INSTITUTO SUPERIOR DE AUDITORÍA Y FISCALIZACIÓN
- 1 DE lA RtEVISION DE lA INFORMES CUEN1J"A DIE lA HACiENDA PÚIBUCA MUN~C~PAL INDIVIDUAlES AUDITORÍA LEGAL
VlllA HIDAlGO agosto de 2018 INSTITUTO SUPERIOR DE AUDITORÍA Y FISCALIZACIÓN OFICINA DEL AUDITOR MAYOR: ISAF/AAM/8318/2018 Hermosillo, Sonora, a 1 O de agosto de 2018 Hoja 111
Asunto: Notificación de Informe Individual de Auditoría legal de Gabinete Nº 2017AL0101020935
C. Manuel de Jesús Durazo Salcido Presidente Municipal del ayuntamiento de Villa Hidalgo, Sonora. o 1~ Presente.- 'ii g ~~ H.º Con fundamento en los artículos 79 fracción 1 segundo párrafo, 116 fracción 11 sexto párrafo ~ ,, y 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 2 primer párrafo, 67 y 150 de la ] i~ 1 Constitución Política del Estado de Sonora; 1, 3, 6, 17, 18, 25, 33, 34, 46, 47, 48, 50 y 70 fracción V J ~ ~ ~ y VI de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Sonora, 9, 1 O y 11 del Reglamento Interior i ~ ~ ~ de este Instituto y en alcance a nuestro oficio ISAF/AAM/2492/2018 de fecha 11 de abril de 2018, ~-1 j ~ relacionado con la auditoría cuyo número al rubro se indica, correspondiente al ejercicio fiscal 2017 ·i ~ ~ ! practicada al municipio de Villa Hidalgo, notificamos a Usted el Informe Individual que muestra los ~.~~lH~~resultados~deJas~observaciones~derivadas~de~laAuditoria~Legal~efectuada .~~~~~~~~~~~~~~.
~ u co O\ ·5 8 8 g P~.§ 8. ~ o s Adjunto al P.resente se anexa el Informe Individual que contiene los resultados de los trabajos º n ~ de auditoría y 1 . ob ervaciones determinadas, por lo que se le solicita designar en un plazo de 3 ]~~~ ~"! d días hábiles a a persa a que fungirá como enlace a efecto de dar respuesta a las mismas. Asimismo ~ ~ z :l: ~] se hace de ,. conocim ente que una vez que le sea notificado el Informe Individual anexo al presente .8 "'g escrito, és tendrá el rácter de información pública y será publicado en la página web del Instituto ·os ·~o ~1 htt s://isa . ob.mx, oncordancia a lo establecido por el artículo 47 último párrafo de la Ley de "! ~ .h. el Estado de Sonora. "'
INSTITUTO SUPERIOR DE AUDITORÍA Y FISCALIZACIÓN C.c.p. Dip. Jaime Valenzuela Hemández, Presidente de la Comisión de Fiscalización. C. Ana Lucia Salcido Valencia, Tesorera Municipal. C. Jesús Francisco Samaniego Valenzuela, Titular del Órgano de Control Y. Evaluación Gubernamental. C.P. Martín Campoy lbarra PCCA, Auditor Adjunto de Fiscalización a Municipios del ISAF. Lic. Ornar Amoldo Benitez Burboa, Director General de Asuntos Jurídicos del ISAF. Archivo. Minutario.
Blvd. Paseo Río Sonora Sur No.189 entre California y Río Cocóspera Col. Proyecto Río Sonora C.P. 83280 Teléfonos y fax: (662) 236-6504 al 08, Hermosillo, Sonora, México. Rev:05
Informe Individual Auditoría Legal Ejercicio 2017
Ayuntamiento de Villa Hidalgo, Sonora
Auditoría Legal de Gabinete Número 2017AL0101020935
Objetivo de la Auditoría
Se realizó la Auditoría Legal de Gabinete, de conformidad con los Principios Fundamentales de la Norma Profesional de Auditoría del Sistema Nacional de Fiscalización No. 400, el objetivo de la auditoría de legalidad del sector público es, por lo tanto, permitir al organismo auditor evaluar si las actividades de los entes auditados cumplen con las disposiciones legales y normativas que las rigen.
Es decir, se llevan a cabo evaluando si los procesos operativos, contables, presupuestales y programáticos cumplen con todos los aspectos significativos de las disposiciones legales y normativas que le apliquen al Ente auditado, Por lo tanto, la auditoría Legal, fomenta la actuación conforme a la norma en el sector público.
Normatividad Aplicable en el Desarrollo de los Trabajos
Las Normas Profesionales de Auditoría del Sistema Nacional de Fiscalización (NPASNF) adaptadas por el propio Sistema al ámbito nacional, que emergen de las Normas Internacionales de las Entidades Fiscalizadoras Superiores (ISSAls, por sus siglas en inglés), desarrolladas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI, por sus siglas en inglés); tienen por objetivo promover una auditoría independiente y eficaz y apoyar a los miembros del Sistema Nacional de Fiscalización en el desarrollo de su propio enfoque profesional de conformidad con sus mandatos y con las leyes y reglamentos aplicables .
. Con fundamento en los Artículos 67 y 150 de la Constitución Política del Estado de Sonora, 1, 3, 6, 7, 17, 18, 23, 25, 27, 28, 29, 30, 31, 34, 35, 40, 41, 42 y70 de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Sonora.
Con base en los artículos 23 fracción_ 11 y 34 fracción 1 de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Sonora, el cual menciona que en los procedimientos de fiscalización se utilizarán las Normas de Auditoría Gubernamental y en su caso, las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos y las Normas Profesionales de Auditoría del Sistema Nacional de Fiscalización, nos menciona que las revisiones podrán realizarse con base en pruebas selectivas.
Para la realización de esta Auditoría Legal de Gabinete al ejercicio fiscal 2017, se revisó entre otras disposiciones:
1.- Constitución Política del Estado de Sonora. 2.-Ley de Gobierno y Administración Municipal.
