Wystąpienie Pokontrolne
Total Page：16
File Type：pdf, Size：1020Kb
KNO. 410.008.04.2017 P/17/029 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE I. Dane identyfikacyjne kontroli Numer i tytuł kontroli P/17/029 – Wspieranie wyczynowego uprawiania sportów zimowych Jednostka Najwyższa Izba Kontroli przeprowadzająca Departament Nauki, Oświaty i Dziedzictwa Narodowego kontrolę Kontrolerzy 1. Igor Strąk, doradca ekonomiczny, legitymacja służbowa nr 16929 2. Magdalena Klucznik, starszy inspektor kontroli państwowej, upoważnienie do kontroli nr KNO/34/2017 z dnia 22 listopada 2017 r. (dowód: akta kontroli str. 1-2) Jednostka Polski Związek Hokeja na Lodzie, ul. Korotyńskiego 2A lok. 1, 02-123 Warszawa (od dnia kontrolowana 16 listopada 2017 r.)1, zwany dalej „PZHL” lub „Związkiem” Kierownik jednostki Prezesem Zarządu Polskiego Związku Hokeja na Lodzie od dnia 13 marca 2014 r. jest Pan kontrolowanej Dawid Chwałka, zwany dalej „Prezesem PZHL”. Do dnia 13 marca 2014 r. Prezesem Zarządu Polskiego Związku Hokeja na Lodzie był Pan Piotr Hałasik. Sekretarzem Generalnym PZHL jest Pan Janusz Wierzbowski. (dowód: akta kontroli str. 3-16, 119-122, 225-236) II. Ocena kontrolowanej działalności2 Polski Związek Hokeja na Lodzie w latach 2014-2017 (do 30 czerwca) w ramach zadań Ocena ogólna dofinansowanych przez Ministra Sportu i Turystyki3 z budżetu państwa i środków Funduszu Rozwoju Kultury Fizycznej dotyczących wyczynowych olimpijskich sportów zimowych zapewnił warunki szkoleniowe i infrastrukturę sportową do przygotowania zawodników kadry narodowej hokeja na lodzie do udziału w Igrzyskach Olimpijskich oraz Mistrzostwach Świata. W ramach objętych badaniem umów4 o dofinansowanie zadań osiągnięto większość zakładanych wyników sportowych (miejsc w zawodach sportowych). Najwyższa Izba Kontroli zwraca jednak uwagę, że Związek nie osiągnął celów sportowych określonych w „Strategii Rozwoju hokeja w Polsce na lata 2013-2018” jakimi były zakwalifikowanie się reprezentacji Polski seniorów do Elity, tj. 16 najlepszych reprezentacji świata oraz zakwalifikowanie się reprezentacji Polski seniorów i seniorek na IO PyeongChang 2018. Ponadto reprezentacje Polski Juniorów U20 oraz Juniorów Młodszych U18 spadły do niższych grup rozgrywek mistrzowskich. Dotacje na realizację dofinansowanych zadań przygotowania zawodników kadry narodowej oraz promocję hokeja na lodzie wykorzystano zgodnie z przeznaczeniem. Jednakże w ramach jednego zadania nieterminowo zwrócono niewykorzystaną część dotacji 1 Poprzednio: ul. Bitwy Warszawskiej 1920 r. 18, 02-366 Warszawa. 2 Najwyższa Izba Kontroli stosuje 3-stopniową skalę ocen: pozytywna, pozytywna mimo stwierdzonych nieprawidłowości, negatywna. Jeżeli sformułowanie oceny ogólnej według proponowanej skali byłoby nadmiernie utrudnione, albo taka ocena nie dawałaby prawdziwego obrazu funkcjonowania kontrolowanej jednostki w zakresie objętym kontrolą, stosuje się ocenę opisową, bądź uzupełnia ocenę ogólną o dodatkowe objaśnienie. 3 Dalej: „Minister” lub „Minister SiT”. 