INFORME DEL RESULTADO DE LA REVISIÓN AL DESEMPEÑO CON ENFOQUE FINANCIERO A LA CUENTA PÚBLICA 2016 DEL MUNICIPIO DE SANTIAGO TULANTEPEC DE LUGO GUERRERO, HIDALGO

CONTENIDO

1. Marco de Referencia ______5 2. Consideraciones Generales de la Revisión al Desempeño con Enfoque Financiero ______5 3. Indicadores ______5 4. Objetivos ______6 4.1 General ______6 4.2 Especifico ______6 5. Alcance ______6 6. Grado de marginación, población total y predios registrados del municipio. ______6 7. Resultados de la Revisión de Desempeño con Enfoque Financiero a la Cuenta Pública 2016 ______7 7.1 Área Revisada ______7 7.2 Procedimientos de auditoría aplicados ______7 7.3 Resultados ______8 8. Conclusión ______10

Informe del Resultado de la Revisión al Desempeño con Enfoque Financiero a la Cuenta Pública 2016 del Municipio de Santiago Tulantepec de Lugo Guerrero, Hidalgo. 1. Marco de Referencia

En cumplimiento a lo dispuesto por los artículos 116 fracción II párrafo sexto de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 187 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de Hidalgo; 1 y 3 de la Ley de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo, aplicables en los términos del artículo Transitorio Cuarto de la Ley de Fiscalización Superior y Rendición de Cuentas del Estado de Hidalgo, publicada en el Periódico Oficial del Estado de Hidalgo, en fecha 10 de julio del año 2017; y 6 fracción IV del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo, aplicable en los términos del artículo Transitorio Octavo de la Ley de Fiscalización Superior y Rendición de Cuentas del Estado de Hidalgo, publicada en el Periódico Oficial del Estado de Hidalgo, en fecha 10 de julio del año 2017, esta Entidad de Fiscalización ha concluido con la revisión de la Cuenta Pública 2016 del municipio de Santiago Tulantepec, Hidalgo y presenta al Congreso del Estado Libre y Soberano de Hidalgo, a través de la Comisión Inspectora, el Informe del Resultado de la Revisión efectuada, conteniendo el resultado de la evaluación a la gestión financiera, presupuestal, patrimonial y de cumplimiento de los planes, programas, metas y objetivos establecidos y aprobados en el Presupuesto correspondiente.

2. Consideraciones Generales de la Revisión al Desempeño con Enfoque Financiero

Tomando en consideración que el Sistema de Evaluación del Desempeño es una herramienta del Presupuesto basado en Resultados, mediante el cual se alinean los objetivos y las metas de los diversos programas con los Planes de Desarrollo y que contribuye a la instrumentación de una cultura organizacional de gestión para resultados, se emite el presente documento, que conforme a lo dispuesto por el artículo 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, es obligación de los Municipios administrar con eficiencia, eficacia, economía, transparencia y honradez los recursos de que disponen para cumplir con los objetivos a los que estén destinados y que los resultados de la aplicación de los recursos sean susceptibles de evaluación.

Así, la evaluación de referencia tiene como objeto propiciar que los recursos económicos asignados en los respectivos presupuestos, se ejerzan en términos de eficiencia, eficacia, economía, transparencia y honradez, por lo que conforme a lo dispuesto por el artículo 6 fracción III de la Ley de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo, aplicable en los términos del artículo Transitorio Cuarto de la Ley de Fiscalización Superior y Rendición de Cuentas del Estado de Hidalgo, la fiscalización superior que realiza este Órgano Técnico en materia de desempeño, tiene como objeto verificar el cumplimiento de los objetivos contenidos en los programas y en específico, la eficiencia, eficacia y economía en el ejercicio de los recursos que se evalúen.

El presente documento se emite con la finalidad de contribuir a mejorar la economía, eficiencia y eficacia del sector público, la buena gobernanza, la rendición de cuentas y la transparencia, aportando información, análisis y perspectivas, independientemente de las recomendaciones de mejora que pudieran corresponder en el marco del Sistema de Evaluación del Desempeño.

Uno de los objetivos intrínsecos de las auditorías de desempeño con enfoque financiero, es generar una base de datos cuantitativa de medición al desempeño de la recaudación y ejercicio de los recursos públicos, cuya importancia radica en ser fuente de información útil para la mejora de prácticas, procesos, programas y políticas gubernamentales, y constituirse como punto de referencia para la toma efectiva de decisiones, tomando en cuenta que la información que proveen los indicadores de evaluación del desempeño es fundamental en los procesos de planeación, diseño, presupuesto e implementación de políticas públicas.

