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AUDITORÍA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD INTEGRAL MUNICIPIO DE TABIO VIGENCIA 2016 PGA 2018

DIRECCIÓN OPERATIVA DE CONTROL MUNICIPAL

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AUDITORÍA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD INTEGRAL MUNICIPIO DE TABIO

CONTRALOR DE CUNDINAMARCA RICARDO LÓPEZ ARÉVALO

CONTRALOR AUXILIAR JOSÉ ALFONSO GRANADOS SANTOS

DIRECTORA OPERATIVA DE CONTROL NYDIA BEATRÍZ PÉREZ ÁLVAREZ MUNICIPAL

SUBDIRECTORA DE FISCALIZACIÓN GLORIA JUDITH PRADO GORDILLO NIVEL MUNICIPAL

GRUPO AUDITOR RENE VIDAL GUTIÉRREZ Subdirector Técnico

LUZ MAR GUTIÉRREZ ORJUELA Profesional Universitario

GLADYS MARINA PEÑA DE CASTAÑEDA Profesional Universitario

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TABLA DE CONTENIDO Página

1. DICTAMEN INTEGRAL ...... 6 1.1. OPINIÓN SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS...... 6 1.2. CONCEPTO DEL CONTROL INTERNO CONTABLE ...... 7 1.3. CONCEPTO SOBRE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTAL ...... 8 1.4. CONCEPTO SOBRE EL DESEMPEÑO Y CUMPLIMIENTO ...... 9 1.5. CONSOLIDACIÓN DE HALLAZGOS ...... 11 1.6. FENECIMIENTO...... 12 2. REQUERIMIENTO PLAN DE MEJORAMIENTO ...... 12 3. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA ...... 13 3.1. AUDITORÍA FINANCIERA ...... 13 3.1.1. Evaluación a los Estados Financieros ...... 13 3.1.2. Evaluación al Control Interno Contable ...... 31 3.1.3. Evaluación al Presupuesto ...... 32 3.2. AUDITORÍA DE DESEMPEÑO Y CUMPLIMIENTO ...... 70 3.2.1. Evaluación al Área Administrativa ...... 70 3.2.2. Evaluación a la Contratación Administrativa ...... 77 3.2.3. Evaluación al Área Ambiental...... 91 3.2.4. Evaluación Técnica ...... 95 3.2.5. Evaluación al Plan de Mejoramiento...... 96 3.2.6. Evaluación a la Rendición de la Cuenta ...... 97 3.2.7. Evaluación al Sistema de Control Interno de la Entidad ...... 97 3.2.8. Evaluación a los Planes, Programas, Objetivos Misionales, etc...... 100 3.2.9. PUNTOS DE CONTROL ...... 117 4. TABLA DE HALLAZGOS ...... 121 5. BENEFICIO DEL EJERCICIO DEL CONTROL FISCAL...... 132

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INTRODUCCIÓN

Doctor RUBEN DARIO ACERO GARCÍA Alcalde Municipal Tabio, Cundinamarca

La Contraloría de Cundinamarca, con fundamento en las Facultades otorgadas por el artículo 267 de la Constitución Política y en cumplimiento de su Plan General de Auditoría, practicó Auditoría Gubernamental con Enfoque Integral Modalidad Integral al Municipio de Tabio, la cual fue incluida en Memorado de asignación de auditoría 08 de fecha 02 febrero de 2018, por el período comprendido entre el 1 de enero al 31 de diciembre de 2016.

Es responsabilidad de la Administración el contenido de la información suministrada por la entidad y analizada por la Contraloría de Cundinamarca, quien a su vez debe producir inicialmente preinforme integral que contenga pronunciamientos sobre el acatamiento a las disposiciones legales, la calidad y eficiencia del sistema de control interno, la opinión sobre la razonabilidad de los Estados Financieros y el concepto sobre la gestión adelantada por la entidad mediante la evaluación de los principios de economía, eficiencia, eficacia y equidad con que se administró los recursos puestos a su disposición.

El desarrollo del proceso auditor se centró en la evaluación de las áreas de trabajo objeto de la auditoría Financiera y de Desempeño y Cumplimiento que son: Estados financieros, Control Interno Contable, Presupuesto, Área Administrativa, Ambiental y Técnica, Contratación, Plan de Mejoramiento, Revisión de la Cuenta, Sistema de Control Interno, Planes, Programas, Objetivos Misionales, incluido el Trámite de Quejas y Seguimiento a Oficios.

La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas, políticas y procedimientos de auditoría prescritos por la Contraloría de Cundinamarca, compatibles con las de general aceptación, por tanto, requirió acorde con ellas, de planeación y ejecución del trabajo, de manera que el examen proporcione una base razonable para fundamentar los conceptos y la opinión expresada en el preinforme integral.

Es importante resaltar que las observaciones encontradas se dieron a conocer a la administración durante el desarrollo de la auditoría y en el informe preliminar remitido el 22 de marzo de 2018, recibiendo respuesta mediante oficio del 3 de abril de 2018,

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Bogotá D.C., 10 de abril del 2018 observaciones que fueron analizadas y tenidas en cuenta cuando fueron pertinentes y en los casos que fueron soportadas.

Dada la importancia estratégica que el Municipio de Tabio tiene para el Departamento, la Contraloría de Cundinamarca espera que este informe contribuya a su mejoramiento continuo y con ello a una eficiente administración de los recursos públicos, lo cual redundará en el mejoramiento de la calidad de vida de los ciudadanos.

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1. DICTAMEN INTEGRAL

1.1. OPINIÓN SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS

La Auditoría a los Estados Financieros es el examen objetivo, sistemático, profesional, confiable e independiente, efectuado con posterioridad a las operaciones y de conformidad con las normas de Auditoría Gubernamentales, con el fin de evaluar, verificar y comprobar las transacciones que dieron lugar a los Estados Financieros para que nos permitiera emitir una opinión respecto de si presentan razonablemente la situación financiera de la Entidad, el resultado de sus operaciones y las verificaciones de sus registros, todo ello en concordancia con las normas y principios de contabilidad prescritos por la Contaduría General de la Nación y demás disposiciones gubernamentales vigentes.

Comprendió la revisión y verificación selectiva de algunas cuentas más representativas del balance. A la fecha de la auditoría se encontraron cuentas en proceso de análisis y existen varias que generan incertidumbre. En la actualidad se encuentra desarrollando el seguimiento y sostenibilidad del mismo.

Una vez realizado el análisis que se hizo en forma selectiva a los rubros, cuentas y subcuentas que conforman el Balance General y el Estado de Actividad Financiero Económico y Social, a través de la verificación de los documentos soporte, los sistemas de información y la suministrada por los funcionarios responsables del área, que dieron origen a los diferentes registros, es confiable, dado que las cuentas con mayor representación se encuentran conciliadas y en las cuentas por pagar existen saldos pendientes de depurar que no son significativos. Por esta razón se emite opinión con salvedad.

En nuestra opinión, excepto por lo expresado en los párrafos precedentes, los estados financieros del Municipio de Tabio, presentan razonablemente la situación financiera, en sus aspectos más significativos por el año terminado el 31 de diciembre de 2016, de conformidad con las normas de contabilidad generalmente aceptadas, prescritas por la Contaduría General de la Nación.

A continuación, se expresa en forma resumida las inconsistencias detectadas una vez finalizada la revisión:

Depósitos en Entidades Financieras: Se observó en las partidas conciliatorias en Cheques Girados y no Cobrados valores negativos que no corresponden a la naturaleza de la cuenta sin embargo las mismas no son significativas. Adicionado a que se reflejan

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Bogotá D.C., 10 de abril del 2018 partidas conciliatorias desde el 2 de julio de 2016 sin incorporar a los estados financieros. (H.A.1).

Rentas por Cobrar Impuesto Predial: Se tiene por cobrar $1.509.601.158.00 que comparado con lo registrado en el balance $2.243.126.469.00 arroja diferencia de $733.525.311.00. (H.A.2).

Prescripciones de Impuesto Predial: La administración no tuvo especial cuidado en las notificaciones a los contribuyentes y esto dio lugar la prescripción a pesar que los años correspondieron a 1991 a 2014 y 2004 a 2007. (H.A.3).

Deudores Intereses Predial: Por $1.080.073.225.00, que comprado con la base de datos arroja el valor de $886.494.246.00, dando lugar a diferencia de $193.578.979.00. (H.A.4).

Deudores Embargos Judiciales: La empresa Cajanal realizó embargo al municipio por concepto de cuotas partes pensionales, el cual ya se canceló, pero se halla pendiente de firmar el acta para que se reintegren los dineros a la administración municipal, adicionado que existen un saldo pendiente de depurar. (H.A.5).

1.2. CONCEPTO DEL CONTROL INTERNO CONTABLE

Evidencia del Uso del Control

Control Interno en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 2.2.21.2.2 del Decreto 648 de 2017 ―por el cual se modifica y adiciona el Decreto 1083 de 2015, Reglamentario Único del Sector de la Función Pública, de acuerdo con los parámetros indicados por la Contaduría General de la Nación,‖ elaboró el informe del Control interno contable en el sistema CHIP consolidador de Hacienda e Información Pública.

La comisión verificó que la oficina de control interno realizara auditorías internas a esta área evidenciando el cumplimiento de la programación de las auditorias; adicionado a que se observó que la entidad territorial está adelantando el proceso de saneamiento contable para de esta forma migrar la información a las normas NIIF, las cuentas que traen saldos para depurar son Deudores y cuentas por pagar de las revisadas por el equipo auditor.

De la evaluación se evidencian debilidades y fortalezas tenemos que:

Fortalezas:

 Cuenta con los procesos identificados para el área contable

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 Los hechos económicos son informados al área contable.  Los funcionarios que llevan a cabo las actividades que tienen que ver con el proceso contable conocen el régimen de contabilidad pública.  Se cuenta con los documentos de fuentes internas y externas que respaldan los hechos financieros económicos sociales y ambientales y contienen la información adecuada para su identificación.  Las conciliaciones bancarias fueron elaborando mensualmente.  Los registros contables se efectúan de forma cronológica y guardando el consecutivo de los hechos transacciones y operaciones realizadas.  El proceso contable se desarrolla de manera integrada de información y este funciona adecuadamente elaborándose los respectivos comprobantes de contabilidad.  Se llevan los libros de contabilidad.  Se presentan oportunamente los informes y reportes con sus revelaciones en los estados contables.  Las políticas y prácticas contables se encuentran debidamente documentadas.

Debilidades

 Falta de control en el reporte de la información a los diferentes entes.  Actualización continua sobre el proceso contable en el sector público para los profesionales que participan en las funciones contables de la entidad.  No se utiliza un sistema de indicadores para analizar e interpretar la realidad financiera económica y social y ambiental de la entidad. (H.A.6).

Evidencias Materiales

No se detectaron salvo las que se describieron en forma individual por cada cuenta que no fueron representativas.

Reincidencia de Hallazgos de las Auditorias Anteriores

En la cuenta deudores y cuentas por pagar se encuentran partidas pendientes de depurara que se está llevando a cabo en la vigencia 2017 y 2018. 1.3. CONCEPTO SOBRE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTAL

Revisados los soportes puestos a disposición de la administración municipal para revisión por parte del equipo auditor se emite concepto con Observaciones en razón a las diferencias detectadas toda vez que no afectan el manejo de los recursos públicos y se ejecutó conforme a las disposiciones establecidas en el Estatuto Presupuestal de la Entidad Territorial.

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Las observaciones presentadas en este libelo no inciden de manera significativa en los resultados de la administración, lo que nos permiten conceptuar que la gestión adelantada, salvo lo expresado en los párrafos anteriores, las disposiciones que regulan sus hechos y operaciones, cuentan con un efectivo sistema de control interno, efectividad en el Plan de Mejoramiento, y en la adquisición y uso de los recursos conservando acertados criterios de economía y eficiencia. Así mismo, cumplió ingresos en el 98.25% y Gastos en el 91% concordante con las metas y objetivos propuestos.

1. Reservas 2016: Una vez realizado el ejercicio que establece el Decreto 111 de 1996 con relación a la constitución de Reservas Presupuestales se observó que estas no concuerdan con las constituidas en el decreto para la vigencia 2016. (H.A.7). 2. Análisis Ejecución Pasiva: Se ejecutaron gastos de inversión del plan de desarrollo 206-2019 significó el 70.88% y participó con el 21% del total ejecutado, falta gestión considerando que faltó gestión en la ejecución de la inversión. (H.A.8). 3. Atención a Población Víctimas del Conflicto: Una vez revisado el expediente contractual tenemos que la Administración no fue lo suficientemente clara al no enunciar la población a beneficiar y a su vez cuales fueron los parámetros de selección, igual que cual era la necesidad a satisfacer, así como el impacto de las inversiones, sino que simplemente entregan los suministros, pero no miden el impacto que tuvo el programa en la comunidad. (H.A.9). 4. Eficiencia en la ejecución de ingresos y gastos: Si bien el indicador es bueno esto obedeció a la incorporación de la reserva de apropiación, superávit y saldos no comprometidos vigencia 2015. (H.A.10).

1.4. CONCEPTO SOBRE EL DESEMPEÑO Y CUMPLIMIENTO

1.4.1. Concepto Evaluación Área Administrativa

Una vez finalizada la evaluación a esta área, habiendo seleccionado para revisión la gestión en el cobro de las incapacidades y viáticos se tiene que la entidad de control fue respetuosa del cumplimiento de las normas del orden nacional y territorial, así como se evidenció gestión en el cobro de las incapacidades.

1.4.2. Evaluación a la Contratación Administrativa

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Convenio suscrito con Bomberos, los egresos son realizados de manera manual, sin ningún consecutivo, evidenciando debilidades en la supervisión del citado convenio. (H.A.11). La comisión seleccionó 54 contratos por valor de $3.898.550.915, evidenciando que la entidad en términos generales dio cumplimiento a los principios rectores de la contratación pública Ley 80 de 1993 y demás normas reglamentarias así mismo se enfocó la revisión en el desarrollo de los objetivos pactados, encontrando que en términos generales se acataron, de igual manera se logró practicar pruebas a través de la verificación en el caso de los suministros al almacén con entradas y salidas, actas de entrega la comunidad realizando llamadas de confirmación, salvo los que se relacionan a continuación que fueron observados por que las entradas al almacén fueron realizadas en forma general impidiendo con esto el análisis de cada uno de los item suministrados por el contratista. (H.A.12).

En el contrato No. 20160202, por $35.100.000 suscrito con Flota Águila, se evidenciaron debilidades de control y seguimiento en la supervisión, se efectuaron pagos sin que se revisen los beneficiarios del transporte a pesar que el servicio se prestó. (H.A.13 y D1.).

1.4.3. Evaluación al Área Ambiental

La administración municipal acató la normatividad que sobre la prevención, atención y manejo del riesgo deben atender en cumplimiento de la normatividad vigente.

1.4.4. Evaluación Técnica

La comisión solicitó visita técnica de la cual se recibió el resultado de la Subdirección de Infraestructura y Transporte de este Ente de Control encontrando ajustado con relación a cantidad, calidad y precio.

1.4.5. Evaluación al Plan de Mejoramiento

La comisión revisó los planes de mejoramiento de las vigencias 2014 y 2015 permitiendo concluir que las actividades se cumplieron y por tanto fueron cerradas las mismas.

1.4.6. Evaluación a la Rendición de la Cuenta

La Contraloría de Cundinamarca, en la ejecución del PGA 2017 practicó auditoria gubernamental con enfoque integral modalidad Especial Revisión Formal de la Cuenta para la vigencia 2016 cuyo pronunciamiento fue el No Fenecimiento Formal en razón a algunas diferencias detectadas en la misma, por esta razón en el actual proceso auditor no se hizo pronunciamiento frente a este tema.

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1.4.7. Evaluación al Sistema de Control Interno de Entidad

En la entidad territorial existen adecuados canales de comunicación entre las diferentes dependencias que la conforman, la información se comparte y suministra a tiempo que facilita el procesamiento en los diferentes informes que se generan tanto a nivel interno como externo.

1.4.8. Evaluación a los Planes, Programas, Objetivos Misionales, etc.

Concepto sobre la Gestión con Observaciones

Las observaciones presentadas en este libelo no inciden de manera significativa en los resultados de la administración, lo que nos permiten conceptuar que la gestión adelantada, salvo lo expresado en los párrafos anteriores, las disposiciones que regulan sus hechos y operaciones, cuentan con un efectivo sistema de control interno, efectividad en el Plan de Mejoramiento, y en la adquisición y uso de los recursos conservando acertados criterios de economía y eficiencia. Así mismo, cumplió ingresos en el 98.25% y Gastos en el 91% concordante con las metas y objetivos propuestos.

Puntos de Control

El Instituto Municipal de Deportes No rindió la Contratación celebrada en la vigencia en cumplimiento del formato F20 A, B y C. (H.A.14).

Beneficios del Control Fiscal Concejo Municipal

De la revisión a la contratación de este punto de control se determinó observación del contrato 2016003 la sumatoria de los valores totales fue mal estructurado debido a un error en los servicios prestados, por esta razón el presidente del Concejo para la vigencia auditada allegó recibo de consignación No. 201049089 por valor de $1.000.000.00 de fecha 08 de marzo de 2018, la cuenta de ahorros No. 34301752361 del Banco de Colombia, por esta razón se determina este consignación como beneficios del control fiscal.

1.5. CONSOLIDACIÓN DE HALLAZGOS

En desarrollo de la presente auditoría tal como se detalla en la Tabla de Hallazgos se establecieron 14 hallazgos administrativos, de los cuales 0 de ellos corresponden a hallazgos con alcance fiscal en cuantía de $0.00, que se trasladaron a la Dirección Operativa de Investigaciones, 1 tienen alcance disciplinario los cuales fueron trasladados a Control Interno Disciplinario, 0 de ellos con alcance penal que fueron

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Bogotá D.C., 10 de abril del 2018 trasladados a la Fiscalía General de Nación, 0 y 1 solicitudes de apertura de procesos sancionatorios enviados a la Dirección Operativa de Control Municipal para lo de su competencia.

1.6. FENECIMIENTO

Por la opinión expresada sobre la razonabilidad de los Estados Financieros Con Salvedad y la ejecución presupuestal, la eficiencia del control interno contable, el concepto con Observaciones emitido en cuanto al Desempeño y el cumplimiento de la normatividad, así como, la calidad y eficiencia del sistema de control interno, la efectividad en el Plan de Mejoramiento y de la Gestión Ambiental, la Cuenta Rendida por parte del Municipio de Tabio correspondiente a la vigencia 2016, se fenece.

2. REQUERIMIENTO PLAN DE MEJORAMIENTO

Con el fin de lograr que la labor de auditoría conduzca a que se emprendan actividades de mejoramiento de la gestión pública, la Administración Municipal debe diseñar un Plan de Mejoramiento de acuerdo con la Resolución 049 del 20 de febrero de 2017, modificada parcialmente por la Resolución 330 del 4 de agosto de 2017, que permita solucionar las deficiencias puntualizadas en el menor tiempo posible, documento que debe ser remitido a la Contraloría de Cundinamarca dentro de los quince (15) días hábiles siguientes al recibo del informe por parte de la entidad vigilada.

Aprobó:

JOSÉ ALFONSO GRANADOS SANTO Contralor Auxiliar

NYDIA BEATRÍZ PÉREZ ÁLVAREZ GLORIA JUDITH PRADO GORDILLO Director Operativo de Control Municipal Subdirector de Fiscalización Nivel Municipal

RENÉ VIDAL GUTIÉRREZ LUZ MAR GUTIÉRREZ ORJUELA Subdirector Técnico Profesional Universitario

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GLADYS MARINA PEÑA DE CASTAÑEDA Profesional Universitario

3. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA

3.1. AUDITORÍA FINANCIERA

3.1.1. Evaluación a los Estados Financieros

La Auditoría a los Estados Financieros es el examen objetivo, sistemático, profesional e independiente, efectuado con posterioridad a las operaciones y de conformidad con las normas de auditoría gubernamentales, con el fin de evaluar, verificar y comprobar las transacciones que dieron lugar a los Estados Financieros para que nos permitiera emitir una opinión respecto de si presentan razonablemente la situación financiera del Municipio o Entidad, el resultado de sus operaciones y las verificaciones de sus registros, todo ello en concordancia con las normas y principios de contabilidad prescritos por la Contaduría General de la Nación y demás disposiciones gubernamentales vigentes. Comprendió la revisión y verificación en forma selectiva sin limitación alguna de las transacciones financieras, documentos, comprobantes, registros y libros de contabilidad, informes etc., incluyendo la inspección física de activos, además de la evaluación de los sistemas y procedimientos de orden contable y financiero.

Comparativo de Estados Contables Comparativos 2015 y 2016:

MUNICIPIO DE TABIO NIT 899.999.385-9 BALANCE GENERAL COMPARATIVO 2016 VS 2015 CUENTA NOMBRE VIGENCIA 2016 VIGENCIA 2015 VARIACION NETA VAR %

1 ACTIVOS 167,521,686,602.69 162,408,699,352.17 5,112,987,250.52 -3.05

11 EFECTIVO 10,108,278,863.92 8,057,754,607.99 2,050,524,255.93 -20.29 DEPÓSITOS EN INSTITUCIONES 1110 FINANCIERAS 10,108,278,863.92 8,057,754,607.99 2,050,524,255.93 -20.29 INVERSIONES E INSTRUMENTOS 12 DERIVADOS 669,078,400.32 669,078,400.32 - 0

13 RENTAS POR COBRAR 2,317,211,469.00 1,788,721,558.00 528,489,911.00 -22.81

14 DEUDORES 12,029,392,958.78 12,668,678,397.45 (639,285,438.67) 5.31

16 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 34,820,984,387.65 31,609,764,211.71 3,211,220,175.94 -9.22 BIENES DE BENEFICIO Y USO PÚBLICO E HISTÓRICOS Y 17 CULTURALES 53,044,877,564.18 51,647,634,369.85 1,397,243,194.33 -2.63

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MUNICIPIO DE TABIO NIT 899.999.385-9 BALANCE GENERAL COMPARATIVO 2016 VS 2015

19 OTROS ACTIVOS 54,531,862,958.84 55,967,067,806.85 (1,435,204,848.01) 2.63

2 PASIVOS 11,767,671,474.29 11,582,755,032.30 184,916,441.99 -1.57

24 CUENTAS POR PAGAR 1,338,068,273.62 485,410,030.63 852,658,242.99 -63.72 OBLIGACIONES LABORALES Y DE 25 SEGURIDAD SOCIAL INTEGRAL 344,293,742.00 368,618,810.00 (24,325,068.00) 7.07

27 PASIVOS ESTIMADOS 5,729,013,673.00 5,729,938,084.00 (924,411.00) 0.02

29 OTROS PASIVOS 36,851,338.67 48,788,107.67 (11,936,769.00) 32.39

3 PATRIMONIO 149,653,235,983.14 147,934,383,328.07 1,718,852,655.07 -1.15

4 INGRESOS 22,166,966,852.36 24,615,587,592.79 (2,448,620,740.43) 11.05

5 GASTOS 16,066,187,706.83 21,724,026,600.72 (5,657,838,893.89) 35.22

Los activos crecieron en $5.112.987.250.52 donde jugó un papel importante el incremento en el efectivo en $2.050.524.255.93, Rentas por Cobrar en $528.489.911 demostrando baja gestión en el cobro de la cartera por concepto de impuesto predial; la Propiedad Planta y Equipo en $3.211.220.175.94 esto debido a la depuración de los bienes de la entidad territorial, de igual forma los pasivos también crecieron en el 1.57%, las obligaciones laborales decrecieron 7.07%.

ACTIVO $ 167.521.686.602.69 EFECTIVO $ 10.108.278.863.92

Cuenta corriente $ 2.231.702.955.67

Cuenta de ahorro 7.875.292.414.61 Depósitos para fondos de solidaridad y redistribución del ingreso 1.283.493.64 INVERSIONES E INSTRUMENTOS DERIVADOS 669.078.400.32

TOTAL EFECTIVO $10.108.278.863.92

Este grupo representa el 6.03% del total del activo; en ella se registran subcuentas Depósitos en Entidades Financieras que finalizó la vigencia con saldo de $10.106.995.370.28, equivalentes al 6.03% del total del activo.

Depósitos en Instituciones Financieras $ 10.106.995.370.28

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De acuerdo con la información reflejada en el balance de prueba a diciembre de 2016 el municipio tiene aperturadas 68 cuentas bancarias, de las cuales 43 son ahorros y 25 corrientes. Para el análisis a esta cuenta se revisaron las conciliaciones y extractos bancarios del mes de diciembre de todas las cuentas, con el fin de determinar su veracidad, encontrando lo siguiente: Al comprar la información suministrada para revisión con la llegada en la rendición de la cuenta anual formato f03

Convenios

Recursos que se encuentran depositados en cuentas bancarias que corresponde a Convenios sin liquidar, que en detalle se relacionan en el siguiente cuadro:

Código Saldo Libro de Banco O Entidad Financiera Contable Contabilidad ($) No. 343-181712-08 Convenio ICBF-21-11-2004 1110050706 Clubes Pre juveniles 199.97 1110050737 No.343-184333-61 Convenio CAR 758 6,606,628.00 No.184022044 convenio o 2556 de 2013 Mantenimiento y mejoramiento de la vía la playa- 1110051307 vereda rio frio occidental 0.00 No. 067-03725-9 Convenio CAR -911-2008 Unidades 1110053605 Sanitarias 35,045.00 No. 343-916157-23 Convenio SRC 10/212 Depto. 1110060720 Integración Social 117,131.21 No.343-127686-92 Convenio IDECUT No. 173-2013 1110060727 Vigías del Patrimonio 100,095.20

No.343-151983-66 Convenio 233 y 731/2013 Parque 1110060730 Biosaludable 160,263.87 1110060735 No. 343-325198-85 Convenio SGO - 187 de 2014 557,225.65 No. 343-336127-90 Convenio ICCU 143/2014 1110060736 Construcción Cancha Múltiple 0.00 No. 343-355284-86 Convenio 412/2014 1110060741 Rehabilitación vía Tabio/ Subachoque 0.00 No. 343-377127-81 Convenio 841/2014 ICCU Placa 1110060742 Huella Sector los Fonseca 167,473.01 No. 343-400792-66 Convenio SGO 52/2015 Gestión 1110060743 Riesgo y Mitigación 3,116,523.25 1110060745 No.343-424966-03 Convenio UV-027 -2015 12,392,117.20 Mejoramiento de 82 Viviendas 1110060760 No. 343-626041-27 Convenio SEC 052 de 2016 4,806,427.29 Transporte Escolar 1110060765 No 343-696311-54 Convenio 043-2016 100,004,504.16 Mejoramiento Viviendas 1110050706 No. 343-181712-08 Convenio ICBF-21-11-2004 199.97 Clubes Pre juveniles 1110050737 No.343-184333-61 Convenio CAR 758 6,606,628.00 1110051307 No.184022044 convenio o 2556 de 2013 0.00 Mantenimiento y mejoramiento de la vía la playa- vereda rio frio occidental

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Código Saldo Libro de Banco O Entidad Financiera Contable Contabilidad ($) No. 067-03725-9 Convenio CAR -911-2008 Unidades 1110053605 Sanitarias 35,045.00 TOTAL 134,705,506.78

Analizando la información suministrada por la administración municipal se encontró que 19 convenios que asciende a $134.705.506.78, se encuentran pendientes de cancelar la cuenta y girar a la entidad dueña del recurso los saldos pendientes de ejecutar o en su defecto trasladar a fondos comunes si ya se realizó la respectiva liquidación y proceder a su liquidación y de esta forma se facilita el proceso de conciliación bancaria. De igual proceder con los que se encuentran vigentes.

Partidas Conciliatorias

Las cuentas bancarias se encuentran conciliadas, solamente se detectó que en la cuenta de ahorros No. 343-017523-61 Fondos Comunes saldo al 31 de diciembre de 2016 por $2.261.328.344.83, esta conciliación refleja consignaciones en tránsito de fechas del 2 de julio de 2016 por $16.199.590.00 sin incorporar a los estados financieros afectando la razonabilidad de la cuenta, adicionado a que presenta $17.853.036.00 en cheques girados y no cobrados desde el 22 de junio de 2015, 8 de julio de 2015, 15 de octubre de 2015, y diciembre de 2015, de igual manera no es claro para el equipo auditor que existan cheques con saldos negativos por cobrar por ($60.792.00 y 267.956.79) respectivamente. A pesar que las partidas no son representativas la observación se encamina a que se tomen los correctivos a fin de contar con la razonabilidad de las cuentas bancarias. (H.A No.1).

Respuesta Administración Municipal: …‖Estas partidas se han venido ajustando durante la vigencia 2017. La consignaciones en tránsito de fechas del 2 de julio de 2016 por $16.199.590.00 se ajustó en Abril con el Comprobante de contabilidad No. 2017000100, los cheques girados y no cobrados correspondían a transferencias no efectuadas las cuales se realizaron en el vigencia 2017. Los cheques negativos corresponden a ajustes que se realizaron en la vigencia 2015 los cuales no tuvieron lógica en su momento pues debitaban y acreditaban la misma cuenta. De acuerdo a esto se solicita no sea realizada esta observación en el informe final.‖

Análisis Grupo Auditor: Analizada la respuesta del sujeto de control la comisión de auditoria mantiene lo observado en razón a que al cierre de la vigencia auditada las partidas descritas se mantuvieron y solamente en el 2017 realizaron los ajustes correspondientes.

Una vez se analizó y revisó esta cuenta con los giros de la muestra de contratación y los recaudos de predial mayo y diciembre, se emite opinión limpia.

Rentas por Cobrar $2.317.211.469

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Este saldo representa el 1.38% del total del activo. Verificadas las cuentas auxiliares que la conforman se establece lo siguiente:

Esta cuenta se encuentra discriminada tal y como se refleja en el siguiente cuadro:

CUENTA NOMBRE SALDO FINAL ($) 13 RENTAS POR COBRAR 2,317,211,469.00 1305 VIGENCIA ACTUAL 940,576,833.00 130507 Impuesto predial unificado 866,491,833.00 130535 Sobretasa a la gasolina 74,085,000.00 1310 VIGENCIAS 1,376,634,636.00 ANTERIORES 131007 Impuesto predial unificado 427,149,335.00 13100702 Predial Unificado Difícil 949,485,301.00 Recaudo

Análisis a cada una de las subcuentas:

Impuesto Predial: La administración allega a la comisión listado del predial con la base de datos que manejaba el sistema SINFA hasta junio de 2016 y a partir del mes de julio se migró a HAS SQL, para la vigencia 2016; en la que se observa que cuenta con 1.046 predios inscritos valuados en $100.184.211.500.00; con deuda total de $2.879.897.661.00, donde al discriminarlo tenemos por Impuesto Predial $1.509.601.158.00, que comparado con lo registrado en el balance $2.243.126.469.00 arroja diferencia de $733,525,311.00. Con lo anterior se concluye que faltó realizar conciliación de saldos entre la información contable y la base de datos. (H.A. No.2). La comisión tomó como muestra para revisión los ingresos de impuesto predial de los meses de mayo y diciembre de 2016 observando el siguiente comportamiento: La Administración municipal cuenta con 7.706 predios valuados en $925.531.897.020.00 que en el evento que todos estos predios pagaran de manera oportuna los impuestos se hubiera recaudado en la vigencia recursos por $7.472.434.918.00 incluido impuesto y Car. Sin embargo, el recaudo real de la vigencia ascendió a $4.304.218.464.00 lo que significa que $3.168.216.454.00 se convierte en cartera afectando la gestión de la entidad pública. De otro lado, con relación a este impuesto la comisión revisó los meses de mayo y diciembre obteniendo recaudos así: No se encontraron observaciones salvo que en los libros de bancos se registran valores que no se encuentran en los soportes allegados recibos de pago del impuesto. Sin embargo, en esos meses se recaudaron recursos por $236.569.580.00 y por Acuerdos de Pago $ 48.334.409.00. El cuadro siguiente refleja el movimiento que tuvo el impuesto predial con las diferentes dependencias de la administración municipal:

CONCEPTO VALORES ($) Impuesto 6,077,808,786.00 Interés 181,291,448.00 Sobretasa 0.00

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CONCEPTO VALORES ($) CAR 45,958,599.00 Intereses Car 11,994,533.00 Descuento 874,846,796.00 Crédito 70,332.00 TOTAL 5,442,276,902.00 EJECUCIÓN ACTIVA 4,676,393,834.00 DIFERENCIA BASE DE DATOS VERSUS EJECUCIÓN 765,883,068.00 INGRESOS CONTABLES 6,812,251,678.00 INGRESOS EJECUCIÓN ACTIVA 4,676,393,834.00 DIFRERENCIA CONTABILIDAD Y PRESUPEUSTO 2,135,857,844.00

Se registra diferencia entre la base de datos en la columna de recaudo y la ejecución activa en $765.883.068.00, así mismo se compararon los recaudos de contabilidad con la ejecución activa arrojando diferencias $2.135.857.844.00; es pertinente aclarar que contabilidad causa la totalidad del impuesto predial de la vigencia a las rentas por cobrar una vez se cancela disminuye esta cuenta contra el banco respectivo, mientras que para la ejecución todo se toma como recaudo de la vigencia. (H.A.2).

Respuesta Administración Municipal: “Con respecto a Rentas por Cobrar Impuesto Predial y debido a que los saldos recibidos de la vigencia 2015 no estaban conciliados, esta diferencia al cierre de la vigencia 2016 no se pudo ajustar ya que su valor era muy representativo y ameritaban una depuración, de acuerdo a nuevo marco normativo, estas diferencias se ajustaran en los procesos de saneamiento contable. Con respecto a las diferencias de las bases de datos se tomaran medidas para hacer cruces de información en los diferentes módulos financieros. ―

Análisis Grupo Auditor: Teniendo en cuenta lo manifestado por la administración la observación se mantiene y se convierte en hallazgo.

Industria y Comercio: La comisión revisó los recaudos del mes de marzo y diciembre; con todos los recibos de las declaraciones observando que todas cruzaron con los libros de bancos; con el siguiente resultado:

Inexac Saldo Reca. Año Impuesto Avisos Interés Descuentos Extempor. Titud Texto33 Factura Bomberos Música Compen Favor Noct Total_Iyc Anterior 6,497,000 477,000 134,000 21,000 1,656,000 0 0 0 328,000 0 0 0 0 9,071,000 Actual 83,372,000 5,678,000 15,000 4,036,000 849,000 0 339.000 0 4,165,000 0 0 0 0 89,705,000

TOTAL 89,869,000 6,155,000 149,000 4,057,000 2,505,000 0 0 4,493,000 0 0 0 0 98,776,000 MES DE DICIEMBRE Anterior 300,000 45,000 47,000 0 436,000 0 0 0 15,000 0 0 0 0 843,000 Actual 1,736,000 230,000 30,0000 27,000 138,000 828,000 0 0 83,000 0 0 0 0 3,018,000 TOTAL 2,036,000 275,000 77,000 27,000 574,000 828,000 0 0 98,000 0 0 0 0 3,861,000 TOTAL 102,637,000

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Prescripciones

La Secretaria de Hacienda allega soportes de las prescripciones:

Código Propietario Y/O Resolució Sobret Fecha Impuesto ($) Interés ($) Car ($) Interés Car ($) Total ($) Catastral Poseedor n asa ($) 00010001003800 NIETO RODRIGUEZ 0 HORTENCIA 275-2016 15-Mar-16 1,141,768.00 2,641,503.00 0.00 258,238.00 627,704.00 4,669,213.00 00010001004000 RODRIGUEZ NIETO 0 HORTENSIA 22 01-Apr-16 545,832.00 1,290,369.00 0.00 0.00 0.00 1,836,201.00 00010001003500 MARTINEZ ACUNA 0 MARIA 22-2016 03-Feb-16 328,345.00 1,182,945.00 0.00 212,957.00 821,545.00 2,545,792.00 00020001009400 CHIVATA SOTO 0 AURELIANO 440-2016 24-Aug-16 164,565.00 539,445.00 93.00 94,031.00 317,697.00 1,115,831.00 SANCHEZ 00010001033300 RODRIGUEZ PABLO- 1 EMILIO 534-2016 25-Nov-16 597,921.00 1,682,256.00 0.00 166,456.00 564,083.00 3,010,716.00 00020002018600 OTERO VELASCO 0 CARMEN- 536-2016 30-Nov-16 5,305,949.00 14,739,967.00 0.00 1,997,663.00 5,714,074.00 27,757,653.00 TOTAL 8,084,380.00 22,076,485.00 93.00 2,729,345.00 8,045,103.00 40,935,406.00

La comisión revisó las resoluciones con el fin de evaluar la gestión adelantada por la administración municipal y así poder interrumpir la prescripción del impuesto de lo que se observó lo siguiente: 1. Resolución No. 534-2016 a nombre de Pablo Emilio Sánchez Rodríguez; con Resolución No. 0284 del 25 de noviembre de 2004, cobrando los impuestos de 1991 a 2014, fue notificada personalmente al señor Pablo Emilio Sánchez Rodríguez; el 10 de diciembre de 2007, se expidió mandamiento de pago notificado por aviso en el periódico la República, el día 8 de agosto de 2007, con Resolución No. 188 se resuelve cobrar las vigencias 1991 a 2014, la cual fue notificada personalmente a Fernando Sánchez, el día 20 de mayo de 2015, no existe acta de ejecutoria. Las consideraciones tenidas en cuenta por la administración determinaron que no existió notificación personal al propietario del Predio Pablo Emilio Sánchez Rodríguez, del mandamiento de pago de fecha 20 de diciembre de 2004, mandamiento de pago del 10 de diciembre de 2007, y la Resolución No. 0188 del 7 de mayo de 2015, también lo es que no existió actuación alguna que diera el impulso al proceso, con referencia al cobro de esta Resolución, ya que no hubo notificación posterior al propietario de los actos que llegaren a interrumpir la prescripción de la acción de cobro, por lo anterior se prescribió $3.010.716.00.

2. Resolución No. 536-2016 del 30 de noviembre de 2016; el 28 de abril de 2008, se inició el proceso de cobro con el expediente SHIP-249, se expidió Resolución No. 0020 de 2008, donde se resuelve cobrar la suma de $11.003.960.00 por las vigencias 2004 al 2007. Con Resolución No. 0309, la cual resuelve cobrar la suma citada a Leonardo Fabio Forero Orjuela, el día 12 de mayo de 2008, con Resolución No. 0020 de 2008 de fecha 28 de abril de 2008, se notificó al señor ALFONSO MARÍN el día 18 de septiembre de 2011. Que en fecha 30 de noviembre de 2010, se radicó solicitud de oferta de pago sobre la deuda de impuesto predial unificado suscrita por Dr. Breyner Leandro Gallardo Serrano, quien es propietario del predio Morazurco en la solicitud; tiene deuda de $118.259.592.00, al no haberse interrumpido la prescripción se debe dar por aceptada el ofrecimiento por parte del apoderado del contribuyente de pagar la suma del impuesto predial unificado de los años 2008 al 2015. Es procedente aplicar la

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prescripción de la acción de oficio de las vigencias 2004 a 2007 en la suma $27.757.653.00, por lo tanto se decretó la prescripción.

De lo anterior se infiere que hubo errores de procedimiento por parte de la administración municipal a fin de haber logrado la interrupción de prescripción al tenor de lo señalado en el artículo No. 817 del Estatuto Tributario Nacional artículo modificado por el artículo 53 de la Ley 1739 de 2014. El Nuevo texto es el siguiente: La acción de cobro de las obligaciones fiscales, Prescriben en el término de cinco (5) años contados a partir de la fecha de vencimiento del término para aclarar, fijado por el Gobierno Nacional, para las declaraciones presentadas oportunamente. 4. La fecha de ejecutoria del respectivo acto administrativo de determinación o discusión. (H. A. No.3).

