Protokół Kontroli Gospodarki Finansowej I Zamówie Ń Publicznych
Total Page：16
File Type：pdf, Size：1020Kb
REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W ŁODZI Numer egzemplarza: 1 PROTOKÓŁ KONTROLI GOSPODARKI FINANSOWEJ I ZAMÓWIE Ń PUBLICZNYCH Jednostka kontrolowana: Gmina i Miasto Warta 23 kwietnia – 11 maja 2009 Termin kontroli: roku Paweł Dobrzy ński – straszy Kontroluj ący inspektor kontroli (imi ę, nazwisko, Joanna P ączek – inspektor stanowisko słu Ŝbowe): kontroli Okres obj ęty kontrol ą 2007 – 2008 WK 601-2/11/2009 z dnia 30 Numer i data upowa Ŝnienia: marca 2009 roku Uwaga! Protokół niniejszy podlega udost ępnieniu na zasadach okre ślonych w ustawie z dnia 6 wrze śnia 2001 roku o dost ępie do informacji publicznej (Dz. U. nr 112, poz.1198), z ograniczeniami wynikaj ącymi z art.5 tej ustawy. PROTOKÓŁ Z KONTROLI DORA ŹNEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 I. INFORMACJE WST ĘPNE DANE O JEDNOSTCE Gmina Warta połoŜona jest w zachodniej części Województwa Łódzkiego. Gmina Warta jest gminą miejsko – wiejską. Urząd Gminy Warta posiada numer statystyczny REGON 000532270 oraz numer identyfikacji podatkowej NIP – 827-13-62-021. Siedziba Urzędu Gminy i Miasta Warta mieści się w Warcie ul. Rynek im. Władysława Reymonta 1, 98- 290 Warta. Kontrola ma charakter doraźny w zakresie wydatków inwestycyjnych i remontowych, udzielania zamówień publicznych, wydatków na usługi w zakresie ochrony mienia, wydatków na realizację zadań z zakresu ochrony przeciwpoŜarowej, realizacji dochodów z majątku, wydatków na podróŜe słuŜbowe oraz na wynagrodzenia. II. USTALENIA OGÓLNE 1. KIEROWNICTWO JEDNOSTKI Przewodnicz ący rady gminy Przewodniczącym Rady Gminy i Miasta Warta jest Pan Grzegorz Kopacki wybrany uchwałą nr I/1/06 Rady Gminy i Miasta Warta z dnia 23 listopada 2006 roku. Burmistrz i jego zast ępcy Burmistrzem Gminy i Miasta Warta jest Pan Jan Serafiński wybrany na to stanowisko w I turze wyborów bezpośrednich w dniu 12 listopada 2006 roku. Zastępcą Burmistrza Gminy i Miasta Warta od dnia 1 sierpnia 2007 jest Pan Sławomir Janczak powołany na to stanowisko zarządzeniem nr 41/43/2007 Burmistrza Gminy i Miasta Warta z dnia 31 lipca 2007 roku. Skarbnik gminy Skarbnikiem Gminy i Miasta Warta jest Pani Celina Ławniczak powołana na to stanowisko uchwałą nr IV/26/90 Rady Gminy i Miasta Warta z dnia 2 sierpnia 1990 roku. Sekretarz gminy Sekretarzem Gminy i Miasta Warta jest Pani Barbara Kaźmierczak powołana na to stanowisko uchwałą nr IV/25/90 Rady Gminy i Miasta Warta z dnia 2 sierpnia 1990 roku. _____________________________________________________ 2 PROTOKÓŁ Z KONTROLI DORA ŹNEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 III. USTALENIA SZCZEGÓŁOWE W ZAKRESIE DOCHODÓW BUD śETOWYCH 1. DOCHODY Z OPŁATY ADIACENCKEIJ Do dnia kontroli Rada Gminy nie podjęła uchwały w sprawie ustalenie procentowych stawek opłaty adiacenckiej, w związku z powyŜszym Gmina Warta w latach 2007 – 2008 roku nie uzyskała dochodów z tytułu opłaty adiacenckiej. Na podstawie ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 roku o gospodarce nieruchomościami (t.j. Dz. U. z 2004 roku nr 261 poz. 2603 ze zmianami) do kompetencji rady gminy naleŜy podjęcie uchwały o w sprawie określenia procentowych stawek opłaty adiacenckiej. 