Protokół Kontroli Gospodarki Finansowej I Zamówie Ń Publicznych

REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W ŁODZI

Numer egzemplarza: 2

PROTOKÓŁ KONTROLI GOSPODARKI FINANSOWEJ I ZAMÓWIE Ń PUBLICZNYCH

Jednostka kontrolowana: Urz ąd Gminy w Klukach

Termin kontroli: 20.04.-8.06.2004 r.

Bo Ŝena Nagrodzka - inspektor WKGF Kontroluj ący: Mariusz Ostrowski - inspektor WKGF Roman Drozdowski - inspektor WKGF

Okres obj ęty kontrol ą Lata 2002-2003

Numer upowa Ŝnienia: WK-0904-2/37/2004

Uwaga! Protokół niniejszy podlega udost ępnieniu na zasadach okre ślonych w ustawie z dnia 6 wrze śnia 2001 roku o dost ępie do informacji publicznej (Dz.U. nr 112, poz. 1198), z ograniczeniami wynikaj ącymi z art.5 tej ustawy. PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KLUKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

I. INFORMACJE WST ĘPNE

DANE O JEDNOSTCE

Gmina Kluki poło Ŝona jest w centralnej cz ęś ci Rzeczpospolitej Polskiej, w województwie łódzkim, w powiecie bełchatowskim. Graniczy z gminami: Zelów, Szczerców, Bełchatów, Kleszczów. Siedziba Urz ędu Gminy znajduje si ę w Klukach nr 88, 97-415 Kluki. Według danych Urz ędu Statystycznego w Łodzi opracowanych w oparciu o informacje uzyskane w trakcie narodowego spisu powszechnego ludno ści i mieszka ń 2002 i powszechnego spisu rolnego 2002 (stan na 24.05.2002 r.) gmin ę Kluki zamieszkiwało na stałe 3.736 osób (natomiast na dzie ń 31.03.2004 r. wg danych ewidencji ludno ści Urz ędu Gminy Kluki liczba ludno ści zamieszkuj ącej gmin ę na pobyt stały wynosiła 3.840 osób, za ś na pobyt czasowy 100 osób). Kobiety stanowiły liczb ę 1.906, za ś męŜ czy źni 1.830 osób. Stan bezrobocia wynosił 366 osób (wg danych pochodz ących ze spisu - w tym 186 bezrobotnych stanowili m ęŜ czy źni, a 180 kobiety), to jest 9,8 % ogółu mieszka ńców, stopa bezrobocia (tj. % bezrobotnych w ogólnej liczbie osób aktywnych zawodowo) wynosiła 21,2%. Na dzie ń 31.12.2003 r. liczba bezrobotnych w gminie wynosiła 425 osób, w tym 197 stanowili męŜ czy źni, a 228 kobiety. Gmina Kluki zajmuje obszar o powierzchni 118,5 km², w tym:

− grunty orne - 2743,38 ha − łąki i pastwiska - 1272,95 ha − sady - 34,03 ha − lasy i grunty le śne - 1806,27 ha − pozostałe grunty - 280,39 ha W Gminie Kluki, która jest typowo rolnicz ą gmin ą znajduje si ę 16 wsi sołeckich. Na terytorium gminy funkcjonuje 1047 gospodarstw rolnych, w tym 561 prowadz ących wył ącznie działalno ść rolnicz ą oraz 129 prowadz ących działalno ść pozarolnicz ą (12,3% wszystkich gospodarstw rolnych), natomiast pozostałe gospodarstwa w liczbie 357 nie prowadz ą, ani działalno ści rolniczej, ani pozarolniczej. Powierzchnia gospodarstw rolnych obejmuje 6137,02 ha, z czego 4050,36 ha stanowi ą u Ŝytki rolne. Na mocy decyzji Urz ędu Skarbowego w Bełchatowie z dnia 2.10.1996 r. Urzędowi Gminy w Klukach został przyznany numer NIP - 769-14-38-428. Na podstawie za świadczenia Urz ędu Statystycznego w Piotrkowie Trybunalskim z dnia 9.11.1998 r. ustalono nast ępuj ący numer identyfikacyjny REGON Urz ędu Gminy w Klukach - 590648043.

II. USTALENIA OGÓLNE

1. KIEROWNICTWO JEDNOSTKI

Przewodnicz ący rady gminy Przewodnicz ącym Rady Gminy Kluki jest Grzegorz Augustyniak wybrany na to stanowisko uchwał ą nr 1/I/2002 Rady Gminy Kluki z dnia 19 listopada 2002 r., wiceprzewodnicz ącym Rady Gminy jest Henryk K ęsy wybrany na podstawie uchwały nr 2/I/2002 Rady Gminy Kluki z dnia 19 listopada 2002 r.

______2 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KLUKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

W III kadencji (1998 - 2002) przewodnicz ącym Rady Gminy był Henryk K ęsy wybrany na to stanowisko uchwał ą nr 1/I/98 Rady Gminy Kluki z dnia 28 pa ździernika 1998 r., za ś na jego zast ępc ę wybrany wówczas został - na podstawie uchwały nr 2/I/98 Rady Gminy Kluki z dnia 28 pa ździernika 1998 r. - Stanisław Gil.

Wójt i jego zast ępcy W kadencji 1998-2002 w Gminie Kluki funkcjonował Zarz ąd Gminy wybrany na mocy uchwały nr 5/I/98 Rady Gminy Kluki z dnia 28 pa ździernika 1998 r. w sprawie wyboru Zarz ądu Gminy Kluki w nast ępuj ącym składzie: − Karol Maty śniak, − Grzegorz Kami ński, − Teresa Kaczmarek, − Leszek Dera. Do czasu wyborów bezpo średnich Wójtem Gminy był Bernard Stein, wybrany na to stanowisko przez Rad ę Gminy Kluki uchwał ą nr 3/I/98 z dnia 28 pa ździernika 1998 r. Zast ępc ą Wójta była Anna Fabrowska wybrana przez Rad ę Gminy Kluki na podstawie uchwały nr 26/XIV/96 z dnia 10 grudnia 1996 r. W obecnej kadencji Wójtem Gminy Kluki jest równie Ŝ Bernard Stein, wybrany w II turze wyborów bezpo średnich w dniu 10 listopada 2002 roku. Wójt Gminy nie powołał swojego zast ępcy.

Skarbnik gminy Skarbnikiem Gminy Kluki jest Barbara Olejnik wybrana na to stanowisko uchwał ą nr 4/I/98 Rady Gminy Kluki z dnia 28 pa ździernika 1998 roku.

Sekretarz gminy Sekretarzem Gminy Kluki jest Anna Fabrowska powołana na to stanowisko uchwał ą nr 53/95 Rady Gminy Kluki z dnia 22 marca 1995 roku.

2. GMINNE (POWIATOWE ) JEDNOSTKI ORGANIZACYJNE I PRAWNOORGANIZACYJNE FORMY ICH DZIAŁALNO ŚCI

Na terenie Gminy Kluki funkcjonuj ą ni Ŝej wymienione jednostki organizacyjne:

− Gminny O środek Pomocy Społecznej,

− Szkoła Podstawowa w Klukach,

− Szkoła Podstawowa w Kaszewicach,

− Szkoła Podstawowa w Parznie,

− Gimnazjum w Klukach,

− Gminny O środek Kultury w Klukach,

− Biblioteka Publiczna w Klukach z Fili ą w Parznie,

− Zespół Obsługi Szkół Gminy Kluki. Jednostki organizacyjne gminy działaj ą w formie prawnej jednostek bud Ŝetowych.

______3 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KLUKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

3. UNORMOWANIA WEWN ĘTRZNE

Statut gminy W okresie obj ętym kontrol ą (lata 2002-2003) Gmina Kluki działała w oparciu o ni Ŝej wymienione statuty:

− Statut Gminy Kluki uchwalony przez Rad ę Gminy Kluki uchwał ą nr 24/XX/97 z dnia 9 pa ździernika 1997 r. Zmiany do statutu wprowadzone zostały uchwałami Rady Gminy: nr 33/XXI/97 z dnia 16 grudnia 1997 r. oraz nr 27/III/98 z dnia 30 grudnia 1998 r.,

− Statut Gminy Kluki uchwalony przez Rad ę Gminy Kluki uchwał ą nr 8/IV/2003 z dnia 17 marca 2003 r., zmieniony na mocy uchwały nr 15/VI/2003 Rady Gminy Kluki z dnia 10 czerwca 2003 r.

Regulamin organizacyjny urz ędu W okresie obj ętym kontrol ą w Urz ędzie Gminy w Klukach obowi ązywał regulamin organizacyjny przyj ęty uchwał ą nr 34/XIV/96 Rady Gminy Kluki z dnia 10 grudnia 1996 r., ze zmianą wynikaj ącą z uchwały nr 3/XVIII/2001 Rady Gminy Kluki z dnia 29 marca 2001 r. Od dnia 30 wrze śnia 2003 r. obowi ązuje nowy regulamin organizacyjny Urz ędu Gminy Kluki wprowadzony w Ŝycie moc ą zarz ądzenia nr 23/2003 Wójta Gminy z dnia 15 wrze śnia 2003 r. Zmiana do regulaminu dokonana została na podstawie zarz ądzenia nr 41/2003 Wójta Gminy Kluki z dnia 31 grudnia 2003 r. Struktura Urz ędu Gminy w Klukach - według regulaminu organizacyjnego - jest referatowo-stanowiskowa. W skład Urz ędu wchodz ą ni Ŝej wymienione referaty i stanowiska pracy:

− Referat Finansowy,

− Referat Gospodarki Gruntami, Budownictwa, Rolnictwa i Ochrony Środowiska,

− Urz ąd Stanu Cywilnego,

− Samodzielne stanowisko ds. organizacyjnych,

− Samodzielne stanowisko ds. obronnych, wojskowych i stra Ŝy po Ŝarnych,

− Samodzielne stanowisko ds. zamówie ń publicznych, promocji i obsługi rady,

− Samodzielne stanowisko ds. gospodarczych i dróg gminnych,

− Samodzielne stanowisko ds. obsługi prawnej.

Instrukcja obiegu i kontroli dokumentów Instrukcja obiegu dowodów ksi ęgowych w Urz ędzie Gminy w Klukach wprowadzona została zarz ądzeniem nr 5/2000 Wójta Gminy Kluki z dnia 8 marca 2000 r.

______4 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KLUKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Ustalone zasady gospodarowania mieniem komunalnym Rada Gminy w Klukach nie podj ęła uchwały w przedmiocie ustalenia zasad nabywania, zbywania i obci ąŜ ania nieruchomo ści gruntowych oraz ich wydzier Ŝawiania lub najmu na okres dłu Ŝszy ni Ŝ 3 lata. W okresie obj ętym kontrol ą obowi ązywała uchwała nr 37/XXII/2001 Rady Gminy w Klukach z dnia 29 listopada 2001 r. w sprawie zasad sprzeda Ŝy w drodze bezprzetargowej samodzielnych lokali mieszkalnych stanowi ących własno ść Gminy Kluki wraz z ułamkow ą cz ęś ci ą gruntu oraz udzielenia bonifikat przy sprzeda Ŝy. W uchwale tej wskazano mi ędzy innymi, Ŝe sprzeda Ŝ lokalu mo Ŝe nast ąpi ć, je Ŝeli najem został nawi ązany na czas nieoznaczony. Cena lokalu powinna by ć ustalona na podstawie wartości rynkowej okre ślonej przez rzeczoznawc ę maj ątkowego, od której Zarz ąd Gminy mógł udzieli ć bonifikaty wynosz ącej 80% od ceny, pod warunkiem jednorazowej wpłaty, co najmniej 20% ceny lokalu mieszkalnego. W wyniku zmian dokonanych moc ą uchwały nr 18/VI/2003 Rady Gminy w Klukach z dnia 10 czerwca 2003 r., bonifikaty mo Ŝe udziela ć Wójt Gminy, a jej wysoko ść wynosi 30% od ustalonej ceny.

Zasady składania o świadcze ń woli – pełnomocnicy. Zgodnie z zapisem w § 49 ust.1 Statutu Gminy uchwalonego przez Rad ę Gminy w Klukach w 1997 r. o świadczenie woli w imieniu Gminy w zakresie zarz ądu maj ątkiem Gminy mogli składa ć co najmniej dwaj członkowie Zarz ądu. Wójt Gminy - zgodnie z § 41 ust.2 lit. e powołanego Statutu - mógł zosta ć upowa Ŝniony do składania jednoosobowo o świadcze ń woli zwi ązanych z rozporz ądzaniem maj ątkiem Gminy i zaci ąganiem zobowi ąza ń dotycz ących prowadzenia bie Ŝą cej działalno ści Gminy w zakresie ustalonym przez Zarz ąd i na mocy stosownego upowa Ŝnienia. Na posiedzeniu odbytym w dniu 5.11.1998 r. Zarz ąd Gminy Kluki wyznaczył do podpisywania umów, aktów notarialnych itp. dwie osoby, tj. Przewodnicz ącego Zarz ądu oraz członka Zarz ądu - Grzegorza Kami ńskiego.

4. FUNKCJONOWANIE KONTROLI WEWN ĘTRZNEJ (FINANSOWEJ ).

Unormowania w zakresie kontroli finansowej. Osoby odpowiedzialne W kontrolowanej jednostce zagadnienia dotycz ące kontroli wewn ętrznej gospodarki finansami publicznymi zawarte były w ni Ŝej wskazanych aktach wewn ętrznych. W instrukcji obiegu dowodów ksi ęgowych znajduj ą si ę regulacje dotycz ące kontroli merytorycznej dowodów takich jak: faktury, rachunki, nale Ŝno ści do zapłaty za dostawy, roboty i usługi. Wskazane dowody wpływaj ą do sekretariatu, a nast ępnie za pokwitowaniem przekazywane s ą do merytorycznych referatów i stanowisk pracy w celu ich sprawdzenia i potwierdzenia wykonania, przyj ęcia dostaw, robót i usług, opisania w jakim trybie udzielono zamówienia publicznego, a nast ępnie przekazania w terminie dwudniowym do referatu finansowo-ksi ęgowego. W przypadku, gdy nale Ŝno ść jest w cało ści kwestionowana lub uznana za niesłuszn ą kompetentna osoba w terminie dwudniowym dokonuje adnotacji, zawiadamiaj ąc o powy Ŝszym dostawc ę lub wykonawc ę w celu wystawienia faktury koryguj ącej. Dowody ksi ęgowe przekazane do referatu ksi ęgowo ści, potwierdzone oraz sprawdzone pod wzgl ędem merytorycznym podlegaj ą numeracji w ramach roku bud Ŝetowego i sprawdzeniu pod

______5 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KLUKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

wzgl ędem formalno-rachunkowym. Sprawdzenie formalno-rachunkowe polega na stwierdzeniu, Ŝe zostały wystawione w sposób technicznie prawidłowy, zawieraj ą wszystkie elementy prawidłowego dowodu oraz, Ŝe ich dane liczbowe nie zawieraj ą bł ędów arytmetycznych. Nieprawidłowo ści merytoryczne w zakresie celowo ści i gospodarno ści nie stanowi ą przeszkody do ksi ęgowania dowodu, je Ŝeli jego dane s ą prawdziwe. Nieprawidłowo ści formalno-rachunkowe winny by ć skorygowane w sposób ustalony dla poprawienia bł ędów w dowodach ksi ęgowych. Za prawidłowe sprawdzanie dowodów pod wzgl ędem formalno-rachunkowym odpowiedzialni s ą pracownicy referatu finansowego: El Ŝbieta Pacholak - odno śnie dowodów gotówkowych, Marzanna Karpi ńska - odno śnie dowodów bezgotówkowych. Dowody ksi ęgowe sprawdzone pod wzgl ędem merytorycznym i formalno-rachunkowym podlegaj ą zatwierdzeniu przez Wójta, Sekretarza lub Skarbnika Gminy. W regulaminie organizacyjnym w § 14 zapisano, Ŝe do zada ń Skarbnika nale Ŝy m.in. nadzorowanie i kontrola realizacji bud Ŝetu. Ponadto w obowi ązuj ącym do dnia 30.09.2003 r. regulaminie organizacyjnym zawarty był rozdział dotycz ący działalno ści kontrolnej w urz ędzie. Zgodnie z jego postanowieniami przedmiotem działalno ści kontrolnej była analiza i ocena prawidłowo ści realizowanych zada ń. Kontrola powinna by ć przeprowadzana w oparciu o kryteria legalno ści, sprawno ści organizacyjnej, celowo ści i gospodarno ści. Koordynacja kontroli nale Ŝała do Sekretarza Gminy. Osobami uprawnionymi do przeprowadzania kontroli, w my śl tych postanowie ń, były poza Sekretarzem Gminy osoby ka Ŝdorazowo wyznaczone przez Wójta do przeprowadzenia kontroli problemowej, z której naleŜało sporz ądzi ć protokół. Natomiast odno śnie kontroli wst ępnej wydatków, maj ącej na celu zbadanie czy dana operacja gospodarcza jest przewidywana do wykonania w roku bud Ŝetowym i znajduje to potwierdzenie w planie finansowym i harmonogramie wydatków, w Urz ędzie Gminy nie obowi ązywała stosowna regulacja. Wy Ŝej opisane regulacje w zakresie kontroli nie odpowiadały wymogom zawartym z art. 35a ust.1 i 2 ustawy o finansach publicznych, który to przepis wprowadzony został w Ŝycie z dniem 1.01.2002 r. Stosowna regulacja wydana w zwi ązku z obowi ązkiem wynikaj ącym z art. 35a ust.3 wskazanej ustawy przyj ęta została w kontrolowanej jednostce w dniu 28.05.2004 r., tzn. w dniu wejścia w Ŝycie zarz ądzenia nr 15/2004 Wójta Gminy Kluki w sprawie procedur kontroli finansowej w Urz ędzie Gminy w Klukach. Zgodnie z jego postanowieniami w ramach systemu kontroli finansowej wyró Ŝniono: samokontrol ę (kontrola własnej pracy dokonywana przez ka Ŝdego pracownika), kontrol ę funkcjonaln ą (wykonywana przez pracowników w ramach powierzonych im obowi ązków oraz w ramach nadzoru przez osoby na stanowiskach kierowniczych), kontrol ę instytucjonaln ą (wykonywana przez wyspecjalizowane stanowisko pracy). Podstawowe kryteria kontroli to: legalno ść , celowo ść i gospodarno ść . Kontrola dotyczy całokształtu procesów zwi ązanych z pobieraniem i gromadzeniem dochodów, zaci ąganiem zobowi ąza ń finansowych, dokonywaniem wydatków oraz gospodarowaniem maj ątkiem jednostki. Kontrola funkcjonuje na etapie wst ępnym, bie Ŝą cym oraz nast ępnym.

Kontrola finansowa w urz ędzie – na podstawie art.35a ustawy o finansach publicznych W zakresie przestrzegania procedur wewn ętrznej kontroli finansowej nale Ŝy wskaza ć, Ŝe procedury te - w pełnym zakresie, o którym mowa w art. 35 a ustawy o finansach publicznych, zwłaszcza odno śnie wst ępnej oceny celowo ści zaci ągania zobowi ąza ń finansowych - wprowadzone zostały w kontrolowanej jednostce dopiero w dniu

______6 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KLUKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

28.05.2004 r., a wi ęc do dnia zako ńczenia kontroli nie były jeszcze w pełni stosowane w praktyce. Kontrol ą obj ęto wydatki w kwocie 431.530,94 zł w 2002 r. (tj. 7,5% ł ącznych wydatków) oraz w kwocie 914.750,94 zł w 2003 r. (tj. 16,88% ł ącznych wydatków) w tym wydatki inwestycyjne (w 2002 r. - 236.691,44 zł, w 2003 r. - 810.266,14 zł) oraz wydatki osobowe (w 2002 r. wydatki na wynagrodzenia i podró Ŝe w kwocie 90.104,70 zł, w 2003 r. - w kwocie 104.484,80 zł) opisane w dalszej cz ęś ci protokołu, w zakresie przestrzegania procedur wynikaj ących z instrukcji obiegu dowodów ksi ęgowych stwierdzaj ąc, Ŝe stosownie do zawartych w nich regulacji, odno śnie kontroli merytorycznej i formalno-rachunkowej, dowody ksi ęgowe były opisane i zatwierdzone przez upowa Ŝnionych pracowników jednostki.

Kontrola finansowa wobec jednostek organizacyjnych, w tym kontrola wykonywana na podstawie art.127 ustawy o finansach publicznych W kontrolowanym okresie – w 2002 r. (do miesi ąca pa ździernika) Zarz ąd Gminy w Klukach, a od miesi ąca listopada 2002 r. Wójt Gminy - nie dokonywali kontroli przestrzegania przez podległe i nadzorowane jednostki sektora finansów publicznych realizacji przyj ętych procedur wewn ętrznej kontroli. Powy Ŝszy obowi ązek wynikał z art. 127 ustawy o finansach publicznych zgodnie, z którym kontrola realizacji ww. procedur winna obejmowa ć w ka Ŝdym roku, co najmniej 5% wydatków podległych jednostek organizacyjnych. Nie przedstawiono kontroluj ącym Ŝadnego udokumentowania na t ą okoliczno ść . Wskaza ć nale Ŝy, Ŝe Urz ąd Gminy nie posiadał stosownych regulacji dotycz ących tej kontroli, dopiero zarz ądzenie nr 15/2004 Wójta Gminy Kluki wprowadziło postanowienie zgodnie, z którym kontrola nast ępna oraz kontrola przestrzegania realizacji procedur kontroli finansowej wobec jednostek organizacyjnych dokonywana jest przez pracowników posiadaj ących w zakresach czynno ści przypisane obowi ązki w zakresie kontroli finansowej wobec tych jednostek.

Kontrola wykonywana przez Komisj ę Rewizyjn ą W kontrolowanym okresie 2002 - 2003 Komisja Rewizyjna przeprowadziła m.in. ni Ŝej wymienione kontrole:

− w dniu 18.02.2002 r. Komisja Rewizyjna dokonała kontroli wydatków Gminy Kluki za II półrocze 2001 r.,

− w dniu 11.04.2002 r. Komisja Rewizyjna dokonała kontroli wykonania bud Ŝetu w roku 2001, stwierdzaj ąc m.in., Ŝe koszty utrzymania Lecznicy Weterynaryjnej s ą zbyt wysokie, st ąd wniosek aby j ą sprywatyzowa ć lub sprzeda ć,

− w dniu 12.04.2002 r. Komisja dokonała kontroli pracy zarz ądu oraz kontroli budowy szkoły,

− w dniu 31.05.2002 r. Komisja dokonała m.in. kontroli kart drogowych kierowców OSP z terenu gminy Kluki za okres 1.01-30.04.2002 r.,

− w dniu 10.03.2003 r. Komisja Rewizyjna przeprowadziła kontrol ę realizacji umowy na budow ę szkoły i zapoznała si ę z fakturami na budow ę szkoły od pocz ątku jej realizacji. Członkowie Komisji wnie śli pytania dotycz ące zamiany cegły kratówki na pełn ą oraz zmiany pokrycia dachowego,

− w dniu 25.03.2003 r. członkowie Komisji dokonali ogl ędzin terenu budowy szkoły podstawowej i gimnazjum w Klukach,

______7 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KLUKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

− w dniu 29.05.2003 r. Komisja Rewizyjna dokonała kontroli dokumentów zwi ązanych z wydatkami szkół w Gminie. Komisja nie wniosła zastrze Ŝeń do działalno ści Zespołu Obsługi Szkół za I kwartał 2003 r.,

− w dniu 30.05.2003 r. Komisja Rewizyjna dokonała pokontrolnego sprawdzenia zalece ń w sprawie instalacji ściekowej i zbiorników szamba,

− w dniu 20.11.2003 r. Komisja Rewizyjna dokonała kontroli stanu mienia komunalnego Gminy Kluki, oceniła zabezpieczenie budynku szkolnego po byłej szkole podstawowej w Klukach, stan zaawansowania robót budowlanych i planowanego zako ńczenia inwestycji, dokonała sprawdzenia pokontrolnego wykonanych prac zbiornika instalacji deszczowej,

− w dniu 2.12.2003 r. Komisja Rewizyjna dokonała kontroli dokumentacji zwi ązanej ze sprzeda Ŝą gruntów gminnych oznaczonych nr 167/4.

5. KONTROLE ZEWN ĘTRZNE

Kontrole przeprowadzone przez RIO Ostatnia kompleksowa kontrola gospodarki finansowej przeprowadzona była w dniach: 24.01-29.02.2000 r. przez st. inspektora Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi - Wand ę Lis. W wyst ąpieniu pokontrolnym nr WK-0915/37/2000 z dnia 13.04.2000 r. skierowanym do Wójta Gminy - Bernarda Steina - Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi przekazała do realizacji 15 zalece ń pokontrolnych. Informacj ę o sposobie wykonania zalece ń Wójt Gminy przesłał do Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi w pi śmie: znak: 0911/2//2000 z dnia 16.05.2000 r.

Kontrole przeprowadzone przez inne podmioty W latach 2002-2003 w Urz ędzie Gminy Kluki zostały przeprowadzone nast ępuj ące kontrole:

− kontrola przeprowadzona przez Starostwo Powiatowe w Bełchatowie w dniu 26.11.2002 r. w zakresie administracji architektoniczno-budowlanej, zwi ązana z wydawaniem decyzji dotycz ących pozwolenia na budow ę,

− kontrola Urz ędu Wojewódzkiego w Łodzi - Wydział Zarz ądzania Kryzysowego przeprowadzona w dniu 30.05.2002 r. w zakresie dokumentacji zwi ązanej z akcj ą kuriersk ą - protokół z tego samego dnia, brak zalece ń,

− kontrola w dniu 9.06.2002 r. przeprowadzona przez Łódzki Urz ąd Wojewódzki w Łodzi Oddział w Piotrkowie Trybunalskim w zakresie ewidencji ludno ści i dowodów osobistych, zako ńczona protokołem, brak zalece ń,

− kontrola problemowa działalno ści USC przeprowadzona w dniu 6.06.2003 r. przez Sekretarza w Referacie ds. Paszportowych Delegatury Łódzkiego Urz ędu Wojewódzkiego w Piotrkowie Trybunalskim, zako ńczona protokołem, brak zalece ń,

− kontrola Powiatowego Urz ędu Pracy w dniu 14.03.2003 r. w zakresie prawidłowo ści w realizacji umowy o odbywaniu sta Ŝu absolwentów wg programu okre ślonego w porozumieniu w ramach projektu „moja ojczyzna w Unii Europejskiej” zako ńczona protokołem nr 10/03.

______8 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KLUKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

6. BANK WYKONUJ ĄCY OBSŁUGĘ BANKOW Ą JEDNOSTKI .

Wybór banku Wyboru banku do obsługi bankowej gminy dokonano w trybie z wolnej r ęki na podstawie art. 71 ust.1 pkt 4 ustawy o zamówieniach publicznych, gdy Ŝ przeprowadzone post ępowanie w trybie przetargu nieograniczonego zostało uniewa Ŝnione z powodu braku wymaganej liczby ofert. Ogłoszenie o przetargu nieograniczonym (o warto ści poni Ŝej 30.000 EURO) wywieszone zostało na tablicy ogłosze ń Urz ędu Gminy w dniu 4.02.2002 r. oraz opublikowane w „Dzienniku Łódzkim” z dnia 7.02.2002 r. Termin składania ofert okre ślony został na dzie ń 20.02.2002 r. do godz. 10:00, a ich otwarcia na godz. 12:00 tego samego dnia. Z tre ści ogłoszenia wynikało, Ŝe post ępowanie o udzielenie zamówienia publicznego prowadzone było z zastosowaniem preferencji krajowych. Specyfikacja istotnych warunków zamówienia zatwierdzona została dnia 4.02.2002 r. przez Wójta Gminy. Przedmiotem zamówienia - zgodnie ze specyfikacj ą - była obsługa bankowa bud Ŝetu gminy w okresie od 1.03.2002 r. do 31.12.2004 r. O zamówienie publiczne mogli si ę ubiega ć oferenci spełniaj ący warunki okre ślone w art. 22 ust.2 ustawy o zamówieniach publicznych i nie podlegaj ący wykluczeniu na podstawie art. 19 tej Ŝe ustawy. Ponadto w śród warunków wymaganych przez zamawiaj ącego wskazano prowadzenie punktu bankowo-kasowego w miejscowo ści Kluki, czynnego 4 razy w tygodniu, co najmniej 6 godzin dziennie oraz 1 raz w tygodniu, co najmniej 8 godzin dziennie, a tak Ŝe warunki ekonomiczno-finansowe tj.: wska źnik zysku - min. 5%, wska źnik płynno ści - min. 0,7%, współczynnik wypłacalno ści min. - 8%. Jako kryteria oceny ofert ustalono: 1. wysoko ść mar Ŝy bankowej podanej w procentach dotycz ącej oprocentowania środków gromadzonych na wszystkich rachunkach bankowych - 41%, 2. koszty dokonywanych operacji bankowych - 40%, 3. wysoko ść prowizji bankowej podanej w procentach od uruchamianego kredytu krótkoterminowego, w rachunku bie Ŝą cym - 3%, 4. wysoko ść mar Ŝy bankowej podanej w procentach dotycz ącej zaci ąganego kredytu krótkoterminowego, w rachunku bie Ŝą cym - 6%, 5. dost ępno ść przedmiotu zamówienia dla oferenta i jego klientów, w szczególno ści mieszka ńców gminy Kluki oraz inne atrakcyjne formy usług - 10%. Post ępowanie o udzielenie zamówienia publicznego prowadziła komisja przetargowa powołana na podstawie zarz ądzenia nr 2/2002 Wójta Gminy Kluki z dnia 8 lutego 2002 r. w składzie: Barbara Olejnik - przewodnicz ąca, Anna Fabrowska - zast ępca przewodnicz ącego, Bo Ŝena Wieczorek - sekretarz. Z dokumentacji przetargowej wynikało, Ŝe wpłyn ęła 1 oferty zło Ŝona przez Bank Spółdzielczy Kleszczów Oddział w Klukach. W dokumentacji znajduje si ę lista obecno ści oferentów w dniu otwarcia ofert tj. 20.02.2002 r., z której wynika obecno ść przedstawiciela wskazanego wy Ŝej oferenta oraz lista obecno ści członków komisji przetargowej. Ponadto w dokumentacji sporz ądzonej na okoliczno ść przeprowadzonego przetargu znajduje si ę pismo z dnia

______9 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KLUKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

20.02.2002 r., znak: 3410/B/1/2002 podpisane przez Wójta Gminy, skierowane do Banku Spółdzielczego w Kleszczowie Oddział w Klukach, w którym Zarz ąd Gminy Kluki zawiadamiał oferenta, Ŝe post ępowanie przetargowe zostało uniewa Ŝnione na mocy art. 27b ust.1 pkt 1 ustawy o zamówieniach publicznych, gdy Ŝ do udziału w post ępowaniu wpłyn ęły mniej ni Ŝ dwie oferty niepodlegaj ące odrzuceniu. Natomiast na okoliczno ść przeprowadzonego post ępowania nie została sporz ądzona dokumentacja podstawowych czynno ści post ępowania w rozumieniu art. 26 ust.1 ustawy o zamówieniach publicznych. W dokumentacji znajduje si ę protokół rokowa ń z dnia 20.02.2002 r., z którego wynika, Ŝe oferent o świadczył, Ŝe ofert ę zło Ŝon ą do przetargu nieograniczonego przedkłada jako ofert ę do prowadzonych rokowa ń do udzielenia zamówienia z wolnej ręki, bez wprowadzania w niej zmian, a zamawiaj ący przyj ął zło Ŝon ą ofert ę. Na okoliczno ść przeprowadzonego post ępowania sporz ądzona została dokumentacja podstawowych czynno ści, z której wynika, Ŝe przedmiotem zamówienia było prowadzenie bankowej obsługi bud Ŝetu gminy Kluki w okresie od 1.03.2002 r. do 31.12.2004 r. Powodem zastosowania przez zamawiaj ącego trybu innego ni Ŝ przetarg nieograniczony był fakt, Ŝe post ępowanie w trybie przetargu nieograniczonego zostało uniewa Ŝnione z powodu braku wymaganej liczby ofert (wpłyn ęła 1 oferta), pierwotne warunki zamówienia nie zostały zmienione, a ze wzgl ędu na szczególny rodzaj usług mo Ŝna je było uzyska ć od jednego wykonawcy. W dokumentacji wskazano ponadto, Ŝe wybrana została oferta zło Ŝona przez Bank Spółdzielczy w Kleszczowie Oddział Kluki. Dokumentacja podstawowych czynno ści podpisana została w dniu 20.02.2002 r. przez Bernarda Steina - Wójta Gminy. Wyboru banku stosownie do art. 134 ustawy o finansach publicznych dokonała Rada Gminy w Klukach na podstawie uchwały nr 2/XXIV/2002 z dnia 28 lutego 2002 r. Umowa rachunku bankowego zawarta została w dniu 1.03.2002 r. na okres od 1.03.2002 r. do 30.12.2004 r. Umow ę w imieniu Zarz ądu Gminy podpisali Bernard Stein - Wójt Gminy oraz Grzegorz Kami ński - członek Zarz ądu, przy kontrasygnacie Barbary Olejnik - Skarbnika Gminy. Wysoko ść opłat i oprocentowania przedstawiały si ę nast ępuj ąco: Bank pobiera opłat ę miesi ęczn ą za prowadzenie ka Ŝdego rachunku bankowego w wysoko ści 15 zł, opłaty za otwarcie nowego rachunku bankowego w wysoko ści 15 zł, opłaty za przelewy zewn ętrzne zwykłe w wysoko ści 2 zł, opłaty za przelewy zewn ętrzne w formie elektronicznej w wysoko ści 3 zł. Oprocentowanie środków na rachunku bankowym wynosi 20% redyskonta weksli NBP w stosunku rocznym, wyliczonej jako zaokr ąglona do jednego miejsca po przecinku średnia arytmetyczna z pierwszego i ostatniego dnia miesi ąca poprzedzaj ącego okres odsetkowy. Bank przewidywał udzielenie kredytu krótkoterminowego w rachunku bie Ŝą cym do kwoty 50.000 zł, przy oprocentowaniu naliczanym przy zastosowaniu stopy redyskonta weksli NBP. Wysoko ść prowizji od kwoty uruchamianego kredytu krótkoterminowego wynosiła 0%.

Rachunki bankowe Bank Spółdzielczy w Kleszczowie Oddział w Klukach prowadzi dla Urz ędu Gminy w Kluklach obsług ę ni Ŝej wymienionych rachunków:

− nr 50 8978 0008 0061 5914 2000 0020 – rachunek dochodów bud Ŝetowych − nr 79 8978 0008 0061 5914 2000 0080 – rachunek dochodów bud Ŝetowych (subkonto dochodów bud Ŝetowych) - niewygasaj ące wydatki

______10 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KLUKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

− nr 71 8978 0008 0061 5914 2000 0030 - rachunek bie Ŝą cy Urz ędu Gminy - wydatki (bez wynagrodze ń) − nr 58 8978 0008 0061 5914 2000 0070 - rachunek bie Ŝą cy Urz ędu Gminy - wydatki (wynagrodzenia) − nr 16 8978 0008 0061 5914 2000 0050 - rachunek bie Ŝą cy Urz ędu Gminy (subkonto wydatków) - wpływy bud Ŝetowe − nr 92 8978 0008 0061 5914 2000 0040 - rachunek Gminnego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej − nr 29 8978 0008 0061 5914 2000 0010 - rachunek środków specjalnych - Fundusz Świadcze ń Socjalnych Bank Spółdzielczy w Kleszczowie Oddział w Klukach prowadzi równie Ŝ dla Urz ędu Gminy w Klukach nast ępuj ące rachunki lokat z tytułu zabezpieczenia zada ń z zamówie ń publicznych:

− nr 96 8978 0008 0061 5914 4000 0010 - budowa wodociągu Strzy Ŝewice I etap − nr 62 8978 0008 0061 5914 4000 0040 - modernizacja drogi w m. Ścinawa − nr 20 8978 0008 0061 5914 4000 0020 - budowa szkoły Ponadto Urz ąd Gminy w Klukach posiada nast ępuj ące rachunki w Nordea Bank Polska S.A. Oddział w Bełchatowie:

− nr MM 0415900540 - rachunek - lokaty własne gminy − nr 35144012570000000002022168 - rachunek dochodów bud Ŝetowych - rachunek pomocniczy (do celów rozliczeniowych kredytu zaci ągni ętego w USD) − nr 66144012570000000001921312 - rachunek dewizowy (do celów kredytu zaci ągni ętego w USD) − nr 22 1550 1091 0000 0000 3249 7505 - rachunek - lokata z tytułu zabezpieczenia budowy Punktu Zbiórki Odpadów Segregowanych i Wielkogabarytowych w Podwódce − nr 04 1550 1091 0000 0000 2711 0934 - rachunek - lokata z tytułu zabezpieczenia budowy szkoły − nr 281550 10-91 0000 0000 2709 3042 - rachunek - lokata z tytułu zabezpieczenia budowy szkoły.

7. KREDYTY , PO śYCZKI , OBLIGACJE , POR ĘCZENIA , AKCJE I UDZIAŁY

Zaci ągni ęte kredyty i po Ŝyczki.

Na sfinansowanie wydatków nie znajduj ących pokrycia w planowanych dochodach (art.48 ust.1 pkt 2 ustawy o finansach publicznych) Według stanu na dzie ń 31.12.2003 r. Gmina Kluki posiadała jeden kredyt długoterminowy zaci ągni ęty w LG Petro Bank S.A. Oddział Operacyjny w Bełchatowie na podstawie umowy o kredyt inwestycyjny indeksowany nr 160/G/98 z dnia 31.12.1998 r. Kwota kredytu wynosiła 496.630,22 USD. Kredyt udzielony był na okres od 31.12.1998 r. do 30.11.2011 r. z przeznaczeniem na sfinansowanie zadania inwestycyjnego polegaj ącego na budowie szkoły podstawowej w Klukach. Kredyt zaci ągni ęty został na podstawie stosownego upowa Ŝnienia udzielonego przez Rad ę Gminy w formie uchwały. Ewidencja kredytu prowadzona była na koncie 134.

______11 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KLUKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Na pokrycie wyst ępuj ącego w ci ągu roku niedoboru bud Ŝetu (art.48 ust.1 pkt 1 ustawy o finansach publicznych) Gmina Kluki nie zaci ągała kredytów i po Ŝyczek na podstawie art. 48 ust.1 pkt. 1 ustawy o finansach publicznych.

Udzielone gwarancje i por ęczenia W kontrolowanym okresie Gmina Kluki nie udzielała gwarancji i por ęcze ń.

Wyemitowane papiery warto ściowe W kontrolowanym okresie Gmina Kluki nie emitowała papierów warto ściowych.

Posiadane akcje i udziały w spółkach prawa handlowego. Wnoszenie i wycena aportów rzeczowych Gmina Kluki posiada nast ępuj ące akcje i udziały:

− 2 szt. od nr 1098 do nr 1099 Agencji Rozwoju Regionalnego „ARREKS” S.A. w Bełchatowie o ł ącznej warto ści nominalnej 2.000,00 zł, nabyte w 1993 r.,

− 20 udziałów o warto ści nominalnej po 500,00 zł w Spółce z o.o. Bełchatowsko- Kleszczowski Park Przemysłowo-Technologiczny (akt notarialny repertorium A nr 3468/2003 z dnia 19.11.2003 r.). Stan zadłu Ŝenia jednostki samorz ądu terytorialnego na dzie ń 31 grudnia 2002 roku i na dzie ń 31 grudnia 2003 roku – art.114 ustawy o finansach publicznych Z ewidencji ksi ęgowej wynika, Ŝe zadłu Ŝenie z tytułu kredytów na dzie ń 31.12.2002 r. wyniosło 1.701.397,41 zł (443.430,22 USD x 3,8396 zł), za ś na dzie ń 31.12.2003 r. wyniosło 1.494.526,76 zł (394.230,22 USD x 3,7910 zł). Takie same dane wykazano w sprawozdaniu Rb-Z – sprawozdanie o stanie zobowi ąza ń według tytułów dłu Ŝnych oraz gwarancji i por ęcze ń jednostki samorz ądu terytorialnego za okres od pocz ątku roku do dnia 31.12.2002 r. oraz do dnia 31.12.2003 r. Ze sprawozdania Rb-27S – sprawozdania z wykonania planu dochodów bud Ŝetowych jednostki samorz ądu terytorialnego za okres od pocz ątku roku do dnia 31.12.2002 r. wynika, Ŝe Gmina Kluki w 2002 r. uzyskała dochody w wysoko ści 5.732.883 zł, ze sprawozdania Rb-27S za okres od pocz ątku roku do dnia 31.12.2003 r. wynika, Ŝe dochody wyniosły kwot ę 5.417.439 zł. W 2002 r. wska źnik wskazany w art. 114 ustawy o finansach publicznych wyniósł 29,78%, w 2003 r. 27,58%.

III. EWIDENCJA KSIĘGOWA. SPRAWOZDAWCZOŚĆ .

1. OPIS PRZYJ ĘTYCH ZASAD RACHUNKOWO ŚCI . ZABEZPIECZENIE DANYCH PRZETWARZANYCH W SYSTEMACH INFORMATYCZNYCH .

Na podstawie art. 10 ustawy z dnia 29 wrze śnia 1994 r. o rachunkowo ści (Dz.U. nr 121, poz.591 z pó źn. zm.) i rozporz ądzenia Ministra Finansów z dnia 18 grudnia 2001 r. w sprawie szczegółowych zasad rachunkowo ści oraz planów kont dla bud Ŝetu

______12 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KLUKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

pa ństwa, bud Ŝetów jednostek samorz ądu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz.U. z 2001 r. nr 153, poz. 1752) oraz rozporz ądzenia Ministra Finansów z dnia 25 maja 1999 r. w sprawie zasad rachunkowo ści i planu kont dla prowadzenia ewidencji podatków i opłat dla organów podatkowych jednostek samorz ądu terytorialnego (Dz.U. nr 50, poz. 511, z pó źn. zm.) zarz ądzeniem nr 5/2000 Wójta Gminy Kluki z dat ą 8 marca 2000 r. zostały wprowadzone zasady rachunkowo ści, uregulowane w punkcie VI instrukcji obiegu dowodów ksi ęgowych w Urz ędzie Gminy w Klukach. Dokumentacja opisuj ąca przyj ęte zasady rachunkowo ści odpowiadała wymogom okre ślonym w przepisach rozdziału 2, art.10 ust.1, pkt 1 - 4 ustawy z dnia 29 wrze śnia 1994 r o rachunkowo ści. Zakładowy plan kont został wprowadzony zarz ądzeniem nr 1/96 Wójta Gminy Kluki z dat ą 20 maja 1996 r. Aktualizacja zakładowego planu kont została wprowadzona aneksem nr 1 z dat ą 15 grudnia 2003 r. do wymienionego wcze śniej zarz ądzenia Wójta Gminy z 1996 r. W Urz ędzie Gminy w Klukach prowadzone s ą nast ępuj ące rodzaje ewidencji finansowo - ksi ęgowej przy u Ŝyciu komputera:

− ksi ęgowo ść bud Ŝetowa – program finansowo – ksi ęgowy „ BDF-Elin” • od 1.01.1993 r. do 31.12.1994 r. - wersja v.3.0.24. • od 1.01.1995 r. do 31.12.1999 r. - wersja v.4.6.2.(c) • od 1.01.2000 r. do 31.12.2000 r. - wersja v 5.6.2. ( c) • od 01.01.2001 r. i nadal - wersja v..6.3.4. (jednostka bud Ŝetowa z ksi ęgowo ści ą podatkow ą stanowi ącą jej integraln ą cz ęść ) • od 01.01.2001 r. i nadal - wersja v.6.3.3. (organ finansowy) - wymiar zobowi ąza ń pieni ęŜ nych od osób fizycznych - program „Podatki BDF-Elin” • od 1.01.1994 r. do 31.12.1996 r. - program podatek rolny „BDF-Elin” wersja v.1.13.20 oraz program „ Podatek od nieruchomo ści BDF-Elin” wersja v.1.13.10 • od 1.01.1997 r. - program „Podatki (od nieruchomo ści, rolny, le śny) BDF-Elin wersja v.3.2.7. • 01.01.2000 r. do 31.12.2002 r. - program „Podatki (od nieruchomo ści, rolny), le śny BDF-Elin” wersja v.3.5.2 • od 01.01.2003 r. i nadal - program Podatki (od nieruchomo ści, rolny), le śny BDF-Elin” wersja v.3.5.3. - ksi ęgowo ść podatkowa - program FKP • od 01.01.1994 r. do 31.12.2000 r. - wersja v.2.3.6. - naliczanie wynagrodze ń - program „kadry- płace „ BDF Elin” • od 010.01.2002 r. do nadal - wersja v.2.2.1. Systemy komputerowe obsługuj ące zadania finansowo - ksi ęgowe Urz ędu Gminy były cz ęś ci ą pakietu „ BDF Elin” przystosowanego do kompleksowej obsługi komputerowej Urz ędów Gmin. Programy powy Ŝsze zostały wykonane przez Przedsi ębiorstwo Techniczno – Handlowe „ BDF- Elin” sp. z o.o. w Bełchatowie wyłonione w przetargu zorganizowanym przez Sejmik Samorz ądowy w Piotrkowie Trybunalskim dla gmin,

______13 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KLUKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

które wyraziły ch ęć przyst ąpienia do kompleksowej komputeryzacji. System programów finansowo - ksi ęgowych składał si ę z osobnych programów powi ązanych ze sob ą przepływem danych. Programy te znajdowały si ę na serwerze w sieci komputerowej Novell Networe w oddzielnych katalogach. Hierarchia i zakres dost ępu do informacji chroniona była przez zabezpieczenie sieciowe i programowe. Wej ście do programów obwarowane jest hasłami zabezpieczaj ącymi przed niepowołanym dost ępem do danych. Kopie programów znajduj ą si ę na dysku lokalnym komputera „ Kluki - 4” pracuj ącego w sieci oraz na płytach CD-R oraz CD-RW. Kopie zapasowe danych wykonywane s ą cotygodniowo na płytach CD-R lub CD-RW. Stosowanymi w Urz ędzie Gminy stałymi no śnikami danych s ą płyty CD-R i CD-RW. Ksi ęgi rachunkowe prowadzone r ęcznie to: - ksi ęga druków ścisłego zarachowania, - ksi ęga inwentarzowa środków trwałych, - karty kontowe środków trwałych i ich umorze ń, - raporty kasowe, - karty wynagrodze ń. Zasady rachunkowo ści i plan kont dla prowadzenia ewidencji podatków i opłat dla organu podatkowego stanowiły integraln ą cz ęść ewidencji ksi ęgowej Urz ędu. Uregulowanie wewn ętrzne opisuj ące przyj ęte w kontrolowanej jednostce zasady rachunkowo ści oprócz wymienionego zakładowego planu kont to: - instrukcja obiegu dokumentów ksi ęgowych z 8.03.2000 r. - instrukcja kasowa z 8.03.2000 r. - instrukcja inwentaryzacyjna z 15.02.2000 r.

2. URZ ĄDZENIA KSI ĘGOWE .

Ksi ęgowo ść syntetyczna w Urz ędzie Gminy Kluki prowadzona była przy u Ŝyciu komputera w formie wydruków tabelarycznych jako: - dzienniki - konta ksi ęgi głównej, w której obowi ązywało uj ęcie ka Ŝdej operacji zgodnie z zasad ą podwójnego zapisu - konta ksi ąg pomocniczych ( ewidencja analityczna) - zestawienie obrotów i sald kont ksi ęgi głównej oraz zestawienie sald ksi ąg pomocniczych. Konta ksi ąg pomocniczych słu Ŝą ce uszczegółowieniu zapisów kont ksi ęgi głównej, prowadzone były zgodnie z art. 16 ust.1 ustawy o rachunkowo ści w porz ądku systematycznym, jako wyodr ębniony system kont uzgodniony z zapisami ksi ęgi głównej. Konta ksi ąg pomocniczych prowadzone były dla:

______14 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KLUKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

- środków trwałych, warto ści niematerialnych i prawnych oraz dokonywanych od nich odpisów umorzeniowych - karty kontowe środków trwałych, - pozostałych środków trwałych (K- 013) - ksi ęga inwentarzowa, - rozrachunków z kontrahentami, wg poszczególnych kontrahentów, konta 201, 229, 234 - rozrachunków z pracownikami (imienne karty wynagrodze ń pracowników według istotnych danych dla obliczenia płac, świadcze ń z tytułu ubezpiecze ń społecznych oraz podatków) - kosztów (wg klasyfikacji bud Ŝetowej) - dochodów i wydatków (wg klasyfikacji bud Ŝetowej) W zakresie ewidencji podatków i opłat - konta zbiorcze zobowi ąza ń pieni ęŜ nych dla ka Ŝdego sołectwa odr ębnie, kontokwitariusze zobowi ąza ń pieni ęŜ nych, dziennik obrotów podatkowych, rejestr wymiarowy, rejestr przypisów i odpisów. Prawidłowo ść prowadzenia ewidencji operacji finansowych i gospodarczych opisano we fragmentach dotycz ących poszczególnych tematów, w szczególno ści przy omawianiu wydatków osobowych (rozdział VIII pkt.5) wydatków inwestycyjnych (rozdział VIII pkt.6), rozrachunków i roszcze ń (rozdział IV), gospodarki kasowej (rozdział V), dochodów podatkowych (rozdział VII) protokołu kontroli. Podstaw ą zapisów w ksi ęgach rachunkowych były dowody ksi ęgowe stwierdzaj ące dokonanie operacji gospodarczych (faktury, rachunki oraz dowody wewn ętrzne) dotycz ące operacji wewn ątrz jednostki i zbiorcze słu Ŝą ce do dokonania ł ącznych zapisów zbioru dowodów źródłowych.

