REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W ŁODZI
Numer egzemplarza: 1
PROTOKÓŁ KONTROLI GOSPODARKI FINANSOWEJ I ZAMÓWIE Ń PUBLICZNYCH
Jednostka kontrolowana: Gmina Kro śniewice
28 grudnia 2008 roku Termin kontroli: – 10 kwietnia 2009 roku
Andrzej Kowalczyk – st. Kontroluj ący inspektor kontroli, (imi ę, nazwisko, stanowisko słu Ŝbowe): Gra Ŝyna Polinowska – inspektor kontroli
rok 2008 oraz wybrane Okres obj ęty kontrol ą zagadnienia z roku 2007
WK 601-1/88/2008 z dnia 17 Numer i data upowa Ŝnienia: grudnia 2008 roku
Uwaga! Protokół niniejszy podlega udost ępnieniu na zasadach okre ślonych w ustawie z dnia 6 wrze śnia 2001 roku o dost ępie do informacji publicznej (Dz. U. nr 112, poz.1198), z ograniczeniami wynikaj ącymi z art.5 tej ustawy . PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE I GMINIE KRO ŚNIEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
I. INFORMACJE WST ĘPNE DANE O JEDNOSTCE
Gmina Krośniewice połoŜona jest w granicach Powiatu Kutnowskiego i obejmuje obszar ha, w tym Miasto Krośniewice obejmuje obszar o powierzchni 9.175 ha, Gmina obejmuje obszar 11.668 ha. W skład jej wchodzi 22 sołectwa. Miasto Krośniewice podzielone jest administracyjnie na 6 osiedli. Stan ludności w gminie na dzień 31 grudnia 2008 roku wynosił – 9.084 w tym: kobiety – 4.667 męŜczyźni – 4.417 Liczba osób bezrobotnych na terenie gminy Krośniewice na dzień 31 grudnia 2008 roku wyniosła ogółem 932 osoby. Adres siedziby Urzędu Miejskiego w Krośniewicach: 99 340 Krośniewice ul. Poznańska 5 Dane identyfikacyjne: NIP URZĘDU MIEJSKIEGO: 775 11 21 423 REGON URZĘDU MIEJSKIEGO: 000527865 Przedmiot kontroli: kompleksowa kontrola gospodarki finansowej i zamówień publicznych w gminie Krośniewice za rok 2008. W zakresie dochodów z podatków i opłat oraz zamówień publicznych kontrolą objęto lata 2007 2008. II. USTALENIA OGÓLNE 1. KIEROWNICTWO JEDNOSTKI Przewodnicz ący Rady Miejskiej Od dnia 4 grudnia 2006 roku przewodniczącym Rady Miejskiej w Krośniewicach jest Jadwiga RoŜnowska wybrana uchwałą Rady Miejskiej w Krośniewicach nr I/1/06 z dnia 4 grudnia 2006 roku. Uchwałą nr XXIX/182/08 z dnia 22 września 2008 roku odwołano Jadwigę RoŜnowską z funkcji Przewodniczącej Rady Miejskiej w Krośniewicach. Uchwałą nr XXXVI/223/09 Rady Miejskiej w Krośniewicach z dnia 6 lutego 2009 roku powołano nowego Przewodniczącego Rady Miejskiej, którym został Czesław Kołodziejski. Burmistrz Gminy Burmistrzem Gminy Krośniewice jest Julianna Barbara Herman wybrana w wyborach bezpośrednich dnia 26 listopada 2006 roku na podstawie zaświadczenia Gminnej Komisji Wyborczej z dnia 28 listopada 2006 roku. Skarbnik Gminy Skarbnikiem Gminy Krośniewice jest Beata Mi tlas powołana na stanowisko uchwałą Rady Miejskiej w Krośniewicach nr XXIV/152/08 z dnia 29 maja 2008 roku.
______2 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE I GMINIE KRO ŚNIEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
W okresie wcześniejszym Skarbnikiem Gminy była Dorota Cieślachowska powołana uchwałą Rady Miejskiej w Krośniewicach nr 221/XXXI/01 z dnia 29 czerwca 2001 roku. Sekretarz Gminy Sekretarzem Gminy Krośniewice jest Kinga Pawłowska Tarka powołana na stanowisko uchwałą Rady Miejskiej w Krośniewicach nr IV/25/07 z dnia 18 stycznia 2007 roku.
2. GMINNE JEDNOSTKI ORGANIZACYJNE I PRAWNOORGANIZACYJNE FORMY ICH DZIAŁALNO ŚCI
Zgodnie z załącznikiem do Statutu Urzędu Miejskiego w Krośniewicach w gminie funkcjonują następujące jednostki organizacyjne: 1. Gminne Centrum Kultury, Sportu i Rekreacji w Krośniewicach – działa jako samorządowa instytucja kultury na podstawie uchwały Rady Miejskiej w Krośniewicach nr XVI/57/07 z dnia 30 listopada 2007 roku, 2. Miejsko Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w Krośniewicach, 3. Miejskie Przedszkole w Krośniewicach, 4. Szkoła Podstawowa nr 1 w Krośniewicach 5. Szkoła Podstawowa w Zalesiu, 6. Szkoła Podstawowa w Jankowicach, 7. Szkoła Podstawowa w Nowem, 8. Gimnazjum w Krośniewicach, 9. Liceum Ogólnokształcące im. Gen. Zygmunta Berlinga w Krośniewicach. Wszystkie jednostki posiadają własne statuty i z wyłączeniem Gminnego Centrum Kultury, Sportu i Rekreacji funkcjonują w formie jednostek budŜetowych. W Gminie Krośniewice funkcjonuje jeden zakład budŜetowy – Miejski Zakład Gospodarki Komunalnej i Mieszkaniowej w Krośniewicach.
3. UNORMOWANIA WEWN ĘTRZNE
Statut gminy W okresie objętym kontrolą gmina Krośniewice działała w oparciu o Statut uchwalony uchwałą Rady Miejskiej w Krośniewicach nr 55/XI/03 z dnia 11 lipca 2003 roku, który był następnie znowelizowany uchwałą Rady Miejskiej w Krośniewicach nr 129/XXIII/04 z dnia 27 maja 2004 roku oraz Uchwałą Rady Miejskiej w Krośniewicach nr XXII/145/08 z dnia 28 kwietnia 2008 roku. Regulamin organizacyjny urz ędu Obecnie obowiązujący Regulamin Organizacyjny wprowadzony został w Ŝycie zarządzeniem Burmistrza Krośniewic nr 130/08 z dnia 30 grudnia 2008 roku. W okresie poprzedzającym obowiązywał Regulamin Organizacyjny wprowadzony w Ŝycie zarządzeniem Burmistrza Krośniewic nr 18/07 z dnia 14 lutego 2007 roku, zmieniony zarządzeniem nr 61/07 Burmistrza Krośniewic z dnia 22 maja 2007 roku.
______3 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE I GMINIE KRO ŚNIEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
Ustalone zasady gospodarowania mieniem komunalnym Rada Miejska w Krośniewicach nie podjęła uchwały w przedmiocie zasad nabywania zbywania i obciąŜania nieruchomości gruntowych oraz ich wydzierŜawienia lub najmu na okres dłuŜszy niŜ 3 lata. Rada Miejska w Krośniewicach kaŜdorazowo podejmowała uchwały w przedmiocie sprzedaŜy, wydzierŜawienia, najmu lub nabycia nieruchomości. Zasady składania o świadcze ń woli – pełnomocnicy. Zawarte w statucie Gminy Krośniewice postanowienia nie ustalają zasad składania oświadczeń woli w imieniu gminy, co oznacza wyłączność Burmistrza Gminy na jednoosobowy obowiązek składania tych oświadczeń. Instrukcja w sprawie przeciwdziałania wprowadzeniu do obrota warto ści maj ątkowych pochodz ących z nielegalnych lub nieujawnionych źródeł. Zarządzeniem Burmistrza Krośniewic nr 125/2008 z dnia 30 grudnia 2008 roku wprowadzono do stosowania Instrukcję postępowania w zakresie przeciwdziałania wprowadzeniu do obrotu finansowego wartości majątkowych pochodzących z nielegalnych lub nieujawnionych źródeł oraz przeciwdziałania finansowaniu terroryzmu. 4. UNORMOWANIA W ZAKRESIE KONTROLI WEWN ĘTRZNEJ (FINANSOWEJ ). Unormowania w zakresie kontroli finansowej. Osoby odpowiedzialne. W okresie objętym kontrolą w Gminie Krośniewice obowiązywały uregulowania dotyczące kontroli finansowej zawarte w: w zarządzeniu nr 18/07 Burmistrza Krośniewic z dnia 14 lutego 2007 roku wprowadzający w Ŝycie Regulamin Organizacyjny. Zgodnie z zapisami rozdziału VIII regulaminu kontrolę wewnętrzną sprawuje Burmistrz lub upowaŜnieni przez niego pracownicy oraz kierownicy referatów w stosunku do swoich pracowników; w zarządzeniu nr 1/2002 Burmistrza Krośniewic z dnia 2 stycznia 2002 roku w sprawie określenia instrukcji kontroli finansowej, zasad rachunkowości, zakładowego planu kont, procedur kontroli finansowej oraz obiegu dokumentów finansowo księgowych, znowelizowanym zarządzeniem nr 5/2004 Burmistrza Krośniewic z dnia 3 września 2004 roku. W myśl ww. zarządzenia kontrolę przestrzegania procedur kontroli finansowej wykonuje kierownik jednostki osobiście. Czynności kontrolne w zakresie kontroli finansowej w ramach swoich uprawnień wykonywać takŜe mogą skarbnik, jak i inni pracownicy zobowiązani do wykonywania kontroli; w zarządzeniu nr 126/2008 Burmistrza Krośniewic z dnia 30 grudnia 2008 roku w sprawie wprowadzenia regulaminu określającego zasady kontroli finansowej w Urzędzie Miejskim w Krośniewicach. Zgodnie z ww. zarządzeniem za zorganizowanie i prawidłowe funkcjonowanie kontroli finansowej odpowiedzialny jest Burmistrz Gminy Krośniewice. Zadania z zakresu kontroli wewnętrznej realizują Skarbnik Gminy, Sekretarz Gminy oraz pracownicy samorządowi w merytorycznym zakresie swego działania. Prawidłowość funkcjonowania procedur kontroli finansowej sprawdzono przy zastosowaniu testu „wewnętrzne procedury kontroli” oraz dokumentów księgowych, których zapłaty dokonano w miesiącu grudniu 2007 i 2008 roku:
______4 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE I GMINIE KRO ŚNIEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
- faktura VAT nr 117/07 z dnia 30 listopada 2007 roku za sporządzenie aktu notarialnego na kwotę brutto 849,12 zł. Termin zapłaty: do dnia 6 grudnia 2007 roku. Data wpływu do Urzędu Miasta: 3 grudnia 2007 roku. Zapłacono przelewem w dniu 6 grudnia 2007 roku, - faktura VAT nr 0548/U z dnia 30 listopada 2007 roku za wynajem sali konferencyjnej na kwotę 500,00 zł. Termin zapłaty: do dnia 14 grudnia 2007 roku. Data wpływu do Urzędu Miasta: 30 listopada 2007 roku. Zapłacono przelewem w dniu 11 grudnia 2007 roku, - faktura VAT nr 33/11/2007 z dnia 29 listopada 2007 roku za obsługę i utrzymanie serwisu poczty internetowej na kwotę brutto 146,40 zł. Termin zapłaty: do dnia 13 grudnia 2007 roku. Zapłacono przelewem dnia 11 grudnia 2007 roku, - faktura VAT nr 33/11/2007 z dnia 27 listopada 2007 roku za zakup papieru ksero i druków poleceń przelewu na kwotę 681,97 zł brutto. Termin płatności 14 dni. Data wpływu do Urzędu Miasta: 27 listopada 2007 roku. Zapłacono przelewem dnia 11 grudnia 2007 roku, - faktura VAT nr 0898/R/07/K z dnia 27 listopada 2007 roku za pokrycie części kosztów programu Agroekspres na kwotę brutto 4.880,00 zł. Termin płatności 14 dni. Data wpływu do Urzędu Miasta: 30 listopada 2007 roku. Zapłacono przelewem dnia 11 grudnia 2007 roku, - faktura VAT nr FA/000659/2007 z dnia 4 grudnia 2007 roku za abonament, za serwis i prawa autorskie za IV kwartał 2007 roku na kwotę brutto 1.985,55 zł. Termin płatności: do dnia 11 grudnia 2007 roku. Data wpływu do Urzędu Miasta: 6 grudnia 2007 roku. Zapłacono przelewem dnia 12 grudnia 2007 roku, - faktura VAT nr UNBO704/11/2007 z dnia 27 listopada 2007 roku za przegląd techniczny samochodu OSP na kwotę brutto 203,00 zł. Data wpływu do Urzędu Miasta: 28 listopada 2007 roku. Termin płatności: do dnia 11 grudnia 2007 roku. Zapłacono przelewem dnia 12 grudnia 2007 roku, - faktura VAT nr 898/2007 dnia 3 grudnia 2007 roku za dostawy ciepła na kwotę brutto 3.099,21 zł. Termin płatności: do dnia 17 grudnia 2007 roku. Data wpływu do Urzędu Miasta: 5 grudnia 2007 r. Zapłacono przelewem w dniu 18 grudnia 2007 roku, - faktura VAT nr 431/12/07 z dnia 11 grudnia 2007 roku za przewóz osób na basen do Turku w listopadzie 2007 roku na kwotę brutto 4.066,00 zł. Termin płatności 7 dni. Data wpływu do Urzędu Miasta: 13 grudnia 2007 roku. Zapłacono przelewem dnia 18 grudnia 2007 roku, - rachunek nr 1888/2007 z dnia 7 grudnia 2007 roku za wypis z rejestru gruntów na kwotę 12,00 zł. Termin płatności: do dnia 21 grudnia 2007 roku. Data wpływu do Urzędu Miasta 10 grudzień 2007 roku. Zapłacono przelewem w dniu 19 grudnia 2007 roku. ROK 2008 - faktura VAT nr K681014785 z dnia 26 listopada 2008 roku za energię elektryczną na kwotę brutto 331,17 zł. Termin płatności: do dnia 9 grudnia 2008 roku. Data wpływu do Urzędu Miasta: 2 grudnia 2008 roku. Zapłacono przelewem dnia 9 grudnia 2008 roku, - faktura VAT nr FV/08/138 z dnia 26 listopada 2007 roku za zakup herbaty na kwotę brutto 924,47 zł. Termin płatności: do dnia 10 grudnia 2008 roku. Data wpływu do Urzędu Miasta 28 listopada 2008 roku. Zapłacono przelewem w dniu 11 grudnia 2008 roku,
______5 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE I GMINIE KRO ŚNIEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
- faktura VAT nr FV/08/37 z dnia 28 listopada 2008 roku za zakup artykułów spoŜywczych na kwotę brutto 108,24 zł. Termin płatności: do dnia 12 grudnia 2008 roku. Data wpływu do Urzędu Miasta: 1 grudnia 2008 roku. Zapłacono przelewem dnia 11 grudnia 2008 roku, - faktura VAT nr 000655/2008 z dnia 6 grudnia 2008 roku za abonament, za serwis i prawa autorskie za IV kwartał 2008 roku na kwotę brutto 2.077,05 zł. Termin płatności: do dnia 20 grudnia 2008 roku. Data wpływu do Urzędu Miasta: 12 grudnia 2008 roku. Zapłacono przelewem dnia 19 grudnia 2008 roku, - rachunek nr 2915/2008 z dnia 5 grudnia 2008 roku za wypisy z rejestru gruntów na kwotę 54,00 zł. Termin płatności: do dnia 19 grudnia 2008 roku. Data wpływu do Urzędu Miasta: 9 grudnia 2008 roku. Zapłacono przelewem dnia 19 grudnia 2008 roku, - faktura VAT nr 35/2008 z dnia 5 grudnia 2008 roku za obsługę prawną za miesiąc listopad 2008 na kwotę brutto 2.684,00 zł. Termin płatności: do dnia 19 grudnia 2008 roku. Zapłacono przelewem dnia 19 grudnia 2008 roku, - faktura VAT nr 1326/2008 z dnia 28 listopada 2008 roku za nadzór serwisowy nad systemem SELWIN za miesiąc listopad 2008 roku na kwotę brutto 412,00 zł. Termin płatności 21 dni. Data wpływu do Urzędu Miasta: 8 grudnia 2008 roku. Zapłacono przelewem dnia 19 grudnia 2008 roku, - faktura VAT nr F/002582/HT/08 z dnia 5 grudnia 2008 roku za zakup folii „Film Super” oraz koszt przesyłki na kwotę brutto 81,03 zł. Data wpływu do Urzędu Miasta: 9 grudnia 2008 roku. Zapłacono przelewem w dniu 19 grudnia 2008 roku, - faktura VAT nr FLZ06384265/007/08 z dnia 13 grudnia 2008 roku za usługi telekomunikacyjne na kwotę 42,70 zł. Termin płatności: do dnia 29 grudnia 2008 roku. Data wpływu do Urzędu Miasta: 16 grudnia 2008 roku. Zapłacono przelewem w dniu 29 grudnia 2008 roku, - faktura VAT nr 27/08 z dnia 2 grudnia 2008 roku za budowę kanalizacji deszczowej na kwotę brutto 95.496,56 zł. Termin płatności: do dnia 1 stycznia 2009 roku. Data wpływu do Urzędu Miasta: 2 grudnia 2008 r. Zapłacono przelewem w dniu 30 grudnia 2008 roku. Na wszystkich opisanych wyŜej dokumentach księgowych znajdują się adnotacje osób odpowiedzialnych, potwierdzających wykonanie usługi lub dokonanie zakupu. Dowody zostały sprawdzone pod względem merytorycznym oraz formalno rachunkowym. Na wszystkich dowodach znajduje się zatwierdzenie do zapłaty ze środków budŜetowych według klasyfikacji budŜetowej przez Burmistrza i Skarbnika. Na wszystkich dowodach naniesiona jest data wpływu do Urzędu Miejskiego . Prawidłowość przestrzegania procedur kontroli finansowej w zakresie ewidencji księgowej sprawdzono poprzez kontrolę dowodów księgowych ujętych w ewidencji księgowej konta 201 – w grudniu 2007 roku i 2008 przy zastosowaniu testu – wewnętrzne procedury kontroli stanowiącego załącznik nr 1 do protokołu kontroli . Kontrola finansowa wobec jednostek organizacyjnych W okresie objętym kontrolą w Gminie Krośniewice obowiązywały uregulowania dotyczące kontroli finansowej wykonywanej wobec jednostek organizacyjnych zawarte w: w zarządzeniu nr 18/07 Burmistrza Krośniewic z dnia 14 lutego 2007 roku wprowadzającym w Ŝycie Regulamin Organizacyjny.
______6 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE I GMINIE KRO ŚNIEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
Zgodnie z zapisami rozdziału VIII ww. regulaminu kontrolę zewnętrzną zgodnie z przyznanymi przez Burmistrza pełnomocnictwami sprawują: Skarbnik w stosunku do jednostek nadzorowanych w wykonywaniu budŜetu oraz planu finansowego, Zastępca Skarbnika – w stosunku do placówek oświatowych na terenie gminy działających na zasadzie jednostek budŜetowych nad wykonywaniem budŜetów, upowaŜnieni pracownicy w stosunku do jednostek podporządkowanych w zakresie właściwości rzeczowej. Zgodnie z § 17 ust 2 ww. regulaminu w uzasadnionych przypadkach dopuszczalne jest powierzanie realizacji części zadań przewidzianych dla określonego Referatu lub Biura na podstawie umowy zlecenia podmiotowi zewnętrznemu (osobie fizycznej, jednostce organizacyjnej lub osobie prawnej); w zarządzeniu nr 1/2002 Burmistrza Krośniewic z dnia 2 stycznia 2002 roku w sprawie określenia instrukcji kontroli finansowej, zasad rachunkowości zakładowego planu kont, procedur kontroli finansowej oraz obiegu dokumentów finansowo księgowych, znowelizowanym zarządzeniem nr 5/2004 Burmistrza Krośniewic z dnia 3 września 2004 roku. W myśl ww. zarządzenia kontrolę przestrzegania procedur kontroli finansowej wykonuje kierownik jednostki osobiście. Czynności kontrolne w zakresie kontroli finansowej w ramach swoich uprawnień wykonywać takŜe mogą skarbnik, jak i inni pracownicy zobowiązani do wykonywania kontroli; w zarządzeniu Burmistrza Krośniewic nr 126/2008 z dnia 30 grudnia 2008 roku w sprawie wprowadzenia regulaminu określającego zasady kontroli finansowej w Urzędzie Miejskim w Krośniewicach. Zgodnie z zapisami ww. regulaminu kontrola finansowa podległych jednostek organizacyjnych moŜe mieć formę: kontroli instytucjonalnej – zleconej do przeprowadzenia przez Burmistrza Gminy fachowej firmie lub osobie w przypadku złoŜoności zagadnienia mającego być objętym kontrolą, kontroli funkcjonalnej – wykonywanej przez Skarbnika z racji pełnionej funkcji w zakresie określonym w ustawie o finansach publicznych; w zarządzeniu nr 130/2008 Burmistrza Krośniewic z dnia 30 grudnia 2008 roku w sprawie Regulaminu Organizacyjnego Urzędu Miejskiego w Krośniewicach. Zgodnie z ww. regulaminem kontrolę zewnętrzną wykonują uprawnione osoby w zakresie imiennego upowaŜnienia Burmistrza. Kontrola finansów gminnych jednostek ma na celu zapewnienie prawidłowości przebiegu operacji gospodarczych i finansowych w tych jednostkach i obejmuje w kaŜdym roku co najmniej 5% wydatków uŜytych w planie finansowym na dalszy rok. Z przedłoŜonych kontrolującej dokumentów – protokołów kontroli ośmiu jednostek organizacyjnych (szczegółowe dane przedstawiono w poniŜej tabeli) wynika, iŜ kaŜda jednostka organizacyjna była kontrolowana zarówno w 2007, jak i w 2008 roku przez firmę zewnętrzną. W 2008 roku wybór firmy zewnętrznej kontrolującej podległe Gminie Krośniewice jednostki organizacyjne nastąpił na podstawie zapytania ofertowego skierowanego przez Burmistrza Krośniewic w dniu 1 sierpnia 2008 roku do dwóch podmiotów: Centrum
______7 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE I GMINIE KRO ŚNIEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
Szkoleniowo Doradczego PRO PUBLICO BONO z Łodzi oraz (…) 1 z Leźnicy Wielkiej. Z protokołu zamówienia publicznego, którego wartość nie przekracza wyraŜonej w złotych równowartości kwoty 14.000 euro wynika, iŜ ofertę na zamówienie w przedmiocie przeprowadzenia kontroli wewnętrznej (za rok 2007) obejmującej zgodnie z art. 187 ust. 3 ustawy o finansach publicznych , co najmniej 5% wydatków podległych Gminie Krośniewice jednostek organizacyjnych złoŜyła tylko jedna firma – Centrum Szkoleniowo Doradcze „PRO PUBLICO BONO” z Łodzi oferując wykonanie zadania za kwotę 6.400 zł brutto, tj. po 800 zł za kaŜdą z 8 będących przedmiotem kontroli jednostek. W wyniku przeprowadzonego postępowania w dniu 18 sierpnia 2008 roku zawarto pomiędzy Gminą Krośniewice reprezentowaną przez Juliannę Barbarę Herman – Burmistrza Krośniewic, a Centrum Szkoleniowo Doradczym „PRO PUBLICO BONO” z Łodzi reprezentowaną przez właściciela Annę Grondową Łoniewską umowę nr 6/111/2008, której przedmiotem było przeprowadzenie kontroli wewnętrznej w ww. jednostkach podległych gminie Krośniewice. Zgodnie z treścią umowy kontrolą objęte zostały zagadnienia: uregulowań wewnętrznych, rachunkowości rozrachunków publiczno prawnych, rozrachunków z odbiorcami i dostawcami, zaliczki i ich rozliczanie, dokumentowanie operacji kasowych, dysponowanie ZFŚS, podróŜe słuŜbowe krajowe i zagraniczne, procedury udzielania zamówień publicznych, oraz ewidencja księgowa wydatków na zamówienia publiczne. Kontrolą objęto wydatki 2007 roku, zadanie zostało wykonane w terminie 18 sierpnia do 15 października 2008 roku. Czynności kontrolne udokumentowane zostały odrębnym protokołem kontroli dla kaŜdej jednostki kontrolowanej. Wynagrodzenie ustalono w wysokości 6.400 zł brutto.
1) Kontrola finansowa wobec jednostek organizacyjnych Lp. Nazwa Przeprowadzone kontrole (tematyka, termin kontroli) jednostki 2006 2007 2008
1. Gimnazjum 1.Uregulowania wewnętrzne. 1. Uregulowania w Krośniewicach wewnętrzne. 1. Rachunkowość: 2. Rachunkowość: • Rozrachunki publiczno prawne, • rozrachunki • rozrachunki z odbiorcami i publicznoprawne, dostawcami, • • zaliczki i ich rozliczanie, rozrachunki z odbiorami i • dokumentowanie operacji dostawcami, kasowych. • zaliczki i ich 2.Dysponowanie Zakładowym rozliczanie, Funduszem Świadczeń Socjalnych. dokumentowanie 3.PodróŜe słuŜbowe krajowe i
1 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______8 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE I GMINIE KRO ŚNIEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
zagraniczne. operacji kasowych. 4.Procedury udzielania zamówień 3. Dysponowanie publicznych oraz ewidencja Zakładowym Funduszem księgowa wydatków na Świadczeń Socjalnych zamówienia publiczne. 4. PodróŜe słuŜbowe Termin: krajowe i zagraniczne. 06.03.2007 r. 20.03.2007 r. 5. Procedury udzielania zamówień publicznych oraz ewidencja księgowa wydatków na zamówienia publiczne. Termin: 15.10.2008 r. 2. Szkoła 1. Uregulowania wewnętrzne. 1. Uregulowania Podstawowa nr 1 wewnętrzne. 2. Rachunkowość: w Krośniewicach 2. Rachunkowość: • rozrachunki publiczno prawne, • rozrachunki • rozrachunki z odbiorcami i publicznoprawne, dostawcami, • • zaliczki i ich rozliczanie, rozrachunki z odbiorami i • dokumentowanie operacji dostawcami, kasowych. • zaliczki i ich 3.Wynagrodzenia: rozliczanie, • prawidłowość ustalania • dokumentowanie wynagrodzeń, operacji kasowych. • premie i nagrody uznaniowe, 3. Dysponowanie • nagrody jubileuszowe. Zakładowym Funduszem Świadczeń Socjalnych 4. PodróŜe słuŜbowe krajowe i zagraniczne. 4. PodróŜe słuŜbowe krajowe i zagraniczne. 5. Procedury udzielania zamówień publicznych oraz ewidencja 5. Procedury udzielania księgowa wydatków na zamówień publicznych zamówienia publiczne. oraz ewidencja księgowa wydatków na Termin: zamówienia publiczne. 06.08.2007r. 07.08.2007r. Termin: 10.10.2008r. 13.10.2008r. 3. Szkoła 1. Uregulowania wewnętrzne. 1. Uregulowania Podstawowa wewnętrzne. 2. Rachunkowość: w Nowem • rozrachunki publiczno prawne, 2. Rachunkowość: • rozrachunki z odbiorcami • rozrachunki i dostawcami, publicznoprawne, • zaliczki i ich rozliczanie, • rozrachunki • dokumentowanie operacji z odbiorami kasowych. i dostawcami,
______9 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE I GMINIE KRO ŚNIEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
3.Wynagrodzenia: • zaliczki i ich rozliczanie, • prawidłowość ustalania wynagrodzeń, • dokumentowanie • premie i nagrody uznaniowe, operacji kasowych. • nagrody jubileuszowe. 3. Dysponowanie Zakładowym Funduszem 4. PodróŜe słuŜbowe krajowe i Świadczeń Socjalnych zagraniczne. 4. PodróŜe słuŜbowe 5. Procedury udzielania zamówień krajowe i zagraniczne. publicznych oraz ewidencja księgowa wydatków na 5. Procedury udzielania zamówienia publiczne. zamówień publicznych oraz ewidencja księgowa Termin: wydatków na zamówienia publiczne. 14.08.2007r. Termin: 04.09.2008r. 05.09.2008r. 4. Szkoła 1. Uregulowania wewnętrzne. 1. Uregulowania Podstawowa wewnętrzne. 2. Rachunkowość: w Zalesiu 2. Rachunkowość: • rozrachunki publiczno prawne, • rozrachunki • rozrachunki z odbiorcami publicznoprawne, i dostawcami, • • zaliczki i ich rozliczanie, rozrachunki z odbiorami • dokumentowanie operacji i dostawcami, kasowych. • zaliczki i ich 3. Wynagrodzenia: rozliczanie, • prawidłowość ustalania • dokumentowanie wynagrodzeń, operacji kasowych. • premie i nagrody uznaniowe, 3. Dysponowanie • nagrody jubileuszowe. Zakładowym Funduszem Świadczeń Socjalnych 4. PodróŜe słuŜbowe krajowe i zagraniczne. 4. PodróŜe słuŜbowe krajowe i zagraniczne. 5. Procedury udzielania zamówień publicznych oraz ewidencja 5. Procedury udzielania księgowa wydatków na zamówienia zamówień publicznych publiczne. oraz ewidencja księgowa wydatków na Termin: zamówienia publiczne. 13.08.2007r. Termin: 19.08.2008r. 20.08.2008r. 5. Szkoła 1. Uregulowania wewnętrzne. 1. Uregulowania Podstawowa wewnętrzne. 2. Rachunkowość: w Jankowicach 2. Rachunkowość: • rozrachunki publiczno prawne, • rozrachunki • rozrachunki z odbiorcami publicznoprawne, i dostawcami,
______10 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE I GMINIE KRO ŚNIEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
• zaliczki i ich rozliczanie, • rozrachunki z odbiorami • dokumentowanie operacji i dostawcami, kasowych. • 3. Wynagrodzenia: zaliczki i ich rozliczanie, • prawidłowość ustalania • wynagrodzeń, dokumentowanie operacji kasowych. • premie i nagrody uznaniowe, 3. Dysponowanie • nagrody jubileuszowe. Zakładowym Funduszem 4. PodróŜe słuŜbowe krajowe i Świadczeń Socjalnych zagraniczne. 4. PodróŜe słuŜbowe 5. Procedury udzielania krajowe i zagraniczne. zamówień publicznych oraz 5. Procedury udzielania ewidencja księgowa wydatków na zamówień publicznych zamówienia publiczne. oraz ewidencja księgowa Termin: wydatków na zamówienia publiczne. 16.08.2007r. Termin: 08.09.2008r. 09.09.2008r. 6. Liceum 1. Uregulowania wewnętrzne. 1. Uregulowania Ogólnokształcące wewnętrzne. 2. Rachunkowość: w Krośniewicach • rozrachunki publiczno prawne, 2. Rachunkowość: • rozrachunki z odbiorcami • rozrachunki i dostawcami, publicznoprawne, • zaliczki i ich rozliczanie, • rozrachunki • dokumentowanie operacji z odbiorami kasowych. i dostawcami, 3. Wynagrodzenia: • zaliczki i ich • prawidłowość ustalania rozliczanie, wynagrodzeń, • dokumentowanie • premie i nagrody uznaniowe, operacji kasowych. • nagrody jubileuszowe. 3. Dysponowanie Zakładowym Funduszem 4. PodróŜe słuŜbowe krajowe i Świadczeń Socjalnych zagraniczne. 4. PodróŜe słuŜbowe 5. Procedury udzielania zamówień krajowe i zagraniczne. publicznych oraz ewidencja księgowa wydatków na zamówienia publiczne. 5. Procedury udzielania zamówień publicznych Termin: oraz ewidencja księgowa 08.08.2007r. wydatków na zamówienia publiczne. Termin: 21.08.2008r. 22.08.2008r. 7. Gminne Centrum 1.Uregulowania wewnętrzne. 1. Uregulowania Kultury wewnętrzne.
______11 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE I GMINIE KRO ŚNIEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
w Krośniewicach 2. Rachunkowość: 2. Rachunkowość: • rozrachunki publiczno prawne, • rozrachunki publicznoprawne, Gminne Centrum • rozrachunki z odbiorcami Kultury, Sportu i i dostawcami, • rozrachunki Rekreacji • zaliczki i ich rozliczanie, z odbiorami w Krośniewicach i dostawcami, • dokumentowanie operacji • kasowych. zaliczki i ich rozliczanie, 3. Wynagrodzenia: • dokumentowanie • prawidłowość ustalania operacji kasowych. wynagrodzeń, 3. Dysponowanie • premie i nagrody uznaniowe, Zakładowym Funduszem • nagrody jubileuszowe. Świadczeń Socjalnych 4. PodróŜe słuŜbowe krajowe i 4. PodróŜe słuŜbowe zagraniczne. krajowe i zagraniczne. 5. Procedury udzielania zamówień 5. Procedury udzielania publicznych oraz ewidencja księgowa zamówień publicznych wydatków na zamówienia publiczne. oraz ewidencja księgowa wydatków na Termin: zamówienia publiczne. 09.08.2007r. 10.08.2007r. Termin: 09.10.2008r. 10.10.2008r. 8. Miejski Zakład 1. Uregulowania Gospodarki wewnętrzne. 1. Komunalnej Gospoda 2. Rachunkowość: i Mieszkaniowej rka w Krośniewicach • odpada rozrachunki mi publicznoprawne, stałymi • rozrachunki w latach z odbiorami i dostawcami, 2002 2005 • zaliczki i ich rozliczanie, 2. Gospoda • dokumentowanie rka operacji kasowych. odpada 3. Dysponowanie mi Zakładowym Funduszem płynnymi Świadczeń Socjalnych w latach 4. PodróŜe słuŜbowe 2002 krajowe i zagraniczne. 2005 5. Procedury udzielania zamówień publicznych oraz ewidencja Termin: księgowa wydatków na 16.01.20 zamówienia publiczne. 06r. Termin: 26.01.20 06r. 23.09.2008r.
