WOJEWODA ŁÓDZKI FB-IV.431.12.2018 Łódź, dnia 17 lipca 2018 r. Pan Tadeusz Borkowski Wójt Gminy Lutomiersk SPRAWOZDANIE z kontroli finansowej przeprowadzonej w trybie uproszczonym w Gminie Lutomiersk w okresie od dnia 27 kwietnia 2018 r. do dnia 17 lipca 2018 r., w tym w siedzibie jednostki kontrolowanej 95-083 Lutomiersk, Plac Jana Pawła II nr 11 w dniach: 27 kwietnia, 29 maja oraz 6, 7, 13, 14, 26 czerwca 2018 r., przez Agatę Suchacką – starszego inspektora wojewódzkiego w Wydziale Finansów i Budżetu Łódzkiego Urzędu Wojewódzkiego w Łodzi, pełniącą funkcję kierownika zespołu kontrolerów oraz Urszulę Dziką-Górnik – starszego inspektora wojewódzkiego w Wydziale Finansów i Budżetu Łódzkiego Urzędu Wojewódzkiego w Łodzi, na podstawie upoważnień odpowiednio Nr 14/1/2018 oraz Nr 14/2/2018 z dnia 25 kwietnia 2018 r. wydanych przez Dyrektora Wydziału Finansów i Budżetu działającego z upoważnienia Wojewody Łódzkiego. Zakres kontroli: a) przedmiot: prawidłowość ustalenia przez gminę kwoty wydatków wykonanych w ramach funduszu sołeckiego według stanu na dzień 31 grudnia 2016 r., która stanowiła podstawę do wyliczenia kwoty zwrotu z budżetu państwa części wydatków wykonanych w ramach funduszu sołeckiego w 2016 r., przekazanej gminom w 2017 roku z budżetu Wojewody Łódzkiego w formie dotacji celowej na realizację zadań własnych gmin. b) okres objęty kontrolą: od dnia 31.03.2015 r. do dnia 31.12.2017 r. [akta kontroli, str. 1 - 28] Łódzki Urząd Wojewódzki w Łodzi – Wydział Finansów i Budżetu 90-926 Łódź, ul. Piotrkowska 104, tel.: (+48) 42 664 16 05, fax: (+48) 42 664 10 78Elektroniczna Skrzynka Podawcza ePUAP: /lodzuw/skrytka [email protected]; www.lodzkie.eu Administratorem danych osobowych jest Wojewoda Łódzki. Dane przetwarzane są w celu realizacji czynności urzędowych. Masz prawo do dostępu, sprostowania, ograniczenia przetwarzania danych. Więcej informacji znajdziesz na stronie www.lodzkie.eu w zakładce ochrona danych osobowych. 2 OPIS STANU FAKTYCZNEGO 1. Wójtem Gminy Lutomiersk w okresie objętym kontrolą oraz obecnie jest Pan Tadeusz Borkowski (kopia zaświadczenia Przewodniczącej Gminnej Komisji Wyborczej w Lutomiersku z dnia 20 listopada 2014 r. dołączona została do akt sprawy). W skład Gminy Lutomiersk wchodzi 31 sołectw. Zgodnie z § 4 pkt 3 Statutu Gminy Lutomiersk, stanowiącego załącznik do uchwały nr XII/81/11 Rady Gminy Lutomiersk z dnia 28 września 2011 r., zmienionego uchwałą nr XIV/105/11 z dnia 21 listopada 2011 r., Wójt prowadzi rejestr jednostek pomocniczych Gminy. Kontrolującym udostępniono „Wykaz jednostek pomocniczych – sołectw Gminy Lutomiersk”, w którym wymienionych jest 31 sołectw. [akta kontroli, str. 29 - 64] 2. Uchwałą Nr VI/35/15 Rady Gminy Lutomiersk z dnia 26 marca 2015 r. wyrażono zgodę na wyodrębnienie w budżecie Gminy Lutomiersk środków stanowiących fundusz sołecki w roku budżetowym 2016, tj. zgodnie z wymogami art. 2 ust. 1 ustawy o funduszu sołeckim1. Uchwałę podjęto w terminie wynikającym z art. 2 ust. 2 ww. ustawy, tj. do 31 marca roku poprzedzającego rok budżetowy. Wykonanie uchwały powierzono Wójtowi Gminy. [akta kontroli, str. 65 - 72] 3. Liczbę mieszkańców poszczególnych sołectw Gminy Lutomiersk według stanu na dzień 30 czerwca 2015 r. określono w dokumencie pod nazwą „Liczba mieszkańców wg sołectw (pobyt stały i czasowy) Stan na dzień 30.06.2015 r.” z dnia 17 lipca 2015 r., tj. łącznie 