Respuesta Administración Municipal: Resolución No. 0284 del 25 de noviembre de 2004, cobrando los impuestos de 1991 a 2004.si la resolución fue notificada el 25 de noviembre de 2004, el termino del recurso se venció el día 25 de enero de 2005, pero se expidió mandamiento de pago el 20 de diciembre 2004, presentándose error de procedimiento. Pero se expidió mandamiento de pago el 20 de diciembre 2004, presentándose error de procedimiento. Después de la notificación por aviso en el periódico, se expidió una nueva resolución 188 de 2015 el día 7 de mayo de 2015, y transcurrieron 6 años 8 meses y 29 días, presentándose el fenómeno de la prescripción del articulo 781 ETN. La resolución 188 de 2015 de fecha 7 de mayo de 2015, se notificó el día 20 de mayo de 2015. Así mismo existió una indebida notificación de la resolución 188 de 2015 de fecha 7 de mayo de 2015, porque no fue notificado personalmente al sujeto pasivo del impuesto el señor PABLO EMILIO SANCHEZ RODRIGUEZ. Lo que conlleva a no interrumpir la prescripción. En la decisión tomada por parte de la Secretaría de Hacienda al conceder la oferta de pago presentada por al apoderado Dr. Breyner Leandro Gallardo Serrano del señor ADOLFO ARGOTI CANABAL, propietario del predio MORAZURCO, analizó las actuaciones surtidas en el expediente, y de ellas se desprenden que la resoluciones de cobro fueron dirigidas a la señora CARMEN PATRCIA OTERO VELASCO, quien no era el sujeto pasivo del impuesto pese a la información dada por la nota devolutiva de la oficina de instrumentos públicos de Zipaquirá, al corregirse el error con la resolución 309 de 2011 esta fue notificada al señor ALFONSO MARIN el día 18 de septiembre de 2011, se expidió mandamiento de pago el día 9 de abril 2012 con base en la resolución 309 de 2011, este fue notificado a la señora ADRIANA SANCHEZ, se presentó una indebida notificación en el proceso de cobro, lo que conlleva a no interrumpir la prescripción de la acción de cobro, si hubiera aplicado la prescripción solo procede el cobro de las vigencias del 2012 al 2016, pero el ofrecimiento de parte del apoderado del señor ARGOTI, se incluyeron las vigencias 2008, 2009, 2010 y 2011, siendo beneficioso para el Municipio, porque si estas resoluciones fueren demandas ante un Juez administrativo por nulidad, la decisión hubiera sido negativa para los intereses del municipio. De acuerdo a esto se solicita no sea realizada esta observación en el informe final.

Análisis Grupo Auditor: La administración no aporta ningún soporte que permita que la observación comunicada en el preinforme se desvirtúe. Por lo anterior la observación se convierte en hallazgo Administrativo a fin que se tomen correctivos y se apliquen los procedimientos establecidos por la entidad territorial para cobro persuasivo y coactivo.

Sobretasa a la Gasolina $0.00

La administración suministra declaraciones de sobretasa a la gasolina de las dos (2) estaciones de servicios de los meses de enero a diciembre, así como los extractos de la cuenta bancaria Cta No. 343-016607-21 Sobretasa a la Gasolina Banco de Colombia, en la que se manejan estos recursos, al cierre de la vigencia cerró con saldo de $356.435.112.45.

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Las Declaraciones del mes de diciembre ascendieron a $74.085.000.00, recursos que ingresaron en enero de 2016; cifra que no fue concordante con la reflejada contablemente la cual asciende a $0.00, dejando de causar el valor de $22.329.000.00, que corresponde a la declaración del mes de diciembre de la empresa EXXOMOBIL DE CLOMBIA S.A. y TERPEL A TU SERVICIO.

Por otra parte se verificó el saldo reflejado en el rubro de ingresos encontrando que las declaraciones y las consignaciones durante la vigencia ascendieron a $ 331.993.000.00 más la declaración de diciembre de 2015 para un total de $760.006.000.00; mientras que los recaudos de la ejecución activa durante los doce meses del año ascendieron a $760.006.000.00, en la contabilidad se dejó causado el valor de las declaraciones del mes de diciembre quedando subestimado en $74.085.000.00. Dando lugar a dictaminar esta subcuenta con opinión limpia.

La opinión a esta cuenta fue limpia toda vez que se contó con los soportes de acuerdo con la muestra revisada.

Deudores $4.604.479.396.34. Esta cuenta representa el 7.18% del total del activo, discriminado según el siguiente detalle:

NUEVO SALDO DEBITO CODIGO NOMBRE % PARTICIPACION ($) 14 DEUDORES 12,029,392,958.78 100.00% INGRESOS NO 1401 8.98% TRIBUTARIOS 1,080,073,225.00 TRANSFERENCIAS POR 1413 9,078,044,909.37 75.47% COBRAR AVANCES Y ANTICIPOS 1420 50,123,057.00 0.42% ENTREGADOS RECURSOS ENTREGADOS 1424 1,396,222,920.63 11.61% EN ADMINISTRACIÓN 1470 OTROS DEUDORES 424,928,846.78 3.53%

Ingresos No Tributarios $1.080.073.225.00

La Subcuenta de mayor representación son las Transferencias por Cobrar en el valor de $1.080.073.225.00 que está compuesta por la última doceava del Sistema General de Participaciones los cuales ingresaron el 27 de enero de 2017. También se encuentra registrados los Intereses Predial Vigencia por $1.080.073.225.00, que comprado con la base de datos arroja el valor de $886.494.246.00, dio lugar a diferencia de $193.578.979.00. (H.A.4).

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Respuesta Administración Municipal: Con respecto a intereses de Predial y debido a que los saldos recibidos de la vigencia 2015 no estaban conciliados, esta diferencia al cierre de la vigencia 2016 no se pudo ajustar ya que su valor era muy representativo y ameritaban una depuración, de acuerdo a nuevo marco normativo, estas diferencias se ajustaran en los procesos de saneamiento contable.

Análisis Equipo Auditor: Evaluada la respuesta esta mantiene en razón a que acepta lo observado por el Ente de Control.

Transferencias por Cobrar por $9.078.044.909.37

Transferencias Ley 99/93 EMGESA $22.164.938.00 se dejó registrado

Avances y Anticipos Entregados $50.123.057.00.

Recursos Entregados en Administración $1.396.222.920.63 Este saldo representa el 11.61% del total de los deudores, en ella se registran cuentas los recursos transferidos al Plan Departamental de Aguas PDA, el comportamiento se refleja a continuación:

INGRESOS RECURSOS RECIBIDOS FECHA FUENTE VALOR 2015/12/31 SALDO SGP $ 1,325,202,063.00 2016/01/27 SGP $ 55,543,535.00 2016/09/30 SGP $ 117,603,387.00 TOTAL $ 1,498,348,985.00

FONDOS DE INVERSIÓN COLECTIVOS ABIERTOS FIC´S FECHA FUENTE VALOR 2015/12/31 SALDO SGP $ 100,826,422.78 2016/01/31 SGP $ 4,529,206.48 2016/02/29 SGP $ 4,984,767.73 2016/03/31 SGP $ 6,768,817.71 2016/04/30 SGP $ 6,558,221.14 2016/05/31 SGP $ 6,734,779.88 2016/06/30 SGP $ 6,980,149.90 2016/07/31 SGP $ 7,478,438.69 2016/08/31 SGP $ 7,082,885.02 2016/09/30 SGP $ 8,520,876.31 2016/10/31 SGP $ 7,964,151.09 2016/11/30 SGP $ 7,088,486.00 2016/12/31 SGP $ 8,578,974.77 TOTAL $ 184,096,177.50 TOTAL INGRESOS $ 1,682,445,162.50

SALDO A 31 DE DICIEMBRE DE 2016

Los aportes realizados por el municipio $1.498.348.985.00 más los rendimientos en los fondos de inversión colectivos $184.096.177.50 al cierre del ejercicio fiscal tiene en

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2.6

Bogotá D.C., 10 de abril del 2018 aportes totales $1.682.445.162.50, mientras que el comportamiento de gastos al 31 de diciembre de 2016 cuenta con recursos en el Plan Departamental de Aguas de $1.336.516.942.75.

EGRESOS COMISIONES FIDUCIARIAS FECHA CONCEPTO VALOR 31/12/2015 SALDO SGP $ 17,467,038.75 TOTAL $ 17,467,038.75 PAGOS PDA FECHA FUENTE VALOR 31/12/2015 SALDO SGP $ 328,461,181.00 TOTAL $ 328,461,181.00 TOTAL EGRESOS $ 345,928,219.75 $ 1,336,516,942.75

Embargos Judiciales

Corresponden a Embargos realizados por Cajanal EICE en la vigencia 2013 y 2014, por el proceso de cobro coactivo No 2012-0062, de los cuales ya se hizo liquidación de dos títulos por valor de $ 39.735.615 y $ 7.052.203 con un saldo a favor del Municipio en cuantía de $46.547.948.48; el cual se encuentra pendiente de firma para el respectivo reintegro al Municipio. Queda pendiente por depurar un saldo de $36.857.769.43 a nombre del Instituto de Seguro Social ISS el cual será incluido en el proceso de saneamiento contable de acuerdo a lo establecido en el Art. 355 de la Ley 1819 de 2016. Durante la vigencia 2016 no se practicó embargo alguno sobre las cuentas del Municipio. Por lo tanto la administración municipal debe realizar las gestiones de manera urgente a fin de recuperar este dinero y continuar con la depuración y establecer la realidad financiera de esta subcuenta. (H.A.5).

Respuesta Administración Municipal: Los registros realizados en su época no fueron claros lo que dificulto el análisis del saldo que no se ha podido establecer el origen del embargo para poder realizar las gestiones, por lo tanto se necesita depuración.

Análisis Equipo Auditor: Evaluada la respuesta esta mantiene en razón a que acepta lo observado por el Ente de Control.

Revisados los soportes se emite opinión limpia.

PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO $3.482.098.4387.65

Este saldo representa el 21% del total de los deudores, en ella se registran cuentas los recursos transferidos al Plan Departamental de Aguas PDA.

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Bogotá D.C., 10 de abril del 2018

La comisión revisó el total de los bienes a cargo de la entidad territorial:

Predios del Municipio

La administración municipal cuenta con 84 predios con avalúo catastral de $30.110.366.000.00, y comercial en $38.547.093.246.00.

Los terrenos totalizan $14.539.763.663.00, sin embargo no se pueden comparar con el registro contable toda vez que estos se encuentran registrados a costo histórico. Edificaciones: $24.007.329.583, el inventario allegado par revisión corresponde al avalúo comercial, mientras que el balance reporta $10.248.706.945.27 al igual que los terrenos se encuentran a precio histórico.

Bienes Muebles

La comisión solicitó al almacenista relación de bienes muebles para lo cual fue allegada relación totalizada en valor de $2.109.269.35Al0.82, pero la citada relación se encuentra desde las adquisiciones del año 2014 en adelante por esta razón no se puede cotejar con lo registrado en la contabilidad por $2.360.895.865.44 menos la depreciación por $292.279.370.00 valor neto de $2.068.616.495.44 por lo que la diferencia sería de $40.652.855.38 esta diferencia no se debe presentar al momento que la entidad territorial migre la información a la norma internacional.

Predios en Arrendamiento

 Pago arrendamiento local foro para restaurante según Contrato No. 201600079.  Pago Contrato de Arrendamiento para punto de venta de gorros para la piscina, ubicado al lado de la taquilla de los Termales El Zipa del Municipio de Tabio.  Pago primera cuota acuerdo de pago por Resolución No. 0443 por arrendamiento Contrato No. 20160023.  Pago Contrato de Arrendamiento No. 201600137 del Almacén ubicado en los Termales del Zipa en Tabio  Pago arrendamiento para local en el foro para postres y amasijos según Contrato de la Alcaldía de Tabio.  Pago arriendo casetas de baños del Foro Municipal.  Pago arrendamiento del bien inmueble propiedad del Municipio de Tabio con destino a Cafetería ubicado en las Termales del Zipa del Municipio de Tabio según Contrato No. 2015000064.  Pago Arrendamiento Parqueadero Termales El Zipa según Contrato No. 20140063.

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Bogotá D.C., 10 de abril del 2018

 Pago Contrato de Arrendamiento No. 201600053 del predio de propiedad del Municipio de Tabio ubicado en la Vereda de Rio Frio Oriental.  Pago Arrendamiento según Contrato No. 201600092 destinado para una Cafetería ubicado en el Parque Jardín Botánico del Municipio de Tabio.

La Depreciación Acumulada de igual manera se ajusta para cada uno de los bienes valuados en forma individual y de esta manera los bienes registrados en la contabilidad y su depreciación en forma individual.

Al confrontar la información allegada y los soportes se emite opinión limpia.

Bienes de beneficio y uso Públicos $53.044.877.564.18

El saldo reflejado en este rubro representa el 32% del total del activo; con relación a este saldo la administración al cierre del ejercicio contable cuenta con un inventario valuado, actualizado, individualizado y detallado en el que se pudo tener claridad de la totalidad de estos bienes y que sustentan el registro contable, sin embargo a fecha del proceso auditor se encuentran depurando para efectos de la migración de la información a las Normas NIIF. Opinión Con Salvedad.

Otros Activos $ 54.531.862.958.84

Esta cuenta representa el 33% del total del Activo, la cuenta auxiliar de mayor representación corresponde a la reserva financiera actuarial con un saldo de $6.830.019.171.9, que es concordante con el reporte del Ministerio de Hacienda y Crédito Público, Saldos Pasivos Pensionales Territoriales con corte a 31 de diciembre De 2016.

Así mismo se encuentra registrado el valor de $897.068.052.94 por concepto de obras y mejoras en propiedad ajena, que al consultar con el contador del municipio manifestó que son valores que se encuentran en proceso de saneamiento contable al corresponder a saldos de años anteriores sin encontrar los soportes que permitan ser reclasificados.

PASIVO $ 11.767.671.474.29

Operaciones de Financiamiento e Instrumentos Derivados $ 4.319.444.447.00 La comisión verificó las certificaciones de saldos al cierre del ejercicio contable siendo coherente con lo registrado así como los registros de la deuda en la información rendida a la Contraloría son coherentes.

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Bogotá D.C., 10 de abril del 2018

SALDO A CAPITAL MES ANTERIOR $4,463,888,891.00 TOTAL DESEMBOLSOS MES ACTUAL - TOTAL AMORTIZACIONES MES ACTUAL 144,444,444.00 TOTAL INTERESES MES ACTUAL 65,583,685.00 SALDO A CAPITAL MES ACTUAL $4,319,444,447.00

Opinión Limpia.

Cuentas por pagar $ 1.338.068.273.62

Las cuentas por pagar representan el 11.37% del total del pasivo, en esta cuenta se registran las subcuentas que se relacionan a continuación:

NUEVO SALDO % DE CODIGO NOMBRE CREDITO $ PARTICIPACIÓN

24 CUENTAS POR PAGAR 1,338,068,273.62 100.00%

ADQUISICIÓN DE BIENES Y 2401 283,451,789.97 21.18% SERVICIOS NACIONALES 2403 TRANSFERENCIAS POR PAGAR 69,278,667.00 5.18%

2425 ACREEDORES 655,306,342.05 48.97% 2436 RETENCIÓN EN LA FUENTE 52,354,000.00 3.91% RECURSOS RECIBIDOS EN 2453 277,677,474.60 20.75% ADMINISTRACIÓN

Adquisición de Bienes y Servicios $ 283.451.789.97

Representa el 21.18% dentro del total de las cuentas por pagar y corresponde a la adquisición de bienes y servicios nacionales con ocasión al cumplimiento de los objetos pactados a través de la contratación celebrada en la vigencia.

A través de Decreto No. 083 del 31 de diciembre de 2016, la administración constituye las Cuentas por Pagar de la Vigencia 2016 por $323.234.110.97, de las cuales al cierre del proceso auditor se han cancelado en su totalidad.

Pasivos Exigibles

Constituidas a través del decreto 41 de 2016; de obligaciones que vienen arrastrando desde las vigencias 2015 de las reservas de apropiación que no se ejecutaron en su totalidad en la vigencia 2016, por valor de $1.472.414.351.07, de los cuales a la fecha del proceso auditor aún no se han ejecutado.

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Transferencias por Pagar: $69.278.667.00

Se causó el valor a girar de transferencias al Instituto Municipal de Cultura por $31.653.026.00, al Instituto Municipal de Deportes $35.170.032.00, Empresa Generadora de Energía S.A. $2.455.609.00.

Acreedores $ 655.306.342.05

El saldo reflejado representa el 48.97% de las cuentas por pagar, se encuentra registrados servicios públicos por $22.679.130.00, saldos a favor de contribuyentes $9.322.678.00, y pagos a terceros como contratistas.

Retención en la Fuente $52.354.000.00

La comisión auditora procedió a verificar la totalidad de las declaraciones correspondientes a la vigencia 2016, encontrando lo siguiente:

Se revisaron las doce (12) declaraciones de la vigencia observando que fueron presentadas en las fechas establecidas por el estatuto tributario Nacional, no se cancelaron intereses de mora ni sanciones.

Recursos entregados en Administración $277.677.474.60.

La comisión verificó el auxiliar de esta cuenta y observó que se encuentra compuesta por Fonpet 20% Estampilla Procultura $83.935.691.00, Estampilla Procultura - Gestor Cultural 10% $52.735.879.00, Protección - Cuenta Global Cesantías Retroactivas $41.005.904.60, Convenio SHV-043-2016 Mejoramiento Viviendas $100.000.000.00.

Opinión con Salvedad debido a las partidas pendientes a depurar.

Ingresos $22.166.966.852.36

Se efectuó el cruce de información entre lo registrado en el Estado de Actividad Financiero Económico y Social y la Ejecución Activa que registra $25.794.275.251.00 presentando diferencia en $3.627.308.398.64. Diferencia que es coherente en razón a que obedece al registro de la causación del impuesto predial de la vigencia en enero de 2016 mientras que el presupuesto ingresa lo que realmente se obtuvo en la vigencia. Opinión limpia.

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Recaudo por Licencias de Construcción $ 2.088.919.873.00

La auditoría efectuó el cruce de información entre Contabilidad y Ejecución Activa que registró total recaudos por $2.151.642.373.00, reflejando diferencia de $60.722.500.00, este valor permite concluir que la opinión es con salvedad a esta subcuenta toda vez que en contabilidad no se registró la totalidad de los ingresos por este concepto. La comisión tomó como muestra 18 licencias del total expedidas en la vigencia de un total de 190 concedidas.

La administración municipal con base al Estatuto Tributario adoptado mediante Acuerdo No. ACUERDO Nº 017 del 25 de Noviembre de 2015; en Capítulo 5. Impuesto de Delineación Urbana para determinar el valor de las expensas por las licencias, se aplicará la siguiente ecuación:

DEU= a*i +b*i*Q

Dónde: a= Cargo Fijo ((SMDLV) b= Cargo variable por metro cuadrado i= Expresa el uso, estrato o categoría en cualquier clase de suelo, de acuerdo con los índices que se expresas: Q= Número de metros cuadrados

Para la liquidación de las expensas, se tendrá en cuenta el uso y estrato o categoría en cualquier clase de suelo, de acuerdo con los índices que a continuación se expresan.

La comisión tomó como muestra 28 Licencias par revisión y constatar la liquidación de las mismas en las que verificó que estuvieran acordes con la fórmula adoptada en el Estatuto Tributario; evidenciando que todas estuvieron bien liquidadas y conformes con la normatividad aplicable.

El valor revisado ascendió a $ 2.336.626.182.0 de un total de $2.497.241.342.90, en licencias la muestra ascendió al 15% y en valor a 94%.

Se revisaron los ingresos de Industria y Comercio del mes de mayo y diciembre de 2016 las cuales totalizaron $102.637.000.00, cruzaron con los recaudos en bancos.

Igualmente se tomó como muestra los ingresos de impuesto predial de mayo y diciembre de 2016 observando recaudos por valor de $236.569.580.00 y por Acuerdos de Pago $48.334.409.00.

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Bogotá D.C., 10 de abril del 2018

Y se revisó la totalidad de los Conpes sociales que distribuyen los recursos del Sistema General de Particiones, y los Convenios Suscritos.

Ingresos de Termales: Se verificó que durante la vigencia se obtuvieron recursos por valor de $1.245.621.600.00 esta cifra se comparó con los ingresos de contabilidad que ascendieron a $1.245.621.600.00 no registrando diferencias. Sin embargo la comisión procedió desplazarse al sitio donde funcionan los termales Zipa y realizó revisión en la taquilla de cobro en la que el funcionario encargado allega un cuaderno en la que registra recaudos en forma manual en el valor de $1.226.694.000.00 y que se controla a través de la expedición de talonarios pre numeradas, se registra diferencia de $18.927.600.00, al consultar con el área financiera sobre la diferencia se allegó a la comisión la relación de los convenios suscritos durante la vigencia con: 1. Municipio de Funza por $1.280.000.00; Municipio de Cajicá $9.793.000.00 y Carmen de Carupa $7.653.000.00 en total estos ascendieron a $18.726.000; dando lugar a diferencia de $201.600.00.

Respuesta Administración Municipal: Una vez revisado el sistema se encontró la interface recibo universal No 2016000608 del 14 de septiembre de 2016 correspondiente al Recibo Universal No 2016002168 de la misma fecha por valor de $201.600, el cual fue ingresado por error por concepto renta Balneario Termales; De acuerdo a esto se solicita no sea realizada esta observación en el informe final.

Análisis Equipo Auditor: Evaluada la respuesta y el soporte allegado por la Entidad se concluye que se aclara y soporta la diferencia encontrada en la revisión según los soportes puestos a disposición para revisión. Dando lugar al retiro de la observación No. 6.

Gastos Estado de Actividad Financiero Económico y Social $16.066.187.706.83 Para la revisión y opinión a esta cuenta se tuvo en cuenta la muestra de contratación seleccionada por el grupo auditor de 52 por $3.820.912.197, mediante la cual se revisaron los descuentos del Estatuto Tributario Municipal y Nacional, que se hayan efectuado los registros en las cuentas que establece el PUC contable público de acuerdo con las normas y procedimientos adoptados por la Contaduría General de la Nación y los adoptados por la entidad territorial.

Adicionalmente se compararon los valores registrados en esta cuenta en el Estado de Actividad Financiero Económico y Social con el total registros de compromiso que ascendió en la vigencia a $ 23.807.895.926.19 de lo cual se reflejó diferencia de $7.741.708.219.36 valor que se considera representativo. Sin embargo analizada la misma por parte del grupo auditor es claro que obedece a que la ejecución pasiva registra un servicio a la deuda por $1.038.274368, y gastos de inversión que en la contabilidad se causan al activo correspondiente y en la ejecución se adicionó el valor de las reservas de apropiación que ascendieron a $7.396.391.218.10, atendiendo la revisión de los contratos

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Bogotá D.C., 10 de abril del 2018 la comisión evidenció el cumplimiento del Estatuto Tributario Municipal y Nacional no encontrando discrepancias. Razón por la cual se emite opinión Limpia.

Sistemas de Información

Durante la vigencia 2016 la información financiera y presupuestal se procesó a través de dos (2) sistemas de información hasta el primer semestre Sinfa y del segundo semestre en adelante HAS SQLS, integrado por 4 módulos, presupuesto, contabilidad, tesorería y almacén, Impuesto predial, Industria y Comercio, Reteica, y Nómina. La actual administración verificó que el sistema era vulnerable y poco confiable, para la vigencia 2016 cambiaron al sistema PRADMA.

Indicadores: Finalizado el análisis a cada una de las cuentas tanto del Balance General como del Estado de Actividad Financiero Económico y Social, el grupo auditor presenta y analiza los siguientes indicadores:

Prueba Ácida: Activo Corriente menos Inventarios / Pasivo Corriente

$ 13.094.568.733.24 / $ 1.682.362.015.62 = 778.34%

Se considera de gran importancia que la entidad territorial disponga de los recursos necesarios en el supuesto que los acreedores exijan los pasivos de un momento a otro, el indicador refleja que por cada peso que debe la administración municipal dispone de $778.34 pesos en el activo para pagar uno del pasivo corriente, es decir que no estaría en condiciones de pagar la totalidad de sus pasivos a corto plazo.

Razón de Endeudamiento: Activo Total / Pasivo Total

$ 167.521.686.602.69/ $ 11.767.671.474.29= 1.423.58%

El resultado de este indicador permite identificar el grado de endeudamiento que tiene el municipio y su capacidad para asumir sus pasivos mostrando que cuenta con 1.423.58 pesos en el activo para pagar 1 peso de sus obligaciones.

Capital Neto de Trabajo= Activo Corriente menos Pasivo Corriente

$13.094.568.733.24 - $1.682.362.015.62 = $11.412.206.717.62

Este resultado supone que los activos corrientes son mayores a los pasivos corrientes la salud financiera del Municipio para hacer frente a las obligaciones a corto plazo es

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Bogotá D.C., 10 de abril del 2018 positiva, toda vez que en el momento que todos los acreedores soliciten el pago inmediato cuenta con los recursos suficientes para cubrirlos.

3.1.2. Evaluación al Control Interno Contable

El Sistema de Control Interno Contable en las entidades y organismos públicos, está asociado a la existencia y efectividad de mecanismos de control y verificación en las actividades propias del proceso contable, que garantizan que la información financiera, económica y social, cumple con las normas conceptuales, técnicas y procedimentales que establece el Plan General de Contabilidad Pública, revelando sin ambigüedades y con precisión la información generada, tanto la situación como los resultados de las operaciones efectuadas.

La administración suministró la calificación correspondiente al sistema de control interno contable, cuyo puntaje fue de 4.92 que los clasifica en el rango de interpretación como Adecuado; sin embargo, la comisión durante la etapa de ejecución del proceso auditor evidenció que pese al avance en la implementación del MECI, en la administración municipal especialmente en la Secretaría de Hacienda área de Contabilidad, Presupuesto, Tesorería, Almacén, Impuestos han dado cumplimiento al Manual de Procesos y Procedimientos adoptados por la Entidad Territorial, adicionado a que cuentan con mapa de riesgos a los que no le realizaron seguimiento para mitigar estos, finalizado el proceso auditor se evidenció que en la Oficina de Contabilidad dan aplicación al marco normativo del Plan General de Contabilidad Pública especialmente la conciliación de información entre las diferentes dependencias de la administración que suministran información a contabilidad, así mismo se realizan los registros contables con base en los documentos internos y externos, se observaron debilidades en la información financiera rendida al Ente de Control, por esta razón no fue fenecida la cuenta de forma para la vigencia 2016. Una vez finalizado el análisis a las cuentas revisadas se tiene que el sistema de control interno es confiable, sin embargo es preciso que se realicen auditorías internas a esta área a fin de verificar que los informes rendidos sean coherentes con los soportes.

Sin embargo se evidenciaron debilidades en los siguientes aspectos.

 Falta de control en el reporte de la información a los diferentes entes.  Actualización continua sobre el proceso contable en el sector público para los profesionales que participan en las funciones contables de la entidad.  No se utiliza un sistema de indicadores para analizar e interpretar la realidad financiera económica y social y ambiental de la entidad. (H.A No. 6).

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Bogotá D.C., 10 de abril del 2018

Respuesta de la Administración Municipal: Se reciben las observaciones y se realizaran las actuaciones necesarias para mejorar esta actividad.

Análisis Grupo Auditor: La administración acepta la observación por esta razón se mantiene y se convierte en H. A. No. 6.

3.1.3. Evaluación al Presupuesto

Estatuto Orgánico de Presupuesto

A través del siguiente cuadro se refleja la normatividad expedida en materia presupuestal para las entidades territoriales: Las principales normas aplicables al sistema presupuestal son:

Constitución Política Artículos 345 al 353

Ley 38 de 1989 Orgánica de presupuesto

Ley 136 de 1994 Régimen municipal

Ley 179 de 1994 Orgánica de presupuesto

Ley 152 de 1994 Orgánica de planeación Ley 225 de 1995 Orgánica de presupuesto

Decreto 111 de 1996 Estatuto orgánico de presupuesto

Ley 617 de 2000 De saneamiento fiscal y financiero

Ley 715 de 2001 Sistema general de participaciones

Ley 819 de 2003 De responsabilidad y transparencia fiscal

Ley 1148 de 2007 Que modifica las leyes 136 de 1994 y 617 de 2000

Por el cual se desarrollan los artículos 356 y 357 de la Ley 1176 de 2007 Constitución política

Por el cual se modifican y adicionan el artículo 14 de la Ley 1283 de 2009 Ley 756 de 2002 y los artículos 15, 30 y 45 de la Ley 141 de 1994

Ley 1473 de 2011 Por el cual se establece una regla fiscal

Por medio de la cual se dictan normas orgánicas en Ley 1483 de 2011 materia de presupuesto, responsabilidad y transparencia fiscal para las entidades territoriales

Por el cual se regula la organización y funcionamiento Ley 1530 de 2012 del sistema general de regalías

La administración municipal de Tabio allega a la comisión para la vigencia objeto de auditoría el Estatuto Orgánico de Presupuesto Municipal, probado mediante Acuerdo

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Bogotá D.C., 10 de abril del 2018

Municipal No. 027 del 3 de diciembre de 2008, el cual se encuentra en concordancia con lo señalado en el Art. 104 del Decreto 111 de 1996, y Ley 819 de 2003, emanadas del Ministerio de Hacienda y Crédito Público.

Consejo Municipal de Política Fiscal

En cuanto al Consejo Municipal de Política Fiscal, COMFIS, organismo rector de la política fiscal del Municipio, se establece su creación y funciones Decreto No. 09 del 18 de enero de 1999 en cumplimiento del Artículo 32 del Decreto No. 222 de 1995 y el Artículo 104 Decreto 111 de 1996 estatuto orgánico del presupuesto ordenaron que las entidades territoriales a más tardar el 31 de diciembre de 1996 se debían ajustar a las disposiciones sobre presupuesto. La entidad territorial con Acuerdo No. 027 del 3 de diciembre de 2008 crea el Concejo Municipal de Política Fiscal a del Municipio de Tabio que estará integrado por el Alcalde Municipal, quien lo presidirá, el Secretario de Hacienda Municipal, el Secretario de Planeación, Secretario de Planeación. La Administración suministró las actas suscritas durante la vigencia en las que se expone en forma resumida la ejecución de ingresos y porque es necesario efectuar una adición o modificación al presupuesto, las modificaciones al PAC, y la afectación de ingresos por las adiciones con base en los nuevos recursos gestionados por la administración municipal, de la numero 01 del 15 de enero donde se discutió y aprobó modificaciones al presupuesto, se constituyeron las cuentas por papar correspondiente a compromisos realmente adquiridos; Se reunieron 20 veces en la vigencia.

La Programación y elaboración del presupuesto

En esta etapa del proceso presupuestal se establecen los lineamientos, instrumentos y procedimientos para la elaboración, presentación, estudio y aprobación del presupuesto de las entidades territoriales.

Aprobación Presupuesto 2016: El Presupuesto General de Rentas, Recursos de Capital y de Gastos del Municipio de Tabio para la vigencia 2016 fue aprobado mediante el Acuerdo Municipal No. 018 del 27 de noviembre de 2015 por valor de $14.308.941.707.00, fue liquidado mediante Decreto Municipal No. 069 del 18 de diciembre de 2015, por el mismo valor.

La estructura del sistema presupuestal para ingresos se encuentra acorde con la establecida en el título IV del presupuesto de rentas y recursos de capital y V del El presupuesto de gastos o ley de apropiaciones del Decreto 111 de 1996.

Categorización

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El Municipio de Tabio fue categorizado en Sexta Categoría, a través del Decreto No. 051 del 2 de octubre de 2015, para la vigencia 2016, emitida por la Unidad Administrativa Especial Contaduría General de la Nación, con base en los Ingresos Corrientes de Libre Destinación de la vigencia fiscal de 2015 certificados por la Contraloría General de la República por valor de $7.980.898 miles, certificación del DANE con 26.391 habitantes, gatos de funcionamiento $2.966.999 en miles de pesos, arrojando la relación gastos de funcionamiento sobre ICLD del 34.62%. Para la vigencia auditada se encontraba en categoría SEXTA.

Actos Modificatorios al Presupuesto

Adiciones:

La administración municipal modificó el presupuesto durante la vigencia a través de 19 Decretos y 1 Resolución y 1 Acuerdo, de los cuales en adiciones fueron 15 decretos que sumaron $12.437.166.050.29; los conceptos obedecieron a la firma de Convenios Interadministrativos suscritos con las diferentes entidades del orden departamental; Superávit Fiscal, saldos no comprometidos y la incorporación de las reservas de apropiación de la vigencia 2015.

Reducciones: Las reducciones se realizaron a través de 4 decretos por valor de $492.865.544.00 con conceptos como Ajuste Régimen Subsidiado; Recursos de Libre Destinación, Armonización presupuestal.

Traslados:

Se realizaron traslados a través de 1 Resolución y 4 Decretos, entre los rubros de funcionamiento, inversión y armonización por $4.035.896.448.61, todos contaron con la certificación de la Secretaria de Hacienda en la que se enunciaba las razones del movimiento presupuestal.

Finalizada la evaluación al comportamiento que presentó el presupuesto de la entidad territorial en la vigencia auditada nos permite evidenciar que se ajustó a la normatividad, concluyendo que la gestión de incorporación, traslados y reducciones se ajustó a la ley.

Armonización Presupuestal

Inició la vigencia ejecutando el Plan de Desarrollo 2012-2015 “TABIO, TRABAJO CON AMOR"; mientras que el nuevo Plan denominado ―TABIO, COMPROMISO DE TODOS”-2016-2019”, que fue aprobado mediante Acuerdo No. 006 del 31 de mayo de 2016.

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Considera la comisión tener claro que es Armonizar: Se entiende por ―armonizar‖ el proceso mediante el cual se ajusta el Presupuesto Anual en ejecución, al nuevo Plan de Desarrollo aprobado para el periodo Constitucional correspondiente. La armonización presupuestal consiste en adecuar la estructura presupuestal definida en el marco del plan de desarrollo vigente a la estructura presupuestal que regirá por un periodo de gobierno.

Que el artículo 44 de la Ley 152 de 1994 estableció que: (…) Armonización con los presupuestos. En los presupuestos anuales se debe reflejar el plan plurianual de inversión. Las Asambleas y Concejos definirán los procedimientos a través de los cuales los Planes Territoriales serán armonizados con los respectivos presupuestos.

Que el artículo 45 de la Ley 152 de 1994 estableció que: (…) Articulación y Ajuste de los Planes. Los planes de las entidades territoriales de los diversos niveles, entre sí y con respecto al Plan Nacional, tendrán en cuenta las políticas, estrategias y programas que son de interés mutuo y le dan coherencia a las acciones gubernamentales. Si durante la vigencia del plan de las entidades territoriales se establecen nuevos planes en las entidades del nivel más amplio, el respectivo mandatario podrá presentar para la aprobación de la Asamblea o del Concejo, ajustes a su plan plurianual de inversiones, para hacerlo consistente con aquéllos.

La comisión consultó a la Secretaría de Hacienda el Acto administrativo de Armonización, allegando el Decreto No.038 del 01 de julio de 2016; dando de esta manera cumplimiento al deber legal por valor de $3.596.197.913.61.

Marco Fiscal de mediano plazo

Con la expedición de la Ley 819 de 2003 y con el objetivo de promover la responsabilidad en las finanzas territoriales, estableció el Marco Fiscal de Mediano Plazo - MFMP, como un instrumento de referencia con perspectiva de diez años para la toma de decisiones fiscales en la elaboración de los presupuestos anuales.

Las entidades territoriales- E.T deben presentar a la CEP (Asamblea Departamental o Concejo Distrital o Municipal) al mismo tiempo que se presenta el proyecto de presupuesto, el MFMP, que es un instrumento de referencia con perspectiva de diez (10) años para la toma de decisiones fiscales.

El MFMP, como Instrumento referencial presenta la tendencia futura de las finanzas de la entidad territorial, determina montos de ahorro, flujos de caja y situación fiscal y cumple entre otros los siguientes propósitos:  Ser una referencia general y un instrumento informativo de la situación de las finanzas de la ET.  Elaborar la proyección técnica de la sostenibilidad fiscal territorial a 10 años.  Promover la sostenibilidad de las finanzas en el mediano plazo sin involucrar las condiciones políticas que afectan la gestión territorial.  Sustentar el desarrollo de la actividad del gobierno territorial, en el logro de sus objetivos de política.

Según el artículo 5º de la Ley 819 de 2003, dicho Marco debe contener como mínimo:

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 El Plan Financiero-PF.  Metas de superávit primario.  Metas de deuda pública y análisis de su sostenibilidad.  Acciones y medidas específicas para el cumplimiento de las metas, con los cronogramas de ejecución.  Informe de resultados fiscales de la vigencia fiscal anterior.  Estimación del costo fiscal de las exenciones tributarias existentes en la vigencia anterior.  Relación de los pasivos exigibles y de los contingentes.  Costo fiscal de los proyectos de acuerdo u ordenanza sancionados en la vigencia fiscal anterior.  Indicadores de gestión presupuestal y de resultado de los objetivos,  Planes y programas desagregados para mayor control del presupuesto

La administración Municipal allegó el Marco Fiscal presentado en el año 2015 al Concejo Municipal en el que establece las metas del Superávit Primario, metas de deuda pública y análisis de sostenibilidad, acciones y medidas específicas para el cumplimiento de las metas con los cronogramas de ejecución, estimación del costo fiscal de las exenciones tributarias existentes en la vigencia anterior, se incluyó la relación de los pasivos exigibles y de los contingentes, Costo fiscal de los proyectos de acuerdo u ordenanza sancionados en la vigencia fiscal. Este documento reposa junto con el Acuerdo de Aprobación del Presupuesto de la vigencia.

Actualización Catastral

La actualización del avalúo catastral se tiene previsto realizar cada diez (10) años, por consiguiente; el municipio realizó el último avalúo catastral en el 2011 y se aplicó en la vigencia 2012, es la que se encuentra utilizando en este momento.

Fuentes de Financiación

Las guías para realización de auditorías al presupuesto emitidas por la Auditoria General de la República dictan procedimientos basados en las normas en la que se deben tener en cuenta los siguientes aspectos, que se tuvieron en cuenta en la administración municipal.

En lo que respecta a las fuentes de financiación con que se atenderá el pago de los gastos, debe tenerse en cuenta que estas son de dos tipos en los ET:

 Fuentes exógenas. Son aquellas que provienen de las transferencias de recursos de la Nación o participación de los recursos del Estado, como son las del Sistema General de Participaciones-SGP y del Sistema General de Regalías-SGR, condicionadas en un alto porcentaje a destinación específica.

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 Fuentes endógenas. Constituidas por los recursos que se originan en su jurisdicción, en virtud de un esfuerzo propio, o por decisión política de las autoridades locales, como son los recursos procedentes del recaudo, contemplados en fuentes tributarias propias, como lo determinó la sentencia C-897de 1999.

El cuadro siguiente muestra la participación que tuvo cada uno de los recursos con que se financió el presupuesto en la vigencia 2016:

Ejecución (Miles De Concepto Descripción Pesos) Predial Unificado Libre Destinación $4,676,394.00 Industria Y Comercio Libre Destinación $1,177,903.00 Avisos y Tableros Libre Destinación $78,173.00 Circulación y Tránsito Libre Destinación $0.00 Publicidad Exterior Visual Libre Destinación $292.00 Delineación Y Urbanismo Libre Destinación $2,151,642.00 Sobretasa Consumo Gasolina Libre Destinación $760,006.00 Alumbrado Público Libre Destinación $739,442.00 Licencia Transporte de Ganado Libre Destinación $9,162.00 Otras Ventas de Bienes y Libre Destinación $1,245,622.00 Servicios Impuesto Vehículos Motores Libre Destinación $35,660.00 Expedición de Certificaciones y Libre Destinación $26,669.00 Paz y Salvos Tasa por Ocupación de Vías Libre Destinación $6,486.00 Arrendamientos Libre Destinación $85,107.00 Alquiler de Maquinaria y Equipo Libre Destinación $12,915.00 Otras Ingresos No Específicos Libre Destinación $23,613.00 Otras Multas y Sanciones Libre Destinación $159,428.00 Intereses Moratorios Libre Destinación $311,988.00 Sistema General de Participaciones Propósito Libre Destinación $326,147.00 General Libre Destinación $11,826,649.00 Fuente Información Allegada Administración Municipal

La administración suministra la desagregación del presupuesto por fuentes de financiación, tal y como se refleja en el cuadro anterior, estableciéndose que el Municipio depende en gran porcentaje de recursos externos, ya que los propios alcanzaron aproximadamente el 46%, en general el presupuesto es financiado con recursos de fuentes externas.