3. SPRAWOZDAWCZO ŚĆ I BILANS JEDNOSTKI . ZGODNO ŚĆ DANYCH WYKAZYWANYCH W SPRAWOZDANIACH BUD śETOWYCH Z EWIDENCJ Ą KSI ĘGOW Ą

Dokonuj ąc analizy porównawczej danych wykazanych w bilansie jednostki sporz ądzonym na dzie ń 31.12.2002 r. i na dzie ń 31.12.2003 r. i w bilansie bud Ŝetu sporz ądzonym na dzie ń 31.12.2002 r. i 31.12.2003 r. z ewidencj ą ksi ęgow ą rozbie Ŝno ści nie stwierdzono. Obowi ązek sporz ądzania przez jednostki sektora finansów publicznych sprawozda ń z wykonania procesów zwi ązanych z gromadzeniem środków publicznych oraz ich rozdysponowaniem okre ślono w art. 15 ust.1 ustawy z dnia 26 listopada 1998r. o finansach publicznych (Dz.U. nr 155, poz.1014 z pó źn. zm.) Rodzaje i zasady sporz ądzania sprawozda ń bud Ŝetowych zgodnie z delegacj ą zawart ą w art.15 ust.2 wymienionej wy Ŝej ustawy, okre śliły rozporz ądzenia: - z 13 marca 2001 r. w sprawie sprawozdawczo ści bud Ŝetowej (Dz.U. nr 24, poz. 279) - z 10 grudnia 2001 r. w sprawie rodzajów i zasad sporz ądzania sprawozda ń w zakresie pa ństwowego długu publicznego oraz por ęcze ń i gwarancji jednostek sektora finansów publicznych (Dz.U. nr 18, poz. 1653). Kontrola ewidencji ksi ęgowej i sprawozdawczo ści za lata 2002 i 2003 w zakresie długu publicznego wykazała, Ŝe były sporz ądzane sprawozdania jednostkowe przez zobowi ązane do tego podmioty.

______15 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KLUKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Zarz ąd jednostki (od 27.10.2002 r. - Wójt Gminy) sprawdził sprawozdanie pod wzgl ędem formalnym, rachunkowym i merytorycznym. Sprawozdania jednostkowe i zbiorcze w okresie obj ętym kontrol ą sporz ądzane były i przekazywane w terminach ustalonych przepisami. W zakresie zgodno ści danych wykazanych w sprawozdaniach bud Ŝetowych z ewidencj ą ksi ęgow ą nie stwierdzono rozbie Ŝno ści. Skutki obni Ŝenia górnych stawek podatków obliczone za okres sprawozdawczy w okresie obj ętym kontrol ą wynosiły: 2002r. - podatek od nieruchomo ści od osób pr. dz.756 rozdział 75615 § 031 - 913.538,00 zł - podatek od nieruchomo ści od osób fiz. dz.756 rozdział 75616 § 031 - 240.929,00 zł - razem - 1.154.467,00 zł 2003r. - podatek od nieruchomo ści od osób pr. dz.756 rozdział 75615 § 031 - 933.072,00 zł - podatek od nieruchomo ści od osób fiz. dz.756 rozdział 75616 § 031 - 152.246,00 zł - razem - 1.005.318,00 zł Skutki obni Ŝenia górnych stawek podatków za okresy sprawozdawcze 2002 i 2003 zostały wyliczone prawidłowo i wykazane w sprawozdaniach Rb-27S i Rb-PDP we wła ściwej wysoko ści. Łączne skutki udzielonych przez gmin ę ulg, odrocze ń, umorze ń, zwolnie ń, obni Ŝek górnych stawek podatków - obliczone za okres sprawozdawczy (bez ulg i zwolnie ń ustawowych) w okresie obj ętym kontrol ą, zestawione przez kontroluj ącą na podstawie sprawozda ń i ewidencji ksi ęgowej podatków z wykonania podstawowych dochodów podatkowych - przedstawiały si ę nast ępuj ąco:

LP Tytuł podatku Wykonanie % udział Skutki obni Ŝeń stawek podatku, (5 : 3) 1) ulg, odrocze ń, zwolnie ń. 1. 2. 3. 4. 5. 1. Podatek rolny 2002r 47.481 2,50 1.191 2003r 49.660 1,12 561 2. Podatek od nieruchomo ści 2002r 1.154.467 17,97 207.453 w tym: 59.165 2003r 1.085.318 24,19 262.497 w tym: 80.127 3. Podatek le śny 2002r 43.657 - 0 2003r 71.220 - 0 4. Podatek od środków 2002r 11.473 - 0 transportowych 2003r 15.366 - 0

1) udział wyliczony porównywalnie

______16 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KLUKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Z przytoczonych wy Ŝej danych wynika, Ŝe w 2003 r. w porównaniu do 2002 r. zmalał procentowy udział obni Ŝki stawek maksymalnych i wszelkich ulg, odrocze ń, umorze ń (poza ustawowymi) do wykonania dochodów w podatku rolnym o 1,38 %, natomiast wzrósł o 6,22 % w podatku od nieruchomo ści.

IV. ROZRACHUNKI I ROSZCZENIA

1. ROZRACHUNKI Z ODBIORCAMI I DOSTAWCAMI . TERMINOWO ŚĆ REGULOWANIA ZOBOWI ĄZA Ń Do ewidencji rozrachunków z dostawcami i wykonawcami w jednostce prowadzone było konto 201 – syntetyka. Do konta 201 prowadzono równie Ŝ analityk ę wg poszczególnych kontrahentów, wobec których termin płatno ści zobowi ąza ń jest dłu Ŝszy.

2002 rok Saldo konta 201 na dzie ń 31 grudnia 2002 r. wynosiło: po stronie Wn 134,22 zł po stronie Ma 38.496,16 zł Obroty konta 201 za rok 2002 wynosiły: po stronie Wn 2.458.255,53 zł po stronie Ma 2.496.617,47 zł

Zestawienie faktur nie zapłaconych w 2002 r., których warto ść wynosiła - 38.496,00 zł (saldo Ma - konta 201) przedstawia poniŜsze zestawienie:

Opis sald na dzie ń 31.12.2002 r. z konta 201 – rachunki z dostawcami i wykonawcami. Lp Nazwa dostawcy, odbiorcy Saldo Wn Saldo Ma Opis salda 1. Agencja Własno ści Rolnej 239,01 - otrzymano rozliczenie za Skarbu Pa ństwa sprzedane grunty AWRSP z dnia 10.05.2002r – uregulowano – 26.03.03r 2. Wydawnictwo C.R. Beck sp. z 49,00 -otrzymano f-rę nr o.o. 65596/02 z dn. 03.12.02r – uregulowano – 26.01.2003r 3. (….) 1 10,00 -wypłacono myln ą kwot ę z r-ku za przywóz ziemi w dn.31.12.02r, otrzymano wpłat ę w kwocie 10,00 dnia 29.01.2003r

1 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______17 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KLUKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

4. Zakład Przetwórstwa Rolnego 366,00 - otrzymano f-rę nr „Danielów” T/2002/1810 z dn. 31.12.2002r za transport padłych zwierz ąt – uregulowano 07.01.2003r 5. ESI Polska sp. z o.o. 126,82 - otrzymano f-rę nr 22/5/1/018959 z dn. 27.12.2002r za zakup wody oraz czynsz za dystrybutor – uregulowano 07.01.2003r 6. Gminna Spółdzielnia 32,00 - otrzymano f-rę nr 31/XII/02 z dn.31.12.02 za W Klukach zakup wody mineralnej – uregulowano 07.01.2003 396,74 - otrzymano f-rę nr 34/XII/02 z dn .31.12.02r za energi ę elektryczn ą – uregulowano 09.01.2003r 289,20 - otrzymano f-rę nr 41/XII/02 z dn. 31.12.03r za zakup prasy – uregulowano 09.0102003r 38,00 - otrzymano f-rę nr 40/XII/02 z dn. 31.12.02r za zakup prasy – uregulowano 09.01.2003r 6,00 - otrzymano f-rę nr 36/XII/02 z dn. 31.12.02r za zakup art. spo Ŝywczych – uregulowano 07.01.03r 149,90 - otrzymano f-rę nr ……. 30/XII/02 z dn. 31.12.02r za zakup art. spo Ŝywczych – uregulowano 07.01.03r. 911,84 7. Kopalnia W ęgla Brunatnego B- 165,96 - otrzymano f-rę nr tów 0212ESC021 z d. 28.12.02r za zakup odsiewek – uregulowano 09.01.2003r 8. Przedsi ębiorstwo 25.256,89 - potr ącenia z f-r z tyt. wielobran Ŝowe „Lignomat” zabezpiecze ń – sp.jawna Jankowy uregulowano – 06.02.03r 9. Przedsi ębiorstwo Robót 3.450,10 - potr ącenia z tyt. Mostowych i Drogowych zabezpiecze ń z f-r – Bełchatów uregulowano 21.01.2003r – 3.450,00, 31.12.2003- 0,10

______18 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KLUKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

10. Poczta Polska Rejonowy Urz ąd 527,50 - otrzymano f-rę nr Poczty w Piotrkowie Tryb. 1640/102/02 z dn. 31.12.02r za przesyłki listowe – uregulowano 16.01.2003r 11. Wydawnictwo Naukowe PWN 36,00 - otrzymano f-rę nr CW/02/96104 z dn. 18.12.02r za zakup ksi ąŜ ki – uregulowano 07.01.2003 12. (….) 2 20,00 - wystawiono r-ek obci ąŜ aj ący za braki inwent. z dn.29.05.02r – uregulowano 13.06.2003r 13. Agencja TNOIK sp. z o.o. 198,00 - otrzymano f-rę nr 2010/C/02 za prenumerat ę czasopism – uregulowano 09.01.2003r 14. TP S.A. Telekomunikacja 0,03 - f-ra nr 90055300/06 z dn. Polska Piotrków Tryb. 23.01.02 – nadpłacono - potr ącono 31.12.2003r 15. Urz ąd Dozoru Technicznego 363,00 - otrzymano f-rę nr W-wa 2031051 z dn. 31.12.02r badanie kotła olejowego – uregulowano 07.01.2003r 16. (….) 3 104,19 - wystawiono f-rę nr 07/04/02 z dn 11.04.02r za wynajem lokalu ( energia) –uregulowano - 17. Zakład Energ. Rejon 4.609,97 - f-ra nr 10/22/69 z dn. 31.12.02 za pobór energii Bełchatów elektrycznej – uregulowano 07.01.2003r 18. Zakład Usług Wodnych 2.196,07 - otrzymano f-rę nr RO2/11821 z dn. 31.12.02 Wola Krzysztoporska za podan ą wod ę – uregulowano 20.01.2003r 134,22 38.496,16

2 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 3 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______19 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KLUKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Z przedło Ŝonych kontroluj ącej faktur stanowi ących zobowi ązania gminy wynikało, Ŝe były one regulowane w terminie. Za rok 2002 nie wyst ępowały zobowi ązania wymagalne. Oświadczenie dotycz ące wyst ępuj ącej kwoty zobowi ązania - 239,01 zł na koncie 201, zło Ŝone przez inspektora - Urszul ę Maciejewsk ą i Skarbnika Gminy - Barbar ę Olejnik stanowi zał ącznik nr 1 do protokołu kontroli.

2003 rok Obroty konta „201” za rok 2003 wynosiły: po stronie Wn 1.715.979,32 zł po stronie MA 1.704.924,81 zł Saldo konta „201” na dzie ń 31.12.2003 r. po stronie Wn wynosiło 17.204,91 zł po stronie Ma wynosiło 6.150,46 zł i dotyczyło:

Lp. Nazwa dostawcy, odbiorcy Saldo Wn Saldom Opis salda 1. Administration and Business 146,40 - otrzymano f-rę nr 654/12/03 z Konsulting dn. 31.12.03r za opłat ę abonamentow ą – uregulowano 08.01.2004r 2. Agencja Własno ści Rolnej 16.990,72 - dokonano obci ąŜenia ANSP Skarbu Pa ństwa w Łodzi za zakup nieruchomo ści- uregulowano 11.02.2004r 3. Zakład Przetwórstwa Rolnego 366,00 - otrzymano f-rę nr T/03/195 z „ Danielów” dn. 31.12.03r za transport odpadów – uregulowano 08.01.2004r. 4. ESI Polska sp.z o.o. W-wa 110,00 - wpłacona kaucja za 5 butli ( dot. dystrybutora wody) 5. Firma Handlowa „ Centrum” 190,03 - otrzymano f-rę nr 1066/03 z Młodzik Bełchatów dn. 28.11.03r za zakup plafonier – uregulowano 12.01.04r. ( do UG wpłyn ęło 07.01.2004r 6. Globsat sp. z o.o. 71,00 - otrzymano f-rę nr 1107/03 z dn. 31.12.03r.za aktualizacj ę Bełchatów strony www – uregulowano 12.01.2004r

______20 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KLUKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

7. Gminna Spółdzielnia 149,40 -otrzymano f-rę nr 32/12/03 z w Klukach dn.31.12.03r za energi ę elektryczn ą – uregulowano 12.01.2004r 45,70 - otrzymano f-rę nr 26/12/03 z dn.29.12.03r za zakup czasopism – uregulowano 08.01.2004r 94,94 - otrzymano f-rę nr 29/12/03 z dn. 30.12.03r za zakup art. spo Ŝywczych – uregulowano 08.01.2004r 65,00 - otrzymano f-rę nr 19/12/03 z dn. 23.12.03r za zakup art. dla UG – uregulowano 08.01.2004r 6,99 - otrzymano f-rę nr 28/12/03 z dn. 29.12.03r za zakup kalendarzy – uregulowano 08.01.2004r 327,00 - otrzymano f-rę nr 25/12/03 z ………… dn. 31.12.03 za zakup czasopism – uregulowano 08.01.2004r 689,03 8. INFOMAR Usługi 122,00 - otrzymano f-rę nr 156/03 z Informatyczne dn. 31.12.03r za serwis sprz ętu komputerowego – Piotrków Tryb. uregulowano 08.01.2004r 9. PHU „ Jolla” Jolanta 94,54 - otrzymano f-rę nr 216/03 z Skrzypczyk dn. 31.12.03r za zakup art. BHP – uregulowano 08.01.2004r 10. Paweł Przybylski 1.640,00 - otrzymano r-ek nr 4/12/03 z dn. 30.12.03r za pełniony Inspektor nadzoru nadzór budowlany – uregulowano 09.01.2004r 11. Poczta Polska 777,22 - otrzymano f-rę nr 223/1/12.03 z dn.31.12.03r za przesyłki Rejonowy Urz ąd Poczty listowe – uregulowano Piotrków Tryb. 08.01.2004r. 12. Urz ąd Gminy 54,57 - odsetki potr ącone z f-r Przeds.”Lignomat” za nie uregulowanie w terminie f-r za energi ę elekt. – uregulowano – 23.03.2004r. 13. (….) 4 104,19 - wystawiono f-rę nr 7/02 z dn. 11.04.02r za wynajem lokalu – energia – uregulowano -

4 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______21 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KLUKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

14. Zakład Usług Wodnych 1.967,75 - otrzymano f-rę R-03/12207 z dn. 31.12.03r za pobór wody – Wola Krzysztoporska uregulowano 22.01.2004r 15. Zakład Energetyczny 31,92 - otrzymano f-rę nr 0472506/01/70 z dn. 16.12.03r Rejon Bełchatów za energi ę elekt. –44,40- uregulowano 08.01.2004r kwot ę 44,40 Pozostaje do rozliczenia kwota 12,48. UG nie mo Ŝe sam przy zapłacie skorygowa ć figuruj ących sald, poniewa Ŝ płatno ści s ą dokonywane tylko na drukach przelewów wystawionych przez Zakład Energetyczny 17.204,91 6.150,46

Z przedło Ŝonych do kontroli faktur za 2003 r. wynika, Ŝe były one realizowane w terminie i zgodnie z przyj ętym obiegiem dokumentów ksi ęgowych. Nie wyst ępowały zobowi ązania wymagalne.

2. ROZRACHUNKI PUBLICZNOPRAWNE

Konto - 229 - „pozostałe rozrachunki publiczno - prawne” Prawidłowo ść wykazanych sald sprawdzono na dzie ń 31.12.2002 r. i 31.12.2003 r.

Saldo konta 229 na dzie ń 31 grudnia 2002 r. wynosiło: po stronie Wn 30,00 zł i dotyczyło rozlicze ń z PZU, po stronie Ma 26.310,78 zł i dotyczyło: - zobowi ąza ń wobec Urz ędu Skarbowego (podatek od „13”) 3.362,87 zł - rozlicze ń z tytułu prowadzenia kasy zapomogowo-po Ŝyczkowej 15,00 zł - zobowi ąza ń wobec ZUS („13”) 22.932,91 zł Saldo konta 229 na dzie ń 31 grudnia 2003 r. wynosiło: po stronie Wn 0,00 zł po stronie Ma 27.094,61 zł i dotyczyło:

______22 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KLUKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

- zobowi ąza ń wobec US Bełchatów – podatek dochodowy od „13” 4.564,80 zł - zobowi ąza ń wobec ZUS (ubezpieczenia społeczne) 22.529,81 zł Zobowi ązania wobec ZUS i US naliczone w m-cu grudniu 2002 r. i 2003 r., zostały wysłane w ustawowych terminach w 2003 r. i 2004 r. Do konta 229 prowadzona była ewidencja analityczna zapewniaj ąca mo Ŝliwo ść ustalenia stanu nale Ŝno ści i zobowi ąza ń z tytułu rozrachunków z poszczególnymi instytucjami z jednoczesnym wskazaniem tytułów tych rozrachunków.

3. POZOSTAŁE ROZRACHUNKI

Konto 240 –„ pozostałe rozrachunki” na dzie ń 31.12.2002 r. wykazywało: po stronie Ma saldo 2.825,51 zł i dotyczyło: - prowizji ZUS 2,51 zł - znaków skarbowych 1.323,00 zł - zaliczki na zakup znaków skarbowych 1.500,00 zł

po stronie Wn saldo 3.490,71 zł i dotyczyło: - odsetek od kredytu w LG Petro Bank 1.639,58 zł - rozliczenia inwentaryzacji 59,36 zł - sum do wyja śnienia 1.792,77 zł Konto 240 na dzie ń 31.12.2003 r. wykazywało: po stronie Wn saldo 2.600,34 zł i dotyczyło: - odsetek od kredytu w LG Petro Bank 2.036,22 zł - rozliczenia inwentaryzacji 87,48 zł - sum do wyja śnienia 476,64 zł po stronie Ma saldo 2.478,66 zł

______23 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KLUKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

i dotyczyło: - odsetek i kosztów dot. rachunku GFO ŚiGW 37,05 zł - prowizji ZUS 2,51 zł - znaków skarbowych 939,10 zł - zaliczki na zakup znaków skarbowych 1.500,00 zł

Ewidencj ę do konta 240 prowadzi si ę wg jednostek i osób z uwzgl ędnieniem tytułów poszczególnych rozrachunków, roszcze ń i rozlicze ń oraz zakresów działalno ści, z którymi s ą zwi ązane.

Nale Ŝno ści z tytułu dochodów bud Ŝetowych.

Prawidłowo ść wykazanych sald na koncie 221 – nale Ŝno ści z tytułu dochodów bud Ŝetowych sprawdzono na dzie ń 31.12.2002 r. i 31.12.2003 r.

Saldo konta 221 na 31.12.2002 r. wykazywało: w nale Ŝno ściach kwot ę 262.114,12 zł i dotyczyło: - rozlicze ń cywilno - prawnych z AWRSP 18.705,70 zł - zaległo ści w podatkach od nieruch. od osób pr. (ł ącznie z odsetkami) 132.051,60 zł - zaległo ści w podatku rolnym, le śnym i od nieruch. od osób fiz. (ł ącznie z odsetkami) 80.230,87 zł - zaległo ści w podatku od śr. trans. od osób fiz. (ł ącznie z odsetkami) 21.880,60 zł - pozostałych nale Ŝności z tytułu podatków i opłat 9.245,35 zł

w zobowi ązaniach kwot ę 537.091,05 zł i dotyczyło: - wpłat z tytułu dochodu bud Ŝetu 11.080,29 zł - rozlicze ń cywilno - prawnych z AWRSP 74,76 zł - nadpłat w podatku od nieruchomo ści od osób prawnych 523.774,40 zł - nadpłat w podatku rolnym, le śnym, od nieruchomo ści od osób fiz. 1.992,10 zł - pozostałych wpłat 169,50 zł

Saldo konta 221 na 31.12.2003 r. wykazywało: w nale Ŝno ściach kwot ę 230.218,23 zł i dotyczyło: - rozlicze ń cywilno - prawnych 18.564,07 zł

______24 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KLUKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

- zaległo ści z tytułu podatku od nieruchomo ści (ł ącznie z odsetkami ) 97.652,58 zł - zaległo ści z tytułu podatku rolnego, le śnego, od nieruchomo ści od osób fizycznych (ł ącznie z odsetkami) 89.808,07 zł - zaległo ści z tytułu podatku rolnego od osób prawnych (ł ącznie z odsetkami) 0,30 zł - zaległo ści z tytułu podatku od śr. trans. (ł ącznie z odsetkami) 13.575,96 zł - pozostałych rozrachunków z tytułu podatków i opłat bud Ŝ. osób fiz. 10.617,25 zł w zobowi ązaniach kwot ę 423.657,00 zł i dotyczyło: - rozlicze ń cywilno - prawnych 1.075,49 zł - nadpłat w podatku od nieruchomo ści od osób prawnych 419.909,99 zł - nadpłat w podatku rolnym , le śnym, od nieruchomo ści od osób fiz. 2.671,52 zł

Konto 221 w latach 2002 i 2003 wykazywało 2 salda: saldo Wn - stanowiło sum ę poszczególnych nale Ŝno ści z tytułu dochodów bud Ŝetowych, saldo Ma - sum ę poszczególnych zobowi ąza ń z tytułu nadpłat dochodów bud Ŝetowych. W ewidencji szczegółowej do konta 221 wyodr ębniono rozrachunki z poszczególnymi dłu Ŝnikami z uwzgl ędnieniem podziałek klasyfikacji bud Ŝetowej dochodów.

4. INNE

Konto 240 –„pozostałe rozrachunki” słu Ŝyło do ewidencji krajowych i zagranicznych nale Ŝno ści i roszcze ń oraz zobowi ąza ń nie obj ętych ewidencj ą na kontach 201 - 234, a w szczególno ści: -.rozrachunków z tytułu sum depozytowych, rozrachunków z tytułu sum na zlecenie, rozlicze ń niedoborów i nadwy Ŝek, rozlicze ń spornych, mylnych obci ąŜ eń i uznania rachunków bankowych. Konto 240 mo Ŝe wykazywa ć dwa salda b ędące sum ą sald wyst ępuj ących na kontach analitycznych. Prawidłowo ść wykazanych sald sprawdzono na dzie ń 31.12.2002 r. i 31.12.2003 r. Konto 240 - „pozostałe rozrachunki” na dzie ń 31.12.2002 r. wykazywało: po stronie Ma saldo 2.825,51 zł i dotyczyło: - prowizji ZUS 2,51 zł - znaków skarbowych 1.323,00zł - zaliczek na zakup znaków skarbowych 1.500,00 zł po stronie Wn saldo 3.490,71 zł i dotyczyło: - odsetek od kredytu w LG Petro Bank .639,58 zł - rozliczenia inwentaryzacji 59,36 zł

______25 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KLUKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

- sum do wyja śnienia 1.792,77 zł

Konto 240 na dzie ń 31.12.2003 r. wykazywało: po stronie Wn saldo 2.600,34 zł i dotyczyło: - odsetek od kredytu w LG Petro Bank 2.036,22 zł - rozliczenia inwentaryzacji 87,48 zł - sum do wyja śnienia 476,64 zł po stronie Ma saldo 2.478,66 zł i dotyczyło: - odsetek i kosztów dot. rachunku GFOŚiGW 37,05 zł - prowizji ZUS 2,51 zł - znaków skarbowych 939,10 zł - zaliczek na zakup znaków skarbowych 1.500,00 zł

Nale Ŝno ści z tytułu dochodów bud Ŝetowych

Prawidłowo ść wykazanych sald na koncie 221 – nale Ŝno ści z tytułu dochodów bud Ŝetowych sprawdzono na dzie ń 31.12.2002 r. i 31.12.2003 r.

Saldo konta 221 na 31.12.2002 r. wykazywało: w nale Ŝno ściach kwot ę 62.114,12 zł i dotyczyło: - rozlicze ń cywilno – prawnych z AWRSP 18.705,70 zł - zaległo ści w podatkach od nieruch. od osób pr. (ł ącznie z odsetkami) 132.051,60 zł - zaległo ści w podatku rolnym, le śnym i od nieruch. od osób fiz. (ł ącznie z odsetkami) 80.230,87 zł - zaległo ści w podatku od śr. trans. od osób fiz. (ł ącznie z odsetkami) 21.880,60 zł - pozostałych nale Ŝno ści z tytułu podatków i opłat 9.245,35 zł w zobowi ązaniach kwot ę 537.091,05 zł i dotyczyło: - wpłat z tytułu dochodu bud Ŝetu 11.080,29 zł

______26 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KLUKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

- rozlicze ń cywilno - prawnych z AWRSP 74,76 zł - nadpłat w podatku od nieruchomo ści od osób pr. 523.774,40 zł - nadpłat w podatku rolnym, le śnym, od nieruchomo ści od osób fiz. 1.992,10 zł - pozostałych wpłat 169,50 zł

Saldo konta 221 na 31.12.2003 r. wykazywało: w nale Ŝno ściach kwot ę 230.218,23 zł i dotyczyło: - rozlicze ń cywilno - prawnych 18.564,07 zł - zaległo ści z tytułu podatku od nieruchomo ści (ł ącznie z odsetkami) 97.652,58 zł - zaległo ści z tytułu podatku rolnego, le śnego, od nieruch. od osób fiz. (ł ącznie z odsetkami) 89.808,07 zł - zaległo ści z tytułu podatku rolnego od osób pr. (ł ącznie z odsetkami) 0,30 zł - zaległo ści z tytułu podatku od śr. trans. (ł ącznie z odsetkami) 13.575,96 zł - pozostałych rozrachunków z tytułu podatków i opłat bud Ŝ. osób fiz. 10.617,25 zł w zobowi ązaniach kwot ę 423.657,00 zł i dotyczyło: - rozlicze ń cywilno - prawnych 1.075,49 zł - nadpłat w podatku od nieruch. od osób pr. 419.909,99 zł - nadpłat w podatku rolnym , le śnym, od nieruch. od osób fiz. 2.671,52 zł Konto 221 w latach 2002 i 2003 wykazywało 2 salda - saldo Wn stanowiło sum ę poszczególnych nale Ŝno ści z tytułu dochodów bud Ŝetowych, saldo Ma - sum ę poszczególnych zobowi ąza ń z tytułu nadpłat dochodów bud Ŝetowych. W ewidencji szczegółowej do konta 221 wyodr ębniono rozrachunki z poszczególnymi dłu Ŝnikami z uwzgl ędnieniem podziałek klasyfikacji bud Ŝetowej dochodów.

V. GOSPODARKA KASOWA

1. ZABEZPIECZENIE WARTO ŚCI PIENI Ęś NYCH I DRUKÓW ŚCISŁEGO ZARACHOWANIA . KONTROLA KASY . INSTRUKCJA KASOWA Kasa Urz ędu Gminy Kluki usytuowana była na I pi ętrze Urz ędu Gminy i stanowiła odr ębne pomieszczenie posiadaj ące okratowane okno i drzwi. Interesanci obsługiwani byli przez specjalnie do tego celu przystosowane okienko. Pomieszczenie kasy zabezpieczone było poprzez zainstalowany alarm. Gotówka przechowywana była w kasecie metalowej, a nast ępnie w szafie pancernej, do której chowana jest po zamkni ęciu kasy lub, gdy kasjer opuszcza pomieszczenie kasowe w trakcie godzin pracy.

______27 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KLUKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Do szafy pancernej i pomieszczenia kasowego były 2 komplety kluczy, z których jeden posiada kasjer, a drugi znajdował si ę w depozycie bankowym (umowa o przyj ęcie depozytu z dnia 27.03.2002 r.). Po zako ńczeniu pracy kasjer komplet kluczy od pomieszczenia kasowego umieszcza w innym pomieszczeniu w szafie metalowej, gdzie przechowywane s ą druki ścisłego zarachowania. Dysponowanie drukami ścisłego zarachowania takimi jak: czeki gotówkowe, akcje, weksle, gwarancje bankowe, faktury VAT, świadectwa miejsca pochodzenia zwierz ąt, kwitariusze K - 103 oraz prowadzenie ksi ąŜ ek druków ścisłego zarachowania powierzono Gra Ŝynie Wlazłowskiej - inspektorowi w referacie finansowym, natomiast dysponowanie arkuszami spisu z natury powierzono Gra Ŝynie Cisowskiej - inspektorowi (Przewodnicz ąca Komisji Inwentaryzacyjnej). Zasady ewidencji i przechowywania druków ścisłego zarachowania zostały okre ślone w „Instrukcji kasowej”, która została wprowadzona do stosowania zarz ądzeniem nr 5/2000 Wójta Gminy Kluki z dat ą 8.03.2000 r. i stanowiła zał ącznik nr 3 wymienionego zarz ądzenia. Czeki gotówkowe przechowywane były w szafie pancernej w pomieszczeniu kasowym, za ś pozostałe druki wymienione wy Ŝej przechowywane były w Referacie Finansowym w specjalnie wydzielonej szafie. Po komisyjnym przeliczeniu druków wymienionych wcześniej stwierdzono, co nast ępuje: 1. czeki gotówkowe

− od nr AC 0559562 - 0559575 szt. - 14

− od nr AC 0555482 - 0555500 szt. - 19

− od nr AC 0561960 - 0561975 szt. - 16

− od nr AC 0559246 - 0559250 szt. - 5

− od nr AC 0561879 - 0561900 szt. - 22

− od nr AC 0561080 - 0561100 szt. - 21 stan zgodny z ewidencj ą. 2. akcje - nr 1098 - 1099 szt. - 2 stan zgodny z ewidencj ą 3. gwarancje bankowe z dn. 27.12.2002 r. szt. - 1 stan zgodny z ewidencj ą 4. weksle własne szt. - 1 stan zgodny z ewidencj ą 5. faktury VAT od nr 1514 - 1706 szt. - 193 stan zgodny z ewidencj ą, 6. bloczki – świadectwa miejsca pochodzenia zwierz ąt - seria GRAF 6979501 - 6980000 bl. - 10 - seria NF 423551 - 424050 bl. - 10

______28 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KLUKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

- seria NF 424151 - 424500 bl. - 7 - seria AA 192451 - 193000 bl. - 11 - seria AA 191552 - 191600 bl. - 1 stan zgodny z ewidencj ą. 7. kwitariusz K - 103 - od nr 7429201 - 7429300 szt. - 100 - od nr 097301 - 098000 szt. - 700 - od nr 1474501 - 1474600 szt. - 100 - od nr 902401 - 905000 szt. - 2600 stan zgodny z ewidencj ą. Nie stwierdzono rozbie Ŝno ści pomi ędzy ewidencj ą, a stanem faktycznym druków ścisłego zarachowania. Ewidencja druków ścisłego zarachowania prowadzona była w ksi ąŜ ce druków ścisłego zarachowania K-210, odr ębnie dla ka Ŝdego rodzaju druków i zakładana była na ka Ŝdy rok obrachunkowy. Ksi ęgi druków ścisłego zarachowania były ponumerowane, przesznurowane, ostemplowane na ostatniej stronie piecz ęci ą okr ągł ą Urz ędu Gminy Kluki i podpisane przez Wójta Gminy i Skarbnika Gminy Kluki. Kontrol ę kasy, której wynik przedstawiono w protokole kontroli kasy, przeprowadzono w dniu 10 maja 2004 r. Protokół kontroli kasy stanowi zał ącznik nr 2 do protokołu kontroli. W kontrolowanej jednostce zasady gospodarki kasowej zostały uregulowane w instrukcji kasowej Urz ędu Gminy Kluki wprowadzonej zarz ądzeniem nr 5/2000 Wójta gminy Kluki z dat ą 8.03.2000 r.

2. DOKUMENTOWANIE OPERACJI KASOWYCH

Urz ądzeniem ksi ęgowym zbiorczym i dowodem zbiorczym grupuj ącym operacje kasowe w danym dniu był raport kasowy. Kasjerka prowadziła nast ępuj ące raporty kasowe: - Raport kasowy – wydatki (bez wynagrodze ń) - Raport kasowy – dochody (zwrot podatków) - Raport kasowy – wynagrodze ń (prowizje) - Raport kasowy znaków skarbowych. Wszystkie dowody kasowe dotycz ące obrotów gotówkowych dokonywanych w danym dniu były uj ęte w raporcie kasowym, który był sporz ądzony przebitkowo w 2 egzemplarzach. Dowody ksi ęgowe dokumentuj ące poszczególne operacje kasowe zał ączone były do raportów kasowych. Oryginały raportów kasowych wraz z dowodami kasowymi, kasjer przekazywał za pokwitowaniem do referatu finansowego - skarbnikowi gminy. Kopie raportów pozostawały w kasie.

______29 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KLUKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Środki pieni ęŜ ne znajduj ące si ę w kasie jednostki ewidencjonowane były na koncie syntetycznym 101 - kasa. Raporty z obrotów tego konta sporz ądzane były codziennie. Konto 101/1 - kasa - wpływy budŜetowe (obroty dotycz ące bankowego r-ku wpływów bud Ŝetowych). Raporty z obrotów tego konta sporz ądzane były po ka Ŝdej operacji oraz zawsze na koniec miesi ąca. Konto 101/3 - kasa - UG - wynagrodzenia (obroty dotycz ące bankowego rachunku wynagrodze ń). Raporty z obrotów tego konta sporz ądzane s ą po ka Ŝdej operacji i zawsze na koniec miesi ąca. Prawidłowo ść dokonywania operacji kasowych sprawdzano w raportach kasowych:

− wydatków za okres pa ździernik, listopad 2002r, kwiecie ń, sierpie ń 2003r,

− dochodów za m-ce stycze ń, luty 2002 i stycze ń i luty 2003r. W wyniku kontroli stwierdzono, Ŝe raporty kasowe prowadzone były w sposób okre ślony wewn ętrzn ą instrukcj ą w sprawie gospodarki kasowej. Zachowano zasad ę ci ągło ści salda w kolejno numerowanych raportach kasowych. Poszczególne operacje gospodarcze zwi ązane z przychodami i rozchodami gotówki ujmowano w raportach kasowych na podstawie źródłowych dowodów ksi ęgowych. Nieprawidłowo ści nie stwierdzono.

VI. WYKONYWANIE BUD śETU JEDNOSTKI. ZAGADNIENIA OGÓLNE

1. INFORMACJE OGÓLNE – 2002 ROK . Dochody i przychody bud Ŝetu (w tym dotacje, środki uzyskane w ramach kontraktów wojewódzkich, środki pomocowe)

Bud Ŝet Gminy Kluki na 2002 r. został przyj ęty uchwał ą Rady Gminy Kluki nr 1/XXIV/2002 z dat ą 28 lutego 2002 r. Uchwalony przez Rad ę Gminy bud Ŝet przewidywał dochody w kwocie 5.128.908,00 zł, a wydatki w kwocie 5.364.390 ,00 zł. W trakcie roku bud Ŝetowego w planie dochodów i wydatków dokonano zmian w oparciu o nw. uchwały Rady Gminy:

− nr 15/XXV/2002 z dat ą 25.04.2002 r.

− nr 22/XXVI/2002 z datą 27.06.2002 r.

− nr 23/XXVII/2002 z dat ą 4.10.2002 r.

− nr 3/II/2002 z dat ą 5.12.2002 r.

− nr 23/III/2002 z dat ą 30.12.2002 r. oraz uchwały Zarz ądu Gminy i zarz ądzenia Wójta Gminy (upowa Ŝnienie do dokonywania zmian w bud Ŝecie gminy dotycz ących przenoszenia wydatków mi ędzy rozdziałami i paragrafami z wył ączeniem przeniesie ń wydatków mi ędzy działami - stanowił § 14 uchwały nr 1/XXIV/2002 z 28 lutego 2002 r.):

− nr 68/III/2002 z dat ą 29 marca 2002 r.

− nr 72/III/2002 z dat ą 16 maja 2002 r.

______30 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KLUKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

− nr 74/III/2002 z dat ą 27 maja 2002 r.

− nr 78/III/2002 z dat ą 30 lipca 2002 r.

− nr 81/III/2002 z dat ą 30 sierpnia 2002 r.

− nr 82/III/2002 z dat ą 30 wrze śnia 2002 r.

− nr 85/III/2002 z dat ą 25 pa ździernika 2002 r.

− zarz ądzenie Wójta nr 7/2002 z dat ą 28 listopada 2002 r.

− zarz ądzenie Wójta nr 10/2002 z dat ą 09 grudnia 2002 r.

− zarz ądzenie Wójta nr 13/2002 z dat ą 31 grudnia 2002 r. W wyniku dokonanych zmian plan bud Ŝetu gminy po stronie dochodów na dzie ń 31.12.2002 r. zamkn ął si ę kwot ą - 5.770.808,00 zł, a po stronie wydatków - 5.831.218,00 zł. Dochody bud Ŝetowe za rok 2002 zostały wykonane w kwocie - 5.732.883,00 zł, co stanowiło 99,3 % planowanych dochodów bud Ŝetowych. Głównymi źródłami dochodów bud Ŝetowych były:

− subwencja o światowa w kwocie 1.731.578 zł, co stanowiło 30,2 % planu dochodów gminy,

− subwencja podstawowa ogólna w kwocie 47.102 zł, co stanowiło 0,82 % dochodów gminy,

− subwencja rekompensuj ąca utracone dochody w kwocie 175.283 zł, co stanowiło 3,06 % dochodów gminy,

− dotacje celowe otrzymane z bud Ŝetu pa ństwa na realizacj ę zada ń bie Ŝą cych gminy w kwocie 406.062 zł, co stanowiło 7,08 % dochodów,

− dotacje na zadania zlecone i powierzone w kwocie 50.698 zł, co stanowiło 0,88 % dochodów,

− dochody z tytułu podatków i opłat – 1.748.879 zł, co stanowiło 30,5 % dochodów bud Ŝetu,

− wpłaty z opłat za zezwolenia na sprzeda Ŝ alkoholu w kwocie 50.419 zł, co stanowiło 0,88 % dochodów. Środki z tytułu dotacji celowych na zadania zlecone ustawowo i powierzone zostały przekazane Gminie w 99,5 % zało Ŝonego planu, natomiast środki stanowi ące subwencje ogóln ą (część podstawowa, o światowa i rekompensuj ąca) zostały przekazane w cało ści. W Gminie utworzony został Gminny Fundusz Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej. Na rok 2002 zaplanowano przychody w kwocie 4.300,00 zł, a osi ągni ęto w kwocie 7.369,00 zł, tj. 171,4 % planu. Stan środków obrotowych na pocz ątek 2002 r. - b.o. wynosił 12.185,00 zł. Przychody roku 2002 stanowiły: § 097 - wpływy z ró Ŝnych dochodów 7.050,00 zł § 092 - pozostałe odsetki 319,00 zł

______31 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KLUKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Wydatki z funduszu celowego poniesione w trakcie roku wynosiły 150,00 zł i stanowiły: § 4300 – zakup usług pozostałych 150,00 zł Stan środków obrotowych na 31.12.2002 r. wynosił 19.404,00 zł.

Wydatki i rozchody bud Ŝetu. Deficyt i źródła jego pokrycia (ew. nadwy Ŝka)

Uchwalony przez Rad ę Gminy bud Ŝet na pocz ątek roku 2002 przewidywał wydatki na kwot ę 5.573.308 zł. W ci ągu roku bud Ŝetowego planowane wydatki zwi ększono o kwot ę 257.910 zł i po uwzgl ędnieniu zmian planowane wydatki w bud Ŝecie gminy na koniec 2002r wynosiły 5.831.218 zł. Na planowane wydatki w kwocie 5.831.218,00 zł, wykonano wydatki w kwocie 5.681.491,00 zł, co stanowiło 97,4 % planowanych wydatków. Zaplanowane środki w bud Ŝecie wykorzystane zostały na realizacj ę: - zada ń bie Ŝą cych gminy, na planowane wydatki w kwocie 3.846.651 zł., wykorzystano środki w kwocie 3.756.509,00 zł, co stanowiło 97,7 %, - zada ń maj ątkowych gminy, na planowane 1.984.567,00 zł, wykorzystano środki w kwocie 1.924.982,00 zł, co stanowiło 96,9 %. Na dzie ń 31.12.2002 r . bud Ŝet Gminy Kluki za omawiany okres zamkn ął si ę nadwy Ŝką bud Ŝetow ą w kwocie 51.392,00 zł na planowany niedobór w kwocie 60.410,00 zł. Przychód 2002 r. stanowiła transza kredytu w kwocie 294.399,00 zł. Rozchody ogółem w 2002 r. stanowiła spłata zaci ągni ętego kredytu w kwocie 201.057,00 zł. Bior ąc pod uwag ę wyniki finansowe z lat ubiegłych bud Ŝet Gminy Kluki na dzie ń 31 grudnia 2002 r. zamkn ął si ę niedoborem na zasobach bud Ŝetu w kwocie 1.448.104 zł, pomniejszonym o kwot ę 57.322,00 zł tytułem umorzonej Gminie po Ŝyczki zaci ągni ętej w Wojewódzkim Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi i pomniejszonej o kwot ę 104.675 ,00 zł z tytułu indeksacji zobowi ązania powstałego na skutek kredytu zaci ągni ętego w USD, co w efekcie dało ł ączny niedobór w kwocie 1.234.715,00 zł. Na dzie ń 31 grudnia 2002 r. Gmina posiadała zobowi ązanie z tytułu kredytów i po Ŝyczek w kwocie 1.701.397 zł. Był to kredyt indeksowany zaci ągni ęty w LG Petro Bank S.A. Oddział w Bełchatowie z przeznaczeniem na budow ę obiektu szkoły podstawowej w Klukach (443.430,22 USD x 3,8369 = 1.701.397,41; kurs USD/PLN z dnia 30.12.2002, tabela nr 250/A/NBP/2002).

2. INFORMACJE OGÓLNE – 2003 ROK

Dochody i przychody bud Ŝetu (w tym dotacje)

Bud Ŝet gminy Kluki na 2003 rok został przyj ęty uchwał ą Rady Gminy nr 1/IV/2003 z dat ą 17 marca 2003 r. Uchwalony przez Rad ę Gminy bud Ŝet przewidywał dochody w kwocie 4.773.786 zł, a wydatki w kwocie 4.979.094 zł.

______32 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KLUKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

W trakcie roku bud Ŝetowego w planie dochodów i wydatków dokonano zmian w oparciu o uchwały Rady Gminy: - nr 16/VI/2003 z dat ą 10.06.2003 r. - nr 20/VII/2003 z dat ą 29.08.2003 r. - nr 27/VIII/2003 z dat ą 17.10.2003 r. - nr 32/IX/2003 z dat ą 9.12.2003 r. -nr 41/X/2003 z dat ą 30.12.2003 r. oraz zarz ądzeniami Wójta Gminy: - nr 5/2003 z dnia 31.03.2003 r. - nr 8/2003 z dnia 28.04.2003 r. - nr 12/2003 z dnia 22.05.2003 r. - nr 14/2003 z dnia 23.06.2003 r. - nr 16/2003 z dnia 30.06.2003 r. - nr 20/2003 z dnia 21.07.2003 r. - nr 21/2003 z dnia 27.08.2003 r. - nr 25/2003r z dnia 25.09.2003 r. - nr 26/2003 z dnia 29.09.2003 r. - nr 30/2003 z dnia 21.10.2003 r. - nr 31/2003 z dnia 12.11.2003 r. - nr 32/2003 z dnia 26.11.2003 r. - nr 33/2003 z dnia 27.11.2003 r. - nr 35/2003 z dnia 03.12.2003 r. - nr 38/2003 z dnia 15.12.2003 r. - nr 42/2003 z dnia 31.12.2003 r. W wyniku dokonywanych zmian plan bud Ŝetu gminy po stronie dochodów na dzie ń 31.12.2003r. zamkn ął si ę kwot ą 5.447.135 zł, a po stronie wydatków kwot ą – 5.260.228 zł. Dochody bud Ŝetowe za rok 2003 zostały wykonane w kwocie 5.417.439 zł, co stanowi 99,5 % planowanych dochodów. Głównymi źródłami dochodów bud Ŝetowych były: - subwencja o światowa w kwocie 1.929.184,00 zł, co stanowiło 35,6 % dochodów gminy, - subwencja podstawowa ogólna w kwocie 175.587,00 zł, co stanowiło 3,2 % dochodów gminy, - subwencja rekompensuj ąca utracone dochody w kwocie 182.648,00 zł, co stanowiło 3,37 % dochodów, - dotacja celowa z bud Ŝetu pa ństwa na realizacje zada ń w zakresie administracji rz ądowej w kwocie 43.843,00 zł, co stanowiło 0,8 % dochodów gminy,

______33 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KLUKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

- dotacja celowa z bud Ŝetu pa ństwa na realizacj ę zada ń w zakresie zada ń bie Ŝą cych (zasiłki piel ęgnacyjne, rodzinne, utrzymanie GOPS, pomoc społeczna) w kwocie 314.560,00 zł, co stanowiło 5,8 % dochodów gminy, - dotacja celowa z bud Ŝetu pa ństwa na realizacj ę zada ń bie Ŝą cych w zakresie oświetlenia ulicznego w kwocie 27.290,00 zł, co stanowiło 0,50 % dochodów gminy, - dotacje w zakresie zada ń zleconych ustawowych oraz zada ń powierzonych w drodze zawartych porozumie ń w kwocie 40.998,00 zł, co stanowiło 0,8 % planowanych dochodów, - dochody z tytułu podatków i opłat - 1.749.219,00 zł, co stanowiło 32,3% planowanych dochodów, - wpływy z opłat za zezwolenia na sprzeda Ŝ napojów alkoholowych w kwocie 50.919,00 zł, co stanowiło 0,9 % dochodów gminy. Przychody i wydatki Gminnego Funduszu Ochrony Środowiska ustalone na rok 2003 przedstawiały si ę nast ępuj ąco: - stan środków na 1.01.2003 r . - 19.404,00 zł - przychody - wpływy z ró Ŝnych dochodów (§ 097) - 9.188,00 zł - wydatki - zakup usług pozostałych (§ 4300) - (planowane wydatki w kwocie 26.404,00 zł) - stan środków na 31.12.2003 r . - 28.587,00 zł

Wydatki i rozchody bud Ŝetu. Deficyt i źródła jego pokrycia (ew. nadwy Ŝka)

Uchwalony przez Rad ę Gminy bud Ŝet na rok 2003 przewidywał wydatki na kwot ę 5.260.228 zł. Wydatki zostały wykonane do kwoty 5.218.632 zł co stanowiło 99,2 % planu. Do wykonanych wydatków zaliczona została kwota 66.729 zł stanowi ąca wydatki, które nie wygasaj ą z upływem roku bud Ŝetowego 2003. Powy Ŝsze środki zostały przeznaczone na realizacj ę nw. zada ń: - zakup sprz ętu i pomocy naukowych dla Szkoły Podstawowej w Klukach - 50.979,00 zł (termin realizacji do 31.03.2004 r.) - zakup sprz ętu dydaktycznego i przeprowadzenie szkole ń w ramach zadania „podnoszenie i zmiana kwalifikacji zawodowych mieszka ńców wsi na obszarach gmin wiejskich i miejsko - wiejskich” - 15.750,00 zł (termin realizacji do 31.07.2004 r.) Wydatki maj ątkowe w 2003 r. na planowane 1.123.211 zł, zostały wykonane do kwoty 1.121.966 zł, co stanowiło 99,8 % planu i 21,5 % wykonanych wydatków ogółem. Pozostała cz ęść bud Ŝetu po stronie wydatków, tj. kwota 4.096.666 zł - stanowiła wydatki o charakterze bie Ŝą cym, co stanowiło 78,5 % ogółu wydatków. Na dzie ń 31.12.2003 r. bud Ŝet Gminy Kluki za omawiany okres zamkn ął si ę nadwy Ŝką w kwocie 186.907 zł. Bior ąc pod uwag ę wyniki finansowe z lat ubiegłych bud Ŝet Gminy Kluki na dzie ń 31.12.2003 r. zamkn ął si ę skumulowanym niedoborem na zasobach bud Ŝetu w kwocie 1.035.908 zł, pomniejszonym o kwot ę 12.192 zł

______34 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KLUKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

z tytułu indeksacji zobowi ązania powstałego na skutek zaci ągni ętego kredytu w USD, co w efekcie dało ł ączny niedobór w kwocie 1.023.716 zł. Na dzie ń 31 grudnia 2003 r. gmina posiadała zobowi ązanie z tytułu po Ŝyczek i kredytów w kwocie 1.494.527 zł. Był to kredyt indeksowany zaci ągni ęty w Nordea Bank Polska S.A. Oddział w Bełchatowie z przeznaczeniem na budow ę obiektu szkoły podstawowej w Klukach (394.230,22 USD x 3,7910 = 1.494.526,76 PLN - kurs dla operacji bezgotówkowych w Nordea Bank Polska S.A. Oddział w Bełchatowie z dnia 31.12.2003 r zgodnie z § 3 pkt. 4 umowy o kredyt indeksowany).

3. PRZESTRZEGANIE ZASAD GOSPODARKI FINANSOWEJ OKRE ŚLONYCH W ART .92 PKT 3 USTAWY O FINANSACH PUBLICZNYCH

Zgodnie z dyspozycj ą art. 93 pkt. 3 ustawy o finansach publicznych dokonywanie wydatków nast ępuje w granicach kwot okre ślonych w planie finansowym z uwzgl ędnieniem prawidłowo dokonywanych przeniesie ń z planowanym przeznaczeniem. W trakcie wykonywania bud Ŝetu gminy Kluki za lata 2002-2003 - zmiany dokonywane w ci ągu roku w bud Ŝecie odzwierciedlane były w uchwałach Rady Gminy, w przypadkach zmian dokonywanych mi ędzy działami, w uchwałach Zarz ądu Gminy i zarz ądzeniach Wójta Gminy w przypadkach zmian w działach mi ędzy paragrafami. Prawidłowo ść dokonywanych wydatków w granicach okre ślonych w planie finansowym sprawdzono na dzie ń 31.12.2002 r. i 31.12.2003 r. w odniesieniu do wydatków ewidencjonowanych w działach 750 - Administracja Publiczna, dział 600 - transport i ł ączno ść . W toku kontroli ustalono, i Ŝ w wymienionych działach nie przekroczono wydatków w 2002 r. i 2003 r.