7 894 osób. [akta kontroli, str. 73 - 75] 4. Kontrolerzy ustalili, że kwota bazowa (Kb), będąca jednym z elementów służących do obliczenia wysokości środków przypadających na dane sołectwo, została obliczona prawidłowo, tj. zgodnie z treścią art. 3 ust. 1 ustawy o funduszu sołeckim2 jako iloraz wykonanych dochodów bieżących danej gminy, o których mowa w przepisach o finansach publicznych, za rok poprzedzający rok budżetowy o dwa lata oraz liczbę mieszkańców zamieszkałych na obszarze danej gminy, według stanu na dzień 31 grudnia 1 Ustawa z dnia 21 lutego 2014 r. o funduszu sołeckim (Dz. U. z 2014 r., poz. 301 ze zm.) 2 patrz przypis 3 roku poprzedzającego rok budżetowy o dwa lata, ustalonej przez Prezesa Głównego Urzędu Statystycznego i wyniosła 3 366,65 zł. 5. Do obliczenia kwoty bazowej, Gmina Lutomiersk przyjęła prawidłową liczbę mieszkańców zamieszkałych na terenie gminy na dzień 31.12.2014 r., tj. podaną przez GUS, tj. 8 027 osób oraz prawidłową wysokość wykonanych dochodów bieżących gminy wynikającą z kwartalnego sprawozdania Rb-NDS o nadwyżce/deficycie jednostki samorządu terytorialnego sporządzonego za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2014 r. w wysokości 27 024 124,99 zł. [akta kontroli, str. 77 - 85] 6. Kontrolerzy stwierdzili, że wysokość środków funduszu sołeckiego przypadających dla poszczególnych sołectw została obliczona prawidłowo, tj. zgodnie z wzorem określonym w art. 3 ust. 1 ustawy o funduszu sołeckim: F=(2+Lm /100) x Kb i wyniosła łącznie 447 293,11 zł, co zaprezentowano w poniższym zestawieniu: Liczba Wysokość środków mieszkańców przeznaczonych na określona na dane sołectwo, Nazwa podstawie obliczona zgodnie z L.p. sołectwa rejestru art. 3 ust. 1 ustawy z mieszkańców dnia 20 lutego 2009 r. o prowadzonego funduszu sołeckim przez gminę F=(2+lm/100)xKb 1 2 3 4 1 Albertów 206 13 668,60 2 Antoniew 74 9 224,62 3 Babice 266 15 688,59 4 Babiczki 299 16 799,58 5 Bechcice 347 18 415,58 6 Charbice Dolne 96 9 965,28 7 Charbice Górne 118 10 705,95 8 Czołczyn 259 15 452,92 9 Dziektarzew 159 12 086,27 10 Florentynów 268 15 755,92 11 Franciszków 70 9 089,96 12 Jerwonice 182 12 860,60 13 Kazimierz 777 32 892,17 14 Legendzin 101 10 133,62 4 15 Lutomiersk 1608 33 666,50 16 Madaje Nowe 68 9 022,62 17 Malanów 118 10 705,95 18 Mianów 165 12 288,27 19 Mikołajewice 205 13 634,93 20 Mirosławice 366 19 055,24 21 Orzechów 81 9 460,29 22 Prusinowice 195 13 298,27 23 Puczniew 314 17 304,58 24 Stanisławów Stary 118 10 705,95 25 Szydłów 211 13 836,93 26 Szydłówek 33 7 844,29 27 Wola Puczniewska 94 9 897,95 28 Wrząca 664 29 087,86 29 Zalew 182 12 860,60 30 Zdziechów 173 12 557,60 31 Żurawieniec 77 9 325,62 Razem: 7 894 447 293,11 [akta kontroli, str. 87 - 89] 7. Kontrolującym okazano pisma z dnia 24 lipca 2015 r., skierowane do 31 sołtysów, zawierające informacje Wójta Gminy Lutomiersk o wysokości funduszu sołeckiego przypadającej dla poszczególnych sołectw na 2016 r. Powyższej wspomniane pisma zostały przekazane sołtysom w terminie wynikającym z art. 3 ust. 2 ustawy o funduszu sołeckim3, tj. do 31 lipca 2015 r. Wysokość środków przypadających dla poszczególnych sołectw w ramach funduszu sołeckiego na 2016 rok, podana w informacjach Wójta Gminy Lutomiersk, została właściwie obliczona, tj. zgodnie z wzorem wynikającym z art. 3 ust. 1 ustawy o funduszu sołeckim4. [akta kontroli, str. 91 - 211] 8. Wnioski o