Fondo Local de Salud:

La comisión auditora solicitó los informes de interventoría en salud frente al comportamiento de los recursos del SGP para Salud Régimen Subsidiado:

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Para el año 2016 la administración municipal suscribió contrato de prestación de servicios profesiones No. 201600117, suscrito el 4 de abril de 2016; por un término de 6 meses por valor total de $15.000.000.00 pagaderos mensualmente por $2.500.000.00 mensuales; cuyo objeto fue: Prestación de Servicios Profesionales para Apoyo y Acompañamiento en el Proceso de Planeación Integral para la Salud y en la elaboración del Plan de Salud Territorial para el período 2016-2019 del Municipio de Tabio y Asesoría, Asistencia Técnica, Administrativa, Seguimiento y Control de los recursos de salud del fondo local de Salud.

Con relación a este Contrato la comisión verificó los pagos realizados en la vigencia observando que se realizaron los descuentos de ley más los del Estatuto Tributario Municipal.

Se suscribió contrato de Prórroga Adición No.1 al Contrato de Prestación de Servicios Profesionales Número 2016117 de fecha 4 de abril de 2016, por valor de $4.050.000.00, por un tiempo de 1 mes y 15 días.

Con relación al acatamiento, la comisión verificó los soportes de observando que reposan los ocho informes de cumplimiento y el Plan Territorial de Salud PTS, 2016-2019‖ Comprometidos con la Salud Integral de Tabio‖.

Informe de Interventoría: La administración municipal, celebró contrato de Prestación de Servicios para dar cumplimiento al Decreto No. 971 de 2011; Circular No. 000006 del 13 de diciembre de 2011.

Contrato de Prestación de Servicios Profesionales No. 201600031 del 15 de enero de 2016, para Apoyar las Actividades de Seguimiento y Control del Aseguramiento de los Afiliados al Sistema General de Seguridad Social en Salud; con el contratista Asissalud E.A.T. Asesorías Interventorías y Servicios en Salud, por valor de $24.128.500.00; plazo de ejecución por once (11) Meses.

El expediente contractual reposa en una carpeta con 264 folios, iniciando con la certificación del Secretario de Planeación Municipal en donde se encuentra inscrito en el Banco de Proyectos Ssepi2012-025785-0001, la disponibilidad No. 201600042 del 15 de enero de 2016, con fuente de S.G.P. Libre Destinación Participación Propósito General Municipios 4, 5 y 6, se inició con acta del 29 de enero de 2016; Supervisora Secretaria de Integración Social, acta final del 30 de diciembre de 2016.

PRESUPUESTO REGIMEN SUBSIDIADO

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Saldo % De Apropiación Presupuesto Saldo De De Concepto Adiciones Reducciones CDP RP Giros Ejecuc Inicial Definitivo Apropiación Compr ión omiso

SGP- REGIMEN $902,185,187 $242,279,925 100% SUBSIDIADO - $1,144,465,112 $1,144,465,112 $1,144,465,112 $1,144,465,112 - - SSF

FOSYGA $85,823,610 $637,778,853 95.57% $62,292,188 $1,461,310,275 $1,395,910,759 $1,396,532,612.97 $1,396,532,612.97 $64,777,662.03 -

FONPET 0 0 0 0% ------RENTAS CEDIDAS $ $ 100% DEPARTAME - 383,824,375.00 4,732,238.00 379,092,137.00 379,092,137.00 379,092,137.00 379,092,137.00 - - NTO RF SGP

REGIMEN 0 0 0 ------SUBSIDIADO COLJUEGOS 0 0 0 0 CSF - - - - - SALDOS NO

EJUCTADOS 0 0 0 ------RS SGP COLJUEGOS

SSF. $ 22,248,830 100% $42,992,935 - $65,241,765 $65,241,767.00 $65,241,767 $65,241,767.67 $(2.00) $(0.67) FONDOS TOTAL

EJECUCION 97.88% $1,831,001,732 $1,286,131,983 $67,024,426 $3,050,109,2890 $2,984,709,775 $2,985,331,628.97 $2,985,331,629.64 $64,777,660.03 $(0.67) DE GASTOS

Se revisó lo ejecutado con los informes enviados al Ministerio y concuerdan con lo registrado en la ejecución pasiva.

Se Verificó que la Administración Municipal se encuentra realizando el reporte de información correspondiente al TRIMESTRE de acuerdo a la Circular Única de los siguientes Anexos: 037, 044, 045, 047, 048, 049, 050 y 051. Art 57 ley 715 de 2001, 1122 de 2007, Resolución 3042 de 2011, ley 1438 de 2011, Resolución 1127 de 2013, ley 1608 de 2013

Lo asignado por el Ministerio:

Fuente Ministerio de Salud y de la Descripción Protección Social , DNP , Municipio Departamento de Cundinamarca SGP- REGIMEN SUBSIDIADO SSF 1,144,465,112.00 $ 1,144,465,112.00 FOSYGA SSF 1,461,310,275.00 $ 1,461,310,275.00 FONPET 0.00 $ 0.00 APORTES DEL DEPARTAMENTO 379,092,137.00 $ 379,092,137.00 RF SGP REGIMEN SUBSIDIADO 0.00 $ 0.00 APORTES DEL MUNICIPIO CSF 0.00 $ 0.00 COLJUEGOS CON SITUACION DE FONDOS 0.00 $ 0.00 COLJUEGOS SIN SITUACION DE FONDOS 65,241,765.00 $ 65,241,765.00 TOTAL ASIGNACIONES VIGENCIA SEGÚN ACTO ADMINSITRATIVO $ 3,050,109,289.00 $ 3,050,109,289.00

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Se revisó el comportamiento de pagos por EPS durante la vigencia

No DE AFILIA COMPROB EPS Y/O DOS FECHA DE FOSYGA SSF MUNIC COLJUEGOS FONP TOTAL GIRO ANTE Y/O SGPSSF ($) DEPARTAME IPS PAGAD PAGO ($) IPIO SSF ($) ET MES ($) ORDEN DE NTO ($) OS CSF ($) ($) PAGO CAFAM 2 2016000020 2016/01/29 10,574 12,746 - 562 3,502 - 27,384 CONVIDA 4,247 2016000020 2016/01/29 1,059,140,214 1,290,105,945 - 60,310,009 350,656,818 - 2,760,212,985

CAFESALUD 54 2016000025 2016/01/29 9,172,144 11,648,872 - 528,735 3,104,291 - 24,454,042 EPS SANITAS 6 2016000022 2016/01/29 904,015 1,124,747 - 50,104 304,713 - 2,383,579 E.P.S. S.A. COMPENSAR 24 2016000023 2016/01/29 3,655,741 4,484,504 - 202,869 1,217,806 - 9,560,920 E.P.S. COOMEVA 61 2016000024 2016/01/29 8,066,275 10,225,280 - 468,913 2,719,423 - 21,479,890 E.P.S. S.A. E.P.S. 294 2016000021 2016/01/29 53,869,889 67,272,850 - 3,143,435 17,899,512 - 142,185,687 FAMISANAR LTDA. LA NUEVA 60 2016000026 2016/01/29 9,646,260 11,657,669 - 537,142 3,186,072 - 25,027,143 EPS S.A. TOTAL 4,748 1,144,465,112 1,396,532,613 - 65,241,768 379,092,137 - 2,985,331,630

La cuenta maestra ejecutó recursos en la vigencia por valor de $2.985.331.630.00 siendo este valor concordante con la ejecución pasiva.

La cuenta maestra fue manejada a través de las siguientes cuentas:  Banco de Colombia cuenta No. 34335180510 saldo al 31 de diciembre de 2106 $24.834.778.38.  Banco de Colombia cuenta No. 34335181354 saldo al 31 de diciembre de 2106 $917.093.35.  Banco de Colombia cuenta No. 3435547364 saldo al 31 de diciembre de 2106 $6.325.740.77.

Informe Cuenta Maestra de Salud.

Contrato de Compraventa No. 201500114, año 2015 cuyo objeto fue: La Compraventa de Equipos Biomédicos y Mobiliario para la Ese Hospital Nuestra Señora del Carmen del Municipio de Tabio Cundinamarca en Cumplimiento de la Ley 1608 de 2013; por $676.574.995.00 del 20 de abril de 2015 a dos (2) meses, forma de pago 100% contra entrega contrato liquidado, con la empresa HOSPIOFFICE DOTACIONES HOSPITALARIAS Y DE OFICINA, Certificado de Disponibilidad No. 2015000211 del 9 de marzo de 2015, en el anexo se encuentra cada una de los elementos adquiridos con el nombre del equipo la especificación técnica, cantidad valor unitario IVA incluido y valor

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Bogotá D.C., 10 de abril del 2018 total IVA incluido, licitación pública No. LP-001-2015; lo que se adquirió se refleja a continuación:

CONSOLIDADO EQUIPOS MÉDICOS $207.335.996.00 EQUIPOS DE ODONTOLOGÍA $ 70.374.050.00 EQUIPOS DE FISOTERAPIA $ 25.602.399.00 EQUIPOS DE LABORATORÍO $ 32.327.250.00 EQUIPOS DE TRANSPORTE $ 9.276.995.00 MOBILIARIO $ 331.656.700.00 TOTAL $ 676.574.995.00

Se suscribió Acta de Adición No. 1 del 24 de julio de 2015, por las siguientes razones: Que, mediante escrito del 23 de junio de 2015, el contratista manifestó al interventor del contrato que evidenció la necesidad de prorrogar el contrato de referencia por el término De dos (02) meses, toda vez que no se han terminado las obras en las instalaciones del hospital impidiendo la entrega de los bienes objeto del contrato. El contrato se liquidó el 2 de octubre de 2015. La entrada a Almacén No. 201500088 del 25 de septiembre de 2015, y la salida No. 201500178 del mismo día, factura No. 0968 del 16 de septiembre de 2015, comprobante de egreso No. 2015001827 del 22 de octubre de 2015.

Contrato de Comodato Año 2015: No. 201500013: Cuyo objeto fue Contrato de Comodato entre el Municipio de Tabio y la Ese Hospital Nuestra Señora del Carmen del Municipio de Tabio Cundinamarca en Cumplimiento de La Ley 1608, a cinco (5) liquidado el contrato.

Interventoría Año 2015, DAMC-032-2015: del 11 de mayo de 2015, cuyo objeto: Contrato de Prestación de Servicios para la Interventoría de Compra de Equipo y Mobiliario Hospitalario para la Ese Nuestra Señora del Carmen del Municipio De Tabio en cumplimiento de la Ley 1608 de 2013, suscrito con JADAR ELECTRO MEDICINA S.A.S por valor de $$17.970.000a dos (2) meses y quince (15) días, acta de inicio del 15 de mayo de 2015, acta de liquidación del 5 de octubre de 2015.

Se evidenció que los contratos se cumplieron.

Saldos no Ejecutados Ejecución Activa en la vigencia 2016

Evaluado el comportamiento de los ingresos se evidenció que se dejaron de recaudar recursos por valor de $ 458.966.963.10 que equivale al 1.78%.

Saldos no Ejecutados Ejecución Pasiva en la vigencia 2016

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Al cierre de la vigencia fiscal quedó saldo de compromiso por valor de $2.445.346.287.91, de los cuales corresponden a funcionamiento $233.310.905.19, Inversión $73.621.416.61; de la Inversión Plan de Desarrollo ―Tabio con Amor 2012-2015‖ donde el Eje Pilar Social que se encuentra el Sector Salud $64.424.051.00; COMPROMETIDOS CON LA CALIDAD DE LA EDUCACION PARA EL MUNICIPIO DE TABIO con $156.306.522.00; ahora bien con relación al Plan de Desarrollo ―TABIO POR UN FUTURO MEJOR 2016-2019‖ Educación con $156.306.522.00; sector Salud $4.832.517.00; Agua Potable y Saneamiento Básico $101.054.751.88; Cultura $260.465.012.00; Servicios Públicos diferentes a Acueducto, Alcantarillado y Aseo $4.586.037.00; Vivienda $110.263.106, Agropecuario $46.914.071.00; Transporte $147.349.661.94, Ambiental $198.151.491.00, Prevención Atención de Desastres $19.365.371.00, Atención Población Vulnerable $524.073.601, Equipamiento $32.829.272.40, Justicia y Seguridad $337.098.070.89.

Nivel de Ejecución de las Cuentas por pagar vigencia 2015

Fueron Constituidas con Decreto No. 074 del 31 de diciembre de 2015 la administración constituye las Cuentas por Pagar de la Vigencia 2015 por $22.665.308.00; una vez verificado el comportamiento que tuvieron durante la vigencia se pudo establecer que en el formato F011 se relacionaron la totalidad de las reservas de caja o cuentas por pagar en el valor de $22.665.308.00; y en la vigencia 2016, realizaron pagos por $22.665.308.00, siendo coherente con el acto administrativo de constitución. Las obligaciones adquiridas obedecieron a pagos de contratos de Transporte Escolar $20.065.308.00, Capacitaciones $2.600.000.00.

Ejecución de Reservas vigencia 2015

Mediante Decreto No. 073 del 31 de diciembre de 2015, se constituyen las reservas de apropiación por valor de $7.396.391.218.10, se confrontó con el formato f010 en el que reportaron reservas totales en $7.396.391.218.11; durante la vigencia auditada se giró $5.585.098.714.72; quedando pendiente el valor de $1.811.292.503.43. La comisión revisó las cuentas que quedaron pendientes de girar observando que para el cierre de la vigencia 2016 aun quedaron saldos que se constituyeron como pasivos exigibles por $1.472.414.351.07.

Cuentas por pagar vigencia 2016.

A través de Decreto No. 083 del 31 de diciembre de 2018, la administración constituye las Cuentas por Pagar de la Vigencia 2016 por $323.234.110.97, de las cuales al cierre del proceso auditor se han cancelado la totalidad de los compromisos $323.234.110.97.

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Obligaciones - Pagos = Cuentas por Pagar

$21.438.168.887.99 – $21.114.934.777.02 = $323.234.110.97 Este valor es concordante con el decreto de constitución, lo que permite concluir que la entidad ha dado un manejo adecuado a la ejecución pasiva.

Reservas de Apropiación Vigencia 2016:

A través de Decreto No. 084 del 31 de diciembre de 2018, la administración constituye las Reservas Presupuestales a cumplirse en la Vigencia 2016 por $772.352.217.00, de las cuales al cierre de la vigencia fiscal de 2017, cancelaron $762.352.217.85, quedando un saldo sin ejecutar $10.000.000.00 que obedeció fallo judicial.

La comisión realizó el ejercicio que establece la norma para determinar si presupuestalmente concuerdan con el Decreto de constitución.

Compromisos - Obligaciones = Reservas Presupuestales

$ 23.807.895.926.19 - $21.438.168.887.99 $= $2.369.727.038.2

Una vez efectuado el ejercicio de tomar los compromisos menos las obligaciones este arrojó el valor de $1.597.374.821.20; Cifra que no es concordante con el valor que se constituyó en $772.352.217.00. la diferencia en $1.597.374.821.20. (H.A.7).

Respuesta Sujeto de Control: A través de esta tabla se da explicación a diferencia encontrada, por lo cual se solicita no sea realizada esta observación en el informe final:

Análisis Equipo Auditor: No es de recibo la respuesta en razón a que la administración al cierre de la vigencia 2016 constituyó Vigencias Expiradas POR $1.472.414.351.00, valor que obedecen a las reservas que no se ejecutaron en 2016 con cargo de la vigencia 2015, y no era viable volver a constituirlas como reservas en el año 2016 para ejecutarse en

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2017. Por esta razón no se acepta la explicación. Y la observación se convierte en hallazgo de la siguiente manera: El Decreto No. 111 establece la constitución de Reservas Presupuestales teniendo en cuenta la totalidad de los compromisos menos las obligaciones igual a reservas; este ejercicio lo realizó el equipo auditor y encontró diferencia de $$1.597.374.821.20. La administración manifiesta que obedeció a las vigencias expiradas de las reservas de 2015 que no se ejecutaron en 2016, no es procedente crear reservas sobre reservas toda vez que las reservas de apropiación sino se ejecutan expira al cierre de la vigencia fiscal en la que se debían ejecutar, adicionado a que se debería haber constituidos a través de acto administrativos separado de las reservas exponiendo las razones por las cuales no se pudieron cumplir los objetos de las mismas, adicionado a que el valor de vigencias expiradas ascendió a $1.472.414.351.07 y mientras que la diferencia entre compromisos y reservas fue de $1.597.374.821.20 valor que no corresponde a las vigencias expiradas dando lugar a un nuevo valor en $124.960.470.13. Concluyéndose que faltó control y seguimiento por parte del área financiera tal como lo establece la norma. (H.A.7).

Superávit Presupuestal

Se define como la diferencia en la que supera las previsiones de Ingresos a las previsiones de Gastos en el Presupuesto.

Al cierre del ejercicio fiscal de 2016 los reconocimientos ascendieron a $25.794.275.251.00; y recaudos $25.794.275.251.00; que comparados con los compromisos adquiridos ascendieron a $23.807.895.926.19, arrojando superávit frente al reconocimiento de $1.986.379.324.81.

Certificado de Disponibilidad presupuestal

Es el documento expedido por el jefe de presupuesto o quien haga sus veces con el cual se garantiza la existencia de apropiación presupuestal disponible y libre de afectación para la asunción de compromisos. Este documento afecta preliminarmente el presupuesto mientras se perfecciona el compromiso y se efectúa el correspondiente registro presupuestal‖. Las Entidades Territoriales deben llevar un registro de los CDP, que les permita establecer en todo momento los saldos de apropiación disponibles con el fin de poder expedir nuevas Disponibilidades y evitar excederse de las mismas.

También se recomienda mediante el control interno, establecer el tiempo por el cual se expiden los CDP y realizar un seguimiento a su expedición con el fin de verificar su utilización y expiración, de tal manera que los CDP no utilizados después de una fecha determinada puedan ser anulados y así habilitar las apropiaciones para nuevas Disponibilidades.

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El procedimiento previo de CDP para contraer compromisos deja como evidencia que las entidades públicas para adquirir bienes y servicios no requieren Disponibilidad de dinero o efectivo sino establecer si cuenta con cupo en el presupuesto, pues si requiriera Disponibilidad de dinero el certificado de Disponibilidad le sería solicitado al Tesorero. También que las operaciones de adquisición de bienes y servicios se pagan posteriores a su recibo a satisfacción, excepto las adquisiciones mediante el sistema de caja menor, por las características de este tipo de gastos.

La comisión auditora solicitó el libro de certificados de Disponibilidad con el fin de cruzar con la muestra de contratación seleccionada por el equipo auditor que ascendió a 31 contratos por $2.983.000.596.00 que corresponde a 41 contratos, evidenciando en todos su respectivo certificado y utilización del mismo, fueron emitidos en el sistema HAS S.Q.L, en forma consecutiva y en orden cronológico en las fechas hasta la No. 2016002518. Se observaron anuladas certificó la Secretaria de Hacienda al 20 de febrero de 2018 que no fueron utilizadas por la administración municipal, situación que corroboró la comisión auditoria. En total se expidieron hasta el número consecutivo 2016000781, se revisaron aleatoriamente observando la coherencia de las mismas.

Registros Presupuestales

Es la operación mediante la cual se perfecciona el compromiso y se afecta en forma definitiva la apropiación, garantizando que ésta no será desviada a ningún otro fin. En esta operación se debe indicar claramente el valor y el plazo de las prestaciones a las que haya lugar.

El RP es uno de los requisitos para el perfeccionamiento de los contratos y por tanto para proceder a su inicio, aspecto que por mucho tiempo originó confusiones, ya que al tenor del artículo 41 de la Ley 80 de 1993 no se contemplaba este requisito, pero que más adelante, mediante el Decreto 679 de 1994 en su artículo 26 se señaló: ―De los requisitos de ejecución. En desarrollo de lo dispuesto en el artículo 41 de la Ley 80 de 1993, para la Ejecución del contrato se requerirá de la aprobación de la garantía y de la existencia de la disponibilidad presupuestal correspondientes. Lo anterior sin perjuicio de que se efectúe el correspondiente registro presupuestal, cuando a ello haya lugar, de acuerdo con la ley orgánica de presupuesto y sus disposiciones complementarias‖.

La comisión auditora realizó la revisión al libro de Registros Presupuestales, y los cruzó con la muestra de contratación evidenciando que fueron utilizados y ejecutados en la vigencia que cuando hubo la necesidad de liquidar por menor valor estos valores fueron anulados y liberados para ser utilizados en otros conceptos. En total se expidieron hasta el número consecutivo 2016000781, se revisaron aleatoriamente observando la

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Bogotá D.C., 10 de abril del 2018 coherencia de las mismas. En total se expidieron hasta el número 2016001352, se revisaron aleatoriamente observando la coherencia de las mismas.

Libro de Pagos: La comisión efectuó cruce de información entre las disponibilidades, registros con el libro de pagos, observando que los contratos revisados todos contaron con sus pagos y cuando ya se culminaron cuentan con el acta de liquidación.

Análisis ejecución activa: En el siguiente cuadro muestra el comportamiento de los ingresos en la vigencia del 2016 basado en las cifras reflejadas en la ejecución activa, suministrada durante el proceso auditor. Con base en la información entregada para revisión la comisión realiza análisis a la gestión realizada para el recaudo de las rentas propias.

RECURSOS PROPIOS Porcenta Porcentaj Total Estimativo Estimativo Total Recaudos Saldo por je de e de No Concepto Reconocimientos Inicial ($) Definitivo ($) ($) Ejecutar Ejecució Participac ($) n ión INGRESOS 26,253,242,214.1 1 TOTALES 14,308,941,707.00 0 25,794,275,251.00 25,794,275,251.00 458,966,963.10 98.25% 100.00% INGRESOS 13,226,526,767.0 11 CORRIENTES 12,335,272,934.00 0 15,751,270,318.82 15,751,270,318.82 (2,524,743,551.82) 119.09% 61.06%

1101 TRIBUTARIOS 8,145,168,824.00 8,898,563,075.00 11,803,668,858.88 11,803,668,858.88 (2,905,105,783.88) 132.65% 45.76% 1101 Impuesto 03 Predial Unificado 4,290,000,000.00 4,574,998,345.00 4,676,393,834.00 4,676,393,834.00 (101,395,489.00) 102.22% 18.13% Impuesto 1101 Predial Unificado 0301 Vigencia Actual 3,940,000,000.00 4,224,998,345.00 4,304,218,464.00 4,304,218,464.00 (79,220,119.00) 101.88% 16.69% Impuesto Predial Unificado 1101 Vigencia 0302 Anteriores 350,000,000.00 350,000,000.00 372,175,370.00 372,175,370.00 (22,175,370.00) 106.34% 1.44% 1101 Porcentaje 04 Ambiental CAR 837,058,824.00 837,058,824.00 817,810,560.00 817,810,560.00 19,248,264.00 97.70% 3.17% 1101 PORCENTAJE 04 AMBIENTAL 837,058,824.00 837,058,824.00 817,810,560.00 817,810,560.00 19,248,264.00 97.70% 3.17% Impuesto de 1101 Industria y 05 Comercio 815,000,000.00 1,039,437,949.00 1,177,903,180.58 1,177,903,180.58 (138,465,231.58) 113.32% 4.57% 1101 Avisos y 06 Tableros 41,000,000.00 72,666,080.00 78,173,080.00 78,173,080.00 (5,507,000.00) 107.58% 0.30% 1101 Publicidad 07 Exterior Visual 3,000,000.00 3,000,000.00 291,500.00 291,500.00 2,708,500.00 9.72% 0.00% 1101 Impuesto de 08 Delineación 500,000,000.00 500,000,000.00 2,151,642,373.00 2,151,642,373.00 (1,651,642,373.00) 430.33% 8.34% Derechos de Explotación de 1101 Juegos de 11 Suerte y Azar 10,000.00 10,000.00 00.00 00.00 10,000.00 0.00% 0.00% 1101 Sobretasa 25 Bomberil 35,000,000.00 35,000,000.00 39,357,780.00 39,357,780.00 (4,357,780.00) 112.45% 0.15% 1101 Sobretasa a la 26 Gasolina 550,000,000.00 550,000,000.00 760,006,000.00 760,006,000.00 (210,006,000.00) 138.18% 2.95%

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RECURSOS PROPIOS Porcenta Porcentaj Total Estimativo Estimativo Total Recaudos Saldo por je de e de No Concepto Reconocimientos Inicial ($) Definitivo ($) ($) Ejecutar Ejecució Participac ($) n ión 1101 28 Estampillas 360,000,000.00 381,768,712.00 833,843,805.80 833,843,805.80 (452,075,093.80) 218.42% 3.23% 1101 2804 Pro Cultura 120,000,000.00 141,768,712.00 292,886,933.60 292,886,933.60 (151,118,221.60) 206.59% 1.14% 1101 Pro Adulto 2805 Mayor 240,000,000.00 240,000,000.00 540,956,872.20 540,956,872.20 (300,956,872.20) 225.40% 2.10% Impuesto Sobre el Servicio de 1101 Alumbrado 29 Público 570,000,000.00 758,957,165.00 739,442,455.00 739,442,455.00 19,514,710.00 97.43% 2.87% Contribución Sobre Contratos 1101 de Obras 30 Públicas 140,000,000.00 140,000,000.00 522,318,290.50 522,318,290.50 (382,318,290.50) 373.08% 2.02%

1101 Otros Ingresos 40 Tributarios 4,000,000.00 5,566,000.00 6,486,000.00 6,486,000.00 (920,000.00) 116.53% 0.03% Fuente: Ejecución presupuestal activa suministrada por la Administración.

Analizando el comportamiento del cuadro anterior se observa que el porcentaje de ejecución de los ingresos fue del 98.25% al recaudar recursos por valor de $25.794.275.251.00; quedando saldo por recaudar en $458.966.963.10.

Analizado en forma global el comportamiento de los ingresos del municipio durante la vigencia 2016, se tiene lo siguiente:

En primer lugar tenemos que los recursos propios ascendieron a $15.751.270.318.82 con un nivel de ejecución de 119.09% frente al total Estimado, los ingresos Tributarios participaron con el 45.76% del total de recaudos ejecutándose el 132.65% por $11.803.668.858.88; de estos los rubros en importancia reflejaron niveles de ejecución: Impuesto Predial $4.676.393.834.00, con el 102.22% participando en grado de importancia con el 18.13%, siendo estas rentas las de mayor relevancia con respecto a los recursos propios. Le sigue Industria y Comercio que recaudó en la vigencia $1.177.903.180.58, logrando un nivel de ejecución del 113.32% participando en el total de rentas con el 4.57%, el Impuesto de Delineación Recaudó $2.151.642.373.00 ejecutando el 430.33% y participando con el 8.34%, la Contribución sobre Contratos de Obra Pública recaudó $522.318.290.50 ejecutado en 373.08% y participando con el 2.02%. Lo anterior refleja que de los recursos propios de la Entidad Territorial el de mayor importancia es Impuesto Predial, contando con una base de 7.706 predios.

Con relación a los Ingresos No Tributarios tenemos que se recaudaron $3.947.601459.94 frente al componente rentístico se realiza el siguiente análisis: el componente de Venta de Servicios al Balneario Termales que ascendieron a $1.245.621.600.00 ejecutándose el 123.90 y participó con el 4.83%, Otro componente de

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Bogotá D.C., 10 de abril del 2018 fuentes externas obedece a las Transferencias que llegaron a recaudar $2.072.897.555.80 ejecutándose 74.71% y participando con el 8.04%, par funcionamiento se recaudaron del SGP $375.673.070.80 y para inversión $1.697.224.485.00, ejecutándose 80.56% participando con el 6.78%.

Recursos de Capital por $6.873.160.851.34, participó en 26.65% la mayor participación la tuvieron los recursos del balance por $6.559.079.012.56, Superávit Fiscal $1.765.921.537.00; las Reservas de Apropiación $4.772.508.514.56.

Fondo Local de Salud, recaudó en la vigencia $3.169.844.080.84; ejecutándose el 98.26% y participó en el total de ingresos en 12.29%.

Convenios

Se registran adiciones por los convenios que se relacionan a continuación:

ESTIMATIVO RECONOCIMIENTO PORCENTAJE ARTICULO CONCEPTO RECAUDO ($) TOTAL ($) ($) DE EJECUCIÓN

130102 Cofinanciación Departamental 238,671,444.00 238,671,444.00 238,671,444.00 100.00%

CONVENIO 0052-2016 DEPARTAMENTO DE 13010201 CUNDINAMARCA SECRETARÍA DE 152,291,970.00 152,291,970.00 152,291,970.00 100.00% EDUCACIÓN. ESTRATEGIA SUBSIDIO TRANSPORTE ESCOLAR CONVENIO N. 260-2016 DEPT CUNDINAMARCA IDECUT APOYO LOGISTICO EVENTO CULTURAL 13010201 30,000,000.00 30,000,000.00 30,000,000.00 100.00% XXV ENCUENTRO NACIONAL DEL TORBELLINO Y LAS DANZAS TRADICIONALES 2016 RESOLUCIÓN N. 01-2016 POR LA CUAL SE TRANSFIEREN RECURSOS 13010201 DEL RECAUDO DE LA ESTAMPILLA 56.379.465.00 56.379.465.00 56.379.465.00 100.00% PARA EL BIENESTAR DEL ADULTO MAYOR Tomado de la Ejecución Activa allegada por la administración Municipal

A la comisión fueron allegados todos los actos administrativos que dieron lugar a modificaciones al presupuesto en la vigencia por concepto de Convenios y se evidenció que fueron incorporados al presupuesto municipal y recaudados en su totalidad.

Sistema General de Participaciones:

Para la vigencia objeto de auditoría, los recursos del Sistema General de Participaciones, fueron asignados mediante los documentos de distribución SGP 04 última Doceava de

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2015, y SGP 05,06, 08, 09, 10,12, y CONPES 3861: Atención Integral de la Primera Infancia Crecimiento De La Economía estos recursos fueron incorporados al presupuesto. Analizados los recursos del Sistema General de Participaciones se establece que su distribución e incorporación se dieron de conformidad con los lineamientos de la Ley 715 de 2001 y fueron distribuidos en el presupuesto de la siguiente manera:

DOC. DE DOC. DE DOC. DE 12/12 DE DISTRIBUCI DOC. DE DOC. DE DISTRIB DOC. DE DISTRIBUC DISTRIBUC TOTAL DOC. PORCENTA ÓN. DISTRIBUCIÓ DISTRIBUCIÓ UCIÓN. DISTRIBUCIO ION. IÓN. DE JE SGP.04/201 N. N. SGP.07/ N. CONPES SGP.09/20 SGP.10/20 DISTRIBUCIÓ PARTICIPA 5 SGP.05/2016 SGP.06/2016 2016 SGP.08/2016 3861 16 16 N. SGP./2016 CIÓN

ULTIMA Doceava 2015 PARCIAL PARCIAL AJUSTE AJUSTE CONCEPTO CONPES 179 12/12- 11/12 11/12 12/12 12/12 12/12 12/12

ALIMENTACIÓN ESCOLAR 2,605,272 26,587,064 271,888 29,464,224 0.75%

EDUCACIÓN POBLACIÓN ATENDIDA 0.00% EDUCACIÓN CALIDAD MATRÍCULA 137,980,288 79,927,344 217,907,632 5.57% EDUCACIÓN CALIDAD GRATUIDAD 136,199,162 128,998,802 5,471,071 270,669,035 6.92% ATENCIÓN PRIMERA INFANCIA 34,075,549 34,075,549 0.87% SALUD PÚBLICA 10,024,121 141,018,610 151,042,731 3.86%

RÉGIMEN SUBSIDIADO CONTINUIDAD 82,264,564 1,062,200,548 1,144,465,112 29.28% AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO BASICO 44,151,845 477,815,838 521,967,683 13.35%

DEPORTE 7,522,835 77,374,068 84,896,903 2.17% CULTURA 5,642,126 58,030,551 63,672,677 1.63% LIBRE DESTINACIÓN 68,094,627 567,715,923 635,810,550 16.26% LIBRE INVERSIÓN - OTROS SECTORES 80,870,475 674,230,244 755,100,719 19.32%

TOTAL 301,175,865 1,339,418,320 1,881,753,688 - 266,979,090 34,075,549 80,199,232 5,471,071 3,909,072,815 100.00% Tomado de la información allegada por la Administración

De acuerdo con la anterior información se puede concluir que el orden de participación de los sectores fue; Régimen Subsidiado con el 33.14%, Libre Inversión, Otros Sectores 19.32%, Agua Potable y Saneamiento Básico 13.35%, Libre Destinación 16.26%, 7.79% Educación.

Análisis Ejecución Pasiva

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En el siguiente cuadro muestra el comportamiento de los egresos en la vigencia del 2016:

Porcentaje de Porcentaje Ejecución de Apropiado Inicial Total Apropiado Total Obligaciones Numero Nombre Registros ($) Total Pagos ($) Reg. Participación ($) ($) ($) /Total Reg. /Total Apropiació Apropiación. n. GASTOS DE FUNCIONAMIENTO SERVICIO DE LA DEUDA 26,253,242,214.1 23,807,895,926.1 21,438,168,887.9 21,114,934,777.0 2 E INVERSION 14,308,941,707.00 0 9 9 2 0.91 1.00 TOTAL GASTOS DE 21 FUNCIONAMIENTO 4,567,760,572.00 4,797,167,289.00 4,563,856,383.81 4,518,902,237.56 4,518,902,237.56 0.95 0.19 211 CONCEJO MUNICIPAL 244,695,749.00 247,914,879.00 244,185,167.50 244,185,167.50 244,185,167.50 0.98 0.01 212 PERSONERIA MUNICIPAL 101,001,900.00 103,418,100.00 103,354,013.10 103,354,013.10 103,354,013.10 1.00 0.00 ADMINISTRACION 213 CENTRAL 4,222,062,923.00 4,445,834,310.00 4,216,317,203.21 4,171,363,056.96 4,171,363,056.96 0.95 0.18 22 SERVICIO DE LA DEUDA 1,145,000,000.00 1,145,000,000.00 1,038,274,368.00 1,038,274,368.00 1,038,274,368.00 0.91 0.04 DEUDA PUBLICA INTERNA SECTOR 220101 FINANCIERO 1,145,000,000.00 1,145,000,000.00 1,038,274,368.00 1,038,274,368.00 1,038,274,368.00 0.91 0.04

2.2E+09 Amortización a Capital 830,000,000.00 730,000,000.00 630,555,553.00 630,555,553.00 630,555,553.00 0.86 0.03 Intereses y Gastos 2.2E+09 Financieros 315,000,000.00 415,000,000.00 407,718,815.00 407,718,815.00 407,718,815.00 0.98 0.02

INVERSION PLAN DE DESARROLLO TRABAJO 13,332,963,661.4 13,259,342,244.8 11,664,919,728.4 11,443,508,675.4 23 CON AMOR (2012-2015) 8,596,181,135.00 9 8 2 5 0.99 0.56

2301 PILAR INSTITUCIONAL 1,343,106,550.00 975,538,553.00 974,800,114.00 919,800,114.00 919,800,114.00 1.00 0.04 2302 PILAR ECONOMICO 551,750,906.00 278,968,291.67 278,654,016.67 278,654,016.67 278,654,016.67 1.00 0.01 PILAR FISICO 2303 TERRITORIAL 2,276,720,311.00 5,214,484,761.79 5,206,340,110.18 4,181,593,862.81 3,960,182,809.84 1.00 0.22 2304 PILAR SOCIAL 4,424,603,368.00 6,863,972,055.03 6,799,548,004.03 6,284,871,734.94 6,284,871,734.94 0.99 0.29 230401 SECTOR: SALUD 2,019,668,773.00 3,041,956,789.00 2,981,870,104.00 2,981,870,104.00 2,981,870,104.00 0.98 0.13 230402 SECTOR: EDUCACION 980,627,479.00 289,420,098.00 289,420,098.00 284,632,980.00 284,632,980.00 1.00 0.01

GASTOS DE INVERSION - TABIOO COMPROMISO 25 DE TODOS 2016-2019 0.00 6,978,111,263.61 4,946,422,929.50 4,216,072,554.01 4,114,249,496.01 0.71 0.21

2501 EDUCACION 0.00 860,361,544.00 704,055,022.00 701,020,960.00 701,020,960.00 0.82 0.03 2502 SECTOR SALUD 0.00 217,077,925.00 212,245,408.00 212,245,408.00 212,245,408.00 0.98 0.01 AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO BÁSICO (SIN INCLUIR 2503 PROYECTOS DE VIS) 0.00 948,737,561.28 847,682,809.40 311,369,394.11 276,369,394.11 0.89 0.04 2504 DEPORTE Y RECREACIÓN 0.00 166,841,488.00 166,841,488.00 166,841,488.00 131,671,456.00 1.00 0.01 2505 CULTURA 0.00 654,750,590.00 394,285,578.00 394,285,578.00 362,632,552.00 0.60 0.02 SERVICIOS PÚBLICOS DIFERENTES A ACUEDUCTO ALCANTARILLADO Y ASEO (SIN INCLUIR PROYECTOS DE VIVIENDA DE INTERÉS 2506 SOCIAL) 0.00 963,032,507.00 958,446,470.00 958,446,470.00 958,446,470.00 1.00 0.04 2507 VIVIENDA 0.00 110,263,106.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 2508 AGROPECUARIO 0.00 158,620,657.00 111,706,586.00 77,134,493.00 77,134,493.00 0.70 0.00 2509 TRANSPORTE 0.00 570,862,110.44 423,512,448.50 320,776,605.30 320,776,605.30 0.74 0.02

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Porcentaje de Porcentaje Ejecución de Apropiado Inicial Total Apropiado Total Obligaciones Numero Nombre Registros ($) Total Pagos ($) Reg. Participación ($) ($) ($) /Total Reg. /Total Apropiació Apropiación. n. 2510 AMBIENTAL 0.00 226,884,366.00 28,732,875.00 28,732,875.00 28,732,875.00 0.13 0.00 PREVENCIÓN Y ATENCIÓN DE 2512 DESASTRES 0.00 99,722,319.00 80,356,948.00 80,356,948.00 80,356,948.00 0.81 0.00

PROMOCIÓN DEL 143,191,224.00 2513 DESARROLLO 0.00 147,057,452.00 119,891,702.00 119,891,702.00 0.97 0.01

ATENCIÓN A GRUPOS VULNERABLES - 2514 PROMOCIÓN SOCIAL 0.00 739,973,382.00 215,899,781.00 211,899,781.00 211,899,781.00 0.29 0.01 2515 EQUIPAMIENTO 124,017,826.00 49,110,205.00 49,110,205.00 49,110,205.00 49,110,205.00 0.40 0.04 DESARROLLO 2516 COMUNITARIO 0.00 52,100,000.00 42,475,000.00 42,475,000.00 42,475,000.00 0.82 0.00

FORTALECIMIENTO 2517 INSTITUCIONAL 0.00 364,756,389.00 331,927,116.60 315,677,116.60 315,677,116.60 0.91 0.01

2518 JUSTICIA Y SEGURIDAD 0.00 573,052,040.89 235,953,970.00 225,808,530.00 225,808,530.00 0.41 0.01 Ejecución allegada para revisión por la administración.

El comportamiento que presentó la ejecución al cierre del ejercicio fiscal fue de 91% de un total apropiado de $26.253.242.214.1 de los cuales se comprometieron recursos $23.807.895.926.19, alcanzando pagos en $21.114.934.777.02; el nivel de ejecución fue bueno, donde los gastos de funcionamiento alcanzaron niveles de ejecución del 95%; contrayendo compromisos por $4.563.856.383.81, realizando pagos por $4.518.902.237.56 de un total apropiado $4.797.167.289, participando en el total de gastos en el 19% en el total ejecutado.

