Protokół Kontroli Gospodarki Finansowej I Zamówie Ń Publicznych

REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W ŁODZI

Numer egzemplarza: 1

PROTOKÓŁ KONTROLI GOSPODARKI FINANSOWEJ I ZAMÓWIE Ń PUBLICZNYCH

Jednostka kontrolowana: Urz ąd Gminy Zapolice

8 wrze śnia 2010 roku – Termin kontroli: 19 listopada 2010 roku.

Kontroluj ący Gra żyna Polinowska – (imi ę, nazwisko, inspektor stanowisko słu żbowe):

Okres obj ęty kontrol ą 2008 – 2009

WK 601-2/38/2010 z dnia 31 Numer i data upowa żnienia: sierpnia 2010 roku

Uwaga! Protokół niniejszy podlega udost ępnieniu na zasadach okre ślonych w ustawie z dnia 6 wrze śnia 2001 roku o dost ępie do informacji publicznej (Dz. U. nr 112, poz.1198), z ograniczeniami wynikaj ącymi z art.5 tej ustawy.

PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZAPOLICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424

I. INFORMACJE WST ĘPNE

DANE O JEDNOSTCE

Gmina Zapolice leży w środkowej części województwa łódzkiego, w powiecie zduńskowolskim na południe od miasta Zduńska Wola. Obszar gminy obejmuje 8111km 2 , stanowi to 0,45% powierzchni województwa łódzkiego i 21,97% powierzchni powiatu zduńskowolskiego. Liczba ludności na dzień 31 grudnia 2009 roku wynosiła – 4.758 osób. Jest to gmina rolnicza z niewielkimi zakładami produkcyjnymi. W skład gminy wchodzą 23 miejscowości, które tworzą 22 sołectwa. W gminie Zapolice gleby najwyższych klas: II, III, IV, zajmują około 44,9% powierzchni użytków rolnych. Gleby chronione II klasy bonitacyjnej występują w okolicach wsi Zapolice. Wraz z glebami III klasy zajmują około 15,96% użytków rolnych. Liczba bezrobotnych na koniec 2009 roku w Gminie Zapolice wynosiła: - Liczba bezrobotnych ogółem - 353 osób w tym kobiet - 165 osób Numer identyfikacyjny REGON – 000550249. Numer identyfikacji podatkowej NIP – 829-11-97-246. Adres Gminy – Zapolice ul. Plac Strażacki nr 5.

Przeprowadzona kontrola ma charakter kompleksowej kontroli gospodarki finansowej i zamówień publicznych.

PODSTAWOWE WSKA ŹNIKI FINANSOWE

Kontrolująca ustaliła wskazane poniżej podstawowe wskaźniki charakteryzujące sytuację finansową Gminy Zapolice w latach 2007-2009 w oparciu o dane wynikające ze sprawozdań finansowych: Rb-27S, Rb-28S, Rb-NDS, Rb-Z. Niezbędne dane potrzebne do ustalenia wskaźników finansowych:

L.p. Nazwa Rok

2007 2008 2009

1. dochody ogółem 9.253.830,05 10.685.000,94 11.948.756,57

2. dochody bieżące 9.072.264,42 10.322.103,93 11.071.686,01

3. dochody majątkowe 145.916,18 254.619,36 841.192,61

4. dochody ze sprzedaży majątku 35.649,45 108.277,65 35.877,95

5. wydatki ogółem 9.949.418,61 10.497.719,17 11.911.416,30

6. wydatki bieżące 8.211.800,58 9.122.972,92 9.482.850,71

7. wydatki na wynagrodzenia 3.622.649,66 4.208.278,50 4.416.564,27 (§4010, §4040, §4110, §4120, §4170)

8. wydatki majątkowe 1.737.618,03 1.374.746,25 2.428.565,59

9. nadwyżka operacyjne 860.463,84 1.199.131,01 1.588.835,30

PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZAPOLICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424

( dochody bieżące – wydatki bieżące)

10. liczba mieszkańców gminy na dzień 31 grudnia 4.811,00 4.812,00 4.833,00 danego roku

11. zobowiązania ogółem 3.409.145,18 2.902.682,80 2.785.010,12

12. zobowiązania ogółem bez zobowiązań na 2.902.682,80 projekty unijne 3.409.145,18 2.785.010,12

13. obsługa zadłużenia 80.034,17 132.649,05 102.878,77

14. zobowiązania wymagalne - - -

15. spłata rat kapitałowych od zaciągniętych 574.920,26 960.365,00 964.918,08 kredytów i pożyczek

16. spłata rat kapitałowych od zaciągniętych 574.920,26 960.365,00 964.918,08 kredytów i pożyczek bez rat kapitałowych na projekty unijne

Ustalone wskaźniki finansowe charakteryzujące sytuację finansową Gminy Zapolice w oparciu o niezbędne dane podano w poniższej tabeli:

L.p. Nazwa Rok

2006 2007 2008

1. WB1 98,04% 96,63% 92,66% (w 2/w 1)

2. WB3 9,30% 11,22% 13,30% (w 9/w 1)

3. WB4 17,46% 13,10% 20,39% (w 8/w 5)

4. WB5 44,12% 46,13% 46,57% (w 7/w 6)

5. WB6 9,68% 12,24% 13,60% (w 9 + w 4/w 1)

6. WB7 57,92% 105,75% 100,06% ( w 9 + w3/w 8)

7. WL2 178,85 249,20 328,75 ( w 9/w 10 )

8. WZ1 36,84% 27,17% 23,31% (w 11/w 1)

9. WZ2 36,84% 27,17% 23,31% (w 12/w 1)

10. WZ3 7,08% 10,23% 8,94% (w 13 + w 15/w 1)

11. WZ4 7,08% 10,23% 8,94% (w 13 + w 16/w 1)

12. WZ6 97,73% 98,97% 95,29% (w 6 + w 13 + w 15/w 2 )

13. WZ7 - - -

PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZAPOLICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424

(w 14/w 11)

- wskaźnik W B1 – udział dochodów bieżących w dochodach ogółem,

- wskaźnik W B3 – udział nadwyżki operacyjnej w dochodach ogółem,

- wskaźnik W B4 – udział wydatków majątkowych w wydatkach ogółem,

- wskaźnik W B5 – obciążenie wydatków bieżących wydatkami na wynagrodzenia,

- wskaźnik W B6 – udział nadwyżki operacyjnej i dochodów ze sprzedaży majątku w dochodach ogółem,

- wskaźnik W B7 – wskaźnik samofinansowania,

- wskaźnik WL 2 – nadwyżka operacyjna na mieszkańca (według liczby mieszkańców na dzień 31 grudnia danego roku),

- wskaźnik W Z1 – udział zobowiązań ogółem w dochodach ogółem (zob. wskaźnik ograniczający zadłużenie określony w art.170 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych),

- wskaźnik W Z2 – udział zobowiązań ogółem, bez zobowiązań na projekty unijne, w dochodach ogółem,

- wskaźnik W Z3 – obciążenie dochodów ogółem obsługą zadłużenia (zob. wskaźnik ograniczający zadłużenie określony w art.169 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych),

- wskaźnik W Z4 – obciążenie dochodów ogółem obsługą zadłużenia bez zobowiązań na projekty unijne,

- wskaźnik W Z6 – obciążenie dochodów bieżących wydatkami bieżącymi i obsługą zadłużenia,

-wskaźnik W Z7 – udział zobowiązań wymagalnych w zobowiązaniach ogółem. Wskaźnik zadłużenia określony w art. 243 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych (wg wzoru z art. 243 ustawy o finansach publicznych - obowiązuje od roku 2014), prognozowana kwota długu na lata 2011 – 2025: - rok 2011 – 7,30%, - rok 2012 – 4,63%, - rok 2013 – 3,53%, - rok 2014 – 3,79%, - rok 2015 – 3,29%, - rok 2016 – 3,30%, - rok 2017 – 3,30%, - rok 2018 – 3,60%, - rok 2019 – 3,60%, - rok 2020 – 3,60%, - rok 2021 – 3,60%, - rok 2022 – 3,60%, - rok 2023 – 3,60%, - rok 2024 – 3,90%, 4

PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZAPOLICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424

- rok 2025 – 4,20%. Kserokopia załącznika do uchwały nr XXXVII/249/10 Rady Gminy Zapolice z dnia 11 sierpnia 2010 roku, prognoza kwoty długu Gminy Zapolice na lata 2010 – 2025 stanowi akta kontroli nr 1 .

II. USTALENIA OGÓLNE

1. KIEROWNICTWO JEDNOSTKI Przewodnicz ący rady gminy Funkcję przewodniczącego Rady Gminy pełni WŁADYSŁAW MAJEWSKI, wybrany w dniu 27 listopada 2006 roku na podstawie uchwały Rady Gminy Zapolice nr I/2/2006.

Wójt W wyborach bezpośrednich, które odbyły się w dniu 5 grudnia 2010 roku na Wójta Gminy Zapolice wybrany został JAN KAZIMIERZ ZABOROWSKI (zaświadczenie Gminnej Komisji Wyborczej w Zapolicach z dnia 5 grudnia 2010 roku). Funkcję Wójta Gminy Zapolice w okresie objętym kontrolą (lata 2008-2010) pełnił ZENON KOWALSKI, wybrany w wyborach bezpośrednich, które odbyły się w dniu 26 listopada 2006 roku (zaświadczenie Gminnej Komisji Wyborczej w Zapolicach z dnia 26 listopada 2006 roku).

Skarbnik gminy Na mocy uchwały Rady Gminy Zapolice numer XVII/114/08 z dnia 30 czerwca 2008 roku na stanowisko Skarbnika Gminy Zapolice powołana została BARBARA OLBIŃSKA.

Sekretarz gminy Sekretarzem Gminy, od dnia 11 lipca 1994 roku, jest ALEKSANDER MAJCHRZAK, powołany na stanowisko uchwałą Rady Gminy Zapolice nr II/8/94 z dnia 11 lipca 1994 roku. Z dniem 1 stycznia 2009 roku stosunek pracy sekretarza nawiązany na podstawie powołania przekształcił się w stosunek pracy na podstawie umowy o pracę na czas nieokreślony.

2. GMINNE JEDNOSTKI ORGANIZACYJNE I PRAWNOORGANIZACYJNE FORMY ICH DZIAŁALNOŚCI

Na podstawie § 5 ust. 2 Statutu Gminy Zapolice oraz zarządzenia Wójta Gminy Zapolice nr 57/09 z dnia 30 grudnia 2009 roku w sprawie ustalenia rejestru gminnych jednostek organizacyjnych ustalono, iż na terenie Gminy funkcjonują następujące jednostki organizacyjne, działające w formie jednostek budżetowych: - Zespół Szkół Ogólnokształcących w Zapolicach (w skład którego wchodzą: Szkoła Podstawowa im. 4 Pułku Piechoty Legionów w Zapolicach, Szkoła Filialna w Holendrach, Gimnazjum w Zapolicach), - Publiczne Przedszkole nr 1 w Zapolicach, - Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w Zapolicach, - Gminny Ośrodek Kultury i Sportu w Zapolicach,

PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZAPOLICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424

- Gminna Biblioteka Publiczna w Zapolicach – działająca w formie instytucji kultury.

3. UNORMOWANIA WEWN ĘTRZNE

Statut gminy Uchwałą nr V/22/03 Rady Gminy Zapolice z dnia 30 stycznia 2003 roku przyjęty został Statut Gminy Zapolice. Zmian w Statucie Gminy dokonano uchwałą nr XXVII/195/09 Rady Gminy Zapolice z dnia 30 września 2009 roku.

Regulamin organizacyjny urz ędu Zarządzeniem Nr 3/04 Wójta Gminy Zapolice z dnia 12 lutego 2004 roku wprowadzony został Regulamin Organizacyjny Urzędu Gminy w Zapolicach. Regulamin wszedł w życie po upływie 14 dni od ogłoszenia w Dzienniku Urzędowym Województwa Łódzkiego.

Ustalone zasady gospodarowania mieniem komunalnym Rada Gminy Zapolice nie określiła zasad nabywania, zbywania i obciążania nieruchomości gruntowych oraz ich wydzierżawienia lub wynajmowania na czas oznaczony dłuższy niż trzy lata lub na czas nieoznaczony. Każdorazowo taką operację gospodarczą (nabywanie, wydzierżawianie i wynajmowanie) poprzedzała stosowna uchwała organu stanowiącego zgodnie z art. 18 ust.2 pkt 9 lit. a ustawy z dnia 8 marca 1990 roku o samorządzie gminnym (tekst jednolity z 2001 r., Dz. U. nr 142, poz. 1591 ze zm.).

Instrukcja w sprawie przeciwdziałania wprowadzaniu do obrotu finansowego warto ści maj ątkowych pochodz ących z nielegalnych lub nieujawnionych źródeł Stosownie do wymogów wynikających z art. 15a ust 2 ustawy z dnia 16 listopada 2000 roku o przeciwdziałaniu wprowadzeniu do obrotu finansowego wartości majątkowych pochodzących z nielegalnych lub nieujawnionych źródeł oraz przeciwdziałaniu finansowania terroryzmu (tekst jednolity z 2003 roku Dz. U. nr 153, poz.1505) wprowadzona została zarządzeniem nr 46/2008 Wójta Gminy Zapolice z dnia 31 grudnia 2008 roku instrukcja postępowania w zakresie przeciwdziałania wprowadzaniu do obrotu finansowego wartości majątkowych pochodzących z nielegalnych lub nieujawnionych źródeł oraz przeciwdziałaniu finansowaniu terroryzmu.

4. UNORMOWANIA W ZAKRESIE KONTROLI WEWN ĘTRZNEJ (FINANSOWEJ ).

Unormowania w zakresie kontroli finansowej. Osoby odpowiedzialne. Zagadnienie dotyczące kontroli finansowej Urzędu Gminy Zapolice ujęte zostało w następujących unormowaniach wewnętrznych: 1) zarządzeniu nr 40/06 Wójta Gminy Zapolice z dnia 24 października 2006 roku w sprawie procedury kontroli finansowej; 2) zarządzeniu nr 45/2008 Wójta Gminy Zapolice z dnia 31 grudnia 2008 roku w sprawie ustalenia dokumentacji przyjętych zasad (polityki) rachunkowości dla Urzędu Gminy Zapolice, wprowadzonym w życie z dniem 1 stycznia 2009 roku, w załącznikach: - nr 7 Instrukcja obiegu dokumentów księgowych, która określa rodzaje stosowanych w Urzędzie Gminy w Zapolicach dokumentów księgowych, zasady ich sporządzania i poprawiania błędów, - nr 8 Upoważnienia do podpisywania dokumentów, zawiera wykazy osób upoważnionych do podpisywania dokumentów pod względem merytorycznym, formalno – rachunkowym i zatwierdzania dokumentów do wypłaty; 6

PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZAPOLICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424

3) w zarządzeniu nr 37/2003 Wójta Gminy Zapolice z dnia 9 października 2003 roku w sprawie stosowania „Instrukcji organizacji i kontroli gospodarki kasowej i obrotu kasowego Urzędu Gminy w Zapolicach wprowadzonej w życie dnia 9 października 2003 roku i zarządzeniu nr 44/2008 z dnia 31 grudnia 2008 roku w sprawie zmian do zarządzenia nr 37/2003 Wójta Gminy Zapolice z dnia 9 października 2003 roku do instrukcji organizacji i kontroli gospodarki kasowej i obrotu kasowego Urzędu Gminy w Zapolicach.

W ww. unormowaniach określono między innymi, iż: 1) procedury kontroli obejmują formy kontroli: wstępną, bieżącą, końcową (następną). Kontrola na etapie wstępnym i bieżącym wykonywana jest w ramach kontroli funkcjonalnej przez właściwych pracowników, zgodnie z ustalonymi zakresami obowiązków. Kontrola następna dokonywana jest przez osoby upoważnione przez Wójta Gminy. 2) kontrolę wydatków przeprowadza się według następujących kryteriów badania i oceny przedmiotu kontroli: legalności, celowości, gospodarności; 3) czynności kontrolne w zakresie kontroli funkcjonalnej (wstępna ocena celowości) w ramach posiadanych uprawnień sprawują: Sekretarz Gminy, Skarbnik Gminy, główny księgowy, pracownik zatrudniony na stanowisku ds. zamówień publicznych i gospodarki przestrzennej; 4) dowody księgowe przed wprowadzeniem do ewidencji podlegają sprawdzeniu pod względem merytorycznym i formalno – rachunkowym. Sprawdzenia treści dokumentu pod względem merytorycznym dokonuje pracownik odpowiedzialny za wykonywanie czynności na danym stanowisku pracy, określone w zakresie czynności, a w przypadku jego nieobecności pracownik, który go zastępuje. Sprawdzenia formalno – rachunkowego dokonuje skarbnik (główny księgowy) lub upoważniony pracownik referatu finansowego. Mechanizmy systemu kontroli finansowej w Urzędzie Gminy, to kontrole pod względem: legalności, gospodarności, rzetelności, celowości, terminowości i skuteczności, a także kontrola: formalno – rachunkowa kontrola dowodów księgowych, kontrola merytoryczna. W zakresie kontroli, Skarbnik Gminy został zobowiązany do dokonywania kontroli finansowej, przygotowywania i organizowania obiegu dokumentów finansowych, zapewnienia nadzoru finansowego nad gospodarką majątkiem gminy, rozliczania i nadzorowania gospodarki finansowej jednostek organizacyjnych gminy. W okresie objętym kontrolą Urząd Gminy Zapolice prowadził obsługę finansowo-księgową następujących jednostek organizacyjnych: - Zespołu Szkół Ogólnokształcących w Zapolicach, - Publicznego Przedszkola w Zapolicach. W związku z powyższym kontrola wydatków wymienionych jednostek była dokonywana na bieżąco przez Skarbnika Gminy. W 2009 roku kontrolę finansową przeprowadzono w Gminnym Ośrodku Pomocy Społecznej w Zapolicach. Na podstawie przedłożonej kontrolującym dokumentacji z przeprowadzonych kontroli ww. jednostki organizacyjnej gminy Zapolice ustalono, iż: - z planu kontroli na 2009 rok wynika, iż w miesiącu marcu 2009 roku miała być przeprowadzona kontrola w Gminnym Ośrodku Pomocy Społecznej w Zapolicach, zaś w miesiącu czerwcu kontrola kasy urzędu gminy;

PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZAPOLICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424

- w Gminnym Ośrodku Pomocy Społecznej w Zapolicach kontroli miało podlegać przestrzeganie realizacji procedur w zakresie celowości zaciągania zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków w 2009 roku, - w kasie Urzędu Gminy -kontrola przestrzegania procedur w zakresie obrotu gotówkowego, sprawdzenie stanu gotówki i zabezpieczenia pomieszczenia kasy. Z przedłożonych protokołów kontroli przeprowadzonych w 2009 roku wynika, iż: - kontrola w Gminnym Ośrodku Pomocy Społecznej w Zapolicach została przeprowadzona w dniach 23 - 24 marca 2009 roku, przez Barbarę Olbińską - Skarbnika Gminy. Z protokołu wynika, iż kontroli poddane zostały wynagrodzenia wypłacone pracownikom w miesiącach: czerwcu, sierpniu i październiku 2008 roku, prawidłowość naliczenia i terminowość odprowadzenia zaliczek na podatek dochodowy od wynagrodzeń i składek na ubezpieczenia społeczne. W zakresie wydatków bieżących skontrolowano wydatki poniesione na zakup materiałów i wyposażenia oraz usług pozostałych w miesiącach: sierpniu i wrześniu 2008 roku. W wyniku dokonanej kontroli dokumentów księgowych nieprawidłowości nie stwierdzono. Protokół został podpisany przez Kierownika Jednostki, Głównego Księgowego i przez osobę kontrolującą; - kontrola kasy urzędu gminy Zapolice została przeprowadzona w dniu 30 czerwca 2009 roku, przez Barbarę Olbińską - Skarbnika Gminy i Mirosławę Bilant – Główną Księgową. W wyniku kontroli dokumentacji kasowej nieprawidłowości nie stwierdzono. Protokół został podpisany przez kasjerkę, i osoby kontrolujące. Na podstawie opisanej wyżej dokumentacji z przeprowadzonej kontroli jednostki organizacyjnej gminy można stwierdzić, iż spełnia ona wymogi zawarte w art.187 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych (Dz. U. nr 249 poz.2104 z późn. zm.) obejmując swym zakresem 5% wydatków za każdy rok budżetowy. Szczegółowo przestrzeganie procedur kontroli wewnętrznej omówione zostało przy dokonywaniu czynności kontrolnych poszczególnych tematów. W zakresie przestrzegania omawianych procedur zbadano m.in. konto 201 – rozrachunki i roszczenia, wydatki poniesione na inwestycje, wynagrodzenia i pochodne.

5. KONTROLE ZEWN ĘTRZNE

Kontrole przeprowadzone przez RIO Ostatnia kompleksowa kontrola gospodarki finansowej i zamówień publicznych przeprowadzona została przez inspektorów Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi w dniach od 8 maja 2006 roku do 30 czerwca 2006 roku.

Kontrole przeprowadzone w zakresie gospodarki finansowej przez inne podmioty - lata 2008 - 2009 W 2008 roku nie przeprowadzano kontroli w zakresie gospodarki finansowej. W 2009 roku przeprowadzone zostały kontrole w ww. zakresie przez niżej wymienione podmioty: - Łódzki Urząd Wojewódzki w ramach programu NPPDL 2008 – 2011 „Przebudowa drogi gminnej nr 119110E nr”, - Urząd Skarbowy w Zduńskiej Woli – kontrola podatku od towarów i usług za X/2010 – zasadność dokonania zwrotu.

PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZAPOLICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424

6. BANK WYKONUJ ĄCY OBSŁUGĘ BANKOW Ą JEDNOSTKI

Wybór Banku Rada Gminy Zapolice uchwałą nr X/59/03 z dnia 29 października 2003 roku dokonała wyboru Ludowego Banku Spółdzielczego filia w Zapolicach dla obsługi budżetu gminy Zapolice i jednostek podległych Urzędowi Gminy. W dniu 3 listopada 2003 roku została zawarta umowa rachunku bankowego pomiędzy Ludowym Bankiem Spółdzielczym w Zduńskiej Woli filia w Zapolicach reprezentowanym przez Henrykę Janicką – Prezesa Zarządu i Ireną Kratą - pełnomocnika Zarządu, a Urzędem Gminy Zapolice reprezentowanym przez Wójta Gminy – Zenona Kowalskiego i Skarbnika Gminy – Janinę Kurzawę.

Rachunki bankowe Stany środków na rachunkach otwartych w Ludowym Banku Spółdzielczym w Zduńskiej Woli Filia Zapolice na dzień 31.12.2008 r.

Nazwa rachunku Saldo rachunku na dzień Nr konta/Stan konta 31.12.2008 rok Rachunek bieżący Gminy Zapolice k-to 133 – 593.896,71 zł 593.896,71 zł 21 9279 0007 0060 6114 k-to 133-1 – 0,00 zł 2000 0020 Rachunek do rozliczeń środków niewygasających na 2009 rok 18.575,00 zł k-to 133-2 – 18.575,00 zł 45 9279 0007 0060 6114 2000 0170 Dochody Urzędu Gminy Zapolice 0,00 zł k-to 130 − 0,00 zł 71 9279 0007 0060 6114 2000 0090 Wydatki Urzędu Gminy Zapolice 0,00 zł k-to 130 − 0,00 zł 92 9279 0007 0060 6114 2000 0100 Rachunek sum depozytowych k-to 139 – 28.587,62 zł 40.723,76 zł k-to 139-1 – 12.136,14 zł Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych Urzędu Gminy 5.697,06 zł k-to 135 – 5.697,06 zł 97 9279 0007 0060 6114 2000 0010 Fundusz Ochrony Środowiska (zlikwidowany dn. 16-02-2010 r.) 25.868,36 zł Konto 135 – 25.868,36 zł 63 9279 0007 0060 6114 2000 0040

PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZAPOLICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424

Stany środków na rachunkach otwartych w Ludowym Banku Spółdzielczym w Zduńskiej Woli Filia Zapolice na dzień 31.12.2009 r.

Nazwa rachunku Saldo rachunku na dzień Nr konta/Stan konta 31.12.2009 rok Rachunek bieżący Gminy Zapolice k-to 133 – 621.634,14 zł 621.634,14 zł 21 9279 0007 0060 6114 k-to 133-1 – 0,00 zł 2000 0020 Rachunek do rozliczeń środków niewygasających na 2010 r. 30.000,66 zł k-to 133-2 – 30.000,66 zł 45 9279 0007 0060 6114 2000 0170 Rachunek środków z PFRON (założony dn. 09-12-2009 r.) 28.188,51 zł k-to 139-2 − 28.188,51 zł 24 9279 0007 0060 6114 2000 0160 Dochody Urzędu Gminy Zapolice 0,00 zł k-to 130 − 0,00 zł 71 9279 0007 0060 6114 2000 0090 Wydatki Urzędu Gminy Zapolice 0,00 zł k-to 130 − 0,00 zł 92 9279 0007 0060 6114 2000 0100 Rachunek sum depozytowych k-to 139 – 38.767,61 zł 26.572,64 zł k-to 139-1 – 12.194,97 zł Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych Urzędu Gminy 7.241,63 zł k-to 135-1 – 7.241,63 zł 97 9279 0007 0060 6114 2000 0010 Rachunek służący do obsługi dofinansowania pracodawcom kosztów kształcenia młodocianych pracowników 0,00 zł k-to 139-3 – 0,00 zł 03 9279 0007 0060 6114 2000 0150 Fundusz Ochrony Środowiska (zlikwidowany dn. 16-02-2010 r.) 35.763,46 zł Konto 135-1 – 35.763,46 zł 63 9279 0007 0060 6114 2000 0040

Do zestawienia rachunków załączone zostały potwierdzenia sald. Wykazane w zestawieniu kwoty zgodne były z prowadzoną ewidencją księgową.

PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZAPOLICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424

7. KREDYTY , PO ŻYCZKI , OBLIGACJE , POR ĘCZENIA , AKCJE I UDZIAŁY

Zaci ągni ęte kredyty i po życzki - 2009 rok Na sfinansowanie planowanego deficytu budżetu jednostki samorządu terytorialnego (art.82 ust.1 pkt 2 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych). W 2009 roku Gmina Zapolice zaciągnęła następujące kredyty i pożyczki: 1) w dniu 18 września 2009 roku Gmina Zapolice zaciągnęła następujące kredyty inwestycyjne – długoterminowe w Ludowym Banku Spółdzielczym w Zduńskiej Woli: - w kwocie 260.000,00 zł, na podstawie umowy kredytu nr 446/1353/2009, na okres od 18 września 2009 roku do 30 czerwca 2014 roku, z przeznaczeniem na finansowanie inwestycji pn. „Budowa sieci kanalizacji sanitarnej wraz z przyłączami dla miejscowości Paprotnia, Marżynek etap I B”, której planowany koszt wynosił 915.521,41 zł, z terminem zakończenia realizacji w dniu 30 listopada 2009 roku. Zaciągnięcie kredytu poprzedzone zostało podjęciem przez Radę Gminy Zapolice uchwały nr XXIII/160/09 z dnia 23 lutego 2009 roku w sprawie zaciągnięcia kredytu komercyjnego na zadanie „Budowa sieci kanalizacji sanitarnej wraz z przyłączami dla miejscowości Paprotnia, Marżynek etap I B”. Zaksięgowano prawidłowo 133/134, - w kwocie 300.000,00 zł, na podstawie umowy kredytu nr 446/1354/2009, na okres od 18 września 2009 roku do 30 czerwca 2014 roku, z przeznaczeniem na finansowanie inwestycji pn. „Przebudowa drogi gminnej Zduńska Wola – Swędzieniejewice - Wygiełzów”, której planowany koszt wynosił 1.006.651,66 zł, z terminem zakończenia realizacji w dniu 31 sierpnia 2009 roku. Zaciągnięcie kredytu poprzedzone zostało podjęciem przez Radę Gminy Zapolice uchwały nr XXIII/158/09 z dnia 23 lutego 2009 roku w sprawie zaciągnięcia kredytu komercyjnego na zadanie „Przebudowa drogi gminnej Zduńska Wola – Swędzieniejewice - Wygiełzów”. Zaksięgowano prawidłowo 133/134; 2) pożyczkę inwestycyjną w kwocie 301.500,00 zł, w Wojewódzkim Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi, na podstawie umowy nr 49/OW/P/2009 z dnia 25 sierpnia 2009 roku, na okres od 25 sierpnia 2009 roku do 28 lutego 2019 roku, z przeznaczeniem na finansowanie inwestycji pn. „Budowa sieci kanalizacji sanitarnej wraz z przyłączami dla miejscowości Paprotnia, Marżynek etap I B, której planowany koszt wynosi 915.521,41 zł, z terminem zakończenia realizacji w dniu 30 listopada 2009 roku. Zaciągnięcie pożyczki zostało poprzedzone podjęciem przez Radę Gminy uchwały nr XXIII/159/09 z dnia 23 lutego 2009 roku w sprawie zaciągnięcia pożyczki z Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi na zadanie „Budowa sieci kanalizacji sanitarnej wraz z przyłączami dla miejscowości Paprotnia, Marżynek etap I B”. Przedmiotową uchwałą postanowiono zaciągnąć pożyczkę w kwocie 270.000,00 zł. Uchwałą Rady Gminy nr XXV/180/09 z dnia 15 maja 2009 roku w sprawie zmiany uchwały nr XXIII/159/09 Rady Gminy Zapolice z dnia 23 lutego 2009 roku w sprawie zaciągnięcia pożyczki z Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi na zadane „Budowa sieci kanalizacji sanitarnej wraz z przyłączami dla miejscowości Paprotnia, Marżynek etap I B”, zmianie uległa wysokość zaciągniętej pożyczki do kwoty 350.000,00 zł. Pożyczka wpłynęła na rachunek budżetu w 2009 roku w wysokości 281.500,00. Pozostała kwota w wysokości 20.000,00 zł wpłynęła na rachunek budżetu dnia 2 sierpnia 2010 roku. Zaksięgowano prawidłowo 133/260.

PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZAPOLICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424

Na spłatę wcześniej zaciągniętych zobowiązań z tytułu emisji papierów wartościowych oraz zaciągniętych pożyczek i kredytów (art.82 ust.1 pkt 3 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych). W 2009 roku Gmina Zapolice nie zaciągała kredytów oraz pożyczek na spłatę wcześniej zaciągniętych zobowiązań z tytułu emisji papierów wartościowych oraz zaciągniętych pożyczek i kredytów (art.82 ust.1 pkt 3 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych).

Na pokrycie występującego w ciągu roku przejściowego deficytu budżetu jednostki samorządu terytorialnego (art.82 ust.1 pkt 1 ustawy o finansach publicznych). W 2009 roku Gmina Zapolice nie zaciągała kredytów, pożyczek krótkoterminowych na pokrycie występującego w ciągu roku przejściowego deficytu budżetu jednostki samorządu terytorialnego (art.82 ust.1 pkt 1 ustawy o finansach publicznych).

Udzielone gwarancje i por ęczenia – 2008 - 2009 rok W latach 2008 - 2009 Gmina Zapolice nie udzielała gwarancji i poręczeń.

Wyemitowane papiery warto ściowe Gmina Zapolice w 2009 roku i latach wcześniejszych, nie emitowała papierów wartościowych.

Posiadane akcje i udziały w spółkach prawa handlowego. Wnoszenie i wycena aportów rzeczowych Gmina Zapolice nie posiada akcji i udziałów w spółkach prawa handlowego.

Stan zadłu żenia jednostki samorz ądu terytorialnego – 2009 rok Sprawdzono prawidłowość ustalania wskaźnika zadłużenia określonego w art. 170 ust. 1 i 2 i art. 169 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych, kontroli poddając: - analizę stanu zadłużenia wykazanego na koncie „260”, „134”, na dzień 30 czerwca 2009 roku i 31 grudnia 2009 roku oraz stanu zadłużenia wykazanego na kontach zespołu „2”, - rzetelność danych wykazanych w sprawozdaniach: Rb-NDS kwartalne sprawozdanie o nadwyżce/deficycie jednostki samorządu terytorialnego za okres od początku roku do dnia 30 czerwca 2009 roku i do dnia 31 grudnia 2009 roku, Rb-Z kwartalne sprawozdanie o stanie zobowiązań za okres od początku roku do dnia 30 czerwca 2009 roku i do dnia 31 grudnia 2009 roku. Ustalono, co następuje: Na podstawie analizy dowodów księgowych, ujętych na koncie „201” na dzień 31 grudnia 2009 roku (co sprawdzono i opisano w temacie „Rozrachunki i roszczenia) oraz na podstawie dowodów księgowych, ujętych w dzienniku w dniach 1-5 grudnia 2009 roku (sprawdzonych i opisanych w temacie „Ewidencja księgowa i sprawozdawczość”), stwierdzono, iż na dzień 31 grudnia 2009 roku Gmina Zapolice nie posiadała zobowiązań wymagalnych.

PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZAPOLICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424

Stwierdzono, iż na dług kontrolowanej jednostki składały się niżej wymienione kredyty i pożyczki:

Lp. Podmiot Data Kwota Planowany Kwota Kwota Kwota zadłużenia udzielający zaciągnięcia zaciągnięte okres zadłużenia na zadłużenia na na dzień kredytu, zobowiązania go spłaty dzień dzień 31.12.2009 roku pożyczki zobowiązan 31.12.2008 30.06.2009 ia (w zł). roku roku

1. WFOŚ i GW 16.07.2004 147 480,00 31.07.2009 30.972,00 23.309,00 0,00 (umowa o umorzenie z dn. 25.11.2008 r. w kwocie 23 309,00 zł.)

2. WFOŚ i GW 22.11.2004 322.560,00 30.11.2009 75.296,00 53.948,12 0,23 (umowa o umorzenie z dn. 25.11.2008 r. w kwocie 53 947,89 zł.)

3. WFOŚ i GW 30.06.2005 293.300,00 31.08.2008 0,00 0,00 0,00

4. WFOŚ i GW 5.11.2007 58.000,00 31.12.2009 29.000,00 11.600,00 7.261,60 (umowa o umorzenie z dn. 15.10.2009 r. w kwocie 7 261,60 zł. rozliczenie umorzenia dn.31.10.2010r. )

5. WFOŚ i GW 5.11.2008 117.500,00 31.12.2010 0,00 101.050,00 68.150,00

6. WFOŚ i GW 28.12.2006 560.000,00 31.10.2011 438.664,00 377.998,00 317.332,00

7. WFOŚ i GW 18.07.2006 348.668,00 30.11.2011 209.228,00 174.368,00 139.508,00

8. WFOŚ i GW 25.08.2009 301.500,00 31.08.2010 0,00 0,00 281.500,00

9. WFOŚ i GW 20.08.2008 95.000,00 31.01.2011 95.000,00 83.125,00 59.375,00

10. BOŚ 10.12.2007 184.010,00 25.10.2011 138.010,00 112.010,00 92.010,00

11. BOŚ 30.11.2007 309.000,00 25.10.2012 247.200,00 216.300,00 185.400,00

12. BOŚ 10.12.2007 170.800,00 25.10.2010 113.867,00 81.867,00 56.934,00

13. LBS 6.09.2004 193.027,00 30.06.2009 20.320,00 0,00 0,00

14. LBS 4.11.2004 90.000,00 31.10.2009 18.000,00 9.000,00 0,00

15. LBS 29.11.2005 170.600,00 30.12.2009 42.648,00 21.324,00 0,00

16. LBS 27.12.2007 178.200,00 30.11.2010 118.800,00 89.100,00 0,00

17. LBS 10.10.2006 636.000,00 30.09.2011 368.203,00 301.257,00 234.311,00

PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZAPOLICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424

18. LBS 22.08.2008 197.601,00 31.10.2012 197.601,00 172.900,00 148.200,00

19. LBS 20.11.2008 121.904,80 28.09.2012 121.904,80 105.820,00 89.540,00

20. LBS 20.11.2008 217.406,00 28.09.2012 217.406,00 188.409,00 159.423,00

21. LBS 18.09.2009 300.000,00 30.06.2014 0,00 0,00 300.000,00

22. LBS 18.09.2009 260.000,00 30.06.2014 0,00 0,00 260.000,00

Razem 2.482.119,80 2.123.385,12 2.398.944,83

Łączna kwota długu kontrolowanej jednostki wyniosła: Według art. 170 ust. 1 i ust. 2 ustawy o finansach publicznych łączna kwota długu jednostki samorządu terytorialnego na koniec roku budżetowego nie może przekroczyć 60 % wykonanych dochodów ogółem tej jednostki w tym roku budżetowym. W trakcie roku budżetowego łączna kwota długu jednostki samorządu terytorialnego na koniec kwartału nie może przekraczać 60 % planowanych w danym roku budżetowym dochodów tej jednostki:

-na dzień 30 czerwca 2009 roku– zadłużenie jednostki wg sprawozdania RB-Z wynosiło 2.123.385,12 zł (zadłużenie z tytułu kredytów i pożyczek) . Plan dochodów wynosił 11.667.396,34 zł. Wskaźnik zadłużenia na dzień 30 czerwca 2009 roku kształtował się na poziomie 18,20%, a więc relacja o której mowa w art. 170 ust. 2 ustawy o finansach publicznych została zachowana. -na dzień 31 grudnia 2009 roku– zadłużenie jednostki wg sprawozdania RB-Z wynosiło 2.398.944,83 zł (zadłużenie z tytułu kredytów i pożyczek). Dochody wykonane ukształtowały się na poziomie 11.993.600,85 zł. Wskaźnik zadłużenia wyniósł 20,00%, a więc relacja, o której mowa w art. 170 ust. 1 ustawy o finansach publicznych, została zachowana. Według art. 169. ust.1 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych łączna kwota przypadających w danym roku budżetowym spłat rat kredytów i pożyczek, o których mowa w art. 82 ust. 1 pkt 2 i 3 (zaciągniętych w związku z planowanym deficytem oraz ze spłatą wcześniej zaciągniętych zobowiązań) wraz z należnymi w danym roku odsetkami od kredytów i pożyczek, o których mowa w art. 82 ust. 1 (kredytów i pożyczek zaciągniętych w związku z planowanym deficytem, ze spłatą wcześniej zaciągniętych zobowiązań oraz przejściowym deficytem budżetu); wykupów papierów wartościowych emitowanych przez jednostki samorządu terytorialnego na cele określone w art. 82 ust. 1 pkt 2 i 3 wraz z należnymi odsetkami i dyskontem od papierów wartościowych emitowanych na cele określone w art. 82 ust. 1 oraz potencjalnych spłat kwot wynikających z udzielonych przez jednostki samorządu terytorialnego poręczeń oraz gwarancji - nie może przekroczyć 15 % planowanych na dany rok budżetowy dochodów jednostki samorządu terytorialnego. Sprawdzając prawidłowość ustalenia wskaźnika, o którym mowa w art. 169 ust. 1 ustawy o finansach publicznych, na dzień uchwalenia budżetu na 2009 rok, stwierdzono, iż wskaźnik ten wyniósł 10,86% (planowane spłaty rat pożyczek i kredytów – 970.282,00 zł; planowane spłaty odsetek od zaciągniętych kredytów, pożyczek – 156.377,00 zł; planowane dochody budżetu – 10.372.725,00 zł), a więc relacja, o której mowa w art. 169 ust. 1 została zachowana. Sprawdzając prawidłowość ustalenia wskaźnika, o którym mowa w art. 169 ust. 1 ustawy o finansach publicznych, na dzień wykonania budżetu na 2009 rok tj. na dzień 31 grudnia 2009 roku, stwierdzono, iż wskaźnik ten wyniósł 8,94% (planowane spłaty rat pożyczek i kredytów – 964.918,08 zł; planowane spłaty odsetek od zaciągniętych kredytów, 14

Spłata zaci ągni ętych zobowi ąza ń - w szczególno ści z tytułu kredytów i po życzek Sprawdzono terminowość regulowania przez kontrolowaną jednostkę w 2009 roku wybranych zobowiązań finansowych z tytułu: - zaciągniętej pożyczki – umowa pożyczki nr 55/GW/P/2008 z dnia 20 sierpnia 2008 roku zaciągnięta w Wojewódzkim Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi na kwotę 95.000,00 zł na dofinansowanie zadania „Przebudowa istniejącej sieci wodociągowej w miejscowości Jelno, gmina Zapolice”, aneksowanej 28 października 2010 roku, - zaciągniętego kredytu – umowa nr 270/12/2007/1245/F/INW/EKO kredytu inwestycyjnego złotowego na ochronę środowiska z dnia 10 grudnia 2007 roku zaciągniętego w Banku Ochrony Środowiska SA w Warszawie, Oddział w Łodzi, na kwotę 184.010,00 zł, przeznaczonego na finansowanie inwestycji pn. „Budowa sieci wodociągowej Pstrokonie – Jeziorko”, - zaciągniętego kredytu – umowa nr 446/973/2009 kredytu inwestycyjnego – długoterminowego z dnia 22 sierpnia 2008 roku zaciągniętego w Ludowym Banku Spółdzielczym w Zduńskiej Woli, na kwotę 197.601,00 zł, przeznaczonego na zadanie „Przebudowa drogi dojazdowej do miejscowości Jelno”.