VII. WYKONYWANIE BUD śETU. REALIZACJA DOCHODÓW BUD śETOWYCH

1. DOCHODY Z PODATKÓW I OPŁAT LOKALNYCH .

1) Rachunkowo ść w zakresie podatków i opłat. Plan kont

Rachunkowo ść w zakresie podatków i opłat została opisana w rozdziale III ewidencja ksi ęgowa sprawozdawczo ść , punkt 1 - opis przyj ętych zasad rachunkowo ści zabezpieczenie danych przetwarzanych w systemach informatycznych oraz punkt - 2 urz ądzenia ksi ęgowe protokołu kontroli.

2) Organizacja wymiaru i poboru podatków i opłat (inkaso)

Realizacj ą zada ń zwi ązanych z dokonaniem wymiarów podatków oraz ewidencją ksi ęgow ą zajmuje si ę 2 inspektorów. Do zada ń wy Ŝej wymienionych pracowników nale Ŝy m.in.:

______35 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KLUKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

- Dokonanie wymiarów w zakresie podatków od nieruchomo ści, rolnego, le śnego od osób fizycznych oraz od osób prawnych. - Prowadzenie na bie Ŝą co rejestru i ewidencji przewidzianych obowi ązuj ącymi przepisami, uzgadnianie przypisów i odpisów z rejestrami wymiarowymi. - Dokonywanie kontroli nieruchomo ści w celu potwierdzenia zgodno ści danych oraz w zakresie ustalania obowi ązku podatkowego. - Kontrola terminowej realizacji zobowi ąza ń podatkowych i windykacja nale Ŝno ści z tytułu podatków poprzez wystawianie upomnie ń i tytułów wykonawczych.

W okresie obj ętym kontrol ą, osob ą upowa Ŝnion ą do podpisywania nakazów płatniczych był Wójt Gminy oraz inspektorzy do spraw podatkowych.

Nakazy płatnicze s ą dostarczane przez sołtysów lub przez poczt ę. W przypadku gospodarstw rolnych nakazy płatnicze wystawiane są w formie ł ącznego zobowi ązania pieni ęŜ nego. Pobór podatków odbywa si ę w formie inkasa przez inkasentów zgodnie z uchwał ą Rady Gminy w Klukach nr 43/XXIII/2001 z dnia 28 grudnia 2001 r. Ustalono wynagrodzenie z tytułu poboru podatków i ł ącznego zobowi ązania pieni ęŜ nego dla sołtysów i inkasenta (zał ącznik nr 1) w ni Ŝej wskazanych wysoko ściach % od kwoty zebranych podatków:

12,5% dla sołtysa z wsi Imielnia; 12,3% dla sołtysa z wsi Ku źnica Kaszewska; 11,2% dla sołtysa z wsi Trz ąs; 10,1% dla sołtysa z wsi Wierzchy Kluckie; 9,5% dla sołtysa z wsi Osina; 9,2% dla sołtysa z wsi Ścichawa; 9,2% dla inkasenta wsi Cisza; 8,9% dla sołtysa z wsi Zarzecze; 8,7% dla sołtysa z wsi śelichów; 8,5% dla sołtysa z wsi Nowy Janów; 8,3% dla sołtysa z wsi śar; 7,5% dla sołtysa z wsi Ro ździn; 7,2% dla sołtysów z wsi Strzy Ŝewice Kaszewice; 7,1% dla sołtysa z wsi Parzno; 7,0% dla sołtysa z wsi Kluki;

Uchwał ą Rady Gminy w Klukach nr 8/XXIV/2002 z dnia 28 lutego 2002 r. w sprawie zmiany uchwały Rady Gminy w Klukach nr 43/XXIII/2001 z dnia 28 grudnia 2001 r. ustalono, Ŝe w sołectwie Kluki inkasentem b ędzie inna osoba ni Ŝ sołtys. Ponadto płatnicy podatków maj ą mo Ŝliwo ść wpłaty bezpo średnio w kasie Urz ędu Gminy lub na konto Urz ędu za po średnictwem banku.

______36 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KLUKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Ksi ęgowo ść podatkowa w Urz ędzie Gminy w Kluki prowadzona jest komputerowo. Analityczne zestawienie danych dotycz ących podatków lokalnych stanowi zał ącznik nr 3 do protokołu kontroli. Realizacj ę dochodów własnych Gminy Kluki na terenie tej Ŝe Gminy za lata 2002, 2003 przedstawiono w poni Ŝej zamieszczonych tabelach:

Tabela Plan i realizacja dochodów własnych w 2002 roku Udział Procent procentowy Plan Wykonanie Lp. Wyszczególnienie Wykonania w wyko- (w zł) (w zł) planu naniu bud Ŝetu 1 2 3 4 5 6 DOCHODY BUD śETOWE 5.770.808 5.732.883 99,3 00,0 1. Podatek od nieruchomo ści 1.210.000 1.154.467 95,4 20,1 2. Podatek rolny 49.486 47.481 95,9 0,8 3. Podatek le śny 44.307 43.657 98,5 0,8 4. Podatek od środków 11.687 11.473 98,2 0,2 transportowych 5. Opłaty lokalne 50 - 0,0 0,0 6. Pozostałe dochody 710.585 732.078 103,0 12,8 DOCHODY WŁASNE 2.026.115 1.989.156 98,0 35,0

Źródło: Opracowanie własne na podstawie danych przedło Ŝonych przez Urz ąd Gminy w Klukach

Tabela Plan i realizacja dochodów własnych w 2003 roku Udział Procent procentowy Plan Wykonanie Lp. Wyszczególnienie Wykonania w wyko- (w zł) (w zł) planu naniu bud Ŝetu 1 2 3 4 5 6 DOCHODY BUD śETOWE 5.770.808 5.417.439 99,5 00,0 1. Podatek od nieruchomo ści 1.098.693 1.085.318 98,8 20,0 2. Podatek rolny 51.634 49.660 96,2 0,9 3. Podatek le śny 69.787 71.220 102,1 1,3 4. Podatek od środków 13.370 15.366 114,9 0,3 transportowych 5. Opłaty lokalne 140 - 0,0 0,0 6. Pozostałe dochody 843.362 835.553 99,1 15,4 DOCHODY WŁASNE 2.076.986 2.057.117 99,0 38,0

Źródło: Opracowanie własne na podstawie danych przedło Ŝonych przez Urz ąd Gminy w Klukach.

______37 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KLUKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

3) Podatek od nieruchomo ści

Rada Gminy w Klukach uchwał ą nr 28/XXII/2001 z dnia 29 listopada 2001 r. ustaliła stawki podatku od nieruchomo ści, które obowi ązywały na terenie Gminy Kluki w 2002 r. Stawki podatku od nieruchomo ści były zgodne z rozporz ądzeniem Ministra Finansów z dnia 18 pa ździernika 2001 roku w sprawie okre ślenia górnych granic stawek kwotowych w niektórych podatkach i opłatach lokalnych (Dz. U. Nr 125, poz. 1375). Rada Gminy w Klukach na podstawie uchwały nr 10/II/2002 z dnia 5 grudnia 2002 r. wprowadziła stawki podatku od nieruchomo ści, które obowi ązywały na terenie Gminy Klukach w 2003 roku. Stawki podatku od nieruchomo ści były zgodne z ustaw ą z dnia 30 pa ździernika 2002 roku o zmianie ustawy o podatkach i opłatach lokalnych oraz o zmianie niektórych ustaw (Dz. U. Nr 200, poz. 1683). Na 2003 rok zwolniono od podatku od nieruchomo ści, budynki grunty słu Ŝą ce ochronie przeciwpo Ŝarowej oraz stacje i sieci wodoci ągowe poło Ŝone na terenie Gminy Kluki.

Podatek od nieruchomo ści od osób prawnych

Na terenie Gminy podatek od nieruchomo ści w 2002 r. płaciło 22 osób prawnych, za ś w 2003 r. 26 osób prawnych. Kontroli poddano nast ępuj ące osoby prawne płac ące ten Ŝe podatek; (….) 5 Stwierdzono, Ŝe na zło Ŝonych deklaracjach znajduje si ę adnotacja o dacie ich wpływu. W zdecydowanej wi ększo ści deklaracje wpłyn ęły w terminie, czyli do 15 stycznia wł ącznie. Przyj ęte wyliczenia s ą prawidłowe i zgodne ze stawkami przyj ętymi przez Rad ę Gminy na dany rok. Podatnicy płacili raty podatku terminowo, od nieterminowych wpłat rat podatku pracownicy Urz ędu Gminy naliczali i pobierali ustawowe odsetki.

Podatek od nieruchomo ści od osób fizycznych Na terenie Gminy Kluki podatek od nieruchomo ści płaciło 1.075 podatników w 2002 r. i odpowiednio 1.161 podatników na kwot ę wymiaru 351.609,02 zł w 2003 r. Kontroli poddano 30 podatników losowo wybranych z terenu Gminy Kluki. W trakcie czynno ści kontrolnych stwierdzono, Ŝe podatek od nieruchomo ści na lata 2002 - 2003 naliczony został prawidłowo w oparciu o obowi ązuj ące stawki.

5 Wyłączonodaneobjętetajemnicąskarbowąpodstawawyłączeniaart.5ust.1ustawyzdnia6 września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.293§1pkt1ustawyzdnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych dokumentach składanych przez podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIOwŁodziPiotrWalczak.

______38 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KLUKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

W dokumentacji przedstawionej do kontroli znajduj ą si ę wykazy nieruchomo ści, aktualizowane w miar ę wyst ępowania zmian, powoduj ących konieczno ść wydania nowej decyzji. Decyzje ustalaj ące wymiar podatku od nieruchomo ści wydawane były terminowo i dostarczane podatnikom w ustawowym terminie. Kontroluj ący sprawdzaj ąc podatek od nieruchomo ści od osób fizycznych stwierdzili zgodno ść danych i prawidłow ą wysoko ść podatku. Podatnicy płacili podatek terminowo, wobec osób płac ących nieterminowo naliczano nale Ŝne odsetki oraz koszty upomnie ń. Pracownicy Urz ędu Gminy przeprowadzaj ą kontrole nieruchomo ści w celu potwierdzenia lub ustalenia nowych danych potrzebnych do ustalenia wymiaru podatku.

Udzielone ulgi w zapłacie podatku w zakresie podatku od nieruchomo ści (np. umorzenie zaległo ści, rozło Ŝenie na raty, odroczenie terminu płatno ści)

2002 rok

Ilo ść Kwota obj ęta Rodzaj decyzji wydanych decyzji decyzjami Umorzenie zaległo ści 11 48.850 zł podatkowej, odsetek Rozło Ŝenie zapłaty podatku na raty Odroczenie terminu płatno ści 2 31.586 zł podatku Rozło Ŝenie na raty zapłaty 2 1.453 zł zaległo ści podatkowej Odroczenie zapłaty zaległo ści podatkowej

2003 rok

Ilo ść Kwota obj ęta Rodzaj decyzji wydanych decyzji decyzjami Umorzenie zaległo ści 6 69.362 zł podatkowej, odsetek Rozło Ŝenie zapłaty podatku na raty Odroczenie terminu płatno ści podatku Rozło Ŝenie na raty zapłaty 1 246 zł zaległo ści podatkowej Odroczenie zapłaty zaległo ści podatkowej

W Urz ędzie Gminy w Klukach decyzje w sprawie udzielanych ulg w zakresie podatku od nieruchomo ści wydaje Wójt Gminy oraz z upowa Ŝnienia Sekretarz Gminy.

______39 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KLUKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Głównymi powodami udzielanych ulg s ą: - trudne warunki materialne, - ci ęŜ ka choroba podatnika lub członka rodziny, - długotrwałe pozostawanie bez pracy, - śmier ć członka rodziny, - zła sytuacja gospodarcza firmy. Do poda ń były zał ączane dodatkowe zał ączniki na potwierdzenie powodów podnoszonych w podaniach. Pracownicy Urz ędu Gminy przed rozpatrzeniem podania sporz ądzali stosowny protokół o stanie maj ątkowym podatnika na okoliczno ść podnoszonych w podaniach przesłanek przez podatników i sprawdzenie ich stanu maj ątkowego w przypadku, gdy podatnik zamieszkiwał poza terenem Gminy Kluki pracownicy Urz ędu Gminy prosili o przeprowadzenie stosownego protokołu wła ściw ą jednostk ę samorz ądu terytorialnego.

Kontroli poddano nast ępuj ące decyzje, dotycz ące osób fizycznych i prawnych: w 2002 roku: znak 3254/36/2002 w sprawie umorzenia zaległo ści w podatku od nieruchomo ści, znak 3254/38/2002 w sprawie umorzenia zaległo ści w podatku od nieruchomo ści, znak 3254/4/1/2002 w sprawie umorzenia odsetek za zwłok ę od zaległo ści w podatku od nieruchomo ści, znak 3254/9/2002 w sprawie odroczenia terminu płatno ści podatku od nieruchomo ści; w 2003 roku: znak 310/4/2003 z dnia 25.09.2003 r. w sprawie rozło Ŝenia na raty zaległo ści w podatku od nieruchomo ści, znak 3110/17/2003 w sprawie umorzenia zaległo ści podatkowych. Nieprawidłowo ści nie stwierdzono.

3) Podatek rolny

W latach 2002-2003 Rada Gminy w Klukach nie podejmowała uchwał o obni Ŝeniu ceny skupu Ŝyta. Przyj ęte ceny skupu Ŝyta dla wymiaru podatku rolnego były zgodne z komunikatami Prezesa G.U.S. z dnia 12 pa ździernika 2001 roku w sprawie średniej ceny skupu Ŝyta za okres pierwszych trzech kwartałów 2001 roku (M.P. nr 35, poz.573), a tak Ŝe z dnia 30 pa ździernika 2002 roku w sprawie średniej ceny skupu Ŝyta za okres pierwszych trzech kwartałów 2002 roku (M.P. nr 51, poz.733).

Podatek rolny od osób fizycznych

Podatek rolny od osób fizycznych płacony jest w ł ącznym zobowi ązaniu pieni ęŜ nym razem z podatkiem od nieruchomo ści oraz podatkiem le śnym. Podatkiem rolnym było obj ętych: - w 2002 r. – 2.136 podatników w tym 1.539 gospodarstw rolnym, - w 2003 r. – 2.132 podatników w tym 1.557 gospodarstw rolnym. Kontroli poddano wysoko ść i terminowo ść wpłat podatku rolnego na próbie 40 losowo wybranych podatników z terenu gminy Kluki.

______40 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KLUKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

W trakcie czynno ści kontrolnych stwierdzono, Ŝe: - nakazy płatnicze na ł ączne zobowi ązanie pieni ęŜ ne za 2002 r. i 2003 r. wystawiane były terminowo, - wymiar podatku z nakazu płatniczego jest zgodny z podanym w kartach gospodarstw oraz zastosowano prawidłow ą wysoko ść podatku, - podatnicy płacili podatek terminowo, a od nieterminowych wpłat naliczano stosowne odsetki.

Podatek rolny od osób prawnych

Podatkiem rolnym od osób prawnych na terenie Gminy Kluki obj ętych było w 2002 r. - 3 podatników, w 2003 r. - 5 podatników. Kontrol ą obj ęto nast ępuj ących podatników za lata 2002 – 2003: (….) 6 Wymiar podatku został ustalony zgodnie ze stawkami podanymi przez Prezesa GUS na dany rok. Wpłaty rat podatku rolnego dokonywane były terminowo.

Udzielone ulgi i zwolnienia w zakresie podatku rolnego (w szczególno ści ulga inwestycyjna, Ŝołnierska i z tytułu nabycia gruntów) 2002 rok

Ilo ść Kwota Rodzaj decyzji decyzji ulgi lub zwolnienia Ulga inwestycyjna ł Zwolnienie z tytułu nabycia gruntów ł Ulga z tytułu nabycia gruntów 2 426 zł Ulga Ŝołnierska 2 104 zł Umorzenie zaległo ści, odsetek 13 1.919 zł Rozło Ŝenie na raty zapłaty podatku 1 1.453 zł (zaległo ści) Odroczenie terminu zapłaty podatku

(zaległo ści)

2003 rok

Ilo ść Kwota Rodzaj decyzji decyzji ulgi lub zwolnienia Ulga inwestycyjna Zwolnienie z tytułu nabycia gruntów Ulga z tytułu nabycia gruntów 2 383 zł Ulga Ŝołnierska Umorzenie zaległo ści, odsetek 15 246 zł

6 Wyłączonodaneobjętetajemnicąskarbowąpodstawawyłączeniaart.5ust.1ustawyzdnia6 września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.293§1pkt1ustawyzdnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych dokumentach składanych przez podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIOwŁodziPiotrWalczak.

______41 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KLUKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Rozło Ŝenie na raty zapłaty podatku

(zaległo ści) Odroczenie terminu zapłaty podatku

(zaległo ści)

Przyznawane przez Wójta Gminy decyzje w sprawie umorzenia lub rozło Ŝenia na raty podatku rolnego dotycz ą trudnej sytuacji materialno - finansowej podatnika i wynikaj ącego z tego trudnej sytuacji podatnika z powodu: • długotrwałej choroby podatnika lub członka rodziny, • trudnej sytuacji podatnika, • podeszły wiek podatnika, • śmierci podatnika lub członka rodziny, • padni ęcia zwierz ąt inwentarskich, • kl ęski Ŝywiołowej. Do poda ń zał ączano dodatkowe zał ączniki na potwierdzenie powodów podnoszonych w podaniach. Pracownicy Urz ędu Gminy przed rozpatrzeniem podania sporz ądzali stosowny protokół w sprawie opisu warunków gospodarczych gospodarstwa rolnego na okoliczno ść podnoszonych w podaniach przesłanek przez podatników i sprawdzenie ich stanu maj ątkowego, w przypadku gdy podatnik zamieszkiwał poza terenem Gminy Kluki pracownicy Urz ędu Gminy prosili o przeprowadzenie stosownego protokołu wła ściw ą jednostk ę samorz ądu terytorialnego. Kontroli poddano decyzje: w 2002 r.: znak 3254/31/2002 w sprawie umorzenia zaległo ści podatkowej wraz z odsetkami; znak 3254/5/2002 w sprawie umorzenia zaległo ści podatkowych wraz z nale Ŝnymi odsetkami, znak 3254/16/2002 w sprawie umorzenia zaległo ści podatkowej wraz z nale Ŝnymi odsetkami; w 2003 r.: znak 310/8/2003 w sprawie umorzenia zaległo ści w podatku rolnym, znak 3113/9/2003 z dnia 24.10.2003 r. w sprawie umorzenia zaległo ści podatkowych; Nieprawidłowo ści nie stwierdzono. Wójt Gminy Kluki udzielał ulgi z tytułu nabycia gruntów rolnych na poszerzenie istniej ącego gospodarstwa rolnego lub utworzenie nowego gospodarstwa rolnego. Osoby ubiegaj ące si ę o zastosowanie ulgi z tytułu nabycia gruntów rolnych składaj ą; podanie z pro śbą o zastosowanie ulgi z o świadczeniem o nabyciu gruntów rolnych od osoby obcej, akt notarialny potwierdzaj ący fakt nabycia gruntów, który jest składany osobie zajmuj ącej się sprawami zwi ązanymi z geodezj ą. W drodze decyzji Wójt Gminy zwalnia z płacenia podatku rolnego na okres pi ęciu lat nabyte grunty rolne, w szóstym roku obni Ŝa podatek o 75% natomiast w siódmym o 50%. Kontroli poddano wszystkie wydane w okresie obj ętym kontrol ą, nieprawidłowo ści nie stwierdzono. Rolnicy z terenu Gminy Kluki korzystaj ą z ulgi Ŝołnierskiej zwi ązan ą z odbywaniem zasadniczej słu Ŝby wojskowej przez członka rodziny.

______42 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KLUKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Osoby ubiegaj ące si ę o zastosowanie ulgi z tytułu odbywaniem zasadniczej słu Ŝby wojskowej; podanie z pro śbą o zastosowanie ulgi, za świadczenie z jednostki wojskowej o pełnieniu zasadniczej słu Ŝby wojskowej. W drodze decyzji Wójt Gminy udziela ulgi Ŝołnierskiej w wysoko ści 40% podatku rolnego na okres odbywania zasadniczej słu Ŝby wojskowej. Kontroli poddano wszystkie decyzje wydane w okresie obj ętym kontrol ą, nieprawidłowo ści nie stwierdzono. W okresie obj ętym kontrol ą Wójt Gminy Kluki nie wydawał decyzji w sprawie ulgi inwestycyjnej.

4) Podatek od środków transportowych

Na 2002 r. Rada Gminy w Klukach podj ęła uchwał ę nr 29/XXII/2001 z dnia 29 listopada 2001 r. w sprawie okre ślenia wysoko ści stawek podatku od środków transportowych na terenie Gminy Kluki. Przyj ęta wysoko ść stawek była zgodna z rozporz ądzeniem Ministra Finansów z dnia 18 pa ździernika 2001 roku w sprawie okre ślenia górnych granic stawek kwotowych w niektórych podatkach i opłatach lokalnych. Natomiast na 2003 r. Rada Gminy w Klukach podj ęła uchwał ę nr 11/II/2002 z dnia 5 grudnia 2002 r. w sprawie okre ślenia stawek podatku od środków transportowych na terenie Gminy Kluki. Przyj ęta wysoko ść stawek była zgodna z ustaw ą z dnia 30 pa ździernika 2002 roku o zmianie ustawy o podatkach i opłatach lokalnych oraz o zmianie niektórych ustaw. Na 2002 r. Rada Gminy w Klukach zwolniła z podatku od środków transportowych środki transportowe jednostek O.S.P. z wyj ątkiem pojazdów, o których mowa w art. 8 pkt 2, 4, 6 ustawy o podatkach lokalnych. Na 2003 r. Rada Gminy w Klukach zwolniła z podatku od środków transportowych środki transportowe słu Ŝą ce do ochrony przeciwpo Ŝarowej.

Podatek od środków transportowych – osoby fizyczne

Na terenie Gminy Kluki w 2002 r. było 6 podatników, a kwota wymiaru wynosiła 12.8413,00 zł, natomiast w 2003 r. było 26 podatników, za ś kwota wymiaru wynosiła 53.580,84 zł. Kontroli poddano za 2002 r. i 2003 r. - 5 podatników obj ętych ww. podatkiem. Zastosowane stawki s ą zgodne ze stawkami przyj ętymi przez Rad ę Gminy. W przypadku zalegania z płatno ści ą naliczane s ą stosowne odsetki od nieterminowych wpłat.

(….) 7

7 Wyłączonodaneobjętetajemnicąskarbowąpodstawawyłączeniaart.5ust.1ustawyzdnia6 września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.293§1pkt1ustawyzdnia

______43 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KLUKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Podatek od środków transportowych – osoby prawne

W latach 2002-2003 na terenie Gminy Kluki 1 podatnik płacił podatek od środków transportowych.

Wymiar w latach obj ętych kontrol ą:

• 2002 r. - 500,00 zł, • 2003r. - 800,00 zł. (….) 8 Wyja śnienie inspektora UGK wraz z kserokopi ą dokumentacji stanowi zał ącznik nr 4 do protokołu kontroli.

Udzielone ulgi w zakresie podatku od środków transportowych (np. umorzenie zaległo ści, rozło Ŝenie na raty, odroczenie terminu płatno ści)

2002 rok

Ilo ść Kwota Rodzaj decyzji wydanych decyzji obj ęta decyzjami Umorzenie zaległo ści podatkowej, odsetek Rozło Ŝenie zapłaty podatku na raty Odroczenie terminu płatno ści podatku - - Rozło Ŝenie na raty zapłaty zaległo ści - - podatkowej Odroczenie zapłaty zaległo ści - - podatkowej

2003 rok

Rodzaj decyzji Ilo ść Kwota wydanych decyzji obj ęta decyzjami Umorzenie zaległo ści podatkowej, odsetek

29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych dokumentach składanych przez podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIOwŁodziPiotrWalczak. 8 Wyłączonodaneobjętetajemnicąskarbowąpodstawawyłączeniaart.5ust.1ustawyzdnia6 września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.293§1pkt1ustawyzdnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych dokumentach składanych przez podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIOwŁodziPiotrWalczak.

______44 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KLUKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Rozło Ŝenie zapłaty podatku na raty Odroczenie terminu płatno ści podatku - - Rozło Ŝenie na raty zapłaty zaległo ści - - podatkowej Odroczenie zapłaty zaległo ści - - podatkowej

Przyznawane przez Wójta Gminy Kluki decyzje w sprawie umorzenia, rozło Ŝenia na raty podatku od środków transportowych b ądź przesuni ęcia terminu płatno ści dotycz ą trudnej sytuacji materialno - finansowej podatnika i wynikaj ącego z tego zagro Ŝenia egzystencji podatnika. Podatnicy składaj ący podania w sprawie umorzenia lub rozło Ŝenia na raty wy Ŝej opisanego podatku uiszczali opłat ę skarbow ą. Kontroli poddano mi ędzy innymi nast ępuj ące decyzje, znak 3254/7/2002 w sprawie odmowy umorzenia zaległo ści podatkowych nie stwierdzaj ąc nieprawidłowo ści.

5) Podatek le śny

Na terenie Gminy Kluki w okresie obj ętym kontrol ą, tj. (….) 9. Natomiast podatek le śny od osób fizycznych został skontrolowany przy okazji kontroli podatku rolnego od osób fizycznych.

Deklaracje za lata 2002-2003 składane były terminowo, co ustalono w oparciu o adnotacje wpływu do UG. Stosowane stawki s ą prawidłowe, a wpłaty terminowe. Przyj ęte stawki s ą zgodne z komunikatem Prezesa G.U.S., dotycz ące równowarto ści 0,2 m³ drewna dla lasów posiadaj ących plan zagospodarowania oraz równowarto ści 0,3 m³ Ŝyta dla lasów nie posiadaj ących planu zagospodarowania.

6) Opłata targowa

Na terenie Gminy Kluki nie ma targowiska ani wyznaczonych miejsce sprzeda Ŝy w zwi ązku, z czym nie ustalono stawek opłaty targowej i Gmina Kluki nie osi ągała z tego tytułu Ŝadnych dochodów

9 Wyłączonodaneobjętetajemnicąskarbowąpodstawawyłączeniaart.5ust.1ustawyzdnia6 września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.293§1pkt1ustawyzdnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych dokumentach składanych przez podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIOwŁodziPiotrWalczak.

______45 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KLUKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

7) Terminowo ść podejmowania czynno ści windykacyjnych w odniesieniu do zaległo ści podatkowych

2002 rok

Kwota Kwota zaległo ści Tytuły Tytuły Upomnie- Upomnie- Kwota Kwota odsetek na koniec wykonaw- wykonaw- Rodzaj nia nia wyegzek- wyegzek- naliczona roku (z cze cze podatku wowanych wowanych na koniec uwzgl ędni odsetek zaległo ści roku eniem lat ubiegłych) Ilo ść Warto ść Ilo ść Warto ść Podatek od nieruchomo ści – 26.225,13 37.149,71 194 31.584,80 211 15.850,10 7.936,08 9.841,10 osoby fizyczne Podatek od nieruchomo ści – 32.085,98 99.965,62 5 33.843,56 - - osoby prawne Podatek rolny – 5.006,65 7.092,26 182 6.045,90 172 5.194,64 668,09 1.765,54 osoby fizyczne Podatek rolny – ------osoby prawne Podatek le śny 1.968,79 2.788,93 4- 64,40- 2- 44,00- 7,20- 44,00- Podatek od środków 1.146,06 14.797,50 - - transportowych

2003 rok

Kwota Kwota zaległo ści Tytuły Tytuły Upomnien Upomnien Kwota Kwota odsetek na koniec wykonawc wykonawc Rodzaj ia ia wyegzekw wyegzekw naliczona roku (z ze ze podatku owanych owanych na koniec uwzgl ędni odsetek zaległo ści roku eniem lat ubiegłych) Ilo ść Warto ść Ilo ść Warto ść

Podatek od nieruchomo ści – 23.949,37 43.007,50 98 36.686,06 67 8.317,60 672,60 3.94710 osoby fizyczne Podatek od nieruchomo ści – 54.379,14 43.273,44 4 41.104,14 osoby prawne

Podatek rolny – 7.175,17 6.436,07 167 6.860,54 66 2.464,14 321,12 1.291,78

______46 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KLUKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

osoby fizyczne Podatek rolny – 0,30 1 35,40 - - - - osoby prawne Podatek le śny 5.937,31 3.750,25 1 23,70 - - - - Podatek od środków 5.589,96 7.986,00 3 8.411,00 - - - - transportowych

Pracownicy Urz ędu Gminy w Klukach z uwagi na wynikaj ące zaległo ści podatkowe niektórych podatników podejmuj ą działania zmierzaj ące do odzyskania zaległo ści podatkowych. W ramach tego Urz ąd Gminy wysyła do zalegaj ących podatników upomnienia po terminie zapłaty okre ślonej raty podatku, je Ŝeli te działania s ą niewystarczaj ące wystawiane s ą tytuły wykonawcze. Odno śnie czynno ści kontrolnych podejmowanych w stosunku do podatników, pracownicy kontrolowanej jednostki w 2002 r. przeprowadzili dwie kontrole podatkowe, w 2003 r. nie prowadzili kontroli.

2. DOCHODY Z MAJ ĄTKU

2.1. Dochody z tytułu sprzeda Ŝy nieruchomo ści Dochody ze sprzeda Ŝy nieruchomo ści lub ich cz ęś ci (w tym lokali) Plan po zmianach 2002 Wykonanie 2002 Plan po zmianach 2003 Wykonanie 2003 23.240 zł 23.240 zł 115.000 zł 113.312 zł

Liczba sprzedanych nieruchomo ści (w tym lokali)

2002 rok 2003 rok Ilo ść ogółem 6 Ilo ść ogółem 6 w tym: w tym: w trybie w trybie 1 3 bezprzetargowym bezprzetargowym (w tym lokali) ( w tym lokali)

Sprawy z zakresu gospodarki nieruchomo ściami komunalnymi przypisane zostały do zakresu czynno ści Urszuli Herudzi ńskiej - inspektora w Referacie Gospodarki Gruntami, Budownictwa, Rolnictwa i Ochrony Środowiska w Urz ędzie Gminy w Klukach, natomiast sprawy zwi ązane z najmem lokali komunalnych powierzone zostały Jadwidze Strzelczyk - inspektorowi we wskazanym wy Ŝej Referacie. Rada Gminy w Klukach nie podjeła uchwaly w sprawie zasad nabywania, zbywania, obci ąŜ ania nieruchomo śco gruntowych oraz ich wydzier Ŝawiania lub najmu. Na podstawie uchwały nr 44/XIII/2001 Rady Gminy w Klukach z dnia 28 grudnia 2001 r. zostały ustalone zasady sprzeda Ŝy w drodze bezprzetargowej samodzielnych lokali mieszkalnych stanowi ących własno ść Gminy Kluki wraz z udziałem w nieruchomo ści wspólnej oraz udzielenia bonifikat przy sprzeda Ŝy. Dochody Gminy zaklasyfikowane w dziale 700, rozdziale 70005: 2002 r. − § 077 – kwota 23.240 zł (opłata za nabycie nieruchomo ści - sprzeda Ŝ działek), 2003 r. − § 077 - kwota 113.312 zł

______47 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KLUKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Wpływy ze sprzeda Ŝy składników maj ątkowych zamiast w § 084, uj ęte były w § 077. Stosownie do postanowie ń obowi ązuj ącego do dnia 22.04.2003 r. rozporz ądzenia Ministra Finansów z dnia 18 lipca 2000 roku w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów i wydatków oraz przychodów i rozchodów (Dz.U. nr 59, poz. 688 z pó źn. zm.) oraz obowi ązuj ącego obecnie rozporz ądzenia Ministra Finansów z dnia 23 marca 2003 roku w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów i wydatków oraz przychodów i rozchodów (Dz.U. nr 68, poz. 634 z pó źn. zm.) § 077 przeznaczony jest do klasyfikacji wpłat z tytułu odpłatnego nabycia prawa własno ści nieruchomo ści, natomiast do klasyfikacji wpływów ze sprzeda Ŝy składników maj ątkowych przeznaczony jest paragraf 084. Na podstawie wykazu sprzedanych nieruchomo ści stwierdzono, Ŝe w 2002 r. Gmina Kluki sprzedała - 6 nieruchomo ści (w drodze przetargowej - 5 nieruchomo ści, w drodze bezprzetargowej 1 nieruchomo ść ), w 2003 r. - 6 nieruchomo ści (odpowiednio po 3 nieruchomo ści w drodze przetargowej i w drodze bezprzetargowej). W latach 2002-2003 Gmina Kluki nie uzyskała dochodów z tytułu sprzeda Ŝy lokali mieszkalnych. W trakcie post ępowania kontrolnego dokonano przegl ądu dokumentacji źródłowej, dotycz ącej sprzeda Ŝy wszystkich nieruchomo ści w okresie obj ętym kontrol ą zarówno w trybie przetargowym, jaki i bezprzetargowym. Przetargi na sprzeda Ŝ nieruchomo ści przeprowadzała komisja powołana na mocy uchwały nr 55/III/2001 Zarz ądu Gminy Kluki z dnia 24 pa ździernika 2001 r.

A. W trybie przetargu ustnego nieograniczonego dokonano sprzeda Ŝy nast ępuj ących nieruchomo ści: - nieruchomo ść gruntowa oznaczona nr działki 542, o powierzchni 1 ha oraz nr działki 535, o powierzchni 0,50 ha, poło Ŝone we wsi śar, - nieruchomo ść zabudowana budynkiem lecznicy weterynaryjnej, połoŜona w Klukach, oznaczona nr 791/5, o powierzchni 1479 m², - nieruchomo ść poło Ŝona we wsi Ku źnica Kaszewska, oznaczona nr 266, o powierzchni 0.24 ha, - nieruchomo ść oznaczona nr 167/4, połoŜona w Strzy Ŝewicach, o powierzchni 7,17 ha, - nieruchomo ść oznaczona nr działki 718/1 o powierzchni 0,50 ha oraz nr 718/3, o powierzchni 0,0604 ha poło Ŝone w br ębie śar, - nieruchomo ść oznaczona nr działki 349/2 o powierczhni 0,26 ha poło Ŝona w obr ębie Nowy Janów. B. w trybie bezprzetargowym: - nieruchomo ść gruntowa oznaczona nr działki 396, o powierzchni 300 m 2, poło Ŝona we wsi Wierzchy Kluckie, - nieruchomo ść oznaczona jako działka nr 1446, poło Ŝona we wsi Kaszewice, o obszarze 0,03 ha, - nieruchomo ści oznaczona nr 731/1 o powierczhni 327 m², poło Ŝona w obr ębie Kluki, - nieruchomo ść oznaczona nr 173, poło Ŝona w obr ębie Wierzchy Kluckie, o obszarze 1500 m².

______48 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KLUKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

W wyniku kontroli dokumentacji dotycz ącej sprzeda Ŝy nieruchomo ści w trybie przetargu ustnego nieograniczonego stwierdzono, co nast ępuje: 1. sprzeda Ŝ działki nr 535 o obszarze 0,50 ha oraz nr 542 o obszarze 1 ha poło Ŝonej we wsi śar w gminie Kluki: − w dniu 5.02.2002 r. do Urz ędu Gminy wpłyn ęło podanie z pro śbą o sprzeda Ŝ gruntów gminnych dzier Ŝawionych przez wnioskodawc ę, a wcze śniej przez jego rodziców, − w dniu 8.05.2002 r. zawiadomiono wnioskodawc ę, Ŝe I przetarg ustny nieograniczony na sprzeda Ŝ działek nr 535 oraz nr 542 odb ędzie si ę 23.05.2002 r. o godz. 10:00, wysoko ść wadium w wysoko ści 800 zł nale Ŝało wpłaci ć do 20.05.2002 r., − zgoda na sprzeda Ŝ wyra Ŝona została na podstawie uchwały nr 64/95 Rady Gminy w Klukach z dnia 31 lipca 1995 r. w sprawie wyra Ŝenia zgody na sprzeda Ŝ działek stanowi ących mienie komunalne, w tym m.in. działek nr 542 i 535, − wskazane działki połoŜone były (zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego gminy Kluki) w strefie mieszkaniowo- usługowej, rejonie adaptacji i porz ądkowania (MU/AP), − ogłoszenie Zarz ądu Gminy zawieraj ące wykaz nieruchomo ści przeznaczonych do sprzeda Ŝy w drodze przetargu podane było do publicznej wiadomo ści poprzez wywieszenie na tablicy ogłosze ń Urz ędu Gminy w dniu 26.03.2002 r., − ogłoszenie Zarz ądu Gminy o przetargu wywieszono na tablicy ogłosze ń Urz ędu Gminy w dniu 8.05.2002 r., tj. po upływie terminów wynikaj ących z art. 34 ust.1 pkt 1 i 2 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 roku o gospodarce nieruchomo ściami (tekst jednolity: Dz.U. z 2000 r., nr 46, poz. 543 z pó źn.zm.) i - stosownie do postanowie ń § 6 ust.1 rozporz ądzenia Rady Ministrów z dnia 13 stycznia 1998 roku w sprawie okre ślenia szczegółowych zasad i trybu przeprowadzania przetargów na zbycie nieruchomo ści stanowi ących własno ść Skarbu Pa ństwa lub własno ść gminy (Dz.U. nr 9, poz.30 z pó źn. zm.) - na dwa tygodnie przed wyznaczonym terminem przetargu, natomiast informacji o ogłoszeniu przetargu nie podano do publicznej wiadomo ści w sposób zwyczajowo przyj ęty w danej miejscowo ści, co narusza art. 38 ust.2 ustawy o gospodarce nieruchomo ściami, − w ogłoszeniu o przetargu zawarto informacje wymagane przez § 12 ww. rozporz ądzenia, − okre ślony w ogłoszeniu o przetargach dotycz ących sprzeda Ŝy powy Ŝszych nieruchomo ści, termin wpłaty wadium był zgodny z § 4 ust. 2 ww. rozporz ądzenia stanowi ącym, Ŝe termin ten nie mo Ŝe upłyn ąć pó źniej ni Ŝ na 3 dni przed dniem otwarcia przetargu, − cen ę woławcz ą nieruchomo ści ustalono na podstawie jej warto ści, w wysoko ści nie ni Ŝszej ni Ŝ warto ść nieruchomo ści, stosownie do postanowie ń art. 67 ust.1 i ust.2 pkt 1 ustawy o gospodarce nieruchomo ściami, − cena nieruchomo ści okre ślona została na podstawie operatów szacunkowych sporz ądzonych (na dzie ń 1.03.2002 r.) przez rzeczoznawc ę maj ątkowego (uprawnienia nr 3548) w wysoko ści 4.400 zł dla działki nr 542 oraz w wysoko ści 3.500 zł dla działki nr 535,

______49 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KLUKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

− na okoliczno ść przeprowadzonego przetargu sporz ądzono protokół, z którego wynikało, Ŝe przetarg ustny nieograniczony odbył si ę w dniu 23.05.2002 r., cena wywoławcza nieruchomo ści wyniosła 7.900 zł, do przetargu przyst ąpiło dwóch oferentów, którzy do dnia 20.05.2002 r. wpłacili wadium w wysoko ści 800 zł, przedmiotowa nieruchomo ść została sprzedana za cen ę 13.904 zł, − sprzeda Ŝ nieruchomo ści nast ąpiła na podstawie umowy zawartej w formie aktu notarialnego repertorium A-4180/2002, sporz ądzonego dnia 14.06.2002 r. 2. sprzeda Ŝ nieruchomo ści zabudowanej budynkiem lecznicy weterynaryjnej, poło Ŝonej w Klukach, oznaczonej nr 791/5, o powierzchni 1479 m2 nast ąpiła na podstawie uchwały nr 17/VI/2003 r. Rady Gminy w Klukach, − warto ść ustalona przez rzeczonznawc ę maj ątkowego (uprawnienia nr 3548) na podstawie operatu szacunkowego na dzie ń 1.07.2003 r. wynosiła 58.500 zł, działka poło Ŝona była w strefie mieszkaniowo-usługowej, rejon adaptacji i porz ądkowania (MU/AP), − ogłoszenie zawieraj ące wykaz nieruchomo ści przeznaczonych do sprzeda Ŝy wywieszone na tablicy ogłosze ń Urz ędu Gminy w dniu 11.09.2003 r. wskazywało 1.10.2003 r. jako dzie ń, w którym upływał termin do zło Ŝenia oświadcze ń przez osoby korzystaj ące z pierwsze ństwa nabycia nieruchomo ści na podstawie art. 34 ust.1 pkt 1 i 2 ustawy o gospodarce nieruchomo ściami, podczas gdy termin ten nie mógł by ć krótszy ni Ŝ 6 tygodni, licz ąc od dnia wywieszenia wykazu, − informacji o wywieszeniu wykazu nie podano do publicznej wiadomo ści poprzez ogłoszenie w prasie lokalnej oraz w inny sposób zwyczajowo przyj ęty w danej miejscowo ści, czym naruszono art. 35 ust.1 ustawy o gospodarce nieruchomo ściami, − ogłoszenie o przetargu wywieszone zostało na tablicy ogłosze ń Urz ędu Gminy w dniu 2.10.2003 r. oraz opulikowane w prasie lokalnej (Dziennik Łódzki) w dniu 8.10.2003 r. Ogłoszenie podane zostało do publicznej wiadomo ści przed upływem terminów, o których mowa w art. 34 ust.1 pkt 1 i 2 ustawy o gospodarce nieruchomo ściami tzn. z naruszeniem art. 38 ust.2 wskazanej ustawy, ponadto informacja o ogłoszeniu przetargu nie została podana do publicznej wiadomo ści w sposób zwyczajowo przyj ęty w danej miejscowo ści, − przetarg odbył si ę w dniu 16.10.2003 r., wadium w wysoko ści 5.850 zł nale Ŝało wpłaci ć w terminie do dnia 12.10.2003 r., z przeprowadzonego przetargu sporz ądzony został protokół, − sprzeda Ŝ nast ąpiła na podstawie aktu notarialnego repertorium A-9257/2003 z dnia 5.12.2003 r., za cen ę 59.085 zł. 3. sprzeda Ŝ nieruchomo ści poło Ŝonej we wsi Ku źnica Kaszewska oznaczonej nr 266 o obszarze 0.24 ha na podstawie uchwały nr 23/VII/03 Rady Gminy w Klukach z dnia 29 sierpnia 2003 r., − przedmiotowa działka stanowi ąca nieruchomo ść gruntow ą, poło Ŝona była w strefeie mieszkaniowo-usługowej,

______50 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KLUKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

− cena nieruchomo ści ustalona została przez rzeczoznawc ę maj ątkowego (uprawnienia nr 3548) na podstawie operatu szacunkowego na dzie ń 8.09.2003 r. w wysoko ści 9.480 zł, − ogłoszenie zawieraj ące wykaz nieruchomo ści przeznaczonych do sprzeda Ŝy wywieszone na tablicy ogłosze ń Urz ędu Gminy w dniu 11.09.2003 r. wskazywało 1.10.2003 r. jako dzie ń, w którym upływał termin do zło Ŝenia o świadcze ń przez osoby korzystaj ące z pierwsze ństwa nabycia nieruchomo ści na podstawie art. 34 ust.1 pkt 1 i 2 ustawy o gospodarce nieruchomo ściami, podczas gdy termin ten nie mógł by ć krótszy ni Ŝ 6 tygodni, licz ąc od dnia wywieszenia wykazu, − informacji o wywieszeniu wykazu nie podano do publicznej wiadomo ści poprzez ogłoszenie w prasie lokalnej oraz w inny sposób zwyczajowo przyj ęty w danej miejscowo ści, czym naruszono art. 35 ust.1 ustawy o gospodarce nieruchomo ściami, − ogłoszenie o przetragu zostało wywieszone na tablicy ogłosze ń Urz ędu Gminy w dniu 2.10.2003 r. tzn. przed upływem terminów, o których mowa w art. 34 ust.1 pkt 1 i 2 ustawy o gospodarce nieruchomo ściami, co naruszało art. 38 ust.2 wskazanej ustawy, ponadto informacja o ogłoszeniu przetargu nie została podana do publicznej wiadomo ści w sposób zwyczajowo przyj ęty w danej miejscowo ści, − ze sporz ądzonego protokołu wynika, Ŝe przetarg odbył si ę w dniu 16.10.2003 r., wadium w wysoko ści 950 zł nale Ŝało wpłaci ć do dnia 12.10.2003 r., cena uzyskana wyniosła 9.575 zł, − na okoliczno ść sprzeda Ŝy sporz ądzono akt notarialny repertorium A-8134/2003 z dnia 31.10.2003 r. 4. sprzeda Ŝ nieruchomo ści oznaczonej nr 167/4 poło Ŝonej w Strzy Ŝewicach o powierzchni 7,17 ha, − na podstawie uchwały nr 19/93 z dnia 23 wrze śnia 1993 r. Rada Gminy w Klukach wyraziła zgod ę na sprzeda Ŝ wskazanych w niej nieruchomo ści stanowi ących mienie komunalne, w tym m.in. nieruchomo ści poło Ŝonej w ob ębie Strzy Ŝewice, oznaczonej nr działki 167/1 o powierzchni ogólnej 7,19 ha, − na podstawie decyzji nr 7430/12/2003 z dnia 16.05.2003 r. Wójt Gminy Kluki zatwierdzil projekt podziału działki nr 167/1 na dwie dzialki: nr 167/3 o powierzchni 0,0213 ha z przeznaczeniem na drog ę oraz nr 167/4 o powierzchni 7,17 ha, − przedmiotowa działka zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego znajowała si ę w trzech strefach tj.: w strefie rolniczej, rejon rolno- osadniczy (SR, R/O), w strefie dolesie ń (Ls-P), w strefie zachowania i ochrony (SZO), − warto ść nieruchomo ści ustalona na podstawie operatu szacunkowego sporz ądzonego przez rzeczoznawc ę maj ątkowego (nr uprawnie ń 3548) na dzie ń 27.05.2003 r. stanowiła kwot ę 30.400 zł, − w dokumentacji znajduje si ę ogłoszenie, w którym Wójt Gminy Kluki podaje do publicznej wiadomo ści, Ŝe zamierza sprzeda ć przedmiotow ą nieruchomo ść , na ogłoszeniu dokonana została adnotacja stwierdzaj ąca, Ŝe wskazane ogłoszenie zostało podane do publicznej wiadomo ści poprzez wywieszenie na tablicy ogłosze ń Urz ędu Gminy w dniu 27.05.2003 r,

______51 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KLUKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

− termin wyznaczony do zło Ŝenia stosownych o świadcze ń przez osoby korzystaj ące z prawa pierwsze ństwa w nabyciu nieruchomo ści został wyznaczony do dnia 16.06.2003 r., podczas gdy termin ten - stosownie do art. 34 ust.1 i ust.2 ustawy o gospodarce nieruchomo ściami - nie mógł by ć krótszy ni Ŝ 6 tygodni, licz ąc od dnia wywieszenia wykazu, − informacji o wywieszeniu wykazu nie podano do publicznej wiadomo ści poprzez ogłoszenie w prasie lokalnej oraz w inny sposób zwyczajowo przyj ęty w danej miejscowo ści, czym naruszono art. 35 ust.1 ustawy o gospodarce nieruchomo ściami, − ogłoszenie o przetargu zawiera adnotacj ę, Ŝe wywieszone zostało na tablicy ogłosze ń Urz ędu Gminy w dniu 17.06.2003 r. Ogłoszenie o przetragu zostało wywieszone na tablicy ogłosze ń przed upływem terminów, o których mowa w art. 34 ust.1 pkt 1 i 2 ustawy o gospodarce nieruchomo ściami, co naruszało art. 38 ust.2 wskazanej ustawy, ponadto informacja o ogłoszeniu przetargu nie została podana do publicznej wiadomo ści w sposób zwyczajowo przyj ęty w danej miejscowo ści, − na okoliczno ść przeprowadzonego przeatrgu sporz ądzony został w dniu 1.07.2003 r. protokół, z którego wynika, Ŝe warto ść przedmiotowej nieruchomo ści wynosiła 30.400 zł, minimalne post ąpienie 304 zł, wadium w wysoko ści 3.040 zł nale Ŝało wpłaci ć w terminie do 28.06.2003 r., do przetargu przyst ąpiła jedna osoba tj (….),10 która nabyła nieruchomo ść za cen ę 30.704 zł, − sprzeda Ŝ nastapiła na podstawie aktu notarialnego repertorium A-4639/2003 z dnia 11.07.2003 r., 5. w odniesieniu do pozostałych przypadków sprzeda Ŝy w latach 2002 -2003 w drodze przetargu ustnego nieograniczonego nieruchomo ści stanowi ących własno ść Gminy Kluki stwierdzono, Ŝe sprzeda Ŝ nastapiła na podstawie zgody Rady Gminy wyra Ŝonej w postaci nast ępuj ących uchwał: nr 12/XXV/2002 z dnia 25 kwietnia 2002 r. (działki nr 718/1 o powierzchni 0,50 ha oraz nr 718/3 o powierzchni 0,0604 ha poło Ŝone w br ębie śar), nr 13/XXV/2002 z dnia 25 kwietnia 2002 r. (dzialka nr 349/2 o powierczhni 0,26 ha poło Ŝona w obr ębie Nowy Janów), − ceny działek ustalone zostały na podstawie operatów szacunkowych sporz ądzonych przez rzeczoznawc ę majatkowego (uprawnienia nr 3548) w dniu 8.05.2002 r. w wysoko ści: 5.200 zł dla działki nr 718/1, 820 zł dla działki nr 718/3, 2.240 zł dla działki nr 349/2, − ogłoszenie zawieraj ące wykaz nieruchomo ści przeznaczonych do sprzeda Ŝy zostało podane do publicznej wiadomo ści poprzez wywieszenie na tablicy ogłosze ń Urz ędu Gminy w dniu 14.05.2002 r. W ogłoszeniu tym wyznaczono dzie ń 3.06.2002 r., do którego osoby uprawnione do pierwsze ństwa w nabyciu przedmiotowych nieruchomo ści mogły zło Ŝyć stosowne oświadczenie, natomiast art. 34 ust.1 pkt 1 i 2 ustawy o gospodarce

10 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______52 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KLUKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

nieruchomo ściami stanowił, Ŝe termin zło Ŝenia wniosku o nabycie nieruchomo ści przez osoby uprawnione nie mógł by ć krótszy ni Ŝ 6 tygodni licz ąc od dnia wywieszenia wykazu, − informacji o wywieszeniu wykazu nie podano do publicznej wiadomo ści poprzez ogłoszenie w prasie lokalnej oraz w inny sposób zwyczajowo przyj ęty w danej miejscowo ści, czym naruszono art. 35 ust.1 ustawy o gospodarce nieruchomo ściami, − z ogłoszenia o przetargu (na druku ogłoszenia brak adnotacji o jego podaniu do publicznej wiadomo ści poprzez wywieszenie na tablicy ogłosze ń Urz ędu Miasta) wynikało, Ŝe przetarg miał si ę odby ć w dniu 18.06.2002 r., wadium nale Ŝało wpłaci ć do dnia 14.06.2002 r., natomiast informacji o ogłoszeniu przetargu nie podano do publicznej wiadomo ści w sposób zwyczajowo przyj ęty w danej miejscowo ści, czym naruszono art. 38 ust.2 ustawy o gospodarce nieruchomo ściami, − na okoliczno ść sprzeda Ŝy sporz ądzone zostały umowy sprzeda Ŝy w formie aktów notarialnych w dniu 27.06.2002 r.