2. UMORZENIA I ZWOLNIENIA PODATKOWE JEDNOSTEK OSP Uchwałą nr III/20/02 z dnia 13 grudnia 2002 roku Rada Gminy i Miasta Warta postanowiła zwolnić z podatku od nieruchomości między innymi budynki lub ich części, budowle oraz grunty wykorzystywane na cele ochrony przeciwpoŜarowej. Jednostki ochotniczych straŜy poŜarnych działające na terenie Gminy i Miasta Warta złoŜyły deklaracje na podatek od nieruchomości (22 deklaracje) zarówno na 2007 jak i na 2008 rok. Wyjątek stanowiła (...) 1. W złoŜonych deklaracjach zostały wykazane powierzchnie budynków straŜnic OSP. Wszystkie powierzchnie budynków zostały wykazane w złoŜonych deklaracjach w części F - informacje o przedmiotach zwolnionych. W Ŝadnej ze złoŜonych deklaracji nie ujęto powierzchni gruntów lub budynków jako związanych z działalnością gospodarczą. W związku z takim ujęciem budynków w złoŜonych przez ochotnicze straŜe poŜarne deklaracjach na podatek od nieruchomości i postanowieniami uchwały Rady Gminy i Miasta nr III/20/02 z dnia 13 grudnia 2002 roku jednostki OSP nie uiszczały w okresie objętym kontrolą (lata 2007-2008) podatku od nieruchomości. W przypadku gruntów jednostki OSP działające na terenie Gminy i Miasta Warty złoŜyły deklaracje na podatek rolny. Wyjątek stanowiły dwie jednostki, w przypadku których, na złoŜonych deklaracjach znajdują się adnotacje, iŜ grunty na których znajdują się budynki straŜnic są własnością osoby fizycznej. W latach 2007-2008 Burmistrz Gminy i Miasta Warta wydał następujące decyzje dotyczące ulg w zapłacie podatków lokalnych dotyczących ochotniczych straŜy poŜarnych: − decyzja z dnia 20 lipca 2007 roku (nr Fn.3125-69/07) w sprawie umorzenia zaległości w podatku rolnym - ww. decyzją Burmistrz Gminy i Miasta umorzył Ochotniczej StraŜy PoŜarnej w Rossoszycy zaległość w podatku rolnym w kwocie 34,00 zł dotyczącą I i II raty podatku za 2007 rok. Decyzję wydano po rozpatrzeniu wniosku podatnika z dnia 19 lipca 2007 roku, − decyzja z dnia 25 listopada 2008 roku (nr Fn.3125-121/08) w sprawie umorzenia zaległości w podatku rolnym - ww. decyzją Burmistrz Gminy i Miasta umorzył Ochotniczej StraŜy PoŜarnej w Rossoszycy zaległość w podatku rolnym w kwocie 1 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych dokumentach składanych przez podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. _____________________________________________________ 3 PROTOKÓŁ Z KONTROLI DORA ŹNEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 93,00 zł dotyczącą rat I-IV podatku za 2008 rok. Decyzję wydano po rozpatrzeniu wniosku podatnika z dnia 21 listopada 2008 roku, − decyzja z dnia 20 grudnia 2008 roku (nr Fn.3125-128/08) w sprawie umorzenia zaległości w podatku rolnym - ww. decyzją Burmistrz Gminy i Miasta umorzył Ochotniczej StraŜy PoŜarnej w Warcie zaległość w podatku rolnym w kwocie 74,00 zł dotyczącą lat 2007-2008 rok. Decyzję wydano po rozpatrzeniu wniosku podatnika z dnia 4 