La Materialidadal Planificary Ejecutarla Auditoria
La ISSAI 400 ofrece una visión general de la naturaleza, los elementos y principios de la Auditoría Legal o de cumplimiento llevada a cabo por EFS. Define por lo tanto el reconocimiento de la INTOSAI de los .principios de la auditoria de cumplimiento con 'autoridad (leyes, reglas y principios de una buena administración financiera del sector público y la conducta de los funcionarios del sector público). Constituye la base para las auditorias de cumplimiento. de conformidad con las ISSAI
Desarrollode los Trabajos
Se realizó la Auditoría Legal de Gabinete, mediante el oficio de notificación de Auditoría Legal de Gabinete Nº2017AL0101020935 al ejercicio fiscal 2017, identificado con el número ISAF/AAM/2492/2018 de fecha 11 de abril de 2018. Mediante el cual se le informó que personal del ISAF, realizará la Auditoría Legal de Gabinete siendo los CC. Lic. Gabriel Córdova Ramírez, Auditor Encargado, C.P. Jesús Abraham Castro Cornejo, Lic. David Humberto Pachaco Hurtado, Lic. Gustavo Nevárez Molina , Auditores Supervisores, Lic. María Gloria Velázquez Félix, Auditora Supervisora, y el C.P. Jesús Alfredo Valenzuela Celaya, Director de Fiscalización a Municipios de este Instituto, con el objeto de iniciar los trabajos de Auditoria Legal de Gabinete, correspondiente al ejercicio fiscal 2017, para tal efecto al mencionado oficio se anexo Cuestionario de Auditoria Legal, consistente en 26 preguntas selectivas sobre muestras que se han considerado necesarias para alcanzar los objetivos establecidos en relación a la verificación del cumplimiento de los aspectos relevantes de la normativa aplicable.
A efecto de llevar a cabo nuestro trabajo de Auditoria Legal de Gabinete, la persona que se encargó de proporcionar y suministrar información fue la C. Karla Lizeth Blanco Dávila, servidora pública del Ayuntamiento de San Miguel de Horcasitas, Sonora, así como de comentar y aclarar en su caso, los resultados de _/ la revisión. ~
o Sonora 2 A continuación, se presentan los procedimientos de revisión y resultados de cada una de las preguntas selectivas que fueron objeto de nuestra revisión en apego a las Normas Profesionales de Auditoría del Sistema Nacional de Fiscalización (NPASNF), las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas, la Planeación de Auditoría, así como la importancia relativa o materialidad para la ejecución de nuestro trabajo:
Hallazgo
1.- Al 31 de diciembre de 2017, Derivado de la informaciónpresentada al Instituto Superior de Auditoría y Fiscalización (ISAF}, relativo a la Auditoría Legal de Gabinete realizada al Ayuntamiento de Villa Hidalgo, Sonora, respecto del ejercicio fiscal 2017, se detectó que el sujeto fiscalizado, no presentó informaciónrespecto de que haya realizado el análisis para llevar a cabo un incremento para fijar el aumento en sus dietas para la próxima administraciónmunicipal.
Normatividad Aplicada
Artículos 2 y 150 de la Constitución Política del Estado de Sonora; 30 de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Sonora, Artículo 28 de la Ley de Gobierno y Administración Municipal, Artículos 6 y 7 de la Ley Estatal de Responsabilidades; y demás que resulten aplicables.
Recomendación:
El Ente fiscalizado debe justificar las causas o motivos por los cuales no presentó la documentación solicitada, así mismo, se recomienda que el ayuntamiento realice en caso de ser necesario el análisis para llevar a cabo un incremento para fijar el aumento en sus dietas para la próxima administración municipal enviando el Presupuesto de Egresos aprobado por el Cabildo. Así mismo, deberá informar de qué manera generará los trabajos de dicha omisión. Al respecto, requerimos establecer las medidas para que, en lo sucesivo, se cumpla con lo anterior. En caso de no atender lo dispuesto en la presente recomendación, deberá procederse conforme a las disposiciones legales y normativas vigentes, respecto de los servidores públicos que resulten responsables, en virtud de la situación antes señalada.
( o Sonora 3 Hallazgo
2.- Al 31 de diciembre de 2017, Derivado de la informaciónpresentada al Instituto Superior de Auditoríay Fiscalización (ISAF), relativo a la Auditoría Legal de Gabinete realizada al Ayuntamiento de Villa Hidalgo, Sonora, respecto del ejercicio fiscal 2017, se detectó que el sujeto fiscalizado, no presentó con documentación soporte, de que cuenta con el Plan Municipal .de Desarrollo.
Normatividad Aplicada
Artículos 2 y 150 de la Constitución Política del Estado de Sonora; 30 de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Sonora, Artículo 61, fracción 11, inciso A) de la Ley de Gobierno y Administración Municipal, Artículos 6 y 7 de la Ley Estatal de Responsabilidades; y demás que resulten aplicables.
Recomendación:
El Ayuntamiento debe justificar las causas o motivos por los cuales no presentó fa documentación solicitada, así mismo, se recomienda al Ayuntamiento que realice su Plan Municipal de Desarrollo y publique en el boletín oficial el mismo. Así mismo, deberá informar de qué manera generará los trabajos de dicha omisión. Al respecto, requerimos establecer las medidas para que, en lo sucesivo, se cumpla con lo anterior. En caso de no atender lo dispuesto en · la presente recomendación, deberá procederse conforme a las disposiciones legales y normativas vigentes, respecto de los servidores públicos que resulten responsables, en virtud de la situación antes señalada.
Hallazgo
3.- Al 31 de diciembre de 2017, Derivado de la informaciónpresentada al Instituto Superior de Auditoríay Fiscalización (ISAF), relativo a la Auditoría Legal de Gabinete realizada al Ayuntamiento de Villa Hidalgo, Sonora, respecto del ejercicio fiscal 2017, se detectó que el sujeto fiscalizado, no presentó documentaciónsoporte, que haya implementado mecanismos para la actualización, instrumentación,control y evaluación de su plan Municipal de Desarrollo.
