REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W ŁODZI
Numer egzemplarza: 1
PROTOKÓŁ KONTROLI GOSPODARKI FINANSOWEJ I ZAMÓWIE Ń PUBLICZNYCH
Jednostka kontrolowana: Gmina Kro śniewice
28 grudnia 2008 roku Termin kontroli: – 10 kwietnia 2009 roku
Andrzej Kowalczyk – st. Kontroluj ący inspektor kontroli, (imi ę, nazwisko, stanowisko słu Ŝbowe): Gra Ŝyna Polinowska – inspektor kontroli
rok 2008 oraz wybrane Okres obj ęty kontrol ą zagadnienia z roku 2007
WK 601-1/88/2008 z dnia 17 Numer i data upowa Ŝnienia: grudnia 2008 roku
Uwaga! Protokół niniejszy podlega udost ępnieniu na zasadach okre ślonych w ustawie z dnia 6 wrze śnia 2001 roku o dost ępie do informacji publicznej (Dz. U. nr 112, poz.1198), z ograniczeniami wynikaj ącymi z art.5 tej ustawy . PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE I GMINIE KRO ŚNIEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
I. INFORMACJE WST ĘPNE DANE O JEDNOSTCE
Gmina Krośniewice połoŜona jest w granicach Powiatu Kutnowskiego i obejmuje obszar ha, w tym Miasto Krośniewice obejmuje obszar o powierzchni 9.175 ha, Gmina obejmuje obszar 11.668 ha. W skład jej wchodzi 22 sołectwa. Miasto Krośniewice podzielone jest administracyjnie na 6 osiedli. Stan ludności w gminie na dzień 31 grudnia 2008 roku wynosił – 9.084 w tym: kobiety – 4.667 męŜczyźni – 4.417 Liczba osób bezrobotnych na terenie gminy Krośniewice na dzień 31 grudnia 2008 roku wyniosła ogółem 932 osoby. Adres siedziby Urzędu Miejskiego w Krośniewicach: 99 340 Krośniewice ul. Poznańska 5 Dane identyfikacyjne: NIP URZĘDU MIEJSKIEGO: 775 11 21 423 REGON URZĘDU MIEJSKIEGO: 000527865 Przedmiot kontroli: kompleksowa kontrola gospodarki finansowej i zamówień publicznych w gminie Krośniewice za rok 2008. W zakresie dochodów z podatków i opłat oraz zamówień publicznych kontrolą objęto lata 2007 2008. II. USTALENIA OGÓLNE 1. KIEROWNICTWO JEDNOSTKI Przewodnicz ący Rady Miejskiej Od dnia 4 grudnia 2006 roku przewodniczącym Rady Miejskiej w Krośniewicach jest Jadwiga RoŜnowska wybrana uchwałą Rady Miejskiej w Krośniewicach nr I/1/06 z dnia 4 grudnia 2006 roku. Uchwałą nr XXIX/182/08 z dnia 22 września 2008 roku odwołano Jadwigę RoŜnowską z funkcji Przewodniczącej Rady Miejskiej w Krośniewicach. Uchwałą nr XXXVI/223/09 Rady Miejskiej w Krośniewicach z dnia 6 lutego 2009 roku powołano nowego Przewodniczącego Rady Miejskiej, którym został Czesław Kołodziejski. Burmistrz Gminy Burmistrzem Gminy Krośniewice jest Julianna Barbara Herman wybrana w wyborach bezpośrednich dnia 26 listopada 2006 roku na podstawie zaświadczenia Gminnej Komisji Wyborczej z dnia 28 listopada 2006 roku. Skarbnik Gminy Skarbnikiem Gminy Krośniewice jest Beata Mi tlas powołana na stanowisko uchwałą Rady Miejskiej w Krośniewicach nr XXIV/152/08 z dnia 29 maja 2008 roku.
______2 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE I GMINIE KRO ŚNIEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
W okresie wcześniejszym Skarbnikiem Gminy była Dorota Cieślachowska powołana uchwałą Rady Miejskiej w Krośniewicach nr 221/XXXI/01 z dnia 29 czerwca 2001 roku. Sekretarz Gminy Sekretarzem Gminy Krośniewice jest Kinga Pawłowska Tarka powołana na stanowisko uchwałą Rady Miejskiej w Krośniewicach nr IV/25/07 z dnia 18 stycznia 2007 roku.