______12 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE I GMINIE KRO ŚNIEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
25.09.2008r.
Z przedłoŜonych kontrolującym protokołów kontroli oraz zaleceń pokontrolnych sporządzonych przez firmę Centrum Szkoleniowo Doradcze „PRO PUBLICO BONO” z Łodzi wydanych przez Burmistrza Krośniewic na ich podstawie oraz odpowiedzi na zalecenia pokontrolnych wynika, iŜ przeprowadzone kontrole spełniały wszystkie standardy kontroli finansowej i obejmowały w kaŜdym przypadku 5 % wydatków jednostki. Z pisemnych wyjaśnień Beaty Mitlas – Skarbnika Gminy ( stanowiących załącznik nr 2 do protokołu kontroli) wynika, iŜ z uwagi na prowadzenie całej księgowości MGOPS oraz Przedszkola Miejskiego bezpośrednio przez słuŜby finansowe Urzędu Miejskiego nie przeprowadza się w tych jednostkach kontroli finansowej, gdyŜ jest ona sprawowana na bieŜąco przez Skarbnika Gminy. W urządzeniach księgowych wydzielona została ewidencja dochodów i wydatków poszczególnych jednostek umoŜliwiająca dokonanie oceny prawidłowości gospodarowania środkami finansowymi kaŜdej z tych jednostek organizacyjnych.
5. KONTROLE ZEWN ĘTRZNE Kontrole przeprowadzone przez RIO W okresie od 14 kwietnia do 21 czerwca 2004 roku została przeprowadzona kontrola kompleksowa gospodarki finansowej i zamówień publicznych przez inspektorów Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi. Kontrole przeprowadzone w zakresie gospodarki finansowej przez inne podmioty - lata 2007 - 2008 Rok 2007 Delegatura NajwyŜszej Izby Kontroli w Łodzi – 12 listopad – 14 grudnia 2007 roku – zadłuŜenie jednostek samorządu terytorialnego ze szczególnym uwzględnieniem problematyki prefinansowania i współfinansowania projektów realizowanych z udziałem środków Unii Europejskiej. Rok 2008 brak kontroli w zakresie gospodarki finansowej.
6. BANK WYKONUJ ĄCY OBSŁUGĘ BANKOW Ą JEDNOSTKI Wybór banku Obsługę bankową budŜetu gminy Krośniewice prowadzi Bank Spółdzielczy w Krośniewicach na podstawie umowy rachunku bankowego zawartej w dniu 16 sierpnia 2004 roku pomiędzy Urzędem Miejskim w Krośniewicach, reprezentowanym przez Burmistrza Bogumiła Marciniaka, a Bankiem Spółdzielczym, reprezentowanym przez Prezesa Stanisława Łopatowskiego i członka Zarządu Henrykę Borucką.
______13 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE I GMINIE KRO ŚNIEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
Rachunki bankowe Na dzień 31 grudnia 2008 roku w jednostce kontrolowanej prowadzone były niŜej wymienione rachunki bankowe: - rachunek BudŜetu / rachunek Urzędu Miejskiego, - rachunek wydatków niewygasających, - rachunek Funduszu Świadczeń Socjalnych, - rachunek Gminnego Funduszu Ochrony Środowiska, - rachunek PFRON – Uczeń na wsi, - rachunek programu „ Aktywni Ŝyją lepiej – Wojewódzki Urząd Pracy”, - rachunek depozytów, - rachunek zaliczki i funduszu alimentacyjnego. 7. KREDYTY , PO śYCZKI , OBLIGACJE , POR ĘCZENIA , AKCJE I UDZIAŁY Zaci ągni ęte kredyty i po Ŝyczki - 2008 rok
Lp. Kredyt/po Ŝyczka Nazwa Data zaci ągni ęcia i numer umowy Kwota po Ŝyczki lub Stan zadłu Ŝenia kredytodawcy/po Ŝ kredytu wynikaj ąca na dzie ń yczkodawcy z umowy 31.12.2008 roku
1. Po Ŝyczka WFO ŚiGW Umowa nr 80/OZ/P/2004 839.036,- zł 293.662,60 zł z dnia 14 lipca 2004 roku z przeznaczeniem na
Rozbudow ę składowiska odpadów komunalnych w miejscowo ści Franki gmina Kro śniewice 2. Po Ŝyczka WFO ŚiGW Umowa nr 082/OZ/P/2006 879.750,- zł 659.812,50 zł z dnia 4 wrze śnia 2006 roku z przeznaczeniem na
Rozbudow ę składowiska odpadów innych ni Ŝ niebezpieczne i oboj ętne o kwater ę nr II w m. Franki gm. Kro śniewice
3. Po Ŝyczka WFO ŚiGW Umowa nr 78/OZ/P/2007 1.105.650,- zł 1.059.581,25 zł z dnia 24 sierpnia 2007 roku z przeznaczeniem na Zakup kompaktora na składowisko odpadów w miejscowo ści Franki, gm. Kro śniewice 4. Po Ŝyczka WFO ŚiGW Umowa nr 187/OA/P/2007 117.615,- zł 92.131,74 zł z dnia 30 listopada 2007 roku z przeznaczeniem na
Termomodernizacja budynku przy ul. Ł ęczyckiej 15, gm. Kro śniewice 5. Kredyt Mazowiecki Bank Umowa nr 15/OK./2003 z dnia 1.120.000,- zł 426.400,- zł Regionalny S.A. 30.12.2003r.
______14 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE I GMINIE KRO ŚNIEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
6. Kredyt Oddział w Płocku Umowa nr 310-11/3/ I/13/2007 z 3.000.000,- zł 2.972.213,90 zł dnia 17.12.2007r. PKO BP SA Oddział Korporacyjny w
7. Kredyt Łodzi Umowa nr Ł/O/33/2008/2007 z dnia Bank 2.796.676,- zł 2.796.676,- zł Gospodarstwa 18.11.2008r. Krajowego Oddział w Łodzi 8. Obligacje Umowa emisji obligacji z dnia 23 5serii po 200.000,- 800.000,- zł Komunalne BIS-E S.A. czerwca 2005 r. 1.000.000,- zł Warszawa
( obecna nazwa
Bank DnB NORD RAZEM Polska S.A.) 9.100.477,99
Na sfinansowanie planowanego deficytu bud Ŝetu jednostki samorz ądu terytorialnego (art.82 ust.1 pkt 2 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych) 1) Umowa kredytowa nr 310 11/3/I/13/2007 z dnia 17 grudnia 2007 roku z Bankiem PKO BP Regionalny Oddział Korporacyjny w Łodzi kredyt w kwocie 3.000.000 zł z przeznaczeniem na finansowanie planowanego deficytu budŜetowego Gminy Krośniewice w 2007 roku kredyt uruchomiony w 2007 roku. Kredyt zaciągnięty na podstawie uchwały Rady Miejskiej w Krośniewicach nr XV/93/07 z dnia 22 listopada 2007 roku. Spłatę kredytu zaplanowano na lata 2008 2017. 2) Umowa poŜyczki nr 78/OZ/P/2007 z dnia 24 sierpnia 2007 roku z Wojewódzkim Funduszem Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi – poŜyczka w kwocie 1.105.650 zł – z przeznaczeniem na zakup kompaktora na składowisko odpadów w miejscowości Franki Gm. Krośniewice. PoŜyczkę zaciągnięto na podstawie uchwały Rady Miejskiej w Krośniewicach nr VIII/52/07 z dnia 10 maja 2007 roku, zaplanowana kwota poŜyczki wynosiła 1.350.000 zł, następnie zmieniona uchwałą Rady Miejskiej w Krośniewicach nr XVII/114/07, która zmniejszyła kwotę kredytu do wysokości 1.105.650 zł. Spłatę poŜyczki zaplanowano na lata 2008 2012. 3) Umowa poŜyczki nr 187/OA/P/2007 z dnia 30 listopada 2007 roku z Wojewódzkim Funduszem Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi – poŜyczka w kwocie 117.615 zł – z przeznaczeniem na termomodernizację budynku przy ul. Łęczyckiej 15, gm. Krośniewice. PoŜyczkę zaciągnięto na podstawie uchwały Rady Miejskiej w Krośniewicach nr VIII/53/07 z dnia 10 maja 2007 roku, zaplanowana kwota poŜyczki wynosiła 97.600 zł, następnie zmieniona uchwałą Rady Miejskiej w Krośniewicach nr XII/78/07 z dnia 17 sierpnia 2007 roku, która zwiększała zaplanowaną kwotę kredytu do wysokości 117.615 zł. Spłatę poŜyczki zaplanowano na lata 2008 2010. Na spłat ę wcze śniej zaci ągni ętych zobowi ąza ń z tytułu emisji papierów warto ściowych oraz zaci ągni ętych po Ŝyczek i kredytów (art.82 ust.1 pkt 3 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych) W dniu 18 listopada 2008 roku Gmina Krośniewice reprezentowana przez Juliannę Barbarę Herman – Burmistrza Krośniewic zawarła z Bankiem Gospodarstwa Krajowego Oddział w Łodzi umowę kredytu długoterminowego w kwocie 2.796,676 zł, z przeznaczeniem na finansowanie deficytu budŜetu Gminy Krośniewice oraz rozchody na spłatę wcześniej zaciągniętych kredytów i poŜyczek. Okres spłaty ustalono na lata 2009 – 20015.
______15 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE I GMINIE KRO ŚNIEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
Na pokrycie wyst ępuj ącego w ci ągu roku przej ściowego deficytu bud Ŝetu jednostki samorz ądu terytorialnego (art.82 ust.1 pkt 1 ustawy o finansach publicznych) Gmina Krośniewice w 2008 roku zaciągnęła kredyt w rachunku bankowym odnawialny w kwocie 480.000 zł w Banku Spółdzielczym na podstawie umowy nr 164/2008/ z dnia 24 czerwca 2008 roku na okres od 24.06.2008 r. do dnia 30.12.2008 r. Udzielone gwarancje i por ęczenia - 2008 rok Gmina Krośniewice nie udzielała gwarancji i poręczeń.
Wyemitowane papiery warto ściowe Na podstawie uchwały nr 189/XXIII/05 Rady Miejskiej w Krośniewicach z dnia 11 marca 2005 roku Gmina Krośniewice w 2005 roku podjęła decyzję o emisji obligacji komunalnych na okaziciela w łącznej liczbie 100 o nominalnej wartości 10.000 zł kaŜda, na łączną kwotę 1.000.000,00 zł. Obligacje zostały wyemitowane w celu pokrycia spłaty rat kredytów i poŜyczek zaciągniętych przez Gminę Krośniewice. Ustalono czas trwania obligacji komunalnych na lata 2005 2012. Zgodnie z treścią ww. uchwały wykup obligacji nastąpi według ich wartości nominalnej odpowiednio dla: obligacji serii A po 3 latach od daty emisji (rok 2008), obligacji serii B po 4 latach od daty emisji (rok 2009), obligacji serii C po 5 latach od daty emisji (rok 2010), obligacji serii D po 6 latach od daty emisji (rok 2011), obligacji serii E po 7 latach od daty emisji (rok 2012). Z chwilą wykupu obligację podlegają umorzeniu. Umowę emisji obligacji komunalnych zawarto w dniu 23 czerwca 2005 roku z Bankiem Inicjatyw Społeczno Ekonomicznych S.A. w Warszawie. Posiadane akcje i udziały w spółkach prawa handlowego. Wnoszenie i wycena aportów rzeczowych Uchwałą nr XVI/105/07 z dnia 7 grudnia 2007 roku Rada Miejska w Krośniewicach wyraziła zgodę na wniesienie przez Gminę Krośniewice do Spółki Zakład Usług Komunalnych sp. z o.o. w Krośniewicach aportu w postaci prawa własności 8 działek (o nr 74, 76, 77, 78/1, 78/2, 78/3, 79, 80) o łącznej powierzchni 13,4 ha połoŜonych w miejscowości Franki, obręb geodezyjny Suchodoły, objętych księgą wieczystą nr KW 30239 prowadzoną przez Sąd Rejonowy w Łęczycy, wraz ze znajdującymi się na tych gruntach nakładami stanowiących teren składowiska odpadów innych niŜ niebezpieczne i obojętnych o łącznej wartości 2.589.500,00 zł i objęcie w zamian za 5.179 udziałów po 500 zł kaŜdy. Spółka Zakład Usług Komunalnych sp. z o.o. w Krośniewicach utworzona została na podstawie decyzji Rady Miejskiej w Krośniewicach wyraŜonej w uchwale nr X/58/07 z dnia 30 maja 2007 roku. Do zakresu działania spółki naleŜy utrzymanie i eksploatacji składowiska odpadów innych niŜ niebezpieczne i obojętnych w miejscowości Franki oraz
______16 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE I GMINIE KRO ŚNIEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
zbiórka i transport odpadów. Jedynym wspólnikiem spółki jest Gmina Krośniewice i posiada w niej 100 udziałów o wartości kaŜdy po 500 zł. Przekazane w grudniu nieruchomości objęte były wcześniej umową dzierŜawy zawartą pomiędzy spółką a gminą Krośniewice.
Stan zadłu Ŝenia jednostki samorz ądu terytorialnego – 2008 rok Na podstawie ewidencji księgowej oraz sprawozdań Rb 27s i Rb 28 za 2007 rok, za I półrocze roku 2008 oraz na koniec roku 2008 ustalono, co następuje: Wskaźnik zadłuŜenia na dzień 31 grudnia 2007 roku: Dochody planowane – 22.259.734,20 zł Dochody wykonane – 21.347.531,39 zł Kwota zadłuŜenia na dzień 31 grudnia 2007 roku – 7.152.931,30 zł Wskaźnik zadłuŜenia: 33,51% Spłaty rat kredytów i poŜyczek wraz z odsetkami – 1.150.564,60 zł Wskaźnik – 5,39 % Wskaźnik zadłuŜenia na dzień 30 czerwca 2008 roku: Dochody planowane – 20.582.197,32 zł Dochody wykonane – 11.487.896,18 zł Kwota zadłuŜenia na dzień 30 czerwca 2008 roku – 6.877.373,57 zł Wskaźnik zadłuŜenia: 33,41% Spłaty rat kredytów i poŜyczek wraz z odsetkami – 431.956,64 zł Wskaźnik – 2,10 % Wskaźnik zadłuŜenia na dzień 31 grudnia 2008 roku: Dochody planowane – 22.045.839,80 zł Dochody wykonane – 21.864.387,09 zł Kwota zadłuŜenia na dzień 31 grudnia 2008 roku – 9.100.477,99 zł Wskaźnik zadłuŜenia: 41,62 % Spłaty rat kredytów i poŜyczek wraz z odsetkami – 1.181.367,45 zł Wskaźnik – 5,40%
Spłata zaci ągni ętych zobowi ąza ń - w szczególno ści z tytułu kredytów i po Ŝyczek Sprawdzono terminowość regulowania zaciągniętych zobowiązań z tytułu niŜej wymienionych zaciągniętych kredytów i poŜyczek:
Lp. Oznaczenie Umowna Kwota Data Kwota Oznaczenie zobowiązania data zapłaty przypadając zapłaty zapłaty (w dokumentu (kredytu, raty a do zapłaty raty tym potwierdzającego
______17 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE I GMINIE KRO ŚNIEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
poŜyczki) (w tym odsetki) zapłatę (wb nr …z odsetki) dnia…)
1. Umowa nr 31.01.2008 41.951,80 30.01.08 41.951,80 22 z 30.01.08 80/OZ/P/2004 30.04.2008 41.951,80 28.04.08 41.951.80 87 z 28.04 08r. z dnia 14 lipca 2004 roku 31.07.2008 41.951,80 25.07.08 41.951,80 149 z 25.07.08r. 31.10.2008 41.951,80 27.10.08 41.951,80 215 z 27.10.08r. Odsetki 10.01.2008 1.517,16 10.01.08 1.517,16 7 z 10.01.2008 10.02.2008 1.379,24 08.02.08 1.379,24 29.z 09.02.2008 10.03.2008 1.379,24 10.03.08 1.379,24 51 z 10.03.2008 10.04.2008 1.350,00 10.04.08 1.350,00 74 z 10.04.2008 10.08.2008 701,49 07.08.08 701,49 158 z 07.08.2008 10.09.2008 1.103,39 08.09.08 1.103,39 180 z 08.09.2008 10.10.2008 1.103,39 09.10.08 1.103,39 203 z 09.10.2008 10.11.2008 965,47 06.11.08 965,47 223 z 06.11.2008 10.12.2008 965,47 08.12.08 965,47 245 z 08.12.2008
2. Umowa nr 31.03.2008 36.626,25 28.03.08 36.656,25 64 z 28.03.08 082/OZ/P/2006 30.06.2008 36.656,25 24.06.08 36.656,25 126 z 24.06.08 z dnia 4 wrze śnia 2006 roku 30.09.2008 36.656,25 24.09.08 36.656,25 192 z 24.09.08 31.12.2008 36.656,25 22.12.08 36.656,25 255 z 22.12.08 Odsetki 10.01.2008 1.369,84 10.01.08 1.369,84 7 z 10.01.2008 10.02.2008 1.281,46 08.02.08 1.281,46 29 z 08.02.2008 10.03.2008 10.03.08 1.369,84 51 z 10.03.2008 1.369,84 10.04.2008 10.04 08 1.380,00 74 z 10.04.2008 1.380,00 10.05.2008 08.05.08 1.307,57 94 z 08.05.2008 10.06.2008 1.307,57 06.06.08 1.151,77 114 z 06.06.2008 10.07.2008 08.07.08 1.245,31 136 z 08.07.2008 1.151,77 10.08.2008 07.08.08 1.245,31 158 z 07.08.2008 1.245,31 10.09.2008 08.09.08 1.205,14 180 z 08.09.2008 10.10.2008 1.245,31 09.10.08 1.183,04 203 z 09.10.2008
10.11.2008 1.205,14 06.11.08 1.144,88 223 z06.11.2008 10.12.2008 08.12.08 1.183.04 245 z 08.12.2008 1.183,04 1.144,88 1.183.04
______18 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE I GMINIE KRO ŚNIEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
3. Umowa nr 31.10.2008 46.068,75 27.10.08 46.068,75 215 z 27.10.08 78/OZ/P/2007 Odsetki z dnia 24 sierpnia 2007 roku 10.11.2008 2.612,67 06.11.08 2.612,67 223 z 06.11.2008 10.12.2008 2.699,75 08.12.08 2.699,75 245 z 08.12.2008
4 Umowa nr 30.06.2008 12.741,63 24.06.08 12.741,63 126 z 24.06.08 187/OA/P/2007 31.10.2008 12.741,63 27.10.08 12.741,63 215 z 27.10.08 z dnia 30 listopada 2007 roku Odsetki 10.07.2008 267,21 08.07.08 267,21 136 z 08.07.2008 10.08.2008 267,21 07.08.08 267,21 158 z 07.08.2008 10.09.2008 258,59 08.09.08 258,59 180 z 08.09.2008 10.10.2008 267,21 09.10.08 267,21 203 z 09.10.2008 10.11.2008 227.17 06.11.08 227.17 223 z06.11.2008 10.12.2008 234,75 08.12.08 234,75 245 z 08.12.2008
5. Mazowiecki Bank 30.01.2008 17.600,00 30.01.08 17.600,00 22 z 30.01.08 Regionalny S.A. 29.02.2008 17.600,00 29.02.08 17.600,00 44 z 29.02.08 Oddział w Płocku 31.03.2008 17.600,00 28.03.08 17.600,00 64 z 28.03.08 30.04.2008 17.600,00 28.04.08 17.600,00 87 z 28. 04.08 31.05.2008 17.600,00 21.05.08 17.600,00 103 z 21.05.08 30.06.2008 17.600,00 24.06.08 17.600,00 126 z 24.06.08 31.07.2008 17.600,00 25.07.08 17.600,00 149 z 25.07.08 31.08.2008 17.600,00 25.08.08 17.600,00 169 z 25.08.08 30.09.2008 17.600,00 24.09.08 17.600,00 192 z 24.09.08 31.10.2008 17.600,00 27.10.08 17.600,00 215 z 27.10.08 30.11.2008 17.600,00 25.11.08 17.600,00 235 z 25.11.08 31.12.2008 17.600,00 29.12.08 17.600,00 258 z 29.12.08 Odsetki 30.01.2008 4.650,00 30.01.08 4.650,00 22 z 30.01.08 29.02.2008 4.153,00 29.02.08 4.153,00 44 z 29.02.08 31.03.2008 4.350,00 28.03.08 4.350,00 64 z 28.03.08 30.04.2008 4.239,40 28.04.08 4.239,40 87 z 28. 04.08 31.05.2008 4.380,00 27.05.08 4.380,00 106 z 27.05.08 30.06.2008 4.147,00 24.06.08 4.147,00 126 z 24.06.08 31.07.2008 4.179,48 25.07.08 4.179,48 149 z 25.07.08
______19 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE I GMINIE KRO ŚNIEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
31.08.2008 4.050,00 25.08.08 4.050,00 169 z 25.08.08 30.09.2008 3.670,00 24.09.08 3.670,00 192 z 24.09.08 31.10.2008 3.789,09 27.10.08 3.789,09 215 z 27.10.08 30.11.2008 3.619,45 25.11.08 3.619,45 235 z 25.11.08 31.12.2008 3.500,00 29.12.08 3.500,00 258 z 29.12.08
6. PKO BP SA Oddział 15.12.2008 27.786,10 08.12.08 27.786,10 245 z 08.12.08 Korporacyjny w Łodzi Odsetki 15.01.2008 8.758,36 11.01.08 8.758,36 8 z 11.01.2008 15.02.2008 14.956,44 06.02.08 14.956,44 27 z 06.02.2008 15.03.2008 13.681,64 04.03.08 13.681,64 46 z 04.03.2008 15.04.2008 15.287,67 10.04.08 15.287,67 74 z 10.04.2008 15.05.2008 15.534,25 08.05.08 15.534,25 94 z 08.05.2008 15.06.2008 16.459,73 09.06.08 16.459,73 115 z 09.06.2008 15.07.2008 16.052,05 08.07.08 16.052,05 136 z 08.07.2008 15.08.2008 16.765,48 07.08.08 16.765,48 158 z 07.08.2008 15.09.2008 16.638,08 08.09.08 16.638,08 180 z 08.09.2008 15.10.2008 16.160,55 09.10.08 16.160,55 203 z 09.10.2008 15.11.2008 16.994,79 06.11.08 16.994,79 223 z 06.11.2008 15.12.2008 16.890,41 08.12.08 16.890,41 245 z 08.12.2008
7. BGK oddział w Łodzi Odsetki 31.12.2008 22.707,46 22.12.08 22.707,46 255 z 22.12.2008 Odsetki 8. Kredyt w rachunku bieŜącym 31.07.2008 899,14 31.07.08 899,14 153 z 31.07.2008 (Umowa od 31.08.2008 1.067,43 31.08.08 1.067,43 174 z 31.08.2008 24.06.2008 do 30.12.2008 ) 30.09.2008 849,57 30.09.08 849,57 196 z 30.09.2008 31.10.2008 822,53 31.10.08 822,53 219 z 31.10.2008 30.11.2008 50,29 30.11.08 50,29 239 z 30.11.2008
______20 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE I GMINIE KRO ŚNIEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
7. BISE S.A. Warszawa 30.09.2008 200.000, 24.09.08 200.000, 192 z 24.09.08 (obecna nazwa Odsetki Bank DnB NORD 31.03.2008 15.656,95 27.03.08 15.656,95 63 z 27.03.2008 Polska S.A.) 30.06.2008 16.658,35 24.06.08 16.658,35 126 z 24.06.2008 30.09.2008 18.021,93 24.09.08 18.021,93 192 z 24.09.2008 31.12.2008 14.390,01 22.12.08 14.390,01 255 z 22.12.2008 RAZEM RATY 824.970,31 RAZEM ODSETKI 356.397,14
III EWIDENCJA KSI ĘGOWA. SPRAWOZDAWCZO ŚĆ .
1. OPIS PRZYJ ĘTYCH ZASAD RACHUNKOWO ŚCI . ZABEZPIECZENIE DANYCH PRZETWARZANYCH W SYSTEMACH INFORMATYCZNYCH .
Zarządzeniem nr 4/04 Burmistrza Krośniewic z dnia 18 czerwca 2004 roku w sprawie zasad rachunkowości wprowadzone zostały unormowania wewnętrzne dotyczące m.in. określenia roku obrotowego i okresów sprawozdawczych, ustalenia metod wyceny aktywów i pasywów, zasad funkcjonowania kont syntetycznych i analitycznych, zasad sporządzania wewnętrznych dowodów księgowych, wyboru zasad i metod oraz sposobu prowadzenia ksiąg rachunkowych zgodnie z przepisami wynikającymi z art.4 ust.1, art.4 ust.2, art.5 ust.1 i art.20.ust1 ustawy o rachunkowości, przeprowadzania inwentaryzacji składników pasywów i aktywów zgodnie z przepisami art.26 ustawy. W załącznikach do zarządzenia zawarto: załącznik nr 1 – wykaz stosowanych kont dla jednostki budŜetowej, załącznik nr 2 – opis stosowanych metod wyceny aktywów i pasywów oraz zasady ewidencji zdarzeń i operacji gospodarczych, załącznik nr 3 – wykaz stosowanych kont dla budŜetu, załącznik nr 4 – opis zasad ewidencji i operacji gospodarczych dla budŜetu, załącznik nr 5 – wykaz zbiorów tworzących księgi rachunkowe z określeniem ich struktury, wzajemnych powiązań oraz ich funkcji w organizacji całości ksiąg rachunkowych i procesie przetwarzania danych, a ponadto określenie wersji oprogramowania i daty rozpoczęcia jego eksploatacji, załącznik nr 6 – opis systemu słuŜącego ochronie danych i ich zbiorów, w tym dowodów księgowych, ksiąg rachunkowych i innych dokumentów stanowiących podstawę dokonanych w nim zapisów. Ustalone w powyŜszym zarządzeniu unormowania wewnętrzne spełniają wymogi wynikające z art. 10 ust.2 ustawy z dnia 29 września 1994 roku rachunkowości (tj. Dz. U. z 2002 r. nr 76 poz.694 z późn. zm.).
______21 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE I GMINIE KRO ŚNIEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
2. URZ ĄDZENIA KSI ĘGOWE
Urząd Miejski w Krośniewicach prowadzi ewidencję księgową dla budŜetu gminy (organu) oraz dla Urzędu Miejskiego jako jednostki budŜetowej. Urząd Miejski prowadzi obsługę finansowo księgową jednostek organizacyjnych gminy: Miejsko Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej, Przedszkola Miejskiego w Krośniewicach. Ewidencja księgowa w Urzędzie Miejskim w Krośniewicach prowadzona jest w systemie komputerowym. Księgi rachunkowe obejmują: 1) dziennik główny, 2) konta księgi głównej (ewidencja syntetyczna), w której obowiązuje ujęcie kaŜdej operacji zgodnie z zasadą podwójnego zapisu, 3) konta ksiąg pomocniczych (ewidencji analitycznej), 4) wykaz składników aktywów i pasywów (inwentarz), 5) zestawienie obrotów i sald kont księgi głównej oraz zestawienie kont ksiąg pomocniczych. Ewidencja w systemie komputerowym prowadzona jest w ramach programu FKB 8.17.015 firmy SoftHard z Płocka. Sprawdzono dowody księgowe ujęte w ewidencji dziennika głównego od nr dowodu 3009 z dnia 1 października 2008 roku do nr 3038 z dnia 14 października 2008 roku. ILOŚĆ Tezy TAK NIE PRÓBA BŁĘDÓW 1 Czy podstawą zapisów księgowych były dokumenty spełniające wymogi dotyczące dowodu źródłowego określone przez ustawę z dnia 29 + 10 września 1994 roku o rachunkowości (art. 21 i art. 22 ustawy). 2 Czy dowody księgowe będące podstawą zapisów księgowych zostały poddane kontroli pod względem merytorycznym, zgodnie z + 15 obowiązującymi w jednostce procedurami kontroli finansowej. 3 Czy zapisy księgowe spełniały wymogi określone w + 15 art. 23 ust.1 i 2 ustawy o rachunkowości. 4 Czy zapisy w ewidencji księgowej (dziennik – konto księgi głównej) były powiązane ze sobą w + 15 sposób umoŜliwiający ich sprawdzenie (art. 23 ust.4 ustawy o rachunkowości). 5 Czy zapisy w ewidencji dokonane były w sposób zapewniający ich trwałość, przez czas nie krótszy od wymaganego do przechowywania ksiąg + 15 rachunkowych (art. 23 ust.5 ustawy o rachunkowości).
6 Czy zapisy księgowe były odpowiednio powiązane + 15 z dowodami księgowymi, na podstawie których ich
______22 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE I GMINIE KRO ŚNIEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
dokonano (art.24 ust.4 pkt 1 ustawy o rachunkowości). 7 Czy zapisy księgowe (dziennik, konto księgi głównej) uporządkowane były chronologicznie + 15 (art.24 ust.4 pkt 2, art.14 ust.1 i art. 15 ust.2 ustawy o rachunkowości). 8 Czy zapisy dokonane na koncie (kontach) księgi głównej ujęto systematycznie (art.24 ust.4 pkt 2 + X i art. 15 ust.1 ustawy o rachunkowości). 10 Czy do ksiąg rachunkowych okresu sprawozdawczego wprowadzono kaŜde zdarzenie gospodarcze, które nastąpiło w danym okresie + X sprawozdawczym (art.20 ust.1 ustawy o rachunkowości) . 12 Czy dowody księgowe zostały poddane kontroli przez głównego księgowego (ustawa o finansach + 15 publicznych).
Zewidencjonowane dowody księgowe zostały sprawdzone pod względem merytorycznym, formalnym i rachunkowym i zatwierdzone do wypłaty ze środków budŜetowych według podziałki klasyfikacji budŜetowej i są zgodne z przepisami art. 21 i 22 ustawy o rachunkowości. Zapisy w prowadzonej ewidencji księgowej spełniają wymogi wynikające z art. 23 ust 1 i 2 cytowanej ustawy, zaś uŜytkowane programy komputerowe umoŜliwiają prowadzenie ewidencji księgowej zgodnie z art. 24 ust 4 ww. ustawy. Sprawdzono zgodność sald rachunku bankowego na koniec miesiąca września i początek miesiąca października 2008 roku oraz koniec miesiąca października i początek miesiąca listopada 2008 roku: WB nr 196 z dnia 30 września 2008 r. – saldo początkowe 78.450,54 zł, saldo końcowe 276.074,77 zł, dostępne środki 203.925,23 zł, WB nr 197 z dnia 1 października 2008 r. saldo początkowe 276.074,77 zł, saldo końcowe 289.183,71 zł, dostępne środki 190.816,29 zł, WB nr 219 z dnia 31 października 2008 r. saldo początkowe 15.216,12 zł, saldo końcowe 211.238,60 zł, dostępne środki 691.238,60 zł, WB nr 220 z dnia 3 listopada 2008 r. – saldo początkowe 211.238,60 zł, saldo końcowe 668,80 zł, dostępne środki 479.331,20 zł. Nieprawidłowości w powyŜszym zakresie nie stwierdzono. Gmina Krośniewice zaciągnęła kredyt w rachunku bankowym odnawialny w kwocie 480.000 zł w Banku Spółdzielczym na podstawie umowy nr 164/2008/ na okres od 24.06.2008 r. do dnia 30.12.2008 r.