Normatividad Aplicada
Artículos 2 y 150 de la Constitución Política del Estado de Sonora; 30 de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Sonora, Artículo 61, fracción 11, inciso C) de la Ley de Gobierno y Administración Municipal, Artículos 6 y 7 de la Ley Estatal de Responsabilidades; y demás que resulten aplicables.
o Sonora 4 Recomendación:
El Ente fiscalizado debe manifestar las causas o motivos por los cuales no presentó la información solicitada, así mismo, se recomienda que se implementen los mecanismos actualización, instrumentación, control y evaluación de su plan Municipal de Desarrollo. Así mismo, deberá informar de qué manera generará los trabajos de dicha omisión. Al respecto, requerimos establecer las medidas para que, en lo sucesivo, se cumpla con lo anterior. En caso de no atender lo dispuesto en la presente recomendación, deberá procederse conforme a las disposiciones legales y normativas vigentes, respecto de los servidores públicos que resulten responsables, en virtud de la situación antes señalada.
Hallazgo
4.- Al 31 de diciembre de 2017, Derivado de la información presentada al Instituto Superior de Auditoríay Fiscalización (ISAF), relativo a la_ Auditoría Legal de Gabinete realizada al Ayuntamiento de Villa Hidalgo, Sonora, respecto del ejercicio fiscal 2017, se detectó que el sujeto fiscalizado, no presentó documentación soporte, que el Ayuntamientopromovió actividades productivas en el Municipio, alentando y organizando el desarrollo de la agricultura,ganadería, pesca, industria,minería y de otras actividades que propicienla prosperidad de sus habitantes.
Normatividad Aplicada
Artículos 2 y 150 de la Constitución Política del Estado de Sonora; 30 de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Sonora, Artículo 61, fracción 11, inciso D) de la Ley de Gobierno y Administración Municipal, Artículos 6 y 7 de la Ley Estatal de Responsabilidades; y demás que resulten aplicables.
Recomendación:
El Ente fiscalizado debe manifestar las causas o motivos por los cuales no presentó la información solicitada, así mismo, se recomienda al ayuntamiento promover actividades productivas en el municipio alentando y organizando el desarrollo de la agricultura, ganadería, pesca, industria, minería y de otras actividades que propicien la prosperidad de sus habitantes. Así mismo, deberá informar de qué manera generará los trabajos de dicha omisión. Al respecto, requerimos establecer las medidas para que, en lo sucesivo, se cumpla con lo anterior. En caso de no atender lo dispuesto en la presente recomendación, deberá procederse conforme a las disposiciones legales y normativas vigentes, respecto de los servidores públicos que resulten responsables, en virtud de la situación antes señalada.
o Sonora 5 Hallazgo
5.- Al 31 de diciembre de 2017, Derivado de la información presentada al Instituto Superior de Auditoría y Fiscalización (ISAF), relativo a la Auditoría Legal de Gabinete realizada al Ayuntamiento de Villa Hidalgo, Sonora, respecto del ejercicio fiscal 2017, se detectó que el sujeto fiscalizado, no presentó documentación soporte, respecto del establecimiento del Sistema de Información Económica y Social del Municipio.
Normatividad Aplicada
Artículos 2 y 150 de la Constitución Política del Estado de Sonora; 30 de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Sonora, Artículo 61, fracción 11, inciso E) de la Ley de Gobierno y Administración Municipal, 6 y 7 de la Ley Estatal de Responsabilidades; y demás que resulten aplicables.
Recomendación:
El ente fiscalizado debe exponer las causas o motivos por los cuales no presentó la información solicitada, así mismo, se recomienda al ayuntamiento elaborar el Sistema de Información Económica y Social del Municipio. Así mismo, deberá informar ae qué manera generará~los tra6ajos ae fücfia omisió~A:I respecto------, requerimos establecer las medidas para que, en lo sucesivo, se cumpla con lo anterior. En caso de no atender lo dispuesto en la presente recomendación, deberá procederse conforme a las disposiciones legales y normativas vigentes, respecto de los servidores públicos que resulten responsables, en virtud de la situación antes señalada.
Hallazgo
6.- Al 31 de diciembre de 2017, Derivado de la información presentada al Instituto Superior de Auditoría y Fiscalización .(ISAF), relativo a la Auditoría Legal de Gabinete realizada al Ayuntamiento de Villa Hidalgo, Sonora, respecto del ejercicio fiscal 2017, se detectó que ·e1 sujeto fiscalizado, no presentó documentación soporte, respecto de si el Ayuntamiento acordó, por mayoría calificada, la naturaleza y monto de los convenios y contratos G que puede celebrar el Presidente Municipal, sin su autorización previa. Normatividad Aplicada
Artículos 2 y 150 de la Constitución Política del Estado de Sonora; 30 de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Sonora, Artículo 61, fracción 11, inciso G) de la Ley de Gobierno y Administración Municipal, 6 y 7 de la Ley Estatal de Responsabilidades; y demás que resulten aplicables. Recomendación:
El Ente fiscalizado debe manifestar las causas o motivos por los cuales no presentó la información solicitada, así mismo, se recomienda al Ayuntamiento acordar, por mayoría calificada, la naturaleza y monto de los convenios y contratos que puede celebrar el Presidente Municipal, sin su autorización previa en el ejercicio auditado. Así mismo, deberá informar de qué manera generará los trabajos de dicha omisión. Al respecto, requerimos establecer las medidas para que, en lo sucesivo, se cumpla con lo anterior. En caso de no atender lo dispuesto en la presente recomendación, deberá procederse conforme a las disposiciones legales y normativas vigentes, respecto de los servidores públicos que resulten responsables, en virtud de la situación antes señalada.
