lub niedobór wykonania budżetu W bilansie z wykonania budżetu na dzień 31 grudnia 2012 roku wykazano skumulowany wynik budżetu w kwocie -4.075.466,88 zł. W ewidencji księgowej na dzień 31 grudnia 2012 roku konto księgowe 960 – skumulowany niedobór lub nadwyżka budżetu wykazywało saldo Wn 4.075.466,88.

Bilans jednostki na dzień 31 grudnia 2012 roku

Według bilansu jednostki na dzień 31 grudnia 2012 roku stan Aktywów i Pasywów wynosił 10.551.695,55 zł. Zobowiązania długoterminowe nie występowały, zobowiązania krótkoterminowe wykazano w kwocie 100.364,21 zł, na które składały się zobowiązania według tytułów: - z tytułu dostaw i usług 4.840,75 zł – (Ma 201), - wobec budżetów 5.609,00 zł – (Ma 225), - z tytułu ubezpieczeń i innych świadczeń 25.532,14 zł – (Ma 229), - z tytułu wynagrodzeń 44.191,91 zł – (Ma 231), - pozostałe zobowiązania 12.816,26 zł – (Ma 221), - sumy obce 7.374,15 zł – (Ma 240).

Ponadto w bilansie wykazano według stanu na koniec 2012 roku:

- środki trwałe w budowie (inwestycje) o wartości 201.680,92 zł - zgodne z wartością wynikającą z konta 080 – inwestycje (środki trwałe w budowie), - materiały o wartości 912,60 zł, zgodnej z saldem Wn konta 310, - krótkoterminowe aktywa finansowe - kwota 10.695,55 zł – są to środki pieniężne na rachunkach bankowych, zgodne z saldem konta 139 – sumy depozytowe zabezpieczenia 7.374,15, oraz konta 135 – rachunek ZFŚS 3.321,40,

- grunty o wartości 1.821.198,00 zł, wartość gruntów według ewidencji analitycznej konta 011, grupa 0 – 1.821.198,00 zł, stwierdzono zgodność zapisów. Powyższą wartość gruntów wykazano również w Informacji o stanie mienia komunalnego sporządzonej za 2012 rok,

- budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej o wartości – 7.441.262,14 zł, wartość według ewidencji analitycznej grupa I - 1.317.727,49 minus umorzenie 781.917,39 zł wartość bilansowa 535.810,10 zł; grupa II – 7.962.693,29 zł minus umorzenie 1.057.241,25 zł wartość bilansowa 6.905.452,04 zł, co daje łącznie wartość bilansową 7.441.262,14 zł,

- urządzenia techniczne i maszyny o wartości – 40.380,40 zł, według ewidencji analitycznej wartość sumy grup III, IV, V i VI wynosi 377.105,20 zł minus umorzenie 336.724,80 zł, co daje wartość bilansową 40.380,40 zł,

- środki transportu – o wartości 0,00 zł, wartość środków transportu według ewidencji analitycznej grupy VII – 102.628,81 zł minus umorzenie 102.628,81 zł, co daje wartość bilansową 0,00 zł,

- inne środki trwałe – o wartości 0,00 zł, według ewidencji analitycznej wartość środków trwałych ujętych w grupie VIII – 172.921,85 zł minus umorzenie 172.921,85 zł, co daje wartość bilansową 0,00 zł.

______21 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE P ĘCZNIEW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424

W sprawozdaniu Bilans jednostki budżetowej na dzień 31 grudnia 2012 roku wykazany bilans otwarcia był zgodny z bilansem zamknięcia na dzień 31 grudnia 2011 roku.

Sprawozdanie Rb-ST roczne o stanie środków na rachunkach bankowych jednostek samorządu terytorialnego na koniec 2012 roku

Według danych zawartych w sprawozdaniu Rb-ST o stanie środków na rachunkach bankowych, stan środków pieniężnych na rachunku budżetu kontrolowanej jednostki na dzień 31 grudnia 2012 roku stanowił kwotę 907.877,56 zł , w której uwzględniono kwotę subwencji oświatowej w wysokości 191.688,00 zł przekazanej dnia 20 grudnia 2012 roku (wyciąg bankowy nr 99/2012) na styczeń 2013 roku. Przedmiotowa kwota stanowiła salda końcowe na dzień 31 grudnia 2012 roku wynikające z prowadzenia następujących rachunków bankowych: - rachunek bieżący organu – saldo Wn w kwocie 898.676,96 zł, ewidencja księgowa na koncie 133-1, - rachunek bieżący projektu pn. „Przedszkole równych szans” – saldo Wn w kwocie 9.200,60 zł, ewidencja księgowa na koncie 133-14. Stan środków na rachunku budżetu badanej jednostki został uwzględniony w przedmiotowym sprawozdaniu zgodnie ze stanem środków pieniężnych na ww. wyciągach bankowych.

Sprawozdanie Rb – NDS kwartalne o nadwyżce/deficycie jednostki samorządu terytorialnego za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2012 roku

Na podstawie sprawozdania Rb-NDS – o nadwyżce/deficycie sporządzonego za rok 2012, ustalono, iż na dzień 31 grudnia 2012 roku w badanej jednostce wystąpił dodatni stan środków finansowych na kwotę 739.038,24 zł, stanowiący wolne środki. Kontrolujące ustaliły, iż powyższa kwota wynikała z sumy deficytu roku 2012 w kwocie -596.932,10 zł (wykonane dochody 12.032.244,02 zł minus wykonane wydatki 12.629.176,12 zł) oraz bilansu strony przychodowo - rozchodowej w kwocie 1.335.970,34 zł (przychody 1.262.330,00 zł minus rozchody 628.852,20 zł). Wskazana kwota wynikała również z ewidencji księgowej prowadzonej dla Gminy Pęczniew w roku 2012, tj. zestawienie obrotów i sald za 2012 rok przedłożone kontrolującym w trakcie kontroli.

IV. ROZRACHUNKI I ROSZCZENIA

1. ROZRACHUNKI Z ODBIORCAMI I DOSTAWCAMI . TERMINOWO ŚĆ REGULOWANIA ZOBOWI ĄZA Ń (2012)

W załączniku nr 1 do zarządzenia nr 40/2008 Wójta Gminy Pęczniew z dnia 17 lipca 2008 roku w sprawie ustalenia dokumentacji opisującej przyjęte zasady rachunkowości w Urzędzie Gminy Pęczniew, ustalono zakładowy plan kont wraz z wykazem kont księgi głównej i przyjęte zasady klasyfikacji zdarzeń oraz zasady prowadzenia kont ksiąg pomocniczych i ich powiązania z kontami księgi głównej. Zgodnie z zapisami ww. załącznika nr 1 po zmianach, kontrolowana jednostka prowadzi ewidencję analityczną do konta 201 – rozrachunki z odbiorcami i dostawcami, według poszczególnych kontrahentów, a także według podziałek klasyfikacji budżetowej.

______22 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE P ĘCZNIEW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424

Kontrolę przeprowadzono według testu stanowiącego załącznik nr 4 do protokołu kontroli . Jako próbę do kontroli wybrano dowody księgowe dotyczące miesiąca grudnia 2012 roku i stycznia 2013 roku oraz czerwca i lipca 2012 roku. Według ewidencji na koncie 201, na dzień 30 czerwca 2012 roku zobowiązania z tytułu dostaw i usług wynosiły 38.380,49 zł . Natomiast na dzień 31 grudnia 2012 roku na przedmiotowym koncie wystąpiły zobowiązania z tytułu dostaw i usług na kwotę 4.840,75 zł . Zobowiązania wymagalne nie wystąpiły. Ponadto nie stwierdzono zobowiązań dotyczących miesiąca czerwca i grudnia 2012 roku nieujętych w ewidencji księgowej dotyczącej tych okresów sprawozdawczych. Jednak jednostka nie prowadzi ewidencji księgowej zobowiązań z tytułu dostaw towarów i usług w sposób umożliwiający, bez wglądu w każdy dokument księgowy (lub w umowę zawartą z wykonawcą lub dostawcą), ustalenie zobowiązań wymagalnych. Szczegółowa specyfikacja zobowiązań z tytułu dostaw i usług na dzień 31 grudnia 2012 roku oraz na dzień 30 czerwca 2012 roku według kontrahentów, terminu płatności i faktycznej zapłaty stanowi załącznik nr 5 do protokołu kontroli.

2. ROZRACHUNKI PUBLICZNOPRAWNE

Konto 225 – rozrachunki z budżetami Konto 225 służy do ewidencji rozrachunków z budżetami. Zgodnie z obowiązującymi przepisami prawnymi ewidencja szczegółowa winna zapewnić możliwość ustalenia stanu należności i zobowiązań według każdego z tytułu rozrachunków z budżetem odrębnie.

(…) 1

Ustalenia kontroli Ewidencję analityczną do konta prowadzi się w sposób umożliwiający ustalenie stanu należności i zobowiązań według każdego z tytułów rozrachunków z budżetem odrębnie. Sprawdzono terminowość odprowadzania naliczonych podatków za ww. miesiące. Analizie poddano zadeklarowane kwoty podatku wraz z przekazanymi przelewami. W wyniku kontroli ustalono, że za badane okresy podatek dochodowy od osób fizycznych oraz podatek VAT był odprowadzany w obowiązujących terminach.

Konto 229 – pozostałe rozrachunki publicznoprawne Na dzień 30 czerwca 2012 roku konto 229 nie wykazywało salda. Na dzień 31 grudnia 2012 roku konto 229 wykazywało saldo Ma w kwocie 25.532,14 zł, na które składało się zobowiązanie z tytułu składek na ubezpieczenie społeczne i

1 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.

______23 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE P ĘCZNIEW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424

zdrowotne oraz fundusz pracy od naliczonego wynagrodzenia dodatkowego za rok 2012. Zgodnie z zapisami w ewidencji księgowej powyższą kwotę zapłacono dnia 31 stycznia 2013 roku wyciąg bankowy nr 21. Prawidłowość odprowadzenia składek na ubezpieczenie społeczne, zdrowotne, Fundusz Pracy w wybranych miesiącach przedstawia poniższa tabela:

Należnoś Składki zadeklarowane Termin Wpłaty Zaległość ć za według DRA płatności miesiące Tytuł Kwota w Kwota data nr składki zł. dokumentu księgowego 1 2 3 4 5 6 7 8 (3-5)

Marzec Społeczne 19 369,78 05.04.2012 17 933,91 30.03.2012 168 0,00 2012 1 435,87 16

Zdrowotne 7 062,89 05.04.2012 4 859,03 30.03.2012 168 0,00 1 036,94 16 1 166,92 2

Fundusz 1 250,31 05.04.2012 1 136,14 30.03.2012 168 0,00 pracy 114,17 16

Czerwiec Społeczne 22 325,53 05.07.2012 19 720,74 29.06.2012 359 0,00 2012 2 604,79 53 Zdrowotne 12 449,00 05.07.2012 5 826,33 29.06.2012 359 0,00 6 622,67 53

Fundusz 1 491,64 05.07.2012 1 278,24 29.06.2012 359 0,00 pracy 213,40 53

Listopad Społeczne 22 665,49 05.12.2012 22 665,49 04.12.2012 812 0,00 2012 Zdrowotne 6 573,72 05.12.2012 6 573,72 04.12.2012 812 0,00

Fundusz 1 634,88 05.12.2012 1 634,88 04.12.2012 812 0,00 pracy

Ustalenia kontroli: W wyniku kontroli dokumentów księgowych kontrolujące stwierdziły, iż w badanych miesiącach zobowiązania wobec Zakładu Ubezpieczeń Społecznych regulowane były terminowo.

Państwowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych

Przepis art. 21 ustawy z dnia 27 sierpnia 1997 roku o rehabilitacji zawodowej i społecznej oraz zatrudnianiu osób niepełnosprawnych (tekst jednolity z 2010 roku, Dz. U. nr 214, poz. 1407 ze zm.) stanowi, że pracodawca zatrudniający, co najmniej 25 pracowników w przeliczeniu na pełny wymiar czasu pracy jest obowiązany, dokonywać miesięcznych wpłat na Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych, w wysokości kwoty stanowiącej iloczyn 40,65% przeciętnego wynagrodzenia i liczby pracowników odpowiadającej różnicy między zatrudnieniem zapewniającym osiągnięcie wskaźnika zatrudnienia osób niepełnosprawnych w wysokości 6% a rzeczywistym zatrudnieniem

______24 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE P ĘCZNIEW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424

osób niepełnosprawnych. Z wpłat zwolnieni są pracodawcy, u których wskaźnik zatrudnienia osób niepełnosprawnych wynosi, co najmniej 6%.

Zgodnie z informacją o zatrudnieniu pracowników Urzędu Gminy Pęczniew w 2012 roku, złożoną przez Mariolę Graczyk specjalistę ds. organizacyjnych, ogólnych i kadrowych, w okresie styczeń-sierpień oraz grudzień 2012 roku zatrudnienie w przeliczeniu na pełny wymiar czasu pracy nie przekroczyło 25 osób (od 17,50 do 19,50). W okresie wrzesień- listopad 2012 roku zatrudnienie w przeliczeniu na pełny wymiar czasu pracy wynosiło od 28,95 do 30,25 pracowników. Z przedłożonych kontrolującym dokumentów wynika, że w kontrolowanym okresie w Urzędzie Gminy Pęczniew zatrudniano 2 osoby niepełnosprawne, które posiadały ważne orzeczenia o stopniu niepełnosprawności (symbole przyczyny niepełnosprawności 05-R, 11-I). Wskaźnik zatrudnienia osób niepełnosprawnych w tym okresie wynosił od 6,61% do 6,91%. Za miesiące wrzesień – listopad 2012 roku kontrolowana jednostka składała Informację miesięczną o zatrudnieniu, kształceniu lub o działalności na rzecz osób niepełnosprawnych INF-1.

Informacja Marioli Graczyk specjalistę ds. organizacyjnych, ogólnych i kadrowych stanowi załącznik nr 6 do protokołu kontroli .

3. POZOSTAŁE ROZRACHUNKI

Konto 231 – rozrachunki z tytułu wynagrodzeń Konto 231 służy do ewidencji rozrachunków z pracownikami jednostki i innymi osobami fizycznymi z tytułu wypłat pieniężnych i świadczeń rzeczowych zaliczonych, zgodnie z odrębnymi przepisami, do wynagrodzeń, a w szczególności należności za pracę wykonywaną na podstawie stosunku pracy, umowy zlecenia, umowy o dzieło, umowy agencyjnej i innych umów zgodnie z odrębnymi przepisami.

Na dzień 30 czerwca 2012 roku konto 231 wykazywało saldo Ma w kwocie 4.814,64 zł – naliczone wynagrodzenie za czerwiec – wypłacono 2 lipca 2012 roku, wyciąg bankowy nr 128. Na dzień 31 grudnia 2012 roku ww. konto posiadało saldo Ma na kwotę 44.191,91 zł, stanowiące naliczone dodatkowe wynagrodzenie za rok 2012. Powyższa kwota została wypłacona 21 stycznia 2013 roku, wyciąg bankowy nr 13. Analityka do konta 231 obejmowała imienne konta wynagrodzeń poszczególnych pracowników. Imienne karty wynagrodzeń prowadzone są w systemie komputerowym w programie służącym do naliczania płac. Konto 234 – pozostałe rozrachunki z pracownikami Na koncie 234 na dzień 30 czerwca 2012 roku wystąpiło saldo Wn w kwocie 34.894,26 zł, oraz na dzień 31 grudnia 2012 roku saldo Wn w wysokości 24.180,00 zł. Salda stanowiły należności z tytułu udzielonych pracownikom pożyczek z Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych. Konto 240 – pozostałe rozrachunki Na dzień 30 czerwca 2012 roku konto wykazywało saldo Ma w wysokości 7.871,09 zł oraz saldo Wn w kwocie 45,21 zł z niżej wymienionych tytułów:

______25 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE P ĘCZNIEW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424

Ma 240-1/15 – zabezpieczenie roszczeń z tytułu rękojmi za wady - umowa budowy wodociągu Przywidź przez PPHU EKOINŻBUD w wysokości 1.155,44 zł – termin zwrotu 24 wrzesień 2014 roku, Ma 240-1/47 – potrącenie komornicze z wynagrodzenia pracownika w kwocie 538,00 zł – przelewu do Urzędu Skarbowego w Sieradzu dokonano 2 lipca 2012 roku, wyciąg bankowy nr 128, Ma 240-1/644 – zabezpieczenie wykonania umowy budowy wodociągu we wsi Borki Drużbińskie oraz wykonanie remontu oczyszczalni ścieków w miejscowości Pęczniew przez PHU HYDROMEL Spółka z o.o. w wysokości 6.177,65 zł – termin zwrotu 15 grudzień 2014 roku, Wn 240-3 – koszty prowadzenia rachunku Zakładowego Funduszu Świadczeń Społecznych w kwocie 45,21 zł, zobowiązanie uregulowano 21 sierpnia 2012 roku łącznie z kosztami i prowizją od operacji za miesiąc lipiec 2012 roku w kwocie 51,17 zł, wyciąg bankowy nr 163. Na dzień 31 grudnia 2012 roku konto 240 wykazywało saldo Ma 7.374,15 zł z niżej wymienionych tytułów: Ma 240-1/15 – zabezpieczenie roszczeń z tytułu rękojmi za wady - umowa budowy wodociągu Przywidź przez PPHU EKOINŻBUD w wysokości 1.155,71 zł – termin zwrotu 24 wrzesień 2014 roku, Ma 240-1/644 – zabezpieczenie wykonania umowy budowy wodociągu we wsi Borki Drużbińskie oraz wykonanie remontu oczyszczalni ścieków w miejscowości Pęczniew przez PHU HYDROMEL Spółka z o.o. w wysokości 6.218,44 zł – termin zwrotu 15 grudzień 2014 roku.

Ustalenia kontroli

Kontrolujące ustaliły, iż saldo konta 240-1/644 w wysokości 6.177,65 zł na dzień 30 czerwca 2012 roku oraz w kwocie 6.218,71 zł na dzień 31 grudnia 2012 roku stanowi zabezpieczenie należytego wykonania umowy nr 38 z dnia 31 października 2011 roku na zadanie „Budowa wodociągu we wsi Borki Drużbińskie oraz wykonanie remontu oczyszczalni ścieków w miejscowości Pęczniew”. W § 6 powołanej umowy zapisano: wykonawca przed podpisaniem umowy wniósł zabezpieczenie należytego wykonania umowy w wysokości 4% ceny brutto przedmiotu zamówienia w kwocie 6.081,35 zł. W umowie ani w SIWZ nie ujęto zapisów regulujących zwrot zabezpieczenia. Kontrolującym przedłożono protokół odbioru końcowego wykonanych robót z dnia 15 grudnia 2011 roku (umowny termin wykonania przedmiotu umowy 15 grudzień 2011 roku). Wykonanie robót oceniono jako dobre, wykonawca udzielił gwarancji na okres 3 lat od daty wykonania.

Przepisy art. 151 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku Prawo zamówień publicznych (tekst jednolity z 2010 roku, Dz.U. nr 113, poz. 759 ze zm.) wyraźnie stanowią: 1. Zamawiający zwraca zabezpieczenie w terminie 30 dni od dnia wykonania zamówienia i uznania przez zamawiającego za należycie wykonane. 2. Kwota pozostawiona na zabezpieczenie roszczeń z tytułu rękojmi za wady nie może przekraczać 30 % wysokości zabezpieczenia. 3. Kwota, o której mowa w ust. 2, jest zwracana nie później niż w 15. dniu po upływie okresu rękojmi za wady.

______26 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE P ĘCZNIEW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424

Biorąc powyższe pod uwagę, 70% wniesionego zabezpieczenia należytego wykonania umowy winno zostać zwrócone wykonawcy do dnia 15 stycznia 2012 roku. Natomiast na rachunku depozytów winno pozostać 30% kwoty wniesionego zabezpieczenia jako kwota na zabezpieczenie roszczeń z tytułu rękojmi za wady z terminem zwrotu 15 grudnia 2014 roku. W powyższej sprawie wyjaśnienie złożyła Iwona Lipińska inspektor ds. gospodarki komunalnej, mieszkaniowej, drogownictwa i oświaty. Zadanie realizowane było z środków PROW i w związku z tym SIWZ została sporządzona na podstawie obowiązujących przepisów prawa oraz wytycznych uzyskanych z Urzędu Marszałkowskiego w Łodzi. Po przeprowadzeniu przetargu dokumentacja z postępowania o udzielenie zamówienia publicznego została poddana kontroli pracowników Urzędu Marszałkowskiego i uzyskała ocenę pozytywną. Wykonawca złożył oświadczenie, że załączony do SIWZ wzór umowy został przez niego zaakceptowany bez zastrzeżeń. Wyjaśnienie stanowi załącznik nr 7 do protokołu kontroli .

V. GOSPODARKA KASOWA

1. ZABEZPIECZENIE WARTO ŚCI PIENI ĘŻ NYCH I DRUKÓW ŚCISŁEGO ZARACHOWANIA . KONTROLA KASY . INSTRUKCJA KASOWA

Unormowania dotyczące gospodarki kasowej obowiązujące w okresie objętym niniejszą kontrolą zawarto w Zarządzeniu nr 6A/2007 Wójta Gminy Pęczniew z dnia 2 stycznia 2007 roku w sprawie Instrukcji gospodarki kasowej w Urzędzie Gminy w Pęczniewie. Do ww. instrukcji wprowadzono zmiany zarządzeniem: nr 5/2008 z 16 stycznia 2008 roku, nr 51a/2008 z dnia 25 września 2008 roku, nr 66/2009 z dnia 1 października 2009 roku, nr 137/2010 z dnia 15 grudnia 2010 roku, nr 145/2010 z dnia 30 grudnia 2010 roku, nr 3/2012 z dnia 2 stycznia 2012 roku, nr 65/2012 z dnia 29 czerwca 2012, nr 93/2012 z dnia 1 września 2012 roku.

Zmianą z 2 stycznia 2012 roku ustalono niezbędny zapas gotówki na bieżące wydatki – Pogotowie kasowe na kwotę 3.600,00 zł. Raporty kasowe mogą być zamykane za okres obejmujący jeden dzień lub za okresy kilkudniowe nie dłuższe niż 10 dni na koniec miesiąca. Inwentaryzację kasy przeprowadza się w dniach ustalonych przez Wójta, na dzień przekazania obowiązków kasjera, na dzień kończący rok obrotowy. Obsługa kasy prowadzona jest komputerowo w systemie KASA.

Obowiązki kasjera w kontrolowanym okresie pełniła Urszula Fułat - do dnia 2 lipca 2012 roku, a od 2 lipca 2012 roku do dnia 1 lutego 2013 roku Agnieszka Wojech. W tych dniach nastąpiła inwentaryzacja zdawczo-odbiorcza kasy. (…) 2. Kontrolę kasy Urzędu Gminy w Pęczniewie przeprowadzono w dniu 20 czerwca 2013 roku. Nieprawidłowości nie stwierdzono. Protokół z kontroli kasy stanowi załącznik nr 8 do protokołu kontroli.

2 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.

______27 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE P ĘCZNIEW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424

2. DOKUMENTOWANIE OPERACJI KASOWYCH

Prawidłowość dokumentowania operacji kasowych dokonywanych w okresie objętym kontrolą sprawdzono w oparciu o następujące, losowo wybrane raporty kasowe prowadzone w Urzędzie Gminy: – Pogotowie kasowe – RK nr 17/2013 za okres od 11 do 20 czerwca 2013 roku, – Podatki -RK nr 17/2013 za okres od 11 do 20 czerwca 2013 roku, – Dochody – RK nr 17/2013 za okres od 11 do 20 czerwca 2013 roku, – Wydatki – RK nr 11/2013 z dnia 31 maja 2013 roku, – Dochody – RK nr 33/2012 za okres od 21 do 30 listopada 2012 roku, – Dochody – RK nr 30/2012 za okres od 21 do 31 października 2012 roku, – Dochody – RK nr 8/2012 za okres od 11 do 20 marca 2012 roku, – Pogotowie kasowe – RK nr 29/2012 za okres od 11 do 20 października 2012 roku, – Pogotowie kasowe – RK nr 14/2012 za okres od 11 do 20 maja 2012 roku, – Wydatki – RK nr 17/2012 z dnia 27 września 2012 roku, – Wydatki – RK nr 8/2012 z dnia 29 maja 2012 roku, – Wydatki – RK nr 20/2012 z dnia 30 listopada 2012 roku.

Dowodem pobrania przez kasjera gotówki z banku jest czek, na podstawie, którego pobrano gotówkę. Suma wynikająca z czeku wprowadzana jest do raportu kasowego po stronie przychodu, w dniu jej pobrania. Udokumentowanie wydatków stanowiły dowody źródłowe w postaci: poleceń wyjazdu służbowego, list wypłat wynagrodzeń, diet itp. Merytoryczny opis rachunku przez osoby do tego upoważnione umożliwiał zaklasyfikowanie wydatku do odpowiedniej przedziałki klasyfikacji budżetowej. Na dokumentach znajdowały się pokwitowania dokonanej wypłaty przez osobę pobierającą gotówkę. Stwierdzono, że daty pokwitowania odbioru gotówki pokrywały się z datą wypłaty ujętą w raporcie kasowym. Udokumentowanie dochodów stanowiły dowody wpłat na kwitariuszach przychodowych. Nie stwierdzono pokrywania wydatków z dochodów budżetowych. Raporty kasowe posiadały podpisy sporządzającego - kasjera i sprawdzającego – Janiny Bednarek specjalisty ds. księgowości budżetowej.