______23 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE I GMINIE KRO ŚNIEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
3. SPRAWOZDAWCZO ŚĆ I BILANS JEDNOSTKI . ZGODNO ŚĆ DANYCH WYKAZYWANYCH W SPRAWOZDANIACH BUD śETOWYCH Z EWIDENCJ Ą KSI ĘGOW Ą
Obowiązek sporządzania sprawozdań przez jednostki sektora finansów publicznych z procesów związanych z gromadzeniem środków publicznych oraz z ich rozdysponowaniem w kontrolowanym okresie wskazano w art. 18 ust 2 ustawy o finansach publicznych, a który określały rozporządzenia: Ministra Finansów z dnia 27 czerwca 2007 roku w sprawie sprawozdawczości budŜetowej (Dz. U. Nr 115, poz. 781 ze zm.), Ministra Finansów z dnia 26 czerwca 2006 roku w sprawie sprawozdań jednostek sektora finansów publicznych w zakresie operacji finansowych (Dz. U. Nr 113, poz. 770). Kontrolą objęto prawidłowość sporządzania w 2007 i 2008 roku następujących sprawozdań: a) Rb Z – kwartalne sprawozdanie o stanie zobowiązań według tytułów oraz gwarancji i poręczeń jednostki samorządu terytorialnego za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2008 roku. b) Rb NDS – kwartalne sprawozdanie o nadwyŜce i deficycie jednostki samorządu terytorialnego za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2008 roku. c) Rb 28s – roczne sprawozdanie z wykonania planu wydatków budŜetowych jednostki samorządu terytorialnego za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2007 roku i do 31 grudnia 2008 roku. d) Rb 27s – roczne sprawozdanie z wykonania planu dochodów budŜetowych za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2007 roku i do 31grudnia 2008 roku. e) Rb PDP – roczne sprawozdanie z wykonania podstawowych dochodów podatkowych gminy za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2007 roku i do 31 grudnia 2008 roku. Ad. d) i e) – Sprawozdanie Rb PDP i Rb 27s Rok 2007 Wg sprawozdania Rb PDP i Rb 27s skutki obniŜenia górnych stawek podatków obliczone za okres sprawozdawczy wyniosły:637.139,63 zł w tym: w podatku rolnym – 120.194,00 zł, w podatku od nieruchomości 453.828,00 zł , w podatku od środków transportowych63.125,63 zł; skutki udzielonych ulg i zwolnień obliczone za okres sprawozdawczy (bez ulg i zwolnień ustawowych) wyniosły 33.697,00 zł i dotyczyły: podatku od nieruchomości 26.296,00 zł, podatku od środków transportowych 7.401,00 zł;
______24 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE I GMINIE KRO ŚNIEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
skutki decyzji wydanych przez organ podatkowy na podstawie ustawy Ordynacja Podatkowa, obliczone za okres sprawozdawczy wyniosły: umorzenia zaległości podatkowych – 5.735,00 zł w tym: w podatku rolnym – 3.488,81 zł, w podatku od nieruchomości – 1.163,69 zł, w podatku od środków transportowych – 775,00 zł; rozłoŜenia na raty, odroczenia terminu płatności – 1.319,00 zł i dotyczyły: podatku rolnego 592,00 zł, podatku od nieruchomości 727,00 zł. Rok 2008 Według sprawozdania Rb PDP i Rb 27s skutki obniŜenia górnych stawek podatków obliczone za okres sprawozdawczy wynosiły 860.533.79 zł w tym: w podatku rolnym – 398.708,00 zł, w podatku od nieruchomości – 387.158,00 zł, w podatku od środków transportowych – 74.667,79 zł; skutki udzielonych ulg i zwolnień obliczone za okres sprawozdawczy (bez ulg i zwolnień ustawowych) wyniosły 55.164,37 zł i dotyczyły: podatku od nieruchomości 45.618,54 zł, podatku od środków transportowych 9.545.83 zł; skutki decyzji wydanych przez organ podatkowy na podstawie ustawy Ordynacja Podatkowa – obliczone za okres sprawozdawczy wyniosły: umorzenia zaległości podatkowych – 11.132,00 zł w tym: w podatku rolnym – 8165,00 zł, w podatku od nieruchomości – 2.967,00 zł, rozłoŜenia na raty, odroczenie terminu płatności – 7.699,05 zł; W tym: w podatku rolnym – 3.000,20 zł, w podatku od nieruchomości – 4.698,85 zł. W oparciu o prowadzoną ewidencję podatkową w systemie komputerowym, rejestr przypisów i odpisów kwoty poszczególnych podatków pobieranych w ramach łącznego zobowiązania pienięŜnego wykazywane są automatycznie przez program komputerowy. Ad. a) W sprawozdaniu Rb Z – kwartalne sprawozdanie o stanie zobowiązań według tytułów dłuŜnych oraz gwarancji poręczeń jednostki samorządu terytorialnego za okres od początku roku do 31 grudnia 2008 roku wykazano zobowiązania wg tytułów dłuŜnych na kwotę 9.100.477,99 zł. z tytułu kredytów i poŜyczek. W sprawozdaniu nie wystąpiły zobowiązania wymagalne. Wg ewidencji księgowej salda kont na dzień 31.12.2008r wynosiły: konto 134 – kredyty bankowe – 6.195.289.90 zł, konto 260 – zobowiązania finansowe – 2.905.188,09 zł,
______25 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE I GMINIE KRO ŚNIEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
Razem – 9.100.477,99 zł. Ad. b) Rb NDS – kwartalne sprawozdanie o nadwyŜce i deficycie za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2008 roku wykazano: w wierszu wydatki, w kolumnie wykonanie wykazano kwotę 22.580.575,29 zł co jest zgodne z kwotą wykazaną w sprawozdaniu Rb 28s oraz ewidencją księgową kont 902 – wydatki budŜetu – 22.451.296,67 zł oraz konta 902/sfp MGOPS – 105.508.15 zł, konta 903 wydatki niewygasające 2.318,00 zł oraz konta 908/1 wydatki z funduszy pomocowych 21.452,47 zł, w wierszu dochody, w kolumnie wykonanie wykazano kwotę 21.864.387,09 zł, co jest zgodne z kwotą wykazaną w sprawozdaniu Rb 27s wg ewidencji księgowej konta 901 – dochody budŜetu – 21.709.089,56 zł oraz konta 901/FSP dotacja kapitał ludzki 105.508.15 zł, konta 901 PFRON dotacja 30.161,00 zł oraz konta 907 dochody z funduszy pomocowych – 19.628,38 zł, w wierszu D 11 kredyty i poŜyczki wykazana została kwota 2.796.676,00 zł, co jest zgodne z ewidencją księgową konta 134 – kredyty bankowe – 2.796.676,00 zł, w wierszu D 21 spłaty kredytów i poŜyczek wykazano kwotę 624.970,31 zł. Wg ewidencji konta 134 – 263.145,10 zł, oraz konta 260 – 385.984,21 zł wielkość spłaty kredytów bankowych kredytów poŜyczek stanowi kwotę 649.129,31 zł. RóŜnica w kwocie 24.159,00 zł wynika z tytułu mylnego ujęcia w ewidencji księgowej, spłaty raty jednego z wcześniej zaciągniętych kredytów. Wyjaśnienia dotyczące powyŜszej róŜnicy złoŜyła Beata Mitlas – Skarbnik Gminy, stanowią one załącznik nr 3 do protokołu kontroli . Bilans organu Kontrolą objęto bilans z wykonania budŜetu Gminy Krośniewice za 2008 rok, wielkość aktywów i pasywów stanowiła kwotę 2.236.007,48 zł. Sprawdzono wykazane w bilansie niŜej wymienione pozycje i porównano je z ewidencją księgową. Aktywa pozostałe środki pienięŜne – 529.509,97 zł – kwota zgodna z ewidencją księgową kont 224/1, 224/8, 224/9, 240/UM ,240, 904NW . naleŜności od budŜetów –82.640,55 zł kwota zgodna z ewidencją kont 224/5 i konta 224/2 udziały US. Pasywa zobowiązania finansowe – 9.100.477,99 zł – kwota zgodna z ewidencją kont 134, 260, niedobór budŜetu – 712.046,11 zł – kwota zgodna z ewidencją konta 961 i konta 903, inne pasywa – 400.252,00 zł – kwota zgodna z ewidencją konta 909. Bilans jednostki Kontrola obejmuje bilans jednostki na dzień 31 grudnia 2007 roku. Na dzień 31 grudnia 2007 roku suma aktywów i pasywów stanowiła kwotę 15.041.309,17 zł. Sprawdzono zgodność wykazanych w bilansie kwot z ewidencją księgową w odniesieniu do następujących pozycji:
______26 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE I GMINIE KRO ŚNIEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
Aktywa środków trwałych – 9.49.607,11 zł – kwota zgodna z ewidencją konta 011,013 oraz konta 071 i 072, środki pienięŜne na rachunkach bankowych – 781.571,99 zł kwota zgodna z ewidencją kont 130 1/P, 130/2, 130/3, 130/4, 135, 135/1, 139. Pasywa zobowiązania z tytułu dostaw i usług – 175.084,69 zł –kwota zgodna z ewidencją konta 201/Z, zobowiązania krótkoterminowe i fundusze specjalne – 656.041,09 zł kwota zgodna z ewidencją kont 851, 201/Z, 225, 229, 240, 750/4, 750/PFRON. Wartość gruntów w bilansie Urzędu na dzień 31 grudnia 2007 roku stanowiła kwotę – 1.744.810,58 zł i była zgodna z ewidencją analityczną w księdze inwentarzowej. Wartość gruntów na początek okresu sprawozdawczego stanowiła kwotę – 1.582.087,14 zł.
IV. ROZRACHUNKI I ROSZCZENIA
1. ROZRACHUNKI Z ODBIORCAMI I DOSTAWCAMI . TERMINOWO ŚĆ REGULOWANIA ZOBOWI ĄZA Ń (LATA 2007 - 2008)
W zakładowym Planie Kont dla Urzędu Miasta Krośniewic w zespole kont zespołu 2 – rozrachunki i roszczenia występuje konto 201 – „Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami”. Sprawdzono terminowość regulowania zobowiązań wobec dostawców w odniesieniu do niŜej wymienionych faktur oraz rachunków. Rok 2007 fakt. VAT nr 3341/07 8 z dnia 17 grudnia 2007 roku za naprawę elektronarzędzi na kwotę 357,25 zł brutto. Data wpływu do Urzędu Miejskiego 18 grudnia 2007 roku. Termin zapłaty 27 grudnia 2007 roku. Zapłacono przelewem 19 grudnia 2007 roku, fakt. VAT nr 25880/07/A z dnia 3 grudnia 2007 roku za zakup części do samochodu na kwotę 18,08 zł brutto. Data wpływu do Urzędu Miejskiego 7 grudnia 2007 roku. Termin zapłaty 17 grudnia 2007 roku. Zapłacono przelewem dnia 13 grudnia 2007 roku, fakt. VAT nr 416/07 dnia 21 listopada 2007 roku za sporządzenie opinii psychologicznej na kwotę 163,00 zł brutto. Data wpływu do Urzędu Miejskiego 28 listopada 2007 roku. Brak terminu zapłaty. Zapłacono przelewem 7 grudnia 2007 roku, fakt. VAT nr 482/TSO/07 z dnia 21 grudnia 2007 roku za naprawę samochodu na kwotę 50,00 zł brutto. Data wpływu do Urzędu Miejskiego 27 grudnia 2007 roku. Termin zapłaty 4 styczeń 2008 roku. Zapłacono przelewem 28 grudnia 2007 roku, fakt. VAT nr 139/2007 z dnia 28 grudnia 2007 roku za usługi transportowe i prace koparkoładowarką na kwotę 7.433,46 zł brutto. Data wpływu do Urzędu Miejskiego 9 stycznia 2008 roku. Termin płatności 14 dni. Zapłacono przelewem dnia 14 stycznia 2008 roku, fakt. VAT nr 55/TR/2008 z dnia 31 grudnia 2008 roku za usługi ciągnika z piaskarką na kwotę 1.530,10 zł brutto. Data wpływu do Urzędu Miejskiego 8 stycznia 2009 roku. Termin zapłaty –14 dni. Zapłacono przelewem – 15 stycznia 2009 roku,
______27 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE I GMINIE KRO ŚNIEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
fakt. VAT nr 56/TR/2008 z dnia 31 grudnia2008 roku za wynajem podnośnika koszowego na kwotę 433,10 zł brutto. Data wpływu do Urzędu Miejskiego 10 grudnia 2007 roku. Termin płatności 14 dni, dnia 19 grudnia 2007 roku. Zapłacono przelewem dnia 18 grudnia 2007 roku, fakt. VAT nr 493/TSO/07 z dnia 28 grudnia 2007 roku za usługę naprawczą samochodu na kwotę 2.670,56 zł brutto. Termin płatności 14 styczeń 2008 roku. Zapłacono przelewem dnia 10 stycznia 2008 roku. Rok 2008 fakt. VAT nr 56/TR/2008 z dnia 31 grudnia 2008 roku za wynajem równiarki z operatorem na kwotę 1.701,90 zł brutto. Data wpływu do Urzędu Miejskiego 8 stycznia 2009 roku. Termin płatności 14 dni. Zapłacono przelewem 15 stycznia 2009 roku, fakt. VAT nr 3372/2008 z dnia 31 grudnia 2008 roku za obsługę patrolu interwencyjnego na kwotę 129,47 zł brutto. Data wpływu do Urzędu Miejskiego 12 stycznia 2009 roku. Termin płatności 14 dni. Zapłacono przelewem 13 stycznia 2009 roku, fakt. VAT nr 308/2008 z dnia 31 grudnia 2008 roku za opiekę nad zwierzętami za miesiąc grudzień zgodnie z umową na kwotę 4.085,49 zł brutto. Data wpływu do Urzędu Miejskiego 5 stycznia 2009 roku. Termin płatności 14 dni. Zapłacono przelewem dnia 9 stycznia 2009 roku, fakt. VAT nr 0812160009440 z dnia 18 grudnia 2008 roku za usługi telekomunikacyjne na kwotę 986,30 zł brutto. Data wpływu do Urzędu Miejskiego 29 grudnia 2008 roku. Termin płatności 2 stycznia 2009 roku. Zapłacono przelewem 5 stycznia2009 roku, fakt. VAT nr 18945/2008 z dnia 29 grudnia 2008 roku za zakup kostki brukowej na kwotę 19.610,28 zł brutto. Data wpływu do Urzędu Miejskiego 29 grudnia 2008 roku. Termin płatności 12 styczeń 2009 roku. Zapłacono przelewem 30 grudnia 2008 roku, rach. nr 46/2008 z dnia 30 grudnia 2008 roku za pracę w punkcie konsultacyjnym ds. uzaleŜnienia w miesiącu grudniu 2008 roku na kwotę 520,00 zł. Data wpływu do Urzędu Miejskiego 31 grudnia 2008 roku. Termin płatności zgodnie z umową. Zapłacono przelewem dnia 31 grudnia 2008 roku, fakt. VAT nr V11337/08 z dnia 22 grudnia 2008 roku za zakup artykułów biurowych na kwotę 651,03 zł brutto. Data wpływu do Urzędu Miejskiego 23 grudnia 2008 roku. Termin płatności 5 styczeń 2009 roku. Zapłacono przelewem dnia 29 grudnia 2008 roku, fakt. VAT nr 175/2008 z dnia 18 grudnia 2008 roku za konserwację systemu alarmowego za grudzień 2008 roku na kwotę 268,40 zł brutto. Data wpływu do Urzędu Miejskiego 18 grudnia 2008 roku. Termin płatności 14 dni. Zapłacono przelewem dnia 23 grudnia 2008 roku, fakt. VAT nr 292/12/08/F z dnia 29 grudnia 2008 roku za zakup artykułów elektrycznych na kwotę 60,70 zł brutto. Data wpływu do Urzędu Miejskiego 29 grudnia 2008 roku. Termin zapłaty 4 styczeń 2009 roku. Zapłacono przelewem 30 grudnia 2008 roku. WyŜej opisane faktury zostały opisane pod względem merytorycznym, formalnym i rachunkowym. Faktury ujęto w ewidencji księgowej według dekretacji Wn 400/ Ma 201 lub Wn 080/ Ma 201 i Wn 201/ Ma 130 oraz Wn400 –Ma 130. Kontrolę ewidencji zobowiązań znajdujących się na koncie syntetycznym 201 i powiązanych z nim zestawień analitycznych, przeprowadzono w oparciu o test kontrolny stanowiący załącznik nr 4 do protokołu kontroli . Konto 201 – Rozrachunki z dostawcami i odbiorcami
______28 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE I GMINIE KRO ŚNIEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
Rok 2007 saldo naleŜności na dzień 31 grudnia 2007 roku stanowiło kwotę 72.742,33 zł, W roku 2008 zostały zapłacone następujące kwoty: 6,90 zł –naleŜność za czynsz – dnia 31.03 2008 r., 3,90 zł – naleŜność za czynsz – dnia15.01.2008r., 305,00 zł –naleŜność za czynsz – 2.01.2008r., 74,39 zł naleŜność za czynsz – 4.01.2008 r., 29.109,11 zł – naleŜności za czynsz zapłacone do dnia 26.11.2008 r., 2.385,00 zł wpłata naleŜności za działkę – 22.01.2008 r., 3.915,00 zł wpłata naleŜności za działkę 22.01.2008 r., 16.673,20 zł wpłata naleŜności za działkę 14.04.2008 r., 4,88 zł wpłata za uŜytkowanie wieczyste – 14.03.2008 r., 6,10 zł wpłata za uŜytkowanie wieczyste 4.04.2008 r. Pozostała kwota naleŜności została błędnie wykazana na koncie 201 na koniec 2007 roku, np. niektóre z kwot wykazane jako naleŜności zostały wcześniej zapłacone, saldo zobowiązań na dzień 31 grudnia 2007 roku stanowiło kwotę 175.084,69 zł i cała kwota została całkowicie zapłacona do dnia 16.01.2008 roku, za wyjątkiem kwoty 3004,84 zł która została zapłacona dnia 30.12.2008 roku (faktura za zuŜycie wody wystawiona przez Miejski Zakład Gospodarki Komunalnej i Mieszkaniowej w Krośniewicach). Rok 2008 saldo naleŜności na dzień 31 grudnia 2008 roku stanowiło kwotę 64.397,23 zł i składało się z następujących pozycji: 53.647.37 zł, 2.220,57 zł, 624,45 zł –naleŜności z tytułu składowania odpadów komunalnych, 2.310,00 zł, 1.680,00 zł – wpłacone wadia przez nabywców działek, które winny być przeksięgowane na konta przychodów, 3.915,00 zł – naliczona, a nieuregulowana opłata za zajęcie pasa drogowego; saldo zobowiązań na dzień 31 grudnia 2008 roku stanowiło kwotę 76.583,29 zł zobowiązania z tytułu dostaw i usług i zostało całkowicie zapłacone do dnia 20 stycznia 2009 roku. Na dzień 31.12.2008 roku nie wystąpiły zobowiązania wymagalne.
2. ROZRACHUNKI PUBLICZNOPRAWNE
Konto 225 – „Rozrachunki z budŜetami” Rok 2008 saldo naleŜności na 31 grudnia 2008 roku nie wystąpiło;
______29 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE I GMINIE KRO ŚNIEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
saldo zobowiązań na dzień 31 grudnia 2008 roku stanowiło kwotę 203.469,51 zł z tego: 37.643,30 zł –podatek dochodowy od pracowników urzędu i jednostek organizacyjnych odprowadzony na konto Urzędu Skarbowego w miesiącu styczniu 2009 roku, 6.465,00 zł –podatek VAT odprowadzony na konto Urzędu Skarbowego, 159.361,21 zł – kwota zaliczek alimentacyjnych wypłacana osobom na podstawie postanowień sądu. Konto 229 – „Pozostałe rozrachunki publicznoprawne” Rok 2008 saldo naleŜności nie wystąpiło na dzień 31 grudnia 2008 roku, saldo zobowiązań na dzień 31 grudnia 2008 roku stanowiło kwotę 171.792,43 zł – kwota stawek na ZUS i Fundusz Pracy naliczona od wynagrodzeń pracowników urzędu i jednostek organizacyjnych, odprowadzona na konto ZUS dnia 5 stycznia 2009 roku. Sprawdzono prawidłowość naliczenia składek oraz terminowość wpłat na ubezpieczenie społeczne, zdrowotne, fundusz pracy i PFRON za miesiąc maj, lipiec i wrzesień 2008 roku. Szczegółowe ustalenia zostały zwarte w poniŜszej tabeli. Nieprawidłowości w powyŜszym zakresie nie stwierdzono.
NaleŜność Składki zadeklarowane Termin płatności Wpłaty zaległość za miesiące według DRA
Tytuł składki Kwota w zł. Kwota data nr dokumentu księgowego
1 2 3 4 5 6 7 8 (3 5)
społeczne 59 311,52 05.06.2008 59 311,52 05.06.08 2479/13 0
zdrowotne 17 120,29 05.06.2008 17 120,29 05.06.08 2479/12 0
maj Fundusz Pracy 5 121,11 05.06.2008 5 121,11 05.06.08 2479/11 0 PFRON 6 925,00 20.06.2008 6 925,00 18.06.08 2519/7 0
społeczne 41 256,17 05.08.2008 142,16 30.07.08 2747/6
41 114,01 05.08.08 2806/14
zdrowotne 12 859,89 05.08.2008 38,20 30.07.08 2747/3 0
12 821,69 05.08.08 2806/15 lipiec Fundusz Pracy 3 719,80 05.08.2008 12,05 30.07.08 2747/4
3 707,75 05.08.08 2806/16 0
PFRON 3 706,00 20.08.2008 3 706,00 19.08.2008 2836/8 0
społeczne 57 485,46 06.10.2008 57 485,46 06.10.08 3021/27 0
zdrowotne 17 612,49 06.10.2008 17 612,49 06.10.08 3021/26 0
wrzesień Fundusz Pracy 5 182,76 06.10.2008 5 182,76 06.10.08 3021/25 0 PFRON 2 837,00 20.10.2008 2 837,00 21.10.2008 3057/12 0
______30 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE I GMINIE KRO ŚNIEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
3. POZOSTAŁE ROZRACHUNKI
Konto 231 – „Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń” Rok 2007 saldo naleŜności na dzień 31 grudnia 2007 roku stanowiło 60.810,85 zł – kwota dodatkowego wynagrodzenia rocznego za 2007 rok wypłacona w dniu 27 lutego 2008 roku. Rok 2008 saldo naleŜności na dzień 31 grudnia 2008 roku nie wystąpiło; saldo zobowiązań na dzień 31 grudnia 2008 roku stanowiło kwotę 79.963,30 zł – kwotę dodatkowego wynagrodzenia rocznego za 2008 rok – wypłacona 27 stycznia 2009 roku. Konto 234 – „Pozostałe rozrachunki z pracownikami” Rok 2007 saldo naleŜności nie wystąpiło; saldo zobowiązań na dzień 31 grudnia 2007 roku stanowiło kwotę 38.671,00 zł – suma zobowiązań pracowników z tytułu zaciągniętych poŜyczek mieszkaniowych z Funduszu Socjalnego, spłacane sukcesywnie poprzez potrącenia z wynagrodzenia. Rok 2008 saldo naleŜności nie wystąpiło; saldo zobowiązań na 31 grudnia 2008 roku – wynosiło 37.466,00 zł – kwota zaciągniętych poŜyczek mieszkaniowych, sukcesywnie spłacona poprzez potrącenia rat poŜyczek z wynagrodzeń. Konto 240 – „Pozostałe rozrachunki” Rok 2007 saldo naleŜności na dzień 31 grudnia 2007 roku nie wystąpiło; saldo zobowiązań na dzień 31 grudnia 2007 roku wynosiło 130.687,78 zł – kwoty wniesione przez kontrahentów z tytułu naleŜytego wykonania umów, zwracane po upływie terminu na który zostały wniesione. Rok 2008 saldo naleŜności na 31 grudnia 2008 roku nie wystąpiło saldo zobowiązań na 31 grudnia 2008 roku wynosiło 100.958,25 zł – kwota stanowiąca zabezpieczenia naleŜytego wykonania umów, zwracane po upływie terminów, na który zostały wniesione, zgodnie z zawartymi umowami.
______31 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE I GMINIE KRO ŚNIEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
V. GOSPODARKA KASOWA
1. ZABEZPIECZENIE WARTO ŚCI PIENI Ęś NYCH I DRUKÓW ŚCISŁEGO ZARACHOWANIA . KONTROLA KASY . INSTRUKCJA KASOWA
Zasady funkcjonowania gospodarki kasowej w Urzędzie Miasta w Krośniewicach zawarte zostały w zarządzeniu nr 1/2002 Burmistrza Krośniewic z dnia 2 stycznia 2002 roku w sprawie określenia instrukcji kontroli finansowej, zasad rachunkowości, zakładowego planu kont, procedur kontroli finansowej oraz obiegu dokumentów finansowo księgowych –w rozdziale III – zasady funkcjonowania gospodarki pienięŜnej. W ww. zarządzeniu szczegółowo uregulowano zagadnienia z zakresu ochrony i transportu wartości pienięŜnych, dokumentowania operacji kasowych w zakresie wpłat i wypłat gotówki z kasy jak równieŜ zasady ewidencji rozliczania i przechowywania druków ścisłego zarachowania. W dniu 8 kwietnia 2009 roku przeprowadzona została kontrola kasy, a szczegółowe ustalenia zostały zawarte w protokole z kontroli kasy, który stanowi załącznik nr 5 do protokołu kontroli.
DOKUMENTOWANIE OPERACJI KASOWYCH
Przychody i rozchody gotówki z kasy dokonywane są na podstawie dowodów księgowych otrzymywanych z zewnątrz (faktury, rachunki) zaś wpłaty gotówki do kasy dokonywane są na podstawie kwitariusza K 103, zaś wpłaty naleŜności podatkowych na podstawie dowodu KP – drukowanego w systemie komputerowym. Wszelkie wpłaty i wypłaty gotówki z kasy ewidencjonowane są w prowadzonych raportach kasowych. Kontrolą objęto następujące raporty kasowe: RK nr 135/08 z dnia 12.11.2008 r.(raport podjęcia i rozchody) podjęto gotówkę z banku w kwocie 1.203,61 zł, która została rozchodowana w całości. RK nr 102/08 z dnia 19.09. 2008 roku (podjęcia i rozchody), pobrano gotówkę z banku w kwocie 1.371,60 zł, która została w całości rozchodowana w całości. RK nr 136/08 z dnia 13.11.2008 roku (raport podjęcia i rozchody). Podjęto gotówkę z banku w kwocie 1.375,36 zł która została rozchodowana w całości. RK nr 136/08 z dnia 21.10.2008 r.(raport –wpływy gotówki).Przyjęto wpłaty gotówki do kasy w łącznej kwocie 2.829,91 zł RK nr 56/08 z dnia 27.06.2008 r.(raport –wpływy gotówki)Przyjęto wpłaty gotówki do kasy w łącznej kwocie 20.657.60 zł RK nr 126/08 za okres od dnia 4.10.2008 r. do dnia 6.10.2008 r.(wpływy gotówki), przyjęto wpłaty gotówki do kasy w łącznej kwocie 1.473,22 zł. Gotówka do kasy była podejmowana na podstawie czeku gotówkowego, którego numer i datę wystawienia odnotowywano w raporcie kasowym. Wypłaty gotówki z kasy dokonywano na podstawie dowodów księgowych sprawdzonych pod względem merytorycznym, formalnym i rachunkowym zatwierdzonych do wypłaty przez Skarbnika Gminy i Burmistrza Krośniewic. Wpłaty gotówki do kasy dokonywano na podstawie kwitariuszy przychodowych k 103 i kwitariuszy przychodowych wpłat podatku.
______32 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE I GMINIE KRO ŚNIEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
W wyniku kontroli dokonywanych wpłat i wypłat gotówki z kasy nie stwierdzono nieprawidłowości. W Urzędzie Miejskim w Krośniewicach 6 pracowników – kierowców posiadało zaliczki stałe, kaŜda w kwocie 300 zł, które zostały rozliczone do końca roku.
VI. WYKONYWANIE BUD śETU JEDNOSTKI. ZAGADNIENIA OGÓLNE
1. INFORMACJE OGÓLNE – 2008 ROK .
Dochody i przychody budŜetu
Plan po Wykonanie Wyszczególnienie zmianach (zł) (zł) DOCHODY OGÓŁEM 22.045.839,80 21.864.387,09 z tego: 0,00 0,00 Dochody własne 8.383.648,67 8.573.118,74 Dotacje 5.339.728,13 4.968.805,35 z tego: 0,00 0,00 z budŜetu Wojewody 5.339.728,13 4.960.105,35 z funduszy celowych np. WFOŚ i 8.700,00 GW (wymienić z jakich i ile) Środki zagraniczne 0,00 0,00 Inne 0,00 0,00 Subwencja 8.322.463,00 8.322.463,00 PRZYCHODY 2.796.676,00 2.796.676,00 z tego: 0,00 0,00 Kredyty i poŜyczki 2.796.676,00 2.796.676,00 NadwyŜka z lat poprzednich 0,00 0,00 Inne (np. prywatyzacja) 0,00 0,00 Wydatki i rozchody budŜetu
Wyszczególnienie Plan po Wykonanie zmianach (zł) WYDATKI OGÓŁEM 24.017.543,80 22.580.575,29
z tego: 0,00 0,00 Wydatki majątkowe 1.893.650,00 1.789.777.34 Wydatki bieŜące 22.123.893,80 20.790.797,95
______33 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE I GMINIE KRO ŚNIEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
ROZCHODY 824.972,00 824.970,31
w tym: spłata kredytów i poŜyczek 824.972,00 824.970,31 i wykup obligacji komunalnych
2. PRZESTRZEGANIE ZASAD GOSPODARKI FINANSOWEJ OKRE ŚLONYCH W ART .138 PKT 3 USTAWY O FINANSACH PUBLICZNYCH
Sprawdzono przestrzeganie zasad gospodarki finansowej dokonując analizy dokonywanych wydatków na dzień 31 października 2008 roku.
Dział Rozdzi Parag Plan w/g Wysokość Zarządzenie Plan po Wysokość Wysokość ał raf uchwały zmiany wprowadzające zmianach planu na wydatków budŜetowej zmianę dzień na dzień 31.10.200 31.10.2008 8 r. r.
600 60016 6050 1.494.000, + 34.000, 49/08 z 06.06.08 1.528.000 r. ,
451.750, 57/08 1.076.250 , z 30.06.08 r.
69.000, 63/08 1.007.250 , z 21.07.08 r.
649.500, 98/08 357.750, z 17.10.08 r.
+89.300, 106/08 447.050, z 31.10.08
+ 2.600, 120/08 449.650, z 10.12.08 r.
447.050, 319.761,85
750 75023 4300 146.400, 3.000, 70/08 143.400, z 12.08.08 r.
+ 8.000, 106/08 151.400, z 31.10.08 r.
+ 14.400, 120/08 165.800, z 10.12.08 r.
+ 4.011, 128/08 169.811, z 30.12.08 r.
151.400, 125.344,28
900 90015 4260 200.000, +36.327, 57/08 236.327, z 30.06.08 r.
6.000, 93/08 230.327, z 09.10.2008 r.
______34 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE I GMINIE KRO ŚNIEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
+ 34.000, 106/08 264.327, z 31.10.08 r.
+ 15.000 123/08 279.327, z 15.12.08 r.
264.327, 203.627,44
W powyŜszych przypadkach nie stwierdzono wydatków budŜetowych większych od ustalonych w planie budŜetowym.
VII. WYKONYWANIE BUD śETU. REALIZACJA DOCHODÓW BUD śETOWYCH
1. DOCHODY Z PODATKÓW I OPŁAT LOKALNYCH - 2007 - 2008.
1) Rachunkowo ść w zakresie podatków i opłat. Plan kont
Ewidencja podatków i opłat jest integralną częścią ewidencji księgowej Urzędu. W Urzędzie Miasta Krośniewic w okresie objętym kontrolą nie ustalono odrębnego planu kont dla ewidencji podatków i opłat. Prowadzona ewidencja księgowa spełniała wymogi wynikające z rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 21 czerwca 2006 roku w sprawie zasad rachunkowości i planu kont w zakresie ewidencji podatków i opłat i nie podatkowych naleŜności budŜetowych dla organów podatkowych jednostek samorządu terytorialnego (Dz. U. nr 112, poz. 761). Wymiar i księgowość podatkowa prowadzona jest w systemie komputerowym. W systemie komputerowym prowadzony jest wymiar podatku od nieruchomości, rolnego i leśnego osób fizycznych oraz wymiar podatku od nieruchomości osób prawnych. Zaś wymiar podatku od środków transportowych od osób fizycznych i prawnych prowadzony jest w systemie ręcznym. W ramach uŜytkowanych programów: „Księgowość zobowiązań” i „Podatki” (opracowany przez firmę – Usługi informatyczne INFO System T. I R. Groszek) sporządzone są m. in.: - rejestr wymiarowy, - rejestr przypisów i odpisów, - zestawienie zaległości i nadpłat, - wydruki decyzji wymiarowych, - wydruk upomnień, - wykaz zaległości. W ewidencji księgowości podatkowej prowadzone jest konto 221 „naleŜności z tytułu dochodów budŜetowych”. Ewidencja szczegółowa prowadzona jest według dłuŜników i podziałek klasyfikacji budŜetowej, a w zakresie podatków analitykę konta stanowią konta indywidualne podatników.
______35 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE I GMINIE KRO ŚNIEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
2) Organizacja wymiaru i poboru podatków i opłat (inkaso)
Sprawy związane z wymiarem, poborem i ewidencją podatków i opłat lokalnych w kontrolowanej jednostce prowadzą niŜej wymienieni pracownicy: Krystyna Grabska inspektor ds. wymiaru podatków i opłat: prowadzenie wymiaru podatków i opłat lokalnych, prowadzenie urządzeń wymiarowych, wymiar, księgowanie, wystawianie upomnień podatku od nieruchomości, rolnego leśnego w tym takŜe od osób prawnych, Jolanta Bawej – inspektor ds. wymiaru podatku i opłat lokalnych i podatku VAT: prowadzenie spraw zakresie podatku od środków transportowych osób fizycznych i prawnych: przyjmowanie deklaracji, wymiar i zmiany podatku księgowanie, wystawianie upomnień, prowadzenie spraw dotyczących egzekucji ww. podatku, Jadwiga Łuczak –podinspektor ds. księgowości budŜetowej: prowadzenie księgowości podatkowej w zakresie podatku od nieruchomości, rolnego oraz leśnego od osób fizycznych i prawnych, wystawianie upomnień dla zaległych zobowiązań, podejmowanie czynności zmierzających do egzekucji administracyjnej zobowiązań podatkowych oraz postępowania zabezpieczającego, prowadzenie ewidencji aktualizacji tytułów wykonawczych zamykanie urządzeń księgowych, uzgadnianie z księgowością budŜetową miesięcznych, sporządzanie zestawień danych do sprawozdań budŜetowych zgodnie z obowiązującymi przepisami w sprawie sprawozdawczości budŜetowej w części dotyczącej wykonywanego zakresu czynności. Pobór podatków w formie łącznego zobowiązania pienięŜnego w okresie objętym kontrolą odbywał się w drodze inkasa przez inkasentów na podstawie uchwały nr 23/IV/02 Rady Miejskiej w Krośniewicach w sprawie: zarządzenia poboru podatków w drodze inkasa oraz określenia inkasentów i wysokości wynagrodzenia za inkaso. Na podstawie powyŜszej uchwały na terenie sołectw zostali wyznaczeni sołtysi zaś na terenie miasta – wyznaczony pracownik Urzędu Miejskiego. Wysokość wynagrodzenia za inkaso dla sołtysów wynosiła 6%, a dla wyznaczonego pracownika Urzędu Miejskiego – 3% od zainkasowanej kwoty podatku. Realizację dochodów własnych Gminy w latach 2007 2008 roku przedstawiono w poniŜej zamieszczonych tabelach. Tabela Plan i realizacja dochodów własnych w 2007 roku Udział Procent Plan Wykonanie procentowy Lp. Wyszczególnienie Wykonania (w zł) (w zł) w wykonaniu planu bud Ŝetu 1 2 3 4 5 6 DOCHODY BUD śETOWE – 22 259 734,20 21 347 531,39 95,90 ogółem 1. Podatek od nieruchomo ści 2.100.000,00 2.162.472,00 102,97 10,13 2. Podatek rolny 690.000,00 654.430,60 94,85 3,07 3. Podatek le śny 4.000,00 3.360,00 84,15 0,02 4. Podatek od środków 130 000,00 142 087,62 109,30 0,67 transportowych 5. Opłaty lokalne 200 000,00 153 533,41 76,77 0,72 6. Pozostałe dochody własne DOCHODY WŁASNE
______36 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE I GMINIE KRO ŚNIEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
Źródło: Opracowanie własne na podstawie danych przedło Ŝonych przez Urz ąd Miejski w Kro śniewicach.