Hallazgo
7.- Al 31 de diciembre de 2017, Derivado de la informaciónpresentada al Instituto Superior de Auditoríay Fiscalización (ISAF), relativo a la Auditoría Legal de Gabinete realizada al Ayuntamiento de Villa Hidalgo, Sonora, respecto del ejercicio fiscal 2017, se detectó que el sujeto fiscalizado,no ~~~~~P~(e_s_entó~do_c_um~entaclór:Ls_op_od:e,~(e~sp_e_c_to~de~qWL(egtamento_s,~cJ(c_u1a(e_s~Y~~~~~~ demás disposicionesadministrativas de observancia general ha publicado el Ayuntamiento, además de Promulgar y publicar el Bando de Policía y Gobierno.
Normatividad Aplicada
Artículos 2 y 150 de la Constitución Política del Estado de Sonora; 30 de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Sonora, Artículo 65, fracción 11, de la Ley de Gobierno y Administración Municipal, Artículos 6 y 7 de la Ley Estatal de Responsabilidades; y demás que resulten aplicables.
Recomendación:
El Ente fiscalizado debe manifestar las causas o motivos por los cuales presentó la información solicitada, así mismo, se recomienda al ayuntamiento publicar sus reglamentos, circulares y demás disposiciones administrativas de observancia general, además de Promulgar y publicar el Bando de Policía y Gobierno. Así mismo, deberá informar de qué manera generará los trabajos de dicha omisión. Al respecto, requerimos establecer las medidas para que, en lo sucesivo, se cumpla con lo anterior. En caso de no atender lo dispuesto en la presente recomendación, deberá procederse conforme a las disposiciones legales y normativas vigentes, respecto de los servidores públicos que resulten responsables, en virtud de la situación antes señalada.
I o Sonora 7 Hallazgo
8.- Al 31 de diciembre de 2017, Derivado de la información presentada al Instituto Superior de Auditoría y Fiscalización (ISAF), relativo a la Auditoría Legal de Gabinete realizada al Ayuntamiento de Villa Hidalgo, Sonora, respecto del ejercicio fiscal 2017, se detectó que el sujeto fiscalizado, no presentó documentación soporte, respecto de si se rindieron los informes mensuales que el Presidente Municipal debe presentar al Ayuntamiento referente al estado de la administración a su cargo.
Normatividad Aplicada
Artículos 2 y 150 de la Constitución Política del Estado de Sonora; 30 de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Sonora, Artículo 65, fracción VIII, de la Ley de Gobierno y Administración Municipal, Artículos 6 y 7 de la Ley Estatal de Responsabilidades; y demás que resulten aplicables.
Recomendación:
El Ente fiscalizado debe justificar las causas o motivos por los cuales no presentó la información solicitada, así mismo, se recomienda al presidente municipal rendir ~~~~~los informes del estado de~la administracion mensualmente al~Ayuntamiento. Así~~~~~~ mismo, deberá informar de qué manera generará los trabajos de dicha omisión. Al respecto, requerimos establecer las medidas para que, en lo sucesivo, se cumpla con lo anterior. En caso de no atender lo dispuesto en la presente recomendación, deberá procederse conforme a las disposiciones legales y normativas vigentes, respecto de los servidores públicos que resulten responsables, en virtud de la situación antes señalada.
Hallazgo
9.- Al 31 de diciembre de 2017, Derivado de la información presentada al Instituto Superior de Auditoría y Fiscalización (ISAF), relativo a la Auditoría Legal de Gabinete realizada al Ayuntamiento de Villa Hidalgo, Sonora, respecto del ejercicio fiscal 2017, se detectó que el sujeto fiscalizado, no presentó con documentación soporte, si se elaboraron las estadísticas de los sectores económicos y sociales del municipio que debe realizar el Presidente Municipal.
Normatividad Aplicada
'Artículos 2 y 150 de la Constitución Política del Estado de Sonora; 30 de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Sonora, Artículo 65, fracción XVIII, de la
Informelnd· -~·;_A untamientode Villa Hidal o Sonora 8 Ley de Gobierno y Administración Municipal, Artículos 6 y 7 de la Ley Estatal de Responsabilidades; y demás que resulten aplicables.
Recomendación:
El ente fiscalizado debe exponer las causas o motivos por los cuales no presentó la información solicitada, así mismo, se recomienda al presidente municipal elaborar las estadísticas de los sectores económicos y sociales del Municipio. Así mismo, deberá informar de qué manera generará los trabajos de dicha omisión. Al respecto, requerimos establecer las medidas para que, en lo sucesivo, se cumpla con lo anterior. En caso de no atender lo dispuesto en la presente recomendación, deberá procederse conforme a las disposiciones legales y normativas vigentes, respecto de los servidores públicos que resulten responsables, en virtud de la situación antes señalada.
10.- Al 31 de diciembre de 2017, Derivado de la información presentada al Instituto Superior de Auditoría y Fiscalización {ISAF), relativo a la Auditoría ~~- __ L_e_g.alde Gabinete realizada al A}'untamiento de Villa Hidalgo, Sonora, _ respecto del ejercicio fiscal 2017, se detectó que el sujeto fiscalizado, no presentó documentación soporte, respecto de la periodicidad con la que el Regidor o los regidores informan sobre las comisiones que les encomienda el Ayuntamiento.
Normatividad Aplicada
Artículos 2 y 150 de la Constitución Política del Estado de Sonora; 30 de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Sonora, Artículo 68, fracción 111, de la Ley de Gobierno y Administración Municipal, 6 y 7 de la Ley Estatal de Responsabilidades; y demás que resulten aplicables.