Udzielanie i rozliczanie zaliczek Na podstawie obrotów na koncie 234 – pozostałe rozrachunki z pracownikami ustalono, że w roku 2012 udzielono 3 jednorazowych zaliczek na łączną kwotę 5.230,00 zł. Unormowania dot. udzielania i rozliczania zaliczek zawarte zostały w załączniku nr 4 Instrukcja obiegu i kontroli dokumentów księgowych do Zarządzenia nr 40/2008 Wójta Gminy Pęczniew z dnia 17 lipca 2008 roku w sprawie ustalenia dokumentacji opisującej przyjęte zasady rachunkowości w Urzędzie Gminy Pęczniew. Zgodnie z zapisami w instrukcji wypłata zaliczki następuje na podstawie zatwierdzonego do wypłaty „Wniosku o zaliczkę”, natomiast rozliczenie zaliczki powinno nastąpić w ciągu 14 dni na druku „Rozliczenie zaliczki”. Kontroli poddano wypłaty i rozliczenia 100% udzielonych w kontrolowanym okresie zaliczek. Wniosek o zaliczkę z dnia 20 stycznia 2012 roku w kwocie 1.900,00 zł (dowód księgowy nr 19) złożony przez Mariolę Graczyk – specjalistę ds. organizacyjnych, ogólnych i kadrowych na zakup materiałów biurowych - wypłacono dnia 20 stycznia 2012 roku (raport kasowy nr 1/2012, poz. 2 z dnia 20 stycznia 2012 roku). Termin rozliczenia

______28 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE P ĘCZNIEW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424

zaliczki 31 stycznia 2012 roku. Rozliczenie zaliczki (dowód księgowy nr 22) z dnia 23 stycznia 2012 roku, dokonano zwrotu zaliczki na kwotę 1.900,00 zł (raport kasowy nr 3/2012, poz. 2 za okres 21-31 styczeń 2012 roku, dokument księgowy nr 47). Wniosek o zaliczkę z dnia 26 kwietnia 2012 roku (dowód księgowy nr 235) w kwocie 1.700,00 zł złożony przez Mariolę Graczyk – specjalistę ds. organizacyjnych, ogólnych i kadrowych na zakup materiałów biurowych - wypłacono dnia 27 kwietnia 2012 roku (raport kasowy nr 4/2012 z dnia 27 kwietnia 2012 roku). Termin rozliczenia zaliczki 9 maja 2012 roku. Rozliczenie zaliczki (dowód księgowy nr 270) z dnia 8 maja 2012 roku, dokonano zwrotu zaliczki na kwotę 1.700,00 zł (raport kasowy nr 13/2012, poz. 12 za okres 1-10 maja 2012 roku, dokument księgowy nr 274). Wniosek o zaliczkę z dnia 25 maja 2012 roku (dowód księgowy nr 294) w kwocie 3.530,00 zł złożony przez Mariolę Graczyk – specjalistę ds. organizacyjnych, ogólnych i kadrowych na wypłatę diet za udział w sesji Rady Gminy - wypłacono dnia 25 maja 2012 roku (raport kasowy nr 7/2012 z dnia 25 maja 2012 roku). Termin rozliczenia zaliczki 8 czerwca 2012 roku. Rozliczenie zaliczki (dowód księgowy nr 298) z dnia 29 maja 2012 roku, na kwotę 3.100,00 zł, zwrot niewykorzystanej zaliczki w kwocie 430,00 zł w dniu 29 maja 2012 roku (raport kasowy nr 15/2012, poz. 18 dokument księgowy nr 311). Do rozliczenia zaliczki załączono imienną listę wypłaconych diet za udział w sesji Rady Gminy w dniu 27 maja 2012 roku, potwierdzoną własnoręcznymi podpisami radnych i sołtysów. Ustalenia kontroli Wnioski o zaliczkę zostały sprawdzone pod względem merytorycznym i formalno- rachunkowym i zatwierdzone do wypłaty przez osoby upoważnione. Dowody załączone do rozliczenia zaliczek zostały opisane i sprawdzone pod względem merytorycznym przez osoby do tego upoważnione. Sprawdzenia pod względem formalno-rachunkowym dokonywali upoważnieni pracownicy Urzędu Gminy.

VI. WYKONYWANIE BUD ŻETU JEDNOSTKI. ZAGADNIENIA OGÓLNE

1. INFORMACJE OGÓLNE – 2012 ROK .

Dochody i przychody bud żetu

Dochody i przychody bud żetu na dzie ń 31 grudnia 2012 roku

Plan Wykonanie Wyszczególnienie po zmianach (zł) (zł) DOCHODY OGÓŁEM 12 138 087,24 12 032 244,02 Dochody bieżące 9 649 035,22 9 544 142,21 Dochody majątkowe 2 489 052,02 2 488 101,81 Dotacje 4 608 297,48 4 539 810,13 w tym: - z budżetu Wojewody 2 219 318,30 2 169 063,12

______29 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE P ĘCZNIEW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424

- z funduszy celowych -WFOŚ 70 952,81 70 952,80 i GW w Łodzi - budżet Województwa Łódzkiego 992 645,00 992 644,43 - budżet państwa MSiT 462 000,00 462 000,00 - Krajowe Biuro Wyborcze 636,00 634,65 Środki zagraniczne 862 745,37 844 515,13 PRZYCHODY 1 742 542,19 1 964 822,54 w tym: Kredyty i pożyczki 1 262 330,00 1 262 330,00 Nadwyżka z lat poprzednich 0,00 0,00 Inne - wolne środki 480 212,19 702 492,54

Środki z bud żetu Wojewody dotyczyły udzielonych dotacji na:

Klasyfika Plan Wykonanie Opis cja po zmianach (zł) (zł) 010 01095 341 562,30 341 562,30 Zwrot części podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego wykorzystywanego do produkcji rolnej przez § 2010 producentów rolnych oraz pokrycie kosztów postępowania w sprawie jego zwrotu poniesionych przez gminę.

600 60016 357 794,00 357 794,00 Dotację przeznaczono na dofinansowanie zadania § 6330 inwestycyjnego pn. „Przebudowa polegająca na modernizacji nawierzchni drogi gminnej nr 111254E”. 750 75011 73 948,00 73 859,91 Utrzymanie stanowisk pracy realizujących zadania z zakresu § 2010 administracji rządowej

754 75414 1 500,00 1 500,00 Akcja kurierska i świadczenia na rzecz obrony kraju. § 2010

756 75615 4 111,00 4 111,00 Zwrot utraconych przez gminę dochodów z tytułu zwolnienia z podatku od nieruchomości gruntów położonych na terenie § 2680 rezerwatu przyrody „Jeziorsko” za rok 2011.

801 80195 132,00 132,00 Sfinansowanie w ramach podnoszenia jakości oświaty –prac komisji egzaminacyjnych powołanych w 2012 roku do spraw § 2030 awansu zawodowego nauczycieli.

852 85206 5 000,00 4 874,96 Dofinansowanie zadań własnych w ramach drugiej edycji § 2030 resortowego programu wspierania rodziny i systemu pieczy zastępczej na rok 2012 „Asystent rodziny”. 852 85212 1 114 279,00 1 086 992,29 Świadczenia rodzinne, zaliczka alimentacyjna oraz składki na ubezpieczenia emerytalne i rentowe z ubezpieczenia § 2010 społecznego.

852 85213 2 902,00 2 808,00 Składki na ubezpieczenia zdrowotne opłacane za osoby pobierające niektóre świadczenia z pomocy społecznej, § 2010 niektóre świadczenia rodzinne oraz za osoby uczestniczące w zajęciach w centrum integracji społecznej.

852 85213 5 014,00 4 868,32 Składki na ubezpieczenie zdrowotne opłacane za osoby pobierające niektóre świadczenia z pomocy społecznej, § 2030 niektóre świadczenia rodzinne oraz za osoby uczestniczące w zajęciach w centrum integracji społecznej.

852 85214 39 975,00 39 975,00 Zasiłki i pomoc w naturze oraz składki na ubezpieczenia emerytalne i rentowe. § 2030

______30 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE P ĘCZNIEW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424

852 85216 55 681,00 54 092,05 Zasiłki stałe. § 2030

852 85219 83 583,00 83 583,00 Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej. Wypłata wynagrodzeń i pochodnych od wynagrodzeń dla pracowników Gminnego § 2030 Ośrodka Pomocy Społecznej w Pęczniewie. Wydatki rzeczowe. 852 85295 12 200,00 12 200,00 Dotację przeznaczono na realizację rządowego programu wspierania osób pobierających świadczenia pielęgnacyjne. § 2010

852 85295 85 251,00 85 251,00 Dofinansowanie realizacji programu „Pomoc państwa w zakresie dożywiania” § 2030

854 85415 29 246,00 11 349,29 Dotacja na dofinansowanie świadczeń pomocy materialnej dla uczniów o charakterze socjalnym. § 2030

854 85415 7 140,00 4 110,00 Dotację przeznaczono na dofinansowanie zakupu podręczników dla uczniów Szkoły Podstawowej w Pęczniewie § 2030 w ramach Rządowego programu pomocy uczniom w 2012r. „Wyprawka szkolna”. Razem 2 219 318,30 2 169 063,12

Wydatki i rozchody bud żetu na dzie ń 31 grudnia 2012 roku

Plan Wykonanie Wyszczególnienie po zmianach (zł) (zł) WYDATKI OGÓŁEM 13 246926,23 12 629 176,12 w tym: Wydatki majątkowe 3 433 858,94 3 108 368,88 Wydatki bieżące 9 813 067,29 9 520 807,24 ROZCHODY 628 852,20 628 852,20 w tym: spłata kredytów i 628 852,20 628 852,20 pożyczek

Wieloletnia prognoza finansowa Uchwała nr XVI/79/2012 Rady Gminy Pęczniew w sprawie uchwalenia Wieloletniej Prognozy Finansowej Gminy Pęczniew na lata 2012-2015, została podjęta 27 stycznia 2012 roku. Wielkości dla roku budżetowego 2013 ujęte w WPF Gminy Pęczniew na lata 2012-2015, z dnia 27 stycznia 2012 roku oraz planowane wielkości budżetu na 2013 rok ujęte w uchwale nr XXIX/160/2013 z 29 stycznia 2013 roku Rady Gminy Pęczniew w sprawie uchwalenia budżetu gminy Pęczniew na rok 2013 obrazuje poniższa tabela:

WPF Uchwała nr Uchwała budżetowa Różnica XVI/79/2012 z 27 nr XXIX/160/2013 z stycznia 2012 roku 29 stycznia 2013

______31 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE P ĘCZNIEW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424

roku

Dochody 10 171 051,00 10 725 110,00

dochody bieżące 9 981 051,00 9 967 784,00 -13 267,00 w tym dochody majątkowe 190 000,00 757 326,00 +567 326,00

Wydatki 9 358 764,38 10 002 984,60

wydatki bieżące 9 073 764,38 8 926 984,60 -146 779,78 w tym wydatki majątkowe 285 000,00 1 076 000,00 +791 000,00

Deficyt/Nadwyżka 812 286,62 722 125,40

Przychody 0,00 26 400,00

w tym kredyty i pożyczki 0,00 0,00 -63 761,22 Rozchody 812 286,62 748 525,40

W zakresie różnic wskazanych wielkości Skarbnik Gminy wyjaśniła, że sporządzając WPF na rok 2012 w prognozie dla roku 2013 nie zaplanowano dochodów majątkowych w wysokości 282.326,00 zł związanych z zadaniem „Zagospodarowanie centrum miejscowości Pęczniew – park wraz z otoczeniem”, ponieważ nie było podpisanej umowy o dofinansowanie w ramach PROW na lata 2007-2013. Nie planowano także sprzedaży nieruchomości po byłej Szkole Podstawowej w Brodni na kwotę ok. 300.000,00 zł. Natomiast zmniejszenie wydatków bieżących w budżecie na 2013 rok w porównaniu z prognozą na rok 2013 ujętą w WPF na lata 2012-2015 wynika z oszczędności związanych z przekształceniem Szkoły Podstawowej w Brzegu w Filię Zespołu Szkół w Pęczniewie. Różnica pomiędzy prognozowaną a rzeczywiście zaplanowaną kwotą wydatków majątkowych na 2013 rok wynika z faktu, że na 2013 rok zaplanowano nowe zadania inwestycyjne. Zmniejszenie kwoty rozchodów nastąpiło w skutek umorzenia w 2012 roku pożyczki z WFOŚiGW na kwotę 101.999,82 zł, która była przewidziana do spłaty w 2013 roku. Natomiast na rok 2013 prognozowano spłatę dwóch pożyczek w kwotach 21.000,00 zł i 22.984,80 zł. Ponieważ podpisano z WFOŚiGW umowy o umorzenie tych pożyczek w kwotach 42.000,00 zł i 40.223,40 zł, pod warunkiem uzyskania efektu ekologicznego inwestycji na której realizację zostały przeznaczone, zaplanowano je do spłaty w 2013 roku. Wyjaśnienie stanowi załącznik nr 9 do protokołu kontroli .

Dokonano analizy danych przedstawionych w Wieloletniej Prognozie Finansowej na lata 2013–2016 przyjętej uchwałą Rady Gminy Pęczniew nr XXIX/159/2013 z dnia 29 stycznia 2013 roku. W szczególności zweryfikowano dane mające wpływ na spełnienie relacji o której mowa w art. 243 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych w 2014 roku i latach następnych. Kontrolę przeprowadzono w oparciu o test dotyczący przestrzegania wskaźnika spłaty zadłużenia stanowiący załącznik nr 10 do protokołu kontroli . Dochody bieżące

Dochody bieżące w Kwota w zł latach

______32 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE P ĘCZNIEW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424

Wykonanie 2010 9.375.518,84

Wykonanie 2011 9.394.596,13

Wykonanie 2012 NDS 9.544.142,21

WPF 2013 9.967.784,00

WPF 2014 12.025.000,00

WPF 2015 11.855.000,00

WPF 2016 11.955.000,00

WPF 2017 12.000.000,00

WPF 2018 12.000.000,00

WPF 2019 12.000.000,00

WPF 2020 12.000.000,00

Analizując dane przedstawione wyżej uwagę zwraca prognozowany wzrost wpływów z tytułu dochodów bieżących w 2014 roku w stosunku do planu na 2013 rok – o 2.057.216,00 zł (o 20,64%) oraz utrzymująca się w latach następnych wysokość dochodów bieżących ok. 12.000.000 zł w porównaniu z osiąganymi na przełomie lat 2010-2012 w wysokości nie przekraczającej 9.550.000 zł. Z załączonych do Wieloletniej Prognozy Finansowej Objaśnień wynika, że w 2014 roku zaplanowano znaczny wzrost dochodów bieżących, co jest związane z przejęciem przez gminę obowiązku związanego z gospodarką odpadami komunalnymi, zgodnie z ustawą o utrzymaniu czystości i porządku w gminach. Na rok 2014 zakłada się wzrost dochodów z podatków i opłat lokalnych poprzez wypracowanie systemu ustalania poszczególnych stawek podatków na poziomie 80% górnych stawek ustalanych przez Ministerstwo Finansów. W związku z realizacją projektu „Przedszkole równych szans” w ramach Programu Operacyjnego Kapitał Ludzki współfinansowanego ze środków Europejskiego Funduszu Społecznego zaplanowano dofinansowanie w 2014 roku w wysokości 242.500,50 zł (umowa UDA-POKL.09.01.01-10-035/12-00 z dnia 7 grudnia 2012 roku, załącznik nr 4 –harmonogram płatności).

Dochody majątkowe Zgodnie z treścią art. 235 ust. 3 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych do dochodów majątkowych zalicza się: dotacje i środki przeznaczone na inwestycje, dochody ze sprzedaży majątku oraz dochody z tytułu przekształcenia prawa użytkowania wieczystego w prawo własności. Wykonanie roku 2012 z tytułu dochodów ze sprzedaży majątku wyniosło 228.756,80 zł. Na 2013 rok zaplanowano dochody ze sprzedaży w wysokości 450.000,00 zł, a prognozowane wpływy ze sprzedaży majątku w 2014 roku przyjęto w wysokości 160.000,00 zł. Dochody ze sprzedaży zaplanowano również w latach 2015-2016 w wysokości po 30.000,00 zł. Kontrolujące ustaliły, że planowane środki z budżetu Unii Europejskiej w 2013 roku w wysokości 282.326,00 zł mają umocowanie w umowie o przyznanie pomocy nr 00237- 6922-UM0504120/11 w ramach działania „Odnowa i rozwój wsi” objętego PROW na lata 2007-2013 na realizację zadania „Zagospodarowanie centrum miejscowości Pęczniew – park wraz z otoczeniem”. Dochodów w postaci dotacji ze środków z Unii Europejskiej w latach 2014-2020 nie planowano.

______33 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE P ĘCZNIEW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424

W 2012 roku osiągnięto dochody z tytułu przekształcenia prawa użytkowania wieczystego w prawo własności w wysokości 49.273,57 zł. W 2013 roku wpływy z tego tytułu zaplanowano w kwocie 25.000,00 zł, a na lata 2014-2016 prognozuje się dochody w kwocie 15.000,00 zł rocznie.

Wydatki bieżące

Wydatki bieżące w Kwota w zł latach Wykonanie 2010 9.210.070,69

Wykonanie 2011 9.184.942,58

Wykonanie 2012 NDS 9.520.807,24

WPF 2013 8.926.984,60

WPF 2014 10.924.376,00

WPF 2015 10.708.776,00

WPF 2016 10.967.442,00

WPF 2017 11.224.622,00

WPF 2018 11.224.622,00

WPF 2019 11.324.614,00

WPF 2020 11.464.636,00

Analiza powyższych danych wykazała, że zaplanowana w 2013 roku kwota wydatków bieżących jest niższa o 593.822,64 zł w stosunku do wykonanych wydatków bieżących w 2012 roku. Prognozowane wydatki bieżące w 2014 roku są z kolei wyższe o 1.997.391,40 zł od planowanych na rok 2013. W 2015 roku zaplanowano zmniejszenie wydatków bieżących o 2% w stosunku do roku 2014. W kolejnych latach 2015-2020 utrzymuje się tendencja wzrostowa nie przekraczająca 2,4%. Jak wyjaśniła Skarbnik Gminy, zaplanowanie mniejszych wydatków bieżących w 2013 roku w porównaniu z wykonaniem roku 2012 wynikało z faktu iż w 2012 roku realizowano projekty: „Potrafię! Program rozwojowy szkoły Podstawowej w Brzegu” oraz „I Regionalne Święto Ryby”. Wydatki w ramach tych projektów wyniosły w 2012 roku prawie 500.000,00 zł, ponadto w ciągu roku zwiększają się dotacje z budżetu państwa na realizację zadań zleconych oraz dofinansowanie zadań własnych i wydatki z nich ponoszone. Przychody W latach objętych prognozą nie planuje się zaciągania nowych kredytów i pożyczek. Rozchody

Raty kredytów i pożyczek do spłaty Kwota w zł w latach WPF 2013 748.525,40

WPF 2014 575.624,00

WPF 2015 691.224,00

WPF 2016 532.558,00 WPF 2017 775.378,00

______34 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE P ĘCZNIEW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424

WPF 2018 775.378,00

WPF 2019 675.386,00

WPF 2020 535.364,00

Badając zgodność wykazanych planowanych rat kredytów i pożyczek w poszczególnych latach z zawartymi umowami w sprawie zaciągnięcia kredytów i pożyczek kontrolujące ustaliły: W dniu 17 października 2012 roku podpisano umowę U12048/08020 o umorzenie pożyczki z Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi nr 20/OA/P/2008 z dnia 16 lipca 2008 roku w kwocie 40.223,40 zł wraz z należnymi odsetkami w kwocie 713,23 zł. Warunkiem umorzenia jest przeznaczenie kwoty 40.223,40 zł na realizację zadania pn. „Budowa wodociągu we wsi Księża Wólka” i rozliczenie jej wydatkowania w terminie do dnia 31 lipca 2014 roku. Termin zakończenia realizacji zadania 31 grudnia 2012 roku (protokół odbioru robót z dnia 4 grudnia 2012 roku), efekty ekologiczne planowane do osiągnięcia w wyniku realizacji zadania do 31 lipca 2014 roku. W dniu 17 października 2012 roku podpisano umowę U12047/06024 o umorzenie pożyczki z Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi nr 24/OW/P/2006 z dnia 5 lipca 2006 roku w kwocie 42.000,00 zł wraz z należnymi odsetkami w kwocie 447,05 zł. Warunkiem umorzenia jest przeznaczenie kwoty 42.000,00 zł na realizację zadania pn. „Budowa wodociągu we wsi Księża Wólka” i rozliczenie jej wydatkowania w terminie do dnia 31 lipca 2014 roku. Termin zakończenia realizacji zadania 31 grudnia 2012 roku (protokół odbioru robót z dnia 4 grudnia 2012 roku), efekty ekologiczne planowane do osiągnięcia w wyniku realizacji zadania do 31 lipca 2014 roku. Kwoty pożyczek przewidziane do umorzenia zgodnie z powyższymi umowami zostały zaplanowane do spłaty jednorazowo w roku 2013. Jak zapisano w Objaśnieniach do WPF należy osiągnąć zakładane efekty ekologiczne, aby można je było zdjąć z ewidencji księgowej, ewentualne umorzenie wpłynie na zmniejszenie obciążenia budżetu w latach następnych. Jednak należy zwrócić uwagę na termin ostatecznego rozliczenia realizacji zadania - 31 lipiec 2014 roku. Jeżeli nie uda się rozliczyć zadania do 31 grudnia 2013 roku trzeba będzie zaplanować spłatę przedmiotowych pożyczek w roku 2014, co wpłynie na wysokość relacji planowanej łącznej kwoty spłaty zobowiązań do dochodów w 2014 roku. Z przedłożonych kontrolującym dokumentów wynika, że Rada Gminy Pęczniew w dniu 19 grudnia 2012 roku podjęła uchwały zmieniające okresy spłaty dwóch pożyczek z WFOŚiGW. Podpisano również aneksy do umów w sprawie zaciągnięcia pożyczek z Wojewódzkim Funduszem Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi: Uchwała nr XXVIII/147/2012 (w sprawie zmiany uchwały Rady Gminy nr XXIV/146/2009 z dnia 31 sierpnia 2009 roku) zmieniająca okres spłaty pożyczki z lat 2010-2016 na lata 2010-2019. W dniu 15 listopada 2012 roku podpisano Aneks nr 3 do umowy pożyczki nr 95/GW/P/2009 z dnia 17 listopada 2009 roku, w którym przyjęto nowy harmonogram spłat rat pożyczki: w 2014 roku 45.000,00 zł (wg umowy 110.940,00 zł), w 2015 roku 55.600,00 zł (wg umowy 110.945,40 zł), w 2016 roku 70.190,00 zł (wg umowy 159.477,60 zł), w 2017 roku 70.190,00 zł, w 2018 roku 70.190,00 zł, w 2019 roku 70.193,00 zł (wg umowy spłata do 2016 roku). Uchwała nr XXVIII/148/2012 (w sprawie zmiany uchwały Rady Gminy nr XXIV/147/2009 z dnia 31 sierpnia 2009 roku) zmieniająca okres spłaty pożyczki z lat

______35 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE P ĘCZNIEW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424