W wyniku kontroli dokumentacji dotycz ącej sprzeda Ŝy nieruchomo ści w trybie bezprzetargowym stwierdzono, co nast ępuje: 1. sprzeda Ŝ nieruchomo ści oznaczonej jako działka nr 396 poło Ŝonej we wsi Wierzchy Kluckie,

− podstaw ę stanowiła uchwała nr 24/XXVII/2002 Rady Gminy w Klukach z dnia 4 pa ździernika 2002 r. zezwalaj ąca na sprzeda Ŝ działki stanowi ącej mienie komunalne, − na mocy uchwały nr 86/III/2002 Zarz ądu Gminy Kluki z dnia 25 pa ździernika 2002 r. postanowiono sprzeda ć wskazan ą nieruchomo ść w trybie bezprzetargowym na podstawie art. 37 ust.2 pkt 1 w wzi ązku z art. 34 ust.1 pkt 1 ustawy o gospodarce nieruchomosciami oraz w zwi ązku z art. 231 § 2 kodeksu cywilnego, sprzeda Ŝ miała nast ąpi ć w trybie bezprzetargowym za cen ę 990 zł wynikaj ącą z warto ści szacunkowej na rzecz GS „Samopomoc Chłopska”, do której nale Ŝał wzniesiony na działce budynek sklepu o warto ści kartotekowej 5.000 zł, − cena działek została okre ślona na podstawie operatu szacunkowego z dnia 10.10.2002 r. wykonanego przez rzeczoznawc ę maj ątkowego (nr uprawnie ń 3548) na kwot ę 990 zł, − przedmiotowa nieruchomo ść zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego (uchwała nr 21/92 Rady Gminy w Klukach z dnia 21 wrze śnia 1992 r.) poło Ŝona była w strefie rolniczej, rejonie nieprzydatnym do zabudowy (SN, R/N), z zapisów w ewidencji gruntów (pozycja - rodzaj u Ŝytku) wynikało, Ŝe nieruchomo ść obejmuje pastwiska trwałe, − wskazana działka stanowiła cz ęść nieruchomo ści wpisanej do ksi ęgi wieczystej (obszar 13,11 ha) jako własno ść skarbu pa ństwa, na mocy decyzji nr SP.VII.7723/R/291/02 z dnia 3.09.2002 r. Wojewoda Łódzki stwierdził nieodpłatne nabycie z mocy prawa z dniem 1.07.2000 r. przez Gmin ę Kluki własno ści działek nr 396 oraz nr 398,

______53 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KLUKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

− przedmiotowa działka została zabudowana przez GS „Samopomoc Chłopska” drewnianym kioskiem pełni ącym rol ę sklepu, − pismem z dnia 14.10.2002 r. Wójt Gminy Kluki zwrócił sie do Gminnej Spółdzielni „Samopoc Chłopska” w Klukach o uregulowanie własno ści przedmiotowej nieruchomo ści polegaj ącej na wykupie działki nr 396, na której został wniesiony budynek sklepu Gminnej Spółdzielni „Samopomoc Chłopska”, pierwsze ństwo nabycia wynikało z art. 231 § 2 kodeksu cywilnego, − w dniu 6.11.2002 r pomi ędzy Zarz ądem Gminy reprezentowanym przez Bernarda Steina - Wójta Gminy oraz Grzegorza Kami ńskiego - członka Zarz ądu, a GS „Samopomoc Gminna” spisany został prototkół uzgodnie ń na okoliczno ść sprzeda Ŝy w trybie bezprzetargowym nieruchomo ści gruntowej w oparciu o art. 231 § 2 kodeksu cywilnego, z którego wynikało, Ŝe przedmiotowa działka, na której wzniesiony został przez GS budynek splepu o warto ści kartotekowej 5.000 zł, zbyta została za cen ę wynikaj ącą z kosztorysu tj . 990 zł, − do publicznej wiadomo ści nie podano (poprzez wywieszenie na tablicy ogłosze ń Urz ędu Gminy) wykazu nieruchomo ści przeznaczonych do sprzeda Ŝy w trybie bezprzetargowym sporz ądzonego na podstawie art. 35 ust.1 i ust.2 ustawy o gospodarce nieruchomo ściami, − stosownie do postanowie ń art. 67 ust.3 ustawy o gospodarce nieruchomo ściami, cen ę ww. nieruchomo ści ustalono w wysoko ści nie ni Ŝszej ni Ŝ jej warto ść , − na okoliczno ść sprzeda Ŝy sporz ądzona została umowa w formie aktu notarialnego repertorium A nr 3256/2002 z dnia 7.11.2002 r., kwota 990 zł został wpłacona przelewem dokonanym w tym samym dniu. 2. podstaw ę sprzeda Ŝy ¾ powierzchni nieruchomo ści oznaczonej jako działka nr 1446 poło Ŝonej we wsi Kaszewice o obszarze 0,03 ha stanowiła uchwała nr 29VIII/03 Rady Gminy w Klukach z dnia 17 pa ździernika 2003 r., − w dniu 17.09.2003 r. do Urz ędu Gminy w Klukach wpłyn ęło pismo od wła ściela ¼ powierzchni przedmiotowej nieruchomo ści wyra Ŝaj ące ch ęć zakupu pozostałych ¾ cz ęś ci działki, − wskazana działka poło Ŝona była, zgodnie z miejscowym ogólnym planem zagospodarowania przestrzennego gminy Kluki, w strefie mieszkaniowo- usługowej, rejon adaptacji i porz ądkowania (MU/AP), − warto ść udziału Gminy Kluki we współwłasno ści ustalona została na poodstawie operatu szacunkowego sporz ądzonego (na dzie ń 12.11.2003 r.) przez rzeczoznawc ę maj ątkowego (uprawnienia nr 3548) wynosiła 1.238 zł, − stosownie do art. 35 ust.1 ustawy o gospodarce nieruchomo ściami sprzeda Ŝ działki poprzedzona została podaniem do publicznej wiadomo ści ogłoszenia zawieraj ącego wykaz nieruchomo ści przeznaczonej do sprzeda Ŝy wraz z informacjami, o których mowa w art. 35 ust.2 przedmiotowej ustawy. Wykaz wywieszono na tablicy ogłosze ń Urz ędu Gminy w terminie 13.11-3.12.2003 r., natomiast do publicznej wiadomo ści, poprzez ogłoszenie w prasie lokalnej oraz w inny sposób zwyczajowo przyjety w danej miejscowo ści, nie podano informacji o wywieszseniu wykazu (art. 35 ust.1), ponadto w ogłoszonym wykazie wskazano, Ŝe termin składania o świadcze ń przez osoby korzystaj ące z prawa pierwsze ństwa nabycia nieruchomo ści na podstawie art. 34 ust.1 pkt 1 i 2 ustawy o gospodarce nieruchomo ściami upływał

______54 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KLUKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

3.12.2003 r., podczas gdy wskazane przepisy stanowiły, Ŝe terminten nie mo Ŝe by ć krótszy ni Ŝ 6 tygodni od dnia wywieszenia wykazu, − protokół rokowa ń pomi ędzy Gmin ą Kluki reprezentowan ą przez Wójta Gminy, a współwła ścicielem przedmiotowej nieruchomo ści spisany został w dniu 23.18.2003 r., z tre ści protokołu wynikało, Ŝe spzeda Ŝ nast ąpiła na Ŝą danie współwła ściela realizuj ącego swoje uprawnienia wynikaj ące z art. 210 kodeksu cywilnego, − sprzeda Ŝ prawa współwłasno ści przedmiotowej działki nast ąpiła na podstawie aktu notarialnego repertorium A-9894/2003 z dnia 23.12.2003 r., przed zawarciem aktu nabywca dokonał wpłaty ustalonej ceny nieruchomo ści w kwocie 1.238 zł. 3. sprzeda Ŝ nieruchomo ści oznaczonej nr 731/1 o powierczhni 327 m² poło Ŝonej w obr ębie Kluki nast ąpiła (na podstawie uchwały nr 26/VII/03 Rady Gminy Kluki z dnia 29 sierpnia 2003 r.) w trybie bezprzetargowym na rzecz Skarbu Pa ństwa - Generalnej Dyrekcji Dróg Krajowych i Autostrad z przeznaczeniem pod budow ę chodnika wzdłu Ŝ drogi krajowej nr 8 w Klukach, − warto ść nieruchomo ści oszacowana została przez rzeczoznawc ę maj ątkowego (uprawnienia nr 2225) na dzie ń 24.11.2002 r. na kwot ę 7.760 zł, − na okoliczno ść sprzeda Ŝy sporz ądzony został w dniu 16.09.2003 r. protokół uzgodnie ń, z którego wynika, Ŝe działka sprzedana została za kwot ę 7.760 zł, − sprzeda Ŝ nastapiła na podstawie aktu notarialnego repertorium A-5491/2003 z dnia 18.09.2003 r. 4. sprzeda Ŝ nieruchomo ści oznaczonej nr 173 poło Ŝonej w obr ębie Wierzchy kluckie o obszarze 1500 m² nastapiła na podstawie uchwały nr 19/II/2002 Rady Gminy w Klukach z dnia 5.12.2002 r., − przedmiotwoa nieruchomo ść poło Ŝona była w w strefie mieszkaniowo-usługowej, rejon adaptacji i porz ądkowania (MU/AP), − cena nieruchomo ści ustalona na podstawie operatu szacunkowego sporz ądzonego przez rzeczoznawc ę maj ątkowego (nr uprawnie ń 3548) na dzie ń 17.12.2002 r. wynosiła kwot ę 4.950 zł, − ogłoszenie zawieraj ące wykaz nieruchomo ści przeznaczonych do sprzeda Ŝy wywieszone zostało na tablicy ogłosze ń Urz ędu Gminy w dniu 17.12.2002 r., termin dla osób korzystaj ących z prawa pierwsze ństwa nabycia przedmiotowej nieruchomo ści wyznaczono do dnia 6.01.2003 r., natomiast do publicznej wiadomo ści, poprzez ogłoszenie w prasie lokalnej oraz w inny sposób zwyczajowo przyj ęty w danej miejscowo ści, nie podano informacji o wywieszseniu wykazu (art. 35 ust.1), ponadto termin składania oświadcze ń przez osoby korzystaj ące z prawa pierwsze ństwa nabycia nieruchomo ści naruszał art. 34 ust.1 pkt 1 i 2 ustawy o gospodarce nieruchomo ściami, − z ogłoszenia o przetargu podanego do publicznej wiadomo ści w dniu 7.01.2003 r. wynikało, Ŝe przetarg miał si ę odby ć w dniu 21.01.2003 r., ponadto wadium w wysoko ści 500 zł nale Ŝalo wpłaci ć w terminie 17.01.2003 r. Ogłoszenie o przetragu zostało wywieszone na tablicy ogłosze ń przed upływem terminów, o których mowa w art. 34 ust.1 pkt 1 i 2 ustawy o gospodarce nieruchomo ściami, co naruszało art. 38 ust.2 wskazanej ustawy, ponadto

______55 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KLUKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

informacja o ogłoszeniu przetargu nie została podana do publicznej wiadomo ści w sposób zwyczajowo przyj ęty w danej miejscowo ści, − w dniu 16.01.2002 r. do Urz ędu Gminy w Klukach wpłyn ęło pismo, w którym (….) 11 zwracała si ę o sprzeda Ŝ wskazanej nieruchomo ści w drodze bezprzetargowej, na podstawie art. 231 § 1 kodeksu cywilnego w zwi ązku z wybudowaniem na niej w latach osiemdziesi ątych (w niewiedzy) budynku inwentarsko-składowego, w zwi ązku z czym ogłoszenie w sprawie odwołania przetargu podano do publicznej wiadomo ści poprzez wywieszenie na tablicy ogłosze ń w dniu 16.01.2003 r., − z protokołu rokowa ń sporz ądzonego 31.01.2003 r. wynika, Ŝe wskazana nieruchomo ść , na której istniała cz ęść naniesienia budowlanego (….) 12 sprzedana została w drodze bezprzetargowej, celem poprawienia warunków zagospodarowania nieruchomo ści, na podstawie art. 37 ust.2 pkt 6 ustawy o gospodarce nieruchomo ściami, za cen ę 4.950 zł, − na okoliczno ść sprzeda Ŝy sporz ądzono akt notarialny repertorium A-839/2003 z dnia 3.02.2003 r. Przykładowe wykazy nieruchomo ści przeznaczonych do sprzeda Ŝy stanowi ą zał ącznik nr 5 do protokołu kontroli.

Dochody z tytułu u Ŝytkowania wieczystego nieruchomo ści, u Ŝytkowania, zarz ądu

Dochody z tytułu wieczystego u Ŝytkowania wynisiły odpowiednio:

− 2002 rok - 810 zł

− 2003 rok - 810 zł

Dochody z tyłułu u Ŝytkowania wieczystego gruntów (§ 47) były klasyfikowane w dziale 010 rozdział 01095 (tj. rolnictwo i łowiectwo - pozostała działalno ść ) natomiast stosownie do postanowie ń rozporz ądzenia Ministra Finansów z dnia 25 marca 2003 roku w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów i wydatków oraz przychodów i rozchodów (Dz.U. nr 68, poz. 634, z pó źn. zm.) oraz obowi ązuj ącego do dnia 22.04.2003 r. rozporz ądzenia Ministra Finansów z dnia 18 lipca 2000 roku w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów i wydatków oraz przychodów i rozchodów (Dz.U. nr 59, poz. 688, z pó źn. zm.) dochody z mienia powinny by ć klasyfikowane w dziale 700 rozdział 70005 tj. gospodarka gruntami i nieruchomo ściami, gdy Ŝ stosownie do art. 13 ust.1 ustawy o finansach publicznych dochody klasyfikuje si ę według działów i rozdziałów okre ślaj ących rodzaj działalno ści.

11 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 12 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______56 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KLUKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

W latach 2002-2003 Gmina Kluki nie oddała Ŝadnej nieruchomo ści w wieczyste uŜytkowanie, uŜytkowanie, b ądź zarz ąd. Dochody uzyskane z tego tytułu w 2002 r. w kwocie 810,30 zł oraz w 2003 r. równie Ŝ w kwocie 810,30 zł pochodziły z rocznych opłat uiszczanych za nieruchomo ści oddane w wieczyste u Ŝytkowanie w poprzednich latach. Dochody z tytułu u Ŝytkowania wieczystego gruntów dotycz ą nieruchomo ści obejmuj ącej działk ę oznaczon ą nr 240/2, poło Ŝon ą we wsi Zarzecze o obszarze 0,09 ha oddan ą w wieczyste u Ŝytkowanie na podstawie aktu notarialnego repertorium A nr 105/1997 z dnia 17.01.1997 r. Gminnej Spółdzielni „Samopomoc Chłopska”, działki nr 730/2, 730/6 o powierzchni 0,0421 ha poło Ŝone w obr ębie Kluki, oddane w u Ŝytkowanie wieczyste na podstawie aktu notarialnego repertorium A nr 2496/1996 z dnia 27.12.1996 r. Gminnej Spółdzielni „Samopomoc Chłopska”, działk ę nr 712/2 poło Ŝon ą w obr ębie Kluki o powierzchni 0,25 ha oddan ą w wieczyste u Ŝytkowanie Gminnej Spółdzielni „Samopomoc Chłopska” na podstawie aktu notarialnego repertorium A nr 2498/1996 z dnia 27.12.1996 r., które to prawo nast ępnie zostało odsprzedane (….) 13 na podstawie aktu notarialnego repertorium A nr 2145/2000 z dnia 24.05.2000 r. Wysoko ści opłat rocznych od 1.01.2002 r. zostały zmienione w zwi ązku ze zmianami wartości nieruchomo ści stanowi ących przedmiot wieczystego uŜytkowania (3% ceny gruntów obliczonej w oparciu o operat szacunkowy sporz ądzony przez rzeczoznawc ę maj ątkowego). Wysoko ść opłat rocznych za lata 2002-2003 przedstawiała si ę nast ępuj ąco: działka nr 712/2 - 570,00 zł, działki nr 730/2 i 730/6 - 96,00 zł, działka nr 240/2 - 144,30 zł. W wyniku kontroli prawidłowo ści uiszczania opłat rocznych z tytułu wieczystego uŜytkowania pod wzgl ędem ich wysoko ści oraz terminowo ści dotycz ących ww. nieruchomo ści, stwierdzono, Ŝe wszyscy wieczy ści u Ŝytkownicy wnosili opłaty w ustawowym terminie, natomiast w przypadku przekroczenia terminu dotycz ącym działki nr 712/2 opłata za 2003 r. wniesiona została w dniu 15.04.2003 r. wraz z nale Ŝnymi odsetkami za zwłok ę tj. tj. 3,05 zł , ł ącznie w wysoko ści 573,05 zł.

Dochody z tytułu najmu i dzier Ŝawy nieruchomo ści

Dochody z tytułu najmu i dzier Ŝawy składników maj ątkowych (§ 75) nale Ŝą cych do Gminy Kluki przedstawiały si ę nast ępuj ąco:

2002 rok

− rozdział 01095 - 13.022 zł

− rozdział 02095 - 2.180 zł

− rozdział 75023 - 7.357 zł

2003 rok

− rozdział 01095 - 12.609 zł

13 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______57 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KLUKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

− rozdział 02095 - 1.753 zł

− rozdział 75023 - 8.720 zł

Dochody z tytułu najmu i dzier Ŝawy powinny by ć klasyfikowane w dziale 700 rozdział 70005 stosownie do postanowie ń rozporz ądzenia Ministra Finansów z dnia 25 marca 2003 roku w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów i wydatków oraz przychodów i rozchodów oraz obowi ązuj ącego do dnia 22.04.2003 r. rozporz ądzenia Ministra Finansów z dnia 18 lipca 2000 roku w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów i wydatków oraz przychodów i rozchodów dochody z mienia powinny by ć klasyfikowane w dziale 700 rozdział 70005 tj. gospodarka gruntami i nieruchomo ściami, gdy Ŝ stosownie do art. 13 ust.1 ustawy o finansach publicznych dochody klasyfikuje si ę według działów i rozdziałów okre ślaj ących rodzaj działalno ści. Kontroli poddano ni Ŝej wymienione umowy dzier Ŝawy nieruchomo ści rolnych oraz terminowo ść wpłat rat czynszu dzier Ŝawnego w 2002 r. i 2003 r. dla działek stanowi ących przedmiot tych umów:

− umowa z dnia 21.02.2002 r. oraz z dnia 21.02.2003 r. na podstawie, której wydzier Ŝawiona została na okres 1 roku działka rolna nr 645 o powierzchni 1,99 ha (z wył ączeniem lasu o powierzchni 0,19 ha) poło Ŝona w obr ębie geodezyjnym Parzno, powierzchnia do wyliczenia czynszu 1,68 ha,

− umowa z dnia z 1.02.2002 r. oraz z dnia 26.02.2003 r. wydzier Ŝawiaj ąca na okres 1 roku działk ę roln ą nr 73 o powierzchni 0,42 ha oraz nr 74 o powierzchni 1,08 ha poło Ŝone w obr ębie geodezyjnym śar (z wył ączeniem lasu o powierzchni 0,19 ha), powierzchnia do wyliczenia czynszu 1,26 ha,

− umowa z dnia 12.09.2002 r. wydzierzawiająca na okres 1-go roku działk ę rolna nr 66/3 o powierzchni 1,43 ha, poło Ŝona w obr ębie geodezyjnym Strzy Ŝewice, powierzchnia do wyliczenia czynszu 1,43 ha,

− umowa z dnia 7.05.2002 r oraz z dnia 7.05.2003 r. oddaj ące w dzier Ŝaw ę na okres 1-go roku dzialk ę roln ą nr 567/4 o powierzchni 1,04 ha, poło Ŝon ą w obr ębie geodezyjnym Osina, powierzchnia do wyliczenia czynszu 1 ha,

− umowa z dnia 8.07.2002 r. oraz z dnia 8.07.2003 r. wydzier Ŝawiaj ące, na okres 1-go roku działk ę roln ą nr 68 o powierzchni 3,22 ha (z wył ączeniem lasu o powierzchni 0,76 ha), poło Ŝon ą w obrebie geodezyjnym śar, powierzchnia do wyliczenia czynszu 1,76 ha,

− umowa z dnia 26.05.2003 r. wydzier Ŝawiaj ąca na okres 1-go roku działki rolne nr 193 o powierzchni 4,69 ha (z wył ączeniem lasu o powierzchni 2,50 ha) poło Ŝona w obr ębie geodezyjnym śar oraz nr 1260/4 o powierzchni 11,46 ha, poło Ŝona w obrebie geodezyjnym Kluki, powierzchnia do wyliczenia czynszu 5,34 ha. Stosownie do zawartych umów czynsz dzier Ŝawny płatny był w dwóch ratach, tzn. rata czynszu za pierwsze półrocze płatna była do 30 wrze śnia danego roku, a za drugie półrocze do 28 lutego nast ępnego roku. Podstaw ę wyliczenia czynszu stanowila cena przenicy przyj ęta na podstawie średniej krajowej ceny skupu pszenicy opublikowanej przez GUS za ka Ŝde półrocze roku kalendarzowego. Dokładny sposób wyliczenia czynszu został przedstawiony w wyja śnienu zło Ŝonym przez Urszul ę Herudzi ńsk ą, stanowi ącym zał ącznik nr 6 do protokołu kontroli.

______58 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KLUKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Na podstawie rejestru dochodów oraz dowodów wpłat ustalono, Ŝe dzier Ŝawcy w wi ększo ści przypadków wpłacali czynsz terminowo, natomiast w przypadku przekroczenia terminu, naliczano odsetki. W jednym przypadku dotycz ącym umowy dzier Ŝawy działki rolnej nr 193 z śar czynsz dzier Ŝawny nie został wpłacony, za I półrocze 2003 r. w kwocie 4,20 zł oraz za II półrocze w kwocie 24,11 zł. Kontroli poddano dochody uzyskiwane z tytułu najmu wszystkich mieszkalnych lokali komunalnych: 14 − umowa z dnia 2.01.2004 r. na podstawie, której wynaj ęto na rzecz (….) lokal mieszkalny o ł ącznej powierzchni u Ŝytkowej 57 m², wysoko ść czynszu miesi ęcznego ustalono na kwot ę 57 zł, płatny z góry do 10-tego ka Ŝdego miesi ąca, 15 − umowa z dnia 1.01.1995 r. na podstawie, której wynaj ęto na rzecz (….) lokal mieszkalny o ł ącznej powierzchni u Ŝytkowej 44 m², wysoko ść czynszu miesi ęcznego ustalono na kwot ę 59,40 zł (1 zł za 1 m² plus 35%, płatny z góry do 10-tego ka Ŝdego miesi ąca, 16 − umowa z dnia 1.10.1995 r. na podstawie, której wynaj ęto na rzecz (….) lokal mieszkalny o ł ącznej powierzchni u Ŝytkowej 48 m² oraz na podstawie aneksu nr 1/2004 do umowy zawartego w dniu 2.01.2004 r. lokal o powierzchni 61 m², wysoko ść czynszu miesi ęcznego ustalono na kwot ę 57,60 zł oraz 73,20 zł, płatny z góry do 10-tego ka Ŝdego miesi ąca, 17 − umowa z dnia 1.01.1995 r. na podstawie, której wynaj ęto na rzecz (….) lokal mieszkalny o ł ącznej powierzchni u Ŝytkowej 62,3 m², wysoko ść czynszu miesi ęcznego ustalono na kwot ę 84,10 zł, płatny z góry do 10-tego kaŜdego miesi ąca, 18 − umowa z dnia 11.04.2001 r. na podstawie, której wynaj ęto na rzecz (….) lokal mieszkalny o ł ącznej powierzchni u Ŝytkowej 39 m², wysoko ść czynszu

14 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 15 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 16 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 17 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 18 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______59 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KLUKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

miesi ęcznego ustalono na kwot ę 52,65 zł, płatny z góry do 10-tego ka Ŝdego miesi ąca, 19 − umowa z dnia 1.01.1995 r. na podstawie, której wynaj ęto na rzecz (….) lokal mieszkalny o ł ącznej powierzchni u Ŝytkowej 78 m², wysoko ść czynszu miesi ęcznego ustalono na kwot ę 105,30 zł, płatny z góry do 10-tego ka Ŝdego miesi ąca, 20 − umowa z dnia 21.01.1995 r. na podstawie, której wynaj ęto na rzecz (….) lokal mieszkalny o ł ącznej powierzchni u Ŝytkowej 59 m², wysoko ść czynszu miesi ęcznego ustalono na kwot ę 79,65 zł, płatny z góry do 10-tego ka Ŝdego miesi ąca. Wysoko ść czynszu ustalona została na podstawie uchwały nr 80/III/2002 Zarz ądu Gminy Kluki z dnia 30 sierpnia 2002 r. na kwot ę 1 zł za 1 m², powierzchni u Ŝytkowej lokali. Podstaw ę wskazanego uregulowania stanowiła uchwała nr 45/XXIII/2001 Rady Gminy Kluki z dnia 28 grudnia 2001 r. w sprawie wieloletniego programu gospodarowania mieszkaniowym zasobem gminy, która stanowiła, Ŝe stawki czynszu za 1 m² powierzchni u Ŝytkowej lokali wchodz ących wskład mieszkaniowego zasobu gminy ustala Zarz ąd Gminy. Czynniki decydujace o podwy Ŝszeniu czynszu zostały okre ślone przez Rad ę gminy nast ępuj ąco: czynsz jest zwi ększany o 15% dla mieszka ń zaopatrzonych w w.c., o 10% z ł ązienk ą, o 10% zaopatrzonych w c.o., dla budynków poło Ŝonych na terenie wsi Kluki o 10%, natomiast czynsz jest obni Ŝany o 20% dla budynków w złym stanie technicznym. Na podstawie umowy dzier Ŝawy z dnia 8.05.1997 r. wydzier Ŝawiono na rzecz Polkomtel S.A. z siedzib ą w Warszawie 100 m² z działki nr 712/1 o powierzchni 0,23 ha oraz budynek nr 88 w Klukach celem wybudowania wie Ŝy anten (urz ądzenia i instalacje telekomunikacyjne). Wysoko ść czynszu ustalono w kwocie 149 USD miesi ęcznie plus VAT, płatny kwartalnie w terminach: 31 marca, 30 czerwca, 30 wrze śnia, 31 grudnia danego roku. Czynsz miał by ć płatny w złotych polskich wg średniego kursu dolara ogłaszanego przez NBP, obowiazujacego w 14 dniu przed terminem wymagalno ści, na podstawie faktury VAT wystawionej przez wydzier Ŝawiaj ącego. Na mocy aneksu z dnia 15.05.2000 r. czynsz zwi ększono do 250 USD miesi ęcznie. W oparciu o dowody wplat stwierdzono, Ŝe czynsz płatny był w ustalonej wysoko ści, w wyznaczonych terminach.

Inne dochody z maj ątku W 2003 r. Gmina Kluki uzyskała dochód w wysoko ści 280,00 zł z tytułu zamiany działek nr 470/53 i 473/2 poło Ŝonych w Klukach na działk ę nr 466/3 równie Ŝ poło Ŝon ą w Klukach, która nast ąpiła na podstawie zgody Rady Gminy w Klukach wyra Ŝonej uchwał ą nr 14/II/98 z dnia 1 grudnia 1998 r. oraz uchwały nr 72/II/98 Zarz ądu Gminy w Klukach z dnia 21 wrze śnia 1998 r. Przedmiotowa zamiana nast ąpiła w zwi ązku z

19 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 20 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______60 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KLUKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

faktem, Ŝe działka nr 466/1 nale Ŝą ca do prywatnego wła ściela przylegała do zabudowa ń Parafii Rzymsko-Katolickiej i uniemo Ŝliwiała wej ście do obiektu sakralnego, st ąd powstała konieczno ść wydzielenia z niej działki nr 466/3 celem zapewnienia takiego dost ępu dla mieszka ńców gminy, za ś działki nr 470/53 i 473/2 stanowi ące własno ść Gminy Kluki (poro śni ęte drzewami) przylegały bezpo średnio do nieruchomo ści (zespół pałacowo-parkowy) nale Ŝą cej do wła ściela działki nr 466/1. Warto ść działek ustalona została przez rzeczoznawc ę maj ątkowego (data sporz ądzenia operatu 8.05.2003 r.) na kwoty: 2.960,00 zł - działka nr 466/1 (pow. 0,0493 ha), 1.100,00 zł - działka 470/53 (pow. 0,0076 ha), 2.140,00 zł (pow. 0,0243 ha). Na okoliczno ść zamiany sporz ądzony został w dniu 22.05.2003 r. protokół uzgodnie ń, z którego wynikało, Ŝe na rzecz Gminy Kluki miała zosta ć wpłacona kwota 280,00 zł będąca ró Ŝnic ą pomi ędzy warto ściami działek stanowi ących przedmiot zamiany oraz kwota 658,80 zł za sporz ądzenie operatów szacunkowych (wpłata nast ąpiła w dniu 22.05.2003 r.). Czynno ść prawna polegaj ąca na zamianie przedmiotowych działek nast ąpiła na podstawie umowy sporz ądzonej w formie aktu notarialnego repertorium A nr 3260/2003 z dnia 22.05.2003 r. W latach 2002-2003 Gmina Kluki nie uzyskała dochodów z tytułu przekształcenia prawa u Ŝytkowania wieczystego w prawo własno ści, ani Ŝadnych innych - poza pochodz ącycmi z wy Ŝej wskazanych tytułów - dochodów zwi ązanych z gospodarowaniem składnikami maj ątkowymi.

3. POZOSTAŁE DOCHODY .

3.1. Dochody z tytułu zaj ęcia pasa drogowego

W kontrolowanym okresie Gmina Kluki nie wydawała zezwole ń na zaj ęcie pasa drogowego i nie osi ągn ęła z tego tytułu Ŝadnych dochodów.

3.2. Dochody z tytułu wydawania (korzystania) z zezwole ń na sprzeda Ŝ napojów alkoholowych

Wydatki na Dochody % wydatków realizacj ę uzyskane do dochodów GPPiRPA 2002 rok 50.419 19.583 38,84% 2003 rok 50.819 38.996 76,73% Sprawy dotycz ące wydawania zezwole ń na sprzeda Ŝ napojów alkoholowych zostały powierzone Jadwidze Strzelczyk - inspektorowi w Referacie Gospodarki Gruntami, Budownictwa, Rolnictwa i Ochrony Środowiska w Urz ędzie Gminy w Klukach. Na podstawie prowadzonej ewidencji ustalono, Ŝe: − w 2002 r. wydano ł ącznie 48 zezwole ń na sprzeda Ŝ napojów alkoholowych, z czego w zakresie do 4,5% wydano 20 zezwole ń na sprzeda Ŝ do spo Ŝycia poza miejscem sprzeda Ŝy oraz 2 zezwolenia na sprzeda Ŝ do spo Ŝycia w miejscu sprzeda Ŝy. W zakresie alkoholi od 4,5% do 18% wydano 19 zezwole ń na sprzeda Ŝ do spo Ŝycia poza miejscem sprzeda Ŝy oraz 1 zezwolenie na sprzeda Ŝ do spo Ŝycia w miejscu sprzeda Ŝy. Na sprzeda Ŝ napojów alkoholowych zawieraj ących powy Ŝej 18% wydano 5 zezwole ń (poza miejscem sprzeda Ŝy) oraz 1 w miejscu sprzeda Ŝy,

______61 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KLUKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

− w 2003 r. na sprzeda Ŝ napojów alkoholowych do 4,5% (poza miejscem sprzeda Ŝy) wydano 4 zezwolenia, a w miejscu sprzeda Ŝy 2 zezwolenia. W zakresie alkoholi od 4,5% do 18% wydano 4 zezwolenia (poza miejscem) i 2 zezwolenia w miejscu sprzeda Ŝy. Na sprzeda Ŝ napojów alkoholowych zawieraj ących powy Ŝej 18% wydano 1 zezwolenie na sprzeda Ŝ w miejscu sprzeda Ŝy.

W latach 2002-2003 nie wydawano zezwole ń na jednorazow ą sprzeda Ŝ napojów alkoholowych.

Prawidłowo ść pobierania opłat za wydanie zezwole ń na sprzeda Ŝ napojów alkoholowych skontrolowano w oparciu o zezwolenia wydane ni Ŝej wymienionym podmiotom: (….) 21

− zezwolenie nr II/B/5/2002 z dnia 2.01.2002 r. na sprzeda Ŝ i podawanie napojów alkoholowych zawieraj ących od 4,5% do 18% alkoholu w lokalu „małej gastronomii” w Klukach, na okres od 2.01.2002 r. do 31.12.2006 r. (….) 22

− zezwolenie nr I/A/6/2002 z dnia 4.02.2002 r. na sprzeda Ŝ napojów alkoholowych zawieraj ących do 4,5% alkoholu w sklepie spo Ŝywczo-przemysłowym w m. Trz ąs, na okres od 10.02.2002 r. do 31.12.2004 r.,

− zezwolenie nr I/B/7/2002 z dnia 4.02.2002 r. na sprzeda Ŝ napojów alkoholowych zawieraj ących od 4,5% do 18% alkoholu w sklepie spo Ŝywczo-przemysłowym w m. Trz ąs, na okres od 10.02.2002 r. do 31.12.2004 r. Opłat ę za zezwolenia za 2002 r. (10 miesi ęcy i 19 dni) ustalono w ł ącznej kwocie 831,94 zł (2 x 415,97 zł). Opłat ę ustalono jako równowarto ść 125 EURO przy zastosowaniu kursu kupna EURO ogłoszonego przez NPB w dniu wydania zezwolenia (4.02.2002 r.) tj. 3,5682 zł. Zapłaty dokonano w dniu 5.02.2002 r. Wyliczenie opłaty za wskazane zezwolenie obarczone zostało bł ędem rachunkowym, poniewa Ŝ warto ść opłaty rocznej wynosiła 446,03 zł (3,5682 x 125), st ąd wysoko ść opłaty za 1 miesi ąc stanowiła kwot ę 37,17 zł (446,03 : 12 miesi ęcy). Wysoko ść opłaty za 1 dzie ń lutego - 1,33 zł (37,17 : 28dni), st ąd opłata za okres obj ęty zezwoleniem powinna wynie ść - 396,97 zł wg wyliczenia: 10 miesi ęcy x 37,17 = 371,70 zł plus 19 dni x 1,33 = 25,27 zł, natomiast do obliczenia przedmiotowej opłaty bł ędnie przyj ęto kwot ę 2,33 zł x 19 dni lutego = 44,27 zł, st ąd ró Ŝnica 19 zł. Ł ącznie dla dwóch zezwole ń opłata została wyliczona i pobrana w kwocie zawy Ŝonej o 38 zł.

21 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 22 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______62 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KLUKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

P.H.U. „Duet” spółka jawna

− zezwolenie nr I/A/11/2002 z dnia 26.02.2002 r. na sprzeda Ŝ napojów alkoholowych zawieraj ących do 4,5% alkoholu oraz piwa w sklepie spo Ŝywczo- przemysłowym w Klukach 114, na okres od 1.03.2002 r. do 31.12.2004 r. (….) 23

− zezwolenie nr I/A/13/2002 z dnia 18.12.2002 r. na sprzeda Ŝ napojów alkoholowych zawieraj ących do 4,5% alkoholu oraz piwa w sklepie spo Ŝywczo- przemysłowym w m. Nowy Janów 47, na okres od 1.01.2003 r. do 31.12.2004 r.

− zezwolenie nr I/B/14/2002 z dnia 18.12.2002 r. na sprzeda Ŝ napojów alkoholowych zawieraj ących od 4,5% do 18% alkoholu w sklepie spo Ŝywczo- przemysłowym w m. Nowy Janów 47, na okres od 1.01.2003 r. do 31.12.2004 r. (….) 24

− zezwolenie nr II/C/15/2002 z dnia 18.12.2002 r. na sprzeda Ŝ i podawanie napojów alkoholowych zawieraj ących powy Ŝej 18% alkoholu w „małej gastronomii” w m. Kluki 16, na okres od 1.01.2003 r. do 31.12.2005 r. (….) 25

− zezwolenie nr I/A/16/2002 z dnia 18.12.2002 r. na sprzeda Ŝ napojów alkoholowych zawieraj ących do 4,5% alkoholu oraz piwa w sklepie spo Ŝywczo- przemysłowym w m. Osina 42, na okres od 2.01.2003 r. do 1.01.2005 r.

− zezwolenie nr I/B/17/2002 z dnia 18.12.2002 r. na sprzeda Ŝ napojów alkoholowych zawieraj ących od 4,5% do 18% alkoholu w sklepie spo Ŝywczo- przemysłowym w m. Osina 42, na okres od 22.01.2003 r. do 1.01.2005 r.

− zezwolenie nr I/C/18/2002 z dnia 18.12.2002 r. na sprzeda Ŝ napojów alkoholowych zawieraj ących powy Ŝej 18% alkoholu w sklepie spo Ŝywczo- przemysłowym w m. Osina 42, na okres od 2.01.2003 r. do 1.01.2005 r. Gminna Spółdzielnia „Samopomoc Chłopska”

− zezwolenie nr I/A/19/2002 z dnia 18.12.2002 r. na sprzeda Ŝ napojów alkoholowych zawieraj ących do 4,5% alkoholu oraz piwa w sklepie spo Ŝywczym nr 17 w Klukach, na okres od 2.01.2003 r. do 1.01.2005 r.,

23 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 24 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 25 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______63 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KLUKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

− zezwolenie nr I/B/20/2002 z dnia 18.12.2002 r. na sprzeda Ŝ napojów alkoholowych zawieraj ących od 4,5% do 18% alkoholu w sklepie spo Ŝywczym nr 17 w Klukach, na okres od 2.01.2003 r. do 1.01.2005 r.,

− zezwolenie nr I/C/21/2002 z dnia 18.12.2002 r. na sprzeda Ŝ napojów alkoholowych zawieraj ących powy Ŝej 18% alkoholu w sklepie spo Ŝywczym nr 17 w Klukach, na okres od 2.01.2003 r. do 1.01.2005 r.,

− zezwolenie nr I/A/22/2002 z dnia 18.12.2002 r. na sprzeda Ŝ napojów alkoholowych zawieraj ących do 4,5% alkoholu oraz piwa w sklepie spo Ŝywczo- przemysłowym w Nowym Janowie, na okres od 2.01.2003 r. do 1.01.2005 r.,

− zezwolenie nr I/B/23/2002 z dnia 18.12.2002 r. na sprzeda Ŝ napojów alkoholowych zawieraj ących od 4,5% do 18% alkoholu w sklepie spo Ŝywczo- przemysłowym w Nowym Janowie, na okres od 2.01.2003 r. do 1.01.2005 r.,

− zezwolenie nr I/C/24/2002 z dnia 18.12.2002 r. na sprzeda Ŝ napojów alkoholowych zawieraj ących powy Ŝej 18% alkoholu piwa w sklepie spo Ŝywczo- przemysłowym w Nowym Janowie, na okres od 2.01.2003 r. do 1.01.2005 r.,

− zezwolenie nr I/B/25/2002 z dnia 18.12.2002 r. na sprzeda Ŝ napojów alkoholowych zawieraj ących od 4,5% do 18% alkoholu w sklepie spo Ŝywczo- przemysłowym w Kaszewicach, na okres od 2.01.2003 r. do 1.01.2005 r.,

− zezwolenie nr I/A/26/2002 z dnia 18.12.2002 r. na sprzeda Ŝ napojów alkoholowych zawieraj ących do 4,5% alkoholu oraz piwa w sklepie spo Ŝywczo- przemysłowym w Kaszewicach, na okres od 2.01.2003 r. do 1.01.2005 r.,

− zezwolenie nr I/A/27/2002 z dnia 18.12.2002 r. na sprzeda Ŝ napojów alkoholowych zawieraj ących do 4,5% alkoholu oraz piwa w sklepie spo Ŝywczo- przemysłowym nr 1 w Klukach, na okres od 2.01.2003 r. do 1.01.2005 r.,

− zezwolenie nr I/B/28/2002 z dnia 18.12.2002 r. na sprzeda Ŝ napojów alkoholowych zawieraj ących od 4,5% do 18% alkoholu w sklepie spo Ŝywczo- przemysłowym nr 1 w Klukach, na okres od 2.01.2003 r. do 1.01.2005 r.,

− zezwolenie nr I/A/29/2002 z dnia 18.12.2002 r. na sprzeda Ŝ napojów alkoholowych zawieraj ących do 4,5% alkoholu oraz piwa w sklepie spo Ŝywczo- przemysłowym w Zarzeczu, na okres od 2.01.2003 r. do 1.01.2005 r.,

− zezwolenie nr I/B/30/2002 z dnia 18.12.2002 r. na sprzeda Ŝ napojów alkoholowych zawieraj ących od 4,5% do 18% alkoholu w sklepie spo Ŝywczo- przemysłowym w Zarzeczu, na okres od 2.01.2003 r. do 1.01.2005 r.,

− zezwolenie nr I/A/31/2002 z dnia 18.12.2002 r. na sprzeda Ŝ napojów alkoholowych zawieraj ących do 4,5% alkoholu oraz piwa w sklepie spo Ŝywczo- przemysłowym w m. śar, na okres od 2.01.2003 r. do 1.01.2005 r.,

− zezwolenie nr I/B/32/2002 z dnia 18.12.2002 r. na sprzeda Ŝ napojów alkoholowych zawieraj ących od 4,5% do 18% alkoholu w sklepie spo Ŝywczo- przemysłowym w m. śar, na okres od 2.01.2003 r. do 1.01.2005 r.,

− zezwolenie nr I/A/33/2002 z dnia 18.12.2002 r. na sprzeda Ŝ napojów alkoholowych zawieraj ących do 4,5% alkoholu oraz piwa w sklepie spo Ŝywczo- przemysłowym w Strzy Ŝewicach, na okres od 2.01.2003 r. do 1.01.2005 r.,

− zezwolenie nr I/B/34/2002 z dnia 18.12.2002 r. na sprzeda Ŝ napojów alkoholowych zawieraj ących od 4,5% do 18% alkoholu w sklepie spo Ŝywczo- przemysłowym w Strzy Ŝewicach, na okres od 2.01.2003 r. do 1.01.2005 r.,

______64 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KLUKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

− zezwolenie nr I/A/352002 z dnia 18.12.2002 r. na sprzeda Ŝ napojów alkoholowych zawieraj ących do 4,5% alkoholu oraz piwa w sklepie spo Ŝywczo-przemysłowym w m. Parzno, na okres od 2.01.2003 r. do 1.01.2005 r.,

− zezwolenie nr I/B/36/2002 z dnia 18.12.2002 r. na sprzeda Ŝ napojów alkoholowych zawieraj ących od 4,5% do 18% alkoholu w sklepie spo Ŝywczo- przemysłowym w m. Parzno, na okres od 2.01.2003 r. do 1.01.2005 r.

(….) 26

− zezwolenie nr II/A/1/2003 z dnia 5.05.2003 r. na sprzeda Ŝ napojów alkoholowych zawieraj ących do 4,5% alkoholu w lokalu gastronomicznym „Bar Pod D ębami” w Ro ździnie, na okres od 10.05.2003 r. do 31.12.2007 r.,

− zezwolenie nr II/B/2/2003 z dnia 5.05.2003 r. na sprzeda Ŝ napojów alkoholowych zawieraj ących od 4,5% do 18% alkoholu w lokalu gastronomicznym „Bar Pod Dębami” w Ro ździnie, na okres od 10.05.2003 r. do 31.12.2007 r. (….) 27

− zezwolenie nr II/A/3/2003 z dnia 13.08.2003 r. na sprzeda Ŝ napojów alkoholowych zawieraj ących do 4,5% alkoholu oraz piwa w sklepie spo Ŝywczo-przemysłowym w m. Cisza, na okres od 14.08.2003 r. do 31.12.2005 r.,

− zezwolenie nr GBRm/A1/6435/I/A/5/2003 z dnia 29.12.2003 r. na sprzeda Ŝ napojów alkoholowych zawieraj ących do 4,5% alkoholu oraz piwa w sklepie spo Ŝywczo-przemysłowym w m. Parzno, na okres od 1.01.2004 r. do 31.12.2005 r.,

− zezwolenie nr GBRm/A1/6435/I/B/6/2003 z dnia 29.12.2003 r. na sprzeda Ŝ napojów alkoholowych zawieraj ących od 4,5% do 18% alkoholu w sklepie spo Ŝywczo-przemysłowym w m. Parzno, na okres 1.01.2004 r. - 31.12.2005 r. (….) 29

26 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 27 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 28 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______65 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KLUKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

− zezwolenie nr GBRm/A1/6435/I/A/7/2003 z dnia 29.12.2003 r. na sprzeda Ŝ napojów alkoholowych zawieraj ących do 4,5% alkoholu oraz piwa w sklepie spo Ŝywczo-przemysłowym w m. Ro ździn 1, na okres od 1.01.2004 r. do 31.12.2005 r.,

− zezwolenie nr GBRm/A1/6435/I/B/8/2003 z dnia 29.12.2003 r. na sprzeda Ŝ napojów alkoholowych zawieraj ących od 4,5% do 18% alkoholu w sklepie spo Ŝywczo-przemysłowym w m. Ro ździn 1, na okres od 1.01.2004 r. do 31.12.2005 r. (….) 30

− zezwolenie nr GBRm/A1/6435/I/A/9/2003 z dnia 29.12.2003 r. na sprzeda Ŝ napojów alkoholowych zawieraj ących do 4,5% alkoholu oraz piwa w kiosku spo Ŝywczo-przemysłowym „Rebus” w m. Kaszewice 68, na okres od 1.01.2004 r. do 31.12.2005 r.,

− zezwolenie nr GBRm/A1/6435/I/B/10/2003 z dnia 29.12.2003 r. na sprzeda Ŝ napojów alkoholowych zawieraj ących od 4,5% do 18% alkoholu w kiosku spo Ŝywczo-przemysłowym „Rebus” w m. Kaszewice 68, na okres od 1.01.2004 r. do 31.12.2005 r.

(….) 31

− zezwolenie nr GBRm/A1/6435/I/A/11/2003 z dnia 29.12.2003 r. na sprzeda Ŝ napojów alkoholowych zawieraj ących do 4,5% alkoholu oraz piwa w lokalu gastronomicznym „Roger Bar” w m. Kaszewice 6a, na okres od 1.01.2004 r. do 31.12.2007 r.,

− zezwolenie nr GBRm/A1/6435/I/B/12/2003 z dnia 29.12.2003 r. na sprzeda Ŝ napojów alkoholowych zawieraj ących od 4,5% do 18% alkoholu w lokalu gastronomicznym „Roger Bar” w m. Kaszewice 6a, na okres od 1.01.2004 r. do 31.12.2007 r., − zezwolenie nr GBRm/A1/6435/I/C/13/2003 z dnia 29.12.2003 r. na sprzeda Ŝ napojów alkoholowych zawieraj ących powy Ŝej 18% alkoholu w lokalu gastronomicznym „Reoger Bar” w m. Kaszewice 6a, na okres od 1.01.2004 r. do 31.12.2007 r.