Recomendación:
El ente fiscalizado debe demostrar las causas o motivos por los cuales no presentó la información solicitada, de igual manera, se recomienda a los regidores presentar los informes que deben realizar al ayuntamiento, sobre las gestiones que se le encomiendan con motivo de su cargo. Así mismo, deberá informar de qué manera generará los trabajos de dicha omisión. Al respecto, requerimos establecer las medidas. para que, en lo sucesivo, se cumpla con lo anterior. En caso de no atender lo dispuesto en la presente recomendación, deberá procederse conforme a las disposiciones legales y normativas vigentes, respecto de los servidores públicos que resulten responsables, en virtud de la situación antes señalada. ,../~· Informe lndWldual-A untamiento de Villa Hidal o Sonora 9 Hallazgo
11.- Al 31 de diciembre de 2017, Derivado de la información presentada al Instituto Superior de Auditoría y Fiscalización (ISAF), relativo a la Auditoría Legal de Gabinete realizada al Ayuntamiento de Villa Hidalgo, Sonora, respecto del ejercicio fiscal 2017, se detectó que el sujeto fiscalizado, no presentó con documentación soporte, respecto de cuántas y cuáles enajenacionesrealizó el ayuntamiento durante el ejercicio fiscal en cuestión.
Normatividad Aplicada
Artículos 2 y 150 de la Constitución Política del Estado de Sonora; 30 de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Sonora, Artículo 70, fracción IX de la Ley de Gobierno y Administración Municipal, 6 y 7 de la Ley Estatal de Responsabilidades; y demás que resulten aplicables.
Recomendación:
El Ayuntamiento debe exponer las causas o motivos por los cuales no presentó la información solicitada, así mismo, se recomienda llevar un registro de cuántas y cuáles enajenaciones se realizaron, mismas que serán actualizadas por el regidor. ~~~~~Aslillismo, ae5erá~informar ae que manera generaralos trabajos de dich-a~~~~~- omisión. Al respecto, requerimos establecer las medidas para que, en lo sucesivo, se cumpla con lo anterior. En caso de no atender lo dispuesto en la presente recomendación, deberá procederse conforme a las disposiciones legales y normativas vigentes, respecto de los servidores públicos que resulten responsables, en virtud de la situación antes señalada. Hallazgo
12.- Al 31 de diciembre de 2017, Derivado de la información presentada al Instituto Superior de Auditoría y Fiscalización (ISAF), relativo a la Auditoría Legal de Gabinete realizada al Ayuntamiento de Villa Hidalgo, Sonora, respecto del ejercicio fiscal 2017, se detectó que el sujeto fiscalizado, no presentó documentación soporte, respecto de si se realizó las propuestas el Síndico Municipal, sobre las iniciativas, adiciones, modificaciones de Reglamentos, Bandos de Policía y Gobierno y demás disposiciones administrativas.
Normatividad Aplicada
Artículos 2 y 150 de la Constitución Política del Estado de Sonora; 30 de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Sonora, Artículo 71, fracción 11, de la Ley de Gobierno y Administración Municipal, Artículos 6 y 7 de la Ley Estatal de Responsabilidades; y demás que resulten aplicables.
o Sonora 10 Recomendación:
El ente fiscalizado debe declarar las causas o motivos por los cuales no presentó la información solicitada, así mismo, se recomienda al Síndico Municipal, que realice propuestas sobre las iniciativas, adiciones y modificaciones de sus reglamentos o disposiciones administrativas. Así mismo, deberá informar de qué manera generará los trabajos de dicha omisión. Al respecto, requerimos establecer las medidas para que, en lo sucesivo, se cumpla con lo anterior. En caso de no atender lo dispuesto en la presente recomendación, deberá procederse conforme a las disposiciones legales y normativas vigentes, respecto de los servidores públicos que resulten responsables, en virtud de la situación antes señalada.
Hallazgo
13.- Al 31 de diciembre de 2017, Derivado de la información presentada al Instituto Superior de Auditoría y Fiscalización (ISAF), relativo a la Auditoría Legal de Gabinete realizada al Ayuntamiento de Villa Hidalgo, Sonora, respecto del ejercicio fiscal 2017, se detectó que el sujeto fiscalizado, no presentó documentación soporte, si el Ayuntamiento cumplió con establecer ~~~~~c~uando~meno~a,J~as~C~QmJsJoRe~s~de~g~b~ernaciQO~Y~Leglam~entaciónmunicipal ;,~~~~~~ de hacienda, patrimonio y cuenta pública; de seguridad pública y tránsito; de desarrollo urbano, obras y servicios públicos y preservación ecológica y de educación, cultura, recreación y deporte.
Normatividad Aplicada
Artículos 2 y 150 de la Constitución Política del Estado de Sonora; 30 de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Sonora, Artículo 77, de la Ley de Gobierno y Administración Municipal, Artículos 6 y 7 de la Ley Estatal de Responsabilidades; y demás que resulten aplicables.
Recomendación:
El ente fiscalizado debe declarar las causas o motivos por los cuales no presentó la información solicitada, así mismo, se recomienda al ayuntamiento establecer cuando menos, las comisiones de gobernación y reglamentación municipal; de hacienda, patrimonio y cuenta pública; de seguridad pública y tránsito; de desarrollo urbano, obras y servicios públicos y preservación ecológica y de educación, cultura, recreación y deporte. Así mismo, deberá informar de qué manera generará los trabajos de dicha omisión. Al respecto, requerimos establecer las medidas para que, en lo sucesivo, se cumpla con lo anterior. En caso de no atender lo dispuesto en la presente recomendación, deberá procederse conforme a las disposiciones legales y normativas vigentes, respecto
Informe Individual-Ayuntamiento de Villa Hidalgo. Sonora 11 de los servidores públicos que resulten responsables, en virtud de la situación antes señalada.
Hallazgo
14.- Al 31 de diciembre de 2017, Derivado de la información presentadaal Instituto Superior de Auditoría y Fiscalización (ISAF), relativo a la Auditoría Legal de Gabinete realizada al Ayuntamiento de Villa Hidalgo, Sonora, respecto del ejercicio fiscal 2017, se detectó que el sujeto fiscalizado, no presentó documentación soporte, respecto de que actividades programaron las dependencias y entidades, para lograr los objetivos del .. d_esarrollo municipal.