2010-2016 na lata 2010-2019. W dniu 15 listopada 2012 roku podpisano Aneks nr 3 do umowy pożyczki nr 94/GW/P/2009 z dnia 17 listopada 2009 roku, w którym przyjęto nowy harmonogram spłat rat pożyczki: w 2014 roku 52.000,00 zł (wg umowy 114.408,00 zł), w 2015 roku 62.000,00 zł (wg umowy 114.426,80 zł), w 2016 roku 69.824,00 zł (wg umowy 164.466,20 zł), w 2017 roku 69.824,00 zł, w 2018 roku 69.824,00 zł, w 2019 roku 69.829,00 zł (wg umowy spłata do 2016 roku). W związku z powyższymi ustaleniami Skarbnik Gminy Karolina Felczak złożyła wyjaśnienie, które stanowi załącznik nr 11 do protokołu kontroli . Jak wyjaśniła Karolina Felczak założenia do Wieloletniej Prognozy Finansowej na lata 2013-2016 ustalono na podstawie przewidywanych przez Ministerstwo Finansów kierunków rozwoju sytuacji gospodarczej w kraju, w tym prognozowanych parametrów makroekonomicznych, a także na podstawie analizy kształtowania się źródeł, z których gmina pozyskuje środki finansowe w ostatnich latach. W 2014 roku zaplanowano do sprzedaży nieruchomość po byłej Szkole Podstawowej w Rudnikach (ok. 130.000,00 zł) i 2 lokale mieszkalne na rzecz najemców (30.000,00 zł) oraz dochody z przekształcenia prawa użytkowania wieczystego w prawo własności (ok. 15.000,00 zł). Inspektor ds. gospodarki gruntami Urszula Miłosz Butwid wyjaśniła, że dochody z tytułu gospodarowania mieniem komunalnym zaplanowano w oparciu o realizację dochodów z lat ubiegłych oraz własne przewidywania. W 2012 roku dokonano sprzedaży 4 lokali mieszkalnych na rzecz najemców (gmina jest w posiadaniu 19 lokali), przekształcono na własność 9 działek będących w użytkowaniu wieczystym (jednostka posiada 117 użytkowników wieczystych). Prowadzone są działania związane ze sprzedażą budynku po byłej Szkole Podstawowej w Brodni, wykonany w 2012 roku operat szacunkowy określa cenę nieruchomości na kwotę 440.350,00 zł. Gmina Pęczniew jest właścicielem 42 budynków użytkowych (garaże), które zamierza sprzedać w 2013 i 2014 roku (pierwsze wnioski od najemców o nabycie nieruchomości już wpłynęły). Ponadto prowadzone jest postępowanie sądowe o nabycie atrakcyjnych gruntów po zmarłym mieszkańcu gminy. Wyjaśnienie stanowi załącznik nr 12 do protokołu kontroli . W zakresie zwiększonych w 2014 roku dochodów bieżących, Skarbnik Gminy w złożonym wyjaśnieniu, wskazała przyjęte założenia mające wpływ na poziom prognozowanej kwoty: - wzrost dochodów z podatków lokalnych poprzez wypracowanie systemu ustalania poszczególnych stawek podatków na poziomie 80% górnych stawek ustalanych przez Ministerstwo Finansów (przykładowo średnia ceny skupu żyta za pierwsze trzy kwartały roku poprzedzającego rok podatkowy 2013 ogłoszona przez Prezesa Głównego Urzędu Statystycznego wynosi 75,86 zł, a obniżona przyjęta przez Radę Gminy Pęczniew jako podstawa do wyliczenia podatku rolnego wynosi 45,00 zł, co stanowi 59,32%; górna stawka podatku od nieruchomości od gruntów pozostałych obwieszczona przez Ministra Finansów na rok 2013 wynosi 0,45 zł/m 2, a uchwalona przez Radę Gminy stawka lokalna wynosi 0,25 zł/m 2, co stanowi 55,56% górnej stawki, górna stawka podatku od nieruchomości od budynków mieszkalnych obwieszczona przez Ministra Finansów na rok 2013 wynosi 0,73 zł/m 2, a uchwalona przez Radę Gminy stawka lokalna wynosi 0,38 zł/m 2, co stanowi 52,05% górnej stawki, górna stawka podatku od nieruchomości od budynków pozostałych na rok 2013 wynosi 7,66 zł/m 2, a uchwalona przez Radę Gminy stawka lokalna wynosi 3,78 zł/m 2, co stanowi 49,35% górnej stawki). Analizując skutki obniżenia górnych stawek podatków za 2012 rok, można przyjąć że przewidywane dochody z tego tytułu powinny wzrosnąć o ok. 500.000,00 zł, - osiągnięcie dochodów z tytułu gospodarowania odpadami komunalnymi w wysokości 648.000,00 zł - wyliczonych w następujący sposób 3.605 mieszkańców x 15 zł/mieszkańca x 12 miesięcy, (kontrolujące ustaliły, że w dniu 19 grudnia 2012 roku na

______36 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE P ĘCZNIEW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424

podstawie przepisów ustawy z dnia 13 września 1996 roku o utrzymaniu czystości i porządku w gminach (tekst jednolity z 2012 r., poz. 391 ze zm.), Rada Gminy Pęczniew uchwałą nr XXVIII/155/2012 dokonała wyboru metody ustalania opłaty za gospodarowanie odpadami komunalnymi oraz ustaliła stawki opłaty. Wybrano metodę ustalania opłaty od każdego gospodarstwa domowego prowadzonego na terenie gminy Pęczniew. Ustalono: miesięczną stawkę opłaty za gospodarowanie odpadami komunalnymi dla gospodarstwa domowego jeżeli opłaty nie są zbierane i odbierane w sposób selektywny w wysokości 25,00 zł – gospodarstwo domowe do dwóch osób, 30,00 zł – gospodarstwo domowe powyżej dwóch osób, miesięczną stawkę opłaty za gospodarowanie odpadami komunalnymi dla gospodarstwa domowego jeżeli odpady są zbierane i odbierane w sposób selektywny w wysokości 12,00 zł – gospodarstwo domowe do dwóch osób, 18,00 zł – gospodarstwo domowe powyżej dwóch osób). Skarbnik Gminy wyjaśniła, że na początku 2013 roku trudno było przewidzieć jakie będą dochody, gdyż nie było złożonych deklaracji mieszkańców, więc w uchwalonej 29 stycznia 2013 roku Wieloletniej Prognozie Finansowej bazowano na przyjętych założeniach projektowych WPF. Z wstępnych wyliczeń (75% gospodarstw zadeklarowało segregację odpadów) wynika, że uzyskane dochody w ciągu jednego roku wynosić będą 220.000,00 zł. Jednak kwota ta może ulec zwiększeniu, ponieważ mieszkańcy cały czas zmieniają deklaracje, - planuje się uzyskanie dofinansowania na realizację zadania „Gmina Pęczniew przeciwko wykluczeniu cyfrowemu” w ramach Programu Operacyjnego Innowacyjna Gospodarka, ogólna wartość zadania 3.025.240,75 zł, realizacja w latach 2014-2015, gmina otrzymała informację (pismo Dyrektora Departamentu Funduszy Strukturalnych z dnia 13 czerwca 2013 roku, nr referencyjny wniosku POIG/8.3/2013/ŁDK/490), iż wniosek spełnia kryteria oceny formalnej i został skierowany do dalszej oceny merytorycznej. Wyliczona kwota pochodząca z opłat pobieranych od właścicieli nieruchomości za wywóz odpadów komunalnych w roku 2013 zaplanowana zastała w wysokości połowy wpływów z tego tytułu, natomiast dla roku 2014 i 2015 wyliczona kwota zwiększa wartość dochodów bieżących i wydatków bieżących.

Wieloletnia Prognoza Finansowa na lata 2013-2016 wraz z prognozą kwoty długu na lata 2013-2020 uchwalona w dniu 29 stycznia 2013 roku wykazuje, że wskaźnik zadłużenia określony w art. 243 ustawy o finansach publicznych nie został spełniony dla roku 2013, natomiast dla kolejnych prognozowanych lat 2014-2020 wskaźnik został spełniony. 2013 2014 2015 2016 Maksymalny dopuszczalny 3,08% 6,34% 8,77% 11,37% wskaźnik spłaty z art. 243 ufp Relacja planowanej łącznej kwoty 9,90% 6,34% 7,45% 5,77% spłaty zobowiązań do dochodów Spełnia/nie spełnia Nie spełnia Spełnia Spełnia Spełnia

Według Wieloletniej Prognozy Finansowej na lata 2013-2016 zmienionej dnia 17 maja 2013 roku przedmiotowy wskaźnik wykazywał wartości: 2013 2014 2015 2016 Maksymalny dopuszczalny 3,08% 6,16% 7,44% 10,28% wskaźnik spłaty z art. 243 ufp

______37 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE P ĘCZNIEW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424

Relacja planowanej łącznej kwoty 9,51% 6,16% 7,39% 5,77% spłaty zobowiązań do dochodów Spełnia/nie spełnia Nie spełnia Spełnia Spełnia Spełnia

Skarbnik Gminy wyjaśniła, że po analizie dochodów bieżących dokonano ich zmniejszenia, tak aby przyjęte wielkości były jak najbardziej możliwe do uzyskania – prognozowane dochody bieżące po zmianach dla roku 2014 wynoszą 11.375.000,00 zł (zmniejszenie o 650.000,00 zł). Zwiększono natomiast dochody majątkowe (o 1.000.000,00 zł), które planuje się uzyskać z tytułu dofinansowania zadania „Przebudowa polegająca na modernizacji nawierzchni drogi gminnej nr 114459E” ujętego w załączniku Przedsięwzięć. Całkowity koszt inwestycji 1.334.000,00 zł, w 2013 roku opracowano dokumentację projektowo-kosztorysową, potrzebną do złożenia wniosku o dofinansowanie w ramach programu wieloletniego „Narodowy program przebudowy dróg lokalnych – etap II Bezpieczeństwo-Dostępność-Rozwój”. Jak wynika z powyższych zestawień faktyczne obciążenie budżetu spłatą długu w 2014 roku, obliczone zgodnie z regułą wynikającą z art. 243 ustawy o finansach publicznych osiągnie wielkość wskaźnika maksymalnego. Tak więc spełnienie wskaźnika szczególnie dla roku 2014 uzależnione jest od osiągnięcia dochodów na poziomie zakładanym w prognozie oraz zachowaniu poziomu prognozowanych wydatków. Od 2013 roku Gmina nie planuje przychodów z tytułu zaciąganych kredytów i pożyczek, a na spłatę zaciągniętych wcześniej zobowiązań planuje przeznaczyć bieżącą nadwyżkę budżetową (dochody-wydatki): w 2014 roku w wysokości 575.624,00 zł, w 2015 roku w wysokości 691.224,00 zł. W latach 2011-2012 Gmina Pęczniew nie wypracowała nadwyżki bieżącej, ale zamknęła budżet (dochody wykonane minus wykonane wydatki) deficytem odpowiednio -415.240,25 zł i -596.932,10 zł. Wieloletnia Prognoza Finansowa na lata 2013-2016 po zmianach z dnia 17 maja 2013 roku zakłada wypracowanie w latach 2013-2015 nadwyżki operacyjnej (dochody bieżące – wydatki bieżące) odpowiednio w kwotach 1.030.199,40 zł, 700.624,00 zł i 1.246.224,00 zł. Natomiast jak wynika z wyliczonych, we wcześniejszej części protokołu, Podstawowych wskaźników finansowych dla Gminy Pęczniew, w latach 2010-2012 wykonana nadwyżka operacyjna wyniosła odpowiednio 165.448,15 zł, 209.653,55 zł, a w 2012 roku tylko 23.334,97 zł. Również obciążenie dochodów bieżących wydatkami bieżącymi i obsługą zadłużenia (wskaźnik WZ6 ) w okresie 2010-2012 kształtowało się powyżej 100% i wyniosło w 2010 roku 105,04%, w 2011 roku 104,91%, w 2012 roku 106,34%. Powołany wskaźnik przekraczający wartość 100% może być sygnałem pogarszającej się kondycji finansowej Gminy, gdyż dochody bieżące nie pokrywają wydatków bieżących powiększonych o koszty obsługi zadłużenia. Skład Orzekający Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi w Uchwale nr V/9/2013 z dnia 15 stycznia 2013 roku w sprawie opinii o projekcie wieloletniej prognozy finansowej Gminy Pęczniew na lata 2013-2016 zwrócił uwagę, że przyjęta w prognozie możliwość spłaty długu w wysokościach określonych w roku 2014 i w latach następnych obciążona jest ryzykiem, bowiem spełnienie reguły wynikającej z art. 243 ustawy o finansach publicznych wymaga realizacji założonych wielkości nadwyżek operacyjnych i dochodów ze sprzedaży majątku na poziomie nie niższym od ustalonego w prognozie. Ustalony wskaźnik spłaty długu będzie możliwy do osiągnięcia, pod warunkiem rozłożenia spłat rat wcześniej zaciągniętych zobowiązań na dłuższy okres czasu. Gmina nie ma możliwości zaciągania nowych zobowiązań zaliczanych do długu publicznego, a w przypadku gdy założenia przyjęte w prognozie nie zostaną wykonane koniecznym stanie się dokonanie korekty wielkości w niej przyjętych, w tym przede wszystkim obniżenie zakładanego poziomu wydatków majątkowych.

______38 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE P ĘCZNIEW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424

Podkreślić należy, że realistyczność o której mowa w art. 226 ustawy o finansach publicznych, przyjmowanych w wieloletniej prognozie finansowej wartości przyszłych budżetów ma znaczenie dla potwierdzenia spełnienia w kolejnych latach ustawowego wskaźnika zadłużenia określonego w art. 243 ustawy o finansach publicznych, co jest jedną z zasadniczych funkcji prognozy. Brak spełnienia standardu realistyczności skutkować będzie dla jednostki samorządowej istotnymi problemami w prowadzeniu gospodarki finansowej, polegającymi między innymi na braku możliwości spłaty zadłużenia, konieczności negocjowania zmiany terminów spłaty, zwiększeniu kosztów obsługi zadłużenia. Zwraca się uwagę, że zgodnie z przepisem art. 243 ustawy o finansach publicznych począwszy od 2014 roku organ stanowiący jednostki samorządu terytorialnego nie może uchwalić budżetu, którego realizacja spowoduje, że w roku budżetowym oraz w każdym roku następującym po roku budżetowym relacja łącznej kwoty przypadających w danym roku budżetowym: 1) spłat rat kredytów i pożyczek, o których mowa w art. 89 ust. 1 pkt 2-4 oraz art. 90, wraz z należnymi w danym roku odsetkami od kredytów i pożyczek, o których mowa w art. 89 ust. 1 i art. 90, 2) wykupów papierów wartościowych emitowanych na cele określone w art. 89 ust. 1 pkt 2-4 oraz art. 90 wraz z należnymi odsetkami i dyskontem od papierów wartościowych emitowanych na cele określone w art. 89 ust. 1 i art. 90, 3) potencjalnych spłat kwot wynikających z udzielonych poręczeń oraz gwarancji do planowanych dochodów ogółem budżetu przekroczy średnią arytmetyczną z obliczonych dla ostatnich trzech lat relacji jej dochodów bieżących powiększonych o dochody ze sprzedaży majątku oraz pomniejszonych o wydatki bieżące, do dochodów ogółem budżetu.

2 PRZESTRZEGANIE ZASAD GOSPODARKI FINANSOWEJ OKRE ŚLONYCH W ART .254 PKT 3 USTAWY Z DNIA 27 SIERPNIA 2009 ROKU O FINANSACH PUBLICZNYCH

W oparciu o ewidencję wydatków prowadzoną według podziałek klasyfikacji budżetowej oraz plan finansowy jednostki, sprawdzono przestrzeganie przez Wójta Gminy zasad gospodarki finansowej określonych w art. 254 pkt 3 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych, zgodnie z którym dokonywanie wydatków winno następować w granicach kwot określonych w planie finansowym, z uwzględnieniem prawidłowo dokonanych przeniesień i zgodnie z planowanym przeznaczeniem, w sposób celowy i oszczędny. Kontrolę przeprowadzono odnośnie wydatków dokonanych od dnia 1 stycznia do dnia 15 września 2012 roku, w następujących podziałkach klasyfikacyjnych – dział 010, rozdział 01030 § 2850, dział 600, rozdział 60016 § 4210, dział 710, rozdział 71004 § 4300, dział 700, rozdział 70005 § 4260, dział 750, rozdział 75023 § 4270, § 4370, § 4700, dział 750, rozdział 75095 § 4430, dział 754, rozdział 75412 § 4270, dział 900, rozdział 90015 § 4270. Nieprawidłowości w powyższym zakresie nie stwierdzono.

______39 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE P ĘCZNIEW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424

VII. WYKONYWANIE BUD ŻETU. REALIZACJA DOCHODÓW BUD ŻETOWYCH

1. DOCHODY Z PODATKÓW I OPŁAT LOKALNYCH - 2011 - 2012.

1) Rachunkowo ść w zakresie podatków i opłat. Plan kont

Ewidencja podatków i opłat jest integralną częścią ewidencji księgowej urzędu. Wymiar i księgowość łącznego zobowiązania pieniężnego: podatku rolnego, od nieruchomości i leśnego od osób fizycznych prowadzona jest w systemie komputerowym. Ewidencja podatku od nieruchomości, rolnego i leśnego od osób prawnych oraz podatku od środków transportowych od osób fizycznych i prawnych prowadzona jest również systemem komputerowym. W jednostce kontrolowanej prowadzone jest konto 221 – należności z tytułu dochodów budżetowych. Ewidencja szczegółowa do konta prowadzona jest wg podziałek klasyfikacji budżetowej, a w zakresie podatków analitykę stanowią konta indywidualne podatników. W kontrolowanej jednostce opracowano plan kont dla organu podatkowego uwzględniony w instrukcji ewidencji podatków i opłat lokalnych oraz zasady rachunkowości i plan kont do prowadzenia tejże ewidencji. Instrukcja stanowi załącznik do zarządzenia nr 5a/2011 Wójta Gminy Pęczniew z dnia 18 stycznia 2011 roku.

2) Organizacja wymiaru i poboru podatków i opłat (inkaso)

Sprawami związanymi z wymiarem, poborem i ewidencją podatków i opłat lokalnych w kontrolowanej jednostce zajmują się Paulina Śmigielska – od dnia 1 lipca 2012 roku inspektor ds. wymiaru podatków i opłat, wcześniej podinspektor ds. księgowości podatkowej, Hanna Karasińska – od dnia 1 lipca 2012 roku specjalista ds. księgowości podatkowej oraz do dnia 30 czerwca 2012 roku Renata Nowak – inspektor ds. wymiaru podatków i opłat.

Realizację dochodów Gminy z tytułu podatków i opłat lokalnych w latach 2011-2012 przedstawiono w poniżej zamieszczonych tabelach. Tabela Plan i realizacja dochodów własnych w 2011 roku Udział Procent Lp Plan Wykonanie procentowy Wyszczególnienie Wykonania . (w zł) (w zł) w wykonaniu planu bud żetu 1 2 3 4 5 6 DOCHODY BUD ŻETOWE - 1 287 200,00 1 274 765,61 99,03 11,74 ogółem 1. Podatek od nieruchomo ści 910 100,00 897 339,44 98,60 8,26

______40 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE P ĘCZNIEW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424

2. Podatek rolny 314 000,00 313 130,86 99,72 2,88 3. Podatek le śny 32 300,00 31 134,31 96,39 0,29 4. Podatek od środków 21 800,00 23 306,00 106,91 0,21 transportowych 5. Opłata targowa 9 000,00 9 855,00 109,5 0,09

Źródło: Opracowanie własne na podstawie danych przedło żonych przez Urz ąd Gminy w P ęczniewie.

Tabela Plan i realizacja dochodów własnych w 2012 roku Udział Procent Lp Plan Wykonanie procentowy Wyszczególnienie Wykonania . (w zł) (w zł) w wykonaniu planu bud żetu 1 2 3 4 5 6 DOCHODY BUD ŻETOWE - 1 379 436,00 1 388 265,16 100,64 11,54 ogółem 1. Podatek od nieruchomo ści 941 736,00 939 740,52 99,79 7,81 2. Podatek rolny 365 700,00 373 581,20 102,16 3,10 3. Podatek le śny 40 000,00 41 551,07 103,88 0,35 4. Podatek od środków 23 000,00 24 702,37 107,40 0,21 transportowych 5. Opłata targowa 9 000,00 8 690,00 96,56 0,07

Źródło: Opracowanie własne na podstawie danych przedło żonych przez Urz ąd Gminy w P ęczniewie.

3) Podatek od nieruchomo ści

Stawki podatku od nieruchomości na lata 2011 - 2012 określone zostały niżej wymienionymi uchwałami Rady Gminy w Pęczniewie: - nr XXV/189/2010 z dnia 28 października 2010 roku w sprawie określenia wysokości stawek podatku od nieruchomości na rok 2011 (opublikowana w Dzienniku Urzędowym Województwa Łódzkiego nr 365 poz. 3439 z dnia 16 grudnia 2010 roku), - nr XIII/61/2011 z dnia 23 listopada 2011 roku w sprawie określenia wysokości stawek podatku od nieruchomości na rok 2012 (opublikowana w Dzienniku Urzędowym Województwa Łódzkiego nr 368 poz. 3896 z dnia 14 grudnia 2011 roku). Wzory formularzy informacji o nieruchomościach i deklaracji na podatek od nieruchomości uchwalone zostały na podstawie uchwały nr IV/17/2011 z dnia 31 stycznia 2011 roku Rady Gminy Pęczniew. Porównanie stawek podatku uchwalonych przez Radę Gminy Pęczniew, z górnymi stawkami podatku, wynikającymi z przepisów prawa obrazuje poniższe zestawienie:

______41 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE P ĘCZNIEW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424

Przedmiot opodatkowania 2011 rok 2012 rok

Górna Stawka podatku Górna stawka Stawka podatku ustawowa uchwalona przez ustawowa uchwalona przez stawka podatku Radę Gminy podatku Radę Gminy

Od gruntów związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej, bez względu na sposób zakwalifikowania w ewidencji gruntów i budynków – od 1 m² powierzchni 0,80 0,77 0,84 0,80 Od gruntów pod jeziorami, zajętych na zbiorniki wodne retencyjne lub elektrowni wodnych – od 1 ha powierzchni 4,15 4,15 4,33 4,33 Od gruntów zajętych na prowadzenie działalności gospodarczej w zakresie udzielania świadczeń zdrowotnych – od 1 m² powierzchni 0,41 0,21 0,43 0,22 Od gruntów przeznaczonych na cele rekreacyjne – od 1 m² 0,41 0,26 0,43 0,27 Od gruntów zajętych na prowadzenie odpłatnej statutowej działalności pożytku publicznego przez organizacje pożytku publicznego – od 1 m² powierzchni 0,41 0,39 0,43 0,43 Od gruntów pozostałych 0,41 0,16 0,43 0,17

Od budynków mieszkalnych lub ich części – od 1 m² powierzchni użytkowej 0,67 0,34 0,70 0,35 Od budynków lub ich części związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej oraz budynków mieszkalnych lub ich części zajętych na prowadzenie działalności gospodarczej – od 1 m² powierzchni użytkowej, 21,05 16,85 21,94 17,56 Od budynków lub ich części zajętych na prowadzenie działalności gospodarczej w zakresie obrotu materiałem siewnym – od 1 m² powierzchni użytkowej 9,82 9,57 10,24 10,24 Od budynków lub ich części związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej w zakresie udzielania świadczeń zdrowotnych w rozumieniu przepisów działalności leczniczej, zajętych przez podmioty udzielające tych świadczeń – od 1 m² powierzchni użytkowej 4,27 4,01 4,45 4,18

______42 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE P ĘCZNIEW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424

Od budynków rekreacyjnych lub użytkowanych na te cele 7,06 6,65 7,36 7,00 Od budynków lub ich części zajętych na prowadzenie odpłatnej statutowej działalności pożytku publicznego przez organizacje pożytku publicznego – od 1 m² powierzchni użytkowej 7,06 6,88 7,36 7,36 Od pozostałych budynków lub ich części 7,06 3,34 7,36 3,48 Od budowli – od ich wartości 2% 2% 2% 2%

Na podstawie uchwały nr XXI/113/2004 z dnia 30 listopada 2004 roku Rada Gminy Pęczniew w okresie 2011 – 2012 roku dokonała zwolnień w przedmiotowym podatku: - budowle, budynki lub ich części oraz grunty służące do realizacji zadań publicznych, - budowle wykorzystywane bezpośrednio do wytwarzania ciepła, rurociągi i przewody sieci rozdzielczej ciepła i wody oraz budowle służącego do odprowadzania ścieków wykorzystywane na potrzeby realizacji zadań gminnych, - budynki mieszkalne, które są położone na gruntach rolnych, za wyjątkiem zajętych na prowadzenie działalności gospodarczej, - budynki lub ich części, budowle oraz grunty wykorzystywane na cele ochrony przeciwpożarowej, - budynki lub ich części, budowle oraz grunty zajętych na potrzeby zapewnienia porządku publicznego.

Kontrolę przeprowadzono na podstawie testu, który stanowi załącznik nr 13 do protokołu kontroli.

Podatek od nieruchomości od osób prawnych

Wpływy z podatku od nieruchomości od osób prawnych (Dział 756, rozdział 75615 § 031) w 2011 roku wyniosły 518.435,00 zł i stanowiły 4,77% dochodów budżetowych, a w 2012 roku wynosiły 527.389,00 zł i stanowiły 4,38% wykonanych dochodów ogółem. Kontrolowana jednostka prowadzi rejestr podmiotów – osób prawnych prowadzących działalność na terenie Gminy. W 2011 roku na terenie badanej jednostki (zgodnie z prowadzoną ewidencją) funkcjonowało 34 osób prawnych będących płatnikami podatku od nieruchomości. W 2012 roku ewidencja ww. podatników również obejmowała 34 osoby prawne. Jako próbę do kontroli przyjęto w badanym okresie 10 podatników. Sprawdzono poprawność zadeklarowanego podatku, prawidłowość stosowanych stawek podatkowych oraz poprawność wyliczenia podatku. Na podstawie danych zawartych w ewidencji księgowej zweryfikowano terminowość wpłat należnego podatku i pobierania odsetek w przypadku uiszczania poszczególnych rat podatku po terminie. Ponadto metodą porównania danych zawartych w składanych deklaracjach przez podatników określonych w próbie kontroli, za lata 2010 – 2012 dokonano sprawdzenia, czy zawarte w nich zmiany dotyczące przedmiotów opodatkowania, czy też stawek podatkowych poparte były zmianą stanu faktycznego bądź prawnego i czy ewentualne zmiany weryfikowane były przez organ podatkowy.

______43 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE P ĘCZNIEW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424

Zestawienie podatników objętych kontrolą, zawierające dane o numerze identyfikacyjnym podatnika, dacie złożenia deklaracji podatkowych, wysokości zadeklarowanego podatku na 2011 i 2012 rok (po korektach), wysokości podatku według stawek uchwalonych przez Radę Gminy Pęczniew stanowi załącznik nr 14 do protokołu kontroli.

