Empresa de Acueducto y Alcantarillado de Bogotá E.S.P. Estados Financieros por los periodos Terminados el 31 de diciembre de 2007 y el 31 de diciembre de 2006
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I. DE CARÁCTER GENERAL:
NOTA 1. NATURALEZA JURÍDICA Y FUNCIONES DE COMETIDO ESTATAL.
A. Denominación
La Empresa de Acueducto y Alcantarillado de Bogotá se denominará e identificará como: «EMPRESA DE ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO DE BOGOTÁ -E.S.P.»
La Empresa podrá identificarse, para todos los efectos, con la sigla EAAB-ESP
B. Naturaleza Jurídica y Régimen Jurídico
(i) La EAAB-ESP fue constituida originalmente como un establecimiento público del orden Distrital mediante Acuerdo 105 de 1955, expedido por el Consejo Administrativo del Distrito Especial de Bogotá.
En cumplimiento del artículo 164 del Decreto-Ley 1421 de julio de 1993, Estatuto Orgánico de Bogotá D.C., y del artículo 17 de la Ley 142 de 1994, la naturaleza jurídica de la EAAB-ESP fue modificada mediante el Acuerdo Distrital No. 6 de julio 25 de 1995, en el cual se definió la naturaleza jurídica de la misma como Empresa Industrial y Comercial del Distrito, prestadora de servicios públicos domiciliarios, dotada de personería jurídica, autonomía administrativa y patrimonio independiente. La Junta Directiva de la Empresa mediante el Acuerdo 01 de enero 28 de 2002 efectuó la reforma a los Estatutos y mediante el acuerdo 13 de diciembre 9 de 2004, reformo los artículos 7° y 10° de los Estatutos, estos relacionados con la composición de la Junta Directiva y sus sesiones y funcionamiento respectivamente.
(ii) La vigilancia de la actuación de la EAAB-E.S.P. es ejercida por la Superintendencia de Servicios Públicos Domiciliarios, en los términos de la Ley.
(iii) La determinación de las tarifas y la aplicación del régimen tarifario está con estricta sujeción a los principios establecidos en la Ley 142 de 1994 y las normas que la reglamentan, sustituyen o adicionan, y se ciñen a las pautas y fórmulas establecidas por la Comisión Reguladora de Agua Potable y Saneamiento Básico (CRA), en concordancia con el artículo 179 de la misma ley sobre tránsito de legislación en materia de tarifas.
(iv) Teniendo en cuenta el Acuerdo 257 de noviembre 30 de 2006: “Por el cual se dictan normas básicas sobre la estructura, organización y funcionamiento de los organismos y de las entidades de Bogotá D.C. y se expiden otras normas”, la Empresa de Acueducto y Alcantarillado de Bogotá - EAAB –ESP es una entidad vinculada a la Secretaría Distrital del Hábitat, cabeza del Sector.
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C. Dirección, Administración y Estructura de la Empresa.
(i) La dirección y administración de la Empresa estará a cargo de: La Junta Directiva, el Gerente General, y los demás funcionarios conforme a sus propias competencias y funciones. De conformidad con el acuerdo 13 de diciembre 9 de 2004 “por el cual se reforman los estatutos de la Empresa de Acueducto y Alcantarillado de Bogotá – ESP”, la Junta Directiva de la Empresa estará compuesta por (9) miembros así:
a. El Alcalde Mayor de Bogotá o su delegado, quien la preside;
b. Ocho (8) miembros designados libremente por el Alcalde Mayor de Bogotá D.C., donde se incluirán tres (3) Vocales de Control registrados ante la Alcaldía por los Comités de Desarrollo y Control Social de los Servicios Públicos Domiciliarios y un representante del sector laboral del Distrito Capital, quien no podrá ser trabajador activo o jubilado de la Empresa de Acueducto y Alcantarillado de Bogotá – ESP.
(ii) Dentro del programa de gestión eficiente y sostenible, ordenado por la Ley 145 de 1994, la empresa inicio en 1996 una transformación empresarial que finalmente se concreto en el periodo 2001-2003. La transformación empresarial de la EAAB ESP se baso en la implementación de un nuevo modelo de negocios denominado “Gestión estratégica de activos”, mediante el cual se renovó la antigua estructura administrativa de la entidad adoptándose una estructura más plana y funcional.
En el proceso de mejoramiento continuo se dividió el área de cobertura de la empresa en cinco zonas de servicio. La nueva estructura organizacional derivada de este modelo asegura una mayor funcionalidad y una mejor interrelación entre las áreas estratégicas de la empresa y al mismo tiempo estableció claras relaciones con las áreas de apoyo a los mismos.
En este sentido la empresa mantiene todos aquellos procesos estratégicos y misionales que permiten mantener el control y el conocimiento de la organización.
Se crea la Gerencia de Sistema Maestro, encargada de la operación y mantenimiento, y actúa como soporte de operación y servicio, las gerencias de Servicio al Cliente, Ambiental, Gestión Humana, Planeación y Control, Financiera, Tecnología y Jurídica, cada una como unidad de negocio con un rol definido dentro de la Empresa. Este esquema está soportado por la más moderna tecnología con el sistema de información integrado Empresarial SIE-SAP/R3 sobre el cual se maneja el 95% de los procesos empresariales, asegurando de esta manera, la medición de los resultados obtenidos y el control del cumplimiento de los objetivos.
La escala jerárquica de la Empresa, la cual se ha organizado en diferentes niveles de autoridad, así:
• Junta Directiva • Gerencia General • Gerencias de Área y Secretaría General • Gerencias de Zona
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• Direcciones • Divisiones
(iii) La EAAB para dar cumplimiento con la gestión pública encomendada, tiene los siguientes mecanismos para la evaluación y control:
a) La Empresa se rige por un Código Disciplinario Único, Ley 734 del 5 de febrero de 2002 y el Estatuto Anticorrupción, Ley 190 del 6 de junio de 1995.
b) La Contraloría Distrital ejerce el control fiscal de la Empresa, la Procuraduría General se encarga a su vez de la defensa de los intereses de la Nación y de la sociedad promoviendo el cumplimiento de las leyes y demás normas jurídicas; además le compete la vigilancia de la conducta oficial de quienes desempeñan las funciones públicas.
c) La Personería Distrital establece responsabilidades por la gestión de los servidores públicos, adelantando procesos disciplinarios o promoviendo investigaciones de otras entidades.
d) Mediante organismos como la Superintendencia de Servicios Públicos se ejerce el control, la inspección y la vigilancia de la entidad.
e) La empresa cuenta con la Auditoría Externa de gestión y resultados, en el cual dentro de los Estatutos de la entidad, consagra sus funciones.
f) La empresa cuenta con la Auditoría Externa de los estados Financieros, sin perjuicio de las funciones inherentes a la Contraloría Distrital, la EAAB-ESP contará con una auditoría externa especializada de los estados financieros, con la función de presentar anualmente o cuando la Junta Directiva lo exija, informes sobre la opinión de los estados financieros y de los procesos de control interno. g) La empresa reporta a la Contaduría General de la Nación, atendiendo las disposiciones establecidas en las Resoluciones 222 y 555 de 2006 (hasta septiembre de 2007) y a partir de la fecha las Resoluciones 354, 355 y 356 de 2007. (cartas circulares y demás resoluciones emitidas por el ente regulador).
h) La empresa cuenta con el comité de auditoría, órgano interno de control creado mediante el acuerdo 03 de marzo 12 de 2.007, Este comité está conformado por 3 miembros de la Junta Directiva y cuyas funciones son - supervisar el cumplimiento del programa de auditoría interna de la EAAB – velar porque la preparación, presentación y revelación de la información financiera se ajuste a lo dispuesto en la ley – revisar antes de ser entregados a consideración de la Junta Directiva los estados financieros.
(iv) Según la Ley 87 de 1993 y 142 de 1994, el control interno, entendido como el conjunto de actividades de planeación y ejecución de la Empresa, se encuentra en cabeza de la Administración de la misma, y su
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cumplimiento es vigilado por la Superintendencia de Servicios Públicos Domiciliarios. En razón de la naturaleza de la Empresa, no tiene dentro de sus órganos la Revisoría Fiscal.
D. Objeto Principal
Para el cumplimiento del objeto principal la Empresa de Acueducto y Alcantarillado de Bogotá – ESP, integra todos los procesos y/o actividades que se requieren para prestar adecuadamente los servicios públicos domiciliarios de Acueducto (Agua potable) y de Alcantarillado (Sanitario y Pluvial), en el área de jurisdicción del Distrito Capital de Bogotá, y en cualquier lugar del ámbito nacional o internacional, los cuales se definen así:
(i) Servicio público domiciliario de acueducto o de agua potable, es aquel mediante el cual se efectúa la distribución de agua apta para el consumo humano, incluida su conexión y medición, junto con sus actividades complementarias, y
(ii) Servicio público domiciliario de alcantarillado sanitario y pluvial, el cual consiste en la recolección de residuos principalmente líquidos, por medio de tuberías y conductos, con sus actividades complementarias como el transporte, tratamiento, aprovechamiento y disposición final de tales residuos.
En cumplimiento de su objeto social, la Empresa desarrollará las siguientes actividades principales:
1. Sembrar, captar, almacenar, tratar, conducir y distribuir agua potable.
2. Recibir, conducir, tratar y disponer las aguas servidas, en los términos y condiciones fijadas por las normas para estos servicios.
3. Recoger, conducir, regular y manejar las aguas lluvias y aguas superficiales que conforman el drenaje pluvial y el sistema hídrico dentro de su área de actividad.
4. Realizar la construcción, instalación y mantenimiento de la infraestructura necesaria para prestar los servicios públicos domiciliarios a su cargo.
5. Solicitar las concesiones de aguas y los permisos de vertimientos que requiera y colaborar con las autoridades competentes en la conservación y reposición del recurso hídrico.
6. Fijar las tarifas de los servicios públicos domiciliarios de acueducto y alcantarillado, con base en las fórmulas que defina periódicamente la Comisión de Regulación de Agua Potable y Saneamiento Básico -CRA-
7. Adoptar el Reglamento de los servicios públicos domiciliarios de acueducto y alcantarillado y celebrar con los usuarios el contrato de prestación de dichos servicios.
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8. Adquirir, enajenar, dar o tomar en arrendamiento y gravar bienes muebles e inmuebles necesarios para su actuación; constituir servidumbres y promover la expropiación de predios.
9. Fijar, liquidar, facturar y recaudar las tasas o tarifas por la prestación de aquellos servicios diferentes a los domiciliarios de acueducto y alcantarillado y establecer el precio y forma de pago de los bienes y obras accesorias a éstos, ciñéndose a la ley y a las decisiones de las autoridades competentes.
10. Percibir, otorgar y administrar subsidios, con arreglo a las leyes vigentes que regulan esta materia.
11. Asociarse, aportar o suscribir acciones en sociedades que tengan por objeto la prestación de los mismos servicios o la realización de actividades conexas o complementarias. Así mismo, podrá asociarse, consorciarse y formar uniones temporales con otras entidades públicas o privadas para desarrollar tales actividades.
12. Promover la investigación y el desarrollo de tecnologías en los campos relacionados con la Empresa; explotar y divulgar los resultados y avances que obtenga la Empresa, según las reglas pertinentes.
13. Celebrar convenios de cooperación técnica con entidades nacionales y extranjeras en desarrollo de su objeto.
14. Contratar empréstitos y realizar operaciones financieras encaminadas a obtener recursos para atender las obligaciones a su cargo.
15. Administrar los predios adquiridos con miras a conservar las zonas de protección y preservación ambiental, con el fin de que cumplan su cometido, evitando que sean invadidos o usados fraudulentamente para otros fines.
16. Expedir los demás actos, celebrar los contratos y realizar las operaciones necesarias para el cumplimiento de su objeto social.
17. En general, cumplir las demás funciones o actividades que, por razón de su objeto, le señalen la Ley, los Acuerdos del Concejo Distrital y las decisiones de la Junta Directiva.
E. Contratos y Convenios de Incidencia para la Entidad.
1) Contratos especiales de gestión
2) Contrato de concesión entre la Empresa de Acueducto y Alcantarillado de Bogotá ESP y concesionaria TIBITOC S.A. E.S.P.
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3) Convenio interadministrativo de cooperación suscrito entre la secretaria distrital de ambiente (antiguo dama) y la Empresa de Acueducto y Alcantarillado de Bogotá ESP.
4) Contrato compraventa de energía eléctrica con EMGESA S.A. E.S.P., por el término de tres años a partir del primero de diciembre de 2005.
5) Convenio de cooperación y asistencia técnica celebrado entre la empresa de acueducto de Bogotá E.S.P. y la secretaria ejecutiva del Convenio Andrés Bello - La Secab
6) Contratos de administración de patrimonio autónomo
7) Contrato de fiducia
La información detallada de cada uno de los numerales anteriores, se presenta en la Nota 29: CONTRATOS Y CONVENIOS DE INCIDENCIA PARA LA ENTIDAD, de éste documento.
F. Disposiciones Normativas Varias
- En cuanto al régimen aplicable, la Ley 142 de 1994 establece que las empresas de servicios públicos se rigen por regla general por las normas del derecho privado. De forma especial, la Ley 489 de 1998 establece que las empresas industriales y comerciales desarrollan actividades de naturaleza industrial o comercial y de gestión económica conforme a las reglas del Derecho Privado, salvo las excepciones que consagra la ley. Según esta última ley, dichas empresas están dotadas con personería jurídica, autonomía administrativa y financiera y capital independiente, constituido totalmente con bienes o fondos públicos, los productos de ellos, o el rendimiento de tasas que perciban por las funciones o servicios al igual que contribuciones de destinación especial en los casos autorizados por la Constitución.
- Así mismo la Ley 689 del 28 de agosto de 2001, modificó el artículo 31 de la ley 142 de 1994, referente al régimen de contratación. La Ley definió que los contratos que celebren las entidades estatales que presten los servicios públicos no estarán sujetos a las disposiciones del estatuto general de contratación de la administración pública, salvo en los aspectos en los cuales la misma ley dispuso otra cosa.
- El Decreto 2152 de 1992 y la Ley 142 de 1994, Ley de servicios públicos domiciliarios, señalan que la competencia y la responsabilidad política en la prestación de los servicios de acueducto y alcantarillado recae sobre los municipios. Corresponde también a los municipios, con cargo a sus presupuestos, el otorgar subsidios a los usuarios de menores ingresos y apoyar con inversiones a las entidades que presten los servicios en su jurisdicción.
- En el marco de la Resolución CRA 287 de 2004 y del Decreto Nacional 1013 de 2005, la Empresa ha establecido los nuevos costos de referencia y las nuevas tarifas separadamente para cada una de las entidades territoriales en que presta los servicios de acueducto y alcantarillado (Distrito Capital, Soacha y Gachancipá), las cuales entrarán en vigencia a partir del año 2006.
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- La Resolución CRA 287 de 2004 (Art. 44 y 45) incluyó un periodo de transición regulatoria que implica liquidar compensaciones en el período junio 8 de 2004 a diciembre 31 de 2005. En el caso particular de la Empresa, este mecanismo regulatorio tiene el efecto de compensar a los usuarios por la diferencia entre el cargo fijo pagado en ese periodo y el cargo que resulta de la aplicación de las Resoluciones Números 287 de 2004,327 de 2005 y 346 de 2005 de la CRA.
El plazo para realizar tales compensaciones se extiende hasta mayo de 2009, y la Junta Directiva, mediante los Acuerdos 07, 08 y 09 de 2005, ha autorizado al Gerente General para el diseño e implementación de este mecanismo.
- La Junta Directiva de la Empresa, mediante el Acuerdo No. 002 de enero 28 del 2002, adoptó el Código de Buen Gobierno, ordenado en la Resolución 275 del 2001 de la Superintendencia de Valores.
- Dada su calidad de emisor de Títulos Valores (Bonos de Deuda Pública en circulación), la Empresa se encuentra vigilada por la Superintendencia Financiera de Colombia.
NOTA 2. PRINCIPALES POLÍTICAS Y PRÁCTICAS CONTABLES
Para sus registros contables y para la preparación de sus estados financieros, la Empresa observa Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en Colombia, los cuales son prescritos por el Contador General de la Nación de acuerdo con disposiciones legales, Resoluciones 354, 355 y 356 de 2007 (Las cuales derogaron las Resoluciones 222 y 555 de 2006). Asimismo, aplica el Plan de Contabilidad para Entes Prestadores de Servicios Públicos, en concordancia con la regulación de la Superintendencia de Servicios Públicos Domiciliarios Resolución 20051300033635 de 2005. A continuación se describen las principales políticas y prácticas contables que la Empresa ha adoptado:
a. Reconocimiento de la totalidad de las operaciones: La entidad registra en sus estados contable, la totalidad de las operaciones realizadas para reconocer los derechos, bienes y obligaciones ciertas, los cuales representan los activos, el pasivo, el patrimonio, los ingresos y gastos ordinarios y extraordinarios de la entidad. Para el registro de dichos conceptos se aplica la base de causación.
b. Materialidad: El reconocimiento y presentación de los hechos económicos se hace de acuerdo con su importancia relativa. Un hecho económico es material cuando por su naturaleza o cuantía, su conocimiento o desconocimiento, teniendo en cuenta las circunstancias, puede alterar significativamente las decisiones económicas de los usuarios de la información.
En la preparación de los estados financieros, la materialidad se determina con relación al total de los activos y pasivos; al capital de trabajo o a los resultados del ejercicio, según corresponda. Como regla general, se siguió el criterio del 5% del valor total de los activos y del 5% del valor de los ingresos operacionales.
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c. Unidad monetaria - De acuerdo con disposiciones legales, la unidad monetaria utilizada por la EAAAB-ESP para su contabilidad es el peso colombiano.
d. Presentación de estados financieros – Para la presentación de sus estados contables la Empresa observa las disposiciones prescritas por el Contador General de la Nación en el Plan General de Contabilidad Pública, en concordancia con la regulación de la Superintendencia de Servicios Públicos Domiciliarios.
e. Conversión de moneda extranjera - Las operaciones en moneda extranjera se contabilizan a las tasas de cambio aplicables que estén vigentes en el momento de realizarse la transacción. Al cierre de cada ejercicio los saldos por cobrar o por pagar en moneda extranjera se actualizan a la tasa de cambio representativa del mercado certificada por la Superintendencia Financiera (de conformidad con lo establecido en la Resolución No. 138 del Contador General del Distrito) para el (yen (¥ 111.1111 por US$1 a 31 de Diciembre de 2007 y ¥ 118.7648 por US$ 1 al 31 de Diciembre de 2006) y para el dólar ($2. 014,76 por US$1 a 31 de Diciembre de 2007 y $2.238.79 por US$1 a 31 Diciembre de 2006., La ganancia o pérdida en cambio, así determinada, es incluida en los resultados del período, salvo la causada por deudas contraídas para la adquisición de activos, la cual es capitalizada hasta que los mismos estén en condiciones de uso.
f. Inversiones - La Empresa reconoce, mide y revela sus inversiones financieras siguiendo las normas técnicas relativa a la valoración de inversiones financieras establecidas por la Contaduría General de la Nación mediante Circular 061 de 2006. Con base en esa norma, la Empresa califica sus inversiones con fines de política, lo cual define que están constituidas por los títulos de deuda adquiridos mediante suscripción convenida o forzosa, por mandato legal, en cumplimiento de políticas macroeconómicas.
Igualmente, incluye las inversiones adquiridas en entidades nacionales o del exterior, con el propósito y la capacidad legal, contractual, financiera y operativa de mantenerlas hasta el vencimiento de su plazo de maduración o redención, o cuando menos durante un año, a partir de la fecha de su adquisición, en cumplimiento de políticas internas de la entidad.
De acuerdo a lo anterior la medición de inversiones con fines de política se realiza con base en la Tasa Interna de Retorno prevista en las metodologías de la Superintendencia Financiera.
La diferencia que se presente entre el valor calculado y el valor de la inversión registrado contablemente, se reconoce como ingreso, afectando directamente el valor de la inversión. El pago de rendimientos en efectivo se reconoce como un menor valor de la inversión. El riesgo de incobrabilidad de estas inversiones, como consecuencia de dificultades financieras del emisor, debe reconocerse como una provisión.
Las Inversiones de renta variable, comprenden los títulos participativos clasificados como de baja o mínima bursatilidad o sin ninguna cotización, la metodología utilizada fue establecidas por la Contaduría General de la Nación mediante la circular 019 de 1997, Con base en esa norma, la
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Empresa califica sus inversiones de acuerdo a las normas técnicas relativas a la valoración de las inversiones referida en el numeral 4.3. Valoración de las inversiones de Renta Variable
Las Inversiones Patrimoniales, la metodología utilizada y definida por la Contaduría General de Nación mediante la circular 061 de 2006, según los procedimientos para retomar el método de participación patrimonial.
g. Provisión cartera del servicio - De conformidad con las políticas definidas por la Empresa, se establecen los siguientes criterios de provisión:
Provisión cartera del servicio - De conformidad con las políticas definidas por la Empresa, se establecen los siguientes criterios de provisión:
• Cartera vencida:
- 5-12 meses: se efectúa una provisión, equivalente al 20%. - Más de 12 meses: se registra una provisión equivalente al 100%.
• Cartera financiada:
- Cartera administrada por terceros:
• 0-2 meses: Se registra una provisión del 30% y corresponde a la cartera vencida financiada a plazos entre 0 y 10 años. • Más de 3 meses: se registra una provisión equivalente al 100%.
- Cartera administrada por la Empresa:
• Más de 2 meses: se registra una provisión equivalente al 100%.
h. Provisión cuotas partes pensiónales: De conformidad con las políticas establecidas por la Empresa, se establecen los siguientes criterios de provisión:
En proceso de normalización por la vía pre-jurídica o con embargos perfeccionados a favor de la Empresa.
• Más de 12 meses: Se efectúa una provisión del 20 % sobre la cartera de entidades que se encuentran evaluando la deuda para ser reconocida y poder realizar los pagos, así como de deudas cubiertas por embargos a favor de la Empresa.
En proceso de cobro por la vía coactiva
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• Más de 12 meses: Se efectúa una provisión del 100% sobre la cartera que no ha respondido a las medidas coercitivas y coactivas.
i. Inventarios - Valuados al costo promedio o su valor neto de realización, el menor. Con base en análisis técnicos de obsolescencia se registra provisión para protección de inventarios. De acuerdo a la Ley 1111 de 2006, a partir del año gravable 2007, se suspenden los ajustes por inflación para las entidades públicas.
j. Propiedades, planta y equipo – Hasta el año 2001, se contabilizaba al costo ajustado por inflación. A partir de enero de 2002, por prescripción del Contador General de la Nación se contabilizan al costo sin efectuar ajustes por inflación para efectos contables.
Para la Propiedad, Planta y Equipo activada antes del año 1998, se aplicaron tasas de depreciación establecidas en el convenio de préstamo con el BIRF; los activados después de esta fecha se deprecian con base en las vidas útiles autorizadas por la Contaduría General de la Nación, así:
Vida útil en años Vida útil en años Tipo de activo CGN BIRF
Edificaciones 50 50 Plantas de generación - subestaciones eléctricas 25 50 Plantas de tratamiento 15 50 Subestaciones - estaciones de control - estructura 50 50 Subestaciones - estaciones de control - válvulas 25 20 Subestaciones - estaciones reductoras de presión- Estructura 50 50 Subestaciones - estaciones reductoras de presión - Válvulas 25 20 Estaciones de bombeo - estructura 50 50 Estaciones de bombeo - válvulas 15 20 Canales acueducto - red matriz 25 50 Canales acueducto - válvulas 25 20 Canales acueducto - macromedidores 15 10 Canales acueducto - conducción y abastecimiento 50 75 Redes de distribución - red menor 25 50 Redes de distribución - válvulas 15 20 Redes de recolección de aguas 25 50 Líneas y cables de transmisión 25 25 Maquinaria y equipo 15 5
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Vida útil en años Vida útil en años Tipo de activo CGN BIRF
Equipo de transporte, tracción y elevación 10 5 Semovientes 10 10 Equipos de laboratorio, médicos y científicos 10 10 Muebles y equipo de oficina 10 10 Equipo de comunicación 10 10 Equipo de computación 5 5
Las ventas y retiros se descargan al costo neto ajustado respectivo y las utilidades o pérdidas resultantes de las diferencias entre el precio de venta y el valor en libros se llevan a los resultados del período.
Las reparaciones y el mantenimiento de estos activos se cargan a resultados, en tanto que las mejoras y adiciones se agregan al costo de los mismos.
Las construcciones en curso corresponden a proyectos en desarrollo, los cuales son capitalizados total o parcialmente una vez inicie su etapa productiva. Los gastos financieros y la diferencia en cambio originadas por las obligaciones contraídas para su ejecución se capitalizan hasta que el activo esté en condiciones de uso.
k. Bienes de beneficio y uso público – Se registran principalmente:
Bienes de beneficio y uso público en servicio - Corresponde al valor de los bienes de beneficio y uso público construidos o adquiridos por la Empresa de Acueducto, para el uso, goce y disfrute de la comunidad. Son objeto de amortización afectando directamente el patrimonio, durante el lapso estimado en que estarán en capacidad de prestar servicios o generar beneficios a la comunidad, de acuerdo con la normatividad impartida por la Contaduría General de la Nación.
l. Otros activos – Se registran como otros activos principalmente:
Gastos pagados por anticipado - Representa el valor de los pagos anticipados por concepto de adquisición de bienes y servicios que se recibirán de terceros, en desarrollo de la función administrativa o cometido estatal del ente público. Los gastos anticipados suponen la ejecución sucesiva de los servicios a recibir; en consecuencia, no tendrán este tratamiento los denominados anticipos.
Cargos diferidos - Corresponden principalmente a las erogaciones efectuadas para atender proyectos que se encuentran en vía de estudio y que en el futuro puedan ser atribuibles a un activo, los cuales son trasladados a construcciones en curso una vez se inicia el proyecto para el cual fue desarrollado el estudio y depreciados en función de la vida útil del activo del que hagan parte una vez se ha activado.
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Intangibles - Corresponde principalmente a los costos de adquisición de programas de computador, los cuales serán amortizados con cargo a resultados en 5 años.
Servidumbres - Los derechos adquiridos sobre terrenos de diversos sectores de la ciudad para la colocación de tuberías de acueducto y alcantarillado, obras de tránsito que sirven de acceso a algunos de los tanques para el desfogue de los mismos o desagües de localización periférica. Las servidumbres a perpetuidad no se amortizan. Las fijadas en un período determinado se amortizarán en el lapso que haya sido pactado en el documento.
Valorización de propiedades, planta y equipo - Representa el valor que corresponde al aumento neto del valor en libros de los activos determinado como resultado de la actualización, de conformidad con las normas técnicas
Deben reconocerse provisiones o valorizaciones cuando el valor en libros de los bienes difiera del costo de reposición o del valor de realización. Por regla general, las provisiones se reconocen como gasto.
De acuerdo a la Circular externa No. 060 del 19 de diciembre de 2005 emitida por la Contaduría General de la Nación, los avalúos tendrán una vigencia de 3 años.
Estas valorizaciones se contabilizan en cuentas separadas dentro de los activos y como un superávit por valorizaciones o desvalorizaciones, el cual no es susceptible de distribución
m. Operaciones de crédito público – Representa las obligaciones contractuales por concepto de capital e intereses, con la banca comercial, banca multilateral, Préstamos presupuestarios e inversionistas del mercado público de valores (bonos).