En cuanto a la inversión tenemos que se ejecutaron por los dos planes de desarrollo del Plan de Desarrollo 2012-2015 ―TRABAJO CON AMOR 2012-2015‖ adquiriendo compromisos en $13.259.342.244.88, de una apropiación total de $13.332.963.661.49, ejecutándose el 98.02%, participando en el gran total con el 55.69% donde el eje de mayor representatividad Sector Salud $2.981.870.104.00; 98.02% donde el de menor comportamiento lo tuvo el sector de FOSYGA RÉGIMEN SUBSIDIADO CONTINUIDAD S.S.F. $1.396.532.619 del total apropiado $1.456.578.037.00 con tan solo 95.88% participando en el total de la inversión en 0.29%.

Mientras que el nuevo INVERSION: “TABIO COMPROMISO DE TODOS 2016-2019‖; tuvo el siguiente comportamiento: Apropio recursos en $6.978.111.263.61; adquirió compromisos en $4.946.422.929.5, con el 70.88% de ejecución y participó en el total de gastos en el 20.78%. Educación se cumplió en $704.055.022.00 ejecutando el 81.83% de un total apropiado de $860.361.544.00; participando en el 0.89%, Salud $212.245.408 de un apropiado de $217.077.925.00, reflejando ejecución del 97.77%; Agua Potable y

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Saneamiento Básico (Sin Incluir Proyectos De Vis) se ejecutó $847.682.809.40 de un apropiado de $948.737.561.28 con el 89.35% participando con el 3.56%; Deporte y Recreación $166.841.488.00 alanzando el 100% de ejecución y participó con el 0.70%, Cultura $394.285.578.00 con el 60.22%, Servicios Públicos Diferentes A Acueducto Alcantarillado Y Aseo (Sin Incluir Proyectos De Vivienda De Interés Social) $958.446.470.00 alcanzando nivel de ejecución del 99.52%, mientras que el sector Vivienda no se realizó ninguna gestión con un apropiado total de $110.263.106.00.

Con relación a la ejecución del Plan de Desarrollo 2016-2019 Tabio Compromiso de Todos se ejecutó en el 70.88% participando con el 21% del total ejecutado, considerando que faltó gestión en la ejecución de la inversión viéndose afectada la población Tabiuna, lo que significa que la administración debe redoblar los esfuerzos a fin de dar cumplimiento a lo planeado tanto del Plan de Desarrollo como en el Plan Plurianual de Inversiones. (H.A.8).

Respuesta Administración Municipal: Para la vigencia 2016 la gestión realizada por la Administración Municipal centró sus esfuerzos en dos pilares: el primero la terminación de 5 proyectos iniciados por la Administración Municipal 2012-2015 y el segundo la consecución de recursos para la vigencia 2017.

Las obras iniciadas por la administración municipal anterior y desarrolladas y entregadas en las vigencias 2016 y 2017 fueron: Construcción del colegio Palo Verde Chicú con un costo de la obra de $5.019.050.437.oo con una Adición de $560.000.000.oo Esta obra consistió en la construcción de un colegio con capacidad para 620 alumnos en jornada completa. Se gestionó la adición para terminar la obra por $560.000.000.oo, con un aporte del DPS de $500.000.000.oo y un aporte del Municipio de $60.000.000. La obra se inició el 01 de septiembre del 2015 y el colegio se puso en funcionamiento en el 2017. Construcción redes acueducto, alcantarillado, vías de acceso y obras complementarias plan de vivienda Villa Olga, con un costo de la obra de $2.072.255.272.oo. La obra consistió en la construcción de redes de acueducto y alcantarillado, vía de acceso y obras complementarias del plan de vivienda. La obra se inició el mes de junio del 2015 y se finalizó el 22 de agosto del 2016.

Construcción Alcantarillado Parcelación Termales. El costo de la obra fue de $1.419.365.286.00. Esta obra consistió en la construcción del alcantarillado pluvial y la reposición de la vía del sector Parcelación Termales. Se inició el 14 de agosto del 2015 y se finalizó el 24 de agosto del 2016. Construcción primera etapa plan maestro de acueducto. Esta obra se desarrolló principalmente en Río Frío y el área de incidencia se incluyó el Salitre sector El Pensil hasta el sector del Amarillal. El Costo de la obra: $10.279.980.251.oo con una adición en trámite de $6.000.000.000.oo. Se inició el 16 de diciembre del 2014 y para la vigencia 2016 se avanzó en un 84% de ejecución. Construcción de andén Vereda Paloverde Chicú. El Costo de la obra fue de $654.994.647.78. Esta obra consistió en la construcción de 638 metros lineales de andén peatonal; se inició el 26 de abril del 2016 y la finalización fue el 24 de agosto del 2016. La ejecución de estas obras permitió que la población de Tabio se beneficiara de estos proyectos de infraestructura los cuales cubren los sectores de Agua potable y saneamiento básico, educación y movilidad; así mismo y ya que fueron proyectos cofinanciados con entes del Orden Nacional estos no otorgaban más recursos al municipio si los entregados en vigencias anteriores no se ejecutaban. De igual forma en la vigencia 2016 se iniciaron las gestiones de consecución de recursos con entes Nacionales y Departamentales; entre estos el DPS en donde se radico el proyecto para la PAVIMENTACIÓN UBICADO EN LOS SECTORES ESTRELLA DEL NORTE - AMARILLAL, EL AMARILLAL - CUATRO ESQUINAS - CUATRO ESQUINAS - SECTOR HERNANDO MATALLANA, SECTOR HERNANDO MATALLANA - ESTRELLA DEL NORTE DEL MUNICIPIO DE TABIO – CUNDINAMARCA, entre otros. Como producto de esto, para la vigencia 2017 se logró una incorporación de $2.027.985.654.00 representados en 13 Convenios que permitirán dar cumplimiento a lo planeado tanto del Plan de Desarrollo como en el Plan Plurianual de Inversiones. De acuerdo a esto se solicita no sea realizada esta observación en el informe final.

Análisis Sujeto de Control: La administración sustenta su respuesta en la ejecución de las reservas de apropiación que habían sido constituidas en la vigencia 2015 para

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Bogotá D.C., 10 de abril del 2018 ejecutarse en el 2016; sin embargo la observación que realiza la auditoria obedece a que no se ejecutó la totalidad de los recursos que fueron asignados en la inversión y por tanto se vio afectada la población de Tabio, adicionado a que para lograr el cumplimiento de las metas trazadas en el Plan de Desarrollo para la vigencia 2016 ya existe un rezago del 29.12% y como ya se culminó la ejecución del plan de acción del año 2017 solamente quedan dos años (2) 2018 y 2019 para ajustar y dar cumplimiento a lo proyectado y de esta manera aplicar lo aprobado en el Plan de Desarrollo 2016-2019. Por lo anterior la observación se mantiene.

La comisión consultó la razón por la cual fue tan baja la inversión.

Ejecución de Convenios

En la Ejecución Pasiva el comportamiento fue el siguiente:

TOTAL PORCENTAJE APROPIADO ARTÍCULO CONCEPTO COMPROMISOS PAGOS ($) DE TOTAL ($) ($) EJECUCIÓN COFINANCIACIÓN 130102 98.02% DEPARTAMENTAL 238,671,435.00 233,941,327.00 233,941,327.00 CONVENIO 0052-2016 DEPARTAMENTO DE CUNDINAMARCA

SECRETARÍA DE EDUCACIÓN. 2,501,010,303.00 152,291,970.00 147,561,862.00 147,561,862.00 96.89% ESTRATEGIA SUBSIDIO TRANSPORTE ESCOLAR. CONVENIO N. 260-2016 DEPT CUNDINAMARCA IDECUT APOYO LOGISTICO EVENTO CULTURAL XXV 13,010,201.00 ENCUENTRO NACIONAL DEL 30,000,000.00 30,000,000.00 30,000,000.00 100.00% TORBELLINO Y LAS DANZAS TRADICIONALES 2016. RESOLUCIÓN N. 01-2016 POR LA CUAL SE TRANSFIEREN RECURSOS

DEL RECAUDO DE LA ESTAMPILLA 13,010,201.00 56,379,465.00 56,379,465.00 56,379,465.00 100.00% PARA EL BIENESTAR DEL ADULTO MAYOR.

Los convenios fueron ejecutados en el 98.02%, sin embargo se observa que faltó gestión en la consecución de nuevos recursos a fin de financiar la inversión del municipio.

Deuda Pública

La Administración allega certificaciones expedidas por las Entidades Financieras, Mediante Acuerdo Municipal 014 del 22 de julio de 2013 se autoriza al señor alcalde de la época el cupo de endeudamiento con destino a l financiación de macro proyectos de inversión del plan de Desarrollo Municipal hasta por $3.450.000.000.00 para el proyecto redes de alcantarillado de Acueducto.

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Se celebró contrato de Empréstito interno y de pignoración de Rentas celebrado entre el Municipio de Tabio y el Bancolombia por valor de $3.450.000.000.00, como garantía se tiene el Impuesto Predial, SGP Propósito General Otros Sectores, hasta en el 130%. La Contraloría de Cundinamarca realizó registro a través del oficio C14117100026 6 de mayo de 2014.

Plazo: Sesenta (60) meses Amortización: Trimestral Vencido Capital Tasa: Depósito Término Fijo DTF (T.A) + 2.1% Garantías: Pignoración Impuesto Predial, SGP Propósito General Otros Sectores, hasta en el 130%.

Destino Recurso: Para financiar la construcción de obras de Plan Maestro de Acueducto del Municipio de Tabio Fase I el cual contempla las siguientes actividades: Obra preliminares, plan de manejo ambiental y demás proyectos relacionados en el contrato y documentación adjunta al contrato.

Se firmó otrosí del 2014-12-01 amplían la fecha límite de desembolso de hasta 24 meses desde la fecha de firma del contrato.

Se registró Pagaré No. 3430083315 del 10 de agosto de 2015 por valor de $1.450.000.000.00.

Contrato de Empréstito Banco de Colombia: Del 30 de abril con registro Ministerio de Hacienda 611516193, por valor de $1.500.000.000.00. Plazo 60 meses. Tasa: Depósito Término Fijo DTF (T.A) + 2.1% Garantías: Pignoración Impuesto Predial, SGP Propósito General Otros Sectores, hasta en el 130%.

Pagaré No.3430083362; por valor de $900.000.000.00, con Bancolombia. Pagaré No.3430083397; por valor de $1.100.000.000.00, con Bancolombia. Pagaré No.3430083398; por valor de $1.500.000.000.00, con Bancolombia.

Código de Nro. Fecha de Fecha de Tasa de Valor

Crédito Tramo vencimiento Operación Interés en operación en Saldo Deuda Descripción del aaaa-mm- Tipo números moneda del Acumulados de en pesos (cifra Crédito aaaa-mm-dd dd Operación reales pago movimientos completa) Contrato de Empréstito 611515673 2 2020/10/01 99 800,000,000.00 Bancolombia 2013 3.450.000.000

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Tasa de Valor Saldo Deuda Descripción del Código de Nro. Fecha de Fecha de Tipo Interés en operación en Acumulados de en pesos (cifra

Crédito Crédito Tramo vencimiento Operación Operación números moneda del movimientos completa) Contrato de reales pago Empréstito 611515673 2 2020/10/01 07 68,861,925.00 Bancolombia 2013 3.450.000.000 Contrato de Empréstito 611515673 2 2020/10/01 06 100,000,000.00 Bancolombia 2013 3.450.000.000 Contrato de Empréstito 611515673 1 2020/08/10 99 1,208,333,335.00 Bancolombia 2013 3.450.000.000 Contrato de Empréstito 611515673 1 2020/08/10 2016-12-12 07 00.0923 8,997,250.00 146,443,146.00 Bancolombia 2013 3.450.000.000 Contrato de Empréstito 611515673 1 2020/08/10 06 241,666,665.00 Bancolombia 2013 3.450.000.000 Contrato de Empréstito 611515673 3 2020/12/09 99 977,777,778.00 Bancolombia 2013 3.450.000.000 Contrato de Empréstito 611515673 3 2020/12/09 2016-12-09 07 00.0954 23,940,415.00 91,269,765.00 Bancolombia 2013 3.450.000.000 Contrato de Empréstito 611515673 3 2020/12/09 2016-12-09 06 00.0954 61,111,111.00 122,222,222.00 Bancolombia 2013 3.450.000.000 Contrato de Empréstito 611515673 3 2020/12/09 16 23,756.00 Bancolombia 2013 3.450.000.000 Contrato de Empréstito 611516193 1 2020/12/09 99 1,333,333,334.00 Bancolombia 2015 1.500.000.000 Contrato de Empréstito 611516193 1 2020/12/09 2016-12-09 07 00.0954 32,646,020.00 124,458,770.00 Bancolombia 2015 1.500.000.000 Contrato de Empréstito 611516193 1 2020/12/09 2016-12-09 06 00.0954 83,333,333.00 166,666,666.00 Bancolombia 2015 1.500.000.000 Contrato de Empréstito 611516193 1 2020/12/09 16 232,442.00 Bancolombia 2015 1.500.000.000

Adicionado a lo anterior a la comisión fueron allegadas las certificaciones del Banco de Colombia; de fecha 10 de enero de 2017 en el que se evidencia que las cifras y valores concuerdan con lo reportado a la Contraloría en el formato f18-1, dando lugar a concluir que la información es concordante y real.

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Plan de Compras:

A la Contraloría fue allegado el Plan de Compras como anexo al formato f99, al revisarlo contamos con que la administración programó adquisiciones y prestación de servicios por $23.109.553.043.00 que comparado con lo ejecutado en la vigencia ascendió a $23.807.895.926.19, considerando que el instrumento fue coherente sin embargo debería haberse ajustado a la realidad.

Cumplimiento del artículo 111 de la Ley 99 de 1993, reglamentado por el Decreto 0953 del 17 de mayo de 2013: Modificado por el art. 106, Ley 1151 de 2007, Modificado por el art. 210, Ley 1450 de 2011. Reglamentado por el Decreto Nacional 953 de 2013, Declárense de interés público las áreas de importancia estratégica para la conservación de recursos hídricos que surten de agua los acueductos municipales y distritales.

Los departamentos y municipios dedicarán durante quince años un porcentaje no inferior al 1% de sus ingresos, de tal forma que antes de concluido tal período, haya adquirido dichas zonas.

La administración de estas zonas corresponderá al respectivo distrito o municipio en forma conjunta con la respectiva Corporación Autónoma Regional y con la opcional participación de la sociedad civil.

Parágrafo.- Los proyectos de construcción de distritos de riego deberán dedicar un porcentaje no inferior al 3% del valor de la obra a la adquisición de áreas estratégicas para la conservación de los recursos hídricos que los surten de agua.

Ejecución Activa

 RECURSOS LEY 99/93 1% INGRESOS CORRIENTES, se Estimó inicialmente recursos por $125.000.000.00 cifra igual al Estimado Definitivo sin embargo no registró recaudo alguno.

Así las cosas se observaría presunto incumplimiento al deber legal toda vez que es que solamente se incluya en el estimado sino que se recaude para poder ejecutarlo.

Ejecución Pasiva:

PROYECTO: Restauración y Preservación de Nuestro Ecosistema ejecutado a través de los siguientes rubros:

En los rubros 2303020101 (111245) RECURSOS LEY 99/93 1% INGRESOS CORRIENTES: Apropiación Inicial $4.000.000.00; no tuvo ejecución alguna por esta razón no se cumplió con el objeto del rubro.

Rubro: 2303020101-111245RECURSOS LEY 99/93 1% INGRESOS CORRIENTES: Apropiación Inicial $125.000.000.00; no se ejecutó ningún recurso.

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Con Recursos a la Gasolina adicionaron $42.900.000.00 de lo que se comprometieron recursos por $ 41.600.000.00 con obligaciones y pagos por el mismo valor.

Con el fin de constatar el cumplimiento de la Ley, fueron solicitados los contratos celebrados con recursos de Ley 99 y con recursos propios, allegando los siguientes contratos:

 Contrato de Prestación de Servicios de Apoyo a la Gestión como Guardabosques y Protector Ambiental No. 3 de la Reserva Forestal del Municipio de Tabio Cundinamarca, por valor de $14.300.000.00 por un tiempo de once (11) meses, rubro presupuestal con recursos de Ley 99/92 1%; contrato No. 201600074 del 1 de febrero de 2016,celebrado con Adrián Eugenio Camacho Correa; registro presupuestal No. 2016000106 del 1 de febrero de 2016 con fuente de financiación sobretasa a la gasolina; pero el contrato se firmó con fuente Ley 99/93 pero este error se corrigió con la Modificación No. 1 del 1 de febrero de 2016, se encuentran los once informes de cumplimiento, se liquidó el 30 de diciembre de 2016.

 Contrato de Prestación de Servicios de Apoyo a la Gestión como Guardabosques y Protector Ambiental No. 2 de la Reserva Forestal del Municipio de Tabio Cundinamarca, por valor de $14.300.000.00, cerficado de disponibilidad No. 201600075, de fecha 18 de enero de 2106, por once (11) meses, celebrado con Fabio Nelson García Santana rubro presupuestal con recursos de Ley 99/92 1%; contrato No. 201600073 del 1 de febrero de 2016,celebrado con Adrián Eugenio Camacho Correa; registro presupuestal No. 2016000106 del 1 de febrero de 2016 con fuente de financiación sobretasa a la gasolina; pero el contrato se firmó con fuente Ley 99/93 pero este error se corrigió con la Modificación No. 1 del 1 de febrero de 2016, se encuentran los once informes de cumplimiento, se liquidó el 30 de diciembre de 2016.

 Contrato de Prestación de Servicios de Apoyo a la Gestión como Guardabosques y Protector Ambiental No. 1 de la Reserva Forestal del Municipio de Tabio Cundinamarca, por valor de $13.000.000.00, certificado de disponibilidad No. 201600075, de fecha 18 de enero de 2106, por once (11) meses, celebrado con Fabio Nelson García Santana rubro presupuestal con recursos de Ley 99/92 1%; contrato No. 201600095 del 22 de febrero de 2016,celebrado con Adrián Eugenio Camacho Correa; registro presupuestal No. 2016000289 del 22 de febrero de 2016 con fuente de financiación sobretasa a la gasolina; pero el contrato se firmó con fuente Ley 99/93 pero este error se corrigió con la Modificación No. 1 del 22 de febrero de 2016, se encuentran los once informes de cumplimiento, se liquidó el 30 de diciembre de 2016.

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La comisión solicitó informe al Secretario de Medio Ambiente el cual allegó oficio No. Oficio No. SAAA-240-049-18 del 22 de febrero de 2018, en el que informa: Por medio del presente me permito dar respuesta con la siguiente información, Respecto a las actividades realizadas con los recursos de que en el año 2017.

Adquisición de predios.

ADQUISICION DE PREDIOS DE RESERVA FORESTAL NOMBRE CODIGO AREA No. FECHA DE FORMA DE AÑO DEL DIRECCION MATRICULA VALOR CATASTRAL (MTS) ESCRITURA ESCRITURA ADQUISICION PREDIO RIO FRIO OCCIDENTAL 00-01-0001-0069- $ RECURSOS 2017 LA PALMA 176-66096 45.222 672 23/06/2017 (LLANO GRANDE) 000 174.517.200 MUNICIPIO

Mantenimiento a predios.

ACTIVIDADES DE MANTENIMIENTO PREDIOS PROCESO AÑO OBJETO VALOR CERCADOS O METROS CUBIERTOS NUMERO AISLADOS SUMINISTRO E INSTALACIÓN DEL CERCADO DE LA PALMA PROTECCION A LOS PREDIOS DE AREAS DE INTERES 2017 SAMC-019-2017 $42.908.851 87.730 Mts2 HIDRICO A TITULO DEL MUNICIPIO DE TABIO SAN PEDRO CUNDINAMARCA

Proyectos y Convenios Se expide Certificado de Disponibilidad Presupuestal, según el acuerdo de voluntades entre el Departamento de Cundinamarca y los Municipio de la provincia de sabana centro por concepto de GESTIÓN INTEGRAL DE RECURSO HÍDRICO MEDIANTE LA ADQUISICIÓN, RESTAURACIÓN Y CONSERVACIÓN DE PREDIOS DE INTERÉS ECOSISTEMICO PARA LOS MUNICIPIOS DE TABIO Y ZIPAQUIRA REGIÓN CENTRO ORIENTE. Por un valor de $133.000.000 Mcte.

Es de agregar que por ajustes en la plataforma MGA WEB no fue posible el desarrollo del convenio sin embargo en la vigencia del 2018 se dará tramite al mismo.

Así mismo se informa que el 1% de los ingresos corrientes no es equivalente para la adquisición de la mayoría de predios localizados en la Zona de Interés Hídrico, en razón a que estos superan el valor de lo apropiado bajo los correspondientes avalúos realizados al momento de realizar el estudio de títulos de los predios.

Metas trazadas en el Plan de Desarrollo Municipal con relación al Posconflicto:

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Se Analizaron y conceptúa sobre la inversión de los recursos presupuestados y ejecutados para el posconflicto. Revisada la información del formato f07 tenemos los siguientes rubros asignados para el cumplimiento legal del Posconflicto:

 C12301020102 PROYECTO: Prevención del Delito y los Conflictos FONDOS COMUNES R.P. LIBRE DESTINACIÓN, Apropiado Inicial $10.000.000.00, Apropiado Total $8.035.724.00, Total Registros de Compromiso $8.035.724.00.  C22301020102 PROYECTO: Prevención del Delito y los Conflictos S.G.P. LIBRE DESTINACIÓN DE PARTICIPACIÓN DE PROPÓSITO GENERAL MUNICIPIOS CATEGORÍAS 4 5 Y 6, apropiado inicial $35.000.000.00, apropiado total $19.304.712.00, total registros de compromiso $19.304.712.00.  C12514040103 OFERTA INSTITUCIONAL PARA POBLACIÓN VÍCTIMA DEL CONFLICTO ARMADO REC. BCE. REC PROPIOS, apropiado inicial $5.800.000.00, apropiado total $5.800.000.00 total registros de compromiso $5.800.000.00.  C12514040109 REGISTRO ÚNICO DE VICTIMAS REC. BCE. REC PROPIOS, Apropiado Inicial $6.000.000.00, apropiado total $6.000.000.00 total registros de compromiso $ 4.198.600.00. c12514040109 REGISTRO ÚNICO DE VICTIMAS REC. BCE. REC PROPIOS, apropiación inicial $17.323.248.00 apropiado total $39.359.948.00, total registros de compromiso $ 0.00.  C12518010104 ESTRATEGIA PARA LA REDUCCIÓN DE DELITOS Y CONFLICTOS EN VEREDAS Y CENTROS POBLADOS FONDO DE SEGURIDAD, apropiado inicial $32.395.672.00, apropiado total $32.395.672.00, total registros de compromiso $31.510.805.00.  C12518010104 ESTRATEGIA PARA LA REDUCCIÓN DE DELITOS Y CONFLICTOS EN VEREDAS Y CENTROS POBLADOS REC. BCE FONDO DE SEGURIDAD, apropiado inicial $0.00, apropiado total $0.00, total registros de compromiso $0.00. La comisión solicitó a la administración municipal allegar los soportes que permitan verificar el cumplimiento del deber legal a lo cual se suministraron los siguientes contratos:

 Compraventa de Insumos de Materiales para el Fortalecimiento de Proyectos Productivos den Población Víctima del Conflicto Armado en el Municipio de Tabio Cundinamarca. DAMC-030 de 2016 por valor de $4.198.600, por el rubro Registró único de Víctimas S.G.P. Libre Inversión, reposa la Entrada al Almacén No. 201600031 del 11 de octubre de 2016; Producto Hilado de lana, reposa acta de inicio del 29 de septiembre de 2016, contratista: S Y C Soluciones Integrales y Comerciales S.A.S, entrada almacén No. 201600031 del 11 de octubre de 2016, salida de almacén el 31 de octubre de 2016, cancelado el 18 de noviembre de 2016.

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La Justificación de la Necesidad se basó en que en el Plan de Desarrollo Municipio ―TABIO COMPROMISO DE TODOS 2016-2019‖, en el Eje SOCIOCULTURAL‖, dentro del sector GRUPOS VULNERABLES‖ programa ―CONDICIONES DE VIDA DIGNA PARA LA POBLACIÓN VÍCTIMA DEL CONFLICTO ARMADO‖ objetivo de producto ―FORTALECER E IMPLEMENTAR ESTRATEGIAS DE GENERACIÓN DE INGRESOS PARA FAMILIAS PERTECIECIENTES A POBLACIÓN VÍCTIMA DEL CONFLICTO ARMADO‖. Se requiere realizar la contratación para la Compraventa de insumos de materia prima para el fortalecimiento de proyectos productivos de población víctimas del conflicto armado en el municipio de Tabio.

El expediente contractual se encuentra sin foliar, tampoco archivo en el que se evidencia cual es la población beneficiada tal como lo señala la Ley de Contratación Pública: ―ETAPA DE PLANEACÍON: Implica que la gestión contractual del Estado debe estar precedida por el desarrollo de los estudios, análisis, diseños y demás gestiones que permitan definir con certeza las condiciones del contrato a celebrar y del proceso de selección pertinente, con el fin de que la necesidad que motiva la contratación sea satisfecha en el menor plazo, con la mayor calidad y al mejor precio posible.‖, la comisión a través de la revisión del contrato con la documentación aportada no pudo evidenciar cual fue la población que se pretendió beneficiar con la celebración del contrato No. 030. (H.A.9).

 Expediente contractual 201600241, con 108 folios, se celebró Contrato de Prestación de servicios Profesionales, con la contratista: KIMBERLY LADINO FELIZZOLA, por valor de $5.800.000.00 con un plazo de ejecución de dos (2) días, firmado el 12 de diciembre de 2016. Reposan fotos de la capacitación y el listado de firma de asistentes, fue liquidado el 22 de diciembre de 2116. Al igual que el contrato anterior en el estudio de necesidad y conveniencia no se especifica cual es la población a satisfacer por lo que se considera que falló el principio de planeación. (H.A.9).

 Expediente contractual DAMC-17 de 2016, contiene 192 folios, el objeto del contrato fue: Suministro de Kits de ayuda para la Población Víctima del conflicto y/o Población en Situación de Desplazamiento Forzado, por valor de $10.918.800.00, con un plazo de nueve (9) meses, este fue suscrito el 24 de mayo de 2016, con Soluciones Franvel S.A.S. Solufranvel S.A.S. a folio 153 se encuentra el registro presupuestal No. 2016000531 del 19 de mayo de 2016 ocho (8) días antes a la suscripción del contrato este se expidió por $10.918.800.00, acta de inicio 24 de mayo de 216, a folio 155 reposa Entrada Almacén No. 201600026 del 26 de julio de 2016, por valor de $1.348.000.00, al tiempo se realizó la salida de almacén No. 201600141 de la misma fecha de la entrada y el mismo valor a la Secretaría de Integración Social, cancelado con comprobante de Egreso No. 2016001312 5 de agosto de 2016, posteriormente a folios 176 reposa Entrada

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Almacén No. 2016000062 del 20 de diciembre de 2016 por $9.570.800.00, fue liquidado el 30 de diciembre de 2016 se encuentra a folio 192.

No reposa dentro del expediente contractual en el Estudio de Necesidad y Conveniencia cual es la población a satisfacer ni la priorización de las mismas, así como revisado el cumplimiento del objeto pactado reposan las salidas del almacén entregadas a la Secretaría de Integración Social; y no reposan los documentos que demuestren en cumplimiento, la observación se dio a conocer a la administración municipal quien posteriormente allega en CD las actas de entrega a cada familia en total fueron 162 recibidos, sin embargo se reitera que en la etapa precontractual no reposan los estudios que permitan evidenciar la selección de los beneficiarios ni listado en el que reposen los mismos. (H.A.9).

 Expediente Contractual No.DAMC-051-2016 Compraventa cuyo objeto fue: Compra de Kits escolares para la población víctima del conflicto armado y/o en condición de vulnerabilidad residentes en el Municipio de Tabio, por valor de $8.267.072.00, suscrito con Districomercio Martínez SAS, con tiempo de ejecución de diez (10) días. El expediente cuenta con 101 folios a mano en lápiz, que a folio 89 reposa el documento de aceptación de oferta de fecha 22 de diciembre de 2016, acta de inicio a folio 93 de fecha 22 de diciembre de 2016, folio 94 reposa entrada almacén No. 201600081 del 26 de diciembre de 2016 por valor de $8.267.082.00, se canceló mediante comprobante de egreso No.2016002462 del 30 de diciembre de 2016 a folio 99 y a folio 101 acta de liquidación del 30 de diciembre de 2016, este es el último documento de la carpeta del contrato, así como tampoco dentro de los estudios previos se evidencia el estudio que realizó la administración y la priorización de la población a beneficiar ni la forma como se seleccionaron, faltando al principio de planeación en la contratación estatal, sin embargo ante la observación la administración allegó posteriormente carpeta donde reposan las actas de entrega a la comunidad por lo tanto se mantiene frente a la priorización de los beneficiarios. (H.A.9).

Respuesta Sujeto de Control: Con relación al contrato DAMC 030 de 2016, este se celebró para el fortalecimiento de proyectos productivos para la Población Víctima del Conflicto Armado. De acuerdo con el Acta N° 02 de 2016 del Comité Territorial de Justicia Transicional, se menciona que a finales de la vigencia de 2015 se realizó una compra y entrega de maquinaria para proyectos productivos para familias de Población Víctima del Conflicto, sin embargo se menciona que aún faltaba la entrega de materia prima para poner en marcha de los proyectos, esta es la razón por la cual se realiza la compra de los elementos reflejados en la contratación. (Se adjunta el Acta N°02 de 2016 del Comité Territorial de Justicia Transicional y el acta de entrega de materia prima (Nombres de los archivos Acta 2 CTJT y Acta entrega proyecto productivo).

En cuanto al contrato 201600241 se priorizaron 112 familias ya que la jornada de atención psicosocial que se realizó fue de modalidad comunitaria, dichas familias fueron convocadas telefónicamente y existe un listado de las llamadas y las respuestas de cada familia, sin embargo la asistencia a estas jornadas son de carácter voluntario, por lo cual no se contó con la participación de la totalidad de las familias convocadas. (Se adjunta el listado de los jefes de hogar de las 112

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Bogotá D.C., 10 de abril del 2018 familias convocadas con observaciones por cada uno (nombre del archivo listado psicosocial 2016). Mediante el suministro correspondiente al contrato DAMC 017 de 2016 de kits de alimentación para población víctima, se compraron 162 kits. Estos kits sirvieron para suplir deficiencias en el componente alimentario de familias víctimas del conflicto durante el segundo semestre de 2016, en este periodo se entregaron 13 kits a familias que manifestaron necesidad inmediata y a las cuales se les realizó visita. Luego en el mes de diciembre de 2016 y febrero de 2017 se realizó la entrega masiva a 141 familias focalizadas en un listado en el cual en su mayoría tenían integrantes menores de edad, otras en menor medida tenían integrantes adultos mayores y personas en condición de discapacidad. (Se adjunta listado de focalización y actas de visita a familias a las 13 familias que manifestaron la necesidad ya sea por insuficiencia de recursos o por declaración de hechos recientes ante Personería Municipal (nombres de los archivos listado beneficios víctimas y soportes kits alimentarios).

En cuanto a los kits escolares comprados mediante contrato DAMC 051 de 2016 se focalizaron mediante el mismo listado que se priorizaron los kits de alimentación, sin embargo cabe resaltar que hay varios hogares que cuentan con 4 niños y niñas y otros tienen en promedio 2 o 3 niños y niñas en edad escolar, por lo cual se otorgaban kits a todos los niños de cada una de las familias priorizadas. De acuerdo a esto se solicita no sea realizada esta observación en el informe final.

Análisis Grupo Auditor: La comisión revisa los soportes allegados con esta respuesta, y concluye que con la redacción de la misma la Admisitrción explica las razones que dieron origen a la contratación que a juicio del equipo auditor estas deberían formar parte del estudio de necesidad y conveniencia que permita conocer la necesidad y cuál es la población priorizada a fin de dar cumplimiento al deber legal de la etapa precontractual. Por lo expuesto se mantiene la observación y por tanto se convierte en H.A No. 9.

En la etapa de planeación de este proceso auditor, se observa que la ejecución $60.814.117.00, sin embargo revisados los soportes allegados para revisión solamente fueron cuatro (4) contratos que totalizan $29.184.472.00, por lo expuesto no es claro toda vez que se reflejaría diferencia $ -31.629.645.00, al respecto la administración allegó soportes que la diferencia obedeció a los contratos que se suscribieron con relación a la seguridad y orden público y que no obedecieron a temas de víctimas.

Estatuto de Rentas Municipal

Para la vigencia objeto de Auditoría los tributos del orden Municipal estuvieron aprobados en los Acuerdos No. 017 del 25 de noviembre de 2015, por medio del cual se adopta la normatividad sustantiva tributaria, el procedimiento tributario y el régimen sancionatorio tributario para el Municipio de Tabio. Este se encuentra en aplicación a la fecha de la auditoria

Participación de los Gastos de Funcionamiento Ley 617/2000.

Según lo preceptuado en el Art. 3 de la citada norma, ―los gastos de funcionamiento de las entidades territoriales deben financiarse con sus ingresos corrientes de libre destinación, de tal manera que estos sean suficientes para atender sus obligaciones corrientes, provisionar el pasivo prestacional y pensional; y financiar, al menos parcialmente, la inversión pública autónoma de las mismas‖.

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Según lo normado en el Art.7 de la mencionada Ley, para los Municipios de sexta categoría, el porcentaje máximo de ingresos corrientes de libre destinación a utilizar para funcionamiento en el 2016 era del 80%.

Concepto Descripción Ejecución (Miles de Pesos)

PREDIAL UNIFICADO Libre Destinación $4,676,394.00 INDUSTRIA Y COMERCIO Libre Destinación $1,177,903.00 AVISOS Y TABLEROS Libre Destinación $78,173.00 CIRCULACION Y TRANSITO Libre Destinación $0.00 PUBLICIDAD EXTERIOR VISUAL Libre Destinación $292.00 DELINEACIÓN Y URBANISMO Libre Destinación $2,151,642.00 SOBRETASA CONSUMO GASOLINA Libre Destinación $760,006.00 ALUMBRADO PÚBLICO Libre Destinación $739,442.00 LICENCIA TRANSPORTE DE GANADO Libre Destinación $9,162.00 OTRAS VENTAS DE BIENES Y SERVICIOS Libre Destinación $1,245,622.00 IMPUESTO VEHICULOS MOTORES Libre Destinación $35,660.00 EXPEDICION DE CERTIFICACIONES Y PAZ Y Libre Destinación $26,669.00 SALVOS TASA POR OCUPACION DE VIAS Libre Destinación $6,486.00 ARRENDAMENTOS Libre Destinación $85,107.00 ALQUILER DE MAQUINARIA Y EQUIPO Libre Destinación $12,915.00 OTRAS INGRESOS NO ESPECIFICOS Libre Destinación $23,613.00 OTRAS MULTAS Y SANCIONES Libre Destinación $159,428.00 INTERESES MORATORIOS Libre Destinación $311,988.00 SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES Libre Destinación $326,147.00 PROPÓSITO GENERAL LIBRE DESTINACIÓN TOTAL INGRESOS CLD $11,826,649.00

Comparados los ingresos versus los gastos de funcionamiento tenemos que:

Gastos de Funcionamiento

Gastos de Funcionamiento Neto (GF)

Concepto Descripción Ejecución (Miles de Pesos) 2.1.01 Gastos de Personal 2,159,285.00 2.1.02 Gastos Generales 808,825.00 2.1.03 Transferencias Corrientes 267,507.00 Total Gastos $3,235,617.00 Funcionamiento Neto Indicador Ley 617/00 (GF/ICLD) $ 27.36

Límite del Gasto ( - ) Indicador Ley 617/00 27.36% $ 52.64 (GF/ICLD)

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Los gastos de funcionamiento ascendieron a $3.235.617.00, que representa el 27.36% del total ingresos corrientes de libre destinación; lo que significa que el Municipio se encuentra ajustado a los parámetros establecidos en la Ley 617 de 2000.

El Municipio de Tabio fue categorizado en Sexta Categoría, a través del Decreto No. 051 del 2 de octubre de 2015, para la vigencia 2016, emitida por la administración municipal.

Transferencia al Concejo Municipal

Durante el año 2016, de acuerdo con la certificación suscrita por la Secretaria general del Concejo Municipal del día 1 de septiembre de 2017, se realizaron (70) sesiones ordinarias y (20) extraordinarias, para un total de (90) sesiones reconocidas, acatando lo señalado en el inciso del artículo 20 de la Ley 617 de 2000, modificatorio del artículo 66 de la ley 136 de 1994 y en concordancia con los plasmado y ratificado por la Ley 1368 de 2009, que señala en el inciso segundo del artículo 1º ―En los municipios de tercera a sexta categoría se podrán pagar por cada año hasta setenta sesiones ordinarias y hasta veinte extraordinarias‖ y seguidamente para estos municipios señala que no se podrán pagar honorarios por otras sesiones extraordinarias o por las prórrogas. Por lo anterior se evidencio la observancia de las referidas normas. De acuerdo con la certificación expedida la Secretaria de Hacienda, para la vigencia 2016 el Municipio de Tabio recaudo efectivamente Ingresos Corrientes de Libre Destinación por valor de $11.826.649.00.

Se precisa que para el año 2016, de acuerdo con los lineamientos de la Ley 1368 de 2009, le correspondían hasta 70 sesiones ordinarias y 20 extraordinarias, con un valor por sesión de $109.585.00 y que la transferencia se encuentra ajustada a los parámetros establecidos así:

CONCEJO AÑO 2016 HONORARIOS VALOR HONORARIO 109,585.00 No. CONCEJALES 13.00 No. DE SESIONES 90.00 128,214,450.00 ICLD 1.5% 11,826,649,000.00 177,399,735.00 MONTO MAXIMO VIGENCIA 2016 305,614,185.00 TOTAL COMPROMISOS 2016 247,914,879.00 El Municipio se acoge al 1.5% de ICLD para el 2016

La corporación pública comprometió recursos en la vigencia por valor de $112.557.296.00 ejecutando pagos por $112.557.296.00, dando lugar a un nivel de ejecución del 99%. Adicionalmente la Secretaria del Concejo Municipal con certificación del 28 de noviembre

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Bogotá D.C., 10 de abril del 2018 de 2017 informando que durante la vigencia se llevaron a cabo setenta (70) sesiones ordinarias y veinte (20) extraordinarias.

Personería Municipal

PRESUPUESTO PERSONERÍA AÑO 2016 SMLMV para el año 2016 $689,454.00

Porcentaje Ley 617 de 2000 (SMLMV) $150.00 sexta categoría para el año 2015

Total máximo autorizado $103,418,100.00 Compromiso Total $103,418,100.00 Se toma el SMLMV del 2016

Como se observa en el cuadro anterior el presupuesto de la Personería para la vigencia del 2016, de conformidad con lo establecido en el artículo 10 de la Ley 617 de 2000, corresponde a $103.418.100.00, teniendo en cuenta que se trata de 150 salarios mínimos legales mensuales vigentes y que para la vigencia 2016 correspondía a la suma de $689,455.00. Verificada la ejecución presupuestal pasiva al 31 de diciembre de 2016, se determinó que se adquirieron compromisos y pagos por $103.354.013.1,0 cifra concordante con lo establecido en la mencionada Ley.

PAC Plan Anual Mensualizado de Caja

La Entidad allegó el PAC; instrumento fundamental mediante el cual se establece el monto máximo Mensualizado de fondos disponibles en la cuenta única municipal y en las cuentas especiales (como las del Sistema General de Participaciones), para los órganos financiados con recursos del Municipio y el monto máximo mensualizado de pagos con el fin de cumplir los compromisos, dando cumplimiento a los preceptos legales al contar con esta herramienta financiera para programar y realizar los pagos mensualmente. Mediante Acta del Consejo Superior de Política Fiscal Municipal ―CONFISMUN‖. En reuniones se trató el manejo del plan anual caja para la vigencia 2016 que inicialmente es por $26.253.242.214, este fue modificado mediante las adiciones y Reducciones y par un total de recaudos $26.253.242.214. Con lo anterior se dejó evidencia que la administración utiliza esta herramienta de planeación en forma permanente y así evitar generar déficit en tesorería.