Lp. Oznaczenie Umowna data Kwota Data Kwota Oznaczenie zobowiązania zapłaty raty przypadając zapłaty raty zapłaty (w dokumentu (kredytu, a do zapłaty tym potwierdzającego pożyczki) (w tym odsetki) zapłatę (wb nr …z odsetki) dnia…)

kapitał §3 pkt.3 WB Nr 66 z dnia 03- 11.875,00 03-04-2009 11.875,00 um.) 30-04-2009 04-2009 (budżet)

(odsetki §3 pkt.3 WB Nr 80 z dnia 05- 405,95 05-05-2009 405,95 um.) 10-05-2009 05-2009 (wydatki)

(odsetki §3 pkt.3 WB Nr 97 z dnia 01- 392,85 01-06-2009 392,85 um.) 10-06-2009 06-2009 (wydatki)

(odsetki §3 pkt.3 WB Nr 116 z dnia 02- Um. nr 405,95 02-07-2009 405,95 um.) 10-07-2009 07-2009 (wydatki) 55/GW/P/2008 1. kapitał §3 pkt.3 WB Nr 124 z dnia 02- WFOŚ i GW 11.875,00 02-07-2009 11.875,00 um.) 31-07-2009 07-2009 (budżet) Pożyczka

(odsetki §3 pkt.3 WB Nr 134 z dnia 06- 347,95 06-08-2009 347,95 um.) 10-08-2009 08-2009 (wydatki)

(odsetki §3 pkt.3 WB Nr 149 z dnia 01- 336,73 01-09-2009 336,73 um.) 10-09-2009 09-2009 (wydatki)

(odsetki §3 pkt.3 WB Nr 169 z dnia 01- 347,95 01-10-2009 347,95 um.) 10-10-2009 10-2009 (wydatki)

PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZAPOLICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424

kapitał §3 pkt.3 WB Nr 193 z dnia 09- 11.875,00 09-10-2009 11.875,00 um.) 31-10-2009 10-2009 (budżet)

(odsetki §3 pkt.3 WB Nr 188 z dnia 03- 280,61 03-11-2009 280,61 um.) 10-11-2009 11-2009 (wydatki)

(odsetki §3 pkt.3 WB Nr 205 z dnia 03- 289,96 03-12-2009 289,96 um.) 10-12-2009 12-2009 (wydatki)

(kapitał §12 pkt.2 WB Nr 15 z dnia 21- 13.000,00 21-01-2008 13.000,00 um.) 25-01-2008 01-2008 (budżet)

(odsetki §11 pkt7 WB Nr 35 z dnia 21- 869,06 21-02-2008 869,06 um.) 25-02-2008 02-2008 (wydatki)

(odsetki §11 pkt7 WB Nr 53 z dnia 20- 771,00 20-03-2008 771,00 um.) 25-03-2008 03-2008 (wydatki)

(odsetki §11 pkt7 WB Nr 71 z dnia 21- 853,22 21-04-2008 853,22 um.) 25-04-2008 04-2008 (wydatki)

(kapitał §12 pkt.2 WB Nr 78 z dnia 21- 13.000,00 21-04-2008 13.000,00 um.) 25-04-2008 04-2008 (budżet)

(odsetki §11 pkt7 WB Nr 92 z dnia 26- 850,55 26-05-2008 850,55 um.) 25-05-2008 05-2008 (wydatki)

(odsetki §11 pkt7 WB Nr 111 z dnia 23- 853,08 23-06-2008 853,08 um.) 25-06-2008 06-2008 (wydatki)

Um. nr (odsetki §11 pkt7 WB Nr 134 z dnia 28- 835,85 28-07-2008 835,85 270/12/2007/12 um.) 27-07-2008 07-2008 (wydatki)

2. 45/F/INW/EKO (kapitał §12 pkt.2 WB Nr 143 z dnia 22- 10.000,00 22-07-2008 10.000,00 um.) 25-07-2008 07-2008 (budżet) BOŚ

Kredyt (odsetki §11 pkt7 WB Nr 148 z dnia 21- 854,72 21-08-2008 854,72 um.) 25-08-2008 08-2008 (wydatki)

(odsetki §11 pkt7 WB Nr 159 z dnia 10- 812,84 10-09-2008 812,84 um.) 25-09-2008 09-2008 (wydatki)

(odsetki §11 pkt7 WB Nr 178 z dnia 09- 784,66 09-10-2008 784,66 um.) 27-10-2008 10-2008 (wydatki)

(kapitał §12 pkt.2 WB Nr 198 z dnia 08- 10.000,00 08-10-2008 10.000,00 um.) 25-10-2008 10-2008 (budżet)

(odsetki §11 pkt7 WB Nr 203 z dnia 19- 792,63 19-11-2008 792,63 um.) 25-11-2008 11-2008 (wydatki)

(odsetki §11 pkt7 WB Nr 220 z dnia 15- 763,06 15-12-2008 763,06 um.) 25-12-2008 12-2008 (wydatki)

(kapitał §12 pkt.2 WB Nr 8 z dnia 12-01- 13.000,00 12-01-2009 13.000,00 um.) 25-01-2009 2009 (budżet)

PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZAPOLICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424

(odsetki §11 pkt7 WB Nr 6 z dnia 12-01- 766,39 12-01-2009 766,39 um.) 25-01-2009 2009 (wydatki)

(odsetki §11 pkt7 WB Nr 30 z dnia 16- 661,16 16-02-2009 661,16 um.) 25-02-2009 02-2009 (wydatki)

(odsetki §11 pkt7 WB Nr 47 z dnia 11- 478,94 11-03-2009 478,94 um.) 25-03-2009 03-2009 (wydatki)

(odsetki §11 pkt7 WB Nr 68 z dnia 15- 465,38 15-04-2009 465,38 um.) 25-04-2009 04-2009 (wydatki)

(kapitał §12 pkt.2 WB Nr 73 z dnia 15- 13.000,00 15-04-2009 13.000,00 um.) 25-04-2009 04-2009 (budżet)

(odsetki §11 pkt7 WB Nr 83 z dnia 11- 385,29 11-05-2009 385,29 um.) 25-05-2009 05-2009 (wydatki)

(odsetki §11 pkt7 WB Nr 103 z dnia 10- 378,56 10-06-2009 378,56 um.) 25-06-2009 06-2009 (wydatki)

(odsetki §11 pkt7 WB Nr 119 z dnia 09- 382,15 09-07-2009 382,15 um.) 25-07-2009 07-2009 (wydatki)

(kapitał §12 pkt.2 WB Nr 137 z dnia 21- 10.000,00 21-07-2009 10.000,00 um.) 25-07-2009 07-2009 (budżet)

(odsetki §11 pkt7 WB Nr 139 z dnia 13- 368,11 13-08-2009 368,11 um.) 25-08-2009 08-2009 (wydatki)

(odsetki §11 pkt7 WB Nr 154 z dnia 08- 326,32 08-09-2009 326,32 um.) 25-09-2009 09-2009 (wydatki)

(odsetki §11 pkt7 WB Nr 175 z dnia 09- 311,90 09-10-2009 311,90 um.) 25-10-2009 10-2009 (wydatki)

(kapitał §12 pkt.2 WB Nr 193 z dnia 09- 10.000,00 09-10-2009 10.000,00 um.) 25-10-2009 10-2009 (budżet)

(odsetki §11 pkt7 WB Nr 193 z dnia 13- 301,91 13-11-2009 301,91 um.) 25-11-2009 11-2009 (wydatki)

(odsetki §11 pkt7 WB Nr 208 z dnia 08- 282,38 08-12-2009 282,38 um.) 25-12-2009 12-2009 (wydatki)

(odsetki §6 um.) WB Nr 191 z dnia 31- 1.168,07 31-10-2008 1.168,07 31-10-2008 10-2009 (wydatki) Um. nr 446/973/2008 (odsetki §6 um.) WB Nr 210 z dnia 28- 3. 1.145,00 28-11-2008 1.145,00 LBS 30-11-2008 11-2008 (wydatki) Kredyt (odsetki §6 um.) WB Nr 221 z dnia 16- 1.154,64 16-12-2008 1.154,64 31-12-2008 12-2008 (wydatki)

PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZAPOLICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424

(odsetki §6 um.) WB Nr 20 z dnia 30- 1.011,26 30-01-2009 1.011,26 31-01-2009 01-2009 (wydatki)

(kapitał §4 um.) WB Nr 22 z dnia 30- 12.351,00 30-01-2009 12.351,00 30-01-2009 01-2009 (budżet)

WB Nr 42 z dnia 27- 02-2009 (budżet) (odsetki §6 um.) refundacja (pomyłka 727,60 27-02-2009 727,60 28-02-2009 banku) – WB Nr 41 z dnia 03-03-2009 (wydatki)

(odsetki §6 um.) WB Nr 61 z dnia 31- 755,21 31-03-2009 755,21 31-03-2009 03-2009 (wydatki)

(odsetki §6 um.) WB Nr 77 z dnia 29- 632,11 29-04-2009 632,11 30-04-2009 04-2009 (wydatki)

(kapitał §4 um.) WB Nr 82 z dnia 29- 12.350,00 29-04-2009 12.350,00 30-04-2009 04-2009 (budżet)

(odsetki §6 um.) WB Nr 94 z dnia 27- 610,88 27-05-2009 610,88 31-05-2009 05-2009 (wydatki)

(odsetki §6 um.) WB Nr 113 z dnia 29- 639,49 29-06-2009 639,49 30-06-2009 06-2009 (wydatki)

(odsetki §6 um.) WB Nr 131 z dnia 31- 628,52 31-07-2009 628,52 31-07-2009 07-2009 (wydatki)

(kapitał §4 um.) WB Nr 145 z dnia 31- 12.350,00 31-07-2009 12.350,00 31-07-2009 07-2009 (budżet)

(odsetki §6 um.) WB Nr 146 z dnia 27- 550,88 27-08-2009 550,88 31-08-2009 08-2009 (wydatki)

(odsetki §6 um.) WB Nr 168 z dnia 30- 526,52 30-09-2009 526,52 30-09-2009 09-2009 (wydatki)

(odsetki §6 um.) WB Nr 185 z dnia 28- 541,37 28-10-2009 541,37 30-10-2009 10-2009 (wydatki)

(kapitał §4 um.) WB Nr 204 z dnia 28- 12.350,00 28-10-2009 12.350,00 30-10-2009 10-2009 (budżet)

(odsetki §6 um.) WB Nr 202 z dnia 30- 488,45 30-11-2009 488,45 30-11-2009 11-2009 (wydatki)

PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZAPOLICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424

(odsetki §6 um.) WB Nr 215 z dnia 17- 507,25 17-12-2009 507,25 31-12-2009 12-2009 (wydatki)

Stan zadłu żenia jednostki samorz ądu terytorialnego – 2009 rok Stan zadłużenia w 2008 i 2009 roku przedstawiał się następująco:

Lp. Wyszczególnienie wg tytułów Kwota zadłużenia Kwota zadłużenia dłużnych na dzień 31 na dzień 31 grudnia 2008 grudnia 2009 roku roku

1. Kredyty 1.603.959,80 1.525.818,00

2. Pożyczki 878.160,00 873.126,83

3. Przyjęte depozyty - -

4. Emisja papierów wartościowych - -

5. Emisja obligacji samorządowych - -

6. Zobowiązania wymagalne - -

7. Zobowiązania wymagalne z tytułu - - gwarancji i poręczeń

Łącznie 2.482.119,80 2.398.944,83

Na stan zadłużenia złożyły się zobowiązania wynikające z tytułu zaciągniętych kredytów i pożyczek.

Stan zadłużenia na dzień 30 czerwca 2009 roku. Na stan zadłużenia wynikający ze sprawozdania Rb-Z, według stanu na dzień 30 czerwca 2009 roku złożyła się kwota kredytu, wymienionego w tabeli:

Lp Nazwa Nr umowy z Kwota Przeznaczenie Okres Stan zadłużenia Kwota podmiotu lub dnia pożyczki lub spłaty na 30.06.2009 spłaconych banku kredytu odsetek udzielającego kredytu lub 30.06.2009 pożyczki

28.02.2005 Ludowy Bank Rozbudowa stacji Umowa z dnia roku – 1 Spółdzielczy w 90.000,00 zł wodociągowej w 9.000,00 zł 4 listopada 31.10.2009 Zduńskiej Woli Paprotni. 2004 roku roku

Modernizacja drogi 31.03.2006 Ludowy Bank Umowa z dnia dojazdowej do gruntów roku – 2 Spółdzielczy w 29 listopada 170.600,00 zł rolnych w miejscowości 21.324,00 zł 30.12.2009 Zduńskiej Woli 2005 roku Młodawin Górny – roku Rojków. 24.524,50 zł

1.Modernizacja drogi gminnej Rembieszów - 31.03.2007 Ludowy Bank Umowa z dnia Woźniki - Pstrokonie I i roku – 3 Spółdzielczy w 10 października 636.000,00 zł 301.257,00 zł II etap. 2.Modernizacja 30.09.2011 Zduńskiej Woli 2006 roku drogi gminnej roku Pstrokonie – Zamoście.

PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZAPOLICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424

Przebudowa drogi 31.03.2008 Ludowy Bank Umowa z dnia dojazdowej do pól roku – 4 Spółdzielczy w 27 grudnia 178.200,00 zł 89 100,00 zł Zapolice – Świerzyny – 30.11.2010 Zduńskiej Woli 2007 roku Holendry. roku

30.01.2009 Ludowy Bank Umowa z dnia Przebudowa drogi roku – 5 Spółdzielczy w 22 sierpnia 197.601,00 zł dojazdowej do 172.900,00 zł 31.10.2012 Zduńskiej Woli 2008 roku miejscowości Jelno. roku

Przebudowa drogi 31.03.2009 Ludowy Bank Umowa z dnia gminnej Świerzyny – roku – 6 Spółdzielczy w 20 listopada 121.904,80 zł Jelno – Woźniki, 105.820,00 zł 28.09.2012 Zduńskiej Woli 2008 roku gm.Zapolice na odcinku roku 2.420 mb.

Budowa sieci kanalizacji sanitarnej wraz z 31.03.2009 Ludowy Bank Umowa z dnia przyłączami dla roku – 7 Spółdzielczy w 20 listopada 217.406,00 zł 188.409,00 zł miejscowości Paprotnia, 28.09.2012 Zduńskiej Woli 2008 roku Marżynek, gm.Zapolice roku - etap I A.

25.01.2008 Bank Ochrony Umowa z dnia Budowa sieci roku – 8 Środowiska S.A. 10 grudnia 184.010,00 zł wodociągowej 112.010,00 zł 3.135,72 zł 25.10.2011 Oddział w Łodzi 2007 roku Pstrokonie – Jeziorko. roku

25.01.2008 Bank Ochrony Umowa z dnia Termomodernizacja roku – 9 Środowiska S.A. 10 grudnia 170.800,00 zł budynku Urzędu Gminy 81.867,00 zł 2.470,66 zł 25.10.2010 Oddział w Łodzi 2007 roku w Zapolicach. roku

Przebudowa drogi 25.01.2008 Bank Ochrony Umowa z dnia dojazdowej w roku – 10 Środowiska S.A. 30 listopada 309.000,00 zł miejscowości 216.300,00 zł 5.687,24 zł 25.10.2012 Oddział w Łodzi 2007 roku Swędzieniejewice, roku gmina Zapolice.

Wojewódzki Fundusz 30.11.2005 Umowa z dnia Rozbudowa stacji Ochrony roku – 11 22 listopada 322.560,00 zł wodociągowej w 53.948,12 zł 928,65 zł Środowiska i 30.11.2009 2004 roku Paprotni. Gospodarki roku Wodnej w Łodzi

Wojewódzki Fundusz 30.09.2005 Umowa z dnia Przebudowa istniejącej Ochrony roku – 12 16 lipca 2004 147.480,00 zł sieci wodociągowej w 23.309,00 zł 63,64 zł Środowiska i 31.07.2009 roku Zapolicach. Gospodarki roku Wodnej w Łodzi

Wojewódzki Fundusz 31.03.2008 Umowa z dnia 5 Budowa sieci Ochrony roku – 13 listopada 2007 58.000,00 zł wodociągowej 11.600,00 zł 488,47 zł Środowiska i 31.12.2009 roku Pstrokonie – Jeziorko. Gospodarki roku Wodnej w Łodzi

Wojewódzki Budowa sieci kanalizacji Fundusz sanitarnej wraz z 30.06.2009 Umowa z dnia 5 Ochrony przyłączami dla roku – 14 listopada 2008 117.500,00 zł 101.050,00 zł 2.175,34 zł Środowiska i miejscowości Paprotnia, 31.12.2010 roku Gospodarki Marżynek, gm.Zapolice roku Wodnej w Łodzi - etap I A.

Wojewódzki Przebudowa istniejącej 30.04.2009 Umowa z dnia Fundusz sieci wodociągowej w roku – 15 20 sierpnia 95.000,00 zł 83.125,00 zł 798,80 zł Ochrony miejscowości Jelno, 31.01.2011 2008 roku Środowiska i gm.Zapolice. roku Gospodarki 20

PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZAPOLICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424

Wodnej w Łodzi

Wojewódzki Rozbudowa stacji Fundusz 28.02.2007 Umowa z dnia uzdatniania wody na Ochrony roku – 16 18 lipca 2006 348.668,00 zł działce o nr 174.368,00 zł 3.859,82 zł Środowiska i 30.11.2011 roku ewidencyjnym 170 w Gospodarki roku Zapolicach. Wodnej w Łodzi

Wojewódzki Fundusz 31.01.2008 Umowa z dnia Termomodernizacja Ochrony roku – 17 28 grudnia 560.000,00 zł budynku Urzędu Gminy 377.998,00 zł 7.999,78 zł Środowiska i 31.10.2011 2006 roku w Zapolicach. Gospodarki roku Wodnej w Łodzi

Łącznie 2.123.385,12 zł 52.132,62 zł

Zawarcie umów poprzedzone zostało podjęciem stosownych uchwał Rady Gminy Zapolice. Wskaźnik zadłużenia wynikający z art.170 ust.2 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych. Na podstawie sprawozdania Rb-Z kwartalne sprawozdanie o stanie zobowiązań jednostki samorządu terytorialnego za okres od początku roku do dnia 30 czerwca 2009 roku, ustalono, że kwota zobowiązań według tytułów dłużnych wyniosła 2.123.385,12 zł, na którą złożyły się zaciągnięte kredyty i pożyczki, zaewidencjonowany na koncie 134 i 260. Z zapisów wynikających z art.170 ust.2 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych wynikało, że w trakcie roku budżetowego łączna kwota długu jednostki samorządu terytorialnego na koniec kwartału nie może przekroczyć 60% planowanych w danym roku budżetowym dochodów tej jednostki. Biorąc pod uwagę kwotę planowanych dochodów 10.372.725,00 zł (uchwała nr XXI/142/08 Rady Gminy Zapolice z dnia 30 grudnia 2008 roku w sprawie uchwalenia budżetu Gminy na rok 2009) wskaźnik zadłużenia wyniósł: 2.123.385,12 zł/10.372.725,00 zł*100= 20,47 %.

Stan zadłużenia na dzień 31 grudnia 2009 roku.

Na stan zadłużenia wynikający ze sprawozdania Rb-Z za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2009 roku złożyły się kwoty kredytów, wymienionych w tabeli:

Lp Nazwa Nr umowy z Kwota Przeznaczenie Okres Stan zadłużenia Kwota podmiotu lub dnia pożyczki lub spłaty na 31.12.2009 spłaconych banku kredytu odsetek udzielającego kredytu lub 31.12.2009 pożyczki

1.Modernizacja drogi gminnej Rembieszów - 31.03.2007 Ludowy Bank Umowa z dnia Woźniki - Pstrokonie I roku – 1 Spółdzielczy w 10 października 636.000,00 zł i II etap. 234.311,00 zł 49.958,22 zł 30.09.2011 Zduńskiej Woli 2006 roku 2.Modernizacja drogi roku gminnej Pstrokonie – Zamoście.

PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZAPOLICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424

Przebudowa drogi 31.03.2008 Ludowy Bank Umowa z dnia dojazdowej do pól roku – 2 Spółdzielczy w 27 grudnia 178.200,00 zł 0,00 zł Zapolice – Świerzyny 30.11.2010 Zduńskiej Woli 2007 roku – Holendry. roku

30.01.2009 Ludowy Bank Umowa z dnia Przebudowa drogi roku – 3 Spółdzielczy w 22 sierpnia 197.601,00 zł dojazdowej do 148.200,00 zł 31.10.2012 Zduńskiej Woli 2008 roku miejscowości Jelno. roku

Przebudowa drogi 31.03.2009 Ludowy Bank Umowa z dnia gminnej Świerzyny – roku – 4 Spółdzielczy w 20 listopada 121.904,80 zł Jelno – Woźniki, 89.540,00 zł 28.09.2012 Zduńskiej Woli 2008 roku gm.Zapolice na roku odcinku 2.420 mb.

Budowa sieci kanalizacji sanitarnej 31.03.2009 Ludowy Bank Umowa z dnia wraz z przyłączami dla roku – 5 Spółdzielczy w 20 listopada 217.406,00 zł miejscowości 159.423,00 zł 28.09.2012 Zduńskiej Woli 2008 roku Paprotnia, Marżynek, roku gm.Zapolice - etap I A.

Budowa sieci kanalizacji sanitarnej 31.03.2010 Ludowy Bank Umowa z dnia wraz z przyłączami dla roku – 6 Spółdzielczy w 18 września 260.000,00 zł 260.000,00 zł miejscowości 30.06.2014 Zduńskiej Woli 2009 roku Paprotnia, Marżynek - roku etap I B.

Przebudowa drogi 31.03.2010 Ludowy Bank Umowa z dnia gminnej Zduńska roku – 7 Spółdzielczy w 18 września 300.000,00 zł Wola - 300.000,00 zł 30.06.2014 Zduńskiej Woli 2009 roku Swędzieniejewice – roku Wygiełzów.

25.01.2008 Bank Ochrony Umowa z dnia Budowa sieci roku – 8 Środowiska S.A. 10 grudnia 184.010,00 zł wodociągowej 92.010,00 zł 5.108,49 zł 25.10.2011 Oddział w Łodzi 2007 roku Pstrokonie – Jeziorko. roku

25.01.2008 Bank Ochrony Umowa z dnia Termomodernizacja roku – 9 Środowiska S.A. 10 grudnia 170.800,00 zł budynku Urzędu 56.934,00 zł 3.804,09 zł 25.10.2010 Oddział w Łodzi 2007 roku Gminy w Zapolicach. roku

Przebudowa drogi 25.01.2008 Bank Ochrony Umowa z dnia dojazdowej w roku – 10 Środowiska S.A. 30 listopada 309.000,00 zł miejscowości 185.400,00 zł 9.718,63 zł 25.10.2012 Oddział w Łodzi 2007 roku Swędzieniejewice, roku gmina Zapolice.

Wojewódzki Fundusz 30.11.2005 Umowa z dnia Rozbudowa stacji Ochrony roku – 11 22 listopada 322.560,00 zł wodociągowej w 0,23 zł 928,65 zł Środowiska i 30.11.2009 2004 roku Paprotni. Gospodarki roku Wodnej w Łodzi

Wojewódzki 31.03.2008 Umowa z dnia 5 Budowa sieci Fundusz roku – 13 listopada 2007 58.000,00 zł wodociągowej 7.261,60 zł 605,43 zł Ochrony 31.12.2009 roku Pstrokonie – Jeziorko. Środowiska i roku Gospodarki 22

PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZAPOLICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424

Wodnej w Łodzi

Budowa sieci Wojewódzki kanalizacji sanitarnej Fundusz 30.06.2009 Umowa z dnia 5 wraz z przyłączami dla Ochrony roku – 14 listopada 2008 117.500,00 zł miejscowości 68.150,00 zł 4.164,10 zł Środowiska i 31.12.2010 roku Paprotnia, Marżynek, Gospodarki roku gm.Zapolice - etap I Wodnej w Łodzi A.

Wojewódzki Fundusz Przebudowa istniejącej 30.04.2009 Umowa z dnia Ochrony sieci wodociągowej w roku – 15 20 sierpnia 95.000,00 zł 59.375,00 zł 2.807,95 zł Środowiska i miejscowości Jelno, 31.01.2011 2008 roku Gospodarki gm.Zapolice. roku Wodnej w Łodzi

Wojewódzki Rozbudowa stacji Fundusz 28.02.2007 Umowa z dnia uzdatniania wody na Ochrony roku – 16 18 lipca 2006 348.668,00 zł działce o nr 139.508,00 zł 7.091,09 zł Środowiska i 30.11.2011 roku ewidencyjnym 170 w Gospodarki roku Zapolicach. Wodnej w Łodzi

Wojewódzki Fundusz 31.01.2008 Umowa z dnia Termomodernizacja Ochrony roku – 17 28 grudnia 560.000,00 zł budynku Urzędu 317.332,00 zł 14.949,70 zł Środowiska i 31.10.2011 2006 roku Gminy w Zapolicach. Gospodarki roku Wodnej w Łodzi

Wojewódzki Budowa sieci Fundusz kanalizacji sanitarnej 31.05.2010 Umowa z dnia Ochrony wraz z przyłączami dla roku – 18 28 grudnia 301.500,00 zł 281.500,00 zł 3.678,78 zł Środowiska i miejscowości 28.02.2019 2006 roku Gospodarki Paprotnia, Marżynek, roku Wodnej w Łodzi gm.Zapolice - etap IB.

Łącznie 2.398.944,83 zł 102.878,77 zł

Zawarcie umów poprzedzone zostało podjęciem stosownych uchwał Rady Gminy Zapolice.

III. EWIDENCJA KSI ĘGOWA. SPRAWOZDAWCZO ŚĆ .

1. OPIS PRZYJ ĘTYCH ZASAD RACHUNKOWO ŚCI . ZABEZPIECZENIE DANYCH PRZETWARZANYCH W SYSTEMACH INFORMATYCZNYCH .

Unormowania opisujące przyjęte zasady rachunkowości i zabezpieczenie danych przetwarzanych w systemach informatycznych zawarto: 1) w zarządzeniu nr 45/2008 Wójta Gminy Zapolice z dnia 31 grudnia 2008 roku w sprawie ustalenia dokumentacji przyjętych zasad (polityki) rachunkowości dla Urzędu Gminy Zapolice, wprowadzonym w życie z dniem 1 stycznia 2009 roku, w załącznikach: - załącznik nr 1 – Ogólne zasady prowadzenia ksiąg rachunkowych, w tym: miejsce prowadzenia ksiąg rachunkowych, określenie roku obrotowego i wchodzących w jego skład okresów sprawozdawczych, techniki prowadzenia ksiąg rachunkowych, otwierania i zamykania ksiąg rachunkowych, sposobu prowadzenia ksiąg rachunkowych, dowody 23

PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZAPOLICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 księgowe, korekty błędów w dowodach księgowych, zapisy w księgach rachunkowych, poprawianie błędów w zapisach księgowych, zestawienie obrotów i sald, metody przeprowadzania inwentaryzacji poszczególnych składników majątkowych w jednostce, terminy przeprowadzania inwentaryzacji poszczególnych składników majątkowych. - Załącznik nr 2 – Metody wyceny aktywów i pasywów, ustalanie wyniku finansowego. oraz informacje o przechowywaniu dokumentów, w którym określono obowiązujące zasady rachunkowości i wyceny aktywów i pasywów, zasady ewidencji i rozliczania kosztów, określono uproszczenia zapisów księgowych nie mające istotnego wpływu na wynik finansowy, przechowywanie dokumentów, - załącznik nr 3 – Wykaz stosowanych ksiąg rachunkowych – księgi rachunkowe prowadzone są na podstawie zakładowego planu kont, - załącznik nr 4 Zakładowy plan kont-zawierający wykaz kont budżetu jednostki samorządu terytorialnego( Organu) i jednostki budżetowej, zasady funkcjonowania kont bilansowych i pozabilansowych tj. przyjęte zasady klasyfikacji zdarzeń, zasady prowadzenia kont ksiąg pomocniczych i ich powiązania z kontami księgi głównej. - załącznik nr 5 Instrukcja w sprawie ewidencji podatków i opłat lokalnych w której określono pobór podatków, łącznego zobowiązania pieniężnego i opłat przez inkasentów prowadzone księgi rachunkowe i plan kont; - załącznik nr 6 Wykaz programów wraz z opisem systemu informacyjnego oraz zasady ochrony danych i zbiorów; - załącznik nr 7 Instrukcja obiegu dokumentów księgowych, która określa rodzaje stosowanych w Urzędzie Gminy w Zapolicach dokumentów księgowych, zasady ich sporządzania i poprawiania błędów, - załącznik nr 8 Upoważnienia do podpisywania dokumentów, zawiera wykazy osób upoważnionych do podpisywania dokumentów pod względem merytorycznym, formalno – rachunkowym i zatwierdzania dokumentów do wypłaty. 2) w zarządzeniu nr 30/08 Wójta Gminy Zapolice z dnia 30 października 2008 roku w sprawie ewidencji i sporządzania sprawozdań budżetowych Rb- Ws w zakresie wydatków strukturalnych ponoszonych przez jednostkę budżetową Urzędu Gminy w Zapolicach oraz jednostki organizacyjne Gminy Zapolice; 3) w zarządzeniu nr 37/2003 Wójta Gminy Zapolice z dnia 9 października 2003 roku w sprawie stosowania „Instrukcji organizacji i kontroli gospodarki kasowej i obrotu kasowego Urzędu Gminy w Zapolicach wprowadzonej w życie dnia 9 października 2003 roku i zarządzeniu nr 44/2008 z dnia 31 grudnia 2008 roku w sprawie zmian do zarządzenia nr 37/2003 Wójta Gminy Zapolice z dnia 9 października 2003 roku do instrukcji organizacji i kontroli gospodarki kasowej i obrotu kasowego Urzędu Gminy w Zapolicach (zmiana I). Na podstawie analizy ww. unormowań określających politykę rachunkowości, stwierdzono, iż zawiera ona wszystkie elementy wymagane przepisami art. 10 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (tj. Dz. U. z 2002 roku, nr 76, poz. 694 ze zm.).

2. URZ ĄDZENIA KSI ĘGOWE

Urząd Gminy Zapolice prowadzi księgi rachunkowe techniką komputerową. Na podstawie przepisów art.10 ust.1 pkt 3 lit. „c” ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości ustalono jakie programy komputerowe użytkowane są w Referacie Budżetu i Finansów: - System „Płace” – opracowany przez Zakład Systemów Informatycznych „SIGID” sp. z.o.o z siedzibą w Poznaniu– data rozpoczęcia eksploatacji 15 marca 1999 okur. 24

PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZAPOLICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424

- System „Płatnik” – opracowany przez firmę „PROKOM Software S.A.” (przekazany przez ZUS) - data rozpoczęcia eksploatacji 1 stycznia 2000 roku, - System „BUDŻET WIN” – opracowany przez firmę Usługi Informatyczne INFO- System Roman i Tadeusz Groszek s.c. z Legionowa – data rozpoczęcia eksploatacji 1 stycznia 2006 roku. Ustalono, iż kontrolowana jednostka prowadzi: Dziennik dla Urzędu Gminy i Dziennik dla budżetu, a ponadto odrębne dzienniki dla wszystkich jednostek oświatowych. Jednostka Urząd Gminy posiada: rachunek budżetu oraz odrębne rachunki bankowe dochodów i wydatków. Ewidencja księgowa w Dzienniku dla budżetu prowadzona jest według wyciągów bankowych i poleceń księgowania. Ustalono, iż wszystkie operacje zamieszczone w wyciągu bankowym czy poleceniu księgowania ujmowano pod jedną pozycją księgową łamaną przez numer kolejnego dowodu księgowego (kolejnej operacji księgowej). Ewidencja księgowa w księdze rachunkowej Dziennik dla Urzędu Gminy prowadzona jest według wyciągów bankowych, raportów kasowych, poleceń księgowania, faktur oraz innych dowodów księgowych ujętych w Instrukcji obiegu dowodów księgowych w Urzędzie Gminy w Zapolicach. Ustalono, iż wszystkie operacje zamieszczone w wyciągu bankowym, raportach kasowych czy poleceniu księgowania ujmowano pod jedną pozycją księgową łamaną przez numer kolejnego dowodu księgowego (kolejnej operacji księgowej). Sprawdzono dowody księgowe ujęte w ewidencji dziennika głównego Urzędu Gminy od nr dowodu 2355/3545 z dnia 1 października 2009 do nr 2408/3666 z dnia 10 października 2009 roku.

ILOŚĆ Tezy TAK NIE PRÓBA BŁĘDÓW

1 Czy podstawą zapisów księgowych były dokumenty spełniające wymogi dotyczące dowodu źródłowego określone przez ustawę z dnia 29 + 10 września 1994 roku o rachunkowości (art. 21 i art. 22 ustawy).

2 Czy dowody księgowe będące podstawą zapisów księgowych zostały poddane kontroli pod względem merytorycznym, zgodnie z + 15 obowiązującymi w jednostce procedurami kontroli finansowej.

Czy zapisy księgowe spełniały wymogi określone w 3 + 15 art. 23 ust.1 i 2 ustawy o rachunkowości.

4 Czy zapisy w ewidencji księgowej (dziennik – konto księgi głównej) były powiązane ze sobą w + 15 sposób umożliwiający ich sprawdzenie (art. 23 ust.4 ustawy o rachunkowości).

5 Czy zapisy w ewidencji dokonane były w sposób zapewniający ich trwałość, przez czas nie krótszy od wymaganego do przechowywania ksiąg + 15 rachunkowych (art. 23 ust.5 ustawy o rachunkowości).

6 Czy zapisy księgowe były odpowiednio powiązane + 15 z dowodami księgowymi, na podstawie których ich 25

PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZAPOLICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424

dokonano (art.24 ust.4 pkt 1 ustawy o rachunkowości).

7 Czy zapisy księgowe (dziennik, konto księgi głównej) uporządkowane były chronologicznie + 15 (art.24 ust.4 pkt 2, art.14 ust.1 i art. 15 ust.2 ustawy o rachunkowości).

8 Czy zapisy dokonane na koncie (kontach) księgi głównej ujęto systematycznie (art.24 ust.4 pkt 2 + X i art. 15 ust.1 ustawy o rachunkowości).

10 Czy do ksiąg rachunkowych okresu sprawozdawczego wprowadzono każde zdarzenie gospodarcze, które nastąpiło w danym okresie + X sprawozdawczym (art.20 ust.1 ustawy o rachunkowości) .

12 Czy dowody księgowe zostały poddane kontroli przez głównego księgowego (ustawa o finansach + 15 publicznych).

Zaewidencjonowane dowody księgowe zostały sprawdzone pod względem merytorycznym, formalnym i rachunkowym i zatwierdzone do wypłaty ze środków budżetowych według podziałki klasyfikacji budżetowej i są zgodne z przepisami art. 21 i 22 ustawy o rachunkowości. Zapisy w prowadzonej ewidencji księgowej spełniają wymogi wynikające z art. 23 ust 1 i 2 cytowanej ustawy, zaś użytkowane programy komputerowe umożliwiają prowadzenie ewidencji księgowej zgodnie z art. 24 ust 4 ww. ustawy. Sprawdzono zgodność sald rachunku bankowego na koniec miesiąca września i początek miesiąca października 2009 roku oraz koniec miesiąca października i początek miesiąca listopada 2009 roku: - WB nr 168 z dnia 30 września 2009 roku – saldo początkowe -121.897,31 zł, - saldo końcowe - 36.223,43 zł, - WB nr 169 z dnia 1 października 2009 roku -saldo początkowe – 36.223,43 zł, - saldo końcowe - 100.387,39 zł,

- WB nr 187 z dnia 30 października 2009 roku - saldo początkowe – 958.920,28 zł, - saldo końcowe - 53.602,05 zł, - WB nr 188 z dnia 3 listopada 2009 roku – saldo początkowe – 53.602,05 zł, - saldo końcowe - 20.359,04 zł. Nieprawidłowości w powyższym zakresie nie stwierdzono.

PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZAPOLICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424

3. SPRAWOZDAWCZO ŚĆ I BILANS JEDNOSTKI . ZGODNO ŚĆ DANYCH WYKAZYWANYCH W SPRAWOZDANIACH BUD ŻETOWYCH Z EWIDENCJ Ą KSI ĘGOW Ą

Obowiązek sporządzania sprawozdań budżetowych przez jednostki sektora finansów publicznych z procesów związanych z gromadzeniem środków publicznych oraz ich rozdysponowaniem w kontrolowanym okresie wynikał z art.18 ust.2 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych (Dz.U. nr 249 poz. 2104 z póżń. zm.) Rodzaje i zasady sporządzania sprawozdań budżetowych zgodnie z delegacją zawartą w art.18 ust.2 wymienionej wyżej ustawy określały rozporządzenia: - Ministra Finansów z dnia 27 czerwca 2006 roku w sprawie sprawozdawczości budżetowej (Dz.U. nr 115 poz.781 z póżn. zm.), - Ministra Finansów z dnia 26 czerwca 2006 roku w sprawie sprawozdań jednostek sektora finansów publicznych w zakresie operacji finansowych (Dz.U. nr 113 poz.770). Kontrolą objęto prawidłowość sporządzania sprawozdań za rok 2008 i 2009: - Rb-27S – roczne sprawozdanie z wykonania planu dochodów budżetowych jednostki samorządu terytorialnego za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2008 i 2009 roku, - Rb-28S - roczne sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetowych jednostek samorządu terytorialnego za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2009 roku, - Rb-Z - kwartalne sprawozdanie o stanie zobowiązań wg tytułów dłużnych oraz gwarancji i poręczeń jednostki samorządu terytorialnego za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2009 roku, - Rb-NDS – kwartalne sprawozdanie o nadwyżce/deficycie jednostki samorządu terytorialnego za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2009 roku, - Rb-PDP – roczne sprawozdanie z wykonania podstawowych dochodów podatkowych gminy za okres od początku roku do 31 grudnia 2008 i 2009 roku.

Zgodność danych wykazanych w sprawozdaniach budżetowych z ewidencją księgową. W wyniku analizy sprawozdań za lata 2008 – 2009 ustalono: Rok 2008 Ad) a) i e) – sprawozdanie Rb-27-s i Rb-PDP Według sprawozdania Rb-PDP i Rb-27s skutki obniżenia górnych stawek podatków obliczone za okres sprawozdawczy wykazano w następującej wysokości 291.111,05 zł w tym: - w podatku rolnym - 170 052,00 zł, - w podatku od nieruchomości - 121.059,05 zł, - w podatku leśnym – 0,00 zł, - w podatku od środków transportowych – 0 zł;

PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZAPOLICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424

- skutki udzielonych ulg i zwolnień obliczone za okres sprawozdawczy (bez ulg i zwolnień ustawowych) wykazano w wysokości 0,00 zł i dotyczyły: - podatku od nieruchomości - 0,00 zł, - podatku od środków transportowych - 0,00 zł;

- skutki decyzji wydanych przez organ podatkowy na podstawie ustawy Ordynacja Podatkowa obliczone za okres sprawozdawczy wyniosły: - umorzenia zaległości podatkowych - 0,00 zł w tym: - w podatku rolnym – 0,00 zł, - w podatku od nieruchomości – 0,00 zł, - w podatku leśnym – 0,00 zł, - w podatku od środków transportowych – 0,00 zł.

Rok 2009 Według sprawozdań skutki obniżenia górnych podatków stawek obliczone za okres sprawozdawczy wykazano w wysokości 142.755,98 zł w tym: - w podatku rolnym – 63.132,98 zł, - w podatku od nieruchomości – 79.623,00 zł, - w podatku leśnym – 0,00 zł, - w podatku od środków transportowych – 0,00 zł;

- skutki udzielonych ulg i zwolnień obliczone za okres sprawozdawczy (bez ulg zwolnień ustawowych) wykazano w wysokości– 1.003,00 zł i dotyczyły: - podatek rolny – 963,00 zł, - podatku od nieruchomości – 21,00 zł, - podatek leśny – 19,00 zł, - podatku od środków transportowych – 0,00 zł;

- skutki decyzji wydanych przez organ podatkowy na podstawie ustawy Ordynacja Podatkowa, obliczone za okres sprawozdawczy wykazano w wysokości: - umorzenia zaległości podatkowych – 0,00 zł, w tym: - w podatku rolnym - 0,00 zł, - w podatku od nieruchomości – 0,00 zł, - w podatku od środków transportowych – 0,00 zł. Powyższe kwoty obniżenia górnych stawek były zgodne z kwotami wykazanymi w sprawozdaniach Rb-27s za lata 2008 – 2009. W oparciu o prowadzoną ewidencję podatkową w systemie komputerowym ustalono, iż, rejestr przypisów, odpisów kwoty poszczególnych podatków pobieranych w ramach

PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZAPOLICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424

łącznego zobowiązania pieniężnego wykazywane są automatycznie przez program komputerowy. W wyniku kontroli zgodności danych wykazanych w sprawozdaniach Rb-PDP roczne sprawozdanie z wykonania dochodów podatkowych oraz Rb-27S roczne sprawozdanie z wykonania planu dochodów budżetowych jednostki samorządu terytorialnego sporządzanych za lata 2008 i 2009 z ewidencją księgową ustalono następujące nieprawidłowości: - w sprawozdaniach Rb-PDP oraz Rb 27S sporządzonych za rok 2008 i 2009 w rubrykach określających skutki udzielonych ulg i zwolnień w podatku od nieruchomości obliczone za okres sprawozdawczy (bez ulg i zwolnień ustawowych) wykazano nieprawidłową kwotę 0 zł. Natomiast na skutek dokonanych uchwałami Rady Gminy Zapolice nr XII/71/07 z dnia 18 grudnia 2007 roku oraz nr XX/134/08 z dnia 12 listopada 2008 roku zwolnień z podatku od nieruchomości obiektów zajętych na cele ochrony przeciwpożarowej oraz nieruchomości zajętych na cele kulturalno oświatowe skutki te wynosiły w 2008 roku – 17.295,96 zł, natomiast w 2009 roku – 23.218,52 zł; - zarówno w 2008, jak i w 2009 roku podane w sprawozdaniach Rb-PDP oraz Rb 27S skutki obniżenia górnych stawek podatków obliczonych za okres sprawozdawczy w podatku od środków transportowych w kwocie 0 zł były nieprawidłowe. Rada Gminy Zapolice uchwałami nr X/58/07 z dnia 6 listopada 2007 roku oraz nr XX/135/08 z dnia 12 listopada 2008 roku dokonała obniżenia górnych stawek podatku od środków transportowych. wywołując tym samym skutek finansowy w wysokości w 2008 roku 40.660,88 zł, natomiast w 2009 roku – 60.293,57 zł; - ponadto z porównania danych zawartych w ewidencji podatkowej oraz danych zawartych w sprawozdaniach RB 27s oraz Rb-PDP za 2008 i 2009 rok w rubrykach - skutki decyzji wydanych przez organ podatkowy na podstawie ustawy Ordynacja Podatkowa nie wykazano kwot wynikających z udzielonych ulg i zwolnień za dany okres sprawozdawczy. Z ustaleń kontrolującej wynika, iż w sprawozdaniach za 2008 rok nie ujęto kwoty 481 zł wynikającej z wydanych 3 decyzji w przedmiocie umorzenia zaległości podatkowej w podatku od nieruchomości. Natomiast w 2009 roku nieprawidłowo ujęto w ww. sprawozdaniach kwotę 1.003 zł wynikającą z umorzenia zaległości podatkowej w podatku od nieruchomości (21 zł), podatku rolnym (963 zł), podatku leśnym (19 zł). Kwotę tą ujęto w rubryce „skutki udzielonych ulg i zwolnień obliczone za okres sprawozdawczy (bez ulg zwolnień ustawowych)” natomiast powinna być ona wykazana w rubryce „skutki decyzji wydanych przez organ podatkowy na podstawie ustawy Ordynacja Podatkowa, obliczone za okres sprawozdawczy” (w rubryce tej wykazano w sprawozdaniach kwoty 0 zł). W sprawozdaniu RB 27S - roczne sprawozdanie z wykonania planu dochodów budżetowych jednostki samorządu terytorialnego nie ujeto kwoty 10.462,10 zł wynikającej z umorzenia odsetek od podatku od nieruchomości. Wszystkie wyżej opisane nieprawidłowosci wskazują na naruszenie § 9 rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie sprawozdawczości budżetowej z dnia 26 czerwca 2006 roku (Dz. U. z 2006 roku nr 115 poz. 781 z późn. zm.) zgodnie z którym kierownicy jednostek są zobowiązani sporządzać sprawozdania rzetelnie i prawidłowo pod względem merytorycznym i formalno rachunkowym. Kwoty wykazane w sprawozdaniach powinny być zgodne z danymi wynikającymi z ewidencji księgowej.

PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZAPOLICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424

Rb-27s Rok 2008 Wykazana w sprawozdaniu kwota dochodów wykonanych za 2008 rok wynosiła 10.685.000,94 zł i była zgodna z ewidencją księgową konta 901 – dochody budżetu 10.673.000,94 zł i konta 907 – dochody z funduszy pomocowych – 12.000,00 zł. Rok 2009 Wykazana w sprawozdaniu kwota dochodów wykonanych za 2009 rok wynosiła 11.948.756,57 zł i była zgodna z ewidencją księgową konta 901 – dochody budżetu 11.948.756,57 zł. Ad. b) Rb-28s Rok 2009 Wykazana w sprawozdaniu kwota wydatków wykonanych wynosiła 11.911.416,30 zł i była zgodna z ewidencją księgową konta 902 – wydatki budżetu 11.911.416,30 zł. Ad.c) Rb-Z Rok 2009 W sprawozdaniu wykazano zobowiązania według tytułów dłużnych na kwotę 2.398.944,83 zł, z tytułu zaciągniętych kredytów i pożyczek. W sprawozdaniu nie wystąpiły zobowiązania wymagalne. Kwota wykazanych zobowiązań była zgodna z ewidencją księgową kont: - 134 – kredyty bankowe – 1.525.818,00 zł, - 260 – zobowiązania finansowe – 873.126,83 zł.