29 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 30 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 31 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______66 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KLUKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

W toku kontroli stwierdzono, Ŝe:

− w dokumentacji dotycz ącej zezwole ń znajdowały si ę stosowne wnioski o wydanie zezwolenia na sprzeda Ŝ napojów alkoholowych o okre ślonej zawarto ści alkoholu oraz zezwolenia na sprzeda Ŝ napojów alkoholowych wydane przez Wójta Gminy, a tak Ŝe o świadczenia o warto ści sprzeda Ŝy napojów alkoholowych uzyskanej w roku poprzednim; natomiast nie było opinii Zarz ądu Gminy w sprawie wydania zezwolenia na sprzeda Ŝ napojów alkoholowych wymaganych stosownie do art. 18 ust.1 ustawy z dnia 26 pa ździernika 1982 roku o wychowaniu w trze źwo ści i przeciwdziałaniu alkoholizmowi (tekst jednolity: Dz.U. z 2002 r., nr 147, poz. 1231 z pó źn. zm.). Odno śnie zezwole ń wydawanych po 9.11.2002 r. dokumentacja zawierała wnioski o wydanie zezwolenia na sprzeda Ŝ napojów alkoholowych spełniaj ące wymagania wskazane w art. 18 ust. 5 o wychowaniu w trze źwo ści i przeciwdziałaniu alkoholizmowi, natomiast do wniosków (z wyj ątkiem wniosków zło Ŝonych przez Wiesław ę Wróblewsk ą) nie zał ączono dokumentów wymienionych w art. 18 ust.6 wskazanej ustawy oraz nie było opinii gminnej komisji rozwi ązywania problemów alkoholowych wymaganych przez art. 18 ust.3a ww. ustawy , − zezwolenia na sprzeda Ŝ napojów alkoholowych przeznaczonych do spo Ŝycia na miejscu wydawano na czas oznaczony nie krótszy ni Ŝ cztery lata, a w przypadku sprzeda Ŝy napojów alkoholowych przeznaczonych do spo Ŝycia poza miejscem sprzeda Ŝy - na okres nie krótszy ni Ŝ dwa lata, stosownie do postanowie ń art.18 ust.5 ustawy o wychowaniu w trze źwo ści i przeciwdziałaniu alkoholizmowi (po dniu 9.11.2002 r. stosownie do art. 18 ust. 9 ww. ustawy),

− w przypadku zezwole ń wydanych po dniu 28.06.2001 r. stwierdzono nieprawdłowo ści w zakresie obliczenia opłaty podstawowej w sytuacji jej podwy Ŝszania (art. 11 1 ust.3), tj.: w przypadku sklepu nr 7 i nr 17 prowadzonego przez Gminn ą Spółdzielni ę SAMOPOMOC CHŁOPSKA, sklepu prowadzonego przez (….) 32 oraz lokalu gastronomicznego „Duet”, opłat ę podstawow ą (opłata na rok 2002) liczono nast ępuj ąco: 1. mno Ŝono 125 EURO oraz 500 EURO przez wska źnik kursu kupna EURO z dnia 31.12.2001 r. uzyskuj ąc odpowiednio kwoty opłaty podstawowej: 433,85 zł oraz 1.735,40 zł, 2. nast ępnie – w celu podwy Ŝszenia opłaty – opłat ę podstawow ą mno Ŝono przez 50% uzyskuj ąc odpowiednio 216,93 zł oraz 867,70 zł i sumowano z opłat ą podstawow ą. Powy Ŝsze naliczanie opłaty spowodowało zani Ŝenie dochodów na przykładzie PHU „Duet” o kwot ę 199,04 zł. Poniewa Ŝ opłat ę obliczon ą wg kursu kupna EURO z dnia wydania zezwolenia (tj. 3,6831 zł/EURO na dzie ń 20.07.2001 r.) nale Ŝało – stosownie do obowi ązuj ącego wówczas brzmienia art. 11 1 ust.3 pkt 4 przedmiotowej ustawy - pomno Ŝyć przez 50% (tj. 3,6831 x 125 = 460,39 zł x 50% = 690,59 zł oraz 3,6831 x 500 = 1.841,55 x 50% = 2.762,33 zł). W ten sposób opłata powinna wynie ść łącznie 3.452,92 zł (za zezwolenie na sprzeda Ŝ alkoholu od 4,5% do 18% - 690,59 zł,

32 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______67 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KLUKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

powy Ŝej 18% - 2.762,33 zł). Stosownie do powołanego przepisu opłat ę nale Ŝało podwy Ŝszyć o 50% w przypadku punktów sprzeda Ŝy, których warto ść sprzeda Ŝy wyrobów alkoholowych w roku poprzednim przekroczyła równowarto ść 100.00 EURO, ustalon ą przy zastosowaniu kursu kupna walut obcych, ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski, z dnia 31 grudnia tego roku. Kurs kupna waluty EURO z dnia 31 grudnia danego roku, w którym nast ąpiło przekroczenie, nale Ŝało stosowa ć do ustalenia, czy warto ść sprzeda Ŝy wyrobów alkoholowych przekroczyła równowarto ść 100.00 EURO, nie za ś do ponownego naliczenia opłaty podstawowej, W pozostałych przypadkach wysoko ść pobranych opłat za zezwolenia na sprzeda Ŝ napojów alkoholowych oraz wyliczenie prawidłowej wysoko ści opłat, w jakiej powinny by ć uiszczone przedstawiało si ę nast ępuj ąco: 1. opłata za zezwolenia na sprzeda Ŝ napojów alkoholowych zawieraj ących do 4,5% oraz od 4,5% do 18% w sklepie spo Ŝywczo-przemysłowym w m. Osina wydane dla (….) 33 - pobrana została w wysoko ści 1.301,56 zł, wg wyliczenia: 3.4708 (kurs EURO z dnia 31.12.2001 r.) x 125 EURO x 2 (opłata za 2 zezwolenia na sprzeda Ŝ napojów alkoholowych tzn. zawieraj ących do 4,5% alkoholu oraz od 4,5% do 18% alkoholu) = 867,70 zł plus 50% x 867,70 zł = 1.301,56 zł, natomiast przyjmuj ąc do wyliczenia kurs EURO z dnia wydania zezwolenia (1.01.2001 r.) tj. 3,8159 - opłata powinna wynie ść 1.430,98 zł. Opłata za zezwolenie na sprzeda Ŝ napojów alkoholowych zawieraj ących powy Ŝej 18% alkoholu pobrana została w wysoko ści 2.603,10 zł (3.4708 x 500 EURO = 1.735,40 zł plus 50% x 1.735,40 zł), opłata w prawidłowej wysoko ści powinna wynie ść 2.861,92 zł. Łącznie uiszczona opłata za przedmiotowe zezwolenia wyniosła 3.904,66 zł, natomiast powinna wynie ść 4.292,90 zł. 2. podobnie opłata za zezwolenia na sprzeda Ŝ napojów alkoholowych zawieraj ących do 4,5%, od 4,5% do 18% oraz powy Ŝej 18% w sklepie spo Ŝywczym nr 17 w Klukach oraz w sklepie spo Ŝywczo-przemysłowym nr 7 w m. Janów wydane dla GS „Samopomoc Chłopska” - pobrana została w wysoko ści po 3.904,66 zł (dla jednej placówki) łącznie w wysoko ści 7.809,32 zł. Wskazane zezwolenia wydane zostały w tym samym dniu, co zezwolenie dla (….) 34 , st ąd opłata powinna wynie ść po 4.292,90 zł dla ka Ŝdego punktu sprzeda Ŝy, ca ł ącznie daje kwot ę 8.585,80 zł. 1 − po dniu 9.11.2002 r. do obliczenia opłaty przyjmowano stawki wskazane w art. 11 ust.2 (w przypadku przedsi ębiorców rozpoczynaj ących działalno ść oraz przedsi ębiorców, których roczna warto ść sprzeda Ŝy poszczególnych napojów

33 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

34 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______68 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KLUKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

alkoholowych nie przekroczyła warto ści okre ślonych w art. 11 1 ust. 5) oraz stawki wynikaj ące z art. 11¹ ust.5 przedmiotowej ustawy,

− w badanych przypadkach opłaty za zezwolenia na sprzeda Ŝ napojów alkoholowych uiszczane były terminowo. Kserokopie przykładowych zezwole ń na sprzeda Ŝ napojów alkoholowych wraz z o świadczeniem o warto ści sprzeda Ŝy tych napojów w poprzednim roku oraz wyliczeniem opłaty za zezwolenie stanowi ą zał ącznik nr 7 do protokołu kontroli. Próba przyj ęta do kontroli – w 2002 roku – 28 punktów sprzeda Ŝy napojów alkoholowych tj. 58,33 % ogółu punktów sprzeda Ŝy, a w 2003 roku – 13 punktów sprzeda Ŝy napojów alkoholowych tj. 100% ogółu wydanych zezwole ń.

Dochody z tytułu opłat adiacenckich i renty planistycznej

W latach obj ętych kontrol ą Gmina Kluki nie uzyskiwała dochodów z tytułu opłat adiacenckich oraz renty planistycznej. Rada Gminy w Klukach nie podj ęła uchwały dotycz ącej okre ślenia wysoko ści stawki procentowej opłaty adiacenckiej. W toku kontroli ustalono, Ŝe w latach 2002-2003 r. obowiązywał miejscowy plan zagospodarowania przestrzennego miasta przyj ęty uchwał ą nr 21/92 Rady Gminy w Klukach z dnia 21 wrze śnia 1992 r. W trakcie jego obowi ązywania nie wprowadzano zmian powoduj ących zmian ę przeznaczenia obj ętych nim nieruchomo ści, st ąd nie okre ślono stawki z tytułu wzrostu warto ści nieruchomo ści i nie uzyskiwano z tego tytułu dochodów.

VIII. WYKONYWANIE BUD śETU. REALIZACJA WYDATKÓW BUD śETOWYCH

1. WYDATKI ZWI ĄZANE Z REALIZACJ Ą GMINNEGO PROGRAMU PROFILAKTYKI I ROZWI ĄZYWANIA PROBLEMÓW ALKOHOLOWYCH

Informacje ogólne

Ze sprawozda ń z wykonania wydatków jednostki samorz ądu terytorialnego za okres od pocz ątku roku do dnia: 31 grudnia 2002 r. oraz 31 grudnia 2003 r. wynika, Ŝe wydatki na realizacj ę Gminnego Programu Przeciwdziałania Alkoholizmowi zaklasyfikowane w dziale 851 rozdziale 85154, przedstawiały si ę nast ępuj ąco: Stan na 31.12.2002 r.: PLAN – 50.419 zł WYKONANIE - 19.583 zł Stan na 31.12.2003 r.: PLAN – 51.000 zł WYKONANIE - 39.016 zł Z przedło Ŝonego sprawozdania wynika, Ŝe w 2002 r. środki wydatkowano w szczególno ści na:

______69 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KLUKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

- wypłat ę wynagrodze ń z tytułu zawartych umów - zlece ń dla osób prowadz ących zaj ęcia z zakresu pomocy terapeutycznej i rehabitalacyjnej dla osób uzale Ŝnionych oraz osób współuzale Ŝnionych; - udzielenie rodzinom, w których wyst ępuje problem alkoholowy, pomocy psychospołecznej i prawnej, a przedewszystkim ochrony przed przemoc ą w rodzinie; - prowadzenie profilaktycznej działalno ści informacyjnej i edukacyjnej; - szkolenia dla nauczycieli w inteligencji emocionalnej w pracy z młodzie Ŝą z rodzin z problemem alkoholowym oraz rodzin dysfunkcyjnych; - zakup materiałów i wyposa Ŝenia w tym publikacji o profilaktyce trze źwo ści i rozwi ązywaniu problemów alkoholowych. Stosownie do postanowie ń art.4¹ ust.2 ustawy z dnia 26 pa ździernika 1982 roku o wychowaniu w trze źwo ści i przeciwdziałaniu alkoholizmowi Rada Gminy w Klukach okre śliła zadania Gminnego Programu Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych na mocy nast ępuj ących uchwał: - nr 41/XXIII/2001 z dnia 28 grudnia 2001 r. w sprawie Gminnego Programu Profilaktyki i Rozwi ązywania Problemów Alkoholowych. - nr 21/III/2002 z dnia 30 grudnia 2002 r. w sprawie Gminnego Programu Profilaktyki i Rozwi ązywania Problemów Alkoholowych. - nr 2/IV/2003 z dnia 17 marca 2003 r. w sprawie zmiany uchwały nr 21/III/2002 z dnia 30 grudnia 2002 r. Z tre ści Gminnego Programu Rozwi ązywania Problemów Alkoholowych przyj ętych w Gminie Kluki na lata obj ęte kontrol ą wynika, Ŝe zadania Gminy w tym zakresie skierowane s ą przede wszystkim na: zwi ększenie dost ępno ści pomocy terapeutycznej i rehabilitacyjnej dla osób uzlale Ŝnionych od alkoholu, udzielanie pomocy psychospołecznej i prawnej rodzinom z problemem alkoholowym poprzez prowadzenie programów profilaktyczno-rozwojowych, prowadzenie działalno ści o charakterze informacyjnym i edukacyjnym dla dzieci i młodzie Ŝy. Na terenie Gminy działa Gminna Komisja Rozwi ązywania Problemów Alkoholowych powołana przez Zarzad Gminy uchwał ą nr 47/III/2001 z dnia 27 czerwca 2001 r. Zmiany składu Gminnej Komisi Rozwi ązywania Problemów Alkoholowych dokonano uchwał ą Zarzadu Gminy nr 69/III/2002 z dnia 29 marca 2002 r.

Wydatki zwi ązane z realizacj ą gminnego programu profilaktyki i rozwi ązywania problemów alkoholowych. Kontroli poddano dokumentacj ę dotycz ącą wybranych wydatków poniesionych z rozdziału 85154 w latach 2002-2003, mianowicie: Wypłata wynagrodzenia członkom Komisji Rozwi ązywania Problemów Alkoholowych - zasady wynagradzania członków Gminnej Komisji Rozwi ązywania Problemów Alkoholowych zostały uregulowane w Gminnym Programie Rozwi ązywania Problemów Alkoholowych. Członkowie G.K.R.P.A otrzymuj ą wynagrodzenia za prac ę ustalone w umowach-zleceniach z Wójtem Gminy, w wysoko ści nie wy Ŝszej ni Ŝ 100% diety radnego. W praktyce członkowie Gminnej Komisji Rozwi ązywania Problemów Alkoholowych otrzymuj ą wynagrodzenie za posiedzenie w wysoko ści diety radnego.

______70 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KLUKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

W Gminnym Programie Profilaktyki i Rozwi ązywania Problemów Alkoholowych przwidziano zorganizowanie i sfinansowanie działa ń profilaktycznych w śród młodzie Ŝy. Z przedło Ŝonej dokumentacji wynika, Ŝe:

- dla uczniów szkoły podstawowej i gimnazjum w Klukach przeprowadzono warsztaty profilaktyczno-rozwojowe. Warsztaty przeprowadził O środek Muzykoterapi OM Tadeusz Stasiak, koszt wyniósł 1500,00 złotych. - zapłacono kwot ę 1800,00 zł za 40 zaprosze ń na program estradowy HUGO i przyjaciele maj ący na celu zapobieganie uzale Ŝnieniom w śród dzieci, zorganizowanym w dniu 13 pa ździernika 2002 r. w Piotrkowie Trybunalskim. - wydatkowano 3.523,76 zł na zorganizowanie wycieczki biwakowo- środowiskowej w o środku STOK w dniach 1-3.07.2003 r. W biwaku udział wzieło 41 dzieci z terenu Gminy Kluki, w ramach zorganizowanego biwaku przeprowadzono program profilaktyczny z udziałem uczniów na temat uzale Ŝnie ń w śród młodzie Ŝy.

2. WYDATKI ZWI ĄZANE Z REALIZACJ Ą ZADA Ń Z ZAKRESU OCHRONY PRZECIWPO śAROWEJ

Informacje ogólne Sprawy z zakresu ochrony przeciwpo Ŝarowej w tym m.in.: przygotowywanie zapotrzebowania na środki bud Ŝetowe dla OSP z terenu Gminy Kluki, wydawanie kart drogowych kierowcom samochodów bojowych i dokonywanie rozlicze ń zu Ŝycia paliwa, realizacja zakupów oraz kontrola pod wzgl ędem merytorycznym pozostałych wydatków jednostek OSP, przypisane zostały do zakresu czynno ści Haliny Gust - inspektora zajmuj ącego samodzielne stanowisko ds. obronnych, wojskowych i stra Ŝy po Ŝarnych. Kontrolowana jednostka nie utworzyła jednostek ochrony przeciwpo Ŝarowej na podstawie przepisu art. 17 ust.1 ustawy z dnia 24 sierpnia 1991 r. o ochronie przeciwpo Ŝarowej (tekst jednolity: Dz.U. z 2002 r., nr 147, poz. 1229 z pó źn. zm.). Na terenie Gminy Kluki funkcjonuje 6 jednostek Ochotniczych Stra Ŝy Po Ŝarnych, działaj ących w formie stowarzyszenia i zało Ŝonych w oparciu o art. 9 ustawy z dnia 7 kwietnia 1989r. Prawo o stowarzyszeniach (tekst jednolity: Dz.U. z 2001 r., nr 79, poz. 855 z pó źn. zm.). S ą to: a) Ochotnicza Stra Ŝ Po Ŝarna Kluki, b) Ochotnicza Stra Ŝ Po Ŝarna Kaszewice, c) Ochotnicza Stra Ŝ Po Ŝarna Osina, d) Ochotnicza Stra Ŝ Po Ŝarna śar, e) Ochotnicza Stra Ŝ Po Ŝarna Strzy Ŝewice, f) Ochotnicza Stra Ŝ Po Ŝarna Parzno. Obecnie zarejestrowane w Krajowym Rejestrze S ądowym - Rejestrze Stowarzysze ń, Innych Organizacji Społecznych i Zawodowych, Fundacji oraz Publicznych Zakładów Opieki zdrowotnej s ą tylko trzy pierwsze jednostki OSP na mocy nast ępuj ących postanowie ń S ądu Rejonowego dla Łodzi Śródmie ścia w Łodzi: postanowienie z dnia 13.01.2004 r. dotycz ące OSP w Osinie, postanowienie z dnia 22.01.2004 r. dotycz ące OSP w Klukach oraz postanowienie z dnia 22.01.2004 r. dotycz ące OSP w Kaszewicach. Pozostałe jednostki nie spełniły wymaga ń formalno-prawnych dotyczących statutów.

______71 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KLUKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Na podstawie porozumienia zawartego pomi ędzy Urz ędem Gminy w Klukach, jednostk ą OSP w Klukach i Komend ą Rejonow ą Pa ństwowej Stra Ŝy Po Ŝarnej w Bełchatowie jednostka OSP w Klukach z dniem 1.01.1996 r. została wł ączona do krajowego systemu ratowniczo-ga śniczego.

Wydatki zwi ązane z utrzymaniem gotowo ści bojowej

Gmina Kluki zatrudnia 4 konserwatorów sprz ętu silnikowego i po Ŝarniczego, z którymi Wójt Gminy zawarł nast ępuj ące umowy o prac ę: umowa z dnia 1.04.2004 r. z (….) 35 , umowa z dnia 1.11.1993 r. z (….) 36 , umowa z dnia 1.05.1992 r. z (….) 37 , umowa z dnia 31.12.1990 r. z (….) 38 . Od 1.04.2003 r. wszyscy konserwatorzy zatrudnieni s ą w wymiarze ¼ etatu (wcze śniej ich wymiar czasu pracy wynosił ½ etatu), za wynagrodzeniem w wysoko ści 300,00 zł miesi ęcznie plus dodatki sta Ŝowe. W okresie od 1.04.1999 r zarabiali po 320,00 zł, a od 1.01.2003 r. po 333,00 zł, natomiast konserwator powinien by ć zaszeregowany w VIII-IX kategorii zgodnie, z któr ą od 1.01.2001 r. min. wynagrodzenie wynosiło - 780,00zł (na 1/2 etatu min. wynagrodzenie powinno wynie ść 390,00 zł), a od 1.01.2003 r. - 800 zł (na ½ etatu min. wynagrodzenie powinno wynieść 400,00 zł). Gmina Kluki nie skorzystała z mo Ŝliwo ści wynikaj ącej z art. 32 ust.3a przedmiotowej ustawy i nie zatrudniła komendanta gminnego ochrony przeciwpo Ŝarowej w zwi ązku, z czym nie ponosi wydatków z tego tytułu. W toku kontroli ustalono, Ŝe członkowie Ochotniczych Stra Ŝy Po Ŝarnych z terenu Gminy Kluki, uczestnicz ący w działaniach ratowniczych lub szkoleniach po Ŝarniczych organizowanych przez Pa ństwow ą Stra Ŝ Po Ŝarn ą nie otrzymuj ą ekwiwalentu pieni ęŜ nego, czym naruszono art. 28 ust.1 i 2 ustawy z dnia 24 sierpnia 1991 roku o ochronie przeciwpo Ŝarowej. Przepisy te stanowi ą, Ŝe członek OSP uczestnicz ący w działaniu ratowniczym lub szkoleniu organizowanym przez Pa ństwow ą Sta Ŝ Po Ŝarn ą otrzymuje ekwiwalent pieni ęŜ ny, wypłacany z bud Ŝetu gminy do wysoko ści 1/175 przeci ętnego miesi ęcznego wynagrodzenia w gospodarce uspołecznionej, obliczonego za poprzedni kwartał przez Prezesa GUS, za kaŜdą godzin ę udziału w działaniu lub szkoleniu ratowniczym.

35 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 36 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 37 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

38 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______72 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KLUKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Z przedło Ŝonych kontroluj ącym kart wydatków za okres 1.01-31.12.2002 r. oraz 1.01- 31.12.2003 r. dla klasyfikacji dział 754 rozdział 75412 oraz dowodów źródłowych potwierdzaj ących dokonany wydatek, wynika Ŝe z środków przeznaczonych na zapewnienie i utrzymanie gotowo ści bojowej pokrywano przede wszystkim wydatki zwi ązane z zakupem paliwa do samochodów bojowych, zapłat ą nale Ŝno ści za wod ę i energi ę elektryczn ą, ubezpieczenia stra Ŝaków, dofinansowanie zakupu mundurów, naprawy oraz przegl ądy samochodów. Na podstawie dokumentacji przedło Ŝonej przez Halin ę Gust - inspektora ds. obronnych, wojskowych i stra Ŝy po Ŝarnych stwierdzono, Ŝe jednostki OSP posiadaj ące pojazdy tj. OSP w Klukach (jelcz i Ŝuk), OSP w Kaszewicach ( Ŝuk) oraz OSP w Osinie ( Ŝuk) rozliczaj ą si ę w sposób prawidłowy z przedkładanych rachunków za zakup paliwa. W kontrolowanej jednostce znajduj ą si ę karty drogowe, które s ą wydawane kierowcom. W kartach poszczególnych pojazdów odnotowywane s ą wszystkie wyjazdy samochodów i u Ŝycie motopompy lub rozruch tych urz ądze ń. W kartach zapisywane s ą: data wyjazdu i przyjazdu, stan licznika, trasa jazdy, ilo ść przejechanych kilometrów lub czas trwania rozruchu. Na tej podstawie wyliczana jest ilo ść zu Ŝytego paliwa. Na ka Ŝdej karcie przyporz ądkowanej dla danego pojazdu znajduje si ę adnotacja dotycz ąca normy zu Ŝycia paliwa na 100 km lub na 1 godz. pracy urz ądzenia.

3. WYDATKI NA ZADANIA Z ZAKRESU POMOCY SPOŁECZNEJ

3.1. Informacje ogólne Gminny O środek Pomocy Społecznej jest jednostk ą organizacyjn ą podległ ą Radzie Gminy w Klukach realizuj ącą zarówno własne, jak i zlecone Gminie przez wojewodę zadania z zakresu pomocy społecznej, wynikaj ące z ustawy z 29 listopada 1990 roku o pomocy społecznej (Dz.U. nr 64, poz. 414 z pó źn. zm.). Nadzór ogólny nad działalno ści ą GOPS sprawuje Wójt Gminy Kluki, natomiast nadzór merytoryczny pełni Łódzki Urz ąd Wojewódzki Wydział Spraw Społecznych i Zdrowia w Łodzi. Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w Klukach funkcjonuje w oparciu o statut przyj ęty uchwał ą nr 15/XII/2000 Rady Gminy w Klukach z dnia 19 kwietnia 2000 r. Kierownikiem Gminnego O środka Pomocy Społecznej jest Danuta Dera, powołana na to stanowisko z dniem 16.08.1995 r. na podstawie uchwały nr 12/II/95 Zarz ądu Gminy w Klukach z dnia 26 lipca 1995 r. Na mocy uchwały nr 69/95 Rady Gminy w Klukach z dnia 31 lipca 1995 r. kierownik GOPS został upowa Ŝniony do wydawania decyzji administracyjnych w zakresie wykonywania zada ń zleconych oraz w celu wykonywania zada ń własnych gminy.

3.2. Wydatki na zadania z zakresu pomocy społecznej Zestawienie świadcze ń pomocy społecznej udzielonych w latach 2002-2003 przez Gminny O środek Pomocy Społecznej przedstawia poni Ŝsza tabela:

formy pomocy Liczba osób, którym przyznano Kwota świadcze ń świadczenia

zadania zlecone Lata Lata 2002 2003 2002 2003

______73 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KLUKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

zasiłki stałe 6 5 24.792 25.080 zasiłki stałe wyrównawcze 12 11 26.723 36.711 zasiłki okresowe gwarantowane 4 3 16.205 10.792 zasiłki okresowe 72 69 11.757 11.261 Renta socjalna 28 28 119.762 93.634 z tytułu ochrony macierzy ństwa 12 25 13.731 32.279 zasilki rodzinne 1 82 zasiłki piel ęgnacyjne 21 20 32.587 24.453 zadania własne X X X Dz Posiłek 208 188 24.984 26.486 usługi opieku ńcze 5 4 2.700 550 zasiłki celowe na pokrycie 4 - 1.108 - wydatków powstałych w wyniku zdarzenia losowego zasiłki celowe i w naturze 130 145 31.752 45.950

Szczegółowe sprawozdania za lata 2002-2003 z udzielonych świadcze ń pomocy społecznej stanowi ą zał ącznik nr 8 do protokołu kontroli. W toku kontroli sprawdzono prawidłowo ść przyznawania i wypłaty wybranych świadcze ń z zakresu pomocy społecznej przyznawanych w postaci zasiłków okresowych. Podstaw ę prawn ą wypłaty wspomnianych zasiłków stanowi ą przepisy ustawy o pomocy społecznej (art. 31 i 31a) oraz rozporz ądzenia Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 10 marca 1997 roku w sprawie szczegółowych zasad przyznawania zasiłku okresowego (Dz.U. nr 26, poz. 140). Zgodnie art. 31 ust.1 ustawy o pomocy społecznej zasiłek okresowy mo Ŝe by ć przyznany je Ŝeli dochód rodziny lub osoby samotnie gospodaruj ącej nie przekracza kryterium dochodowego, o którym mowa w art. 4 ust.1, a dochody i posiadane zasoby pieni ęŜ ne nie wystarczaj ą na zaspokojenie ich niezb ędnych potrzeb, w szczególno ści ze wzgl ędu na: długotrwał ą chorob ę, niepełnosprawno ść , brak mo Ŝliwo ści zatrudnienia, brak uprawnie ń do renty rodzinnej po osobie, na której ci ąŜ ył obowi ązek alimentacyjny, mo Ŝliwo ść utrzymania lub nabycia uprawnie ń do świadcze ń z innych systemów zabezpieczenia społecznego. Szczegółowe okre ślenie tych przyczyn oraz dokumentów, jakie nale Ŝy przedło Ŝyć w celu ich potwierdzenia zawieraj ą przepisy przywołanego wy Ŝej rozporz ądzenia Ministra Pracy i Polityki Socjalnej. Zasiłek mo Ŝe by ć przyznany do wysoko ści wyznaczonej w art. 31 ust.4 ustawy jako ró Ŝnica mi ędzy kryterium dochodowym osoby samotnie gospodaruj ącej lub rodziny ustalonym zgodnie z art. 4 ust.1, a dochodem tej osoby lub rodziny, nie ni Ŝszej ni Ŝ 19,00 zł (od 1.06.2002 r.) na rodzin ę. W 2002 r. na podstawie decyzji Kierownika Gminnego O środka Pomocy Społecznej w Klukach przyznano i wypłacono zasiłki okresowe dla 72 osób w ł ącznej kwocie 11.757 zł, za ś w 2003 r. wypłacono zasiłki okresowe dla 69 osób w kwocie 11.261 zł. Kontroli poddano nast ępuj ące decyzje wydane w latach 2002 - 2003:

− decyzja nr 8143/70/2003 z dnia 10.12.2003 r., przyznaj ąca zasiłek okresowy w wysoko ści 170,00 zł miesi ęcznie na miesi ąc grudzie ń 2003 r., na cele bytowe,

______74 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KLUKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

− decyzja nr 8143/73/2002 z dnia 9.12.2002 r., przyznaj ąca zasiłek okresowy w wysoko ści 120,00 zł na miesi ąc grudzie ń 2002 r., na cele bytowe,

− decyzja nr 8143/77/2003 z dnia 10.12.2003 r., przyznaj ąca zasiłek okresowy w wysoko ści 220 zł na miesi ąc grudzie ń 2002 r., na cele bytowe,

− decyzja nr 8143/125/2002 z dnia 16.12.2002 r., przyznaj ąca zasiłek okresowy w wysoko ści 150,00 zł na miesi ąc grudzie ń 2002 r., na cele bytowe,

− decyzja nr 8143/68/2003 z dnia 10.12.2003 r., przyznaj ąca zasiłek okresowy w wysoko ści 230,00 zł miesi ęcznie na miesi ąc grudzie ń 2003 r., na cele bytowe,

− decyzja nr 8143/71/2002 z dnia 9.12.2002 r., przyznaj ąca zasiłek okresowy w wysoko ści 180,00 zł miesi ęcznie na miesi ąc grudzie ń 2003 r., na cele bytowe,

− decyzja nr 8143/75/2003 z dnia 10.12.2003 r., przyznaj ąca zasiłek okresowy w wysoko ści 150,00 zł miesi ęcznie na miesi ąc grudzie ń 2003 r., na cele bytowe,

− decyzja nr 8143/121/2003 z dnia 16.12.2002 r., przyznaj ąca zasiłek okresowy w wysoko ści 120,00 zł miesi ęcznie na miesi ąc grudzie ń 2003 r., na cele bytowe,

− decyzja nr 8143/58/2003 z dnia 8.12.2003 r., przyznaj ąca zasiłek okresowy w wysoko ści 150,00 zł miesi ęcznie na miesi ąc grudzie ń 2003 r., na cele bytowe,

− decyzja nr 8143/113/2003 z dnia 16.12.2002 r., przyznaj ąca zasiłek okresowy w wysoko ści 150,00 zł miesi ęcznie na miesi ąc grudzie ń 2003 r., na cele bytowe,

− decyzja nr 8143/90/2003 z dnia 10.12.2003 r., przyznaj ąca zasiłek okresowy w wysoko ści 200,00 zł miesi ęcznie na miesi ąc grudzie ń 2003 r., na cele bytowe,

− decyzja nr 8143/82/2002 z dnia 9.12.2002 r., przyznaj ąca zasiłek okresowy w wysoko ści 180,00 zł miesi ęcznie na miesi ąc grudzie ń 2003 r., na cele bytowe,

− decyzja nr 8143/94/2003 z dnia 10.12.2003 r., przyznaj ąca zasiłek okresowy w wysoko ści 230,00 zł miesi ęcznie na miesi ąc grudzie ń 2003 r., na cele bytowe,

− decyzja nr 8143/37/2002 z dnia 10.09.2002 r., przyznaj ąca zasiłek okresowy w wysoko ści 150,00 zł miesi ęcznie na miesi ąc wrzesie ń 2002 r., na cele bytowe,

− decyzja nr 8143/104/2003 z dnia 11.12.2003 r., przyznaj ąca zasiłek okresowy w wysoko ści 350,00 zł miesi ęcznie na miesi ąc grudzie ń 2003 r., na cele bytowe.

W wyniku kontroli stwierdzono:

− wypłata świadcze ń nast ępowała na podstawie decyzji wydawanych przez Kierownika Gminnego O środka Pomocy Społecznej w Klukach, zawieraj ących informacje wymagane przez art. 107 ust.1 kodeksu post ępowania administracyjnego, − zasiłki okresowe przyznawane były stosownie do wymogu wynikaj ącego z art. 38 ust.1 ustawy o pomocy społecznej na wniosek osoby zainteresowanej,

− w aktach dotycz ących danej osoby znajdowały si ę niezb ędne dokumenty tj.: wywiad środowiskowy przeprowadzony przez pracownika socjalnego oraz jego aktualizacje, za świadczenia o wysoko ści wynagrodzenia, za świadczenia z urz ędu pracy dotycz ące pobierania zasiłków dla bezrobotnych, odcinki emerytur i rent,

− wysoko ść dochodu uprawniaj ącego do otrzymania zasiłku ustalana, była w sposób prawidłowy,

− kwoty wypłacanych świadcze ń były zgodne z obowi ązuj ącymi przepisami.

______75 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KLUKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Nieprawidłowo ści nie stwierdzono.

4. WYDATKI (DOTACJE ) NA REALIZACJ Ę ZADA Ń POWIERZONYCH NA PODSTAWIE UMOWY JEDNOSTKOM SPOZA SEKTORA FINANSÓW PUBLICZNYCH

4.1. Tryb post ępowania w zakresie udzielenia dotacji i jego przestrzeganie

W dniu 28 marca 2000 r. Rada Gminy Kluki podj ęła uchwał ę nr 5/XII/2000 w sprawie trybu udzielania dotacji. W § 1 pkt 1 uchwały zapisano, Ŝe podmioty nie zaliczone do sektora finansów publicznych i nie działaj ące w celu osi ągni ęcia zysku mog ą otrzyma ć dotacj ę w danym roku z bud Ŝetu gminy na cele publiczne zwi ązane z realizacja zada ń Gminy Kluki, je Ŝeli zło Ŝą umotywowany wniosek. Wymogi formalne dotycz ące wniosku zostały okre ślone w § 2 uchwały. Wnioski podlegały rozpatrzeniu przez Zarz ąd Gminy, b ądź Gminn ą Komisj ę Rozwi ązywania Problemów Alkoholowych, w przypadku, gdy środki przeznaczone na dotacje miały dotyczy ć środków przeznaczonych na profilaktyk ę. Wniosek podlegał rozpatrzeniu w terminie nie dłu Ŝszym ni Ŝ 3 miesi ące od daty złoŜenia. Informacj ę o przyznanych dotacjach i ich rozliczeniu, na podstawie § 9, Zarząd Gminy, b ądź odpowiednio GKRPA miały obowi ązek poda ć do publicznej wiadomo ści poprzez wywieszenie ogłoszenia na tablicy ogłosze ń Urz ędu Gminy. Kontroli poddano dotacje udzielone w 2002 r. i 2003 r. z uwzgl ędnieniem zgodno ści post ępowania o udzielenie dotacji z unormowaniami ww. uchwały Rady Gminy Kluki i ustawy o finansach publicznych. W latach obj ętych kontrol ą jedynym podmiotem spoza sektora finansów publicznych, któremu przyznana została dotacja z bud Ŝetu gminy w trybie art.118 ustawy o finansach publicznych była Fundacja Pomocy „Ludzie - Ludziom” prowadz ąca Dom Samotnej Matki - Dom Otwarty w Biłgoraju. W wyniku kontroli dotacji przyznanych dla ww. Fundacji w kwocie 1.000 zł w 2002 r. oraz 1.500 zł w 2003 r., dokonano nast ępuj ących ustale ń:

− wnioski zło Ŝone odpowiednio w dniach 29.07.2002 r. oraz 27.02.2003 r.. wskazywały , Ŝe dofinansowanie z bud Ŝetu Gminy Kluki dotyczy ć miało zakupu oleju opałowego i energii elektrycznej dla Domu Samotnej Matki - Domu Otwartego w Biłgoraju, do którego trafiaj ą ofiary przemocy domowej, osoby bezdomne, osoby kierowane przez o środki pomocy społecznej, kuratorów, Policj ę, gdzie mog ą korzysta ć m.in. z pomocy prawnika, psychologa oraz z zaj ęć psychoedukacyjnych,

− pismami z dnia 26.08.2002 r. oraz 10.03.2003 r. Gminna Komisja ds. Rozwi ązywania Problemów Alkoholowych ustosunkowała si ę pozytywnie do zło Ŝonych wniosków,

− dotacje przyznane były na podstawie umowy z dnia 6.09.2002 r. zawartej przez Zarz ąd Gminy reprezentowany przez Bernarda Steina - Wójta Gminy i Grzegorza Kami ńskiego - członka Zarz ądu oraz umowy z dnia 31.03.2003 r. zawartej przez Wójta Gminy, obie umowy kontrasygnował Skarbnik Gminy,

− w umowach zapisano, Ŝe przekazane środki miały zosta ć przeznaczone na dofinansowanie zakupu oleju opałowego do celów grzewczych celem dalszego

______76 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KLUKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

funkcjonowania Domu Samotnej Matki - Domu Otwartego, natomiast dotacja powinna zosta ć przyznana nie na działalno ść okre ślonego podmiotu, tylko na konkretne zadanie zwi ązane z realizacja zada ń własnych gminy,

− z tre ści wskazanych umów (§1 pkt 2 ) wynika, Ŝe środki przyznane zostały w formie „dotacji”, która miała zosta ć przekazana na konto Fundacji, natomiast zaklasyfikowane zostały jako wydatki bud Ŝetowe przeznaczone na zakup materiałów i wyposa Ŝenia (rozdział 85154 § 421),

− przedmiotowe wnioski nie spełniały wymaga ń wynikaj ących z § 2 uchwały nr 5/XII/2000 Rady Gminy Kluki, poniewa Ŝ nie wskazywały statutu wnioskodawcy, nie zawierały dokumentu wskazuj ącego osoby uprawnione do reprezentowania wnioskodawcy oraz nie wskazywały wnioskowanej kwoty dotacji,

− zlecenie zadania i udzielenie dotacji nie zostało poprzedzone ogłoszeniem o mo Ŝliwo ści składania wniosków przez organizacje pozarz ądowe na dofinansowanie zada ń, wył ącznie o charakterze publicznym i zwi ązanych z realizacj ą zada ń własnych Gminy Kluki. Wprawdzie przedmiotowa uchwała nie reguluje tej kwestii, natomiast zarówno z art. 118 ust.3, jak i art. 92 pkt 5 wynika wymóg jawno ści post ępowania o udzielenie dotacji,

− art. 118 ust.3 i art. 92 ust.5 przedmiotowej ustawy zostały równie Ŝ naruszone - w zakresie jawno ści post ępowania - poprzez zaniechanie podania do publicznej wiadomo ści informacji o przyznaniu dotacji ze wskazaniem podmiotu, któremu zlecono realizacj ę okre ślonych zada ń własnych gminy,

− przyznanie dotacji nast ąpiło z naruszeniem art. 92 pkt 5 ustawy o finansach publicznych, gdy Ŝ zlecenie zadania nie nast ąpiło w trybie wyboru najkorzystniejszej oferty, co było konsekwencj ą braku jawno ści post ępowania o udzielenie dotacji i ogłoszenia o mo Ŝliwo ści jej uzyskania. Kserokopie uchwały nr 5/XII/2000, wy Ŝej wskazanych umów oraz wniosków stanowi ą zał ącznik nr 9 do protokołu kontroli.

4.2. Kontrola realizacji powierzonego zadania

Dotuj ący nie prowadził kontroli realizacji powierzonego zadania, poniewa Ŝ dotowany w momencie zawarcia obu ww. umów przedło Ŝył rachunki za zakup oleju opałowego, a wi ęc tym samym dofinansowanie zostało rozliczone z chwil ą przyznania dotacji. Informacja o rozliczeniu otrzymanych dotacji nie była ogłaszana, podczas gdy wynikaj ąca z art. 118 ust.3 ustawy o finansach publicznych zasada jawno ści dotyczyła zarówno post ępowania o udzielenie dotacji, jak i jej rozliczenia.

5. WYDATKI OSOBOWE

5.1. Wydatki na wynagrodzenia w latach 2002–2003

Plan i wykonanie wydatków płacowych w 2002 i w 2003 r. w dziale 750 rozdziale 75023 § 4010 przedstawiały si ę nast ępuj ąco:

− 2002 plan wykonanie

______77 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KLUKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

454.000 zł 453.637 zł

− 2003 plan wykonanie 485.500 zł 485.362 zł

Wydatki poniesione na wynagrodzenia (§ 4010) w 2001 r. wyniosły: 472.490 zł, co oznacza, Ŝe wykonanie wydatków w rozdziale 75023 § 4010 w 2002 r. nie przekroczyło limitu wynagrodze ń wynikaj ącego z ustawy z dnia 21 grudnia 2001 roku o zmianie ustawy o kształtowaniu wynagrodze ń w pa ństwowej sferze bud Ŝetowej oraz o zmianie niektórych ustaw (Dz.U. nr 154, poz.1799).

Prawidłowo ść ustalania i wypłaty wynagrodze ń na rzecz pracowników jednostki

W okresie obj ętym kontrol ą za prawidłowo ść i kompletno ść akt osobowych pracowników odpowiedzialno ść ponosiła Gra Ŝyna Cisowska - inspektor, zajmuj ąca samodzielne stanowisko ds. organizacyjnych, za ś za sporz ądzanie dokumentów dotycz ących wypłat wynagrodze ń El Ŝbieta Pacholak - inspektor w Referacie Finansowym. Stan zatrudnienia w Urz ędzie Gminy na dzie ń 31.03.2004 r. wynosił 25 osób (dane ze sprawozdania Z-03 o zatrudnieniu i wynagrodzeniach za okres od pocz ątku roku do ko ńca I kwartału 2004 r.). Kontrol ą prawidłowo ści przyznanych wynagrodze ń obj ęto dokumenty za okres od 1.01.2002 r. do 31.12.2003 r. ni Ŝej wymienionych pracowników Urz ędu Gminy:

- Bernard Stein - Wójt Gminy, - Anna Fabrowska - Sekretarz Gminy, - Barbara Olejnik – Skarbnik Gminy, - El Ŝbieta Tel ąŜ ka - inspektor, - Gra Ŝyna Wlazłowska - inspektor, - Adamina Mielczarek - inspektor, - Krystyna K ęsa – inspektor, - Grzegorz Pacholczyk - inspektor, - Anna Gorzelak - kierownik USC, - (….) 39 - palacz, - (….) 40 - palacz,

39 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 40 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______78 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KLUKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

- (….) 41 - palacz, - (….) 42 - robotnik gospodarczy, - (….) 43 - wo źna, - (….) 44 - sprz ątaczka, - (….) 45 - sprz ątaczka.

W toku kontroli sprawdzono prawidłowo ść stosowania kategorii zaszeregowania ww. pracowników Urz ędu porównuj ąc stosowane stawki wynagrodzenia zasadniczego oraz dodatku funkcyjnego i specjalnego do przepisów rozporz ądzenia Rady Ministrów z dnia 26 lipca 2000 r. w sprawie zasad wynagradzania i wymaga ń kwalifikacyjnych pracowników samorz ądowych zatrudnionych w urz ędach gmin, starostwach powiatowych i urz ędach marszałkowskich (Dz.U. nr 61, poz.707 z pó źn. zm.) - obowi ązuj ącego do dnia 26 lutego 2003 roku oraz rozporz ądzenia Rady Ministrów z dnia 11 lutego 2003 r. w sprawie zasad wynagradzania i wymaga ń kwalifikacyjnych pracowników samorz ądowych zatrudnionych w urz ędach gmin, starostwach powiatowych i urz ędach marszałkowskich (Dz.U. nr 33, poz.264), którego przepisy maj ą zastosowanie do wynagrodze ń nale Ŝnych od dnia 1 stycznia 2003 r.

W wyniku kontroli stwierdzono:

− na mocy uchwały nr 7/IV/2003 Rady Gminy w Klukach z dnia 17.03.2003 r. przyznano Bernardowi Steinowi - Wójtowi Gminy od dnia 1.01.2003 r. dodatek specjalny w wysoko ści 20% ł ącznego wynagrodzenia zasadniczego i dodatku funkcyjnego tj. 930,00 zł, natomiast stosownie do § 7 ust.1a rozporz ądzenia Rady Ministrów z dnia 26 lipca 2000 r. w sprawie zasad wynagradzania i wymaga ń kwalifikacyjnych pracowników samorz ądowych zatrudnionych w urz ędach gmin, starostach powiatowych i urz ędach marszałkowskich, dodatek przysługiwał obligatoryjnie od dnia 27.10.2002 r.

41 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 42 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 43 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

44 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 45 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______79 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KLUKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Od dnia 26.02.2003 r. podstaw ę do przyznania dodatku stanowi § 7 rozporz ądzenia Rady Ministrów z dnia 11 lutego 2003 r. w sprawie zasad wynagradzania i wymaga ń kwalifikacyjnych pracowników samorz ądowych zatrudnionych w urz ędach gmin, starostach powiatowych i urz ędach marszałkowskich, 46 − w przypadku palaczy c.o. – (….) zatrudnionych w okresie 14.10.2002 r.- 15.03.2003 r. wynagrodzenie zasadnicze wynosiło 780,00 zł, natomiast od 1.01.2003 r. min. wynagrodzenie zasadnicze na tym stanowisku powinno wynosi ć 800,00 zł, 47 − w przypadku (….) podano w umowie o prac ę VIII kategori ę zaszeregowania, podczas gdy dla robotnika gospodarczego przewidziana jest stawka w kategorii V-VII, natomiast wysoko ść przyznanego wynagrodzenia mie ściła si ę we wskazanym przedziale,

− dodatki spisowe za miesi ąc kwiecie ń 2002 r. przyznane zostały pracownikom na podstawie pism Wójta Gminy z dnia 10.05.2002 r., natomiast stosownie do § 2 ust.3 rozporz ądzenia Rady Ministrów z dnia 15 marca 2000 roku w sprawie kryteriów obliczania wynagrodzenia za wykonywanie czynno ści zwi ązanych ze spisem oraz wysoko ści i zasad przyznawania dodatków spisowych i nagród (Dz.U. nr 22, poz. 276), powinny by ć wypłacone za miesi ąc za, który przysługiwały najpó źniej do ostatniego dnia tego miesi ąca,

− w aktach osobowych pracowników brak dokumentów dotycz ących przyznania nagród pieni ęŜ nych przez Wójta Gminy w 2002 r., które to informacje powinny zosta ć doł ączone do akt osobowych stosownie do § 6 ust.2) pkt 2 lit. g) rozporz ądzenia Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 28 maja 1996 roku w sprawie zakresu prowadzenia przez pracodawców dokumentacji w sprawach zwi ązanych ze stosunkiem pracy oraz sposobu prowadzenia akt osobowych pracownika (Dz.U. nr 62, poz. 286 z pó źn. zm.),

− kwoty składników płacy wykazane w anga Ŝach dla kontrolowanych stanowisk pracy mieszcz ą si ę w przedziałach poszczególnych kategorii zaszeregowania i stawkach dodatku funkcyjnego. Ponadto w trakcie kontroli stwierdzono, Ŝe na podstawie umowy o prac ę z dnia 30.11.1990 r. zatrudniona była w Urz ędzie Gminy w Klukach Wanda Stein - Ŝona Wójta Gminy. Z umowy wynikało, Ŝe wymiar czasu pracy wynosił cały etat na stanowisku referenta, umowa została zawarta na czas 30.11.1990 r - 30.05.1991 r. Kolejne umowy to zawarta w dniu 1.06.1991 r. na czas do 1.12.1991 r. oraz z dnia 2.12.1991 r. na czas nieokre ślony, powierzaj ąca stanowisko inspektora. Od dnia

46 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

47 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______80 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KLUKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

1.01.2002 r. zmniejszono wymiar czasu pracy do ½ etatu. (….) 48 . W dniu 31.12.2001 r. zawarta została umowa na czas nieokre ślony, na podstawie, której powierzono pracownikowi stanowisko inspektora w jednostce organizacyjnej Gminy Kluki tj. Samorz ądowej Lecznicy Weterynaryjnej, w wymiarze ½ etatu, (….) 49 . W dniu 9.07.2002 r. Wójt Gminy wypowiedział umow ę z zachowaniem jednomiesi ęcznego okresu wypowiedzenia, który upływał w dniu 31.08.2002 r., z powodu likwidacji Lecznicy. Na podstawie art. 8 ust.2 pkt 3 ww. ustawy przyznana została odprawa w wysoko ści trzymiesi ęcznego wynagrodzenia. Kserokopie wskazanych umów o prac ę, świadectw pracy oraz pism wypowiadaj ących prac ę stanowi ą zał ącznik nr 10 do protokołu kontroli. Od dnia 28.10.1998 r. Bernard Stein wybrany na stanowisko Wójta Gminy stał si ę bezpo średnim przeło Ŝonym Wandy Stein zatrudnionej w urz ędzie Gminy, jak równie Ŝ w zakresie jej etatu w Samorz ądowej Lecznicy Weterynaryjnej, b ędącej do czasu jej likwidacji jednostk ą organizacyjn ą Gminy Kluki. Powy Ŝsze naruszało art. 6 ustawy z dnia 22 marca 1990 roku o pracownikach samorz ądowych (teks jednolity: Dz.U. z 2001 r., nr 142, poz. 1593 z pó źn. zm.) zgodnie, z którym mał Ŝonkowie nie mog ą by ć zatrudniani u pracodawców samorz ądowych, je Ŝeli powstałby mi ędzy tymi osobami stosunek bezpo średniej podległo ści słu Ŝbowej. Ponadto nale Ŝy zauwa Ŝyć, Ŝe Wanda Stein podpisywała tylko jedn ą list ę obecno ści, gdy Ŝ zgodnie z wyja śnieniem zło Ŝonym przez Bernarda Steina - Wójta Gminy (zał ącznik nr 11 do protokołu kontroli) w godzinach porannych świadczyła prac ę w Lecznicy, a praca w Urz ędzie była świadczona w zale Ŝno ści od potrzeb np. w niektóre dni wykonywała czynno ści w Lecznicy przez 6 godz., a przez pozostałe 2 godz. w Urz ędzie Gminy. (….) 50 Karty wynagrodze ń Urz ędu Gminy w Klukach w okresie obj ętym kontrol ą prowadzone były r ęcznie, natomiast listy płac komputerowo.