Los ajustes de estas obligaciones se efectúan tomando como base los estados de la deuda, y cada una de las transacciones se realizan con la tasa de cierre mensual es decir que son convertidas de moneda original a dólares americanos y éstos a pesos colombianos utilizando la tasa representativa de mercado certificada por la Superintendencia Financiera de Colombia.
n. Obligaciones laborales – Las obligaciones laborales se consolidan al fin de cada ejercicio con base en las disposiciones legales y los convenios laborales vigentes.
Pensiones de jubilación: La obligación por pensiones de jubilación representa el valor presente de las mesadas futuras que la Empresa deberá cancelar a aquellos empleados que cumplieron o que cumplirán ciertos requisitos de ley en cuanto a edad, tiempo de servicio y otros, determinado con base en estudios actuariales que la Empresa obtiene anualmente, según lo dispuesto por las normas vigentes. Dentro del cálculo actuarial se incluyen las obligaciones futuras por concepto de bonos de empleados activos, retirados y pensionados con posterioridad al 30 de junio de 1995.
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Beneficios complementarios: La EAAB-ESP registra el pasivo por beneficios complementarios a pensiones de jubilación tales como servicios médicos a que tienen derecho los jubilados, de acuerdo con el cálculo actuarial preparado por un actuario independiente. Por lo tanto, se está provisionando el pasivo que, a valor presente, cubre la obligación estimada por éstos beneficios complementarios proyectados a la fecha de cierre del ejercicio. La Empresa está amortizando el valor de cálculo actuarial en un período de 10 años.
o. Bonos y títulos emitidos – Los bonos y títulos emitidos corresponden a los documentos de reconocimiento que la Empresa emite en favor de los urbanizadores. Por medio de ellos, la Empresa reconoce a los constructores la instalación de las redes de acueducto y alcantarillado, las cuales, por la vía de la accesión, hacen parte de los activos fijos de la Empresa. Con estos documentos los beneficiarios pueden pagar el servicio de acueducto que la Empresa les factura. Los títulos son endosables y se negocian al descuento.
p. Impuestos, gravámenes y tasas – La provisión por impuesto sobre la renta se determina con base en la utilidad comercial con el objeto de relacionar adecuadamente los ingresos del período con sus costos y gastos correspondientes y se registra por el monto del pasivo estimado. El efecto de las diferencias temporales que implique el pago de un mayor o menor impuesto en el año corriente, se registra como un impuesto diferido por pagar o por cobrar, según aplique, siempre que exista una expectativa razonable de que dichas diferencias se reviertan.
q. Provisión para contingencias – De acuerdo con lo establecido en el plan de cuentas del Contador General de la Nación, las provisiones para contingencias corresponden al valor estimado, justificable, confiable y cuantificable, de obligaciones a cargo de la Empresa ante la probable ocurrencia de eventos que afectan la situación financiera. Hasta tanto dichos eventos sean considerados como remotos o eventuales, deberán ser previamente reconocidos en las respectivas cuentas de orden. Las provisiones de contingencias se registran de conformidad con la Resolución 1486 de diciembre 23 de 2002.
Con base en lo anterior la Gerencia Financiera, elaboró instructivo para la constitución de provisiones, con base en el análisis de riesgos que se debe tener en cuenta para la clasificación y cuantificación de la provisión para el registro contable en probable, posible y remoto. Así mismo, establece que:
• La provisión contable debe estar soportada y justificada por un análisis de riesgos el cual debe preparar la Gerencia Jurídica de la Empresa y sus asesores internos y externos.
• Para el análisis de riesgos se debe tener en cuenta la clasificación en probable, posible o eventual y remoto.
• De conformidad con la dinámica del plan de cuentas, cuando se trate de contingencias judiciales, que resulten en contra del ente público y hayan sido clasificadas como probables, el valor de la provisión será del 100% del monto de la pérdida estimada probable.
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r. Reconocimiento de ingresos, costos y gastos – Los ingresos por ventas se reconocen en el período cuando se prestan los servicios. Los costos y gastos se registran con base en su causación. De acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados en Colombia, las partidas que corresponden a la corrección de errores contables de períodos anteriores se incluyen en los resultados del período en que se descubren.
Se han considerado como ingresos por servicios de acueducto y alcantarillado, el agua suministrada y no facturada y el servicio de alcantarillado prestado y no facturado al cierre de cada período. Estos servicios son valorizados al precio de venta según las tarifas vigentes. Dichos montos son presentados en el activo circulante en el rubro deudores clientes. El costo de dichos servicios está incluido en el rubro de costo de ventas.
s. Flujos de efectivo – El efectivo y equivalentes está conformado por los saldos en caja y bancos, más las inversiones temporales de renta fija y renta variable.
t. Cuentas de orden – Principalmente se registran bajo cuentas de orden los derechos y responsabilidades contingentes, entre otros aspectos dentro de la cuenta de Derechos Contingentes se encuentra registrado la diferencia entre los subsidios y las contribuciones facturados durante el año 2006 por servicios de acueducto y alcantarillado después de ser aplicado el acuerdo 057 de 2006 por valor de $3.373.490, los cuales no son cubiertos por el fondo de solidaridad y distribución del ingreso. La EAAB ESP asumió este déficit como una perdida y la registro en cuentas de resultados como gasto de años anteriores. Igualmente se registran las Rentas pignoradas que a 31 de diciembre de 2009 presenta un saldo de $112.837.000
u. Uso de estimaciones – Las políticas contables que sigue la Empresa están de acuerdo con Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados, lo que requiere que la Administración efectúe ciertas estimaciones y utilice ciertos supuestos para determinar la valuación de algunas de las partidas individuales de los estados financieros y para efectuar las revelaciones correspondientes. Aún cuando pueden llegar a diferir de su efecto final, la administración considera que las estimaciones y supuestos utilizados fueron los adecuados en las circunstancias.
v. Reclasificaciones: Las siguientes cuentas tomadas de los libros de contabilidad al 31 de diciembre de 2006 y 31 de diciembre de 2007, fueron reclasificadas para efectos de su presentación en los estados financieros, de acuerdo con lo establecido en las Resoluciones 222 del 5 de julio de 2006 y 555 del 1 de diciembre de 2006, 355 y 356 del 05 de septiembre de 2007 y la carta circular 77 del 17 de septiembre de 2007, emitidas por la Contaduría General de la Nación y SSPD-20051300033635 de 28 de diciembre de 2005, emitida por la Superintendencia de Servicios Públicos Domiciliarios:
Saldos Diciembre 2007 Cuenta Anterior Cuenta Nueva Código Denominación Valor Código Denominación Valor Gastos financieros por reajuste 580590 Otros gastos financieros 2.446.572 580512 monetario 2.446.572
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Saldos Diciembre 2006 Cuenta Anterior Cuenta Nueva Código Denominación Valor Código Denominación Valor Cuenta corriente 112504 613.727 111005 Cuenta corriente bancaria 613,727 bancaria Cuenta de ahorro 112505 78.668.963 111006 Cuenta de ahorro 78.668.963 ordinario Bonos y títulos emitidos 120115 gobierno general 7.038.148 Bonos y títulos emitidos por el nacional 120141 12.100.840 gobierno general Bonos y títulos emitidos 120121 5.062.692 gobierno general distrital Certificados de depósito 120134 a término nominados en 1.567.838 120106 Certificados de depósito a término 1.567.838 moneda Derechos en fondos de Recursos entregados en 120204 valores y fiducias de 98.210.575 190102 98.210.575 administración inversión En sociedades de 120714 economía mixta del 209.902 120755 Sociedades de economía mixta 209.902 nivel distrital En empresas de servicios 120816 públicos domiciliarios 12.795.997 120832 Sociedades de economía mixta 12.795.997 del nivel distrital Encargos fiduciarios- 142510 280.520.702 190104 Encargos fiduciarios 280.520.702 pensiones Rendimientos de 147003 403.619 147083 Otros intereses 403.619 deudores 147071 Honorarios 85.993 147007 Honorarios y comisiones 272.686 147072 Comisiones 186.693 Reclamaciones e 147027 indemnizaciones a 167.182 147079 Indemnizaciones 167.182 compañías de seguros 147516 Servicio de acueducto 396.636 147510 Servicios públicos 594.797 147517 Servicio de alcantarillado 198.161 148020 Servicio de acueducto 396.636 148006 Deudas de difícil cobro 594.797 148021 Servicio de alcantarillado 198.161 163002 Herramientas 625.488 165511 Herramientas y accesorios 625.488 Vías de comunicación 160501 Urbanos 6.602.102 164301 8.394.521 interna 160502 Rurales 1.792.419 Vías de comunicación y 168602 487.969 320801 Capital fiscal 487.969 acceso internas Responsabilidades 195002 384.546 147084 Responsabilidades fiscales 384.546 fiscales
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Saldos Diciembre 2006 Cuenta Anterior Cuenta Nueva Código Denominación Valor Código Denominación Valor Responsabilidades 195502 -384.546 320801 Capital fiscal -384.546 fiscales Inversiones en Inversiones en sociedades de 199921 sociedades de economía 199934 705.121 economía mixta 705.121 mixta del nivel distrital 199966 Maquinaria y equipo 291.868 199967 Equipo médico y científico 10.654 Bienes muebles en 199959 1.115.486 bodega 199968 Muebles enseres y equipo de oficina 80.237 Equipos de comunicación y 199969 732.727 computación Vías de comunicación y 199963 402.580 199952 Terrenos 402.580 acceso internas 199990 Otros activos 64.803.055 199977 Otros activos 64.803.055 220802 Banca comercial 84.653.850 220830 Prestamos banca comercial 84.653.850 Bonos y títulos emitidos 220818 empresas no financieras 290.000.000 220836 Bonos y títulos emitidos 290.000.000 distritales 222102 Banca multilateral 118.879.414 221302 Prestamos banca multilateral 118.879.414 Créditos presupuestarios 224613 del gobierno general 2.766.558 230707 Prestamos de empresas financieras 2.766.558 distrital 226302 Banca comercial 1.640.387 Bonos y títulos emitidos 226318 empresas no financieras 5.466.675 Operaciones de crédito publico 242202 7.132.883 distritales internas LP Créditos presupuestarios 226913 del gobierno general 25.821 distrital Operaciones de crédito público 226502 Banca multilateral 669.974 242204 669.974 externas LP 243701 Retención por compras 1.725.866 243627 Retención de ica por compras 1.725.866 244011 Contribuciones 1.896.299 244023 Contribuciones 1.896.299 245506 En administración 10.706.929 245301 En administración 10.706.929 Cuotas partes 249004 2.713.242 251006 Cuotas partes de pensión 2.713.242 pensionales Prima especial de 250514 5.383.520 250515 Otras primas 5.383.520 quinquenio 324005 Otros activos 64.803.055 324077 Otros activos 64.803.055 Inversiones en Inversiones en sociedades de 324021 sociedades de economía 705.121 324034 705.121 economía mixta mixta del nivel distrital
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Saldos Diciembre 2006 Cuenta Anterior Cuenta Nueva Código Denominación Valor Código Denominación Valor 324066 Maquinaria y equipo 291.868 324067 Equipo médico y científico 10.654 Bienes muebles en 324059 1.115.486 bodega 324068 Muebles enseres y equipos de oficina 80.237 Equipos de comunicación y 324069 732.727 computación Vías de comunicación y 324063 402.580 324052 Terrenos 402.580 acceso internas En empresas de servicios inversiones en sociedades de 324316 públicos domiciliarios 35.924 324332 35.924 economía mixta del nivel distrital 325705 Parques recreacionales -36.667 Amortización de bienes y beneficio Otros bienes de 327005 -110.157 325790 -73.490 publico beneficio y uso publico 325804 Deudores -6.283 320801 Capital fiscal -1.991 325814 Bonos y títulos emitidos 4.292 432101 Cargo fijo 93.003.435 432102 Consumo 383.525.133 432103 Consumo sin medición 5.965.720 432104 Conexión 15.423.177 432110 Comercialización 500.692.158 432105 Reconexiones 2.184.598 432106 Venta en bloque 435.727 Otros servicios de 432190 154.368 acueducto 432201 Cargo fijo 48.296.710 432202 Consumo 238.866.753 432203 Conexión 1.101.171 432207 Comercialización 288.276.332 Otros servicios de 432290 11.698 alcantarillado 439023 Arrendamientos 289.854 480817 Arrendamientos 289.854 Intereses por 480512 962.238 480504 Intereses y rendimientos de deudores 962.238 financiación usuarios Intereses y rendimientos 480523 788 480590 Otros ingresos financieros 788 sobre acuerdos de pago Rendimientos sobre Utilidad por valoración de las 480535 depósitos en 8.178.055 480585 inversiones de administración de 8.178.055 administración liquidez en títulos participativos Utilidad por valoración a Utilidad por valoración inversión 480545 precios de mercado de 22.796.259 480584 45.310.910 amortización títulos deuda las inversiones
480547 Utilidad por valoración a 19.795.204 precios de mercado de
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Saldos Diciembre 2006 Cuenta Anterior Cuenta Nueva Código Denominación Valor Código Denominación Valor las inversiones Utilidad por valoración a 480548 precios de mercado de 532.647 las inversiones Utilidad por valoración a 480549 precios de mercado de 2.186.800 las inversiones Utilidad en negociación Utilidad negociación y venta 480555 y venta de inversiones 34 480587 34 inversión títulos deuda de renta Préstamos Operaciones de crédito publico 480610 gubernamentales 6.256.855 480638 6.256,855 internas largo plazo obtenidos de largo plazo Deuda pública externa Operaciones de crédito publico 480630 38.037.611 480640 38.037.611 de largo plazo - sistema externas largo plazo Gestión en la recuperación de cartera 481008 Recuperaciones 3.490.306 480571 3.490.306 improductiva 481014 Servicio médico 23 481556 Venta de servicios 23 481017 Venta de pliegos 1.842.839 480802 Venta de pliegos 1.842.839 Cuotas partes de 481029 3.380.761 480803 Cuotas partes pensiónales 3.380.761 pensiones Indemnizaciones 481038 1.901.161 481049 Indemnizaciones 1.901.161 compañías de seguros Venta de material de 481040 617.934 481047 Aprovechamientos 617.934 reciclaje e inservible 481521 Servicio de acueducto -6.163.182 Servicio de 481522 -947.968 481556 Venta de servicios -7.306.829 alcantarillado 481537 Financieros -195.679 481538 Extraordinarios 4.266.483 481559 Otros ingresos 4.266.483 510110 Prima técnica 966.646 510190 Otros sueldos y salarios 966.646 510116 Primas extraordinarias 133.008 Prima especial de 510164 Otras primas 663.698 510161 530.690 quinquenio Contribución a las 512004 3.866.977 superintendencias Contribución a las 512026 Contribuciones 7.274.589 512005 comisiones de 3.407.612 regulación Renta fija no Inversiones con fines de política en 530201 170 530233 170 negociables títulos de deuda 530410 Deudas de difícil cobro 16.495 530415 Servicio de acueducto 11.038
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Saldos Diciembre 2006 Cuenta Anterior Cuenta Nueva Código Denominación Valor Código Denominación Valor 530410 Deudas de difícil cobro 530416 Servicio de alcantarillado 5.457 Préstamos 580105 gubernamentales de 3.041.360 largo plazo Deuda pública interna de Operaciones de crédito publico 580119 largo plazo - Sector 14.894.180 580135 57.983.125 internas largo plazo financiero Deuda pública interna de 580123 largo plazo - Bonos y 40.047.585 títulos emitidos Deuda pública externa Operaciones de crédito publico 580128 15.461.500 580137 15.461.500 de largo plazo - Sistema externas largo plazo Deuda pública interna de Operaciones de crédito publico 580218 largo plazo - Bonos y 59.767 580228 59.767 internas largo plazo títulos emitidos Préstamos 580310 gubernamentales de 7.297.196 580338 Op cr pub int lar plazo 7.297.196 largo plazo Deuda pública externa Operaciones de crédito publico 580330 37.435.452 580340 37.435.452 de largo plazo - Sistema externas largo plazo 511190 Otros gastos generales 799.993 Comisiones y otros Comisiones sobre depósitos en 580536 4.162.570 580237 3.356.970 gastos bancarios administración 580238 Comisiones y otros gastos bancarios 5.607 Pérdida por valoración a precios de mercado de 580542 3.745.967 las inversiones de renta Pérdida valor inversión fija - Sector financiero 580568 administración de liquidez títulos de 13.056.504 Pérdida por valoración a deuda precios de mercado de 580544 9.310.537 las inversiones de renta fija - Entidades públicas Pérdida por valoración a Pérdida por valoración de las precios de mercado de 580546 7.350 580569 inversiones de administración de 7.350 las inversiones de renta liquidez en títulos participativos fija – Otras Pérdida en negociación y venta de inversiones de Pérdida en negociación y venta de 580552 6 580571 6 renta fija - Sector inversiones en títulos de deuda financiero Gastos financieros por reajuste 580590 Otros gastos financieros 1.198.948 580512 1.198.948 monetario 580616 En empresas de servicios 2.215.115 580632 Inv. en Sociedades de Economía 2.215.115
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Saldos Diciembre 2006 Cuenta Anterior Cuenta Nueva Código Denominación Valor Código Denominación Valor públicos domiciliarios mixta del nivel distrital Pérdida en baja de 581033 propiedades planta y 1.486.092 equipo 580802 Perdida en baja de activos 1.508.375 Pérdida en baja de otros 581034 22.283 activos 581506 Sueldos y salarios -371.717 Contribuciones 581507 -670.025 imputadas 581588 Gastos de administración -1.946.025 581510 Gastos generales -1.070.635 Impuestos, 581511 166.352 contribuciones y tasas 581517 Intereses 147.045 581518 Comisiones 1.241 581593 Otros gastos 8.003.855 581519 Diferencia en cambio 8.359 581520 Extraordinarios 7.847.210 581537 Provisiones diversas -2.797.328 Depreciación de redes 581541 -5.859 Provisiones depreciaciones y líneas y cables 581590 -2.797.278 Depreciación Equipo de amortizaciones 581546 transporte tracción y 5.909 elevación 589923 Gastos asignados 544.620.048 589924 Servicios 544.620.048 811001 Inversiones 2.849.910 830101 Bienes 2.849.910 Otros derechos 819001 325.790 819090 Otros derechos contingentes 325.790 contingentes Equipo médico y 831505 437 científico Muebles, enseres y 831506 6.157 equipo de oficina 831510 Propiedad planta y equipo 219.476 Equipo de comunicación 831507 32.882 y computación Equipo de transporte, 831508 180.000 tracción y elevación 934608 Plantas, ductos y túneles 363.560.868 Equipo de comunicación 934619 Propiedad planta y equipo 366.398.687 934612 2.837.819 y computación
Reclasificación del saldo por concepto de compensación tarifaria para efectos comparativos, debido a que en diciembre de 2007 se traslado este concepto al pasivo.
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140802 Servicio de acueducto -14.915.619 Anticipos sobre ventas de 245001 23.625.114 140803 Servicio de alcantarillado -8.709.495 bienes y servicios
Reclasificación saldos año 2006, para efectos comparativos, en el año 2006 se realizaba la valoración de las inversiones a precios de mercado y en el año 2007 se valora de acuerdo a la tasa interna de retorno TIR.
120101 Títulos de tesorería TES 135.010.889 120309 Títulos de tesorería TES 135.010.889 Certificados de deposito a Certificados de deposito a 120106 273.374.523 120334 273.374.523 termino CDT termino CDT Bonos y títulos emitidos por Bonos y títulos emitidos por el 120141 12.100.840 120332 12.100.840 el gobierno general gobierno general
De lo anterior se puede resumir que los cambios más significativos generados por las reclasificaciones son:
Reclasificación de cuentas por Cobrar a Cuentas por Pagar la suma de $23.625.114 correspondiente a compensación tarifaria.
Reclasificación de la cuenta Depósitos entregados – Encargos fiduciarios pensiones, a la cuenta Reserva financiera actuarial – Encargos fiduciarios la suma de $ 280.520.702. Correspondiente a los recursos depositados en las fiducias Fidu-Agraria ($139.176.046) y Fidu-Popular ($141.344.656).
Reclasificación de la cuenta Inversiones Administración de Liquidez – Derechos en Fiducias de Inversión a la cuenta Reserva financiera actuarial - Fondos pensionales la suma de $98.210.575. Correspondiente a los recursos de la póliza Skandia – Seguro Colectivo de Pensiones.
Reclasificación de la cuenta Inversiones Administración de Liquidez en Títulos de Deuda a la cuenta Inversiones con Fines de Política en Títulos de Deuda la suma de $ 420.486.252.
Reclasificación de la cuenta Vías de Comunicación y acceso internas a la cuenta Capital fiscal la suma de $ 487.969.
Reclasificación de la cuenta Responsabilidades Fiscales a la cuenta Capital fiscal la suma de $ 384.546.
NOTA 3. INFORMACION REFERIDA AL PROCESO DE AGREGACION DE LA INFORMACION CONTABLE PÚBLICA.
La EAAAB-ESP cuenta con un software llamado SAP R/3, por medio del cual las áreas de origen son las responsables de procesar la información y conservar los documentos soportes de la misma, y está información procesada, se consolida atreves del modulo de Contabilidad.
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NOTA 4. LIMITACIONES Y DEFICIENCIAS GENERALES DE TIPO OPERATIVO O ADMINISTRATIVO QUE INCIDEN EN EL NORMAL DESARROLLO DEL PROCESO CONTABLE Y/O AFECTAN LA CONSISTENCIA Y RAZONABILIDAD DE LAS CIFRAS.
En el proceso de depuración de los saldos, se presenta:
1. Imposibilidad de obtener información que permita identificar el origen de las partidas, ya sea por su elevada antigüedad o por falta de un archivo adecuado en el año en donde se supone se llevó a cabo el registro del hecho objeto de evaluación.
2. Dificultad en la obtención de información dada la antigüedad de las partidas y los cambios de personal.
NOTA 5. EFECTOS Y CAMBIOS SIGNIFICATIVOS EN LA INFORMACION CONTABLE POR APLICACIÓN DE NORMAS CONTABLES
Para el año gravable 2007, mediante la Ley 1111 de 2006 se modifico la tarifa del Impuesto al Patrimonio al 1.2% y la base de liquidación es el patrimonio liquido poseído a 1 de enero de 2007. Para el registro de dicho impuesto existen dos opciones de registro como gasto del periodo respectivo o como menor valor de la cuenta revalorización del patrimonio, La Empresa optó por la segunda alternativa disminuyendo de la cuenta revalorización del patrimonio la causación del 100% del impuesto al patrimonio por valor de $36.086.458 por el año 2007: en el año 2006 se registro en el gasto por concepto de pago de impuesto al patrimonio el valor de $8.362.498.
Igualmente para el año 2007 la Empresa reclasifico el valor de $ 23.625.114 que se encontraban a 31 de diciembre de 2006 disminuyendo las cuentas por cobra en la cuenta 1408 (Cuentas por Cobrar Servicios Públicos) que corresponde al valor de compensación tarifaria. El traslado se efectuó a la cuenta 2450 (Cuentas por pagar avances y anticipos recibidos), el saldo por este concepto a diciembre de 2007 es de $24.970.670.
La EAAB-ESP, dio cumplimiento a lo dispuesto por la Contaduría General de la Nación, en las Resoluciones 354, 355 y 356 de 2007; adoptando el nuevo Régimen de Contabilidad Pública, efectuando los ajustes y modificaciones que dieron a lugar.
Adicionalmente, la EAAB-ESP cumple con lo establecido en la Resolución No.119 de abril de 2006, mediante la cual se adopta el Modelo Estándar de Procedimientos para la Sostenibilidad del Sistema de Contaduría Pública (MEPSSCP).
El numeral 2.1.10 del MEPSSCP, establece la necesidad de evaluar la pertinencia de constituir e integrar el Comité Técnico de Sostenibilidad del Sistema Contable, como una instancia asesora del área contable y financiera de las entidades; sin perjuicio de las responsabilidades y autonomía que caracterizan el ejercicio profesional del Contador Público. La EAAB-ESP emitió la Resolución 1225 de diciembre 27 de 2006
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creando el Comité Técnico de Sostenibilidad del Sistema Contable como una instancia asesora del Gerente Financiero de la entidad.
Posteriormente, la Resolución 393 del 23 de septiembre de 2007, mediante la cual se adopta el Manual para la Implementación del Modelo de Control Interno Contable MCICO 2007:1, deroga la Resolución No.119 de 2006; sin embargo, conserva y adopta, algunos de los elementos contemplados en esta última. La resolución 34 del 31 de enero de 2008, mediante la cual se adoptan los procedimientos para reportar el informe anual de evaluación del control interno contable a la Contaduría General de la Nación, Deroga la resolución 393 del 23 de septiembre de 2007.
Con base en lo anterior, y como producto de la aplicación del proceso de sostenibilidad, en el año 2007, se afecto el patrimonio en $8.344.267, Ingresos $2.726.208 y Gastos $3.350.118; para el año 2006 se afecto Ingresos por $3.669.507 y Gastos $4.450.631.
Dentro del proceso del análisis en el cual se encuentra la empresa se resalta entre otras el análisis que se está realizando sobre las siguientes cuentas: Otros deudores impuestos de timbre $557, cuentas por cobrar entidades oficiales $171.692, Anticipos sobre convenios $4.348.478 de las cuales esperamos en el 2008 tener el resultado para realizar los registros correspondientes en los estados financieros de la empresa.
II. DE CARÁCTER ESPECÍFICO:
NOTA 6. EFECTIVO
2007 2006
Depósitos en Instituciones Financieras(a) 164.113.603 181.355.136 Administración de liquidez 302.214 0
$ 164.415.817 $ 181.355.136
a) Detalle de los Depósitos en Instituciones Financieras: 2007 2006
Cuentas Corrientes $ 52.060.853 $ 133.778.089 Cuentas de Ahorro 111.723.352 47.436.034 Depósitos en el exterior(1) 329.398 141.013
$ 164.113.603 $ 181.355.136
(1)Depósitos en el exterior:
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Los Depósitos en el exterior están conformados por los saldos en la Cuenta Citibank en dólares que a diciembre de 2007 presenta un saldo de US$ 163.492,14 y a diciembre de 2006 saldo de US$62.986,10 Restricciones de efectivo- Por efecto de los convenios de recaudo vigentes con algunas entidades financieras, la Empresa debe mantener ciertos montos, en las cuentas corrientes y de ahorro, como reciprocidad por los servicios, los cuales están determinados mediante una fórmula matemática. Esta reciprocidad considera un mínimo de 10 días y un máximo de 22 días de conservación de los fondos recaudados en cada entidad. Dentro de la cuenta de Depósitos en Instituciones Financieras se presenta la Cuenta de Banco Popular Coactivo por $9.086. a 31 de diciembre de 2007 y $12.374 al 31 de diciembre de 2006.
La Empresa tiene cuentas con destinación específica para 1) Ejecución de Convenios, 2) Ley 715 de 2001, para financiar programas de infraestructura en las zonas marginales de Bogotá, 3) Cuentas para el manejo del servicio médico (en liquidación) 4). Fondos de Vivienda y 5) Cuentas en Banco Agrario para el manejo de los títulos judiciales.