Ustalenia kontroli: W wyniku kontroli deklaracji podatkowych złożonych przez podatników objętych kontrolą za lata 2011 - 2012 oraz biorąc pod uwagę załączone do protokołu kontroli testy kontrolne dotyczące podatku od nieruchomości od osób prawnych, stwierdzono co następuje: - kontrolowana jednostka dysponowała danymi z ewidencji gruntów i budynków, tym samym miała możliwość dokonywania kontroli uwzględniania w deklaracjach podatkowych zmian wynikających z tej ewidencji, - stawki podatków wynikające z deklaracji podatkowych zostały określone zgodnie z uchwałą Rady Gminy,

(…) 3

Podatek od nieruchomości od osób fizycznych

Wpływy z podatku od nieruchomości od osób fizycznych (Dział 756, rozdział 75616 § 031) w 2011 roku wyniosły 378.904,44 zł i stanowiły 3,49% wykonanych dochodów budżetowych, a w 2012 roku wynosiły 412.351,52 zł i stanowiły 3,42% wykonanych dochodów ogółem. Jako próbę do kontroli przyjęto podatników o następujących numerach identyfikacyjnych (doboru dokonano metodą losową): (…) 4 razem 11 podatników. Z ewidencji podatkowej wynika, że w roku 2011 podatkiem od nieruchomości od osób fizycznych objętych było 1.389 podatników, natomiast w 2012 roku ww. podatek obejmował 1.381 podatników. Kontrolę w zakresie podatku od nieruchomości od osób fizycznych przeprowadzono na podstawie danych zawartych w załączniku nr 15 do protokołu kontroli , dotyczących informacji podatkowych i decyzji ustalających wysokość zobowiązania podatkowego oraz testu stanowiącego załącznik nr 13 do protokołu kontroli.

3 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych dokumentach składanych przez podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 4 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.

______44 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE P ĘCZNIEW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424

W celu zbadania prawidłowości naliczenia podatku od nieruchomości poddano kontroli wymiar dokonany dla podatników objętych kontrolą. Prawidłowość wymiaru podatku od nieruchomości sprawdzono w oparciu o przedłożone wykazy nieruchomości (informacje o nieruchomościach i obiektach budowlanych).

Ustalenia kontroli: Nieprawidłowości stwierdzono u następujących podatników: (…) 5

Udzielone ulgi w zapłacie podatku w zakresie podatku od nieruchomości (np. umorzenie zaległości, rozłożenie na raty, odroczenie terminu płatności)

2012 rok

Kwota obj ęta Ilo ść Rodzaj decyzji decyzjami wydanych decyzji (zł) Umorzenie zaległo ści podatkowej, odsetek - - Rozło żenie zapłaty podatku na raty - - Odroczenie terminu płatno ści podatku - - Rozło żenie na raty zapłaty zaległo ści podatkowej 1 96 647,10 Odroczenie zapłaty zaległo ści podatkowej - -

Gmina Pęczniew prowadzi rejestr wniosków i wydawanych decyzji. W roku 2012 wydano 1 decyzję w sprawie rozłożenia na raty zaległości podatkowej w podatku od nieruchomości. Decyzja nr FP.WPO.3120.03.2012 z dnia 22 listopada 2012 roku w sprawie rozłożenia na raty zaległości w podatku od nieruchomości (data odbioru 23 listopada 2012 roku) osobie fizycznej prowadzącej działalność gospodarczą. Organ podatkowy postanowił rozłożyć na raty zaległości w podatku od nieruchomości w kwocie 96.647,10 zł na 59 rat miesięcznych. Decyzję wydano po rozpatrzeniu wniosku podatnika z dnia 20 listopada 2012 roku (data wpływu – 22 listopada 2012 rok). (…) 6.

5 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych dokumentach składanych przez podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 6 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.

______45 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE P ĘCZNIEW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424

Art. 37 ust. 1 pkt 1 i 2 ustawy z dnia 30 kwietnia 2004 roku o postępowaniu w sprawach dotyczących pomocy publicznej (tekst jednolity z 2007 roku, Dz.U. nr 59 poz. 404 ze zm.) wyraźnie wskazuje, iż podmiot ubiegający się o pomoc de minimis jest zobowiązany do przedstawienia podmiotowi udzielającemu pomocy, wraz z wnioskiem o udzielenie pomocy: 1) wszystkich zaświadczeń o pomocy de minimis, jakie otrzymał w roku, w którym ubiega się o pomoc, oraz w ciągu 2 poprzedzających go lat, albo oświadczenia o wielkości pomocy de minimis otrzymanej w tym okresie, albo oświadczenia o nieotrzymaniu takiej pomocy w tym okresie;

2) informacji niezbędnych do udzielenia pomocy de minimis, dotyczących w szczególności wnioskodawcy i prowadzonej przez niego działalności gospodarczej oraz wielkości i przeznaczenia pomocy publicznej otrzymanej w odniesieniu do tych samych kosztów kwalifikujących się do objęcia pomocą, na pokrycie których ma być przeznaczona pomoc de minimis.

W przedmiotowej sprawie wnioskodawca nie załączył zaświadczeń i informacji o których mowa w przytoczonym przepisie prawa.

Ponadto z przepisów ustawy Ordynacja podatkowa wynika, że w toku postępowania organ podatkowy winien podjąć wszelkie niezbędne działania w celu dokładnego wyjaśnienia stanu faktycznego oraz załatwienia sprawy w postępowaniu podatkowym - art. 122. Stosownie do art. 187 § 1 przedmiotowej ustawy – organ podatkowy zobowiązany jest zebrać i w sposób wyczerpujący rozpatrzyć cały materiał dowodowy. Zgodnie z art. 191, który formułuje zasadę swobodnej oceny wniosków, organ podatkowy ocenia na podstawie całego zebranego materiału dowodowego, czy dana okoliczność została udowodniona.

Przeprowadzone postępowanie dowodowe ma na celu ustalenie, czy istnieją ustawowo określone przesłanki podjęcia określonego rozstrzygnięcia. Zatem na organie podatkowym ciąży obowiązek zebrania materiału obrazującego sytuację materialną i życiową podatnika, oraz ustalenia wszystkich istotnych okoliczności faktycznych i przesłanek do zastosowania ulgi.

Kontrolowana jednostka w badanym okresie nie udzielała ulg w zapłacie podatku od środków transportowych .

4) Terminowo ść podejmowania czynno ści windykacyjnych w odniesieniu do zaległo ści podatkowych

Biorąc pod uwagę dane w sprawozdaniach Rb-27S z wykonania planu dochodów budżetowych Gminy Pęczniew sporządzonych za rok 2011 i rok 2012 wykazane zostały następujące kwoty zaległości w podatku od nieruchomości (§ 0310):

Zaległości z tytułu podatku od Stan na 31.12.2011 rok Stan na 31.12.2012 rok nieruchomości osoby prawne 0,00 0,00 osoby fizyczne 445.961,21 475.476,40

______46 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE P ĘCZNIEW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424

Zweryfikowano zgodność danych wykazanych w sprawozdaniach budżetowych z ewidencją księgową.

Zestawienie danych wynikających z ewidencji analitycznej, w przedmiocie zaległości w podatku od nieruchomości od osób fizycznych i od osób prawnych, prowadzonej w badanym okresie oraz danych wykazanych w sprawozdaniu Rb-27S za rok 2011 i rok 2012 przedstawia poniższa tabela:

Lp. Nazwa Zaległości podatkowe wynikające z Zaległości podatkowe podatnika ewidencji analitycznej wykazane w sprawozdaniu Rb-27S, kolumna „10” 2011 rok

1. Osoby fizyczne 445.961,21 445.961,21 2. Osoby prawne 0,00 0,00 2012 rok 1. Osoby fizyczne 475.476,40 475.476,40 2. Osoby prawne 0,00 0,00

Kontrola w zakresie windykacji zaległości w podatku od nieruchomości została przeprowadzona w oparciu o testy stanowiące załącznik nr 13 do protokołu kontroli . Terminowość wpłat I i II raty poszczególnych podatków wraz z terminami wystawienia upomnień i tytułów wykonawczych stanowi załącznik nr 16 do protokołu kontroli .

Windykacja zaległości w podatku od nieruchomości od osób prawnych W kontrolowanej jednostce na dzień 31 grudnia 2011 roku i dzień 31 grudnia 2012 roku zaległości w podatku od nieruchomości od osób prawnych nie wystąpiły.

Windykacja zaległości w podatku od nieruchomości od osób fizycznych Kontroli poddano 96,60% zaległości występujących na dzień 31 grudnia 2011 roku oraz 96,42% zaległości, jakie wystąpiły na dzień 31 grudnia 2012 roku w podatku od nieruchomości od osób fizycznych w ewidencji analitycznej i które zostały również uwzględnione w sprawozdaniach Rb-27S z wykonania planu dochodów budżetowych za rok 2011 oraz w sprawozdaniu Rb-27S z wykonania dochodów budżetowych za 2012 rok. Analizę terminowości podejmowanych czynności windykacyjnych przeprowadzono na podstawie wysłanych upomnień i tytułów wykonawczych.

Kontrolą objęto czynności windykacyjne podejmowane przez organ podatkowy w stosunku do następujących podatników posiadających zaległości w ww. okresie:

(…) 7

7 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.

______47 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE P ĘCZNIEW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424

Szczegółowe zestawienie wysłanych upomnień i tytułów wykonawczych w związku z prowadzoną windykacją zaległości podatkowych objętych próbą stanowi załącznik nr 17 do protokołu kontroli.

W wyniku czynności kontrolnych ustalono, że windykacja zaległości podatkowych z ww. tytułu prowadzona była bieżąco. Nieprawidłowości w powyższym względzie nie stwierdzono.

Podatek od środków transportowych

Na podstawie danych wykazanych w sprawozdaniach Rb-27S z wykonania planu dochodów budżetowych Gminy Pęczniew sporządzonych za rok 2011 i rok 2012 kwoty zaległości w podatku od środków transportowych (§ 0340) stanowiły:

Zaległości z tytułu podatku od Stan na 31.12.2011 rok Stan na 31.12.2012 rok środków transportowych osoby prawne 0,00 0,00 osoby fizyczne 301,00 97,63

Zweryfikowano zgodność danych wykazanych w sprawozdaniach budżetowych z ewidencją księgową.

Zestawienie danych wynikających z ewidencji analitycznej, w przedmiocie zaległości w podatku od środków transportowych od osób fizycznych i od osób prawnych, prowadzonej w badanym okresie oraz danych wykazanych w sprawozdaniu Rb-27S za rok 2011 i za 2012 przedstawia poniższa tabela:

Lp. Nazwa Zaległości podatkowe wynikające z Zaległości podatkowe podatnika ewidencji analitycznej wykazane w sprawozdaniu Rb-27S, kolumna „10” 2011 rok

1. Osoby fizyczne 301,00 301,00 2. Osoby prawne 0,00 0,00 2012 rok

1. Osoby fizyczne 97,63 97,63 2. Osoby prawne 0,00 0,00

Kontrola w zakresie windykacji zaległości w podatku od środków transportowych została przeprowadzona w oparciu o testy stanowiące załącznik nr 18 do protokołu kontroli . Kontrolę terminowości podejmowanych czynności windykacyjnych przeprowadzono na podstawie wysłanych upomnień i tytułów wykonawczych. Informacje o wysokościach zaległości występujących w tym podatku w okresie 2011 – 2012 roku przedstawia załącznik nr 18 do protokołu kontroli .

Windykacja zaległości w podatku od środków transportowych od osób fizycznych

______48 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE P ĘCZNIEW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424

Kontrolą objęto czynności windykacyjne podejmowane przez organ podatkowy w stosunku do następujących podatników posiadających zaległości na dzień 31 grudnia 2011 i na dzień 31 grudnia 2012 roku

(…) 8

Nieprawidłowości w ww. zakresie nie stwierdzono.

W badanym okresie w przedmiotowym podatku zaległości od osób prawnych nie wystąpiły.

2. DOCHODY Z MAJ ĄTKU

W kontrolowanej jednostce Rada Gminy Pęczniew z dniem 28 października 2010 roku podjęła uchwałę nr XXXV/195/2010 w sprawie określenia zasad nabywania, zbywania i obciążania nieruchomości stanowiących własność Gminy Pęczniew oraz ich wydzierżawiania lub najmu na okres dłuższy niż 3 lata.

Test kontrolny z zakresu dochodów z tytułu najmu i dzierżawy nieruchomości stanowi załącznik nr 19 do protokołu kontroli.

2.1. Dochody z tytułu sprzeda ży nieruchomo ści

Dochody ze sprzedaży nieruchomości lub ich części (w tym lokali)

2011 rok 2012 rok Plan po Plan po Plan Wykonanie Plan Wykonanie zmianach zmianach 345 000,00 123 361,96 120 397,21 285 000,00 229 500,00* 228 578,70*

*w kwocie 229 500,00 ora 228 578,70 mieszcz ą si ę dochody z tytułu sprzeda ży prawa u żytkowania wieczystego nieruchomo ści .

Sprzedaż nieruchomości gruntowej stanowiącej własność Gminy Pęczniew położonej w miejscowości Wylazłów oznaczonej nr ewidencyjnym 117/5 o pow. 12.915 m 2 Ww. nieruchomość stanowiła przedmiot przetargu ustnego nieograniczonego. W dniu 20 marca 2012 roku sporządzono operat szacunkowy wartości rynkowej nieruchomości stanowiącej teren zabudowy mieszkalnej jednorodzinnej i tereny leśne.

8 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.

______49 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE P ĘCZNIEW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424

zabudowanej budynkiem mieszkalnym, oznaczonej nr ewidencyjnym 117/5 o powierzchni 12.915 m2 położonej w obrębie geodezyjnym Wylazłów, stanowiącej własność Gminy Pęczniew. Wyceny dokonał rzeczoznawca majątkowy Barbara Miłosz - nr uprawnień 1369. Wartość szacunkowa przedmiotowej nieruchomości stanowiła 44.890,00 zł. Zgodnie z zapisem uwzględnionym w uchwale nr XXXV/195/2010 z dnia 28 października 2010 roku Rada Gminy Pęczniew w § 7 pkt 5 sprzedaż nieruchomości, której wartość rynkowa oszacowana przez uprawnionego rzeczoznawcę majątkowego przekracza kwotę 100.00,00 zł wymaga zgody Rady Gminy, a poniżej tej kwoty Wójt samodzielnie podejmuje decyzje. Zarządzeniem nr 46/2012 z dnia 9 maja 2012 roku Wójt Gminy Pęczniew przeznaczył do sprzedaży przedmiotową nieruchomość. Tym samym sporządzono i podano do publicznej wiadomości wykaz nieruchomości przeznaczonych do zbycia, obejmujący swym zakresem między innymi ww. nieruchomość i stanowiącym załącznik nr 1 do ww. zarządzenia. W dniu 25 czerwca 2012 roku Wójt Gminy Pęczniew ogłosił ustny nieograniczony przetarg na sprzedaż ww. nieruchomości, KW nr SR2L/00012733/9. Ogłoszenie o przedmiotowym przetargu zamieszczono na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy Pęczniew w dniu 25 czerwca 2012 roku oraz w tygodniku „Nad Wartą”. Na stronie internetowej Gminy Pęczniew www.e-peczniew. pl ww. ogłoszenie zamieszczono w dniu 26 czerwca 2012 roku. Cenę wywoławczą ustalono na poziomie 44.890 zł netto. Do ceny ustalonej w przetargu zostanie doliczony podatek VAT. Wadium określono na kwotę 4.489,00 zł. Termin przetargu ustalono na dzień 27 lipca 2012, na godz. 9.00 w siedzibie Urzędu Gminy w Pęczniewie. Wykaz nieruchomości przeznaczonych do sprzedaży wywieszono na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy Pęczniew w dniu 9 maja 2012 rok do dnia 22 czerwca 2012 roku. Ponadto powyższa informacja została zamieszczona w tym samym dniu na stronie internetowej Urzędu Gminy Pęczniew, tj. www.e-peczniew.pl oraz w prasie, tj. w tygodniu „Nad Wartą”.

Zarządzeniem nr 26/07 z dnia 20 czerwca 2007 roku Wójt Gminy Pęczniew powołał komisję przetargową w składzie pięcioosobowym, z przewodniczącą Urszulą Miłosz – Butwid. W dniu 27 lipca 2012 roku spisano protokół z ustnego przetargu nieograniczonego w sprawie sprzedaży ww. nieruchomości. Do przetargu zgłosiła się jedna osoba, która wpłaciły wadium w kwocie 4.489,00 zł – wpłata w dniu 18 lipca 2012 roku. Cena postąpienia stanowiła 450,00 zł. Przedmiotowa nieruchomość została nabyta za kwotę 45.340,00 zł. Do ceny ustalonej w wyniku przetargu został doliczony 23% podatek VAT w kwocie 10.428,20 zł. Ustalona cena nieruchomości stanowiła 55.768,20 zł brutto. Protokół został podpisany przez wszystkich członków Komisji Przetargowej i nabywcę. W dniu 6 sierpnia 2012 roku Wójt Gminy Pęczniew podał do publicznej wiadomości wyniki przetargu ustnego nieograniczonego w przedmiocie zbycia ww. nieruchomości. Nabywcę przedmiotowej nieruchomości powiadomiono o terminie i miejscu spisania aktu notarialnego pismem z dnia 20 sierpnia 2012 roku. Wpłacone wadium zostało zaliczone na poczet ceny sprzedanej nieruchomości. Pozostała część kwoty za ww. nieruchomość została uregulowana przed zwarciem aktu notarialnego, tj. kwota 51.279,20 zł - przelew bankowy z dnia 3 września 2012 roku.

______50 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE P ĘCZNIEW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424

Łącznie 55.768,20 zł. W dniu 4 września 2012 roku spisano w Kancelarii Notarialnej w Poddębicach przed notariuszem Renatą Wojciechowską - Kierepa akt notarialny Repertorium nr 2022/2012, zbywający Wójt Gminy Pęczniew – Marcin Janiak, nabywca (…) 9, przedmiot sprzedaży: działka nr 117/5/1 o powierzchni 1,2935 ha, na podstawie którego dokonano przeniesienia własności przedmiotowej nieruchomości.

Sprzedaż nieruchomości stanowiących własność Gminy Pęczniew, położonych w miejscowości Pęczniew i oznaczonych numerami działek: 589/1, 590, 603/1,604, 607/1, 608,592 i 591 na rzecz użytkownika wieczystego w drodze bezprzetargowej.

W dniu 30 maja 2011 roku sporządzono operaty szacunkowe wartości rynkowej prawa własności i prawa użytkowania wieczystego ww. nieruchomości. Operaty sporządził rzeczoznawca majątkowy – Barbara Miłosz, numer uprawnień 1369. Dla nieruchomości oznaczonej numerami działek: 589/1, 590, 603/1,604, 607/1, 608 wartość prawa własności stanowiła 133.244,00 zł, wartość prawa użytkowania wieczystego 81.120,00 zł, cena sprzedaży 52.120,00 zł. W dniu 10 czerwca 2011 roku ww. rzeczoznawca majątkowy dokonał aktualizacji przedmiotowego operatu szacunkowego przy uwzględnieniu błędu rachunkowego w operacie szacunkowym z dnia 30 maja 2011 roku. Według aktualizacji, wartość prawa własności ww. nieruchomości stanowiła 133.244,00 zł, wartość prawa użytkowania wieczystego 84.120,00 zł, a cena sprzedaży 49.120,00 zł. Dla nieruchomości oznaczonej numerem ewidencyjnym działki 591 o powierzchni 1.248 m2 – KW SR1L/00017514/3 wartość prawa własności stanowiła 24.760,00 zł, wartość prawa użytkowania wieczystego 15.500,00 zł, cena sprzedaży 9.260,00 zł. Dla nieruchomości oznaczonej numerem ewidencyjnym działki 592 o powierzchni 3.233 m2 – KW SR2L/00017515/0 wartość prawa własności stanowiła 64.142,00 zł, wartość prawa użytkowania wieczystego 40.153,00 zł, cena sprzedaży 23.990,00 zł. Uchwałą nr XVII/85/2012 z dnia 26 marca 2012 roku Rada Gminy Pęczniew wyraziła zgodę na sprzedaż w drodze bezprzetargowej nieruchomości stanowiącej własność Gminy Pęczniew oznaczonej numerami ewidencyjnymi działek 589/1, 590, 603/1,604, 607/1 i 608 o powierzchni 6.716 m 2 uwidocznionej w księdze wieczystej KW SR2L/00031516/5 za cenę 49.469,00 zł na rzecz dotychczasowego użytkownika wieczystego. W dniu 29 marca 2012 roku zarządzeniem nr 27/2012 Wójt Gminy Pęczniew przeznaczył do sprzedaży w drodze bezprzetargowej ww. nieruchomości oraz nieruchomości oznaczone numerami działek: 591 i 592 położonymi w miejscowości Pęczniew. Wykaz ww. nieruchomości przeznaczonych do sprzedaży wywieszono na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy Pęczniew w dniu 29 marca 2012 rok na okres 21 dni. Ponadto powyższa informacja została zamieszczona w tym samym dniu na stronie internetowej Urzędu Gminy Pęczniew, tj. www.e-peczniew.pl oraz w prasie lokalnej, tj. w tygodniu „Nad Wartą”.

9 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.

______51 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE P ĘCZNIEW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424

Cena sprzedaży uwzględniona w przedmiotowym wykazie stanowiła dla poszczególnych nieruchomości: - dla nieruchomości oznaczonej numerami ewidencyjnymi 589/1, 590, 603/1,604, 607/1 i 608 – 49.469,00 zł, - dla nieruchomości oznaczonej numerem ewidencyjnym 591 – 9.605,00 zł, - dla nieruchomości oznaczonej numerem ewidencyjnym 592 – 24.334,00 zł.

Na dzień 22 listopada 2012 roku ww. rzeczoznawca majątkowy w stosunku do przedmiotowych nieruchomości potwierdził, iż ich wartość rynkowa nie uległa zmianie i jest nadal aktualna. Nie nastąpiły żadne zmiany w stanie prawnym i faktycznym nieruchomości. Ponadto nie wystąpiły żadne istotne przesłanki i okoliczności na lokalnym rynku nieruchomości podobnych, mające wpływ na wartość rynkową. W dniu 3 grudnia 2012 roku spisano trzy protokoły uzgodnień w sprawie sprzedaży przedmiotowych nieruchomości z tym samym użytkownikiem wieczystym, tj. MAGROL Spółka jawna Tomasz Magdziak i Maciej Magdziak. Cena nieruchomość oznaczona numerami ewidencyjnymi 589/1, 590, 603/1,604, 607/1 i 608, po zaliczeniu kwoty równej wartości prawa użytkowania wieczystego przedmiotowej nieruchomości stanowiła 49.469,00 zł. Po doliczeniu 23% podatku VAT w kwocie 11.377,87 zł, cena ww. nieruchomości stanowiła 60.846,87 zł. Cena nieruchomość oznaczona numerem ewidencyjnym 591, po zaliczeniu kwoty równej wartości prawa użytkowania wieczystego przedmiotowej nieruchomości stanowiła 9.605,00 zł. Po doliczeniu 23% podatku VAT w kwocie 2.209,15 zł, cena ww. nieruchomości stanowiła 11.814,15 zł. Cena nieruchomość oznaczona numerem ewidencyjnym 592, po zaliczeniu kwoty równej wartości prawa użytkowania wieczystego przedmiotowej nieruchomości stanowiła 24.334,00 zł. Po doliczeniu 23% podatku VAT w kwocie 5.596,82 zł, cena ww. nieruchomości stanowiła 29.930,82 zł. Kwota z tytułu nabycia ww. nieruchomości została uregulowana przed zwarciem aktu notarialnego, tj. w dniu 10 grudnia 2012 roku – przelew bankowy na kwotę 102.591,84 zł, dowód księgowy nr 846/2012. W dniu 11 grudnia 2012 roku spisano w Kancelarii Notarialnej w Poddębicach przed notariuszem Sabiną Paprocką akt notarialny Repertorium A nr 6024/2012, zbywający Wójt Gminy Pęczniew – Marcin Janiak, nabywca MAGROL Spółka jawna Tomasz Magdziak, Maciej Magdziak, przedmiot sprzedaży: ww. nieruchomości, na podstawie którego dokonano przeniesienia własności przedmiotowych nieruchomości.

