PRESIDÊNCIA DA REPÚBLICA CONTROLADORIA-GERAL DA UNIÃO SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO

RELATÓRIO DE FISCALIZAÇÃO

Ordem de Serviço: 201504303 Município/UF: /SE Órgão: MINISTERIO DA EDUCACAO Instrumento de Transferência: Não se Aplica Unidade Examinada: SECRETARIA DE ESTADO DA EDUCACAO Montante de Recursos Financeiros: R$ 20.463.776,10 Prejuízo: R$ 0,00

1. Introdução

Os trabalhos de campo foram realizados no período 19 de maio a 17 de julho de 2015, sobre a aplicação dos recursos do programa 2030 - Educação Básica / 0509 - Apoio ao Desenvolvimento da Educação Básica pelo Governo do Estado de .

A ação fiscalizada 0509 destina-se ao apoio a iniciativas voltadas para o desenvolvimento, à universalização e a melhoria do processo educacional em todas as etapas da educação básica, financiamento de ações que visem à interface do Fundo Nacional de Desenvolvimento da Educação (FNDE) e do Ministério da Educação (MEC) com as instituições públicas de todas as esferas de governo, assim como apoio financeiro complementar às demais ações voltadas para a educação básica, geridas pelo MEC e seus órgãos e entidades. A ação fiscalizada 0E53 destina-se a contribuir para a ampliação dos meios de acesso e permanência na escola dos alunos matriculados na educação básica pública.

Ressalta-se a falta de apresentação de cópias dos atos de nomeação dos fiscais dos contratos e das suas substituições porventura ocorridas; dos relatórios de fiscalizações e registros de ocorrências. Quantos aos processos de pagamentos foram apresentados de forma parcial, onde houve restrições aos exames, sendo realizados por amostragem, sobre a área de fiscalização e acompanhamento de execução dos contratos.

Foram analisados os Termos de Compromisso nº 6457/2012, sob a adesão da Ata de Registro de Preço nº 065/2012, decorrente do Pregão Eletrônico nº 050/2011 do FNDE, e nº 4463/2012, sob a adesão da Ata de Registro de Preço nº 074/2013, decorrente do Pregão Eletrônico nº 019/2013 – MEC/FNDE. Sendo visitados os municípios de Boquim, Barra dos Coqueiros, , Carmópolis, Campo do Brito, Divina Pastora, , , Lagarto, , Pinhão, Riachuelo, Riachão do Dantas, Ribeirópolis, São Domingos, São Cristóvão, , Santo Amaro, Siriri e Santa Rosa de Lima.

Na consecução dos trabalhos foi analisada a aplicação dos recursos financeiros federais repassados ao estado, no período compreendido entre 07 de julho de 2012 a 30 de abril de 2015, pelo Ministério da Educação referente aos Termos de Compromisso n°. 4463/2012 e nº. 6457/2012.

2. Resultados dos Exames

Os resultados da fiscalização serão apresentados de acordo com o âmbito de tomada de providências para saneamento das situações encontradas, bem como pela forma de monitoramento a ser realizada por esta Controladoria.

2.1 Parte 1

Nesta parte serão apresentadas as situações evidenciadas que demandarão a adoção de medidas preventivas e corretivas por parte dos gestores federais, visando à melhoria da execução dos Programas de Governo ou à instauração da competente tomada de contas especiais, as quais serão monitoradas pela Controladoria-Geral da União.

2.1.1. Falta de apresentação da documentação comprobatória para utilização dos recursos oriundos da aplicação financeira do Termo de Compromisso PAR nº 64572012.

Fato

Foram apresentados extratos de execução do Plano de Ações Articuladas (PAR) no Sistema Integrado de Monitoramento, Execução e Controle do Ministério da Educação (Simec), decorrente do Termo de Compromisso PAR nº 6457/2012, com as seguintes informações:

Extrato 1: validação no sistema efetuada em 21 de dezembro de 2012, pelo Secretário de Estado da Educação o Sr. B. C. S., CPF nº ***.569.405-**, com objeto a aquisição de 75 ônibus tipo escolar rural – modelo ORE3, com plataforma elevatória veicular com valor unitário de R$ 250.500,00, e com vigência de dezembro de 2012 a dezembro de 2013, no valor total de R$ 18.757.500,00.

Extrato 2: validação no sistema efetuada em 31 julho de 2014, pela Secretária Estadual de Educação – SE a Sr.ª H. M. P. A., CPF nº ***.898.225-**, com objeto a aquisição dos 75 ônibus tipo escolar rural – modelo ORE3, com plataforma elevatória veicular e com vigência de dezembro de 2012 a dezembro de 2013, no valor unitário de R$ 250.500,00, mais 01 ônibus tipo escolar rural pequeno ORE1, no valor unitário de R$ 148.500,00 e 04 ônibus tipo escolar rural pequeno ORE1 com plataforma elevatória veicular, no valor unitário de R$ 157.740,00, cujo valor total do acréscimo foi de R$ 779.860,00, e com alteração da vigência para dezembro de 2012 a março de 2015, totalizado no valor de R$ 19.567.360,00.

Extrato 3: validação no sistema efetuada em 03 de março de 2015, pelo atual Secretário de Estado da Educação o Srº. J. C. do N., CPF nº ***.362.405-**, com objeto a aquisição dos 75 ônibus tipo escolar rural – modelo ORE3, com plataforma elevatória veicular e com vigência de dezembro de 2012 a dezembro de 2013, no valor unitário de R$ 250.500,00, 01 ônibus tipo escolar rural pequeno ORE1, no valor unitário de R$ 148.500,00, e 04 ônibus tipo escolar rural pequeno ORE1 com plataforma elevatória veicular, no valor unitário de R$ 157.740,00, e com alteração da vigência para dezembro de 2012 a março de 2016, totalizado no valor de R$ 19.567.360,00.

Para atendimento do Termo de Compromisso foi assinado o Contrato nº 33/2013, de 24 de abril de 2013, no valor total de R$ 18.757.500,00, com vigência de 12 meses, a partir da data de sua assinatura e conforme as notas de empenhos 2013NE002020 e 2013NE002021, ambas de 24 de abril de 2013.

Verificou-se que, segundo o Extrato 1, a vigência do Termo de Compromisso nº 6457/2012, se encerraria em dezembro 2013 e a vigência do Contrato nº 33/2013, em 23 de abril de 2014, porem a validação da prorrogação só foi efetuada em 31 de julho de 2014.

Ademais, apesar das alterações ocorridas no Termo de Compromisso, não foi apresentado nenhum documento comprobatório para utilização do saldo financeiro decorrente da aplicação.

##/Fato## Manifestação da Unidade Examinada

Por meio do Ofício GS/SEED n.º 863/2015 de 15 de outubro de 2015, o Secretário Estadual da Educação/SE apresentou a seguinte manifestação:

“Em resposta à constatação 1 do Relatório de Fiscalização nº OS 201504303, apresenta-se a documentação extraída do Sistema SIMEC/FNDE comprobatória da tempestiva validação/prorrogação da vigência do Termo de Compromisso nº 6457/2012, perante àquela Autarquia Federal, ou seja, ao FNDE.

O Termo de Compromisso PAR nº 6457/2012, firmado entre a Secretaria de Estado da Educação e o FNDE, teve a vigência inicial de 12/2012 até 12/2013 e seu objeto consistiu na aquisição de 75 Ônibus Escolares ORE 3 com plataforma elevatória veicular, no valor unitário de R$ 250.500,00 (duzentos e cinquenta mil e quinhentos reais), totalizando um montante de R$ 18.787.500,00 (dezoito milhões, setecentos e oitenta e sete mil e quinhentos reais). Para a aquisição desses veículos foi firmado o Contrato nº 33/2013 com a MERCEDES BENS DO BRASIL LTDA., empresa detentora da Ata de Registro de Preços nº 65/2012, referente ao Pregão Eletrônico nº 50/2012/FNDE/MEC.