Por obligación contractual del convenio de concesión de la planta de tratamiento de Tibitoc, la Empresa registra una pignoración sin tenencia por $48.427.000, sobre las cuentas corrientes de Colmena. Para el contrato de deuda firmado con el Banco Mundial BIRF – 3952 se realizo pignoración de Rentas a favor del Gobierno Nacional mediante el cual se pignoraron sin tenencia los ingresos de facturación del servicio de Acueducto y Alcantarillado en cuantía igual al 120% del valor del servicio semestral de deuda del crédito, saldo a la fecha de la reta pignorada es de $10.284.000.
Como garantía del Crédito Sindicado contratado con Findeter, el monto de la pignoración queda en $28.882.000, y la Empresa mantiene la titularidad de la cuenta de recaudos en Davivienda (Ciclo X), pero las firmas autorizadas para su manejo corresponden a funcionarios de la Fiduciaria Unión. Dichas pignoraciones, incluyendo la registrada a favor de la Concesionaria Tibitoc, sólo serán efectivas hasta tanto se haga exigible la garantía, permitiendo a la Empresa la administración y disposición de los flujos de efectivo.
NOTA 7. INVERSIONES
2007 2006
Inversiones con fines de política en títulos de Deuda (a) $ 413.468.949 $ 420.486.252 Administración de liquidez en títulos participativos * 72.491.302 42.652.098 (b) Inversión patrimoniales en entidades no controladas (c) 749.996 749.996 Inversión patrimoniales en entidades controladas (d) 12.137.964 12.795.997
Totales Inversiones $ 498.848.211 $ 476.684.343
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2007 2006 Menos – Inversiones a Largo Plazo 43.887.837 52.348.533
Inversiones a Corto Plazo $ 454.960.374 $ 424.335.810
* Valores Reclasificados por efectos de homologación a la cuenta 1901* Reserva Financiera Actuarial. a) Detalle de Inversiones con fines de Política en títulos de Deuda: 2007 2006
Títulos de tesorería TES $ 53.838.642 $ 135.010.889 Certificados de depósito a término - CDT 339.518.191 273.374.523 Bonos y títulos emitidos por el Gobierno General 10.062.137 12.100.840 Bonos y títulos emitidos por el sector privado 10.049.979 0
$ 413.468.949 $ 420.486.252
El rubro de Inversiones con fines de política, corresponde al portafolio de inversiones de la empresa, el cual es administrado por la firma Deceval, y se señalan los siguientes aspectos: Aspectos relacionados con la restricción:
Las restricciones que se encuentran sobre títulos corresponden a las garantías que se tiene sobre procesos judiciales en contra de la Empresa, a 31 de Diciembre de 2007, se encuentran los siguientes:
CDT Banco de Crédito Emisión: 30 de abril de 2007 Vencimiento: 30 de octubre de 2008. Valor Nominal: 75.446, Valor Presente: 77.686, Tasa: DTF + 1.80% TV
Aspectos relacionados con la utilidad:
Las utilidades generadas por el portafolio de inversiones de la empresa durante el año 2007 es de 42.823.554 y para el 2006 fue de $45.310.910. La misma corresponde a la valoración del portafolio de inversiones, valorada de acuerdo a las indicaciones de la circular 061 del 2006.
Aspectos relacionados con la redención:
El 100% de las inversiones con fines de política que realiza la EAAB y que están registradas en los Estados Financieros con corte a 31 de diciembre de 2007 y 2006, se redimen durante los próximos cinco (5) años, por un valor de $413.468.949 y 420.486.252 respectivamente.
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b) Detalle de Inversiones Administración de Liquides en Títulos participativos: 2007 2006 Derechos en fondos de valores y fiducias de inversión (1) 71.553.461 42.652.098 Otras inversiones en títulos participativos (2) $ 937.841 $ -
$ 72.491.302 $ 42.652.098
(1) Los Derechos en fondos de valores y fiducias de inversión (Fondo de valores) se detalla así:
ENTIDAD NIT 2007 2006 FONDO DE VALORES (Correval S.A.) 830.046.268 $ 14.456.228 $ 14.638.568 FONDO DE INTERESES CORREDORES 800.154.697 9.034.274 ASOCIADOS 28.013.530 FONDO DE VALORES SURENTA (Valores 800.128.735 $ 48.062.959 $ 0 Bancolombia S.A) TOTAL CUENTA $ 71.553.461 $ 42.652.098
(2) Otras inversiones en títulos participativos: Corresponde a la incorporación de 24.481 títulos (CER) Certificados de Emisión Reducida, a una tasa de cambio de 2.867,22496 (pesos por Euro), del proyecto de Mecanismo de Desarrollo Limpio (MDL) Central Hidroeléctrica de Santa Ana, por un valor total de $937.841. Estos certificados fueron otorgados en la vigencia del 2007. c) Detalle de Inversiones Patrimoniales en entidades no Controladas:
EMISOR No. % de VALOR VALOR COSTO VALORACION VALORACION INTRINSECO INTRINSECO HISTORICO + POR ACCION POR ACCION AJUSTE X ACCIONES Participación 2007(pesos) 2006(pesos) INFLACIÓN 2007 2006 E.T.B. 1.373 0,00003869% 622,73 598,00 594 855 821 E.E.B. 7.861 0,0092% 66.714,82 57.479,85 209.307 524.445 451.849 BANCO POPULAR 10.364.504 0,13% 95,32 83,99 540.094 987.945 870.515 749.996 1.513.245 1.323.185
(d) Detalle de Inversiones en Entidades controladas:
Entidades Publicas Cuotas Participación 2007 2006
AGUAS DE BOGOTA S.A .ESP 14.880 99.20% $12.137.964 $12.795.997
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La Empresa AGUAS DE BOGOTÁ S.A. ESP, tiene como objeto principal la prestación de servicios públicos domiciliarios de acueducto y alcantarillado en municipios diferentes al Distrito Capital.
A 31 de Diciembre de 2007, se acumula una pérdida por el método de participación patrimonial de $687.247, el valor intrínseco a 31 diciembre de 2007 es de $824.589,75 (pesos completos). y en el año 2006 se registro un perdida por $2.215.115. y el valor intrínseco fue de $868.812,40 (pesos completos).
2007 2006
Depósitos en Instituciones Financieras(a) 164.113.603 181.355.136 Administración de liquidez 302.214 0
$ 164.415.817 $ 181.355.136
NOTA 8. DEUDORES 2007 2006
Servicios públicos $ 128.803.966 $ 103.996.687 Servicios públicos estimados 94.671.110 84.108.590 Subsidios Acueducto (a) 4.598.486 33.507.784 Subsidios Alcantarillado (a) 594.191 18.422.329 Total servicios públicos 228.667.753 * 240.035.390 Avances y anticipos entregados (b) 98.664.252 146.326.411
Anticipos saldos a favor impuestos y contribuciones 25.954.766 11.701.742 Deudas difícil cobro 664.381 594.797 Otros deudores (c) $ 93.788.409 $ * 122.045.270 Total deudores sin provisión 447.739.561 520.703.610 Menos – Provisión para deudores (d) 52.283.533 47.307.735 Total Deudores 395.456.028 473.395.875 Menos – Deudores a largo plazo $ 45.710.654 $ 40.125.714
Deudores a corto plazo $ 349.745.374 $ 433.270.161
* Reclasificaciones para efectos comparativos, ver anexo Nota 2, literal u a) En concordancia con la ley 142 de 1994 la cual indica en su Titulo Preliminar, Capitulo I Principios Generales, Articulo 3º Instrumentos de la intervención estatal, numeral 3.7. Otorgamiento de subsidios a las personas de menores ingresos, articulo 5º Competencia de los municipios en cuanto a la prestación de los servicios públicos, numeral 5.3. Disponer el otorgamiento de subsidios a los usuarios de menores ingresos, con cargo al presupuesto del municipio, de acuerdo con lo dispuesto en la Ley 60/93 y la
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NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES BASICOS (En miles de pesos colombianos, excepto por las tasas de cambio)
presente Ley y el Artículo 11º Función social de la propiedad en las entidades prestadoras de servicios públicos, numeral 11.3. Facilitar a los usuarios de menores ingresos el acceso a los subsidios que otorguen las autoridades, de acuerdo a lo anterior los valores ccorresponden a los subsidios otorgados a los usuarios de los estratos 1, 2 y 3, los cuales serán cruzados con los aportes solidarios recibidos de los suscriptores de los estratos 5, 6, industriales y comerciales, según Convenio No. 0800001681-0-2005 suscrito con la Secretaría de Hacienda Distrital, Acuerdo 285 de 28 de junio de 2007, Acuerdo 263 de 27 de diciembre de 2006, Acuerdo 200 de 29 de diciembre de 2005 y Decreto 057 de 12 de enero de 2006, por periodos de facturación vencidos, donde se solicita a la Secretaria de Hacienda Distrital el valor del déficit resultante del cruce con los montos facturados de aportes solidarios registrados en la cuenta 243012 por valor de $364.354 en miles de pesos, los registro de los subsidios y aportes se efectúo para los municipios de Bogotá D.C., Soacha y Gachancipa. b) Detalle de la cuenta de avances y anticipos entregados:
2007 2006
Anticipos sobre Convenios y Acuerdos $ 1.275.305 $ 19.165.878 Anticipos para adquisición de Bienes y Servicios 21.707.424 6.791.892 Anticipos para Proyectos de Inversión (1) $ 75.681.523 $ 120.368.641
$ 98.664.252 $ 146.326.411
(1) Los Anticipos para proyectos de inversión más representativos son los siguientes:
ANTICIPOS PROYECTOS DE INVERSION Acreedor ENTIDAD 2007 2006
7013219 UNION TEMPORAL CCM $ 14.634.706 $ 24.266.317 7013375 UNION TEMPORAL CANAL DEL FUCHA 12.375.090 12.709.112 7013369 CONSORCIO IFT 11.233.689 23.667.427 7013196 UNION TEMPORAL TUNJUELO MEDIO 4.072.722 4.875.000 7011135 CONSORCIO OBRAS TUNJUELO 3.326.718 3.326.718 7013338 CONSORCIO SANTAFE 2.945.677 4.047.031 7013197 CONSORCIO ENCOR CORTIJO 2.373.754 4.080.168 7012839 CONSORCIO RIO TUNJUELITO - 4.669.411 7012658 UNION TEMPORAL MINCIVIL S.A. T - 3.536.223 7012654 CONSORCIO CONSTRUCTORES PIAMON - 2.246.329 7012254 CONSORCIO TIBITOC SBCC 2005 - 1.538.621 7011203 UNION TEMPORAL COLECTOR FONTIB - 1.122.848 7013335 CONSORCIO AGUA 2006 1.414.994 - 7013318 CONSORCIO TUNJUELO 906.274 - 7013393 UNION TEMPORAL TOCAREMA 2007 861.244 -
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NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES BASICOS (En miles de pesos colombianos, excepto por las tasas de cambio)
7014277 UNION TEMPORAL MAXIMA 831.053 - 7013166 CONSORCIO FASE I 779.158 1.813.965 7013407 CONS. ALCANTARILLADO DE LA ESTANCIA 771.365 - 7007143 EPSILON S.A. 657.037 657.037 7012669 UNION TEMPORAL CIUDAD BOLIVAR G7 580.898 749.572 7014364 CONSORCIO REHABILITACION RED MATRIZ 559.204 - 7014413 CONSORCIO OBRAS CIVILES 2007 552.894 - 7014515 CONSORCIO MV OBRESCA 445.775 - 7013030 CONSORCIO LAS GRANJAS 442.561 1.498.906 OTROS DE MENOR CUANTIA 15.916.710 25.563.956
TOTAL $ 75.681.523 $ 120.368.641
C) Detalle de los otros deudores:
2007 2006
Otros intereses Rendimientos de deudores $ 19.857 $ *403.619 Arrendamientos 16.804 230.096 Honorarios y comisiones 202.592 *272.686 Cuotas partes pensiónales(1) 23.446.365 22.351.433 Créditos a empleados(2) 41.868.957 37.761.980 Embargos judiciales 2.019.829 3.520.592 Reclamación e indemnización a cías de seguros 26.763 167.182 Responsabilidades Fiscales 215.551 384.546 Dividendos y participaciones por cobrar 37.934 37.934 Esquemas de cobro 2.844.546 2.795.683 Otros deudores(3) 23.089.211 54.119.519
$ 93.788.409 $ 122.045.270
* Cifras homologadas y reclasificadas, ver anexo Nota 2, literal u
1) Detalle de Otros Deudores - Cuotas Partes Pensionales.
Deudor ENTIDAD 2007 2006 9000012919 DIRECCION DISTRITAL DE TESORERIA 9.679.957 8.791.052 9000012908 CAJA NACIONAL DE PREVISION SOCIAL 9.343.467 8.345.051 9000012905 MINISTERIO DE DEFENSA NACIONAL 773.152 523.085 9000012912 CAPRECOM 296.165 235.889 9000012900 CAJA DE PREV.DPTO BOYACA 243.702 219.743 9000012149 INSTITUTO DE SEGUROS CUNDINAMARCA 225.749 185.386
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NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES BASICOS (En miles de pesos colombianos, excepto por las tasas de cambio)
MINISTERIO DE AGRICULTURA Y 9000012940 DESARROLLO R 212.531 158.622 9000012918 FERROC. NACIONALES DE COL. 212.506 182.280 9000012935 ENTIDAD PROMOTORA DE SALUD 198.239 1.701.082 9000013538 DEPARTAMENTO DEL CHOCO 166.589 149.328 9000013528 DEPARTAMENTO DEL TOLIMA 162.946 158.866 9000012936 EMPRESA DE TELEC. DE BOGOTA -E.T.B 156.160 110.514 9000012917 CAJA DE CREDITO AGRARIO 145.851 121.749 9000012921 UNIVERSIDAD NACIONAL DE COLOMBIA 140.036 103.255 9000013536 GOBERNACION DEL HUILA 120.605 105.375 Otros de menor Cuantía 1.368.709 1.260.154
$ 23.446.365 $ 22.351.433
2) Detalle de la Cuenta Créditos a Empleados.
Concepto 2007 2006
Créditos Servicio Médico $ 1.780.285 $ 1.122.709 Calamidad doméstica 171.617 235.191 Préstamos hipotecarios (Vivienda) 39.335.373 35.278.694 Intereses préstamos vivienda 563.953 1.042.491 Seguros préstamos vivienda 17.729 82.895 TOTAL CREDITOS A EMPLEADOS $ 41.868.957 $ 37.761.980
A continuación se detalla cada una de las cuentas que superan en un 5 % el valor de la cuenta contable a 31 de diciembre de 2007, de acuerdo a lo solicitado en la resolución 550 de 19 de diciembre de 2005 de la CGN.
Cuenta 147090 Otros deudores: presenta un saldo de $23.089.211, equivalente al 25% del valor de la cuenta, a 31 de diciembre de 2007 y de $ 54.119.519, equivalente al 44% del valor de la cuenta, a 31 de diciembre de 2006, a continuación se presenta el detalle:
3) Detalle de la Cuenta Otros Deudores Otros.
2007 2006
Deudores recargo por mora $ 9.543.746 $ 8.821.543 Deudores Varios Concesionaria Tibitoc (i) 0 33.865.848 Deudores sanciones 2.776.449 2.684.568
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NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES BASICOS (En miles de pesos colombianos, excepto por las tasas de cambio)
Deudores ventas no misión 1.412.134 1.099.658 Deudores Fosyga 729.611 773.385 Deudores intereses financiación del servicio 651.124 661.675 Deudores generación de energía Santa Ana 403.386 548.644 Deudores tributarios 3.509.178 1.853.289 Deudores Entidades Oficiales 1.409.484 1.022.692 Deudores Préstamo de Vivienda 1.502.097 1.580.093 Deudores Retirados 333.943 128.178 Deudores Conceptos Varios 629.903 630.255 Deudores Cert. Unidades Trans-Alianza Fiduciaria 149.282 224.683 Otros menor cuantía (ii) $ 38.874 $ 225.008
TOTAL $ 23.089.211 $ 54.119.519
i) La variación presentada en Otros deudores Concesionaria Tibitoc S.A. E.S.P. se debe a que en el mes de julio/2007 se realizó reversión del saldo de la cuenta por cobrar fundamentado en los conceptos No. 014749 del 23 de febrero de 2007 emitido por la DIAN y concepto de la Superintendencia de Servicios Públicos radicado No. 20074300302061de fecha 22.06.2007.
ii) A 31 de diciembre de 2007 y 31 de diciembre de 2006 en otros deudores de menor cuantía, se encuentran principalmente impuesto de timbre por $557 y $60.989, Deudores empleados y pensionados $ 14.504 y $14.504 fallecidos de Servicio Médico $12.608 y 8.613, Otros Deudores $0 y $136.644; Otros deudores de nómina $ 6.493 y $ 4.258. d) El movimiento de la provisión para deudores fue el siguiente:
2007 2006
Saldo inicial $ 47.307.735 $ 42.482.394 Castigos (195.443) (612.418) Reintegros de provisión (1.326.289) (886.978) Provisión – cargo a resultados $ 6.497.530 $ 6.324.737
Saldo final $ 52.283.533 $ 47.307.735
La provisión de cartera al 31 de diciembre de 2007 se determinó de acuerdo con la política descrita en la nota 2, literales g y h.
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NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES BASICOS (En miles de pesos colombianos, excepto por las tasas de cambio)
El saldo de la provisión de deudores está compuesto así:
2007 2006
Servicios públicos $ 45.451.299 $ 36.173.864 Cuotas partes pensiónales 4.748.257 4.593.224 Cuentas por cobrar FOSYGA 728.096 687.648 Deudas difícil cobro 664.381 594.797 Prestamos de vivienda 318.374 297.200 Rendimiento inversiones 149.281 224.683 Deudores servicio médico libranzas 33.779 64.730 Otros Deudores Tibitoc (1) 4.194.067 Otros Deudores 190.066 477.522
Total $ 52.283.533 $ 47.307.735
1) En el año 2007, se realiza reversión de la cuenta por cobrar de Tibitoc de acuerdo con lo señalado en los conceptos No.014749 del 23 de febrero de 2007 emitido por la Dirección de Impuestos y Aduana Nacionales y el No. 20074300302061 de fecha 22 de junio de 2007 emitido por la Superintendencia de Servicios Públicos. A partir del mes de julio, se realiza registro de control por metros cúbicos a nivel de las cuentas de orden.
La cartera del servicio a 31 de diciembre de 2007, se encuentra clasificada en las siguientes edades:
De 3-4 De 5-12 Tipo 0-2 Meses Más de 12 Meses Total meses meses Servicio Públicos 55.458.728 6.556.003 16.496.988 50.292.247 128.803.966
La cartera del servicio a 31 de diciembre de 2006, se encuentra clasificada en las siguientes edades:
De 3-4 De 5-12 Más de 12 Tipo 0-2 Meses Total meses meses Meses Servicio Públicos 47.192.575 5.428.604 12.717.676 38.657.833 103.996.687
Del saldo de deudores servicios públicos, los valores recuperables en los próximos cinco (5) años, las tasas de interés aplicables y las restricciones o gravámenes que existen para cada uno de los conceptos son (financiaciones al día, valores en pesos):
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NOTA 9. INVENTARIOS 2007 2006
Mercancías en existencia(b) $ 1.368.281 $ 1.342.129 Materiales para la prestación de servicios (a) 19.502.314 17.736.591 En poder de terceros $ 1.133.053 $ 1.133.053
22.003.648 20.211.773
Menos - Provisión para protección inventarios (c) $ 2.233.797 $ 1.497.509
$ 19.769.851 $ 18.714.264 a) Detalle de la Cuenta Materiales para la prestación de Servicios.
2007 2006
Elementos y accesorios de acueducto $ 18.467.226 $ 15.767.873 Materiales para la prestación del servicios 1.133.053 1.133.053 Elementos y accesorios de alcantarillado 682.140 443.552 Agua tratada $ 352.947 $ 1.525.166
TOTAL $ 19.502.314 $ 17.736.591 b) Detalle de la Cuenta Mercancías en Existencia
2007 2006
Medidores $ 1.149.363 $ 1.264.877 Otras mercancías en existencia (1) $ 218.918 $ 77.252
TOTAL $ 1.368.281 $ 1.342.129 c) Corresponde a la provisión del 100% de los inventarios clasificados como materiales obsoletos.
De acuerdo con lo señalado en la Resolución 550 de 19 de diciembre de 2005 de la CGN, a continuación se detallan las cuentas que superan en un 5 % el valor de la cuenta contable a 31 de diciembre de 2007 y 31 de diciembre de 2006,
1) Detalle de la Cuenta Otras Mercancías en existencia.
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Cuenta 151090 Otras mercancías en existencia: presenta saldo de $218.918, equivalente al 16% del valor de la cuenta 1510 mercancías en existencia, sin embargo frente al total de los inventarios representa el 1.1%, el detalle es el siguiente:
Medidores Carcaza $ 218.409 Materiales Recibidos en dación de pago 509
Cuenta 151090 Otras mercancías en existencia: presenta un saldo de $77.252 equivalente al 6% del valor de la cuenta 1510, detallado a continuación:
Medidores Carcaza $ 76.743 Materiales Recibidos en dación de pago 509
NOTA 10. PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 2007 2006
Terrenos $ 227.548.400 $ 208.748.143 Semovientes 51.144 51.400 Construcciones en curso 548.876.963 396.980.235 Bienes muebles en bodega 319.418 7.138.278 Propiedad, Planta y Equipo no explotados (a) 3.627.337 18.029 Edificaciones 336.507.035 247.248.274 Plantas, ductos y túneles 1.631.910.784 1.602.408.806 Redes, líneas y cables 1.778.747.937 1.619.510.987 Maquinaria y equipo 164.767.685 144.225.489 Equipo médico y científico 6.873.189 5.043.899 Muebles, enseres y equipo de oficina 4.489.977 3.831.368 Equipo de comunicación y computación 67.155.195 46.698.124 Equipo de transporte, tracción y elevación 50.308.423 41.541.841 Equipo de comedor, cocina, despensa y hotelería $ 1.072.755 $ 264.262 4.822.256.242 4.323.709.135 Menos – Depreciación acumulada 1.072.919.272 943.705.182 Menos – Amortización acumulada 49.994 *46.564 Menos – Prov. protección Prop. Planta y equipo (b) $ 23.532 $ 840.323
$ 3.749.263.444 $ 3.379.117.066
(*)Se homologó a la cuenta 3208011102- aplicación nuevo régimen contable
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NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES BASICOS (En miles de pesos colombianos, excepto por las tasas de cambio)
a) A 31 de diciembre de 2007, la propiedad planta y equipo no explotados, corresponde a terrenos y edificaciones que la Empresa ha recibido como dación en pago, por concepto de prestación de servicios de acueducto y alcantarillado, de acuerdo con la Ley 222 de 1995.
Adicionalmente, corresponde a maquinaria y equipo, equipo médico y científico, muebles y enseres, equipos de comunicación y computación y equipo de transporte, tracción y elevación que han sido devueltos al Almacén después de ser usados y que se encuentran disponibles hasta que sean usados nuevamente. b) La provisión corresponde a equipos obsoletos que se encuentran en la bodega la Diana y la bodega Central, por concepto de maquinaria y equipo, equipo médico y científico, muebles enseres y equipos de comunicación y computación.
Se debe tener en cuenta que la empresa no posee ningún tipo de restricción o gravamen sobre los activos fijos, como tampoco posee contratos de leasing sobre los activos registrados.
REVELACION DE HECHOS RELACIONADOS CON PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO a. Durante el año 2007 se realizaron adquisiciones por un total de $361.340.431, siendo las más representativas las de redes, líneas y cables y plantas ductos y túneles, por la construcción de la presa cantarrana, los colectores, canal central, redes de Fontibón y líneas Nororientales. b. El monto de las adiciones y mejoras realizadas durante el año 2007, es de $25.056.777, siendo las más representativas la de plantas, ductos y túneles y redes, líneas y cables por el Sistema de Seguridad de la Planta Wiesner, la rehabilitación de redes y canales varios y la adecuación del Centro de Control del edificio central. c. Monto, justificación y efecto en los resultados por el retiro de bienes:
Durante el año 2007 se realizaron retiros de la base de activos fijos, por valor total de $10.969.407.
A continuación se presenta el detalle, concepto de la baja y el efecto en los resultados:
- Por Duplicado de activos se realizaron bajas por valor de $96.814, presentado un efecto en los resultados del gasto de $22.693.
- Por Remate de activos se realizaron bajas por valor $297.166, presentando un efecto en los resultados del gasto de $193.046.
- Por Demolición del Edificio del Sindicato se realizo la baja por valor de 364.187, presentando un efecto en el gasto de $310.166.
- Por hurtos se realizaron bajas por valor de $105.805, presentando un efecto en el gasto de 40.783.
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NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES BASICOS (En miles de pesos colombianos, excepto por las tasas de cambio)
- Por muerte de semoviente se realizo una baja por valor de $256, con un efecto en los resultados gasto de $3 pesos.
- Por depuración contable se realizaron bajas por valor de $2.319.641, con un efecto en los resultados gasto de $2.319.641.
- Por Activos obsoletos autorizados por el Comité de inventarios, se realizaron bajas por valor de $6.271.248, presentando un efecto en los resultados del gasto de $1.902.325. Estos activos se encuentran registrados en cuentas de orden para su control hasta tanto se determine su salida definitiva de la Empresa por el comité de Inventarios. - Por Donación efectuada a la Secretaria de Educación Distrital se realizaron bajas por valor de $538.901, presentando un efecto en el gasto de $14.744.
- Por Donación efectuada a Educar, se realizaron bajas por valor de $975.386, con efecto en los resultados del gasto de $39.842. d. Información de bienes recibidos en Administración por cuenta de la Secretaría Distrital de Ambiente:
El bien recibido corresponde a la Planta de Tratamiento de Aguas Residuales El Salitre por valor de $363.560.868, se encuentra registrado en cuentas de orden (Bienes recibidos de Terceros Propiedad Planta y Equipo)
Convenio Duración Convenio No. 005 de 2004 5 meses Adición y prórroga al Convenio No. 005 de 2004 8 meses Adición y prórroga No. 2 al Convenio No. 005 de 2004 5 meses Convenio No. 001 de 2006 11 meses Adición y prórroga No. 1 al Convenio No. 001 de 2006 15 días Prórroga No. 2 al Convenio No. 001 de 2006 3 meses Convenio No. 22 del 30 de marzo de 2007 12 meses
REVELACIÓN RECURSOS RELACIONADOS CON LA GESTION AMBIENTAL
Las investigaciones, estudios y proyectos y demás desembolsos relacionados con la preservación y conservación del medio ambiente, se constituyen como un gasto que puede ser diferido o registrado directamente en el gasto o costo, según sea el caso. Adicionalmente se registran en la cuenta de terrenos con destinación ambiental.
A continuación se detalla cada una de las cuentas que superan en un 5 % el valor de la cuenta contable a 31 de diciembre de 2007 y 2006, de acuerdo a lo solicitado en la resolución 550 de 19 de diciembre de 2005 de la CGN.
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NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES BASICOS (En miles de pesos colombianos, excepto por las tasas de cambio)
Cuenta 166090 Otros equipo médico y científico: presenta un saldo de $1.033.530, equivalente al 15% del valor de la cuenta 1660 Equipo Médico y Científico.
Cuenta 166090 Otros equipo médico y científico: presenta un saldo de $461.980, equivalente al 9% del valor de la cuenta 1660 Equipo Médico y Científico.
