WOJEWODA ŁÓDZKI FB-IV.431.12.2018 Łódź, Dnia 17 Lipca 2018 R

WOJEWODA ŁÓDZKI FB-IV.431.12.2018 Łódź, dnia 17 lipca 2018 r.

Pan

Tadeusz Borkowski

SPRAWOZDANIE z kontroli finansowej przeprowadzonej w trybie uproszczonym w Gminie Lutomiersk w okresie od dnia 27 kwietnia 2018 r. do dnia 17 lipca 2018 r., w tym w siedzibie jednostki kontrolowanej 95-083 Lutomiersk, Plac Jana Pawła II nr 11 w dniach: 27 kwietnia, 29 maja oraz 6, 7, 13, 14, 26 czerwca 2018 r., przez Agatę Suchacką – starszego inspektora wojewódzkiego w Wydziale Finansów i Budżetu Łódzkiego Urzędu Wojewódzkiego w Łodzi, pełniącą funkcję kierownika zespołu kontrolerów oraz Urszulę Dziką-Górnik – starszego inspektora wojewódzkiego w Wydziale Finansów i Budżetu Łódzkiego Urzędu Wojewódzkiego w Łodzi, na podstawie upoważnień odpowiednio Nr 14/1/2018 oraz Nr 14/2/2018 z dnia 25 kwietnia 2018 r. wydanych przez Dyrektora Wydziału Finansów i Budżetu działającego z upoważnienia Wojewody Łódzkiego.

Zakres kontroli: a) przedmiot: prawidłowość ustalenia przez gminę kwoty wydatków wykonanych w ramach funduszu sołeckiego według stanu na dzień 31 grudnia 2016 r., która stanowiła podstawę do wyliczenia kwoty zwrotu z budżetu państwa części wydatków wykonanych w ramach funduszu sołeckiego w 2016 r., przekazanej gminom w 2017 roku z budżetu Wojewody Łódzkiego w formie dotacji celowej na realizację zadań własnych gmin. b) okres objęty kontrolą: od dnia 31.03.2015 r. do dnia 31.12.2017 r.

[akta kontroli, str. 1 - 28]

Łódzki Urząd Wojewódzki w Łodzi – Wydział Finansów i Budżetu 90-926 Łódź, ul. Piotrkowska 104, tel.: (+48) 42 664 16 05, fax: (+48) 42 664 10 78Elektroniczna Skrzynka Podawcza ePUAP: /lodzuw/skrytka [email protected]; www.lodzkie.eu Administratorem danych osobowych jest Wojewoda Łódzki. Dane przetwarzane są w celu realizacji czynności urzędowych. Masz prawo do dostępu, sprostowania, ograniczenia przetwarzania danych. Więcej informacji znajdziesz na stronie www.lodzkie.eu w zakładce ochrona danych osobowych. 2 OPIS STANU FAKTYCZNEGO

1. Wójtem Gminy Lutomiersk w okresie objętym kontrolą oraz obecnie jest Pan Tadeusz Borkowski (kopia zaświadczenia Przewodniczącej Gminnej Komisji Wyborczej w Lutomiersku z dnia 20 listopada 2014 r. dołączona została do akt sprawy). W skład Gminy Lutomiersk wchodzi 31 sołectw. Zgodnie z § 4 pkt 3 Statutu Gminy Lutomiersk, stanowiącego załącznik do uchwały nr XII/81/11 Rady Gminy Lutomiersk z dnia 28 września 2011 r., zmienionego uchwałą nr XIV/105/11 z dnia 21 listopada 2011 r., Wójt prowadzi rejestr jednostek pomocniczych Gminy. Kontrolującym udostępniono „Wykaz jednostek pomocniczych – sołectw Gminy Lutomiersk”, w którym wymienionych jest 31 sołectw. [akta kontroli, str. 29 - 64]

2. Uchwałą Nr VI/35/15 Rady Gminy Lutomiersk z dnia 26 marca 2015 r. wyrażono zgodę na wyodrębnienie w budżecie Gminy Lutomiersk środków stanowiących fundusz sołecki w roku budżetowym 2016, tj. zgodnie z wymogami art. 2 ust. 1 ustawy o funduszu sołeckim1. Uchwałę podjęto w terminie wynikającym z art. 2 ust. 2 ww. ustawy, tj. do 31 marca roku poprzedzającego rok budżetowy. Wykonanie uchwały powierzono Wójtowi Gminy.