2. GMINNE JEDNOSTKI ORGANIZACYJNE I PRAWNOORGANIZACYJNE FORMY ICH DZIAŁALNO ŚCI
Zgodnie z załącznikiem do Statutu Urzędu Miejskiego w Krośniewicach w gminie funkcjonują następujące jednostki organizacyjne: 1. Gminne Centrum Kultury, Sportu i Rekreacji w Krośniewicach – działa jako samorządowa instytucja kultury na podstawie uchwały Rady Miejskiej w Krośniewicach nr XVI/57/07 z dnia 30 listopada 2007 roku, 2. Miejsko Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w Krośniewicach, 3. Miejskie Przedszkole w Krośniewicach, 4. Szkoła Podstawowa nr 1 w Krośniewicach 5. Szkoła Podstawowa w Zalesiu, 6. Szkoła Podstawowa w Jankowicach, 7. Szkoła Podstawowa w Nowem, 8. Gimnazjum w Krośniewicach, 9. Liceum Ogólnokształcące im. Gen. Zygmunta Berlinga w Krośniewicach. Wszystkie jednostki posiadają własne statuty i z wyłączeniem Gminnego Centrum Kultury, Sportu i Rekreacji funkcjonują w formie jednostek budŜetowych. W Gminie Krośniewice funkcjonuje jeden zakład budŜetowy – Miejski Zakład Gospodarki Komunalnej i Mieszkaniowej w Krośniewicach.
3. UNORMOWANIA WEWN ĘTRZNE
Statut gminy W okresie objętym kontrolą gmina Krośniewice działała w oparciu o Statut uchwalony uchwałą Rady Miejskiej w Krośniewicach nr 55/XI/03 z dnia 11 lipca 2003 roku, który był następnie znowelizowany uchwałą Rady Miejskiej w Krośniewicach nr 129/XXIII/04 z dnia 27 maja 2004 roku oraz Uchwałą Rady Miejskiej w Krośniewicach nr XXII/145/08 z dnia 28 kwietnia 2008 roku. Regulamin organizacyjny urz ędu Obecnie obowiązujący Regulamin Organizacyjny wprowadzony został w Ŝycie zarządzeniem Burmistrza Krośniewic nr 130/08 z dnia 30 grudnia 2008 roku. W okresie poprzedzającym obowiązywał Regulamin Organizacyjny wprowadzony w Ŝycie zarządzeniem Burmistrza Krośniewic nr 18/07 z dnia 14 lutego 2007 roku, zmieniony zarządzeniem nr 61/07 Burmistrza Krośniewic z dnia 22 maja 2007 roku.
______3 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE I GMINIE KRO ŚNIEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
Ustalone zasady gospodarowania mieniem komunalnym Rada Miejska w Krośniewicach nie podjęła uchwały w przedmiocie zasad nabywania zbywania i obciąŜania nieruchomości gruntowych oraz ich wydzierŜawienia lub najmu na okres dłuŜszy niŜ 3 lata. Rada Miejska w Krośniewicach kaŜdorazowo podejmowała uchwały w przedmiocie sprzedaŜy, wydzierŜawienia, najmu lub nabycia nieruchomości. Zasady składania o świadcze ń woli – pełnomocnicy. Zawarte w statucie Gminy Krośniewice postanowienia nie ustalają zasad składania oświadczeń woli w imieniu gminy, co oznacza wyłączność Burmistrza Gminy na jednoosobowy obowiązek składania tych oświadczeń. Instrukcja w sprawie przeciwdziałania wprowadzeniu do obrota warto ści maj ątkowych pochodz ących z nielegalnych lub nieujawnionych źródeł. Zarządzeniem Burmistrza Krośniewic nr 125/2008 z dnia 30 grudnia 2008 roku wprowadzono do stosowania Instrukcję postępowania w zakresie przeciwdziałania wprowadzeniu do obrotu finansowego wartości majątkowych pochodzących z nielegalnych lub nieujawnionych źródeł oraz przeciwdziałania finansowaniu terroryzmu. 