3. Indicadores

La Auditoría Superior del Estado de Hidalgo diseñó, para la revisión del ejercicio fiscal 2016, indicadores con los que se evaluaron diversos aspectos de la gestión pública con base en la información de la cuenta pública del ejercicio en mención, así como en la documentación requerida a la Entidad Fiscalizada, con el fin de obtener los datos necesarios para el desarrollo de los mismos, considerando en su planteamiento, la indagación sobre la

Página 5 de 10 Informe del Resultado de la Revisión al Desempeño con Enfoque Financiero a la Cuenta Pública 2016 del Municipio de Santiago Tulantepec de Lugo Guerrero, Hidalgo. eficacia y eficiencia en la recaudación y aplicación de los recursos, como principal componente en el enfoque financiero.

Estos indicadores buscan analizar el comportamiento de la gestión de los municipios en materia de ingresos y egresos, mediante la construcción de una base de datos cuantitativa que concentre la información que resulte de su aplicación, permitiendo, por un lado, destacar las fortalezas y debilidades y por otro, servir como una herramienta útil para ejercicios de mejora en la gestión pública.

4. Objetivos

4.1 General Comprobar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas de la Entidad Fiscalizada, así como evaluar que la recaudación, captación, administración, ejercicio y aplicación de recursos aprobados por el Congreso del Estado Libre y Soberano de Hidalgo, se lleven a cabo de acuerdo a la normativa aplicable, bajo los criterios fundamentales de eficacia, eficiencia y economía.

4.2 Especifico Analizar y comparar, mediante el uso de indicadores porcentuales y razones financieras, el comportamiento de las cifras relacionadas con el origen y destino de los recursos que el Ayuntamiento de Santiago Tulantepec de Lugo Guerrero, Hidalgo recaudó y ejerció durante el ejercicio 2016, con la finalidad de identificar, dentro de un marco de clasificación basada en el grado de marginación y tamaño poblacional, los casos que representen riesgos para la administración pública municipal en el ámbito de las políticas recaudatorias y del gasto.

5. Alcance

El alcance comprendió la revisión de la gestión del Ayuntamiento de Santiago Tulantepec de Lugo Guerrero, incluyendo recursos fiscales (impuestos, derechos, productos y aprovechamientos), ingresos por participaciones, aportaciones y convenios, gasto corriente, gasto de capital, gasto sustentable, déficit y superávit; cuyas cifras están contenidas en la Cuenta Pública del Municipio correspondiente al ejercicio fiscal 2016, así como en la información y documentación proporcionada a esta Entidad de Fiscalización Superior, derivados de los estados de situación financiera, de actividades, analítico de Ingresos, analítico del ejercicio del Presupuesto de Egresos, concentrado de la nómina del mes de diciembre 2016 y padrón de predios registrados.

Asimismo, se revisó el cumplimiento de las disposiciones normativas que regulan el ingreso y egresos de los recursos que integran la hacienda pública municipal, incluyendo la Ley de Ingresos y el presupuesto de egresos correspondiente al citado Municipio.

Total de Ingresos Total de Gastos Concepto de Revisión Diferencia Resultado Percibidos Pagados Ingresos y Egresos registrados en la $107,144,496.46 $91,205,642.43 $15,938,854.03 Superávit Cuenta Pública del Ejercicio 2016

6. Grado de marginación, población total y predios registrados del municipio.

El Consejo Nacional de Población (CONAPO), desarrolló el índice de marginación como una medida que permite diferenciar localidades del país, según el impacto global de las carencias que padece como resultado de la falta de acceso a la educación, la residencia en viviendas inadecuadas y la carencia de bienes. Este índice, contribuye a mostrar las disparidades que existen entre localidades, y las clasifica en grados de marginación que van desde “muy alto” a “muy bajo”, dependiendo del nivel de carencias presentes en cada localidad. Otros dos factores considerados en el diseño de los indicadores aplicados, son el número total de habitantes en el municipio (determinado por Instituto de Nacional de Estadística y Geografía, INEGI), y el total de predios registrados

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Debido a que el Impuesto Predial es uno de los factores que incide en la distribución de las Participaciones en los Municipios, es necesario que los ayuntamientos cuenten con un padrón actualizado de los predios existentes dentro de su territorio, de esta manera, el Ayuntamiento contará con elementos que le permitan analizar la situación de cada predio y así, implementar medidas o estrategias que incrementen la recaudación de dicho impuesto.