Ad.d) Rb-NDS W kwartalnym sprawozdaniu o nadwyżce i deficycie za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2009 roku wykazano: - w wierszu wydatki, w kolumnie wykonanie wykazano kwotę 11.911.416,30 zł, co jest zgodne z kwotą wykazaną w sprawozdaniu Rb-28s, z ewidencją księgową kont 902 – wydatki budżetu – 11.911.416,30 zł, - w wierszu dochody, w kolumnie wykonanie wykazano kwotę 11.948.756,57 zł, co jest zgodne z kwotą wykazaną w sprawozdaniu Rb-27s z ewidencją księgową kont 901 – dochody budżetu – 11.948.756,57 zł, - w wierszu D-11 kredyty i pożyczki wykazana została kwota 959.000,00 zł, co jest zgodne z ewidencją księgową kont 134 kredyty bankowe i 260 zobowiązania finansowe. - wierszu D-21 spłaty kredytów i pożyczek wykazano kwotę 964.918,08 zł, co było zgodne z ewidencją księgową konta – 134 kredyty bankowe i 260 zobowiązania finansowe.

Bilans organu (z wykonania budżetu) na dzień 31 grudnia 2009 roku Kontrolą objęto bilans z wykonania budżetu Gminy Zapolice za 2009 rok. Wielkość aktywów i pasywów stanowiła kwotę 723.899,45 zł. Sprawdzono wykazane w bilansie niżej wymienione pozycje i porównano je z ewidencją księgową: Aktywa - środki pieniężne budżetu – 581.054,39 zł – kwota zgodna z ewidencją księgową kont: 30

PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZAPOLICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424

- 133 – 621.634,14 zł i sald zobowiązań kont: 224/15 – 1.390,27 zł, 224/24 – 38.662,77 zł, 224/42 – 179,43 zł, 224-2 – 322,08 zł, 224-3 – 10,05 zł, 224-4 – 4,15 zł, 224-5 – 11,00 zł,

– pozostałe środki pieniężne – 70 579,75 zł – kwota zgodna z ewidencją kont: - 133-2 - wydatki niewygasające - 30 000,00 zł i sald zobowiązań ww. kont: 224/15, 224/24, 224/42,224-2, 224-3, 224-4 i 224-5. - należności i roszczenia – 72 265,31 zł – kwota zgodna z ewidencją księgową kont: 222-3 – 28.407,00 zł, 224/9 – 1.847,00 zł, 224/13 – 3.365,24 zł, 224/25 – 35.535,00 zł, 224/26 – 729,68 zł, 224/41 – 1.900,00 zł, 224/43 – 0,01 zł, 224/76 – 200,00 zł, 224-1 – 281,38 zł.

Pasywa - zobowiązania finansowe – 873.126,83 zł – kwota zgodna z ewidencją konta 260, - kredyty bankowe – 1.525.818,00 zł – kwota zgodna z ewidencją konta 134, - zobowiązania wobec budżetu – 40 579,75 zł - nadwyżka /niedobór wykonania budżetu – 37.340,27 zł – kwota zgodna z ewidencją konta 961, - skumulowana nadwyżka lub niedobór na zasobach budżetu – (-) 2.091.933,29 zł – kwota zgodna z ewidencją konta 960 - wyniki na operacjach niekasowych – 77.256,89 zł, - rezerwa na niewygasające wydatki – 30.000,00 zł, - inne pasywa – 231.711,00 zł – kwota zgodna z ewidencją konta 909.

Bilans jednostki na dzień 31 grudnia 2009 roku. Według sprawozdania Bilans Urzędu Gminy jako jednostki, sporządzonego na dzień 31 grudnia 2009 roku, na stan aktywów w kwocie 12 198 309,93 zł złożyły się: Aktywa trwałe – 12.024.407,57 zł w tym:

PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZAPOLICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424

1. Wartości niematerialne i prawne – 21.773,24 zł. 2. Rzeczowe aktywa trwałe – 12.002.634,33 zł: Środki trwałe – 11.020.314,38 zł / konto 011 minus umorzenie/: - Grunty – 0 zł, - Budynki, lokale obiekty inżynierii lądowej i wodnej – 11.020.314,38 zł, - Urządzenia techniczne i maszyny – 13.119,95 zł, - Inne środki trwałe – 5.051,20 zł, - Inwestycje rozpoczęte – 964.148,80 zł.

Aktywa obrotowe – 173.902,36 zł w tym: 1. Zapasy/materiały – 17.459,94 zł (konto 310), 2. Należności krótkoterminowe – 58.676,18 zł (pozostałe należności); 3. Środki pieniężne – 97.766,24 zł (środki pieniężne na rachunkach bankowych).

Natomiast pasywa w kwocie ogółem 12.198.309,93 zł przedstawiały się następująco: 1. Fundusz – 11.851.829,79 zł: - Fundusz jednostki – 15.638.659,68 zł (konto 800), - Wynik finansowy – 3.786.829,89 zł (konto 860), 2. Zobowiązania krótkoterminowe i fundusze specjalne – 346.480,14 zł: Zobowiązania krótkoterminowe – 250.565,32 zł: - zobowiązania z tytułu dostaw i usług – 91.100,72 zł , - zobowiązania wobec budżetów – 14.040,67 zł /konto 225/ - zobowiązania z tytułu ubezpieczeń społecznych – 33.953,21 zł (konto 229), - zobowiązania z tytułu wynagrodzeń – 56.323,65 zł (konto 231), - pozostałe zobowiązania – 385,92 zł /konto 229/, - sumy obce (depozytowe zabezpieczenia wykonania umów, Program Uczeń na wsi) – 54.761,15 zł – (strona Ma konta 240), - Fundusze specjalne – 95.914,82 zł (ZFŚS) – konto 851. Kontroli w zakresie zgodności danych wykazanych w bilansie z danymi wynikającymi z ewidencji księgowej poddano ww. pozycje. W oparciu o wydruki z ewidencji księgowej za 2009 roku (zestawienie obrotów i sald) stwierdzono, że zapisy dokonane w ewidencji księgowej zgodne są z danymi liczbowymi wykazanymi w ww. sprawozdaniu bilansowym jednostki budżetowej sporządzonym, na dzień 31 grudnia 2009 roku. Szczegółowa analiza danych wykazywanych w pozycji A.II.1 Bilansu Urzędu jako jednostki – środki trwałe, w oparciu o dane wynikające z ewidencji księgowej (książki środków trwałych, księgi inwentarzowe) opisana została w rozdziale „Ewidencja Majątku Gminy. Inwentaryzacja”. W bilansie jednostki budżetowej sporządzonym zarówno na dzień 31 grudnia 2009, jak i na 31 grudnia 2008 roku w aktywach w pozycji grunty nie ujęto żadnej wartości. 32

PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZAPOLICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424

Z ustaleń kontrolującej wynika, iż grunty będące własnością Gminy nie są ewidencjonowane w żadnych urządzeniach księgowych Gminy Zapolice. Z pisemnych wyjaśnień Barbary Olbińskiej – Skarbnika Gminy wynika, iż przyczyną nieujmowania w bilansie jednostki w aktywach gruntów będących własnością Gminy Zapolice był brak umieszczenia ich w ewidencji środków trwałych z uwagi na brak dokumentów źródłowych określających wartość tychże gruntów, które spełniały by wymogi dokumentu księgowego. Nieujmowanie w urządzeniach księgowych Gminy Zapolice wartości gruntów będących własnością Gminy Zapolice stanowi naruszenie art. 24 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (t.j. Dz. U nr 152, poz. 1223 z dnia 2 września 2009) zobowiązującego do rzetelnego prowadzenia ksiąg rachunkowych, w taki sposób by dokonane w nich zapisy odzwierciedlały stan rzeczywisty). Kserokopie Bilansów jednostki za rok 2008 i 2009 stanowią akta kontroli nr 2. Wyjaśnienia Barbary Olbińskiej – Skarbnika Gminy dotyczące ewidencji gruntów stanowią załącznik nr 1 do protokołu kontroli.

Dalsze uwagi dotyczące ewidencji środków trwałych zostaną opisane w rozdz. IX – „Ewidencja majątku Gminy. Inwentaryzacja”. Według ewidencji analitycznej środków trwałych ujętych w księdze inwentarzowej wartość środków trwałych na dzień 31 grudnia 2009 roku wynosiła 16.108.503,37 zł. W ewidencji znajduje się 8 szt. środków transportowych, z których 6 użytkowanych jest przez jednostki OSP.

IV. ROZRACHUNKI I ROSZCZENIA

1. ROZRACHUNKI Z ODBIORCAMI I DOSTAWCAMI . TERMINOWO ŚĆ REGULOWANIA ZOBOWI ĄZA Ń ( ROK 2008 - 2009)

W zakładowym Planie Kont dla Urzędu Gminy w Zapolicach w zespole kont rozrachunki i roszczenia występuje konto 201 - ,,Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami”. W opisie do w/w konta zawarto, iż konto służy do ewidencji rozrachunków i roszczeń krajowych i zagranicznych z tytułu dostaw, robót i usług, w tym również zaliczek na poczet dostaw robót i usług oraz kaucji gwarancyjnych, a także z tytułu przychodów finansowych. Kontrolę ewidencji zobowiązań znajdujących się na koncie syntetycznym 201 i powiązanych z nim zestawień analitycznych, przeprowadzono w oparciu o test kontrolny stanowiący załącznik nr 2 do protokołu kontroli.

Konto 201 – Rozrachunki z dostawcami i odbiorcami Kontrolowana jednostka prowadzi ewidencję rozrachunków z odbiorcami i dostawcami na koncie „201”. Ewidencja analityczna prowadzona jest w podziale na kontrahentów, w sposób umożliwiający ustalenie stanu należności i zobowiązań z poszczególnymi kontrahentami. Ewidencja analityczna do konta „201”, prowadzona jest w sposób uniemożliwiający wyodrębnienie zobowiązań wymagalnych.

PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZAPOLICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424

Rok 2008 - saldo zobowiązań na dzień 31 grudnia 2008 roku wynosiło kwotę 205.076,29 zł. Składało się z 27 pozycji i zostało całkowicie zapłacone do dnia 16 kwietnia 2009 roku. Jedynie kwota zobowiązania wobec firmy PUH WODNIK w kwocie 1,00 zł uregulowana została dnia 29 września 2009 roku, a kwota 0,10 zł wobec PPHU Śpich uregulowana została dnia 9 kwietnia 2010 roku. - saldo należności na dzień 31 grudnia 2008 roku stanowiło kwotę 8.845,34 zł, składało się z 6 pozycji. Kwota należności 6.845,34 zł została uregulowana i rozliczona w 2009 roku. Pozostaje należność w kwocie 2.000,00 zł od Firmy „Drosław” Krawczyński z Wielunia wykonującej przebudowę sieci wodociągowej w Zapolicach w 2005 roku. Kwota dotyczy kosztów usunięcia awarii wodociągu. Kwota zostanie potrącona z kwoty rękojmi za wykonane roboty. Rok 2009 Zobowiązania kontrolowanej jednostki z tytułu rozrachunków z odbiorcami i dostawcami - na dzień 31 grudnia 2009 roku wynosiły 91.100,72 zł. Zobowiązania roku 2009 zawarto w poniższym zestawieniu:

Lp Nazwa kontrahenta Oznacze Kwota Data wpływu Data ujęcia Umowny Faktyczny Uwagi (np. . nie faktury faktury do faktury w termin zapłaty termin kwota faktury jednostki ewidencji zapłaty odsetek)

1. Usługi Elektryczne Fra VAT 2.906,77 04.01.2010 31.12.2009 14 dni 12.01.2010 nr A.Mrozowski, 26/09 97-438 Rusiec, Krasowa 6b

2. PGE ZEŁT Obrót Zestaw 199,39 31.12.2009 31.12.2009 12.01.2010 05.01.2010 Sp. z o. o. f-ra nr 219 Łódź,ul. Narutowicza 7/9 f-ra nr 978320 615,62 04.01.2010 31.12.2009 11.01.2010 05.01.2010 34/000 01/009 8 2.787,60 31.12.2009 31.12.2009 12.01.2010 05.01.2010 Zest f-r

nr 404 1.235,73 04.01.2010 31.12.2009 14.01.2010 12.01.2010 f-ra 399101 60/160 0/77/7 7-R

3. Polkomtel S.A. Fra VAT 559,24 07.01.2010 31.12.2009 11.01.2010 11.01.2010 nr Ul. Postępu 3, 091224 Warszawa 022304 3-

4. Hotel dla Zwierząt F-ra 4.538,40 06.01.2010 31.12.2009 14 dni 12.01.2010 i Ptactwa VAT Domowego nr68/1 Longin Siemiński 2/09 Łódź ul F-ra Kosodrzewiny 56/2 VAT nr69/1 756,40 06.01.2010 14 dni 12.01.2010 31.12.2009 2/09

PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZAPOLICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424

5. Poczta Polska SA F-ra 2.192,30 12.01.2010 31.12.2009 7 dni 13.01.2010 VAT Centrum Poczty nrFV- Centrala Łódź, ul. 16870/ Włókniarzy 227 EEH06/ ER/AK/ SFA/P/ 12/09

6. Wojewódzki F-ra 326,64 11.01.2010 31.12.2009 21 dni 13.01.2010 Ośrodek VAT nr Informatyki 2053/2 Terenowy Bank 009 Danych w Łodzi, Plac Komuny Paryskiej 5

7. MPWiK SP z O.O. 1401/1 823,97 08.01.2010 31.12.2009 2010-01-21 12.01.2010 w Zduńskiej Woli, 2/09 ul Królewska 15

8. Stacja Paliw f-R VAT 06.01.2010 31.12.2009 7 dni 08.01.2010 Ornafel Zapolice 2094/0 ul Spacerowa 1 9 283,10

9. Firma Professional F-ra 173,88 06.01.2010 31.12.2009 21 dni 12.01.2010 VAT W.E.Strach NrF/ZF/ Zd-Wola ul.Łaska 00176/ 12/09

10 EnTel Krzysztof F-ra 774,44 05.01.2010 31.12.2009 10 dni 13.01.2010 Bąk Zd-Wola ul VAT nr Zduńska 13-15 1/2010 12.01.2010

11 SYSTEL Serwis F-ra 427,00 05.01.2010 31.12.2009 7 dni 13.01.2010 Urządzeń VAT nr Elektronicznych i 1/2010 Teleinformatyczny ch R. Bąk Zd- Wola,

12 PPHU Śpich F-ra 0,10 3.03.2008 07.03.2008 ------09.04.2010 Dopłata VAT różnicy do Zapolice, ul Polna 5/2008 f-ry 5/08 16

13 Polskapresse SP z F-ra 307,44 28.12.2009 31.12.2009 14 dni 07.01.2010 O.O. O/ w VAT Warszawie, ul. F20090 06.01.2010 Domaniewska 41 024666 /BLO

14 PHU Dachbud F-ra -10.182,84 01.02.2010 31.12.2009 14 dni 01.02.2010 Edward Kucharski VAT 1/2010 6182,84 Branica 27,98-161 Zapolice F-ra 9.540,84 koryguj 11.02.2010 31.12.2009 ------12.02.2010 1/2010 3358,00

15 Urząd Miasta w Nota 4.497,52 07.01.2010 31.12.2009 ------07.01.2010 Zduńskiej Woli, ul. księgo Złotnickiego 12 wa 22/200 9

16 P.U.H.Wodnik F-ra 91.68 07.01.2010 31.12.2009 21.12.2009 07.01.2010 VAT nr Zapolice, Plac 00975/ 07.01.2010

PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZAPOLICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424

Strażacki 5 1/18/2 009

17 Miejskie F-ra 5.968,19 07.01.2010 31.12.2009 07.01.2010 11.01.2010 Przedsiębiorstwo VAT nr Komunikacji Sp FA/212 11.01.2010 zo.o. Zduńska /2009/ Wola, ul.Sieradzka DE 68/70

18 Urząd Gminy Wpłaty 48.700,00 Wpłaty za mieszk Zapolice wybudowane ańców w trakcie wsi inwestycji Paprotn przyłącza ia i kanalizacyjn Marżyn e do ek na posesji.Przek budowę siegowano przyłąc na zy zmniejszenie kanaliz kosztów acyjnyc inwestycji w h 2010 r. 19 Sad Rejonowy Pismo 40,00 06.01.2010 31.12.2009 13.01.2010 13.01.2010 w IIIWydział sprawie Rodzinny i opłaty Nieletnich sądowe Zd-Wola, j ul.Żeromskiego19

20 FHU Śpiewak s.c. Faktura 201,62 06.01.2010 31.12.2009 31.12.2009 13.01.2010 PStrzelczyk, VAT nr -Urząd 13.01.2010 M.Kapica Zapolice 287/09 Gminy,

Ul. Główna 28 Księgowość 12.01.2010

21 Elektryk Spo z o.o F-ra 9,27 05.01.2010 31.12.2009 12.01.2010 13.01.2010 VAT Zduńska Wola /S/FS- Ul. Spacerowa 21 Z/09/6 796

22 Firma Bis 2.000,00 Wadium- Borkowski wymiana stolarki Tymienice okiennej w budynku UG w Zapolicach,

23 Wydawnictwo f-ra - 143,58 11.01.2010 31.12.2009 ------29.01.2010 Wiedza i Praktyka duplika tARB- 400241 9/2009 -47,29 f-ra koryguj 04.01.2010 31.12.2009 ------29.01.2010 ąca RNU- 200780 0/2009 -96,29

24 PHU Dachbud Vadium 1.000,00 Zwrot - - 36

PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZAPOLICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424

E.Kucharski zimowe 12.11. 2010 Branica utrzym anie dróg

Wyjaśnienia dotyczące wpłat mieszkańców na przyłącza kanalizacyjne złożone przez Barbarę Olbińską – Skarbnika Gminy stanowią załącznik nr 3 do protokołu kontroli. Z wyjaśnień tych wynika, iż gmina Zapolice realizowała w latach 2008-2010 zadanie inwestycyjne pn. Budowa sieci kanalizacji sanitarnej wraz przyłączami dla m. Paprotna, Marżynek, gm. Zapolice – etap IB”. W ramach tego zadania zgodnie z projektem technicznym gmina wybudowała sieć kanalizacji wraz z przyłączami do posesji. Zgodnie z zapisem art. 15 ust. 2 ustawy zdudnia 7 czerwca 2001 roku o zbiorowym zaopatrzeniu w wodę gmina ponosi koszty budowy sieci kanalizacji, natomiast koszt budowy przyłącza ponosi właściciel posesji. Gmina zawarła umowy cywilnoprawne z właścicielami przyłączy. Na podstawie tych umów właściciel nieruchomości powierzał gminie wykonanie przyłącza w ramach realizowanej inwestycji i ponosi koszty realizacji budowy przyłącza. Wpłaty dokonywane przez mieszkańców nie stanowiły dochodów gminy. Były księgowane na kontach 130/201. W 2010 roku nastąpiło przeksięgowanie kwoty 48.700 zł na zmniejszenie wartość inwestycji (Ma 080) z uwagi na fakt, iż wartość przyłączy nie stanowi majątku gminy.

W roku 2009 w kontrolowanej jednostce nie wystąpiły zobowiązania wymagalne.

Kontrolę terminowości regulowania zobowiązań w latach 2008 i 2009 przeprowadzono wybierając po dziesięciu kontrahentów z miesiąca grudnia.

Rok 2008

Lp. Nazwa Oznacze ni Kwota Data wpływu Data ujęcia Umowny Faktyczny Uwagi (np. kontrahenta e faktury faktury faktury do faktury w termin zapłaty termin kwota odsetek) jednostki ewidencji zapłaty/poz. księgowa

1. „CORRECT” Faktura 471,33 10.12.2008 16.12. 22.12.2008 16.12. --- E.Mikas,J.Mikas VAT Nr S.J.Zd-Wola 13307/F- 2008r. 2008 r. WZ/3/01 /6986/

2. Zakład Faktura 279,06 10.12.2008 16.12. 20.12.2008 17.12. ---- Systemów Informatycznyc VAT 2008 r. 2008r. h „Sigid” sp z Nr00200 /7022/ o.o. Poznań 8/08/KO NPR

3. Usługi Faktura 2.000,0 17.12.2008 17.12. ------17.12. ------projektowe VAT 0 Jerzy Kubiak 54/2008 2008 r. 2008 r. Zd-Wola /7029/

4. „CORREKT” Faktura 1.760,0 29.12.2008 30.12. 07.01.2009 30.12. ------E.Mikas,J.Mikas VAT Nr 0 ,Zd-Wola 14012/F- 2008 r. 2008 r. / WZ/3/01

5. Kancelaria Faktura 1.586,0 30.12.2008 30.12. 7 dni 30.12. ------Radcy VAT Nr 0 Prawnego Jerzy 199/200 2008 r. 2008 r. Cieślak 8 /7329/ Swędzieniejewi 37

PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZAPOLICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424

ce 6a

6. Renata Drabik Faktura 18.300, 29.12.2008 30.12. ------30.12. ------Usługi VAT Nr 00 2008 r. 2008 r. Projektowe i 10/12/08 Elektroinstalacy jne Sieradz

7. FHU Carotex Faktura 2.585,1 30.12.2008 30.12. 06.01.2009 30.12. ------Robert Czyżak VAT Nr 6 2008 r. Sieradz FZD/258 2008 r.

8. Miejskie Faktura 245,57 23.12.2008 30.12. 05.01.2009 30.12. ------Przedsiębiorstw VAT Nr o Wodociągów i 707/OPS 2008 r. 2008 r. Kanalizacji sp. z /2008 o.o. Zd-Wola

9. Przedsiębiorstw Faktura 10.736, 16.12.2008 23.12. 30.12.2008 23.12. ------o OPTIMUS sp. VAT Nr 00 z o.o. Sieradz FV/08/19 2008 r. 2008 r. 24

10. Hydroservise Faktura 980,00 17.12.2008 23.12. 30.12.2008 23.12. ------VAT Nr 2008 r. Łódź 724/200 2008 r. 8

Rok 2009

Lp. Nazwa kontrahenta Oznaczenie Kwota Data wpływu Data ujęcia Umowny Faktyczny Uwagi (np. faktury faktury faktury do faktury w termin zapłaty termin kwota odsetek) jednostki ewidencji zapłaty/po z. księgowa

1. Biuro Projektowe 33/2009 10.004,0 22.12.2009 29.12. 14 dni 29.12. --- 0 J.Borkiewicz 2009r. 2009r. Zd-Wola /5142/

2. Hotel dla Faktura 4.538,40 11.01.2010 31.12. 14 dni. 12.01. ---- Zwierząt i VAT Nr Ptactwa 68/12/09 2009 r. 2010r. Domowego. /5153 / Siemiński, Łódź

3. Zespół Szkół Faktura 1.216,00 23.12.2009 28.12. 12 dni 28.12. ------VAT Nr 29.12. Specjalnych im. 177/2009 2009 r. 2009r. Marii 2009 /5130/ Grzegorzewskiej w Zd-Woli

4. PUH „Wodnik” Faktura 38,76 23.12.2009 24.12. 31.12.2009 24.12. ------VAT Nr M.Janas 00090/1/2 2009r. 2009r. /4955/ Zapolice 0/2009

5. Elektrociepłowna Faktura 1.152,90 21.12.2009 22.12. 7 dni 22.12. ------sp z o.o VAT Nr 770/2009 2009 r. 2009r. Zd-Wola /4833/

6. PPHU”Ecostar” Faktura Nr 17.860,8 16.12.2009 22.12. 28.12.2009 22.12. ------0 K. Iwaszkiewicz VAT 8/12/ 2009 r. 2009 Holendry 2009 /4835/

7. Elektryk sp z Faktura Nr 192,69 16.12.2009 21.12. 29.12.2009 21.12. ------o.o. Zd-Wola 2009 r. 2009 VAT FS- 38

PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZAPOLICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424

Z/09/632 /4766/ 0

8. Miejskie Faktura 245,57 10.12.2009 17.12. 22.12.2009 17.12. ------Przedsiębiorstwo 2009 r. 2009 Wodociągów i VAT Nr /4722/ Kanalizacji sp. z 00015/OP o.o Zd-Wola S/12/09

9. Telekomunikacja Faktura 1.129,96 15.12.2009 21.12. 24.12.2009 21.12. ------Polska S.A. VAT Nr Pszczyna FLZ06124 2009 r. 2009 090/012/ /4761/ 09

10. P.W.”ZALTO-bis” Faktura 169,00 12.12.2009 21.12. 27.12.2009 21.12. ------VAT Nr 2009 A. Bojanowicz, 356/A/12/ 2009 r. Olkusz /4762/ 2009 Kontrolująca ustaliła, iż: - podstawą zapisów księgowych były dokumenty spełniające wymogi dotyczące dowodu źródłowego określone w art. 21 i art.22 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości, - objęte kontrolą dowody księgowe zostały poddane kontroli pod względem merytorycznym, zgodnie z obowiązującymi w jednostce procedurami kontroli finansowej, - zapisy księgowe spełniały wymogi określone w art.23 ustawy o rachunkowości, - zapisy księgowe były powiązane z dowodami księgowymi, na podstawie których ich dokonano, - zapisy księgowe dokonane w Dzienniku oraz na kontach Księgi Główna uporządkowane były chronologicznie zgodnie z art.14ust.1, art.15 ust.2 w związku z art. 24 ust.4 pkt 2 ustawy o rachunkowości, - zapisy na kontach Księgi Główna uporządkowane były systematycznie zgodnie z art.15 ust.2 w związku z art. 24 ust.4 pkt 2 ustawy o rachunkowości, - do ksiąg rachunkowych okresu sprawozdawczego wprowadzono każde objęte kontrolą zdarzenie gospodarcze, stosownie do wymogu art. 20 ust. 1 ustawy o rachunkowości, - objęte kontrolą operacje finansowe (gospodarcze) zostały objęte ewidencją na kontach zgodnie z funkcjonowaniem kont w zakładowym planie kont, - objęte kontrolą dowody księgowe (faktury) zostały poddane kontroli przez głównego księgowego stosownie do wymogów ustawy o finansach publicznych.

2. ROZRACHUNKI PUBLICZNOPRAWNE

Konto 225 - ”Rozrachunki z budżetami” Konto 225 - ”Rozrachunki z budżetami”, w kontrolowanej jednostce służy do ewidencji rozrachunków z Urzędem Skarbowym z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych. Na podstawie analizy zapisów księgowych dokonanych na koncie „225” w miesiącu grudniu 2008 roku i 2009 roku, stwierdzono iż na koncie tym ewidencjonowano rozrachunki z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych. Na dzień 31 grudnia 2008 roku konto „225”, wykazywało salda: Wn – 0,00 zł, Ma – 12.545,67 zł. Ustalono, iż wykazane zobowiązanie z Urzędem Skarbowym dotyczyło rozrachunków z tytułu: 39

PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZAPOLICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424

− podatku dochodowego od naliczonego za 2008 roku dodatkowego wynagrodzenia rocznego - zapłacono dnia 4 marca 2009 roku (Wb z dnia 4 marca 2009 roku – poz. księgowa nr 670).

Na dzień 31 grudnia 2009 roku konto „225”, wykazało salda: Ma – 14.040,67 zł. Ustalono, iż wykazane zobowiązania dotyczyły rozrachunków z tytułu: − podatku dochodowego od wynagrodzeń za miesiąc grudzień 2009 roku i od dodatkowego wynagrodzenia rocznego - zapłacono dnia 26 lutego 2010 roku (Wb z dnia 26 lutego 2010 roku – poz. księgowa nr 851), Uzgodniono stan zobowiązań i należności z Urzędem Skarbowym w Zduńskiej Woli z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych za rok 2009. Urząd Gminy nie posiada zobowiązań z tytułu podatku dochodowego wobec Urzędu Skarbowego w Zduńskiej Woli. Sprawdzono terminowość regulowania zobowiązań wobec Urzędu Skarbowego z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych od wynagrodzeń za miesiąc listopad i grudzień 2009 roku. Kontrolą objęto: - za miesiąc październik 2008 roku zobowiązania z tytułu podatku dochodowego stanowiły kwotę 11.449,00 zł, zapłacono przelewem w dniu 19 listopada 2008 roku – WB nr 203/2008 WB nr 64/2008 (fundusz socjalny), – poz. księgowa nr 6283 i poz. 5713, - za miesiąc grudzień 2009 roku kwota 15.077,00 zł zapłacono przelewem w dniu 31 grudnia 2009 roku – WB nr 225/2009, – poz. księgowa nr 5249, WB 9/2010 poz. księgowa 158. Nieprawidłowości nie stwierdzono.

Konto 229 - ”Rozrachunki publicznoprawne” Na koncie tym ewidencjonowano prawidłowo rozrachunki z tytułu ubezpieczenia społecznego, ubezpieczenia zdrowotnego oraz Funduszu Pracy, co stwierdzono na podstawie zapisów na koncie “229” w miesiącu grudniu 2008 roku i 2009 roku. Na dzień 31 grudnia 2008 roku konto „229”, wykazało salda: Wn – 1.649,86 zł, Ma – 6.849,98 zł. Ustalono, iż wykazane zobowiązania dotyczyły rozrachunków z tytułu składki ZUS od naliczonego za 2008 rok dodatkowego rocznego wynagrodzenia. Zapłaty dokonano dnia 27 lutego 2009 roku, WB 36 (poz. księgowa nr 116). Należności w kwocie 1.649,86 zł dotyczą Funduszu Pracy – 1.502,36 zł, składki grupowego ubezpieczenia Ampliko 113,00 zł i 34,50 zł, składki ubezpieczenia grupowego PZU. Należność w kwocie 113,00 zł powstała z tytułu błędnego rozliczenia potrącenia z wynagrodzenia pracownika - została uregulowana w grudniu 2009 roku. Składkę PZU przekazano za pracownicę przebywającą na urlopie macierzyńskim – należność uregulowano w styczniu 2009 roku. Na dzień 31 grudnia 2009 roku konto „229”, wykazało salda: Wn – 1.676,02 zł, Ma – 34.339,13 zł. Ustalono, iż wykazane zobowiązania dotyczyły rozrachunków z tytułu: - składki ZUS od dodatkowego wynagrodzenia rocznego 33.953,21 zł (naliczenie list płac dodatkowego wynagrodzenia za 2009 rok – poz. księgowa 5298 z dnia 31 grudnia 2009 roku). Zapłaty dokonano dnia 26 lutego 2010 roku, WB 31/2010 (poz. księgowa nr 854),

PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZAPOLICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424

- czynszu mieszkaniowego w kwocie 385,92 zł /dokonano sprostowania księgowania i przekazano na konto dochodów w 2010 roku/, - kwota zobowiązania 3.545,71 zł dotyczy lat poprzednich, powstało przed 2008 rokiem. Saldo konta 229 Wn w kwocie 1.641,52 zł dotyczy Funduszu Pracy w kwocie 1.607,02 zł oraz należności składki PZU od pracownika, która została wpłacona w dniu 6 stycznia 2010 roku. W wyniku kontroli przeprowadzonej przez Zakład Ubezpieczeń Społecznych w 2008 roku ujawniono różnice pomiędzy należnymi składkami na ubezpieczenie społeczne, a przekazanymi. W międzyczasie nastąpiła zmiana na stanowisku płac. Ponieważ od roku 1999 składki naliczane są imiennie podjęto czynności korygujące poprzednie okresy /od 1999 roku/. Prace te trwają nadal. Po zweryfikowaniu całego okresu nastąpi uzgodnienie salda z ZUS i zajęcie stanowiska odnośnie ewentualnej nadpłaty lub zaległości.

Sprawdzono terminowość regulowania zobowiązań wobec ZUS za miesiące styczeń i czerwiec 2009 roku i ustalenia w tym zakresie zawarto w poniższej tabeli:

Należność Składki zadeklarowane Termin Wpłaty Zaległość za według DRA płatności miesiące Tytuł Kwota w kwota data nr składki zł. dokumentu księgowego

1 2 3 4 5 6 7 8 (3-5)

styczeń Społeczne 22.237,98 05.02.2009 22.570,25 30.01.2009 poz. nr 294 0,00

Zdrowotne 5.862,06 05.02.2009 5.862,06 30.01.2009 poz. nr 293 0,00

Fundusz 1.885,22 05.02.2009 1.885,22 30.01.2009 poz. nr 292 0,00 pracy

Społeczne 24.763,90 05.07.2009 24.763,90 02.07.2009 poz. nr 2491 0,00

Zdrowotne 6.664,12 05.07.2009 6.664,12 02.07.2009 poz. nr 2492 0,00 czerwiec

Fundusz 2.068,92 05.07.2009 2.068,92 02.07.2009 poz. nr 424 0,00 pracy

Sprawdzono ponadto terminowość zapłaty zobowiązań z tytułu naliczonych składek na ubezpieczenie społeczne od wynagrodzeń wynikających z list płac za miesiąc styczeń i czerwiec 2009 roku i stwierdzono, iż składki na ubezpieczenie społeczne były uiszczone w terminie, a zapisy na kontach dotyczące naliczonych i zapłaconych składek ZUS były zgodne z unormowaniami opisanymi w zakładowym planie kont. Składki na ubezpieczenie społeczne oraz składki na Fundusz Pracy przekazywane były na rachunek Zakładu Ubezpieczeń Społecznych w terminie określonym art.47 ust.1 pkt 2 ustawy z dnia 13 października 1998 roku o systemie ubezpieczeń społecznych (tekst jednolity z 2007 roku Dz. U. nr 11, poz. 74 ze zm.).

PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZAPOLICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424

3. POZOSTAŁE ROZRACHUNKI

Konto 231 - ”Rozrachunki z pracownikami” Na podstawie analizy zapisów księgowych dokonanych na koncie „231” w miesiącach listopad i grudzień 2009 roku, stwierdzono, iż prawidłowo ewidencjonowano na koncie „231” rozrachunki z pracownikami z tytułu wynagrodzeń. Kontrolą objęto: - listę płac za miesiąc listopad 2009 rok – naliczenie netto do wypłaty w kwocie 52.786,37 zł, – poz. 4138 z dnia 27 listopada 2009 roku, wypłacono dnia 27 listopada 2009 roku – poz. księgowa 4178 – WB 201/2009 z dnia 27 listopada 2009 roku – 51.192,37 zł, RK 28/2009 z 27 listopada 2009 roku – poz. księgowa 4136 – 1.594,00 zł - listę płac oraz nagród za miesiąc grudzień 2009 rok – naliczenie netto do wypłaty w kwocie 77.561,30 zł – poz. 4785 z dnia 22 grudnia 2009 roku, wypłacono nagrody i wynagrodzenia za miesiąc grudzień 2009 roku w dniu 22 grudnia 2009 roku – poz. księgowa 4904 – WB 218/2009 z dnia 22 grudnia 2009 roku – 76.201,37 zł, RK 32/2009 z 22 grudnia 2009 roku – poz. księgowa 4794 – 1.359,93 zł Na dzień 31 grudnia 2009 roku saldo Ma konta „231” wyniosło 56.323,65 zł i stanowiło je zobowiązanie z tytułu dodatkowego wynagrodzenia rocznego za 2009 rok, które zostało wypłacone w dniu 17 lutego 2010 roku (dowody księgowe: Wb nr 24/2010, poz.672, 631).

Konto 234 - ”Pozostałe rozrachunki z pracownikami” W roku 2008 i 2009 zaliczek nie udzielano.

Konto 240 - ”Pozostałe rozrachunki”(jednostka) Kontrolą objęto prawidłowość dokonywania ewidencji operacji gospodarczych w 2009 roku na koncie 240 – „Pozostałe rozrachunki”. Na podstawie analizy zapisów księgowych dokonanych na koncie „240” w miesiącach: listopad – grudzień 2009 roku, stwierdzono, iż dotyczyły one ewidencji operacji dotyczących: lokaty ze środków z tytułu zabezpieczenia należytego wykonania robót, wypłaty dofinansowania kształcenia młodocianych, spłat pożyczek mieszkaniowych, zwrotów poniesionych kosztów na kształcenie w ramach programu „Uczeń na wsi”. Na dzień 31 grudnia 2009 roku konto „240”, wykazało salda: Wn – 53.497,78 zł, Ma – 54.761,15 zł. Ustalono, iż wykazane zobowiązania dotyczyły rozrachunków z tytułu: - Wn 53.497,78 zł – Kwota zaciągniętych pożyczek mieszkaniowych, sukcesywnie spłacanych poprzez potrącenia rat pożyczek z wynagrodzeń. Ma – 54.761,15 zł z tego: - 28.188,51 zł – niewydatkowane środki z programu –Uczeń na wsi. - 26.572,64 zł - lokaty z tytułu wadium i zabezpieczenia należytego wykonania robót.

PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZAPOLICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424

V. GOSPODARKA KASOWA

1. ZABEZPIECZENIE WARTO ŚCI PIENI ĘŻ NYCH I DRUKÓW ŚCISŁEGO ZARACHOWANIA . KONTROLA KASY . INSTRUKCJA KASOWA

Kontrola kasy przeprowadzona została w dniu 17 listopada 2010 roku. Protokół z kontroli kasy, przeprowadzonej w dniu 17 listopada 2010 roku stanowi załącznik nr 4 do protokołu kontroli. Zasady dotyczące gospodarki kasowej w Urzędzie Gminy w Zapolicach uregulowano w załączniku nr 7 do zarządzenia nr 45/2008 Wójta Gminy Zapolice z dnia 31 grudnia 2008 roku w sprawie ustalenia dokumentacji przyjętych zasad /polityki/ rachunkowości dla Urzędu Gminy w Zapolicach. Stosownie do zapisów wynikających z przyjętej instrukcji, pomieszczenie przeznaczone do przechowywania wartości pieniężnych jest wydzielone i zabezpieczone. Wysokość niezbędnego zapasu gotówki w kasie ustalono w kwocie 1.500 zł. dla Urzędu Gminy, dla Zespołu Szkół Ogólnokształcących w Zapolicach – 1.000,00 zł. Kasjerem w Urzędzie Gminy Zapolice jest Jadwiga Czachorowska – kasjer, inspektor do spraw księgowości budżetowej. (…)1. Zastępstwo kasjera powierzone zostało Agnieszce Kubiak – referentowi ds. wymiarów podatków i opłat. W aktach osobowych pracownika również znajduje się oświadczenie o odpowiedzialności za powierzone pieniądze i inne wartości przechowywane w kasie (…) 2.

2. DOKUMENTOWANIE OPERACJI KASOWYCH

Zasady sporządzania raportów kasowych uregulowane zostały w zarządzeniu Wójta Gminy Zapolice nr 37/2003 z dnia 9 października 2003 roku. Prawidłowość dokumentowania operacji kasowych skontrolowano metodą wyrywkową w oparciu o niżej wymienione raporty kasowe za 2009 rok: - RK nr 1/2009 za okres od 28 do 30 stycznia 2009 roku – raport wydatkowy (4.038,42 zł), - RK nr 4/2009 za okres od 20 do 20 luty 2009 roku - raport wydatkowy (1.888,48 zł), - RK nr 10/2009 za okres od 29 do 30 kwietnia 2009 roku – raport wydatkowy (5.231,60 zł), - RK nr 16/2009 za okres od 5 do 8 czerwca 2009 roku – raport wydatkowy (3.960,00 zł), - RK nr 22/2009 za okres od 4 do 7 września 2009 roku – raport wydatkowy (5.834,44 zł), - RK nr 26/2009 za okres od 28 do 29 października 2009 roku – raport wydatkowy

1 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 2 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 43

PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZAPOLICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424

(3.512,19 zł), - RK nr 28/2009 za okres od 27 do 27 listopada 2009 roku – raport wydatkowy (1.594,00 zł), - RK nr 35/2009 za okres od 29 do 30 grudnia 2009 roku – raport wydatkowy (5.793,68 zł). Raporty kasowe sporządzane były co 10 dni, stosownie do zapisów przyjętej w Urzędzie Gminy Zapolice instrukcji gospodarki kasowej. Udokumentowanie wydatków stanowiły dowody źródłowe w postaci: rachunków, faktur, poleceń wyjazdu służbowego, list wypłat wynagrodzeń itp. Dowody posiadały klauzulę do wypłaty ze środków budżetowych oraz zatwierdzenie do wypłaty przez osoby do tego upoważnione. Na dokumentach dołączonych do raportów kasowych wskazano dekretację ujęcia ich w ewidencji księgowej.

UDZIELANIE I ROZLICZANIE ZALICZEK

Z informacji złożonej przez Barbarę Olbińską – Skarbnika Gminy Zapolice wynika, że w okresie objętym kontrolą w jednostce nie były udzielane pracownikom zaliczki.

VI. WYKONYWANIE BUD ŻETU JEDNOSTKI. ZAGADNIENIA OGÓLNE

1. INFORMACJE OGÓLNE – 2009 ROK .

Dochody i przychody bud żetu

Plan Wykonanie Wyszczególnienie po zmianach (zł) (zł) DOCHODY OGÓŁEM 11 993 600,85 11 948 756,57 Dochody bie żą ce 10 952 408,07 11 071 685,84 Dochody maj ątkowe 1 041 192,78 877 070,73 Dotacje z tego 2 833 728,37 2 781 974,57 Krajowe Biuro Wyborcze Delegatura 9 130,00 9 076,00 w Sieradzu: - z bud żetu Wojewody 2 156 272,37 2 104 572,74 - z funduszy celowych np. Fundusz ochrony gruntów rolnych, Narodowy 668 326,00 668 325,83 Program Przebudowy Dróg Lokalnych 2008-2011 Środki od pozostałych jednostek 172 866,78 172 866,78 sektora finansów publicznych Środki pozyskane z innych źródeł na 4 000,00 5 250,60 finansowanie zada ń bie żą cych Udz.bud ż.pa ństwa w projekcie 5 265,00 4 856,65 Środki zagraniczne dotacja 99 450,00 91 736,77 rozwojowa PRZYCHODY 2 167 719,11 1 349 186,51

PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZAPOLICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424

Sprawozdawczo ść tego: Kredyty i po życzki 2 167 719,11 959 000,00 Nadwy żka z lat poprzednich 0,00 0,00. Z innych rozlicze ń-wolne środki 0,00. 390 186,51

Wydatki i rozchody bud żetu.