Após a conclusão da aquisição dos referidos veículos, esta SEED/SE, por meio do Ofício/GS/SEED nº 528/2014 (Anexo I), solicitou ao FNDE autorização para utilização do saldo existente na conta corrente do Termo de Compromisso PAR nº 6457/2012, proveniente do rendimento da aplicação financeira no valor de R$ 779.860,00 (setecentos e setenta e nove mil. Oitocentos e sessenta reais), fundamentando-se no § 2º do Art. 54 da Portaria Interministerial nº 507, de 24 de novembro de 2011, como também no Parágrafo único do Art. 8º da Lei nº 12.695/2012.

Portanto, esta solicitação foi processada no SIMEC, pelo FNDE, gerando um novo Extrato do Termo de Compromisso PAR nº 6457/2012, em substituição ao anterior, com vigência prorrogada até 03/2015 e metas ampliadas, conforme Quadro II abaixo:

Conforme demonstrado no Quadro II, os ônibus objeto da ampliação da meta do Termo de Compromisso PAR nº 6457/2012 são 04 unidades do tipo “Ônibus Rural Escolar ORE I com Plataforma Elevatória Veicular” e 01 unidade do tipo “Ônibus Rural Escolar ORE I”, ambos fabricados pela IVECO.

Desta forma, fica demonstrada a inviabilidade de realização de um Aditivo ao Contrato nº 33/2013, uma vez que a empresa beneficiária da Ata fornecedora dos referidos ônibus, objeto da ampliação da meta é a empresa IVECO (ver Quadro III) e não a MERECEDES BENZ (Quadro IV), conforme quadro abaixo retirado do site do FNDE, endereço abaixo http://www.fnde.gov.brportaldecompras/index.php/produtos/onibus-escolar-rural/pregoes- anteriores-onibus –escolar.

Em face do exposto, resta comprovado que a 1ª frota de ônibus (ORE 3) fora adquirido da Mercedes Benz, enquanto os últimos 05 ônibus (ORE 1) foram adquiridos junto à empresa IVECO, não havendo que se falar em Termo Aditivo ao Contrato nº 33/2013.

Resta, portanto, insubsistentes as alegações da fiscalização dessa Douta CGU, uma vez que a SEED/SE adotou as tempestivas providências, junto ao FNDE para a prorrogação da vigência do Termo de Compromisso nº 6457/2012.” ##/ManifestacaoUnidadeExaminada## Análise do Controle Interno

No que pese a documentação extraída do Sistema SIMEC/FNDE para comprovação da validação/prorrogação da vigência do Termo de Compromisso nº 6457/2012, foi encaminhada como anexo I, ao ponto 1, do Relatório de Fiscalização nª 201504303, apenas duas vias impressas do extrato do Termo de Compromisso nº 6457/2012, na qual a validação no sistema ocorreu em 21 de dezembro de 2012, as 18:28:56, pelo Secretário de Estado da Educação o Sr. B. C. S., CPF nº ***. 569.405-**, com objeto a aquisição de 75 ônibus tipo escolar rural – modelo ORE3, com plataforma elevatória veicular com valor unitário de R$ 250.500,00, e com vigência de dezembro de 2012 a dezembro de 2013, no valor total de R$ 18.757.500,00, cujo documento já constante em papeis de trabalho.

Quanto ao ofício GS/SEED nº 528/2014 de 30 de maio de 2014, citado na manifestação do gestor, trata-se da solicitação para utilização do saldo financeiro decorrente de aplicação financeira, no valor de R$ 779.860,00, para aquisição de mais cinco ônibus rural escolar, tipo ORE 1, porem através da adesão da Ata de Registro de Preço nº 21/2014, referente ao Pregão Eletrônico nº 63/2013 do FNDE.

Contudo, não foram apresentados: O deferimento ao ofício nº 528/2014, autorizando as alterações do Termo de Compromisso nº 6457/2012; Contrato firmado com a fornecedora IVECO; Portaria de designação do fiscal do Contrato; e demais documentação referente à conclusão das aquisições tais como o Processo de Pagamento, Termo de Recebimento, Vistoria dos veículos, Termo de Cessão de Uso, Relatório de Acompanhamento da Execução do Contrato, Extrato Bancário e consequentemente a Prestação de Contas.

Destaca-se que em consulta no Sistema de Gerenciamento de Atas de Registro de Preços – Sigarp (consulta pública) pode-se verificar que a Ata de Registro de Preço nº 21/2014, de 25 de abril de 2014, referente ao Pregão Eletrônico nº 63/2013 do FNDE, tem sua validade de 12 meses, não podendo ser prorrogada.

Verificou-se ainda, quanto ao ofício nº 528/2014, de 30 de maio de 2014, que solicitou utilização do rendimento de aplicação financeira, para aquisição de cinco ônibus sendo, quatro ônibus tipo ORE1 com plataforma elevatória que foi registrado no sistema Simec/FNDE em 31 de julho de 2014 e deferido em 11 de agosto de 2014, neste ato a empresa IVECO Latin América Ltda., expediu o ofício nº 268/2013, datado de 11 de agosto de 2014, concordando em fornecer os veículos da solicitação nº 62879. E um ônibus tipo ORE1 sem plataforma, registrado no sistema em 03 de março de 2015 e deferido em 04 de março 2015, que teve sua anuência da solicitação nº 67102, através do ofício nº 528/2013, datado de 09 de março de 2015, ambos com erro no exercício dos números informados.

Cabe ressaltar que a solicitação para compra via Termo de Compromisso – PAR nº 6457/2012, dos 75 ônibus rural escolar – tipo ORE 3, foi autorizado através do ofício nº 12286/2012 – CGARC/DIRAD/FNDE, via Ata de Registro de Preço nº 65/2012, referente ao Pregão Eletrônico nº 50/2012/FNDE/MEC, cujo fornecedor a empresa Mercedes Benz do Brasil Ltda. CNPJ nº 59.104.273/0001-29, sendo os recursos financeiros destinados através da conta corrente especifica nº 6351-7, agência nº 3611-0 Banco do Brasil.

##/AnaliseControleInterno## Recomendações: Recomendação 1: Solicitar ao gestor municipal informações sobre o cumprimento do objeto ou o ressarcimento dos recursos.

2.1.2. Atraso e pendência na entrega dos condicionadores de ar por parte do fornecedor contratado.

Fato

O Termo de Compromisso nº 4463/2012, validado em 15 de agosto de 2014, cuja vigência com mês inicial em junho de 2012 e mês final agosto de 2015, teve como objeto aquisições de tabletes e condicionador de ar, detalhados no quadro abaixo:

Quadro 02: Demonstrativo quantitativo do objeto do Termo de Compromisso nº 4463/2012. SubAção Tipo Metas Preço Total (R$) Quantitativas Unitário (R$) 4.2.11.8 Tablet educacional 7 2729 278,90 761.118,10 polegadas 4.2.11.8 Aparelho de ar condicionado 799 2.948,00 2.355.452,00 SPLIT 36.000 BTUs 4.2.11.8 Aparelho de ar condicionado 294 1.139,98 335.154,12 SPLIT 12.000 BTUs 4.2.11.9 Aparelho de ar condicionado 465 1.706,39 793.471,35 SPLIT 18.000 BTUs 4.2.11.9 Aparelho de ar condicionado 270 1.139,98 307.794,60 SPLIT 12.000 BTUs Total de itens 4557 7.213,25 4.552.990,17 Fonte: Extraído do Termo de Compromisso nº 4463/2012, datado de 15 de agosto de 2014.

