REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W ŁODZI
Numer egzemplarza: 1
PROTOKÓŁ KONTROLI GOSPODARKI FINANSOWEJ I ZAMÓWIE Ń PUBLICZNYCH
Jednostka kontrolowana: Urząd Gminy Lututów
07 czerwca – 16 lipca Termin kontroli: 2004 roku
Barbara Kozioł Kontroluj ący: Stanisław Gwis Paweł Dobrzyński
Okres obj ęty kontrol ą lata 2002 2003
Numer upowa Ŝnienia: WK 0904/Ł/2/43/2004
Uwaga! Protokół niniejszy podlega udost ępnieniu na zasadach okre ślonych w ustawie z dnia 6 wrze śnia 2001 roku o dost ępie do informacji publicznej (Dz.U. nr 112, poz. 1198), z ograniczeniami wynikaj ącymi z art.5 tej ustawy. PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUTUTÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
I. INFORMACJE WST ĘPNE
DANE O JEDNOSTCE
Gmina Lututów połoŜona jest w powiecie wieruszowskim. Adres: Urząd Gminy w Lututowie ul. Klonowska 8, 98 360 Lututów. Według danych ewidencji ludności na dzień 14 kwietnia 2004 roku Gminę Lututów zamieszkiwało 5029 osób. Kobiety stanowiły liczbę 2548 osób, męŜczyźni 2481 osób. Gmina swoim zasięgiem administracyjnym obejmuje 19 sołectw stanowiące jednostki pomocnicze Gminy. Są to sołectwa: Augustynów, Chojny, Dobrosław, Dymki, Huta, JeŜepole, Kluski, Kłoniczki, Kolonia Dobrosław – Brzozowiec, Kopaniny, Kozub, Lututów, Łęki, Niemojew, Ostrycharze, Piaski, Popelina, Swoboda, Świątkowice. Gmina zajmuje obszar o powierzchni 7.513 ha, w tym: uŜytki rolne – 6.139 ha z tego: - grunty orne – 4 763 ha - łąki i pastwiska – 1386 ha - sady – 14 ha - lasy i grunty leśne – 851 ha - pozostałe – 499 ha Urząd Gminy w Lututowie jest zarejestrowany w systemie REGON i posiada nr statystyczny 000540848. Gmina jest podatnikiem podatku VAT. Posiada numer identyfikacji podatkowej NIP 832 10 72 579 . Według stanu na koniec 2003 roku liczba bezrobotnych na terenie Gminy Lututów wynosiła 385 osób.
II. USTALENIA OGÓLNE
1. KIEROWNICTWO JEDNOSTKI Przewodnicz ący rady gminy Przewodniczącym Rady Gminy Lututów jest Pan Marian Teodorczyk wybrany uchwałą nr I/1/2002 Rady Gminy Lututów z dnia 19 listopada 2002 roku. Pan Marian Teodorczyk pełnił równieŜ funkcję Przewodniczącego Rady Gminy w poprzedniej kadencji rady od dnia 20 kwietnia 2000 roku wybrany uchwałą Rady Gminy nr XVII/114/2000 z dnia 20 kwietnia 2000 roku.
Wójt i jego zast ępcy Wójtem Gminy Lututów jest Pan Józef Suwara wybrany w wyborach bezpośrednich, które odbyły się dnia 18 listopada 2002 roku (II tura wyborów). W poprzedniej kadencji funkcję Wójta Gminy pełnił Pan Ryszard
______2 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUTUTÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Trzeciak wybrany na to stanowisko uchwałą Rady Gminy nr I/5/98 z dnia 29 października 1998 roku. Wójt Gminy Pan Józef Suwara nie powołał zastępcy Wójta.
Skarbnik gminy Skarbnikiem Gminy jest Pani Halina Zygmunt powołana na to stanowisko uchwałą Rady Gminy w Lututowie nr IV/19/90 z dnia 12 lipca 1990 roku.
Sekretarz gminy Sekretarzem Gminy jest Pan Ryszard Pichlak powołany na to stanowisko uchwałą Rady Gminy w Lututowie nr III/15/90 z dnia 16 czerwca 1990 roku.
2. GMINNE JEDNOSTKI ORGANIZACYJNE I PRAWNOORGANIZACYJNE FORMY ICH DZIAŁALNOŚCI
Według załącznika nr 3 do Statutu Gminy Lututów wprowadzonego w Ŝycie uchwałą nr VII/47/2003 Rady Gminy z dnia 30 czerwca 2003 roku w Gminie Lututów funkcjonuje 11 gminnych jednostek organizacyjnych: - Publiczne Przedszkole w Lututowie, - Gminna Biblioteka Publiczna w Lututowie, - Gminny Ośrodek Kultury w Lututowie, - Samodzielny Publiczny Zakład Podstawowej Opieki Zdrowotnej w Lututowie, - Gminny Zakład Komunalny, - Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej, - Gminny Zespół Ekonomiczno – Administracyjny Szkół, - Szkoła Podstawowa w Lututowie, - Szkoła Podstawowa w Niemojewie, - Szkoła Podstawowa w Hucie, - Gimnazjum Publiczne w Lututowie.
3. UNORMOWANIA WEWN ĘTRZNE
Statut gminy Statut Gminy Lututów uchwalony został uchwałą nr XIX/127/2000 Rady Gminy z dnia 28 czerwca 2000 roku. Statut uchwalony ww. uchwałą obowiązywał do dnia 21 sierpnia 2003 roku tj. do dnia wejścia w Ŝycie uchwały Rady Gminy Lututów nr VII/47/2003 z dnia 30 czerwca 2003 roku w sprawie uchwalenia Statutu Gminy Lututów. Statut Gminy uchwalony uchwałą nr VII/47/2003 z dnia 30 czerwca 2003 roku i stanowiący załącznik nr 1 do ww. uchwały został opublikowany w
______3 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUTUTÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Dzienniku Urzędowym Województwa Łódzkiego nr 218 poz. 2048 z dnia 7 sierpnia 2003 roku.
Regulamin organizacyjny urz ędu Regulamin Organizacyjny Urzędu Gminy w Lututowie uchwalony został Uchwałą nr XI/81/99 Rady Gminy Lututów z dnia 16 listopada 1999 roku. Zgodnie z rozdziałem III § 6 Regulaminu strukturę organizacyjną Urzędu tworzą poszczególne stanowiska pracy.
Instrukcja obiegu i kontroli dokumentów W okresie objętym kontrolą w kontrolowanej jednostce obowiązywała instrukcja kontroli wewnętrznej i obiegu dokumentów finansowo księgowych Urzędu Gminy oraz w pozostałych jednostkach organizacyjnych podporządkowanych Radzie Gminy wprowadzona przez Wójta Gminy zarządzeniem wewnętrznym nr 4/2000 Wójta Gminy Lututów z dnia 4 października 2000 roku. Instrukcja kontroli wewnętrznej i obiegu dokumentów finansowo księgowych stanowi załącznik nr 1 do ww. zarządzenia Wójta Gminy.
Ustalone zasady gospodarowania mieniem komunalnym Rada Gminy Lututów nie podjęła uchwały w sprawach majątkowych gminy, przekraczających zakres zwykłego zarządu, a dotyczącej określenia zasad nabycia, zbycia i obciąŜenia nieruchomości gruntowych oraz ich wydzierŜawiania i najmu na okres dłuŜszy niŜ trzy lata – zgodnie z art.18 ust. 2 pkt. 9 lit. a ustawy z dnia 8 marca 1990 roku o samorządzie gminnym (tekst jednolity z 2001 roku Dz. U. nr 142, poz. 1591 z późn. zm.). Rada Gminy Lututów w przypadku zbycia, nabycia, bądź wydzierŜawienia mienia w stosunku do kaŜdego przypadku podejmuje odrębną uchwałę.
Zasady składania o świadcze ń woli – pełnomocnicy. Stosownie do zapisu § 51 ust. 1 statutu Gminy Lututów oświadczenia woli w imieniu gminy w zakresie zarządu mieniem składa jednoosobowo Wójt Gminy albo działający na podstawie jego upowaŜnienia zastępca wójta, samodzielnie albo wraz z inną upowaŜnioną przez wójta osobą.
4. FUNKCJONOWANIE KONTROLI WEWN ĘTRZNEJ (FINANSOWEJ ).
Unormowania w zakresie kontroli finansowej. Osoby odpowiedzialne Wójt Gminy Zarządzeniem nr 4/2000 z dnia 04 października 2000 roku wprowadził w Ŝycie instrukcję kontroli wewnętrznej i obiegu dokumentów finansowo księgowych w Urzędzie Gminy Lututów oraz pozostałych jednostkach. Instrukcja stanowi załącznik nr 1 do zarządzenia. Organizację i funkcjonowanie kontroli wewnętrznej ujęto w punkcie II instrukcji. Za zorganizowanie i prawidłowe funkcjonowanie systemu kontroli wewnętrznej odpowiedzialny jest pan Ryszard Pichlak – Sekretarz Gminy. Do jego
______4 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUTUTÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
obowiązków naleŜy ogólny nadzór nad skutecznością działania tego systemu jak równieŜ prawidłowością wykorzystania sygnałów kontroli wewnętrznej. Pana Ryszarda Pichlaka wskazano równieŜ jako odpowiedzialnego za naleŜyte wykorzystanie wyników kontroli. Czynności kontrolne w zakresie swoich uprawnień wykonuje równieŜ z urzędu pani Halina Zygmunt Skarbnik Gminy oraz inni pracownicy zobowiązani do wykonywania kontroli, przy czym zakres tej kontroli określony jest w zakresie czynności. W zakresie organizacji i funkcjonowania kontroli wewnętrznej ustalono w instrukcji ustalono równieŜ: niŜej wymienione zasady: - cel kontroli (badanie zgodności kaŜdego postępowania z obowiązującymi aktami prawnymi, badanie efektywności zadania, realizacji procesów gospodarczych przez porównanie ich zgodności z planem, normami oraz wykrywanie odchyleń i nieprawidłowości w realizacji tych zadań), - postać kontroli wewnętrznej tj. zasady kontroli wstępnej, bieŜącej, następnej. Wójt Gminy przekazał instrukcję za pokwitowaniem dla kierowników jednostek organizacyjnych podległych Radzie Gminy.
Kontrola finansowa w urz ędzie (starostwie) – na podstawie art.35a ustawy o finansach publicznych Zagadnienia związane z funkcjonowaniem finansowej kontroli wewnętrznej prowadzonej w Urzędzie Gminy na podstawie art. 35a ustawy o finansach publicznych, w oparciu o procedury ustalone przez kierownika jednostki, zostały opisane w dalszej części protokołu dotyczącej wydatków inwestycyjnych (2002 i 2003 rok) oraz w części dotyczącej wydatków na profilaktykę alkoholową i wydatków związanych z ochroną przeciwpoŜarową.
Kontrola finansowa wobec jednostek organizacyjnych, w tym kontrola wykonywana na podstawie art.127 ustawy o finansach publicznych Na okoliczność przestrzegania przez podległe i nadzorowane jednostki sektora finansów publicznych realizacji przyjętych procedur wewnętrznej kontroli, tj. realizacji obowiązku wynikającego z art. 127 ustawy o finansach publicznych, zgodnie z którym kontrola realizacji ww. procedur winna obejmować w kaŜdym roku co najmniej 5% wydatków podległych jednostek organizacyjnych, przedstawiono kontrolującemu protokół z kontroli przeprowadzonej w Gminnym Ośrodku Pomocy Społecznej w Lututowie w dniach od 12 marca do 30 czerwca 2003 roku. Kontrolę przeprowadził pan Ryszard Pichlak – Sekretarz Gminy. Z protokółu sporządzonego 03 września 2003 roku wynika, Ŝe przedmiotem kontroli było: wykorzystanie delegacji słuŜbowych i prawidłowość ustalania wynagrodzenia pracowników GOPS i jego wypłaty. Nie stwierdzono nieprawidłowości w zakresie wydatkowania środków budŜetowych z zakresie delegacji słuŜbowych oraz stwierdzono, Ŝe składniki wynagrodzenia wykazane w angaŜach mieszczą się w przedziałach poszczególnych kategorii zaszeregowań i stawkach dodatku funkcyjnego.
______5 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUTUTÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Kontrolującym przedłoŜono równieŜ notatkę z kontroli prawidłowości przyznawania dodatków mieszkaniowych. Kontrolę na stanowisku ds. ochrony środowiska i produkcji zwierzęcej przeprowadził w dniu 16.06.2003 roku pan Ryszard Pichlak – Sekretarz Gminy. Stwierdzono, Ŝe wydane decyzje ustalające wysokość dodatków mieszkaniowych wydane są na podstawie aktualnych przepisów prawnych i ustalają wysokość dodatków w sposób prawidłowy. Nie stwierdzono równieŜ nieprawidłowości w zakresie wniosków o przyznanie dotacji celowej na dofinansowanie dodatków mieszkaniowych od I do III kwartału 2003 roku. Z przedłoŜonych do kontroli dokumentów nie wynika, czy wykonano dyspozycję zawartą w art. 127 ust. 3 ustawy o finansach publicznych a w szczególności, czy kontrolą objęto 5 % wydatków podległych jednostek organizacyjnych.
Kontrola wykonywana przez Komisj ę Rewizyjn ą W okresie objętym kontrolą Komisja Rewizyjna funkcję kontrolną wykonywała poprzez opiniowanie budŜetu Gminy (zarówno jego projektu jak i wykonania), wnioskowanie do Rady Gminy w sprawie udzielenia absolutorium, opiniowanie w sprawie zaciągnięcia kredytów długoterminowych, oraz wydawanie innych opinii.
5. KONTROLE ZEWN ĘTRZNE
Kontrole przeprowadzone przez RIO Kontrola kompleksowa gospodarki finansowej przeprowadzona została przez Marię Skrzypińską inspektora Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi Zespół Zamiejscowy w Sieradzu w okresie od 12 kwietnia 2000 roku do 12 czerwca 2000 roku Kontrola sprawdzająca wykonanie wniosków pokontrolnych przeprowadzona przez Marię Skrzypińską inspektora Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi Zespół Zamiejscowy w Sieradzu w okresie od 22 października do 6 listopada 2001 roku. Kontrola doraźna w zakresie wydatków osobowych przeprowadzona została przez Marię Skrzypińską i Pawła Dobrzyńskiego inspektorów Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi Zespół Zamiejscowy w Sieradzu w okresie od 19 sierpnia 2003 roku do 04 września 2003 roku.
Kontrole przeprowadzone przez inne podmioty W 2002 roku w Urzędzie Gminy w Lututowie nie przeprowadzono Ŝadnych kontroli zewnętrznych. W okresie od 1 stycznia 2003 roku do 30 czerwca 2003 roku w kontrolowanej jednostce przeprowadzone zostały 3 kontrole w (ksiąŜką kontroli Urzędu Gminy). Wszystkie kontrole przeprowadziła Powiatowa Stacja Sanitarno–Epidemiologiczna w Wieruszowie.
______6 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUTUTÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
W okresie objętym kontrolą nie stwierdzono [przeprowadzenia kontroli w Urzędzie Gminy Lututów przez Państwową Inspekcję Pracy.
6. BANK WYKONUJ ĄCY OBSŁUGĘ BANKOW Ą JEDNOSTKI .
Wybór banku W okresie objętym kontrolą (lata 2002 – 2003) obsługę kasową budŜetu Gminy Lututów prowadził Rejonowy Bank Spółdzielczy w Lututowie. Ww. bank został wskazany do obsługi bankowej budŜetu Gminy uchwałą Rady Gminy Lututów nr VI/44/2003 z dnia 29 kwietnia 2003 roku. Wyboru banku dokonano w trybie przetargu nieograniczonego. Ogłoszenie o przetargu podano do publicznej wiadomości wywieszając na tablicy ogłoszeń w dniu 02 stycznia 2003 roku. Termin składania ofert ustalono na 24.02.2003 roku godz. 10 00 . Otwarcie ofert nastąpi w tym samym dniu o godzinie 11 00 . Termin realizacji zamówienia ustalono na okres od 01.03.2003 roku do 31.12.2005 rok. Specyfikację istotnych warunków zamówienia – instrukcję dla oferentów zatwierdził 02 stycznia 2003 roku Wójt Gminy pan Józef Suwara. Według ustalonych w specyfikacji kryteriów: - kryterium warunków finansowych, - kryterium moŜliwości i warunków współpracy z bankiem, - kryterium i warunków uzyskania kredytów krótkoterminowych, - kryterium moŜliwości lokat nadwyŜek finansowych, - kryterium – inne usługi oferentowi przez bank, komisja przetargowa ustali sumę przyznanych punktów. Poszczególne kryteria zostały w specyfikacji ustalone w sposób szczegółowy. Zarządzeniem nr 1/2003 z dnia 09 stycznia 2003 roku Wójt Gminy powołał 6 cio osobową komisję przetargową w celu przeprowadzenia przetargu nieograniczonego na wybór banku prowadzącego bankową obsługę Gminy Lututów. Zasady pracy komisji ustalone zostały w regulaminie pracy komisji. Specyfikację istotnych warunków zamówienia wysłano za zwrotnym pokwitowaniem odbioru do 5 ciu banków. W wymaganym terminie oferty złoŜyły trzy banki: - oferta nr 1 złoŜona przez PEKAO S.A. I Oddział Wieluń, - oferta nr 2 złoŜona przez Rejonowy Bank Spółdzielczy w Lututowie, - oferta nr 3 złoŜona przez PKO Bank Polski Spółka Akcyjna Oddział w Wieluniu. Członkowie Komisji Przetargowej złoŜyli oświadczenia o nie podleganiu wyłączeniu z udziału w postępowaniu o udzielenie zamówienia publicznego (art. 20 ustawy ozp.) Komisja za waŜne uznała dwie oferty: nr 2 i nr 3. Odrzucono ofertę nr 1 z uwagi na brak wymaganych w specyfikacji dokumentów a mianowicie: aktu prawnego stanowiącego podstawę prowadzenia działalności gospodarczej
______7 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUTUTÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
(wpis do KRS), zaświadczenia o nie zaleganiu w podatkach, zaświadczenia o nie zaleganiu w składkach ubezpieczeń społecznych, informacji z Krajowego Rejestru Sądowego. Oferenta poinformowano o fakcie odrzucenia oferty pismem z dnia 21 marca 2003 roku. W wyniku oceny ofert dokonanej przez komisję przetargową najwyŜszą liczbę punktów – 507 uzyskała oferta nr 2 złoŜona przez Rejonowy Bank Spółdzielczy w Lututowie. Oferta nr 3 uzyskała według oceny komisji 291 punktów. Protokół z postępowania o zamówienie publiczne podpisali wszyscy członkowie komisji przetargowej. Ogłoszenie o wyborze oferty wywieszono na tablicy ogłoszeń 25.02.2003 roku i pozostawiono do 11.03.2003 roku. Informacje o wynikach postępowania wysłano do oferentów 26 marca 2003 roku. Umowę na prowadzenie rachunku bankowego bieŜącego Gmina Lututów zawarła z Rejonowym Bankiem Spółdzielczym w Lututowie w dniu 30 kwietnia 2003 roku. Gminę Lututów reprezentował Wójt Gminy pan Józef Suwara. Kontrasygnatę złoŜyła Skarbnik Gminy pani Halina Zygmunt. Umowę zawarto na okres od 01.05.2003 roku do dnia 31.12.2003 roku. W okresie wcześniejszym obsługę bankową pełnił równieŜ Rejonowy Bank Spółdzielczy w Lututowie na podstawie umowy zawartej w dniu 01 września 1999 roku. Umowa zawarta została na okres do 31.12.2002 roku. Aneksem wchodzącym w Ŝycie 01.01.2003 roku przedłuŜono okres trwania umowy do dnia 30.04.2003 roku.
Rachunki bankowe Rejonowy Bank Spółdzielczy w Lututowie prowadzi dla Gminy Lututów obsługę niŜej wymienionych rachunków: 15925600040000003920000040 – rachunek środków specjalnych 36925600040000003920000050 – rachunek wydatków 49925600040000003920000010 – rachunek funduszu socjalnego 57925600040000003920000060 – rachunek depozytów 70925600040000003920000020 – rachunek dochodów budŜetowych 40925600040000228020000010 – rachunek funduszu ochrony środowiska Dane wykazane w ewidencji księgowej zgodne są ze stanem kont potwierdzanym na koniec kaŜdego roku przez wyciągi bankowe, oraz potwierdzenie salda
7. KREDYTY , PO śYCZKI , OBLIGACJE , POR ĘCZENIA , AKCJE I UDZIAŁY
Zaci ągni ęte kredyty i po Ŝyczki. Na sfinansowanie wydatków nie znajduj ących pokrycia w planowanych dochodach (art.48 ust.1 pkt 2 ustawy o finansach publicznych)
______8 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUTUTÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
W okresie objętym kontrolą Gmina Lututów zaciągnęła na sfinansowanie wydatków nie znajdujących pokrycia w planowanych dochodach kredyt w kwocie 600.000 zł w Rejonowym Banku Spółdzielczym w Lututowie zgodnie z umową zawartą w dniu 07.08.2003 roku. W uchwale Rady Gminy nr IV/20/2002 z dnia 30 grudnia 2002 roku w sprawie uchwalenia budŜetu na 2003 rok – załącznik nr 9 – prognoza długu gminy zaplanowano niedobór budŜetu w kwocie 900.000 zł. Ponadto w kontrolowanym okresie uruchomione zostały transze kredytu zaciągniętego według zawartej w dniu 05 listopada 2001 roku umowy z Bankiem Inicjatyw Gospodarczych w Łodzi. BISE w Łodzi udzielił kredytu w łącznej kwocie 700.000 zł z przeznaczeniem: - kwota 200.000 zł transza postawiona do dyspozycji 05.11.2001 roku z przeznaczeniem na odbudowę i modernizację dróg gminnych, - kwota 200.000 zł transza podstawiona do dyspozycji 30.04.2002 roku z przeznaczeniem na modernizację SUW Lututów – Świątkowice, wodociąg Kluski – Józefina, Lututów – Kopaniny, - kwota 300.000 zł transza postawiona do dyspozycji 31.07.2002 roku z przeznaczeniem na rozbudowę i modernizację Gimnazjum w Lututowie. Aneksem nr 1 do umowy sporządzonym w dniu 31 lipca 2002 roku zmieniono datę postawienia do dyspozycji trzeciej transzy kredytu w kwocie 300.000 zł. Termin postawienia do dyspozycji trzeciej transzy według aneksu do umowy ustanowiono w dniu 30.04.2003 roku. Łączne zadłuŜenie z tytułu kredytów w kontrolowanym okresie według ewidencji księgowej – konta 134 wynosiło: w roku 2002 stan na 01.01 500.000 zł (+ )wpływ kredytu – transza BISE 200.000 zł ( ) spłaty kredytu w roku 2002 – 150.000 zł stan na 31.12.2002 – 550.000 zł w roku 2003 stan na 01.01 550.000 zł (+) wpływ kredytu 600.000 zł – RBS Lututów (+) wpływ kredytu 200.000 zł BISE ( ) spłaty rat w roku 2003 325.000 zł stan na 31.12.2003 rok 1.125.000 zł. Kontrolujący nie wnieśli uwag do zasad i prawidłowości ewidencji kredytów. Kontrolą objęto prawidłowość postępowania o zamówienie publiczne dotyczące udzielenia kredytu długoterminowego. Przy zamówieniu publicznym zastosowano procedurę uproszczoną przeznaczoną do zamówień o wartości do 30.000 euro.
______9 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUTUTÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- ogłoszenie o przetargu nieograniczonym na wykonanie usługi bankowej – udzielenie kredytu długoterminowego w wysokości 600.000 zł Wójt Gminy podał do publicznej wiadomości w dniu 25.06.2003 roku. Termin składania ofert ustalono na dzień 28 lipca 2003 roku do godziny 10 00 . Kryteria, którymi kierował się będzie zamawiający przy wyborze najkorzystniejszej oferty ustalono w sposób następujący: 97 % oprocentowanie kredytu, 1 % prowizje i marŜe, 1 % termin wykonania zamówienia, 1 % forma zabezpieczenia. Jako warunek konieczny uznano okres karencji kredytu. - specyfikację istotnych warunków zamówienia zatwierdził 02 czerwca 2003 roku Wójt Gminy pan Józef Suwara. Kryteria oceny ofert i ich znaczenie ustalono w wysokościach zawartych w ogłoszeniu o przetargu. Integralną częścią specyfikacji są załączniki obejmujące: wzór oświadczenia oferenta (w treści zawarto między innymi oświadczenie o nie podleganiu wykluczeniu z ubiegania się o zamówienie publiczne, o terminie związania z ofertą), wartość oferty, oświadczenie w sprawie preferencji krajowych, terminu wykonania umowy, wysokość prowizji i marŜy, formy zabezpieczenia, okresu karencji, projektu umowy, wymaganych dokumentów oraz harmonogramu spłat. - Zarządzeniem nr 21/2003 z dnia 07 lipca 2003 roku Wójt Gminy powołał pięcioosobową Komisję Przetargową na wykonanie usługi bankowej tj. udzielenie kredytu w kwocie 600.000 zł. Przewodniczącym Komisji Wójt Gminy mianował pana Ryszarda Pichlaka – Sekretarza Gminy. - W wymaganym terminie oferty złoŜyło dwóch oferentów; 1) Rejonowy Bank Spółdzielczy w Lututowie, 2) Bank Pocztowy S.A. w Bydgoszczy. Obie oferty uznano za waŜne. W dokumentacji przetargowej znajdują się oświadczenia obu oferentów złoŜone w trybie art. 22 ust. 5 ustawy o zamówieniach publicznych. Z przedłoŜonych ofert wynika, Ŝe najkorzystniejszą ofertę złoŜył Rejonowy Bank Spółdzielczy w Lututowie – policzona wysokość odsetek od kredytu w okresie spłaty stanowiła kwotę 79.862,33 zł podczas gdy drugi oferent zaoferował kwotę 80.694,47 zł. Wysokość prowizji pobieranej jednorazowo, Rejonowy Bank Spółdzielczy w Lututowie ustalił w wysokości 1.200 zł, Bank Pocztowy S.A. zaoferował w wysokości 4.800 zł. - Członkowie komisji Przetargowe w wyniku dokonanej oceny złoŜonych ofert, najwyŜszą liczbę punktów przyznali ofercie złoŜonej przez Rejonowy Bank Spółdzielczy w Lututowie – 100 punktów. - Protokół z postępowania o zamówienie publiczne Komisja Przetargowa sporządziła 28 czerwca 2003 roku. Protokół zatwierdził Wójt Gminy pan Józef Suwara, - Umowę o kredyt długoterminowy z Rejonowym Bankiem Spółdzielczym w Lututowie zawarto w dniu 07.08.2003 roku. W imieniu Gminy Lututów umowę podpisał Wójt Gminy pan Józef Suwara z kontrasygnatą Skarbnika Gminy pani Haliny Zygmunt. Kredytu udzielono w kwocie 600.000 zł na okres od 07.08.2003 roku do 31.03.2007 roku. Spłatę kredytu ustalono w 12 ratach po 50.000 zł kaŜda. Warunki oprocentowania oraz wysokość prowizji ustalone zostały tak jak w ofercie złoŜonej przez RBS.
______10 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUTUTÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- Wpływ kredytu na konto Gminy Lututów nastąpił w dniu podpisania umowy tj. 07.08.2003 rok. Na pokrycie wyst ępuj ącego w ci ągu roku niedoboru bud Ŝetu (art.48 ust.1 pkt 1 ustawy o finansach publicznych)
W okresie objętym kontrolą Gmina Lututów nie zaciągała kredytów na pokrycie występującego w ciągu roku niedoboru budŜetu – art. 48 ust. 1 pkt.1 ustawy o finansach publicznych.
Udzielone gwarancje i por ęczenia W okresie objętym kontrolą Gmina Lututów nie udzielała gwarancji i poręczeń.
Wyemitowane papiery warto ściowe W okresie objętym kontrolą Gmina Lututów nie emitowała papierów wartościowych.
Posiadane akcje i udziały w spółkach prawa handlowego. Wnoszenie i wycena aportów rzeczowych Gmina Lututów nie posiada akcji i udziałów w spółkach prawa handlowego.
Stan zadłu Ŝenia jednostki samorz ądu terytorialnego na dzie ń 31 grudnia 2002 roku i na dzie ń 31 grudnia 2003 roku – art.114 ustawy o finansach publicznych Według sprawozdań RbZ o stanie zobowiązań według tytułów dłuŜnych oraz gwarancji i poręczeń wykazano zobowiązania ( wg stanu na 31 grudnia): Rok 2002 - z tytułu kredytów i poŜyczek długoterminowych 550.000 zł - wymagalne z tytułu dostaw towarów i usług 0 zł. Rok 2003 - z tytułu kredytów i poŜyczek długoterminowych 1.125.000 zł, - wymagalne z tytułu dostaw towarów i usług 445.474 zł. Wykazane w sprawozdaniu dane są zgodne z ewidencją księgową. Stan zadłuŜenia w stosunku do dochodów budŜetowych kształtował się w okresie objętym kontrolą następująco: - w roku 2002 4,91 %, - w roku 2003 2,27 %.
______11 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUTUTÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
III. EWIDENCJA KSI ĘGOWA. SPRAWOZDAWCZO ŚĆ .
1. OPIS PRZYJ ĘTYCH ZASAD RACHUNKOWO ŚCI . ZABEZPIECZENIE DANYCH PRZETWARZANYCH W SYSTEMACH INFORMATYCZNYCH .
Zarządzeniem nr 2/1/2002 Wójta Gminy z dnia 30 stycznia 2002 roku wprowadzono w Ŝycie zakładowy plan kont dla Urzędu Gminy w Lututowie. Plan kont dla budŜetu gminy ujęto w załączniku nr 1 do zarządzenia, natomiast plan kont dla jednostki zawarto w załączniku nr 2 do zarządzenia. PrzedłoŜone kontrolującym opracowanie jako Zakładowy Plan Kont spełnia wymogi określone w art. 10 ust. 1 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz. U. nr 121 z 1994 roku, poz. 591 z późn. zm.). W zakładowym planie kont ustalone zostały zasady funkcjonowania poszczególnych kont. Wykaz zbiorów stanowiących księgi rachunkowe zawarto w załączniku nr 3 Instrukcji kontroli wewnętrznej i obiegu dowodów finansowo księgowych wprowadzonej w Ŝycie Zarządzeniem nr 4/2000 Wójta Gminy w Lututowie z dnia 04 października 2000 roku. Wykaz programów komputerowych wraz z pisemnym stwierdzeniem ich dopuszczenia przez Wójta Gminy do uŜytkowania stanowi załącznik nr 1 do instrukcji. Z przedłoŜonego do kontroli opracowania wynika, Ŝe księgi przy uŜyciu komputera w Urzędzie Gminu Lututów prowadzone są w zakresie: - budŜet – usługi informatyczne INFO SYSTEM – Tadeusz i Roman Groszek, - podatki usługi informatyczne INFO SYSTEM – Tadeusz i Roman Groszek, - płace usługi informatyczne INFO SYSTEM – Tadeusz i Roman Groszek.
2. URZ ĄDZENIA KSI ĘGOWE .
Urząd Gminy w Lututowie prowadzi ewidencję księgową dla budŜetu gminy (organu), Urzędu jako jednostki budŜetowej. Ewidencja księgowa syntetyczna budŜetu (organu) oraz Urzędu jako jednostki budŜetowej i pozostałych jednostek prowadzona jest techniką komputerową. Techniką komputerową prowadzona jest równieŜ ewidencja analityczna jednostki. Zasady prowadzenia ksiąg rachunkowych w zakresie podatków oraz ewidencji majątku omówione zostaną w dalszej części protokółu kontroli przy tematyce dotyczącej podatków i ewidencji majątku. W toku kontroli w trakcie dokonywania czynności kontrolnych, kontrolujący zwracali uwagę na kompletność stosowanych urządzeń księgowych ustalonych w funkcjonujących w Gminie Lututów instrukcjach i zakładowym
______12 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUTUTÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
planie kont. Wyniki kontroli prezentowane będą przy poszczególnej tematyce objętej kontrolą.
3. SPRAWOZDAWCZO ŚĆ I BILANS JEDNOSTKI . ZGODNO ŚĆ DANYCH WYKAZYWANYCH W SPRAWOZDANIACH BUD śETOWYCH Z EWIDENCJ Ą KSI ĘGOW Ą
Kontroli poddano sprawozdania: bilans roczny z wykonania budŜetu gminy na dzień 31 grudnia 2003 roku, sprawozdanie 27s o dochodach budŜetowych za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2003 roku, sprawozdanie z wykonania planu wydatków budŜetowych 28s za 2003 rok. Stwierdzono zgodność danych wykazanych w bilansie, z danymi wynikającymi z urządzeń księgowych. Stwierdzono zgodność danych wykazanych w sprawozdaniach o dochodach i wydatkach budŜetowych w rubrykach „plan” i „wykonanie” z danymi wynikającymi z urządzeń księgowych i sprawozdań jednostkowych. Prawidłowość wykazanych w sprawozdaniu o dochodach budŜetowych skutków obniŜenia górnych stawek podatków oraz udzielonych przez gminę ulg, odroczeń, umorzeń, zwolnień sprawdzono za 2003 rok. W sprawozdaniu Rb 27S – o dochodach budŜetowych w pozycji skutki udzielonych przez gminę ulg, odroczeń, umorzeń, zwolnień (bez ulg i zwolnień ustawowych) za rok 2003 ujęto kwotę 95.356 zł. Tę samą kwotę ujęto w sprawozdaniu Rb PDP z wykonania podstawowych dochodów podatkowych z podziałem na: − podatek rolny – kwota 5.151 zł, − podatek od nieruchomości kwota 77.723 zł, − podatek leśny kwota 117 zł, − podatek od środków transportowych kwota 12.365 zł. Na podstawie rejestru podań o umorzenie, odroczenie i wydanych na ich podstawie decyzji, deklaracji podatkowych, ewidencji gruntów oraz ewidencji pomocniczej prowadzonej dla potrzeb sprawozdawczości ustalono co następuje: - umorzono podatek rolny od osób fizycznych na kwotę 2.286,40 zł, - odroczono podatek rolny na kwotę 2.864,50 zł, - umorzono podatek od nieruchomości osób fizycznych na kwotę 5.005,20 zł, - odroczono podatek od nieruchomości od osób fizycznych na kwotę 2.194,80 zł, - zwolniono osoby prawne od podatku od nieruchomości na kwotę 68.904,80 zł, - umorzono podatek od nieruchomości osób prawnych na kwotę 1.618 zł, - umorzono podatek od środków transportowych osób fizycznych na kwotę 2.771,20 zł - zwolniono osoby prawne z podatki od nieruchomości na kwotę 9.584, zł - umorzono podatek leśny od osób fizycznych na kwotę 9,80 zł, - odroczono podatek leśny od osób fizycznych na kwotę 106,90 zł.
______13 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUTUTÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Skutki obniŜenia górnych stawek podatków według ewidencji wynoszą: - podatek rolny osób fizycznych – kwota 2.449,10 zł, - podatek rolny osób prawnych – kwota 17 zł, - podatek od nieruchomości osoby fizyczne – kwota 137.030,90 zł, - podatek od nieruchomości osoby prawne kwota – 22.063,30 zł, - podatek od posiadania środków transportowych – osoby fizyczne – kwota 46.396,50 zł, - podatek od środków transportowych osoby prawne – kwota 13.940,50 zł
IV. ROZRACHUNKI I ROSZCZENIA
1. ROZRACHUNKI Z ODBIORCAMI I DOSTAWCAMI . TERMINOWO ŚĆ REGULOWANIA ZOBOWI ĄZA Ń
W sprawozdaniu – bilans jednostki wykazano stan zobowiązań z tytułu dostaw, robót i usług w wysokości: - na dzień 31.12.2002 roku w kwocie 47.874,40 zł , - na dzień 31.12.2003 roku w kwocie 483.585,19 zł . Szczegółową kontrolą z zakresie prawidłowości wykazania zobowiązań w sprawozdawczości objęto zobowiązania wykazanie w bilansie na dzień 31.12.2003 rok. Według ewidencji księgowej konta 201 „rozrachunki z odbiorcami i dostawcami” na saldzie konta 201 po stronie zobowiązań figuruje kwota 445.671,77 zł. Według szczegółowej ewidencji analitycznej zobowiązania stanowią: - konto 201 – 2 – kwota 197,50 zł stanowi zobowiązanie z tytułu nie zapłaconego podatku, - konto 201 – 3 – kwota 445.474,27 zł stanowi zobowiązanie w stosunku do Przedsiębiorstwa Usługowo Produkcyjnego „INBUD” Sieradz za wykonane roboty budowlano montaŜowe w sali gimnastycznej z zapleczem. Szczegółowe zobowiązanie przedstawia poniŜsza tabela: Termin nr faktury Data faktury Kwota Data zapłaty zapłaty 48/B 30.04.2003 58.641,29 31.12.2003 46/B 24.04.2003 109.965,91 25.12.2003 17/B 24.04.2003 21.772,81 30.09.2004 84/B 11.12.2003 175.204,54 12.09.2004 07.01.2004 85/B 11.12.2003 622,39 12.09.2004 07.01.2004
______14 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUTUTÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
86/B 11.12.2003 27.233,18 12.09.2004 07.01.2004 87/B 12.12.2003 44.034,15 13.09.2004 07.01.2004 90/B 29.12.2003 8.000,00 30.09.2004 26.02.2004 Razem 445.474,27 W bilansie do stanu zobowiązań z tytułu robót, dostaw i usług doliczono kwotę 37.913,42 zł . Kwota ta stanowi saldo konta 240 – pozostałe rozrachunki. W sprawozdaniu RbZ na dzień 31.12.2003 roku jako zobowiązania wymagalne w pozycji dostaw towarów i usług wykazano kwotę 445.474 zł . Jako zobowiązania wymagalne w całości ujęto zobowiązanie w stosunku do PUP „INBUD” w Sieradzu. Faktycznie w sprawozdaniu winna figurować jako zobowiązanie wymagalne wyłącznie kwota 168.607,20 zł dotycząca rachunku nr 48/B i 46/B roku. Wykonawca w zawartej w dniu 01.08.2001 roku umowie § 11 pkt.4 zawarł zapis w zakresie regulowania naleŜności o treści; ”zamawiający będzie regulował naleŜności za faktury przejściowe jak i końcową w terminie do 9 ciu miesięcy od dnia stwierdzenia faktury przez inspektora nadzoru inwestorskiego”. A zatem pozostałe faktury figurujące na saldzie PUP „INBUD” na dzień 31.12.2003 roku nie stanowiły zobowiązań wymagalnych. Ponadto ujęta na koncie 201 kwota 197,50 zł dotycząca podatku dochodowego od umowy zlecenia winna zostać ujęta w księgach rachunkowych po stronie zobowiązań na koncie 225 – rozrachunki z budŜetami. Konieczność ewidencji podatku dochodowego na koncie 225 wynika z zapisu zawartego w części II załącznika nr 2 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 18 grudnia 2001 roku w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budŜetu państwa, budŜetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz. U nr 153 poz. 1752). Ponadto obowiązek takiej ewidencji wynika równieŜ z zapisów zawartych w zakładowym planie kont zatwierdzonych narządzeniem Wójta Gminy 2/1/2002.
