Republica Moldova

CURTEA DE CONTURI

HOTĂRÎRE Nr. HCC33/2011 din 08.08.2011

privind Raportul auditului bugetului raional Orhei pe anul 2010 şi gestionării patrimoniului public

Publicat : 09.09.2011 în MONITORUL OFICIAL Nr. 148-151 art. 32 Data intrării în vigoare

Curtea de Conturi, în prezența președintelui raionului Orhei dl Ion Ștefîrța, șefului Direcției generale finanțe a Consiliului raional Orhei dna Galina Colun, șefului Direcției generale învățămînt, tineret și sport dna Eudochia Ștefirța, șefului Direcţiei asistenţă socială şi protecţia familiei dl Ion Racu, șefului Inspectoratului Fiscal de Stat pe raionul Orhei dl Vitalie Balinschi, comisarului adjunct al raionului Orhei dl Grigore Josan, primarului or.Orhei dl Vitalie Colun, primarului s.Peresecina dl Nicolae Buzu, primarului s.Susleni dl Ilie Boldurat, primarului com.Pohrebeni dl Veaceslav Godoroja, primarului com.Morozeni dl Dorin Zghibarța, precum și a altor persoane cu funcții de răspundere din cadrul autorităților administraţiei publice locale auditate, călăuzindu-se de art.2 alin.(1) și art.4 alin.(1) lit.a) din Legea Curții de Conturi nr.261-XVI din 05.12.2008[1], a examinat Raportul auditului bugetului raional Orhei pe anul 2010 și gestionării patrimoniului public.

Misiunea de audit s-a desfăşurat în conformitate cu prevederile art.28 şi art.31 din Legea nr.261-XVI din 05.12.2008 şi în temeiul Programului activităţii de audit a Curţii de Conturi pe anul 2011, avînd drept obiectiv evaluarea conformităţii legale a execuției veniturilor și cheltuielilor bugetului raional Orhei pe anul 2010, precum și gestionării patrimoniului public.

Auditul a fost planificat şi s-a efectuat în conformitate cu Standardele de audit ale Curţii de Conturi[2]. Probele de audit au fost obţinute în urma aplicării procedurilor analitice şi efectuării testelor de fond, cu folosirea diferitor tehnici şi metode, cum ar fi: examinarea rapoartelor financiare, registrelor contabile, documentelor primare; analiza comparativă a datelor şi informaţiilor financiare; observaţiile directe.

Examinînd rezultatele auditului, audiind raportul prezentat și explicațiile persoanelor cu funcții de răspundere prezente în ședința, Curtea de Conturi a constatat:

Raportul auditului bugetului raional Orhei pe anul 2010 și gestionării patrimoniului public a relevat existenţa multiplelor iregularităţi şi neconformităţi admise la utilizarea mijloacelor financiare publice şi patrimoniului public, care se exprimă prin următoarele:

Managementul existent la administrarea veniturilor bugetului raional Orhei nu a asigurat încasarea deplină a tuturor veniturilor planificate. Executarea veniturilor pe compartimente cu o variație semnificativă denotă planificarea neconformă a acestora.

Existenţa pe parcursul anului 2010 a unor rezerve la încasarea mijloacelor speciale. Managementul ineficient, precum și diminuarea încasării unor venituri nu au permis valorificarea integrală a mijloacelor financiare pentru cheltuielile preconizate în anul 2010. Totodată, planificarea cheltuielilor ce țin de asigurarea activității unităților de personal din cadrul autorităților administraţiei publice locale a fost efectuată cu unele deficiențe, care au generat micșorarea neargumentată a cheltuielilor medii pentru asigurarea activității unei unități de personal din cadrul autorităților administraţiei publice locale de nivelul I și majorarea cheltuielilor medii pentru o unitate din cadrul autorităților administraţiei publice locale din subordinea Consiliului raional.

Modalitatea de distribuire a responsabilităţilor manageriale la diferite niveluri ale autorităților administrației publice locale din subordinea Consiliului raional Orhei și organizarea insuficientă a sistemului de control intern din cadrul acestora în procesul de utilizare a mijloacelor financiare pentru retribuirea muncii au generat un risc sporit de folosire neconformă a mijloacelor financiare.

