Relatório P C Gestão Chã Grande 2017
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Acesse em: https://etce.tce.pe.gov.br/epp/validaDoc.seam Código do documento: 882fdf57-bf7f-4ae2-9313-8fbf3bab8061 Documento Assinado Digitalmente por: DENISE ROCHA CAVALCANTI DE SENA TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE PERNAMBUCO COORDENADORIA DE CONTROLE EXTERNO RELATÓRIO DE AUDITORIA PROCESSO TC Nº: 18100216-4 TIPO DE PROCESSO: Prestação de Contas - Gestão UNIDADE JURISDICIONADA: Prefeitura Municipal de Chã Grande EXERCÍCIO: 2017 RELATOR: Dirceu Rodolfo de Melo Júnior UNIDADE FISCALIZADORA: Inspetoria Regional de Bezerros - IRBE EQUIPE TÉCNICA: 1085 - Denise Rocha Cavalcanti de Sena 0447 - Waldson José Alves do Nascimento TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE PERNAMBUCO COORDENADORIA DE CONTROLE EXTERNO Acesse em: https://etce.tce.pe.gov.br/epp/validaDoc.seam Código do documento: 882fdf57-bf7f-4ae2-9313-8fbf3bab8061 Documento Assinado Digitalmente por: DENISE ROCHA CAVALCANTI DE SENA SUMÁRIO 1. INTRODUÇÃO 1.1. PROCESSOS CONEXOS 2. ACHADOS DE AUDITORIA 2.1. IRREGULARIDADES 2.1.1. [A2.1] Despesas de pessoal erroneamente lançadas na rubrica de outros serviços de terceiros 2.1.2. [A3.1] Pagamentos de despesas sem comprovação 2.1.3. [A4.1] Despesas com serviços mecânicos e aquisição de peças sem o devido processo licitatório 2.1.4. [A4.2] Aquisição de medicamentos com superfaturamento 2.1.5. [A4.3] Realização de despesas com transporte sem o devido processo licitatório 2.1.6. [A4.4] Contratação de artistas sem demonstração da respectiva consagração 2.1.7. [A4.5] Realização de despesas com limpeza, capinação e marcenaria sem o devido processo licitatório 2.1.8. [A5.1] Indícios de irregularidades na contratação de alguns credores 2.1.9. [A6.1] Aquisição de gêneros alimentícios com superfaturamento 2.1.10. [A8.1] Inexistência de controle de bens móveis 2.1.11. [A8.2] Inexistência de controle de bens imóveis 2.1.12. [A9.1] Despesa com combustíveis e lubrificantes sem o devido controle 3. CONCLUSÃO 3.1. RESPONSABILIZAÇÃO 3.1.1. Quadro de Detalhamento de Achados, Responsáveis e Valores Passíveis de Devolução 3.1.2. Dados dos Responsáveis 3.2. PROPOSTAS DE ENCAMINHAMENTO 3.2.1. Determinações 3.2.2. Recomendações APÊNDICES AP.1. DESPESAS DE PESSOAL ERRONEAMENTE LANÇADAS NA RUBRICA DE OUTROS SERVIÇOS DE TERCEIROS Prestação de Contas - Gestão - Processo TC Nº 18100216-4 2 Auditoria Nº 8959 - Prefeitura Municipal de Chã Grande TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE PERNAMBUCO COORDENADORIA DE CONTROLE EXTERNO Acesse em: https://etce.tce.pe.gov.br/epp/validaDoc.seam Código do documento: 882fdf57-bf7f-4ae2-9313-8fbf3bab8061 Documento Assinado Digitalmente por: DENISE ROCHA CAVALCANTI DE SENA 1. INTRODUÇÃO Foi realizada Análise de Prestação de Contas de Gestão no(a) Prefeitura Municipal de Chã Grande, relativa ao exercício de 2017, cujo processo foi autuado sob o nº 18100216-4, tendo por objetivo: Verificar a regularidade do recolhimento das contribuições previdenciárias; verificar a legalidade da execução das despesas com combustível, merenda, medicamentos e festividades; e analisar a formalização dos processos licitatórios, conforme planejamento. 