2. ROZRACHUNKI PUBLICZNOPRAWNE
W bilansie w pozycji zobowiązania wobec budŜetów na koniec grudnia 2003 roku ujęto kwotę 6.066,20 zł. Jest to kwota naliczonego podatku od dodatkowego rocznego wynagrodzenia pracowników sfery budŜetowej. Kwota ujęta prawidłowo w bilansie. W pozycji zobowiązania z tytułu ubezpieczeń społecznych ujęto prawidłowo kwotę 22.742,41 zł z tytułu naliczonych składek ubezpieczeń społecznych od dodatkowego rocznego wynagrodzenia pracowników sfery budŜetowej.
3. POZOSTAŁE ROZRACHUNKI
W bilansie jednostki budŜetowej (Urzędu Gminy) nie figurują zobowiązania z tytułu sum obcych oraz pozostałych zobowiązań. PrzedłoŜone kontrolującym urządzenia księgowe konta 240 – pozostałe rozrachunki wykazują saldo w
______15 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUTUTÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
kwocie 37.798,39 zł. Według szczegółowej analizy zapisów dokonanych na koncie 240 wynika, Ŝe kontrolowana jednostka wszystkie pozycje ujęte na koncie 240 ujęła zgodnie z zapisami zawartymi w zakładowym planie kont. Zgodnie z wymogami bilansu jednostki na koncie 240 łączna wartość sum obcych (wadia i zabezpieczenie wykonania umów) stanowi kwotę 20.243,58 zł i jako taka pozycja winna być ujęta w bilansie. Pozostałe zobowiązania to kwota 17.554,81 zł i pozycja ta winna być ujęta w bilansie jako pozostałe zobowiązania. Całość sum ujętych na koncie 240 kontrolowana jednostka w bilansie nieprawidłowo doliczyła do kwoty zobowiązań z tytułu dostaw i usług. Faktycznie wpozycji zobowiązań z tytułu dostaw i usług w bilansie winna figurować kwota 445.474,27 zł to jest kwota zobowiązań wobec PUP „INBUD”.
4. INNE
W bilansie ujęto w pozycji zobowiązania z tytułu wynagrodzeń kwotę 33.119,37 zł dotyczącą dodatkowego rocznego wynagrodzenia pracowników sfery budŜetowej. Kwota ujęta prawidłowo.
V. GOSPODARKA KASOWA
1. ZABEZPIECZENIE WARTO ŚCI PIENI Ęś NYCH I DRUKÓW ŚCISŁEGO ZARACHOWANIA . KONTROLA KASY . INSTRUKCJA KASOWA
W Urzędzie Gminy Lututów nie opracowano odrębnej instrukcji w sprawie zasad prowadzenia gospodarki kasowej. Unormowania w zakresie gospodarki kasowej zawarto w instrukcji kontroli wewnętrznej i obiegu dowodów finansowo księgowych stanowiących załącznik nr 1 do Zarządzenia nr 4/2000 Wójta Gminy w Lututowie w sprawie kontroli wewnętrznej i obiegu dokumentów finansowo ksiegowych w Urzędzie Gminy oraz pozostałych jednostkach organizacyjnych podporządkowanych Radzie Gminy. W przedłoŜonych do kontroli unormowaniach zawarto między innymi wymogi w zakresie zabezpieczenia mienia, ochrony wartości pienięŜnych, dowodów kasowych. Ponadto w opracowaniach zawarto równieŜ wykaz obowiązujących raportów kasowych według podziału: - rachunek podstawowy budŜetu i sumy depozytowe, - stały zapas gotówki , - zakłady budŜetowe, - GOPS, - Fundusze Świadczeń Socjalnych, - Fundusze róŜne (ochrony środowiska, gospodarki wodnej, środki inwestycyjne). Pomieszczenie kasy znajduje się na pierwszym piętrze Urzędu Gminy w Lututowie w wydzielonym pomieszczeniu. Obsługa petentów odbywa się przez okienko kasowe. Okna pomieszczenia są okratowane. W drzwiach
______16 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUTUTÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
wejściowych zainstalowano podwójne zamki. W pomieszczeniu znajduje się kasa pancerna. Funkcję kasjera pełni Pani Danuta Wyglądacz. Z zakresu obowiązków i czynności z dnia 04.02.1999 roku wynika, Ŝe oprócz obowiązków kasjera zajmuje się sprawami z zakresu księgowości syntetyczno analitycznej Gminnego Ośrodka Kultury i Gminnej Biblioteki Publicznej. Do obowiązków ww. pracownika, jako kasjera, naleŜy bieŜące prowadzenie wpłat i wypłat oraz dokumentów związanych z operacjami kasowymi. W aktach osobowych kasjera znajduje się oświadczenie o odpowiedzialności materialnej za powierzone pieniądze i inne wartości . Kontrolę kasy Urzędu Gminy przeprowadzono w dniu 05 lipca 2004 roku Protokół z kontroli kasy stanowi załącznik nr 1 do protokółu kontroli .
2. DOKUMENTOWANIE OPERACJI KASOWYCH
Kontrolujący stwierdzili, Ŝe w kontrolowanej jednostce sporządzane są raporty kasowe według podziału ustalonego w instrukcji obiegu dokumentów księgowych. Prawidłowość dokumentowania operacji kasowych skontrolowano metodą wyrywkową w oparciu o niŜej wymienione raporty kasowe: raport kasowy wydatków (stały zapas gotówki) kompletnie za miesiąc luty 2002 roku (nr 7 za okres od 01 – 07.02, nr 8 za okres 08 15.02 nr 9 za okres 16 20.02, 10 za okres od 21 26.02, 11 za okres od 27 27.02 i 12 za okres 28 28.02), za miesiąc czerwiec 2002 roku (nr 37 za okres 01 04.06, nr 38 za okres 05 10.06, 38 za okres od 11 17.06, nr 39 za okres 18 21.06, nr 40 za okres od 22 25.06, nr 41 26 27.06 i nr 42 za okres od 28 28.06), , za miesiąc luty 2003 roku (nr 9 za okres od 03 05.02, nr 10 za okres od dnia 07 11.02, nr 10 za okres od dnia 12 14.02, nr 11 za okres od 17 19.02, nr 12 za okres od 20 25.02, nr 13 za okres od 26 28.02), za miesiąc wrzesień 2003 roku (nr 63 za okres od 01 – 03.09, nr 64 za okres 04 08.09, nr 65 za okres od 04 11.09, nr 66 za okres od 12 12.09, nr 67 za okres od 15 18.09, nr 68 za okres od 19 19.09, nr 69 za okres od 22 24.09, nr 70 za okres od 25 26.09, nr 71 za okres od 29 39.09) raport kasowy dochodów – kompletnie za miesiąc luty 2002 roku (nr 5 za okres od 01 – 08.02, nr 6 za okres od 09 15.02, nr 7 za okres od 16 28.02) za miesiąc czerwiec 2002 roku (nr 17 za okres od 01 11.06, nr 18 za okres od 12 2.06, nr 19 za okres od 21 28.06), za miesiąc listopad 2002 roku (nr 33 za okres od 04 08.11, nr 34 za okres od 12 20.11, nr 35 za okres od 21 29.11), miesiąc luty 2003 roku (nr 4 za okres od 03 10.02, nr 5 za okres od 11 21.02, nr 6 za okres od 24 28.02), miesiąc czerwiec 2003 roku (nr 15 za okres od 02 11.06, nr 16 za okres od 12 20.06, nr 17 za okres od 23 30.06), miesiąc grudzień 2003 roku (nr 46 za okres od 01 11.12, nr 47 za okres od 12 17.12, nr 48 za okres 18 21.12, nr 49 za okres od 22 31.12)
______17 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUTUTÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Próba dokumentów przyjęta do kontroli z okresu objętego kontrolą (lata 2002 2003) stanowiła 17,22 % ogółu raportów. Ustalenia kontroli - udokumentowanie wydatków stanowiły dowody źródłowe w postaci rachunków, faktur, poleceń wyjazdu słuŜbowego, list wypłat diet itp. Wszystkie dowody posiadały klauzule do wypłaty ze środków budŜetowych oraz zatwierdzenie do wypłaty przez osoby do tego upowaŜnione, - merytoryczny opis rachunku przez osoby do tego upowaŜnione umoŜliwiał zaklasyfikowanie wydatki do odpowiedniej podziałki klasyfikacji budŜetowej, - na dokumentach znajdowało się pokwitowanie dokonanej wypłaty przez osobę pobierającą gotówkę, - stały zapas gotówki wynosił 2.000 zł (od 01.01.2003 roku 3.000 zł) i w okresie objętym kontrolą nie został przekroczony, - wszystkie dochody odprowadzane zostały do banku. Raporty kasowe dochodów wykazywały stany zerowe na koniec kaŜdego okresu sporządzania raportu. Udzielanie i rozliczanie zaliczek W okresie objętym kontrolą nie udzielano zaliczek pracownikom Urzędu Gminy.
VI. WYKONYWANIE BUD śETU JEDNOSTKI. ZAGADNIENIA OGÓLNE
1. INFORMACJE OGÓLNE – 2002 ROK .
Dochody i przychody bud Ŝetu (w tym dotacje, środki uzyskane w ramach kontraktów wojewódzkich, środki pomocowe)
BudŜet Gminy Lututów na rok 2002 uchwalony został przez Radę Gminy w Lututowie uchwałą nr XXXIII/212/2001 z dnia 28 grudnia 2001 roku. BudŜet Gminy po stronie dochodów ustalono w wysokości 5.899.127 zł. W wyniku zmian dokonanych w roku 2002, plan budŜetu na dzień 31.12.2002 roku, po stronie dochodów zamknął się kwotą 6.820.040 zł. Według sprawozdania z wykonania budŜetu Gminy za rok 2002 przyjętego uchwałą nr VI/37/2003 z dnia 29 kwietnia 2003 roku, Gmina osiągnęła dochody w wysokości 6.572.052 zł , co stanowi 96,4 % wykonania planu. Przychody zrealizowane zostały w wysokości 500.000 zł. Wykazane w sprawozdaniu kwoty zgodne są z ewidencją księgową (stanem konta) – Ma 901.
______18 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUTUTÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Wydatki i rozchody bud Ŝetu. Deficyt i źródła jego pokrycia (ew. nadwy Ŝka)
Na rok 2002 budŜet Gminy Lututów po stronie wydatków ustalony został w kwocie 6.249.127 zł. Plan budŜetu wprowadzony został na podstawie uchwały nr XXXIII/212/2001 Rady Gminy w Lututowie z dnia 28 grudnia 2001 roku. Kwota rozchodów przeznaczona na spłatę zobowiązań zaciągniętych z tytułu kredytów i poŜyczek ustalona została w wysokości 150.000 zł. W budŜecie zaplanowano deficyt w wysokości 500.000 zł. W wyniku zmian wprowadzonych do planu budŜetu w trakcie roku 2002, na dzień 31.12.2002 roku, budŜet Gminy po stronie wydatków zamknął się kwotą 7.170.040 zł. Według sprawozdania z wykonania budŜetu Gminy za rok 2002 (uchwała VI/37/2003 Rady Gminy z dnia 29 kwietnia 2003 roku) Gmina osiągnęła wydatki w wysokości 6.615.626 zł tj. 92,3 planu. zaś rozchody budŜetu wyniosły 150.000 zł. Wykazane w sprawozdaniu kwoty zgodne są z ewidencją księgową (stanem konta) – Wn 902.
2. INFORMACJE OGÓLNE – 2003 ROK
Dochody i przychody bud Ŝetu (w tym dotacje)
BudŜet Gminy Lututów na rok 2003 uchwalony został przez Radę Gminy w Lututowie uchwałą nr IV/20/2002 z dnia 30 grudnia 2002 roku. BudŜet Gminy po stronie dochodów ustalono w wysokości 6.404.535 zł. W wyniku zmian dokonanych w roku 2002, plan budŜetu na dzień 31.12.2002 roku, po stronie dochodów zamknął się kwotą 6.809.583 zł. Według sprawozdania z wykonania budŜetu Gminy za rok 2003 przyjętego uchwałą nr XVII/89/2004 z dnia 27 kwietnia 2004 roku, Gmina osiągnęła dochody w wysokości 6.687.221 zł , co stanowi 98,2 % wykonania planu. Przychody zrealizowane zostały w wysokości 900.000 zł. Wykazane w sprawozdaniu kwoty zgodne są z ewidencją księgową (stanem konta) – Ma 901.
Wydatki i rozchody bud Ŝetu. Deficyt i źródła jego pokrycia (ew. nadwy Ŝka)
Na rok 2003 budŜet Gminy Lututów po stronie wydatków ustalony został w kwocie 6.979.535 zł. Plan budŜetu wprowadzony został na podstawie uchwały nr IV/20/2002 Rady Gminy w Lututowie z dnia 30 grudnia 2002 roku.
______19 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUTUTÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Kwota rozchodów przeznaczona na spłatę zobowiązań zaciągniętych z tytułu kredytów i poŜyczek ustalona została w wysokości 325.000 zł. W budŜecie zaplanowano deficyt w wysokości 900.000 zł. W wyniku zmian wprowadzonych do planu budŜetu w trakcie roku 2003, na dzień 31.12.2003 roku, budŜet Gminy po stronie wydatków zamknął się kwotą 7.384.583 zł. Według sprawozdania z wykonania budŜetu Gminy za rok 2003 (uchwała XVII/89/2004 Rady Gminy z dnia 27 kwietnia 2004 roku) Gmina osiągnęła wydatki w wysokości 7.208.285 zł tj. 98 % planu. zaś rozchody budŜetu wyniosły 325.000 zł . Wykazane w sprawozdaniu kwoty zgodne są z ewidencją księgową (stanem konta) – Wn 902.
3. PRZESTRZEGANIE ZASAD GOSPODARKI FINANSOWEJ OKRE ŚLONYCH W ART .92 PKT 3 USTAWY O FINANSACH PUBLICZNYCH
W oparciu o sprawozdania o wydatkach budŜetowych, karty wydatków; uchwały Rady i Zarządu Gminy, zarządzenia Wójta Gminy w sprawie zmian w budŜecie sprawdzono przestrzeganie przez Zarząd Gminy i Wójta Gminy zasad gospodarki finansowej określonej w art. 92 ust. 3 o finansach publicznych w następujących działach, rozdziałach i paragrafach klasyfikacji budŜetowej: Dz. 750 Rozdział 75022 § 3030, Rozdział 75412 § 4210, Dz. 851 Rozdział 85154 § 4010, Dz.900 Rozdział 90095 § 4210, dz. 600 rozdział 60016 § 4210, dz. 400 rozdział 40002 § 6050, dz. 851 rozdział 85314 § 3110 . Nie stwierdzono przekroczenia planowanych wydatków na etapie realizacji budŜetu.
VII. WYKONYWANIE BUD śETU. REALIZACJA DOCHODÓW BUD śETOWYCH
1. DOCHODY Z PODATKÓW I OPŁAT LOKALNYCH .
1) Rachunkowo ść w zakresie podatków i opłat. Plan kont
Ewidencja podatków i opłat jest integralną częścią ewidencji księgowej urzędu. Ewidencja syntetyczna prowadzona jest techniką komputerową. Do szczegółowej ewidencji rozrachunków z podatnikami z tytułu zobowiązania pienięŜnego kontrolowana jednostka prowadzi konta podatników na których ewidencjonowane są przez urząd zobowiązania bieŜące, zaległości i odpisy. Ewidencja podatków i opłat w Urzędzie Gminy w Lututowie w zakresie łącznego zobowiązania podatkowego prowadzona jest komputerowo – Info –
______20 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUTUTÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
System Tadeusz i Roman Groszek. Ewidencja wszystkich podatków od osób prawnych oraz podatku od środków transportowych osób fizycznych prowadzona jest ręcznie na kartach kontowych Ewidencja podatków prowadzona techniką komputerową spełnia wymogi zawarte w § 23 rozporządzenie ministra finansów z dnia 25 maja 1999 roku w sprawie zasad rachunkowości i planu kont dla prowadzenia ewidencji podatków i opłat dla organów podatkowych jednostek samorządu terytorialnego. (Dz. U. nr 50 poz. 511, zm. Dz. U. nr 122 z 2000 roku poz. 1332).
2) Organizacja wymiaru i poboru podatków i opłat (inkaso)
Sprawy związane z wymiarem, poborem, ewidencją podatków i opłat lokalnych w kontrolowanej jednostce prowadzą niŜej wymienieni pracownicy: Jadwiga Błaszczyk inspektor do spraw wymiaru zobowiązań pienięŜnych wsi i podmiotów gospodarczych. Na podstawie zakresu czynności znak 0114/3/99 z dnia 04 lutego 1999 roku prowadzi całokształt spraw związanych z ustaleniem wymiaru i nadzorem inkasa zobowiązań pienięŜnych, wymiarem i nadzorem inkasa opłat terenowych. Pani Jadwiga Błaszczyk posiada wydane w dniu 10 lutego 1999 roku przez Wójta Gminy pełnomocnictwo do wydawania decyzji w zakresie zaświadczeń o stanie majątkowym i rodzinnym, oraz wydane w dniu 24 czerwca 1999 roku pełnomocnictwo w zakresie ustalania łącznego zobowiązania pienięŜnego rolników indywidualnych, osób prawnych oraz jednostek nie posiadających osobowości prawnej. Jolanta Szymańska – inspektor ds. księgowości podatkowej. Zakres czynności znak: 0114/1/2000 z dnia 03 marca 2000 roku szczegółowo określa sprawy związane z ewidencją księgową i rachunkowością podatków i ich rozliczenia. Analityczne zestawienie dotyczące podatków stanowi załącznik nr 2 do protokółu kontroli. Pobór podatków i opłat lokalnych, rolnego i leśnego od osób fizycznych odbywał się w okresie objętym kontrolą w drodze inkasa przez sołtysów na podstawie uchwał Rady Gminy w Lututowie: - uchwały nr XXVI/168/2001 z dnia 23 marca 2001 roku w sprawie określenia inkasentów i wysokości wynagrodzenia za inkaso podatku rolnego, leśnego oraz podatków i opłat lokalnych, - uchwała nr XXXV/236/2002 z dnia 23 kwietnia 2002 roku w sprawie zmiany uchwały nr XXVI/168/2001. A - Zmiana dotyczyła terminów wpłaty zainkasowanych podatków i opłat lokalnych, - uchwała nr V/32/2003 z dnia 11 marca 2003 roku w sprawie określenia inkasentów i wysokości wynagrodzenia za inkaso podatku rolnego i leśnego oraz podatków i opłat lokalnych. Zgodnie z treścią ww. uchwał Rady Gminy sołtysi otrzymują wynagrodzenie od zainkasowanych kwot podatku. W kaŜdym przypadku wysokość
______21 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUTUTÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
wynagrodzenia została określona procentowo imiennie dla kaŜdego sołtysa w poszczególnych sołectwach, przy czym stawki obowiązujące w roku 2002 były znacznie zróŜnicowane, natomiast obowiązujące w roku 2003 oprócz sołectwa Lututów gdzie stawka wynosiła 5 % dla pozostałych inkasentów ustalono stawkę w wysokości 8 %.
Kontrolą objęto dokumentację dotyczącą rozliczenia sołtysów z sołectwa Augustynów, Lututów i Swoboda. Ustalono, Ŝe w okresie objętym kontrolą inkasenci z ww. sołectw zainkasowali naleŜności z tytułu łącznego zobowiązania pienięŜnego, podatku od nieruchomości i leśnego na łączną kwotę 23.579,60 zł w 2002 roku i 21.065,30 zł 2003 roku, w tym:
(…) 1
Naliczenia i wypłat wynagrodzenia inkasentom z ww. sołectw dokonano w prawidłowej wysokości. Stwierdzono, Ŝe sołtysi z wymienionych sołectw regulowali zainkasowane kwoty zobowiązań pienięŜnych w terminach ustalonych w uchwałach Rady Gminy.
Realizacj ę dochodów własnych Gminy Lututów za lata 2002-2003 przedstawiono w poni Ŝej zamieszczonych tabelach. Plan i realizacja dochodów własnych w 2002 roku
Udział Procent procentowy Plan Wykonanie Lp. Wyszczególnienie wykonania w wyko- (w zł) (w zł) planu naniu bud Ŝetu 1 2 3 4 5 6 DOCHODY BUD śETOWE 6.820.040 6.572.052 96 100 1. Podatek od nieruchomo ści 493.000 471.936 96 7,2 2. Podatek rolny 170.500 153.095 90 2,3 3. Podatek le śny 12.000 10.588 88 0,1 4. Podatek od środków 70.800 69.540 98 1,1 transportowych 5. Opłaty lokalne 900.110 693.264 77 10,6 6. Pozostałe dochody 5.173.630 5.173.629 100 78,7 DOCHODY WŁASNE 1.646.410 1.398.423 85 21,3
1 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______22 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUTUTÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Źródło: Opracowanie własne na podstawie danych przedło Ŝonych przez Urz ąd Gminy w Lututowie
Plan i realizacja dochodów własnych w 2003 roku
Udział Procent procentowy Plan Wykonanie Lp. Wyszczególnienie wykonania w wyko- (w zł) (w zł) planu naniu bud Ŝetu 1 2 3 4 5 6 DOCHODY BUD śETOWE 6.809.583 6.687.221 98 100 1. Podatek od nieruchomo ści 492.400 490.148 99,6 7,3 2. Podatek rolny 171.111 171.818 100,4 2,6 3. Podatek le śny 17.654 15.912 90,1 0,2 4. Podatek od środków 92.229 87.455 94,8 1,3 transportowych 5. Opłaty lokalne 854.935 660.831 77,3 9,9 6. Pozostałe dochody 5.264.261 5.261.057 99,9 78,7 DOCHODY WŁASNE 1.545.322 1.426.164 92,3 21,3
Źródło: Opracowanie własne na podstawie danych przedło Ŝonych przez Urz ąd Gminy w Lututowie
3) Podatek od nieruchomo ści
Stawki podatku od nieruchomości w latach 2002 – 2003 określały następujące uchwały Rady Gminy w Lututowie: • Nr XXXII/204/2001 z dnia 30 listopada 2001 roku w sprawie określenia stawki podatku od nieruchomości na 2002 rok. • Nr III/12/2002 z dnia 10 grudnia 2002 roku w sprawie określenia stawek podatku od nieruchomości na 2003 rok. Określone uchwałami Rady Gminy stawki podatku od nieruchomości na lata 2002 – 2003 nie przekraczały maksymalnych stawek określonych w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 18 października 2001 roku w sprawie określenia górnych granic stawek kwotowych w niektórych podatkach i opłatach lokalnych (Dz. U. Nr 125 poz.1375) i na 2003 rok – w Ustawie z dnia 30 października 2002 roku o zmianie ustawy o podatkach i opłatach lokalnych oraz o zmianie niektórych ustaw (Dz. U. Nr 200, poz. 1683). Rada Gminy w Lututowie zarówno w 2002 jak i w 2003 roku wprowadziła dodatkowe zwolnienia inne niŜ określone w ustawie o podatkach i opłatach lokalnych a mianowicie: Na 2002 rok Uchwałą Nr XXXII/204/2001 z dnia 30 listopada 2001 roku w sprawie stawek podatku od nieruchomości na 2002 rok zwolniła: 1. budynki oraz grunty związane z prowadzeniem działalności gospodarczej przez Samodzielny Publiczny Zakład Podstawowej Opieki Zdrowotnej w Lututowie,
______23 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUTUTÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
2. budynki mieszkalne lub ich części będące własnością osób fizycznych, osób prawnych i pozostałych jednostek organizacyjnych nie posiadających osobowości prawnej, 3. rurociągi i przewody sieci rozdzielczej gazów, ciepła, paliw i wody, a takŜe budowle słuŜące do odprowadzenia i oczyszczenia ścieków, 4. budynki mieszkalne lub ich części oraz grunty będące w uŜytkowaniu jednostek organizacyjnych Gminy Lututów i Jednostek Organizacyjnych Ochotniczych StraŜy PoŜarnych funkcjonujących na terenie gminy Lututów, z wyjątkiem zajętych na prowadzenie działalności gospodarczej. Kolegium Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi uchwałą nr 1/1/2002 z dnia 11 stycznia 2002 roku stwierdziło niewaŜność zapisu § 2 pkt. 2 o treści: „zwalnia się z obowiązku płacenia podatku od nieruchomości od budynków oraz gruntów związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej przez Samodzielny Publiczny Zakład Podstawowej Opieki Społecznej w Lututowie”. W uzasadnieniu Kolegium wskazało, Ŝe Rada Gminy w Lututowie zwalniając z obowiązku płacenia podatku Samodzielny Publiczny Zakład Opieki Zdrowotnej w Lututowie naruszyła przepisy art. 7 ust. 2 ustawy o podatkach i opłatach lokalnych oraz art. 217 Konstytucji Rzeczpospolitej Polskiej, w związku z tym, Ŝe zwolnienia podmiotowe nie naleŜą do właściwości organów stanowiących prawo miejscowe. Na 2003 rok Uchwałą Nr III/204/12/2002 z dnia 10 grudnia 2002 roku w sprawie określenia stawek podatku od nieruchomości na 2003 rok zwolniła: 1. budynki lub ich części oraz grunty zajęte na potrzeby kulturalne, oświatowe, gospodarki komunalnej, ochrony środowiska oraz ochrony przeciwpoŜarowej związanych z realizacją zadań samorządu gminnego z wyjątkiem zajętych na prowadzenie działalności gospodarczej, 2. budynki mieszkalne lub ich części, 3. rurociągi i przewody sieci rozdzielczej gazów, ciepła, paliw i wody a takŜe budowle słuŜące do odprowadzania i oczyszczenia sieci. Podatek od nieruchomo ści od osób prawnych
Gmina prowadzi rejestr osób prawnych prowadzących działalność na terenie Gminy. W 2002 roku zgodnie z prowadzoną ewidencją, funkcjonowało na terenie Gminy 20 osób prawnych, będących płatnikami podatku od nieruchomości, w 2003 roku były to 24 podmioty. Jako próbę do kontroli przyjęto 7 podatników, to jest 35,00 % ogółu podatników w 2002 roku, oraz 29,12 % w 2003 roku. Szczegółowej kontroli poddano dokumentację podatników o niŜej wymienionych numerach identyfikacyjnych: Wyszczególnienie podatników objętych kontrolą w podatku od nieruchomości od osób prawnych
______24 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUTUTÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
(…) 2 Deklaracje na podatek od nieruchomości za 2002 i 2003 rok złoŜyli wszyscy podatnicy objęci kontrolą. Na podstawie odnotowanych dat wpływu na deklaracjach podatkowych ustalono, Ŝe podatnicy złoŜyli deklaracje w obowiązujących terminach. Deklaracje podatkowe złoŜone na lata 2002 – 2003 nie zawierały błędów rachunkowych, a kwota naleŜnego podatku obliczona została wg prawidłowych stawek uchwalonych przez Radę Gminy.
Podatek od nieruchomo ści od osób fizycznych
Jako próbę do kontroli przyjęto podatników, o następujących numerach identyfikacyjnych: (…) 3 – razem 21 podatników. Próba przyjęta do kontroli wynosi 4,08% w 2002 roku, 3,96% w 2003 roku. W celu zbadania prawidłowości naliczenia podatku od nieruchomości poddano kontroli wymiar dokonany dla wyŜej wymienionych podatników. Prawidłowość wymiaru podatku od nieruchomości sprawdzono w oparciu o przedłoŜone wykazy nieruchomości (informacje o nieruchomościach i obiektach budowlanych) i na tej podstawie stwierdzono, Ŝe do ustalenia wymiaru podatku przyjęto podstawy opodatkowania (powierzchnie budynków, gruntów, wartość budowli) zadeklarowane przez podatników oraz stawki podatku określone uchwałami Rady Gminy Lututów. Objęci kontrolą podatnicy uregulowali w całości naleŜny podatek. Od nieterminowych wpłat naliczono w prawidłowej kwocie odsetki. Udzielone ulgi w zapłacie podatku w zakresie podatku od nieruchomo ści (np. umorzenie zaległo ści, rozło Ŝenie na raty, odroczenie terminu płatno ści)
2002 rok
Ilo ść Kwota obj ęta Rodzaj decyzji wydanych decyzji decyzjami Umorzenie zaległo ści 62 15.106,40 podatkowej, odsetek Rozło Ŝenie zapłaty podatku na - - raty Odroczenie terminu płatno ści 7 32.913,00
2 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych dokumentach składanych przez podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 3 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______25 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUTUTÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
podatku Rozło Ŝenie na raty zapłaty - - zaległo ści podatkowej Odroczenie zapłaty zaległo ści - - podatkowej
2003 rok
Ilo ść Kwota obj ęta Rodzaj decyzji wydanych decyzji decyzjami Umorzenie zaległo ści 17 6.623,20 podatkowej, odsetek Rozło Ŝenie zapłaty podatku na 1 587,10 raty Odroczenie terminu płatno ści 3 1.610,20 podatku Rozło Ŝenie na raty zapłaty - - zaległo ści podatkowej Odroczenie zapłaty zaległo ści - - podatkowej
Kontroli poddano następujące decyzje wydane przez organ podatkowy w 2002 roku i w 2003 roku: − nr 3113 III/2/02 z dnia 25.03.2002 roku w sprawie odroczenia terminu płatności podatku, − nr 3113 III/34/02 z dnia 15.05.2002 roku w sprawie odroczenia terminu płatności, − nr 3113 II/16/02 z dnia 29.10.2002 roku w sprawie umorzenia zaległości, − nr 3113 III/1/03 z dnia 10.03.2003 roku w sprawie odroczenia terminu płatności podatku, − nr 3113 III/2/03 z dnia 12.02.2003 roku w sprawie rozłoŜenia zaległości na raty, − nr 3113 III/43/03 z dnia 27.08.2003 roku w sprawie odroczenia terminu płatności podatku, − nr 3113 II/2/03 z dnia 13.03.2003 roku w sprawie umorzenia zaległości w kwocie 81,80 zł,
3) Podatek rolny
Podstawę obliczenia podatku rolnego na obszarze Gminy Lututów okresie objętym kontrolą stanowiły średnie ceny skupu 1q Ŝyta uchwalone przez Radę Gminy w Lututowie następującymi uchwałami: Nr XXXII/203/2001 z dnia 30 listopada 2001 roku. Nr III/11/2002 z dnia 10 grudnia 2002 roku.
______26 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUTUTÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Przyjęta średnia cena skupu 1 kwintala Ŝyta stanowiąca podstawę opodatkowania w 2002 roku do wysokości 33,00 zł (według Komunikatu Prezesa GUS z dnia 12 października 2001 roku – M.P. Nr 35, poz.573, średnia cena skupu Ŝyta za okres pierwszych trzech kwartałów 2001 roku wynosiła 37,19 zł za 1q). Na 2003 rok Rada Gminy przyjęła jako podstawę obliczania podatku rolnego cenę skupu 1 q Ŝyta w wysokości 33 zł. Zgodnie z komunikatem Prezesa GUS z dnia 30 października 2002 roku – M.P. Nr 51, poz. 733, średnia cena skupu Ŝyta za okres 3 pierwszych kwartałów 2002 roku wynosiła 33,45 zł. Stawki podatku od 1 ha przeliczeniowego do naliczenia podatku rolnego wynosiły: • na 2002 rok – 82,50 zł /33,00 zł x 2,5 q / • na 2003 rok – 82,50 zł /33,00 zł x 2,5 q / Zgodnie z załącznikiem nr 1 do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 11 stycznia 1990 roku w sprawie podatku rolnego (DZ. U .Nr 3, poz. 18) gmina Lututów zaliczona jest do II okręgu podatkowego. Uchwałą nr III/17/02 Rady Gminy Lututów z dnia 10 grudnia 2002 roku na podstawie art.6a, ust. 11 ustawy z dnia 15 listopada 1984 r. o podatku rolnym (Dz. U. z 1993 roku Nr 94 , poz. 431 ze zm.) określono wzór formularza informacji o gruntach oraz wzór formularza deklaracji na podatek rolny. Uchwała miała zastosowanie poczynając od roku podatkowego 2003. Podatek rolny od osób fizycznych
Podatek rolny od osób fizycznych ujęty jest w nakazie płatniczym jako składnik łącznego zobowiązania pienięŜnego, a przy poborze i w rachunkowości w sumie łącznej (rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 21 grudnia 1999 roku w sprawie łącznego zobowiązania pienięŜnego – DZ.U. Nr 105, poz.1200, obowiązujące do 31 grudnia 2002 roku i art. 6c ustawy o podatku rolnym obowiązujący od 01 stycznia 2003 roku). Wybrane zagadnienia dotyczące terminowości wpłat podatku, doręczania nakazów płatniczych, ewidencji wpłat, wynagradzania sołtysów omawiane przy tematyce podatku rolnego dotyczyć będą całego zobowiązania pienięŜnego, w skład którego wchodzi równieŜ podatek od nieruchomości i podatek leśny. Wpływy z tytułu podatku rolnego od osób fizycznych (ustalone wskaźnikiem udziału wymiaru podatku rolnego w ogólnym wymiarze zobowiązania pienięŜnego) wynosiły: • w 2002 roku –152.188 zł i stanowiły 10,88 % dochodów własnych i 2,32 % dochodów budŜetowych gminy • w 2003 roku –170.691 zł i stanowiły 11,96 % dochodów własnych i 2,55 % dochodów budŜetowych gminy za 2003 rok.
______27 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUTUTÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Kontrolą prawidłowości poboru i ewidencji podatku rolnego od osób fizycznych za lata 2002 – 2003 objęto podatników o następujących numerach identyfikacyjnych: (…) 4 Łącznie 20 podatników. Próba przyjęta do kontroli wynosi w 2002 roku 1,45%, w 2003 roku 1,02%. Z ewidencji podatkowej wynika, Ŝe zmiany ilości opodatkowanej powierzchni gruntów zostały prawidłowo udokumentowane. Wykazane hektary uŜytków rolnych były prawidłowo przeliczone na hektary przeliczeniowe. Przeliczenia dokonano metodą komputerową. NaleŜny podatek rolny od osób fizycznych został naliczony prawidłowo. Kontroli poddano terminowość wpłat dokonywanych przez ww. podatników. Odsetki od nieterminowej wpłaty pobrano od wszystkich podatników, tam gdzie one przysługiwały. Podatek rolny od osób prawnych
W latach 2002 w Gminie Lututów podatkiem rolnym od osób prawnych objętych było 6 podatników, w 2003 roku – 7 podatników. Podatnicy złoŜyli deklaracje na podatek rolny na 2002 i 2003 rok. Deklaracje zostały sporządzone prawidłowo, błędów rachunkowych nie stwierdzono. Podatek za lata 2002 – 2003 został uregulowany przez 5 podatników w całości. Windykacja zaległości podatkowych w stosunku do 2 podatników opisana zostanie w punkcie 7 protokółu kontroli dotyczącym terminowości podejmowania czynności windykacyjnych w odniesieniu do zaległości podatkowych.