Managementul existent nu a asigurat regularitatea necesară la executarea unor cheltuieli ce țin de domeniul asistenței sociale și altor transferuri către populație. Nu a fost asigurată respectarea întocmai a prevederilor legale la utilizarea mijloacelor financiare din fondul de rezervă.

Nerespectarea actelor normative în domeniul investiţiilor și reparaţiilor capitale a cauzat: executarea lucrărilor în lipsa proiectului elaborat și verificat regulamentar, precum și fără efectuarea procedurilor de achiziţie publică; majorarea neîntemeiată a valorii lucrărilor executate; nerespectarea procedurii de recepție a lucrărilor; suportarea cheltuielilor pentru reparația capitală a mijloacelor fixe din gestiunea unei autorități publice centrale. Situația menționată, care a generat cheltuieli neregulamentare în sumă de 9014,4 mii lei, a fost cauzată de lipsa unui management eficient al mijloacelor financiare alocate pentru investițiile și reparațiile capitale, precum și de nerespectarea legislației în vigoare ce ține de acest domeniu.

Procesul de gestionare a patrimoniului raional a fost afectat de un şir de deficienţe şi lacune, ce se exprimă prin: lipsa unei evidenţe conforme a patrimoniului public; neasigurarea înregistrării integrale a dreptului asupra patrimoniului şi a modalităţii raportării utilizării acestuia. Totodată, modul de gestionare a patrimoniului raional nu oferă o informaţie exhaustivă privind valoarea bunurilor publice, iar incorectitudinea gestionării acestuia a generat un risc înalt de pierdere a drepturilor de proprietate asupra patrimoniului.

Nivelul redus al managementului contabil a condiţionat înregistrări neconforme ale operaţiunilor economice efectuate, deţinerea de bunuri materiale fără contabilizarea corespunzătoare a valorii acestora, deficienţe în situaţiile privind decontările, toate acestea ducînd la denaturarea situaţiilor patrimoniale raportate.

Reieșind din cele expuse, în temeiul art.7 alin.(1) lit.a), art.15 alin.(2) și alin.(4), art.16 lit.c), art.34 alin.(3) din Legea Curții de Conturi nr.261-XVI din 05.12.2008, Curtea de Conturi hotărăşte:

1. Se aprobă Raportul auditului bugetului raional Orhei pe anul 2010 și gestionării patrimoniului public, anexat la prezenta Hotărîre.

2. Hotărîrea şi Raportul de audit se remit aparatului președintelui raionului Orhei și primăriilor: or.Orhei, satelor Peresecina și Susleni, comunelor Morozeni și Pohrebeni, și se cere examinarea acestora în ședințele Consiliului raional și consiliilor locale, cu adoptarea deciziilor de rigoare pentru înlăturarea deficiențelor constatate și implementarea recomandărilor auditului, indicate în Raportul de audit.

3. Se informează Ministerul Finanțelor despre iregularitățile și neajunsurile constatate în cadrul auditului bugetului raional Orhei pe anul 2010 și gestionării patrimoniului public, pentru luare de atitudine.

4. Se ia act că:

4.1. primăria s. Susleni a întocmit şi a prezentat auditului dosarul privind achiziţia lucrărilor de reparaţie capitală a Liceului “Vasile Lupu” din s. Susleni;

4.2. Direcţia asistenţă socială şi protecţia familiei a prezentat actele de recepţie finală a lucrărilor de conectare la conducta de gaze naturale a unor categorii de populaţie din mediul rural, prin ce s-a asigurat confirmarea acordării regulamentare a compensaţiei în sumă de 29,3 mii lei.

5. Despre măsurile întreprinse pentru executarea pct.2 din prezenta Hotărîre se va informa Curtea de Conturi în termen de 6 luni.

6. Prezenta Hotărîre se publică în Monitorul Oficial al Republicii Moldova în conformitate cu art.34 alin.(7) din Legea Curţii de Conturi nr.261-XVI din 05.12.2008.

PREŞEDINTELE CURŢII DE CONTURI Serafim Urechean

Nr. 33. Chişinău, 8 august 2011.

[1] M.O., 2008, nr.237-240, art.864.

[2] Hotărîrea Curții de Conturi nr.58 din 28.12.2009 „Despre aprobarea Standardelor generale de audit și Standardelor auditului regularității”.