Kontroli poddano listy płac za miesi ące:

− marzec 2002 r. (lista płac z 26.03.2002 r., nr adw/03/02 - na kwot ę 41.853,80 zł, lista płac z 26.03.2002 r., nr dro/03/02 - na kwot ę 1.800,00 zł, lista płac z 26.03.2002 r., nr oba/03/02 - na kwot ę 1.807,50 zł),

48 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 49 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

50 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______81 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KLUKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

− sierpie ń 2002 r.(lista płac z 27.08.2002 r., nr adw/08/02 - na kwot ę 38.952,90 zł, nr dro/08/02 - na kwot ę 1.800 zł, nr oba/08/02 - na kwot ę 1.807,50),

− sierpie ń 2003 r. (lista płac A 1 z dnia 27.08.2003 r. na kwot ę 44.432,00 zł, lista płac A 4 z dnia 27.08.2003 r. na kwot ę1.879,00 zł, lista płac A 5 z 27.08.2003 r. na kwot ę 1.872,00 zł),

− pa ździernik 2003 r. (lista płac A 1 z dnia 28.10.2003 r. - na kwot ę 45.482,40 zł, lista płac A 4 z dnia 28.10.2003 r. na kwot ę 2.818,28 zł, lista A 5 z dnia 28.10.2003 r. na kwot ę 1.872,00 zł). Nie stwierdzono ró Ŝnic w zapisach dokonywanych w pracowniczych anga Ŝach, listach płac, oraz kartach wynagrodze ń. Listy płac były sprawdzone i opisane przez upowa Ŝnione osoby (na listach brak kontroli pod wzgl ędem merytorycznym).

Nagrody jubileuszowe

W toku kontroli stwierdzono, Ŝe w 2002 r. nagrody jubileuszowe przyznane zostały - 6 pracownikom Urz ędu Gminy, a w 2003 r. - 2 pracownikom. Ilo ściowy wykaz pracowników Urz ędu Gminy, którym przyznano nagrody jubileuszowe w okresie obj ętym kontrol ą przedstawia poni Ŝej zamieszczona tabela.

LATA Liczba pracowników, którym wypłacono nale Ŝne nagrody jubileuszowe, po przepracowaniu:

20 lat (75% 25 lat (100% 30 lat (150% 35 lat (200% 40 lat (300% 45 lat (400% wynagrodzenia wynagrodzenia wynagrodzenia wynagrodzenia wynagrodzenia wynagrodzenia miesi ęcznego) miesi ęcznego) miesi ęcznego) miesi ęcznego) miesi ęcznego) miesi ęcznego) 2002 2 1 2 1 - - 2003 - 1 1 - - -

Kontroli poddano prawidłowo ść przyznania i wypłaty nagród jubileuszowych nast ępuj ącym pracownikom:

Imi ę i nazwisko pracownika Wysoko ść nagrody Okres pracy Wysoko ść nagrody (w %) (w latach) (w zł) 150 30 5.857,50 200 35 3.600,00 75 20 1.147,05 75 20 1.350,00 150 30 2.700,00 (….) 51 150 30 2.808,00

51 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______82 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KLUKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

W wyniku kontroli stwierdzono: (….) 52 Stwierdzono ponadto, Ŝe udokumentowanie okresów pracy uprawniaj ących do nagrody i procentowa wysoko ść nagrody były zgodne z obowi ązuj ącymi przepisami, stanowi ącymi podstaw ę ich wypłaty.

Nagrody z zakładowego funduszu nagród – „13” Wypłaty dodatkowych rocznych wynagrodze ń dla pracowników Urz ędu Gminy w Klukach - dział 750 rozdział 75023 § 4040 - w kontrolowanym okresie kształtowały si ę nast ępuj ąco: w 2002 r. - 37.988 zł, w 2003 r. - 36.011 zł. Kontrol ą obj ęto prawidłowo ść naliczenia i wypłaty dodatkowego rocznego wynagrodzenia za lata 2002 – 2003 dla ww. pracowników Urz ędu Gminy. W wyniku kontroli stwierdzono, Ŝe do wyliczenia wysoko ści nagród z ZFN zastosowano postanowienia art. 4 ust.1 ustawy z dnia 12 grudnia 1997 r. o dodatkowym wynagrodzeniu rocznym dla pracowników sfery bud Ŝetowej (Dz. U. nr 160, poz. 1080 z pó źn. zm.). Zgodnie z tym przepisem przedmiotowe nagrody wypłaca si ę w wysoko ści 8,5% sumy wynagrodzenia za prac ę otrzymanego przez pracownika w ci ągu roku kalendarzowego, za który przysługuje to wynagrodzenie, uwzgl ędniaj ąc wynagrodzenie i inne świadczenia ze stosunku pracy przyjmowane do obliczenia ekwiwalentu pieni ęŜ nego za urlop wypoczynkowy, a tak Ŝe wynagrodzenie za urlop wypoczynkowy oraz wynagrodzenie za czas pozostawania bez pracy, przysługuj ące pracownikowi, który podj ął prac ę w wyniku przywrócenia do pracy. Za rok 2001 nagrody wypłacono w dniu 20.02.2002 r. oraz 27.03.2002 r (dla Wójta Gminy), za ś za 2003 rok - w dniu 11.02.2003 r. tj. w terminach zgodnych z art. 5 ust.2 przywołanej wy Ŝej ustawy. Listy płac zostały sprawdzone pod wzgl ędem formalno-rachunkowym oraz merytorycznym przez upowa Ŝnione do tego osoby i zatwierdzone do wypłaty przez kierownika jednostki.

Premie i nagrody uznaniowe

Zasady przyznawania premii okre ślone zostały w zarz ądzeniu nr 4/98 Wójta Gminy Kluki z dnia 15 grudnia 1998 r. w sprawie tworzenia i dysponowania środkami z zakładowego funduszu premiowego dla pracowników obsługi w Urz ędzie Gminy Kluki. Wskazana regulacja wydana została na podstawie § 12 rozporz ądzenia Rady Ministrów z dnia 9 lipca 1990 roku w sprawie wynagradzania pracowników samorz ądowych. Obecnie dyspozycj ę do utworzenia funduszu premiowego - którego wysoko ść oraz warunki przyznawania i wypłacania premii ustala kierownik urz ędu (§ 16 ust.2) - zawiera § 16 ust.1 rozporz ądzenia Rady Ministrów z dnia 11 lutego 2003 r. w sprawie zasad wynagradzania i wymaga ń kwalifikacyjnych pracowników

52 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______83 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KLUKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

samorz ądowych zatrudnionych w urz ędach gmin, starostach powiatowych i urz ędach marszałkowskich. Do czasu zako ńczenia kontroli w Urz ędzie Gminy Kluki nie dokonano aktualizacji podstawy prawnej omawianych unormowa ń wewn ętrznych.

Zgodnie z regulaminem stanowi ącym zał ącznik do cyt. wy Ŝej zarz ądzenia premia przyznawana jest przez Wójta. Wysoko ść premii wynosi do 50% wynagrodzenia zasadniczego pracownika. Prawo do premii posiadaj ą: wo źne, sprz ątaczki, palacze c.o. Warunkiem przyznania premii jest nale Ŝyte wywi ązywanie si ę z nało Ŝonych obowi ązków, przestrzeganie porz ądku i dyscypliny pracy, wykonywanie zada ń dodatkowych, wychodz ących poza zakres obowi ązków (§ 5). W kontrolowanym okresie premia przyznawana była poszczególnym pracownikom w anga Ŝach jako stały składnik wynagrodzenia, na czas nieokre ślony, natomiast stosownie do charakteru tego składnika wynagrodzenia, który uzale Ŝniony jest od zaistnienia przesłanek okre ślonych w § 5 ww. zarz ądzenia Wójta Gminy, powinna by ć przyznawana miesi ęcznie w zale Ŝno ści od spełnienia przez pracownika wskazanych przesłanek. Stosownie do regulacji zawartej w § 12 rozporz ądzenia Rady Ministrów z dnia 26 lipca 2000 roku w ramach posiadanych środków na wynagrodzenia istniała mo Ŝliwo ść utworzenia funduszu nagród, pozostaj ącego w dyspozycji kierownika urz ędu. W badanym okresie Wójt Gminy Kluki przyznał pracownikom nagrody uznaniowe w 2003 r. Wypłata nagród nast ąpiła w miesi ącu w miesi ącu 30.12.2003 r. Wysoko ść nagród wynosiła od 150,00 zł do 600,00 zł. Listy płac zostały sprawdzone pod wzgl ędem merytorycznym oraz formalnym i rachunkowym oraz zatwierdzone do wypłaty przez upowa Ŝnione osoby. Nieprawidłowo ści w tym zakresie nie stwierdzono.

Wypłata odpraw i ekwiwalentów za niewykorzystany urlop wypoczynkowy

W 2002 roku wypłacono ekwiwalent pieni ęŜ ny za niewykorzystany urlop dla 1 pracownika Urz ędu Gminy na ł ączn ą kwot ę 160,12 zł, w 2003 roku nie wypłacano ekwiwalentu pieni ęŜ nego za niewykorzystany urlop. W wyniku kontroli stwierdzono, Ŝe wyplata nast ąpiła dla (….) 53 – w zwi ązku z rozwi ązaniem umowy o prac ę na czas okre ślony wypłacono ekwiwalent pieni ęŜ ny za 4 dni urlopu wypoczynkowego w roku 2002 r., w wysoko ści 160,12 zł, wypłacono 26.04.2002 r. Naliczenia i wypłaty ekwiwalentu pieni ęŜ nego za urlop dokonano z naruszeniem przepisów rozporz ądzenia Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 8 stycznia 1997 roku w sprawie szczegółowych zasad udzielania urlopu wypoczynkowego, ustalania

53 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______84 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KLUKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

i wypłacania wynagrodzenia za czas urlopu oraz ekwiwalentu pieni ęŜ nego za urlop. W celu uzyskania wysoko ści ekwiwalentu za 1 dzie ń urlopu miesi ęczne wynagrodzenie podzielono przez współczynnik, którym mowa w § 19 rozporz ądzenia, z tym, Ŝe współczynnik ten przyjęto w nieprawidłowej wysoko ści. Zgodnie ze wskazanym przepisem współczynnik uzyskuje si ę sumuj ąc wszystkie dni w danym roku i odliczaj ąc niedziele, świ ęta oraz dni wolne od pracy, a nast ępnie dzieli si ę przez 12 miesi ęcy, co w omawianym przypadku daje wynik 21,00. Natomiast przyj ęto wska źnik 25,33 co dało kwot ę 160,12 zł (1.014,00 zł : 25,33 = 40,03 x 4 dni), za ś ekwiwalent w prawidłowej wysoko ści powinien wynie ść 193,12 zł (1.014,00 zł : 21 = 48,28 zł x 4 dni).

W kontrolowanym okresie odprawy wypłacono nast ępuj ącym pracownikom Urz ędu Gminy w Klukach: w 2002 roku: 54 − (….) – odprawa w zwi ązku z powołaniem do odbycia zasadniczej słu Ŝby wojskowej w wysoko ści dwutygodniowego wynagrodzenia w wysoko ści 380,00 zł, wypłacono 1.07.2002 r., 55 − (….). Nieprawidłowo ści nie stwierdzono.

5.2. Zakładowy Fundusz Świadcze ń Socjalnych – terminowo ść przekazywania środków

Działalno ść socjalna Urz ędu finansowana jest z środków Zakładowego Funduszu Świadcze ń Socjalnych. Kontroluj ącym przedło Ŝono Regulamin Gospodarowania Środkami Zakładowego Funduszu Świadcze ń Socjalnych w Urz ędzie Gminy Kluki, zatwierdzony przez Wójta Gminy w dniu 6.07.2000 r. Dysponentem funduszu jest Wójt Gminy działaj ący w porozumieniu z 5-cio osobow ą komisj ą socjaln ą (§ 4) wybrana przez ogół załogi. Zakładowy Fundusz Świadcze ń Socjalnych przeznaczony jest na: dopłat ę do wczasów indywidualnych, dopłaty do kolonii, obozów, zimowisk i zielonych szkół, dopłaty do wypoczynku w dni wolne od pracy, działalno ść kulturalno-oświatow ą i sportowo-rekreacyjn ą, okoliczno ściowe upominki, inne cele (§ 3). Dofinansowanie nast ępuje na wniosek zło Ŝony przez osob ę ubiegaj ącą si ę o przyznanie świadczenia zło Ŝony do komisji socjalnej, która je opiniuje oraz wnioskuje wysoko ść świadczenia. Wysoko ść świadczenia zale Ŝy od wysoko ści dochodu na osob ę w rodzinie (§ 9).

54 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 55 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______85 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KLUKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Odpis na Fundusz dokonywany był zgodnie z przepisami ustawy z dnia 4 marca 1994 roku o zakładowym funduszu świadcze ń socjalnych (tekst jednolity: Dz.U. z 1996 r., nr 70, poz. 335) w zakresie terminów dotycz ących przekazywanie środków finansowych na konto funduszu tzn. w terminach: 6.03.2002 r i 30.09.2002 r., domiar 10.12.2002 r. W 2003 r. odpis dokonany był w dniach 10.03.2002 r. i 6.10.2003 r ., natomiast stosownie do art. 6 ust.2 ustawy o zakładowym funduszu świadcze ń socjalnych pracodawca ma obowi ązek przekaza ć na rachunek bankowy Funduszu w terminie do 31 maja danego roku, co najmniej równowarto ść 75% warto ści odpisu, pozostała kwota stanowi ąca wysoko ść odpisu powinna by ć przekazana do 30 wrze śnia 2003 r. Kwota wynikaj ąca z domiaru została przelana w dniu 30.12.2003 r.

5.3. Wydatki na podró Ŝe słu Ŝbowe pracowników

W Urz ędzie Gminy w Klukach prowadzony jest rejestr delegacji słu Ŝbowych. W prowadzonym rejestrze wskazuje si ę: nr delegacji, imi ę oraz nazwisko pracownika, miejscowo ść oddelegowania, stanowisko słu Ŝbowe, cel wyjazdu, dat ę wyjazdu. Z rejestru delegacji wynika, Ŝe w 2002 r. zaewidencjonowano - 128 wyjazdów słu Ŝbowych, w 2003 r. - 106 wyjazdów słu Ŝbowych.

Podró Ŝe krajowe

Przy kontroli realizacji wybranych wydatków na podró Ŝe słu Ŝbowe zwracano uwag ę na nast ępuj ące zagadnienia: czy dowody ksi ęgowe stanowi ące podstaw ę realizacji wydatków spełniaj ą wymogi dowodu ksi ęgowego w rozumieniu art. 21 i art. 22 ustawy o rachunkowo ści, na prawidłowo ść zaklasyfikowania wydatku oraz prawidłowo ść ewidencji ksi ęgowej wydatku. Sprawdzono zgodno ść odbywania podró Ŝy słu Ŝbowych pracowników Urz ędu Miasta z rozporz ądzeniem Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 19 grudnia 2001 roku w sprawie szczegółowych zasad ustalania oraz wysokości nale Ŝno ści przysługuj ących pracownikowi z tytułu podró Ŝy słu Ŝbowej na obszarze kraju (Dz. U. nr 151, poz. 1720 z pó źn. zm.) obowi ązuj ącym do dnia 31.12.2002 roku oraz rozporz ądzeniem Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 19 grudnia 2002 roku w sprawie wysoko ści oraz warunków ustalania nale Ŝno ści przysługuj ących pracownikowi zatrudnionemu w pa ństwowej lub samorz ądowej jednostce sfery bud Ŝetowej z tytułu podró Ŝy słu Ŝbowej na obszarze kraju (Dz.U. nr 236, poz.1990), które weszło w Ŝycie z dniem 1 stycznia 2003 roku. W okresie obj ętym kontrol ą środki wydatkowane w dziale 750, rozdziale 75023, § 4410 na pokrycie kosztów podró Ŝy słu Ŝbowych krajowych przedstawiały si ę w sposób nast ępuj ący:

2002 rok Plan po zmianach - 4.430 zł

______86 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KLUKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Wykonanie - 3.937 zł

2003 rok Plan po zmianach - 3.937 zł Wykonanie - 2.945 zł

Kontroli poddano ni Ŝej wymienione polecenia wyjazdu słu Ŝbowego:

− nr 18/2002, nr 4/2002, nr 12/2002, nr 11/2002, nr 13/2002, nr 7/2002, nr 6/2002, - marzec 2002 r., nr 3/2002, nr 2/2002, nr 8/2002 - rozliczone w styczniu 2002 r., nr 44/2003, nr 39/2003, nr 40/2003 - rozliczone w maju 2003 r., nr 6/2003, nr 7/2003, nr 5/2003 - luty 2003 r., nr 2/2003 r. - stycze ń 2003 r.

W wyniku kontroli stwierdzono, co nast ępuje:

− w poddanych kontroli poleceniach wyjazdów słu Ŝbowych okre ślano środek transportu wła ściwy do odbycia podró Ŝy słu Ŝbowej, − polecenia wyjazdów słu Ŝbowych podpisywane były przez osob ę deleguj ącą, rachunki kosztów podró Ŝy słu Ŝbowych sprawdzane były pod wzgl ędem formalnym i rachunkowym oraz zatwierdzane do wypłaty,

− niektóre polecenia wyjazdu słu Ŝbowego nie były sprawdzane pod wzgl ędem merytorycznym przez upowa Ŝnione osoby (nr 6/2002, nr 18/2002),

− w poleceniu wyjazdu słu Ŝbowego nr 4/2002 wskazano jako czas podró Ŝy 16.01.2002 r., natomiast rozliczono koszty podró Ŝy odbytej w dniu 16.01. i 13.02.2002 r., podobnie delegacja nr 2/2002 zawierała polecenie wyjazdu w dniu 14.01.2002 r., rozliczono za ś koszty z podró Ŝy odbytej w dniach 14.01. i 18.01.2002 r.,

− w przypadku polecenia wyjazdu słu Ŝbowego z dnia 29.04.2003 r. dla Bo Ŝeny Wieczorek do Starostwa Powiatowego, delegacja nie została zaewidencjonowana (brak nr delegacji), nie okre ślono czasu podró Ŝy, nie sprawdzono pod wzgl ędem merytorycznym, brak daty przedło Ŝenia rachunku do rozliczenia, podobnie w przypadku delegacji dla Anny Fabrowskiej do Piotrkowa Trybunalskiego w dniu 5.02.2003 r.: brak nr, delegacja nie został zaewidencjonowana,

− w przypadku delegacji wystawionych dla członków okręgowej komisji ds. referendum nr 1 w Klukach wystawionym na dzie ń 25.05.2003 r. do Bełchatowa w celu szkolenia rozliczano ryczałty na dojazdy w kwocie 6,00 zł, jako 1 i ½ x 4,00 zł (75110 § 4410), natomiast ryczałt za ka Ŝdą rozpocz ętą dob ę podró Ŝy wynosił 4,00 zł. Zgodnie z § 2 ust.1 rozporz ądzenia Ministra Spraw Wewn ętrznych i Administracji z dnia 30 kwietnia 2003 roku w sprawie nale Ŝno ści pieni ęŜ nych przysługuj ących członkom komisji do spraw referendum w referendum ogólnokrajowym oraz trybu udzielania im dni wolnych od pracy (Dz.U. nr 75, poz. 676), członkom komisji przysługiwała dieta oraz zwrot kosztów podró Ŝy i noclegów na zasadach okre ślonych w rozporz ądzeniu Ministra Pracy

______87 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KLUKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

i Polityki Społecznej z dnia 19 grudnia 2002 roku w sprawie wysoko ści oraz warunków ustalania nale Ŝno ści przysługuj ących pracownikowi zatrudnionemu w pa ństwowej lub samorz ądowej jednostce sfery bud Ŝetowej z tytułu podró Ŝy słu Ŝbowej na obszarze kraju, z uwzgl ędnieniem zmian wynikaj ących z przedmiotowego rozporz ądzenia. Zmiany te dotyczyły wysoko ści diety, która wynosiła półtorej diety pracowniczej, natomiast ryczałt na dojazdy przysługiwał w wysoko ści nale Ŝnej pracownikom pa ństwowej lub samorz ądowej jednostki sfery bud Ŝetowej tj. 4,00 zł.

Z dwoma pracownikami Urz ędu Gminy tj. Bernardem Steinem - Wojtem Gminy (umowy z dnia 6.05.2002 r. i 2.01.2003 r.) i Grzegorzem Pacholczykiem (umowa z dnia 28.01.2003 r.) zawarto umowy w sprawie korzystania z prywatnych samochodów do celów słu Ŝbowych, o których mowa w postanowieniach rozporz ądzenia Ministra Infrastruktury z dnia 25 marca 2002 r. w sprawie warunków ustalania oraz sposobu dokonywania zwrotu kosztów uŜywania do celów słu Ŝbowych samochodów osobowych, motocykli i motorowerów nie będących własno ści ą pracodawcy (Dz.U. nr 27, poz.271). Stsownie do wskazanych umów miesi ęczny limit kilometrów wynosił odpowiednio 300 km i 100 km. Zwrót kosztów miał nastepowa ć w formie miesi ęcznego ryczłtu, po zlo Ŝeniu przez pracownika pisemnego oświadczenia o u Ŝywaniu pojazdu do celów słu Ŝbowych w danym miesi ącu. Kwot ę ryczałtu pomniejsza si ę o 1/22 za ka Ŝdy dzie ń nieobecno ści pracownika w miejscu pracy oraz za ka Ŝdy dzie ń, w którym pracownik nie dysponował pojazdem do celow słu Ŝbowych (§ 4 umowy).

Kontroli poddano wypłat ę ryczałtów na podstawie nast ępuj ących list płac:

− lista płac z dnia 27.08.2002 r. na kwot ę 205,07 zł dla Wójta Gminy,

− lista płac z dnia 27.11.2002 r. na kwot ę 225,57 zł dla Wójta Gminy,

− lista płac z dnia 26.06.2002 r. na kwot ę 206,06 zł dla Wójta Gminy,

− lista płac za stycze ń 2003 r. z dnia 27.02.2003 r., dla Bernarda Steina na kwot ę 209,78 zł (potr ącono za 2 dni nieobecno ści w pracy) oraz dla Grzegorza Pacholczyka na kwot ę 76,92 zł, do listy podł ączono stosowne oświadczenia,

− lista płac za kwiecie ń 2003 r. z dnia 22.05.2003 r. - ryczałt dla Bernarda Steina - 201,60 zł (wyliczenie nieprawidłowe) i Grzegorza Pacholczyka - 76,92 zł . Z o świadczenia Wójta wynikało, Ŝe był nieobecny w pracy 2 dni, co daje 300 km x 0,7692 zł = 230,76 zł - 20,98 zł (320,76 : 22 = 10.49 zł x 2 = 20,98 zł), co daje kwot ę 209,78 zł.

Podró Ŝe zagraniczne

Ze sprawozda ń o wydatkach bud Ŝetowych oraz rejestru delegacji słu Ŝbowych wynika, Ŝe pracownicy Urz ędu Gminy w Klukach nie odbywali w 2002 r. podró Ŝy zagranicznych, natomiast w 2003 r. wydatki w rozdziale 75023 § 4420 - wyniosły 1.063 zł (plan po zmianach zakładał wydatki w kwocie 1.063 zł). Wskazane wydatki dotyczyły dwóch ni Ŝej wymienionego wyjazdu:

− polecenie wyjazdu słu Ŝbowego nr 45/2003 z dnia 10.06.2003 r. dla Bernarda Steina - Wójta Gminy do Koln w terminie 10-14.06.2003 r., jako członek delegacji Powiatu Bełchatowskiego w ramach wyjazdu organizowanego przez Bełchatowsko-Kleszczowski Park Przemysłowy. Poniesione koszty obejmowały

______88 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KLUKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

kwot ę 921,75 zł (noclegi - 206 EURO), 140,95 zł (dieta - 42 EURO x 25%, poniewa Ŝ było zapewnione wy Ŝywienie x 3 x 4,4745 zł/EURO) oraz 50,00 zł (dieta krajowa zaklasyfikowana w § 4410, w tym 20 zł dieta oraz 30 zł ryczałt za nocleg - 150% diety).

5.2. Wydatki na wypłaty diet i zwrot kosztów podró Ŝy słu Ŝbowych dla radnych oraz członków władz jednostek pomocniczych

Zasady wypłaty diet Plan i wykonanie wydatków poniesionych na wypłat ę diet w latach 2002-2003 w dziale 750 rozdziale 75022 § 3030 przedstawiały si ę nast ępuj ąco:

2002 r. plan wykonanie 30.200 zł 30.128 zł

2003 r. plan wykonanie 36.525 zł 36.525 zł

Wysoko ść diet dla radnych uregulowana została w uchwale nr 9/I/98 Rady Gminy Kluki z dnia 28 pa ździernika 1998 r. w sprawie ustalenia zasad wypłaty diet oraz zwrotu kosztów podró Ŝy radnych Rady Gminy: − diet ę dla radnych bior ących udział w sesji, posiedzeniach zarz ądu oraz komisji ustalono w wysoko ści 15% zł obowi ązuj ącego najnizszego wynagrodzenia pracowników za ka Ŝde posiedzenie (§1). Ponadto w § 2 wskazano, Ŝe radnemu wykonuj ącemu obowi ązki poza miejscem zamieszkania w celach okre ślonych przez rad ę przysługuje zwrot kosztów podró Ŝy oraz dieta wymieniona w § 1. Na podstawie uchwały nr 14/II/2002 Rady Gminy Kluki z dnia 5.12.2002 r. od dnia 19.11.2002 r. radnym przysługuje dieta za udział w sesji oraz w posiedzeniach komisji w wysoko ści 100 zł za ka Ŝde posiedzenie (§ 1). Stosownie do § 2 radnemu wykonujacemu obowiazki poza miejscowo ści ą Kluki, w celach okre ślonych przez rad ę przysługuje zwrot kosztów podró Ŝy oraz dieta okreslona w §1. Stawka za 1 km przebiegu pojazdu samochodowego uzywanego do celów słu Ŝbowych: o poj. do 900 cm3 - 0,4690 zł, powy Ŝej 900 cm3 - 0,7519 zł. Przewodnicz ącemu Rady Gminy na podstawie uchwały nr 10/I/98 Rady Gminy Kluki z dnia 28 pa ździernika 1998 r. przyznano ryczałt miesi ęczny w wysoko ści dziesi ęciokrotnej diety radnego miesi ęcznie oraz limit na korzystanie z samochodu osobowego do celów słuzbowych w wysoko ści 300 km miesi ęcznie. Na podstawie uchwały nr 15/II/2002 Rady Gminy Kluki z dnia 5 grudnia 2002 r. od dnia 19.11.2002 r. dieta Przewodnicz ącego Rady Gminy wynosi 1.000 zł miesi ęcznie. Rada Gminy Kluki skorzystała z uprawnienia przewidzianego w art.37b ust.1 i ust. 2 ustawy o samorz ądzie gminnym i na mocy uchwały nr 20/II/2002 z dnia 5 grudnia 2002 r. w sprawie ustalenia wysoko ści i zasad wypłaty diety przewodnicz ącemu organu wykonawczego jednostki pomocniczej przyznała przewodnicz ącym organów wykonawczych jednostek pomocniczych diet ę za udział w sesjach Rady Gminy w w wysoko ści 25 zł.

______89 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KLUKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Prawidłowo ść wypłaty diet

Kontroli poddano prawidłowo ść wpłaty diet dla przewodnicz ącego Rady, jego zast ępcy, przewodnicz ących i zast ępców przewodnicz ących komisji oraz członków komisji uczestnicz ących w sesjach Rady Gminy, pracach Komisji i posiedzeniach Zarz ądu, w miesi ącach: kwiecie ń, czerwiec, listopad, grudzie ń 2002 r. oraz marzec, czerwiec i pa ździernik 2003 r. Kontroli poddano nast ępuj ące dowody ksi ęgowe:

− listy wypłat (z dnia 30.12.2002 r.) diet dla sołtysów za udział w sesji Rady Gminy, w kwocie 25 zł i 325 zł oraz diet dla radnych na kwot ę 1.400 zł (po 100 zł), lista wypłat (z dnia 19.11.2002 r.) diet dla radnych za udział w sesji, w kwocie 1.400 zł oraz diet dla sołtysów w kwocie 200 zł, lista płac (z dnia 5.12.2002 r.) diet dla radnych za udział w sesji w kwocie 1.400 zł, lista plac (z dnia 5.12.2002 r.) diet dla sołtysów za udział w sesji w kwocie 200 zł, lista płac (z dnia 25.06.2002 r.) diet dla członków Zarz ądu za udział w posiedzeniu Zarz ądu na ł ączn ą kwot ę 456 zł (4 x 114 zł), lista płac (z dnia 27.06.2002 r.) diet dla radnych za udział w sesji, na łączn ą kwot ę 1.596 zł (po 114 zł), lista płac (z dnia 17.06.2002 r.) diet dla członków Komisji Rewizyjnej, na ł ączn ą kwot ę 456 zł, lista płac (z dnia 6.06.2002 r.) diet dla członków Komisji Infrastruktury Społecznej i Rozwoju Gospodarczego, na ł ączn ą kwot ę 570 zł, lista płac (z dnia 17.06.2002 r.) diet dla członków Komisji Infrastruktury Społecznej i Rozwoju Gospodarczego, na ł ączn ą kwot ę 456 zł, lista plac (z dnia 25.04.2002 r.) diet dla radnych za udział w Sesji, na ł ączn ą kwot ę 1.596 zł, lista płac (z dnia 23.04.2002 r.) diet dla członków Komisji Infrastruktury Społecznej i Rozwoju Gospodarczego, na ł ączn ą kwot ę 570 zł, lista płac (z dnia 15.04.2002 r.) diet dla Komisji Rewizyjnej, na ł ączn ą kwot ę 570 zł, lista płac (z dnia 12.04.2002 r.) diet dla członków Komisji Rewizyjnej, na ł ączn ą kwot ę 570 zł, lista płac (z dnia 11.04.2002 r.) diet dla członków Komisji Rewizyjnej, na ł ączn ą kwot ę 570 zł, lista płac (z dnia 10.03.2003 r.) diet dla członków Komisji Rewizyjnej, na ł ączn ą kwot ę 400 zł, lista płac (z dnia 11.03.2003 r.) diet dla członków Komisji Rewizyjnej, na ł ączn ą kwot ę 400 zł, lista płac (z dnia 10.03.2003 r.) diet dla członków Komisji Infrastruktury, na ł ączn ą kwot ę 400 zł, lista płac (z dnia 11.03.2003 r.) diet dla członków Komisji Infrastruktury, na ł ączn ą kwot ę 500 zł, lista płac (z dnia 11.03.2003 r.) diet za udział w posiedzeniu Komisji Bud Ŝetu, na łączn ą kwot ę 400 zł, lista płac (z dnia 17.03.2003 r.) diet dla radnych za udział w sesji, na ł ączn ą kwot ę 1.400 zł, lista płac (z dnia 17.03.2003 r.) diet dla sołtysów za udział w sesji, na ł ączn ą kwot ę 350 zł, lista płac (z dnia 25.03.2003 r.) diet dla członków Komisji Rewizyjnej, na ł ączn ą kwot ę 500 zł, lista płac (z dnia 13.03.2003 r.) diet dla członków Komisji Bud Ŝetu i Finansów, na ł ączn ą kwot ę 500 zł, lista płac (z dnia 10.06.2003 r.) diet dla radnych za udział w sesji, na ł ączn ą kwot ę 1400 zł, lista płac (z dnia 9.06.2003 r.) diet dla członków Komisji Bud Ŝetu i Finansów, na łączn ą kwot ę 500 zł, lista płac (z dnia 10.06.2003 r.) diet dla sołtysów za udział w sesji, na ł ączn ą kwot ę 150 zł, lista płac (z dnia 26.06.2003 r.) diet dla członków Komisji Rewizyjnej, na ł ączn ą kwot ę 500 zł, lista płac (z dnia 27.06.2003 r.) diet dla członków Komisji Rewizyjnej, na ł ączn ą kwot ę 400 zł, lista płac (z dnia 14.10.2003 r.) diet dla członków Komisji Rewizyjnej, na ł ączn ą kwot ę 400 zł, lista płac (z dnia 17.10.2003 r.) diet dla radnych za udział w sesji, na ł ączn ą kwot ę 1.200 zł lista płac (z dnia 17.10.2003 r.) diet dla sołtysów za udział w sesji, na łączn ą kwot ę 325 zł.

W wyniku kontroli dokumentów źródłowych stwierdzono, co nast ępuje:

______90 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KLUKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

− wysoko ść diet przysługuj ących radnym nie przekroczyła w ci ągu miesi ąca półtorakrotno ści kwoty bazowej okre ślonej w ustawie bud Ŝetowej dla osób zajmuj ących kierownicze stanowiska pa ństwowe na podstawie przepisów ustawy z dnia 23 grudnia 1999 roku o kształtowaniu wynagrodze ń w pa ństwowej sferze bud Ŝetowej oraz zmianie niektórych ustaw (Dz.U. nr 110 poz.1255 z pó źn.zm.), stosownie do postanowie ń art. 25 ust.6 ustawy o samorz ądzie gminnym, która w kontrolowanym okresie wynosiła 1.202,67 zł (1.603,56 zł x 1,5 = 2.405,34 zł x 50%), − pod listy wypłat podł ączane były listy obecno ści, − listy wypłat posiadały dekretacj ę bud Ŝetow ą, z której wynikało, Ŝe diety wypłacane były z rozdziału 75022 § 3030, − listy wypłat diet były sprawdzone pod wzgl ędem formalno-rachunkowym i zatwierdzone do wypłaty przez upowa Ŝnione osoby, natomiast nie były sprawdzane pod wzgl ędem merytorycznym.

Wydatki z tytułu zwrotu kosztów podró Ŝy słu Ŝbowych

Wydatki poniesione na podró Ŝe słu Ŝbowe radnych wyniosły:

2002 r.

§ 4410 plan wykonanie 2.083 zł 2.083 zł

2003 r.

§ 4410 plan wykonanie 860 zł 783 zł

Z dniem 11 sierpnia 2000 r. przedmiotowa materia została uregulowana przez rozporz ądzenie Ministra Spraw Wewn ętrznych i Administracji z dnia 31 lipca 2000 r. w sprawie sposobu ustalania nale Ŝno ści z tytułu zwrotu kosztów podró Ŝy słu Ŝbowych radnych gminy (Dz.U. nr 66, poz. 800 z pó źn. zm.) wydane na podstawie delegacji zawartej w art. 25 ust.10 ustawy o samorz ądzie gminnym. Kontroli poddano rozliczenie kosztów wszystkich podró Ŝy odbytych przez radnych Gminy Podd ębice w latach 2002-2003, dokonane na podstawie ni Ŝej wymienionych delegacji:

− polecenie wyjazdu słu Ŝbowego nr 10/2003 z dnia 12.02.2003 r., rozliczona kwota 112,03 zł,

− polecenie wyjazdu słu Ŝbowego nr 12/2003 z dnia 12.02.2003 r., rozliczona kwota 227,91 zł,

− polecenie wyjazdu słu Ŝbowego nr 11/2003 z dnia 12.02.2003 r., rozliczono kwot ę 112,03 zł,

______91 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KLUKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

− polecenie wyjazdu słu Ŝbowego nr 100/2003 z dnia 3.12.2003 r., rozliczono kwot ę 112,03 zł,

− polecenie wyjazdu słu Ŝbowego nr 101/2003 z dnia 3.12.2003 r., rozliczono kwot ę 219,71 zł.

W wyniku kontroli wypłaty zwrotu kosztów podró Ŝy słu Ŝbowych dla radnych Gminy Podd ębice stwierdzono:

− wszytkie delegacje wystawione zostały przez Przewodnicz ącego Rady Gminy,

− na podstawie delegacji wypłacono ½ diety tzn. 12,03 zł (24,05zł x ½), stosownie do § 4 ust.3 pkt 1 przedmiotowego rozporz ądzenia Ministra Spraw Wewn ętrzych i Administracji z dnia 31 lipca 2000 roku, jezeli podró Ŝ słu Ŝbowa trwa nie dłu Ŝej ni Ŝ dob ę i wynosi od 8 do 12 godzin przysługuje połowa diety. Wysoko ść diety wynosi 1% nieprzekraczalnej wysoko ści diety przysługuj ącej radnemu z tytułu wykonywania mandatu, o której mowa w art. 25 ust.6 ustawy o samorz ądzie gminnym (§ 4 ust.1 rozporzadzenia). Maksymalna wysoko śc diety radnego Gminy Kluki wynosiła w 2002 r. 1.202,67 zł, tzn. Ŝe 1% diety wypłacanej jako ekwiwalent na pokrycie zwiekszonych kosztów wy Ŝywienia w czasie podrózy słu Ŝbowej powinien wynie ść 12,02 zł,

− do kosztów podró Ŝy doliczano i wypłacano z § 4410 diet ę w wysoko ści 100 zł przysługuj ącą za wykonywanie obowi ązków radnego poza miejscem zamieszkania.

Natomiast kwota wydatkowana w 2002 r. w rozdziale 75022 § 4410 w wysoko ści 2.083 zł (w 2001 r. kwota ta wyniosła 2.550 zł) przeznaczona była na wypłat ę ryczałtu - dla Przewodnicz ącego Rady Gminy przyznanego na podstawie uchwały nr 10/I/98 Rady Gminy Kluki z dnia 28 pa ździernika 1998 r. - na korzystanie z samochodu osobowego do celów słu Ŝbowych, przyznany limit wynosił 300 km miesi ęcznie. Wskaza ć trzeba, Ŝe przepisy rozporz ądzenia Ministra Spraw Wewn ętrznych i Administracji z dnia 31 lipca 2000 r. w sprawie sposobu ustalania nale Ŝno ści z tytułu zwrotu kosztów podró Ŝy słu Ŝbowych radnych gminy nie przewidywały mo Ŝliwo ści przyznania przedmiotowego ryczałtu dla Przewodniczacego Rady Gminy.

Oświadczenia o stanie maj ątkowym

Stosownie do postanowie ń wynikaj ących z art. 24h ustawy o samorz ądzie gminnym osoby piastuj ące stanowiska kierownicze w Gminie Kluki wymienione we wskazanym przepisie oraz radni zło Ŝyły wymagane o świadczenia maj ątkowe w ustawowym terminie tzn. do 30.04.2003 r. oraz do 30.04.2004 r. Oświadczenia maj ątkowe Wójta Gminy oraz Przewodnicz ącego Rady Gminy przesłane zostały do Urz ędu Wojewódzkiego w Łodzi w dniu 29.04.2003 r. oraz 29.04.2004 r. W cz ęś ci zło Ŝonych o świadcze ń w pkt IX dotycz ącym składników mienia ruchomego o warto ści powy Ŝej 10.000 zł oraz pkt X dotycz ącym zobowi ąza ń pieni ęŜ nych o warto ści powy Ŝej 10.000 zł, nie okre ślono, czy podany tam składnik maj ątkowy, bądź zobowi ązanie przynale Ŝy do maj ątku odr ębnego, czy obj ętego mał Ŝeńsk ą wspólno ści ą maj ątkow ą, który to obowi ązek wynika z art. 24h ust.2 ustawy

______92 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KLUKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

o samorz ądzie terytorialnym np. o świadczenia zło Ŝone przez: Anna Fabrowska (pkt IX), Danuta Dera (pkt IX), Wioletta Drzewosz (pkt IX), Ewa Tel ąŜ ka (pkt IX), Marzanna Zieli ńska (pkt X), Grzegorz Pacholczyk (pkt X), Dorota Roma ńska (pkt IX X). Oświadczenie maj ątkowe radnego Józefa Gawrona wpłyn ęło do Rady Gminy Kluki w dniu 18.05.2004 r. Do tego czasu radny nie uczestniczył w pracach Rady Gminy i nie pobierał diety.

6. WYDATKI INWESTYCYJNE

Źródła finansowania realizowanych inwestycji. Plan i wykonanie wydatków inwestycyjnych

Plan i wykonanie wydatków inwestycyjnych w latach 2002-2003:

Dział Rozdział § 2002 rok 2003 rok Plan po Wykonanie % Plan po Wykonanie % wyk. zmianach wykonan zmianach Planu ia planu 010 01095 6050 30.720 30.720 100 - - - 600 60004 6060 3.930 3.930 100 - - - 600 60016 6050 39.763 39.763 100 109.043 108.214 99,24 600 60017 6050 - - - 33.643 33.643 100 710 71004 6050 - - - 5.746 5.746 100 750 75023 6060 40.000 39.606 99,01 9.278 9.278 100 754 75412 6050 1.930 1.929 99,95 5.954 5.954 100 801 80101 6050 1.868.224 1.809.034 96,83 845.225 844.855 99,96 801 80101 6060 - -- - 89.531 89.531 100 801 80114 6060 - - - 8.000 7.954 99,42 851 85154 6060 - - - 5.791 5.791 100 853 85319 6060 - - - 1.000 1.000 100

______93 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KLUKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Razem 1.984.567 1.924.982 96,99 1.113.211 1.111.966 99,89 Wydatki bud Ŝetowe 5.831.218 5.687.825 97,54 5.260.228 5.218.632 99,21 ogółem % udziału wydatków 34,03 33,84 - 21,16 21,31 - inwestycyjnych w wydatkach ogółem

Zestawienia dotycz ące źródeł finansowania inwestycji i wielko ści wydatkowanych środków w 2002 i 2003 r., dane dotycz ące zbadanych zada ń inwestycyjnych oraz zestawienia zamówie ń publicznych udzielonych przez Urz ąd Gminy w Klukach w latach 2002 - 2003stanowi ą zał ącznik nr 12 do protokołu kontroli.

Ewidencja ksi ęgowa wydatków inwestycyjnych

W toku post ępowania kontrolnego ustalono, Ŝe w jednostce koszty inwestycyjne pokrywa si ę z rachunku bie Ŝą cego jednostki - konto 130. Dla rozliczenia poszczególnych inwestycji prowadzone jest konto syntetyczne 080 – “Inwestycje”. Wyodr ębniono oddzielnie ka Ŝde zadanie inwestycyjne, zachowuj ąc ci ągło ść ksi ęgowa ń narastaj ąco od rozpocz ęcia do zako ńczenia zadania. Na koncie tym po stronie WN ksi ęguje się poniesione koszty inwestycji, za ś po stronie MA ujmuje si ę warto ść uzyskanych efektów inwestycyjnych.

W toku kontroli sprawdzono rozliczenie nast ępuj ących zada ń inwestycyjnych: A. „Budowa oczyszczalni ścieków dla potrzeb Szkoły Podstawowej w Klukach” B. „Budowa instalacji pompy ciepła do ogrzewania budynku szkoły podstawowej w Klukach” C. „Budowa budynku szkoły w Klukach” - wybrane zagadnienia - „Zmiana murów zewn ętrznych z cegły kratówki na cegł ę pełn ą oraz pokrycia dachowego z gontów papowych na blachę trapezow ą” E. „Przebudowa ulicy w Klukach”.

Organizacja procesu inwestycyjnego (planowanie i nadzór)

Nadzór nad inwestycjami gminnymi oraz ich rozliczanie (w przypadku inwestycji etapowych, rozliczanie poszczególnych etapów robót) i uczestniczenie w ich odbiorach przypisane zostały zakresem czynno ści do obowi ązków Grzegorza Pacholczyka - inspektora w Referacie Gospodarki Gruntami, Budownictwa, Rolnictwa i Ochrony Środowiska. Natomiast koordynacja i prowadzenie spraw w zakresie zamówie ń publicznych nale Ŝały na podstawie zakresu czynno ści z dnia 14.02.2001 r. do obowi ązków Bo Ŝeny Wieczorek - inspektora zajmuj ącego samodzielne stanowisko ds. zamówie ń publicznych, promocji i obsługi rady.

Kontrola realizacji wybranych inwestycji

Inwestycja pn.: „Budowa oczyszczalni ścieków dla potrzeb Szkoły Podstawowej w Klukach”

______94 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KLUKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Dokumentacja techniczna Projekt budowlany oczyszczalni ścieków socjalno-bytowych dla potrzeb szkoły podstawowej i gimnazjum w Klukach wykonany został przez Biuro Projektowe Anna Andrzejczak z Łodzi. Zlecenie usługi nast ąpiło na podstawie umowy zawartej z wykonawc ą w dniu 14.07.2003 r. przez Gmin ę Kluki reprezentowan ą przez Bernarda Steina - Wójta Gminy, kontrasygnowan ą przez Skarbnika Gminy. Na podstawie umowy wykonawca zobowi ązał si ę do wykonania jej przedmiotu w terminie do 15.10.2003 r. Wynagrodzenie za wykonan ą usług ę ustalono w wysoko ści 6.500,00 zł plus VAT.

Wybór wykonawcy robót budowlanych Wyboru wykonawcy budowy oczyszczalni ścieków dla potrzeb Szkoły Podstawowej w Klukach dokonano w trybie przetargu nieograniczonego o szacunkowej warto ści poni Ŝej 30.000 EURO. Specyfikacja istotnych warunków zamówienia została zatwierdzona przez Bernarda Steina - Wójta Gminy w dniu 22.10.2003 r. Przedmiot zamówienia obejmował wykonanie indywidualnej oczyszczalni ścieków o przepustowo ści 6 m3/d dla potrzeb Szkoły podstawowej w Klukach wraz z przył ączem N.N. dla zasilania oczyszczalni.

Warto ść kosztorysowa zamówienia wynosiła 126.886 zł, tj. 27.305 EURO (4,6469 zł/euro wg kursu z dnia 23.10.2003 r.). Ogłoszenie o przetargu wywieszono na tablicy ogłosze ń w dniu 23.10.2003 r., ponadto ogłoszenie opublikowano w dniu 31.10.2003 r. na stronie internetowej Urz ędu Gminy. Termin składania ofert ustalono na godz. 9:00 w dniu 3.11.2003 r., a ich otwarcia na godz. 10:00 tego samego dnia. Wymagany termin realizacji zamówienia wskazano na jeden miesi ąc od daty podpisania umowy. Wadium wyznaczono w wysoko ści 2.500 zł. Kryteria wyboru ofert stanowiły: cena - 80%, gwarancja - 20%. Post ępowanie przeprowadziła komisja przetargowa powołana na podstawie zarz ądzenia nr 29/2003 Wójta Gminy Kluki z dnia 17 pa ździernika 2003 r., działaj ąca na podstawienie regulaminu stanowi ącego zał ącznik do zarz ądzenia. Wszyscy członkowie komisji przetargowej zło Ŝyli o świadczenia, Ŝe nie podlegaj ą wył ączeniu z udziału w post ępowaniu zgodnie z art.20 ustawy o zamówieniach publicznych. Na okoliczno ść otwarcia ofert komisja przetargowa sporz ądziła w dniu 3.11.2003 r. protokół, z którego wynikało, Ŝe w wyznaczonym terminie wpłyn ęły 3 oferty zło Ŝone przez nast ępuj ące podmioty:

1. Usługi Elektryczne i Elektroniczne „Elwat” s.c. z Bełchatowa, oferowana cena 147.108,90 zł netto, gwarancja 48 miesi ęcy, 2. P.P.H.U. „EKOIN śBUD” z Karnic, oferowana cena 139.847,36 zł netto, gwarancja 48 miesi ęcy,

______95 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KLUKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

3. „EKO-BUD” - Grzelczyk, Woreta sp. jawna, oferowana cena 132.393,87 netto, gwarancja 48 miesi ęcy. W wyniku oceny spełnienia przez oferty wymaganych warunków stwierdzono, Ŝe oferta nr 1 nie spełniała wymogu okre ślonego w pkt 5 ppkt 3 specyfikacji stanowi ącego, Ŝe oferent powinien złoŜyć aktualny odpis z wła ściwego rejestru albo za świadczenie potwierdzaj ące dopuszczenie do obrotu gospodarczego w zakresie obj ętym zamówienie. Natomiast z dokumentów zał ączonych do oferty wynikało, Ŝe oferent uprawniony był do wyst ępowania w zakresie usług elektrycznych i elektronicznych dla osób fizycznych i przedsi ębiorstw. W tej sytuacji zamawiaj ący odrzucił wskazan ą ofert ę na podstawie art. 27a. W wyniku oceny ofert wybrano ofert ę nr 3, która uzyskała ł ącznie 24 pkt, podczas gdy oferta nr 2 uzyskała 22,56 pkt. Na okoliczno ść przeprowadzonego przetargu sporz ądzona została w dniu 5.11.2003 r. dokumentacja podstawowych czynno ści z post ępowania poni Ŝej 30.000 EURO, któr ą w dniu 7.11.2003 r. zatwierdził Wójt Gminy. Zał ączniki do dokumentacji stanowiły: karty indywidualnej oceny ofert (druk ZP-16) oraz streszczenie oceny i porównania zło Ŝonych ofert (druk ZP-17). Powiadomienie o wyniku post ępowania przesłano w dniu 14.11.2003 r. do oferenta, który zło Ŝył ofert ę nr 2 i w dniu 7.11.2003 do oferenta, który złoŜył ofert ę nr 3. W zawiadomieniu przesłanym do zwyci ęscy przetargu wskazano miejsce i termin podpisania umowy.

W dniu 14.11.2003 r. zawarta została umowa na wykonanie oczyszczalni ścieków dla potrzeb szkoły podstawowej w Klukach pomi ędzy Gmin ą Kluki reprezentowan ą przez Bernarda Steina - Wójta Gminy, a wybranym wykonawc ą. Zgodnie ze zło Ŝon ą ofert ą cena umowna wynosiła 132.393,87 zł plus VAT tj. ł ącznie 141.661,44 zł. Termin rozpocz ęcia prac ustalono na dzie ń 17.11.2003 r., a ich zako ńczenia na dzie ń 15.12.2003 r. W dniu19.12.2003 r. sporz ądzony został protokół z odbioru ko ńcowego i przekazania do eksploatacji oczyszczalni ścieków dla szkoły podstawowej w Klukach. W tym samym dniu tj. 19.12.2003 r. zawarta została przez Wójta Gminy, przy kontrasygnacie Skarbnika Gminy umowa z „EKO-BUD” Grzelczyk, Woreta sp. j., której przedmiotem było wykonanie ogrodzenia o ł ącznej dł. 52 m i wysoko ści 1,5 m, na słupkach metalowych, wraz z podmurówk ą. Wynagrodzenie wykonawcy ustalono na kwot ę 3.00,00 plus VAT (3.210,00 zł brutto). Termin realizacji przedmiotu zamówienia ustalono na dzie ń 15.01.2004 r. W razie niewykonania lub nienale Ŝytego wykonania umowy wykonawca zobowi ązany był zapłaci ć zamawiaj ącemu kary umowne: za odst ąpienie od umowy z przyczyn zale Ŝnych od wykonawcy w wysoko ści 5% wynagrodzenia brutto, za nieterminowe wykonanie przedmiotu umowy w wysoko ści 0,10% wynagrodzenia brutto za ka Ŝdy dzie ń zwłoki. Do dnia zako ńczenia kontroli nie sporz ądzono protokołu odbioru robót, poniewa Ŝ przedmiot zamówienia nie został do ko ńca zrealizowany, wykonawca nie wyst ąpił o zapłat ę, w zwi ązku, z czym nie naliczano kar umownych. Stosowne wyja śnienie zło Ŝone przez Grzegorza Pacholczyka wraz z kserokopi ą przedmiotowej umowy stanowi ą zał ącznik nr 13 do protokołu kontroli.