Sentencias y Conciliaciones

Para el análisis realizado por este concepto el equipo auditor solicitó a la administración la información referente a los pagos efectuados durante la vigencia 2016 por el rubro de sentencias, estableciéndose que dentro de la estructura presupuestal se encuentra creado

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Bogotá D.C., 10 de abril del 2018 el rubro con el código 2133191, denominado Sentencias y Conciliaciones con apropiado total de $30.000.000.00, contrayendo compromisos por $0.00 y pagos en $0.00 no hubo ningún compromiso.

Al confrontar la información con el formato F15a en el que relacionan las demandas judiciales encontramos que fue diligenciado en $0.00. Sin embargo la administración allega cuadro Excel en el que se evidencia que durante la vigencia no hubo pago alguno sin embargo cursan los siguientes procesos:

 Tribunal Administrativo de Cundinamarca - Sección Primera. Subsección B, Contencioso Administrativo, ACCIONES POPULARES, Acción popular contra el Departamento de Cundinamarca (50 municipios). por considerar que no cumplían con los estándares de señalización de sus vías, fecha de la demanda 2013/05/02, demandante Jorge Iván Piedrahita.  Juzgado Primero Administrativo Oral de descongestión de Zipaquirá: Contencioso Administrativo, Controversia contractual, Cuantía Inicial De La Demanda $87.246.538.00, Expedición de la resolución 233 de 14 de abril de 2014 por la cual se declara la ocurrencia del siniestro por estabilidad y calidad de la obra del contrato N° 201000038 cuyo objeto es la construcción en concreto flexible y adoquín de piedra para la vía carrón del municipio de Tabio y se hace efectiva la póliza N° 8002033188 de seguros Colpatria S.A., fecha de la demanda 2014/12/04, demandante AXA/ Colpatria a la fecha se encuentra en: El día veintisiete (27) de octubre de dos mil dieciséis (2016) el Juzgado Segundo Administrativo oral del Municipio de Zipaquirá. Expidió auto por medio del cual corrió traslado para rendir alegatos de conclusión los cuales fueron debidamente presentados el día quince (15) de noviembre de dos mil dieciséis (2016). por lo tanto nos encontramos a la espera de la sentencia de primera instancia dentro del proceso.  Juzgado 1 Adtivo Oral Zipaquirá: Contencioso Administrativo, Controversia contractual $87.246.538.00; 2015/10/22, DIEGO GUSTAVO VILLAMIL; El día tres (3) de noviembre de dos mil dieciséis (2016) se requirió a la parte actora para que allegue al proceso el dictamen pericial conforme a los hechos de la demanda.  Juzgado 1 Adtivo Oral Zipaquirá: Contencioso Administrativo, Nulidad y Restablecimiento del Derecho (Tributario) por valor $28.602.000; Expedición Resoluc.SHMT-235-15 y SHMT-009-14 Por la cual se acepta pago de sanción y Por la cual se formula Pliego de Cargos- Se devuelva la suma como consecuencia de la nulidad que se declare de éstas, del 2016/01/21, No aparecen semanas aportadas en Colpensiones como profesora del Colegio El Santísimo para Pensión Vejez de fecha 2016/01/21, demandante Codensa Se contestó y citó a audiencia de conciliación. Fallo ordena devolver dinero indexado.

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 Juzgado Laboral del Circuito Zipaquirá: Laboral - Llamamiento en Garantía; Se le certifiquen semanas cotizadas, No aparecen semanas aportadas en Colpensiones como profesora del Colegio El Santísimo para Pensión Vejez del 2015/11/19, JULIA INES GAITAN OTALORA Se encuentra para Primera Audiencia de trámite en 14 de Marzo de 2017 a las 2 p.m., por $31.929.502.

En ninguno de los procesos relacionados anteriormente se ha cancelado suma alguna.

Vigencias Futuras

La Administración Municipal, allega certificación de fecha 9 de febrero de 2018 en la que la Secretaria de Hacienda que durante la vigencia 2016 no se constituyeron vigencias futuras.

Atención a Petición o Queja:

A la Contraloría de Cundinamarca le fue interpuesto oficio con radicado No.C17105802104 del 15 de diciembre de 2017 por parte del Secretario de Planeación Departamental Dr. Cesar Augusto Carrillo Vega, en la informa al señor Contralor que de acuerdo con el artículo 89 de la Ley 715 de 2001, la cual signa responsabilidad a las Secretarías de Planeación Departamentales para efectuar seguimiento y evaluación del cumplimiento de requisitos legales respecto de los recursos del Sistema General de Participaciones asignados a los municipios, de manera atenta me permito remitir para los efectos de su competencia, el informe de presuntas irregularidades – vigencia 2016, resultado de la evaluación de la destinación de los recursos en la vigencia citada.

En atención a lo solicitado, la comisión auditora con oficio del 20 de febrero de 2018, requirió la información al señor alcalde municipal. Se recibe respuesta con oficio del 22 de febrero del año en curso la cual manifiesta que ―…se generó por el giro de los recursos del Sistema General de Participaciones – SGP Propósito General, por parte del Ministerio de Hacienda y Crédito Público, ya que durante la vigencia 2016 se tuvieron inconvenientes con la marcación de la cuenta maestra lo que originó el no giro de los recursos durante el segundo semestre, por lo cual no se pudieron realizar los pagos a los compromisos adquiridos por resta fuente de recursos‖.

Así mismo manifiesta la comunicación lo siguiente con relación a:

Alimentación Escolar: Para la ejecución de estos recursos el Municipio suscribió Convenio No. 201600220 con la Fundación Vive Colombia, con el ánimo de ampliar coberturas del PAE en las instituciones educativas oficiales.

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El valor de lo contratado junto a la Cofinanciación de la Fundación fue de $32.390.820.00, el aporte del Municipio se estableció en $29.446.200.00 que correspondía al 99.99% de los recursos del SGP Alimentación Escolar disponible, sin embargo en el proceso de ejecución del Convenio, no se entregaron la totalidad de las raciones alimentarias establecidas inicialmente por razones de inasistencia a clase de estudiantes, por lo que esas raciones no fueron reportadas para pago.

De acuerdo a lo anterior, al momento de generar los pagos y liquidar el Convenio, se presentó un saldo a favor del Municipio, que respecto al SGP Alimentación Escolar, Correspondía $2.682.400, que sumados a los 18.024 pesos que no se comprometieron al momento del Convenio, daría $2.700.424.00 de recursos sin ejecutar de SGP alimentación Escolar.

En razón a lo expuesto se manifiesta que la administración adelantó las gestiones respectivas en el 2016, para ejecutar los recursos de SGP alimentación escolar, conforme a sus lineamientos y propósitos, sin embargo debido a la proyección de cobertura y a situaciones que se escapa a la programación como la inasistencia de estudiantes, no fue posibles ejecutar el 100% de los recursos.

Recursos Conpes 3861 de 2016 Primer Infancia: El municipio recibió $34.075.549.00 provenientes del Conpes 3861 de 2016, en el segundo semestre de 2016, posteriormente se realizó la incorporación respectiva de estos recursos al presupuesto municipal, una vez surtidos estos procesos, se evaluó de acuerdo a los lineamientos del Conpes, cuáles podrían ser las necesidades sociales de la primera infancia para invertir pertinentemente los recursos, para tal propósito se puso a consideración del Consejo Municipal de Política Social, en donde se decidió en su momento, invertirlos en dotación para los programas de primera infancia, sin embargo y pese a que se adelantaron las gestiones precontractuales respectivas no se alcanzó a contratar la dotación en el 2016.

Para el año 2017 y con el ánimo de ejecutar los recursos de los CONPES para primera infancia anteriores y el Conpes 3887 de 2017, y teniendo en cuenta los lineamientos de inversión, necesidades, y las nuevas capacidades de financiación, el Consejo Municipal de Política Social, decidió invertir los recursos en la Construcción de una Ludoteca, proceso que se materializó mediante Contrato de Obra Pública No. 201700199 de 2017, con ello se comprometieron el 100%. De los recursos para la primera infancia asignados a través de los Conpes 2015-2016 y 2017.

Analizada la respuesta de la administración se aceptan las explicaciones con relación a la no ejecución del 100% de los recursos del SGP, sin embargo, es pertinente manifestar a la administración que se debe dar aplicación a lo establecido en la Ley 715 de 2001 y ejecutar los recursos asignados en su totalidad.

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Eficiencia en los Ingresos

Total Ejecutado $25.794.275.251.00= 98.25% Total Estimado $26.253.242.214.10

Este resultado muestra que la eficiencia en la ejecución del ingreso frente a lo programado en la vigencia 2016 fue eficiente, el resultado sin embargo vale la pena resaltar que dentro de las adiciones se tomaron las reservas de apropiación que ascienden a $7.396.391.218.10 y que al cierre del ejercicio fiscal aun quedó pendiente de ejecutar dando lugar a constituir vigencias expiradas por $1.472.414.351.07, dando lugar a concluir que no obedeció a gestión en la consecución de nuevos recursos sino a la adición de reservas, saldos no comprometidos y superávit que ascendió a $2.125.509.119.00. (H.A.10).

Eficiencia en los Gastos

Total Comprometido $ 23.807.895.926.19= 91% Total Apropiado $ 26.253.242.214.10

Al igual que en el indicador de eficiencia del gasto se observa que dentro de las adiciones se tomaron las reservas de apropiación que ascienden a $7.396.391.218.10 y que al cierre del ejercicio fiscal aun quedó pendiente de ejecutar dando lugar a constituir vigencias expiradas por $1.472.414.351.07, por lo anterior se concluye que no obedeció a gestión en la consecución de nuevos recursos sino a la adición de reservas, saldos no comprometidos y superávit que ascendió a $2.125.509.119.00. Sin embargo las reservas no se ejecutaron en su totalidad a pesar que obedecen a compromisos ciertos y reales. (H.A.10).

Respuesta Administración Municipal: Mediante solicitud realizada por la administración Municipal al Concejo Municipal de Tabio el 09 de diciembre de 2016 en el cual solicita se autorice la sunción de vigencias futuras ordinarias para la ejecución de proyectos de inversión incluidos en el Plan de Desarrollo Tabio Compromiso de Todos 2016- 2019 por un valor de $1.893.595.912. Esta solicitud fue discutida en 2 sesiones de la comisión de presupuesto del Conejo Municipal, encontrándose que mediante Acta del 15 de diciembre de 2016 este proyecto de Acuerdo fue negado. De acuerdo a lo anterior se indica que la falta de ejecución de los recursos en la vigencia 2016 se ocasiono en gran medida por la no aprobación de las vigencias futuras en el Concejo Municipal, aunado al corto tiempo (7 meses) que se tuvo para la ejecución del primer año del Plan de Desarrollo Municipal 2016-2019 ya que el Acuerdo No. 06 tuvo su aprobación el 31 de mayo de 2016. De acuerdo a esto se solicita no sea realizada esta observación en el informe final.

Análisis Equipo Auditor: Se analizó la respuesta y se mantiene la observación, la Admisitrción en su comunicación da por aceptada la misma.

Economía en los Gastos

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Gastos de Funcionamiento $ 4.563.856.383.81 = 19.16% Total Gastos Ejecutados $ 23.807.895.926.19

Los gastos de funcionamiento de la Administración central (compromisos), representan el 19.16% de participación, frente al total de los gastos ejecutados, gastos que se encuentran dentro de los límites establecidos en la Ley 617 de 2000.

Efectividad en los pagos

Total Pagos Efectuados $ 21.114.934.777.02 = 89 % Total gastos Ejecutados Compromisos $ 23.807.895.926.19

Este indicador nos muestra que la Administración realizó pagos equivalentes al 89% del total comprometido, haciéndose necesario constituir reservas presupuestales y cuentas por pagar por el saldo restante.

3.2. AUDITORÍA DE DESEMPEÑO Y CUMPLIMIENTO

3.2.1. Evaluación al Área Administrativa

FORMATO 14A1. Talento Humano-Funcionarios por Nivel

De la información del Formato se observa la distribución por cargos y por nombramiento, además, que la planta de personal ocupada corresponde a la autorizada.

Según reporte del Formato la planta de personal está conformada por 64 funcionarios, vinculados a la administración de la siguiente manera:

TIPO DE NOMBRAMIENTO NÚMERO

Libre Nombramiento 9 Directivo (9)

Carrera Administrativa Asistencial (22) 31 Técnico (9)

Provisionales 10 Profesionales (10)

Trabajador Oficial 5

Pensionados (9) 9

TOTAL FUNCIONARIOS 64

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Confrontada la relación de funcionarios del Formato F14A1, se constató coherencia en número autorizado y proveído

 Cuotas Partes por pagar y por cobrar

La Secretaría de Hacienda certifica que durante la vigencia 2026 se realizaron pagos por obligaciones con terceros en cuantía de $4.501.878.00; en cuanto a las cuartas partes por cobrar, se recuperaron $7.551.975.00, provenientes del Consorcio Pensiones de Cundinamarca por un (1) Pensionado. A 31/12/2107, esta obligación se canceló en su totalidad.

De otra parte se constató oficio TH-262-015-2018, del 26/02/2018 informando que a la fecha cursa proceso de cobro coactivo administrativo que adelanta COLPENSIONES, contra el Municipio de Tabio, Expediente GCB-2016-001065 en donde se expide Resolución 013302-2016 librando mandamiento de pago contra el municipio por valor de $18.596.195; por parte de la entidad ya se presentaron excepciones, las que a la fecha están pendientes por resolver por parte de COLPENSIONES. Es deber informar a este organismo de control el resultado del proceso.

Conclusión

De lo anterior el grupo auditor considera que la administración ha realizado una buena gestión tanto de pago como de cobro; así mismo, oficia a los Fondos para depurar obligaciones, que a futuro afecten el patrimonio público.

 Incapacidades mayores de tres (3) días

Solicitada la información se constató que durante la vigencia 2016, las EPS otorgaron Incapacidades a 12 servidores COOMEVA (2), FAMISANAR (2), COMPENSAR (2), NUEVA EPS (1), POSITIVA (2), SANITAS (2), CAFESALUD (1), dichas incapacidades totalizan $10.777.880.00, de los cuales a 31/12/2016 por gestión de recobro se reintegraron $10.270.502.00, quedando pendiente $507.378.00, que corresponden a COOMEVA $458.890.00 y SANITAS $48.488.00. Se requirió a la oficina responsable el recobro de la diferencia, toda vez que esta obligación viene del 2016, se recibe oficio TH-262-014-2018, del 26 de febrero en el que se evidencia que la administración sí ha realizado el recobro con las dos EPS, sin obtener respuesta, por lo tanto la entidad debe continuar dicha gestión hasta su total reintegro.

Conclusión: El grupo auditor considera que la buena gestión de cobro se refleja en el valor por recaudar frente a las 2 EPS morosas, toda vez que los 5 restantes presentaron

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Bogotá D.C., 10 de abril del 2018 cumplimiento en sus obligaciones con el municipio, recobro que a la fecha se viene realizando.

 Viáticos

De manera selectiva se revisó tanto el cumplimiento al proceso previo y posterior del desplazamiento de los servidores autorizados por los periodos marzo y junio de 2016, constatando que los tres (3) funcionarios según muestra se desplazaron una vez cada periodo, se evidencia actos administrativos de adopción de los topes del Decreto Nacional, autorización del desplazamiento y de reconocimiento y pago de los viáticos; los mismos se reconocen tal y como lo establece el artículo SEGUNDO en cuanto a la remuneración salarial mensual y si pernocta o no, del Decreto Nacional vigente para la vigencia auditada.

Confrontada la información con la Ejecución Presupuestal Pasiva se encuentran pagos a Contratistas por $4.180.000.00 compromisos y pagos por $4.171.047.00, de lo anterior se solicitaron los soportes físicos constatando que efectivamente, los CPS/AG-201600174 y 201600038 por valor de $7.341.600.00 y un plazo de seis (6) meses, Objeto: ―Prestación de Servicios de Apoyo a la Gestión para actividades de apoyo administrativo de la Secretaría General‖ por valor de $6.566.657.00 y un plazo de ejecución de cinco (5) meses y once (11), en el Numeral 5, de la CLÁUSULA QUINTA. OBLIGACIONES DEL MUNICIPIO, se pactó el reconocimiento de Viáticos. Por lo anterior, se desvirtúa presunta irregularidad en el pago de Viáticos al contratista, lo anterior, en cumplimiento de la Sentencia C-772-1998, que establece:

 Gastos de desplazamiento

Pago que se autoriza a un contratista como compensación de los gastos que tiene que efectuar para desplazarse a atender la prestación del servicio fuera de la sede donde habitualmente lo presta. Revisados los soportes se constató certificación de las diferentes entidades ante las que representó la administración.

3.2.1.1. Trámite Denuncia D-387-2017

Con radicado C17119000409 del 13/06/2017 mediante correo electrónico ÁLVARO HERNANDO ÁVILA BELTRÁN, Director de Atención Ciudadana de la Contraloría Delegada para la Participación Ciudadana, de la Contraloría General de la Republica, con oficio No. 2017EE00690440 remite Denuncia suscrita por LEONARDO ANDRÉS MEJÍA LEÓN, por los impactos ocasionados en el desarrollo de las actividades de construcción para la ejecución del contrato

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Bogotá D.C., 10 de abril del 2018

20160223 cuyo Objeto: “La Construcción de sistemas de alcantarillado sanitario en la Vereda PALOVERDE, Sector CHICÚ, en el Municipio de Tabio, Cundinamarca”

Se evidencia traslado de la Denuncia a la Dirección Operativa de Control Municipal por parte de la Subdirección de Costos Ambientales según radicado C17114700038 del 2017/06/21, en que se advierte que de los 21 numerales enunciados solo 1 es competencia de la Subdirección de Costos Ambientales.

El Municipio fue objeto de Auditoria Gubernamental con Enfoque Integral-Modalidad Especial Ambiental, vigencia 2016, en dicho proceso se encuentra incluida la Denuncia la cual fue atendida en su momento por la Subdirección de Costos Ambientales, conforme su competencia, el cual arrojó un (1) hallazgo con alcance administrativo, el cual se transcribe textualmente.

Hallazgo 2. ―Analizada la nueva información suministrada en cuanto la ejecución del contrato de obra 2016/0223, se puede establecer que existió afectación a la comunidad por la excavación producto de la obra, no se delimitaron correctamente los senderos peatonales, no se tomaron todas las medidas de contingencias para evitar afectaciones en el transcurso de la obra, por tanto la subdirección de costos ambientales hará seguimiento a las acciones de mejora que se realicen para que las ejecuciones de la sobras, no afecten a la comunidad como también se realizará traslado a la dirección de control municipal de esta contraloría para que revise lo pertinente en la parte contractual, en este orden se mantiene la connotación administrativa para que sea planteada en el plan de mejoramiento‖

En desarrollo de la presente auditoría integral 2016, se conoció del resultado de trámite para subsanar la observación resultado de la auditoria Especial Ambiental 2016, que determinó la Subdirección de Costos ambientales.

En cumplimiento de lo anterior, se evidenció soporte de la visita por parte de la Subdirección de Costos Ambientales de la Contraloría de Cundinamarca, oficio del 25 de mayo de 2017; respuesta al peticionario según oficio SI-220-01-01-208-2017 del 19 de mayo de 2017, con recibido de fecha 25 de mayo de 2017 por parte de LEONARDO ANDRÉS MEJIA LEÓN, y pantallazo al correo del mismo: [email protected]

Es de anotar que realizada la verificación legal del contrato y de inspección al lugar de la obra contratada el 23 de febrero de 2018, de la cual se levantó Acta, se constató que ésta se ejecutó conforme las especificaciones contratadas, el contrato 201600223, cuyo Objeto: ―Construcción de Sistema de Alcantarillado Sanitario, Vereda PALOVERDE-CHICU, en el Municipio de Tabio Cundinamarca‖ se encuentra debidamente terminada, entregada

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Bogotá D.C., 10 de abril del 2018 y recibida por las partes, liquidada según Acta del 12 de septiembre de 2017, y desde entonces, en funcionamiento beneficiando a la comunidad que la requería.

Como quiera que se tiene el resultado de la auditoría Especial-Ambiental 2016, en lo pertinente al examen legal del Contrato 201600223, se solicitará apoyo técnico a la Subdirección de Infraestructura y Transporte, una vez el grupo auditor obtenga el resultado, se dará a conocer al peticionario.

Conclusión

Una vez verificada la documentación y la obra objeto de la Denuncia, el grupo auditor considera que la administración cumplió con el deber de ejecutar una obra necesaria tanto para el sector como para la institución educativa de la vereda, además, mejorando la calidad de los materiales del sistema de alcantarillado de gres existente, realizando obras civiles no incluidas en el contrato en comento para mejorar las condiciones de salubridad, garantizando la seguridad con la construcción de senderos peatonales y teniendo en cuenta la normatividad vigente para no afectar el medio ambiente.

En cuanto al examen de la parte legal, no fue objeto de observaciones y su ejecución en términos de calidad, cantidad y preció será objeto de verificación por parte de la subdirección competente de esta Contraloría.

3.2.1.2. Acción de Tutela No. 2016-00447-00

Oficio radicado C17110000012 del 31/03/2017, la Oficina Asesora Jurídica de la Contraloría de Cundinamarca, remite a la Dirección Operativa de Control Municipal, carpeta contentiva del Fallo Acción de Tutela No. 2016-00447-00, Tribunal Superior del Distrito Judicial de Cundinamarca-Sala Penal, de VICTORIA SEGURA CADAVID contra CAR-CUNDINAMARCA, ALCALDÍA DE TABIO y OTROS, para que se tenga en cuenta durante el presente proceso auditor.

De la información relacionada con la Denuncia el grupo auditor presenta el siguiente resumen:

Hechos: La peticionaria propietaria del Lote 2., predio EL MOLINO, ubicado en la Vereda RIO FRIO, Sector Cuatro Esquinas, del Municipio de Tabio, desde hace 5 años, puso inicialmente la Acción de Tutela en el Juzgado Promiscuo Municipal de Tabio, quien trasladó por competencia de en conocimiento pone en conocimiento de autoridad competente, la construcción de una vivienda campestre de propiedad de DALILA ISABEL HERNÁNDEZ ORDÓÑEZ, que colinda con su propiedad, obra que desde su inicio presentó

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Bogotá D.C., 10 de abril del 2018 riesgo de colapso estructural. A la fecha de la demanda, la licencia para la construcción de la obra se encuentra revocada; toda vez que la CAR, figura entre los demandados, exhorta al Despacho Municipal como responsable de la implementación de los procesos de gestión del riesgo, sin embargo, en reunión del 30 de marzo de 2015, el CMGRD, señaló que si bien existía un riesgo, no asumía responsabilidad alguna frente a las afectaciones en los predios privados, objeto de la controversia entre 2 particulares.

Se evidencia concepto técnico 70-2010, la procuraduría Delegada para Asuntos Ambientales y Agrarios determinó que el muro carecía de condiciones técnicas de seguridad, además que el sistema de drenaje no era suficiente para el volumen de agua de la microcuenca en época de invierno.

Mediante fallo del 01/11/2016, la sala de Decisión Negó la protección constitucional. la cual a su vez, fue impugnada por la accionante, concediéndose la alzada ante la Sala de Casación Penal de la CSJ.

Oficio radicado C17110000012 del 31/03/2017, la Oficina Asesora Jurídica de la Contraloría de Cundinamarca, remite a la Dirección Operativa de Control Municipal, carpeta contentiva del Fallo Acción de Tutela No. 2016-00447-00, Tribunal Superior del Distrito Judicial de Cundinamarca-Sala Penal, de VICTORIA SEGURA CADAVID contra CAR-CUNDINAMARCA, ALCALDÍA DE TABIO y OTROS, para que se tenga en cuenta durante el presente proceso auditor.

Hechos: El despacho municipal pone en conocimiento de este organismo de control, el resultado del fallo proferido a la Acción de Tutela No. 2016-00447-00 Tribunal Superior del Distrito Judicial de Cundinamarca-Sala Penal, de particulares contra CAR- Cundinamarca, Alcaldía de Tabio y Otros.

El grupo auditor transcribe textualmente el oficio No. DA-100-0119-2017 del 22 de marzo de 2017.

―Mediante la acción de tutela anunciada, en fallo de primera instancia del 23 de enero en curso dispuso en el numeral 2° ORDENAR al señor Alcalde Municipal de Tabio, al Secretario de Planeación Municipal de Tabio, y a la ciudadana DALIA ISABEL HERNANDEZ ORDOÑEZ, que dentro del término de 15 días siguientes a la notificación del presente fallo, procedan a tomar las medidas pertinentes a implementar todas las labores, estudios y obras necesarias para cesar el deslizamiento del muro de tierra armada y el relleno ubicado en el predio de DALIA ISABEL HERNANDEZ ORDOÑEZ a efectos de prevenir futuros deslizamientos‖. (Cursiva no original). Este fallo fue IMPUGNADO y la H.C.S.J. Sala de Casación Penal-Sala de Decisión de Tutelas No. 3 decidió la misma por providencia del 28 de febrero de 2016 CONFIRMANDOLO Y MODIFICANDOLO solamente en el sentido de conceder para su cumplimiento un (1) mes luego de su notificación y exhortando a la CAR-Cundinamarca y a la Procuraduría Delegada para Asuntos Ambientales y

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Agrarios para que realicen acompañamiento a las acciones de dicha orden constitucional. Anexamos en medio magnético la tutela interpuesta, nuestra contestación, el fallo de I Instancia, nuestra impugnación y el fallo de II Instancia. Estamos adelantando y viendo la posibilidad para solicitar a la H. Corte Constitucional la REVISIÓN, dado que a nuestro juicio se cometieron yerros que deben ser objeto de estudio‖

―De la revisión documental que allegamos y desglosamos en el párrafo anterior, verá Ud., respetado señor Contralor, que el Municipio ha estado atento al tema pero también ha puesto de presente que el mismo se trata de disputa entre particulares y en predios privados, en donde, inicialmente el esposo de la accionante señor CARLOS PEREZ instauró Querella Policiva pero sorpresivamente la retiró e involucraron desde Diciembre de 2014 a la alcaldía a través de sus dependencias, específicamente el Concejo Municipal de Gestión del Riego, alegando un RIESGO INMINENTE que a la fecha, pese a lo presentado, no es catalogado como tal. En todas nuestras respuestas, no solo a la Procuraduría, sino en sendas acciones de Tutela diferentes a la mencionada, se ha reiterado que son predios privados y la acción de Tutela no es el mecanismo para el efecto pero tanto los jueces como hoy, y la H. Corte S. de J. han pasado por alto lo mismo y guardado silencio‖

―Nos preocupa sobremanera el hecho de obligar mediante estas instancias a que el Municipio destine recursos que no tiene para ejecutar unas obras que no tiene por qué hacerla ya que los predios no son ni bienes fiscales, ni bienes públicos: son predios privados y sus dueños no son pobres de solemnidad‖

―Son muchas las circunstancias frente a este tema que anexamos un informe que estamos igualmente entregando al señor magistrado ponente, en donde se pone de presente el desarrollo del fallo para una mayor ilustración‖

―Con ello queremos dar a conocer nuestro descontento frente a las actuaciones de los jueces de tutela y alertarles sobre el alcance de sus fallos, entre otros, por lo cual dejamos a su consideración sana, como es su costumbre, a fin de procurarnos apoyo y a lo cual quedamos pendientes bajo la preocupación de que eventualmente tendríamos que disponer de recursos para el cumplimiento de dicho fallo‖

Procedimiento

Una vez revisados los soportes de las partes comprometidas en la construcción de la obra, el grupo auditor considera que si bien el alcalde debe responder por la seguridad de sus habitantes también ésta deja claro que no le asiste responsabilidad alguna, primero, porque es una controversia entre particulares y segunda porque, en los predios no son públicos. El Comité Municipal de Gestión del Riesgo y Desastres CMGRD, ha realizado visitas con las recomendaciones propias a sus funciones, de las cuales se constató Actas de Reunión Extraordinaria, con los servidores públicos, incluida la Personería y organismos de socorro.

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Es de anotar, que mediante oficio del 02/02/2018, el Despacho Municipal informa que sobre el predio identificado con cedula catastral No. 00-01-0002-0824-000 y Matrícula Inmobiliaria No. 176-92488, ubicado en la Vereda RIO FRIO Oriental, ya está en conocimiento la Procuraduría 29 Judicial II Ambiental y Agrario, Corporación Autónoma de Cundinamarca CAR, Juzgado Promiscuo Municipal de Tabio, Tribunal Superior del Distrito Judicial de Cundinamarca-Sala Penal y la Fiscalía Segunda-Seccional de la Unidad de Delitos contra la Administración Pública, para lo de su competencia. Adicionalmente, en el mes de enero de 2018, la Secretaría de Planeación Municipal fue visitada por el Técnico Investigador II del C.T.I., a fin de verificar la expedición de la Licencia No. 153-2015, objeto de la ejecución del Muro, objeto de la Denuncia

A solicitud de la auditoría, la Secretaría de Hacienda mediante certificación del 19 de febrero de 2018, informa que durante la vigencia 2016 no se destinaron recursos para atender peticiones relacionadas con Muro en la vereda Rio Frio Occidental. En consecuencia, no encontrando mérito para determinar hallazgo con alcance fiscal conforme nuestro deber legal y constitucional, la Denuncia se considera tramitada y cerrada.

Conclusión

Una vez revisados los soportes de las partes comprometidas en la construcción de la obra, el grupo auditor considera que si bien existe un fallo judicial, lo es también el deber de la administración como garante de los recursos públicos, no invertir en daños materiales causados entre particulares y en bienes que no son del Estado, así mismo, puso en conocimiento de los organismos competentes, ya relacionados.

3.2.2. Evaluación a la Contratación Administrativa

Conforme a los objetivos propuestos en los Memorandos de Encargo y Planeación, se tiene lo siguiente:

 Cumplimiento de normas que regulan la contratación de la Entidad1

Con el fin de evaluar la actividad contractual desarrollada durante la vigencia 2016, se verificó que la etapa precontractual, contractual y pos contractual y las actuaciones de la Administración Municipal de Tabio fueran acordes a los principios establecidos en el Estatuto General de Contratación, Manual Interno de Contratación de la entidad y demás normas que le son aplicables.

1 Verificando la adopción e implementación del Manual o Estatuto de Contratación.

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Manual de contratación: La administración municipal aportó a la auditoría el manual de contratación que aplicó para la vigencia 2016.

El ejercicio de auditoría fue realizado basada en los principios de legalidad, transparencia, economía, eficiencia y oportunidad en la contratación, de conformidad con lo preceptuado por las Leyes 80 de 1993, 1150 de 2007, 1474 de 2011, Decreto 734 de 2012, Decreto 1082 de 2015 y demás decretos reglamentarios, verificando y evaluando que se ejerciera una adecuada planeación y que la gestión se realizara de conformidad con los lineamientos determinados por las normas antes anotadas.

Cuantías de Contratación

Presupuesto 2016: $ 14.308.941.707,00 Salario Mínimo 2016: $ 689.454,00

MODALIDAD CONTRATO DESDE HASTA Mínima Cuantía 01 19.304.740 Selección Abreviada de Menor 19.304.741 193.047.400 Cuantía (Subasta Inversa, Menor Cuantía, Servicios de Salud, etc.) Licitación Pública 193.047.401 En Adelante

Modalidades de Selección de Contratistas

De acuerdo a lo establecido en el Manual, se presentan cinco tipologías de selección:

MODALIDAD OBSERVACIÓN

Licitación Pública Cuantía Superior a $193.047.401

La adquisición o suministro de bienes y servicios de características técnicas uniformes y de común utilización por parte de las entidades

La adquisición o suministro de bienes y servicios de características técnicas uniformes en bolsas de productos.

La contratación de menor cuantía Selección Abreviada La celebración de contratos para la prestación de servicios de salud. La contratación cuyo proceso de licitación pública haya sido declarado desierto. La enajenación de bienes del Estado Productos de origen o destinación agropecuarios. Contratación de empresas industriales y comerciales del Estado. Contratación de entidades estatales dedicadas a la protección de derechos humanos y población con alto grado de vulnerabilidad.

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MODALIDAD OBSERVACIÓN

Concurso de Méritos Suscripción de Contratos de Consultoría y Proyectos de Arquitectura Urgencia manifiesta Contratación de empréstitos Contratación de Bienes y Servicios en el Sector Defensa, la Dirección Nacional de Inteligencia y la Unidad Nacional de Protección que necesiten reserva para su adquisición. Contratos interadministrativos Contratación Directa Contratación para el desarrollo de actividades científicas y tecnológicas. Contratación directa cuando no exista pluralidad de oferentes Adquisición de bienes inmueble Arrendamiento de bienes inmuebles

Los contratos de prestación de servicios profesionales y de apoyo a la gestión Cuantía inferior al 10% de la menor cuantía del Mínima Cuantía Municipio independiente de su objeto.

 Competencia para contratar

En el acuerdo 002 de 2016 se establece que la competencia para celebrar contratos se encuentra en cabeza del Alcalde Municipal de Tabio en su condición de Representante Legal de la entidad, sin importar cuantía o modalidad de contratación.

Durante la vigencia 2016 no se realizó delegación en ningún funcionario, todas las funciones de ordenador del gasto fueron desarrolladas por el Alcalde.

 Muestra Única de Contratación

De acuerdo con el Memorando de Planeación y el Anexo (Formato Muestra Única), los contratos fueron examinados a través de esta muestra, la cual fue seleccionada tomando como base la relación de la contratación rendida por medio electrónico a esta Contraloría.

Para la selección de la muestra única de contratación, se tuvo en cuenta criterios como naturaleza del contrato, objeto, valor y su relación con la misión de la entidad; los tipos de contratos revisados corresponden a: contratos de suministro, prestación de servicios y otros.

De igual manera, los términos y plazos estipulados en el proceso precontractual se cumplieron según los cronogramas de cada una de las convocatorias realizadas objeto de verificación y en el evento de requerirse más tiempo se emiten los respectivos actos administrativos con los fundamentos del caso.

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De conformidad con la información rendida vía electrónica por medio del SIA OBSERVA y la consolidada en desarrollo de la auditoría, se determina que el Municipio para la vigencia 2016, suscribió 272 contratos por un valor total de $5.645.385.680,11, de los cuales se revisaron selectivamente 54 contratos, por la suma de $3.898.550.915 que representa el 61% del valor total de la contratación suscrita en la vigencia auditada.

TIPO DE CONTRATO CANTIDAD VALOR MINIMA CUANTIA 14 185,217,620

LICITACION 1 497,693,691 SELECCIÓN ABREVIADA 6 636,905,850

CONCURSO DE MERITOS 1 35,126,354 CONTRATACION DIRECTA 32 2,501,068,682 TOTAL 54 $3.898.550.915

61% TOTAL DE LA MUESTRA $5.645.385.680,11 CANTIDAD VALOR 54 $3.898.550.915 Fuente: Rendición Cuenta SIA

La verificación a la muestra única de contratación se realizó junto con los soportes que reflejan el desarrollo del proceso, desde la etapa planeación, selección del contratista, ejecución, pagos y liquidación, de acuerdo con la documentación allegada por la Entidad, evidenciándose que en términos generales la administración cumple con los parámetros del Manual Interno de Contratación y los principios de la Ley 80 de 1993 y sus Decretos Reglamentarios.

Se constató, que en las minutas de los contratos se establece entre otros: el número del contrato, el objeto, valor, plazo de ejecución, garantías, supervisor, e interventor, e igualmente se evidenció la aprobación de la garantía única contractual en los casos requeridos y la existencia del registro presupuestal, requisitos necesarios para iniciar su ejecución.

 Inversión de los recursos del Plan de Alimentación Escolar

De la revisión al Programa de Alimentación Escolar implementado en el Municipio de Tabio, se observó que durante el período comprendido entre febrero y septiembre de 2016, no se celebró contrato alguno, lo que demuestra que el servicio no fue prestado; a partir de octubre la administración celebró un convenio así:

Convenio No.: 220-2016 Fecha Suscripción: 18 de octubre de 2016

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Objeto: Garantizar servicios de Alimentación Escolar de acuerdo a los datos de la matricula oficial SIMAT de conformación de lineamientos y se brinde una ración de alimentación preparada en la modalidad de desayuno calificado. (1400 Raciones) Contratista: Fundación Vive Colombia Valor: $29.464.224 Duración: 11 Meses

Una vez analizados los soportes contractuales, se observó que el término real de ejecución correspondió a tres (3) meses, terminándose en el mes de diciembre de 2016, el contrato cumplió con los requisitos de ley en el desarrollo de las tres etapas contractuales, y su ejecución y cumplimiento fue certificado por los docentes y rectores de los colegios beneficiarios.

 Etapas precontractual, contractual y pos contractual

Etapa Precontractual: El 100% de los contratos tenía estudios previos de necesidad, con su respectiva fecha, identificando que los objetos contratados se encontraban acordes con la necesidad, conveniencia y oportunidad.

Etapa Contractual: Se evidenció el cumplimiento del objeto contractual en todos los contratos terminados y liquidados a la fecha del proceso auditor, de acuerdo a la muestra de contratación.

En los procesos contractuales en los que la garantía era de carácter obligatorio, se estableció que las pólizas cubrían los riesgos contractuales, también se constató que la fecha de expedición de las mismas era anterior al inicio del contrato.

Cumplimiento Objeto Contractual: De acuerdo a los contratos revisados y definidos en la muestra de contratación, en los contratos liquidados se constató el cumplimiento de los objetos y por tanto el propósito para el cual fueron contratados, de igual manera, se verificó que las obligaciones adquiridas por los contratistas han sido cumplidas satisfactoriamente.

Pagos e informes de supervisión e interventoría: En las diferentes modalidades de contratos seleccionados en la muestra, se verificó la adecuada realización de pagos, acorde con el registro presupuestal. De otro lado, de la revisión a los expedientes contractuales seleccionados a través de la muestra de contratación, se observó los informes de los contratistas y la correspondiente certificación de cumplimiento de las actividades.

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Disponibilidad Presupuestal: Dentro de los expedientes contractuales revisados a través de la muestra de contratación, se observa que todos los contratos, cuentan con su disponibilidad presupuestal anterior al contrato y el registro al inicio de los mismos, cumpliendo así con las normas presupuestales.

Etapa Post-Contractual: Los objetos contractuales durante la vigencia 2016 contribuyeron a mejorar el cumplimiento de la misión y objetivos de la entidad, con algunos contratos revisados en la muestra no se encontró el acta de liquidación y acta de recibo final.

 Mecanismos Alternativos de Solución de Controversias Contractuales

En el clausulado de los contratos se establece que las controversias o diferencias que surjan entre el Contratista y la Entidad con ocasión de la firma, ejecución, interpretación, prórroga o terminación del contrato, así como de cualquier otro asunto relacionado con el presente contrato, serán sometidas a la revisión de las partes para buscar un arreglo directo, en un término no mayor a cinco (5) días hábiles a partir de la fecha en que cualquiera de las partes comunique por escrito a la otra la existencia de una diferencia.

Las controversias que no puedan ser resueltas de forma directa entre las partes, se resolverán empleado la Conciliación que se surtirá ante el Centro de Conciliación de la Cámara de comercio de Zipaquirá, previa solicitud de conciliación elevada individual o conjuntamente por las Partes.

Si en el término de ocho (8) días hábiles a partir del inicio del trámite de la conciliación, el cual se entenderá a partir de la fecha de la primera citación a las Partes que haga centro de conciliación, las Partes no llegan a un acuerdo para resolver sus diferencias, quedaran en libertad de acudir a la jurisdicción contencioso administrativo. Esta cláusula sin perjuicio de las acciones en cabeza de la entidad en caso de incumplimiento por parte del contratista.