Plan Wykonanie Wyszczególnienie po zmianach (zł) (zł) WYDATKI OGÓŁEM 13 193 294,85 11 911 416,30 Z tego: Wydatki maj ątkowe 3 197 192,78 2 428 565,59 Wydatki bie żą ce 9 996 102,07 9 482 850,71 ROZCHODY 968 025,11 964 918,08 w tym: spłata kredytów i po życzek 968 025,11 964 918,08

2 PRZESTRZEGANIE ZASAD GOSPODARKI FINANSOWEJ OKRE ŚLONYCH W ART .138 PKT 3 USTAWY O FINANSACH PUBLICZNYCH

Sprawdzono przestrzeganie zasad gospodarki finansowej dokonując analizy dokonanych wydatków na dzień 30 września 2009 roku: - Dział 600 rozdz.60016 § 6050 – wydatki inwestycyjne jednostek budżetowych Plan wydatków wg uchwały budżetowej na 2009 rok – 1.300.000,00 zł Zmiany – uchwała nr XXIV/175/09 z dnia 29 kwietnia 2009 roku - ( +) 77.866,78 zł - uchwała nr XXV/179/09 z dnia 15.05.2009 r - ( -) 293.000,00 zł - zarządzenie nr 13/09 z dnia 18. 05.2009 r. - (+ ) 503.326,00 zł - uchwała XXVI/198/09 z dnia 30.09.2009 r. - (-) 20.000,00 zł - uchwała XXVII/199 z dnia 30.09.2009 r. – (-) 395.000,00 zł Plan po zmianach na dzień 30 września 2009 roku -1.173.192,78 zł. Wykonanie wydatków na dzień 30 września 2009 roku stanowiło kwotę 1.064.973,86 zł.

- Dział 750 rozdz. 75023 § 4300 – zakup usług pozostałych Plan wydatków wg uchwały budżetowej na 2009 rok - 85.000,00 zł. Zmiany – zarządzenie nr 35/09 z dnia 30 września 2009 roku - ( -) 2.600,00 zł. Plan po zmianach na dzień 30 września 2009 roku - 82 400,00 zł. Wykonanie wydatków na dzień 30.09.2009 roku stanowiło kwotę 77 059,57 zł. - Dział 900 rozdz.90015 § 4260 – zakup energii Plan wydatków budżetowych na rok 2009 stanowił kwotę 162.000,00 zł. Do dnia 30.09.2009 roku nie dokonywano zmian w planie wydatków. Wykonanie wydatków na dzień 30.09.2009 stanowiło kwotę 143 077,48 zł

PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZAPOLICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424

W wyniku kontroli stwierdzono, że dokonywanie wydatków następowało w granicach kwot określonych w planie finansowym z uwzględnieniem dokonanych przeniesień stosownie do postanowień art.138 pkt. 3 ustawy o finansach publicznych.

VII. WYKONYWANIE BUD ŻETU. REALIZACJA DOCHODÓW BUD ŻETOWYCH

1. DOCHODY Z PODATKÓW I OPŁAT LOKALNYCH - 2008 - 2009. 1) Rachunkowo ść w zakresie podatków i opłat. Plan kont Ewidencja podatków i opłat jest integralną częścią ewidencji księgowej Urzędu. W Urzędzie Gminy Zapolice w okresie objętym kontrolą ustalono odrębny plan kont dla ewidencji podatków i opłat. Prowadzona ewidencja księgowa spełniała wymogi wynikające z rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 21 czerwca 2006 roku w sprawie zasad rachunkowości i planu kont w zakresie ewidencji podatków i opłat i niepodatkowych należności budżetowych dla organów podatkowych jednostek samorządu terytorialnego (Dz. U. nr 112, poz. 761). W powyższym zakresie obowiązywała Instrukcja w sprawie ewidencji podatków i opłat lokalnych, która stanowi załącznik nr 5 do zarządzenia Wójta Gminy Zapolice nr 45/2008 z 31 grudnia 2008 w sprawie ustalenia dokumentacji przyjętych zasad/polityki/ rachunkowości dla Urzędu Gminy Zapolice Wymiar i księgowość podatkowa prowadzona jest w systemie komputerowym. W ramach użytkowanych programów: „Księgowość zobowiązań” „Podatki” i Auta (opracowany przez firmę – Usługi informatyczne INFO- System T. I R. Groszek) sporządzone są m. in.: - rejestr wymiarowy, - rejestr przypisów i odpisów, - zestawienie zaległości i nadpłat, - wydruki decyzji wymiarowych, - wydruk upomnień, - wykaz zaległości. W ewidencji księgowości podatkowej prowadzone jest konto 221 „należności z tytułu dochodów budżetowych”. Ewidencja szczegółowa prowadzona jest według dłużników i podziałek klasyfikacji budżetowej, a w zakresie podatków analitykę konta stanowią konta indywidualne podatników.

2) Organizacja wymiaru i poboru podatków i opłat (inkaso) Sprawy związane z wymiarem, poborem i ewidencją podatków i opłat lokalnych w kontrolowanej jednostce prowadzą niżej wymienieni pracownicy: - Agnieszka Kubiak – referent ds. wymiaru podatków i opłat: zakładanie i prowadzenie na bieżąco kart gospodarstw rolnych, dokonywanie wymiaru podatku od nieruchomości na podstawie zebranych deklaracji, prowadzenie rejestrów podań sprawie zwolnień i ulg podatkowych wynikających z ustawy o podatku rolnym, opracowywanie sprawozdań dot. wymiaru podatku rolnego i od nieruchomości. - Alicja Sobczak – inspektor do spraw księgowości podatkowej-prowadzenie księgowości podatkowej, śledzenie wykonania zobowiązań podatku rolnego, leśnego, od nieruchomości i środków transportowych, prowadzenie i księgowanie dzienników obrotu zobowiązań pieniężnych wsi, kont zbiorczych sołtysów i kontroli wpływów dziennych z terenu gminy, uzgadnianie miesięcznych wpływów z tytułu zobowiązań 46

PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZAPOLICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 pieniężnych wsi ze stanowiskiem Głównego Księgowego, prowadzenie dokumentacji związanej z prowizyjnym wynagrodzeniem sołtysów za inkaso podatków i innych należności pieniężnych Pobór podatku rolnego od osób fizycznych oraz podatku od nieruchomości od osób fizycznych w okresie objętym kontrolą odbywał się w drodze inkasa przez inkasentów na podstawie uchwały nr XV/94/08 Rady Gminy Zapolice z dnia 4 kwietnia 2008 roku w sprawie: zarządzenia poboru podatku rolnego od osób fizycznych i innych podatków i opłat w drodze inkasa, określenia inkasentów oraz wynagrodzenia za inkaso. Na podstawie powyższej uchwały na terenie sołectw inkasentami zostali sołtysi. Wysokość wynagrodzenia za inkaso dla sołtysów wynosiła 10% od zainkasowanej kwoty podatku. W okresie wcześniejszym obowiązywała w tym zakresie uchwała nr VI/51/99 Rady Gminy Zapolice z dnia 26 marca 1999 roku w sprawie: ustalenia prowizji sołtysów za inkaso zobowiązań pieniężnych i innych podatków i opłat. Zgodnie z jej treścią sołtysi otrzymywali prowizję od zainkasowanych kwot podatków w wysokości 9% zainkasowanej kwoty. Realizację dochodów własnych Gminy Zapolice za lata 2008-2009 przedstawiono w poniżej zamieszczonych tabelach.

Tabela Plan i realizacja dochodów własnych w 2008 roku

Procent Udział Plan Wykonanie procentowy Lp. Wyszczególnienie Wykonania (w zł) (w zł) w wykonaniu planu bud żetu

1 2 3 4 5 6

DOCHODY BUD ŻETOWE – 10.364.080,23 10.685.000,94 103,09 ogółem

1. Podatek od nieruchomo ści 607.700,00 630.763,69 103,80 5,90

2. Podatek rolny 243.100,00 258.417,32 106,30 2,42

3. Podatek le śny 17.600,00 22.549,39 128,12 0,21

4. Podatek od środków 41.700,00 64.004,10 153,49 0,60 transportowych

5. Dochody od osób fizycznych 1.900,00 2.345,00 123,42 0,02 opłacanych w formie karty podatkowej

6. Od spadków i darowizn 3.600,00 21.171,67 588,11 0,20

7. Od czynno ści cywilnoprawnych 45.00,00 95.948,61 213,22 0,90

8. Opłaty lokalne 95.350,00 144.034,30 151,06 1,35

9. Dochody z maj ątku Gminy 116.000,00 108.277,65 93,34 1,01

6. Pozostałe dochody własne 1.631.461,00 1.779.465,27 109,07 22,33

PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZAPOLICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424

DOCHODY WŁASNE 2.803.411,00 3.123.977,00 111,43 29,24

Źródło: Opracowanie własne na podstawie danych przedło żonych przez Urz ąd Gminy Zapolice.

Tabela Plan i realizacja dochodów własnych w 2009 roku

Procent Udział Plan Wykonanie procentowy Lp. Wyszczególnienie Wykonania (w zł) (w zł) w wykonaniu planu bud żetu

1 2 3 4 5 6

DOCHODY BUD ŻETOWE – 11.993.600,85 11.948.756,57 99,63 ogółem

1. Podatek od nieruchomo ści 657.900,00 737.462,37 112,10 6,17

2. Podatek rolny 328.500,00 342.405,85 104,23 2,87

3. Podatek le śny 23.400,00 23.591,00 108,81 0,20

4. Podatek od środków 65.000,00 85.640,00 131,75 0,72 transportowych

5. Dochody od osób fizycznych 2.000,00 1.526,20 76,31 0,01 opłacanych w formie karty podatkowej

6. Od spadków i darowizn 18.000,00 4.444,00 24,69 0,04

7. Od czynno ści cywilnoprawnych 70.000,00 97.398,99 139,14 0,82

8. Opłaty lokalne 139.250,00 135.598,45 92,63 1,13

9. Dochody z maj ątku Gminy 292.744,00 146.375,78 50,00 1,22

6. Pozostałe dochody własne 1.583.280,70 1.619.412,56 93,16 13,55

DOCHODY WŁASNE 3.180.074,70 3.193.855,20 100,43 26,73

Źródło: Opracowanie własne na podstawie danych przedło żonych przez Urz ąd Gminy Zapolice.

3) Podatek od nieruchomo ści Stawki podatku od nieruchomości w okresie objętym kontrolą zostały ustalone uchwałami Rady Gminy Zapolice: - nr XII/71/07 z dnia 18 grudnia 2007 roku w sprawie ustalenia wysokości stawek podatku od nieruchomości, - nr XX/134/08 z dnia 12 listopada 2008 roku w sprawie ustalenia wysokości stawek podatku od nieruchomości. Korzystając ze swoich uprawnień, wynikających z art. 1 ust. 3 ustawy z dnia 12 stycznia 1991 roku o podatkach i opłatach lokalnych (tj. Dz. U. z 2002 r. nr 9 poz. 82 ze zm.),

PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZAPOLICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424

Rada Gminy podejmowała uchwały wprowadzające zwolnienia w podatku od nieruchomości. Na mocy powyższych uchwał z podatku od nieruchomości w okresie objętym kontrolą zwolnione całkowicie były: - nieruchomości zajęte na cele ochrony przeciwpożarowej, - nieruchomości zajęte na cele kulturalno-oświatowe. Stawki określone przez Radę Gminy w Zapolicach zostały co do niektórych przedmiotów opodatkowania obniżone w stosunku do maksymalnych stawek przewidzianych w ustawie z dnia 12 stycznia 1991 roku o podatkach i opłatach lokalnych (tekst jednolity z 2006 r. Dz. U. nr 121, poz. 844 ze zm.). Prawidłowość przyjętych przez Radę Gminy stawek podatku od nieruchomości, skontrolowano porównując je ze stawkami określonymi w obwieszczeniu Ministra Finansów z dnia 26 lipca 2007 roku w sprawie wysokości górnych granic stawek kwotowych w podatkach i opłatach lokalnych w 2008 roku (MP nr 47, poz. 557) - do stawek przyjętych na rok 2008 oraz w obwieszczeniu Ministra Finansów z dnia 29 lipca 2008 roku w sprawie górnych stawek kwotowych w podatkach i opłatach lokalnych w 2009 roku(M.P. nr 75, poz. 758) do stawek przyjętych na 2009 rok. Obowiązujące na terenie Gminy Zapolice stawki podatku od nieruchomości, przyjęte wymienionymi wyżej uchwałami ustalono jak niżej:

Górne granice stawek podatkowych Przedmiot opodatkowania Stawki uchwalone przez Radę Gminy 2008 rok 2009 rok

1 2 3

Od budynków mieszkalnych lub ich części od 1m² 0,59zł 0,62zł (art.5 ust.1 pkt 2 li a) 0,48zł 0,62zł

Od budynków lub ich części związanych z 19,01zł 19,81zł działalnością gospodarczą oraz części budynków 15,90zł 17,50zł mieszkalnych zajętych na prowadzenie działalności gospodarcze (art.5 ust.1 pkt 2 lit.b)

Od budynków lub ich części zajętych na prowadzenie 8,86zł 9,24zł działalności gospodarczej w zakresie obrotu 8,86zł 9,24zł kwalifikowanym materiałem siewnym (art.5 ust.1 pkt 2 lit. c)

Od budynków zajętych na prowadzenie. działalności 3,84zł 4,01zł gospodarczej w zakresie udzielania świadczeń 3,84zł 4,01zł zdrowotnych od 1m² (art.5 ust.1 pkt 2 lit. d)

Od pozostałych budynków lub ich części od m.² pow. 6,37zł 6,64zł użytkowej w tym zajętych na prowadzenie odpłatnej 3,30zł 4,43zł statutowej działalności pożytku publicznego przez organizacje pożytku publicznego –od 1 m 2 powierzchni użytkowej (art.5 ust.1 pkt 2 lit. e)

Od budynków letniskowych 6,37zł 6,64zł 6,37zł 6,64zł Od 1m² powierzchni gruntów związanych z 0,71zł 0,74zł prowadzeniem działalności gospodarczej bez względu 0,68zł 0,71zł na sposób zakwalifikowania w ewidencji gruntów i budynków(art.5 ust.1 pkt1 lit. a)

Od 1 ha powierzchni, pod jeziorami, zajętych na 3,74zł 3,90zł zbiorniki wodne retencyjne lub elektrowni wodnych 3,74zł 3,90zł (art.5 ust.1 pkt1 lit. b)

Od pozostałych gruntów od 1m² w tym zajętych na 0,35zł 0,37zł 49

PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZAPOLICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424

prowadzenie odpłatnej statutowej działalności 0,25zł 0,37zł pożytku publicznego przez organizacje pozarządowe(art.5 ust.1 pkt 1 lit. c)

Od budowli art.5 ust.1 pkt .3) 2% ich wartości 2% ich wartości określonej w art.4 określonej w art.4 ust.1 pkt 3 i ust.3-7 ust.1 pkt 3 i ust.3-7

Od budowli wykorzystywanych bezpośrednio do 1 % ich wartości 1 % ich wartości wytwarzania energii elektrycznej lub ciepła , linii elektroenergetycznych przesyłowych i rozdzielczych, rurociągów i przewodów sieci rozdzielczej gazów, ciepła, paliw i wody od budowli służących do odprowadzania i oczyszczania ścieków

Z przedstawionych danych zawartych w powyższej tabeli wynika, że obowiązujące w latach 2008 - 2009 stawki podatku od nieruchomości na terenie Gminy Zapolice, nie przekraczały górnych stawek podatku określonych w cytowanych wyżej przepisach prawa. Aktualne wzory formularzy w podatku od nieruchomości wprowadzone zostały uchwałą Rady Gminy Zapolice nr III/14/02 z dnia 12 grudnia 2002 roku (uchwała opublikowana została w Dzienniku Urzędowym Województwa Łódzkiego w dniu 17 grudnia 2002 roku (Dz. Urz. nr 316, poz. 4034).

Dokonując kontroli w oparciu o testy kontrolne kontrolująca ustaliła, że:

- w latach 2008 – 2009 Rada Gminy nie uchwaliła zwolnień w podatku od nieruchomości będących pomocą publiczną dla przedsiębiorców,

- uchwały w sprawie ustalenia stawek podatku od nieruchomości oraz dotyczące zwolnienia w podatku od nieruchomości podjęte w latach 2008 – 2009 weszły w życie przed początkiem roku podatkowego,

- Rada Gminy Zapolice nie podjęła uchwały w sprawie określenia wysokości opłat prolongacyjnych z tytułu rozłożenia na raty lub odroczenia terminu płatności podatków stanowiących dochód budżetu gminy,

- uchwały Rady Gminy Zapolice w sprawie ustalenia stawek podatku, wzorów formularzy, inkasa, zostały przekazane do RIO w Łodzi terminowo. Ww. uchwały nie były przedmiotem rozstrzygnięć nadzorczych Kolegium Regionalnej Izby Obrachunkowej.

Gmina Zapolice nie dysponuje bezpośrednim dostępem do danych ewidencji gruntów i budynków Starostwa Powiatowego w Zduńskiej Woli. Każdorazowo Agnieszka Kubiak – referent ds. podatków i opłat zwracała się telefonicznie z prośbą o bezpłatne udostępnienie w wersji elektronicznej bazy danych z ewidencji gruntów i nieruchomości. Ustalono, iż baza danych z ewidencji gruntów i nieruchomości nie była aktualizowana na bieżąco. Ostatnio z prośbą o bezpłatne udostępnienie w wersji elektronicznej bazy danych z ewidencji gruntów i nieruchomości dla potrzeb Urzędu, zwróciła się telefonicznie pani Agnieszka Kubiak – referent ds. podatków w miesiącu sierpniu 2010 roku. Pracownik na stanowisku ds. wymiaru podatków i opłat i gospodarowania mieniem komunalnym nie posiada dostępu do bazy danych z ewidencji gruntów i nieruchomości. 50

PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZAPOLICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424

Test kontrolny dotyczący podatku od nieruchomości – Dane dotyczące uchwał w sprawie podatku od nieruchomości za lata 2008 - 2009 - test nr 1 – stanowią załącznik nr 5 do protokołu kontroli.

Podatek od nieruchomości od osób prawnych Zgodnie z rejestrem podatników podatku od nieruchomości od osób prawnych w okresie objętym kontrolą zarejestrowanych było 20 podatników w 2008 roku oraz 23 – w roku 2009.

Sprawdzono terminowość składania deklaracji na podatek od nieruchomości oraz prawidłowość naliczonej kwoty podatku i porównania jej pod względem zgodności ze stawkami ustalonymi w uchwałach Rady Gminy Zapolice. (…) 3 Wyliczone kwoty podatku od nieruchomości zgodne były ze stawkami wynikającymi z uchwał Rady Gminy Zapolice.

W wyniku analizy kart kontowych podatników i dowodów wpłat podatku z tytułu I i II raty podatku za 2008 rok oraz XI i XII raty podatku za 2009 rok stwierdzono, że wszyscy poddani kontroli podatnicy zapłacili raty podatku w obowiązującym terminie, bądź z niewielkim opóźnieniem. Odsetek z tytułu opóźnienia w zapłacie nie pobrano, ponieważ ich wysokość nie przekraczała trzykrotności wartości opłaty dodatkowej pobieranej przez „Pocztę Polską” za polecenie przesyłki poleconej. (tj. zgodnie z art. 54 § 1 pkt. 5 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja Podatkowa - tekst jednolity z 2005 roku Dz. U. Nr 8 poz. 60 ze zm.).

W latach 2008 – 2009 organ podatkowy nie przeprowadzał kontroli podatkowych w podatku od nieruchomości osoby prawne. Testy kontrolne dotyczące podatku od nieruchomości – Dane dotycząc wymiaru i poboru podatku od nieruchomości - osoby prawne – za lata 2008 – 2009 - testy nr 2 i nr 3 – stanowią załącznik nr 6 do protokołu kontroli.

Podatek od nieruchomości od osób fizycznych Podatkiem od nieruchomości od osób fizycznych w 2008 roku objętych było 1.715 podatników, w tym: - podatek od nieruchomości – 43 podatników, - podatek od nieruchomości w ramach łącznego zobowiązania pieniężnego - 1.672 podatników.

3 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych dokumentach składanych przez podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 51

PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZAPOLICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424

W roku 2009 podatkiem objętych było 1.721 podatników w tym: - podatek od nieruchomości - 46 podatników, - podatek od nieruchomości w ramach łącznego zobowiązania pieniężnego - 1.675 podatników.

Stwierdzono prawidłowości naliczonego podatku według decyzji wymiarowej oraz kwoty podatku wynikającego z naliczenia według wykazanych podstaw opodatkowania według złożonej informacji na podatek od nieruchomości od osób fizycznych. (…) 4 W wyniku kontroli dokumentacji podatkowej w zakresie wymiaru podatku od nieruchomości u ww. podatników (rejestru wymiarowego, informacji podatkowych, decyzji wymiarowych), w przyjętej do kontroli próbie kontrolująca ustaliła, iż: - stawki podatku zastosowane w decyzjach ustalających wysokość podatku były zgodne z treścią uchwały Rady Gminy na lata 2008-2009, - w przedłożonych informacjach i ich korektach nie stwierdzono nieprawidłowości odnośnie określenia przedmiotu opodatkowania, - decyzje ustalające wysokość podatku zostały doręczone w terminie umożliwiającym podatnikom zachowanie ustawowego terminu płatności I raty podatku. Zarówno w 2008, jak i w 2009 roku organ podatkowy nie przeprowadzał kontroli podatkowych w podatku od nieruchomości od osób fizycznych.

4. Podatek rolny Stosownie do uchwały z dnia 15 listopada 1984 roku o podatku rolnym (tj. z 2006 roku Dz. U. nr 136 poz.969 z późn. zm. ) oraz rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 11 stycznia 1990 roku w sprawie podatku rolnego ( Dz. U. nr 3 poz. 18 ze zm. ), a także rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 10 grudnia 2001 roku 9 Dz. U. nr 143 poz. 1614 ) w sprawie zaliczenia gmin oraz miast do jednego z czterech okręgów podatkowych, gmina Zapolice została zakwalifikowana do II okręgu podatkowego. Korzystając z uprawnienia, wynikającego z art. 6 ust. 3 ustawy o podatku rolnym Rada Gminy w Zapolicach podejmowała uchwały w sprawie obniżenia ceny skupu żyta przyjmowanego jako podstawę do obliczenia stawki podatku rolnego: Rok 2008 - uchwała nr X/56/07 z dnia 6 listopada 2007 roku w sprawie określenia ceny skupu żyta przyjmowanego jako podstawę obliczania podatku rolnego na obszarze Gminy Zapolice na rok 2008 – średnią cenę skupu żyta obniżono do kwoty 35,00 zł za 1 kwintal – średnia cena skupu żyta według Komunikatu Prezesa GUS wynosiła 58,29 zł Rok 2009

4 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 52

PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZAPOLICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424

- uchwała nr XX/133/08 z dnia 12 listopada 2008 roku w sprawie określenia ceny skupu żyta przyjmowanego jako podstawę obliczania podatku rolnego na obszarze Gminy Zapolice na rok 2009 – średnią cenę skupu żyta obniżono do kwoty 45,00 zł za 1 kwintal –średnia cena skupu żyta według Komunikatu Prezesa GUS wynosiła 55,80 zł.

Podatek rolny od osób fizycznych Podatek rolny od osób fizycznych ujmowany jest w nakazie płatniczym jako element łącznego zobowiązania pieniężnego lub jako decyzja wymiarowa obejmująca tylko podatek rolny. Nakazy łącznego zobowiązania pieniężnego (w tym podatku rolnego) lub od nieruchomości, czy leśnego lub decyzje wymiarowe samego podatku rolnego dla podatników mających miejsce zamieszkania na terenie sołectwa dostarczają sołtysi, pozostali otrzymują nakazy płatnicze za pośrednictwem poczty. Według rejestru wymiarowego w roku 2008 podatkiem rolnym objętych było 2.416 podatników, w tym samym podatkiem rolnym 847 podatników oraz 1.569 w ramach łącznego zobowiązania pieniężnego. W roku 2009 podatkiem rolnym objętych było 2.486 podatników, w tym w ramach łącznego zobowiązania pieniężnego 1.675 podatników. Przypis podatku rolnego na 2008 rok stanowił kwotę 257.668,00 zł zaś na rok 2009 - 339.082,00 zł.

Kontrolą objęto inkaso podatku rolnego i łącznego zobowiązania pieniężnego w sołectwach: - Jelno – I i II rata podatku za 2008 rok i III i IV rata podatku za 2009 rok, - Woźniki – I i II rata podatku za 2008 rok i III i IV rata podatku za 2009 rok.

W wyniku kontroli ustalono: - nakazy płatnicze łącznego zobowiązania pieniężnego i na podatek rolny były doręczane przez sołtysów w sołectwie Jelno w dniach od 12 do 17 lutego 2008 roku, zaś w sołectwie Woźniki w dniach 17 luty - 17 luty 2008 roku. Niedoręczone przez sołtysów nakazy zostały wysłane pocztą w dniu 18 lutego 2008 r, a tym samym zachowano termin, jaki jest wymagany od dnia doręczenia decyzji do upływu 14 - dniowego terminu płatności I raty zobowiązania pieniężnego; - nakazy płatnicze łącznego zobowiązania pieniężnego i na podatek rolny były doręczane przez sołtysów w sołectwie Jelno w dniach od 16 lutego 2009 roku do 26 lutego 2009 roku, zaś w sołectwie Woźniki w dniach 19 luty - 22 luty 2009 roku. Niedoręczone przez sołtysów nakazy zostały wysłane pocztą: w sołectwie Jelno w dniu 27 luty 2009 r. a w sołectwie Woźniki w dniu 25 luty 2009 r., a tym samym zachowano termin, jaki jest wymagany od dnia doręczenia decyzji do upływu 14 - dniowego terminu płatności I raty zobowiązania pieniężnego; - inkaso podatku prowadził sołtys na podstawie kwitariuszy generowanych z programu podatkowego, następnie zebrane kwoty podatku wpłacał na konto gminy prowadzone przez bank mający siedzibę w budynku urzędu w dniu następnym po zakończeniu inkasa (gdy dzień następny był wolny od pracy wpłaty dokonywał w pierwszym dniu roboczym). W wyniku sprawdzenia stwierdzono:

PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZAPOLICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424

(…) 5, - przeliczenie hektarów fizycznych na hektary przeliczeniowe oraz sposób naliczania podatku rolnego według ustalonych stawek za 1 ha przeliczeniowy było prawidłowe; - przypis podatku rolnego w sołectwie Jelno na 2008 rok wyniósł 19.770,00 zł, podatkiem objętych było 44 podatników a na 2009 rok – 25.846 zł i pochodził od 45 podatników; przypis podatku rolnego w sołectwie Woźniki na 2008 rok wynosił 5.075,000 zł, podatkiem objęto 63 podatników a w 2009 roku podatkiem objętych było 66 podatników, przypis wynosił 6.570,00 zł.

Szczegółowej kontroli poddano dokumentację podatkową losowo wybranych podatników o numerach ewidencyjnych: (…) 6 Nieprawidłowości nie stwierdzono.

Sprawdzono terminowość wpłat podatku rolnego wybranej powyżej grupy podatników. W wyniku kontroli terminowości wpłat ustalono: (…) 7

Udzielone ulgi w zapłacie podatku w zakresie podatku od nieruchomości (np. umorzenie zaległości, rozłożenie na raty, odroczenie terminu płatności) 2008 rok

Kwota obj ęta Ilo ść Rodzaj decyzji decyzjami wydanych decyzji (zł)

Umorzenie zaległo ści podatkowej, 3 481,00 zł odsetek

5 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 6 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 7 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 54

PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZAPOLICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424

Rozło żenie zapłaty podatku na raty - -

Odroczenie terminu płatno ści podatku - -

Rozło żenie na raty zapłaty zaległo ści - - podatkowej

Odroczenie zapłaty zaległo ści podatkowej - -

2009 rok

Ilo ść Kwota obj ęta Rodzaj decyzji wydanych decyzji decyzjami (zł)

Umorzenie zaległo ści podatkowej, 1.003,00 zł 6 odsetek 10.462,10 zł (odsetki)

Rozło żenie zapłaty podatku na raty - -

Odroczenie terminu płatno ści podatku - -

Rozło żenie na raty zapłaty zaległo ści - - podatkowej

Odroczenie zapłaty zaległo ści podatkowej - -

Sprawdzono niżej wymienione decyzje dotyczące umorzenia zobowiązań pieniężnych i odsetek: - decyzja nr 3110-2/2008 z dnia 9 października 2008 roku w sprawie umorzenia III raty zobowiązań pieniężnych za 2008 rok w kwocie 120,00 zł, - decyzja nr 3110-3/2008 z dnia 18 grudnia 2008 roku w sprawie umorzenia III raty zobowiązań pieniężnych za 2008 rok w kwocie 126,00 zł, - decyzja nr 3110-5/2008 z dnia 18 grudnia 2008 roku w sprawie umorzenia III raty zobowiązań pieniężnych za 2008 rok w kwocie 235,00 zł, - decyzja nr 3110-6/2009 z dnia 16 czerwca 2009 roku w sprawie umorzenia II raty zobowiązań pieniężnych za 2009 rok w kwocie 221,00 zł, - decyzja nr 3110-7/2009 z dnia 24 czerwca 2009 roku w sprawie umorzenia odsetek od zaległości podatkowych w kwocie 5.184,10 zł - decyzja nr 3110-8/2009 z dnia 29 czerwca 2009 roku w sprawie częściowego umorzenia I i II raty zobowiązań pieniężnych za 2009 rok w kwocie 134,00 zł, - decyzja nr 3110-9/2009 z dnia 18 września 2009 roku w sprawie umorzenia odsetek od zaległości podatkowych w kwocie 5.278,00 zł - decyzja nr 3110-10/2009 z dnia 16 października 2009 roku w sprawie umorzenia III raty zobowiązań pieniężnych za 2009 rok w kwocie 475,00 zł, - decyzja nr 3110-11/2009 z dnia 15 grudnia 2009 roku w sprawie umorzenia IV raty zobowiązań pieniężnych za 2009 rok w kwocie 173,00 zł.

PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZAPOLICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424

W wyniku kontroli dokumentacji źródłowej ustalono: - wszystkie decyzje zostały wydane na wniosek podatnika motywowany trudną sytuacją materialna podatnika. Na wnioskach odnotowano datę wpływu wniosku do Urzędu oraz pozycję z Dziennika korespondencji, - decyzje zostały wydane na podstawie art. 67a paragraf 1 pkt. 1 i 3 w związku z art. 207 i 210 ustawy Ordynacja podatkowa, zawierały uzasadnienie faktyczne i prawne, - przed wydaniem decyzji w sprawie umorzenia zaległości podatkowych organ podatkowy zgromadził dokumentację potwierdzającą zaistniały stan faktyczny, - decyzje objęte kontrolą były wydawane przez Wójta Gminy.

Udzielone ulgi i zwolnienia w zakresie podatku rolnego (w szczególności ulga inwestycyjna i z tytułu nabycia gruntów) 2008 rok

Kwota Ilo ść decyzji Rodzaj decyzji ulgi lub zwolnienia (szt.) (zł) Ulga inwestycyjna - - Zwolnienie z tytułu nabycia gruntów 2 2.444,60 z,l Ulga żołnierska - -

2009 rok

Kwota Ilo ść decyzji Rodzaj decyzji ulgi lub zwolnienia (szt.) (zł) Ulga inwestycyjna - - Zwolnienie z tytułu nabycia gruntów 1 527,38 zł Ulga żołnierska - -

Ulgi z tytułu zakupu gruntów Sprawdzono wszystkie wydane w okresie objętym kontrolą decyzje przyznające ulgi z tytułu zakupu gruntów na powiększenie istniejącego gospodarstwa rolnego: - decyzja nr 3111-1/2008 z dnia 15 maja 2008 roku; - decyzja nr 3111-2/2008 z dnia 15 maja 2008 roku; - decyzja nr 3110-2/2009 z dnia 30 stycznia 2009 roku.

W wyniku kontroli dokumentacji źródłowej dokonano następujących ustaleń: - wszystkie decyzje zostały wydane na podstawie wniosków złożonych przez podatników, - we wszystkich wnioskach zawarte było oświadczenie dotyczące stopnia pokrewieństwa pomiędzy kupującym a sprzedającym będące podstawą zastosowania zwolnienia zgodnie z art.12 ust. 5 ustawy o podatku rolnym, - wnioski podatników zawierają informację o powierzchni nabytych gruntów i dacie ich nabycia. Powierzchnia żadnego z poddanych kontroli gospodarstw po powiększeniu nie przekroczyła 100 ha, 56

PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZAPOLICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424

- w aktach spraw znajdują się kserokopie aktów notarialnych potwierdzające nabycie gruntów przez wnioskodawców, - w objętych kontrolą decyzjach organ podatkowy prawidłowo określał okres zwolnienia w podatku rolnym z tytułu nabycia gruntów, zgodnie ustawą z dnia 15 listopada 1984 roku o podatku rolnym (tj. z 2006 r. Dz. U. nr 136, poz.969 ze zm.).

5) Podatek od środków transportowych Stawki podatku od środków transportowych w Gminie Zapolice zostały ustalone następującymi uchwałami Rady Gminy: - nr X/58/07 z dnia 6 listopada 2007 roku w sprawie ustalenia stawek podatku od środków transportowych od 2008 roku, - nr XX/135/08 z dnia 12 listopada 2008 roku w sprawie ustalenia stawek podatku od środków transportowych od 2009 roku. Na mocy powyższych uchwał zwolnione z podatku od środków transportowych zostały: - środki transportowe wykorzystywane przez Gminę Zapolice do zadań publicznych.

Podatek od środków transportowych – osoby fizyczne Gmina Zapolice otrzymywała ze Starostwa Powiatowego w Zduńskiej Woli w latach 2008 -2009 co miesiąc „Informację podatkową o zarejestrowanych i wyrejestrowanych pojazdach do celów podatkowych, z terenu gminy” zgodnie z wymogami § 5 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 24 grudnia 2002 roku w sprawie informacji podatkowych (Dz. U. nr 240, poz.2061 ze zm.). Dochody Gminy zaplanowane i uzyskane oraz zaległości i nadpłaty z tytułu podatku od środków transportowych w latach 2008 – 2009 wynosiły: Rok 2008 2009 - dochody zaplanowane 41.700,00 65.000,00 - dochody według przypisu 61.035,00 94.099,00 - dochody uzyskane 64.004,10 85.640,00 - zaległości 1.250,00 9.709,00 - nadpłaty 0,00 0,00

Gmina Zapolice realizowała dochody z tytułu podatku od środków transportowych od: - 56 środków transportowych w 2008 roku, będących własnością 18 podatników (osoby fizyczne), - 61 środków transportowych w 2009 roku, będących własnością 23 podatników (osoby fizyczne). Kontrolą objęto realizację dochodów od wszystkich środków transportowych, będących własnością 6 podatników. Łącznie kontrolą objęto 11 środków transportowych będących własnością osób fizycznych. Kontrolę przeprowadzono w zakresie:

PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZAPOLICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424

1. Terminowości złożenia deklaracji w sprawie podatku od środków transportowych na 2008 rok i 2009 rok. 2. Zgodności stawek zastosowanych przez podatników ze stawkami uchwalonymi przez Radę Gminy na 2008 rok i 2009 rok. 3. Terminowości wpłat podatku od środków transportowych w 2008 roku i 2009 roku. (…) 8 Ad.1. W zakresie terminowości złożenia deklaracji w sprawie podatku od środków transportowych na 2008 rok i 2009 rok. (…) 9.

Ad.2. Stawki zastosowane przez podatników były zgodne ze stawkami uchwalonymi przez Radę Gminy na lata 2008 - 2009. Ad.3. W zakresie terminowości dokonywania przypisów oraz wpłat podatku od środków transportowych w latach 2008 – 2009, ustalono, iż: - po terminie raty podatku od środków transportowych uiścili podatnicy: w roku podatkowym 2008 (…) 10 .

Podatek od środków transportowych – osoby prawne Gmina Zapolice realizowała dochody z tytułu podatku od środków transportowych od: - 5 środków transportowych w 2008 roku, będących własnością 2 podatników (osoby prawne),

8 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych dokumentach składanych przez podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 9 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych dokumentach składanych przez podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 10 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.

PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZAPOLICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424

- 44 środków transportowych w 2009 roku, będących własnością 3 podatników (osoby prawne). Kontrolą objęto realizację dochodów od wszystkich środków transportowych, będących własnością 2 podatników. Łącznie kontrolą objęto 9 środków transportowych. Kontrolę przeprowadzono w zakresie: 1. Terminowości złożenia deklaracji w sprawie podatku od środków transportowych na 2008 rok i 2009 rok, 2. Zgodności stawek zastosowanych przez podatników ze stawkami uchwalonymi przez Radę Gminy na 2008 rok i 2009 rok., 3. Terminowości wpłat podatku od środków transportowych w 2008 roku i 2009 roku. (…) 11 . Ad.1. W zakresie terminowości złożenia deklaracji w sprawie podatku od środków transportowych na 2008 rok i 2009 rok. W roku 2008 – 1 podatnik (wskazany w tabeli jw.) złożył deklarację podatkową z opóźnieniem tj. w dniu 24 lutego 2009 roku (powinien złożyć deklarację do 15 lutego 2009 roku). Powyższa nieprawidłowość stanowi naruszenie art.9 ust. 6 pkt 1 ustawy z dnia 12 stycznia 1991 roku o podatkach i opłatach lokalnych. Ad.2. Stawki zastosowane przez podatników były zgodne ze stawkami uchwalonymi przez Radę Gminy na lata 2008 - 2009. Ad.3. W zakresie terminowości dokonywania przypisów oraz wpłat podatku od środków transportowych w latach 2008 – 2009, ustalono, iż: - po terminie raty podatku od środków transportowych uiścili podatnicy: w roku podatkowym 2008 (…) 12 . Dane dotyczące wymiaru i poboru podatku od środków transportowych za lata 2008 – 2009 - test kontroli nr 1 i 2 stanowi załącznik nr 7 do protokołu kontroli.

11 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych dokumentach składanych przez podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 12 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.

PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZAPOLICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424

Udzielone ulgi w zakresie podatku od środków transportowych (np. umorzenie zaległości, rozłożenie na raty, odroczenie terminu płatności)

2008 rok

Ilo ść Kwota Rodzaj decyzji wydanych decyzji obj ęta decyzjami (szt.) (zł) Umorzenie zaległo ści podatkowej, odsetek - - Rozło żenie zapłaty podatku na raty - - Odroczenie terminu płatno ści podatku - - Rozło żenie na raty zapłaty zaległo ści podatkowej - - Odroczenie zapłaty zaległo ści podatkowej - -

2009 rok

W latach 2008-2009 organ podatkowy nie wydawał decyzji dotyczących umorzenia zaległości podatkowych, rozłożenia na raty, odroczenia terminu płatności podatku lub zaległości podatkowej.

7) Terminowo ść podejmowania czynno ści windykacyjnych w odniesieniu do zaległo ści podatkowych Zaległości z tytułu dochodów podatkowych na koniec 2008 roku wynosiły ogółem 40.105,90 zł: - podatek od nieruchomości - 21.797,56 zł, - podatek rolny - 17.462,11 zł, - podatek leśny – 846,23 zł. W ramach podejmowanych działań w celu wyegzekwowania zaległości podatkowych w roku 2008 wystawiono: - 463 upomnień na kwotę 87.582,49 zł, - 107 tytułów wykonawczych na kwotę 27.745,18 zł z których uzyskano wpłaty z US w kwocie 8.921,23 zł; w roku 2009 - 339 upomnienia na kwotę 89.816,50 zł, - 70 tytułów wykonawczych na kwotę 45.113,36 zł z wyniku czego uzyskano kwotę 16.664,26 zł.

PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZAPOLICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424

Sprawdzono terminowość podejmowanych czynności windykacyjnych największych dłużników (osób fizycznych) w łącznym zobowiązaniu pieniężnym o numerach ewidencyjnych: (…) 13 .

2. DOCHODY Z MAJ ĄTKU

2.1. Dochody z tytułu sprzedaży nieruchomości Stosownie do postanowień art. 180 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych (Dz. U. nr 249, poz. 2104 ze zm.) opracowana została przez Jolantę Maciejewską - inspektora informacja o stanie mienia komunalnego na dzień 31 wrzesnia 2009 roku. W informacji tej nie określono wartości gruntów, są one tylko określone według powierzchni gruntów. Szczegółowe ustalenia na ten temat zawarto w dziale IX protokołu kontroli pn. „Ewidencja majątku gminy. Inwentaryzacja”.

Dochody ze sprzedaży nieruchomości lub ich części (w tym lokali) 2008 rok 2009 rok Plan po Plan po Plan Wykonanie Plan Wykonanie zmianach zmianach 116.000,00 116.000,00 108.072,65 200.000,00 200.000,00 35.877,95 Zgodnie z danymi przedstawionymi w tabeli w 2009 roku Gmina Zapolice zaplanowała uzyskanie dochodów z tytułu sprzedaży nieruchomości w kwocie 200.000,00 zł, natomiast wykonanie zaplanowanych dochodów z tego tytułu wynosiło 35.877,95 zł. Wyjaśnienie w przedmiocie niewykonania planu dochodów z tytułu sprzedaży nieruchomości w 2009 roku złożył Zenon Kowalski – Wójt Gminy Zapolice. Wynika z niego, iż w 1998 roku dokonano likwidacji Szkoły Podstawowej w Branicy, przeznaczając budynek szkoły do sprzedaży. Działania te były jednak blokowane przez mieszkańców gminy, którzy nie wyrazili zgody na sprzedaż budynku inwestorowi, który chciał w tym miejscu uruchomić drukarnię. Wójt Gminy podejmował wówczas działania zmierzające do przekształcenia budynku byłej szkoły na mieszkania ale ze względu na duże koszty adaptacji pomieszczeń zrezygnowano z tej formy zagospodarowania przedmiotowej nieruchomości. W 2006 roku wyodrębniono z całej działki o nr 353 powierzchnię niezbędną do gospodarowania budynkiem i zlecono biegłemu rzeczoznawcy opracowanie wyceny nieruchomości. Uchwałą nr XXII/210/06 z dnia 26 października 2006 roku Rada Gminy Zapolice przeznaczyła przedmiotową nieruchomość do sprzedaży. Wykaz nieruchomości przeznaczonych do zbycia został ogłoszony zarządzeniem nr 2/07 Wójta Gminy Zapolice z dnia 15 lutego 2007 roku, a przetarg nieograniczony ustalono na dzień 27 lipca 2007 roku. Nie doszedł on jednak do skutku z uwagi na brak oferentów. Ogłoszony ponownie II przetarg z dnia 6 listopada 2007 roku również nie doszedł do skutku z uwagi na brak oferentów. Z uwagi na brak użytkowania obiektu byłej szkoły Wójt Gminy Zapolice na

13 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 61

PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZAPOLICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 sesji w dniu 30 czerwca 2008 roku złożył projekt uchwały o określeniu dolnej granicy wartości nieruchomości położonej na działce nr 353/1 w miejscowości Branica. Uchwałą nr XVI/102/08 z dnia 30 czerwca 2008 Rada Gminy Zapolice ustaliła obniżenie wartości nieruchomości do kwoty 195.000 zł, a ogłoszone na dzień 30 maja 2008 roku rokowania mimo wcześniejszego zainteresowania nieruchomością ze względu na brak oferentów nie doszły do skutku. Planując budżet na 2009 rok wprowadzono do planu dochodów gminy dochody ze sprzedaży budynku szkolnego, gdyż Wójt Gminy Zapolice stał na stanowisku, iż trzeba ten obiekt jak najszybciej sprzedać z uwagi na jego niszczenie i dewastację. Opracowano nowy operat szacunkowy nieruchomości, przetargu w 2009 roku jednak nie ogłoszono z uwagi na umieszczenie w lokalach mieszkalnych (na terenie szkoły) dwóch rodzin pozbawionych mieszkań z uwagi na sytuacje losowe. W 2010 roku odbył się przetarg na sprzedaż przedmiotowej nieruchomości (w dniu 18 października 2010 roku). Do udziału w przetargu dopuszczono jedną osobę, która wpłaciła wadium, jednakże przetarg zakończył się wynikiem negatywnym z uwagi na odstąpienie oferenta od udziału w licytacji. Wyjaśnienie Zenona Kowalskiego – Wójta Gminy Zapolice dotyczące niewykonana dochodów gminy w latach 2007-2010 w zakresie dochodów ze sprzedaży majątku stanowi załącznik nr 8 protokołu kontroli.