______96 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KLUKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Prace obj ęte zakresem umowy prowadzone były na podstawie decyzji nr 662/03 z dnia 13.112003 r. wydanej z upowa Ŝnienia Starosty Bełchatowskiego przez Naczelnika Wydziału Architektury i Budownictwa Starostwa Powiatowego w Bełchatowie, zatwierdzaj ącej projekt budowlany i udzielaj ącej pozwolenia na budow ę. Pełnienie nadzoru inwestorskiego powierzone zostało Tomaszowi Wojciechowskiemu, na podstawie umowy z dnia 17.11.2003 r., któr ą w imieniu Gminy Kluki zawarł Bernard Stein - Wójt Gminy, a kontrasygnowała Barbara Olejnik - Skarbnik Gminy. Wynagrodzenie za powierzone obowi ązki ustalono w kwocie 1.500,00 zł brutto. W dokumentacji znajduje si ę upowa Ŝnienie Tomasza Wojciechowskiego dla Karola Dawida do pełnienia obowi ązków inspektora nadzoru przy budowie oczyszczalni ścieków dla szkoły w Klukach.

Zabezpieczenie środków w bud Ŝecie na realizacj ę zadania inwestycyjnego Na podstawie porozumienia nr 6/OS/K/2003 zawartego w dniu 6.11.2003 r. pomi ędzy Powiatem Bełchatowskim, a Gmin ą Kluki reprezentowan ą przez Bernarda Steina - Wójta Gminy (porozumienie kontrasygnował Skarbnik Gminy), Powiat przyznał Gminie Kluki z Powiatowego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej dotacj ę w wysoko ści 100.000 zł na realizacj ę przedmiotowego zadania. Dotacja nie mogła stanowi ć wi ęcej ni Ŝ 60% warto ści zadania, reszt ę miały stanowi ć środki własne Gminy Kluki.

W uchwale nr 1/IV/2003 Rady Gminy w Klukach z dnia 17 marca 2003r. w sprawie uchwalenia bud Ŝetu gminy Kluki na 2003 r. (zał ącznik nr 4 - wieloletni program inwestycyjny) zaplanowano na 2003 r. wydatki na budow ę obiektu szkoły podstawowej w Klukach (w tym m.in. budowa oczyszczalni) w łącznej kwocie 561.690 zł. Kwota zaplanowana w bud Ŝecie zwi ększona została na mocy uchwały nr 41/X/03 Rady Gminy w Klukach z dnia 30 grudnia 2003 r. do wysoko ści 1.290.101 zł.

Rozliczenie inwestycji i przej ęcie na stan środków trwałych Koszty przedmiotowej inwestycji wyniosły:

− za dokumentacj ę - 7.930,00 zł, faktura VAT nr 32/2003 z dnia 20.10.2003 r.,

− za roboty budowlane - 141.661,44 zł, cz ęś ciowa faktura VAT: nr 164/SU/03 z dnia 5.12.2003 r. na kwot ę 53.500,00 zł i faktura VAT nr 172/SU/03 z dnia 19.12.2003 r. na kwot ę 88.161,44 zł,

− za nadzór inwestorski - 1.500,00 zł. faktura VAT nr 2 z dnia 19.12.2003 r.

Łącznie warto ść inwestycji zamkn ęła si ę w kwocie 151.091,44 zł, z czego 60% wynosiło 90,655 zł, taka te Ŝ kwota została przelana przez Starostwo Powiatowe w Bełchatowie na rachunek Gminy Kluki na podstawie polecenia przelewu z dnia 23.12.2003 r.

______97 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KLUKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Przedmiotowa inwestycja do zako ńczenia kontroli nie została przyj ęta na stan środków trwałych, poniewa Ŝ jest to cz ęść zadania inwestycyjnego obejmuj ącego budow ę szkoły podstawowej w Klukach i cało ściowe rozliczenie inwestycji oraz przyj ęcie na stan środków trwałych nast ąpi po zako ńczeniu realizacji budowy szkoły.

Inwestycja pn.: „Budowa instalacji pompy ciepła do ogrzewania budynku szkoły podstawowej w Klukach”

Projekt budowlany W dniu 7.10.2001 r. (w umowie bł ędnie wskazano 2002 r.) zawarta została umowa pomi ędzy Zarz ądem Gminy Kluki reprezentowanym przez Bernarda Steina - Wójta Gminy i Grzegorza Kami ńskiego - członka Zarz ądu (kontrasygnowana przez Barbar ę Olejnik - Skarbnika Gminy), a Andrzejem Bonderem prowadz ącym działalno ść w ramach firmy „Orlika”, który zobowi ązał si ę do przygotowania w imieniu Gminy wniosku do NFO ŚiGW w Warszawie o dotacj ę na budow ę instalacji pompy ciepła, opracowania harmonogramu rzeczowo-finansowego inwestycji wg wymogów funduszu oraz Fundacji SIDA, opracowania projektu budowlanego w zakresie niezb ędnym do wypełnienia wniosku oraz realizacji układu grzewczego. Wysoko ść wynagrodzenia ustalono na kwot ę 11.000,00 plus VAT. Termin rozpocz ęcia prac okre ślono na lipiec 2001 r., a ich zako ńczenia na pa ździernik 2002 r., co wi ązało si ę z konieczno ści ą wprowadzenia ewentualnych zmian i nadzorowaniem przebiegu robót w ramach nadzoru autorskiego.

Rozpocz ęcie procesu inwestycyjnego Przedmiotowa inwestycja stanowiła cz ęść inwestycji obejmuj ącej budow ę szkoły podstawowej w Klukach. Pozwolenie na budow ę budynku szkoły podstawowej w Gminie Kluki wraz z przył ączami i instalacjami wydane zostało przez Kierownika Urz ędu Rejonowego w Bełchatowie na podstawie decyzji nr NB.7351/26/98 z dnia 2.07.1998 r., zmienionej na podstawie decyzji nr AB 7351-1/170/02 z dnia 13.06.2002 r. wydanej z upowa Ŝnienia Starosty Bełchatowskiego przez Naczelnika Wydziału Architektury i Budownictwa Starostwa Powiatowego w Bełchatowie. Na podstawie zmiany zatwierdzony został projekt zamienny i udzielone pozwolenie na budow ę budynku Szkoły podstawowej w Klukach wraz z przył ączami i instalacjami w cz ęś ci dotycz ącej instalacji centralnego ogrzewania wraz z technologi ą kotłowni olejowej. Zmiana dotyczyła instalacji centralnego ogrzewania wraz z technologi ą kotłowni olejowej na układ grzewczy z zastosowaniem pomp ciepła.

Wybór wykonawcy robót budowlanych Wybór wykonawcy i udzielenie zamówienia publicznego na roboty budowlane instalacji pompy ciepła do ogrzewania budynku szkoły podstawowej w Klukach nast ąpiło w trybie przetargu nieograniczonego. Ogłoszenie o przetargu ukazało si ę w dniu 11.04.2002 r. w Biuletynie Zamówie ń Publicznych nr 58, pozycja 19057, ponadto wywieszone zostało na tablicy ogłosze ń

______98 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KLUKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Urz ędu Gminy w dniach 12.04-31.05.2002 r. Warto ść szacunkowa zamówienia wynosiła 748.091 zł. Z tre ści ogłoszenia wynikało, Ŝe wymagany termin realizacji zamówienia wyznaczono na dzie ń 31.07.2002 r. Termin składania ofert wyznaczono na godz. 9:00 w dniu 24.05.2002 r., a ich otwarcia na godz. 10:00 tego samego dnia. Wysoko ść wadium okre ślono na 20.000 zł. Kryteria wyboru ofert przedstawiały si ę nast ępuj ąco: cena (koszt) - 60%, termin wykonania - 15%, warunki gwarancji - 15%, warunki płatno ści - 10%. Środki finansowe na realizacj ę zamówienia przyznane zostały na podstawie umowy mi ędzynarodowej zawartej w dniu 21.05.1990 r. pomi ędzy Rz ądem Królestwa Szwecji, a Rz ądem RP. Termin składania ofert został, ze wzgl ędu na zło Ŝone przez oferentów pytania, wydłu Ŝony został do godz. 9:00 w dniu 31.05.2002 r., a ich otwarcia do godz. 10:00 tego samego dnia. Natomiast wymagany termin realizacji zamówienia przesuni ęto na dzie ń 14.08.2002 r. W przetargu mogli wzi ąć udział oferenci niewykluczeni na podstawie art. 19 ust.1 i art. 22 ust.7 ustawy o zamówieniach publicznych, spełniaj ący warunki okre ślone w specyfikacji istotnych warunków zamówienia. Post ępowanie było prowadzone z zastosowaniem preferencji krajowych. Specyfikacj ę istotnych warunków zamówienia zatwierdził w dniu 28.03.2002 r. Wójt Gminy Kluki - Bernard Stein. Warto ść zamówienia ustalono na 748.091,00 zł : 3,5897 zł/EURO = 208.399,31 EURO. Zorganizowanie i przeprowadzenie przetargu nale Ŝało do komisji przetargowej ds. zamówie ń publicznych powołanej na podstawie uchwały nr 75/III/2002 Zarz ądu Gminy w Klukach z dnia 27 maja 2002 r., działaj ącej w oparciu o regulamin stanowi ący zał ącznik do przedmiotowej uchwały. Na okoliczno ść otwarcia ofert sporz ądzony został protokół z dnia 31.05.2002 r., w którym odnotowano podstawowe informacje dotycz ące oceny zło Ŝonych ofert. Ponadto na druku ZP-41 sporz ądzono zbiorcze zestawienie ofert, z którego wynika, Ŝe w wyznaczonym terminie wpłyn ęły 4 oferty tj.:

1. Firma Gutkowski z Leszna - proponowana cena 1.532.401,04 zł (netto), termin realizacji do 15.07.2002 r., termin płatno ści 45 dni od wystawienia faktury, termin gwarancji 36 miesi ęcy, 2. P.P.U.H. „Rapid” z Białej Podlaskiej - proponowana cena 652.122,22 zł (netto), termin realizacji do 19.07.2002 r., termin płatno ści 60 dni od wystawienia faktury, termin gwarancji 60 miesi ęcy, 3. Instal-Zed z Piotrkowa Trybunalskiego i P.P.H.U. „NSG” ze Zdu ńskiej Woli (konsorcjum) - proponowana cena 616.272,00 zł (netto), termin realizacji do 12.07.2002 r., termin płatno ści 45 dni od wystawienia faktury, termin gwarancji 120 miesi ęcy, 4. P.P.H.U. „Mrozek” z Turza - proponowana cena 790.150,34 zł (netto), termin realizacji do 14.08.2002 r., termin płatno ści 40 dni od wystawienia faktury, termin gwarancji 48 miesi ęcy. W dniu 31.05.2002 r. zamawiaj ący wezwał oferentów do zło Ŝenia o świadczenia w trybie art. 22 ust.5-7 ustawy o zamówieniach publicznych - wskazuj ąc oferentów oraz osoby uczestnicz ące w post ępowaniu po stronie zamawiaj ącego - w terminie do

______99 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KLUKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

3.06.2002 r. Wszyscy oferenci zło Ŝyli stosowne o świadczenia w terminie wyznaczonym przez zamawiaj ącego. Na okoliczno ść przeprowadzonego post ępowania sporz ądzono protokół post ępowania (druk ZP-1) wraz z zał ącznikami w tym m.in.: zbiorcze zestawienie ofert (druk ZP-41), zestaw dokumentów wymaganych od wykonawców bior ących udział w post ępowaniu (druk ZP-45), informacja o spełnieniu warunków wymaganych od wykonawców (druk ZP-46) protesty zło Ŝone podczas post ępowania (druk ZP-61), lista biegłych uczestnicz ących w post ępowaniu (druk ZP-81), karty indywidualnej oceny ofert (druk ZP-52), oferty uznane za niewa Ŝne z powodu bł ędów formalnych (druk ZP-44), stwierdzone w ofertach oczywiste omyłki (druk ZP-43), kryteria oceny ofert i ich znaczenie (druk ZP-51), streszczenie oceny i porównania zło Ŝonych ofert (druk ZP-53). W wyniku oceny spełnienia przez zło Ŝone oferty wymaganych warunków dwie ofert, tj.: nr 3 i nr 4 zostały odrzucone z udziału w postępowaniu. W ofercie nr 4 stwierdzono, Ŝe nie spełniała warunków okre ślonych w specyfikacji, poniewa Ŝ oferent miał obowi ązek zał ączy ć do oferty dokument potwierdzaj ący jego status prawny, wystawiony nie wcze śniej ni Ŝ trzy miesi ące przed dat ą ogłoszenia przetargu, tj. 11.04.2002 r., natomiast do oferty została zał ączona kserokopia za świadczenia o wpisie do ewidencji działalno ści gospodarczej z dnia 15.03.2001 r., po świadczona notarialnie w dniu 22.11.2001 r. Ponadto zło Ŝona opinia bankowa dotyczyła osoby fizycznej, a nie przedsi ębiorstwa b ędącego oferentem oraz nie zawierała informacji banku o wielko ści posiadanych środków firmy oraz zdolno ści kredytowej oferenta, które były wymagane od oferentów w specyfikacji. W tej sytuacji oferent został wykluczony z post ępowania na podstawie art. 19 ust.1 pkt 8 ustawy o zamówieniach publicznych. Oferta nr 3 została odrzucona na podstawie art. 27a ust.1 pkt 1 ustawy o zamówieniach publicznych, poniewa Ŝ oferta zawierała zamienne rozwi ązania techniczne w stosunku do projektu stanowi ącego przedmiot zamówienia. W wyniku oceny ofert najwi ększ ą liczb ę pkt tj. 38,20 uzyskała oferta nr 2 (oferta nr 1 uzyskała 19,74 pkt). Protokół post ępowania oraz prace komisji przetargowej zostały zatwierdzone przez kierownika jednostki tj. Bernarda Steina - Wójta Gminy w dniu 11.06.2002 r. Ogłoszenie o wyniku post ępowania opublikowane zostało w Biuletynie Zamówie ń Publicznych nr 113 z dnia 5.07.2002 r., pod pozycją 41134. Informacja cenowa wraz ze wskazaniem najwy Ŝszej i najni Ŝszej zaoferowanej ceny w post ępowaniu oraz ceny wybranej oferty została przekazana do Ministerstwa Spraw Wewn ętrznych i Administracji. Ogłoszenie o wyborze oferty firmy P.P.H.U. „Rapid” za cen ę 697.771,00 zł (brutto) wywieszone zostało na tablicy ogłosze ń w dniu 11.06.2002 r. W tym samym dniu zamawiaj ący poinformował wszystkich oferentów o wynikach post ępowania. W zawiadomieniu skierowanym do wybranego oferenta wskazano termin podpisania umowy na dzie ń 19.06.2002 r. W zwi ązku ze zło Ŝonym protestem zamawiaj ący w dniu 12.06.2002 r. poinformował P.P.H.U. „Rapid”, Ŝe do ostatecznego rozstrzygni ęcia protestu wyznaczony termin zawarcia umowy stał si ę nieaktualny. W dniu 21.06.2002 r poinformowano telefonicznie P.P.H.U. „Rapid”, Ŝe umowa zostanie podpisana w dniu 25.06.2002 r. Z wybranym wykonawc ą zawarta została w dniu 25.06.2002 r. umowa o roboty instalacyjne, któr ą w imieniu zamawiaj ącego podpisali Bernard Stein - Wójt Gminy oraz Grzegorz Kami ński - członek Zarz ądu, kontrasygnowała Barbara Olejnik - Skarbnik Gminy. Termin rozpocz ęcia przedmiotu umowy ustalono na dzie ń 8.07.2002 r., a ich zako ńczenia na dzie ń 14.08.2002 r. Wynagrodzenie za wykonanie

______100 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KLUKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

przedmiotu umowy ustalono w wysoko ści zgodnej z cen ą ofertow ą tj. 652.122,22 zł plus 7% VAT, termin płatno ści ustalono na 60 dni od daty dostarczenia faktury. Zabezpieczenie umowne ustalono na 5% warto ści zamówienia tj. na kwot ę 32.606,11 zł. W dniu 25.06.2002 r. zawarty został aneks do przedmiotowej umowy, podpisany ze strony zamawiaj ącego przez Bernarda Steina - Wójta Gminy i Grzegorza Kami ńskiego - członka Zarz ądu na mocy, którego termin zako ńczenia przedmiotu i przekazania terenu budowy zamawiaj ącemu ustalono na 30.10.2002 r. W dniu 14.08.2002 r. do Urz ędu Gminy wpłyn ęło pismo od P.P.H.U. „Rapid” sp. z o.o., w którym przedło Ŝono propozycj ę aneksu dotycz ącą zmiany terminu realizacji zadania. Przyczyn ą propozycji zmiany było przesuni ęcie dostawy pomp ciepła z dnia 30.07.2002 r. na koniec sierpnia za, co oferent nie ponosił odpowiedzialno ści, gdy Ŝ dostawca pomp działał w porozumieniu z Funduszem „Sida”. Wykonawca nie miał wpływu na zmian ę terminu dostawy i nie mógł zmieni ć wykonawcy.

W wyniku kontroli stwierdzono:

− w § 12 umowy zapisano, Ŝe wykonawca wnosi zabezpieczenie umowne w wysoko ści 5% warto ści zamówienia w formie gwarancji ubezpieczeniowej, co stanowi kwot ę 32.606,11 zł. Powy Ŝszy zapis oraz wniesienie zabezpieczenia w wysoko ści 5% ceny ofertowej netto naruszało postanowienia specyfikacji zgodnie, z któr ą oferent przed podpisaniem umowy zobowi ązany był do wniesienia zabezpieczenia nale Ŝytego wykonania umowy w wysoko ści 5% ceny ofertowej (pkt 19.9) oraz art. 75 ust.3 ustawy o zamówieniach publicznych. W tym przypadku posiłkuj ąc si ę przepisami art. 3 ust.1 pkt1 obowi ązuj ącej wówczas ustawy z dnia 5 lipca 2001 roku (Dz.U. nr 97, poz 1050 z pó źn. zm.) o cenach stwierdzamy, Ŝe cen ą w rozumieniu ustawy jest to wielko ść wyra Ŝona w jednostkach pieni ęŜ nych, któr ą nabywca obowi ązany jest zapłaci ć sprzedawcy za towar lub usług ę wraz z kwot ą nale Ŝnego podatku od towarów i usług. Oznacza to, Ŝe minimalna wysoko ść zabezpieczenia nale Ŝytego wykonania umowy powinna wynosi ć 5% ceny, czyli warto ści umownej brutto, tj. 34.888,54 zł,

− zamawiaj ący w pkt 5.2.3 specyfikacji zawarł warunek dysponowania przez kierownika budowy pi ęcioletnim do świadczeniem w zakresie robót o równoznacznym charakterze i wielko ści, natomiast w pkt 7.3.7 specyfikacji wskazano, Ŝe jednym z wymaganych dokumentów, jakie miały by ć zał ączone do oferty był dokument stwierdzaj ący posiadanie uprawnie ń kierownika budowy i potwierdzenie spełnienia wskazanego warunku. Do oferty nr 2 zał ączony został zał ącznik nr 5 (wg wzoru wynikaj ącego ze specyfikacji), w którym oferent wskazał, Ŝe kierownikiem budowy b ędzie Jerzy Rychli ński posiadaj ący uprawnienia budowlane w specjalno ści instalacje i sieci sanitarne do kierowania robotami budowlanymi uzyskane na podstawie decyzji nr 816/BP/97 z dnia 7.05.1997 r. wydanej przez Wojewod ę Bialskopodlaskiego, natomiast w pozycji wykaz prac w zakresie robót o równoznacznym charakterze i wielko ści wykazano trzy prace wykonane w 2001 r. oraz jedn ą w trakcie realizacji zwi ązane z technologi ą pomp ciepła. Powy Ŝsze oznacza, Ŝe oferent nie spełnił wskazanego warunku, dotycz ącego pi ęcioletniego okresu do świadczenia posiadanego przez kierownika budowy, ponadto w trakcie prac funkcj ę kierownika budowy pełnił Leszek Bomba, który uprawnienia budowlane do kierowania robotami budowlanymi bez ogranicze ń w specjalno ści instalacyjnej w zakresie sieci instalacji i urz ądze ń: wodoci ągowych i kanalizacyjnych, cieplnych, wentylacyjnych

______101 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KLUKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

i gazowych posiada na mocy decyzji nr ABU.OU.7342/25/2001 z dnia 1.03.2001 r. wydanej z upowa Ŝnienia Wojewody Lubelskiego przez Dyrektora Wydziału Architektury, Budownictwa i Urbanistyki Urz ędu Wojewódzkiego w Lublinie,

− zamawiaj ący wymagał przedstawienia wykazu kluczowego personelu i podmiotów, które b ędą wykonywa ć zamówienie lub b ędą uczestniczy ć w wykonywaniu zamówienia oraz dokument stwierdzaj ący posiadanie uprawnie ń kierownika budowy (pkt 7 ppkt 7.3.7 str. 5 specyfikacji), natomiast wszystkie zło Ŝone oferty zawierały jedynie decyzje o stwierdzeniu przygotowania zawodowego do pełnienia samodzielnych funkcji technicznych w budownictwie przez osoby maj ące wykona ć zadanie, natomiast nie zawierały w odniesieniu do tych osób za świadcze ń o wpisie na list ę członków wła ściwej izby samorz ądu zawodowego, stanowi ących podstaw ę do wykonywania samodzielnych funkcji w budownictwie, który to wymóg wynika z art. 12 ust.7 ustawy z dnia 7 lipca 1994 r. prawo budowlane w brzmieniu obowi ązuj ącym od dnia 25.01.2002 r. oraz z art. 6 ustawy z dnia 15 grudnia 2000 r. o samorz ądach zawodowych architektów, in Ŝynierów budownictwa oraz urbanistów (Dz.U. z 2001 r. nr 5, poz. 42 z pó źn. zm.),

Kserokopie specyfikacji istotnych warunków zamówienia, protokołu post ępowania oraz wyci ągów z oferty nr 1 i nr 2 stanowi ą zał ącznik nr 14 do protokołu kontroli.

− oferta nr 3 została odrzucona na podstawie art. 27a ust.1 pkt 1 ustawy o zamówieniach publicznych, poniewa Ŝ oferta zawierała zamienne rozwi ązania techniczne w stosunku do projektu stanowi ącego przedmiot zamówienia. W pkt 6 ppkt 6.2 specyfikacji zapisano, Ŝe przedstawienie propozycji rozwi ąza ń alternatywnych lub wariantowych nie b ędzie brane pod uwag ę i spowoduje odrzucenie oferty. W opisie przedmiotu zamówienia stanowi ącym zał ącznik do specyfikacji zapisano w pkt 18, Ŝe prace b ędące przedmiotem przetargu zostan ą wykonane na podstawie szczegółowych uzgodnie ń. Pytania składane przez potencjalnych oferentów dotyczyły m.in. mo Ŝliwo ści przedstawienia pewnych rozwi ąza ń zamiennych np.: czy mo Ŝna zmieni ć producenta pomp ciepła stosuj ąc urz ądzenie o tych samych parametrach technicznych, dlaczego projekt przewidywał odwierty o gł. 190 mb, a nie 90mb, je Ŝeli podło Ŝa s ą wapienno- jurajskie to koszt odwiertów przy gł. 190 mb b ędzie wysoki? W odpowiedzi zamawiaj ący stwierdził, Ŝe mo Ŝna zmieni ć producenta pomp pod warunkiem, Ŝe b ędą to urz ądzenia firmy szwedzkiej, a proponowana zmiana uzyska akceptacj ę pracowni projektowej. Odno śnie gł. odwiertów zamawiaj ący stwierdził, Ŝe oferent miał racj ę, w zwi ązku, z czym „zmienia si ę ilo ść i gł ęboko ść odwiertów z 16 szt. po 190mb na 34 szt. po 90 mb. Zmiana nast ąpiła po powtórnej dokładnej analizie układu warstw geologicznych w miejscu planowanych wierce ń. Ł ączna długo ść wierce ń pozostaje w przybli Ŝeniu taka sama. Wypłycenie odwiertów pozwoli unikn ąć ich rurowania do gł ęboko ści ponad 100 m i wykonania specjalnych korków w celu odci ęcia warstw wodono śnych, zlokalizowanych na ró Ŝnych poziomach geologicznych”. Na podstawie przedło Ŝonych odpowiedzi pojawiły si ę kolejne pytania oferentów, w tym m.in.: na pytanie dotycz ące kosztów ponownych uzgodnie ń projektu technicznego wynikaj ących ze zmiany ilo ści odwiertów, zamawiaj ący stwierdził, Ŝe „zmiana ilo ści odwiertów nie musi nast ąpi ć, zgoda pracowni projektowej na rozwi ązanie alternatywne byłą odpowiedzi ą na sugestie oferentów, Ŝe koszt wierce ń otworów mo Ŝe by ć zbyt wysoki. Wszystkie koszty zwi ązane z ewentualnymi zmianami pokrywa potencjalny wykonawca po uprzednim przeprowadzeniu własnej analizy

______102 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KLUKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

opłacalno ści przedsi ęwzi ęcia. Zmiany mog ą powodowa ć przesuni ęcia terminu realizacji robót”. Kolejne pytania dotyczyły zmiany projektu technicznego np.: czy przy zmianie marki pomp ciepła istnieje mo Ŝliwo ść zwi ększenia ilo ści pomp ciepła z 3 szt. do 5 szt., przy zachowaniu okre ślonych parametrów technicznych i szwedzkiego producenta, gdy Ŝ pompa ciepła o mocy 72 kW produkowana jest na zamówienie i koszt 3 pomp o mocy 72 kW ka Ŝda jest wi ększy ni Ŝ zestaw 5 o mniejszej mocy, czy istnieje mo Ŝliwo ść innego rozwi ązania uj ęcia dolnego źródła, czy istnieje mo Ŝliwo ść zmiany producenta źródła szczytowego i podgrzewaczy c.w.u. W odpowiedzi zamawiaj ący podnosił, Ŝe istnieje mo Ŝliwo ść zmiany marki pomp ciepła i ich ilo ści, mo Ŝliwo ść innego rozwi ązania uj ęcia dolnego źródła oraz mo Ŝliwo ść zmiany producenta źródła szczytowego i podgrzewaczy c.w.u., pod warunkiem, Ŝe konkretny zamienny schemat technologiczny, doł ączony do oferty zostanie oceniony i pozytywnie zaopiniowany przez pracowni ę projektow ą. Natomiast na pytanie dotycz ące interpretacji pkt 18 opisu przedmiotu zamówienia, zamawiaj ący stwierdził, Ŝe bior ąc pod uwag ę mo Ŝliwo ść ofert z ró Ŝnymi ciekawymi propozycjami rozwi ąza ń układu technologicznego, przewidziano dla wybranego w przetargu wykonawcy konieczno ść przeprowadzenia szczegółowych uzgodnie ń z pracowni ą projektow ą przed rozpocz ęciem realizacji inwestycji. Wskazane odpowiedzi zamawiaj ącego na pytania oferentów naruszały postanowienia przytoczonego wy Ŝej pkt 6 specyfikacji stanowi ącego, Ŝe oferenci zobowi ązani byli przedstawi ć ofert ę zgodnie z wymogami okre ślonymi w specyfikacji (pkt 6.1), natomiast przedstawienie propozycji rozwi ąza ń alternatywnych lub wariantowych nie b ędzie brane pod uwag ę i spowoduje odrzucenie oferty (pkt 6.2). Stosownie do tych zapisów zamawiaj ący równie Ŝ w ogłoszeniu o przetargu wskazał, Ŝe nie dopuszcza si ę składania oferty wariantowej. Wprawdzie art. 36 ust.3 ustawy o zamówieniach publicznych dopuszczał mo Ŝliwo ść zmiany tre ści specyfikacji, przed upływem terminu do składania ofert, natomiast odpowied ź zamawiaj ącego, odno śnie pkt 18 opisu przedmiotu zamówienia stwierdzaj ąca, Ŝe bior ąc pod uwag ę mo Ŝliwo ść ofert z ró Ŝnymi ciekawymi propozycjami rozwi ązaniami układu technologicznego, przewidziano dla wybranego w przetargu wykonawcy konieczno ść przeprowadzenia szczegółowych uzgodnie ń z pracowni ą projektow ą przed rozpocz ęciem realizacji inwestycji, oznaczała, Ŝe zamawiaj ący nie zmienił tre ści specyfikacji w trybie art. 36 ust.3 przedmiotowej ustawy, gdy Ŝ zakładał mo Ŝliwo ść zło Ŝenia ofert wariantowych na etapie przygotowania przetargu, podaj ąc jednak inn ą informacj ę w pkt 6 specyfikacji i w tre ści ogłoszenia o przetargu. Powy Ŝsze zachowanie zamawiaj ącego, który w odpowiedziach dotycz ących tre ści specyfikacji dopu ścił mo Ŝliwo ść składania ofert wariantowych naruszało postanowienia art. 17a ust.2 ustawy o zamówieniach publicznych, który stanowił, Ŝe w przypadku dopuszczenia takiej mo Ŝliwo ści zamawiaj ący jest obowi ązany okre śli ć w specyfikacji minimalne warunki, jakim musz ą odpowiada ć warianty oraz sposób ich przedstawienia. W sytuacji, gdy zamawiaj ący nie dopuszczał mo Ŝliwo ści zło Ŝenia oferty wariantowej, obowi ązany był odpowiedni ą informacj ę zamie ści ć w ogłoszeniu o przetargu oraz w specyfikacji (art. 17a ust.3), co miało miejsce w omawianym przypadku. Na podstawie wskazanych odpowiedzi zamawiaj ącego dopuszczaj ących mo Ŝliwo ść zło Ŝenia oferty wariantowej, pod warunkiem uzyskania pozytywnej opinii pracowni

______103 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KLUKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

projektowej, która była autorem dokumentacji technicznej podlegaj ącej wdro Ŝeniu, jeden z wykonawców przedło Ŝył w ofercie nr 3 takie rozwi ązanie. W dniu 5.06.2002 r. zamawiaj ący wystosował do działaj ących w formie konsorcjum Firmy „Instal-Zed” i P.P.H.U. „NSG” pismo w trybie art. 44 ustawy o zamówieniach publicznych wzywaj ącej do zło Ŝenia wyja śnienia, czy cena podana w zło Ŝonej ofercie dotyczyła przedmiotu zamówienia okre ślonego w specyfikacji oraz w dokumentacji projektowej, czy proponowanego przez oferenta rozwiązania zamiennego? W dniu 6.06.2002 r. wpłyn ęła do Urz ędu Gminy odpowied ź oferenta, w której stwierdzał, Ŝe „cena podana w zło Ŝonej ofercie dotyczy proponowanego przez nas rozwi ązania technologicznego przedmiotu zamówienia okre ślonego w specyfikacji istotnych warunków zamówienia (kosztorys + schematy technologiczne)”. Dalej oferent stwierdzał, Ŝe kieruj ąc si ę postanowieniami zawartymi w specyfikacji oraz odpowiedziami na zadane przez oferentów pytania, przedstawiona została propozycja rozwi ąza ń technologicznych, które zgodnie z pkt 18 opisu przedmiotu zamówienia, podlegały uzgodnieniu z pracowni ą projektow ą. Wszystkie zło Ŝone oferty zostały ocenione przez wykonawc ę projektu technicznego tj. „Orlika” Usługi Projektowe z Warszawy w zakresie dotycz ącym rozwi ąza ń technicznych. Po konsultacjach zespół projektowy nie zgłosił uwag do zło Ŝonych ofert z wyj ątkiem oferty nr 3 zło Ŝonej przez konsorcjum „Instal-Zed” P.P.H.U. „NSG”, w której to ofercie: a). zmieniono ilo ść i producenta pomp, dodano zbiornik buforowy, b). rozbudowano instalacj ę elektryczn ą i oprogramowanie, c). zmieniono wymiennik gruntowy. W stosunku do dwóch pierwszych zmian nie wniesiono zastrze Ŝeń, natomiast odno śnie zmiany wymiennika gruntowego pracownia autorska stwierdzała, Ŝe zaproponowane w ofercie wykonanie wielu odwiertów na gł ęboko ści 25 m nie zapewni stabilnych parametrów pracy źródła ciepła oraz spowoduje zwi ększone koszty eksploatacyjne układu grzewczego. Powy Ŝsze oznaczało, Ŝe proponowane rozwi ązanie byłoby mniej efektywne eksploatacyjnie od pierwotnej wersji projektowej i nie powinno by ć realizowane. W dniu 7.06.2002 r. zamawiaj ący poinformował oferenta, Ŝe na podstawie art. 27a ust.1 pkt 1 ustawy o zamówieniach publicznych oferta została odrzucona, poniewa Ŝ zaproponowane przez konsorcjum rozwi ązanie technologiczne zostało negatywnie zaopiniowane przez pracowni ę projektow ą inwestora, który nie wyraził zgody na wykonanie wersji zaproponowanej w ofercie stwierdzaj ąc, Ŝe b ędzie mniej efektywna eksploatacyjnie od pierwotnej wersji projektowej. W zwi ązku z powy Ŝszym w dniu 11.06.2002 r. oferent zło Ŝył protest stwierdzaj ąc, Ŝe decyzja dotycz ąca odrzucenia oferty została podj ęta na podstawie opinii pracowni projektowej inwestora, która zdaniem oferenta była bł ędna, gdy Ŝ przedstawione rozwi ązanie zamienne było ta ńsze i pozwalało na zaoszcz ędzenie środków publicznych. W odpowiedzi na protest w dniu 14.06.2002 r. zamawiaj ący (opieraj ąc si ę na ponownej opinii sporz ądzonej przez projektanta w dniu 12.06.2002 r.) nie uwzgl ędnił protestu, gdy Ŝ z tre ści specyfikacji (pkt 6.2) oraz wyja śnie ń zamawiaj ącego jednoznacznie wynikało, Ŝe warunkiem koniecznym przyj ęcia wariantowego rozwi ązania (zamiennego schematu technologicznego) była pozytywna opinia pracowni projektowej tzn., Ŝe wobec negatywnej oceny proponowanego rozwi ązania oraz o świadczenia o nie wyra Ŝeniu zgody na jego wdro Ŝenie przez projektanta zamawiaj ący był zobligowany do odrzucenia oferty. Kserokopie wyja śnie ń dotycz ących tre ści specyfikacji, protestu zło Ŝonego przez oferenta, odpowiedzi zamawiaj ącego informuj ącej o odrzuceniu protestu oraz wyci ągu z oferty nr 3 stanowi ą zał ącznik nr 15 do protokołu kontroli.

______104 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KLUKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Nale Ŝy zauwa Ŝyć, Ŝe oferent we wskazanej wy Ŝej odpowiedzi z dnia 6.06.2002 r na pytanie zamawiaj ącego dotycz ące ceny oferty wskazał, Ŝe cena dotyczy zaproponowanego rozwi ązania technologicznego przedmiotu zamówienia okre ślonego w specyfikacji (kosztorys + schematy technologiczne). Ponadto w pi śmie zawieraj ącym protest oferent równie Ŝ wskazał, Ŝe oferta została przygotowana zgodnie z postanowieniami specyfikacji oraz odpowiedziami na zadane pytania. Cena oferty, co wynika z kosztorysu ofertowego obejmowała, wi ęc przedmiot zamówienia okre ślony przez zamawiaj ącego ze zmianami, które zamawiaj ący dopu ścił np. dotycz ące zmiany ilo ść i gł ęboko ść odwiertów z 16 szt. po 190mb na 34 szt. po 90 mb., czy producenta pomp ciepła. Natomiast poza tym kosztorysem oferent przedło Ŝył równie Ŝ w ofercie, kieruj ąc si ę odpowiedziami na zadane pytania, propozycj ę odmiennych rozwi ąza ń technologicznych, które (zgodnie z pkt 18 opisu przedmiotu zamówienia) podlegały uzgodnieniu z pracowni ą projektow ą. W przedstawionej sytuacji zamawiaj ący powinien zgodnie z postanowieniami specyfikacji oraz ogłoszenia o przetargu wykluczy ć mo Ŝliwo ść składania ofert wariantowych, o czym była mowa wy Ŝej. W przypadku zwrócenia uwagi przez jednego z oferentów na mo Ŝliwo ść zastosowania pewnych rozwi ąza ń technologicznych, dotycz ących ilo ści i gł ęboko ści odwiertów, korzystniejszych dla zamawiaj ącego z ekonomicznego punktu widzenia, nale Ŝało wprowadzi ć stosown ą zmian ę do tre ści dokumentów zawieraj ących specyfikacj ę w trybie art. 36 ust.3 ustawy o zamówieniach publicznych, a nie wprowadzi ć jako mo Ŝliwo ść wariantowej oferty. Wskazany wniosek mo Ŝna było zreszt ą wysnu ć z odpowiedzi zamawiaj ącego stwierdzaj ącej, Ŝe oferent miał racj ę, w zwi ązku, z czym „zmienia si ę ilo ść i gł ęboko ść odwiertów z 16 szt. po 190mb na 34 szt. po 90 mb, co nast ąpiło po powtórnej dokładnej analizie układu warstw geologicznych w miejscu planowanych wierce ń. Wówczas odrzuci ć nale Ŝało nie ofert ę nr 3, tylko pozostałe oferty, które zawierały pierwotne rozwi ązanie. Natomiast zamawiaj ący w kolejnej odpowiedzi stwierdził jednak, Ŝe zmiana ilo ści odwiertów nie musi nast ąpi ć, a zgoda pracowni projektowej na rozwi ązanie alternatywne był ą odpowiedzi ą na sugestie oferentów, Ŝe koszt wierce ń otworów mo Ŝe by ć zbyt wysoki. W tej sytuacji zamawiaj ący dopu ścił mo Ŝliwo ść rozwi ąza ń alternatywnych, a zwłaszcza dotycz ących odwiertów, która to zmiana nie mogła stanowi ć podstawy do odrzucenia oferty nr 3 na podstawie negatywnej oceny projektanta, gdy Ŝ zamawiaj ący w odpowiedzi na zadane przez oferenta pytanie przedstawił pozytywn ą opini ę projektanta odno śnie przedstawionej zmiany. Natomiast negatywna opinia wyra Ŝona została odno śnie propozycji wariantowej przedstawionej równie Ŝ w tej samej ofercie nr 3, ale propozycja ta nie została obj ęta kosztorysem ofertowym, gdy Ŝ przedstawiona została jako rozwi ązanie podlegaj ące ewentualnie uzgodnieniu z projektantem w zwi ązku, z czym cena ofertowa, jak i przedmiot oferty były zgodne z przedmiotem zamówienia. Niezale Ŝnie od powy Ŝszych ustale ń, zamawiaj ący powinien wykluczy ć z udziału oferentów, którzy zło Ŝyli oferty nr 1 i nr 2, poniewa Ŝ nie spełnili wymogów wynikaj ących ze specyfikacji stosownie do art. 19 ust.1 pkt 8 ustawy o zamówieniach publicznych. Wskazane oferty nie powinny podlega ć rozpatrzeniu stosownie do art.19 ust.2 ustawy, co oznacza, Ŝe w tej sytuacji przetarg nale Ŝało uniewa Ŝni ć stosownie do postanowie ń art. 27b ust.1 pkt 1 przedmiotowej ustawy. W dniu 1.10.2002 r. zawarta została umowa pomi ędzy Zarz ądem Gminy Kluki reprezentowanym przez Bernarda Steina - Wójta Gminy oraz Grzegorza Kamie ńskiego - członka Zarz ądu (kontrasygnowana przez Barbar ę Olejnik - Skarbnika Gminy), a P.P.U.H. „Rapid” sp. z o.o. (wykonawca) na podstawie, której

______105 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KLUKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

wykonawca zobowi ązał si ę do wykonania usługi polegaj ącej na dostawie zmi ękczacza jonowymiennego. Termin wykonania okre ślono na dzie ń 30.10.2002 r. Wysoko ść wynagrodzenia ustalono na kwot ę 3.500,0 zł plus 7% VAT. Zamówienie publiczne obj ęte wskazan ą umow ą zlecone zostało w trybie z wolnej r ęki na podstawie art. 71 ust.1 pkt 5 ustawy o zamówieniach publicznych. Na okoliczno ść udzielonego zamówienia sporz ądzona została w dniu 23.09.2002 r. dokumentacja podstawowych czynno ści post ępowania, zawieraj ące informacje wymagane stosownie do art. 26 ust.1 ustawy o zamówieniach publicznych. W pozycji dotycz ącej zastosowania trybu innego ni Ŝ przetarg nieograniczony wskazano, Ŝe konieczno ść zakupienia urz ądzenia powstała w zwi ązku z uruchomieniem układu grzewczego z pompami ciepła, gdy Ŝ skład chemiczny wody z istniej ącej sieci wodoci ągowej powodował powstanie osadu, co groziło uszkodzeniem zainstalowanych urz ądze ń. Do wskazanej dokumentacji zał ączony został, sporz ądzony w dniu 5.09.2002 r., protokół konieczno ści. Zako ńczenie prac zwi ązanych z inwestycj ą potwierdzone zostało protokołem odbioru ostatecznego sporz ądzonym w dniu 29.10.2002 r. przez komisje składaj ącą si ę z przedstawicieli zamawiaj ącego i wykonawcy oraz inspektorów nadzoru i kierownika budowy. W trakcie odbioru stwierdzono wyst ąpienie usterek (wykaz usterek stanowił zał ącznik do protokołu odbioru), które wykonawca miał usun ąć w terminie do 15.11.2002 r. W dniu 13.11.2002 r. spisany został protokół potwierdzaj ący usuni ęcie stwierdzonych usterek w zakresie robót elektrycznych, w dniu 15.11.2002 r. spisano protokół potwierdzaj ący usuni ęcie usterek w zakresie robót technologiczno- instalacyjnych, z wyj ątkiem usuni ęcia napr ęŜ enia na rozdzielaczu dolnego źródła, która miała zosta ć wyeliminowana w trakcie ponownego uruchomienia instalacji w czasie wskazanym przez inwestora. W dniu 25.10.2002 r. spisano protokół z rozruchu technologicznego, w którym stwierdzono, Ŝe wg oceny komisji układ pracuje prawidłowo, w trakcie dokonano odpowietrzenia dolnego źródła ciepła i wyregulowania automatyki. Inspektor nadzoru Pełnienie funkcji inspektora nadzoru budowlanego zlecone zostało w trybie zapytania o cen ę. Na okoliczno ść przeprowadzonego post ępowania o udzielenie zamówienia publicznego sporz ądzona została dokumentacja podstawowych czynno ści, z której wynika, Ŝe zapytanie skierowano do 4 podmiotów tj.:

− Wojciech Tomala z Gorzowa Wlkp. - proponowana cena 7.000 zł plus 22% VAT tj. 1.540 zł,

− Zygmunt Cho ćkowski z Gorzowa Wlkp.- proponowana cena 5.000 zł plus 22% VAT tj. 1.100 zł,

− Eko-Inwest - Ryszard Bondar z Gorzowa Wlkp. - proponowana cena 8.500 plus 22% VAT tj. 1.870 zł,

− Zakład Budowlano-Instalacyjny - Mieczysław Bajszczak z Gorzowa Wlkp. - proponowana 1.630 zł plus 22% VAT tj. 359 zł. W dokumentacji wskazano jako powody zastosowania przez zamawiaj ącego trybu dokonywania zamówienia innego ni Ŝ przetarg nieograniczony (art. 25 ust.1 pkt 9) fakt, Ŝe przedmiotem zamówienia s ą usługi powszechnie dost ępne o ustalonych standardach jako ściowych. Najta ńsza oferta została zło Ŝona przez oferenta nr 4, któremu zlecono pełnienie obowi ązków inspektora nadzoru.

______106 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KLUKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Z wybranym wykonawc ą zawarta została w dniu 25.06.2002 r. umowa o pełnienie nadzoru inwestorskiego. W imieniu Gminy Kluki umow ę podpisali Bernard Stein - Wójt Gminy i Grzegorz Kami ński - członek Zarz ądu oraz kontrasygnowała Barbara Olejnik - Skarbnik Gminy. W dniu 1.10.2002 r. (po zako ńczeniu inwestycji) Zarz ąd Gminy Kluki reprezentowany przez Bernarda Steina - Wójta Gminy oraz Grzegorza Kami ńskiego - członka Zarz ądu, przy kontrasygnacie Barbary Olejnik - Skarbnika Gminy, zawarł z Mieczysławem Bajszczakiem umow ę na podstawie, której zobowi ązał si ę on do wykonania dokumentacji dotycz ącej analizy porównania wykonanych prac w stosunku do wynikaj ących z harmonogramu rzeczowego-finansowego. Wysoko ść wynagrodzenia ustalono na kwot ę 2.000,00 zł plus VAT.

Zabezpieczenie środków W uchwale nr 1/XXIV/2002 Rady Gminy w Klukach z dnia 28 lutego 2002 r. w sprawie uchwalenia bud Ŝetu Gminy Kluki na 2002 r. w zał ączniku nr 4 (wieloletni program inwestycyjny) zaplanowano na 2002 r. na budow ę obiektu szkoły podstawowej w Klukach ł ącznie kwot ę 1.353.814 zł. Kwota ta została zwi ększona na mocy uchwały nr 23/III/2002 Rady Gminy w Klukach z dnia 30 grudnia 2002 r. do wysoko ści 1.798.224 zł Wydatki poniesione przez Gmin ę Kluki na budow ę pompy ciepła pokryte zostały z środków własnych bud Ŝetu gminy oraz z dotacji otrzymanej z Narodowego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Warszawie. W dniu 23.11.2001 r. zawarta została umowa dotacji nr 9/15/2001/SIDA/D pomi ędzy NFO ŚiGW w Warszawie (dotuj ący), a Gmin ą Kluki (dotowany) reprezentowan ą przez Bernarda Steina - Wójta Gminy i Grzegorza Kami ńskiego - członka Zarz ądu Gminy i kontrasygnowana przez Barbar ę Olejnik - Skarbnika Gminy. Wskazana umowa została zawarta na wniosek Gminy Kluki z dnia 18.09.2001 r. Przedmiotem umowy było udzielenie dotacji na dofinansowanie przedsi ęwzi ęcia inwestycyjnego ”zastosowanie pomp ciepła do ogrzewania szkoły podstawowej w Klukach”. Przedsi ęwzi ęcie miało zosta ć sfinansowane z środków bezzwrotnej pomocy zagranicznej z Funduszu SIDA, przyznanych Polsce na podstawie umowy mi ędzynarodowej zawartej w dniu 21.05.1990 r. pomi ędzy Rz ądem Królestwa Szwecji, a Rz ądem RP. Wysoko ść dotacji przy planowanym koszcie inwestycji 672.840,00 zł, miała wynie ść do 336.400,00 zł. Ponadto na podstawie porozumienia zawartego w dniu 24 wrze śnia 2002 r. przez Gmin ę Kluki reprezentowan ą przez Bernarda Stein - Wójta Gminy oraz Grzegorza Kami ńskiego - członek Zarz ądu Gminy z Powiatem Bełchatowskim, na przedmiotowe zadanie Powiat Bełchatowski przyznał kwot ę 350.000 zł z zastrze Ŝeniem, Ŝe dotacja nie mo Ŝe by ć wi ększa ni Ŝ 60% warto ści zadania.

Rozliczenie inwestycji i przej ęcie na stan środków trwałych Zestawienie rachunków składaj ących si ę na koszty inwestycji:

− faktura VAT nr 0155FVU0209/SUB z dnia 13.09.2002 r., na kwot ę 359.948,00 zł, w tym 336.400,00 zł netto plus 7% VAT tj. 23.548,00 zł (za dostaw ę i monta Ŝ pomp ciepła). Rozliczono kwot ę 336.400,00 zł stanowi ącą dotacj ę przyznan ą ze środków NFO ŚiGW, przekazan ą na podstawie polecenia przelewu z dnia 3.12.2002 r.,

______107 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KLUKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

− faktura VAT nr 0188FVU0210/SUB z dnia 25.10.2002, na kwot ę 337.822,77 zł (za budow ę instalacji pompy ciepła, dostaw ę i monta Ŝ podwójnych kolektorów ziemnych, dostaw ę i monta Ŝ urz ądze ń rozdzielczych wraz z otulina kontaktow ą i roztworem glikolu, dostaw ę i monta Ŝ urz ądze ń kotłowni wraz magazynem paliwa, sterowanie zespołu pomp- faktura ko ńcowa). Z faktury potr ącono zabezpieczenie 9.782,00 zł (łącznie zabezpieczenie 32.606,11 x 30% = 9.782,00 zł), do wypłaty 328.040,77 zł,

− faktura VAT nr 0189FVU0210/SUB z dnia 25.10.2002 r., na kwot ę 3.745,00 zł (za dostaw ę zmi ękczacza jonowymiennego). Przedmiotowa inwestycja do zako ńczenia kontroli nie została przyj ęta na stan środków trwałych, poniewa Ŝ jest to cz ęść zadania inwestycyjnego obejmuj ącego budow ę szkoły podstawowej w Klukach i cało ściowe rozliczenie inwestycji oraz przyj ęcie na stan środków trwałych nast ąpi po zako ńczeniu realizacji budowy szkoły.