 Contratos de Prestación de Servicios

De acuerdo a los contratos de prestación de servicios revisados teniendo en cuenta la muestra seleccionada, se observó que estos se enmarcaron como gastos de funcionamiento y financiados con los ingresos corrientes del municipio, presentándose en el municipio de Tabio un porcentaje de 30% del total de la contratación, determinando un porcentaje aceptable en comparación al resto de otras modalidades.

 Contratos del Régimen Subsidiado en Salud

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El municipio aplica el proceso de novedades y afiliaciones de acuerdo a lo estipulado en la ley 715 del 2009 y la ley 1438 de 2011, se realiza a las Empresas Prestadoras de Servicios de Salud régimen subsidiado y a las Instituciones Prestadoras de Servicios de Salud. En razón a lo anterior en el municipio de Tabio se puede evidenciar el flujo de recursos SIN SITUACIÓN DE FONDOS para la vigencia 2016.

El costo de aseguramiento de la población para la vigencia auditada correspondió a:

Valor UPC 2016 Promedio: $663.407,36 Afiliados: 4531 Costo del aseguramiento 2016: $3.050.050.963,00

Costo de Aseguramiento esperado de la PPNA

PPNA: 132 Costo: $87.569.772,00

Los recursos que financian y cofinancian el Régimen Subsidiado se establecieron de acuerdo a las siguientes tablas:

TABLA DE COMPROMISO PRESUPUESTAL 2016

FUENTE CONTINUIDAD PPNA TOTAL SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES (12/12) - SGP-04-2015 / 1.144.465.112,00 0 1.144.465.112,00 SGP-05-2016 FOSYGA Y PGN ENERO-DICIEMBRE 2016 1.398.700.456,00 62.609.819,00 1.461.310.275,00 RECURSOS ART 217 L100/93 ADMINISTRAN DIRECTAMENTE LAS 0,00 0,00 0,00 CCF Y LEY 1438 DE 2011 RECURSOS ESFUERZO PROPIO 444.275.576,00 0,00 444.275.576,00 TOTAL $2.987.441.144,00 $62.609.819,00 $3.050.050.963,00

TABLA ESFUERZO TERRITORIAL 2016

NOMBRE DE LA FUENTE MUNICIPIO DEPARTAMENTO ETESA 65.183.439,00 RENTAS CEDIDAS 379.092.137,00 TOTAL ESFUERZO TERRITORIAL $444.275.576,00

De lo verificado por este Organismo de Control, se pudo observar el cumplimiento que el ente territorial se encuentra dando al Decreto 971 de 2011. Igualmente, se pudo constatar que la administración realizó los ajustes necesarios en las fuentes de financiación, emitiendo las respectivas Resoluciones.

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Bogotá D.C., 10 de abril del 2018

Así mismo, se logró establecer que administración cumple con el propósito de ejercer un efectivo control y garantiza el flujo de los recursos del Régimen Subsidiado de Salud, en la forma y oportunidad previsto en el Decreto 971 de 2011 y demás normas que sobre la materia reglamentan la Ley 1438 de 2011.

 Incumplimientos Contractuales

De acuerdo a comunicación del 7 de marzo de 2018, suscrita por el Secretario General, la administración municipal de Tabio adelantó el siguiente proceso de incumplimiento de contrato: Contrato de Obra Pública No. 201600231

Objeto: Mantenimiento sectorizado de vías urbanas, Carrera Primera, Calle Primera y Carrera Segunda del Municipio de Tabio. Contratista: Sociedad R&Z LTDA Ingenieros Constructores Nit. 832.001.294- R.L. Jairo Enrique Robles Garibello. Valor Inicial: $89.041.875 Valor Total: $132.671.875 Plazo Ejecución: Tres (3) meses Fecha Inicio: 21/11/2016 Fecha Terminación: Inicial: 20/02/2017 – Final: 03/11/2017 Supervisión: Secretaría de Infraestructura. Garantías: Póliza de Cumplimiento 21-44-101234577 y Responsabilidad Civil Extracontractual 21-40-101098792 Seguros del Estado S.A.

Actuaciones Realizadas:

 Citación al contratista y Compañía Aseguradora del contrato para realizar Audiencia de posible incumplimiento, de conformidad con la solicitud del Supervisor del contrato.  Se programó Audiencia para el 6 de junio de 2017, la cual no se efectúo por inasistencia de las partes.  Mediante oficio del 9 de junio de 2017, la Aseguradora informa de la delegación de Fanny Zamudio Silva como apoderada judicial de la misma.  Se programó nueva fecha de Audiencia para el 5 de julio de 2017, la cual no se llevó a cabo por incapacidad aportada de la delegada de la Aseguradora.  Nuevamente se programa Audiencia para el 16 de julio de 2017, fecha en la que se suspendió por situaciones de fuerza mayor que impidió su realización.  El 1 de agosto se realizó la audiencia y en esta las partes solicitaron pruebas que permitan identificar el incumplimiento.

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Bogotá D.C., 10 de abril del 2018

 El 1 de septiembre se dio continuidad a la audiencia, en la cual se acordó seguir con la ejecución al contrato y el contratista se comprometió a intervenir los sectores que presentaron inconvenientes y que dieron origen a la reclamación, dándose por terminado y archivado el proceso.  El contrato se ejecutó en su totalidad, firmándose acta de terminación y recibo de obra el 3 de noviembre de 2017.

 Convenios realizados con el Cuerpo Voluntario de Bomberos.

De acuerdo a la información suministrada por la entidad, se observó que se suscribió un convenio con el cuerpo de Bomberos en los siguientes términos:

Convenio de Asociación No. 201600044 Fecha de Suscripción: 20 de enero de 2016 Objeto: Aunar esfuerzos en la prevención y atención de desastres, el control de incendios forestales, demás calamidades conexas y en general las que se lleguen a presentar a cargo de las Instituciones Bomberiles, garantizando así la prestación del servicio público esencial a todos los habitantes del Municipio de Tabio, según lo establecido en la ley 1575 de 2012. Duración: Seis Meses Supervisión: Secretaría de Gobierno y Participación Ciudadana

De la revisión a los soportes contractuales se evidencia lo siguiente:

 Existen debilidades en el control y seguimiento ejercido por el supervisor en cuanto a la ejecución del contrato.  La contabilidad de los recursos se maneja de manera manual lo que conlleva a tener menor seguridad de la información lo que dificulta los procesos de control y seguimiento. (H.A.11).

Respuesta Sujeto de Control: Respecto al seguimiento y supervisión del contrato, este se ha realizado con la debida diligencia, dando cumplimiento a lo establecido en las cláusulas del convenio 201600044, donde el cuerpo de bomberos presentó mes a mes las actividades realizadas de acuerdo a las obligaciones contraídas por esta entidad, dicho soporte fue necesario para generar el pago mensual y la liquidación del convenio.

Análisis Equipo Auditor: Si bien es cierto que se ejecutó supervisión al Convenio, también lo es que la Admisitrción municipal debe contar con los soportes y documentos de los gastos ocasionados con la ejecución del mismo y que se vean reflejados en una contabilidad clara y soportada que permita tener certeza que los gastos se realizaron única y exclusivamente en el cumplimiento del objeto pactado, por supuesto que la

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Bogotá D.C., 10 de abril del 2018 comisión enfoca la observación a la contabilidad del convenio únicamente. Por lo tanto se mantiene la observación y se convierte en H.A. No. 11.

 Contratación de obras con recursos de la Nación y su cuantía.

Mediante certificación emitida por el municipio de Tabio la administración municipal manifiesta que durante la vigencia 2016, no se celebraron contratos con Recursos de la Nación. Además, se validó en el sistema de información financiero y administrativo HAS SQL de la secretaria de hacienda se identificó que durante la vigencia 2016, no se comprometieron recursos para realizar contratación con recursos de la nación.

 Urgencia Manifiesta

La administración Municipal a través de certificación del 8 de marzo de 2018, informa que durante las vigencias 2016 y 2017 no se presentó ningún hecho catastrófico que originará la declaratoria de Urgencia Manifiesta.

 Obras de infraestructura con plazo de ejecución vence a más tardar el 30 de noviembre de 2019.

A la fecha del presente proceso auditor se encuentran dos contratos de obras de infraestructura en ejecución, así:

No OBJETO CONTRATISTA VALOR ACTAS ESTADO

1 Construcción de Obras Plan Maestro Unión Temporal La No. 201400076 Inicio 16/Dic/14 En Ejecución de Acueducto del Municipio de Tabio Esperanza 2014. Ing. $10.279.980.251= Termina Fase 1, acorde al Convenio Víctor Hugo Burgos Mora 18 Meses 15/06/2016 Interadministrativo No. 089/2013, Prórroga 7 Meses 15/01/2017 entre Empresas Públicas de Prórroga Suspensión 3 03/02/2017 Cundinamarca y el Municipio de Meses Tabio. 2 Estudios y diseños para la conexión Consorcio Acueductos No. 201500172 Inicio 07/Oct/15 En Ejecución de los acueductos veredales El Veredales Tabio R. L. $71.611.100 Terminaba Hornillo, La Calera, Mazatas y Lina Paola García Segura 2 Meses 06 /12/2015 tanques – Santa Reyes al plan Suspensión 3 Meses 02/03/2016 maestro de acueducto del Municipio. Amp. Suspensión 2 Por 3 02/06/2016 Meses 02/09/2016 Amp. Suspensión 3 Por 3 02/12/2016 Meses 02/03/2017 Amp. Suspensión 4 Por 3 Meses Amp. Suspensión 5 Por 3 Meses

En virtud de lo anterior, se evidencia la existencia de dos obras que han sido prorrogadas y suspendidas, razón por la cual se encuentran en ejecución.

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Bogotá D.C., 10 de abril del 2018

 Ley de Garantías electorales sobre contratación.

Mediante certificación del 14 de marzo de 2018, la administración municipal informa que durante la vigencia 2016, en el municipio no se presentó ninguna consulta de elección popular, por lo tanto, no hubo periodo en el cual se aplicara Ley de Garantías Electorales sobre la contratación.

 Contratación con Sociedades Anónimas Simplificadas- SAS, Universidades, Sindicatos y Cooperativas.

La administración informo que durante la vigencia 2016, no se suscribieron contratos con Universidades, Sindicatos ni Cooperativas, sin embargo, si se realizaron contratos con Sociedades Anónimas Simplificadas SAS, tal como se relaciona a continuación:

No. Contrato Contratista DAMC-045-2016 CHEMICAL LABORATORY S.A.S. DAMC-046-2016 COMERCIALIZADORA GLOBAL ISA S.A.S 201600206 CONSULTORIA ASESORÍA Y GESTIÓN S.A.S. CAYG DAMC-051-2016 DISTRICOMERCIO MARTÍNEZ SAS DAMC-019-2016 EDITORES CONARTE S.A.S DAMC-031 Y 050 DE 2016 GLOBALK COLOMBIA S.A.S DAMC 011 Y 216 DE 2016 HIDROQUALITY S.A.S DAMC-004-2016 IDEAS EDITORIALES S.A.S. DAMC-042-2016 INGENIERIA Y SUMINISTROS JVG S.A.S. 201600239 INTERLINE S.A.S 201600112 INVERSIONES VICAMI S.A.S DAMC-013-2016 NTS NATIONAL TRUCK SERVICE S.A.S. 201600115 SINFA SISTEMA D EINFORMACIÓN FINANCIERO Y ADMINISTRATIVO S.A.S DAMC-043-2016 SISTEMAS DE AGUA, INCENDIO Y GAS – SAIG DAMC-048 Y 049 DE 2016 SOLEC SOLUCIONES EMPRESARIALES COLOMBIANAS S.A.S DAMC-006-2016 SOLUCIONES AISS S.A.S DAMC-017-2016 SOLUCIONES FRANVEL S.A.S 201600222 Y 201600228 SOLUCIONES Y SUMINISTROS AM S.A.S DAMC-030-2016 SYC SOLUCIONES INTEGRALES Y COMERCIALES S.A.S 201600198 Y 201600072 TRAZAR CONSULTORIAS & PROYECTOS SAS DAMC-020-2016 WELLQUEM D ECOLOMBIA S.A.S DAMC-009 Y 023 DE 2016 WINCKET INTERNATIONAL GROUP S.A.S

De acuerdo con la muestra de contratación seleccionada y en base a la relación citada anteriormente, se revisaron los siguientes contratos:

No. CONTRATO CONTRATISTA VALOR

DAMC-050-2016 GLOBALK COLOMBIA S.A.S. $ 11.904.000

DAMC-051-2016 DISTRICOMERCO MARTINEZ SAS $ 8.267.072

DAMC-011-2016 HIDROQUALITY $ 11.350.000

201600239 INTERLINE S.A.S. $ 77.665.072 SOLEC SOLUCIONES EMPRESARIALES DAMC-049-2016 $ 19.045.397 COLOMBIANAS SAS

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De la revisión a los contratos citados, se puede establecer que se ejecutaron de acuerdo a lo pactado en el contrato, observándose el cumplimiento de los requisitos de ley en las diferentes etapas contractuales, razón por la cual no se emite observación alguna.

 Ejecución de los recursos en cumplimiento al artículo 111 de la Ley 99 de 1993, reglamentado por el Decreto 0953 del 17 de mayo de 2013 en las etapas precontractual, contractual y post contractual, sector ambiental.

De acuerdo a la relación de contratos suscritos por la administración municipal durante la vigencia 2016, en materia ambiental se observa la existencia de 20 contratos por valor de $309.608.121.

En virtud a lo anterior se revisó el contrato No. 201600074, cuyo objeto fue Prestación de servicios de apoyo a la gestión como guardabosques y protector ambiental No. 03 de la reserva forestal del Municipio de Tabio Cundinamarca y por un valor de $14.300.000, del cual se logró observar que cumplió con los requisitos establecidos en la ley en cada una de sus etapas y del cual no se tiene observación alguna.

Observación Contratos

Soportes Ejecución Contratos de Suministro:

La comisión seleccionó 54 contratos por valor de $3.898.550.915, evidenciando que la entidad en términos generales dio cumplimiento a los principios rectores de la contratación pública Ley 80 de 1993 y demás normas reglamentarias así mismo se enfocó la revisión en el desarrollo de los objetivos pactados, encontrando que en términos generales se acataron, de igual manera, se logró practicar pruebas a través de la verificación en el caso de los suministros al almacén con entradas y salidas, actas de entrega la comunidad realizando llamadas de confirmación, las que permitieron concluir que las entradas al almacén fueron realizadas en forma general impidiendo el análisis de cada uno de los item suministrados por el contratista. (H.A.12).

Respuesta Administración Municipal: Atendiendo la observación y manifestando que si bien es cierto que se realizaron entradas en forma general, esto no se presentó en todos los contratos, salvo en el contrato de mantenimiento de Vehículos del parque automotor, en virtud a que los elementos que se adquirieron por medio de este son de suministro y que el total de los mismos SE UTILIZAN PARA EL MANTENIMIENTO POR EL DESGASTE NORMAL DEL PARQUE AUTOMOTOR y por ende su valor se registra como un gasto tal como se puede evidenciar en la causación contable, así mismo, para este tipo de contrato se realizan actas parciales las cuales contienen la siguiente información: La fecha, el Ítem, la descripción, la unidad, la cantidad, el valor unitario, el valor total y toda la información de referencia al contrato y contratista, información con la cual fácilmente se puede verificar los ítems suministrados por el contratista, en estas actas se discriminan al detalle cada uno de los elementos suministrados por el contratista y estos documentos forman parte integral del contrato. Los Operarios de Maquina quienes están pendientes de cada uno de los procesos dan fe de cada uno de los elementos suministrados. Así mismo el Almacén General Toma la observación para corregir sus procesos y

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Análisis Equipo Auditor: Analizados los argumentos dados por la administración municipal no es procedente aceptarlos en razón a que lo observado se presentó en dos contratos revisados, así mismo las entradas al almacén deben ser detalladas describiendo cada uno de los elementos adquiridos tal como lo detalla el formato de entradas adoptado por la entidad territorial que cuenta con el Item, la Descripción, cantidad valor unitario y valor total caso que no ocurrió en los contratos de suministro de mantenimiento de maquinaria pesada y el otro fue el contrato de mantenimiento del parque automotor de motos. Por esta razón se mantiene la observación y se convierte en H.A.12.

Contrato de Transporte Escolar

Contrato No. 20160202, por $35.100.000, suscrito con el contratista Flota Águila de la revisión al expediente contractual se evidencian falencias en el cumplimiento de las funciones del supervisor, ya que no se observó el control y seguimiento ejercido sobre el cumplimiento de las obligaciones pactadas en el contrato, generando informes deficientes e incompletos, puesto que se aprueban los pagos sin la verificación respectiva de los beneficiarios que acceden de manera real al servicio de transporte. (Hallazgo A.13 y D1.).

Respuesta Administración Municipal: Mediante el contrato 20160202 se buscó garantizar a aquellos beneficiarios del Fondo de Educación Superior el subsidio de transporte. Para esto se realizaron reuniones informativas con los estudiantes, una por cada semestre del año; al igual que se procedió a realizar la firma de compromisos por parte de cada uno de los beneficiarios donde se indican la recepción del subsidio junto con sus respectivas condiciones, finalmente se realizó la entrega de carnés semestralmente a los estudiantes que los acreditaba como beneficiarios ante la empresa transportadora para que se les realizara el descuento de $1.500 por trayecto. Cabe mencionar que al finalizar cada semestre se les indicaba a los beneficiarios que debían devolver los carnés, esto servía para contabilizar la prestación del servicio y aseguraba que los estudiantes se pudiesen aplicar a nuevas convocatorias en concordancia con los Decretos Municipales N°032 de 2012 y N°009 de 2016. Al igual que es necesario recalcar que durante la vigencia 2016 e inicios de 2017 no se presentaron quejas sobre la prestación del servicio contratado (se anexan soportes).

Análisis Equipo Auditor: Analizada la respuesta, esta no es aceptada por el equipo auditor, toda vez que los informes que genera el supervisor no permiten evidenciar el cumplimiento del objeto pactado, por esta razón la comisión realizó llamadas a algunos de los beneficiarios confirmando que el servicio si fue prestado, el expediente contractual carece de soportes. Adicionado a que revisados los pagos del mismo estos obedecieron a la prestación del servicio con antelación a la suscripción del contrato, conllevando a Presunto incumplimiento por parte del supervisor Ley No. 1474 de 2011 artículo 44: El presente régimen se aplica a los particulares que cumplan labores de interventoría o supervisión en los contratos estatales; también a quienes ejerzan funciones públicas, de manera permanente o transitoria, en lo que tienen que ver con estas, y a quienes administren recursos públicos u oficiales. Debido a la falta de seguimiento y control. (H.A. 13 y D.1).

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3.2.2.1. TRÁMITE DENUNCIA D-219-2016 Radicado C16119000153 del 17/05/2017 se atiende Denuncia virtual trasladada por competencia por el Grupo de Promoción para la Participación y Atención Ciudadana de la Auditoría General de la República, en el que TATYANA OROZCO DE LA CRUZ, Directora del Departamento Administrativo para la Prosperidad Social, da a conocer presuntas prácticas de competencia desleal y posibles prácticas comerciales restrictivas en procesos de selección por parte de los E.T., en desarrollo de Convenios Interadministrativos suscritos con Prosperidad Social, dentro del Departamento de Cundinamarca.

En el Municipio de Tabio Cundinamarca, suscribió el 24 de Junio de 2015, el CONVENIO INTERADMINISTRATIVO No. 372 –DPS-FIP, cuyo objeto es ―AUNAR ESFUERZOS TECNICOS, FINANCIEROS Y SOCIALES, CON EL FIN DE CONTRIBUIR A LA EJECUCION Y SOSTENIBILIDAD DE OBRAS DE INTERVENCION SOCIAL COMUNITARIA E INFRAESTRUCTURA, ENTRE EL DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO PARA LA PROSPERIDAD SOCIAL DPS- FIP Y LA ENTIDAD TERRITORIAL, CON EL PROPOSITO DE APORTAR A LA INCLUSIÓN SOCIOECONOMICA LA GENEREACION DE INGRESOS, LA SUPERACION DE LA POBREZA Y LA CONSOLIDACIÓN DE TERRITORIOS, por un valor de $654.994.762 con recursos del DPS en su totalidad; este Convenio fue avalado con la PÓLIZA DE CUMPLIMIENTO No. 21-45-101170326 de SEGUROS DEL ESTADO.

Derivado de dicho Convenio el 09 de Octubre de 2015 se suscribió el CONTRATO DE OBRA No. 201500185, cuyo objeto es: "CONSTRUCCION ANDEN VEREDA PALOVERDE SECTOR CHICU MUNICIPIO DE TABIO CUNDINAMARCA CONVENIO No. 372 DPS-FIP DE 2015 CELEBRADO ENTRE EL DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO PARA LA PROSPERIDAD SOCIAL FONDO DE INVERSION PARA LA PAZ DPS-FIP Y EL MUNICIPIO DE TABIO CUNDINAMARCA‖, con la firma CONSORCIO ANDENES CHICU, Representada Legalmente por el Ing. LUIS EDUARDO MAYORGA GIL; por un Valor de $ 654.994.647,68; este Contrato contó con una Interventoría nombrada por el DPS con la firma CONSORCIO INFRAESTRUCTURA 2015. Este contrato tiene un Avance del 100% y se encuentra liquidado con fecha 1º de Diciembre de 2016. Revisado el expediente contractual de la Licitación pública No.LP-009- 2015 se pudo evidenciar que la misma fue publicada en el Portal Único de Contratación SECOP, en cumplimiento a las formalidades y los plazos establecidos por la Ley 80 de 1993, la Ley 1150 de 2007 y sus Decretos reglamentarios, en virtud de garantizar la concurrencia y pluralidad de oferentes. En virtud de lo anterior se da por terminada esta petición de la primera obra civil. En el Municipio de Tabio Cundinamarca, suscribió el 24 de Junio de 2015 el CONVENIO INTERADMINISTRATIVO No. 380 –DPS-FIP, cuyo objeto es ―AUNAR ESFUERZOS

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TECNICOS, FINANCIEROS Y SOCIALES, CON EL FIN DE CONTRIBUIR A LA EJECUCION Y SOSTENIBILIDAD DE OBRAS DE INTERVENCION SOCIAL COMUNITARIA E INFRAESTRUCTURA, ENTRE EL DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO PARA LA PROSPERIDAD SOCIAL DPS- FIP Y LA ENTIDAD TERRITORIAL, CON EL PROPÓSITO DE APORTAR A LA INCLUSIÓN SOCIOECONOMICA LA GENEREACION DE INGRESOS, LA SUPERACION DE LA POBREZA Y LA CONSOLIDACIÓN DE TERRITORIOS, por un valor de $892.857.143,00 con recursos del DPS en su totalidad; este Convenio fue avalado con la POLIZA DE CUMPLIMIENTO No. 21-45-101170421 de SEGUROS DEL ESTADO.

Derivado de dicho Convenio el 28 de Diciembre de 2015 se suscribió el CONTRATO DE OBRA No. 201500204, cuyo objeto es: "MEJORAMIENTO DE HABITABILIDAD EN EL MUNICIPIO DE TABIO CUNDINAMARCA CONVENIO No. 380 DPS-FIP DE 2015 CELEBRADO ENTRE EL DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO PARA LA PROSPERIDAD SOCIAL FONDO DE INVERSION PARA LA PAZ DPS-FIP Y EL MUNICIPIO DE TABIO CUNDINAMARCA‖, con la firma CONSORCIO HABITAR 2015, Representada Legalmente por el Ing. JHON ORLANDO CAMARGO HERNANDEZ; por un Valor de $892.857.116,07. Revisado el expediente contractual de la Licitación pública No.LP-011-2015 se pudo evidenciar que la misma fue publicada en el Portal Único de Contratación SECOP, en cumplimiento a las formalidades y los plazos establecidos por la Ley 80 de 1993, la Ley 1150 de 2007 y sus Decretos reglamentarios, en virtud de garantizar la concurrencia y pluralidad de oferentes. Este Contrato no se ha podido iniciar debido a que a la fecha solamente el DPS-FIP ha viabilizado 32 personas en razón a que los procesos de focalización de los posibles beneficiarios deben realizarse con los listados de Red Unidos, Sisben, ICBF, y victimas porque no se cuenta con el número necesario de habitantes que cumplan con lo establecido en el programa para poder ejecutar con los recursos asignados al convenio. Adicionalmente está pendiente el nombramiento de la Interventoría que igualmente está a cargo del DPS-FIP, según el Convenio en mención. En virtud de lo anterior se da por terminada esta petición de la segunda obra civil.

3.2.3. Evaluación al Área Ambiental

Los siguientes fueron los objetivos con los que se verificó el cumplimiento al deber legal de adoptar la normatividad vigente sobre la Gestión del Riesgo.

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 Plan de Gestión del Riesgo Municipal por parte del Alcalde Municipal, evaluando la planificación del desarrollo territorial, las acciones estratégicas y prioritarias en materia de gestión del riesgo de desastres, según lo establecido en la Ley 1523 de 2012.

Se evidencia Decreto 082-2013 por el cual se adopta el Sistema y el Plan Municipal de Gestión del Riesgo de Desastres, así mismo, mediante Acuerdo 011-2012 se creó el Fondo Municipal de Gestión del Riesgo para el Municipio de Tabio, dicho documento contiene las estrategias para prevenir y atender situaciones de calamidad que afecten la comunidad de su jurisdicción. El CONSIDERANDO del Acuerdo hace referencia del artículo 54 de la Ley 1523-2012 sobre la creación de su propio Fondo del Riesgo, bajo los parámetros de del Fondo Nacional, a su vez, el PARÁGRAFO hace referencia a la constitución de sus propios fondos de gestión del riesgo; a su vez, hace referencia a los recursos para la financiación de las políticas de las actividades del Fondo Municipal de Gestión del Riesgo de Desastres, con las restricciones del caso, por cuanto los recursos tienen una destinación específica. Según reporte de la Secretaría de Hacienda, en cumplimiento de lo anteriormente expuesto, durante la vigencia 2016, al FMGRD le transfirieron $13.226.526.767.00, que corresponden al 1% del total apropiado de ingresos corrientes tributarios de la administración central. Se evidencia soporte de la constitución de los Consejo Municipal de Gestión del riesgo Realizada la confrontación cruzada con estados contables se constató coherencia. Se verificaron los rubros 230301 y 251201 (armonización).

La Oficina de Control Interno adjunta cronograma de proyectos, programas y metas de los dos componentes con los cuales la Gestión del Riesgo debe articular los objetivos:

 MEDIO AMBIENTE: Fortalecimiento de la Gestión

Realizado el seguimiento a las acciones mediatas para atender los efectos de un riesgo, la administración se propuso las siguientes metas.

Contribuir al bienestar y seguridad de la población, vincular los organismos de socorro como el Cuerpo Voluntarios de Bomberos y la Defensa Civil, a través de los siguientes Convenios.

No. Objeto Valor Convenio ―Convenio de Asociación para aunar esfuerzos en prevención y atención de CA-201600044 desastres, el control de incendios forestales y demás calamidades conexas y Cuerpo Voluntarios de en general, las que se lleguen a presentar a cargo de las instituciones $60.000.000 Bomberos bomberiles garantizando así la prestación del servicio público esencial a todos‖

CA-201600047 ―Prestación de servicios de apoyo en el Programa de Gestión del Riesgo y $10.640.000 Junta Defensa Civil Primeros Auxilios del Municipio de Tabio, Cundinamarca‖ 40.002

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No. Objeto Valor Convenio DAMC-048-2016 ―Compra de materiales de construcción y otros elementos con destino al Cuerpo Voluntarios de $16.899.172 Cuerpo de Bomberos Voluntarios de Tabio― Bomberos

CPS-201600176 "Prestación de Servicios de Apoyo en el Programa de gestión del Riesgo y $9.457.776 Junta Defensa Civil Primeros Auxilios del Municipio de Tabio Cundinamarca‖

CA-201600175 Cuerpo Voluntarios de ―Convenio de Asociación para aunar esfuerzos en la Prevención y Atención de Bomberos Desastres, control de Incendios Forestales, y calamidades conexas, y en Aportes Municipio: $54.000.000 general las que se lleguen a presentar a cargo de Instituciones Bomberiles, $54.000.000 Aporte CVB: garantizando así la prestación del servicio público esencial a todos los $6.000.000 habitantes del Municipio de Tabio, según lo establecido en la Ley 1575-2012‖

TOTAL $150.996.948

1. Adquisición de Vehículo: Resultado de la gestión administrativa para su real adquisición

A solicitud del grupo auditor, sobre la gestión administrativa para la adquisición del vehículo, mediante oficio DA100-0049-2018, del 15 de febrero s de 2018, el Despacho Municipal informa que en cumplimiento de las metas establecidas en el Plan de Desarrollo ―TABIO COMPROMISO DE TODOS‖ 2016-2019, Gestión del Riesgo, Programa Comprometidos con la Gestión del Riesgo del Municipio; Meta: Adquisición de un (1) vehículo de la Unidad de Rescate, a la fecha se encuentra en proceso de gestión con la Gobernación de Cundinamarca, como apoyo al Cuerpo de Bomberos Voluntarios del Municipio.

2. Actualizar el Plan de Contingencia: Los aspectos que se actualizaron

 GESTIÓN DEL RIESGO ARTICULADO CON EL POT.

Instituciones educativas Públicas e Edificaciones Públicas

Se evidencia comunicación SGSCC200-0558-2017, mediante la cual la Secretaría de Gobierno Seguridad y Convivencia Ciudadana, solicita al Cte. del Cuerpo de Bomberos Voluntarios inspeccionar las I.E.D., y demás patrimonio inmuebles del Municipio de Tabio, para determinar posibles riesgos estructurales.

De lo anterior se evidencia el resultado de la visita técnica inspección a solicitud de la administración, en las siguientes entidades públicas

Entidad Resultado Observaciones Obstrucción, sin H/V, ubicación, susceptibles de caídas y Alcaldía Municipal Extintores despresurizaciones, vida útil, vencida. Instituto Municipal de Recreación Tableros electrónicos sin la debida marcación, cajas de cableado sin Sistema Eléctrico INDERTAB tapas TERMALES DE TABIO Pisos Presentan que pueden ocasionar caídas con consecuencias físicas.

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Entidad Resultado Observaciones Recomendaciones generales de acceso para la población en condición I.E.D. Discapacidad de vulnerabilidad.

Es importante destacar que la administración toma como antecedente la ola invernal de 011-2012 para reforzar las medidas administrativas, para lo cual cuenta con el EOT/Gestión del Riesgo, que recopila los resultados de entidades que estudian los suelos y los eventos previsibles detectados a fin de tomar las medidas preventivas, entre otras, Decreto 082-2013 se adopta el sistema y el Plan Municipal de Gestión del Riego de Desastres en el Municipio de Tabio; así mismo, la entidad cuenta con Plan de Acción/Inundaciones y Plan de Acción/Incendios Forestales, debidamente organizadas y coordinadas por las JAC, ESP, Administración y por el Consejo Municipal de Gestión del Riesgo, entre otros, lo cual demuestra, que la Gestión del Riesgo, es un componente del POT.

De acuerdo a lo anterior otra parte se evidencia documento con el diagnóstico de los centros poblados y asentamientos

 Verificar la elaboración e implementación del Plan de Emergencia y Contingencia para el Manejo de Desastres y Emergencias asociado a la prestación de Servicios Públicos Domiciliarios de Acueducto, Alcantarillado y Aseo, según lo establecido en la Resolución 154 de 2014.

En cuanto a la implementación del Plan de emergencia y contingencia para el manejo de Desastres y Emergencias asociados con la prestación de servicios públicos domiciliarios, se obtuvo información de la Empresa de Servicios públicos de Tabio ―EMSERTABIO‖ S.A. ESP, quien para la elaboración del Plan en comento, dispuso del documento emanado de la Superintendencia de Servicios Públicos Domiciliarios ―Lineamientos para la revisión de los Planes de Contingencia para la sostenibilidad en la prestación de los servicios de acueducto, alcantarillado para prestadores mayores de 2.500 suscriptores y restadores en cabeceras municipales‖ y si bien ésta resolución se ajusta a las recomendaciones de organismos rectores sobre el Manejo del Riesgo, se mantienen los tres conceptos que alertan ésta situación: Amenaza, Vulnerabilidad y Riesgo, términos claramente definidos por el Sistema Nacional para la prevención y atención de desastres.

Respecto al cumplimiento de la Resolución 154-2014, que entre otras, trata lo relacionado con el deber que tienen las empresas prestadoras de servicios públicos domiciliarios, es que las obras específicamente, del sector agua potable y saneamiento básico, se deben realizar con sujeción a su Plan de Ordenamiento Territorial del municipio, además, desde los estudios, se deben contemplar los riesgos potenciales a través de un estudio de vulnerabilidad.

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De otra parte se obtuvo información sobre Plan de Manejo Ambiental, así: En el Municipio operan 2 empresas explotadoras de material mineral (GRAVICOL S.A., y ALBANIA S.A.) una (1) Carbonera y una (1) ladrillera, con la vigilancia de la Autoridad Nacional de Licencias Ambientales-ANLA y la CAR.

A la fecha del proceso auditor se conoció que a GRAVICOL S.A., le fue suspendida la operación de manera definitiva por incumplimiento en la recuperación del entorno, se evidencia soporte físico de la diligencia administrativa de precisión de fecha 19/02/2012; en cuanto a la empresa ALBANIA S.A., se encuentra en proceso de cierre, a pesar de haber presentado un eficiente modelo de reforestación que permitió la recuperación de 130hs de tierra, toda vez que a la fecha el terreno explotado se encuentra recuperado, así mismo, la aparición de especies consideradas extinguidas, dando cumplimiento al Plan de Manejo Ambiental, de otra parte, construcción de paraderos, de escuelas, participación en las obras solicitadas por el municipio como compensación, Es importante tener en cuenta que la comunidad manifestó su rechazo a la explotación minera por diferentes medios de participación (Consultas, marchas, Audiencias Públicas).

En cuanto a la entrada de la minería carbonera, ésta no fue considerada viable por el recurso hídrico (nacederos) que resultaban afectados, por lo tanto la CAR no otorgó título minero para explotación subterránea, la ladrillera se encuentra desarrollando la actividad de cocción de ladrillo en funcionamiento.

De acuerdo a lo anterior, ya sea por la participación de la comunidad, por la intervención de las entidades ambientales, la explotación minera está erradicada en el municipio de Tabio.

Realizada la verificación sobre la creación del rubro, fondos, coherencia en la constitución y destinación se constató que en el Plan de Desarrollo Municipal ―TABIO, COMPROMISO DE TODOS‖ la incluye en el EJE 2: AMBIENTAL Y GESTIÓN DEL RIESGO-SECTOR: MEDIO AMBIENTE Y GESTIÓN DEL RIESGO ARTICULADO CON EL POT.

3.2.4. Evaluación Técnica

La comisión Auditoria en el municipio de Tabio solicito el apoyo técnico a la dependencia de Infraestructura para realizar visita técnica al contrato No. 201600223 cuyo objeto es la construcción de sistemas de alcantarillado sanitario en la vereda Paloverde, sector Chicu en el municipio de Tabio, Cundinamarca por valor de $659.788.939.00.

Una vez efectuado la verificación e inspección de la obra en campo, se encontró que las obras recibidas y liquidadas concuerdan con las inspeccionadas y no se presentan

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Bogotá D.C., 10 de abril del 2018 faltantes de obra ni sobreprecios, concluyendo que se dio cumplimiento con lo contratado. Informe técnico fue radicado con Oficio C18105900251.fecha, 2018-03-12.

3.2.5. Evaluación al Plan de Mejoramiento

Los siguientes son los Planes de Mejoramiento y Avances radicados por la administración municipal a la subdirección Operativa de Análisis Municipal y sobre los cuales el grupo auditor realizará la verificación y seguimiento.

Modalidad de Auditoria y Presentación Aprobación Vigencia Plan de Mejoramiento Especial-No Presencial-2014 C16105801766 del 2016/11/10 C16116700261 del 2016/12/07

Integral-2015 C16105801384 del 2016/09/20 C16116700231 del 2016/09/30

La verificación y seguimiento se realizará mediante los siguientes objetivos

 Cumplimiento de las acciones establecidas en el Plan de Mejoramiento aprobado de forma por la Contraloría de Cundinamarca.

Del Plan de Mejoramiento Auditoría Especial-No Presencial 2014, se estableció un (1) hallazgo con alcance administrativo, el cual fue subsanado de manera satisfactoria.

En cuanto al Plan de Mejoramiento-Auditoría Integral 2015, fueron identificados ocho (8) hallazgos, una vez realizado el seguimiento por parte del equipo auditor conforme a las áreas observadas, éstas fueron confrontadas con las actividades propuestas constatando que igual número de observaciones fueron subsanadas de manera satisfactoria.

 Análisis al resultado generado por las acciones planteadas en el Plan de Mejoramiento, determinando si con las mismas se mitigó o eliminó el riesgo que conllevó a la suscripción del mismo.

A criterio del equipo auditor, se determinó que la entidad tomó las medidas administrativas y de control interno para prevenir, mitigar y evitar eventos que pongan en riesgo el patrimonio púbico, tal fue el caso de sanciones/DIAN, ya que todas las observaciones fueron subsanadas, lo que demuestra que la posibilidad de riesgo, es menor.

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3.2.6. Evaluación a la Rendición de la Cuenta

Respecto al cumplimiento del objetivo, el grupo auditor hace la salvedad que en cumplimiento del Plan General de Auditoria 2017, se practicó Auditoría Gubernamental con Enfoque Integral Modalidad Especial-Revisión Formal de la Cuenta-No Presencial, al Municipio de TABIO, la cual fue incluida en el Memorando de Encargo 090 del 14/11/2017, por el periodo entre el 01 de enero al 31 de diciembre de 2016.

Finalizado éste proceso a la verificación de los Formatos rendidos según Aplicativo SIA, se establecieron dos (2) Hallazgos con alcance administrativo para Plan de Mejoramiento, en razón a que algunos formatos de la cuenta mensual, anual y deuda pública presentan observaciones por errores en el procedimiento de rendición, tanto de forma como de fondo, NO SE FENECE DE FORMA.

3.2.7. Evaluación al Sistema de Control Interno de la Entidad

El Comité de Control Interno se encuentra conformado mediante acto administrativo y funcione conforme al mismo. (se debe verificar si evalúa y controla su trabajo, detecta desviación de recursos y efectúa los correctivos de manera oportuna para el adecuado cumplimiento de los resultados que se esperan en el ejercicio de su función, de tal manera que la ejecución de los procesos, actividades y/o tareas bajo su responsabilidad se desarrollen con fundamento en los principios establecidos en la Constitución Política).

Dando cumplimiento al artículo 269 la Constitución Política de Colombia, las leyes 87 de 1993 y 872 de 2003 así como a los Decretos 4485 de 2009 y 943 de 2014; mediante el Decreto Municipal No. 014 del 20 de marzo de 2015 se Adopta el Sistema de Gestión Integral Bajo las Normas ISO 9001:2008 y NTCGP 1000:2009 en el Municipio de Tabio Cundinamarca, en el cual se establecen los requisitos necesarios para evidenciar el desempeño de la entidad y su capacidad de proporcionar productos y/o servicios que respondan a las necesidades y expectativas de sus clientes y a la vez fortalecer el principio de autocontrol en la entidad, propiciando elementos para la mejora continua de sus niveles de servicio.

Se establece que el Comité de Alta Dirección del Sistema de Gestión de Calidad y Control Interno está integrado por: el Alcalde Municipal quien lo preside, los Secretarios de despacho, Gerentes de Instituidos descentralizados del municipio y el asesor de Control Interno como Secretario Técnico. Para la vigencia 2016 el comité de acuerdo a lo establecido en el artículo sexto se reunió en dos ocasiones durante la vigencia de 2016: (02 de mayo y el 16 de Diciembre)

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Por otro lado, el artículo octavo del Decreto 014 de 2015 establece el Equipo Integrado de Gestión del Sistema de Gestión de Calidad y Control Interno SGC-MECI, integrado por: El Alcalde Municipal, El Secretario de Planeación, quien lo liderará, El Jefe de la Oficina Asesora de Control Interno como secretario técnico y los representantes de las secretarias y entidades descentralizadas del municipio. Para la vigencia 2016 el comité se reunió en 4 ocasiones dando cumplimiento así: (11 de marzo, 08 de julio, 19 de Agosto y 14 de Diciembre).