Tabela Plan i realizacja dochodów własnych w 2008 roku Udział Procent Plan Wykonanie procentowy Lp. Wyszczególnienie Wykonania (w zł) (w zł) w wykonaniu planu bud Ŝetu 1 2 3 4 5 6 DOCHODY BUD śETOWE – 22.045.839,80 21.864.387,09 99,18 ogółem 1. Podatek od nieruchomo ści 2.305.000,00 2.437.427,08 105,75 11,15 2. Podatek rolny 905.000,00 832.590,37 91,99 3,81 3. Podatek le śny 4.000,00 3.798,00 94,95 0,02 4. Podatek od środków 180 000,00 162 155,00 90,09 0,74 transportowych 5. Opłaty lokalne 200 000,00 146 516,33 73,26 0,67 6. Pozostałe dochody własne DOCHODY WŁASNE
Źródło: Opracowanie własne na podstawie danych przedło Ŝonych przez Urz ąd Miejski w Kro śniewicach.
3) Podatek od nieruchomo ści
Stawki podatku od nieruchomości w okresie objętym kontrolą zostały ustalone uchwałami Rady Miejskiej: - nr XVI/100/07 z dnia 7 grudnia 2007 roku w sprawie określenia wysokości stawek podatku od nieruchomości na 2008 rok, - nr II/7/06 z dnia 14 grudnia 2006 roku w sprawie określenia wysokości stawek podatku od nieruchomości na 2007 rok, - nr III/13/06 z dnia 28 grudnia 2006 roku w sprawie zmiany uchwały nr II/7/06 Rady Miejskiej Krośniewicach z dnia 14 grudnia w 2006 roku w sprawie określenia wysokości stawek podatku od nieruchomości na 2007 rok. Na mocy powyŜszych uchwał z podatku od nieruchomości w latach 2007 2008 zostały zwolnione: 1) nieruchomości wykorzystywane na cele działalności ratownictwa drogowego oraz na cele ochrony przeciwpoŜarowej, za wyjątkiem zajętych na działalność gospodarczą, 2) nieruchomości wykorzystywane na działalność kulturalną, oświatową sportową, za wyjątkiem zajętych na prowadzenie działalności gospodarczej.
Podatek od nieruchomo ści od osób prawnych Zgodnie z rejestrem podatników podatku od nieruchomości od osób prawnych w okresie objętym kontrolą zarejestrowanych było 52 podatników w 2007 roku oraz 55 – w roku 2008. Sprawdzono terminowość składania deklaracji na podatek od nieruchomości oraz prawidłowość naliczonej kwoty podatku i porównania jej pod względem zgodności ze stawkami ustalonymi w uchwałach Rady Miejskiej.
______37 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE I GMINIE KRO ŚNIEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
(…) 2 Z powyŜszej tabeli wynika, iŜ w wybranej próbie większość podatników złoŜyła deklaracje prawidłowo. W roku 2007 w jednym przypadku podatnik złoŜył korektę deklaracji w wyniku zmiany podstawy opodatkowania (w zakresie przedmiotu opodatkowania). W roku 2008 w wybranej próbie dwóch podatników złoŜyło deklaracje nieterminowo. W jednym przypadku podatnik złoŜył korektę deklaracji w wyniku zmiany podstawy opodatkowania w zakresie przedmiotu opodatkowania. Podatek od nieruchomo ści od osób fizycznych Podatkiem od nieruchomości od osób fizycznych w 2007 roku objętych było 2.115 podatników, w tym: podatek od nieruchomości – 951 podatników, podatek od nieruchomości w ramach łącznego zobowiązania pienięŜnego 1.164 podatników. W roku 2008 podatkiem objętych było 2.112 podatników w tym: podatek od nieruchomości 937 podatników, podatek od nieruchomości w ramach łącznego zobowiązania pienięŜnego 1.175 podatników. Stwierdzono prawidłowości naliczonego podatku według decyzji wymiarowej oraz kwoty podatku wynikającego z naliczenia według wykazanych podstaw opodatkowania według złoŜonej informacji na podatek od nieruchomości od osób fizycznych. (…) 3
Udzielone ulgi w zapłacie podatku w zakresie podatku od nieruchomo ści (np. umorzenie zaległo ści, rozło Ŝenie na raty, odroczenie terminu płatno ści) 2007 rok
Ilo ść Kwota obj ęta Rodzaj decyzji wydanych decyzji decyzjami
2 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych dokumentach składanych przez podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 3 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych dokumentach składanych przez podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______38 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE I GMINIE KRO ŚNIEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
(zł) Umorzenie zaległo ści podatkowej, 5 554,00 odsetek 4 154,00 Rozło Ŝenie zapłaty podatku na raty 0 - Odroczenie terminu płatno ści podatku 1 17.960,00 Rozło Ŝenie na raty zapłaty zaległo ści podatkowej 0 - Odroczenie zapłaty zaległo ści podatkowej 2 1.106,00
2008 rok
Kwota obj ęta Ilo ść Rodzaj decyzji decyzjami wydanych decyzji (zł) Umorzenie zaległo ści podatkowej, 8 1.583,00 odsetek 2 1.139,00 Rozło Ŝenie zapłaty podatku na raty 0 - Odroczenie terminu płatno ści podatku 1 644,00 Rozło Ŝenie na raty zapłaty zaległo ści podatkowej 1 5.073,05 Odroczenie zapłaty zaległo ści podatkowej 1 16.512,00 Sprawdzono niŜej wymienione decyzje dotyczące ulg podatkowych w podatku od nieruchomości: decyzja nr Fn.3113/24/O/08 z dnia 25 marca 2008 roku w sprawie odroczenia terminu płatności I raty podatku od nieruchomości za 2008 rok w kwocie łącznej 591,00 zł do dnia 15 maja 2008 roku. Decyzja powyŜsza została wydana na wniosek podatnika na podstawie art. 67a § 1 pkt 1 w związku z art. 207 i 210 oraz art. 259 §1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997r – Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2005 roku nr 8 poz. 60 z późn. zm.); decyzja nr Fn.3113/57/O/07 z dnia 22 listopada 2007 roku w sprawie odroczenia terminu płatności zaległości IV raty podatku od nieruchomości za 2007 rok w kwocie 553,00 zł do dnia 4 lutego 2008 roku. PowyŜsza decyzja została wydana na podstawie art. 67a § 1 pkt. 1 i 2 art. 207 i 210 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997r. Ordynacja podatkowa (DZ. U. z 2005 roku nr 8 poz. 60 ze zm.) Decyzja została wydana na wniosek podatnika, który wnioskował o odroczenie terminu płatności podatku od nieruchomości (…) 4; decyzja nr Fn.3110 34/07 z dnia 11 grudnia 2007 roku w sprawie umorzenia zaległości III raty podatku od nieruchomości za 2007 rok w kwocie 251,00 oraz odmówienia umorzenia IV raty podatku od nieruchomości za 2007 rok w kwocie 252,00 zł.
4 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______39 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE I GMINIE KRO ŚNIEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
Decyzja została wydana na podstawie art. 67a §1 ust. 3 oraz art. 207 i 210 ustawy Ordynacja podatkowa. (…) 5; decyzja nr Fn.3113/1/08 z dnia 28 stycznia 2008 roku w sprawie rozłoŜenia na 101 rat zapłaty zaległości podatku od nieruchomości za lata 2004 2007 w kwocie łącznej 5.073,05 zł, raty płatne do końca kaŜdego miesiąca począwszy od miesiąca stycznia 2008 roku do miesiąca kwietnia 2016 roku, w kwocie po 50,00 zł w miesiącu maju 2016 roku w kwocie 73,05 zł. Decyzja została wydana na podstawie art. 67a §1 pkt.1 i 2, art. 207 i 210 ustawy Ordynacja podatkowa. (…) 6. Umorzenia odsetek w kwocie 1.108,00 zł organ podatkowy dokonał na podstawie decyzji nr Fn.3210/1/%/2008 z dnia 28 stycznia 2008 roku; decyzja nr Fn.3110 2/u/08 dnia 17 stycznia 2008 roku w sprawie umorzenia zaległości w podatku od nieruchomości I i II raty podatku od nieruchomości za 2007 rok w kwocie 110,00 zł Decyzja została wydana na wniosek podatnika (…) 7, a podstawą jej wydania był art.67 a § 1 pkt.3 oraz art.207 i 210 ustawy z 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa; decyzja nr 3110 u/07 z dnia 28 marca 2007 r. w sprawie: 1) umorzenia na poczet zaległości I raty podatku od nieruchomości za 2007 r. kwotę 150,00 zł, 2) odmówić umorzenia pozostałej kwoty zaległości I raty podatku od nieruchomości za 2007 r. w kwocie 149,00 zł. Decyzja została wydana na wniosek podatnika, (…) 8, a podstawą jej wydania był art.67a par.1 pkt.3 i art.207 i 210 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997r. –Ordynacja podatkowa.
5) Podatek od środków transportowych
Stawki podatku od środków transportowych w Gminie Krośniewice zostały ustalone uchwałami Rady Miejskiej: nr II/9/06 z dnia 14 grudnia 2006 roku w sprawie określenia wysokości stawek podatku od środków transportowych na 2007 rok,
5 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 6 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 7 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 8 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______40 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE I GMINIE KRO ŚNIEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
nr XVI/102/07 z dnia 7 grudnia 2007 roku w sprawie określenia wysokości stawek podatku od środków transportowych na 2008 rok. Rada Miejska nie podejmowała uchwał w sprawie zwolnień w podatku od środków transportowych innych niŜ wynikają z ustawy o podatkach i opłatach lokalnych. Na mocy powyŜszych uchwał zwolnione z podatku od środków transportowych zostały środki transportowe wykorzystywane na cele działalności oświatowej i kulturalnej oraz środki transportowe wykorzystywane do działalności ratownictwa poŜarowego i na cele ochrony przeciwpoŜarowej z wyjątkiem pojazdów określonych w art.8 pkt.2,4 i 6 ustawy z dnia 12 stycznia 1991 r. o podatkach i opłatach lokalnych. Wpływy z podatku od środków transportowych wynosiły ogółem: Rok 2007 – 142.087,62 zł: osoby fizyczne 85.712,70 zł, osoby prawne 56.374,92 zł. Rok 2008 – 162.155,00 zł: osoby fizyczne 99.314,00 zł, osoby prawne 62.841,00 zł. Podatek od środków transportowych – osoby fizyczne W roku 2007 podatkiem od środków transportowych objętych było 31 podatników, którzy posiadali 86 środków transportowych. Wpływy z podatku od środków transportowych od osób fizycznych wyniosły 85.712,70 zł. W roku 2008 podatkiem od środków transportowych objętych było 34 podatników, którzy posiadali 95 środków transportowych. Wpływy z podatku od środków transportowych wyniosły 99.314,00 zł. Dokonano sprawdzenia zgodności stawek podatku od środków transportowych zawartych w deklaracjach DT 1 składanych przez podatników z wysokością stawek ustalonych w uchwałach Rady Miejskiej. Szczegółowe ustalenia zawarto w poniŜszej tabeli: (…) 9 W przewaŜającej większości przypadków deklaracje podatnicy składali terminowo, jak równieŜ w większości terminowo regulowali zobowiązania podatkowe.
Podatek od środków transportowych – osoby prawne W roku 2007 podatkiem od środków transportowych od osób prawnych objętych było 10 podatników posiadających 50 środków transportowych. Wpływy z podatku od środków transportowych wyniosły 56.374,92 zł.
9 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 oraz § 2 pkt 3 i 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______41 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE I GMINIE KRO ŚNIEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
W roku 2008 podatkiem od środków transportowych od osób prawnych objętych było równieŜ 10 osób prawnych posiadających 58 środków transportowych. Wpływy z podatku od środków transportowych osób prawnych wyniosły 62.841,00 zł. Sprawdzono zgodność stawek podatku od środków transportowych przyjętych przez podatników w deklaracjach z wysokością stawek ustalonych w uchwałach Rady Miejskiej. W powyŜszym zakresie nieprawidłowości nie stwierdzono. Szczegółowe ustalenia zawiera poniŜsza tabela. (…) 10 W przewaŜającej większości przypadków deklaracje podatnicy składali terminowo, jak równieŜ w większości terminowo regulowali zobowiązania podatkowe.
Udzielone ulgi w zakresie podatku od środków transportowych (np. umorzenie zaległo ści, rozło Ŝenie na raty, odroczenie terminu płatno ści)
2007 rok
Ilo ść Kwota Rodzaj decyzji wydanych decyzji obj ęta decyzjami (szt.) (zł) Umorzenie zaległo ści podatkowej, odsetek 2 1.199,00 Rozło Ŝenie zapłaty podatku na raty 0 0 Odroczenie terminu płatno ści podatku 0 0 Rozło Ŝenie na raty zapłaty zaległo ści podatkowej 0 0 Odroczenie zapłaty zaległo ści podatkowej 0 0
2008 rok
Ilo ść Kwota Rodzaj decyzji wydanych decyzji obj ęta decyzjami (szt.) (zł) Umorzenie zaległo ści podatkowej, odsetek 1 545,00 Rozło Ŝenie zapłaty podatku na raty 0 0 Odroczenie terminu płatno ści podatku 0 0 Rozło Ŝenie na raty zapłaty zaległo ści podatkowej 0 0 Odroczenie zapłaty zaległo ści podatkowej 0 0 Sprawdzono niŜej wymienione decyzje w zakresie ulg w podatku od środków transportowych: decyzja nr Fn.3114/1/2007 z dnia 15 maja 2007 roku w sprawie umorzenia zaległości w podatku od środków transportowych za I półrocze 2007r. w kwocie 775,00 zł oraz
10 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 oraz § 2 pkt 3 i 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______42 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE I GMINIE KRO ŚNIEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
odmowy umorzenia zaległości w podatku od środków transportowych za I półrocze 2007r.w kwocie 625,00 zł. Decyzja została wydana na podstawie art. 67a §1 i art. 207 i 210 ustawy Ordynacja podatkowa. Podatnik w złoŜonym wniosku zwrócił się z prośbą o umorzenie zaległości w podatku od środków od dwóch środków transportowych (…) 11 . Na powyŜszą okoliczność został sporządzony protokół o stanie majątkowym zobowiązanego; decyzja nr Fn 3214/1/2008 w sprawie umorzenia w całości odsetek w kwocie 545,00 zł, od podatku od środków transportowych, naleŜnego za pierwsze półrocze 2008 r. w kwocie 7.983 zł, płatnego do dnia 15 lutego 2008r. zapłaconego w dniu 7 sierpnia 2008r. Decyzja została wydana na podstawie art. 67a §1 i art. 207 i 210 ustawy Ordynacja podatkowa. W złoŜonym wniosku podatnik wskazał jako powód ubiegania się o umorzenie podatku trudną sytuacją materialną. Na powyŜszą okoliczność został sporządzony protokół o stanie majątkowym zobowiązanego podatnika.
6) Terminowo ść podejmowania czynno ści windykacyjnych w odniesieniu do zaległo ści podatkowych
Rok 2007 Saldo zaległości na dzień 31.12.2007 roku wynosiło 224.386,06 zł w tym: podatek od nieruchomości 171.015,50 zł, podatek rolny 52.843,86zł, podatek leśny 526,70 zł. Saldo zaległości na dzień 31.12.2007 roku wynosiło 507.371,06 zł w tym: podatek od nieruchomości osób prawnych 505.159,06 zł, podatek rolny osób prawnych 2.212,00 zł, podatek leśny osób prawnych 0,00 zł. Rok 2008 Saldo zaległości na dzień 31.12.2008 roku wynosiło 236.862,17 zł w tym: podatek od nieruchomości 178.078,68 zł, podatek rolny 58.782,49 zł. podatek leśny 1,00 zł. Saldo zaległości na dzień 31.12.2008 roku wynosiło 641.167,46 zł w tym: podatek od nieruchomości osób prawnych 611.431,46 zł, podatek rolny osób prawnych 2.736,00 zł,
11 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______43 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE I GMINIE KRO ŚNIEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
podatek leśny osób prawnych 0,00 zł. Do największych dłuŜników naleŜeli: (…) 12 Na podstawie przedstawionej powyŜej dokumentacji naleŜy stwierdzić, iŜ w stosunku do podatników zalegających z płatnością zaległości podatkowych prowadzone są działania windykacyjne zmierzające do wyegzekwowania zaległości podatkowych.
2. DOCHODY Z MAJ ĄTKU 2.1. Dochody z tytułu sprzeda Ŝy nieruchomo ści Stosownie do postanowień art. 180 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych (Dz. U. nr 249, poz. 2104 ze zm.) opracowana została informacja o stanie mienia komunalnego na dzień 31 października 2008 roku według, której wartość gruntów w Mieście i Gminie Krośniewice wynosi 6.171.360 zł. Dochody ze sprzedaŜy nieruchomości lub ich części (w tym lokali)
2007 rok 2008 rok
Plan (zł) Plan (zł) Plan po Plan po zmianach Wykonanie Wykonanie zmianach (zł) (zł) (zł) (zł)
160.000 320.000 371.843,55 300.000 230.000 233.738
W okresie objętym kontrolą dochody z tytułu sprzedaŜy nieruchomości zaklasyfikowane zostały w dziale 700, rozdziale 70005 § 0870, stosownie do wymogów wynikających z rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz. U. z 2004 r. nr 209, poz. 2132 ze zm.). Zagadnienia dotyczące dochodów m. in. z tytułu sprzedaŜy nieruchomości, uŜytkowania, uŜytkowania wieczystego, trwałego zarządu oraz umów dzierŜawy powierzone zostało Dominice Turkowskiej – inspektorowi. Rada Miejska w Krośniewicach nie ustaliła zasad zbywania, nabywania nieruchomości na okres powyŜej 3 lat. SPRZEDAś NIERUCHOMOŚCI W TRYBIE PRZETARGU NIEOGRANICZONEGO Rok 2007 W trakcie kontroli dokonano przeglądu wybranej dokumentacji źródłowej dotyczącej sprzedaŜy w trybie przetargu ustnego nieograniczonego nieruchomości gruntowej niezabudowanej oznaczonej w ewidencji gruntów numerem 767/2 o powierzchni 1,5976 ha połoŜona w Krośniewicach przy ul. Paderewskiego.
12 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 oraz § 2 pkt 3 i 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______44 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE I GMINIE KRO ŚNIEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
W wyniku kontroli dokumentacji, stwierdzono co następuje: Rada Miejska w Krośniewicach uchwałą nr 217/XL/05 z dnia 10 listopada 2005 roku zezwoliła Burmistrzowi na zbycie ww. nieruchomości w drodze przetargu nieograniczonego. Z przedłoŜonych kontrolującym dokumentów wynika co następuje: Zarządzeniem nr 20/05 z dnia 29 kwietnia 2005 roku Burmistrz Krośniewic powołał stałą komisję przetargową do przeprowadzania przetargów na sprzedaŜ nieruchomości, oddania w wieczyste uŜytkowanie, uŜytkowanie, dzierŜawę lub najem oraz ustalenia wysokości wadium w składzie: Stoigniew Wojciechowski – Przewodniczący, Jadwiga RoŜnowska – Zastępca Przewodniczącego, Jerzy Badalewski – członek, Wojciech Banasiak – członek, Dominika Kamińska członek. W zarządzeniu tym ustalono stałą wysokość wadium w wysokości 15% ceny wywoławczej. Aktualizacji wyceny przedmiotowej działki dokonał 10 października 2006 roku Sławomir Przekwas – biegły rzeczoznawca z Biura Rzeczoznawców Majątkowych „Wycena” z Włocławka określając w operacie szacunkowym zaktualizowaną wartość działki na kwotę 110.400 zł. Stosownie do postanowień art. 35 ust. 1 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 roku o gospodarce nieruchomościami (Dz. U. z 2004 r. nr 261, poz. 2603 ze zm.) Burmistrz Krośniewic zarządzeniem nr 56/06 z dnia 17 października 2006 roku podał do publicznej wiadomości wykaz nieruchomości przeznaczonych do sprzedaŜy w 2006 roku. PowyŜszy wykaz został wywieszony na tablicy ogłoszeń Urzędu Miejskiego w Krośniewicach na okres 21 dni (od dnia 20 października 2006 roku do dnia 10 listopada 2006 roku). Na wykazie znajdowały się adnotacje dotyczące okresu publikacji. Informacja o podaniu wykazu do publicznej wiadomości ukazała się w prasie lokalnej („Wiadomości Dnia Dziennik Łódzki” z dnia 20 października 2006 roku). W wykazie umieszczono informację dotyczącą terminu do złoŜenia wniosku przez osoby, którym przysługuje pierwszeństwo w nabyciu nieruchomości na podstawie art. 34 ust 1 pkt 1 i pkt 2 cytowanej wyŜej ustawy. Cena wywoławcza nieruchomości przywołana w wywieszonym wykazie ustalona została w wysokości nie niŜszej niŜ wartość nieruchomości wynikająca z nadmienionego operatu szacunkowego, stosownie do postanowień art. 67 ust. 2 pkt 1 ustawy o gospodarce nieruchomościami. Burmistrz Krośniewic w dniu 15 grudnia 2006 roku ogłosił I przetarg ustny nieograniczony na sprzedaŜ nieruchomości niezabudowanej połoŜonej w Krośniewicach przy ul. Paderewskiego o nr ewid. 767/2 o pow. 1,5976 ha, którego termin wyznaczył na 16 stycznia 2007 roku. Na ogłoszeniu o przetargu widnieje adnotacja, iŜ było ono wywieszone na tablicy informacyjnej urzędu, w punktach ogłoszeniowych na terenie miasta oraz opublikowano je w BIP w okresie od 15 grudnia 2006 roku do 15 stycznia 2007 roku. Ponadto ogłoszenie ukazało się w dodatku do „Dziennika Łódzkiego” „Nasz Tygodnik” w dniu 15 grudnia 2006 roku. W ogłoszeniu zawarto wszystkie informacje zamieszczone w wykazie oraz czas, miejsce i warunki przetargu. Ponadto w ogłoszeniu o przetargu ustnym nieograniczonym zawarto wszystkie informacje wymagane § 13 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 14 września 2004 roku w sprawie sposobu i trybu przeprowadzania przetargów oraz rokowań na zbycie nieruchomości (Dz.U. z 2004 roku nr 207, poz. 2108 z późn. zm.). Wysokość wadium ustalono stosownie do postanowień § 4 ust.2 cytowanego rozporządzenia Rady Ministrów oraz § 2 zarządzenia nr 20/05 Burmistrza Krośniewic, tj. w wysokości 15 % ceny wywoławczej. Termin wpłaty wadium ustalono do dnia 12 stycznia 2007 roku, tj. stosownie do zapisów
______45 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE I GMINIE KRO ŚNIEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
§ 4 ust.6 ww. rozporządzenia Rady Ministrów, który stanowi, Ŝe wyznaczony termin wniesienia wadium powinien być ustalony w taki sposób, aby umoŜliwił komisji przetargowej stwierdzenie, nie później niŜ 3 dni przed przetargiem, iŜ dokonano wpłaty. Z przeprowadzonego postępowania przetargowego, które odbyło się w dniu 16 stycznia 2007 roku sporządzono pisemny protokół. Wynika z niego, iŜ do przetargu przystąpiła jedna osoba fizyczna, która w terminie i prawidłowej wysokości dokonała wpłaty wadium (11 stycznia 2007 roku). W wyniku przeprowadzonej licytacji nabywcą przedmiotowej nieruchomości zostali (…) 13 , za cenę 111.510 zł. Protokół został podpisany przez członków komisji i nabywcę nieruchomości. W Urzędzie Miasta w dniach 23 stycznia – 21 lutego 2007 roku wywieszono informację o wyniku przetargu na sprzedaŜ nieruchomości, co było zgodne z wymogiem zawartym w § 12 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 14 września 2004 roku w sprawie sposobu i trybu przeprowadzania przetargów oraz rokowań na zbycie nieruchomości. Nabywca nieruchomości został pisemnie poinformowany, pismem w dniu 19 stycznia 2007 roku o miejscu i terminie podpisania aktu notarialnego. Cena nieruchomości została zapłacona nie później niŜ do dnia zawarcia umowy przenoszącej własność, zgodnie z wymogami wynikającymi z art.70 ust.1 ustawy o gospodarce nieruchomościami. Cena nieruchomości została wpłacona przed podpisaniem aktu notarialnego. Wpłacone przez nabywcę wadium zostało zaliczone na poczet ceny nieruchomości. Akt notarialny repetytorium A nr 389/2007 w sprawie sprzedaŜy przedmiotowej nieruchomości sporządzony został w dniu 29 stycznia 2007 roku. Rok 2008 W trakcie kontroli dokonano przeglądu wybranej dokumentacji źródłowej dotyczącej sprzedaŜy w trybie przetargu ustnego nieograniczonego nieruchomości gruntowej niezabudowanej oznaczonej w ewidencji gruntów numerem 778/4 o powierzchni 0,0630 ha połoŜona w Krośniewicach na terenie „Osiedla nad rzeką” przy ul. Brzozowej. W wyniku kontroli dokumentacji, stwierdzono co następuje: Rada Miejska w Krośniewicach uchwałą nr III/19/06 z dnia 28 grudnia 2006 roku zezwoliła Burmistrzowi na zbycie ww. nieruchomości w drodze przetargu nieograniczonego. Z przedłoŜonych kontrolującym dokumentów wynika co następuje: Zarządzeniem nr 31/07 z dnia 15 marca 2007 roku Burmistrz Krośniewic powołał stałą komisję przetargową do przeprowadzania przetargów na sprzedaŜ nieruchomości, oddanie w wieczyste uŜytkowanie w składzie: Stoigniew Wojciechowski – Przewodniczący, Czesław Kołodziejski – Zastępca Przewodniczącego, Bogusław Lewandowski – członek, Lech Zagórowski – członek, Dominika Kamińska członek. Wyceny przedmiotowej działki dokonał 5 marca 2008 roku Sławomir Przekwas – biegły rzeczoznawca z Biura Rzeczoznawców Majątkowych „Wycena” z Włocławka określając w operacie szacunkowym zaktualizowaną wartość działki na kwotę 10.300 zł. Stosownie do postanowień art. 35 ust. 1 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 roku
13 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______46 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE I GMINIE KRO ŚNIEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
o gospodarce nieruchomościami (Dz. U. z 2004 r. nr 261, poz. 2603 ze zm.) Burmistrz Krośniewic zarządzeniem nr 17/08 z dnia 20 marca 2008 roku podał do publicznej wiadomości wykaz nieruchomości przeznaczonych do sprzedaŜy w drodze przetargu. PowyŜszy wykaz został wywieszony na tablicy ogłoszeń Urzędu Miejskiego w Krośniewicach na okres 21 dni (od dnia 20 marca 2008 roku do dnia 11 kwietnia 2008 roku). Na wykazie znajdowały się adnotacje dotyczące okresu publikacji. Informacja o podaniu wykazu do publicznej wiadomości ukazała się w prasie lokalnej („Wiadomości Dnia Dziennik Łódzki” z dnia 20 marca 2008 roku). W wykazie umieszczono informację dotyczącą terminu do złoŜenia wniosku przez osoby, którym przysługuje pierwszeństwo w nabyciu nieruchomości na podstawie art. 34 ust 1 pkt 1 i pkt 2 cytowanej wyŜej ustawy. Cena wywoławcza nieruchomości przywołana w wywieszonym wykazie ustalona została w wysokości nie niŜszej niŜ wartość nieruchomości wynikająca z nadmienionego operatu szacunkowego, stosownie do postanowień art. 67 ust. 2 pkt 1 ustawy o gospodarce nieruchomościami i wynosiła 15.000 zł. Burmistrz Krośniewic ogłosił I przetarg ustny nieograniczony na sprzedaŜ nieruchomości niezabudowanej połoŜonej w Krośniewicach przy ul. Brzozowej o nr ewid. 7778/4 o pow. 0,0630 ha, którego termin wyznaczył na 9 czerwca 2008 roku. Na ogłoszeniu o przetargu widnieje adnotacja, iŜ było ono wywieszone na tablicy informacyjnej urzędu, w okresie od 9 maja do 9 czerwca 2008 roku oraz opublikowano je w BIP w dniu 9 maja 2008 roku. Ponadto ogłoszenie ukazało się w dodatku do „Dzienniki Łódzkiego” – „Wiadomości Dnia” w dniu 9 maja 2008 roku. W ogłoszeniu zawarto wszystkie informacje zamieszczone w wykazie oraz czas, miejsce i warunki przetargu. Ponadto w ogłoszeniu o przetargu ustnym nieograniczonym zawarto wszystkie informacje wymagane § 13 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 14 września 2004 roku w sprawie sposobu i trybu przeprowadzania przetargów oraz rokowań na zbycie nieruchomości (Dz.U. z 2004 roku nr 207, poz. 2108 z późn. zm.). Wysokość wadium ustalono stosownie do postanowień § 4 ust.2 cytowanego rozporządzenia Rady Ministrów tj. w wysokości 15 % ceny wywoławczej. Termin wpłaty wadium ustalono do dnia 5 czerwca 2008 roku, tj. stosownie do zapisów § 4 ust.6 ww. rozporządzenia Rady Ministrów, który stanowi, Ŝe wyznaczony termin wniesienia wadium powinien być ustalony w taki sposób, aby umoŜliwił komisji przetargowej stwierdzenie, nie później niŜ 3 dni przed przetargiem, iŜ dokonano wpłaty. Z przeprowadzonego postępowania przetargowego, które odbyło się w dniu 9 czerwca 2008 roku sporządzono pisemny protokół. Wynika z niego, iŜ do przetargu przystąpiły dwie osoby fizyczne, które w terminie i prawidłowej wysokości dokonały wpłaty wadium (w dniach 3 i 4 czerwca 2008 roku). W wyniku przeprowadzonej licytacji nabywcą przedmiotowej nieruchomości została (…) 14 , za cenę 21.000 zł + 22% VAT = 25.620 zł brutto. Protokół został podpisany przez członków komisji i nabywcę nieruchomości. W Urzędzie Miasta w dniach 17 25 czerwca 2008 roku wywieszono informację o wyniku przetargu na sprzedaŜ nieruchomości, co było zgodne z wymogiem zawartym w § 12 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 14 września 2004 roku w sprawie sposobu
14 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______47 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE I GMINIE KRO ŚNIEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
i trybu przeprowadzania przetargów oraz rokowań na zbycie nieruchomości. Nabywca nieruchomości został pisemnie poinformowany, pismem w dniu 23 czerwca 2008 roku o miejscu i terminie podpisania aktu notarialnego. Cena nieruchomości została zapłacona nie później niŜ do dnia zawarcia umowy przenoszącej własność, zgodnie z wymogami wynikającymi z art.70 ust.1 ustawy o gospodarce nieruchomościami. Cena nieruchomości została wpłacona przed podpisaniem aktu notarialnego. Wpłacone przez nabywcę wadium zostało zaliczone na poczet ceny nieruchomości. Akt notarialny repetytorium A nr 5122/2008 w sprawie sprzedaŜy przedmiotowej nieruchomości sporządzony został w dniu 1 lipca 2008 roku. 2.2. Dochody z tytułu u Ŝytkowania wieczystego nieruchomo ści, uŜytkowania, zarz ądu Dochody z uŜytkowania wieczystego nieruchomości, uŜytkowania, zarządu
2007 rok 2008 rok
Plan (zł) Plan p o Plan (zł) Plan po Wykonanie Wykonanie zmianach zmianach (zł) (zł) (zł) (zł)
20.000 21.020,63 25.000 20.000 15.785,78
Liczba nieruchomości oddanych w uŜytkowanie wieczyste, uŜytkowanie, zarząd
2007 rok 2008 rok
Liczba nieruchomości Liczba nieruchomości oddanych oddanych w uŜytkowanie wieczyste w uŜytkowanie wieczyste
Liczba nieruchomości Liczba nieruchomości oddanych oddanych w zarząd w zarząd
Liczba nieruchomości Liczba nieruchomości oddanych oddanych w uŜytkowanie w uŜytkowanie
2.3. Dochody z u Ŝytkowania wieczystego W okresie objętym kontrolą nie oddawano Ŝadnych nieruchomości w uŜytkowanie wieczyste i zarząd. W 2008 roku gmina Krośniewice nie oddawała w uŜytkowanie wieczyste, uŜytkowanie oraz w zarząd Ŝadnych nieruchomości. W gminie Krośniewice opłaty z tytułu uŜytkowania wieczystego opłaca 222 uŜytkowników wieczystych w łącznej kwocie 7.004,07 zł.