NormatividadAplicada
Artículos 2 y 150 de la Constitución Política del Estado de Sonora; 30 de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Sonora, Artículo 84 de la Ley de Gobierno y Administración Municipal, Artículos 6 y 7 de la Ley Estatal de Responsabilidades; y demás que resulten aplicables.
El ente fiscalizado debe declarar las causas o motivos por los cuales no presentó la información solicitada, así mismo, se recomienda a las dependencias y entidades del ayuntamiento programar actividades para lograr los objetivos del desarrollo municipal. Así mismo, deberá informar de qué manera generará los trabajos de dicha omisión. Al respecto, requerimos establecer las medidas para que, en lo sucesivo, se cumpla con lo anterior. En caso de no atender lo dispuesto en la presente recomendación, deberá procederse conforme a las disposiciones legales y normativas vigentes, respecto de los servidores públicos que resulten responsables, en virtud de la situación antes señalada.
Hallazgo
15.- Al 31 de diciembre de 2017, Derivado de la información presentada al Instituto Superior de Auditoría y Fiscalización (ISAF), relativo a la Auditoría Legal de Gabinete realizada al Ayuntamiento de Villa Hidalgo, Sonora, respecto del ejercicio fiscal 2017, se detectó que el sujeto fiscalizado, no presentó documentación soporte, respecto de si el secretario municipal cuenta con un cuadro general de clasificación, el catálogo de disposición documental y el inventario general de archivos para cumplir con la función de organizar, dirigir y controlar el archivo general del Municipio y la correspondencia oficial. :_ '
Informe lndividu~.1-:Ayuntamientode Villa Hidalgo, Sonora 12 Normatividad Aplicada
Artículos 2 y 150 de la Constitución Política del Estado de Sonora; 30 de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Sonora, Artículo 89 fracción IX, de la Ley de Gobierno y Administración Municipal, Artículos 6 y 7 de la Ley Estatal de Responsabilidades; y demás que resulten aplicables.
Recomendación:
El ente fiscalizado debe evidenciar las causas o motivos por los cuales no presentó la información solicitada, de igual manera, se recomienda que el secretario municipal lleve a cabo las gestiones para contar con un cuadro general de clasificación, el catálogo de disposición documental y el inventario general de archivos para cumplir con la función de organizar, dirigir y controlar el archivo general del Municipio y la correspondencia oficial. Así mismo, deberá informar de qué manera generará los trabajos de dicha omisión. Al respecto, requerimos establecer las medidas para que, en lo sucesivo, se cumpla con lo anterior. En caso de no atender lo dispuesto en la presente recomendación, deberá procederse conforme a las disposiciones legales y normativas vigentes, respecto de los servidores públicos que resulten responsables, en virtud de la situación antes señalada.
Hallazgo
16.- Al 31 de diciembre de 2017, Derivado de la informaciónpresentada al Instituto Superior de Auditoríay Fiscalización (ISAF), relativo a la Auditoría Legal de Gabinete realizada al Ayuntamiento de Villa Hidalgo, Sonora, respecto del ejercicio fiscal 2017, se detectó que el sujeto fiscalizado, no presentó documentaciónsoporte, respecto de cuantas y cuales medidas y propuestas ha realizado el Tesorero Municipal al Ayuntamientosobre las medidas o disposiciones que tiendan a incrementar los recursos económicosque constituyenla Hacienda Pública Municipal.
Normatividad Aplicada
Artículos 2 y 150 de la Constitución Política del Estado de Sonora; 30 de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Sonora, Artículo 91 fracción VI, de la Ley de Gobierno y Administración Municipal, Artículos 6 y 7 de la Ley Estatal de Responsabilidades; y demás que resulten aplicables.
Recomendación:
El ente fiscalizado debe manifestar las causas o motivos por los cuales no presentó la información solicitada, de igual manera, se recomienda al Tesorero Municipal que cumpla con presentar propuestas que tiendan a incrementar los
Informe Individual-Ayuntamiento de Villa Hidalgo, Sonora 13 recursos económicos que constituyen la Hacienda Pública Municipal. Así mismo, deberá informar de qué manera generará los trabajos de dicha omisión. Al respecto, requerimos establecer las medidas para que, en lo sucesivo, se cumpla con lo anterior. En caso de no atender lo dispuesto en la presente recomendación, deberá procederse conforme a las disposiciones legales y normativas vigentes, respecto de los servidores públicos que resulten responsables, en virtud de la situación antes señalada.
Hallazgo
17.- Al 31 de diciembre de 2017, Derivado de la información presentada al Instituto Superior de Auditoría y Fiscalización (ISAF), relativo a la Auditoría Legal de Gabinete realizada al Ayuntamiento de Villa Hidalgo, Sonora, respecto- del ejercicio fiscal 2017, se detectó que el sujeto fiscalizado, no presentó documentación soporte, cuantas auditorías a las dependencias y entidades paramunicipales realizó el órgano de control interno en el ejercicio auditado.
Normatividad Aplicada
~~~~~ArtLcuJo_s-2~Y~t5D~deJa~C_rnJstitu_ción~EoJLtic~deJ~Estad_o~de~Snoma;~3_0~deJaLe_y~de~~~~~ Fiscalización Superior para el Estado de Sonora, Artículo 96, fracción VI, de la Ley de Gobierno y Administración Municipal, Artículos 6 y 7 de la Ley Estatal de Responsabilidades; y demás que resulten aplicables.