4. UNORMOWANIA W ZAKRESIE KONTROLI WEWN ĘTRZNEJ (FINANSOWEJ ). Unormowania w zakresie kontroli finansowej. Osoby odpowiedzialne. W okresie objętym kontrolą w Gminie Krośniewice obowiązywały uregulowania dotyczące kontroli finansowej zawarte w: w zarządzeniu nr 18/07 Burmistrza Krośniewic z dnia 14 lutego 2007 roku wprowadzający w Ŝycie Regulamin Organizacyjny. Zgodnie z zapisami rozdziału VIII regulaminu kontrolę wewnętrzną sprawuje Burmistrz lub upowaŜnieni przez niego pracownicy oraz kierownicy referatów w stosunku do swoich pracowników; w zarządzeniu nr 1/2002 Burmistrza Krośniewic z dnia 2 stycznia 2002 roku w sprawie określenia instrukcji kontroli finansowej, zasad rachunkowości, zakładowego planu kont, procedur kontroli finansowej oraz obiegu dokumentów finansowo księgowych, znowelizowanym zarządzeniem nr 5/2004 Burmistrza Krośniewic z dnia 3 września 2004 roku. W myśl ww. zarządzenia kontrolę przestrzegania procedur kontroli finansowej wykonuje kierownik jednostki osobiście. Czynności kontrolne w zakresie kontroli finansowej w ramach swoich uprawnień wykonywać takŜe mogą skarbnik, jak i inni pracownicy zobowiązani do wykonywania kontroli; w zarządzeniu nr 126/2008 Burmistrza Krośniewic z dnia 30 grudnia 2008 roku w sprawie wprowadzenia regulaminu określającego zasady kontroli finansowej w Urzędzie Miejskim w Krośniewicach. Zgodnie z ww. zarządzeniem za zorganizowanie i prawidłowe funkcjonowanie kontroli finansowej odpowiedzialny jest Burmistrz Gminy Krośniewice. Zadania z zakresu kontroli wewnętrznej realizują Skarbnik Gminy, Sekretarz Gminy oraz pracownicy samorządowi w merytorycznym zakresie swego działania. Prawidłowość funkcjonowania procedur kontroli finansowej sprawdzono przy zastosowaniu testu „wewnętrzne procedury kontroli” oraz dokumentów księgowych, których zapłaty dokonano w miesiącu grudniu 2007 i 2008 roku:
______4 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE I GMINIE KRO ŚNIEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
- faktura VAT nr 117/07 z dnia 30 listopada 2007 roku za sporządzenie aktu notarialnego na kwotę brutto 849,12 zł. Termin zapłaty: do dnia 6 grudnia 2007 roku. Data wpływu do Urzędu Miasta: 3 grudnia 2007 roku. Zapłacono przelewem w dniu 6 grudnia 2007 roku, - faktura VAT nr 0548/U z dnia 30 listopada 2007 roku za wynajem sali konferencyjnej na kwotę 500,00 zł. Termin zapłaty: do dnia 14 grudnia 2007 roku. Data wpływu do Urzędu Miasta: 30 listopada 2007 roku. Zapłacono przelewem w dniu 11 grudnia 2007 roku, - faktura VAT nr 33/11/2007 z dnia 29 listopada 2007 roku za obsługę i utrzymanie serwisu poczty internetowej na kwotę brutto 146,40 zł. Termin zapłaty: do dnia 13 grudnia 2007 roku. Zapłacono przelewem dnia 11 grudnia 2007 roku, - faktura VAT nr 33/11/2007 z dnia 27 listopada 2007 roku za zakup papieru ksero i druków poleceń przelewu na kwotę 681,97 zł brutto. Termin płatności 14 dni. Data wpływu do Urzędu Miasta: 27 listopada 2007 roku. Zapłacono przelewem dnia 11 grudnia 2007 roku, - faktura VAT nr 0898/R/07/K z dnia 27 listopada 2007 roku za pokrycie części kosztów programu Agroekspres na kwotę brutto 4.880,00 zł. Termin płatności 14 dni. Data wpływu do Urzędu Miasta: 30 listopada 2007 roku. Zapłacono przelewem dnia 11 grudnia 2007 roku, - faktura VAT nr FA/000659/2007 z dnia 4 grudnia 2007 roku za abonament, za serwis i prawa autorskie za IV kwartał 2007 roku na kwotę brutto 1.985,55 zł. Termin płatności: do dnia 11 grudnia 2007 roku. Data wpływu do Urzędu Miasta: 6 grudnia 