El análisis de los resultados obtenidos a partir de la aplicación de los indicadores de referencia, desde una perspectiva multifactorial, generará un gradiente de cifras con las que se facilitará la formación de posibles escenarios, permitiendo localizar las áreas en las que se presentan mayores debilidades así como también aquellas con mayor robustez en materia de recaudación y aplicación de recursos de la administración pública municipal, es por ello que para una interpretación objetiva de los resultados presentados, se debe tomar en cuenta el contexto en el que se ubica el Municipio de Santiago Tulantepec de Lugo Guerrero, respecto a factores como el grado de marginación, población total y número de predios registrados, con la finalidad de tener puntos de partida al momento de considerarlos para llevar a cabo mejoras en las políticas públicas en materia de recaudación o gasto.

7. Resultados de la Revisión de Desempeño con Enfoque Financiero a la Cuenta Pública 2016

7.1 Área Revisada

Tesorería Municipal

7.2 Procedimientos de auditoría aplicados

1. En Política Recaudatoria

1.1 Corroborar la autonomía y dependencia financiera del sujeto fiscalizado mediante la aplicación de indicadores

1.2 Verificar el grado de presencia fiscal del sujeto fiscalizado, en relación a los ingresos captados.

1.3 Verificar la eficiencia recaudatoria de los ingresos mediante la aplicación de indicadores

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2.1 Verificar el destino del gasto mediante la aplicación de indicadores

2.2 Comprobar la proporción del gasto de inversión financiera con participaciones y aportaciones federales

2.3 Constatar el promedio del gasto efectuado en servicios personales en relación al gasto corriente de la Entidad Fiscalizada

7.3 Resultados

En Política Recaudatoria

Resultado Núm. 1

El municipio de Santiago Tulantepec de Lugo Guerrero, tiene características particulares respecto a su grado de marginación y número de habitantes, aspectos que influyen directamente en la recaudación de recursos. En este sentido, el Ayuntamiento se encuentra por encima del porcentaje de autonomía financiera esperado para municipios con similar grado de marginación y cantidad de habitantes con el 6.48% es decir, que la proporción de recursos propios respecto al total de ingresos percibidos es del 15.18% siendo que la mediana esperada para la categoría de rezago social y rango poblacional en los que se ubica el municipio es del 8.70%. Cabe mencionar que de la totalidad de ingresos percibidos durante el ejercicio fiscal 2016 por el Ayuntamiento, el 84.82% corresponde a recursos federales. Se relaciona con el procedimiento 1.1

Resultado Núm. 2

Los resultados del análisis comparativo entre los ejercicios 2016 y 2015, respecto a la recaudación de recursos fiscales, indican que el Ayuntamiento superó, durante el ejercicio 2016, el monto recaudado en el ejercicio fiscal anterior con un 12.47% en su valor nominal y con un 8.18% en su valor real, es decir, aplicando el índice deflactor del Producto Interno Bruto, que mide el porcentaje de inflación para el ejercicio fiscal en revisión. Se relaciona con el procedimiento 1.1

2015 2016

$16,253,323.94 $14,451,405.57 $12,248,171.77 $11,246,230.02

NOMINAL REAL Resultado Núm. 3

El Ayuntamiento de Santiago Tulantepec de Lugo Guerrero, para el ejercicio 2016, sólo recaudó el 99.56% de los recursos fiscales estimados en su Ley de Ingresos para dicho ejercicio fiscal. Se relaciona con el procedimiento 1.1

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Concepto Recursos fiscales estimados Recursos fiscales recaudados % Recaudación Total de Ingresos Propios $16,333,749.40 $16,262,203.51 99.56%

Resultado Núm. 4

De acuerdo a las características que el municipio de Santiago Tulantepec de Lugo Guerrero comparte con otros municipios, respecto a su grado de marginación y número de habitantes, el porcentaje esperado de impuestos recaudados es de 38.79% del total de recursos fiscales. En este sentido, el Ayuntamiento no alcanzó dicho porcentaje, faltando un -12.77%, es decir, que el total de impuestos recaudados por el Ayuntamiento, representan el 26.02% de la totalidad de los recursos fiscales, lo cual incide directamente en la determinación del porcentaje de participaciones federales que se recibirán en el ejercicio subsecuente. Se relaciona con el procedimiento 1.2