[akta kontroli, str. 65 - 72]

3. Liczbę mieszkańców poszczególnych sołectw Gminy Lutomiersk według stanu na dzień 30 czerwca 2015 r. określono w dokumencie pod nazwą „Liczba mieszkańców wg sołectw (pobyt stały i czasowy) Stan na dzień 30.06.2015 r.” z dnia 17 lipca 2015 r., tj. łącznie 7 894 osób.

[akta kontroli, str. 73 - 75]

4. Kontrolerzy ustalili, że kwota bazowa (Kb), będąca jednym z elementów służących do obliczenia wysokości środków przypadających na dane sołectwo, została obliczona prawidłowo, tj. zgodnie z treścią art. 3 ust. 1 ustawy o funduszu sołeckim2 jako iloraz wykonanych dochodów bieżących danej gminy, o których mowa w przepisach o finansach publicznych, za rok poprzedzający rok budżetowy o dwa lata oraz liczbę mieszkańców zamieszkałych na obszarze danej gminy, według stanu na dzień 31 grudnia

1 Ustawa z dnia 21 lutego 2014 r. o funduszu sołeckim (Dz. U. z 2014 r., poz. 301 ze zm.) 2 patrz przypis 3 roku poprzedzającego rok budżetowy o dwa lata, ustalonej przez Prezesa Głównego Urzędu Statystycznego i wyniosła 3 366,65 zł.

5. Do obliczenia kwoty bazowej, Gmina Lutomiersk przyjęła prawidłową liczbę mieszkańców zamieszkałych na terenie gminy na dzień 31.12.2014 r., tj. podaną przez GUS, tj. 8 027 osób oraz prawidłową wysokość wykonanych dochodów bieżących gminy wynikającą z kwartalnego sprawozdania Rb-NDS o nadwyżce/deficycie jednostki samorządu terytorialnego sporządzonego za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2014 r. w wysokości 27 024 124,99 zł.

[akta kontroli, str. 77 - 85]

6. Kontrolerzy stwierdzili, że wysokość środków funduszu sołeckiego przypadających dla poszczególnych sołectw została obliczona prawidłowo, tj. zgodnie z wzorem określonym

w art. 3 ust. 1 ustawy o funduszu sołeckim: F=(2+Lm /100) x Kb i wyniosła łącznie 447 293,11 zł, co zaprezentowano w poniższym zestawieniu:

Liczba Wysokość środków mieszkańców przeznaczonych na określona na dane sołectwo, Nazwa podstawie obliczona zgodnie z L.p. sołectwa rejestru art. 3 ust. 1 ustawy z mieszkańców dnia 20 lutego 2009 r. o prowadzonego funduszu sołeckim przez gminę F=(2+lm/100)xKb

1 2 3 4 1 Albertów 206 13 668,60 2 Antoniew 74 9 224,62 3 Babice 266 15 688,59 4 Babiczki 299 16 799,58 5 Bechcice 347 18 415,58 6 Charbice Dolne 96 9 965,28 7 Charbice Górne 118 10 705,95 8 Czołczyn 259 15 452,92 9 Dziektarzew 159 12 086,27 10 Florentynów 268 15 755,92 11 Franciszków 70 9 089,96 12 Jerwonice 182 12 860,60 13 Kazimierz 777 32 892,17 14 Legendzin 101 10 133,62 4 15 Lutomiersk 1608 33 666,50 16 Madaje Nowe 68 9 022,62 17 Malanów 118 10 705,95 18 Mianów 165 12 288,27 19 Mikołajewice 205 13 634,93 20 Mirosławice 366 19 055,24 21 Orzechów 81 9 460,29 22 Prusinowice 195 13 298,27 23 Puczniew 314 17 304,58 24 Stanisławów Stary 118 10 705,95 25 Szydłów 211 13 836,93 26 Szydłówek 33 7 844,29 27 Wola Puczniewska 94 9 897,95 28 Wrząca 664 29 087,86 29 Zalew 182 12 860,60 30 Zdziechów 173 12 557,60 31 Żurawieniec 77 9 325,62 Razem: 7 894 447 293,11