2007 roku. Zapłacono przelewem dnia 12 grudnia 2007 roku, - faktura VAT nr UNBO704/11/2007 z dnia 27 listopada 2007 roku za przegląd techniczny samochodu OSP na kwotę brutto 203,00 zł. Data wpływu do Urzędu Miasta: 28 listopada 2007 roku. Termin płatności: do dnia 11 grudnia 2007 roku. Zapłacono przelewem dnia 12 grudnia 2007 roku, - faktura VAT nr 898/2007 dnia 3 grudnia 2007 roku za dostawy ciepła na kwotę brutto 3.099,21 zł. Termin płatności: do dnia 17 grudnia 2007 roku. Data wpływu do Urzędu Miasta: 5 grudnia 2007 r. Zapłacono przelewem w dniu 18 grudnia 2007 roku, - faktura VAT nr 431/12/07 z dnia 11 grudnia 2007 roku za przewóz osób na basen do Turku w listopadzie 2007 roku na kwotę brutto 4.066,00 zł. Termin płatności 7 dni. Data wpływu do Urzędu Miasta: 13 grudnia 2007 roku. Zapłacono przelewem dnia 18 grudnia 2007 roku, - rachunek nr 1888/2007 z dnia 7 grudnia 2007 roku za wypis z rejestru gruntów na kwotę 12,00 zł. Termin płatności: do dnia 21 grudnia 2007 roku. Data wpływu do Urzędu Miasta 10 grudzień 2007 roku. Zapłacono przelewem w dniu 19 grudnia 2007 roku. ROK 2008 - faktura VAT nr K681014785 z dnia 26 listopada 2008 roku za energię elektryczną na kwotę brutto 331,17 zł. Termin płatności: do dnia 9 grudnia 2008 roku. Data wpływu do Urzędu Miasta: 2 grudnia 2008 roku. Zapłacono przelewem dnia 9 grudnia 2008 roku, - faktura VAT nr FV/08/138 z dnia 26 listopada 2007 roku za zakup herbaty na kwotę brutto 924,47 zł. Termin płatności: do dnia 10 grudnia 2008 roku. Data wpływu do Urzędu Miasta 28 listopada 2008 roku. Zapłacono przelewem w dniu 11 grudnia 2008 roku,
______5 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE I GMINIE KRO ŚNIEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
- faktura VAT nr FV/08/37 z dnia 28 listopada 2008 roku za zakup artykułów spoŜywczych na kwotę brutto 108,24 zł. Termin płatności: do dnia 12 grudnia 2008 roku. Data wpływu do Urzędu Miasta: 1 grudnia 2008 roku. Zapłacono przelewem dnia 11 grudnia 2008 roku, - faktura VAT nr 000655/2008 z dnia 6 grudnia 2008 roku za abonament, za serwis i prawa autorskie za IV kwartał 2008 roku na kwotę brutto 2.077,05 zł. Termin płatności: do dnia 20 grudnia 2008 roku. Data wpływu do Urzędu Miasta: 12 grudnia 2008 roku. Zapłacono przelewem dnia 19 grudnia 2008 roku, - rachunek nr 2915/2008 z dnia 5 grudnia 2008 roku za wypisy z rejestru gruntów na kwotę 54,00 zł. Termin płatności: do dnia 19 grudnia 2008 roku. Data wpływu do Urzędu Miasta: 9 grudnia 2008 roku. Zapłacono przelewem dnia 19 grudnia 2008 roku, - faktura VAT nr 35/2008 z dnia 5 grudnia 2008 roku za obsługę prawną za miesiąc listopad 2008 na kwotę brutto 2.684,00 zł. Termin płatności: do dnia 19 grudnia 2008 roku. Zapłacono przelewem dnia 19 grudnia 2008 roku, - faktura VAT nr 1326/2008 z dnia 28 listopada 2008 roku za nadzór serwisowy nad systemem SELWIN za miesiąc listopad 2008 roku na kwotę brutto 412,00 zł. Termin płatności 21 dni. Data wpływu do Urzędu Miasta: 8 grudnia 2008 roku. Zapłacono przelewem dnia 19 grudnia 2008 roku, - faktura VAT nr F/002582/HT/08 z dnia 5 grudnia 2008 roku za zakup folii „Film Super” oraz koszt przesyłki na kwotę brutto 81,03 zł. Data wpływu do Urzędu Miasta: 9 grudnia 2008 roku. Zapłacono przelewem w dniu 19 grudnia 2008 roku, - faktura VAT nr