1.1. PROCESSOS CONEXOS 1750818-6 Auditoria Especial Não Julgado Prefeitura Municipal de Chã Grande 18100218-8 Prestação de Contas - Prefeito Não Julgado Prefeitura Municipal de Chã Grande Municipal 2. ACHADOS DE AUDITORIA Concluída a Auditoria, foram identificados os achados de auditoria relacionados nos itens a seguir. 2.1. IRREGULARIDADES 2.1.1. [A2.1] Despesas de pessoal erroneamente lançadas na rubrica de outros serviços de terceiros Situação Encontrada: Conforme relação de empenhos emitida dos credores da Prefeitura Municipal (Documento 49), relacionada e em consulta ao Sistema Tome Conta, verificou-se a existência de várias despesas típicas de pessoal lançadas erroneamente na rubrica: “Outros Serviços de Terceiros – Pessoa jurídica. A irregularidade consiste no fato dessas despesas, que somaram R$ 99.685,00 (APÊNDICE 1), não terem sido consideradas como despesas de pessoal, nos termos da Lei Complementar Federal 101/00. O § 1º, artigo 18, da referida Lei assim preceitua, in verbis: Art. 18. Para os efeitos desta Lei Complementar, entende-se como despesa total com pessoal: o somatório dos gastos do ente da Federação com os ativos, os inativos e os pensionistas, relativos a mandatos eletivos, cargos, funções ou empregos, civis, militares e de membros de Poder, com quaisquer espécies remuneratórias, tais como vencimentos Prestação de Contas - Gestão - Processo TC Nº 18100216-4 3 Auditoria Nº 8959 - Prefeitura Municipal de Chã Grande TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE PERNAMBUCO COORDENADORIA DE CONTROLE EXTERNO Acesse em: https://etce.tce.pe.gov.br/epp/validaDoc.seam Código do documento: 882fdf57-bf7f-4ae2-9313-8fbf3bab8061 Documento Assinado Digitalmente por: DENISE ROCHA CAVALCANTI DE SENA e vantagens, fixas e variáveis, subsídios, proventos da aposentadoria reformas e pensões, inclusive adicionais, gratificações, horas extras e vantagens pessoais de qualquer natureza, Bem como encargos sociais e contribuições recolhidas pelo ente às entidades de previdência. § 1o Os valores dos contratos de terceirização de mão-de-obra que se referem à substituição de servidores e empregados públicos serão contabilizados como "Outras Despesas de Pessoal". As despesas relacionadas são outras despesas de pessoal, pois deram-se com pessoas jurídicas prestando serviços de auxiliar de serviços gerais, merendeira, motorista, professor, etc. Assim, alguns serviços são privativos de cargos públicos a serem executados por servidores efetivos através de concurso público. Mais do que uma mera inconsistência contábil, a falha acima apontada teve o condão de distorcer a real situação do município em relação ao limite de comprometimento da Receita Corrente Líquida em despesas com pessoal. Tal fato, torna o responsável passível de ser submetido ao disposto no incisos III do art. 73 da Lei Estadual nº 12.600/2004 (Lei Orgânica do Tribunal de Contas). Critério(s) de Auditoria: - Lei Complementar Federal, Nº 101/2000, Art. 18, §1º. Evidência(s): - Relação de empenhos emitidos e pagos dos credores por ordem alfabética (Doc. 49). Responsável(is): - Nome: Diogo Alexandre Gomes Neto (Prefeito) Conduta: Realizar pagamento de despesas erroneamente lançadas na rubrica de outros serviços de terceiros, quando deveria ter lançado na rubrica de outras despesas de pessoal. Nexo de Causalidade: A Realização de pagamento de despesas erroneamente lançadas na rubrica de Outros serviços de terceiros, quando deveriam ter sido lançadas na rubrica de outras despesas de pessoal, ocasionou a distorção da real situação do município em relação ao limite de comprometimento da Receita Corrente Líquida com despesas com pessoal. 