A Secretaria de Estado da Educação/SE, na pessoa da Sr.ª H. M. P. A., CPF ***.898.228- **, firmou o contrato nº 70/2014, com data de assinatura de 11 de agosto de 2014, com as empresas Dismafe Distribuidoras de Máquinas e Ferramentas S/A, inscrita sob o CNPJ n.º 37.460.888/0001-55 e a Equimaf S/A Equipamentos, Máquinas e Ferramentas, CNPJ sob n.º 38.046.579/0001-04, no valor total de R$ 3.148.923,35, para aquisição de 465 aparelhos de ar condicionados com potências de 18.000 BTUs e 799 com potência de 36.000 BTUs com o prazo de previsão de entrega até 130 dias após sua assinatura.

Constatou-se em visita realizada ao almoxarifado da Secretaria de Estado da Educação em Sergipe, que apenas os aparelhos condicionadores de ar cuja potência correspondente a 36.000 BTUs foram entregues, pela empresa Equimaf, de forma fracionada nos meses de novembro e dezembro de 2014, fevereiro e abril de 2015, conforme atesto nas notas fiscais n.º 065.411, 068.781, 068.783, 068.785, 068.786, 068.787, 063.148, 063.149 e 063.150, 063.183, totalizando o valor de R$ 2.355.452,00, e assinaturas dos Termos de Responsabilidade do recebimento e registro patrimonial no almoxarifado, caracterizando atraso na entrega, sem nenhum registro pelo fiscal do contrato.

Quanto aos 465 condicionadores de ar de 18.000 BTUS totalizados no valor de R$ 793.471,35, também objeto do contrato n.º 70/2014, até a data (26 de junho de 2015) da visita da equipe da CGU ao almoxarifado da SEED/SE, os mesmos, ainda não tinham sido entregues, obtendo relato da atual responsável do setor, que não tinha conhecimento da motivação do atraso, tampouco, da previsão da entrega. O mesmo ocorrendo com os 564 condicionadores de ar de 12.000 BTUs, constantes no Termo de Compromisso n.º 4463/2012, no valor unitário de R$ 1.139,98, totalizados em R$ 642.948,72, os quais não constam o referido contrato, ou termo aditivo. O que em valores pendentes para liquidação após entrega totalizam em R$ 1.436.420,07, para um saldo em conta poupança-ouro diária nº 6351-7, da agência 3611-0, do Banco do Brasil S/A, no valor de R$ 826.049,76 em 01 de abril de 2015.

##/Fato## Manifestação da Unidade Examinada

Por meio do Ofício GS/SEED n.º 863/2015 de 15 de outubro de 2015, o Secretário Estadual da Educação/SE apresentou a seguinte manifestação:

“Preliminarmente, faz-se oportuno registrar, quanto aos 799 equipamentos de ares condicionados de 36.000 BTUs, que o atraso na entrega foi apenas de 60 dias, após o prazo de 130 dias fixados no Contrato nº 70/2014, No entanto, a vigência desse Contrato expirar- se-ia no dia 11 de agosto de 2015, o que demostra que, embora tenha havido atraso na entrega, os equipamentos foram entregues dentro da vigência contratual.

Quanto aos ares condicionados de 18.000 BTUs, não houve a entrega tampouco o pagamento da despesa, haja vista que os recursos estão depositados na Conta Bancária vinculada ao Termo de Compromisso – PAR nº 4463/2012, conforme apontado pela fiscalização da CGU, cuja documentação comprobatória segue no ANEXO VI. Assim a SEED/SE está aguardando a liberação de Atas de Registros de Preços pelo FNDE, para efetuar a adesão, oportunamente.

Por oportuno, junta-se os extratos das contas bancárias e da conta poupança do Termo de Compromisso – PAR nº 4463/2012, cujos extratos comprovam a integridade dos recursos transferidos pelo FNDE à SEED/SE, vide ANEXO VII (BB = I-GESP).” ##/ManifestacaoUnidadeExaminada## Análise do Controle Interno

Em análise a manifestação do gestor e documentação disponibilizada observa-se que a entrega dos 799 equipamentos de ar condicionados de 36.000 BTUs, ocorreu de forma parcelada, sendo os seguintes quantitativos de equipamentos:

_ 80 aparelhos em 27 de novembro de 2014 (108 dias), NF nº 63149, no valor de R$ 235.840,00; _ 240 aparelhos em 09 de dezembro 2014 (123 dias), notas fiscais nº’s 63.149, 63150 e 63.183, totalizadas no valor de R$ 707.520,00; _ 71 aparelhos em 09 de fevereiro 2015 (182 dias, dos quais 52 dias após o prazo estipulado), NF nº 65411, no valor de R$ 209.308,00; e _ 408 aparelhos em abril de 2015, notas fiscais nº’s 68781, 68783, 68785, 68786 e 68787, que totalizada no valor de R$ 1.202.784,00.

Isto posto, mais de 50% dos equipamentos foram entregues com o dobro do prazo estipulado no Contrato nº 70/2014, inclusive, sem nenhum registro de ocorrência de fatos que porventura poderiam interferir direta ou indiretamente na regularidade do fornecimento, conforme previsão no item 16, da Cláusula Décima – DAS OBRIGAÇÕES DA CONTRATANTE E DA CONTRATADA, além da omissão por parte da contratante de suas obrigações.

Portanto, não trata-se de atraso de 60 dias, mas do descumprimento parcial do instrumento contratual, no que diz respeito as obrigações da contratante e da contratada.

Quanto aos 465 equipamentos de ar condicionados, cujo valor unitário R$ 1.706,39, e valor total de R$ 793.471,35, que não foram recebidos até o final da vigência do Contrato nº 70/2014, ou seja, 10 de agosto de 2015, o gestor relata que também não foram pagos. Contudo não apresenta as justificativas de motivação da falta do fornecimento por parte da Contratada, bem como, não apresenta os procedimentos adotados pela Contratante objetivando o cumprimento das obrigações contratuais pela Contratada, inclusive, verifica- se a omissão por parte da Contratante, quanto à aplicação das sanções administrativas previstas na CLÁUSULA DÉCIMA PRIMEIRA do referido Contrato.

Ademais, o gestor em sua manifestação, informa que o prazo de vigência do Contrato nº 70/2014, expirar-se-ia no dia 11 de agosto de 2015, contudo não apresentou possíveis aditamentos ao Contrato nº 70/2014. E apresenta o extrato bancário da conta poupança- ouro nº 6351-7, da agência 3611-0, do Banco do Brasil S/A, com saldo no valor de R$ 859.802,89, em 03 de novembro de 2015.

Apresenta ainda, outros extratos de contas da Seduc/Sergipe, da agência nº 3611-0 Banco do Brasil S/A, conforme saldos em 03 de novembro de 2015 nos valores a seguir: Conta nº 6572-2, no valor de R$ 25.759,51; Conta nº 6320-7, no valor de R$ 1.952.910,57; e Conta nº 6235-9, no valor de R$ 2.498.815,58, no entanto não faz referência do objeto especifico das referidas contas.

Já quanto aos 564 equipamentos de ar condicionados constantes no Demonstrativo quantitativo do objeto do Termo de Compromisso nº 4463/2012, cujo valor unitário de R$ 1.139,98, totalizados no valor de R$ 642.948,72, o gestor não apresentou manifestação quanto à existência de Contrato, Termo Aditivo ou Extrato Bancário de Conta Especifica com saldo disponível a sua execução.

Ressalta-se quanto ao item 3. DA VALIDADE DA ATA, da Ata de Registro de Preços nº 74/2013, objeto do Termo de Compromisso nº 4463/2012, condicionante ao Contrato nº 70/2014, o prazo de vigência previsto de 12 meses, “tendo validade até 13 de agosto de 2014, não sendo prorrogado.”, assim os contratos teriam que serem firmados até sua validade.