FLZ06384265/007/08 z dnia 13 grudnia 2008 roku za usługi telekomunikacyjne na kwotę 42,70 zł. Termin płatności: do dnia 29 grudnia 2008 roku. Data wpływu do Urzędu Miasta: 16 grudnia 2008 roku. Zapłacono przelewem w dniu 29 grudnia 2008 roku, - faktura VAT nr 27/08 z dnia 2 grudnia 2008 roku za budowę kanalizacji deszczowej na kwotę brutto 95.496,56 zł. Termin płatności: do dnia 1 stycznia 2009 roku. Data wpływu do Urzędu Miasta: 2 grudnia 2008 r. Zapłacono przelewem w dniu 30 grudnia 2008 roku. Na wszystkich opisanych wyŜej dokumentach księgowych znajdują się adnotacje osób odpowiedzialnych, potwierdzających wykonanie usługi lub dokonanie zakupu. Dowody zostały sprawdzone pod względem merytorycznym oraz formalno rachunkowym. Na wszystkich dowodach znajduje się zatwierdzenie do zapłaty ze środków budŜetowych według klasyfikacji budŜetowej przez Burmistrza i Skarbnika. Na wszystkich dowodach naniesiona jest data wpływu do Urzędu Miejskiego . Prawidłowość przestrzegania procedur kontroli finansowej w zakresie ewidencji księgowej sprawdzono poprzez kontrolę dowodów księgowych ujętych w ewidencji księgowej konta 201 – w grudniu 2007 roku i 2008 przy zastosowaniu testu – wewnętrzne procedury kontroli stanowiącego załącznik nr 1 do protokołu kontroli . Kontrola finansowa wobec jednostek organizacyjnych W okresie objętym kontrolą w Gminie Krośniewice obowiązywały uregulowania dotyczące kontroli finansowej wykonywanej wobec jednostek organizacyjnych zawarte w: w zarządzeniu nr 18/07 Burmistrza Krośniewic z dnia 14 lutego 2007 roku wprowadzającym w Ŝycie Regulamin Organizacyjny.
______6 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE I GMINIE KRO ŚNIEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
Zgodnie z zapisami rozdziału VIII ww. regulaminu kontrolę zewnętrzną zgodnie z przyznanymi przez Burmistrza pełnomocnictwami sprawują: Skarbnik w stosunku do jednostek nadzorowanych w wykonywaniu budŜetu oraz planu finansowego, Zastępca Skarbnika – w stosunku do placówek oświatowych na terenie gminy działających na zasadzie jednostek budŜetowych nad wykonywaniem budŜetów, upowaŜnieni pracownicy w stosunku do jednostek podporządkowanych w zakresie właściwości rzeczowej. Zgodnie z § 17 ust 2 ww. regulaminu w uzasadnionych przypadkach dopuszczalne jest powierzanie realizacji części zadań przewidzianych dla określonego Referatu lub Biura na podstawie umowy zlecenia podmiotowi zewnętrznemu (osobie fizycznej, jednostce organizacyjnej lub osobie prawnej); w zarządzeniu nr 1/2002 Burmistrza Krośniewic z dnia 2 stycznia 2002 roku w sprawie określenia instrukcji kontroli finansowej, zasad rachunkowości zakładowego planu kont, procedur kontroli finansowej oraz obiegu dokumentów finansowo księgowych, znowelizowanym zarządzeniem nr 5/2004 Burmistrza Krośniewic z dnia 3 września 2004 roku. W myśl ww. zarządzenia kontrolę przestrzegania procedur kontroli finansowej wykonuje kierownik jednostki osobiście. Czynności kontrolne w zakresie kontroli finansowej w ramach swoich uprawnień wykonywać takŜe mogą skarbnik, jak i inni pracownicy zobowiązani do wykonywania kontroli; w zarządzeniu Burmistrza Krośniewic nr 126/2008 z dnia 30 grudnia 2008 roku w sprawie wprowadzenia regulaminu określającego zasady kontroli finansowej w Urzędzie Miejskim w Krośniewicach. Zgodnie