Tutaj (2024Kb)
Total Page：16
File Type：pdf, Size：1020Kb
REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W ŁODZI Numer egzemplarza: 1 PROTOKÓŁ KONTROLI GOSPODARKI FINANSOWEJ I ZAMÓWIEŃ PUBLICZNYCH Jednostka kontrolowana: Gmina Nowe Ostrowy 13 sierpnia – 30 października Termin kontroli: 2019 roku (z przerwą we wrześniu) Ewa Walicka – starszy Kontrolujący inspektor kontroli (imię, nazwisko, Dorota Grabowska-Gleń – stanowisko służbowe): inspektor kontroli Okres objęty kontrolą 2017 – I półrocze 2019 WK 601-2/39/2019 z dnia 5 Numer i data upoważnienia: sierpnia 2019 roku Uwaga! Protokół niniejszy podlega udostępnieniu na zasadach określonych w ustawie z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej (tekst jednolity Dz. U. z 2018 r., poz. 1330), z ograniczeniami wynikającymi z art.5 tej ustawy. PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWE OSTROWY Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 I. INFORMACJE WSTĘPNE DANE O JEDNOSTCE Nowe Ostrowy to gmina wiejska położona w województwie łódzkim, w powiecie kutnowskim. W latach 1975-1998 gmina położona była w województwie płockim. Przez gminę Nowe Ostrowy przepływa rzeka Ochnia. Gmina Nowe Ostrowy obejmuje obszar 71,4 km². Urząd Gminy Nowe Ostrowy mieści się w Nowych Ostrowach 80. Gmina sąsiaduje z następującymi gminami: Dąbrowice, Krośniewice, Kutno, Lubień Kujawski, Łanięta. Według stanu na dzień 31 grudnia 2018 roku Gmina Nowe Ostrowy liczyła 3496 mieszkańców (w tym 1799 kobiet i 1697 mężczyzn). Według stanu na dzień 31 grudnia 2018 roku liczba bezrobotnych na terenie Gminy Nowe Ostrowy wynosiła 185 osób (w tym 99 kobiet, 86 mężczyzn). Urząd Gminy Nowe Ostrowy jest zarejestrowany w systemie REGON i posiada nr statystyczny 000550232. Posiada numer identyfikacji podatkowej NIP 775-12-27-966. Gmina Nowe Ostrowy jest zarejestrowana w systemie REGON i posiada nr statystyczny 611015780. Gmina jest podatnikiem podatku VAT. Gmina posiada numer identyfikacji podatkowej NIP 775-24-06-168. Przedmiotowa kontrola miała charakter kontroli kompleksowej gospodarki finansowej i udzielania zamówień publicznych. PODSTAWOWE WSKAŹNIKI FINANSOWE Zgodnie z art. 242 ust. 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych (tekst jednolity Dz. U. z 2017 roku, poz. 2077), organ stanowiący jednostki samorządu terytorialnego nie może uchwalić budżetu, w którym planowane wydatki bieżące są wyższe niż planowane dochody bieżące powiększone o nadwyżkę budżetową z lat ubiegłych i wolne środki. Dane: 2016 2016 2017 2017 2018 2018 Plan wykonanie Plan Wykonanie Plan Wykonanie Dochody 15.499.881, 14.779.990, 16.826.933, 16.393.246, 15.878.847, 15.201.053, bieżące plus 95 27 23 93 44 96 nadwyżka z lat ubiegłych plus wolne środki Wydatki 14.930.421, 14.070.553, 15.622.161, 14.932.748, 15.533.706, 14.417.884, bieżące 35 59 50 62 44 08 Wynik 569.460,60 709.436,68 1.204.771,7 1.460.498,3 345.141,00 783.169,88 3 1 W latach 2016-2018 planowane wydatki bieżące nie przekroczyły planowanych dochodów bieżących. Również wykonane w latach 2016-2018 wydatki bieżące nie były _____________________________________________________ 2 