DECISAO NORMATIVA N. 00008/12 44,A, 0 TRIBUNAL DE CONTAS
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Estado de Goias TRIBUNAL DE CONTAS DOS MUNICIPIOS DECISAO NORMATIVA N. 00008/12 44,a, Estabelece niveis de analise para as contas mensais de gestao do exercicio de 2011, bem como o criterio utilizado para o enquadramento dos jurisdicionados nesses niveis e o julgamento pela irregularidade das contas. 0 TRIBUNAL DE CONTAS DOS MUNICIPIOS DO ESTADO DE GOIAS, no use de suas atribuicOes legais e regimentals, Considerando a necessidade de racionalizar e orientar quanto aos criterios e procedimentos de analise relativos as contas mensais de gestao, DECIDE Art. 1°. Ficam estabelecidos 03 (tres) niveis de analise para as contas mensais de gestao do exercicio de 2011, com os respectivos aspectos que sera° avaliados: I - nivel 1: a) identificacao do gestor; b) tempestividade na entrega; c) certidao do controle interno; d) certiclao dos conselhos municipals; e) cumprimento dos indices constitucionais e legais; f) subsidios dos agentes politicos; g) fechamento contabil, em geral (saldos anteriores e atuais, totals de despesas e receitas orcamentarias e extra-orcamentaria), gerando o irelatorio de analise do SICOM. Rua 68 n. 727 — Centro — Fone 3216-6234 Fax 3223-9011 CEP 74.055-100 Go nia-Goias. www.tcm.go.gov.br Estado de Goias 00008/12 TRIBUNAL DE CONTAS DOS MUNICIPIOS 101801.1 et MIAS iNtiONOWMPRIS II - nivel 2: a) os aspectos elencados no nivel 1; b) conciliacao bancaria, no balancete fisico, verificando a consistencia desses dados corn os do SICOM; c) despesas de pessoal, incluindo o confronto de totalizacao folha x empenhos e as apreciacOes relativas aos assuntos da Secretarias de Atos de Pessoal; d) contabilizacao das transferencias e devolucees ocorridas; e) saldo de despesas a pagar pagamentos; f) restos a pagar (saldo no inicio do exercicio, pagamentos e saldo final); g) contribuicao previdenciaria (RPPS); h) contribuicao previdenciaria (RGPS); i) pessoal, apenas. III - nivel 3, no minimo: a) os aspectos elencados no nivel 2; b) abertura de creditos adicionais; c) avaliacao do realizavel; d) revisao analitica, assim entendida a verificacao do comportamento de valores significativos, mediante indices, quocientes, quantidades absolutas ou outros meios, corn vistas a identificacao de situacao ou tendencias atipicas, inclusive atentando para a ordem cronologica de pagamentos. Art. 2°. As seguintes contas de gestao, independentemente do nivel de analise em que forem enquadradas, terao ainda avaliados os aspectos abaixo discriminados: I - Poder executivo: a) criacao legal e repasse orcamentario e financeiro, relativos ao FMDCA; Rua 68 n. 727 — Centro — Fon 3216-6 4 Fax 3223-9011 CEP 74.055-100 Goia - oia ww.tcm.go.gov.br Estado de Goias TRIBUNAL DE CONTAS DOS MUNICIPIOS IMSOMIMMITASIMMIMMEM II - FUNDEB: a) descumprimento da exigencia de conta Unica; b) existencia de despesas estranhas a manutencao e desenvolvimento do ensino; c) descumprimento do percentual de despesa corn profissionais de ensino (conforme referido no nivel 1, alinea"e"). III - FMS: a) utilizacao de recursos vinculados ao FMS ern despesas nao relacionadas corn acOes de sakle. IV - RPPS: a) ausencia da Certidao de Regularidade Previdenciaria — CRP; b) no caso de CRP positiva, se os motivos sao de responsabilidade do RPPS; c) utilizacao de recursos previdenciarios ern despesas nao relacionadas corn o pagamento de beneficios ou corn a pr6pria administracao. V - FMDCA: a) realizacao de despesas nao relacionadas corn politicas socials para atendimento a crianca e ao adolescente. VI - FMAS: a) realizacao de despesas nao vinculadas a assistencia social, ou sem criterios fixados ern lei, ou nao comprovada a carencia dos beneficiarios. Art. 3°. Fica definido, para as contas de gestao d 2011, o enquadramento dos jurisdicionados nos niveis estabelecidos, cl?nforme consubstanciado nos Anexos de 1 a 3, tendo-se urn quadro resumo ilustrativo da situacao no Anexo 4. Rua 68 n. 727 — Centro — e 3216-6234 Fax 3223-9011 CEP 74.055-100 Goiania-Goias. www.tcm.go.gov.br 00008/12 Estado de Goias TRIBUNAL DE CONTAS DOS MUNICIPIOS 1 tH C. TICS 1245 0.104tCti.5 § 1° - Os empenhos constantes do SICOM, relativos ao ano de 2010, constituirao a base para efeito do seguinte enquadramento, considerando, inclusive, os seguintes grupos de contas: Executivo, Legislativo, FUNDEB, Adm. Direta (Fundo Especial), Adm. Indireta (Autarquia), Adm. Indireta (Fundacao), RPPS, EMS, FMAS, FMDCA, FMH e FME: I - nivel 1: 369 prestacOes de contas corn valor anual de empenhos de ate R$ 500.000,00, conforme relacionado no Anexo 1, que, somadas, correspondem a 1,21°/0 (urn virgula vinte e urn por cento) dos empenhos de todos os jurisdicionados; II - nivel 2: 649 prestacOes de contas corn valor anual de empenhos superior a R$ 500.000,00, excluidas aquelas enquadradas no nivel 3, conforme relacionado no Anexo 2, que, somadas, correspondem a 18,45% (dezoito virgula quarenta e cinco por cento) dos empenhos de todos os jurisdicionados; III - nivel 3: 444 prestacOes de contas corn os maiores valores anuais de empenhos, constituida por contas que representem, no minim°, 80% do valor do total de empenhos de cada grupo, conforme relacionado no Anexo 3, que, somadas, correspondem a 80,34% (oitenta virgula trinta e quatro por cento) dos empenhos de todos os jurisdicionados. § 2° - 0 nivel de analise das contas, estabelecido nesta Decisao Normativa, ern relacao a determinado jurisdicionado, podera ser alterado, desde que devidamente e tecnicamente justificadas pelo Secretario, que devera expressa-la ern seu Certificado. Art. 4°. As Secretarias de LicitacOes e Contratos, de Atos de PTh‘sOal, de Fiscalizacao e de Recursos, bem como os Gabinetes dos Conselheiros, dos Conselheiros Substitutos e o Ministerio POblico de Contas, elabor rao relacao dos 4 1, Rua 68 n. 727 — Centro — F1 ni6216 7fe234 Fax 3223-9011 CYP 74.055-100 Goiania U las. www.tcm.go.gov.br 0 0 0 0 8 / Estado de Goias TRIBUNAL DE CONTAS DOS MUNICIPIOS processos de seu estoque, inclusive os que estiverem em diligencia, relativos a atos praticados em 2011, detalhando os respectivos objetos, separando-os por municipio e orgao, e encaminharao essa relacao a SCMG, num prazo de ate 10 (dez) dial Citeis, a contar da aprovacao desta Decisao Normativa. § 1° - A SCMG, com base nas informacties encaminhadas na forma do caput, avaliara a necessidade de aguardar ou nao a apreciacao desses atos, antes de concluir a analise das prestacOes de contas. § 2° - Devem fazer parte da relacao da SLIC as denCincias existentes e os contratos ou despesas que, se solicitadas, nao foram encaminhados ao Tribunal. § 3° - Devem fazer parte da relacao da SAP as denCincias existentes e os atos de pessoal, ou atos de fixacao e revisao de subsidios que, indevidamente, nao foram encaminhadas para o Tribunal; e ainda, a informacao sobre a proporcao entre os cargos comissionados e efetivos do poder executivo, providos. § 4° - A SCMG, no momento em que for proceder a analise de determinada conta de gestao, emitira relatorio do Sistema Tramitacao, contendo os processos julgados irregulares pelo Tribunal, relativos as Secretarias de Controle Externo citadas no caput, incorporando-o aos autos. § 5° - A SCMG, no momento em que for proceder a analise de determinada conta de gestao, verificara a existencia de novas representacOes ou denOncias no Tribunal, avaliando-as quanto a possivel implicacao nas contas. § 6° - A luz do previsto no art. 10 desta Decisao Normativa, a Secretaria de Contas Mensais de Gestao avaliara a implicacao, nas contas, dos rocessos listados na forma do paragrafo anterior. 5 Rua 68 n. 727 — Centro — Fone 3216-6,234 Fax 3223-9011 CEP 74.055-100 Goiania-Got www.tcm.go.gov.br ./* Estado de Goias Hob TRIBUNAL DE CONTAS DOS MUNICIPIOS Mont at COMM V. :mecums Art. 5°. A Secretaria de Contas Mensais de Gestao, quando detectar irregularidades relativas ao RPPS e RGPS e adotar o procedimento de abertura de vistas, devera faze-lo, concomitantemente, ao gestor e ao prefeito, alertando-os da responsabilidade solidaria e da eventual sujeicao a imputacao de multas ou de debitos. Art. 6°. A Secretaria de Contas Mensais de Gestao, nas situacoes de opiniao pela regularidade, ou regularidade corn ressalva, nao realizara abertura de vistas, quando for apenas para dar ciencia e oportunidade de defesa ao interessado, corn relacao especificamente a multas, desde que atendidas, concomitantemente, as seguintes condicOes: I - possibilidade de emitir opiniao tecnica conclusiva, sem necessidade de abertura de vistas; II - o valor total das multas indicadas seja inferior a 5% (cinco por cento) do valor estabelecido no caput do Art. 47-A da Lei Orgânica do TCM; III - manutencao da indicacao das multas ern seu parecer, corn observacao e sugestao de que Tribunal nao as aplique, ern razao do seu valor, da economia processual e da falta da ampla defesa e contraditorio. Art. 7°. 0 contradit6rio e a ampla defesa nas imputacOes de multa por intempestividade na prestacao de contas sera realizado ern processo distinto e, posteriormente, juntado ao balancete do mes de dezembro de 2011. Art. 8°. 0 Certificado emitido pela Secretaria de Contas Mensais de Gestao devera trazer ern seu conteCido a explicitacao do nivel de analise estabelecido para as contas, fazendo referencia a esta Decisao Normativa. Rua 68 n. 727 — Centro —F ne • -6234 Fax 3223-9011 C P 74.055-100 Goiania-Goias. www.tcm.go.gov.br Estado de Goias 0 0 0 TRIBUNAL DE CONTAS DOS MUNICiPIOS I OMB Of. Of MIMS On tfftftelMIS Art. 9°. A solicitacao ou autorizacao para o reenvio de dados contabeis nao sera° permitidas, já que as informacOes do SICOM refletem a execucao financeira do exercicio encerrado. Paragrafo Onico - As irregularidades nos lancamentos contabeis serao justificadas e comprovadas no processo de prestacao de contas junto a SCMG, que as anotara no SICOM, caso acoihidas. Art. 10. A opiniao pela irregularidade das contas nao se baseara apenas na regra geral estabelecida no Quadro de Implicacees do Manual da SCMG, como consequOncia direta de cada irregularidade encontrada, mas, principalmente, avaliando-se a relevancia do conjunto dessas irregularidades no caso concreto, considerando a visa° macro dos fatos e das circunstancias envolvidas, de modo que a opiniao reflita a melhor aderencia aos principios da razoabilidade e da proporcionalidade.