NOTA 11. BIENES DE BENEFICIO Y USO PÚBLICO 2007 2006
Parques recreacionales $ 5.936.751 $ 1.833.317 Otros bienes de beneficio y uso público (a) 14.444.837 3.741.268
Menos – Amortización acumulada $ 262.280 $ 110.157
$ 20.119.308 $ 5.464.428 a) Corresponde a ciclo-rutas y alamedas que son parte del proyecto ambiental protección sistema quebrada Zanjón de la estrella y Alameda del Canal San Antonio.
En el año 2007, se presentó una variación de $14.807.002, correspondiente al 265%, representada en la construcción de la presa cantarrana y obras anexas, por $7.361.465 y la rehabilitación y adecuación hidráulica de las zonas de manejo y preservación ambiental del rio Fucha y la Quebrada Bolonia, por valor de $5.712.636.
NOTA 12. OTROS ACTIVOS 2007 2006
Reserva Financiera Actuarial (a) $ 414.749.760 $ *378.731.277 Bienes y Servicios pagados por anticipado b) 5.204.791 52.753 Cargos diferidos (c) 62.859.808 54.535.240 Bienes entregados a terceros (d) 75.669.808 75.607.289 Derechos en Fideicomiso (e) 13.798.782 0 Intangibles (f) 121.094.739 116.572.791 Valorizaciones (g) $ 1.518.150.127 $ 1.394.337.127
2.211.527.815 2.019.836.477 Menos : Amortización acumulada de bienes entregados a terceros 28.858.848 26.986.821 Amortización acumulada intangibles $ 93.137.309 $ 69.334.252
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NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES BASICOS (En miles de pesos colombianos, excepto por las tasas de cambio)
2.089.531.658 1.544.784.127
Menos – Otros activos a corto plazo $ 168.033.686 $ 138.826.407
$ 1.921.497.972 $ 1.784.688.997
* Por efectos de homologación se reclasificaron las cuenta 12020402, Inversión Seguro colectivo y la cuenta 1424 Encargos fiduciarios.
a) Detalle de la Reserva Financiera Actuarial 2007 2006
Recursos Entregados en administración (1) $ 97.918.490 $ 98.210.575 Encargos Fiduciarios (2) $ 316.831.270 $ 280.520.702
$ 414.749.760 $ 378.731.277
(1) Los Recursos Entregados en Administración. En diciembre de 2004 la Empresa constituyó un Seguro Colectivo de Pensiones de Jubilación con participación de utilidades con Skandia, Seguros de Vida S.A. de la cual es el beneficiario, tomador y asegurado con el fin de garantizar el pago del 6,917% del valor de la mesada pensional hasta el momento que se agoten los recursos. Esta póliza genera para la Empresa una rentabilidad mínima de 4,5% anual y participación de las utilidades.
(2) Encargos Fiduciarios. Fideicomiso creado con la finalidad de constituir el patrimonio autónomo para garantizar el pago de las obligaciones pensiónales de conformidad con lo establecido en el articulo 16 del decreto 941 de 2002. Por lo tanto el saldo de la cuenta de largo plazo a 31 de diciembre de 2007 por valor de $316.831.270 no se espera que sea redimido en los próximos cinco (5) años, pues su objetivo es ser utilizado a largo plazo.
A 31 de diciembre de 2007, los depósitos entregados incluyen el valor de los Patrimonios Autónomos de garantía de carácter irrevocable constituidos en Fiduagraria y Fidupopular por $156.624.032 y 160.207.238, respectivamente.
Al 31 de diciembre de 2007 y 31 de diciembre de 2006, la empresa clasifico el valor de los patrimonios autónomos como corto plazo $39.311.409. y $28.714.248, respectivamente, de acuerdo con el informe de gestión de las fiducias, los cuales tienen como finalidad el pago de las mesadas pensionales durante el 2006 y 2007, como mínimo se asegura el pago en forma trimestral.
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NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES BASICOS (En miles de pesos colombianos, excepto por las tasas de cambio)
Los dos Fideicomisos (Fidupopular y Fiduagraria), iniciaron el día 12/09/2005 y terminan el 11/01/2008, se solicitó y aprobó una prórroga a los contratos por 6 meses, es decir la nueva fecha de terminación es 11/07/2008. b) Bienes y Servicios pagados por anticipado: A 31 de diciembre de 2007 y 31 de diciembre de 2006, la Empresa amortizó las pólizas de seguro adquiridas en la vigencia noviembre 2006-2007. Para la vigencia 2007-2008, se registro el valor de las pólizas y se amortizó la alícuota correspondiente al mes de diciembre de 2007. c) El siguiente es el detalle de los cargos diferidos: 2007 2006
Materiales y suministros $ - $ 572.489 Material quirúrgico 32.544 Dotación a trabajadores 1.266.655 Estudios y proyectos (1) 37.260.812 38.303.803 Elementos de aseo y lavandería 8.135 Combustibles 77.888 Impuesto para preservar la seguridad democrática 4.382.606 Impuesto diferido (2) $ 25.598.996 $ 9.891.120
$ 62.859.808 $ 54.535.240
(1) El siguiente es el detalle de los estudios y proyectos:
2007 2006
Regadera II $ 4.375.259 $ 4.375.259 Ampliación Chingaza 12.372.100 12.372.100 Aguas subterráneas 546.128 546.128 Construcción redes 5.052.365 4.672.753 Convenios entidades distritales y concertantes 2.449.151 2.398.388 Desarrollo de implantación del SIG 1 8.415 Estudio sistema red matriz 4.474.523 5.169.377 Implementación sistema documental - manejo ambiental 1.601.598 2.143.745 Estudio y diseños ampliación plantas de tratamiento 3.679.301 3.679.301 Proyecto expansión del servicio a Municipios 2.077.635 1.854.380 Otros $ 632.751 $ 1.083.957
$ 37.260.812 $ 38.303.803
(2) Impuesto Diferido:
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NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES BASICOS (En miles de pesos colombianos, excepto por las tasas de cambio)
A 31 de diciembre de 2007 y 31 diciembre de 20076, la Empresa presenta registró de impuesto diferido, producto de las diferencias temporales por valor de $25.598.996 y 9.891.120 respectivamente, generadas entre los valores registrados contablemente como provisiones, respecto a los aceptados fiscalmente, como son, provisión de cartera, gastos, cálculo actuarial e impuesto de industria y comercio, los cuales se actualizan anualmente de acuerdo a la proyección de impuestos. d) Relación de terceros a quienes se le han entregado Bienes en Administración: 2007 2006
Concesionaria Tibitoc S.A. E.S.P $ 72.896.187 $ 72.896.187 Gestores comerciales 2.115.519 2.050.462 Colsanitas E.P.S 175.797 178.336 Emtelsa 3.253 3.253 Policía Metropolitana $ 479.052 $ 479.051 75.669.808 75.607.289 Menos: Depreciación acumulada (28.858.848) ( 26.986.821) $ 46.810.959 $ 48.620.468
e) Los Derechos en Fideicomiso
Corresponde al saldo contable generado en las operaciones realizadas por la Fiduciaria Corficolombiana en virtud del negocio de Titularización realizado entre esta y la Empresa. f) El siguiente es el detalle de los intangibles:
2007 2006
Derechos $ 34.011 $ 34.011 Licencias 28.454.355 27.955.020 Software 73.078.777 71.884.954 Servidumbre 7.298.186 4.469.396 Otros intangibles (1) $ 12.229.410 $ 12.229.410
121.094.739 116.572.791 Menos – Amortización acumulada intangibles $ 93.137.309 $ 69.334.252
Total $ 27.957.430 $ 47.238.539
(1) Al 31 de diciembre de 2007 y 31 de diciembre de 2006, el valor de otros intangibles, incluye el registro de catastro de redes y usuarios actualizado por los gestores.
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NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES BASICOS (En miles de pesos colombianos, excepto por las tasas de cambio)
g) El siguiente es el detalle de las valorizaciones:
2007 2006 Propiedad, planta y equipo: Terrenos $ 120.802.339 $ 119.911.894 Semovientes 15.901 12.764 Edificaciones 264.731.584 259.846.046 Plantas y ductos 395.736.290 349.803.691 Redes, líneas y cables 565.771.351 506.936.206 Maquinaria y equipo 71.948.453 65.668.224 Equipo médico y científico 1.497.332 1.191.820 Muebles, enseres y equipo de oficina 932.786 1.007.634 Equipo de comunicación y computación 17.267.308 13.893.504 Equipo de transporte, tracción y elevación 11.834.347 10.491.962 Equipo de comedor, cocina, despensa y hotelería $ 61.692 $ 65.206
1.450.599.383 1.328.828.951 Otros activos: Bienes entregados a terceros 66.624.169 64.803.055
Inversiones: Inversión patrimonial método del costo $ 926.575 $ 705.121
$ 1.518.150.127 $ 1.394.337.127
A 31 de diciembre de 2007, las valorizaciones se encuentran ajustadas con base en el avalúo definitivo practicado por la firma Price Waterhouse Coopers a 31 de diciembre de 2005. Los métodos utilizados para realizar el cálculo del avalúo, fueron los siguientes a) para los terrenos de protección ambiental y reserva forestal, se usó el criterio del costo fiscal; b) para los terrenos con potencial de desarrollo distinto al ambiental y de protección, semovientes y vehículos livianos, se usó el método de comparación o de mercado, y c) para los demás activos se usó el método de costo de reposición.
De acuerdo con lo anterior y con los lineamientos de la Circular Externa 060 del 19 de diciembre de 2005, los nuevos avalúos se realizarán en el año 2008.
El siguiente es el cuadro comparativo y clasificado por tipos de activos entre los años 2007 vs. 2006(valores en pesos) así:
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A continuación se detalla cada una de las cuentas que superan en un 5 % el valor de la cuenta contable a 31 de diciembre de 2007, de acuerdo a lo solicitado en la resolución 550 de 19 de diciembre de 2005 de la CGN.
Cuenta 197090 Otros intangibles: presenta un saldo de $12.229.410, equivalente al 10% del valor de la cuenta, a continuación se relaciona el detalle:
Catastro usuarios $ 12.229.410
Cuenta 197590 Amortización Otros Intangibles: presenta un saldo de $5.910.881, equivalente al 6% del valor de la cuenta, a continuación se relaciona el detalle:
Amortización Catastro usuarios $ 5.910.881
NOTA 13. OPERACIONES DE CRÉDITO PÚBLICO Y FINANCIAMIENTO CON BANCA CENTRAL 2007 2006
Deuda Pública Interna (a) $ 472.962.588 $ 374.653.850 Prestamos Gubernamentales 0 * 0 Deuda Pública Externa (b) 95.408.364 118.879.415 Total Deuda Pública $ 568.370.952 $ 496.299.823
Menos – Corto Plazo 15.989.619 16.204.329 Total Deuda Pública $ 552.381.333 $ 479.726.614
* Valores reclasificados por efectos de homologación a) Deuda Pública Interna.
El siguiente es el detalle de la deuda pública interna:
Entidad 2007 2006 Tasa
Bonos B1 (1) $ 20.000.000 $ 20.000.000 DTF + 3,4 Bonos D2 Tercera Emisión (2) 70.000.000 70.000.000 IPC+8,99 Bonos D2 Cuarta Emisión (2) 90.000.000 90.000.000 IPC+8,2 Bonos D2 Quinta Emisión (3) 110.000.000 110.000.000 IPC+8,1
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Bco de Credito F-Tunjuelito 6.094.338 2.694.416 DTF + 5,75 Bco Colpatria - F-Tunjuelito 12.538.288 5.856.969 DTF + 5,75 Bco Ganadero - F-Tunjuelito - 2.694.416 DTF + 5,75 BBVA - F-Tunjuelito 22.695.517 - DTF + 5,75 Megabanco - F-Tunjuelito - 1.796.277 DTF + 5,75 Granahorrar - F-Tunjuelito - 7.653.246 DTF + 5,75 Bco Bogotá -F-Tunjuelito 4.062.892 - DTF + 5,75 Bco Agrario - F-Tunjuelito 8.475.396 4.060.693 DTF + 5,75 Bco Unión - F-Tunjuelito - 812.138 DTF + 5,75 Bco Occidente - F-Tunjuelito 1.695.079 - DTF + 5,75 Bco Colombia -F-Tunjuelito 85.723.323 39.718.510 DTF + 5,75 Bco Cafetero - F-Tunjuelito 41.677.755 19.367.185 DTF + 5,75
Total Deuda Interna $ 472.962.588 $ 374.653.850
De acuerdo con lo señalado en la Resolución 550 de 19 de diciembre de 2005 de la CGN, a continuación se detallan las cuentas que superan en un 5 % el valor de la cuenta contable a 31 de diciembre de 2007 y 31 de diciembre de 2006,
Cuenta 220836 Otros bonos y títulos emitidos: presenta un saldo de $290.000.000 equivalente al 61% del valor de la cuenta, a continuación se relaciona el detalle:
Bonos Emitidos $ 290.000.000
(1) La Superintendencia Financiera de Colombia, mediante Resolución No. 0798 del 29 de noviembre de 1999, autorizó a la Empresa la oferta pública de la segunda emisión de Bonos de Deuda Pública Interna. A la fecha existe saldo correspondiente a la segunda emisión de la serie B1 por valor de $20.000.000 la cual vence en el año 2009.
(2) La Superintendencia Financiera de Colombia, mediante Resolución No. 0430 del 03 de julio de 2002, autorizó a la Empresa la oferta pública de la tercera y cuarta emisión Bonos de Deuda Pública Interna por un monto de $70.000.000 y $90.000.000 respectivamente, para la financiación de proyectos de inversión. En 2002, se realizó la colocación de $65.500.000 de la tercera emisión, los restantes fueron colocados en enero de 2003. La cuarta emisión por $90.000.000, se colocó el 27 de febrero de 2003. Las condiciones de los títulos de la tercera y cuarta emisión de Bonos de Deuda Pública Interna son las siguientes:
Clase de título Bonos de Deuda Pública Valor nominal $1 millón Valor mínimo de la inversión $1 millón Plazo 10 años
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Clase de título Bonos de Deuda Pública Administrador de la emisión Deceval S.A. Rendimiento Bonos clase D-2: IPC+8,99 % - Tercera emisión Bonos clase D-2: IPC+8,2 % -Cuarta emisión
Calificación AA+ (Doble A más) asignada por Duff & Phelps de Colombia S.A.
(3) La Superintendencia Financiera de Colombia, mediante Resolución No. 0570 del 03 de septiembre de 2003, autorizó a la Empresa la oferta pública de la quinta emisión de Bonos de Deuda Pública Interna por un monto de $110.000.000, para la financiación de proyectos de inversión. En Septiembre 29 de 2003 se colocó el primer lote por $71.465 millones y los restantes $38.535 millones fueron colocados en diciembre 6 de 2004, bajo las siguientes condiciones:
Clase de título Bonos de Deuda Pública Valor nominal $1 millón Valor mínimo de la inversión $1 millón Plazo 10 años Administrador de la emisión Deceval S.A. Rendimiento Bonos D-2: IPC+8.10% 5ª. emisión Calificación AA +(Doble AA más) asignada por Duff & Phelps de Colombia S.A.
Los bonos se encuentran inscritos en la Bolsa de Valores de Colombia. b) Deuda Pública Externa.
El detalle de la deuda pública externa según informe enviado por la Dirección de Operación Económica a 31 de diciembre de 2007 y 31 de diciembre de 2006 es:
Moneda Entidad 2007 2006 Tasa Origen BIRF - 3952 USD 24.190 48.737.045 53.909.729 5,58% JBIC JPY 2.716.848 46.671.319 64.969.686 4,75% $ 95.408.364 $ 118.879.415
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El detalle de las garantías de la deuda pública de la Empresa a 31 de diciembre de 2007 es:
Entidad Garantía Findeter Tunjuelo (crédito sindicado) (1) Pignoración rentas y constitución fiducia BIRF 3952-CO (2) Gobierno Nacional y contra garantía
(1) La garantía del crédito sindicado de Findeter (Tunjuelito) incluye las garantías que se tienen para con las obligaciones financieras que la Empresa tiene con Bancolombia, Granahorrar (Tunjuelito), Banco de Crédito, Megabanco, Colpatria, BBVA (Tunjuelito), Banco Agrario y Banco de Occidente, por valor de $28.882 millones, la garantía corresponde a la pignoración de los Ingresos de facturación del servicio de acueducto y alcantarillado en cuantía igual al 150% del valor del servicio anual del crédito.
(2) Para el contrato de deuda firmado con el Banco Mundial BIRF – 3952 se realizo pignoración de Rentas a favor del Gobierno Nacional mediante el cual se pignoraron sin tenencia los ingresos de facturación del servicio de Acueducto y Alcantarillado en cuantía igual al 120% del valor del servicio semestral de deuda del crédito, saldo a la fecha de la reta pignorada es de $10.284.000.
NOTA 14. OPERACIONES DE FINANCIAMIENTO E INSTRUMENTOS DERIVADOS
2007 2006 Préstamos de empresas no financiera – BID 744 (a) $ 2.157.754 $ 2.766.558 Instrumentos derivados / fines cobertura (b) 1.997.331 0
$ 4.155.085 $ 2.766.558
(a) corresponde al crédito otorgado al Distrito Capital por el BID, en el cual la Empresa de EAAB tiene una participación del 36.41% equivalente a USD1.070.973 a diciembre 31 de 2007, y USD1.235.738 a diciembre 31 de 2006.
(b) El 20 de junio de 2005, se constituyó una operación de cobertura (SWAP) para cubrir parcialmente el riesgo de la tasa de cambio para el crédito del Banco Mundial (BIRF 3952), este intercambio de flujos de amortizaciones, para los años 2006 a 2010) se cerró con el Banco Internacional BEAR STEARNS BANK PLC.
De igual forma, para febrero 15 de 2006 se constituyó una nueva operación de cobertura parcial para cubrir el riesgo de la tasa de cambio para el capital y los intereses del crédito JBIC, dicha operación se cerró con el Banco Internacional BEAR STEARNS BANK PLC.
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Al 31 de diciembre de 2007, el saldo contable correspondiente al derecho de la EAAB se ubicó en $54.823.516 frente a una obligación de $56.820.847, generando una pérdida por valor de $1.997.331, registrado en las cuentas de resultados. Atendiendo lo establecido en las Resoluciones 0222 y 555 de 2006 CGN, el registro de las operaciones con derivados (SWAP), a partir de 01 de enero de 2007 se realiza en cuentas de balance creadas para tal fin (2311) y el resultado generado por la valoración entre el derecho y la obligación de este contrato debe registrarse en cuentas de resultado. Por tal razón fueron reclasificados en el año 2007, los valores registrados como valoración de estas operaciones de las cuentas de orden tanto deudoras como acreedoras a las cuentas de balance respectivas.
NOTA 15. CUENTAS POR PAGAR
2007 2006
Adquisición de bienes y servicios nacionales $ 14.766.090 $ 15.494.634 Intereses por pagar 9.005.868 7.802.858 Comisiones por pagar 123.986 0 Acreedores(c) 184.697 254.281 Subsidios Asignados (a) 364.354 39.965.036 Retención en la fuente e impuesto de timbre 8.149.789 11.704.288 Impuestos, contribuciones y tasas por pagar 18.209.058 14.074.762 Impuesto al valor agregado – IVA 85.271 87.336 Anticipos y avances recibidos – Transferencias (b) 65.520.336 75.579.657 Recursos recibidos en administración 9.151.296 10.706.929 Depósitos recibidos en garantía 32.285.273 21.102.157 Otras cuentas por pagar $ 0 $ * 0
157.846.018 196.771.938 Menos – Cuentas por pagar a corto plazo 112.106.898 141.299.027
$ 45.739.120 $ 55.472.911
* Valores reclasificados para efectos de presentación
(a) El valor de los Subsidios Asignados corresponden al valor de los aportes solidarios recibidos de los suscriptores de los estratos 5 y 6, industriales y comerciales, los cuales serán cruzados con los subsidios otorgados a los estratos 1, 2 y 3 de acuerdo al Convenio No. 0800001681-0-2005 suscrito con la Secretaría de Hacienda Distrital, Acuerdo 285 de 28 de junio de 2007, Acuerdo 263 de 27 de diciembre de 2006, Acuerdo 200 de 29 de diciembre de 2005 y Decreto 057 de 12 de enero de 2006, por periodos de facturación vencidos, donde se solicita a la Secretaria de Hacienda Distrital el valor del déficit para Bogotá resultante del cruce con los montos facturados de subsidios otorgados registrados en las cuentas
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No. 140808 y 140809 por valor de $4.598.486 en y $594.191 en respectivamente y los montos de los subsidios asignados establecidos que figuran en las cuentas referentes a esta nota, los registro contables de los subsidios y aportes se efectúo para los municipios de Bogota D.C., Soacha y Gachancipa de acuerdo a la información suministrada por la Unidad de Apoyo Comercial, dado que se está elaborando un desarrollo en el sistema SAP R/3 para el registro automático de esta información.
(b) Incluye los valores de compensación tarifaria de acuerdo a las Resoluciones No. 287 de 2004, 327 de 2005 y 346 de 2005 de la CRA. A diciembre 31 de 2007 el valor por este concepto es de $24.970.670 y para el año 2006 fue de $23.625.114.
(c) Detalle de Acreedores:
2007 2006
Servicios públicos $ 188 $ 2.921 Aportes a fondos pensiónales 2.619 6.275 Aportes a seguridad social en salud 31.286 4.330 Aportes al ICBF, SENA y cajas de compensación 275 - Sindicatos 178 13 Aporte riesgos profesionales - 10 Fondo de solidaridad y garantía en salud 44.840 44.840 Comisiones - - Otros acreedores (1) 105.311 195.892
$ 184.697 $ 254.281
(1) El siguiente es el detalle de Otros Acreedores:
Cuenta 242590 Otros acreedores: presenta un saldo de $105.311, equivalente al 57% del valor de la cuenta 2425 Acreedores, a continuación se relaciona el detalle de Otros Acreedores para el 2007:
Pago a empleados $ 11.055 Devoluciones a terceros 38.914 Reintegro Servicio Médico 24.293 Reintegro Calamidad Domestica 3.536 Reintegro impuestos 19.838 Bienes raíces 5.079 Menor cuantía 2.596
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Cuenta 242590 Otros acreedores: presenta un saldo de $195.892, equivalente al 77% del valor de la cuenta 2425 Acreedores, a continuación se relaciona el detalle de Otros Acreedores para el 2006:
Acreedores varios bienes raíces $ 61.755 Reintegro y devoluciones a terceros 39.395 Reintegro servicio médico 23.979 Acreedores varios reintegro impuestos 23.301 Acreedores varios servicio médico 18.805 Acreedores varios reintegro IVA 12.866 Otros acreedores pago a empleados 6.059 Reintegro calamidad doméstica 3.536 Menor cuantía 6.196
Cuenta 243690 Otras retenciones: presenta un saldo de $625.072, equivalente al 7.66% del valor de la cuenta 2436 Retención en la Fuente e Impuesto de Timbre.
Cuenta 243690 Otras retenciones: presenta un saldo de $251.097, equivalente al 2.14% del valor de la cuenta 2436 Retención en la Fuente e Impuesto de Timbre.
NOTA 16. PASIVOS ESTIMADOS
2007 2006
Provisión para obligaciones fiscales $ 28.096.681 $ 1.950.000 Provisión para contingencias (a) 38.233.879 44.698.844 Provisión para pensiones (b) 1.271.561.404 1.221.158.624 Provisión para bonos pensionales (b) 229.410.171 208.887.027 Provisiones diversas (c) $ 170.559.809 $ 140.155.705 1.737.861.944 1.616.850.200
Menos – Pasivos estimados corto plazo $ 108.677.479 $ 71.190.229
$ 1.629.184.465 $ 1.545.659.971
a) Provisión para contingencias
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El siguiente es el detalle de los procesos que adelanta la Empresa con su respectiva calificación y provisión al 31 de diciembre de 2007:
Descripción del proceso Riesgo Valor pretensión Valor provisión
Laborales Probables $ 880.747 $ 880.747 Posibles 6.526.993 0 Remoto 3.018.556 0 Tribunal de Arbitramento Probable 209.478 Posible 30.448.318 0 Acciones de grupo Posibles 155.047.009 Remoto 2.533.668 0 Acciones populares Probables 17.348 17.348 Posibles 481.407 0 Remoto 43.370 0 Civiles y Administrativos Probables 37.176.799 37.176.799 Posibles 747.515.790 0 Remoto 37.761.938 0 Otras provisiones $ 158.985 $ 158.985
$ 1.021.820.406 $ 38.233.879
Obligaciones a cargo de la entidad, reporte procesos provisionados a 31 diciembre de 2007.
OBLIGACIONES A CARGO DE LA ENTIDAD PROCESOS PROVISIONADOS TIPO DE PROCESO RIESGO PROBABLE No de Procesos Valor Total CONTENCIOSOS 18 $ 11.663.333 FISCALES 0 $ 0 CIVILES 6 $ 25.513.466 LABORALES 24 $ 1.039.732 ACCIONES POPULARES 4 $ 17.348 TOTAL 52 $ 38.233.879
TRIBUNALES DE ARBITRAMENTO 1 $ 209.478
El proceso de Tribunal de Arbitramento por valor de $209.478 fue trasladado al pasivo real.
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El siguiente es el detalle de los procesos que adelanta la Empresa con su respectiva calificación y provisión al 31 de diciembre de 2006:
Descripción del proceso Riesgo Valor pretensión Valor provisión Laborales Probables $ 624.978 $ 624.978 Posibles 5.864.902 0 Remoto 3.460.303 0 Tributarios Probables 7.905.844 7.905.844 Posibles 105.306.500 0 Tribunal de Arbitramento Posibles 3.766.002 0 Acciones de grupo Posibles 153.291.799 0 Remoto 2.533.668 0 Acciones populares Probables 16.320 16.320 Posibles 383.520 0 Remoto 44.880 0 Civiles y Administrativos Probables 35.712.053 35.712.053 Posibles 682.534.966 0 Remoto 38.085.067 0 Otras provisiones $ 0 $ 439.649
$ 1.039.530.802 $ 44.698.844
El movimiento de la provisión para contingencias es:
2007 2006
Saldo inicial $ 44.698.844 $ 53.534.701 Valor del gasto por provisión 7.694.672 9.089.418 Pagos y/o abonos a otras cuentas (12.784.637) (1.075.413) Recuperaciones $ (1.375.000) $ (16.849.862)
Saldo final $ 38.233.879 $ 44.698.844
Trámites administrativos de carácter sancionatorios Corporación Autónoma Regional de Cundinamarca – CAR - El 19 de abril de 2000, la CAR impuso una multa por $134.348.648 mediante la Resolución 0656, por medio de la cual se resuelve de fondo el trámite sancionatorio ambiental por la utilización de las aguas por parte de la Empresa, sin la concesión respectiva. El 11 de abril de 2001, la Corporación Autónoma Regional de Cundinamarca – CAR, mediante Resolución 0574, confirmó la
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sanción impuesta en la anterior Resolución en $134.348.648, agotando así la vía gubernativa. La Empresa presentó acción de nulidad y restablecimiento del derecho ante el Tribunal Contencioso-Administrativo de Cundinamarca el 14 de septiembre de 2001. El 11 abril de 2002, se resolvió el recurso de reposición interpuesto por la apoderada de la Empresa contra el auto de enero 22 de 2002 que fijó el monto de la caución en este proceso y se interpuso recurso de reposición el 8 de agosto de 2002 contra el auto que admitió la demanda. El 16 de febrero de 2007 se presentó por parte de la apoderada de la EAAB alegato de conclusión de primera instancia. Mediante Auto del 13 de septiembre de 2007 se ordena la suspensión del proceso por el término de 3 meses.