4 Umowy nr: 2014/0207/0013/SubB/DSW, 2015/0110/0005/UDot/13/DSW, 2016/0050/0005/Udot/13/DSW. 2 z budżetu państwa w kwocie 4,3 tys. zł, a w ramach dwóch zadań stwierdzono przypadki opisywania dowodów księgowych z naruszeniem przepisów o rachunkowości. Ponadto dokonano wyboru oferty na zakup usług transportowych bez rozeznania rynku oraz opisano przedmiot zamówienia publicznego na zakup sprzętu sportowego bez wskazania parametrów sprzętu równoważnego. Związek nie wypracował jednego kompleksowego dokumentu określającego strategię rozwoju hokeja na lodzie w Polsce. PZHL realizował równocześnie dwie strategie (na lata 2013-2018 i 2016-2020), co zdaniem NIK może utrudniać sprawne zarządzanie rozwojem tej dyscypliny sportu, w tym monitorowanie i ewaluację zakładanych celów i działań. Strategie te nie zostały też zatwierdzone przez Walny Zjazd PZHL. Najwyższa Izba Kontroli pozytywnie ocenia natomiast działania Związku na rzecz promocji hokeja na lodzie w Polsce, w tym wykorzystywanie różnych form promocji Uzasadnienie W latach 2014-2017 (do 30 czerwca) Polski Związek Hokeja na Lodzie w ramach zadań oceny ogólnej dofinansowanych przez Ministra Sportu i Turystyki5 z budżetu państwa w kwocie 7.538 tys. zł i środków Funduszu Rozwoju Kultury Fizycznej (FRKF) w kwocie 887,7 tys. zł, dotyczących wyczynowych olimpijskich sportów zimowych zapewnił warunki szkoleniowe i infrastrukturę sportową do przygotowania zawodników kadry narodowej (kn) do udziału w Igrzyskach Olimpijskich (IO) oraz przygotowania i udziału w Mistrzostwach Świata (MŚ). W latach 2014-2016, w ramach objętych badaniem umów o dofinansowanie (w trzech spośród sześciu) na realizację zadań przygotowania zawodników kn osiągnięto większość zakładanych miejsc w zawodach (pięć z ośmiu). Pozwoliło to na awans reprezentacji Polski seniorów i seniorek do wyższych grup rozgrywek oraz awans w rankingu International Ice Hockey Federation (IIHF). Związek nie osiągnął jednak zakładanych celów sportowych, przyjętych w „Strategii Rozwoju hokeja w Polsce na lata 2013-2018” jakimi były zakwalifikowanie się reprezentacji Polski seniorów do Elity oraz zakwalifikowanie się reprezentacji Polski seniorów i seniorek na IO PyeongChang 2018. Ponadto reprezentacje Polski Juniorów U20 oraz Juniorów Młodszych U18 spadły do niższych grup rozgrywek mistrzowskich. Dotacje na realizację zadań przygotowania zawodników kn (4.727,8 tys. zł) oraz zadań wspierania promocji sportu poprzez dofinansowanie organizacji Mistrzostw Świata w Polsce (2.394,3 tys. zł) wykorzystano zgodnie z przeznaczeniem. Jednakże stwierdzono nieprawidłowości dotyczące m.in. nieterminowego zwrotu niewykorzystanej część dotacji z budżetu państwa (w kwocie 4,3 tys. zł), nieprawidłowego opisywania dowodów księgowych (369,5 tys. zł), zaniechania sprawdzania ich pod względem formalnym i rachunkowym (177,9 tys. zł), braku zatwierdzenia do zapłaty (98,7 tys. zł), wyboru oferty na zakup usług transportowych bez rozeznania rynku (53,3 tys. zł), opisywania przedmiotu zamówienia publicznego na zakup sprzętu sportowego bez wskazania parametrów sprzętu równoważnego. W latach 2014-2017 PZHL realizował „Strategię rozwoju hokeja na lodzie w Polsce na lata 2013-2018” oraz „Strategię i kierunki rozwoju hokeja na lodzie na 2016-2020”, które nie były zatwierdzone przez Walny Zjazd PZHL. Jednoczesna realizacja przez Związek dwóch strategii, w ocenie NIK może utrudniać sprawne zarządzanie rozwojem dyscypliny sportu, w tym bieżące monitorowanie i ewaluację zakładanych celów i działań. Najwyższa Izba Kontroli pozytywnie ocenia działania Związku na rzecz promocji hokeja na lodzie w Polsce, w tym wykorzystywanie różnych form promocji, popularyzowanie sportu 5 Dalej: „Minister” lub „Minister SiT”. 