z zapisami ww. regulaminu kontrola finansowa podległych jednostek organizacyjnych moŜe mieć formę: kontroli instytucjonalnej – zleconej do przeprowadzenia przez Burmistrza Gminy fachowej firmie lub osobie w przypadku złoŜoności zagadnienia mającego być objętym kontrolą, kontroli funkcjonalnej – wykonywanej przez Skarbnika z racji pełnionej funkcji w zakresie określonym w ustawie o finansach publicznych; w zarządzeniu nr 130/2008 Burmistrza Krośniewic z dnia 30 grudnia 2008 roku w sprawie Regulaminu Organizacyjnego Urzędu Miejskiego w Krośniewicach. Zgodnie z ww. regulaminem kontrolę zewnętrzną wykonują uprawnione osoby w zakresie imiennego upowaŜnienia Burmistrza. Kontrola finansów gminnych jednostek ma na celu zapewnienie prawidłowości przebiegu operacji gospodarczych i finansowych w tych jednostkach i obejmuje w kaŜdym roku co najmniej 5% wydatków uŜytych w planie finansowym na dalszy rok. Z przedłoŜonych kontrolującej dokumentów – protokołów kontroli ośmiu jednostek organizacyjnych (szczegółowe dane przedstawiono w poniŜej tabeli) wynika, iŜ kaŜda jednostka organizacyjna była kontrolowana zarówno w 2007, jak i w 2008 roku przez firmę zewnętrzną. W 2008 roku wybór firmy zewnętrznej kontrolującej podległe Gminie Krośniewice jednostki organizacyjne nastąpił na podstawie zapytania ofertowego skierowanego przez Burmistrza Krośniewic w dniu 1 sierpnia 2008 roku do dwóch podmiotów: Centrum
______7 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE I GMINIE KRO ŚNIEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
Szkoleniowo Doradczego PRO PUBLICO BONO z Łodzi oraz (…) 1 z Leźnicy Wielkiej. Z protokołu zamówienia publicznego, którego wartość nie przekracza wyraŜonej w złotych równowartości kwoty 14.000 euro wynika, iŜ ofertę na zamówienie w przedmiocie przeprowadzenia kontroli wewnętrznej (za rok 2007) obejmującej zgodnie z art. 187 ust. 3 ustawy o finansach publicznych , co najmniej 5% wydatków podległych Gminie Krośniewice jednostek organizacyjnych złoŜyła tylko jedna firma – Centrum Szkoleniowo Doradcze „PRO PUBLICO BONO” z Łodzi oferując wykonanie zadania za kwotę 6.400 zł brutto, tj. po 800 zł za kaŜdą z 8 będących przedmiotem kontroli jednostek. W wyniku przeprowadzonego postępowania w dniu 18 sierpnia 2008 roku zawarto pomiędzy Gminą Krośniewice reprezentowaną przez Juliannę Barbarę Herman – Burmistrza Krośniewic, a Centrum Szkoleniowo Doradczym „PRO PUBLICO BONO” z Łodzi reprezentowaną przez właściciela Annę Grondową Łoniewską umowę nr 6/111/2008, której przedmiotem było przeprowadzenie kontroli wewnętrznej w ww. jednostkach podległych gminie Krośniewice. Zgodnie z treścią umowy kontrolą objęte zostały zagadnienia: uregulowań wewnętrznych, rachunkowości rozrachunków publiczno prawnych, rozrachunków z odbiorcami i dostawcami, zaliczki i ich rozliczanie, dokumentowanie operacji kasowych, dysponowanie ZFŚS, podróŜe słuŜbowe krajowe i zagraniczne, procedury udzielania zamówień publicznych, oraz ewidencja księgowa wydatków na zamówienia publiczne. Kontrolą objęto wydatki 2007 roku, zadanie zostało wykonane w terminie 18 sierpnia do 15 października 2008 roku. Czynności kontrolne udokumentowane zostały odrębnym protokołem kontroli dla kaŜdej jednostki kontrolowanej. Wynagrodzenie ustalono w wysokości 6.400 zł brutto.