______48 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE I GMINIE KRO ŚNIEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
W 2008 roku gmina Krośniewice zakupiła 9 nieruchomości na łączną kwotę 22.491 zł w celu poszerzenia modernizowanej drogi dojazdowej. 2.4. Dochody z tytułu najmu i dzier Ŝawy nieruchomo ści Dochody z najmu i dzierŜawy składników majątkowych
Plan po zmianach Wykonanie Plan po zmianach Wykonanie 2007 rok 2007 rok 2008 rok 2008 rok (zł) (zł) (zł) (zł)
210.000 189.860,46 255.000 237.802,11
W czasie postępowania kontrolnego stwierdzono, iŜ w kontrolowanej jednostce w okresie do 10 grudnia 2008 roku, zgodnie z wymogami zawartymi w treści art. 21 ust. 1, pkt 1 i 2 ustawy z dnia 21 czerwca 2001 roku o ochronie praw lokatorów, mieszkaniowym zasobie gminy i o zmianie Kodeksu cywilnego (Dz.U. nr 71, poz. 733 ze zm., tekst jednolity z 2005 roku – Dz.U. nr 31, poz. 266 ze zm.) nie wprowadzono w Ŝycie wieloletniego programu gospodarowania mieszkaniowym zasobem gminy. Uchwałą Rady Miejskiej w Krośniewicach nr XXXIV/212/08 z dnia 10 grudnia 2008 roku przyjęto do stosowania „Wieloletni program gospodarowania zasobem mieszkaniowym Gminy Krośniewice na lata 2008 2012”. W 2008 roku oddano w najem w trybie bezprzetargowym (na okres do 3 lat) 9 nieruchomości. W okresie objętym kontrolą (lata 2007 2008) nie oddawano w najem lokali mieszkalnych i uŜytkowych oraz w dzierŜawę Ŝadnych nieruchomości w trybie przetargowym, na okres dłuŜszy niŜ 3 lata. Najem lokali uŜytkowych Określenie wysokości stawek czynszu za lokale uŜytkowe, garaŜe i pomieszczenia dodatkowe w budynkach administrowanych przez Miejski Zakład Gospodarki Komunalnej i Mieszkaniowej w Krośniewicach lub przekazanych w uŜyczenie gminie Krośniewice uregulowane zostało w zarządzeniu Burmistrza Krośniewic nr 51/08 z dnia 12 czerwca 2008 roku. Kontroli poddano pięć umów najmu lokali uŜytkowych: umowa najmu nr 78/GG/28/08 zawarta dnia 1 lipca 2008 roku, której przedmiotem jest najem lokalu uŜytkowego o łącznej powierzchni 27,7 m2 połoŜonego przy ul. Kolejowej 6 w Krośniewicach. Umowa została zawarta na czas oznaczony 3 lat z przeznaczeniem na świadczenie usług stomatologicznych. Zgodnie z zapisami § 5 najemca był rokroczne powiadamiany na piśmie o zmianach w obowiązujących stawkach czynszu za najmowany przez niego lokal; umowa najmu nr 83/GG/31/08 zawarta dnia 1 lipca 2008 roku, której przedmiotem jest najem lokalu uŜytkowego o łącznej powierzchni 97,26 m2 połoŜonego przy ul. Kolejowej 8 w Krośniewicach. Umowa została zawarta na czas oznaczony 3 lat z przeznaczeniem na prowadzenie punktu usług reklamowych i marketingowych. Zgodnie z zapisami § 5 najemca był rokroczne powiadamiany na piśmie o zmianach w
______49 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE I GMINIE KRO ŚNIEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
obowiązujących stawkach czynszu za najmowany przez niego lokal; nieterminowo płaciła, rozłoŜono jej na raty, umowa najmu nr 88a/GG/34/08 zawarta dnia 1 lipca 2008 roku, której przedmiotem jest najem lokalu uŜytkowego o łącznej powierzchni 100,56 m2, połoŜonego przy ul. Kolejowej 8 w Krośniewicach. Umowa została zawarta na czas oznaczony 3 lat z przeznaczeniem na prowadzenie działalności gospodarczej szwalni. Zgodnie z zapisami § 5 najemca był rokroczne powiadamiany na piśmie o zmianach w obowiązujących stawkach czynszu za najmowany przez niego lokal; umowa najmu nr 90/GG/36/08 zawarta dnia 1 sierpnia 2008 roku, której przedmiotem jest najem lokalu uŜytkowego o łącznej powierzchni 21,76 m2, połoŜonego przy ul. Kolejowej 8 w Krośniewicach. Umowa została zawarta na czas oznaczony 3 lat z przeznaczeniem na świadczenie usług stomatologicznych. Zgodnie z zapisami § 5 najemca był rokroczne powiadamiany na piśmie o zmianach w obowiązujących stawkach czynszu za najmowany przez niego lokal; umowa najmu nr 92/GG/38/08 zawarta dnia 1 lipca 2008 roku, której przedmiotem jest najem lokalu uŜytkowego o łącznej powierzchni 46 m2, połoŜonego przy ul. Kolejowej 8 w Krośniewicach. Umowa została zawarta na czas oznaczony 3 lat z przeznaczeniem na prowadzenie działalności misyjnej spotkania 1 raz w tygodniu. Zgodnie z zapisami § 5 najemca był rokroczne powiadamiany na piśmie o zmianach w obowiązujących stawkach czynszu za najmowany przez niego lokal; Z ustaleń kontrolujących wynika, iŜ poddani kontroli najemcy w 2008 roku nieterminowo regulowali naleŜności czynszowe najemcy opłacający czynsz na podstawie umów najmu nr 88a/GG/34/08 (zaległość na 31.12.2008 roku wynosiła 1.280,30 zł) oraz 83/GG/31/08 (zaległość na 31.12.2008 roku wynosiła 1.206,72 zł). Zwrócili się oni do Gminy z prośbami o rozłoŜenie na raty powstałych zaległości (pisma z dnia 29 lutego 2009 roku). Zarządzeniami nr 7/09 i 8/09 z 12 marca 2009 roku Burmistrz Krośniewic rozłoŜyła powstałe zaległości na raty. DzierŜawa W okresie objętym kontrolą gmina Krośniewice nie zawierała umów dzierŜawy gruntów na okres przekraczający okres 3 lat. W okresie objętym kontrolą w odniesieniu dzierŜawy gruntów stanowiących własność gminy Krośniewice lub przekazanych w uŜyczenie gminie wysokość czynszu ustalana była w oparciu o stawki wprowadzone w Ŝycie dwoma zarządzeniami Burmistrza Krośniewic: nr 25/06 z dnia 11 maja 2006 roku, nr 50/08 z dnia 12 czerwca 2008 roku. W dniu 14 maja 2008 roku Burmistrz Krośniewic zarządzeniem nr 41/08 zarządził podanie do publicznej wiadomości wykazu nieruchomości przeznaczonych do oddania w dzierŜawę i najem na czas oznaczony – 3 lat, w trybie bezprzetargowym na rzecz dotychczasowych dzierŜawców i najemców. Wykaz został opublikowany w dniu 23 maja 2008 roku w „Wiadomościach Dnia” oraz był wywieszony przez okres 21 dni na tablicy ogłoszeniowej Urzędu Miejskiego w Krośniewicach począwszy od 16 maja 2008 roku do 9 czerwca 2008 roku. Do oddania w najem przeznaczono zgodnie z wykazem w 2008 roku: 8 lokali uŜytkowych oraz 1 lokal mieszkalny. Natomiast w dzierŜawę w 2008 roku (zgodnie z wykazem) przeznaczono do oddana 21 nieruchomości.
______50 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE I GMINIE KRO ŚNIEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
Kontroli poddano 2 umowy dzierŜawy nieruchomości zawarte w trybie bezprzetargowym w 2008 roku: nr 119/GG/50/08 z dnia 4 listopada 2008 roku zawartą pomiędzy Gminą Krośniewice reprezentowaną przez Juliannę Barbarę Herman – Burmistrza Krośniewic, a (…) 15 . Przedmiotem umowy dzierŜawy są działki o nr 874/1 o pow. 0,5200 ha i 874/3 o pow. 0,4514 ha usytuowane przy ul. Przemysłowej w Krośniewicach. Roczny czynsz dzierŜawny ustalono w kwocie 250 zł za 1 ha. Uchwałą nr XXX/188/08 z dnia 30 września 2008 roku Rada Miejska w Krośniewicach wyraziła zgodę na bezprzetargowe oddanie w dzierŜawę przedmiotowych nieruchomości dotychczasowemu dzierŜawcy; nr 120/GG/51/08 z dnia 25 listopada 2008 roku zawartą pomiędzy Gminą Krośniewice reprezentowaną przez Juliannę Barbarę Herman – Burmistrza Krośniewic, a (…) 16 . Przedmiotem umowy dzierŜawy jest część nieruchomości – teren pod garaŜ, o powierzchni 18 m2 o nr ewidencyjnym 7/3 połoŜona w przy ul. Kolejowej w Krośniewicach. Miesięczny czynsz dzierŜawny ustalono w kwocie 1,50 zł za 1 m2; W wyniku kontroli ustalono, iŜ: przed zawarciem umów dzierŜawy prowadzono negocjacje dotyczące ustalenia stawek czynszu, umowy były zawierane na czas określony – 3 lat, dzierŜawcy opłacali czynsz terminowo. 3. POZOSTAŁE DOCHODY 3.1. Dochody z tytułu zaj ęcia pasa drogowego
Ilość Wysokość Wysokość wydanych uzyskanych Rok wymierzonych opłat decyzji dochodów (zł) (szt.) (zł)
2008 5 3.356,60 zł 3.338,60 zł
Uchwałą nr 118/XX/04 z dnia 17 marca 2004 roku Rada Miejska w Krośniewicach ustaliła wysokość stawek opłat za zajęcie pasa drogowego dróg gminnych na cele nie związane z potrzebami zarządzania drogami lub potrzebami ruchu drogowego 3.2. Dochody z tytułu renty planistycznej Gmina Krośniewice nie uzyskiwała w okresie objętym kontrolą dochodów z tytułu renty planistycznej.
15 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 16 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______51 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE I GMINIE KRO ŚNIEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
VIII. WYKONYWANIE BUDśETU. REALIZACJA WYDATKÓW BUD śETOWYCH 1. WYDATKI ZWI ĄZANE Z REALIZACJ Ą GMINNEGO PROGRAMU PROFILAKTYKI I ROZWI ĄZYWANIA PROBLEMÓW ALKOHOLOWYCH - 2008 ROK 1.1. Informacje ogólne W okresie objętym kontrolą w Gminie Krośniewice funkcjonowała ośmioosobowa Gminna Komisja Rozwiązywania Problemów Alkoholowych powołana zarządzeniem Burmistrza Krośniewic nr 47/07 z dnia 26 kwietnia 2007 roku. Gminna Komisja działa w poniŜej wymienionym składzie: Waldemar Herłaziński Przewodniczący GKRPA, Dorota Kacprzak – zastępca przewodniczącego, Tomasz Borowiecki członek, Monika Kaźmierska członek, Eugeniusz Kikosicki członek, Katarzyna Kotlińska – członek, Marian Merecki – członek, Paweł Peda – członek. Program Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych Gminy Krośniewice na rok 2008 wprowadzony został uchwałą nr XIX/130/08 Rady Miejskiej w Krośniewicach z dnia 24 stycznia 2008 roku. 1.2. Wydatki związane z realizacją gminnego programu profilaktyki i rozwiązywania problemów alkoholowych 2007 rok Wydatki na zadania związane z realizacją gminnego programu profilaktyki i rozwiązywania problemów alkoholowych w 2008 roku realizowane były na podstawie uchwalonego programu w zakresie następujących celów i zadań: − zwiększenie dostępności pomocy terapeutycznej i rehabilitacyjnej dla osób uzaleŜnionych i zagroŜonych uzaleŜnieniami, − udzielanie rodzinom, w których występują problemy alkoholowe, pomocy psychologicznej, prawnej a w szczególności ochrony przed przemocą, − prowadzenie profilaktycznej działalności informacyjnej i edukacyjnej w zakresie rozwiązywania problemów alkoholowych, dla dzieci, młodzieŜy i dorosłych w tym prowadzenie zajęć sportowych, a takŜe działań na rzecz doŜywiania dzieci i młodzieŜy uczestniczących w pozalekcyjnych programach opiekuńczo wychowawczych i socjoterapeutycznych, − wspomaganie działalności instytucji, stowarzyszeń i osób fizycznych słuŜących rozwiązywaniu problemów alkoholowych, − podejmowanie interwencji w związku z naruszaniem przepisów określonych w art. 13 1 i 15 ustawy o wychowaniu w trzeźwości i przeciwdziałaniu alkoholizmowi.
______52 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE I GMINIE KRO ŚNIEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
Wydatki poniesione na realizację gminnego programu profilaktyki i rozwiązywania problemów alkoholowych realizowane były w dziale 851 – Ochrona zdrowia, w rozdziale 85154 – Przeciwdziałanie alkoholizmowi i na dzień 31 grudnia 2008 roku zamknęły się kwotą 102.048,36 zł, co stanowiło 98 % zaplanowanych na rok 2008 wydatków w rozdziale 85154. Wpływy z tytułu opłat za wydane zezwolenia na sprzedaŜ napojów alkoholowych (rozdział 85154 § 0480), na ten sam dzień, zamknęły się kwotą 89.344,50 zł. Poniesione przez Gminę Krośniewice wydatki z tytułu realizacji GPPiRPA w poszczególnych paragrafach klasyfikacji budŜetowej w roku 2008, przy ustalonym planie wydatków w wysokości 110.000.00 zł przedstawiały się następująco: Wydatki wg klasyfikacji bud Ŝetowej wg stanu na dzie ń w rozdziale 85154 31 grudnia 2008 roku 1 2 § 4110 1.389,52 § 4120 124,57 § 4170 14.653,90 § 4210 19.958,22 § 4300 61.576,90 § 4350 435,47 § 4370 480,85 § 4410 880,93 § 4700 2.548 Razem Wynagrodzenia członków Gminnej Komisji Rozwiązywania Problemów Alkoholowych Z tytułu wypłaty wynagrodzeń członków Gminnej Komisji Rozwiązywania Problemów Alkoholowych w ramach realizacji gminnego programu profilaktyki i rozwiązywania problemów alkoholowych w 2008 roku wydatkowane zostały środki w kwocie 4.965,66 zł. Zgodnie z zasadami przyjętymi w pkt VII GPiRPA wynagrodzenie dla członków Gminnej Komisji Rozwiązywania Problemów Alkoholowych ustalone zostało w wysokości 7% minimalnego wynagrodzenia określonego na podstawie przepisów ustawy o minimalnym wynagrodzeniu za pracę, w oparciu o podpis złoŜony na liście obecności z posiedzenia komisji. Ustalono, iŜ w 2008 roku Gminna Komisja Rozwiązywania Problemów Alkoholowych odbyła 9 posiedzeń. Kontroli poddano sposób naliczenia, wypłatę oraz pokwitowanie odbioru wynagrodzenia za posiedzenia komisji w dniach: 26 czerwca 2008 roku, 5 września 2008 roku, oraz 11 grudnia 2008 roku nieprawidłowości nie stwierdzono. Ponadto ustalono, iŜ powołana komisja w celu realizacji gminnego programu profilaktyki i rozwiązywania problemów alkoholowych w 2008 roku zaopiniowała pozytywnie 18 wniosków dotyczących wydania zezwolenia na sprzedaŜ napojów alkoholowych. Kontroli poddano prawidłowość dokonywania wydatków w oparciu o losowo wybrane rachunki i faktury dotyczące wydatków związanych z realizacją GPPiRPA: − faktura nr 281/08 z dnia 26 września 2008 roku wystawiona przez firmę PHPU „VIVIMPEX” z Łęczycy na kwotę 163 zł za sporządzenie opinii psychologicznej w przedmiocie uzaleŜnienia od alkoholu,
______53 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE I GMINIE KRO ŚNIEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
− rachunek nr 25/2008 z dnia 29 lipca 2008 roku wystawiony przez firmę Profilaktyka i Psychoterapia UzaleŜnień – „TRZEŹWOŚĆ” Józef Reliszka z Gostynina na kwotę 520 zł za pracę w punkcie konsultacyjnym ds. uzaleŜnienia od alkoholu w miesiącu lipcu 2008 roku, − rachunek nr 143/2008 z dnia 17 czerwca 2008 roku wystawiony przez Polskie Towarzystwo walki z Kalectwem w Kutnie na kwotę 500 zł za promocję działań gminy na rzecz zapobiegania alkoholizmowi w czasie trwania finału akcji pomocy dzieciom z rodzin patologicznych z terenu Krośniewic, − faktura nr 2061 z dnia 15 grudnia 2008 roku wystawiona przez Aptekę (…) 17 z Krośniewic na kwotę 1.224,52 zł za zakup leków dla osób, które podjęły leczenie przeciwalkoholowe, − faktura nr 07/09/08/7 z dnia 18 września 2008 roku na kwotę 1.080 zł za organizację spektaklu profilaktycznego dla Liceum i Gimnazjum w Krośniewicach. Analizując poszczególne rodzaje dokonywanych wydatków oraz zadania zawarte w programie, naleŜy stwierdzić, iŜ środki wykorzystane zostały na realizację ustalonych zadań.
2. WYDATKI NA ZADANIA Z ZAKRESU POMOCY SPOŁECZNEJ - 2008 ROK 2.1. Informacje ogólne Miejsko Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w Krośniewicach jest jednostką organizacyjną Gminy Krośniewice utworzoną celem realizacji własnych i zleconych gminie zadań z zakresu pomocy społecznej. BieŜący nadzór nad działalnością MGOPS sprawuje Burmistrz Krośniewic. Pani Monika Kaźmierska została powołana na stanowisko Kierownika Miejsko Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej od dnia 31 marca 2005 roku i pełni tą funkcję nadal. (…) 18 . 2.2. Wydatki na zadania z zakresu pomocy społecznej Wykonanie zada ń finansowych w 2008 roku 2008 rok Wyszczególnienie (zł) Dział 852 Rozdział 85203 (O środki wsparcia) ------Dział 852 Rozdział 85204 (Rodziny zast ępcze) ------Dział 852 Rozdział 85212 ( Świadczenia rodzinne, świadczenie z funduszu alimentacyjnego oraz składki na ubezpieczenia emerytalne i rentowe z 2.525.641,17 ubezpieczenia społecznego) Dział 852 Rozdział 85213 (Składki na ubezpieczenie zdrowotne płacone za 19.638,48
17 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 18 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______54 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE I GMINIE KRO ŚNIEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
osoby pobieraj ące świadczenia) Dział 852 Rozdział 85214 (zasiłki i pomoc w naturze oraz składki na 1.260.266,94 ubezpieczenia emerytalne i rentowe z ubezpieczenia społecznego) Dział 852 Rozdział 85215 (Dodatki mieszkaniowe) 532.323,36 Dział 852 Rozdział 85217 (Regionalne O środki Polityki Społecznej) ------Dział 852 Rozdział 85218 (Koszty utrzymania Powiatowych Centrów ------Pomocy Rodzinie) Dział 852 Rozdział 85219 (Koszty utrzymania O środków Pomocy 613.964,67 Społecznej) Dział 852 Rozdział 85228 ( Usługi opieku ńcze i specjalistyczne usługi 383.983,35 opieku ńcze) Dział 852 Rozdział 85231 (Pomoc dla uchod źców). ------Dział 852 Rozdział 85278 (Usuwanie skutków kl ęsk Ŝywiołowych). ------Dział 852 Rozdział 85295 Pozostała działalno ść . 211.209,33
Wykonanie zada ń rzeczowych w 2008 roku
rok 2008 Forma pomocy Liczba Liczba osób Kwota świadcze ń świadcze ń
Zadania zlecone
Zasiłki stałe ogółem 73 735 242.952,21
Jednorazowa zapomoga z tyt urodz dziecka 95 95 95.000
Zasiłki rodzinne + dodatki 1.212 13.990 1.558.772,57
Zasiłki piel ęgnacyjne 175 2.093 320.229
Świadczenia piel ęgnacyjne 25 287 120.540
Zaliczki alimentacyjne 110 978 219.621,58
Fundusz alimentacyjne 102 304 83.467,50
Koszty obsługi świadcze ń rodzinnych 3 36 69.186,97
Składki emerytalno-rentowe od świadcze ń 25 239 25.682,90 rodzinnych
Specjalistyczne usługi opieku ńcze 18 2.566 67.567,65
Składki na ubezpieczenia zdrowotne płacone 61 581 19.638,48 za osoby pobieraj ące świadczenia
Usuwanie kl ęsk Ŝywiołowych 275 275 261.000
Zadania własne
Posiłki dla dzieci i młodzie Ŝy 412 61.972 174.151,89
Posiłki dla dorosłych ---
______55 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE I GMINIE KRO ŚNIEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
Zasiłki celowe na posiłki w ramach programu 242 242 34.905 wieloletniego
Pozostałe koszty zw. z do Ŝywianiem ( koszt dowozu posiłków, obsł. Punktu wyd. pos. 2 66 19,80 Doposa Ŝenie punktów)
Zasiłki celowe 93 180 18.965,39 i w naturze
Opłata za DPS ---
Zasiłki okresowe 376 2.610 705.360,22
Dodatki mieszkaniowe 702 4.515 532.323,36
Składka Emerytalno-Rentowe - - -
Usługi opieku ńcze 70 42.985 350.681,30
Wyrywkowej kontroli poddano dokumentacje, na podstawie których przyznane zostały zasiłki stałe i okresowe: decyzja MGOPS 8122/25/2008 z dnia 11 maja 2008 roku przyznająca zasiłek stały w wysokości 53,61 zł miesięcznie od dnia 1 maja 2008 roku, decyzja MGOPS 8122/41//2008 z dnia 16 września 2008 roku przyznająca zasiłek stały w wysokości 238,50 zł miesięcznie od dnia 1 sierpnia 2008 roku do 31 września 2008 roku, w kwocie 444 zł miesięcznie w okresie od 1 października 2008 roku, decyzja MGOPS 8122/07/08 z dnia 10 marca 2008 roku przyznająca zasiłek stały w wysokości 274,50 zł miesięcznie od dnia 1 marca 2008 roku. Wraz z zasiłkiem została przyznana pomoc w formie składki zdrowotnej. decyzja MGOPS 8123/936/08 z dnia 23 października 2008 roku przyznająca zasiłek okresowy z powodu bezrobocia w wysokości 149,69 zł na okres od 1 października 2008 roku do 30 listopada 2008 roku, decyzja MGOPS 8123/797/08 z dnia 17 września 2008 roku przyznająca zasiłek okresowy z powodu bezrobocia w wysokości 20 zł na okres od 1 sierpnia 2008 roku do 30 września 2008 roku. PowyŜsze decyzje zostały wydane na wniosek osoby ubiegającej się o zasiłek po przeprowadzeniu wywiadów środowiskowych, złoŜeniu oświadczeń o stanie majątkowym osób ubiegających się o zasiłek oraz innych dokumentów np. orzeczeń o stopniu niepełnosprawności lub stanie zdrowia, na podstawie których ustalono prawo do otrzymania zasiłku stałego lub okresowego.
3. WYDATKI (DOTACJE ) NA REALIZACJ Ę ZADA Ń POWIERZONYCH NA PODSTAWIE UMOWY JEDNOSTKOM SPOZA SEKTORA FINANSÓW PUBLICZNYCH - 2008 ROK
Uchwałą nr XVII/113/07 Rady Miejskiej w Krośniewicach z dnia 18 grudnia 2007 roku uchwalony został program współpracy z organizacjami pozarządowymi na 2008 rok. Uchwała ta została wydana na podstawie art. 18 ust. 2 pkt 15 ustawy z dnia 8 marca
______56 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE I GMINIE KRO ŚNIEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
1990 roku o samorządzie gminnym oraz art. 5 ust. 1 i 3 ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 roku o działalności poŜytku publicznego i wolontariacie (Dz. U. nr 96, poz. 873 ze zm.).
Program ten dotyczy współpracy Gminy Krośniewice z organizacjami pozarządowymi oraz z podmiotami wymienionymi w art. 3 ust. 3 ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 roku o działalności poŜytku publicznego i o wolontariacie. Zgodnie z treścią programu gmina wspiera realizację zadań publicznych w zakresie upowszechniania kultury fizycznej i sportu w zakresie wspierania rozwoju kultury fizycznej i sportu poprzez:
organizowanie zajęć i współzawodnictwa sportowego w następujących dyscyplinach: piłka noŜna, getbol , futsal, koszykówka, lekkoatletyka, modelarstwo, szachy, sporty siłowe, tenis ziemny, tenis stołowy, piłka ręczna, piłka siatkowa, wędkarstwo lub inne dyscypliny sportowe, podnoszenie poziomu ogólnej sprawności fizycznej i ukierunkowanej dzieci i młodzieŜy, przedsięwzięcia dotyczące sportu amatorskiego, podnoszenie kwalifikacji organizatorów sportu, wydawnictwa promujące miasto w sferze kultury fizycznej, promocja miasta poprzez sport, organizowanie imprez sportowych o zasięgu ogólnopolskim i międzynarodowym. Pismem z dnia 9 stycznia 2008 roku Burmistrz Krośniewic upowaŜnił Eugeniusza Kikosickiego – Dyrektora Gminnego Centrum Kultury, Sportu i Rekreacji w Krośniewicach do dokonywania zadań związanych z realizacją programu współpracy Gminy Krośniewice z organizacjami pozarządowymi w zakresie: przygotowania ogłoszenia o otwartym konkursie, powołania komisji konkursowej, obsługi komisji konkursowej.
W wyniku przedłoŜonej kontrolującym dokumentacji źródłowej ustalono iŜ, w celu wsparcia finansowego realizacji zadań z zakresu upowszechniania kultury fizycznej i sportu zorganizowano w 2008 roku dwa postępowania konkursowe. Pierwszy konkurs nie został rozstrzygnięty z uwagi na brak ofert, które spełniały wymogi formalne określone w ogłoszeniu o konkursie.
I KONKURS
W dniu 10 stycznia 2008 roku zarządzeniem nr 2/2008 roku Burmistrz Krośniewic powołała 4 osobową komisję konkursową w celu rozpatrzenia i zaopiniowania ofert na realizację zadań publicznych w zakresie „upowszechniania kultury fizycznej i sportu”.
Dnia 9 stycznia 2008 roku Burmistrz Krośniewic zarządzeniem nr 1/2008 ogłosiła konkurs ofert na wsparcie realizacji zadań własnych gminy na terenie gminy Krośniewice na rok 2008 w zakresie upowszechniania kultury fizycznej, sportu i rekreacji. Publikacja informacji o konkursie została zamieszczona w Biuletynie Informacji Publicznej dopiero w dniu 17 stycznia 2008 roku, na tablicy ogłoszeniowej Urzędu Miejskiego w Krośniewicach w okresie 17 stycznia – 11 luty 2008 roku oraz opublikowana w dzienniku o zasięgu lokalnym – Tygodniku „Po prostu” z dnia 17 stycznia 2008 roku.
Ogłoszenie o konkursie podane zostało do publicznej wiadomości faktycznie 17 stycznia 2008 roku natomiast termin składania ofert wyznaczono na dzień 8 lutego 2008 roku co skutkowało naruszeniem art. 13 ust. 1 ustawy z dnia 24
______57 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE I GMINIE KRO ŚNIEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
kwietnia 2003 roku o działalności poŜytku publicznego i wolontariacie który nakazuje zachowanie 30 dniowego terminu od ogłoszenia konkursu do dnia zgłaszania ofert.
Zgodnie z treścią ogłoszenia gmina Krośniewice postanowiła wesprzeć upowszechnianie kultury fizycznej i sportu poprzez – organizowanie zajęć i współzawodnictwa sportowego w następujących dyscyplinach i kwotach dotacji: piłka noŜna –27.000 zł, lekka atletyka – 15.000 zł, getbol – 15.000 zł, sporty rekreacyjne – 3.000 zł. Na 4 zadania, jakie postanowiła wesprzeć finansowo gmina poprzez udzielenie dotacji podmiotom prowadzącym działalność w zakresie upowszechniania kultury fizycznej i sportu wpłynęły 3 oferty na pierwsze trzy zadania. Z uwagi na niespełnienie przez Ŝadną z ofert wymogów formalnych konkurs pozostał nierozstrzygnięty. II KONKURS
Dnia 25 lutego 2008 roku Burmistrz Krośniewic zarządzeniem nr 6/2008 ogłosiła ponownie otwarty konkurs ofert na wsparcie realizacji zadań własnych gminy na terenie gminy Krośniewice na rok 2008 w zakresie upowszechniania kultury fizycznej, sportu i rekreacji. Publikacja informacji o konkursie została zamieszczona w Biuletynie Informacji Publicznej w dniu 28 lutego 2008 roku, na tablicy ogłoszeniowej Urzędu Miejskiego w Krośniewicach w okresie 28 lutego – 2 kwietnia 2008 roku oraz opublikowana w dzienniku o zasięgu lokalnym – Tygodniku „Po prostu” z dnia 28 lutego 2008 roku.
Zgodnie z treścią ogłoszenia gmina Krośniewice postanowiła wesprzeć upowszechnianie kultury fizycznej i sportu poprzez – organizowanie zajęć i współzawodnictwa sportowego w następujących dyscyplinach: piłka noŜna – 27.000 zł, lekka atletyka – 13.000 zł, getbol – 13.000 zł, sporty rekreacyjne – 3.000 zł. Na 4 zadania, jakie postanowiła wesprzeć finansowo gmina poprzez udzielenie dotacji podmiotom prowadzącym działalność w zakresie upowszechniania kultury fizycznej i sportu wpłynęły 3 oferty na pierwsze trzy zadania. Termin składania ofert wyznaczono na dzień 31 marca 2008 roku. Oferty na wsparcie realizacji zadań publicznych złoŜyły trzy podmioty: 1) Klub Sportowy „Krośniewianka” organizowanie imprez sportowo rekreacyjnych dla mieszkańców gminy Krośniewice w zakresie piłki noŜnej – kwota dotacji 27.000 zł, 2) Międzyszkolny Uczniowski Klub Sportowy „EXPOM” Krośniewice – w zakresie organizowania zajęć i współzawodnictwa sportowego z lekkiej atletyki – kwota dotacji – 13.000 zł,
______58 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE I GMINIE KRO ŚNIEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
3) Getbol Klub „TIGER” – organizacja imprez sportowo rekreacyjnych dla mieszkańców gminy Krośniewice – kwota dotacji – 13.000 zł. Z protokołu posiedzenia komisji konkursowej z dnia 4 kwietnia 2008 roku wynika, iŜ komisja konkursowa dokonała oceny złoŜonych ofert, stwierdzając, iŜ spełniają one wszystkie wymagane postępowaniem konkursowym warunki i zarekomendowała ich wybór Burmistrzowi Krośniewic. Ogłoszenie o wyborze ofert na wsparcie realizacji zadań publicznych opublikowane zostało oraz wywieszone na tablicy ogłoszeń w dniu 7 kwietnia 2008 roku (zgodnie z terminem zawartym w ogłoszeniu o konkursie). W ogłoszeniu o wynikach konkursu nie zawarto uzasadnienia wyboru ofert. Stosownie do zapisów wynikających z art.15 ust.3 ustawy o działalności poŜytku publicznego i o wolontariacie organ administracji publicznej obowiązany jest w uzasadnieniu wyboru oferty ustosunkować się do spełnienia przez oferenta wymogów określonych w ustawie oraz w ogłoszeniu, o którym mowa w art.13 cytowanej powyŜej ustawy. Szczegółowej kontroli poddano dotacje udzielone na rzecz wszystkich ww. podmiotów: W wyniku szczegółowej kontroli ofert złoŜonych przez wyŜej wskazane jednostki spoza sektora finansów publicznych ustalono, co następuje (ustalenia wspólne dla skontrolowanych podmiotów): zlecenie zadania nastąpiło poprzez zawarcie umowy. W umowach określone zostały następujące elementy: szczegółowy opis zadania, w tym cel, na jaki dotacja została przyznana, termin jego wykonania, wysokość dotacji celowej udzielanej organizacji wykonującej zadanie i tryb płatności, termin wykorzystania dotacji; tryb kontroli wykonywania zadania, termin i sposób rozliczenia udzielonej dotacji, zasady zwrotu niewykorzystanej części dotacji, w Urzędzie Miejskim w Krośniewicach podmioty dotowane załączały do sprawozdań kserokopie faktur, obrazujących poniesione wydatki, na podstawie wykazów faktur, załączanych do sprawozdań częściowych i końcowych, ustalono, Ŝe podmioty dotowane ponosiły koszty w granicach przekazywanych transz dotacji. Klub Sportowy „KROŚNIEWIANKA” – organizowanie imprez sportowo rekreacyjnych dla mieszkańców gminy Krośniewice w zakresie piłki noŜnej. Dotacja w wysokości 27.000 zł, Oferta Klubu Sportowego „Krośniewianka” wpłynęła do Urzędu Miejskiego w Krośniewicach w dniu 31 marca 2008 roku. Oferta złoŜona została na zadanie pierwsze – piłka noŜna. Wnioskowana kwota dotacji wyniosła 27.000 zł. Umowa nr 44/2008 z dnia 8 kwietnia 2008 roku dotyczyła zlecenia realizacji zadania publicznego, określonego szczegółowo w ofercie złoŜonej przez klub. Na mocy niniejszej umowy zleceniodawca zobowiązał się do przekazania na realizację zadania dotacji w wysokości 27.000 zł. Przyznane środki finansowe, zobowiązano się przekazać na rachunek bankowy zleceniobiorcy w dwóch transzach: I transza w wysokości 17.000 zł do dnia 20 kwietnia 2008 roku (przekazana przelewem w dniu 18 kwietnia 2008 roku),
______59 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE I GMINIE KRO ŚNIEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
II transza w wysokości 10.000 zł do dnia 31 sierpnia 2008 roku (przekazana przelewem w dniu 28 sierpnia 2008 roku). Termin wykonania zadania ustalono na okres od dnia 10 kwietnia do dnia 31 grudnia 2008 roku. W umowie określono zasady sprawowania kontroli prawidłowości wykonywania zadania przez zleceniobiorcę w tym wydatkowania przekazanych mu środków finansowych. Ustalono, Ŝe kontrola moŜe być przeprowadzona w toku realizacji zadania oraz po jego zakończeniu. Ustalono równieŜ zagadnienie dotyczące rozwiązania umowy. Zgodnie z zapisami umownymi zleceniobiorca został zobowiązany do złoŜenia dwóch sprawozdań z wykonywania zadania: częściowego – do dnia 15 sierpnia 2008 r., oraz końcowego – do dnia 30 stycznia 2009 roku (tj. do 30 dni od zakończenia realizacji zadania). Sprawozdania winny być złoŜone według wzoru stanowiącego załącznik nr 3 do rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 27 grudnia 2005 roku w sprawie wzoru oferty realizacji zadania publicznego, ramowego wzoru umowy o wykonanie zadania publicznego i wzoru sprawozdania z wykonania tego zadania (Dz.U. nr 264, poz.2207). Klub Sportowy „Krośniewianka” złoŜył terminowo sprawozdania (częściowe w dniu 14 sierpnia 2008 r., końcowe – 30 stycznia 2009 r.), na właściwych formularzach. W sprawozdaniach określono w sposób szczegółowy zakładane cele i osiągnięte rezultaty, opis wykonania zadania. Ponadto dokonano rozliczenia ze względu na rodzaj kosztów oraz ze względu na źródła finansowania, a takŜe sporządzono zestawienie faktur. Do sprawozdań załączone były szczegółowo opisane kserokopie faktur za poniesione wydatki. Z przedłoŜonej dokumentacji wynika, iŜ zleceniobiorca w prawidłowy sposób wydatkował całą kwotę przyznanej dotacji. Międzyszkolny Uczniowski Klub Sportowy „EXPOM” – organizowanie zajęć i współzawodnictwa sportowego z lekkiej atletyki. Dotacja w wysokości 13.000 zł, Oferta Międzyszkolnego Uczniowskiego Klubu Sportowego „EXPOM” wpłynęła do Urzędu Miejskiego w Krośniewicach w dniu 31 marca 2008 roku. Oferta złoŜona została na zadanie drugie – lekkoatletyka. Wnioskowana kwota dotacji wyniosła 13.000 zł. Umowa nr 45/2008 z dnia 8 kwietnia 2008 roku dotyczyła zlecenia realizacji zadania publicznego, określonego szczegółowo w ofercie złoŜonej przez klub. Na mocy niniejszej umowy zleceniodawca zobowiązał się do przekazania na realizację zadania dotacji w wysokości 13.000 zł. Przyznane środki finansowe, zobowiązano się przekazać na rachunek bankowy zleceniobiorcy w dwóch transzach: I transza w wysokości 8.000 zł do dnia 20 kwietnia 2008 roku (przekazana przelewem w dniu 18 kwietnia 2008 roku), II transza w wysokości 5.000 zł do dnia 31 sierpnia 2008 roku (przekazana przelewem w dniu 28 sierpnia 2008 roku). Termin wykonania zadania ustalono na okres od dnia 10 kwietnia do dnia 31 grudnia 2008 roku. W umowie określono zasady sprawowania kontroli prawidłowości wykonywania zadania przez zleceniobiorcę w tym wydatkowania przekazanych mu środków finansowych.