2.1.2. [A3.1] Pagamentos de despesas sem comprovação Situação Encontrada: Constatou-se que a Prefeitura Municipal realizou o seguinte processo licitatório: Prestação de Contas - Gestão - Processo TC Nº 18100216-4 4 Auditoria Nº 8959 - Prefeitura Municipal de Chã Grande TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE PERNAMBUCO COORDENADORIA DE CONTROLE EXTERNO Acesse em: https://etce.tce.pe.gov.br/epp/validaDoc.seam Código do documento: 882fdf57-bf7f-4ae2-9313-8fbf3bab8061 Documento Assinado Digitalmente por: DENISE ROCHA CAVALCANTI DE SENA Total Vencedor Modalidade Estágio/Situação Objeto conforme o edital Adjudicado R$ Contratação de serviços para implantação e operação de um sistema informatizado, via internet, integrado de gestão de frota de Pregão Processo Adjudicado / veículos, com vista à aquisição de filtros, peças de reposição, NUTRICASH Presencial nº Homologado / SERVICOS LTDA lanternagem, pintura e prestação de serviços de manutenção 502.500,00 19/2017 Ratificado/Concluído mecânica preventiva e corretiva através da tecnologia de cartão para os veículos automotores da frota do Município de Chã Grande e demais órgãos participantes. Solicitamos por meio dos Ofícios IRBE DW n° 01/2018, nº 02/2018 e nº 03/2018 (Doc. 47) cópias dos empenhos e das notas fiscais da referida despesa. Ressalta-se que os empenhos foram apresentados, mas os respectivos comprovantes não, dessa forma não houve comprovação do montante de R$ 155.575,00 (Documentos 47, 49, 51 e 52). Resumidamente, tem-se o seguinte: Empenho Data de Emissão CPF/CNPJ Nome/Credor Empenhado Histórico VALOR EMPENHADO REFERENTE CONTRATO A PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS PARA GESTÃO DA FROTA MUNICIPAL DA SECRETARIA DE EDUCAÇÃO COM OPERAÇÃO DE SISTEMA INFORMATIZADO VIA INTERNET, ATRAVÉS DA REDE DE ESTABELECIMENTOS CREDENCIADOS PARA PRESTAÇÃO DE 42.194.191/0001- NUTRICASH SERVIÇOS 2314 09/08/2017 -35.000,00 SERVIÇOS DE MANUTENÇÃO PREVENTIVA E CORRETIVA, INCLUINDO O 10 LTDA FORNECIMENTO DE PEÇAS E ACESSÓRIOS, SERVIÇOS DE MECÂNCIA GERAL FUNILARIA, PINTURA, ELETRICIDADE, AR-CONDICIONADO E OUTROS, CONFORME PROCESSO LICITATÓRIO 037/2017 E PREGÃO PRESENCIAL DE Nº 019/2017. VALOR EMPENHADO REFERENTE CONTRATO A PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS PARA GESTÃO DA FROTA MUNICIPAL DA SECRETARIA DE EDUCAÇÃO COM OPERAÇÃO DE SISTEMA INFORMATIZADO VIA INTERNET, ATRAVÉS DA REDE DE ESTABELECIMENTOS CREDENCIADOS PARA PRESTAÇÃO DE 42.194.191/0001- NUTRICASH SERVIÇOS 2314 09/08/2017 35.000,00 SERVIÇOS DE MANUTENÇÃO PREVENTIVA E CORRETIVA, INCLUINDO O 10 LTDA FORNECIMENTO DE PEÇAS E ACESSÓRIOS, SERVIÇOS DE MECÂNCIA GERAL FUNILARIA, PINTURA, ELETRICIDADE, AR-CONDICIONADO E OUTROS, CONFORME PROCESSO LICITATÓRIO 037/2017 E PREGÃO PRESENCIAL DE Nº 019/2017. VALOR EMPENHADO REFERENTE CONTRATO A PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS PARA GESTÃO DA FROTA MUNICIPAL DA SECRETARIA DE EDUCAÇÃO COM OPERAÇÃO DE SISTEMA INFORMATIZADO VIA INTERNET, ATRAVÉS DA REDE DE ESTABELECIMENTOS