1) Kontrola finansowa wobec jednostek organizacyjnych Lp. Nazwa Przeprowadzone kontrole (tematyka, termin kontroli) jednostki 2006 2007 2008
1. Gimnazjum 1.Uregulowania wewnętrzne. 1. Uregulowania w Krośniewicach wewnętrzne. 1. Rachunkowość: 2. Rachunkowość: • Rozrachunki publiczno prawne, • rozrachunki • rozrachunki z odbiorcami i publicznoprawne, dostawcami, • • zaliczki i ich rozliczanie, rozrachunki z odbiorami i • dokumentowanie operacji dostawcami, kasowych. • zaliczki i ich 2.Dysponowanie Zakładowym rozliczanie, Funduszem Świadczeń Socjalnych. dokumentowanie 3.PodróŜe słuŜbowe krajowe i
1 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______8 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE I GMINIE KRO ŚNIEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
zagraniczne. operacji kasowych. 4.Procedury udzielania zamówień 3. Dysponowanie publicznych oraz ewidencja Zakładowym Funduszem księgowa wydatków na Świadczeń Socjalnych zamówienia publiczne. 4. PodróŜe słuŜbowe Termin: krajowe i zagraniczne. 06.03.2007 r. 20.03.2007 r. 5. Procedury udzielania zamówień publicznych oraz ewidencja księgowa wydatków na zamówienia publiczne. Termin: 15.10.2008 r. 2. Szkoła 1. Uregulowania wewnętrzne. 1. Uregulowania Podstawowa nr 1 wewnętrzne. 2. Rachunkowość: w Krośniewicach 2. Rachunkowość: • rozrachunki publiczno prawne, • rozrachunki • rozrachunki z odbiorcami i publicznoprawne, dostawcami, • • zaliczki i ich rozliczanie, rozrachunki z odbiorami i • dokumentowanie operacji dostawcami, kasowych. • zaliczki i ich 3.Wynagrodzenia: rozliczanie, • prawidłowość ustalania • dokumentowanie wynagrodzeń, operacji kasowych. • premie i nagrody uznaniowe, 3. Dysponowanie • nagrody jubileuszowe. Zakładowym Funduszem Świadczeń Socjalnych 4. PodróŜe słuŜbowe krajowe i zagraniczne. 4. PodróŜe słuŜbowe krajowe i zagraniczne. 5. Procedury udzielania zamówień publicznych oraz ewidencja 5. Procedury udzielania księgowa wydatków na zamówień publicznych zamówienia publiczne. oraz ewidencja księgowa wydatków na Termin: zamówienia publiczne. 06.08.2007r. 07.08.2007r. Termin: 10.10.2008r. 13.10.2008r. 3. Szkoła 1. Uregulowania wewnętrzne. 1. Uregulowania Podstawowa wewnętrzne. 2. Rachunkowość: w Nowem • rozrachunki publiczno prawne, 2. Rachunkowość: • rozrachunki z odbiorcami • rozrachunki i dostawcami, publicznoprawne, • zaliczki i ich rozliczanie, • rozrachunki • dokumentowanie operacji z odbiorami kasowych. i dostawcami,
______9 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE I GMINIE KRO ŚNIEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
3.Wynagrodzenia: • zaliczki i ich rozliczanie, • prawidłowość ustalania wynagrodzeń, • dokumentowanie • premie i nagrody uznaniowe, operacji kasowych. • nagrody jubileuszowe. 3. Dysponowanie Zakładowym Funduszem 4. PodróŜe słuŜbowe krajowe i Świadczeń Socjalnych zagraniczne. 4. PodróŜe słuŜbowe 5. Procedury udzielania zamówień krajowe i zagraniczne. publicznych oraz ewidencja księgowa wydatków na 5. Procedury udzielania zamówienia publiczne. zamówień publicznych oraz ewidencja księgowa Termin: wydatków na zamówienia publiczne. 