Inwestycja pn.: „Budowa budynku szkoły w Klukach”

W czasie post ępowania kontrolnego dokonano szczegółowego przegl ądu dokumentacji źródłowej dotycz ącej powy Ŝszego zadania inwestycyjnego. PowyŜsze zadanie jest realizowane od 1998 r., z uwagi na to kontrol ą obj ęto zamówienia udzielone w okresie 2002-2003. W dniu 25 pa ździernika 2002 r. została zawarta umowa pomi ędzy Zarz ądem Gminy Kluki reprezentowanym przez Wójta Gminy - Bernarda Steina i członka Zarz ądu – Grzegorza Kami ńskiego a firm ą PW „LIGNOMAT” spółka jawna z Jankowy reprezentowan ą przez współwła ściciela - Jerzego Stempina i współwła ściciela – Piotra Stempina. Zamówienia udzielono z wolnej r ęki na podstawie art. 71 ust.1pkt. 5 ustawy o zamówieniach publicznych. Przedmiotem umowy było wykonanie kanalizacji zewn ętrznej oraz zbiornika dwukomorowego na nieczysto ści płynne przy szkole w Klukach. Okre ślono termin rozpocz ęcia prac na dzie ń 28.10.2002 r. a ich zako ńczenia na dzie ń 14.12.2002 r. Wynagrodzenie za wykonane prace ustalono w kwocie 85.600,00 zł (w tym VAT). Okre ślono, Ŝe Wykonawca zapłaci Zamawiaj ącemu kary umowne, za nieterminowe wykonanie przedmiotu umowy w wysoko ści 0,10 % wynagrodzenia za ka Ŝdy dzie ń zwłoki. Umowa została podpisana przez obie strony oraz znajduje si ę na niej kontrasygnata Skarbnika Gminy z dat ą 31.12.2002 r. W umowie jako stron ę podano Zarz ąd Gminy Kluki, co niezgodne jest z zapisami art.46 ust.1 ustawy o samorz ądzie gminnym, który stanowi, i Ŝ oświadczenia woli składa si ę, w imieniu Gminy, a nie Zarz ądu. Zamówienia udzielono na podstawie art. 71 ust.1 pkt 5 ustawy o zamówieniach publicznych, który stanowi, i Ŝ udziela si ę temu samemu wykonawcy zamówie ń publicznych dodatkowych, nie przekraczaj ących ł ącznie 20% warto ści zamówienia podstawowego, których wykonanie stało si ę konieczne na skutek sytuacji, których nie mo Ŝna było wcze śniej przewidzie ć, oraz gdy z przyczyn technicznych lub gospodarczych zamówienia dodatkowego nie mo Ŝna oddzieli ć od zamówienia podstawowego.

______108 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KLUKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Zamawiaj ący przyst ępuj ąc do realizacji inwestycji musiał mie ć świadomo ść , Ŝe budynek szkoły nie mo Ŝe funkcjonowa ć bez wykonanie kanalizacji zewn ętrznej oraz zbiornika dwukomorowego na nieczysto ści płynne, poniewa Ŝ nie dopuszczono by taki obiekt do eksploatacji. Dodatkowo powy Ŝsze zamówienie nie było zwi ązane technicznie lub gospodarczo z zamówieniem podstawowym, aby zachodziła konieczno ść udzielenia zamówienia temu samemu wykonawcy. Prace zostały odebrane protokołem z dnia 19 sierpnia 2003 r. nie wnosz ąc Ŝadnych uwag do wykonanych prac. Firma „LIGNOMAT” wystawiła faktur ę VAT, dotycz ącą przedmiotowej inwestycji nr 467/02 z dnia 13.12.2002 r. dla Urz ędu Gminy w Klukach za wykonanie prac budowlano-monta Ŝowych dotycz ących przedmiotowej inwestycji na kwot ę 85.600,00 zł; Z powy Ŝszej kwoty na zadanie podane kontroli doł ączono protokół wykonanych robót o warto ści 50.000,00 zł bez VAT. Faktura została sprawdzona pod wzgl ędem merytorycznym, formalno-rachunkowym i zatwierdzona do wypłaty. Ponadto na odwrocie faktury znajduje si ę adnotacja pracownika UGK o wykonaniu przewidzianych umow ą prac. Faktur ę zapłacono przelewem. Firma „LIGNOMAT” wystawiła faktur ę VAT, dotycz ącą przedmiotowej inwestycji nr 314/03 z dnia 19.08.2003 r. dla Urz ędu Gminy w Klukach za wykonanie prac budowlano-monta Ŝowych dotycz ących przedmiotowej inwestycji na kwot ę 60.440,20 zł; Z powy Ŝszej kwoty na zadanie podane kontroli doł ączono protokół wykonanych robót o warto ści 30.000,00 zł bez VAT. Faktura została sprawdzona pod wzgl ędem merytorycznym, formalno-rachunkowym i zatwierdzona do wypłaty. Ponadto na odwrocie faktury znajduje si ę adnotacja pracownika UGK o wykonaniu przewidzianych umow ą prac. Faktur ę zapłacono przelewem. W dniu 18 czerwca 2003 r. została zawarta umowa pomi ędzy Gmin ą Kluki reprezentowanym przez Wójta Gminy - Bernarda Steina a firm ą PW „LIGNOMAT” spółka jawna z Jankowy reprezentowan ą przez współwła ściciela - Jerzego Stempina i współwła ściciela – Piotra Stempina. Zamówienia udzielono z wolnej r ęki na podstawie art. 71 ust. 1 pkt. 5 ustawy o zamówieniach publicznych. Przedmiotem umowy było wykonanie instalacji elektrycznej w pracowni komputerowej i w pracowni chemicznej oraz lamperii w technologii SIGMULTO w szkole w Klukach. Okre ślono termin rozpocz ęcia prac na dzie ń 30.06.2003 r., a ich zako ńczenia na dzie ń 10.08.2003 r. Wynagrodzenie za wykonane prace ustalono w kwocie 35.500,58 zł (w tym VAT). Okre ślono, Ŝe Wykonawca zapłaci Zamawiaj ącemu kary umowne, za nieterminowe wykonanie przedmiotu umowy w wysoko ści 0,10 % wynagrodzenia za ka Ŝdy dzie ń zwłoki. Umowa została podpisana przez obie strony oraz Skarbnika Gminy. Zamówienia udzielono na podstawie art.71 ust.1 pkt 5 ustawy o zamówieniach publicznych, który stanowi, i Ŝ udziela si ę temu samemu wykonawcy zamówie ń publicznych dodatkowych, nie przekraczaj ących ł ącznie 20% warto ści zamówienia

______109 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KLUKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

podstawowego, których wykonanie stało si ę konieczne na skutek sytuacji, których nie mo Ŝna było wcze śniej przewidzie ć, oraz gdy z przyczyn technicznych lub gospodarczych zamówienia dodatkowego nie mo Ŝna oddzieli ć od zamówienia podstawowego. Prace zostały odebrane protokołem z dnia 19 sierpnia 2003 r. nie wnosz ąc Ŝadnych uwag do wykonanych prac. Firma „LIGNOMAT” wystawiła faktur ę VAT, dotycz ącą przedmiotowej inwestycji nr 317/03 z dnia 19.08.2003 r. dla Urzędu Gminy w Klukach za wykonanie prac budowlano-monta Ŝowych dotycz ących przedmiotowej inwestycji na kwot ę 19.576,36 zł; Powy Ŝsza kwota dotyczy wykonania lamperii w technologii SIGMULTO. w szkole w Klukach. Faktura została sprawdzona pod wzgl ędem merytorycznym, formalno-rachunkowym i zatwierdzona do wypłaty. Ponadto na odwrocie faktury znajduje si ę adnotacja pracownika UGK o wykonaniu przewidzianych umow ą prac. Faktur ę zapłacono przelewem. Firma „LIGNOMAT” wystawiła faktur ę VAT, dotycz ącą przedmiotowej inwestycji nr 315/03 z dnia 19.08.2003 r. dla Urz ędu Gminy w Klukach za wykonanie prac budowlano-monta Ŝowych dotycz ących przedmiotowej inwestycji na kwot ę 11.020,52 zł. Powy Ŝsza kwota dotyczy wykonania instalacji elektrycznej w pracowni komputerowej i w pracowni chemicznej. Faktura została sprawdzona pod wzgl ędem merytorycznym, formalno-rachunkowym i zatwierdzona do wypłaty. Ponadto na odwrocie faktury znajduje si ę adnotacja pracownika UGK o wykonaniu przewidzianych umow ą prac. Faktur ę zapłacono przelewem. Wyja śnienia dotycz ące wykonania kanalizacji zewn ętrznej wraz z kserokopi ą przedmiotowej umowy oraz zestawienie kar umownych potr ąconych wykonawcy budynku szkoły podstawowej stanowi ą zał ącznik nr 16 do protokołu kontroli. „Zmiana murów zewn ętrznych z cegły kratówki na cegł ę pełn ą oraz pokrycia dachowego z gontów papowych na blach ę trapezow ą.” Pismem z dnia 15.04.1999 r. firma LIGNOMAT zwróciła si ę z pro śbą do Zarz ądu Gminy Kluki o wyra Ŝenie zgody na zamian ę murów zewn ętrznych z cegły kratówki K- 1 kl. 100 gr. 25 cm. plus 8 cm. styropianu plus 12 cm. kratówki oraz murów zewn ętrznych z cegły kratówki K-1 kl. 150 gr. 38 cm. plus 7 cm. styropianu plus 12 cm. kratówki na mury z cegły pełnej klasy 150 z uwzgl ędnieniem współczynnika przenikania ciepła zgodnie z projektem technicznym. Powy Ŝsze pismo zostało przesłane przez Zarz ąd Gminy Kluki do inspektora nadzoru oraz projektantów z pro śbą o zaj ęcie stanowiska w przedmiotowej sprawie. Wyniku przesłanych pism projektant Krzysztof Łyczko opracował projekt alternatywny dotycz ący zmiany konstrukcji ścian zewn ętrznych. Według opracowania został zachowany współczynnik przenikania ciepła taki sam jak w pierwotnym projekcie oraz wzmocniono wytrzymało ść murów. Na posiedzeniu Zarz ądu Gminy Kluki odbytym w dniu 2 czerwca 1999 r. Zarz ąd wyraził zgod ę na zamian ę materiału budowlanego.

______110 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KLUKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Kserokopia cało ści dokumentacji dotycz ącej zamiany materiału budowlanego murów zewn ętrznych stanowi zał ącznik nr 17 do protokołu kontroli. Firma LIGNOMAT pismem z dnia 24.08.2001 r. zwróciła si ę z pro śbą do Zarz ądu Gminy Kluki o wyra Ŝenie zgody na zamian ę pokrycia dachowego z gontów papowych na blach ę stalow ą trapezow ą nisko profilowan ą T25. Autor projektu szkoły wyraził pisemn ą zgod ę na zamian ę pokrycia dachu. Na posiedzeniu Zarz ądu Gminy Kluki odbytym w dniu 28 wrze śnia 2001 r. Zarz ąd wyraził zgod ę na zamian ę materiału budowlanego. Kserokopia cało ści dokumentacji dotycz ącej zamiany pokrycia dachu stanowi zał ącznik nr 18 do protokołu kontroli.

Inwestycja pn.: „Przebudowa ulicy w Klukach” W uchwale nr 20/VII/2003 Rady Gminy w Klukach z dnia 29 sierpnia 2003 r. w zał ączniku nr 3 – „Inwestycje jednoroczne w 2003 r.” – „Budowa drogi gminnej w miejscowo ści Kluki (dojazd do nowej szkoły) ” zabezpieczono w bud Ŝecie kwot ę 60.000 zł. Ponadto zwi ększono środki na przedmiotow ą inwestycj ę uchwał ą nr 27/VIII/2003 z dnia 17 pa ździernika 2003 r. o kwot ę 40.000 zł. Zamawiaj ący zgłosił zamiar wykonania robót budowlanych nie wymagaj ących decyzji o pozwoleniu na budow ę dotycz ących przebudowy ulicy w m. Kluki pismem z dnia 1.10.2003 r., data wpływu 6.10.2003 r. do Starostwa Powiatowego w Bełchatowie. Specyfikacja istotnych warunków zamówienia została zatwierdzona przez Wójta Gminy – Bernarda Staina dnia 3.10.2003 r. Termin składania ofert wyznaczono do dnia 14.10.2003 r. do godz. 9.00, a ich otwarcia na ten sam dzie ń na godz. 10.00. Warto ść kosztorysowa robót wyniosła 130.474,39 zł (netto). Udzielaj ąc przedmiotowego zamówienia Zamawiaj ący sporz ądził ogłoszenie o przetargu nieograniczonym i wywiesił na tablicy ogłosze ń w siedzibie Urz ędu Gminy, zgodnie z umieszczon ą stosown ą adnotacj ą. Ponadto ogłoszenie ukazało si ę na stronie internetowej Gminy Kluki.

______111 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KLUKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Zarz ądzeniem Wójta Gminy Kluki nr 27/2003 z dnia 3 pa ździernika 2003 r. powołano Komisj ę Przetargow ą do spraw zamówie ń publicznych. W ustalonym terminie do Urz ędu Gminy wpłyn ęły 2 oferty: - nr 1 – PRD „PEKU” S.A. z Piotrkowa Tryb. – oferowana cena (bez podatku VAT) – 92.238,30 zł, - nr 2 – PRDiM S.A. z Bełchatowa - oferowana cena (bez podatku VAT) – 84.954,55 zł. W dniu 14.10.2003 r. w Urz ędzie Gminy w Klukach nast ąpiło otwarcie ofert. Przed przyst ąpieniem do otwarcia ofert członkowie Komisji Przetargowej zło Ŝyli na drukach ZP-11 o świadczenia wymagane przepisem art.20 ustawy o zamówieniach publicznych. W toku weryfikacji zło Ŝonych ofert Komisja Przetargowa stwierdziła, Ŝe wszystkie oferty spełniaj ą wymogi okre ślone przez Zamawiaj ącego w SIWZ. Z otwarcia ofert sporz ądzono dokumentacje podstawowych czynno ści z post ępowania o warto ści szacunkowej poni Ŝej 30.000 EURO do którego doł ączono, ZP-17 – streszczenie oceny i porównania zło Ŝonych ofert, ZP-52 – karta indywidualnej oceny oferty. Komisja Przetargowa dokonała wyboru i oceny ofert w oparciu nast ępuj ące kryteria: - cena – 80%, - okres gwarancji – 20%, RAZEM – 100%. Protokół został podpisany przez członków Komisji i zatwierdzony przez Wójta Gminy w dniu 20.10.2002 r. W wyniku analizy zło Ŝonych ofert Komisja Przetargowa dokonała wyboru wykonawcy oferty nr 2, tj. firmy PRDiM S.A. z Bełchatowa - oferowana cena (bez podatku VAT) – 84.954,55 zł. Kontroluj ącym przedstawiono ogłoszenie o wynikach post ępowania, z adnotacj ą o jego wywieszeniu na tablicy ogłosze ń UG, zgodnie z art.50 ust.2 ustawy o zamówieniach publicznych. W przedstawionej do kontroli dokumentacji znajduj ą si ę dokumenty świadcz ące o tym, Ŝe Zamawiaj ący niezwłocznie poinformował oferenta o wyniku przetargu, wskazuj ąc nazw ę i siedzib ę oferenta, którego wybrano oraz cen ę, zgodnie z art.50 ust.1 ustawy o zamówieniach publicznych. Ponadto z dokumentacji wynika tak Ŝe, Ŝe Zamawiaj ący dor ęczył wybranemu oferentowi zawiadomienie o wyborze jego oferty, z podan ą dat ą zawarcia umowy, co niezgodne jest z art.51 ust.2 powy Ŝszej ustawy. W dniu 28 pa ździernika 2003 r. została zawarta umowa pomi ędzy Gmin ą Kluki reprezentowan ą przez Wójta Gminy - Bernarda Steina a firm ą PRDiM S.A. z Bełchatowa reprezentowan ą przez Prezesa - Bogdana Pie ńka i członka zarz ądu - Krystyn ę Młynarsk ą. Przedmiotem umowy było wykonanie przebudowy ulicy w Klukach. Termin rozpocz ęcia prac okre ślono dzie ń 29.10.2003 r. a zako ńczenia na dzie ń 28.11.2003 r.

______112 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KLUKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Ustalono wynagrodzenie za wykonane prace w kwocie 90.901,37 zł (w tym VAT). Umowa została podpisana przez obie strony oraz znajduje si ę na niej kontrasygnata Skarbnika Gminy. W dniu 28.11.2003 r. dokonano protokołem ko ńcowego odbioru robót przebudowanej ulicy w Klukach stwierdzono, Ŝe na wysoko ści posesji nr 11 wyst ępuje zani Ŝenie osi jezdni powoduj ące zastoisko wody, wykonawca zobowi ązał si ę do usuni ęcia usterki w terminie do 10.12.2003 r. W dniu 09.12.2003 r. dokonano protokołem odbioru robót przebudowanej ulicy w Klukach dotycz ącej usuni ęcia stwierdzonej usterki stwierdzono, Ŝe usterka została usuni ęta. Inwestycja została przyj ęta na ewidencj ę środków trwałych dowodem OT nr 170/2003 z dnia 31.12.2003 r. kwot ą 99.209,19 zł (brutto). Firma PRDiM wystawiła faktur ę VAT, dotycz ącą przedmiotowej inwestycji nr 802/2003 z dnia 10.12.2003 r. dla Urz ędu Gminy w Klukach za wykonanie prac dotycz ących przedmiotowej inwestycji na kwot ę 90.901,37 zł; Faktura została sprawdzona pod wzgl ędem merytorycznym, formalno-rachunkowym i zatwierdzona do wypłaty. A ponadto na odwrocie faktury znajduje si ę adnotacja pracownika UGK o wykonaniu przewidzianych umow ą prac, do faktury doł ączono Protokół odbioru wykonanych elementów, robót, obiektu. Faktur ę zapłacono przelewem.

IX. EWIDENCJA MAJ ĄTKU GMINY. INWENTARYZACJA

1. ZASADY EWIDENCJI SKŁADNIKÓW MAJ ĄTKOWYCH (EWIDENCJA ILO ŚCIOWA , ILO ŚCIOWO – WARTO ŚCIOWA )

Zasady ewidencji składników maj ątkowych w gminie zostały opisane w zakładowym planie kont i instrukcji obiegu dokumentów ksi ęgowych Ewidencja maj ątku trwałego prowadzona była w gminie na nast ępuj ących kontach: Maj ątek trwały: - 011 – środki trwałe W ramach konta 011 – środki trwałe funkcjonowały konta półsyntetyczne od 011/1 – do 011/23 wg poszczególnych obiektów. - 013 – pozostałe środki trwałe W ramach konta 013 – pozostałe środki trwałe funkcjonowały konta półsyntetyczne od nr 013/1 – do 013/35 - 014 – zbiory biblioteczne W ramach konta 014 – zbiory biblioteczne funkcjonowały konta półsyntetyczne 014/04, 014/26/014/30, 014/31 - 020 – warto ści niematerialne i prawne W ramach konta 020 funkcjonowało konto półsyntetyczne 020/04 – Urz ąd Gminy

______113 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KLUKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

- 030 – długoterminowe aktywa finansowe. - 071 – umorzenie środków trwałych oraz warto ści niematerialnych i prawnych. W ramach konta 071 funkcjonowały konta półsyntetyczne od nr 071/01 do 071/32 - 072 – umorzenie pozostałych środków trwałych oraz warto ści niematerialnych i prawnych. W ramach tego konta funkcjonowały konta półsyntetyczne od nr 072/01 do 072/35 - 080 – inwestycje ( środki trwałe w budowie) W ramach konta funkcjonowały konta półsyntetyczne 080/03 i 080/34 wg poszczególnych inwestycji. - konto 401 – amortyzacja od warto ści niematerialnych i prawnych Analityka do środków trwałych prowadzona była metod ą ilo ściowo – warto ściow ą, w której dla ka Ŝdego składnika ujmowane były obroty i stany w jednostkach materialnych i pieni ęŜ nych. Metoda prowadzenia ksi ąg pomocniczych (ewidencja szczegółowa) została okre ślona w opracowanym przez jednostk ę zakładowym planie kont.

2. EWIDENCJA ŚRODKÓW TRWAŁYCH – KONTO 011, 013.

2.1. Urz ądzenia ksi ęgowe

Do konta 011 – środki trwałe prowadzone s ą ksi ęgi ewidencji środków trwałych w podziale na grupy zgodnie z obowi ązuj ącą klasyfikacj ą rodzajow ą środków trwałych oraz tabel umorzeniowych. Zapisy w ksi ędze inwentarzowej dokonywane s ą w porz ądku chronologicznym. Analityka środków trwałych dodatkowo prowadzona jest w formie kart kontowych słu Ŝą cych ewidencji warto ści pocz ątkowej poszczególnych obiektów środków trwałych oraz naliczania umorzenia i amortyzacji. Na koncie 013 – pozostałe środki trwałe ewidencjonowane s ą zwi ększenia i zmniejszenia warto ści pocz ątkowej środków trwałych, niepodlegaj ących uj ęciu na kontach 011, 014, wydawanych do u Ŝywania na potrzeby działalno ści podstawowej jednostki lub działalno ści finansowej wyodr ębnionej, które podlegaj ą umorzeniu w pełnej warto ści w m-cu wydania do u Ŝytkowania. Ewidencj ę szczegółow ą do konta 013 stanowi ą inwentarze (prowadzone r ęcznie) oraz karty kontowe środków trwałych (prowadzone r ęcznie).

2.2. Udokumentowanie obrotów na kontach (zwi ększenia, zmniejszenia)

W latach 2002 - 2003 na kontach środków trwałych były dokumentowane zwi ększenia i zmniejszenia, co obrazuje poni Ŝsze zestawienie:

Konto 011 - 2002 r.

______114 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KLUKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Lp Nazwa B.O. Tre ść Zwi ększenia Zmniejszenia B.z. zwiększenia,zmniejszenia 01.01.2002 31.12.2002 1. Gr. O Przekazanie do Zespołu Obsługi Szkół Gminy Grunty 7.758,88 - 428,30 7.330,58 Kluki

( działki szkolne) – PT 2. Gr.1 Likwidacja ( po Ŝar) – LT - 2.500,00 przeniesienie z II gr 64.647,06 Budynki i 2.965.878,75 - lokale zakup 4.554,99 - 2.001.470,32 przekazanie do ZOS

Gm.K (szkoły) - PT 1.031.110,48 3. Gr.2Obiekty Przyj ęcie z inwestycji – 72.623,07 - in Ŝynierii OT 1.153.290,73 1.161.266,74 wodnej i Przeniesienie do I gr lądowej - 64.647,06 4. Gr.3 Kotły i 69.871,47 Przekazanie do - 7.459,20 62.412,27 maszyny ZOSGm.K – (szkoły) - PT energ. 5. Gr.4 157.451,44 Przekazanie do GOPS – - 11.819,57 Maszyny, PT - urz ądzenia Przekazanie do 79.343,97 91.922,29 ZOSGm.K ( szkoły) - PT 25.048,79 - Przyj ęcie z inwestycji-OT - Zakup 585,60 6. Gr.6 15.620,90 Przekazanie do ZOSm.K - 4.089,00 Urz ądzenia (szkoły)– PT 14.216,68 techniczne Zakup sprz ętu OSP 2.684,78 - 7. Gr.7 Środki 144.953,36 - - - 144.953,36 transportu 8. Gr.8 44.774,56 Przekazanie do - 21.388,05 Narz ędzia, ZOSGm.K-(szkoły) – PT 24.698,81 przyrz ądy Zakup 1.312,30 - Razem: 4.559.600,09 Z tego: 106.809,53 1.158.138,57 3.508.271,05 +64.647,06 +64.647,06 Likwidacja -LT - 2.500,00 Przekazanie jed.-PT - 1.155.638,57 Przyj ęcie z inwestycji- OT 97.671,86 - Zakup 9.137,67 -

Konto 013 - 2002 r.

______115 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KLUKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Bilans otwarcia na dzie ń 01.01.2002 r. 239.556,38 zł

Zwi ększenia (zakup) 7.683,54 zł

Zmniejszenia (przekazanie jednostkom) 131.780,79 zł

Bilans zamkni ęcia na dzie ń 31.12.2002 r. 115.459,13 zł

Konto 011 – 2003 r.

Lp Nazwa B.O. Tre ść zwi ększenia, Zwi ększenia Zmniejszenia B.z. 01.01.2003 Zmniejszenia 31.12.2003 1. Gr. O Otrzymano darowizn ę – Zw.Kom.Gmin w Grunty 7.330,58 18.657,00 25.997,09 Kleszczowie

Przyj ęto od ZOSGm.K- PT( stara szkoła) 9,51 2. Gr.1 Przyj ęto od ZOSGK – 190.188,59 PT ( stara szkoła) Budynki i 2.001.470,32 lokale Sprzeda Ŝ –Lecz.Sam 78.713,15 - 2.112.945,76 Otrzymano od - 167.213,75 Zw.Kom.Gm – OT

Przekazano w 167.213,75 eksploatacj ę - (ewi.pozab) - PT 3. Gr.2 Przyj ęto z inwestycji – 141.856,17 - OT Obiekty Otrzymano od in Ŝynierii 1.161.266,74 Zw.Kom.G - OT 2.520.007,27 - 1.314.572,52 wodnej i lądowej Przekazano w - 2.520.007,27 eksp.(ew.pozab) – PT

Przyj ęto od ZOSGK- PT(stara szkoła) 11.449,61 4. Gr.3 Kotły i 62.412,27 - - 62.412,27 maszyny energ. 5. Gr.4 Przekazanie do ZOSGK - 14.190,50 Maszyny, i Gimnazjum – PT

urz ądzenia Przyj ęcie z inwestycji- 91.922,29 7.555,77 - 87.947,16 OT 2.659,60 - Zakup 6. Gr.6 Otrzymano od 577,61 - Urz ądzena Zw.K.Gm. - OT 14.216,68 technicz. Przekazano w - 577,61 14.216,68

______116 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KLUKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

ekspl.(ew.pozab) – PT 11.533,64 Przyj ęto z inwest.-OT 11.533,64 Przekazano do ZOSGK i Gimnazjum - PT 7. Gr.7 - - - Środki 144.953,36 144.953,36 transport 8. Gr.8 Przyj ęto z inwest. - OT 39.795,77 Narz ędzia, 24.698,81 Przekazanie do 26.333,07 33.000,91 przyrz ądy ZOSGm.K i

Gimnazjum - PT 1.988,60 1.988,60 Zm.m-ca u Ŝyt. - 5.160,60 Przekazano Policji - PT Razem: 3.508.271,05 3.113.492,89 2.825.718,19 3.796.045,75

Konto 013 Bilans otwarcia na dzie ń 01.01.2003 r. 115.459,13 zł Zwi ększenia 84.988,76 zł z tego (przyj ęto z inwestycji) 73.996,78 zł Zmniejszenia 76.743,42 zł z tego przekazano od Z.O.S. Gminy Kluki (sprz ęt do gimnazjum) 73.996,78 zł likwidacja 2.746,64 zł Bilans zamkni ęcia na dzie ń 31.12.2003 r. 123.704,47 zł Zapisy w ewidencji syntetycznej były zgodne z ewidencj ą składników maj ątkowych w ksi ęgach inwentarzowych. Dokumentowanie obrotów zarówno zwi ększenia środków trwałych, przyj ęcia środków trwałych jak równie Ŝ zmniejszenia – likwidacja lub przekazanie nieodpłatnie zostały udokumentowane prawidłowo dowodami ksi ęgowymi „PT” ,”OT” i „LT”.

2.3. Prawidłowo ść stosowanych odpisów umorzeniowych

Podstaw ą prawn ą umorzenia środków trwałych wyznaczały przepisy:

− ustawa z dnia 29 wrze śnia 1989 r. o rachunkowo ści (tekst jednolity z 2001 r. Dz.U. nr 76, poz. 694 z pó źn. zm.)

− ustawa z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (tekst jednolity z 2000 r. nr 54, poz. 654 z pó źn. zm.). W gminie Kluki sporz ądzane były arkusze umorzeniowe obejmuj ące wszystkie rodzaje składników maj ątkowych wg grup rodzajowych i stawek umorzeniowych, na których corocznie wpisuje si ę kwoty odpisu umorzeniowego za dany rok i narastaj ąco.

______117 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KLUKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Kontrola prawidłowo ści naliczania umorzenia środków trwałych na dzie ń 31 grudnia 2002 r w losowo wybranych pozycjach nie wykazała nieprawidłowo ści. Konto 011 na dzie ń 31.12.2002 r. w ewidencji ksi ęgowej: - środki trwałe 3.508.271,05 zł - warto ść umorzenia za 2002 r. 98.467,00 zł - konto 071 6.250,56 zł - konto 072 - warto ść umorzenia narastaj ąco 2.057.100,54 zł - konto 071 27.822,62 zł - konto 072 Konto 011 na dzie ń 31.12.2003 r. - środki trwałe 3.796.045,75 zł - umorzenie za 2003 r. 2.178.146,28 zł z tego warto ść umorzenia pomniejszona o odpisy 179.523,89 zł - warto ść umorzenia narastaj ąco 2.236.624,34 zł - konto 071 29.585,62 zł - konto 072

3. EWIDENCJA WARTO ŚCI NIEMATERIALNYCH I PRAWNYCH – KONTO 020. PRAWIDŁOWO ŚĆ STOSOWANYCH ODPISÓW UMORZENIOWYCH

Na koncie 020 – warto ści niematerialne i prawne ewidencjonowane były zakupione przez jednostk ę programy komputerowe, licencje i inne prawa maj ątkowe w warto ści pocz ątkowej oraz rozchód warto ści niematerialnych i prawnych. Do konta 020 prowadzona była ewidencja analityczna w której wyszczególniono uŜytkowników, jednostki organizacyjne, które s ą u Ŝytkownikami programów komputerowych b ądź innych elementów instalacyjnych i oprogramowania. W okresie obj ętym kontrol ą obroty konta 020 kształtowały si ę nast ępuj ąco:

Rok 2002 Bilans otwarcia na dzie ń 01.01.2002 r. 152.061,55 zł - zwi ększenia - zakup 3.830,00 zł - przyj ęcie z inwestycji OT 9.579,88 zł 2.928,00 zł - zmniejszenia ( przekazanie jednostkom) 7.013,12 zł Bilans zamkni ęcia na 31.12.2002 r. 161.386,31 zł

Rok 2003 Bilans otwarcia na dzie ń 01.01.2003 r. 161.386,31 zł - zwi ększenia (przyj ęto z inwestycji OT) 1.972,32 zł - zmniejszenia 7.847,89 zł z tego: przekazane do Z.O.S. Gminy Kluki 5.847,89 zł

______118 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KLUKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

przeksi ęgowano na konto 030 2.000,00 zł Bilans zamkni ęcia na dzie ń 31.12.2003 r. 155.510,74 zł Umorzenie warto ści niematerialnych i prawnych na dzie ń 31.12.2003 r. wynosiło 131.798,32 zł. Warto ści niematerialne i prawne o warto ści do 3500,00 zł są umarzane w chwili zakupu w 100% natomiast powy Ŝej 3.500,00 zł, od których odpisy umorzeniowe s ą dokonywane stopniowo wg stawek amortyzacyjnych.

4. EWIDENCJA POZOSTAŁYCH SKŁADNIKÓW MAJ ĄTKOWYCH (MATERIAŁY , FINANSOWY MAJ ĄTEK TRWAŁY )

W jednostce wyst ąpiło konto 310 – materiały, na którym ewidencjonowano własne zapasy magazynowe. Dla potrzeb działalno ści całej jednostki prowadzono magazyn artykułów biurowych i środków czysto ści. Obowi ązki w powy Ŝszym przyj ęła Krystyna K ęsa - inspektor, od 12.12.1995 r. podpisuj ąc o świadczenie o materialnej odpowiedzialno ści za powierzone składniki maj ątkowe stanowi ące przedmiot obrotu magazynu materiałów biurowych i środków czysto ści i Łukasz Laso ń - inspektor od dnia 5.01.2004 r. Zakupy dokonywane dla potrzeb jednostki i przychodowane na magazyn, finansowane s ą z wydatków na administracj ę UG, natomiast magazynowe dowody dotycz ące rozchodu materiałów obciąŜ aj ą koszty odpowiednich zada ń uznaj ąc jednocze śnie poniesione wydatki na administracj ę. Ewidencja przychodów i rozchodów prowadzona jest w sposób ilo ściowo - warto ściowy. Z rozchodów materiałów sporz ądzone s ą miesi ęczne raporty. Materiały rozchodowane w cało ści do zu Ŝycia ksi ęgowane s ą bezpo średnio w koszty (np. materiały elektryczne). Obroty konta 310 w kontrolowanym okresie przedstawiały si ę nast ępuj ąco: B.o. na dzie ń 01.01.2002 r. 5.286,05 zł Zwi ększenia 9.243,43 zł Zmniejszenia 9.306,56 zł B.z na dzie ń 31.12.2002 r. 5.222,92 zł

B.o. na dzie ń 01.01.2003 r. 5.222,92 zł - zwi ększenia 9.318,84 zł - zmniejszenia 10.047,46 zł B.z na dzie ń 31.12.2003 r. 4.494,30 zł Ustalenie zgodno ści pomi ędzy ewidencj ą ksi ęgow ą a ewidencj ą magazynow ą i materiałami znajduj ącymi si ę w magazynie weryfikowano poprzez przeprowadzenie inwentaryzacji na ka Ŝdy rok obrachunkowy. W 2002 i 2003 została przeprowadzona inwentaryzacja – ró Ŝnic nie stwierdzono.

______119 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KLUKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

W jednostce wyst ępowało konto 030 – długoterminowe aktywa finansowe. Na koncie 030 ewidencjonowane były składniki finansowe maj ątku trwałego tj. akcje i udziały w obcych podmiotach gospodarczo ści. Konto 030 na dzie ń 31.12.2003 r. wykazywało saldo po stronie Wn - 12.000,00 i dotyczyło: - kwoty 2.000,00 - w zwi ązku z nabyciem przez gmin ę Kluki akcji w ilo ści 2 szt. od nr 1098 do nr 1099 o ł ącznej warto ści nominalnej 2.000,00 i warto ści emisyjnej – 2.000,00 Agencji Rozwoju Regionalnego „ARREKS” S.A. w Bełchatowie (akcje zostały nabyte przez gmin ę w 1993 r.), - kwoty 10.000,00 - w zwi ązku z obj ęciem przez gmin ę Kluki udziałów w Spółce z o.o. Bełchatowsko – Kleszczowski Park Przemysłowo- Technologiczny w ilo ści 20 udziałów o warto ści nominalnej po 500,00. Udział zostały pokryty w cało ści wkładem pieni ęŜ nym. (Umowa została zawarta z dat ą 19.11.2003r – akt notarialny – repertorium A nr 3468/2003).

5. INWENTARYZACJA

5.1. Instrukcja inwentaryzacyjna. Terminy przeprowadzania inwentaryzacji

Zarz ądzeniem wójta gminy nr 3/2000 z dat ą 15 lutego 2000 r. została wprowadzona instrukcja inwentaryzacyjna w Urz ędzie Gminy w Klukach. Przy ustalaniu terminów i cz ęstotliwo ści przeprowadzania inwentaryzacji składników maj ątkowych stosowano zasady: * na ostatni dzie ń ka Ŝdego roku metod ą spisu z natury – środki trwałe, rzeczowe składniki maj ątkowe nie b ędące środkami trwałymi, gotówka, krótkoterminowych papierów warto ściowych, finansowania składników maj ątku trwałego, metod ą potwierdzania sald - środków pieni ęŜ nych zgromadzonych na rachunkach bankowych, nale Ŝno ści i zobowi ąza ń, kredytów, po Ŝyczek, powierzonych kontrahentom własnych składników maj ątkowych, metod ą weryfikacji - gruntów, trudnodost ępnych ogl ądowi środków trwałych, nale Ŝno ści spornych i w ątpliwych, nale Ŝno ści zagro Ŝonych, * raz w ci ągu roku, metod ą spisu z natury - zapasy materiałów i towarów obj ęte ewidencj ą warto ściow ą, metod ą uproszczon ą - stan zbiorów bibliotecznych obj ęty ewidencj ą ilo ściowo - warto ściow ą, * na dzie ń zako ńczenie działalno ści w odniesieniu do wszystkich składników aktywów i pasywów, * w dowolnym czasie na podstawie decyzji wójta gminy lub organu stanowi ącego: w odniesieniu do wszystkich składników aktywów i pasywów, w odniesieniu do wybranych składników maj ątku * w czasie powstania szkody lub okoliczno ści nadzwyczajnych – w odniesieniu do wybranych składników aktywów i pasywów lub wyodr ębnionych jednostek organizacyjnych.

______120 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KLUKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

W okresie obj ętym kontrol ą przeprowadzono inwentaryzacj ę wg stanu na dzie ń 31.12.2002 r. i wg stanu na dzie ń 31.12.2003 r.

5.2. Prawidłowo ść przeprowadzenia i rozliczenia inwentaryzacji

Zarz ądzeniem wewn ętrznym nr 34/2003 z dat ą 3 grudnia 2003r wójt gminy Kluki zarz ądził przeprowadzenie inwentaryzacji składników maj ątkowych Urz ędu Gminy w Klukach wg stanu na 31.12.2003 r. W celu zapewnienia sprawnego przebiegu inwentaryzacji zostały powołane zespoły spisowe. Ilo ść zespołów i skład osobowy stanowi zał ącznik do zarz ądzenia wójta gminy Wójt gminy wskazanym zarz ądzeniem zobowi ązał Dyrektorów szkół na terenie gminy Kluki, p.o. Kierownika Zespołu Obsługi Szkół Gminy Kluki oraz Kierownika Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Klukach do powołania zespołów spisowych w celu przeprowadzenia inwentaryzacji w jednostkach organizacyjnych Wskazano równie Ŝ, Ŝe wyceny zinwentaryzowanych składników oraz rozliczenia inwentaryzacji dokona w Urz ędzie Gminy dokona inspektor - Gra Ŝyna Wlazłowska. Zarz ądzeniem Nr 4/2000 wójta gminy Kluki z dat ą 24 lutego 2000r została powołana stała komisja inwentaryzacyjna w nast ępuj ącym składzie osobowym: - Przewodnicz ąca SKI - Gra Ŝyna Cisowska zatrudniona na stanowisku inspektora - Zast ępca Przewodnicz ącego SKI - Anna Gorzelak zatrudniona na stanowisku Kierownika USC - Sekretarz SKI - Adamina Mielczarek zatrudniona na stanowisku inspektora - Członek SKI – Mirosław Łakomski – zatrudniony na stanowisku inspektora. Zakres zada ń dla powołanej stałej komisji inwentaryzacyjnej został okre ślony w § 2 cyt. wy Ŝej zarz ądzenia wójta gminy. W celu poprawnego przeprowadzenia inwentaryzacji (spisu z natury) zostało powołanych 8 zespołów spisowych wg okre ślonych pól spisowych. Członkowie komisji inwentaryzacyjnej oraz zespołów spisowych zostali przeszkoleni. Arkusze spisowe wydane dla potrzeb przeprowadzenia inwentaryzacji zostały wpisane do ksi ęgi druków ścisłego zarachowania i w sposób prawidłowy rozliczony. Szczegółow ą kontrol ą obj ęto inwentaryzacj ę przeprowadzon ą w Urz ędzie Gminy oraz jednostkach organizacyjnych, których ksi ęgowo ść prowadził Urz ąd Gminy tj.: Biblioteka - Filia w Parznie, Biblioteka w Klukach, Gminny O środek Kultury w Klukach, Punkt Konsultacyjny Ochrony Zdrowia w Klukach, jednostki OSP. Kontrol ą obj ęto: arkusze spisu z natury, ksi ęgi inwentarzowe, salda kont 011, 013, 014, 020, 030, 310 na dzie ń 31.12.2003 r. Przed przyst ąpieniem do dokonywania spisów z natury, kierownicy jednostek organizacyjnych oraz osoby materialne odpowiedzialne zło Ŝyli o świadczenia, Ŝe wszystkie dokumenty dotycz ące przychodu i rozchodu zostały zło Ŝone do Referatu Finansów, Podatków i Opłat. Inwentaryzacja została przeprowadzona w dniach od 23.12 do 31.12.2003 r. Z dat ą 9.01.2004 r. Stała Komisja Inwentaryzacyjna przy Urz ędzie Gminy w Klukach zło Ŝyła sprawozdanie z zako ńczonej inwentaryzacji.

______121 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KLUKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Wynik dokonanych spisów składników maj ątkowych oraz ich wycena zostały uj ęte w zbiorczym zestawieniu rozliczenia inwentaryzacji za 2003 r. Poprawno ść wykazanych sald kont 011, 013, 014, 020, 030, 310 sprawdzono w oparciu o dowody źródłowe (salda kont na dzie ń 31.12.2003r, ksi ęgi inwentarzowe) z zestawie ń arkuszy spisowych:

Stan wg spisu Stan ksi ęgowy - konto 011 3.796.045,75 zł 3.796.045,75 zł ró Ŝnice (+,-) - - - konto 013 123.704,47 zł 118.904,23 zł nadwy Ŝka 4.800,24 zł OSP Osina 2.400,00 zł OSP śar 2.400,00 zł Biblioteka w Klukach 0,24 zł - konto 014 41.361,49 zł 41.448,97 zł niedobór dotyczył biblioteki w Parznie 87,48 zł - konto 020 + 030 167.510,74 zł 167.510,74 zł ró Ŝnice ( +, - ) - - - konto 310/1 w ęgiel 8.914,90 zł 8.914,90 zł - konto 310/2 Magazyn UG 4.494,30 zł 4.493,52 zł nadwy Ŝka + 0,78 zł Na okoliczno ść powstałych ró Ŝnic inwentaryzacyjnych wynikłych z rozliczenia inwentaryzacji rocznej przeprowadzonej w 2003 r. Stała Komisja Inwentaryzacyjna zawnioskowała o przyj ęcie na maj ątek nadwy Ŝek (była to kwota 4.800,00 zł), natomiast niedoborem wynikłym w Bibliotece w Parznie obci ąŜ yć osob ę materialnie odpowiedzialn ą (była to kwota 87,48 zł). Poleceniem ksi ęgowania PK z dat ą 31.12.2003 r. nr dowodów ksi ęgowych 2951/03 dokonano weryfikacji sald kont 013 - OSP śar - 013/12 na kwot ę - 2.400,00 zł i 013/08 - OSP Osina - 2.400,00 zł; 013/31 Biblioteka w Klukach - 0,24 zł w zwi ązku z wykazan ą nadwy Ŝką i konta 014 - Biblioteka w Parznie na kwot ę 87,48 zł w zwi ązku z niedoborem. Nieprawidłowo ści w sposobie przeprowadzenia i rozliczenia inwentaryzacji nie stwierdzono.

______122 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KLUKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

X. ZADANIA REALIZOWANE NA PODSTAWIE POROZUMIE Ń Z JEDNOSTKAMI SAMORZ ĄDU TREYTORIALNEGO I ORGANAMI ADMINISTRACJI RZ ĄDOWEJ

ZADANIA REALIZOWANE NA PODSTAWIE POROZUMIE Ń

Inspektorom kontroli nie przedstawiono porozumie ń, które zostałyby zawarte w celu realizacji przez Gmin ę Kluki zada ń przej ętych od jednostek samorz ądu terytorialnego lub organów administracji rz ądowej.

XI. ROLICZENIA BUD śETU Z SAMORZ ĄDOWYMI JEDNOSTKAMI ORGANIZACYJNYMI

1. DOTACJE PRZEKAZYWANE NA RZECZ ZAKŁADÓW BUDśETOWYCH I GOSPODARSTW POMOCNICZYCH – WYSOKO ŚĆ I RODZAJ W okresie obj ętym kontrol ą Gmina Kluki nie przekazywała dotacji na rzecz zakładów bud Ŝetowych i gospodarstw pomocniczych.

2. WPŁATY ZAKŁADÓW BUD śETOWYCH I GOSPODARSTW POMOCNICZYCH DO BUD śETU GMINY

W latach 2002-2003 dwa gospodarstwa pomocnicze i zakłady bud Ŝetowe nie dokonywały wpłat do bud Ŝetu gminy.

3. DOTACJE NA RZECZ INSTYTUCJI KULTURY I ICH ROZLICZENIE

W okresie obj ętym kontrol ą na terenie Gminy Kluki działał Gminny O środek Kultury znajduj ący si ę w Klukach finansowany bezpo średnio z bud Ŝetu gminy.

4. DOTACJE NA RZECZ PUBLICZNYCH SAMODZIELNYCH ZAKŁADÓW OPIEKI ZDROWOTNEJ I ICH ROZLICZENIE

W okresie obj ętym kontrol ą Gmina Kluki nie przekazywała dotacji na rzecz publicznych samodzielnych zakładów opieki zdrowotnej.

XII. USTALENIA KO ŃCOWE. ZAŁ ĄCZNIKI.

Protokół zawiera 121 ponumerowanych i zaparafowanych stron. Fakt przeprowadzenia kontroli odnotowano w ksi ąŜ ce kontroli Urz ędu Gminy w Klukach pod pozycj ą 1/2004.

W trakcie kontroli informacji i wyja śnie ń udzielały ni Ŝej wymienione osoby: - Bernard Stein - Wójt Gminy Kluki - Barbara Olejnik - Skarbnik Gminy - Anna Fabrowska- Sekretarz Gminy

______123 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KLUKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

- Bo Ŝena Wieczorek - inspektor - samodzielne stanowisko ds. zamówie ń publicznych, promocji i obsługi rady - Grzegorz Pacholczyk - inspektor w referacie gospodarki gruntami, budownictwa, rolnictwa i ochrony środowiska - El Ŝbieta Cisowska - inspektor w referacie finansowym - Halina Gust - inspektor - samodzielne stanowisko ds. obronnych, wojskowych i stra Ŝy po Ŝarnych - Urszula Herudzi ńska - inspektor w referacie gospodarki gruntami, budownictwa, rolnictwa i ochrony środowiska - Jadwiga Strzelczyk - inspektor w referacie gospodarki gruntami, budownictwa, rolnictwa i ochrony środowiska Integraln ą cz ęś ci ą protokołu s ą nast ępuj ące zał ączniki: 1. Wyja śnienia zło Ŝone przez Skarbnika Gminy - Barbar ę Olejnik i inspektora - Urszul ę Maciejewsk ą, w sprawie zobowi ązania na koncie 201 w kwocie 239,01 zł, 2. Protokół kontroli kasy Urz ędu Gminy przeprowadzonej w dniu 10.05.2004 r., 3. Analityczne zastawienie danych dotycz ących podatków lokalnych, 4. Wyja śnienie dotycz ące nieprawidłowo wpłaconego podatku od środków transportowych przez firm ę POLGRUNT za 2002 r., 5. Kserokopie przykładowych wykazów nieruchomo ści komunalnych przeznaczonych do sprzeda Ŝy, 6. Wyja śnienie zło Ŝone przez Urszul ę Herudzi ńsk ą dotycz ące obliczania miesi ęcznego czynszu z tytułu dzier Ŝawy nieruchomo ści komunalnych, 7. Kserokopie przykładowych zezwole ń na sprzeda Ŝ napojów alkoholowych wraz z wyliczeniem opłaty za zezwolenie, 8. Sprawozdania za lata 2002-2003 dotycz ące świadcze ń udzielonych przez Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w Klukach, 9. Kserokopie uchwały nr 5/XII/2000 Rady Gminy w Klukach oraz wniosków i umów dotycz ących dotacji dla Fundacji Pomocy „Ludzie - Ludziom” prowadz ącej Dom Samotnej Matki - Dom Otwarty w Biłgoraju, 10. Kserokopia dokumentacji dotycz ącej zatrudnienia Wandy Stein w Urz ędzie Gminy w Klukach oraz w Samorz ądowej Lecznicy Weterynaryjnej w Klukach, 11. Wyja śnienie zło Ŝone przez Bernarda Steina - Wójta Gminy dotycz ące zatrudnienia w Urz ędzie Gminy Wandy Stein 12. Zestawienia dotycz ące źródeł finansowania inwestycji i wielko ści wydatkowanych środków w 2002 i 2003 r., dane dotycz ące zbadanych zada ń inwestycyjnych oraz zestawienia zamówie ń publicznych udzielonych przez Urz ąd Gminy w Klukach w latach 2002 - 2003, 13. Wyja śnienie zło Ŝone przez Grzegorza Pacholczyka w sprawie niezrealizowanego w terminie ogrodzenia oczyszczalni ścieków przy szkole podstawowej w Klukach, 14. Kserokopie specyfikacji istotnych warunków zamówienia, protokołu post ępowania oraz wyci ągów z oferty nr 1 i nr 2, dotycz ące post ępowania o udzielenie zamówienia publicznego na budow ę instalacji pomp ciepła do ogrzewania budynku szkoły podstawowej w Klukach,

______124 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KLUKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

15. Kserokopie wyja śnie ń dotycz ących tre ści specyfikacji, protestu zło Ŝonego przez oferenta, odpowiedzi zamawiaj ącego na protest oraz wyci ągu z oferty nr 3, dotycz ące post ępowania o udzielenie zamówienia publicznego na budow ę instalacji pomp ciepła do ogrzewania budynku szkoły podstawowej w Klukach, 16. Wyja śnienia dotycz ące wykonania kanalizacji zewn ętrznej wraz z kserokopi ą przedmiotowej umowy oraz zestawienie kar umownych potr ąconych wykonawcy budynku szkoły podstawowej, 17. Kserokopia dokumentacji dotycz ącej zamiany materiału budowlanego murów zewn ętrznych szkoły podstawowej w Klukach, 18. Kserokopia dokumentacji dotycz ącej zamiany pokrycia dachu budynku szkoły podstawowej w Klukach.

Niniejszy protokół sporz ądzono w dwóch jednobrzmi ących egzemplarzach i podpisano w dniu 18 czerwca 2004 roku. Jeden egzemplarz protokołu wraz z zał ącznikami pozostawiono w Urz ędzie Gminy w Klukach. Kierownictwo Urz ędu powiadomiono o przysługuj ącym prawie składania wyja śnie ń do tre ści protokołu w terminie 3 dni od daty jego podpisania.

Kontroluj ący: Jednostka kontrolowana:

...... (Roman Drozdowski)

Kwituj ę odbiór 1 egzemplarza protokołu kontroli: ......

(data i podpis kierownika jednostki kontrolowanej)

______125