Udzielone ulgi i zwolnienia w zakresie podatku rolnego (w szczególno ści ulga inwestycyjna, Ŝołnierska i z tytułu nabycia gruntów)
2002 rok
Ilo ść Kwota Rodzaj decyzji decyzji ulgi lub zwolnienia Ulga inwestycyjna - - Zwolnienie z tytułu nabycia gruntów 2 196,20 Ulga z tytułu nabycia gruntów - - Ulga Ŝołnierska 2 96,70 Umorzenie zaległo ści, odsetek 45 3.296,00 Rozło Ŝenie na raty zapłaty podatku 1 136,10
4 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______28 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUTUTÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
(zaległo ści) Odroczenie terminu zapłaty podatku 29 5.136,10 (zaległo ści)
Uwaga – w przypadku ulg, zwolnie ń rozci ągaj ących si ę na kolejne lata podajemy skutki finansowe dla danego roku. Nie wpisujemy decyzji i ich skutków sprzed okresu obj ętego kontrol ą.
2003 rok
Ilo ść Kwota Rodzaj decyzji decyzji ulgi lub zwolnienia Ulga inwestycyjna 1 26.991,00 Zwolnienie z tytułu nabycia gruntów 7 251,30 Ulga z tytułu nabycia gruntów - - Ulga Ŝołnierska 1 181,80 Umorzenie zaległo ści, odsetek 36 5.728,50 Rozło Ŝenie na raty zapłaty podatku 1 1.664,20 (zaległo ści) Odroczenie terminu zapłaty podatku 45 6.833,40 (zaległo ści)
Uwaga – w przypadku ulg, zwolnie ń rozci ągaj ących si ę na kolejne lata podajemy skutki finansowe dla danego roku. Nie wpisujemy decyzji i ich skutków sprzed okresu obj ętego kontrol ą. Kontrolą objęto wszystkie decyzje w sprawach ulg wydane w latach 2002 – 2003: ulgi z tytułu nabycia gruntu − decyzja nr 3113 4/1/2002 z dnia 18.01.2002 roku, − decyzja nr 3113 4/2/2002 z dnia 30.08.2002 roku, − decyzja nr 3113 4/1/2003 z dnia 31.03.2003 roku, − decyzja nr 3113 4/2/2003 z dnia 10.02.2003 roku, − decyzja nr 3113 4/3/2003 z dnia 14.02.2003 roku, − decyzja nr 3113 4/4/2003 z dnia 23.03.2003 roku, − decyzja nr 3113 4/5/2003 z dnia 25.03.2003 roku, − decyzja nr 3113 4/6/2003 z dnia 09.09.2003 roku, − decyzja nr 3113 4/7/2003 z dnia 09.09.2003 roku. Na podstawie dokumentacji źródłowej stwierdzono, Ŝe udokumentowanie i zastosowanie ulg było prawidłowe. Kontrolowana jednostka stosowała zasady określone w art. 12 ust. 2 oraz art. 13d ust. 1 ustawy z dnia 15 listopada 1984 roku o podatku rolnym. Wyjątek stanowi zastosowanie zwolnienia w decyzji nr 3113 – 4/3/2003 z dnia 14 lutego 2003 roku. Zwolnienie przyznano na wniosek podatnika z dnia 14.02.2003 roku. (…) 5 Ulgę w podatku zastosowano od dnia
5 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak
______29 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUTUTÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
01.01.2003 roku. Zgodnie z art. 13 d ust. 3 ustawy z dnia 15 listopada 1984 roku o podatku rolnym (Dz.U.Nr 94 poz. 431 z 1993 roku – ze zmianami obowiązującymi w 2003 roku) zwolnienia i ulgi podatkowe udzielone na wniosek podatnika stosuje się od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu w którym złoŜono wniosek. NaleŜało zatem zastosować ulgę od 01.03.2003 roku. Ulgi inwestycyjne W okresie objętym kontrolą organ podatkowy wydał 1 decyzję dotyczącą ulgi inwestycyjnej. W dniu 09 stycznia 2003 roku Wójt Gminy Józef Suwara wydał decyzję nr 1/2003 dotyczącą ulgi inwestycyjnej na wniosek złoŜony przez podatnika nr ...w dniu 18.12.2002 roku. (…) 6 Ulgę udzielono w prawidłowej wysokości tj. 25 % zweryfikowanych wydatków, co daje kwotę 26.991 zł. ulgi Ŝołnierskie Kontroli poddano wszystkie decyzje dotyczące ulg Ŝołnierskich wydane przez organ podatkowy w okresie objętym kontrolą: − decyzja nr 3113 6/1/2002 z dnia 31.05.2002 roku, − decyzja nr 3113 6/2/2002 z dnia 23.09.2002 roku, − decyzja nr 3113 6/3/2003 z dnia 10.10.2003 roku, Udokumentowanie ww. ulg, czasookres ich przyznania oraz kwoty udzielonych ulg były prawidłowe. umorzenie zaległości, odsetek − decyzja 3113 2/29/2002 z dnia 09.04.2002 roku w sprawie umorzenia zaległości podatkowej w kwocie 26,30 zł, − decyzja 3113 2/31/2002 z dnia 09.04.2002 roku w sprawie umorzenia zaległości podatkowej w kwocie 117,90 zł, − decyzja 3113 2/38/2002 z dnia 24.05.2002 roku w sprawie umorzenia odsetek od zaległości podatkowej w kwocie 43,80 zł, − decyzja 3113 2/39/2002 z dnia 24.05.2002 roku w sprawie umorzenia zaległości podatkowej w kwocie 42,20 zł, − decyzja 3113 2/40/2002 z dnia 24.05.2002 roku w sprawie umorzenia zaległości podatkowej w kwocie 47,00 zł, − decyzja 3113 2/43/2002 z dnia 31.05.2002 roku w sprawie umorzenia zaległości podatkowej w kwocie 64,20 zł, − decyzja 3113 2/44/2002 z dnia 31.05.2002 roku w sprawie umorzenia zaległości podatkowej w kwocie 92,10 zł, − decyzja 3113 2/48/2002 z dnia 31.05.2002 roku w sprawie umorzenia zaległości podatkowej w kwocie 113,90 zł,
6 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak
______30 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUTUTÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
− decyzja 3113 2/50/2002 z dnia 24.05.2002 roku w sprawie umorzenia odsetek od zaległości podatkowej w kwocie 18,30 zł, − decyzja 3113 2/66/2002 z dnia 30.092002 roku w sprawie umorzenia zaległości podatkowej w kwocie 46,40 zł, − decyzja 3113 2/109/2002 z dnia 16.12.2002 roku w sprawie umorzenia zaległości podatkowej w kwocie 56,00 zł, − decyzja 3113 2/116/2002 z dnia 31.12.2002 roku w sprawie umorzenia zaległości podatkowej w kwocie 71,80 zł, − decyzja 3113 2/3/2003 z dnia 10.02.2003 roku w sprawie umorzenia zaległości podatkowej w kwocie 227,70 zł, − decyzja 3113 2/11/2003 z dnia 28.03.2003 roku w sprawie umorzenia zaległości podatkowej w kwocie 53,50 zł, − decyzja 3113 2/12/2003 z dnia 28.03.2003 roku w sprawie umorzenia odsetek od zaległości podatkowej w kwocie 44,30 zł, − decyzja 3113 2/14/2003 z dnia 02.04.2003 roku w sprawie umorzenia zaległości podatkowej w kwocie 38,90 zł, − decyzja 3113 2/15/2003 z dnia 16.04.200 roku w sprawie umorzenia odsetek od zaległości podatkowej w kwocie 3.432,00 zł, − decyzja 3113 2/16/2003 z dnia 02.04.2003 roku w sprawie umorzenia zaległości podatkowej w kwocie 57,00 zł, − decyzja 3113 2/21/2003 z dnia 2.05. 200 roku w sprawie umorzenia zaległości podatkowej w kwocie 52,70 zł, − decyzja 3113 2/23/2003 z dnia 22.05.2003 roku w sprawie umorzenia zaległości podatkowej w kwocie 90,80 zł, − decyzja 3113 2/24/2003 z dnia 22.05.2003 roku w sprawie umorzenia zaległości podatkowej w kwocie 29,40 zł, − decyzja 3113 2/25/2003 z dnia 22.05.2003 roku w sprawie umorzenia zaległości podatkowej w kwocie 57,70 zł, − decyzja 3113 2/26/2003 z dnia 22.05.2003 roku w sprawie umorzenia zaległości podatkowej w kwocie 114,70 zł, − decyzja 3113 2/30/2003 z dnia 20.07.2003 roku w sprawie umorzenia zaległości podatkowej w kwocie 38,70 zł, − decyzja 3113 2/39/2003 z dnia 02.10.2003 roku w sprawie umorzenia zaległości podatkowej w kwocie 30,70 zł. WyŜej wymienione decyzje wydawane były przez Wójta Gminy. Decyzje o umorzeniu zaległości podatkowych podejmowane były na wnioski podatników umotywowane głównie trudną sytuacją finansową. odroczenie terminu płatności podatku, rozłoŜenie na raty zapłaty podatku (zaległości) − decyzja 3113 3/1a/2002 z dnia 14.02.05.2002 roku w sprawie rozłoŜenia na raty zaległego podatku rolnego,
______31 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUTUTÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
− decyzja 3113 3/10/2002 z dnia 16.09.2002 roku w sprawie odroczenia terminu płatności podatku, − decyzja 3113 III/56/2002 z dnia 13.12.2002 roku w sprawie odroczenia terminu płatności podatku, − decyzja 3113 III/2/2003 z dnia 12.02.2003 roku w sprawie rozłoŜenia na raty zaległości podatkowej w kwocie 4.533,60 zł, − decyzja 3113 III/10/2003 z dnia 15.03.2003 roku w sprawie odroczenia terminu płatności podatku, − decyzja 3113 III/59/2003 z dnia 12.11.2003 roku w sprawie odroczenia terminu płatności podatku, Wszystkie decyzje wydał Wójt Gminy na wniosek podatnika.
4) Podatek od środków transportowych
Stawki podatku od środków transportowych na lata 2002 2003 określone zostały niŜej wymienionymi uchwałami: • uchwałą Rady Gminy Lututów nr XXXII/205/2001 z dnia 30 listopada 2001 roku w sprawie określenia stawek podatku od środków transportowych na rok 2002, • uchwałą Rady Gminy Lututów nr XXXV/234/2002 z dnia 23 kwietnia w sprawie zmiany uchwały nr XXXII/205/2001 z dnia 30 listopada 2001 roku w sprawie określenia stawek podatku od środków transportowych na rok 2002. Ww. uchwałą dokonano zmiany stawek podatku od przyczep i naczep, które łącznie z podatkiem silnikowym posiadają dopuszczalną masę całkowitą równą lub wyŜszą niŜ 12 ton. Uchwała, zgodnie z § 3 miała moc obowiązującą od 1 lipca 2002 roku. • uchwałą Rady Gminy Lututów nr III/13/2002 z dnia 10 grudnia 2002 roku w sprawie określenia stawek podatku od środków transportowych na rok 2003. Rada Gminy ww. uchwałami zwolniła w latach 2002 – 2003 z podatku od środków transportowych pojazdy będące własnością jednostek organizacyjnych podległych Radzie Gminy w Lututowie oraz jednostek ochotniczych straŜy poŜarnych funkcjonujących na terenie Gminy.
Podatek od środków transportowych – osoby fizyczne
Podatkiem transportowym od osób fizycznych objęto w 2002 roku 72 środków transportowych, a w 2003 roku 81 środków transportowych. Kontrolą prawidłowości poboru i ewidencji podatku od środków transportowych od osób fizycznych za lata 2002 i 2003 objęto metodą wyrywkową 6 podatników o następujących numerach identyfikacyjnych posiadających w okresie objętym kontrolą łącznie 11 środków transportowych w 2002 roku i 12 w 2003 roku (próba przyjęta do kontroli w 2002 roku – 15,28%, w 2003 roku – 14,81%):
______32 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUTUTÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
(…) 7
Podatek od środków transportowych – osoby prawne
Wg rejestru osób prawnych i składanych informacji przez podatników (wykazy i deklaracje) podatkiem od środków transportowych w 2002 roku objętych było 16 pojazdów będących w posiadaniu 2 osób prawnych, w 2003 roku podatkiem objętych było 19 pojazdów będących w posiadaniu 2 osób prawnych. Kontroli poddano prawidłowość poboru i ewidencji podatku od środków transportowych w przypadku (…) 8. Na 2002 rok podatnik złoŜył wykaz pojazdów na druku WT 1 i załączył do wykazu dane identyfikujące posiadane pojazdy (dopuszczalna masa całkowita, liczba osi, zawieszenie, rok produkcji). Deklarację na podatek od środków transportowych na 2003 rok podatnik złoŜył w dniu 28.03.2003 roku, po otrzymaniu wezwania z do jego złoŜenia z Urzędu Gminy w Lututowie. Ustalenia kontroli: Stwierdzono, Ŝe podatnik zastosował prawidłowe stawki podatku od posiadanych pojazdów zarówno w 2002 jak i 2003 roku.
Udzielone ulgi w zakresie podatku od środków transportowych (np. umorzenie zaległo ści, rozło Ŝenie na raty, odroczenie terminu płatno ści)
Liczbę wydanych decyzji dotyczących przyznania ulg w podatku od środków transportowych w okresie objętym kontrolą oraz wielkość kwot objęte decyzjami przedstawiają poniŜej zamieszczone tabele:
2002 rok
Ilo ść Kwota Rodzaj decyzji wydanych decyzji obj ęta decyzjami Umorzenie zaległo ści podatkowej, 11 3.226,60 odsetek Rozło Ŝenie zapłaty podatku na raty - - Odroczenie terminu płatno ści podatku 11 18.938,50
7 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych dokumentach składanych przez podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 8 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych dokumentach składanych przez podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______33 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUTUTÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Rozło Ŝenie na raty zapłaty zaległo ści - - podatkowej Odroczenie zapłaty zaległo ści - - podatkowej
2003 rok
Rodzaj decyzji Ilo ść Kwota wydanych decyzji obj ęta decyzjami Umorzenie zaległo ści podatkowej, 14 2.910,10 odsetek Rozło Ŝenie zapłaty podatku na raty - - Odroczenie terminu płatno ści podatku 7 4.439,90 Rozło Ŝenie na raty zapłaty zaległo ści - - podatkowej Odroczenie zapłaty zaległo ści 1 333,40 podatkowej
Kontroli poddano następujące decyzje wydane przez organ podatkowy w 2002 roku i w 2003 roku: w sprawie odroczenia terminu płatności podatku − nr 3113 3/5/2002 z dnia 04.03.2002 roku, − nr 3113 3/8/2002 z dnia 04.03.2002 roku, − nr 3113 3/5/2003 z dnia 12.03.2003 roku, − nr 3113 3/38/2003 z dnia 22.09.2003 roku, − nr 3113/4/2003 z dnia 12.03.2003 roku, − nr 3113 3/2/2003 z dnia 12.03.2003 roku, w sprawie umorzenia zaległości podatkowej − nr 3113 2/86/2002 z dnia 21.11.2002 roku, − nr 3113 2/79/2002 z dnia 30.09.2002 roku, − nr 3113 2/7/2002 z dnia 14.03.2002 roku, − nr 3113 2/8/2003 z dnia 13.03.2003 roku, − nr 3113 2/10/2003 z dnia 13.03.2003 roku, − nr 3113 2/40/2003 z dnia 02.10.2003 roku, − nr 3113 2/45/2003 z dnia 02.10.2003 roku. W wyniku kontroli stwierdzono, Ŝe wszystkie ww. decyzje w sprawach ulg wydał Wójt Gminy. Wszystkie decyzje objęte kontrolą zostały wydane na pisemne wnioski (podania) podatników umotywowane trudną sytuacją finansową, spowodowaną m.in. brakiem zatrudnienia, chorobami, brakiem zbytu plonów, brakiem terminowych wpłat za usługi transportowe, spiętrzeniem płatności itp.
______34 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUTUTÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
(…) 9 Jednocześnie stwierdzono, Ŝe kontrolowana jednostka pobierała, w okresie objętym kontrolą, opłatę skarbową w wysokości 5,00 zł od podań o umorzenie zaległości w podatku od środków transportowych. PowyŜsze działanie sprzeczne było z ustawą o opłacie skarbowej, zgodnie bowiem ze szczegółowym wykazem przedmiotów opłaty skarbowej, stawek oraz zwolnień zawartym w tabeli stanowiącej załącznik do ww. ustawy podania w sprawach zwrotu lub umorzenia naleŜności celnych oraz naleŜności, do których mają zastosowanie przepisy Ordynacji podatkowej zwolnione są z opłaty skarbowej (rubryka „zwolnienia” pkt 14).
5) Podatek le śny
Podstawę obliczenia podatku leśnego na obszarze Gminy Lututów w 2002 roku stanowiła:
− dla lasów ochronnych i rezerwatów oraz pozostałych lasów dla których nie ma sporządzonego planu urządzenia lasów: średnia ceny skupu 1 q Ŝyta za okres 3 pierwszych kwartałów poprzedniego roku opublikowane w komunikatach Prezesa GUS tj. na 2002 rok cena 37,19 zł – komunikat Prezesa GUS z dnia 12 października 2001 roku MP nr 35 poz. 573 Stawka podatku od 1 ha fizycznego do naliczenia podatku leśnego wynosiła za rok 2002 – 11,16 zł (37,19 x 0,3 q).
− dla lasów, które mają sporządzone plany urządzenia lasu: średnia ceny sprzedaŜy drewna uzyskanej przez Nadleśnictwa za pierwsze 3 kwartały roku poprzedzającego rok podatkowy opublikowane w komunikatach Prezesa GUS na rok 2002 cena 126,05 zł – komunikat Prezesa GUS z dnia 12 października 2001 roku MP nr 35 poz. 574, Stawki podatku od 1 ha przeliczeniowego do naliczenia podatku leśnego wynosiły za rok 2002 25,21 zł (126,05 zł x 0,200 m³ drewna). W 2003 roku podstawę ustalenia podatku leśnego stanowiła średnia cena sprzedaŜy drewna za pierwsze 3 kwartały 2002 roku, ogłoszona w komunikacie Prezesa GUS z dnia 18 października 2002 roku (MP nr 50, poz. 729), wynosząca 111,21 zł. Stawki podatku od 1 ha przeliczeniowego do naliczenia podatku leśnego wynosiły za rok 2003 – 24,47 zł (111,21 zł x 0,220 m³ drewna). Dla lasów ochronnych stawka ta wynosiła 12,233 zł od 1 ha fizycznego (55,605 x 0,220 m 3 drewna). Podatek leśny od osób prawnych
9 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak
______35 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUTUTÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
W latach 2002 –2003 w Gminie Lututów podatkiem leśnym od osób prawnych objętych było 2 podatników (…) 10 Podatnicy złoŜyli deklaracje na podatek leśny na 2002 i 2003 rok. Deklaracje zostały sporządzone prawidłowo, błędów rachunkowych nie stwierdzono. Podatek za lata 2002 – 2003 został uregulowany przez podatników w całości.
6) Opłata targowa
Uchwałą nr XXXII/206/2001 z dnia 30 listopada 2001 roku w sprawie określenia wysokości dziennych stawek opłaty targowej oraz określenia sposobu jej poboru w Gminie Lututów na 2002 rok Rada Gminy ustaliła dzienne stawki opłaty targowej od osób fizycznych, prawnych i jednostek organizacyjnych. Stawki opłaty targowej na 2003 rok określone zostały w uchwale Rady Gminy nr III/14/2002 z dnia 10 grudnia 2002 roku. Zarówno w 2002 jak i w 2003 roku pobór opłaty targowej zarządzono w formie inkasa. Na inkasenta wyznaczono Gminny Zakład Komunalny w Lututowie. Wynagrodzenie za inkaso ustalono w wysokości 50% kwot pobranych przez inkasenta. Zgodnie z postanowieniami ww. uchwał rozliczenie z zainkasowanych kwot winno następować w 2002 i w 2003 roku do dnia 15 kaŜdego miesiąca za miesiąc ubiegły. Dochody uzyskane przez kontrolowaną jednostkę z tytułu opłaty targowej (dział 756, rozdział 75616 § 043 klasyfikacji budŜetowej) przedstawiały się w okresie objętym kontrolą w sposób następujący: Plan i wykonanie dochodów z opłaty targowej w latach 2002 2003 2002 2003 plan wykonanie plan wykonanie 26.000 28.252 23.000 21.268 Dane wykazane w sprawozdaniach o dochodach budŜetowych jednostki samorządu terytorialnego sporządzonych na koniec kaŜdego roku są zgodne z danymi wykazanymi w ewidencji analitycznej dochodów z tytułu opłaty targowej (prowadzone ręcznie karty dochodów). Kontroli poddano rozliczenie z zainkasowanych kwot opłaty targowej w II półroczu 2003 roku. Stwierdzono, iŜ Gminny Zakład Komunalny, będący inkasentem opłaty targowej, dokonuje wpłat zainkasowanych kwot kilka razy w miesiącu, przewaŜnie w odstępach tygodniowych. W okresie od 1 czerwca
10 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych dokumentach składanych przez podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______36 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUTUTÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
do 31 grudnia 2003 roku Zakład Komunalny wystawił tytułem naleŜnej prowizji za inkaso 7 faktur na łączną kwotę 7.501,00 zł. Kwota ta stanowiła wynagrodzenie za pobór opłaty targowej w okresie od 22.05.2003 roku do 18.12.2003 roku. W okresie tym pobrano opłatę w wysokości 15.002,00 zł. Pobrana przez inkasenta prowizja stanowiła 50% pobranej w ww. okresie opłaty targowej – zgodnie z uchwałą Rady Gminy nr III/14/2002 z dnia 10 grudnia 2002 roku w sprawie określenia wysokości dziennych stawek opłaty targowej oraz określenia sposobu jej poboru w Gminie Lututów na rok 2003.
7) Terminowo ść podejmowania czynno ści windykacyjnych w odniesieniu do zaległo ści podatkowych
2002 rok
Kwota Kwota zaległości Tytuły Tytuły Kwota Kwota odsetek na koniec Upomnie- Upomnie- Rodzaj wykonaw- wykonaw- wyegzek- wyegzek- naliczona roku (z nia nia podatku cze cze wowanych wowanych na koniec uwzgl ędni odsetek zaległo ści roku eniem lat ubiegłych) Ilo ść Warto ść Ilo ść Warto ść Podatek od nieruchomo ści – 2.396 39.609 218 33.210 43 10.100 1.200 4.938 osoby fizyczne Podatek od nieruchomo ści 3.558 71.514 14 8.953 9 4.271 1.572 2.850 – osoby prawne Podatek rolny – 1.768 61.630 148 22.900 34 6.898 957 32.100 osoby fizyczne Podatek rolny – 40 121 4 128 2 75 12 47 osoby prawne Podatek le śny 59 1606 9 748 6 345 23 752 Podatek od środków 2573 44.477 28 6.100 9 3.509 1.272 2.100 transportowych
2003 rok
Kwota Kwota zaległo ści Tytuły Tytuły Upomnien Upomnien Kwota Kwota odsetek na koniec wykonawc wykonawc Rodzaj ia ia wyegzekw wyegzekw naliczona roku (z ze ze podatku owanych owanych na koniec uwzgl ędni odsetek zaległo ści roku eniem lat ubiegłych) Ilo ść Warto ść Ilo ść Warto ść
Podatek od nieruchomo ści – 8.120 60.376 231 45.100 76 20.241 3.102 14.25 osoby fizyczne Podatek od nieruchomo ści – 9.555 68.078 21 19.510 14 14.309 3.205 5.810 osoby prawne Podatek rolny – 5.566 41.388 159 35.200 52 13.960 2.100 8.100 osoby fizyczne Podatek rolny – 2 211 2 67 1 67 - - osoby prawne Podatek le śny 325 2.415 18 1.300 16 850 173 680 Podatek od 3.278 45.436 39 27.900 21 23.390 1.855 12.200 środków
______37 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUTUTÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
transportowych
Podatek od nieruchomości od osób prawnych
Na 31.12.2003 roku stan zadłuŜenia w podatku od nieruchomości wynosił 68.078 zł i dotyczył 8 podatników:
(…) 11
Kontrolujący na podstawie przedłoŜonych do kontroli dokumentów stwierdzili, Ŝe jednostka w stosunku do zaległości powstałych przed rokiem 2000 podjęła czynności egzekucyjne stosownie do ustawy z dnia 17.06.1966 roku (Dz. U z 2002 roku nr 110 poz. 968)o postępowaniu egzekucyjnym. Do czasu trwania kontroli organ egzekucyjny nie wyegzekwował naleŜnych kwot. Kontrolą objęto czynności windykacyjne podejmowane przez organ podatkowy w stosunku do: (…) 12 . Podatek rolny od osób prawnych. Stan zadłuŜenia na dzień 31.12.2003 roku stanowił kwotę 211 zł i dotyczył dwóch podatników: (…) 13 Podatek rolny od osób fizycznych. Stan zadłuŜenia na dzień 31.12.2003 roku stanowił kwotę 41.388 zł. Kontrolą objęto windykację zobowiązań w sołectwie Huta i sołectwie Dymki. Stan zadłuŜenia w sołectwie Huta (89 podatników)wynosił 162 zł i dotyczył (…) 14
11 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 12 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 13 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 i 4 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej oraz dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 14 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 i 4 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej oraz dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______38 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUTUTÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Stan zadłuŜenia w sołectwie Dymki wynosił 937,60 zł i dotyczył 5 podatników: (…) 15 Podatek od środków transportowych Kontrolą objęto czynności windykacyjne podejmowane przez organ podatkowy w stosunku do następujących podatników posiadających zaległości na koniec 2002 i 2003 roku (…) 16
2. DOCHODY Z MAJ ĄTKU
2.1. Dochody z tytułu sprzeda Ŝy nieruchomo ści
Dochody ze sprzeda Ŝy nieruchomo ści lub ich cz ęś ci (w tym lokali)
Plan po zmianach 2002 Wykonanie 2002 Plan po zmianach 2003 Wykonanie 2003 250.000 80.200 75.979 6.785 Liczba sprzedanych nieruchomo ści (w tym lokali)
2002 rok 2003 rok Ilo ść ogółem 5 Ilo ść ogółem 3 w tym: w tym: w trybie w trybie - - bezprzetargowym bezprzetargowym (w tym lokali) ( w tym lokali)
Kontroli poddano dokumentację dotyczącą sprzedaŜy (zbycia) niŜej wymienionych nieruchomości: Sprzeda Ŝ nieruchomo ści gruntowej zabudowanej (budynkiem po byłej agronomówce) poło Ŝonej w Lututowie ul. Klonowska 7a ozn. nr 369/12 o powierzchni 0,1790 ha
15 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 i 4 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej oraz dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 16 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 i 4 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej oraz dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______39 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUTUTÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
• Stan prawny nieruchomości: nieruchomość stanowiła własność gminy Lututów na podstawie decyzji komunalizacyjnej Wojewody Sieradzkiego nr G.VII.7242/16 7/91 z dnia 28 grudnia 1992 roku. Nieruchomość posiadała księgę wieczystą KW nr 43406, prowadzoną przez Sąd Rejonowy Wydział Ksiąg Wieczystych w Wieluniu. • Rada Gminy Lututów uchwałą nr XXVI/172/2001 z dnia 23 marca 2001 roku postanowiła przeznaczyć w/w nieruchomość do sprzedaŜy w drodze przetargu nieograniczonego za cenę ustaloną przez rzeczoznawcę majątkowego. • Operat szacunkowy nieruchomości sporządzony w miesiącu czerwcu 1999 roku przez Rzeczoznawcę Majątkowego legitymujący się uprawnieniami nr 1983 – Danutę Kuśnierczyk ustalił wartość nieruchomości na kwotę 40.000,00 zł. Operat szacunkowy nieruchomości sporządził w miesiącu kwietniu 2001 roku Rzeczoznawca Majątkowy legitymujący się uprawnieniami nr 1990 – Mirosław Rosiak Wartość rynkowa została ustalona przez rzeczoznawcę na kwotę 106.000,00 zł w tym: grunt 18.300,00 zł. • Zarząd Gminy Lututów ogłosił wykaz nieruchomości przeznaczonych do sprzedaŜy w drodze przetargu, w tym ww. nieruchomość. Według adnotacji na wykazie złoŜonym przez inspektora Mieczysława Ignaczewskiego został on wywieszona na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy w okresie od 18 maja 2001 roku do 12 czerwca 2001 roku. W wykazie podano wszystkie informacje zgodnie z art. 35 ust 2 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 roku o gospodarce nieruchomościami (tekst jednolity z 2000 roku – Dz. U. nr 46, poz.543). Informacja o wywieszeniu wykazu nieruchomości przeznaczonych do sprzedaŜy na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy została opublikowana w tygodniku „Nad Wartą” w dniu 23 maja 2001 roku. • Ogłoszenie o ustnym przetargu nieograniczonym Zarząd Gminy Lututów podał do publicznej wiadomości na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy w dniach od 12.06.2001 roku do 08.07.2001 roku (według adnotacji na ogłoszeniu inspektora ds. gospodarki nieruchomościami) oraz opublikowane w Dzienniku Łódzkim – Wiadomości Dnia w dniu 19 czerwca 2001 roku oraz w Gazecie Wyborczej w dniu 29 czerwca 2001 roku. Cena wywoławcza wynosiła 108.865,00 zł. Warunkiem przystąpienia do przetargu była wpłata wadium w wysokości 11.000,00 zł, najpóźniej do dnia 5 lipca do godziny 11. 00 . Przetarg ustalono na dzień 9 lipca 2001 roku, godz. 10. 00 . • Przetarg prowadziła pięcioosobowa komisja w składzie: Ryszard Pichlak (Z ca Wójta Gminy) – Przewodniczący Komisji, członkowie komisji: Ryszard Trzeciak (Wójt), Zygmunt Kozera (radny), Halina Kuźnik (radna) i Rafał Udalski (radny). • W dniu 9 lipca 2001 roku komisja przetargowa w składzie j.w sporządziła protokół z którego wynikało, Ŝe przetarg nie odbył się. Wadium wpłaciła 1 osoba. • Ogłoszenie o II –gim ustnym przetargu nieograniczonym Zarząd Gminy podał do publicznej wiadomości na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy w
______40 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUTUTÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
dniach od 2 sierpnia 2001 roku do 21 sierpnia 2001 roku (według adnotacji na ogłoszeniu inspektora ds. gospodarki nieruchomościami) oraz opublikowane w Dzienniku Łódzkim – Wiadomości Dnia w dniu 16 sierpnia 2001 roku. Cena wywoławcza wynosiła 108.685 zł. Warunkiem przystąpienia do przetargu była wpłata wadium w wysokości 11.000,00, najpóźniej na trzy dni przed datą przetargu. Przetarg ustalono na dzień 22 sierpnia 2001 roku, godz. 11 00 . • II przetarg prowadziła pięcioosobowa komisja w składzie jak wyŜej, Z protokółu sporządzonego przez komisję w dniu 22 sierpnia 2001 roku wynikało, Ŝe przetarg nie doszedł do skutku ze względu na brak chętnych. • Zarząd Gminy w Lututowie ogłaszał w prasie (poza wymogami ustawy o nieruchomości) rokowania na sprzedaŜ działki; w dniu 19 września 2001 godz. 9 30 ; 9 października 2001 roku godz. 9 30 ; 11 grudnia godz. 11 00 . • PrzedłoŜono kontrolującym protokół z dnia 11 grudnia 2001 roku w sprawie sprzedaŜy przedmiotowej nieruchomości w drodze bezprzetargowej w wyniku negocjacji za cenę 79.000 zł. Nabywcą zostali (…) 17 . Negocjacje prowadziła Komisja Przetargowa w składzie: Ryszard Trzeciak, Zygmunt Kozera, Halina Kuźnik i Rafał Udalski. (…) 18 nie złoŜyli pisemnej oferty kupna nieruchomości, nie podpisali protokołu z rokowań i nie przystąpili do zawarcia aktu notarialnego. Wg adnotacji złoŜonej na wniosku sporządzonym do Kancelarii Notarialnej Notariusza Anny Musiał o zawarcie aktu notarialnego, pracownik Urzędu Gminy inspektor Mieczysław Ignaczewski napisał, Ŝe po rozmowie telefonicznej w dniu 18.12.2001 roku (…) 19 oświadczyła, Ŝe odstępują od nabycia agronomówki. • Ww. nieruchomość, w związku nie dojściem do skutku dwóch przetargów została sprzedana w drodze bezprzetargowej w wyniku negocjacji za cenę 78.000,00 zł. Nabywcą zostali (…) 20 . Negocjacje prowadził Zarząd Gminy w składzie: Ryszard Trzeciak przewodniczący
17 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 18 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 19 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 20 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______41 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUTUTÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
zarządu, Ryszard Pichlak, Zygmunt Kozera, Halina Kuźnik, Rafał Udalski.. Z protokółu sporządzonego przez komisję w dniu 16 stycznia 2002 roku wynikało, Ŝe ofertę kupna złoŜono w dniu 9 stycznia 2002 roku, nie zawierała oferowanej ceny. • Cena nieruchomości została uregulowana przez nabywcę następująco: w dniu 6.02.2002 roku – dow.wpłaty nr 8754708 na kwotę 15.600,00 zł, pozostała kwota – 62.400 zł w dniu 20.02.2002 roku przelew bankowy z PKO Bank Polski w Wieluniu. • Umowę sprzedaŜy /akt notarialny repertorium A nr 398/2002 sporządzono w dniu 6.02 2002 roku w Kancelarii Notarialnej Anny Musiał w Wieluniu. Gminę Lututów reprezentowali Wójt Gminy Ryszard Trzeciak i zastępca Wójta Ryszard Pichlak. Wartość sprzedanej nieruchomości określona została w umowie na kwotę 78.000 zł. SprzedaŜ nieruchomości gruntowej niezabudowanej ozn. nr 53/3 i 53/4 o powierzchni łącznej 0,1900 ha połoŜonej we wsi Huta • Stan prawny nieruchomości: nieruchomość stanowiła własność gminy Lututów na podstawie decyzji komunalizacyjnych Wojewody Łódzkiego nr PZ/Si.VI.7723/6/39/2000 i PZ/Si.VI.7723/6/40/2000 z dnia 24 kwietnia 2001 roku. Nieruchomość posiadała księgę wieczystą KW nr 44008, prowadzoną przez Sąd Rejonowy Wydział Ksiąg Wieczystych w Wieluniu. • Rada Gminy w Lututowie uchwałą nr XXVI/172/2001 z dnia 23 marca 2001 roku postanowiła przeznaczyć w/w nieruchomość do sprzedaŜy w drodze przetargu nieograniczonego za cenę ustaloną przez rzeczoznawcę majątkowego. • Operat szacunkowy nieruchomości sporządził w miesiącu lipcu 2002 roku Rzeczoznawca Majątkowy legitymujący się uprawnieniami nr 1990 – Mirosław Rosiak. Wartość rynkowa została ustalona przez rzeczoznawcę na kwotę 5.090,00 zł. • Wykaz nieruchomości przeznaczonych do sprzedaŜy w drodze przetargu według adnotacji na uchwale złoŜonej przez inspektora ds. gospodarki nieruchomościami Ryszarda Trzeciaka został wywieszony na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy w okresie od 31 grudnia 2002 roku do 31 marca 2003 roku. W wykazie podano wszystkie informacje zgodnie z art. 35 ust 2 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 roku o gospodarce nieruchomościami (tekst jednolity z 2000 roku – Dz. U. nr 46, poz.543). • Ogłoszenie o ustnym przetargu nieograniczonym Zarząd Gminy Lututów podał do publicznej wiadomości na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy w dniach od 1 października 2003 roku do .... 2003 roku (według adnotacji na ogłoszeniu inspektora ds. gospodarki nieruchomościami). Cena wywoławcza wynosiła 5.812,00 zł. Warunkiem przystąpienia do przetargu była wpłata wadium w wysokości 600,00, najpóźniej w dniu 24.10.2003 roku do godziny 13.00. Przetarg ustalono na dzień 28 października 2003 roku, godz. 1300.
______42 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUTUTÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
• Przetarg prowadziła czteroosobowa komisja w składzie: Ryszard Trzeciak inspektor – Przewodniczący Komisji, członkowie komisji: Mirosław Grela, Marek Pikuła, Gerard Lesiewicz. • W dniu 28 października 2003 roku komisja przetargowa w składzie j.w sporządziła protokół z którego wynikało, Ŝe kandydatem na nabywcę nieruchomości została (…) 21 , która zaoferowała cenę w wysokości 6.012,00 zł. • Umowę sprzedaŜy /akt notarialny repertorium A nr 5844/2003 sporządzono w dniu 10 listopada 2003 roku w Kancelarii Notarialnej Anny Musiał. Gminę Lututów reprezentował Wójt Gminy Józef Suwara. Wartość sprzedanej nieruchomości określona została w umowie na kwotę 6.012,00 zł. Przy sprzedaŜy ww nieruchomości nieprawidłowości nie stwierdzono.
Dochody z tytułu u Ŝytkowania wieczystego nieruchomo ści, u Ŝytkowania, zarz ądu
Dochody z u Ŝytkowania wieczystego nieruchomo ści, u Ŝytkowania, zarz ądu
Plan po zmianach 2002 Wykonanie 2002 Plan po zmianach 2003 Wykonanie 2003 4.319 5.109 6.780 6.790
Liczba nieruchomo ści oddanych w u Ŝytkowanie wieczyste, u Ŝytkowanie, zarz ąd.
2002 rok 2003 rok Liczba nieruchomo ści Liczba nieruchomo ści oddanych w 16 oddanych w 16 uŜytkowanie wieczyste uŜytkowanie wieczyste Liczba nieruchomo ści Liczba nieruchomo ści - - oddanych w zarz ąd oddanych w zarz ąd Liczba nieruchomo ści Liczba nieruchomo ści oddanych w - oddanych w - uŜytkowanie uŜytkowanie W kontrolowanym okresie 2002 – 2003 wpływy z tytułu uŜytkowania wieczystego nieruchomości uzyskiwano od 16 osób fizycznych i prawnych. Zaległości na dzień 31.12.2002 roku z tytułu opłat za najem i dzierŜawę (według sprawozdania Rb 27s z wykonania planu dochodów budŜetowych) wynosiły 5.060,00 zł. Na dzień 31.12.2003 roku 5.616,00 zł. Kontroli poddano dokumentację uŜytkowania wieczystego nieruchomości oznaczonej nr 117 połoŜonej w Lututowie. Obecny uŜytkownik wieczysty przedmiotową działkę nabył aktem notarialnym Rep. A 583/1999 z dnia
21 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______43 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUTUTÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
01.02.1999 roku od Spółdzielni Handlowo Produkcyjnej w Lututowie. Urząd Gminy w Białej wyegzekwował od Gminnej Spółdzielni pierwszą opłatę roczną w związku ze sprzedaŜą uŜytkowania wieczystego nabytego przed upływem 5 lat. Opłata roczna w wysokości 43,50 zł nie była zmieniana od 1998 roku. Kontroli poddano dokumentację uŜytkowania wieczystego nieruchomości oznaczonej nr 397/10 połoŜonej w Lututowie. (…) 22 uŜytkownicy wieczyści przedmiotową działkę nabyli aktem notarialnym Rep. A 5138/95 z dnia 28.11.1995 roku od Spółdzielni Handlowo Produkcyjnej w Lututowie. Opłatę roczną w wysokości 468,70 zł ustalono w 2000 roku i obowiązuje od 1 stycznia 2001 roku. Kontroli poddano dokumentację uŜytkowania wieczystego nieruchomości oznaczonej nr 397/6 połoŜonej w Lututowie. (…) 23 uŜytkownik wieczysty przedmiotową działkę nabyła aktem notarialnym Rep. A 3736/95 z dnia 04.09.1995 roku od Gminnej Spółdzielni „Samopomoc Chłopska” w Lututowie w likwidacji. Aktem notarialnym Rep. 480/2000 przeniesiono prawo wieczystego uŜytkowania przedmiotowej działki przeniesiono na rzecz Spółki z o.o. „STACH DORP” w Lututowie. Opłatę roczną w wysokości 795,70 zł ustalono w toku postępowania w 2000 roku i obowiązuje od 1 stycznia 2001 roku. Ustalenia kontroli UŜytkownicy wieczyści nieruchomości oznaczonej nr 397/10 połoŜonej w Lututowie (…) 24 nie regulowali opłaty rocznej za rok 2002 i rok 2003. Urząd Gminy w Lututowie nie podjął w latach 2002 2003 czynności windykacyjnych.
Dochody z tytułu najmu i dzier Ŝawy nieruchomo ści
Dochody z najmu i dzier Ŝawy składników maj ątkowych
Plan po zmianach 2002 Wykonanie 2002 Plan po zmianach 2003 Wykonanie 2003 71.341 71.721 73.000 72.369
Zaległości na dzień 31.12.2002 roku z tytułu opłat za najem i dzierŜawę (według sprawozdania) wynosiły 4.665,00 zł. Na dzień 31.12.2003 roku (według sprawozdania) 4.596,00 zł.
22 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 23 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 24 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______44 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUTUTÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Stawki czynszu za wynajem lokali mieszkalnych obowiązujące w okresie objętym kontrolą ustalone zostały: uchwałą nr VIII/62/99 Rady Gminy w Lututowie z dnia 30 czerwca 1999 roku w sprawie: ustalenia stawek czynszu regulowanego za lokale mieszkalne w gminie Lututów. Ww. uchwała ustaliła stawkę czynszu regulowanego za 1 m2 powierzchni uŜytkowej lokalu mieszkalnego w wysokości 1 % wartości odtworzeniowej lokalu według stawki ustalonej przez Wojewodę Łódzkiego na drugi kwartał 1999 r., a w latach następnych czynsz będzie ustalany na podstawie wartości odtworzeniowej ustalonej na trzeci kwartał kaŜdego roku oraz będzie obowiązywał z dniem 1 stycznia roku następnego poczynając od 2001 roku. Stawka czynszu ulega obniŜeniu jeŜeli lokal mieszkalny nie posiada urządzeń: instalacji wodno kanalizacyjnej (10%), instalacji centralnego ogrzewania (20%), instalacji ciepłej wody (10%), łazienki (10%). Uchwałą Nr XXXIII/214/2001 Rady Gminy w Lutowie z dnia 28 grudnia 2001 roku uchwalono wieloletni program gospodarowania mieszkaniowymi zasobami Gminy na lata 2002 – 2006. Uchwała ukazała się w Dzienniku Urzędowym Województwa Łódzkiego Nr 35 z dnia 11 lutego 2002 roku. Uchwała weszła w Ŝycie w dniu 25 lutego 2002 roku. W programie ustalono, Ŝe Zarząd Gminy w Lututowie stawkę czynszu regulowanego będzie ustalał corocznie w oparciu o wartość 1m powierzchni uŜytkowej ustaloną przez Wojewodę Łódzkiego. Wojewoda Łódzki zarządzeniem nr 24/99 z dnia 17 marca 1999 roku ustalił wskaźnik przeliczeniowy 1 m 2 powierzchni uŜytkowej budynku na mieszkalnego na drugi kwartał 1999 roku w wysokości 1.899 zł. Wojewoda Łódzki zarządzeniem nr 108/2000 z dnia 28 czerwca 2000 roku ustalił wskaźnik przeliczeniowy 1 m 2 powierzchni uŜytkowej budynku na mieszkalnego na trzeci kwartał 2000 roku w wysokości 2.297 zł. Wojewoda Łódzki zarządzeniem nr 147/2001 z dnia 28 czerwca 2001 roku ustalił wskaźnik przeliczeniowy 1 m 2 powierzchni uŜytkowej budynku mieszkalnego na trzeci kwartał 2001 roku w wysokości 2.467 zł . Sprawdzono wyrywkowo niŜej wymienione umowy najmu: - Umowa zawarta w dniu 26 listopada 1999 roku pomiędzy wynajmującym reprezentowanym przez Wójta Gminy Ryszarda Trzeciaka i Z cę Skarbnika Gminy Lututów Annę Gwiazdę a (…) 25 na wynajem lokalu mieszkalnego o powierzchni 43,43 m². Czynsz miesięczny za wynajem ustalony został w wysokości 0,79 zł za 1 m², płatny do dnia 20 go kaŜdego miesiąca. Brak w przedłoŜonych dokumentach protokołu określającego stan techniczny i stopień zuŜycia znajdujących się w nim instalacji i urządzeń. Aneks do umowy najmu lokalu mieszkalnego sporządzono 27.12.2000 roku. Ze strony wynajmującego podpisał Wójt Gminy Ryszard Trzeciak, brak podpisu lokatora. Wysokość czynszu ustalono na kwotę 41,70 zł (43,43 m2 x 0,96 zł). Zastosowano obniŜkę czynszu.
25 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______45 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUTUTÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- Umowa zawarta w dniu 17 marca 1999 roku pomiędzy wynajmującym reprezentowanym przez Wójta Gminy Ryszarda Trzeciaka i Z cę Skarbnika Gminy Lututów Annę Gwiazdę a (…) 26 na wynajem lokalu mieszkalnego o powierzchni 55,90 m². Czynsz miesięczny za wynajem ustalony został w wysokości 1,22 zł za 1 m², płatny do dnia 20 go kaŜdego miesiąca. Zgodnie z protokołem przejęcia, przekazania mieszkania – mieszkanie wyposaŜone jest w instalację elektryczną, centralne ogrzewanie, sieć wodociągową, posiada łazienkę. Aneks do umowy najmu lokalu mieszkalnego sporządzono 27.12.2000 roku. Ze strony wynajmującego podpisał Wójt Gminy Ryszard Trzeciak, brak podpisu lokatora. Wysokość czynszu ustalono na kwotę 96,70 zł (55,90 x 1,73 zł). Zastosowano obniŜkę czynszu . - Umowa zawarta w dniu 10.11.1994 roku pomiędzy Urzędem Gminy w Lututowie reprezentowanym przez Kazimierza Bartoszka Wójta Gminy i Halinę Zygmunt Skarbnika Gminy a (…) 27 na wynajem lokalu mieszkalnego o powierzchni 36 m². Czynsz miesięczny za wynajem ustalony został w wysokości 840 zł za 1 m², płatny do dnia 20 go kaŜdego miesiąca. Zgodnie z protokołem przejęcia, przekazania mieszkania – mieszkanie wyposaŜone jest w instalację elektryczną, sieć wodociągową. Aneks do umowy najmu lokalu mieszkalnego sporządzono 27.12.2000 roku. Ze strony wynajmującego podpisał Wójt Gminy Ryszard Trzeciak, brak podpisu lokatora. Wysokość czynszu ustalono na kwotę 34,60 zł (36 x 0,96 zł). Zastosowano obniŜkę czynszu. - W przedłoŜonych kontrolującym dokumentach brak umowy najmu na wynajem lokalu mieszkalnego (…) 28 . Brak protokołu przejęcia, przekazania mieszkania i wyposaŜenia mieszkania w urządzenia. Aneks do umowy najmu lokalu mieszkalnego sporządzono 27.12.2000 roku. Ze strony wynajmującego podpisał Wójt Gminy Ryszard Trzeciak, brak podpisu lokatora. Wysokość czynszu ustalono na kwotę 34,60 zł (34 x 0,96 zł). Zastosowano obniŜkę czynszu . - Umowa zawarta w dniu 28.03.1992 roku pomiędzy Urzędem Gminy w Lututowie reprezentowanym przez Kazimierza Bartoszka Wójta Gminy i Halinę Zygmunt Skarbnika Gminy a (…) 29 na wynajem lokalu
26 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 27 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 28 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 29 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23
______46 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUTUTÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
mieszkalnego o powierzchni 57,00 m². Czynsz miesięczny za wynajem ustalony został w wysokości 570 zł za 1 m², płatny do dnia 20 go kaŜdego miesiąca. ObniŜono wysokość czynszu za brak: instalacji wodno kanalizacyjnej (10%), instalacja centralnego ogrzewania (20 %), instalacja cieplej wody (10%), łazienki (10%). Aneks do umowy najmu lokalu mieszkalnego sporządzono 27.12.2000 roku. Ze strony wynajmującego podpisał Wójt Gminy Ryszard Trzeciak, brak podpisu lokatora. Wysokość czynszu ustalono na kwotę 109,40 zł (57 x 1,92 zł). Wysokość czynszu ustalono na kwotę 109,40 zł (57 x 1,92 zł). Nie zastosowano obniŜki czynszu. - Umowa zawarta w dniu 01.08.1991 roku pomiędzy Urzędem Gminy w Lututowie reprezentowanym przez Kazimierza Bartoszka Wójta Gminy i Halinę Zygmunt Skarbnika Gminy a (…) 30 na wynajem lokalu mieszkalnego o powierzchni 53,50 m². Czynsz miesięczny za wynajem ustalony został w wysokości 2280 zł za 1 m², płatny do dnia 20 go kaŜdego miesiąca. Lokal wyposaŜony w instalację wodno kanalizacyjną, instalację centralnego ogrzewania, łazienkę. Aneks do umowy najmu lokalu mieszkalnego sporządzono 27.12.2000 roku. Ze strony wynajmującego podpisał Wójt Gminy Ryszard Trzeciak, brak podpisu lokatora. Wysokość czynszu ustalono na kwotę 102,70 zł (53,5 x 1,92 zł). Nie zastosowano obniŜki czynszu. - W przedłoŜonych kontrolującym dokumentach brak umowy najmu na wynajem lokalu mieszkalnego (…) 31 . Brak protokołu przejęcia, przekazania mieszkania i wyposaŜenia mieszkania w urządzenia. Aneks do umowy najmu lokalu mieszkalnego sporządzono 27.12.2000 roku. Ze strony wynajmującego podpisał Wójt Gminy Ryszard Trzeciak, brak podpisu lokatora. Wysokość czynszu ustalono na kwotę 34,60 zł (34 x 0,96 zł). Zastosowano obniŜkę czynszu . - Umowa zawarta w dniu 28.03.1992 roku pomiędzy Urzędem Gminy w Lututowie reprezentowanym przez Kazimierza Bartoszka Wójta Gminy i Halinę Zygmunt Skarbnika Gminy a (…) 32 na wynajem lokalu mieszkalnego o powierzchni 57,00 m². Czynsz miesięczny za wynajem ustalony został w wysokości 570 zł za 1 m², płatny do dnia 20 go kaŜdego ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 30 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
31 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 32 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______47 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUTUTÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
miesiąca. ObniŜono wysokość czynszu za brak: instalacji wodno kanalizacyjnej (10%), instalacja centralnego ogrzewania (20 %), instalacja cieplej wody (10%), łazienki (10%). Aneks do umowy najmu lokalu mieszkalnego sporządzono 27.12.2000 roku. Ze strony wynajmującego podpisał Wójt Gminy Ryszard Trzeciak, brak podpisu lokatora. Wysokość czynszu ustalono na kwotę 109,40 zł (57 x 1,92 zł). Wysokość czynszu ustalono na kwotę 109,40 zł (57 x 1,92 zł). Nie zastosowano obniŜki czynszu. - Umowa zawarta w dniu 01.08.1991 roku pomiędzy Urzędem Gminy w Lututowie reprezentowanym przez Kazimierza Bartoszka Wójta Gminy i Halinę Zygmunt Skarbnika Gminy a (…) 33 na wynajem lokalu mieszkalnego o powierzchni 53,50 m². Czynsz miesięczny za wynajem ustalony został w wysokości 2280 zł za 1 m², płatny do dnia 20 go kaŜdego miesiąca. Lokal wyposaŜony w instalację wodno kanalizacyjną, instalację centralnego ogrzewania, łazienkę. Aneks do umowy najmu lokalu mieszkalnego sporządzono 27.12.2000 roku. Ze strony wynajmującego podpisał Wójt Gminy Ryszard Trzeciak, brak podpisu lokatora. Wysokość czynszu ustalono na kwotę 102,70 zł (53,5 x 1,92 zł). Nie zastosowano obniŜki czynszu. Ustalenia kontroli Wpłaty za najem lokali regulowane były w 3 przypadkach po obowiązującym terminie. Z tytułu nieterminowych wpłat zgodnie z umową pobierano ustawowe odsetki za zwłokę w zapłacie. Sporządzane aneksy do umowy najmu lokalu nie były podpisywane przez najemców. Nie zmieniono stawek czynszu na 2002 rok, tym samym nie ustalono stawek czynszu w oparciu o wartość odtworzeniową lokalu ustaloną przez Wojewodę Łódzkiego na trzeci kwartał 2001 roku w wysokości 2.467 zł (wzrost o %), tym samym naruszono § 1 ust. 1 uchwały nr VIII/62/99 Rady Gminy w Lututowie z dnia 30 czerwca 1999 roku w sprawie ustalenia czynszu regulowanego za lokale mieszkalne w gminie Lututów – w latach następnych czynsz będzie ustalany na podstawie wartości odtworzeniowej ustalonej Wojewodę Łódzkiego na trzeci kwartał kaŜdego roku oraz będzie obowiązywał z dniem 1 stycznia roku następnego poczynając od 2001 roku. Wartość odtworzeniowa lokalu ustaloną przez Wojewodę Łódzkiego na trzeci kwartał 2000 roku wynosiła – 2.297 zł.
33 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______48 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUTUTÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
3. POZOSTAŁE DOCHODY .
3.1. Dochody z tytułu zaj ęcia pasa drogowego
.
Ilo ść Wysoko ść Wysoko ść uzyskanych Rok wydanych decyzji wymierzonych opłat dochodów 2002 2 50,00 100,00 2003 - - -
Regulaminu organizacyjnego, zadania z zakresu budowy, modernizacji i utrzymanie dróg gminnych, mostów, placów i chodników powierzone zostały stanowisku ds. dróg w ramach pięcioosobowego stanowiska ds. rozwoju gospodarczego i infrastruktury technicznej. Decyzja 5513 7/2002 z dnia 16.10.2002 roku wydana ZUH „Instal” w Praszce – zezwolenie na zajęcie pasa drogowego w celu wykonania przyłącza w miejscowości Lututów przy ulicy Złoczewskiej o powierzchni 17,1 m² w dniu 3.09 2002 roku . Ustalono opłatę w kwocie 22,84 zł, w tym: za zajęcie pasa drogowego – jezdnie, ciągi piesze i pozostałe elementy – 6,84 zł (przyjęte stawki opłat 0,40 zł/1m² za 1 dzień), jednorazowa opłata za umieszczenie w pasie drogowym urządzeń nie związanych z funkcjonowaniem drogi – 16,00 zł (przyjęta stawka opłat 16,00 zł/m²). Termin płatności – 14 dni od daty otrzymania decyzji. Decyzja 5513 6/2002 z dnia 16.10.2002 roku wydana ZUH „Instal” w Praszce – zezwolenie na zajęcie pasa drogowego w celu wykonania przyłącza w miejscowości Lututów przy ulicy Złoczewskiej o powierzchni 27,9 m² w dniu 3.09 2002 roku . Ustalono opłatę w kwocie 27,16 zł, w tym: za zajęcie pasa drogowego – jezdnie, ciągi piesze i pozostałe elementy – 11,16 zł (przyjęte stawki opłat 0,40 zł/1m² za 1 dzień), jednorazowa opłata za umieszczenie w pasie drogowym urządzeń nie związanych z funkcjonowaniem drogi – 16,00 zł (przyjęta stawka opłat 16,00 zł/m²). Termin płatności – 14 dni od daty otrzymania decyzji. Ustalenia kontroli: Przyjęte w decyzji stawki opłat za zajęcie pasa drogowego nie zostały zmienione stosownie do kwartalnego wskaźnika cen towarów i usług konsumpcyjnych ogółem w stosunku do kwartału poprzedniego, licząc od następnego miesiąca po miesiącu, w którym wskaźnik ten został ogłoszony przez Prezesa GUS w Dzienniku Urzędowym „ Monitor Polski” na mocy § 10b rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 22 czerwca 1999 roku zmieniającego rozporządzenie w sprawie wykonania niektórych przepisów ustawy o drogach publicznych (Dz. U. nr 59, poz. 623). Nowelizacja weszła w Ŝycie z dniem 9 lipca 1999 roku. § 10b rozporządzenia został uchylony rozporządzeniem Rady Ministrów z dnia 27 sierpnia 2002 roku – ogłoszonym w Dz. U. z dnia 16 września 2002 roku Nr 150, poz. 1240. Rozporządzenie weszło 14 dni od ogłoszenia to jest od dnia 1
______49 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUTUTÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
października 2002 roku. W świetle złoŜonych dokumentów zajęie pasa drogowego nastapiło w miesiącu wrześniu 2002 roku. Według obliczeń dokonanych przez RIO, w oparciu obowiązujące w poszczególnych okresach wskaźniki wzrostu cen towarów i usług konsumpcyjnych i przy uwzględnieniu stopnia dokładności obliczenia do dwóch miejsc po przecinku – stawki opłat objęte ww decyzją winny wynosić: 0,48 zł/1m²/1 dzień zajęcia pasa drogowego (jezdnie, ciągi piesze); 0,24 zł/1m²/1 dzień zajęcia pasa drogowego (pozostałe elementy), 22,91 zł/ 1m² za umieszczenie urządzenia w pasie drogowym w obszarze zabudowanym, 286,37 zł/1 dzień.
3.2. Dochody z tytułu wydawania (korzystania) z zezwole ń na sprzeda Ŝ napojów alkoholowych
Wydatki na realizacj ę % wydatków do Dochody uzyskane GPPiRPA dochodów 2002 rok 59.597 52.450 88 2003 rok 84.798 78.964 93
Według ewidencji prowadzonej do 2003 roku przez inspektora Urzędu Gminy Danutę Fajga w 2002 roku na terenie Gminy funkcjonowało 16 punkty sprzedaŜy napojów alkoholowych do spoŜycia poza miejscem sprzedaŜy (detal). SprzedaŜ napojów alkoholowych do 4,5% i piwa prowadziły 16 punkty detaliczne, napojów alkoholowych o zawartości do 18% 15 punktów i o zawartości powyŜej 18% 5 punktów detalicznych. W 2003 roku funkcjonowały na terenie Gminy 19 punkty prowadzące sprzedaŜ napojów alkoholowych. SprzedaŜ napojów alkoholowych do 4,5% i piwa prowadziły 19 punkty detaliczne, napojów alkoholowych o zawartości do 18% 18 punkty i o zawartości powyŜej 18% 10 punktów detalicznych. Zezwolenia na sprzedaŜ napojów alkoholowych do spoŜycia w miejscu sprzedaŜy zarówno w 2002 jak i w 2003 roku posiadały 3 placówki gastronomiczne. Prawidłowość pobierania opłat za wydanie zezwoleń na sprzedaŜ napojów alkoholowych skontrolowano w oparciu o zezwolenia wydane niŜej wymienionym osobom: Pani Zdzisława śmuda - Zezwolenie nr I 73/A 73/01 z dnia 18.08.2001 roku na sprzedaŜ napojów alkoholowych o zawartości do 4,5% alkoholu oraz piwa w sklepie spoŜywczo przemysłowym w Lututowie ul. Gimnazjalna 1 na okres od 18 sierpnia 20031roku do 19 sierpnia 2003 roku oraz zezwolenie nr I 90/A 90/03 z dnia 18.08.2003 roku na sprzedaŜ napojów alkoholowych o zawartości do 4,5% alkoholu oraz piwa na okres od 18 sierpnia 2003 roku do 17 sierpnia 2005 roku.
______50 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUTUTÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- Zezwolenie nr I 73/B 72/01 z dnia 18.08.2001 roku na sprzedaŜ napojów alkoholowych o zawartości powyŜej 4,5% do 18% alkoholu w sklepie spoŜywczo przemysłowym w Lututowie ul. Gimnazjalna 1 na okres od 18 sierpnia 2001 roku do 17 sierpnia 2003 roku. - Zezwolenie nr I 73/C 49/01 z dnia 18.08.2001 roku na sprzedaŜ napojów alkoholowych o zawartości powyŜej 18% alkoholu w sklepie spoŜywczo przemysłowym w Lututowie ul. Gimnazjalna 1 na okres od 18 sierpnia 2001 roku do 19 sierpnia 2003 roku. Zezwolenie nr I 93/C 55/2003 z dnia 17.08.2003 roku na sprzedaŜ napojów alkoholowych o zawartości powyŜej 18% alkoholu na okres od 18 sierpnia 2003 roku do 17 sierpnia 2005 roku. W/w złoŜyła wymagane oświadczenia pod rygorem odpowiedzialności karnej z art. 247 KK o wartości sprzedaŜy wyrobów alkoholowych w prowadzonej placówce w roku poprzednim. Według złoŜonych oświadczeń wartość sprzedaŜy wyrobów alkoholowych w 2000 roku wynosiła 45.464,49 zł (11.936 EURO), a w 2001 roku – 67.219,90 zł (19.367 EURO). Za kontrolowany okres naliczono i pobrano opłaty w następującej wysokości: - za 2001 rok – 4.365,00 zł, wpłata w dniu 30.01.2001 roku. - za m c styczeń 2002 roku – 387,15 zł, wpłata w dniu 29.01.2002 roku. - za miesiące luty – grudzień 2002 roku – 3.616,32 zł, wpłata w dniu 29.01.2002 roku. Pan Feliks Klimas - Zezwolenie nr I 76/A 76/03 z dnia 16.11.2001 roku na sprzedaŜ napojów alkoholowych o zawartości do 4,5% alkoholu oraz piwa w sklepie spoŜywczym w Lututowie ul. Rynek 24 na okres od 16 listopada 2001 roku do 15 listopada 2003 roku, oraz zezwolenie nr I 95/A 95/03 z dnia 28.10.2003 roku na sprzedaŜ napojów alkoholowych o zawartości do 4,5% alkoholu oraz piwa na okres od 16 listopada 2003 roku do 15 listopada 2005 roku. - Zezwolenie nr I 78/B 75/01 z dnia 16.11.2001 roku na sprzedaŜ napojów alkoholowych o zawartości od 4,5% do 18% alkoholu za wyjątkiem piwa w sklepie spoŜywczym w Lututowie ul. Rynek 24 na okres od 16 listopada 2001 roku do 15 listopada 2003 roku. Zezwolenie nr I 98/B 94/03 z dnia 28.10.2003 roku na sprzedaŜ napojów alkoholowych o zawartości od 4,5% do 18% alkoholu za wyjątkiem piwa na okres od 16 listopada 2003 roku do 15 listopada 2005 roku. - Zezwolenie nr I 78/C 52/01 z dnia 16.11.2001 roku na sprzedaŜ napojów alkoholowych o zawartości powyŜej 18% alkoholu w sklepie spoŜywczym w Lututowie ul. Rynek 24 na okres od 16 listopada 2001 roku do 15 listopada 2003 roku oraz zezwolenie nr I 93/C 59/03 z dnia 28.10.2003 roku na sprzedaŜ napojów alkoholowych o zawartości powyŜej 18% alkoholu na okres od 16 listopada 2003 roku do 15 listopada 2005 roku.
Pan Zdzisław RóŜański
______51 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUTUTÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- Zezwolenie nr I 93/A 93/03 z dnia 15.10.2003 roku na sprzedaŜ napojów alkoholowych o zawartości do 4,5% alkoholu oraz piwa w sklepie spoŜywczym w Lututowie ul. Klonowska na okres od 16 października 2003 roku do 15 października 2005 roku. - Zezwolenie nr I 96/B 92/03 z dnia 28.10.2003 roku na sprzedaŜ napojów alkoholowych o zawartości od 4,5% do 18% alkoholu za wyjątkiem piwa w sklepie spoŜywczym w Lututowie ul. Rynek na okres od 16 października 2003 roku do 15 października 2005 roku. - Zezwolenie nr I 93/C 59/03 z dnia 28.10.2003 roku na sprzedaŜ napojów alkoholowych o zawartości powyŜej 18% alkoholu w sklepie spoŜywczym w Lututowie ul. Gimnazjalna na okres od 16 października 2003 roku do 15 października 2005 roku.
Pan Jarosław Sułkowski - Zezwolenie nr I 77/A 77/02 z dnia 01.02.2002 roku na sprzedaŜ napojów alkoholowych o zawartości do 4,5% alkoholu oraz piwa w sklepie spoŜywczo przemysłowym w Piaskach na okres od 02 lutego 2002 roku do 31 stycznia 2004 roku. Zezwolenie nr I 94/A 94/03 z dnia 28.10.2003 roku na sprzedaŜ napojów alkoholowych o zawartości do 4,5% alkoholu oraz piwa w sklepie spoŜywczo przemysłowym w Piaskach na okres od 10 listopada 2003 roku do 9 listopada 2005 roku. - Zezwolenie nr I 79/B 76/02 z dnia 01.02.2002 roku na sprzedaŜ napojów alkoholowych o zawartości od 4,5% do 18% alkoholu za wyjątkiem piwa w sklepie spoŜywczo przemysłowym w Piaskach na okres od 01 lutego 2002 roku do 31 stycznia 2004 roku. Zezwolenie nr I 97/B 93/03 z dnia 28.10.2003 roku na sprzedaŜ napojów alkoholowych o zawartości od 4,5% do 18% alkoholu za wyjątkiem piwa w sklepie spoŜywczo przemysłowym w Piaskach na okres od 10 listopada 2003 roku do 9 listopada 2005 roku. - Zezwolenie nr I 77/C 51/01 z dnia 05.11.2001 roku na sprzedaŜ napojów alkoholowych o zawartości powyŜej 18% alkoholu w sklepie spoŜywczo przemysłowym w Piaskach na okres od 05 listopada 2001 roku do 9 listopada 2003 roku. Zezwolenie nr I 96/C 58/03 z dnia 28.10.2003 roku na sprzedaŜ napojów alkoholowych o zawartości powyŜej 18% alkoholu na okres od 10 listopada 2003 roku do 9 listopada 2005 roku Pan Marek Kapica - Zezwolenie nr II 10/A 10/02 z dnia 22.11.2002 roku na sprzedaŜ napojów alkoholowych o zawartości do 4,5% alkoholu oraz piwa w lokalu „Mała Gastronomia” Lututów ul. Złoczewska na okres od 13 listopada 2002 roku do 22 listopada 2006 roku. - Zezwolenie nr II 18/B 17/2003 z dnia 17.09.2003 roku na sprzedaŜ napojów alkoholowych o zawartości od 4,5% do 18 % alkoholu za wyjątkiem piwa w lokalu „Mała Gastronomia” Lututów ul. Złoczewska na okres od 17 września 2003 roku 16 września 2007 roku. - Zezwolenie nr II 18/C 15/03 z dnia 17.09.2003 roku na sprzedaŜ napojów alkoholowych o zawartości powyŜej 18 % alkoholu w lokalu „Mała Gastronomia” Lututów ul. Złoczewska na okres od 17 września 2003 roku do 16 września 2007 roku. Pani Maria Fita
______52 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUTUTÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- Zezwolenie nr II 12/A 12/02 z dnia 25.03.2002 roku na sprzedaŜ napojów alkoholowych o zawartości do 4,5% alkoholu oraz piwa w miejscu sprzedaŜy kawiarnia – PPHU „Majorka” Lututów ul. Gimnazjalna na okres od 25 marca 2002 roku do 24 marca 2006 roku. - Zezwolenie nr II 15/B 14/02 z dnia 25.03.2002 roku na sprzedaŜ napojów alkoholowych o zawartości od 4,5% do 18 %alkoholu w miejscu sprzedaŜy kawiarnia – PPHU „Majorka” Lututów ul. Gimnazjalna na okres od 25 marca 2002 roku do 24 marca 2006 roku. - Zezwolenie nr II 15/C 13/02 z dnia 25.03.2002 roku na sprzedaŜ napojów alkoholowych o zawartości powyŜej 18% alkoholu w miejscu sprzedaŜy kawiarnia – PPHU „Majorka” Lututów ul. Gimnazjalna na okres od 25 marca 2002 roku do 24 marca 2006 roku. Ustalono opłatę za 2002 rok w sposób następujący: - za zezwolenie na sprzedaŜ napojów alkoholowych do 4,5% 427,68 zł (125 EURO x kurs kupna EURO z dnia 28.12.2001 roku w wysokości 3,4214). Wniesiono opłatę w dniu 28.12.2001 roku. - za zezwolenie na sprzedaŜ napojów alkoholowych do 18% 427,68 zł (125 EURO x kurs kupna EURO z dnia 28.12.2001 roku w wysokości 3,4214). Wniesiono opłatę w dniu 28.12.2001 roku. We wszystkich skontrolowanych przypadkach stwierdzono naliczenie opłat za zezwolenia w prawidłowej wysokości zgodnie z obowiązującymi w tych latach przepisami wynikającymi z art.11¹ ustawy z dnia 26 października 1982 roku o wychowaniu w trzeźwości i przeciwdziałaniu alkoholizmowi (Dz. U. nr 35, poz.230 z późn.zm.) Według prowadzonej ewidencji w 2001 roku wydano 9 zezwoleń na jednorazową sprzedaŜ napojów alkoholowych, a w 2002 roku 7 zezwoleń. Prawidłowość pobranych opłat sprawdzono w oparciu o niŜej wymienione zezwolenia: - zezwolenie nr III/6/A 5/2002 z dnia 13.08.2002 roku dla PPHU ŁUK MAR – Kałuziak Halina na jednorazową sprzedaŜ napojów alkoholowych do 4,5% oraz piwa na Festynie w dniach 18/19.08.2002 roku od godziny 10.00 do godz.4.00, organizowanym przez Zarząd Gminy i Gminny Ośrodek Kultury na placu przy stawie w Ruścu przy ul. Wieluńskiej. Ustalono opłatę w kwocie 42,18 zł, zapłata w dniu 13.08.2002 roku. We wszystkich skontrolowanych przypadkach stwierdzono naliczenie opłat za zezwolenia w prawidłowej wysokości zgodnie z obowiązującymi w tych latach przepisami wynikającymi z art.18¹ wskazanej wyŜej ustawy o wychowaniu w trzeźwości i przeciwdziałaniu alkoholizmowi
Dochody z tytułu opłat adiacenckich i renty planistycznej
Urząd Gminy w Lututowie nie uzyskał w latach 2001 – 2002 Ŝadnych dochodów z tytułu opłat adiacenckich i renty planistycznej. Rada Gminy w Lututowie nie podjęła uchwał w sprawach:
______53 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUTUTÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- wysokości stawki procentowej opłaty adiacenckiej od wzrostu wartości nieruchomości spowodowanego budową infrastruktury technicznej (art. 146 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 roku o gospodarce nieruchomościami), - wysokości stawki procentowej opłaty adiacenckiej od wzrostu wartości nieruchomości w wyniku scalenia i podziału (art. 107 ustawy o gospodarce nieruchomościami).
VIII. WYKONYWANIE BUD śETU. REALIZACJA WYDATKÓW BUD śETOWYCH
1. WYDATKI ZWI ĄZANE Z REALIZACJ Ą GMINNEGO PROGRAMU PROFILAKTYKI I ROZWI ĄZYWANIA PROBLEMÓW ALKOHOLOWYCH
Informacje ogólne
Wydatkowanie środków w rozdziale 85154 przeciwdziałanie alkoholizmowi w zł w latach 2002 2003 przedstawiało się następująco:
2002 rok 2003 rok Paragraf plan wykonanie % plan wykonanie % 3110 15.000 13.217 88 23.020 21.490 93 4010 - - - 6.430 6.270 98 4110 700 122 18 1.612 1.153 72 4120 300 17 6 338 74 22 4210 23.097 21.611 94 17.800 16.843 95 4270 - - - 25.000 24.998 100 4300 14.000 11.274 81 10.300 7.837 76 4410 500 229 46 300 299 100 6060 6.000 5.980 100 - - - Razem 59.597 52.450 88 84.800 78.964 93
Gminny Program Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych przyjęto: - na 2002 rok uchwałą Rady Gminy Lututów nr XXXIII/213/2001 z dnia 28 grudnia 2001 roku, - na 2003 rok uchwałą Rady Gminy Lututów nr IV/21/2002 z dnia 30 grudnia 2002 roku. Gminny Program Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych na 2002 rok zmieniono uchwałami: nr XXXVI/243/2002 z dnia 27 maja 2002 roku, nr IV/23/2002 z dnia 30 grudnia 2002 roku. W gminnych programach określono główne cele i załoŜenia programu, a w szczególności między innymi: zwiększenie dostępności pomocy terapeutycznej i rehabilitacyjnej dla osób uzaleŜnionych od alkoholu, udzielanie pomocy rodzinom, w których występują problemy alkoholowe, prowadzenie działalności informacyjnej i edukacyjnej, wspomaganie
______54 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUTUTÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
działalności instytucji, stowarzyszeń i osób fizycznych, słuŜącej rozwiązywaniu problemów alkoholowych. Do Gminnych Programów Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych na 2002 rok i na 2003 rok załączono preliminarze wydatków środków uzyskanych za zezwolenia na sprzedaŜ alkoholu. Ww. preliminarze stanowią załączniki do Gminnych Programów Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych. Preliminarz wydatków na 2003 rok zmieniony został w ciągu roku uchwałami Rady Gminy: nr VII/52/2003 z dnia 31 lipca 2003 roku i nr X/62/2003 z dnia 28 października 2003 roku w związku ze zwiększeniem wpływów (w stosunku do planowanych) z tytułu wpłat za zezwolenia alkoholowe. Preliminarze zawierają wyszczególnienie zadań wraz z kwotą przeznaczoną na ich realizację i stanowiły podstawę do finansowania załoŜeń zawartych w Gminnych Programach Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych. Rada Gminy w latach 2002 – 2003 w uchwalonych programach określiła preliminarze wydatków w oparciu, o które realizowano programy profilaktyki i rozwiązywania problemów alkoholowych. Preliminarze zawierały oszacowanie finansowe poszczególnych zadań. Działająca w okresie objętym kontrolą Gminna Komisja Rozwiązywania Problemów Alkoholowych powołana została uchwałą nr 56/33/2001 z dnia 6 września 2001 roku przez Zarząd Gminy.
Wydatki zwi ązane z realizacj ą gminnego programu profilaktyki i rozwi ązywania problemów alkoholowych.
Kontroli poddano wydatków poniesionych w 2002 roku i 2003 roku na wynagrodzenia Gminnej Komisji Rozwiązywania Problemów Alkoholowych. Wypłat wynagrodzenia dla członków komisji oraz sekretarza komisji dokonywano w okresie objętym kontrolą w wysokości ustalonej: ⇒ uchwałą Zarządu Gminy nr 56/33/2001 z dnia 6 września 2001 roku w sprawie powołania Gminnej Komisji Rozwiązywania Problemów Alkoholowych – zgodnie z § 2 członkowie komisji otrzymywać będą wynagrodzenia ryczałtowe w wysokości 10% najniŜszego wynagrodzenia ustalonego przez Ministra Pracy i Polityki Socjalnej, ⇒ uchwałą Rady Gminy nr IV/21/2002 z dnia 30 grudnia 2002 roku w sprawie uchwalenia gminnego programu profilaktyki i rozwiązywania problemów alkoholowych na 2003 rok zgodnie z załącznikiem do ww. uchwały (pkt II ppkt 6 – zasady wynagradzania członków Gminnej Komisji Rozwiązywania Problemów Alkoholowych) ustalono wynagrodzenia dla członków Komisji za udział w posiedzeniach, a takŜe pracy w terenie w związku z interwencjami, kontrolami w punktach sprzedaŜy w wysokości 7% najniŜszego wynagrodzenia. W 2002 roku wydatki na wynagrodzenia członków komisji wyniosły 2.812,00 zł. W 2003 roku na ww. cel przeznaczono kwotę 720,00 zł. Szczegółową kontrolą objęto następujące dowody księgowe:
______55 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUTUTÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
− dowód księgowy nr 1328 z 2002 roku – lista wypłat wynagrodzeń dla członków Gminnej Komisji Rozwiązywania Problemów Alkoholowych za udział w posiedzeniu w dniu 22.04.2002 roku. Wypłaty dokonano w dniu 22.04.2002 roku w kwocie 152,00 zł brutto – wynagrodzenia dla dwóch członków komisji po 76,00 zł, − dowód księgowy nr 1329 z 2002 roku – lista wypłat wynagrodzeń dla członków Gminnej Komisji Rozwiązywania Problemów Alkoholowych za udział w posiedzeniu w dniu 22.04.2002 roku. Wypłaty dokonano w dniu 22.04.2003 roku w kwocie 304,00 zł brutto – wynagrodzenia dla czterech członków komisji po 76,00 zł, − dowód księgowy nr 2922 z 2003 roku – lista wypłat wynagrodzeń dla członków Gminnej Komisji Rozwiązywania Problemów Alkoholowych za udział w posiedzeniu w dniu 31.07.2003 roku. Wypłaty dokonano w dniu 05.08.2003 roku w kwocie 240,00 zł brutto – wynagrodzenia dla trzech członków komisji po 80,00 zł, − dowód księgowy nr 2921 z 2003 roku – lista wypłat wynagrodzeń dla przewodniczącego Gminnej Komisji Rozwiązywania Problemów Alkoholowych Ryszarda Pichlaka za udział w posiedzeniu w dniu 31.07.2003 roku. Wypłaty dokonano w dniu 05.08.2003 roku w kwocie 80,00 zł brutto, − dowód księgowy nr 2543 z 2003 roku – lista wypłat wynagrodzeń dla członków Gminnej Komisji Rozwiązywania Problemów Alkoholowych za udział w posiedzeniu w dniu 25.06.2003 roku. Wypłaty dokonano w dniu 30.06.2003 roku w kwocie 160,00 zł brutto – wynagrodzenia dla dwóch członków komisji po 80,00 zł, − dowód księgowy nr 2544 z 2003 roku – lista wypłat wynagrodzeń dla członków Gminnej Komisji Rozwiązywania Problemów Alkoholowych za udział w posiedzeniu w dniu 25.06.2003 roku. Wypłaty dokonano w dniu 30.06.2003 roku w kwocie 240,00 zł brutto – wynagrodzenia dla trzech członków komisji po 80,00 zł, Zgodnie z załącznikiem do uchwały Rady Gminy nr IV/21/2002 z dnia 30 grudnia 2002 roku w sprawie uchwalenia gminnego programu profilaktyki i rozwiązywania problemów alkoholowych na 2003 rok wynagrodzenia dla członków Komisji za udział w posiedzeniach wynosi 7% najniŜszego wynagrodzenia. Nie określono natomiast od jakiego najniŜszego wynagrodzenia będzie liczone ww. wynagrodzenie. We wcześniejszych regulacjach dotyczących wynagrodzenia członków Gminnej Komisji Rozwiązywania Problemów Alkoholowych (np. uchwałą Zarządu Gminy nr 56/33/2001 z dnia 6 września 2001 roku w sprawie powołania Gminnej Komisji Rozwiązywania Problemów Alkoholowych) wynagrodzenie to ustalane było jako % od najniŜszego wynagrodzenia ustalonego przez Ministra Pracy i Polityki Socjalnej. Według ustnych wyjaśnień Sekretarza Gminy, będącego jednocześnie przewodniczącym Gminnej Komisji Rozwiązywania Problemów Alkoholowych, Ryszarda Pichlaka uŜyte w załączniku do uchwały Rady Gminy nr IV/21/2002 z dnia 30 grudnia 2002 roku określenie „7% najniŜszego wynagrodzenia” oznacza najniŜsze wynagrodzenie ustalone przez Ministra
______56 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUTUTÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Pracy i Polityki Socjalnej. Biorąc pod uwagę treść wcześniejszych regulacji dotyczących wynagrodzeń członków Komisji oraz powyŜsze wyjaśnienia stwierdzić naleŜy, iŜ wypłacone w 2003 roku wynagrodzenia zostały bezpodstawnie zawyŜone . Zgodnie bowiem z art. 4 ust. 1 ustawy z dnia 10 października 2002 roku o minimalnym wynagrodzeniu za pracę (Dz. U. nr 200 poz. 1697) najniŜsze wynagrodzenie ustalone przez Ministra Pracy i Polityki Socjalnej wynosiło od dnia 1 stycznia 2003 roku 800,00 zł, wobec czego wynagrodzenie naleŜne jednorazowo członkowi Gminnej Komisji Rozwiązywania Problemów Alkoholowych za udział w posiedzeniu wynosić winno zgodnie z postanowieniami uchwały Rady Gminy 56,00 zł brutto (800,00 zł x 7%). W związku z powyŜszym jednorazowo wypłacane wynagrodzenie dla członka komisji zawyŜane było o 24,00 zł. Wypłacone w 2003 wynagrodzenia zawyŜono łącznie o kwotę 216,00 zł (9 wynagrodzeń x 24 zł).
Kserokopia uchwały Rady Gminy nr IV/21/2002 z dnia 30 grudnia 2002 roku w sprawie uchwalenia gminnego programu profilaktyki i rozwiązywania problemów alkoholowych na 2003 rok wraz z załącznikiem stanowi załącznik nr 3 do protokołu kontroli .
Kserokopie list wypłat wynagrodzeń członków komisji wypłaconych w 2003 roku (dowody księgowe nr 2554, 2991, 2992 z 2003 roku) stanowią załącznik nr 4 do protokołu kontroli .
Ponadto szczegółową kontrolą objęto niŜej wymienione pozycje wydatków poniesionych w latach 2002 2003 w dziale 851, rozdział 85154 – Przeciwdziałanie Alkoholizmowi: dowód księgowy nr 2478 – faktura VAT nr 615/02/FV z dnia 28.06.2002 roku na kwotę 986,33 zł wystawiona przez Gminny Zakład Komunalny w Lututowie za koszenie murawy stadionu, wywóz z szamba, transport toalet, prace ręczne. Wykonanie wymienionych usług potwierdził inspektor UG Marian Zygmunt. Z opisu umieszczonego na odwrocie faktury, sporządzonego przez Ryszarda Pichlaka wynika, Ŝe kabiny zainstalowane zostały na festynie „Dni Lututowa”. Zapłaty dokonano przelewem z dnia 09.07.2002 roku, wydatek ujęto w rozdz. 85154 § 4300, dowód księgowy nr 2224 – faktura VAT nr 83/WAT/2002 z dnia 21.06.2002 roku na kwotę 399,98 zł wystawiona przez firmę „ORIENT” Handel Art. Przemysłowymi Z. Piotrowicz z Sieradza za puchary oraz tabliczki grawerowane. Na odwrocie faktury widnieje adnotacja, sporządzona przez Danutę Fajgę o treści: „Puchary zakupiono z środków na Dni Lututowa zgodnie z preliminarzem wydatków”. Zapłaty dokonano gotówką w dniu 24.06.2002 roku, wydatek ujęto w rozdz. 85154 § 4210, dowód księgowy nr 2581 –rachunek nr 2 z dnia 02.07.2002 roku na kwotę 1.744,00 zł wystawiony przez Świetlicę przy Szkole Podstawowej w Lututowie za przygotowywanie posiłków dla uczestników obchodów dni Lututowa. Na rachunku widnieje adnotacja, sporządzona przez Ryszarda Pichlaka o treści: „stwierdzam wykonanie (przygotowanie posiłków dla uczestników organizowanych Dni Lututowa 22 24.06.02 zgodnie z programem
______57 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUTUTÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
profilaktyki”. Zapłaty dokonano gotówką w dniu 17.07.2002 roku, wydatek ujęto w rozdz. 85154 § 4300, dowód księgowy nr 1644 – faktura VAT nr 367/02 z dnia 09.05.2002 roku na kwotę 2.664,00 zł wystawiona przez firmę „Wiking” z Wielunia za zakup 4 stołów do tenisa stołowego. Na odwrocie faktury widnieje adnotacja, sporządzona przez Danutę Fajgę o treści: „zakupu dokonano zgodnie z preliminarzem wydatków”. Za fakturę zapłacono czekiem w dniu 10.05.2002 roku, wydatek ujęto w rozdz. 85154 § 4210, dowód księgowy nr 5039 – faktura VAT nr 8/12/2002 z dnia 06.01.2002 roku na kwotę 5.980,00 zł wystawiona przez firmę F.H.U. „E Comp” z Lututowa za zakup 2 zestawów komputerowych. Na odwrocie faktury widnieje adnotacja, sporządzona przez Danutę Fajgę o treści: „zakupu dokonano zgodnie z poprawką do preliminarza wydatków (uchwała Rady Gminy z dnia 30.12.2002 nr IV/23/2002”. Za fakturę zapłacono przelewem w dniu 30.12.2002 roku, wydatek ujęto w rozdz. 85154 § 6050, Zakup zestawów komputerowych został wprowadzony do zrealizowania ze środków pochodzących z opłat za zezwolenia na sprzedaŜ alkoholu uchwałą Rady Gminy nr IV/23/2002 z dnia 30 grudnia 2002 roku w sprawie zmiany do uchwały nr XXXIII/213/2001 Rady Gminy w Lututowie z dnia 28 grudnia 2001 roku w sprawie uchwalenia Gminnego Programu Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych na 2002 rok. wprowadzenia zmiany do preliminarza wydatków Gminnego Programu Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych na 2003 rok. Zgodnie z załącznikiem nr 1 do ww. uchwały na ten cel przeznaczono 6.000,00 zł. Komputery przeznaczono dla Gminnej Biblioteki Publicznej jako wyposaŜenie świetlicy dla młodzieŜy celem stworzenia moŜliwości wykorzystania wolnego czasu, szczególnie dla młodzieŜy trudnej, zagroŜonej patologią. dowód księgowy nr 2582 – rachunek nr 17/2003 z dnia 28.06.2003 roku na kwotę 2.200,00 zł wystawiony przez Rzymsko Katolicką Parafię św. Floriana z Częstochowy za pobyt 6 dzieci na koloniach w śegiestowie w terminie od 24.07.2003 r. do 02.08.2003 roku. Zapłaty dokonano przelewem z dnia 09.07.2003 roku, Do rachunku załączono wykaz 6 dzieci korzystających z ww. kolonii. Wydatek ujęto w rozdz. 85154 § 4300, dowód księgowy nr 2311 – faktura VAT nr 537/03/FV z dnia 01.07.2003 roku na kwotę 561,60 zł wystawiona przez Gminny Zakład Komunalny w Lututowie za wynajem koparko – ładowarki oraz za koszenie poboczy ulic. Z opisu umieszczonego na odwrocie faktury, sporządzonego przez Gerarda Lesiewicza – Kierownika Referatu Gospodarki Komunalnej, Inwestycji, Rolnictwa i Ochrony Środowiska, wynika, Ŝe wynajęty sprzęt został uŜyty do transportu materiałów na przebudowę chodnika na ul. Rynek w Lututowie oraz do zbierania ziemi z ulic, sprzątanie na dni Lututowa. Pod ww. opisem widnieje adnotacja Danuty Fajgi o treści: „kwotę wypłacić z środków alkoholowych zgodnie z decyzją Wójta”. Zapłaty dokonano przelewem z dnia 14.06.2002 roku, wydatek ujęto w rozdz. 85154 § 4300, dowód księgowy nr 2233 – faktura VAT nr 2298/03/FAP z dnia 11.06.2003 roku na kwotę 960,50 zł wystawiona przez firmę PHU „IMPULS” za zakup kosmetyków. Z opisu umieszczonego na odwrocie faktury, sporządzonego przez Ryszarda Pichlaka – Sekretarza Gminy, wynika, Ŝe kosmetyki
______58 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUTUTÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
zakupiono jako nagrody dla jednostek OSP biorących udział w zawodach sportowo – poŜarniczych w dniu 15.06.2003 roku. Pod ww. opisem widnieje adnotacja Danuty Fajgi o treści: „środki zaplanowano w GPPiRPA na dni Lututowa”. Zapłaty dokonano gotówką w dniu 11.06.2003 roku. Wydatek ujęto w rozdz. 85154 § 4210, dowód księgowy nr 2273 – rachunek nr 2/2003 z dnia 15.06.2003 roku na kwotę 800,00 zł wystawiony przez (…) 34 za zorganizowanie występów zespołu wokalno muzycznego na majówce w dniu 14.06.2003 roku, zgodnie z umową o dzieło zawartą pomiędzy Gminą Lututów a ww. osobą w dniu 06.06.2003 roku. Zorganizowanie występu z okazji Dni Lututowa potwierdził na odwrocie rachunku Ryszard Pichlak. Wypłaty dokonano gotówką (800,00 zł brutto, 672,00 zł netto) w dniu 16.06.2003 roku, wydatek ujęto w rozdziale 85154 § 4300. dowód księgowy nr 5790 – faktura VAT nr 88/TE/03/378 z dnia 30.09.2003 roku na kwotę 960,50 zł wystawiona przez firmę Przedsiębiorstwo Robót Drogowych i Mostowych Wieluń S.A. z siedzibą w miejscowości Kamionka, gmina Pątnów na kwotę 24.998,40 zł za wykonanie remontu na boisku szkolnym w Niemojewie gm. Lututów. Wykonanie robót zgodnie z dokumentacją i umową potwierdził na odwrocie faktury Gerard Lesiewicz. Pod ww. opisem widnieje adnotacja Danuty Fajgi o treści: „środki zaplanowano w GPPiRPA na 2003 rok. Wynagrodzenie zapłacone wykonawcy zgodne jest z umową zawartą przez Gminę Lututów z Przedsiębiorstwem Robót Drogowych i Mostowych Wieluń S.A. w dniu 04.09.2003 roku. Zapłaty dokonano przelewami z dnia: 09.10.2003 roku – 20.000 zł, 17.11.2003 roku – 4.988,40 zł. Wydatek ujęto w rozdz. 85154 § 4270. Urządzenie boiska przy Szkole Podstawowej w Niemojewie zostało wprowadzone do zrealizowania ze środków pochodzących z opłat za zezwolenia na sprzedaŜ alkoholu uchwałą Rady Gminy nr VII/52/2003 z dnia 31 lipca 2003 roku w sprawie wprowadzenia zmiany do preliminarza wydatków Gminnego Programu Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych na 2003 rok. Zgodnie z załącznikiem nr 1 do ww. uchwały na ten cel przeznaczono 20.000,00 zł. Uchwałą nr X/62/2003 z dnia 28 października 2003 roku w sprawie wprowadzenia zmiany do preliminarza wydatków Gminnego Programu Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych na 2003 rok Rada Gminy przeznaczyła ponadto na dofinansowanie ww. zadania kwotę 5.000,00 zł (załącznik nr 1 do ww. uchwały). Wszystkie ww. faktury i rachunki zostały sprawdzone pod względem merytorycznym przez Wójta Gminy oraz formalno rachunkowym przez Skarbnika Gminy. Wszystkie opisane dowody księgowe zostały teŜ zatwierdzone do wypłaty przez osoby do tego upowaŜnione.
34 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______59 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUTUTÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
W wyniku kontroli ww. dowodów księgowych stwierdzono, Ŝe większość wydatków objętych wyrywkową kontrolą poniesiona została w związku z organizacją w 2002 i w 2003 roku imprezy pod nazwą „Dni Lututowa”. PowyŜsze wynika z opisu zamieszczonego przez pracowników Urzędu Gminy na dowodach księgowych. Kontrolujący ustalili, Ŝe w preliminarzu wydatków Gminnego Programu Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych na 2002 rok przewidziano na zorganizowanie imprezy „Trzeźwe Dni Lututowa” kwotę 6.000,00 zł. Kserokopia Gminnego Programu Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych na 2002 rok stanowi załącznik nr 5 do protokołu kontroli . W Programie Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych na 2003 rok (załącznik nr 3 do protokołu kontroli) nie wyodrębniono wydatków na imprezę o ww. nazwie. Według ustnych wyjaśnień Sekretarza Gminy Ryszarda Pichlaka, będącego jednocześnie przewodniczącym Gminnej Komisji i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych, wydatki przewidziane na organizację „Dni Lututowa” zawarte zostały w punkcie preliminarza wydatków pn. „Współpraca z młodzieŜowymi Klubami StraŜackimi, Wędkarskimi, Klubami przy Radach Sołeckich na zasadzie integracji środowiska i odciągania od nałogów i uzaleŜnień, na współpracę z Gminnym Ośrodkiem Kultury w Lututowie w temacie organizowania imprez, spotkań, prelekcji, zawodów słuŜących zainteresowaniu osób z rodzin patologicznych, integrowania środowiska itp.” środków pochodzących z zezwoleń na sprzedaŜ alkoholu stanowiącego załącznik do Gminnego Programu Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych na 2003 rok. Na cel ten przeznaczono 5.000,00 zł. Kontrolujący zwrócili się do Wójta Gminy i Sekretarza Gminy o wyjaśnienie związku wydatków poniesionych w okresie objętym kontrolą na organizację „Dni Lututowa” z prowadzeniem działań związanych z profilaktyką i rozwiązywaniem problemów alkoholowych oraz integracji społecznej osób uzaleŜnionych od alkoholu tj. działań naleŜących, zgodnie z art. 4¹ ust. 1 ustawy z dnia 26 października 1982 roku o wychowaniu w trzeźwości i przeciwdziałaniu alkoholizmowi (tekst jednolity Dz. U. nr 147 2002 poz. 1231 z późn. zm.), do zadań własnych gmin. Wyjaśnienie w tej sprawie podpisane przez Wójta i Sekretarza Gminy złoŜono kontrolującym w dniu 16 lipca 2004 roku. Ww. wyjaśnienie stanowi załącznik nr 6 do protokółu kontroli . Z treści wyjaśnienia wynika, Ŝe głównym celem organizowanej corocznie imprezy jest propagowanie zdrowego trybu młodzieŜy oraz dorosłych poprzez organizowane w trakcie jej trwania prelekcje, pogadanki i dyskusje. Natomiast priorytetowym zadaniem jest dostarczanie pozytywnych wzorców spędzania wolnego czasu. Ponadto w złoŜonych na piśmie wyjaśnieniach wskazano, Ŝe w trakcie „Dni Lututowa” prowadzone są róŜnego rodzaju konkursy promujące zdrowy styl Ŝycia odciągający młodych ludzi od środków odurzających. Zdaniem kontrolujących, pomimo wskazania w ww. wyjaśnieniu związku pomiędzy wydatkami na organizację w 2002 i 2003 roku „Dni Lututowa” z prowadzoną przez Gminę działalnością profilaktyczną w ramach przeciwdziałania alkoholizmowi, nie wszystkie wydatki poniesione na przeprowadzenie tych imprez moŜna uznać za mające bezpośredni
______60 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUTUTÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
związek z realizowanymi przez kontrolowaną jednostkę zadaniami w tym zakresie , np.: − wynajem koparko – ładowarki oraz za koszenie poboczy ulic faktura VAT nr 537/03/FV z dnia 01.07.2003 roku na kwotę 561,60 zł wystawiona przez Gminny Zakład Komunalny w Lututowie za (dowód księgowy nr 2311), − koszenie murawy stadionu, wywóz z szamba, transport toalet, prace ręczne – faktura VAT nr 615/02/FV z dnia 28.06.2002 roku na kwotę 986,33 zł wystawiona przez Gminny Zakład Komunalny w Lututowie (dowód księgowy nr 2478). Zgodnie z art. 4¹ ust. 1 ustawy o wychowaniu w trzeźwości i przeciwdziałaniu alkoholizmowi, zawierającym katalog zadań związanych z profilaktyką i rozwiązywaniem problemów alkoholowych realizowanych przez gminy, działania podejmowane w celu wykonania tych zadań obejmują: • zwiększanie dostępności pomocy terapeutycznej i rehabilitacyjnej dla osób uzaleŜnionych od alkoholu, • udzielanie rodzinom, w których występują problemy alkoholowe, pomocy psychospołecznej i prawnej, a w szczególności ochrony przed przemocą w rodzinie, • prowadzenie profilaktycznej działalności informacyjnej i edukacyjnej w zakresie rozwiązywania problemów alkoholowych i przeciwdziałania narkomanii, w szczególności dla dzieci i młodzieŜy, w tym prowadzenie pozalekcyjnych zajęć sportowych, a takŜe działań na rzecz doŜywiania dzieci uczestniczących w pozalekcyjnych programach opiekuńczo wychowawczych i socjoterapeutycznych, • wspomaganie działalności instytucji, stowarzyszeń i osób fizycznych, słuŜącej rozwiązywaniu problemów alkoholowych, • podejmowanie interwencji w związku z naruszeniem przepisów określonych w art. 13 1 i 15 ustawy oraz występowanie przed sądem w charakterze oskarŜyciela publicznego, • wspieranie zatrudnienia socjalnego poprzez organizowanie i finansowanie centrów integracji społecznej. UŜyte przez ustawodawcę w art. 4¹ ust. 1 ww. ustawy określenie „w szczególności zadania te obejmują ...” świadczy o tym, iŜ wymieniony katalog zadań ma charakter otwarty, a zadania z zakresu rozwiązywania problemów alkoholowych mogą być realizowane przez działania inne niŜ wypunktowane w art. 4¹ ust. 1 ustawy. JednakŜe musi zachodzić bezpośredni związek pomiędzy wydatkami dokonywanymi przez gminę a realizowanymi zadaniami. Nie wystarczające jest tu ujęcie w Gminnym Programie Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych zadania pod nazwą „Trzeźwe Dni Lututowa” oraz ujęcie poszczególnych wydatków w dziale 851 rozdziale 85154 klasyfikacji budŜetowej.
______61 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUTUTÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
NaleŜy nadmienić, Ŝe ww. wydatki nie wykazujące związku z prowadzonymi przez Gminę zadaniami związanymi z profilaktyką i rozwiązywaniem problemów alkoholowych, stanowiły jednocześnie realizację zadań własnych gminy, określonych w art. 7 ust. 1 ustawie o samorządzie terytorialnym, obejmijących np. sprawy gminnych dróg, ulic, mostów, placów oraz organizacji ruchu drogowego, kultury fizycznej i turystyki, w tym terenów rekreacyjnych i urządzeń sportowych i powinny zostać ujęte w innych przedziale klasyfikacji budŜetowej zgodnie z zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 18 lipca 2000 roku w sprawie klasyfikacji dochodów i wydatków budŜetowych oraz innych przychodów i rozchodów (Dz. U. nr 59, poz.3691 z późn. zm.).
2. WYDATKI ZWI ĄZANE Z REALIZACJ Ą ZADA Ń Z ZAKRESU OCHRONY PRZECIWPO śAROWEJ
Informacje ogólne
Na terenie Gminy Lututów funkcjonuje 10 jednostek Ochotniczych StraŜy PoŜarnych. Do krajowego systemu ratowniczo – gaśniczego włączone są dwie jednostki. Gmina Lututów nie utworzyła na podstawie art. 17 ustawy o ochronie przeciwpoŜarowej jednostek gminnych zawodowych straŜy poŜarnych, ani innych jednostek ratowniczych. Wydatki na ochronę przeciwpoŜarową w dziale 754 rozdział 75412 w okresie objętym kontrolą kształtowały się następująco:
2002 rok 2003 rok paragraf Plan wykonanie % plan wykonanie % 4010 5.120 4.298 84 3.885 3.840 99 4040 600 552 92 330 326 100 4110 1.030 1.017 99 733 718 98 4120 150 122 81 107 102 95 4210 28.700 25.035 87 24.445 21.210 87 4260 3.000 2.528 84 1.000 746 75 4270 12.500 12.355 99 4300 11.900 11.549 97 12.000 11.399 95 4410 460 38 9 4430 6.740 6.208 93 4.500 4.457 99 6060 4.100 4.100 100 6230 10.000 10.000 100 Razem 74.300 67.802 91 57.000 52.798 93
Wydatki zwi ązane z utrzymaniem gotowo ści bojowej
Kontrolowana jednostka nie zatrudniła na podstawie umowy o pracę Gminnego Komendanta Ochrony przeciwpoŜarowej. Zgodnie z art. 32 ust. 3a ustawy o ochronie przeciwpoŜarowej gmina moŜe zatrudnić komendanta ochrony przeciwpoŜarowej. W przypadku zatrudnienia
______62 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUTUTÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
przez gminę komendanta Wójt przy jego pomocy wykonuje zadania nałoŜone na niego przez ustawę polegające na koordynacji funkcjonowania krajowego systemu ratowniczo – gaśniczego na obszarze gminy w zakresie ustalonym przez wojewodę. Wydatki ponoszone przez kontrolowaną jednostkę w latach 2002 – 2003 w rozdziale 75412 § 4010 związane były z zatrudnieniem kierowców samochodów OSP. W kontrolowanym okresie Urząd Gminy zatrudniał 8 kierowców do obsługi samochodów poŜarniczych znajdujących się na wyposaŜeniu samochodów OSP. Podstawą ich zatrudnienia były w dwóch przypadkach umowy o pracę. Pozostałych 6 osób zatrudnianych było na podstawie umów zleceń. Kontrolą objęto listy wypłat wynagrodzeń kierowców za miesiące listopad i grudzień 2003 roku. W wyniku kontroli stwierdzono, Ŝe wypłat wynagrodzeń dokonywano w kwotach ustalonych w zawartych umowach. Gmina Lututów w latach 2002 2003 poniosła największe wydatki w dz. 754 rozdział 75412 w paragrafach: 4210 – zakup materiałów i wyposaŜenia, 4270 – zakup usług remontowych, 4300 – zakup usług pozostałych. Wyrywkowej kontroli podano wydatki dokonane w ww. paragrafach klasyfikacji budŜetowej (§ 4210, 4270, 4300) – na podstawie niŜej wymienionych dowodów księgowych: dowód księgowy nr 2422 faktura VAT nr F/03630/02 z dnia 04.07.2002 roku na kwotę 1.000,70 zł wystawiona przez firmę Z.H.U „Rolnik” z Lututowa za materiały remontowe (cement, kątownik itp.). Zapłaty dokonano gotówką w dniu 05.07.2002 roku, wydatek ujęto w rozdziale 75412 § 4210. Zgodnie z adnotacją na odwrocie faktury zakupione materiały przeznaczone zostały na remont garaŜu w jednostce OSP Kluski, dowód księgowy nr 3483 faktura VAT nr 000057/S/WF z dnia 24.09.2002 roku na kwotę 8.100,00 zł wystawiona przez Zarząd Wojewódzki Związku Ochotniczych StraŜy PoŜarnych RP województwa łódzkiego w Łodzi za 2 motopompy typu „Niagara”. Zapłaty dokonano gotówką w dniu 24.09.2002 roku w kwocie 4.150,00 zł, wydatek ujęto w rozdziale 75412 § 4210. Kwota do zapłaty pomniejszona została o dotację z Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi w wysokości 3.950,00 zł (zgodnie adnotacja na fakturze), dowód księgowy nr 3544 faktura VAT nr 29/02 z dnia 26.09.2002 roku na kwotę 252,00 zł wystawiona przez firmę PPHU Pawelec Halina z Lututowa za zakup torby, 2 koców i 4 ręczników. Ww. towary przeznaczone zostały na nagrody dla straŜaków OSP z terenu Gminy Lututów – zgodnie z opisem na odwrocie faktury sporządzonego przez inspektora UG Mirosława Grelę. Zapłaty dokonano gotówką w dniu 26.09.2002 roku, wydatek ujęto w rozdziale 75412 § 4210, dowód księgowy nr 4999 – faktura VAT nr 56/F/2002 z dnia 03.10.2002 roku na kwotę 9.760,00 zł wystawiona przez firmę Przedsiębiorstwo Handlowo Usługowe „Wiamot” Jarosław Wiatr za naprawę samochodu marki Lublin z OSP Niemojew (karosacja nadwozia). Zapłaty dokonano gotówką w dniu 27.11.2002 roku, wydatek ujęto w rozdziale 75412 § 4270. Wykonanie usługi potwierdził Mirosław Grela (adnotacja na odwrocie faktury).
______63 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUTUTÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
dowód księgowy nr 7088 – faktura VAT nr A/0779/03 z dnia 22.12.2003 roku na kwotę 2.267,91 zł wystawiona przez firmę Z.H.U. „Rolnik” Szymon Górka z Lututowa za materiały na wykonanie drzwi garaŜowych (blacha, profil zamkowy, nity, śruby itp.). Zapłaty dokonano gotówką w dniu 24.12.2003 roku, wydatek ujęto w rozdziale 75412 § 4210. dowód księgowy nr 6658 – faktura VAT nr A/00572/03 z dnia 03.10.2003 roku na kwotę 2.234,97 zł wystawiona przez firmę Z.H.U. „Rolnik” Szymon Górka z Lututowa za materiały budowlane (pustaki, cegła, cement). Zapłaty dokonano gotówką w dniu 02.12.2003 roku, wydatek ujęto w rozdziale 75412 § 4210. Zgodnie z opisem zamieszczonym na odwrocie faktury przez Mirosława Grelę materiały budowlane zostały zakupione w celu wykonania remontu straŜnicy OSP Chojny. dowód księgowy nr 6658 – faktura VAT nr 35/03 z dnia 05.09.2003 roku na kwotę 2.068,81 zł wystawiona przez firmę „Szeter” Teresa Bolek z Lututowa za przetarcie surowca drzewnego. Zapłaty dokonano gotówką w dniu 02.10.2003 roku, wydatek ujęto w rozdziale 75412 § 4300. Zgodnie z opisem zamieszczonym na odwrocie faktury przez Mirosława Grelę usługę zakupione zakupiono „na wywiązkę straŜnicy – garaŜ na samochód i sprzęt”. dowód księgowy nr 2618 faktura VAT nr 223/03/FVS/Zd z dnia 10.07.2003 roku na kwotę 1.730,00 zł wystawiona przez Zarząd Wojewódzki Związku Ochotniczych StraŜy PoŜarnych RP województwa łódzkiego w Łodzi za pilarkę do drewna. Zapłaty dokonano gotówką w dniu 10.07.2003 roku w kwocie 905,00 zł, wydatek ujęto w rozdziale 75412 § 4210. Kwota do zapłaty pomniejszona została o 821,00 zł w związku z refundacją części kosztów przez Zarząd Wojewódzki ZOSP (zgodnie na odwrocie faktury zamieszczoną przez Sekretarza Gminy),
3. WYDATKI NA ZADANIA Z ZAKRESU POMOCY SPOŁECZNEJ
3.1. Informacje ogólne
Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w Lututowie jest organizacyjną Gminy i działa na zasadach przewidzianych przez przepisy prawa dla jednostek budŜetowych. Kierownikiem Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej jest od dnia 1 kwietnia 1990 r. Pani Alina Stefanowska Uchwałą Rady Gminy nr XXII/135/92 z dnia 22 czerwca 1992 roku Kierownik GOPS upowaŜniony został do wydawania decyzji administracyjnych w zakresie zadań zleconych z zakresu pomocy społecznej. Na podstawie upowaŜnienia Wójta Gminy z dnia8 czerwca 2004 r. Kierownik GOPS upowaŜniony został do wydawania decyzji w sprawie przyznania lub odmowy świadczeń rodzinnych.
3.2. Wydatki na zadania z zakresu pomocy społecznej
______64 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUTUTÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
W okresie objętym kontrolą, w ramach zadań własnych w dziale 853 rozdziale 85314 § 3110 wydatkowano następujące kwoty: − w 2002 roku 40.000,00 zł, − w 2003 roku 40.000,00 zł. Natomiast wydatki na zadania zlecone przedstawiają się następująco: − w 2002 roku 258.279,00 zł, − w 2003 roku 202.962,00 zł. Szczegółowe informacje dotyczące udzielonych świadczeń pomocy społecznej w Gminnym Ośrodku Pomocy Społecznej w Konopnicy w latach 2002 2003stanowi załącznik nr 7 do protokółu kontroli.
4. WYDATKI (DOTACJE ) NA REALIZACJ Ę ZADA Ń POWIERZONYCH NA PODSTAWIE UMOWY JEDNOSTKOM SPOZA SEKTORA FINANSÓW PUBLICZNYCH
4.1. Tryb post ępowania w zakresie udzielenia dotacji i jego przestrzeganie
W dniu 28 października 2003 roku Rada Gminy Lututów podjęła uchwałę nr X/60/2003 w sprawie trybu udzielania dotacji z budŜetu gminy. Uchwała weszła w Ŝycie 14 dni od daty jej ogłoszenia tj. w dniu 01.01.2004 roku (publikacja – Dziennik Urzędowy Województwa Łódzkiego z dnia 17.12.2003 roku). Przed wejściem w Ŝycie ww. uchwały Rada Gminy nie podejmowała uchwał w sprawie trybu udzielania dotacji podmiotom spoza sektora finansów publicznych. W załączniku nr 1 do ww. uchwały Rada Gminy określiła tryb postępowania w przypadku udzielania dotacji na cele publiczne podmiotom nie zaliczanym do sektora finansów publicznych oraz sposób rozliczania przyznanych z budŜetu Gminy dotacji. Zgodnie z załącznikiem nr 1 do uchwały Rady Gminy w Lututowie nr X/60/2003 wykaz zadań przewidzianych do realizacji podmiotom podaje się do publicznej wiadomości poprzez wywieszenie wykazu na tablicy ogłoszeń w Urzędzie Gminy. Udzielanie dotacji z budŜetu gminy moŜe odbywać się na pisemny wniosek podmiotu nie zaliczanego do sektora finansów publicznych i nie działających w celu osiągnięcia zysku. Wysokość przyznanej dotacji określa Wójt Gminy w granicach kwot przyznanych na ten cel w budŜecie gminy. Przyznanie dotacji następuje na podstawie pisemnej umowy. Podmiot otrzymujący dotację winien, zgodnie z postanowieniami § 20 załącznika do uchwały, przedstawić rozliczenie z otrzymanych dotacji w terminie 30 dni od zakończenia realizacji zadania. Na podstawie sprawozdań budŜetowych oraz ewidencji analitycznej wydatków kontrolujący stwierdzili, Ŝe w okresie objętym kontrolą Gmina Lututów nie dokonywała w 2002 oraz w 2003 roku wydatków w formie dotacji w trybie art. 118 ustawy o finansach publicznych dla podmiotów niezaliczonych do sektora finansów publicznych i nie działających w celu osiągnięcia zysku.