[akta kontroli, str. 87 - 89]

7. Kontrolującym okazano pisma z dnia 24 lipca 2015 r., skierowane do 31 sołtysów, zawierające informacje Wójta Gminy Lutomiersk o wysokości funduszu sołeckiego przypadającej dla poszczególnych sołectw na 2016 r.

Powyższej wspomniane pisma zostały przekazane sołtysom w terminie wynikającym z art. 3 ust. 2 ustawy o funduszu sołeckim3, tj. do 31 lipca 2015 r.

Wysokość środków przypadających dla poszczególnych sołectw w ramach funduszu sołeckiego na 2016 rok, podana w informacjach Wójta Gminy Lutomiersk, została właściwie obliczona, tj. zgodnie z wzorem wynikającym z art. 3 ust. 1 ustawy o funduszu sołeckim4.

[akta kontroli, str. 91 - 211]

8. Wnioski o przyznanie w 2015 r. środków z funduszu sołeckiego złożyło 31 sołectw Gminy Lutomiersk. Łączna wartość szacunkowa przedsięwzięć przewidzianych do realizacji w ww. wnioskach wynosiła 447 293,11 zł i była równa kwocie środków przypadających na te sołectwa, określonych w pismach informujących sołtysów.

Wnioski 31 sołectw zostały złożone w terminie określonym w art. 5 ust. 4 ustawy

3 patrz przypis 1 4 patrz przypis 1 5 o funduszu sołeckim5, tj. do dnia 30 września 2015 r. i zawierały informacje, o których mowa w art. 5 ust. 2 i 3 ww. ustawy, tj.: określenie rodzaju przedsięwzięcia, kwotę oraz uzasadnienie. Do wniosków dołączono uchwały zebrań wiejskich, protokoły z ich przebiegu oraz listę obecności mieszkańców.

[akta kontroli, str. 213 - 615]

9. Uchwałą Nr XXII/103/15 Rady Gminy Lutomiersk z dnia 29 grudnia 2015 roku uchwalono budżet Gminy Lutomiersk na 2016 rok. W § 8 ww. uchwały ustalono plan wydatków na przedsięwzięcia realizowane w ramach Funduszu Sołeckiego w podziale na Sołectwa, zgodnie z załącznikiem nr 8, w którym określono łączną wysokość wydatków z funduszu sołeckiego w kwocie 447 293,11 zł.

10. W toku kontroli stwierdzono, że plan wydatków na przedsięwzięcia realizowane w ramach funduszu sołeckiego w roku 2016 – Załącznik nr 8 do ww. uchwały jest zgodny z zakresem rzeczowym wskazanym w złożonych przez poszczególne sołectwa wnioskach, w których wskazano przedsięwzięcia będące zadaniami własnymi gminy, służące poprawie warunków życia mieszkańców i są zgodne ze strategią rozwoju gminy, stosownie do art. 2 ust. 6 ustawy o funduszu sołeckim6.

[akta kontroli, str. 617 - 772]

11. W trakcie roku budżetowego 5 sołectw złożyło wnioski o zmianę przedsięwzięć lub ich zakresu w ramach funduszu sołeckiego na 2016 r. Wszystkie zmiany zostały złożone w ustawowym terminie i znalazły odzwierciedlenie w Uchwałach Rady Gminy Lutomiersk w sprawie zmian w budżecie gminy Lutomiersk na 2016 rok. Bez zmian pozostała natomiast kwota środków przypadających na każde z sołectw zaplanowana w uchwale budżetowej.

