Izvještaj O Reviziji Komisije Za Raspodjelu Dijela Prihoda Od Igara Na Sreću Za 2016
Total Page：16
File Type：pdf, Size：1020Kb
CRNA GORA DRŽAVNA REVIZORSKA INSTITUCIJA DRI: 40113/17-012-86/27 Podgorica, 24.07.2017. godine IZVJEŠTAJ O REVIZJI KOMISIJE ZA RASPODJELU DIJELA PRIHODA OD IGARA NA SREĆU ZA 2016. GODINU (konačni izvještaj) Podgorica, jul 2017. godine strana 1 od 58 Izvještaj o reviziji Komisije za raspodjelu dijela prihoda od igara na sreću za 2016. godinu MIŠLJENJE I PREPORUKE Državna revizorska institucija, na osnovu člana 4 i člana 12 Zakona o Državnoj revizorskoj instituciji i Odluke Kolegijuma o vršenju revizije broj: 40113717-12-86 od 18.01.2017. godine, izvršila je reviziju pravilnosti Komisije za raspodjelu dijela prihoda od igara na sreću za 2016. godinu. Revizija je izvršena u skladu s Poslovnikom Državne revizorske institucije i Uputstvom o metodologiji vršenja finansijske revizije i revizije pravilnosti. Revizija je sprovedena u skladu sa Međunarodnim standardima revizije za javni sektor (ISSAI). Ovi standardi zahtijevaju da reviziju planiramo i izvršimo na način koji omogućava da se, u razumnoj mjeri, uvjerimo da je poslovanje subjekta revizije usklađeno sa zakonskim i drugim relevantnim propisima. Odgovornost rukovodstva subjekta revizije U skladu s članom 6 Uredbe o kriterijumima za utvrđivanje korisnika i načinu raspodjele dijela prihoda od igara na sreću Komisija ima predsjednika i 14 članova koje imenuje Vlada na predlog organa državne uprave nadležnog za poslove finansija. U skladu s Poslovnikom o radu Komisije za raspodjelu dijela prihoda od igara na sreću, Komisija je u svom radu nezavisna i samostalna. Rad Komisije obavlja se u skladu sa opštim principima legalnosti, objektivnosti, transparentnosti i nediskriminacije. Odgovornost Državne revizorske institucije Odgovornost Državne revizorske institucije je da, na osnovu izvršene revizije pravilnosti , izrazi mišljenje da li su finansijske i druge radnje subjekta revizije, u svim materijalnim aspektima usklađene sa zakonima, drugim propisima i aktima koji su identifikovani kao kriterijumi za predmetnu revizju. Revizija je sprovedena u skladu sa Zakonom o Državnoj revizorskoj instituciji, Poslovnikom Državne revizorske institucije i Uputstvom o metodologiji vršenja finansijske revizije i revizije pravilnosti. U skladu s Međunarodnim standardima vrhovnih revizorskih institucija (ISSAI), Državna revizorska institucija je poštovala etičke zahtjeve, planirala i vršila reviziju na način kojim je obezbijeđeno sprovođenje postupaka kojim su pribavljeni revizorski dokazi. Smatramo da su, revizijom pribavljeni revizorski dokazi dovoljni i odgovarajući i da daju osnovu za izraženo revizorsko mišljenje. Na bazi sprovedene revizije i utvrđenog činjeničnog stanja Kolegijum u sastavu dr Milan Dabović, rukovodilac Kolegijuma - predsjednik Senata i Zoran Jelić, član Kolegijuma - član Senata na sjednici održanoj 24.07.2017. godine usvojio je: IZVJEŠTAJ O REVIZJI KOMISIJE ZA RASPODJELU DIJELA PRIHODA OD IGARA NA SREĆU ZA 2016. GODINU REVIZIJOM PRAVILNOSTI utvrđeno je da Komisija za raspodjelu dijela prihoda od igara na sreću, kao korisnik budžetskih sredstava, nije u svim materijalno značajnim aspektima uskladila finansijske i poslovne aktivnosti sa zakonskim i drugim propisima i u skladu s tim izražavamo NEGATIVNO MIŠLJENJE. strana 2 od 58 Izvještaj o reviziji Komisije za raspodjelu dijela prihoda od igara na sreću za 2016. godinu OSNOV ZA IZRAŽAVANJE NEGATIVNOG MIŠLJENJA: Primjena zakona i drugih propisa 1. Revizijom su utvrđene određene nepravilnosti u vezi sa rokovima utvrđenim Uredbom o kriterijumima za utvrđivanje korisnika i načinu raspodjele dijela prihoda od igara na sreću i to: • Komisija je spisak organizacija koje su podnijele prijavu na Konkurs za raspodjelu dijela prihoda od igara na sreću za 2016. godinu objavila na internet stranici Ministarstva finansija-Komisije 18.05.2016. godine, sa zakašnjenjem od 5 dana. Javni konkurs je završen 28.04.2016. godine i Komisija je bila u obavezi, u skladu s članom 20 Uredbe o kriterijumima za utvrđivanje korisnika i načinu raspodjele dijela prihoda od igara na sreću, da u roku od 15 dana od dana završetka konkursa objavi Spisak organizacija koje su podnijele prijavu na Konkurs za raspodjelu dijela prihoda od igara na sreću za 2016. godinu, sa podacima o nazivu plana i programa i visini traženih sredstava. • Odluku o odabiru planova i programa i raspodjeli sredstava za 2016. godinu Komisija je donijela 11.07.2016. godine, 75 dana od dana završetka konkursa, što nije u skladu s članom 12 stav 4 Uredbe o kriterijumima za utvrđivanje korisnika i načinu raspodjele dijela prihoda od igara na sreću, kojom je propisano da rok za donošenje odluke ne može biti duži od 45 dana od dana završetka konkursa. Komisija za raspodjelu dijela prihoda od igara na sreću je u obavezi da se pridržava rokova datih u Uredbi o kriterijumima za utvrđivanje korisnika i načinu raspodjele dijela prihoda od igara na sreću. 