______60 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE I GMINIE KRO ŚNIEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
Ustalono, Ŝe kontrola moŜe być przeprowadzona w toku realizacji zadania oraz po jego zakończeniu. Ustalono równieŜ zagadnienia dotyczące rozwiązania umowy. Zgodnie z zapisami umownymi zleceniobiorca został zobowiązany do złoŜenia dwóch sprawozdań z wykonywania zadania: częściowego – do dnia 15 sierpnia 2008 r., oraz końcowego – do dnia 30 stycznia 2009 roku (tj. do 30 dni od zakończenia realizacji zadania). Sprawozdania winny być złoŜone według wzoru stanowiącego załącznik nr 3 do rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 27 grudnia 2005 roku w sprawie wzoru oferty realizacji zadania publicznego, ramowego wzoru umowy o wykonanie zadania publicznego i wzoru sprawozdania z wykonania tego zadania (Dz.U. nr 264, poz.2207). Międzyszkolny Uczniowski Klub Sportowy „EXPOM” złoŜył terminowo sprawozdania (częściowe w dniu 15 sierpnia 2008 r., końcowe – 9 stycznia 2009 r.), na właściwych formularzach. W sprawozdaniach określono w sposób szczegółowy zakładane cele i osiągnięte rezultaty, opis wykonania zadania. Ponadto dokonano rozliczenia ze względu na rodzaj kosztów oraz ze względu na źródła finansowania a takŜe sporządzono zestawienie faktur. Do sprawozdań załączone były szczegółowo opisane kserokopie faktur za poniesione wydatki. Z przedłoŜonej dokumentacji wynika, iŜ zleceniobiorca w prawidłowy sposób wydatkował całą kwotę przyznanej dotacji.
Getbol Klub „TIGER” – organizacja imprez sportowo rekreacyjnych dla mieszkańców gminy Krośniewice. Dotacja w wysokości 13.000 zł, Oferta Getbol Klubu „TIGER” wpłynęła do Urzędu Miejskiego w Krośniewicach w dniu 27 marca 2008 roku. Oferta złoŜona została na zadanie trzecie getbol. Wnioskowana kwota dotacji wyniosła 13.000 zł. Umowa n 46/2008 z dnia 8 kwietnia 2008 roku dotyczyła zlecenia realizacji zadania publicznego, określonego szczegółowo w ofercie złoŜonej przez klub. Na mocy niniejszej umowy zleceniodawca zobowiązał się do przekazania na realizację zadania dotacji w wysokości 13.000 zł. Przyznane środki finansowe, zobowiązano się przekazać na rachunek bankowy zleceniobiorcy w dwóch transzach: I transza w wysokości 8.000 zł do dnia 20 kwietnia 2008 roku (przekazana przelewem w dniu 18 kwietnia 2008 roku), II transza w wysokości 5.000 zł do dnia 31 sierpnia 2008 roku (przekazana przelewem w dniu 28 sierpnia 2008 roku). Termin wykonania zadania ustalono na okres od dnia 10 kwietnia do dnia 31 grudnia 2008 roku. W umowie określono zasady sprawowania kontroli prawidłowości wykonywania zadania przez zleceniobiorcę w tym wydatkowania przekazanych mu środków finansowych. Ustalono, Ŝe kontrola moŜe być przeprowadzona w toku realizacji zadania oraz po jego zakończeniu. Ustalono równieŜ zagadnienia dotyczące rozwiązania umowy. Zgodnie z zapisami umownymi zleceniobiorca został zobowiązany do złoŜenia dwóch sprawozdań z wykonywania zadania: częściowego – do dnia 15 sierpnia 2008 r., oraz końcowego – do dnia 30 stycznia 2009 roku (tj. do 30 dni od zakończenia realizacji zadania). Sprawozdania winny być złoŜone według wzoru stanowiącego załącznik nr 3 do rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 27 grudnia 2005 roku w sprawie wzoru oferty realizacji zadania publicznego, ramowego wzoru umowy o
______61 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE I GMINIE KRO ŚNIEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
wykonanie zadania publicznego i wzoru sprawozdania z wykonania tego zadania (Dz.U. nr 264, poz.2207). Getbol Klub „TIGER” złoŜył terminowo sprawozdania (częściowe w dniu 14 sierpnia 2008 r., końcowe – 30 stycznia 2009 r.), na właściwych formularzach. W sprawozdaniach określono w sposób szczegółowy zakładane cele i osiągnięte rezultaty, opis wykonania zadania. Ponadto dokonano rozliczenia ze względu na rodzaj kosztów oraz ze względu na źródła finansowania a takŜe sporządzono zestawienie faktur. Do sprawozdań załączone były szczegółowo opisane kserokopie faktur za poniesione wydatki. Z poddanego kontroli sprawozdania częściowego oraz dołączonej do niego dokumentacji (kserokopii faktur, oświadczeń sędziów) wynika, iŜ w okresie 10 kwietnia – 31 lipca 2008 roku wydatkowano z przyznanych przez zleceniodawcę środków łącznie kwotę 1.606 zł na nagrody rzeczowe dla sędziów za sędziowanie turniejów getbola. Natomiast w ramach złoŜonej oferty kalkulacji przewidywanych kosztów realizacji zadania uwzględnione zostały wydatki pienięŜne na cytując: ”Sędziowie: II Trawiastych Mistrzostw Krośniewic w Getbol w ilości 3 osób po 30 zł na osobę, memoriału im. W. Andersa w ilości 3 osób po 30 zł na osobę, III Mistrzostwach Polski Juniorów i V Mistrzostwach Polski Seniorów w ilości 6 osób po 250 zł na osobę, 3 turnieje: o statuetkę Burmistrza Krośniewic, Przewodniczącego Rady Miejskiej, Przewodniczącego Komisji Oświaty, Kultury, Sportu i Opieki Społecznej w ilości 9 osób po 30 zł na osobę”. Łącznie w kalkulacji ofertowej przewidziano na wynagrodzenia sędziów kwotę 1.950 zł. Mimo nieprecyzyjnych zapisów oferty naleŜy domniemywać, iŜ chodziło o wynagrodzenie za koszty sędziowania, nie zaś o nagrody dla sędziów. W ramach nagród przyznanych sędziom zakupiono dla nich: dwie pary obuwia sportowego (o wartości 56 zł i 60 zł), monitor do komputera (o wartości 500 zł), głośniki do komputera TOSHIBA (4 sztuki o łącznej wartości 740 zł), spodnie sportowe (o wartości 50 zł), gry komputerowe (o łącznej wartości 200 zł). Z wyjaśnień Anny Pawłowskiej – inspektora wynika, iŜ nagrody otrzymywali między innymi członkowie klubu, za sędziowanie turniejów o zasięgu lokalnym. NaleŜy zwrócić uwagę, iŜ sprawozdanie przedłoŜono do urzędu w dniu 14 sierpnia 2008 roku, a pisemne oświadczenie sędziego (dołączone do sprawozdania) w sprawie potwierdzenia odbioru nagrody dla sędziego (spodni sportowych), nosi datę 20 sierpnia 2008 roku. Z dołączonych do kserokopii faktur pisemnych potwierdzeń odbioru nagród wynika, iŜ wszystkie nagrody otrzymywali jedynie 2 sędziowie (…)19 , natomiast w kalkulacji ofertowej przewidziano ponoszenie wydatków na 3 sędziów, w kaŜdym turnieju. W części II sprawozdania – rozliczeniu wydatków ze względu na rodzaj kosztów, zleceniobiorca podał kwotę 1.290 zł na poniesione koszty „Sędziowie w III Mistrzostwach Polski Juniorów i V mistrzostwach Polski Seniorów”, natomiast z załączonych faktur za przyznane nagrody sędziowskie wynika, iŜ wydatkowano na ten cel kwotę 1.406 zł.
19 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______62 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE I GMINIE KRO ŚNIEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
Z pisemnych wyjaśnień złoŜonych przez Tomasza Marciniaka – Prezesa Getbol Klubu „TIGER” z Krośniewic Burmistrzowi Krośniewic wynika, iŜ getbol jest sportem amatorskim, który moŜe być sędziowany przez więcej niŜ jednego sędziego. (…) 20 , którzy sędziowali mecze getbolu zostali wyznaczeni do tych funkcji przez twórcę tej gry (…) 21 . Wyjaśnia on równieŜ, iŜ sędziowie ci nie mogli otrzymywać wynagrodzenia na podstawie umowy ani delegacji sędziowskiej, gdyŜ nie posiadają licencji. Nagrody, które otrzymali za sędziowanie ww. rozgrywek getbolu (organizowanych w ramach realizacji zadania zleconego Klubowi przez Gminę Krośniewice) są zwyczajowo przyjętą formą podziękowania w tej dyscyplinie sportowej. Wartość nagród stanowiących podziękowanie dla sędziów była zróŜnicowana ze względu na rodzaj pełnionej funkcji sędziowskiej i rangi turnieju. RównieŜ z wyjaśnień złoŜonych przez Juliannę Barbarę Herman – Burmistrza Krośniewic – wynika, iŜ getbol jako nowa dyscyplina sportowa traktowany jest jako sport amatorski. Nie jest on zarejestrowany, jako dyscyplina sportowa w Polskim Związku Sportowym i sędziowie nie posiadają licencji, co oznacza, iŜ nie mogą świadczyć usług na podstawie umowy, czy teŜ delegacji sędziowskiej. Zwyczajowo przyjętą zasadą w całej Polsce, w tej dyscyplinie sportu jest to, iŜ sędziowie za świadczoną pracę otrzymują nagrody, stanowiące formę podziękowania. W związku z powyŜszym gmina Krośniewice, jako zleceniodawca zadania nie znalazła podstaw do zakwestionowania wydatku na nagrody dla sędziów wynikające z przedłoŜonych przez klub sprawozdań, uznając, iŜ był to jedyny sposób na zrekompensowanie sędziom poświęconego czasu za przeprowadzenie meczów getbola. Wyjaśnienia Julianny Barbary Herman – Burmistrza Krośniewic oraz Tomasza Marciniaka – Prezesa Getbol Klubu „TIGER” stanowią załącznik nr 6 do protokołu kontroli. Testy kontrolne dotyczące wykorzystania dotacji stanowią załącznik nr 7 do protokołu kontroli. Przyznana dotacja nie została wykorzystana w całości. Z uwagi na remont stadionu miejskiego, nie odbyły się dwa zaplanowane turnieje getbola: II turniej getbola o statuetkę Burmistrza Krośniewic oraz II Turniej getbola o statuetkę Przewodniczącego Rady Miejskiej w Krośniewicach. Niewykorzystana kwota dotacji w wysokości 3.500 zł została zwrócona zleceniodawcy na jego rachunek bankowy w dniu 13 stycznia 2009 roku. 4. DOTACJE NA RZECZ SZKÓŁ NIEPUBLICZNYCH (ART .90 USTAWY O SYSTEMIE OŚWIATY ) - 2007 ROK
W okresie objętym kontrolą, tj. w roku 2008, jak równieŜ w 2007, jednostka kontrolowana nie udzielała dotacji dla szkół niepublicznych w oparciu o ustawę z dnia 7 września 1991 roku o systemie oświaty (t.j. Dz. U. z 2004 roku nr 256, poz. 2572 ze zm.).
20 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 21 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______63 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE I GMINIE KRO ŚNIEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
5. WYDATKI OSOBOWE 5.1.Wydatki na wynagrodzenia - 2008 rok Plan i wykonanie wydatków na wynagrodzenia osobowe w 2008 roku w budŜecie gminy Krośniewice.
2008 rok Lp. Dział Rozdział Paragraf % Plan Wykonanie
1 2 3 4 8 9 10
1. 750 75011 4010 94.340,00 91.200,19 96,67
2 750 75023 4010 1.127.800,00 1.086.228,86 96,31
3 750 75095 4010 30.000,00 27.971,38 93,24
4 801 80101 4010 2.420.507,94 2.354.807,87 97,29
5 801 80103 4010 36.202,00 34.294,59 94,73
6 801 80104 4010 449.500,00 438.279,61 97,50
7 801 80110 4010 1.258.000,00 1.252.908,01 99,60
8 801 80113 4010 112.200,00 107.146,09 95,50
9 801 80120 4010 722.426,00 662.617,37 91,72
10 801 80148 4010 131.280,00 130.765,35 99,61
11 801 80195 4010 470,67 470,67 100,00
12 852 85212 4010 55.159,45 52.363,38 94,93
13 852 85219 4010 286.473,75 273.312,54 95,41
4018 3883,16 3131,63 80,65
4019 205,67 163,58 79,54
14. 852 85228 4010 136200,00 130.545,20 95,85
15 900 90095 4010 358.000,00 253.111,98 70,70
Razem 7.222.648,64 6.899.318,30 95,52 W latach 2007 – 2008 plan wydatków na wynagrodzenia osobowe pracowników (§ 4010) zatrudnionych w Urzędzie Miejskim w Krośniewicach w poszczególnych rozdziałach oraz wydatki zrealizowane w tychŜe latach przedstawiały się następująco:
______64 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE I GMINIE KRO ŚNIEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
2007 rok 2008 rok Dział Rozdział § % % Plan Wykonanie Plan wykonanie
1 2 3 4 5 6 7 8 9
75011 4010 89.109,00 86.250,59 96,79 94.340,00 91.200,19 96,67 750 75023 4010 1.013.000,00 980.956,93 96,84 1.127.800,00 1.086.228,86 96,31 75095 4010 44.600,00 42.584,48 95,48 30.00 0,00 27.971,38 93,24
80113 4010 74.000,00 71.265,92 96,31 112.200,00 107.146,09 95,50 801 80195 4010 9.126,54 1.250,54 13,70 470,67 470,67 100,00
900 90095 4010 174.700,00 161.482,90 92,43 358.000,00 253.111,98 70,70
RAZEM 1.404.535,541.343.791,36 1.722.810,67 1.566.129,17
Prawidłowo ść ustalania i wypłaty wynagrodze ń na rzecz pracowników jednostki Na podstawie zakresów czynności pracowników ustalono, Ŝe za prawidłowość i kompletność akt osobowych pracowników odpowiedzialność ponosi – Renata Kwiatkowska inspektor. Kontrolę w przedmiotowym zakresie przeprowadzono w oparciu o przepisy: ustawy z dnia 22 marca 1990 roku o pracownikach samorządowych (tj. z 2001 r. Dz.U. nr 142, poz.1593 ze zm.), rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 22 kwietnia 2008 roku zmieniającego rozporządzenie w sprawie zasad wynagradzania pracowników samorządowych zatrudnionych w urzędach gmin, starostwach powiatowych i urzędach marszałkowskich (Dz.U. nr 73 poz. 431), rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 22 kwietnia 2008 roku zmieniającego rozporządzenie w sprawie zasad wynagradzania pracowników samorządowych zatrudnionych w jednostkach organizacyjnych jednostek samorządu terytorialnego (Dz. U. nr 73 poz.430). Kontrolą objęto prawidłowość przyznanych kategorii zaszeregowania, stawek wynagradzania zasadniczego oraz dodatków staŜowego, funkcyjnego i specjalnego dla następujących pracowników Urzędu Miejskiego w Krośniewicach: Julianny Barbary Herman – Burmistrza Krośniewic, Beaty Mitlas – Skarbnika Gminy, Kingi Pawłowskiej Tarka – Sekretarza Gminy, Anety Rosiak – p.o. Kierownika Referatu Rolnictwa i Rozwoju Gminy, Katarzyny Kotlińskiej – inspektora, Pawła Woźniakowskiego – inspektora,
______65 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE I GMINIE KRO ŚNIEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
(…) 22 – sprzątaczki. W wyniku kontroli nie stwierdzono nieprawidłowości w zakresie wysokości przyznanego wynagrodzenia i grupy osobistego zaszeregowania wynikających z tabel miesięcznych kwot wynagrodzenia zasadniczego i wykazów stanowisk zawartych w rozporządzeniu Rady Ministrów z dnia 2 sierpnia 2005 roku w sprawie zasad wynagradzania pracowników samorządowych zatrudnionych w urzędach gmin, starostwach powiatowych i urzędach marszałkowskich (Dz.U. nr 146, poz. 1223 ze zm.). W wyniku kontroli stwierdzono, iŜ we wszystkich skontrolowanych przypadkach w angaŜach zmieniających wynagrodzenie pracowników wskazano podstawę prawną przyznanego wynagrodzenia oraz podawano kategorię osobistego zaszeregowania pracownika. Dokonano formalno prawnej kontroli list płac za miesiące czerwiec, sierpień i październik 2008 roku. WyŜej wymienione listy płac były sprawdzane pod względem merytorycznym, formalnym i rachunkowym i zatwierdzone do wypłaty przez Sekretarza i Burmistrza Krośniewic ze środków budŜetowych według klasyfikacji podziałki budŜetowej. Stwierdzono zgodność wynagrodzeń z przyznanymi angaŜami i zapisami zamieszczonymi w kartach wynagrodzeń oraz na listach płac wskazanych wyŜej pracowników. Premie i nagrody uznaniowe Wypłata premii W Urzędzie Miejskim w Krośniewicach w 2008 roku były wypłacane premie 10 pracownikom na łączną kwotę 54.596,81 zł. Wysokość premii dla poszczególnych pracowników ustalana była przez Burmistrza Krośniewic na podstawie § 3 Regulaminu naliczania i podziału premii uznaniowej dla pracowników zatrudnionych na stanowiskach pomocniczych i obsługi przyjętego do stosowania zarządzeniem nr 5/2000 z dnia 3 listopada 2000 roku. Nagrody W dniu 19 grudnia 2008 roku Burmistrz Krośniewic przyznał na podstawie imiennych decyzji 38 pracownikom nagrody na łączną kwotę 34.600 zł. Wypłaty nagród dokonano przelewem na konto pracowników. Nagrody są przyznawane na podstawie regulaminu przyznawania nagród wprowadzonego zarządzeniem Burmistrza Krośniewic nr 81/05 z dnia 28 listopada 2005 roku w sprawie utworzenia funduszu nagród dla pracowników zatrudnionych w Urzędzie Miejskim w Krośniewicach. Fundusz nagród utworzony został w wysokości 3% rocznego planowanego funduszu płac (brutto). W wyniku kontroli wydatków związanych z wypłatą nagród i premii ustalono: listy wypłat ww. nagród zawierają pieczęcie, iŜ zostały sprawdzone pod względem merytorycznym wraz z parafką Burmistrza Krośniewic i pod względem formalnym i rachunkowym z parafką Skarbnika Gminy; zarówno w 2007, jak i w 2008 roku, zgodnie z art. 20 ust. 5 ustawy z dnia 22 marca 1990 roku o pracownikach samorządowych (Dz. U. z 2001 nr 142, poz. 1593 ze zm.) nie wypłacano uznaniowych nagród Burmistrzowi Krośniewic.
22 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______66 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE I GMINIE KRO ŚNIEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
Wypłata odpraw i ekwiwalentów za niewykorzystany urlop wypoczynkowy W roku 2008 Gmina Krośniewice wypłaciła 5 ekwiwalentów z tytułu niewykorzystanego urlopu w związku z wygaśnięciem stosunku pracy pracowników, na łączną kwotę 11.951,60 zł. W 2008 roku została wypłacona jedna odprawa emerytalna (…) 23 . 5.2. Zakładowy Fundusz Świadcze ń Socjalnych Działalność socjalna Urzędu finansowana jest ze środków Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych. Zasady funkcjonowania ZFŚS ustalono w Regulaminie ZFŚS, który został wprowadzony zarządzeniem nr 60/08 Burmistrza Krośniewic z dnia 30 czerwca 2008 roku. Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych prowadzony jest wspólnie z Miejskim Przedszkolem w Krośniewicach oraz Miejsko Gminnym Ośrodkiem Pomocy Społecznej w Krośniewicach na mocy podpisanego w dniu 20 czerwca 2008 roku porozumienia pomiędzy Burmistrzem Krośniewic, Dyrektorem Przedszkola, i Kierownikiem Miejsko Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej. 1. Naliczenie Funduszu: Ilość pracowników Urzędu Miejskiego w Krośniewicach w 2008 przedstawiała się następująco: I – XII – 45 osób, Odpis na 1 pracownika wynosił 906,61 zł Ilość emerytów w 2008 r. I – XII – 23,36 Średnia ilość 23,36 Odpis na 1 emeryta wynosił 151,10 zł Odprowadzono: 45 x 906,61 zł = 40.797,45 zł 23,36 x 151,10 = 3.529,70 Razem: 44.327,15 zł 2. Przekazanie środków na rachunek bankowy ZFŚS: 25 stycznia 2008 r. –5.000 zł, 19 marca 2008 r. – 3.624 zł, 1 kwietnia 2008 r. – 10.000 zł, 27 maja 2008 r. – 15.906 zł, 29 września 2008 r. – 9.798 zł. Razem : 44.328.00 zł
23 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______67 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE I GMINIE KRO ŚNIEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
Z powyŜszego zestawienia dokonanych przelewów środków na rachunek bankowy funduszu wynika, Ŝe zostały zachowane terminy jak i wysokość kwot określonych w art. 6 ust.2 ustawy z dnia 4 marca 1994r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (tj. z 1996r. Dz. U. nr 70 poz. 335 ze zm.). 5.3. Wydatki na podró Ŝe słu Ŝbowe pracowników - 2008 rok Kontrolę wydatków na podróŜe słuŜbowe pracowników przeprowadzono z uwzględnieniem zasad dot. dowodów księgowych stanowiących podstawę realizacji wydatków w rozumieniu dowodu księgowego określonego w art. 21 i art. 22 ustawy o rachunkowości, a takŜe pod względem prawidłowości zaklasyfikowania wydatku, prawidłowości ewidencji księgowej wydatku oraz zgodności rozliczenia poniesionych kosztów z obowiązującymi uregulowaniami prawnymi w tym zakresie. Plan wydatków związanych z pokryciem kosztów krajowych podróŜy słuŜbowych w roku 2008 w dziale 75023 § 4410 wynosił 10.200 zł, natomiast wykonanie 8.921,90 zł. Dane wykazane w rocznym sprawozdaniu Rb 28S z wykonania wydatków budŜetowych jednostki samorządu terytorialnego sporządzonego od początku roku do dnia 31 grudnia 2007 roku w części dot. wydatków rozdziału 75023 są zgodne z ewidencją księgową prowadzoną dla § 4410 rozdziału 75023. Sprawdzono zgodność odbywania podróŜy słuŜbowych pracowników Urzędu Miejskiego z rozporządzeniem Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 19 grudnia 2002 roku w sprawie wysokości oraz warunków ustalania naleŜności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budŜetowej z tytułu podróŜy słuŜbowych na obszarze kraju (Dz. U. z 2002 roku nr 236, poz. 1990 ze zm.). Kontroli poddano 10 losowo wybranych poleceń wyjazdu słuŜbowego o następujących nr: 28/08, 83/08, 106/08, 118/08, 126/08, 203/08, 229/08, 254/08, 306/08, 352/08, stwierdzając, iŜ: − sprawdzone polecenia wyjazdów słuŜbowych podpisywane były dla pracowników przez Burmistrza Krośniewic bądź Sekretarza Gminy, − w przypadku podróŜy słuŜbowych samochodem prywatnym na poleceniu wyjazdu słuŜbowego jako środek lokomocji wskazywano „samochód własny” z podaniem nr rejestracyjnego pojazdu, w przypadku podróŜy środkami komunikacji publicznej załączano bilety, − przy rozliczeniu kosztów podróŜy słuŜbowych podawano godziny wyjazdów i przyjazdów delegowanego do danej miejscowości, a takŜe godziny powrotów (z wyjątkiem polecenia wyjazdu słuŜbowego nr 229/08), − rozliczenie kosztów za podróŜe słuŜbowe samochodem nie będącym własnością pracodawcy następowało poprzez iloczyn przejechanych kilometrów przez obowiązującą w czasie podróŜy stawkę za jeden kilometr zgodnie co do pojemności silnika, określoną w rozporządzeniu Ministra Infrastruktury z dnia 25 marca 2002 roku w sprawie warunków ustalania oraz sposobu dokonywania zwrotu kosztów uŜywania do celów słuŜbowych samochodów osobowych nie będących własnością pracodawcy (Dz. U. z 2002 roku nr 27, poz. 271 ze zm.), − rachunki kosztów podróŜy sprawdzone zostały pod względem formalno – rachunkowym przez Skarbnika Gminy i Burmistrza Krośniewic bądź Sekretarza Gminy natomiast kwoty wynikające z rachunków zatwierdzone zostały do wypłaty przez Burmistrza Krośniewic bądź Sekretarza Gminy oraz przez Skarbnika Gminy, − wypłata środków za odbyte podróŜe słuŜbowe następowała gotówką w kasie Urzędu.
______68 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE I GMINIE KRO ŚNIEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
Podró Ŝe zagraniczne W 2008 roku nie odbywano zagranicznych podróŜy słuŜbowych.
5.4. Wydatki na wypłaty diet i zwrot kosztów podró Ŝy słu Ŝbowych dla radnych oraz członków władz jednostek pomocniczych - 2008 rok Zasady wypłaty diet Plan wydatków po zmianach w dziale 750 rozdziale 75022 § 3030 w roku 2007 wynosił 139.000 zł natomiast wykonanie wydatków poniesionych na wypłatę diet zamknęło się kwotą 136.472,07 zł co stanowi 99,6% poniesionych wydatków ze środków ww. paragrafu. Dane wykazane w rocznym sprawozdaniu Rb 28S z wykonania planu wydatków budŜetowych jednostki samorządu terytorialnego sporządzonego za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2008 roku są zgodne z ewidencją księgową prowadzoną dla § 3030 rozdziału 75022. W okresie objętym kontrolą tj. w 2008 roku wysokość diet dla radnych uregulowana była uchwalą nr XVIII/120/07 Rady Miejskiej w Krośniewicach z dnia 28 grudnia 2007 roku w sprawie ustalenia zasad wypłaty diet oraz ustalenia wysokości diet dla radnych Rady Miejskiej i jego wiceprzewodniczących oraz przewodniczących Komisji Rady Miejskiej. Dieta dla radnego za udział w sesji rady i stałych komisji mają charakter zryczałtowany w stosunku miesięcznym. Wysokość diety wynosi: dla radnych 46%, liczony od 50% półtorakrotności kwoty bazowej określonej w ustawie budŜetowej dla osób zajmujących kierownicze stanowiska państwowe, jednakŜe radnemu nie będącemu członkiem Ŝadnej komisji Rady Miejskiej obniŜa wysokość diety o 25%, dla przewodniczącego Rady Miejskiej – 100 % liczony od 50% półtorakrotności kwoty bazowej określonej w ustawie budŜetowej dla osób zajmujących kierownicze stanowiska państwowe, dla wiceprzewodniczącego Rady Miejskiej – 50 %, liczony od 50% półtorakrotności kwoty bazowej określonej w ustawie budŜetowej dla osób zajmujących kierownicze stanowiska państwowe, dla przewodniczących Komisji Rady Miejskiej – 54%, liczony od 50% półtorakrotności kwoty bazowej określonej w ustawie budŜetowej dla osób zajmujących kierownicze stanowiska państwowe. Za kaŜdą nieobecność na obradach sesji, posiedzeniu komisji rady potrąca się 15% wysokości diety w danym miesiącu. Prawidłowo ść wypłaty diet Kontroli poddano prawidłowość wypłaty zryczałtowanych diet dla Przewodniczącego Rady Miejskiej, Wiceprzewodniczących Rady Miejskiej, przewodniczących komisji rady oraz radnych za udział w sesjach w miesiącu: kwietniu, czerwcu, wrześniu 2008 roku i pracach poszczególnych komisji.