2.2. Dochody z tytułu u żytkowania wieczystego nieruchomo ści, użytkowania, zarz ądu

Dochody z użytkowania wieczystego nieruchomości, użytkowania, zarządu

2011 rok 2012 rok Plan po Plan po Plan Wykonanie Plan Wykonanie zmianach zmianach 52 000,00 52 000,00 31 360,21 45 000,00 73 000,00 74 995,52

______52 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE P ĘCZNIEW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424

W latach 2011 i 2012 nie oddawano nieruchomości w użytkowanie wieczyste, użytkowanie czy zarząd. Odnotowane dochody z tego tytułu dotyczyły dokonywanych opłat z tytułu użytkowania wieczystego nieruchomości przekazanych w okresie wcześniejszym. Gmina Pęczniew dokonała, poprzez wypowiedzenia, aktualizacji opłaty rocznej z tytułu użytkowania wieczystego gruntów w 2008 rok oraz w 2012 roku. W 2012 roku dokonano 13 aktualizacji powyższej opłaty. Wypowiedzenia zostały sporządzone i dostarczone w miesiącu wrześniu 2012 roku, nowe stawki obowiązują od 1 stycznia 2013 roku. Na terenie Gminy Pęczniew opłatę z tytułu użytkowania wieczystego wnosi 178 osób. Sprawdzono następujących użytkowników wieczystych wnoszących opłaty za użytkowanie wieczyste za 2012 rok: - osoba fizyczna, działka nr 472 – opłata roczna 325,80 zł – zapłacono w dniu 8 czerwca 2012 roku, pobrano odsetki ustawowe, - osoba fizyczna, działka nr 478 – opłata roczna 346,80 zł – zapłacono w dniu 21 marca 2012 roku, - osoba fizyczna, działka nr 479 – opłata roczna 342,90 zł – zapłacono w dniu 30 listopada 2012 roku, pobrano odsetki ustawowe, - osoba fizyczna, działka nr 485 – opłata roczna 338,10 zł – zapłacono w dniu 16 marca 2012 roku, - osoba fizyczna, działka nr 488 – opłata roczna 338,10 zł – zapłacono w dniu 21 lutego 2012 roku, - osoba fizyczna, działka nr 500 – opłata roczna 330,30 zł – zapłacono w dniu 19 czerwca 2012 roku, - osoba fizyczna, działka nr 504 – opłata roczna 328,50 zł – zapłacono w dniu 20 kwietnia 2012 roku, pobrano odsetki ustawowe, - osoba fizyczna, działka nr 759 – opłata roczna 282,30 zł – zapłacono w dniu 12 marca 2012 roku, - osoba fizyczna, działka nr 766 – opłata roczna 658,80 zł – zapłacono w dniu 12 marca 2012 roku, - osoba fizyczna, działka nr 887 – opłata roczna 742,20 zł – zapłacono w dniu 20 marca 2012 roku. Postępowania windykacyjnego wobec użytkowników, którzy nie dokonali wpłaty w terminie prowadzono na bieżąco.

Przekształcenie prawa użytkowania wieczystego w prawo własności W 2012 roku wydano 9 decyzji w zakresie przekształcenia prawa użytkowania wieczystego w prawo własności. Kontroli poddano 5 decyzji w przedmiotowej sprawie:

- Decyzja nr GGP.6826.2.12 z dnia 18 kwietnia 2012 roku przekształcenia prawa użytkowania wieczystego nieruchomości o pow. 0,0813 ha położonej w miejscowości Siedlątków, oznaczonej nr ewidencyjnym działki 638 w prawo współwłasności nieruchomości, wniosek z dnia 9 grudnia 2011 roku. Określenie wartości prawa

______53 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE P ĘCZNIEW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424

własności i prawa użytkowania wieczystego gruntu dla potrzeb ustalenia ceny sprzedaży nieruchomości na własność, na podstawie operatu szacunkowego sporządzonego w dniu 20 marca 2012 roku. Opłata za ww. przekształcenie stanowiła 4.710,00 zł – wpłata w dniu 14 maja 2012 roku, WB 125/25/21012, - Decyzja nr GGP.6826.3.12 z dnia 18 kwietnia 2012 roku przekształcenia prawa użytkowania wieczystego nieruchomości o pow. 0,0822 ha położonej w miejscowości Siedlątków, oznaczonej nr ewidencyjnym działki 490 w prawo współwłasności nieruchomości, wniosek z dnia 18 lipca 2011 roku. Określenie wartości prawa własności i prawa użytkowania wieczystego gruntu dla potrzeb ustalenia ceny sprzedaży nieruchomości na własność, na podstawie operatu szacunkowego sporządzonego w dniu 20 marca 2012 roku. Opłata za ww. przekształcenie stanowiła 4.720,00 zł – wpłata w dniu 22 maja 2012 roku, Wb 127/13/2013,

- Decyzja nr GGP.6826.6.12 z dnia 15 października 2012 roku przekształcenia prawa użytkowani wieczystego nieruchomości o pow. 0,0910 ha położonej w miejscowości Siedlątków, oznaczonej nr ewidencyjnym działki 732 w prawo współwłasności nieruchomości, wniosek z dnia 18 czerwca 2012 roku. Prawo użytkowania wieczystego zostało ustanowione aktem notarialnym Rep. A. Nr 6521/2010 w dniu 9 grudnia 2010 roku – umowa przeniesienia prawa użytkowania wieczystego. Określenie wartości prawa własności i prawa użytkowania wieczystego gruntu dla potrzeb ustalenia ceny sprzedaży nieruchomości na własność, na podstawie operatu szacunkowego sporządzonego w dniu 12 września 2012 roku. Opłata za ww. przekształcenie stanowiła 7.293,00 zł – wpłata w dniu 10 listopada 2012 roku, RK 46/11/12,

- Decyzja nr GGP.6826.7.12 z dnia 22 października 2012 roku przekształcenia prawa użytkowani wieczystego nieruchomości o pow. 0,0800 ha położonej w miejscowości Siedlątków, oznaczonej nr ewidencyjnym działki 579 w prawo współwłasności nieruchomości, wniosek z dnia 22 października 2012 roku. Prawo użytkowania wieczystego zostało ustanowione aktem notarialnym Rep. A. Nr 342/92 w dniu 17 kwietnia 1992 roku. Określenie wartości prawa własności i prawa użytkowania wieczystego gruntu dla potrzeb ustalenia ceny sprzedaży nieruchomości na własność, na podstawie operatu szacunkowego sporządzonego w dniu 12 września 2012 roku. Opłata za ww. przekształcenie stanowiła 6.435,00 zł – wpłata w dniu 6 listopada 2012 roku, WB 298/6/2012,

- Decyzja nr GGP.6826.9.12 z dnia 21 grudnia 2012 roku przekształcenia prawa użytkowania wieczystego nieruchomości o pow. 0,0781 ha położonej w miejscowości Siedlątków, oznaczonej nr ewidencyjnym działki 843 w prawo współwłasności nieruchomości, wniosek (brak z dnia). Prawo użytkowania wieczystego zostało ustanowione aktem notarialnym Rep. A. Nr 4625/93 w dniu 14 października 1993 roku. Określenie wartości prawa własności i prawa użytkowania wieczystego gruntu dla potrzeb ustalenia ceny sprzedaży nieruchomości na własność, na podstawie operatu szacunkowego sporządzonego w dniu 14 grudnia 2012 roku. Opłata za ww. przekształcenie stanowiła 6.090,00 zł – wpłata w dniu 8 stycznia 2013 roku, WB 5/3/2013.

Przedmiotowe decyzje wydano zgodnie z unormowaniami zawartymi w przepisach ustawy z dnia 25 lipca 2005 roku o przekształceniu prawa użytkowania wieczystego w prawo własności nieruchomości (tekst jednolity z 2012 roku, poz. 83).

______54 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE P ĘCZNIEW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424

2.3. Dochody z tytułu najmu i dzier żawy nieruchomo ści

Dochody z najmu i dzierżawy składników majątkowych

2011 rok 2012 rok Plan po Plan Plan po zmianach Wykonanie Plan Wykonanie zmianach 73 600,00 73 600,00 72 338,95 78 600,00 81 370,00 78 550,76

W 2012 roku kontrolowana jednostka nie zawierała nowych umów najmu i dzierżawy. W kontrolowanym okresie obowiązywało 8 umów dzierżawy, które obejmowały dzierżawę gruntów rolnych oraz nieruchomości zabudowanych. Sprawdzono 5 umów w zakresie dzierżawy w tym: 2 umowy na dzierżawę gruntów oraz 3 umowy dzierżawy nieruchomości zabudowanych. Stawki poszczególnych czynszów zostały uwzględnione w umowach zawartych z dzierżawcami nieruchomości. W uchwale nr XXV/195/2010 z dnia 28 października 2010 roku zawarto zapis, iż wysokość czynszu dzierżawnego lub najmu ustala się w wysokości nie niższej niż wskazana w opinii rzeczoznawcy majątkowego. - umowa dzierżawy zawarta z osobą fizyczną w dniu 8 czerwca 2010 roku na dzierżawę gruntów mienia komunalnego, położonych w miejscowości Wola Pomianowa, oznaczonej w ewidencji gruntów jako działka nr 125/2, o powierzchni 0,3142 ha z przeznaczeniem pod uprawy polowe jednoroczne. Umowa zawarta na czas określony, tj. okres 10 lat od dnia 8 czerwca 2010 roku do dnia 7 czerwca 2020 roku. Ustalono roczny czynsz dzierżawny w wysokości równowartości 1,5 dt pszenicy, płatny w terminie do 15 września za każdy rok. Cenę pszenicy przyjmuje się na podstawie średniej krajowej ceny skupu pszenicy publikowanej przez GUS w Obwieszczeniu Głównego Urzędu Statystycznego w sprawie średniej krajowej ceny skupu pszenicy za II półrocze minionego roku. Wpłaty dokonano z opóźnieniem. Nie pobierano odsetek ustawowych od nieterminowych płatności. Na dzień 31 grudnia 2012 roku zaległości z ww. tytułu nie wystąpiły. - umowa dzierżawy – lokalizacja nr 33984 - zawarta z osobą prawną w dniu 1 lutego 2001 roku na dzierżawę nieruchomości gruntowej o numerze 1610/5 położonej w miejscowości Pęczniew. Umowa zawarta na czas określony, tj. do dnia 23 lutego 2011 roku. Po upływie ww. terminu przedmiotowa umowa zostanie automatycznie przedłużona na okres następnych 5-ciu lat. Ustalono czynsz w wysokości 2.250,00 zł kwartalnie, wymagalny w terminie do 31 marca, 30 czerwca, 30 września oraz 31 grudnia danego roku kalendarzowego. Czynsz płatny z góry do 25-tego dnia pierwszego miesiąca każdego kwartału kalendarzowego. Kwota czynszu będzie waloryzowana raz do roku o stosowny współczynnik wzrostu zawarty w rocznym wskaźniku cen towarów i usług konsumpcyjnych, publikowany przez Prezesa GUS. Waloryzacji ww. czynszu dokonywano rocznie. Na 2012 rok wysokość czynszu po waloryzacji stanowiła 3.102,26 zł brutto płatnego kwartalnie. Wpłaty dokonywano nieterminowo, co skutkowało obowiązkiem naliczenia ustawowych odsetek od nieterminowych płatności z ww. tytułu. Kontrolowana jednostka nie naliczała i nie pobierała odsetek od nieterminowych płatności z ww. tytułu. Zgodnie z art. 3 § 6 przedmiotowej umowy wyraźnie wskazano, iż w przypadku opóźnienia w zapłacie czynszu Wydzierżawiający będzie naliczał odsetki ustawowe. Na dzień 31 grudnia 2012 roku zaległości z ww. tytułu nie wystąpiły.

______55 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE P ĘCZNIEW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424

- umowa dzierżawy zawarta z osobą fizyczną w dniu 20 maja 2008 roku na dzierżawę nieruchomości zabudowanej położonej w miejscowości Drużbin. W skład nieruchomości wchodzą grunt o powierzchni 0,05 ha oznaczony nr działki 172 oraz budynek o powierzchni 177 m 2, parterowy częściowo podpiwniczony, wraz z urządzeniami i sprzętem wymienionym w protokole zdawczo – odbiorczym. Umowa zawarta na czas określony, tj. na okres 10 lat od dnia 20 maja 2008 roku do dnia 19 maja 2018 roku. Ustalono czynsz w wysokości 508,33 zł plus podatek VAT miesięcznie. Kwota czynszu będzie waloryzowana raz do roku o stosowny współczynnik wzrostu zawarty w rocznym wskaźniku cen towarów i usług konsumpcyjnych, publikowany przez Prezesa GUS. Czynsz płatny z góry za dany miesiąc do dnia 15 każdego miesiąca. Waloryzacji czynszu dokonywano rocznie. Na 2012 rok wysokość czynszu po waloryzacji stanowiła 721,59 zł brutto płatnego miesięcznie. Wpłaty dokonywano nieterminowo, co skutkowało obowiązkiem naliczenia ustawowych odsetek od nieterminowych płatności z ww. tytułu. Kontrolowana jednostka nie naliczała i nie pobierała odsetek od nieterminowych płatności z ww. tytułu. Zgodnie z § 3 pkt 5 przedmiotowej umowy wyraźnie wskazano, iż w przypadku opóźnienia w zapłacie czynszu Wydzierżawiający będzie naliczał odsetki ustawowe. Na dzień 31 grudnia 2012 roku zaległości z tytułu niezapłaconego czynszu dzierżawnego stanowiły 6.634,60 zł. W trakcie 2012 roku wysyłano wezwania do zapłaty zaległej kwoty czynszu wraz z odsetkami. W dniu 22 listopada 2012 roku dzierżawca złożył wniosek o przedłużenie terminu płatności zaległego czynszu. Pismem nr GGP.72243.2/2012 z dnia 23 listopada 2012 roku Wójt Gminy Pęczniew odroczył termin płatności zaległego czynszu do dnia 28 lutego 2013 roku.

- umowa dzierżawy zawarta z osobą fizyczną w dniu 2 czerwca 2008 roku na dzierżawę nieruchomości zabudowanej położonej w miejscowości Pęczniew. Przedmiotem nieruchomości jest grunt o powierzchni 0,9971 ha oznaczony nr ewidencyjnym działki 245 oraz obiekt ośrodka sportu i rekreacji. Umowa zawarta na czas określony, tj. od 2 czerwca 2008 roku do 31 maja 2018 roku. Ustalono czynsz w wysokości 13.050,00 zł plus podatek VAT rocznie, płatny w dwóch równych ratach, tj. I rata płatna do dnia 31 marca każdego roku, II rata płatna do dnia 31 sierpnia każdego roku. Kwota czynszu będzie waloryzowana raz do roku o stosowny współczynnik wzrostu zawarty w rocznym wskaźniku cen towarów i usług konsumpcyjnych, publikowany przez Prezesa GUS. Waloryzacji ww. czynszu dokonywano rocznie. Na 2012 rok wysokość czynszu po waloryzacji stanowiła 18.524,88 zł brutto. Wpłata I raty nastąpiła 3 dni po terminie, II rata wpłacona w terminie wskazanym w umowie . Nie pobrano ustawowych odsetek od nieterminowych płatności z ww. tytułu. Zgodnie z § 4 pkt 6 przedmiotowej umowy wyraźnie wskazano, iż w przypadku opóźnienia w zapłacie czynszu Wydzierżawiający będzie naliczał odsetki ustawowe. Na dzień 31 grudnia 2012 roku zaległości z ww. tytułu nie wystąpiły. - umowa dzierżawy zawarta z osobą fizyczną w dniu 1 września 2011 roku na dzierżawę nieruchomości zabudowanej położonej w miejscowości Księża Wólka. Przedmiotem nieruchomości jest grunt o powierzchni 0,44 ha stanowiący część działki 428 oraz budynek usługowy o powierzchni użytkowej 456 m2. Umowa zawarta na czas określony, tj. od 1 września 2011 roku do 31 sierpnia 2021 roku. Ustalono miesięczny czynsz dzierżawny w wysokości 1.430,00 zł plus podatek VAT. Czynsz płatny z góry do dnia 10 każdego miesiąca. Kwota czynszu będzie waloryzowana raz do roku o stosowny współczynnik wzrostu zawarty w rocznym wskaźniku cen towarów i usług konsumpcyjnych, publikowany przez Prezesa GUS. Na 2012 rok wysokość czynszu po

______56 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE P ĘCZNIEW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424

waloryzacji stanowiła miesięcznie 1.834,54 zł brutto. Wpłaty dokonywano nieterminowo, co skutkowało obowiązkiem naliczenia ustawowych odsetek od nieterminowych płatności z ww. tytułu. Kontrolowana jednostka nie naliczała i nie pobierała odsetek od nieterminowych płatności z ww. tytułu. Zgodnie z § 4 pkt 5 przedmiotowej umowy wyraźnie wskazano, iż w przypadku opóźnienia w zapłacie czynszu Wydzierżawiający będzie naliczał odsetki ustawowe. Na dzień 31 grudnia 2012 roku zaległości z ww. tytułu nie wystąpiły.

Ustalenia kontroli: Kontrolowana jednostka nie naliczała i nie pobierała odsetek od nieterminowo regulowanych należności z tytułu dochodów z dzierżawy ww. składników majątkowych. Odsetki ustawowe winny być egzekwowane na podstawie unormowań art. 481 § 1 i § 2 w związku z art. 359 § 1 i § 2 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku – Kodeks Cywilny (Dz.U. nr 16, poz. 93 ze zmianami). Ponadto do zapłaty przedmiotowych odsetek zobowiązywały zapisy zawartych umów dzierżawy.

Uchwałą Nr XXXV/194/2010 z dnia 28 października 2010 roku Rada Gminy Pęczniew ustaliła szczegółowe zasady i tryb umarzania, odraczania lub rozkładania na raty spłaty należności pieniężnych mających charakter cywilnoprawny przypadających Gminie Pęczniew i jej jednostkom organizacyjnym. W okresie objętym kontrolą z ulg wskazanych w przedmiotowej uchwale skorzystały trzy osoby tj.: - pismem nr FIN.3136.9.2012 z dnia 9 lipca 2012 roku (na wniosek z dnia 30 czerwca 2012 roku) rozłożono na raty zaległości w kwocie 3.410,75 zł, wynikające z tytułu użytkowania wieczystego. Wnioskodawca wskazał, iż przedmiotowa zaległość wynikła z trudnej sytuacji finansowej spowodowanej chorobą nowotworową. Do wniosku nie dołączono dokumentacji dowodowej. Spłata w sześciu równych ratach (568,46 zł) w okresie od lipca do grudnia 2012 roku. Termin zapłaty poszczególnych rat na koniec każdego miesiąca. Zaległość została uregulowana we wskazanych terminach, - pismem nr FP.KB.3136.5.2012 z dnia 18 października 2012 roku (na wniosek z dnia 12 września 2012 roku) rozłożono na raty zaległości w kwocie 3.343,43 zł, wynikające z tytułu użytkowania wieczystego. Wnioskodawca wskazał, iż przedmiotowa zaległość wynikła z trudnej sytuacji finansowej spowodowanej bezrobociem jednego z małżonków. Do wniosku dołączono dokumentację dowodową w postaci: decyzji nr 3406/8/07 z dnia 30 maja 2007 roku o przyznaniu statusu osoby bezrobotnej bez prawa do zasiłku, zaświadczenie o dochodach, kserokopie rachunków potwierdzających opłaty stałe. Spłata w siedemnastu równych ratach (200,00 zł, ostatnia na kwotę 143,43 zł) w okresie od października 2012 roku do lutego 2014 roku. Termin zapłaty poszczególnych rat na koniec każdego miesiąca. Do dnia 31 grudnia 2012 roku zaległości zostały uregulowane z kilkudniowym opóźnieniem, pobrano odsetki, - pismem z dnia 1 marca 2012 roku (na wniosek z dnia 27 lutego 2012 roku) rozłożono na raty zaległości w kwocie 3.488,95 zł, wynikające z tytułu czynszu dzierżawnego za nieruchomość zabudowaną (umowa dzierżawy z dnia 20 maja 2008 roku). Wnioskodawca wskazał, iż przedmiotowa zaległość wynikła z trudnej sytuacji finansowej spowodowanej niewypłacalnością kontrahentów. Do wniosku nie dołączono dokumentacji dowodowej. Spłata w ratach do dnia 30 kwietnia 2012 roku (nie określono szczegółowo rat). Brak jakichkolwiek wpłat z ww. tytułu do dnia 30 kwietnia 2012 roku.

______57 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE P ĘCZNIEW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424

Ponownie pismem z dnia 10 października 2012 roku skierowano wezwanie do zapłaty zaległości w kwocie 5.169,83 zł (zaległość na dzień 30 września 2012 roku) wraz z należnymi odsetkami, w nieprzekraczalnym terminie do dnia 24 października 2012 roku. Wpłata nie nastąpiła. Pismem z dnia 23 listopada 2012 roku (na wniosek z dnia 22 listopada 2012 roku) odroczono termin płatności zaległego czynszu dzierżawnego – nie podano kwoty, do dnia 28 lutego 2013 roku. Wnioskodawca wskazał, iż przedmiotowa zaległość wynikła z trudnej sytuacji finansowej spowodowanej niewypłacalnością kontrahentów. Poprawa ma nastąpić w miesiącu styczniu i lutym 2013 roku, kiedy wpłyną zaległości od kontrahentów. Ponadto wnioskodawca zobowiązał się, iż do dnia 28 lutego 2013 roku ureguluje wszelkie zaległości z tytułu nieopłacenia przedmiotowego czynszu. Jeżeli we wskazanym terminie nie ureguluje zobowiązań, nie będzie rościł uwag do rozwiązania umowy dzierżawy. Do wniosku nie dołączono dokumentacji dowodowej. Zgodnie z ewidencją księgową zaległości na dzień 28 lutego 2013 roku z ww. tytułu stanowiły 5.737,24 zł.

Ustalenia kontroli: Zgodnie z zapisami § 9 pkt 2 i 4 uchwały nr XXXV/194/2010 Rady Gminy Pęczniew z dnia 28 października 2010 roku wniosek o umorzenie, odroczenie lub rozłożenie na raty spłaty należności pieniężnych o charakterze cywilnoprawnym winien zawierać w szczególności szczegółowe informacje dotyczące wystąpienia przesłanek uzasadniających przyznanie ulgi oraz oświadczenie o sytuacji majątkowej. Ponadto w przypadku stwierdzenia, po dokonanej weryfikacji wniosku, iż przedstawione dokumenty lub podane informacje są niewystarczające i nie można na ich podstawie ustalić istnienia lub nieistnienia przesłanek do udzielenia ulgi, właściwy organ wzywa dłużnika do ich uzupełnienia wyznaczając jednocześnie dłużnikowi termin na ich uzupełnienie. W większości wyżej opisanych sytuacji procedury rozpatrywania przedmiotowych wniosków nie zostały zachowane, czym naruszono zasady uwzględnione w powyższej kwestii w ww. uchwale.

W przypadku dłużnika zalegającego z zapłatą czynszu za dzierżawę nieruchomości zabudowanej (zaległości na przestrzeni 2012 i 2013 roku), wydzierżawiający nie skorzystał z możliwości wypowiedzenia umowy dzierżawy i skierowania sprawy na drogę postępowania sądowego. Na podstawie warunków umowy dzierżawy z dnia 20 maja 2008 roku, tj. § 5 pkt 2 wydzierżawiający ma prawo wypowiedzenia umowy bez zachowania terminu wypowiedzenia, jeżeli dzierżawca zalega z zapłatą należnego czynszu dzierżawnego za dwa pełne okresy płatności.

2.4. Inne dochody z maj ątku

Kontrolowana jednostka nie osiągała w badanym okresie innych dochodów z majątku.

2.5. Inne dochody

W kontrolowanym okresie Gmina Pęczniew nie pobierała opłat z tytułu opłaty adiacenckiej i renty planistycznej.

______58 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE P ĘCZNIEW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424

Kontrolowana jednostka nie posiada planu zagospodarowania przestrzennego, dysponuje natomiast miejscowymi planami zagospodarowania przestrzennego Gminy Pęczniew, które obejmują grunty własne. Uchwałą nr XXXIII/175/2002 z dnia 29 maja 2002 roku Rada Gminy w Pęczniewie przyjęła studium uwarunkowań i kierunków zagospodarowania przestrzennego gminy Pęczniew.

VIII. WYKONYWANIE BUD ŻETU. REALIZACJA WYDATKÓW BUD ŻETOWYCH

1. WYDATKI NA ZADANIA Z ZAKRESU POMOCY SPOŁECZNEJ - 2012 ROK

1.1. Informacje ogólne

Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w Pęczniewie jest jednostką organizacyjną Gminy i działa na zasadach przewidzianych przez przepisy prawa dla jednostek budżetowych. Przedmiotowa jednostka powołana została uchwałą nr X/53/90 Gminnej Rady Narodowej w Pęczniewie z dnia 26 lutego 1990 roku.

Statut Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Pęczniewie uchwalony został uchwałą nr XXXVI/199/2010 Rady Gminy Pęczniew z dnia 9 listopada 2010 roku, opublikowany w Dzienniku Urzędowym Województwa Łódzkiego z dnia 17 grudnia 2010 roku nr 372 poz. 3582.

Wójt Gminy Pęczniew upoważnił Kierownika Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Pęczniewie do:

- prowadzenia postępowania w sprawach świadczeń rodzinnych, a także do wydawania w tych sprawach decyzji,

- wydawania decyzji administracyjnych w indywidualnych sprawach z zakresu pomocy społecznej należących do właściwości gminy,

- do składania oświadczeń woli powodujących zaciąganie zobowiązań.

Na podstawie zarządzenia nr 137 Wójta Gminy Pęczniew z dnia 30 grudnia 2011 roku w sprawie zatrudnienia Kierownika Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Pęczniewie od dnia 1 stycznia 2012 roku ww. funkcję pełni Wiesława Pawełczyk, wcześniej pełniąca obowiązki Kierownika Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Pęczniewie.