2. Članom 24 Uredbe o kriterijumima za utvrđivanje korisnika i načinu raspodjele dijela prihoda od igara na sreću utvrđeno je da organizacije čiji je plan i program odbijen može u roku od 15 dana od dana objavljivanja Odluke o raspodjeli sredstava podnijeti zahtjev za obrazloženje razloga za donošenje te odluke. Obrazloženje i bodovnu listu Komisija za raspodjeli dijela prihoda od igara na sreću dužna je dostaviti u roku od 15 dana od dana njenog stupanja na snagu. Revizoru je dato na uvid 20 zahtjeva za obrazloženje razloga za donošenje odluke, poslatih od strane organizacija, ali odgovore na dostavljene zahtjeve, koje je trebalo poslati u roku od 15 dana od dana donošenja Odluke o raspodjeli sredstava i bodovne liste, nijesu dati na uvid. Račun kod Crnogorske komercijalne banke 3. Revizijom je utvrđeno da organizacijama nijesu u cjelosti prenešena sredstva za sufinansiranje planova i programa, odobrena Odlukom o raspodjeli dijela prihoda od igara na sreću za 2015. godinu i po odlukama iz prethodnog perioda. Rezervisana sredstva na računu kod Crnogorske komercijalne banke u iznosu od 227.697,29 € nijesu prenešena organizacijama, što nije u skladu s članom 18 Uredbe o kriterijumima za utvrđivanje korisnika i načinu raspodjele dijela prihoda od igara na sreću i članom 2 ugovora o korišćenju dijela prihoda od igara na sreću za sufinansiranje planova i programa. Ugovorima o korišćenju dijela prihoda od igara na sreću za sufinansiranje planova i programa utvrđeno je da je korisnik sredstava dužan realizovati plan i program u roku od 12 mjeseci od dana uplate sredstava prihodovanih po osnovu odluke za sufinansiranje planova i programa. Potrebno je da Komisija za raspodjelu dijela prihoda od igara na sreću izvrši monitoring planova i programa kod organizacija koje nijesu iskoristile dodijeljena sredstva po Odluci o raspodjeli dijela prihoda od igara na sreću za 2015. godinu i po odlukama iz prethodnog perioda, da sačini izvještaj o neiskorišćenim sredstvima i izvrši povraćaj sredstava u Budžet Crne Gore. Komisija za raspodjelu dijela prihoda od igara na sreću treba da sačini detaljan izvještaj o namjenskom korišćenju sredstava koja su odobrena i prenešena organizacijama po Odluci o raspodjeli dijela prihoda od igara na sreću za 2015. godinu i po odlukama iz prethodnih godina. strana 3 od 58 Izvještaj o reviziji Komisije za raspodjelu dijela prihoda od igara na sreću za 2016. godinu Izdaci za finansiranje planova i programa po Odluci o raspodjeli dijela prihoda od igara na sreću u 2016. godini. 4. Utvrđene su nepravilnosti koje se odnose na evidentiranje izdataka po oblastima u Glavnoj knjizi trezora. Sredstva u iznosu od 61.828,00 € evidentirana su kao izdaci na pojedine oblasti kojima ne pripadaju, a trebalo ih je evidentirati na oblasti u skladu sa izvršenim plaćanjima, kako je dato na strani 20 Izvještaja. Evidentiranje izdataka u Glavnoj knjizi trezora treba vršiti po definisanim oblastima u skladu sa izvršenim plaćanjima. 5. Kontrolom raspodjele sredstava po kategorijama A i B utvrđeno je da: • Planovi i programi A kategorije su podržani u iznosu od 2.013.099,98 €, odnosno 66,32%, ili 16,32% više od procenta utvrđenog članom 15 Uredbe o kriterijumima za utvrđivanje korisnika i načinu raspodjele dijela prihoda od igara na sreću; • Planovi i programi B kategorije su podržani u iznosu od 1.022.492,60€, odnosno 33,68%, ili 16,32%, manje od procenta utvrđenog članom 15 Uredbe o kriterijumima za utvrđivanje korisnika i načinu raspodjele dijela prihoda od igara na sreću. • Neraspoređena sredstva za B kategoriju iznose 495.303,88 € i dodijeljena su za finansiranje planova i programa iz A kategorije. Komisija za raspodjelu dijela prihoda od igara na sreću je u obavezi da raspodjelu sredstava vrši u skladu s članom 15 Uredbe o kriterijumima za utvrđivanje korisnika i načinu raspodjele dijela prihoda od igara na sreću, kojim je definisano da se za planove i programe A i B kategorije dodjeljuje iznos od po 50% ukupnih sredstava. U slučaju da nema dovoljno planova i programa koji zadovoljavaju kriterijume propisane konkursom, Komisija je dužna, u skladu s članom 12 stav 5 Uredbe o kriterijumima za utvrđivanje korisnika i načinu raspodjele dijela prihoda od igara na sreću, da u roku od 60 dana raspiše novi konkurs za raspodjelu neraspoređenog dijela sredstava. 6. Uvidom u Zbrine bodovne liste objavljene na sajtu Ministarstva finansija-Komisije nije moguće utvrditi koji je broj bodova utvrđen kao granica između prihvaćenih i odbijenih planova i programa, odnosno nije utvrđen potreban broj bodova za prihvatanje planova i programa po pojedinim oblastima. Potrebno je da Komisija za raspodjelu dijela prihoda od igara na sreću preispita politiku dodijeljenih sredstava