______69 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE I GMINIE KRO ŚNIEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
W wyniku kontroli dowodów źródłowych ustalono: − zryczałtowane diety dla przewodniczącego rady, wiceprzewodniczących rady, przewodniczących komisji oraz radnych wypłacane były w oparciu o sporządzane komputerowo listy wypłat na podstawie list obecności na posiedzeniach sesji i komisji potwierdzanych własnoręcznym podpisem radnego na liście wypłat w przypadku wypłaty gotówką; − diety wypłacane były gotówką w kasie na koniec miesiąca lub przelewem. Na sporządzonych listach płac radni potwierdzali odbiór gotówki w kasie własnoręcznym podpisem; − listy wypłat diet sprawdzane były pod względem merytorycznym, oraz zatwierdzane do wypłaty przez Burmistrza Krośniewic. Natomiast Skarbnik Gminy dokonywała sprawdzenia list pod względem formalnym i rachunkowym, a następnie zatwierdzała listy do wypłaty; − nie stwierdzono wypłaty zwiększonej wysokości ryczałtu dla Przewodniczącego Rady Miejskiej oraz diet dla radnych. Zasady zwrotu kosztów podróŜy słuŜbowych radnym Rady Miejskiej w Krośniewicach ustalono uchwałą Rady Miejskiej w Krośniewicach nr V/37/07 z dnia 19 marca 2007 roku. Ustalono, iŜ podstawą rozliczenia kosztów podróŜy słuŜbowych radnych będą maksymalne stawki zawarte w rozporządzeniu Ministra Infrastruktury z dnia 25 marca 2002 roku. Na podstawie uchwały budŜetowej na rok 2008 ustalono, Ŝe zaplanowane wydatki na podróŜe słuŜbowe radnych wynosiły 1.000 zł. Natomiast na podstawie rocznego sprawozdania Rb 28S oraz ewidencji księgowej ustalono, iŜ wydatki na podróŜe słuŜbowe radnych na 2008 rok zamknęły się kwotą 592,64 zł. Wykazana w sprawozdaniu Rb 28S wg stanu na dzień 31 grudnia 2008 roku w rozdziale 75022 § 4410 kwota była zgodna z kwotą wynikającą z ewidencji księgowej wydatków prowadzonej dla wymienionej klasyfikacji budŜetowej. Wypłata diet sołtysom W trakcie kontroli ustalono, iŜ uchwałą Rady Miejskiej w Krośniewicach nr XVIII/119/07 z dnia 28 grudnia 2007 roku w sprawie ustalenia diety dla sołtysów i przewodniczących zarządów osiedli ustalono dietę w wysokości 50 zł za udział w obradach sesji i naradach organizowanych przez Burmistrza Krośniewic. Podstawę do wypłaty diety stanowi podpisana lista obecności i pisemne zaproszenie na obrady. Na podstawie ewidencji księgowej ustalono, iŜ w roku 2008 wydatek z tytułu wypłaty diet sołtysom poniesiony został w wysokości 12.650 zł. Przedmiotowe diety (określone w ww. uchwale) wypłacane były sołtysom w roku 2008 na podstawie sporządzanych list płac. 6. WYDATKI NA DOSTAWY MATERIAŁÓW I USŁUG
W Urzędzie Miejskim w Krośniewicach zarządzeniem Burmistrza Krośniewic nr 5/2008 z dnia 12 lutego 2008 roku wprowadzono do stosowania Regulamin udzielania zamówień publicznych, których wartość nie przekracza wyraŜonej w złotych równowartości kwoty 14.000 euro. Kontroli poddano dokumentację w przedmiocie zamówienia na sprzedaŜ wraz z dostawą materiałów drogowych. Z przedłoŜonego do kontroli: protokołu zamówienia publicznego, którego wartość nie przekracza wyraŜonej w złotych równowartości kwoty 14.000 euro (bez daty sporządzenia), zapytań i odpowiedzi ofertowych stwierdzono co następuje:
______70 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE I GMINIE KRO ŚNIEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
przedmiotem zamówienia była sprzedaŜ wraz z dostawą materiałów drogowych w postaci: kostki brukowej typu Holland o grubości 6 cm w ilości 412 m2 oraz obrzeŜy betonowych o wymiarach 100x30x8 cm w ilości 40 mb, wartość zamówienia oszacowano w dniu 27 maja 2008 roku na kwotę 15.233,20 netto, co stanowi równowartość 3.926,44 euro, wartość zamówienia ustalono na podstawie ogólnodostępnych cen producentów wyrobów drogowych zamieszczonych w Internecie, w dniu 27 maja 2008 roku zwrócono się faksem do 3 wykonawców z zapytaniem ofertowym: 1 – firmy „Pepebe” z Włocławka, 2 firmy „Jadar” z Radomia, 3 – firmy „Budom” sp. jawna A.T. Stańczyk z Kutna, zapytania ofertowe zawierały opis przedmiotu zamówienia, kryterium oceny ofert – 100% cena, termin realizacji zamówienia: od 2 do 30 czerwca 2008 roku, termin przesłania oferty cenowej, odpowiedzi ofertowe w wyznaczonym przez zamawiającego terminie (do 30 maja 2008 roku) nadesłały 2 firmy: 1 – „Pepebe” z Włocławka – wartość oferty 12.821,80 zł netto, 2 – „Budom” Kutno – wartość oferty 12.695,20 zł. W wyniku analizy złoŜonych ofert wybrano ofertę firmy „Budom” z Kutna z uwagi na korzystniejszą cenę ofertową oraz lepsze warunki płatności. Protokół został podpisany przez Jerzego Borzechowskiego – podinspektora prowadzącego sprawę, Stoigniewa Wojciechowskiego – p.o. kierownika Rolnictwa i Rozwoju Gminy oraz Beatę Mitlas – Skarbnika Gminy, natomiast propozycje w nim zawarte zostały zatwierdzone przez Juliannę Barbarę Herman Burmistrza Krośniewic. W dniu 4 czerwca 2008 roku Julianna Barbara Herman – Burmistrz Krośniewic reprezentując Gminę Krośniewice zawarła z Tomaszem Stańczykiem właścicielem firmy „Budom” sp. jawna A.T. Stańczyk z Kutna umowę nr 62/RRiRG/08, której przedmiotem była sprzedaŜ wraz z dostawą materiałów drogowych w postaci: kostki brukowej typu Holland o grubości 6 cm w ilości 412 m2 oraz obrzeŜy betonowych o wymiarach 100x30x8 cm w ilości 40 mb. Ostateczny termin wykonania umowy określono na dzień 30 czerwca 2008 roku. W umowie określono wynagrodzenie umowne zgodnie z ceną ofertową na kwotę netto 12.695,20 zł, tj. brutto 15.488,14 zł. Kontrasygnatę umowy złoŜyła Beata Mitlas Skarbnik Gminy.
7 WYDATKI INWESTYCYJNE
Plan i wykonanie wydatków inwestycyjnych w latach 2007 – 2008
2007 rok 2008 rok Plan po Plan po Dział Rozdział Paragraf Wykonanie Wykonanie zmianach zmianach (zł) (zł) (zł) (zł) 500 50095 6050 74.500,- 15.219,50 600 60016 6050 1.867. 000,- 1.833.836,29 425.900,- 400.727,15 710 71035 6050 100.000,- 88.238,94 750 75023 6050 35.000,- 33.822,05 754 75495 6050 74.000,- 72,824,85 801 80101 6050 430,500,- 429.874,21 30.000.- 29.875,38
______71 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE I GMINIE KRO ŚNIEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
801 80110 6050 3.175.000,- 2.406.525,17 840.200,- 805.878,91 852 85219 6050 65.000,- 63.674,- 900 90095 6050 130.000,- 123,715,- 921 92109 6050 41.500,- 39,411,48 926 92601 6050 40.000,- 2.381,44 900 90095 6050 55.000,- 44.367,11 921 92109 6050 57.000,- 55.825,30 926 92601 6050 260.100,- 255.090,33
Razem 5.932.500,- 5.012.026,88 1.768.200,00 1.689.260,23 Wydatki bud Ŝetowe 27.483.465,20 25.704.335,58 24.017.543,80 22.580.575,29 ogółem % udziału wydatków inwestycyjn 27,27 25,38 7,88 7,93 ych w wydatkach ogółem
Dane nie dotycz ą zakupów inwestycyjnych środków trwałych (tylko inwestycje sensu stricte). Źródła finansowania realizowanych inwestycji w latach 2007-2008
Rozdział § Nazwa zadania Nakłady Źródło finansowania ogółem Dział środki z budŜetu kredyty poŜy dotacj inne czki e ROK 2007 15219,50 500 50095 6050 Modernizacja 15219,50 placu targowego I etap
600 60016 6050 Opracowanie 98084,40 98084,40 dokumentacji na modernizację dróg gminnych
Modernizacja 10126,00 10126,00 drogi Stara Wieś Franki
Modernizacja 876998,56 876998,56 drogi Wymysłów Miłonice
Modernizacja 461192,34 461192,34 drogi gminnej w Witowie
______72 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE I GMINIE KRO ŚNIEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
Modernizacja ulicy 49504,65 49504,65 Mickiewicza – Zielonej 102821E
Modernizacja 337930,34 337930,34 drogi gminnej Szubsk DuŜy
710 71035 6050 Budowa 88238,94 88238,94 cmentarza komunalnego
754 75495 6050 Wykonanie 72824,85 72824,85 monitoringu w Krośniewicach na skwerze przy ul. Pl. Wolności
801 80101 6050 Wykonanie 60000,00 60000,00 odnowienia i kanalizacji deszczowej terenu Szkoły Podstawowej Nr 1 w Krośniewicach
Wykonanie 234676,51 234676,51 osuszenia piwnic i części parteru budynku Szkoły Podstawowej Nr 1 w Krośniewicach
Wymiana pokrycia 135197,70 135197,70 dachu budynku Szkoły Podstawowej w Nowem
801 80110 6050 Budowa 2406525,17 175000 2231525,17 gimnazjum w Krośniewicach
900 90095 6050 Budowa 6100,00 6100,00 kanalizacji sanitarnej dla m. Krośniewice
Termomodernizac 117615,00 1176 ja budynku przy 15,0 u. Łęczyckiej 0
921 92109 6050 Remont świetlic 39411,48 39411,48 wiejskich
926 92601 6050 Remont i 2381,44 2381,44 rozbudowa stadionu miejskiego w Krośniewicach
Razem 5.012.026,88 2.662.886,71 2.231.525,17 117 615, 00
______73 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE I GMINIE KRO ŚNIEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
600 60016 6050 2008 31398,00 31398,00 Przygotowanie dokumentacji na modernizację dróg gminnych
Przebudowa drogi 325862,00 10050,09 200000 11581 dojazdowej do 1,91 gruntów rolnych w miejscowości Morawce – Rozpacz gm. Krośniewice
Modernizacja 23847,56 23847,56 nawierzchni ul. Wspólna – Południowa
Wykonanie 19619,59 19619,59 chodnika przy ul. 3 go Maja – strona zachodnia
750 75023 6050 Remont budynku 33822,05 8822,05 25000 administracyjnego
801 80101 6050 Renowacja 29875,38 29875,38 tynków wewnętrznych w pomieszczeniach dydaktycznych i szatni w budynku Szkoły Podstawowej Nr 1 w Krośniewicach
801 80110 6050 Wykonanie 18666,00 18666,00 dokumentacji dla obiektów edukacyjnych
Efektywna 787212,91 4008,91 783204 edukacja gwarantem rozwoju lokalnego rynku pracy – budowa i wyposaŜenie gimnazjum gminnego w Krośniewicach
852 85219 6050 Adaptacja 63674 63674 budynku przy ul. Łęczyckiej
900 90095 6050 Wykonanie sieci 44367,11 44367,11 wodociągowej w ul. Kasztanowej – Brzozowej Łąkowej
921 92109 6050 Remont świetlic 55825,30 1825,30 54000,00 wiejskich
______74 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE I GMINIE KRO ŚNIEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
926 92601 6050 Przebudowa i 255090,33 255090,33 remont Stadionu miejskiego w Krośniewicach – etap I wykonanie drenaŜu boiska Razem 1.689.260, 211.786,88 1.361.661, 11581 44 1,91 23
Ewidencja ksi ęgowa wydatków inwestycyjnych
Zgodnie z Zakładowym Planem do ewidencji kosztów inwestycji rozpoczętych oraz rozliczenia kosztów inwestycji na uzyskane efekty słuŜy konto 080. W okresie objętym kontrolą sprawdzono saldo konta 080 prowadzonego przez Urząd Miejski w Krośniewicach dla realizowanych inwestycji.
PowyŜsze salda konta przedstawiały się w sposób następujący: • na koniec 2007 roku Wn 3.819.468,43 zł (konto 080), • na koniec 2008 roku Wn 4.336.373,37 zł (konto 080).
Stwierdzono, Ŝe ewidencja analityczna nakładów inwestycyjnych oraz ich finansowania jest prowadzona w formie kart wydatków.
Wydatki inwestycyjne księgowane są na koncie 130 – „Rachunek bieŜący jednostek budŜetowych”. Ewidencja księgowa wydatków inwestycyjnych przedstawia się następująco: 1) zapłata za fakturę: a) Wn 080 / według zadania inwestycyjnego / Ma 130 rachunek bieŜący jednostki, b) równowartość faktury utworzenie funduszu inwestycyjnego Wn 810 / Ma 800 / fundusz inwestycyjny, 2) rozliczenie kosztów inwestycyjnych: a) Wn 011 / Ma 080. b) Wn 800 fundusz inwestycyjny / Ma 800 fundusz środków trwałych.
______75 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE I GMINIE KRO ŚNIEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
Organizacja procesu inwestycyjnego (planowanie i nadzór)
Inwestycjami prowadzonymi przez Miasto Krośniewice zajmuje się Aneta Rosiak – p.o. kierownika Referatu Rolnictwa i rozwoju Gminy, która prowadzi sprawy związane z przygotowaniem dokumentacji formalno prawnej inicjowanej procedury przetargowej.
Zarządzeniem Burmistrza Krośniewic z dnia 30 grudnia 2008 roku nr 131/2008 wprowadzono do stosowania Regulamin udzielania zamówień publicznych przez Gminę Krośniewice, których wartość przekracza wyraŜoną w złotych kwotę 14.000 zł.
Kontrola realizacji wybranych inwestycji
Rok 2007 1. „Przebudowa drogi dojazdowej do gruntów rolnych w miejscowościach Miłonice Górki Milońskie Wymysłów w gminie Krośniewice” – przetarg nieograniczony o wartości szacunkowej poniŜej 5.278.000 euro. W czasie postępowania kontrolnego dokonano szczegółowego przeglądu dokumentacji źródłowej dotyczącej ww. zadania inwestycyjnego. Zgłoszenie budowy ww. zadania inwestycyjnego wpłynęło do Starostwa Powiatowego w Kutnie w dniu 17 kwietnia 2007 roku. Zarządzeniem nr 43/07 Burmistrza Krośniewic z dnia 12 kwietnia 2007 roku powołana została komisja przetargowa do przygotowania i przeprowadzenia postępowania o udzielenie zamówienia publicznego na przedmiotowe zadanie w składzie: Kinga Pawłowska Tarka – przewodnicząca, Stoigniew Wojciechowski – sekretarz, Jakub Krygier – członek, Krystyna Bugała – członek. Wartość szacunkowa zamówienia została określona przez Kingę Pawłowską Tarka – Sekretarza Gminy i Krystynę Bugałę – Zastępcę Skarbnika Gminy w dniu 12 kwietnia 2007 roku na podstawie kosztorysu inwestorskiego wykonanego przez Marzannę Borowską z Dyrekcji Inwestycji w Kutnie sp. z o.o. z dnia 12 marca 2007 roku i wyniosła 613.622,84 zł netto, kurs euro 4,3870 zł – czyli 139.873,00 euro. Na podstawie wniosku komisji przetargowej z dnia 16 kwietnia 2007 roku kierownik zamawiającego zatwierdził tryb przetargu nieograniczonego dla przedmiotowego zadania inwestycyjnego oraz kwotę, jaką zamawiający postanowił przeznaczyć na sfinansowanie zamówienia w wysokości 755.000 zł brutto. W dniu 16 kwietnia 2007 roku zgodnie z obowiązkiem wynikającym z ustawy prawo zamówień publicznych zamawiający przekazał treść ogłoszenia o zamówieniu Prezesowi Urzędu Zamówień Publicznych. Ogłoszenie o zamówieniu zostało opublikowane w Biuletynie Zamówień Publicznych na portalu Urzędu Zamówień Publicznych w dniu 23 kwietnia 2007 roku pod nr 81, pozycja 23262. Z treści pisemnej notatki Stoigniewa Wojciechowskiego – inspektora wynika, iŜ ogłoszenie o zamówieniu zostało wywieszone na tablicy ogłoszeń Urzędu Miejskiego w Krośniewicach w dniu 16 kwietnia 2007 roku (brak udokumentowania daty zdjęcia ogłoszenia). Ogłoszenie internetowe zostało opublikowane na stronie zamawiającego w tym samym dniu. Specyfikacja Istotnych Warunków Zamówienia została zatwierdzona przez Burmistrza
______76 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE I GMINIE KRO ŚNIEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
Krośniewic w dniu 13 kwietnia 2007 roku. Przedmiotem zamówienia było wykonanie przebudowy drogi dojazdowej do gruntów rolnych w miejscowościach Miłonice Górki Milońskie Wymysłów w gminie Krośniewice Z zastrzeŜeniem, iŜ zamówienie to nie obejmuje wykonania poboczy oraz odmulenia istniejących rowów. Termin składania ofert wyznaczono na dzień 17 maja 2007 roku do godz. 10 00 otwarcie ofert nastąpić miało tego samego dnia o godz. 10 15 . Zamawiający w SIWZ nie dopuścił składania ofert częściowych i wariantowych. Wymagany termin realizacji zamówienia ustalono od daty podpisania umowy do dnia 20 sierpnia 2007 roku. Zamawiający w SIWZ zaŜądał wniesienia wadium w wysokości 13.000,00 zł. W ustalonym terminie do Urzędu Miejskiego w Krośniewicach wpłynęła jedna oferta Przedsiębiorstwa Robót Drogowych w Kutnie, 99 300 Kutno, ul. Ks. Kard. St. Wyszyńskiego 13, cena: 817.422,91 zł (brutto), W dniu 17 maja 2007 roku (data na druku ZP 2) w Urzędzie Miejskim w Krośniewicach nastąpiło otwarcie ofert. Kierownik zamawiającego oraz wszyscy członkowie komisji przetargowej złoŜyli na drukach ZP 11 oświadczenia wymagane treścią art.17 ust.2 ustawy Prawo zamówień publicznych. Bezpośrednio przed otwarciem ofert zamawiający podał kwotę 755.000 zł brutto, jaką zamierzał przeznaczyć na sfinansowanie zamówienia. Z uwagi na większą wartość złoŜonej przez oferenta ceny od wartości przeznaczonej na sfinansowanie przedmiotowego zadania przez zamawiającego, Rada Miejska w Krośniewicach uchwałą nr X/59/07 z dnia 30 maja 2007 roku podwyŜszyła wysokość środków przeznaczoną w budŜecie na sfinansowanie inwestycji do kwoty 818.000 zł. Z przebiegu postępowania sporządzono protokół – druk ZP 2, do którego dołączono: druk ZP 12 zbiorcze zestawienie ofert, druk ZP 17 – informacja o spełnieniu przez wykonawców warunków udziału w postępowaniu o udzielenie zamówienia prowadzonego w trybie przetargu nieograniczonego, druk ZP 21 streszczenie oceny i porównania złoŜonych ofert. Zamawiający dokonał wyboru i oceny ofert w oparciu o kryterium cena – 100%. W wyniku analizy złoŜonej oferty zamawiający dokonał jej wyboru jako najkorzystniejszej oferty z uwagi na spełnienie warunków udziału w postępowaniu i uzyskanie maksymalnej ilości punktów. W dniu 30 maja 2007 roku zostało sporządzone i przekazane wybranemu wykonawcy zawiadomienie o wyborze najkorzystniejszej oferty. Ogłoszenie o udzieleniu zamówienia ukazało się w BZP w dniu 12 czerwca 2007 roku pod nr 100158 2007. Ogłoszenie zostało takŜe wywieszone na tablicy ogłoszeń Urzędu Miejskiego w dniu 30 maja 2007 roku, ukazało się takŜe na stronie internetowej Zamawiającego. W dniu 11 czerwca 2007 roku została zawarta umowa o roboty budowlane nr 38/RRG/2007 pomiędzy Gminą Krośniewice reprezentowaną przez Juliannę Barbarę Herman – Burmistrz Krośniewic, a Przedsiębiorstwem Robót Drogowych w Kutnie reprezentowaną przez Longina Głogowskiego Dyrektora. Ustalono wynagrodzenie za wykonane prace w kwocie 817.422,91 zł brutto.
______77 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE I GMINIE KRO ŚNIEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
Zabezpieczenie naleŜytego wykonania umowy zgodnie z § 11 umowy w wysokości 10 % wynagrodzenia umownego brutto za przedmiot umowy wniesiono w formie gwarancji ubezpieczeniowej na kwotę: 81.742,29 zł. Zgodnie z zapisami umownymi w dniu 30 maja 2007 roku wykonawca przedłoŜył Zamawiającemu harmonogram robót przebudowy ww. drogi dojazdowej do gruntów. Umowa o roboty budowlane nr 38/RRG/2007 została podpisana przez przedstawicieli obu stron wymienionych na wstępie oraz kontrasygnowana przez Dorotę Cieślachowską Skarbnika Gminy Krośniewice. W dniu 30 sierpnia 2007 roku na okoliczność odbioru końcowego robót polegających na przebudowie drogi dojazdowej do gruntów rolnych w miejscowości Miłonice Górki Milońskie Wymysłów sporządzono protokół przy udziale Julianny Barbary Herman – Burmistrza Krośniewic, Kingi Pawłowskiej Tarka – Sekretarza Gminy, Jerzego Borzuchowskiego – przedstawiciela Urzędu Miejskiego w Krośniewicach, Witolda Wiechno – inspektora nadzoru, GraŜyny Kaczor – Kierownika ZDW w Łowiczu, Barbary Kamińskiej – kierownika budowy. W protokole zapisano, Ŝe strony ustaliły, iŜ roboty zostały wykonane prawidłowo i zgodnie z umową i warunkami technicznymi oraz kosztorysem powykonawczym robót; stwierdzono brak usterek. Wartość wykonanych robót zgodnie z kosztorysem powykonawczym wyniosła 817.422,91 zł brutto. Wykonawca udzielił gwarancji jakości na wykonane roboty na okres 36 miesięcy od daty bezusterkowego odbioru. Przedsiębiorstwo Robót Drogowych w Kutnie w dniu 30 sierpnia 2007 roku wystawiło fakturę VAT nr 85/DT/2007 dla Gminy Krośniewice za przebudowę drogi dojazdowej do gruntów rolnych Miłonice Górki Milońskie Wymysłów na kwotę brutto 817.422,29 zł, netto 670.018,78 zł. Faktura została sprawdzona pod względem merytorycznym, formalno rachunkowym, na fakturze znajduje się adnotacja, iŜ roboty wykonano i odebrano protokołem odbioru robót z dnia 30 sierpnia 2007 roku. Zapłacono poleceniem przelewu w dniu 30 sierpnia 2007 roku.
Inspektor nadzoru W dniu 11 czerwca 2007 roku działając w imieniu Gminy Krośniewice Julianna Barbara Herman – Burmistrz Krośniewic zawarła umowę nr 40/RRG/2007 z firmą „Nadzory budowlane i projektowanie” Witold Wiechno z Kutna, której przedmiotem było pełnienie nadzoru inwestorskiego przy przebudowie drogi dojazdowej do gruntów rolnych w Miłonice Górki Milońskie Wymysłów w gminie Krośniewice. Wynagrodzenie ustalono w kwocie 9.150 zł brutto, zostało ono zapłacone przelewem na konto bankowe w dniu 28 września 2007 roku, na podstawie faktury nr 7/09/2007 wystawionej przez inspektora nadzoru w dniu 3 grudnia 2008 roku.
Przyj ęcie inwestycji na stan środków trwałych Dowodem OT z dnia 31 grudnia 2007 roku przyjęto na stan środków trwałych przedmiotowe zadanie inwestycyjne na kwotę 876.998,56 zł (817.422,91 zł wykonanie napraw cząstkowych istniejącej nawierzchni drogi, 59.575,65 zł – wykonanie poboczy oraz odmulenie istniejących rowów). Drogę przekazano protokołem końcowym do uŜywania w dniu 30 sierpnia 2007 roku, natomiast przekazano ją na stan środków trwałych dopiero 31 grudnia 2007 roku. Nieterminowe przyjęcie na stan środków trwałych przedmiotowej
______78 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE I GMINIE KRO ŚNIEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
inwestycji było niezgodne z treścią art.16d ust.2 ustawy z dnia 15 lutego 1992 roku o podatku dochodowym od osób prawnych (tekst jednolity z 2000 r., Dz. U. nr 54, poz.654 ze zm.), zgodnie z którym składniki majątku powinny być wprowadzone do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych najpóźniej w miesiącu przekazania ich do uŜywania. NaleŜy takŜe zauwaŜyć, iŜ opóźnione wystawienie dokumentu OT nie pozwalało na rzetelne prowadzenie ksiąg rachunkowych, o którym mowa w art. 24 ust.1 ustawy o rachunkowości. Zgodnie z art.24 ust.2 ww. ustawy księgi rachunkowe uznaje się za rzetelne, jeŜeli dokonane w nich zapisy odzwierciedlają stan rzeczywisty.
Zabezpieczenie środków na realizacj ę zadania Środki na realizację przedmiotowego zadania zabezpieczone były następującymi uchwałami Rady Miejskiej w Krośniewicach: nr VI/40/07 z dnia 27 marca 2007 roku w sprawie uchwalenia budŜetu gminy na 2007 rok – załącznik nr 3a „zadania inwestycyjne na rok 2007” – przewidziano 755.000 zł na modernizację drogi Miłonice Wymysłów”, nr X/59/07 z dnia 30 maja 2007 roku zwiększono środki przeznaczone na realizację przedmiotowego zadania o kwotę 63.000 zł, łącznie przeznaczono na realizację zadania 818.000 zł.
Rok 2008 1. „Przebudowa drogi dojazdowej do gruntów rolnych w miejscowościach Morawce Rozpacz gmina Krośniewice – etap I” – przetarg nieograniczony o wartości szacunkowej poniŜej 5.278.000 euro. W czasie postępowania kontrolnego dokonano szczegółowego przeglądu dokumentacji źródłowej dotyczącej ww. zadania inwestycyjnego. Zgłoszenie budowy ww. zadania inwestycyjnego wpłynęło do Starostwa Powiatowego w Kutnie w dniu 21 marca 2008 roku. Zarządzeniem nr 21/08 Burmistrza Krośniewic z dnia 1 kwietnia 2008 roku powołana została komisja przetargowa do przygotowania i przeprowadzenia postępowania o udzielenie zamówienia publicznego na przedmiotowe zadanie w składzie: Kinga Pawłowska Tarka – przewodnicząca, Aneta Rosiak – sekretarz, Krystyna Bugała – członek. Wartość szacunkowa zamówienia została określona przez Anetę Rosiak – inspektora w dniu 2 kwietnia 2008 roku na podstawie kosztorysu inwestorskiego wykonanego przez Witolda Wiechno dnia 15 lutego 2008 roku i wyniosła 196.169,64 zł netto (kurs euro 3,8771 zł) – czyli 50.597 euro. Na podstawie wniosku komisji przetargowej z dnia 7 kwietnia 2008 roku kierownik zamawiającego zatwierdził tryb przetargu nieograniczonego dla przedmiotowego zadania inwestycyjnego oraz kwotę, jaką zamawiający postanowił przeznaczyć na sfinansowanie zamówienia w wysokości 264.000 zł brutto. Ogłoszenie o zamówieniu zostało opublikowane w Biuletynie Zamówień Publicznych na portalu Urzędu Zamówień Publicznych w dniu 10 kwietnia 2008 roku pod nr 73294 2008. Ogłoszenie o przetargu jest datowane na dzień 10 kwietnia 2008 roku i zostało
______79 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE I GMINIE KRO ŚNIEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
wywieszone na tablicy ogłoszeń Urzędu Miejskiego w Krośniewicach w okresie od 10 kwietnia do 6 maja 2008 roku. Ogłoszenie internetowe zostało opublikowane na stronie zamawiającego w tym samym dniu. Specyfikacja Istotnych Warunków Zamówienia została zatwierdzona przez Burmistrza Krośniewic w dniu 8 kwietnia 2008 roku. Przedmiotem zamówienia było wykonanie przebudowy drogi dojazdowej do gruntów rolnych w miejscowościach Morawce Rozpacz w gminie Krośniewice poprzez wykonanie napraw cząstkowych istniejącej nawierzchni asfaltowej, wyrównanie na fragmentach nawierzchni w celu uzyskania spadków poprzecznych i wykonanie nakładki szerokości 4,00 m z mieszanki mineralno asfaltowej na długości 1.318 mb. Z zastrzeŜeniem, iŜ zamówienie to nie obejmuje wykonania poboczy oraz odmulenia istniejących rowów. Termin składania ofert wyznaczono na dzień 5 maja 2008 roku do godz. 12 00 otwarcie ofert nastąpić miało tego samego dnia o godz. 12 15 . Zamawiający w SIWZ nie dopuścił składania ofert częściowych i wariantowych. Wymagany termin realizacji zamówienia ustalono od daty podpisania umowy do dnia 1 sierpnia 2008 roku. Zamawiający w SIWZ zaŜądał wniesienia wadium w wysokości 4.000,00 zł. W ustalonym terminie do Urzędu Miejskiego w Krośniewicach zostały złoŜone dwie oferty: − nr 1 – Przedsiębiorstwo Robót Drogowych w Kutnie, 99 300 Kutno, ul. Ks. Kard. ST. Wyszyńskiego 13, cena: 164.382,78 zł (brutto), − nr 2 – „WŁODAN” Andrzej Włodarczyk, Cecylia Włodarczyk sp. jawna, 95 200 Pabianice, Porszewice 31, cena: 154.891,20 zł (brutto). W dniu 5 maja 2008 roku (data na druku ZP 2 w Urzędzie Miejskim w Krośniewicach nastąpiło otwarcie ofert. Kierownik zamawiającego oraz wszyscy członkowie komisji przetargowej złoŜyli na drukach ZP 11 oświadczenia wymagane treścią art.17 ust.2 ustawy Prawo zamówień publicznych. Bezpośrednio przed otwarciem ofert zamawiający podał kwotę 264.000 zł brutto, jaką zamierzał przeznaczyć na sfinansowanie zamówienia. Z przebiegu postępowania sporządzono protokół – druk ZP 2, do którego dołączono: druk ZP 12 zbiorcze zestawienie ofert, druk ZP 17 – informacja o spełnieniu przez wykonawców warunków udziału w postępowaniu o udzielenie zamówienia prowadzonego w trybie przetargu nieograniczonego, druk ZP 21 streszczenie oceny i porównania złoŜonych ofert. Zamawiający dokonał wyboru i oceny ofert w oparciu o kryterium cena – 100%. W wyniku analizy złoŜonych ofert zamawiający dokonał wyboru oferty nr – 2 firmy „WŁODAN” Andrzej i Cecylia Włodarczyk spółka jawna z Pabianic uzasadniając wybór najkorzystniejszej oferty spełnianiem warunków udziału w postępowaniu i uzyskaniem maksymalnej ilości punktów. W dniu 6 maja 2008 roku zostało sporządzone i przekazane oferentowi oraz wybranemu wykonawcy zawiadomienie o wyborze najkorzystniejszej oferty. Ogłoszenie o udzieleniu zamówienia ukazało się w BZP w dniu 19 maja 2008 roku pod nr 105406 2008. Ogłoszenie zostało takŜe wywieszone na tablicy ogłoszeń Urzędu Miejskiego w okresie od 6 do 20 maja 2008 roku, ukazało się takŜe na stornie internetowej Zamawiającego.
______80 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE I GMINIE KRO ŚNIEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
W dniu 19 maja 2008 roku została zawarta umowa o roboty budowlane nr 55/RRiRG/2008 nr 3420/16/07 pomiędzy Gminą Krośniewice reprezentowaną przez Juliannę Barbarę Herman – Burmistrz Krośniewic, a firmą „WŁODAN” Andrzej i Cecylia Włodarczyk spółka Jawna z Pabianic reprezentowaną przez właścicieli firmy. Ustalono wynagrodzenie za wykonane prace w kwocie 154.891,20 zł brutto. Zabezpieczenie naleŜytego wykonania umowy zgodnie § 12 umowy w wysokości 5 % wynagrodzenia umownego brutto za przedmiot umowy wniesiono w formie gwarancji ubezpieczeniowej na kwotę: 7.744,56 zł. Zgodnie z zapisami umownymi w dniu 29 maja 2008 roku firma „WŁODAN” sp. jawna przedłoŜyła Zamawiającemu harmonogram robót przebudowy drogi dojazdowej do gruntów w miejscowości Morawce – Rozpacz. Umowa o roboty budowlane nr 55/RRiRG/2008 została podpisana przez przedstawicieli obu stron wymienionych na wstępie oraz kontrasygnowana przez Krystynę Bugałę Zastępcę Skarbnika Gminy Krośniewice. W dniu 13 sierpnia 2008 roku na okoliczność odbioru końcowego robót polegających na przebudowie drogi dojazdowej do gruntów rolnych w miejscowości Morawce Rozpacz sporządzono protokół przy udziale Julianny Barbary Herman –Burmistrza Krośniewic, Anety Rosiak – przedstawiciela Urzędu Miejskiego w Krośniewicach, Witolda Wiechno – inspektora nadzoru, GraŜyny Kaczor – Kierownika RDW w Łowiczu, Krzysztofa Hemera – kierownika budowy, Andrzeja Wlazło – przedstawiciela firmy „BUD TRANS”. W protokole zapisano, Ŝe strony ustaliły, iŜ roboty zostały wykonane prawidłowo i zgodnie z umową i warunkami technicznymi oraz kosztorysem powykonawczym robót; stwierdzono brak usterek. Wartość wykonanych robót zgodnie z kosztorysem powykonawczym wyniosła 154.891,20 zł brutto. Wykonawca udzielił gwarancji jakości na wykonane roboty na okres 36 miesięcy od daty bezusterkowego odbioru tj. do dnia 13.08.2011 r. „WŁODAN” Andrzej i Cecylia Włodarczyk spółka jawna z Pabianic w dniu 13 sierpnia 2008 roku wystawiła fakturę VAT nr 119/D/2008 dla Gminy Krośniewice za przebudowę drogi dojazdowej do gruntów rolnych Morawiec Rozpacz na kwotę brutto 154.891,20 zł, netto 126.960 zł. Faktura została sprawdzona pod względem merytorycznym, formalno rachunkowym podpis nieczytelny, na fakturze znajduje się adnotacja, iŜ roboty wykonano i odebrano protokołem odbioru robót z dnia 13.08.2008 r. Zapłacono poleceniem przelewu w dniu 25 sierpnia 2008 roku. Inspektor nadzoru W dniu 19 maja 2008 roku działając w imieniu Gminy Krośniewice Julianna Barbara Herman – Burmistrz Krośniewic zawarła umowę nr 58/RRiRG/2008 z firmą „Nadzory budowlane i projektowanie” Witold Wiechno z Kutna, której przedmiotem było pełnienie nadzoru inwestorskiego przy przebudowie drogi dojazdowej do gruntów rolnych Morawiec Rozpacz. Wynagrodzenie ustalono w kwocie 2.562 zł brutto, zostało ono zapłacone przelewem na konto bankowe w dniu 12 grudnia 2008 roku, na podstawie faktury nr 17/12/2008 wystawionej przez inspektora nadzoru w dniu 3 grudnia 2008 roku. Przyj ęcie inwestycji na stan środków trwałych. Dowodem OT nr 20/08 z dnia 31 grudnia 2008 roku przyjęto na stan środków trwałych przedmiotowe zadanie inwestycyjne na kwotę 325.862 zł (154.891,20 zł wykonanie
______81 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE I GMINIE KRO ŚNIEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
napraw cząstkowych istniejącej nawierzchni drogi, 170.970,80 zł – wykonanie poboczy oraz odmulenie istniejących rowów na długości 1318 mb obustronnie. Drogę przekazano protokołem końcowym do uŜywania w dniu 13 sierpnia 2008 roku, natomiast przekazano ją na stan środków trwałych dopiero 31 grudnia 2008 roku. Nieterminowe przyjęcie na stan środków trwałych przedmiotowej inwestycji było niezgodne z treścią art.16d ust.2 ustawy z dnia 15 lutego 1992 roku o podatku dochodowym od osób prawnych (tekst jednolity z 2000 r., Dz. U. nr 54, poz.654 ze zm.), zgodnie z którym składniki majątku powinny być wprowadzone do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych najpóźniej w miesiącu przekazania ich do uŜywania. NaleŜy takŜe zauwaŜyć, iŜ opóźnione wystawienie dokumentu OT nie pozwalało na rzetelne prowadzenie ksiąg rachunkowych, o którym mowa w art. 24 ust.1 ustawy o rachunkowości. Zgodnie z art.24 ust.2 ww. ustawy księgi rachunkowe uznaje się za rzetelne, jeŜeli dokonane w nich zapisy odzwierciedlają stan rzeczywisty. Zabezpieczenie środków na realizację zadania Środki na realizację przedmiotowego zadania zabezpieczone były następującymi uchwałami Rady Miejskiej w Krośniewicach: uchwała nr XX/136/09 z dnia 29 lutego 2008 roku w sprawie uchwalenia budŜetu gminy na 2008 rok – załącznik nr 3a „zadania inwestycyjne na rok 2008” – przewidziano 264.000 zł na modernizację nawierzchni drogi Morawce – Krzewie”, uchwałą nr XXIV/156/08 z dnia 29 maja 2008 roku zwiększono środki przeznaczone na realizację przedmiotowego zadania o kwotę 34.000 zł, łącznie przeznaczono na realizację zadania 298.000 zł, uchwałą nr XXVI/170/08 z dnia 11 lipca 2008 roku zmniejszono środki przeznaczone na realizację przedmiotowego zadania o kwotę 64.000 zł, łącznie przeznaczono na realizację zadania 234.000 zł, uchwałą nr XXXII/196/08 z dnia 31 października 2008 roku zwiększono środki przeznaczone na realizację przedmiotowego zadania (II etapu) o kwotę 89.300 zł, łącznie przeznaczono na realizację zadania 323.300 zł, uchwałą nr XXXIV/208/08 z dnia 10 grudnia 2008 roku zwiększono środki przeznaczone na realizację przedmiotowego zadania (II etapu) o kwotę 2.600 zł, łącznie przeznaczono na realizację zadania 325.900 zł. Testy kontrolne stanowią załącznik nr 8 do protokołu kontroli.