Możliwość zmiany przedsięwzięć przewidzianych do realizacji w ramach funduszu sołeckiego lub ich zakresu określa art. 7 ust. 1 ustawy o funduszu sołeckim7, zgodnie z którym „W trakcie roku budżetowego, jednakże nie wcześniej niż po uchwaleniu budżetu gminy na dany rok i nie później niż do dnia 31 października danego roku budżetowego, sołectwo może złożyć do wójta (burmistrza, prezydenta miasta) wniosek o zmianę przedsięwzięć lub ich zakresu przewidzianych do realizacji w ramach funduszu sołeckiego.”. Zgodnie z dyspozycją art. 7 ust. 2 ww. ustawy wniosek, o którym mowa

5 patrz przypis 1 6 patrz przypis 1, 7 patrz przypis 1 6 w ust. 1, nie może prowadzić do przekroczenia środków przyznanych pierwotnie w uchwale budżetowej.”

Wszystkie wprowadzone do budżetu gminy zmiany w zakresie wydatków dotyczących funduszu sołeckiego, które wynikały ze złożonych przez sołectwa wniosków odzwierciedla zestawienie Skarbnika Gminy Lutomiersk, prowadzone na potrzeby jednostki, udostępnione kontrolerom w formie elektronicznej – wydruk zestawienia został dołączony do akt sprawy.

[akta kontroli, str. 773 – 977; zestawienie – 1065 - 1073]

12. Gmina Lutomiersk sfinansowała w 2016 roku w ramach funduszu sołeckiego wydatki 31 sołectw w łącznej wysokości 421 832,30 zł, co stanowiło 94,31% wydatków zaplanowanych na ten cel w uchwale budżetowej (447 293,11 zł).

Odnosząc wykonane przez Gminę Lutomiersk wydatki poniesione w ramach funduszu sołeckiego do wysokości środków przeznaczonych na dane sołectwa w 2016 r., obliczonych zgodnie z art. 3 ust. 1 ustawy o funduszu sołeckim8 oraz kwot planowanych wydatków wynikających z uchwały budżetowej, sporządzono poniższe zestawienie:

Kwota planowanych Kwota wydatków wydatków wynikająca z sfinansowanych % Nazwa L.p. uchwały ze środków wykonanych sołectwa budżetowej z funduszu wydatków gminy – po sołeckiego zmianach (w zł) (w zł)

1 2 3 4 5 1 Albertów 13 668,60 12 690,03 92,84%

2 Antoniew 9 224,62 9 224,62 100,00%

3 Babice 15 688,59 13 970,32 89,05%

4 Babiczki 16 799,58 16 224,41 96,58%

5 Bechcice 18 415,58 18 414,06 99,99%

6 Charbice Dolne 9 965,28 9 965,28 100,00%

8 patrz przypis 1 7

7 Charbice Górne 10 705,95 8 183,68 76,44%

8 Czołczyn 15 452,92 15 452,92 100,00%

9 Dziektarzew 12 086,27 7 919,38 65,52%

10 Florentynów 15 755,92 14 814,46 94,02%

11 Franciszków 9 089,96 9 012,74 99,15%

12 Jerwonice 12 860,60 12 685,62 98,64%

13 Kazimierz 32 892,17 32 891,92 100,00%

14 Legendzin 10 133,62 9 490,74 93,66%

15 Lutomiersk 33 666,50 33 666,50 100,00%

16 Madaje Nowe 9 022,62 9 016,44 99,93%

17 Malanów 10 705,95 9 134,40 85,32%

18 Mianów 12 288,27 11 807,17 96,08%

19 Mikołajewice 13 634,93 9 000,00 66,01%

20 Mirosławice 19 055,24 19 055,24 100,00%

21 Orzechów 9 460,29 9 299,00 98,30%

22 Prusinowice 13 298,27 13 212,96 99,36%

23 Puczniew 17 304,58 17 303,93 100,00%

24 Stanisławów Stary 10 705,95 10 069,59 94,06%

25 Szydłów 13 836,93 13 294,55 96,08%

26 Szydłówek 7 844,29 7 844,29 100,00%

27 Wola Puczniewska 9 897,95 9 499,91 95,98%

28 Wrząca 29 087,86 26 218,79 90,14%

29 Zalew 12 860,60 12 860,60 100,00%

30 Zdziechów 12 557,60 12 555,32 99,98%

31 Żurawieniec 9 325,62 7 053,43 75,63%

Razem: 447 293,11 421 832,30 94,31% 8 Z powyższego zestawienia wynika, że wydatki poszczególnych sołectw nie przekroczyły kwot zaplanowanych w uchwale budżetowej na 2016 rok.