De acuerdo al análisis de riesgo realizado por la Gerencia con el apoyo de sus asesores externos esta contingencia está clasificada como posible o eventual.
Acción de Nulidad Simple Resolución 1288- Corporación Autónoma Regional de Cundinamarca – CAR - Mediante Resolución 1288 de octubre de 2002, la CAR otorgó una concesión de aguas superficiales, mediante la cual pretende recibir una retribución en función del agua extraída. Sin embargo, la EAAB E.S.P interpuso recurso de reposición contra esta resolución, el cual fue resuelto mediante resolución 1409 de diciembre de 2002, confirmando la resolución 1288. La Empresa por medio de apoderado, presentó Acción de Nulidad contra las resoluciones mencionadas, el 5 de mayo de 2003.
Se presentó por parte del apoderado de la EAAB escrito de corrección de demanda, el 25 de mayo de 2005 el proceso se fija en lista para efectos de la contestación, el 15 de julio de 2005 se tiene por contestada la demanda. El proceso se encuentra al Despacho desde el 8 de agosto de 2005. Auto del 13 de septiembre de 2007 ordena la suspensión del proceso por el termino de 3 meses con el fin de explorar un acuerdo conciliatorio con la CAR, acuerdo que no se logró por lo cual el procesos se reanudara en Etapa Probatoria.
Trámites administrativos de carácter sancionatorios Corporación Autónoma Regional del Guavio - La Corporación Autónoma Regional del Guavio ordenó apertura de investigación administrativa sancionatoria contra el Acueducto el 23 de julio de 2001, formulando cargos el 30 de agosto del mismo año, por captación ilegal de aguas de los ríos La Playa, Frío y Chuza y de las quebradas Cortaderas, Peñas Blancas, Palacio, Buitrago, Piedras Gordas y La Horqueta, al haberse vencido las concesiones que sobre éstas se habían otorgado en el año 1968 para los Ríos, y en el año 1978 para el caso de las Quebradas.
La Corporación Autónoma Regional del Guavio- Corpoguavio mediante Resolución 097 de 2003, sanciona a la Empresa por el solo hecho de la captación de agua sin concesión para el caso de los ríos La Playa, Frío y Chuza, con una multa de $28.260.899.
Corpoguavio mediante Auto suspendió el trámite administrativo, el 22 de mayo de 2003 por el término de seis meses contados a partir de la notificación. Esta se realizo el 1 de marzo de 2004.
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El apoderado del EAAB, presento ante la unidad administrativa especial del sistema de parques nacionales naturales – ministerio de medio ambiente, vivienda y desarrollo territorial, la solicitud de revocatoria directa de la resolución. A la fecha no han dado contestación al respecto.
De otra parte la EAAB inicio Acción de Nulidad y Restablecimiento contra la Resolución Nº 303 del 4 de abril de 2003 confirmada por la Resolución 953 del 3 de diciembre de 2003, expedidas por Corpoguavio, por la cual se resuelve de fondo un trámite administrativo imponiendo sanción consistente en una multa, a la EAAB, por la suma de mil ochenta millones quinientos cincuenta y cuatro mil setecientos cincuenta y seis pesos equivalente a 3254,383 SMMLV. Este proceso se adelanta ante el Tribunal Administrativo de Cundinamarca, Sección Primera, Subsección D, bajo el radicado 2004-00519.
Mediante Auto del 21 de enero de 2005, el Tribunal Administrativo de Cundinamarca fijo en lista por 10 días para efectos de la contestación, la cual se produjo el día 4 de febrero de 2005 por parte de Corpoguavio.
Actualmente, mediante Auto del 7 de junio de 2007 se corrió traslado a las partes para alegar de conclusión. El 19 de junio se presentaron alegatos de conclusión.
De acuerdo al análisis de riesgo realizado por la Gerencia con el apoyo de sus asesores externos esta contingencia está clasificada como Probable
Acción Popular Río Bogotá - Esta Acción surge producto de la acumulación de varias acciones populares que cursaban en el Tribunal Administrativo:
2000 - 122. Accionante GUSTAVO MOYA ANGEL. Acción Popular contra la Empresa de Acueducto de Bogotá. E.S.P y Distrito Capital, para que se declare a la Empresa y demás demandados responsables del desequilibrio y el grave daño ecológico ambiental actual de la Represa del Muña, con ocasión de la contaminación por el vertimiento efectuado por el bombeo de las aguas negras del Río Bogotá.
2001-0428. Accionante JORGE E. CUERVO. Acción Popular contra el Distrito y la Empresa de Acueducto de Bogotá E.S.P, que pretende que se ordene la descontaminación del Río Bogotá y sus afluentes, que no se realicen vertimientos de aguas servidas en ellos, la recuperación del espacio físico, la adecuación hidráulica de los ríos Bogotá, Fucha y Tunjuelito y las Quebradas que los tributan, así como la separación de aguas lluvias de aguas negras y preservación de lagunas.
Esta acumulación fue ordenada por el Tribunal Administrativo de Cundinamarca, Sección Cuarta Subsección "C". En la decisión llamó como demandadas a entidades del sector público y privado incluyendo a la Empresa de Acueducto y Alcantarillado de Bogota E.S.P. Actualmente el proceso se encuentra en etapa probatoria.
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En sentencia proferida por el Tribunal Administrativo de Cundinamarca, sección cuarta, subsección "b", del 25 de agosto del 2004, se ordena una serie de acciones y obras para restituir el río Bogotá a su estado natural, así como sus afluentes y el embalse del Muña. En la misma sentencia se emiten directrices respecto de la financiación y ejecución de las obras que en los pactos de cumplimiento; así como la constitución de un fondo cuenta con todos los recursos que en forma oportuna deberán trasladar las entidades involucradas teniendo en cuenta la magnitud de las obras.
Según el fallo "…en todo caso la construcción de las redes de alcantarillado y de los interceptores no podrá sobrepasar del año 2009, por lo cual, las que se hubieren proyectado con posterioridad a ese año, deberán ajustarse a lo aquí dispuesto…”
El 8 de septiembre de 2004 se presenta apelación contra los artículos 1 y 5 de la sentencia proferida por el Tribunal Administrativo de Cundinamarca, relacionados con las costas y el tiempo de ejecución de obras, respectivamente.
Auto del 18 de agosto de 2006 resuelve dar curso al incidente de nulidad propuesto por el Ministerio de Ambiente, Vivienda y Desarrollo Territorial contra las actuaciones de hecho adelantadas por la Magistrada dentro del proceso, en el trámite de primera instancia, con posterioridad al Auto del 21 de octubre de 2004 que concedió la apelación en el efecto suspensivo.
De acuerdo al análisis de riesgo realizado por la Gerencia con el apoyo de sus asesores externos esta contingencia está clasificada como posible o eventual
Acción contractual CAR. A finales del año 2004 se notificó a la Empresa, sobre una Acción Contractual, interpuesta por la Corporación Autónoma Regional de Cundinamarca CAR, contra el Distrito Capital (EAAB) con una cuantía de US$ 61.800.000 (Sesenta y Un Millones Ochocientos mil Dólares). El proceso actualmente cursa ante el Tribunal Administrativo de Cundinamarca, bajo el radicado 2004202 con las siguientes pretensiones:
Que se declare el cumplimiento del objeto del convenio Interadministrativo 250 de 1997, por parte de la CAR, celebrado entre ésta y el Distrito Capital.
Que se declare que la propiedad de los recursos girados por la CAR al FONDO CUENTA, en virtud del convenio así como sus rendimientos son de propiedad de la CAR.
Como quiera que la CAR ya ha girado al FONDO CUENTA el porcentaje que le correspondía para cubrir el componente de inversión, de acuerdo con el objeto del convenio interadministrativo 250 de 1997, se ordene la restitución de los excedentes que se giraron y que no hacen parte de ese componente de inversión de destinación específica, según el artículo 44 de la ley 99 de 1993, junto con sus rendimientos financieros.
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La EAAB mediante apoderado dio contestación a la demanda el 17 de noviembre de 2004. En la misma fecha la CAR presentó Adición de la demanda. El 17 de febrero mediante Auto se admite la adición de la demanda, la cual fue notificada a la Empresa el 13 de junio de 2005, en dicha adición, se determinó que la cuantía real de las pretensiones ascienden a la suma de $207.948.980.
Las pretensiones incoadas originalmente por la CAR fueron modificadas en esta adición, quedando así:
Que se ordene y se efectúe la liquidación judicial del Convenio Interadministrativo suscrito entre Santafé de Bogotá, D.C. y la Corporación Autónoma Regional de Cundinamarca-CAR, suscrito el día 3 de septiembre de 1997, y se declare la extinción de los derechos y obligaciones existentes a cargo de las partes.
Que se declare el cumplimiento del objeto del Convenio Interadministrativo 250 de 1997, por parte de la CAR, celebrado entre esta y el Distrito Capital de Bogotá.
Que se declare que la Corporación Autónoma Regional de Cundinamarca-CAR es la propietaria de la Planta de Tratamiento de Aguas Residuales –PTAR-EL SALITRE, y como consecuencia de lo anterior se ordene su restitución a la Entidad demandante.
Que en subsidio, se declare que la propiedad de los recursos girados por la CAR al FONDO CUENTA, en virtud del convenio interadministrativo 250 de 1997, así como sus rendimientos financieros son propiedad de la CAR.
El 16 de junio de 2005, se presentó ante el Tribunal Administrativo de Cundinamarca, Sección Tercera, Subsección B, el Recurso de Reposición contra el referido Auto Admisorio de la Adición de la Demanda.
Mediante Auto del 8 de julio de 2005 el Tribunal resuelve negar la reposición contra el Auto que admitió la adición de la demanda; en sus consideraciones, argumenta que no es la admisión de la demanda el momento procesal para verificar la legitimidad en la causa por pasiva de la EAAB, pues aunque al momento de admitir el libelo, el Juez está en la obligación de verificar que quienes son parte en el mismo cuenten con capacidad procesal, no puede adentrarse al estudio de la legitimación material, es decir, examinar que quien vincula, es quién esté llamado realmente a responder.
Mediante Auto del 19 de agosto de 2005 abre a pruebas. El 26 de agosto de 2005 el apoderado de la EAAB presenta recurso de reposición contra el Auto que decretó pruebas y se solicita que en su lugar, se dé aplicación al numeral 4 del Auto proferido por el ponente el 17 de febrero de 2005, por medio del cual se ordenó que la adición de la demanda presentada por la CAR fuera fijada en lista por el término de 10 días.
El 7 de septiembre de 2005 el proceso entra al despacho para pronunciamiento sobre los recursos señalados anteriormente, y proceder a ordenar la fijación en lista de la adición de la demanda. El 9 de
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noviembre de 2005 el proceso se fija en lista, término legal durante el cual el apoderado de la EAAB presentó la contestación a la adición de la demanda, a efectos de ejercer la correcta defensa de los intereses de la empresa. Auto del 3 de febrero de 2006 admite demanda de reconvención presentada por el Distrito Capital. Auto del 9 de junio de 2006, abre a pruebas el proceso en el cual se solicitó a las partes se permitieran manifestar la necesidad de la mayor parte de las pruebas a excepción de los dictámenes periciales las pruebas trasladadas y los exhortos solicitados por las partes.
El 8 de septiembre de 2006 el apoderado de la EAAB interpone recurso ordinario de súplica para que se revocara la decisión del ponente que excluye los cuestionarios planteados y en su lugar se tengan en cuenta para la práctica pericial solicitada por ambas partes. Pronunciamiento del 27 de septiembre de 2006 sobre el recurso es favorable a los intereses de la EAAB pues se menciona que efectivamente el Código Civil en su artículo 236 faculta a las partes para que soliciten que puntos relacionados con las cuestiones respecto de las cuales se decreto, sin que se establezca la limitación que solamente puede solicitar la ampliación, las partes que oportunamente hayan pedido dicha prueba, pues de lo contrario se estaría frente a una violación de un elemental principio de derecho procesal, como es el de la comunidad de la prueba . Actualmente el proceso se encuentra en etapa probatoria.
De acuerdo al análisis de riesgo realizado por la Gerencia con el apoyo de sus asesores externos esta contingencia está clasificada como posible o eventual.
Reparación directa-Holcim de Colombia S.A y Holcim premezclados S.A. El 9 de junio de 2004, Holcim de Colombia S.A y Holcim Premezclados S.A, interpusieron demanda de reparación directa ante el Tribunal Administrativo de Cundinamarca por $60.000.000, en la cual se pretende que se declare responsables a los demandados de los perjuicios sufridos por los demandantes con ocasión del desbordamiento del Río Tunjuelito y las consecuentes inundaciones desencadenadas desde el 31 de mayo de 2002, ya que los demandantes realizan actividades de explotación minera en la zona aledaña a este, y la Quebrada Chingaza que se desbordó el día 31 de mayo de 2002 inundando el Barrio San Benito.
El 11 de octubre de 2004 la Empresa contestó la demanda. Mediante auto del 25 de noviembre de 2004, se llamó en garantía a la compañía aseguradora. Así mismo, mediante Auto 17 de marzo de 2005 abre a pruebas. El 1 de abril de 2005 el apoderado de la EAAB presenta recurso de apelación contra la providencia que abre a pruebas, en orden a que el Despacho negó la práctica de las inspecciones judiciales solicitadas en el escrito de contestación de la demanda. Mediante Auto del 12 de mayo de 2005 el Despacho ordenó, que previo a resolver el recurso de apelación interpuesto por la EAAB, se enviara el expediente al Magistrado en turno Dra. Beatriz Ariza de Zapata a efectos de resolver recurso de súplica propuesto por Colseguros contra el Auto que abrió a pruebas el proceso.
El 7 de julio de 2005 el Despacho profirió sendas providencias, mediante las cuales resolvió: 1. Ordenar el envió del expediente al Despacho de la H. Magistrada Beatriz Ariza de Zapata, con el fin que se pronuncie sobre el desistimiento del recurso de súplica interpuesto por el apoderado de la Aseguradora Colseguros; 2. Ordenó correr traslado a la EAAB, por el término de tres (3) días del dictamen pericial contable,
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radicado por el perito Gerardino Vivas. Mediante escrito del 15 de julio de 2005, la EAAB solicitó aclaración y complementación del dictamen pericial contable. En la misma fecha, se presentó otro escrito contentivo de las preguntas que deberá absolver el perito técnico que se designe dentro del presente proceso. El 27 de julio de 2005, el expediente ingresó al Despacho con la solicitud de aclaración y complementación del dictamen pericial contable. Mediante Auto del 18 de agosto de 2005 acepta desistimiento del recurso de súplica y el día 28 de noviembre de 2005 se produce el Interrogatorio de parte. Auto del .29 de mayo de 2007 resuelve decretar la acumulación al proceso 2004-01188 de los expedientes No 2004-01132 y 2004-01136 para ser decididos en una misma instancia. Se decreta la suspensión de los procesos 2004-01132 y 2004-01188 hasta que el procesos 2004-01136 se encuentre en el mismo estado.
De acuerdo al análisis de riesgo realizado por la Gerencia con el apoyo de sus asesores externos esta contingencia está clasificada como posible o eventual.
Reparación directa - Central de mezclas S.A y Cemex Concretos de Colombia S.A. El 9 de junio de 2004 Central de mezclas S.A y Cemex Concretos de Colombia S.A. interpusieron demanda de reparación directa ante el Tribunal Administrativo de Cundinamarca por $173.030.272, por los daños ocasionados a la operación minera de las sociedades demandantes, localizadas en el Valle medio del Río Tunjuelo de Bogotá, en virtud de las obras y actividades de intervención del cauce llevadas a cabo en este por la Empresa, y que fueron ejecutadas el 31 de mayo de 2002 ocasionando su desbordamiento e impidiendo la explotación a que tienen derecho los demandantes en sus canteras.
El 11 de octubre de 2004 la Empresa contestó la demanda. Mediante auto del 4 de noviembre de 2004, se llamó en garantía a la compañía aseguradora. El 14 de diciembre de 2004, se presentó copia de la consignación correspondiente a la notificación de la persona llamada en garantía.
Mediante Auto del 20 de mayo de 2005 corre traslado del incidente de nulidad presentado por Colseguros y reconoce personería a María del Pilar Galvis, como apoderada de Colseguros. Así mismo, el 25 de mayo de 2005 dentro del término de ley, la EAAB se opuso a la prosperidad del incidente de nulidad. Los días doce (12) y quince (15) de mayo de 2006, se llevaron a cabo los testimonios y el proceso continúa en etapa probatoria. Auto del .29 de mayo de 2007 resuelve decretar la acumulación al proceso 2004-01188 de los expedientes No 2004-01132 y 2004-01136 para ser decididos en una misma instancia. Se decreta la suspensión de los procesos 2004-01132 y 2004-01188 hasta que el procesos 2004-01136 se encuentre en el mismo estado.
De acuerdo al análisis de riesgo realizado por la Gerencia con el apoyo de sus asesores externos esta contingencia está clasificada como posible o eventual.
Reparación directa - Central Fundación San Antonio. El 22 de junio de 2004 la Fundación San Antonio interpuso demanda de reparación directa ante el Tribunal Administrativo de Cundinamarca por $46.294.000 en la que pretende:
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Se declaren solidariamente responsables al Distrito Capital y a la Empresa de la ocupación permanente de los dos sectores de la mina de propiedad de la fundación que explotaron la sociedad Carlos Madrid & Cía. Ltda. y Sánchez González & Cía. Ltda., respectivamente, y cuya ocupación tuvo como finalidad convertir estos sectores en parte del cauce del río Tunjuelito, y por construir el vertedero La Fiscala para impedir el avance de los procesos de socavación retrogresiva que se presentaron en el lecho del río el día 9 de junio de 2002.
Que se declare responsables al Distrito y a la Empresa por falla en el servicio al haber omitido construir el Embalse Cantarrana y obras complementarias que desde el año 1966 las firmas consultoras de las entidades distritales venían recomendando ejecutar y que de haber sido construidas se hubiera evitado la inundación de tres de los cuatros sectores de la mina de la fundación ocurrida por el desbordamiento del Río Tunjuelito entre los días 20 y 9 de junio de 2002.
El 10 de septiembre de 2004 la Empresa contestó la demanda. El 24 de noviembre de 2004 el despacho ordena dejar sin efecto el auto de 10 de noviembre del 2004 y ordena el inicio de una investigación disciplinaria en contra de los funcionarios de la Secretaría y solicita un informe sobre el caso.
Mediante Auto del 16 de febrero de 2005 decreta pruebas y reconoce personería. El 24 de febrero de 2005 el apoderado de la EAAB radica memorial solicitando nulidad del Auto que abrió a pruebas el proceso, habida cuenta que previo a la apertura de pruebas el Despacho debía pronunciarse sobre el llamamiento en garantía que la EAAB hizo a Colseguros. En la misma oportunidad y en escrito separado, se solicitó la adición del Auto de pruebas, con el fin que el Despacho se pronuncie sobre las inspecciones judiciales pedidas con la contestación de la demanda.
Auto del 6 de abril de 2005 deja sin efecto Auto del 16 de febrero de 2005 que abrió a pruebas el proceso, en orden a que se había omitido resolver la solicitud de llamamiento en garantía formulada en oportunidad legal por parte de la EAAB. El 1 de junio de 2005, el expediente ingresó al despacho para decidir la solicitud de llamamiento en garantía. Mediante Auto del 16 de junio se niega llamamiento en Garantía.
El 16 de junio el apoderado de la EAAB interpuso Recurso de Apelación en contra de la providencia que negó el llamamiento en garantía. . Mediante Auto del 13 de julio de 2005 el Despacho concedió ante el Consejo de Estado, el recurso de apelación interpuesto. Auto del .29 de mayo de 2007 resuelve decretar la acumulación al proceso 2004-01188 de los expedientes No 2004-01132 y 2004-01136 para ser decididos en una misma instancia. Se decreta la suspensión de los procesos 2004-01132 y 2004-01188 hasta que el procesos 2004-01136 se encuentre en el mismo estado
De acuerdo al análisis de riesgo realizado por la Gerencia con el apoyo de sus asesores externos esta contingencia está clasificada como posible o eventual. La Empresa al 31 de diciembre de 2007, tiene registradas las siguientes contingencias de carácter tributario:
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Durante el año 2007 la Empresa concluyó los siguientes procesos tributarios: Renta del año gravable 1996 – A junio 30 de 2007 la empresa tenía registrada una provisión por valor de $7.905.844, correspondiente a la liquidación oficial de impuesto de renta del año gravable 1996, donde la DIAN determinó un mayor impuesto y sanción a cargo de $ 61.011.174.. Agotadas todas las instancias en la vía gubernativa, la Empresa interpuso demanda de nulidad y restablecimiento del derecho ante el Tribunal Administrativo de Cundinamarca. El 17 de julio de 2004 el Tribunal Administrativo de Cundinamarca, falló a favor de la Empresa, sentencia que fue apelada por la DIAN. Teniendo en cuenta que el Consejo de Estado ha proferido sentencia a EMCALI, en el sentido que el saldo crédito de la cuenta corrección monetaria se encuentra gravado, los apoderados de la EAAB partieron de esta premisa para efectos de decidir sobre el monto de la provisión que se debe constituir. En este caso se partió del supuesto que la corrección monetaria está gravada, pero que, tal y como se planteó en la demanda y en el alegato de conclusión, en su calidad de renta gravada debe ser afectada con las deducciones que le son propias, lo cual arrojaría una renta líquida gravable de $36.260.463., para un impuesto de renta a cargo de $12.691.162., que comparado con el impuesto determinado por la sociedad en su declaración privada ($8.417.816 arroja un mayor impuesto de $4.273.346
En cuanto a la sanción de inexactitud, se tuvo en cuenta en el análisis, que en la demanda existen argumentos suficientes para su eliminación, y que además, en las sentencias proferidas, el Consejo de Estado ha levantado la sanción de inexactitud.
Por lo anterior, los apoderados de la EAAB recomendaron constituir una provisión en la suma de $4.273.346, más los intereses de mora causados desde abril de 1997 hasta enero 14 de 2004, lo cual representa una cifra de $3.632.844 para una provisión total de $7.905.844
En 30 de junio de 2007, mediante Sentencia del Consejo de Estado, Sala de lo Contencioso Administrativo, Sección Cuarta de 19 de abril de 2007, se produjo el fallo definitivo y se pagó a la DIAN el valor de $65.517.134, cancelando la provisión de $7.905.844y ajustando la diferencia contra la cuenta de actividad financiera, económica, social y ambiental por valor de $57.611.290, cerrando este proceso.
Impuesto de Renta año gravable 1998 - La DIAN determinó un mayor valor de impuesto a cargo y sanción por inexactitud por $47.513.820 La DIAN consideró que la Empresa debió declarar como ingreso gravado el saldo de la corrección monetaria contable. Agotadas todas las instancias en la vía gubernativa, la Empresa interpuso demanda de nulidad y restablecimiento del derecho ante el Tribunal Administrativo de Cundinamarca. El día 13 de diciembre de 2004, se radicaron alegatos de conclusión.
Mediante Sentencia del 13 de abril del 2005 declaro la nulidad del acto administrativo demandado. Esta decisión fue apelada por la parte demandada. El 11 de noviembre de 2005 se presento ante el Consejo de Estado alegatos de conclusión de segunda instancia.
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En septiembre 19 de 2007 mediante Acta de Conciliación No. 46, la Sección Cuarta del Consejo de Estado aprobó el acuerdo conciliatorio con la Dian por el cual, la EAAB reconoce a favor de esta última la suma de $18.274.546, con lo cual se dio por terminado el proceso por este año gravable. b) Pensiones de Jubilación y beneficios complementarios
El siguiente es el detalle de las pensiones de jubilación y beneficios complementarios, reserva al 31 de diciembre 2007: 2007 2006
Cálculo actuarial pensiones de jubilación y bonos $ 1.620.569.612 $ 1.586.119.844 pensionales Menos – Pensiones de jubilación por amortizar $ 119.598.037 $ 156.074.193
Pensiones de Jubilación Amortizadas $ 1.500.971.575 $ 1.430.045.651
Para el ejercicio 2007 al cálculo actuarial se le aplica una tasa DANE del 4.773%, el cual asciende al cierre del ejercicio a $1.620.569.612. El porcentaje de amortización para el periodo corresponde al 92.62%, del cálculo actuarial, equivalente a $1.500.971.575.
Para el periodo 2007 y de acuerdo a la Resolución 356 del 5 de Septiembre de 2007, en el Capitulo VIII procedimiento contable para el reconocimiento y revelación del pasivo pensional, de la reserva financiera que lo sustenta y de los gastos relacionados, por el cual modifica el procedimiento a partir del 1 de Octubre de 2007. El párrafo 235 del numeral 9.1.2.6 del Plan General de Contabilidad Pública, adoptado mediante la resolución 355 de 2007, relacionado con la norma técnica de pasivos estimados, señala que: “Los pasivos estimados se revelan atendiendo la naturaleza del hecho que los origine y deben reclasificarse al pasivo que corresponda, cuando la circunstancia que determinó la estimación se materialice.” Por lo tanto la EAAB reconoció a partir del 1 de Octubre los gastos por Auxilio y Servicios Funerarios, Pensiones de Jubilación y Cuotas partes de pensión utilizando la provisión por valor total de $32.521.358, amortizo y registro contablemente el valor del cálculo por $103.447.282.
Para el año 2006 el cálculo actuarial fue elaborado teniendo en cuenta una tasa DANE del 5.34% de acuerdo con los Decretos 2783 del 2001 y 2498 de 1988. El esquema de amortización del cálculo actuarial de pensiones de jubilación establecido por la Empresa en concordancia con el decreto 1517 de 1998, implica un incremento en el valor amortizado anualmente del 2.46%. De acuerdo con ello, el cálculo actuarial de pensiones estará amortizado en un 100% al 31 de diciembre de 2010.
El valor de la obligación por concepto de pensiones al final de cada período se determina con base en cálculos actuariales. Dichos cálculos fueron elaborados por un actuario independiente. El estudio actuarial
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realizado para determinar el Cálculo de la Reserva Actuarial fue elaborado según el Decreto 1517 de 1998, la Ley 100 de 1993 y sus Decretos Reglamentarios, la Ley 797 de enero de 2003, la Ley 860 de diciembre de 2003 y la Resolución 0585 de 1994 de la Superintendencia Bancaria y Decreto 2527 de 2001 de la Oficina de Bonos pensiónales del Ministerio de Hacienda, Acto legislativo No. 01 del 22 de Julio de 2005.
A continuación se presenta el valor y número de empleados del cálculo al 31 de diciembre de 2007 y 2006, respectivamente:
Concepto Valor Número Empleados
2007 2006 2007 2006
Cálculo para el personal activo $ 42.052.454 $ 49.689.756 875 902 Cálculo para el personal jubilado 1.201.214.296 1.185.248.644 2.937 2.955 Cálculo para el personal sustituto 125.656.017 116.231.186 589 557 Bonos pensiónales 247.689.668 231.684.813 2.743 2.784 Cálculo para el personal jubilado otras $ 3.957.177 $ 3.265.445 75 54 entidades cuotas partes 1.620.569.612 1.586.119.844 7.219 7.252
Reserva servicio médico $ 213.688.150 $ 231.228.640 4.990 5.011
$ 1.834.257.762 $ 1.817.348.484 c) Provisiones Diversas 2007 2006
Contribuciones $ 5.358.024 $ 3.832.116 Otras provisiones diversas (1) 165.201.785 136.323.589
Pensiones de Jubilación Amortizadas $ 170.559.809 $ 140.155.705
(1) Detalle Otras Provisiones Diversas
Cuenta 279090 Otras provisiones diversas: presenta un saldo de $165.201.785, equivalente al 97% del valor de la cuenta para el año 2007 y un saldo de $136.323.589, equivalente al 97% del valor de la cuenta para el año 2006.