IX. EWIDENCJA MAJ ĄTKU GMINY. INWENTARYZACJA
1. ZASADY EWIDENCJI SKŁADNIKÓW MAJ ĄTKOWYCH (EWIDENCJA ILO ŚCIOWA , ILO ŚCIOWO –WARTO ŚCIOWA )
Zasady ewidencji składników majątkowych ustalone zostały w zakładowym planie kont Urzędu Miejskiego w Krośniewicach wprowadzonym zarządzeniem nr 4/04 Burmistrza Krośniewic z dnia 18 czerwca 2004r. w sprawie zasad rachunkowości. Z dniem 1 stycznia 2009 roku obowiązują uregulowania wewnętrzne wprowadzone zarządzeniem
______82 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE I GMINIE KRO ŚNIEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
nr 134/2008 Burmistrza Krośniewic z dnia 31 grudnia 2008 roku w sprawie wprowadzenia dokumentacji przyjętych zasad (polityki) rachunkowości w Urzędzie Miejskim w Krośniewicach. W kontrolowanej jednostce ewidencja księgowa środków trwałych prowadzona jest w systemie komputerowym. Ewidencja analityczna składników majątkowych prowadzona jest w systemie ręcznym w formie ksiąg inwentarzowych. Zgodnie z planem kont ewidencja składników majątkowych prowadzona jest na kontach zespołu 0 – majątek trwały i obejmuje: - konto 011 – środki trwałe, - konto 013 – pozostałe środki trwałe, - konto 020 – wartości niematerialne i prawne, - konto 071 – umorzenie środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, - konto 072 – umorzenie pozostałych środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, - konto 080 – inwestycje – (środki trwałe w budowie). Zasady gospodarowania składnikami majątkowymi ustalono ponadto: w zarządzeniu nr 2/02 Burmistrza Krośniewic z dnia 2 stycznia 2002 roku w sprawie zasad przeprowadzania inwentaryzacji w Urzędzie Gminy Krośniewice (straciło moc obowiązującą z dniem 1.01.2009 r.).
2. EWIDENCJA ŚRODKÓW TRWAŁYCH – KONTO 011, 013.
2.1. Urz ądzenia ksi ęgowe
Ewidencja księgowa środków trwałych ujętych na koncie syntetycznym prowadzona jest w systemie komputerowym. Ewidencja analityczna środków trwałych prowadzona jest ręcznie z uwzględnieniem podziału rodzajowego środków trwałych według zasad określonych rozporządzeniem Rady Ministrów z dnia 30 grudnia 1999 roku w sprawie Klasyfikacji Środków Trwałych (Dz.U. nr 112 poz.1317 ze zm ) Według ewidencji analitycznej – księgi inwentarzowej wartość środków trwałych według poszczególnych grup rodzajowych na dzień 31 grudnia 2008 roku przedstawiała się następująco: Grupa 0 – grunty 959.446,40 zł, Grupa 1 – budynki i lokale – 1.039.935,54 zł, Grupa 2 – obiekty inŜynierii lądowej i wodnej – 6.153.500,12 zł, Grupa 3 Kotły i maszyny energetyczne – 121.267,67 zł, Grupa 4 maszyny, urządzenia i aparaty ogólnego zastosowania – 394.157,97, Grupa 5 – specjalistyczne maszyny, urządzenia i aparaty – 70.785 zł, Grupa 6 urządzenia techniczne – 140.300,00 zł, Grupa 7 środki transportu 703.516,00 zł.
______83 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE I GMINIE KRO ŚNIEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
Konto 013 –pozostałe środki trwałe Ewidencja księgowa (syntetyka) pozostałych środków trwałych w uŜytkowaniu prowadzona jest komputerowo, zaś ewidencja analityczna w ksiąŜce inwentarzowej. Według ewidencji konta 013 stan pozostałych środków trwałych przedstawiał się następująco: stan na 1.01.2008 r. 281.291,08 zł, przychód 69.309,48 zł, rozchód 0 stan na 31.12.2008 r. – 350.600,56 zł. Do prowadzonej ewidencji księgowej środków trwałych wprowadzono grunty oraz drogi gminne. JednakŜe na podstawie porównania wykazu stanu dróg i gruntów sporządzonych przez Dominikę Turkowską – inspektora, a wpisami w księdze inwentarzowej w części dot. Grupy „O” – grunty oraz grupy „2” budowle, ustalono, iŜ stany podane w ww. dokumentach nie zgadzają się. Z wyjaśnień Beaty Mitlas – Skarbnika Gminy wynika, iŜ w księdze inwentarzowej zaewidencjonowane są jedynie drogi będące przedmiotem remontu lub modernizacji w ramach prowadzonych inwestycji, których wartość jest zgodna z poniesionymi kosztami inwestycyjnymi oraz grunty zgodnie z poniesionymi na nie wydatkami inwestycyjnymi. Natomiast w ww. wykazie zawarte są wszystkie drogi i grunty będące własnością gminy Krośniewice, z podaną długością i rodzajem nawierzchni. Wyjaśnienia Beaty Mitlas – Skarbnika Gminy stanowią załącznik nr 9 do protokołu kontroli.
2.2. Udokumentowanie obrotów na kontach (zwi ększenia, zmniejszenia) - 2008 rok
Według ewidencji konta 011 środki trwałe stanowiły wartość: stan na 1.01.2008 r. 12.309.761,08 zł, zwiększenia 1.683.738,83 zł, zmniejszenia 4.410.591,21 zł, stan na 31.12.2008 r. 9.582.908,70 zł. Zwiększenie wartości środków trwałych wynikało przede wszystkim z przyjęcia na stan środków ukończonych zadań inwestycyjnych np.: przyjęcie na stan środka trwałego w/g dowodu OT 4/08 z dnia 31 grudnia 2008 roku – chodnik przy ul. 3 –Maja – chodnik z kostki brukowej z okrawęŜnikowaniem dł. 210 m, szer.2 m o wartości 19.619,59 zł, przyjęcie na stan środka trwałego w/g dowodu OT 6/08 z dnia 31 grudnia 2008 roku Adaptacja budynku B – ulepszenie o wartości wytworzenia 33.822,05 zł. Zmniejszenie wartości środków trwałych nastąpiło z tytułu:
______84 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE I GMINIE KRO ŚNIEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
przekazania nieruchomości gruntowych jako aportu do spółki –Zakład Usług Komunalnych Sp. z o.o. akt notarialny Rep.A nr 3/2008 z dnia 2 stycznia 2008 roku przekazano grunty o powierzchni 141.300 m 2. o wartości księgowej 812.305,44 zł, przekazanie środka trwałego – protokół PT zdawczo odbiorczy środka trwałego z dnia 31 grudnia 2008 r. przekazanie na rzecz Szkoły Podstawowej w Krośniewicach kanalizacji o wartości 27.097,68 zł.
2.3. Prawidłowo ść stosowanych odpisów umorzeniowych - 2008 rok
W zakładowym planie kont dla Urzędu Miejskiego w Krośniewicach umorzenie składników majątkowych ujmowane jest w ewidencji kont 071 umorzenie środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, oraz konta 072 umorzenie pozostałych środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych Wg ewidencji syntetycznej konta 071 wartość umorzenia środków trwałych wynosiła: wartość umorzenia na dzień 1.01.2008 r. – 2.890.478,17 zł, wartość umorzenia za 2008 r. 383.602,77 zł, wartość umorzenia na dzień 31.12.2008 r. 2.642.920,39 zł. W roku 2008 wyksięgowano z ewidencji środki trwałe, których wartość umorzenia wynosiła 631.160,55 zł, a tym samym ogólna wartość umorzenia na koniec 2008 roku jest niŜsza niŜ na początku roku. Wartość umorzenia poszczególnych środków trwałych naliczana jest w prowadzonych ewidencjach analitycznych –księgach inwentarzowych. W wyniku sprawdzenia ustalono, Ŝe przyjęte stawki umorzeniowe poszczególnych grup rodzajowych środków trwałych były zgodne z określonymi w ustawie z dnia 15 lutego 1992r.o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz.U. nr 54 z 2000r.poz.654 z późn. zm.). Wartość umorzenia pozostałych środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych konto 072 wartość umorzenia za 2008 r. stanowiła kwotę 74.000,94 zł zaś wartość umorzenia ogółem na koniec 2008 roku wynosiła 496.783,89 zł.
3. EWIDENCJA WARTO ŚCI NIEMATERIALNYCH I PRAWNYCH – KONTO 020. PRAWIDŁOWO ŚĆ STOSOWANYCH ODPISÓW UMORZENIOWYCH
W ewidencji konta 020 ujęte są programy komputerowe o wartości 142.503,94 zł, które zostały umorzone w 100 % z chwilą wydania ich do uŜytkowania. W roku 2008 dokonano zakupu składników majątkowych na kwotę 15.899,56 zł, które ujęto w ewidencji konta 020, a tym samym saldo konta na dzień 31.12.2008 r. wynosiło kwotę 158.403,50 zł.
______85 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE I GMINIE KRO ŚNIEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
4. EWIDENCJA POZOSTAŁYCH SKŁADNIKÓW MAJ ĄTKOWYCH (MATERIAŁY , FINANSOWY MAJ ĄTEK TRWAŁY )
Konto 030 – finansowy majątek trwały Saldo na 31.12.2008 roku stanowi kwotę 2.639.500 zł, na którą składają się: 2.589.500 zł, która stanowi wielkość udziałów wniesionych do Spółki Zakład Usług Komunalnych sp. z o.o. w Krośniewicach, jako aport niepienięŜny, 50.000 zł – wkład pienięŜny wniesiony do Spółki Zakład Usług Komunalnych sp. z o.o. w Krośniewicach. Konto 310 materiały stan na 1 stycznia 2008 roku – 1.296,85 zł, przychód – 60.000,50 zł, rozchód – 59.940,90 zł, stan na 31 grudnia 2008 roku 1.356,45 zł. W ewidencji konta 310 – materiały ujęto wartość artykułów Ŝywnościowych w Przedszkolu Miejskim.
5. INWENTARYZACJA
5.1. Instrukcja inwentaryzacyjna. Terminy przeprowadzania inwentaryzacji
Obecne zasady i terminy przeprowadzania inwentaryzacji w Urzędzie Miasta Krośniewic zostały ustalone zarządzeniem nr 2/02 Burmistrza Miasta Krośniewic z dnia 2 stycznia 2002 roku w sprawie zasad przeprowadzania inwentaryzacji w Urzędzie Gminy Krośniewice. Zgodnie z ustaleniami zawartymi w instrukcji inwentaryzacja składników majątkowych przeprowadzana jest w zakresie: środków trwałych oraz środków trwałych w rozbudowie znajdujących się na terenie strzeŜonym raz na cztery lata, towarów i materiałów objętych składowiskiem strzeŜonym, których prowadzi się ewidencję ilościowo wartościową raz na dwa lata, pozostałych składników aktywów i pasywów corocznie. W instrukcji dokonano zapisu, iŜ wszystkie obiekty i składowiska towarów i materiałów uznaje się Ŝe znajdują się na terenie strzeŜonym. W instrukcji ustalono ponadto zadania komisji inwentaryzacyjnej, w zakresie ustalenia przyczyn powstawania róŜnic inwentaryzacyjnych, oraz sposobu ich rozliczenia jak równieŜ ustalenia osób odpowiedzialnych za ich powstanie, jak równieŜ ustalone zostały zadania zespołów spisowych. Nie wskazano zaś osób odpowiedzialnych za nie przeprowadzenie spisów inwentaryzacyjnych w obowiązujących terminach.
______86 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE I GMINIE KRO ŚNIEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
5.2. Prawidłowo ść przeprowadzenia i rozliczenia inwentaryzacji
Zarządzeniem nr 90/08 Burmistrza Krośniewic z dnia 6 października 2008 roku zarządzono przeprowadzenie inwentaryzacji majątku gminy Krośniewice w drodze spisu z natury. W myśl zarządzenia inwentaryzacja okresowa majątku w drodze spisu z natury miała zostać przeprowadzona w terminie od dnia 6.10.2008 roku do dnia 15.01.2009 roku, wg stanu na dzień 31 grudnia 2008 roku. Do przeprowadzenia spisów została powołana 5 osobowa komisja odpowiedzialna za prawidłowe i zgodne z przepisami przeprowadzenie inwentaryzacji. Zgodnie z planem inwentaryzacji na 2008 rok ustalonym zarządzeniem nr 91/08 Burmistrza Krośniewic z dnia 6 października 2008 roku spisem z natury miały być objęte środki trwałe i pozostałe środki trwałe Urzędu Miejskiego oraz pozostałe środki trwałe jednostek OSP. Ze sporządzonych sprawozdań komisji inwentaryzacyjnej wynika, iŜ spisy z natury środków trwałych i pozostałych środków trwałych zostały przeprowadzone w okresie od 3 grudnia do 13 grudnia 2008 roku, na arkuszach spisu z natury od nr 1/08 do nr 64/08, łącznie spisano 570 pozycji środków trwałych oraz 105 pozycji pozostałych środków trwałych. Komisja stwierdziła, Ŝe spis został przeprowadzony prawidłowo, w toku kontroli nie stwierdzono nieprawidłowości. Z protokołu komisji inwentaryzacyjnej oraz z zestawień wartości spisanych składników majątkowych wynika, Ŝe: wartość spisanych składników majątkowych 8.623.462,30 zł, wartość księgowa składników majątkowych 8.546.697,54 zł, nadwyŜka 76.764.76 zł. W wyniku dokonanej weryfikacji ustalono Ŝe, na wykazaną nadwyŜkę składają się następujące składniki majątkowe nie będące w ewidencji księgowej konta 011: wartość składników majątkowych stanowiących wyposaŜenie świetlic wiejskich na kwotę 73.264,76 zł, wartość agregatu prądotwórczego będącego w posiadaniu OSP Krośniewice o wartości wg faktury VAT na kwotę – 3500,00 zł. PowyŜsze składniki majątkowe przyjęto na stan środków trwałych na dzień 31 grudnia 2008 roku. Tym samym wartość środków trwałych na dzień 31 grudnia wynosiła: 8.623.462,30 zł wartość spisanych środków trwałych, 959.446,40 zł wartość księgowa gruntów, 9.582.908,70 zł wartość środków trwałych zgodna z ewidencją księgową konta 011 na dzień 31 grudnia 2008 roku. Pozostałe środki trwałe Wg sporządzonych zestawień pozostałych środków trwałych wartość spisanych składników majątkowych stanowiła kwotę 350.600,56 zł, co było zgodne z ewidencją księgową konta 013. Poprzednia inwentaryzacja składników majątkowych gminy była przeprowadzona w roku 2002, na podstawie zarządzenia nr 4/02 Burmistrza Gminy Krośniewice z dnia 29 listopada 2002 roku, w sprawie inwentaryzacji majątku gminy Krośniewice w drodze spisu z natury. Inwentaryzacja okresowa
______87 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE I GMINIE KRO ŚNIEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
majątku miała być przeprowadzona w terminie od dnia 3 grudnia do dnia 15 stycznia 2003 roku, wg stanów na dzień 31.12.2002 roku. Tym samym zgodnie z uregulowaniami wewnętrznymi oraz przepisami art.26 ustawy o rachunkowości następna inwentaryzacja składników majątkowych winna być przeprowadzona nie później niŜ do końca 2006 roku. Wyjaśnienia dotyczące przyczyn nie przeprowadzenia inwentaryzacji o obowiązującym terminie złoŜyła Julianna Barbara Herman Burmistrz Krośniewic i stanowią one załącznik nr 10 protokołu kontroli. (…) 24 . 6. WYKORZYSTANIE DOTACJI OTRZYMANEJ NA ORGANIZACJ Ę I PRZEPROWADZENIE WYBORÓW PARLAMENTARNYCH - 2007 ROK
W 2007 roku w Gmina Krośniewice otrzymała dotację na organizację i przeprowadzenie wyborów parlamentarnych: Dotacja została przekazana Gminie przez Krajowe Biuro Wyborcze w Skierniewicach w następujących transzach: − 2.646 zł w dniu 4 października 2007 roku, − 5.589 zł w dniu 12 października 2007 roku, − 8.820 zł w dniu 19 października 2007 roku. Sprawozdanie z wydatków na przygotowanie i przeprowadzenie wyborów do sejmu i do Senatu Rzeczypospolitej Polskiej zarządzonych na dzień 21 października 2007 roku zostało sporządzone w dniu 12 lutego 2008 roku. W sprawozdaniu wykazano, Ŝe łącznie wydatkowano kwotę 17.055 zł w tym na: − diety członków komisji 8.820 zł, − umowy zlecenia i pochodne od umów (obsługa informatyczna wyborów) 2.240 zł, − uzupełnienie wyposaŜenia lokali komisji obwodowych 1.120 zł, − wydatki kancelaryjne obwodowych komisji wyborczych 968,30 zł, − obsługa obwodowych komisji wyborczych 2.403,78 zł, − sporządzenie spisu wyborców 1.502,92 zł, W wyniku analizy sprawozdania, dokumentów źródłowych stanowiących załącznik do sprawozdania oraz kart wydatków prowadzonych dla działu 751, rozdziału 75108, kontrolujący nie stwierdzili nieprawidłowości.
24 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______88 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE I GMINIE KRO ŚNIEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
X. ZADANIA REALIZOWANE NA PODSTAWIE USTAW ORAZ POROZUMIE Ń Z JEDNOSTKAMI SAMORZ ĄDU TREYTORIALNEGO I ORGANAMI ADMINISTRACJI RZ ĄDOWEJ
ZADANIA REALIZOWANE NA PODSTAWIE POROZUMIE Ń - 2008 ROK
1. Porozumienie nr 48/OKS/22/2008 z (bez określenia daty zawarcia) zawarte pomiędzy Gminą Chodów reprezentowaną przez Henryka Tomczaka – Wójta Gminy Chodów, a Gminą Krośniewice reprezentowaną przez Juliannę Barbarę Herman – Burmistrza Krośniewic przy kontrasygnacie Doroty Cieślachowskiej – Skarbnika Gminy w sprawie pokrycia przez Gminę Krośniewice kosztów związanych z realizacją obowiązku przedszkolnego dwóch uczniów z terenu gminy Krośniewice uczęszczających do oddziału przedszkolnego przy Katolickiej Szkole Podstawowej w Pniewie, dla której organem dotującym jest gmina Chodów. Planowany koszt dotacji przy uwzględnieniu 2 uczniów ustalono na kwotę 9.486,48 zł (790,54 zł miesięcznie). Gmina Krośniewice w § 2 pkt 3 porozumienia zobowiązała się przekazywać wysokość poniesionych kosztów na utrzymanie 2 uczniów w terminach miesięcznych do 20 kaŜdego miesiąca za dany miesiąc, przy czym pokrycie kosztów dotacji za okres od 1 stycznia do 30 kwietnia 2008 roku w wysokości 3.162,16 zł przekaŜe do dnia 20 maja 2008 roku. Gmina Chodów zobowiązała się do comiesięcznego przekazywania wykazu dzieci – mieszkańców gminy Krośniewice uczęszczających do Oddziału Przedszkolnego przy Katolickiej Szkole Podstawowej w Pniewie, który stanowić będzie podstawę do zapłaty comiesięcznego zwrotu dotacji. Z ustaleń kontrolujących wynika, iŜ obie strony porozumienia nie wywiązały się z nałoŜonych przez siebie zobowiązań. Gmina Chodów nie przesyłała comiesięcznych wykazów dzieci, dopiero w dniu 2 grudnia 2008 roku zwróciła się z pismem o pokrycie kosztów dotacji wskazując liczbę uczniów. Natomiast gmina Krośniewice nieterminowo przekazywała środki na pokrycie kosztów uczęszczania do przedszkola dwóch uczniów z terenu gminy Krośniewice. Gmina Krośniewice przekazała środki na ten cel w dwóch transzach: 3 grudnia 2008 roku – kwotę 6.324,32 zł (zwrot kosztów za miesiące styczeń – sierpień 2008 r.), oraz 15 grudnia 2008 roku – 3.162,16 zł (zwrot kosztów za miesiące wrzesień grudzień 2008 roku). Natomiast zgodnie z zawartym porozumieniem powinna kwotę 3.162,16 zł przekazać do dnia 20 maja 2008 roku, a następnie w okresach miesięcznych po 790,54 zł na podstawie wykazów uczniów przekazywanych przez gminę Chodów. Z pisemnych wyjaśnień Beaty Mitlas – Skarbnika Gminy, stanowiących załącznik nr 11 do protokołu kontroli wynika, iŜ gmina nie przekazywała terminowo ww. środków z uwagi na brak wykazów uczniów.
POMOC FINANSOWA UDZIELANA INNYM JEDNOSTKOM SAMORZ ĄDU TERYTORIALNEGO – 2007 - 2008
Uchwałą nr XXVI/171/08 z dnia 11 lipca 2008 roku Rada Miejska w Krośniewicach podjęła decyzję o udzieleniu pomocy finansowej dla Powiatu Kutnowskiego na pokrycie kosztów odnowy nawierzchni dróg powiatowych przebiegających przez teren gminy Krośnieiwce w wysokości 160.000 zł, z przeznaczeniem na odnowę Nowe Pacy, 2182E Rudniki Głogowa.
______89 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE I GMINIE KRO ŚNIEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
W dniu 4 sierpnia 2008 roku Gmina Krośniewice reprezentowana przez Juliannę Barbarę Herman – Burmistrza Krośniewic zawarła umowę z Powiatem Kutnowskim reprezentowanym przez Dorotę Dąbrowską – Starostę Kutnowskiego oraz Waldemara DrąŜkiewicza – członka Zarządu Powiatu, której przedmiotem było udzielenie pomocy finansowej w formie dotacji celowej przez Gminę Krośniewice Powiatowi Kutnowskiemu na wykonanie remontu dróg powiatowych 2152 E Głaznów Kopy, 2170 E Nowe Pacyna, 2182 E Cudniki Głogowa. Wartość realizacji przedmiotowego przedsięwzięcia ustalono na kwotę 320.000 zł, gmina Krośniewice zobowiązała się przekazać na ten cel kwotę w wysokości 160.000 zł. Ustalono, iŜ kwota dotacji zostanie przekazana Powiatowi Kutnowskiemu w terminie 14 dni po dostarczeniu kopii uwierzytelnionych faktur oraz realizacji zadania do dnia 30 listopada 2008 roku. Zgodnie z ustalonymi w umowie zasadami rozliczenia dotacji Powiat Kutnowski zobowiązał się przekazać gminie Krośniewice kserokopie umów zwartych z wykonawcami ww. zadań w terminie 7 dni od ich zawarcia, udostępnienie protokołów końcowego odbioru robót, oraz sprowadzonych pod względem merytorycznym, formalnym i rachunkowym faktur wystawionych przez wykonawców. W dniu 17 października 2008 roku zawarto aneks do niniejszej umowy, w którym wydłuŜono okres realizacji zadania i rozliczenia dotacji do dnia 10 grudnia 2008 roku. Kwotę dotacji Gmina Krośniewice w wysokości 160.000 zł przekazała Powiatowi Kutnowskiemu przelewem w dniu 23 grudnia 2008 roku. Rozliczenie dotacji zawartej w wyŜej wymienionej umowie nastąpiło pismem nr DR 5540/128/2008 przekazanym przez Starostwo Powiatowe w Kutnie w dniu 9 grudnia 2008 roku. XI. ROZLICZENIA BUD śETU Z SAMORZ ĄDOWYMI JEDNOSTKAMI ORGANIZACYJNYMI 1. DOTACJE PRZEKAZYWANE NA RZECZ ZAKŁADÓW BUDśETOWYCH I GOSPODARSTW POMOCNICZYCH – WYSOKO ŚĆ I RODZAJ - 2008 ROK
Na terenie Gminy Krośniewice działa jeden Zakład BudŜetowy – Miejski Zakład Gospodarki Komunalnej i Mieszkaniowej w Krośniewicach.
Uchwałą nr XX/136/08 Rady Miejskiej w Krośniewicach z dnia 29 lutego 2008 roku przyznano dotację przedmiotową w dziale 700, rozdziale 70004 w wysokości 110.000,00 zł na dopłatę do zasobów mieszkaniowych oraz kwotę 114.400 zł na dopłatę do ceny wody i ścieków dla Miejskiego Zakładu Gospodarki Komunalnej i Mieszkaniowej w Krośniewicach.
Łączna kwota przyznanej dotacji wynosiła 224.400 zł.
Stosownie do art. 174 ust.1 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych (Dz.U. z 2005 r. nr 249, poz. 2104 ze zm.) z budŜetu jednostek samorządu terytorialnego mogą być udzielane dotacje przedmiotowe dla zakładów budŜetowych i gospodarstw pomocniczych kalkulowane według stawek jednostkowych. Kwoty i zakres dotacji zgodnie z art. 174 ust.2 ustawy winna określać uchwała budŜetowa. Stawki dotacji przedmiotowych – zgodnie z art. 174 ust.3 ustawy winien ustalić organ stanowiący jednostki samorządu terytorialnego.
Na tej podstawie Rada Miejska w Krośniewicach uchwałą nr XX/135/08 z dnia 29 lutego 2008 roku ustaliła stawkę jednostkową dotacji przedmiotowej do wody i ścieków oraz do administrowanej powierzchni nieruchomości wchodzących w skład zasobu gminnego
______90 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE I GMINIE KRO ŚNIEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
przekazywanej dla Miejskiego Zakładu Gospodarki Komunalnej i Mieszkaniowej w Krośniewicach.
Miejski Zakład Gospodarki Komunalnej i mieszkaniowej w Krośniewicach przekazywał do Urzędu Miejskiego sprawozdania kwartalne zestawienia sprzedaŜy usług dotowanych przez gminę, na podstawie dokonywanych obliczeń ilości zuŜycia wody, ścieków, zebranych pojemników wielkości administrowanej powierzchni nieruchomości gminnego zasobu mieszkaniowego. Na podstawie przekazywanych sprawozdań oraz stawek jednostkowych uchwalonych przez Radę Miejską, przekazywano sukcesywnie środki finansowe z budŜetu gminy.
Gmina Krośniewice przekazywała środki przyznanej dotacji Miejskiemu Zakładowi Gospodarki Komunalnej i Mieszkaniowej w następujących terminach: 20.000,00 zł – 18 marca 2008 roku, 10.000 zł – 19 maja 2008 roku, 8.523,78 zł – 21 maja 2008 roku, 8.183,14 zł – 12 czerwca 2008 roku, 10.000 zł – 26 czerwca 2008 roku, 10.203,80 zł – 9 lipca 2008 roku, 10.000,00 zł – 5 sierpnia 2008 roku, 9.407,10 zł – 18 sierpnia 2008 roku, 7.711,12 zł – 16 września 2008 roku, 10.047,15 zł – 13 października 2008 roku, 7.858,93 zł – 14 listopada 2008 roku 60.000 zł – 25 listopada 2008 roku, 7.467,77 zł – 9 grudnia 2008 roku, 8.124,27 zł – 31 grudnia 2008 roku. Razem 187.527,06 zł. Stosownie do wymogów wynikających z § 52 ust.2 i 3 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 czerwca 2006 roku w sprawie gospodarki finansowej jednostek budŜetowych, zakładów budŜetowych i gospodarstw pomocniczych oraz trybu postępowania przy przekształcaniu w inną formę organizacyjno prawną (Dz. U. nr 116, poz. 783) rozliczenie wykorzystania dotacji przedłoŜone zostało w dniu 29 stycznia 2009 roku. Na podstawie rozliczenia wykorzystania dotacji w 2008 roku oraz sprawozdania Rb 30 rocznego sprawozdania z wykonania planów finansowych zakładów budŜetowych za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2008 roku ustalono, Ŝe wykonanie przychodów w paragrafie 2650 wyniosło 187.527,06 zł.
2. WPŁATY ZAKŁADÓW BUD śETOWYCH I GOSPODARSTW POMOCNICZYCH DO BUD śETU GMINY - 2008 ROK
W roku 2008 Gminny Zakład Gospodarki Komunalnej i Mieszkaniowej w Krośniewicach dokonał dwóch wpłat do budŜetu Gminy Krośniewice w wysokości 1.304,14 zł w dniu 24 lipca 2008 roku (za I półrocze 2008 roku) oraz 2.069,40 zł w dniu 13.02.2009 roku.
______91 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE I GMINIE KRO ŚNIEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
3. DOTACJE NA RZECZ PUBLICZNYCH SAMODZIELNYCH ZAKŁADÓW OPIEKI ZDROWOTNEJ – 2008 ROK
W okresie objętym kontrolą nie wystąpiły dotacje na rzecz samodzielnych zakładów opieki zdrowotnej. USTALENIA KO ŃCOWE. ZAŁ ĄCZNIKI. Protokół zawiera 106 ponumerowanych i zaparafowanych stron. Fakt przeprowadzenia kontroli odnotowano w ksiąŜce kontroli Urzędu Miejskiego pod pozycją 4/2008. W trakcie kontroli informacji i wyjaśnień udzielały niŜej wymienione osoby: 1. Julianna Barbara Herman – Burmistrz Krośniewic, 2. Beata Mitlas – Skarbnik Gminy, 3. Kinga Pawłowska Tarka – Sekretarz Gminy, Integralną częścią protokołu są następujące załączniki: 1. Test kontrolny obejmujący kontrolę wewnętrznych procedur kontroli. 2. Wyjaśnienia Beaty Mitlas – Skarbnika Gminy odnośnie kontroli finansowej. 3. Wyjaśnienia Beaty Mitlas – Skarbnika Gminy dotyczące zmian salda konta kredytu. 4. Test kontrolny – konto 201. 5. Protokół kontroli kasy Urzędu Miejskiego w Krośniewicach sporządzony w dniu 8 kwietnia 2009 roku. 6. Wyjaśnienia Julianny Barbary Herman – Burmistrza Krośniewic oraz Tomasza Marciniaka – Prezesa Getbol Klubu „TIGER”. 7. Testy kontrolne dotyczące wykorzystania dotacji. 8. Testy kontrolne dotyczące zadań inwestycyjnych. 9. Wyjaśnienia Beaty Mitlas – Skarbnika Gminy na temat róŜnic w ewidencji dróg i gruntów. 10. Wyjaśnienia Julianny Barbary Herman – Burmistrza Krośniewic na temat inwentaryzacji. 11. Wyjaśnienia Beaty Mitlas – Skarbnika Gminy – dotyczące porozumienia zawartego z gminą Chodów. Niniejszy protokół sporządzono w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach i podpisano w dniu 8 maja 2009 roku. Jeden egzemplarz protokołu wraz z załącznikami pozostawiono w Urzędzie Miejskim w Krośniewicach. Kierownika jednostki i Skarbnika poinformowano o przysługującym mu prawie odmowy podpisania protokołu i złoŜenia w ciągu 3 dni od daty jego otrzymania pisemnych wyjaśnień, co do przyczyn tej odmowy.
______92 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE I GMINIE KRO ŚNIEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424
Kontrolująca: Jednostka kontrolowana: ...... …………………………………. (GraŜyna Polinowska) (Julianna Barbara Herman) inspektor kontroli Burmistrz Krośniewic ...... (Andrzej Kowalczyk Starszy inspektor kontroli …………………………… (Beata Mitlas) Skarbnik Gminy Kwituję odbiór 1 egzemplarza protokołu kontroli: ...... (data i podpis kierownika jednostki kontrolowanej)
______93