Kontrolę przeprowadzono w oparciu o przepisy ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 roku o gospodarce nieruchomościami (tekst jednolity z 2004 roku, Dz.U. nr 261, poz.2603 ze zm.) oraz rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 14 września 2004 roku w sprawie sposobu i trybu przeprowadzania przetargów oraz rokowań na zbycie nieruchomości (Dz.U. nr 207, poz.1208 z późn. zm.). Zagadnienia dotyczące dochodów Gminy Zapolice m.in. z tytułu sprzedaży nieruchomości, użytkowania, użytkowania wieczystego, trwałego zarządu oraz umów najmu i dzierżawy powierzone zostało Jolancie Maciejewskiej – inspektorowi. W okresie objętym kontrolą Rada Gminy Zapolice nie podjęła uchwały w sprawie określenia zasad nabywania nieruchomości na własność Gminy Zapolice, zbywania nieruchomości stanowiących własność gminy oraz ich obciążania, wydzierżawiania lub najmu na okres dłuższy niż 3 lata.

Kontrolą objęto dokumentację źródłową dotyczącą sprzedaży nieruchomości gruntowej położonej w miejscowości Wygiełzów o nr księgi wieczystej KW 32.27422, działka oznaczona nr 77 o powierzchni 0,0800 ha w trybie przetargu ustnego nieograniczonego.

Sprzedaż nieruchomości położonej w miejscowości Wygiełzów Uchwałą nr XXXI/209/06 Rada Gminy w Zapolicach z dnia 24 września 2006 roku przeznaczyła do sprzedaży ww. nieruchomości w trybie przetargu nieograniczonego. Operat szacunkowy sporządzony został dnia 18 lipca 2008 roku przez rzeczoznawcę majątkowego Mirosława Rosiaka (uprawnienia nr 1990), który określił wartość przedmiotowej nieruchomości na kwotę 4.600 zł. W dniu 12 sierpnia 2009 roku rzeczoznawca majątkowy Mirosław Rosiak dokonał potwierdzenia aktualności ww. operatu szacunkowego ustalając w niezmienionej wysokości poprzednio ustaloną wartość przedmiotowej działki.

PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZAPOLICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424

Zarządzeniem nr 32/2009 Wójta Gminy Zapolice z dnia 2 września 2009 roku powołano komisję ds. przeprowadzenia przetargu i rokowań, w skład której weszli: - Aleksander Majchrzak – przewodniczący, - Jolanta Maciejewska - członek, - Henryka Kochelska – członek, - Mirosława Bilant – członek, - Agnieszka Kubiak - członek. Wykaz nieruchomości przeznaczonej do sprzedaży został wywieszony w urzędzie, na stronie internetowej w okresie od 22 maja do 20 lipca 2009 roku. W prasie lokalnej informacja o przeznaczeniu przedmiotowej nieruchomości do sprzedaży znalazła się w dniu 22 maja 2009 roku. Wykaz został także przekazany do sołtysa wsi Wygiełzów. Opisany powyżej dokument spełniał wszystkie wymogi określone w art. 35 ust. 2 ustawy o gospodarce nieruchomościami dla wykazu nieruchomości przeznaczonych do sprzedaży, jaki powinien być podany do publicznej wiadomości. Wójt Gminy Zapolice w dniu 20 lipca 2009 roku ogłosił, iż przeznaczył do sprzedaży ww. nieruchomość w trybie przetargu ustnego nieograniczonego. Cenę wywoławczą ustalono na kwotę 5.000 zł, wadium wynosiło kwotę 1.000 zł. Przetarg wyznaczono na dzień 2 września 2009 roku. Z notatki komisji ds. przeprowadzania przetargów i rokowań wynika, iż cztery podmioty dokonały wpłaty wadium. Z protokołu postępowania przetargowego spisanego w dniu 2 września 2009 roku wynika, iż zakończył się on wynikiem pozytywnym. Przetarg został przeprowadzony w dniu 2 września 2009 roku. Wysokość postąpienia (100 zł) ustalona została zgodnie z § 14 ust.3 ww. rozporządzenia. Przetarg wygrał uczestnik, który zaoferował kwotę 10.600 zł. Protokół z postępowania przetargowego zawierał wszystkie wymagane § 10 ww. rozporządzenia informacje i podpisany został przez wszystkich członków komisji przetargowej oraz przez nabywcę nieruchomości. W dniu 10 września 2009 roku wywieszono na tablicy ogłoszeń urzędu informację o wynikach przetargu, które zdjęto w dniu 18 września 2009 roku. Cena nieruchomości została wpłacona przed podpisaniem aktu notarialnego. Wpłacone przez nabywcę wadium zostało zaliczone na poczet ceny nieruchomości. Wójt Gminy zawiadomił pisemnie w dniu 18 września 2009 roku nabywcę przedmiotowej nieruchomości o terminie i miejscu zawarcia umowy sprzedaży zgodnie z wymogami art. 41 ust. 1 ustawy o gospodarce nieruchomościami. Umowę sprzedaży zawarto w dniu 20 listopada 2009 roku aktem notarialnym Rep. A nr 10497/2009, Gmina Zapolice reprezentowana była przez Zenona Kowalskiego - Wójta Gminy. Kontrolą objęto dokumentację źródłową dotyczącą przeniesienia własności nieruchomości gruntowej położonej w miejscowości Zapolice o nr księgi wieczystej KW 20038, działka oznaczona nr 223/14 o powierzchni 0,0063 ha w trybie bezprzetargowym na rzecz właściciela naniesień budowlanych - garażu.

Sprzedaż nieruchomości położonej w miejscowości Zapolice

PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZAPOLICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424

Pismem z dnia 5 listopada 2008 roku (…) 14 zwrócił się do Wójta Gminy Zapolice z wnioskiem o sprzedaż gruntu pod garażem nr 13 znajdującym się w kompleksie garaży przy ul. Słonecznej w Zapolicach. Do wniosku załączył operat szacunkowy sporządzony dnia 30 października 2008 roku przez rzeczoznawcę majątkowego Mirosława Rosiaka (uprawnienia nr 1990), który określił wartość przedmiotowej nieruchomości budynkowej na kwotę 5.800 zł. Celem wyceny było określenie aktualnej wartości odtworzeniowej nieruchomości budynkowej (garażu nr 13) dla aktualnego sposobu jej użytkowania bez uwzględniania wartości gruntu , na którym ta nieruchomość jest zlokalizowana. Wójt Gminy Zapolice pismem z dnia 20 listopada 2008 roku zwrócił się do (…) 15 o uzupełnienie złożonego przez niego uprzednio wniosku w sprawie przeniesienia przez gminę Zapolice własności zajętej działki gruntu oznaczonej numerem 223/14 w Zapolicach na rzecz aktualnego użytkownika garażu o udokumentowanie prawa własności do budynku garażu lub poniesionych nakładów. (…) 16 . Uchwałą nr XXIV/177/09 Rada Gminy w Zapolicach z dnia 29 kwietnia 2009 roku wyraziła zgodę na zbycie gruntu pod garażem położonego w Zapolicach o numerze 223/14 o pow. 0,0063 ha w trybie bezprzetargowym na rzecz użytkownika garażu zlokalizowanego na w/w działce. Wykaz nieruchomości przeznaczonej do sprzedaży został wywieszony w urzędzie, na stronie internetowej w okresie od 22 maja do 20 lipca 2009 roku. W prasie lokalnej informacja o przeznaczeniu przedmiotowej nieruchomości do sprzedaży znalazła się w dniu 22 maja 2009 roku. Opisany powyżej dokument spełniał wszystkie wymogi określone w art. 35 ust. 2 ustawy o gospodarce nieruchomościami dla wykazu nieruchomości przeznaczonych do sprzedaży, jaki powinien być podany do publicznej wiadomości. Operat szacunkowy określający wartość rynkową prawa własności gruntu działki nr 223/14 sporządzony został dnia 22 kwietnia 2009 roku przez rzeczoznawcę majątkowego Mirosława Rosiaka (uprawnienia nr 1990). Określił on wartość przedmiotowego gruntu na kwotę 724 zł. Wójt Gminy Zapolice w dniu 20 lipca 2009 roku ogłosił, iż przeznaczył do sprzedaży ww. nieruchomość w trybie bezprzetargowym na rzecz właściciela naniesień budowlanych - garażu. Cenę wywoławczą ustalono na kwotę 1.000 zł. Pismem z dnia 17 lipca 2009 roku zwrócono się do (…) 17 z prośbą o przybycie do Urzędu Gminy w celu podpisania protokołu uzgodnień niezbędnego do sporządzenia umowy notarialnej.

14 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 15 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 16 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 17 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 64

PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZAPOLICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424

W dniu 31 sierpnia 2009 roku w Urzędzie Gminy w Zapolicach sporządzono protokół uzgodnień, z którego wynika, iż: - zbywca (Urząd Gminy Zapolice) oświadcza, iż nieruchomość zabudowana o pow. 0,063 m2 położona w Zapolicach, oznaczona w księdze wieczystej nr KW 20038, nr działki z ewidencji gruntów 223/13 stanowi jego własność, - na gruncie tym znajduje się budynek, boks garażowy murowany, oznaczony numerem 13 o powierzchni zabudowy 32,10 m2, - nabywca (…) 18 oświadcza, że naniesienia (budynek garażu) stanowią jego własność, a ich wartość ustalona przez biegłego rzeczoznawcę stanowi kwotę 5.800 zł, - nabywca oświadczył, że zapoznał się z ww. ekspertyzą biegłego rzeczoznawcy, - nabywca zgodnie z art. 231 p. 2 Kodeksu Cywilnego wyraża gotowość nabycia przedmiotowego gruntu, - cenę gruntu w wysokości 1.000 zł nabywca zobowiązuje się zapłacić najpóźniej w dniu zawarcia umowy notarialnej przed jej sporządzeniem, - zbywca zobowiązuje się w terminie 21 dni od dnia sporządzenia niniejszego protokołu wystąpić do kancelarii notarialnej z wnioskiem o sporządzenie aktu notarialnego. Protokół został podpisany przez obie strony. W dniu 10 września 2009 roku wywieszono na tablicy ogłoszeń urzędu informację o wynikach postępowania, które zdjęto w dniu 18 września 2009 roku. Cena nieruchomości została wpłacona w dniu 28 stycznia 2010 roku przed podpisaniem aktu notarialnego. Wójt Gminy zawiadomił pisemnie w dniu 29 listopada 2009 roku nabywcę przedmiotowej nieruchomości o terminie i miejscu zawarcia umowy sprzedaży zgodnie z wymogami art. 41 ust. 1 ustawy o gospodarce nieruchomościami. Umowę przeniesienia własności nieruchomości zawarto w dniu 29 stycznia 2010 roku aktem notarialnym Rep. A nr 716/2010, Gmina Zapolice reprezentowana była przez Zenona Kowalskiego - Wójta Gminy.

2.2. Dochody z tytułu użytkowania wieczystego nieruchomości, użytkowania, zarządu

Plan po zmianach Wykonanie 2008 Plan po zmianach Wykonanie 2009 2008 2009

5.500 5.532,14 5.500 7.608,50

Liczba nieruchomości oddanych w użytkowanie wieczyste, użytkowanie, zarząd

kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 18 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 65

PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZAPOLICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424

2008 rok 2009 rok

Liczba Liczba nieruchomości nieruchomości oddanych w 0 oddanych w 0 użytkowanie użytkowanie wieczyste wieczyste

Liczba Liczba nieruchomości 0 nieruchomości 0 oddanych w oddanych w zarząd zarząd

Liczba Liczba nieruchomości nieruchomości 0 0 oddanych w oddanych w użytkowanie użytkowanie

Według informacji złożonej Jolantę Maciejewską - inspektora w 2008 i 2009 roku gmina Zapolice nie oddawała w użytkowanie wieczyste żadnych nieruchomości. W Gminie Zapolice opłaty z tytułu użytkowania wieczystego opłaca 14 użytkowników wieczystych. Gmina Zapolice w 2009 roku dokonała aktualizacji opłaty rocznej dla wszystkich użytkowników wieczystych, na podstawie sporządzonych operatów szacunkowych. Kontrolą objęto prawidłowość oddania w użytkowanie wieczyste, aktualizację opłaty rocznej, oraz terminowość wpłat opłat rocznych następujących nieruchomości: a) (…) 19 działka nr 174/4 o powierzchni 0,1683 ha części z 1991 m2 położona w Zapolicach (obręb geodezyjny 19) na podstawie aktu notarialnego Rep. „A” nr 582/1999 z dnia 22 lutego 1999 roku – opłatę roczną ustalając w wysokości 22,28 zł. Pismem z dnia 30 listopada 2009 roku Urząd Gminy wypowiedział wysokość dotychczasowej opłaty rocznej i ustalił opłatę roczną w kwocie – 144 zł, co stanowi 1 % wartości nieruchomości (wartość ustalona na podstawie operatu szacunkowego z dnia 30 października 2009 roku), doręczone 11 grudnia 2009 roku). Użytkownik dokonał wpłaty w terminie, tj. 15 marca 2008 roku i 2009 roku. Orzeczeniem SKO w Sieradzu z dnia 2 lutego 2010 roku po złożonym w dniu 8 stycznia 2010 odwołaniu od ustalenia opłaty nowej SKO ustaliło nową wysokość opłaty w kwocie 129,60 zł (obniżono o 10 % cenę ustaloną przez Gminę Zapolice z uwagi na nakłady poczynione przez użytkowników. W latach 2008-2009 terminowo opłacano opłatę (29 lutego 2008 roku oraz 31 marca 2009 roku). W dniu 23 marca 2010 roku użytkownik dokonał wpłaty zaktualizowanej opłaty rocznej w wysokości 129,60 zł. b) (…) 20 działka nr 174/4 o powierzchni 0,1533 ha części z 1991 m2 położona w Zapolicach (obręb geodezyjny 19) na podstawie aktu notarialnego Rep. „A” nr

19 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 20 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 66

PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZAPOLICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424

566/1999 z dnia 22 lutego 1999 roku – opłatę roczną ustalając w wysokości 20,33 zł. Pismem z dnia 30 listopada 2009 roku Urząd Gminy wypowiedział wysokość dotychczasowej opłaty rocznej i ustalił opłatę roczną w kwocie – 132 zł co stanowi 1 % wartości nieruchomości (wartość ustalona na podstawie operatu szacunkowego z dnia 30 października 2009 roku), doręczone 11 grudnia 2009 roku). Orzeczeniem SKO w Sieradzu z dnia 2 lutego 2010 roku po złożonym w dniu 8 stycznia 2010 odwołaniu od ustalenia opłaty nowej SKO ustaliło nową wysokość opłaty w kwocie 118,80 zł (obniżono o 10 % cenę ustaloną przez Gmine Zapolice z uwagi na nakłady poczynione przez użytkowników. Użytkownik dokonał wpłaty po terminie, tj. 24 czerwca 2009 roku; W dniu 29 marca 2010 roku użytkownik dokonał wpłaty zaktualizowanej opłaty rocznej w wysokości 118,80 zł. c) (…) 21 działka nr 174/11 o powierzchni 758 m2 położona w Zapolicach (obręb geodezyjny 19) na podstawie aktu notarialnego Rep. „A” nr 59/2004 z dnia 7 stycznia 2004 roku – opłatę roczną ustalając w wysokości 145 zł. Pismem z dnia 30 listopada 2009 roku Urząd Gminy wypowiedział wysokość dotychczasowej opłaty rocznej i ustalił opłatę roczną w kwocie – 426 zł, co stanowi 1 % wartości nieruchomości (wartość ustalona na podstawie operatu szacunkowego z dnia 30 października 2009 roku), doręczone 11 grudnia 2009 roku) Użytkownik dokonał wpłaty po terminie, tj. 24 czerwca 2008 roku. W 2009 roku wpłaty dokonano terminowo 31 marca 2009 roku; d) (…) 22 działka nr 174/12 o powierzchni 346 m2 położona w Zapolicach (obręb geodezyjny 19) na podstawie aktu notarialnego Rep. „A” nr 3210/2003 z dnia 15 grudnia 2003 roku – opłatę roczną ustalając w wysokości 66 zł. Pismem z dnia 23 listopada 2009 roku Urząd Gminy wypowiedział wysokość dotychczasowej opłaty rocznej i ustalił opłatę roczną w kwocie – 202 zł, co stanowi 1 % wartości nieruchomości (wartość ustalona na podstawie operatu szacunkowego z dnia 30 października 2009 roku), doręczone 11 grudnia 2009 roku) Użytkownik dokonał wpłaty po terminie, tj. 24 czerwca 2008 roku. W 2009 roku wpłaty dokonano terminowo 31 marca 2009 roku; e) (…) 23 działka nr 174/15 o powierzchni 151 m2 położona w Zapolicach (obręb geodezyjny 19) na podstawie aktu notarialnego Rep. „A” nr 59/2004 z dnia 7 stycznia 2004 roku – opłatę roczną ustalając w wysokości 29 zł. Pismem z dnia 30 listopada 2009 roku Urząd Gminy wypowiedział wysokość dotychczasowej opłaty rocznej i ustalił opłatę roczną w kwocie – 84 zł, co stanowi 1 % wartości nieruchomości (wartość ustalona na podstawie operatu szacunkowego z dnia 30 października 2009 roku), doręczone 11 grudnia 2009 roku) Użytkownik dokonał wpłaty po terminie, tj. 24 czerwca 2008 roku. W 2009 roku wpłaty dokonano terminowo 31 marca 2009 roku;

21 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 22 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 23 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 67

PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZAPOLICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424

f) (…) 24 działka nr 174/17 o powierzchni ¼ z 456 m2 położona w Zapolicach (obręb geodezyjny 19) na podstawie aktu notarialnego Rep. „A” nr 3182/2003 z dnia 15 grudnia 2003 roku – opłatę roczną ustalając w wysokości 22 zł. Pismem z dnia 30 listopada 2009 roku Urząd Gminy wypowiedział wysokość dotychczasowej opłaty rocznej i ustalił opłatę roczną w kwocie – 64 zł, co stanowi 1 % wartości nieruchomości (wartość ustalona na podstawie operatu szacunkowego z dnia 30 października 2009 roku), doręczone 11 grudnia 2009 roku). Użytkownik dokonał wpłaty po terminie, tj. 24 czerwca 2008 roku. W 2009 roku wpłaty dokonano terminowo 31 marca 2009 roku. Łącznie w 2010 roku wpłacili 776 zł w dniu 30 marca 2010 roku; g) (Masarnia Zapolice) działka nr 177/1 o powierzchni 1.541 m2 położona w Zapolicach (obręb geodezyjny 19) na podstawie aktu notarialnego Rep. „A” nr 1452/2002 z dnia 27 maja 2002 roku – opłatę roczną ustalając w wysokości 254,70 zł. Pismem z dnia 30 listopada 2009 roku Urząd Gminy wypowiedział wysokość dotychczasowej opłaty rocznej i ustalił opłatę roczną w kwocie – 880 zł co stanowi 3 % wartości nieruchomości (wartość ustalona na podstawie operatu szacunkowego z dnia 30 października 2009 roku), doręczone 11 grudnia 2009 roku). Użytkownik dokonywał wpłat terminowo tj. 28 marca 2008 roku, 16 marca 2009 roku; h) (Masarnia Zapolice) działka nr 174/9 o powierzchni 1,0504 m2 położona w Zapolicach (obręb geodezyjny 19) na podstawie aktu notarialnego Rep. „A” nr 4278/1998 z dnia 14 grudnia 1998 roku – opłatę roczną ustalając w wysokości 2.013,60 zł. Pismem z dnia 30 listopada 2009 roku Urząd Gminy wypowiedział wysokość dotychczasowej opłaty rocznej i ustalił opłatę roczną w kwocie – 4.549 zł co stanowi 3 % wartości nieruchomości (wartość ustalona na podstawie operatu szacunkowego z dnia 30 października 2009 roku), doręczone 11 grudnia 2009 roku) Użytkownik dokonywał wpłat terminowo tj. 28 marca 2008 roku, 16 marca 2009 roku; Zaktualizowaną opłatę roczną użytkownik wpłacił w dniu 26 marca 2010 roku na łączną kwotę 5.493 zł. Ustalono, iż użytkownicy wieczyści są podatnikami podatku od nieruchomości. Ustalenia kontroli: - W przypadku praw użytkowania wieczystego nieruchomości objętych kontrolą dokonano aktualizacji opłat rocznych w 2009 roku.

- Zmian wysokości opłat za użytkowanie wieczyste dokonywano zgodnie z art. 78 ust. 2 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 roku o gospodarce nieruchomościami. Sporządzono operaty szacunkowe, w miesiącu listopadzie 2009 roku dokonano wypowiedzenia dotychczasowych opłat, jednocześnie złożono oferty nowych wysokości opłat. - Na podstawie dowodów wpłat stwierdzono, iż w przeważającej większości użytkownicy objęci kontrolą wpłacili opłaty roczne w należnej wysokości. Ustalenia dotyczące terminowości wpłat, jak również podjęcia działań w celu wyegzekwowania należności z tytułu użytkowania wieczystego zawarto przy opisie poszczególnych działek stanowiących przedmiot użytkowania wieczystego objętych kontrolą. Od nieterminowych wpłat Urząd Gminy naliczał odsetki. W latach 2008 - 2009 nie dokonywano przekształcenia prawa użytkowania wieczystego w prawo własności.

24 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 68

PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZAPOLICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424

2.3. Dochody z tytułu najmu i dzier żawy nieruchomo ści

Dochody z najmu i dzierżawy składników majątkowych Plan po zmianach Wykonani e Plan po zmianach Wykonanie 2008 rok 2008 rok 2009 rok 2009 rok (zł) (zł) (zł) (zł)

82.600,00 78.653,16 87.244,00 102.889,33

Rodzaj umowy Plan po Wykonanie Plan po Wykonanie zmianach 2008 2008 rok (w zł) zmianach 2009 2009 rok (w zł) rok (w zł) rok (w zł) Lokale 13.830,00 12.389,55 19.944,00 16.314,44 mieszkalne Lokale użytkowe 16.170,00 16.174,76 16.300,00 16.312,24 Dzierżawy 52.600,0 50.088,85 53.100,00 73.138,49

Razem 82.600,00 78.653,16 87.244,00 102.889,33

Umowy obowiązujące w latach 2008-2009 Rodzaj umowy Umowy zawarte Umowy obowiązujące

2008 2009 2008 2009

Lokale - - 16 16 mieszkalne Lokale użytkowe - - 5 5 Dzierżawy - - 2 2 Razem - - 23 23

Dzierżawa Kontroli poddano umowę dzierżawy zawartą w dniu 18 października 2002 na działki 3/3 , 3/4, 3/6, 3/7, 3/8 i 3/9 w Ptaszkowicach o łącznej powierzchni 51,44 ha z przeznaczeniem na wydobycie kruszywa – piasku na okres 10 lat . Procedura oddania gruntu w dzierżawę była przedmiotem kontroli RIO w 2006 roku. W trakcie trwania umowy strony podpisywały aneksy związane ze zmianą wysokości czynszu dzierżawnego oraz nazwą wydzierżawiającego w związku z przekształceniami prawnymi spółki. Opłaty związane z przedmiotem dzierżawy wnoszone są terminowo.

Najem Zasady gospodarowania zasobami mieszkaniowymi w gminie Zapolice określone zostały w uchwałach Rady Gminy Zapolice: - nr XIV/81/04 w sprawie ustalenia wieloletniego programu gospodarowania mieszkaniowym zasobem oraz zasad wynajmowania lokali wchodzących w skład mieszkaniowego zasobu gminy, - nr VI/32/03 z dnia 30 kwietnia 2003 roku w sprawie określenia czynszu regulowanego za lokale, - nr XXX/2008/09 z dnia 29 grudnia 2009 roku w sprawie ustalenia Wieloletniego programu Gospodarowania Mieszkaniowym Zasobem Gminy Zapolice w latach 2010 - 2015, 69

PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZAPOLICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424

- nr XXXI/215/10 z dnia 27 stycznia 2010 roku w sprawie ustalenia zasad wynajmowania lokali wchodzących w skład mieszkaniowego zasobu gminy Zapolice. W latach 2008-2009 nie oddawano w najem żadnych lokali mieszkalnych i użytkowych. Kontroli poddano umowy najmu zawarte w latach poprzedzających okres objęty kontrolą: 1. Najem lokalu mieszkalnego o pow. 68 m 2 ustalony umową zawartą w dniu 2 stycznia 1997 roku na czas nieoznaczony, aneksowaną w dniu 1 września 1997 roku oraz 2 stycznia 2004 roku w związku ze zmianą wysokości czynszu. Czynsz ustalony w aneksie do umowy z 2004 roku wynosi 136 zł przy zastosowaniu stawki 2,00 zł za 1 m 2 oraz oplata za centralne w wysokości 127,84 zł miesięcznie, płatny do 10 każdego miesiąca kalendarzowego, bez odrębnego wezwania. Poza wspomnianymi opłatami najemca zobowiązany jest do pokrycia kosztów zużycia energii, wody urządzeń pomiarowych zainstalowanych na koszt najemcy. Wynajmujący zobowiązany jest do poinformowania najemcy o zmianie tych opłat na piśmie. Inne zmiany wysokości czynszu najmu dokonuje się w formie aneksu do umowy. Nieprawidłowości w opłatach czynszu nie stwierdzono. 2. Najem lokalu mieszkalnego (…) 25 o pow. 42 m 2 ustalony umową zawartą w dniu 1 lipca 1996 roku na czas nieoznaczony, aneksowaną w dniu 2 stycznia 2004 roku w związku ze zmianą wysokości czynszu. Czynsz ustalony aneksie do umowie z 2004 roku wynosi 75,60 zł przy zastosowaniu stawki 1,80 zł za 1 m 2 miesięcznie, płatny do 10 każdego miesiąca kalendarzowego, bez odrębnego wezwania. Poza wspomnianymi opłatami najemca zobowiązany jest do pokrycia kosztów zużycia energii, wody urządzeń pomiarowych zainstalowanych na koszt najemcy. Wynajmujący zobowiązany jest do poinformowania najemcy o zmianie tych opłat na piśmie. Inne zmiany wysokości czynszu najmu dokonuje się w formie aneksu do umowy. 3. Najem lokalu mieszkalnego o pow.49,5 m 2 ustalony umową zawartą w dniu 10 sierpnia 2004 roku na czas nieoznaczony. Czynsz wynosi 89,10 zł przy zastosowaniu stawki 1,80 zł za 1 m 2 płatny do 10 każdego miesiąca kalendarzowego, bez odrębnego wezwania. Poza wspomnianymi opłatami najemca zobowiązany jest do pokrycia kosztów zużycia energii, wody urządzeń pomiarowych zainstalowanych na koszt najemcy. Wynajmujący zobowiązany jest do poinformowania najemcy o zmianie tych opłat na piśmie. Inne zmiany wysokości czynszu najmu dokonuje się w formie aneksu do umowy. 4. Najem lokalu mieszkalnego o pow. 46 m 2 ustalony umową z dnia 24 października 2006 na czas nieoznaczony – do dnia sprzedaży budynku po byłej szkole podstawowej. Czynsz wynosi 92,00 zł przy zastosowaniu stawki 2,00 zł za 1 m 2, płatny do 10 każdego miesiąca kalendarzowego, bez odrębnego wezwania. Poza wspomnianymi opłatami najemca zobowiązany jest do pokrycia kosztów zużycia energii, wody urządzeń pomiarowych zainstalowanych na koszt najemcy. Wynajmujący zobowiązany jest do poinformowania najemcy o zmianie tych opłat na piśmie. Inne zmiany wysokości czynszu najmu dokonuje się w formie aneksu do umowy. 5. Najem lokalu użytkowego o pow. 31 m 2 ustalony umową zawartą w dniu 1 lipca 2002 roku na czas nieoznaczony, pod działalność związaną z prowadzeniem punktu aptecznego. Czynsz ustalony w umowie 150,00 plus 22% VAT, płatny do 15 każdego miesiąca kalendarzowego, bez odrębnego wezwania. W umowie zaznaczono, iż wynajmujący może zmienić wysokość czynszu bez konieczności wypowiadania umowy w przypadku zmiany cen. O zmianie czynszu wynajmujący powiadomi pisemnie najemcę na 20 dni przed terminem płatności.

25 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 70

PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZAPOLICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424

6. Najem lokalu użytkowego pod działalność Ludowego Banku Spółdzielczego mieszczącego się w budynku Urzędu Gminy w Zapolicach, o pow. 72 m 2 ustalony umową zawartą w dniu 28 listopada 2002 roku na czas nieokreślony. Czynsz ustalony w umowie 216 zł, plus 22% VAT, a w okresie od 15 października do 15 kwietnia następnego roku odpłatność za ogrzewanie pomieszczeń w wysokości 100 % czynszu, płatny do 10 każdego miesiąca kalendarzowego. Aneksem z dnia 22 marca 2010 roku zmieniono stawkę czynszu na kwotę 720 zł, w kwocie tej mieszczą się koszty ogrzewania pomieszczeń. Ustalenia kontroli: - kontrolująca ustaliła, iż kwoty zapłaconego czynszu w 2009 roku odpowiadały stawkom czynszu określonym w umowach, które poddano kontroli, - wszyscy poddani kontroli najemcy dokonywali wpłat terminowo.

3. POZOSTAŁE DOCHODY

3.1. Dochody z tytułu zaj ęcia pasa drogowego

Rada Gminy Zapolice uchwałą nr XXI/144/08 z dnia 30 grudnia 2008 roku ustaliła stawki opłat za zajęcie pasa drogowego. W 2009 roku Gmina zrealizowała dochody z tytułu zajęcia pasa drogowego w wysokości 626,64 zł, co stanowiło 0,005 % osiągniętych dochodów. Z uwagi na to, że wykonanie dochodów z tytułu zajęcia pasa drogowego nie przekroczyło 0,3% wykonanych dochodów w 2009 roku odstąpiono od kontroli ww. zagadnienia.

VIII. WYKONYWANIE BUD ŻETU. REALIZACJA WYDATKÓW BUD ŻETOWYCH

1. WYDATKI ZWI ĄZANE Z REALIZACJĄ GMINNEGO PROGRAMU PROFILAKTYKI I ROZWI ĄZYWANIA PROBLEMÓW ALKOHOLOWYCH - 2009 ROK 1.1. Informacje ogólne

Gminny Program Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych został przyjęty - na rok 2008 uchwałą Rady Gminy nr XVI/100/08 z dnia 30 kwietnia 2008 roku. - na rok 2009 uchwałą Rady Gminy nr XXIV/167/09 z dnia 29 kwietnia 2009 roku. Skład Gminnej Komisji Rozwiązywania Problemów Alkoholowych ustalono zarządzeniem Wójta Gminy nr 6/2009 z dnia 31 marca 2009 roku. Na podstawie przedłożonych zaświadczeń ustalono, że wszyscy członkowie komisji posiadali przeszkolenie w zakresie profilaktyki i rozwiązywania problemów alkoholowych, co wynikało z art. 4 ust. 4 ustawy z dnia 26 października 1982 roku o wychowaniu w trzeźwości i przeciwdziałaniu alkoholizmowi (tekst jednolity z 2007 roku nr 70, poz. 473 z poźn. zm.). Za prowadzenie dokumentacji i prace biurowe dotyczące działalności komisji dla osoby pełniącej funkcje Przewodniczącego i Sekretarza GKRPA, wynagrodzenie ustalono według umów zleceń.

PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZAPOLICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424

1.2. Wydatki zwi ązane z realizacj ą gminnego programu profilaktyki i rozwi ązywania problemów alkoholowych - 2009 rok Poniesione przez Urząd Gminy Zapolice wydatki z tytułu realizacji GPRPA w poszczególnych paragrafach klasyfikacji budżetowej w 2009 roku przedstawiały się następująco:

Wydatki wg stanu Wydatki wg klasyfikacji na dzień budżetowej w rozdziale 31.12.2009 roku( 85154 w zł)

§ 3030 2.424,4

§ 4110 353,35

§ 4120 50,72

§ 4170 10020

§ 4210 2.674,04

§ 4300 12.761,92

§ 4410 34

§ 4700 1.580

§ 4740 265,82

Razem 30.474,25

Na podstawie losowo wybranych dowodów księgowych kontroli poddano wydatkowanie następujących środków w 2009 roku:

Lp. Numer Kwota brutto (w zł) Przedmiot Klasyfikacja uwagi faktury/rachunku/listy faktury/rachunku/listy bud żetowa wypłat/przelewu z dnia.. wypłat

1 Faktura nr SV37/2009/0207.z 700 Obóz terapeutyczny dla 85154 § 4300 Wydatek dnia 10.09.2009 r. rodziny uzale żnionej od mie ści si ę w alkoholu – Lucie ń /09.08.- GPRPA 18.08.2009r/

2 Faktura nr00330/2009/07 z 1.580 Szkolenie dla 2 członków 85154 § 4700 Wydatek dnia08.07.2009 roku GKRPA -współczesne mie ści si ę w zagro żenia społeczne GPRPA

3 Faktura nr 1204/2009 z dnia 1.000 Piłki dla GKS, klub dla 85254 § 4210 Wydatek 17,12,2009. r. miejscowej młodzie ży mie ści si ę w GPRPA

4 Rachunek nr 2/2009/26 z dnia 1.500 Koncert ”Bro ń si ę nie tra ć 85154 § 4300 Wydatek 03.03.2009 roku wiary''' mie ści si ę w GPRPA

5 Faktura nr 32/2009 z dnia 801,54 Przewóz dzieci na zawody 85154 § 4300 Wydatek 30.11.2009 r. sportowe mie ści si ę w GPRPA

PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZAPOLICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424

6 Faktura nr 271/09 z dnia 599,7 Art.spo żywcze przeznaczone 85154 § 4210 Wydatek 16.12.2009 r. na wieczerz ę wigilijn ą dla mie ści si ę w osób samotnych i GPRPA uzale żnionych

7 Listy płac z dnia 7.04.2009 r. 382,80 zł netto posiedzenie komisji w dniu 7 85154 §3030 Wydatek kwietnia 2009 roku mie ści si ę w GPRPA

9 Rachunek do umowy z dnia 300,00 zł brutto Za prowadzenie punktu 85154 § 4170 Wydatek 20.03.2009 r. konsultacyjnego w marcu mie ści si ę w 2009 r. GPRPA

9 Listy płac z dnia 20.04.2009 r. 510,40 zł Za udział w posiedzeniu 85154 § 3030 Wydatek komisji w dniu 20 kwietnia mie ści si ę w 2009 r. GPRPA

10 Rachunek do umowy z dnia 300,00 zł brutto Za nadzorowanie szkolnych 85154 §4170 Wydatek 01.04.2009 r. programów profilaktycznych i mie ści si ę w realizowanych przez świetlice GPRPA środowiskowe

11 Faktura nr 7662/F-WZ/1/01 300 Art.papiernicze i plastyczne 85154§4210 Wydatek mie ści si ę w GPRPA

Razem 7.974,44

Wszystkie faktury zostały opisane i sprawdzone pod względem merytorycznym, pod względem formalno – rachunkowym przez upoważnione osoby. Potwierdzenia zgodności poniesionych wydatków z decyzjami podjętymi na posiedzeniach GKRPA dokonywał jej przewodniczący. Faktury posiadały oznaczenie klasyfikacji budżetowej i dekretację księgową. Wypłata wynagrodzenia za udział w pracach komisji następowała na podstawie umów zleceń zawartych z Przewodniczącym i Sekretarzem GKRPA. Kwotę wynagrodzenia za pracę w komisji oraz za prowadzenie dokumentacji dla Przewodniczącego ustalono w wysokości 380,00 zł, dla Sekretarza 300,00 złotych brutto. Wypłata wynagrodzenia za prowadzenie punktu konsultacyjnego nastąpiła na podstawie umowy zlecenia zawartej w dniu 30 marca 2009 roku do dnia 31 grudnia 2009 roku. Przedmiotem umowy było poradnictwo i pomoc psychologiczna, motywowanie do zmiany, terapia indywidualna osób uzależnionych i ich rodzin prowadzona w miarę potrzeb. Zleceniobiorca wystawiał miesięczne rachunki za wykonane zlecenie. Wynagrodzenia dla członków GKRPA były wypłacane na podstawie listy obecności z posiedzeń z własnoręcznymi podpisami członków. Wysokość wynagrodzenia za udział w posiedzeniu komisji jest zgodna z uchwałą nr XIII/73/04 Rady Gminy z dnia 26 lutego 2004 roku i wynosiła 10 % minimalnego wynagrodzenia za pracę. W ramach zorganizowanych w okresie wakacyjnym kolonii dla dzieci realizowane były programy profilaktyczne, który szczegółowy zakres znajdował w dokumentacji GKRPA.

2. WYDATKI NA ZADANIA Z ZAKRESU POMOCY SPOŁECZNEJ - 2009 ROK

2.1. Informacje ogólne

Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w Zapolicach jest wyodrębnioną gminną jednostką organizacyjną z siedzibą w Zapolicach, utworzoną z dniem 1 marca 1990 roku na mocy uchwały Rady Gminy Zapolice nr X/51/90 z dnia 28 lutego 1990 roku. 73

PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZAPOLICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424

Statut jednostki został nadany uchwałą nr XXVII/183/94 Rady Gminy Zapolice z dnia 27 maja 1994 roku z późn. zmianami GOPS posiada odrębne konto bankowe. Kierownikiem GOPS jest Grażyna Kłak, zatrudniona na podstawie umowy o pracę zawartej w dniu 1 lipca 1990 roku. (…) 26 . 1) Wójt Gminy upoważnił Kierownika GOPS do:

- wydawania decyzji z zakresu opieki społecznej (upoważnienie z dnia 8 września 1990 roku), – wydawania decyzji administracyjnych w indywidualnych sprawach z zakresu pomocy społecznej należących do właściwości gminy oraz sporządzania i podpisywania obowiązujących w tym zakresie sprawozdań (upoważnienie z dnia 04 maja 2004 roku), – prowadzenia postępowania w sprawie świadczeń rodzinnych, a także wydawania decyzji administracyjnych w tych sprawach oraz sporządzania i podpisywania w imieniu organu właściwego obowiązujących w tym zakresie sprawozdań (upoważnienie z dnia 4 maja 2004 roku), – prowadzenia postępowania wobec dłużników alimentacyjnych, postępowania w sprawach zaliczek, a także wydawania decyzji administracyjnych w tych sprawach oraz sporządzania i podpisywania w imieniu organu właściwego obowiązujących w tym zakresie sprawozdań (upoważnienie z dnia 12 września 2005 roku), – prowadzenia postępowania w sprawach świadczeń z funduszu alimentacyjnego, a także wydawania w tych sprawach decyzji (upoważnienie z dnia 31 lipca 2008 roku, upoważnienie straciło moc z dniem 14 czerwca 2010 roku), – prowadzenia postępowania w sprawach świadczeń z funduszu alimentacyjnego i wydawania w tych sprawach decyzji oraz sporządzania i podpisywania w imieniu organu właściwego obowiązujących w wymienionym zakresie sprawozdań (upoważnienie z dnia 11 czerwca 2010 roku), – podejmowania działań wobec dłużników alimentacyjnych, prowadzenia postępowania wobec dłużników alimentacyjnych, opracowywania projektów decyzji w sprawach dłużników alimentacyjnych oraz sporządzania i podpisywania w imieniu organu właściwego obowiązujących w wymienionym zakresie sprawozdań (upoważnienie z dnia 11.06.2010 r.), – przekazywania do biura informacji gospodarczej o zobowiązaniu lub zobowiązaniach dłużnika alimentacyjnego wynikających z tytułów, o których mowa w art. 28 ust. 1, w razie powstania zaległości z okres dłuższy niż 6 m-cy oraz do informowania o tym dłużnika alimentacyjnego (upoważnienie z dnia 11.06.2010 r.) 2) Na wniosek Kierownika GOPS – pismem z dnia 16 lutego 2009 roku, Wójt Gminy upoważnił Panią Wacławę Czubińską – Zawada zatrudnioną w GOPS w Zespole pracowników ds. świadczeń rodzinnych na stanowisku samodzielnego referenta, do załatwiania spraw w zakresie prowadzenia postępowania w sprawie świadczeń z funduszu alimentacyjnego oraz do przeprowadzenia wywiadu alimentacyjnego oraz do odebrania oświadczenia majątkowego od dłużnika alimentacyjnego, a także do

26 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 74

PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZAPOLICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424

opracowywania projektów decyzji, bez prawa do wydawania decyzji (upoważnienie straciło moc z dniem 11.06.2010 r.); – pismem z dnia 16 lutego 2009 r., Wójt Gminy Zapolice upoważnił (…) 27 zatrudnioną w GOPS w Zespole pracowników socjalnych na stanowisku specjalisty pracy socjalnej, do zastępowania Kierownika GOPS i podpisywania decyzji w indywidualnych sprawach z zakresu pomocy społecznej należących do właściwości gminy, podczas nieobecności spowodowanej urlopem lub chorobą; – pismem z dnia 16 lutego 2009 r., Wójt Gminy Zapolice upoważnił Panią Martę Wajcht zatrudnioną w GOPS w Zespole pracowników ds. świadczeń rodzinnych na stanowisku samodzielnego referenta, do prowadzenia postępowania w sprawie świadczeń rodzinnych i sporządzania sprawozdań w tym zakresie, przygotowywania projektów decyzji, bez prawa podpisywania decyzji, – pismem z dnia 11.06.2010 roku, Wójt Gminy Zapolice upoważnił Panią Wacławę Czubińską – Zawada zatrudnioną w GOPS w Zespole pracowników ds. świadczeń rodzinnych na stanowisku samodzielnego referenta, do załatwiania spraw w zakresie prowadzenia postępowania w sprawie świadczeń z funduszu alimentacyjnego, do opracowywania projektów decyzji oraz sporządzania obowiązujących w wymienionym zakresie sprawozdań, – pismem z dnia 11.06.2010 roku, Wójt Gminy Zapolice upoważnił Panią Wacławę Czubińską – Zawada zatrudnioną w GOPS w Zespole pracowników ds. świadczeń rodzinnych na stanowisku samodzielnego referenta, do załatwiania spraw w zakresie podejmowania działań wobec dłużników alimentacyjnych, prowadzenia postępowania wobec dłużników alimentacyjnych, opracowywania projektów decyzji w sprawach dłużników alimentacyjnych oraz sporządzania obowiązujących w wymienionym zakresie sprawozdań, – pismem z dnia 11.06.2010 roku, Wójt Gminy Zapolice upoważnił Panią Wacławę Czubińską – Zawada zatrudnioną w GOPS w Zespole pracowników ds. świadczeń rodzinnych na stanowisku samodzielnego referenta, do załatwiania spraw w zakresie przekazywania do biura informacji gospodarczej o zobowiązaniu lub zobowiązaniach dłużnika alimentacyjnego wynikających z tytułów, o których mowa w art. 28 ust. 1, w razie powstania zaległości z okres dłuższy niż 6 m-cy oraz do informowania o tym dłużnika alimentacyjnego, 3) Zarządzeniem: - nr 1/02 Wójta Gminy z dnia 30 grudnia 2002 roku – Wójt Gminy przekazał do realizacji Gminnemu Ośrodkowi Pomocy Społecznej w Zapolicach zadania wynikające z ustawy z dnia 21 czerwca 2001 o dodatkach mieszkaniowych (Dz. U. nr 71, poz. 734), bez prawa do wydawania indywidualnych decyzji. - nr 46/05 Wójta Gminy Zapolice z dnia 30 grudnia 2005 roku – Wójt Gminy przekazał do realizacji Gminnemu Ośrodkowi Pomocy Społecznej w Zapolicach prowadzenie spraw związanych z wykonaniem uchwały Nr XXI/134/05 Rady Gminy Zapolice z dnia 26 kwietnia 2005 roku w sprawie ustalenia Regulaminu udzielania pomocy materialnej o charakterze socjalnym dla uczniów zamieszkałych na terenie Gminy Zapolice, bez prawa do wydawania decyzji. 4) Pismem z dnia:

27 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.

PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZAPOLICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424

- 2 stycznia 1996 roku Zarząd Gminy w Zapolicach udzielił Pani Grażynie Kłak pełnomocnictwa do dokonywania czynności prawnych, składania oświadczeń woli w zakresie praw i obowiązków majątkowych związanych z prowadzeniem Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w granicach zwykłego zarządu, - 29 maja 2007 roku Wójt Gminy Zapolice udzielił Pani Grażynie Kłak pełnomocnictwa do działania w charakterze strony w sprawie z powództwa (…) 28 przeciwko GOPS o odszkodowanie, - 25 sierpnia 2008 roku Wójt Gminy Zapolice udzielił Pani Grażynie Kłak pełnomocnictwa do reprezentowania Gminy Zapolice przy realizacji programu „Uczeń na wsi – pomoc w zdobyciu wykształcenia przez osoby niepełnosprawne zamieszkujące gminy miejsko – wiejskie” wobec Państwowego Funduszu Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych, 5) Uchwałą nr - VII/48/91 Rady Gminy Zaplice z dnia 31 stycznia 1991 roku Kierownik Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Zapolicach został upoważniony do wydawania decyzji administracyjnych w zakresie wykonywania zadań własnych, określonych w ustawie z dnia 29 listopada 1990 roku o pomocy społecznej oraz zadań własnych obowiązkowych zleconych gminie, - VIII/75/95 Rady Gminy Zapolice z dnia 21 czerwca 1995 roku Kierownik Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Zapolicach został upoważniony do wydawania decyzji w sprawie przyznawania i odmowy przyznania zasiłków rodzinnych i pielęgnacyjnych, - XIX/125/08 Rady Gminy Zapolice z dnia 3 października 2008 roku Kierownik Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Zapolicach został upoważniony do załatwiania indywidualnych spraw z zakresu administracji publicznej w sprawie działań wobec dłużników alimentacyjnych, bez prawa wydawania decyzji w tych sprawach. (uchwała została unieważniona Uchwałą Nr XXXVI/244/10 Rady Gminy Zapolice z dnia 30 czerwca 2010 roku).

2.2. Wydatki na zadania z zakresu pomocy społecznej

Wykonanie zada ń finansowych w 2009 roku

2009 rok Wyszczególnienie (zł) Dział 852 Rozdział 85212 Świadczenia rodzinne, świadczenia z funduszu alimentacyjnego oraz składki na ubezpieczenia emerytalne i rentowe z ubezpieczenia społecznego 1 428 150,56

Dział 852 Rozdział 85213 (Składki na ubezpieczenie zdrowotne płacone za 5 445,09.

28 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 76

PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZAPOLICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 osoby pobieraj ące świadczenia) Dział 852 Rozdział 85214 (zasiłki i pomoc w naturze oraz składki na 146 180,14 ubezpieczenia emerytalne i rentowe z ubezpieczenia społecznego) Dział 852 Rozdział 85215 (Dodatki mieszkaniowe) 13 018,21 Dział 852 Rozdział 85219 (Koszty utrzymania O środków Pomocy 295 661,53 Społecznej) Dział 852 Rozdział 85228 (usługi opieku ńcze) 47 411,31 Dział 852 Rozdział 85278 (Usuwanie skutków kl ęsk żywiołowych). - Dział 852 Rozdział 85295 Pozostała działalno ść . 180 529,63

Wykonanie zada ń rzeczowych w 2009 roku

rok 2009

Forma pomocy Liczba Liczba osób Kwota świadcze ń świadcze ń

Zadania zlecone 1 452,581,76 767 13 561

Zasiłki rodzinne oraz dodatki 759 13 451 1 428 150,56

Zasiłki stałe ogółem 55 22 413,94 8

Specjalistyczne usługi opieku ńcze - - -

Składki na ubezpieczenia zdrowotne płacone 2 017,26 za osoby pobieraj ące świadczenia 8 55

Usuwanie kl ęsk żywiołowych - - -

Zadania własne 407 587,62 336 30 354

Zasiłki stałe ogółem od 01.08.2009 15 266,96 9 49

Składki na ubezpieczenia zdrowotne płacone 1 374,03 za osoby pobieraj ące świadczenia od 01.08.09 9 48

Posiłki dla dzieci i młodzie ży 22 337 61 395,00 182

Posiłki dla dorosłych - - -

Zasiłki celowe na posiłki w ramach programu 131 480 93 579,00 wieloletniego

Pozostałe koszty zw. z do żywianiem ( koszt dowozu posiłków, obsł. Punktu wyd. pos. 25 555,63 x x Doposa żenie punktów)

Zasiłki celowe 30 452,64 i w naturze 138 x

PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZAPOLICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424

Opłata za DPS 4 55 397,25 42

Zasiłki okresowe 64 137,68 55 239

Dodatki mieszkaniowe 13 018,12 9 74

Składka Emerytalno-Rentowe 0,00 0,00 0,00

Usuwanie kl ęsk żywiołowych - - -

Usługi opieku ńcze 10 7 085 47 411,31

Sprawdzono niżej wymienione decyzje przyznające zasiłki stałe i okresowe : - decyzja nr 58/2009 z dnia 21 stycznia 2009 roku przyznająca zasiłek okresowy z powodu bezrobocia w wysokości 240 zł miesięcznie na dwa miesiące: styczeń i luty 2009 roku, - decyzja nr 138/09 dnia 23 lutego 2009 roku przyznająca zasiłek okresowy z powodu bezrobocia w wysokości 250 zł miesięczne na okres 2 miesięcy: czerwiec i lipiec 2009 roku, -decyzja nr 322/09 dnia 9 czerwca 2009 roku przyznająca zasiłek okresowy z powodu bezrobocia w wysokości 100 zł miesięczne na okres 2 miesięcy: luty i marzec 2009 roku, - decyzja nr 2/09 z dnia 21 sierpnia 2009 roku przyznająca zasiłek stały dla pełnoletniej osoby samotnie gospodarującej w wysokości 444,00 zł miesięcznie na okres od 7 sierpnia 2009 roku do dnia 6 sierpnia 2011 roku, oraz składkę zdrowotną w wysokości 9% od kwoty zasiłku na okres od 7 sierpnia 2009 roku do dnia 6 sierpnia 2011 roku, - decyzja nr 639/09 z dnia 30 września 2009 roku przyznająca zasiłek stały w wysokości 444,00 zł miesięcznie z tytułu niepełnosprawności od dnia 11 sierpnia 2009 roku do dnia 25 września 2012 roku, oraz składkę zdrowotną w wysokości 9% zasiłku od dnia 11 sierpnia 2009 roku do dnia 25 września 2012 roku. - decyzja nr 728/09 z dnia 4 listopada 2009 roku przyznająca zasiłek stały dla pełnoletniej osoby samotnie gospodarującej całkowicie niezdolnej do pracy w wysokości 444,00 zł miesięcznie na okres od dnia 1 stycznia 2008 roku do dnia 31 stycznia 2009 roku, oraz składkę zdrowotną w wysokości 9% zasiłku na okres od dnia 3 listopada 2009 roku do dnia 20 października 2010 roku. Nieprawidłowości nie stwierdzono.

3. WYDATKI (DOTACJE ) NA REALIZACJ Ę ZADA Ń POWIERZONYCH NA PODSTAWIE UMOWY JEDNOSTKOM SPOZA SEKTORA FINANSÓW PUBLICZNYCH - 2009 ROK

W 2009 roku wydatki na realizację zadań powierzonych na podstawie umów z jednostkami spoza sektora finansów publicznych wyniosły 18.000 zł. Kwota udzielonych dotacji nie przekroczyła 50.000 zł, w związku z czym odstąpiono od czynności kontrolnych ww. tematu.

PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZAPOLICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424

4. DOTACJE NA RZECZ SZKÓŁ NIEPUBLICZNYCH (ART .90 USTAWY O SYSTEMIE OŚWIATY ) - 2009 ROK

Gmina Zapolice w 2009 roku udzieliła dotacji dla jednej szkoły niepublicznej funkcjonującej na terenie gminy. Jest to Społeczna Szkoła Podstawowa w Rembieszowie.

Uchwałą nr IX/45/2007 Rady Gminy Zapolice z dnia 26 września 2007 roku w sprawie określenia szczegółowych zasad przyznawania dotacji niepublicznym szkołom podstawowym działającym na terenie Gminy Zapolice, określono zasady i sposób udzielania i rozliczania dotacji dla szkół niepublicznych.

W dniu 30 września 2008 roku wpłynął do Urzędu Gminy Zapolice wniosek ze Społecznej Szkoły Podstawowej w Rembieszowie, zawierający niezbędne informacje potrzebne do obliczenia wysokości dotacji dla szkoły. Wniosek zawierał planowaną liczbę uczniów na 2009 rok w ilości 40 osób. Na podstawie planowanej ilości uczniów i wysokości subwencji oświatowej przewidzianej na 2009 rok została wyliczona kwota dotacji dla szkoły, jak niżej: − subwencja oświatowa na 2009 rok (według projektu budżetu) – 2.866.673,00 zł, − planowana liczba uczniów uczęszczających do szkół na terenie Gminy Zapolice – 476 osób, − subwencja na jednego ucznia = 2.866.673,00 zł (wielkość subwencji oświatowej): 476 (ilość uczniów) = 6.022,42 zł, − dotacja dla Społecznej Szkoły Podstawowej w Rembieszowie przewidziana w projekcie budżetu = 6.022,42 zł x 21 uczniów = 126.471,00 zł. Kwota 126.471,00 zł została zabezpieczona w projekcie budżetu na 2009 rok w dziale 801 – Oświata i wychowanie, rozdziale 80101 – Szkoły podstawowe, § 2540 – Dotacja podmiotowa z budżetu dla niepublicznej jednostki systemu oświaty. Kwota subwencji uległa zmianie i w budżecie Gminy Zapolice na 2009 rok przyjętym uchwałą nr XXI/142/08 Rady Gminy Zapolice z dnia 30 grudnia 2008 roku, zwiększono kwotę dotacji o 19.120,00 zł dla Społecznej Szkoły Podstawowej w Rembieszowie. Ostateczna wielkość dotacji na 2009 rok ustalono w wysokości 154.831,00 zł /dział 801, rozdział 80101 par. 2540/. W Społecznej Szkole Podstawowej w Rembieszowie prowadzony jest również oddział przedszkolny. W budżecie Gminy Zapolice zaplanowano środki na dotację w dziale 801 rozdział 80103 paragraf 2540 w wysokości 17.160,00 zł. Kwotę dotacji na jednego wychowanka ustalono w wysokości 75% zaplanowanych wydatków na oddziały przedszkolne prowadzone przez szkołę w Zapolicach. Na jednego wychowanka przypada kwota 440,00 zł miesięcznie. Stwierdzono, że w 2009 roku dotacja przekazywana była Społecznej Szkole Podstawowej w Rembieszowie, jak niżej: − w dniu 9 stycznia 2009 roku – 12.739,25 zł (wysokość dotacji przyjęta do projektu budżetu), − w dniu 3 lutego 2009 roku – 12.739,25 zł (wysokość dotacji przyjęta do projektu budżetu), − w dniu 3 marca 2009 roku – 12.739,25 zł (kwota dotacji przyjęta do projektu budżetu ) − w dniu 31 marca 2009 roku – 12.739,25 zł (kwota dotacji przyjęta do projektu budżetu ) 79

PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZAPOLICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424

− w dniu 30 kwietnia 2009 roku – 20 705,00 zł (wysokość dotacji przyjęta w budżecie Gminy 12.132,00 zł plus wyrównanie I-IV 2009 tj. 6.373,00 zł), − w dniu 25 czerwca 2009 roku – 14.332,00 zł, − w dniu 28 lipca 2009 roku – 14.332,00 zł, − w dniu 26 sierpnia 2009 roku – 14.332,00 zł, − w dniu 30 września 2009 roku – 14.332,00 zł, − w dniu 28 października 2009 roku –14 332,00 zł, − w dniu 31 grudnia 2009 roku – 28.669,00 zł Stosownie do zapisów wynikających z art. 90 ust.3c ustawy o systemie oświaty dotacja została przekazana w 12 częściach w terminie do ostatniego dnia każdego miesiąca. Z ustaleń kontrolującej wynika, iż za miesiąc listopad nie został dotrzymany termin przekazania dotacji. Ogółem dotacja przekazana dla Społecznej Szkoły Podstawowej w Rembieszowie wynosiła 171.991,00 zł. Kontrolująca ustaliła, iż dotacja za miesiąc grudzień 2009 roku w kwocie 14.332,00 zł została przekazana szkole z opóźnieniem tj. w dniu 31 grudnia 2009 roku. Powyższym działaniem naruszono art.90 ust.3c ustawy o systemie oświaty który nakłada obowiązek przekazywania dotacji w terminie do ostatniego dnia miesiąca, tj. do 30 listopada 2009 roku Dotacja w ogólnej kwocie 171.991,00 zł została wykorzystana zgodnie z jej przeznaczeniem, tj. na cele związane z prowadzeniem szkoły. Powyższe wynika z przedkładanych Urzędowi Gminy w Zapolicach miesięcznych rozliczeń.

5. WYDATKI OSOBOWE 5.1.Wydatki na wynagrodzenia - 2009 rok

Prawidłowo ść ustalania i wypłaty wynagrodze ń na rzecz pracowników jednostki

Na podstawie sprawozdania Rb-28S – rocznego sprawozdania z wykonania planu wydatków budżetowych jednostki samorządu terytorialnego za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2009 roku, stwierdzono, że plan i wykonanie wydatków w dziale 750, rozdziale 75023 w § 4010, przedstawiały się następująco:

2009 rok: Plan – 884.041,00 zł, Wykonanie – 826.935,55 zł. W Urzędzie Gminy Zapolice zatrudnienie według stanu na dzień 31 grudnia 2009 roku wyniosło 42 pracowników na 26,13 etatu. Kontroli poddano następujące listy płac pracowników Urzędu Gminy Zapolice: - listy płac z kwietnia 2009 roku na kwotę zbiorczą brutto 58.683,86 zł, 80

PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZAPOLICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424

- listy płac z czerwca 2009 roku na kwotę zbiorczą brutto 63.167,37 zł. Wszystkie listy płac były sprawdzone pod względem merytorycznym, formalnym i rachunkowym oraz zatwierdzone do wypłaty. Na listach płac wskazano podziałki klasyfikacji budżetowej, stosownie do postanowień rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 14 czerwca 2006 roku w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz.U. nr 107, poz. 726 ze zm.). Kontrolą prawidłowości przyznanych wynagrodzeń w 2009 roku objęto dokumenty niżej wymienionych pracowników Urzędu Gminy: - Zenona Kowalskiego – Wójta Gminy, - Aleksandra Majchrzaka – Sekretarza Gminy, - Barbary Olbińskiej - Skarbnika Gminy, - Bogdana Błaszczyka – Kierownika Referatu Promocji i Rozwoju, - Jolanty Maciejewskiej – inspektora ds. gospodarki gruntami i planowania przestrzennego, - Agnieszki Urbańskiej – referenta ds. płac, - rzemieślnika specjalisty, - sprzątaczki. W toku kontroli sprawdzono prawidłowość stosowania kategorii zaszeregowania ww. pracowników Urzędu, porównując stosowane stawki wynagrodzenia zasadniczego, dodatku funkcyjnego oraz specjalnego do przyjętego w Urzędzie Gminy regulaminu wynagradzania pracowników samorządowych. W okresie objętym kontrolą obowiązywał regulamin wynagradzania pracowników samorządowych zatrudnionych w Urzędzie Gminy Zapolice przyjętych zarządzeniem nr 21/09 Wójta Gminy Zapolice z dnia 30 czerwca 2009 roku. Stosownie do wymogu wynikającego z art. 39 ust.1 ustawy z dnia 21 listopada 2008 roku o pracownikach samorządowych (Dz.U. z 2008 roku nr 223, poz.1458), w regulaminie wynagradzania pracowników określone zostały wymagania kwalifikacyjne pracowników samorządowych zatrudnionych na umowę o pracę oraz szczegółowe warunki wynagradzania, w tym maksymalny poziom wynagrodzenia zasadniczego. Ponadto w regulaminie wynagradzania określone zostały: - szczegółowe warunki i sposób przyznawania dodatku funkcyjnego pracownikom samorządowym zatrudnionych na podstawie umowy o pracę, - szczegółowe warunki i sposób przyznawania dodatku specjalnego pracownikom samorządowym zatrudnionym na podstawie umowy i pracę, - szczegółowe warunki przyznawania oraz warunki i sposób wypłacania nagród innych niż jubileuszowe oraz - szczegółowe warunki przyznawania oraz warunki i sposób wypłacania premii. Określone w regulaminie wynagradzania pracowników wymagania kwalifikacyjne pracowników samorządowych zatrudnionych na umowę o pracę oraz wskazany minimalny miesięczny poziom wynagrodzenia zasadniczego zgodny jest zapisami wynikającymi z załączników do rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 18 marca 2009 roku w sprawie wynagradzania pracowników samorządowych (Dz.U. z 2009 roku nr 50, poz.398 ze zm.). Z zapisów przyjętego regulaminu wynika, że dodatek funkcyjny jest składnikiem wynagrodzenia za pracę, przyznawanym na stanowisku Sekretarza Gmin, kierowników komórek organizacyjnych oraz osób pełniących obowiązki kierowników komórek

PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZAPOLICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 organizacyjnych. Dodatek ten nie może być niższy niż 40% najniższego wynagrodzenia zasadniczego i wyższy niż 200% najniższego wynagrodzenia zasadniczego. Tabela maksymalnych stawek dodatku funkcyjnego określona została w załączniku nr 3 do regulaminu wynagradzania. W przedmiotowym regulaminie wynagradzania, Wójt Gminy określił również możliwość przyznania pracownikom zatrudnionym na podstawie umowy o pracę, dodatku specjalnego z tytułu okresowego zwiększenia obowiązków służbowych lub powierzenia dodatkowych zadań. Ustalono, że dodatek może być przyznany na czas określony w kwocie wynoszącej nie więcej niż 40% wynagrodzenia zasadniczego i dodatku funkcyjnego łącznie. W przypadku nagród dla pracowników samorządowych, w Urzędzie Gminy utworzono w ramach planowanych środków na wynagrodzenia fundusz nagród za szczególne osiągnięcia w pracy zawodowej. Ustalono, że nagrody mają charakter uznaniowy i mogą być wypłacane w miarę posiadanych na ten cel środków finansowych w terminach następujących okoliczności: Dzień Pracownika Samorządowego (27 maja) oraz na koniec roku kalendarzowego. Określone w regulaminie wynagradzania, zasady przyznawania i wypłacania premii dotyczą pracowników zatrudnionych na stanowiskach obsługi. Ustalono, że wysokość premii wynosi do 50% wynagrodzenia zasadniczego. W wyniku kontroli dokumentacji źródłowej (akta kontroli, karty wynagrodzeń, listy płac) stwierdzono, że: - Stosownie do wymogów wynikających z art. 8 ust.1 ustawy o pracownikach samorządowych, wynagrodzenie dla Wójta Gminy Zapolice ustalone zostało w drodze uchwały Rady Gminy Zapolice. - Kwoty wynagrodzenia zasadniczego dla Wójta Gminy i Skarbnika Gminy mieściły się w przedziałach wynagrodzenia zasadniczego przewidzianych odpowiednio w tabeli nr I i tabeli nr III, stanowiących załącznik nr 3 do rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 18 marca 2009 roku w sprawie wynagradzania pracowników samorządowych. Dodatek funkcyjny dla omawianych osób ustalony został do wysokości maksymalnego poziomu dodatku funkcyjnego określonego we wskazanych tabelach. Dodatek specjalny przyznany Wójtowi Gminy, określony został w wysokości 20% wynagrodzenia zasadniczego i dodatku funkcyjnego, stosownie do wymogów wynikających z § 6 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 18 marca 2009 roku. Wynagrodzenie Wójta nie przekroczyło w okresie miesiąca siedmiokrotności kwoty bazowej określonej w ustawie budżetowej dla osób zajmujących kierownicze stanowiska państwowe na podstawie przepisów ustawy z dnia 23 grudnia 1999 roku o kształtowaniu wynagrodzeń w państwowej sferze budżetowej oraz o zmianie niektórych ustaw (Dz.U. nr 110, poz. 1255 ze zm.). - W przypadku poddanych kontroli pracowników samorządowych, zatrudnionych na podstawie umowy o pracę stwierdzono, że kwoty wynagrodzenia zasadniczego wykazane w angażach mieściły się w przedziałach poszczególnych kategorii zaszeregowania określonych w tabelach stanowiących załączniki do regulaminu wynagradzania. W 2009 roku żadnemu z poddanych kontroli pracowników nie przyznano dodatku specjalnego. Stosownie do postanowień przyjętego regulaminu wynagradzania, dodatek funkcyjny w granicach przewidzianej wysokości (max. % dodatku – 160%) otrzymali: Sekretarz Gminy – tj. w wysokości 85% najniższego wynagrodzenia, Skarbnik Gminy – w wysokości 80% najniższego wynagrodzenia (…) 29 .

29 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 82

PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZAPOLICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424

- Stosownie do zapisów § 9 regulaminu wynagradzania pracowników samorządowych, premie przyznane zostały pracownikom zatrudnionym na stanowiskach obsługi. Poddani kontroli pracownicy obsługi, otrzymali premię w przewidzianej wysokości tj. do 50% wynagrodzenia zasadniczego. Karty wynagrodzeń pracowników Urzędu Gminy w Zapolicach prowadzone są komputerowo. Listy wypłat sporządzane były w formie komputerowej. W wyniku porównania list płac za miesiące: lipiec, sierpień i wrzesień 2009 roku, z kartami wynagrodzeń za te okresy stwierdzono zgodność dokonanych wypłat z zapisami w angażach pracowniczych i na kartach wynagrodzeń.

Wypłata odpraw emerytalnych i ekwiwalentów za niewykorzystany urlop wypoczynkowy W latach 2008-2009 wypłacono ekwiwalenty za urlop na rzecz 5 pracowników. W roku 2008 ekwiwalent otrzymało 3 pracowników Urzędu Gminy w kwocie 14.855,18 zł brutto, których stosunek pracy ustał w związku z przejściem na emeryturę. Natomiast w 2009 roku ekwiwalent za urlop wypłacono 2 pracownikom w kwocie 1.858,28 zł brutto w związku z rozwiązaniem umów o pracę. W okresie objętym kontrolą dokonano wypłaty 4 odpraw emerytalnych, wszystkie w 2008 roku na łączną kwotę 77.847,60 zł brutto. (…) 30 . Na podstawie akt osobowych i kart wynagrodzeń pracowników stwierdzono, że odprawy wypłacono w prawidłowej wysokości. Do ustalenia tych wysokości przyjęto wynagrodzenie z miesiąca nabycia prawa do emerytury, co było zgodne z § 15 rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 8 stycznia 1997 roku w sprawie szczegółowych zasad udzielania urlopu wypoczynkowego, ustalania i wypłacania wynagrodzenia za czas urlopu oraz ekwiwalentu pieniężnego za urlop (Dz.U. nr 2, poz. 14 ze zm.). Zgodnie z powyższym unormowaniem do podstawy odprawy emerytalnej należy przyjmować stałe składniki wynagrodzenia, określone w stawce miesięcznej należne w miesiącu nabycia prawa do odprawy. Należne kwoty przekazano ostatniego dnia zatrudnienia.

5.2. Zakładowy Fundusz Świadcze ń Socjalnych

Sprawdzono wykonanie przepisów ustawy z dnia 4 marca 1994 roku o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (tekst jednolity z 1996 r. Dz.U. nr 70, poz. 335 ze zm.), w zakresie: • prawidłowości naliczenia odpisu na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych w 2009 roku, w oparciu o postanowienia wynikające z art. 5 ustawy, • terminowości przekazywania równowartości naliczonego odpisu, na rachunek zakładowego funduszu świadczeń socjalnych (art.6 ustawy). kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 30 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 83

PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZAPOLICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424

Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych Urzędu Gminy Zapolice jest scentralizowany. W jego skład wchodzą pracownicy Urzędu Gminy, Publicznego Przedszkola i Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Zapolicach. W wyniku czynności kontrolnych ustalono, że przeciętne zatrudnienie pracowników na 2009 rok wyniosło – 59 osób na 40,42 etatu oraz 12 byłych pracowników na emeryturze objętych opieką socjalną. Wysokość odpisu ustalona została stosownie do wymogów wynikających z art.5 ust.2 i 5 ustawy o Zakładowym funduszu świadczeń socjalnych. Zgodnie z zapisami wynikającymi z art.6 ust.2 omawianej ustawy, równowartość dokonanych odpisów na 2009 rok (43.926,72 zł) przekazana została na rachunek bankowy funduszu w terminie do dnia 30 września tego roku, z tym że kwota stanowiąca 75% równowartości odpisów (32.945,04 zł) przekazana została w terminie do dnia 30 czerwca tego roku (przelew z dnia 12 marca 2009 roku, przelew z dnia 15 kwietnia 2009 roku, przelew z dnia 18 czerwca 2009 roku, przelew z dnia 30 czerwca 2009 roku, co stanowi kwotę 28.115,38 zł). Odpis w kwocie 6.780 zł przekazany został w dniu 14 września 2009 roku. Termin przekazania I raty odpisu, dotyczący rozdziału 85212, na rachunek bankowy Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych nie był zgodny z przepisami art. 6 ust. 2 ustawy z dnia 4 marca 1994 roku o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (Dz. U. z 1996 nr 70, poz. 335 ze zm.), który określa, iż równowartość odpisów oraz zwiększeń, pracodawca winien przekazać na odrębny rachunek bankowy do dnia 30 września tego roku kalendarzowego, którego odpis dotyczy, z tym że do dnia 31 maja tego roku powinien przekazać kwotę stanowiącą co najmniej 75% równowartości dokonanych odpisów. Zarządzeniem nr 38/2008 Wójta Gminy Zapolice z dnia 2 grudnia 2008 roku wprowadzony został aneks nr 2 do Regulaminu Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych Urzędu Gminy w Zapolicach. Do czasu wydania ww. zarządzenia, obowiązywał Regulamin ZFŚS z dnia 29 maja 1996 roku. Z zapisów przedmiotowego regulaminu wynika, że środki funduszu mogą być przeznaczone wyłącznie na finansowanie działalności socjalnej organizowanej na rzecz osób uprawnionych do korzystania z funduszu, a w szczególności na:

• zapomogi losowe i rzeczowe dla osób znajdujących się w trudnej sytuacji życiowej, rodzinnej i materialnej, bądź dotkniętych wypadkami losowymi, • dofinansowanie wypoczynku pracowników i emerytów wraz z rodziną, • zwrotną pomoc udzielaną w formie pożyczek na cele mieszkaniowe, • dopłaty do leczenia, w tym pobytów w sanatoriach i na wczasach profilaktyczno – leczniczych • dopłaty do zakupionych przez Urząd Gminy biletów do kin, teatrów, opery, • paczek choinkowych dla dzieci do lat 18, • prezenty okolicznościowe w formie świadczeń rzeczowych lub gotówkowych z okazji Świąt Wielkanocnych i Bożego Narodzenia – bony, paczki świąteczne. Na podstawie zestawienia obrotów na koncie 851 z 2009 roku ustalono, że na obroty konta złożyły się: bony na święta Bożego Narodzenia na rzecz pracowników i emerytów, artykuły spożywcze na paczki świąteczne dla dzieci oraz wczasy zorganizowane we własnym zakresie. Według stanu na dzień 31 grudnia 2009 roku saldo Ma konta 851 wyniosło 60151,36 zł. Szczegółowej kontroli poddano wydatki na bony dla pracowników i emerytów, paczki świąteczne dla dzieci pracowników. W wyniku kontroli ustalono, że dofinansowanie do bonów towarowych w zależności od dochodów na członka rodziny, otrzymali pracownicy zgodnie z obowiązującym regulaminem i aneksem /aneks nr 2 do zarządzenia nr 38/08/. 84

PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZAPOLICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424

Paczki świąteczne otrzymały wszystkie dzieci w wieku określonym w regulaminie. Kwota paczki ustalona została w wysokości 60,00zł. Do przygotowania paczek świątecznych dla dzieci wybrano jedną z trzech ofert. Oferty wpłynęły z firm: Sklep Samoobsługowy „Śpiewak”, Arimex DAMIS, sklep „BOMAZ”. Do wykonania świątecznych paczek dla dzieci wybrano Sklep Samoobsługowy „Śpiewak”. W 2009 roku pożyczki mieszkaniowe wypłacone zostały na rzecz 8 pracowników/. Pożyczki ewidencjonowane były na koncie 240 w korespondencji z kontem 135.

5.3. Wydatki na podró że słu żbowe pracowników - 2009 rok

Podróże zagraniczne W 2009 roku w Urzędzie Gminy Zapolice nie oddelegowano pracowników w podróż służbową poza granice kraju.

5.4. Wydatki na wypłaty diet i zwrot kosztów podró ży słu żbowych dla radnych oraz członków władz jednostek pomocniczych - 2009rok

Zasady wypłaty diet Planowane i zrealizowane wydatki na wypłatę diet dla radnych w 2009 roku w dziale 750 rozdziale 75022 § 3030 przedstawiały się następująco: - Plan po zmianach – 42.800,00 zł, - Wykonanie – 41.148,96 zł. W kontrolowanym okresie wydatki związane z wypłatą diet realizowane były w oparciu o uchwałę nr II/9/02 Rady Gminy Zapolice z dnia 29 listopada 2002 roku w sprawie ustalenia diety dla przewodniczącego i radnych Rady Gminy Zapolice. Na podstawie przyjętej uchwały ustalono miesięczną dietę dla przewodniczącego Rady Gminy Zapolice w wysokości 100% najniższego wynagrodzenia ustalanego przez Ministra Pracy i Polityki Socjalnej. Radnym za udział w sesjach Rady, posiedzeniach komisji określono dietę w wysokości 10% najniższego wynagrodzenia, o którym mowa wyżej. Dla przewodniczących komisji stałych Rady Gminy, dietę określono w wysokości 12% najniższego wynagrodzenia. Określona w uchwale wysokość diet ustalona została zgodnie z wymogami wynikającymi z art.25 ust.4, 6, 8 ustawy z dnia 8 marca 1990 roku o samorządzie gminnym (Dz.U. z 2001 roku nr 142, poz.1591 ze zm.) oraz § 3 pkt 2 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 26 lipca 2000 roku w sprawie maksymalnej wysokości diet przysługujących radnemu gminy (Dz.U. nr 61, poz. 710).

Na mocy stosownych uchwał Rady Gminy Zapolice, powołane zostały niżej wymienione komisje: - Komisja Rewizyjna, - Komisja Społeczno - Oświatowa, - Komisja Budżetu i Rozwoju Gminy. Prawidłowość wypłaty diet Na podstawie dokumentów źródłowych z 2009 roku kontrolująca ustaliła, że wysokość diet nie przekroczyła w ciągu miesiąca półtorakrotności kwoty bazowej określonej w ustawie budżetowej dla osób zajmujących kierownicze stanowiska państwowe na 85

PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZAPOLICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 podstawie przepisów ustawy z dnia 23 grudnia 1999 r. o kształtowaniu wynagrodzeń w państwowej sferze budżetowej oraz o zmianie niektórych ustaw (Dz.U. nr 110, poz. 1255, z 2000 r. nr 19, poz. 239 oraz z 2001 r. nr 85, poz. 924 i nr 100, poz. 1080) z uwzględnieniem liczby mieszkańców gminy (tj. kwoty 1.376,51 zł). Ponadto ustalono, że: - diety wypłacone zostały w wysokościach wynikających z przyjętej uchwały, - w przypadku, gdy posiedzenia komisji odbywały się w tym samym dniu, radnemu uczestniczącemu w dwóch komisjach przysługiwała 1 dieta, - w sytuacji nieobecności na sesji lub posiedzeniu komisji, dieta nie była wypłacana, - listy wypłat diet poddane zostały procedurom kontroli wewnętrznej, przyjętym w jednostce, - wypłata diet dokonywana była gotówkowo. Kontrolą objęto wydatki przeznaczone na wypłaty diet dla radnych w 2009 roku na łączną kwotę 20291,20zł, co stanowi 49% wydatków poniesionych na ten cel. Zwrot kosztów podróży radnych W trakcie trwania czynności kontrolnych radni Gminy Zapolice i sołtysi nie korzystali ze zwrotów za podróże służbowe. Na podstawie dokumentów źródłowych ustalono, że w 2009 roku, sołtysom wypłacone zostały diety za udział w Sesji Rady Gminy zgodnie z podjętą Uchwałą z dnia 29 listopada 2002 roku.

6. WYDATKI NA DOSTAWY MATERIAŁÓW I USŁUG

W Urzędzie Gminy Zapolice nie ustalono na piśmie wewnętrznych uregulowań określających ogólne zasady, które miały by być stosowane w przypadku dokonywania zakupów materiałów i usług o wartości szacunkowej poniżej 14.000 EURO. Kontroli poddano prawidłowość stosowania przepisów ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku - Prawo zamówień publicznych (Dz.U. nr 19, poz.177 z późn. zm.) - przy udzieleniu zamówienia publicznego na dostawę oleju opałowego do ogrzewania budynków szkolnych w sezonie grzewczym 2009/2010, w trybie przetargu nieograniczonego. W dniu 1 września 2009 roku Krzysztof Pierzakowski - młodszy referent ds. ochrony środowiska, gospodarki wodnej i komunalnej pismem nr RRiP-0341/05/09 dokonał ustalenia wartości szacunkowej ww. przedmiotu zamówienia na kwotę 146.500,00 zł netto. Podstawą ustalenia wartości zamówienia polegającego na sukcesywnej dostawie oleju opałowego lekkiego L-1 do kotłowni w budynkach szkolnych w sezonie grzewczym 2009/2010 były analizy wydatków z lat ubiegłych. Szacunkową ilość dostaw ustalono na: kotłownia budynku ZSO w Zapolicach – 45.000 l, kotłownia budynku SP Holendry – 11.000 l. W dniu 2 września 2009 roku z upoważnienia Wójta, Aleksander Majchrzak – Sekretarz Gminy zatwierdził specyfikację istotnych warunków zamówienia w trybie przetargu nieograniczonego poniżej 60.000 Euro, na podstawie art. 39 ustawy Prawo zamówień publicznych, której przedmiotem była dostawa oleju opałowego do ogrzewania budynków szkolnych w sezonie grzewczym 2009/2010. Przedmiotem zamówienia była sukcesywna dostawa oleju opałowego lekkiego L-1 do kotłowni w budynkach szkolnych w sezonie grzewczym 2009/2010. Szacunkową ilość dostaw ustalono na: - kotłownia budynku ZSO w Zapolicach – 45.000 l, 86

PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZAPOLICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424

-kotłownia budynku SP Holendry – 11.000 l, -łącznie 56.000 l. W specyfikacji określono m.in.: termin składania ofert do dnia 11 września 2009 roku, godz. 10 00 , jedynym kryterium oceny ofert była cena, wadium nie było wymagane. Termin realizacji zamówienia określono na okres od października 2009 roku do kwietnia 2010 roku. Zamawiający nie dopuścił w treści SIWZ możliwości składnia ofert częściowych, oraz ofert wariantowych, nie przewidział także zamówień uzupełniających, o których mowa w art. 67 ust.1 pkt 2 ustaw Prawo zamówień publicznych. Ogłoszenie o zamówieniu zawierało wszystkie elementy wymagane treścią art. 41 ustawy prawo zamówień publicznych. Ogłoszenie o zamówieniu na dostawę oleju zostało opublikowane w Biuletynie Zamówień Publicznych w dniu 2 września 2009 roku pod pozycją 145099-2009. Ogłoszenie o przedmiotowym zamówieniu było umieszczone na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy, oraz na stronie internetowej Urzędu w dnach 3-11 września 2009 roku. Zgodnie z pisemną informacja sporządzoną do akt sprawy przez Barbarę Olbińską – Skarbnika Gminy kwota jaką Gmina Zapolice zamierza przeznaczyć na sfinansowanie zamówienia wynosi 146.500 zł (netto), 178.730 zł (brutto). Zarządzeniem nr 33/2009 Wójta Gminy Zapolice z dnia 11 września 2009 roku zostala powołana komisja przetargowa do przeprowadzenia przedmiotowego postępowania w składzie: - Aleksander Majchrzak – Przewodniczący, - Bogdan Błaszczyk – członek, - Mirosława Bilant – członek, - Krzysztof Pierzakowski – członek. W ustalonym terminie do Urzędu Gminy w Zapolicach zostały złożone cztery oferty: - nr 1 – firmy „PETROLIS sp. z o.o. ze Zwolenia z ceną ofertową brutto – 115.460,80 zł; - nr 2 – PHU „EKOI-OIL” ze Złoczewa z ceną ofertową brutto – 118.193,60 zł; - nr 3 – PPHU LUNA Jacek Skorupa z Aleksandrowa Łódzkiego z ceną ofertową brutto – 122.976,00 zł; - nr 4 – firmy AUTOMARK sp. z o.o. ze Zduńskiej Woli z ceną ofertową brutto – 122.976,00 zł. W dniu 11 września 2009 roku (data na druku ZP-1) w Urzędzie Gminy nastąpiło otwarcie ofert. Kierownik zamawiającego, oraz członkowie komisji przetargowej złożyli na drukach ZP-11 oświadczenia wymagane przepisem art.17 ust.2 ustawy Prawo zamówień publicznych. Z otwarcia ofert sporządzono protokół – druk ZP-1, do którego dołączono: druk ZP-12 - zbiorcze zestawienie ofert, druk ZP-14 – informacja o spełnieniu przez wykonawców warunków udziału w postępowaniu o udzielenie zamówienia prowadzonego w trybie przetargu nieograniczonego, druk ZP-17 karta indywidualnej oceny oferty, druk ZP-18 streszczenie oceny i porównania złożonych ofert. Komisja przetargowa dokonała wyboru i oceny ofert w oparciu o kryterium cena – 100%.

PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZAPOLICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424

Pismem z dnia 15 września 2009 roku sporządzono i wysłano do oferenta nr 1 pisemną informację o odrzuceniu oferty na mocy art. 89 ust. 2 i 8 ustawy Prawo Zamówień Publicznych. Powodem odrzucenia ww. oferty było podpisanie oferty przez osobę nieupoważnioną do jej podpisania zgodnie z załączonym wyciągiem z KRS, oraz brakiem przedstawienia stosownego pełnomocnictwa do podpisania oferty przez osobę, która tego dokonała. Zgodnie z treścią pkt. X oraz pkt. VI.B2) SIWZ oferta podpisana przez upoważnionego przedstawiciela wykonawcy wymaga załączenia właściwego pełnomocnictwa lub umocowania prawnego, którego nie dołączono do treści oferty. W związku z powyższym treść oferty nie odpowiada treści SIWZ powodując jej odrzucenie. W wyniku analizy złożonych ofert komisja przetargowa dokonała wyboru oferty nr 2 uzasadniając wybór najkorzystniejszą ceną i największą liczbą uzyskanych punktów. W dniu 15 września 2009 roku Zamawiający sporządził zawiadomienie o wyborze najkorzystniejszej oferty nr 2, jednocześnie zawiadamiając o odrzuceniu oferenta nr 1. Zawiadomienie zostało przesłane wszystkim oferentom. Odrzucony oferent Petrolis sp. z o.o. z Zwolenia złożył faksem w dniu 22 września 2009 roku protest domagając się unieważnienia czynności zamawiającego polegającej na wyborze najkorzystniejszej oferty firmy EKO-OIL, wezwaniu protestującego – firmy PETROLIS sp. z o.o. do uzupełnienia brakujących dokumentów, powtórzenia czynności oceny ofert z zachowaniem zasad uczciwej konkurencji, wybór oferty firmy PETROLIS sp. z o.o. jako najkorzystniejszej i zawarcie ważnej umowy. W uzasadnieniu protestu podniesiono, iż zgodnie z art. 26 ust 3 i 4 ustawy Prawo Zamówień Publicznych zamawiający miał obowiązek wezwać firmę PETROLIS do uzupełnienia złożenia brakujących dokumentów, oświadczeń, pełnomocnictw w określonym terminie. Zamawiający powiadomił wszystkich uczestników postępowania pisemnie w dniu 25 września 2009 roku o wniesionym proteście zgodnie z treścią art. 181 ust. 3 ustawy Prawo Zamówień Publicznych, dołączając jego kopię oraz wzywając wykonawców do wzięcia udziału w toczącym się postępowaniu w wyniku wniesionego protestu. W dniu 29 września 2009 roku na podstawie art. 181 ust. 4 ww. ustawy do protestu po stronie Zamawiającego przystąpiło PHU EKO-OIL z Złoczewa domagając się oddalenia protestu wniesionego przez firmę PETROKLIS. W uzasadnieniu podniósł on słuszność odrzucenia oferenta z uwagi na nieprzedłożenie stosownego pełnomocnictwa. Ponadto zwrócił uwagę, iż odrzucony oferent wskazał niezgodny z treścią SIWZ termin zakończenia realizacji zadania podając w ofercie: czerwiec 2010 roku, podczas gdy Zamawiający w pkt IV SIWZ określił wymagany termin realizacji zamówienia na: kwiecień 2010 roku. Pismem z dnia 1 października 2009 roku Zamawiający oddalił wniesiony protest jako bezzasadny. W uzasadnieniu podano, iż zamawiający odrzucił ofertę firmy PETROLIS sp. z o.o. bez uprzedniego wezwania jej do uzupełnienia pełnomocnictwa, gdyż zgodnie z treścią art. 26 ust. 3 ww. ustawy „Zamawiający wzywa wykonawców, którzy w określonym terminie nie złożyli wymaganych przez zamawiającego oświadczeń lub dokumentów o których mowa w art. 25 ust. 1, lub którzy nie złożyli pełnomocnictw, albo którzy złożyli wymagane przez zamawiającego oświadczenia i dokumenty o których mowa w art. 25 ust. 1, zawierające błędy, lub którzy złożyli wadliwe pełnomocnictwa, do ich złożenia w wyznaczonym terminie, chyba że mimo ich złożenia oferta wykonawcy podlega odrzuceniu albo konieczne byłoby unieważnienie postępowania”. Zamawiający podkreślił, iż odrzucił ofertę gdyż nie tylko nie zawierała wymaganego przez SIWZ pełnomocnictwa, ale również zaoferowany w ofercie termin wykonania zamówienia „czerwiec 2010 roku” był różny od terminu realizacji zamówienia określonego przez zamawiającego w części IV SIWZ tj. kwiecień 2010 roku. Rozstrzygnięcie protestu zostało przesłane wszystkim uczestnikom postępowania w dniu 2 października 2010 roku.

PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZAPOLICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424

Protokół z postępowania przetargowego sporządzony na druku ZP-2 został zatwierdzony z upoważnienia Wójta Gminy przez Aleksandra Majchrzaka – Sekretarza Gminy. W wyniku badania dokumentacji oferty nr 3 złożonej przez firmę PPHU LUNA Jacek Skorupa z Aleksandrowa Łódzkiego kontrolująca stwierdziła, niezgodność oferty z treścią pkt VI C5, który nakładał na oferenta obowiązek przedłożenia opisu dokumentów stwierdzających, iż osoby, które będą uczestniczyć w wykonywaniu zamówienia posiadają wymagane uprawnienia, jeżeli ustawy nakładają obowiązek posiadania takich uprawnień. Oferent nie przedłożył dokumentów potwierdzających posiadanie przez kierowców dostarczających olej do szkół stosownych uprawnień do kierowania pojazdami odpowiedniej kategorii. W związku z powyższym na podstawie art. 26 ust. 3 ustawy Prawo Zamówień Publicznych Zamawiający powinien wezwać oferenta do złożenia stosownych dokumentów w określonym terminie, a w przypadku nie dopełnienia tej czynności przez oferenta odrzucić ofertę, czego nie uczyniono. Kserokopia oferty i SIWZ stanowi akta kontroli nr 3. W dniu 7 października 2009 roku została zawarta umowa pomiędzy Gminą Zapolice reprezentowaną przez Zenona Kowalskiego – Wójta Gminy, a firmą PHU „EKO-OIL ze Złoczewa reprezentowanym przez Dariusza Miśkiewcza – właściciela. Przedmiotem umowy była dostawa oleju opałowego do ogrzewania budynków szkolnych w sezonie grzewczym 2009/2010. Warunki dostaw określone zostały szczegółowo w § 1 ww. umowy. Cenę brutto jednego litra oleju opałowego określono na kwotę 2,11 zł brutto (§ 2 umowy). Termin ostatecznego wykonania umowy ustalono na okres od października 2009 roku do kwietnia 2010 roku.

7. WYDATKI INWESTYCYJNE 7.1. Plan i wykonanie wydatków inwestycyjnych w latach 2008–2009 oraz źródła ich finansowania Plan i wykonanie wydatków inwestycyjnych w poszczególnych rozdziałach klasyfikacji budżetowej w § 6050 – Wydatki inwestycyjne jednostek budżetowych obrazuje poniższa tabela:

IX. ŹRÓDŁA FINANSOWANIA REALIZOWANYCH INWESTYCJI W LATACH 2008- 2009 PLAN – WYKONANIE

Zadania inwestycyjne w 2008 roku

z tego źródła finansowania

środki Nakłady środki Lp. Dział Rozdział § Nazwa zadania środki z wymienione ogółem pochodz ące bud żetu kredyty po życzki w art. 5 ust. z innych Gminy 1 pkt 2 i 3 źródeł* u.f.p.

1 2 3 4 7 8 9 10 11 12

PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZAPOLICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424

Przebudowa sieci 010 01010 6050 116.801,82 21.801,82 - 95.000,00 - - 1. wodoci ągowej w m. Jelno

Dokumentacja na 2. 600 60016 6050 przebudow ę dróg na 18.300,00 18.300,00 - - - - Osiedlu Zapolice

Przebudowa drogi 600 60016 6050 258.946,88 25.345,88 197.601,00 - 36.000,00 - 3. dojazdowej w m. Jelno

Przebudowa drogi gminnej 4. 600 60016 6050 Świerzyny-Jelno-Wo źniki na 435.219,71 83.414,91 121.904,80 - 229.900,00 odcinku 2420 mb .

Wykup działki o numerze ewidencyjnym 598/1, poło żonej w obr ębie geadez. Pstrokonie 5. 600 60016 6060 oznaczonej symbolami: w 41.736,00 41.736,00 - - - - cz ęś ci 11 D-droga dojazdowa wewn ętrzna w cze ści 2 D droga dojazdowa publiczna

Termomodernizacja 750 75023 6050 214.090,26 214.090,26 - - - - 6. budynku UG w Zapolicach

Zakup zestawu 7. 750 75023 6060 komputerowego w 10.736,00 10.736,00 - - - - administracji

Wdro żenie ustawy o 8. 852 85212 6060 pomocy osobom 4.000,00 4.000,00 - - - - uprawnionym do alimentów

Budowa sieci kanalizacji sanitarnej wraz z 9. 900 90095 6050 przyłaczami dla 274.915,58 57.509,58 217.406,00 - - - m.Paprotnia, Mar żynek cz ęść I etapu

Ogółem 1.374.746,25 476.934,45 536.911,80 95.000,00 265.900,00 -

Zadania inwestycyjne w 2009 roku

z tego źródła finansowania

środki Nakłady środki Lp. Dział Rozdział § Nazwa zadania środki z wymienione ogółem pochodz ące bud żetu Kredyty po życzki w art. 5 ust. z innych Gminy 1 pkt 2 i 3 źródeł* u.f.p.

1 2 3 4 7 8 9 10 11 12

PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZAPOLICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424

Poprawa dost ępno ści komunikacyjnej woj. Łódzkiego poprzez 1. 600 60014 6300 przebudow ę infrastruktury 500.000,00 500.000,00 - - - - transportowej Północ- Południe w powiecie zdu ńskowolskim i łaski

Przebudowa drogi powiatowej 4915E na 2. 600 60014 6300 odcinku Zdu ńska Wola – 50.000,00 50.000,00 - - - - Ptaszkowice do granic powiatu

Przebudowa drogi gminnej 3. 600 60016 6050 Mar żynek – Młodawin 106.785,40 106.785,40 - - - - Górny - Wygiełzów

Przebudowa drogi gminnej Nr 119010E 600 60016 6050 1.006.682,26 38.356,43 300.000,00 - 668.325,83 - 4. Sw ędzieniejewice- Wygiełzów

Wykup gruntów na 600 60016 6060 4.680,00 4.680,00 - - - - 5. poszerzenie dróg wiejskich

Nabycie zabudowanej działki nr 114/2 i udziału w 700 70005 6060 27.364,92 27.364,92 - - - - 6. prawie własno ści działki 114/1 Ptaszkowice

Przebudowa remizy stra żackiej i świetlicy 7. 754 75412 6050 wiejskiej w m. 10.004,00 10.004,00 - - - - Sw ędzieniejewice Gm. Zapolice

Budowa kanalizacji sanitarnej wraz z 8. 900 90095 6050 przył ączami dla 553.530,71 12.030,71 260.000,00 281.500,00 - - miejscowo ści Paprotnia, Mar żynek etap I B

Budowa kanalizacji sanitarnej wraz z przyłaczami dla 900 90095 6050 117.500,00 - - 117.500,00 - - 9. m.Paprotnia, Mar żynek etap I A (zobowi ązanie z roku 2008)

10. 900 90095 6060 Zakup kosiarki bijakowej 30.866,00 30.866,00 - - - -

11. 900 90095 6060 Zakup kosiarki samojezdnej 6.500,00 6.500,00 - - - -

Przebudowa świetlicy 12. 921 92109 6060 wiejskiej w Branicy Gm. 14.652,30 14.652,30 - - - - Zapolice.

Ogółem 2.428.565,59 801.239,76 560.000,00 399.000,00 668.325,83 -

PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZAPOLICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424

Ewidencja ksi ęgowa wydatków inwestycyjnych

W kontrolowanej jednostce wydatki poniesione na realizację zadań inwestycyjnych są ewidencjonowane na koncie syntetycznym – 080, do którego prowadzona jest ewidencja analityczna z podziałem wg zadań i obiektów. Na stronie Wn konta 080 ujmuje się poniesione koszty dotyczące danej inwestycji, po stronie Ma konta, ujmuje się wartość uzyskanych efektów inwestycyjnych, a w szczególności środków trwałych, wartości niematerialnych i prawnych, wartości nieodpłatnie przekazanych i sprzedanych inwestycji, rozliczenie nadwyżki strat inwestycyjnych nad zyskami inwestycyjnymi. Ewidencja syntetyczna i analityczna prowadzona jest w programie komputerowym.

Organizacja procesu inwestycyjnego (planowanie i nadzór)

Zadania inwestycyjne realizowane w okresie objętym kontrolą zostały zaplanowane przez Radę Gminy w uchwałach budżetowych na lata 2008 - 2009 i ujęte w załącznikach zadań inwestycyjnych. Zmiany dokonywane w trakcie roku budżetowego, dotyczące wysokości środków finansowych przeznaczonych na ich realizację lub wprowadzanie nowych zadań, dokonywała Rada Gminy w drodze uchwał. Zgodnie z rozdziałem § 35 Regulaminu organizacyjnego Urzędu Gminy w Zapolicach, prowadzenie całokształtu spraw w zakresie zadań inwestycyjnych przypisano osobie zatrudnionej na samodzielnym stanowisku ds. zamówień publicznych i inwestycji. Kontrola realizacji wybranych inwestycji Rok 2008 „Przebudowa sieci wodoci ągowej w miejscowo ści Jelno, gmina Zapolice” - przetarg nieograniczony o warto ści poni żej 60.000 EURO W czasie postępowania kontrolnego dokonano szczegółowego przeglądu dokumentacji źródłowej dotyczącej ww. zadania inwestycyjnego, któremu nadano numer urzędowy: RRiP-0341/02/W/08. W dniu 19 czerwca 2008 roku Wójt Gminy Zapolice zarządzeniem nr 16/2008 powołał komisję przetargową do przygotowania i przeprowadzenia postępowania o udzielenie zamówienia publicznego na przebudowę sieci wodociągowej w miejscowości Jelno, gmina Zapolice w następującym składzie: - Aleksander Majchrzak - przewodniczący, - Barbara Olbińska – członek, - Bogdan Blaszczyk – członek. Szacunkową wartość zamówienia ustalił Henryk Komorowski - inspektor w dniu 26 maja 2008 roku na kwotę 184.047,46 zł (równowartość 47.470,30 Euro) na podstawie kosztorysu inwestorskiego. Specyfikacja Istotnych Warunków Zamówienia została zatwierdzona przez Wójta Gminy Zapolice w dniu 26 maja 2008 roku. Ogłoszenie o przetargu zostało wywieszone na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy w dniach 27 maja do 19 czerwca 2008 roku. Ogłoszenie o powyższym przetargu zostało opublikowane w Biuletynie Zamówień Publicznych z dnia 27 maja 2008 roku pod nr 111215- 2008, oraz na stronie internetowej zamawiającego w okresie od 29 maja do 19 czerwca 2008 roku.

PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZAPOLICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424

Przedmiotem zamówienia było wykonanie zadania pn. ”Przebudowa sieci wodociągowej w miejscowości Jelno, gmina Zapolice” polegające na: - wykonaniu sieci wodociągowej o długości 917 mb z rur PCV o przekroju 90 mm, - przepięciu istniejących przyłączy wodociągowych – szt. 20 z rur ocynkowanych rurami PE o przekroju 40 mm do nowowybudowanej sieci. Szczegółowy zakres robót określono w dokumentacji projektowej – „opisie technicznym stanowiącym załącznik nr 5 do SIWZ. Przedmiotowe postępowanie prowadzone było w trybie przetargu nieograniczonego poniżej 60.000 euro na podstawie art. 39 zamówień dnia 29 stycznia 2004 roku Prawo zamówień publicznych. Zamawiający nie dopuścił w treści SIWZ możliwości składania ofert częściowych, oraz ofert wariantowych. Zamawiający dopuścił możliwość udzielania zamówień uzupełniających, o których mowa w art. 67 ust.1 pkt 2 ustaw Prawo zamówień publicznych, stanowiących nie więcej niż 20% wartości zamówienia podstawowego. Termin składania ofert wyznaczono na dzień 19 czerwca 2008 roku do godz. 10 00 otwarcie ofert nastąpić miało tego samego dnia o godz. 10 00. Zamawiający przewidział w treści SIWZ wniesienie zabezpieczenia należytego wykonania umowy w wysokości 5% ceny ofertowej przedstawionej przez Wykonawcę. Wymagany termin realizacji zamówienia ustalono na 30 sierpnia 2008 roku. Zamawiający ustalił wysokość wniesienia wymaganego wadium na kwotę 3.500 zł. Wadium wnosi się przed upływem terminu składania ofert. Zgodnie z pisemną informacją sporządzoną do akt sprawy przez Barbarę Olbińską – Skarbnika Gminy kwota, jaką Gmina Zapolice zamierza przeznaczyć na sfinansowanie zamówienia wynosi 184.047,46 zł (netto), 224.537,90 zł (brutto). W ustalonym terminie do Urzędu Gminy Zapolice zostały złożone trzy oferty: - nr 1 – zakład Robót Wodno-Inżynieryjnych „WOD-INŻ.” Andrzej Gmur z Błaszek z ceną ofertową 129.462,98 zł brutto, okres gwarancji - 36 miesięcy, - nr 2 – PHU „JONTEX” Piotr Jańczyk z Dłutowa z ceną ofertową 122.065,88 zł brutto, okres gwarancji - 36 miesięcy, - nr 3 - PUH „JAN-POL” s.c. ze Zduńskiej Woli z ceną ofertową 130.032,26 zł brutto, okres gwarancji - 60 miesięcy. W dniu 19 czerwca 2008 roku w Urzędzie Gminy nastąpiło otwarcie ofert. W/g listy obecności na przetargu obecny był jeden oferent, przedstawiciel firmy „JAN –POL”. Kierownik zamawiającego, oraz wszyscy członkowie komisji przetargowej złożyli na drukach ZP-11 oświadczenia z datą 19 czerwca 2008 roku wymagane przepisem art.17 ust.2 ustawy Prawo zamówień publicznych. Bezpośrednio przed otwarciem ofert zamawiający podał kwotę 224.537,90 zł, jaką zamierzał przeznaczyć na sfinansowanie zamówienia. Z otwarcia ofert sporządzono protokół – druk ZP-2, do którego dołączono: druk ZP-12 - zbiorcze zestawienie ofert, druk ZP-17 – informacja o spełnieniu przez wykonawców warunków udziału w postępowaniu o udzielenie zamówienia prowadzonego w trybie przetargu nieograniczonego, druk ZP-20 karty indywidualnej oceny oferty, druk ZP-21 streszczenie oceny i porównania złożonych ofert, druk ZP-22 informacja o wniesionych protestach i odwołaniach.

PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZAPOLICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424

W wyniku analizy przedłożonych ofert komisja przetargowa wykluczyła ofertę nr 2 PHU „JONTEX” z Dłutowa z uwagi na wpływ wadium po terminie składania ofert tj. w dniu 20 czerwca 2009 roku. Zgodnie z art. 24 ust. 2 pkt. 4 ustawy Prawo Zamówień Publicznych ofert wykonawcy wykluczonego uznaje się za odrzuconą. Komisja przetargowa dokonała wyboru i oceny ofert w oparciu o kryteria: cena – 90%, okres gwarancji – 10%. Protokół z postępowania o udzielenie zamówienia sporządzony przez Henryka Komorowskiego - inspektora został zatwierdzony przez Zenona Kowalskiego - Wójta Gminy Zapolice.( bez daty). W wyniku analizy złożonych ofert komisja przetargowa dokonała wyboru oferty nr 3 uzasadniając wybór największą liczbą uzyskanych punktów. W dniu 24 czerwca 2008 roku Wójt Gminy Zapolice sporządził zawiadomienie o wyborze najkorzystniejszej oferty (oferta nr 3), jak i poinformował o odrzuceniu oferty nr 2. Na podstawie zamieszczonej adnotacji ustalono iż zostało wywieszone na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy Zapolice, oraz na stronie internetowej w okresie 24 czerwca do 24 lipca 2008 roku. W dniu 24 czerwca 2008 roku zwycięzcę powiadomiono o wyniku przetargu pisemnie i zaproszono na podpisanie umowy do dnia 1 lipca 2008 roku. Ogłoszenie o udzieleniu zamówienia zostało opublikowane w BZP w dniu 16 lipca 2008 roku pod nr 162283-2008. W dniu 3 lipca 2008 roku została zawarta umowa pomiędzy Gminą Zapolice reprezentowaną przez Zenona Kowalskiego – Wójta Gminy, a PUH „JAN-POL” s.c. Mróz J., Więckowski J., Brych E., Mierzejewska M. reprezentowanym przez Jana Więckowskiego – współwłaściciela, przy kontrasygnacie Barbary Olbińskiej – Skarbnika Gminy. Przedmiotem umowy było wykonanie zadania pn. ”Przebudowa sieci wodociągowej w miejscowości Jelno, gmina Zapolice”. Ustalono wynagrodzenie za wykonane prace w kwocie 130.032,26 zł brutto (106.583,82 zł netto), płatne na podstawie przedłożonej faktury VAT w oparciu o protokół odbioru końcowego robót płatnej w ciągu 14 dni od daty wpływu faktury do zamawiającego. Termin ostatecznego wykonania umowy ustalono na dzień 30 sierpnia 2008 roku. Funkcję inspektora nadzoru powierzono – Andrzejowi Górskiemu z Sieradza na podstawie umowy z dnia 3 lipca 2008 roku podpisanej z Wójtem Gminy Zapolice. Umowa została zawarta na pełnienie nadzoru inwestorskiego w pełnym zakresie nad przedmiotowym zadaniem inwestycyjnym. Wynagrodzenie ustalono na kwotę 1.440 zł brutto. Protokołem odbioru końcowego wykonanych robót budowlano-remontowych, spisanym w dniu 1 września 2008 roku dokonano odbioru końcowego przedmiotowego zadania inwestycyjnego. Z protokołu wynika, iż odebrane roboty są ilościowo zgodne ze stanem technicznym, a jakościowo odpowiadają wymogom technicznym. PUH „JAN-POL” s.c. z Zduńskiej Woli w dniu 1 września 2008 roku wystawiła fakturę VAT nr 224/2008 dla Gminy Zapolice za wykonanie zadania „Przebudowa sieci wodociągowej w miejscowości Jelno, gmina Zapolice” na kwotę brutto 130.032,26 zł, netto 106.583,82 zł. Faktura została sprawdzona pod względem merytorycznym przez Andrzeja Górskiego – inspektora nadzoru, oraz Henryka Komorowskiego – inspektora, pod względem formalno- rachunkowym przez Barbarę Olbińską – Skarbnika Gminy i zatwierdzona do wypłaty przez Skarbnika Gminy oraz Wójta Gminy. Zapłacono przelewem bankowym w dwóch ratach 10 i 30 września 2008 roku.

PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZAPOLICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424

Rozliczenie finansowe przedmiotowego zadania inwestycyjnego: Źródła finansowania: - pożyczka z WFOŚiGW w Łodzi - 95.000 zł, - środki własne – 21.801,82 zł. Razem – 116.801,82 zł. Koszty inwestycji: - projekt techniczny (WIKAN Jadwiga Gajda) – 8.500 zł, - wypis z rejestru gruntów (Starostwo Powiatowe w Zduńskiej Woli) – 82,80 zl, - ogłoszenie w prasie(Polskapress) – 195,20 zł, - roboty budowlane (PUH JAN-POL) – 106.583,82 zł, - nadzór inwestorski (Andrzej Górski) – 1.440,00 zł Razem 116.801,82 zł. Faktura za roboty budowlane opiewa na kwotę 130.032,26 zł brutto. Do kosztu zadania przyjęto kwotę netto – 106.583,82 zł. Gmina Zapolice odzyskała kwotę Vat – 23.448,44 zł, ponieważ zrealizowane zadanie związane było z ochroną środowiska.

Zgłoszenie wykonania robót budowlanych Wójt Gminy Zapolice zgłosił do Starostwa Powiatowego w Zduńskiej Woli zamiar wykonywania robót budowlanych polegających na przebudowie sieci wodociągowej z przyłączami we wsi Jelno – zgłoszenie z dnia 30 kwietnia 2008 roku- odpowiedź Starosty nie wnosząca sprzeciwu z dnia 9 maja 2008 roku.

Przyj ęcie inwestycji na stan środków trwałych Dokumentem OT nr 3/08 z dnia 31 grudnia 2008 roku wprowadzono na stan środków trwałych przedmiotową inwestycję na łączna kwotę 116.801,82 zł. wodociąg ten przekazano protokołem końcowym do używania w dniu 1 września 2008 roku, natomiast wprowadzono ją do ewidencji środków trwałych dopiero w dniu 31 grudnia 2008 roku. Nieterminowe przyjęcie na stan środków trwałych przedmiotowej inwestycji było niezgodne z treścią art.16d ust.2 ustawy z dnia 15 lutego 1992 roku o podatku dochodowym od osób prawnych (tekst jednolity z 2000 r., Dz. U. nr 54, poz.654 ze zm.), zgodnie z którym składniki majątku powinny być wprowadzone do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych najpóźniej w miesiącu przekazania ich do używania. Należy także zauważyć, iż opóźnione wytrawienie dokumentu OT nie pozwalało na rzetelne prowadzenie ksiąg rachunkowych, o którym mowa w art. 24 ust.1 ustawy o rachunkowości. Zgodnie z art.24 ust.2 ww. ustawy księgi rachunkowe uznaje się za rzetelne, jeżeli dokonane w nich zapisy odzwierciedlają stan rzeczywisty.

Zabezpieczenie środków na realizacj ę zadania W załączniku nr 3 pn. ”plan nakładów inwestycyjnych na rok 2008” do uchwały Rady Gminy Zapolice nr XII/67/07 z dnia 18 grudnia 2007 roku w sprawie uchwalenia budżetu gminy na rok 2008 zabezpieczono środki na przedmiotowe zadanie w Dziale 600 rozdział

PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZAPOLICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424

60016 paragraf 6050 wydatki inwestycyjne w wysokości 160.000 zł , z czego 10.587 zł to środki własne gminy, a 149.413 zł – z innych środków. Uchwałą nr XIX/121/08 z dnia 3 października 2008 roku w sprawie zmian w planie budżetu gminy i układu wykonawczego na 2008 rok Rada Gminy Zapolice zmniejszyła zabezpieczone w budżecie środki na ww. zadanie o kwotę 43.198 zł do kwoty 116.802 zł.

Rok 2009 „Przebudowa sieci drogi gminnej nr 119010E Zdu ńska Wola – Sw ędzieniejewice – Wygiełzów”. W czasie postępowania kontrolnego dokonano szczegółowego przeglądu dokumentacji źródłowej dotyczącej ww. zadania inwestycyjnego, któremu nadano numer urzędowy: RRiP-0314/01/09. W dniu 16 marca 2009 roku Wójt Gminy Zapolice zarządzeniem nr 2/2009 powołał komisję przetargową do przygotowania i przeprowadzenia postępowania o udzielenie zamówienia publicznego na przebudowę drogi gminnej nr 119010E Zduńska Wola – Swędzieniejewice – Wygiełzów w następującym w składzie: - Aleksander Majchrzak - przewodniczący, - Bogdan Błaszczyk – członek, - Jolanta Maciejewska – członek, - Mirosława Bilant – członek, - Teofil Chruściel – członek. Szacunkową wartość zamówienia ustalił Bogdan Błaszczyk – Kierownik Referatu Rozwoju i Promocji w dniu 24 lutego 2009 roku na kwotę 1.143.000 zł netto (równowartość 294.807,97 Euro) na podstawie kosztorysu inwestorskiego. Specyfikacja Istotnych Warunków Zamówienia została zatwierdzona przez Wójta Gminy Zapolice w dniu 25 lutego 2009 roku. Ogłoszenie o przetargu zostało wywieszone na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy w dniach 25 lutego – 19 marca 2009 roku. Ogłoszenie o powyższym przetargu zostało opublikowane w Biuletynie Zamówień Publicznych z dnia 25 lutego 2009 roku pod nr 41424- 2009, oraz na stronie internetowej zamawiającego w okresie od 25 lutego – 19 marca 2009 roku. Przedmiotem zamówienia było wykonanie zadania pn. „Przebudowa sieci drogi gminnej nr 119010E Zduńska Wola – Swędzieniejewice – Wygiełzów” od km 0+000 do km 2+475,50 tj. od granicy z miastem Zduńska Wola do skrzyżowania z droga gminną nr 119008E Wygiełzów – Młodawin Górny-Marżynek . Szczegółowy zakres robót określono w dokumentacji technicznej i przedmiarze robót stanowiących załączniki nr 5 i 6 do SIWZ. Przedmiotowe postępowanie prowadzone było w trybie przetargu nieograniczonego powyżej 60.000 euro na podstawie art. 39 zamówień dnia 29 stycznia 2004 roku Prawo zamówień publicznych. Zamawiający nie dopuścił w treści SIWZ możliwości składnia ofert częściowych, oraz ofert wariantowych. Zamawiający dopuścił możliwość udzielania zamówień uzupełniających, o których mowa w art. 67 ust.1 pkt 2 ustaw Prawo zamówień publicznych, stanowiących nie więcej niż 20% wartości zamówienia podstawowego.

PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZAPOLICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424

Termin składania ofert wyznaczono na dzień 19 marca 2009 roku do godz. 10 00 otwarcie ofert nastąpić miało tego samego dnia o godz. 10 00 . Zamawiający przewidział w treści SIWZ wniesienie zabezpieczenia należytego wykonania umowy w wysokości 2% ceny ofertowej przedstawionej przez Wykonawcę. Wymagany termin realizacji zamówienia ustalono na 31 sierpnia 2009 roku. Zamawiający ustalił wysokość wniesienia wymaganego wadium na kwotę 12.000 zł. Wadium wnosi się przed upływem terminu składania ofert. Zgodnie z pisemną informacja sporządzoną do akt sprawy przez Barbarę Olbińską – Skarbnika Gminy kwota, jaką Gmina Zapolice zamierza przeznaczyć na sfinansowanie zamówienia wynosi 1.143.000 zł (netto). W ustalonym terminie do Urzędu Gminy Zapolice zostało złożonych sześć ofert: - nr 1 – „POL-DRÓG” WIELUŃ S.A. z Pątnowa z ceną ofertową 991.767,66 zł brutto, - nr 2 – PBDiM „ERBEDIM” sp. z o.o. z Piotrkowa Trybunalskiego z ceną ofertową 1.277.273,47 zł brutto, - nr 3 - Firma Drogowa DROMAK sp. jawna Krakowski, Ośródek, Rosiński ze Zduńskiej Woli z ceną ofertową 1.077,788,81 zł brutto, - nr 4 – „BUD TRANS” Roboty Budowlano Drogowe, Jan Karbowiak z Sieradza z ceną ofertową 1.094.901,97 zł brutto, - nr 5 – Przedsiębiorstwo Robot Drogowych i Mostowych sp. z o.o. z Sieradza z ceną ofertową 1.263.824,19 zł brutto, - nr 6 – STRABAG sp. z o.o. z Warszawy z ceną ofertową 1.421.090,68 zł brutto.

W dniu 19 marca 2009 roku w Urzędzie Gminy nastąpiło otwarcie ofert. Według listy obecności na przetargu obecnych było pięciu oferentów. Kierownik zamawiającego, oraz wszyscy członkowie komisji przetargowej złożyli na drukach ZP-11 oświadczenia z datą 19 czerwca 2008 roku wymagane przepisem art.17 ust.2 ustawy Prawo zamówień publicznych. Bezpośrednio przed otwarciem ofert zamawiający podał kwotę 1.143.000 zł (netto), jaką zamierzał przeznaczyć na sfinansowanie zamówienia. Z otwarcia ofert sporządzono protokół – druk ZP-2, do którego dołączono: druk ZP-12 - zbiorcze zestawienie ofert, druk ZP-17 – informacja o spełnieniu przez wykonawców warunków udziału w postępowaniu o udzielenie zamówienia prowadzonego w trybie przetargu nieograniczonego, druk ZP-20 karty indywidualnej oceny oferty, druk ZP-21 streszczenie oceny i porównania złożonych ofert, druk ZP-22 informacja o wniesionych protestach i odwołaniach. Komisja przetargowa dokonała wyboru i oceny ofert w oparciu o kryterium: cena – 100%. Protokół z postępowania o udzielenie zamówienia sporządzony przez Bogdana Blaszczyka – Kierownika Referatu Rozwoju i Promocji został zatwierdzony przez Zenona Kowalskiego - Wójta Gminy Zapolice( bez daty). W wyniku analizy złożonych ofert komisja przetargowa dokonała wyboru oferty nr 1 uzasadniając wybór największą liczbą uzyskanych punktów. W dniu 24 marca 2009 roku Wójt Gminy Zapolice sporządził zawiadomienie o wyborze najkorzystniejszej oferty (oferta nr 1). Na podstawie zamieszczonej adnotacji ustalono, iż zostało wywieszone na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy Zapolice, oraz na stronie internetowej w okresie 24 marca do 06 kwietnia 2009 roku. 97

PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZAPOLICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424

Z ustaleń kontrolującej wynika, iż wszyscy oferenci zostali poinformowani pisemnie o wyborze najkorzystniejszej oferty w dniu 25 marca 2009 roku (data ze zwrotek pocztowych), na pismach tych widnieje pomyłkowo oznaczona data 24 lutego 2009 roku. W dniu 24 marca 2008 roku zwycięzcę powiadomiono o wyniku przetargu pisemnie i zaproszono na podpisanie umowy do dnia 6 kwietnia 2009 roku. Ogłoszenie o udzieleniu zamówienia zostało opublikowane w BZP w dniu 20 kwietnia 2009 roku pod nr 11432-2009. W dniu 7 kwietnia 2009 roku została zawarta umowa pomiędzy Gminą Zapolice reprezentowaną przez Zenona Kowalskiego – Wójta Gminy, a firmą „POL-DRÓG” z Wielunia reprezentowaną przez Pawła Grodzkiego – Wiceprezesa Zarządu, przy kontrasygnacie Barbary Olbińskiej – Skarbnika Gminy. Przedmiotem umowy było wykonanie zadania pn. „Przebudowa sieci drogi gminnej nr 119010E Zduńska Wola – Swędzieniejewice – Wygiełzów” . Ustalono wynagrodzenie za wykonane prace w kwocie 991.767,66 zł brutto (812.924,31 zł netto), płatne na podstawie przedłożonej faktury VAT w oparciu o protokół odbioru końcowego robót płatnej w ciągu 14 dni od daty wpływu faktury do zamawiającego. Termin ostatecznego wykonania umowy ustalono na dzień 31 sierpnia 2009 roku. Funkcję inspektora nadzoru powierzono – Stanislawowi Żuber z Sieradza na podstawie umowy z dnia 21 kwietnia 2009 roku podpisanej z Wójtem Gminy Zapolice. Umowa została zawarta na pełnienie nadzoru inwestorskiego w pełnym zakresie nad przedmiotowym zadaniem inwestycyjnym. Wynagrodzenie ustalono na kwotę 14.884,00 zł brutto. Wynagrodzenie przelano w dniu 7 września 2009 roku. Protokołem odbioru końcowego wykonanych robót budowlano-remontowych nr 1/09, spisanym w dniu 31 sierpnia 2009 roku dokonano odbioru końcowego przedmiotowego zadania inwestycyjnego. Z protokołu wynika, iż odebrane roboty są ilościowo zgodne ze stanem technicznym, a jakościowo odpowiadają wymogom technicznym. „POL-DRÓG” Wieluń S.A. w dniu 31 sierpnia 2009 roku wystawiła fakturę VAT nr 62/TE/09/162 dla Gminy Zapolice za wykonanie zadania „Przebudowa drogi gminnej nr 119010E Zduńska Wola – Swędzieniejewice- Wyglęzłów” na kwotę brutto 991.767,66 zł, netto 812.924,31 zł. Faktura została sprawdzona pod względem merytorycznym przez Andrzeja Górskiego – inspektora nadzoru, oraz Bogdana Błaszczyka – Kierownika Referatu Rozwoju i Promocji, pod względem formalno-rachunkowym przez Barbarę Olbińską – Skarbnika Gminy i zatwierdzona do wypłaty przez Skarbnika Gminy oraz Wójta Gminy. Zapłacono przelewem bankowym w dwóch ratach: 600.000,00 zł - 7 września 2009 roku, 391.767,66 - 18 września 2009 roku. Rozliczenie finansowe przedmiotowego zadania inwestycyjnego: Źródła finansowania: - dotacja z Narodowego Programu Przebudowy Dróg Lokalnych – 503.325,83 zł, - dotacja z Funduszu Ochrony Gruntów Rolnych – 165.000 zł, - kredyt z Ludowego Banku Spółdzielczego w Zduńskiej Woli – 300.000 zł - środki własne – 38.356,43 zł. Razem – 1.006.682,26 zł. Koszty inwestycji: - projekt techniczny (Renata Drabik) – 16.836,00 zł,

PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZAPOLICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424

- wypis z rejestru gruntów (Starostwo Powiatowe w Zduńskiej Woli) – 30,60 zł, - roboty budowlane (POL-DRÓG) – 991.767,66 zł, - nadzór inwestorski (Stanisław Żuber) – 14.884,00 zł Razem 1.023.518,26 zł. Nakłady w wysokości 16.836,00 zł (projekt techniczny) poniesiono w 2006 roku.

Przyj ęcie inwestycji na stan środków trwałych Dokumentem OT nr 4/09 z dnia 18 września 2009 roku wprowadzono na stan środków trwałych przedmiotową inwestycję na łączną kwotę 1.023.518,26 zł.

Zabezpieczenie środków na realizacj ę zadania W załączniku nr 3 pn. ”Plan nakładów inwestycyjnych na rok 2009” do uchwały Rady Gminy Zapolice nr XXJ/142/08 z dnia 30 grudnia 2008 roku w sprawie uchwalenia budżetu gminy na rok 2009 zabezpieczono środki na przedmiotowe zadanie w Dziale 600 rozdział 60016 paragraf 6050 wydatki inwestycyjne w wysokości 1.300.000 zł, z czego 650.000 zł to środki własne gminy, a 650.000 zł – z środków budżetu państwa. Uchwałą nr XXV/179/09 z dnia 15 maja 2009 roku Rada Gminy Zapolice zmniejszyła zabezpieczone w budżecie środki na ww. zadanie o kwotę 293.000 zł. Zarządzeniem Wójta Gminy Zapolice nr 13/09 z dnia 18 maja 2009 roku dokonano zwiększenia wydatków zadań własnych gminy na przedmiotowe zadanie o kwotę 503.326 zł Uchwałą nr XXVI/187/09 Z dnia 29 czerwca 2009 roku Rada Gminy Zapolice zmniejszyła środki na przedmiotowe zadanie o kwotę 23.500 zł Uchwałą nr XXVII/199/09 Z dnia 30 września 2009 roku Rada Gminy Zapolice zmniejszyła środki na przedmiotowe zadanie o kwotę 395.000 zł (załącznik nr 1 do uchwały), oraz o kwotę 85.000 zł (załącznik nr 6 do uchwały). Testy dotyczące badania inwestycyjnego stanowią załącznik nr 9 do protokołu kontroli.

IX. EWIDENCJA MAJ ĄTKU GMINY. INWENTARYZACJA

1. ZASADY EWIDENCJI SKŁADNIKÓW MAJ ĄTKOWYCH (EWIDENCJA ILO ŚCIOWA , ILO ŚCIOWO –WARTO ŚCIOWA )

Zasady ewidencji składników majątkowych ustalone zostały w zakładowym planie kont Urzędu Gminy Zapolice stanowiącym załącznik nr 4 do zarządzenia nr 45/08 Wójta Gminy Zapolice z dnia 31 grudnia 2008 roku w sprawie ustalenia dokumentacji przyjętych zasad rachunkowości dla Urzędu Gminy Zapolice, oraz w ogólnych zasadach prowadzenia ksiąg rachunkowych stanowiących załącznik nr 1 do wymienionego zarządzenia i instrukcji obiegu dokumentów księgowych – załącznik nr 7 do zrządzenia nr 45/08. W kontrolowanej jednostce ewidencja księgowa środków trwałych prowadzona jest w systemie komputerowym. Ewidencja analityczna składników majątkowych prowadzona jest w systemie ręcznym w formie ksiąg inwentarzowych. Zgodnie z planem kont ewidencja składników majątkowych prowadzona jest na kontach zespołu 0 – majątek trwały i obejmuje: 99

PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZAPOLICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424

- konto 011 – środki trwałe, - konto 013 – pozostałe środki trwałe, - konto 014 – zbiory biblioteczne, - konto 020 – wartości niematerialne i prawne, - konto 071 – umorzenie środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, - konto 072 – umorzenie pozostałych środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, - konto 080 – inwestycje – (środki trwałe w budowie).

2. EWIDENCJA ŚRODKÓW TRWAŁYCH – KONTO 011, 013. 2.1. Urz ądzenia ksi ęgowe Ewidencja księgowa środków trwałych ujętych na koncie syntetycznym prowadzona jest w systemie komputerowym. Ewidencja analityczna środków trwałych prowadzona jest ręcznie z uwzględnieniem podziału rodzajowego środków trwałych według zasad określonych rozporządzeniem Rady Ministrów z dnia 30 grudnia 1999 roku w sprawie Klasyfikacji Środków Trwałych (Dz. U. nr 112 poz.1317 ze zm. ). Według ewidencji analitycznej – księgi inwentarzowej wartość środków trwałych według poszczególnych grup rodzajowych na dzień 31 grudnia 2009 roku przedstawiała się następująco: - Grupa 0 – 0 (nie ma w księdze inwentarzowej utworzonej grupy 0), - Grupa 1 – budynki i lokale – 1.792 750,28 zł, - Grupa 2 – obiekty inżynierii lądowej i wodnej – 13.759.681,34 zł, - Grupa 3 – kotły i maszyny energetyczne – 14.957,90 - Grupa 4 - maszyny, urządzenia i aparaty ogólnego zastosowania – 194.919,86 zł, - Grupa 5 – specjalistyczne maszyny, urządzenia i aparaty – 38.542,47 - Grupa 6 - urządzenia techniczne – 46.557,70 zł, - Grupa 7 - środki transportu – 231.573,81 zł, - Grupa 8 – narzędzia, przyrządy, nieruchomości i wyposażenie – 29.520,01 zł, Razem – 16.108 503,37 zł. Wartość środków trwałych według ewidencji konta 011 na dzień 31 grudnia 2009 roku była zgodna z ewidencją analityczną w księdze inwentarzowej.

W wyniku sprawdzenia zapisów w urządzeniach księgowych stwierdzono, że w księdze inwentarzowej (założonej we wrześniu 2000 roku) prowadzonej w Urzędzie Gminy Zapolice nie są ujęte żadne grunty będące własnością gminy Zapolice. Nie jest prowadzona grupa zero - grunty. Powyższe wykazało, iż ewidencja analityczna środków trwałych prowadzona jest w sposób nierzetelny, co jest niezgodne z treścią art. 24 ustawy o rachunkowości. Z wyjaśnień Barbary Olbińskiej – Skarbnika Gminy wynika, iż w ewidencji środków trwałych prowadzonej w Urzędzie Gminy Zapolice nie były ujmowane 100

PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZAPOLICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 wartości gruntów, będących własnością Gminy Zapolice, ponieważ dział księgowości nie dysponował dokumentami źródłowymi określającymi wartość gruntów, które spełniałyby wymogi dokumentu księgowego. Ewidencja ilościowa gruntów prowadzona jest w Referacie Promocji i Rozwoju Gminy Zapolice. W ewidencji tej wyszczególnia się numer ewidencyjny działki, obręb geodezyjny i powierzchnię działki. W ewidencji tej nie są podane wartości działek. Ewidencja ta nie spełnia wymogów przewidzianych dla księgowej ewidencji analitycznej, stanowiącej uszczegółowienie ewidencji syntetycznej. Dane zawarte w tej ewidencji uwzględniane są w informacji o stanie mienia komunalnego załączanej do projektu budżetu. W bilansie jednostki w pozycji aktywa nie wykazywano wartości gruntów. Od 2008 roku zakupy gruntów ewidencjonowane są wartościowo na koncie 011 i ujmowane są w ewidencji analitycznej w księdze środków trwałych. W kontrolowanym okresie miały miejsce dwie transakcje kupna działek przez gminę Zapolice z przeznaczeniem na drogi gminne: 1) 28 sierpnia 2008 roku podpisano akt notarialny, którego przedmiotem było nabycie działki nr 598/1 o wartości 43.120,70 zł. Zakup ten zaewidencjonowano na koncie 011/080 zgodnie z OT nr 4/08 z dnia 31 grudnia 2008 roku i ujęto w księdze inwentarzowej w grupie II podgrupa 22 – drogi pozycja 18, 2) 30 marca 2009 roku zawarto umowę wykupu gruntów pod drogę publiczno-gminna w Zapolicach. Wartość wykupionych działek wynosiła 4.680 zł i została na podstawie OT nr 5/09 zaewidencjonowana na koncie 011/080 i ujęta w księdze inwentarzowej w grupie II podgrupie 22 pozycja 20. Powodem zaewidencjonowania zakupionych gruntów w grupie II – obiekty inżynierii lądowej i wodnej było przeznaczenie ich na poszerzenie bądź utworzenie nowych wewnętrznych dróg gminnych. W przypadku sprzedaży gruntów należących do Gminy Zapolice nie dokonywano księgowań zmniejszających wartości gruntów, ponieważ wartości te na koncie 011 nie były ujęte. W urządzeniach księgowych ujmowano uzyskane w wyniku sprzedaży dochody na kontach 130.750. Należy zauważyć, iż zgodnie z treścią art. 28 ust. 2 cytowanej ustawy o rachunkowości, jeżeli nie jest możliwe ustalenie ceny nabycia składnika aktywów, a w szczególności przyjętego nieodpłatnie, w tym w drodze darowizny – jego wyceny dokonuje się według ceny sprzedaży takiego samego lub podobnego przedmiotu. Jednostka kontrolowana powinna więc dokonać wyceny działek przejętych nieodpłatnie na zasadach opisanych powyżej. Kserokopia wyciągu księgi inwentarzowej, wykazu działek stanowiących mienie komunalne Gminy Zapolice za rok 208 i 2009, informacja o stanie mienia komunalnego za lata 2008-20010 oraz wyjaśnienia Barbary Olbińskiej – Skarbnika Gminy stanowią akta kontroli nr 4.

Konto-013 –pozostałe środki trwałe Ewidencja księgowa (syntetyka) pozostałych środków trwałych w użytkowaniu prowadzona jest komputerowo, zaś ewidencja analityczna w książce inwentarzowej. Według ewidencji konta 013 stan pozostałych środków trwałych przedstawiał się następująco: stan na 1.01.2009 roku – 179.548,08 zł, 101

PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZAPOLICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424

przychód - 23.827,26 zł, rozchód - 2.446,16 zł, stan na 31.12.2009 roku – 200.929,18 zł.