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2007 2006
Calculo actuarial – reserva servicios médicos $ 128.212.890 $ 115.614.320 Provisión gastos y costos 33.438.873 17.280.109 Provisión compra agua Tibitoc $ 3.550.022 $ 3.429.160
Pensiones de Jubilación Amortizadas $ 165.201.785 $ 136.323.589
A 31 de diciembre de 2007, la cuenta provisiones diversas incluye: i) Provisiones para contribuciones a la UAESPNN (tasa de uso de agua) por $14.641, al DAMA (tasa retributiva) por $5.343.383. ii) Provisión para compra de agua a Tibitoc por $3.550.022. iii) Provisiones para costos y gastos por $33.438.873, siendo la más representativa la provisión de gestores por $21.616.464 y provisión otros servicios por $9.823.175 (vigilancia, informática, mantenimiento y aseo edificaciones por $1.207.112, en el mes de diciembre se incluye provisión de avance de obra interceptor Engativa-Cortijo por valor de $7.650.000 y de Cuenta por pagar Comisión de Éxito - CER Certificado Emisión Reducida por $494.662, entre otros) iv) La reserva de servicio Médico a 31 de Dic. 2007, asciende a $213.688.150, el porcentaje de amortización para el período corresponde al 60% de la reserva actuarial, equivalente a $128.212.890 de la provisión acumulada, del cual al 31 de diciembre/07 se ha amortizado al gasto y costo $12.598.570, se amortiza a una tasa lineal del 10%, anualmente a partir del año 2002 y estará 100% amortizado al 31 de diciembre de 2011.
A 31 de diciembre de 2006, la cuenta provisiones diversas incluye: i) Provisiones para contribuciones a la UAESPNN (tasa de uso de agua) $33.651, al DAMA (tasa retributiva) por $3.798.465 ii) Provisión para compra de agua a Tibitoc por $3.429.160 iii) Provisiones para costos y gastos por $17.280.109, siendo la más representativa la provisión de gestores por $12.075.196, provisión otros servicios por $3.128.804 (vigilancia, informática, mantenimiento y aseo edificaciones, en el mes de diciembre se incluye provisión de cuentas por pagar año 2006 Compañías Aseguradoras y comisión sobre póliza de seguro, entre otros) iv) Provisión reserva servicio médico, a 31 de diciembre el acumulado asciende a $115.614.320.
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NOTA 17. OBLIGACIONES LABORALES Y DE SEGURIDAD SOCIAL Para el cierre de diciembre de 2007, el rubro de Prestaciones Sociales presenta un saldo de $16.034.532, frente al saldo de diciembre de 2006 por valor de $18.091.802, así:
2007 2006
Nómina por pagar $ 18.477 $ 0 Cesantías 3.836.242 6.039.582 Intereses sobre Cesantías 215.918 203.469 Vacaciones 1.920.967 1.892.097 Prima de vacaciones 4.352.512 4.370.098 Prima de servicios 141.865 129.192 Prima de navidad 3.975 4.773 Bonificaciones 78.376 61.983 Quinquenios 0 5.383.520 Otras primas 5.459.121 0 Otros salarios y prest. $ 7.079 $ 7.088 16.034.532 18.091.802 *Pensiones y Prest. Econ. x pagar – Cuotas ptes pension $ 4.303.481 $ 2.713.242
$ 20.338.013 $ 20.805.044
* Valores reclasificados para efectos de presentación
En razón a los cambios al PGCP, la Contaduría General de la Nación elimino la cuenta 249004, y creo el código 251006 Pensiones y Prestaciones Económicas por Pagar – Cuotas Partes de Pensiones, para el reconocimiento de los pasivos reales.
Los anteriores saldos corresponden a los acumulados a diciembre de 2007 establecidos por el módulo Sinergy, dentro de los cuales se encuentran causaciones, provisiones, liquidaciones de cesantías parciales y definitivas, de igual forma se tiene presente que para el cierre de 2007 se trasladan los saldos de las cuentas de provisión de prestaciones sociales a sus respectivas cuentas.
NOTA 18. IMPUESTO DE RENTA
Para el año 2007 la Empresa esta sujeta al impuesto de renta con una tarifa del 34% de acuerdo con la reforma tributaria promulgada por la ley 1111 de 2006, y se elimina la sobretasa del 10%. Así mismo, el artículo 16 de la Ley 633 de 2000, señala que las Empresas prestadoras de servicios públicos domiciliarios no están sometidas al sistema de renta presuntiva.
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La Empresa es agente retenedor dentro del grupo de grandes contribuyentes, responsable del Impuesto a las Ventas y del Impuesto de industria y Comercio en el Distrito Capital y en los municipios aledaños donde presta el servicio.
Impuesto al patrimonio
Para el año gravable 2007, mediante la Ley 1111 de 2006 se modifico la tarifa del Impuesto al Patrimonio al 1.2% y la base de liquidación es el patrimonio liquido poseído a 1 de enero de 2007. Para el registro de dicho impuesto existen dos opciones de registro como gasto del periodo respectivo o como menor valor de la cuenta revalorización del patrimonio.
La Empresa optó por la segunda alternativa disminuyendo de la cuenta revalorización del patrimonio la causación del 100% del impuesto al patrimonio por valor de $36.086.458.
Durante el año 2007 se pagó el 50% de esta suma y el restante 50% se cancelará en enero de 2008, de acuerdo con el plazo otorgado por el Gobierno Nacional.
A continuación se presenta un resumen de las principales partidas conciliatorias entre la utilidad contable y la renta líquida gravable para el ejercicio 2007y 2006:
2007 2006
Utilidad antes de impuestos 145.953.186 184.588.480 Menos: Resultado neto en costos y gastos 37.021.198 150.139.283 Menos: Resultado neto en ingresos 13.291.378 36.884.192 Mas: Corrección monetaria fiscal $ 0 $ 46.200.284 Renta liquida 95.640.610 43.765.289 Menos: Rentas exentas $ 19.310.371 $ 12.406.711 Renta Liquida Gravable 76.330.239 31.358.578 Tarifa de Impuesto de renta y Complementarios 34% 35% Impuesto sobre la renta gravable $ 25.952.281 $ 10.975.502 Menos: Descuentos Tributarios 0 2.023 Impuesto neto de renta 25.952.281 10.973.479 Sobretasa impuesto de renta $ 0 $ 1.097.348
Provisión de Impuesto de Renta $ 25.952.281 $ 12.070.827
En el año gravable 2007 la Empresa para el cálculo de la provisión de renta, tomó un mayor valor de depreciación fiscal por $64.221.113. De conformidad con el artículo 45 de la Ley 75 de 1986, la Compañía debe crear una reserva equivalente al 70% del mayor valor de la depreciación solicitada como
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deducción fiscal. Dicha reserva puede capitalizarse o distribuirse en la medida en que se libere, una vez se presente la declaración de renta, procederá a efectuar las apropiaciones que haya lugar de acuerdo con la Ley.
NOTA 19. OTROS BONOS TITULOS El siguiente es el detalle a 31 de diciembre de 2007 y 31 de diciembre de 2006:
2007 2006 Títulos Emitidos 37.188 23.674
Estos saldos corresponden a Documentos de Reconocimiento donde se encuentra los siguientes titulares Concertación Tintal Central el cual incluye (Fiduciaria Central y Colpatria), Concertación Fontibón Sur (Alianza Fiduciaria S.A). En el mes de Octubre y Noviembre de 2007 se actualizaron los Documentos de Reconocimiento con el indicador IPC, de Octubre de 2007.
Cuenta 263090 Otros títulos emitidos: Presenta un saldo de $37.188, equivalente al 100% del valor de la cuenta 2630 Títulos Emitidos para el año 2007 y un saldo de $23.674, equivalente al 100% para el año 2006.
NOTA 20. OTROS PASIVOS
2007 2006
Otros Recaudos a favor de terceros (a) $ 3.406.571 $ 2.220.939 Ingresos recibidos por anticipado (b) 250.000.000 *237.737.304 Créditos diferidos $ 209.134.820 $ 187.057.407
462.541.391 427.015.650 Menos- otros pasivos corto plazo $ 3.406.571 $ 2.220.939
$ 459.134.820 $ 424.794.711 * Los saldos se homologaron a la cuenta 192603
a) Otros Recaudos a Favor de terceros:
2007 2006
Recaudo a Favor de Terceros (Cobro de Cartera) $ 14.957 $ 6.981 Recaudo a Favor de Terceros Embargos 3.767 1.275
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2007 2006
Recaudo a Favor Pensionados 589.234 498.605 Recaudo a Favor de Acreedores 1.337 1.045 Contribución Contratos de Obra $ 1.089.448 $ 0 1.698.744 507.906 Régimen Contributivo Promoción/Incapacidades (EPS en 1.702.589 1.706.635 Liquidación) Recaudo a Favor de Terceros FOSYGA (EPS en $ 5.239 $ 6.398 liquidación) 1.707.828 1.713.033
$ 3.406.571 $ 2.220.939
b) Ingresos recibidos por anticipos:
Con las aprobaciones de la Junta Directiva de la EAAB ESP, acuerdo No. 06 del 30 de junio de 2004, del Consejo Distrital de Política Económica y Fiscal – CONFIS- en reunión No.12 del 24 de agosto de 2004 y del Departamento Administrativo de Planeación Distrital, mediante oficio número 2-2005-26256 del 14 de octubre de 2005, la Empresa celebró el contrato de Titularización Fideicomiso Empresa de Acueducto y Alcantarillado de Bogotá E.S.P. No. 1-13-13500-419-2006 a partir del 10 de octubre de 2006 con la entidad Fiduciaria Corficolombiana cuyo objeto fue la constitución de un patrimonio autónomo denominado Fideicomiso Acueducto de Bogotá, por doscientos cincuenta mil millones de pesos ($250.000.000).
NOTA 21. PATRIMONIO INSTITUCIONAL
El Patrimonio de la entidad representa los recursos asignados para su creación y desarrollo, al igual que el valor de las reservas, superávit, revalorización del patrimonio y resultados del ejercicio. El patrimonio de la empresa es 100% de propiedad del Distrito Capital.
El patrimonio institucional representa el 57,46% del total de los activos para el año 2007 y 57,30% para el año 2006. Capital fiscal - La Empresa recibe recursos de organismos oficiales para financiar obras de infraestructura. Estas transferencias de efectivo se registran inicialmente como un pasivo en la cuenta de Anticipos y Avances Recibidos cuando se reciben y al final del convenio o contrato se reclasifican al Capital Fiscal con base en la ejecución presupuestal. Así mismo la Empresa recibe transferencias del
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Distrito por disposición de la Ley 715/2001, estas transferencias se registran directamente en la cuenta de capital fiscal, de acuerdo al oficio 2000EE1478 de la Secretaria de Hacienda del 24 de enero del 2000 y el Decreto 100 del 10 de abril del 2003. Los rendimientos se registran de acuerdo al artículo 91 de la ley 715/2001.
Esta cuenta incluye los ajustes por inflación reclasificados de la cuenta de revalorización del patrimonio, excepto los de las reservas, de acuerdo a lo establecido por la Contaduría General de la Nación en Resolución 489 de noviembre 25 del 2004.
La cuenta de Capital Fiscal Presenta una variación de 42.501.586, generada por: recursos transferidos Ley 715. 21.053.769, Rendimientos recurso Ley 715. 2.447.082, capitalización recursos convenios UEL 11.271.262, capitalización recursos convenios IDRD 6.000.000, capitalización recursos convenio Caja de Vivienda Popular 1.839.631, otros conceptos -110.150
Reservas – Las reservas constituidas por la empresa son para satisfacer las exigencias legales
Reservas para la rehabilitación, extensión y reposición de los sistemas- De conformidad con el artículo 13 de la Ley 633 de 2000 bajo ciertas condiciones, las rentas provenientes de la prestación del servicio público domiciliario de Acueducto y Alcantarillado o de sus actividades complementarias están exentas del impuesto de renta y complementarios hasta el año 2002, sobre las utilidades que capitalicen o apropien como reservas para la rehabilitación, extensión y reposición de los sistemas.
Reservas para depreciación acelerada - La Empresa para el año 2004 constituyó una reserva no distribuible sobre las utilidades equivalente al 70% del mayor valor solicitado en la declaración de renta por cuotas de depreciación que excedan el valor de las cuotas registradas en el estado de actividad financiera, económica y social. Cuando la depreciación solicitada fiscalmente sea inferior a la contabilizada en el estado de pérdidas y ganancias, se podrá liberar la reserva, por una suma equivalente al setenta por ciento (70%) de la diferencia entre el valor solicitado y el valor contabilizado.
La variación de 184.588.480 está representada por el 100% de la utilidades del año 2006 que de acuerdo al proyecto de distribución de utilidades presentado a la junta directiva en sesión del 12 de febrero de 2007, se determino constituir reserva conforme a los dispuesto en el artículo 130 del Estatuto Tributario.
Resultados de ejercicios anteriores – Representa el saldo correspondiente a pérdidas generadas en ejercicios anteriores.
Resultados del ejercicio – Representa el valor del resultado obtenido por la entidad, como consecuencia de las operaciones realizadas durante el período 2007.
La Variación de 29.520.183 está representada por la utilidad del año 2006 de 184.588.480 (trasladada a la cuenta de reserva) y la utilidad generada durante el año 2007 de 155.068.297
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Superávit por donaciones - Hasta el año 1999, la Empresa registraba las transferencias del Distrito y otros organismos oficiales para financiar obras de infraestructura como un pasivo en la cuenta de Acreedores Varios y al final del año se reclasificaban al Superávit por Donaciones con base en la ejecución presupuestal.
La Variación de 489.866 está representada por ajuste realizado a capitalización recursos convenio Findeter.
Superávit por Valorización – Representa el valor del aumento neto del valor en libros de los activos, como producto de procesos de valoraciones técnicas tendientes a la actualización de los activos.
La Variación de 123.813.000 está representada por incremento en la valoración de Inversiones en sociedades 221.453, en Terrenos 1.293.025, en Activos Fijos (Redes, plantas, Edificios y otros) 120.477.407 y en Bienes entregados en Administración 1.821.114.
Superávit por el método de participación patrimonial – Representa el valor correspondiente a la variación patrimonial, originada en las partidas patrimoniales diferentes a resultados, proveniente de la inversión en Aguas de Bogotá, y que como entidad receptoras de la inversión se genera por la aplicación del método de participación patrimonial.
Revalorización del patrimonio - Se han abonado a esta cuenta, con cargo a resultados, los ajustes por inflación de las cuentas de patrimonio calculados hasta el 31 de diciembre de 2001. La revalorización del patrimonio no puede distribuirse como utilidades pero puede capitalizarse.
En el año 2004, la Empresa reclasificó los saldos por concepto del ajuste por inflación a la cuenta de Capital Fiscal, de acuerdo con lo establecido por la Contaduría General de la Nación en Resolución 489 de noviembre 25 del 2004.
La Variación de 36.086.457 está representada por la causación del Impuesto al patrimonio del año 2007 con cargo a revalorización del patrimonio por valor de 36.315.875 y el ajuste a dicho impuesto por valor de 229.417.
A continuación se detalla cada una de las cuentas que superan en un 5 % el valor de la cuenta contable 3215 Reservas a 31 de diciembre de 2007 y 2006, de acuerdo a lo solicitado en la resolución 550 de 19 de diciembre de 2005 de la CGN.
Cuenta 321590 Otras reservas: presenta un saldo de $1.241.490.142, equivalente al 100% del valor de la cuenta, a continuación se relaciona el detalle:
Rehabilitación y reposición $ 727.152.067 Reserva no distribuible $ 514.338.075
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Cuenta 321590 Otras reservas: presenta un saldo de $1.056.901.663, equivalente al 100% del valor de la cuenta, a continuación se relaciona el detalle:
Rehabilitación y reposición $ 727.152.068 Reserva no distribuible $ 329.749.595
NOTA 22. INGRESOS OPERACIONALES
2007 2006
Servicio de acueducto (a) $ 705.421.044 $ 627.150.716 Servicio de alcantarillado (a) 394.955.630 353.997.426 Otros servicios(b) $ 3.354.666 $ *6.010.933
$ 1.103.731.340 $ 987.159.075
* Presenta reclasificaciones para efectos comparativos, ver anexo Nota 2, literal u a) Los ingresos obtenidos por servicios de acueducto y alcantarillado incluyen valor neto de subsidios y aportes por valor de $19.306.139 y agua estimada por $10.562.520. b) Corresponde a los ingresos registrados por la comercialización de energía eléctrica generada por la Planta Menor Santa Ana de propiedad de la Empresa de Acueducto y Alcantarillado de Bogotá ESP.
Relación de Otros Ingresos Operacionales: 2007 2006
Asistencia Técnica $ 94.641 $ 556.599 Generación de Energía 3.254.941 3.392.782 Comisiones 0 2.061.676 Ajuste al peso $ 5.084 $ -124
Total otros ingresos operacionales $ 3.354.666 $ 6.010.933
Cuenta 439090 Otros servicios: presenta un saldo de $3.260.025, equivalente al 97% del valor de la cuenta 4390 Otros servicios, así:
Generación de energía Santa Ana $ 3.254.941 Ajuste al peso 5.084
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Cuenta 439090 Otros servicios: presenta un saldo de $5.454.334, equivalente al 91% del valor de la cuenta 4390 Otros servicios a continuación se relaciona el detalle:
Generación de energía Santa Ana $ 3.392.782 Ingresos por comisión de emisión y distribución facturas de aseo 2.061.676 Ajuste al peso -124
NOTA 23. COSTO DE VENTAS
2007 2006
Servicio de acueducto $ 295.005.263 $ 265.051.802 Servicio de alcantarillado $ 203.801.756 $ 183.426.695
TOTAL COSTO (a) $ 498.807.019 $ 448.478.497
a) Detalle de Costo de Ventas
El índice de agua no contabilizada de los años 2007 y 2006, es de 33,69% y 37.76% respectivamente.
2007 2006 Depreciaciones 131.466.836 125.530.392 Órdenes y Contratos Por Otros Servicios 110.177.928 91.501.503 Servicios Personales 75.317.050 75.471.426 Sueldos y Salarios 54.960.697 54.392.303 Contribuciones Imputadas 8.220.469 9.600.811 Contribuciones Efectivas 9.980.244 9.427.924 Aportes Sobre la Nómina $ 2.155.640 $ 2.050.388
Costo de Bienes y Servicios para la Vta. 44.112.163 28.750.864 Ordenes y Contratos de Mtto y Repara. 43.816.259 34.143.207 Consumo de Insumos Directos 18.236.021 17.200.130 Amortizaciones 16.731.018 12.927.549 Contribuciones y Regalías 11.876.199 11.018.386 Honorarios 11.711.010 12.951.870 Seguros 11.584.572 12.901.451 Otros Costos de Operación y Mtto. 11.036.788 14.844.728 Generales 8.412.153 6.931.457
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Servicios Públicos 2.418.506 2.618.927 Impuestos, Contrib, y Tasas 1.107.237 1.152.564 Arrendamientos $ 886.154 $ 797.920
SUBTOTAL $ 498.889.894 $ 448.742.374
Menos Inventario Final de Agua en Redes $ 82.875 $ 263.877
TOTAL COSTO DE VENTAS $ 498.807.019 $ 448.478.497
NOTA 24. GASTOS DE ADMINISTRACION 2007 2006
Sueldos y salarios $ 26.097.252 $ 25.776.269 Contribuciones imputadas *207.436.646 153.999.624 Contribuciones efectivas 16.943.464 15.621.509 Aportes sobre la nómina 1.036.463 969.609 Gastos generales 20.425.640 **20.584.234 Impuestos, contribuciones y tasas $ 27.678.989 $ 34.285.241
$ 299.618.454 $ 251.236.486
* El incremento de las contribuciones imputadas se origina principalmente por el registro de la amortización del cálculo actuarial Pensiones Actuales, dado que en el año 2006 no se afectó la cuenta en razón a que el rubro de pensiones actuales presentó disminución frente a los periodos anteriores, mientras que para el periodo 2007 y de acuerdo al cálculo de la reserva pensional se refleja valor de amortización para este rubro.
Para el periodo 2007 y de acuerdo a la Resolución 356 del 5 de Septiembre de 2007, en el Capitulo VIII Procedimiento contable para el reconocimiento y revelación del pasivo pensional, de la reserva financiera que lo sustenta y de los gastos relacionados, por el cual modifica el procedimiento a partir del 1 de Octubre de 2007. El párrafo 235 del numeral 9.1.2.6 del Plan General de Contabilidad Pública, adoptado mediante la resolución 355 de 2007, relacionado con la norma técnica de pasivos estimados, señala que: “Los pasivos estimados se revelan atendiendo la naturaleza del hecho que los origine y deben reclasificarse al pasivo que corresponda, cuando la circunstancia que determinó la estimación se materialice.” Por lo tanto la EAAB reconoció a partir del 1 de Octubre los gastos por Auxilio y Servicios
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Funerarios, Pensiones de Jubilación y Cuotas partes de pensión utilizando la provisión por valor total de $32.521.358, amortizo y registro contablemente el valor del cálculo por $103.447.282.
** Valores reclasificados por efectos de homologación y fueron reclasificados a la cuenta 580536 Comisiones y otros gastos bancarios con fines de política de acuerdo a la circular 061 de 2006.
Cuenta 510190 Otros sueldos y salarios: presenta un saldo de $1.203.582, equivalente al 5% del valor de la cuenta 5101 Sueldos y Salarios, a continuación se relaciona el detalle por el año 2007:
Primas Técnicas $ 1.026.591 Sueldos (Apoyo sostenimiento Sena) 176.351 Compensatorios en dinero 640
Cuenta 510190 Otros sueldos y salarios: presenta un saldo de $1.156.953, equivalente al 4,49% del valor de la cuenta 5101 Sueldos y Salarios a continuación se relaciona el detalle por el año 2006:
Sueldos (Apoyo sostenimiento Sena) $ 190.046 Compensatorios en dinero 261 Otros sueldos y salarios *966.646 *Homologada para efectos de presentación
Cuenta 512090 Otros impuestos y contribuciones: presenta un saldo de $3.633.645, equivalente al 13% del valor de la cuenta 5120 Impuestos, contribuciones y tasas, el cual corresponde a IVA descontable por gastos comunes por el año 2007.
Cuenta 512090 Otros impuestos y contribuciones: presenta un saldo de $3.777.453, equivalente al 11% del valor de la cuenta 5120 Impuestos, contribuciones y tasas, el cual corresponde a IVA descontable por gastos comunes por el año 2006:
IVA descontable gastos comunes $ 3.775.430 Impuestos en el exterior 2.023
NOTA 25. PROVISIONES, AGOTAMIENTOS, DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES 2007 2006
Provisiones (a) $ 54.653.231 $ 109.613.208 Depreciación propiedades, planta y equipo 3.943.373 3.346.759
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NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES BASICOS (En miles de pesos colombianos, excepto por las tasas de cambio)
2007 2006 Amortizaciones $ 8.962.043 $ 8.608.364
$ 67.558.647 $ 121.568.331 a) El siguiente es el detalle de las provisiones:
2007 2006
Provisión para deudores (1) $ 11.682.702 $ 6.324.567 Provisión para protección de inventarios (2) 796.391 1.324.147 Provisión para protección Propiedad, planta y equipo 0 840.323 Provisión para obligaciones fiscales (3) 34.466.217 92.034.583 Provisión para protección de inversiones (4) 13.248 170 Provisión para contingencias (5) $ 7.694.673 $ 9.089.418
$ 54.653.231 $ 109.613.208
1. En este concepto se incluye provisión deudores del servicio de acueducto y alcantarillado $2.118.259 y $1.380.699 millones respectivamente, adicionalmente se incluye la provisión correspondiente a la deuda del Hospital San Juan de Dios.
2. Registro de provisión por traslado de materiales servibles a obsoletos de acuerdo con lo autorizado por el Comité de Inventarios, teniendo en cuenta los conceptos técnicos de los bienes tipificables como inservibles.
3. Registro de la provisión por concepto de impuesto de Industria y Comercio e Impuesto de Renta y Complementarios.
4. A 30 de noviembre de 2007, se encuentra un valor acumulado de $149.281, se registra el valor de la provisión por concepto de Inversión Renta Fija no Negociables, estos registros se actualizan de acuerdo a la información enviada por el fideicomiso de las Unidades Transactivas con Alianza Fiduciaria S.A.
5. Registro de provisión por concepto de litigios, siendo los más representativos para el año 2007, el proceso Civil a nombre Laura Tatiana Obando, por valor de $3.386.088, administrativo a nombre de Sadeico S.A., por valor de $1.490.000 y los procesos laborales por reajuste pensional registrados en otras provisiones, por valor de $158.986. A continuación se detalla cada una de las cuentas que superan en un 5 % el valor de la cuenta contable a 31 de diciembre de 2007 y 2006, de acuerdo a lo solicitado en la resolución 550 de 19 de diciembre de 2005 de la CGN.
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Cuenta 530490 Otros deudores: presenta un saldo de $642.236, equivalente al 6% del valor de la cuenta 5304 Provisión para deudores y un saldo de $5.683.112, equivalente al 90% para el año 2006 y 2007 respectivamente, el saldo corresponde a provisión de otros deudores.
NOTA 26. OTROS INGRESOS NO OPERACIONALES
2007 2006
Ingresos financieros (a) $ 90.523.546 $ 87.184.118 Ajuste por diferencia en cambio 34.704.190 65.762.227 Otros ingresos Ordinarios 7.364.025 5.513.453 Extraordinarios (b) 11.489.745 35.108.476 Ajuste de ejercicios anteriores (c) $ (5.187.972) $ (3.040.323)
$ 138.893.534 $ 190.527.951 a) El siguiente es el detalle de los ingresos financieros:
2007 2006
Intereses y rendimientos de deudores $ 4.229.754 $ 3.782.443 Recargo por mora 3.328.395 5.182.008 Utilidad por valoración a precios de mercado 0 0 Intereses sobre depósitos 7.393.099 8.635.343 Intereses y Rendimientos Acuerdos de pago 0 0 Dividendos 160.858 197.520 Rendimientos sobre depósitos en administración 6.773.082 8.178.055 Recuperación Cartera y Gastos procesales 5.272.645 *3.490.306 Rendimientos encargos fiduciarios 19.310.371 12.406.711 Utilidad en valoración $ 44.055.342 $ 45.311.732
$ 90.523.546 $ 87.184.118
* Presenta reclasificaciones para efectos comparativos, ver anexo Nota 2, literal u b) El siguiente es el detalle de los ingresos extraordinarios
2007 2006
Recuperaciones (1) $ 3.250.388 $ **27.059.156 Sobrantes 20.596 420.102 Venta de Pliegos * 0 0
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2007 2006
Cuotas partes pensionales * 0 0 Indemnizaciones compañías de seguros 136.426 1.901.161 Venta de Material reciclaje 291 617.934 Otros ingresos extraordinarios $ 8.082.044 $ 5.110.123
$ 11.489.745 $ 35.108.476
* Para el presente informe no se incluye en este grupo, el valor de $ 1.378.860 por Venta de pliegos y de $ 3.452.571 por Cuotas Partes Pensiónales debido a cambio de plan de cuenta corresponde al grupo 4808.