1.2. Wydatki na zadania z zakresu pomocy społecznej

Wykonanie zada ń finansowych w 2012 roku 2012 rok Wyszczególnienie (zł)

______59 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE P ĘCZNIEW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424

Dział 852 Rozdział 85203 (O środki wsparcia) - Dział 852 Rozdział 85204 (Rodziny zast ępcze) - Dział 852 Rozdział 85213 (Składki na ubezpieczenie zdrowotne płacone za 7 676,32 osoby pobieraj ące świadczenia) Dział 852 Rozdział 85214 (zasiłki i pomoc w naturze oraz składki na 83 725,31 ubezpieczenia emerytalne i rentowe z ubezpieczenia społecznego) Dział 852 Rozdział 85215 (Dodatki mieszkaniowe) 12 683,24 Dział 852 Rozdział 85217 (Regionalne O środki Polityki Społecznej) - Dział 852 Rozdział 85218 (Koszty utrzymania Powiatowych Centrów - Pomocy Rodzinie) Dział 852 Rozdział 85219 (Koszty utrzymania O środków Pomocy 197 266,75 Społecznej) Dział 852 Rozdział 85231 (Pomoc dla uchod źców). - Dział 852 Rozdział 85278 (Usuwanie skutków kl ęsk żywiołowych). - Dział 852 Rozdział 85295 Pozostała działalno ść .(Program „Pomoc pa ństwa 115 360,00 w zakresie do żywiania” Dział 852 Rozdział 85202 Domy pomocy społecznej 54 753,98 Dział 852 Rozdział 85205 Zadania w zakresie przeciwdziałania przemocy w 600,00 rodzinie Dział 852 Rozdział 85206 Wspieranie rodziny 5 850,19 Dział 852 Rozdział 85212 Świadczenia rodzinne, świadczenia z funduszu alimentacyjnego oraz składki na ubezpieczenie emerytalno-rentowe z 1 089 661,67 ubezpieczenia społecznego Dział 852 Rozdział 85216 Zasiłki stałe 54 092,05 Dział 852 Rozdział 85219 O środki Pomocy Społecznej Projekt „Szansa na lepsze jutro – podniesienie kwalifikacji zawodowych i powrót na rynek 139 531,79 pracy” Dział 852 Rozdział 85295 Pozostała działalno ść (Rz ądowy program 12 200,00 wspierania niektórych osób pobieraj ących świadczenie piel ęgnacyjne)

Informacja dotycząca realizacji świadczeń z pomocy społecznej, świadczeń z funduszu alimentacyjnego oraz świadczeń rodzinnych przyznanych w 2012 roku stanowi załącznik nr 20 do protokołu kontroli.

W toku kontroli sprawdzono prawidłowość przyznawania i wypłaty wybranych świadczeń z zakresu pomocy społecznej: Zasiłki okresowe W roku 2012 wydano 59 decyzji administracyjnych przyznających zasiłki okresowe. Zasiłki stałe W roku 2012 wydano 2 decyzje administracyjne w sprawie przyznania zasiłków stałych. Sprawdzono 5 decyzji wydanych w badanym okresie. Wykaz badanych decyzji przyznających zasiłek okresowy i stały stanowi załącznik nr 21 do protokołu kontroli . Kontroli poddano wszystkie decyzje przyznające zasiłek stały oraz 6 decyzji przyznających zasiłek okresowy.

Ustalenia kontroli: Zasiłki stałe i okresowe ustalane były na podstawie przepisów ustawy z dnia 12 marca 2004 roku o pomocy społecznej (tekst jednolity z 2009 roku, Dz. U. nr 175 poz. 1362 ze zm.) – nowy tekst jednolity z 2013 roku, poz. 182 ze zm. i rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 29 lipca 2009 roku w sprawie zweryfikowanych kryteriów dochodowych oraz kwot świadczeń pieniężnych z pomocy społecznej (Dz. U. nr 127, poz. 1055) – od

______60 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE P ĘCZNIEW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424

dnia 1 października 2012 roku w powyższym zakresie obowiązuje nowe rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 17 lipca 2012 roku w sprawie zweryfikowanych kryteriów dochodowych oraz kwot świadczeń pieniężnych z pomocy społecznej (Dz. U. z 2012 roku, poz. 823). Objęte kontrolą zasiłki stałe ustalono zgodnie z art. 37 ust. 2 ww. ustawy o pomocy społecznej, w przypadku osoby samotnie gospodarującej w wysokości stanowiącej różnicę pomiędzy kryterium dochodowym osoby samotnie gospodarującej, a faktycznym dochodem tej osoby, w przypadku osoby w rodzinie – w wysokości różnicy między kryterium dochodowym na osobę w rodzinie a dochodem na osobę w rodzinie. Kwota zasiłku stałego nie przekraczała maksymalnej kwoty zasiłku stałego, wynoszącego od dnia 1 października 2009 roku, zgodnie z ww. rozporządzeniem Rady Ministrów z dnia 29 lipca 2009 roku - 444,00 zł oraz od dnia 1 października 2012 roku 529,00 zł. Objęte kontrolą zasiłki okresowe ustalono zgodnie z art. 38 ust. 3 pkt 1 i 2 ustawy o pomocy społecznej: 1) w przypadku osoby samotnie gospodarującej w wysokości nie mniejszej niż 50% różnicy pomiędzy kryterium dochodowym osoby samotnie gospodarującej, a faktycznym dochodem tej osoby, 2) w przypadku rodziny w wysokości nie mniejszej niż 50% różnicy pomiędzy kryterium dochodowym rodziny, a faktycznym dochodem tej rodziny. Przyznanie zasiłków okresowych i stałych poprzedzone było przeprowadzeniem przez pracowników Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Pęczniewie wywiadu środowiskowego, mającego na celu zbadanie aktualnej sytuacji materialnej, rodzinnej i zdrowotnej świadczeniobiorcy. Ponadto gromadzone są dokumenty przedstawiające sytuację zdrowotną, finansową bądź losową każdego ubiegającego się o pomoc społeczną.

2. WYDATKI (DOTACJE ) NA REALIZACJ Ę ZADA Ń ZLECONYCH NA PODSTAWIE UMOWY JEDNOSTKOM SPOZA SEKTORA FINANSÓW PUBLICZNYCH – 2012 ROK

Kwota udzielonych w 2012 roku dotacji na rzecz organizacji pozarządowych łącznie wyniosła 10.000,00 zł. Dlatego pominięto to zagadnienie w ramach kontroli.

3. WYDATKI OSOBOWE 3.1.Wydatki na wynagrodzenia - 2012 rok

Prawidłowo ść ustalania i wypłaty wynagrodze ń na rzecz pracowników jednostki

Zarządzeniem Nr 39/2009 Wójta Gminy Pęczniew z dnia 4 czerwca 2009 roku ustalono regulamin wynagradzania pracowników zatrudnionych w Urzędzie Gminy Pęczniew (zmiana zarządzeniem nr 35/2012 z dnia 17 kwietnia 2012 roku. Wprowadzenie tekstu jednolitego zarządzeniem nr 42/2013 Wójta Gminy Pęczniew z dnia 21 maja 2013 roku).

______61 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE P ĘCZNIEW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424

Ww. regulamin wynagradzania określa wymagania kwalifikacyjne oraz warunki wynagradzania pracowników Urzędu Gminy, warunki i sposób przyznawania dodatków funkcyjnych i specjalnych oraz warunki przyznawania i wypłacania nagród innych niż nagroda jubileuszowa. Wymagania kwalifikacyjne ustalono na poziomie wymagań minimalnych określonych w rozporządzeniu Rady Ministrów z dnia 18 marca 2009 roku w sprawie wynagradzania pracowników samorządowych (Dz. U. nr 50, poz. 398 ze zm.). W okresie objętym kontrolą za prawidłowość i kompletność akt osobowych pracowników odpowiedzialność ponosiła – zgodnie z zakresem czynności – Mariola Graczyk – specjalista ds. organizacyjnych, ogólnych i kadrowych. Natomiast za sporządzanie dokumentów dotyczących wypłat wynagrodzeń – Janina Bednarek - specjalista ds. księgowości budżetowej. Stan zatrudnienia w administracji Urzędu Gminy na dzień 31 grudnia 2012 roku wynosił 19 osób: w tym 1 osoba zatrudniona na ¾ etatu i jedna osoba zatrudniona na ½ etatu. Kontrolą prawidłowości przyznanych wynagrodzeń objęto dokumenty za okres od dnia 1 stycznia 2012 roku do dnia 31 grudnia 2012 roku niżej wymienionych pracowników Urzędu Gminy: - Marcin Janiak – Wójt, - Karolina Felczak – Skarbnik, - Anna Chmiela – Sekretarz, - Ewelina Cieślikowska – podinspektor ds. księgowości budżetowej, - Paulina Śmigielska – inspektor ds. księgowości podatkowej, - Iwona Lipińska – inspektor ds. gospodarki komunalnej, mieszkaniowej, drogownictwa i oświaty, - Renata Nowak – kierownik USC.

Na podstawie list płac, kart wynagrodzeń, umów o pracę i innych dokumentów zgromadzonych w teczkach akt osobowych stwierdzono: - prawidłowe zastosowanie w angażach dla poszczególnych stanowisk pracy kategorii zaszeregowania i stawek dodatku funkcyjnego, z uwzględnieniem wymagań kwalifikacyjnych, - kwoty składników płac wykazane w angażach dla kontrolowanych stanowisk pracy mieściły się w przedziałach poszczególnych kategorii zaszeregowania i w stawkach dodatku funkcyjnego, - wynagrodzenie Wójta Gminy Pęczniew ustalone zostało przez Radę Gminy Pęczniew uchwałą nr II/05/2010 z dnia 14 grudnia 2010 roku. Na mocy wyżej powołanej uchwały wynagrodzenie kierownika kontrolowanej jednostki kształtowało się w następującej wysokości: - wynagrodzenie zasadnicze 4.500,00 zł, - dodatek funkcyjny 1.700,00 zł, - dodatek specjalny 1.240,00 zł, - dodatek stażowy (w wysokości 9% wynagrodzenia zasadniczego; od lipca 2012 roku 10%) - karty wynagrodzeń oraz listy płac pracowników kontrolowanej jednostki prowadzone były komputerowo. Kontroli poddano listy płac za miesiące: marzec, czerwiec

______62 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE P ĘCZNIEW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424

i październik 2012 roku. Stwierdzono zgodność dokonanych wypłat z zapisami w angażach pracowniczych i na kartach wynagrodzeń.

Wypłata odpraw i ekwiwalentów za niewykorzystany urlop wypoczynkowy

W kontrolowanym okresie wypłacono na podstawie listy płac z dnia 25 października 2012 roku odprawę emerytalną w wysokości 30.861,80 zł, w związku z przejściem na emeryturę i rozwiązaniem stosunku pracy z dniem 30 września 2012 roku. Zgodnie z art. 38 ust. 3 pkt 3 ustawy z dnia 21 listopada 2008 roku o pracownikach samorządowych (Dz.U. nr 223, poz. 1458 ze zm.) naliczono sześciomiesięczną odprawę w kwocie brutto 37.636,80 zł (na podstawie pisma OOK 2424.1.2012 z dnia 22 października 2012 roku). W kontrolowanym okresie wypłacono jeden ekwiwalent za urlop wypoczynkowy w związku z rozwiązaniem stosunku pracy z dniem 30 września 2012 roku, ekwiwalent pieniężny za niewykorzystany urlop wypoczynkowy za rok 2012 w wymiarze 4 dni na kwotę brutto 1.194,88 zł, według wyliczenia wynagrodzenie miesięczne 6.272,80 zł / 21 (średnią liczbę dni pracy w miesiącu w 2012 roku) = 298,70 (na 1 dzień) / 8 godzin = 437,34 zł (na 1 godzinę) x 32 godziny urlopu (14 dni urlopu wypoczynkowego x 8 godzin) = 1.194,88 zł. Wypłacono przelewem w dniu 28 września 2012 roku, na podstawie listy płac z dnia 27 września 2012 roku. Obliczenia i wypłaty ekwiwalentu pieniężnego za urlop wypoczynkowy dokonano zgodnie z przepisami rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 8 stycznia 1997 roku w sprawie szczegółowych zasad udzielania urlopu wypoczynkowego, ustalania i wypłacania wynagrodzenia za czas urlopu oraz ekwiwalentu pieniężnego za urlop (Dz. U. nr 2, poz. 14 ze zm.).

4. WYDATKI INWESTYCYJNE

Plan i wykonanie wydatków inwestycyjnych w latach 2011 – 2012

Planowane i zrealizowane wydatki inwestycyjne w latach 2011 – 2012 w Gminie Pęczniew stanowi załącznik nr 22 do protokołu kontroli.

Źródła finansowania realizowanych inwestycji w latach 2011 – 2012 Źródła finansowania inwestycji w poszczególnych działach i rozdziałach w okresie objętym kontrolą stanowi załącznik nr 23 do protokołu kontroli.

Ewidencja ksi ęgowa wydatków inwestycyjnych

Finansowanie wydatków inwestycyjnych odbywa się z rachunku podstawowego jednostki, natomiast ewidencja ponoszonych kosztów na realizację inwestycji na koncie 080 - inwestycje, do którego prowadzona jest ewidencja analityczna w formie kart wydatków, co pozwala wyodrębnić ponoszone koszty na poszczególne inwestycje. Po ukończeniu inwestycji poniesione koszty z konta 080 przeksięgowane są na konto 011 – środki trwałe, następuje przyjęcie na stan środka trwałego uzyskanego z tytułu zrealizowania inwestycji.

______63 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE P ĘCZNIEW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424

Organizacja procesu inwestycyjnego (planowanie i nadzór)

Zadania inwestycyjne w Gminie Pęczniew przyjmowane są w uchwale budżetowej. Sprawami związanymi z realizowaniem zadań wynikających z przepisów ustawy Prawo zamówień publicznych przy dokonywaniu zamówień zajmuje się Iwona Lipińska – inspektor ds. gospodarki komunalnej, mieszkaniowej, drogownictwa i oświaty.

Kontrola realizacji wybranych inwestycji

„Przebudowa polegająca na modernizacji nawierzchni drogi gminnej Nr 111254 E Przywidz – Osowiec”. Środki na realizację przedmiotowej inwestycji zostały zaplanowane w budżecie na rok 2012 na kwotę 1.110.000,00 zł – zgodnie z uchwałą Rady Gminy Pęczniew nr XVI/80/2012 z dnia 27 stycznia 2012 roku w sprawie uchwalenia budżetu Gminy Pęczniew na 2012 rok, klasyfikacja budżetowa: Dział 600, Rozdział 60016 § 6050. Zmiana planu w zakresie ww. wydatków inwestycyjnych nastąpiła miedzy innymi niżej wymienioną uchwałą: - nr XXI/113/2012 Rady Gminy Pęczniew z dnia 27 czerwca 2012 roku w sprawie dokonania zmian w budżecie Gminy Pęczniew na 2012 rok – zwiększenie o 661.000,00 zł, plan po zmianach 1.771.000,00 zł. W ostatecznym kształcie plan po zmianach na koniec 2012 roku w powyższym zakresie stanowił 1.800.000,00 zł. Przedmiotową inwestycję realizowano na podstawie zgłoszenia wykonania robót budowlanych nie wymagających pozwolenia na budowę. Zgłoszenie wykonania robót z dnia 27 lutego 2012 roku - przebudowa polegająca na modernizacji nawierzchni drogi gminnej nr 111254E (Przywidz – Osowiec) Etap I, II, III oraz zgłoszenie robót z dnia 4 czerwca 2012 roku - przebudowa polegająca na modernizacji nawierzchni drogi gminnej nr 111254E (Przywidz – Osowiec) Etap IV.

Postępowanie przetargowe

1. Szacunkową wartość zamówienia, ustalono w oparciu o posiadane kosztorysy inwestorskie (4 kosztorysy obejmujące realizację inwestycji z podziałem na 4 etapy) w zakresie ww. inwestycji: - roboty budowlane – wartość robót 1.227.808,00 zł (netto), Wartość zamówienia ustalono 4 czerwca 2012 roku na podstawie kosztorysów inwestorskich sporządzonych w miesiącu lutym i marcu 2012 roku sporządzonych przez Wiktora Piętkę - uprawnienia budowlane nr 230/66 oraz Rafała Świątka – uprawnienia budowlane nr WKP/0070/00MD/05. Wartość zamówienia w przeliczeniu na euro: 1.277.808,00 : 4,0196 zł/euro = 317.894,32 euro. 2. Ogłoszenie o zamówieniu zamieszczono w Biuletynie Zamówień Publicznych dnia 29 czerwca 2012 roku, BZP 227208-2012. 3. Kryterium oceny ofert - najniższa cena. 4. Termin składania ofert wyznaczono do dnia 16 lipca 2012 roku do godz. 10:00, otwarcie tego samego dnia o godz.10.10. 5. Postępowanie prowadzono w trybie przetargu nieograniczonego o wartości zamówienia poniżej kwoty określonej na podstawie art. 11 ust. 8 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku – Prawo zamówień publicznych.

______64 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE P ĘCZNIEW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424

6. Ogłoszenie o przedmiotowym zamówieniu zostało podane do publicznej wiadomości poprzez opublikowanie na stronie internetowej – BIP Gminy Pęczniew oraz wywieszenie na tablicy ogłoszeń w dniu 29 czerwca 2012 roku. 7. Zarządzeniem nr 55/2012 z dnia 4 czerwca 2012 roku Wójta Gminy Pęczniew w sprawie powołania Komisji Przetargowej do przeprowadzenia przetargu nieograniczonego na realizację zadania inwestycyjnego pn. Przebudowa polegająca na modernizacji nawierzchni drogi gminnej nr 111254E”. Komisja powołana w składzie trzyosobowym. 8. Specyfikacja Istotnych Warunków Zamówienia została zatwierdzona przez Wójta Gminy Pęczniew dnia 6 czerwca 2012 i zawierała m.in.: - informację, że postępowanie prowadzone będzie w trybie przetargu nieograniczonego, szczegółowy opis przedmiotu zmówienia, opis warunków udziału w postępowaniu oraz opis sposobu dokonywania oceny spełnienia tych warunków, wykaz oświadczeń i dokumentów, jakie mają dostarczyć wykonawcy w celu potwierdzenia spełniania warunków udziału w postępowaniu, opis sposobu przygotowania oferty oraz: - wymagany termin realizacji zamówienia do dnia 1 października 2012 roku, - w załącznikach do specyfikacji ustalono formularz ofertowy, formularz cenowy, oświadczenia wykonawcy, wzór umowy, wykaz osób uczestniczących w wykonywaniu zamówienia, wykaz robót, przedmiar robót. 9. Ze sporządzonego zbiorczego zestawienia złożonych ofert wynika, że w przedmiotowym postępowaniu złożono 11 ofert. Oferty złożyli: - oferta nr 1 – Przedsiębiorstwo Drogowe Lambdar Sp. zoo z siedzibą w Łodzi, cena brutto: 1.865.088,85 zł; - oferta nr 2 – DROMAK sp. zoo z siedzibą w Porębach, cena brutto: 1.891.555,07 zł; - oferta nr 3 – WŁODAN Andrzej Włodarczyk z siedzibą w Pabianicach, cena brutto: 1.613.450,90 zł; - oferta 4 - Przedsiębiorstwo Robót Drogowych S.A. z siedzibą w Poddębicach, cena 1.733.301,98 zł; - oferta 5 - Zakład Budowlany Henryk Mocny z siedzibą w Błaszkach, cena 1.409.879,21 zł; - oferta 6 – SIDROG Sp zoo z siedzibą w Domaniewie, cena 1.494.866,91 zł; - oferta 7 – MARKBUD Sp zoo z siedzibą w Poddębicach, cena 1.501.727,25 zł; - oferta 8 – Przedsiębiorstwo Robót Drogowych i Mostowych Sp zoo z siedzibą w Sieradzu, cena 1.588.461,36 zł; - oferta 9 – Przedsiębiorstwo Produkcyjno – Handlowo - Usługowe TOMRET Tomasz Przybylski z siedzibą w Łasku, cena 2.026.173,35 zł; - oferta 10 – BUD-TRANS Roboty Budowlano – Drogowe Maria Karbowiak z siedzibą w Sieradzu, cena 1.734.064,31 zł; - oferta 11 – Przedsiębiorstwo Robót Inżynieryjno Drogowych TURDROG Zygmunt Kucharski z siedzibą w Sieradzu, cena 1.498.596,91 zł; 10. Zamawiający nie wymagał wniesienia wadium. 11. Zgodnie z wymogami zawartymi w SIWZ, Zamawiający zażądał wniesienia zabezpieczenia należytego wykonania umowy w wysokości 3% ceny brutto. 12. Oceny złożonych ofert dokonała Komisja przetargowa. Wszyscy członkowie przedmiotowej komisji złożyli oświadczenie, iż nie podlegają wykluczeniu z postępowania o udzielenie zamówienia zgodnie z art. 17 ustawy prawo zamówień publicznych.

______65 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE P ĘCZNIEW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424

13. W wyniku postępowania przetargowego, zgodnie z protokołem postępowania z dnia 10 września 2012 roku, w wyniku otwarcia ofert w dniu 16 lipca 2012 roku, oraz po uwzględnieniu rozstrzygnięcia Krajowej Izby Odwoławczej tj. postanowienie z dnia 31 lipca 2012 roku na wykonawcę robót budowlanych wybrano Firmę SIDROG Sp Zoo z siedzibą w Domaniewie, wartość oferty 1.494.866,91 zł (brutto ), okres gwarancji 60 miesięcy. 14. Z przeprowadzonego postępowania został sporządzony protokół (druk ZP – PN), z którego wynika: W postępowaniu o udzielenie zamówienia o wartości mniejszej niż kwoty określone w przepisach wydanych na podstawie art. 11 ust. 8 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku – prawo zamówień publicznych, prowadzonego w trybie przetargu nieograniczonego złożono 11 ofert. Termin składania ofert upłynął w dniu 16 lipca 2012 roku o godz. 10.00, otwarcie ofert odbyło się tego samego dnia o godz. 10.10. Bezpośrednio przed otwarciem ofert zamawiający podał kwotę 1.571.703,84 zł brutto, jaką zamierza przeznaczyć na sfinansowanie zamówienia. Wartość zamówienia ustalono na podstawie kosztorysów inwestorskich, co stanowiło równowartość 391.010,02 euro. Protokół sporządził inspektor – Tomasz Augustyniak, a zatwierdził Wójt Gminy Pęczniew Marcin Janiak. Komisja przetargowa w przedmiotowym postępowaniu odrzuciła dwie oferty, tj.: - ofertę Zakładu Budowlanego Henryk Mocny z siedzibą w Błaszkach z powodu braku polisy OC. Oferenta wezwano do uzupełnienia złożonej oferty. W wyznaczonym przez Zamawiającego terminie Oferent nie uzupełnił oferty, w związku z czym została ona odrzucona; - ofertę Firmy SIDROG Sp. zoo z siedzibą w Domaniewie na podstawie art. 89 ust. 1 pkt 3 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku Prawo zamówień publicznych. 15. Dnia 20 lipca 2012 roku w BIP Gminy Pęczniew i na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy umieszczono zawiadomienie (pismo nr ZP.271.6.2012) o udzieleniu przedmiotowego zamówienia Przedsiębiorstwu Robót Inżynieryjno – Drogowych TURDROG, wartość oferty 1.498.596,91 zł (brutto). Ponadto ww. zawiadomienia wysłano w dniu 20 lipca 2012 roku do wszystkich uczestników przetargu. W dniu 23 lipca 2012 roku Firma SIDROG Sp. zoo z siedzibą w Domaniewie powiadomiła Gminę Pęczniew o złożeniu odwołania do Prezesa Krajowej Izby Odwoławczej w Warszawie, w związku z czynnością odrzucenia oferty ww. firmy, złożonej w postępowaniu o udzielenie zamówienia publicznego dotyczącego przedmiotowego zadania inwestycyjnego. Odwołujący wskazała na naruszenie w przedmiotowym postępowaniu następujących przepisów prawa: - art. 89 ust. 1 pkt 3 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku Prawo zamówień publicznych, wskutek bezpodstawnego odrzucenia oferty złożonej przez Firmę SIDROG Sp z oo, - art. 11 ustawy z dnia 16 kwietnia 1993 roku o zwalczaniu nieuczciwej konkurencji (Dz.U. z 2003 roku, nr 153, poz. 1503 ze zm.) wskutek bezpodstawnego uznania, że odrzucona oferta stanowi czyn nieuczciwej konkurencji. Ponadto odwołujący wniósł o dopuszczenie dowodów z dokumentu – Postanowienia Sądu Rejonowego dla Łodzi Śródmieście w Łodzi z dnia 30 sierpnia 2011 roku, o wykreślenie z KRS wspólnika Henryka Mocnego i wpisaniu w jego miejsce innych wspólników, na okoliczności które stały się podstawą odrzucenia przedmiotowej oferty.