______65 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUTUTÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Zestawienie dotyczące udzielonych w latach 2002 2003 dotacji na rzecz jednostek nie zaliczanych do sektora finansów publicznych sporządzone przez kontrolowaną jednostkę stanowi załącznik nr 8 do protokołu kontroli . W okresie objętym kontrolą w trybie art. 118 ustawy o finansach publicznych udzielono 1 dotacji w kwocie 10.000,00 zł dla Ochotniczej StraŜy PoŜarnej w Lututowie. Kontrolą objęto udzielenie ww. dotacji. Ochotnicza StraŜ PoŜarna w Lututowie wystąpiła z wnioskiem o udzielenie dotacji z budŜetu Gminy na zakup lekkiego samochodu poŜarniczego marki Ford o wartości 99.900,00 zł w wysokości 10.000,00 zł w dniu 24 października 2003 roku. Umowa pomiędzy Gmina Lututów a Ochotniczą StraŜą PoŜarną w Lututowie zawarta została w dniu 29.10.2003 roku. W imieniu Gminy umowę podpisał Wójt Gminy Józef Suwara. Umowa została kontrasygnowana przez Skarbnika Gminy Halinę Zygmunt. W zawartej umowie określono między innymi: zakres rzeczowy realizowanego zadania, wysokość dotacji, zobowiązanie wnioskodawcy do prowadzenia ewidencji księgowej środków otrzymanych na realizację umowy oraz wydatków związanych z jej realizacją, ustalenie zasad i terminów rozliczeń. Uchwałą Rady Gminy w Lututowie nr X/61/2003 z dnia 28 października 2003 roku w sprawie dokonania zmian w budŜecie gminy na rok 2003 dokonano zmniejszenia wydatków w dziale 754 rozdział 75412 § 6060 w kwocie 10.000,00 zł, zwiększono wydatki w dziale 754 rozdział 75412 § 6230 – dotacja na zakup samochodu poŜarniczego dla OSP Lututów. Środki na realizację zadania w wysokości 10.000 zł przekazane zostały przez Urząd Gminy w Lututowie przelewem z dnia 07.11.2003 roku (dowód księgowy nr 6249). Wydatek ujęto w dziale 754 rozdziale 75412 – ochrona przeciwpoŜarowa § 6230 dotacje celowe z budŜetu na finansowanie lub dofinansowanie kosztów realizacji inwestycji i zakupów inwestycyjnych jednostek niezaliczanych do sektora finansów publicznych. Dotacja rozliczona została przez jednostkę OSP w dniu 19.12.2003 roku. Zgodnie z ww. rozliczeniem całkowity koszt realizacji zadania wyniósł 99.900,00 zł, w tym środki z budŜetu Gminy Lututów 10.000 zł. Do rozliczenia załączono fakturę dokumentującą poniesiony wydatek. Zgodnie z ww. fakturą (nr 1964/03/FVS z dnia 05.11.2003 roku wystawiona przez Związek Ochotniczych StraŜy PoŜarnych RP Zarząd Główny) OSP Lututów nabyła samochód ratowniczo gaśniczy marki Ford Transit o wartości 99.900 zł. Ww. dotacja została udzielona w trybie art. 118 ustawy o finansach publicznych. W wyniku kontroli stwierdzono, Ŝe przy udzielaniu opisywanej dotacji nie było jednak moŜliwości zastosowania procedur przewidzianych w uchwale Rady Gminy nr X/60/2003 z dnia 28 października 2003 roku w sprawie trybu udzielania dotacji z budŜetu gminy, ze względu na fakt, iŜ ww. uchwała weszła w Ŝycie w dniu 1 stycznia 2004 roku natomiast umowa o udzielenie dotacji Ochotniczej StraŜy PoŜarnej w Lututowie zawarta została w dniu 29 października 2003 roku. Zgodnie z art. 18 ust 3 ustawy o finansach
______66 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUTUTÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
publicznych – wg stanu prawnego na dzień udzielenia ww. dotacji – tryb postępowania o udzielenie dotacji dla podmiotów niezaliczanych do sektora finansów publicznych i niedziałających w celu osiągnięcia zysku, sposób jej rozliczenia oraz sposób kontroli wykonywania zleconego zadania określa w drodze uchwały organ stanowiący jednostki samorządu terytorialnego, zapewniając jawność postępowania o udzielenie dotacji i jej rozliczenia. Kontrolujący stwierdzają, Ŝe w przypadku finansowania przez Gminę zadania polegającego na zakupie przez jednostkę Ochotniczej StraŜy PoŜarnej samochodu poŜarniczego nie zachodziła potrzeba udzielania dotacji w trybie art. 118 ustawy o finansach publicznych, zastosowanie którego ma na celu zapewnienie jawności postępowania o udzielenia dotacji i w konsekwencji przeprowadzenie konkursu ofert w celu wyboru najkorzystniejszej. PowyŜsze zapewnić ma przede wszystkim zasady uczciwej konkurencji w dostępie do środków publicznych. Ponoszenie kosztów wyposaŜenia, utrzymania, wyszkolenia i zapewnienia gotowości bojowej ochotniczej straŜy poŜarnej jest bowiem, zgodnie z art. 32 ust. 2 ustawy z dnia 24 sierpnia 1991 r. o ochronie przeciwpoŜarowej (tekst jednolity z 2002 roku Dz. U. nr 147, poz. 1229 z późn. zm.), obowiązkiem gminy. Wydatek w postaci dofinansowania zakupu samochodu poŜarniczego mieści się z zakresie obowiązku ponoszenia kosztów funkcjonowania jednostek OSP wyznaczonego przez ww. przepis ustawy. Od dnia 1 stycznia 2004 roku zgodnie z art. 118 ust. 2 zlecenie zadania i udzielenie dotacji dla podmiotów niezaliczanych do sektora finansów publicznych i niedziałających w celu osiągnięcia zysku następuje zgodnie z przepisami ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 roku o działalności poŜytku publicznego i o wolontariacie (Dz. U. nr 96 poz. 873), a jeŜeli dotyczy ono innych zadań publicznych niŜ określone w tej ustawie wtedy: 1) zlecenie zadania i udzielenie dotacji następuje na podstawie umowy jednostki samorządu terytorialnego z podmiotem, o którym mowa w ust. 1; przepis art. 71 ust. 2 stosuje się odpowiednio; 2) tryb postępowania o udzielenie dotacji, sposób jej rozliczania oraz sposób kontroli wykonywania zleconego zadania określa w drodze uchwały organ stanowiący jednostki samorządu terytorialnego, zapewniając jawność postępowania o udzielenie dotacji i jej rozliczenia.
5. WYDATKI OSOBOWE
5.1. Wydatki na wynagrodzenia w latach 2002–2003
Przeprowadzona w okresie 19.08 04.09.2003 roku kontrola Regionalnej Izby Obrachunkowej objęła swoim zakresem równieŜ wydatki na wynagrodzenia. Kontrolą prawidłowości przyznanych wynagrodzeń objęto okres od 01 stycznia 2002 roku do 30 czerwca 2003 roku. W związku z tym, Ŝe nie stwierdzono nieprawidłowości w tym zakresie zaleceń pokontrolnych nie wydano.
______67 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUTUTÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Prawidłowo ść ustalania i wypłaty wynagrodze ń na rzecz pracowników jednostki
Kontrolą prawidłowości przyznanych wynagrodzeń objęto dokumenty za II półrocze 2003 roku niŜej wymienionych pracowników: - Józef Suwara – Wójt Gminy - Ryszard Pichlak – Sekretarz Gminy, - Halina Zygmunt – Skarbnik Gminy. Wynagrodzenia wyŜej wymienionych w okresie objętym kontrolą wypłacane zostały w tej samej wysokości i na podstawie tych samych angaŜy objętych kontrolą doraźną Regionalnej Izby Obrachunkowej. Nie stwierdzono nieprawidłowości. Nagrody jubileuszowe
Na podstawie przedłoŜonych do kontroli dokumentów źródłowych (list płac i kart wynagrodzeń) w roku 2003 w Urzędzie Gminy Lututów nie dokonywano wypłat nagród jubileuszowych.
Nagrody z zakładowego funduszu nagród – „13”
W związku z tym, Ŝe prawidłowość naliczania i wypłatę dodatkowego wynagrodzenia rocznego za 2002 rok badano podczas kontroli doraźnej RIO w toku niniejszej kontroli badano prawidłowość naliczeń i wypłaty dodatkowego rocznego wynagrodzenia za 2003 roku wypłaconą 17 lutego 2004 roku. Szczegółową kontrolą objęto prawidłowość naliczeń i wypłatę niŜej wymienionych pracowników: - Suwara Józef, - Pichlak Ryszard, - Zygmunt Halina, - Zygmunt Marian, - Lesiewicz Gerard, - Błaszczyk Jadwiga, - (…) 35 - Trzeciak Ryszard, - Wyglądacz Danuta, - Gwiazda Anna.
35 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______68 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUTUTÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Łącznie 10 pracowników. Stwierdzono prawidłowe naliczenie i wypłatę dodatkowego wynagrodzenia rocznego dla pracowników objętych próbą. Premie i nagrody uznaniowe
Kontrolą objęto wypłaty nagród uznaniowych w roku 2003. Na podstawie list płac i kart wynagrodzeń stwierdzono, Ŝe dokonano jednorazowych wypłat nagród w miesiącu listopadzie 2003 roku. Nagrody przyznawał indywidualnie Wójt Gminy. Wysokość przyznanych nagród kształtowała się w przedziale 600 zł najwyŜsza, 250 zł najniŜsza. Wójtowi Gminy nagrody nie przyznano. Wypłata odpraw i ekwiwalentów za niewykorzystany urlop wypoczynkowy
W zaleceniach pokontrolnych z dnia 29.09.2003 roku wydanych przez prezesa RIO zawarto między innymi zalecenie w sprawie wypłaty zaniŜonych ekwiwalentów za urlop dla pana Ryszarda Trzeciaka i (…) 36 . Z przedłoŜonych do kontroli list płac wynika, Ŝe wypłaty dokonano: - dla pana Ryszarda Trzeciaka – kwoty 1.624,44 zł 31 października 2003 roku, (…) 37 Naliczenia ekwiwalentu za 1 dzień urlopu wypoczynkowego ustalono według zasad określonych w przepisach rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 08 stycznia 1997 roku w sprawie szczegółowych zasad udzielania urlopu wypoczynkowego, ustalania i wypłacania wynagrodzeń za czas urlopu oraz ekwiwalentu pienięŜnego za urlop.
5.2. Zakładowy Fundusz Świadcze ń Socjalnych – terminowo ść przekazywania środków
Naliczenia funduszu świadczeń socjalnych w okresie objętym kontrolą wynosiły: - rok 2002 kwota 16.903 zł, - rok 2003 – kwota 16.586 zł. Środki przekazywano na rachunek funduszu świadczeń socjalnych w terminach: rok 2002 08.01.2002 roku kwota 1.800 zł, 17.01.2002 roku kwota 400 zł,
36 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 37 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______69 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUTUTÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
13.02.2002 roku kwota 1.500 zł, 29.03.2002 roku kwota 10.000 zł, 04.07.2002 roku kwota 700 zł, 16.07.2002 roku kwota 400 zł, 18.07.2002 roku kwota 1.300 zł, 29.07.2002 roku kwota 517 zł, 28.08.2002 roku kwota 286 zł. Razem kwota 16.903 zł rok 2003 03.02.2003 roku kwota 1.000 zł, 06.02.2003 roku kwota 500 zł, 12.02.2003 roku kwota 500 zł, 19.02.2003 roku kwota 8.000 zł, 14.04.2003 roku kwota 1.000 zł, 24.04.2003 roku kwota 500 zł, 28.04.2003 roku kwota 1.300 zł, 10.06.2003 roku kwota 846 zł, 18.07.2003 roku kwota 2.940 zł Razem kwota 16.586 zł. Naliczenia i terminy przekazywania środków nie naruszają przepisów określonych w ustawie z dnia 04 marca 1994 roku o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych.
5.3. Wydatki na podró Ŝe słu Ŝbowe pracowników
Podró Ŝe krajowe
W okresie objętym kontrolą środki wydatkowane na pokrycie kosztów krajowych podróŜy słuŜbowych przedstawiały się następująco:
Plan i wykonanie środków finansowych przeznaczonych na zwrot kosztów krajowych podróŜy słuŜbowych w 2002 i 2003 roku (Dz. 750 rozdz. 75023) 2002 2003 plan ogółem wykonanie plan ogółem wykonanie § 4410 19.798 19.126 29.260 28.196
Dane wykazane w sprawozdaniach o wydatkach budŜetowych jednostki samorządu terytorialnego sporządzonych na koniec kaŜdego roku są zgodne z danymi wykazanymi w kartach wydatków.
______70 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUTUTÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Wydatki na krajowe podróŜe słuŜbowe pracowników Urzędu Gminy Lututów poniesione w grudniu 2002 roku oraz w I półroczu 2003 roku zostały objęte kontrolą doraźną przeprowadzoną w Gminie Lututów przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi w terminie od dnia 19.08.2003 roku do dnia 04.09.2003 roku. Kontrolą objęto 100% wydatków poniesionych na krajowe podróŜe słuŜbowe w ww. okresie. W związku z powyŜszym odstąpiono od szczegółowej kontroli wydatków na podróŜe słuŜbowe pracowników Urzędu.
Podró Ŝe zagraniczne
W okresie objętym kontrolą Urząd Gminy Lututów nie dokonywał wydatków na podróŜe zagraniczne.
5.2. Wydatki na wypłaty diet i zwrot kosztów podró Ŝy słu Ŝbowych dla radnych oraz członków władz jednostek pomocniczych Zasady wypłaty diet
Podstawę wypłat diet w 2002 roku i w 2003 roku stanowiły uchwały Rady Gminy w Lututowie: • nr XXXIV/198/93 z dnia 22 września 1993 roku w sprawie dokonania zmian w uchwale Rady Gminy w Lututowie nr I/6/90 z dnia 6 czerwca 1990 roku w sprawie ustalenia zasad otrzymywania i wysokości diet dla radnych za udział w posiedzeniach Rady, Zarządu i Komisji, • nr II/10/2002 z dnia 29 listopada 2002 roku w sprawie ustalenia zasad otrzymywania i wysokości diet dla radnych za udział w posiedzeniach rady gminy, komisjach rady gminy i kolegium rady oraz dla Przewodniczącego i Wiceprzewodniczącego Rady Gminy, • nr XXI/138/2000 z dnia 3 października 2000 roku w sprawie zasad wypłat diety Przewodniczącemu Rady Gminy w Lututowie, • nr III/23/98 z dnia 17 grudnia 1998 roku w sprawie ustanowienia zasad, na jakich podstawie przewodniczącemu sołectwa będzie przysługiwała dieta oraz jej wysokość. Uchwałą nr XXXIV/198/93 z dnia 22 września 1993 roku ustalono wysokość diety dla radnych Gminy za udział w posiedzeniach rady, komisji, zarządu w wysokości 700% diety przysługującej pracownikom z tytułu podróŜy słuŜbowej na obszarze kraju. Ww. uchwała zmieniona została uchwałą Rady Gminy nr II/10/2002 z dnia 29 listopada 2002 roku, wysokość diety pozostała bez zmian. Uchwałą nr XX/114/92 z dnia 4 lutego 1992 roku w sprawie dokonania zmian w uchwale nr V/37/90 Rady Gminy w Lututowie z dnia 20 sierpnia 1990 roku w sprawie ustalenia zasad otrzymywania oraz zwrotu kosztów podróŜy słuŜbowych dla Przewodniczącego Rady Gminy, Pierwszego Wiceprzewodniczącego Zastępcy Wójta i Delegata Sejmiku Samorządowego ustalono zryczałtowaną dietę dla Przewodniczącego Rady Gminy w wysokości dziewięciokrotnej diety otrzymywanej przez radnego za
______71 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUTUTÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
udział w posiedzeniach, dla Wiceprzewodniczącego dietę w wysokości 900% diety przysługującej pracownikowi z tytułu podróŜy słuŜbowej na obszarze kraju. Od dnia 1 grudnia 2002 roku wysokość diety Przewodniczącego oraz Wiceprzewodniczącego Rady Gminy regulowała uchwała nr II/10/2002 z dnia 29 listopada 2002 roku. Wysokość ww. diet została określona tak jak w uchwale nr XX/114/92 z dnia 4 lutego 1992 roku. Zasady, na jakich wypłacana była w okresie objętym kontrolą (lata 2002 – 2003) dieta Przewodniczącego Rady Gminy określono w postanowieniach uchwały Rady Gminy nr XXI/138/2000 z dnia 3 października 2000 roku. Zgodnie z § 2 ww. uchwały dieta Przewodniczącego Rady Gminy pomniejszana będzie o 1/30 za kaŜdy dzień braku uczestnictwa w pracach Rady i jej organów w przypadku braku moŜliwości wykonywania obowiązków Przewodniczącego z przyczyn: choroby, urlopu, wyjazdu itp. Uchwałą nr III/23/98 z dnia 17 grudnia 1998 roku uchwalono diety dla sołtysów za udział w sesji Rady Gminy w wysokości trzykrotnej diety przysługującej pracownikowi z tytułu podróŜy słuŜbowej odbywanej na obszarze kraju.
Prawidłowo ść wypłaty diet
W okresie objętym kontrolą środki wydatkowane na diety radnych przedstawiały się następująco:
Plan i wykonanie wydatków poniesionych w latach 2001 2002 na wypłatę diet dla radnych. (Dz. 750 rozdz. 75022 § 3030) 2002 2003 plan ogółem wykonanie plan ogółem wykonanie § 3030 68.000 67.813 60.000 58.932
Dane wykazane w sprawozdaniach o wydatkach budŜetowych jednostki samorządu terytorialnego sporządzonych na koniec kaŜdego roku są zgodne z danymi wykazanymi w ewidencji analitycznej wydatków. Wydatki na diety radnych Gminy Lututów poniesione w miesiącach: marzec, listopad, grudzień 2002 roku oraz od stycznia do lipca 2003 roku zostały objęte kontrolą doraźną przeprowadzoną w Gminie Lututów przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi w terminie od dnia 19.08.2003 roku do dnia 04.09.2003 roku. W związku z powyŜszym w trakcie niniejszej kontroli zbadano pod kątem prawidłowości wypłaty diet wydatki poniesione w grudniu 2003 roku. Kontroli poddano następujące dowody księgowe: ⇒ nr 6683 lista wypłat diet dla członków Komisji Społeczno – Organizacyjnej oraz Komisji Gospodarki, Inwestycji, Rolnictwa i Ochrony Środowiska w kwocie 1.860 zł (12 członków x 120,00 zł, dieta wiceprzewodniczącego Rady – 180,00 zł) za udział w posiedzeniu w dniu 02.12.2003 roku, wypłaty dokonano w dniu 02.12.2003 roku – wydatek ujęto w rozdziale 75022 § 3030, ⇒ nr 6695 – lista wypłat diet sołtysom w łącznej kwocie 1.020,00 zł (17 sołtysów x 60,00 zł) za udział w Sesji Rady Gminy w dniu 04.12.2003
______72 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUTUTÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
roku, wypłaty dokonano w dniu 04.12.2003 roku; wydatek ujęto w rozdziale 75095 § 3030, ⇒ nr 6694 – lista wypłat diet radnym w łącznej kwocie 1.720,00 zł (11 radnych x 140,00 zł, wiceprzewodniczący Rady – 180,00 zł) za udział w Sesji Rady Gminy w dniu 04.12.2003 roku, wypłaty dokonano w dniu 04.12.2003 roku; wydatek ujęto w rozdziale 75022 § 3030, ⇒ nr 6973 lista wypłat diet dla członków Komisji Gospodarki, Inwestycji, Rolnictwa i Ochrony Środowiska w kwocie 1.580 zł (10 członków x 140,00 zł, dieta wiceprzewodniczącego Rady – 180,00 zł) za udział w posiedzeniu w dniu 17.12.2003 roku, wypłaty dokonano w dniu 17.12.2003 roku – wydatek ujęto w rozdziale 75022 § 3030, ⇒ nr 7046 – lista wypłat diet radnym w łącznej kwocie 1.860,00 zł (12 radnych x 140,00 zł, wiceprzewodniczący Rady – 180,00 zł) za udział w Sesji Rady Gminy w dniu 23.12.2003 roku, wypłaty dokonano w dniu 23.12.2003 roku; wydatek ujęto w rozdziale 75022 § 3030, ⇒ nr 7047 – lista wypłat diet sołtysom w łącznej kwocie 900,00 zł (15 sołtysów x 60,00 zł) za udział w Sesji Rady Gminy w dniu 23.12.2003 roku, wypłaty dokonano w dniu 23.12.2003 roku; wydatek ujęto w rozdziale 75095 § 3030, ⇒ nr 7155 lista wypłat diet dla członków Kolegium Rady w kwocie 600,00 zł (3 członków x 140,00 zł, dieta przewodniczącego – 180,00 zł) za udział w posiedzeniu w dniu 30.12.2003 roku, wypłaty dokonano w dniu 30.12.2003 roku – wydatek ujęto w rozdziale 75022 § 3030. ⇒ nr 7059 – wypłata zryczałtowanej diety Przewodniczącemu Rady Gminy w kwocie 1.202,67 zł za miesiąc grudzień 2003 roku. Wypłaty dokonano w dniu 23.12.2003 roku, wydatek ujęto w rozdziale 75022 § 3030. Listy obecności radnych i sołtysów przedstawione kontrolującym zgodne były z ww. listami wypłat. Zgodność listy wypłat diet z listami obecności kaŜdorazowo potwierdzona została odpowiednio dla Kolegium Rady Gminy _ Przewodniczący Rady Gminy, dla członków komisji Rady Gminy – Przewodniczący danej komisji, dla radnych oraz sołtysów za udział w sesjach – Przewodniczący Rady Gminy. Ujęcie wydatków z tytułu wypłat diet sołtysom w rozdziale 75095 § 3030 było niezgodne z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 18 lipca 2000 roku w sprawie klasyfikacji dochodów i wydatków budŜetowych oraz innych przychodów i rozchodów (Dz. U. nr 59, poz.3691 z późn. zm.). Ww. wydatki winny być ujęte w w rozdziale 75022 § 3030. W wyniku czynności kontrolnych stwierdzono, Ŝe wysokość diet wypłaconych radnym, członkom zarządu oraz sołtysom na podstawie ww. dokumentów zgodna była z uchwałami podjętymi przez Radę Gminy. Wyjątek stanowi zryczałtowana dieta wypłacona Przewodniczącemu Rady Gminy w grudniu 2003 roku w kwocie 1.202,67 zł. Kontrolujący ustalili, Ŝe dietę w ww. wysokości Przewodniczący Rady Gminy otrzymywał przez cały 2003 rok.
______73 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUTUTÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Zgodnie z postanowieniami § 3 uchwały Rady Gminy nr II/10/2002 z dnia 29 listopada 2002 roku Przewodniczącemu Rady Gminy w Lututowie przyznano miesięczną dietę w wysokości dziewięciokrotnej wysokości diety otrzymywanej przez radnego za udział w posiedzeniach. Radnemu Gminy natomiast w 2003 roku przysługiwała, na podstawie postanowień ww. uchwały (§ 2), dieta w wysokości 700% diety określonej w rozporządzeniu Ministra Pracy i Polityki Społecznej w sprawie szczegółowych zasad ustalania oraz wysokości naleŜności przysługujących pracownikowi z tytułu podróŜy słuŜbowych na terenie kraju. W 2003 roku wysokość diety pracownikowi z tytułu podróŜy słuŜbowych na terenie kraju wynosiła 20 zł i została określona w rozporządzeniu Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 19 grudnia 2002 roku (Dz. U nr 236 poz. 1990). W związku z powyŜszym dieta Przewodniczącego Rady, zgodnie z postanowieniami ww. uchwały winna wynosić 1.260,00 zł (20 x 700% x 9). Maksymalna wysokość diet przysługująca radnym w 2003 roku wynosiła stosownie do postanowień art. 25 ust. 6 ww. ustawy 2.405,34 zł. Zgodnie natomiast z treścią § 3 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 26 lipca 2000 roku w sprawie maksymalnej wysokości diet przysługujących radnemu gminy w gminach poniŜej 15.000 mieszkańców radnemu przysługują w ciągu miesiąca diety w wysokości do 50% maksymalnej dopuszczalnej wysokości diety. Liczba mieszkańców Gminy Lututów w 2003 roku oscylowała w granicach 5.000 osób. Wobec powyŜszego maksymalna wysokość diety przysługująca w ciągu miesiąca radnemu Gminy Lututów wynosiła w 2003 roku 1.202,67 zł . Wobec powyŜszego stwierdzić naleŜy, iŜ wypłata diety dla Przewodniczącego w wysokości ustalonej uchwałą Rady Gminy stanowiłaby naruszenie ww. aktów prawnych w związku z przekroczeniem dopuszczalnej miesięcznej wysokości diety dla radnego Gminy. Kwota wypłacana przez kontrolowaną jednostkę tytułem zryczałtowanej diety Przewodniczącemu Rady Gminy w 2003 roku stanowiła maksymalną dopuszczalną wysokość miesięcznej diety radnego. oświadczenia majątkowe Oprócz sprawdzenia prawidłowości wysokości wypłacanych diet radnym w ww. przypadkach kontrolujący dokonał analizy terminowości składania oświadczeń majątkowych przez radnych Gminy Lututów zgodnie z wymogiem nałoŜonym przez art. 24h ustawy z dnia 8 marca 1990 roku o samorządzie gminnym (tj. Dz. U. nr 142 z 2001 roku poz. 1591 z późn. zm.). NiezłoŜenie oświadczenia majątkowego w terminie skutkuje, w świetle postanowień art. 24k ust. 1 pkt 1 ustawy o samorządzie gminnym, utratą diety do czasu złoŜenia tego oświadczenia. Dokonano kontroli terminowości złoŜenia oświadczeń majątkowych przez radnych w 2003 roku (oświadczenia za 2002 rok). Stwierdzono, iŜ brak jest potwierdzeń daty przyjęcia oświadczeń przez Przewodniczącego Rady Gminy , któremu, zgodnie z uregulowaniami art. 24h ust. 3 ww. ustawy, radni winni przedłoŜyć oświadczenia za dany rok w terminie do dnia 30 kwietnia następnego roku (według stanu na dzień 31 grudnia roku poprzedniego).
______74 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUTUTÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
W skład Radu Gminy wchodzi 15 radnych. Kontrolującym przedłoŜono jedynie 10 oświadczeń majątkowych radnych. Przewodniczący Rady Gminy przesłał oświadczenie majątkowe Wojewodzie Łódzkiemu w dniu 30.04.2003roku. W przedłoŜonej dokumentacji brak 4 oświadczeń następujących radnych: Lucjana Poślada, Rafała Udalskiego, Mariana Nawrockiego, Władysława Bąceli. Według wyjaśnień udzielonych kontrolującym przez Sekretarza Gminy Ryszarda Pichlaka wszyscy radni przekazali oświadczenia majątkowe za 2002 rok Przewodniczącemu Rady Gminy na okoliczność czego przedłoŜył on kontrolującym notatkę słuŜbową z przeglądu oświadczeń majątkowych radnych sporządzoną w dniu 26 sierpnia 2003 roku przez Przewodniczącego Rady Gminy. W ww. notatce nie podano liczby złoŜonych przez radnych oświadczeń majątkowych, wymieniono natomiast z nazwiska czterech radnych, w oświadczeniach których, Przewodniczący stwierdził braki. Wśród wymienionych znajduje się dwóch radnych, których oświadczeń nie przedstawiono kontrolującym: Lucjan Poślad oraz Rafał Udalski. Ponadto kontrolującym przedłoŜono sprawozdanie Naczelnika Urzędu Skarbowego w Wieruszowie z analizy danych zawartych w oświadczeniach majątkowych za 2002 rok radnych Gminy Lututów z dnia 28.10.2003 roku. Z treści ww. sprawozdania wynika, Ŝe Przewodniczący Rady Gminy przesłał 14 oświadczeń majątkowych radnych za 2002 rok do Urzędu Skarbowego w Wieluniu w dniu 28.08.2003 roku. Kserokopia ww. sprawozdania stanowi załącznik nr 9 do protokółu kontroli .
Zgodnie z art. 24h ust. 6 ustawy o samorządzie gminnym oświadczenia majątkowe przechowuje się przez 6 lat.
Wydatki z tytułu zwrotu kosztów podró Ŝy słu Ŝbowych
Zgodnie ze sprawozdaniami budŜetowymi i ewidencją księgową na podróŜe słuŜbowe radnych poniesiono w 2002 i w 2003 roku (Dz. 750 rozdz. 75022) wydatki w wysokości: Plan i wykonanie środków finansowych przeznaczonych na wypłatę kosztów krajowych podróŜy słuŜbowych radnych w latach 2002 2003 2002 2003 plan ogółem wykonanie plan ogółem wykonanie § 4410 3.200 3.180 1.556 377
Dane wykazane w sprawozdaniach o wydatkach budŜetowych jednostki samorządu terytorialnego sporządzonych na koniec kaŜdego roku są zgodne z danymi wykazanymi w ewidencji analitycznej wydatków. Wydatki na krajowe podróŜe słuŜbowe radnych Gminy Lututów poniesione w grudniu 2002 roku oraz w I półroczu 2003 roku zostały objęte kontrolą doraźną przeprowadzoną w Gminie Lututów przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi w terminie od dnia 19.08.2003 roku do dnia 04.09.2003 roku. Kontrolą objęto 100% wydatków poniesionych na krajowe podróŜe słuŜbowe w ww. okresie.
______75 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUTUTÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
W związku z powyŜszym szczegółową kontrolą objęto wydatki na podróŜe słuŜbowe radnych poniesione w II półroczu 2003 roku. W II półroczu 2003 roku w rozdziale 750022 § 4410 wydatki wyniosły 107,68 zł i dotyczyły 2 poleceń wyjazdu słuŜbowego radnych gminy: • polecenie wyjazdu słuŜbowego nr 430/2003 z dnia 07.11.2003 roku (dowód księgowy nr 6358) wystawione dla radnego – Pana Zbigniewa Nawrockiego do miejscowości Wójcin na dzień 11.11.2003 roku. Jako cel podróŜy słuŜbowej wpisano „uroczystość patriotyczno religijna”, środek lokomocji –samochód osobowy nr rejestracyjny EWE G897 poj. silnika 1900 cm 3. Zlecenie wyjazdu podpisał Przewodniczący Rady Gminy Pan Marian Teodorczyk. Delegację Zbigniew Nawrocki przedłoŜył do rozliczenia w dniu 12.11.2003 roku na kwotę 53,84 zł wg wyliczenia: 70 km x 0,7692 zł . Ww. kwotę wypłacono w dniu 12.06.2003 roku. • polecenie wyjazdu słuŜbowego nr 255/2003 z dnia 10.06.2003 roku (dowód księgowy nr 2266) wystawione dla radnego – Pana Rafała Udalskiego do „teren gminy” na dzień 10.06.2003 roku. Jako cel podróŜy słuŜbowej wpisano „przegląd posesji – konkurs”, środek lokomocji – samochód osobowy. Zlecenie wyjazdu podpisał Przewodniczący Rady Gminy Pan Marian Teodorczyk. Delegację Rafał Udalski przedłoŜył do rozliczenia w dniu 13.06.2003 roku na kwotę 53,84 zł wg wyliczenia: 70 km x 0,7692 zł . Ww. kwotę wypłacono w dniu 13.06.2003 roku. Ww. wydatek błędnie ujęto w rozdziale 75022 § 3030 klasyfikacji budŜetowej. W dniu 31.07.2003 roku kwotę 53,84 zł przeniesiono poleceniem księgowania (dowód księgowy nr 2908) do wydatków rozdziału 75022 § 4410 – krajowe podróŜe słuŜbowe.
6. WYDATKI INWESTYCYJNE
Źródła finansowania realizowanych inwestycji. Plan i wykonanie wydatków inwestycyjnych
W 2002 roku środki finansowe wydatkowane z budŜetu Gminy Lututów na realizację inwestycji wynosiły 816.651 zł co stanowiło 12,34 % wydatków poniesionych ogółem. Natomiast w 2003 roku wydatki na inwestycje wyniosły 1.058.045 zł, tj. 14,68% wydatków budŜetowych. Plan i wykonanie wydatków inwestycyjnych w okresie objętym kontrolą przedstawia poniŜej zamieszczona tabela. Plan i wykonanie wydatków inwestycyjnych poniesionych w okresie objętym kontrolą
2002 rok 2003 rok Plan po Plan po LATA Wykonanie % Wykonanie % zmianach zmianach ( w zł) wykonania ( w zł) wykonania (w zł) (w zł) Wydatki bud Ŝetowe 7.170.040 6.615.626 92,3 7.384.583 7.208.285 98 ogółem
______76 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUTUTÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Wydatki 1.180.797 816.651 69,2 1.066.805 1.058.045 99 inwestycyjne W latach objętych kontrolą źródła finansowania inwestycji w kontrolowanej jednostce stanowiły w roku 2002: - środki własne budŜetu Gminy – 328,084,00 - dotacje z budŜetu państwa 88.567,00 - UKFiS – 400.000,00 W roku 2003 - środki własne budŜetu Gminy – 749.545,00 zł - UKFiS – 308.500 zł. Zestawienie dotyczące wielkości środków wydatkowanych na inwestycje w latach 2002 2003 oraz źródła ich finansowania, kart 2 zadań inwestycyjnych stanowi załącznik nr 10 do protokołu kontroli .
Ewidencja ksi ęgowa wydatków inwestycyjnych
W toku kontroli sprawdzono rozliczenie następujących zadań inwestycyjnych pn.: Odbudowa drogi gminnej we wsi Kopaniny – Piaski, Rozbudowa szkoły w Lututowie z przeznaczeniem na Gimnazjum wraz z modernizacja kotłowni (z węglowej na olejową). Koszty inwestycji ewidencjonowane były na koncie syntetycznym 080. PrzedłoŜono kontrolującym prowadzoną oddzielnie do ww. inwestycji ewidencję szczegółową konta 080, zapewniającą wyodrębnienie kosztów inwestycji według poszczególnych rodzajów efektów inwestycyjnych oraz skalkulowanie ceny nabycia lub kosztów wytworzenia poszczególnych obiektów środków trwałych – zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 18 grudnia 2001 roku w sprawie szczegółowych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budŜetu państwa, budŜetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych. (Dz. U. nr 153 poz. 1752). Inwestycje prowadzone przez jednostkę ewidencjonowane są na koncie syntetycznym 080 Inwestycje.
Organizacja procesu inwestycyjnego (planowanie i nadzór)
W Urzędzie Gminy w Lututowie prowadzenie spraw związanych z realizacją inwestycji naleŜy do zadań Referatu Inwestycji, Gospodarki Komunalnej, Rolnictwa i Ochrony Środowiska. Zgodnie z regulaminem organizacyjnym Urzędu Gminy do zakresu zadań ww. referatu naleŜy, m.in.
______77 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUTUTÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
• prowadzenie spraw związanych z budową, modernizacją i remontami urządzeń komunalnych, • budowa, modernizacja, utrzymanie i ochrona dróg gminnych. Kierownikiem Referatu od 1 listopada 2003 roku jest Pan Gerard Lesiewicz, poprzednio zatrudniony na stanowisku inspektora ds. inwestycji, z zakresem czynności z dnia 04.02.1999 roku do jego obowiązków naleŜało między innymi: • prowadzenie wszelkich spraw związanych z inwestycjami na terenie gminy finansowanych z budŜetu gminy, • programowanie inwestycji a w szczególności w zakresie zaopatrzenia rolnictwa i mieszkańców w wodę z wodociągów gminnych, • sporządzanie projektów załoŜeń do miejscowych planów zagospodarowania przestrzennego i projektów tych planów.
Kontrola realizacji wybranych inwestycji
Szczegółową kontrolą objęto realizację inwestycji: Odbudowa i modernizacja drogi gminnej Kopanina – Popieliny gm. Lututów. Urząd Gminy w Lututowie pismem z dnia 05.06.2000 roku zgłosił do Starostwa Powiatowego w Wieruszowie zamiar wykonania robót budowlanych polegających na modernizacji drogi gminnej w miejscowości Kopaniny – Popielina o długości 1100 mb i odbudowa drogi gminnej w miejscowości Popielina o długości 2235 mb. Zgodnie z projektem budowlanym zakres prac w miejscowości mającymi na celu . Decyzjami: nr AB 77351/182/2000 i nr AB 77351/183/2000 z dnia 07.06.2000 roku Starosta Wieruszowski zatwierdził projekt budowlany i udzielił pozwolenia na budowę drogi gminnej w miejscowości Popielina o długości 2235 mb. Umowa na wykonanie dokumentacji technicznej Wyboru wykonawcy dokumentacji projektowej dokonano w dniu 28 stycznia 2000 roku w trybie przetargu nieograniczonego. Z dokumentacji podstawowych czynności, sporządzonej przez komisję przetargową na okoliczność przeprowadzonego postępowania o zamówienie publiczne wynikało, Ŝe oferty złoŜyło 6 firm. Komisja przetargowa sporządziła zestawienie ofert. Komisja wybrała jako najkorzystniejszą ofertę firmy Projekty Dróg I Mostów Organizacja Ruchu, Nadzory Jerzy i Jan Kowalczyk z Wielunia. W uzasadnieniu wyboru podano, Ŝe oferta ww. firmy była najkorzystniejsza ze względu na cenę opracowania dokumentacji. Umowa z wybranym oferentem podpisana została w dniu 31 stycznia 2000 roku. Ze strony zamawiającego umowę podpisali Ryszard Trzeciak – Wójt Gminy i Ryszard Pichlak – zastępca Wójta Gminy. Umowę kontrasygnował Skarbnik Gminy.