grudnia 2008 roku. We wszystkich wnioskach, na podstawie których wydane zostały ww. decyzje o umorzeniu zaległości podatkowych podatnicy (jednostki OSP) podatnicy zwracali się do organu podatkowego z prośbą o umorzenie uzasadniając to tym, iŜ działki na których znajdują się budynki straŜnic nie są uŜytkowane rolniczo. Kontrolującym nie przedstawiono oprócz wniosków i decyzji, które zostały wydane na ich podstawie, innych dokumentów dotyczących udzielenia ww. umorzeń podatku rolnego. Wobec powyŜszego stwierdzić naleŜy, iŜ decyzje wydane zostały bez zgromadzenia materiału dowodowego wskazującego na zaistnienie przesłanek umorzenia zaległości podatkowej określonych w art. 67a § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (tekst jednolity z 2005 r. Dz. U. nr 8, poz. 60 ze zmianami). Zgodnie z art. 122 ustawy Ordynacja podatkowa, organ podatkowy powinien podjąć wszelkie niezbędne działania w celu dokładnego wyjaśnienia stanu faktycznego i załatwienia sprawy, stosownie zaś do art. 187 § 1 ustawy Ordynacja podatkowa - organ podatkowy jest obowiązany zebrać i w sposób wyczerpujący rozpatrzyć cały materiał dowodowy. Podane przez podatnika uzasadnienie (nie wykorzystywanie gruntu na cele rolnicze) nie stanowi przesłanki pozwalającej na umorzenie podatku. akta kontroli strony nr 1-9 IV. USTALENIA SZCZEGÓŁOWE W ZAKRESIE WYDATKÓW BUD śETOWYCH 1. WYDATKI NA PODRÓ śE SŁUśBOWE ZAGRANICZNE Wydatki poniesione przez kontrolowaną jednostkę w latach 2007-2008 w dziale 750 - administracja publiczna, rozdział 75023 - urzędy gmin § 4420 - zagraniczne podróŜe słuŜbowe - klasyfikacji budŜetowej wyniosły w 2007 roku 1.416,18 zł, dział 750, rozdział 75022 - rady gmin, § 4420 - 472,06 zł. Łączna wysokość wydatków na zagraniczne podróŜe słuŜbowe poniesiona przez kontrolowaną jednostkę w 2007 roku wyniosła 1.888,24 zł. W 2008 roku, zgodnie z danymi ujętymi w sprawozdaniu Rb-28s z wykonania planu wydatków budŜetowych jednostki samorządu terytorialnego sporządzonym za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2008 roku, Urząd Gminy i Miasta w Warcie nie dokonywał wydatków na słuŜbowe podróŜe zagraniczne pracowników. Na podstawie sprawozdań o wydatkach budŜetowych za lata 2007-2008, jak równieŜ dokumentacji źródłowej, kontrolujący ustalili, Ŝe wydatków na zagraniczne podróŜe nie były pokrywane ponadto z Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych. Kontrolą objęto wszystkie wydatki związane z podróŜami słuŜbowymi poniesionymi w 2007 roku. Ustalono, co następuje: _____________________________________________________ 4 PROTOKÓŁ Z KONTROLI DORA ŹNEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WARTA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Wydatki pokryte z budŜetu Gminy w łącznej kwocie 1.416,18 zł dotyczyły wyjazdu słuŜbowego do Niemiec do miejscowości Lengerich następujących osób: Przewodniczącego Rady Gminy i Miasta, Burmistrza Gminy i Miasta, (...) 2 - tłumacza, (...) 3 - podróŜ w charakterze kierowcy, zatrudnionego w Urzędzie Gminy i Miasta na podstawie umowy zlecenia jako kierowca-konserwator samochodu poŜarniczego