Se verificó que la entidad cuente con los mapas de riesgos institucional y de Corrupción y valores con su efectividad en los controles, observando lo siguiente:

Riesgos institucionales

En la evaluación del Sistema de Control Interno 2016 presentado a la Función Pública, el factor de Administración del Riesgo tuvo una Calificación de 2,68 encontrándose en un nivel Intermedio en el cual la administración del riesgo analiza cada uno de los elementos que desarrollan y facilitan todos los niveles de la entidad.

Mediante la ejecución del plan de auditoria 2016 se realizó la valoración de los controles asociados a los riesgos en los procesos.

Actualmente la Entidad cuenta con Mapa de Riesgos Institucionales y por Procesos actualizado en donde se evidencia que se ha realizado la Administración de los Riesgos adoptada mediante el Decreto No. 086 de diciembre 05 de 2017 por la cual se adopta la política para la administración del riesgo en el municipio de Tabio Cundinamarca.

De igual forma la entidad aporta el mapa de riesgos del proceso contractual en el cual se administran los riesgos identificados en el proceso precontractual, contractual y pos contractual; esta administración comprende las etapas de identificación, valoración y monitoreo y revisión de los riesgos. Los riesgos identificados en el proceso contractual de la entidad son: Omisión - Procesos contractuales sin el lleno de requisitos legales; Omisión - Estudios previos, de conveniencia y oportunidad sin el lleno de requisitos legales; Omisión - Pliegos de condiciones incompletos e Incumplimiento en la ejecución del contrato (Total o parcial).

Confrontar la calificación del MECI ante el DAFP con el resultado del proceso auditor.

La entidad para la vigencia 2016 de acuerdo a la Evaluación presentada a la Función Pública con el reporte No. 1162JCI el resultado por indicadores de madurez del MECI para la vigencia del 82,03 ubicándola en un nivel satisfactorio.

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Análisis comparativo indicador de madurez del MECI vigencias 2015-2016

2015 2016 FACTOR PUNTAJE NIVEL PUNTAJE NIVEL ENTORNO DE CONTROL 5 AVANZADO 4,79 AVANZADO INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN 4,44 SATISFACTORIO 4,26 SATISFACTORIO DIRECCIONAMIENTO ESTRATEGICO 5 AVANZADO 4,35 AVANZADO ADMINISTRACION DEL RIESGO 4,88 AVANZADO 2,68 INTERMEDIO SEGUIMIENTO 5 AVANZADO 4,82 AVANZADO INDICADOR DE MADUREZ 96,6 AVANZADO 82,03 SATISFACTORIO

Como se muestra en la tabla para la vigencia 2016 respecto de la 2015 presentó una reducción del indicador de madurez del 96,6 a 82,03 expresado en la disminución de los factores Administración del Riesgo que cambió a nivel intermedio así como la disminución en la calificación de los demás de niveles los cuales llegaron a su plenitud en la vigencia 2015 como lo son: Entorno de Control, Direccionamiento Estratégico y Seguimiento.

La razón de esta reducción se presentó en gran medida por el cambio de la Administración Municipal en donde 8 de los 9 miembros de la Alta Dirección de la entidad son nuevos; de igual forma se evidenció una lata rotación de personal (13 funcionarios) los cuales pertenecían al equipo MECI y por esto mientras se adaptaron a los requerimientos de los sistemas de Control Interno y de Gestión de Calidad, se presentaron estas variaciones.

El resultado de la evaluación al seguimiento de planes de mejoramiento se refleja en el Informe Revisión por la Dirección de fecha 16 de diciembre de 2016.

Se verificó las acciones adelantadas por la Oficina de Control Interno respecto al cumplimiento del Plan de Mejoramiento aprobado de forma por la contraloría de Cundinamarca.

Resultados de Auditorías Internas 2015-2016

Se realizó el programa de auditorías de acuerdo al Plan de Acción de la Oficina Asesora de Control Interno aprobado por la Alta Dirección de la Entidad en acta del 02 de mayo de 2016; esta Plan tenía como objetivo hacer seguimiento a las normas ISO 9000, NTC GP- 1000 y del Modelo Estándar de Control Interno MECI y los procesos que componen el sistema de Gestión de Calidad de la Alcaldía Municipal de Tabio Cundinamarca, para determinar oportunidades de mejora al Sistema Planeación Estratégica; los procesos auditados fueron: Comunicaciones, Gestión del Deporte y la Cultura y la Recreación, Gestión Social, Gestión del Gobierno, Gestión Económica y Turística, Gestión Agropecuaria y Ambiental, Gestión Administrativa, Jurídica, Hacienda, Gestión de Calidad y Control Interno.

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De acuerdo con los resultados de la auditorías practicadas en la vigencia 2016 se presentó un aumento del 52% en los hallazgos encontrados respecto de las vigencia 2015, este aumento se encontró significativamente en los procesos Planeación Estratégica, Sistemas, Atención al Usuario entre otros. Al realizar una revisión a los planes de mejoramiento se evidenció que los responsables realizaron la subsanación de la totalidad de los Hallazgos.

3.2.8. Evaluación a los Planes, Programas, Objetivos Misionales, etc.

Verificar la existencia de procesos judiciales y/o extrajudiciales a favor y en contra del sujeto auditado durante la vigencia a auditar.

Después de verificar y revisar de acuerdo con lo reportado en el formato F15A correspondiente a la vigencia 2016, el municipio de TABIO indica que cuenta con 5 procesos judiciales donde se concluye que la entidad ha venido realizando el seguimiento correspondiente a los procesos judiciales y extrajudiciales.

Verificar si el sujeto de control ha realizado transacciones y/o conciliaciones judiciales o extrajudiciales, durante la vigencia auditada con la respectiva recomendación del comité de conciliación y defensa judicial, detallando cada proceso; y verificar el cumplimiento de las sentencias judiciales.

Para la vigencia 2016, No existieron pagos por conciliaciones ni sentencias, tampoco se iniciaron procesos de acción de repetición durante la vigencia 2016.

En los formatos F15A presupuesto de gastos y en el formato F15B acciones de repetición se verifico y reviso, correspondiente a la vigencia de 2016 dando el siguiente resultado.

En cuanto a los fallos, el municipio tuvo un fallo en contra en el proceso N° 2015-00642, cuyo demandante era la empresa CODENSA, en donde el juzgado 1° Administrativo Oral de Zipaquirá profirió la decisión de devolver la suma de $31.929.502 al declarar la nulidad de la resolución N° SMHT-235-15 de fecha 22 de junio de 2015, proferida por la Secretaria de Hacienda del Municipio de Tabio ―Por la cual se acepta el pago de la sanción por no enviar información realizada por CODENSA S.A.‖ por las razones expuestas., el pasado 07 de Octubre de 2016. Así las cosas, el 28 de febrero de 2017 se recibió comunicación de parte de la apoderada de CODENSA, quien solicitó el pago del dinero, pago que se realizó mediante resolución N° 049 del 01 de Marzo de 2017.

Se Verificó que se constituyó la póliza o seguros que ampare los bienes y los riesgos que pueden generar los funcionarios de confianza y manejo.

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Los bienes inmuebles el municipio contaban para la vigencia de 2016 con sus respectivas pólizas de manejo global, responsabilidad civil, protección empresarial y accidente individual, lo que indica que la entidad realiza un manejo adecuado de la información.

En las pólizas de manejo y confianza el municipio de Tabio contaba con las pólizas contra todo riesgo. El parque automotor de la Alcaldía Municipal de Tabio tiene actualizado el inventario de vehículos, maquinaria amarilla y motos, lo cual permitió la identificación, lo que indica que la entidad realiza un manejo adecuado de la información además cuenta cada uno con su respectiva póliza contra riesgos.

La administración municipal allega las actas de comité de conciliación, sin embargo en el acta No. 3 de abril de 2017, se evalúa el caso de Codensa y se determinó que el presunto daño patrimonial obedecería al pago de los intereses por valor de $3.129.502.00 y que se requiera de este pago al anterior Secretario de Hacienda para que reintegre el dinero. Sin embargo durante la vigencia 2017 no hubo ninguna otra gestión así como tampoco se recuperó el dinero por parte del anterior Secretario de Hacienda, sin embargo en el mes de febrero de 2018 se volvió requerir el pago de los intereses moratorios.

Como a la fecha del proceso auditor aún no se ha logrado el reintegro el señor alcalde debe dar inicio a la acción de repetición tal como lo aprobó el comité de conciliación.

Evaluar y conceptuar sobre el esfuerzo fiscal del sujeto auditado.

Una vez revisada la ejecución activa de la vigencia 2016 se tiene que el total de recaudo ascendió a $25.794.275.251, de los cuales el recaudo por Recursos Propios alcanzó la suma de $11.826.649.000, destacándose las siguientes rentas: Lo recaudado del total estimado de los recursos propios ascendió a $11.826.649.000 que corresponde a un 46% sobre el total del recaudo. En los recursos propios el mayor recaudo corresponde al Impuesto Predial Unificado por valor de $4.676.393.834, seguido por recaudo del Impuesto de Delineación por valor de $2.151.642.373.

Otro ingreso representativo corresponde al Impuesto de Industria y Comercio cuyo recaudo fue por valor de $1.177.903.180. También podemos destacar el recaudo por sobretasa a la gasolina que ascendió a la suma de $760.006.000.

Verificar el acto administrativo mediante el cual se adopta el Plan de Desarrollo vigencia 2016-2019.

Después de revisar en la página web de la Entidad se evidencia que mediante Acuerdo No. 006 de mayo 31 de 2016 ―Por medio del cual se aprueba y se adopta el Plan de Desarrollo del municipio de TABIO, Cundinamarca para la vigencia 2016 — 2019 el cual se

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Bogotá D.C., 10 de abril del 2018 denomina ―COMPROMISO DE TODOS 2016-2019‖.El Plan de Desarrollo tiene seis (6) ejes así:

EJE SOCIOCULTURAL:

El Eje Sociocultural lo comprenden siete (7) sectores de gran importancia social para el desarrollo integral de los habitantes de Tabio, mediante los cuales se llevara a cabo la ejecución de programas y proyectos orientados al mejoramiento a la calidad de vida de los ciudadanos y ciudadanas como son: (educación, Derechos y Garantías, Salud, Deporte y Recreación, Cultura, Grupos Vulnerables y Derechos y Garantías).

El derecho integral del Municipio de Tabio que se proyecta lograr, tiene incluido los derechos fundamentales y la atención de una serie de necesidades básicas de la población que van desde sus condiciones físicas de existencia, pero no menos esenciales para el mejoramiento de la calidad de vida de los ciudadanos. Dentro de esta serie de derechos fundamentales encontramos aspectos que van desde la salud y la nutrición, hasta la educación, la recreación y el acceso a la cultura.

EJE AMBIENTAL Y GESTION DEL RIESGO:

Comprende dos (2) sectores (Medio Ambiente, Gestión del Riesgo Articulado con el Esquema de Ordenamiento Territorial -EOT).

Cumple con la misión importante de contribuir con la preservación del medio ambiente del municipio y de nuestro país, la cultura de conservación y protección del medio ambiente que aún conservan los habitantes de Tabio se constituye como la base social para desarrollar los programas que se pretenden ejecutar el Plan de Desarrollo, así mismo se tiene como objetivo la prevención y atención de emergencias durante el cuatrienio.

EJE DE DESARROLLO ECONOMICO:

Comprende siete (7) sectores (Servicios Públicos, Transporte, Desarrollo Agropecuario, Turismo, Empleo, Infraestructura, Construcción y Mejoramiento de Vivienda).

Tiene como objetivo contribuir en el desarrollo integral del municipio y el posicionamiento turístico, generando oportunidades económicas y de empleo mediante el desarrollo de programas y proyectados ejecutados desde los sectores, de igual forma se contemplan programas bandera de gran importancia como plan maestro de alcantarillado, vivienda prioritaria urbana y rural, banco de emprendimiento y oportunidades, terminación de la unidad deportiva municipal, banco de materiales, construcción y fortalecimiento y de la infraestructura turística , entre otros, los cuales plantean como el objetivo general la

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Bogotá D.C., 10 de abril del 2018 prestación de servicios a la comunidad acorde con sus necesidades y requerimientos, de manera equitativa, controlada y transparente, como objetivos estratégicos por sectores.

EJE DE DESARROLLO INSTITUCIONAL:

Comprende tres (3) sectores (Fortalecimiento Institucional (general), Gobierno, Tecnologías de Información de la Comunicación.

El factor humano es y será el eje principal que permite el desarrollo y la ejecución de los planes, programas y proyectos que ejecutara la administración municipal en el presente cuatrienio, el presente Plan de Desarrollo desde el sector gobierno y la Secretaria General pretende contribuir con el mejoramiento de los procesos internos de la administración central, la promoción de la participación ciudadana como aliados estratégicos para el seguimiento del plan, la garantía de los derechos mediante el fortalecimiento de la casa de integración de participación ciudadana, la inclusión social de grupos vulnerables, la capacitación continua de funcionarios, el trabajo articulado con las Juntas de Acción Comunal como aliados, mantener a la comunidad informada de los avances del desarrollo del plan, optimizar la estrategia de gobierno en línea y la comunicación fluida al interior de la estructura organizacional.

EJE PLAN DE ORDENAMIENTO TERRITORIAL:

Sector Ordenamiento Territorial.

Apoyar trasversalmente todos los programas y proyectos con cada uno de los sectores para cumplimiento de la armonización para el cumplimiento de metas planteadas.

EJE FINANCIERO:

Sector Financiero

Elaborar censo de establecimiento de comercio para la actualización de la base real de contribuyentes de este tributo. Mejorar los procesos de fiscalización mediante las jornadas de socialización tributaria y revisión de normas. Recuperación de cartera morosa de los impuestos municipales. Realizar el trámite ante el Ministerio de Hacienda para la devolución de los recursos del FONPET, los cuales cubren más del 125% del pasivo pensional de la entidad. Durante la vigencia de 2016 el municipio apenas estaba iniciando y socializando la ejecución del Plan de Desarrollo donde se establecen en ese momento las estrategias para el desarrollo del mismo durante el cuatrienio.

SERVICIO DE LA DEUDA

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Tal como se describió en la dinámica de los ingresos del municipio utilizado su capacidad de endeudamiento en la suma de $4.950.000.000, de los cuales se pagaran dentro de los próximos cinco años.

De acuerdo a lo anterior la disponibilidad de recursos para inversión será la siguiente: 3. PROYECCION DE GASTOS E INVERSION MUNICIPALES CONCEPTOS 2016 2017 2018 2019 TOTAL $ $ $ $ $ TOTAL GASTOS 13.868.883,00 30.506.325,00 26.056.993,00 23.548.010,00 93.980.211,00 GASTOS DE $ $ $ $ $ FUNCIONAMIENTO 4.567.761,00 5.024.537,00 5.526.991,00 6.079.690,00 21.198.979,00 SERVICIO DE LA $ $ $ $ $ DEUDA 1.020.000,00 1.400.000,00 1.310.000,00 1.240.000,00 4.970.000,00 $ $ $ $ $ IVERSION 8.281.122,00 24.081.788,00 19.220.002,00 16.228.320,00 67.811.232,00 Lo anterior es consistente con la proyección de Plan de Desarrollo 2016-2019.

Verificar la inclusión de obras inconclusas dentro del Plan de Desarrollo, en concordancia con el literal f artículo 3 de la Ley 152 de 1994.

Se procedió a solicitar a la Subdirección de Infraestructura del municipio de Tabio el reporte de obras inconclusas y nos allegan un informe detallado de la construcción del Plan Maestro del acueducto del municipio así:

El presente informe tiene como objetivo dar a conocer a las actividades realizadas por la supervisión del Contrato de obra No. 201400076 del 27 de enero de 2014 el cual tiene por objeto la construcción de obras del ―Plan Maestro de Acueducto Municipio de Tabio Cundinamarca fase 1‖, acorde al convenio interadministrativo No. 089 de 2013, entre Empresas Publicas de Cundinamarca S.A. ESP y el Municipio de Tabio Cundinamarca.

DESARROLLO DEL INFORME

Antecedentes vigencias 2014, 2015 y 2016

Se firma el Contrato de obra No. 201400076 del 27 de enero de 2014, acta de Inicio del 16 de Diciembre de 2014, siendo la fecha de terminación del contrato el 16 de junio de 2016. El 08 de mayo de 2015 se suscribió la Modificación No.1, en la cual se modificó la Forma de Pago estipulada en la Cláusula Séptima del Contrato. El 11 de agosto de 2015 se suscribió la Modificación No.2, en la cual se modificó el Anexo No.1- Presupuesto.

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El 14 de Diciembre de 2015 se suscribió la Modificación No.3, en el cual se modificó las especificaciones técnicas y el presupuesto del Contrato en razón al Acta de Mayores y Menores Cantidades y la inclusión de ítems no previstos.

El 10 de junio de 2016 se suscribió la prorroga No.1 por un término de 7 meses, siendo la nueva fecha de terminación del contrato el 15 de enero de 2017.

El 15 de junio de 2016 se suscribió la Modificación No.4 para inclusión de ítems no previstos. El 02 de noviembre de 2016 se suscribió la suspensión No.1 por el término de 3 meses teniendo como fecha de reinicio el 02 de mayo de 2017 y nueva fecha de terminación el 16 de julio de 2017.

Actividades realizadas en la vigencia 2017 y 2018

De acuerdo al balance del contrato de obra, se ha pagado al contratista un valor de $8.663.077.346 a fecha 27 de octubre de 2017. De acuerdo al balance del contrato de obra queda un saldo por pagar de $1.616.902.767. Se realiza la revisión de la vigencia de las garantías contractuales, en donde se encuentra que mediante Acta de aprobación de pólizas de fecha 02 de agosto de 2017 el amparo por cumplimiento del contrato tiene una vigencia hasta el 16 de febrero de 2018; el amparo por el pago de salarios, prestaciones sociales legales e Indemnizaciones tiene una vigencia hasta el 16 de octubre de 2020, de igual forma el amparo por estabilidad de obra el cual tiene como vigencia hasta el 16 de febrero de 2019, esto de acuerdo a la póliza No. RO023091 expedida por la Compañía Aseguradora de Fianzas S.A. En los documentos allegados a la Secretaria de Infraestructura se realiza la revisión del acta de socialización con los acueductos verdales del PMA, elaborada el día 28 de Septiembre del 2017 con los miembros de las Juntas de los Acueductos veredales del Hornillo, Mazatas, La Calera y Rio Frio Oriental, en presencia del Alcalde, el Secretario de Infraestructura, el delegado de Empresas Publicas de Cundinamarca, el Delegado de la Ventanilla Única, El Contratista; donde se presenta el avance de la obra y las obras complementarias para dar cumplimiento a las conexiones de los acueductos veredales. De igual forma se indica que el proyecto de acueductos veredales se encuentra introducido en la ventanilla para viabilización técnica; se realiza la explicación de cómo son las conexiones a los acueductos veredales y la ubicación de las mismas. El proceso de Adición del Contrato y la aprobación por parte de la Ventanilla de Viabilización, del Plan Maestro de Acueducto, para poder cumplir con el objeto contractual del Contrato de Obra No. 201400076, se encuentra en aprobación y trámite administrativo y se plantea el reinicio de las obras a partir del mes de marzo del 2018. Con los recursos de la Adición gestionados con las Empresas Publicas de Cundinamarca se realizara: la construcción de la Planta de Tratamiento, Acueductos Veredales, tanque de Almacenamiento, Ajustes por Reformulación y la Adición a la Interventoría.

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Verificar y determinar las actuaciones administrativas para garantizar la terminación de las obras declaradas como inconclusas

De acuerdo con oficio suscrito el 28 de febrero de 2018 por la Secretaría de Infraestructura del municipio, actuando como supervisora de las diferentes obras que se llevan a cabo en el municipio de Tabio, informa que dentro de los últimos no se han encontrado obras inconclusas, entendiéndose para la administración municipal como obra inconclusa aquella que mediante la celebración de un contrato fue iniciada y no concluida y/o terminada, por lo que no se han iniciado procesos de imposición de multas, declaratorias de caducidad y/o acciones contractuales, entre otros, que se hayan dado con ocasión del incumplimiento de algún contrato de obra celebrado en los últimos años. Verificar contratos de obras civiles inconclusas que no prestan servicio a la comunidad, sus fuentes de financiación y de ser necesario solicitar visita técnica a la Subdirección de Infraestructura y Transporte con el fin de determinar el daño y responsables.

El municipio de Tabio No cuenta con obras inconclusas.

INDICADORES DE GESTIÓN

Se analizaron los dos (2) Planes de Desarrollo ―TRABAJO CON AMOR 2012-2015‖ y ―COMPROMISO DE TODOS 2016-2019‖ en cada uno de sus ejes, con el fin de aplicar los indicadores de gestión en cada uno de los sectores como son; educación, salud, atención a población vulnerable, cultura y deporte.

PRIMER SEMESTRE PLAN DE DESARROLLO ―TRABAJO CON AMOR 2012-2015‖

% METAS METAS EJECUCION EJECUCION % EJECUCION SECTORES CUMPLIMIENTO PROPUESTAS EJECUTADAS PROYECTADA EJECUTADA PRESUPUESTA METAS FISICAS EDUCACION 9 7 78% $ 289.420.098 $ 284.632.980 98% $ 11 11 100% $ 2.981.870.104 98% SALUD 3.041.956.789 SANEAMIENT 10 7 70% $ 330.018.534 $ 329.954.884 100% O BASICO DEPORTE 10 8 80% $ 155.100.439 $ 155.100.439 100% CULTURA 8 7 88% $ 216.387.099 $ 216.387.099 100% GRUPOS 3 2 67% $ 315.734.447 $ 310.222.681 98% VULNERABLES VIVIENDA 1 0,5 50% $ 14.344.246 $ 14.344.246 100% 76% 99%

SEGUNDO SEMESTRE PLAN DE DESARROLLO TABIO, ―COMPROMISO DE TODOS- 2016-2019‖ % METAS METAS EJECUCION EJECUCION % EJECUCION SECTORES CUMPLIMIENTO PROPUESTAS EJECUTADAS PROYECTADA EJECUTADA PRESUPUESTA METAS FISICAS

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EDUCACION 20 20 100% $ 860.361.544 $ 704.055.022 82% SALUD 28 26 93% $ 217.077.925 $ 212.245.408 98% SANEAMIENT 8 6 75% $ 948.737.561 $ 847.682.809 89% O BASICO DEPORTE 16 16 100% $ 166.841.488 $ 166.841.488 100% CULTURA 19 17 89% $ 654.750.590 $ 394.285.578 60% GRUPOS 22 17 77% $ 739.973.382 $ 215.899.781 29% VULNERABLES VIVIENDA 1 0,5 50% $ 110.263.106 $ 0 0% 84% 65%

EJECUCION PROYECTADA EJECUCION % DE EJECUCIÓN EFICACIA 80% 2016 EJECUTADA 2016 $ 8.060.967.248 $ 6.833.522.519 85% EFICIENCIA 82%

EFECTIVIDAD 81%

EFICACIA EFICIENCIA

EDUCACION 89% 90%

SALUD 96% 98%

SANEAMIENTO BASICO 73% 95%

DEPORTE 90% 100%

CULTURA 88% 80%

GRUPOS VULNERABLES 72% 64%

VIVIENDA 50% 50%

TOTAL 80% 82%

Del análisis del cumplimiento presupuestal en el plan de acción del primer semestre, este no fue coherente con la primera entrega ya que según el Plan de Desarrollo, algunos programas en su clasificación no se ubicaron dentro del sector que correspondía lo cual se evidenció en el reporte del FUT y genero unas inconsistencias que fueron analizadas con la Secretaria de Planeación Departamental y se corrigieron con la Secretaria de Hacienda, una vez revisadas las ejecuciones presupuestales de los dos semestres.

En la evaluación inicial se hace referencia a los programas Infancia y Adolescencia y Juventud, los cuales están inmersos dentro del sector de Grupos Vulnerables. En el tema gestión del Riesgo en el Plan de Acción del primer semestre, se evidencia la ejecución del mismo, el cual corresponde según el FUT al sector de atención y prevención de desastres.

En el Sector Infraestructura del Plan de Acción del primer semestre, su ejecución presupuestal corresponde al Sector Transporte.

Igualmente, en el Sector Turismo del Plan de Acción del primer semestre, la ejecución del presupuesto del mismo pertenece al Sector Promoción del Desarrollo.

EDUCACIÓN

La ejecución de este sector educación, de acuerdo con lo programado, corresponde al 89%, porcentaje que refleja eficacia frente a las metas propuestas, mientras que frente a la inversión el porcentaje de participación es de 90%, esto últimos son razonables

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Bogotá D.C., 10 de abril del 2018 atendiendo a los Planes Nacional, Departamental y Municipal de Desarrollo, los cuales hacen el énfasis en el sector de Educación.

SEGUNDO PLAN DE DESARROLLO TABIO ―COMPROMISO DE TODOS 2016-2019‖

EDUCACION PROGRAMA PROGRAMADO EJECUTADO % PROPIOS LIBRE SGP OTROS SGR CONV. GESTION Comprometidos con cobertura, la permanencia y la $ $ $ $ disminución de $ 860.361.544 82% 0 0 0 0 704.055.022 179.640.718 376.849.442 147.561.862 la deserción escolar en el municipio de Tabio. $ $ $ $ $ 860.361.544 82% 0 0 TOTAL 704.055.022 179.640.718 376.849.442 0 147.561.862 0

SALUD

La ejecución de este sector Salud, de acuerdo con lo programado, corresponde al 95%, porcentaje que refleja eficacia frente a las metas propuestas, mientras que frente a la inversión el porcentaje de participación es de 98%, porcentajes razonables si tenemos en cuenta que al igual que la educación, la salud es un derecho fundamental, consagrado en la Constitución Política de Colombia.

SEGUNDO PLAN DE DESARROLLO TABIO ―COMPROMISO DE TODOS 2016-2019‖ SALUD PROGRAMA PROGRAMADO EJECUTADO % PROPIOS LIBRE SGP OTROS SGR CONV. GESTION Comprometidos con el aseguramiento en $ $ $ la salud para los $ 200.894.952 98% 0 0 0 0 0 196.062.714 179.126.962 16.935.752 habitantes de Tabio. ( Cobertura) Seguimiento, control y vigilancia de la calidad y $ $ 12.132.694 100% 0 0 0 12132694 0 0 0 oportunidad de los 12.132.694 servicios de salud en Tabio Compromiso con la gestión y $ 4.050.279 $ 4.050.000 100% 0 0 $ 2.604.636 $ 1.445.364 0 0 0 promoción de la salud $ $ $ TOTAL $ 217.077.925 99% $ 0 $ 0 $ 0 $ 0 $ 0 212.245.408 181.731.598 30.513.810

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AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO BÁSICO

La ejecución de este sector Cultura, de acuerdo con lo programado, corresponde al 73%, porcentaje que refleja eficacia frente a las metas propuestas, mientras que frente a la inversión el porcentaje de participación es de 95%, porcentajes bajos teniendo en cuenta que el agua es un derecho fundamental de la sociedad.

SEGUNDO PLAN DE DESARROLLO ―COMPROMISO DE TODOS‖ 2016-2019

SANEAMIENTO BASICO PROGRAMA PROGRAMADO EJECUTADO % PROPIOS LIBRE SGP OTROS SGR CONV. GESTION Comprometidos con la oferta de Servicios Públicos Domiciliarios de $ calidad para los $ 97.056.804 36% 0 0 $ 35.000.000 0 0 0 0 35.000.000 ciudadanos de Tabio (Agua Potable, Alcantarillado) Comprometidos $ 0 $ 0 0% 0 0 0 0 0 0 0 con el reciclaje Comprometidos con el tratamiento $ $ $ $ $ 540.501.883 99% 0 0 0 0 de aguas 534.793.012 36.888.615 365.304.962 132.599.435 residuales comprometidos con el fondo de $ $ 67.283.416 51% 0 0 33.995.482,00 0 0 0 0 solidaridad y 33.995.482 redistribución Comprometidos con el plan $ $ departamental de $ 234.885.458 100% 0 0 0 0 0 0 234.885.458 234.885.458 aguas. (acuerdo 16 del 2008) PROGRAMA: PLAN MAESTRO DE $ ACUEDUCTO Y $ 9.010.000 $ 9.008.857 100% 0 $ 0 0 0 0 0 9.008.857 ALCANTARILLADO POR ETAPAS $ $ $ $ TOTAL $ 948.737.561 77% $ 0 $ 0 $ 0 $ 0 847.682.809 45.897.472 669.185.902 132.599.435

DEPORTES

La ejecución de este sector Deportes, de acuerdo con lo programado, corresponde al 90%, porcentaje que refleja eficacia frente a las metas propuestas, mientras que frente a la inversión el porcentaje de participación es de 100%

SEGUNDO PLAN DE DESARROLLO ―COMPROMISO DE TODOS‖ 2016-2019 DEPORTE

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PROGRAMA PROGRAMADO EJECUTADO % PROPIOS LIBRE SGP OTROS SGR CONV. GESTION Comprometidos con el deporte y su infraestructura como mecanismo de prevención en $ $ $ 151.841.488 100% $ 95.569.438 0 0 0 0 0 problemas de 151.841.488 56.272.050 salud y consumo de sustancias Psicoactivas de los habitantes de Tabio. Comprometidos con el Deporte $ $ 15.000.000 100% $ 15.000.000 0 0 0 0 0 0 Social 15.000.000 Comunitario El Deporte como garantía de derechos e inclusión social, $ 0 $ 0 0% 0 0 0 0 0 0 0 con enfoque diferencial en Tabio Operación y funcionamiento del instituto municipal de $ 0 $ 0 0% 0 0 0 0 0 0 0 deporte y recreación Indertabio $ $ 166.841.488 100% $110.569.438 $ 0 $56.272.050 $ 0 $ 0 $ 0 $ 0 TOTAL 166.841.488

CULTURA

La ejecución de este sector Cultura, de acuerdo con lo programado, corresponde al 88%, porcentaje que refleja eficacia frente a las metas propuestas, mientras que frente a la inversión el porcentaje de participación es de 80%.

SEGUNDO PLAN DE DESARROLLO ―COMPROMISO DE TODOS 2016-2019

CULTURA

PROGRAMA PROGRAMADO EJECUTADO % PROPIOS LIBRE SGP OTROS SGR CONV. GESTION Comprometidos con la ampliación de cobertura $ 92.885.017 $ 0 0% 0 0 0 0 0 0 0 cultural de los habitantes de Tabio. Comprometidos con la $ 0 $ 0 0% 0 0 0 0 0 0 0 formación cultural de la

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CULTURA

PROGRAMA PROGRAMADO EJECUTADO % PROPIOS LIBRE SGP OTROS SGR CONV. GESTION primera infancia de Tabio. Rescate y promoción de la memoria $ $ $ $ $ $ 394.285.578 100% 0 0 0 ancestral y 394.285.578 158.231.288 122.479.541 83.574.749 30.000.000 cultural de Tabio. Comprometidos con el funcionamiento $ 167.579.995 $ 0 0% 0 0 0 0 0 0 0 del Instituto de Cultura TOTAL $ 654.750.590 $394.285.578 50% $158.231.288 $ 0 $22.479.541 $3.574.749 $ 0 $ 0 $30.000.000

GRUPOS VULNERABLES

La ejecución de este sector Deportes, de acuerdo con lo programado, corresponde al 72%, porcentaje que refleja eficacia frente a las metas propuestas, mientras que frente a la inversión el porcentaje de participación es de 70%.

SEGUNDO PLAN DE DESARROLLO ―COMPROMISO DE TODOS 2016-2019

GRUPOS VULNERABLES PROGRAMA PROGRAMADO EJECUTADO % PROPIOS LIBRE SGP OTROS SGR CONV. GESTION PROGRAMA: LA INFANCIA, LA NIÑEZ Y ADOLESCENCIA LIBRE DE $ 69.766.083 $ 0 0% $ 0 $ 0 $ 0 $ 0 $ 0 $ 0 $ 0 CUALQUIER TIPO DE RECLUTAMIENTO Y PROBLEMAS JUDICIALES PROGRAMA: OMPROMETIDOS $ $ $ $ 50.500.000 99% $ 0 $ 0 $ 0 $ 0 $ 0 CON LOS JOVENES 49.805.000 25.805.000 24.000.000 DE TABIO PROGRAMA: COMPROMETIDOS $ $ 7.000.000 $ 7.000.000 100% $ 0 $ 0 $ 0 $ 0 $ 0 CON LA EQUIDAD 7.000.000 DE GENERO PROGRAMA: CONDICIONES DE VIDA DIGNA PARA $ $ LA POBLACION $ 28.036.700 65% $ 0 $ 4.198.600 $ 0 $ 0 $ 0 $ 0 18.265.672 14.067.072 VICTIMA DEL CONFLICOT ARMADO PROGRAMA: GESTION PARA LA $ 0 $ 0 0% $ 0 $ 0 $ 0 $ 0 $ 0 $ 0 $ 0 CONFINANCIACION

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GRUPOS VULNERABLES PROGRAMA PROGRAMADO EJECUTADO % PROPIOS LIBRE SGP OTROS SGR CONV. GESTION y/o SUBSIDIOS DE PROGRAMAS DEPARTAMENTALES Y NACIONALES COMPROMETIDOS CON LA POBLACIÓN $ $ 9.300.000 $ 4.000.000 43% $ 0 $ 0 $ 0 $ 0 $ 0 $ 0 EN CONDICIÓN DE 4.000.000 DISCAPACIDAD COMPROMETIDOS CON LA POBLACIÓN $ $ $ $ 575.370.599 24% $ 0 $ 0 $ 0 $ 0 $ 0 DE LA TERCERA 136.829.109 93.269.109 43.560.000 EDAD $ $ $ $ $ TOTAL $ 739.973.382 66% $ 0 $ 0 $ 0 215.899.781 50.872.072 28.198.600 93.269.109 43.560.000 Vivienda

La ejecución de este sector Cultura, de acuerdo con lo programado, corresponde al 50%, porcentaje que refleja eficacia frente a las metas propuestas, mientras que frente a la inversión el porcentaje de participación es de 50%.

SEGUNDO PLAN DE DESARROLLO ―COMPROMISO DE TODOS 2016-2019 VIVIENDA

PROGRAMA PROGRAMADO EJECUTADO % PROPIOS LIBRE SGP OTROS SGR CONV. GESTION Vivienda Social $ 110.263.106 $ 0 0% 0 0 0 0 0 0 0 Urbana y Rural

SISBEN- BASE DE DATOS 2015-2016 La mayor cantidad de inclusión de personas se realizó en el mes de enero y febrero por motivo de matrículas de los colegios públicos becas y subsidios de transporte para las universidades.

La mayor cantidad de retiro de personas se realizó por la depuración de la base de datos del SISBEN. RECURSOS CONPES SOCIALES

Como estrategia para la Atención Integral de la Primera Infancia, y en concordancia con los lineamientos o líneas de inversión definidas en el documento CONPES 3887 de 2017, el cual mantiene las siguientes líneas de inversión aprobadas por el Consejo Nacional de

Política Social:Salud y bienestar en los primeros mil días de vida (aplica municipios certificados), educación inicial en el marco de la atención integral, ámbitos culturales para la primera infancia.

Espacios Lúdicos

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Por su parte el municipio de Tabio, contaba con tres (3) CONPES correspondiente a vigencias anteriores, los cuales fueron invertidos en la línea número 4, es decir espacios lúdicos, esto corresponde la construcción, ampliación, adecuación, mejoramiento o dotación de ambientes lúdicos donde se promueva el ejercicio libre y autónomo de la capacidad de participación de los niños y niñas, con el fin de impulsar su desarrollo integral. Los espacios lúdicos pueden ser al aire libre, cerrado o integrado, esto conforme a las especificaciones técnicas que deben cumplir.

El municipio de Tabio recibió la suma de $34.075.549 provenientes del CONPES 3861 de 2016, después del segundo semestre de 2016, posteriormente se realizó la incorporación respectiva de estos recursos al presupuesto municipal, una vez surtidos estos procesos, se evaluó de acuerdo de acuerdo a los lineamientos de inversión del CONPES, cuáles podrían ser las necesidades de inversión, para lo cual se llevó como es debido a consideración del Concejo Municipal DE Política Social, en donde se decidió en su momento, invertirlos en dotación para los programas de Primera Infancia, sin embargo y pese a que se adelantaron las gestiones precontractuales respectivas, por el tiempo en que llegaron los recursos y se definió la necesidad, no se alcanzó a contratar la dotación en el 2016.

Verificar el cumplimiento de la Ley 951 del 31 de marzo de 2005 y la Resolución 0989 del 1 de diciembre de 2015 emanada por la Contraloría de Cundinamarca, en cuanto a la entrega oportuna del Informe de Gestión de los Servidores públicos que se desvinculen del cargo, durante la vigencia auditada.

Para el periodo de enero de 2016 se produjeron 9 retiros de funcionarios de los cuales presentaron los respectivos informes de empalme y fueron elaborados y presentados de acuerdo a lo establecido en la Circular Conjunta No. 018 del 3 de septiembre de 2015 del Contralor General de la República y el Procurador General de la Nación y la Circular No. 005 de fecha 19 de octubre de 2015 de la Contaduría General de la Nación en lo referente

Además se indica que entre los meses de febrero a diciembre de 2016 salieron 13 funcionarios, presentaron el informe de gestión en los plazos establecidos en el artículo 4 de la Ley 951 de 2005 de 15 días hábiles luego de haber salido del cargo.

El procedimiento empleado para esta actividad se centró en la Guía para la Elaboración de las Actas de Informes de Gestión la cual se entrega al funcionario saliente luego de que se informa de su desvinculación. A continuación el funcionario saliente elabora y entrega el informe junto con los soportes correspondientes al nuevo funcionario o al jefe inmediato de este y radica en la oficina Asesora de Control Interno una copia de este informe.

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En el acta de empalme, la administración saliente relaciona lo concerniente al presupuesto de ingresos de las vigencias 2012, 2013, 2014 y 2015, señalando el estimativo inicial y el final, así como los porcentajes de incremento, y su recaudo.

Igualmente consigna la relación de programas, estudios y proyectos por cada una de las vigencias del gobierno con fecha de viabilización, presupuesto y fuente de los recursos.

Atendiendo la Circular Eterna 09 de 2012 de la Auditoría General de la República, analizar el flujo de recursos y la base de datos de los usuarios del Régimen Subsidiado en salud con el fin de evitar pagos a beneficiarios fantasmas.

Para la vigencia de 2016 se afiliaron 4748 usuarios del régimen subsidiado en salud de los cuales se ejecutaron recursos sin situación de fondos por valor de $2.985.331.630. Dando cumplimiento a la normatividad vigente en salud.

Constatar la creación y puesta en funcionamiento del Comité Municipal de Discapacidad según la Ley 1145 de 2011.

En virtud de la importancia que reviste el tema de Discapacidad y todas las acciones que se llevan a cabo en pro de la población con discapacidad, para el Municipio de Tabio representa uno de sus proyectos bandera plasmado en su plan de desarrollo ―Tabio, Compromiso de Todos 2016-2019‖, representa un eje vital para ser abordado desde todos los entes intersectoriales. Dando cumplimiento a la normatividad referente a la discapacidad en nuestro territorio, se evidenció la necesidad de re- activar el Comité Municipal de Discapacidad con base en la ley 1145 del 2011 y decreto 039 de julio 30 de 2014 de nuestro Municipio.

Dicho Decreto tiene como objeto: ―Modificar el decreto 193 de julio 01 de 2004 por el cual se crea el Consejo Municipal para la Persona con Discapacidad y su Familia del Municipio de Tabio Cundinamarca en sus artículos segundo-integrantes, Artículo tercero- funciones e incluir los artículos correspondientes a naturaleza, objetivos, reglamentación, secretaria técnica, elección de representantes y Planes Municipales de acuerdo a los lineamientos generales de la resolución 3317 de 2012‖.