______66 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE P ĘCZNIEW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424

W uzasadnieniu Odwołujący wskazał, iż nie zachodzą podstawy prawne i faktyczne wskazane w zawiadomieniu o wyborze najkorzystniejszej oferty, które uzasadniły w ocenie Zamawiającego odrzucenie ww. oferty. Do oferty SIDROG Sp zoo dołączono odpis pełny z rejestru przedsiębiorców spółki z dnia 23 marca 2012 roku, zawierający informacje o aktualnym stanie wpisów z KRS oraz w ujęciu historycznym informacje o wpisach wykreślonych. W rubryce 7 KRS pod pozycją nr 1 widnieje informacja o Henryku Mocnym jako byłym wspólniku spółki, co stanowi zapis historyczny. Wskutek wadliwego odczytania treści dokumentu KRS i pominięcia informacji o wykreśleniu Henryka Mocnego z zapisów o wspólnikach spółki SIDROG, sformułowano zarzut o popełnieniu czynu nieuczciwej konkurencji. Natomiast treść KRS wskazuje, że Henryk Mocny ani w dacie ogłoszenia przez Gminę Pęczniew przetargu nieograniczonego, ani w dacie składania oferty nie był wspólnikiem SIDROG Sp zoo. W dniu 26 lipca 2012 roku Wójt Gminy Pęczniew pismem nr Zp271.6.2012 skierowanym do Prezesa Krajowej Izby Odwoławczej w Warszawie ustosunkował się do treści odwołania Firmy SIDROG Sp z oo z siedzibą w Domaniewie. Stwierdzono, że po ponownym zbadaniu dokumentu dotyczącego aktualnego wpisu w KRS został on niewłaściwie odczytany z pominięciem wpisu dotyczącego zmiany danych w rejestrze, urzeczywistnioną w numerze wpisu 5, sygnatura akt LD.XX NS- REJ.KRS/15564/11/401, wprowadzoną dnia 30 sierpnia 2011 roku. Zmiana dotyczyła wykreślenia jednego z właścicieli firmy, który jako Firma pn. Henryk Mocny również złożyła ofertę w ww. postępowaniu. Błąd w odczytaniu ww. dokumentu spowodował, iż Gmina Pęczniew wystosowała do ww. firmy zawiadomienie o odrzuceniu, w którym zarzucała współwłasność Henryka Mocnego Firmy SIDROG Sp zoo i Firmy pn. Henryk Mocny, a co za tym idzie zasady nieuczciwej konkurencji poprzez uczestnictwo tej samej osoby w przygotowaniu ofert dwóch firm w tym samym postępowaniu. W związku z powyższym stwierdzono, że odrzucenie było niezasadne i nie została naruszona zasada uczciwej konkurencji. Ponadto Wójt Gminy Pęczniew zwrócił się z prośbą o nierozpatrywania odwołania firmy SIDROG Sp zoo. Orzeczeniem Krajowej Izby Odwoławczej w sprawie o sygn. KIO 1575/12 z dnia 31 lipca 2012 roku postanowiono umorzyć postępowanie odwoławcze w przedmiotowej sprawie. W uzasadnieniu podano, iż wobec ustalenia, że zamawiający uwzględnił zarzuty przedstawione w odwołaniu Izba stwierdziła, że zachodzą przesłanki umożliwiające umorzenie postępowania odwoławczego.

Dnia 3 sierpnia 2012 roku w BIP Gminy Pęczniew i na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy umieszczono zawiadomienie (pismo nr ZP.271.6.2012) o udzieleniu przedmiotowego zamówienia Firmie SIDROG Sp zoo z siedzibą w Domaniewie. Ogłoszenie o udzieleniu zamówienia zamieszczono w Biuletynie Zamówień Publicznych pod poz. 295320-2012 z datą 10 sierpnia 2012 roku. Ponadto ww. zawiadomienia wysłano w dniu 3 sierpnia 2012 roku do wszystkich uczestników przetargu. 16. Dnia 9 sierpnia 2012 roku pomiędzy Gminą Pęczniew a firmą SIDROG Sp. z o.o. z siedzibą w Domaniewie została zawarta umowa nr Zp.272.6.2012 na wykonanie zadania p.n. „Przebudowa polegająca na modernizacji nawierzchni drogi gminnej nr 111254E”. Termin wykonania przedmiotu umowy ustalony przez strony na dzień 1 października 2012 roku. Wynagrodzenie dla wykonawcy zostało określone drogą postępowania o udzielenie zamówienia publicznego na kwotę 1.494.866,91 zł brutto.

______67 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE P ĘCZNIEW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424

Zapłata za wykonane roboty będzie realizowana na podstawie faktury wystawionej przez Wykonawcę w oparciu o dokonanie odbioru. Wykonawca udzielił na wykonane roboty 60 miesięcy gwarancji. Ponadto Wykonawca zobowiązał się do zapłacenia zamawiającemu następujących kar umownych: - za opóźnienie w ukończeniu przedmiotu umowy, odbioru końcowego jak również za opóźnienie w usunięciu wady stwierdzonej przy odbiorze końcowym robót i okresie gwarancji w wysokości 0,2% wynagrodzenia Wykonawcy, - za odstąpienie od umowy nie spowodowane winą Zamawiającego w wysokości 5% wartości wynagrodzenia Wykonawcy. Przedmiotowa umowa zawierała kontrasygnatę Skarbnika Gminy Pęczniew. 17. Zgodnie z zapisami przedmiotowej umowy wykonawca ustanowił na kierownika budowy Włodzimierza Jezierskiego. Zamawiający powołał na inspektora nadzoru inwestorskiego Wiktora Piętkę. 18. Wykonawca przed podpisaniem umowy wniósł zabezpieczenie należytego wykonania umowy w wysokości 3% ceny brutto, obejmującej całość zamówienia jako gwarancję zgodnego z umową jej wykonania w formie gwarancji ubezpieczeniowej należytego wykonania umowy nr 3029947/8400 z dnia 3 sierpnia 2012 roku przedmiotu zamówienia w kwocie 44.846,01 zł. Tym samym zagwarantowano nieodwołalnie i bezwarunkowo na zasadach określonych w przedmiotowej gwarancji zapłatę należności w okresie od 9 sierpnia 2012 roku do 31 października 2012 roku do kwoty 44.846,01 zł i w okresie od 1 listopada 2012 roku do 15 listopada 2017 roku do kwoty 13.453,80 zł. 19.Zgodnie z § 7 pkt 1-3 umowy przedmiotem odbioru końcowego jest całość robót budowlanych po wykonaniu przedmiotowej umowy. Do obowiązków Wykonawcy należy skompletowanie i przekazanie Zamawiającemu dokumentów pozwalających na ocenę prawidłowego wykonania przedmiotu umowy w szczególności aktualnego operatu powykonawczego, aktualnych atestów i deklaracji zgodności na każdą partię wbudowanych materiałów objętych niniejszym zamówieniem.

Zgodnie z § 7 pkt 4 umowy w dniu 1 października 2012 roku Wykonawca zgłosił gotowość odbioru wykonania robót inwestycyjnych pn. „Przebudowa polegająca na modernizacji nawierzchni drogi gminnej nr 111254E”. W tym samym dniu spisano protokół komisyjnego odbioru końcowego i przekazania do eksploatacji przedmiotowej inwestycji. Komisja nie stwierdziła wad i usterek, jakość wykonanych robót uznano za dobrą. Zapłaty dokonano na podstawie faktur nr 114/2012/FVS z dnia 1 października 2012 roku, dowód księgowy nr 609/2012 roku, przelew z dnia 8 października 2012 roku, kwota 1.494.866,91 zł brutto. dokumentacja techniczna W dniu 10 listopada 2010 roku zawarto umowę o prace projektowe z „ROL-DRÓG” Zakład Usługowo – Produkcyjny Roboty Drogowo – Budowlane Rafał Świątek z siedzibą w Opatówku, Rajsko 2 62-860 Opatówek. Przedmiotem umowy było wykonanie opracowania dokumentacji projektowej na ww. zadanie inwestycyjne. Termin wykonania przedmiotu umowy ustalono na 23 grudnia 2010 roku. Dokumentem potwierdzającym przyjęcie przez Zamawiającego wykonanego przedmiotu umowy miał być protokół odbioru podpisany przez strony umowy. W związku z powyższym ustalono wynagrodzenie za wykonanie przedmiotu umowy w wysokości 25.000,00 zł brutto.

______68 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE P ĘCZNIEW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424

Przedmiotowa umowa nie zawierała kontrasygnaty Skarbnika. Zgodnie z warunkami ww. umowy, należność za wykonany przedmiot umowy Zamawiający ureguluje w terminie 30 dni po odbiorze i dostarczeniu faktury, wraz z uzgodnieniami oraz oświadczeniem o kompletności dokumentacji. Dnia 22 grudnia 2010 roku wystawiono fakturę VAT nr 227/2010 za wykonanie dokumentacji projektowo – kosztorysowej na kwotę 25.000,00 zł brutto - zapłacono przelewem w dniu 23 grudnia 2010 roku. Wyżej wymieniony dokument został poprzedzony sporządzeniem w dniu 22 grudnia 2010 roku protokołu przekazania dokumentacji projektowej przedmiotowego zadania inwestycyjnego. Dokumentacja obejmowała: specyfikację techniczną, projekt budowlany z podziałem na etapy: I, II, III i IV. Dnia 16 lutego 2012 roku zawarto umowę z Zakładem Usługowo – Produkcyjnym „ROL- DRÓG” Roboty Drogowo - Budowlane reprezentowanym przez Rafała Świątka, na podstawie której Wykonawca zobowiązał się do zmiany dokumentacji projektowo – kosztorysowej dla zadania pn. „Przebudowa polegająca na modernizacji nawierzchni drogi gminnej Nr 111254E”. Szczegółowy zakres ww. opracowania obejmował: - projekt budowlany drogi (4 kpl.), - specyfikację techniczną wykonania inwestorskiego odbioru robót (1 kpl.), - kosztorys inwestorski (1 kpl.), - kosztorys przetargowy (3 kpl.). Termin wykonania przedmiotu umowy ustalono do 30 kwietnia 2012 roku. Odbiór prac projektowych odbędzie się na podstawie protokołu zdawczo – odbiorczego. Wynagrodzenie za wykonanie całości przedmiotu umowy wynosiło 2.500,00 zł, płatne przelewem w terminie 30 dni od dnia dostarczenia faktury wraz z uzgodnieniami oraz oświadczeniem o kompletności dokumentacji. Brak kontrasygnaty Skarbnika na przedmiotowej umowie. Wyżej wymieniony dokument został poprzedzony sporządzeniem w dniu 19 marca 2012 roku protokołu przekazania dokumentacji projektowej przedmiotowego zadania inwestycyjnego. Dnia 21 marca 2012 roku wystawiono fakturę VAT nr 27/2012 za wykonanie dokumentacji projektowo – kosztorysowej na kwotę 2.500,00 zł brutto - zapłacono przelewem w dniu 22 marca 2012 roku – dowód księgowy nr 153/2012 z 23 marca 2012 roku. wykonanie mapy sytuacyjno - wysokościowej Dnia 8 października 2010 roku zawarto umowę zlecenia polegającą na wykonaniu mapy sytuacyjno – wysokościowej do celów projektowych. Umowa zawarta z Jankowskim Stefanem – Usługi Geodezyjne ul. Piotrowskiego 21 99-200 Poddębice. Wartość umowy określono na kwotę 20.000,00 zł. Wynagrodzenie płatne przy odbiorze prac, w terminie 30 dni po przedłożeniu faktury przez Wykonawcę. Termin wykonania umowy ustalono na dzień 30 listopada 2010 roku. Przedmiotowa umowa nie zawierała kontrasygnaty Skarbnika. Dnia 1 grudnia 2010 roku wystawiono fakturę VAT nr 22/2010 za wykonanie prac geodezyjnych na kwotę 20.000,00 zł brutto - zapłacono przelewem w dniu 23 grudnia 2010 roku – dowód księgowy nr 112/10 z dnia 7 grudnia 2010 roku.

______69 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE P ĘCZNIEW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424

W dniu 16 lutego 2012 roku zawarto umowę z Jankowskim Stefanem – Usługi Geodezyjne z siedzibą ul. Piotrowskiego 21, 99-200 Poddębice w zakresie wykonania prac polegających na wykonaniu mapy sytuacyjno – wysokościowej do celów projektowych, dotyczących zadania pn. „Przebudowa polegająca na modernizacji nawierzchni drogi gminnej Nr 111254 E”. Brak kontrasygnaty Skarbnika na przedmiotowej umowie. Dnia 12 marca 2012 roku wystawiono fakturę VAT nr 9/2012 za wykonanie prac geodezyjnych na kwotę 1.500,00 zł brutto - zapłacono przelewem w dniu 19 marca 2012 roku – dowód księgowy nr 147/12. nadzór inwestorski W dniu 9 sierpnia 2012 roku zawarto umowę o pełnienie nadzoru inwestorskiego nad realizacją zadania pn.: „Przebudowa polegająca na modernizacji nawierzchni drogi gminnej nr 111254E „Przywidz – Osiwiec” z Firmą BEDRÓG Roboty Drogowo – Budowlane Sebastian Piętka z siedzibą Smółki 1A 62-840 Koźminek. Ww. firma upoważniła Wiktora Piętkę - nr uprawnień budowlanych 230/66, do pełnienia funkcji inspektora nadzoru inwestorskiego nad realizacją ww. zadania inwestycyjnego. Wartość umowy ustalono w wysokości 9.756,00 netto plus obowiązujący podatek VAT (2.243,90 zł), co stanowi kwotę brutto 12.000,00 zł. Termin rozpoczęcia przedmiotu umowy – w dniu zawarcia umowy z Wykonawcą przedmiotowego zadania inwestycyjnego do dnia zakończenia realizacji inwestycji. Przedmiotowa umowa zawierała kontrasygnatę Skarbnika Gminy Pęczniew. W dniu 1 października 2012 roku wystawiono fakturę VAT nr 40/2012 w wysokości 12.000,00 zł, przelew w dniu 8 października 2012 roku – za pełnieni funkcji inspektora nadzoru inwestycyjnego na ww. zadaniu.

Według konta 080–4 koszty przedmiotowego zadania inwestycyjnego wynosiły 1.556.043,46 zł, z tego 27.500,00 zł - dokumentacja techniczna, 21.500,00 – prace geodezyjne, 12.000,00 – nadzór inwestorski, 1.494.866,91 zł – roboty budowlane. Przyjęcie środka trwałego na podstawie dokumentu OT nr 3/2012 z dnia 10 października 2012 roku na kwotę 1.556.043,46 zł. Źródła finansowania przedmiotowej inwestycji: - środki własne 537.249,46 zł, - dotacja z Urzędu Marszałkowskiego w Łodzi 661.000,00, - dotacja z Łódzkiego Urzędu Wojewódzkiego 357.794,00 zł. Umowa nr 28/NPPDL/FE-IV/2012 z dnia 17 października 2012 roku o dofinansowanie dotacją celową z budżetu państwa ww. zadania inwestycyjnego, realizowanego w ramach programu wieloletniego pn. „Narodowy program przebudowy dróg lokalnych – Etap II Bezpieczeństwo – Dostępność – Rozwój”. Na podstawie przedmiotowej umowy udzielono dotacji celowej w kwocie 325.635,00 zł. Aneksem nr 1 z dnia 22 listopada 2012 roku do niniejszej umowy zwiększono kwotę przedmiotowej dotacji do kwoty 357.794,00 zł. Umowa dotacji nr 158/RO/2012 z dni 18 lipca 20212 roku. Dotacja przyznana w ramach podziału środków budżetu Województwa Łódzkiego, pochodzących z tytułu wyłączenia z produkcji gruntów rolnych w kwocie 661.000,00 zł.

______70 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE P ĘCZNIEW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424

Zgodnie z wcześniejszymi ustaleniami, wystąpiły przypadki braku kontrasygnaty Skarbnika Gminy na zawieranych umowach, co stanowiło naruszenie art. 46 ust. 3 ustawy z dnia 8 marca 1990 roku o samorządzie gminnym.

Skarbnik dokonując kontrasygnaty potwierdza rzetelność dokumentu, legalność i prawidłowość dokumentowania operacji gospodarczej oraz to, że operacja ta została ujęta w budżecie i są środki finansowe na jej zrealizowanie.

Dane dotyczące badanego zadania inwestycyjnego stanowią załącznik nr 24 do protokołu kontroli.

IX. EWIDENCJA MAJ ĄTKU GMINY. INWENTARYZACJA

1. ZASADY EWIDENCJI SKŁADNIKÓW MAJ ĄTKOWYCH (EWIDENCJA ILO ŚCIOWA , ILO ŚCIOWO –WARTO ŚCIOWA )

Zasady ewidencji składników majątkowych w Urzędzie Gminy Pęczniew zostały uregulowane w planie kont dla Urzędu Gminy, oraz w instrukcji obiegu i kontroli dokumentów księgowych stanowiącymi odpowiednio załącznik nr 1 i 4 do zarządzenia nr 40/2008 Wójta Gminy z dnia 17 lipca 2008 roku w sprawie ustalenia dokumentacji opisującej przyjęte zasady rachunkowości w Urzędzie Gminy Pęczniew. Zgodnie z unormowaniami wewnętrznymi ewidencja składników majątkowych syntetycznie prowadzona jest zapisem komputerowym (wartościowo), analitycznie (ilościowo- wartościowo) techniką ręczną w księgach inwentarzowych (środki trwałe, pozostałe środki trwałe w używaniu).

Kontrola w zakresie gospodarki składnikami majątkowymi została przeprowadzona w oparciu o testy stanowiące załącznik nr 25 do protokołu kontroli.

2. EWIDENCJA ŚRODKÓW TRWAŁYCH – KONTO 011, 013.

2.1. Urz ądzenia ksi ęgowe

W kontrolowanej jednostce ewidencja syntetyczna środków trwałych i pozostałych środków trwałych prowadzona była elektronicznie. Ewidencja analityczna prowadzona była ręcznie w księgach inwentarzowych. Ewidencja analityczna środków trwałych (konto 011) prowadzona jest według grup klasyfikacji rodzajowej środków trwałych GUS i umożliwia ustalenie wartości poszczególnych grup środków trwałych. Ewidencją analityczną środków trwałych objęto również grunty. W księgach inwentarzowych grunty zostały podzielone na poszczególne rodzaje zgodnie z

______71 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE P ĘCZNIEW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424

klasyfikacją środków trwałych GUS i wprowadzone pod datą 31 grudnia 2004 roku w jednej pozycji i łącznej wartości dla poszczególnego rodzaju np. rodzaj 010 grunty orne 21,5 ha, wartość 215.000,00 zł (1 zł/m 2), rodzaj 013 pastwiska trwałe 1 ha, wartość 10.000,00 zł (1 zł/m 2), rodzaj 014 grunty rolne zabudowane 11 ha, wartość 330.000,00 zł (3 zł/m 2). W kolejnych latach rozchód nanoszono na podstawie aktów notarialnych i w ten sposób zmniejszano stan ewidencyjny poszczególnych rodzajów gruntów. Inwentaryzacja gruntów będących w posiadaniu jednostki sprowadza się do zinwentaryzowania łącznego stanu poszczególnych rodzajów gruntów. W prowadzonym gminnym zasobie nieruchomości ujęte są nieruchomości gruntowe z wyszczególnieniem między innymi numeru księgi wieczystej, położenia, numeru działki.

Ewidencja analityczna pozostałych środków trwałych (konto 013) prowadzona jest w księgach inwentarzowych w podziale na jednostki organizacyjne i rodzaje środków. Pozostałe środki trwałe umarzane są w 100% w momencie przyjęcia ich do użytkowania. Stwierdzono zgodność danych ewidencji syntetycznej kont 011 i 013 z ewidencją analityczną prowadzoną do tych kont.

2.2. Udokumentowanie obrotów na kontach (zwi ększenia, zmniejszenia) - 2012 rok

W kontrolowanym okresie obroty na koncie 011 przedstawiały się następująco: Stan środków trwałych na dzień 1 stycznia 2012 roku wynosił 7.246.121,57 zł. Przychód środków trwałych w 2012 roku na kwotę 4.260.950,61 zł, został zaewidencjonowany na podstawie miedzy innymi następujących dokumentów: - przyjęcie środka trwałego – OT 1/2012 z dnia 24 kwietnia 2012 roku – Rekultywacja składowiska odpadów innych niż niebezpieczne i obojętne w m. Kraczynki, Gmina Pęczniew na kwotę 1.255.449,16 zł, protokół odbioru inwestycji z dnia 30 marca 2012 roku, - przyjęcie środka trwałego – OT 6/2012 z dnia 31 grudnia 2012 roku – Kompleks sportowy „Moje boisko-Orlik 2012” w Pęczniewie na kwotę 985.655,95 zł, protokół odbioru inwestycji 8 grudnia 2012 roku, - przyjęcie środka trwałego – OT 3/2012 z dnia 10 października 2012 roku – Przebudowa polegająca na modernizacji nawierzchni drogi gminnej nr 111254E na kwotę 1 556.043,46 zł, protokół odbioru inwestycji z dnia 1 października 2012 roku,

W 2012 roku rozchód środków trwałych wyniósł 48.614,18 zł i został dokonany na podstawie między innymi niżej wymienionych dokumentów: - akt notarialny repertorium A nr 2015/2012 z dnia 4 września 2012 roku – sprzedaż nieruchomości, działek niezabudowanych nr 88/6 i 88/7 na kwotę 34.440,00 zł o wartości inwentarzowej 2.858,00 zł, PK z 4 września 2012 roku, nr dowodu 520, - akt notarialny repertorium A nr 2022/2012 z dnia 4 września 2012 roku – sprzedaż nieruchomości, działki niezabudowanej nr 117/5 na kwotę 55.768,20 zł o wartości inwentarzowej 23.639,00 zł, PK z 4 września 2012 roku, nr dowodu 520, - likwidacja środka trwałego LT nr 3/2012 z dnia 24 lipca 2012 roku – likwidacja urządzeń komputerowych, drukarek, monitorów, UPS, centrali telefonicznej o łącznej

______72 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE P ĘCZNIEW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424

wartości 22.117,18 zł, protokół likwidacji z dnia 24 lipca 2012 roku, karty przekazania odpadu z dnia 24 lipca 2012 roku,

Stan środków trwałych na dzień 31 grudnia 2012 roku wynosił 11.458.458,00 zł. Podstawę udokumentowania obrotów na koncie 011 stanowiły: dokumenty OT - dla składników majątkowych przyjętych z inwestycji, akty notarialne oraz protokoły likwidacji środka trwałego.

Stan pozostałych środków trwałych ewidencjonowanych na koncie 013 na dzień 1 stycznia 2012 roku wyniósł 273.936,28 zł. Przychód pozostałych środków trwałych w 2012 roku wyniósł 26.435,72 zł i dotyczył przede wszystkim zakupu wyposażenia pomieszczeń biurowych Urzędu Gminy. Rozchód pozostałych środków trwałych w 2012 roku stanowił kwotę 4.555,36 zł. Stan pozostałych środków trwałych na dzień 31 grudnia 2012 roku stanowił 295.816,64 zł. Podstawą udokumentowania obrotów na koncie 013 stanowiły dokumenty zakupu (faktury) oraz protokoły likwidacji pozostałych środków trwałych.

2.3. Prawidłowo ść stosowanych odpisów umorzeniowych - 2012 rok

Kontroli poddano w sposób wyrywkowy prawidłowość naliczeń umorzeń dla środków zaewidencjonowanych na koncie 011. Prawidłowość stosowanych odpisów umorzeniowych sprawdzono w oparciu o umorzenia dokonane w 2012 roku. Kwota umorzenia na dzień 31 grudnia 2012 roku stanowiła 2.243.863,82 zł. Umorzenie środków trwałych w 2012 roku wyniosło 262.458,49 zł. Ewidencję pomocniczą prowadzoną dla konta 071 w celu naliczania odpisów umorzeniowych środków trwałych stanowiła w 2012 roku tabela amortyzacyjna, w której ujęto wszystkie środki trwałe (011) podlegające umorzeniu. W toku kontroli kontrolujące ustaliły, iż środki trwałe zostały zaklasyfikowane według Rozporządzenia Rady Ministrów z 10 grudnia 2010 roku w sprawie Klasyfikacji Środków Trwałych (KŚT) – (Dz. U. nr 242 poz. 1622). W Instrukcji obiegu i kontroli dokumentów księgowych zapisano, że środki trwałe oraz wartości niematerialne i prawne umarza się i amortyzuje przy zastosowaniu stawek określonych w przepisach o podatku dochodowym od osób prawnych. Sprawdzono pod kątem prawidłowości zastosowanych stawek umorzeniowych następujące środki trwałe: - budynek biurowy Urzędu Gminy – stosowana stawka umorzeniowa - 2,5%, - budynek OSP Rudniki – stosowana stawka umorzeniowa – 2,5%, - wodociąg Księże Młyny – stosowana stawka umorzeniowa 4,5%, - droga Drużbin-Dybów – stosowana stawka umorzeniowa 4,5%, - droga Os. Młodych Pęczniew – stosowana stawka umorzeniowa 4,5%, - kocioł CO – stosowana stawka umorzeniowa – 7%.

Stwierdzono zastosowanie prawidłowych stawek umorzeniowych zgodnie z wykazem rocznych stawek amortyzacyjnych stanowiącym załącznik nr 1 do ustawy z dnia 15 lutego 1992 roku o podatku dochodowym od osób prawnych.

______73 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE P ĘCZNIEW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424

3. INWENTARYZACJA

3.1. Instrukcja inwentaryzacyjna. Terminy przeprowadzania inwentaryzacji

Zasady i sposób przeprowadzania oraz rozliczania inwentaryzacji w kontrolowanej jednostce samorządu terytorialnego określa załącznik nr 5 Instrukcja inwentaryzacyjna, do zarządzenia nr 40/2008 Wójta Gminy Pęczniew z dnia 17 lipca 2008 roku. W obowiązującej powołanej wyżej Instrukcji inwentaryzacyjnej zapisano w § 5, że drogą porównania danych ksiąg rachunkowych z odpowiednimi dokumentami i weryfikacji realnej wartości składników majątkowych inwentaryzuje się: grunty i środki trwałe, do których dostęp jest znacznie utrudniony, należności sporne i wątpliwe, należności i zobowiązania wobec osób nie prowadzących ksiąg rachunkowych, fundusze i kapitały, inne aktywa i pasywa nie podlegające spisowi z natury i uzgodnieniu sald. Natomiast wśród składników majątkowych podlegających spisowi z natury niewłaściwie ujęto wartości niematerialne i prawne .