Inclusive os recursos foram recebidos em 2012, à vigência da ata entre o período de 26 de julho de 2013 a 12 de setembro de 2014, onde o gestor solicitou a adesão somente em 15 de janeiro de 2014, a anuência ocorreu em 17 de janeiro de 2014, ou seja, com a morosidade para pedir a adesão à ata, a vigência expirou-se. Como o contrato foi assinado na vigência da ata (11 de agosto 2014), não cabe falar que “está aguardando a liberação de Atas de Registros de Preços pelo FNDE, para efetuar a adesão, oportunamente”. Sendo necessária adoção de medidas junto à empresa para o cumprimento do contrato.

##/AnaliseControleInterno## Recomendações: Recomendação 1: Solicitar do gestor municipal o cumprimento do contrato nº 70/2014 e do termo de compromisso nº 4463/2012.

Recomendação 2: Aplicar as penalidades cabíveis à empresa contratada pelo descumprimento da Ata de Registro de Preços nº 74/2013, se for o caso.

2.1.3. Morosidade na distribuição dos equipamentos recebidos.

Fato

De acordo com o Simec, os aparelhos de ar condicionado de 36.000 BTUs seriam distribuídos para as seguintes escolas:

Quadro 03: Relação das unidades escolares previstas no PAR/SIMEC para receber aparelhos de ar condicionados de 36.000 BTUs. Município Escola INEP Zona Quantidade Aquidabã E. E. Milton Azevedo 28005198 Urbana 8 Centro de Ref.EJA Prof.º 28017315 Urbana 5 Severino Uchoa C. E. Dom Luciano José Cabral 28018451 Urbana 5 Duarte C. E. Governador Albano 28031911 Urbana 5 Franco Município Escola INEP Zona Quantidade C. E. Governador Valadares 28018125 Urbana 5 C. E. Presid. Emílio Garrastazu 28018494 Urbana 5 Aracaju Médici C. E. Prof.ª. Ofenisia Soares 28018915 Urbana 5 Freire C. E. Prof.º Gov. Rollemberg 28018400 Urbana 5 Leite C. E. Tobias Barreto 28018516 Urbana 5 C. E. Vitoria de Santa Maria 28033477 Urbana 5 C. E. John Kennedy 28019164 Urbana 5 C. E. Atheneu Sergipense 28017838 Urbana 5 C. E. Jackson de Figueiredo 28017846 Urbana 5 C. E. Presid. Castelo Branco 28017854 Urbana 5 C. E. Presid. Costa e Silva 28017862 Urbana 5 E. E. 24 de Outubro 28018575 Urbana 5 E. E. Jornalista Paulo Costa 28018702 Urbana 5 Areia Branca E. E. Pedro Diniz Gonçalves 28006569 Urbana 11 Barra dos E. E. Prof.º José Franklin 28020340 Urbana 13 Coqueiros Boquim C. E. Cleonice Soares Fonseca 28022033 Urbana 8 C. E. Amélia Maria Lima 28012739 Rural 5 Machado Campo do Brito E. E. Dep. Francisco Paixão 28030753 Urbana 8 Canidé do São C. E. Delmiro de Miranda Britto 28017434 Urbana 10 Francisco Capela E. E. Profª Mª Berenice Barreto 28014170 Urbana 18 Alves Carira E. E. Antônio Dutra Sobrinho 28032586 Rural 2 Cedro de São João E. E. Doutor João Lima 28013077 Rural 3 Cristinápolis E. E. Coronel Otávio de Souza 28022440 Urbana 5 Leite Cumbe E. E. Miranda Souza Melo 28006267 Urbana 1 Estância E. E. Constâncio Vieira 28024990 Urbana 10 E. E. Gilberto Amado 28025032 Urbana 5 E. E. Martinho Garcez 28004256 Urbana 8 E. E. Monsenhor Rangel 28000749 Urbana 7 General Maynard C. E. Prof.ª Mª Conceição de 28016300 Urbana 5 Santana E. E. Manoel Antônio Pereira 28013212 Urbana 5 Indiaroba E. E. Dionizio Machado 28025180 Urbana 9 E. E. Dep. Djalma Lobo 28007140 Urbana 12 E. E. Dr. Airton Teles 28007158 Urbana 12 Itabaianinha C. E. Monsenhor Olímpio 28022645 Urbana 10 Campos E. E. Prof.ª Mª Pureza Aragão 28001290 Rural 2 Itaporanga C. E. Hélio Wanderley Sobral 28028317 Urbana 6 D’Ájuda Carvalho E. E. Francisco Sales Sobral 28025849 Urbana 6 Japaratuba C. E. José de Matos Teles 28029569 Urbana 8 Japoatã C. E. Prof.ª Roberta Ramalho de 28015479 Rural 5 Souza E. E. Júlio Silva 28015452 Rural 5 Lagarto E. E. Dr. Evandro Mendes 28012054 Urbana 6 E. E. Monsenhor Juarez Santos 28011074 Rural 6 Prata Laranjeiras E. E João Ribeiro 28016335 Urbana 9 E. E. Prof.º Antônio Nobre de 28016440 Urbana 5 Município Escola INEP Zona Quantidade Almeida Macambira C. E. Marcolino Cruz Santos 28007867 Urbana 9 Malhada dos Bois C. E. Emiliano Guimarães 28005759 Urbana 7 E. E. São José 28008057 Urbana 7 C. E. Dr. Alcides Pereira 28016637 Urbana 13 Moita Bonita E. E. Eng.º Elias Andrade 28008243 Urbana 8 Monte Alegre de E. E. José Inácio de Farias 28001630 Urbana 10 Sergipe Muribeca C. E. Almirante Barroso 28005848 Urbana 12 Neópolis E. E. Aminthas Diniz de Aguiar 28030940 Urbana 4 Dantas E. Ensino Fund. Sagrada 28013476 Urbana 16 Família Nª S.ª Aparecida E. E. Marcilio Dias 28004566 Rural 5 Nª S.ª da Glória E. E. Prof.ª Evangelina Azevedo 28002229 Urbana 4 E. E. Padre Leon Gragório 28002199 Urbana 15 Nª S.ª das Dores C. E. Prof.ª Fernando Azevedo 28006046 Urbana 15 Nª S.ª de Lourdes C. E. Mansenhor Fernando G. 28013514 Rural 6 Leite E. E. Prof.º Cecinha M. Costa 28021002 Urbana 9 E. E. Prof.ª Julia teles 28020537 Urbana 11 Nª S.ª do Socorro E. E. Prof.ª Mª Caldas 28020804 Urbana 12 E. E. Zumbi dos Palmares 28029003 Urbana 6 Pacatuba E. E. Nª Sr.ª Santana 28015762 Rural 4 C. E. Lourival Fontes 28109406 Urbana 3 E. E. Prof.ª Josefina Leite 28023153 Urbana 6 Campos Pinhão E. E. José Emigidio da Costa 28032942 Urbana 5 Filho C. E. José Amaral Lemos 28015983 Urbana 6 C. E. Prof.ª Josefa Marques 28002261 Urbana 5 Poço Redondo E. E. Durval Rodrigues Rosa 28029364 Rural 2 E. E Teotônio Alves China 28002865 Urbana 5 Poço Verde E. E. Epifânio Doria 28008782 Urbana 8 E. E. Sebastião da Fonseca 28009223 Urbana 7 C. E. Quilombola 27 de Maio 28003055 Rural 8 C. Indígena E. D. José B. de 28003535 Rural 4 Castro E. E. Coronel Maynard Gomes 28003071 Urbana 9 E. E. Dom Antônio dos Santos 28013840 Urbana 8 Propriá Cabral E. E. Doutora Mª do Carmo 28013913 Urbana 6 Alves E. E. Graccho Cardoso 28013867 Urbana 7 Riachão do Dantas E. E. Lourival Fontes 28012143 Urbana 9 E. Tia Maria Isabel 28026250 Urbana 2 Riachuelo E. E. Francisco Leite 28016750 Urbana 10 Ribeirópolis E. E. Abdias Bezerra 28004809 Urbana 8 E. E. Josué Passos 28005155 Urbana 6 Salgado E. E. José Conrado de Araújo 28023323 Urbana 5 E. E. Raimundo Araújo 28023331 Rural 8 Santa Luzia do C. E. Comendador Calazans 28025903 Urbana 6 Itanhy Santana do São E. E. Prof.º Gomes Neto 28013972 Rural 7 Francisco Santa Rosa de C. E. Dr.º Edelzio Vieira de 28014812 Urbana 4 Lima Melo Município Escola INEP Zona Quantidade Santo Amaro das E. E. Esperidião Monteiro 28016980 Urbana 12 Brotas E. E. Menino Jesus de Sion 28017129 Urbana 7 E. E. Armindo Guaraná 28021177 Urbana 13 E. E. Luiz Guimarães 28021754 Urbana 5 São Cristóvão E. E. Prof.ª Neyde Mesquitas 28021568 Urbana 7 E. Reunida Adelaide Garcez 28021673 Urbana 5 Caldas E. Rural Rita Cacete 28021533 Urbana 4 São Domingos C. E. Emeliano Ribeiro 28008421 Urbana 10 São Miguel do C. E. Miguel das Graças 28006356 Urbana 5 Aleixo E. E. Aristeu Carlos Valadares 28009401 Urbana 6 E. E. Fausto Cardoso 28009851 Urbana 6 Simão Dias E. E. João de Mattos Carvalho 28009894 Urbana 8 E. E. José Carvalho Deda 28009533 Urbana 7 E. E. Pedro Valadares 28009363 Urbana 8 C. E. José Guimarães Lima 28013980 Urbana 8 E. E. Dr.º Albano do Prado 28028910 Urbana 8 Franco E. E. João Antônio Cesar 28010728 Urbana 6 Tobias Barreto E. E. Presid. Castelo Branco 28010817 Urbana 4 E. E. Rural Engenheiro José 28031814 Urbana 9 Carvalho E. E. Tobias Barreto 28010825 Urbana 5 E. E. Dom José Vicente Távora 28023730 Urbana 8 Umbaúba C. E. Dr.º Antônio Garcia Filho 28024150 Urbana 8 Total 799 Fonte: Extraído da Relação das unidades escolares previstas no PAR/SIMEC para receber aparelhos de ar condicionados de 36.000 BTUs.