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWE OSTROWY Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 większe od wykonanych dochodów bieżących powiększonych o wolne środki i nadwyżkę z lat ubiegłych. Ponadto sprawdzono przestrzeganie zapisu art. 243 ust. 1 ww. ustawy, zgodnie z którym organ stanowiący jednostki samorządu terytorialnego nie może uchwalić budżetu, którego realizacja spowoduje, że w roku budżetowym oraz w każdym roku następującym po roku budżetowym relacja łącznej kwoty przypadających w danym roku budżetowym: [1] spłat rat kredytów i pożyczek, o których mowa w art. 89 ust 1 pkt 2-4 oraz art. 90, wraz z należnymi w danym roku odsetkami od kredytów i pożyczek, o których mowa w art. 89 ust. 1 i art. 90, [2] wykupów papierów wartościowych emitowanych na cele określone w art. 89 ust. 1 pkt 2-4 oraz art. 90 wraz z należnymi odsetkami i dyskontem od papierów wartościowych emitowanych na cele określone w art. 89 ust. 1 i art. 90, [3] potencjalnych spłat kwot wynikających z udzielonych poręczeń i gwarancji do planowanych dochodów ogółem budżetu przekroczy średnią arytmetyczną z obliczonych dla ostatnich trzech lat relacji jej dochodów bieżących powiększonych o dochody ze sprzedaży majątku oraz pomniejszonych o wydatki bieżące, do dochodów ogółem budżetu, obliczoną według wzoru: gdzie poszczególne symbole oznaczają: R – planowaną na rok budżetowy łączną kwotę z tytułu spłaty rat kredytów i pożyczek, o których mowa w art. 89 ust. 1 pkt 2-4 oraz art. 90, oraz wykupów papierów wartościowych emitowanych na cele określone w art. 89 ust. 1 pkt 2-4 oraz art. 90, O – planowane na rok budżetowy odsetki od kredytów i pożyczek, o których mowa w art.89 ust.1 i art. 90, odsetki i dyskonto od papierów wartościowych emitowanych na cele określone w art. 89 ust. 1 i art. 90 oraz spłaty kwot wynikających z udzielonych poręczeń i gwarancji, D – dochody ogółem budżetu w danym roku budżetowym, Db – dochody bieżące, Sm – dochody ze sprzedaży majątku, Wb – wydatki bieżące, n – rok budżetowy, na który ustalana jest relacja, n-1 – rok poprzedzający rok budżetowy, na który ustalana jest relacja, n-2 – rok poprzedzający rok budżetowy o dwa lata, n-3 – rok poprzedzający rok budżetowy o trzy lata. Wyliczenia dokonano w oparciu o poniższe dane: 2018 Dane służące do wyliczenia 2016 2017 Lp. (n-1) wg wskaźnika (n-3) (n-2) sprawozdania za III kwartały 1. Dochody ogółem budżetu – D 14.967.295,85 16.331.661,59 18.223.343,50 2. Dochody bieżące – Db 14.653.639,88 16.284.901,53 15.508.799,50 3. Dochody ze sprzedaży majątku 45.237,77 12.779,79 80.000,00 – Sm 4. Wydatki bieżące – Wb 14.070.553,59 14.932.748,62 15.289.538,50 Rok budżetowy 2019 (dla którego liczony będzie wskaźnik) _____________________________________________________ 3 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWE OSTROWY Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Planowana na rok budżetowy łączna kwota z tytułu spłaty rat kredytów i pożyczek, o której mowa w art. 89 ust. 1 5. pkt 2-4 oraz art. 90, wykupów 660.000,00 papierów wartościowych emitowanych na cele określone w art. 89 ust. 1 pkt 2-4 oraz art. 90 Planowane na rok budżetowy odsetki od kredytów i pożyczek o którym mowa w art. 89 ust. 1 i art. 90, odsetki i dyskonto od papierów 6. 