______78 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUTUTÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Zgodnie z § 1 umowy jej przedmiotem było wykonanie: projektu budowlanego odbudowy drogi gminnej Kopanina – Popielina o długości ok. 3,0 km i szerokości 3,0 m. Dokumentacja techniczna winna zawierać: kosztorys ślepy, kosztorys inwestorski, zbiorcze zestawienie kosztów, projekt budowlany wraz z pozwoleniem na budowę. Termin wykonania zamówienia określony został do dnia 08 maja 2000 roku, za wynagrodzenie ustalone w przetargu w wysokości 5.000, zł. Zgodnie z § 5 umowy zapłata za przedmiot umowy nastąpi w terminie 14 dni po przekazaniu projektu budowlanego wraz z pozwoleniem. Strony ustaliły kary umowne w wysokości 0,5% dziennie, za zwłokę w usunięciu wad projektu w wysokości 0,2% dziennie, za odstąpienie od umowy przez projektanta w wysokości 10% wynagrodzenia umownego. Zapłaty za wykonanie dokumentacji projektowej dokonano przelewem z dnia 18.10.2000 roku na podstawie rachunku nr 43/PG/00 z dnia 10 października 2000 roku na kwotę 8.935,95 zł. Faktura została opisana, sprawdzona i zatwierdzona przez osoby upowaŜnione. Wydatek ujęto w § 36 rozdz. 7395 obowiązującej wówczas klasyfikacji budŜetowej. Umowa o na nadzór inwestorski Wyboru inspektora nadzoru na budowie „Odbudowa i modernizacja drogi Kopaniny Popieliny” dokonano w dniu 12.06.2003 roku (data podpisania umowy). Przy wyborze inspektora nadzoru nie stosowano ustawy o zamówieniach publicznych. Zgodnie z zawartą umową nr 3/2003 obowiązki inspektora nadzoru na budowie sieci kanalizacji sanitarnej pełnił Stanisław Wawrzyńczak. Umowę w imieniu Gminy Lututów podpisał Wójt Gminy Pan Józef Suwara, umowa została kontrasygnowana przez Skarbnika Gminy. Wynagrodzenie za pełnienie nadzoru inwestorskiego ustalono w § 5 ww. umowy w kwocie brutto 2.748,37 zł. W § 5 umowy zapisano ponadto, Ŝe wynagrodzenie płatne będzie po zakończeniu robót budowlano – montaŜowych po odebraniu i przekazaniu inwestycji do eksploatacji. Zapłaty za pełnienie nadzoru inwestorskiego dokonano przelewem z dnia .2003 roku na podstawie rachunku z dnia 18 lsierpnia 2003 roku na kwotę 2.748,37 zł. Faktura została opisana, sprawdzona i zatwierdzona przez osoby upowaŜnione. Wydatek ujęto w § 6050 rozdz. .... klasyfikacji budŜetowej. Wybór wykonawcy robót budowlanych Budowa drogi Kopaniny Popieliny była współfinansowana w ramach Programu Unii Europejskiej SAPARD, z wyłączeniem procedur wynikających z ustawy o zamówieniach publicznych. Wniosek o pomoc finansową z programu SAPARD w zakresie rozwoju i poprawy infrastruktury obszarów wiejskich wpłynął do Łódzkiego Oddziału Regionalnego Agencji Restrukturyzacji i Modernizacji Rolnictwa w dniu 14.09.2002 r. W dniu 04.10.2002 roku Gmina Lututów otrzymała z ARiMR informację, Ŝe wniosek o dofinansowanie przedmiotowej inwestycji został
______79 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUTUTÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
pozytywnie oceniony i wpisany na listę wniosków przyjętych do finansowania z programu SAPARD. Ponadto do informacji dołączona została promesa nr 64/734 050033/02 na wstępne finansowanie inwestycji w 2003 roku, umoŜliwiająca przeprowadzenie zamówienia publicznego na wybór wykonawcy. Kwota przyznanej pomocy miała być nie wyŜsza niŜ 354.651,00 zł oraz nie wyŜsza niŜ 55 % kwalifikujących się do finansowania kosztów inwestycji. Promesa stanowiła zobowiązanie ARiMR do zawarcia umowy dotyczącej udzielenia pomocy finansowej z Funduszy Unii Europejskiej i funduszy krajowych Program SAPARD, pod warunkiem wyboru wykonawcy zgodnie z procedurą zamówienia publicznego określonego w „Instrukcji udzielania zamówień publicznych na dostawy, usługi i roboty w ramach współpracy wspólnotowej z krajami trzecimi” zatwierdzonej przez komisję UE na posiedzeniu w dniu 10.11.1999 r., opracowanymi na jej podstawie podręcznikami procedur zawierania umów na wykonanie usług, dostaw i robót, spełnieniu wymagań określonych w „Zakresie i zasadach udzielania pomocy w ramach działania 3 programu SAPARD”. Zamawiający skierował do sześciu wykonawców indywidualne zaproszenia do udziału w przetargu. Termin składania ofert wyznaczony został na godz. 10:00 w dniu 28.04.2003 r., a ich otwarcia na godz. 12:00 tego samego dnia. Komisja przetargowa powołana została na podstawie zarządzenia nr 10/2003 Wójta Gminy Lututów z dnia 30 kwietnia 2003 roku w pięcioosobowym składzie. Przewodniczącą komisji został Ryszard Pichlak. Członkowie komisji podpisali deklarację bezstronności i poufności, z której wynikało m.in., Ŝe nie są powiązani z poddawanymi procesowi oceny uczestnikami przetargu. W wyznaczonym terminie wpłynęło 5 ofert: − Zakład Budowlany Henryk Mocny Błaszki – 670.948,32 zł, − „BUD TRANS” – Roboty Budowlano Drogowe Jan Karbowiak – Męcka Wola Sieradz – 625,361,55 zł, − Firma P.U.H. „WADRI” Sieradz – 656.809,98 zł, − Przedsiębiorstwo Robót Drogowych i Mostowych Wieluń S.A. – Kamionka 98 335 Patnów – 458.062,83 zł Na okoliczność przeprowadzonego postępowania spisano protokół z sesji otwarcia (odnotowano m.in.: nazwy oferentów i ceny ofert) oraz protokół z oceny ofert. W wyniku oceny ofert pod względem zgodności z wymogami wynikającymi z dokumentacji przetargowej dokonanej w oparciu o arkusz zgodności z wymogami formalnymi oraz arkusz selekcji technicznej stwierdzono, Ŝe wszystkie złoŜone oferty spełniały wskazane warunki. Następnie dokonano wyboru oferty najkorzystniejszej przy zastosowaniu kryterium najniŜszej ceny. Wykonawcą wybranym do realizacji przedmiotowej inwestycji zostało Przedsiębiorstwo Robót Drogowych i Mostowych Wieluń S.A. – Kamionka 98 335 Patnów. W związku z zakończeniem postępowania Wójt Gminy Lututów
______80 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUTUTÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
przesłał do ARiMR dokumentację przetargową (data wpływu 20.03.2003 r.) w celu zaakceptowania powyŜszej dokumentacji oraz wyników postępowania o udzielenie zamówienia publicznego. W dniu 31.03.2003 r. do Urzędu Gminy w Konopnicy wpłynęło pismo stwierdzające, Ŝe ARiMR nie zgłasza uwag do zastosowanej procedury oraz wskazujące listę dokumentów i termin do ich przekazania niezbędnych do zawarcia umowy dofinansowania przedmiotowej inwestycji. W dniu 07.04.2003 roku zawarta została umowa nr 9/2003 finansowana w ramach środków Unii Europejskiej w ramach programu SAPARD i budŜetu Gminy Lututów projekt – Kanalizacja sanitarna z przyłączami OR05 732 050004/02 pomiędzy Gminą Lututów reprezentowaną przez Józefa Suwarę – Wójta Gminy, a Przedsiębiorstwo Robót Drogowych i Mostowych Wieluń S.A. – Kamionka 98 335 Patnów. Wynagrodzenie umowne ustalono zgodnie z ceną ofertową tj. w wysokości 257.591,15 zł netto plus 7% VAT – 18.031,38 zł, łącznie – 275.622,53 zł. Wysokość dofinansowania przyznana z Funduszy Komisji Europejskiej (SAPARD) ustalono jako 48,37% tj. w kwocie 133.318,61 zł (na umowie brak kontrasygnaty Skarbnika Gminy). W dniu roku zawarty został aneks do umowy OR 05 732 050004/02 na mocy, którego zmieniono termin zakończenia realizowanego zadania z dnia 30.06.2003 r. na dzień 15.07.2003 roku. Aneks wprowadzono w związku z wydłuŜeniem czasu weryfikacji dokumentów złoŜonych do ARiMR w Łodzi w celu dofinansowania zadania. Umowa, pomiędzy Gminą Lututów a Agencją Restrukturyzacji i Modernizacji Rolnictwa, określająca warunki i tryb udzielenia pomocy finansowej z funduszy Unii Europejskiej i funduszy krajowych – program SAPARD, zawarta została w dniu 18.06.2003 roku. Termin zakończenia realizacji inwestycji wprowadzony ww. aneksem do umowy zawartej z wykonawcą zgodny jest z datą zakończenia inwestycji zawartą w harmonogramie rzeczowo – finansowym realizacji inwestycji stanowiącym załącznik nr 2 do umowy zawartej z Agencją. Odbiór prac związanych z przedmiotową inwestycją dokonany został w dniu 29.07.2003 r. przez komisję powołaną na podstawie zarządzenia Wójta Gminy nr 28/03 z dnia 11 lipca 2003 roku. Potwierdzenie odbioru stanowi protokół podpisany przez członków komisji, przedstawiciela inwestora – Panią Annę Kowalczyk, inspektora nadzoru i kierownika budowy. Rozliczenie inwestycji i przejęcie na stan środków trwałych Zestawienie rachunków składających się na koszt inwestycji przedstawia się następująco: − rachunek nr 11/2000 z dnia 20.06.2000 r. wystawiony przez Jerzego i Jana Kowalczyków z Wielunia za opracowany i uzgodniony projekt budowlany odbudowy drogi gminnej Kopaniny Popielina na kwotę 5.000,00 zł, zapłacony przelewem w dniu 13.02.2000 roku, − rachunek z dnia 18.08.2003 roku wystawiony przez Stanisława Wawrzyńczaka za pełnienie nadzoru inwestorskiego na kwotę 2.748,37 zł, zapłacono przelewem z dnia 19.08.2003 roku, − faktura nr 52/TE/03/265 z dnia .07.2003 roku wystawiony przez Przedsiębiorstwo Robót Drogowych i Mostowych Wieluń S.A. – Kamionka 98 335 Pątnów za wykonanie odbudowy i modernizacji drogi gminnej
______81 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUTUTÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Kopaliny i Popieliny na kwotę 458.062,83 zł, zapłacona przelewem w dniu 07.08.2003 roku, Przedmiotowa inwestycja przyjęta została na stan środków trwałych na podstawie dowodu OT w dniu 08.08.2003 roku. Wykonane wydatki związane z pokryciem kosztów zrealizowanego zadania zamknęły się kwotą w wysokości 466.176,22 zł.
Inwestycja: Rozbudowa budynku Gimnazjum w Lututowie II-gi etap – Sala Gimnastyczna z zapleczem.
Zadanie inwestycyjne realizowane było na podstawie zezwolenia na budowę nr A 7351/2/1998 z dnia 2 grudnia 1998 roku wydanego przez Urząd Rejonowy w Wieluniu. Rada Gminy w Lututowie uchwałą nr XIV/92/99 z dnia 28 grudnia 1999 roku w sprawie uchwalenia budŜetu gminy na 2000 rok postanowiła przystąpić do rozbudowy szkoły w Lututowie z przeznaczeniem na Gimnazjum wraz z modernizacja kotłowni z (węglowej na olejową) Jako źródło pokrycia zobowiązań finansowych wynikających z rozbudowy szkoły wskazano środki budŜetu Gminy Lututów, środki z budŜetu państwa i dotację z Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej. Rada Gminy Uchwałą nr XIV/150/2000 z dnia 27 grudnia 2000 roku w sprawie uchwalenia budŜetu gminy na 2001 rok w załączniku Nr 8 „Inwestycje w Gminie Lututów na 2001 rok” kontynuowano rozbudowę szkoły w Lututowie z przeznaczeniem na Gimnazjum wraz z modernizacją kotłowni z (węglowej na olejową) dodając źródło finansowania SAPARD. Uchwałą nr XXVIII/187/2001 z dnia 01 czerwca 2001 roku w sprawie dokonania zmian w budŜecie gminy na 2001 rok wprowadzono zmiany w załączniku Nr 8 do uchwały budŜetowej nr XIV/150/2000 w sprawie uchwalenia budŜetu gminy na 2001 rok zmieniając nazwę inwestycji „Rozbudowa Szkoły Podstawowej w Lututowie z przeznaczeniem na Gimnazjum wraz z modernizacją kotłowni z (węglowej na olejową)” na „Rozbudowa Gimnazjum w Lututowie wraz z salą gimnastyczną i modernizacją kotłowni” oraz zwiększono środki na realizację o kwotę 150.000,00 zł. Uchwała Nr XXIX/193/2001 Rady Gminy w Lututowie z dnia 28 czerwca 2001 roku upowaŜniła Zarząd Gminy do zawarcia umowy na dofinansowanie przedsięwzięcia pn. „Budowa sali sportowej przy Gimnazjum w Lututowie” w kwocie do 800.000, zł ze środków UKFiS. W uchwale nr XXXIII/212/2001 z dnia 28 grudnia 2001 roku w sprawie uchwalenia budŜetu gminy na 2002 rok w załączniku Nr 8 „Inwestycje w Gminie Lututów na 2002 rok” na zadanie inwestycyjne „Rozbudowa Gimnazjum w Lututowie wraz z salą gimnastyczną i modernizacją kotłowni” przeznaczono środki w wysokości 200.000,00 zł. W załączniku nr 14 „Wydatki na wieloletnie programy inwestycyjne Gminy Lututów na lata 2000
______82 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUTUTÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
2003” na „Rozbudowa Gimnazjum w Lututowie wraz z salą gimnastyczną i modernizacją kotłowni” określono nakłady finansowe w kwotach 200.000 zł w roku 2002 i 300.000 zł w roku 2003. Nie określono nakładów finansowych na całe zadanie i źródeł finansowania. W uchwale nr IV/20/2002 z dnia 30 grudnia 2002 roku w sprawie uchwalenia budŜetu gminy na 2003 rok w załączniku Nr 8 „Inwestycje w Gminie Lututów na 2003 rok” na zadanie inwestycyjne „Rozbudowa Gimnazjum w Lututowie wraz z salą gimnastyczną i modernizacją kotłowni” przeznaczono środki w wysokości 200.000,00 zł. W załączniku nr 14 „Wydatki na wieloletnie programy inwestycyjne Gminy Lututów na lata 2004 2005” na „Rozbudowa Gimnazjum w Lututowie wraz z salą gimnastyczną i modernizacją kotłowni” określono nakłady finansowe w kwotach 200.000 zł w roku 2003 , 700.000 zł w roku 2004 850.000 zł w roku 2005.. Nie określono źródeł finansowania. W świetle przedłoŜonych kontrolującym dokumentów realizowano dwa zadania inwestycyjne: „Rozbudowę szkoły w Lututowie z przeznaczeniem na Gimnazjum” i „Rozbudowę budynku Gimnazjum w Lututowie II gi etap Sala Gimnastyczna z zapleczem”, a nie jedno Rozbudowa Gimnazjum w Lututowie wraz z salą gimnastyczną i modernizacją kotłowni” jak określono w uchwałach budŜetowych. „Rozbudowę budynku Gimnazjum w Lututowie II gi etap Sala Gimnastyczna z zapleczem” dofinansowaną ze środków UKFiS nie wykazano jako samodzielne zadanie inwestycyjne, nie pokazano finansowania ze środków UKFiS w poszczególnych latach, a co powinna określać uchwała budŜetowa jednostki samorządu terytorialnego przy uchwalaniu wydatków związanych z wieloletnim programem inwestycyjnym, z wyodrębnieniem wydatków na finansowanie poszczególnych programów w związku z art. 124 ust. 1 pkt 4 ustawy z dnia 26 listopada 1998 roku o finansach publicznych. Wyjaśnienie w tej sprawie złoŜył Wójt Gminy, które stanowi załącznik nr 11 do protokołu kontroli . Na realizację zadania Gmina Lututów podpisała umowę o dofinansowanie przedsięwzięcia inwestycyjnego ze środków Urzędu Kultury Fizycznej i Sportu w kwocie 708.500,00 zł na podstawie umowy nr 460/01/310 zawartej pomiędzy Gmina Lututów, a BIG Bankiem GDAŃSKIM S.A. z siedzibą w Warszawie działającym w imieniu i na rzecz Prezesa Urzędu Kultury Fizycznej i Sportu w dniu 19 listopada 2001 roku. Ze strony Gminy umowę podpisali Ryszard Trzeciak – Wójt Gminy i Ryszard Pichlak Zastępca Wójta Gminy, kontrasygnowała umowę Skarbnik Gminy Halina Zygmunt. Zgodnie z § 3 umowy całkowita wartość nakładów inwestycyjnych związanych z realizacją budowy hali sportowej z zapleczem przy Gimnazjum w Lututowie wynosi 1.486.000, zł. Nakłady inwestycyjne sfinansowane będą: środki własne w kwocie 777.500, zł, dofinansowaniem UKFiS w wysokości 708.500,00 zł: w roku 2001 kwotę 100.000, zł, w roku 2002 kwotę 300.000, zł, w roku 2003 kwotę 308.500, zł. Umowa nr 460/01/310 o dofinansowanie przedsięwzięcia inwestycyjnego ze środków kultury fizycznej i sportu stanowi załącznik nr 12 do protokołu kontroli .
______83 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUTUTÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Protokół odbioru końcowego i przekazania do uŜytku zadania inwestycyjnego „Rozbudowa Gimnazjum w Lututowie II –gi etap – budowa Sali Sportowej z zapleczem spisano 29 grudnia 2003 roku oraz protokół z ostatecznego odbioru robót dostawy i montaŜu sprzętu sportowego w Sali Sportowej przy Gimnazjum w Lututowie. Koszty inwestycji w latach 2000 – 2003 – według konta 080 przedstawiały się następująco: - w 2000 roku – 50.856,84 zł , w 1999 roku – 41,00 zł (prowizja bankowa) - w 2001 roku – 403.054,78 zł , - w 2002 roku – 515.370,41 zł - w 2003 roku – 961.295,80 zł Razem 1.930.577.83 zł Wydatki ww. obejmowały całość wydatków na inwestycje oświatowe w Gminie Lutów. W związku z realizowanym zadaniem inwestycyjnym inwestor Gmina Lututów zawarła następujące umowy: Umowa na dokumentację techniczną Wyboru wykonawcy dokumentacji projektowej dokonano w dniu 19 kwietnia 2000 roku w trybie przetargu nieograniczonego – wybrano firmę Projektowanie i Realizacje w Budownictwie „RJW PROJEKT” w Wieluniu. Umowa z wybranym oferentem podpisana została w dniu 2 maja 2000 roku. Ze strony zamawiającego umowę podpisali Ryszard Trzeciak – Wójt Gminy i Ryszard Pichlak Zastępca Wójta Gminy, kontrasygnowała umowę Skarbnik Gminy Halina Zygmunt. Przedmiotem umowy było wykonanie projektu budowlanego z wszystkimi branŜami rozbudowy budynku szkoły w Lututowie wraz z salą gimnastyczną z przeznaczeniem dla Gimnazjum oraz przystosowanie istniejącej kotłowni węglowej dla potrzeb istniejącego i projektowanego budynku. Termin wykonania przedmiotu umowy do dnia 15.06.2000 roku. Aneksem z dnia 02.05.2000 roku zmieniono termin wykonania na 31.08.2000 roku. Wynagrodzenie wykonawcy strony ustaliły na kwotę 49.000,00 zł. Umowa na roboty budowlano montaŜowe Wykonawca robót budowlano – montaŜowych firma wyłoniona została w przetargu nieograniczonym z procedurą postępowania dla zamówień o wartości powyŜej 30.000 EURO w dniu 16 lipca 2001 roku Cena wybranej oferty 921.483,09 zł, cena brutto 985.986,91 zł. Postępowanie o udzielenie zamówienia publicznego o wartości powyŜej 30.000 EURO w trybie przetargu nieograniczonego roboty budowlano montaŜowe . Ogłoszenie o przetargu nieograniczonym wywieszone zostało – zgodnie z informacją zapisaną na ogłoszeniu – na tablicy ogłoszeń w siedzibie zamawiającego od dnia 29.05.2001 roku oraz w Biuletynie Zamówień Publicznych Nr 77 z dnia 28 maja 2001 roku pod pozycją 28452 i zostało określone w trybie przetargu nieograniczonego.
______84 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUTUTÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Kosztorys inwestorski sali gimnastycznej z zapleczem wyniósł 1.223.810,19 zł. Specyfikacja istotnych warunków zamówienia została zatwierdzona w dniu przez Wójta Gminy Pana Ryszarda Trzeciaka. Przedmiotem zamówienia była rozbudowa gimnazjum w Lututowie II etap – sala gimnastyczna z zapleczem parterowa bez podpiwniczenia (dach sali łukowy). Postępowanie o udzielenie zamówienia prowadziła 7 mio osobowa komisja w składzie: Przewodniczący: Pan Ryszard Pichlak – , Józef Suwara – członek Komisji – radny Gminy, Rafał Udalski – członek Komisji .Anna Kędziela Dyczuk – członek Komisji, Gerard Lesiewicz – członek Komisji – inspektor Urzędu Gminy, Halina Kuźnik – członek Komisji, Marian Zygmunt – członek Komisji. Komisja przetargowa została powołana zarządzeniem Nr 5/2001 Wójta Gminy Lututów z dnia 7 maja 2001 roku. Wszyscy członkowie komisji przetargowej złoŜyli oświadczenia na podstawie art. 20 ustawy o zamówieniach publicznych. Specyfikację istotnych warunków zamówienia zatwierdził w dniu 16.05.2001 roku Wójt Gminy Ryszard Trzeciak.. Ogłoszenie o przetargu nieograniczonym wywieszone zostało – zgodnie z informacją zapisaną na ogłoszeniu – na tablicy ogłoszeń w siedzibie zamawiającego oraz w Biuletynie Zamówień Publicznych Nr 77 z dnia 28maja 2001 roku pod pozycją 28.452. Otwarcie ofert nastąpiło w dniu 9.07.2001 roku. Wpłynęły 4 oferty: oferta nr 1 – Przedsiębiorstwo Produkcyjno – Handlowe „MARK BUD” Sp. z o.o. Sieradz, cena oferty 978.322,72 zł netto, 1.046.805,39 zł brutto, oferta nr 2 – Kępińskie Przedsiębiorstwo Budownictwa Handlu i Usług S.A. Kepno, cena oferty 1.135.522,51 zł brutto, Przedsiębiorstwo Usługowo – Produkcyjne „INBUD” Sp. z o.o. Sieradz, cena oferty 921.483,09 zł netto, 985.483,09 zł brutto, Zakład Usługowo Budowlany Pieczyska, Oferta odrzucona bez otwierania, złoŜona 2 minuty po terminie wymaganym w specyfikacji. Komisja przetargowa stwierdziła, Ŝe najkorzystniejszą ofertę złoŜyło Przedsiębiorstwo Usługowo – Produkcyjne „INBUD” Sp. z o.o. Sieradz. Prace komisji przetargowej oraz protokół postępowania o udzielenie zamówienia zatwierdził w dniu 16.07.2001 roku Wójt Gminy Ryszard Trzeciak. Umowa z wybranym oferentem – podpisana została w dniu 01 sierpnia 2001 roku. W imieniu Gminy Lututów umowę podpisali Ryszard Trzeciak – Wójt Gminy i Ryszard Pichlak – Zastępca Wójta Gminy, kontrasygnowała umowę Skarbnik Gminy Halina Zygmunt. Przedmiotem zawartej umowy – zgodnie z § 1umowy – była budowa – sali gimnastycznej z zapleczem, parterowa bez podpiwniczenia (dach sali łukowy), technologia realizacji mieszana, powierzchnia uŜytkowa – 894,52 m 2, kubatura – 5.860,00 m 3, zgodnie z projektem budowlanym, specyfikacją istotnych warunków zamówienia, kosztorysem ofertowym sporządzonym na podstawie ślepego kosztorysu dostarczonego Wykonawcy przez Zamawiającego przy specyfikacji. Termin realizacji zadania: do dnia 30 grudnia 2003 roku. Wynagrodzenie wykonawcy
______85 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUTUTÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
– w § 11 umowy – określone zostało na kwotę netto 921.483,09 zł, z podatkiem VAT na kwotę 985.986,91 zł. Strony ustaliły, Ŝe rozliczenie za poszczególne elementy odbioru moŜe odbywać się fakturami przejściowymi do 80% wartości przerobu. Faktury przejściowe muszą być potwierdzone przez Inspektora nadzoru inwestorskiego. Płatność końcowa nastąpi po dokonaniu odbioru końcowego. Zamawiający będzie regulował naleŜności za faktury przejściowe jak i końcową w terminie do 9 ciu miesięcy od dnia stwierdzenia faktury przez inspektora nadzoru inwestorskiego. Strony postanowiły, Ŝe Wykonawca wnosi zabezpieczenie naleŜytego wykonania umowy, zgodnie z § 13 umowy, do wysokości 3% wynagrodzenia umownego to jest 27.644,49 zł. Ustalono Ŝe zabezpieczenie naleŜytego wykonania umowy w formie pienięŜnej kaucji gwarancyjnej tworzone będzie do wysokości 70 % z potrąceń faktury za częściowe wykonanie roboty, w wysokości 5% naleŜności objętej fakturą, zaś pozostała kwota zabezpieczenia w wysokości 30 %, tj. 8.293,35 zł zostanie wniesiona przez Wykonawcę w dniu podpisania umowy, bądź potrącona z wniesionego wadium. Strony postanowiły, Ŝe 30% wniesionego zabezpieczenia naleŜytego wykonania umowy jest przeznaczone na zabezpieczenie roszczeń z tytułu rękojmi, zaś 70 % wniesionego zabezpieczenia przeznacza się jako gwarancję zgodnego z umową wykonania robót. Wykonawca udzielił gwarancji na wykonywane roboty – zgodnie z ofertą na okres 3 lat.. W § 14 umowy zostały zawarte postanowienia dotyczące kar umownych w przypadku zwłoki w oddaniu określonego w umowie przedmiotu odbioru wykonawca zapłaci karę umowną w wysokości 0,5 % naleŜnego wynagrodzenia umownego za kaŜdy dzień zwłoki, za zwłokę w usunięciu wad 0,5% wynagrodzenia za kaŜdy dzień zwłoki. Umowy o na nadzór inwestorski • Wyboru inspektorów nadzoru przy ww. budowie dokonano w trybie przetargu nieograniczonego i bezprzetargowo. Decyzję w sprawie wyboru trybu zamówienia podjął Zarząd Gminy uchwałą • Zarząd Gminy ogłosił przetarg nieograniczony na pełnienie nadzoru inwestorskiego a branŜach: budowlanej, sanitarnej i elektrycznej. Nadzór moŜe być dla poszczególnych branŜ lub kompleksowy. Termin składania ofert do 19.09.2001 roku godz. 10 00 . Otwarcie w dniu 19.09.2001 roku godz. 12 00 . • W terminie określonym w przetargu wpłynęło 7 ofert z następującymi cenami: oferta nr 1 Przedsiębiorstwo Realizacji Budownictwa Mieszkaniowego „BUDEM” Sp. z o.o. Wieluń kompleksowo za kwotę 11.214,09 zł brutto, oferta nr 2 – Przedsiębiorstwo Projektowo – Wykonawcze „deem” Józef Dziuba Gliwice za kwotę 7.930,00 zł brutto, oferta nr 3 – Zakład Usług Inwestycyjnych Sławomir Kasprzak Sieradz za kwotę 7095,00 zł, kompleksowo wszystkie branŜe za kwotę 921.485,09 zł brutto,
______86 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUTUTÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
oferta nr 4 – Biuro Usług Projektowych i Nadzoru Inwestorskiego Krzysztof Rybczyński Wieluń za kwotę 400,00 zł – branŜa elektryczna brutto, oferta nr 5 – P.P.U.H. „ESBUD” Wieluń za kwotę 500,00 zł – branŜa elektryczna brutto, oferta nr 6 – Inspektor nadzoru – Andrzej Mikołajczyk Sieradz za kwotę 16.305,30 zł brutto, branŜa budowlana 12.400,00 zł + 22% podatek VAT, branŜa sanitarna – 965,00 zł + podatek VAT, oferta nr 7 – Agencja Rozwoju Regionalnego Inwestycji „ARI” Sp. z o.o. Łask za kwotę 10.248,00 zł brutto, Umowy z wybranymi inspektorami nadzoru: umowa nr 7/2001 zawarta z Przedsiębiorstwem Projektowo – Wykonawczym „deem” Józef Dziuba Gliwice na pełnienie nadzoru inwestorskiego w zakresie ogólnobudowlanym – podpisał Zarząd Gminy reprezentowany przez Wójta Gminy Ryszarda Trzeciaka i członka Zarządu Gminy Ryszarda Pichlaka w dniu 22 października 2001 roku. Kontrasygnowała umowę Skarbnik Gminy Halina Zygmunt. Wynagrodzenie inspektora nadzoru zostało określone w § 5 umowy w wysokości 7.930 zł brutto. umowa nr 9/2001 zawarta z Biurem Usług Projektowych i Nadzoru Inwestorskiego Krzysztof Rybczyński Wieluń na pełnienie nadzoru inwestorskiego w specjalności elektrycznej – podpisał Zarząd Gminy reprezentowany przez Wójta Gminy Ryszarda Trzeciaka i członka Zarządu Gminy Ryszarda Pichlaka w dniu 22 października 2001 roku. Kontrasygnowała umowę Skarbnik Gminy Halina Zygmunt. Wynagrodzenie inspektora nadzoru zostało określone w § 4 umowy w wysokości 400,000 zł brutto. umowa nr 8/2001 zawarta z Rafałem Kowalińskim zam.Wieluń na pełnienie nadzoru inwestorskiego w zakresie sanitarnym – podpisał Zarząd Gminy reprezentowany przez Wójta Gminy Ryszarda Trzeciaka i członka Zarządu Gminy Ryszarda Pichlaka w dniu 22 października 2001 roku. Kontrasygnowała umowę Skarbnik Gminy Halina Zygmunt. Wynagrodzenie inspektora nadzoru zostało określone w § 3 umowy w wysokości 800,000 zł brutto. Umowa została zawarta poza przeprowadzonym przetargiem nieograniczonym na wybór inspektora nadzoru. Umowa o dostawę i montaŜ sprzętu sportowego w Sali Sportowej przy Gimnazjum w Lututowie Wyboru dostawcy w wyposaŜenie w sprzęt sportowy wraz z montaŜem sali sportowej dokonano w trybie przetargu nieograniczonego o wartości szacunkowej do 30.000 euro. Umowę nr 7/2003 zawarła Gmina Lututów z Firmą Handlową „STEMPEL” z Ostrowa Wielkopolskiego na dostawę i montaŜ sprzętu sportowego w Sali Sportowej przy Gimnazjum w Lututowie. Umowę podpisał Wójt Gminy Józef Suwara, kontrasygnowała Skarbnik Gminy Halina Zygmunt. Wynagrodzenie Wykonawcy za wykonanie przedmiotu umowy ustala się w kwocie 109.521,65 zł brutto.
______87 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUTUTÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
WaŜniejsze wydatki związane z realizacją zadania Wyrywkowej kontroli poddano niŜej wymienione pozycje wydatków, poniesionych w latach 2000 – 2003: • Faktura 1/X/200 z dnia 10.10.2000 roku wystawiona przez RJW PROJEKT s.c. Wieluń za wykonanie dokumentacji technicznej „Rozbudowy budynku szkoły w Lututowie wraz z salą gimnastyczną z przeznaczeniem dla Gimnazjum oraz przystosowanie istniejącej kotłowni węglowej dla potrzeb istniejącego i projektowanego budynku na kwotę 49.000,00 zł, zapłacony przelewem w dniu 17.10.2000 roku. Za wykonane roboty budowlano – montaŜowe wykonawca Przedsiębiorstwo Usługowo Produkcyjne „INBUD” Sp. z o.o. Sieradz wystawiło niŜej wymienione faktury: • Faktura nr 60/B/2001 z dnia 08.11.2001 roku za wykonanie robót na budowie sali gimnastycznej na kwotę netto 81.303,58 zł, brutto 86.994,83 zł. Roboty ujęte w fakturze (roboty ziemne, fundamenty ) zostały odebrane komisyjnie w dniu 08.11.2001 roku. Ze strony inwestora w odbiorze uczestniczył inspektor nadzoru Maria Dziuba. Faktura została zatwierdzona do wypłaty przez Skarbnika Gminy i Wójta Gminy Ryszarda Trzeciaka . • Faktura nr 61/B/2001 z dnia 09.11.2001 roku za wykonanie robót dodatkowych na budowie sali gimnastycznej na kwotę netto 42.037,33 zł, brutto 44.979,94 zł. Roboty ujęte w fakturze na podstawie protokołów konieczności robót dodatkowych. Faktura została zatwierdzona do wypłaty przez Skarbnika Gminy i Wójta Gminy Ryszarda Trzeciaka . • Faktura nr 66/B/2001 z dnia 17.12.2001 roku za wykonanie robót na budowie sali gimnastycznej na kwotę netto 111.269,53 zł, brutto 119.058,40 zł. Roboty ujęte w fakturze (roboty murowe, elementy stalowe, stopy) zostały odebrane komisyjnie w dniu 17.12.2001 roku. Ze strony inwestora w odbiorze uczestniczył inspektor nadzoru Maria Dziuba. Faktura została zatwierdzona do wypłaty przez Skarbnika Gminy i Wójta Gminy Ryszarda Trzeciaka . Fakturę rozliczono ze środków UKFiS na kwotę 100.000,00 zł. • Faktura nr 68/B/2002 z dnia 20.11.2002 roku za wykonanie robót na budowie sali gimnastycznej na kwotę netto 30.000,00 zł, brutto 32.100,00 zł. Roboty ujęte w fakturze (stolarka okienna) zostały odebrane komisyjnie w dniu 20.11.2002 roku. Ze strony inwestora w odbiorze uczestniczył inspektor nadzoru Maria Dziuba. Faktura została zatwierdzona do wypłaty przez Skarbnika Gminy i Wójta Gminy Ryszarda Trzeciaka . • Faktura nr 74/B/2002 z dnia 3.12.2002 roku za wykonanie robót na budowie sali gimnastycznej na kwotę netto 35.106,77 zł, brutto 37.564,24 zł. Roboty ujęte w fakturze (wewnętrzna instalacja elektryczna) zostały odebrane komisyjnie w dniu 3.12.2002 roku. Ze strony inwestora w odbiorze uczestniczył inspektor nadzoru Krzysztof Rybczyński. Faktura została zatwierdzona do wypłaty przez Skarbnika
______88 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUTUTÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Gminy i Wójta Gminy Ryszarda Trzeciaka . Fakturę rozliczono ze środków UKFiS na kwotę 28.571,23 zł. • Faktura nr 28/B/2002 z dnia 27.06.2002 roku za wykonanie robót na budowie sali gimnastycznej na kwotę netto 25.000,00 zł, brutto 26.750,00 zł. Roboty ujęte w fakturze (podłoŜa pod posadzki) zostały odebrane komisyjnie w dniu 27.06.2002 roku. Ze strony inwestora w odbiorze uczestniczył inspektor nadzoru Maria Dziuba. Faktura została zatwierdzona do wypłaty przez Skarbnika Gminy i Wójta Gminy Ryszarda Trzeciaka . • Faktura nr 37/B/2002 z dnia 22.07.2002 roku za wykonanie robót na budowie sali gimnastycznej na kwotę netto 50.004,69 zł, brutto 53.505,02 zł. Roboty ujęte w fakturze (elementy stolarki, dach sala 10 %) zostały odebrane komisyjnie w dniu 19.07.2002 roku. Ze strony inwestora w odbiorze uczestniczył inspektor nadzoru Maria Dziuba. Faktura została zatwierdzona do wypłaty przez Skarbnika Gminy i Wójta Gminy Ryszarda Trzeciaka . • Faktura nr 49/B/2002 z dnia 30.08.2002 roku za wykonanie robót na budowie sali gimnastycznej na kwotę netto 81.995.31 zł, brutto 87.734,98 zł. Roboty ujęte w fakturze (dach sala ) zostały odebrane komisyjnie w dniu 30.08.2002 roku. Ze strony inwestora w odbiorze uczestniczył inspektor nadzoru Maria Dziuba. Faktura została zatwierdzona do wypłaty przez Skarbnika Gminy i Wójta Gminy Ryszarda Trzeciaka . • Faktura nr 57/B/2002 z dnia 3.10.2002 roku za wykonanie robót na budowie sali gimnastycznej na kwotę netto 92.002,02 zł, brutto 98.442,16 zł. Roboty ujęte w fakturze (dach sala , roboty murowe) zostały odebrane komisyjnie w dniu 3.10.2002 roku. Ze strony inwestora w odbiorze uczestniczył inspektor nadzoru Maria Dziuba. Faktura została zatwierdzona do wypłaty przez Skarbnika Gminy i Wójta Gminy Ryszarda Trzeciaka . Fakturę rozliczono ze środków UKFiS na kwotę 98.442,16 zł. • Faktura nr 58/B/2002 z dnia 3.10.2002 roku za wykonanie robót na budowie sali gimnastycznej na kwotę netto 66.669.09 zł, brutto 71.656,93 zł. Roboty ujęte w fakturze (adaptacja kotłowni co, przyłącze cieplne ) zostały odebrane komisyjnie w dniu 3.10.2002 roku. Ze strony inwestora w odbiorze uczestniczył inspektor nadzoru Rafał Kowaliński. Faktura została zatwierdzona do wypłaty przez Skarbnika Gminy i Wójta Gminy Ryszarda Trzeciaka . Fakturę rozliczono ze środków UKFiS na kwotę 71.656,93 zł. • Faktura nr 66/B/2002 z dnia 12.11.2002 roku za wykonanie robót na budowie sali gimnastycznej na kwotę netto 94.887,55 zł, brutto 101.529,68 zł. Roboty ujęte w fakturze (dach i pokrycie zaplecza sali, elewacja ) zostały odebrane komisyjnie w dniu 3.10.2002 roku. Ze strony inwestora w odbiorze uczestniczył inspektor nadzoru Maria Dziuba. Faktura została zatwierdzona do wypłaty przez Skarbnika Gminy i Wójta Gminy Ryszarda Trzeciaka . Fakturę rozliczono ze środków UKFiS na kwotę 101.529,68 zł.