Recomendación:
El ente fiscalizado debe mencionar las causas o motivos por los cuales no presentó la información solicitada, de igual manera, se recomienda que el órgano de control interno lleve a cabo las auditorías a las dependencias y entidades paramunicipales. Así mismo, deberá informar de qué manera generará los trabajos de dicha omisión. Al respecto, requerimos establecer las medidas para que, en lo sucesivo, se cumpla con lo anterior. En caso de no atender lo dispuesto en la presente recomendación, deberá procederse conforme a las disposiciones legales y normativas vigentes, respecto de los servidores públicos que resulten responsables, en virtud de la situación antes señalada Hallazgo
18.- Al 31 de diciembre de 2017, Derivado de la información presentada al Instituto Superior de Auditoría y Fiscalización (ISAF), relativo a la Auditoría Legal de Gabinete realizada al Ayuntamiento de Villa Hidalgo, Sonora, respecto del ejercicio fiscal 2017, se detectó que el sujeto fiscalizado, no presentó con documentación soporte, de qué manera vigila el contralor
t lnform ,(n~ividual-A untamiento de Villa Hidal o Sonora 14 municipal el control del registro e inventario de los bienes muebles e inmuebles del municipio.
Normatividad Aplicada
Artículos 2 y 150 de la Constitución Política del Estado de Sonora; 30 de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Sonora, Artículo 96, fracción XII, de la Ley de Gobierno y Administración Municipal, Artículos 6 y 7 de la Ley Estatal de Responsabilidades; y demás que resulten aplicables.
Recomendación:
El ente fiscalizado debe mencionar las causas o motivos por los cuales no presentó la información solicitada, de igual manera, se recomienda que el contralor lleve a cabo el registro e inventario de los bienes muebles e inmuebles del municipio. Así mismo, deberá informar de qué manera generará los trabajos de dicha omisión. Al respecto, requerimos establecer las medidas para que, en lo sucesivo, se cumpla con lo anterior. En caso de no atender lo dispuesto en la presente recomendación, deberá procederse conforme a las disposiciones legales y normativas vigentes, respecto de los servidores públicos que resulten responsables, en virtud de la situación antes señalada.
Hallazgo
19.- Al 31 de diciembre de 2017, Derivado de la información presentada al Instituto Superior de Auditoría y Fiscalización (ISAF), relativo a la Auditoría Legal de Gabinete realizada al Ayuntamiento de Villa Hidalgo, Sonora, respecto del ejercicio fiscal 2017, se detectó que el sujeto fiscalizado, no presentó con documentación soporte, respecto de si se implementaron los mecanismos por el Ayuntamiento para institucionalizar el servicio civil de carrera. Normatividad Aplicada
Artículos 2 y 150 de la Constitución Política del Estado de Sonora; 30 de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Sonora, Artículo 17 4, de la Ley de Gobierno y Administración Municipal, Artículos 6 y 7 de la Ley Estatal de Responsabilidades; y demás que resulten aplicables.
Recomendación: El ente fiscalizado debe mencionar las causas o motivos por los cuales no presentó la información solicitada, de igual manera, se recomienda al Ayuntamiento que implemente los mecanismos para institucionalizar el servicio civil de carrera. Así mismo, deberá informar de qué.manera generará los trabajos
{ de dicha omisión. Al respecto, requerimos establecer las medidas para que, en lo sucesivo, se cumpla con lo anterior. En caso de no atender lo dispuesto en la presente recomendación, deberá procederse conforme a las disposiciones legales y normativas vigentes, respectó de los servidores públicos que resulten responsables, en virtud de la situación antes observada.
Hallazgo 20.- Al 31 de diciembre de 2017, Derivado de la información presentada al Instituto Superior de Auditoría y Fiscalización (ISAF), relativo a la Auditoría Legal de Gabinete realizada al Ayuntamiento de Villa Hidalgo, Sonora, respecto del ejercicio fiscal 2017, se detectó que el sujeto fiscalizado, no presentó con documentación soporte, respecto de si el Ayuntamiento presta servicios a través de un organismo descentralizado o de una empresa de participación municipal mayoritaria, o bien mediante el otorgamiento de concesiones, por lo que deberá presentar las tarifas o cuotas que se causarán por dicha prestación.
Normatividad Aplicada
~~~~~A~rt~íc=u~lo150~s~ de2~ 'Jla Constitución Política del Estado de Sonora;~:lO~cie~aLey~d=e~~~~~~ Fiscalización Superior para el Estado de Sonora, Artículo 289, de la Ley de Gobierno y Administración Municipal, Artículos 6 y 7 de la Ley Estatal de Responsabilidades; y demás que resulten aplicables.
Recomendación:
El ente fiscalizado debe mencionar las causas o motivos por los cuales no presentó la información solicitada, de igual manera, se recomienda al ayuntamiento realice la publicación de las tarifas o cuotas autorizadas en el Boletín Oficial en caso de que preste sus servicios a través de un organismo descentralizado, empresas de participación mayoritaria o mediante concesiones. Así mismo, deberá informar de qué manera generará los trabajos de dicha omisión. Al respecto, requerimos establecer las medidas para que, en lo sucesivo, se cumpla con lo anterior. En caso de no atender lo dispuesto en la presente recomendación, deberá procederse conforme a las disposiciones legales y normativas vigentes, respecto de los servidores públicos que resulten responsables, en virtud de la situación antes señalada.
Hallazgo 21.- Al 31 de diciembre de 2017, Derivado de la información presentada al Instituto Superior de Auditoría y Fiscalización (ISAF), relativo a la Auditoría Legal de Gabinete realizada al Ayuntamiento de Villa Hidalgo, Sonora,
o Sonora 16 respecto del ejercicio fiscal 2017, se detectó que el sujeto fiscalizado, no presentó documentación soporte, respecto de si el Ayuntamiento tiene el Bando de Policía y Gobierno Actualizado.
Normatividad Aplicada Artículos 2 y 150 de la Constitución Política del Estado de Sonora; 30 de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Sonora, Artículo 343, de la Ley de Gobierno y Administración Municipal, Artículos 6 y 7 de la Ley Estatal de Responsabilidades; y demás que resulten aplicables.
Recomendación: El Ente fiscalizado debe mencionar las causas o motivos por los cuales no presentó la información solicitada, de igual manera, se recomienda al ayuntamiento que cuente con el Bando de Policía y Gobierno actualizado realizando la publicación de este. Así mismo, deberá informar de qué manera generará los trabajos de dicha omisión. En caso de no atender lo dispuesto en la presente recomendación, deberá procederse conforme a las disposiciones legales y normativas vigentes, respecto de los servidores públicos que resulten responsables, en virtud de la situación antes señalada.