14.08.2007r. Termin: 04.09.2008r. 05.09.2008r. 4. Szkoła 1. Uregulowania wewnętrzne. 1. Uregulowania Podstawowa wewnętrzne. 2. Rachunkowość: w Zalesiu 2. Rachunkowość: • rozrachunki publiczno prawne, • rozrachunki • rozrachunki z odbiorcami publicznoprawne, i dostawcami, • • zaliczki i ich rozliczanie, rozrachunki z odbiorami • dokumentowanie operacji i dostawcami, kasowych. • zaliczki i ich 3. Wynagrodzenia: rozliczanie, • prawidłowość ustalania • dokumentowanie wynagrodzeń, operacji kasowych. • premie i nagrody uznaniowe, 3. Dysponowanie • nagrody jubileuszowe. Zakładowym Funduszem Świadczeń Socjalnych 4. PodróŜe słuŜbowe krajowe i zagraniczne. 4. PodróŜe słuŜbowe krajowe i zagraniczne. 5. Procedury udzielania zamówień publicznych oraz ewidencja 5. Procedury udzielania księgowa wydatków na zamówienia zamówień publicznych publiczne. oraz ewidencja księgowa wydatków na Termin: zamówienia publiczne. 13.08.2007r. Termin: 19.08.2008r. 20.08.2008r. 5. Szkoła 1. Uregulowania wewnętrzne. 1. Uregulowania Podstawowa wewnętrzne. 2. Rachunkowość: w Jankowicach 2. Rachunkowość: • rozrachunki publiczno prawne, • rozrachunki • rozrachunki z odbiorcami publicznoprawne, i dostawcami,
______10 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE I GMINIE KRO ŚNIEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
• zaliczki i ich rozliczanie, • rozrachunki z odbiorami • dokumentowanie operacji i dostawcami, kasowych. • 3. Wynagrodzenia: zaliczki i ich rozliczanie, • prawidłowość ustalania • wynagrodzeń, dokumentowanie operacji kasowych. • premie i nagrody uznaniowe, 3. Dysponowanie • nagrody jubileuszowe. Zakładowym Funduszem 4. PodróŜe słuŜbowe krajowe i Świadczeń Socjalnych zagraniczne. 4. PodróŜe słuŜbowe 5. Procedury udzielania krajowe i zagraniczne. zamówień publicznych oraz 5. Procedury udzielania ewidencja księgowa wydatków na zamówień publicznych zamówienia publiczne. oraz ewidencja księgowa Termin: wydatków na zamówienia publiczne. 16.08.2007r. Termin: 08.09.2008r. 09.09.2008r. 6. Liceum 1. Uregulowania wewnętrzne. 1. Uregulowania Ogólnokształcące wewnętrzne. 2. Rachunkowość: w Krośniewicach • rozrachunki publiczno prawne, 2. Rachunkowość: • rozrachunki z odbiorcami • rozrachunki i dostawcami, publicznoprawne, • zaliczki i ich rozliczanie, • rozrachunki • dokumentowanie operacji z odbiorami kasowych. i dostawcami, 3. Wynagrodzenia: • zaliczki i ich • prawidłowość ustalania rozliczanie, wynagrodzeń, • dokumentowanie • premie i nagrody uznaniowe, operacji kasowych. • nagrody jubileuszowe. 3. Dysponowanie Zakładowym Funduszem 4. PodróŜe słuŜbowe krajowe i Świadczeń Socjalnych zagraniczne. 4. PodróŜe słuŜbowe 5. Procedury udzielania zamówień krajowe i zagraniczne. publicznych oraz ewidencja księgowa wydatków na zamówienia publiczne. 5. Procedury udzielania zamówień publicznych Termin: oraz ewidencja księgowa 08.08.2007r. wydatków na zamówienia publiczne. Termin: 21.08.2008r. 22.08.2008r. 7. Gminne Centrum 1.Uregulowania wewnętrzne. 1. Uregulowania Kultury wewnętrzne.
______11 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE I GMINIE KRO ŚNIEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424