2.2. Udokumentowanie obrotów na kontach (zwi ększenia, zmniejszenia) – 2009 rok Według ewidencji konta 011- środki trwałe stanowiły wartość: - stan na 1.01.2009 roku – 15.012 061,01 zł, - zwiększenia - 1.098.841,78 zł, - zmniejszenia - 2.399,42 zł, - stan na 31.12.2009 roku – 16.108.503,37 zł. Zwiększenie wartości środków trwałych wynikało przede wszystkim z przyjęcia na stan środków ukończonych zadań inwestycyjnych np.: - przyjęcie na stan środka trwałego wg dowodu OT -1/2009 z dnia 27 lipca 2009 roku- zakup kosiarki samojezdnej ze skrzynią hydrauliczną o wartości 6 500,00 zł. Przychód odnotowano w książce inwentarzowej na str. 42 poz.1, - przyjęcie na stan środka trwałego w/g dowodu OT -2/2009 z dnia 10 sierpnia 2009 roku- zakup kosiarki bijakowej tylno-bocznej o wartości 30 866,00 zł. Przychód odnotowano w książce inwentarzowej na str. 19 poz.1, - budynek po byłym punkcie skupu mleka w Ptaszkowicach o wartości 27.407,52 zł, wg faktur 25/09; 1076/09; 14/09; 21/09. Przychód odnotowano w książce inwentarzowej na str. 4 poz. 12. - przyjęcie na stan środka trwałego wg dowodu OT nr 3/09, z dnia 10 sierpnia 2009; - przyjęcie na stan środka trwałego w/g dowodu OT -4/2009 z dnia 18 września 2009 roku – przebudowa drogi gminnej Zduńska - Wola-Swędzieniejewice - Wygiełzów Gm. Zapolice – protokół odbioru z dn. 31 sierpnia 2009 roku o wartości 1.023.518,26 zł – przychód odnotowano w księdze inwentarzowej na str. 13 pod poz. 19; - przyjęcie na stan środka trwałego w/g dowodu OT -5/2009 z dnia 30 października 2009 roku- zakup gruntów pod drogę gminną w Zapolicach o wartości 4 680,00 zł, umowa z 30.03.2009 roku, decyzja podziału 6011/4/01, Księga wieczysta nr 16726; – przyjęcie na stan środka trwałego wg dowodu OT nr 6/09,7/09 z dnia 16 grudnia 2009, sprzęt informatyczny do referatu księgowości o wartości 5 870,00 zł, wg faktur zakupu nr 639/MAG/09 oraz 640/MAG/09 z dnia 16 grudnia 2009 roku. Przychód odnotowano w książce inwentarzowej na str. 17 poz. 51, 52. Zmniejszenie wartości środków trwałych nastąpiło z tytułu: - protokół likwidacji środka trwałego z dnia 30 grudnia 2009 roku – fax Panasonic KXF90 w Urzędzie Gminy Zapolice o wartości 2.399,42 zł. Likwidację środka trwałego odnotowano w książce inwentarzowej według dowodu LT 1/09 str. 20 poz.1.

2.3. Prawidłowo ść stosowanych odpisów umorzeniowych - 2009 rok W zakładowym planie kont dla Urzędu Gminy w Zapolicach umorzenie składników majątkowych ujmowane jest w ewidencji konta 071- umorzenie środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, oraz konta 072- umorzenie pozostałych środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych

102

PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZAPOLICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424

Wg ewidencji syntetycznej konta 071- wartość umorzenia środków trwałych wynosiła: - wartość umorzenia na dzień 1.01.2009 r. – 4.456.015,61 zł, - wartość umorzenia za 2009 r. - zwiększenie- 616.649,25 zł, - zmniejszenie wartości umorzenia – 2.647,02 zł, - wartość umorzenia na dzień 31.12.2009 r.- 5.070.017,84 zł. W roku 2009 wyksięgowano z ewidencji środki trwałe, których wartość umorzenia wynosiła 2.399,42 zł, oraz dokonano wyksięgowania wartości umorzenia aktualizacji oprogramowania komputerowego w kwocie 247,60 zł. W wyniku sprawdzenia ustalono, że przyjęte stawki umorzeniowe poszczególnych grup rodzajowych środków trwałych były zgodne z określonymi w ustawie z dnia 15 lutego 1992 roku o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz.U. nr 54 z 2000 roku poz. 654 z późn. zm.). Wartość umorzenia dotycząca pozostałych środków trwałych konto – 072 na dzień 31 grudnia 2009 roku wyniosła 203.122,17 zł.

3. EWIDENCJA WARTO ŚCI NIEMATERIALNYCH I PRAWNYCH – KONTO 020. PRAWIDŁOWO ŚĆ STOSOWANYCH ODPISÓW UMORZENIOWYCH

W ewidencji konta 020 ujęte są programy komputerowe o wartości 44 189,62 zł, które zostały umorzone w wysokości 20 223,39 zł. Na koncie 022 zaewidencjonowano otrzymane nieodpłatnie oprogramowanie o wartości 488,00, które zostało umorzone w 100 % w momencie przekazania do użytkowania. Umorzenie zaewidencjonowano na koncie o symbolu – 072-1. 4. EWIDENCJA POZOSTAŁYCH SKŁADNIKÓW MAJ ĄTKOWYCH (MATERIAŁY , FINANSOWY MAJ ĄTEK TRWAŁY )

Konto 030 – finansowy majątek trwały W Urzędzie Gminy Zapolice nie występuje konto 030 –finansowy majątek trwały. Konto 310 - materiały - stan na 1 stycznia 2009 roku – 2012,04 zł, - przychód – 38.027,40 zł, - rozchód – 22.579,50 zł, - stan na 31 grudnia 2009 roku – 17.459,94 zł. W ewidencji konta 310 – materiały- ujęto wartość opału (pellety) do kotłowni Urzędu Gminy.

Test kontrolny ewidencja majątku gminy stanowi załącznik nr 10 do protokołu kontroli.

2. INWENTARYZACJA 5.1. Instrukcja inwentaryzacyjna. Terminy przeprowadzania inwentaryzacji Obecne zasady i terminy przeprowadzania inwentaryzacji w Urzędzie Gminy Zapolice zostały ustalone zarządzeniem nr 5/96 Wójta Gminy Zapolice z dnia 27 marca 1996 roku w sprawie zatwierdzenia instrukcji dotyczącej zasad i trybu przeprowadzania inwentaryzacji mienia komunalnego Gminy Zapolice. 103

PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZAPOLICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424

Zgodnie z ustaleniami zawartymi w instrukcji inwentaryzacja składników majątkowych przeprowadzana jest w zakresie: - gotówki w kasie, środków trwałych w eksploatacji, wyposażenia, środków trwałych dzierżawionych, materiałów, towarów w magazynach- corocznie, - środków pieniężnych na rachunkach bankowych, kredytów bankowych, pożyczek, lokat, druków ścisłego zarachowania – corocznie, - rozrachunków z innymi jednostkami - corocznie, - pozostałych rozrachunków z odbiorcami i dostawcami- corocznie. W instrukcji ustalono ponadto zadania komisji inwentaryzacyjnej, w zakresie ustalenia przyczyn powstawania różnic inwentaryzacyjnych, oraz sposobu ich rozliczenia jak również ustalenia osób odpowiedzialnych za ich powstanie, jak również ustalone zostały zadania zespołów spisowych.

5.2. Prawidłowo ść przeprowadzenia i rozliczenia inwentaryzacji Zarządzeniem nr 44 z dnia 25 listopada 2009 roku Wójt Gminy Zapolice postanowił o przeprowadzeniu inwentaryzacji w formie spisu z natury składników majątkowych w: - Urzędzie Gminy Zapolice, - Zespole Szkół Ogólnokształcących w Zapolicach, - Gminnym Ośrodku Pomocy Społecznej w Zapolicach, - Przedszkolu Publicznym w Zapolicach, - jednostkach OSP z terenu gminy Zapolice. Nie ma prawnego uzasadnienia do objęcia inwentaryzacją zarządzoną przez Wójta Gminy Zespołu Szkół Ogólnokształcących w Zapolicach, Przedszkola Publicznego w Zapolicach, GOSP w Zapolicach oraz jdnostek OSP z terenu Gminy Zapolice, ponadto OSP nie są jednostką podległą gminy, lecz niezależnym podmiotem spoza sektora finansów publicznych. Według art. 4 ust. 5 ustawy o rachunkowości kierownik jednostki ponosi odpowiedzialność za wykonywanie obowiązków w zakresie rachunkowości określonych ustawą, w tym z tytułu nadzoru, również w przypadku, gdy określone obowiązki w zakresie rachunkowości - z wyłączeniem odpowiedzialności za przeprowadzenie inwentaryzacji w formie spisu z natury - zostaną powierzone innej osobie za jej zgodą. Przyjęcie odpowiedzialności przez inną osobę powinno być stwierdzone w formie pisemnej. W przypadku gdy kierownikiem jednostki jest organ wieloosobowy, a nie została wskazana osoba odpowiedzialna, odpowiedzialność ponoszą wszyscy członkowie tego organu.

W celu sprawnego przeprowadzenia spisu z natury powołano 5 zespołów spisowych, którym wyznaczone zostały pola spisowe, zgodnie z ww. zarządzeniem Wójta Gminy Zapolice w sprawie powoływania zespołów spisowych do przeprowadzenia spisu z natury. Obowiązki komisji inwentaryzacyjnej pełniły 3 osobowe komisje powołane ww. zarządzeniem Wójta Gminy Zapolice. Spisem z natury miały być objęte środki trwałe, środki trwale w używaniu, środki pieniężne, należności i zobowiązania, środki trwałe w budowie oraz druki ścisłego zarachowania Urzędu Gminy Zapolice. Ze sporządzonych sprawozdań komisji inwentaryzacyjnej wynika, iż spisy z natury środków trwałych i pozostałych środków trwałych zostały przeprowadzone w okresie od 104

PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZAPOLICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424

04 stycznia do 15 stycznia 2010 roku, na arkuszach spisu z natury od nr 133-142/09, 144-148/09, 150/09, 1-16/10 do 21-28/10, łącznie spisano 163 pozycji środków trwałych oraz 521 pozycji pozostałych środków trwałych. Komisja stwierdziła, że spis został przeprowadzony prawidłowo, w toku kontroli nie stwierdzono nieprawidłowości. Z protokołu komisji inwentaryzacyjnej oraz z zestawień wartości spisanych składników majątkowych wynika, że: - wartość spisanych składników majątkowych wynosi kwotę – 16.108.503,37 zł, - wartość księgowa składników majątkowych wynosi kwotę 16.108.503,37 zł. Pozostałe środki trwałe Według sporządzonych zestawień pozostałych środków trwałych wartość spisanych składników majątkowych stanowiła kwotę 200.929,18 zł, co było zgodne z ewidencją księgową konta 013 - wartości niematerialnych i prawnych: 44.677,62 zł co jest zgodne z kontem 020, 022. Komisja nie stwierdziła niedoborów i nadwyżek. Protokół ten został zatwierdzony przez Skarbnika Gminy oraz Wójta Gminy Zapolice. Poprzednia inwentaryzacja składników majątkowych gminy była przeprowadzona w roku 2008, na podstawie zarządzenia Wójta Gminy Zapolice z dnia 2 grudnia 2008 roku, w sprawie inwentaryzacji majątku gminy Zapolice w drodze spisu z natury. Z protokołu komisji inwentaryzacyjnej oraz ustaleń kontrolującej wynika, iż podczas przeprowadzonej inwentaryzacji nie zostały poddane inwentaryzacji grunty będące własnością gminy Zapolice. Powyższe narusza art. 26 ust. 1 pkt 3 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (tj. z 2009 roku, Dz. U. nr 152, poz. 1223 z późn. zm.), który nakłada na jednostkę kontrolowaną obowiązek przeprowadzenia inwentaryzacji min. środków trwałych do których dostęp jest znacznie utrudniony, gruntów, oraz praw zakwalifikowanych do nieruchomości, drogą porównania danych ksiąg rachunkowych z odpowiednimi dokumentami i weryfikacji wartości tych składników. Kserokopia dokumentacji przeprowadzonej inwentaryzacji stanowi akta kontroli nr 5.

X. ZADANIA REALIZOWANE NA PODSTAWIE USTAW ORAZ POROZUMIE Ń Z JEDNOSTKAMI SAMORZ ĄDU TERYTORIALNEGO I ORGANAMI ADMINISTRACJI RZ ĄDOWEJ. POMOC FINANSOWA

ZADANIA REALIZOWANE NA PODSTAWIE POROZUMIEŃ - 2009 ROK

Ustalono, iż kontrolowana jednostka nie realizowała zadań na podstawie porozumień.

POMOC FINANSOWA UDZIELANA INNYM JEDNOSTKOM SAMORZĄDU TERYTORIALNEGO – 2008 - 2009

Rok 2008 1). Uchwałą Rady Gminy Zapolice nr 12 listopada 2008 roku nr XX/129/08 ustaliła realizację wieloletniego zadania inwestycyjnego pn. „Poprawa dostępności komunikacyjnej województwa łódzkiego poprzez przebudowę infrastruktury transportowej Północ-Południe w powiecie zduńskowolskim i łaskim” realizowanego w ramach Indykatywnego Wykazu Indywidualnych Projektów Kluczowych Regionalnego Programu Operacyjnego Województwa Łódzkiego na lata 2007-2013 zgodnie z

105

PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZAPOLICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 następującymi limitami finansowymi uzyskanymi ze źródeł własnych: rok 2008 – 0 zł, rok 2009 – 500.000 zł, rok 2010 – 500.000 zł, rok 2011 – 558.282 zł. W dniu 30 czerwca 2008 roku Gmina Zapolice zawarła umowę partnerstwa w sprawie realizacji projektu pn. „Poprawa dostępności komunikacyjnej województwa łódzkiego poprzez przebudowę infrastruktury transportowej Północ-Południe w powiecie zduńskowolskim i łaskim” realizowanego w ramach Indykatywnego Wykazu Indywidualnych Projektów Kluczowych Regionalnego Programu Operacyjnego Województwa Łódzkiego na lata 2007-2013. Partnerami projektu były: Powiat Łaski, Powiat Zduńskowolski, Miasto Zduńska Wola, Gmina Zduńska Wola, Gmina Widawa. Liderem projektu wybrano powiat Zduńskowolski. Zakres projektu obejmował min.: - przebudowę drogi powiatowej nr 4913E o długości 12,142 km od granic miasta Zduńska Wola do miejscowości Pstrokonie i dalej drogi powiatowej nr 1765E na odcinku Pstrokonie – Ligota do granic powiatu zduńskowolskiego i łaskiego; - przebudowę drogi powiatowej nr 1765E Ligota – Widawa o długości 6,820 km od granic powiatu zduńskowolskiego i łaskiego do drogi wojewódzkiej nr 482 w miejscowości Widawa. Koszty całkowite projektu oszacowano szacunkowo na kwotę 82.126.483 zł. Zgodnie z p. 4 ww. umowy Gmina Zapolice zobowiązała się do zapewnienia środków finansowych w wysokości 1.558.282 zł. Okres realizacji projektu określono na lata 2007-20012. W dniu 4 czerwca 2009 roku gmina Zapolice zawarła z Powiatem Zduńskowolskim umowę w sprawie uszczegółowienia warunków udzielenia pomocy finansowej na realizację projektu pn. „Poprawa dostępności komunikacyjnej województwa łódzkiego poprzez przebudowę infrastruktury transportowej Północ-Południe w powiecie zduńskowolskim i łaskim”. Uszczegółowienie warunków udzielania pomocy finansowej na przedmiotowe zadanie przez gminę Zapolice dla Powiatu Zduńskowolskiego polegało na dokładnym określeniu zakresu rzeczowego projektu realizowanego na terenie Gminy Zapolice i obejmowało: - w ramach ETAPU I, przebudowę drogi nr 4913E na odcinku Zduńska Wola – Marcelów (od km 12+142 do km 9+600) do realizacji w okresie III-IV kwartał 2009 roku; - w ramach ETAPU II, przebudowę drogi nr 4913E na odcinku Marcelów – Zapolice (od km 9+600 do km 7+500), oraz ciągu dróg powiatowych nr 4913E i 1765E na odcinku Zapolice – Rembieszów (od km 7+500 do km 2+610) do realizacji w okresie I-IV kwartał 2010 roku; - w ramach ETAPU III, przebudowę drogi nr 1765E na odcinku Rembieszów - Ligota (od km 12+610 do km 0+000) do realizacji w okresie I-IV kwartał 2011 roku. Uszczegółowiono także warunki przekazania pomocy finansowej przez Gminę Zapolice w wysokości ogółem 1.558,282 zł z czego (zgodnie z p. 3 ww. umowy): - w roku 2009 – 500.000 zł, - w roku 2010 – 500.000 zł, - w roku 2011 – 558.282 zł. Zgodnie z p. 3.3 ww. umowy Gmina Zapolice zobowiązała się przekazać ww. środki finansowe w terminie do 15 października 2009 roku oraz w terminie 31 marca w roku 2010 i 2011, po uprzednim pisemnym złożeniu zapotrzebowania przez powiat Zduńskowolski. Zgodnie z treścią p. 3 ww. umowy pismem z dnia 15 października 2009 roku (wpływ do Urzędu Gminy Zapolice w dniu 19 października 2009 roku) Powiat Zduńskowolski zwrócił się do Gminy Zapolice o uruchomienie środków z tytułu pomocy finansowej dla Powiatu w wysokości 500.000 zł, przekazując kopię 106

PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZAPOLICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 faktury za roboty budowlane wykonane w II kwartale 2009 w związku realizacją przedmiotowego projektu. Poleceniem przelewu nr 63/41 w dniu 30 października 2009 roku Gmina Zapolice przelała na wskazany rachunek bankowy I transzę pomocy finansowej w wysokości 500.000 zł. Przekazanie pomocy nastąpiło z 15 dniowym opóźnieniem, gdyż zgodnie z p. 3 ww. umowy Gmina Zapolice powinna przekazać ww. transzę pomocy finansowej do dnia 15 października 2009 roku. Pismem z dnia 5 stycznia 2010 roku Powiat Zduńskowolski przekazał Gminie Zapolice zgodnie z wymogami p. 5 ust. 3 ww. umowy rozliczenie pomocy finansowej za 2009 rok wraz z kserokopiami faktur, oraz protokół odbioru końcowego dla realizowanego odcinka. Wójt Gminy Zapolice zwrócił się pismem z dnia 29 marca 2010 roku do Starosty Powiatu Zduńskowolskiego z prośbą o przesunięcie terminu płatności II transzy pomocy finansowej przypadającej na dzień 30 marca 2010 roku, do dnia 30 kwietnia 2010 roku. W związku z powyższym pismem Gmina Zapolice zawarła z Powiatem Zduńskowolskim w dniu 31 marca 2010 roku aneks nr 1 do umowy w sprawie uszczegółowienia ww. projektu zmieniono termin płatności II transzy pomocy finansowej na dzień 30 kwietnia 2010 roku. Zgodnie z zawartymi ustaleniami Gmina Zapolice dokonała terminowo przekazania II transzy środków finansowych w wysokości 500.000 zł w dniu 30 kwietnia 2010 roku. Rok 2009 W dniu 25 lutego 2009 roku Gmina Zapolice zawarła porozumienie z Powiatem Zduńskowolskim w sprawie udzielenia pomocy finansowej na realizację zadania inwestycyjnego „Przebudowa drogi powiatowej nr 4915E na odcinku Zduńska Wola – Ptaszkowice do granic powiatu. Gmina Zapolice zobowiązała się przekazać na ww. zadanie kwotę 100.000 zł w dwóch transzach: 50.000 zł do dnia 31 października 2009 roku oraz 50.000 zł do dnia 30 września 2010 roku. Rozliczenie zadania powinno nastąpić do 20 grudnia 2010 roku. Z załączonych wyciągów bankowych wynika, iż Gmina Zapolice terminowo przekazała środki finansowe na ww. zadanie: I transzę w dniu 29 października 2009 roku, II transzę w dniu 29 września 2010 roku.

XI. ROZLICZENIA BUD ŻETU Z SAMORZ ĄDOWYMI JEDNOSTKAMI ORGANIZACYJNYMI

1. DOTACJE PRZEKAZYWANE NA RZECZ ZAKŁADÓW BUDŻETOWYCH I GOSPODARSTW POMOCNICZYCH – WYSOKO ŚĆ I RODZAJ - 2009 ROK

Na terenie Gminy Zapolice nie utworzono zakładu budżetowego i gospodarstwa pomocniczego.

2. WPŁATY ZAKŁADÓW BUD ŻETOWYCH I GOSPODARSTW POMOCNICZYCH DO BUD ŻETU GMINY - 2009 ROK

Na terenie Gminy Zapolice nie utworzono zakładu budżetowego i gospodarstwa pomocniczego.

107

PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZAPOLICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424

3. DOTACJE NA RZECZ PUBLICZNYCH SAMODZIELNYCH ZAKŁADÓW OPIEKI ZDROWOTNEJ – 2009 ROK

Gmina Zapolice nie przekazywała dotacji na rzecz Publicznych Samodzielnych Zakładów Opieki Zdrowotnej.

XII. INNE USTALENIA

Kontrola zagadnień związanych z osiągnięciem przez Gminę Zapolice wysokości średnich wynagrodzeń nauczycieli, o których mowa w art. 30 ust.3 z uwzględnieniem art. 30a ust.3 ustawy Karta Nauczyciela. Zgodnie ze złożonym sprawozdaniem zbiorczym średnie wynagrodzenia nauczycieli na poszczególnych stopniach awansu zawodowego w Zespole Szkół Ogólnokształcących i Publicznym Przedszkolu prowadzonym przez Gminę Zapolice z uwzględnieniem wysokości kwoty różnicy, o której mowa w art. 30 a ust.2 Karty Nauczyciela kształtowały się następująco: Z danych zawartych w sprawozdaniu wynika, że nie osiągnięto w 2009 roku średniego wynagrodzenia, o którym mowa w art. 30 ust.3 pkt 1 ustawy Karta Nauczyciela w odniesieniu do nauczycieli stażystów i kontraktowych. W wyniku kontroli prawidłowości ustalenia średniorocznej struktury zatrudnienia nauczycieli na poziomie stażysty i kontraktowego stwierdzono co następuje: (…) 31 * Średnioroczna struktura zatrudnienia ustalona z uwzględnieniem § 3 ust.7 rozporządzenia Ministra Edukacji Narodowej z dn. 13.01.2010 roku w sprawie sposobu opracowania sprawozdania z wysokości średnich wynagrodzeń nauczycieli na poszczególnych stopniach awansu zawodowego w szkołach prowadzonych przez jednostki samorządu terytorialnego ( Dz.U. Nr 6 poz. 35) tj. bez uwzględnienia w wyliczeniu etatu z uwagi na pobieranie zasiłku chorobowego, urlopu macierzyńskiego i urlopu bezpłatnego. ** Średnioroczna struktura zatrudnienia ustalona w oparciu o faktyczną liczbę przepracowanych dni w każdym miesiącu. ***Średnioroczna struktura zatrudnienia ustalona bez uwzględnienia w wyliczeniu etatu z uwagi na pobieranie zasiłku chorobowego, urlopu macierzyńskiego i urlopu bezpłatnego oraz w oparciu o faktyczną liczbę przepracowanych dni w każdym miesiącu.

Wysokość średniorocznego zatrudnienia w poszczególnych okresach obrazuje tabela poniżej:

31 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 108

PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZAPOLICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424

Średnioroczne zatrudnienie Średnioroczne zatrudnienie w okresie od I do VIII w okresie od I do VIII 2009r. 2009r.

Nauczyciel stażysta 2,53 2,17

Nauczyciel 9,02 8,1 kontraktowy

Z powyższej tabeli wynika, że do ustalenia wysokości faktycznie poniesionych wydatków przyjęto prawidłowy wskaźnik średniorocznej struktury zatrudnienia nauczycieli stażystów i kontraktowych. Kontrolująca dokonała sprawdzenia prawidłowości ustalenia wysokości wydatków poniesionych w 2009 roku na wynagrodzenia nauczycieli stażystów i kontraktowych w składnikach określonych w art. 30 ust.1 ustawy Karta Nauczyciela. Jednostka w sprawozdaniu dotyczącym wysokości średnich wynagrodzeń nauczycieli na poszczególnych stopniach awansu zawodowego w Zespole Szkół Ogólnokształcących i Publicznym Przedszkolu wykazała: poz.1 nauczyciele stażyści kwotę 60.778,74 zł, poz.2 nauczyciele kontraktowi kwotę 252.192,22 zł. Na podstawie kart płacowych 7 nauczycieli stażystów i 13 nauczycieli kontraktowych kontrolująca dokonała wyliczenia pobranych wynagrodzeń w 2009 roku. W wyniku analizy tych wynagrodzeń i składników wchodzących w jego skład dokonała ustalenia wysokości wypłaconych wynagrodzeń dla poszczególnych nauczycieli objętych kontrolą oraz wyliczenia ogólnych kwot faktycznie poniesionych wydatków z tego tytułu. W wyniku analizy powyższych danych stwierdzono, że wysokość wypłaconych z budżetu Gminy w 2009 roku wynagrodzeń dla nauczycieli stażystów i nauczycieli kontraktowych ustalona w oparciu o art. 30 ust.1 ustawy Karta Nauczyciela tj. bez uwzględnienia świadczeń z ZFŚS oraz dodatków specjalnych wymienionych w art. 54 cytowanej ustawy (nauczycielskiego dodatku mieszkaniowego, dodatku tzw."wiejskiego") wyniosła dla nauczycieli stażystów 60.778,74 zł , a dla nauczycieli kontraktowych 252.192,22 zł. Na podstawie przedłożonych dokumentów źródłowych przedstawionych do kontroli, inspektor stwierdziła, że dokonano prawidłowego zaliczenia składników wynagrodzenia na poszczególnych nauczycieli zgodnie z cytowanym wyżej przepisem Karty Nauczyciela. Ustaliła również, że w przypadku uzyskania przez nauczycieli: (…) 32 (stażysta/kontraktowy) i (…) 33 (kontraktowy/mianowany) w 2009 roku, kolejnego stopnia

32 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 33 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 109

PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZAPOLICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 awansu zawodowego, jednorazowy dodatek uzupełniający wyliczony został odrębnie dla każdego z tych stopni awansu zawodowego. Szczegółowe wyliczenia należnej stawki wynagrodzenia zasadniczego oraz jednorazowego dodatku uzupełniającego w rozbiciu na poszczególnych nauczycieli stażystów obrazuje poniższa tabela: (…) 34 Szczegółowe wyliczenia należnej stawki wynagrodzenia zasadniczego oraz jednorazowego dodatku uzupełniającego w rozbiciu na poszczególnych nauczycieli kontraktowych przedstawia tabela poniżej: (…) 35

Kontrola zagadnie ń zwi ązanych z wydatkami ponoszonymi przez Gmin ę Zapolice z tytułu hotelowania psów

Podstawa prawna hotelowania psów Zgodnie z przepisami ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 roku (Dz.U. Nr 111, poz. 724), tekst jednolity z dnia 21 maja 2003 r. (Dz. U. Nr 106, poz. 1002) art. 11 ust. 1 o ochronie zwierząt zapewnianie opieki bezdomnym zwierzętom oraz ich wyłapywanie należy do zadań własnych gmin. Realizując wyżej wymienione zadanie Rada Gminy Zapolice winna podjąć na mocy art. 11 ust. 3, po uzgodnieniu z powiatowym lekarzem weterynarii oraz po zasięgnięciu opinii upoważnionego przedstawiciela organizacji społecznej, której statutowym celem działania jest ochrona zwierząt, uchwałę co do procedur wyłapywania bezdomnych zwierząt oraz rozstrzygania o dalszym postępowaniu z tymi zwierzętami. W okresie objętym kontrolą Rada Gminy Zapolice nie podjęła takiej uchwały, jednakże w trakcie trwania czynności kontrolnych przedłożono kontrolującej uchwalę Rady Gminy Zapolice nr XXXIX/261/10 z dnia 10 listopada 2010 roku w sprawie zasad i warunków wyłapywania bezdomnych zwierząt na terenie gminy Zapolice. W uchwale tej nie określono zasad kontroli realizacji usługi wyłapywania i hotelowania bezdomnych psów z terenu gminy Zapolice.

Procedura wyłapywania i postępowania ze schwytanymi zwierzętami w Urzędzie Gminy Zapolice Urząd Gminy Zapolice w związku z obowiązkami wynikającym z ustawy o ochronie zwierząt, do chwili wejścia w życie ww. Uchwały Rady Gminy Zapolice, ustalił procedurę zgłaszania, odłapywania i dostarczania psów z terenu Gminy w porozumieniu z hotelem dla zwierząt i ptactwa domowego Longin Siemiński mieszczącego się w Łodzi przy ulicy Kosodrzewiny 56, lok. nr 2 w Łodzi świadczącego usługę hotelowania psów. Zgłoszenia o bezdomnych psach znajdujących się na terenie Gminy Zapolice, kierowane są przez mieszkańców do Referatu Rozwoju i Promocji. Pracownik Urzędu Gminy weryfikuje zgłoszenie zmierzając przede wszystkim do ustalenia właściciela psa oraz innych danych dotyczących zwierzęcia. Gdy ustalenie właściciela psa jest niemożliwe, wówczas ustalany

34 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 35 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 110

PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZAPOLICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 jest sposób i miejsce odłapania psa przez firmę świadczącą usługę hotelowania dla Gminy Zapolice. Zgłaszać bezdomne psy może wyłącznie pracownik Referatu Rozwoju i Promocji. Oświadczenie Henryki Kohelskiej - inspektora ds. rolnictwa i spraw gospodarczych stanowi załącznik nr 11 do protokołu kontroli

Hotelowanie psów w 2009 roku Na podstawie umowy z dnia 16 lutego 2009 roku, zawartej przez Gminę Zapolice reprezentowaną przez Wójta Zenona Kowalskiego, a hotelem dla zwierząt położonym w Łodzi na ul. Kosodrzewiny 56 reprezentowanym przez Mariolę Siemińską, do obowiązków zleceniobiorcy należała opieka nad zwierzętami bezdomnymi z terenu Gminy Zapolice tj. zapewnienie noclegu, wyżywienia, leczenia, opieki, prowadzenia ewidencji oraz oddawania zwierzt do adopcji, a także odłapywanie bezdomnych zwierząt i dostarczenia ich do hotelu. Urząd Gminy Zapolice z tytułu zawartej umowy ponosił następujące koszty związane z: - odłapianiem i dostarczaniem do hotelu jednego zwierzęcia – 180 zł + 7% Vat, (w przypadku zgłoszenia przez zleceniodawcę zwierzęcia, którego zlokalizowanie przez Zleceniobiorcę będzie niemożliwe – koszt wynosić bedzie 150 zł + 7% Vat), - utrzymaniem i pobytem zwierzcia w hotelu – 5,00 zł + 22% Vat za każdą dobę, które zleceniodawca zobowiązany jest ponosić do czasu pobytu zwierzęcia w hotelu. W dniu 20 października 25 października aneksem do ww. Umowy dokonano zmiany danych właścieila hotelu dla zwierząt I ptactwadomowego, którym został Longin Siemiński. Umowę zawarto na czas określony od 2 stycznia do 31 grudnia 2009 roku. Gmina Zapolice w 2009 roku ponosiła następujace wydatki z tytułu hotelowania psów. Zgodnie ze sprawozdaniem z wykonania budżetu za 2009 rok dział 01010 § 4300 (wydatki na zakup usług pozostałych), wydatki z tytułu chwytania psów, utrzymania dotychczas hotelowanych i przekazanych do schroniska w 2009 roku były planowane w wysokości 53.000 zł, wykonanie wyżej wymienionej kwoty wynosiło 51.438,80 zł co potwierdzają faktury z 2009 roku. Kontrolującym przedstawiono faktury za 2009 rok wystawione w miesiącach I-XII , w których usługi dotyczyły wyłapywania i hotelowania psów. Faktury sprawdzono pod względem liczby przyjętych psów porównując ze sobą faktury dotyczące wyłapywanych psów z psami hotelowanymi, w następujących po sobie miesiącach 2009 roku. Opłaty za hotelowanie wyłapanych psów były naliczane proporcjonalnie do czasu ich przebywania w hotelu dla zwierząt liczonego w dobach. Poddane kontroli dokuemntyk były poprawne pod względem formalnym i rachunkowym z zawartą w 2008 roku umową.

Wydatki na hotelowanie psów w 2010 roku

Na podstawie umowy z dnia 31 grudnia 2009 roku, zawartej przez Gminę Zapolice reprezentowaną przez Wójta Zenona Kowalskiego, a hotelem dla zwierząt położonym w Łodzi na ul. Kosodrzewiny 56 reprezentowanym przez Longina Siemińskiego, do obowiązków zleceniobiorcy należała opieka nad zwierzętami bezdomnymi z terenu Gminy Zapolice tj. zapewnienie noclegu, wyżywienia, leczenia, opieki, prowadzenia ewidencji oraz oddawania zwierzt do adopcji, a także odłapywanie bezdomnych zwierząt i dostarczenia ich do hotelu. Urząd Gminy Zapolice z tytułu zawartej umowy ponosił następujące koszty związane z:

111

PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZAPOLICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424

- odłapianiem i dostarczaniem do hotelu jednego zwierzęcia – 200 zł + 7% Vat, (w przypadku zgłoszenia przez zleceniodawcę zwierzęcia, którego zlokalizowanie przez Zleceniobiorcę będzie niemożliwe – koszt wynosić bedzie 150 zł + 7% Vat), - utrzymaniem i pobytem zwierzcia w hotelu – 5,00 zł + 22% Vat za każdą dobę, które zleceniodawca zobowiązany jest ponosić do czasu pobytu zwierzęcia w hotelu. Umowę zawarto na czas określony od 1 stycznia do 31 grudnia 2010 roku. Gmina Zapolice w 2010 roku ponosiła następujace wydatki z tytułu hotelowania psów. Zgodnie ze sprawozdaniem z wykonania budżetu za 2009 rok dział 01010 § 4300 (wydatki na zakup usług pozostałych), wydatki z tytułu chwytania psów, utrzymania dotychczas hotelowanych i przekazanych do schroniska w 2009 roku były planowane w wysokości 60.000 zł, wykonanie wyżej wymienionej kwoty wynosiło 59.235,90 zł brutto (49.025 zł netto) co potwierdzają faktury z 2009 roku. Kontrolującym przedstawiono faktury za 2009 rok wystawione w miesiącach I-XII, w których usługi dotyczyły wyłapywania i hotelowania psów. Faktury sprawdzono pod względem liczby przyjętych psów porównując ze sobą faktury dotyczące wyłapywanych psów z psami hotelowanymi, w następujących po sobie miesiącach 2009 roku. Opłaty za hotelowanie wyłapanych psów były naliczane proporcjonalnie do czasu ich przebywania w hotelu dla zwierząt liczonego w dobach. Poddane kontroli dokumenty były poprawne pod względem formalnym i rachunkowym z zawartą w 2008 roku umową. Porównując faktury których przedmiotem było wyłapywanie psów z fakturami których przedmiotem było hotelowanie psów stwierdzono, iż wyłapywane psy były następnie hotelowane, a opłaty za hotelowanie wyłapanych psów były naliczane proporcjonalnie do czasu ich przebywania w hotelu dla zwierząt liczonym w dobach. Wyżej wymienione dokumenty źródłowe były poprawne pod względem formalnym i rachunkowym z zawartą umową.

Z ustaleń kontrolującej wynika, iż wydatki z tytułu hotelowania psów były księgowane przez Gminę Zapolice w dziale 010 rolnictwo łowiectwo, rozdziale 01010 – infrastruktura wodociągowa i sanitacyjna wsi, natomiast prawidłowo powinny być księgowane w dziale 900 – gospodarka komunalna i ochrona środowiska, rozdziale 90013 – schroniska dla zwierząt.

Powyższa nieprawidłowość świadczy o niedostosowaniu się do postanowień załącznika nr 34 do rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie sprawozdawczości budżetowej, jak również świadczy o nieprzestrzeganiu regulacji zawartych w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 14 czerwca 2006 roku w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz. U. nr 107, poz. 726 ze zm.),

Kontrola Urzędu Gminy Zapolice z tytułu wykonywania umowy hotelowania psów

W celach kontrolnych w 2009 i 2010 roku Urząd Gminy Zapolice otrzymywał od usługodawcy listę hotelowanych psów zawierajaca datę przyjecia, numer psa wynikający z chipu, płeć, opis (wzrost, umaszczenie) I stan obecnosci. Listy psów pokrywały się pod względem liczebności z liczba psów podana na wystawionych fakturach. W latach objętych kontrolą urzędnicy nie przpeorwadzali kontroli w miejscu hotelowania zwierząt.

Oświadczenie Henryki Kohelskiej – inspektora ds. rolnictwa i spraw gospodarczych o braku kontroli patrz załącznik nr 11 do protokołu kontroli.

112

PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZAPOLICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424

W celach kontrolnych w 2009 i 2010 roku Urząd Gminy Zapolice otrzymywał od usługodawcy listę hotelowanych psów zawierającą datę przyjęcia, numer psa wynikający z chipu, płeć, opis (wzrost, umaszczenie) i stan obecności. Listy psów pokrywały się pod względem liczebności z liczbą psów podaną na wystawionych fakturach.

Z oświadczenia Henryki Kohelskiej - inspektora ds. rolnictwa i spraw gospodarczych wynika, iż zarówno w 2009, jak i w 2010 roku nie stosowano w celu nabycia usługi hotelowania psów przepisów ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku prawo zamówień publicznych. Usługę tą rokrocznie świadczył podmiot będący dotychczasowym dostawcą usługi od dnia 1 września 2006 roku. Wyboru usługodawcy nie poddano procedurom wynikającym z ustawy prawo zamówień publicznych z uwagi na fakt, iż przedmiotowe usługi nie są świadczone przez jakikolwiek inny podmiot na terenie Województwa Łódzkiego, a nawet ościennych województw. Ponadto rokrocznie ustalano szacunkową wartość wydatków związanych z hotelowaniem psów, na podstawie ubiegłorocznych wydatków na ten cel ustalając każdorazowo, iż kwota ta nie przekracza wartości 14.000 euro, która to zwalnia jednostkę ze stosowania trybów przetargowych zgodnie z unormowaniami art. 4 ust. 8 ustawy prawo zamówień publicznych. Wyjaśnienie Henryki Kohelskiej – inspektora ds. rolnictwa i spraw gospodarczych patrz załącznik nr 11 do protokołu kontroli. W celu ustalenia czy wartość usługi nie przekraczała w okresie objetym kontrolą (lata 2008-2010) kwoty 14.000 euro zwalniającej na podstawie art. 4 ust 8 ustawy prawo zamówień publicznych z obowiązku stosowania procedur przetargowych kontrolująca dokonała analizy dokumentów źródłowych (faktur Vat) z 2008 roku. Kwota poniesionych wydatków netto w 2008 roku na przedmiotowy cel wynosiła 33.849 zł Zgodnie z rozporządzeniem Prezesa Rady Ministrów z dnia 19 grudnia 2007 roku w sprawie średniego kursu złotego w stosunku do euro stanowiącego podstawę przeliczania wartości zamówień publicznych wydanego na podstawie art. 35 ust. 3 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. — Prawo zamówień publicznych (Dz. U. z 2007 r. Nr 223, poz. 1655) § 1 średni kurs złotego w stosunku do euro stanowiący podstawę przeliczania wartości zamówień publicznych wynosił 3,8771 zł. Zatem kwota wydatkowana na hotelowanie psów w 2008 roku wyniosła 33.849 zł : 3,8771 = 8.730,49 euro nie przekraczając tym samym kwoty zwalniającej ze stosowania przepisów ustawy prawo zamówień publicznych. Kwota wydatkowana na hotelowanie psów w 2009 roku wyniosła 42.340 zł netto : 3,8771 = 10.920,53 euro nie przekraczając tym samym kwoty zwalniającej ze stosowania przepisów ustawy prawo zamówień publicznych. Kwota wydatkowana na hotelowanie psów w 2010 roku wyniosła 49.025 zł : 3,839 = 12.770,25 euro nie przekraczając tym samym kwoty zwalniającej ze stosowania przepisów ustawy prawo zamówień publicznych. Zgodnie z rozporządzeniem Prezesa Rady Ministrów z dnia 23 grudnia 2009 roku w sprawie średniego kursu złotego w stosunku do euro stanowiącego podstawę przeliczania wartości zamówień publicznych wydanego na podstawie art. 35 ust. 3 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. — Prawo zamówień publicznych (Dz. U. z 2007 r. Nr 223, poz. 1655) § 1 średni kurs złotego w stosunku do euro stanowiący podstawę przeliczania wartości zamówień publicznych w 2010 roku wynosił 3,839 zł.

XIII. USTALENIA KO ŃCOWE. ZAŁ ĄCZNIKI.

Protokół zawiera 134 ponumerowanych i zaparafowanych stron. Fakt przeprowadzenia kontroli odnotowano w książce kontroli pod pozycją 3 /2010.

113

PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZAPOLICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424

W trakcie kontroli informacji i wyjaśnień udzielały niżej wymienione osoby: 1. Zenon Kowalski – Wójt Gminy, 2. Aleksander Majchrzak – Sekretarz Gminy, 3. Barbara Olbińska – Skarbnik Gminy, 4. Mirosława Bilant – Główny Księgowy, 5. Bogdan Błaszczyk – kierownik Referatu Rozwoju i Promocji, 6. Krzysztof Pietrzakowski – inspektor, 7. Agnieszka Kubiak – inspektor, 8. Alicja Sobczak – inspektor, 9. Jolanta Maciejewska - inspektor

Integralną częścią protokołu są następujące załączniki: 1. Wyjasnienia Barbary Olbińskiej – Skarbnika Gminy dotyczące ewidencji gruntów. 2. Test kontrolny ewidencji zobowiązań znajdujących się na koncie syntetycznym 201 i powiązanych z nim zestawień analitycznych. 3. Wyjaśnienia dotyczące wpłat mieszkańców na przyłącza kanalizacyjne złożone przez Barbarę Olbińską – Skarbnika Gminy. 4. Protokół z kontroli kasy, przeprowadzonej w dniu 17 listopada 2010 roku. 5. Test kontrolny dotyczący podatku od nieruchomości – Dane dotyczące uchwał w sprawie podatku od nieruchomości za lata 2008 - 2009 - test nr 1 . 6. Testy kontrolne dotyczące podatku od nieruchomości – Dane dotycząc wymiaru i poboru podatku od nieruchomości - osoby prawne – za lata 2008 – 2009 - testy nr 2 i nr 3, 4-7. 7. Dane dotyczące wymiaru i poboru podatku od środków transportowych za lata 2008 – 2009 - test kontroli nr 1 i 2. 8. Wyjaśnienie Zenona Kowalskiego – Wójta Gminy Zapolice dotyczące niewykonana dochodów gminy w latach 2007-2010 w zakresie dochodów ze sprzedaży majątku. 9. Test kontrolny – zadania inwestycyjne. 10. Test kontrolny – ewidencja majątku gminy. 11. Wyjasnienia Henryki Kochelskiej dotyczące wyłapywania i hotelowania psów z terenu Gminy Zapolice. 12. Wykaz akt kontroli.

Niniejszy protokół sporządzono w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach i podpisano w dniu 14 stycznia 2010 roku. Jeden egzemplarz protokołu wraz z załącznikami pozostawiono w Urzędzie Gminy w Zapolicach Kierownika jednostki i Skarbnika poinformowano o przysługującym mu prawie odmowy podpisania protokołu i złożenia w ciągu 3 dni od daty jego otrzymania pisemnych wyjaśnień, co do przyczyn tej odmowy. 114

PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZAPOLICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424

Kontrolująca: Jednostka kontrolowana:

...... ………………………………………. (Grażyna Polinowska) (Wójt Gminy Zapolice)

………………………………………… (Skarbnik Gminy Zapolice)

Kwituję odbiór 1 egzemplarza protokołu kontroli:

......

(data i podpis kierownika jednostki kontrolowanej)

115