Durante la vigencia 2016 se realizaron las tres reuniones establecidas.

ACUERDO N°. 006 (MAYO 31 DE 016) ―POR EL CUAL SE ADOPTA EL PLAN DE DESARROLLO PARA EL MUNICIPIO DE TABIO: ―TABIO, COMPROMISO DE TODOS 2016 – 2019‖

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El Eje Estratégico Sociocultural:

Lo comprenden siete (7) sectores de gran importancia social para el desarrollo integral de los habitantes de Tabio, mediante los cuales se llevará a cabo la ejecución de programas y proyectos orientados al mejoramiento de la calidad de vida de los ciudadanos y las ciudadanas como son: Salud, Educación, Cultura, Recreación y Deportes, Grupos Vulnerables y Derechos y Garantías, liderados por un equipo de trabajo que garantiza una gobernabilidad incluyente y garante de derechos, participación ciudadana democrática, desarrollo sostenible de programas, posicionamiento y competitividad integral del municipio en cuanto al desarrollo social, cultural, de respeto por los derechos e inclusión.

Así mismo, dentro del sector grupos vulnerables, se encuentran los siguientes programas:

Comprometidos con la población de la tercera edad (población mayor de 60 años) Comprometidos con la mujer y equidad de género Comprometidos con los jóvenes de Tabio Condiciones de vida digna para la población víctima del conflicto armado Más familias en acción Comprometidos con la población en condición de Discapacidad

El programa ―Comprometidos con la población en condición de Discapacidad‖, define 3 subprogramas específicos:

Construcción del Instituto Integral para la Discapacidad: El cual tiene por objetivo aumentar la cobertura de atención integral de la población en condición de discapacidad en el Municipio en instalaciones que favorezcan su ingreso y desplazamiento y cumplan con los diseños únicos universales (DUA). Esta meta se contempló para dar inicio en el año dos (2017).

Mejorar la atención de la Unidad de Atención Integral y Centro de Vida Sensorial: Este subprograma define la importancia de asignar y gestionar recursos para la implementación y funcionamiento del programa de discapacidad. Incluye:

Realizar un (1) convenio o acciones conjuntas anualmente con el Instituto de Cultura para actividades culturales en población en situación de discapacidad.

Ejecución del programa de discapacidad, a través de la contratación de profesionales para la intervención de la población, incluye psicología, fisioterapia, educación especial, fonoaudiología, terapia ocupacional y ludo educación.

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Realizar dotación de la ludoteca de la UAID Actualizar la base de caracterización de personas en condición de discapacidad.

Política pública: Este programa pretende promover y fomentar el mejoramiento de la calidad de vida de las personas en condición de discapacidad de Tabio, mediante programas de políticas públicas. Como meta se encuentra establecido al año 2 (2017) Actualmente se encuentra en fase de formulación la política para personas con discapacidad, junto con tres políticas más: mujer y equidad de género, juventud y envejecimiento y vejez.

Verificar el cumplimiento de normatividad de accesibilidad en las Instituciones Públicas para la inclusión de las personas con discapacidad, de acuerdo con el Decreto 1538 de 2005, Ley 1287 de 2009 y Ley 1618 de 2013 entre otras.

El Municipio de Tabio contempla la oferta institucional como aspecto fundamental para el desarrollo integral y la inclusión social de las personas con discapacidad teniendo en cuenta sus necesidades particulares; es así como en la Unidad de Atención Integral - UAI y el Centro de Vida Sensorial-CVS se fundamenta un programa que beneficia a la población con discapacidad o que esté en riesgo de adquirirla; como objetivo principal ofrece atención de calidad con el fin de promover la participación plena de los ciudadanos comprometidos en el desarrollo humano y social.

Este modelo de atención brinda además servicios de apoyo a las instituciones educativas (barreras de aprendizaje e inclusión al aula regular), ofrece programas en promoción y prevención y desarrollo social, participación e inclusión que permita empoderamiento de las familias cuidadores, personas con discapacidad con énfasis en la participación en educación cultura deporte y juego favoreciendo el reconocimiento a la diferencia para una verdadera inclusión. Para ello cuenta con un equipo profesional calificado, convenios interinstitucionales con el Instituto de Cultura y de Deportes, además de actividades extramurales como hidroterapia (aplicada en las instalaciones del balneario termales del Zipa del Municipio) y terapias complementarias.

Así mismo, el municipio tiene convenio con la Fundación ICAL para la Atención de Niños, Niñas y adolescentes con discapacidad auditiva y la fundación CANE para la Atención de Niños, Niñas y adolescentes con discapacidad cognitiva.

En el Plan de Desarrollo municipal se plantea como proyecto bandera la ―Construcción de las instalaciones de la Unidad de Atención Integral a la Discapacidad ―, que cumple con los parámetros legales de accesibilidad y lineamientos gubernamentales para la atención a esta población.

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La administración municipal viene realizando adecuaciones pertinentes de accesibilidad en los diferentes espacios y entidades públicas municipales tales como: Centros Educativos, ESE Hospital Nuestra señora del Carmen, Iglesia, Instituto de Cultura, Coliseo Municipal, Centro Día, Jardines CDI, Parque Principal y Alcaldía Municipal.

Determinar el correcto manejo y actualización del sistema de información y registro sobre localización y caracterización de las personas con discapacidad con sus respectivas fichas de registro, correcto uso de claves en las unidades generadoras de datos a la luz en su artículo 5 numerales 5 y 13 de la Ley 1618 de 2013.

El municipio de Tabio cumpliendo los lineamientos establecidos por la Dirección de Salud Pública del Ministerio de Protección Social viene alimentando y actualizando el registro de localización y caracterización de las personas con discapacidad (RLCPD) de manera regular mediante jornadas de caracterización y verificación de la información e ingreso semanal a la plataforma. A la fecha el estado del registro municipal se encuentra así:

Total Registros: 301 Registros Activos: 171 Registros inactivos: 72 Registros incompletos: 0.90 Registros Retirados: 57

Cabe aclarar que dentro de las estrategias establecidas para minimizar los registros inactivos, se adelantan jornadas de depuración, las cuales se soportan mediante actas y soportes del seguimiento al registro en el marco del Consejo Municipal de Discapacidad. Sin embargo este dato contempla las personas fallecidas, con discapacidad transitoria, adulto mayor y personas sin discapacidad. (CIF, Clasificación Internacional del Funcionamiento).

La plataforma arroja tablas de datos por categoría de género, grupo atareó, estructuras corporales afectadas, tipo de rehabilitación, nivel educativo, o según la discapacidad.

De acuerdo al numeral 13 del artículo 5 de la ley 1618 de 2013, el Municipio contempla dentro de su Plan de Desarrollo, actualizar la base de caracterización de personas en condición de discapacidad. Para lograr esta meta se han adelantado jornadas y actividades para depurar y fortalecer dicha caracterización.

3.2.9. PUNTOS DE CONTROL

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Transferencia al Concejo Municipal

Durante el año 2016, de acuerdo con la certificación suscrita por la Secretaria general del Concejo Municipal del día 1 de septiembre de 2017, se realizaron (70) sesiones ordinarias y (20) extraordinarias, para un total de (90) sesiones reconocidas, acatando lo señalado en el inciso del artículo 20 de la Ley 617 de 2000, modificatorio del artículo 66 de la ley 136 de 1994 y en concordancia con los plasmado y ratificado por la Ley 1368 de 2009, que señala en el inciso segundo del artículo 1º ―En los municipios de tercera a sexta categoría se podrán pagar por cada año hasta setenta sesiones ordinarias y hasta veinte extraordinarias‖ y seguidamente para estos municipios señala que no se podrán pagar honorarios por otras sesiones extraordinarias o por las prórrogas. Por lo anterior se evidencio la observancia de las referidas normas. De acuerdo con la certificación expedida la Secretaria de Hacienda, para la vigencia 2016 el Municipio de Tabio recaudo efectivamente Ingresos Corrientes de Libre Destinación por valor de $11.826.649.00. Se precisa que para el año 2016, de acuerdo con los lineamientos de la Ley 1368 de 2009, le correspondían hasta 70 sesiones ordinarias y 20 extraordinarias, con un valor por sesión de $109.585.00 y que la transferencia se encuentra ajustada a los parámetros establecidos así: CONCEJO AÑO 2016 HONORARIOS VALOR HONORARIO 109,585.00 No. CONCEJALES 13.00 No. DE SESIONES 90.00 128,214,450.00 ICLD 1.5% 11,826,649,000.00 177,399,735.00 MONTO MAXIMO VIGENCIA 2016 305,614,185.00 TOTAL COMPROMISOS 2016 247,914,879.00 El Municipio se acoge al 1.5% de ICLD para el 2016 La corporación pública comprometió recursos en la vigencia por valor de $112.557.296.00 ejecutando pagos por $112.557.296.00, dando lugar a un nivel de ejecución del 99%. Adicionalmente la Secretaria del Concejo Municipal con certificación del 28 de noviembre de 2017 informando que durante la vigencia se llevaron a cabo setenta (70) sesiones ordinarias y veinte (20) extraordinarias.

Personería Municipal PRESUPUESTO PERSONERÍA AÑO 2016 SMLMV para el año 2016 $689,454.00

Porcentaje Ley 617 de 2000 (SMLMV) $150.00 sexta categoría para el año 2015

Total máximo autorizado $103,418,100.00 Compromiso Total $103,418,100.00 Se toma el SMLMV del 2016

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Como se observa en el cuadro anterior el presupuesto de la Personería para la vigencia del 2016, de conformidad con lo establecido en el artículo 10 de la Ley 617 de 2000, corresponde a $103.418.100.00, teniendo en cuenta que se trata de 150 salarios mínimos legales mensuales vigentes y que para la vigencia 2016 correspondía a la suma de $689,455.00. Verificada la ejecución presupuestal pasiva al 31 de diciembre de 2016, se determinó que se adquirieron compromisos y pagos por $103.354.013.1,0 cifra concordante con lo establecido en la mencionada Ley. INSTITUTO DEPORTES DE TABIO Rendición de Cuenta

Revisadas las cuentas presentadas por el Instituto de Deportes se evidenció que en lo correspondiente a la información contractual durante la vigencia 2016, la entidad Instituto municipal de recreación y deporte, Indertabio no reportó l contratación administrativa en el formato f20 A, B y C. A lo cual la comisión solicitó al Director de deportes allegar relación de contratos suscritos en la vigencia, suministrando 54 contratos sin valores, por lo que el grupo auditor tomó como referencia el valor de la inversión registrada en formato f07 ejecución pasiva que ascendió a $377.317.192.00. Impidió tener certeza de lo informado y el cruce de información. Por lo anterior la administración del Instituto faltó a los requerimientos establecidos en la Resolución No. 0775 de 2015 y Resolución No. 0097 del 29 de enero de 2016 de la Controlaría de Cundinamarca. (H.A.S.14).

Respuesta Administración Municipal: Cabe anotar que una vez recibida la solicitud al correo [email protected] se procedió a dar respuesta desde el mismo el día 27 de febrero, nos permitimos resaltar que los archivos enviados ese día el inicial tiene un peso de 12K, este se encuentra sin valores posterior a esto se nos solicitó se enviara con valores; entonces el segundo correo que es del mismo día se encuentra con valores como lo solicitaron y este pesa 13k esto puede ser verificado en el historial del correo [email protected] que se encuentra con copia al correo controlinterno@tabio- cundinamarca.gov.co Correspondiente al Doctor Yobany Ruiz Jefe control Interno Alcaldía Municipal. De acuerdo a esto se solicita no sea realizada esta observación en el informe final.

Análisis Equipo Auditor: La observación se mantiene en razón a que la administración del Instituto de Deportes de Tabio no rindió el formato F20A, F20B y F20C impidiendo conocer desde la etapa de planeación del proceso auditor el valor de la contratación suscrita, es por esta razón que cuando se inicia la etapa de ejecución se le solicita la relación de la contratación de la vigencia 2016 esta es allegada pero sin valores dando lugar a un segundo requerimiento que tampoco se cumplió, el equipo auditor tomó la muestra solo con los contratos pero sin valores, impidiendo con esto tener certeza del total de la contratación celebrada por dicha Institución y por esta razón se incumplió lo establecido en la Resolución No. 0775 de 2015 y Resolución No. 0097 del 29 de enero de 2016 de la Controlaría de Cundinamarca. H. A. S. No. 14.

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INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA TURISMO JOAQUÍN PIÑEROS CORPAS Por otra parte el instituto de cultura Joaquín Piñeros Corpas, reportó 62 contratos por un valor $507.723.277 celebrados en dicha vigencia, de los cuales la comisión revisó 7 contratos que ascendieron a $87.548.000 verificando que dieron cumplimiento al deber legal que les asiste así como se comprobó el cumplimiento de los objetos pactados.

CLASE DE CONTRATO CANTIDAD VALOR

PRESTACIÓN DE SERVICIOS 53 $ 348.713.520

CONVENIO DE ASOCIACIÓN CON PARTICULARES 2 $ 76.000.000

SUMINISTROS 7 $ 83.009.757 TOTAL 62 $ 507.723.277 Contratación Instituto de Cultura

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4. TABLA DE HALLAZGOS AUDITORÍA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL- MODALIDAD INTEGRAL MUNICIPIODE TABIO VIGENCIA FISCAL DE 2016 PGA 2018

CONNOTACIÓN VALOR No. DESCRIPCIÓN DEL HALLAZGO A D S P I F AUDITORÍA FINANCIERA Evaluación a los Estados Financieros Partidas Conciliatorias: Condición: Las cuentas bancarias se encuentran conciliadas, solamente se detectó que en la cuenta de ahorros No. 343-017523-61 Fondos Comunes saldo al 31 de diciembre de 2016 por $2.261.328.344.83, esta conciliación refleja consignaciones en tránsito de fechas del 2 de julio de 2016 por $16.199.590.00 sin incorporar a los estados financieros afectando la razonabilidad de la cuenta, adicionado a que presenta $17.853.036.00 en cheques girados y no cobrados desde el 22 de junio de 2015, 8 de julio de 2015, 15 de octubre de 2015, y diciembre de 2015, de igual manera no es claro para el equipo auditor que existan cheques con saldos negativos por cobrar por ($60.792.00 y 267.956.79) respectivamente. Criterio: el Plan General de Contabilidad Pública organismo establecido por la Contaduría General de la Nación es el ente rector de la Contabilidad Pública en nuestro país al definirlas como: 2.1.6. Conciliaciones de información: Deben realizarse conciliaciones permanentes para contrastar la información registrada en la contabilidad del ente público y los datos que tienen las diferentes 1 dependencias respecto a su responsabilidad en la administración de un X proceso específico. Para un control riguroso del disponible y especialmente de los depósitos en bancos, los entes públicos deberán implementar los procedimientos que sean necesarios para administrar los riesgos asociados con el manejo de las cuentas bancarias, sean estas de ahorros o corrientes. Manteniendo como principal actividad la elaboración periódica de conciliaciones bancarias, de tal forma que el proceso conciliatorio haga posible un seguimiento de las partidas generadoras de diferencias entre el extracto bancario y los libros de contabilidad. La conciliación bancaria es la herramienta mediante la cual se puede contrastar y conciliar las cifras reconocidas en la información financiera, versus las reportadas por la entidad bancaria correspondiente.

Causa: Falta de control, seguimiento y aplicación a los procedimientos contables en la realización de las conciliaciones bancarias, por parte del área financiera. Efecto: A pesar que las partidas no son representativas la observación se encamina a que se tomen los correctivos a fin de contar con la razonabilidad de las cuentas bancarias. Ver página No. 11 del Informe de Auditoria.

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CONNOTACIÓN VALOR No. DESCRIPCIÓN DEL HALLAZGO A D S P I F Impuesto Predial: Condición: La administración allega a la comisión listado del predial con la base de datos que manejaba el sistema SINFA hasta junio de 2016 y a partir del mes de julio se migró a HAS SQL, para la vigencia 2016; en la que se observa que cuenta con 1.046 predios inscritos valuados en $100.184.211.500.00; con deuda total de $2.879.897.661.00, donde al discriminarlo tenemos por Impuesto Predial $1.509.601.158.00, que comparado con lo registrado en el balance $2.243.126.469.00 arroja diferencia de $733,525,311.00. Se registra diferencia entre la base de datos en la columna de recaudo y la ejecución activa en $765.883.068.00, así mismo se compararon los recaudos de contabilidad con la ejecución activa arrojando diferencias $2.135.857.844.00; es pertinente aclarar que contabilidad causa la totalidad del impuesto predial de la vigencia a las rentas por cobrar una vez se cancela disminuye esta cuenta contra el banco respectivo, mientras que para la ejecución todo se toma como recaudo de la vigencia. Criterio: La Circular Externa emitida por la Contaduría General 2 X de la Nación establece en la Circular Externa No. 013 de 1996 establece las instrucciones para el debido reconocimiento, valuación y revelación de las operaciones financieras económicas y sociales en el numeral 2. Realidad Económicas de las Operaciones: Conciliación y confrontación con las existencias ciertas y reales de las operaciones: La información contable debe acreditar los bienes, derechos y obligaciones ciertas del ente público y como tal debe ser consistente y coherente con las existencias físicas y financieras de recursos y obligaciones, de manera que ampare su procedencia y origen y pueda ser objeto de comprobaciones exhaustivas o aleatorias, internas o externas. Causa: El área financiera no dio aplicación a los procedimientos emitidos por la Contaduría así como tampoco a los procesos y procedimientos adoptados ´para contabilidad y la Secretaria de Hacienda por la Administración Municipal al no realizar conciliación de saldos entre el área financiera. Efecto: faltó realizar conciliación de saldos entre la información contable y la base de datos. Ver página No. 18 del Informe de Auditoria. Prescripciones de Impuesto Predial: Condición: La comisión revisó las resoluciones con el fin de evaluar la gestión adelantada por la administración municipal y así poder interrumpir la prescripción del impuesto de lo que se observó lo siguiente: Resolución No. 534-2016 a nombre de Pablo Emilio Sánchez 3 Rodríguez; con Resolución No. 0284 del 25 de noviembre de 2004, cobrando los impuestos de 1991 a 2014, fue notificada personalmente al señor Pablo Emilio Sánchez Rodríguez; el 10 de diciembre de 2007, se expidió mandamiento de pago notificado por aviso en el periódico la República, el día 8 de agosto de 2007, con Resolución No. 188 se resuelve cobrar las vigencias 1991 a X

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CONNOTACIÓN VALOR No. DESCRIPCIÓN DEL HALLAZGO A D S P I F 2014, la cual fue notificada personalmente a Fernando Sánchez, el día 20 de mayo de 2015, no existe acta de ejecutoria. Las consideraciones tenidas en cuenta por la administración determinaron que no existió notificación personal al propietario del Predio Pablo Emilio Sánchez Rodríguez, del mandamiento de pago de fecha 20 de diciembre de 2004, mandamiento de pago del 10 de diciembre de 2007, y la Resolución No. 0188 del 7 de mayo de 2015, también lo es que no existió actuación alguna que diera el impulso al proceso, con referencia al cobro de esta Resolución, ya que no hubo notificación posterior al propietario de los actos que llegaren a interrumpir la prescripción de la acción de cobro, por lo anterior se prescribió $3.010.716.00.

Resolución No. 536-2016 del 30 de noviembre de 2016; el 28 de abril de 2008, se inició el proceso de cobro con el expediente SHIP-249, se expidió Resolución No. 0020 de 2008, donde se resuelve cobrar la suma de $11.003.960.00 por las vigencias 2004 al 2007. Con Resolución No. 0309, la cual resuelve cobrar la suma citada a Leonardo Fabio Forero Orjuela, el día 12 de mayo de 2008, con Resolución No. 0020 de 2008 de fecha 28 de abril de 2008, se notificó al señor ALFONSO MARÍN el día 18 de septiembre de 2011. Que en fecha 30 de noviembre de 2010, se radicó solicitud de oferta de pago sobre la deuda de impuesto predial unificado suscrita por Dr. Breyner Leandro Gallardo Serrano, quien es propietario del predio Morazurco en la solicitud; tiene deuda de $118.259.592.00, al no haberse interrumpido la prescripción se debe dar por aceptada el ofrecimiento por parte del apoderado del contribuyente de pagar la suma del impuesto predial unificado de los años 2008 al 2015. Es procedente aplicar la prescripción de la acción de oficio de las vigencias 2004 a 2007 en la suma $27.757.653.00, por lo tanto se decretó la prescripción.

Criterio: De lo anterior se infiere que hubo errores de procedimiento por parte de la administración municipal a fin de haber logrado la interrupción de prescripción al tenor de lo señalado en el artículo No. 817 del Estatuto Tributario Nacional artículo modificado por el artículo 53 de la Ley 1739 de 2014. El Nuevo texto es el siguiente: La acción de cobro de las obligaciones fiscales, Prescriben en el término de cinco (5) años contados a partir de la fecha de vencimiento del término para aclarar, fijado por el Gobierno Nacional, para las declaraciones presentadas oportunamente. 4. La fecha de ejecutoria del respectivo acto administrativo de determinación o discusión.

Causa: Falta de control y seguimiento al Manual de Cobro Persuasivo y Coactivo adoptado por la Entidad Territorial.

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CONNOTACIÓN VALOR No. DESCRIPCIÓN DEL HALLAZGO A D S P I F

Efecto: Lo anterior conllevó a la prescripción de impuestos.

Ver página No. 21 del Informe de Auditoria. Ingresos No Tributarios: La Subcuenta de mayor representación son las Transferencias por Cobrar en el valor de $1.080.073.225.00 que está compuesta por la última doceava del Sistema General de Participaciones los cuales ingresaron el 27 de enero de 2017. Condición: Así mismo se encuentra registrados los Intereses Predial Vigencia por $1.080.073.225.00, que comprado con la base de datos arroja el valor de $886.494.246.00, dio lugar a diferencia de $193.578.979.00. Criterio: La Circular Externa emitida por la Contaduría General de la Nación establece en la Circular Externa No. 013 de 1996 establece las instrucciones para el debido reconocimiento, valuación y revelación de las operaciones financieras económicas 4 y sociales en el numeral 2. Realidad Económicas de las Operaciones: Conciliación y confrontación con las existencias ciertas y reales de las operaciones: La información contable debe acreditar los bienes, derechos y obligaciones ciertas del ente público y como tal debe ser consistente y coherente con las existencias físicas y financieras de recursos y obligaciones, de manera que ampare su procedencia y origen y pueda ser objeto de comprobaciones exhaustivas o aleatorias, internas o externas. Causa: El área financiera no dio aplicación a los procedimientos emitidos por la Contaduría así como tampoco a los procesos y procedimientos adoptados ´para contabilidad y la Secretaria de Hacienda por la Administración Municipal al no realizar conciliación de saldos entre el área financiera. Efecto: faltó realizar conciliación de saldos entre la información contable y la base de datos. Ver página No. 23 del Informe de Auditoria. X Embargos Judiciales: Condición: Corresponden a Embargos realizados por Cajanal EICE en la vigencia 2013 y 2014, por el proceso de cobro coactivo No 2012-0062, de los cuales ya se hizo liquidación de dos títulos por valor de $ 39.735.615 y $ 7.052.203 con un saldo a favor del Municipio en cuantía de $46.547.948.48; el cual se encuentra pendiente de firma para el respectivo reintegro al Municipio. Queda pendiente por depurar un saldo de 5 $36.857.769.43 a nombre del Instituto de Seguro Social ISS el cual será incluido en el proceso de saneamiento contable de acuerdo a lo establecido en el Art. 355 de la Ley 1819 de 2016. Durante la vigencia 2016 no se practicó embargo alguno sobre las cuentas del Municipio. Criterio: La Circular Externa emitida por la Contaduría General de la Nación establece en la Circular Externa No. 013 de 1996 X

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CONNOTACIÓN VALOR No. DESCRIPCIÓN DEL HALLAZGO A D S P I F establece las instrucciones para el debido reconocimiento, valuación y revelación de las operaciones financieras económicas y sociales en el numeral 2. Realidad Económicas de las Operaciones: Conciliación y confrontación con las existencias ciertas y reales de las operaciones: La información contable debe acreditar los bienes, derechos y obligaciones ciertas del ente público y como tal debe ser consistente y coherente con las existencias físicas y financieras de recursos y obligaciones, de manera que ampare su procedencia y origen y pueda ser objeto de comprobaciones exhaustivas o aleatorias, internas o externas. Causa: El área financiera no dio aplicación a los procedimientos emitidos por la Contaduría así como tampoco a los procesos y procedimientos adoptados ´para contabilidad y la Secretaria de Hacienda por la Administración Municipal al no realizar conciliación de saldos entre el área financiera. Efecto: Los Estados Financieros reflejan información que no es real. Ver página No. 24 del Informe de Auditoria. Evaluación al Control Interno Contable Condición: De la evaluación al Sistema de Control se evidencian las siguientes debilidades:  Falta de control en el reporte de la información a los diferentes entes.  Actualización continua sobre el proceso contable en el sector público para los profesionales que participan en las funciones contables de la entidad.  No se utiliza un sistema de indicadores para analizar e interpretar la realidad financiera económica y social y ambiental de la entidad. Criterio: No dio aplicabilidad Al tenor de lo dispuesto en la Circular Externa No, 357 de 2007 emanada de la Contaduría General de la Nación. Causa: Falta de control y seguimiento por parte del área financiera. Efecto: Finalizada la revisión se observaron debilidades en el sistema de control interno contable. 6 Ver página No. 32 del Informe de Auditoria. X Evaluación al Presupuesto Reservas de Apropiación Vigencia 2016: Condición: El Decreto No. 111 establece la constitución de Reservas Presupuestales teniendo en cuenta la totalidad de los compromisos menos las obligaciones igual a reservas; este ejercicio lo realizó el equipo auditor y encontró diferencia de $1.597.374.821.20. La administración manifiesta que obedeció a las vigencias expiradas de las reservas de 2015 que no se ejecutaron en 2016, no es procedente crear reservas sobre 7 reservas toda vez que las reservas de apropiación sino se X X

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CONNOTACIÓN VALOR No. DESCRIPCIÓN DEL HALLAZGO A D S P I F ejecutan expira al cierre de la vigencia fiscal en la que se debían ejecutar, adicionado a que se debería haber constituidos a través de acto administrativos separado de las reservas exponiendo las razones por las cuales no se pudieron cumplir los objetos de las mismas, adicionado a que el valor de vigencias expiradas ascendió a $1.472.414.351.07 y mientras que la diferencia entre compromisos y reservas fue de $1.597.374.821.20 valor que no corresponde a las vigencias expiradas dando lugar a un nuevo valor en $124.960.470.13. Criterio: En observancia al Decreto 111 de 1996 da las directrices para establecer las reservas de apropiación; se observó que estas incluyeron las vigencias expiradas que debieron constituirse a través de un nuevo acto administrativo diferente al de estas. Causa: Falta de control por parte de la Secretaría de Hacienda al momento de constituir las Reservas de Apropiación. Efecto: Lo anterior conllevó a error en el Decreto de constitución. Ver página No. 45 del Informe de Auditoria. Análisis Ejecución Pasiva: Condición: Con relación a la ejecución del Plan de Desarrollo 2016-2019 Tabio Compromiso de Todos se ejecutó en el 70.88% participando con el 21% del total ejecutado, considerando que faltó gestión en la ejecución de la inversión viéndose afectada la población Tabiuna, lo que significa que la administración debe redoblar los esfuerzos a fin de dar cumplimiento a lo planeado tanto del Plan de Desarrollo como en el Plan Plurianual de Inversiones. Criterio: Plan de Acción, Plan Plurianual de Inversiones y Plan de Desarrollo Municipal. Causa: Faltó seguimiento las metas del Plan de Acción a fin de establecer Efecto: Bajos indicadores de cumplimiento. 8 Ver página No. 53 del Informe de Auditoria. X Atención a Población Víctimas del Conflicto: Condición: La comisión revisó el contrato de Compraventa de Insumos de Materiales para el Fortalecimiento de Proyectos Productivos den Población Víctima del Conflicto Armado en el Municipio de Tabio Cundinamarca. DAMC-030 de 2016 por valor de $4.198.600, por el rubro Registró único de Víctimas. Expediente contractual 201600241, con 108 folios, se celebró Contrato de Prestación de servicios Profesionales, con la contratista: KIMBERLY LADINO FELIZZOLA, por valor de $5.800.000.00 con un plazo de ejecución de dos (2) días, firmado el 12 de diciembre de 2016. Reposan fotos de la capacitación y el listado de firma de asistentes, fue liquidado el 22 de diciembre de 2116. Expediente contractual DAMC-17 de 2016, contiene 192 folios, el objeto del contrato fue: Suministro de Kits de ayuda para la 9 Población Víctima del conflicto y/o Población en Situación de X X

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CONNOTACIÓN VALOR No. DESCRIPCIÓN DEL HALLAZGO A D S P I F Desplazamiento Forzado, por valor de $10.918.800.00, con un plazo de nueve (9) meses, este fue suscrito el 24 de mayo de 2016, con Soluciones Franvel S.A.S. Solufranvel S.A.S. Expediente Contractual No.DAMC-051-2016 Compraventa cuyo objeto fue: Compra de Kits escolares para la población víctima del conflicto armado y/o en condición de vulnerabilidad residentes en el Municipio de Tabio, por valor de $8.267.072.00, suscrito con Districomercio Martínez SAS, con tiempo de ejecución de diez (10) días. Analizados los expedientes contractuales se encuentran sin foliar, así como tampoco reposa en los estudios previos lista de priorizados, ni archivo en el que se evidencia cual es la población beneficiada tal como lo señala la Ley de Contratación Pública: ―ETAPA DE PLANEACÍON: Implica que la gestión contractual del Estado debe estar precedida por el desarrollo de los estudios, análisis, diseños y demás gestiones que permitan definir con certeza las condiciones del contrato a celebrar y del proceso de selección pertinente, con el fin de que la necesidad que motiva la contratación sea satisfecha en el menor plazo, con la mayor calidad y al mejor precio posible.‖,. Así como tampoco existe informe que permita verificar el impacto en la población beneficiada por la inversión realizada en la vigencia. Sin embargo es pertinente manifestar que el cumplimiento y entrega de los bienes y prestación del servicio se evidenciaron a través de CD allegado a la comisión. Criterio: La etapa de planeación no se realizó surtiendo en forma completa los procedimientos establecidos en la Ley 80 de 1993, al faltar la lista de priorizados o beneficiaros ni la justificación y el impacto que se pretende atender con base en la contratación. Causa: Falta de control en la aplicación del deber legal así como el manual de contratación. Efecto: Ninguno de los contratos revisados cuenta en la etapa previa con el estudio de necesidad incluyendo lo priorizados y la razón de la contratación. Ver página No. 60 del Informe de Auditoria. Eficiencia en la ejecución de ingresos y gastos: Condición: El indicador reflejó 98.25%, muestra que la eficiencia en la ejecución del ingreso frente a lo programado en la vigencia 2016 fue eficiente, sin embargo vale la pena resaltar que dentro de las adiciones se tomaron las reservas de apropiación que ascienden a $7.396.391.218.10 las cuales al cierre del ejercicio fiscal aun quedó pendiente de ejecutar por esta razón se vieron abocados a constituir vigencias expiradas por $1.472.414.351.07, el resultado permite concluir que no obedeció a gestión en la consecución de nuevos recursos sino a la adición de reservas, saldos no comprometidos y superávit de la vigencia 2015. 10 Eficiencia del gasto 91%, se observa que dentro de las X

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CONNOTACIÓN VALOR No. DESCRIPCIÓN DEL HALLAZGO A D S P I F adiciones se tomaron las reservas de apropiación que ascienden a $7.396.391.218.10 y que al cierre del ejercicio fiscal aun quedó pendiente de ejecutar dando lugar a constituir vigencias expiradas por $1.472.414.351.07, dando lugar a concluir al igual que el indicador del ingreso que no obedeció a gestión en la consecución de nuevos recursos sino a la adición de reservas, saldos no comprometidos y superávit que ascendió a $2.125.509.119.00. Criterio: En atención al Decreto No. 111 de 1996, no se realizó seguimiento a la ejecución de los recursos programados tanto en ingresos como en gastos. Causa: Se toman en la ejecución las reservas de apropiación, como saldos no ejecutados de la vigencia 2015, Efecto: Se mostró niveles de ejecución altos que no obedecieron a gestión en la consecución de nuevos recursos sino a la incorporación de saldos no ejecutados, superávit fiscal y reservas. Ver página No. 70 del Informe de Auditoria. AUDITORÍA DE DESEMPEÑO Y CUMPLIMIENTO Evaluación a la Contratación Administrativa Convenios realizados con el Cuerpo Voluntario de Bomberos.

Condición: De acuerdo a la información suministrada por la entidad, se observó que se suscribió un convenio con el cuerpo de Bomberos en los siguientes términos: Convenio de Asociación No. 201600044; fecha de suscripción: 20 de enero de 2016, cuyo Objeto fue: Aunar esfuerzos en la prevención y atención de desastres, el control de incendios forestales, demás calamidades conexas y en general las que se lleguen a presentar a cargo de las Instituciones Bomberiles, garantizando así la prestación del servicio público esencial a todos los habitantes del Municipio de Tabio, según lo establecido en la ley 1575 de 2012, con tiempo de duración de seis (6) meses, Supervisión: Secretaría de Gobierno y Participación Ciudadana. De la revisión a los soportes contractuales se evidencia lo siguiente:  Existen debilidades en el control y seguimiento ejercido por el supervisor en cuanto a la ejecución del contrato.  La contabilidad de los recursos se maneja de manera manual lo que conlleva a tener menor seguridad de la información lo que dificulta los procesos de control y seguimiento.

Criterio: Inobservancia de los deberes del supervisor del convenio en cumplimiento de la Ley 1474 de 2011, del convenio 11 al no exigir que de los dineros que maneja el cuerpo de X X

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CONNOTACIÓN VALOR No. DESCRIPCIÓN DEL HALLAZGO A D S P I F bomberos sean manejados en una contabilidad con soportes y registros. Causa: Falta de control y seguimiento por parte dela oficina de control interno.

Efecto: No se contó con una adecuada contabilidad del manejo de los recursos del convenio.

Ver Página No. 87 del Informe. Soportes Ejecución Contratos de Suministro:

Condición: La comisión seleccionó 54 contratos por valor de $3.898.550.915, evidenciando que la entidad en términos generales dio cumplimiento a los principios rectores de la contratación pública Ley 80 de 1993 y demás normas reglamentarias así mismo se enfocó la revisión en el desarrollo y cumplimiento de los objetivos pactados, encontrando que en términos generales se acataron, de igual manera, se practicaron pruebas a través de la verificación en el caso de los suministros al almacén con entradas y salidas, actas de entrega a la comunidad realizando llamadas de confirmación, las que permitieron concluir que las entradas al almacén fueron realizadas en forma general impidiendo el análisis de cada uno de los item suministrados por el contratista.

Criterio: La entrada a Almacén es el documento que permite evidenciar el ingreso de los bienes adquiridos tanto de consumo, devolutivos y de inversión que permite controlar los bienes de la entidad, su descripción, la cantidad y el valor adquirido

Causa: Falta de Control y seguimiento así mismo la falta de aplicación del software de almacén.

Efecto: No permite conocer las cantidades y la descripción de los bienes adquiridos e impide el seguimiento de los mismos.

12 Ver Página No. 90 del Informe. X Contrato de Transporte Escolar: Condición: Contrato No. 20160202, por $35.100.000, suscrito con el contratista Flota Águila de la revisión al expediente contractual, se evidencian falencias en el cumplimiento de las funciones del supervisor, ya que no se observó el control y seguimiento ejercido sobre las obligaciones pactadas en el contrato, generando informes deficientes e incompletos, puesto que se aprueban los pagos sin la verificación respectiva de los beneficiarios que acceden de manera real al servicio de 13 transporte. X X

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CONNOTACIÓN VALOR No. DESCRIPCIÓN DEL HALLAZGO A D S P I F Criterio: Presunto incumplimiento por parte del supervisor Ley No. 1474 de 2011 artículo 44: El presente régimen se aplica a los particulares que cumplan labores de interventoría o supervisión en los contratos estatales; también a quienes ejerzan funciones públicas, de manera permanente o transitoria, en lo que tienen que ver con estas, y a quienes administren recursos públicos u oficiales. Causa: Falta de control por parte de la entidad territorial Supervisor, en el cumplimiento de las etapas de la contratación.

Efecto: Con lo expuesto se evidenció presunta debilidades en la supervisión del contrato.

Ver Página No. 91 del Informe. Puntos de Control INSTITUTO DEPORTES DE TABIO Condición: Rendición de Cuenta: Revisadas las cuentas presentadas por el Instituto de Deportes se evidenció que en lo correspondiente a la información contractual durante la vigencia 2016, la entidad Instituto municipal de recreación y deporte, Indertabio no reportó l contratación administrativa en el formato f20 A, B y C. A lo cual la comisión solicitó al Director de deportes allegar relación de contratos suscritos en la vigencia, suministrando 54 contratos sin valores, por lo que el grupo auditor tomó como referencia el valor de la inversión registrada en formato f07 ejecución pasiva que ascendió a $377.317.192.00.

Criterio: Presunto incumplimiento la Resolución No. 0775 de 2015 y Resolución No. 0097 del 29 de enero de 2016 de la Controlaría de Cundinamarca.

Causa: Falta de control en la rendición de la cuenta.

Efecto: La falta de control impidió conocer el valor total de la contratación celebrada por el Instituto de Deportes de Tabio, por esta razón se tomó por el número del contrato.

14 Ver Página No. 137 del Informe. X X TOTAL 14 3 1

Resumen de los hallazgos:

DETALLE CANTIDAD VALOR ADMINISTRATIVOS 14

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DISCIPLINARIOS 3 SANCIONATORIOS 1 PENALES 0 INCUMPLIMIENTO DE LOS DEBERES 0 PROFESIONALES TOTAL $0

DETALLE CONCEPTO OTRAS ENTIDADES 0 OPINIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS CON SALVEDAD CONCEPTO DEL CONTROL INTERNO CON OBSERVACIONES CONTABLE

CONCEPTO SOBRE LA EJECUCIÓN CON OBSERVACIONES PRESUPUESTAL CONCEPTO SOBRE EL DESEMPEÑO Y CON OBSERVACIONES CUMPLIMIENTO (Incluye Efectividad del Plan de Mejoramiento y Concepto del Control Interno de la Entidad) FENECIMIENTO DE LA CUENTA SE FENECE

A Hallazgo de tipo administrativo para Plan de Mejoramiento D Hallazgo con traslado externo a la Procuraduría, Personería o Control Interno Disciplinario S Hallazgo con traslado interno a la Dirección Operativa de Control Municipal I Hallazgo con traslado externo según corresponda F Hallazgo con traslado interno a la Dirección Operativa de Investigaciones P Hallazgo con traslado externo a la Fiscalía.

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Bogotá D.C., 10 de abril del 2018

5. BENEFICIO DEL EJERCICIO DEL CONTROL FISCAL AUDITORÍA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL- MODALIDAD INTEGRAL MUNICIPIODE TABIO VIGENCIA FISCAL DE 16 PGA 2018

BENEFICIOS CUANTITATIVOS DESCRIPCIÓN COMPROBANTE Y No. DE VALOR $ REINTEGRO Beneficios del Control Fiscal Consignación No. 201049089 del $1.000.000.00 Concejo Municipal 8 de marzo de 2018, a la cuenta de ahorros No. 34301752361 De la revisión a la contratación de este Banco de Colombia. punto de control se determinó observación del contrato 2016003 la sumatoria de los valores totales fue mal estructurado debido a un error en los servicios prestados, por esta razón el presidente del Concejo para la vigencia auditada allegó recibo de consignación considerándose como beneficios directos del control fiscal. Total Beneficios Directos $1.000.000.00

ACTA DE APROBACIÓN No. XXX DEL 10 de abril de 2018

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