przyznanie w 2015 r. środków z funduszu sołeckiego złożyło 31 sołectw Gminy Lutomiersk. Łączna wartość szacunkowa przedsięwzięć przewidzianych do realizacji w ww. wnioskach wynosiła 447 293,11 zł i była równa kwocie środków przypadających na te sołectwa, określonych w pismach informujących sołtysów. Wnioski 31 sołectw zostały złożone w terminie określonym w art. 5 ust. 4 ustawy 3 patrz przypis 1 4 patrz przypis 1 5 o funduszu sołeckim5, tj. do dnia 30 września 2015 r. i zawierały informacje, o których mowa w art. 5 ust. 2 i 3 ww. ustawy, tj.: określenie rodzaju przedsięwzięcia, kwotę oraz uzasadnienie. Do wniosków dołączono uchwały zebrań wiejskich, protokoły z ich przebiegu oraz listę obecności mieszkańców. [akta kontroli, str. 213 - 615] 9. Uchwałą Nr XXII/103/15 Rady Gminy Lutomiersk z dnia 29 grudnia 2015 roku uchwalono budżet Gminy Lutomiersk na 2016 rok. W § 8 ww. uchwały ustalono plan wydatków na przedsięwzięcia realizowane w ramach Funduszu Sołeckiego w podziale na Sołectwa, zgodnie z załącznikiem nr 8, w którym określono łączną wysokość wydatków z funduszu sołeckiego w kwocie 447 293,11 zł. 10. W toku kontroli stwierdzono, że plan wydatków na przedsięwzięcia realizowane w ramach funduszu sołeckiego w roku 2016 – Załącznik nr 8 do ww. uchwały jest zgodny z zakresem rzeczowym wskazanym w złożonych przez poszczególne sołectwa wnioskach, w których wskazano przedsięwzięcia będące zadaniami własnymi gminy, służące poprawie warunków życia mieszkańców i są zgodne ze strategią rozwoju gminy, stosownie do art. 2 ust. 6 ustawy o funduszu sołeckim6. [akta kontroli, str. 617 - 772] 11. W trakcie roku budżetowego 5 sołectw złożyło wnioski o zmianę przedsięwzięć lub ich zakresu w ramach funduszu sołeckiego na 2016 r. Wszystkie zmiany zostały złożone w ustawowym terminie i znalazły odzwierciedlenie w Uchwałach Rady Gminy Lutomiersk w sprawie zmian w budżecie gminy Lutomiersk na 2016 rok. Bez zmian pozostała natomiast kwota środków przypadających na każde z sołectw zaplanowana w uchwale budżetowej. Możliwość zmiany przedsięwzięć przewidzianych do realizacji w ramach funduszu sołeckiego lub ich zakresu określa art. 7 ust. 1 ustawy o funduszu sołeckim7, zgodnie z którym „W trakcie roku budżetowego, jednakże nie wcześniej niż po uchwaleniu budżetu gminy na dany rok i nie później niż do dnia 31 października danego roku budżetowego, sołectwo może złożyć do wójta (burmistrza, prezydenta miasta) wniosek o zmianę przedsięwzięć lub ich zakresu przewidzianych do realizacji w ramach funduszu sołeckiego.”. Zgodnie z dyspozycją art. 7 ust. 2 ww. ustawy wniosek, o którym mowa 5 patrz przypis 1 6 patrz przypis 1, 7 patrz przypis 1 6 w ust. 1, nie może prowadzić do przekroczenia środków przyznanych pierwotnie w uchwale budżetowej.” Wszystkie wprowadzone do budżetu gminy zmiany w zakresie wydatków dotyczących funduszu sołeckiego, które wynikały ze złożonych przez sołectwa wniosków odzwierciedla zestawienie Skarbnika Gminy Lutomiersk, prowadzone na potrzeby jednostki, udostępnione kontrolerom w formie elektronicznej – wydruk zestawienia został dołączony do akt sprawy. [akta kontroli, str. 773 – 977; zestawienie – 1065 - 1073] 12. Gmina Lutomiersk sfinansowała w 2016 roku w ramach funduszu sołeckiego wydatki 31 sołectw w łącznej wysokości 421 832,30 zł, co stanowiło 94,31% wydatków zaplanowanych na ten cel w uchwale budżetowej (447 293,11 zł).