** Presenta reclasificaciones para efectos comparativos, ver anexo Nota 2, literal u
1) Al 31 de diciembre de 2007 el saldo de recuperaciones incluye, reintegro de provisión por procesos terminados $1.375.000; Reintegro de provisión por abono a la deuda $421.133, recuperación provisión deuda $35.729 y recuperación provisión de inversiones por $60.103. c) El siguiente es el detalle de ajuste de ejercicios anteriores:
2007 2006
Otros Ingresos -8.145.559 -7.306.806 $ 2.957.587 $ 4.266.483 Venta de Servicios $ - 5.187.972 $ -3.040.323
A continuación se detalla cada una de las cuentas que superan en un 5 % el valor de la cuenta contable a 31 de diciembre de 2007 y 2006, de acuerdo a lo solicitado en la resolución 550 de 19 de diciembre de 2005 de la CGN.
Cuenta 481090 Otros ingresos extraordinarios: presenta un saldo de $8.082.044, equivalente al 70% del valor de la cuenta, a continuación se relaciona el detalle:
Sanciones $ 1.221.975 Sanciones y multas 1.694.340 Extraordinarios conceptos varios 4.449.981 Sanciones a empleados 220.401 Incapacidades EPS 203.428 Seguro prestamos de vivienda 202.161 Menor cuantía 89.758
Cuenta 481090 Otros ingresos extraordinarios: presenta un saldo de $5.110.123, equivalente al 15% del valor de la cuenta, a continuación se relaciona el detalle:
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Sanciones $ 2.540.089 Seguro préstamo de vivienda 694.762 Incapacidades EPS 304.710 Sanciones a empleados 92.859 Heliografías 19.985 Normas Técnicas 12.001 Servicio Médico 9.580 Ajuste decena facturado 7.007 Fotocopias 5.327 Menor cuantía 1.423.803
NOTA 27. OTROS EGRESOS NO OPERACIONALES
2007 2006
Intereses $ 45.865.510 $ 73.444.625 Comisiones 1.824.832 3.422.344 Ajuste por diferencia en cambio 26.868.286 68.814.656 Gastos financieros 33.047.604 19.813.173 Pérdida por el método de la participación patrimonial 1.209.227 2.215.115 Otros Gastos Ordinarios 2.485.797 1.508.376 Extraordinarios (a) 641.889 52.760 Ajuste de ejercicios anteriores (b) $ 109.629.312 $ 2.544.183
$ 221.572.457 $ 171.815.232
a) Gastos Extraordinarios: 2007 2006
Ajustes y mermas sin responsabilidad (1) 21 0 Otros gastos extraordinarios (2) $ 641.868 $ 52.760
$ 641.889 $ 52.760 1) Gastos extraordinarios por ajustes o mermas sin responsabilidad efectuados con ocasión a los procesos de toma física de inventarios, para el año 2007 por $21.
2) A diciembre de 2007 los gastos por procesos judiciales corresponden a conciliaciones por pago de multa por valor de $627.782.
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A diciembre de 2006 los gastos por procesos judiciales corresponden a conciliaciones por pago de multa por valor de $52.760. b) El siguiente es el detalle de ajuste de ejercicios anteriores: 2007 2006
Gastos de Administración (1) $ *12.135.749 $ -1.946.025 Gastos de Operación (2) *33.045.271 0 Provisiones Dep. y Amortiz (3) * 60.938.493 -3.513.647 Otros Gastos. $ *3.509.799 $ 8.003.855
$ 109.629.312 $ 2.544.183 * Valores reclasificados por efectos de homologación
1) Detalle Ajustes Años Anteriores - Gastos de Administración:
2007 2006
Ajuste Impto. de Renta año 98 Res.808-007 DIAN $ 18.274.546 $ 0 Intereses mora de Renta año 98 150.372 0 Ajuste Provisión Renta Año 2006 -10.719.463 166.352 Registro Libranzas Servicio de salud -1.054.713 -670.025 Cuotas Partes Pensiónales 1.043.213 0 Gastos Generales 4.452.736 -1.070.635 Otros Gastos de Administración $ -10.942 $ -371.717
Total Gastos de Administración $ 12.135.749 $ -1.946.025
2) Detalle Ajustes Años Anteriores - Gastos de Operación:
2007 2006
Registros Concesionaria Tibitoc $ 29.671.781 $ 0 Subsidios y aportes Decreto 057/06 $ 3.373.490 $ 0 Total Gastos de Operación $ 33.045.271 $ 0
3) Detalle Ajustes Años Anteriores - Gastos de Provisiones Dep. y Amortiz:
2007 2006
Provisión para bienes y derechos en investigación $ 0 $ -716.369
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Ajuste impuesto de renta, año 96 57.611.290 0 Otros $ 3.327.203 $ -2.797.278
Total Gastos Provisiones Dep. y Amortiz $ 60.938.493 $ -3.513.647
A continuación se detalla cada una de las cuentas que superan en un 5 % el valor de la cuenta contable a 31 de diciembre de 2007, de acuerdo a lo solicitado en la resolución 550 de 19 de diciembre de 2005 de la CGN.
Cuenta 581090 Otros gastos extraordinarios: presenta un saldo de $641.868, equivalente al 100% del valor de la cuenta, a continuación se relaciona el detalle:
Proceso judicial conciliación $ 607.455 Proceso judicial transacción 34.413
Cuenta 581590 Provisiones depreciaciones y amortizaciones presenta un saldo de $60.938.493, equivalente al 56% del valor de la cuenta, a continuación se relaciona el detalle:
Deprecia Maqui y Equipo $ 144.044 Provisiones Diversas 60.794.449
A continuación se detalla cada una de las cuentas que supera en un 5 % el valor de la cuenta contable a 31 de diciembre de 2006, de acuerdo a lo solicitado en la resolución 550 del 19 de diciembre de 2005 de la CGN.
Cuenta 581090 Otros gastos extraordinarios: presenta un saldo de $52.760, equivalente al 100% del valor de la cuenta, a continuación se relaciona el detalle:
Proceso judicial transacción $ 21.680 Proceso judicial conciliación 16.080 Otros extraordinarios transacciones y conciliaciones 15.000
NOTA 28. CUENTAS DE ORDEN
2007 2006 Deudoras: Bienes y derechos entregados en garantía (a) $ 74.104.687 $ 3.898.986 Litigios y demandas 33.081.391 32.975.546 Garantía contractual 310.565 0 Operaciones con derivados (b) 0 69.523.970
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Otras Deudoras derechos contingentes 3.537.396 163.907 Ajustes por inflación 1.153.249.555 1.114.383.511 Activos totalmente depreciados 243.867 219.476 Responsabilidades 0 161.183 Otras Deudoras -Reevalúo Banco Mundial 562.721.380 562.721.380 Castigos de cartera 28.659.353 28.455.556 Faltantes de inventario 1.293.373 1.293.373 Otras deudoras de control $ 481.588 $ 355.200
Total deudoras 1.857.683.155 1.814.152.788 Acreedoras: Litigios $ 983.377.048 $ 995.271.608 Otras responsabilidades contingentes 0 1.049.075 Bienes recibidos de terceros 366.878.096 366.398.687 Garantía contractual (a) 112.837.000 75.750.999 Préstamos por recibir 135.346.150 135.346.150 Operaciones con derivados 0 68.585.522 Acreedoras fiscales 794.830.582 794.830.582 Otras cuentas menores 105.575.234 63.955.769 Total acreedoras $ 2.498.844.110 $ 2.501.188.392
Deudoras: 2007 2006
a) Bienes entregados en garantía $ 74.104.687 $ 3.898.986 b) Operaciones con derivados 0 69.523.970
a) Las restricciones que se encuentran sobre títulos corresponden a las garantías que se tiene sobre procesos judiciales en contra de la Empresa, a 31 de diciembre de 2007 se encuentran el Banco de Crédito por valor de $75.446.
La suma de $74.029.241 correspondiente a inventarios, propiedad, planta y equipo entregada en concesión a Tibitoc. b) De acuerdo a las resoluciones 222 de Julio 5 de 2006 y 555 del 1 de Diciembre de 2006, en atención a los cambios en el Catalogo General de Cuentas del Régimen de Contabilidad Pública que rige a partir del 1 de Enero de 2007, de acuerdo a lo anterior se efectúo la reclasificación a las cuentas del balance designadas para tal fin quedando las cuentas de orden en cero.
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NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES BASICOS (En miles de pesos colombianos, excepto por las tasas de cambio)
A continuación se relacionan las contingencias de mayor cuantía clasificadas como riesgo posible a 31 de diciembre de 2007. Acreedoras:
2007 2006
a) Garantía contractual 112.837.000 75.750.999
Por obligación contractual del convenio de concesión de la planta de tratamiento de Tibitoc, la Empresa registra una pignoración sin tenencia por $48.427.000, sobre las cuentas corrientes de Colmena.
Para el contrato de deuda firmado con el Banco Mundial BIRF – 3952 se realizo pignoración de Rentas a favor del Gobierno Nacional mediante el cual se pignoraron sin tenencia los ingresos de facturación del servicio de Acueducto y Alcantarillado en cuantía igual al 120% del valor del servicio semestral de deuda del crédito, saldo a la fecha de la reta pignorada es de $10.284.000.
Como garantía del Crédito Sindicado contratado con Findeter, el monto de la pignoración queda en $28.882.000, y la Empresa mantiene la titularidad de la cuenta de recaudos en Davivienda (Ciclo X), pero las firmas autorizadas para su manejo corresponden a funcionarios de la Fiduciaria Unión.
En el año 2006 la EAAB realizó una operación de titularización de ingresos futuros por valor de $250.000.000, para lo cual constituyo un patrimonio autónomo cuyos ingresos corresponden a la facturación de servicios de Acueducto y Alcantarillado de las cuentas de recaudo y Citibank y Credito, de acuerdo con lo anterior del patrimonio autónomo administrara dichas cuentas, hasta por un valor igual a $25.244.000.
El total de las rentas pignoradas esta por un valor de $112.837.000.
Dichas pignoraciones, incluyendo la registrada a favor de la Concesionaria Tibitoc, sólo serán efectivas hasta tanto se haga exigible la garantía, permitiendo a la Empresa la administración y disposición de los flujos de efectivo.
Demandante Estado Valor pretensión Demandas Laborales Jhonny Salvador Robayo Etapa probatoria $ 3.500.000 Fallo de primera instancia Sandra Patricia Guirald 882.000 favorable Varios menor cuantía de $600.000 En diferentes etapas. $ 2.144.993
$ 6.526.993
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NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES BASICOS (En miles de pesos colombianos, excepto por las tasas de cambio)
Demandas Administrativas Estado Valor pretensión
Central de Mezclas S.A. Cemex Etapa probatoria $ 173.030.272 Corporación Autónoma Regional Etapa probatoria 207.948.980 CAR y Nelson Merizalde Para fallo de primera instancia 134.348.648 Holcim Colombia S.A. Etapa probatoria (acumulado) 60.000.000 Fundación San Antonio Etapa probatoria 46.294.000 Consorcio Obras tunjuelo Contestación demanda 30.000.000 Compañía Aseguradora de Fianzas Etapa probatoria 14.233.761 Fallo en 1ª instancia favorable, Nelson Beltrán 8.657.959 pendiente 2ª instancia Fallo 1ª inst. favorable, pendiente Gladys Rubiela Sosa 6.087.088 2ª Fallo 1ª instancia favorable, Nepomuceno Cartagena G. E Hijos 4.166.934 pendiente 2ª. instancia. David Traslaviña Aristizábal Etapa probatoria 2.500.000 Municipio de Guasca Etapa probatoria 2.868.554 Inversiones Reacol S.A, Etapa probatoria 2.386.000 Municipio de Tocancipá Etapa probatoria 1.800.000 Luz Myriam Romero Velásquez Etapa probatoria 1.261.000 Hernman Augusto Ramírez y otros Para fallo de primera instancia 1.100.000 Corporación Autónoma Regional del Etapa probatoria 1.080.555 Guavio Soc. de Comercialización Internacional Etapa probatoria 1.060.000 Florez de Suesca S. A. Fallo en 1ª instancia favorable, Wilma Lucia Cabanilla Rodríguez 1.033.860 pendiente trámite en Secretaría Luis Xavier Sorela Contestación demanda 1.000.000 Roberto Barbosa Fallo de 1ª instancia favorable 900.000 Fallo 1ª instancia favorable, Gregorio Moreno Vargas 828.627 pendiente fallo de 2ª instancia Superintendencia de Servic.Pcos Etapa probatoria 700.000 Varios Menor Cuantía de $700.000 En diferentes etapas. $ 12.718.800
$ 716.005.038
Demandas Civiles
Cimpex Contestación demanda 28.500.000
Paulina Rodríguez Vda. de Maldonado Etapa probatoria 800.000
Varios Menor Cuantía de $790.000 En diferentes etapas. $ 2.210.753
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NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES BASICOS (En miles de pesos colombianos, excepto por las tasas de cambio)
31.510.753
Total demandas Administrativas y $ 747.515.790 Civiles
Acciones de Grupo Estado Valor pretensión
Asociación Colombiana de Propietarios de Vivienda y Usuarios de servicios Etapa probatoria $ 120.000.000 públicos y Otras Personas Naturales Fallo de 1ª instancia favorable, Samuel Antonio Acosta y otros 9.600.000 pendiente fallo de 2ª. instancia Fallo de 1ª instancia favorable, Gloria Patricia Segura y Otros 5.000.000 pendiente fallo de 2ª instancia. Mireya Zurita y Otros Etapa probatoria 3.833.700 Daniel Alberto Saavedra Pacto de cumplimiento 3.077.085 Marta Adelina González Etapa probatoria 2.512.255 Mauro Rosales y Otros Etapa probatoria 2.330.640 Dary Bello Ducuara Etapa conciliatoria 2.000.000 Comunidad San Antonio del Mirador de Fallo de 1ª instancia favorable, Ciudad Bolívar, María del Carmen 1.476.000 pendiente fallo de 2ª instancia. Torres y Otros Beatriz Zuluaga Barrera y Otros Contestación demanda 1.266.840 Fallo de 1ª instancia favorable, Oscar Duque Gaviria y Otros 1.000.000 pendiente fallo de 2ª instancia. Josefa María Vuelvas Torralvo y Otros Etapa probatoria 954.775 Miguel Ángel Chávez García y Otros Etapa probatoria 910.770 Elcias Bonilla Andrade Etapa probatoria 600.000 Varios Menor Cuantía de $600.000 Etapa probatoria $ 484.943 $ 155.047.009 Acciones Populares Fallos de 1ª Instancia favorables, pendiente fallo de 2ª. Instancia, etapa probatoria, Audiencias, 111 Procesos - Varios Demandantes $ 481.407 Pactos de Cumplimiento, Contestación demanda, pendiente auto de pruebas. $ 481.407
Tribunal de Arbitramento Estado Valor pretensión Consorcio Obras Tunjuelo Audiencia de trámite 22.000.000 Consorcio Cicon – KMA Contestación de la demanda $ 8.448.318
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NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES BASICOS (En miles de pesos colombianos, excepto por las tasas de cambio)
Acciones de Grupo Estado Valor pretensión
$ 30.448.318
En el cuadro siguiente, se relacionan las demandas interpuestas por terceros en contra de la entidad, al 31 de diciembre de 2007.
OBLIGACIONES A CARGO DE LA ENTIDADD
PROCESOS CUENTAS DE ORDEN TOTAL RIESGO POSIBLE RIESGO REMOTO TIPO DE PROCESO No de No de No de Valor Total Valor Total Valor Total Procesos Procesos Procesos CONTENCIOSOS 132$ 716,005,038 20$ 33,895,730 152$ 749,900,768 CIVILES 24$ 31,510,752 1$ 3,866,207 25$ 35,376,959 LABORALES 76$ 6,526,993 39$ 3,018,555 115$ 9,545,548 ACCIONES POPULARES 111$ 481,407 10$ 43,370 121$ 524,777 ACCIONES DE GRUPO 16$ 155,047,009 2$ 2,533,668 18$ 157,580,677 ACCIONES DE CUMPLIMIENTO 0 $ ‐ 0 $ ‐ 0 $ ‐ TRIBUNALES DE ARBITRAMENTO 3$ 30,448,318 0 $ ‐ 3$ 30,448,318 PROCESOS PENALES 0 $ ‐ 0 $ ‐ 0 $ ‐ TOTAL CUENTA 9120 362$ 940,019,517 72$ 43,357,530 434$ 983,377,047
En el cuadro siguiente, se relacionan las demandas interpuestas por la entidad en contra de terceros, al 31 de diciembre de 2007.
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NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES BASICOS (En miles de pesos colombianos, excepto por las tasas de cambio)
DEMANDAS DE LA EAAB CONTRA TERCEROS
No de TIPO DE PROCESO Valor Total Procesos
CONTENCIOSOS 215$ 27,658,167.00 FISCALES 0 $ ‐ CIVILES 75$ 5,423,224.00 LABORALES 0 $ ‐ ACCIONES POPULARES 0 $ ‐ ACCIONES DE GRUPO 0 $ ‐ ACCIONES DE CUMPLIMIENTO 0 $ ‐ TRIBUNALES DE ARBITRAMENTO 0 $ ‐ PROCESOS PENALES 0 $ ‐ TOTAL CUENTA 8120 290 $ 33,081,391.00
A continuación se relacionan las contingencias de mayor cuantía clasificadas como riesgo posible a 31 de diciembre de 2006:
Demandante Estado Valor pretensión Demandas Laborales Jhonny Salvador Robayo Contestación demanda $ 3.500.000 Sandra Patricia Giraldo P. Etapa conciliatoria 882.000 Varios menor cuantía de $600.000 En diferentes etapas. $ 1.482.902
$ 5.864.902
Demandas Administrativas Estado Valor pretensión Central de Mezclas SA Cemex Etapa probatoria 173.030.272 Corporación Autónoma Regional – CAR Etapa probatoria 207.948.980 CAR y Nelson Merizalde Etapa probatoria 134.348.648 Holcim Colombia SA Etapa probatoria 60.000.000 Fundación San Antonio Etapa probatoria 46.294.000 Fallo en 1ª instancia favorable, Nelson Beltrán 8.657.959 pendiente 2ª instancia
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NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES BASICOS (En miles de pesos colombianos, excepto por las tasas de cambio)
Fallo 1ª inst favorable, pendiente Gladys Rubiela Sosa 6.087.088 2ª Fallo 1ª instancia favorable, Nepomuceno Cartagena G E Hijos 4.166.934 pendiente 2ª Municipio de Guasca Etapa Probatoria 2.868.554 Fallo 1ª Instancia favorable, Rafael Estrada Londoño 2.500.000 pendiente de fallo de 2ª instancia Inversiones Reacol SA, Contestación demanda 2.386.000 Fallo 1ª instancia favorable, Luis A Cárdenas y Cia Ltda 1.800.000 pendiente fallo de 2ª instancia Municipio de Tocancipa Admisión de la demanda 1.800.000 Audiciencia de conciliación, el Sadeico SA 1.490.000 TAC no aprueba la conciliación Luz Myriam Romero Velásquez y Otras Etapa probatoria 1.261.000 Corporación Autónoma Regional del Etapa probatoria 1.080.555 Guavio Corpoguavio Soc. de Comercialización Internal Florez Etapa probatoria 1.060.000 de Suesca SA Para fallo de 1ª instancia favorable, Wilma Lucia Cabañilla Rodríguez 1.033.860 pendiente trámite en Secretaria Hernman Augusto Ramirez Rojas y Para fallo de 1ª instancia 1.100.000 Otros Roberto Barbosa Para fallo de 1ª instancia 900.000 Fallo 1ª instancia favorable, Gregorio Moreno Vargas 828.627 pendiente fallo de 2ª instancia Schrader Camargo Ingenieros Asociados Fallos de 1ª y 2ª instancia 800.000 S A favorables Varios Menor Cuantía de $700000 En diferentes etapas $ 13.550.079
$ 674.992.556 Demandas Civiles Laura Tatiana Olaya y Otros Para fallo 1º instancia favorable 3.386.088 Fallo 1º instancia a favorable, Jaime Ulloa Niño y Otra 1.000.000 pendiente fallo de 2ª instancia Paulina Rodríguez Vda De Maldonado Etapa probatoria 800.000 Varios Menor Cuantía de $790000 En diferentes etapas 2.356.322 7.542.410 Total demandas Administrativas y $ 682.534.966 Civiles
Acciones de Grupo Estado Valor pretensión
Etapa probatoria 120.000.000 Asociación Colombiana de Propietarios
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NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES BASICOS (En miles de pesos colombianos, excepto por las tasas de cambio)
de Vivienda y Usuarios de servicios públicos y Otras Personas Naturales Samuel Antonio Acosta y otros Etapa probatoria 9.600.000 Fallo de 1ª instancia favorable, Gloria Patricia Quintero y Otros pendiente fallo de 2ª instancia 5.000.000 Daniel Alberto Saavedra Pacto de cumplimiento 3.036.285 Audiencia pacto de cumplimiento Mireya Zurita y Otros fallida 3.833.700 Marta Adelina González Contestación demanda 2.512.255 Mauro Rosales y Otros Etapa probatoria 2.330.640 Dary Bello Ducuara Etapa conciliatoria 2.000.000 Comunidad San Antonio del Mirador de Ciudad Bolívar, María del Carmen Fallo de 1ª instancia favorable Torres y Otros 1.476.000 Fallo de 1ª instancia favorable, Oscar Duque Gaviria y Otros pendiente fallo de 2ª instancia 1.000.000 Josefa María Vuelvas Torralvo y Otros Etapa probatoria 954.776 Miguel Ángel Chávez García y Otros Etapa probatoria 856.800 Elcias Bonilla Andrade Etapa probatoria 600.000 Otro de menor Cuantía de $600000 Etapa probatoria 91.343 $ 153.291.799 Tribunal de Arbitramento Etapa probatoria 1.200.000 Arce Rojas Consultores y Cia. Ltda. Otros de menor cuantía de $850.000 Etapa probatoria $ 2.566.002
$ 3.766.002 Demandas Tributarias Fallo de 1ª instancia favorable, DIAN Año 1996 57.792.680 Pendiente fallo 2ª instancia DIAN Año 1998 Fallo de 1ª instancia favorable 47.513.820 $ 105.306.500 Acciones Populares Fallos de 1ª Instancia Favorables y desfavorables, Audiencias, Pactos 94 Procesos Varios Demandantes 383.520 de Cumplimiento, Contestación demanda $ 383.520
A continuación se detalla cada una de las cuentas que superan en un 5 % el valor de la cuenta contable a 31 de diciembre de 2007, de acuerdo a lo solicitado en la resolución 550 de 19 de diciembre de 2005 de la CGN.
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NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES BASICOS (En miles de pesos colombianos, excepto por las tasas de cambio)
Cuenta 819090 Otros derechos contingentes: presenta un saldo de $3.537.396, equivalente al 100% del valor de la cuenta, a continuación se relaciona el detalle:
Interés por mora $ 163.906 Aplicación Decreto 057 3.373.490
Cuenta 839090 Otras cuentas deudoras de control: presenta un saldo de $593.155.694, equivalente al 100% del valor de la cuenta, a continuación se relaciona el detalle:
Reevalúo acumulado $ 591.380.733 Faltantes de inventario 1.293.373 Bienes y derechos en investigación administrativa 481.588
Cuenta 850590 Otros derechos contingentes presenta un saldo de $3.537.396, equivalente al 10% del valor total de la cuenta, a continuación se relaciona el detalle:
Otros derechos contingentes X contra-Ser.Acueducto $ 2.484.754 Otros derechos contingentes X contra-Ser.Alcantarillado 888.736 Cta Partes Pensiónales. 163.906
Cuenta 891590 Otras cuentas deudoras de control por contra: presenta un saldo de $593.155.694, equivalente al 89% del valor de la cuenta, a continuación se relaciona el detalle:
Reevalúo acumulado $ 562.721.380 Faltantes de inventario 1.293.373 Bienes y derechos en investigación administrativa 481.588 Otras Ctas Deudor.de Control por Contra Castigo Ca 25.210.443 Deuda en estudio Alcantarillado contra del Servici 3.448.910
Cuenta 912090 Otros litigios y mecanismos alternativos de solución de conflictos: presenta un saldo de $188.553.772, equivalente al 18% del valor de la cuenta, a continuación se relaciona el detalle:
Litigios o demandas $ 188.553.772
Cuenta 912890 Otras garantías contractuales: presenta un saldo de $112.837.000, equivalente al 100% del valor de la cuenta, a continuación se relaciona el detalle:
Garantías contractuales $ 112.837.000
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NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES BASICOS (En miles de pesos colombianos, excepto por las tasas de cambio)
Cuenta 939090 Otras cuentas acreedoras de control: presenta un saldo de $105.575.234, equivalente al 100% del valor de la cuenta, el cual corresponde a otras cuentas acreedoras de control.
Cuenta 991590 Otras cuentas acreedoras de control por el contrario: presenta un saldo de $105.575.234, equivalente al 17% del valor de la cuenta, el corresponde al registro por el contrario de las otras cuentas acreedoras de control.
A continuación se detalla cada una de las cuentas que supera en un 5 % el valor de la cuenta contable a 31 de diciembre de 2006, de acuerdo a lo solicitado en la resolución 550 del 19 de diciembre de 2005 de la CGN.
Cuenta 819090 Otros derechos contingentes: presenta un saldo de $325.790, equivalente al 100% del valor de la cuenta, a continuación se relaciona el detalle:
Responsabilidades $ 161.884 Cuotas partes pensiónales nacionales 70.183 Cuotas partes pensiónales distritales 59.392 Cuotas partes pensiónales departamentales 34.331
Cuenta 839090 Otras cuentas deudoras de control: presenta un saldo de $592.825.509, equivalente al 100% del valor de la cuenta, a continuación se relaciona el detalle:
Reevalúo acumulado $ 562.721.379 Castigo cartera 28.455.556 Faltantes inventario 1.293.373 Bienes y derechos en investigación administrativa 355.201
Cuenta 891590 Otras cuentas deudoras de control por contra: presenta un saldo de $592.825.509, equivalente al 100% del valor de la cuenta, a continuación se relaciona el detalle:
Reevalúo acumulado $ 562.721.379 Castigo cartera 28.455.556 Faltantes inventario 1.293.373 Bienes y derechos en investigación administrativa 355.201
Cuenta 912090 Otros litigios y mecanismos alternativos de solución de conflictos: presenta un saldo de $160.019.869, equivalente al 16% del valor de la cuenta, a continuación se relaciona el detalle:
Litigios acciones de grupo y populares $ 160.019.869
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Cuenta 912890 Otras garantías contractuales: presenta un saldo de $75.750.999, equivalente al 100% del valor de la cuenta, a continuación se relaciona el detalle:
Garantías contractuales $ 75.750.999
Cuenta 939090 Otras cuentas acreedoras de control: presenta un saldo de $63.955.769, equivalente al 100% del valor de la cuenta, el cual corresponde a otras cuentas acreedoras de control.
Cuenta 991590 Otras cuentas acreedoras de control por el contrario: presenta un saldo de $63.955.769, equivalente al 11% del valor de la cuenta, el corresponde al registro por el contrario de las otras cuentas acreedoras de control.