3 wśród dzieci i młodzieży poprzez organizację turniejów i zawodów krajowych oraz zorganizowanie w Polsce zawodów rangi mistrzowskiej. III. Opis ustalonego stanu faktycznego 1. Organizacja i realizacja zadań dotyczących wyczynowych sportów zimowych Opis stanu 1. Polski Związek Hokeja na Lodzie jest polskim związkiem sportowym działającym na faktycznego podstawie przepisów ustawy z dnia 25 czerwca 2010 r. o sporcie6, ustawy z dnia 7 kwietnia 1989 r. Prawo o stowarzyszeniach7 oraz statutu PZHL uchwalonego przez Nadzwyczajny Walny Zjazd PZHL w dniu 16 marca 2013 r. Statut PZHL zgodnie z art. 21 ust. 1 ustawy o sporcie został zatwierdzony przez Ministra Sportu i Turystyki (Minister SiT)8 oraz zawierał elementy określone w art. 10 ust. 1 ustawy Prawo o stowarzyszeniach, tj. nazwę, teren działania, siedzibę i charakter prawny Związku, cele i środki działania, zasady członkostwa w Związku oraz prawa i obowiązki członków, władze Związku (Walny Zjazd, Zarząd i Komisja Rewizyjna) i sposób ich wyboru, majątek i fundusze Związku, sposób reprezentacji i zaciągania zobowiązań oraz tryb zmiany statutu i rozwiązania PZHL. Związek jest wpisany do Krajowego Rejestru Sądowego pod nr 0000109315 od dnia 20 maja 2002 r. PZHL jest członkiem IIHF od 1926 r. Od dnia 20 maja 2016 r. członek Zarządu PZHL, Pani Marta Zawadzka jest członkiem Zarządu IIHF. (dowód: akta kontroli str. 19-28, 34) W okresie objętym kontrolą skład osobowy Zarządu PZHL był niższy niż określone w statucie minimum, tj. siedem osób. Z rocznych sprawozdań PZHL wynika, że Zarząd Związku w całym 2014 r. liczył od pięciu do sześciu osób, zaś w okresach 1 – 21 stycznia 2015 r. i 16 stycznia – 28 maja 2016 r. sześć osób, tj. mniej niż określona w statucie minimalna liczba członków Zarządu. Niezgodność składu Zarządu PZHL ze statutem nie wpływała na jego zdolność do działań prawnych, a w szczególności na ważność i skuteczność podejmowanych uchwał oraz reprezentację Związku na zewnątrz, co stwierdził Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy w uzasadnieniu postanowienia z dnia 21 listopada 2014 r., sygn. akt WA XII Ns – Rej. KRS 43384/14/729 rozstrzygającego w przedmiocie wniosku Ministra SiT o ustanowienie kuratora dla PZHL. (dowód: akta kontroli str. 68-175, 503-577) 2. PZHL, zgodnie z ustawą o sporcie oraz celami statutowymi, określił w zatwierdzonym przez Zarząd regulaminie współzawodnictwa sportowego z dnia 14 lipca 2015 r. (Tekst jednolity z dnia 29 sierpnia 2015 r.) zasady organizacji, prowadzenia oraz uczestnictwa we współzawodnictwie sportowym w hokeju na lodzie organizowanym na terenie Polski9. Ponadto Związek określił w formie regulaminu zasady powoływania kadr narodowych PZHL (kn) we wszystkich kategoriach wiekowych, w których organizowane są rozgrywki w ramach współzawodnictwa sportowego prowadzonego przez IIHF oraz kryteria powoływania zawodników i zawodniczek do kn oraz udziału w Mistrzostwach Świata (MŚ). Walny Zjazd 6 Dz.U. z 2017 r. poz. 1463, ze zm., dalej: