Republica

CURTEA DE CONTURI

HOTĂRÎRE Nr. HKK48/2015 din 21.12.2015

privind Raportul auditului de conformitate a exercițiului bugetar și gestionării patrimoniului public în cadrul autorităților publice locale din raionul pe anul 2014

Publicat : 05.02.2016 în MONITORUL OFICIAL Nr. 25-30 art. 6 Data intrării în vigoare

Curtea de Conturi, în prezența președintelui raionului Orhei dl Tudor Golub, ex-președintelui raionului Orhei dl Ion Ștefîrța, reprezentantului Guvernului în teritoriu dl Victor Verega, șefului Direcției administrarea proprietății publice a Agenției Proprietății Publice dl Mihail Doruc, șefului Inspectoratului Fiscal de Stat pe raionul Orhei, ex-primarului or. Orhei dl Vitalie Colun, șefului Oficiului Cadastral Teritorial Orhei dl Nicolai Stavilă, șefului Direcției Finanțe a Consiliului raional Orhei dna Galina Colun, șefului Direcției Asistență Socială și Protecția Familiei a Consiliului raional Orhei dl Ion Racu, specialistului Direcției Învățămînt, Tineret și Sport a Consiliului raional Orhei dna Ecaterina Negară, prim-viceprimarului or. Orhei dl Viorel Dandara, primarilor: s. - dl Nicolae Buzu; com. Step-Soci - dl Mihail Bacioi; com. Seliște - dl Vasile Scripnic; com. - dl Ruslan Vascan, ex-primarului com. Vatici dl Petru Dohocher și managerului-șef al ÎM „Servicii Comunal-Locative” Orhei dl Nicanor Pulbere, călăuzindu-se de art.2 alin.(1) și art.4 alin.(1) lit.a) din Legea Curții de Conturi nr.261-XVI din 05.12.20081, a examinat Raportul auditului de conformitate a exercițiului bugetar și gestionării patrimoniului public în cadrul autorităților publice locale din raionul Orhei pe anul 2014.

______

1 Legea Curții de Conturi nr.261-XVI din 05.12.2008 (în continuare – Legea nr.261-XVI din 05.12.2008).

Misiunea de audit a fost realizată în temeiul art.28, art.30 și art.31 din Legea nr.261-XVI din 05.12.2008 și în conformitate cu Programul activității de audit a Curții de Conturi pe anul 2015, scopul fiind determinarea dacă autoritățile administrației publice locale (în continuare – AAPL) din raion au respectat legalitatea și regularitatea în procesul bugetar; au inventariat și evaluat materia impozabilă aferentă formării veniturilor bugetare; au gestionat prudent și econom alocațiile financiare; au raportat în modul corespunzător, precum și au asigurat gestionarea și integritatea patrimoniului public.

Auditul a fost realizat în conformitate cu Standardele Internaționale de Audit ale Instituțiilor Supreme de Audit, aplicabile conform Hotărîrii Curții de Conturi2, și potrivit cadrului normativ- metodologic instituțional aferent. Probele de audit s-au obținut prin examinarea rapoartelor privind execuția bugetară, rapoartelor financiare ale entităților supuse auditării, registrelor contabile; verificarea documentelor primare; analiza indicatorilor și a unor date semnificative; observații directe, precum și prin analiza explicațiilor persoanelor cu funcții de răspundere din cadrul entităților supuse auditului. La fel, au fost examinate deciziile și dispozițiile Consiliului raional (în continuare – CR) și ale președintelui raionului, actele organelor deliberative și executive ale unităților administrativ-teritoriale (în continuare – UAT) de nivelul I.

______2 Hotărîrea Curții de Conturi nr.60 din 11.12.2013 „Cu privire la aplicarea Standardelor Internaționale de Audit ale Instituțiilor Supreme de Audit de nivelul 3 – ISSAI 100, ISSAI 400, în cadrul misiunilor de audit ale Curții de Conturi”.

Examinînd rezultatele auditului și audiind Raportul prezentat, precum și explicațiile persoanelor cu funcții de răspundere prezente în ședința publică, Curtea de Conturi

a constatat:

Identificînd și sintetizînd abaterile și neregulile admise de către decidenții și responsabilii din cadrul AAPL din raionul Orhei în procesul bugetar și în gestionarea patrimoniului public în anul 2014, se atestă că autoritățile de resort nu s-au angajat în mod plenar și nu au demonstrat preocuparea necesară și sistemică în materie de cuantificare a obiectelor și subiecților impozabili, respectiv nu au urmărit obiective clar definite întru consolidarea autonomiei financiare locale. Astfel, prioritățile stringente de dezvoltare economică și socială a teritoriului administrat sînt preponderent dependente de susținerea financiară din bugetul de stat. Deși AAPL din raion, în calitate de executori primari de buget, și-au orientat activitățile spre asigurarea conformității executării cheltuielilor, probele de audit au relevat prezența unor neconformități și incertitudini. În mod similar, implicit, neregulamentar și imprudent, se procedează și cu patrimoniul public local, în special cel imobiliar, a cărui gestiune defectuoasă nu generează resurse financiare aferente soluționării problemelor de interes public. Aparatul președintelui raionului, autoritățile de resort din cadrul administrației locale și cele desconcentrate nu conlucrează și nu asigură interacțiunea corespunzătoare pentru implementarea unui management instituțional și financiar aferent competențelor și responsabilităților ce le revin.

În acest sens, Plenul Curții de Conturi atrage atenția asupra faptului că:

• în procesul de evaluare și elaborare a proiecțiilor fiscal-bugetare (2014), autoritatea financiară din cadrul CR și unele AAPL au subestimat veniturile bugetare cu suma totală de 14,8 mil.lei (evaluate de misiunea de audit), la altele fiind identificate rezerve nevalorificate în sumă totală de 1,0 mil.lei;

• nepreocuparea factorilor decizionali din cadrul AAPL privind consolidarea prin extindere a veniturilor proprii, inclusiv prin eficientizarea activității entităților de colectare a impozitelor și taxelor locale, neconlucrarea cu autoritatea fiscală din teritoriu s-au soldat cu denaturări ale bazei impozabile, respectiv, cu neîncasarea veniturilor în bugetele locale în sumă totală (estimată de audit) de 11,5 mil.lei și în bugetul de stat – de 4,4 mil.lei;

• managementul cheltuielilor publice contravine spiritului și normelor legale, în consecință fiind admise un șir de nereguli, care au determinat ineficiența utilizării mijloacelor publice, la originea acestora fiind neimplementarea prevederilor Legii privind controlul financiar public intern3. Astfel,

______-

3 Legea privind controlul financiar public intern nr.229 din 23.09.2010.

► urmare suprasolicitării din bugetul de stat a suportului financiar pentru întreținerea instituțiilor preșcolare, corelat cu contingentul planificat, însă neracordat la numărul efectiv de beneficiari, administrația raionului a beneficiat în mod nejustificat de resurse supradimensionate (5,5 mil.lei);

► valorificarea neconformă a mijloacelor destinate investițiilor și reparațiilor capitale, precum și nerespectarea legislației aferente acestui domeniu au determinat utilizarea neregulamentară a resurselor financiare în sumă totală de 11,3 mil.lei (inclusiv tergiversarea termenului de prezentare a documentelor justificative pentru lucrările executate –1,8 mil.lei; lucrări executate în lipsa proiectelor – 5,6 mil.lei; executarea lucrărilor necontractate – 1,8 mil.lei; neasigurarea executării în termen a lucrărilor – 1,5 mil.lei; acceptarea lucrărilor cu prețuri majorate în sumă de 0,4 mil. lei și a lucrărilor neexecutate – de 0,2 mil. lei);

► s-au admis, în mod arbitrar, plăți neregulamentare în sumă totală de 18,1 mil.lei (1,9 mil.lei – cheltuieli pentru întreținerea unor structuri care nu se finanțează din bugetul local; 15,1 mil.lei – lucrări executate cu evitarea și nerespectarea procedurilor de achiziții; 0,5 mil.lei – plăți salariale; 0,6 mil.lei – alte cheltuieli etc.);

► s-au dispus, fără suportul financiar aprobat, lucrări generatoare de datorii nesustenabile în sumă totală de 1,0 mil.lei;

• sistemul de management al AAPL care, per ansamblu, nu întrunește rigorile legalității/regularității administrării patrimoniului public, precum și neaprobarea la nivel local a regulilor și procedurilor de rigoare s-au soldat cu:

► raportarea eronată a patrimoniului la Agenția Proprietății Publice în valoare de 72,0 mil.lei;

► neasigurarea înregistrării regulamentare a drepturilor asupra bunurilor imobile în valoare de peste 34,3 mil.lei;

► evidența neconformă a patrimoniului transmis în gestiune întreprinderilor municipale și a cotei-părți a acțiunilor în capitalul social al societății pe acțiuni în valoare de peste 104,0 mil.lei;

► transmiterea neregulamentară unor asociații obștești/persoane fizice a proprietății publice locale: sonde arteziene, rețele de aprovizionare cu apă și canalizare, în valoare de 13,4 mil.lei, fără obținerea de către UAT a unui avantaj economic de cel puțin 0,9 mil.lei, precum și a 9 conducte de gaze în valoare totală de 17,0 mil.lei întreprinderilor de gaze;

►neasigurarea delimitării terenurilor proprietate publică a statului, a UAT și privată, evidența defectuoasă și lipsa controlului asupra modului de utilizare a acestora, ceea ce amplifică riscul gestiunii neautorizate a terenurilor proprietate publică și, respectiv, al neimpunerii fiscale și pierderii, după caz, a dreptului de proprietate;

• managementul financiar-contabil defectuos, exprimat prin înregistrări neconforme ale operațiunilor financiare, lipsa evidenței analitice, iregularitățile în decontări au determinat raportarea eronată a situațiilor patrimoniale;

• verificările asupra conformării la cerințele și recomandările expuse în rapoartele precedente de audit (Hotărîrile Curții de Conturi nr.33 din 08.08.2011 și nr.32 din 02.07.2009) relevă că managementul AAPL din raion nu a fost exigent în remedierile de rigoare. Astfel, măsurile întreprinse au fost superficiale, ceea ce a contribuit la perpetuarea unui management financiar/operațional contraperformant, fapt atestat și în actualul Raport de audit, fiind relevată prezența acelorași probleme.

Plenul Curții de Conturi, în contextul celor consemnate, stăruie să indice asupra unui cumul de factori care au condiționat managementul deficitar și contraperformant, per ansamblu, mai cu seamă: iresponsabilitatea persoanelor cu funcții de răspundere din cadrul administrației raionului și instituțiilor desconcentrate; supravegherea necorespunzătoare din partea autorităților publice centrale, inclusiv a Oficiului teritorial Orhei din cadrul Cancelariei de Stat.

Reieșind din cele expuse, în temeiul art.7 alin.(1) lit.a), art.15 alin.(2) și alin.(4), art.16 lit.c) și art.34 alin.(3) din Legea nr.261-XVI din 05.12.2008, Curtea de Conturi

hotărăște:

1. Se aprobă Raportul auditului de conformitate a exercițiului bugetar și gestionării patrimoniului public în cadrul autorităților publice locale din raionul Orhei pe anul 2014, anexat la prezenta Hotărîre.

2. Prezenta Hotărîre și Raportul de audit se remit: 2.1. Consiliului raional Orhei, președintelui raionului, consiliilor locale și primarilor: or. Orhei, satelor/comunelor , , , , Peresecina, Puțintei, Seliste, Step-Soci, , Vatici, pentru luare de atitudine și implementarea fără echivoc a recomandărilor auditului din Raportul de audit, cu stabilirea acțiunilor punctuale și exhaustive aferente remedierii neregulilor, precum și cu asigurarea managementului instituțional și financiar conform exigențelor bunei guvernări;

2.2. Consiliilor locale și primarilor satelor/comunelor: , Biești, Brăviceni, Bulăiești, , Ciocîlteni, Clișova, , , , , Mălăiești, Mitoc, Mîrzești, , Neculăieuca, Piatra, , , , Sămănanca, Teleșeu, Vîșcăuți, , Zorile, pentru informare și luare de atitudine privind conformarea benevolă la recomandările auditului indicate în Raportul de audit, în scopul prevenirii și înlăturării deficiențelor similare;

2.3. Inspecției de Stat în Construcții, pentru expertizarea/verificarea construcțiilor și volumelor lucrărilor executate în cadrul obiectivelor investiționale: proiectarea Complexului sportiv european de moto-sport din or. Orhei; reparația acoperișului blocului chirurgical al Instituției medico-sanitare publice „Spitalul raional Orhei”; supraetajarea blocului administrativ al CR; lucrările de reparație a sălii festive și a acoperișului primăriei or.Orhei; lucrările de reparație capitală a gimnaziului din s. Puțintei; lucrările executate la primăria s. Peresecina (extinderea iluminatului stradal; reparația pieței; reparația cimitirului);

2.4. Inspectoratului Fiscal Principal de Stat, pentru autosesizare și inițiere, după caz, a unui audit public intern în cadrul Inspectoratului Fiscal de Stat pe raionul Orhei privind verificarea activităților desfășurate, inclusiv inventarierea materiei impozabile și conformarea voluntară;

2.5. Ministerului Finanțelor, pentru informare și luare de atitudine privind:

- activitatea autorităților financiare și fiscale din raionul Orhei ce ține de fundamentarea proiecțiilor fiscal-bugetare și eficiența administrării taxelor și impozitelor;

- necesitatea stabilirii unor reglementări exhaustive privind evidența contabilă a bunurilor imobile proprietate publică;

2.6. Ministerului Economiei, pentru informare și luare de atitudine privind asigurarea raportării corespunzătoare de către autoritățile administrației publice locale a informației cu privire la patrimoniul public gestionat, precum și la înregistrarea corespunzătoare a acestuia în Registrul patrimoniului public;

2.7. Oficiului teritorial Orhei al Cancelariei de Stat și se cere asigurarea controlului administrativ al activității autorităților administrației publice locale din raionul Orhei în corespundere cu norma legală, în vederea neadmiterii încălcărilor și neajunsurilor constatate în Raportul de audit;

2.8. Guvernului, pentru autosesizare și dispunerea controalelor de rigoare în cadrul administrației raionului Orhei și Oficiului teritorial Orhei al Cancelariei de Stat privind exercitarea de către instituțiile respective a competențelor funcționale;

2.9. Procuraturii Generale, pentru examinare, conform competenței, a materialelor auditului referitor la: proiectarea Complexului sportiv european de moto-sport din or. Orhei; procurarea materialelor de construcție pentru reparația drumurilor locale în sumă totală de 1185,9 mii lei; reparația gimnaziului din s. Puțintei; concesionarea serviciilor de exploatare și întreținere a cimitirului public din or. Orhei; eliberarea autorizațiilor de funcționare pentru prestarea serviciilor în domeniul jocurilor de noroc în lipsa licenței; instalarea iluminatului stradal în or. Orhei; reparația spitalului raional, precum și alte situații elucidate în Raportul de audit. Despre măsurile întreprinse se va informa Curtea de Conturi;

2.10. Comisiei Naționale de Integritate, pentru documentare și luare de atitudine privind posibilele conflicte de interese în cadrul administrației raionale Orhei, primăriei or. Orhei și primăriei com. Step-Soci;

2.11. Parlamentului Republicii Moldova și comisiilor parlamentare permanente: economie, buget și finanțe; administrație publică, dezvoltare regională, mediu și schimbări climatice, pentru informare.

3. Se ia act că, pe parcursul desfășurării misiunii de audit, AAPL și instituțiile publice verificate au întreprins unele măsuri și au asigurat: contabilizarea bunurilor publice (imobile, terenuri, apeduct, documentație de proiect) în valoare totală de 1325,5 mii lei; calcularea și încasarea unor venituri în bugetele locale (din impozite și taxe) în sumă totală de 211,8 mii lei; restabilirea unor cheltuieli neconforme/neregulamentare (urmare utilizării unor prețuri majorate, precum și a unor lucrări neexecutate) în sumă totală de 98,3 mii lei.

4. Dată fiind revendicarea în Raportul de audit, anexat la prezenta Hotărîre, a recomandărilor misiunilor precedente de audit extern, se exclude din regim de monitorizare Hotărîrea Curții de Conturi nr.33 din 08.08.2011 privind Raportul auditului bugetului raional Orhei pe anul 2010 și gestionării patrimoniului public și Hotărîrea Curții de Conturi nr.32 din 02.07.2009 asupra Raportului auditelor regularității executării bugetelor raioanelor: Ungheni, Orhei, Telenești, Cantemir, Ștefan-Vodă, Ocnița, Glodeni și Edineț pe anul 2008, în ce privește raionul Orhei.

5. Despre măsurile întreprinse pentru executarea subpunctelor 2.1. și 2.3. din prezenta Hotărîre se va informa Curtea de Conturi în termen de 12 luni din data publicării în Monitorul Oficial al Republicii Moldova.

6. Prezenta Hotărîre se publică în Monitorul Oficial al Republicii Moldova în conformitate cu art.34 alin.(7) din Legea Curții de Conturi nr.261-XVI din 05.12.2008.

PREȘEDINTELE CURȚII DE CONTURI Serafim URECHEAN

Nr. 48. Chişinău, 21 decembrie 2015.

raport