Observou-se a falta de planejamento na elaboração do projeto de aquisição dos condicionadores de ar para a adesão a Ata de Registro de Preço n.º 74/2013, de 14 de agosto 2013, resultante do Pregão Eletrônico nº 19/2013, através do Termo de Compromisso PAR nº 4463/2012, de 06 de novembro de 2013, visto que, até a presente data não houve a distribuição dos mesmos aos estabelecimentos beneficiados.

Ademais, não foi disponibilizada à equipe da CGU, a documentação oriunda dos critérios de escolha das unidades constantes da relação de previsão para a distribuição, pois algumas das unidades não possuem estrutura física, elétrica e de segurança para instalação de condicionadores de ar, inclusive na potência estipulada (220 Volts), além disto, a existência de unidades que ainda dependem de reformas, benfeitorias e adequações de construções, para que possam ser beneficiadas.

Tampouco, foi apresentado previsão dessa distribuição, pois a atual responsável pelo setor do almoxarifado da SEED, não dispõe de documentação que permita uma imediata distribuição, relatando para a equipe da CGU, quando em visita ao almoxarifado, que a previsão é alteração no Sistema de Gerenciamento de Adesão de Registro de Preço – SIGARPWEB do FNDE, na proporção dos novos direcionamentos quanto aos estabelecimentos e quantitativos beneficiários, ou seja, após remanejamento a definir. Portanto, houve morosidade na execução do contrato nº 70/2014, sem os devidos registros das ocorrências e a inércia operacional por parte dos integrantes da equipe local, bem como, do fiscal designado para realização do acompanhamento, o Sr.º M. K. S. S, portador do CPF ***.194.415-**, inclusive com a omissão na adoção de providências necessárias para sua regularidade, conforme cláusula décima – Das sanções administrativas, prevista no referido contrato.

Inclusive, o volume e o tempo de ocupação dos equipamentos estocados no almoxarifado da SEED, a perda do período do termo de garantia previsto pelo fabricante, a depreciação patrimonial dos equipamentos, além da falta de compromisso com as unidades beneficiadas, ocasionam danos pela ociosidade dos equipamentos e decorrentes da estocagem inadequada no empilhamento e/ou com as movimentações internas. ##/Fato## Manifestação da Unidade Examinada

Por meio do Ofício GS/SEED n.º 863/2015 de 15 de outubro de 2015, o Secretário Estadual da Educação/SE apresentou a seguinte manifestação:

“Apesar da pertinência das constatações da fiscalização da CGU/SE, a SEED/SE está adotando as providências administrativas e operacionais cabíveis, para redimensionar o planejamento de instalações e uso dos equipamentos de ares condicionados nas escolas da rede estadual, tendo como parâmetro as observações da Controladoria-Geral da União, de modo a maximizar a utilização de tais aparelhos de ares condicionados, cuja execução das obras e serviços de engenharia ocorrerá à conta do Orçamento Anual de 2016.”

##/ManifestacaoUnidadeExaminada## Análise do Controle Interno

O gestor em sua manifestação relata que está adotando as providencias administrativas e operacionais, objetivando um redimensionamento do planejamento de instalações dos equipamentos a serem utilizados pelas escolas da rede estadual, cuja execução das obras e serviços de engenharia só ocorrerá à conta do Orçamento Anual de 2016.

Porem não apresentou documentação que corroborasse o efetivo andamento de um projeto, planejamento ou estudo técnico para instalação dos equipamentos de ar condicionados, bem como, não foram apresentadas as medidas administrativas adotadas na apuração de responsabilidade pela falta de acompanhamento de fiscalização, no tocante a imperícia técnica pela falta de critérios de escolha das unidades constantes da relação de previsão para a distribuição, visto a existência de unidades escolares que sequer possuem estruturas física, elétrica e de segurança para suportar a instalação de condicionadores de ar, inclusive na potência estipulada (220 Volts), além das unidades que ainda dependem de reformas, benfeitorias e adequações de construções, para que possam ser beneficiadas.

Oportuno ressaltar que os equipamentos adquiridos são produtos característicos de apresentação de desenho de intenções para utilização de recursos disponíveis decorrente de final de exercício, que termina em prejuízos indiretos ao erário, decorrente da morosidade de utilização dos mesmos, da depreciação patrimonial e dos desvios da finalidade proposta, além de frustrar as expectativas dos beneficiários.

##/AnaliseControleInterno## Recomendações: Recomendação 1: Adotar as medidas administrativas necessárias à utilização dos bens adquiridos com recursos federais e caso não obtenha êxito, solicitar o ressarcimento dos recursos.

2.1.4. Tabletes ociosos e defeituosos, de baixa qualidade e inexistência de manutenção corretiva.

Fato

Foi realizada a visita em dez estabelecimentos escolares objetivando aferir as condições de uso dos tabletes distribuídos aos alunos e professores da rede estadual de ensino, proveniente do Termo de Compromisso PAR n.º 4463/2012, Contrato n.º 66/2012.

Constatou-se que os equipamentos na maioria dos estabelecimentos encontram-se sem utilização, decorrente da falta de manutenção corretiva, gerando um quantitativo insuficiente para atender a todos os alunos.

Destaca-se que foram adquiridos o quantitativo de 2.729 tabletes, no valor unitário de R$ 278,90, totalizando R$ 761.118,10. Nos levantamentos efetuados pela equipe da CGU em entrevista com os diretores e responsáveis pela distribuição, foi informado que muitos destes tabletes já chegaram sem o funcionamento operacional, e ao acionarem a assistência técnica de garantia do produto receberam informações que já havia expirado o prazo de garantia, tornando inviável a realização de manutenção corretiva dos equipamentos. Informaram também que consideram de baixa qualidade os equipamentos.