Zwraca się uwagę, że przyjęte unormowania wewnętrzne w zakresie metod przeprowadzania inwentaryzacji winny być zgodne z przepisami art. 26 ustawy o rachunkowości, który stanowi: Jednostki przeprowadzają na ostatni dzień każdego roku obrotowego inwentaryzację: 1) aktywów pieniężnych (z wyjątkiem zgromadzonych na rachunkach bankowych), papierów wartościowych w postaci materialnej, rzeczowych składników aktywów obrotowych, środków trwałych oraz nieruchomości zaliczonych do inwestycji, z zastrzeżeniem pkt 3, a także maszyn i urządzeń wchodzących w skład środków trwałych w budowie - drogą spisu ich ilości z natury, wyceny tych ilości, porównania wartości z danymi ksiąg rachunkowych oraz wyjaśnienia i rozliczenia ewentualnych różnic; 2) aktywów finansowych zgromadzonych na rachunkach bankowych lub przechowywanych przez inne jednostki, w tym papierów wartościowych w formie zdematerializowanej, należności, w tym udzielonych pożyczek, z zastrzeżeniem pkt 3, oraz powierzonych kontrahentom własnych składników aktywów - drogą otrzymania od banków i uzyskania od kontrahentów potwierdzeń prawidłowości wykazanego w księgach rachunkowych jednostki stanu tych aktywów oraz wyjaśnienia i rozliczenia ewentualnych różnic; 3) środków trwałych, do których dostęp jest znacznie utrudniony, gruntów oraz praw zakwalifikowanych do nieruchomości, należności spornych i wątpliwych, a w bankach również należności zagrożonych, należności i zobowiązań wobec osób nieprowadzących ksiąg rachunkowych, z tytułów publicznoprawnych, a także aktywów i pasywów niewymienionych w pkt 1 i 2 oraz wymienionych w pkt 1 i 2, jeżeli przeprowadzenie ich spisu z natury lub uzgodnienie z przyczyn uzasadnionych nie było możliwe - drogą porównania danych ksiąg rachunkowych z odpowiednimi dokumentami i weryfikacji wartości tych składników.

3.2. Prawidłowo ść przeprowadzenia i rozliczenia inwentaryzacji

Szczegółową kontrolą objęto inwentaryzację wszystkich składników majątkowych kontrolowanej jednostki przeprowadzoną za 2012 rok.

______74 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE P ĘCZNIEW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424

Kontrolującym przedłożono zarządzenie nr 125/2012 Wójta Gminy Pęczniew z dnia 3 grudnia 2012 roku w sprawie powołania zespołów spisowych, w którym określono dwa zespoły spisowe, pola spisowe oraz daty przeprowadzenia spisu. Zarządzeniem nr 52/2007 z dnia 10 października 2007 roku Wójt Gminy powołał stałą komisję inwentaryzacyjną w składzie osobowym: Hanna Karasińska – przewodnicząca i Mariola Graczyk - członek. W wyniku kontroli dokumentów źródłowych dotyczących prac na etapie przygotowawczym do spisu, przeprowadzonego spisu, arkuszy spisowych, rozliczeń księgowych, ksiąg rachunkowych oraz postanowień instrukcji inwentaryzacyjnej stwierdzono, co następuje: - spisów z natury dokonano na arkuszach spisowych ponumerowanych zgodnie z ewidencją druków ścisłego zarachowania, - na arkuszach odnotowano daty spisu, arkusze zostały podpisane przez członków zespołów spisowych, osobę materialnie odpowiedzialną oraz osobę dokonującą wyceny, - przed przystąpieniem do spisu osoby materialnie odpowiedzialne złożyły oświadczenia, że dowody przychodu i rozchodu składników inwentaryzowanych przekazano odpowiednim komórkom organizacyjnym oraz, że zostały ujęte w ewidencji ilościowej i wartościowej, - spisem z natury objęto środki trwałe zaewidencjonowane na koncie 011, pozostałe środki trwałe ujęte w ewidencji księgowej na koncie 013, wartości niematerialne i prawne ujęte na koncie 020 oraz materiały – konto 310,

Metodą spisu z natury dokonano inwentaryzacji gruntów stanowiących mienie komunalne badanej jednostki, środków trwałych trudno dostępnych oglądowi oraz wartości niematerialnych i prawnych. Sposób inwentaryzacji przedmiotowych aktywów trwałych został określony w art. 26 ust. 1 pkt 3 ww. ustawy, który stanowi, że jednostki przeprowadzają na ostatni dzień każdego roku obrotowego inwentaryzację środków trwałych, do których dostęp jest znacznie utrudniony, gruntów oraz praw zakwalifikowanych do nieruchomości, należności spornych i wątpliwych, a w bankach również należności zagrożonych, należności i zobowiązań wobec osób nieprowadzących ksiąg rachunkowych, z tytułów publicznoprawnych, a także aktywów i pasywów niewymienionych w pkt 1 i 2 oraz wymienionych w pkt 1 i 2, jeżeli przeprowadzenie ich spisu z natury lub uzgodnienie z przyczyn uzasadnionych nie było możliwe - drogą porównania danych ksiąg rachunkowych z odpowiednimi dokumentami i weryfikacji wartości tych składników. - wszystkie spisy z natury zestawiono zbiorczo, zestawienia dokonała Janina Bednarek – specjalista ds. księgowości budżetowej, - sporządzono sprawozdania z zakończonych czynności spisowych podpisane przez członków zespołów spisowych oraz sprawozdanie z zakończonej inwentaryzacji spisu z natury za 2012 rok przeprowadzonej przez dwa zespoły spisowe podpisane przez komisję inwentaryzacyjną, - sporządzono rozliczenie inwentaryzacji przeprowadzonej na dzień 31 grudnia 2012 roku, Ustalony stan wg spisu z natury:

______75 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE P ĘCZNIEW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424

środków trwałych (011) – 11.458.458,00 – zgodny ze stanem ewidencyjnym konta 011 – 11.458.458,00, środki trwałe w używaniu (013) – 295.816,64 – zgodny ze stanem ewidencyjnym konta 013 – 295.816,64, wartości niematerialne i prawne (020) – 121.534,64 – zgodny ze stanem ewidencyjnym konta 020 – 121.534,64, - różnic inwentaryzacyjnych nie stwierdzono, rozliczenie inwentaryzacji zostało podpisane przez Skarbnika Gminy i zatwierdzone przez Wójta Gminy, - poprzez porównanie danych ewidencji księgowej z danymi wynikającymi z posiadanej dokumentacji, ich analizę i weryfikację na dzień 31 grudnia 2012 roku dokonano inwentaryzacji środków trwałych w budowie (inwestycji) – konto 080 – wartość ogółem 201.680,92 zł, - ponadto w wyniku analizy dokumentacji z przeprowadzonej inwentaryzacji w 2012 roku ustalono, iż oprócz wyżej wymienionych składników majątkowych inwentaryzacją w drodze spisu z natury objęto środki pieniężne w kasie (rozliczenie inwentaryzacji kasy Urzędu Gminy przeprowadzonej w dniu 31 grudnia 2012 roku – stan gotówki w kasie 0,00 zł) oraz druki ścisłego zarachowania, w drodze pisemnego potwierdzenia salda zinwentaryzowano środki pieniężne na rachunkach bankowych oraz dokonano weryfikacji należności i zobowiązań poszczególnych kont (201, 221, 225, 229, 231, 234, 240). Skarbnik Gminy wyjaśniła, że sporządzając inwentaryzację w drodze porównania i weryfikacji gruntów oraz środków trwałych tj. np. wodociągów, wysypisko śmieci, dróg stany powyższych aktywów uzgodniono z pracownikami odpowiedzialnymi za te składniki. Dokonując weryfikacji wartości niematerialnych i prawnych dokonano porównania ewidencji księgowej z odpowiednimi dokumentami pracownika odpowiedzialnego za te składniki. Natomiast wyniki inwentaryzacji omyłkowo przedstawiono na arkuszach spisu z natury, a nie sporządzono protokołu z weryfikacji. Wyjaśnienie stanowi załącznik nr 26 do protokołu kontroli .

Kserokopie zarządzenia nr 125/2012 Wójta Gminy Pęczniew z dnia 3 grudnia 2012 roku w sprawie powołania zespołów spisowych, sprawozdania z zakończonej inwentaryzacji spisu z natury za 2012 rok, rozliczenia inwentaryzacji na dzień 31 grudnia 2012 roku – konto 020, arkuszy spisu z natury nr 55/2012, 56/2012, 57/2012, sprawozdania z zakończonych czynności spisowych, rozliczenia inwentaryzacji na dzień 31 grudnia 2012 roku – konto 011, arkusze spisu z natury nr 61/2012, 62/2012, 38/2012, 39/2012 stanowią akta kontroli nr 28.

X. ZADANIA REALIZOWANE NA PODSTAWIE USTAW ORAZ POROZUMIE Ń Z JEDNOSTKAMI SAMORZ ĄDU TREYTORIALNEGO I ORGANAMI ADMINISTRACJI RZ ĄDOWEJ. POMOC FINANSOWA

POROZUMIENIE Z JEDNOSTKAMI SAMORZ ĄDU TERYTORIALNEGO – 2012

Prowadzenia Punktu Zbiorczego Zwłok Zwierzęcych w m. Pietrachy na terenie gminy Zadzim.

______76 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE P ĘCZNIEW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424

W dniu 12 marca 2012 roku zawarte zostało porozumienie pomiędzy Gminą Zadzim, a Miastem i Gminą Warta, Gminą i Miastem Szadek, Gminą Pęczniew oraz Gminą Zduńska Wola w sprawie finansowania kosztów prowadzenia Punktu Zbiorczego Zwłok Zwierzęcych, zlokalizowanego w miejscowości Pietrachy na terenie Gminy Zadzim. Strony porozumienia zobowiązały się do proporcjonalnego ponoszenia kosztów finansowania ww. punktu. Porozumienie zostało zmienione między innymi aneksem nr 10 z dnia 20 czerwca 2003 roku w kwestii wysokości kosztów stałych związanych z korzystaniem przez Gminę Pęczniew z usług Punktu Zbiorczego Zwłok Zwierzęcych w Pietrachach. Na mocy ww. aneksu ustalono, iż strony porozumienia zobowiązują się do proporcjonalnego ponoszenia kosztów w kwocie 572,00 zł miesięcznie, tj. wynagrodzenia i pochodnych zatrudnionego pracownika w ww. Punkcie oraz ponoszenia całkowitych kosztów transportu i zagospodarowania padliny z terenu własnej gminy. Ponadto każda ze stron zobowiązana jest wpłacać na konto Gminy Zadzim należną kwotę w ciągu 14 dni po otrzymaniu not obciążających. Rada Gminy w Pęczniewie w dniu 29 grudnia 1999 roku podjęła uchwałę nr XIV/74/99 w sprawie współdziałania z Gminą Zadzim w zakresie prowadzenia i finansowania Punktu Zbiorczego Zwłok Zwierzęcych. W badanym okresie środki na realizację ww. przedsięwzięcia zostały zaplanowane w budżecie Gminy Pęczniew w 2012 roku w łącznej kwocie 15.000,00 zł, na podstawie uchwały nr XVI/80/2012 Rady Gminy Pęczniew z dnia 27 stycznia 2012 roku w sprawie uchwalenia budżetu Gminy Pęczniew na 2012 rok, w następującej podziałce klasyfikacyjnej: dział 010, rozdział 01095 § 2310 - Plan 15.000,00 zł. Wykonanie na dzień 31 grudnia 2012 roku: 12.484,05 zł. W okresie objętym kontrolą przekazanie środków finansowych ze strony Gminy Pęczniew na ww. zadanie w badanym okresie dokonano w następujących terminach i kwotach: - nota księgowa nr 2/2012 z dnia 27 marca 2012 roku (wpływ 29 marca 2012 roku) na kwotę 3.769,24 zł, przelew w dniu 29 marca 2012 roku – dowód księgowy nr 162/12, - nota księgowa nr 5/2012 z dnia 27 czerwca 2012 roku (wpływ 28 lipiec 2012 roku) na kwotę 2.893,56 zł, przelew w dniu 28 czerwca 2012 roku – dowód księgowy nr 356/12, - nota księgowa nr 8/2012 z dnia 26 września 2012 roku (wpływ 27 września 2012 roku) na kwotę 2.919,25 zł, przelew w dniu 27 września 2012 roku – dowód księgowy nr 551/12, - nota księgowa nr 11/2012 z dnia 26 września 2012 roku (wpływ 20 grudnia 2012 roku) na kwotę 2.902,00 zł, przelew w dniu 20 grudnia 2012 roku – dowód księgowy nr 893/12.

XI. INNE USTALENIA

Osiągnięcie wysokości średnich wynagrodzeń nauczycieli w 2012 roku

Gmina Pęczniew w 2012 roku prowadziła w formie oświatowych jednostek organizacyjnych: - Zespół Szkół w Pęczniewie (Szkoła Podstawowa oraz Gimnazjum), - Publiczne Przedszkole w Pęczniewie.

______77 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE P ĘCZNIEW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424

Na mocy uchwały nr XXIV/124/2012 Rady Gminy Pęczniew z dnia 27 września 2012 roku Zespół Szkół w Pęczniewie obejmował Szkołę podstawową w Pęczniewie wraz z filią w Brzegu oraz Gimnazjum nr 1 w Pęczniewie.

Ww. jednostki prowadzone w 2012 roku były jednostkami budżetowymi i stosowały zasady gospodarki finansowej przewidziane dla tych jednostek przez ustawę o finansach publicznych.

Kontroli poddano prawidłowość wyliczenia przez Gminę Pęczniew kwoty różnicy między wydatkami poniesionymi na wynagrodzenia nauczycieli w 2012 roku a iloczynem średniorocznej liczby etatów nauczycieli na poszczególnych stopniach awansu zawodowego oraz średnich wynagrodzeń nauczycieli ustalonych w danym roku (kwota, o której mowa w art. 30a ust.2 ustawy z dnia 26 stycznia 1982 roku Karta nauczyciela (tekst jednolity z 2006 roku Dz. U. nr 97, poz. 674 ze zmianami).

W wyniku dokonanej analizy, na podstawie uzyskanych danych kontrolowana jednostka sporządziła sprawozdanie z wysokości średnich wynagrodzeń nauczycieli na poszczególnych stopniach awansu zawodowego w placówkach prowadzonych przez tę jednostkę. Sprawozdanie zostało sporządzone w dniu 8 lutego 2013 roku, tj. w terminie wynikającym z art. 30a ust. 4 ww. ustaw. Sprawozdanie zostało podpisane przez podinspektora ds. księgowości budżetowej – Agnieszkę Wojech, jako osobę sporządzającą oraz przez Wójta Gminy Pęczniew – Marcina Janiaka.

W ww. sprawozdaniu zostały wykazane następujące dane:

stopie ń średnie średnior 8x(kol.2 x średnie średnioroc 4x(kol.5 x 4 + 7 wykonane 9 – 8 awansu wynagrod oczna kol.3) wynagro zna liczba kol.6) wydatki na zawodow zenie liczba dz etatów wynagrodz. ego etatów 1.09-31.12 1.01- 1.01- 1.09- 31.08 31.08 31.12

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 naucz. sta żysta 2.618,10 0,25 5.236,20 2.717,59 0,42 4.565,55 9.801,75 12.769,59 2.967,84 naucz. Kontraktow y 2.906,09 3,10 72.071,04 3.016,52 4,18 50.436,21 122.507,25 118.706,28 - 3.800,97 naucz. Mianowany 3.770,06 15,55 468.995,46 3.913,33 12,30 192.535,84 661.531,30 642.562,72 - 18.968,58 naucz. dyplomow any 4.817,30 20,74 799.286,41 5.000,37 19,90 398.029,45 1.197.315,87 1.201.087,96 3.772,10

Stwierdzono, iż dane ujęte w sprawozdaniu zostały wykazane w prawidłowej wysokości - na podstawie danych otrzymanych z poszczególnych jednostek oświatowych. Łączna kwota brutto ustalonych jednorazowych dodatków uzupełniających stanowiła wartość 22.769,55 zł.

______78 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE P ĘCZNIEW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424

W sposób wyrywkowy dokonano weryfikacji poprawności danych jednostkowych w oparciu o dokumenty źródłowe dotyczące zatrudnienia nauczycieli oraz wypłaconych na ich rzecz wynagrodzeń. Próba przyjęta do kontroli obejmowała wynagrodzenia nauczycieli zatrudnionych w Publicznym Przedszkolu w Pęczniewie. Informacja jednostkowa o strukturze zatrudnienia oraz faktycznych wydatkach poniesionych na wynagrodzenia nauczycieli w ww. jednostce, po przeprowadzeniu analizy - zgodnie z art. 30a ust. 1 ustawy Karta nauczyciela, została sporządzona przez pracownika merytorycznego, podinspektora ds. księgowości budżetowej – Agnieszkę Wojech. Kontroli poddano prawidłowość wykazania w ww. informacji ilości etatów oraz kwot wydatków poniesionych na wynagrodzenia nauczycieli w każdej z kategorii awansu zawodowego, z pominięciem stażystów, ponieważ ta kategoria zawodowa w badanej jednostce nie wystąpiła. W przedmiotowej informacji przedstawiono następujące dane:

średnioroczna struktura zatrudnienia

Stopień awansu zawodowego

nauczyciel nauczyciel nauczyciel kontraktowy mianowany dyplomowany średnia styczeń- 0,00 2,55 1,18 sierpień średnia wrzesień- 0,07 1,00 2,5 grudzień średnioroczna 0,02 2,04 1,62

faktycznie poniesione wydatki na wynagrodzenia wydatki poniesione na wynagrodzenia Stopień awansu zawodowego

Nauczyciel Nauczyciel Nauczyciel kontraktowy mianowany dyplomowany wynagrodzenia 635,72 56.048,14 57.798,32 zasadnicze pozostałe składniki wynagrodzeń z art. 19,08 23.321,79 30,797,72 30 ust.1 razem wydatki na 654,80 79.369,93 88.596,04 wynagrodzenia

Na podstawie list płac, kart wynagrodzeń oraz dokumentów zgromadzonych w teczkach akt osobowych ustalono, iż w Publicznym Przedszkolu w Pajęcznie zatrudnionych i pobierających w 2012 roku wynagrodzenie było:

- 1 nauczycieli kontraktowych, - 4 nauczycieli mianowanych, - 5 nauczycieli dyplomowanych.

Ustalono, że średnioroczna liczba etatów jak również średnioroczne wynagrodzenie w stosunku do ww. stopnia awansu zawodowego wyliczone zostały w prawidłowy sposób.

______79 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE P ĘCZNIEW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424

Na podstawie dokumentów w postaci list płac stwierdzono, iż ustalona kwota różnicy została wypłacana, w formie jednorazowego dodatku uzupełniającego w dniu 30 stycznia 2013 roku. Łączna kwota wypłaconych dodatków uzupełniających wyniosła 15.866,49 zł.

Rozlokowanie na terenie Gminy Pęczniew kontenerów na odzież używaną Ustalono, iż na terenie Gminy Pęczniew rozlokowano 3 kontenery na odzież używaną. Zgodnie z wyjaśnieniem Wójta Gminy Pęczniew z dnia 4 lipca 2013 roku dwa kontenery zostały ustawione, bez wiedzy Wójta, na gruntach stanowiących własność Gminy Pęczniew. Natomiast jeden kontener stoi na gruntach, które nie stanowią własności Gminy Pęczniew. Zgodnie z ustaleniami Sekretarza Gminy Pęczniew ww. kontenery należą do PPHU WTÓRPOL ZPChr Leszek Wojteczek z siedzibą w Skarżysku – Kamienna. W związku z powyższym właściciel kontenerów został pisemnie wezwany do niezwłocznego usunięcia przedmiotowych kontenerów z terenu Gminy Pęczniew, w terminie do dnia 12 lipca 2013 roku – na podstawie pisma nr OSS.033.31.2013 z dnia 4 lipca 2013 roku, potwierdzenie odbioru z dnia 9 lipca 2013 roku.

Wyjaśnienie Wójta Gminy Pęczniew w powyższym względzie oraz kopia pisma nr OSS.033.31.2013 z dnia 4 lipca 2013 wraz z potwierdzeniem odbioru stanowią załącznik nr 27 do protokołu kontroli.

XII. USTALENIA KO ŃCOWE. ZAŁ ĄCZNIKI.

Protokół zawiera 88 ponumerowanych i zaparafowanych stron. Fakt przeprowadzenia kontroli odnotowano w książce kontroli pod pozycją 4/2013.

W trakcie kontroli informacji i wyjaśnień udzielały niżej wymienione osoby: 1. Marcin Janiak – Wójt Gminy Pęczniew, 2. Anna Chmiela- sekretarz, 3. Karolina Felczak – skarbnik, 4. Renata Nowak – kierownik USC, 5. Paulina Śmigielska – inspektor, 6. Mariola Graczyk – specjalista, 7. Janina Bednarek – specjalista, 8. Ewelina Cieślikowska – podinspektor, 9. Iwona Lipińska – inspektor, 10. Urszula Butwid – inspektor.

Integralną częścią protokołu są następujące załączniki: 1. Zestawienie tabelaryczne zawierające przypadające do spłaty i faktycznie zapłacone kwoty rat kapitałowych i odsetek, daty zapłaty oraz dokumenty potwierdzające zapłatę, 2. Test dotyczący prawidłowości dokonywania zapisów księgowych, 3. Wyjaśnienie Skarbnika Gminy,

______80 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE P ĘCZNIEW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424

4. Test dotyczący kontroli prawidłowości prowadzenia ewidencji operacji gospodarczych i finansowych na koncie 201 - rozrachunki z dostawcami i odbiorcami - w zakresie ewidencji zobowiązań, 5. Szczegółowa specyfikacja zobowiązań z tytułu dostaw i usług na dzień 31 grudnia 2012 roku oraz na 30 czerwca 2012 roku, według kontrahentów, terminu płatności i faktycznej zapłaty, 6. Informacja Marioli Graczyk specjalisty ds. organizacyjnych, ogólnych i kadrowych, 7. Wyjaśnienie Iwony Lipińskiej inspektora ds. gospodarki komunalnej, mieszkaniowej, drogownictwa i oświaty, 8. Protokół kontroli kasy Urzędu Gminy Pęczniew przeprowadzonej w dniu 20 czerwca 2013 roku, 9. Wyjaśnienie Skarbnika Gminy, 10. Test dotyczący przestrzegania wskaźnika spłaty zadłużenia, 11. Wyjaśnienie Skarbnik Gminy Karoliny Felczak, 12. Wyjaśnienie inspektora ds. gospodarki gruntami Urszuli Miłosz Butwid, 13. Test kontrolny dotyczący podatku od nieruchomości, 14. Zestawienie podatników objętych kontrolą, zawierające dane o numerze identyfikacyjnym podatnika, dacie złożenia deklaracji podatkowych, wysokości zadeklarowanego podatku na 2011 i 2012 rok (po korektach), wysokości podatku według stawek uchwalonych przez Radę Gminy Pęczniew, 15. Zestawienie podatników podatku od nieruchomości – osoby fizyczne, objętych kontrolą i zawierające dane o numerze identyfikacyjnym podatnika, dacie wydania decyzji wymiarowej, informacje o wysokości podatku w kontrolowanym okresie, 16. Terminowość wpłat I i II raty poszczególnych podatków wraz z terminami wystawienia upomnień i tytułów wykonawczych, 17. Szczegółowe zestawienie wysłanych upomnień i tytułów wykonawczych w związku z prowadzoną windykacją zaległości podatkowych objętych próbą w podatku od nieruchomości od osób fizycznych, 18. Test kontrolny z zakresu podatku od środków transportowych, 19. Test kontrolny z zakresu dochodów z tytułu najmu i dzierżawy nieruchomości, 20. Informacja dotycząca realizacji świadczeń z pomocy społecznej, świadczeń z funduszu alimentacyjnego oraz świadczeń rodzinnych przyznanych w 2012 roku, 21. Wykaz badanych decyzji przyznających zasiłek okresowy i stały, 22. Planowane i zrealizowane wydatki inwestycyjne w latach 2011 – 2012 w Gminie Pęczniew, 23. Źródła finansowania inwestycji w poszczególnych działach i rozdziałach w okresie objętym kontrolą, 24. Dane dotyczące badanego zadania inwestycyjnego, 25. Test w zakresie gospodarki składnikami majątkowymi, 26. Wyjaśnienie Skarbnika Gminy, 27. Wyjaśnienie Wójta Gminy wraz z pismem nr OSS.033.31.2013 z dnia 4 lipca 2013 i potwierdzeniem odbioru, 28. Akta kontroli.

Niniejszy protokół sporządzono w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach i podpisano w dniu 16 sierpnia 2013 roku. Jeden egzemplarz protokołu wraz z załącznikami pozostawiono w Urzędzie Gminy w Pęczniewie.

______81 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE P ĘCZNIEW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424

Kierownika jednostki i Skarbnika poinformowano o przysługującym mu prawie odmowy podpisania protokołu i złożenia w ciągu 3 dni od daty jego otrzymania pisemnych wyjaśnień, co do przyczyn tej odmowy.

Kontrolujący: Jednostka kontrolowana:

...... (Monika Smug)

...... (Beata Tomkowska)

Kwituję odbiór 1 egzemplarza protokołu kontroli:

......

(data i podpis kierownika jednostki kontrolowanej)

______82 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE P ĘCZNIEW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424

______83