Resultado Núm. 5

Respecto al impuesto predial, el Ayuntamiento superó la recaudación estimada en su Ley de Ingresos para dicho concepto, logrando recaudar el 128.06%. Se relaciona con el procedimiento 1.3

Concepto Impuesto predial estimado Impuesto predial recaudado % Impuesto predial recaudado Impuesto Predial $3,010,420.38 $3,855,282.23 128.06%

Resultado Núm. 6

Independientemente del porcentaje del impuesto predial recaudado, el monto esperado de recaudación de dicho impuesto, en un municipio con características de rezago social y número de predios registrados similares al de Santiago Tulantepec de Lugo Guerrero es de $176.76 por predio, en este sentido, la eficiencia recaudatoria del Ayuntamiento, por concepto de impuesto predial se ubica por encima de lo esperado, recaudando $973.56 por predio. Se relaciona con el procedimiento 1.3

Concepto Impuesto predial recaudado Predios registrados Eficiencia recaudatoria por predio Impuesto Predial $3,855,282.23 3960 $973.56

En Política del Gasto

Resultado Núm. 7

Para poder contar con parámetros de comparación, se calculó, para cada tipo de gasto, el valor per cápita que representan, es decir; el destino de los recursos (gasto corriente y gasto de capital) dividido entre el número de habitantes del municipio, cuya diferencia es la referencia para determinar el porcentaje de gasto corriente per cápita del Ayuntamiento, en este sentido, en el municipio de Santiago Tulantepec de Lugo Guerrero, la proporción de recursos destinados por habitante al gasto corriente, es mayor en un 58.74% que el gasto de capital por habitante. Se relaciona con el procedimiento 2.1

Grado de Número de Corriente per Gasto corriente Gasto de capital Capital per cápita Marginación habitantes cápita Bajo 37292 $64,116,090.07 $1,719.30 $26,451,406.09 $709.31

Resultado Núm. 8

El Ayuntamiento de Santiago Tulantepec de Lugo Guerrero destinó el 29.81% de los $90,882,292.95 de los ingresos percibidos por concepto de Participaciones y Aportaciones al gasto sustentable, el cual representa la suma

Página 9 de 10 Informe del Resultado de la Revisión al Desempeño con Enfoque Financiero a la Cuenta Pública 2016 del Municipio de Santiago Tulantepec de Lugo Guerrero, Hidalgo. de los capítulos 5000, 6000, 7000, 8000 y 9000, orientando el 70.19% de los ingresos federales al gasto corriente. Se relaciona con el procedimiento 2.2

GASTO CORRIENTE GASTO $63,792,740.59… SUSTENTABLE…

Resultado Núm. 9

Del total del gasto corriente, el Ayuntamiento de Santiago Tulantepec de Lugo Guerrero, destinó el 46.18% al pago de servicios personales, distribuyendo el resto en los capítulos 2000, 3000 y 4000. Se relaciona con el procedimiento 2.3

Grado de Marginación Total gasto corriente Total Capítulo 1000 (SP) % SP Bajo $64,116,090.07 $29,606,079.65 46.18%

8. Conclusión

Derivado de los resultados obtenidos en el análisis y revisión de los aspectos relacionados con la política recaudatoria, se concluye, que la recaudación de recursos fiscales durante el ejercicio 2016, se mantiene por encima de la mediana esperada para municipios con el grado de rezago social y población total similares a los de Santiago Tulantepec de Lugo Guerrero, Hidalgo con el 6.48%, siendo que la proporción de recursos fiscales respecto al total percibido es de 15.18%, dependiendo en un 84.82% de los recursos federales, lo cual, en un contexto global, representa una fortaleza en materia de recaudación, ya que comparando las cifras con otros municipios en similares circunstancias, se revela que los esfuerzos se encuentran encaminados a fortalecer la planeación tributaria municipal.

En cuanto a la política del gasto público el Ayuntamiento de Santiago Tulantepec de Lugo Guerrero, refleja deficiencia en el ejercicio del gasto, al destinar el 70.19% de los ingresos federales percibidos al gasto corriente y sólo el 29.81% de éstos, al gasto sustentable, cuyos efectos negativos se traducen en una reducción en la inversión pública, servicios y necesidades sociales básicas, tendientes a revertir las condiciones de marginación de la población, lo que refleja que el ejercicio del gasto no se realiza con un criterio de equidad.

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