Hallazgo
22.- Al 31 de diciembre de 2017, Derivado de la informaciónpresentada al Instituto Superior de Auditoría y Fiscalización (ISAF), relativo a la Auditoríá Legal de Gabinete realizada al Ayuntamiento de Villa Hidalgo, Sonora, respecto del ejercicio fiscal 2017, se detectó que el sujeto fiscalizado, no presentó documentación soporte, respecto de si el Ayuntamiento cuenta con Organismos Paramunicipales, Organismos Descentralizados, empresas de participación municipal mayoritaria y fideicomisos públicos municipales, creados y autorizados por este, enviando sus decretos o acuerdos de creación y sus correspondientesreglamentos actualizados.
Normatividad Aplicada Artículos 2 y 150 de la Constitución Política del Estado de Sonora; 30 de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Sonora, Artículo 106, de la Ley de Gobierno y Administración Municipal, Artículos 6 y 7 de la Ley Estatal de Responsabilidades; y demás que resulten aplicables.
Recomendación: El Ente fiscalizado debe mencionar las causas o motivos por los cuales no presentó la información solicitada, de igual manera, se recomienda al ayuntamiento que cuenten con los decretos o acuerdos de creación de los
I organismos paramunicipales o descentralizados, empresas de participación municipal mayoritaria y fideicomisos públicos municipales, así como sus reglamentos actualizados. Así mismo, deberá informar de qué manera generará los trabajos de dicha omisión. En caso de no atender lo dispuesto en la presente recomendación, deberá procederse conforme a las disposiciones legales y normativas vigentes, respecto de los servidores públicos que resulten responsables, en virtud de la situación antes señalada.
Hallazgo 23.- Al 31 de diciembre de 2017, Derivado de la información presentada al Instituto Superior de Auditoría y Fiscalización (ISAF), relativo a la Auditoría Legal de Gabinete realizada al Ayuntamiento de Villa Hidalgo, Sonora, respecto del ejercicio fiscal 2017, se detectó que el sujeto fiscalizado, no presentó documentación soporte, respecto de que realizaron las adecuaciones administrativas a su normatividad y reglamentación correspondiente. Normatividad Aplicada Artículos 2 y 150 de la Constitución Política del Estado de Sonora; 30 de la Ley de ~~~~~~iscalizaciór:i-Super'ior~para~el-Estado-de~Sor:iora,-Artículo~Segur:ido~Trar:isitorio-de~~~~~~ la Ley Estatal de Responsabilidades. Artículos 6 y 7 de la Ley Estatal de Responsabilidades; y demás que resulten aplicables. Recomendación: El ente fiscalizado debe mencionar las causas o motivos por los cuales no presentó la información solicitada, de igual manera, se recomienda al Ayuntamiento realizar las adecuaciones administrativas a su normatividad y reglamentación correspondiente. Así mismo, deberá informar de qué manera generará los trabajos de dicha omisión. Al respecto, requerimos establecer las medidas para que, en lo sucesivo, se cumpla con lo anterior. En caso de no atender lo dispuesto en la presente recomendación, deberá procederse conforme a las disposiciones legales y normativas vigentes, respecto de los servidores públicos que resulten responsables, en virtud de la situación antes observada.
Responsabilidades del sujeto de fiscalización respecto de la AuditoríaLegal El sujeto de fiscalización es responsable de que todos los procesos operativos, contables, presupuestales y programáticos cumplan con todos los aspectos significativos de las disposiciones legales y normativas. Los encargados de la administración y gobierno del sujeto de fiscalización son responsables de la supervisión de que, en todos los procesos de la información generada, se cumplap las disposiciones legales que los rijan:-
lnforme lndiv~__,untamiento de Villa Hidal o Sonora 18 Responsabilidad del auditor sobre Ja revisión de Ja Auditoría Legal La responsabilidad del auditor es expresar una opinión basada en la auditoría, sobre la calidad de la información presentada y que esta se haya realizado, conforme a las normas legales, reglamentarias, estatutarias y de procedimientos que le son aplicable conformidad con lo establecido en los elementos y principios de la Auditoría Legal o de cumplimiento, la Ley General de Contabilidad Gubernamentaly los acuerdos del Consejo Nacional de Armonización Contable.
Como parte de una auditoría, de conformidad a las Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las Normas Internacionales de las Entidades Fiscalizadoras Superiores (ISSAI), las Normas Profesionales de Auditoría del Sistema Nacional de Fiscalización (NPASNF) y tal como lo establece el Artículo 4 de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Sonora, conforme a los principios de legalidad, imparcialidad, confiabilidad y definitividad.
Resumen de los resultados.
En resumen, de los procedimientos desarrollados se determinaron 23 ~~~~~recnmenaa~ciomrs~que~s~e~presentan~p~a~ra~s~o~s~e~guim~ientcrc~orre~s~ponaient~~~~~~~~=e~.
Dictamen de Ja revisión Hemos auditado que todos los procesos operativos, contables, presupuestalesy programáticos desarrollados por este ayuntamiento, cumpla con todos los aspectos significativos de las disposiciones legales y normativas respecto del desarrollo de las actividades correspondientes al ejercicio 2017, del municipio de Villa Hidalgo, Sonora.
En nuestra pinió , la Información auditada del ejercicio 2017 que contiene lo descrito e · el pár fo anterior, a excepción de las situaciones que generaron recomen clones eñaladas en el presente informe, está preparada en todos los aspecto · impo nt de conformidad con las disposiciones relevantes de la normal· a aplic le.
Atent· men El AJditor 1 l 1 1w~ TUTO SUPERIOR \ , DE AUDITORÍA Y c. Je1su FISCALIZACIÓN
Informe Individual-Ayuntamiento de Villa Hidalgo, Sonora 19