Diante da situação, os diretores adotaram a opção de não efetuarem nova distribuição, pois atenderiam de forma parcial aos alunos e entendendo não ser justo, além de não terem critérios para solucionarem o problema, mantiveram os tabletes em armários de forma ociosa, ressalta-se ainda com relação aos tabletes distribuídos aos alunos, que devido a furtos ocorridos e a falta de devolução por parte de alguns deles, os diretores informaram que existe atualmente uma perda média em torno de 12%, inclusive não mantém controles patrimoniais (nº de registro) e/ou de quantitativos. ##/Fato## Manifestação da Unidade Examinada

Por meio do Ofício GS/SEED n.º 863/2015 de 15 de outubro de 2015, o Secretário Estadual da Educação/SE apresentou a seguinte manifestação:

“Inicialmente, cabe frisar que os tabletes foram adquiridos pela SEED/SE, por meio da Ata de Registro de Preços nº 038/2012, firmada entre o FNDE e a empresa POSITIVO INFOR|MÁTICA S/A (vide ANEXO VIII), cuja especificação técnica e qualidade foram definidas pelo próprio FNDE, não cabendo à Secretaria Estadual da Educação interferir no Planejamento Estratégico daquela Autarquia Federal.

Apesar das alegações que teriam sido feitas por alguns diretores e responsáveis pela distribuição dos tabletes, as constatações da fiscalização da CGU causa-nos estranheza, uma vez que a SEED/SE tem orientado a seus diretores que, em caso de defeitos nos Tabletes sejam adotadas as providências para remetê-los à Coordenação de Informática (CODIN) desta Secretaria, conforme documentação comprobatória constante no ANEXO IX.

Em fase das alegações da CGU/SE que aponta indícios de desídia e negligência funcional de alguns diretores da SEED/SE, roga-se o obséquio dessa fiscalização para apontar os nomes das Escolas da Rede Estadual de Ensino onde foram localizados equipamentos ociosos e defeituosos, para que sejam adotadas as devidas providências ao aproveitamento nas atividades escolares e à manutenção corretiva.” ##/ManifestacaoUnidadeExaminada## Análise do Controle Interno

Conforme o Termo de Compromisso PAR n.º 4463/2012, consta previsão de aquisição de 2729 equipamentos (Tabletes), com preço unitário de R$ 278,90, totalizados no valor de R$ 761.118,10, onde faz referencia a Nota de Empenho nº 2012NE687733.

Com apresentação da Ata de registro de preço nº 38/2012, pode-se observar que o valor unitário para a região nordeste é de R$ 276,99, que totalizou em R$ 755.905,71, pago em 28 de fevereiro de 2013, através da ordem bancária de nº OB130000130, porem, mediante Nota de Empenho nº 2013NE000825 de 02 de janeiro de 2013. Contudo, considerando o Contrato de nº 66/2012, decorrente do Pregão Eletrônico nº 81/2011, o empenho teria sido no exercício de 2012, onde os quais não foram apresentados.

O gestor apresenta em seu anexo IX, apenas seis Termos de Devolução com o registro de chamado para reinstalação e atualização de sistema operacional nos tabletes, onde os mesmos são datados entre o período de 15 de junho de 2015 a 14 de outubro de 2015, ou seja, durante os trabalhos realizados pela CGU, conforme o oficio de apresentação da equipe n.º 11.814/2015/CGU-Regional/SE/CGU-PR, de 20 de maio de 2015.

No oportuno informamos que os apontamentos registrados encontram-se evidenciados como papeis de trabalho através da Solicitação de Fiscalização nº 201503480-02 de 16 de junho de 2015, devidamente assinada no ato da apresentação da equipe da CGU quando em visitas aos municípios, além dos registros fotográficos dos referidos equipamentos (tabletes) em suas condições de armazenamento, inclusive alguns, email enviados pelos responsáveis em atendimento a referida solicitações. ##/AnaliseControleInterno## Recomendações: Recomendação 1: Adotar as medidas administrativas necessárias à utilização dos bens adquiridos com recursos federais e caso não obtenha êxito, solicitar o ressarcimento dos recursos.

2.2 Parte 2

Nesta parte serão apresentadas as situações detectadas cuja competência primária para adoção de medidas corretivas pertence ao executor do recurso federal.

Dessa forma, compõem o relatório para conhecimento dos Ministérios repassadores de recursos federais, bem como dos Órgãos de Defesa do Estado para providências no âmbito de suas competências, embora não exijam providências corretivas isoladas por parte das pastas ministeriais. Esta Controladoria não realizará o monitoramento isolado das providências saneadoras relacionadas a estas constatações.

2.2.1. Falta de acompanhamento e fiscalização da execução do Contrato nº 33/2013.

Fato

Em atendimento à cláusula quinta – Do acompanhamento e da fiscalização, do Contrato nº 33/2013 de 24 de abril de 2013, foi designado como responsável pelo acompanhamento da execução do referido contrato a cargo da Secretaria de Estado da Educação (SEED), o servidor C. G. S, assessor técnico, CPF ***.191.908-**, no entanto, não foram apresentados os relatórios de fiscalizações porventura realizados ou registros das ocorrências apuradas, tais como: a) Ausência da comprovação do registro de garantias, conforme cláusula décima do contrato nº 33/2013 – Das Garantias; b) Atendimento da cláusula décima primeira do referido Contrato nº 33/2013, “A contratada terá que apresentar DOCUMENTO DE GARANTIA DOS VEÍCULOS com cobertura de no mínimo doze meses, contados da entrega do veículo. Parágrafo Primeiro – A Contratada deverá ofertar ainda duas manutenções preventivas obrigatórias, constante do manual de operações, nas oficinas das concessionárias do fabricante, e a periodicidade deverá levar em consideração a quilometragem e/ou o tempo. Parágrafo Segundo – No caso em que o local de entrega estiver situado a mais de 200 km de distância da rede de concessionárias do fabricante, as manutenções preventivas obrigatórias deverão ser feitas pelo fabricante (concessionárias ou prepostos) no próprio local de entrega.”; c) Morosidade na distribuição/entrega de veículos aos municípios beneficiados.

##/Fato## Manifestação da Unidade Examinada

Por meio do Ofício GS/SEED n.º 863/2015 de 15 de outubro de 2015, o Secretário Estadual da Educação/SE apresentou a seguinte manifestação:

“Alinea “a”: Após diligências nos controles administrativos da SEED/SE, não se identificou-se o Termo de “Seguro Fiança” que deveria ter sido fornecido pela MERCEDES BENZ DO BRASIL LTDA., o que constitui um lapso da fiscalização do Contrato nº 33/2013. No entanto, constatou-se que a totalidade dos 75 ônibus (ORE 3) adquiridos da MERCEDES BENZ fora entregue dentro do prazo dos 130 dias, fixado no referido Contrato, não tendo ocorrido nenhum incidente que pudesse justificar a execução do “Seguro Fiança”. Ademais, faz-se mister registrar que o pagamento da despesa de aquisição de tais ônibus só fora efetuado após a efetiva liquidação. No entanto, em relação aos 05. Ônibus, da marca IVECO, cujo Contrato ainda está em fase de execução, a SEED/SE está adotando as providências, junto à IVECO para cobrar o fornecimento do Termo de “Seguro Fiança”, de modo a atender ao quanto apontado pela Fiscalização, cujo comprovante será entregue no prazo de até 15 dias.

Alínea “b”: DOCUMENTO DE GARANTIA DOS VEÍCULOS De acordo com o “Manual de Manutenção”, todos os 75 ônibus da marca MERCEDES BENZ foram fornecidos com o respectivo Termo de Garantia do Fabricante, pelo prazo de 12 (doze) meses, conforme Cláusula Décima Primeira do Contrato nº 33/2013, vide documento comprobatório constante do Anexo II.