62.000,00 wartościowych emitowanych na cele określone w art. 89 ust.1 i art.90 oraz spłaty kwot wynikających z udzielonych poręczeń i gwarancji Dochody ogółem budżetu zaplanowane w danym roku 7. 16.681.061,00 budżetowym wg uchwały budżetowej Dokonano szczegółowego wyliczenia wskaźnika zadłużenia, biorąc pod uwagę m.in. dane finansowe za III kwartał 2018 roku, który wyniósł 0,043% ≤ 0,046%, tj. wskaźnik planowanej łącznej spłaty zobowiązań, o którym mowa w art. 243 ustawy o finansach publicznych, do dochodów ogółem wynosił 0,043% przy dopuszczalnym wskaźniku spłaty zobowiązań wynoszącym 0,046%, tym samym wskaźnik finansowy został zachowany. Jednakże należy zauważyć niewielką różnicę pomiędzy ww. wielkościami. Dane służące do wyliczenia 2016 2017 2018 Lp. wskaźnika (n-3) (n-2) (n-1) 1. Dochody ogółem budżetu – D 14.967.295,85 16.331.661,59 17.150.051,35 2. Dochody bieżące – Db 14.653.639,88 16.284.901,53 14.980.074,88 3. Dochody ze sprzedaży majątku 45.237,77 12.779,79 21.899,49 – Sm 4. Wydatki bieżące – Wb 14.070.553,59 14.932.748,62 14.417.884,08 Rok budżetowy 2019 (dla którego liczony będzie wskaźnik) Planowana na rok budżetowy łączna kwota z tytułu spłaty rat kredytów i pożyczek, o 5. której mowa w art. 89 ust. 1 660.000,00 pkt 2-4 oraz art. 90, wykupów papierów wartościowych emitowanych na cele określone w art. 89 ust. 1 pkt _____________________________________________________ 4 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWE OSTROWY Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 2-4 oraz art. 90 Planowane na rok budżetowy odsetki od kredytów i pożyczek o którym mowa w art. 89 ust. 1 i art. 90, odsetki i dyskonto od papierów 6. 62.000,00 wartościowych emitowanych na cele określone w art. 89 ust.1 i art.90 oraz spłaty kwot wynikających z udzielonych poręczeń i gwarancji Dochody ogółem budżetu zaplanowane w danym roku 7. 16.681.061,00 budżetowym wg uchwały budżetowej Ponadto sporządzono wyliczenia wskaźnika zadłużenia, uwzględniając dane finansowe na koniec 2018 roku. Wskaźnik planowanej łącznej spłaty zobowiązań, o którym mowa w art. 243 ustawy o finansach publicznych, do dochodów ogółem wynosił 0,043% przy dopuszczalnym wskaźniku spłaty zobowiązań wynoszącym 0,044%. Zatem, pomimo niewielkiej różnicy, wskaźnik finansowy został zachowany. 2018 Dane służące do 2016 2017 2018 Lp (n-1) wg II kw. 2019 wyliczenia wskaźnika (n-3) (n-2) sprawozdania (n-1) za III kw. 1. Dochody ogółem 17.521.250,98 14.967.295,85 16.331.661,59 18.223.343,50 17.150.051,35 budżetu – D 2. Dochody bieżące – Db 14.653.639,88 16.284.901,53 15.508.799,50 14.980.074,88 15.302.218,98 3. Dochody ze sprzedaży 238.000,00 45.237,77 12.779,79 80.000,00 21.899,49 majątku – Sm 4. Wydatki bieżące – Wb 14.070.553,59 14.932.748,62 15.289.538,50 14.417.884,08 15.216.543,98 Planowana na rok 660.000,00 budżetowy łączna kwota z tytułu spłaty rat kredytów i pożyczek, o której mowa w art. 89 ust. 1 pkt 2-4 5. oraz art. 90, wykupów papierów wartościowych emitowanych na cele określone w art.