NOTA 29. CONTRATOS Y CONVENIOS DE INCIDENCIA PARA LA ENTIDAD
1. CONTRATOS ESPECIALES DE GESTIÓN
La empresa adjudico en noviembre de 2007 los procesos de atención al cliente, actualización y mantenimiento del catastro de usuarios, actualización y mantenimiento del catastro de redes, medición y facturación del consumo, cartera, la operación de la red de distribución de agua potable, control de perdidas comerciales y manejo de constructores y urbanizadores para los servicios de acueducto y alcantarillado dividiendo estos procesos en cinco zonas las cuales son realizadas por tres gestores así:
• Proactiva de Servicios Integrarles S.A. E.S.P. – Zona 3 y 4, contratos 1-99-33100-619-2007 y 1-99- 33100-618-2007 respectivamente.
• Aguas Kapital S.A. E.S.P. - Zona 1, contrato 1-99-33100-621-2007.
• Aguazul Bogotá S.A. E.S.P. – Zona 2 y 5, contratos 1-99-33100-632-2007 y 1-99-33100-633-2007 respectivamente.
Objeto del contrato - Los contratos especiales de gestión contemplan la ejecución por parte del Gestor, para la Empresa, de los procesos de atención al cliente, conexión de usuarios al sistema de acueducto y alcantarillado, distribución de agua potable, medición del consumo, facturación y gestión de cartera, en la Zona de Servicio de conformidad con lo previsto en el artículo 39.3 de la Ley 142 de 1994. En virtud de este contrato, el Gestor realizará en nombre de la Empresa todas las actividades a que se refiere la cláusula 6 del contrato (Obligaciones del gestor) en las que se requiera su representación frente al usuario, sin perjuicio de lo establecido en la cláusula 11 (Responsabilidad y autonomía del gestor).
Plazo - La gestión tendrá una duración de cinco (5) años calendario contados a partir de la fecha y hora que terminan los Contratos Especiales de Gestión 2003 a 2007, los cuales culminaran a finales del año
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2012, a lo largo de los cuales se deben realizar las actividades que integran el objeto del Contrato Especial de Gestión, en la forma definida en el mencionado documento, en el anexo técnico y en el pliego de condiciones.
Obligaciones de la Empresa - La Empresa deberá satisfacer y cumplir todas las obligaciones que para ella surjan del pliego de condiciones de la invitación pública y del contrato especial de gestión, entre otras, las siguientes:
• Entregar al Gestor el catastro de redes a más tardar a la fecha de suscripción del acta de iniciación de operaciones.
• Suscribir con el Gestor el acta de iniciación del contrato. • Suscribir con el Gestor el acta de iniciación de operaciones.
• Suministrar al Gestor el agua potable que éste requiera para la ejecución de los procesos objeto del contrato especial de gestión en su zona de servicio, cumpliendo como mínimo lo establecido en el Decreto No. 475 de 1998 y la normativa vigente sobre la materia, sin perjuicio de las suspensiones o interrupciones a que hubiere lugar para efectos de realizar los mantenimientos ordinarios y/o reparaciones de la red matriz. En ningún caso la obligación de suministro de agua potable al Gestor constituirá venta de agua en bloque al Gestor para la prestación directa por éste del servicio público domiciliario de acueducto.
• Informar al Gestor el programa de interrupciones y suspensiones programadas del suministro de agua potable del cien por ciento (100%) de los casos de mantenimiento o reparaciones de la Red Matriz con una antelación no inferior a cuatro días calendario.
• Ejecutar la interventora y/o auditoria del contrato especial de gestión.
• Suministrar al Gestor el Catastro de usuarios a más tardar a la fecha de suscripción del acta de iniciación de operaciones.
• Suministrar al Gestor la información correspondiente al estado de cartera vencido y facturado con la fecha ultima de corte disponible.
• Proveer la plataforma tecnológica que soporte el call center.
• Publicar oportunamente los avisos necesarios para dar a conocer a los usuarios las afectaciones que sufrirá el servicio como consecuencia del cumplimiento de las obligaciones a cargo del Gestor en virtud del Contrato Especial de Gestión, con fundamento en la información que para el efecto le suministre el Gestor.
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Obligaciones del gestor - En virtud del contrato especial de gestión, el Gestor deberá, entre otras, las siguientes:
• Asumir todas la obligaciones contempladas en la invitación publica y el Contrato Especial de Gestión a su costa y riesgo, así como responder frente a la Empresa por la ejecución de los procesos objeto del contrato, con la calidad debida, todo de conformidad con la estipulaciones del mismo Pliego, del Contrato Especial de Gestión y del Anexo Técnico.
• Cumplir con los niveles de servicio ofrecidos en la Clausula 7 del Contrato Remuneración del Gestor. En caso que con posterioridad a la celebración del contrato especial de gestión, las autoridades competentes establezcan estándares de servicio superiores a los definidos en el anexo técnico, el Gestor deberá cumplirlos, sin que ello implique reconocimiento dinerario alguno por parte de la Empresa. Salvo lo siguiente: Si por ello se incrementaren los costos del Gestor para el cumplimiento de los nuevos estándares o niveles de servicio, el Gestor deberá presentar a la Empresa la información detallada y soportada sobre dicho incremento, a partir de lo cual la Empresa contará con treinta (30) días calendario para analizar su pertinencia y manifestar su aceptación o formular las objeciones a que haya lugar de acuerdo con los Contratos Especiales de Gestión. • Suscribir el acta de iniciación del contrato.
• Suscribir el acta de iniciación de operaciones.
• Usar las bases de datos de usuarios y redes entregadas por la Empresa únicamente para los objetivos de la gestión y la buena marcha de sus actividades como Gestor y no difundirlas o comercializarlas, ni utilizarlas para beneficio propio o para beneficio de terceros.
• Implementar programas que acrediten la calidad permanente de sus servicios.
• Suministrar a la Empresa toda la información que ésta le solicite, incluyendo, pero sin limitarse, información financiera, contable o técnica, así como información sobre planes y programas de trabajo. La Empresa, sus agentes y asesores mantendrán la confidencialidad de la información a la que de acuerdo con la ley corresponda tal calidad.
Remuneración del gestor - Al Gestor se le remunerará exclusivamente por los procesos comerciales de: Conexión de usuarios (a solicitud), conexión y restablecimiento del servicio, medición y facturación, atención de solicitudes y usuarios y por los procesos operativos de: Operación preventiva, operación y manejo de redes, cuantía indeterminada.
Ejecución del Contrato Especial de Gestión: Desde el 1 de Enero de 2003 hasta el 31 de Diciembre de 2007, el Gestor procedió a su ejecución, requiriéndose adicionar este contrato por cinco (5) días en razón a que el nuevo Contrato Especial de Gestión se inicio el 1 de Enero de 2008.
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En los informes de Interventoría, del periodo Enero de 2003 a Octubre de 2007, se precisaron los indicadores, resultados y estado de las unidades controlables establecidas en el Sistema de Gestión Zonal.
El 31 de Diciembre de 2007 se firmó el Acta de Terminación, se estableció el plazo para la entrega y recibo a satisfacción y se inició la liquidación del mismo dentro de los seis meses siguientes a la fecha de suscripción del acta de terminación del contrato, con el compromiso del Gestor, en la minuta del Contrato, de presentar dentro del mes siguiente, la relación del estado en que se encuentran los bienes utilizados en el desarrollo del Contrato Especial de Gestión y en general la relación concreta y detallada del cumplimiento de cada una de sus obligaciones establecidas en el anexo Técnico del Contrato Especial de Gestión.
2. CONTRATO DE CONCESIÓN ENTRE LA EMPRESA DE ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO DE BOGOTÁ ESP Y CONCESIONARIA TIBITOC S.A. E.S.P:
• El 23 de septiembre de 1997, la Empresa suscribió el contrato estatal de concesión 1-12-8000-0356- 97 con el Consorcio Corporación Financiera de Valle S.A. – Company Generale Dex Eaux – Fanalca S.A. para el otorgamiento en concesión de la planta de tratamiento de Tibitoc para ser explotada por cuenta y riesgo del concesionario, quien asumió la responsabilidad de efectuar todas las actividades necesarias para el adecuado funcionamiento de la misma por un período de 20 años a partir del mes de marzo de 1998.
• Asimismo, la Empresa suscribió el 30 de septiembre de 1997 un contrato de Fiducia Mercantil Irrevocable de Garantía con la Fiduciaria del Valle S.A., en el cual cede, a favor del patrimonio autónomo, derechos sin tenencia sobre los flujos de fondos correspondientes a los servicios de Acueducto y Alcantarillado recaudados a través de las entidades financieras hasta por una cuantía mensual sin tenencia de $3.363 millones). valor que se ajusta anualmente aplicando la fórmula de ajuste tarifario del Contrato de Concesión. La pignoración de flujos esta sobre la cuenta del Banco Colmena. El Contrato de Fiducia suscrito se firmó con el fin de asegurar el pago de los dineros adeudados por la Empresa a la Concesionaria de la planta de Tibitoc por concepto de remuneración por el suministro de agua.
• A 31 de diciembre de 2007 y 31 de diciembre de 2006, la Empresa registró por valor neto de facturación de Tibitoc $ 44.112.163 y $ 28.750.864, respectivamente.
• En el año 2000, se firmó un acta de acuerdo sobre la demanda de agua tratada y la demanda mínima garantizada, mediante la cual la Concesionaria se compromete para con la Empresa a restituir la diferencia entre la demanda mínima mensual garantizada y el caudal efectivamente suministrado, por lo cual la Empresa hasta el mes de junio de 2007 ajustaba mensualmente el menor o mayor suministro de agua contra una cuenta por cobrar. En el mes de Julio de 2007 se realizó reversión del saldo de la cuenta por cobrar fundamentado en las discusiones realizadas en la Gerencia Financiera con los asesores financieros y tributarios en concordancia con los conceptos No. 014749 del 23 de
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febrero de 2007 emitido por la DIAN y concepto de radicado No. 20074300302061 de fecha 22-06- 2007 de la Superintendencia de servicios públicos.
Así mismo, y de acuerdo con lo estipulado en el numeral 6 del acta de acuerdo sobre la demanda de agua tratada y demanda mínima garantizada “los valores a restituir por parte de la Concesionaria serán suministrados a la EAAB máximo dentro de los cuatro años siguientes al evento”, desde la vigencia 2006 se constituyó provisión por riesgo de incobrabilidad para el saldo de la cuenta por cobrar con antigüedad mayor a cuatro años. En el mes de julio de 2007 y de acuerdo con los conceptos citados de la DIAN y la SSPD se efectuó ajuste del saldo de provisión acumulado.
• Actualmente se efectúa registro de control en cuentas de orden, representando simbólicamente $1 por mt3 acumulado del total de metros cúbicos facturados por la Concesionaria y Pagados por la EAAB, mt3 reales suministrados y mt3 no restituidos según numeral 6 del Acuerdo de Concesión.
• Dadas las actuales circunstancias de esta concesión, en el mes de marzo de 2007 la Empresa de Acueducto solicitó terminación unilateral anticipada del Contrato de Concesión cuyo proceso se encuentra en el Tribunal de Arbitramento.
3. CONVENIO INTERADMINISTRATIVO DE COOPERACIÓN SUSCRITO ENTRE LA SECRETARIA DISTRITAL DE AMBIENTE (ANTIGUO DAMA) Y LA EMPRESA DE ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO DE BOGOTÁ ESP:
Durante la vigencia 2004, 2005 y hasta el 31 de enero de 2006 se ejecutó el Convenio Interadministrativo de Cooperación N0. 005 de 2004 entre el Departamento Técnico Administrativo del Medio Ambiente (DAMA) y la Empresa de Acueducto y alcantarillado de Bogotá ESP, el cual fue suscrito el 28 de mayo de 2004, en virtud de que mediante Resolución 312 de 30 de diciembre de 2003, el Alcalde Mayor asignó al DAMA, la representación legal, judicial y extrajudicial del Distrito Capital de Bogotá, para todos los efectos relacionados con el contrato de concesión 015 de 1994 de septiembre de 1994 con el Consorcio Degremont - Suez Lyonnaise Des Eaux de Francia, el cual tuvo como objeto el diseño, construcción, suministro, instalación, operación, mantenimiento y administración de la planta de tratamiento de aguas residuales El Salitre –(PTAR El Salitre) como parte integrante del sistema de tratamiento de aguas residuales y afluentes del Río Bogotá. El valor total de recursos asignados al convenio No. 005 del 2004 es de $28.257.757.
A partir del 1 de febrero de 2006 y por el termino de 11 meses, se suscribe el Convenio Interadministrativo No. 001 de 2006 celebrado con el Departamento Técnico Administrativo del Medio Ambiente – DAMA, mediante el cual la Empresa de Acueducto se obliga para con el DAMA a operar, mantener y administrar la Planta de Tratamiento de Aguas Residuales El Salitre en las condiciones que aseguren su conservación, así como la del sistema de tratamiento, además garantice el drenaje del sistema de alcantarillado de la Cuenca Juan Amarillo de Bogotá y brinde el soporte técnico necesario para adelantar el proceso asociado a la licitación, adjudicación, construcción y puesta en marcha de la ampliación de la PTAR Salitre, así como del desarrollo del resto de proyectos relacionados con el
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Programa de descontaminación del río Bogotá. Este convenio fue modificado mediante adición y prorroga No. 1 y No. 2 hasta el 16 de abril del año 2007.
El 30 de marzo de 2007 se suscribe el Convenio Interadministrativo de Cooperación No.022 de 2007 por un plazo de 12 meses.
Valor - El valor fijado en la cláusula décima primera del Convenio No. 001 de 2006, asciende a la suma de $18.778.326, y el valor adicionado en la prorroga No. 1 es de $ 421.674. El valor del convenio No. 022 es de $21.705.000.
Mediante Decreto No. 626 del 28 de diciembre de 2007 expedido por el Alcalde Mayor de Bogotá, se asigna a la Empresa de Acueducto y Alcantarillado de Bogotá la función de establecer condiciones de uso y tenencia en la estructura actual de la Planta de Tratamiento de Aguas Residuales El Salitre y la ejecución, operación, administración y mantenimiento de la misma, por lo cual el convenio 022 de 2007 suscrito entre la Secretaria Distrital de Ambiente y la Empresa de Acueducto y Alcantarillado de Bogotá se termina anticipadamente.
4. CONTRATO COMPRAVENTA DE ENERGÍA ELÉCTRICA CON EMGESA S.A. E.S.P., POR EL TÉRMINO DE TRES AÑOS A PARTIR DEL PRIMERO DE DICIEMBRE DE 2005.
Este contrato tiene como objeto la adquisición por parte de EMGESA S.A. de la totalidad de la energía generada por la Planta Menor Santa Ana de propiedad de la Empresa de Acueducto y Alcantarillado de Bogotá ESP, con destino al mercado no regulado.
En virtud de este contrato, se delega a EMGESA S.A., la representación comercial de la Planta Menor Santa Ana ante el Administrador del Sistema de Intercambios Comerciales (“ASIC”), ante el Operador de Red de la zona donde se encuentra conectada y ante el Sistema de Interconexión Nacional (“SIN”).
La responsabilidad por la operación, mantenimiento y por el cumplimiento de la totalidad de las normas para que la mencionada Planta se encuentre conectada al SIN, es exclusivamente de la Empresa de Acueducto y Alcantarillado de Bogotá ESP, así mismo, esta a cargo de la empresa el sistema de medición de la energía generada por la Planta, incluido su sistema de telecomunicaciones.
Todos los costos por prestación de servicios y cargos vigentes en la regulación que sean liquidados por el ASIC, causados por la operación comercial de la Planta, son asumidos por la Empresa de Acueducto y Alcantarillado de Bogotá, al igual que cualquier otro costo liquidado por el ASIC tales como SIC, CND, CREG y SSP.
Valor - El valor estimado de la compra de la energía generada por la Planta Menor Santa Ana es indeterminado y su valor real se calcula mensualmente como el producto de las cantidades de energía horarias generadas por la planta, en este sentido, el valor a facturar se determina como el producto de la energía generada mensualmente en la Planta, por los precios debidamente actualizados.
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5. CONVENIO DE COOPERACIÓN Y ASISTENCIA TÉCNICA CELEBRADO ENTRE LA EMPRESA DE ACUEDUCTO DE BOGOTA E.S.P. Y LA SECRETARIA EJECUTIVA DEL CONVENIO ANDRES BELLO - LA SECAB
Objeto - Cooperación y asistencia técnica que la SECAB le brinda a la EAAB, para el desarrollo y ejecución de los proyectos.
Plazo - De acuerdo con lo fijado en la cláusula quinta del convenio, el plazo es de un (1) año a partir del perfeccionamiento del convenio, es decir 26 de enero de 2006. El 14 de marzo de 2006 se firmo el adicional No. 2 el cual prorroga el plazo del Convenio por término de 12 meses contados a partir de su vencimiento inicial.
Valor - El valor fijado en la cláusula sexta del convenio para todos los efectos legales y fiscales, el aporte total de la EAAB al convenio es la suma de $19.692.287.
Actualmente este Convenio se encuentra en trámite de liquidación.
6. CONTRATOS DE ADMINISTRACIÓN DE PATRIMONIO AUTÓNOMO
De conformidad con lo establecido en el artículo 16 del Decreto 941 de 2002, las entidades públicas que tengan a su cargo el pago de obligaciones pensiónales podrán constituir patrimonios autónomos destinados a la garantía y pago de obligaciones pensiónales. Estos patrimonios se regirán por las disposiciones del Decreto 941 de 2002 en materia de reglas de administración, régimen de inversiones, recursos y activos de los patrimonios. En virtud de este artículo, la Junta Directiva de la Empresa autorizó la contratación de los Patrimonios Autónomos en Garantía, mediante el acuerdo 20 del 29 de agosto de 2002.
En septiembre de 2003, luego de un proceso licitatorio se adjudicó a las fiduciarias Fiduagraria (antes Fiduifi) y Santander Investment Trust la administración de los patrimonios autónomos por un período de dos años. Al vencimiento de estos contratos, septiembre de 2005, y luego de otro proceso de licitación se adjudicó la nueva administración de estos recursos a las fiduciarias Fiduagraria y Fidupopular, por un plazo de 28 meses. Se solicitó y aprobó una prórroga a los contratos por 6 meses, es decir la nueva fecha de terminación es 11/07/2008.
Objeto del contrato - Constitución de Patrimonios Autónomos de garantía de carácter irrevocable para la administración integral e inversión del portafolio conformado por las sumas de dinero y los títulos valores así como los rendimientos que generen los recursos entregados, los cuales servirán de respaldo del pago del pasivo pensional.
Recursos que conforman cada Patrimonio Autónomo
Cuenta de capitalización de largo plazo - Esta cuenta estará constituida por un monto inicial aproximado de Doscientos veinte mil millones ($220.000.000.). Dichos recursos corresponden al portafolio de
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inversiones que ampara el pago de obligaciones pensiónales del Acueducto. Los activos de este portafolio serán entregados en títulos valores, a precios de mercado y/o efectivo.
Adicionalmente, el Acueducto transferirá anualmente desde el año 2003 a manera de aporte adicional un monto mínimo de cinco mil millones ($5.000.000), en precios corrientes, para la cuenta de capitalización de largo plazo.
La Cuenta de Capitalización de Largo Plazo acrecerá con sus rendimientos financieros y los rendimientos financieros que sean transferidos al final de cada trimestre calendario de la Cuenta de Corto Plazo. La cuenta de largo plazo se afectará con los descuentos autorizados de la comisión, los gastos autorizados de conformidad con el contrato y el pago de bonos pensiónales.”
Cuenta de corto plazo - El Acueducto transferirá en cualquier momento durante el año, pero al menos trimestralmente al Patrimonio Autónomo, para la cuenta de corto plazo, el monto de veintiséis mil millones ($26.000.000), valor estimado de las mesadas pensiónales a su cargo durante el trimestre. El monto anual de las mesadas pensiónales se estima para la vigencia de 2007 en aproximadamente Ciento catorce mil setecientos cuarenta y ocho millones de pesos ($114.748.000),los cuales se distribuirán en partes iguales entre las dos Administradoras.
Los recursos que conforman esta cuenta deberán ser transferidos a su vez mensualmente por las Administradoras a la entidad que tenga a su cargo el pago de las mesadas pensiónales del Acueducto, a más tardar el quinto día hábil anterior a la finalización de cada mes calendario, de acuerdo con los requerimientos de dicha entidad pagadora y las instrucciones que al respecto imparta el Acueducto.
En ningún caso se autorizarán transferencias de la Cuenta de Capitalización de largo plazo para el pago de mesadas pensiónales. En consecuencia, si fuesen necesarias transferencias adicionales, éstas deberán ser giradas directamente por el Acueducto, a las entidades pagadoras.
Inversión de los recursos del patrimonio autónomo - Los recursos de los Patrimonios Autónomos serán invertidos por los administradores aplicando los principios, políticas y lineamientos generales que señalará el manual de inversiones, el cual deberá elaborarse de conformidad con las reglas aplicables a los Fondos de Pensiones Obligatorias. Por expresa disposición legal, no se considerará admisible la inversión en acciones emitidas por sociedades, ni en bonos convertibles en acciones.
Remuneración de los Administradores - Corresponde al monto total de las comisiones que se causen a favor de las Administradoras durante cada uno de los meses de duración del contrato.
La comisión será liquidada mensualmente sobre los rendimientos del portafolio administrado calculados con base en la valoración a precios de mercado de los recursos administrados durante el respectivo mes, de conformidad con la metodología de valoración establecida por la Superintendencia Bancaria.
Obligaciones de los Administradores
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• Cumplir con el objeto del contrato, conforme a los documentos de la invitación, la oferta y el contrato que se suscriba.
• Presentar en el plazo establecido en las Condiciones y Términos de la Invitación, los documentos y cumplir con los requisitos de orden técnico, exigidos como condición previa e indispensable para suscribir el Acta de Iniciación del Contrato.
• Programar las actividades que deba desarrollar para el cumplimiento del objeto del contrato. • Rendir y elaborar los informes, conceptos, estudios y demás trabajos que se le soliciten en desarrollo del contrato.
• Acatar las instrucciones que durante el desarrollo del contrato se le impartan por parte del Acueducto de Bogotá.
Obligaciones de la Empresa
• Pagar en la forma establecida en la cláusula forma de pago, las facturas presentadas por la Administradora.
• Suministrar en forma oportuna la información solicitada por la Administradora conformidad con las Condiciones y Términos de la Invitación.
• Resolver las peticiones presentadas por la Administradora en los términos consagrados por la Ley.
• Cumplir y hacer cumplir las condiciones pactadas en el contrato y en los documentos que de él forman parte.
7. CONTRATO DE FIDUCIA
Con las aprobaciones de la Junta Directiva de la EAAB ESP, acuerdo No. 06 del 30 de Junio de 2004., del Consejo Distrital de Política Económica y Fiscal – CONFIS- en reunión No. 12 del 24 de Agosto de 2004, y del Departamento Administrativo de Planeación Distrital, mediante oficio número 2-2005-26256 del 14 de octubre de 2005, la Empresa celebró el contrato de Titularización Fideicomiso Empresa de Acueducto y Alcantarillado de Bogotá E.S.P. No. 1-13-13500-419-2006 a partir del 10 de octubre de 2006 con la entidad Fiduciaria Corficolombiana cuyo objeto fue la constitución de un patrimonio autónomo denominado Fideicomiso Acueducto de Bogotá, por $250 mil millones de pesos, y el cual se enmarca dentro de los siguientes términos:
Objeto del contrato - La constitución de un patrimonio autónomo denominado fideicomiso Acueducto de Bogotá, que será administrado por la fiduciaria, el cual emitirá títulos de contenido crediticio denominados títulos Acueducto de Bogotá o títulos TAB para ser colocados en el segundo mercado por
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los agentes colocadores. En consecuencia, tales títulos sólo podrán ser adquiridos y negociados por aquellas personas autorizadas para participar en el segundo mercado.
Términos de la emisión y oferta pública - La fiduciaria, en su condición de administradora y vocera del fideicomiso Acueducto de Bogotá, adelantará la emisión y oferta pública de los títulos TAB bajo los siguientes términos:
Monto de la Emisión - El monto total de la emisión aprobada fue de trescientos mil millones ($300.000.000), y en oferta publica se emitieron doscientos cincuenta mil millones ($250.000.000)
Plazo - Los títulos TAB de las tres series tendrán plazos de redención de diez (10), once (11) y doce (12) años contados a partir de la fecha de emisión. Cada serie estará subdividida dependiendo del plazo de redención final de los títulos TAB.
Destinación de los recursos que se obtengan mediante la colocación de los títulos - Los recursos que se obtengan mediante la colocación de los títulos TAB serán entregados al fideicomitente, quien se obliga a destinarlos en su totalidad al pago parcial de su pasivo financiero.
Remuneración de la fiduciaria - La fiduciaria por su gestión tendrá derecho a una comisión mensual igual a cinco punto cuatro Salarios Mínimos Legales Mensuales Vigentes (5,4 SMLMV), pagaderos en forma vencida dentro de los cinco (5) primeros días de cada mes.
La anterior comisión no incluye Impuesto sobre las Ventas (IVA).
Obligaciones del fideicomitente:
• Liberar a la Fiduciaria de cualquier responsabilidad respecto de las obligaciones a su cargo o que legalmente le correspondan.
• Dar aviso a la Fiduciaria sobre cualquier acto o hecho que conozca que pueda afectar los títulos o al fideicomiso Acueducto de Bogotá.
• Enviarle a la fiduciaria estados financieros trimestrales con corte a marzo, junio y septiembre, dentro de los diez (10) días hábiles siguientes a la terminación del período respectivo.
• Enviarle a la fiduciaria sus estados financieros con corte a diciembre, a más tardar el 15 de febrero del año inmediatamente siguiente, incluyendo las notas a los estados financieros y el informe del auditor externo.
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NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES BASICOS (En miles de pesos colombianos, excepto por las tasas de cambio)
• Efectuar el pago de las sumas que deban cancelarse por concepto de la calificación de riesgo de los títulos TAB y su actualización, de su inscripción anticipada en el registro nacional de valores y emisores y la remuneración de la fiduciaria.
• Las demás obligaciones establecidas en el presente contrato o que le correspondan conforme a la ley.
Obligaciones de la Fiduciaria:
• Ejercer la titularidad del fideicomiso Acueducto de Bogotá y la administración y defensa de éste y de los activos que lo conforman con arreglo a las estipulaciones del presente contrato y a lo previsto en la ley.
• Efectuar mensualmente el cálculo del indicador de recaudo.
• Contratar la desmaterialización de los títulos TAB y la administración y pago de éstos con Deceval.
• Emitir los títulos TAB en su condición de administradora y vocera del fideicomiso, con estricta sujeción a lo dispuesto en el presente contrato.
• Efectuar, de común acuerdo con el fideicomitente, la oferta pública de los títulos TAB en el segundo mercado.
• Constituir, aprovisionar y administrar los recursos de los fondos de reserva del fideicomiso, en los términos previstos en las cláusulas novena y décima del presente contrato.
• Rendir cuentas comprobadas de su gestión al fideicomitente y a los tenedores de los títulos TAB, en los términos previstos en la cláusula vigésima sexta del presente contrato.
• Las demás previstas en el presente contrato y en la ley.
• En el presente contrato y en la ley.
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