Alínea “c”: MOROSIDADE NA DISTRIBUIÇÃO/ENTREGA DOS ÔNIBUS AOS MUNICÍPIOS. Em relação à suposta morosidade de entrega dos ônibus aos Municípios, faz-se necessário registrar que o Contrato nº 33/2013 fora celebrado no dia 24 de abril de 2013, o qual fixou um prazo de até 130 dias para que a MERCEDES BENZ entregasse os 75 ônibus.

De acordo com a documentação comprobatória do “Termo de Cessão de Uso” dos ônibus aos Municípios, constata-se que, no mês junho de 2013, a MERCEDES BENZ havia entregue alguns veículos à SEED, os quais foram entregues aos Municípios, devidamente inspecionados pelo INMETRO, Licenciados pelo DETRAN/SE, portanto o Termo de Cessão de Uso, devidamente aprovado pela Procuradoria-Geral do Estado, cujo extrato fora publicado no Diário Oficial do Estado, conforme documentação constantes do ANEXO III.

Faz-se mister registrar que alguns ônibus foram entregues no exercício de 2014, uma vez que os Termos de Cessão de Uso dos Ônibus foram firmados com outras esferas de Governo, cuja negociação administrativa é imprescindível ao recebimento e uso de tais veículos pelos Municípios. Assim, a SEED/SE não identificou elementos probatórios que pudessem aparar as alegações da fiscalização dessa Controladoria-Geral da União.

##/ManifestacaoUnidadeExaminada## Análise do Controle Interno

Conforme manifestação do gestor, na alínea a, o mesmo admite a falta do acompanhamento da execução do Contrato nº 33/2013, por parte do fiscal designado.

Já na alínea b, apesar da contratada ter apresentado o Manual de Manutenção, não foram realizadas as respectivas manutenções preventivas conforme previa o Parágrafo Primeiro do Contrato nº 33/2013.

“Paragrafo Primeiro – A Contratada deverá ofertar ainda duas manutenções preventivas obrigatórias, constante do manual de operações, nas oficinas das concessionárias do fabricante, e a periodicidade deverá levar em consideração a quilometragem e/ou o tempo.”.

Assim, considera-se mais uma falha de acompanhamento da execução do referido contrato por parte do fiscal designado, pois sequer registrou as motivações da ausência do cumprimento do Parágrafo Primeiro da Cláusula Décima Primeira do Contrato nº 33/2013.

Quanto à alínea c, no fato apontado, fora apenas questionada a morosidade na distribuição/entrega de veículos aos municípios beneficiados, e não a entrega por parte do fornecedor, que conforme as datas das notas fiscais observa-se que ocorreram dentro do prazo previsto de 130 dias.

Com relação aos Termos de Cessão de Uso, pode-se aferir através de suas vigências, que cinquenta por cento dos veículos foram entregues aos municípios beneficiados somente no exercício de 2014, inclusive, circulado na mídia local em 21 de fevereiro de 2014, conforme site: www.seed.se.gov.br/noticia.asp?cdnoticia=8154.

“[...].

O secretário afirmou que, com a entrega desses ônibus, completa-se um total de 45 veículos escolares entregues, aos estudantes dos 75 adquiridos pelo Governo de Sergipe. “A nossa expectativa é que até o final do mês de março a gente feche a entrega dos 75 veículos em outros municípios. São transportes seguros que conduzirão bem os alunos até a sua escola”, [...]”. ##/AnaliseControleInterno##

2.2.2. Impropriedade/irregularidades nos tramites do processo nº 01800001747/2013- 7.

Fato

Na análise do processo nº 018.000.001747/2013-7, de 27 de fevereiro de 2013, cujo objeto previa a aquisição de 75 ônibus tipo escolar rural ORE3, com plataforma elevatória veicular, no valor unitário de R$ 250.500,00, via Termo de Compromisso nº 6457/2012, de 21 de dezembro de 2012, através da Ata de Registro de Preço nº 65/2012, oriunda do pregão eletrônico nº 50/2011 do Fundo Nacional de Desenvolvimento da Educação (FNDE), totalizado em R$ 18.757.500,00, pode-se observar as seguintes impropriedades / irregularidades: a) Falta de inclusão no orçamento anual do Estado dos recursos recebidos para execução do objeto deste Termo de Compromisso, nos termos estabelecidos no § 1º, do art. 6º, da Lei nº 4.320, de 17 de março de 1964. “Art. 6º Todas as receitas e despesas constarão da Lei de Orçamento pelos seus totais, vedadas quaisquer deduções. § 1º As cotas de receitas que uma entidade pública deva transferir a outra incluir- se-ão, como despesa, no orçamento da entidade obrigada a transferência e, como receita, no orçamento da que as deva receber. § 2º Para cumprimento do disposto no parágrafo anterior, o calculo das cotas terá por base os dados apurados no balanço do exercício anterior aquele em que se elaborar a proposta orçamentária do governo obrigado a transferência. (Veto rejeitado no D.O. 05/05/1964)”

b) Realocação de crédito orçamentário oriundos da UG/Gestão 181010/00001, conforme quadro abaixo totalizando no valor de R$ 18.787.500,00, conforme detalhamento de crédito adicional em 14 de fevereiro de 2013, sob a solicitação de nº 46/2013, extraído do i-Gesp - Sistema de Gestão Pública Integrada, sem a justificativa da disponibilidade para anulação parcial da dotação ou da apresentação de avaliação de priorização das ações previstas para construções das unidades escolares (Lei 4.320/1964). Quadro – Demonstrativo das alterações dos programas de trabalho e fontes de recursos realizadas na UG/Gestão 181010/00001. Programa de Trabalho Valor remanejado Fonte 12.362.0007.0182.0000 – Construção de R$ 14.000.000,00 0222000000 unidades escolares do ensino médio. 12.361.0007.0181.0000 – Construção de R$ 4.787.500,00 0222000000 unidades escolares do ensino fundamental. Realocação no Programa de Trabalho Valor realocado Fonte 12.361.0007.1620.0000 – Aquisição do R$ 9.268.500,00 0205000000 transporte escolar do ensino fundamental. 12.362.0007.1621.0000 – Aquisição de R$ 9.519.000,00 0205000000 transporte escolar do ensino médio. Fonte: Solicitação nº 46/2013 de 14 de fevereiro de 2013 – Sistema i-Gesp.

“Art. 42. Os créditos suplementares e especiais serão autorizados por lei e abertos por decreto executivo.

Art. 43. A abertura dos créditos suplementares e especiais depende da existência de recursos disponíveis para ocorrer à despesa e será precedida de exposição justificativa. (Veto rejeitado no D.O. 05/05/1964). .

##/Fato## Manifestação da Unidade Examinada

Por meio do Ofício GS/SEED n.º 863/2015 de 15 de outubro de 2015, o Secretário Estadual da Educação/SE apresentou a seguinte manifestação:

“Preliminarmente, faz-se mister registrar que a Lei Orçamentária Anual do exercício seguinte é remetida ao Parlamento Estadual, até o mês de agosto, para fins de autorização legislativa até dezembro do ano anterior à aplicação dos créditos previstos na LOA/2013.

Por conseguinte, registre-se que o Termo de Compromisso nº 6457/2012, entre a SEED e o FNDE, fora firmado em dezembro de 2012, em cujo mês tornou-se impossível a inclusão dos créditos orçamentários, oriundos da União, para a aquisição dos ônibus na LOA/2013.

No entanto, de acordo com a autorização do Parlamento Estadual, o Poder Executivo detém autorização para suplementar o orçamento estadual, por meio de anulação de dotações, a exemplo daquela contida na Solicitação nº 46/2013, de 14 de fevereiro de 2013 – Sistema i-Gesp/SEFAZ (já do conhecimento da Fiscalização da CGU).