______89 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUTUTÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
• Faktura nr 18/B/2003 z dnia 24.04.2003 roku za wykonanie robót na budowie sali sportowe na kwotę netto 28.544,68 zł, brutto 30.542,81 zł. Roboty ujęte w fakturze (wewnętrzna instalacja co) zostały odebrane komisyjnie w dniu 24.04.2003 roku. Ze strony inwestora w odbiorze uczestniczył inspektor nadzoru Rafał Kowaliński. Faktura została zatwierdzona do wypłaty przez Skarbnika Gminy i Wójta Gminy Ryszarda Trzeciaka . • Faktura nr 59/B/2003 z dnia 27.10.2003 roku za wykonanie robót na budowie sali sportowe na kwotę netto 104.163,00 zł, brutto 111.454,41 zł. Roboty ujęte w fakturze (podłoŜa posadzki) zostały odebrane komisyjnie w dniu 27.10.2003 roku. Ze strony inwestora w odbiorze uczestniczył inspektor nadzoru Maria Dziuba. Faktura została zatwierdzona do wypłaty przez Skarbnika Gminy i Wójta Gminy . • Faktura nr 38/B/2003 z dnia 19.08.2003 roku za wykonanie robót na budowie sali sportowe na kwotę netto 57.388,54 zł, brutto 61.405,74 zł. Roboty ujęte w fakturze (tynki, podłoŜa posadzki) zostały odebrane komisyjnie w dniu 27.10.2003 roku. Ze strony inwestora w odbiorze uczestniczył inspektor nadzoru Maria Dziuba. Faktura została zatwierdzona do wypłaty przez Skarbnika Gminy i Wójta Gminy . Fakturę rozliczono ze środków UKFiS na kwotę 61405,74 zł. • Faktura nr 90/B/2003 z dnia 27.12.2003 roku za wykonanie robót budowlanych, instalacji co, instalacji elektrycznych w pomieszczeniach I piętra Gimnazjum przynaleŜnych sali gimnastycznej, wykonanie we na kwotę netto 98.339,53 zł, brutto 105.223,30 zł. Ze strony inwestora w odbiorze uczestniczył inspektor nadzoru Maria Dziuba, Rafał Kowaliński, Krzysztot Rybczyński. Faktura została zatwierdzona do wypłaty przez Skarbnika Gminy i Wójta Gminy . • Faktura nr 87/B/2003 z dnia 12.12.2003 roku za wykonanie robót w pomieszczeniach I piętra Gimnazjum przynaleŜnych sali gimnastycznej na kwotę netto 41.153,41 zł, brutto 44.034,15 zł. Roboty ujęte w fakturze (stolarka okienna, tynki wewnętrzne) zostały odebrane komisyjnie w dniu 11.12.2003 roku. Ze strony inwestora w odbiorze uczestniczył inspektor nadzoru Maria Dziuba. Faktura została zatwierdzona do wypłaty przez Skarbnika Gminy i Wójta Gminy . Fakturę rozliczono ze środków UKFiS na kwotę 44.034,15 zł. • Faktura nr 86/B/2003 z dnia 11.12.2003 roku za wykonanie robót na budowie sali gimnastycznej zgodnie z załączonym protokołem wykonania, robót sanitarnych zgodnie z protokołem konieczności i wykonania. a kwotę netto 25.451,57 zł, brutto 27.233,18 zł. Roboty ujęte w fakturze (stolarka okienna, tynki wewnętrzne) zostały odebrane komisyjnie w dniu 11.12.2003 roku. Ze strony inwestora w odbiorze uczestniczył inspektor nadzoru Rafał Kowaliński. Faktura została zatwierdzona do wypłaty przez Skarbnika Gminy i Wójta Gminy . Fakturę rozliczono ze środków UKFiS na kwotę 27.233,18 zł. • Faktura nr 85/B/2003 z dnia 11.12.2003 roku za wykonanie robót na budowie sali gimnastycznej na kwotę netto 6.855,34 zł, brutto 7.335,21 zł. Roboty ujęte w fakturze (roboty elektryczne w kotłowni)
______90 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUTUTÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
zostały odebrane komisyjnie w dniu 10.12.2003 roku. Ze strony inwestora w odbiorze uczestniczył inspektor nadzoru Krzysztof Rybczyński. Faktura została zatwierdzona do wypłaty przez Skarbnika Gminy i Wójta Gminy Ryszarda . Fakturę rozliczono ze środków UKFiS na kwotę 622,39 zł. • Faktura nr 84/B/2003 z dnia 11.12.2003 roku za wykonanie robót dodatkowych na budowie sali gimnastycznej (71.340,49 zł) i zgodnie z załączonym protokołem (92.402,07 zł na kwotę netto 163.742,56 zł, brutto 175.204,54 zł zł. Roboty ujęte w fakturze na podstawie protokołów konieczności robót dodatkowych. Faktura została zatwierdzona do wypłaty przez Skarbnika Gminy i Wójta Gminy. Fakturę rozliczono ze środków UKFiS na kwotę 175.204,54 zł. Łączna kwota za wykonane roboty budowlano – montaŜowe według faktur – netto 1.235.914,50 zł, brutto 1.322.749,52 zł.
Z wydatków za pełnienie nadzoru inwestorskiego kontrolą objęto nadzór w branŜy budowlanej przez Przedsiębiorstwo Projektowo – Wykonawczym „deem” Józef Dziuba Gliwice. Wykonawca przedłoŜył niŜej wymienione faktury: • Faktura VAT nr P 16/07 02 z dnia 4.07.2002 roku za pełnienie nadzoru inwestorskiego na kwotę 213,50 zł. Faktura opisana, sprawdzona i zatwierdzona do wypłaty przez osoby upowaŜnione – zapłacono przelewem w dniu 09.07.2002 roku. • Faktura VAT nr P 28/09 02 z dnia 5.09.2002 roku za pełnienie nadzoru inwestorskiego na kwotę 439,20 zł. Faktura opisana, sprawdzona i zatwierdzona do wypłaty przez osoby upowaŜnione – zapłacono przelewem w dniu 16.09.2002 roku. • Faktura VAT nr P 33/10 02 z dnia 4.10.2002 roku za pełnienie nadzoru inwestorskiego na kwotę 799,10 zł. Faktura opisana, sprawdzona i zatwierdzona do wypłaty przez osoby upowaŜnione – zapłacono przelewem w dniu 10.10.2002 roku. • Faktura VAT nr P 41/1 02 z dnia 18.11.2002 roku za pełnienie nadzoru inwestorskiego na kwotę 762,50 zł. Faktura opisana, sprawdzona i zatwierdzona do wypłaty przez osoby upowaŜnione – zapłacono przelewem w dniu 20.11.2002 roku. • Faktura VAT nr P 20/09 03 z dnia 4.09.2003 roku za pełnienie nadzoru inwestorskiego na kwotę 488.00 zł. Faktura opisana, sprawdzona i zatwierdzona do wypłaty przez osoby upowaŜnione – zapłacono przelewem w dniu 30.09.2003 roku. • Faktura VAT nr P 43/12 03 z dnia 12.12.2003 roku za pełnienie nadzoru inwestorskiego na kwotę 1.597,18 zł. Faktura opisana, sprawdzona i
______91 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUTUTÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
zatwierdzona do wypłaty przez osoby upowaŜnione – zapłacono przelewem w dniu 5.02.2004 roku. • Faktura VAT nr P 02/01 04 z dnia 21.01.2004 roku za pełnienie nadzoru inwestorskiego na kwotę 1.597,18 zł. Faktura opisana, sprawdzona i zatwierdzona do wypłaty przez osoby upowaŜnione – zapłacono przelewem w dniu 9.02.2004 roku. • Faktura VAT nr P 20/09 03 z dnia 4.09.2003 roku za pełnienie nadzoru inwestorskiego na kwotę 1.708,00 zł. Faktura opisana, sprawdzona i zatwierdzona do wypłaty przez osoby upowaŜnione – zapłacono przelewem w dniu 23.02.2004 roku. Zabezpieczenie naleŜytego wykonania umowy. Wykonawca robót wniósł zabezpieczenie naleŜytego wykonania umowy w formie gwarancji bankowych KREDYT BANK Sieradz z dnia 01 sierpnia 2001 roku na kwotę 29.580,00 zł (Gwarancja Nr SIZ/G/33a/2001) – okres waŜności gwarancji był od dnia 01 sierpnia 2001 roku do 31 lipca 2002 roku. W roku 2003 nie potrącano wykonawcy – Przedsiębiorstwu Usługowo Produkcyjnemu „INBUD” s ka z o.o. Sieradz z faktur dotyczący realizacji sali sportowej zabezpieczenia naleŜytego wykonania umowy w kwocie 27.64,49 zł, w tym 8,293,35 zł tj. 30 % zabezpieczenia naleŜytego wykonania umowy przeznaczonych na zabezpieczenie roszczeń z tytułu rękojmi. Tym samym zamawiający naruszył takim postępowaniem postanowienia § 13 umowy nr 5/2001, a w konsekwencji takŜe § 3 pkt 3 rozporządzenia Ministra Spraw Wewnętrznych i Administracji w sprawie zabezpieczenia naleŜytego wykonania umowy o zamówienie publiczne, zgodnie z którym jeŜeli przedmiotem zamówienia są roboty budowlane o wartości przekraczającej równowartości w złotych 130.000 euro, zabezpieczenie ustala się w wysokości od 3% do 5% ceny ofertowej. Umowa nr 5/2001 z dnia 01.08.2001 i gwarancja Nr SIZ/G/33a/2001 wystawiona przez KREDYT BANK w Sieradzu stanowią załącznik nr 13 do protokołu kontroli. Rozliczenie zadania inwestycyjnego Zadanie inwestycyjne realizowane było w okresie od 20.09.2000 roku do 29.12.2003 roku. Termin umowny zakończenia robót do 30.11.2002 roku. Odbioru końcowego i przekazania inwestycji do eksploatacji dokonano komisyjnie w dniu 29.11.2003 roku. Ze strony inwestora w odbiorze uczestniczyli: Józef Suwara Wójt Gminy Lututów, Marian Teodorczyk – przewodniczący Rady Gminy, Gerard Lesiewicz – kierownik referatu. W odbiorze uczestniczyli ponadto przedstawiciele wykonawcy i inspektorzy nadzoru. Wartość odebranych robót określono w protokole odbioru kwotą 1.338.799,52 zł. Rozliczenie nakładów inwestycyjnych związanych z realizacją budowy hali sportowej z zapleczem przy Gimnazjum w Lutuowie dofinansowanych przez Urząd Kultury Fizycznej i Sportu w związku z umową nr 460/01/310 o dofinansowanie przedsięwzięcia inwestycyjnego ze środków Urzędu Kultury Fizycznej i Sportu przedstawił kontrolującym Gerard Lesiewicz – Kierownik Referatu Gospodarki Komunalnej, Inwestycji Rolnictwa i Ochrony Środowiska. Według zbiorczego zestawienia faktur na Salę Sportową dla
______92 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUTUTÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Gimnazjum w Lututowie wyniosła brutto 1.504.650,30 zł. Zbiorcze zestawienie wypłaconych faktur na Salę Sportową dla Gimnazjum w Lututowie stanowi załącznik nr 14 do protokołu kontroli. Według konta 080 nie moŜna było ustalić kosztów zadania inwestycyjnego. Dla inwestycji dofinansowywanej ze środków UKFiS nie była prowadzona oddzielnie ewidencja szczegółowa , która powinna zapewnić co najmniej wyodrębnienie kosztów inwestycji według poszczególnych rodzajów efektów inwestycyjnych oraz skalkulowanie ceny nabycia lub kosztów wytworzenia poszczególnych obiektów środków trwałych – zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 18 grudnia 2001 r. W sprawie szczegółowych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budŜetu państwa, budŜetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych. (Dz. U. Nr 153 poz 1752). Zadania inwestycyjnego nie przyjęto na stan środków trwałych. Wydatki związane z ww. zadaniami (13,7 % ogółu wydatków w 2003 roku) sprawdzano pod względem przestrzegania ustalonych przez kierownika jednostki procedur kontroli. Na dowodach księgowych stanowiących podstawę do wydatkowania ww. środków w związku ze zrealizowanym zadaniem inwestycyjnym widnieją podpisy Skarbnika Gminy, świadczące, zgodnie z zapisami zawartymi w instrukcji kontroli wewntrznej i obiegu dokumentów finznsowo księggowych wprowadzonej w Ŝycie Zarządzeniem wewnętrznym Wójta Gminy Lututów nr 4/2000 z dnia 04 października 2000 roku.
IX. EWIDENCJA MAJ ĄTKU GMINY. INWENTARYZACJA
1. ZASADY EWIDENCJI SKŁADNIKÓW MAJ ĄTKOWYCH (EWIDENCJA ILO ŚCIOWA , ILO ŚCIOWO – WARTO ŚCIOWA )
Unormowania w zakresie zasad ewidencji składników majątkowych ustalone zostały w Urzędzie Gminy Lututów z zakładowym planie kont wprowadzonym w Ŝycie zarządzeniem nr 2/1/2002 Wójta Gminy w Lututowie z dnia 30 stycznia 2002 roku. W zakresie szczegółowej ewidencji środków trwałych ustalono, Ŝe do ewidencji środków trwałych (konto 011) słuŜą: - księga obiektów inwentarzowych, - szczegółowe indywidualne karty obiektów inwentarzowych lub inne urządzenia ewidencyjne o tym samym przeznaczeniu, - tabele amortyzacyjne. W przedłoŜonych do kontroli unormowaniach zawarto zasady ewidencji pozostałych środków trwałych w uŜytkowanie – ewidencjonowanych na koncie 013, nie zawarto natomiast ustaleń w zakresie urządzeń księgowych słuŜących do ich ewidencji.
______93 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUTUTÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
2. EWIDENCJA ŚRODKÓW TRWAŁYCH – KONTO 011, 013.
2.1. Urz ądzenia ksi ęgowe
Ewidencja syntetyczna środków trwałych i pozostałych środków trwałych (011 i 013) w Urzędzie Gminy Lututów prowadzona jest zapisem komputerowym . Ewidencja analityczna środków trwałych – 011 prowadzona jest w księdze inwentarzowej wzór Pu K 207 załoŜonej grudnia 2002 roku, opieczętowanej i zatwierdzonej podpisami Skarbnika i Wójta Gminy. Księgę podzielono stosownie do grup rodzajowych według klasyfikacji rodzajowej GUS. W celu udokumentowania wymogu sprawdzalności ksiąg rachunkowym w kaŜdym roku objętym kontrolą dołączono podsumowane zestawienie grup ujętych w księdze inwentarzowej. uzgadniający stan kont analitycznych z syntetyką. Stwierdzono zgodność sald konta 011 w latach 2002 – 2003. Uwagi kontrolujących w zakresie ewidencji środków trwałych: - do grupy I – budynki zaklasyfikowana została studnia głębinowa, która winna być ujęta w grupie II budowle KRŚT GUS 255 4, - do grupy IV zaklasyfikowano oprogramowanie komputera na kwotę 3.258 zł, które winno być ujęte w ewidencji wartości niematerialnych i prawnych konto 020, - do grupy IV zaklasyfikowano kserokopiarkę SHARP, która winna być ujęta w grupie VIII narzędzia, przyrządy, ruchomości i wyposaŜenie poz. 803 2 KRŚT GUS Ewidencja analityczna pozostałych środków trwałych – 013 prowadzona jest w księgach inwentarzowych ilościowo – wartościowych wzór Pu K – 205.Kontrolującym przedłoŜono 2 księgi inwentarzowe w podziale na: - księga inwentarzowa sprzętu OSP, - księga inwentarzowa Urzędu Gminy, Kontrolą objęto księgę Urzędu Gminy i stwierdzono co następuje: - księgę w ilości 49 stron (przesznurowaną opieczętowaną i opatrzoną pieczątką Urzędu Gminy i zatwierdzoną przez Skarbnika i Wójta Gminy) załoŜono 31 grudnia 1995 roku, - księgę podzielono na 22 grupy rodzajowe o podobnych cechach uŜywalności (np.: szafy, biurka, maszyny do liczenia, firany i tkaniny dekoracyjne itp.), w uwagach odnotowano miejsce uŜytkowania składnika majątkowego, - księga zawiera spis treści w którym wskazano strony na których znajdują się poszczególne składniki majątkowe, - analityka z syntetyką została uzgodniona podobnie jak w środkach trwałych przez załączenie podsumowanego zestawienia wszystkich grup rodzajowych ujętych w ewidencji analitycznej. - stwierdzono zgodność stanów ujętych na kontach analitycznych z syntetyką.
______94 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUTUTÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
2.2. Udokumentowanie obrotów na kontach (zwi ększenia, zmniejszenia)
Stan konta 011 w kontrolowanym okresie odzwierciedla poniŜsza tabela:
Rok 2002 Rok 2003 Stan na Stan na Zwiększeni Zmniejszen Stan na 31.XII i na Zwiększenia Zmniejszenia 1.I a ia 31.XII 01.I. 2003 7.883.899, 304.635,18 114.748,23 8.073.786,22 797.776,22 5.000,00 8.866.562,44 27
W latach 2002 – 2003 zwiększenie środków trwałych nastąpiło w wyniku przejęcia składników majątkowych z inwestycji, decyzji komunalizacyjnych wydanych przez Łódzki Urząd Wojewódzki, oraz zakupów: nabytych gruntów, autobusu tzw. „Gimbusa” otrzymanego nieodpłatnie z Ministerstwa Edukacji Narodowej i Sportu. Wartość samochodu stanowiła kwotę 280.600 zł. Zmniejszenie środków trwałych w okresie objętym kontrolą nastąpiło w wyniku sprzedaŜy działek, oraz sprzedaŜy nieruchomości. Ponadto wyksięgowano dwukrotnie ujętą w ewidencji wartość gruntu (działka nr 12 w miejscowości Huta). Dokumentami zakupu były faktury Vat, natomiast dokumentem na podstawie którego ujęto składnik majątkowy w ewidencji środków trwałych jest dokument „OT” – przyjęcie środka trwałego. Wszystkie przyjęcia środków trwałych, odnotowano w księdze inwentarzowej. Obroty konta 013 w latach 2001 2002 przedstawiały się następująco: Rok 2002 Rok 2003 Stan na 1.I Zwiększe Zmniejs Stan na 31.XII i Zwiększenia Zmniejsz Stan na 31.XII nia zenia enia Stan na 1.I.03 67.873,94 10.663 3.218,78 75.318,16 16.964,01 4.539,00 87.743,17 W okresie objętym kontrolą zwiększenie środków trwałych nastąpiło w wyniku zakupu nowych składników majątkowych. Udokumentowaniem zakupu były faktury zakupu zaewidencjonowane w księgach inwentarzowych. Kontrolą objęto ewidencję niŜej wymienionych składników majątkowych: • faktura nr 57/S z dnia 24.09.2002 roku wystawiona przez Zarząd Wojewódzki Związku Ochotniczych StraŜy PoŜarnych w Łodzi za 2 sztuki motopompy. Wartość całkowita zakupu wynosiła 8.100 zł, z tego wartość do zapłaty pomniejszono o kwotę 3.950 zł dotacji z WFOŚiGW. Zakup w ewidencji analitycznej ujęto w księdze inwentarzowej OSP Lututów pod pozycją 15 i OSP Łęki pod pozycją 6, • Rachunek nr 16 z dnia 13 grudnia 2002 roku wystawiony przez Zakład Stolarski – Czesława Śpiewaka w Lututowie na kwotę 1.100 zł, za zakupione meble: biurko, stół i ławę. Z merytorycznego opisu dokonanego przez pana Ryszarda Pichlaka wynika, Ŝe meble zakupiono jako wyposaŜenie pokoju Wójta Gminy. W ewidencji analitycznej zakup
______95 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUTUTÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
ujęto: biurko pod pozycją 23 w grupie III – biurka, ławę i stół pod pozycją 12 i 13 w grupie X – ławy, • faktura nr 1/11/2002 z dnia 08.11.2002 roku wystawiona przez FHU. „E COMP” w Lututowie za serwer sieciowy, ups i montaŜ na kwotę 3.855 zł. Zakupiony zestaw zamontowano w sekretariacie urzędu. W ewidencji analitycznej zakup ujęto w grupie XXXVIII komputery. Nie stwierdzono nieprawidłowości.
2.3. Prawidłowo ść stosowanych odpisów umorzeniowych
Kontrolowana jednostka dokonuje odpisów umorzeniowych corocznie. Dokument księgowy stanowi zestawienie środków trwałych podlegających odpisom umorzeniowym wraz ze wskazaniem stawki umorzenia. Kontrolę prawidłowości stosowanych odpisów umorzeniowych oparto na dokumencie nr 7211/2003 zawierającym umorzenie składników majątkowych za rok 2003. W toku kontroli stwierdzono, Ŝe zastosowano właściwe stawki dla wszystkich składników podlegającym umorzeniu, stosownie do stawek określonych w załączniku nr 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (tekst jednolity z 15.02.1992 roku z późn. zmianami). Wartość umorzenia za rok 2003 stanowiła kwotę 218.864,13 zł . Wyjątek stanowi pozycja 82 w której ujęto umorzenie gruntów w kwocie 37.413,36 zł dla których zastosowano stawkę umorzeniową w wysokości 20 %. Stanowi to naruszenie art. 16c ustawy z dnia 15 lutego 1992 roku (tekst jednolity z 2000 roku Dz. U. nr 54 poz. 654). W świetle cytowanego wyŜej przepisu amortyzacji nie podlegają grunty i prawa wieczystego uŜytkowania gruntów.
3. EWIDENCJA WARTO ŚCI NIEMATERIALNYCH I PRAWNYCH – KONTO 020. PRAWIDŁOWO ŚĆ STOSOWANYCH ODPISÓW UMORZENIOWYCH
Unormowania w zakresie zasad ewidencji wartości niematerialnych i prawnych zawarto w zakładowym planie kont (Zarządzenie Wójta Gminy nr 2/1/2002). Według wskazań zawartych w cytowanych wyŜej zasadach w ewidencji mogą być ewidencjonowane licencje na programy komputerowe (oprogramowanie uŜytkowe) oraz autorskie prawa majątkowe i prawa pokrewne. Kontrolowana jednostka nie prowadzi wyodrębnionej ewidencji zakupionych licencji oprogramowania komputerowego. Oprogramowanie komputera USC błędnie ujęto w ewidencji środków trwałych.
4. EWIDENCJA POZOSTAŁYCH SKŁADNIKÓW MAJ ĄTKOWYCH (MATERIAŁY , FINANSOWY MAJ ĄTEK TRWAŁY )
We wskazanym na wstępie zarządzeniu Wójta Gminy w sprawie ustalenia zakładowego planu kont w zakresie ewidencji przychodu i rozchodu materiałów na koncie 310 zawarto ustalenia, Ŝe ewidencją ilościowo wartością obejmuje się opał i artykuły Ŝywnościowe.
______96 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUTUTÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
5. INWENTARYZACJA
5.1. Instrukcja inwentaryzacyjna. Terminy przeprowadzania inwentaryzacji
Zasady przeprowadzania inwentaryzacji ujęte zostały w dziale VII Instrukcji Kontroli wewnętrznej i obiegu dowodów finansowo księgowych stanowiącej załącznik nr 1 do Zarządzenia nr 4/2000 Wójta Gminy w Lututowie z dnia 04 października 2000 roku. W zakresie częstotliwości przeprowadzania inwentaryzacji w punkcie 2 działu VII zawarto zapis o treści: „inwentaryzację naleŜy przeprowadzić w takim terminie, aby ustalić stan aktywów i pasywów w dniu kończącym okres sprawozdawczy”. W dalszych zapisach instrukcji – w punkcie 14 ustalono: „inwentaryzację składników majątkowych dokonywać się będzie raz w roku wg stanu na koniec okresu sprawozdawczego”.
5.2. Prawidłowo ść przeprowadzenia i rozliczenia inwentaryzacji
Z przedłoŜonych do kontroli dokumentów oraz wyjaśnień Skarbnika Gminy i Zastępcy Skarbnika Gminy wynika, Ŝe w Urzędzie Gminy Lututów inwentaryzacje przeprowadzane są corocznie. Szczegółową kontrolą w zakresie przeprowadzania inwentaryzacji i jej rozliczania objęto dokumenty źródłowe za rok 2003. Zarządzeniem nr 29/2003 z dnia 19 listopada 2003 roku Wójt Gminy zarządził przeprowadzenie okresowego spisu z natury w Urzędzie Gminy w Lututowie. Termin przeprowadzenia inwentaryzacji ustalony został w okresie od 15 31 grudnia 2003 roku. Do przeprowadzenia spisu Wójt Gminy wyznaczył trzyosobową Komisję Inwentaryzacyjną z przewodniczącym panem Mirosławem Grela. W § 3 zarządzenia wskazano wykaz składników majątkowych, które winny być zinwentaryzowane. Z ewidencji druków ścisłego zarachowania wynika, Ŝe wydano Komisji Inwentaryzacyjnej 23 sztuki druków, które zostały zuŜyte w całości. Spisem objęto wszystkie składniki majątkowe ustalone w zarządzeniu Wójta Gminy. Osoby materialnie odpowiedzialne za powierzone mienie złoŜyły oświadczenia, z treści których wynika, Ŝe nie roszczą pretensji oraz nie wnoszą uwag do komisji inwentaryzacyjnej w zakresie ilości i jakości inwentaryzowanych składników majątkowych. Rozliczenia inwentaryzacji poprzez zestawienie danych z arkuszy spisowych ze stanem księgowym zatwierdziła Skarbnik Gminy pani Halina Zygmunt zatwierdził Wójt Gminy pan Józef Suwara. Nie stwierdzono róŜnic w wyniku przeprowadzonej inwentaryzacji. W zakresie prawidłowości przeprowadzenia i rozliczenia inwentaryzacji kontrolujące nie stwierdziły nieprawidłowości. Procedura postępowania jest zgodna z zasadami przyjętymi w instrukcji obiegu dokumentów księgowych.
______97 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUTUTÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
X. ZADANIA REALIZOWANE NA PODSTAWIE POROZUMIE Ń Z JEDNOSTKAMI SAMORZ ĄDU TREYTORIALNEGO I ORGANAMI ADMINISTRACJI RZ ĄDOWEJ
ZADANIA REALIZOWANE NA PODSTAWIE POROZUMIEŃ
W Gminie Lututów w okresie objętym kontrolą nie realizowano zadań na podstawie porozumień.
XI. ROLICZENIA BUD śETU Z SAMORZ ĄDOWYMI JEDNOSTKAMI ORGANIZACYJNYMI
1. DOTACJE PRZEKAZYWANE NA RZECZ ZAKŁADÓW BUDśETOWYCH I GOSPODARSTW POMOCNICZYCH – WYSOKO ŚĆ I RODZAJ
Tekst, Uchwałą Nr II/5/2002 Rady Gminy w Lututowie z dnia 29 listopada 2002 roku w sprawie dokonania zmian w budŜecie gminy na rok 2002 w załączniku nr 4 do uchwały zwiększono dotację przedmiotową z budŜetu gminy dla zakładu budŜetowego Gminnego Zakładu Komunalnego w Lututowie o kwotę 400,00 zł. Dotację przedmiotową przekazano Gminnemu Zakładowi Komunalnemu 18 grudnia 2002 roku. Przelew stanowi załącznik nr 15 do protokołu kontroli. Uchwałą Nr /35/2003 Rady Gminy w Lututowie z dnia 11 marca 2003 roku, załącznik nr 2 w sprawie dokonania zmian w budŜecie gminy na rok 2003, zwiększono w dziale 900 – gospodarka komunalna i ochrona środowiska, rozdział 90017 – Zakłady gospodarki komunalnej § 2650 – Dotacja przedmiotowa z budŜetu dla zakładu budŜetowego o kwotę 8000,00 zł Dotację przedmiotową przekazano Gminnemu Zakładowi Komunalnemu 25 marca 2003 roku. Przelew stanowi załącznik nr do protokołu kontroli. Gminny Zakład Komunalny w Lututowie z powyŜszej dotacji przedmiotowej uregulował faktury: - Nr FUSL/165/03 z dnia 30.05.2003 roku wystawioną przez EKO REGION Bełchatów Sp. z o.o. za opracowanie „Instrukcji eksploatacji składowiska odpadów” za kwotę 2.074,00 zł. - Nr FUSL/17/03 z dnia 31.03.2003 roku wystawioną przez EKO REGION Bełchatów Sp. z o.o. za opracowanie „Przeglądu ekologicznego” składowisko odpadów komunalnych w miejscowości Kluski gm. Lututów za kwotę 6.466,00 zł Przekazana dotacja przedmiotowa dla Gminnego Zakładu Komunalnego w Lututowie nie była kalkulowana według stawek jednostkowych, zakres dotacji nie był określony uchwałą budŜetową, a organ stanowiący jednostki samorządu terytorialnego nie ustalił stawek dotacji przedmiotowych. Tym samym udzielając dotacji przedmiotowej nie stosowano zasad wymaganych art. 117 ustawy o finansach publicznych.
______98 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUTUTÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Kserokopie przelewów: z dnia 18.02.2002 r. na kwotę 400,00 zł oraz 25.03.2003 r. stanowią załącznik nr 16do protokołu kontroli.
2. WPŁATY ZAKŁADÓW BUD śETOWYCH I GOSPODARSTW POMOCNICZYCH DO BUD śETU GMINY
Gminny Zakład Komunalny w Lututowie wpłacił do budŜetu gminy nadwyŜki środków obrotowych w roku 2002.
3. DOTACJE NA RZECZ INSTYTUCJI KULTURY I ICH ROZLICZENIE
Uchwałą nr XXIV/151/2000 Rady Gminy z dnia 27 grudnia 2000 roku nadano statut Gminnej Bibliotece Publicznej w Lututowie. Uchwałą nr XXIV/152/2000 Rady Gminy z dnia 27 grudnia 2000 roku nadano statut Gminnemu Ośrodkowi Kultury w Lututowie. Zarówno w statucie Gminnej Biblioteki Publicznej jak i Gminnego Ośrodka Kultury zawarto zapisy, Ŝe instytucje te funkcjonują w oparciu o zasady ustalone w ustawie z dnia 25 października 1991 roku o organizowaniu i prowadzeniu działalności kulturalnej. Obie instytucje wpisano do rejestru instytucji kultury prowadzonej przez Organizatora tj. Radę Gminy. Plan i wykonanie dotacji dla instytucji kultury w kontrolowanym okresie przedstawiają się następująco: Dział 921 Rozdział 92109 § 2550 rok 2002 plan 80.000 zł wykonanie 80.000 zł rok 2003 plan 89.200 zł wykonanie 89.200 zł Dział 921 Rozdział 92116 § 2550 rok 2002 plan 59.000 zł wykonanie 59.000 zł rok 2003 plan 63.000 zł wykonanie 63.000 zł Sprawozdanie finansowe za rok 2002 Rada Gminy w Lututowie zatwierdziła ; - uchwałą nr VI/39/2003 z dnia 29 kwietnia 2003 roku sprawozdanie GOK, - uchwałą nr VI/40/03 z dnia 29 kwietnia 2003 roku sprawozdanie Gminnej Biblioteki Publicznej. Za rok 2003 sprawozdanie zatwierdzono: - uchwałą Rady Gminy nr XV/82/2004 z dnia 30 marca 2004 roku sprawozdanie Biblioteki Publicznej,
______99 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUTUTÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- uchwałą Rady Gminy nr XV/83/2004 z dnia 30 marca 2004 roku sprawozdanie GOK.
4. DOTACJE NA RZECZ PUBLICZNYCH SAMODZIELNYCH ZAKŁADÓW OPIEKI ZDROWOTNEJ I ICH ROZLICZENIE
Uchwałą nr I/10/98 Rady Gminy w Lututowie z dnia 29 października 1998 roku przekształcono Gminny Ośrodek Zdrowia w Lututowie w Samodzielny Publiczny Zakład Podstawowej Opieki Zdrowotnej w Lututowie. Sąd Rejonowy Wydział Gospodarczy w Sieradzu postanowieniem z dnia 21 grudnia 1998 roku postanowił wpisać do rejestru publicznych zakładów opieki zdrowotnej Samodzielny Publiczny Zakład Podstawowej Opieki Zdrowotnej w Lututowie PZOZ –11. Statut SPZPOZ uchwalony został uchwałą nr 2/98 Rady Społecznej z dnia 21 października 1998 roku, zatwierdzony uchwałą nr I/11/98 z dnia 29 października 1998 roku. Statut zmieniono uchwałą nr 3/98 Rady Społecznej z dnia 14 grudnia 1998 roku, zatwierdzono uchwałą III/25/98 Rady Gminy w Lututowie z dnia 17 grudnia 1998 roku. W okresie objętym kontrolą Gmina Lututów nie przekazywała dotacji oraz innych środków finansowych z budŜetu gminy. .
XII. USTALENIA KO ŃCOWE. ZAŁ ĄCZNIKI.
Protokół zawiera 107 ponumerowanych i zaparafowanych stron. Fakt przeprowadzenia kontroli odnotowano w ksiąŜce kontroli Urzędu Gminy w Lututowie pod pozycją 1/2004. W trakcie kontroli informacji i wyjaśnień udzielały niŜej wymienione osoby: - Józef Suwara Wójt Gminy Lututów, - Halina Zygmunt – Skarbnik Gminy, - Ryszard Pichlak – Sekretarz Gminy, - Anna Gwiazda – Zastępca Skarbnika, - Ryszard Trzeciak – inspektor ds. gospodarki gruntami, - Gerard Wojciech Lesiewicz – Kierownik Referatu Gospodarki Komunalnej, Inwestycji, Rolnictwa i Ochrony Środowiska, - Jadwiga Błaszczyk – inspektor ds. wymiaru podatku, - Jolanta Szymańska inspektor ds. księgowości podatkowej - Danuta Wyglądacz kasjerka Integralną częścią protokołu są następujące załączniki: 1. Protokół kontroli kasy Urzędu Gminy w Lututowie przeprowadzonej w dniu 05 lipca 2004 roku, 2. Analityczne dane dotyczące podatków.
______100 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUTUTÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
3. Kserokopia uchwały Rady Gminy nr IV/21/2002 z dnia 30 grudnia 2002 roku w sprawie uchwalenia gminnego programu profilaktyki i rozwiązywania problemów alkoholowych na 2003 rok. 4. Kserokopie list wypłat wynagrodzeń członków komisji wypłaconych w 2003 roku (dowody księgowe nr 2544, 2543, 2921, 2922 z 2003 roku), 5. Kserokopia Gminnego ProgramuProfilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych na rok 2002. 6. Wyjaśnienie Wójta i Sekretarza Gminy w sprawie wydatków związanych z realizacją gminnych programów rozwiązywania problemów alkoholowych w 2002 i 2003 roku 7. Wydatki na pomoc społeczną w latach 2002 2003. 8. Zestawienie dotacji na rzecz jednostek nie zaliczanych do sektora finansów publicznych. 9. Kserokopia sprawozdania Naczelnika Urzędu Skarbowego w Wieruszowie w sprawie oświadczeń radnych. 10. Źródła finansowania inwestycji w latach 2002 2003. 11. Wyjaśnienie Wójta Gminy w sprawie inwestycji. 12. Kserokopia umowy na dofinansowanie przedsięwzięcia inwestycyjnego „Rozbudowa Gimnazjum w Lututowie II etap”. 13. Kserokopia umowy nr 5/2001 wraz z gwarancją wystawioną przez KREDYT BANK. 14. Zbiorcze zestawienie wypłaconych faktur na Salę Sportową dla Gimnazjum w Lututowie. 15. Kserokopie przelewów: z dnia 18.02.2002 r. na kwotę 400,00 zł oraz 25.03.2003 r. dotacji przedmiotowej dla Gminnego Zakładu Gospodarki Komunalnej. 16. Kserokopia decyzji nr 3113 3/2/2003 w sprawie odroczenia terminu płatności podatku i wniosku podatnika, na podstawie, którego została wydana
Niniejszy protokół sporządzono w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach i podpisano w dniu 20 lipca 2004 roku . Jeden egzemplarz protokołu wraz z załącznikami pozostawiono w Urzędzie Gminy Lututowie. Kierownictwo Urzędu powiadomiono o przysługującym prawie składania wyjaśnień do treści protokołu w terminie 3 dni od daty jego podpisania.
Kontroluj ący: Jednostka kontrolowana: ...... (Barbara Kozioł) ...... (Stanisław Gwis)
...... (Paweł Dobrzy ński)
______101 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUTUTÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Kwituję odbiór 1 egzemplarza protokołu kontroli: ...... (data i podpis kierownika jednostki kontrolowanej)
______102