13. W toku kontroli ustalono, że środki zaplanowane w ramach funduszu sołeckiego na przedsięwzięcia określone w uchwale budżetowej gminy na rok 2016 nie zostały w pełni wydatkowane w poniżej wskazanych sołectwach, w następujących kwotach:

Kwota planowanych Kwota wydatków wydatków Różnica wynikająca z sfinansowanych Nazwa między L.p. uchwały ze środków sołectwa planem a budżetowej z funduszu realizacją gminy – po sołeckiego zmianach (w zł) (w zł)

1 2 3 4 6 1 Albertów 13 668,60 12 690,03 978,57

2 Antoniew 9 224,62 9 224,62 0,00

3 Babice 15 688,59 13 970,32 1 718,27

4 Babiczki 16 799,58 16 224,41 575,17

5 Bechcice 18 415,58 18 414,06 1,52

6 Charbice Dolne 9 965,28 9 965,28 0,00

7 Charbice Górne 10 705,95 8 183,68 2 522,27

8 Czołczyn 15 452,92 15 452,92 0,00

9 Dziektarzew 12 086,27 7 919,38 4 166,89

10 Florentynów 15 755,92 14 814,46 941,46

11 Franciszków 9 089,96 9 012,74 77,22

12 Jerwonice 12 860,60 12 685,62 174,98

13 Kazimierz 32 892,17 32 891,92 0,25

14 Legendzin 10 133,62 9 490,74 642,88

15 Lutomiersk 33 666,50 33 666,50 0,00 9

16 Madaje Nowe 9 022,62 9 016,44 6,18

17 Malanów 10 705,95 9 134,40 1 571,55

18 Mianów 12 288,27 11 807,17 481,10

19 Mikołajewice 13 634,93 9 000,00 4 634,93

20 Mirosławice 19 055,24 19 055,24 0,00

21 Orzechów 9 460,29 9 299,00 161,29

22 Prusinowice 13 298,27 13 212,96 85,31

23 Puczniew 17 304,58 17 303,93 0,65

24 Stanisławów Stary 10 705,95 10 069,59 636,36

25 Szydłów 13 836,93 13 294,55 542,38

26 Szydłówek 7 844,29 7 844,29 0,00

27 Wola Puczniewska 9 897,95 9 499,91 398,04

28 Wrząca 29 087,86 26 218,79 2 869,07

29 Zalew 12 860,60 12 860,60 0,00

30 Zdziechów 12 557,60 12 555,32 2,28

31 Żurawieniec 9 325,62 7 053,43 2 272,19

Razem: 447 293,11 421 832,30 25 460,81

14. Wykonanie wydatków skontrolowano w oparciu o faktury i rachunki wystawione przez wykonawców realizujących przedsięwzięcia poszczególnych sołectw. Kontroli poddano 100% dowodów źródłowych.

Kontrolujący stwierdzili, że wydatki sfinansowane z funduszu sołeckiego, uchwalonego na 2016 r., zostały poniesione w obrębie roku 2016.

Stwierdzono, że wyszczególniona we wniosku gminy o zwrot części wydatków wykonanych w ramach funduszu sołeckiego za 2016 r. złożonym do Wojewody Łódzkiego znajduje odzwierciedlenie w dowodach źródłowych przedłożonych przez jednostkę.

W wyniku porównania treści faktur oraz opisów merytorycznych zawartych na fakturach z określonymi we wnioskach złożonych przez sołectwa zakresami przedsięwzięć 10 przewidzianymi do realizacji w ramach środków funduszu sołeckiego, kontrolujący stwierdzili, zgodność zrealizowanych zadań z określonymi we wnioskach w przypadku wszystkich 31 sołectw.

[akta kontroli, str. 1075 – 1220; załączniki do akt 1261 - 1319]

15. Wójt Gminy Lutomiersk złożył w dniu 30 maja 2017 r. wniosek o zwrot z budżetu państwa części wydatków gminy wykonanych w ramach funduszu sołeckiego w terminie wynikającym z § 4 ust. 2 rozporządzenia9, tj. do 31 maja 2017 r.

Zamieszczona we wniosku kwota wydatków wykonanych w ramach funduszu sołeckiego w 2016 r., wynosząca 421 832,30 zł, była zgodna z kwotą wydatków wykazaną w sprawozdaniu Rb-28S - roczne sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetowych jednostki samorządu terytorialnego za okres od początku roku do dnia 31 grudnia roku 2016.

Kwota zwrotu z budżetu państwa części wydatków wykonanych w 2016 r. wskazana we wniosku wyniosła 112 802,18 zł. Obliczona została w oparciu o art. 3 ust. 8 ustawy o funduszu sołeckim10 oraz informację przekazaną przez Ministra Administracji i Cyfryzacji w piśmie nr DAP-WSUST.701.42.2015 z dnia 14 września 2015 r.

Decyzją Wojewody Łódzkiego z dnia 28 sierpnia 2017 r. FB-I.3111.2.227.2017 przyznana została na 2017 rok dla Gminy Lutomiersk dotacja celowa w dziale 758, rozdziale 75814, § 2030 w kwocie 90 684,03 zł oraz § 6330 w kwocie 22 118,15 zł, przeznaczona na zwrot części wydatków wykonanych w ramach funduszu sołeckiego w 2016 r., która stanowiła 26,741% poniesionych przez gminę wydatków.

Środki dotacji w łącznej kwocie 112 802,18 zł, przeznaczonej na zwrot części wydatków Gminy Lutomiersk, wykonanych w ramach funduszu sołeckiego w 2016 r. wpłynęły na rachunek bankowy gminy w dniu 30.08.2017 r. (WB Nr 162/2017).

[akta kontroli, str. 1221 - 1259]

OCENA

Wykonanie zadań w zakresie ustalenia przez Gminę Lutomiersk kwoty wydatków wykonanych w ramach funduszu sołeckiego według stanu na dzień 31 grudnia 2016 r.,

9 Rozporządzenie Ministra Administracji i Cyfryzacji z dnia 8 lipca 2014 r. w sprawie wzorów informacji przekazywanych przez wójta (burmistrza, prezydenta miasta) i wojewodę, trybu zwrotu części wydatków gmin wykonanych w ramach funduszu sołeckiego oraz wzoru wniosku o ten zwrot (Dz. U. z 2014 r., poz. 916 ze zm.) 10 patrz przypis 1. 11 która stanowiła podstawę do wyliczenia kwoty zwrotu w 2017 roku z budżetu państwa części wydatków wykonanych w ramach funduszu sołeckiego w 2016 r. ocenia się pozytywnie.

WNIOSKI I ZALECENIA

W związku z faktem, iż w zakresie będącym przedmiotem kontroli nie stwierdzono uchybień i nieprawidłowości, nie wydaje się zaleceń pokontrolnych.

Jednocześnie informuję, że stosownie do zapisów § 53 ust. 4 Regulaminu Kontroli Łódzkiego Urzędu Wojewódzkiego w Łodzi11 Wójt Gminy Lutomiersk w terminie 3 dni roboczych od dnia otrzymania niniejszego sprawozdania ma prawo przedstawić do niego stanowisko. Nie wstrzymuje to realizacji ustaleń kontroli.

Z up. Wojewody Łódzkiego

Anna Rośniak DYREKTOR WYDZIAŁU FINANSÓW I BUDŻETU

11 Regulamin Kontroli Łódzkiego Urzędu Wojewódzkiego w Łodzi (załącznik do Zarządzenia Wojewody Łódzkiego z dnia 12 stycznia 2018 r., Nr 3/2018).