Nota-se, ainda, que os créditos que suportam a suplementação orçamentária da despesa com aquisição dos 75 ônibus são oriundos de outros programas educacionais do MEC/FNDE (Dotação 4.4.90.52.48 – Manutenção e Equipamentos Permanentes).

Ademais, faz-se necessário registrar que a partir do exercício financeiro de 2013, as três esferas de Governo passaram a sofrer com a queda de arrecadação das receitas públicas, o que obrigou a redefinição das prioridades na alocação dos recursos públicos, como é do conhecimento da Fiscalização da CGU/SE.”

##/ManifestacaoUnidadeExaminada## Análise do Controle Interno

Conforme já expresso na constatação a legislação pertinente ao Termo de Compromisso nº 6457/2012, para aquisição por adesão à Ata de Registro de Preço nº 65/2012, que estabelece a inclusão dos recursos no orçamento anual do Estado, nos termos estabelecidos no § 1º, do art. 6º, art. 42 e art. 43, da Lei nº 4.320, de 17 de março de 1964.

O gestor justifica que pela exiguidade de tempo, decorrente do fim do exercício financeiro tornou-se impossível a inclusão dos créditos orçamentários na LOA/2013. Informa ainda, que foi autorizado pelo Parlamento Estadual, “o Poder Executivo detém autorização para suplementar o orçamento estadual”, contudo não apresentou o ato autorizativo com o respectivo limite disponível para a Secretária de Estado da Educação, nem demonstrações contábeis das disponibilidades do superávit que permitisse realocação de crédito orçamentário (art. 42 e art. 43, da Lei nº 4.320, de 17 de março de 1964).

##/AnaliseControleInterno##

2.2.3. Categoria da CNH do condutor do transporte escolar incompatível com a atividade desenvolvida.

Fato

Observou-se que o condutor o Sr.º E. C. C. CPF nº ***.155. 195-**, do ônibus escolar rural ORE-03, marca Mercedes Bens – 185 CV de potência, Modelo/Ano de fabricação 2013/2013, cor amarela de placa policial número OES-3975, destinado ao transporte dos alunos do município de Carira, é portador da Carteira Nacional de Habilitação – CNH de registro nº 04799063179, categoria ‘AB’, sendo esta incompatível com a atividade desenvolvida. Para condução do referido veículo o condutor teria que ser portador de CNH com o tipo de categoria ‘D’, conforme o artigo 138:

“Artigo 138. Capítulo XIII – Da Condução de Escolares O condutor de veículo destinado à condução de escolares deve satisfazer os seguintes requisitos: I – ter idade superior a vinte e um anos; II – ser habilitado na categoria D; III – (VETADO) IV – não ter cometido nenhuma infração grave ou gravíssima, ou reincidente em infrações médias durante os doze meses; V – ser aprovado em curso especializados, nos termos da regulamentação do CONTRAN.”

##/Fato## Manifestação da Unidade Examinada

Por meio do Ofício GS/SEED n.º 863/2015 de 15 de outubro de 2015, o Secretário Estadual da Educação/SE apresentou a seguinte manifestação:

“Quanto à situação da CNH do condutor do veículo de placa oficial OES 3975, cedido ao Município de Carira/SE, a SEED/SE expediu o Ofício nº 862/2015, de 14 de outubro de 2015, ao respectivo Prefeito, pelo qual solicitou a adoção das providências cabíveis para corrigir a incompatibilidade apontada pela fiscalização da CGU/SE, conforme documento constante do ANEXO IV.”

##/ManifestacaoUnidadeExaminada## Análise do Controle Interno

Observa-se que a SEED/SE expediu o Ofício nº 862/2015, de 14 de outubro de 2015, solicitando do gestor do Município esclarecimentos e providências cabíveis para o fato apontado, no entanto não houve apresentação da resposta ou das medidas adotadas no Município, objetivando a regularização do fato.

##/AnaliseControleInterno##

2.2.4. Falta de acompanhamento e da fiscalização do Contrato nº 70/2014.

Fato

Conforme cláusula nona – Da fiscalização, do contrato nº 70/2014, de 11 de agosto de 2014, foi atribuído como responsável pelo acompanhamento da execução do referido contrato a cargo da Secretaria de Estado da Educação o Sr.º M. K. S. S., assessor administrativo, CPF ***.194.415-**, nos termos do artigo 67 as Lei nº 8.666/1993, no entanto não foi apresentado à equipe da CGU, os relatórios de fiscalizações por ventura realizados ou sequer registros das ocorrências apuradas tais como: a) Atraso e parcelamento da entrega dos equipamentos de ar condicionador de 36.000 BTUs; b) Pendência de cumprimento do contrato nº 70/2014, na entrega dos equipamentos de ar condicionados de 18.000 BTUs, por parte da empresa contratada; c) Ausência da comprovação do registro de garantias, conforme cláusula sétima – Da garantia, do contrato nº 70/2014; d) Falta operacional para atendimento da cláusula décima – Das obrigações da contratante; e) Omissão na aplicação das medidas necessárias conforme cláusula décima primeira – Das sanções administrativas; f) Morosidade de distribuição/entrega dos equipamentos nos estabelecimentos escolares beneficiados sem a promoção de registros das ocorrências objetivando a adoção de medidas saneadoras cabíveis; g) Ausência de relatório que ratifique os critérios de distribuição aos estabelecimentos beneficiados conforme relação das unidades previstas para receber os condicionadores de ar, ou seja, não houve inspeção aos estabelecimentos beneficiados para ratificar viabilidades necessárias para as instalações dos equipamentos; h) Falta de manifestação sobre a ausência de previsão da distribuição e das instalações dos equipamentos.

##/Fato## Manifestação da Unidade Examinada

Por meio do Ofício GS/SEED n.º 863/2015 de 15 de outubro de 2015, o Secretário Estadual da Educação/SE apresentou a seguinte manifestação:

“Embora sejam procedentes as alegações da fiscalização da CGU/SE, a Secretaria de Estado da Educação adotará as providencias para evitar que as faltas ora constatadas se repitam em futuras contratações da SEED/SE.”

##/ManifestacaoUnidadeExaminada## Análise do Controle Interno

O Gestor em sua manifestação acata os apontamentos sobre a falta de acompanhamento da fiscalização na execução do Contrato nº 70/2014, de 11 de agosto de 2014, com alegação de adoção de medidas a evitar reincidências nas futuras contratações. Contudo não foi apresentada justificativa para a falta dos registros ou elaboração de relatórios durante a execução do referido contrato.

Ressalta-se ainda, que o gestor não apresentou medidas a apurar responsabilidade decorrente de omissões da fiscalização do Contrato nº 70/2014, principalmente no tocante as alíneas citadas anteriormente no fato: b) Pendência de cumprimento do contrato nº 70/2014, na entrega dos equipamentos de ar condicionados de 18.000 BTUs, por parte da empresa contratada; e) Omissão na aplicação das medidas necessárias conforme cláusula décima primeira – Das sanções administrativas; e g) Ausência de relatório que ratifique os critérios de distribuição aos estabelecimentos beneficiados conforme relação das unidades previstas para receber os condicionadores de ar, ou seja, não houve inspeção aos estabelecimentos beneficiados para ratificar viabilidades necessárias para as instalações dos equipamentos.

##/AnaliseControleInterno##

3. Conclusão

Com base nos exames realizados, conclui-se que a aplicação dos recursos federais não está adequada e exige providências de regularização por parte dos gestores federais.

Do montante fiscalizado de R$ 20.463.776,10, não foi possível identificação dos prejuízos por classificação de intangíveis, pelo tempo dispendido em estocagem acarretando na desvalorização/depreciação patrimonial e perda do prazo de garantia do fabricante dos produtos, além da falta de previsão de instalação gerando espera indeterminada para os usuários usufruírem dos benefícios das ações propostas pelo governo, tornando assim imensuráveis os danos.

______Chefe da Controladoria Regional da União no Estado de Sergipe